# Diario Oficial C 442/10 d

| | ISSN 1977-0928 |
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| Diario Oficial
  de la Unión Europea | C 442 |
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| Edición en lengua española | Comunicaciones e informaciones | 57° año10 de diciembre de 2014 |

ISSN 1977-0928

Diario Oficial

de la Unión Europea

C 442

Edición en lengua española

Comunicaciones e informaciones

57° año10 de diciembre de 2014

---

| Número de información | Sumario | Página |
| --- | --- | --- |
| | IV   Información |
| | INFORMACIÓN PROCEDENTE DE LAS INSTITUCIONES, ÓRGANOS Y ORGANISMOS DE LA UNIÓN EUROPEA |
| | Tribunal de Cuentas |
| 2014/C 442/01 | Síntesis de los resultados de las auditorías anuales de las agencias y otros organismos de la UE llevadas a cabo por el Tribunal en 2013 | 1 |
| 2014/C 442/02 | Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia de Cooperación de los Reguladores de la Energía correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia | 18 |
| 2014/C 442/03 | Informe sobre las cuentas anuales de la Oficina del Organismo de Reguladores Europeos de las Comunicaciones Electrónicas correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Oficina | 28 |
| 2014/C 442/04 | Informe sobre las cuentas anuales del Centro de Traducción de los Órganos de la Unión Europea correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas del Centro | 35 |
| 2014/C 442/05 | Informe sobre las cuentas anuales del Centro Europeo para el Desarrollo de la Formación Profesional correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de la respuesta del Centro | 42 |
| 2014/C 442/06 | Informe sobre las cuentas anuales de la Escuela Europea de Policía correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Escuela | 51 |
| 2014/C 442/07 | Informe sobre las cuentas anuales de la Oficina Comunitaria de Variedades Vegetales correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de la respuesta de la Oficina | 61 |
| 2014/C 442/08 | Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia Ejecutiva en el ámbito Educativo, Audiovisual y Cultural correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de la respuesta de la Agencia | 67 |
| 2014/C 442/09 | Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia Ejecutiva de Competitividad e Innovación correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia | 74 |
| 2014/C 442/10 | Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia Ejecutiva de Salud y Consumidores correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia | 83 |
| 2014/C 442/11 | Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia Europea de Seguridad Aérea correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia | 93 |
| 2014/C 442/12 | Informe sobre las cuentas anuales de la Oficina Europea de Apoyo al Asilo correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Oficina | 102 |
| 2014/C 442/13 | Informe sobre las cuentas anuales de la Autoridad Bancaria Europea correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Autoridad | 112 |
| 2014/C 442/14 | Informe sobre las cuentas anuales del Centro Europeo para la Prevención y el Control de las Enfermedades correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas del Centro | 123 |
| 2014/C 442/15 | Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia Europea de Sustancias y Mezclas Químicas correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia | 132 |
| 2014/C 442/16 | Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia Europea de Medio Ambiente correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia | 144 |
| 2014/C 442/17 | Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia Europea de Control de la Pesca correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia | 152 |
| 2014/C 442/18 | Informe sobre las cuentas anuales de la Autoridad Europea de Seguridad Alimentaria correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Autoridad | 160 |
| 2014/C 442/19 | Informe sobre las cuentas anuales del Instituto Europeo de la Igualdad de Género correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de la respuesta del Instituto | 167 |
| 2014/C 442/20 | Informe sobre las cuentas anuales de la Autoridad Europea de Seguros y Pensiones de Jubilación correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Autoridad | 174 |
| 2014/C 442/21 | Informe sobre las cuentas anuales del Instituto Europeo de Innovación y Tecnología correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas del Instituto | 184 |
| 2014/C 442/22 | Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia Europea de Medicamentos correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de la respuesta de la Agencia | 193 |
| 2014/C 442/23 | Informe sobre las cuentas anuales del Observatorio Europeo de las Drogas y las Toxicomanías correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas del Observatorio | 201 |
| 2014/C 442/24 | Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia Europea de Seguridad Marítima correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de la respuesta de la Agencia | 210 |
| 2014/C 442/25 | Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia de Seguridad de las Redes y de la Información de la Unión Europea correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia | 217 |
| 2014/C 442/26 | Informe sobre las cuentas anuales del Fondo de Pensiones de Europol correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de la respuesta del Fondo | 228 |
| 2014/C 442/27 | Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia Ferroviaria Europea correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia | 232 |
| 2014/C 442/28 | Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia Ejecutiva del Consejo Europeo de Investigación correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia | 240 |
| 2014/C 442/29 | Informe sobre las cuentas anuales de la Autoridad Europea de Valores y Mercados correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Autoridad | 247 |
| 2014/C 442/30 | Informe sobre las cuentas anuales de la Fundación Europea de Formación correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de la respuesta de la Fundación | 260 |
| 2014/C 442/31 | Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia de Abastecimiento de Euratom correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia | 267 |
| 2014/C 442/32 | Informe sobre las cuentas anuales de la Fundación Europea para la Mejora de las Condiciones de Vida y de Trabajo correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Fundación | 275 |
| 2014/C 442/33 | Informe sobre las cuentas anuales de Eurojust correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de Eurojust | 282 |
| 2014/C 442/34 | Informe sobre las cuentas anuales de la Oficina Europea de Policía correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Oficina | 290 |
| 2014/C 442/35 | Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia de los Derechos Fundamentales de la Unión Europea correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia | 301 |
| 2014/C 442/36 | Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia Europea para la Gestión de la Cooperación Operativa en las Fronteras Exteriores de los Estados Miembros de la Unión Europea correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia | 308 |
| 2014/C 442/37 | Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia del GNSS Europeo correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia | 318 |
| 2014/C 442/38 | Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia Europea para la Gestión Operativa de Sistemas Informáticos de Gran Magnitud en el Espacio de Libertad, Seguridad y Justicia (eu-LISA) correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia | 326 |
| 2014/C 442/39 | Informe sobre las cuentas anuales de la Oficina de Armonización del Mercado Interior correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Oficina | 332 |
| 2014/C 442/40 | Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia Europea para la Seguridad y la Salud en el Trabajo correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de la respuesta de la Agencia | 340 |
| 2014/C 442/41 | Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia Ejecutiva de Investigación correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de la respuesta de la Agencia | 351 |
| 2014/C 442/42 | Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia Ejecutiva de la Red Transeuropea de Transporte correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia | 358 |

Número de información

Sumario

Página

IV   Información

INFORMACIÓN PROCEDENTE DE LAS INSTITUCIONES, ÓRGANOS Y ORGANISMOS DE LA UNIÓN EUROPEA

Tribunal de Cuentas

2014/C 442/01

Síntesis de los resultados de las auditorías anuales de las agencias y otros organismos de la UE llevadas a cabo por el Tribunal en 2013

1

2014/C 442/02

Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia de Cooperación de los Reguladores de la Energía correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia

18

2014/C 442/03

Informe sobre las cuentas anuales de la Oficina del Organismo de Reguladores Europeos de las Comunicaciones Electrónicas correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Oficina

28

2014/C 442/04

Informe sobre las cuentas anuales del Centro de Traducción de los Órganos de la Unión Europea correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas del Centro

35

2014/C 442/05

Informe sobre las cuentas anuales del Centro Europeo para el Desarrollo de la Formación Profesional correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de la respuesta del Centro

42

2014/C 442/06

Informe sobre las cuentas anuales de la Escuela Europea de Policía correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Escuela

51

2014/C 442/07

Informe sobre las cuentas anuales de la Oficina Comunitaria de Variedades Vegetales correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de la respuesta de la Oficina

61

2014/C 442/08

Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia Ejecutiva en el ámbito Educativo, Audiovisual y Cultural correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de la respuesta de la Agencia

67

2014/C 442/09

Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia Ejecutiva de Competitividad e Innovación correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia

74

2014/C 442/10

Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia Ejecutiva de Salud y Consumidores correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia

83

2014/C 442/11

Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia Europea de Seguridad Aérea correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia

93

2014/C 442/12

Informe sobre las cuentas anuales de la Oficina Europea de Apoyo al Asilo correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Oficina

102

2014/C 442/13

Informe sobre las cuentas anuales de la Autoridad Bancaria Europea correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Autoridad

112

2014/C 442/14

Informe sobre las cuentas anuales del Centro Europeo para la Prevención y el Control de las Enfermedades correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas del Centro

123

2014/C 442/15

Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia Europea de Sustancias y Mezclas Químicas correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia

132

2014/C 442/16

Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia Europea de Medio Ambiente correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia

144

2014/C 442/17

Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia Europea de Control de la Pesca correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia

152

2014/C 442/18

Informe sobre las cuentas anuales de la Autoridad Europea de Seguridad Alimentaria correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Autoridad

160

2014/C 442/19

Informe sobre las cuentas anuales del Instituto Europeo de la Igualdad de Género correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de la respuesta del Instituto

167

2014/C 442/20

Informe sobre las cuentas anuales de la Autoridad Europea de Seguros y Pensiones de Jubilación correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Autoridad

174

2014/C 442/21

Informe sobre las cuentas anuales del Instituto Europeo de Innovación y Tecnología correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas del Instituto

184

2014/C 442/22

Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia Europea de Medicamentos correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de la respuesta de la Agencia

193

2014/C 442/23

Informe sobre las cuentas anuales del Observatorio Europeo de las Drogas y las Toxicomanías correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas del Observatorio

201

2014/C 442/24

Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia Europea de Seguridad Marítima correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de la respuesta de la Agencia

210

2014/C 442/25

Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia de Seguridad de las Redes y de la Información de la Unión Europea correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia

217

2014/C 442/26

Informe sobre las cuentas anuales del Fondo de Pensiones de Europol correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de la respuesta del Fondo

228

2014/C 442/27

Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia Ferroviaria Europea correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia

232

2014/C 442/28

Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia Ejecutiva del Consejo Europeo de Investigación correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia

240

2014/C 442/29

Informe sobre las cuentas anuales de la Autoridad Europea de Valores y Mercados correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Autoridad

247

2014/C 442/30

Informe sobre las cuentas anuales de la Fundación Europea de Formación correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de la respuesta de la Fundación

260

2014/C 442/31

Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia de Abastecimiento de Euratom correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia

267

2014/C 442/32

Informe sobre las cuentas anuales de la Fundación Europea para la Mejora de las Condiciones de Vida y de Trabajo correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Fundación

275

2014/C 442/33

Informe sobre las cuentas anuales de Eurojust correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de Eurojust

282

2014/C 442/34

Informe sobre las cuentas anuales de la Oficina Europea de Policía correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Oficina

290

2014/C 442/35

Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia de los Derechos Fundamentales de la Unión Europea correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia

301

2014/C 442/36

Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia Europea para la Gestión de la Cooperación Operativa en las Fronteras Exteriores de los Estados Miembros de la Unión Europea correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia

308

2014/C 442/37

Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia del GNSS Europeo correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia

318

2014/C 442/38

Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia Europea para la Gestión Operativa de Sistemas Informáticos de Gran Magnitud en el Espacio de Libertad, Seguridad y Justicia (eu-LISA) correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia

326

2014/C 442/39

Informe sobre las cuentas anuales de la Oficina de Armonización del Mercado Interior correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Oficina

332

2014/C 442/40

Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia Europea para la Seguridad y la Salud en el Trabajo correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de la respuesta de la Agencia

340

2014/C 442/41

Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia Ejecutiva de Investigación correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de la respuesta de la Agencia

351

2014/C 442/42

Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia Ejecutiva de la Red Transeuropea de Transporte correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia

358

| ES | |
| --- | --- |

ES

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IV Información

INFORMACIÓN PROCEDENTE DE LAS INSTITUCIONES, ÓRGANOS Y ORGANISMOS DE LA UNIÓN EUROPEA

Tribunal de Cuentas

| 10.12.2014 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 442/1 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 442/1

---

Síntesis de los resultados de las auditorías anuales de las agencias y otros organismos de la UE llevadas a cabo por el Tribunal en 2013

(2014/C 442/01)

ÍNDICE

| | Apartados | Página |
| --- | --- | --- |
| Introducción | 1 — 55 | 2 |
| Información de apoyo a las opiniones emitidas por el Tribunal | 6 | 2 |
| Resultados de la fiscalización | 7 — 20 | 2 |
| Opiniones sobre la fiabilidad de las cuentas | 7 — 8 | 2 |
| Opiniones sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas | 9 — 11 | 3 |
| Comentarios que no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal | 12 — 20 | 3 |
| Comentarios sobre la fiabilidad de las cuentas | 14 | 4 |
| Comentarios sobre la legalidad y regularidad de las operaciones | 15 | 4 |
| Comentarios sobre los controles internos | 16 | 4 |
| Comentarios sobre la ejecución presupuestaria | 17 — 18 | 4 |
| Otros comentarios | 19 | 4 |
| Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores | 20 | 4 |
| Conclusiones | 21 — 23 | 4 |
| ANEXO I — | Ingresos (previsiones presupuestarias, derechos constatados e importes cobrados) y cuadros de personal de las agencias |

Apartados

Página

Introducción

1 — 55

2

Información de apoyo a las opiniones emitidas por el Tribunal

6

2

Resultados de la fiscalización

7 — 20

2

Opiniones sobre la fiabilidad de las cuentas

7 — 8

2

Opiniones sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

9 — 11

3

Comentarios que no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal

12 — 20

3

Comentarios sobre la fiabilidad de las cuentas

14

4

Comentarios sobre la legalidad y regularidad de las operaciones

15

4

Comentarios sobre los controles internos

16

4

Comentarios sobre la ejecución presupuestaria

17 — 18

4

Otros comentarios

19

4

Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores

20

4

Conclusiones

21 — 23

4

ANEXO I —

Ingresos (previsiones presupuestarias, derechos constatados e importes cobrados) y cuadros de personal de las agencias

6

| ANEXO II — | Comentarios formulados por el Tribunal en 2013 que no cuestionan sus opiniones |
| --- | --- |

ANEXO II —

Comentarios formulados por el Tribunal en 2013 que no cuestionan sus opiniones

11

| ANEXO III — | Seguimiento de los comentarios pendientes de 2011 y 2012 que no cuestionan las opiniones del Tribunal |
| --- | --- |

ANEXO III —

Seguimiento de los comentarios pendientes de 2011 y 2012 que no cuestionan las opiniones del Tribunal

15

INTRODUCCIÓN

| 1. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea, el Tribunal ha fiscalizado las cuentas anuales (1) de treinta y dos agencias descentralizadas (2), seis agencias ejecutivas, la Agencia de Abastecimiento de Euratom (Euratom), el Instituto Europeo de Innovación y Tecnología (EIT) y el Fondo de Pensiones de Europol (en lo sucesivo denominados «agencias») correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013, así como la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. En el anexo I se facilitan datos sobre las agencias fiscalizadas, sus presupuestos y su personal. |
| --- | --- |

1.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea, el Tribunal ha fiscalizado las cuentas anuales (1) de treinta y dos agencias descentralizadas (2), seis agencias ejecutivas, la Agencia de Abastecimiento de Euratom (Euratom), el Instituto Europeo de Innovación y Tecnología (EIT) y el Fondo de Pensiones de Europol (en lo sucesivo denominados «agencias») correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013, así como la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. En el anexo I se facilitan datos sobre las agencias fiscalizadas, sus presupuestos y su personal.

| 2. | La presente síntesis ofrece un panorama general de los resultados de las auditorías anuales de las agencias correspondientes al ejercicio 2013. Tiene por objeto facilitar el análisis y la comparación de los 41 informes específicos del Tribunal sobre las cuentas anuales de las agencias relativas a 2013. Las opiniones y cometarios del Tribunal y las respuestas de las agencias figuran en dichos informes específicos. La presente síntesis no constituye un informe de auditoría ni una opinión. |
| --- | --- |

2.

La presente síntesis ofrece un panorama general de los resultados de las auditorías anuales de las agencias correspondientes al ejercicio 2013. Tiene por objeto facilitar el análisis y la comparación de los 41 informes específicos del Tribunal sobre las cuentas anuales de las agencias relativas a 2013. Las opiniones y cometarios del Tribunal y las respuestas de las agencias figuran en dichos informes específicos. La presente síntesis no constituye un informe de auditoría ni una opinión.

| 3. | Las agencias descentralizadas desempeñan un importante papel en la ejecución de las políticas de la UE, especialmente en las tareas de carácter técnico, científico, operativo o reglamentario. Su objetivo es permitir que la Comisión se centre en la formulación de políticas y reforzar la cooperación entre la UE y los Gobiernos nacionales mediante el intercambio de conocimientos técnicos y especializados entre ambos. Estas agencias se encuentran repartidas por toda la UE. Las agencias ejecutivas prestan asistencia a la Comisión en la ejecución de los programas de gasto de la Unión, se constituyen para un período determinado y están ubicadas en el mismo lugar que la Comisión. |
| --- | --- |

3.

Las agencias descentralizadas desempeñan un importante papel en la ejecución de las políticas de la UE, especialmente en las tareas de carácter técnico, científico, operativo o reglamentario. Su objetivo es permitir que la Comisión se centre en la formulación de políticas y reforzar la cooperación entre la UE y los Gobiernos nacionales mediante el intercambio de conocimientos técnicos y especializados entre ambos. Estas agencias se encuentran repartidas por toda la UE. Las agencias ejecutivas prestan asistencia a la Comisión en la ejecución de los programas de gasto de la Unión, se constituyen para un período determinado y están ubicadas en el mismo lugar que la Comisión.

| 4. | El presupuesto de las agencias para 2013 ascendió aproximadamente a 2  000 millones de euros (1  600 millones de euros en 2012), o sea, alrededor del 1,4 % del presupuesto general de la UE (1,2 % en 2012). Aproximadamente 1  000 millones de euros proceden de subvenciones de la Comisión Europea y el resto son ingresos obtenidos de tasas y otras fuentes. Las agencias emplean a unos 6  500 (6  100 en 2012) funcionarios permanentes y temporales, o sea, un 14 % (13 % en 2012) del total de funcionarios de la Unión autorizados según el presupuesto general de la UE (plantilla de personal). Además, el número de otros agentes que trabajan en las agencias asciende a unos 2  900 (agentes contractuales o en comisión de servicios). |
| --- | --- |

4.

El presupuesto de las agencias para 2013 ascendió aproximadamente a 2  000 millones de euros (1  600 millones de euros en 2012), o sea, alrededor del 1,4 % del presupuesto general de la UE (1,2 % en 2012). Aproximadamente 1  000 millones de euros proceden de subvenciones de la Comisión Europea y el resto son ingresos obtenidos de tasas y otras fuentes. Las agencias emplean a unos 6  500 (6  100 en 2012) funcionarios permanentes y temporales, o sea, un 14 % (13 % en 2012) del total de funcionarios de la Unión autorizados según el presupuesto general de la UE (plantilla de personal). Además, el número de otros agentes que trabajan en las agencias asciende a unos 2  900 (agentes contractuales o en comisión de servicios).

| 5. | El riesgo financiero que presentan las agencias es relativamente bajo con respecto al presupuesto total de la UE, pero el riesgo de reputación para la Unión es alto: las agencias tienen una gran visibilidad en los Estados miembros y mucha influencia en la elaboración de políticas, en la toma de decisiones y en la ejecución de los programas en ámbitos de vital importancia para los ciudadanos europeos tales como la salud, la seguridad, la libertad y la justicia. |
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5.

El riesgo financiero que presentan las agencias es relativamente bajo con respecto al presupuesto total de la UE, pero el riesgo de reputación para la Unión es alto: las agencias tienen una gran visibilidad en los Estados miembros y mucha influencia en la elaboración de políticas, en la toma de decisiones y en la ejecución de los programas en ámbitos de vital importancia para los ciudadanos europeos tales como la salud, la seguridad, la libertad y la justicia.

INFORMACIÓN DE APOYO A LAS OPINIONES EMITIDAS POR EL TRIBUNAL

| 6. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles internos de las agencias, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. Para tener en cuenta los riesgos específicos, en la auditoría de 2013 se insistió especialmente en la legalidad y regularidad de las operaciones de subvención (en las once agencias afectadas, véase el anexo II) y de los controles internos correspondientes. El examen de los procedimientos de contratación se basó en el seguimiento dado a las constataciones de ejercicios anteriores. |
| --- | --- |

6.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles internos de las agencias, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. Para tener en cuenta los riesgos específicos, en la auditoría de 2013 se insistió especialmente en la legalidad y regularidad de las operaciones de subvención (en las once agencias afectadas, véase el anexo II) y de los controles internos correspondientes. El examen de los procedimientos de contratación se basó en el seguimiento dado a las constataciones de ejercicios anteriores.

RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN

Opiniones sobre la fiabilidad de las cuentas

| 7. | Las cuentas definitivas de todas las agencias presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013, así como los resultados de sus operaciones y los flujos de tesorería del ejercicio finalizado a dicha fecha, con arreglo a las disposiciones de sus reglamentos financieros y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
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7.

Las cuentas definitivas de todas las agencias presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013, así como los resultados de sus operaciones y los flujos de tesorería del ejercicio finalizado a dicha fecha, con arreglo a las disposiciones de sus reglamentos financieros y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

| 8. | Sin cuestionar la opinión expresada sobre eu-LISA, en su párrafo de énfasis (3), el Tribunal llama la atención sobre la valoración del Sistema de Información de Schengen (SIS II), del Sistema de Información de Visados (VIS) y de Eurodac en las cuentas de la Agencia. La gestión operativa de estos sistemas es la función esencial de la Agencia y le fue transferida por la Comisión en mayo de 2013 mediante una operación sin contraprestación. Dada la falta de información completa y fiable sobre el coste total de su desarrollo, los sistemas se registran en las cuentas de la Agencia por sus valores netos según aparecen en los registros de la Comisión y se actualizan al final del ejercicio. Estos valores se refieren principalmente al material informático y a programas comerciales y no incluyen los costes de desarrollo de los programas. |
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8.

Sin cuestionar la opinión expresada sobre eu-LISA, en su párrafo de énfasis (3), el Tribunal llama la atención sobre la valoración del Sistema de Información de Schengen (SIS II), del Sistema de Información de Visados (VIS) y de Eurodac en las cuentas de la Agencia. La gestión operativa de estos sistemas es la función esencial de la Agencia y le fue transferida por la Comisión en mayo de 2013 mediante una operación sin contraprestación. Dada la falta de información completa y fiable sobre el coste total de su desarrollo, los sistemas se registran en las cuentas de la Agencia por sus valores netos según aparecen en los registros de la Comisión y se actualizan al final del ejercicio. Estos valores se refieren principalmente al material informático y a programas comerciales y no incluyen los costes de desarrollo de los programas.

Opiniones sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 9. | Al igual que en el ejercicio anterior, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares en todas las agencias salvo en el EIT y en Frontex (Agencia Europea para la Gestión de la Cooperación Operativa en las Fronteras Exteriores de los Estados Miembros de la Unión Europea). |
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9.

Al igual que en el ejercicio anterior, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares en todas las agencias salvo en el EIT y en Frontex (Agencia Europea para la Gestión de la Cooperación Operativa en las Fronteras Exteriores de los Estados Miembros de la Unión Europea).

| 10. | El Tribunal emitió una opinión con reservas (4) sobre el EIT. Pese a las mejoras introducidas en las verificaciones ex ante y ex post del Instituto, se constató un nivel de error significativo, pero no generalizado respecto de la legalidad y la regularidad de las de las operaciones de subvención y de contratación pública. |
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10.

El Tribunal emitió una opinión con reservas (4) sobre el EIT. Pese a las mejoras introducidas en las verificaciones ex ante y ex post del Instituto, se constató un nivel de error significativo, pero no generalizado respecto de la legalidad y la regularidad de las de las operaciones de subvención y de contratación pública.

| 11. | El Tribunal también emitió una opinión con reservas sobre Frontex. Todavía no se dispone de evidencia de auditoría suficiente sobre la legalidad y regularidad de las operaciones de subvención. Pese a la introducción de un sistema más completo de verificaciones ex ante de los acuerdos de subvención firmados después de junio de 2013, la mayoría de las operaciones del ejercicio tuvieron como consecuencia la firma de los convenios de subvención antes de esa fecha. Los posibles efectos son significativos, pero ya no están generalizados como en el ejercicio anterior (5). |
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11.

El Tribunal también emitió una opinión con reservas sobre Frontex. Todavía no se dispone de evidencia de auditoría suficiente sobre la legalidad y regularidad de las operaciones de subvención. Pese a la introducción de un sistema más completo de verificaciones ex ante de los acuerdos de subvención firmados después de junio de 2013, la mayoría de las operaciones del ejercicio tuvieron como consecuencia la firma de los convenios de subvención antes de esa fecha. Los posibles efectos son significativos, pero ya no están generalizados como en el ejercicio anterior (5).

Comentarios que no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal

| 12. | Sin cuestionar las opiniones expresadas, el Tribunal formuló un total de 97 (123 en 2012) comentarios sobre 35 agencias para destacar cuestiones importantes y para indicar que había margen de mejora. Se formularon comentarios relativos a la fiabilidad de las cuentas, la legalidad y regularidad de las operaciones, los controles internos, la ejecución presupuestaria y otras cuestiones tales como la gestión financiera. Tras haber auditado en profundidad los procedimientos de contratación durante varios ejercicios, la auditoría de 2013 consistió en un seguimiento de las observaciones de años anteriores en ese aspecto (de ahí la disminución del número de comentarios) (6). |
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12.

Sin cuestionar las opiniones expresadas, el Tribunal formuló un total de 97 (123 en 2012) comentarios sobre 35 agencias para destacar cuestiones importantes y para indicar que había margen de mejora. Se formularon comentarios relativos a la fiabilidad de las cuentas, la legalidad y regularidad de las operaciones, los controles internos, la ejecución presupuestaria y otras cuestiones tales como la gestión financiera. Tras haber auditado en profundidad los procedimientos de contratación durante varios ejercicios, la auditoría de 2013 consistió en un seguimiento de las observaciones de años anteriores en ese aspecto (de ahí la disminución del número de comentarios) (6).

Gráfico 1

Número de comentarios por rúbrica

Fuente: Informes específicos sobre las cuentas anuales de las agencias relativas a 2013.

| 13. | En el anexo II se presenta una síntesis de los comentarios formulados sobre cada una de las agencias, y a continuación se resumen los más frecuentes. |
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13.

En el anexo II se presenta una síntesis de los comentarios formulados sobre cada una de las agencias, y a continuación se resumen los más frecuentes.

Comentarios sobre la fiabilidad de las cuentas

| 14. | Se han formulado cuatro comentarios sobre cuatro agencias referidos a insuficiencias en el registro según el criterio del devengo, a la exhaustividad de las notas explicativas de los estados financieros, la contabilidad del inmovilizado y la conciliación de los extractos de los proveedores al final del ejercicio (en el ejercicio anterior, cinco de los siete comentarios se referían a sistemas contables no validados que posteriormente fueron validados por los contables de las agencias). |
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14.

Se han formulado cuatro comentarios sobre cuatro agencias referidos a insuficiencias en el registro según el criterio del devengo, a la exhaustividad de las notas explicativas de los estados financieros, la contabilidad del inmovilizado y la conciliación de los extractos de los proveedores al final del ejercicio (en el ejercicio anterior, cinco de los siete comentarios se referían a sistemas contables no validados que posteriormente fueron validados por los contables de las agencias).

Comentarios sobre la legalidad y regularidad de las operaciones

| 15. | Los siete comentarios se refieren a siete agencias, seis de ellos a insuficiencias en los procedimientos de contratación en aspectos como la transparencia de los procedimientos de subcontratación, la coherencia entre el anuncio de licitación y el pliego de condiciones, la aplicación coherente de los criterios de subvencionabilidad/selección, y la prórroga de los contratos marco. En el ejercicio anterior se formuló el mismo número de comentarios sobre los procedimientos de contratación. |
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15.

Los siete comentarios se refieren a siete agencias, seis de ellos a insuficiencias en los procedimientos de contratación en aspectos como la transparencia de los procedimientos de subcontratación, la coherencia entre el anuncio de licitación y el pliego de condiciones, la aplicación coherente de los criterios de subvencionabilidad/selección, y la prórroga de los contratos marco. En el ejercicio anterior se formuló el mismo número de comentarios sobre los procedimientos de contratación.

Comentarios sobre los controles internos

| 16. | Los 17 comentarios (34 en 2012) se refieren a 10 agencias (22 en 2012). En 4 casos (5 en 2012), se referían a insuficiencias en la aplicación de normas de control interno, bien porque estas no se habían adoptado al final del ejercicio o solo se habían aplicado parcialmente, o porque las medidas correctoras todavía estaban en curso. Cabe señalar como elemento positivo la disminución de los comentarios relativos a la gestión del inmovilizado (que pasaron de 7 en 2012 a 2 en 2013) y a la gestión de las subvenciones (que pasaron de 5 en 2012 a 2 en 2013). |
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16.

Los 17 comentarios (34 en 2012) se refieren a 10 agencias (22 en 2012). En 4 casos (5 en 2012), se referían a insuficiencias en la aplicación de normas de control interno, bien porque estas no se habían adoptado al final del ejercicio o solo se habían aplicado parcialmente, o porque las medidas correctoras todavía estaban en curso. Cabe señalar como elemento positivo la disminución de los comentarios relativos a la gestión del inmovilizado (que pasaron de 7 en 2012 a 2 en 2013) y a la gestión de las subvenciones (que pasaron de 5 en 2012 a 2 en 2013).

Comentarios sobre la gestión presupuestaria

| 17. | El comentario más frecuente en este ámbito fue el elevado porcentaje de prórrogas de créditos comprometidos y afectó a 24 agencias (26 en 2012). Si bien normalmente se considera que un elevado porcentaje de prórrogas contraviene el principio presupuestario de anualidad y puede ser indicio de insuficiencias en la planificación y ejecución presupuestarias, en muchos casos se debió a acontecimientos que escapaban (parcialmente) al control de las agencias (por ejemplo, facturas o declaraciones de gastos que no se habían recibido al final del ejercicio) o que estaban justificadas por el carácter plurianual de las operaciones, los procedimientos de contratación o los proyectos. |
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17.

El comentario más frecuente en este ámbito fue el elevado porcentaje de prórrogas de créditos comprometidos y afectó a 24 agencias (26 en 2012). Si bien normalmente se considera que un elevado porcentaje de prórrogas contraviene el principio presupuestario de anualidad y puede ser indicio de insuficiencias en la planificación y ejecución presupuestarias, en muchos casos se debió a acontecimientos que escapaban (parcialmente) al control de las agencias (por ejemplo, facturas o declaraciones de gastos que no se habían recibido al final del ejercicio) o que estaban justificadas por el carácter plurianual de las operaciones, los procedimientos de contratación o los proyectos.

| 18. | En 7 casos se constató un elevado porcentaje de anulaciones de prórrogas de ejercicios anteriores (9 en 2012). Estas anulaciones indican que los créditos se prorrogaban como consecuencia de la sobrestimación de las necesidades o que no estaban justificados. |
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18.

En 7 casos se constató un elevado porcentaje de anulaciones de prórrogas de ejercicios anteriores (9 en 2012). Estas anulaciones indican que los créditos se prorrogaban como consecuencia de la sobrestimación de las necesidades o que no estaban justificados.

Otros comentarios

| 19. | Otros 22 comentarios (27 en 2012) se referían a 15 agencias (20 en 2012): 6 aludían a la ausencia de acuerdos de sede con los países anfitriones de las agencias, y 11 a cuestiones de buena gestión financiera, como por ejemplo:






  — | la cuantía de las indemnizaciones por disponibilidad pagadas, |
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19.

Otros 22 comentarios (27 en 2012) se referían a 15 agencias (20 en 2012): 6 aludían a la ausencia de acuerdos de sede con los países anfitriones de las agencias, y 11 a cuestiones de buena gestión financiera, como por ejemplo:

—

la cuantía de las indemnizaciones por disponibilidad pagadas,

| — | las agencias con múltiples sedes (incluso en el mismo Estado miembro): es probable que los gastos administrativos se redujeran con la centralización de todo el personal, |
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—

las agencias con múltiples sedes (incluso en el mismo Estado miembro): es probable que los gastos administrativos se redujeran con la centralización de todo el personal,

| — | en varias agencias, el saldo de caja era superior al que justificaban los requisitos operativos (506 millones de euros en total). |
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—

en varias agencias, el saldo de caja era superior al que justificaban los requisitos operativos (506 millones de euros en total).

Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores

| 20. | En el anexo III se muestra que en 2013 se aplicaron las medidas correctoras en 94 de los 192 comentarios pendientes al final de 2012, estaban en curso de aplicación 47, y quedaba pendientes 5 (46 comentarios, en su mayoría relativos a prórrogas presupuestarias, no precisaban de medidas correctoras). |
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20.

En el anexo III se muestra que en 2013 se aplicaron las medidas correctoras en 94 de los 192 comentarios pendientes al final de 2012, estaban en curso de aplicación 47, y quedaba pendientes 5 (46 comentarios, en su mayoría relativos a prórrogas presupuestarias, no precisaban de medidas correctoras).

CONCLUSIONES

| 21. | Todas las agencias elaboraron sus cuentas con arreglo a las disposiciones del reglamento financiero aplicable y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
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21.

Todas las agencias elaboraron sus cuentas con arreglo a las disposiciones del reglamento financiero aplicable y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

| 22. | El Tribunal concluyó que las operaciones subyacentes a estas cuentas son legales y regulares en todos sus aspectos materiales para todas las agencias y otros organismos, salvo dos. Se emitieron opiniones con reservas respecto del EIT y de Frontex (principalmente con respecto a operaciones de subvención). |
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22.

El Tribunal concluyó que las operaciones subyacentes a estas cuentas son legales y regulares en todos sus aspectos materiales para todas las agencias y otros organismos, salvo dos. Se emitieron opiniones con reservas respecto del EIT y de Frontex (principalmente con respecto a operaciones de subvención).

| 23. | Las agencias mejoraron sus procedimientos adoptando medidas correctoras en respuesta a los comentarios formulados por el Tribunal en ejercicios anteriores. No obstante, hay todavía un margen considerable de mejora, como demuestra el elevado número de comentarios formulados sobre el ejercicio 2013. |
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23.

Las agencias mejoraron sus procedimientos adoptando medidas correctoras en respuesta a los comentarios formulados por el Tribunal en ejercicios anteriores. No obstante, hay todavía un margen considerable de mejora, como demuestra el elevado número de comentarios formulados sobre el ejercicio 2013.

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(1)  Estas comprenden los «estados financieros» y los «estados sobre la ejecución presupuestaria».

(2)  La Agencia Europea para la Gestión Operativa de Sistemas Informáticos de Gran Magnitud en el Espacio de Libertad, Seguridad y Justicia (eu-LISA) obtuvo de la Comisión su autonomía financiera el 22 de mayo de 2013 y fue fiscalizada por el Tribunal por primera vez en 2013.

(3)  El párrafo de énfasis tiene por objeto llamar la atención de los lectores sobre aquellos aspectos que, aunque no representen una inexactitud significativa en las cuentas, resultan fundamentales para la comprensión de las mismas.

(4)  El Tribunal emite una opinión con reservas cuando el auditor ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada y concluye que las incorrecciones o los casos de incumplimiento son significativos, pero no están generalizados en las cuentas anuales o en las operaciones subyacentes (como se indica en el apartado 10). El Tribunal también emite una opinión con reservas cuando el auditor no puede reunir evidencia de auditoría suficiente y apropiada sobre la que basar una opinión, y el posible efecto de esta imposibilidad en las cuentas anuales o en las operaciones subyacentes es significativo pero no generalizado (como se indica en el apartado 11).

(5)  El Tribunal emitió una abstención de opinión sobre el ejercicio 2012.

(6)  En 2013, el Tribunal formuló 3 comentarios relativos a la contratación (17 en 2012).

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ANEXO I

Ingresos de las agencias (previsiones presupuestarias, derechos constatados e importes percibidos) y cuadros de personal

| | 2013 | 2012 |
| --- | --- | --- |
| Agencia | DG matriz | Ámbito político | Previsiones de ingresos presupuestarios (2)


  (millones de euros) | Cambio en las previsiones de ingresos presupuestarios
  2013 frente a 2012 | Derechos constatados (2)


  Importes percibidos | (millones de euros) (2)


  (millones de euros) | Cuadro de personal (3) | Cambios en el cuadro de personal
  2013 frente a 2012 | Previsiones de ingresos presupuestarios (4)


  (millones de euros) | Derechos constatados (4)


  (millones de euros) | Importes percibidos (4)


  (millones de euros) | Cuadro de personal (3) |
| Organismos descentralizados | | | | | | | | |
| Agencia Europea de Medicamentos — EMA | SANCO | Salud y Consumidores | 252 | 14 % | 269 | 240 | 611 | 4 % | 222 | 254 | 224 | 590 |
| Oficina de Armonización del Mercado Interior — OAMI | MARKT | Mercado Interior y Servicios | 418 | -3 % | 189 | 189 | 861 | 11 % | 429 | 176 | 176 | 775 |
| Agencia Europea de Seguridad Aérea — AESA | MOVE | Movilidad y Transportes | 151 | 1 % | 125 | 125 | 692 | 9 % | 150 | 116 | 115 | 634 |
| Agencia Europea para la Gestión de la Cooperación Operativa en las Fronteras Exteriores de los Estados Miembros de la Unión Europea — FRONTEX | HOME | Interior | 94 | 4 % | 92 | 92 | 153 | 7 % | 90 | 76 | 76 | 143 |
| Oficina Europea de Policía — EUROPOL | HOME | Interior | 83 | -1 % | 83 | 83 | 457 | 0 % | 84 | 83 | 83 | 457 |
| Autoridad Europea de Seguridad Alimentaria — EFSA | SANCO | Salud y Consumidores | 76 | -1 % | 76 | 76 | 351 | -1 % | 77 | 77 | 77 | 355 |
| Agencia Europea de Seguridad Marítima — EMSA | MOVE | Movilidad y Transportes | 57 | -3 % | 58 | 56 | 213 | 0 % | 59 | 54 | 53 | 213 |
| Centro Europeo para la Prevención y el Control de las Enfermedades — ECDC | SANCO | Salud y Consumidores | 58 | 0 % | 59 | 59 | 198 | -1 % | 58 | 58 | 58 | 200 |
| Centro de Traducción de los Órganos de la Unión Europea — CDT | DGT | Traducción | 52 | 8 % | 54 | 50 | 206 | -6 % | 48 | 49 | 45 | 220 |
| Agencia Europea de Medio Ambiente — EEA | ENV | Medio Ambiente | 49 | 17 % | 63 | 63 | 138 | 1 % | 42 | 52 | 51 | 136 |
| Unidad de Cooperación Judicial de la Unión Europea — Eurojust | JUST | Justicia | 32 | -3 % | 32 | 32 | 213 | 0 % | 33 | 33 | 33 | 213 |
| Agencia Europea de Sustancias y Mezclas Químicas — ECHA | ENTR | Empresa e Industria | 99 | 200 % | 98 | 98 | 503 | 7 % | 33 | 35 | 35 | 470 |
| Agencia Ferroviaria Europea — AFE | MOVE | Movilidad y Transportes | 26 | 0 % | 26 | 26 | 143 | -1 % | 26 | 26 | 26 | 144 |
| Agencia de los Derechos Fundamentales de la Unión Europea — FRA | JUST | Justicia | 22 | 5 % | 22 | 22 | 78 | 4 % | 21 | 21 | 21 | 75 |
| Autoridad Bancaria Europea — EBA | MARKT | Mercado Interior y Servicios | 26 | 24 % | 26 | 26 | 93 | 37 % | 21 | 19 | 19 | 68 |
| Fundación Europea para la Mejora de las Condiciones de Vida y de Trabajo — Eurofound | EMPL | Mercado Interior y Servicios | 21 | 0 % | 21 | 21 | 101 | 0 % | 21 | 21 | 21 | 101 |
| Fundación Europea de Formación — ETF | EAC | Educación y Cultura | 20 | -5 % | 22 | 22 | 96 | 0 % | 21 | 20 | 20 | 96 |
| Autoridad Europea de Valores y Mercados — AEVM | MARKT | Mercado Interior y Servicios | 28 | 40 % | 30 | 30 | 121 | 61 % | 20 | 19 | 19 | 75 |
| Centro Europeo para el Desarrollo de la Formación Profesional — CEDEFOP | EAC | Educación y Cultura | 19 | 0 % | 18 | 18 | 100 | -1 % | 19 | 20 | 20 | 101 |
| Autoridad Europea de Seguros y Pensiones de Jubilación — EIOPA | MARKT | Mercado Interior y Servicios | 19 | 19 % | 18 | 18 | 80 | 16 % | 16 | 14 | 14 | 69 |
| Observatorio Europeo de las Drogas y las Toxicomanías — EMCDDA | HOME | Interior | 16 | 0 % | 16 | 16 | 84 | 0 % | 16 | 16 | 16 | 84 |
| Agencia Europea para la Seguridad y la Salud en el Trabajo — EU-OSHA | EMPL | Mercado Interior y Servicios | 15 | 0 % | 16 | 16 | 44 | 0 % | 15 | 15 | 15 | 44 |
| Oficina Comunitaria de Variedades Vegetales — CPVO | SANCO | Salud y Consumidores | 14 | 8 % | 13 | 13 | 48 | 4 % | 13 | 13 | 13 | 46 |
| Agencia del Sistema Europeo Global de Navegación por Satélite o GNSS — GSA | ENTR | Empresa e Industria | 14 | 8 % | 54 | 54 | 77 | 75 % | 13 | 21 | 21 | 44 |
| Agencia Europea de Control de la Pesca — EFCA | MARE | Asuntos Marítimos y Pesca | 9 | -10 % | 9 | 9 | 54 | 0 % | 10 | 10 | 10 | 54 |
| Instituto Europeo de la Igualdad de Género — EIGE | JUST | Justicia | 7 | -13 % | 8 | 8 | 30 | 0 % | 8 | 8 | 8 | 30 |
| Escuela Europea de Policía — CEPOL | HOME | Interior | 8 | 0 % | 9 | 9 | 28 | 0 % | 8 | 9 | 9 | 28 |
| Agencia de Seguridad de las Redes y de la Información de la Unión Europea — ENISA | CONNECT | Redes de Comunicación, Contenido y Tecnologías | 10 | 25 % | 10 | 9 | 47 | 0 % | 8 | 8 | 8 | 47 |
| Agencia Europea de Cooperación de los Reguladores de la Energía — ACER | ENER | Energía | 12 | 71 % | 12 | 12 | 49 | 14 % | 7 | 7 | 7 | 43 |
| Oficina Europea de Apoyo al Asilo — EASO | HOME | Interior | 11 | 57 % | 10 | 10 | 45 | 18 % | 7 | 2 | 2 | 38 |
| Oficina del Organismo de Reguladores Europeos de las Comunicaciones Electrónicas — BEREC | CONNECT | Redes de Comunicación, Contenido y Tecnologías | 4 | 33 % | 4 | 4 | 16 | 0 % | 3 | 3 | 3 | 16 |
| Agencia Europea para la Gestión Operativa de Sistemas Informáticos de Gran Magnitud en el Espacio de Libertad, Seguridad y Justicia — eu-LISA | HOME | Interior | 34 | | 19 | 19 | 120 | con autonomía financiera desde 2013 | s.o. | s.o. | s.o. | s.o. |
| Agencias ejecutivas | | | | | | | | | | | | |
| Agencia Ejecutiva en el Ámbito Educativo, Audiovisual y Cultural — EACEA | EAC | Educación y Cultura | 51 | 2 % | 52 | 52 | 105 | 2 % | 50 | 50 | 50 | 103 |
| Agencia Ejecutiva de Investigación — REA | RTD | Investigación e Innovación | 47 | 2 % | 47 | 47 | 140 | 9 % | 46 | 47 | 47 | 128 |
| Agencia Ejecutiva del Consejo Europeo de Investigación — ERCEA | RTD | Investigación e Innovación | 40 | 3 % | 40 | 40 | 100 | 0 % | 39 | 39 | 39 | 100 |
| Agencia Ejecutiva de Competitividad e Innovación — EACI | ENER | Energía | 16 | 0 % | 16 | 16 | 37 | 0 % | 16 | 17 | 17 | 37 |
| Agencia Ejecutiva de la Red Transeuropea de Transporte — TEN-TEA | MOVE | Movilidad y Transportes | 10 | 0 % | 10 | 10 | 33 | 0 % | 10 | 10 | 10 | 33 |
| Agencia Ejecutiva de Salud y Consumidores — EAHC | SANCO | Salud y Consumidores | 7 | 0 % | 7 | 7 | 12 | 0 % | 7 | 7 | 7 | 12 |
| Otros organismos | | | | | | | | | | | | |
| Instituto Europeo de Innovación y Tecnología — EIT | EAC | Educación y Cultura | 99 | 27 % | 97 | 97 | 34 | 21 % | 78 | 77 | 77 | 28 |
| Agencia de Abastecimiento de Euratom — Euratom
   (1) | ENER & RTD | Energía e Investigación e Innovación | 0,1 | 0 % | 0,1 | 0,1 | 25 | 0 % | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 25 |
| Fondo de Pensiones de Europol — FPE | HOME | Gastos administrativos de Europol | s.o. | | s.o. | s.o. | s.o. | | s.o. | s.o. | s.o. | s.o. |
| Total | | | 2  026 | 10 % | 1  830 | 1  794 | 6  536 | 8 % | 1  844 | 1  582 | 1  545 | 6  075 |
| | | 2013 | 2012 |
| | Parte de los ingresos de las agencias correspondiente a la subvención de la Comisión: | | 51,9 % | 64,0 % |
| | Previsiones de ingresos presupuestarios de las agencias con respecto al presupuesto general de la UE: | | 1,4 % | 1,4 % |
| | Cuadro de personal de las agencias respecto al total del presupuesto general de la UE: | | 14,0 % | 13,1 % |

2013

2012

Agencia

DG matriz

Ámbito político

Previsiones de ingresos presupuestarios (2)

(millones de euros)

Cambio en las previsiones de ingresos presupuestarios

2013 frente a 2012

Derechos constatados (2)

Importes percibidos

(millones de euros) (2)

(millones de euros)

Cuadro de personal (3)

Cambios en el cuadro de personal

2013 frente a 2012

Previsiones de ingresos presupuestarios (4)

(millones de euros)

Derechos constatados (4)

(millones de euros)

Importes percibidos (4)

(millones de euros)

Cuadro de personal (3)

Organismos descentralizados

Agencia Europea de Medicamentos — EMA

SANCO

Salud y Consumidores

252

14 %

269

240

611

4 %

222

254

224

590

Oficina de Armonización del Mercado Interior — OAMI

MARKT

Mercado Interior y Servicios

418

-3 %

189

189

861

11 %

429

176

176

775

Agencia Europea de Seguridad Aérea — AESA

MOVE

Movilidad y Transportes

151

1 %

125

125

692

9 %

150

116

115

634

Agencia Europea para la Gestión de la Cooperación Operativa en las Fronteras Exteriores de los Estados Miembros de la Unión Europea — FRONTEX

HOME

Interior

94

4 %

92

92

153

7 %

90

76

76

143

Oficina Europea de Policía — EUROPOL

HOME

Interior

83

-1 %

83

83

457

0 %

84

83

83

457

Autoridad Europea de Seguridad Alimentaria — EFSA

SANCO

Salud y Consumidores

76

-1 %

76

76

351

-1 %

77

77

77

355

Agencia Europea de Seguridad Marítima — EMSA

MOVE

Movilidad y Transportes

57

-3 %

58

56

213

0 %

59

54

53

213

Centro Europeo para la Prevención y el Control de las Enfermedades — ECDC

SANCO

Salud y Consumidores

58

0 %

59

59

198

-1 %

58

58

58

200

Centro de Traducción de los Órganos de la Unión Europea — CDT

DGT

Traducción

52

8 %

54

50

206

-6 %

48

49

45

220

Agencia Europea de Medio Ambiente — EEA

ENV

Medio Ambiente

49

17 %

63

63

138

1 %

42

52

51

136

Unidad de Cooperación Judicial de la Unión Europea — Eurojust

JUST

Justicia

32

-3 %

32

32

213

0 %

33

33

33

213

Agencia Europea de Sustancias y Mezclas Químicas — ECHA

ENTR

Empresa e Industria

99

200 %

98

98

503

7 %

33

35

35

470

Agencia Ferroviaria Europea — AFE

MOVE

Movilidad y Transportes

26

0 %

26

26

143

-1 %

26

26

26

144

Agencia de los Derechos Fundamentales de la Unión Europea — FRA

JUST

Justicia

22

5 %

22

22

78

4 %

21

21

21

75

Autoridad Bancaria Europea — EBA

MARKT

Mercado Interior y Servicios

26

24 %

26

26

93

37 %

21

19

19

68

Fundación Europea para la Mejora de las Condiciones de Vida y de Trabajo — Eurofound

EMPL

Mercado Interior y Servicios

21

0 %

21

21

101

0 %

21

21

21

101

Fundación Europea de Formación — ETF

EAC

Educación y Cultura

20

-5 %

22

22

96

0 %

21

20

20

96

Autoridad Europea de Valores y Mercados — AEVM

MARKT

Mercado Interior y Servicios

28

40 %

30

30

121

61 %

20

19

19

75

Centro Europeo para el Desarrollo de la Formación Profesional — CEDEFOP

EAC

Educación y Cultura

19

0 %

18

18

100

-1 %

19

20

20

101

Autoridad Europea de Seguros y Pensiones de Jubilación — EIOPA

MARKT

Mercado Interior y Servicios

19

19 %

18

18

80

16 %

16

14

14

69

Observatorio Europeo de las Drogas y las Toxicomanías — EMCDDA

HOME

Interior

16

0 %

16

16

84

0 %

16

16

16

84

Agencia Europea para la Seguridad y la Salud en el Trabajo — EU-OSHA

EMPL

Mercado Interior y Servicios

15

0 %

16

16

44

0 %

15

15

15

44

Oficina Comunitaria de Variedades Vegetales — CPVO

SANCO

Salud y Consumidores

14

8 %

13

13

48

4 %

13

13

13

46

Agencia del Sistema Europeo Global de Navegación por Satélite o GNSS — GSA

ENTR

Empresa e Industria

14

8 %

54

54

77

75 %

13

21

21

44

Agencia Europea de Control de la Pesca — EFCA

MARE

Asuntos Marítimos y Pesca

9

-10 %

9

9

54

0 %

10

10

10

54

Instituto Europeo de la Igualdad de Género — EIGE

JUST

Justicia

7

-13 %

8

8

30

0 %

8

8

8

30

Escuela Europea de Policía — CEPOL

HOME

Interior

8

0 %

9

9

28

0 %

8

9

9

28

Agencia de Seguridad de las Redes y de la Información de la Unión Europea — ENISA

CONNECT

Redes de Comunicación, Contenido y Tecnologías

10

25 %

10

9

47

0 %

8

8

8

47

Agencia Europea de Cooperación de los Reguladores de la Energía — ACER

ENER

Energía

12

71 %

12

12

49

14 %

7

7

7

43

Oficina Europea de Apoyo al Asilo — EASO

HOME

Interior

11

57 %

10

10

45

18 %

7

2

2

38

Oficina del Organismo de Reguladores Europeos de las Comunicaciones Electrónicas — BEREC

CONNECT

Redes de Comunicación, Contenido y Tecnologías

4

33 %

4

4

16

0 %

3

3

3

16

Agencia Europea para la Gestión Operativa de Sistemas Informáticos de Gran Magnitud en el Espacio de Libertad, Seguridad y Justicia — eu-LISA

HOME

Interior

34

19

19

120

con autonomía financiera desde 2013

s.o.

s.o.

s.o.

s.o.

Agencias ejecutivas

Agencia Ejecutiva en el Ámbito Educativo, Audiovisual y Cultural — EACEA

EAC

Educación y Cultura

51

2 %

52

52

105

2 %

50

50

50

103

Agencia Ejecutiva de Investigación — REA

RTD

Investigación e Innovación

47

2 %

47

47

140

9 %

46

47

47

128

Agencia Ejecutiva del Consejo Europeo de Investigación — ERCEA

RTD

Investigación e Innovación

40

3 %

40

40

100

0 %

39

39

39

100

Agencia Ejecutiva de Competitividad e Innovación — EACI

ENER

Energía

16

0 %

16

16

37

0 %

16

17

17

37

Agencia Ejecutiva de la Red Transeuropea de Transporte — TEN-TEA

MOVE

Movilidad y Transportes

10

0 %

10

10

33

0 %

10

10

10

33

Agencia Ejecutiva de Salud y Consumidores — EAHC

SANCO

Salud y Consumidores

7

0 %

7

7

12

0 %

7

7

7

12

Otros organismos

Instituto Europeo de Innovación y Tecnología — EIT

EAC

Educación y Cultura

99

27 %

97

97

34

21 %

78

77

77

28

Agencia de Abastecimiento de Euratom — Euratom
   (1)

ENER & RTD

Energía e Investigación e Innovación

0,1

0 %

0,1

0,1

25

0 %

0,1

0,1

0,1

25

Fondo de Pensiones de Europol — FPE

HOME

Gastos administrativos de Europol

s.o.

s.o.

s.o.

s.o.

s.o.

s.o.

s.o.

s.o.

Total

2  026

10 %

1  830

1  794

6  536

8 %

1  844

1  582

1  545

6  075

2013

2012

Parte de los ingresos de las agencias correspondiente a la subvención de la Comisión:

51,9 %

64,0 %

Previsiones de ingresos presupuestarios de las agencias con respecto al presupuesto general de la UE:

1,4 %

1,4 %

Cuadro de personal de las agencias respecto al total del presupuesto general de la UE:

14,0 %

13,1 %

---

(1)  La Agencia de Abastecimiento de Euratom no se consolida en las cuentas anuales de la UE.

(2)  Según las cuentas anuales consolidadas provisionales de la UE.

(3)  Solo funcionarios y agentes temporales de la UE (AD y AST), con arreglo al cuadro de personal. Además, trabajan en las agencias europeas unos 2  880 agentes con contratos temporales o de comisión de servicio.

(4)  Según la cuentas anuales consolidadas definitivas de la UE en de 2012 (ajustadas para la OAMI).

