# Uradni list L 14/2015

| | ISSN 1977-0804 |
| --- | --- |
| Uradni list
  Evropske unije | L 14 |
| | |
| Slovenska izdaja | Zakonodaja | Zvezek 5821. januar 2015 |

ISSN 1977-0804

Uradni list

Evropske unije

L 14

Slovenska izdaja

Zakonodaja

Zvezek 5821. januar 2015

---

| Vsebina | | II   Nezakonodajni akti | Stran |
| --- | --- | --- | --- |
| | | UREDBE |
| | * | Izvedbena uredba Komisije (EU) 2015/79 z dne 18. decembra 2014 o spremembi Izvedbene uredbe Komisije (EU) št. 680/2014 o določitvi izvedbenih tehničnih standardov v zvezi z nadzorniškim poročanjem institucij v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta v zvezi z obremenitvijo sredstev, enotnim modelom podatkovne točke in validacijskimi pravili (
  1
  ) | 1 |
| | | Izvedbena uredba Komisije (EU) 2015/80 z dne 20. januarja 2015 o določitvi standardnih uvoznih vrednosti za določitev uvozne cene za nekatere vrste sadja in zelenjave | 45 |

Vsebina

II   Nezakonodajni akti

Stran

UREDBE

*

Izvedbena uredba Komisije (EU) 2015/79 z dne 18. decembra 2014 o spremembi Izvedbene uredbe Komisije (EU) št. 680/2014 o določitvi izvedbenih tehničnih standardov v zvezi z nadzorniškim poročanjem institucij v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta v zvezi z obremenitvijo sredstev, enotnim modelom podatkovne točke in validacijskimi pravili (
  1
  )

1

1

Izvedbena uredba Komisije (EU) 2015/80 z dne 20. januarja 2015 o določitvi standardnih uvoznih vrednosti za določitev uvozne cene za nekatere vrste sadja in zelenjave

45

| | |
| --- | --- |
| | (1)   Besedilo velja za EGP |

---

(1)   Besedilo velja za EGP

1

| SL | Akti z rahlo natisnjenimi naslovi so tisti, ki se nanašajo na dnevno upravljanje kmetijskih zadev in so splošno veljavni za omejeno obdobje.
  Naslovi vseh drugih aktov so v mastnem tisku in pred njimi stoji zvezdica. |
| --- | --- |

SL

Akti z rahlo natisnjenimi naslovi so tisti, ki se nanašajo na dnevno upravljanje kmetijskih zadev in so splošno veljavni za omejeno obdobje.

Naslovi vseh drugih aktov so v mastnem tisku in pred njimi stoji zvezdica.

---

II Nezakonodajni akti

UREDBE

| 21.1.2015 | SL | Uradni list Evropske unije | L 14/1 |
| --- | --- | --- | --- |

21.1.2015

SL

Uradni list Evropske unije

L 14/1

---

IZVEDBENA UREDBA KOMISIJE (EU) 2015/79

z dne 18. decembra 2014

o spremembi Izvedbene uredbe Komisije (EU) št. 680/2014 o določitvi izvedbenih tehničnih standardov v zvezi z nadzorniškim poročanjem institucij v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta v zvezi z obremenitvijo sredstev, enotnim modelom podatkovne točke in validacijskimi pravili

(Besedilo velja za EGP)

EVROPSKA KOMISIJA JE –

ob upoštevanju Pogodbe o delovanju Evropske unije,

ob upoštevanju Uredbe (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja ter o spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 (1), zlasti prvega in četrtega pododstavka člena 99(5) Uredbe,

ob upoštevanju naslednjega:

| (1) | Poročanje usklajenih, pravilnih in primerljivih podatkov o obremenitvi sredstev v skladu z Izvedbeno uredbo Komisije (EU) št. 680/2014 (2) je bistveni element za vpogled v pozicijo sredstev institucije. |
| --- | --- |

(1)

Poročanje usklajenih, pravilnih in primerljivih podatkov o obremenitvi sredstev v skladu z Izvedbeno uredbo Komisije (EU) št. 680/2014 (2) je bistveni element za vpogled v pozicijo sredstev institucije.

| (2) | Poročanje o obremenitvi sredstev bi moralo v največji možni meri temeljiti na obstoječih konceptih poročanja na področju bonitetnega in računovodskega poročanja o bilančnih postavkah, da se čim bolj zmanjša obremenitev institucij zaradi izvajanja in poročanja. |
| --- | --- |

(2)

Poročanje o obremenitvi sredstev bi moralo v največji možni meri temeljiti na obstoječih konceptih poročanja na področju bonitetnega in računovodskega poročanja o bilančnih postavkah, da se čim bolj zmanjša obremenitev institucij zaradi izvajanja in poročanja.

| (3) | V skladu z načelom sorazmernosti za manjše institucije, ki nimajo pomembne stopnje obremenitve sredstev, ne bi smele veljati zahteve glede podrobnega poročanja, ki se uporabljajo za večje institucije. |
| --- | --- |

(3)

V skladu z načelom sorazmernosti za manjše institucije, ki nimajo pomembne stopnje obremenitve sredstev, ne bi smele veljati zahteve glede podrobnega poročanja, ki se uporabljajo za večje institucije.

| (4) | Zahteve glede poročanja bi morale zajemati meritve vseh oblik obremenitve sredstev, vključno z obremenitvami v izrednih razmerah, saj so te ključnega pomena kot pomembno tveganje za likvidnost in solventnost institucij, zlasti za institucije s pomembno obremenitvijo sredstev. |
| --- | --- |

(4)

Zahteve glede poročanja bi morale zajemati meritve vseh oblik obremenitve sredstev, vključno z obremenitvami v izrednih razmerah, saj so te ključnega pomena kot pomembno tveganje za likvidnost in solventnost institucij, zlasti za institucije s pomembno obremenitvijo sredstev.

| (5) | Institucije, ki izdajo krite obveznice iz prvega pododstavka člena 52(4) Direktive 2009/65/ES Evropskega parlamenta in Sveta (3), bi morale poročati o obremenitvi teh sredstev. |
| --- | --- |

(5)

Institucije, ki izdajo krite obveznice iz prvega pododstavka člena 52(4) Direktive 2009/65/ES Evropskega parlamenta in Sveta (3), bi morale poročati o obremenitvi teh sredstev.

| (6) | Za zagotovitev, da se nadzorniško poročanje kapitala in kapitalskih zahtev, finančnih informacij, izgub, ki izhajajo iz posojil, zavarovanih z nepremičninami, velikih izpostavljenosti, količnika finančnega vzvoda, ter likvidnosti in obremenitve sredstev izvede poenoteno, ter za zagotovitev, da so nadzorniški podatki visoke kakovosti in zelo natančni, je treba podatkovne postavke iz tabel za obvezno poročanje iz Prilog I, III, IV, VI, VIII, X, XII in XVI k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, pretvoriti v enotni model podatkovne točke. |
| --- | --- |

(6)

Za zagotovitev, da se nadzorniško poročanje kapitala in kapitalskih zahtev, finančnih informacij, izgub, ki izhajajo iz posojil, zavarovanih z nepremičninami, velikih izpostavljenosti, količnika finančnega vzvoda, ter likvidnosti in obremenitve sredstev izvede poenoteno, ter za zagotovitev, da so nadzorniški podatki visoke kakovosti in zelo natančni, je treba podatkovne postavke iz tabel za obvezno poročanje iz Prilog I, III, IV, VI, VIII, X, XII in XVI k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, pretvoriti v enotni model podatkovne točke.

| (7) | Enotni model podatkovne točke bi moral biti sestavljen iz strukturirane predstavitve podatkov ter bi moral opredeliti vse relevantne poslovne koncepte za namen enotnega nadzorniškega poročanja, poleg tega bi moral vsebovati vse zadevne tehnične specifikacije, ki so potrebne za nadaljnji razvoj enotnih informacijskih rešitev za poročanje. |
| --- | --- |

(7)

Enotni model podatkovne točke bi moral biti sestavljen iz strukturirane predstavitve podatkov ter bi moral opredeliti vse relevantne poslovne koncepte za namen enotnega nadzorniškega poročanja, poleg tega bi moral vsebovati vse zadevne tehnične specifikacije, ki so potrebne za nadaljnji razvoj enotnih informacijskih rešitev za poročanje.

| (8) | Da se zaščitita kakovost, doslednost in točnost podatkov, ki jih institucije poročajo pristojnim organom glede kapitala in kapitalskih zahtev, finančnih informacij, izgub, ki izhajajo iz posojil, zavarovanih z nepremičninami, velikih izpostavljenosti, količnika finančnega vzvoda, likvidnosti in obremenitve sredstev, bi morala za podatke veljati skupna validacijska pravila. |
| --- | --- |

(8)

Da se zaščitita kakovost, doslednost in točnost podatkov, ki jih institucije poročajo pristojnim organom glede kapitala in kapitalskih zahtev, finančnih informacij, izgub, ki izhajajo iz posojil, zavarovanih z nepremičninami, velikih izpostavljenosti, količnika finančnega vzvoda, likvidnosti in obremenitve sredstev, bi morala za podatke veljati skupna validacijska pravila.

| (9) | Zaradi njihove narave se validacijska pravila in opredelitve podatkovnih točk redno posodabljajo za zagotovitev, da so ves čas skladne z veljavnimi regulatornimi in analitičnimi zahtevami ter z zahtevami informacijske tehnologije. Vendar pa čas, ki je trenutno potreben za sprejetje in objavo natančnega enotnega modela podatkovne točke in validacijskih pravil pomeni, da sprememb ni mogoče izvesti dovolj hitro in pravočasno, da bi se zagotovilo stalno enotno nadzorniško poročanje v Uniji. Zato je treba podrobni model podatkovne točke iz Priloge XIV k Izvedbeni Uredbi (EU) št. 680/2014 in podrobna validacijska pravila iz Priloge XV k navedeni uredbi nadomestiti s strogimi merili glede kakovosti za enotni model podatkovne točke in validacijska pravila, ki jih bo Evropski bančni organ objavil v elektronski obliki na svojem spletnem mestu. |
| --- | --- |

(9)

Zaradi njihove narave se validacijska pravila in opredelitve podatkovnih točk redno posodabljajo za zagotovitev, da so ves čas skladne z veljavnimi regulatornimi in analitičnimi zahtevami ter z zahtevami informacijske tehnologije. Vendar pa čas, ki je trenutno potreben za sprejetje in objavo natančnega enotnega modela podatkovne točke in validacijskih pravil pomeni, da sprememb ni mogoče izvesti dovolj hitro in pravočasno, da bi se zagotovilo stalno enotno nadzorniško poročanje v Uniji. Zato je treba podrobni model podatkovne točke iz Priloge XIV k Izvedbeni Uredbi (EU) št. 680/2014 in podrobna validacijska pravila iz Priloge XV k navedeni uredbi nadomestiti s strogimi merili glede kakovosti za enotni model podatkovne točke in validacijska pravila, ki jih bo Evropski bančni organ objavil v elektronski obliki na svojem spletnem mestu.

| (10) | Ta uredba temelji na osnutkih izvedbenih tehničnih standardov, ki jih je Komisiji predložil Evropski bančni organ. |
| --- | --- |

(10)

Ta uredba temelji na osnutkih izvedbenih tehničnih standardov, ki jih je Komisiji predložil Evropski bančni organ.

| (11) | Evropski bančni organ je o osnutkih izvedbenih tehničnih standardov, na katerih temelji ta uredba, izvedel odprta javna posvetovanja, analiziral morebitne s tem povezane stroške in koristi ter zaprosil za mnenje interesno skupino za bančništvo, ustanovljeno v skladu s členom 37 Uredbe (EU) št. 1093/2010 Evropskega parlamenta in Sveta (4). |
| --- | --- |

(11)

Evropski bančni organ je o osnutkih izvedbenih tehničnih standardov, na katerih temelji ta uredba, izvedel odprta javna posvetovanja, analiziral morebitne s tem povezane stroške in koristi ter zaprosil za mnenje interesno skupino za bančništvo, ustanovljeno v skladu s členom 37 Uredbe (EU) št. 1093/2010 Evropskega parlamenta in Sveta (4).

| (12) | Da bi institucijam in pristojnim organom zagotovili dovolj časa za izvajanje zahtev iz te uredbe na način, ki bo zagotovil podatke visoke kakovosti, bi moral biti prvi referenčni datum za poročanje za vse institucije 31. december 2014. |
| --- | --- |

(12)

Da bi institucijam in pristojnim organom zagotovili dovolj časa za izvajanje zahtev iz te uredbe na način, ki bo zagotovil podatke visoke kakovosti, bi moral biti prvi referenčni datum za poročanje za vse institucije 31. december 2014.

| (13) | Izvedbeno uredbo (EU) št. 680/2014 bi bilo zato treba ustrezno spremeniti – |
| --- | --- |

(13)

Izvedbeno uredbo (EU) št. 680/2014 bi bilo zato treba ustrezno spremeniti –

SPREJELA NASLEDNJO UREDBO:

Člen 1

Izvedbena uredba (EU) št. 680/2014 se spremeni:

| 1. | členu 1 se doda naslednja točka (f):






  „(f) | obremenitev sredstev v skladu s členom 100 Uredbe (EU) št. 575/2013.“ |
| --- | --- | --- |

1.

členu 1 se doda naslednja točka (f):

„(f)

obremenitev sredstev v skladu s členom 100 Uredbe (EU) št. 575/2013.“

;

| 2. | vstavi se naslednje poglavje 7a:
  „POGLAVJE 7a

  Oblika in pogostost poročanja o obremenitvi sredstev na posamični in konsolidirani podlagi

  Člen 16a
  Oblika in pogostost poročanja o obremenitvi sredstev na posamični in konsolidirani podlagi
  1.   Za namene poročanja informacij o obremenitvi sredstev v skladu s členom 100 Uredbe (EU) št. 575/2013 na posamični in konsolidirani podlagi institucije predložijo informacije iz Priloge XVI k tej uredbi v skladu z navodili iz Priloge XVII k tej uredbi, in sicer na naslednji način:
  2.   Informacije iz odstavka 1 se predložijo na naslednji način:






  (a) | informacije iz delov A, B in D Priloge XVI vsako četrtletje; |
| --- | --- | --- |

2.

vstavi se naslednje poglavje 7a:

„POGLAVJE 7a

Oblika in pogostost poročanja o obremenitvi sredstev na posamični in konsolidirani podlagi

Člen 16a

Oblika in pogostost poročanja o obremenitvi sredstev na posamični in konsolidirani podlagi

1.   Za namene poročanja informacij o obremenitvi sredstev v skladu s členom 100 Uredbe (EU) št. 575/2013 na posamični in konsolidirani podlagi institucije predložijo informacije iz Priloge XVI k tej uredbi v skladu z navodili iz Priloge XVII k tej uredbi, in sicer na naslednji način:

2.   Informacije iz odstavka 1 se predložijo na naslednji način:

(a)

informacije iz delov A, B in D Priloge XVI vsako četrtletje;

| (b) | informacije iz dela C Priloge XVI enkrat letno; |
| --- | --- |

(b)

informacije iz dela C Priloge XVI enkrat letno;

| (c) | informacije iz dela E Priloge XVI vsake pol leta. |
| --- | --- |

(c)

informacije iz dela E Priloge XVI vsake pol leta.

3.   Institucijam informacij iz dela B, C ali E Priloge XVI ni treba poročati, kadar izpolnjujejo vse naslednje pogoje:

| (a) | bilančna vsota institucije, izračunana v skladu z odstavkom 10 točke 1.6 Priloge XVII, je manjša od 30 milijard EUR; |
| --- | --- |

(a)

bilančna vsota institucije, izračunana v skladu z odstavkom 10 točke 1.6 Priloge XVII, je manjša od 30 milijard EUR;

| (b) | raven obremenitve sredstev institucije, izračunana v skladu z odstavkom 9 točke 1.6 Priloge XVII, je nižja od 15 %. |
| --- | --- |

(b)

raven obremenitve sredstev institucije, izračunana v skladu z odstavkom 9 točke 1.6 Priloge XVII, je nižja od 15 %.

4.   Kadar institucije izdajo obveznice iz prvega pododstavka člena 52(4) Direktive 2009/65/ES Evropskega parlamenta in Sveta (5), morajo sporočiti le informacije iz dela D Priloge XVI.

| 3. | v členu 17 se odstavek 1 nadomesti z naslednjim:
  „1.   Institucije informacije, določene v tej uredbi, predložijo v oblikah izmenjave podatkov in predstavitev, ki jih določijo pristojni organi, pri čemer upoštevajo opredelitve podatkovne točke, vključene v enotni model podatkovne točke iz Priloge XIV, ter validacijska pravila iz Priloge XV, ter naslednje specifikacije:






  (a) | informacije, ki niso zahtevane ali relevantne, se ne vključijo v predložene podatke; |
| --- | --- | --- |

3.

v členu 17 se odstavek 1 nadomesti z naslednjim:

„1.   Institucije informacije, določene v tej uredbi, predložijo v oblikah izmenjave podatkov in predstavitev, ki jih določijo pristojni organi, pri čemer upoštevajo opredelitve podatkovne točke, vključene v enotni model podatkovne točke iz Priloge XIV, ter validacijska pravila iz Priloge XV, ter naslednje specifikacije:

(a)

informacije, ki niso zahtevane ali relevantne, se ne vključijo v predložene podatke;

| (b) | numerične vrednosti se predložijo kot dejstva glede na naslednje:






  (i) | podatkovne točke podatkov tipa ‚monetarni‘ se poročajo z najmanjšim ekvivalentom natančnosti na tisoč enot; |
| --- | --- | --- |

(b)

numerične vrednosti se predložijo kot dejstva glede na naslednje:

(i)

podatkovne točke podatkov tipa ‚monetarni‘ se poročajo z najmanjšim ekvivalentom natančnosti na tisoč enot;

| (ii) | podatkovne točke podatkov tipa ‚odstotek‘ se izrazijo na enoto z najmanjšim ekvivalentom natančnosti na štiri decimalna mesta; |
| --- | --- |

(ii)

podatkovne točke podatkov tipa ‚odstotek‘ se izrazijo na enoto z najmanjšim ekvivalentom natančnosti na štiri decimalna mesta;

| (iii) | podatkovne točke podatkov tipa ‚celo število‘ se poročajo brez decimalnih mest in z ekvivalentom natančnosti na enoto.“ |
| --- | --- |

(iii)

podatkovne točke podatkov tipa ‚celo število‘ se poročajo brez decimalnih mest in z ekvivalentom natančnosti na enoto.“

| 4. | v členu 18 se doda naslednji četrti odstavek:
  „Za informacije, ki jih je treba poročati v skladu s členom 16a, je prvi referenčni datum za poročanje 31. december 2014.“; |
| --- | --- |

4.

v členu 18 se doda naslednji četrti odstavek:

„Za informacije, ki jih je treba poročati v skladu s členom 16a, je prvi referenčni datum za poročanje 31. december 2014.“

| 5. | v členu 19 se doda naslednji peti odstavek:
  „Člen 16 a se uporablja od 1. decembra 2014.“; |
| --- | --- |

5.

v členu 19 se doda naslednji peti odstavek:

„Člen 16 a se uporablja od 1. decembra 2014.“

| 6. | Prilogi XIV in XV se nadomestita z besedilom iz Priloge I k tej uredbi. |
| --- | --- |

6.

Prilogi XIV in XV se nadomestita z besedilom iz Priloge I k tej uredbi.

| 7. | Dodata se prilogi XVI in XVII, kot sta določeni v prilogah II in III k tej uredbi. |
| --- | --- |

7.

Dodata se prilogi XVI in XVII, kot sta določeni v prilogah II in III k tej uredbi.

Člen 2

Ta uredba začne veljati dvajseti dan po objavi v Uradnem listu Evropske unije.

Ta uredba je v celoti zavezujoča in se neposredno uporablja v vseh državah članicah.

V Bruslju, 18. decembra 2014

Za Komisijo

Predsednik

Jean-Claude JUNCKER

---

(1)  UL L 176, 27.6.2013, str. 1.

1

(2)  Izvedbena uredba Komisije (EU) št. 680/2014 o določitvi izvedbenih tehničnih standardov glede nadzorniškega poročanja institucij v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 (UL L 191, 28.6.2014, str. 1).

2

(3)  Direktiva 2009/65/ES Evropskega parlamenta in Sveta z dne 13. julija 2009 o usklajevanju zakonov in drugih predpisov o kolektivnih naložbenih podjemih za vlaganja v prenosljive vrednostne papirje (KNPVP) (UL L 302, 17.11.2009, str. 32).

3

(4)  Uredba (EU) št. 1093/2010 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 24. novembra 2010 o ustanovitvi Evropskega nadzornega organa (Evropski bančni organ) in o spremembi Sklepa št. 716/2009/ES ter razveljavitvi Sklepa Komisije 2009/78/ES (UL L 331, 15.12.2010, str. 12).

4

(5)  Direktiva 2009/65/ES Evropskega parlamenta in Sveta z dne 13. julija 2009 o usklajevanju zakonov in drugih predpisov o kolektivnih naložbenih podjemih za vlaganja v prenosljive vrednostne papirje (KNPVP) (UL L 302, 17.11.2009, str. 32).“

5

---

PRILOGA I

PRILOGA XIV

Enotni model podatkovnih točk

Vsi podatki iz prilog I, III, IV, VI, VIII, X, XII in XVI se pretvorijo v enotni model podatkovnih točk, ki je podlaga za enotne informacijske sisteme institucij in pristojnih organov.

Enotni model podatkovnih točk izpolnjuje naslednja merila:

| (a) | zagotavlja strukturirano predstavitev vseh podatkov iz prilog I, III, IV, VI, VIII, X, XII in XVI; |
| --- | --- |

(a)

zagotavlja strukturirano predstavitev vseh podatkov iz prilog I, III, IV, VI, VIII, X, XII in XVI;

| (b) | opredeli vse poslovne koncepte iz prilog I do XIII, XVI in XVII; |
| --- | --- |

(b)

opredeli vse poslovne koncepte iz prilog I do XIII, XVI in XVII;

| (c) | zagotovi podatkovni slovar, v katerem so navedene oznake razpredelnic, oznake osi, oznake domen, oznake razsežnosti in oznake članov; |
| --- | --- |

(c)

zagotovi podatkovni slovar, v katerem so navedene oznake razpredelnic, oznake osi, oznake domen, oznake razsežnosti in oznake članov;

| (d) | zagotovi matrike, ki opredeljujejo lastništvo ali količino podatkovnih točk; |
| --- | --- |

(d)

zagotovi matrike, ki opredeljujejo lastništvo ali količino podatkovnih točk;

| (e) | zagotovi opredelitve podatkovnih točk, ki so izražene kot skupek značilnosti, ki nedvoumno opredelijo finančni koncept; |
| --- | --- |

(e)

zagotovi opredelitve podatkovnih točk, ki so izražene kot skupek značilnosti, ki nedvoumno opredelijo finančni koncept;

| (f) | vsebuje vse ustrezne tehnične specifikacije, potrebne za razvoj informacijskih rešitev za poročanje, ki proizvajajo enotne nadzorniške podatke. |
| --- | --- |

(f)

vsebuje vse ustrezne tehnične specifikacije, potrebne za razvoj informacijskih rešitev za poročanje, ki proizvajajo enotne nadzorniške podatke.

PRILOGA XV

Validacijska pravila

Podatki iz Prilog I, III, IV, VI, VIII, X, XII in XVI so predmet validacijskih pravil za zagotovitev kakovosti in skladnosti.

Validacijska pravila izpolnjujejo naslednja merila:

| (a) | opredeljujejo logična razmerja med zadevnimi podatkovimi točkami; |
| --- | --- |

(a)

opredeljujejo logična razmerja med zadevnimi podatkovimi točkami;

| (b) | vključujejo filtre ter predpogoje, ki opredeljujejo niz podatkov, za katerega velja validacijsko pravilo; |
| --- | --- |

(b)

vključujejo filtre ter predpogoje, ki opredeljujejo niz podatkov, za katerega velja validacijsko pravilo;

| (c) | preverjajo skladnost sporočenih podatkov; |
| --- | --- |

(c)

preverjajo skladnost sporočenih podatkov;

| (d) | preverjajo pravilnost sporočenih podatkov; |
| --- | --- |

(d)

preverjajo pravilnost sporočenih podatkov;

| (e) | določajo privzete vrednosti, ki se uporabijo, če zadevne informacije niso bile sporočene. |
| --- | --- |

(e)

določajo privzete vrednosti, ki se uporabijo, če zadevne informacije niso bile sporočene.

---

PRILOGA II

„PRILOGA XVI

POROČANJE PREDLOG O OBREMENITVI SREDSTEV

PREDLOGE ZA OBREMENITEV SREDSTEV

| Številka predloge | Koda predloge | Ime predloge/skupine predlog | Kratko ime |
| --- | --- | --- | --- |
| DEL A – PREGLED OBREMENITVE |
| 32,1 | F 32.01 | SREDSTVA INSTITUCIJE POROČEVALKE | AE-ASS |
| 32,2 | F 32.02 | PREJETO ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM | AE-COL |
| 32,3 | F 32.03 | LASTNE KRITE OBVEZNICE IN IZDANI FINANČNI INSTRUMENTI, ZAVAROVANI Z ZASTAVO PREMOŽENJA, KI ŠE NISO BILI ZASTAVLJENI | AE-NPL |
| 32,4 | F 32.04 | VIRI OBREMENITVE | AE-SOU |
| DEL B – PODATKI O ZAPADLOSTI |
| 33 | F 33.00 | PODATKI O ZAPADLOSTI | AE-MAT |
| DEL C – OBREMENITEV V IZREDNIH RAZMERAH |
| 34 | F 34.00 | OBREMENITEV V IZREDNIH RAZMERAH | AE-CONT |
| DEL D – KRITE OBVEZNICE |
| 35 | F 35.00 | IZDAJA KRITIH OBVEZNIC | AE-CB |
| DEL E – NAPREDNI PODATKI |
| 36,1 | F 36.01 | NAPREDNI PODATKI DEL 1 | AE-ADV1 |
| 36,2 | F 36.02 | NAPREDNI PODATKI DEL 2 | AE-ADV2 |

Številka predloge

Koda predloge

Ime predloge/skupine predlog

Kratko ime

DEL A – PREGLED OBREMENITVE

32,1

F 32.01

SREDSTVA INSTITUCIJE POROČEVALKE

AE-ASS

32,2

F 32.02

PREJETO ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM

AE-COL

32,3

F 32.03

LASTNE KRITE OBVEZNICE IN IZDANI FINANČNI INSTRUMENTI, ZAVAROVANI Z ZASTAVO PREMOŽENJA, KI ŠE NISO BILI ZASTAVLJENI

AE-NPL

32,4

F 32.04

VIRI OBREMENITVE

AE-SOU

DEL B – PODATKI O ZAPADLOSTI

33

F 33.00

PODATKI O ZAPADLOSTI

AE-MAT

DEL C – OBREMENITEV V IZREDNIH RAZMERAH

34

F 34.00

OBREMENITEV V IZREDNIH RAZMERAH

AE-CONT

DEL D – KRITE OBVEZNICE

35

F 35.00

IZDAJA KRITIH OBVEZNIC

AE-CB

DEL E – NAPREDNI PODATKI

36,1

F 36.01

NAPREDNI PODATKI DEL 1

AE-ADV1

36,2

F 36.02

NAPREDNI PODATKI DEL 2

AE-ADV2

F 32.01 – SREDSTVA INSTITUCIJE POROČEVALKE (AE-ASS)

| | Knjigovodska vrednost obremenjenih sredstev | Poštena vrednost obremenjenih sredstev | Knjigovodska vrednost neobremenjenih sredstev | Poštena vrednost neobremenjenih sredstev |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine | Od tega: ki so primerni za centralne banke | | Od tega: ki so primerni za centralne banke | | Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine | Od tega: ki so primerni za centralne banke | | Od tega: ki so primerni za centralne banke |
| 10 | 20 | 30 | 40 | 50 | 60 | 70 | 80 | 90 | 100 |
| 10 | Sredstva institucije poročevalke | | | | | | | | | | |
| 20 | Krediti na odpoklic | | | | | | | | | | |
| 30 | Lastniški instrumenti | | | | | | | | | | |
| 40 | Dolžniški vrednostni papirji | | | | | | | | | | |
| 50 | Od tega: krite obveznice | | | | | | | | | | |
| 60 | Od tega: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem | | | | | | | | | | |
| 70 | Od tega: ki jih izda sektor država | | | | | | | | | | |
| 80 | Od tega: ki jih izdajo finančne družbe | | | | | | | | | | |
| 90 | Od tega: ki jih izdajo nefinančne družbe | | | | | | | | | | |
| 100 | Krediti in druga finančna sredstva, razen kreditov na odpoklic | | | | | | | | | | |
| 110 | Od tega: hipotekarni krediti | | | | | | | | | | |
| 120 | Druga sredstva | | | | | | | | | | |

Knjigovodska vrednost obremenjenih sredstev

Poštena vrednost obremenjenih sredstev

Knjigovodska vrednost neobremenjenih sredstev

Poštena vrednost neobremenjenih sredstev

Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine

Od tega: ki so primerni za centralne banke

Od tega: ki so primerni za centralne banke

Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine

Od tega: ki so primerni za centralne banke

Od tega: ki so primerni za centralne banke

10

20

30

40

50

60

70

80

90

100

10

Sredstva institucije poročevalke

20

Krediti na odpoklic

30

Lastniški instrumenti

40

Dolžniški vrednostni papirji

50

Od tega: krite obveznice

60

Od tega: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem

70

Od tega: ki jih izda sektor država

80

Od tega: ki jih izdajo finančne družbe

90

Od tega: ki jih izdajo nefinančne družbe

100

Krediti in druga finančna sredstva, razen kreditov na odpoklic

110

Od tega: hipotekarni krediti

120

Druga sredstva

F 32.02 – PREJETO ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM (AE-COL)

| | Poštena vrednost prejetega obremenjenega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev | Neobremenjena |
| --- | --- | --- |
| Poštena vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki se lahko obremenijo | Nominalna vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki se ne smejo obremeniti |
| | Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine | Od tega: ki so primerni za centralne banke | | Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine | Od tega: ki so primerni za centralne banke |
| 10 | 20 | 30 | 40 | 50 | 60 | 70 |
| 130 | Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka | | | | | | | |
| 140 | Krediti na odpoklic | | | | | | | |
| 150 | Lastniški instrumenti | | | | | | | |
| 160 | Dolžniški vrednostni papirji | | | | | | | |
| 170 | Od tega: krite obveznice | | | | | | | |
| 180 | Od tega: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem | | | | | | | |
| 190 | Od tega: ki jih izda sektor država | | | | | | | |
| 200 | Od tega: ki jih izdajo finančne družbe | | | | | | | |
| 210 | Od tega: ki jih izdajo nefinančne družbe | | | | | | | |
| 220 | Krediti in druga finančna sredstva, razen kreditov na odpoklic | | | | | | | |
| 230 | Drugo prejeto zavarovanje s premoženjem | | | | | | | |
| 240 | Izdani lastni dolžniški vrednostni papirji, razen kritih obveznic ali finančnih instrumentov, zavarovanih z zastavo premoženja | | | | | | | |
| 250 | VSA SREDSTVA, PREJETO ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM IN IZDANI LASTNI DOLŽNIŠKI VREDNOSTNI PAPIRJI | | | | | | | |

Poštena vrednost prejetega obremenjenega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev

Neobremenjena

Poštena vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki se lahko obremenijo

Nominalna vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki se ne smejo obremeniti

Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine

Od tega: ki so primerni za centralne banke

Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine

Od tega: ki so primerni za centralne banke

10

20

30

40

50

60

70

130

Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka

140

Krediti na odpoklic

150

Lastniški instrumenti

160

Dolžniški vrednostni papirji

170

Od tega: krite obveznice

180

Od tega: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem

190

Od tega: ki jih izda sektor država

200

Od tega: ki jih izdajo finančne družbe

210

Od tega: ki jih izdajo nefinančne družbe

220

Krediti in druga finančna sredstva, razen kreditov na odpoklic

230

Drugo prejeto zavarovanje s premoženjem

240

Izdani lastni dolžniški vrednostni papirji, razen kritih obveznic ali finančnih instrumentov, zavarovanih z zastavo premoženja

250

VSA SREDSTVA, PREJETO ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM IN IZDANI LASTNI DOLŽNIŠKI VREDNOSTNI PAPIRJI

F 32.03 – LASTNE KRITE OBVEZNICE IN IZDANI FINANČNI INSTRUMENTI, ZAVAROVANI Z ZASTAVO PREMOŽENJA, KI ŠE NISO BILI ZASTAVLJENI (AE-NPL)

| | Neobremenjena |
| --- | --- |
| Knjigovodska vrednost osnovne skupine sredstev | Poštena vrednost izdanih dolžniških vrednostnih papirjev, ki se lahko obremenijo | Nominalna vrednost izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki se ne smejo obremeniti |
| | Od tega: ki so primerni za centralne banke |
| 10 | 20 | 30 | 40 |
| 10 | Lastne krite obveznice in izdani vrednostni papirji s premoženjskim kritjem, ki še niso bili zastavljeni | | | | |
| 20 | Zadržane izdane krite obveznice | | | | |
| 30 | Zadržani izdani vrednostni papirji s premoženjskim kritjem | | | | |
| 40 | Nadrejeni | | | | |
| 50 | Vmesni | | | | |
| 60 | Prva izguba | | | | |

Neobremenjena

Knjigovodska vrednost osnovne skupine sredstev

Poštena vrednost izdanih dolžniških vrednostnih papirjev, ki se lahko obremenijo

Nominalna vrednost izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki se ne smejo obremeniti

Od tega: ki so primerni za centralne banke

10

20

30

40

10

Lastne krite obveznice in izdani vrednostni papirji s premoženjskim kritjem, ki še niso bili zastavljeni

20

Zadržane izdane krite obveznice

30

Zadržani izdani vrednostni papirji s premoženjskim kritjem

40

Nadrejeni

50

Vmesni

60

Prva izguba

F 32.04 – VIRI OBREMENITVE (AE-SOU)

| | Ustrezne obveznosti, pogojne obveznosti ali posojeni vrednostni papirji | Sredstva, prejeto zavarovanje s premoženjem in lastni izdani dolžniški vrednostni papirji, razen kritih obveznic in obremenjenih finančnih instrumentov, zavarovanih z zastavo premoženja |
| --- | --- | --- |
| | Od tega: od drugih subjektov skupine | | Od tega: ponovno uporabljeno prejeto zavarovanje s premoženjem | Od tega: obremenjeni lastni dolžniški vrednostni papirji |
| 10 | 20 | 30 | 40 | 50 |
| 10 | Knjigovodska vrednost izbranih finančnih obveznosti | | | | | |
| 20 | Izvedeni finančni instrumenti | | | | | |
| 30 | Od tega: izvedeni finančni instrumenti prostega trga | | | | | |
| 40 | Vloge | | | | | |
| 50 | Pogodbe o začasni prodaji | | | | | |
| 60 | Od tega: centralne banke | | | | | |
| 70 | Zavarovane vloge, razen pogodb o začasni prodaji | | | | | |
| 80 | Od tega: centralne banke | | | | | |
| 90 | Izdani dolžniški vrednostni papirji | | | | | |
| 100 | Od tega: izdane krite obveznice | | | | | |
| 110 | Od tega: izdani vrednostni papirji s premoženjskim kritjem | | | | | |
| 120 | Drugi viri obremenitve | | | | | |
| 130 | Nominalna vrednost prejetih obveznosti iz kreditov | | | | | |
| 140 | Nominalna vrednost prejetih finančnih jamstev | | | | | |
| 150 | Poštena vrednost izposojenih vrednostnih papirjev z zavarovanjem z nedenarnimi sredstvi | | | | | |
| 160 | Drugo | | | | | |
| 170 | VSI DRUGI VIRI OBREMENITVE | | | | | |
| |
| | | Se ne izpolni v predlogi na konsolidirani podlagi |
| | Se ne izpolni v nobenem primeru |

Ustrezne obveznosti, pogojne obveznosti ali posojeni vrednostni papirji

Sredstva, prejeto zavarovanje s premoženjem in lastni izdani dolžniški vrednostni papirji, razen kritih obveznic in obremenjenih finančnih instrumentov, zavarovanih z zastavo premoženja

Od tega: od drugih subjektov skupine

Od tega: ponovno uporabljeno prejeto zavarovanje s premoženjem

Od tega: obremenjeni lastni dolžniški vrednostni papirji

10

20

30

40

50

10

Knjigovodska vrednost izbranih finančnih obveznosti

20

Izvedeni finančni instrumenti

30

Od tega: izvedeni finančni instrumenti prostega trga

40

Vloge

50

Pogodbe o začasni prodaji

60

Od tega: centralne banke

70

Zavarovane vloge, razen pogodb o začasni prodaji

80

Od tega: centralne banke

90

Izdani dolžniški vrednostni papirji

100

Od tega: izdane krite obveznice

110

Od tega: izdani vrednostni papirji s premoženjskim kritjem

120

Drugi viri obremenitve

130

Nominalna vrednost prejetih obveznosti iz kreditov

140

Nominalna vrednost prejetih finančnih jamstev

150

Poštena vrednost izposojenih vrednostnih papirjev z zavarovanjem z nedenarnimi sredstvi

160

Drugo

170

VSI DRUGI VIRI OBREMENITVE

Se ne izpolni v predlogi na konsolidirani podlagi

Se ne izpolni v nobenem primeru

F 33.00 – PODATKI O ZAPADLOSTI (AE-MAT)

| | Neopredeljena zapadlost | Čez noč | > 1 dan <= 1 teden | > 1 teden <= 2 tedna | > 2 tedna <= 1 mesec | > 1 mesec <= 3 meseci | > 3 meseci <= 6 mesecev | > 6 mesecev <= 1 leto | > 1 leto <= 2 leti | > 2 leti <= 3 leta | 3 leta <= 5 let | 5 let <= 10 let | > 10 let |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Preostala zapadlost obveznosti | 10 | 20 | 30 | 40 | 50 | 60 | 70 | 80 | 90 | 100 | 110 | 120 | 130 |
| 10 | Obremenjena sredstva | | | | | | | | | | | | | |
| 20 | Ponovno uporabljeno prejeto zavarovanje s premoženjem (prejemna stran) | | | | | | | | | | | | | |
| 30 | Ponovno uporabljeno prejeto zavarovanje s premoženjem (stran, ki ponovno uporabi) | | | | | | | | | | | | | |

Neopredeljena zapadlost

Čez noč

> 1 dan <= 1 teden

> 1 teden <= 2 tedna

> 2 tedna <= 1 mesec

> 1 mesec <= 3 meseci

> 3 meseci <= 6 mesecev

> 6 mesecev <= 1 leto

> 1 leto <= 2 leti

> 2 leti <= 3 leta

3 leta <= 5 let

5 let <= 10 let

> 10 let

Preostala zapadlost obveznosti

10

20

30

40

50

60

70

80

90

100

110

120

130

10

Obremenjena sredstva

20

Ponovno uporabljeno prejeto zavarovanje s premoženjem (prejemna stran)

30

Ponovno uporabljeno prejeto zavarovanje s premoženjem (stran, ki ponovno uporabi)

F 34.00 – OBREMENITEV V IZREDNIH RAZMERAH (AE-CONT)

| | Ustrezne obveznosti, pogojne obveznosti ali posojeni vrednostni papirji | Obremenitev v izrednih razmerah |
| --- | --- | --- |
| A. Zmanjšanje poštene vrednosti obremenjenih sredstev za 30 % | B. Neto učinek 10-odstotnega zmanjšanja vrednosti pomembnih valut |
| Dodatna vrednost obremenjenih sredstev |
| Dodatna vrednost obremenjenih sredstev | Pomembna valuta 1 | Pomembna valuta 2 | ... | Pomembna valuta n |
| 10 | 20 | 30 | 40 | 50 | |
| 10 | Knjigovodska vrednost izbranih finančnih obveznosti | | | | | | |
| 20 | Izvedeni finančni instrumenti | | | | | | |
| 30 | Od tega: izvedeni finančni instrumenti prostega trga | | | | | | |
| 40 | Vloge | | | | | | |
| 50 | Pogodbe o začasni prodaji | | | | | | |
| 60 | Od tega: centralne banke | | | | | | |
| 70 | Zavarovane vloge, razen pogodb o začasni prodaji | | | | | | |
| 80 | Od tega: centralne banke | | | | | | |
| 90 | Izdani dolžniški vrednostni papirji | | | | | | |
| 100 | Od tega: izdane krite obveznice | | | | | | |
| 110 | Od tega: izdani vrednostni papirji s premoženjskim kritjem | | | | | | |
| 120 | Drugi viri obremenitve | | | | | | |
| 170 | VSI DRUGI VIRI OBREMENITVE | | | | | | |

Ustrezne obveznosti, pogojne obveznosti ali posojeni vrednostni papirji

Obremenitev v izrednih razmerah

A. Zmanjšanje poštene vrednosti obremenjenih sredstev za 30 %

B. Neto učinek 10-odstotnega zmanjšanja vrednosti pomembnih valut

Dodatna vrednost obremenjenih sredstev

Dodatna vrednost obremenjenih sredstev

Pomembna valuta 1

Pomembna valuta 2

...

Pomembna valuta n

10

20

30

40

50

10

Knjigovodska vrednost izbranih finančnih obveznosti

20

Izvedeni finančni instrumenti

30

Od tega: izvedeni finančni instrumenti prostega trga

40

Vloge

50

Pogodbe o začasni prodaji

60

Od tega: centralne banke

70

Zavarovane vloge, razen pogodb o začasni prodaji

80

Od tega: centralne banke

90

Izdani dolžniški vrednostni papirji

100

Od tega: izdane krite obveznice

110

Od tega: izdani vrednostni papirji s premoženjskim kritjem

120

Drugi viri obremenitve

170

VSI DRUGI VIRI OBREMENITVE

F 35.00 – IZDAJA KRITIH OBVEZNIC (AE-CB)

| os z | Identifikator kritnega premoženja (odprt) |
| --- | --- |

os z

| | Skladnost s čl. 129 uredbe o kapitalskih zahtevah? | Obveznosti kritih obveznic | Kritno premoženje |
| --- | --- | --- | --- |
| Datum poročanja | + 6 mesecev | + 12 mesecev | + 2 leti | + 5 let | + 10 let | Pozicije v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja z neto negativno tržno vrednostjo | Zunanje bonitetne ocene za krite obveznice | Datum poročanja | + 6 mesecev | + 12 mesecev | + 2 leti | + 5 let | + 10 let | Pozicije v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja z neto pozitivno tržno vrednostjo | Zneski kritnega premoženja, ki presegajo zahteve glede minimalnega kritja |
| [DA/NE] | Če je odgovor DA, navedite kategorijo primarnih sredstev kritnega premoženja | V skladu z zadevno zakonsko ureditvijo za krite obveznice | V skladu z metodologijo bonitetnih agencij za ohranitev sedanje zunanje bonitetne ocene krite obveznice |
| Datum poročanja | Bonitetna agencija 1 | Bonitetna ocena 1 | Bonitetna agencija 2 | Bonitetna ocena 2 | Bonitetna agencija 3 | Bonitetna ocena 3 | Datum poročanja | Bonitetna agencija 1 | Bonitetna agencija 2 | Bonitetna agencija 3 |
| 10 | 12 | 20 | 30 | 40 | 50 | 60 | 70 | 80 | 90 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 |
| 10 | Nominalni znesek | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 20 | Sedanja vrednost (zamenjava)/tržna vrednost | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 30 | Vrednost posameznih sredstev | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 40 | Knjigovodska vrednost | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Skladnost s čl. 129 uredbe o kapitalskih zahtevah?

Obveznosti kritih obveznic

Kritno premoženje

Datum poročanja

+ 6 mesecev

+ 12 mesecev

- 2 leti

+ 5 let

+ 10 let

Pozicije v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja z neto negativno tržno vrednostjo

Zunanje bonitetne ocene za krite obveznice

Datum poročanja

+ 6 mesecev

+ 12 mesecev

+ 2 leti

+ 5 let

+ 10 let

Pozicije v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja z neto pozitivno tržno vrednostjo

Zneski kritnega premoženja, ki presegajo zahteve glede minimalnega kritja

[DA/NE]

Če je odgovor DA, navedite kategorijo primarnih sredstev kritnega premoženja

V skladu z zadevno zakonsko ureditvijo za krite obveznice

V skladu z metodologijo bonitetnih agencij za ohranitev sedanje zunanje bonitetne ocene krite obveznice

Datum poročanja

Bonitetna agencija 1

Bonitetna ocena 1

Bonitetna agencija 2

Bonitetna ocena 2

Bonitetna agencija 3

Bonitetna ocena 3

Datum poročanja

Bonitetna agencija 1

Bonitetna agencija 2

Bonitetna agencija 3

10

12

20

30

40

50

60

70

80

90

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

10

Nominalni znesek

20

Sedanja vrednost (zamenjava)/tržna vrednost

30

Vrednost posameznih sredstev

40

Knjigovodska vrednost

F 36.01 – NAPREDNI PODATKI DEL 1 (AE-ADV-1)

| | Viri obremenitve | Sredstva/obveznosti | Vrsta zavarovanja s premoženjem – razvrstitev glede na vrste sredstev | Skupaj |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Krediti na odpoklic | Lastniški instrumenti | Dolžniški vrednostni papirji | Krediti in druga finančna sredstva, razen kreditov na odpoklic | Druga sredstva |
| Skupaj | Od tega: krite obveznice | Od tega: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem | Od tega: ki jih izda sektor država | Od tega: ki jih izdajo finančne družbe | Od tega: ki jih izdajo nefinančne družbe | Centralne banke in sektor država | Finančne družbe | Nefinančne družbe | Gospodinjstva |
| | Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine | | Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine | | Od tega: hipotekarni krediti | | Od tega: hipotekarni krediti |
| 10 | 20 | 30 | 40 | 50 | 60 | 70 | 80 | 90 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| 10 | Financiranje s strani centralnih bank (vseh vrst, vključno z npr. repo posli) | Obremenjena sredstva | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 20 | Ustrezne obveznosti | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 30 | Izvedeni finančni instrumenti, ki kotirajo na borzi | Obremenjena sredstva | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 40 | Ustrezne obveznosti | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 50 | Izvedeni finančni instrumenti prostega trga | Obremenjena sredstva | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 60 | Ustrezne obveznosti | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 70 | Pogodbe o začasni prodaji | Obremenjena sredstva | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 80 | Ustrezne obveznosti | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 90 | Zavarovane vloge, razen pogodb o začasni prodaji | Obremenjena sredstva | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Ustrezne obveznosti | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Izdane krite obveznice | Obremenjena sredstva | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Ustrezne obveznosti | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Izdani vrednostni papirji s premoženjskim kritjem | Obremenjena sredstva | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Ustrezne obveznosti | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Izdani dolžniški vrednostni papirji, razen kritih obveznic in finančnih instrumentov, zavarovanih z zastavo premoženja | Obremenjena sredstva | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Ustrezne obveznosti | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Drugi viri obremenitve | Obremenjena sredstva | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Pogojne obveznosti ali posojeni vrednostni papirji | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Vsa obremenjena sredstva | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | | Od tega: ki so primerna za centralne banke | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Vsa neobremenjena sredstva | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | | Od tega: ki so primerna za centralne banke | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Obremenjena + neobremenjena sredstva | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Viri obremenitve

Sredstva/obveznosti

Vrsta zavarovanja s premoženjem – razvrstitev glede na vrste sredstev

Skupaj

Krediti na odpoklic

Lastniški instrumenti

Dolžniški vrednostni papirji

Krediti in druga finančna sredstva, razen kreditov na odpoklic

Druga sredstva

Skupaj

Od tega: krite obveznice

Od tega: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem

Od tega: ki jih izda sektor država

Od tega: ki jih izdajo finančne družbe

Od tega: ki jih izdajo nefinančne družbe

Centralne banke in sektor država

Finančne družbe

Nefinančne družbe

Gospodinjstva

Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine

Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine

Od tega: hipotekarni krediti

Od tega: hipotekarni krediti

10

20

30

40

50

60

70

80

90

100

110

120

130

140

150

160

170

180

10

Financiranje s strani centralnih bank (vseh vrst, vključno z npr. repo posli)

Obremenjena sredstva

20

Ustrezne obveznosti

30

Izvedeni finančni instrumenti, ki kotirajo na borzi

Obremenjena sredstva

40

Ustrezne obveznosti

50

Izvedeni finančni instrumenti prostega trga

Obremenjena sredstva

60

Ustrezne obveznosti

70

Pogodbe o začasni prodaji

Obremenjena sredstva

80

Ustrezne obveznosti

90

Zavarovane vloge, razen pogodb o začasni prodaji

Obremenjena sredstva

100

Ustrezne obveznosti

110

Izdane krite obveznice

Obremenjena sredstva

120

Ustrezne obveznosti

130

Izdani vrednostni papirji s premoženjskim kritjem

Obremenjena sredstva

140

Ustrezne obveznosti

150

Izdani dolžniški vrednostni papirji, razen kritih obveznic in finančnih instrumentov, zavarovanih z zastavo premoženja

Obremenjena sredstva

160

Ustrezne obveznosti

170

Drugi viri obremenitve

Obremenjena sredstva

180

Pogojne obveznosti ali posojeni vrednostni papirji

190

Vsa obremenjena sredstva

200

Od tega: ki so primerna za centralne banke

210

Vsa neobremenjena sredstva

220

Od tega: ki so primerna za centralne banke

230

Obremenjena + neobremenjena sredstva

F 36.02 – NAPREDNI PODATKI DEL 2 (AE-ADV-2)

| | Viri obremenitve | Sredstva/obveznosti | Vrsta zavarovanja s premoženjem – razvrstitev glede na vrste sredstev | Skupaj |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Krediti na odpoklic | Lastniški instrumenti | Dolžniški vrednostni papirji | Krediti in druga finančna sredstva, razen kreditov na odpoklic | Drugo prejeto zavarovanje s premoženjem | Izdani lastni dolžniški vrednostni papirji, razen kritih obveznic ali finančnih instrumentov, zavarovanih z zastavo premoženja |
| Skupaj | Od tega: krite obveznice | Od tega: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem | Od tega: ki jih izda sektor država | Od tega: ki jih izdajo finančne družbe | Od tega: ki jih izdajo nefinančne družbe | Centralne banke in sektor država | Finančne družbe | Nefinančne družbe | Gospodinjstva |
| | Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine | | Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine | | Od tega: hipotekarni krediti | | Od tega: hipotekarni krediti |
| 10 | 20 | 30 | 40 | 50 | 60 | 70 | 80 | 90 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 |
| 10 | Financiranje s strani centralnih bank (vseh vrst, vključno z npr. repo posli) | Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 20 | Ustrezne obveznosti | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 30 | Izvedeni finančni instrumenti, ki kotirajo na borzi | Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 40 | Ustrezne obveznosti | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 50 | Izvedeni finančni instrumenti prostega trga | Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 60 | Ustrezne obveznosti | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 70 | Pogodbe o začasni prodaji | Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 80 | Ustrezne obveznosti | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 90 | Zavarovane vloge, razen pogodb o začasni prodaji | Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Ustrezne obveznosti | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Izdane krite obveznice | Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Ustrezne obveznosti | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Izdani vrednostni papirji s premoženjskim kritjem | Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Ustrezne obveznosti | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Izdani dolžniški vrednostni papirji, razen kritih obveznic in finančnih instrumentov, zavarovanih z zastavo premoženja | Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Ustrezne obveznosti | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Drugi viri obremenitve | Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Pogojne obveznosti ali posojeni vrednostni papirji | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Vse obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | | Od tega: ki je primerno za centralne banke | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Vse neobremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | | Od tega: ki je primerno za centralne banke | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Obremenjeno + neobremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem“ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Viri obremenitve

Sredstva/obveznosti

Vrsta zavarovanja s premoženjem – razvrstitev glede na vrste sredstev

Skupaj

Krediti na odpoklic

Lastniški instrumenti

Dolžniški vrednostni papirji

Krediti in druga finančna sredstva, razen kreditov na odpoklic

Drugo prejeto zavarovanje s premoženjem

Izdani lastni dolžniški vrednostni papirji, razen kritih obveznic ali finančnih instrumentov, zavarovanih z zastavo premoženja