---

ANEXO II

Comentarios formulados por el Tribunal en 2013 que no cuestionan sus opiniones

| | Número total de comentarios | Fiabilidad de las cuentas | Legalidad/regularidad de las operaciones | Controles internos | Ejecución presupuestaria | Otros comentarios |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Insuficiencias de los procedimientos de contratación pública | Otros | Aplicación parcial de las normas de control interno | Controles deficientes del inmovilizado/inventario | Controles deficientes de las subvenciones | Otros | Elevado porcentaje de prórrogas | Elevado porcentaje de transferencias presupuestarias | Elevado porcentaje de anulaciones de prórrogas de 2012 | Compromisos insuficientes | Otros | Contratación | Buena gestión financiera | Falta de acuerdo de sede con el Estado miembro | Otros |
| 1 | ACER — Liubliana | 3 | | | | | | | | X | | | | X | | X | | |
| 2 | BEREC — Riga | 2 | | | | | | | | | | X | | | | X | | |
| 3 | CdT — Luxemburgo | 4 | | X | | | | | X | | | | | | | X | X | |
| 4 | Cedefop — Salónica
   (1) | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 5 | CEPOL — Bramshill
   (1) | 3 | | | | | | | | X | | X | | | X | | | |
| 6 | EFCA — Vigo | 1 | | | | | | | | X | | | | | | | | |
| 7 | CPVO — Angers | 1 | | | | | | | | | | | X | | | | | |
| 8 | EACEA — Bruselas | 1 | | | | | | | | X | | | | | | | | |
| 9 | EACI — Bruselas | 1 | | | | | | | | | | X | | | | | | |
| 10 | EAHC — Luxemburgo | 3 | | | | | | | | X | | X | X | | | | | |
| 11 | AESA — Colonia | 3 | | X | | | | | | X | | | | | | | X | |
| 12 | EASO — Valeta
   (1) | 6 | X | | | X | | | X | X | | | | X | X | | | |
| 13 | EBA — Londres | 2 | | | | | | | | X | | | X | | | | | |
| 14 | ECDC — Estocolmo
   (1) | 4 | | X | | | | | | X | | X | X | | | | | |
| 15 | ECHA — Helsinki | 2 | | | | | | | | X | | | | | | | | X |
| 16 | EEA — Copenhague
   (1) | 1 | | | | | | X | | | | | | | | | | |
| 17 | EFSA — Parma
   (1) | 3 | | | | X | | X | X | | | | | | | | | |
| 18 | EIGE — Vilna | 1 | | | | | | | | X | | | | | | | | |
| 19 | EIOPA — Frankfurt | 4 | | | | X | | | XX | X | | | | | | | | |
| 20 | EIT — Budapest
   (1) | 4 | | | X | | | | | X | | X | X | | | | | |
| 21 | EMA — Londres | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 22 | EMCDDA — Lisboa
   (1) | 1 | | X | | | | | | | | | | | | | | |
| 23 | EMSA — Lisboa | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 24 | ENISA — Heraclión | 4 | | | | | | | | X | | | X | | | XX | | |
| 25 | ERA — Valenciennes | 5 | | | | | | | X | | | | | | X | X | X | X |
| 26 | ERCEA — Bruselas | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 27 | AEVM — París | 4 | | | | | | | | X | X | | | | | XX | | |
| 28 | ETF — Turín | 1 | | | | | | | | | | | | | | X | | |
| 29 | eu-LISA — Tallin | 8 | | | | X | X | | | | | | | XXXX | | X | X | |
| 30 | EU-OSHA — Bilbao | 1 | | | | | | | | X | | | | | | | | |
| 31 | Euratom — Luxemburgo | 2 | X | | | | | | X | | | | | | | | | |
| 32 | Eurofound — Dublín | 4 | X | | | | X | | | X | | | | | | | X | |
| 33 | Eurojust — La Haya
   (1) | 2 | | | | | | | | X | X | | | | | | | |
| 34 | Europol — La Haya | 2 | | X | | | | | | X | | | | | | | | |
| 35 | EPF — La Haya | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 36 | FRA — Viena | 1 | | | | | | | | X | | | | | | | | |
| 37 | Frontex — Varsovia
   (1) | 5 | X | | | | | | | X | X | | | X | | | X | |
| 38 | GSA — Praga
   (1) | 2 | | X | | | | | | X | | | | | | | | |
| 39 | OAMI — Alicante | 3 | | | | | | | | X | | X | | | | X | | |
| 40 | REA — Bruselas | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 41 | TEN-TEA — Bruselas | 3 | | | | | | | XX | X | | | | | | | | |
| Totales parciales: | 97 | 4 | 6 | 1 | 4 | 2 | 2 | 9 | 24 | 3 | 7 | 6 | 7 | 3 | 11 | 6 | 2 |
| Totales: | 4 | 7 | 17 | 47 | 22 |
| | | 4 % | 7 % | 18 % | 48 % | 23 % |

Número total de comentarios

Fiabilidad de las cuentas

Legalidad/regularidad de las operaciones

Controles internos

Ejecución presupuestaria

Otros comentarios

Insuficiencias de los procedimientos de contratación pública

Otros

Aplicación parcial de las normas de control interno

Controles deficientes del inmovilizado/inventario

Controles deficientes de las subvenciones

Otros

Elevado porcentaje de prórrogas

Elevado porcentaje de transferencias presupuestarias

Elevado porcentaje de anulaciones de prórrogas de 2012

Compromisos insuficientes

Otros

Contratación

Buena gestión financiera

Falta de acuerdo de sede con el Estado miembro

Otros

1

ACER — Liubliana

3

X

X

X

2

BEREC — Riga

2

X

X

3

CdT — Luxemburgo

4

X

X

X

X

4

Cedefop — Salónica
   (1)

0

5

CEPOL — Bramshill
   (1)

3

X

X

X

6

EFCA — Vigo

1

X

7

CPVO — Angers

1

X

8

EACEA — Bruselas

1

X

9

EACI — Bruselas

1

X

10

EAHC — Luxemburgo

3

X

X

X

11

AESA — Colonia

3

X

X

X

12

EASO — Valeta
   (1)

6

X

X

X

X

X

X

13

EBA — Londres

2

X

X

14

ECDC — Estocolmo
   (1)

4

X

X

X

X

15

ECHA — Helsinki

2

X

X

16

EEA — Copenhague
   (1)

1

X

17

EFSA — Parma
   (1)

3

X

X

X

18

EIGE — Vilna

1

X

19

EIOPA — Frankfurt

4

X

XX

X

20

EIT — Budapest
   (1)

4

X

X

X

X

21

EMA — Londres

0

22

EMCDDA — Lisboa
   (1)

1

X

23

EMSA — Lisboa

0

24

ENISA — Heraclión

4

X

X

XX

25

ERA — Valenciennes

5

X

X

X

X

X

26

ERCEA — Bruselas

0

27

AEVM — París

4

X

X

XX

28

ETF — Turín

1

X

29

eu-LISA — Tallin

8

X

X

XXXX

X

X

30

EU-OSHA — Bilbao

1

X

31

Euratom — Luxemburgo

2

X

X

32

Eurofound — Dublín

4

X

X

X

X

33

Eurojust — La Haya
   (1)

2

X

X

34

Europol — La Haya

2

X

X

35

EPF — La Haya

0

36

FRA — Viena

1

X

37

Frontex — Varsovia
   (1)

5

X

X

X

X

X

38

GSA — Praga
   (1)

2

X

X

39

OAMI — Alicante

3

X

X

X

40

REA — Bruselas

0

41

TEN-TEA — Bruselas

3

XX

X

Totales parciales:

97

4

6

1

4

2

2

9

24

3

7

6

7

3

11

6

2

Totales:

4

7

17

47

22

4 %

7 %

18 %

48 %

23 %

---

(1)  Gestión de las subvenciones

---

ANEXO III

Seguimiento de los comentarios pendientes de 2011 y 2012 que no cuestionan las opiniones del Tribunal

| | | Total | Aplicada | En curso | Pendiente | Sin objeto |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Organismos descentralizados | | | | | |
| 1 | Agencia Europea de Medicamentos — EMA | 8 | 4 | 1 | | 3 |
| 2 | Oficina de Armonización del Mercado Interior — OAMI | 5 | 2 | | | 3 |
| 3 | Agencia Europea de Seguridad Aérea — AESA | 5 | 3 | | | 2 |
| 4 | Agencia Europea para la Gestión de la Cooperación Operativa en las Fronteras Exteriores de los Estados Miembros de la Unión Europea — Frontex | 10 | 4 | 6 | | |
| 5 | Oficina Europea de Policía — Europol | 14 | 10 | 1 | | 3 |
| 6 | Autoridad Europea de Seguridad Alimentaria — EFSA | 6 | 3 | 1 | | 2 |
| 7 | Agencia Europea de Seguridad Marítima — EMSA | 6 | 3 | 2 | | 1 |
| 8 | Centro Europeo para la Prevención y el Control de las Enfermedades — ECDC | 3 | | 1 | | 2 |
| 9 | Centro de Traducción de los Órganos de la Unión Europea — CDT | 2 | | 2 | | |
| 10 | Agencia Europea de Medio Ambiente — EEA | 1 | | 1 | | |
| 11 | Unidad de Cooperación Judicial de la Unión Europea — EUROJUST | 4 | 2 | 1 | | 1 |
| 12 | Agencia Europea de Sustancias y Mezclas Químicas — ECHA | 4 | 2 | | | 2 |
| 13 | Agencia Ferroviaria Europea — AFE | 6 | 3 | 3 | | |
| 14 | Agencia de los Derechos Fundamentales de la Unión Europea — FRA | 3 | 2 | | | 1 |
| 15 | Autoridad Bancaria Europea — EBA | 7 | 5 | 1 | | 1 |
| 16 | Fundación Europea para la Mejora de las Condiciones de Vida y de Trabajo — Eurofound | 0 | | | | |
| 17 | Fundación Europea de Formación — ETF | 1 | | | | 1 |
| 18 | Autoridad Europea de Valores y Mercados — AEVM | 13 | 4 | 6 | 0 | 3 |
| 19 | Centro Europeo para el Desarrollo de la Formación Profesional — Cedefop | 5 | 4 | | | 1 |
| 20 | Autoridad Europea de Seguros y Pensiones de Jubilación — EIOPA | 6 | 4 | | 1 | 1 |
| 21 | Observatorio Europeo de las Drogas y las Toxicomanías — EMCDDA | 6 | 2 | 4 | 0 | |
| 22 | Agencia Europea para la Seguridad y la Salud en el Trabajo — EU-OSHA | 4 | 3 | 1 | | |
| 23 | Oficina Comunitaria de Variedades Vegetales – CPVO | 3 | 1 | 2 | | |
| 24 | Agencia del Sistema Europeo Global de Navegación por Satélite o GNSS — GSA | 3 | 2 | | | 1 |
| 25 | Agencia Europea de Control de la Pesca — EFCA | 3 | 2 | | | 1 |
| 26 | Instituto Europeo de la Igualdad de Género — EIGE | 4 | 2 | 2 | | |
| 27 | Escuela Europea de Policía — CEPOL | 10 | 2 | 4 | 1 | 3 |
| 28 | Agencia de Seguridad de las Redes y de la Información de la Unión Europea — ENISA | 2 | 1 | 1 | | |
| 29 | Agencia Europea de Cooperación de los Reguladores de la Energía — ACER | 7 | 5 | 2 | | |
| 30 | Oficina Europea de Apoyo al Asilo — EASO | 12 | 2 | 1 | 1 | 8 |
| 31 | Oficina del Organismo de Reguladores Europeos de las Comunicaciones Electrónicas — BEREC | 14 | 11 | 3 | | |
| 32 | Agencia Europea para la Gestión Operativa de Sistemas Informáticos de Gran Magnitud en el Espacio de Libertad, Seguridad y Justicia — eu-LISA
   (1) | | | | | |
| | Agencias ejecutivas | | | | | |
| 33 | Agencia Ejecutiva en el Ámbito Educativo, Audiovisual y Cultural — EACEA | 1 | | | | 1 |
| 34 | Agencia Ejecutiva de Investigación — REA | 2 | 1 | | | 1 |
| 35 | Agencia Ejecutiva del Consejo Europeo de Investigación — ERCEA | 0 | | | | |
| 36 | Agencia Ejecutiva de Competitividad e Innovación — EACI | 2 | 2 | | | |
| 37 | Agencia Ejecutiva de la Red Transeuropea de Transporte — TEN-TEA | 1 | | | | 1 |
| 38 | Agencia Ejecutiva de Salud y Consumidores — EAHC | 3 | | | | 3 |
| | Otros organismos | | | | | |
| 39 | Instituto Europeo de Innovación y Tecnología — EIT | 3 | 2 | 1 | | |
| 40 | Agencia de Abastecimiento de Euratom — Euratom | 2 | 1 | | 1 | |
| 41 | Fondo de Pensiones de Europol — FPE | 1 | | | 1 | |
| Totales | 192 | 94 | 47 | 5 | 46 |

Total

Aplicada

En curso

Pendiente

Sin objeto

Organismos descentralizados

1

Agencia Europea de Medicamentos — EMA

8

4

1

3

2

Oficina de Armonización del Mercado Interior — OAMI

5

2

3

3

Agencia Europea de Seguridad Aérea — AESA

5

3

2

4

Agencia Europea para la Gestión de la Cooperación Operativa en las Fronteras Exteriores de los Estados Miembros de la Unión Europea — Frontex

10

4

6

5

Oficina Europea de Policía — Europol

14

10

1

3

6

Autoridad Europea de Seguridad Alimentaria — EFSA

6

3

1

2

7

Agencia Europea de Seguridad Marítima — EMSA

6

3

2

1

8

Centro Europeo para la Prevención y el Control de las Enfermedades — ECDC

3

1

2

9

Centro de Traducción de los Órganos de la Unión Europea — CDT

2

2

10

Agencia Europea de Medio Ambiente — EEA

1

1

11

Unidad de Cooperación Judicial de la Unión Europea — EUROJUST

4

2

1

1

12

Agencia Europea de Sustancias y Mezclas Químicas — ECHA

4

2

2

13

Agencia Ferroviaria Europea — AFE

6

3

3

14

Agencia de los Derechos Fundamentales de la Unión Europea — FRA

3

2

1

15

Autoridad Bancaria Europea — EBA

7

5

1

1

16

Fundación Europea para la Mejora de las Condiciones de Vida y de Trabajo — Eurofound

0

17

Fundación Europea de Formación — ETF

1

1

18

Autoridad Europea de Valores y Mercados — AEVM

13

4

6

0

3

19

Centro Europeo para el Desarrollo de la Formación Profesional — Cedefop

5

4

1

20

Autoridad Europea de Seguros y Pensiones de Jubilación — EIOPA

6

4

1

1

21

Observatorio Europeo de las Drogas y las Toxicomanías — EMCDDA

6

2

4

0

22

Agencia Europea para la Seguridad y la Salud en el Trabajo — EU-OSHA

4

3

1

23

Oficina Comunitaria de Variedades Vegetales – CPVO

3

1

2

24

Agencia del Sistema Europeo Global de Navegación por Satélite o GNSS — GSA

3

2

1

25

Agencia Europea de Control de la Pesca — EFCA

3

2

1

26

Instituto Europeo de la Igualdad de Género — EIGE

4

2

2

27

Escuela Europea de Policía — CEPOL

10

2

4

1

3

28

Agencia de Seguridad de las Redes y de la Información de la Unión Europea — ENISA

2

1

1

29

Agencia Europea de Cooperación de los Reguladores de la Energía — ACER

7

5

2

30

Oficina Europea de Apoyo al Asilo — EASO

12

2

1

1

8

31

Oficina del Organismo de Reguladores Europeos de las Comunicaciones Electrónicas — BEREC

14

11

3

32

Agencia Europea para la Gestión Operativa de Sistemas Informáticos de Gran Magnitud en el Espacio de Libertad, Seguridad y Justicia — eu-LISA
   (1)

Agencias ejecutivas

33

Agencia Ejecutiva en el Ámbito Educativo, Audiovisual y Cultural — EACEA

1

1

34

Agencia Ejecutiva de Investigación — REA

2

1

1

35

Agencia Ejecutiva del Consejo Europeo de Investigación — ERCEA

0

36

Agencia Ejecutiva de Competitividad e Innovación — EACI

2

2

37

Agencia Ejecutiva de la Red Transeuropea de Transporte — TEN-TEA

1

1

38

Agencia Ejecutiva de Salud y Consumidores — EAHC

3

3

Otros organismos

39

Instituto Europeo de Innovación y Tecnología — EIT

3

2

1

40

Agencia de Abastecimiento de Euratom — Euratom

2

1

1

41

Fondo de Pensiones de Europol — FPE

1

1

Totales

192

94

47

5

46

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(1)  Agencia fiscalizada por primera vez en 2013, por lo que no puede hacerse referencia a comentarios de 2012.

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| 10.12.2014 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 442/18 |
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10.12.2014

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 442/18

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Agencia de Cooperación de los Reguladores de la Energía correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia

(2014/C 442/02)

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Agencia de Cooperación de los Reguladores de la Energía (conocida como «ACER» y denominada en lo sucesivo «la Agencia»), con sede en Liubliana, se creó en virtud del Reglamento (CE) no 713/2009 del Parlamento Europeo y del Consejo (1). Su misión principal consiste en asistir a las autoridades reguladoras nacionales en el ejercicio a escala europea de las tareas reguladoras desempeñadas en los Estados miembros y, de ser necesario, en coordinar su actuación. Con arreglo al Reglamento sobre la integridad y la transparencia del mercado de la energía (RITME) (2), la Agencia ha recibido nuevas competencias adicionales, junto con las autoridades reguladoras nacionales, relativas a la supervisión del mercado mayorista europeo de la energía (3). |
| --- | --- |

1.

La Agencia de Cooperación de los Reguladores de la Energía (conocida como «ACER» y denominada en lo sucesivo «la Agencia»), con sede en Liubliana, se creó en virtud del Reglamento (CE) no 713/2009 del Parlamento Europeo y del Consejo (1). Su misión principal consiste en asistir a las autoridades reguladoras nacionales en el ejercicio a escala europea de las tareas reguladoras desempeñadas en los Estados miembros y, de ser necesario, en coordinar su actuación. Con arreglo al Reglamento sobre la integridad y la transparencia del mercado de la energía (RITME) (2), la Agencia ha recibido nuevas competencias adicionales, junto con las autoridades reguladoras nacionales, relativas a la supervisión del mercado mayorista europeo de la energía (3).

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 2. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Agencia, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
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2.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Agencia, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  3. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Agencia, que comprenden los estados financieros (4) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (5) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013; |
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DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

3.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Agencia, que comprenden los estados financieros (4) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (5) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
| --- | --- |

b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 4. | La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Agencia, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (6):






  a) | las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Agencia consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (7) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Agencia previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Agencia en todos sus aspectos significativos; |
| --- | --- | --- |

4.

La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Agencia, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (6):

a)

las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Agencia consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (7) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Agencia previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Agencia en todos sus aspectos significativos;

| b) | las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
| --- | --- |

b)

las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 5. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (8) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
| --- | --- |

5.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (8) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 6. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas. |
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6.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas.

| 7. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |
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7.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 8. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Agencia presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
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8.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Agencia presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 9. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
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9.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 10. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
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10.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA

| 11. | La Agencia prorrogó 1,9 millones de euros, es decir, un 56 % del total de créditos comprometidos en el título II (inmueble y costes asociados), lo que corresponde fundamentalmente a la aplicación del Reglamento RITME. Se trata de una actividad operativa plurianual y tendría que haberse presupuestado en el título III, una deficiencia corregida en los créditos de compromiso posteriores. |
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11.

La Agencia prorrogó 1,9 millones de euros, es decir, un 56 % del total de créditos comprometidos en el título II (inmueble y costes asociados), lo que corresponde fundamentalmente a la aplicación del Reglamento RITME. Se trata de una actividad operativa plurianual y tendría que haberse presupuestado en el título III, una deficiencia corregida en los créditos de compromiso posteriores.

| 12. | Además, la Agencia prorrogó 3,1 millones de euros, es decir, un 91 % del total de créditos comprometidos en el título III, lo que corresponde de igual modo a la aplicación del Reglamento RITME. El porcentaje excepcionalmente elevado de prórrogas en el título III se debe sobre todo a unos 3 millones de euros de financiación adicional recibidos a través de un presupuesto rectificativo aprobado el 31 de octubre de 2013. |
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12.

Además, la Agencia prorrogó 3,1 millones de euros, es decir, un 91 % del total de créditos comprometidos en el título III, lo que corresponde de igual modo a la aplicación del Reglamento RITME. El porcentaje excepcionalmente elevado de prórrogas en el título III se debe sobre todo a unos 3 millones de euros de financiación adicional recibidos a través de un presupuesto rectificativo aprobado el 31 de octubre de 2013.

OTROS COMENTARIOS

| 13. | La Agencia disponía al final del ejercicio de un saldo en efectivo de 5,5 millones de euros que incluía unos 3 millones de euros referentes al último presupuesto rectificativo (véase el apartado 12). No obstante, los saldos medios en efectivo durante el ejercicio fueron considerablemente más elevados que lo que justificaban las necesidades operativas. |
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13.

La Agencia disponía al final del ejercicio de un saldo en efectivo de 5,5 millones de euros que incluía unos 3 millones de euros referentes al último presupuesto rectificativo (véase el apartado 12). No obstante, los saldos medios en efectivo durante el ejercicio fueron considerablemente más elevados que lo que justificaban las necesidades operativas.

SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

| 14. | En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con los ejercicios anteriores. |
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14.

En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con los ejercicios anteriores.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Milan Martin CVIKL, miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo, en su reunión del día 8 de julio de 2014.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  DO L 211 de 14.8.2009, p. 1.

1

(2)  Reglamento (UE) no 1227/2011 del Parlamento Europeo y del Consejo (DO L 326 de 8.12.2011, p. 1), que asigna a la Agencia una importante función de supervisión del comercio mayorista de la energía en toda Europa.

2

o

(3)  El anexo II presenta de forma sintética y a título de información las competencias y actividades de la Agencia.

3

anexo II

(4)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

4

(5)  Estos comprenden la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria y su anexo.

5

(6)  Artículos 39 y 50 del Reglamento Delegado (UE) no 1271/2013 de la Comisión (DO L 328 de 7.12.2013, p. 42).

6

o

(7)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

7

(8)  Artículo 107 del Reglamento (UE) no 1271/2013.

8

o

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ANEXO I

Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores

| Ejercicio | Comentario del Tribunal | Estado de la aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/sin objeto) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | La elevada cantidad de créditos no utilizados y prorrogados, así como el bajo número de liquidaciones, denotan deficiencias en la planificación y ejecución presupuestarias y contravienen el principio presupuestario de anualidad. | Aplicada |
| 2011 | Debe mejorar la transparencia de los procedimientos de selección del personal: por ejemplo, en los anuncios de vacantes no se especificaba el número máximo de candidatos que compondrían la lista de reserva ni se hacía referencia a la posibilidad de recurrir. Tampoco se definieron las preguntas de las pruebas escritas y orales, ni sus respectivas ponderaciones, antes de examinar las solicitudes. | Aplicada |
| 2012 | A fin de ayudarles a sufragar gastos escolares más elevados, la Agencia concede a sus agentes con hijos inscritos en la enseñanza primaria y secundaria una contribución adicional a las asignaciones por escolaridad previstas en el Estatuto de los funcionarios. El total de esta contribución representó en 2012 unos 23  000 euros, importe que al no estar previsto en el Estatuto resulta irregular (1). | Aplicada |
| 2012 | La Agencia prorrogó créditos comprometidos del título II (inmueble y costes asociados) de su presupuesto por un total de 1,7 millones de euros, lo que representa el 81 % de dichos créditos. Las prórrogas efectuadas corresponden fundamentalmente a la ejecución del reglamento RITME en curso, que al estar relacionada con las actividades operativas de la Agencia tendría que haberse presupuestado en el título III. | Aplicada |
| 2012 | En 2012, la Agencia procedió a 20 transferencias de aproximadamente un millón de euros que afectaron a 43 líneas presupuestarias, lo que denota insuficiencias en la planificación presupuestaria. | Aplicada |
| 2012 | La Agencia al final del ejercicio disponía de un saldo en efectivo de 4,2 millones de euros que incluía el excedente presupuestario de 2011 (1,6 millones de euros), resultante de una petición excesiva de fondos en 2011, que fue recuperado por la Comisión en enero de 2013. Todo ello no resulta acorde con una gestión rigurosa de la tesorería. | En curso |
| 2012 | Los procedimientos de selección de personal examinados revelaron deficiencias que afectaban a la transparencia y la igualdad de trato de los candidatos: las preguntas de las pruebas escritas y orales no fueron fijadas con antelación al examen de las candidaturas, no se detallaron suficientemente las condiciones de admisión a las pruebas y a la lista de candidatos idóneos y, por último, resultaron insuficientes las medidas adoptadas para garantizar el anonimato de los candidatos en las pruebas escritas. | En curso |

Ejercicio

Comentario del Tribunal

Estado de la aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/sin objeto)

2011

La elevada cantidad de créditos no utilizados y prorrogados, así como el bajo número de liquidaciones, denotan deficiencias en la planificación y ejecución presupuestarias y contravienen el principio presupuestario de anualidad.

Aplicada

2011

Debe mejorar la transparencia de los procedimientos de selección del personal: por ejemplo, en los anuncios de vacantes no se especificaba el número máximo de candidatos que compondrían la lista de reserva ni se hacía referencia a la posibilidad de recurrir. Tampoco se definieron las preguntas de las pruebas escritas y orales, ni sus respectivas ponderaciones, antes de examinar las solicitudes.

Aplicada

2012

A fin de ayudarles a sufragar gastos escolares más elevados, la Agencia concede a sus agentes con hijos inscritos en la enseñanza primaria y secundaria una contribución adicional a las asignaciones por escolaridad previstas en el Estatuto de los funcionarios. El total de esta contribución representó en 2012 unos 23  000 euros, importe que al no estar previsto en el Estatuto resulta irregular (1).

Aplicada

2012

La Agencia prorrogó créditos comprometidos del título II (inmueble y costes asociados) de su presupuesto por un total de 1,7 millones de euros, lo que representa el 81 % de dichos créditos. Las prórrogas efectuadas corresponden fundamentalmente a la ejecución del reglamento RITME en curso, que al estar relacionada con las actividades operativas de la Agencia tendría que haberse presupuestado en el título III.

Aplicada

2012

En 2012, la Agencia procedió a 20 transferencias de aproximadamente un millón de euros que afectaron a 43 líneas presupuestarias, lo que denota insuficiencias en la planificación presupuestaria.

Aplicada

2012

La Agencia al final del ejercicio disponía de un saldo en efectivo de 4,2 millones de euros que incluía el excedente presupuestario de 2011 (1,6 millones de euros), resultante de una petición excesiva de fondos en 2011, que fue recuperado por la Comisión en enero de 2013. Todo ello no resulta acorde con una gestión rigurosa de la tesorería.

En curso

2012

Los procedimientos de selección de personal examinados revelaron deficiencias que afectaban a la transparencia y la igualdad de trato de los candidatos: las preguntas de las pruebas escritas y orales no fueron fijadas con antelación al examen de las candidaturas, no se detallaron suficientemente las condiciones de admisión a las pruebas y a la lista de candidatos idóneos y, por último, resultaron insuficientes las medidas adoptadas para garantizar el anonimato de los candidatos en las pruebas escritas.

En curso

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(1)  El artículo 3 del Anexo VII dispone que la asignación estará sujeta a un límite igual al doble de 252,81 euros = 505,62 euros.

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ANEXO II

Agencia de Cooperación de los Reguladores de la Energía (Liubliana)

Competencias y actividades

| Ámbitos de competencias de la Unión según el Tratado


  [Artículo 114 (antiguo artículo 95 TCE) y artículo 194 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea] | El Parlamento Europeo y el Consejo, con arreglo al procedimiento legislativo ordinario y previa consulta al Comité Económico y Social, adoptarán las medidas relativas a la aproximación de las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas de los Estados miembros que tengan por objeto el establecimiento y el funcionamiento del mercado interior.
  En el marco del establecimiento o del funcionamiento del mercado interior y atendiendo a la necesidad de preservar y mejorar el medio ambiente, la política energética de la Unión tendrá por objetivo, con un espíritu de solidaridad entre los Estados miembros:






  a) | garantizar el funcionamiento del mercado de la energía; |
| --- | --- | --- |

Ámbitos de competencias de la Unión según el Tratado

[Artículo 114 (antiguo artículo 95 TCE) y artículo 194 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea]

El Parlamento Europeo y el Consejo, con arreglo al procedimiento legislativo ordinario y previa consulta al Comité Económico y Social, adoptarán las medidas relativas a la aproximación de las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas de los Estados miembros que tengan por objeto el establecimiento y el funcionamiento del mercado interior.

En el marco del establecimiento o del funcionamiento del mercado interior y atendiendo a la necesidad de preservar y mejorar el medio ambiente, la política energética de la Unión tendrá por objetivo, con un espíritu de solidaridad entre los Estados miembros:

a)

garantizar el funcionamiento del mercado de la energía;

| b) | garantizar la seguridad del abastecimiento energético en la Unión; |
| --- | --- |

b)

garantizar la seguridad del abastecimiento energético en la Unión;

| c) | fomentar la eficiencia energética y el ahorro energético así como el desarrollo de energías nuevas y renovables; |
| --- | --- |

c)

fomentar la eficiencia energética y el ahorro energético así como el desarrollo de energías nuevas y renovables;

| d) | fomentar la interconexión de las redes energéticas. |
| --- | --- |

d)

fomentar la interconexión de las redes energéticas.

El Parlamento Europeo y el Consejo establecerán, con arreglo al procedimiento legislativo ordinario, las medidas necesarias para alcanzar estos objetivos. Dichas medidas se adoptarán previa consulta al Comité Económico y Social y al Comité de las Regiones.

Competencias de la Agencia

[conforme al Reglamento (CE) no 713/2009 del Parlamento Europeo y del Consejo, en el Reglamento (UE) no 838/2010 de la Comisión y en el Reglamento (UE) no 1227/2011 del Parlamento Europeo y del Consejo]

Objetivos

La Agencia tiene como objetivos asistir a las autoridades reguladoras nacionales en el ejercicio a escala europea de las tareas reguladoras que desempeñan en los Estados miembros y, de ser necesario, coordinar su actuación.

Funciones

| — | Completar y coordinar la labor de las autoridades reguladoras nacionales, |
| --- | --- |

—

Completar y coordinar la labor de las autoridades reguladoras nacionales,

| — | participar en la creación de normas de red europeas, |
| --- | --- |

—

participar en la creación de normas de red europeas,

| — | en determinadas circunstancias, adoptar decisiones individuales vinculantes sobre las condiciones de acceso y la seguridad operativa para la infraestructura transfronteriza, |
| --- | --- |

—

en determinadas circunstancias, adoptar decisiones individuales vinculantes sobre las condiciones de acceso y la seguridad operativa para la infraestructura transfronteriza,

| — | asesorar a las instituciones europeas sobre los diversos problemas relacionados con la energía, |
| --- | --- |

—

asesorar a las instituciones europeas sobre los diversos problemas relacionados con la energía,

| — | supervisar e informar sobre el desarrollo de los mercados interiores de la energía, |
| --- | --- |

—

supervisar e informar sobre el desarrollo de los mercados interiores de la energía,

| — | presentar una propuesta a la Comisión de la UE sobre la cuantía anual de la compensación por las infraestructuras transfronterizas del mecanismo de compensación entre gestores de redes de transporte (mecanismo ITC), |
| --- | --- |

—

presentar una propuesta a la Comisión de la UE sobre la cuantía anual de la compensación por las infraestructuras transfronterizas del mecanismo de compensación entre gestores de redes de transporte (mecanismo ITC),

| — | cooperar con las autoridades nacionales de regulación, con la Autoridad Europea de Valores y Mercados (AEVM), con las autoridades financieras competentes de los Estados miembros y, cuando proceda, con las autoridades nacionales de competencia en la supervisión los mercados mayoristas de energía, |
| --- | --- |

—

cooperar con las autoridades nacionales de regulación, con la Autoridad Europea de Valores y Mercados (AEVM), con las autoridades financieras competentes de los Estados miembros y, cuando proceda, con las autoridades nacionales de competencia en la supervisión los mercados mayoristas de energía,

| — | evaluar el funcionamiento y la transparencia de las distintas categorías de mercados y modos de realización de operaciones, |
| --- | --- |

—

evaluar el funcionamiento y la transparencia de las distintas categorías de mercados y modos de realización de operaciones,

| — | emitir recomendaciones a la Comisión en relación con las reglas de mercado, el registro de las operaciones, las órdenes para realizar operaciones, así como las normas y los procedimientos de mercado que puedan mejorar la integridad del mercado y el funcionamiento del mercado interior, |
| --- | --- |

—

emitir recomendaciones a la Comisión en relación con las reglas de mercado, el registro de las operaciones, las órdenes para realizar operaciones, así como las normas y los procedimientos de mercado que puedan mejorar la integridad del mercado y el funcionamiento del mercado interior,

| — | asistir a las autoridades reguladoras nacionales en la valoración de la aplicación coherente de los criterios identificación de los proyectos de interés común (PIC)/de la metodología de análisis de costes y beneficios, en la valoración de la importancia de su dimensión transfronteriza en una región y en la presentación de la evaluación a los grupos regionales, |
| --- | --- |

—

asistir a las autoridades reguladoras nacionales en la valoración de la aplicación coherente de los criterios identificación de los proyectos de interés común (PIC)/de la metodología de análisis de costes y beneficios, en la valoración de la importancia de su dimensión transfronteriza en una región y en la presentación de la evaluación a los grupos regionales,

| — | emitir un dictamen sobre los proyectos de listas regionales de interés común sobre electricidad y gas y en la aplicación coherente de los criterios y el análisis de costes y beneficios de todas las regiones, |
| --- | --- |

—

emitir un dictamen sobre los proyectos de listas regionales de interés común sobre electricidad y gas y en la aplicación coherente de los criterios y el análisis de costes y beneficios de todas las regiones,

| — | emitir un dictamen destinado a la Comisión y a los Estados miembros sobre las metodologías propuestas por las REGRT para establecer un análisis armonizado de la relación entre costes y beneficios de todo el sistema energético de la Unión, |
| --- | --- |

—

emitir un dictamen destinado a la Comisión y a los Estados miembros sobre las metodologías propuestas por las REGRT para establecer un análisis armonizado de la relación entre costes y beneficios de todo el sistema energético de la Unión,

| — | supervisar la ejecución de los proyectos de interés común, |
| --- | --- |

—

supervisar la ejecución de los proyectos de interés común,

| — | facilitar el intercambio de buenas prácticas y emitir recomendaciones sobre los incentivos y metodología común para evaluar los elevados riesgos incurridos en las inversiones de electricidad y transmisión de gas. |
| --- | --- |

—

facilitar el intercambio de buenas prácticas y emitir recomendaciones sobre los incentivos y metodología común para evaluar los elevados riesgos incurridos en las inversiones de electricidad y transmisión de gas.

Gobernanza

Consejo de Administración

Composición:

Dos miembros nombrados por el Parlamento Europeo, dos miembros por la Comisión y cinco por el Consejo. Cada miembro tiene su suplente correspondiente.

Tareas

El Consejo de Administración aprobará el programa y el presupuesto de la Agencia y vela por que la Agencia cumpla su cometido y lleve a cabo las funciones que le son asignadas de conformidad con lo dispuesto en su Reglamento.

Director

Nombrado por el Consejo de Administración con el dictamen favorable del Consejo de Reguladores, a partir de una lista de candidatos propuestos por la Comisión.

Consejo de Reguladores

Composición:

Un representante de alto rango de la autoridad nacional reguladora de cada Estado miembro y un representante de la Comisión sin derecho a voto. La autoridad nacional reguladora de cada Estado miembro designa a un sustituto para su representante.

Tareas

| — | El Consejo emitirá un dictamen al director sobre los dictámenes, recomendaciones y decisiones que se consideren para adopción, |
| --- | --- |

—

El Consejo emitirá un dictamen al director sobre los dictámenes, recomendaciones y decisiones que se consideren para adopción,

| — | dará asesoramiento al director en relación con el desempeño de sus funciones, |
| --- | --- |

—

dará asesoramiento al director en relación con el desempeño de sus funciones,

| — | emitirá dictamen al Consejo de Administración sobre el candidato a director, |
| --- | --- |

—

emitirá dictamen al Consejo de Administración sobre el candidato a director,

| — | aprobará el programa de trabajo de la Agencia. |
| --- | --- |

—

aprobará el programa de trabajo de la Agencia.

Auditor externo

Tribunal de Cuentas Europeo.

Autoridad de aprobación de la gestión

Parlamento Europeo previa recomendación del Consejo.

Medios a disposición de la Agencia en 2013 (2012)

Presupuesto de 2013 (2012)

11,9(7,2) millones de euros

Efectivos a 31 de diciembre de 2013(2012)

Puestos previstos en el organigrama: 49 (43)

Puestos cubiertos a 31 de diciembre de 2011: 49 (42)

Otros puestos: 20 (14)

Total de efectivos: 69 (57), agentes encargados de tareas:

| — | operativas: 41 (34) |
| --- | --- |

—

operativas: 41 (34)

| — | administrativas: 28 (23) |
| --- | --- |

—

administrativas: 28 (23)

Productos y servicios facilitados en 2013

| — | Una directriz marco (gas: normas sobre armonización de estructuras tarifarias de transporte). Consultas públicas organizadas conforme al artículo 10 del Reglamento (CE) no 713/2009, incluidos talleres. |
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—

Una directriz marco (gas: normas sobre armonización de estructuras tarifarias de transporte). Consultas públicas organizadas conforme al artículo 10 del Reglamento (CE) no 713/2009, incluidos talleres.

| — | Códigos de red






  a) | Siete dictámenes motivados sobre códigos de red (electricidad: código de red sobre la asignación anticipada de capacidad, código de red sobre las operaciones del sistema, código de red sobre la planificación y programación operativas, código de red sobre control de frecuencia de carga y reservas, código de red sobre las prescripciones aplicables a los consumidores y a las redes de distribución (demand connection); gas: código de red sobre el balance y sobre la interoperabilidad e intercambio de datos). |
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—

Códigos de red

a)

Siete dictámenes motivados sobre códigos de red (electricidad: código de red sobre la asignación anticipada de capacidad, código de red sobre las operaciones del sistema, código de red sobre la planificación y programación operativas, código de red sobre control de frecuencia de carga y reservas, código de red sobre las prescripciones aplicables a los consumidores y a las redes de distribución (demand connection); gas: código de red sobre el balance y sobre la interoperabilidad e intercambio de datos).

| b) | Cuatro recomendaciones con reservas sobre códigos de red (todas se refieren a la electricidad: código relativo a los requisitos para la conexión en red aplicables a todos los generadores, código relativo a la asignación de capacidades y gestión de congestiones, código relativo a la seguridad operativa y código relativo a la planificación y programación operativas). |
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b)

Cuatro recomendaciones con reservas sobre códigos de red (todas se refieren a la electricidad: código relativo a los requisitos para la conexión en red aplicables a todos los generadores, código relativo a la asignación de capacidades y gestión de congestiones, código relativo a la seguridad operativa y código relativo a la planificación y programación operativas).

| c) | Tres dictámenes (electricidad: código de red sobre las prescripciones aplicables a los consumidores y a las redes de distribución, código de red sobre control de frecuencia de carga y reservas; gas: código de red sobre el balance de las redes de transmisión). |
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c)

Tres dictámenes (electricidad: código de red sobre las prescripciones aplicables a los consumidores y a las redes de distribución, código de red sobre control de frecuencia de carga y reservas; gas: código de red sobre el balance de las redes de transmisión).

| — | Dictamen sobre el programa de trabajo de la red ENTSO-E (Gestores de redes de transporte de electricidad) para 2013. |
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Dictamen sobre el programa de trabajo de la red ENTSO-E (Gestores de redes de transporte de electricidad) para 2013.

| — | Dictamen sobre el programa de trabajo de la red ENTSO-E (Gestores de redes de transporte de electricidad) para 2014. |
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Dictamen sobre el programa de trabajo de la red ENTSO-E (Gestores de redes de transporte de electricidad) para 2014.

| — | Dictamen sobre el mercado de capacidades, destinado a la Comisión ITRE (industria, investigación y energía) del Parlamento Europeo. |
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Dictamen sobre el mercado de capacidades, destinado a la Comisión ITRE (industria, investigación y energía) del Parlamento Europeo.

| — | Dictamen sobre el informe de perspectivas de abastecimiento de ENTSO -E para el invierno 2012-2013 y sobre el verano 2012. |
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Dictamen sobre el informe de perspectivas de abastecimiento de ENTSO -E para el invierno 2012-2013 y sobre el verano 2012.

| — | Dictamen sobre la cuestión de si los costes marginales a largo plazo son apropiados para la valoración de costes de infraestructuras que se van a utilizar en el mecanismo de compensación entre gestores de redes de transporte (GRT). |
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Dictamen sobre la cuestión de si los costes marginales a largo plazo son apropiados para la valoración de costes de infraestructuras que se van a utilizar en el mecanismo de compensación entre gestores de redes de transporte (GRT).

| — | Dictamen sobre la hoja de ruta del ENTSO -E 2013-2022 y sobre el plan de ejecución 2014-2016. |
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Dictamen sobre la hoja de ruta del ENTSO -E 2013-2022 y sobre el plan de ejecución 2014-2016.

| — | Dictamen sobre el informe anual de ENTSO-E relativo a 2012. |
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Dictamen sobre el informe anual de ENTSO-E relativo a 2012.

| — | Dictamen sobre el informe de perspectivas de abastecimiento de ENTSO -E para el verano 2013 y el invierno 2012-2013. |
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Dictamen sobre el informe de perspectivas de abastecimiento de ENTSO -E para el verano 2013 y el invierno 2012-2013.

| — | Dictamen sobre el manual de procedimiento de ENTSO-E (plataforma para la transparencia). |
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Dictamen sobre el manual de procedimiento de ENTSO-E (plataforma para la transparencia).

| — | Dictamen sobre el informe anual de ENTSOG para 2011. |
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Dictamen sobre el informe anual de ENTSOG para 2011.

| — | Dictamen sobre el programa de trabajo de ENTSOG para 2013. |
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Dictamen sobre el programa de trabajo de ENTSOG para 2013.

| — | Dictamen sobre las perspectivas de abastecimiento de gas para el invierno 2012-2013. |
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Dictamen sobre las perspectivas de abastecimiento de gas para el invierno 2012-2013.

| — | Dictamen sobre los planes de inversión relativos al gas 2011(12) — 2020(21). |
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Dictamen sobre los planes de inversión relativos al gas 2011(12) — 2020(21).

| — | Dictamen sobre las perspectivas de abastecimiento de gas para el verano. |
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Dictamen sobre las perspectivas de abastecimiento de gas para el verano.

| — | Dictamen sobre el informe anual de ENTSOG para 2012. |
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Dictamen sobre el informe anual de ENTSOG para 2012.

| — | Dictamen sobre TYNDP para 2013-2022. |
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Dictamen sobre TYNDP para 2013-2022.

| — | Dictamen sobre los formatos, definidos por el ENTSOG, que se puede utilizar para descargar datos de la plataforma para la transparencia [Reglamento (CE) no 715/2009, anexo I, apartado 3.1.1, punto 1, letra e)]. |
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Dictamen sobre los formatos, definidos por el ENTSOG, que se puede utilizar para descargar datos de la plataforma para la transparencia [Reglamento (CE) no 715/2009, anexo I, apartado 3.1.1, punto 1, letra e)].

| — | Dictamen sobre el programa de trabajo de ENTSOG para 2014. |
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Dictamen sobre el programa de trabajo de ENTSOG para 2014.

| — | Dictamen sobre la aplicación coherente, en todas las regiones, de los criterios y de la metodología de análisis de costes y beneficios para los proyectos presentados, así como la evaluación de su valor añadido europeo. |
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Dictamen sobre la aplicación coherente, en todas las regiones, de los criterios y de la metodología de análisis de costes y beneficios para los proyectos presentados, así como la evaluación de su valor añadido europeo.

| — | Orientaciones sobre la elaboración de una propuesta de modificación del código de red sobre las capacidades adicionales y nuevas (gas). |
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Orientaciones sobre la elaboración de una propuesta de modificación del código de red sobre las capacidades adicionales y nuevas (gas).

| — | Actualización de la segunda edición de la guía de aplicación de RITME, tercera edición de la guía de aplicación de las definiciones de RITME y actualización de un documento con preguntas y respuestas. |
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Actualización de la segunda edición de la guía de aplicación de RITME, tercera edición de la guía de aplicación de las definiciones de RITME y actualización de un documento con preguntas y respuestas.

| — | Dictamen sobre un nuevo marco normativo para la compensación entre gestores de redes de transporte |
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Dictamen sobre un nuevo marco normativo para la compensación entre gestores de redes de transporte

| — | Recomendación destinada a la CE sobre los registros de transacciones (contratos para el equilibrio del mercado y los contratos de transporte). |
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Recomendación destinada a la CE sobre los registros de transacciones (contratos para el equilibrio del mercado y los contratos de transporte).

| — | Recomendación sobre las peticiones de reparto de solicitudes de asignación transfronterizas de los costes presentadas en el marco de la primera lista de proyectos de interés de electricidad y gas de la Unión. |
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—

Recomendación sobre las peticiones de reparto de solicitudes de asignación transfronterizas de los costes presentadas en el marco de la primera lista de proyectos de interés de electricidad y gas de la Unión.

| — | Informe anual sobre las actividades RITME. |
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—

Informe anual sobre las actividades RITME.

| — | Informe 2012 para la supervisión del mecanismo ITC. |
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Informe 2012 para la supervisión del mecanismo ITC.

| — | Informe sobre los mecanismos de remuneración de la capacidad y sobre el mercado interior de la electricidad. |
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—

Informe sobre los mecanismos de remuneración de la capacidad y sobre el mercado interior de la electricidad.

| — | Informe sobre la ejecución de ENTSO-E y ENTSOG, tareas previstas en el artículo 8, apartados 1, 2 y 3 del Reglamento (CE) no 714/2009 y en el artículo 8, apartados 1, 2 y 3 del Reglamento (CE) no 715/2009 respectivamente. |
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Informe sobre la ejecución de ENTSO-E y ENTSOG, tareas previstas en el artículo 8, apartados 1, 2 y 3 del Reglamento (CE) no 714/2009 y en el artículo 8, apartados 1, 2 y 3 del Reglamento (CE) no 715/2009 respectivamente.

| — | Conclusiones de alto nivel sobre un taller interno (con las autoridades reguladoras nacionales) sobre los «flujos en bucle»). |
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Conclusiones de alto nivel sobre un taller interno (con las autoridades reguladoras nacionales) sobre los «flujos en bucle»).

| — | El 28 de noviembre se publicó un informe de seguimiento conjunto del mercado de ACER-CEER [artículo 11 del Reglamento (CE) no 713/2009], que fue presentado en Bruselas. |
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El 28 de noviembre se publicó un informe de seguimiento conjunto del mercado de ACER-CEER [artículo 11 del Reglamento (CE) no 713/2009], que fue presentado en Bruselas.

| — | En febrero se publicó el análisis de situación de las iniciativas regionales de 2012. |
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—

En febrero se publicó el análisis de situación de las iniciativas regionales de 2012.

| — | Se publicaron informes trimestrales sobre cuatro iniciativas regionales de gas en línea (GRI) y cuatro iniciativas regionales de electricidad en línea (ERI). |
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Se publicaron informes trimestrales sobre cuatro iniciativas regionales de gas en línea (GRI) y cuatro iniciativas regionales de electricidad en línea (ERI).

| — | El 17 de mayo la Agencia organizó su congreso anual con el título «Energy Markets: 2014 and beyond» («Mercados energéticos: de 2014 en adelante»), al que asistieron 200 participantes. |
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El 17 de mayo la Agencia organizó su congreso anual con el título «Energy Markets: 2014 and beyond» («Mercados energéticos: de 2014 en adelante»), al que asistieron 200 participantes.

Fuente: Anexo facilitado por la Agencia.

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RESPUESTAS DE LA AGENCIA

| 11. | Como ha observado el Tribunal, la Agencia ya había corregido la deficiencia detectada mediante la adopción de créditos de compromiso posteriores relacionados con la aplicación del Reglamento RITME en las líneas presupuestarias dentro del título III. |
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11.

Como ha observado el Tribunal, la Agencia ya había corregido la deficiencia detectada mediante la adopción de créditos de compromiso posteriores relacionados con la aplicación del Reglamento RITME en las líneas presupuestarias dentro del título III.

| 12. | Como ya habían reconocido los Auditores, el elevado porcentaje de créditos prorrogados reflejaba el retraso en la aplicación de RITME. El retraso se debía a que la transferencia de los fondos adicionales requeridos de DG ENER no se aprobó sino en octubre de 2013, y solo a comienzos de noviembre de 2013 recibió la Agencia los fondos. No obstante, la Agencia ha logrado concluir todos los procedimientos de contratación previstos y relacionados con la aplicación de RITME en diciembre de 2013, y el gasto relacionado se llevará a efecto en 2014. |
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12.

Como ya habían reconocido los Auditores, el elevado porcentaje de créditos prorrogados reflejaba el retraso en la aplicación de RITME. El retraso se debía a que la transferencia de los fondos adicionales requeridos de DG ENER no se aprobó sino en octubre de 2013, y solo a comienzos de noviembre de 2013 recibió la Agencia los fondos. No obstante, la Agencia ha logrado concluir todos los procedimientos de contratación previstos y relacionados con la aplicación de RITME en diciembre de 2013, y el gasto relacionado se llevará a efecto en 2014.

| 13. | El saldo presupuestario a la conclusión del ejercicio incluía los 3 millones de euros recibidos a final de año, como resultado de un ajuste presupuestario, reteniéndose la diferencia para cubrir todas las obligaciones jurídicas, principalmente las relacionadas con RITME, para las que se consignaron compromisos hacia finales de 2013. La herramienta de previsión de efectivo introducida en 2014 contribuirá a una mejor gestión de efectivo en el futuro. |
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13.

El saldo presupuestario a la conclusión del ejercicio incluía los 3 millones de euros recibidos a final de año, como resultado de un ajuste presupuestario, reteniéndose la diferencia para cubrir todas las obligaciones jurídicas, principalmente las relacionadas con RITME, para las que se consignaron compromisos hacia finales de 2013. La herramienta de previsión de efectivo introducida en 2014 contribuirá a una mejor gestión de efectivo en el futuro.

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| 10.12.2014 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 442/28 |
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10.12.2014

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 442/28

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Oficina del Organismo de Reguladores Europeos de las Comunicaciones Electrónicas correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Oficina

(2014/C 442/03)

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Oficina del Organismo de Reguladores Europeos de las Comunicaciones Electrónicas (denominada en lo sucesivo «la Oficina»), con sede en Riga, se creó en virtud del Reglamento (CE) no 1211/2009 del Parlamento Europeo y del Consejo (1) con la misión de prestar servicios de apoyo profesional y administrativo al Organismo de Reguladores Europeos de las Comunicaciones Electrónicas (ORECE) y, bajo la dirección del Consejo de Reguladores, de recoger y analizar información sobre comunicaciones electrónicas y difundir entre las autoridades nacionales de reglamentación las mejores prácticas reguladoras, como planteamientos, metodologías o directrices comunes relativos a la aplicación del marco regulador de la UE (2). |
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1.

La Oficina del Organismo de Reguladores Europeos de las Comunicaciones Electrónicas (denominada en lo sucesivo «la Oficina»), con sede en Riga, se creó en virtud del Reglamento (CE) no 1211/2009 del Parlamento Europeo y del Consejo (1) con la misión de prestar servicios de apoyo profesional y administrativo al Organismo de Reguladores Europeos de las Comunicaciones Electrónicas (ORECE) y, bajo la dirección del Consejo de Reguladores, de recoger y analizar información sobre comunicaciones electrónicas y difundir entre las autoridades nacionales de reglamentación las mejores prácticas reguladoras, como planteamientos, metodologías o directrices comunes relativos a la aplicación del marco regulador de la UE (2).

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 2. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Oficina, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
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2.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Oficina, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  3. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Oficina que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013; |
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DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

3.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Oficina que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
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b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 4. | La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Oficina, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):






  a) | Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Oficina consisten en crear, implantar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director administrativo aprobará las cuentas anuales de la Oficina previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Oficina en todos sus aspectos significativos. |
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4.

La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Oficina, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):

a)

Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Oficina consisten en crear, implantar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director administrativo aprobará las cuentas anuales de la Oficina previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Oficina en todos sus aspectos significativos.

| b) | Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
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b)

Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 5. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Oficina estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
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5.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Oficina estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 6. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas. |
| --- | --- |

6.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas.

| 7. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |
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7.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 8. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Oficina presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
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8.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Oficina presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 9. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
| --- | --- |

9.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 10. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
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10.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

COMENTARIOS SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

| 11. | Los porcentajes de ejecución presupuestaria aumentaron considerablemente, lo que indica una mejor planificación y una ejecución más puntual de las actividades. Aunque el nivel de prórrogas anuladas de 2012, un 28 %, sigue siendo relativamente elevado (en 2012, el 45 %) las prórrogas de créditos comprometidos descendieron a 4 61  983 euros, es decir, el 13 % (en 2012: 6 11  223 euros o el 19 %). Las prórrogas correspondieron en su mayoría a contratos firmados en el segundo semestre de 2013 para actividades planificadas en 2013 y 2014. |
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11.

Los porcentajes de ejecución presupuestaria aumentaron considerablemente, lo que indica una mejor planificación y una ejecución más puntual de las actividades. Aunque el nivel de prórrogas anuladas de 2012, un 28 %, sigue siendo relativamente elevado (en 2012, el 45 %) las prórrogas de créditos comprometidos descendieron a 4 61  983 euros, es decir, el 13 % (en 2012: 6 11  223 euros o el 19 %). Las prórrogas correspondieron en su mayoría a contratos firmados en el segundo semestre de 2013 para actividades planificadas en 2013 y 2014.

OTROS COMENTARIOS

| 12. | De los 1  183 reembolsos a expertos efectuados en 2013, 1  078 sufrieron retrasos. Cuando los pagos se retrasaron, el período medio transcurrido fue de 78 días en el primer semestre de 2013 frente a 33 días en el segundo semestre. |
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12.

De los 1  183 reembolsos a expertos efectuados en 2013, 1  078 sufrieron retrasos. Cuando los pagos se retrasaron, el período medio transcurrido fue de 78 días en el primer semestre de 2013 frente a 33 días en el segundo semestre.

SEGUIMIENTO DE COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

| 13. | En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con ejercicios anteriores. |
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13.

En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con ejercicios anteriores.

El presente informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Milan Martin CVIKL, Miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo en su reunión del día 1 de julio de 2014.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  DO L 337 de 18.12.2009, p. 1.

1

(2)  El anexo II presenta de forma sintética y a título de información las competencias y actividades de la Oficina.

2

anexo II

(3)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

3

(4)  Estos comprenden la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria y su anexo.

4

(5)  Artículos 39 y 50 del Reglamento Delegado (UE) no 1271/2013 de la Comisión (DO L 328 de 7.12.2013, p. 42).

5

o

(6)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

6

(7)  Artículo 107 del Reglamento (UE) no 1271/2013

7

o

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ANEXO I

Seguimiento de comentarios de ejercicios anteriores

| Ejercicio | Comentario del Tribunal | Estado de aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | El Tribunal detectó 21 casos, por un valor total de 94  120 euros, en los que los créditos prorrogados a 2012 no correspondían a compromisos jurídicos. Se trata por tanto de prórrogas irregulares. | Aplicada |
| 2011 | La Oficina todavía no había aprobado ni aplicado todas las normas de control interno. En particular, no se introdujo un registro de excepciones. | Aplicada (registro de excepciones)
  En curso (normas de control interno) |
| 2011 | La Oficina debe mejorar la transparencia de los procedimientos de selección del personal: No se habían definido las preguntas para las pruebas orales y escritas previamente al examen de las solicitudes por el comité de selección, no existía una decisión de la autoridad facultada para proceder a los nombramientos referente al nombramiento del comité de selección y no se indicaba el grado de sus miembros. | Aplicada |
| 2012 | El sistema contable de la Oficina aún no había sido validado por el contable. | Aplicada |
| 2012 | Un 10 % del total de créditos de compromisos prorrogados que ascendía a 61  500 euros no se correspondía con compromisos jurídicos por lo que resultó irregular. | Aplicada |
| 2012 | La Oficina seguía sin aplicar las normas de control interno siguientes: Objetivos e indicadores de resultados (NCI 5), Procesos y procedimientos (NCI 8), Gestión de documentos (NCI 11) e Información y comunicación (NCI 12). | En curso |
| 2012 | No se ha implantado un procedimiento de registro y enajenación del inmovilizado ni se ha llevado a cabo un inventario físico. | Aplicada |
| 2012 | No se han aplicado los procedimientos para el establecimiento, aprobación y registro de excepciones y desviaciones de las políticas y procedimientos. | Aplicada |
| 2012 | Se anularon unos 1 01  000 euros, el 45 % de los créditos comprometidos prorrogados de 2011. No se utilizaron créditos para 2012, por un importe de 5 45  000 euros, el 17 % del total de créditos de 2012. El nivel de prórrogas de créditos comprometidos para 2013 fue elevado, por un importe de 6 11  000 o el 19 % del total, lo que indica dificultades en la planificación y en la ejecución de las actividades de la Oficina. Las prórrogas a 2012 estuvieron motivadas en su mayoría por retrasos en la contratación de personal y por la falta de una política eficaz que garantizara la presentación y el reembolso a tiempo de los gastos de desplazamiento y dietas de los expertos. | En curso |
| 2012 | Aún debe mejorar considerablemente la preparación, ejecución y documentación de los procedimientos de adjudicación pública. Por citar un ejemplo, no se prestó suficiente atención en los procedimientos de adjudicación a la relación entre calidad y precio y los criterios generales de adjudicación no se dividieron a su vez en subcriterios para permitir una evaluación clara y comparable de las ofertas. | Aplicada |
| 2012 | Los procedimientos de contratación examinados presentaban deficiencias significativas que afectaban a la transparencia: las preguntas de las pruebas escritas y orales se fijaron después del examen de las candidaturas por el comité de selección; no se fijaron puntuaciones mínimas para ser admitido a las pruebas escritas y orales ni para figurar en la lista de candidatos idóneos y los nombramientos y los cambios en la composición del comité de selección no fueron autorizados por la autoridad facultada para proceder a los nombramientos. | Aplicada |
| 2012 | La mayor parte del personal de la Oficina está asignada a funciones administrativas o de apoyo y no deben viajar, sin embargo han recibido teléfonos móviles con un límite mensual en sus llamadas de aproximadamente 50 euros. No se controla su uso privado. | Aplicada |
| 2012 | La Oficina no ha aplicado una política de tesorería. Al final de 2012, la totalidad de su saldo en efectivo (1,6 millones de euros) estaba depositado en un solo banco (calificación BBB (1)). | Aplicada |

Ejercicio

Comentario del Tribunal

Estado de aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto)

2011

El Tribunal detectó 21 casos, por un valor total de 94  120 euros, en los que los créditos prorrogados a 2012 no correspondían a compromisos jurídicos. Se trata por tanto de prórrogas irregulares.

Aplicada

2011

La Oficina todavía no había aprobado ni aplicado todas las normas de control interno. En particular, no se introdujo un registro de excepciones.

Aplicada (registro de excepciones)

En curso (normas de control interno)

2011

La Oficina debe mejorar la transparencia de los procedimientos de selección del personal: No se habían definido las preguntas para las pruebas orales y escritas previamente al examen de las solicitudes por el comité de selección, no existía una decisión de la autoridad facultada para proceder a los nombramientos referente al nombramiento del comité de selección y no se indicaba el grado de sus miembros.

Aplicada

2012

El sistema contable de la Oficina aún no había sido validado por el contable.

Aplicada

2012

Un 10 % del total de créditos de compromisos prorrogados que ascendía a 61  500 euros no se correspondía con compromisos jurídicos por lo que resultó irregular.

Aplicada

2012

La Oficina seguía sin aplicar las normas de control interno siguientes: Objetivos e indicadores de resultados (NCI 5), Procesos y procedimientos (NCI 8), Gestión de documentos (NCI 11) e Información y comunicación (NCI 12).

En curso

2012

No se ha implantado un procedimiento de registro y enajenación del inmovilizado ni se ha llevado a cabo un inventario físico.

Aplicada

2012

No se han aplicado los procedimientos para el establecimiento, aprobación y registro de excepciones y desviaciones de las políticas y procedimientos.

Aplicada

2012

Se anularon unos 1 01  000 euros, el 45 % de los créditos comprometidos prorrogados de 2011. No se utilizaron créditos para 2012, por un importe de 5 45  000 euros, el 17 % del total de créditos de 2012. El nivel de prórrogas de créditos comprometidos para 2013 fue elevado, por un importe de 6 11  000 o el 19 % del total, lo que indica dificultades en la planificación y en la ejecución de las actividades de la Oficina. Las prórrogas a 2012 estuvieron motivadas en su mayoría por retrasos en la contratación de personal y por la falta de una política eficaz que garantizara la presentación y el reembolso a tiempo de los gastos de desplazamiento y dietas de los expertos.

En curso

2012

Aún debe mejorar considerablemente la preparación, ejecución y documentación de los procedimientos de adjudicación pública. Por citar un ejemplo, no se prestó suficiente atención en los procedimientos de adjudicación a la relación entre calidad y precio y los criterios generales de adjudicación no se dividieron a su vez en subcriterios para permitir una evaluación clara y comparable de las ofertas.

Aplicada

2012

Los procedimientos de contratación examinados presentaban deficiencias significativas que afectaban a la transparencia: las preguntas de las pruebas escritas y orales se fijaron después del examen de las candidaturas por el comité de selección; no se fijaron puntuaciones mínimas para ser admitido a las pruebas escritas y orales ni para figurar en la lista de candidatos idóneos y los nombramientos y los cambios en la composición del comité de selección no fueron autorizados por la autoridad facultada para proceder a los nombramientos.

Aplicada

2012

La mayor parte del personal de la Oficina está asignada a funciones administrativas o de apoyo y no deben viajar, sin embargo han recibido teléfonos móviles con un límite mensual en sus llamadas de aproximadamente 50 euros. No se controla su uso privado.

Aplicada

2012

La Oficina no ha aplicado una política de tesorería. Al final de 2012, la totalidad de su saldo en efectivo (1,6 millones de euros) estaba depositado en un solo banco (calificación BBB (1)).

Aplicada

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(1)  Según una nota del contable de la Comisión de 27 de octubre de 2008, la calificación mínima a corto plazo tendría que ser A-1.

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ANEXO II

Oficina del Organismo de Reguladores Europeos de las Comunicaciones Electrónicas (Riga)

Competencias y actividades

| Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado


  (artículo 114 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea) | Aproximación de las disposiciones legales en el ámbito de las comunicaciones electrónicas. |
| --- | --- |
| Competencias de la Oficina


  (Reglamento CE no 1211/2009 del Parlamento Europeo y del Consejo) | Las competencias de la Agencia se definen en el Reglamento (CE) no 1211/2009 del Parlamento Europeo y del Consejo.
  La Oficina que se menciona en el artículo 6 prestará servicios de apoyo administrativo y profesional al ORECE
  Desempeñará sus funciones bajo la dirección del Consejo de Reguladores. |
| Gobernanza | La Oficina estará compuesta por:






  a) | un Comité de Gestión; |

Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado

(artículo 114 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea)

Aproximación de las disposiciones legales en el ámbito de las comunicaciones electrónicas.

Competencias de la Oficina

(Reglamento CE no 1211/2009 del Parlamento Europeo y del Consejo)

Las competencias de la Agencia se definen en el Reglamento (CE) no 1211/2009 del Parlamento Europeo y del Consejo.