Skupaj

Od tega: krite obveznice

Od tega: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem

Od tega: ki jih izda sektor država

Od tega: ki jih izdajo finančne družbe

Od tega: ki jih izdajo nefinančne družbe

Centralne banke in sektor država

Finančne družbe

Nefinančne družbe

Gospodinjstva

Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine

Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine

Od tega: hipotekarni krediti

Od tega: hipotekarni krediti

10

20

30

40

50

60

70

80

90

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

10

Financiranje s strani centralnih bank (vseh vrst, vključno z npr. repo posli)

Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem

20

Ustrezne obveznosti

30

Izvedeni finančni instrumenti, ki kotirajo na borzi

Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem

40

Ustrezne obveznosti

50

Izvedeni finančni instrumenti prostega trga

Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem

60

Ustrezne obveznosti

70

Pogodbe o začasni prodaji

Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem

80

Ustrezne obveznosti

90

Zavarovane vloge, razen pogodb o začasni prodaji

Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem

100

Ustrezne obveznosti

110

Izdane krite obveznice

Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem

120

Ustrezne obveznosti

130

Izdani vrednostni papirji s premoženjskim kritjem

Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem

140

Ustrezne obveznosti

150

Izdani dolžniški vrednostni papirji, razen kritih obveznic in finančnih instrumentov, zavarovanih z zastavo premoženja

Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem

160

Ustrezne obveznosti

170

Drugi viri obremenitve

Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem

180

Pogojne obveznosti ali posojeni vrednostni papirji

190

Vse obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem

200

Od tega: ki je primerno za centralne banke

210

Vse neobremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem

220

Od tega: ki je primerno za centralne banke

230

Obremenjeno + neobremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem“

---

PRILOGA III

„PRILOGA XVII

POROČANJE O OBREMENITVI SREDSTEV

Kazalo

| SPLOŠNA NAVODILA | 19 |
| --- | --- |

| 1. | STRUKTURA IN DOGOVORI | 19 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | STRUKTURA | 19 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | RAČUNOVODSKI STANDARD | 20 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.3. | DOGOVOR GLEDE OŠTEVILČENJA | 20 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| 1.4. | DOGOVOR GLEDE PREDZNAKA | 20 |
| --- | --- | --- |

1.4.

| 1.5. | RAVEN UPORABE | 20 |
| --- | --- | --- |

1.5.

| 1.6. | SORAZMERNOST | 20 |
| --- | --- | --- |

1.6.

| 1.7. | OPREDELITEV OBREMENITVE | 20 |
| --- | --- | --- |

1.7.

| NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI | 21 |
| --- | --- |

| 2. | DEL A: PREGLED OBREMENITVE | 21 |
| --- | --- | --- |

2.

| 2.1. | PREDLOGA: AE-ASS. SREDSTVA POROČEVALSKE INSTITUCIJE | 21 |
| --- | --- | --- |

2.1.

| 2.1.1. | SPLOŠNE OPOMBE | 21 |
| --- | --- | --- |

2.1.1.

| 2.1.2. | NAVODILA ZA POSAMEZNE VRSTICE | 24 |
| --- | --- | --- |

2.1.2.

| 2.1.3. | NAVODILA ZA POSAMEZNE STOLPCE | 25 |
| --- | --- | --- |

2.1.3.

| 2.2. | PREDLOGA: AE-COL. ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM, KI GA PREJME POROČEVALSKA INSTITUCIJA | 26 |
| --- | --- | --- |

2.2.

| 2.2.1. | SPLOŠNE OPOMBE | 26 |
| --- | --- | --- |

2.2.1.

| 2.2.2. | NAVODILA ZA POSAMEZNE VRSTICE | 27 |
| --- | --- | --- |

2.2.2.

| 2.2.3. | NAVODILA ZA POSAMEZNE STOLPCE | 28 |
| --- | --- | --- |

2.2.3.

| 2.3. | PREDLOGA AE-NPL. LASTNE KRITE OBVEZNICE IN IZDANI FINANČNI INSTRUMENTI, ZAVAROVANI Z ZASTAVO PREMOŽENJA, KI ŠE NISO BILI ZASTAVLJENI | 29 |
| --- | --- | --- |

2.3.

| 2.3.1. | SPLOŠNE OPOMBE | 29 |
| --- | --- | --- |

2.3.1.

| 2.3.2. | NAVODILA ZA POSAMEZNE VRSTICE | 29 |
| --- | --- | --- |

2.3.2.

| 2.3.3. | NAVODILA ZA POSAMEZNE STOLPCE | 30 |
| --- | --- | --- |

2.3.3.

| 2.4. | PREDLOGA AE-SOU. VIRI OBREMENITVE | 30 |
| --- | --- | --- |

2.4.

| 2.4.1. | SPLOŠNE OPOMBE | 30 |
| --- | --- | --- |

2.4.1.

| 2.4.2. | NAVODILA ZA POSAMEZNE VRSTICE | 31 |
| --- | --- | --- |

2.4.2.

| 2.4.3. | NAVODILA ZA POSAMEZNE STOLPCE | 32 |
| --- | --- | --- |

2.4.3.

| 3. | DEL B: PODATKI O ZAPADLOSTI | 33 |
| --- | --- | --- |

3.

| 3.1. | SPLOŠNE OPOMBE | 33 |
| --- | --- | --- |

3.1.

| 3.2. | PREDLOGA: AE-MAT. PODATKI O ZAPADLOSTI | 33 |
| --- | --- | --- |

3.2.

| 3.2.1. | NAVODILA ZA POSAMEZNE VRSTICE | 33 |
| --- | --- | --- |

3.2.1.

| 3.2.2. | NAVODILA ZA POSAMEZNE STOLPCE | 34 |
| --- | --- | --- |

3.2.2.

| 4. | DEL C: OBREMENITEV V IZREDNIH RAZMERAH | 35 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | SPLOŠNE OPOMBE | 35 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 4.1.1. | SCENARIJ A: 30-ODSTOTNO ZMANJŠANJE OBREMENJENIH SREDSTEV | 35 |
| --- | --- | --- |

4.1.1.

| 4.1.2. | SCENARIJ B: 10-ODSTOTNO ZMANJŠANJE VREDNOSTI POMEMBNIH VALUT | 35 |
| --- | --- | --- |

4.1.2.

| 4.2. | PREDLOGA: AE-CONT. OBREMENITEV V IZREDNIH RAZMERAH | 36 |
| --- | --- | --- |

4.2.

| 4.2.1. | NAVODILA ZA POSAMEZNE VRSTICE | 36 |
| --- | --- | --- |

4.2.1.

| 4.2.2. | NAVODILA ZA POSAMEZNE STOLPCE | 36 |
| --- | --- | --- |

4.2.2.

| 5. | DEL D: KRITE OBVEZNICE | 36 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | SPLOŠNE OPOMBE | 36 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 5.2. | PREDLOGA: AE-CB. IZDAJA KRITIH OBVEZNIC | 37 |
| --- | --- | --- |

5.2.

| 5.2.1. | NAVODILA ZA OS Z | 37 |
| --- | --- | --- |

5.2.1.

| 5.2.2. | NAVODILA ZA POSAMEZNE VRSTICE | 37 |
| --- | --- | --- |

5.2.2.

| 5.2.3. | NAVODILA ZA POSAMEZNE STOLPCE | 38 |
| --- | --- | --- |

5.2.3.

| 6. | DEL E: NAPREDNI PODATKI | 40 |
| --- | --- | --- |

6.

| 6.1. | SPLOŠNE OPOMBE | 40 |
| --- | --- | --- |

6.1.

| 6.2. | PREDLOGA: AE-ADV1. NAPREDNA PREDLOGA ZA SREDSTVA POROČEVALSKE INSTITUCIJE | 40 |
| --- | --- | --- |

6.2.

| 6.2.1. | NAVODILA ZA POSAMEZNE VRSTICE | 40 |
| --- | --- | --- |

6.2.1.

| 6.2.2. | NAVODILA ZA POSAMEZNE STOLPCE | 42 |
| --- | --- | --- |

6.2.2.

| 6.3. | PREDLOGA: AE-ADV2. NAPREDNA PREDLOGA ZA ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM, KI GA PREJME POROČEVALSKA INSTITUCIJA | 43 |
| --- | --- | --- |

6.3.

| 6.3.1. | NAVODILA ZA POSAMEZNE VRSTICE | 43 |
| --- | --- | --- |

6.3.1.

| 6.3.2. | NAVODILA ZA POSAMEZNE STOLPCE | 43 |
| --- | --- | --- |

6.3.2.

SPLOŠNA NAVODILA

1.   STRUKTURA IN DOGOVORI

1.1.   Struktura

| 1. | Okvir zajema pet sklopov predlog, ki skupaj vsebujejo devet predlog, in ima naslednjo strukturo:






  (a) | Del A: pregled obremenitve:






  — | predloga AE-ASS. Sredstva institucije poročevalke |
| --- | --- | --- | --- |

1.

Okvir zajema pet sklopov predlog, ki skupaj vsebujejo devet predlog, in ima naslednjo strukturo:

(a)

Del A: pregled obremenitve:

—

predloga AE-ASS. Sredstva institucije poročevalke

| — | predloga AE-COL. Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka |
| --- | --- |

—

predloga AE-COL. Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka

| — | AE-NPL. Lastne krite obveznice in izdani finančni instrumenti, zavarovani z zastavo premoženja, ki še niso zastavljeni |
| --- | --- |

—

AE-NPL. Lastne krite obveznice in izdani finančni instrumenti, zavarovani z zastavo premoženja, ki še niso zastavljeni

| — | AE-SOU. Viri obremenitve |
| --- | --- |

—

AE-SOU. Viri obremenitve

| (b) | Del B: podatki o zapadlosti:






  — | predloga AE-MAT. Podatki o zapadlosti |
| --- | --- | --- |

(b)

Del B: podatki o zapadlosti:

—

predloga AE-MAT. Podatki o zapadlosti

| (c) | Del C: obremenitev v izrednih razmerah






  — | predloga AE-CONT. Obremenitev v izrednih razmerah |
| --- | --- | --- |

(c)

Del C: obremenitev v izrednih razmerah

—

predloga AE-CONT. Obremenitev v izrednih razmerah

| (d) | Del D: krite obveznice






  — | predloga AE-CB. Izdaja kritih obveznic |
| --- | --- | --- |

(d)

Del D: krite obveznice

—

predloga AE-CB. Izdaja kritih obveznic

| (e) | Part E: napredni podatki:






  — | predloga AE-ADV-1. Napredna predloga za sredstva institucije poročevalke |
| --- | --- | --- |

(e)

Part E: napredni podatki:

—

predloga AE-ADV-1. Napredna predloga za sredstva institucije poročevalke

| — | predloga AE-ADV-2. Napredna predloga za zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka |
| --- | --- |

—

predloga AE-ADV-2. Napredna predloga za zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka

| 2. | Za vsako predlogo so na voljo pravna podlaga in dodatne podrobne informacije v zvezi s splošnejšimi vidiki poročanja. |
| --- | --- |

2.

Za vsako predlogo so na voljo pravna podlaga in dodatne podrobne informacije v zvezi s splošnejšimi vidiki poročanja.

1.2.   Računovodski standard

| 3. | Institucije sporočijo knjigovodske vrednosti na podlagi računovodskega okvira, ki ga uporabljajo za sporočanje finančnih informacij v skladu s členi 9 do 11. Institucije, ki jim ni treba sporočati finančnih informacij, uporabijo svoj računovodski okvir. |
| --- | --- |

3.

Institucije sporočijo knjigovodske vrednosti na podlagi računovodskega okvira, ki ga uporabljajo za sporočanje finančnih informacij v skladu s členi 9 do 11. Institucije, ki jim ni treba sporočati finančnih informacij, uporabijo svoj računovodski okvir.

| 4. | Za namene te priloge kratici ‚MRS‘ in ‚MSRP‘ pomenita mednarodne računovodske standarde, kot so opredeljeni v členu 2 Uredbe (ES) št. 1606/2002. Institucije, ki poročajo v skladu s standardi MSRP, morajo navesti sklicevanja na ustrezne standarde MSRP. |
| --- | --- |

4.

Za namene te priloge kratici ‚MRS‘ in ‚MSRP‘ pomenita mednarodne računovodske standarde, kot so opredeljeni v členu 2 Uredbe (ES) št. 1606/2002. Institucije, ki poročajo v skladu s standardi MSRP, morajo navesti sklicevanja na ustrezne standarde MSRP.

1.3.   Dogovor glede številčenja

| 5. | Pri sklicevanju na stolpce, vrstice in polja predloge se v teh navodilih uporablja naslednji splošni zapis: {predloga; vrstica; stolpec}. Če validacija velja za celotno vrstico ali stolpec, se to označi z zvezdico. Na primer {AE-ASS; *; 2} se nanaša na podatkovno točko katere koli vrstice stolpca 2 predloge AE-ASS. |
| --- | --- |

5.

Pri sklicevanju na stolpce, vrstice in polja predloge se v teh navodilih uporablja naslednji splošni zapis: {predloga; vrstica; stolpec}. Če validacija velja za celotno vrstico ali stolpec, se to označi z zvezdico. Na primer {AE-ASS; *; 2} se nanaša na podatkovno točko katere koli vrstice stolpca 2 predloge AE-ASS.

| 6. | V primeru validacij znotraj predloge se za podatkovne točke zadevne predloge uporablja naslednji zapis: {vrstica; stolpec}. |
| --- | --- |

6.

V primeru validacij znotraj predloge se za podatkovne točke zadevne predloge uporablja naslednji zapis: {vrstica; stolpec}.

1.4.   Dogovor glede predznaka

| 7. | Pri predlogah iz Priloge XVI se upošteva dogovor glede predznaka, ki je opisan v odstavkih 9 in 10 dela I Priloge V. |
| --- | --- |

7.

Pri predlogah iz Priloge XVI se upošteva dogovor glede predznaka, ki je opisan v odstavkih 9 in 10 dela I Priloge V.

1.5.   Raven uporabe

| 8. | Raven poročanja o obremenitvi sredstev ustreza ravni poročanja o kapitalskih zahtevah v skladu s prvim pododstavkom člena 99(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. Zato institucijam, za katere ne veljajo bonitetne zahteve v skladu s členom 7 Uredbe (EU) št. 575/2013, ni treba sporočati informacij o obremenitvi sredstev. |
| --- | --- |

8.

Raven poročanja o obremenitvi sredstev ustreza ravni poročanja o kapitalskih zahtevah v skladu s prvim pododstavkom člena 99(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. Zato institucijam, za katere ne veljajo bonitetne zahteve v skladu s členom 7 Uredbe (EU) št. 575/2013, ni treba sporočati informacij o obremenitvi sredstev.

1.6.   Sorazmernost

| 9. | Za namene člena 16a(2)(b) so ravni obremenitve sredstev izračunajo takole:






  — | knjigovodska vrednost obremenjenih sredstev in zavarovanja s premoženjem = {AE-ASS; 010; 010} + {AE-COL; 130; 010}, |
| --- | --- | --- |

9.

Za namene člena 16a(2)(b) so ravni obremenitve sredstev izračunajo takole:

—

knjigovodska vrednost obremenjenih sredstev in zavarovanja s premoženjem = {AE-ASS; 010; 010} + {AE-COL; 130; 010},

| — | vsa sredstva in zavarovanje s premoženjem = {AE-ASS; 010; 010} + {AE-ASS; 010; 060} + {AE-COL; 130; 010} + {AE-COL; 130; 040}, |
| --- | --- |

—

vsa sredstva in zavarovanje s premoženjem = {AE-ASS; 010; 010} + {AE-ASS; 010; 060} + {AE-COL; 130; 010} + {AE-COL; 130; 040},

| — | količnik obremenitve sredstev = (knjigovodska vrednost obremenjenih sredstev in zavarovanja s premoženjem)/(vsa sredstva in zavarovanje s premoženjem). |
| --- | --- |

—

količnik obremenitve sredstev = (knjigovodska vrednost obremenjenih sredstev in zavarovanja s premoženjem)/(vsa sredstva in zavarovanje s premoženjem).

| 10. | Za namene člena 16a(2)(a) se vsota vseh sredstev izračuna na naslednji način:






  — | vsa sredstva = {AE-ASS; 010; 010} + {AE-ASS; 010; 060} |
| --- | --- | --- |

10.

Za namene člena 16a(2)(a) se vsota vseh sredstev izračuna na naslednji način:

—

vsa sredstva = {AE-ASS; 010; 010} + {AE-ASS; 010; 060}

1.7.   Opredelitev obremenitve

| 11. | Za namene te priloge in Priloge XVI se sredstvo šteje za obremenjeno, če je bilo zastavljeno ali če je predmet kakršne koli ureditve za zavarovanje, zavarovanje s premoženjem ali kreditno izboljšavo katerega koli posla, iz katerega ga ni mogoče prosto umakniti.
  Pomembno je opozoriti, da je treba za obremenjena sredstva šteti zastavljena sredstva, za katera veljajo kakršne koli omejitve umika, kot so sredstva, pri katerih je za umik ali zamenjavo z drugim sredstvom potrebno predhodno soglasje. Opredelitev ne temelji na izrecni pravni opredelitvi, kot je prenos lastninske pravice, ampak na ekonomskih načelih, saj se lahko pravni okviri za to področje razlikujejo v posameznih državah. Kljub temu je opredelitev tesno povezana s pogodbenimi pogoji. Po mnenju EBA opredelitev ustrezno pokriva naslednje vrste pogodb (seznam je nepopoln):






  — | zavarovani finančni posli, vključno s pogodbami in dogovori o začasni prodaji, posojanjem vrednostnih papirjev in drugimi oblikami zavarovanih posojilnih poslov; |
| --- | --- | --- |

11.

Za namene te priloge in Priloge XVI se sredstvo šteje za obremenjeno, če je bilo zastavljeno ali če je predmet kakršne koli ureditve za zavarovanje, zavarovanje s premoženjem ali kreditno izboljšavo katerega koli posla, iz katerega ga ni mogoče prosto umakniti.

Pomembno je opozoriti, da je treba za obremenjena sredstva šteti zastavljena sredstva, za katera veljajo kakršne koli omejitve umika, kot so sredstva, pri katerih je za umik ali zamenjavo z drugim sredstvom potrebno predhodno soglasje. Opredelitev ne temelji na izrecni pravni opredelitvi, kot je prenos lastninske pravice, ampak na ekonomskih načelih, saj se lahko pravni okviri za to področje razlikujejo v posameznih državah. Kljub temu je opredelitev tesno povezana s pogodbenimi pogoji. Po mnenju EBA opredelitev ustrezno pokriva naslednje vrste pogodb (seznam je nepopoln):

—

zavarovani finančni posli, vključno s pogodbami in dogovori o začasni prodaji, posojanjem vrednostnih papirjev in drugimi oblikami zavarovanih posojilnih poslov;

| — | različni dogovori o zavarovanju s premoženjem, na primer zavarovanje s premoženjem, vplačano za tržno vrednost poslov z izvedenimi finančnimi instrumenti; |
| --- | --- |

—

različni dogovori o zavarovanju s premoženjem, na primer zavarovanje s premoženjem, vplačano za tržno vrednost poslov z izvedenimi finančnimi instrumenti;

| — | finančna jamstva, ki so zavarovana s premoženjem. Omeniti je treba, da je v primeru, ko za neuporabljen del jamstva ni ovir za umik zavarovanja s premoženjem, kot je predhodno soglasje, potrebno dodeliti le uporabljen znesek (sorazmerna dodelitev); |
| --- | --- |

—

finančna jamstva, ki so zavarovana s premoženjem. Omeniti je treba, da je v primeru, ko za neuporabljen del jamstva ni ovir za umik zavarovanja s premoženjem, kot je predhodno soglasje, potrebno dodeliti le uporabljen znesek (sorazmerna dodelitev);

| — | zavarovanje s premoženjem, vplačano pri klirinških sistemih, centralnih nasprotnih strankah in drugih institucijah za infrastrukture kot pogoj za dostop do storitve. To vključuje jamstvene sklade in začetna kritja; |
| --- | --- |

—

zavarovanje s premoženjem, vplačano pri klirinških sistemih, centralnih nasprotnih strankah in drugih institucijah za infrastrukture kot pogoj za dostop do storitve. To vključuje jamstvene sklade in začetna kritja;

| — | instrumenti centralnih bank. Predhodno vložena sredstva se ne smejo šteti za obremenjena, razen kadar centralna banka ne dovoli umika katerih koli vplačanih sredstev brez predhodnega soglasja. Kar zadeva neuporabljena finančna jamstva, je treba neuporabljeni del, tj. nad minimalnim zneskom, ki ga zahteva centralna banka, porazdeliti sorazmerno med sredstva, vplačana pri centralni banki; |
| --- | --- |

—

instrumenti centralnih bank. Predhodno vložena sredstva se ne smejo šteti za obremenjena, razen kadar centralna banka ne dovoli umika katerih koli vplačanih sredstev brez predhodnega soglasja. Kar zadeva neuporabljena finančna jamstva, je treba neuporabljeni del, tj. nad minimalnim zneskom, ki ga zahteva centralna banka, porazdeliti sorazmerno med sredstva, vplačana pri centralni banki;

| — | osnovna sredstva iz struktur listinjenja, kadar se za finančna sredstva ni odpravilo pripoznanje v finančnih sredstvih institucije. Sredstva, ki so osnovni zadržani vrednostni papirji, se ne štejejo za obremenjena, razen če so vrednostni papirji zastavljeni ali vloženi kot zavarovanje s premoženjem za zavarovanje posla; |
| --- | --- |

—

osnovna sredstva iz struktur listinjenja, kadar se za finančna sredstva ni odpravilo pripoznanje v finančnih sredstvih institucije. Sredstva, ki so osnovni zadržani vrednostni papirji, se ne štejejo za obremenjena, razen če so vrednostni papirji zastavljeni ali vloženi kot zavarovanje s premoženjem za zavarovanje posla;

| — | sredstva v kritnem premoženju, uporabljenem za izdajo kritih obveznic. Sredstva, ki so osnovne krite obveznice, se štejejo za obremenjena, razen kadar ima institucija ustrezne krite obveznice (‚lastno izdane obveznice‘); |
| --- | --- |

—

sredstva v kritnem premoženju, uporabljenem za izdajo kritih obveznic. Sredstva, ki so osnovne krite obveznice, se štejejo za obremenjena, razen kadar ima institucija ustrezne krite obveznice (‚lastno izdane obveznice‘);

| — | na splošno velja, da se sredstva, ki so vložena v mehanizme, ki se ne uporabijo in jih je mogoče prosto umakniti, ne smejo šteti za obremenjena. |
| --- | --- |

—

na splošno velja, da se sredstva, ki so vložena v mehanizme, ki se ne uporabijo in jih je mogoče prosto umakniti, ne smejo šteti za obremenjena.

NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI

2.   DEL A: PREGLED OBREMENITVE

| 12. | V predlogah za pregled obremenitve se sredstva, ki se uporabljajo za podporo financiranja ali potrebe po zavarovanju s premoženjem na datum bilance stanja (obremenitev v določenem trenutku), razlikujejo od sredstev, ki so na voljo za potencialne potrebe po financiranju. |
| --- | --- |

12.

V predlogah za pregled obremenitve se sredstva, ki se uporabljajo za podporo financiranja ali potrebe po zavarovanju s premoženjem na datum bilance stanja (obremenitev v določenem trenutku), razlikujejo od sredstev, ki so na voljo za potencialne potrebe po financiranju.

| 13. | V predlogi za pregled so zneski obremenjenih in neobremenjenih sredstev institucije poročevalke prikazani v tabeli, razčlenjeni po produktih. Enaka razčlenitev se uporablja tudi za prejeto zavarovanje s premoženjem in izdane lastne dolžniške vrednostne papirje, razen za krite obveznice in listinjenja. |
| --- | --- |

13.

V predlogi za pregled so zneski obremenjenih in neobremenjenih sredstev institucije poročevalke prikazani v tabeli, razčlenjeni po produktih. Enaka razčlenitev se uporablja tudi za prejeto zavarovanje s premoženjem in izdane lastne dolžniške vrednostne papirje, razen za krite obveznice in listinjenja.

2.1.   Predloga: AE-ASS. Sredstva institucije poročevalke

2.1.1.   Splošne opombe

| 14. | Ta odstavek vsebuje navodila, ki se uporabljajo za glavne vrste poslov, pomembnih za izpolnjevanje predlog AE:
  Vsi posli, ki povečajo raven obremenitve institucije, vključujejo dva vidika, o katerih se v predlogah AE poroča neodvisno. O takšnih poslih se poroča kot o viru obremenitve in kot o obremenjenem sredstvu ali zavarovanju s premoženjem.
  V naslednjih primerih je prikazano, kako poročati o vrsti posla v tem delu, vendar ta pravila veljajo tudi za druge predloge AE.
  (a)   Zavarovana vloga

  O zavarovani vlogi se poroča na naslednji način:






  (i) | Knjigovodska vrednost vloge se vpiše kot vir obremenitve v {AE-SOU; r070; c010}. |
| --- | --- | --- |

14.

Ta odstavek vsebuje navodila, ki se uporabljajo za glavne vrste poslov, pomembnih za izpolnjevanje predlog AE:

Vsi posli, ki povečajo raven obremenitve institucije, vključujejo dva vidika, o katerih se v predlogah AE poroča neodvisno. O takšnih poslih se poroča kot o viru obremenitve in kot o obremenjenem sredstvu ali zavarovanju s premoženjem.

V naslednjih primerih je prikazano, kako poročati o vrsti posla v tem delu, vendar ta pravila veljajo tudi za druge predloge AE.

(a)   Zavarovana vloga

O zavarovani vlogi se poroča na naslednji način:

(i)

Knjigovodska vrednost vloge se vpiše kot vir obremenitve v {AE-SOU; r070; c010}.

| (ii) | Če je zavarovanje s premoženjem sredstvo institucije poročevalke, se njegova knjigovodska vrednost vpiše v {AE-ASS; *; c010} in {AE-SOU; r070; c030}, njegova poštena vrednost pa v {AE-ASS; *; c040}. |
| --- | --- |

(ii)

Če je zavarovanje s premoženjem sredstvo institucije poročevalke, se njegova knjigovodska vrednost vpiše v {AE-ASS; *; c010} in {AE-SOU; r070; c030}, njegova poštena vrednost pa v {AE-ASS; *; c040}.

| (iii) | Če institucija poročevalka prejme zavarovanje s premoženjem, se njegova poštena vrednost vpiše v {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r070; c030} in {AE-SOU; r070; c040}. |
| --- | --- |

(iii)

Če institucija poročevalka prejme zavarovanje s premoženjem, se njegova poštena vrednost vpiše v {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r070; c030} in {AE-SOU; r070; c040}.