La Oficina que se menciona en el artículo 6 prestará servicios de apoyo administrativo y profesional al ORECE

Desempeñará sus funciones bajo la dirección del Consejo de Reguladores.

Gobernanza

La Oficina estará compuesta por:

a)

un Comité de Gestión;

| b) | un director administrativo, |
| --- | --- |

b)

un director administrativo,

que comparten el conjunto de responsabilidades administrativas y financieras, incluidas las relativas al personal.

Sin embargo, el Comité de Gestión es el único responsable de la contratación de personal (artículo 7, apartado 4).

El Consejo de Reguladores facilita orientaciones sobre los servicios y productos que figuran en la sección Productos y servicios facilitados en 2013.

Auditoría interna

Servicio de Auditoría Interna de la Comisión.

Auditor externo

Tribunal de Cuentas Europeo.

Autoridad de aprobación de la gestión

Parlamento previa recomendación del Consejo.

Medios a disposición de la Oficina en 2013 (2012)

Presupuesto definitivo:3 5 57  218,93 euros (presupuesto modificado 1/2013 e incluidos ingresos afectados internos)

Efectivos a 31 de diciembre de 2010 25 (22)

Productos y servicios facilitados en 2013

Bajo la dirección del Consejo de Reguladores, la Oficina ha prestado los servicios siguientes:

| — | servicios de asistencia administrativa y profesional al Organismo, |
| --- | --- |

—

servicios de asistencia administrativa y profesional al Organismo,

| — | recogida de información de las ANR e intercambio y transmisión de información, |
| --- | --- |

—

recogida de información de las ANR e intercambio y transmisión de información,

| — | difusión de las mejores prácticas en materia de regulación entre las ANR en la UE y a terceros, |
| --- | --- |

—

difusión de las mejores prácticas en materia de regulación entre las ANR en la UE y a terceros,

| — | ayuda al presidente a preparar el trabajo del Consejo de Reguladores y del Comité de Gestión de la Oficina, |
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—

ayuda al presidente a preparar el trabajo del Consejo de Reguladores y del Comité de Gestión de la Oficina,

| — | apoyo a los grupos de trabajo compuestos por expertos creados por el Consejo de Reguladores. |
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—

apoyo a los grupos de trabajo compuestos por expertos creados por el Consejo de Reguladores.

Fuente: Anexo facilitado por la Oficina.

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RESPUESTAS DE LA OFICINA

| 11. | La Oficina del Organismo de Reguladores Europeos de las Comunicaciones Electrónicas toma nota del comentario relativo a la ejecución presupuestaria e indica que se ha fijado como objetivo seguir mejorando la ejecución del presupuesto de 2014 respecto a 2012 y 2013.
  El elevado nivel de prórrogas anuladas se seguirá abordando mediante un análisis detallado de los importes prorrogados a finales del ejercicio. Esta medida debería tener un efecto positivo en el nivel general de prórrogas que la Oficina seguirá reduciendo mediante el avance del período de ejecución de los contratos. |
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11.

La Oficina del Organismo de Reguladores Europeos de las Comunicaciones Electrónicas toma nota del comentario relativo a la ejecución presupuestaria e indica que se ha fijado como objetivo seguir mejorando la ejecución del presupuesto de 2014 respecto a 2012 y 2013.

El elevado nivel de prórrogas anuladas se seguirá abordando mediante un análisis detallado de los importes prorrogados a finales del ejercicio. Esta medida debería tener un efecto positivo en el nivel general de prórrogas que la Oficina seguirá reduciendo mediante el avance del período de ejecución de los contratos.

| 12. | La Oficina del ORECE reconoce la gran relevancia del asunto mencionado en la observación del Tribunal y está buscando activamente medidas que le permitan reducir los retrasos en los pagos y fijar el límite en 30 días.
  La Oficina estudiará tres formas para llevar a cabo estas mejoras: seguir reduciendo el tiempo necesario para obtener los documentos, garantizar los suficientes recursos humanos para el circuito financiero y continuar las mejoras técnicas dentro de los sistemas financieros. |
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12.

La Oficina del ORECE reconoce la gran relevancia del asunto mencionado en la observación del Tribunal y está buscando activamente medidas que le permitan reducir los retrasos en los pagos y fijar el límite en 30 días.

La Oficina estudiará tres formas para llevar a cabo estas mejoras: seguir reduciendo el tiempo necesario para obtener los documentos, garantizar los suficientes recursos humanos para el circuito financiero y continuar las mejoras técnicas dentro de los sistemas financieros.

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| 10.12.2014 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 442/35 |
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10.12.2014

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 442/35

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INFORME

sobre las cuentas anuales del Centro de Traducción de los Órganos de la Unión Europea correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas del Centro

(2014/C 442/04)

INTRODUCCIÓN

| 1. | El Centro de Traducción de los Órganos de la Unión Europea (también conocido como «CDT», en lo sucesivo «el Centro»), con sede en Luxemburgo, se creó en virtud del Reglamento (CE) no 2965/94 del Consejo (1). Su misión consiste en facilitar a las instituciones y los organismos de la Unión Europea que lo deseen, los servicios de traducción necesarios para la realización de sus actividades (2). |
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1.

El Centro de Traducción de los Órganos de la Unión Europea (también conocido como «CDT», en lo sucesivo «el Centro»), con sede en Luxemburgo, se creó en virtud del Reglamento (CE) no 2965/94 del Consejo (1). Su misión consiste en facilitar a las instituciones y los organismos de la Unión Europea que lo deseen, los servicios de traducción necesarios para la realización de sus actividades (2).

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 2. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control del Centro, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
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2.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control del Centro, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  3. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales del Centro que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013; |
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DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

3.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales del Centro que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
| --- | --- |

b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 4. | La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales del Centro, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):






  a) | las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales del Centro consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales del Centro previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera del Centro en todos sus aspectos significativos; |
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4.

La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales del Centro, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):

a)

las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales del Centro consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales del Centro previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera del Centro en todos sus aspectos significativos;

| b) | las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
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b)

las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 5. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales del Centro estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
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5.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales del Centro estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 6. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas. |
| --- | --- |

6.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas.

| 7. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |
| --- | --- |

7.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 8. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales del Centro presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
| --- | --- |

8.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales del Centro presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 9. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
| --- | --- |

9.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 10. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
| --- | --- |

10.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

COMENTARIOS SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

| 11. | En 2008, el Centro concluyó 472 contratos marco con proveedores de servicios de traducción con una duración máxima de cuatro años. A fin de obtener mejores condiciones para los nuevos contratos marco que debían firmarse en 2012, el Centro deseaba participar en el procedimiento de la Comisión en curso para la adjudicación de servicios de traducción. Sin embargo, como no pudo llegarse a un acuerdo con la Comisión sobre las cláusulas del contrato, el Centro prorrogó los contratos marco vigentes por un año más. Aunque se basara en una excepción debidamente aprobada por el director del Centro, esta prórroga no se ajusta a las normas de desarrollo del reglamento financiero del Centro, que prevé una duración máxima de cuatro años para los contratos marco. |
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11.

En 2008, el Centro concluyó 472 contratos marco con proveedores de servicios de traducción con una duración máxima de cuatro años. A fin de obtener mejores condiciones para los nuevos contratos marco que debían firmarse en 2012, el Centro deseaba participar en el procedimiento de la Comisión en curso para la adjudicación de servicios de traducción. Sin embargo, como no pudo llegarse a un acuerdo con la Comisión sobre las cláusulas del contrato, el Centro prorrogó los contratos marco vigentes por un año más. Aunque se basara en una excepción debidamente aprobada por el director del Centro, esta prórroga no se ajusta a las normas de desarrollo del reglamento financiero del Centro, que prevé una duración máxima de cuatro años para los contratos marco.

COMENTARIOS SOBRE LOS CONTROLES INTERNOS

| 12. | Las delegaciones formales (subdelegaciones) de los ordenadores (ordenadores delegados) no son siempre compatibles con las condiciones de autorización de operaciones en el sistema contable ABAC. |
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12.

Las delegaciones formales (subdelegaciones) de los ordenadores (ordenadores delegados) no son siempre compatibles con las condiciones de autorización de operaciones en el sistema contable ABAC.

OTRAS CUESTIONES

| 13. | El saldo en efectivo del Centro aumentó de 35 millones de euros al final de 2012 a 40 millones de euros al final de 2013 (el excedente presupuestario y las reservas pasaron de 30,9 millones de euros a 37,5 millones de euros), de lo cual se deduce que hay margen para reducir los precios. |
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13.

El saldo en efectivo del Centro aumentó de 35 millones de euros al final de 2012 a 40 millones de euros al final de 2013 (el excedente presupuestario y las reservas pasaron de 30,9 millones de euros a 37,5 millones de euros), de lo cual se deduce que hay margen para reducir los precios.

| 14. | El Centro empezó a funcionar en 1994 y, hasta la fecha, ha trabajado sobre la base de la correspondencia y los intercambios con el Estado miembro de acogida. Pese a ello, no existe un acuerdo global de sede entre el Centro y el Estado miembro. Dicho acuerdo intensificaría la transparencia de las condiciones en las que funciona el Centro y su personal. |
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14.

El Centro empezó a funcionar en 1994 y, hasta la fecha, ha trabajado sobre la base de la correspondencia y los intercambios con el Estado miembro de acogida. Pese a ello, no existe un acuerdo global de sede entre el Centro y el Estado miembro. Dicho acuerdo intensificaría la transparencia de las condiciones en las que funciona el Centro y su personal.

SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DEL EJERCICIO ANTERIOR

| 15. | En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con el ejercicio anterior. |
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15.

En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con el ejercicio anterior.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Pietro RUSSO, miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo, en su reunión del día 16 de septiembre de 2014.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  DO L 314 de 7.12.1994, p. 1.

1

(2)  El anexo II presenta de forma sintética y a título de información las competencias y actividades del Centro.

2

anexo II

(3)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

3

(4)  Estos comprenden la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria y su anexo.

4

(5)  Artículos 39 y 50 del Reglamento Delegado (UE) no 1271/2013 de la Comisión (DO L 328 de 7.12.2013, p. 42).

5

o

(6)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

6

(7)  Artículo 107 del Reglamento (UE) no 1271/2013.

7

o

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ANEXO I

Seguimiento de los comentarios del ejercicio anterior

| Ejercicio | Comentario del Tribunal | Estado de aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Al final de 2012, la tesorería y depósitos a corto plazo el Centro ascendían a 35 millones de euros (excedente presupuestario y reservas por un importe de 30,9 millones de euros). El Centro no puede ajustar los precios durante el ejercicio para equilibrar los ingresos y los gastos aunque ocasionalmente haya reembolsado a sus clientes para reducir el excedente. | En curso |
| 2012 | El Reglamento de base de veinte agencias reguladoras fiscalizadas por el Tribunal en 2012 les exige recurrir al Centro para todas las traducciones (el Reglamento de base del Centro establece el mismo requisito para otras cuatro agencias). Las demás agencias no están obligadas a recurrir a los servicios del Centro. Las agencias podrían reducir sus costes recurriendo a servicios locales para traducir los documentos que no sean de carácter técnico. En opinión del Tribunal, el legislador debería considerar la posibilidad de permitir que todas las agencias pudieran hacerlo. | En curso |

Ejercicio

Comentario del Tribunal

Estado de aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto)

2012

Al final de 2012, la tesorería y depósitos a corto plazo el Centro ascendían a 35 millones de euros (excedente presupuestario y reservas por un importe de 30,9 millones de euros). El Centro no puede ajustar los precios durante el ejercicio para equilibrar los ingresos y los gastos aunque ocasionalmente haya reembolsado a sus clientes para reducir el excedente.

En curso

2012

El Reglamento de base de veinte agencias reguladoras fiscalizadas por el Tribunal en 2012 les exige recurrir al Centro para todas las traducciones (el Reglamento de base del Centro establece el mismo requisito para otras cuatro agencias). Las demás agencias no están obligadas a recurrir a los servicios del Centro. Las agencias podrían reducir sus costes recurriendo a servicios locales para traducir los documentos que no sean de carácter técnico. En opinión del Tribunal, el legislador debería considerar la posibilidad de permitir que todas las agencias pudieran hacerlo.

En curso

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ANEXO II

Centro de Traducción de los Órganos de la Unión Europea (Luxemburgo)

Competencias y actividades

| Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado | Los representantes de los Gobiernos de los Estados miembros aprobaron de común acuerdo una declaración relativa a la creación, bajo los auspicios de los servicios de traducción de la Comisión instalados en Luxemburgo, de un Centro de Traducción de los Órganos de la Unión, que facilitará los servicios de traducción necesarios para el funcionamiento de los organismos y servicios cuyas sedes quedan fijadas por la Decisión de 29 de octubre de 1993. |
| --- | --- |
| Competencias del Observatorio Centro


  [Reglamento (CE) no 2965/94 del Consejo, modificado en último lugar por el Reglamento (CE) no 1645/2003] | Objetivos

  Prestar los servicios de traducción necesarios para el funcionamiento de los siguientes organismos:






  — | Agencia Europea de Medio Ambiente, |

Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado

Los representantes de los Gobiernos de los Estados miembros aprobaron de común acuerdo una declaración relativa a la creación, bajo los auspicios de los servicios de traducción de la Comisión instalados en Luxemburgo, de un Centro de Traducción de los Órganos de la Unión, que facilitará los servicios de traducción necesarios para el funcionamiento de los organismos y servicios cuyas sedes quedan fijadas por la Decisión de 29 de octubre de 1993.

Competencias del Observatorio Centro

[Reglamento (CE) no 2965/94 del Consejo, modificado en último lugar por el Reglamento (CE) no 1645/2003]

Objetivos

Prestar los servicios de traducción necesarios para el funcionamiento de los siguientes organismos:

—

Agencia Europea de Medio Ambiente,

| — | Fundación Europea de Formación, |
| --- | --- |

—

Fundación Europea de Formación,

| — | Observatorio Europeo de la Droga y las Toxicomanías, |
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—

Observatorio Europeo de la Droga y las Toxicomanías,

| — | Agencia Europea de Medicamentos, |
| --- | --- |

—

Agencia Europea de Medicamentos,

| — | Agencia Europea para la Seguridad y la Salud en el Trabajo, |
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—

Agencia Europea para la Seguridad y la Salud en el Trabajo,

| — | Oficina de Armonización del Mercado Interior (marcas, dibujos y modelos), |
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—

Oficina de Armonización del Mercado Interior (marcas, dibujos y modelos),

| — | Oficina Europea de Policía (Europol) y unidad de drogas Europol. |
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—

Oficina Europea de Policía (Europol) y unidad de drogas Europol.

También pueden recurrir a los servicios del Centro otros organismos creados por el Consejo no citados. Las instituciones y organismos de la Unión Europea que dispongan de sus propios servicios de traducción pueden, en caso necesario, utilizar los servicios del Centro de forma voluntaria.

El Centro participa plenamente en los trabajos del Comité interinstitucional de la traducción.

Funciones

| — | Acordar disposiciones para cooperar con organismos, órganos e instituciones, |
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—

Acordar disposiciones para cooperar con organismos, órganos e instituciones,

| — | participar en los trabajos del Comité interinstitucional de la traducción. |
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—

participar en los trabajos del Comité interinstitucional de la traducción.

Gobernanza

Consejo de Administración

Composición

| — | un representante por Estado miembro, |
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—

un representante por Estado miembro,

| — | dos representantes de la Comisión, |
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—

dos representantes de la Comisión,

| — | un representante de cada organismo, órgano o institución que recurra a los servicios del Centro. |
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—

un representante de cada organismo, órgano o institución que recurra a los servicios del Centro.

Tareas

Aprobar el presupuesto y el programa de trabajo anuales, la plantilla y el informe anual del Centro.

Director

Nombrado por el Consejo de Administración a propuesta de la Comisión.

Auditor externo

Tribunal de Cuentas Europeo.

Auditoría interna

Servicio de Auditoría Interna (SAI) de la Comisión.

Autoridad de aprobación de la gestión

Parlamento previa recomendación del Consejo.

Medios a disposición del Centro en 2013 (2012)

Presupuesto definitivo:

52  194(48  293) millones de euros

Efectivos:

206 (225) puestos previstos en el organigrama, de los cuales están cubiertos 193 (199).

- 23 (17) agentes contractuales

Total de efectivos: 216 (216), agentes encargados de tareas:

administrativas: 118 (114)

mixtas: 98 (102)

Productos y servicios facilitados en 2013 (2012)

Número de páginas traducidas:

8 04  986(7 35  007)

Número de páginas por idioma:

| — | lenguas oficiales: 8 00  221(7 22  505) |
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—

lenguas oficiales: 8 00  221(7 22  505)

| — | otras lenguas: 4  765(12  502) |
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—

otras lenguas: 4  765(12  502)

Número de páginas por cliente:

| — | organismos: 7 80  310(7 07  888) |
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—

organismos: 7 80  310(7 07  888)

| — | instituciones: 24  676(27  119) |
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—

instituciones: 24  676(27  119)

Número de páginas contratadas a traductores externos:

5 12  524(4 80  695)

Fuente: Anexo facilitado por el Centro.

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RESPUESTAS DEL CENTRO

| 11. | El Centro ya había participado con anterioridad en la licitación de la Comisión para este tipo de servicios de traducción. En lo que respecta a las licitaciones indicadas, la Comisión inició el trabajo preparatorio bastante tarde y cambió las condiciones aplicables al Centro de modo que estas diferían de las condiciones de la licitación organizada cuatro años antes. Lamentablemente, el Centro no pudo llegar a un acuerdo con la Comisión acerca de las condiciones. Además, la fecha de entrada en vigor de los nuevos contratos no coincidía con la fecha de vencimiento de los contratos vigentes, lo que suponía problemas técnicos para el Centro.
  Por lo tanto, el Centro decidió organizar una licitación propia para este tipo concreto de servicios de traducción y prorrogar los contratos vigentes un año más con el fin de preparar adecuadamente una licitación de tal envergadura. Habida cuenta de las repercusiones que tendría para el Centro el hecho de no haber formalizado nuevos contratos cuando vencieran los contratos vigentes, se consideró justificado prolongar estos últimos. |
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11.

El Centro ya había participado con anterioridad en la licitación de la Comisión para este tipo de servicios de traducción. En lo que respecta a las licitaciones indicadas, la Comisión inició el trabajo preparatorio bastante tarde y cambió las condiciones aplicables al Centro de modo que estas diferían de las condiciones de la licitación organizada cuatro años antes. Lamentablemente, el Centro no pudo llegar a un acuerdo con la Comisión acerca de las condiciones. Además, la fecha de entrada en vigor de los nuevos contratos no coincidía con la fecha de vencimiento de los contratos vigentes, lo que suponía problemas técnicos para el Centro.

Por lo tanto, el Centro decidió organizar una licitación propia para este tipo concreto de servicios de traducción y prorrogar los contratos vigentes un año más con el fin de preparar adecuadamente una licitación de tal envergadura. Habida cuenta de las repercusiones que tendría para el Centro el hecho de no haber formalizado nuevos contratos cuando vencieran los contratos vigentes, se consideró justificado prolongar estos últimos.

| 12. | El Centro ha actualizado la delegación formal para que se encuentre en consonancia con los derechos de ABAC. Se ha modificado ligeramente el procedimiento interno vigente para mantener actualizadas las delegaciones en ABAC con el fin de evitar cualquier discrepancia entre los derechos de ABAC y las delegaciones formales. |
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12.

El Centro ha actualizado la delegación formal para que se encuentre en consonancia con los derechos de ABAC. Se ha modificado ligeramente el procedimiento interno vigente para mantener actualizadas las delegaciones en ABAC con el fin de evitar cualquier discrepancia entre los derechos de ABAC y las delegaciones formales.

| 13. | El Centro es plenamente consciente de que generó un excedente económico por segundo año consecutivo. No obstante, cabe señalar que el excedente de 2013 se produjo como resultado de factores externos ajenos al control del Centro; en particular, un volumen de páginas facturadas mayor de lo previsto, la anulación del incremento salarial y el reembolso de la contribución al régimen de pensiones.
  El presupuesto de 2013 se preparó en 2012 teniendo en cuenta la pérdida económica de 1 millón de euros en 2011 y que los ingresos de las marcas comunitarias eran especialmente inciertos. El Centro no pudo reaccionar a los resultados financieros hasta diciembre de 2012, en el anteproyecto de presupuesto para 2014, y entonces propuso el presupuesto de 2014 con un déficit de 1 0 92  890 euros, financiados con la reserva para estabilizar los precios creada con anterioridad. Basándose en el análisis de costes de 2012 y al análisis de la primera mitad de 2013, el Centro redujo considerablemente los precios de 2014 no solo para reflejar cambios en el coste de los productos, sino también para emplear parte de los excedentes. Por lo tanto, el presupuesto de 2014 se estableció como presupuesto deficitario desde el principio; el déficit de 4 1 06  650 euros se compensó con la reserva para estabilizar los precios creada en años anteriores.
  El presupuesto de 2015 volverá a elaborarse como presupuesto deficitario con el fin de utilizar parte del excedente del año anterior. Tomando como base el análisis de costes semestral de 2014 y las simulaciones y volúmenes previstos para 2015, se propondrán nuevas modificaciones de precios para 2015. Como medida adicional, el Centro, por primera vez en su historia, propuso que el Consejo de Administración redujera de nuevo los precios de 2014 a mediados del año para responder con mayor celeridad y devolver a los clientes los resultados financieros positivos de 2013. |
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13.

El Centro es plenamente consciente de que generó un excedente económico por segundo año consecutivo. No obstante, cabe señalar que el excedente de 2013 se produjo como resultado de factores externos ajenos al control del Centro; en particular, un volumen de páginas facturadas mayor de lo previsto, la anulación del incremento salarial y el reembolso de la contribución al régimen de pensiones.

El presupuesto de 2013 se preparó en 2012 teniendo en cuenta la pérdida económica de 1 millón de euros en 2011 y que los ingresos de las marcas comunitarias eran especialmente inciertos. El Centro no pudo reaccionar a los resultados financieros hasta diciembre de 2012, en el anteproyecto de presupuesto para 2014, y entonces propuso el presupuesto de 2014 con un déficit de 1 0 92  890 euros, financiados con la reserva para estabilizar los precios creada con anterioridad. Basándose en el análisis de costes de 2012 y al análisis de la primera mitad de 2013, el Centro redujo considerablemente los precios de 2014 no solo para reflejar cambios en el coste de los productos, sino también para emplear parte de los excedentes. Por lo tanto, el presupuesto de 2014 se estableció como presupuesto deficitario desde el principio; el déficit de 4 1 06  650 euros se compensó con la reserva para estabilizar los precios creada en años anteriores.

El presupuesto de 2015 volverá a elaborarse como presupuesto deficitario con el fin de utilizar parte del excedente del año anterior. Tomando como base el análisis de costes semestral de 2014 y las simulaciones y volúmenes previstos para 2015, se propondrán nuevas modificaciones de precios para 2015. Como medida adicional, el Centro, por primera vez en su historia, propuso que el Consejo de Administración redujera de nuevo los precios de 2014 a mediados del año para responder con mayor celeridad y devolver a los clientes los resultados financieros positivos de 2013.

| 14. | El trabajo sobre el acuerdo de sede ha alcanzado la fase final. El proyecto de acuerdo se remitió al Consejo de Gobierno de Luxemburgo, el cual lo analizó y aprobó durante su reunión de finales de abril. El Centro está a la espera de la confirmación de una fecha para la firma del acuerdo por parte de las autoridades luxemburguesas. |
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14.

El trabajo sobre el acuerdo de sede ha alcanzado la fase final. El proyecto de acuerdo se remitió al Consejo de Gobierno de Luxemburgo, el cual lo analizó y aprobó durante su reunión de finales de abril. El Centro está a la espera de la confirmación de una fecha para la firma del acuerdo por parte de las autoridades luxemburguesas.

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| 10.12.2014 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 442/42 |
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10.12.2014

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 442/42

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INFORME

sobre las cuentas anuales del Centro Europeo para el Desarrollo de la Formación Profesional correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de la respuesta del Centro

(2014/C 442/05)

INTRODUCCIÓN

| 1. | El Centro Europeo para el Desarrollo de la Formación Profesional (conocido como «Cedefop» y denominado en lo sucesivo «el Centro»), con sede en Salónica, se creó en virtud del Reglamento (CEE) no 337/75 del Consejo (1). Su misión principal consiste en contribuir al desarrollo de la formación profesional a nivel europeo, para lo cual debe constituir y difundir una documentación sobre los sistemas de formación profesional (2) |
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1.

El Centro Europeo para el Desarrollo de la Formación Profesional (conocido como «Cedefop» y denominado en lo sucesivo «el Centro»), con sede en Salónica, se creó en virtud del Reglamento (CEE) no 337/75 del Consejo (1). Su misión principal consiste en contribuir al desarrollo de la formación profesional a nivel europeo, para lo cual debe constituir y difundir una documentación sobre los sistemas de formación profesional (2)

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 2. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de control y supervisión del Centro, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
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2.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de control y supervisión del Centro, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  3. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales del Centro que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013; |
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DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

3.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales del Centro que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
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b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 4. | La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales del Centro, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):






  a) | Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales del Centro consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales del Centro previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera del Centro en todos sus aspectos significativos. |
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4.

La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales del Centro, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):

a)

Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales del Centro consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales del Centro previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera del Centro en todos sus aspectos significativos.

| b) | Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
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b)

Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 5. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales del Centro estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
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5.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales del Centro estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 6. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas. |
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6.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas.

| 7. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |
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7.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 8. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales del Centro presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
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8.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales del Centro presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 9. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
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9.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 10. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
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10.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

| 11. | En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con el ejercicio anterior. |
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11.

En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con el ejercicio anterior.

El presente informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Milan Martin CVIKL, Miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo en su reunión del día 8 de julio de 2014.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  DO L 39 de 13.2.1975, p. 1.

1

(2)  El anexo II presenta de forma sintética y a título de información las competencias y actividades del Centro.

2

anexo II

(3)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

3

(4)  Estos comprenden la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria y su anexo.

4

(5)  Artículos 39 y 50 del Reglamento Delegado (UE) no 1271/2013 de la Comisión (DO L 328 de 7.12.2013, p. 42).

5

o

(6)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

6

(7)  Artículo 107 del Reglamento (UE) no 1271/2013

7

o

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ANEXO I

Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores

| Ejercicio | Comentario del Tribunal | Estado de aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | El excesivo nivel de prórrogas correspondientes al título II es contrario al principio presupuestario de anualidad. | Aplicada |
| 2011 | Se realizó un volumen considerable de transferencias presupuestarias, la mayoría de las cuales se concentraron principalmente al final del ejercicio (1). Estas transferencias presupuestarias no estaban lo suficientemente justificadas al no haberse efectuado ninguna estimación de las necesidades. Esta situación demuestra la existencia de deficiencias en la planificación y programación del presupuesto y contraviene el principio de especialidad. | Aplicada |
| 2012 | El Centro concede subvenciones anuales a la red de socios nacionales (2) (el importe de las subvenciones por acuerdo varía entre 23  615 y 43  620 euros), y el gasto por este concepto (referente sobre todo a los gastos de personal) representó en 2012 un total de 6 95  337 euros (3) (un 4 % del total de gastos operativos). Las verificaciones previas que realiza el Centro de las subvenciones consisten en una comprobación documental exhaustiva de las declaraciones de gastos presentadas por los beneficiarios y en un examen de los certificados remitidos por auditores externos contratados por los beneficiarios, o bien de los certificados expedidos por funcionarios independientes. El Centro no suele verificar, sin embargo, las declaraciones de gastos presentadas por los beneficiarios con arreglo a documentación justificativa inicial. Las últimas verificaciones ex post datan de 2009, por lo que las verificaciones existentes aportan tan solo garantías limitadas. | Aplicada |
| 2012 | Los porcentajes de ejecución presupuestaria fueron elevados, representando el 100 % en los títulos I y III y el 98 % en el título II. Las prórrogas de los créditos comprometidos ascendieron a un considerable 39 % en el título II (6 73  392 euros), pero por razones fuera del control del Centro, como el retraso de las obras de reparación de su sede a cargo de las autoridades griegas, lo que a su vez motivó que se aplazaran las tareas de mantenimiento, arreglo y acondicionamiento de las instalaciones (unos 1 24  000 euros) y se demorara la adquisición del material requerido para las salas de conferencia (unos 2 42  000 euros). Parte de las prórrogas es atribuible a la demora en la adquisición de material informático (unos 1 72  000 euros). | Sin objeto |
| 2012 | En 2010 y 2011 se lanzaron sin éxito dos procedimientos de selección para el puesto de director del Centro (4). El tercero se inició a finales de 2012 y sigue en curso. El Tribunal constató en los dos primeros que los miembros del comité de preselección no habían firmado una declaración de ausencia de conflicto de intereses y que no se habían fijado antes del examen de las candidaturas las preguntas para las pruebas orales ni su ponderación ni tampoco las puntuaciones para la inclusión en la lista de candidatos idóneos. | Aplicada |

Ejercicio

Comentario del Tribunal

Estado de aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto)

2011

El excesivo nivel de prórrogas correspondientes al título II es contrario al principio presupuestario de anualidad.

Aplicada

2011

Se realizó un volumen considerable de transferencias presupuestarias, la mayoría de las cuales se concentraron principalmente al final del ejercicio (1). Estas transferencias presupuestarias no estaban lo suficientemente justificadas al no haberse efectuado ninguna estimación de las necesidades. Esta situación demuestra la existencia de deficiencias en la planificación y programación del presupuesto y contraviene el principio de especialidad.

Aplicada

2012

El Centro concede subvenciones anuales a la red de socios nacionales (2) (el importe de las subvenciones por acuerdo varía entre 23  615 y 43  620 euros), y el gasto por este concepto (referente sobre todo a los gastos de personal) representó en 2012 un total de 6 95  337 euros (3) (un 4 % del total de gastos operativos). Las verificaciones previas que realiza el Centro de las subvenciones consisten en una comprobación documental exhaustiva de las declaraciones de gastos presentadas por los beneficiarios y en un examen de los certificados remitidos por auditores externos contratados por los beneficiarios, o bien de los certificados expedidos por funcionarios independientes. El Centro no suele verificar, sin embargo, las declaraciones de gastos presentadas por los beneficiarios con arreglo a documentación justificativa inicial. Las últimas verificaciones ex post datan de 2009, por lo que las verificaciones existentes aportan tan solo garantías limitadas.

Aplicada

2012

Los porcentajes de ejecución presupuestaria fueron elevados, representando el 100 % en los títulos I y III y el 98 % en el título II. Las prórrogas de los créditos comprometidos ascendieron a un considerable 39 % en el título II (6 73  392 euros), pero por razones fuera del control del Centro, como el retraso de las obras de reparación de su sede a cargo de las autoridades griegas, lo que a su vez motivó que se aplazaran las tareas de mantenimiento, arreglo y acondicionamiento de las instalaciones (unos 1 24  000 euros) y se demorara la adquisición del material requerido para las salas de conferencia (unos 2 42  000 euros). Parte de las prórrogas es atribuible a la demora en la adquisición de material informático (unos 1 72  000 euros).

Sin objeto

2012

En 2010 y 2011 se lanzaron sin éxito dos procedimientos de selección para el puesto de director del Centro (4). El tercero se inició a finales de 2012 y sigue en curso. El Tribunal constató en los dos primeros que los miembros del comité de preselección no habían firmado una declaración de ausencia de conflicto de intereses y que no se habían fijado antes del examen de las candidaturas las preguntas para las pruebas orales ni su ponderación ni tampoco las puntuaciones para la inclusión en la lista de candidatos idóneos.

Aplicada

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(1)  Se realizó un total de 77 transferencias presupuestarias por valor de 1,5 millones de euros, 67 de las cuales (1,3 millones de euros) tuvieron lugar en noviembre y diciembre de 2011.

(2)  Fundamentalmente, organismos e institutos de investigación nacionales.

(3)  Cifra que resulta de los pagos finales y la compensación de prefinanciaciones por acuerdos de subvención de ejercicios anteriores. En lo referente a los acuerdos de subvención de 2012, solo se llevaron a cabo en ese ejercicio prefinanciaciones que no dieron lugar a gastos.

(4)  En el primer procedimiento, la Comisión no eligió a ninguno de los candidatos seleccionados por el Centro. En el segundo procedimiento, el comité de preselección estimó que ninguno de los candidatos propuestos cumplía los requisitos para ser incluido en la lista destinada a la aprobación del Consejo de Administración.

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ANEXO II

Centro Europeo para el Desarrollo de la Formación Profesional (Salónica)

Competencias y actividades

| Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado


  (Artículo 166, apartado 1, del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea) | Recogida de información

  La Unión desarrollará una política de formación profesional que refuerce y complete las acciones de los Estados miembros, respetando plenamente la responsabilidad de los mismos en lo relativo al contenido y a la organización de dicha formación. |
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| Competencias del Centro


  (artículos 2 y 3 del Reglamento (CEE) no 337/75) | Objetivos

  En su calidad de centro de referencia de la Unión Europea en materia de educación y formación profesional, el Centro facilita información sobre tendencias actuales de la que se sirven los responsables políticos, investigadores y profesionales para fundamentar sus decisiones y actuaciones, además de asistir a la Comisión Europea en la promoción y el desarrollo, a nivel de la Unión, de la educación y la formación profesionales.

  Funciones







  — | establecer una documentación selectiva y un análisis de datos, |

Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado

(Artículo 166, apartado 1, del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea)

Recogida de información

La Unión desarrollará una política de formación profesional que refuerce y complete las acciones de los Estados miembros, respetando plenamente la responsabilidad de los mismos en lo relativo al contenido y a la organización de dicha formación.

Competencias del Centro

(artículos 2 y 3 del Reglamento (CEE) no 337/75)

Objetivos

En su calidad de centro de referencia de la Unión Europea en materia de educación y formación profesional, el Centro facilita información sobre tendencias actuales de la que se sirven los responsables políticos, investigadores y profesionales para fundamentar sus decisiones y actuaciones, además de asistir a la Comisión Europea en la promoción y el desarrollo, a nivel de la Unión, de la educación y la formación profesionales.

Funciones

—

establecer una documentación selectiva y un análisis de datos,

| — | contribuir al desarrollo y a la coordinación de la investigación, |
| --- | --- |

—

contribuir al desarrollo y a la coordinación de la investigación,

| — | tratar y difundir datos pertinentes, |
| --- | --- |

—

tratar y difundir datos pertinentes,

| — | promover y apoyar un enfoque concertado sobre las cuestiones relativas al desarrollo de la formación profesional, |
| --- | --- |

—

promover y apoyar un enfoque concertado sobre las cuestiones relativas al desarrollo de la formación profesional,

| — | crear un foro para un público amplio y diversificado. |
| --- | --- |

—

crear un foro para un público amplio y diversificado.

Gobernanza

Consejo de Administración

Composición

Por Estado miembro:

| a) | un miembro representante del Gobierno; |
| --- | --- |

a)

un miembro representante del Gobierno;

| b) | un miembro representante de las organizaciones de empresarios; |
| --- | --- |

b)

un miembro representante de las organizaciones de empresarios;

| c) | un miembro representante de las organizaciones de trabajadores; |
| --- | --- |

c)

un miembro representante de las organizaciones de trabajadores;

Por la Comisión, tres miembros.

El Consejo nombra a los miembros a los que se hace referencia en los puntos a), b) y c), y la Comisión se encarga de designar a sus representantes.

Los coordinadores a escala europea de las organizaciones de empresarios y de las organizaciones de trabajadores así como los observadores de los países del Espacio Económico Europeo también asisten a las reuniones del Consejo de Administración y de la Mesa.

Tareas

Aprobar el presupuesto, las prioridades a medio plazo (planificación plurianual del Centro) y el programa de trabajo; evaluar y analizar el informe de actividad anual y las cuentas anuales; adoptar el presupuesto definitivo y el cuadro de efectivos.

Mesa

Composición

El presidente y los tres vicepresidentes del Consejo de Administración, un coordinador por cada uno de los grupos y un representante adicional de la Comisión.

Director

Nombrado por la Comisión a partir de una lista de candidatos presentada por el Consejo de Administración, se encarga de la gestión del Centro y ejecuta las decisiones del Consejo de Administración y de la Mesa

Auditoría interna

Servicio de Auditoría Interna (SAI) de la Comisión.

Auditor externo

Tribunal de Cuentas Europeo.

Autoridad de aprobación de la gestión

Parlamento Europeo previa recomendación del Consejo.

Medios a disposición del Centro en 2013 (2012)

Presupuesto definitivo

18,53(19,22) millones de euros

Contribución de la Unión (1): 97,4 % (97,6 %)

Efectivos a 31 de diciembre de 2013

Puestos previstos en el organigrama: 100 (101)

Puestos cubiertos: 98 (2)
  (98)

Otros puestos:

| — | agentes contractuales: 23 (23) |
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—

agentes contractuales: 23 (23)

| — | expertos nacionales en comisión de servicio: 4 (3) |
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—

expertos nacionales en comisión de servicio: 4 (3)

Total de efectivos: 125 (124)

encargados de tareas

| — | operativas: 91 (90) |
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—

operativas: 91 (90)

| — | administrativas: 34 (34) |
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—

administrativas: 34 (34)

Productos y servicios facilitados en 2013 (2012)

Análisis e informes de evolución de las políticas

El Centro supervisa los progresos de los países en la consecución de los resultados a corto plazo acordados en el Comunicado de Brujas. Se completaron para todos los Estados miembros, Noruega e Islandia las fichas nacionales en las que se resume la evolución de las políticas, y se facilitaron a la Comisión Europea, que propone recomendaciones específicas para el Semestre Europeo. Con objeto de preparar el informe de seguimiento de la política de enseñanza y formación profesional del Centro para 2014, grupos temáticos con miembros del Comité consultivo de formación profesional (ACVT) debatieron la eficacia de las políticas. Miembros de la red europea de referencia y especialización («ReferNet») elaboraron Descriptions of national VET systems (descripciones de sistemas nacionales de EFP) publicadas en línea en 29 países. Se elaboró un folleto sobre la EFP en Irlanda (Spotlight on VET in Ireland) para la reunión de los directores generales de formación profesional celebrada en marzo. Igualmente, se publicaron los informes Vocational education and training in Lithuania — Short description and Spotlight on VET in Lithuania (breve descripción de la EFP en Lituania y folleto sobre la EFP en dicho país) se presentaron en la reunión de los directores generales de formación profesional celebrada en noviembre y en la Conferencia de la presidencia sobre la EFP. Asimismo, el Centro publicó On the way to 2020: data for vocational education and training (Hacia 2020: datos sobre enseñanza y formación profesional).

Instrumentos europeos comunes, cualificaciones y resultados de aprendizaje

Por otra parte, el Centro aportó su experiencia y prestó asesoramiento político a grupos de trabajo de la UE para apoyar la aplicación de instrumentos europeos. El estudio del Centro sobre las cualificaciones MEC de nivel 5 y su Analysis and overview of NQF level descriptors in European countries contribuyó directamente a la aplicación del marco europeo de cualificaciones (MEC) y de los marcos nacionales de cualificaciones (NQF). Se publicó el estudio del Centro The role of qualifications in governing professions and occupations. Asimismo se publicó una nota informativa sobre las oportunidades y los desafíos que plantea el Sistema Europeo de Créditos para la Educación y la Formación Profesionales (ECVET). Europass registró 20,85 millones de visitas (14,8 millones) y generó 10,16 millones (8,3 millones) de currículos en línea. En una cena de trabajo con el Parlamento Europeo se debatieron los logros y desafíos planteados por los instrumentos europeos. Se publicó el estudio del Centro Renewing VET provision: Understanding feedback mechanisms between initial VET and the labour market. También se redactó la nota informativa Keeping young people in (vocational) education: what works? para la conferencia de la Presidencia lituana sobre la EFP.

Formación de adultos y transición

El estudio del Centro Return to Work — work-based learning and the reintegration of unemployed adults into the labour market (regreso al trabajo: aprendizaje en el trabajo y reincorporación de adultos en paro al mercado laboral) fue debatido en la Conferencia de la Presidencia lituana sobre EPF. Se publicaron dos estudios del Centro: Benefits of vocational education and training in Europe for people, organisations and countries y Labour market outcomes of vocational education in Europe. Se finalizó el estudio del Centro sobre la validación del aprendizaje no formal e informal en las empresas europeas y se difundió un resumen en el seminario conjunto del Centro y la Dirección General de Educación y Cultura marcando el inicio del seguimiento de la Recomendación del Consejo sobre la validación de 2012. Para apoyar la alianza europea para la formación de aprendices, el Centro organizó una conferencia de alto nivel sobre la renovación de la enseñanza y la formación profesional para resolver la inadecuación de las cualificaciones en la que se planteaba la cuestión de la formación en el lugar de trabajo y la formación de aprendices para todos.

Análisis de cualificaciones

El Centro apoyó el desarrollo del Panorama de cualificaciones de la UE (EUSP) del que se hará plenamente cargo a partir de 2014. Se publicaron las perspectivas del Centro para 2013 sobre la demanda y oferta de cualificaciones en la Unión Europea. En Roads to recovery: three skill and labour market scenarios for 2025 se ofrecía un resumen de las principales conclusiones. Se publicó el documento de estudio del Centro Quantifying skill needs in Europe — Occupational skills profiles: methodology and application, así como una nota informativa y la publicación Skills for a low carbon Europe. Los datos y análisis del Centro sobre inadecuación de competencias contribuyeron al trabajo del Consejo de la Agenda Global del Foro Económico Mundial sobre Empleo y fueron presentados en la Cumbre sobre la Agenda Global de 2013 en Abu Dabi.

Incidencia organizativa

La evaluación (externa) del Centro para el período 2007-2012 examinó si su trabajo era compatible con las políticas europeas y comprobó su eficiencia e impacto y sus sinergias con otras cuatro agencias de la UE. Puso de manifiesto que: el Centro ha aplicado de manera muy satisfactoria los objetivos del su reglamento constitutivo y es reconocido mundialmente como un centro de conocimientos especializados destacado sobre marcos de cualificaciones; el Centro no duplicó las actividades de ningún otro actor europeo, nacional o internacional; la popularidad de sus realizaciones y las descargas de su material han aumentado significativamente; sus eventos ofrecían gran calidad y la satisfacción de los participantes era muy alta; sus operaciones eran eficientes desde el punto de vista de los costes. El Centro emplea un sistema de medición del rendimiento para contribuir a la gestión y la evaluación de su impacto, eficiencia y eficacia. En 173 documentos de la UE (169) se citaban las observaciones del Centro. La administración del Centro siguió apoyando operaciones de manera eficaz y eficiente. Una encuesta realizada al personal en 2013 confirmaba la satisfacción de los empleados con los servicios administrativos y de apoyo.

Para más información véase www.cedefop.europa.eu (Informe Anual e Informe anual de actividad 2013).

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(1)  1 Nota: Se han incluido los ingresos afectados de los convenios de delegación de la Dirección General de Educación y Cultura por valor de 0,6 millones de euros en 2013 (1,32 millones de euros en 2012).

(2)  2 Incluye (96) puestos cubiertos efectivamente y (2) ofertas de puestos vacantes (conforme al enfoque del plan de política de personal plurianual).

Fuente: Anexo facilitado por el Centro.

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RESPUESTA DEL CENTRO

El Centro Europeo para el Desarrollo de la Formación Profesional ha tomado nota del informe del Tribunal.

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| 10.12.2014 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 442/51 |
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10.12.2014

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 442/51

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Escuela Europea de Policía correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Escuela

(2014/C 442/06)

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Escuela Europea de Policía (conocida como «CEPOL» y denominada en lo sucesivo «la Escuela»), con sede en Bramshill, se creó en virtud de la Decisión 2000/820/JAI del Consejo (1), derogada y reemplazada en 2005 por la Decisión 2005/681/JAI del Consejo (2). Su misión consiste en funcionar como una red que agrupe a los centros nacionales de formación de policía de los Estados miembros para impartir cursos de formación, basados en normas comunes, dirigidos a funcionarios policiales de rango superior (3). |
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1.

La Escuela Europea de Policía (conocida como «CEPOL» y denominada en lo sucesivo «la Escuela»), con sede en Bramshill, se creó en virtud de la Decisión 2000/820/JAI del Consejo (1), derogada y reemplazada en 2005 por la Decisión 2005/681/JAI del Consejo (2). Su misión consiste en funcionar como una red que agrupe a los centros nacionales de formación de policía de los Estados miembros para impartir cursos de formación, basados en normas comunes, dirigidos a funcionarios policiales de rango superior (3).

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 2. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Escuela, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
| --- | --- |

2.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Escuela, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  3. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Escuela que comprenden los estados financieros (4) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (5) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013; |
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DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

3.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Escuela que comprenden los estados financieros (4) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (5) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
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b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 4. | La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Escuela, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (6):






  a) | Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Escuela consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (7) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Escuela previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Escuela en todos sus aspectos significativos. |
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4.

La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Escuela, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (6):

a)

Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Escuela consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (7) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Escuela previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Escuela en todos sus aspectos significativos.

| b) | Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
| --- | --- |

b)

Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 5. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (8) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Escuela estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
| --- | --- |

5.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (8) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Escuela estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 6. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas. |
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6.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas.

| 7. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |
| --- | --- |

7.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 8. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Escuela presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
| --- | --- |

8.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Escuela presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 9. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
| --- | --- |

9.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 10. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
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10.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

COMENTARIOS SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

| 11. | De los créditos comprometidos y prorrogados de 2012 por valor de 1,7 millones de euros, se anularon 0,3 millones de euros (17,6 %) en 2013. El motivo principal fue la sobrestimación de los costes reembolsables en los acuerdos de subvención de 2012 (0,21 millones de euros o el 70 % de las prórrogas anuladas), lo que denota la necesidad de obtener información más exacta de los beneficiarios sobre los costes reales al final del ejercicio. |
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11.

De los créditos comprometidos y prorrogados de 2012 por valor de 1,7 millones de euros, se anularon 0,3 millones de euros (17,6 %) en 2013. El motivo principal fue la sobrestimación de los costes reembolsables en los acuerdos de subvención de 2012 (0,21 millones de euros o el 70 % de las prórrogas anuladas), lo que denota la necesidad de obtener información más exacta de los beneficiarios sobre los costes reales al final del ejercicio.

| 12. | El nivel de créditos comprometidos en 2013 para los distintos títulos osciló entre el 92 % y el 95 % del total de créditos, lo que indica que los compromisos jurídicos se contrajeron en los plazos oportunos. El nivel de créditos comprometidos que se prorrogaron a 2014 fue elevado en el título II (gastos administrativos), al ascender a 1 45  410 euros (30,5 %), pero esto se debió principalmente a acontecimientos ajenos al control de la Escuela, como pagos adeudados en 2014 por servicios y bienes encargados y recibidos según lo previsto en 2013. |
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12.

El nivel de créditos comprometidos en 2013 para los distintos títulos osciló entre el 92 % y el 95 % del total de créditos, lo que indica que los compromisos jurídicos se contrajeron en los plazos oportunos. El nivel de créditos comprometidos que se prorrogaron a 2014 fue elevado en el título II (gastos administrativos), al ascender a 1 45  410 euros (30,5 %), pero esto se debió principalmente a acontecimientos ajenos al control de la Escuela, como pagos adeudados en 2014 por servicios y bienes encargados y recibidos según lo previsto en 2013.

OTROS COMENTARIOS

| 13. | Los procedimientos de contratación de personal de la Escuela todavía no son plenamente transparentes. La orientación facilitada a los miembros del comité de selección para la evaluación coherente de los criterios de selección no era suficientemente clara; los requisitos relativos a la experiencia profesional no siempre se ajustaban a las normas de desarrollo del Estatuto de personal de la Escuela, y la documentación del procedimiento de selección estaba incompleta. |
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13.

Los procedimientos de contratación de personal de la Escuela todavía no son plenamente transparentes. La orientación facilitada a los miembros del comité de selección para la evaluación coherente de los criterios de selección no era suficientemente clara; los requisitos relativos a la experiencia profesional no siempre se ajustaban a las normas de desarrollo del Estatuto de personal de la Escuela, y la documentación del procedimiento de selección estaba incompleta.

SEGUIMIENTO DE COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

| 14. | En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con el ejercicio anterior. |
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14.

En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con el ejercicio anterior.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Milan Martin CVIKL, miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo, en su reunión del día 1 de julio de 2014.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  DO L 336 de 30.12.2000, p. 1.

1

(2)  DO L 256 de 1.10.2005, p. 63.

2

(3)  El anexo II presenta de forma sintética y a título de información las competencias y actividades de la Escuela.

3

anexo II

(4)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

4

(5)  Estos comprenden la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria y su anexo.

5

(6)  Artículos 39 y 50 del Reglamento Delegado (UE) n
  o
   1271/2013 de la Comisión (DO L 328 de 7.12.2013, p. 42).

6

o

(7)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

7

(8)  Artículo 107 del Reglamento (UE) n
  o
  1271/2013.

8

o

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ANEXO I

Seguimiento de comentarios de ejercicios anteriores

| Ejercicio | Comentario del Tribunal | Estado de aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | El elevado volumen de prórrogas y de anulaciones denota deficiencias en la planificación y/o ejecución presupuestarias y contraviene el principio presupuestario de anualidad. | Sin objeto |
| 2011 | Esta situación demuestra la existencia de deficiencias en la planificación y programación del presupuesto y contraviene el principio de especialidad. | En curso |
| 2011 | La Escuela, con sede en Bramshill, utiliza locales de la National Policing Improvement Agency (NPIA) del Reino Unido, que tiene previsto abandonar sus actividades a finales de 2012, sin que se haya especificado por el momento hasta cuándo podrá seguir la Escuela en su actual ubicación. | En curso |
| 2011 | La Escuela debe mejorar la transparencia de los procedimientos de selección del personal: en los anuncios las ponderaciones de los criterios de selección no se fijaron antes del examen de las solicitudes y no siempre se habían elaborado informes donde se resumieran los procedimientos de cribado y las decisiones sobre las listas de reserva. | Aplicada |
| 2012 | La Escuela prorrogó a 2013 créditos comprometidos por valor de 3 55  500 euros con miras al Programa de Intercambio de 2013, que está previsto que tenga lugar entre marzo y noviembre de 2013. Esta prórroga es irregular porque no se hace referencia a dicho programa de intercambio en el programa de trabajo anual de la Escuela referente a 2012 y tampoco se adoptó en ese ejercicio la correspondiente decisión financiera. | Sin objeto |
| 2012 | De los créditos comprometidos y prorrogados de 2011 por valor de 1,7 millones de euros, se anularon 0,7 millones de euros (41,2 %) en 2012. El motivo principal fue la sobrestimación de los costes reembolsables en los acuerdos de subvención de 2011 (0,44 millones de euros o el 62 % de las prórrogas anuladas). | Pendiente |
| 2012 | El nivel de créditos comprometidos en 2012 para los distintos títulos osciló entre el 90 % y el 99 % del total de créditos, lo que indica que los compromisos jurídicos se contrajeron en los plazos oportunos. El nivel de créditos comprometidos que se prorrogaron a 2013 fue elevado en el título III (gastos operativos), al ascender a 1,5 millones de euros (36 %), lo que no se debe sin embargo a retrasos en la ejecución del programa de trabajo anual de la Escuela referente a 2012 sino, fundamentalmente, a la prórroga señalada en el apartado 11 y a que no tenían que reembolsarse hasta comienzos de 2013 el coste de los cursos organizados durante los últimos meses de 2012 en virtud de los acuerdos de subvención suscritos en ese último ejercicio (un millón de euros). | Sin objeto |
| 2012 | En 2012, la Escuela procedió a 37 transferencias presupuestarias por valor de un millón de euros y, 36 de ellas tuvieron lugar dentro del mismo título. | En curso |
| 2012 | El debate sobre el futuro de la Escuela, iniciado ya hace unos años, ha creado una situación de incertidumbre que perjudica la planificación y ejecución de las actividades. | En curso |
| 2012 | La Escuela debe velar por el pleno cumplimiento de su guía de contratación del personal y aumentar la transparencia de sus procedimientos en materia de los anuncios de vacante no siempre se publicaron con una antelación mínima de seis semanas al plazo de la presentación de las candidaturas, no había pruebas de que los asesores comprobaran el respeto de las reglas sobre dicha presentación, los criterios de selección aplicados no siempre coincidían con los mencionados en el anuncio de vacante y, por último, en algunos casos se produjeron importantes retrasos en el examen de las candidaturas. | Aplicada |

Ejercicio

Comentario del Tribunal

Estado de aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto)

2011

El elevado volumen de prórrogas y de anulaciones denota deficiencias en la planificación y/o ejecución presupuestarias y contraviene el principio presupuestario de anualidad.

Sin objeto

2011

Esta situación demuestra la existencia de deficiencias en la planificación y programación del presupuesto y contraviene el principio de especialidad.

En curso

2011

La Escuela, con sede en Bramshill, utiliza locales de la National Policing Improvement Agency (NPIA) del Reino Unido, que tiene previsto abandonar sus actividades a finales de 2012, sin que se haya especificado por el momento hasta cuándo podrá seguir la Escuela en su actual ubicación.

En curso

2011

La Escuela debe mejorar la transparencia de los procedimientos de selección del personal: en los anuncios las ponderaciones de los criterios de selección no se fijaron antes del examen de las solicitudes y no siempre se habían elaborado informes donde se resumieran los procedimientos de cribado y las decisiones sobre las listas de reserva.

Aplicada

2012

La Escuela prorrogó a 2013 créditos comprometidos por valor de 3 55  500 euros con miras al Programa de Intercambio de 2013, que está previsto que tenga lugar entre marzo y noviembre de 2013. Esta prórroga es irregular porque no se hace referencia a dicho programa de intercambio en el programa de trabajo anual de la Escuela referente a 2012 y tampoco se adoptó en ese ejercicio la correspondiente decisión financiera.

Sin objeto

2012

De los créditos comprometidos y prorrogados de 2011 por valor de 1,7 millones de euros, se anularon 0,7 millones de euros (41,2 %) en 2012. El motivo principal fue la sobrestimación de los costes reembolsables en los acuerdos de subvención de 2011 (0,44 millones de euros o el 62 % de las prórrogas anuladas).

Pendiente

2012

El nivel de créditos comprometidos en 2012 para los distintos títulos osciló entre el 90 % y el 99 % del total de créditos, lo que indica que los compromisos jurídicos se contrajeron en los plazos oportunos. El nivel de créditos comprometidos que se prorrogaron a 2013 fue elevado en el título III (gastos operativos), al ascender a 1,5 millones de euros (36 %), lo que no se debe sin embargo a retrasos en la ejecución del programa de trabajo anual de la Escuela referente a 2012 sino, fundamentalmente, a la prórroga señalada en el apartado 11 y a que no tenían que reembolsarse hasta comienzos de 2013 el coste de los cursos organizados durante los últimos meses de 2012 en virtud de los acuerdos de subvención suscritos en ese último ejercicio (un millón de euros).

Sin objeto

2012

En 2012, la Escuela procedió a 37 transferencias presupuestarias por valor de un millón de euros y, 36 de ellas tuvieron lugar dentro del mismo título.

En curso

2012

El debate sobre el futuro de la Escuela, iniciado ya hace unos años, ha creado una situación de incertidumbre que perjudica la planificación y ejecución de las actividades.

En curso

2012

La Escuela debe velar por el pleno cumplimiento de su guía de contratación del personal y aumentar la transparencia de sus procedimientos en materia de los anuncios de vacante no siempre se publicaron con una antelación mínima de seis semanas al plazo de la presentación de las candidaturas, no había pruebas de que los asesores comprobaran el respeto de las reglas sobre dicha presentación, los criterios de selección aplicados no siempre coincidían con los mencionados en el anuncio de vacante y, por último, en algunos casos se produjeron importantes retrasos en el examen de las candidaturas.

Aplicada

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ANEXO II

Escuela Europea de Policía (Bramshill)

Competencias y actividades

| Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado


  (Artículo 87 TFUE) | Aproximación de las legislaciones








  «1. | La Unión desarrollará una cooperación policial en la que participen todas las autoridades competentes de los Estados miembros, incluidos los servicios de policía, los servicios de aduanas y otros servicios con funciones coercitivas especializados en la prevención y en la detección e investigación de infracciones penales. |
| --- | --- | --- |

Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado

(Artículo 87 TFUE)

Aproximación de las legislaciones

«1.

La Unión desarrollará una cooperación policial en la que participen todas las autoridades competentes de los Estados miembros, incluidos los servicios de policía, los servicios de aduanas y otros servicios con funciones coercitivas especializados en la prevención y en la detección e investigación de infracciones penales.

| 2. | A los efectos del apartado 1, el Parlamento Europeo y el Consejo podrán adoptar con arreglo al procedimiento legislativo ordinario, medidas relativas a:






  [...] | |
| --- | --- | --- |

2.

A los efectos del apartado 1, el Parlamento Europeo y el Consejo podrán adoptar con arreglo al procedimiento legislativo ordinario, medidas relativas a:

[...]

| b) | el apoyo a la formación de personal, así como la cooperación para el intercambio de personal, los equipos y la investigación científica policial; [...]». |
| --- | --- |

b)

el apoyo a la formación de personal, así como la cooperación para el intercambio de personal, los equipos y la investigación científica policial; [...]».

Competencias de la Escuela

Competencias de la Escuela

(Decisión 2005/681/JAI del Consejo)

(Decisión 2005/681/JAI del Consejo)

Objetivos

Objetivos

La finalidad de la Escuela será contribuir a la formación de los funcionarios policiales de rango superior de los Estados miembros, mediante la optimización de la cooperación entre los distintos componentes de la primera. La Escuela apoyará y desarrollará el enfoque desde una perspectiva europea de los principales problemas que plantean en los Estados miembros la lucha y la prevención de la delincuencia y el mantenimiento del orden y la seguridad públicos, con especial atención a las dimensiones transfronterizas de estos problemas.

Funciones

Funciones

| — | Aumentar el conocimiento de los sistemas y estructuras policiales nacionales de los demás Estados miembros y de la cooperación policial transfronteriza dentro de la Unión Europea. |
| --- | --- |

—

Aumentar el conocimiento de los sistemas y estructuras policiales nacionales de los demás Estados miembros y de la cooperación policial transfronteriza dentro de la Unión Europea.

| — | Mejorar los conocimientos sobre los instrumentos internacionales y de la Unión, en particular en los ámbitos siguientes:






  a) | las instituciones de la Unión Europea, su funcionamiento y su papel, sus mecanismos de toma de decisiones y los instrumentos jurídicos de la Unión Europea, en particular por lo que respecta a sus repercusiones en la cooperación policial; |
| --- | --- | --- |

—

Mejorar los conocimientos sobre los instrumentos internacionales y de la Unión, en particular en los ámbitos siguientes:

a)

las instituciones de la Unión Europea, su funcionamiento y su papel, sus mecanismos de toma de decisiones y los instrumentos jurídicos de la Unión Europea, en particular por lo que respecta a sus repercusiones en la cooperación policial;

| b) | los objetivos de Europol, su estructura y su funcionamiento, así como las posibilidades de maximizar la cooperación entre Europol y los servicios policiales de los Estados miembros en la lucha contra la delincuencia organizada; |
| --- | --- |

b)

los objetivos de Europol, su estructura y su funcionamiento, así como las posibilidades de maximizar la cooperación entre Europol y los servicios policiales de los Estados miembros en la lucha contra la delincuencia organizada;

| c) | los objetivos, la estructura y el funcionamiento de Eurojust. |
| --- | --- |

c)

los objetivos, la estructura y el funcionamiento de Eurojust.

| — | Dar una formación adecuada en lo que se refiere al respeto de las garantías democráticas, en particular a los derechos de la defensa. |
| --- | --- |

—

Dar una formación adecuada en lo que se refiere al respeto de las garantías democráticas, en particular a los derechos de la defensa.

Gobernanza

Gobernanza

Consejo de Gobierno

Consejo de Gobierno

Composición

Composición

Una delegación de cada Estado miembro.

Cada delegación dispondrá de un voto. Se invitará a representantes de la Comisión, de la Secretaría General del Consejo de la Unión Europea y de Europol a asistir a las reuniones en calidad de observadores, sin derecho de voto.

Director

Director

Encargado de la gestión de la Escuela, es nombrado y destituido por el consejo de gobierno.

Auditor externo

Auditor externo

Tribunal de Cuentas Europeo.

Auditoría interna

Auditoría interna

Servicio de Auditoría Interna de la Comisión.

Autoridad de aprobación de la gestión

Autoridad de aprobación de la gestión

Parlamento previa recomendación del Consejo.

Medios a disposición de la Fundación en 2013 (2012)

Medios a disposición de la Fundación en 2013 (2012)

Presupuesto

Presupuesto

8,4(8,4) millones de euros

(8,4)

Efectivos

Efectivos

El organigrama de 2013 preveía 28 (28) agentes temporales.

(28)

Además se presupuestaron 10 (10) agentes contractuales.

(10)

Los Estados miembros también destinaron un total de 5 (5) expertos nacionales en el curso del ejercicio.

(5)

Productos y servicios facilitados en 2013 (2012)

Productos y servicios facilitados en 2013 (2012)

Cursos, seminarios y conferencias

Cursos, seminarios y conferencias

La Escuela llevó a cabo un total de 72 (82) actividades (cursos, seminarios y conferencias). La valoración de la evaluación de las actividades muestra que el grado de satisfacción con las actividades de la Escuela y sus resultados de aprendizaje se mantiene en un elevado nivel: 94 % (93 %).

(82)

(93 %)

La Escuela ha reunido al mayor número de participantes de su historia: 2  251 (2  098) participantes de las fuerzas de orden público y 707 (772) formadores de 42 (33) países (Estados miembros de la UE y terceros países) y 21 (27) organismos internacionales y de la Unión.

(2  098)

(772)

(33)

(27)

El porcentaje de asistencia (asistentes/plazas disponibles) registró un aumento considerable hasta situarse en el 116 % (96 %), lo que refleja una creciente demanda de la formación impartida por la Escuela. La propia Escuela organizó 19 (15) actividades en apoyo de la red e inició el proceso de aplicación del acuerdo de subvención para 2014. No se aplazaron actividades para el año siguiente.

(96 %),

(15)

Relaciones exteriores

Relaciones exteriores

En 2013, la Escuela continuó manteniendo una fructífera cooperación con países candidatos, potenciales candidatos, países de la política europea de vecindad y de la Asociación Oriental, socios estratégicos, agencias asociadas e instituciones de la UE, incluido el Servicio Europeo de Acción Exterior (SEAE).

En 2013, la Escuela firmó dos acuerdos de trabajo con Albania y con la Federación Rusa (resulta significativo que en 2013 se celebró por vez primera una actividad conjunta entre la Federación Rusa y la Escuela en Moscú) y otro con la EU-LISA. Prosiguieron las negociaciones con la antigua República Yugoslava de Macedonia y con Bosnia y Herzegovina y se iniciaron contactos formales con Kosovo y Armenia a raíz de los cuales se realizaron dos misiones de expertos para buscar posibilidades de cooperación.

También se entablaron contactos con servicios de formación en funciones coercitivas en los Estados Unidos. La Escuela concluyó satisfactoriamente su presidencia del grupo de contacto de Justicia y Asuntos de Interior y llevó a cabo las actividades comunes acordadas que figuran en el informe final validado por el Comité Permanente de Seguridad Interior (COSI).

En 2013, la Escuela apoyó siete proyectos de creación de capacidades aplicados por Estados miembros de la UE que abarcaban, entre otros importantes temas policiales, metodologías de aprendizaje electrónico, formación contra la explotación sexual de niños y gestión civil de crisis.

Elaboración de manuales de formación y planes de estudios (comunes)

Elaboración de manuales de formación y planes de estudios (comunes)

El manual para formadores de cursos Sirene se utilizó para actividades de formación de Sirene en 2013 y fue actualizado por el comité de formación Sirene. Se distribuirá a la Secretaría General del Consejo de la Unión Europea al principio de 2014.

Se actualizó el plan de estudios comunes sobre tráfico de drogas y se elaboraron dos nuevos planes de estudios comunes: uno sobre la lucha antiterrorista y otro sobre Eurojust, en el que participaron activamente expertos de Eurojust. Un experto de Europol contribuyó al plan de estudios común sobre la lucha contra el terrorismo, y Europol también aportó sus comentarios al plan de estudios común sobre tráfico de drogas (actualización de cuatro planes de estudios comunes y finalización de uno en 2012).

(actualización de cuatro planes de estudios comunes y finalización de uno en 2012).

Investigación y ciencia

Investigación y ciencia

La Conferencia anual de 2013 de la Escuela sobre investigación y ciencia en el ámbito policial en Europa con el título «Policing civil societies in times of economic constraints» (trabajo policial en las sociedades civiles en momentos de dificultades económicas) contó con 126 (120) participantes de los Estados miembros de la UE y de otros países y fue muy bien acogida. Las ponencias se publicaron en los sitios web de la Escuela y pronto se publicarán las actas de la conferencia.

(120)

Con la ayuda de la red de corresponsales nacionales de investigación y ciencia y del grupo de trabajo sobre transferencia de conocimientos se publicaron en el sitio web dos nuevos número del «European Science and Research Bulletin» (boletín europeo de ciencia e investigación). Además, se creó un sitio web con una recopilación de publicaciones policiales científicas publicadas en el ámbito de la Unión Europea. Siguió ofreciéndose la biblioteca en línea de la Escuela para usuarios registrados de la red electrónica.

Programa de Intercambio Policial Europeo

Programa de Intercambio Policial Europeo

El Programa de Intercambio Policial Europeo de la Escuela correspondiente a 2013 constó de seis segmentos más una parte de visitas de estudio:

| — | segmento general para funcionarios policiales de rango superior, |
| --- | --- |

—

segmento general para funcionarios policiales de rango superior,

| — | segmento para los comandantes, |
| --- | --- |

—

segmento para los comandantes,

| — | segmento para los formadores, |
| --- | --- |

—

segmento para los formadores,

| — | segmento para los investigadores, |
| --- | --- |

—

segmento para los investigadores,

| — | segmento interinstitucional, |
| --- | --- |

—

segmento interinstitucional,

| — | segmento de los países pertenecientes a la PEV (política europea de vecindad) y países de los Balcanes occidentales, |
| --- | --- |

—

segmento de los países pertenecientes a la PEV (política europea de vecindad) y países de los Balcanes occidentales,

| — | visitas de estudio a Europol (dos), Frontex, EMCDDA y OLAF. |
| --- | --- |

—

visitas de estudio a Europol (dos), Frontex, EMCDDA y OLAF.

El programa incluía materias derivadas de las prioridades del Programa de Estocolmo, del ciclo político de la UE y de las peticiones de los Estados miembros. Las visitas de intercambio se desarrollaron sobre una base bilateral, con un máximo de doce días naturales y un mínimo de cinco días hábiles. Las visitas de estudio a las organizaciones antes mencionadas duraron entre tres y cinco días.

Por vez primera, los países de los Balcanes occidentales, Turquía y los países de la Asociación Oriental participaron en el programa de Intercambio Policial Europeo

El total de participantes de estos países y de 25 Estados miembros fue de 444 (293), la mayor participación registrada desde el inicio del proyecto en 2007. El programa cuenta con un presupuesto de poco más de 6 00  000 euros financiados por la Escuela, y el porcentaje de ejecución fue superior al 95 %.

(293),

Las reacciones recabadas entre los 135 intercambios y los 54 participantes en visitas de estudio indicaban una notable tasa de satisfacción general del 98 % con el Programa de Intercambio Policial Europeo.

La red electrónica (e-Net)

La red electrónica (e-Net)

| — | En noviembre tuvo lugar una reunión para los administradores nacionales de redes. El sistema de gestión de aprendizaje (LMS) de la Escuela resultó altamente satisfactorio tanto por apoyar sus propias actividades tradicionales como para ofrecer una plataforma de intercambio de información de su red. Se han puesto en marcha también plataformas abiertas donde las comunidades de prácticas pueden servirse de la tecnología en línea para aprender unas de otras con facilidad en un contexto de aprendizaje en red. |
| --- | --- |

—

En noviembre tuvo lugar una reunión para los administradores nacionales de redes. El sistema de gestión de aprendizaje (LMS) de la Escuela resultó altamente satisfactorio tanto por apoyar sus propias actividades tradicionales como para ofrecer una plataforma de intercambio de información de su red. Se han puesto en marcha también plataformas abiertas donde las comunidades de prácticas pueden servirse de la tecnología en línea para aprender unas de otras con facilidad en un contexto de aprendizaje en red.

Aprendizaje electrónico

Aprendizaje electrónico

| — | En 2013, la Escuela desarrolló 3 (4) módulos nuevos de aprendizaje en línea y actualizó 2 (0) que ya existían sobre el blanqueo de capitales, SIS II, la Decisión Prüm, Europol y la ciberdelincuencia. El desarrollo del módulo en línea sobre el ciclo político de la UE se finalizó en 2013 y se puso en funcionamiento en enero de 2014. Hasta la fecha, se dispone de 19 módulos en línea. |
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—

En 2013, la Escuela desarrolló 3 (4) módulos nuevos de aprendizaje en línea y actualizó 2 (0) que ya existían sobre el blanqueo de capitales, SIS II, la Decisión Prüm, Europol y la ciberdelincuencia. El desarrollo del módulo en línea sobre el ciclo político de la UE se finalizó en 2013 y se puso en funcionamiento en enero de 2014. Hasta la fecha, se dispone de 19 módulos en línea.

(4)

(0)

| — | En 2013, visitaron los módulos de aprendizaje en línea un total de 1  994(1  961) usuarios individuales y se organizaron 31 seminarios en la web en los que participaron 3  562(1  667) personas. En 2013 se encontraban activas diez plataformas de comunidades de prácticas en las que 2  063 profesionales afines de distintos ámbitos de la policía y de su enseñanza pusieron en común sus respectivos conocimientos y experiencias. |
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—

En 2013, visitaron los módulos de aprendizaje en línea un total de 1  994(1  961) usuarios individuales y se organizaron 31 seminarios en la web en los que participaron 3  562(1  667) personas. En 2013 se encontraban activas diez plataformas de comunidades de prácticas en las que 2  063 profesionales afines de distintos ámbitos de la policía y de su enseñanza pusieron en común sus respectivos conocimientos y experiencias.

(1  961)

(1  667

Fuente: Anexo facilitado por la Escuela.

Fuente:

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RESPUESTAS DE LA ESCUELA

| 11 y 12: | La Agencia ha tomado nota de las observaciones del Tribunal. Los hechos descritos nos permiten constatar que las medidas aplicadas por la Escuela en los últimos años han permitido reducir considerablemente la cantidad de créditos prorrogados. Nos comprometemos a mantener y seguir mejorando el cumplimiento del principio presupuestario de anualidad previsto en el Reglamento Financiero. |
| --- | --- |

11 y 12:

La Agencia ha tomado nota de las observaciones del Tribunal. Los hechos descritos nos permiten constatar que las medidas aplicadas por la Escuela en los últimos años han permitido reducir considerablemente la cantidad de créditos prorrogados. Nos comprometemos a mantener y seguir mejorando el cumplimiento del principio presupuestario de anualidad previsto en el Reglamento Financiero.

| 13: | La Agencia ha tomado nota de las observaciones del Tribunal. La Escuela ha completado la documentación relativa a los procesos de recursos humanos modificando y mejorando las instrucciones de trabajo, las plantillas y las listas de comprobación pertinentes. Esperamos que estas mejoras, que se aplicarán a los procedimientos de contratación publicados recientemente, contribuyan a mejorar las actividades administrativas y a aumentar la transparencia del proceso de contratación. |
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13:

La Agencia ha tomado nota de las observaciones del Tribunal. La Escuela ha completado la documentación relativa a los procesos de recursos humanos modificando y mejorando las instrucciones de trabajo, las plantillas y las listas de comprobación pertinentes. Esperamos que estas mejoras, que se aplicarán a los procedimientos de contratación publicados recientemente, contribuyan a mejorar las actividades administrativas y a aumentar la transparencia del proceso de contratación.

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| 10.12.2014 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 442/61 |
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10.12.2014

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 442/61

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Oficina Comunitaria de Variedades Vegetales correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de la respuesta de la Oficina

(2014/C 442/07)

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Oficina Comunitaria de Variedades Vegetales (conocida como «OCVV» y denominada en lo sucesivo «la Oficina»), con sede en Angers, se creó en virtud del Reglamento (CE) no 2100/94 del Consejo (1). Su misión principal consiste en registrar y examinar las solicitudes de concesión de la protección de la Unión respecto de la propiedad industrial para las variedades vegetales, así como en hacer ejecutar los exámenes técnicos necesarios por las oficinas competentes de los Estados miembros (2). |
| --- | --- |

1.

La Oficina Comunitaria de Variedades Vegetales (conocida como «OCVV» y denominada en lo sucesivo «la Oficina»), con sede en Angers, se creó en virtud del Reglamento (CE) no 2100/94 del Consejo (1). Su misión principal consiste en registrar y examinar las solicitudes de concesión de la protección de la Unión respecto de la propiedad industrial para las variedades vegetales, así como en hacer ejecutar los exámenes técnicos necesarios por las oficinas competentes de los Estados miembros (2).

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 2. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Oficina, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
| --- | --- |

2.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Oficina, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  3. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Oficina, que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013; |
| --- | --- | --- |

DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

3.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Oficina, que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
| --- | --- |

b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 4. | La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Oficina, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):






  a) | Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Oficina consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El presidente aprobará las cuentas anuales de la Oficina previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Oficina en todos sus aspectos significativos. |
| --- | --- | --- |

4.

La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Oficina, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):

a)

Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Oficina consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El presidente aprobará las cuentas anuales de la Oficina previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Oficina en todos sus aspectos significativos.

| b) | Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
| --- | --- |

b)

Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 5. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Oficina estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
| --- | --- |

5.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Oficina estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 6. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como de la valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas. |
| --- | --- |

6.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como de la valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas.

| 7. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |
| --- | --- |

7.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 8. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Oficina presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
| --- | --- |

8.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Oficina presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 9. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
| --- | --- |

9.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 10. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
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10.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA

| 11. | El porcentaje de ejecución presupuestaria de 2013 es bajo, un 86 % (1 2 7 55  144 euros), con un porcentaje de anulaciones correspondientemente elevado. Esto se explica en parte porque los ingresos y los respectivos gastos de operaciones (título III) dependen en gran medida del número de solicitudes para registrar la protección de obtenciones vegetales, lo cual es difícil de pronosticar con precisión. No obstante, debería mejorarse la planificación y supervisión presupuestarias, en particular por lo que respecta a los gastos administrativos (título II). |
| --- | --- |

11.

El porcentaje de ejecución presupuestaria de 2013 es bajo, un 86 % (1 2 7 55  144 euros), con un porcentaje de anulaciones correspondientemente elevado. Esto se explica en parte porque los ingresos y los respectivos gastos de operaciones (título III) dependen en gran medida del número de solicitudes para registrar la protección de obtenciones vegetales, lo cual es difícil de pronosticar con precisión. No obstante, debería mejorarse la planificación y supervisión presupuestarias, en particular por lo que respecta a los gastos administrativos (título II).

Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores

| 12. | En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con los ejercicios anteriores. |
| --- | --- |

12.

En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con los ejercicios anteriores.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Milan Martin CVIKL, miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo, en su reunión del día 1 de julio de 2014.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  DO L 227 de 1.9.1994, p. 1.

1

(2)  El anexo II presenta de forma sintética y a título de información las competencias y actividades de la Oficina.

2

anexo II

(3)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

3

(4)  Estos comprenden la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria y su anexo.

4

(5)  Artículos 38 a 42 del Reglamento Financiero de la Oficina.

5

(6)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

6

(7)  Artículos 87 a 92 del Reglamento Financiero de la Oficina.

7

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ANEXO I

Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores

| Ejercicio | Comentario del Tribunal | Estado de aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto) |
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| 2011 | La Oficina no aprobó las normas de desarrollo del Estatuto en cuanto a la contratación y utilización de personal contractual y a la ocupación temporal de puestos directivos. | En curso |
| 2012 | La Oficina procedió a una comprobación física de sus activos en diciembre de 2012, pero sin que se redactara un informe sobre dicha comprobación. Debido a ello no es posible verificar la exactitud de los registros contables correspondientes. | Aplicada |
| 2012 | Los procedimientos de selección de personal mostraron deficiencias significativas que afectaban a la transparencia y la igualdad de trato de los candidatos: no siempre se aplicaron las ponderaciones y los umbrales fijados de antemano, no se empleó el mismo método de evaluación en los distintos procedimientos y no se mencionó la posibilidad de recurso en el anuncio de vacante. | En curso |

Ejercicio

Comentario del Tribunal

Estado de aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto)

2011

La Oficina no aprobó las normas de desarrollo del Estatuto en cuanto a la contratación y utilización de personal contractual y a la ocupación temporal de puestos directivos.

En curso

2012

La Oficina procedió a una comprobación física de sus activos en diciembre de 2012, pero sin que se redactara un informe sobre dicha comprobación. Debido a ello no es posible verificar la exactitud de los registros contables correspondientes.

Aplicada

2012

Los procedimientos de selección de personal mostraron deficiencias significativas que afectaban a la transparencia y la igualdad de trato de los candidatos: no siempre se aplicaron las ponderaciones y los umbrales fijados de antemano, no se empleó el mismo método de evaluación en los distintos procedimientos y no se mencionó la posibilidad de recurso en el anuncio de vacante.

En curso

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ANEXO II

Oficina Comunitaria de Variedades Vegetales (Angers)

Competencias y actividades

| Ámbitos de competencias de la Unión según el Tratado


  (Extracto del artículo 36 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea) | Libre circulación de mercancías

  Las prohibiciones o restricciones justificadas por razones de protección de la propiedad industrial y comercial no deberán constituir un medio de discriminación arbitraria ni una restricción encubierta del comercio entre los Estados miembros. |
| --- | --- |
| Competencias de la Oficina


  [Reglamento (CE) no 2100/94 del Consejo y plan estratégico 2010-2015] | Objetivos

  Aplicar el régimen de protección de la Unión respecto de las obtenciones vegetales como única y exclusiva forma de protección comunitaria de la propiedad industrial para las variedades vegetales.
  Fomentar la innovación en las variedades vegetales mediante un tratamiento de calidad de las solicitudes de protección comunitaria de obtenciones vegetales a precios accesibles proporcionando orientaciones políticas y asistencia en el ejercicio de estas protecciones en beneficio de las partes interesadas.

  Funciones







  — | Decisiones de rechazo o concesión de protección de la Unión. |

Ámbitos de competencias de la Unión según el Tratado

(Extracto del artículo 36 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea)

Libre circulación de mercancías

Las prohibiciones o restricciones justificadas por razones de protección de la propiedad industrial y comercial no deberán constituir un medio de discriminación arbitraria ni una restricción encubierta del comercio entre los Estados miembros.

Competencias de la Oficina

[Reglamento (CE) no 2100/94 del Consejo y plan estratégico 2010-2015]

Objetivos

Aplicar el régimen de protección de la Unión respecto de las obtenciones vegetales como única y exclusiva forma de protección comunitaria de la propiedad industrial para las variedades vegetales.

Fomentar la innovación en las variedades vegetales mediante un tratamiento de calidad de las solicitudes de protección comunitaria de obtenciones vegetales a precios accesibles proporcionando orientaciones políticas y asistencia en el ejercicio de estas protecciones en beneficio de las partes interesadas.

Funciones

—

Decisiones de rechazo o concesión de protección de la Unión.

| — | Decisiones sobre oposiciones a la concesión. |
| --- | --- |

—

Decisiones sobre oposiciones a la concesión.

| — | Decisiones sobre recursos. |
| --- | --- |

—

Decisiones sobre recursos.

| — | Decisiones sobre la nulidad o anulación de una protección de la Unión. |
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—

Decisiones sobre la nulidad o anulación de una protección de la Unión.

Gobernanza

Presidente

Dirige la Oficina. Nombrado por el Consejo sobre la base de una lista de candidatos presentada por la Comisión, previo dictamen del Consejo de Administración.

Consejo de Administración

Supervisa los trabajos de la Oficina y puede establecer métodos de trabajo. Se compone de un representante por Estado miembro y de un representante de la Comisión, así como sus suplentes.

Las decisiones pertenecientes al procedimiento de concesión de una protección comunitaria serán adoptadas por comités compuestos de tres agentes de la Oficina y también por la sala de recursos en caso de apelación.

Control de la legalidad de los actos de la Oficina

La Comisión examina la legalidad de los actos del presidente de la Oficina cuando la legislación de la Unión Europea no prevea la intervención de otro órgano de control, así como la legalidad de los actos del Consejo de Administración en relación con el presupuesto de la Oficina.

Auditor externo

Tribunal de Cuentas Europeo.

Autoridad de aprobación de la gestión

Consejo de Administración.

Medios a disposición de la Oficina en 2013 (2012)

Presupuesto definitivo

14,8(14,3) millones de euros

Efectivos a 31 de diciembre de 2013

Puestos previstos en el organigrama: 48 (46)

Puestos cubiertos: 45 (45)

Total: 45 (45), agentes encargados de tareas:

| — | operativas: 28,5(17,5) |
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—

operativas: 28,5(17,5)

| — | administrativas: 16,5(21,5) |
| --- | --- |

—

administrativas: 16,5(21,5)

Productos y servicios facilitados en 2013 (2012)

Solicitudes recibidas: 3  297(2  868)

Derechos concedidos: 2  706(2  640)

Derechos de la Unión Europea en vigor a 31 de diciembre de 2013: 21  576(20  362)

Cooperación internacional en la protección de las obtenciones vegetales:

| — | Contribución a la aplicación de derechos de protección de las obtenciones vegetales. |
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—

Contribución a la aplicación de derechos de protección de las obtenciones vegetales.

| — | Contactos y cooperación con las siguientes organizaciones: Comisión Europea (DG Salud y Consumidores, comités permanentes), UPOV (1), CIOPORA (2), ESA3 (3), OAPI (4), OCDE (5), MAFF (6) (Japón). |
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—

Contactos y cooperación con las siguientes organizaciones: Comisión Europea (DG Salud y Consumidores, comités permanentes), UPOV (1), CIOPORA (2), ESA3 (3), OAPI (4), OCDE (5), MAFF (6) (Japón).

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(1)  Unión para la Protección de Obtenciones Vegetales.

(2)  Comunidad internacional de los obtenedores de plantas ornamentales y frutales de reproducción asexuada.

(3)  Asociación Europea de Semillas.

(4)  Organización africana de la propiedad intelectual.

(5)  Organización de Cooperación y Desarrollo Económico.

(6)  Ministerio de Agricultura, Alimentación y Pesca (Japón).

Fuente: Anexo facilitado por la Oficina.

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RESPUESTA DE LA OFICINA

| 11. | La Oficina toma nota de las observaciones del Tribunal en relación con los niveles de ejecución. Además de las fluctuaciones de la demanda externa, la no resolución de un caso abierto en los tribunales en relación con los niveles salariales contribuyó a reducir los niveles de ejecución en 2013. Estos acontecimientos escapan al control de la OCVV. La Oficina desearía llamar la atención sobre el hecho de que las anulaciones del título II ascienden a tan solo un 2 % de su presupuesto total y reflejan moderación en los gastos. |
| --- | --- |

11.

La Oficina toma nota de las observaciones del Tribunal en relación con los niveles de ejecución. Además de las fluctuaciones de la demanda externa, la no resolución de un caso abierto en los tribunales en relación con los niveles salariales contribuyó a reducir los niveles de ejecución en 2013. Estos acontecimientos escapan al control de la OCVV. La Oficina desearía llamar la atención sobre el hecho de que las anulaciones del título II ascienden a tan solo un 2 % de su presupuesto total y reflejan moderación en los gastos.

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| 10.12.2014 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 442/67 |
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10.12.2014

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 442/67

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Agencia Ejecutiva en el ámbito Educativo, Audiovisual y Cultural correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de la respuesta de la Agencia

(2014/C 442/08)

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Agencia Ejecutiva en el ámbito Educativo, Audiovisual y Cultural (conocida como «EACEA» y denominada en lo sucesivo «la Agencia»), con sede en Bruselas, se creó en virtud de la Decisión no 2009/336/CE de la Comisión (1). Su misión consiste en gestionar programas determinados por la Comisión en el ámbito educativo, audiovisual y cultural, y la ejecución concreta de proyectos de carácter técnico (2). |
| --- | --- |

1.

La Agencia Ejecutiva en el ámbito Educativo, Audiovisual y Cultural (conocida como «EACEA» y denominada en lo sucesivo «la Agencia»), con sede en Bruselas, se creó en virtud de la Decisión no 2009/336/CE de la Comisión (1). Su misión consiste en gestionar programas determinados por la Comisión en el ámbito educativo, audiovisual y cultural, y la ejecución concreta de proyectos de carácter técnico (2).

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 2. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Agencia, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
| --- | --- |

2.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Agencia, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  3. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Agencia, que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013; |
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DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

3.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Agencia, que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
| --- | --- |

b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 4. | La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Agencia, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):






  a) | Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Agencia consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error; en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6); y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Agencia previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Agencia en todos sus aspectos significativos. |
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4.

La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Agencia, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):

a)

Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Agencia consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error; en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6); y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Agencia previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Agencia en todos sus aspectos significativos.

| b) | Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
| --- | --- |

b)

Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 5. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
| --- | --- |

5.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 6. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como de la valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas. |
| --- | --- |

6.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como de la valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas.

| 7. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |
| --- | --- |

7.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 8. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Agencia presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
| --- | --- |

8.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Agencia presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 9. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
| --- | --- |

9.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 10. | El comentario que se expone a continuación no cuestiona las opiniones emitidas por el Tribunal. |
| --- | --- |

10.

El comentario que se expone a continuación no cuestiona las opiniones emitidas por el Tribunal.

COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA

| 11. | El nivel de créditos comprometidos era elevado, y ascendía a un 97 % tanto en el título I (gastos de personal) como en el título II (gastos administrativos). Las prórrogas de créditos comprometidos eran relativamente elevadas en el título II (25 %), pero ello se explica fundamentalmente por los servicios y equipos informáticos encargados y parciamente recibidos en 2013 para los que no se habían emitido facturas al final del ejercicio, y por el carácter plurianual de las actividades de la Agencia (revisiones de proyectos por expertos y auditorías de proyectos). |
| --- | --- |

11.

El nivel de créditos comprometidos era elevado, y ascendía a un 97 % tanto en el título I (gastos de personal) como en el título II (gastos administrativos). Las prórrogas de créditos comprometidos eran relativamente elevadas en el título II (25 %), pero ello se explica fundamentalmente por los servicios y equipos informáticos encargados y parciamente recibidos en 2013 para los que no se habían emitido facturas al final del ejercicio, y por el carácter plurianual de las actividades de la Agencia (revisiones de proyectos por expertos y auditorías de proyectos).

SEGUIMIENTO DE COMENTARIOS DEL EJERCICIO ANTERIOR

| 12. | En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con el ejercicio anterior. |
| --- | --- |

12.

En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con el ejercicio anterior.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Milan Martin CVIKL, miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo, en su reunión del día 8 de julio de 2014.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  DO L 101 de 21.4.2009, p. 26.

1

(2)  El anexo II presenta de forma sintética y a título de información las competencias y actividades de la Agencia.

2

anexo II

(3)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

3

(4)  Estos comprenden la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria y su anexo.

4

(5)  Artículos 62 y 68 así como artículos 53 y 58 del Reglamento (UE, Euratom) no 966/2012 (DO L 298 de 26.10.2012, p. 1).

5

o

(6)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

6

(7)  Artículo 162 del Reglamento (UE, Euratom) no 966/2012.

7

o

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ANEXO I

Seguimiento de comentarios del ejercicio anterior

| Ejercicio | Comentario del Tribunal | Estado de aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | El nivel de créditos comprometidos era elevado hasta alcanzar un 99 % tanto en el título I (gastos de personal) como en el título II (gastos administrativos). Aunque las prórrogas de créditos comprometidos eran relativamente elevadas en el título II en un 28 %, se referían principalmente a los servicios prestados en 2012 en cuyo caso no se habían emitido facturas al final del ejercicio (costes inmobiliarios y asesoría informática) y al carácter plurianual de las actividades (revisiones de proyectos por expertos y auditorías de proyectos). | Sin objeto |

Ejercicio

Comentario del Tribunal

Estado de aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto)

2012

El nivel de créditos comprometidos era elevado hasta alcanzar un 99 % tanto en el título I (gastos de personal) como en el título II (gastos administrativos). Aunque las prórrogas de créditos comprometidos eran relativamente elevadas en el título II en un 28 %, se referían principalmente a los servicios prestados en 2012 en cuyo caso no se habían emitido facturas al final del ejercicio (costes inmobiliarios y asesoría informática) y al carácter plurianual de las actividades (revisiones de proyectos por expertos y auditorías de proyectos).

Sin objeto

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ANEXO II

Agencia Ejecutiva en el ámbito Educativo, Audiovisual y Cultural (Bruselas)

Competencias y actividades

| Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado


  [artículos 165, apartado 1; 166, apartado 1; 167, apartado 1, y 173, apartado 1, del TFUE) | Recopilación de información

  La Unión Europea contribuirá al desarrollo de una educación de calidad.
  La Unión Europea desarrollará una política de formación profesional.
  La Unión Europea contribuirá al florecimiento de las culturas de los Estados miembros.
  La Unión Europea y los Estados miembros asegurarán la existencia de las condiciones necesarias para la competitividad de la industria de la Unión. |
| --- | --- |
| Competencias de la Agencia


  [Reglamento (CE) no 58/2003 del Consejo;
  Decisión 2009/336/CE de la Comisión, modificada por la Decisión 2012/797/UE; Decisión C(2009) 3355 de la Comisión modificada por la Decisión C(2012) 9475 final] | Objetivos

  En el marco de las políticas de educación, cultura e industria, se han adoptado numerosas medidas destinadas a promocionar la educación, la formación profesional, los medios audiovisuales, la cultura, la juventud y la ciudadanía activa en la Unión Europea. Los principales objetivos de estas medidas son reforzar la cohesión social y contribuir a la competitividad, al crecimiento económico y a una unión más estrecha entre los pueblos de Europa.
  Estas medidas incluyen diversos programas.
  La Agencia está encargada de la gestión de algunos tramos de estos programas; por ejemplo, «Aprendizaje Permanente», «Cultura», «Juventud en acción», «Europa con los ciudadanos», «MEDIA», «Erasmus Mundus», «MEDIA Mundus» y «Tempus». En este sentido, la Agencia ejecuta ayudas de la Unión, salvo en lo referente a las tareas que requieran poderes discrecionales para traducir en la práctica opciones públicas.

  Funciones







  — | Gestionar, a lo largo de su duración, los proyectos de ejecución de los programas de la Unión que le han sido confiados y efectuar los controles necesarios al efecto, adoptando las decisiones pertinentes conforme a la delegación de tareas de la Comisión. |

Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado

[artículos 165, apartado 1; 166, apartado 1; 167, apartado 1, y 173, apartado 1, del TFUE)

Recopilación de información

La Unión Europea contribuirá al desarrollo de una educación de calidad.

La Unión Europea desarrollará una política de formación profesional.

La Unión Europea contribuirá al florecimiento de las culturas de los Estados miembros.

La Unión Europea y los Estados miembros asegurarán la existencia de las condiciones necesarias para la competitividad de la industria de la Unión.

Competencias de la Agencia

[Reglamento (CE) no 58/2003 del Consejo;
  Decisión 2009/336/CE de la Comisión, modificada por la Decisión 2012/797/UE; Decisión C(2009) 3355 de la Comisión modificada por la Decisión C(2012) 9475 final]

Objetivos

En el marco de las políticas de educación, cultura e industria, se han adoptado numerosas medidas destinadas a promocionar la educación, la formación profesional, los medios audiovisuales, la cultura, la juventud y la ciudadanía activa en la Unión Europea. Los principales objetivos de estas medidas son reforzar la cohesión social y contribuir a la competitividad, al crecimiento económico y a una unión más estrecha entre los pueblos de Europa.

Estas medidas incluyen diversos programas.

La Agencia está encargada de la gestión de algunos tramos de estos programas; por ejemplo, «Aprendizaje Permanente», «Cultura», «Juventud en acción», «Europa con los ciudadanos», «MEDIA», «Erasmus Mundus», «MEDIA Mundus» y «Tempus». En este sentido, la Agencia ejecuta ayudas de la Unión, salvo en lo referente a las tareas que requieran poderes discrecionales para traducir en la práctica opciones públicas.

Funciones

—

Gestionar, a lo largo de su duración, los proyectos de ejecución de los programas de la Unión que le han sido confiados y efectuar los controles necesarios al efecto, adoptando las decisiones pertinentes conforme a la delegación de tareas de la Comisión.

| — | Adoptar los actos de ejecución presupuestaria en materia de ingresos y gastos, así como la ejecución, conforme a la delegación de la Comisión, de las operaciones necesarias para la gestión de los programas de la Unión, en particular las relacionadas con la adjudicación de los contratos y las subvenciones. |
| --- | --- |

—

Adoptar los actos de ejecución presupuestaria en materia de ingresos y gastos, así como la ejecución, conforme a la delegación de la Comisión, de las operaciones necesarias para la gestión de los programas de la Unión, en particular las relacionadas con la adjudicación de los contratos y las subvenciones.

| — | Recoger, analizar y transmitir a la Comisión toda la información necesaria para orientar la ejecución de los programas de la Unión. |
| --- | --- |

—

Recoger, analizar y transmitir a la Comisión toda la información necesaria para orientar la ejecución de los programas de la Unión.

| — | Establecer a escala de la Unión, la red de información sobre educación en Europa (Eurydice) y las actividades destinadas a mejorar la comprensión y los conocimientos del campo de la juventud a través de la recopilación, análisis y difusión de información, y la elaboración de estudios y publicaciones. |
| --- | --- |

—

Establecer a escala de la Unión, la red de información sobre educación en Europa (Eurydice) y las actividades destinadas a mejorar la comprensión y los conocimientos del campo de la juventud a través de la recopilación, análisis y difusión de información, y la elaboración de estudios y publicaciones.

Gobernanza

Comité de dirección

Composición

Compuesto de cinco miembros nombrados por la Comisión Europea.

Tareas

Adopta el programa anual de trabajo de la Agencia tras su aprobación por la Comisión Europea, así como el presupuesto de funcionamiento y el informe anual de actividades.

Director

Nombrado por la Comisión Europea.

Auditor externo

Tribunal de Cuentas Europeo.

Auditoría interna

Estructura de auditoría interna.

Servicio de Auditoría Interna (SAI) de la Comisión Europea.

Autoridad de aprobación de la gestión

Parlamento Europeo previa recomendación del Consejo.

Medios a disposición de la Agencia en 2013 (2012)

Presupuesto

El presupuesto administrativo de 2013 de la Agencia fue de 51 (50) millones de euros (financiados enteramente por el presupuesto general de la Unión Europea).

La Agencia ha gestionado 850 (728) millones de euros correspondientes a los programas y proyectos delegados por la Comisión a la Agencia Ejecutiva.

Efectivos a 31 de diciembre de 2013

Agentes temporales: 105 (103) puestos temporales previstos en el organigrama. Puestos cubiertos: 99 (99)

Agentes contractuales: 348 (335) agentes contractuales Puestos cubiertos: 336 (329)

Total de efectivos: 435 (428) agentes encargados de tareas:

operativas: 352 administrativas: 83

Productos y servicios facilitados en 2013 (2012)

Comunicación

| — | Participación en 19 jornadas informativas organizadas por las agencias/estructuras nacionales y en varias otras sesiones informativas en Bruselas, actualización de la base de datos EVE (1)sobre resultados de los proyectos, celebración de actos en cooperación con las direcciones generales de tutela. |
| --- | --- |

—

Participación en 19 jornadas informativas organizadas por las agencias/estructuras nacionales y en varias otras sesiones informativas en Bruselas, actualización de la base de datos EVE (1)sobre resultados de los proyectos, celebración de actos en cooperación con las direcciones generales de tutela.

| — | Organización de reuniones de lanzamiento en Bruselas destinadas a nuevos coordinadores y socios de proyectos. |
| --- | --- |

—

Organización de reuniones de lanzamiento en Bruselas destinadas a nuevos coordinadores y socios de proyectos.

| — | Celebración de reuniones de grupos temáticos y reuniones con coordinadores de proyectos en distintos lugares. |
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—

Celebración de reuniones de grupos temáticos y reuniones con coordinadores de proyectos en distintos lugares.

Selección

| — | Publicación de 28 convocatorias de propuestas y una licitación. |
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—

Publicación de 28 convocatorias de propuestas y una licitación.

| — | Publicación en el sitio web de la Agencia de fichas detalladas (o descripciones) de las propuestas seleccionadas (recopilaciones). |
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Publicación en el sitio web de la Agencia de fichas detalladas (o descripciones) de las propuestas seleccionadas (recopilaciones).

| — | Tramitación de aproximadamente 15  000 propuestas recibidas. |
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Tramitación de aproximadamente 15  000 propuestas recibidas.

| — | Selección de aproximadamente 4  000 proyectos y de 4  308 Cartas Universitarias Erasmus. |
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Selección de aproximadamente 4  000 proyectos y de 4  308 Cartas Universitarias Erasmus.

Visitas de control

| — | Organización de más de 310 misiones de seguimiento (in situ o en Bruselas) con participantes de proyectos para supervisar 310 proyectos. |
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Organización de más de 310 misiones de seguimiento (in situ o en Bruselas) con participantes de proyectos para supervisar 310 proyectos.

Medidas de simplificación

| — | Se extendió el uso de impresos electrónicos, que representan el 91 % de todas las solicitudes, con el objetivo de cubrir más acciones. |
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Se extendió el uso de impresos electrónicos, que representan el 91 % de todas las solicitudes, con el objetivo de cubrir más acciones.

| — | Se amplió la simplificación de los procedimientos de contratación (decisiones en vez de convenios de subvención) para algunas acciones. |
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Se amplió la simplificación de los procedimientos de contratación (decisiones en vez de convenios de subvención) para algunas acciones.

| — | El método de cálculo a tanto alzado se redefinió y aplicó a un mayor número de acciones. |
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El método de cálculo a tanto alzado se redefinió y aplicó a un mayor número de acciones.

| — | Se recurrió en mayor medida a informes periciales a distancia y a evaluaciones de proyectos a distancia para evaluar las acciones. |
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Se recurrió en mayor medida a informes periciales a distancia y a evaluaciones de proyectos a distancia para evaluar las acciones.

| — | Para simplificar la comunicación financiera, se elaboraron certificados de auditoría que se difundirán paulatinamente. |
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Para simplificar la comunicación financiera, se elaboraron certificados de auditoría que se difundirán paulatinamente.

| — | Se completó y puso a disposición material de información financiera para completar las orientaciones destinadas a los beneficiarios. |
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Se completó y puso a disposición material de información financiera para completar las orientaciones destinadas a los beneficiarios.

Cooperación con las direcciones generales de tutela

| — | Organización de cuatro reuniones del comité de dirección. |
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Organización de cuatro reuniones del comité de dirección.

| — | Celebración de reuniones periódicas de coordinación sobre programas delegados con los directores operativos de las direcciones generales de tutela (tres reuniones anuales). |
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Celebración de reuniones periódicas de coordinación sobre programas delegados con los directores operativos de las direcciones generales de tutela (tres reuniones anuales).

| — | Asistencia a las direcciones generales de tutela en la preparación de la nueva generación de programas. |
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Asistencia a las direcciones generales de tutela en la preparación de la nueva generación de programas.

| — | Comunicación de información sobre ejecución de los programas a instancias de la Comisión. |
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Comunicación de información sobre ejecución de los programas a instancias de la Comisión.

| — | Ejecución del plan de acción tras la segunda evaluación intermedia de la Agencia. |
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Ejecución del plan de acción tras la segunda evaluación intermedia de la Agencia.

| — | Estrecha cooperación con las direcciones generales de tutela en la preparación de los nuevos programas para 2014-2020. |
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Estrecha cooperación con las direcciones generales de tutela en la preparación de los nuevos programas para 2014-2020.

Apoyo a políticas

| — | Gestión continua de la red Eurydice para el apoyo a políticas en el campo de la educación; se ha ampliado también al campo de la juventud. |
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Gestión continua de la red Eurydice para el apoyo a políticas en el campo de la educación; se ha ampliado también al campo de la juventud.

| — | Varios informes elaborados por la unidad Eurydice. |
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Varios informes elaborados por la unidad Eurydice.

Auditorías

Se están llevando a cabo 114 auditorías en el marco del plan de auditoría de 2012 y se prevé la realización de otras 114 en el marco del plan de auditoría de 2013.

Contratos y proyectos

Se firmaron 5  492 contratos y se finalizaron 4  969 proyectos.

Mandato

| — | El mandato de la Agencia se amplió en 2013, la Comisión aprobó esta ampliación en diciembre. |
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El mandato de la Agencia se amplió en 2013, la Comisión aprobó esta ampliación en diciembre.

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(1)  Plataforma electrónica para la difusión y explotación de los resultados de los proyectos financiados con cargo a programas gestionados por la Comisión Europea en los campos de Educación, Formación, Cultura, Juventud y Ciudadanía.

Fuente: Anexo facilitado por la Agencia.

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RESPUESTA DE LA AGENCIA

| 11. | La Agencia toma nota de las observaciones del Tribunal. En comparación con el ejercicio anterior, ha habido una reducción del nivel de créditos prorrogados. La Agencia se seguirá esforzando para controlar y reducir la tasa de prórrogas. |
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11.

La Agencia toma nota de las observaciones del Tribunal. En comparación con el ejercicio anterior, ha habido una reducción del nivel de créditos prorrogados. La Agencia se seguirá esforzando para controlar y reducir la tasa de prórrogas.

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| 10.12.2014 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 442/74 |
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10.12.2014

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 442/74

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Agencia Ejecutiva de Competitividad e Innovación correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia

(2014/C 442/09)

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Agencia Ejecutiva de Competitividad e Innovación (conocida como «EACI» y denominada en lo sucesivo «la Agencia»), con sede en Bruselas, sustituye a la antigua Agencia Ejecutiva de Energía Inteligente (AEEI). Su misión y la duración de esta cambiaron a raíz de la Decisión no 2007/372/CE de la Comisión (1) por la que se modifica la Decisión no 2004/20/CE (2). La Agencia se estableció por un período iniciado el 1 de enero de 2004 y que ahora abarca hasta el 31 de diciembre de 2015, con el fin de gestionar las acciones europeas en los ámbitos de la energía, del espíritu empresarial y la innovación, así como del transporte de mercancías sostenible (3). |
| --- | --- |

1.

La Agencia Ejecutiva de Competitividad e Innovación (conocida como «EACI» y denominada en lo sucesivo «la Agencia»), con sede en Bruselas, sustituye a la antigua Agencia Ejecutiva de Energía Inteligente (AEEI). Su misión y la duración de esta cambiaron a raíz de la Decisión no 2007/372/CE de la Comisión (1) por la que se modifica la Decisión no 2004/20/CE (2). La Agencia se estableció por un período iniciado el 1 de enero de 2004 y que ahora abarca hasta el 31 de diciembre de 2015, con el fin de gestionar las acciones europeas en los ámbitos de la energía, del espíritu empresarial y la innovación, así como del transporte de mercancías sostenible (3).

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 2. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Agencia, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
| --- | --- |

2.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Agencia, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  3. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Agencia, que comprenden los estados financieros (4) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (5) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013; |
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DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

3.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Agencia, que comprenden los estados financieros (4) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (5) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
| --- | --- |

b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 4. | La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Agencia, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (6):






  a) | las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Agencia consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error; en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (7); y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Agencia previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Agencia en todos sus aspectos significativos; |
| --- | --- | --- |

4.

La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Agencia, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (6):

a)

las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Agencia consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error; en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (7); y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Agencia previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Agencia en todos sus aspectos significativos;

| b) | las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
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b)

las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 5. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (8) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
| --- | --- |

5.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (8) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 6. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables, y la presentación general de las cuentas. |
| --- | --- |

6.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables, y la presentación general de las cuentas.

| 7. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |
| --- | --- |

7.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 8. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Agencia presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
| --- | --- |

8.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Agencia presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 9. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
| --- | --- |

9.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 10. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
| --- | --- |

10.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

COMENTARIOS SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

| 11. | Aunque los porcentajes de ejecución presupuestaria de 2013 fueron satisfactorios, el grado de anulación de créditos prorrogados de 2012 a 2013 (2 15  000 euros, el 19 % de las prórrogas) indica insuficiencias en la planificación del presupuesto de la Agencia y es contrario al principio presupuestario de anualidad. Estas prórrogas corresponden principalmente a compromisos provisionales contraídos para gastos administrativos corrientes. |
| --- | --- |

11.

Aunque los porcentajes de ejecución presupuestaria de 2013 fueron satisfactorios, el grado de anulación de créditos prorrogados de 2012 a 2013 (2 15  000 euros, el 19 % de las prórrogas) indica insuficiencias en la planificación del presupuesto de la Agencia y es contrario al principio presupuestario de anualidad. Estas prórrogas corresponden principalmente a compromisos provisionales contraídos para gastos administrativos corrientes.

SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DEL EJERCICIO ANTERIOR

| 12. | En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con el ejercicio anterior. |
| --- | --- |

12.

En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con el ejercicio anterior.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Pietro RUSSO, miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo, en su reunión del día 16 de septiembre de 2014.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  DO L 140 de 1.6.2007, p. 52.

1

(2)  DO L 5 de 9.1.2004, p. 85.

2

(3)  El anexo II presenta de forma sintética y a título de información las competencias y actividades de la Agencia.

3

anexo II

(4)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

4

(5)  Estos comprenden la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria y su anexo.

5

(6)  Artículos 62 y 68 en conjunción con los artículos 53 y 58 del Reglamento (UE, Euratom) no 966/2012 del Parlamento europeo y del consejo (DO L 298 de 26.10.2012, p. 1).

6

o

(7)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

7

(8)  Artículo 162 del Reglamento (UE, Euratom) no 966/2012.

8

o

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ANEXO I

Seguimiento de los comentarios del ejercicio anterior

| Ejercicio | Comentario del Tribunal | Estado de aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto) |
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| 2012 | La estructura de auditoría interna de la Agencia también se encarga de las verificaciones ex post (uno de los componentes del sistema de control interno de la Agencia), lo que reduce sus recursos para llevar a cabo la auditoría interna de actividades y compromete su capacidad de actuar de forma independiente en este ámbito. Esta doble función de la estructura de auditoría interna resulta incompatible con las normas de control interno y con las normas internacionales que rigen la práctica profesional de la auditoría interna. | Aplicada |
| 2012 | Todavía debería mejorarse la transparencia de los procedimientos de selección de personal. Los criterios de selección no se ajustaban plenamente a los mencionados en el anuncio de vacante y en ocasiones su ponderación era desproporcionada, no se fijaron de antemano las puntuaciones para la fase de preselección ni tampoco el número máximo de candidatos que debía figurar en la lista de reserva y, por último, no siempre se documentó suficientemente la razón por la que se excluían candidatos en la fase final de los procedimientos ni se firmaron las declaraciones de confidencialidad y ausencia de conflicto de intereses. | Aplicada |

Ejercicio

Comentario del Tribunal

Estado de aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto)

2012

La estructura de auditoría interna de la Agencia también se encarga de las verificaciones ex post (uno de los componentes del sistema de control interno de la Agencia), lo que reduce sus recursos para llevar a cabo la auditoría interna de actividades y compromete su capacidad de actuar de forma independiente en este ámbito. Esta doble función de la estructura de auditoría interna resulta incompatible con las normas de control interno y con las normas internacionales que rigen la práctica profesional de la auditoría interna.

Aplicada

2012

Todavía debería mejorarse la transparencia de los procedimientos de selección de personal. Los criterios de selección no se ajustaban plenamente a los mencionados en el anuncio de vacante y en ocasiones su ponderación era desproporcionada, no se fijaron de antemano las puntuaciones para la fase de preselección ni tampoco el número máximo de candidatos que debía figurar en la lista de reserva y, por último, no siempre se documentó suficientemente la razón por la que se excluían candidatos en la fase final de los procedimientos ni se firmaron las declaraciones de confidencialidad y ausencia de conflicto de intereses.

Aplicada

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ANEXO II

Agencia Ejecutiva de Competitividad e Innovación (Bruselas)

Competencias y actividades

| Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE) | 1. | «La política de la Unión en el ámbito del medio ambiente contribuirá a la conservación, la protección y la mejora de la calidad del medio ambiente, la protección de la salud de las personas, la utilización prudente y racional de los recursos naturales y el fomento de medidas a escala internacional destinadas a hacer frente a los problemas regionales o mundiales del medio ambiente».

  (Artículo 191 del TFUE) |
| --- | --- | --- |

Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE)

1.

«La política de la Unión en el ámbito del medio ambiente contribuirá a la conservación, la protección y la mejora de la calidad del medio ambiente, la protección de la salud de las personas, la utilización prudente y racional de los recursos naturales y el fomento de medidas a escala internacional destinadas a hacer frente a los problemas regionales o mundiales del medio ambiente».

(Artículo 191 del TFUE)

| 2. | «La Unión y los Estados miembros asegurarán la existencia de las condiciones necesarias para la competitividad de la industria de la Unión. A tal fin su acción estará encaminada a acelerar la adaptación de la industria a los cambios estructurales, fomentar un entorno favorable a la iniciativa y al desarrollo de las empresas y la cooperación interempresarial y a favorecer un mejor aprovechamiento del potencial industrial de las políticas de innovación, de investigación y de desarrollo tecnológico. Los Estados miembros se consultarán mutuamente en colaboración con la Comisión y, siempre que sea necesario, coordinarán sus acciones. La Comisión podrá adoptar cualquier iniciativa adecuada para fomentar dicha coordinación».

  (Artículo 173 del TFUE) |
| --- | --- |

2.

«La Unión y los Estados miembros asegurarán la existencia de las condiciones necesarias para la competitividad de la industria de la Unión. A tal fin su acción estará encaminada a acelerar la adaptación de la industria a los cambios estructurales, fomentar un entorno favorable a la iniciativa y al desarrollo de las empresas y la cooperación interempresarial y a favorecer un mejor aprovechamiento del potencial industrial de las políticas de innovación, de investigación y de desarrollo tecnológico. Los Estados miembros se consultarán mutuamente en colaboración con la Comisión y, siempre que sea necesario, coordinarán sus acciones. La Comisión podrá adoptar cualquier iniciativa adecuada para fomentar dicha coordinación».

(Artículo 173 del TFUE)

| 3. | «El Parlamento Europeo y el Consejo establecerán normas comunes aplicables a los transportes internacionales efectuados desde el territorio de un Estado miembro o con destino al mismo o a través del territorio de uno o varios Estados miembros, así como las condiciones con arreglo a las cuales los transportistas no residentes podrán prestar servicios de transportes en un Estado miembro y medidas que permitan mejorar la seguridad de los transportes».

  (Artículo 91, apartado 1, y artículo 100, apartado 2, del TFUE) |
| --- | --- |

3.

«El Parlamento Europeo y el Consejo establecerán normas comunes aplicables a los transportes internacionales efectuados desde el territorio de un Estado miembro o con destino al mismo o a través del territorio de uno o varios Estados miembros, así como las condiciones con arreglo a las cuales los transportistas no residentes podrán prestar servicios de transportes en un Estado miembro y medidas que permitan mejorar la seguridad de los transportes».

(Artículo 91, apartado 1, y artículo 100, apartado 2, del TFUE)

| 4. | «La política energética de la Unión tundra por objetivo garantizar el funcionamiento del mercado de la energía, garantizar la seguridad del abastecimiento energético en la Unión, fomentar la eficiencia y el ahorro energéticos, así como el desarrollo de energías nuevas y renovables, y fomentar la interconexión de las redes energéticas».

  (Artículo 194, apartado 1, del TFUE) |
| --- | --- |

4.

«La política energética de la Unión tundra por objetivo garantizar el funcionamiento del mercado de la energía, garantizar la seguridad del abastecimiento energético en la Unión, fomentar la eficiencia y el ahorro energéticos, así como el desarrollo de energías nuevas y renovables, y fomentar la interconexión de las redes energéticas».

(Artículo 194, apartado 1, del TFUE)

Competencias de la Agencia

(conforme a la Decisión 2004/20/CE de la Comisión modificada por la Decisión 2007/372/CE)

Objetivos

En el marco de la estrategia de Lisboa para el crecimiento y el empleo, la Unión Europea ha adoptado medidas dirigidas al fomento y desarrollo de la competitividad y la innovación. Entre estas medidas figura el establecimiento de un programa marco para la innovación y la competitividad (PIC) 2007-2013 (Decisión no 1639/2006/CE), en particular con el programa Energía Inteligente — Europa (EIE) y el programa para la iniciativa empresarial y la innovación (IEI). Los objetivos principales son fomentar la competitividad de las empresas, en particular las pymes, promover todas las formas de innovación, y también de innovación ecológica, promover la eficiencia energética y fuentes de energía nuevas y renovables. Las medidas adoptadas en el marco de la Estrategia de Lisboa también comprenden el segundo programa Marco Polo [Reglamento (CE) no 1692/2006 del Parlamento Europeo y del Consejo]. Los objetivos principales son reducir la congestión, mejorar la eficacia medioambiental del sistema de transporte e intensificar el transporte multimodal y, de este modo, contribuir a sistemas de transporte eficientes y sostenibles y a la competitividad y la innovación, en particular de las pymes. En el marco de estos programas de la UE, la Agencia se encargará de la ejecución de las tareas relacionadas con el apoyo de la UE, con exclusión de la evaluación del programa, del control legislativo y de los estudios estratégicos o de cualquier otra medida que pudiera ser competencia exclusiva de la Comisión Europea.

Funciones

Ejecución de los programas de la UE teniendo en cuenta la delegación conferida por la Comisión para:

| — | gestionar todas las fases del ciclo con relación a proyectos específicos, |
| --- | --- |

—

gestionar todas las fases del ciclo con relación a proyectos específicos,

| — | ejecutar todas las operaciones necesarias para la gestión de los programas de la UE y, en particular, la ejecución presupuestaria, en concreto la adjudicación de los contratos y subvenciones, |
| --- | --- |

—

ejecutar todas las operaciones necesarias para la gestión de los programas de la UE y, en particular, la ejecución presupuestaria, en concreto la adjudicación de los contratos y subvenciones,

| — | recoger, analizar y transmitir a la Comisión toda la información necesaria para orientar la ejecución de los programas, así como fomentar la coordinación y la sinergia entre los mismos, |
| --- | --- |

—

recoger, analizar y transmitir a la Comisión toda la información necesaria para orientar la ejecución de los programas, así como fomentar la coordinación y la sinergia entre los mismos,

| — | con respecto al IEI, encargarse de la gestión del proyecto y de la red Entreprise Europe Network (red europea empresarial), gestionar los proyectos piloto y de aplicación comercial relativos a la innovación ecológica, así como un elevado grado de normalización (proyecto IP-Base). |
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—

con respecto al IEI, encargarse de la gestión del proyecto y de la red Entreprise Europe Network (red europea empresarial), gestionar los proyectos piloto y de aplicación comercial relativos a la innovación ecológica, así como un elevado grado de normalización (proyecto IP-Base).

Gobernanza

Comité de Dirección

Compuesto de cinco miembros nombrados por la Comisión Europea. Adopta el programa anual de trabajo de la Agencia tras su aprobación por la Comisión Europea, así como el presupuesto de funcionamiento y el informe anual de actividades.

Director

Nombrado por la Comisión Europea.

Auditor externo

Tribunal de Cuentas Europeo.

Autoridad de aprobación de la gestión

Parlamento Europeo previa recomendación del Consejo.

Medios a disposición de la Agencia en 2013 (2012)

Presupuesto

Presupuesto operativo

El importe total planificado ascendió a 242,9 (241,3) millones de euros (sufragados al 100 % por la subvención de la Unión) Este importe fue comprometido y la autoridad presupuestaria abonó 213,9 millones de euros La Agencia ejecuta el presupuesto operativo bajo la responsabilidad de la Comisión para los programas:

| — | IEE 91,9(83,9) millones de euros |
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—

IEE 91,9(83,9) millones de euros

| — | IEI Innovación ecológica 33,1 (35,0) millones de euros |
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—

IEI Innovación ecológica 33,1 (35,0) millones de euros

| — | IEI-redes 51,2(57,4) millones de euros |
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—

IEI-redes 51,2(57,4) millones de euros

| — | Marco Polo 66,8(65,1) millones de euros |
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—

Marco Polo 66,8(65,1) millones de euros

Presupuesto administrativo

16,4 (16,4) millones de euros (sufragados al 100 % por la subvención de la Unión) para el presupuesto administrativo, respecto del cual la Agencia dispone de autonomía

Efectivos a 31 de diciembre de 2013

| — | Total de efectivos: 163 (162) puestos previstos, de los cuales 161 (156) cubiertos. |
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—

Total de efectivos: 163 (162) puestos previstos, de los cuales 161 (156) cubiertos.

| — | Agentes temporales: 37 (37) puestos previstos, de los cuales 35 (37) cubiertos. |
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—

Agentes temporales: 37 (37) puestos previstos, de los cuales 35 (37) cubiertos.

| — | Agentes contractuales: 126 (125) puestos previstos, de los cuales 126 (119) cubiertos. |
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Agentes contractuales: 126 (125) puestos previstos, de los cuales 126 (119) cubiertos.

Actividades y servicios facilitados en 2013

La Agencia tiene la misión de gestionar las acciones europeas en los ámbitos de la energía, del espíritu empresarial y de la innovación (incluida la ecológica), así como del transporte de mercancías sostenible dentro de los siguientes programas de la Unión:

| — | los componentes siguientes del programa marco de competitividad e innovación: Energía Inteligente — Europa II (2007-2013), gestión de proyectos y actividades de animación de la Enterprise Europe Network, proyectos DPI, proyectos de primera aplicación y aplicación comercial del programa de innovación ecológica, |
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los componentes siguientes del programa marco de competitividad e innovación: Energía Inteligente — Europa II (2007-2013), gestión de proyectos y actividades de animación de la Enterprise Europe Network, proyectos DPI, proyectos de primera aplicación y aplicación comercial del programa de innovación ecológica,

| — | los programas Marco Polo I (2003-2006) y II (2007-2013), |
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los programas Marco Polo I (2003-2006) y II (2007-2013),

| — | el Programa Energía Inteligente — Europa (2003-2006). |
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el Programa Energía Inteligente — Europa (2003-2006).