(b)   Repo posli/povratni repo posli

O pogodbi o začasni prodaji (v nadaljevanju: repo posel) se poroča na naslednji način:

| (i) | knjigovodska vrednost repo posla se vpiše kot vir obremenitve v {AE-SOU; r050; c010}; |
| --- | --- |

(i)

knjigovodska vrednost repo posla se vpiše kot vir obremenitve v {AE-SOU; r050; c010};

| (ii) | zavarovanje s premoženjem za repo posel je treba prikazati: |
| --- | --- |

(ii)

zavarovanje s premoženjem za repo posel je treba prikazati:

| (iii) | če je zavarovanje s premoženjem sredstvo institucije poročevalke, se njegova knjigovodska vrednost vpiše v {AE-ASS; *; c010} in {AE-SOU; r050; c030}, njegova poštena vrednost pa v {AE-ASS; *; c040}; |
| --- | --- |

(iii)

če je zavarovanje s premoženjem sredstvo institucije poročevalke, se njegova knjigovodska vrednost vpiše v {AE-ASS; *; c010} in {AE-SOU; r050; c030}, njegova poštena vrednost pa v {AE-ASS; *; c040};

| (iv) | če institucija poročevalka prejme zavarovanje s premoženjem prek predhodne pogodbe o začasnem odkupu (ujemajoči repo posel), se njegova poštena vrednost vpiše v {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r050; c030} in {AE-SOU; r050; c040}. |
| --- | --- |

(iv)

če institucija poročevalka prejme zavarovanje s premoženjem prek predhodne pogodbe o začasnem odkupu (ujemajoči repo posel), se njegova poštena vrednost vpiše v {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r050; c030} in {AE-SOU; r050; c040}.

(c)   Financiranje s strani centralnih bank

Ker je zavarovano financiranje s strani centralne banke le poseben primer zavarovane vloge ali repo posla, v katerem je nasprotna stranka centralna banka, se uporabljajo pravila iz točk i in ii zgoraj.

Za posle, pri katerih ni mogoče opredeliti posameznega zavarovanja s premoženjem za posamezen posel, ker so zavarovanja s premoženjem združena v skupino, je treba zavarovanja s premoženjem razčleniti sorazmerno na podlagi sestave skupine zavarovanja s premoženjem.

Sredstva, ki so bila predhodno vložena pri centralnih bankah, niso obremenjena sredstva, razen kadar centralna banka ne dovoli umika vloženih sredstev brez predhodnega soglasja. Kar zadeva neuporabljena finančna jamstva, se neuporabljeni del, tj. znesek nad minimalno ravnjo, ki jo zahteva centralna banka, sorazmerno porazdeli med sredstva, vložena pri centralni banki.

(d)   Posojanje vrednostnih papirjev

Za posojanje vrednostnih papirjev z zavarovanjem z denarnimi sredstvi se uporabljajo pravila za repo posle/povratne repo posle.

O posojanju vrednostnih papirjev brez zavarovanja z denarnimi sredstvi se poroča na naslednji način:

| (i) | poštena vrednost izposojenih vrednostnih papirjev se vpiše kot vir obremenitve v {AE-SOU; r150; c010}. Če posojevalec v zameno za posojene vrednostne papirje ne prejme vrednostnih papirjev, ampak nadomestilo, se v {AE-SOU; r150; c010} vpiše vrednost nič; |
| --- | --- |

(i)

poštena vrednost izposojenih vrednostnih papirjev se vpiše kot vir obremenitve v {AE-SOU; r150; c010}. Če posojevalec v zameno za posojene vrednostne papirje ne prejme vrednostnih papirjev, ampak nadomestilo, se v {AE-SOU; r150; c010} vpiše vrednost nič;

| (ii) | če so vrednostni papirji, posojeni kot zavarovanje s premoženjem, sredstvo institucije poročevalke, se njihova knjigovodska vrednost vpiše v {AE-ASS; *; c010} in {AE-SOU; r150; c030}, njihova poštena vrednost pa v {AE-ASS; *; c040}; |
| --- | --- |

(ii)

če so vrednostni papirji, posojeni kot zavarovanje s premoženjem, sredstvo institucije poročevalke, se njihova knjigovodska vrednost vpiše v {AE-ASS; *; c010} in {AE-SOU; r150; c030}, njihova poštena vrednost pa v {AE-ASS; *; c040};

| (iii) | če institucija poročevalka prejme vrednostne papirje, posojene kot zavarovanje s premoženjem, se njihova poštena vrednost vpiše v {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r150; c030} in {AE-SOU; r150; c040}. |
| --- | --- |

(iii)

če institucija poročevalka prejme vrednostne papirje, posojene kot zavarovanje s premoženjem, se njihova poštena vrednost vpiše v {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r150; c030} in {AE-SOU; r150; c040}.

(e)   Izvedeni finančni instrumenti (obveznosti)

S premoženjem zavarovani izvedeni finančni instrumenti z negativno pošteno vrednostjo se poročajo na naslednji način:

| (i) | knjigovodska vrednost izvedenega finančnega instrumenta se vpiše kot vir obremenitve v {AE-SOU; r020; c010}; |
| --- | --- |

(i)

knjigovodska vrednost izvedenega finančnega instrumenta se vpiše kot vir obremenitve v {AE-SOU; r020; c010};

| (ii) | zavarovanje s premoženjem (začetna kritja, potrebna za odprtje pozicije, in morebitno zavarovanje s premoženjem, vloženo za tržno vrednost poslov z izvedenimi finančnimi instrumenti) se poroča na naslednji način:






  (i) | če je zavarovanje s premoženjem sredstvo institucije poročevalke, se njegova knjigovodska vrednost vpiše v {AE-ASS; *; c010} in {AE-SOU; r020; c030}, njegova poštena vrednost pa se vpiše v {AE-ASS; *; c040}; |
| --- | --- | --- |

(ii)

zavarovanje s premoženjem (začetna kritja, potrebna za odprtje pozicije, in morebitno zavarovanje s premoženjem, vloženo za tržno vrednost poslov z izvedenimi finančnimi instrumenti) se poroča na naslednji način:

(i)

če je zavarovanje s premoženjem sredstvo institucije poročevalke, se njegova knjigovodska vrednost vpiše v {AE-ASS; *; c010} in {AE-SOU; r020; c030}, njegova poštena vrednost pa se vpiše v {AE-ASS; *; c040};

| (ii) | če institucija poročevalka prejme zavarovanje s premoženjem, se njegova poštena vrednost vpiše v {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r020; c030} in {AE-SOU; r020; c040}. |
| --- | --- |

(ii)

če institucija poročevalka prejme zavarovanje s premoženjem, se njegova poštena vrednost vpiše v {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r020; c030} in {AE-SOU; r020; c040}.

(f)   Krite obveznice

Krite obveznice so za namene celotnega poročanja o obremenitvi sredstev instrumenti iz prvega pododstavka člena 52(4) Direktive 2009/65/ES, ne glede na to, ali imajo ti instrumenti pravno obliko vrednostnega papirja ali ne.

Za krite obveznice, pri katerih se ne zadrži del vrednostnih papirjev, ki jih izda institucija poročevalka, se ne uporabljajo nobena posebna pravila.

V primeru zadržanja dela izdanih vrednostnih papirjev in za preprečitev dvojnega štetja se uporabi naslednja predlagana obravnava:

| (i) | če lastne krite obveznice niso zastavljene, se znesek kritnega premoženja, s katerim se krijejo ti zadržani in še nezastavljeni vrednostni papirji, vpiše v predloge AE-ASS kot neobremenjeno sredstvo. Dodatne informacije o zadržanih in še nezastavljenih kritih obveznicah (osnovna sredstva, poštena vrednost in primernost sredstev, ki se lahko obremenijo, ter nominalna vrednost sredstev, ki se ne smejo obremeniti) se vpišejo v predlogo AE-NPL; |
| --- | --- |

(i)

če lastne krite obveznice niso zastavljene, se znesek kritnega premoženja, s katerim se krijejo ti zadržani in še nezastavljeni vrednostni papirji, vpiše v predloge AE-ASS kot neobremenjeno sredstvo. Dodatne informacije o zadržanih in še nezastavljenih kritih obveznicah (osnovna sredstva, poštena vrednost in primernost sredstev, ki se lahko obremenijo, ter nominalna vrednost sredstev, ki se ne smejo obremeniti) se vpišejo v predlogo AE-NPL;

| (ii) | če so lastne krite obveznice zastavljene, se znesek kritnega premoženja, s katerim se krijejo ti zadržani in zastavljeni vrednostni papirji, vpiše v predlogo AE-ASS kot obremenjeno sredstvo. |
| --- | --- |

(ii)

če so lastne krite obveznice zastavljene, se znesek kritnega premoženja, s katerim se krijejo ti zadržani in zastavljeni vrednostni papirji, vpiše v predlogo AE-ASS kot obremenjeno sredstvo.

V naslednji razpredelnici je določeno, kako je treba poročati o izdaji kritih obveznic v vrednosti 100 EUR, pri čemer se 15 % zadrži in ne zastavi, 10 % pa se zadrži in zastavi kot zavarovanje s premoženjem v repo poslu s centralno banko v vrednosti 11 EUR, pri čemer kritno premoženje zajema nezavarovane kredite, knjigovodska vrednost kredita pa je 150 EUR.

| VIRI OBREMENITVE |
| --- |
| Vrsta | Znesek | Polja | Obremenjeni | Polja |
| Krite obveznice | 75 % (100) = 75 | {AE-Viri, r110, c010} | 75 % (150) = 112,5 | {AE-Sredstva, r100, c10}
  {AE-Viri, r110, c030} |
| Financiranje s strani centralnih bank | 11 | {AE-Viri, r060, c010} | 10 % (150) = 15 | {AE-Sredstva, r100, c10}
  {AE-Viri, r060, c030} |
| NEOBREMENJENO |
| Vrsta | Znesek | Polja | Neobremenjeni krediti | Polja |
| Zadržane lastne krite obveznice | 15 % 100 = 15 | {AE-Nezastavljeno, r010, c040} | 15 % (150) = 22.5 | {AE-Sredstva, r100, c60}
  {AE-Nezastavljeno, r020, c010} |

VIRI OBREMENITVE

Vrsta

Znesek

Polja

Obremenjeni

Polja

Krite obveznice

75 % (100) = 75

{AE-Viri, r110, c010}

75 % (150) = 112,5

{AE-Sredstva, r100, c10}

{AE-Viri, r110, c030}

Financiranje s strani centralnih bank

11

{AE-Viri, r060, c010}

10 % (150) = 15

{AE-Sredstva, r100, c10}

{AE-Viri, r060, c030}

NEOBREMENJENO

Vrsta

Znesek

Polja

Neobremenjeni krediti

Polja

Zadržane lastne krite obveznice

15 % 100 = 15

{AE-Nezastavljeno, r010, c040}

15 % (150) = 22.5

{AE-Sredstva, r100, c60}

{AE-Nezastavljeno, r020, c010}

(g)   Listinjenje

Listinjenje pomeni dolžniške vrednostne papirje institucije poročevalke, ki izvirajo iz listninjenja, kot je opredeljeno v členu 4(61) Uredbe (EU) št. 575/2013.

Za listinjenja, ki ostanejo v bilanci stanja (za katera pripoznanje ni odpravljeno), se uporabljajo pravila za krite obveznice.

Listinjenja, za katera je odpravljeno pripoznanje, niso obremenjena, kadar ima institucija nekatere vrednostne papirje. Ti vrednostni papirji bodo prikazani v trgovalni knjigi ali v bančni knjigi institucij poročevalk kot vsi drugi vrednostni papirji, ki jih izda tretja oseba.

2.1.2.   Navodila za posamezne vrstice

| Vrstice | Pravna podlaga in navodila |
| --- | --- |
| 010 | Sredstva institucije poročevalke

  MRS 1, 9.(a), Smernice za izvajanje (SI)6
  Vsa sredstva institucije poročevalke, vpisana v njeno bilanco stanja. |
| 020 | Krediti na odpoklic

  MRS 1, 54.(i)
  Vključujejo zneske, ki se prejmejo na odpoklic, v centralnih bankah in drugih institucijah. Denar v blagajni, tj. imetje domačih in tujih bankovcev in kovancev v obtoku, ki se splošno uporabljajo za izvajanje plačil, je vključen v vrstico druga sredstva. |
| 030 | Lastniški instrumenti

  Lastniški instrumenti v lasti institucije poročevalke, kot so opredeljeni v 1. členu MRS 32. |
| 040 | Dolžniški vrednostni papirji

  Priloga V, del 1, odstavek 26
  Dolžniški instrumenti institucije poročevalke, ki so izdani kot vrednostni papirji in niso krediti v skladu z uredbo ECB o bilančnih postavkah. |
| 050 | Od tega: krite obveznice

  Dolžniški vrednostni papirji institucije poročevalke, ki so obveznice iz prvega pododstavka člena 52(4) Direktive 2009/65/ES. |
| 060 | Od tega: listinjenja

  Dolžniški vrednostni papirji institucije poročevalke, ki so listinjenja, kot so opredeljena v členu 4(61) Uredbe (EU) št. 575/2013. |
| 070 | Od tega: ki jih izda sektor država

  Dolžniški vrednostni papirji institucije poročevalke, ki jih izda sektor država. |
| 080 | Od tega: ki jih izdajo finančne družbe

  Dolžniški vrednostni papirji institucije poročevalke, ki jih izdajo finančne družbe, kot so opredeljene v odstavku 35(c) in (d) Priloge V. |
| 090 | Od tega: ki jih izdajo nefinančne družbe

  Dolžniški vrednostni papirji institucije poročevalke, ki jih izdajo nefinančne družbe, kot so opredeljene v odstavku 35(e) dela I Priloge V. |
| 100 | Krediti in druga finančna sredstva, razen kreditov na odpoklic.

  Krediti in druga finančna sredstva, tj. dolžniški instrumenti institucij poročevalk, ki niso vrednostni papirji, razen zneskov, ki se prejmejo na odpoklic. |
| 110 | Od tega: hipotekarni krediti

  Krediti in druga finančna sredstva, razen kreditov na odpoklic, ki so hipotekarni krediti v skladu s odstavkom 41(h) dela 2 Priloge V. |
| 120 | Druga sredstva

  Druga sredstva institucije poročevalke, ki so vpisana v bilanco stanja in niso lastni dolžniški vrednostni papirji, razen sredstev, navedenih v zgornjih vrsticah, in lastni dolžniški lastniški instrumenti, za katere institucija, ki ne uporablja MSRP, ni nujno odpravila pripoznanja v bilanci stanja. V tem primeru se lastni dolžniški instrumenti vključijo v vrstico 240 predloge AE-COL, lastni lastniški instrumenti pa se izključijo iz poročanja o obremenitvi sredstev. |

Vrstice

Pravna podlaga in navodila

010

Sredstva institucije poročevalke

MRS 1, 9.(a), Smernice za izvajanje (SI)6

Vsa sredstva institucije poročevalke, vpisana v njeno bilanco stanja.

020

Krediti na odpoklic

MRS 1, 54.(i)

Vključujejo zneske, ki se prejmejo na odpoklic, v centralnih bankah in drugih institucijah. Denar v blagajni, tj. imetje domačih in tujih bankovcev in kovancev v obtoku, ki se splošno uporabljajo za izvajanje plačil, je vključen v vrstico druga sredstva.

030

Lastniški instrumenti

Lastniški instrumenti v lasti institucije poročevalke, kot so opredeljeni v 1. členu MRS 32.

040

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavek 26

Dolžniški instrumenti institucije poročevalke, ki so izdani kot vrednostni papirji in niso krediti v skladu z uredbo ECB o bilančnih postavkah.

050

Od tega: krite obveznice

Dolžniški vrednostni papirji institucije poročevalke, ki so obveznice iz prvega pododstavka člena 52(4) Direktive 2009/65/ES.

060

Od tega: listinjenja

Dolžniški vrednostni papirji institucije poročevalke, ki so listinjenja, kot so opredeljena v členu 4(61) Uredbe (EU) št. 575/2013.

070

Od tega: ki jih izda sektor država

Dolžniški vrednostni papirji institucije poročevalke, ki jih izda sektor država.

080

Od tega: ki jih izdajo finančne družbe

Dolžniški vrednostni papirji institucije poročevalke, ki jih izdajo finančne družbe, kot so opredeljene v odstavku 35(c) in (d) Priloge V.

090

Od tega: ki jih izdajo nefinančne družbe

Dolžniški vrednostni papirji institucije poročevalke, ki jih izdajo nefinančne družbe, kot so opredeljene v odstavku 35(e) dela I Priloge V.

100

Krediti in druga finančna sredstva, razen kreditov na odpoklic.

Krediti in druga finančna sredstva, tj. dolžniški instrumenti institucij poročevalk, ki niso vrednostni papirji, razen zneskov, ki se prejmejo na odpoklic.

110

Od tega: hipotekarni krediti

Krediti in druga finančna sredstva, razen kreditov na odpoklic, ki so hipotekarni krediti v skladu s odstavkom 41(h) dela 2 Priloge V.

120

Druga sredstva

Druga sredstva institucije poročevalke, ki so vpisana v bilanco stanja in niso lastni dolžniški vrednostni papirji, razen sredstev, navedenih v zgornjih vrsticah, in lastni dolžniški lastniški instrumenti, za katere institucija, ki ne uporablja MSRP, ni nujno odpravila pripoznanja v bilanci stanja. V tem primeru se lastni dolžniški instrumenti vključijo v vrstico 240 predloge AE-COL, lastni lastniški instrumenti pa se izključijo iz poročanja o obremenitvi sredstev.

2.1.3.   Navodila za posamezne stolpce

| Stolpci | Pravna podlaga in navodila |
| --- | --- |
| 010 | Knjigovodska vrednost obremenjenih sredstev

  Knjigovodska vrednost sredstev institucije poročevalke, ki so obremenjena glede na opredelitev obremenitve sredstev. Knjigovodska vrednost pomeni vrednost, ki se sporoči na strani sredstev v bilanci stanja. |
| 020 | Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine

  Knjigovodska vrednost obremenjenih sredstev institucije poročevalke, ki jih izda kateri koli subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije. |
| 030 | Od tega: ki so primerna za centralne banke

  Knjigovodska vrednost obremenjenih sredstev institucije poročevalke, ki so primerna za posle s centralnimi bankami, do katerih ima dostop institucija poročevalka. Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti centralne banke za postavko, na primer subjektom, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba sporočiti zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko polje pustijo prazno. |
| 040 | Poštena vrednost obremenjenih sredstev

  MSRP 13 in člen 8 Direktive 2013/34/EU Evropskega parlamenta in Sveta (1), za institucije, ki ne uporabljajo MSRP.
  Poštena vrednost dolžniških vrednostnih papirjev institucije poročevalke, ki so obremenjeni glede na opredelitev obremenitve sredstev. Poštena vrednost finančnega instrumenta je cena, ki bi se prejela za prodajo sredstva ali plačala za prenos obveznosti v rednem poslu med udeleženci na trgu na datum merjenja. (Glej MSRP 13 – Merjenje poštene vrednosti.) |
| 050 | Od tega: ki so primerna za centralne banke

  Poštena vrednost obremenjenih dolžniških vrednostnih papirjev institucije poročevalke, ki so primerni za posle s centralnimi bankami, do katerih ima dostop institucija poročevalka. Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti centralne banke za postavko, na primer subjektom, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba sporočiti zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko polje pustijo prazno. |
| 060 | Knjigovodska vrednost neobremenjenih sredstev

  Knjigovodska vrednost sredstev institucije poročevalke, ki so neobremenjena glede na opredelitev obremenitve sredstev. Knjigovodska vrednost pomeni vrednost, ki se sporoči na strani sredstev v bilanci stanja. |
| 070 | Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine

  Knjigovodska vrednost neobremenjenih sredstev institucije poročevalke, ki jih izda kateri koli subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije. |
| 080 | Od tega: ki so primerna za centralne banke

  Knjigovodska vrednost neobremenjenih sredstev institucije poročevalke, ki so primerna za posle s centralnimi bankami, do katerih ima dostop institucija poročevalka. Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti centralne banke za postavko, na primer subjektom, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba sporočiti zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko polje pustijo prazno. |
| 090 | Poštena vrednost neobremenjenih sredstev

  MSRP 13 in člen 8 Direktive 2013/34/EU za institucije, ki ne uporabljajo MSRP.
  Poštena vrednost dolžniških vrednostnih papirjev institucije poročevalke, ki so neobremenjeni glede na opredelitev obremenitve sredstev. Poštena vrednost finančnega instrumenta je cena, ki bi se prejela za prodajo sredstva ali plačala za prenos obveznosti v rednem poslu med udeleženci na trgu na datum merjenja. (Glej MSRP 13 – Merjenje poštene vrednosti.) |
| 100 | Od tega: ki so primerna za centralne banke

  Poštena vrednost neobremenjenih dolžniških vrednostnih papirjev institucije poročevalke, ki so primerni za posle s centralnimi bankami, do katerih ima dostop institucija poročevalka. Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti centralne banke za postavko, na primer subjektom, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba sporočiti zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko polje pustijo prazno. |

Stolpci

Pravna podlaga in navodila

010

Knjigovodska vrednost obremenjenih sredstev

Knjigovodska vrednost sredstev institucije poročevalke, ki so obremenjena glede na opredelitev obremenitve sredstev. Knjigovodska vrednost pomeni vrednost, ki se sporoči na strani sredstev v bilanci stanja.

020

Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine

Knjigovodska vrednost obremenjenih sredstev institucije poročevalke, ki jih izda kateri koli subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije.

030

Od tega: ki so primerna za centralne banke

Knjigovodska vrednost obremenjenih sredstev institucije poročevalke, ki so primerna za posle s centralnimi bankami, do katerih ima dostop institucija poročevalka. Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti centralne banke za postavko, na primer subjektom, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba sporočiti zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko polje pustijo prazno.

040

Poštena vrednost obremenjenih sredstev

MSRP 13 in člen 8 Direktive 2013/34/EU Evropskega parlamenta in Sveta (1), za institucije, ki ne uporabljajo MSRP.

Poštena vrednost dolžniških vrednostnih papirjev institucije poročevalke, ki so obremenjeni glede na opredelitev obremenitve sredstev. Poštena vrednost finančnega instrumenta je cena, ki bi se prejela za prodajo sredstva ali plačala za prenos obveznosti v rednem poslu med udeleženci na trgu na datum merjenja. (Glej MSRP 13 – Merjenje poštene vrednosti.)

050

Od tega: ki so primerna za centralne banke

Poštena vrednost obremenjenih dolžniških vrednostnih papirjev institucije poročevalke, ki so primerni za posle s centralnimi bankami, do katerih ima dostop institucija poročevalka. Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti centralne banke za postavko, na primer subjektom, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba sporočiti zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko polje pustijo prazno.

060

Knjigovodska vrednost neobremenjenih sredstev

Knjigovodska vrednost sredstev institucije poročevalke, ki so neobremenjena glede na opredelitev obremenitve sredstev. Knjigovodska vrednost pomeni vrednost, ki se sporoči na strani sredstev v bilanci stanja.

070

Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine

Knjigovodska vrednost neobremenjenih sredstev institucije poročevalke, ki jih izda kateri koli subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije.

080

Od tega: ki so primerna za centralne banke

Knjigovodska vrednost neobremenjenih sredstev institucije poročevalke, ki so primerna za posle s centralnimi bankami, do katerih ima dostop institucija poročevalka. Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti centralne banke za postavko, na primer subjektom, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba sporočiti zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko polje pustijo prazno.

090

Poštena vrednost neobremenjenih sredstev

MSRP 13 in člen 8 Direktive 2013/34/EU za institucije, ki ne uporabljajo MSRP.

Poštena vrednost dolžniških vrednostnih papirjev institucije poročevalke, ki so neobremenjeni glede na opredelitev obremenitve sredstev. Poštena vrednost finančnega instrumenta je cena, ki bi se prejela za prodajo sredstva ali plačala za prenos obveznosti v rednem poslu med udeleženci na trgu na datum merjenja. (Glej MSRP 13 – Merjenje poštene vrednosti.)

100

Od tega: ki so primerna za centralne banke

Poštena vrednost neobremenjenih dolžniških vrednostnih papirjev institucije poročevalke, ki so primerni za posle s centralnimi bankami, do katerih ima dostop institucija poročevalka. Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti centralne banke za postavko, na primer subjektom, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba sporočiti zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko polje pustijo prazno.

2.2.   Predloga: AE-COL. Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka

2.2.1.   Splošne opombe

| 15. | Za zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka, in izdane lastne dolžniške vrednostne papirje, razen lastnih kritih obveznic ali finančnih instrumentov, zavarovanih z zastavo premoženja, je kategorija ‚neobremenjenih sredstev‘ razdeljena na ‚sredstva, ki se lahko obremenijo‘ ali bi lahko bila primerna za obremenitev, in ‚sredstva, ki jih ni mogoče obremeniti‘. |
| --- | --- |

15.

Za zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka, in izdane lastne dolžniške vrednostne papirje, razen lastnih kritih obveznic ali finančnih instrumentov, zavarovanih z zastavo premoženja, je kategorija ‚neobremenjenih sredstev‘ razdeljena na ‚sredstva, ki se lahko obremenijo‘ ali bi lahko bila primerna za obremenitev, in ‚sredstva, ki jih ni mogoče obremeniti‘.

| 16. | Sredstva, ‚ki jih ni mogoče obremeniti‘, vključujejo sredstva, ki so prejeta kot zavarovanje s premoženjem, pri čemer institucija poročevalka zavarovanja s premoženjem ne sme prodati ali ponovno zastaviti, razen v primeru neplačila s strani imetnika zavarovanja s premoženjem. Izdani lastni dolžniški vrednostni papirji, razen lastnih kritih obveznic ali listinjenj, se ne smejo obremeniti, kadar je prodaja ali ponovno zastavljanje vrednostnih papirjev v posesti kakor koli omejeno. |
| --- | --- |

16.