Programa Energía Inteligente — Europa (EIE)

Actividades principales:

| — | La Agencia mantuvo un estrecho contacto con beneficiarios potenciales: respondió a más de 1  400 preguntas por e-mail y participó en 18 jornadas informativas. También participó en más de 120 reuniones de proyectos y organizó diez reuniones de contratistas, incluido un importante acto organizado conjuntamente con la DG Política Regional y Urbana, y dos grandes reuniones Build Up Skills con representantes de los sectores de la construcción, la formación profesional y la energía de treinta países. Asimismo, miles de interesados del sector de la energía respondieron a la convocatoria de 2013 y se recibieron más propuestas que en ninguna otra ocasión, y que supusieron el mayor ejercicio de evaluación jamás realizado por la Agencia. Se recibieron más de 550 solicitudes dentro del plazo principal. |
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La Agencia mantuvo un estrecho contacto con beneficiarios potenciales: respondió a más de 1  400 preguntas por e-mail y participó en 18 jornadas informativas. También participó en más de 120 reuniones de proyectos y organizó diez reuniones de contratistas, incluido un importante acto organizado conjuntamente con la DG Política Regional y Urbana, y dos grandes reuniones Build Up Skills con representantes de los sectores de la construcción, la formación profesional y la energía de treinta países. Asimismo, miles de interesados del sector de la energía respondieron a la convocatoria de 2013 y se recibieron más propuestas que en ninguna otra ocasión, y que supusieron el mayor ejercicio de evaluación jamás realizado por la Agencia. Se recibieron más de 550 solicitudes dentro del plazo principal.

| — | Gracias a los estrechos contactos con los beneficiarios de los proyectos y participantes de otros mercados, la Agencia facilitó información de retorno a la DG Energía sobre una gran variedad de temas. La contribución más significativa fue sobre el programa de trabajo de Energía Horizonte 2020 (2014-2015). La Agencia participó activamente en los grupos de trabajo creados por la DG Investigación e Innovación sobre cuestiones transversales, evaluación y presentación, e indicadores de resultados. Asimismo contribuyó a reuniones interservicios y a todas las reuniones del comité del programa Shadow. Otras contribuciones consistieron en la Comunicación sobre tecnología energética e innovación, así como trabajo de política sobre la movilización de la financiación para inversiones en energía sostenible, creación de capacidades, refuerzo de la supervisión de mercados, fomento del uso de edificios con consumo energético casi igual a cero, y el enfoque sobre la sostenibilidad de la biomasa. |
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Gracias a los estrechos contactos con los beneficiarios de los proyectos y participantes de otros mercados, la Agencia facilitó información de retorno a la DG Energía sobre una gran variedad de temas. La contribución más significativa fue sobre el programa de trabajo de Energía Horizonte 2020 (2014-2015). La Agencia participó activamente en los grupos de trabajo creados por la DG Investigación e Innovación sobre cuestiones transversales, evaluación y presentación, e indicadores de resultados. Asimismo contribuyó a reuniones interservicios y a todas las reuniones del comité del programa Shadow. Otras contribuciones consistieron en la Comunicación sobre tecnología energética e innovación, así como trabajo de política sobre la movilización de la financiación para inversiones en energía sostenible, creación de capacidades, refuerzo de la supervisión de mercados, fomento del uso de edificios con consumo energético casi igual a cero, y el enfoque sobre la sostenibilidad de la biomasa.

| — | La Agencia también contribuyó a iniciativas de otras DG, como el paquete sobre la movilidad urbana de la DG Movilidad y Transportes, la comunicación sobre energía azul de la DG Asuntos Marítimos y Pesca, el comité permanente de silvicultura de la DG Agricultura y el grupo interservicios sobre iluminación de la DG Redes de Comunicación, Contenido y Tecnologías. A través de su nueva iniciativa Build Up Skills, la Agencia movilizó partes interesadas de los sectores de la construcción, la formación profesiones y la energía y facilitó a las DG Energía, Empleo, Educación y Cultura y Empresa e Industria con datos nacionales y hojas de ruta sobre la formación de la mano de obra de la construcción. |
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La Agencia también contribuyó a iniciativas de otras DG, como el paquete sobre la movilidad urbana de la DG Movilidad y Transportes, la comunicación sobre energía azul de la DG Asuntos Marítimos y Pesca, el comité permanente de silvicultura de la DG Agricultura y el grupo interservicios sobre iluminación de la DG Redes de Comunicación, Contenido y Tecnologías. A través de su nueva iniciativa Build Up Skills, la Agencia movilizó partes interesadas de los sectores de la construcción, la formación profesiones y la energía y facilitó a las DG Energía, Empleo, Educación y Cultura y Empresa e Industria con datos nacionales y hojas de ruta sobre la formación de la mano de obra de la construcción.

| — | En 2013 la Agencia prosiguió sus esfuerzos para cuantificar el impacto de los programas. Continuó su trabajo de formación a coordinadores de proyectos sobre la utilización de indicadores de resultados y elaboró directrices para calcular dichos indicadores. La Agencia mostró que, desde 2007, los proyectos de IEE gestionados por ella habían llegado a 40 millones de personas de toda la UE a través de los medios de comunicación, habían proporcionado energía renovable equivalente a un consumo anual de electricidad de 6,7 millones de ciudadanos, ahorrado energía primaria equivalente al uso de electricidad anual de 1,7 millones de hogares, y movilizado casi 3  000 millones de euros en inversiones de energía sostenible. |
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En 2013 la Agencia prosiguió sus esfuerzos para cuantificar el impacto de los programas. Continuó su trabajo de formación a coordinadores de proyectos sobre la utilización de indicadores de resultados y elaboró directrices para calcular dichos indicadores. La Agencia mostró que, desde 2007, los proyectos de IEE gestionados por ella habían llegado a 40 millones de personas de toda la UE a través de los medios de comunicación, habían proporcionado energía renovable equivalente a un consumo anual de electricidad de 6,7 millones de ciudadanos, ahorrado energía primaria equivalente al uso de electricidad anual de 1,7 millones de hogares, y movilizado casi 3  000 millones de euros en inversiones de energía sostenible.

| — | Por último, la Agencia participó en la semana europea de la energía sostenible de 2013. Se celebró en Bruselas una conferencia de alto nivel, que atrajo a más de 3  000 participantes. Además, tuvieron lugar otros 91 actos en Bruselas y se celebraron 589 jornadas de la energía en toda Europa. El extensivo trabajo de la Agencia con los medios de comunicación dio lugar a 253 menciones de los medios, con una audiencia potencial de casi 25 millones de personas. |
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Por último, la Agencia participó en la semana europea de la energía sostenible de 2013. Se celebró en Bruselas una conferencia de alto nivel, que atrajo a más de 3  000 participantes. Además, tuvieron lugar otros 91 actos en Bruselas y se celebraron 589 jornadas de la energía en toda Europa. El extensivo trabajo de la Agencia con los medios de comunicación dio lugar a 253 menciones de los medios, con una audiencia potencial de casi 25 millones de personas.

Innovación ecológica

Actividades principales:

El PIC apoya la innovación ecológica a través de varios tipos de medidas (instrumentos financieros, redes de participantes nacionales y regionales y proyectos de primera aplicación y aplicación comercial). La Agencia tiene el cometido de gestionar los proyectos de primera aplicación y aplicación comercial relativos a la innovación ecológica con un presupuesto indicativo de 200 millones de euros para el período 2008-2013.

En 2013 los esfuerzos se concentraron en los siguientes puntos:

| — | Finalización de la ejecución de las convocatorias de propuestas de 2012, con la mayoría de las negociaciones completadas en junio y julio. Posteriormente en el mismo año se firmaron algunos acuerdos individuales. En total, se firmaron 46 acuerdos de subvención. |
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Finalización de la ejecución de las convocatorias de propuestas de 2012, con la mayoría de las negociaciones completadas en junio y julio. Posteriormente en el mismo año se firmaron algunos acuerdos individuales. En total, se firmaron 46 acuerdos de subvención.

| — | Nuevas convocatorias de propuestas: la de 2013, que se inició en mayo de 2013, fue seguida de un día informativo europeo con 340 participantes y 420 seguidores en la web. Durante el evento, se celebraron 70 reuniones bilaterales en las que los participantes pudieron debatir ideas de propuestas con miembros del personal familiarizados con la innovación ecológica. La Agencia participó en seis jornadas informativos nacionales. La convocatoria de ofertas atrajo un número récord de candidaturas (461). |
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Nuevas convocatorias de propuestas: la de 2013, que se inició en mayo de 2013, fue seguida de un día informativo europeo con 340 participantes y 420 seguidores en la web. Durante el evento, se celebraron 70 reuniones bilaterales en las que los participantes pudieron debatir ideas de propuestas con miembros del personal familiarizados con la innovación ecológica. La Agencia participó en seis jornadas informativos nacionales. La convocatoria de ofertas atrajo un número récord de candidaturas (461).

| — | Las experiencias con proyectos a punto de comercializarse y los resultados del estudio sobre los resultados y el impacto de proyectos de innovación ecológica se compartieron con la Comisión (grupos de trabajo Horizonte 2020 y el equipo LIFE) y se presentaron en una conferencia de prensa con el comisario de Medio Ambiente Potočnik. |
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Las experiencias con proyectos a punto de comercializarse y los resultados del estudio sobre los resultados y el impacto de proyectos de innovación ecológica se compartieron con la Comisión (grupos de trabajo Horizonte 2020 y el equipo LIFE) y se presentaron en una conferencia de prensa con el comisario de Medio Ambiente Potočnik.

Programa Marco Polo

Actividades principales:

| — | La jornada informativa europea de abril atrajo a 173 participantes (y otros 528 seguidores por vídeo en la web), y se celebraron 42 reuniones bilaterales con beneficiarios potenciales del programa Marco Polo. Para atraer a los beneficiarios potenciales se lanzó una campaña publicitaria dirigida a 6 25  000 lectores. |
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La jornada informativa europea de abril atrajo a 173 participantes (y otros 528 seguidores por vídeo en la web), y se celebraron 42 reuniones bilaterales con beneficiarios potenciales del programa Marco Polo. Para atraer a los beneficiarios potenciales se lanzó una campaña publicitaria dirigida a 6 25  000 lectores.

| — | La convocatoria de propuestas se publicó el 26 de marzo y se cerró el 23 de agosto. Se recibió un total de 61 propuestas y las evaluaciones previas transcurrieron entre el 9 y el 20 de septiembre. |
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La convocatoria de propuestas se publicó el 26 de marzo y se cerró el 23 de agosto. Se recibió un total de 61 propuestas y las evaluaciones previas transcurrieron entre el 9 y el 20 de septiembre.

| — | En la convocatoria de propuestas de 2012, de las 54 propuestas recibidas se negociaron satisfactoriamente 26 proyectos. La decisión de adjudicación fue adoptada el 23 de mayo (previa aprobación de la DG Movilidad y Transportes). |
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En la convocatoria de propuestas de 2012, de las 54 propuestas recibidas se negociaron satisfactoriamente 26 proyectos. La decisión de adjudicación fue adoptada el 23 de mayo (previa aprobación de la DG Movilidad y Transportes).

| — | Gestión de proyectos en curso: Se efectuaron 16 verificaciones sobre el terreno. Por otra parte el tiempo para la concesión de subvenciones se redujo drásticamente entre 2012 y 2013 (en 118 días) gracias a los esfuerzos de la Unidad Marco Polo para acelerar el proceso de contratación. |
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Gestión de proyectos en curso: Se efectuaron 16 verificaciones sobre el terreno. Por otra parte el tiempo para la concesión de subvenciones se redujo drásticamente entre 2012 y 2013 (en 118 días) gracias a los esfuerzos de la Unidad Marco Polo para acelerar el proceso de contratación.

| — | Durante el último trimestre, las disposiciones prácticas para la transferencia de la gestión del Programa Marco Polo de EACI a INEA (a partir del 1 de enero de 2014) continuaron en estrecha colaboración entre las dos agencias, y se envió un mensaje a las partes interesadas para asegurarse de que todas tuvieran conocimiento de los futuros cambios de gestión. |
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Durante el último trimestre, las disposiciones prácticas para la transferencia de la gestión del Programa Marco Polo de EACI a INEA (a partir del 1 de enero de 2014) continuaron en estrecha colaboración entre las dos agencias, y se envió un mensaje a las partes interesadas para asegurarse de que todas tuvieran conocimiento de los futuros cambios de gestión.

Programa IEI — Entreprise Europe Network (red europea empresarial)

Actividades principales:

El programa abarca más de 600 socios constituidos por organizaciones de 50 países, entre los que figuran los 28 Estados miembros de la UE. Además de las tareas de gestión de los proyectos correspondientes a 92 contratos (convenios de subvención específicos) y el proyecto IpeuropAware, la Agencia se encarga de «animar» la red Enterprise Europe Network y de gestionar las herramientas y las bases de datos electrónicas que sirven a la comunicación interactiva entre los socios de la red.

| — | En junio de 2013 se puso en marcha el nuevo sistema informático de la red (el proyecto «Merlin»), lo que constituyó un paso fundamental para la modernización de las herramientas informáticas utilizadas por los socios de la red, que no solo facilitará la cooperación y la comunicación entre sí, sino que también permitirá la realización eficiente de mejoras futuras. |
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En junio de 2013 se puso en marcha el nuevo sistema informático de la red (el proyecto «Merlin»), lo que constituyó un paso fundamental para la modernización de las herramientas informáticas utilizadas por los socios de la red, que no solo facilitará la cooperación y la comunicación entre sí, sino que también permitirá la realización eficiente de mejoras futuras.

| — | La conferencia anual de Vilna, organizada en asociación con la Presidencia de Lituania del Consejo de la UE, celebrada para fomentar actos y políticas de pertinencia directa para las PYME a nivel europeo con los socios de la red, atrajo a 725 participantes. Una encuesta de satisfacción posterior reflejó niveles muy positivos de respuesta (el 86 % de los encuestados indicaron que estaban «satisfechos» o «muy satisfechos»). |
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La conferencia anual de Vilna, organizada en asociación con la Presidencia de Lituania del Consejo de la UE, celebrada para fomentar actos y políticas de pertinencia directa para las PYME a nivel europeo con los socios de la red, atrajo a 725 participantes. Una encuesta de satisfacción posterior reflejó niveles muy positivos de respuesta (el 86 % de los encuestados indicaron que estaban «satisfechos» o «muy satisfechos»).

| — | En 2013 la Agencia continuó prestando apoyo a los socios de la red captando pymes para participar en «Missions for Growth», iniciativa del vicepresidente Tajani para estimular una mayor cooperación entre la UE y los países participantes como medio de generar crecimiento y empleo en ambos lados. La Agencia contribuyó activamente en nueve de estas misiones. |
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En 2013 la Agencia continuó prestando apoyo a los socios de la red captando pymes para participar en «Missions for Growth», iniciativa del vicepresidente Tajani para estimular una mayor cooperación entre la UE y los países participantes como medio de generar crecimiento y empleo en ambos lados. La Agencia contribuyó activamente en nueve de estas misiones.

| — | En abril la Agencia transmitió a la DG Empresa e Industria una nota con ideas concretas para el futuro de la red en el marco de COSME, que se centraba en la arquitectura global de la red y sus consorcios regionales, en el refuerzo de las bases regionales de la red, de su visibilidad, competencia y excelente calidad, de la diferenciación de servicios y de las disposiciones presupuestarias y contractuales. La nota sirvió como recurso para ayudar a la Comisión a definir la política más idónea, teniendo en cuenta la experiencia adquirida en la gestión cotidiana de la red en los últimos años. |
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En abril la Agencia transmitió a la DG Empresa e Industria una nota con ideas concretas para el futuro de la red en el marco de COSME, que se centraba en la arquitectura global de la red y sus consorcios regionales, en el refuerzo de las bases regionales de la red, de su visibilidad, competencia y excelente calidad, de la diferenciación de servicios y de las disposiciones presupuestarias y contractuales. La nota sirvió como recurso para ayudar a la Comisión a definir la política más idónea, teniendo en cuenta la experiencia adquirida en la gestión cotidiana de la red en los últimos años.

Fuente: Anexo facilitado por la Agencia.

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RESPUESTAS DE LA AGENCIA

| 11. | Como cada año, hemos examinado nuestros compromisos a finales de 2012 sobre la base de nuestros conocimientos y prorrogado alrededor de 1,125 millones de euros de créditos de pago (menos del 8 % del presupuesto de 2012) para hacer frente a nuestras obligaciones.
  Una parte de estos créditos prorrogados (0,215 millones de euros) se canceló finalmente, porque en realidad los pagos adeudados eran menores de lo previsto. Y ello por estas razones: en primer lugar, un contratista que no pudo realizar todo su trabajo antes de fin de año; en segundo lugar, el pago de importes inferiores en ciertos compromisos, en razón de factores externos (cuota de costes del edificio y de los acuerdos de nivel de servicio, expertos que trabajaron las últimas semanas de 2012); en tercer lugar, el número de partidas presupuestarias (más de 20), que ascienden a pequeñas cantidades de unos miles de euros o menos, contribuyeron al importe acumulado de 0,215 millones de euros señalado por el Tribunal de Cuentas.
  Sin embargo, vale la pena señalar que este importe de 0,215 millones de euros fue un 30 % inferior al del año anterior (0,309 millones de euros), representando sólo el 1,5 % del presupuesto administrativo de la Agencia en 2012.
  La nueva estructura del presupuesto administrativo aprobado en 2014, con menos partidas presupuestarias, debería hacer más fácil reducir las anulaciones de créditos prorrogados. |
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11.

Como cada año, hemos examinado nuestros compromisos a finales de 2012 sobre la base de nuestros conocimientos y prorrogado alrededor de 1,125 millones de euros de créditos de pago (menos del 8 % del presupuesto de 2012) para hacer frente a nuestras obligaciones.

Una parte de estos créditos prorrogados (0,215 millones de euros) se canceló finalmente, porque en realidad los pagos adeudados eran menores de lo previsto. Y ello por estas razones: en primer lugar, un contratista que no pudo realizar todo su trabajo antes de fin de año; en segundo lugar, el pago de importes inferiores en ciertos compromisos, en razón de factores externos (cuota de costes del edificio y de los acuerdos de nivel de servicio, expertos que trabajaron las últimas semanas de 2012); en tercer lugar, el número de partidas presupuestarias (más de 20), que ascienden a pequeñas cantidades de unos miles de euros o menos, contribuyeron al importe acumulado de 0,215 millones de euros señalado por el Tribunal de Cuentas.

Sin embargo, vale la pena señalar que este importe de 0,215 millones de euros fue un 30 % inferior al del año anterior (0,309 millones de euros), representando sólo el 1,5 % del presupuesto administrativo de la Agencia en 2012.

La nueva estructura del presupuesto administrativo aprobado en 2014, con menos partidas presupuestarias, debería hacer más fácil reducir las anulaciones de créditos prorrogados.

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| 10.12.2014 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 442/83 |
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10.12.2014

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 442/83

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Agencia Ejecutiva de Salud y Consumidores correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia

(2014/C 442/10)

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Agencia Ejecutiva de Salud y Consumidores, (conocida como «EAHC» y denominada en lo sucesivo «la Agencia»), con sede en Luxemburgo, se creó en virtud de la Decisión no 2004/858/CE (1) de la Comisión que fue modificada por la Decisión no 2008/544/CE (2). La Agencia se creó por un período que se inició el 1 de enero de 2005 y que finalizará el 31 de diciembre de 2015, con la misión de gestionar las acciones de la Unión en el ámbito de la sanidad y la protección de los consumidores (3). Mediante la Decisión no 2013/770/UE (4) de la Comisión, la Agencia fue sustituida por su sucesora legal, la Agencia Ejecutiva de Consumidores, Salud y Alimentación (Chafea), por un período que se inició el 1 de enero de 2014 y que finalizará el 31 de diciembre de 2024. |
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1.

La Agencia Ejecutiva de Salud y Consumidores, (conocida como «EAHC» y denominada en lo sucesivo «la Agencia»), con sede en Luxemburgo, se creó en virtud de la Decisión no 2004/858/CE (1) de la Comisión que fue modificada por la Decisión no 2008/544/CE (2). La Agencia se creó por un período que se inició el 1 de enero de 2005 y que finalizará el 31 de diciembre de 2015, con la misión de gestionar las acciones de la Unión en el ámbito de la sanidad y la protección de los consumidores (3). Mediante la Decisión no 2013/770/UE (4) de la Comisión, la Agencia fue sustituida por su sucesora legal, la Agencia Ejecutiva de Consumidores, Salud y Alimentación (Chafea), por un período que se inició el 1 de enero de 2014 y que finalizará el 31 de diciembre de 2024.

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 2. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Agencia, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
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2.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Agencia, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  3. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Agencia, que comprenden los estados financieros (5) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (6) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013; |
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DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

3.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Agencia, que comprenden los estados financieros (5) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (6) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
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b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 4. | La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Agencia, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (7):






  a) | las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Agencia consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error; en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (8); y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Agencia previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Agencia en todos sus aspectos significativos; |
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4.

La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Agencia, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (7):

a)

las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Agencia consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error; en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (8); y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Agencia previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Agencia en todos sus aspectos significativos;

| b) | las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
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b)

las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 5. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (9) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
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5.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (9) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 6. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como de la valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas. |
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6.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como de la valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas.

| 7. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |
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7.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 8. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Agencia presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
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8.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Agencia presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 9. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
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9.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 10. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
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10.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA

| 11. | De los 1,1 millones de euros prorrogados de 2012, en 2013 se anularon 0,23 millones de euros (21 %). Este elevado nivel de anulaciones denota la existencia de insuficiencias en la planificación presupuestaria, en particular la previsión de costes de las reuniones con participantes externos. |
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11.

De los 1,1 millones de euros prorrogados de 2012, en 2013 se anularon 0,23 millones de euros (21 %). Este elevado nivel de anulaciones denota la existencia de insuficiencias en la planificación presupuestaria, en particular la previsión de costes de las reuniones con participantes externos.

| 12. | El nivel global de créditos comprometidos fue relativamente bajo (94 %). Los porcentajes de pago de los créditos comprometidos en 2013 resultaron satisfactorios en lo referente a los títulos I y II (97 % y 87 % respectivamente). Aunque el nivel de prórrogas del título III fue elevado al situarse en 1,0 millón de euros (el 43 % de los créditos comprometidos del título III), refleja el carácter plurianual de las actividades de la Agencia y los pagos se planificaron y efectuaron con arreglo a necesidades operativas. |
| --- | --- |

12.

El nivel global de créditos comprometidos fue relativamente bajo (94 %). Los porcentajes de pago de los créditos comprometidos en 2013 resultaron satisfactorios en lo referente a los títulos I y II (97 % y 87 % respectivamente). Aunque el nivel de prórrogas del título III fue elevado al situarse en 1,0 millón de euros (el 43 % de los créditos comprometidos del título III), refleja el carácter plurianual de las actividades de la Agencia y los pagos se planificaron y efectuaron con arreglo a necesidades operativas.

SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

| 13. | En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con los ejercicios anteriores. |
| --- | --- |

13.

En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con los ejercicios anteriores.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Milan Martin CVIKL, miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo, en su reunión del día 8 de julio de 2014.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  DO L 369 de 16.12.2004, p. 73.

1

(2)  DO L 173 de 3.7.2008, p. 27.

2

(3)  El anexo II presenta de forma sintética y a título de información las competencias y actividades de la Agencia.

3

anexo II

(4)  DO L 341 de 18.12.2013, p. 69.

4

(5)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

5

(6)  Estos comprenden la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria y su anexo.

6

(7)  Artículos 62 y 68 así como artículos 53 y 58 del Reglamento (UE, Euratom) no 966/2012 (DO L 298 de 26.10.2012, p. 1).

7

o

(8)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

8

(9)  Artículo 162 del Reglamento (UE, Euratom) no 966/2012.

9

o

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ANEXO I

Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores

| Ejercicio | Comentario del Tribunal | Estado de aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto) |
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| 2011 | Un total de 0,8 millones de euros del título III (Gastos vinculados a las operaciones de la Agencia), que representaba el 46 % de los compromisos contraídos, fue prorrogado al ejercicio presupuestario de 2012. El elevado nivel de prórrogas es contrario al principio presupuestario de anualidad. | Sin objeto |
| 2012 | De los 1,1 millones de euros prorrogados de 2011, en 2012 se anularon 0,2 millones de euros (18 %). Aunque puede explicarse parcialmente por las dificultades de prever el coste de las reuniones con participantes externos, este alto porcentaje denota deficiencias en la planificación presupuestaria. | Sin objeto |
| 2012 | Los porcentajes de pago de los créditos comprometidos en 2012 son satisfactorios en lo referente a los títulos I y II (96 % y 84 % respectivamente). El nivel de prórrogas del título III, sin embargo, resulta elevado, situándose en 1,1 millones de euros, lo que representa el 47 % de los créditos comprometidos del título III. Aunque puede explicarse parcialmente por el retraso en la presentación de declaraciones de gastos de viaje por los participantes externos de las reuniones, este alto porcentaje contraviene el principio presupuestario de anualidad. | Sin objeto |

Ejercicio

Comentario del Tribunal

Estado de aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto)

2011

Un total de 0,8 millones de euros del título III (Gastos vinculados a las operaciones de la Agencia), que representaba el 46 % de los compromisos contraídos, fue prorrogado al ejercicio presupuestario de 2012. El elevado nivel de prórrogas es contrario al principio presupuestario de anualidad.

Sin objeto

2012

De los 1,1 millones de euros prorrogados de 2011, en 2012 se anularon 0,2 millones de euros (18 %). Aunque puede explicarse parcialmente por las dificultades de prever el coste de las reuniones con participantes externos, este alto porcentaje denota deficiencias en la planificación presupuestaria.

Sin objeto

2012

Los porcentajes de pago de los créditos comprometidos en 2012 son satisfactorios en lo referente a los títulos I y II (96 % y 84 % respectivamente). El nivel de prórrogas del título III, sin embargo, resulta elevado, situándose en 1,1 millones de euros, lo que representa el 47 % de los créditos comprometidos del título III. Aunque puede explicarse parcialmente por el retraso en la presentación de declaraciones de gastos de viaje por los participantes externos de las reuniones, este alto porcentaje contraviene el principio presupuestario de anualidad.

Sin objeto

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ANEXO II

Agencia Ejecutiva de Sanidad y Consumo (Luxemburgo)

Competencias y actividades

| Ámbitos de competencias de la Unión según el Tratado


  (Artículos 168 y 169 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea) | Al definirse y ejecutarse todas las políticas y acciones de la Unión se garantizará un alto nivel de protección de la salud humana. La acción de la Unión, que complementará las políticas nacionales, se encaminará a mejorar la salud pública, prevenir las enfermedades humanas y evitar las fuentes de peligro para la salud física y psíquica. Dicha acción abarcará la lucha contra las enfermedades más graves y ampliamente difundidas, apoyando la investigación de su etiología, de su transmisión y de su prevención, así como la información y la educación sanitarias. La Unión complementará la acción de los Estados miembros dirigida a reducir los daños a la salud producidos por las drogas, incluidas la información y la prevención.
  Para promover los intereses de los consumidores y garantizarles un alto nivel de protección, la Unión contribuirá a proteger la salud, la seguridad y los intereses económicos de los consumidores, así como a promover su derecho a la información, a la educación y a organizarse para salvaguardar sus intereses. |
| --- | --- |
| Competencias de la Agencia | Objetivos







  — | La Agencia es responsable de la ejecución de las tareas de gestión del segundo programa en el ámbito de la salud (2008-2013), conforme a la Decisión no 1350/2007/CE, el programa en el ámbito de la protección de los consumidores (2007-2013), conforme a la Decisión no 1926/2006/CE y las medidas de formación sobre seguridad alimentaria contempladas en el Reglamento (CE) no 882/2004 y la Directiva 2000/29/CE. |

Ámbitos de competencias de la Unión según el Tratado

(Artículos 168 y 169 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea)

Al definirse y ejecutarse todas las políticas y acciones de la Unión se garantizará un alto nivel de protección de la salud humana. La acción de la Unión, que complementará las políticas nacionales, se encaminará a mejorar la salud pública, prevenir las enfermedades humanas y evitar las fuentes de peligro para la salud física y psíquica. Dicha acción abarcará la lucha contra las enfermedades más graves y ampliamente difundidas, apoyando la investigación de su etiología, de su transmisión y de su prevención, así como la información y la educación sanitarias. La Unión complementará la acción de los Estados miembros dirigida a reducir los daños a la salud producidos por las drogas, incluidas la información y la prevención.

Para promover los intereses de los consumidores y garantizarles un alto nivel de protección, la Unión contribuirá a proteger la salud, la seguridad y los intereses económicos de los consumidores, así como a promover su derecho a la información, a la educación y a organizarse para salvaguardar sus intereses.

Competencias de la Agencia

Objetivos

—

La Agencia es responsable de la ejecución de las tareas de gestión del segundo programa en el ámbito de la salud (2008-2013), conforme a la Decisión no 1350/2007/CE, el programa en el ámbito de la protección de los consumidores (2007-2013), conforme a la Decisión no 1926/2006/CE y las medidas de formación sobre seguridad alimentaria contempladas en el Reglamento (CE) no 882/2004 y la Directiva 2000/29/CE.

| — | La Agencia también gestiona todas las fases de las medidas de ejecución que le han sido delegadas en el marco del programa de acción comunitario en el ámbito de la salud pública (2003-2008), adoptado mediante la Decisión no 1786/2002/CE del Parlamento Europeo y del Consejo. |
| --- | --- |

—

La Agencia también gestiona todas las fases de las medidas de ejecución que le han sido delegadas en el marco del programa de acción comunitario en el ámbito de la salud pública (2003-2008), adoptado mediante la Decisión no 1786/2002/CE del Parlamento Europeo y del Consejo.

| — | Mediante su Decisión de 17 de diciembre de 2013 (Ref. 2013/770/UE), la Comisión Europea estableció que la Agencia Ejecutiva de Consumidores, Salud y Alimentación (Chafea) sustituye y sucede a la Agencia Ejecutiva de Salud y Consumidores entre el 1 de enero de 2014 y el 31 de diciembre de 2024. |
| --- | --- |

—

Mediante su Decisión de 17 de diciembre de 2013 (Ref. 2013/770/UE), la Comisión Europea estableció que la Agencia Ejecutiva de Consumidores, Salud y Alimentación (Chafea) sustituye y sucede a la Agencia Ejecutiva de Salud y Consumidores entre el 1 de enero de 2014 y el 31 de diciembre de 2024.

| — | Como consecuencia de ello, a partir del 1 de enero de 2014 cualquier referencia en el anexo a la Agencia Ejecutiva de Salud y Consumidores (EAHC) ha de entenderse como una referencia a la Agencia Ejecutiva de Consumidores, Salud y Alimentación (Chafea), sucesora legal de la Agencia. |
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—

Como consecuencia de ello, a partir del 1 de enero de 2014 cualquier referencia en el anexo a la Agencia Ejecutiva de Salud y Consumidores (EAHC) ha de entenderse como una referencia a la Agencia Ejecutiva de Consumidores, Salud y Alimentación (Chafea), sucesora legal de la Agencia.

Funciones

En el marco de los programas de la Unión la Agencia desempeña las tareas siguientes, definidas en el acto de delegación adoptado el 9 de septiembre de 2008 (1):

Programa de Salud Pública 2003-2008 — Decisión no 1786/2002/CE

Programa de Salud Pública 2008-2013 — Decisión no 1350/2007/CE

Programa de protección de los consumidores 2007-2013 — Decisión no 1926/2006/CE

Medidas de formación sobre seguridad alimentaria — Reglamento (CE) no 882/2004 y Directiva 2000/29/CE:

| a) | la gestión de todas las fases del ciclo de los proyectos (a fines de control y divulgación, la Agencia tomará las medidas necesarias para crear una base de datos de los proyectos o para desarrollar una ya existente, que contenga una descripción de los proyectos y los resultados finales); |
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a)

la gestión de todas las fases del ciclo de los proyectos (a fines de control y divulgación, la Agencia tomará las medidas necesarias para crear una base de datos de los proyectos o para desarrollar una ya existente, que contenga una descripción de los proyectos y los resultados finales);

| b) | el control de los proyectos llevados a cabo en el marco de estos programas y medidas, incluida la realización de las etapas necesarias; |
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b)

el control de los proyectos llevados a cabo en el marco de estos programas y medidas, incluida la realización de las etapas necesarias;

| c) | la recopilación, tratamiento y divulgación de datos, y en particular la compilación, análisis y transmisión a la Comisión de toda la información necesaria para orientar la ejecución de los programas y medidas, fomentar la coordinación y sinergia con otros programas de la Unión Europea, de los Estados miembros o de organizaciones internacionales; |
| --- | --- |

c)

la recopilación, tratamiento y divulgación de datos, y en particular la compilación, análisis y transmisión a la Comisión de toda la información necesaria para orientar la ejecución de los programas y medidas, fomentar la coordinación y sinergia con otros programas de la Unión Europea, de los Estados miembros o de organizaciones internacionales;

| d) | la organización de reuniones, seminarios, discusiones y formaciones; |
| --- | --- |

d)

la organización de reuniones, seminarios, discusiones y formaciones;

| e) | la contribución a la evaluación del impacto del programa, en particular la evaluación anual o intermedia de la ejecución de los programas, y la aplicación de medidas de seguimiento requeridas por la Comisión a las evaluaciones; |
| --- | --- |

e)

la contribución a la evaluación del impacto del programa, en particular la evaluación anual o intermedia de la ejecución de los programas, y la aplicación de medidas de seguimiento requeridas por la Comisión a las evaluaciones;

| f) | la difusión de los resultados de las actividades de información previstas y realizadas por la Comisión; |
| --- | --- |

f)

la difusión de los resultados de las actividades de información previstas y realizadas por la Comisión;

| g) | la producción de datos globales de control y de supervisión; |
| --- | --- |

g)

la producción de datos globales de control y de supervisión;

| h) | la participación en los trabajos preparatorios a las decisiones de financiación. |
| --- | --- |

h)

la participación en los trabajos preparatorios a las decisiones de financiación.

Gobernanza

Comité de Dirección

Compuesto por cinco miembros nombrados por la Comisión Europea. Los miembros del Comité de Dirección son nombrados por un período de dos años.

Adopta el programa anual de trabajo de la Agencia tras su aprobación por la Comisión Europea, así como el presupuesto de funcionamiento y el informe anual de actividades.

Director

Nombrado por la Comisión Europea por un período de cuatro años.

Auditor externo

Tribunal de Cuentas Europeo.

Autoridad de aprobación de la gestión

Parlamento Europeo previa recomendación del Consejo.

Medios a disposición de la Agencia en 2013 (2012)

Presupuesto definitivo

El presupuesto administrativo de la Agencia para 2013 ascendió a 7,23(7,22) millones de euros.

Efectivos a 31 de diciembre de 2013

A 31 de diciembre de 2013, la Agencia contaba con 49 (50) agentes estatutarios, 11 (11) temporales y 38 (39) contractuales.

Productos y servicios facilitados en 2013

| 1. | Terminación de las subvenciones de 2005 a 2007 concedidas en virtud del Programa de salud pública (PHP) 2003-2008, supervisión de las subvenciones 2008-2012 concedidas en virtud del segundo programa en el ámbito de la salud (HP) 2008-2013, culminación de las negociaciones relativas a las subvenciones de las convocatorias de propuestas de 2013 (proyectos, congresos, subvenciones de funcionamiento y acciones conjuntas). Gestión de las convocatorias de ofertas de 2013, de las subvenciones y contratos adjudicados en virtud de las convocatorias de propuestas de 2008 y de las licitaciones del Programa de protección de los Consumidores (CP) 2007-2013, y de los proyectos adjudicados mediante licitaciones celebradas en 2007, 2008 y 2009 en virtud de las Medidas de formación sobre seguridad alimentaria. |
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1.

Terminación de las subvenciones de 2005 a 2007 concedidas en virtud del Programa de salud pública (PHP) 2003-2008, supervisión de las subvenciones 2008-2012 concedidas en virtud del segundo programa en el ámbito de la salud (HP) 2008-2013, culminación de las negociaciones relativas a las subvenciones de las convocatorias de propuestas de 2013 (proyectos, congresos, subvenciones de funcionamiento y acciones conjuntas). Gestión de las convocatorias de ofertas de 2013, de las subvenciones y contratos adjudicados en virtud de las convocatorias de propuestas de 2008 y de las licitaciones del Programa de protección de los Consumidores (CP) 2007-2013, y de los proyectos adjudicados mediante licitaciones celebradas en 2007, 2008 y 2009 en virtud de las Medidas de formación sobre seguridad alimentaria.

| 2. | Programa de trabajo del HP






  — | La convocatoria de propuestas de 2013, lanzada el 20 de diciembre de 2012 y cerrada el 22 de marzo de 2013, se publicó en el Diario Oficial de la UE (2), en el sitio web Europa y en el sitio de la Agencia (3). |
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2.

Programa de trabajo del HP

—

La convocatoria de propuestas de 2013, lanzada el 20 de diciembre de 2012 y cerrada el 22 de marzo de 2013, se publicó en el Diario Oficial de la UE (2), en el sitio web Europa y en el sitio de la Agencia (3).

| — | Propuestas de proyectos: de las 52 evaluadas técnicamente se recomendó la financiación de 9 (17,3 %) (excluida la lista de reserva), para una cofinanciación de la UE total propuesta de 1 2 2 43  354 euros. |
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—

Propuestas de proyectos: de las 52 evaluadas técnicamente se recomendó la financiación de 9 (17,3 %) (excluida la lista de reserva), para una cofinanciación de la UE total propuesta de 1 2 2 43  354 euros.

| — | Propuestas de congresos: de las 46 evaluadas técnicamente se recomendó la financiación de 11 (24 %), lo cual supone una cofinanciación de la UE total propuesta de 7 19  758 euros. |
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—

Propuestas de congresos: de las 46 evaluadas técnicamente se recomendó la financiación de 11 (24 %), lo cual supone una cofinanciación de la UE total propuesta de 7 19  758 euros.

| — | Propuestas de subvenciones de funcionamiento: de las 44 evaluadas se recomendaron 20 (45,4 %) para una cofinanciación de la UE por un total de 5 2 93  430 euros. |
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—

Propuestas de subvenciones de funcionamiento: de las 44 evaluadas se recomendaron 20 (45,4 %) para una cofinanciación de la UE por un total de 5 2 93  430 euros.

| — | Propuestas de acciones conjuntas: se recomendaron las cinco presentadas para una cofinanciación total de la UE de 1 3 5 72  397 euros. |
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—

Propuestas de acciones conjuntas: se recomendaron las cinco presentadas para una cofinanciación total de la UE de 1 3 5 72  397 euros.

| — | Se han establecido listas de reserva de proyectos, de subvenciones de funcionamiento y de congresos. En la lista de reserva de proyectos se incluyeron cuatro solicitudes que en total representan una cofinanciación propuesta de 4 8 15  524 euros. En la lista de reserva de congresos se incluyeron tres propuestas (por un importe de 2 75  934 euros) y en la de subvenciones de funcionamiento, cuatro entregas por un importe de 4 25  280 euros. |
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—

Se han establecido listas de reserva de proyectos, de subvenciones de funcionamiento y de congresos. En la lista de reserva de proyectos se incluyeron cuatro solicitudes que en total representan una cofinanciación propuesta de 4 8 15  524 euros. En la lista de reserva de congresos se incluyeron tres propuestas (por un importe de 2 75  934 euros) y en la de subvenciones de funcionamiento, cuatro entregas por un importe de 4 25  280 euros.

| — | En 2013 se publicaron trece convocatorias de ofertas abiertas, dos de ellas para contratos marco, y trece solicitudes de servicios. |
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—

En 2013 se publicaron trece convocatorias de ofertas abiertas, dos de ellas para contratos marco, y trece solicitudes de servicios.

| — | Los contratos se celebraron en su mayor parte a finales de 2013, por lo que se empezó a trabajar en ellos a finales de año. La Agencia organizó una reunión inicial para cada contrato y supervisó estrechamente su ejecución en coordinación con la Dirección General de Salud y Consumidores. |
| --- | --- |

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Los contratos se celebraron en su mayor parte a finales de 2013, por lo que se empezó a trabajar en ellos a finales de año. La Agencia organizó una reunión inicial para cada contrato y supervisó estrechamente su ejecución en coordinación con la Dirección General de Salud y Consumidores.

| 3. | Programa de trabajo del CP






  — | Tras encomendársele en 2013 la ejecución de parte del programa de trabajo anual, la Agencia lanzó ocho convocatorias de propuestas y veintiún procedimientos de contratación pública. |
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3.

Programa de trabajo del CP

—

Tras encomendársele en 2013 la ejecución de parte del programa de trabajo anual, la Agencia lanzó ocho convocatorias de propuestas y veintiún procedimientos de contratación pública.

| — | La Agencia concedió 56 subvenciones para el intercambio de agentes entre las autoridades competentes de los Estados miembros, lo que permitió que funcionarios de varios Estados miembros compartieran conocimientos y experiencias sobre la aplicación de la Directiva 2001/95/CE relativa a la seguridad general de los productos y del Reglamento (CE) no 2006/2004 sobre la cooperación en materia de protección de los consumidores. |
| --- | --- |

—

La Agencia concedió 56 subvenciones para el intercambio de agentes entre las autoridades competentes de los Estados miembros, lo que permitió que funcionarios de varios Estados miembros compartieran conocimientos y experiencias sobre la aplicación de la Directiva 2001/95/CE relativa a la seguridad general de los productos y del Reglamento (CE) no 2006/2004 sobre la cooperación en materia de protección de los consumidores.

| — | La subvención concedida para la aplicación de acciones conjuntas pertenecientes a la Directiva General de Seguridad de los Productos (GPSD) tenía como objetivo el intercambio y la ejecución de buenas prácticas entre las autoridades competentes de los Estados miembros participantes y la mejora de la cooperación transfronteriza. |
| --- | --- |

—

La subvención concedida para la aplicación de acciones conjuntas pertenecientes a la Directiva General de Seguridad de los Productos (GPSD) tenía como objetivo el intercambio y la ejecución de buenas prácticas entre las autoridades competentes de los Estados miembros participantes y la mejora de la cooperación transfronteriza.

| — | A raíz de la adhesión de Croacia a la UE, la Agencia firmó la primera subvención para apoyar las actividades llevadas a cabo por el Centro Europeo del Consumidor (CEC) en Croacia. |
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—

A raíz de la adhesión de Croacia a la UE, la Agencia firmó la primera subvención para apoyar las actividades llevadas a cabo por el Centro Europeo del Consumidor (CEC) en Croacia.

| — | La Agencia celebró un contrato de servicios que establecía un mecanismo de apoyo de la Red CEC con el fin de mejorar su visibilidad y el impacto del trabajo colectivo del CEC. Entre los servicios prestados figura el desarrollo de normas de calidad que permitirán al CEC medir su rendimiento tomando como referencia los indicadores predefinidos. |
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La Agencia celebró un contrato de servicios que establecía un mecanismo de apoyo de la Red CEC con el fin de mejorar su visibilidad y el impacto del trabajo colectivo del CEC. Entre los servicios prestados figura el desarrollo de normas de calidad que permitirán al CEC medir su rendimiento tomando como referencia los indicadores predefinidos.

| — | La Agencia inició una serie de procedimientos de contratación pública para apoyar el objetivo de seguridad de los consumidores. Los servicios solicitados se concretaron en el diseño y la validación (de acuerdo con las normas ISO) de símbolos gráficos que transmiten mensajes de seguridad o de advertencia en los artículos de puericultura, los productos para facilitar el sueño, la relajación, la higiene y la alimentación de los niños. |
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La Agencia inició una serie de procedimientos de contratación pública para apoyar el objetivo de seguridad de los consumidores. Los servicios solicitados se concretaron en el diseño y la validación (de acuerdo con las normas ISO) de símbolos gráficos que transmiten mensajes de seguridad o de advertencia en los artículos de puericultura, los productos para facilitar el sueño, la relajación, la higiene y la alimentación de los niños.

| — | El análisis sobre la combustión de chimeneas de alcohol pretendía determinar, por medio de experimentos de laboratorio, los efectos de las emisiones en la calidad del aire interior. |
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El análisis sobre la combustión de chimeneas de alcohol pretendía determinar, por medio de experimentos de laboratorio, los efectos de las emisiones en la calidad del aire interior.

| — | En 2013 se acordaron dos conjuntos de acciones sobre cooperación en materia de protección de los consumidores. El primero se centra en la aplicación de las normas de la Unión Europea sobre cláusulas abusivas en los contratos celebrados con consumidores (Directiva 93/13/CEE, sobre cláusulas abusivas en los contratos celebrados con consumidores y Directiva sobre prácticas comerciales desleales), y tiene por objeto crear una interpretación más uniforme de la Directiva sobre prácticas comerciales desleales y se propone facilitar el intercambio de información intensificado entre las autoridades competentes. El segundo conjunto de acciones busca la elaboración y desarrollo de una red de investigadores de internet, en la que se promueva la creación de Internet Labs por medio de las autoridades competentes de los Estados miembros de la UE. |
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En 2013 se acordaron dos conjuntos de acciones sobre cooperación en materia de protección de los consumidores. El primero se centra en la aplicación de las normas de la Unión Europea sobre cláusulas abusivas en los contratos celebrados con consumidores (Directiva 93/13/CEE, sobre cláusulas abusivas en los contratos celebrados con consumidores y Directiva sobre prácticas comerciales desleales), y tiene por objeto crear una interpretación más uniforme de la Directiva sobre prácticas comerciales desleales y se propone facilitar el intercambio de información intensificado entre las autoridades competentes. El segundo conjunto de acciones busca la elaboración y desarrollo de una red de investigadores de internet, en la que se promueva la creación de Internet Labs por medio de las autoridades competentes de los Estados miembros de la UE.

| — | En 2013, la Agencia firmó la concesión de ayudas específicas a la BEUC (Bureau Européen des Unions de Consommateurs) y a la ANEC (Association for the Coordination of Consumer Representation in Standardisation). |
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En 2013, la Agencia firmó la concesión de ayudas específicas a la BEUC (Bureau Européen des Unions de Consommateurs) y a la ANEC (Association for the Coordination of Consumer Representation in Standardisation).

| — | La cofinanciación de la BEUC contribuirá a potenciar los intereses de los consumidores europeos en el proceso de adopción de políticas de la UE en su condición de adquirentes o usuarios de bienes y servicios. |
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La cofinanciación de la BEUC contribuirá a potenciar los intereses de los consumidores europeos en el proceso de adopción de políticas de la UE en su condición de adquirentes o usuarios de bienes y servicios.

| — | La ayuda financiera prestada a la ANEC garantiza la representación y defensa de los intereses de los consumidores en los procesos de normalización y certificación. |
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La ayuda financiera prestada a la ANEC garantiza la representación y defensa de los intereses de los consumidores en los procesos de normalización y certificación.

| 4. | Programa de trabajo BTSF






  — | La Agencia organizó 26 procedimientos de contratación a raíz de los cuales se firmaron 29 contratos de servicios públicos en 2013, mediante los cuales se prestarán servicios de organización de cursos de formación para formar al personal de los Estados miembros de la UE y de las autoridades nacionales de países candidatos y de países PEV y de la AELC encargado de las actividades oficiales de control. |
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4.

Programa de trabajo BTSF

—

La Agencia organizó 26 procedimientos de contratación a raíz de los cuales se firmaron 29 contratos de servicios públicos en 2013, mediante los cuales se prestarán servicios de organización de cursos de formación para formar al personal de los Estados miembros de la UE y de las autoridades nacionales de países candidatos y de países PEV y de la AELC encargado de las actividades oficiales de control.

| — | El objetivo de la formación es mantener a los alumnos informados de todos los aspectos de la legislación de la UE relacionada con la alimentación y garantizar que los controles se llevan a cabo de un modo más uniforme, objetivo y adecuado en todos los Estados miembros. Los cursos abarcarán la legislación alimentaria de forma amplia, del bienestar de los animales al sistema de análisis de riesgos y control de puntos críticos (HACCP), del esperma, óvulos y embriones al análisis de riesgo y de la salud vegetal a los medicamentos veterinarios. |
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El objetivo de la formación es mantener a los alumnos informados de todos los aspectos de la legislación de la UE relacionada con la alimentación y garantizar que los controles se llevan a cabo de un modo más uniforme, objetivo y adecuado en todos los Estados miembros. Los cursos abarcarán la legislación alimentaria de forma amplia, del bienestar de los animales al sistema de análisis de riesgos y control de puntos críticos (HACCP), del esperma, óvulos y embriones al análisis de riesgo y de la salud vegetal a los medicamentos veterinarios.

| — | Además del programa BTSF relacionado con terceros países y financiado por la Dirección General de Desarrollo y Cooperación, también se organizará un curso de formación específico en terceros países y países en desarrollo para que los agentes de terceros países que participan en controles alimentarios conozcan la normativa y los requisitos de importación de la UE. Se ha previsto la formación de 2  100 agentes de terceros países. |
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—

Además del programa BTSF relacionado con terceros países y financiado por la Dirección General de Desarrollo y Cooperación, también se organizará un curso de formación específico en terceros países y países en desarrollo para que los agentes de terceros países que participan en controles alimentarios conozcan la normativa y los requisitos de importación de la UE. Se ha previsto la formación de 2  100 agentes de terceros países.

| — | Respecto al nivel de participantes formados cada año, la iniciativa BTSF logró un índice constante de unos 6  000 participantes, según lo previsto desde el principio, respecto de los alumnos de los Estados miembros. La satisfacción general alcanzó el 85 %, y más del 90 % de los participantes calificaron como útiles los conocimientos adquiridos. |
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—

Respecto al nivel de participantes formados cada año, la iniciativa BTSF logró un índice constante de unos 6  000 participantes, según lo previsto desde el principio, respecto de los alumnos de los Estados miembros. La satisfacción general alcanzó el 85 %, y más del 90 % de los participantes calificaron como útiles los conocimientos adquiridos.

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(1)  Decisión de la Comisión de 9 de septiembre de 2008: delegación de competencias a la Agencia.

(2)  DO C 378/6 de 8.12.2012, http://ec.europa.eu/eahc/documents/health/calls/2013/HP_work_plan_for_2013.pdf

(3)  http://ec.europa.eu/eahc/

Fuente: Anexo facilitado por la Agencia.

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RESPUESTAS DE LA AGENCIA

| 11. | La Agencia toma nota de la observación del Tribunal. Se han hecho esfuerzos para seguir reduciendo el nivel de anulaciones de créditos comprometidos prorrogados. En particular, en relación con los días de reuniones y las jornadas informativas, se han tomado medidas concretas para reducir las anulaciones desde los 94  953 euros indicados (2013) hasta un importe inferior a 24  000 euros (2014). |
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11.

La Agencia toma nota de la observación del Tribunal. Se han hecho esfuerzos para seguir reduciendo el nivel de anulaciones de créditos comprometidos prorrogados. En particular, en relación con los días de reuniones y las jornadas informativas, se han tomado medidas concretas para reducir las anulaciones desde los 94  953 euros indicados (2013) hasta un importe inferior a 24  000 euros (2014).

| 12. | La Agencia toma nota de la observación del Tribunal y mantiene su compromiso para mantener el nivel de prórrogas de los créditos comprometidos al nivel más bajo posible. Por lo que respecta al bajo nivel global de créditos comprometidos (un 94 %) cabe mencionar que el título I (Gastos de Personal) representa el 58,77 % del presupuesto total. La aplicación parcial de los créditos se debió principalmente a la sentencia del Tribunal de Justicia, de noviembre de 2013, relativa a los aumentos salariales denegados de 2011 y 2012, lo que representa un hecho aislado. |
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12.

La Agencia toma nota de la observación del Tribunal y mantiene su compromiso para mantener el nivel de prórrogas de los créditos comprometidos al nivel más bajo posible. Por lo que respecta al bajo nivel global de créditos comprometidos (un 94 %) cabe mencionar que el título I (Gastos de Personal) representa el 58,77 % del presupuesto total. La aplicación parcial de los créditos se debió principalmente a la sentencia del Tribunal de Justicia, de noviembre de 2013, relativa a los aumentos salariales denegados de 2011 y 2012, lo que representa un hecho aislado.

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| 10.12.2014 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 442/93 |
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10.12.2014

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 442/93

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Agencia Europea de Seguridad Aérea correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia

(2014/C 442/11)

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Agencia Europea de Seguridad Aérea (conocida como «AESA» y denominada en lo sucesivo «la Agencia»), con sede en Colonia, se creó en virtud del Reglamento (CE) no 1592/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo (1) cuya última modificación la constituye el Reglamento (CE) no 1108/2009 (2). Se le han asignado tareas específicas de reglamentación y ejecución en el ámbito de la seguridad aérea (3). |
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1.

La Agencia Europea de Seguridad Aérea (conocida como «AESA» y denominada en lo sucesivo «la Agencia»), con sede en Colonia, se creó en virtud del Reglamento (CE) no 1592/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo (1) cuya última modificación la constituye el Reglamento (CE) no 1108/2009 (2). Se le han asignado tareas específicas de reglamentación y ejecución en el ámbito de la seguridad aérea (3).

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 2. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de control y supervisión de la Agencia, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
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2.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de control y supervisión de la Agencia, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  3. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Agencia, que comprenden los estados financieros (4) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (5) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013; |
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DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

3.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Agencia, que comprenden los estados financieros (4) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (5) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
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b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 4. | La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Agencia, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (6):






  a) | Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Agencia consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (7) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Agencia previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Agencia en todos sus aspectos significativos. |
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4.

La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Agencia, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (6):

a)

Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Agencia consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (7) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Agencia previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Agencia en todos sus aspectos significativos.

| b) | Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
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b)

Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 5. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (8), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
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5.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (8), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 6. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como de la valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas. |
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6.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como de la valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas.

| 7. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |
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7.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 8. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Agencia presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
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8.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Agencia presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 9. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
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9.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 10. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
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10.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

COMENTARIOS SOBRE LA LEGALIDAD Y REGULARIDAD DE LAS OPERACIONES

| 11. | En 2012, la Agencia seleccionó catorce autoridades nacionales de aviación y diez organismos cualificados mediante procedimientos de contratación pública para externalizar parte de las actividades de certificación (9). Los gastos de la externalización de estas actividades ascendieron a unos 22 millones de euros en 2013. En las directrices específicas de la Agencia se describe el proceso de atribución de las tareas de certificación específicas a las autoridades nacionales de aviación y a los organismos cualificados, así como los criterios que deben aplicarse (10). No obstante, la transparencia de la externalización podría ser más evidente con una mejora de la documentación de los procedimientos de atribución, incluidas las evaluaciones efectuadas con arreglo a los criterios fijados en las directrices. Ello también es aplicable a la adjudicación a los licitadores de numerosos contratos de escasa cuantía. |
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11.

En 2012, la Agencia seleccionó catorce autoridades nacionales de aviación y diez organismos cualificados mediante procedimientos de contratación pública para externalizar parte de las actividades de certificación (9). Los gastos de la externalización de estas actividades ascendieron a unos 22 millones de euros en 2013. En las directrices específicas de la Agencia se describe el proceso de atribución de las tareas de certificación específicas a las autoridades nacionales de aviación y a los organismos cualificados, así como los criterios que deben aplicarse (10). No obstante, la transparencia de la externalización podría ser más evidente con una mejora de la documentación de los procedimientos de atribución, incluidas las evaluaciones efectuadas con arreglo a los criterios fijados en las directrices. Ello también es aplicable a la adjudicación a los licitadores de numerosos contratos de escasa cuantía.

COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA

| 12. | El nivel global de créditos comprometidos era elevado y ascendió al 98 %. Aunque la Agencia volvió a reducir el nivel global de prórrogas de créditos comprometidos al pasar de 10,1 millones de euros (11 %) en 2012 a 7,2 millones de euros (8 %) en 2013, las prórrogas de créditos comprometidos para el título III eran elevadas y se situaban en 3,4 millones de euros (42 %). Pese a estar en parte justificado por el carácter plurianual de las operaciones de la Agencia y a que las prórrogas incluidas en la muestra del Tribunal estuvieran debidamente justificadas, este nivel elevado contraviene el principio presupuestario de anualidad. |
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12.

El nivel global de créditos comprometidos era elevado y ascendió al 98 %. Aunque la Agencia volvió a reducir el nivel global de prórrogas de créditos comprometidos al pasar de 10,1 millones de euros (11 %) en 2012 a 7,2 millones de euros (8 %) en 2013, las prórrogas de créditos comprometidos para el título III eran elevadas y se situaban en 3,4 millones de euros (42 %). Pese a estar en parte justificado por el carácter plurianual de las operaciones de la Agencia y a que las prórrogas incluidas en la muestra del Tribunal estuvieran debidamente justificadas, este nivel elevado contraviene el principio presupuestario de anualidad.

OTROS COMENTARIOS

| 13. | La Agencia empezó a funcionar en 2004 y hasta la fecha ha trabajado sobre la base de la correspondencia y los intercambios con el Estado miembro de acogida. Pese a ello, no se ha firmado ningún acuerdo global de sede entre la Agencia y el Estado miembro. Dicho acuerdo intensificaría la transparencia de las condiciones que tanto esta como su personal deben respetar. |
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13.

La Agencia empezó a funcionar en 2004 y hasta la fecha ha trabajado sobre la base de la correspondencia y los intercambios con el Estado miembro de acogida. Pese a ello, no se ha firmado ningún acuerdo global de sede entre la Agencia y el Estado miembro. Dicho acuerdo intensificaría la transparencia de las condiciones que tanto esta como su personal deben respetar.

SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

| 14. | En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con los ejercicios anteriores. |
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14.

En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con los ejercicios anteriores.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Milan Martin CVIKL, miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo, en su reunión del día 1 de julio de 2014.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  DO L 240 de 7.9.2002, p. 1.

1

(2)  DO L 309 de 24.11.2009, p. 51.

2

(3)  El anexo II presenta de forma sintética y a título de información las competencias y actividades de la Agencia.

3

anexo II

(4)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

4

(5)  Estos comprenden la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria y su anexo.

5

(6)  Artículos 39 y 50 del Reglamento Delegado (UE) no 1271/2013 de la Comisión (DO L 328 de 7.12.2013, p. 42).

6

o

(7)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

7

(8)  Artículo 107 del Reglamento (UE) no 1271/2013.

8

o

(9)  A finales de mayo de 2014, se habían rescindido tres contratos con los organismos cualificados, con lo cual había siete contratos vigentes con dichos organismos y catorce con las autoridades nacionales de aviación.

9

(10)  «Directrices relativas a la atribución de tareas de certificación a las autoridades nacionales de aviación y los organismos cualificados», según la decisión 01-2011 del Consejo de Administración de la Agencia.

10

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ANEXO I

Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores

| Ejercicio | Comentario del Tribunal | Estado de aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Al final de 2011, la Agencia tenía unos saldos bancarios de 55 millones de euros (frente a 49 millones de euros en 2010) en un único banco. No se estableció una política de tesorería para limitar este riesgo y obtener un rendimiento adecuado de las inversiones. | Aplicada |
| 2012 | La Agencia estableció un procedimiento normalizado para las verificaciones previas. Sin embargo, no se completaron las listas de comprobación correspondientes y no siempre se disponía de documentación que justificara la validación de los gastos (1). | Aplicada |
| 2012 | En 2009 se aprobó una metodología relativa a las verificaciones a posteriori. Aunque la Agencia siguió desarrollando su aplicación, es posible introducir mejoras en los ámbitos siguientes: todavía no se dispone de una planificación anual de las verificaciones, la muestra de operaciones que debe controlarse no está basada en riesgos y la metodología no abarca los procedimientos de contratación pública. | Aplicada |
| 2012 | El nivel general medio de créditos comprometidos fue del 95 %, y osciló entre el 96 % del título I (gastos de personal), el 95 % del título II (gastos administrativos) y el 89 % del título III (gastos operativos). No obstante, las prórrogas de créditos comprometidos eran elevadas en el título III (46 %). Pese a estar en parte justificado por el carácter plurianual de las operaciones de la Agencia y a que las prórrogas incluidas en la muestra del Tribunal estuvieran debidamente justificadas, este nivel elevado contraviene el principio presupuestario de anualidad. | Sin objeto |
| 2012 | En uno de los procedimientos de selección de personal examinados, el candidato seleccionado no cumplía los requisitos del Estatuto de los funcionarios en cuanto a los títulos universitarios o la formación profesional equivalente. | Sin objeto |

Ejercicio

Comentario del Tribunal

Estado de aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto)

2011

Al final de 2011, la Agencia tenía unos saldos bancarios de 55 millones de euros (frente a 49 millones de euros en 2010) en un único banco. No se estableció una política de tesorería para limitar este riesgo y obtener un rendimiento adecuado de las inversiones.

Aplicada

2012

La Agencia estableció un procedimiento normalizado para las verificaciones previas. Sin embargo, no se completaron las listas de comprobación correspondientes y no siempre se disponía de documentación que justificara la validación de los gastos (1).

Aplicada

2012

En 2009 se aprobó una metodología relativa a las verificaciones a posteriori. Aunque la Agencia siguió desarrollando su aplicación, es posible introducir mejoras en los ámbitos siguientes: todavía no se dispone de una planificación anual de las verificaciones, la muestra de operaciones que debe controlarse no está basada en riesgos y la metodología no abarca los procedimientos de contratación pública.

Aplicada

2012

El nivel general medio de créditos comprometidos fue del 95 %, y osciló entre el 96 % del título I (gastos de personal), el 95 % del título II (gastos administrativos) y el 89 % del título III (gastos operativos). No obstante, las prórrogas de créditos comprometidos eran elevadas en el título III (46 %). Pese a estar en parte justificado por el carácter plurianual de las operaciones de la Agencia y a que las prórrogas incluidas en la muestra del Tribunal estuvieran debidamente justificadas, este nivel elevado contraviene el principio presupuestario de anualidad.

Sin objeto

2012

En uno de los procedimientos de selección de personal examinados, el candidato seleccionado no cumplía los requisitos del Estatuto de los funcionarios en cuanto a los títulos universitarios o la formación profesional equivalente.

Sin objeto

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(1)  No se disponía de fichas horarias para justificar los servicios cobrados sobre una base hombre/días.

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ANEXO II

Agencia Europea de Seguridad Aérea (Colonia)

Competencias y actividades

| Ámbitos de competencias de la Unión según el Tratado


  (Artículo 100 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea) | El Parlamento Europeo y el Consejo podrán establecer, con arreglo al procedimiento legislativo ordinario, disposiciones apropiadas para la navegación marítima y aérea. Se pronunciarán previa consulta al Comité Económico y Social y al Comité de las Regiones. |
| --- | --- |
| Competencias de la Agencia


  [las competencias de la Agencia se definen en el Reglamento (CE) no 216/2008 del Parlamento Europeo y del Consejo («Reglamento de base»)] | Objetivos







  — | Mantener un nivel elevado y uniforme de la seguridad de la aviación civil en Europa y garantizar el funcionamiento y el desarrollo correctos de la seguridad de la aviación civil. |

Ámbitos de competencias de la Unión según el Tratado

(Artículo 100 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea)

El Parlamento Europeo y el Consejo podrán establecer, con arreglo al procedimiento legislativo ordinario, disposiciones apropiadas para la navegación marítima y aérea. Se pronunciarán previa consulta al Comité Económico y Social y al Comité de las Regiones.

Competencias de la Agencia

[las competencias de la Agencia se definen en el Reglamento (CE) no 216/2008 del Parlamento Europeo y del Consejo («Reglamento de base»)]

Objetivos

—

Mantener un nivel elevado y uniforme de la seguridad de la aviación civil en Europa y garantizar el funcionamiento y el desarrollo correctos de la seguridad de la aviación civil.

Tareas

| — | Emitir dictámenes y recomendaciones dirigidos a la Comisión, |
| --- | --- |

—

Emitir dictámenes y recomendaciones dirigidos a la Comisión,

| — | expedir especificaciones de certificación, incluidos los códigos de aeronavegabilidad y los medios aceptables de conformidad, así como cualquier documentación orientativa sobre la aplicación del Reglamento de base y de sus disposiciones de aplicación, |
| --- | --- |

—

expedir especificaciones de certificación, incluidos los códigos de aeronavegabilidad y los medios aceptables de conformidad, así como cualquier documentación orientativa sobre la aplicación del Reglamento de base y de sus disposiciones de aplicación,

| — | tomar decisiones de certificación en materia de aeronavegabilidad y respeto al medio ambiente, certificación de los pilotos, certificación de los operadores aéreos, operadores de terceros países, inspecciones de Estados miembros e investigación de empresas, |
| --- | --- |

—

tomar decisiones de certificación en materia de aeronavegabilidad y respeto al medio ambiente, certificación de los pilotos, certificación de los operadores aéreos, operadores de terceros países, inspecciones de Estados miembros e investigación de empresas,

| — | llevar a cabo inspecciones de normalización ante las autoridades nacionales competentes de los Estados miembros, Estados asociados y los Estados antiguos miembros de las Autoridades Aeronáuticas (JAA) (en este caso con arreglo a los acuerdos de cooperación). |
| --- | --- |

—

llevar a cabo inspecciones de normalización ante las autoridades nacionales competentes de los Estados miembros, Estados asociados y los Estados antiguos miembros de las Autoridades Aeronáuticas (JAA) (en este caso con arreglo a los acuerdos de cooperación).

Gobernanza

Consejo de Administración

Compuesto de un representante de cada Estado miembro y de un representante de la Comisión.

Funciones

Las funciones del Consejo de Administración se describen en el Reglamento de base, e incluyen, entre otras:

| — | nombrar al director ejecutivo y a los directores a propuesta del director ejecutivo, |
| --- | --- |

—

nombrar al director ejecutivo y a los directores a propuesta del director ejecutivo,

| — | aprobar el informe general anual de las actividades de la Agencia; |
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—

aprobar el informe general anual de las actividades de la Agencia;

| — | aprobar el programa de trabajo de la Agencia para el año próximo, |
| --- | --- |

—

aprobar el programa de trabajo de la Agencia para el año próximo,

| — | nombrar a los miembros de la sala de recurso con arreglo al artículo 41, |
| --- | --- |

—

nombrar a los miembros de la sala de recurso con arreglo al artículo 41,

| — | elaborar su reglamento interno, |
| --- | --- |

—

elaborar su reglamento interno,

| — | crear, si así lo desea, órganos de trabajo que le asistan en el desempeño de sus funciones, incluida la preparación de sus decisiones y la supervisión del cumplimiento de estas. |
| --- | --- |

—

crear, si así lo desea, órganos de trabajo que le asistan en el desempeño de sus funciones, incluida la preparación de sus decisiones y la supervisión del cumplimiento de estas.

Director ejecutivo

Gestiona la Agencia y es nombrado por el Consejo de Administración a propuesta de la Comisión.

Salas de recurso

Dispone sobre las decisiones de la Agencia con arreglo al artículo 44 del Reglamento (CE) no 216/2008 en materia de certificación, de tasas e ingresos, y de inspecciones en las empresas.

Auditor externo

Tribunal de Cuentas Europeo.

Autoridad de aprobación de la gestión

Parlamento Europeo previa recomendación del Consejo.

Medios a disposición de la Agencia en 2013 (2012)

Presupuesto definitivo

Presupuesto total: 151,2(150,2) millones de euros, incluidos:

| — | ingresos propios: 83,8(83,0) millones de euros (55,4 %) |
| --- | --- |

—

ingresos propios: 83,8(83,0) millones de euros (55,4 %)

| — | subvención de la Unión: 34,9(34,9) millones de euros (23,1 %) |
| --- | --- |

—

subvención de la Unión: 34,9(34,9) millones de euros (23,1 %)

| — | contribuciones de países ajenos a la UE: 1,7(1,7) millones de euros (1,1 %) |
| --- | --- |

—

contribuciones de países ajenos a la UE: 1,7(1,7) millones de euros (1,1 %)

| — | ingresos asignados (gastos de tasas e ingresos): 24,2(25,2) millones de euros (16,0 %) |
| --- | --- |

—

ingresos asignados (gastos de tasas e ingresos): 24,2(25,2) millones de euros (16,0 %)

| — | otros ingresos: 0,9(0,9) millones de euros (0,6 %) |
| --- | --- |

—

otros ingresos: 0,9(0,9) millones de euros (0,6 %)

| — | otros subsidios: 5,7(4,4) millones de euros (3,8 %) |
| --- | --- |

—

otros subsidios: 5,7(4,4) millones de euros (3,8 %)

Efectivos a 31 de diciembre de 2013

692 (634) puestos temporales previstos en el organigrama

Puestos cubiertos: 647 (612)

Puestos cubiertos por otros agentes

Total: 100 (74,6), de los cuales agentes contractuales: 85 (63,3); expertos nacionales en comisión de servicio: 15 (11,3); asesores especiales: 0 (0)

Total de puestos temporales: 648 (1)
  (613)

Financiados por una subvención: 219 (2)
  (216)

Financiados por tasas: 429 (2)
  (396)

Productos y servicios en 2013 (2012)

Dictámenes

12 dictámenes.

Decisiones normativas

28 decisiones relativas a: especificaciones de certificación (8) y medios aceptables de conformidad y material orientativo (20).

Servicios suplementarios en 2013 (que darán lugar a normas en los próximos años)

32 mandatos, 26 anuncios de propuesta de modificación, 24 documentos de respuesta a los comentarios.

Cooperación internacional

12 acuerdos de cooperación.

2 modificaciones de los apéndices de un acuerdo de cooperación.

2 acuerdos de cooperación normativos con los socios bilaterales de la Agencia.

Apoyo a las negociaciones del Acuerdo sobre la Zona Común de Aviación UE — Ucrania (el acuerdo se rubricó en 2013).

10 recomendaciones destinadas a la carta de los Estados de la OACI.

BASA (Tratado bilateral de seguridad en la aviación)

Apoyo al proceso de ratificación del Tratado bilateral de seguridad en la aviación entre la UE y Brasil, y al proceso para desarrollar los instrumentos pertinentes necesarios para la aplicación práctica del acuerdo.

Apoyo a la aplicación del Tratado bilateral de seguridad en la aviación entre la UE y los EE.UU. (BASA), incluida la preparación de las reuniones del consejo y la reunión anual sobre normas de vuelo con la administración federal de la aviación.

Apoyo a la Comisión Europea para la elaboración de nuevos anexos al Tratado bilateral de seguridad en la aviación entre los EE.UU. y la UE (autorización del personal de vuelo, dispositivos de simulación de vuelo para entrenamiento y organizaciones de formación de pilotos).

Decisiones de certificación a 31 de diciembre de 2013

Certificados de tipo/certificados de tipo restringido: 11 (3)

Certificados de tipo suplementarios: 688

Consignas de aeronavegabilidad: 382

Método alternativo de cumplimiento: 82

Autorizaciones de estándares técnicos europeos: 214

Modificaciones importantes/reparaciones importantes/nuevos derivados de certificados de tipo: 1  017

Modificaciones menores/reparaciones menores: 643

Manuales de vuelo: 318

Autorización de condiciones de vuelo: 457

Dispositivos de simulación de vuelo para entrenamiento: 311

Autorización de organismos de diseño (autorización de organismos de diseño y procedimientos alternativos): 550

Autorización de organismos de mantenimiento (bilateral) (4): 1  544

Autorización de organismos de mantenimiento (extranjero) (4): 328

Autorización de organismos de formación en mantenimiento (4): 52

Autorización de organismos de fabricación (4): 23

Autorización de organismos competentes para la autorización del personal de vuelo (4): 15

Autorización de organismos de gestión del tráfico aéreo y de servicios de navegación aérea (4): 3

Inspecciones de normalización (número de inspecciones por tipo) a 31 de diciembre de 2013

En el ámbito del mantenimiento de la aeronavegabilidad: 22

En el ámbito de las operaciones: 16

En el ámbito de la autorización del personal de vuelo: 16

En el ámbito de la autorización médica del personal de vuelo: 12

En el ámbito de los dispositivos de simulación de vuelo para entrenamiento: 9

En el ámbito de la gestión del tráfico aéreo/los servicios de navegación aérea: 14

En el ámbito de la evaluación de la seguridad de aeronaves extranjeras (SAFA): 13

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(1)  Dos pilotos a tiempo parcial solo ocupan un puesto.

(2)  La división de los puestos cubiertos entre los financiados por tasas y los financiados por una subvención puede variar en función de una posible revisión de los criterios de reparto de la contabilidad de costes a 31 de diciembre de 2013.

(3)  Solo se contabilizan los certificados de tipo y los certificados de tipo restringido emitidos para un nuevo modelo. Quedan excluidos los certificados de tipo emitidos para el mantenimiento de derechos adquiridos, transferencia, o reexpedición administrativa.

(4)  Las actividades de autorización de la organización se dividen en dos: una actividad principal de vigilancia de las organizaciones que ya han recibido la autorización (renovable cada dos o tres años) y una actividad relacionada con las nuevas autorizaciones. Los datos facilitados se refieren al número total de autorizaciones a 31 de diciembre de 2013.

Fuente: Anexo facilitado por la Agencia.

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RESPUESTAS DE LA AGENCIA

| 11. | En el marco de la mejora del control de las actividades de certificación confiadas a las autoridades nacionales de aviación (ANAs) y a entidades potencialmente cualificadas (EC), en 2014 la Dirección de certificación (C) en colaboración con la Dirección de finanzas (F) pondrá en marcha un medio sencillo para registrar que se ha hecho la selección del proveedor de cualquier compra por subcontrata y que se ha optimizado de acuerdo con los criterios del anexo 1 de la decisión DE 2011/056/F.
  Por lo que respecta a la elaboración de las listas de candidatos para contratos de bajo importe, la Agencia considerará sistemáticamente la observación del TC a la hora de seleccionar a los invitados y documentar el proceso. |
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11.

En el marco de la mejora del control de las actividades de certificación confiadas a las autoridades nacionales de aviación (ANAs) y a entidades potencialmente cualificadas (EC), en 2014 la Dirección de certificación (C) en colaboración con la Dirección de finanzas (F) pondrá en marcha un medio sencillo para registrar que se ha hecho la selección del proveedor de cualquier compra por subcontrata y que se ha optimizado de acuerdo con los criterios del anexo 1 de la decisión DE 2011/056/F.

Por lo que respecta a la elaboración de las listas de candidatos para contratos de bajo importe, la Agencia considerará sistemáticamente la observación del TC a la hora de seleccionar a los invitados y documentar el proceso.

| 12. | La Agencia desea destacar que se han aplicado intensos esfuerzos para reducir el nivel de prórrogas del título III, lo que se ha reflejado en una disminución significativa frente al año pasado, a saber, 6,2 millones de euros en 2012 frente a los 3,4 millones de euros en 2013.
  A lo largo de 2013 se tuvieron que retener algunos créditos para los eventuales ajustes salariales de 2011, y fueron reasignados en el curso del ejercicio para proyectos de alta prioridad (proyectos de reglamentación y de investigación en seguridad). Esto impidió los compromisos de comienzos de año, lo que tuvo una considerable incidencia sobre el nivel de prórrogas a finales de año. |
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12.

La Agencia desea destacar que se han aplicado intensos esfuerzos para reducir el nivel de prórrogas del título III, lo que se ha reflejado en una disminución significativa frente al año pasado, a saber, 6,2 millones de euros en 2012 frente a los 3,4 millones de euros en 2013.

A lo largo de 2013 se tuvieron que retener algunos créditos para los eventuales ajustes salariales de 2011, y fueron reasignados en el curso del ejercicio para proyectos de alta prioridad (proyectos de reglamentación y de investigación en seguridad). Esto impidió los compromisos de comienzos de año, lo que tuvo una considerable incidencia sobre el nivel de prórrogas a finales de año.

| 13. | Como la AESA ha conocido ya diversas incertidumbres en lo referente a las relaciones con nuestro Estado de acogida en razón de la falta de un verdadero acuerdo de sede, la AESA da su beneplácito a la recomendación y trabajará estrechamente con el Consejo de la UE, el Parlamento y la Comisión para establecer un acuerdo de sede adecuado.
  Además de fomentar la transparencia con el Estado anfitrión, este Acuerdo procurará que el Estado anfitrión tome las medidas necesarias para facilitar el ejercicio sin obstáculos del mandato legal de la Agencia, además de clarificar las relaciones entre las autoridades judiciales nacionales y la Agencia. |
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13.

Como la AESA ha conocido ya diversas incertidumbres en lo referente a las relaciones con nuestro Estado de acogida en razón de la falta de un verdadero acuerdo de sede, la AESA da su beneplácito a la recomendación y trabajará estrechamente con el Consejo de la UE, el Parlamento y la Comisión para establecer un acuerdo de sede adecuado.

Además de fomentar la transparencia con el Estado anfitrión, este Acuerdo procurará que el Estado anfitrión tome las medidas necesarias para facilitar el ejercicio sin obstáculos del mandato legal de la Agencia, además de clarificar las relaciones entre las autoridades judiciales nacionales y la Agencia.

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| 10.12.2014 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 442/102 |
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10.12.2014

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 442/102

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Oficina Europea de Apoyo al Asilo correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Oficina

(2014/C 442/12)

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Oficina Europea de Apoyo al Asilo (conocida como «EASO» y denominada en lo sucesivo «la Oficina»), con sede en La Valeta, se creó en virtud del Reglamento (UE) no 439/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo (1). Su misión consiste en apoyar el desarrollo del sistema común europeo de asilo. Se creó con el fin de reforzar la cooperación práctica en materia de asilo y ayudar a los Estados miembros a cumplir sus obligaciones europeas e internacionales de dar protección a las personas que lo necesiten. La Oficina funciona como centro de referencia en materia de asilo y también presta apoyo a Estados miembros cuyos sistemas de recepción y asilo se encuentren sometidos a presiones particulares. |
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1.

La Oficina Europea de Apoyo al Asilo (conocida como «EASO» y denominada en lo sucesivo «la Oficina»), con sede en La Valeta, se creó en virtud del Reglamento (UE) no 439/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo (1). Su misión consiste en apoyar el desarrollo del sistema común europeo de asilo. Se creó con el fin de reforzar la cooperación práctica en materia de asilo y ayudar a los Estados miembros a cumplir sus obligaciones europeas e internacionales de dar protección a las personas que lo necesiten. La Oficina funciona como centro de referencia en materia de asilo y también presta apoyo a Estados miembros cuyos sistemas de recepción y asilo se encuentren sometidos a presiones particulares.

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 2. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de control y supervisión de la Oficina, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
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2.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de control y supervisión de la Oficina, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  3. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Oficina que comprenden los estados financieros (2) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (3) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013; |
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DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

3.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Oficina que comprenden los estados financieros (2) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (3) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
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b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 4. | La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Oficina, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (4):






  a) | Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Oficina consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (5) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Oficina previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Oficina en todos sus aspectos significativos. |
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4.

La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Oficina, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (4):

a)

Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Oficina consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (5) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Oficina previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Oficina en todos sus aspectos significativos.

| b) | Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, implantar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
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b)

Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, implantar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 5. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (6) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Oficina estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
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5.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (6) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Oficina estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 6. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables, y la presentación general de las cuentas. |
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6.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables, y la presentación general de las cuentas.

| 7. | El Tribunal considera que la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y adecuada para que sirva de base a su declaración de fiabilidad. |
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7.

El Tribunal considera que la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y adecuada para que sirva de base a su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 8. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Oficina presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
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8.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Oficina presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 9. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
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9.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 10. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal y deben considerarse teniendo en cuenta el hecho de que 2013 fue el primer año de plena autonomía financiera de la Oficina. |
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10.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal y deben considerarse teniendo en cuenta el hecho de que 2013 fue el primer año de plena autonomía financiera de la Oficina.

COMENTARIOS SOBRE LA FIABILIDAD DE LAS CUENTAS

| 11. | La base de un devengo de 40  000 euros correspondientes a gastos y dietas de personal que entró en funciones en 2013 no se facilitó en el curso de la fiscalización. |
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11.

La base de un devengo de 40  000 euros correspondientes a gastos y dietas de personal que entró en funciones en 2013 no se facilitó en el curso de la fiscalización.

COMENTARIOS SOBRE LOS CONTROLES INTERNOS

| 12. | Del total de los pagos, 446 (el 18 %) se efectuaron después de los plazos fijados en el reglamento financiero, con un retraso medio de veintiún días. |
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12.

Del total de los pagos, 446 (el 18 %) se efectuaron después de los plazos fijados en el reglamento financiero, con un retraso medio de veintiún días.

| 13. | Seis de las dieciséis normas de control interno no se han aplicado plenamente. |
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13.

Seis de las dieciséis normas de control interno no se han aplicado plenamente.

COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA

| 14. | La Oficina sobrestimó sus necesidades presupuestarias para 2013 en un 13 % (32 % en 2012) y solo se comprometieron 10,4 millones de los 12 millones de euros del presupuesto. Los créditos prorrogados ascendieron a 2,5 millones de euros o el 24 % (65 % en 2012) del total de créditos comprometidos, de los cuales 3 37  031 euros no estaban cubiertos por un compromiso jurídico. Aunque se puede mejorar la planificación presupuestaria, tanto la sobrestimación de las necesidades presupuestarias como las prórrogas de créditos comprometidos fueron significativamente inferiores al ejercicio anterior. |
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14.

La Oficina sobrestimó sus necesidades presupuestarias para 2013 en un 13 % (32 % en 2012) y solo se comprometieron 10,4 millones de los 12 millones de euros del presupuesto. Los créditos prorrogados ascendieron a 2,5 millones de euros o el 24 % (65 % en 2012) del total de créditos comprometidos, de los cuales 3 37  031 euros no estaban cubiertos por un compromiso jurídico. Aunque se puede mejorar la planificación presupuestaria, tanto la sobrestimación de las necesidades presupuestarias como las prórrogas de créditos comprometidos fueron significativamente inferiores al ejercicio anterior.

| 15. | Las prórrogas de créditos comprometidos corresponden principalmente al título II (otros gastos administrativos) por 5 40  269 euros, el 31 % de los créditos comprometidos, y al título III (gastos operativos) por 1 8 41  798 euros (el 45 % de los créditos comprometidos). En su mayor parte corresponden a facturas todavía no recibidas o pagadas al final del ejercicio, o cuyos servicios todavía no se habían prestado. |
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15.

Las prórrogas de créditos comprometidos corresponden principalmente al título II (otros gastos administrativos) por 5 40  269 euros, el 31 % de los créditos comprometidos, y al título III (gastos operativos) por 1 8 41  798 euros (el 45 % de los créditos comprometidos). En su mayor parte corresponden a facturas todavía no recibidas o pagadas al final del ejercicio, o cuyos servicios todavía no se habían prestado.

OTROS COMENTARIOS

| 16. | La transparencia de los procedimientos de contratación puede mejorar: las preguntas para las entrevistas y las pruebas escritas se redactaron después del examen de las solicitudes, lo que incrementa el riesgo de que las preguntas estén influidas por estas; los comités de selección no siempre adjudicaron puntos a todos los criterios de selección que figuraban en los anuncios de vacantes; la declaración de conflicto de intereses firmada por los miembros del comité de selección considera que solo una relación personal constituye un conflicto de intereses potencial y excluye explícitamente las relaciones profesionales; en el caso de un procedimiento de contratación específico se observa una discrepancia entre un criterio de admisibilidad indicado en el anuncio de vacante y el correspondiente criterio de selección relativo al número de años de experiencia profesional demostrada. |
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16.

La transparencia de los procedimientos de contratación puede mejorar: las preguntas para las entrevistas y las pruebas escritas se redactaron después del examen de las solicitudes, lo que incrementa el riesgo de que las preguntas estén influidas por estas; los comités de selección no siempre adjudicaron puntos a todos los criterios de selección que figuraban en los anuncios de vacantes; la declaración de conflicto de intereses firmada por los miembros del comité de selección considera que solo una relación personal constituye un conflicto de intereses potencial y excluye explícitamente las relaciones profesionales; en el caso de un procedimiento de contratación específico se observa una discrepancia entre un criterio de admisibilidad indicado en el anuncio de vacante y el correspondiente criterio de selección relativo al número de años de experiencia profesional demostrada.

SEGUIMIENTO DE COMENTARIOS ANTERIORES

| 17. | En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con el ejercicio anterior. |
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17.

En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con el ejercicio anterior.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Milan Martin CVIKL, miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo, en su reunión de 8 de julio de 2014.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  DO L 132 de 29.5.2010, p. 11.

1

(2)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, la variación en el activo neto y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

2

(3)  Estos comprenden la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria y su anexo.

3

(4)  Artículos 39 y 50 del Reglamento Delegado (UE) no 1271/2013 de la Comisión (DO L 328 de 7.12.2013, p. 42).

4

o

(5)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

5

(6)  Artículo 107 del Reglamento (UE) no 1271/2013.

6

o

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ANEXO I

Seguimiento de comentarios del ejercicio anterior

| Ejercicio | Comentario del Tribunal | Estado de aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | El sistema de contabilidad de la Oficina todavía no ha sido validado por el contable. | Aplicada |
| 2012 | Una prórroga de créditos de 0,2 millones de euros no estaba cubierta por un compromiso jurídico (contrato) y por lo tanto era irregular. | s.o. |
| 2012 | No se ha efectuado un inventario físico para garantizar que se haya registrado todo el material adquirido para el establecimiento de la Oficina. | Aplicada |
| 2012 | Cincuenta pagos, que representaban alrededor del 20 % del importe total de pagos, se efectuaron pasados los plazos establecidos por el Reglamento Financiero. | s.o. |
| 2012 | Todavía no se han aplicado plenamente (1)diez de las dieciséis normas de control interno. | En curso |
| 2012 | Las necesidades presupuestarias para 2012 se sobreestimaron considerablemente: solo se comprometieron 4,8 millones de euros de los 7 millones de euros transferidos al recibir la autonomía financiera. | s.o. |
| 2012 | Se han prorrogado 3,2 millones de euros de créditos, que representan el 65,13 % del total de créditos comprometidos para el período de autonomía financiera (2). Estas prórrogas corresponden al título I (gastos de personal) por un importe de 0,3 millones de euros, título II (otros gastos administrativos) por 1,4 millones de euros, y título III (gastos operativos) por 1,5 millones de euros. En su mayor parte corresponden a facturas aún no recibidas o pagadas al final de año y a reembolsos pendientes de gastos de expertos. Además, unos 0,8 millones de euros corresponden trabajos de acondicionamiento realizados en los locales de la Oficina en 2012, cuyos pagos correspondientes se efectuarán tras la aceptación fina (3). No obstante, un nivel tan elevado de prórrogas contraviene el principio de anualidad. | s.o. |
| 2012 | Los importes de varios compromisos presupuestarios fueron insuficientes para sufragar los correspondientes bienes y servicios prestados. El importe estimado de entregas no cubiertas fue de 0,2 millones de euros, que dieron lugar a la correspondiente sobreestimación en la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria. | s.o. |
| 2012 | La Oficina coordina el despliegue de los expertos de los Estados miembros para apoyar a otros Estados miembros en crisis (acciones de ayuda de emergencia) y reembolsa los gastos de misión de los expertos a tanto alzado. El total de gastos de misión reembolsados ascendió a unos 4 17  000 euros (el 24 % de la totalidad de pagos). También se efectuaron reembolsos de gastos a tanto alzado a participantes externos que asistieron a reuniones en los locales de la Oficina. Los costes de reuniones se distribuyen en varias líneas presupuestarias, y su importe total se desconoce. Aunque la aplicación de importes a tanto alzado reduce la carga administrativa, dichos importes pueden ser superiores a los costes reales. | s.o. |
| 2012 | Para acoger a la Oficina, el Gobierno maltés ofreció el edificio (4) y el acuerdo de arrendamiento con la autoridad de transporte de Malta establece que los locales se transfieren en estado finalizado, facilitándose puntos de servicio esenciales. No obstante, para que el edificio pasara a ser funcional, fue necesario acondicionarlo (5) a un coste estimado en 4,3 millones de euros, de los cuales 3,8 millones de euros tuvieron que ser cubiertos por la Comisión. Al final de 2012, la mayor parte del trabajo había finalizado y ya se habían efectuado pagos de anticipos al Gobierno maltés por un importe de alrededor de 3 millones de euros. Además, la Oficina pagará un alquiler por un importe de unos 3,7 millones de euros en un período de nueve años. | s.o. |
| 2012 | La Comisión había informado al Parlamento Europeo y al Consejo sobre el acuerdo con el Estado anfitrión y el hecho de que el edificio requería una cierta adaptación que habrían de financiar el Gobierno maltés y la Comisión. Sin embargo, no hay pruebas de que las autoridades presupuestarias conocieran los costes esperados. | s.o. |
| 2012 | La transparencia de los procedimientos de selección de personal puede mejorar: no existían pruebas de que, antes de examinarse las solicitudes, se hubieran fijado las puntuaciones y su ponderación para la admisión de los candidatos a la fase de entrevistas y para su inclusión en la lista de reserva, o de que se hubieran redactado las preguntas para las pruebas orales y escritas. | Pendiente |

Ejercicio

Comentario del Tribunal

Estado de aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto)

2012

El sistema de contabilidad de la Oficina todavía no ha sido validado por el contable.

Aplicada

2012

Una prórroga de créditos de 0,2 millones de euros no estaba cubierta por un compromiso jurídico (contrato) y por lo tanto era irregular.

s.o.

2012

No se ha efectuado un inventario físico para garantizar que se haya registrado todo el material adquirido para el establecimiento de la Oficina.

Aplicada

2012

Cincuenta pagos, que representaban alrededor del 20 % del importe total de pagos, se efectuaron pasados los plazos establecidos por el Reglamento Financiero.

s.o.

2012

Todavía no se han aplicado plenamente (1)diez de las dieciséis normas de control interno.

En curso

2012

Las necesidades presupuestarias para 2012 se sobreestimaron considerablemente: solo se comprometieron 4,8 millones de euros de los 7 millones de euros transferidos al recibir la autonomía financiera.

s.o.

2012

Se han prorrogado 3,2 millones de euros de créditos, que representan el 65,13 % del total de créditos comprometidos para el período de autonomía financiera (2). Estas prórrogas corresponden al título I (gastos de personal) por un importe de 0,3 millones de euros, título II (otros gastos administrativos) por 1,4 millones de euros, y título III (gastos operativos) por 1,5 millones de euros. En su mayor parte corresponden a facturas aún no recibidas o pagadas al final de año y a reembolsos pendientes de gastos de expertos. Además, unos 0,8 millones de euros corresponden trabajos de acondicionamiento realizados en los locales de la Oficina en 2012, cuyos pagos correspondientes se efectuarán tras la aceptación fina (3). No obstante, un nivel tan elevado de prórrogas contraviene el principio de anualidad.

s.o.

2012

Los importes de varios compromisos presupuestarios fueron insuficientes para sufragar los correspondientes bienes y servicios prestados. El importe estimado de entregas no cubiertas fue de 0,2 millones de euros, que dieron lugar a la correspondiente sobreestimación en la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria.

s.o.

2012

La Oficina coordina el despliegue de los expertos de los Estados miembros para apoyar a otros Estados miembros en crisis (acciones de ayuda de emergencia) y reembolsa los gastos de misión de los expertos a tanto alzado. El total de gastos de misión reembolsados ascendió a unos 4 17  000 euros (el 24 % de la totalidad de pagos). También se efectuaron reembolsos de gastos a tanto alzado a participantes externos que asistieron a reuniones en los locales de la Oficina. Los costes de reuniones se distribuyen en varias líneas presupuestarias, y su importe total se desconoce. Aunque la aplicación de importes a tanto alzado reduce la carga administrativa, dichos importes pueden ser superiores a los costes reales.

s.o.

2012

Para acoger a la Oficina, el Gobierno maltés ofreció el edificio (4) y el acuerdo de arrendamiento con la autoridad de transporte de Malta establece que los locales se transfieren en estado finalizado, facilitándose puntos de servicio esenciales. No obstante, para que el edificio pasara a ser funcional, fue necesario acondicionarlo (5) a un coste estimado en 4,3 millones de euros, de los cuales 3,8 millones de euros tuvieron que ser cubiertos por la Comisión. Al final de 2012, la mayor parte del trabajo había finalizado y ya se habían efectuado pagos de anticipos al Gobierno maltés por un importe de alrededor de 3 millones de euros. Además, la Oficina pagará un alquiler por un importe de unos 3,7 millones de euros en un período de nueve años.

s.o.

2012

La Comisión había informado al Parlamento Europeo y al Consejo sobre el acuerdo con el Estado anfitrión y el hecho de que el edificio requería una cierta adaptación que habrían de financiar el Gobierno maltés y la Comisión. Sin embargo, no hay pruebas de que las autoridades presupuestarias conocieran los costes esperados.

s.o.

2012

La transparencia de los procedimientos de selección de personal puede mejorar: no existían pruebas de que, antes de examinarse las solicitudes, se hubieran fijado las puntuaciones y su ponderación para la admisión de los candidatos a la fase de entrevistas y para su inclusión en la lista de reserva, o de que se hubieran redactado las preguntas para las pruebas orales y escritas.

Pendiente

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(1)  Normas de control interno no 3, 4, 5, 6, 8, 9, 10, 11, 13 y 14.

(2)  El 40,32 % si se tiene en cuenta el año 2012 completo.

(3)  La aceptación final estaba en curso en mayo de 2013.

(4)  Descrito en la oferta como avanzado tecnológicamente.

(5)  Según el acuerdo correspondiente firmado entre la Comisión y el Gobierno maltés, esto incluye la modificación del espacio de oficinas, de la distribución, acristalamiento doble, infraestructuras informáticas y de seguridad, instalación de una sala de conferencias, etc.

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ANEXO II

Oficina Europea de Apoyo al Asilo, EASO (Puerto de la Valeta, Malta)

Competencias y actividades

| Ámbitos de competencias de la Unión según el Tratado


  (Artículo 3 del Tratado sobre la Unión Europea y artículos 67, 78 y 80 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea) | La Unión ofrecerá a sus ciudadanos un espacio de libertad, seguridad y justicia sin fronteras interiores, en el que esté garantizada la libre circulación de personas conjuntamente con medidas adecuadas en materia de control de las fronteras exteriores, asilo, inmigración y de prevención y lucha contra la delincuencia.
  La Unión desarrollará una política común en materia de asilo, protección subsidiaria y protección temporal destinada a ofrecer un estatuto apropiado a todo nacional de un tercer país que necesite protección internacional y a garantizar el respeto del principio de no devolución. Esta política deberá ajustarse a la Convención de Ginebra de 28 de julio de 1951 y al Protocolo de 31 de enero de 1967 sobre el Estatuto de los Refugiados, así como a los demás tratados pertinentes.
  A tal efecto se establecerán medidas relativas a un sistema europeo común de asilo que incluya un estatuto uniforme de asilo para nacionales de terceros países, válido en toda la Unión; un estatuto uniforme de protección subsidiaria para los nacionales de terceros países que, sin obtener el asilo europeo, necesiten protección internacional; un sistema común para la protección temporal de las personas desplazadas, en caso de afluencia masiva; procedimientos comunes para conceder o retirar el estatuto uniforme de asilo o de protección subsidiaria; criterios y mecanismos para determinar el Estado miembro responsable de examinar una solicitud de asilo o de protección subsidiaria; normas relativas a las condiciones de acogida de los solicitantes de asilo o de protección subsidiaria; la asociación y la cooperación con terceros países para gestionar los flujos de personas que solicitan asilo o una protección subsidiaria o temporal.
  Si uno o varios Estados miembros se enfrentan a una situación de emergencia caracterizada por la afluencia repentina de nacionales de terceros países, podrán adoptarse medidas provisionales en beneficio de los Estados miembros afectados.
  La política de la Unión sobre asilo y su ejecución se regirán por el principio de solidaridad y de reparto equitativo de la responsabilidad entre los Estados miembros, también en el aspecto financiero. |
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| Competencias de la Oficina


  [Reglamento (UE) no 439/2010 del Parlamento Europeo y el Consejo por el que se crea una Oficina Europea de Apoyo al Asilo] | Objetivos

  La Oficina contribuirá a la creación de un Sistema Europeo Común de Asilo. Tiene la misión de facilitar, coordinar y reforzar la cooperación práctica entre los Estados miembros en los múltiples aspectos del problema del asilo, como proporcionar apoyo práctico y operativo a los Estados miembros; prestar apoyo operativo a los Estados miembros, en particular aquellos cuyos sistemas de asilo y acogida estén sometidos a especial presión, incluida la coordinación de los equipos de apoyo al asilo y proporcionar asistencia científica y técnica respecto a la política y la legislación de la Unión en todos los ámbitos que tengan una incidencia directa o indirecta en el asilo.

  Funciones







  — | Apoyo permanente: apoyar y estimular la calidad común del proceso de asilo a través de una formación común, un currículo común en materia de asilo e información común sobre los países de origen. |

Ámbitos de competencias de la Unión según el Tratado

(Artículo 3 del Tratado sobre la Unión Europea y artículos 67, 78 y 80 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea)

La Unión ofrecerá a sus ciudadanos un espacio de libertad, seguridad y justicia sin fronteras interiores, en el que esté garantizada la libre circulación de personas conjuntamente con medidas adecuadas en materia de control de las fronteras exteriores, asilo, inmigración y de prevención y lucha contra la delincuencia.

La Unión desarrollará una política común en materia de asilo, protección subsidiaria y protección temporal destinada a ofrecer un estatuto apropiado a todo nacional de un tercer país que necesite protección internacional y a garantizar el respeto del principio de no devolución. Esta política deberá ajustarse a la Convención de Ginebra de 28 de julio de 1951 y al Protocolo de 31 de enero de 1967 sobre el Estatuto de los Refugiados, así como a los demás tratados pertinentes.

A tal efecto se establecerán medidas relativas a un sistema europeo común de asilo que incluya un estatuto uniforme de asilo para nacionales de terceros países, válido en toda la Unión; un estatuto uniforme de protección subsidiaria para los nacionales de terceros países que, sin obtener el asilo europeo, necesiten protección internacional; un sistema común para la protección temporal de las personas desplazadas, en caso de afluencia masiva; procedimientos comunes para conceder o retirar el estatuto uniforme de asilo o de protección subsidiaria; criterios y mecanismos para determinar el Estado miembro responsable de examinar una solicitud de asilo o de protección subsidiaria; normas relativas a las condiciones de acogida de los solicitantes de asilo o de protección subsidiaria; la asociación y la cooperación con terceros países para gestionar los flujos de personas que solicitan asilo o una protección subsidiaria o temporal.

Si uno o varios Estados miembros se enfrentan a una situación de emergencia caracterizada por la afluencia repentina de nacionales de terceros países, podrán adoptarse medidas provisionales en beneficio de los Estados miembros afectados.

La política de la Unión sobre asilo y su ejecución se regirán por el principio de solidaridad y de reparto equitativo de la responsabilidad entre los Estados miembros, también en el aspecto financiero.

Competencias de la Oficina

[Reglamento (UE) no 439/2010 del Parlamento Europeo y el Consejo por el que se crea una Oficina Europea de Apoyo al Asilo]

Objetivos

La Oficina contribuirá a la creación de un Sistema Europeo Común de Asilo. Tiene la misión de facilitar, coordinar y reforzar la cooperación práctica entre los Estados miembros en los múltiples aspectos del problema del asilo, como proporcionar apoyo práctico y operativo a los Estados miembros; prestar apoyo operativo a los Estados miembros, en particular aquellos cuyos sistemas de asilo y acogida estén sometidos a especial presión, incluida la coordinación de los equipos de apoyo al asilo y proporcionar asistencia científica y técnica respecto a la política y la legislación de la Unión en todos los ámbitos que tengan una incidencia directa o indirecta en el asilo.

Funciones

—

Apoyo permanente: apoyar y estimular la calidad común del proceso de asilo a través de una formación común, un currículo común en materia de asilo e información común sobre los países de origen.

| — | Apoyo especial: asistencia a medida, desarrollo de capacidad, redistribución, apoyo específico y procesos especiales de control de calidad. |
| --- | --- |

—

Apoyo especial: asistencia a medida, desarrollo de capacidad, redistribución, apoyo específico y procesos especiales de control de calidad.

| — | Apoyo de emergencia: organizar acciones de solidaridad para Estados miembros confrontados a presiones particulares facilitando apoyo provisional y asistencia para reparar o reconstruir el sistema de asilo. |
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—

Apoyo de emergencia: organizar acciones de solidaridad para Estados miembros confrontados a presiones particulares facilitando apoyo provisional y asistencia para reparar o reconstruir el sistema de asilo.

| — | Información y análisis: compartir y fundir información y datos, análisis y evaluaciones, no limitarse a comparar y fundir información, sino también unos análisis de tendencias y evaluación comunes. |
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Información y análisis: compartir y fundir información y datos, análisis y evaluaciones, no limitarse a comparar y fundir información, sino también unos análisis de tendencias y evaluación comunes.

| — | Apoyo a terceros países: ayuda a la dimensión exterior, asociaciones con terceros países a fin de alcanzar soluciones comunes, por ejemplo, mediante programas de desarrollo de capacidades y de protección regional, y coordinando las acciones de los Estados miembros en cuestiones de reasentamiento. |
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—

Apoyo a terceros países: ayuda a la dimensión exterior, asociaciones con terceros países a fin de alcanzar soluciones comunes, por ejemplo, mediante programas de desarrollo de capacidades y de protección regional, y coordinando las acciones de los Estados miembros en cuestiones de reasentamiento.

Gobernanza

Consejo de Administración

Composición

El Consejo de Administración estará compuesto por un miembro nombrado por cada Estado miembro con excepción de Dinamarca, dos miembros nombrados por la Comisión y un representante del ACNUR sin derecho a voto. Todos los miembros serán nombrados en razón de su experiencia, responsabilidad profesional y sus competencias de alto nivel en el tema del asilo.

Croacia fue invitada a asistir a todas las reuniones del Consejo de Administración y otras reuniones pertinentes en calidad de observador hasta el 1 de julio de 2013, fecha en que se convirtió en miembro de pleno derecho de EASO tras la entrada en vigor del Tratado de Adhesión entre la UE y Croacia de 9 de diciembre de 2011.

Dinamarca, Islandia, Liechtenstein, Noruega y Suiza están invitados a asistir a todas las reuniones del Consejo de Administración y a otras reuniones pertinentes en calidad de observadores.

Tareas

Las funciones clave del Consejo de Administración como órgano rector y planificador de EASO, se definen en el artículo 29 del Reglamento de la Oficina e incluyen el nombramiento del director ejecutivo y la aprobación de los programas de trabajo e informes anuales de EASO, así como su presupuesto general. Debe velar por que la Oficina desempeñe sus funciones de manera eficaz.

Director ejecutivo

El director ejecutivo, que será independiente en el ejercicio de sus funciones, es el representante legal de la Oficina y se encarga particularmente de la gestión administrativa, y de la ejecución del programa de trabajo y de las decisiones del Consejo de Administración. El director ejecutivo de la Oficina, Dr. Robert K. Visser, asumió sus funciones el 1 de febrero de 2011. Su mandato tiene una duración de cinco años, renovables por otros tres años.

Foro consultivo

La Oficina ha creado un Foro consultivo de conformidad con el artículo 51 del Reglamento EASO. El Foro permite a la Oficina establecer un diálogo directo con las organizaciones pertinentes de la sociedad civil y con los organismos competentes y constituye un mecanismo de intercambio de información y puesta en común de conocimientos entre la Oficina y las organizaciones de la sociedad civil y los organismos competentes que trabajen en el ámbito de la política de asilo. De conformidad con el Reglamento EASO, el Foro consultivo se reunirá al menos una vez al año. Además, la Oficina dispone de un calendario anual de consultas para organizar sus diversas metodologías y actividades de consulta, como reuniones de expertos, talleres, seminarios y consultas en línea.

Auditoría interna

Servicio de Auditoría Interna de la Comisión Europea (SAI).

Auditor externo

Tribunal de Cuentas Europeo.

Aprobación de la gestión

Parlamento Europeo, previa recomendación del Consejo.

Medios puestos a disposición de la Oficina en 2012

Presupuesto definitivo

12 millones de euros

Efectivos a 31 de diciembre de 2013

Puestos autorizados (personal temporal): 45, de los que se han cubierto 44

Otros puestos: (personal contractual y expertos nacionales en comisión de servicio): 32, de los que se han cubierto 27

Puestos totales: 77

Puestos ocupados: 71, por personal asignado a las siguientes tareas:

| — | operativas: 43 |
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—

operativas: 43

| — | administrativas y de apoyo: 28 |
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administrativas y de apoyo: 28

Productos y servicios facilitados en 2013

Las actividades de la Oficina pueden dividirse en cinco ámbitos de atención: apoyo permanente, apoyo especial, apoyo de emergencia, apoyo en materia de información y análisis, y apoyo a terceros países.

Apoyo permanente: En materia de formación, la Oficina organizó trece sesiones de formación para formadores, desarrolló tres nuevos módulos de formación y actualizó seis ya existentes, elaboró dos manuales y una cabina de formación, diseñó un nuevo camino de aprendizaje, y organizó el Seminario didáctico anual, dos reuniones de formación de los puntos de contacto nacionales y una reunión con el grupo de referencia de formación.

El trabajo de la Oficina en materia de calidad de los procesos y decisiones de asilo incluyó el desarrollo de la matriz de calidad de la Oficina, la organización de cuatro reuniones temáticas de cooperación práctica y una reunión de puntos de contacto nacionales sobre calidad.

Con respecto a la información sobre los países de origen (COI) la Oficina aprobó el enfoque de la red COI, creó tres redes específicas de la COI en Siria, Somalia y Pakistán, puso a disposición a través del portal común europeo COI 2  018 nuevos documentos COI, organizó dos reuniones de los administradores del portal común nacional, dos reuniones de la red estratégica COI y diez talleres y seminarios específicos de países. Además, la Oficina elaboró un análisis comparativo de los Balcanes Occidentales e impartió formación del portal COI.

En el ámbito de los menores no acompañados, la Oficina publicó el trabajo titulado «EASO age assessment practice in Europe» (Prácticas de la EASO de determinación de la edad en Europa), organizó cuatro reuniones de cooperación práctica, una conferencia anual sobre menores no acompañados y dirigió una investigación sobre rastreo de familias.

La Oficina actualizó la lista de lenguas disponibles para traducción directa en los Estados miembros, participó en reuniones de las agencias JAI sobre tráfico de personas y reforzó la cooperación con miembros de los Tribunales.

Apoyo especial: La Oficina prestó apoyo especial para Suecia e Italia. en el caso de Suecia, impartió formación específica sobre dos módulos de la Oficina, mientras que en el caso de Italia, contribuyó a la ejecución de un plan de ayuda especial que comprendía 45 actividades de apoyo. Se repartieron veinticinco expertos en tres equipos de apoyo para organizar seis talleres temáticos sobre Dublín y la COI, esquematizando el sistema de recepción en Italia e impartiendo formación al estamento judicial italiano. Además, la Oficina organizó dos reuniones de cooperación práctica sobre reubicación, participó en el primer foro anual sobre reubicación y en la Task Force del Mediterráneo, con ocho acciones asignadas.

Ayuda de urgencia: La Oficina prestó apoyo de urgencia a Grecia y a Bulgaria, asignando a cuarenta y nueve expertos en veinticinco equipos de apoyo al asilo. Se ejecutó un proyecto EASO-ACNUR para Grecia sobre la tramitación de casos pendientes y un ejercicio de emergencia con Frontex en la frontera rumana y húngara. La Oficina organizó tres reuniones de los puntos de contacto nacionales del Asylum Intervention Pool.

Información y análisis: La Oficina publicó su Informe anual sobre la situación del asilo en la UE en 2012, tres informes trimestrales y doce informes mensuales sobre el asilo. Además desarrolló la fase II del análisis de alerta rápida.

Apoyo a terceros países: La Oficina aprobó la estrategia de acción exterior, participó en el proceso de Praga y en las asociaciones de movilidad de la UE con Túnez y Marruecos, así como en el diálogo sobre migración, movilidad y seguridad con Jordania. En diciembre de 2013 se acordó un proyecto con estos tres países en el contexto del Instrumento Europeo de Vecindad y Asociación. Por último, la Oficina organizó dos reuniones de cooperación práctica, una sobre la reinstalación y otra sobre la dimensión exterior del SECA y participó en dos talleres sobre el instrumento de Asistencia Técnica e Intercambio de Información (TAIEX).

En cuanto a su organización, la Oficina organizó cuatro reuniones del Consejo de Administración, aprobó tres decisiones del consejo de administración, firmó un acuerdo de trabajo con ACNUR y con FRA, celebró su tercera reunión del Foro consultivo y consultó a la sociedad civil sobre diversos temas. La Oficina aprobó su programa de trabajo plurianual 2014-2016 y, por último, la Comisión Europea llevó a cabo en 2013una evaluación del impacto de la cooperación práctica sobre el asilo y sobre el SECA.

Fuente: Anexo facilitado por la Oficina.

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RESPUESTAS DE LA OFICINA

| 11. | El devengo fue una estimación aproximada y EASO esperaba de los PMO la confirmación de todos los gastos y dietas que deberá recibir el personal que entró en funciones en 2013. LA EASO dispone actualmente de un sistema de seguimiento de pagos (Excel) para registrar todos los gastos y dietas recibidos o o pendientes para cada miembro del personal. |
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11.

El devengo fue una estimación aproximada y EASO esperaba de los PMO la confirmación de todos los gastos y dietas que deberá recibir el personal que entró en funciones en 2013. LA EASO dispone actualmente de un sistema de seguimiento de pagos (Excel) para registrar todos los gastos y dietas recibidos o o pendientes para cada miembro del personal.

| 12. | Los pagos fuera de plazo de la EASO disminuyeron radicalmente hasta el verano de 2013; sin embargo, debido a un aumento considerable de la carga de trabajo relativa a las actividades de final de año, se volvieron a producir pagos fuera de plazo en el último trimestre de 2013. Se han puesto en práctica nuevos procedimientos, como los pagos cargados masivamente, con objeto de disminuir el porcentaje de pagos fuera de plazo. |
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12.

Los pagos fuera de plazo de la EASO disminuyeron radicalmente hasta el verano de 2013; sin embargo, debido a un aumento considerable de la carga de trabajo relativa a las actividades de final de año, se volvieron a producir pagos fuera de plazo en el último trimestre de 2013. Se han puesto en práctica nuevos procedimientos, como los pagos cargados masivamente, con objeto de disminuir el porcentaje de pagos fuera de plazo.

| 13. | La puesta en práctica de las seis normas de control interno pendientes ya está en marcha y estas quedarán plenamente implementadas en 2014. |
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13.

La puesta en práctica de las seis normas de control interno pendientes ya está en marcha y estas quedarán plenamente implementadas en 2014.

| 14. | EASO reconoce una mejora significativa en su gestión presupuestaria en 2013 y seguirá sometiendo a un control continuo el consumo de sus compromisos presupuestarios. Esto garantizará un alto nivel de ejecución presupuestario y una prórroga regular. |
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14.

EASO reconoce una mejora significativa en su gestión presupuestaria en 2013 y seguirá sometiendo a un control continuo el consumo de sus compromisos presupuestarios. Esto garantizará un alto nivel de ejecución presupuestario y una prórroga regular.

| 15. | EASO ha puesto en práctica un sistema mensual de seguimiento y de información de los compromisos presupuestarios establecidos, con objeto de garantizar el oportuno procedimiento de liberación de compromisos y limitar la prórroga al ejercicio n+1 al importe necesario y suficiente para cubrir las obligaciones legales existentes. |
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15.

EASO ha puesto en práctica un sistema mensual de seguimiento y de información de los compromisos presupuestarios establecidos, con objeto de garantizar el oportuno procedimiento de liberación de compromisos y limitar la prórroga al ejercicio n+1 al importe necesario y suficiente para cubrir las obligaciones legales existentes.

| 16. | Las preguntas para las entrevistas y las pruebas escritas se redactan basándose en los requisitos del empleo ofertado, según figuran en el anuncio de vacante. La principal razón para no redactarlas antes de la reunión preliminar es garantizar su confidencialidad.
  Respecto a algunos criterios que son esenciales para un empleo, como una excelente habilidad de planificación y de resolución de problemas, existe el riesgo de ser injusto a la hora de evaluarlos mediante el impreso de solicitud. Para aumentar la transparencia, EASO menciona todos los criterios que se evaluarán durante la entrevista en un apartado concreto del anuncio de vacante. EASO cumplió con los comentarios del Tribunal de Cuentas Europeo y cambió la declaración sobre conflicto de intereses destinada a los Comités de selección. Por otra parte, el 29 de noviembre de 2013 se firmó un documento sobre política de prevención y gestión de conflictos de intereses. |
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16.

Las preguntas para las entrevistas y las pruebas escritas se redactan basándose en los requisitos del empleo ofertado, según figuran en el anuncio de vacante. La principal razón para no redactarlas antes de la reunión preliminar es garantizar su confidencialidad.

Respecto a algunos criterios que son esenciales para un empleo, como una excelente habilidad de planificación y de resolución de problemas, existe el riesgo de ser injusto a la hora de evaluarlos mediante el impreso de solicitud. Para aumentar la transparencia, EASO menciona todos los criterios que se evaluarán durante la entrevista en un apartado concreto del anuncio de vacante. EASO cumplió con los comentarios del Tribunal de Cuentas Europeo y cambió la declaración sobre conflicto de intereses destinada a los Comités de selección. Por otra parte, el 29 de noviembre de 2013 se firmó un documento sobre política de prevención y gestión de conflictos de intereses.

| 17. | Las ponderaciones y puntuaciones mínimas se fijan por anticipado antes del examen de las solicitudes. De conformidad con la Política de Contratación de EASO, la puntuación mínima para ser invitado a las entrevistas y figurar en la lista de reserva es del 70 % y se aplica a todos los procedimientos de selección. Por otra parte, en las Actas de los procedimientos de selección también se establece que la puntuación mínima se fija por anticipado. |
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17.

Las ponderaciones y puntuaciones mínimas se fijan por anticipado antes del examen de las solicitudes. De conformidad con la Política de Contratación de EASO, la puntuación mínima para ser invitado a las entrevistas y figurar en la lista de reserva es del 70 % y se aplica a todos los procedimientos de selección. Por otra parte, en las Actas de los procedimientos de selección también se establece que la puntuación mínima se fija por anticipado.

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| 10.12.2014 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 442/112 |
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10.12.2014

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 442/112

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Autoridad Bancaria Europea correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Autoridad

(2014/C 442/13)

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Autoridad Bancaria Europea (conocida como «EBA» y denominada en lo sucesivo «la Autoridad»), con sede en Londres, se creó en virtud del Reglamento (UE) no 1093/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo (1). Su misión principal consiste en contribuir al establecimiento de normas y prácticas reguladoras y de supervisión comunes de alta calidad, contribuir a la aplicación coherente de los actos jurídicamente vinculantes de la Unión, estimular y facilitar la delegación de funciones y responsabilidades entre autoridades competentes, supervisar y evaluar la evolución del mercado en su ámbito de competencia y promover la protección de los depositantes e inversores (2). |
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1.

La Autoridad Bancaria Europea (conocida como «EBA» y denominada en lo sucesivo «la Autoridad»), con sede en Londres, se creó en virtud del Reglamento (UE) no 1093/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo (1). Su misión principal consiste en contribuir al establecimiento de normas y prácticas reguladoras y de supervisión comunes de alta calidad, contribuir a la aplicación coherente de los actos jurídicamente vinculantes de la Unión, estimular y facilitar la delegación de funciones y responsabilidades entre autoridades competentes, supervisar y evaluar la evolución del mercado en su ámbito de competencia y promover la protección de los depositantes e inversores (2).

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 2. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Autoridad, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
| --- | --- |

2.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Autoridad, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  3. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Autoridad, que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013; |
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DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

3.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Autoridad, que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
| --- | --- |

b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 4. | La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Autoridad, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):






  a) | Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Autoridad consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Autoridad previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Autoridad en todos sus aspectos significativos. |
| --- | --- | --- |

4.

La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Autoridad, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):

a)

Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Autoridad consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Autoridad previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Autoridad en todos sus aspectos significativos.

| b) | Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
| --- | --- |

b)

Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 5. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Autoridad estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
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5.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Autoridad estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 6. | La fiscalización implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como de la valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas. |
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6.

La fiscalización implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como de la valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas.

| 7. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |
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7.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 8. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Autoridad presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
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8.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Autoridad presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 9. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
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9.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 10. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
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10.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA

| 11. | En 2013 el nivel global de créditos comprometidos fue del 90 %, frente al 89 % de 2012, y osciló entre el 87 % del título I (gastos de personal), el 98 % del título II (gastos administrativos) y el 92 % del título III (gastos operativos). En el porcentaje de créditos comprometidos del título I repercutió negativamente la decisión del Tribunal de Justicia en contra de la indexación de los sueldos del personal durante el período comprendido entre el 1 de julio de 2011 y el 30 de junio de 2013 (1,8 millones de euros). |
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11.

En 2013 el nivel global de créditos comprometidos fue del 90 %, frente al 89 % de 2012, y osciló entre el 87 % del título I (gastos de personal), el 98 % del título II (gastos administrativos) y el 92 % del título III (gastos operativos). En el porcentaje de créditos comprometidos del título I repercutió negativamente la decisión del Tribunal de Justicia en contra de la indexación de los sueldos del personal durante el período comprendido entre el 1 de julio de 2011 y el 30 de junio de 2013 (1,8 millones de euros).

| 12. | Aunque el nivel global de prórrogas disminuyó significativamente a 3 8 76  564 euros (17 %) frente a los 6 5 47  808 euros (36 %) del ejercicio anterior, las prórrogas de los créditos comprometidos permanecieron relativamente elevadas para el título II con 1 9 74  511 euros (35 %) y el título III con 1 6 51  203 euros (36 %). Estas prórrogas se deben principalmente a los procedimientos previstos de adjudicación pública de infraestructuras y servicios informáticos, para los que se celebraron contratos según lo previsto en diciembre de 2013 y se prestarán los servicios correspondientes en 2014. |
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12.