Sredstva, ‚ki jih ni mogoče obremeniti‘, vključujejo sredstva, ki so prejeta kot zavarovanje s premoženjem, pri čemer institucija poročevalka zavarovanja s premoženjem ne sme prodati ali ponovno zastaviti, razen v primeru neplačila s strani imetnika zavarovanja s premoženjem. Izdani lastni dolžniški vrednostni papirji, razen lastnih kritih obveznic ali listinjenj, se ne smejo obremeniti, kadar je prodaja ali ponovno zastavljanje vrednostnih papirjev v posesti kakor koli omejeno.

| 17. | Za namene poročanja o obremenitvi sredstev se o vrednostnih papirjih, izposojenih v zameno za nadomestilo, brez zavarovanja z denarnimi sredstvi ali zavarovanja z nedenarnimi sredstvi poroča kot o prejetem zavarovanju s premoženjem. |
| --- | --- |

17.

Za namene poročanja o obremenitvi sredstev se o vrednostnih papirjih, izposojenih v zameno za nadomestilo, brez zavarovanja z denarnimi sredstvi ali zavarovanja z nedenarnimi sredstvi poroča kot o prejetem zavarovanju s premoženjem.

2.2.2.   Navodila za posamezne vrstice

| Vrstice | Pravna podlaga in navodila |
| --- | --- |
| 130 | Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka

  Vse kategorije zavarovanja s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka. |
| 140 | Krediti na odpoklic

  Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka in zajema kredite na odpoklic. (Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 020 predloge AE-ASS.) |
| 150 | Lastniški instrumenti

  Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka in zajema lastniške instrumente. (Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 030 predloge AE-ASS.) |
| 160 | Dolžniški vrednostni papirji

  Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka in zajema dolžniške vrednostne papirje. (Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 040 predloge AE-ASS.) |
| 170 | Od tega: krite obveznice

  Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka in zajema krite obveznice. (Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 050 predloge AE-ASS.) |
| 180 | Od tega: listinjenja

  Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka in zajema listinjenja. (Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 060 predloge AE-ASS.) |
| 190 | Od tega: ki jih izda sektor država

  Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka in zajema dolžniške vrednostne papirje, ki jih izda sektor država. (Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 070 predloge AE-ASS.) |
| 200 | Od tega: ki jih izdajo finančne družbe

  Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka in zajema dolžniške vrednostne papirje, ki jih izdajo finančne družbe. (Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 080 predloge AE-ASS.) |
| 210 | Od tega: ki jih izdajo nefinančne družbe

  Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka in zajema dolžniške vrednostne papirje, ki jih izdajo nefinančne družbe. (Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 090 predloge AE-ASS.) |
| 220 | Krediti in druga finančna sredstva, razen kreditov na odpoklic.

  Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka ter ki zajema kredite in druga finančna sredstva, razen kreditov na odpoklic. (Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 100 predloge AE-ASS.) |
| 230 | Drugo prejeto zavarovanje s premoženjem

  Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka in zajema druga sredstva. (Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 120 predloge AE-ASS.) |
| 240 | Izdani lastni dolžniški vrednostni papirji, razen kritih obveznic ali finančnih instrumentov, zavarovanih z zastavo premoženja

  Izdani lastni dolžniški vrednostni papirji, ki jih zadrži institucija poročevalka in niso izdane lastne krite obveznice ali izdana lastna listinjenja. Ker zadržani ali začasno odkupljeni izdani lastni dolžniški vrednostni papirji v skladu z 42. členom MRS 39 zmanjšujejo povezane finančne obveznosti, ti vrednostni papirji niso vključeni v kategorijo sredstev institucije poročevalke (vrstica 010 predloge AE-ASS). Lastni dolžniški vrednostni papirji, za katere institucija, ki ne uporablja MSRP, ne sme odpraviti pripoznanja, so vključeni v to vrstico.
  O izdanih lastnih kritih obveznicah ali izdanih lastnih listinjenjih se ne poroča v tej kategoriji, saj se za te primere uporabljajo druga pravila, da se prepreči dvojno štetje:






  (a) | Če so lastni dolžniški vrednostni papirji zastavljeni, se znesek kritnega premoženja/osnovnih sredstev, s katerim se krijejo ti zadržani in zastavljeni vrednostni papirji, vpiše v predlogo AE-ASS kot obremenjeno sredstvo. |

Vrstice

Pravna podlaga in navodila

130

Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka

Vse kategorije zavarovanja s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka.

140

Krediti na odpoklic

Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka in zajema kredite na odpoklic. (Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 020 predloge AE-ASS.)

150

Lastniški instrumenti

Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka in zajema lastniške instrumente. (Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 030 predloge AE-ASS.)

160

Dolžniški vrednostni papirji

Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka in zajema dolžniške vrednostne papirje. (Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 040 predloge AE-ASS.)

170

Od tega: krite obveznice

Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka in zajema krite obveznice. (Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 050 predloge AE-ASS.)

180

Od tega: listinjenja

Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka in zajema listinjenja. (Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 060 predloge AE-ASS.)

190

Od tega: ki jih izda sektor država

Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka in zajema dolžniške vrednostne papirje, ki jih izda sektor država. (Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 070 predloge AE-ASS.)

200

Od tega: ki jih izdajo finančne družbe

Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka in zajema dolžniške vrednostne papirje, ki jih izdajo finančne družbe. (Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 080 predloge AE-ASS.)

210

Od tega: ki jih izdajo nefinančne družbe

Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka in zajema dolžniške vrednostne papirje, ki jih izdajo nefinančne družbe. (Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 090 predloge AE-ASS.)

220

Krediti in druga finančna sredstva, razen kreditov na odpoklic.

Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka ter ki zajema kredite in druga finančna sredstva, razen kreditov na odpoklic. (Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 100 predloge AE-ASS.)

230

Drugo prejeto zavarovanje s premoženjem

Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka in zajema druga sredstva. (Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 120 predloge AE-ASS.)

240

Izdani lastni dolžniški vrednostni papirji, razen kritih obveznic ali finančnih instrumentov, zavarovanih z zastavo premoženja

Izdani lastni dolžniški vrednostni papirji, ki jih zadrži institucija poročevalka in niso izdane lastne krite obveznice ali izdana lastna listinjenja. Ker zadržani ali začasno odkupljeni izdani lastni dolžniški vrednostni papirji v skladu z 42. členom MRS 39 zmanjšujejo povezane finančne obveznosti, ti vrednostni papirji niso vključeni v kategorijo sredstev institucije poročevalke (vrstica 010 predloge AE-ASS). Lastni dolžniški vrednostni papirji, za katere institucija, ki ne uporablja MSRP, ne sme odpraviti pripoznanja, so vključeni v to vrstico.

O izdanih lastnih kritih obveznicah ali izdanih lastnih listinjenjih se ne poroča v tej kategoriji, saj se za te primere uporabljajo druga pravila, da se prepreči dvojno štetje:

(a)

Če so lastni dolžniški vrednostni papirji zastavljeni, se znesek kritnega premoženja/osnovnih sredstev, s katerim se krijejo ti zadržani in zastavljeni vrednostni papirji, vpiše v predlogo AE-ASS kot obremenjeno sredstvo.

| (b) | Če lastni dolžniški vrednostni papirji še niso zastavljeni, se znesek kritnega premoženja/osnovnih sredstev, s katerim se krijejo ti zadržani in še nezastavljeni vrednostni papirji, vpiše v predloge AE-ASS kot neobremenjeno sredstvo. Dodatne informacije o tej drugi vrsti še nezastavljenih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev (osnovna sredstva, poštena vrednost in primernost sredstev, ki se lahko obremenijo, ter nominalna vrednost sredstev, ki se ne smejo obremeniti) se vpišejo v predlogo AE-NPL. |
| --- | --- |

(b)

Če lastni dolžniški vrednostni papirji še niso zastavljeni, se znesek kritnega premoženja/osnovnih sredstev, s katerim se krijejo ti zadržani in še nezastavljeni vrednostni papirji, vpiše v predloge AE-ASS kot neobremenjeno sredstvo. Dodatne informacije o tej drugi vrsti še nezastavljenih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev (osnovna sredstva, poštena vrednost in primernost sredstev, ki se lahko obremenijo, ter nominalna vrednost sredstev, ki se ne smejo obremeniti) se vpišejo v predlogo AE-NPL.

250

VSA SREDSTVA, PREJETO ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM IN IZDANI LASTNI DOLŽNIŠKI VREDNOSTNI PAPIRJI

Vsa sredstva institucije poročevalke, vpisana v njeno bilanco stanja, vse kategorije zavarovanja s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka, ter izdani lastni dolžniški vrednostni papirji, ki jih zadrži institucija poročevalka, razen izdanih lastnih kritih obveznic ali izdanih lastnih listinjenj.

2.2.3.   Navodila za posamezne stolpce

| Stolpci | Pravna podlaga in navodila |
| --- | --- |
| 010 | Poštena vrednost prejetega obremenjenega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev

  Poštena vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki jih ima/jih zadrži institucija poročevalka ter so obremenjeni glede na opredelitev obremenitve sredstev.
  Poštena vrednost finančnega instrumenta je cena, ki bi se prejela za prodajo sredstva ali plačala za prenos obveznosti v rednem poslu med udeleženci na trgu na datum merjenja. (Glej MSRP 13 – Merjenje poštene vrednosti.) |
| 020 | Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine

  Poštena vrednost prejetega obremenjenega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki jih ima/jih zadrži institucija poročevalka ter jih izda kateri koli drug subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije. |
| 030 | Od tega: ki so primerni za centralne banke

  Poštena vrednost prejetega obremenjenega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki jih ima/jih zadrži institucija poročevalka in so primerni za posle s centralnimi bankami, do katerih ima dostop institucija poročevalka. Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti centralne banke za postavko, na primer subjektom, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba sporočiti zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko polje pustijo prazno. |
| 040 | Poštena vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki se lahko obremenijo

  Poštena vrednost zavarovanja s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka in ni obremenjeno, vendar se ga lahko obremeni, ker ima institucija poročevalka dovoljenje, da ga proda ali ponovno zastavi, če imetnik zavarovanja s premoženjem poravna svojo obveznost. Vključuje tudi pošteno vrednost izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, razen lastnih kritih obveznic ali listinjenj, ki niso obremenjena, vendar se lahko obremenijo. |
| 050 | Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine

  Poštena vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, razen lastnih kritih obveznic ali vrednostnih papirjev s premoženjskim kritjem, ki se lahko obremenijo in jih izda kateri koli subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije. |
| 060 | Od tega: ki so primerni za centralne banke

  Poštena vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, razen lastnih kritih obveznic ali listinjenj, ki se lahko obremenijo in so primerni za posle s centralnimi bankami, do katerih ima dostop institucija poročevalka. Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti centralne banke za postavko, na primer subjektom, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba sporočiti zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko polje pustijo prazno. |
| 070 | Nominalna vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki se ne smejo obremeniti

  Nominalna vrednost zavarovanja s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka ter je neobremenjeno in se ne sme obremeniti. Vključuje tudi nominalno vrednost izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, razen lastnih kritih obveznic ali listinjenj, ki jih zadrži institucija poročevalka ter niso obremenjena in se ne smejo obremeniti. |

Stolpci

Pravna podlaga in navodila

010

Poštena vrednost prejetega obremenjenega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev

Poštena vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki jih ima/jih zadrži institucija poročevalka ter so obremenjeni glede na opredelitev obremenitve sredstev.

Poštena vrednost finančnega instrumenta je cena, ki bi se prejela za prodajo sredstva ali plačala za prenos obveznosti v rednem poslu med udeleženci na trgu na datum merjenja. (Glej MSRP 13 – Merjenje poštene vrednosti.)

020

Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine

Poštena vrednost prejetega obremenjenega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki jih ima/jih zadrži institucija poročevalka ter jih izda kateri koli drug subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije.

030

Od tega: ki so primerni za centralne banke

Poštena vrednost prejetega obremenjenega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki jih ima/jih zadrži institucija poročevalka in so primerni za posle s centralnimi bankami, do katerih ima dostop institucija poročevalka. Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti centralne banke za postavko, na primer subjektom, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba sporočiti zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko polje pustijo prazno.

040

Poštena vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki se lahko obremenijo

Poštena vrednost zavarovanja s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka in ni obremenjeno, vendar se ga lahko obremeni, ker ima institucija poročevalka dovoljenje, da ga proda ali ponovno zastavi, če imetnik zavarovanja s premoženjem poravna svojo obveznost. Vključuje tudi pošteno vrednost izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, razen lastnih kritih obveznic ali listinjenj, ki niso obremenjena, vendar se lahko obremenijo.

050

Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine

Poštena vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, razen lastnih kritih obveznic ali vrednostnih papirjev s premoženjskim kritjem, ki se lahko obremenijo in jih izda kateri koli subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije.

060

Od tega: ki so primerni za centralne banke

Poštena vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, razen lastnih kritih obveznic ali listinjenj, ki se lahko obremenijo in so primerni za posle s centralnimi bankami, do katerih ima dostop institucija poročevalka. Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti centralne banke za postavko, na primer subjektom, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba sporočiti zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko polje pustijo prazno.

070

Nominalna vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki se ne smejo obremeniti

Nominalna vrednost zavarovanja s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka ter je neobremenjeno in se ne sme obremeniti. Vključuje tudi nominalno vrednost izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, razen lastnih kritih obveznic ali listinjenj, ki jih zadrži institucija poročevalka ter niso obremenjena in se ne smejo obremeniti.

2.3.   Predloga AE-NPL. Lastne krite obveznice in izdani finančni instrumenti, zavarovani z zastavo premoženja, ki še niso bili zastavljeni

2.3.1.   Splošne opombe

| 18. | Da se prepreči dvojno štetje, za lastne krite obveznice in listinjenja, ki jih izda in zadrži institucija poročevalka, velja naslednje pravilo:






  (a) | Če so navedeni vrednostni papirji zastavljeni, se vrednost kritnega premoženja/osnovnih sredstev, s katerimi so ti kriti, vpiše v predlogo AE-ASS kot obremenjeno sredstvo. V primeru zastave lastnih kritih obveznic in listinjenj je vir financiranja nov posel, v katerem so listinjenja zastavljena (financiranje s strani centralne banke ali druga vrsta zavarovanega financiranja), in ne prvotna izdaja kritih obveznic ali listinjenj. |
| --- | --- | --- |

18.

Da se prepreči dvojno štetje, za lastne krite obveznice in listinjenja, ki jih izda in zadrži institucija poročevalka, velja naslednje pravilo:

(a)

Če so navedeni vrednostni papirji zastavljeni, se vrednost kritnega premoženja/osnovnih sredstev, s katerimi so ti kriti, vpiše v predlogo AE-ASS kot obremenjeno sredstvo. V primeru zastave lastnih kritih obveznic in listinjenj je vir financiranja nov posel, v katerem so listinjenja zastavljena (financiranje s strani centralne banke ali druga vrsta zavarovanega financiranja), in ne prvotna izdaja kritih obveznic ali listinjenj.

| (b) | Če navedeni vrednostni papirji še niso zastavljeni, se vrednost kritnega premoženja/osnovnih sredstev, s katerimi so ti vrednostni papirji kriti, vpiše v predlogo AE-ASS kot neobremenjeno sredstvo. |
| --- | --- |

(b)

Če navedeni vrednostni papirji še niso zastavljeni, se vrednost kritnega premoženja/osnovnih sredstev, s katerimi so ti vrednostni papirji kriti, vpiše v predlogo AE-ASS kot neobremenjeno sredstvo.

2.3.2.   Navodila za posamezne vrstice

| Vrstice | Pravna podlaga in navodila |
| --- | --- |
| 010 | Lastne krite obveznice in izdani finančni instrumenti, zavarovani z zastavo premoženja, ki še niso bili zastavljeni

  Izdane lastne krite obveznice in listinjenja, ki jih institucija poročevalka zadrži in niso obremenjeni. |
| 020 | Zadržane izdane krite obveznice

  Izdane lastne krite obveznice, ki jih institucija poročevalka zadrži in niso obremenjene. |
| 030 | Zadržana izdana listinjenja

  Izdana lastna listinjenja, ki jih institucija poročevalka zadrži in niso obremenjena. |
| 040 | Nadrejene

  Nadrejene tranše izdanih lastnih listinjenj, ki jih institucija poročevalka zadrži in niso obremenjene. Glej člen 4(67) Uredbe (EU) št. 575/2013. |
| 050 | Vmesne

  Vmesne tranše izdanih lastnih listinjenj, ki jih institucija poročevalka zadrži in niso obremenjene. Vse tranše, ki niso nadrejene tranše, tj. zadnje, ki krijejo izgube, ali tranše prve izgube, se štejejo za vmesne tranše. Glej člen 4(67) Uredbe (EU) št. 575/2013. |
| 060 | Prva izguba

  Tranše prve izgube izdanih lastnih listinjenj, ki jih institucija poročevalka zadrži in niso obremenjene. Glej člen 4(67) Uredbe (EU) št. 575/2013. |

Vrstice

Pravna podlaga in navodila

010

Lastne krite obveznice in izdani finančni instrumenti, zavarovani z zastavo premoženja, ki še niso bili zastavljeni

Izdane lastne krite obveznice in listinjenja, ki jih institucija poročevalka zadrži in niso obremenjeni.

020

Zadržane izdane krite obveznice

Izdane lastne krite obveznice, ki jih institucija poročevalka zadrži in niso obremenjene.

030

Zadržana izdana listinjenja

Izdana lastna listinjenja, ki jih institucija poročevalka zadrži in niso obremenjena.

040

Nadrejene

Nadrejene tranše izdanih lastnih listinjenj, ki jih institucija poročevalka zadrži in niso obremenjene. Glej člen 4(67) Uredbe (EU) št. 575/2013.

050

Vmesne

Vmesne tranše izdanih lastnih listinjenj, ki jih institucija poročevalka zadrži in niso obremenjene. Vse tranše, ki niso nadrejene tranše, tj. zadnje, ki krijejo izgube, ali tranše prve izgube, se štejejo za vmesne tranše. Glej člen 4(67) Uredbe (EU) št. 575/2013.

060

Prva izguba

Tranše prve izgube izdanih lastnih listinjenj, ki jih institucija poročevalka zadrži in niso obremenjene. Glej člen 4(67) Uredbe (EU) št. 575/2013.

2.3.3.   Navodila za posamezne stolpce

| Stolpci | Pravna podlaga in navodila |
| --- | --- |
| 010 | Knjigovodska vrednost osnovne skupine sredstev

  Knjigovodska vrednost kritnega premoženja/osnovnih sredstev, ki krijejo lastne krite obveznice in lastna listinjenja, ki so zadržani in še niso zastavljeni. |
| 020 | Poštena vrednost izdanih dolžniških vrednostnih papirjev, ki se lahko obremenijo

  Poštena vrednost lastnih kritih obveznic in lastnih listinjenj, ki so zadržani in so neobremenjeni, vendar se lahko obremenijo. |
| 030 | Od tega: ki so primerni za centralne banke

  Poštena vrednost zadržanih lastnih kritih obveznic in lastnih listinjenj, ki izpolnjujejo vse naslednje pogoje:






  (i) | niso obremenjeni; |

Stolpci

Pravna podlaga in navodila

010

Knjigovodska vrednost osnovne skupine sredstev

Knjigovodska vrednost kritnega premoženja/osnovnih sredstev, ki krijejo lastne krite obveznice in lastna listinjenja, ki so zadržani in še niso zastavljeni.

020

Poštena vrednost izdanih dolžniških vrednostnih papirjev, ki se lahko obremenijo

Poštena vrednost lastnih kritih obveznic in lastnih listinjenj, ki so zadržani in so neobremenjeni, vendar se lahko obremenijo.

030

Od tega: ki so primerni za centralne banke

Poštena vrednost zadržanih lastnih kritih obveznic in lastnih listinjenj, ki izpolnjujejo vse naslednje pogoje:

(i)

niso obremenjeni;

| (ii) | se lahko obremenijo; |
| --- | --- |

(ii)

se lahko obremenijo;

| (iii) | so primerni za posle s centralnimi bankami, do katerih ima dostop institucija poročevalka. |
| --- | --- |

(iii)

so primerni za posle s centralnimi bankami, do katerih ima dostop institucija poročevalka.

Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti centralne banke za postavko, na primer subjektom, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba sporočiti zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko polje pustijo prazno.

040

Nominalna vrednost izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki se ne smejo obremeniti

Nominalna vrednost lastnih kritih obveznic in lastnih listinjenj, ki so zadržani ter niso obremenjeni in se tudi ne smejo obremeniti.

2.4.   Predloga AE-SOU. Viri obremenitve

2.4.1.   Splošne opombe

| 19. | V tej predlogi so navedene informacije o pomembnosti različnih virov obremenitve za institucijo poročevalko, vključno z viri obremenitve brez povezanih financiranj kot obveznosti iz kreditov ali prejeta finančna jamstva in posojanja vrednostnih papirjev z zavarovanjem z nedenarnimi sredstvi |
| --- | --- |

19.

V tej predlogi so navedene informacije o pomembnosti različnih virov obremenitve za institucijo poročevalko, vključno z viri obremenitve brez povezanih financiranj kot obveznosti iz kreditov ali prejeta finančna jamstva in posojanja vrednostnih papirjev z zavarovanjem z nedenarnimi sredstvi

| 20. | Skupna vrednost sredstev in prejetega zavarovanja s premoženjem v predlogah AE-ASS in AE-COL je v skladu z naslednjim validacijskim pravilom: {AE-SOU; r170; c030} = {AE-ASS; r010; c010} + {AE-COL; r130; c010} + {AE-COL; r240; c010}. |
| --- | --- |

20.

Skupna vrednost sredstev in prejetega zavarovanja s premoženjem v predlogah AE-ASS in AE-COL je v skladu z naslednjim validacijskim pravilom: {AE-SOU; r170; c030} = {AE-ASS; r010; c010} + {AE-COL; r130; c010} + {AE-COL; r240; c010}.

2.4.2.   Navodila za posamezne vrstice

| Vrstice | Pravna podlaga in navodila |
| --- | --- |
| 010 | Knjigovodska vrednost izbranih finančnih obveznosti

  Knjigovodska vrednost izbranih zavarovanih finančnih obveznosti institucije poročevalke, če te obveznosti povzročajo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. |
| 020 | Izvedeni finančni instrumenti

  Knjigovodska vrednost zavarovanih izvedenih finančnih instrumentov institucije poročevalke, ki so finančne obveznosti, tj. z negativno pošteno vrednostjo, če ti izvedeni finančni instrumenti povzročajo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. |
| 030 | Od tega: izvedeni finančni instrumenti prostega trga

  Knjigovodska vrednost zavarovanih izvedenih finančnih instrumentov institucije poročevalke, ki so finančne obveznosti, s katerimi se trguje na prostem trgu, če ti izvedeni finančni instrumenti povzročajo obremenitev sredstev. |
| 040 | Vloge

  Knjigovodska vrednost zavarovanih vlog institucije poročevalke, če te vloge povzročajo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. |
| 050 | Pogodbe o začasni prodaji

  Knjigovodska vrednost pogodb o začasni prodaji institucije poročevalke, če ti posli povzročajo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.
  Pogodbe o začasni prodaji (repo posli) so posli, v katerih institucija poročevalka prejme denarna sredstva v zameno za finančna sredstva, prodana po dani ceni, pri čemer se zaveže, da bo ponovno kupila ista (ali enaka) sredstva po fiksni ceni na dogovorjen datum v prihodnosti. Vse naslednje oblike poslov, podobnih repo poslom, morajo biti sporočene kot pogodbe o začasni prodaji: – zneske, prejete v zameno za vrednostne papirje, ki se začasno prenesejo na tretjo osebo, v obliki posojanja vrednostnih papirjev v zameno za zavarovanje z denarnimi sredstvi, in zneske, prejete v zameno za vrednostne papirje, ki se začasno prenesejo na tretjo osebo, v obliki dogovora o prodaji/povratnem odkupu. |
| 060 | Od tega: centralne banke

  Knjigovodska vrednost pogodb o začasni prodaji institucije poročevalke s centralnimi bankami, če ti posli vključujejo obremenitev sredstev. |
| 070 | Zavarovane vloge, razen pogodb o začasni prodaji

  Knjigovodska vrednost zavarovanih vlog, razen pogodb o začasni prodaji institucije poročevalke, če te vloge vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. |
| 080 | Od tega: centralne banke

  Knjigovodska vrednost zavarovanih vlog, razen pogodb o začasni prodaji institucije poročevalke s centralnimi bankami, če te vloge vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. |
| 090 | Izdani dolžniški vrednostni papirji

  Knjigovodska vrednost dolžniških vrednostnih papirjev, ki jih izda institucija poročevalka, če ti vrednostni papirji vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.
  Zadržani del katerih koli izdanih vrednostnih papirjev se obravnava na poseben način v skladu z odstavkom 15(vi) dela A, tako da je v to kategorijo vključen le odstotni delež dolžniških vrednostnih papirjev zunaj subjektov skupine. |
| 100 | Od tega: izdane krite obveznice

  Knjigovodska vrednost kritih obveznic, katerih sredstva izvirajo iz institucije poročevalke, če ti izdani vrednostni papirji vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. |
| 110 | Od tega: izdana listinjenja

  Knjigovodska vrednost listinjenj, ki jih izda institucija poročevalka, če ti izdani vrednostni papirji vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. |
| 120 | Drugi viri obremenitve

  Vrednost zavarovanih poslov institucije poročevalke, razen finančnih obveznosti, če ti posli vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. |
| 130 | Nominalna vrednost prejetih obveznosti iz kreditov

  Nominalna vrednost obveznosti iz kreditov, ki jih prejme institucija poročevalka, če te prejete obveznosti vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. |
| 140 | Nominalna vrednost prejetih finančnih jamstev

  Nominalna vrednost finančnih jamstev, ki jih prejme institucija poročevalka, če ta prejeta jamstva vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. |
| 150 | Poštena vrednost izposojenih vrednostnih papirjev z zavarovanjem z nedenarnimi sredstvi

  Poštena vrednost vrednostnih papirjev, ki si jih izposodi institucija poročevalka, brez zavarovanja z denarnimi sredstvi, če ti posli vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. |
| 160 | Drugo

  Vrednost zavarovanih poslov institucije poročevalke, ki niso zajeti v zgornjih postavkah, razen finančnih obveznosti, če ti posli vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. |
| 170 | VSI DRUGI VIRI OBREMENITVE

  Vrednost vseh zavarovanih poslov institucije poročevalke, če ti posli vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. |

Vrstice

Pravna podlaga in navodila

010

Knjigovodska vrednost izbranih finančnih obveznosti

Knjigovodska vrednost izbranih zavarovanih finančnih obveznosti institucije poročevalke, če te obveznosti povzročajo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.