Aunque el nivel global de prórrogas disminuyó significativamente a 3 8 76  564 euros (17 %) frente a los 6 5 47  808 euros (36 %) del ejercicio anterior, las prórrogas de los créditos comprometidos permanecieron relativamente elevadas para el título II con 1 9 74  511 euros (35 %) y el título III con 1 6 51  203 euros (36 %). Estas prórrogas se deben principalmente a los procedimientos previstos de adjudicación pública de infraestructuras y servicios informáticos, para los que se celebraron contratos según lo previsto en diciembre de 2013 y se prestarán los servicios correspondientes en 2014.

SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

| 13. | En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con ejercicios anteriores. |
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13.

En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con ejercicios anteriores.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Milan Martin CVIKL, miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo, en su reunión del día 1 de julio de 2014.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

---

(1)  DO L 331 de 15.12.2010, p. 12.

1

(2)  El anexo II presenta de forma sintética y a título de información las competencias y actividades de la Autoridad.

2

anexo II

(3)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

3

(4)  Estos comprenden la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria y su anexo.

4

(5)  Artículos 39 y 50 del Reglamento Delegado de la Comisión (UE) no 1271/2013 (DO L 328 de 7.12.2013, p. 42).

5

o

(6)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Nomas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

6

(7)  Artículo 107 del Reglamento (UE) no 1271/2013.

7

o

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ANEXO I

Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores

| Ejercicio | Comentario del Tribunal | Estado de aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Los reducidos porcentajes de ejecución presupuestaria son el reflejo de dificultades en la planificación y ejecución del presupuesto. | Aplicada |
| 2011 | El presupuesto de la Autoridad correspondiente al ejercicio 2011 era de 12,7 millones de euros (1). Ateniéndose a su reglamento constitutivo, el 60 % del presupuesto de 2011 se financió a partir de las contribuciones de los Estados miembros y de los países de la AELC, y el 40 % con cargo al presupuesto de la Unión. Al final de 2011, la Autoridad registró un resultado presupuestario positivo de 3,6 millones de euros. Con arreglo a los artículos 15, apartado 4, y 16, apartado 1, de su reglamento financiero, la totalidad del importe se registró en las cuentas como un pasivo respecto de la Comisión Europea. | Aplicada |
| 2011 | La Autoridad necesita mejorar la transparencia de los procedimientos de selección del personal: no se fijaron previamente al examen de las solicitudes las ponderaciones para los criterios de selección ni las puntuaciones mínimas requeridas para ser invitado a las entrevistas o para figurar en la lista de reserva. | Aplicada |
| 2012 | A fin de ayudarles a sufragar gastos escolares más elevados, la Autoridad concede a sus agentes con hijos inscritos en la enseñanza primaria y secundaria una contribución adicional a las asignaciones por escolaridad previstas en el Estatuto de los funcionarios (2). Las contribuciones totales por escolaridad de 2012 ascendieron a unos 76  000 euros, pero al no estar cubiertas por el Estatuto de los funcionarios son irregulares. | En curso (3) |
| 2012 | En virtud de la estrategia informática de la Autoridad, heredada de su organización predecesora (4), sus sistemas de aplicaciones fundamentales han sido subcontratados a una empresa informática externa (5) hasta diciembre de 2013, lo que constituye un riesgo debido al limitado grado de control y supervisión que ejerce la Autoridad sobre sus propios sistemas. | Aplicada |
| 2012 | El nivel global de créditos comprometidos fue de 89 %, y osciló entre el 84 % del título I (gastos de personal), el 86 % del título II (gastos administrativos) y el 100 % del título III (gastos de operaciones) (6). La prórroga de créditos comprometidos alcanzó un nivel elevado en el título II (45 %), debido fundamentalmente a razones ajenas a la Autoridad, como los intentos infructuosos de búsqueda de una sede y los retrasos de ejecución de algunos proyectos informáticos por la dificultad de obtener la necesaria información de la organización predecesora. El título III registró un porcentaje elevado de prórrogas de créditos comprometidos (85 %), debido fundamentalmente a la complejidad y la duración de dos procedimientos de adjudicación de contratos informáticos (que, no obstante, se llevaron a cabo conforme a lo previsto), al retraso en el lanzamiento y la ejecución de otros tres proyectos informáticos y a la facturación tardía de ciertos servicios informáticos por los proveedores. | Sin objeto |
| 2012 | El Tribunal constató una serie de insuficiencias en los procedimientos de selección del personal examinados que afectan a la transparencia y la igualdad de trato: los candidatos recibieron una puntuación general y no una puntuación separada por cada criterio de selección, y no constaba que se hubieran redactado las preguntas de las pruebas escritas y orales antes de la fecha del examen de las candidaturas. | Aplicada |

Ejercicio

Comentario del Tribunal

Estado de aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto)

2011

Los reducidos porcentajes de ejecución presupuestaria son el reflejo de dificultades en la planificación y ejecución del presupuesto.

Aplicada

2011

El presupuesto de la Autoridad correspondiente al ejercicio 2011 era de 12,7 millones de euros (1). Ateniéndose a su reglamento constitutivo, el 60 % del presupuesto de 2011 se financió a partir de las contribuciones de los Estados miembros y de los países de la AELC, y el 40 % con cargo al presupuesto de la Unión. Al final de 2011, la Autoridad registró un resultado presupuestario positivo de 3,6 millones de euros. Con arreglo a los artículos 15, apartado 4, y 16, apartado 1, de su reglamento financiero, la totalidad del importe se registró en las cuentas como un pasivo respecto de la Comisión Europea.

Aplicada

2011

La Autoridad necesita mejorar la transparencia de los procedimientos de selección del personal: no se fijaron previamente al examen de las solicitudes las ponderaciones para los criterios de selección ni las puntuaciones mínimas requeridas para ser invitado a las entrevistas o para figurar en la lista de reserva.

Aplicada

2012

A fin de ayudarles a sufragar gastos escolares más elevados, la Autoridad concede a sus agentes con hijos inscritos en la enseñanza primaria y secundaria una contribución adicional a las asignaciones por escolaridad previstas en el Estatuto de los funcionarios (2). Las contribuciones totales por escolaridad de 2012 ascendieron a unos 76  000 euros, pero al no estar cubiertas por el Estatuto de los funcionarios son irregulares.

En curso (3)

2012

En virtud de la estrategia informática de la Autoridad, heredada de su organización predecesora (4), sus sistemas de aplicaciones fundamentales han sido subcontratados a una empresa informática externa (5) hasta diciembre de 2013, lo que constituye un riesgo debido al limitado grado de control y supervisión que ejerce la Autoridad sobre sus propios sistemas.

Aplicada

2012

El nivel global de créditos comprometidos fue de 89 %, y osciló entre el 84 % del título I (gastos de personal), el 86 % del título II (gastos administrativos) y el 100 % del título III (gastos de operaciones) (6). La prórroga de créditos comprometidos alcanzó un nivel elevado en el título II (45 %), debido fundamentalmente a razones ajenas a la Autoridad, como los intentos infructuosos de búsqueda de una sede y los retrasos de ejecución de algunos proyectos informáticos por la dificultad de obtener la necesaria información de la organización predecesora. El título III registró un porcentaje elevado de prórrogas de créditos comprometidos (85 %), debido fundamentalmente a la complejidad y la duración de dos procedimientos de adjudicación de contratos informáticos (que, no obstante, se llevaron a cabo conforme a lo previsto), al retraso en el lanzamiento y la ejecución de otros tres proyectos informáticos y a la facturación tardía de ciertos servicios informáticos por los proveedores.

Sin objeto

2012

El Tribunal constató una serie de insuficiencias en los procedimientos de selección del personal examinados que afectan a la transparencia y la igualdad de trato: los candidatos recibieron una puntuación general y no una puntuación separada por cada criterio de selección, y no constaba que se hubieran redactado las preguntas de las pruebas escritas y orales antes de la fecha del examen de las candidaturas.

Aplicada

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(1)  Artículo 62, apartado 1, del Reglamento (UE) no 1093/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo de 24 de noviembre de 2010.

(2)  El artículo 3 del anexo VII dispone que la asignación estará sujeta a un límite igual al doble de 252,81 euros = 505,62 euros.

(3)  En tres de las nueve escuelas de las que se trataba todavía debían celebrarse contratos en 2013.

(4)  Comité de Supervisores Bancarios Europeos.

(5)  Banque de France.

(6)  A raíz de un análisis de las necesidades para el resto del año, se revisó el presupuesto y los créditos se redujeron en un 8,9 % en septiembre de 2012.

---

ANEXO II

Autoridad Bancaria Europea (Londres)

Competencias y actividades

| Ámbitos de competencias de la Unión según el Tratado


  (artículos 26 y 114 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea) | Artículo 26








  «1. | La Unión adoptará las medidas destinadas a establecer el mercado interior o a garantizar su funcionamiento, de conformidad con las disposiciones pertinentes de los Tratados. |
| --- | --- | --- |

Ámbitos de competencias de la Unión según el Tratado

(artículos 26 y 114 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea)

Artículo 26

«1.

La Unión adoptará las medidas destinadas a establecer el mercado interior o a garantizar su funcionamiento, de conformidad con las disposiciones pertinentes de los Tratados.

| 2. | El mercado interior implicará un espacio sin fronteras interiores, en el que la libre circulación de mercancías, personas, servicios y capitales estará garantizada de acuerdo con las disposiciones de los Tratados. |
| --- | --- |

2.

El mercado interior implicará un espacio sin fronteras interiores, en el que la libre circulación de mercancías, personas, servicios y capitales estará garantizada de acuerdo con las disposiciones de los Tratados.

| 3. | El Consejo, a propuesta de la Comisión, definirá las orientaciones y condiciones necesarias para asegurar un progreso equilibrado en el conjunto de los sectores considerados.» |
| --- | --- |

3.

El Consejo, a propuesta de la Comisión, definirá las orientaciones y condiciones necesarias para asegurar un progreso equilibrado en el conjunto de los sectores considerados.»

Artículo 114

Artículo 114

| «1. | Salvo que los Tratados dispongan otra cosa, se aplicarán las disposiciones siguientes para la consecución de los objetivos enunciados en el artículo 26. El Parlamento Europeo y el Consejo, con arreglo al procedimiento legislativo ordinario y previa consulta al Comité Económico y Social, adoptarán las medidas relativas a la aproximación de las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas de los Estados miembros que tengan por objeto el establecimiento y el funcionamiento del mercado interior.» |
| --- | --- |

«1.

Salvo que los Tratados dispongan otra cosa, se aplicarán las disposiciones siguientes para la consecución de los objetivos enunciados en el artículo 26. El Parlamento Europeo y el Consejo, con arreglo al procedimiento legislativo ordinario y previa consulta al Comité Económico y Social, adoptarán las medidas relativas a la aproximación de las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas de los Estados miembros que tengan por objeto el establecimiento y el funcionamiento del mercado interior.»

Competencias de la Autoridad

Competencias de la Autoridad

[Reglamento (UE) no 1093/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo]

[Reglamento (UE) no

[Reglamento (UE) no 1022/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo por el que se modifica el Reglamento (UE) no 1093/2010]

[Reglamento (UE) no

o

Objetivos

Objetivos

| a) | Mejorar el funcionamiento del mercado interior, en particular con un nivel sólido, efectivo y coherente de regulación y supervisión; |
| --- | --- |

a)

Mejorar el funcionamiento del mercado interior, en particular con un nivel sólido, efectivo y coherente de regulación y supervisión;

| b) | velar por la integridad, la transparencia, la eficiencia y el correcto funcionamiento de los mercados financieros; |
| --- | --- |

b)

velar por la integridad, la transparencia, la eficiencia y el correcto funcionamiento de los mercados financieros;

| c) | reforzar la coordinación de la supervisión internacional; |
| --- | --- |

c)

reforzar la coordinación de la supervisión internacional;

| d) | evitar el arbitraje regulatorio y promover la igualdad de condiciones de competencia; |
| --- | --- |

d)

evitar el arbitraje regulatorio y promover la igualdad de condiciones de competencia;

| e) | garantizar que los riesgos de crédito y otro tipo están regulados y supervisados de la forma adecuada; |
| --- | --- |

e)

garantizar que los riesgos de crédito y otro tipo están regulados y supervisados de la forma adecuada;

| f) | reforzar la protección del consumidor. |
| --- | --- |

f)

reforzar la protección del consumidor.

Funciones

Funciones

| a) | Contribuir al establecimiento de normas y prácticas reguladoras y de supervisión comunes de alta calidad; |
| --- | --- |

a)

Contribuir al establecimiento de normas y prácticas reguladoras y de supervisión comunes de alta calidad;

| b) | desarrollar y actualizar un manual europeo sobre la supervisión de las entidades financieras de la Unión en su conjunto; |
| --- | --- |

b)

desarrollar y actualizar un manual europeo sobre la supervisión de las entidades financieras de la Unión en su conjunto;

| c) | contribuir a la aplicación coherente de los actos jurídicamente vinculantes de la Unión; |
| --- | --- |

c)

contribuir a la aplicación coherente de los actos jurídicamente vinculantes de la Unión;

| d) | facilitar la delegación de funciones y responsabilidades entre autoridades competentes; |
| --- | --- |

d)

facilitar la delegación de funciones y responsabilidades entre autoridades competentes;

| e) | cooperar estrechamente con la Junta Europea de Riesgo Sistémico (JERS) (1); |
| --- | --- |

e)

cooperar estrechamente con la Junta Europea de Riesgo Sistémico (JERS) (1);

1

| f) | organizar y llevar a cabo evaluaciones inter pares de las autoridades competentes; |
| --- | --- |

f)

organizar y llevar a cabo evaluaciones inter pares de las autoridades competentes;

| g) | supervisar y evaluar la evolución del mercado en su ámbito de competencia; |
| --- | --- |

g)

supervisar y evaluar la evolución del mercado en su ámbito de competencia;

| h) | realizar análisis económicos de los mercados para sustentar el desempeño de las funciones que le incumben; |
| --- | --- |

h)

realizar análisis económicos de los mercados para sustentar el desempeño de las funciones que le incumben;

| i) | promover la protección de los depositantes e inversores; |
| --- | --- |

i)

promover la protección de los depositantes e inversores;

| j) | fomentar el funcionamiento consecuente y coherente de los colegios de supervisores, la supervisión, evaluación y medición del riesgo sistémico, la elaboración y coordinación de planes de rescate y resolución, ofrecer un elevado nivel de protección a depositantes e inversores en toda la Unión y elaborar métodos para la resolución de las entidades financieras en quiebra y una evaluación de la necesidad de instrumentos de financiación adecuados; |
| --- | --- |

j)

fomentar el funcionamiento consecuente y coherente de los colegios de supervisores, la supervisión, evaluación y medición del riesgo sistémico, la elaboración y coordinación de planes de rescate y resolución, ofrecer un elevado nivel de protección a depositantes e inversores en toda la Unión y elaborar métodos para la resolución de las entidades financieras en quiebra y una evaluación de la necesidad de instrumentos de financiación adecuados;

| k) | cumplir cualquier otra de las funciones específicas previstas en el presente Reglamento o en otros actos legislativos; |
| --- | --- |

k)

cumplir cualquier otra de las funciones específicas previstas en el presente Reglamento o en otros actos legislativos;

| l) | publicar en su sitio Internet y actualizar periódicamente la información relativa a su sector de actividad. |
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l)

publicar en su sitio Internet y actualizar periódicamente la información relativa a su sector de actividad.

Gobernanza

Gobernanza

Junta de supervisores

Junta de supervisores

Compuesta del presidente, un representante por Estado miembro (el máximo representante de la ANS) (2), la Comisión, el BCE (3), la JERS, la AESPJ (4) y la AEVM (5).

2

3

4

5

Consejo de Administración

Consejo de Administración

Compuesto del presidente y de otros seis miembros de la Junta de Supervisores.

Presidente

Presidente

Nombrado por la Junta de Supervisores.

Director ejecutivo

Director ejecutivo

Nombrado por la Junta de Supervisores.

Salas de recurso

Salas de recurso

Órgano común de las tres AES.

Auditor externo

Auditor externo

Tribunal de Cuentas Europeo.

Autoridad de aprobación de la gestión

Autoridad de aprobación de la gestión

Parlamento Europeo.

Medios a disposición de la Autoridad en 2013 (2012)

Medios a disposición de la Autoridad en 2013 (2012)

Presupuesto de 2013

Presupuesto de 2013

26,0(20,7) millones de euros

(20,7)

de los que:

subvención de la Unión Europea: 10,4(8,3) millones de euros

(8,3)

contribuciones de los Estados miembros: 15,2(12,1) millones de euros

(12,1)

contribuciones de los observadores: 0,4(0,3) millones de euros

(0,3)

Puestos cubiertos a 31 de diciembre de 2013

Puestos cubiertos a 31 de diciembre de 2013

93 agentes temporales (68) — de los cuales a siete se enviaron cartas de oferta que aceptaron antes del 31 de diciembre de 2013.

(68) — de los cuales a siete se enviaron cartas de oferta que aceptaron antes del 31 de diciembre de 2013.

14 (12) agentes contractuales

(12)

17 (14) expertos nacionales en comisión de servicio

(14)

Productos y servicios facilitados en 2013

Productos y servicios facilitados en 2013

| — | Realización de 56 consultas públicas (principalmente sobre proyectos de normas técnicas de regulación y ejecución en el marco legislativo de la DRC IV y el RRC), organización de 34 audiencias públicas. |
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—

Realización de 56 consultas públicas (principalmente sobre proyectos de normas técnicas de regulación y ejecución en el marco legislativo de la DRC IV y el RRC), organización de 34 audiencias públicas.

| — | Presentación a la Comisión Europea de 36 proyectos de normas técnicas de regulación y de 21 proyectos de normas técnicas de ejecución para su aprobación final [elaborados en particular en i) el marco legislativo de la DRC IV y el RRC, y referentes al ámbito de los fondos propios de los bancos, el riesgo crediticio, el riesgo de mercado, la liquidez y remuneración, así como en ii) el marco legislativo de la recuperación y resolución en caso de crisis]. |
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—

Presentación a la Comisión Europea de 36 proyectos de normas técnicas de regulación y de 21 proyectos de normas técnicas de ejecución para su aprobación final [elaborados en particular en i) el marco legislativo de la DRC IV y el RRC, y referentes al ámbito de los fondos propios de los bancos, el riesgo crediticio, el riesgo de mercado, la liquidez y remuneración, así como en ii) el marco legislativo de la recuperación y resolución en caso de crisis].

| — | Publicación de dos directrices (sobre medidas de capital para préstamos FX, y sobre depósitos minoristas sujetos a distintos flujos de salida a efectos de la comunicación sobre liquidez) y de cuatro recomendaciones dirigidas a las autoridades nacionales competentes (sobre la participación de los bancos en el Euribor, sobre la elaboración de planes de rescate, sobre el mantenimiento del capital CT1 durante la transición al marco legislativo de la DRC IV y el RRC, y sobre la revisión de los bancos de la calidad de los activos). |
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Publicación de dos directrices (sobre medidas de capital para préstamos FX, y sobre depósitos minoristas sujetos a distintos flujos de salida a efectos de la comunicación sobre liquidez) y de cuatro recomendaciones dirigidas a las autoridades nacionales competentes (sobre la participación de los bancos en el Euribor, sobre la elaboración de planes de rescate, sobre el mantenimiento del capital CT1 durante la transición al marco legislativo de la DRC IV y el RRC, y sobre la revisión de los bancos de la calidad de los activos).

| — | Emisión de seis dictámenes dirigidos a la Comisión, al Parlamento Europeo y al Consejo, de un documento de asesoramiento técnico dirigido a la Comisión Europea, de cuatro cartas de observaciones sobre cuestiones contables dirigidas al Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad, así como de dos cartas de observaciones sobre cuestiones de auditoría dirigidas al Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento. |
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Emisión de seis dictámenes dirigidos a la Comisión, al Parlamento Europeo y al Consejo, de un documento de asesoramiento técnico dirigido a la Comisión Europea, de cuatro cartas de observaciones sobre cuestiones contables dirigidas al Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad, así como de dos cartas de observaciones sobre cuestiones de auditoría dirigidas al Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento.

| — | Una revisión paritaria sobre la aplicación por las autoridades nacionales competentes de las directrices sobre pruebas de solvencia. |
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—

Una revisión paritaria sobre la aplicación por las autoridades nacionales competentes de las directrices sobre pruebas de solvencia.

| — | Creación del instrumento de preguntas y respuestas del código normativo único en el sitio web de la Autoridad destinado a las instituciones, los supervisores y otras partes interesadas. |
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Creación del instrumento de preguntas y respuestas del código normativo único en el sitio web de la Autoridad destinado a las instituciones, los supervisores y otras partes interesadas.

| — | Publicación de una serie de informes temáticos sobre varios ámbitos competencia de la Autoridad (por ejemplo: informes de análisis del riesgo del sector bancario e intersectorial, informes sobre la coherencia de los activos bancarios ponderados en función del riesgo, informe sobre las tendencias de los consumidores, informe sobre los resultados del ejercicio de seguimiento de Basilea II, informe de fin de mandato del Grupo de partes interesadas del sector bancario, informes sobre liquidez bancaria, informe sobre el impacto de la ratio de cobertura de la liquidez, informe sobre los datos relativos a los altos ingresos en los bancos de la UE, informe sobre la comparabilidad de las normas y prácticas de supervisión, informe sobre la prociclicidad de los requisitos de capital de los bancos, informes en el ámbito de la comparabilidad de los activos ponderados en función del riesgo, etc.). |
| --- | --- |

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Publicación de una serie de informes temáticos sobre varios ámbitos competencia de la Autoridad (por ejemplo: informes de análisis del riesgo del sector bancario e intersectorial, informes sobre la coherencia de los activos bancarios ponderados en función del riesgo, informe sobre las tendencias de los consumidores, informe sobre los resultados del ejercicio de seguimiento de Basilea II, informe de fin de mandato del Grupo de partes interesadas del sector bancario, informes sobre liquidez bancaria, informe sobre el impacto de la ratio de cobertura de la liquidez, informe sobre los datos relativos a los altos ingresos en los bancos de la UE, informe sobre la comparabilidad de las normas y prácticas de supervisión, informe sobre la prociclicidad de los requisitos de capital de los bancos, informes en el ámbito de la comparabilidad de los activos ponderados en función del riesgo, etc.).

| — | Realización de análisis de riesgos, evaluación y seguimiento de los riesgos claves en el sector bancario de la UE, incluido el análisis de la coherencia de los efectos en los activos ponderados en función del riesgo, la sostenibilidad de los modelos de actividades de los bancos y las revisiones de la calidad de los activos bancarios. |
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Realización de análisis de riesgos, evaluación y seguimiento de los riesgos claves en el sector bancario de la UE, incluido el análisis de la coherencia de los efectos en los activos ponderados en función del riesgo, la sostenibilidad de los modelos de actividades de los bancos y las revisiones de la calidad de los activos bancarios.

| — | Elaboración de informes semestrales sobre el sector bancario y el riesgo intersectorial, cuadros de riesgos trimestrales, presentación de informes semanales sobre condiciones de liquidez y financiación de los bancos europeos y sobre indicadores del mercado bancario, actualizaciones regulares sobre riesgos y vulnerabilidades facilitados a las instituciones y órganos de la UE. |
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Elaboración de informes semestrales sobre el sector bancario y el riesgo intersectorial, cuadros de riesgos trimestrales, presentación de informes semanales sobre condiciones de liquidez y financiación de los bancos europeos y sobre indicadores del mercado bancario, actualizaciones regulares sobre riesgos y vulnerabilidades facilitados a las instituciones y órganos de la UE.

| — | Amplios trabajos en el ámbito del saneamiento de los balances bancarios y la revisión de la calidad de los activos bancarios (emisión de recomendaciones sobre el mantenimiento de capital y sobre la revisión de la calidad de los activos, tres informes provisionales sobre la coherencia de los activos ponderados en función del riesgo, otros cuatro informes sobre cuestiones relativas a la comparabilidad de los activos ponderados en función del riesgo, identificación de definiciones comunes de préstamos no productivos y tolerancia, también en preparación de los exámenes de la calidad de los activos y la evaluación global del MUS). |
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Amplios trabajos en el ámbito del saneamiento de los balances bancarios y la revisión de la calidad de los activos bancarios (emisión de recomendaciones sobre el mantenimiento de capital y sobre la revisión de la calidad de los activos, tres informes provisionales sobre la coherencia de los activos ponderados en función del riesgo, otros cuatro informes sobre cuestiones relativas a la comparabilidad de los activos ponderados en función del riesgo, identificación de definiciones comunes de préstamos no productivos y tolerancia, también en preparación de los exámenes de la calidad de los activos y la evaluación global del MUS).

| — | Ejecución de un ejercicio de transparencia a escala de la UE que proporciona información sobre los bancos de la UE participantes en el ejercicio de recapitalización de 2012. |
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Ejecución de un ejercicio de transparencia a escala de la UE que proporciona información sobre los bancos de la UE participantes en el ejercicio de recapitalización de 2012.

| — | Elaboración de las pruebas de solvencia de los bancos de la UE para 2014 (trabajo sobre el desarrollo de metodologías, supuestos e hipótesis clave de las pruebas de solvencia), contribuciones —como asesor de la Comisión— a las pruebas de solvencia en algunos países del programa. |
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Elaboración de las pruebas de solvencia de los bancos de la UE para 2014 (trabajo sobre el desarrollo de metodologías, supuestos e hipótesis clave de las pruebas de solvencia), contribuciones —como asesor de la Comisión— a las pruebas de solvencia en algunos países del programa.

| — | Desarrollo y asistencia con la aplicación de marcos comunes de presentación de informes financieros (FINREP) y la presentación común de informes (COREP) y Taxonomía XBRL para la información de supervisión de segundo nivel. |
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Desarrollo y asistencia con la aplicación de marcos comunes de presentación de informes financieros (FINREP) y la presentación común de informes (COREP) y Taxonomía XBRL para la información de supervisión de segundo nivel.

| — | Participación activa en reuniones y actividades de los colegios de las autoridades nacionales de supervisión, fomento y seguimiento de la cooperación para la supervisión en los colegios. |
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Participación activa en reuniones y actividades de los colegios de las autoridades nacionales de supervisión, fomento y seguimiento de la cooperación para la supervisión en los colegios.

| — | Realización con la AEVM de trabajos referentes al Euribor y a cuestiones ligadas al índice de referencia, que comprende la publicación de principios para los procesos de fijación de índices de referencia, y trabajos sobre el seguimiento de recomendaciones para el Euribor-FBE y las autoridades nacionales. |
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Realización con la AEVM de trabajos referentes al Euribor y a cuestiones ligadas al índice de referencia, que comprende la publicación de principios para los procesos de fijación de índices de referencia, y trabajos sobre el seguimiento de recomendaciones para el Euribor-FBE y las autoridades nacionales.

| — | Evaluación anual de la aplicación por los bancos de los requisitos de divulgación del tercer pilar. |
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Evaluación anual de la aplicación por los bancos de los requisitos de divulgación del tercer pilar.

| — | Contribución al Programa de evaluación de la conformidad reguladora (RCAP) del Comité de Basilea. |
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Contribución al Programa de evaluación de la conformidad reguladora (RCAP) del Comité de Basilea.

| — | En el ámbito de la protección de los consumidores, publicación de dos avisos para los consumidores (sobre divisas virtuales y sobre contratos por diferencia), una posición común por parte de las autoridades europeas de supervisión sobre supervisión de los productos y gobernanza, coorganización de la Jornada Conjunta del Consumidor de 2013 de las autoridades europeas de supervisión; además de la publicación, como mencionado anteriormente, de tres dictámenes sobre buenas prácticas destinados a las autoridades nacionales competentes (sobre hipotecas y fondos cotizados) y de un informe sobre tendencias de los consumidores, así como lanzamiento de una consulta sobre un proyecto de normas técnicas de regulación por lo que respecta a los intermediarios hipotecarios y de otra consulta sobre directrices conjuntas de tramitación de reclamaciones. |
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En el ámbito de la protección de los consumidores, publicación de dos avisos para los consumidores (sobre divisas virtuales y sobre contratos por diferencia), una posición común por parte de las autoridades europeas de supervisión sobre supervisión de los productos y gobernanza, coorganización de la Jornada Conjunta del Consumidor de 2013 de las autoridades europeas de supervisión; además de la publicación, como mencionado anteriormente, de tres dictámenes sobre buenas prácticas destinados a las autoridades nacionales competentes (sobre hipotecas y fondos cotizados) y de un informe sobre tendencias de los consumidores, así como lanzamiento de una consulta sobre un proyecto de normas técnicas de regulación por lo que respecta a los intermediarios hipotecarios y de otra consulta sobre directrices conjuntas de tramitación de reclamaciones.

| — | Aportación de elementos y contribuciones al proceso de examen del Sistema Europeo de Supervisión Financiera en virtud del artículo 81 del reglamento constitutivo de la Autoridad, en colaboración con otras autoridades europeas de supervisión (suministro de datos cuantitativos y cualitativos a la Comisión, informe sobre las realizaciones y desafíos de las autoridades europeas de supervisión al Consejo, participación en la audiencia pública de la Comisión sobre la revisión del SESF y la audiencia pública de la ECON, presentación del dictamen de las autoridades europeas de supervisión sobre la revisión de la JERS). |
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Aportación de elementos y contribuciones al proceso de examen del Sistema Europeo de Supervisión Financiera en virtud del artículo 81 del reglamento constitutivo de la Autoridad, en colaboración con otras autoridades europeas de supervisión (suministro de datos cuantitativos y cualitativos a la Comisión, informe sobre las realizaciones y desafíos de las autoridades europeas de supervisión al Consejo, participación en la audiencia pública de la Comisión sobre la revisión del SESF y la audiencia pública de la ECON, presentación del dictamen de las autoridades europeas de supervisión sobre la revisión de la JERS).

| — | Celebración y coordinación de veinte seminarios y actividades de formación para agentes de la Autoridad y de las autoridades nacionales de supervisión (de los cuales ocho organizados conjuntamente con las otras autoridades europeas de supervisión). |
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Celebración y coordinación de veinte seminarios y actividades de formación para agentes de la Autoridad y de las autoridades nacionales de supervisión (de los cuales ocho organizados conjuntamente con las otras autoridades europeas de supervisión).

| — | Diez reuniones de la Junta de Supervisores (seis reuniones presenciales, cuatro teleconferencias), siete reuniones del Consejo de Administración (cinco reuniones presenciales, dos teleconferencias), siete reuniones del Grupo de partes interesadas del sector bancario (dos de estas conjuntamente con la Junta de Supervisores). |
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Diez reuniones de la Junta de Supervisores (seis reuniones presenciales, cuatro teleconferencias), siete reuniones del Consejo de Administración (cinco reuniones presenciales, dos teleconferencias), siete reuniones del Grupo de partes interesadas del sector bancario (dos de estas conjuntamente con la Junta de Supervisores).

| — | Realización de la plantilla de personal (61 procedimientos de selección organizados y 153 candidatos entrevistados en 2013 sin recurso al Defensor del Pueblo). |
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Realización de la plantilla de personal (61 procedimientos de selección organizados y 153 candidatos entrevistados en 2013 sin recurso al Defensor del Pueblo).

| — | Mejora adicional de la administración y transparencia de la selección del personal, organización de una formación introductoria para nuevos agentes. |
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Mejora adicional de la administración y transparencia de la selección del personal, organización de una formación introductoria para nuevos agentes.

| — | Definición y aplicación de un nuevo procedimiento para la administración de la contribución de la Autoridad en educación (contratos con escuelas). |
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Definición y aplicación de un nuevo procedimiento para la administración de la contribución de la Autoridad en educación (contratos con escuelas).

| — | Introducción de un nuevo proveedor de servicios médicos (contratación externa conjunta con la Agencia Europea de Medicamentos) y de una nueva agencia de personal temporal tras un procedimiento de contratación externa. |
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Introducción de un nuevo proveedor de servicios médicos (contratación externa conjunta con la Agencia Europea de Medicamentos) y de una nueva agencia de personal temporal tras un procedimiento de contratación externa.

| — | Con relación a Allegro, inicio de los trabajos sobre el desarrollo de eRecruitment, cambio a la plataforma de IBM, modificación de Allegro conforme al nuevo Estatuto de los funcionarios. |
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Con relación a Allegro, inicio de los trabajos sobre el desarrollo de eRecruitment, cambio a la plataforma de IBM, modificación de Allegro conforme al nuevo Estatuto de los funcionarios.

| — | Tramitación de 421 compromisos financieros y 2  335 órdenes de pago. |
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Tramitación de 421 compromisos financieros y 2  335 órdenes de pago.

| — | Utilización de mejores instrumentos de supervisión presupuestaria y mejoras en las normas de control interno. |
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Utilización de mejores instrumentos de supervisión presupuestaria y mejoras en las normas de control interno.

| — | Realización de nueve procedimientos de contratación pública plenamente conformes a las normas europeas en la materia. |
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Realización de nueve procedimientos de contratación pública plenamente conformes a las normas europeas en la materia.

| — | Renovación de veinte contratos que habían sido firmados inicialmente en 2012 durante un período de doce meses. |
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Renovación de veinte contratos que habían sido firmados inicialmente en 2012 durante un período de doce meses.

| — | Revisión de las hojas de costes de cuatro contratos, según la tendencia del Índice de precios al consumo (IPC) que incluye al Reino Unido. |
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Revisión de las hojas de costes de cuatro contratos, según la tendencia del Índice de precios al consumo (IPC) que incluye al Reino Unido.

| — | Participación en nuevos procedimientos de la Comisión para el suministro de mobiliario de oficina, servicios de seguros, servicios informáticos, licencias para software informático y Licencias de Microsoft; además, colaboración en dos procedimientos interinstitucionales de adjudicación pública con la Agencia Europea de Medicamentos para el suministro de servicios médicos y de personal de agencias de empleo (perfil legal). |
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Participación en nuevos procedimientos de la Comisión para el suministro de mobiliario de oficina, servicios de seguros, servicios informáticos, licencias para software informático y Licencias de Microsoft; además, colaboración en dos procedimientos interinstitucionales de adjudicación pública con la Agencia Europea de Medicamentos para el suministro de servicios médicos y de personal de agencias de empleo (perfil legal).

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(1)  Junta Europea de Riesgo Sistémico.

1

(2)  Autoridad Nacional de Supervisión.

2

(3)  Banco Central Europeo.

3

(4)  Autoridad Europea de Seguros y Pensiones de Jubilación.

4

(5)  Autoridad Europea de Valores y Mercados.

5

Fuente: Anexo facilitado por la Autoridad.

Fuente:

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RESPUESTAS DE LA AUTORIDAD

| 11. | La EBA adoptó un enfoque prudencial respecto a las adaptaciones salariales de 2011/2012 que, en razón de la forma y el momento de la resolución del Tribunal de Justicia, dio lugar a una ejecución de los compromisos ligeramente superior al 90 %. La Autoridad prevé mejorar sustancialmente la ejecución presupuestaria en 2014, dada la continua mejora de la gestión presupuestaria de la Autoridad y a la vista de la mayor claridad en lo que a los ajustes salariales respecta. |
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11.

La EBA adoptó un enfoque prudencial respecto a las adaptaciones salariales de 2011/2012 que, en razón de la forma y el momento de la resolución del Tribunal de Justicia, dio lugar a una ejecución de los compromisos ligeramente superior al 90 %. La Autoridad prevé mejorar sustancialmente la ejecución presupuestaria en 2014, dada la continua mejora de la gestión presupuestaria de la Autoridad y a la vista de la mayor claridad en lo que a los ajustes salariales respecta.

| 12. | La EBA reconoce que, si bien ha disminuido considerablemente el nivel general de prórrogas, queda margen para ulteriores mejoras. Como la gran mayoría de las prórrogas tiene lugar en razón del momento en que se formalizan diversos contratos de TI renovados anualmente, la EBA aspira a seguir en este año natural opciones de modificación de los contratos de suministro para cambiar los períodos de renovación y reducir así el nivel de prórrogas. |
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12.

La EBA reconoce que, si bien ha disminuido considerablemente el nivel general de prórrogas, queda margen para ulteriores mejoras. Como la gran mayoría de las prórrogas tiene lugar en razón del momento en que se formalizan diversos contratos de TI renovados anualmente, la EBA aspira a seguir en este año natural opciones de modificación de los contratos de suministro para cambiar los períodos de renovación y reducir así el nivel de prórrogas.

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| 10.12.2014 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 442/123 |
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10.12.2014

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 442/123

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INFORME

sobre las cuentas anuales del Centro Europeo para la Prevención y el Control de las Enfermedades correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas del Centro

(2014/C 442/14)

INTRODUCCIÓN

| 1. | El Centro Europeo para la Prevención y el Control de las Enfermedades (también conocido como ECDC, en lo sucesivo denominado «el Centro»), con sede en Estocolmo, se creó en virtud del Reglamento (CE) no 851/2004 del Parlamento Europeo y del Consejo (1). Su misión principal consiste en reunir y difundir información en materia de prevención y control de las enfermedades humanas, así como en emitir dictámenes científicos al respecto. Asimismo, debe coordinar las redes europeas que operan en este ámbito (2). |
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1.

El Centro Europeo para la Prevención y el Control de las Enfermedades (también conocido como ECDC, en lo sucesivo denominado «el Centro»), con sede en Estocolmo, se creó en virtud del Reglamento (CE) no 851/2004 del Parlamento Europeo y del Consejo (1). Su misión principal consiste en reunir y difundir información en materia de prevención y control de las enfermedades humanas, así como en emitir dictámenes científicos al respecto. Asimismo, debe coordinar las redes europeas que operan en este ámbito (2).

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 2. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de control y supervisión del Centro, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
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2.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de control y supervisión del Centro, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  3. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales del Centro que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013; |
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DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

3.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales del Centro que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
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b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 4. | La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales del Centro, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):






  a) | Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales del Centro consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales del Centro previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera del Centro en todos sus aspectos significativos. |
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4.

La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales del Centro, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):

a)

Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales del Centro consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales del Centro previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera del Centro en todos sus aspectos significativos.

| b) | Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, implantar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
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b)

Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, implantar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 5. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales del Centro estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
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5.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales del Centro estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 6. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas. |
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6.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas.

| 7. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |
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7.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 8. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales del Centro presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
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8.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales del Centro presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 9. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
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9.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 10. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
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10.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

COMENTARIOS SOBRE LA LEGALIDAD Y LA REGULARIDAD DE LAS OPERACIONES

| 11. | Aunque el Centro ha mejorado su gestión de los procedimientos de contratación, en un procedimiento iniciado en 2013, aparecía información contradictoria en el anuncio de licitación y en el pliego de condiciones que podría haber afectado al proceso competitivo y al resultado del procedimiento. Los pagos realizados en 2013 en virtud del contrato marco y de los dos contratos específicos afectados ascendían a 1 08  000 euros. A raíz de la fiscalización del Tribunal, el Centro adoptó medidas correctoras inmediatas y el contrato marco fue anulado. |
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11.

Aunque el Centro ha mejorado su gestión de los procedimientos de contratación, en un procedimiento iniciado en 2013, aparecía información contradictoria en el anuncio de licitación y en el pliego de condiciones que podría haber afectado al proceso competitivo y al resultado del procedimiento. Los pagos realizados en 2013 en virtud del contrato marco y de los dos contratos específicos afectados ascendían a 1 08  000 euros. A raíz de la fiscalización del Tribunal, el Centro adoptó medidas correctoras inmediatas y el contrato marco fue anulado.

COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA

| 12. | El porcentaje global de ejecución presupuestaria fue relativamente bajo (92 %). En todos los títulos presupuestarios figuraban anulaciones de créditos de 2013. |
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12.

El porcentaje global de ejecución presupuestaria fue relativamente bajo (92 %). En todos los títulos presupuestarios figuraban anulaciones de créditos de 2013.

| 13. | Las prórrogas de créditos comprometidos eran relativamente altas: 1 7 14  484 euros (26 %) en el título II (gastos administrativos) y 7 9 07  139 euros (44 %) en el título III (gastos de operaciones). |
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13.

Las prórrogas de créditos comprometidos eran relativamente altas: 1 7 14  484 euros (26 %) en el título II (gastos administrativos) y 7 9 07  139 euros (44 %) en el título III (gastos de operaciones).

| 14. | En el título II, dichas prórrogas correspondían principalmente a la adquisición de equipos y programas informáticos (1 0 86  203 euros), y a la evaluación externa en curso del Centro (2 10  000 euros). |
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14.

En el título II, dichas prórrogas correspondían principalmente a la adquisición de equipos y programas informáticos (1 0 86  203 euros), y a la evaluación externa en curso del Centro (2 10  000 euros).

| 15. | En el título III, créditos de compromisos prorrogados correspondían principalmente a proyectos plurianuales (4 6 20  605 euros) y a artículos informáticos para apoyar actividades operativas (1 9 62  443 euros) para los cuales se iniciaron actividades y se realizaron pagos en función de las necesidades operativas. No obstante, se observaron insuficiencias en la planificación y ejecución presupuestarias de las reuniones operativas, principalmente por la sobreestimación de los niveles de asistencia y de los gastos de estancia y desplazamiento. En la línea presupuestaria correspondiente se anularon el 29 % de los créditos de 2013 (6 55  142 euros) y el 59 % de las prórrogas de 2012 (4 55  820 euros). Además, el 38 % de los créditos comprometidos de 2013 para reuniones operativas (por valor de 5 94  758 euros) se prorrogaron a 2014. |
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15.

En el título III, créditos de compromisos prorrogados correspondían principalmente a proyectos plurianuales (4 6 20  605 euros) y a artículos informáticos para apoyar actividades operativas (1 9 62  443 euros) para los cuales se iniciaron actividades y se realizaron pagos en función de las necesidades operativas. No obstante, se observaron insuficiencias en la planificación y ejecución presupuestarias de las reuniones operativas, principalmente por la sobreestimación de los niveles de asistencia y de los gastos de estancia y desplazamiento. En la línea presupuestaria correspondiente se anularon el 29 % de los créditos de 2013 (6 55  142 euros) y el 59 % de las prórrogas de 2012 (4 55  820 euros). Además, el 38 % de los créditos comprometidos de 2013 para reuniones operativas (por valor de 5 94  758 euros) se prorrogaron a 2014.

SEGUIMIENTO DE COMENTARIOS DEL EJERCICIO ANTERIOR

| 16. | En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con el ejercicio anterior. |
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16.

En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con el ejercicio anterior.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Pietro RUSSO, miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo, en su reunión del día 16 de septiembre de 2014.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

---

(1)  DO L 142 de 30.4.2004, p. 1.

1

(2)  El anexo II presenta de forma sintética y a título de información las competencias y actividades del Centro.

2

anexo II

(3)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

3

(4)  Estos comprenden la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria y su anexo.

4

(5)  Artículos 39 y 50 del Reglamento Delegado (UE) no 1271/2013 de la Comisión (DO L 328 de 7.12.2013, p. 42).

5

o

(6)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

6

(7)  Artículo 107 del Reglamento (UE) n
  o
   1271/2013.

7

o

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ANEXO I

Seguimiento de comentarios del ejercicio anterior

| Ejercicio | Comentario del Tribunal | Estado de las medidas correctoras
  (Finalizado/En curso/Pendiente/Sin objeto) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | En el ejercicio 2011, el Tribunal emitió una opinión con reservas sobre la legalidad y la regularidad de las cuentas porque el Centro no había respetado el importe máximo de un contrato marco de 2009. Según dicho contrato marco, el Centro podía concluir contratos específicos con proveedores seleccionados hasta un importe máximo de 9 millones de euros. Al final de 2011, los pagos efectuados ascendían sin embargo a 12,2 millones de euros.
  A fin de adquirir servicios esenciales para la continuación del proyecto correspondiente, en 2012 el Centro concluyó otros contratos específicos por un importe de 2,5 millones de euros. Junto con los 2,7 millones de euros de pagos efectuados en 2012 en virtud de contratos ya firmados en 2011, los pagos ascendieron a un total de 17,4 millones de euros al final de 2012. Puesto que los pagos por encima del límite de 9 millones de euros establecido en el contrato marco son irregulares, en 2012 el Centro adoptó medidas correctoras y firmó un contrato marco sustitutivo en junio de 2012 (no se efectuarán más pagos en virtud del antiguo contrato) y ha mejorado la supervisión de la utilización de los contratos marco en general. | Sin objeto |
| 2012 | Los pagos de 2012 por un importe de 5,2 millones de euros se derivan de fallos de ejercicios anteriores, cuando no se respetó el límite del contrato marco. Corresponden a obligaciones contractuales contraídas en ejercicios anteriores (2,7 millones de euros) o asumidas en 2012 por razones de continuidad de la actividad (2,5 millones de euros) hasta la finalización del procedimiento de licitación para el nuevo contrato marco. En vista de las medidas correctoras adoptadas por el Centro en 2012, el Tribunal no ha incluido reservas en su opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones este año. | |
| 2012 | En 2012, el Centro concedió subvenciones a instituciones de investigación y a particulares. El gasto total dedicado a estas subvenciones ascendió a 7 52  000 euros, que representa el 1,4 % de los gastos operativos de 2012. Las verificaciones ex ante efectuadas por el Centro antes de reembolsar los gastos declarados por los beneficiarios consisten en un análisis documental de las declaraciones de gastos y también, parcialmente, de los certificados de auditoría emitidos por empresas de auditoría independientes contratadas por los beneficiarios. El Centro no suele obtener de los beneficiarios ningún documento que justifique la subvencionabilidad y exactitud de los gastos declarados. A fin de reforzar los controles, el Centro adoptó una estrategia de verificación ex post cuya aplicación estaba prevista para 2012, pero sufrió un retraso de diez meses para acceder a un contrato de auditoría interinstitucional y, en el momento de la fiscalización, todavía no se han realizado verificaciones ex post de los gastos de 2012 en subvenciones. El Centro obtuvo en nombre del Tribunal documentación justificativa de las operaciones fiscalizadas que ofrecía garantías razonables en cuanto a su legalidad y regularidad. | En curso |
| 2012 | Los porcentajes de ejecución presupuestaria fueron satisfactorios en el título I (gastos de personal) y el título II (gastos administrativos) con un 97 % y un 80 % respectivamente de créditos comprometidos. Aunque el nivel de prórrogas relativo al título es elevado, con 8,3 millones de euros (41 % de los créditos comprometidos del título III), esto no se debe a retrasos en la aplicación del programa de trabajo anual del Centro, sino que refleja la naturaleza plurianual de las actividades. El Centro ha aprobado un módulo de planificación presupuestaria ligado directamente a su programa de trabajo anual, y los pagos se planificaron y efectuaron con arreglo a necesidades operativas. | Sin objeto |

Ejercicio

Comentario del Tribunal

Estado de las medidas correctoras

(Finalizado/En curso/Pendiente/Sin objeto)

2012

En el ejercicio 2011, el Tribunal emitió una opinión con reservas sobre la legalidad y la regularidad de las cuentas porque el Centro no había respetado el importe máximo de un contrato marco de 2009. Según dicho contrato marco, el Centro podía concluir contratos específicos con proveedores seleccionados hasta un importe máximo de 9 millones de euros. Al final de 2011, los pagos efectuados ascendían sin embargo a 12,2 millones de euros.

A fin de adquirir servicios esenciales para la continuación del proyecto correspondiente, en 2012 el Centro concluyó otros contratos específicos por un importe de 2,5 millones de euros. Junto con los 2,7 millones de euros de pagos efectuados en 2012 en virtud de contratos ya firmados en 2011, los pagos ascendieron a un total de 17,4 millones de euros al final de 2012. Puesto que los pagos por encima del límite de 9 millones de euros establecido en el contrato marco son irregulares, en 2012 el Centro adoptó medidas correctoras y firmó un contrato marco sustitutivo en junio de 2012 (no se efectuarán más pagos en virtud del antiguo contrato) y ha mejorado la supervisión de la utilización de los contratos marco en general.

Sin objeto

2012

Los pagos de 2012 por un importe de 5,2 millones de euros se derivan de fallos de ejercicios anteriores, cuando no se respetó el límite del contrato marco. Corresponden a obligaciones contractuales contraídas en ejercicios anteriores (2,7 millones de euros) o asumidas en 2012 por razones de continuidad de la actividad (2,5 millones de euros) hasta la finalización del procedimiento de licitación para el nuevo contrato marco. En vista de las medidas correctoras adoptadas por el Centro en 2012, el Tribunal no ha incluido reservas en su opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones este año.

2012

En 2012, el Centro concedió subvenciones a instituciones de investigación y a particulares. El gasto total dedicado a estas subvenciones ascendió a 7 52  000 euros, que representa el 1,4 % de los gastos operativos de 2012. Las verificaciones ex ante efectuadas por el Centro antes de reembolsar los gastos declarados por los beneficiarios consisten en un análisis documental de las declaraciones de gastos y también, parcialmente, de los certificados de auditoría emitidos por empresas de auditoría independientes contratadas por los beneficiarios. El Centro no suele obtener de los beneficiarios ningún documento que justifique la subvencionabilidad y exactitud de los gastos declarados. A fin de reforzar los controles, el Centro adoptó una estrategia de verificación ex post cuya aplicación estaba prevista para 2012, pero sufrió un retraso de diez meses para acceder a un contrato de auditoría interinstitucional y, en el momento de la fiscalización, todavía no se han realizado verificaciones ex post de los gastos de 2012 en subvenciones. El Centro obtuvo en nombre del Tribunal documentación justificativa de las operaciones fiscalizadas que ofrecía garantías razonables en cuanto a su legalidad y regularidad.

En curso

2012

Los porcentajes de ejecución presupuestaria fueron satisfactorios en el título I (gastos de personal) y el título II (gastos administrativos) con un 97 % y un 80 % respectivamente de créditos comprometidos. Aunque el nivel de prórrogas relativo al título es elevado, con 8,3 millones de euros (41 % de los créditos comprometidos del título III), esto no se debe a retrasos en la aplicación del programa de trabajo anual del Centro, sino que refleja la naturaleza plurianual de las actividades. El Centro ha aprobado un módulo de planificación presupuestaria ligado directamente a su programa de trabajo anual, y los pagos se planificaron y efectuaron con arreglo a necesidades operativas.

Sin objeto

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ANEXO II

Centro Europeo para la Prevención y el Control de las Enfermedades (Estocolmo)

Competencias y actividades

| Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado


  (artículo 168 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea) | «Al definirse y ejecutarse todas las políticas y acciones de la Unión se garantizará un alto nivel de protección de la salud humana.
  La acción de la Unión, que complementará las políticas nacionales, se encaminará a mejorar la salud pública, prevenir las enfermedades humanas y evitar las fuentes de peligro para la salud humana. Dicha acción abarcará la lucha contra las enfermedades más graves y ampliamente difundidas, apoyando la investigación de su etiología, de su transmisión y de su prevención, así como la información y la educación sanitarias». |
| --- | --- |
| Competencias del Centro


  [Reglamento (CE) no 851/2004 del Parlamento Europeo y del Consejo] | Objetivos







  — | Reforzar las defensas de Europa contra las enfermedades infecciosas; en particular, identificar, determinar y comunicar las amenazas actuales y emergentes que representan para la salud humana las enfermedades transmisibles. |

Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado

(artículo 168 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea)

«Al definirse y ejecutarse todas las políticas y acciones de la Unión se garantizará un alto nivel de protección de la salud humana.

La acción de la Unión, que complementará las políticas nacionales, se encaminará a mejorar la salud pública, prevenir las enfermedades humanas y evitar las fuentes de peligro para la salud humana. Dicha acción abarcará la lucha contra las enfermedades más graves y ampliamente difundidas, apoyando la investigación de su etiología, de su transmisión y de su prevención, así como la información y la educación sanitarias».

Competencias del Centro

Competencias del Centro

[Reglamento (CE) no 851/2004 del Parlamento Europeo y del Consejo]

[Reglamento (CE) no

Objetivos

Objetivos

—

Reforzar las defensas de Europa contra las enfermedades infecciosas; en particular, identificar, determinar y comunicar las amenazas actuales y emergentes que representan para la salud humana las enfermedades transmisibles.

| — | En consecuencia, el Centro gestiona redes de vigilancia especializadas, emite dictámenes científicos, gestiona el sistema de alerta precoz y respuesta y proporciona asistencia y formación científica y técnica. |
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—

En consecuencia, el Centro gestiona redes de vigilancia especializadas, emite dictámenes científicos, gestiona el sistema de alerta precoz y respuesta y proporciona asistencia y formación científica y técnica.

Funciones

Funciones

| — | Gestionar redes de vigilancia especializadas en enfermedades y estimular las actividades de interconexión. El Centro debe desempeñar un papel específico en la recopilación, validación, análisis y difusión de los datos. |
| --- | --- |

—

Gestionar redes de vigilancia especializadas en enfermedades y estimular las actividades de interconexión. El Centro debe desempeñar un papel específico en la recopilación, validación, análisis y difusión de los datos.

| — | Proporcionar dictámenes de expertos autorizados, así como dictámenes y estudios científicos en el ámbito de las enfermedades transmisibles. |
| --- | --- |

—

Proporcionar dictámenes de expertos autorizados, así como dictámenes y estudios científicos en el ámbito de las enfermedades transmisibles.

| — | Gestionar el sistema de alerta precoz y respuesta. Elaborar procedimientos de detección de amenazas emergentes para la salud. |
| --- | --- |

—

Gestionar el sistema de alerta precoz y respuesta. Elaborar procedimientos de detección de amenazas emergentes para la salud.

| — | Reforzar la capacidad de los Estados miembros en materia de planificación de la preparación y de formación. |
| --- | --- |

—

Reforzar la capacidad de los Estados miembros en materia de planificación de la preparación y de formación.

| — | Informar al público en general y a las partes interesadas sobre sus trabajos. |
| --- | --- |

—

Informar al público en general y a las partes interesadas sobre sus trabajos.

Gobernanza

Gobernanza

Junta Directiva

Junta Directiva

Composición

Composición

Un miembro nombrado por cada Estado miembro, dos miembros nombrados por el Parlamento Europeo y tres miembros nombrados por la Comisión en representación de esta institución.

Tareas

Tareas

La Junta Directiva aprobará el programa y el presupuesto anuales del Centro y supervisará su ejecución.

Director

Director

Nombrado por la Junta Directiva a partir de una lista de candidatos propuesta por la Comisión.

Foro Consultivo

Foro Consultivo

Composición

Composición

Un representante de cada Estado miembro y tres miembros nombrados por la Comisión sin derecho a voto.

Tareas

Tareas

El Foro tiene la misión de garantizar la excelencia científica y la independencia de las actividades y dictámenes del Centro.

Auditor externo

Auditor externo

Tribunal de Cuentas Europeo.

Control interno

Control interno

Servicio de Auditoría Interna de la Comisión

Autoridad de aprobación de la gestión

Autoridad de aprobación de la gestión

Parlamento previa recomendación del Consejo.

Medios a disposición del Centro en 2013 (2012)

Medios a disposición del Centro en 2013 (2012)

Presupuesto definitivo

Presupuesto definitivo

58,3(58,2) millones de euros

(58,2)

Efectivos a 31 de diciembre de 2013

Efectivos a 31 de diciembre de 2013

Autorizados: 198 (200)

(200)

Cubiertos: 190 (187)

(187)

Otros puestos: 95 (91)

(91)

Un total de 285 (278), agentes encargados de tareas:

278

| — | operativas: 186 (183) |
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—

operativas: 186 (183)

(183)

| — | administrativas y de apoyo: 99 (95) |
| --- | --- |

—

administrativas y de apoyo: 99 (95)

(95)

Productos y servicios facilitados en 2013 (2012)

Productos y servicios facilitados en 2013 (2012)

Identificación y seguimiento de 42 (69) amenazas de enfermedades mediante el Threat Tracking Tool (TTT).

(69)

Threat Tracking Tool (TTT)

52 (52) informes semanales sobre amenazas de enfermedades transmisibles enviados a 400 (334) destinatarios. Además, desde 2012, el informe también puede consultarse semanalmente en el sitio web del Centro, y se ha convertido en la página más visitada del sitio (8  000 visitas en 2013).

(52)

(334)

Prestación de apoyo a la inteligencia epidemiológica para 2 (3) grandes eventos con afluencia de masas.

(3)

Además, se supervisaron 4 (3) actos de carácter excepcional e importancia pública.

(3)

Preparación de 3 (6) evaluaciones de riesgos, 12 (16) evaluaciones de amenazas de enfermedades originales y 9 (16) actualizaciones de amenazas de enfermedades.

(6)

(16)

(16)

Dirección de 1 (1) ejercicios de simulación para probar y mejorar la preparación y respuesta ante las enfermedades transmisibles.

(1)

Formación de 117 (104) beneficiarios a través del Programa Europeo de Formación en Epidemiología de Intervención (EPIET) y del Programa Europeo de Formación en Microbiología para la Salud Pública (EUPHEM).

(104)

Participación de 112 (114) expertos en sanidad pública de 30 países de la UE y del EEE en los módulos de formación breve del Centro.

114

9 45  000(7 80  000) visitantes al portal web del Centro.

(7 80  000)

Publicación de 216 (204) documentos científicos. Índices de citas y factor de impacto en cinco años: 5,6(4,55).

(204)

(4,55).

Organización del sexto «Día europeo para el uso prudente de los antibióticos» con la participación de más de 40 (43) países. La fecha del 18 de noviembre goza de un reconocimiento creciente y se está convirtiendo en una referencia de la concienciación sobre el uso prudente de los antibióticos no solo en Europa, sino también en Estados Unidos, Cuba, Australia y otros países.

(43

16,3(12,9) millones de registros únicos en las bases de datos TESSy; 1  492(1  324) usuarios activos de 57 (56) países.

(12,9)

(1  324)

(56)

Vigilancia acrecentada; integración en el Centro de 15 (15) de las 17 redes dedicadas a la vigilancia al final de 2013 (una interrumpida y la última subcontratada).

(15)

Publicación del informe epidemiológico anual europeo.

Publicación de 18 informes anuales de vigilancia sobre tuberculosis, HIV/AIDS y AMR.

41 (40) boletines semanales sobre la gripe/resúmenes semanales de vigilancia de la gripe en 2013.

(40)

89 (34) dictámenes científicos emitidos, a petición de partes interesadas; más del 80 % de las peticiones de dictamen científico se atendieron puntualmente.

(34)

Organización de la séptima conferencia científica europea sobre epidemiología aplicada de las enfermedades infecciosas (ESCAIDE) del 5 al 7 de noviembre de 2013 en Estocolmo, con 550 (511) participantes.

(511)

Publicación semanal de la revista científica Eurosurveillance, con 11  600(14  000) suscriptores en línea.

(14  000)

En 2013, Eurosurveillance recibió un factor de impacto por segundo año, el cual, con 5,49, fue ligeramente inferior al de 2012 (6,15). Esto coloca a Eurosurveillance en el sexto puesto entre 70 publicaciones de la categoría de enfermedades infecciosas a escala mundial.