020

Izvedeni finančni instrumenti

Knjigovodska vrednost zavarovanih izvedenih finančnih instrumentov institucije poročevalke, ki so finančne obveznosti, tj. z negativno pošteno vrednostjo, če ti izvedeni finančni instrumenti povzročajo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.

030

Od tega: izvedeni finančni instrumenti prostega trga

Knjigovodska vrednost zavarovanih izvedenih finančnih instrumentov institucije poročevalke, ki so finančne obveznosti, s katerimi se trguje na prostem trgu, če ti izvedeni finančni instrumenti povzročajo obremenitev sredstev.

040

Vloge

Knjigovodska vrednost zavarovanih vlog institucije poročevalke, če te vloge povzročajo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.

050

Pogodbe o začasni prodaji

Knjigovodska vrednost pogodb o začasni prodaji institucije poročevalke, če ti posli povzročajo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.

Pogodbe o začasni prodaji (repo posli) so posli, v katerih institucija poročevalka prejme denarna sredstva v zameno za finančna sredstva, prodana po dani ceni, pri čemer se zaveže, da bo ponovno kupila ista (ali enaka) sredstva po fiksni ceni na dogovorjen datum v prihodnosti. Vse naslednje oblike poslov, podobnih repo poslom, morajo biti sporočene kot pogodbe o začasni prodaji: – zneske, prejete v zameno za vrednostne papirje, ki se začasno prenesejo na tretjo osebo, v obliki posojanja vrednostnih papirjev v zameno za zavarovanje z denarnimi sredstvi, in zneske, prejete v zameno za vrednostne papirje, ki se začasno prenesejo na tretjo osebo, v obliki dogovora o prodaji/povratnem odkupu.

060

Od tega: centralne banke

Knjigovodska vrednost pogodb o začasni prodaji institucije poročevalke s centralnimi bankami, če ti posli vključujejo obremenitev sredstev.

070

Zavarovane vloge, razen pogodb o začasni prodaji

Knjigovodska vrednost zavarovanih vlog, razen pogodb o začasni prodaji institucije poročevalke, če te vloge vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.

080

Od tega: centralne banke

Knjigovodska vrednost zavarovanih vlog, razen pogodb o začasni prodaji institucije poročevalke s centralnimi bankami, če te vloge vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.

090

Izdani dolžniški vrednostni papirji

Knjigovodska vrednost dolžniških vrednostnih papirjev, ki jih izda institucija poročevalka, če ti vrednostni papirji vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.

Zadržani del katerih koli izdanih vrednostnih papirjev se obravnava na poseben način v skladu z odstavkom 15(vi) dela A, tako da je v to kategorijo vključen le odstotni delež dolžniških vrednostnih papirjev zunaj subjektov skupine.

100

Od tega: izdane krite obveznice

Knjigovodska vrednost kritih obveznic, katerih sredstva izvirajo iz institucije poročevalke, če ti izdani vrednostni papirji vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.

110

Od tega: izdana listinjenja

Knjigovodska vrednost listinjenj, ki jih izda institucija poročevalka, če ti izdani vrednostni papirji vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.

120

Drugi viri obremenitve

Vrednost zavarovanih poslov institucije poročevalke, razen finančnih obveznosti, če ti posli vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.

130

Nominalna vrednost prejetih obveznosti iz kreditov

Nominalna vrednost obveznosti iz kreditov, ki jih prejme institucija poročevalka, če te prejete obveznosti vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.

140

Nominalna vrednost prejetih finančnih jamstev

Nominalna vrednost finančnih jamstev, ki jih prejme institucija poročevalka, če ta prejeta jamstva vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.

150

Poštena vrednost izposojenih vrednostnih papirjev z zavarovanjem z nedenarnimi sredstvi

Poštena vrednost vrednostnih papirjev, ki si jih izposodi institucija poročevalka, brez zavarovanja z denarnimi sredstvi, če ti posli vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.

160

Drugo

Vrednost zavarovanih poslov institucije poročevalke, ki niso zajeti v zgornjih postavkah, razen finančnih obveznosti, če ti posli vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.

170

VSI DRUGI VIRI OBREMENITVE

Vrednost vseh zavarovanih poslov institucije poročevalke, če ti posli vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.

2.4.3.   Navodila za posamezne stolpce

| Stolpci | Pravna podlaga in navodila |
| --- | --- |
| 010 | Ustrezne obveznosti, pogojne obveznosti ali posojeni vrednostni papirji

  Znesek ustreznih finančnih obveznosti, pogojnih obveznosti (prejetih obveznosti iz kreditov in prejetih finančnih jamstev) ter posojenih vrednostnih papirjev z zavarovanjem z nedenarnimi sredstvi, če ti posli vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.
  Finančne obveznosti se sporočijo po njihovi knjigovodski vrednosti, pogojene obveznosti se sporočijo po njihovi nominalni vrednosti, posojeni vrednostni papirji z zavarovanjem z nedenarnimi sredstvi pa se sporočijo po njihovi pošteni vrednosti. |
| 020 | Od tega: od drugih subjektov skupine

  Znesek ustreznih finančnih obveznosti, pogojnih obveznosti (prejetih obveznosti iz kreditov in prejetih finančnih jamstev) ter posojenih vrednostnih papirjev z zavarovanjem z nedenarnimi sredstvi, če je nasprotna stranka kateri koli drug subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije in posel povzroča obremenitev sredstev institucije poročevalke.
  V zvezi s pravili, ki veljajo za vrste zneska, glej navodila za stolpec 010. |
| 030 | Sredstva, prejeto zavarovanje s premoženjem in izdani lastni vrednostni papirji, razen kritih obveznic in obremenjenih finančnih instrumentov, zavarovanih z zastavo premoženja

  Znesek sredstev, prejeto zavarovanje s premoženjem in izdani lastni vrednostni papirji, razen kritih obveznic in listinjenj, ki so obremenjeni zaradi različnih vrst poslov, opredeljenih v ustreznih vrsticah.
  Za zagotovitev skladnosti z merili iz predlog AE-ASS in AE-COL se za sredstva institucije poročevalke, vpisana v bilanco stanja, sporoči njihova knjigovodska vrednosti, za ponovno uporabljeno prejeto zavarovanje s premoženjem in izdane obremenjene lastne vrednostne papirje, razen kritih obveznic in listinjenj, pa se sporoči njihova poštena vrednost. |
| 040 | Od tega: ponovno uporabljeno prejeto zavarovanje s premoženjem

  Poštena vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem, ki je ponovno uporabljeno/obremenjeno zaradi različnih vrst poslov, opredeljenih v ustreznih vrsticah. |
| 050 | Od tega: obremenjeni lastni dolžniški vrednostni papirji

  Poštena vrednost izdanih lastnih vrednostnih papirjev, razen kritih obveznic in listinjenj, ki so obremenjeni zaradi različnih vrst poslov, opredeljenih v ustreznih vrsticah. |

Stolpci

Pravna podlaga in navodila

010

Ustrezne obveznosti, pogojne obveznosti ali posojeni vrednostni papirji

Znesek ustreznih finančnih obveznosti, pogojnih obveznosti (prejetih obveznosti iz kreditov in prejetih finančnih jamstev) ter posojenih vrednostnih papirjev z zavarovanjem z nedenarnimi sredstvi, če ti posli vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.

Finančne obveznosti se sporočijo po njihovi knjigovodski vrednosti, pogojene obveznosti se sporočijo po njihovi nominalni vrednosti, posojeni vrednostni papirji z zavarovanjem z nedenarnimi sredstvi pa se sporočijo po njihovi pošteni vrednosti.

020

Od tega: od drugih subjektov skupine

Znesek ustreznih finančnih obveznosti, pogojnih obveznosti (prejetih obveznosti iz kreditov in prejetih finančnih jamstev) ter posojenih vrednostnih papirjev z zavarovanjem z nedenarnimi sredstvi, če je nasprotna stranka kateri koli drug subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije in posel povzroča obremenitev sredstev institucije poročevalke.

V zvezi s pravili, ki veljajo za vrste zneska, glej navodila za stolpec 010.

030

Sredstva, prejeto zavarovanje s premoženjem in izdani lastni vrednostni papirji, razen kritih obveznic in obremenjenih finančnih instrumentov, zavarovanih z zastavo premoženja

Znesek sredstev, prejeto zavarovanje s premoženjem in izdani lastni vrednostni papirji, razen kritih obveznic in listinjenj, ki so obremenjeni zaradi različnih vrst poslov, opredeljenih v ustreznih vrsticah.

Za zagotovitev skladnosti z merili iz predlog AE-ASS in AE-COL se za sredstva institucije poročevalke, vpisana v bilanco stanja, sporoči njihova knjigovodska vrednosti, za ponovno uporabljeno prejeto zavarovanje s premoženjem in izdane obremenjene lastne vrednostne papirje, razen kritih obveznic in listinjenj, pa se sporoči njihova poštena vrednost.

040

Od tega: ponovno uporabljeno prejeto zavarovanje s premoženjem

Poštena vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem, ki je ponovno uporabljeno/obremenjeno zaradi različnih vrst poslov, opredeljenih v ustreznih vrsticah.

050

Od tega: obremenjeni lastni dolžniški vrednostni papirji

Poštena vrednost izdanih lastnih vrednostnih papirjev, razen kritih obveznic in listinjenj, ki so obremenjeni zaradi različnih vrst poslov, opredeljenih v ustreznih vrsticah.

3.   DEL B: PODATKI O ZAPADLOSTI

3.1.   Splošne opombe

| 21. | Predloga, vključena v del B, prikazuje splošni pregled vrednosti obremenjenih sredstev in ponovno uporabljenega prejetega zavarovanja s premoženjem, zajetih v opredeljene intervale preostale zapadlosti ustreznih obveznosti. |
| --- | --- |

21.

Predloga, vključena v del B, prikazuje splošni pregled vrednosti obremenjenih sredstev in ponovno uporabljenega prejetega zavarovanja s premoženjem, zajetih v opredeljene intervale preostale zapadlosti ustreznih obveznosti.

3.2.   Predloga: AE-MAT. Podatki o zapadlosti

3.2.1.   Navodila za posamezne vrstice

| Vrstice | Pravna podlaga in navodila |
| --- | --- |
| 010 | Obremenjena sredstva

  Za namen te predloge obremenjena sredstva vključujejo vse našteto:






  (a) | sredstva institucije poročevalke (glej navodila za vrstico 010 predloge AE-ASS), ki se sporočijo po njihovi knjigovodski vrednosti, |

Vrstice

Pravna podlaga in navodila

010

Obremenjena sredstva

Za namen te predloge obremenjena sredstva vključujejo vse našteto:

(a)

sredstva institucije poročevalke (glej navodila za vrstico 010 predloge AE-ASS), ki se sporočijo po njihovi knjigovodski vrednosti,

| (b) | in izdane lastne dolžniške vrednostne papirje, razen kritih obveznic ali listinjenj (glej navodila za vrstico 240 predloge AE-COL), ki se sporočijo po njihovi pošteni vrednosti. |
| --- | --- |

(b)

in izdane lastne dolžniške vrednostne papirje, razen kritih obveznic ali listinjenj (glej navodila za vrstico 240 predloge AE-COL), ki se sporočijo po njihovi pošteni vrednosti.

Ti zneski so porazdeljeni med skupine preostale zapadlosti, opredeljene v stolpcih glede na preostalo zapadlost vira njihove obremenitve (ustrezna obveznost, pogojna obveznost ali posel posojanja vrednostnih papirjev).

020

Ponovno uporabljeno prejeto zavarovanje s premoženjem (prejemna stran)

Glej navodila za vrstico 130 predloge AE-COL in stolpec 040 predloge AE-SOU.

Zneski so sporočeni po pošteni vrednosti in porazdeljeni med skupine preostale zapadlosti, opredeljene v stolpcih glede na preostalo zapadlost posla, v okviru katerega subjekt prejme zavarovanje s premoženjem, ki se ponovno uporabi (prejemna stran).

030

Ponovno uporabljeno prejeto zavarovanje s premoženjem (stran, ki ponovno uporabi)

Glej navodila za vrstico 130 predloge AE-COL in stolpec 040 predloge AE-SOU.

Zneski so sporočeni po pošteni vrednosti in porazdeljeni med skupine preostale zapadlosti, opredeljene v stolpcih glede na preostalo zapadlost vira njihove obremenitve (stran, ki ponovno uporabi): ustrezne obveznosti, pogojne obveznosti ali posli posojanja vrednostnih papirjev.

3.2.2.   Navodila za posamezne stolpce

| Stolpci | Pravna podlaga in navodila |
| --- | --- |
| 010 | Neopredeljena zapadlost

  Na odpoklic, brez določenega datuma zapadlosti |
| 020 | Čez noč

  Zapade čez en dan ali prej |
| 030 | > 1 dan <= 1 teden

  Zapade pozneje kot čez en dan, vendar v obdobju enega tedna ali prej |
| 040 | > 1 teden <= 2 tedna

  Zapade pozneje kot čez en teden, vendar v obdobju dveh tednov ali prej |
| 050 | > 2 tedna <= 1 mesec

  Zapade pozneje kot čez dva tedna, vendar v obdobju enega meseca ali prej |
| 060 | > 1 mesec <= 3 meseci

  Zapade pozneje kot čez en mesec, vendar v obdobju treh mesecev ali prej |
| 070 | > 3 meseci <= 6 mesecev

  Zapade pozneje kot čez tri mesece, vendar v obdobju šestih mesecev ali prej |
| 080 | > 6 mesecev <= 1 leto

  Zapade pozneje kot čez šest mesecev, vendar v obdobju enega leta ali prej |
| 090 | > 1 leto <= 2 leti

  Zapade pozneje kot čez eno leto, vendar v obdobju dveh let ali prej |
| 100 | > 2 leti <= 3 leta

  Zapade pozneje kot čez dve leti, vendar v obdobju treh let ali prej |
| 110 | > 3 leta <= 5 let

  Zapade pozneje kot čez tri leta, vendar v obdobju petih let ali prej |
| 120 | > 5 let <= 10 let

  Zapade pozneje kot čez pet let, vendar v obdobju desetih let ali prej |
| 130 | > 10 let

  Zapade pozneje kot čez deset let |

Stolpci

Pravna podlaga in navodila

010

Neopredeljena zapadlost

Na odpoklic, brez določenega datuma zapadlosti

020

Čez noč

Zapade čez en dan ali prej

030

> 1 dan <= 1 teden

Zapade pozneje kot čez en dan, vendar v obdobju enega tedna ali prej

040

> 1 teden <= 2 tedna

Zapade pozneje kot čez en teden, vendar v obdobju dveh tednov ali prej

050

> 2 tedna <= 1 mesec

Zapade pozneje kot čez dva tedna, vendar v obdobju enega meseca ali prej

060

> 1 mesec <= 3 meseci

Zapade pozneje kot čez en mesec, vendar v obdobju treh mesecev ali prej

070

> 3 meseci <= 6 mesecev

Zapade pozneje kot čez tri mesece, vendar v obdobju šestih mesecev ali prej

080

> 6 mesecev <= 1 leto

Zapade pozneje kot čez šest mesecev, vendar v obdobju enega leta ali prej

090

> 1 leto <= 2 leti

Zapade pozneje kot čez eno leto, vendar v obdobju dveh let ali prej

100

> 2 leti <= 3 leta

Zapade pozneje kot čez dve leti, vendar v obdobju treh let ali prej

110

> 3 leta <= 5 let

Zapade pozneje kot čez tri leta, vendar v obdobju petih let ali prej

120

> 5 let <= 10 let

Zapade pozneje kot čez pet let, vendar v obdobju desetih let ali prej

130

> 10 let

Zapade pozneje kot čez deset let

4.   DEL C: OBREMENITEV V IZREDNIH RAZMERAH

4.1.   Splošne opombe

| 22. | V tej predlogi morajo institucije izračunati raven obremenitve sredstev v več stresnih scenarijih. |
| --- | --- |

22.

V tej predlogi morajo institucije izračunati raven obremenitve sredstev v več stresnih scenarijih.

| 23. | Obremenitev v izrednih razmerah se nanaša na dodatna sredstva, ki bodo morda morala biti obremenjena zaradi neugodnega razvoja za institucijo poročevalko, ki ga bo povzročil zunanji dogodek, nad katerim institucija poročevalka nima nadzora (vključno s poslabšanjem, zmanjšanjem poštene vrednosti obremenjenih sredstev ali splošne izgube zaupanja). V teh primerih bo morala institucija poročevalka zaradi že obstoječih poslov obremeniti dodatna sredstva. Od dodatnega zneska obremenjenih sredstev se odšteje učinek zavarovanih poslov institucije na dogodke, opisane v navedenih stresnih scenarijih. |
| --- | --- |

23.

Obremenitev v izrednih razmerah se nanaša na dodatna sredstva, ki bodo morda morala biti obremenjena zaradi neugodnega razvoja za institucijo poročevalko, ki ga bo povzročil zunanji dogodek, nad katerim institucija poročevalka nima nadzora (vključno s poslabšanjem, zmanjšanjem poštene vrednosti obremenjenih sredstev ali splošne izgube zaupanja). V teh primerih bo morala institucija poročevalka zaradi že obstoječih poslov obremeniti dodatna sredstva. Od dodatnega zneska obremenjenih sredstev se odšteje učinek zavarovanih poslov institucije na dogodke, opisane v navedenih stresnih scenarijih.

| 24. | Ta predloga vključuje naslednja scenarija za poročanje o obremenitvi v izrednih razmerah, ki sta podrobneje določena v točkah 4.1.1. in 4.1.2. Sporočene informacije so razumna ocena institucije na podlagi najboljših razpoložljivih informacij.






  (a) | Zmanjšanje poštene vrednosti obremenjenih sredstev za 30 %. Ta scenarij zajema le spremembo osnovne poštene vrednosti sredstev in ne zajema nobenih drugih sprememb, ki lahko vplivajo na njihovo knjigovodsko vrednost, kot so pozitivne in negativne tečajne razlike ali morebitne oslabitve. Institucija poročevalka je tako lahko prisiljena povečati obseg zavarovanja s premoženjem, da ohrani stalno vrednost zavarovanja s premoženjem. |
| --- | --- | --- |

24.

Ta predloga vključuje naslednja scenarija za poročanje o obremenitvi v izrednih razmerah, ki sta podrobneje določena v točkah 4.1.1. in 4.1.2. Sporočene informacije so razumna ocena institucije na podlagi najboljših razpoložljivih informacij.

(a)

Zmanjšanje poštene vrednosti obremenjenih sredstev za 30 %. Ta scenarij zajema le spremembo osnovne poštene vrednosti sredstev in ne zajema nobenih drugih sprememb, ki lahko vplivajo na njihovo knjigovodsko vrednost, kot so pozitivne in negativne tečajne razlike ali morebitne oslabitve. Institucija poročevalka je tako lahko prisiljena povečati obseg zavarovanja s premoženjem, da ohrani stalno vrednost zavarovanja s premoženjem.

| (b) | Zmanjšanje vrednosti posamezne valute, v kateri ima institucija združene obveznosti, ki znašajo 5 % vseh obveznosti institucije ali več, za 10 %. |
| --- | --- |

(b)

Zmanjšanje vrednosti posamezne valute, v kateri ima institucija združene obveznosti, ki znašajo 5 % vseh obveznosti institucije ali več, za 10 %.

| 25. | O scenarijih se poroča ločeno, pri čemer se tudi o zmanjšanjih vrednosti posamezne pomembne valute poroča ločeno od zmanjšanj vrednosti drugih pomembnih valut. Zato institucije ne upoštevajo povezav med scenariji. |
| --- | --- |

25.

O scenarijih se poroča ločeno, pri čemer se tudi o zmanjšanjih vrednosti posamezne pomembne valute poroča ločeno od zmanjšanj vrednosti drugih pomembnih valut. Zato institucije ne upoštevajo povezav med scenariji.

4.1.1.   Scenarij A: 30-odstotno zmanjšanje obremenjenih sredstev

| 26. | Predvideva se, da se vrednost vseh obremenjenih sredstev zmanjša za 30 %. Kadar je potrebno dodatno zavarovanje s premoženjem zaradi takšnega zmanjšanja vrednosti, se upoštevajo obstoječe ravni presežnega zavarovanja, tako da se ohrani le minimalna raven zavarovanja. Kadar je potrebno dodatno zavarovanje, se upoštevajo tudi pogodbene obveznosti iz pogodb in sporazumov, na katere to vpliva, vključno s sprožitvenimi pragovi. |
| --- | --- |

26.

Predvideva se, da se vrednost vseh obremenjenih sredstev zmanjša za 30 %. Kadar je potrebno dodatno zavarovanje s premoženjem zaradi takšnega zmanjšanja vrednosti, se upoštevajo obstoječe ravni presežnega zavarovanja, tako da se ohrani le minimalna raven zavarovanja. Kadar je potrebno dodatno zavarovanje, se upoštevajo tudi pogodbene obveznosti iz pogodb in sporazumov, na katere to vpliva, vključno s sprožitvenimi pragovi.

| 27. | Vključene so le pogodbe in sporazumi, ki vsebujejo pravno obveznost glede zagotovitve dodatnega zavarovanja s premoženjem. To vključuje izdaje kritih obveznic, kadar obstaja pravna obveznost glede ohranitve minimalnih ravni presežnega zavarovanja, ne pa tudi obveznost glede ohranitve obstoječih ravni bonitetnih ocen za krite obveznice. |
| --- | --- |

27.

Vključene so le pogodbe in sporazumi, ki vsebujejo pravno obveznost glede zagotovitve dodatnega zavarovanja s premoženjem. To vključuje izdaje kritih obveznic, kadar obstaja pravna obveznost glede ohranitve minimalnih ravni presežnega zavarovanja, ne pa tudi obveznost glede ohranitve obstoječih ravni bonitetnih ocen za krite obveznice.

4.1.2.   Scenarij B: 10-odstotno zmanjšanje vrednosti pomembnih valut

| 28. | Valuta je pomembna, če ima institucija poročevalka v tej valuti združene obveznosti, ki znašajo 5 % vseh obveznosti institucije ali več. |
| --- | --- |

28.

Valuta je pomembna, če ima institucija poročevalka v tej valuti združene obveznosti, ki znašajo 5 % vseh obveznosti institucije ali več.

| 29. | Pri izračunu 10-odstotnega zmanjšanja vrednosti se upoštevajo spremembe na strani sredstev in na strani obveznosti, kar pomeni, da je osredotočen na neujemanja med sredstvi in obveznostmi. Repo posel v USD, ki temelji na sredstvih v USD, na primer ne povzroča dodatne obremenitve, medtem ko repo posel v USD, ki temelji na sredstvih v EUR, povzroča dodatno obremenitev. |
| --- | --- |

29.

Pri izračunu 10-odstotnega zmanjšanja vrednosti se upoštevajo spremembe na strani sredstev in na strani obveznosti, kar pomeni, da je osredotočen na neujemanja med sredstvi in obveznostmi. Repo posel v USD, ki temelji na sredstvih v USD, na primer ne povzroča dodatne obremenitve, medtem ko repo posel v USD, ki temelji na sredstvih v EUR, povzroča dodatno obremenitev.

| 30. | Ta izračun zajema vse posle z medvalutnim elementom. |
| --- | --- |

30.

Ta izračun zajema vse posle z medvalutnim elementom.

4.2.   Predloga: AE-CONT. Obremenitev v izrednih razmerah

4.2.1.   Navodila za posamezne vrstice

| 31. | Glej navodila za posamezne stolpce predloge AE-SOU v točki 1.5.1. Vsebina stolpcev predloge AE-CONT se ne razlikuje od vsebine predloge AE-SOU. |
| --- | --- |

31.

Glej navodila za posamezne stolpce predloge AE-SOU v točki 1.5.1. Vsebina stolpcev predloge AE-CONT se ne razlikuje od vsebine predloge AE-SOU.

4.2.2.   Navodila za posamezne stolpce

| Stolpci | Pravna podlaga in navodila |
| --- | --- |
| 010 | Ustrezne obveznosti, pogojne obveznosti ali posojeni vrednostni papirji

  Enaka navodila in podatki kot za stolpec 010 predloge AE-SOU.
  Znesek ustreznih finančnih obveznosti, pogojnih obveznosti (prejetih obveznosti iz kreditov in prejetih finančnih jamstev) ter posojenih vrednostnih papirjev z zavarovanjem z nedenarnimi sredstvi, če ti posli povzročajo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.
  Kot je navedeno za posamezno vrstico predloge, se finančne obveznosti sporočijo po njihovi knjigovodski vrednosti, pogojene obveznosti po njihovi nominalni vrednosti, posojeni vrednostni papirji z zavarovanjem z nedenarnimi sredstvi, pa po njihovi pošteni vrednosti. |
| 020 | A.   Dodatni znesek obremenjenih sredstev

  Dodatni znesek sredstev, ki se obremenijo zaradi pravne, regulativne ali pogodbene določbe, ki se lahko uveljavi v primeru uresničitve scenarija A.
  V skladu z navodili iz dela A te priloge se ti zneski sporočijo po njihovi knjigovodski vrednosti, če je ta znesek povezan s sredstvi institucije poročevalke, ali po njihovi pošteni vrednosti, če je povezan s prejetim zavarovanjem s premoženjem. Zneski, ki presegajo neobremenjena sredstva in zavarovanje s premoženjem institucije, se sporočijo po njihovi pošteni vrednosti. |
| 030 | B.   Dodatni znesek obremenjenih sredstev. Pomembna valuta 1

  Dodatni znesek sredstev, ki se obremenijo zaradi pravne, regulativne ali pogodbene določbe, ki se lahko uveljavi v primeru zmanjšanja vrednosti pomembne valute št. 1 v scenariju B.
  Glej pravila za vrste zneskov v vrstici 020. |
| 040 | B.   Dodatni znesek obremenjenih sredstev. Pomembna valuta 2

  Dodatni znesek sredstev, ki se obremenijo zaradi pravne, regulativne ali pogodbene določbe, ki se lahko uveljavi v primeru zmanjšanja vrednosti pomembne valute št. 2 v scenariju B.
  Glej pravila za vrste zneskov v vrstici 020. |

Stolpci

Pravna podlaga in navodila

010

Ustrezne obveznosti, pogojne obveznosti ali posojeni vrednostni papirji

Enaka navodila in podatki kot za stolpec 010 predloge AE-SOU.

Znesek ustreznih finančnih obveznosti, pogojnih obveznosti (prejetih obveznosti iz kreditov in prejetih finančnih jamstev) ter posojenih vrednostnih papirjev z zavarovanjem z nedenarnimi sredstvi, če ti posli povzročajo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.

Kot je navedeno za posamezno vrstico predloge, se finančne obveznosti sporočijo po njihovi knjigovodski vrednosti, pogojene obveznosti po njihovi nominalni vrednosti, posojeni vrednostni papirji z zavarovanjem z nedenarnimi sredstvi, pa po njihovi pošteni vrednosti.

020

A.   Dodatni znesek obremenjenih sredstev

Dodatni znesek sredstev, ki se obremenijo zaradi pravne, regulativne ali pogodbene določbe, ki se lahko uveljavi v primeru uresničitve scenarija A.

V skladu z navodili iz dela A te priloge se ti zneski sporočijo po njihovi knjigovodski vrednosti, če je ta znesek povezan s sredstvi institucije poročevalke, ali po njihovi pošteni vrednosti, če je povezan s prejetim zavarovanjem s premoženjem. Zneski, ki presegajo neobremenjena sredstva in zavarovanje s premoženjem institucije, se sporočijo po njihovi pošteni vrednosti.

030

B.   Dodatni znesek obremenjenih sredstev. Pomembna valuta 1

Dodatni znesek sredstev, ki se obremenijo zaradi pravne, regulativne ali pogodbene določbe, ki se lahko uveljavi v primeru zmanjšanja vrednosti pomembne valute št. 1 v scenariju B.

Glej pravila za vrste zneskov v vrstici 020.

040

B.   Dodatni znesek obremenjenih sredstev. Pomembna valuta 2

Dodatni znesek sredstev, ki se obremenijo zaradi pravne, regulativne ali pogodbene določbe, ki se lahko uveljavi v primeru zmanjšanja vrednosti pomembne valute št. 2 v scenariju B.

Glej pravila za vrste zneskov v vrstici 020.

5.   DEL D: KRITE OBVEZNICE

5.1.   Splošne opombe

| 32. | Informacije v tej predlogi se sporočijo za vse krite obveznice v skladu s kolektivnimi naložbenimi podjemi za vlaganja v prenosljive vrednostne papirje (KNPVP), ki jih izda institucija poročevalka. Krite obveznice v skladu s KNPVP so obveznice iz prvega pododstavka člena 52(4) Direktive 2009/65/ES. To so krite obveznice, ki jih izda institucija poročevalka, če za institucijo poročevalko v povezavi s krito obveznico velja zakonska obveznost posebnega javnega nadzora za varovanje imetnikov obveznic in če se za takšne krite obveznice zahteva, da je treba zneske iz izdaje takšnih obveznic v skladu z zakonom vložiti v sredstva, s katerimi je v celotnem obdobju veljavnosti obveznic mogoče kriti terjatve iz obveznic in ki bi bila v primeru neuspeha izdajatelja uporabljena kot prednostna osnova za povračilo glavnice ter plačilo obračunanih obresti. |
| --- | --- |

32.

Informacije v tej predlogi se sporočijo za vse krite obveznice v skladu s kolektivnimi naložbenimi podjemi za vlaganja v prenosljive vrednostne papirje (KNPVP), ki jih izda institucija poročevalka. Krite obveznice v skladu s KNPVP so obveznice iz prvega pododstavka člena 52(4) Direktive 2009/65/ES. To so krite obveznice, ki jih izda institucija poročevalka, če za institucijo poročevalko v povezavi s krito obveznico velja zakonska obveznost posebnega javnega nadzora za varovanje imetnikov obveznic in če se za takšne krite obveznice zahteva, da je treba zneske iz izdaje takšnih obveznic v skladu z zakonom vložiti v sredstva, s katerimi je v celotnem obdobju veljavnosti obveznic mogoče kriti terjatve iz obveznic in ki bi bila v primeru neuspeha izdajatelja uporabljena kot prednostna osnova za povračilo glavnice ter plačilo obračunanih obresti.

| 33. | Krite obveznice, ki jih izda institucija poročevalka ali ki so izdane v njenem imenu in niso v skladu s KNPVP, se ne sporočijo v predlogah AE-CB. |
| --- | --- |

33.

Krite obveznice, ki jih izda institucija poročevalka ali ki so izdane v njenem imenu in niso v skladu s KNPVP, se ne sporočijo v predlogah AE-CB.

| 34. | Poročanje temelji na zakonski ureditvi za krite obveznice, tj. pravnem okviru, ki velja za program kritih obveznic. |
| --- | --- |

34.

Poročanje temelji na zakonski ureditvi za krite obveznice, tj. pravnem okviru, ki velja za program kritih obveznic.

5.2.   Predloga: AE-CB. Izdaja kritih obveznic

5.2.1.   Navodila za os z

| os z | Pravna podlaga in navodila |
| --- | --- |
| 010 | Identifikator kritnega premoženja (odprt)

  Identifikator kritnega premoženja je sestavljen iz imena ali nedvoumne kratice subjekta, ki izdaja kritno premoženje, in oznake kritnega premoženja, za katerega na individualni osnovi veljajo ustrezni ukrepi za zaščito kritih obveznic. |

os z

Pravna podlaga in navodila

010

Identifikator kritnega premoženja (odprt)

Identifikator kritnega premoženja je sestavljen iz imena ali nedvoumne kratice subjekta, ki izdaja kritno premoženje, in oznake kritnega premoženja, za katerega na individualni osnovi veljajo ustrezni ukrepi za zaščito kritih obveznic.

5.2.2.   Navodila za posamezne vrstice

| Stolpci | Pravna podlaga in navodila |
| --- | --- |
| 010 | Nominalni znesek

  Nominalni znesek je vsota zahtevkov za poplačilo glavnice, ki se določi v skladu s pravili zadevne zakonske ureditve za krite obveznice, ki se uporabljajo za določitev zadostnega kritja. |
| 020 | Sedanja vrednost (zamenjava)

  Sedanja vrednost (zamenjava) je vsota zahtevkov za poplačilo glavnice in obresti, znižana za krivuljo donosa brez tveganja za tujo valuto, ki se določi v skladu s pravili zadevne zakonske ureditve za krite obveznice, ki se uporabljajo za določitev zadostnega kritja.
  Za stolpca 080 in 210 v zvezi s pozicijami v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja se sporoči znesek po tržni vrednosti. |
| 030 | Vrednost posameznih sredstev

  Vrednost posameznih sredstev je ekonomska vrednost sredstev kritnega premoženja, kot se lahko opiše s pošteno vrednostjo v skladu z MSRP 13, tržno vrednostjo, ugotovljeno na podlagi izvedenih poslov na likvidnih trgih, ali sedanjo vrednostjo, pri kateri bi se od prihodnjih denarnih tokov sredstva odštela krivulja obrestne mere za posamezna sredstva. |
| 040 | Knjigovodska vrednost

  Knjigovodska vrednost obveznosti krite obveznice ali sredstva kritnega premoženja je knjigovodska vrednost pri izdajatelju krite obveznice. |

Stolpci

Pravna podlaga in navodila

010

Nominalni znesek

Nominalni znesek je vsota zahtevkov za poplačilo glavnice, ki se določi v skladu s pravili zadevne zakonske ureditve za krite obveznice, ki se uporabljajo za določitev zadostnega kritja.

020

Sedanja vrednost (zamenjava)

Sedanja vrednost (zamenjava) je vsota zahtevkov za poplačilo glavnice in obresti, znižana za krivuljo donosa brez tveganja za tujo valuto, ki se določi v skladu s pravili zadevne zakonske ureditve za krite obveznice, ki se uporabljajo za določitev zadostnega kritja.

Za stolpca 080 in 210 v zvezi s pozicijami v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja se sporoči znesek po tržni vrednosti.

030

Vrednost posameznih sredstev

Vrednost posameznih sredstev je ekonomska vrednost sredstev kritnega premoženja, kot se lahko opiše s pošteno vrednostjo v skladu z MSRP 13, tržno vrednostjo, ugotovljeno na podlagi izvedenih poslov na likvidnih trgih, ali sedanjo vrednostjo, pri kateri bi se od prihodnjih denarnih tokov sredstva odštela krivulja obrestne mere za posamezna sredstva.

040

Knjigovodska vrednost

Knjigovodska vrednost obveznosti krite obveznice ali sredstva kritnega premoženja je knjigovodska vrednost pri izdajatelju krite obveznice.

5.2.3.   Navodila za posamezne stolpce

| 010 | Skladnost s členom 129 Uredbe (EU) št. 575/2013? [DA/NE]

  Institucije navedejo, ali kritno premoženje izpolnjuje zahteve iz člena 129 Uredbe (EU) št. 575/2013, da izpolnjuje pogoje za ugodnejšo obravnavo iz člena 129(4) in (5) navedene uredbe. |
| --- | --- |
| 012 | Če je odgovor DA, navedite kategorijo primarnih sredstev kritnega premoženja.

  Če kritno premoženje izpolnjuje pogoje za ugodnejšo obravnavo iz člena 129(4) in (5) Uredbe (EU) št. 575/2013 (odgovor DA v stolpcu 011), se v tem polju navede kategorija primarnih sredstev kritnega premoženja. Za ta namen se uporabi razvrstitev iz člena 129(1) navedene uredbe, pri čemer se ustrezno navedejo oznake ‚a‘, ‚b‘, ‚c‘, ‚d‘, ‚e‘, ‚f‘ in ‚g‘. Oznaka ‚h‘ se bo uporabila, če kategorija primarnih sredstev kritnega premoženja ne spada v nobeno od zgornjih kategorij. |
| 020–140 | Obveznosti kritih obveznic

  Obveznosti kritih obveznic so obveznosti izdajatelja, ki nastanejo z izdajo kritih obveznic in so razširjene na vse pozicije, kot so določene z zadevno zakonsko ureditvijo za krite obveznice in za katere veljajo ustrezni ukrepi za zaščito kritih obveznic (to lahko na primer vključuje vrednostne papirje v obtoku in tudi pozicijo nasprotnih strank izdajatelja kritih obveznic v pozicijah v izvedenih finančnih instrumentih, ki imajo z vidika izdajatelja kritih obveznic negativno tržno vrednost, pripisano kritnemu premoženju in obravnavano kot obveznosti kritih obveznic iste vrste v skladu z zadevno zakonsko ureditvijo za krite obveznice). |
| 020 | Datum poročanja

  Zneski obveznosti kritih obveznic, brez pozicij v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja, glede na različne datumske intervale v prihodnosti. |
| 030 | + 6 mesecev

  Datum ‚+ 6 mesecev‘ pomeni 6 mesecev po referenčnem datumu poročanja. Pri navedbi zneskov se predpostavlja, da se glede na referenčni datum poročanja obveznosti kritih obveznic niso spremenile, razen amortizacije. Kadar ni določen fiksni razpored plačil, se za zneske, ki na datume v prihodnosti niso poravnani, dosledno uporabljajo pričakovani datumi zapadlosti. |
| 040–070 | + 12 mesecev do + 10 let

  Enako kot pri datumu ‚+ 6 mesecev‘ (stolpec 030) se nanaša na ustrezni datum glede na referenčni datum poročanja. |
| 080 | Pozicije v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja z neto negativno tržno vrednostjo

  Neto negativna tržna vrednost pozicij v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja, ki imajo neto negativno tržno vrednost z vidika izdajatelja kritih obveznic. Pozicije v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja so neto pozicije v izvedenih finančnih instrumentih, ki so v skladu z zadevno zakonsko ureditvijo za krite obveznice vključene v kritno premoženje in za katere veljajo ustrezni ukrepi za zaščito kritih obveznic, tako da je za te pozicije v izvedenih finančnih instrumentih z negativno tržno vrednostjo potrebno kritje s primernimi sredstvi kritnega premoženja.
  Neto negativna tržna vrednost se sporoči le za referenčni datum poročanja. |
| 090–140 | Zunanje bonitetne ocene za krite obveznice

  Informacije o zunanjih bonitetnih ocenah za zadevne krite obveznice na datum poročanja, je treba predložiti. |
| 090 | Bonitetna agencija 1

  Če na dan poročanja obstaja bonitetna ocena vsaj ene bonitetne agencije, se tukaj navede ime ene od teh bonitetnih agencij. Če na dan poročanja obstajajo bonitetne ocene več kot treh bonitetnih agencij, se tri bonitetne agencije, za katere se navedejo informacije, izberejo glede na njihovo prisotnost na trgu. |
| 100 | Bonitetna ocena 1

  Bonitetna ocena krite obveznice, ki jo izda bonitetna agencija, navedena v stolpcu 090, na referenčni datum poročanja. Če obstaja kratkoročna in dolgoročna bonitetna ocena iste bonitetne agencije, se navede dolgoročna bonitetna ocena. Bonitetna ocena, ki se sporoči, vsebuje morebitne modifikatorje. |
| 110, 130 | Bonitetna agencija 2 in bonitetna agencija 3

  Enako kot pri bonitetni agenciji 1 (stolpec 090) se navedejo druge bonitetne agencije, ki so na referenčni datum poročanja izdale bonitetne ocene krite obveznice. |
| 120, 140 | Bonitetna ocena 2 in bonitetna ocena 3

  Enako kot pri bonitetni oceni 1 (stolpec 100) se navedejo druge bonitetne ocene, ki sta jih na referenčni datum poročanja izdali bonitetni agenciji 2 in 3. |
| 150–250 | Kritno premoženje

  Kritno premoženje zajema vse pozicije, vključno s pozicijami v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja, ki imajo z vidika izdajatelja kritih obveznic neto pozitivno tržno vrednost in za katere veljajo ustrezni ukrepi za zaščito kritih obveznic. |
| 150 | Datum poročanja

  Zneski sredstev v kritnem premoženju, brez pozicij v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja. Ta znesek zajema zahteve glede minimalnega presežnega zavarovanja s premoženjem in vsako dodatno presežno zavarovanje s premoženjem, ki presega minimalno, če zanj veljajo ustrezni ukrepi za zaščito kritih obveznic. |
| 160 | + 6 mesecev

  Datum poročanja ‚+ 6 mesecev‘ pomeni 6 mesecev po referenčnem datumu poročanja. Pri navedbi zneskov se predpostavlja, da se kritno premoženje ni spremenilo v primerjavi z referenčnim datumom poročanja, razen amortizacije. Kadar ni določen fiksni razpored plačil, se za zneske, ki na datume v prihodnosti niso poravnani, dosledno uporabljajo pričakovani datumi zapadlosti. |
| 170–200 | + 12 mesecev do + 10 let

  Enako kot pri datumu ‚+ 6 mesecev‘ (stolpec 160) se nanaša na ustrezni datum glede na referenčni datum poročanja. |
| 210 | Pozicije v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja z neto pozitivno tržno vrednostjo

  Neto pozitivna tržna vrednost pozicij v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja, ki imajo neto pozitivno tržno vrednost z vidika izdajatelja kritih obveznic. Pozicije v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja so neto pozicije v izvedenih finančnih instrumentih, ki so v skladu z zadevno zakonsko ureditvijo za krite obveznice vključene v kritno premoženje in za katere veljajo ustrezni ukrepi za zaščito kritih obveznic, tako da te pozicije v izvedenih finančnih instrumentih s pozitivno tržno vrednostjo niso del splošne stečajne mase izdajatelja kritih obveznic.
  Neto pozitivna tržna vrednost se sporoči le za datum poročanja. |
| 220–250 | Zneski kritnega premoženja, ki presegajo zahteve glede minimalnega kritja

  Zneski kritnega premoženja, vključno s pozicijami v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja z neto pozitivnimi tržnimi vrednostmi, ki presegajo zahteve glede minimalnega kritja (presežno zavarovanje s premoženjem). |
| 220 | V skladu z zadevno zakonsko ureditvijo za krite obveznice

  Zneski presežnega zavarovanja s premoženjem v primerjavi z minimalnim kritjem, ki se zahteva v skladu z zadevno zakonsko ureditvijo za krite obveznice. |
| 230–250 | V skladu z metodologijo bonitetnih agencij za ohranitev sedanje zunanje bonitetne ocene krite obveznice

  Zneski presežnega zavarovanja s premoženjem v primerjavi z minimalno ravnjo, ki je glede na informacije o metodologiji zadevne bonitetne agencije, ki so na voljo izdajatelju kritih obveznic, potrebna za podporo obstoječe bonitetne ocene, ki jo je izdala zadevna bonitetna agencija. |
| 230 | Bonitetna agencija 1

  Zneski presežnega zavarovanja s premoženjem v primerjavi z minimalno ravnjo, ki je glede na informacije o metodologiji bonitetne agencije 1 (stolpec 090), ki so na voljo izdajatelju kritih obveznic, potrebna za podporo bonitetne ocene, ki jo je izdala bonitetna agencija 1 (stolpec 100). |
| 240–250 | Bonitetna agencija 2 in bonitetna agencija 3

  Navodila za bonitetno agencijo 1 (stolpec 230) veljajo tudi za bonitetno agencijo 2 (stolpec 110) in bonitetno agencijo 3 (stolpec 130). |

010

Skladnost s členom 129 Uredbe (EU) št. 575/2013? [DA/NE]

Institucije navedejo, ali kritno premoženje izpolnjuje zahteve iz člena 129 Uredbe (EU) št. 575/2013, da izpolnjuje pogoje za ugodnejšo obravnavo iz člena 129(4) in (5) navedene uredbe.

012

Če je odgovor DA, navedite kategorijo primarnih sredstev kritnega premoženja.

Če kritno premoženje izpolnjuje pogoje za ugodnejšo obravnavo iz člena 129(4) in (5) Uredbe (EU) št. 575/2013 (odgovor DA v stolpcu 011), se v tem polju navede kategorija primarnih sredstev kritnega premoženja. Za ta namen se uporabi razvrstitev iz člena 129(1) navedene uredbe, pri čemer se ustrezno navedejo oznake ‚a‘, ‚b‘, ‚c‘, ‚d‘, ‚e‘, ‚f‘ in ‚g‘. Oznaka ‚h‘ se bo uporabila, če kategorija primarnih sredstev kritnega premoženja ne spada v nobeno od zgornjih kategorij.

020–140

Obveznosti kritih obveznic

Obveznosti kritih obveznic so obveznosti izdajatelja, ki nastanejo z izdajo kritih obveznic in so razširjene na vse pozicije, kot so določene z zadevno zakonsko ureditvijo za krite obveznice in za katere veljajo ustrezni ukrepi za zaščito kritih obveznic (to lahko na primer vključuje vrednostne papirje v obtoku in tudi pozicijo nasprotnih strank izdajatelja kritih obveznic v pozicijah v izvedenih finančnih instrumentih, ki imajo z vidika izdajatelja kritih obveznic negativno tržno vrednost, pripisano kritnemu premoženju in obravnavano kot obveznosti kritih obveznic iste vrste v skladu z zadevno zakonsko ureditvijo za krite obveznice).

020

Datum poročanja

Zneski obveznosti kritih obveznic, brez pozicij v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja, glede na različne datumske intervale v prihodnosti.

030

- 6 mesecev

Datum ‚+ 6 mesecev‘ pomeni 6 mesecev po referenčnem datumu poročanja. Pri navedbi zneskov se predpostavlja, da se glede na referenčni datum poročanja obveznosti kritih obveznic niso spremenile, razen amortizacije. Kadar ni določen fiksni razpored plačil, se za zneske, ki na datume v prihodnosti niso poravnani, dosledno uporabljajo pričakovani datumi zapadlosti.

040–070

- 12 mesecev do + 10 let

Enako kot pri datumu ‚+ 6 mesecev‘ (stolpec 030) se nanaša na ustrezni datum glede na referenčni datum poročanja.

080

Pozicije v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja z neto negativno tržno vrednostjo

Neto negativna tržna vrednost pozicij v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja, ki imajo neto negativno tržno vrednost z vidika izdajatelja kritih obveznic. Pozicije v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja so neto pozicije v izvedenih finančnih instrumentih, ki so v skladu z zadevno zakonsko ureditvijo za krite obveznice vključene v kritno premoženje in za katere veljajo ustrezni ukrepi za zaščito kritih obveznic, tako da je za te pozicije v izvedenih finančnih instrumentih z negativno tržno vrednostjo potrebno kritje s primernimi sredstvi kritnega premoženja.

Neto negativna tržna vrednost se sporoči le za referenčni datum poročanja.

090–140

Zunanje bonitetne ocene za krite obveznice

Informacije o zunanjih bonitetnih ocenah za zadevne krite obveznice na datum poročanja, je treba predložiti.

090

Bonitetna agencija 1

Če na dan poročanja obstaja bonitetna ocena vsaj ene bonitetne agencije, se tukaj navede ime ene od teh bonitetnih agencij. Če na dan poročanja obstajajo bonitetne ocene več kot treh bonitetnih agencij, se tri bonitetne agencije, za katere se navedejo informacije, izberejo glede na njihovo prisotnost na trgu.

100

Bonitetna ocena 1

Bonitetna ocena krite obveznice, ki jo izda bonitetna agencija, navedena v stolpcu 090, na referenčni datum poročanja. Če obstaja kratkoročna in dolgoročna bonitetna ocena iste bonitetne agencije, se navede dolgoročna bonitetna ocena. Bonitetna ocena, ki se sporoči, vsebuje morebitne modifikatorje.

110, 130

Bonitetna agencija 2 in bonitetna agencija 3

Enako kot pri bonitetni agenciji 1 (stolpec 090) se navedejo druge bonitetne agencije, ki so na referenčni datum poročanja izdale bonitetne ocene krite obveznice.

120, 140

Bonitetna ocena 2 in bonitetna ocena 3

Enako kot pri bonitetni oceni 1 (stolpec 100) se navedejo druge bonitetne ocene, ki sta jih na referenčni datum poročanja izdali bonitetni agenciji 2 in 3.

150–250

Kritno premoženje

Kritno premoženje zajema vse pozicije, vključno s pozicijami v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja, ki imajo z vidika izdajatelja kritih obveznic neto pozitivno tržno vrednost in za katere veljajo ustrezni ukrepi za zaščito kritih obveznic.

150

Datum poročanja

Zneski sredstev v kritnem premoženju, brez pozicij v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja. Ta znesek zajema zahteve glede minimalnega presežnega zavarovanja s premoženjem in vsako dodatno presežno zavarovanje s premoženjem, ki presega minimalno, če zanj veljajo ustrezni ukrepi za zaščito kritih obveznic.

160

- 6 mesecev

Datum poročanja ‚+ 6 mesecev‘ pomeni 6 mesecev po referenčnem datumu poročanja. Pri navedbi zneskov se predpostavlja, da se kritno premoženje ni spremenilo v primerjavi z referenčnim datumom poročanja, razen amortizacije. Kadar ni določen fiksni razpored plačil, se za zneske, ki na datume v prihodnosti niso poravnani, dosledno uporabljajo pričakovani datumi zapadlosti.

170–200

- 12 mesecev do + 10 let

Enako kot pri datumu ‚+ 6 mesecev‘ (stolpec 160) se nanaša na ustrezni datum glede na referenčni datum poročanja.

210

Pozicije v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja z neto pozitivno tržno vrednostjo

Neto pozitivna tržna vrednost pozicij v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja, ki imajo neto pozitivno tržno vrednost z vidika izdajatelja kritih obveznic. Pozicije v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja so neto pozicije v izvedenih finančnih instrumentih, ki so v skladu z zadevno zakonsko ureditvijo za krite obveznice vključene v kritno premoženje in za katere veljajo ustrezni ukrepi za zaščito kritih obveznic, tako da te pozicije v izvedenih finančnih instrumentih s pozitivno tržno vrednostjo niso del splošne stečajne mase izdajatelja kritih obveznic.

Neto pozitivna tržna vrednost se sporoči le za datum poročanja.

220–250

Zneski kritnega premoženja, ki presegajo zahteve glede minimalnega kritja

Zneski kritnega premoženja, vključno s pozicijami v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja z neto pozitivnimi tržnimi vrednostmi, ki presegajo zahteve glede minimalnega kritja (presežno zavarovanje s premoženjem).

220

V skladu z zadevno zakonsko ureditvijo za krite obveznice

Zneski presežnega zavarovanja s premoženjem v primerjavi z minimalnim kritjem, ki se zahteva v skladu z zadevno zakonsko ureditvijo za krite obveznice.

230–250

V skladu z metodologijo bonitetnih agencij za ohranitev sedanje zunanje bonitetne ocene krite obveznice

Zneski presežnega zavarovanja s premoženjem v primerjavi z minimalno ravnjo, ki je glede na informacije o metodologiji zadevne bonitetne agencije, ki so na voljo izdajatelju kritih obveznic, potrebna za podporo obstoječe bonitetne ocene, ki jo je izdala zadevna bonitetna agencija.

230

Bonitetna agencija 1

Zneski presežnega zavarovanja s premoženjem v primerjavi z minimalno ravnjo, ki je glede na informacije o metodologiji bonitetne agencije 1 (stolpec 090), ki so na voljo izdajatelju kritih obveznic, potrebna za podporo bonitetne ocene, ki jo je izdala bonitetna agencija 1 (stolpec 100).

240–250

Bonitetna agencija 2 in bonitetna agencija 3

Navodila za bonitetno agencijo 1 (stolpec 230) veljajo tudi za bonitetno agencijo 2 (stolpec 110) in bonitetno agencijo 3 (stolpec 130).

6.   DEL E: NAPREDNI PODATKI

6.1.   Splošne opombe

| 35. | Del E ima enako strukturo kot predloga za pregled obremenitve v delu A Priloge I in vsebuje različni predlogi za obremenitev sredstev institucije poročevalke in za prejeto zavarovanje s premoženjem: AE-ADV1 in AE-ADV2. Zato so ustrezne obveznosti skladne z obveznostmi, ki so zavarovane z obremenjenimi sredstvi, povezave posameznih elementov pa niso potrebne. |
| --- | --- |

35.

Del E ima enako strukturo kot predloga za pregled obremenitve v delu A Priloge I in vsebuje različni predlogi za obremenitev sredstev institucije poročevalke in za prejeto zavarovanje s premoženjem: AE-ADV1 in AE-ADV2. Zato so ustrezne obveznosti skladne z obveznostmi, ki so zavarovane z obremenjenimi sredstvi, povezave posameznih elementov pa niso potrebne.

6.2.   Predloga: AE-ADV1. Napredna predloga za sredstva institucije poročevalke

6.2.1.   Navodila za posamezne vrstice

| Vrstice | Pravna podlaga in navodila |
| --- | --- |
| 01–0020 | Financiranje s strani centralnih bank (vseh vrst, vključno z repo posli)

  Vse vrste obveznosti institucije poročevalke, pri katerih je nasprotna stranka v poslu centralna banka.
  Sredstva, ki so bila predhodno vložena pri centralnih bankah, se ne obravnavajo kot obremenjena sredstva, razen kadar centralna banka ne dovoli umika nobenih sredstev brez predhodnega soglasja. Kar zadeva neuporabljeno finančno jamstvo, se neuporabljeni del, tj. znesek nad minimalno ravnjo, ki jo zahteva centralna banka, sorazmerno porazdeli med sredstva, vložena pri centralni banki. |
| 030–040 | Izvedeni finančni instrumenti, ki kotirajo na borzi

  Knjigovodska vrednost zavarovanih izvedenih finančnih instrumentov institucije poročevalke, ki so finančne obveznosti, če ti izvedeni finančni instrumenti kotirajo oziroma se z njimi trguje na priznani ali izbrani investicijski borzi in povzročajo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. |
| 050–060 | Izvedeni finančni instrumenti prostega trga

  Knjigovodska vrednost zavarovanih izvedenih finančnih instrumentov institucije poročevalke, ki so finančne obveznosti, če se s temi izvedenimi finančnimi instrumenti trguje na prostem trgu in povzročajo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. (Enako navodilo v vrstici 030 predloge AE-SOU) |
| 070–080 | Pogodbe o začasni prodaji

  Knjigovodska vrednost pogodb o začasni prodaji institucije poročevalke, v okviru katerih nasprotna stranka pri poslu ni centralna banka, če ti posli povzročajo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. Kar zadeva tristranske pogodbe o začasni prodaji, velja enak postopek kot za druge pogodbe o začasni prodaji, če ti posli povzročajo obremenitev sredstev za institucijo poročevalko. |
| 090–100 | Zavarovane vloge, razen pogodb o začasni prodaji

  Knjigovodska vrednost zavarovanih vlog, razen pogodb o začasni prodaji institucije poročevalke, v okviru katerih nasprotna stranka pri poslu ni centralna banka, če te vloge povzročajo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. |
| 110–120 | Izdane krite obveznice

  Glej navodila za vrstico 100 predloge AE-SOU. |
| 130–140 | Izdana listinjenja

  Glej navodila za vrstico 110 predloge AE-SOU. |
| 150–160 | Izdani dolžniški vrednostni papirji, razen kritih obveznic in finančnih instrumentov, zavarovanih z zastavo premoženja

  Knjigovodska vrednost dolžniških vrednostnih papirjev, ki jih izda institucija poročevalka, razen kritih obveznic in listinjenj, če ti vrednostni papirji vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.
  Kadar institucija poročevalka zadrži nekatere izdane dolžniške vrednostne papirje, in sicer od datuma izdaje ali pozneje, zaradi začasne prodaje, ti zadržani vrednostni papirji ne smejo biti vključeni pod to točko. Poleg tega je treba zavarovanje s premoženjem, dodeljeno tem vrednostnim papirjem, za namene te predloge razvrstiti kot neobremenjeno. |
| 170–180 | Drugi viri obremenitve

  Glej navodila za vrstico 120 predloge AE-SOU. |
| 190 | Vsa obremenjena sredstva

  Za vsako vrsto sredstev, določeno v vrsticah predloge AE-ADV1, knjigovodska vrednost sredstev, ki jih ima institucija poročevalka in so obremenjena. |
| 200 | Od tega: ki so primerna za centralne banke

  Za vsako vrsto sredstev, določeno v vrsticah predloge AE-ADV1, knjigovodska vrednost sredstev, ki jih ima institucija poročevalka in so obremenjena ter so primerna za posle s centralnimi bankami, do katerih ima institucija poročevalka dostop. Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti centralne banke za postavko, na primer subjektom, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba sporočiti zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko polje pustijo prazno. |
| 210 | Vsa neobremenjena sredstva

  Za vsako vrsto sredstev, določeno v vrsticah predloge AE-ADV1, knjigovodska vrednost sredstev, ki jih ima institucija poročevalka in niso obremenjena. Knjigovodska vrednost pomeni vrednost, ki se sporoči na strani sredstev v bilanci stanja. |
| 220 | Od tega: ki so primerna za centralne banke

  Za vsako vrsto sredstev, določeno v vrsticah predloge AE-ADV1, knjigovodska vrednost sredstev, ki jih ima institucija poročevalka in niso obremenjena ter so primerna za posle s centralnimi bankami, do katerih ima dostop institucija poročevalka. Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti centralne banke za postavko, na primer subjektom, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba sporočiti zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko polje pustijo prazno. |
| 230 | Obremenjena + neobremenjena sredstva

  Za vsako vrsto sredstev, določeno v vrsticah predloge AE-ADV1, knjigovodska vrednost sredstev, ki jih ima institucija poročevalka. |

Vrstice

Pravna podlaga in navodila

01–0020

Financiranje s strani centralnih bank (vseh vrst, vključno z repo posli)

Vse vrste obveznosti institucije poročevalke, pri katerih je nasprotna stranka v poslu centralna banka.

Sredstva, ki so bila predhodno vložena pri centralnih bankah, se ne obravnavajo kot obremenjena sredstva, razen kadar centralna banka ne dovoli umika nobenih sredstev brez predhodnega soglasja. Kar zadeva neuporabljeno finančno jamstvo, se neuporabljeni del, tj. znesek nad minimalno ravnjo, ki jo zahteva centralna banka, sorazmerno porazdeli med sredstva, vložena pri centralni banki.

030–040

Izvedeni finančni instrumenti, ki kotirajo na borzi

Knjigovodska vrednost zavarovanih izvedenih finančnih instrumentov institucije poročevalke, ki so finančne obveznosti, če ti izvedeni finančni instrumenti kotirajo oziroma se z njimi trguje na priznani ali izbrani investicijski borzi in povzročajo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.

050–060

Izvedeni finančni instrumenti prostega trga

Knjigovodska vrednost zavarovanih izvedenih finančnih instrumentov institucije poročevalke, ki so finančne obveznosti, če se s temi izvedenimi finančnimi instrumenti trguje na prostem trgu in povzročajo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. (Enako navodilo v vrstici 030 predloge AE-SOU)

070–080

Pogodbe o začasni prodaji

Knjigovodska vrednost pogodb o začasni prodaji institucije poročevalke, v okviru katerih nasprotna stranka pri poslu ni centralna banka, če ti posli povzročajo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. Kar zadeva tristranske pogodbe o začasni prodaji, velja enak postopek kot za druge pogodbe o začasni prodaji, če ti posli povzročajo obremenitev sredstev za institucijo poročevalko.

090–100

Zavarovane vloge, razen pogodb o začasni prodaji

Knjigovodska vrednost zavarovanih vlog, razen pogodb o začasni prodaji institucije poročevalke, v okviru katerih nasprotna stranka pri poslu ni centralna banka, če te vloge povzročajo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.

110–120

Izdane krite obveznice

Glej navodila za vrstico 100 predloge AE-SOU.

130–140

Izdana listinjenja

Glej navodila za vrstico 110 predloge AE-SOU.

150–160

Izdani dolžniški vrednostni papirji, razen kritih obveznic in finančnih instrumentov, zavarovanih z zastavo premoženja

Knjigovodska vrednost dolžniških vrednostnih papirjev, ki jih izda institucija poročevalka, razen kritih obveznic in listinjenj, če ti vrednostni papirji vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.

Kadar institucija poročevalka zadrži nekatere izdane dolžniške vrednostne papirje, in sicer od datuma izdaje ali pozneje, zaradi začasne prodaje, ti zadržani vrednostni papirji ne smejo biti vključeni pod to točko. Poleg tega je treba zavarovanje s premoženjem, dodeljeno tem vrednostnim papirjem, za namene te predloge razvrstiti kot neobremenjeno.

170–180

Drugi viri obremenitve

Glej navodila za vrstico 120 predloge AE-SOU.

190

Vsa obremenjena sredstva

Za vsako vrsto sredstev, določeno v vrsticah predloge AE-ADV1, knjigovodska vrednost sredstev, ki jih ima institucija poročevalka in so obremenjena.

200

Od tega: ki so primerna za centralne banke

Za vsako vrsto sredstev, določeno v vrsticah predloge AE-ADV1, knjigovodska vrednost sredstev, ki jih ima institucija poročevalka in so obremenjena ter so primerna za posle s centralnimi bankami, do katerih ima institucija poročevalka dostop. Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti centralne banke za postavko, na primer subjektom, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba sporočiti zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko polje pustijo prazno.

210

Vsa neobremenjena sredstva

Za vsako vrsto sredstev, določeno v vrsticah predloge AE-ADV1, knjigovodska vrednost sredstev, ki jih ima institucija poročevalka in niso obremenjena. Knjigovodska vrednost pomeni vrednost, ki se sporoči na strani sredstev v bilanci stanja.

220

Od tega: ki so primerna za centralne banke

Za vsako vrsto sredstev, določeno v vrsticah predloge AE-ADV1, knjigovodska vrednost sredstev, ki jih ima institucija poročevalka in niso obremenjena ter so primerna za posle s centralnimi bankami, do katerih ima dostop institucija poročevalka. Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti centralne banke za postavko, na primer subjektom, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba sporočiti zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko polje pustijo prazno.

230

Obremenjena + neobremenjena sredstva

Za vsako vrsto sredstev, določeno v vrsticah predloge AE-ADV1, knjigovodska vrednost sredstev, ki jih ima institucija poročevalka.

6.2.2.   Navodila za posamezne stolpce

| Stolpci | Pravna podlaga in navodila |
| --- | --- |
| 010 | Krediti na odpoklic

  Glej navodila za vrstico 020 predloge AE-ASS. |
| 020 | Lastniški instrumenti

  Glej navodila za vrstico 030 predloge AE-ASS. |
| 030 | Skupaj

  Glej navodila za vrstico 040 predloge AE-ASS. |
| 040 | Od tega: krite obveznice

  Glej navodila za vrstico 050 predloge AE-ASS. |
| 050 | Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine

  Krite obveznice, kot so opisane v navodilih za vrstico 050 predloge AE-ASS in ki jih izda kateri koli subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije. |
| 060 | Od tega: listinjenja

  Glej navodila za vrstico 060 predloge AE-ASS. |
| 070 | Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine

  Listinjenja, kot so opisana v navodilih za vrstico 060 predloge AE-ASS in ki jih izda kateri koli subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije. |
| 080 | Od tega: ki jih izda sektor država

  Glej navodila za vrstico 070 predloge AE-ASS. |
| 090 | Od tega: ki jih izdajo finančne družbe

  Glej navodila za vrstico 080 predloge AE-ASS. |
| 100 | Od tega: ki jih izdajo nefinančne družbe

  Glej navodila za vrstico 090 predloge AE-ASS. |
| 110 | Centralne banke in sektor država

  Krediti in druga finančna sredstva za centralne banke ali sektor države, razen kreditov na odpoklic. |
| 120 | Finančne družbe

  Krediti in druga finančna sredstva za finančne družbe, razen kreditov na odpoklic. |
| 130 | Nefinančne družbe

  Krediti in druga finančna sredstva za nefinančne družbe, razen kreditov na odpoklic. |
| 140 | Od tega: hipotekarni krediti

  Krediti in druga finančna sredstva s hipoteko za nefinančne družbe, razen kreditov na odpoklic. |
| 150 | Gospodinjstva

  Krediti in druga finančna sredstva za gospodinjstva, razen kreditov na odpoklic. |
| 160 | Od tega: hipotekarni krediti

  Krediti in druga finančna sredstva s hipoteko za gospodinjstva, razen kreditov na odpoklic. |
| 170 | Druga sredstva

  Glej navodilo za vrstico 120 predloge AE-ASS. |
| 180 | Skupaj

  Glej navodilo za vrstico 010 predloge AE-ASS. |

Stolpci

Pravna podlaga in navodila

010

Krediti na odpoklic

Glej navodila za vrstico 020 predloge AE-ASS.

020

Lastniški instrumenti

Glej navodila za vrstico 030 predloge AE-ASS.

030

Skupaj

Glej navodila za vrstico 040 predloge AE-ASS.

040

Od tega: krite obveznice

Glej navodila za vrstico 050 predloge AE-ASS.

050

Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine

Krite obveznice, kot so opisane v navodilih za vrstico 050 predloge AE-ASS in ki jih izda kateri koli subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije.

060

Od tega: listinjenja

Glej navodila za vrstico 060 predloge AE-ASS.

070

Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine

Listinjenja, kot so opisana v navodilih za vrstico 060 predloge AE-ASS in ki jih izda kateri koli subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije.

080

Od tega: ki jih izda sektor država

Glej navodila za vrstico 070 predloge AE-ASS.

090

Od tega: ki jih izdajo finančne družbe

Glej navodila za vrstico 080 predloge AE-ASS.

100

Od tega: ki jih izdajo nefinančne družbe

Glej navodila za vrstico 090 predloge AE-ASS.

110

Centralne banke in sektor država

Krediti in druga finančna sredstva za centralne banke ali sektor države, razen kreditov na odpoklic.

120

Finančne družbe

Krediti in druga finančna sredstva za finančne družbe, razen kreditov na odpoklic.

130

Nefinančne družbe

Krediti in druga finančna sredstva za nefinančne družbe, razen kreditov na odpoklic.

140

Od tega: hipotekarni krediti

Krediti in druga finančna sredstva s hipoteko za nefinančne družbe, razen kreditov na odpoklic.

150

Gospodinjstva

Krediti in druga finančna sredstva za gospodinjstva, razen kreditov na odpoklic.

160

Od tega: hipotekarni krediti

Krediti in druga finančna sredstva s hipoteko za gospodinjstva, razen kreditov na odpoklic.

170

Druga sredstva

Glej navodilo za vrstico 120 predloge AE-ASS.

180

Skupaj

Glej navodilo za vrstico 010 predloge AE-ASS.

6.3.   Predloga: AE-ADV2. Napredna predloga za zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka

6.3.1.   Navodila za posamezne vrstice

| 36. | Glej točko 6.2.1, saj so navodila obeh predlog podobna. |
| --- | --- |

36.

Glej točko 6.2.1, saj so navodila obeh predlog podobna.

6.3.2.   Navodila za posamezne stolpce

| Stolpci | Pravna podlaga in navodila |
| --- | --- |
| 010 | Krediti na odpoklic

  Glej navodila za vrstico 140 predloge AE-COL. |
| 020 | Lastniški instrumenti

  Glej navodila za vrstico 150 predloge AE-COL. |
| 030 | Skupaj

  Glej navodila za vrstico 160 predloge AE-COL. |
| 040 | Od tega: krite obveznice

  Glej navodila v vrstici 170 predloge AE-COL. |
| 050 | Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine

  Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka in zajema krite obveznice, ki jih izda kateri koli subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije. |
| 060 | Od tega: listinjenja

  Glej navodila za vrstico 180 predloge AE-COL. |
| 070 | Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine

  Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka in zajema listinjenja, ki jih izda kateri koli subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije. |
| 080 | Od tega: ki jih izda sektor država

  Glej navodila za vrstico 190 predloge AE-COL. |
| 090 | Od tega: ki jih izdajo finančne družbe

  Glej navodila za vrstico 200 predloge AE-COL. |
| 100 | Od tega: ki jih izdajo nefinančne družbe

  Glej navodila za vrstico 210 predloge AE-COL. |
| 110 | Centralne banke in sektor država

  Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka ter zajema kredite in druga finančna sredstva za centralne banke ali sektor države, razen kreditov na odpoklic. |
| 120 | Finančne družbe

  Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka ter zajema kredite in druga finančna sredstva za finančne družbe, razen kreditov na odpoklic. |
| 130 | Nefinančne družbe

  Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka ter zajema kredite in druga finančna sredstva za nefinančne družbe, razen kreditov na odpoklic. |
| 140 | Od tega: hipotekarni krediti

  Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka ter zajema kredite in druga finančna sredstva, zavarovana s hipoteko, za nefinančne družbe, razen kreditov na odpoklic. |
| 150 | Gospodinjstva

  Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka ter zajema kredite in druga finančna sredstva za gospodinjstva, razen kreditov na odpoklic. |
| 160 | Od tega: hipotekarni krediti

  Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka ter zajema kredite in druga finančna sredstva, zavarovana s hipoteko, za gospodinjstva, razen kreditov na odpoklic. |
| 170 | Druga sredstva

  Glej navodila za vrstico 230 predloge AE-COL. |
| 180 | Izdani lastni dolžniški vrednostni papirji, razen lastnih kritih obveznic ali finančnih instrumentov, zavarovanih z zastavo premoženja

  Glej navodila za vrstico 240 predloge AE-COL. |
| 190 | Skupaj

  Glej navodila za vrstici 130 in 140 predloge AE-COL.“ |

Stolpci

Pravna podlaga in navodila

010

Krediti na odpoklic

Glej navodila za vrstico 140 predloge AE-COL.

020

Lastniški instrumenti

Glej navodila za vrstico 150 predloge AE-COL.

030

Skupaj

Glej navodila za vrstico 160 predloge AE-COL.

040

Od tega: krite obveznice

Glej navodila v vrstici 170 predloge AE-COL.

050

Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine

Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka in zajema krite obveznice, ki jih izda kateri koli subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije.

060

Od tega: listinjenja

Glej navodila za vrstico 180 predloge AE-COL.

070

Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine

Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka in zajema listinjenja, ki jih izda kateri koli subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije.

080

Od tega: ki jih izda sektor država

Glej navodila za vrstico 190 predloge AE-COL.

090

Od tega: ki jih izdajo finančne družbe

Glej navodila za vrstico 200 predloge AE-COL.

100

Od tega: ki jih izdajo nefinančne družbe

Glej navodila za vrstico 210 predloge AE-COL.

110

Centralne banke in sektor država

Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka ter zajema kredite in druga finančna sredstva za centralne banke ali sektor države, razen kreditov na odpoklic.

120

Finančne družbe

Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka ter zajema kredite in druga finančna sredstva za finančne družbe, razen kreditov na odpoklic.

130

Nefinančne družbe

Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka ter zajema kredite in druga finančna sredstva za nefinančne družbe, razen kreditov na odpoklic.

140

Od tega: hipotekarni krediti

Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka ter zajema kredite in druga finančna sredstva, zavarovana s hipoteko, za nefinančne družbe, razen kreditov na odpoklic.

150

Gospodinjstva

Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka ter zajema kredite in druga finančna sredstva za gospodinjstva, razen kreditov na odpoklic.

160

Od tega: hipotekarni krediti

Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka ter zajema kredite in druga finančna sredstva, zavarovana s hipoteko, za gospodinjstva, razen kreditov na odpoklic.

170

Druga sredstva

Glej navodila za vrstico 230 predloge AE-COL.

180

Izdani lastni dolžniški vrednostni papirji, razen lastnih kritih obveznic ali finančnih instrumentov, zavarovanih z zastavo premoženja

Glej navodila za vrstico 240 predloge AE-COL.

190

Skupaj

Glej navodila za vrstici 130 in 140 predloge AE-COL.“

---

(1)  Direktiva 2013/34/EU Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o letnih računovodskih izkazih, konsolidiranih računovodskih izkazih in povezanih poročilih nekaterih vrst podjetij, spremembi Direktive 2006/43/ES Evropskega parlamenta in Sveta ter razveljavitvi direktiv Sveta 78/660/EGS in 83/349/EGS (UL L 182, 29.6.2013, str. 19).

1

---

| 21.1.2015 | SL | Uradni list Evropske unije | L 14/45 |
| --- | --- | --- | --- |

21.1.2015

SL

Uradni list Evropske unije

L 14/45

---

IZVEDBENA UREDBA KOMISIJE (EU) 2015/80

z dne 20. januarja 2015

o določitvi standardnih uvoznih vrednosti za določitev uvozne cene za nekatere vrste sadja in zelenjave

EVROPSKA KOMISIJA JE –

ob upoštevanju Pogodbe o delovanju Evropske unije,

ob upoštevanju Uredbe (EU) št. 1308/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 17. decembra 2013 o vzpostavitvi skupne ureditve trgov kmetijskih proizvodov in razveljavitvi uredb Sveta (EGS) št. 922/72, (EGS) št. 234/79, (ES) št. 1037/2001 in (ES) št. 1234/2007 (1),

ob upoštevanju Izvedbene uredbe Komisije (EU) št. 543/2011 z dne 7. junija 2011 o določitvi podrobnih pravil za uporabo Uredbe Sveta (ES) št. 1234/2007 za sektorja sadja in zelenjave ter predelanega sadja in zelenjave (2) ter zlasti člena 136(1) Izvedbene uredbe,

ob upoštevanju naslednjega:

| (1) | Izvedbena uredba (EU) št. 543/2011 na podlagi izida večstranskih trgovinskih pogajanj urugvajskega kroga določa merila, po katerih Komisija določi standardne vrednosti za uvoz iz tretjih držav za proizvode in obdobja iz dela A Priloge XVI k tej uredbi. |
| --- | --- |

(1)

Izvedbena uredba (EU) št. 543/2011 na podlagi izida večstranskih trgovinskih pogajanj urugvajskega kroga določa merila, po katerih Komisija določi standardne vrednosti za uvoz iz tretjih držav za proizvode in obdobja iz dela A Priloge XVI k tej uredbi.

| (2) | Standardna uvozna vrednost se izračuna vsak delovni dan v skladu s členom 136(1) Izvedbene uredbe (EU) št. 543/2011 ob upoštevanju spremenljivih dnevnih podatkov. Zato bi morala ta uredba začeti veljati na dan objave v Uradnem listu Evropske unije – |
| --- | --- |

(2)

Standardna uvozna vrednost se izračuna vsak delovni dan v skladu s členom 136(1) Izvedbene uredbe (EU) št. 543/2011 ob upoštevanju spremenljivih dnevnih podatkov. Zato bi morala ta uredba začeti veljati na dan objave v Uradnem listu Evropske unije –

SPREJELA NASLEDNJO UREDBO:

Člen 1

Standardne uvozne vrednosti iz člena 136 Izvedbene uredbe (EU) št. 543/2011 so določene v Prilogi k tej uredbi.

Člen 2

Ta uredba začne veljati na dan objave v Uradnem listu Evropske unije.

Ta uredba je v celoti zavezujoča in se neposredno uporablja v vseh državah članicah.

V Bruslju, 20. januarja 2015

Za Komisijo

V imenu predsednika

Jerzy PLEWA

Generalni direktor za kmetijstvo in razvoj podeželja

---

(1)  UL L 347, 20.12.2013, str. 671.

1

(2)  UL L 157, 15.6.2011, str. 1.

2

---

PRILOGA

Standardne uvozne vrednosti za določitev uvozne cene za nekatere vrste sadja in zelenjave

| (EUR/100 kg) |
| --- |
| Oznaka KN | Oznaka tretje države (1) | Standardna uvozna vrednost |
| 0702 00 00 | AL | 62,0 |
| EG | 285,0 |
| IL | 160,5 |
| MA | 121,2 |
| TR | 155,0 |
| ZZ | 156,7 |
| 0707 00 05 | JO | 241,9 |
| MA | 66,8 |
| TR | 180,1 |
| ZZ | 162,9 |
| 0709 91 00 | EG | 119,3 |
| ZZ | 119,3 |
| 0709 93 10 | MA | 231,9 |
| TR | 171,0 |
| ZZ | 201,5 |
| 0805 10 20 | EG | 63,0 |
| MA | 62,6 |
| TN | 52,9 |
| TR | 64,2 |
| ZA | 97,5 |
| ZZ | 68,0 |
| 0805 20 10 | IL | 179,2 |
| MA | 84,7 |
| ZZ | 132,0 |
| 0805 20 30, 0805 20 50, 0805 20 70, 0805 20 90 | IL | 126,0 |
| JM | 118,0 |
| KR | 153,2 |
| MA | 81,7 |
| TR | 121,7 |
| ZZ | 120,1 |
| 0805 50 10 | TR | 71,8 |
| ZZ | 71,8 |
| 0808 10 80 | BR | 65,4 |
| CL | 89,8 |
| MK | 24,4 |
| US | 154,2 |
| ZZ | 83,5 |
| 0808 30 90 | CL | 265,9 |
| CN | 92,1 |
| US | 138,7 |
| ZZ | 165,6 |

(EUR/100 kg)

Oznaka KN

Oznaka tretje države (1)

Standardna uvozna vrednost

0702 00 00

AL

62,0

EG

285,0

IL

160,5

MA

121,2

TR

155,0

ZZ

156,7

0707 00 05

JO

241,9

MA

66,8

TR

180,1

ZZ

162,9

0709 91 00

EG

119,3

ZZ

119,3

0709 93 10

MA

231,9

TR

171,0

ZZ

201,5

0805 10 20

EG

63,0

MA

62,6

TN

52,9

TR

64,2

ZA

97,5

ZZ

68,0

0805 20 10

IL

179,2

MA

84,7

ZZ

132,0

0805 20 30, 0805 20 50, 0805 20 70, 0805 20 90

IL

126,0

JM

118,0

KR

153,2

MA

81,7

TR

121,7

ZZ

120,1

0805 50 10

TR

71,8

ZZ

71,8

0808 10 80

BR

65,4

CL

89,8

MK

24,4

US

154,2

ZZ

83,5

0808 30 90

CL

265,9

CN

92,1

US

138,7

ZZ

165,6

---

(1)  Nomenklatura držav, določena v Uredbi Komisije (EU) št. 1106/2012 z dne 27. novembra 2012 o izvajanju Uredbe (ES) št. 471/2009 Evropskega parlamenta in Sveta o statistiki Skupnosti o zunanji trgovini z državami nečlanicami v zvezi s posodabljanjem nomenklature držav in ozemelj (UL L 328, 28.11.2012, str. 7). Oznaka „ZZ“ predstavlja „druga porekla“.

---