Fuente: Anexo facilitado por el Centro.

Fuente:

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RESPUESTAS DEL CENTRO

| 11. | El ECDC ha emprendido acciones correctoras inmediatas para comunicar la situación a los contratistas y rescindir el contrato. La sección de compras del Centro se reorganizó en marzo de 2014. La reorganización y la revisión de los procedimientos internos han tenido por finalidad aclarar las tareas, funciones y responsabilidades de todos los actores y partes involucrados. A lo largo de diversas sesiones de formación específica celebradas en los meses de marzo y abril de 2014 se impartió una formación intensiva al personal del ECDC. |
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11.

El ECDC ha emprendido acciones correctoras inmediatas para comunicar la situación a los contratistas y rescindir el contrato. La sección de compras del Centro se reorganizó en marzo de 2014. La reorganización y la revisión de los procedimientos internos han tenido por finalidad aclarar las tareas, funciones y responsabilidades de todos los actores y partes involucrados. A lo largo de diversas sesiones de formación específica celebradas en los meses de marzo y abril de 2014 se impartió una formación intensiva al personal del ECDC.

| 12.-13.-14.-15 | . El Centro había reservado fondos del presupuesto de 2013 para cumplir sus obligaciones relativas a los ajustes salariales de 2011, 2012 y 2013, por un importe total de 3,3 millones de euros. Como el Tribunal de Justicia Europeo dictó sentencia en el último trimestre del año, el Centro no pudo utilizar dichos fondos para otros fines.
  Estos fondos se habían detraído de todos los títulos presupuestarios, y por consiguiente su anulación afectó a todas las partidas presupuestarias. Si la decisión se hubiese tomado en 2013, la ejecución presupuestaria hubiese sido del 97,8 %.
  Por lo que respecta a las reuniones operacionales, 4 00  000 euros de los 6 55  142 fueron asignados a los citados ajustes salariales y de los coeficientes correctores, por lo que la anulación asciende al 11 %.
  De los 5 94  758 euros objeto de prórroga a 2014, 3 84  938 se transfirieron para cumplir las obligaciones financieras en relación a reuniones de 2014, cuyas invitaciones se habían remitido en 2013, mientras que 2 09  820 euros se transfirieron para cumplir las obligaciones financieras en relación con reuniones celebradas en 2013.
  El Centro supervisará más minuciosamente los gastos operacionales de las reuniones para evitar prórrogas o anulaciones innecesarias. |
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12.-13.-14.-15

. El Centro había reservado fondos del presupuesto de 2013 para cumplir sus obligaciones relativas a los ajustes salariales de 2011, 2012 y 2013, por un importe total de 3,3 millones de euros. Como el Tribunal de Justicia Europeo dictó sentencia en el último trimestre del año, el Centro no pudo utilizar dichos fondos para otros fines.

Estos fondos se habían detraído de todos los títulos presupuestarios, y por consiguiente su anulación afectó a todas las partidas presupuestarias. Si la decisión se hubiese tomado en 2013, la ejecución presupuestaria hubiese sido del 97,8 %.

Por lo que respecta a las reuniones operacionales, 4 00  000 euros de los 6 55  142 fueron asignados a los citados ajustes salariales y de los coeficientes correctores, por lo que la anulación asciende al 11 %.

De los 5 94  758 euros objeto de prórroga a 2014, 3 84  938 se transfirieron para cumplir las obligaciones financieras en relación a reuniones de 2014, cuyas invitaciones se habían remitido en 2013, mientras que 2 09  820 euros se transfirieron para cumplir las obligaciones financieras en relación con reuniones celebradas en 2013.

El Centro supervisará más minuciosamente los gastos operacionales de las reuniones para evitar prórrogas o anulaciones innecesarias.

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| 10.12.2014 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 442/132 |
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10.12.2014

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 442/132

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Agencia Europea de Sustancias y Mezclas Químicas correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia

(2014/C 442/15)

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Agencia Europea de Sustancias y Mezclas Químicas (conocida como «ECHA» y denominada en lo sucesivo «la Agencia»), con sede en Helsinki, se creó en virtud del Reglamento (CE) no 1907/2006 del Parlamento Europeo y del Consejo (1). Su misión principal consiste en garantizar un nivel elevado de protección de la salud humana y el medio ambiente, así como la libre circulación de sustancias en el mercado interior, y fomentar al mismo tiempo la competitividad y la innovación. La Agencia promueve asimismo el desarrollo de métodos alternativos para evaluar los riesgos que plantean las sustancias (2). |
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1.

La Agencia Europea de Sustancias y Mezclas Químicas (conocida como «ECHA» y denominada en lo sucesivo «la Agencia»), con sede en Helsinki, se creó en virtud del Reglamento (CE) no 1907/2006 del Parlamento Europeo y del Consejo (1). Su misión principal consiste en garantizar un nivel elevado de protección de la salud humana y el medio ambiente, así como la libre circulación de sustancias en el mercado interior, y fomentar al mismo tiempo la competitividad y la innovación. La Agencia promueve asimismo el desarrollo de métodos alternativos para evaluar los riesgos que plantean las sustancias (2).

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 2. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de control y supervisión de la Agencia, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
| --- | --- |

2.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de control y supervisión de la Agencia, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  3. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Agencia, que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013; |
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DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

3.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Agencia, que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
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b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 4. | La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Agencia, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):






  a) | Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Agencia consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Agencia previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Agencia en todos sus aspectos significativos. |
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4.

La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Agencia, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):

a)

Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Agencia consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Agencia previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Agencia en todos sus aspectos significativos.

| b) | Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
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b)

Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 5. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
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5.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 6. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, el carácter razonable de las estimaciones contables y la presentación general de las cuentas. |
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6.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, el carácter razonable de las estimaciones contables y la presentación general de las cuentas.

| 7. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |
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7.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 8. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Agencia presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
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8.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Agencia presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 9. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
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9.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 10. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
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10.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA

| 11. | Al igual que en el ejercicio anterior, los porcentajes de ejecución presupuestaria correspondientes al ejercicio 2013 fueron satisfactorios por lo que se refiere a los títulos I y II. Aunque el nivel de créditos comprometidos prorrogados a 2014 continuó siendo elevado en los títulos III, IV y V (gastos operativos) en 10,6 millones de euros (46 %), esto se debió principalmente al carácter plurianual de los proyectos de desarrollo informático previstos (6,3 millones de euros), al coste de traducciones encargadas en 2013, pero todavía pendientes al final del ejercicio (1,3 millones de euros) y evaluaciones de sustancias con un plazo reglamentario fijado en febrero de 2014 (1,7 millones de euros). |
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11.

Al igual que en el ejercicio anterior, los porcentajes de ejecución presupuestaria correspondientes al ejercicio 2013 fueron satisfactorios por lo que se refiere a los títulos I y II. Aunque el nivel de créditos comprometidos prorrogados a 2014 continuó siendo elevado en los títulos III, IV y V (gastos operativos) en 10,6 millones de euros (46 %), esto se debió principalmente al carácter plurianual de los proyectos de desarrollo informático previstos (6,3 millones de euros), al coste de traducciones encargadas en 2013, pero todavía pendientes al final del ejercicio (1,3 millones de euros) y evaluaciones de sustancias con un plazo reglamentario fijado en febrero de 2014 (1,7 millones de euros).

OTROS COMENTARIOS

| 12. | En su declaración de fiabilidad de 2013, el director ejecutivo de la Agencia confirmó la existencia de garantías suficientes de que los recursos habían sido utilizados para los fines previstos, de conformidad con los principios de buena gestión financiera, y que los procedimientos de control establecidos proporcionan las garantías necesarias en cuanto a la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes. No obstante, se presentó una reserva puesto que el mandato de la Agencia no incluye controles ni inspecciones a nivel nacional. Por tanto, no se podía confirmar que únicamente estuvieran circulando por el mercado de la Unión Europea sustancias y productos registrados o autorizados por los que se hubieran abonado las tasas a la Agencia. |
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12.

En su declaración de fiabilidad de 2013, el director ejecutivo de la Agencia confirmó la existencia de garantías suficientes de que los recursos habían sido utilizados para los fines previstos, de conformidad con los principios de buena gestión financiera, y que los procedimientos de control establecidos proporcionan las garantías necesarias en cuanto a la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes. No obstante, se presentó una reserva puesto que el mandato de la Agencia no incluye controles ni inspecciones a nivel nacional. Por tanto, no se podía confirmar que únicamente estuvieran circulando por el mercado de la Unión Europea sustancias y productos registrados o autorizados por los que se hubieran abonado las tasas a la Agencia.

SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

| 13. | En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con los ejercicios anteriores. |
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13.

En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con los ejercicios anteriores.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Milan Martin CVIKL, miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo, en su reunión del día 1 de julio de 2014.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  DO L 396 de 30.12.2006, p. 1.

1

(2)  El anexo II presenta de forma sintética y a título de información las competencias y actividades de la Agencia.

2

anexo II

(3)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

3

(4)  Estos comprenden la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria y su anexo.

4

(5)  Artículos 39 y 50 del Reglamento Delegado (UE) n
  o
   1271/2013 de la Comisión (DO L 328 de 7.12.2013, p. 42).

5

o

(6)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

6

(7)  Artículo 107 del Reglamento (UE) n
  o
   1271/2013.

7

o

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ANEXO I

Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores

| Ejercicio | Comentario del Tribunal | Estado de la aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | El presupuesto de la Agencia de 2011 ascendió a 93,2 millones de euros, de los cuales 14,9 millones de euros (16 %) se prorrogaron a 2012. Las prórrogas referentes al título III (gastos de operaciones) se elevaron a 11,5 millones de euros (55 %). Este volumen de prórrogas es excesivo y contraviene el principio presupuestario de anualidad. | Sin objeto |
| 2011 | El último inventario físico realizado en 2011 ha revelado deficiencias, en particular la escasa proporción de bienes informáticos cuyo importe había sido comprobado. No se ha adoptado una política oficial de inventario del inmovilizado. | Aplicada |
| 2012 | Los resultados del inventario físico reflejan insuficiencias graves en la protección y seguimiento del inmovilizado. No existe un procedimiento de seguimiento para los componentes lógicos e internos (2  370 artículos de los 5  878 bienes informáticos registrados). Además, no fue posible hallar 306 artículos, entre los cuales cabe citar 93 ordenadores portátiles y 29 ordenadores. | Aplicada |
| 2012 | Los porcentajes de ejecución presupuestaria correspondientes al ejercicio 2012 fueron satisfactorios por lo que se refiere a los títulos I y II. Si bien el porcentaje de créditos comprometidos prorrogados era elevado en el caso del título III en un 50 % (11,3 millones de euros), ello está principalmente ligado al carácter plurianual de importantes proyectos de desarrollo informático (3,7 millones de euros), a las evaluaciones de sustancias con un plazo reglamentario anual fijado a febrero N+1 (1,8 millones de euros), a traducciones todavía pendientes al final del ejercicio (1,3 millones de euros) y al inicio de dos nuevas actividades sobre biocidas (1,2 millones de euros) y sobre consentimiento fundamentado previo (1,3 millones de euros) en la segunda mitad del ejercicio. | Sin objeto |

Ejercicio

Comentario del Tribunal

Estado de la aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto)

2011

El presupuesto de la Agencia de 2011 ascendió a 93,2 millones de euros, de los cuales 14,9 millones de euros (16 %) se prorrogaron a 2012. Las prórrogas referentes al título III (gastos de operaciones) se elevaron a 11,5 millones de euros (55 %). Este volumen de prórrogas es excesivo y contraviene el principio presupuestario de anualidad.

Sin objeto

2011

El último inventario físico realizado en 2011 ha revelado deficiencias, en particular la escasa proporción de bienes informáticos cuyo importe había sido comprobado. No se ha adoptado una política oficial de inventario del inmovilizado.

Aplicada

2012

Los resultados del inventario físico reflejan insuficiencias graves en la protección y seguimiento del inmovilizado. No existe un procedimiento de seguimiento para los componentes lógicos e internos (2  370 artículos de los 5  878 bienes informáticos registrados). Además, no fue posible hallar 306 artículos, entre los cuales cabe citar 93 ordenadores portátiles y 29 ordenadores.

Aplicada

2012

Los porcentajes de ejecución presupuestaria correspondientes al ejercicio 2012 fueron satisfactorios por lo que se refiere a los títulos I y II. Si bien el porcentaje de créditos comprometidos prorrogados era elevado en el caso del título III en un 50 % (11,3 millones de euros), ello está principalmente ligado al carácter plurianual de importantes proyectos de desarrollo informático (3,7 millones de euros), a las evaluaciones de sustancias con un plazo reglamentario anual fijado a febrero N+1 (1,8 millones de euros), a traducciones todavía pendientes al final del ejercicio (1,3 millones de euros) y al inicio de dos nuevas actividades sobre biocidas (1,2 millones de euros) y sobre consentimiento fundamentado previo (1,3 millones de euros) en la segunda mitad del ejercicio.

Sin objeto

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ANEXO II

Agencia Europea de Sustancias y Mezclas Químicas (Helsinki)

Competencias y actividades

| Ámbitos de competencias de la Unión según el Tratado | Recopilación de información







  — | El fundamento jurídico del Reglamento constitutivo de la Agencia Europea de Sustancias y Mezclas Químicas (ECHA), el Reglamento REACH (CE) no 1907/2006, está constituido por el artículo 114 del Tratado de Funcionamiento de la UE. |
| --- | --- | --- |

Ámbitos de competencias de la Unión según el Tratado

Recopilación de información

—

El fundamento jurídico del Reglamento constitutivo de la Agencia Europea de Sustancias y Mezclas Químicas (ECHA), el Reglamento REACH (CE) no 1907/2006, está constituido por el artículo 114 del Tratado de Funcionamiento de la UE.

Competencias de la Agencia

[definidas en el Reglamento (CE) no 1907/2006 del Parlamento Europeo y del Consejo (Reglamento REACH), Reglamento (CE) no 1272/2008 del Parlamento Europeo y del Consejo (clasificación, etiquetado y envasado de sustancias y mezclas), Reglamento (UE) no 528/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo (Reglamento sobre productos biocidas) y Reglamento (UE) no 649/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo (consentimiento fundamentado previo)]

Objetivos

| — | La finalidad del Reglamento REACH y del Reglamento CLP es garantizar un alto nivel de protección de la salud humana y del medio ambiente, incluido el fomento de métodos alternativos para evaluar los peligros que plantean las sustancias, así como la libre circulación de sustancias en el mercado interior, al tiempo que se potencia la competitividad y la innovación (artículo 1, apartado 1, del Reglamento REACH y artículo 1 del Reglamento CLP). |
| --- | --- |

—

La finalidad del Reglamento REACH y del Reglamento CLP es garantizar un alto nivel de protección de la salud humana y del medio ambiente, incluido el fomento de métodos alternativos para evaluar los peligros que plantean las sustancias, así como la libre circulación de sustancias en el mercado interior, al tiempo que se potencia la competitividad y la innovación (artículo 1, apartado 1, del Reglamento REACH y artículo 1 del Reglamento CLP).

| — | La finalidad de la Agencia es gestionar y, en algunos casos, ejecutar los aspectos técnicos, científicos y administrativos del Reglamento REACH y garantizar la coherencia a nivel europeo en lo relativo a estos aspectos (artículo 75 del Reglamento REACH) y gestionar la clasificación y el etiquetado de sustancias químicas conforme al Reglamento CLP. |
| --- | --- |

—

La finalidad de la Agencia es gestionar y, en algunos casos, ejecutar los aspectos técnicos, científicos y administrativos del Reglamento REACH y garantizar la coherencia a nivel europeo en lo relativo a estos aspectos (artículo 75 del Reglamento REACH) y gestionar la clasificación y el etiquetado de sustancias químicas conforme al Reglamento CLP.

Funciones

| — | Recibir solicitudes de registro y otros expedientes de sustancias químicas y comprobar que la información contenida en ellos esté completa (título II del Reglamento REACH). |
| --- | --- |

—

Recibir solicitudes de registro y otros expedientes de sustancias químicas y comprobar que la información contenida en ellos esté completa (título II del Reglamento REACH).

| — | Tramitar consultas sobre registro y tomar decisiones en caso de desacuerdo sobre puesta en común de datos (título III del Reglamento REACH). |
| --- | --- |

—

Tramitar consultas sobre registro y tomar decisiones en caso de desacuerdo sobre puesta en común de datos (título III del Reglamento REACH).

| — | Examinar los expedientes de registro para asegurar el cumplimiento del Reglamento REACH y las propuestas de ensayo, y coordinar el proceso de evaluación de las substancias (título VI del Reglamento REACH). |
| --- | --- |

—

Examinar los expedientes de registro para asegurar el cumplimiento del Reglamento REACH y las propuestas de ensayo, y coordinar el proceso de evaluación de las substancias (título VI del Reglamento REACH).

| — | Tramitar propuestas de sustancias altamente preocupantes para el procedimiento de autorización y formular recomendaciones para la inclusión de algunas de estas sustancias en la lista de autorización y tramitar solicitudes de autorización (título VII del Reglamento REACH). |
| --- | --- |

—

Tramitar propuestas de sustancias altamente preocupantes para el procedimiento de autorización y formular recomendaciones para la inclusión de algunas de estas sustancias en la lista de autorización y tramitar solicitudes de autorización (título VII del Reglamento REACH).

| — | Tramitar expedientes de restricción (título VIII del Reglamento REACH). |
| --- | --- |

—

Tramitar expedientes de restricción (título VIII del Reglamento REACH).

| — | Crear y mantener bases de datos de carácter público con información sobre todas las sustancias registradas y difundir información en Internet (artículos 77 y 119 del Reglamento REACH). |
| --- | --- |

—

Crear y mantener bases de datos de carácter público con información sobre todas las sustancias registradas y difundir información en Internet (artículos 77 y 119 del Reglamento REACH).

| — | Facilitar orientación técnica y científica e instrumentos cuando fuere necesario (artículo 77 del Reglamento REACH y artículo 50, apartado 2, del Reglamento CLP) y en aplicación del Reglamento sobre productos biocidas (UE) no 528/2012. |
| --- | --- |

—

Facilitar orientación técnica y científica e instrumentos cuando fuere necesario (artículo 77 del Reglamento REACH y artículo 50, apartado 2, del Reglamento CLP) y en aplicación del Reglamento sobre productos biocidas (UE) no 528/2012.

| — | Facilitar a los Estados miembros y a las instituciones europeas asesoramiento científico y técnico de calidad sobre cuestiones referentes a las sustancias químicas de su competencia y contempladas en los Reglamentos REACH y CLP (artículo 77, apartado 1, del Reglamento REACH y artículo 50, apartado 1, del Reglamento CLP). |
| --- | --- |

—

Facilitar a los Estados miembros y a las instituciones europeas asesoramiento científico y técnico de calidad sobre cuestiones referentes a las sustancias químicas de su competencia y contempladas en los Reglamentos REACH y CLP (artículo 77, apartado 1, del Reglamento REACH y artículo 50, apartado 1, del Reglamento CLP).

| — | Recibir notificaciones y mantener un inventario público de clasificación y etiquetado, tramitar solicitudes de nombres alternativos y propuestas de clasificación y etiquetado de sustancias armonizados (CLP). |
| --- | --- |

—

Recibir notificaciones y mantener un inventario público de clasificación y etiquetado, tramitar solicitudes de nombres alternativos y propuestas de clasificación y etiquetado de sustancias armonizados (CLP).

| — | Ejecutar tareas técnicas y científicas con arreglo al Reglamento sobre productos biocidas (UE) no 528/2012 que entró en vigor el 1 de septiembre de 2013. |
| --- | --- |

—

Ejecutar tareas técnicas y científicas con arreglo al Reglamento sobre productos biocidas (UE) no 528/2012 que entró en vigor el 1 de septiembre de 2013.

| — | Ejecutar tareas con arreglo al Reglamento relativo al consentimiento fundamentado previo (UE) no 649/2012 a partir de su entrada en vigor en marzo de 2014. |
| --- | --- |

—

Ejecutar tareas con arreglo al Reglamento relativo al consentimiento fundamentado previo (UE) no 649/2012 a partir de su entrada en vigor en marzo de 2014.

Gobernanza

Consejo de Administración

Compuesto por un representante de cada Estado miembro, nombrado por el Consejo y por un máximo de seis representantes nombrados por la Comisión, incluyendo a tres personas, sin derecho a voto, en representación de las partes interesadas, y además dos personas independientes nombradas por el Parlamento Europeo (artículo 79 del Reglamento REACH).

Tareas

Artículo 78 del Reglamento REACH y reglamento financiero marco para las agencias, principalmente adoptar un programa de trabajo anual y plurianual, el presupuesto definitivo, el informe general, las normas internas de procedimientos y ejercer la autoridad disciplinaria sobre el director ejecutivo; asimismo, nombrar una Sala de Recurso y a los miembros de los Comités.

Director ejecutivo

Tareas

Artículo 83 del Reglamento REACH.

Comités

La Agencia comprende tres comités científicos (Comité de evaluación del riesgo, Comité de los Estados miembros y Comité de análisis socioeconómico).

Tareas

Artículo 77, apartado 3, letras a) a c), del Reglamento REACH.

Foro de intercambio de información relativa al cumplimiento de la normativa

Tareas

Artículo 77, apartado 4, letras a) a h), del Reglamento REACH.

Secretaría

Tareas

Artículo 77, apartado 2, letras a) a o), del Reglamento REACH.

Salas de recurso

Tareas

Artículo 76, apartado 1, letra h), del Reglamento REACH.

Auditor externo

Tribunal de Cuentas Europeo.

Auditoría interna

Servicio de Auditoría Interna (SAI) de la Comisión Europea.

Autoridad de aprobación de la gestión

Parlamento Europeo previa recomendación del Consejo (artículo 97, apartado 10, del Reglamento REACH).

Medios a disposición de la Agencia en 2013 (2012)

Presupuesto (incluido el presupuesto rectificativo)

| — | 107,7(98,9) millones de euros, incluidos:






  — | Ingresos por tasas: 86,1(26,6) millones de euros; |
| --- | --- | --- |

—

107,7(98,9) millones de euros, incluidos:

—

Ingresos por tasas: 86,1(26,6) millones de euros;

| — | Subvención de la Unión: 8,6(4,9) millones de euros para contribuir a la aplicación del Reglamento (UE) no 528/2012 relativo a la comercialización y el uso de los biocidas (6,1 millones de euros) y la subvención de equilibrio (0,9 millones de euros), Reglamento (UE) no 649/2012, relativo a la exportación e importación de productos químicos peligrosos (1,5 millones de euros) y el instrumento de preadhesión — IPA (0,1 millones de euros). |
| --- | --- |

—

Subvención de la Unión: 8,6(4,9) millones de euros para contribuir a la aplicación del Reglamento (UE) no 528/2012 relativo a la comercialización y el uso de los biocidas (6,1 millones de euros) y la subvención de equilibrio (0,9 millones de euros), Reglamento (UE) no 649/2012, relativo a la exportación e importación de productos químicos peligrosos (1,5 millones de euros) y el instrumento de preadhesión — IPA (0,1 millones de euros).

Efectivos a 31 de diciembre de 2013

| — | Puestos previstos en el organigrama: 503 (470) |
| --- | --- |

—

Puestos previstos en el organigrama: 503 (470)

| — | Puestos cubiertos: 468 (447) |
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—

Puestos cubiertos: 468 (447)

| — | Otros puestos: 95 (90) (agentes contractuales y expertos nacionales en comisión de servicio) |
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—

Otros puestos: 95 (90) (agentes contractuales y expertos nacionales en comisión de servicio)

| — | Total de efectivos: 563 (506), agentes encargados de tareas:






  — | operativas: 386 (352); |
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—

Total de efectivos: 563 (506), agentes encargados de tareas:

—

operativas: 386 (352);

| — | administrativas y de apoyo: 177 (185) |
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—

administrativas y de apoyo: 177 (185)

Actividades y servicios facilitados en 2013 (2012)

El programa de trabajo de la Agencia se dividió en las diecisiete actividades siguientes:

Registro, prerregistro y puesta en común de datos

| — | Número de expedientes de registro tramitados: 14  839(9  773) |
| --- | --- |

—

Número de expedientes de registro tramitados: 14  839(9  773)

| — | Número de evaluaciones de solicitud de confidencialidad tramitadas: 662 resoluciones (630) (positivas o negativas) de 860 evaluaciones (iniciales y finales) |
| --- | --- |

—

Número de evaluaciones de solicitud de confidencialidad tramitadas: 662 resoluciones (630) (positivas o negativas) de 860 evaluaciones (iniciales y finales)

| — | Número de consultas recibidas: 1  903(1  632) |
| --- | --- |

—

Número de consultas recibidas: 1  903(1  632)

| — | Número de resoluciones en caso de desacuerdo sobre puesta en común de datos: 11 (1) |
| --- | --- |

—

Número de resoluciones en caso de desacuerdo sobre puesta en común de datos: 11 (1)

| — | Número de sustancias de las que se publicó la información (salvo la de carácter confidencial): 10  561(7  884) |
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—

Número de sustancias de las que se publicó la información (salvo la de carácter confidencial): 10  561(7  884)

Evaluación

| — | Número de controles de conformidad realizados: 637 (198) |
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—

Número de controles de conformidad realizados: 637 (198)

| — | Número de decisiones finales sobre propuestas de ensayos: 111 (171) |
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—

Número de decisiones finales sobre propuestas de ensayos: 111 (171)

Gestión de riesgos

| — | Número de sustancias que podrían figurar en la lista de sustancias identificadas para una eventual inclusión en el procedimiento de autorización: 13 (67) |
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—

Número de sustancias que podrían figurar en la lista de sustancias identificadas para una eventual inclusión en el procedimiento de autorización: 13 (67)

| — | Número de recomendaciones de sustancias que podrían figurar en la lista de autorización: 1 (0) |
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—

Número de recomendaciones de sustancias que podrían figurar en la lista de autorización: 1 (0)

| — | Número de expedientes de restricción enviados a la Comisión para su resolución: 2 (1) |
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—

Número de expedientes de restricción enviados a la Comisión para su resolución: 2 (1)

| — | Número de solicitudes de autorización recibidas: 8 (0) |
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—

Número de solicitudes de autorización recibidas: 8 (0)

| — | Número de notificaciones de sustancias identificadas en artículos: 93 (31) |
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—

Número de notificaciones de sustancias identificadas en artículos: 93 (31)

Clasificación y etiquetado

| — | Número de notificaciones de clasificación y etiquetado recibidas: 6,1 millones para más de 1 25  000 sustancias (de las cuales casi 1 16  000 están incluidas en las notificaciones difundidas públicamente) |
| --- | --- |

—

Número de notificaciones de clasificación y etiquetado recibidas: 6,1 millones para más de 1 25  000 sustancias (de las cuales casi 1 16  000 están incluidas en las notificaciones difundidas públicamente)

| — | Número de propuestas para la lista armonizada de clasificaciones y etiquetados: 29 (27) |
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—

Número de propuestas para la lista armonizada de clasificaciones y etiquetados: 29 (27)

| — | Número de solicitudes de nombres alternativos para sustancias en mezclas: 28 (13) |
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—

Número de solicitudes de nombres alternativos para sustancias en mezclas: 28 (13)

Asesoramiento y asistencia

| — | Número de casos tratados por el servicio de asistencia técnica de la Agencia: 5  975 (incluye las preguntas recibidas por medio de los formularios de contacto, durante los seminarios y en sesiones individuales). El servicio de asistencia técnica de la Agencia también tramitó 755 solicitudes de acción para otras unidades de la Agencia recibidas por medio del formulario de contacto. |
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—

Número de casos tratados por el servicio de asistencia técnica de la Agencia: 5  975 (incluye las preguntas recibidas por medio de los formularios de contacto, durante los seminarios y en sesiones individuales). El servicio de asistencia técnica de la Agencia también tramitó 755 solicitudes de acción para otras unidades de la Agencia recibidas por medio del formulario de contacto.

| — | Número de nuevas directrices publicadas: 1 (0) y número de actualizaciones de orientaciones: 7 (30) incluidas 4 (17) correcciones. |
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—

Número de nuevas directrices publicadas: 1 (0) y número de actualizaciones de orientaciones: 7 (30) incluidas 4 (17) correcciones.

Instrumentos informáticos científicos

| — | Finalización de los preparativos REACH-IT para el plazo de 2013. |
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—

Finalización de los preparativos REACH-IT para el plazo de 2013.

| — | Desarrollo y lanzamiento de R4BP3, así como una sección dedicada a los biocidas y al reglamento relativo a estos productos en el sitio web de la Agencia. |
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—

Desarrollo y lanzamiento de R4BP3, así como una sección dedicada a los biocidas y al reglamento relativo a estos productos en el sitio web de la Agencia.

| — | Mejora y nuevas versiones de las herramientas informáticas siguientes: IUCLID, CHESAR, Odyssey, RIPE, C&L Inventory. |
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—

Mejora y nuevas versiones de las herramientas informáticas siguientes: IUCLID, CHESAR, Odyssey, RIPE, C&L Inventory.

| — | Lanzamiento de una solución informática que permite a los Estados miembros acceder a un espacio único para los expedientes y los datos relativos a las sustancias. |
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—

Lanzamiento de una solución informática que permite a los Estados miembros acceder a un espacio único para los expedientes y los datos relativos a las sustancias.

| — | Mayor ampliación del alcance de la información difundida sobre sustancias. |
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—

Mayor ampliación del alcance de la información difundida sobre sustancias.

| — | Desarrollo de una nueva aplicación que permite tratar las notificaciones y los consentimientos en el marco del Reglamento relativo al consentimiento fundamentado previo. |
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Desarrollo de una nueva aplicación que permite tratar las notificaciones y los consentimientos en el marco del Reglamento relativo al consentimiento fundamentado previo.

| — | Mejora y nuevas versiones del proceso de evaluación de expedientes y de Odyssey, para apoyar la consecución de los objetivos en materia de verificación de conformidad para 2013. |
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Mejora y nuevas versiones del proceso de evaluación de expedientes y de Odyssey, para apoyar la consecución de los objetivos en materia de verificación de conformidad para 2013.

| — | Desarrollo de una nueva aplicación concebida para sostener todos los procesos internos REACH y CLP mediante un sistema integrado de gestión de archivos que sirve de ayuda a la preparación de decisiones y expedientes. |
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—

Desarrollo de una nueva aplicación concebida para sostener todos los procesos internos REACH y CLP mediante un sistema integrado de gestión de archivos que sirve de ayuda a la preparación de decisiones y expedientes.

Asesoramiento científico y técnico a las instituciones y los órganos de la UE

| — | Contribuciones al desarrollo de nuevos métodos de ensayo, principalmente mediante los programas de líneas directrices al respecto de la OCDE. |
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Contribuciones al desarrollo de nuevos métodos de ensayo, principalmente mediante los programas de líneas directrices al respecto de la OCDE.

| — | Adquisición y facilitación de software sobre métodos no basados en ensayos, teniendo en cuenta la evolución científica, la mejora de los conocimientos especializados adquiridos mediante cursos, la experiencia práctica y los intercambios activos con expertos externos a la Agencia. Cursos organizados para expertos internos de la Agencia y externos respecto de métodos alternativos de ensayo. |
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—

Adquisición y facilitación de software sobre métodos no basados en ensayos, teniendo en cuenta la evolución científica, la mejora de los conocimientos especializados adquiridos mediante cursos, la experiencia práctica y los intercambios activos con expertos externos a la Agencia. Cursos organizados para expertos internos de la Agencia y externos respecto de métodos alternativos de ensayo.

| — | Seminario en línea sobre cómo garantizar la utilización segura de nanomateriales con arreglo a REACH — 2a Parte: mejores prácticas actuales para evaluar los peligros que pueden representar los nanomateriales para la salud humana y el medio ambiente. |
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Seminario en línea sobre cómo garantizar la utilización segura de nanomateriales con arreglo a REACH — 2a Parte: mejores prácticas actuales para evaluar los peligros que pueden representar los nanomateriales para la salud humana y el medio ambiente.

| — | Publicación de un informe sobre cómo evaluar los peligros de los nanomateriales para la salud humana y el medio ambiente, que presenta las mejores prácticas destinado a los solicitantes de registro de REACH. |
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Publicación de un informe sobre cómo evaluar los peligros de los nanomateriales para la salud humana y el medio ambiente, que presenta las mejores prácticas destinado a los solicitantes de registro de REACH.

| — | Contribución de la Agencia a la creación de una base de referencia para la realización de evaluaciones de impacto de posibles modificaciones de los anexos REACH respecto de los nanomateriales. |
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—

Contribución de la Agencia a la creación de una base de referencia para la realización de evaluaciones de impacto de posibles modificaciones de los anexos REACH respecto de los nanomateriales.

| — | Proyecto de resumen de los principales resultados del taller de temas científicos de actualidad sobre la evaluación de riesgos para los sedimentos. |
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—

Proyecto de resumen de los principales resultados del taller de temas científicos de actualidad sobre la evaluación de riesgos para los sedimentos.

| — | Cooperación con el Instituto de Salud y Protección del Consumidor y el Centro Común de Investigación. |
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—

Cooperación con el Instituto de Salud y Protección del Consumidor y el Centro Común de Investigación.

Comités y foro

| — | Número de acuerdos unánimes del comité de los Estados miembros: 155 (179) |
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—

Número de acuerdos unánimes del comité de los Estados miembros: 155 (179)

| — | Número de dictámenes del comité de evaluación de los riesgos: 41 (34) |
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Número de dictámenes del comité de evaluación de los riesgos: 41 (34)

| — | Número de dictámenes del comité de análisis socioeconómico: 3 (1) |
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Número de dictámenes del comité de análisis socioeconómico: 3 (1)

| — | Número de decisiones finales sobre propuestas de ensayos: 6 (4) |
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Número de decisiones finales sobre propuestas de ensayos: 6 (4)

Salas de recurso

| — | Número de recursos presentados: 22 (8) |
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Número de recursos presentados: 22 (8)

| — | Número de resoluciones de recursos: 8 (1) y número de resoluciones de procedimiento: 16 (6) |
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Número de resoluciones de recursos: 8 (1) y número de resoluciones de procedimiento: 16 (6)

Comunicación

| — | Organización de cuatro eventos destinados a las partes interesadas:






  — | Octava edición de la jornada REACH&CLP Stakeholders en marzo (280 participantes presenciales y 1  700 en línea). |
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Organización de cuatro eventos destinados a las partes interesadas:

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Octava edición de la jornada REACH&CLP Stakeholders en marzo (280 participantes presenciales y 1  700 en línea).

| — | Primera edición de la jornada Biocides Stakeholders en junio (270 participantes presenciales y 1  200 en línea). |
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—

Primera edición de la jornada Biocides Stakeholders en junio (270 participantes presenciales y 1  200 en línea).

| — | Celebración del taller Accredited Stakeholder en noviembre (35 participantes). |
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—

Celebración del taller Accredited Stakeholder en noviembre (35 participantes).

| — | Sesión informativa para nuevas partes interesadas acreditadas (11 participantes). |
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Sesión informativa para nuevas partes interesadas acreditadas (11 participantes).

| — | Organización de 15 seminarios en línea con 2  060 participantes. |
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Organización de 15 seminarios en línea con 2  060 participantes.

| — | Unos 250 productos (contenidos en línea y fuera de línea) publicados en 23 lenguas de la UE. |
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Unos 250 productos (contenidos en línea y fuera de línea) publicados en 23 lenguas de la UE.

| — | Unas 1  800 actualizaciones llevadas a cabo en el sitio web. |
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—

Unas 1  800 actualizaciones llevadas a cabo en el sitio web.

| — | Unas 1 3 00  000 de consultas al sitio web de un total de 3 6 00  000 visitas aprox. |
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Unas 1 3 00  000 de consultas al sitio web de un total de 3 6 00  000 visitas aprox.

| — | 53 publicaciones. |
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53 publicaciones.

| — | 45 comunicados de prensa, 2 ruedas de prensa y 71 entrevistas organizadas con los medios. |
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45 comunicados de prensa, 2 ruedas de prensa y 71 entrevistas organizadas con los medios.

| — | 50 alertas de noticias, 51 boletines electrónicos, 6 boletines y 503 tuits. |
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50 alertas de noticias, 51 boletines electrónicos, 6 boletines y 503 tuits.

| — | 6 boletines en línea quincenales publicados por las partes interesadas acreditadas. |
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6 boletines en línea quincenales publicados por las partes interesadas acreditadas.

| — | 449 noticias internas, 50 resúmenes de noticias internas. |
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449 noticias internas, 50 resúmenes de noticias internas.

| — | Organización de cuatro asambleas de personal trimestrales y tres desayunos de trabajo del director ejecutivo con el personal de la Agencia. |
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Organización de cuatro asambleas de personal trimestrales y tres desayunos de trabajo del director ejecutivo con el personal de la Agencia.

Cooperación Internacional

| — | Cooperación científica y técnica con la OCEDE (por ejemplo, respecto de la herramienta IUCLID) y agencias homólogas (Australia, Canadá, Japón y Estados Unidos) y apoyo técnico al trabajo internacional desarrollado por la Comisión (por ejemplo, GHS de las Naciones Unidas). |
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Cooperación científica y técnica con la OCEDE (por ejemplo, respecto de la herramienta IUCLID) y agencias homólogas (Australia, Canadá, Japón y Estados Unidos) y apoyo técnico al trabajo internacional desarrollado por la Comisión (por ejemplo, GHS de las Naciones Unidas).

Gestión

| — | Desarrollo y mejora continuados de los sistemas administrativos y de gestión, entre ellos, el IQMS. |
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—

Desarrollo y mejora continuados de los sistemas administrativos y de gestión, entre ellos, el IQMS.

Finanzas, contratación y contabilidad

| — | Gestión rigurosa del presupuesto y la reserva de efectivo. |
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Gestión rigurosa del presupuesto y la reserva de efectivo.

| — | La Agencia ha negociado contratos de servicios científicos, informáticos y administrativos sobre la base de sus contratos marco, ha concluido con éxito procedimientos de adjudicación abiertos para la creación de un sistema integrado de gestión de recursos humanos, la fase 3 de QSAR y los servicios médicos y de viaje. Además, se llevó a cabo una auditoría para aumentar la eficiencia de sus procesos de gestión de la contratación, que se tradujo en una serie de acciones que van a llevarse a cabo en 2014. |
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—

La Agencia ha negociado contratos de servicios científicos, informáticos y administrativos sobre la base de sus contratos marco, ha concluido con éxito procedimientos de adjudicación abiertos para la creación de un sistema integrado de gestión de recursos humanos, la fase 3 de QSAR y los servicios médicos y de viaje. Además, se llevó a cabo una auditoría para aumentar la eficiencia de sus procesos de gestión de la contratación, que se tradujo en una serie de acciones que van a llevarse a cabo en 2014.

| — | Total de empresas de las que se ha verificado su condición de PYME: 516. |
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—

Total de empresas de las que se ha verificado su condición de PYME: 516.

Recursos humanos y servicios empresariales

| — | 27 (23) procedimientos de selección finalizados; 87 (65) agentes temporales y contractuales contratados). |
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—

27 (23) procedimientos de selección finalizados; 87 (65) agentes temporales y contractuales contratados).

Informática y tecnologías de comunicación

| — | Provisión de 67 servicios para preservar el buen funcionamiento de la infraestructura y de los recursos informáticos y asegurar su correcto funcionamiento. |
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Provisión de 67 servicios para preservar el buen funcionamiento de la infraestructura y de los recursos informáticos y asegurar su correcto funcionamiento.

| — | Definición y provisión continuas de soluciones de alta disponibilidad conforme al plan de continuidad de las operaciones. |
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Definición y provisión continuas de soluciones de alta disponibilidad conforme al plan de continuidad de las operaciones.

| — | Externalización satisfactoria de la gestión de varios sistemas informáticos. |
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Externalización satisfactoria de la gestión de varios sistemas informáticos.

| — | Migración de 700 puestos de trabajo para facilitar una solución con una mayor movilidad y seguridad y una gama más amplia de funciones. |
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Migración de 700 puestos de trabajo para facilitar una solución con una mayor movilidad y seguridad y una gama más amplia de funciones.

| — | Implantación de un sistema de gestión de archivos basado en los registros de la secretaría del Consejo de Administración, en los procesos de planificación, seguimiento y revisión y en las reuniones de coordinación del director. |
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Implantación de un sistema de gestión de archivos basado en los registros de la secretaría del Consejo de Administración, en los procesos de planificación, seguimiento y revisión y en las reuniones de coordinación del director.

| — | Contrato marco y lanzamiento de un sistema de gestión de recursos humanos basado en un software interno. |
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Contrato marco y lanzamiento de un sistema de gestión de recursos humanos basado en un software interno.

| — | Implantación de un sistema de gestión de identidades que permite obtener mayor eficiencia en la gestión de los usuarios para los sistemas de automatización de autorizaciones y de rescisión de autorizaciones. |
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Implantación de un sistema de gestión de identidades que permite obtener mayor eficiencia en la gestión de los usuarios para los sistemas de automatización de autorizaciones y de rescisión de autorizaciones.

Biocidas

| — | Análisis, concepción y aplicación del registro de productos biocidas (R4BP): Primera publicación el 1 de septiembre de 2013. |
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—

Análisis, concepción y aplicación del registro de productos biocidas (R4BP): Primera publicación el 1 de septiembre de 2013.

| — | Finalización y publicación de los primeros documentos clave de orientación en 2013: Guidance for Human Health Risk Assessment, Guidance on data sharing, Guidance on applications for technical equivalence, Guidance on information requirements, Guidance on active substance suppliers. |
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—

Finalización y publicación de los primeros documentos clave de orientación en 2013: Guidance for Human Health Risk Assessment, Guidance on data sharing, Guidance on applications for technical equivalence, Guidance on information requirements, Guidance on active substance suppliers.

| — | Un programa de trabajo preliminar del comité de productos biocidas. |
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—

Un programa de trabajo preliminar del comité de productos biocidas.

| — | Los Estados miembros han nombrado los integrantes del grupo de coordinación. |
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Los Estados miembros han nombrado los integrantes del grupo de coordinación.

PIC

| — | Actividades preparatorias. |
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Actividades preparatorias.

Fuente: Anexo facilitado por la Agencia.

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RESPUESTAS DE LA AGENCIA

| 11. | La ECHA valora la conclusión del Tribunal de Cuentas y continuará prestando atención para evitar cualquier prórroga de créditos no justificada. |
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11.

La ECHA valora la conclusión del Tribunal de Cuentas y continuará prestando atención para evitar cualquier prórroga de créditos no justificada.

| 12. | En respuesta a la observación del Tribunal de Cuentas Europeo, formulada durante la misión de otoño de 2013, el director ejecutivo de la Agencia Europea de Sustancias y Mezclas Químicas incluyó el siguiente texto en su declaración de fiabilidad de 2013:

  «Por lo que respecta a la aplicación de la legislación de la Unión Europea y los reglamentos de tasas en virtud del mandato de la Agencia, la presente declaración debe limitarse al ámbito de competencias de la Agencia. Dado que el mandato de la Agencia Europea de Sustancias y Mezclas Químicas no incluye controles ni inspecciones a nivel nacional, no puede asegurarse que solo circulen en el mercado de la Unión Europea sustancias y productos registrados o autorizados por los que se ha abonado una tasa a la Agencia». |
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12.

En respuesta a la observación del Tribunal de Cuentas Europeo, formulada durante la misión de otoño de 2013, el director ejecutivo de la Agencia Europea de Sustancias y Mezclas Químicas incluyó el siguiente texto en su declaración de fiabilidad de 2013:

«Por lo que respecta a la aplicación de la legislación de la Unión Europea y los reglamentos de tasas en virtud del mandato de la Agencia, la presente declaración debe limitarse al ámbito de competencias de la Agencia. Dado que el mandato de la Agencia Europea de Sustancias y Mezclas Químicas no incluye controles ni inspecciones a nivel nacional, no puede asegurarse que solo circulen en el mercado de la Unión Europea sustancias y productos registrados o autorizados por los que se ha abonado una tasa a la Agencia».

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| 10.12.2014 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 442/144 |
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10.12.2014

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 442/144

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Agencia Europea de Medio Ambiente correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia

(2014/C 442/16)

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Agencia Europea de Medio Ambiente (conocida como «AEMA» y denominada en lo sucesivo «la Agencia»), con sede en Copenhague, se creó en virtud del Reglamento (CEE) no 1210/90 del Consejo (1). Su misión consiste en establecer una red de observación para transmitir a la Comisión, el Parlamento, los Estados miembros y al público en general información fiable sobre el estado del medio ambiente. En particular, esta información debe permitir a la Unión Europea y a los Estados miembros adoptar medidas de preservación del medio ambiente y evaluar su eficacia (2). |
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1.

La Agencia Europea de Medio Ambiente (conocida como «AEMA» y denominada en lo sucesivo «la Agencia»), con sede en Copenhague, se creó en virtud del Reglamento (CEE) no 1210/90 del Consejo (1). Su misión consiste en establecer una red de observación para transmitir a la Comisión, el Parlamento, los Estados miembros y al público en general información fiable sobre el estado del medio ambiente. En particular, esta información debe permitir a la Unión Europea y a los Estados miembros adoptar medidas de preservación del medio ambiente y evaluar su eficacia (2).

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 2. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Agencia, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
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2.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Agencia, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  3. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea, el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Agencia, que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013; |
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DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

3.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea, el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Agencia, que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
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b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 4. | La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Agencia, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):






  a) | Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Agencia consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Agencia previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Agencia en todos sus aspectos significativos. |
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4.

La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Agencia, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):

a)

Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Agencia consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Agencia previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Agencia en todos sus aspectos significativos.

| b) | Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
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b)

Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 5. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
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5.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 6. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables, y la presentación general de las cuentas. |
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6.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables, y la presentación general de las cuentas.

| 7. | El Tribunal considera que las pruebas de auditoría obtenidas son suficientes y adecuadas para que sirvan de base a su declaración de fiabilidad. |
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7.

El Tribunal considera que las pruebas de auditoría obtenidas son suficientes y adecuadas para que sirvan de base a su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 8. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Agencia presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
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8.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Agencia presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 9. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
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9.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 10. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
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10.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

COMENTARIOS SOBRE LOS CONTROLES INTERNOS

| 11. | En 2013 la Agencia concedió subvenciones en virtud de cinco grandes programas de ayuda (8) a consorcios compuestos por instituciones y organismos medioambientales europeos, organizaciones de las Naciones Unidas y organizaciones medioambientales nacionales. El gasto total de subvenciones se elevó en 2013 a 13,9 millones de euros, lo que representa el 31 % del gasto operativo total. Las verificaciones previas realizadas por la Agencia consisten en comprobaciones documentales de las declaraciones. |
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11.

En 2013 la Agencia concedió subvenciones en virtud de cinco grandes programas de ayuda (8) a consorcios compuestos por instituciones y organismos medioambientales europeos, organizaciones de las Naciones Unidas y organizaciones medioambientales nacionales. El gasto total de subvenciones se elevó en 2013 a 13,9 millones de euros, lo que representa el 31 % del gasto operativo total. Las verificaciones previas realizadas por la Agencia consisten en comprobaciones documentales de las declaraciones.

| 12. | Tras las observaciones formuladas el ejercicio anterior por el Tribunal (véase el anexo I), la Agencia intensificó los controles de la subvencionabilidad y exactitud de los gastos de personal declarados en los programas de subvenciones, al constituir estos la mayor fuente de costes. En particular, para la comprobación de los gastos salariales declarados de una muestra de beneficiarios, se obtuvieron justificantes del tiempo trabajado, pero no las nóminas. El control ex post de los beneficiarios sobre el terreno en relación con los gastos es muy poco habitual. |
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12.

Tras las observaciones formuladas el ejercicio anterior por el Tribunal (véase el anexo I), la Agencia intensificó los controles de la subvencionabilidad y exactitud de los gastos de personal declarados en los programas de subvenciones, al constituir estos la mayor fuente de costes. En particular, para la comprobación de los gastos salariales declarados de una muestra de beneficiarios, se obtuvieron justificantes del tiempo trabajado, pero no las nóminas. El control ex post de los beneficiarios sobre el terreno en relación con los gastos es muy poco habitual.

| 13. | En consecuencia, los controles existentes no aportan más que garantías limitadas de la subvencionabilidad y exactitud de los gastos declarados por los beneficiarios. De las operaciones fiscalizadas por el Tribunal, se obtuvo documentación justificativa que ofrecía garantías razonables de su legalidad y regularidad. |
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13.

En consecuencia, los controles existentes no aportan más que garantías limitadas de la subvencionabilidad y exactitud de los gastos declarados por los beneficiarios. De las operaciones fiscalizadas por el Tribunal, se obtuvo documentación justificativa que ofrecía garantías razonables de su legalidad y regularidad.

SEGUIMIENTO DE COMENTARIOS DEL EJERCICIO ANTERIOR

| 14. | En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con el ejercicio anterior. |
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14.

En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con el ejercicio anterior.

El presente informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Milan Martin CVIKL, Miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo en su reunión del día 8 de julio de 2014.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  DO L 120 de 11.5.1990, p. 1.

1

(2)  El anexo II presenta de forma sintética y a título de información las competencias y actividades de la Agencia.

2

anexo II

(3)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

3

(4)  Estos comprenden la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria y su anexo.

4

(5)  Artículos 39 y 50 del Reglamento Delegado (UE) no 1271/2013 de la Comisión (DO L 328 de 7.12.2013, p. 42).

5

o

(6)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

6

(7)  Artículo 107 del Reglamento (UE) no 1271/2013.

7

o

(8)  Centros Temáticos Europeos (CTE), Instrumento Europeo de Vecindad y Asociación (IEVA), la puesta en marcha de la Vigilancia Mundial del Medio Ambiente y la Seguridad, la coordinación in situ del GMES y el Instrumento de Ayuda Preadhesión.

8

in situ

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ANEXO I

Seguimiento de comentarios del ejercicio anterior

| Ejercicio | Comentario del Tribunal | Estado de la aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/sin objeto) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | En 2012 la Agencia concedió subvenciones en virtud de tres grandes programas (1) de ayuda a consorcios compuestos por instituciones y organismos medioambientales europeos, organizaciones de las Naciones Unidas y organizaciones medioambientales nacionales. El gasto total de subvenciones se elevó en 2012 a 11,9 millones de euros, lo que representa el 27 % del gasto operativo total. Las verificaciones realizadas ex ante por la Agencia antes de reembolsar los gastos declarados por los beneficiarios consisten en comprobaciones documentales de las declaraciones, sin que se por lo general se pida a los beneficiarios documentación que acredite la subvencionabilidad y la exactitud de los gastos de personal declarados, que constituyen la mayoría (2). El control ex post de los beneficiarios sobre el terreno en relación con los gastos es muy poco habitual (3). | En curso |
| 2012 | En consecuencia, los controles existentes no aportan a la dirección de la Agencia más que garantías limitadas de la subvencionabilidad y exactitud de los gastos declarados por los beneficiarios. La Agencia obtuvo en nombre del Tribunal documentación justificativa de las operaciones fiscalizadas que facilitaba garantías razonables en cuanto a su legalidad y regularidad. Estas garantías podrían ser mucho mayores si se procediera a una comprobación aleatoria de documentos justificativos de los gastos de personal y se controlaran más beneficiarios sobre el terreno. | En curso |

Ejercicio

Comentario del Tribunal

Estado de la aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/sin objeto)

2012

En 2012 la Agencia concedió subvenciones en virtud de tres grandes programas (1) de ayuda a consorcios compuestos por instituciones y organismos medioambientales europeos, organizaciones de las Naciones Unidas y organizaciones medioambientales nacionales. El gasto total de subvenciones se elevó en 2012 a 11,9 millones de euros, lo que representa el 27 % del gasto operativo total. Las verificaciones realizadas ex ante por la Agencia antes de reembolsar los gastos declarados por los beneficiarios consisten en comprobaciones documentales de las declaraciones, sin que se por lo general se pida a los beneficiarios documentación que acredite la subvencionabilidad y la exactitud de los gastos de personal declarados, que constituyen la mayoría (2). El control ex post de los beneficiarios sobre el terreno en relación con los gastos es muy poco habitual (3).

En curso

2012

En consecuencia, los controles existentes no aportan a la dirección de la Agencia más que garantías limitadas de la subvencionabilidad y exactitud de los gastos declarados por los beneficiarios. La Agencia obtuvo en nombre del Tribunal documentación justificativa de las operaciones fiscalizadas que facilitaba garantías razonables en cuanto a su legalidad y regularidad. Estas garantías podrían ser mucho mayores si se procediera a una comprobación aleatoria de documentos justificativos de los gastos de personal y se controlaran más beneficiarios sobre el terreno.

En curso

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(1)  Centros Temáticos Europeos, Instrumento Europeo de Vecindad y Asociación (IEVA) y la puesta en marcha de la Vigilancia Mundial del Medio Ambiente y la Seguridad.

(2)  Respecto de otros tipos de gasto (por ejemplo, subcontratación y adquisición de equipos), se solicita documentación y se analiza.

(3)  En 2012 y 2011 se llevó a cabo una verificación ex ante para comprobar los sistemas de control de un beneficiario, mientras que en 2010 se llevó a cabo otra para comprobar la subvencionabilidad del gasto declarada por otro beneficiario.

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ANEXO II

Agencia Europea de Medio Ambiente (Copenhague)

Competencias y actividades

| Ámbitos de competencias de la Unión según el Tratado


  (Artículo 191 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea) | Política de medio ambiente

  La política de la Unión en el ámbito del medio ambiente contribuirá a alcanzar [...] los objetivos de la conservación, la protección y la mejora de la calidad del medio ambiente, la protección de la salud de las personas, la utilización prudente y racional de los recursos naturales, el fomento de medidas a escala internacional destinadas a hacer frente a los problemas regionales o mundiales del medio ambiente, y en particular a luchar contra el cambio climático.
  La política de la Unión en el ámbito del medio ambiente tendrá como objetivo alcanzar un nivel de protección elevado, teniendo presente la diversidad de situaciones existentes en las distintas regiones de la Unión. Se basará en los principios de cautela y de acción preventiva, en el principio de corrección de los atentados al medio ambiente, preferentemente en la fuente misma, y en el principio de quien contamina paga. [...] En la elaboración de su política (...), la Unión tendrá en cuenta los datos científicos y técnicos disponibles, las condiciones del medio ambiente en las diversas regiones de la Unión, las ventajas y las cargas que puedan resultar de la acción o de la falta de acción, el desarrollo económico y social de la Unión en su conjunto y el desarrollo equilibrado de sus regiones [...]. |
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| Competencias de la Agencia


  [Reglamento (CEE) no 1210/90] | Objetivos

  Creación de una red europea de información y observación medioambiental para facilitar a la Unión y a los Estados miembros:






  1. | Datos objetivos, fiables y comparables a nivel europeo a efectos de:






  a) | adoptar las medidas indispensables para la protección del medio ambiente; |

Ámbitos de competencias de la Unión según el Tratado

(Artículo 191 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea)

Política de medio ambiente

La política de la Unión en el ámbito del medio ambiente contribuirá a alcanzar [...] los objetivos de la conservación, la protección y la mejora de la calidad del medio ambiente, la protección de la salud de las personas, la utilización prudente y racional de los recursos naturales, el fomento de medidas a escala internacional destinadas a hacer frente a los problemas regionales o mundiales del medio ambiente, y en particular a luchar contra el cambio climático.

La política de la Unión en el ámbito del medio ambiente tendrá como objetivo alcanzar un nivel de protección elevado, teniendo presente la diversidad de situaciones existentes en las distintas regiones de la Unión. Se basará en los principios de cautela y de acción preventiva, en el principio de corrección de los atentados al medio ambiente, preferentemente en la fuente misma, y en el principio de quien contamina paga. [...] En la elaboración de su política (...), la Unión tendrá en cuenta los datos científicos y técnicos disponibles, las condiciones del medio ambiente en las diversas regiones de la Unión, las ventajas y las cargas que puedan resultar de la acción o de la falta de acción, el desarrollo económico y social de la Unión en su conjunto y el desarrollo equilibrado de sus regiones [...].

Competencias de la Agencia

[Reglamento (CEE) no 1210/90]

Objetivos

Creación de una red europea de información y observación medioambiental para facilitar a la Unión y a los Estados miembros:

1.

Datos objetivos, fiables y comparables a nivel europeo a efectos de:

a)

adoptar las medidas indispensables para la protección del medio ambiente;

| b) | evaluar los resultados de tales medidas; |
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b)

evaluar los resultados de tales medidas;

| c) | garantizar una buena información al público sobre la situación del medio ambiente. |
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c)

garantizar una buena información al público sobre la situación del medio ambiente.

| 2. | El apoyo técnico y científico necesario. |
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2.

El apoyo técnico y científico necesario.

Funciones

| — | Establecer, en cooperación con los Estados miembros, y coordinar la red europea de información y observación medioambiental. |
| --- | --- |

—

Establecer, en cooperación con los Estados miembros, y coordinar la red europea de información y observación medioambiental.

| — | Proporcionar a la Unión y a los Estados miembros la información objetiva necesaria para la formulación y la aplicación de políticas de medio ambiente razonables y eficaces. |
| --- | --- |

—

Proporcionar a la Unión y a los Estados miembros la información objetiva necesaria para la formulación y la aplicación de políticas de medio ambiente razonables y eficaces.

| — | Contribuir a la supervisión de las medidas medioambientales aportando un apoyo apropiado para las obligaciones en materia de información. |
| --- | --- |

—

Contribuir a la supervisión de las medidas medioambientales aportando un apoyo apropiado para las obligaciones en materia de información.

| — | Asesorar a los distintos Estados miembros sobre el desarrollo, establecimiento y expansión de sus sistemas para la supervisión de las medidas medioambientales. |
| --- | --- |

—

Asesorar a los distintos Estados miembros sobre el desarrollo, establecimiento y expansión de sus sistemas para la supervisión de las medidas medioambientales.

| — | Registrar, cotejar y evaluar los datos sobre el estado del medio ambiente y elaborar informes sobre la calidad, así como sobre las presiones que sufre en el territorio de la Unión, proporcionar criterios de evaluación uniformes para la aplicación de datos medioambientales en todos los Estados miembros y seguir desarrollando y manteniendo un centro de referencia para la información relativa al medio ambiente. |
| --- | --- |

—

Registrar, cotejar y evaluar los datos sobre el estado del medio ambiente y elaborar informes sobre la calidad, así como sobre las presiones que sufre en el territorio de la Unión, proporcionar criterios de evaluación uniformes para la aplicación de datos medioambientales en todos los Estados miembros y seguir desarrollando y manteniendo un centro de referencia para la información relativa al medio ambiente.

| — | Contribuir a garantizar la comparabilidad de los datos relativos al medio ambiente a escala europea y, si resultase necesario, favorecer, de la forma adecuada, una mejor armonización de los métodos de medición. |
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—

Contribuir a garantizar la comparabilidad de los datos relativos al medio ambiente a escala europea y, si resultase necesario, favorecer, de la forma adecuada, una mejor armonización de los métodos de medición.

| — | Fomentar la integración de las informaciones europeas relativas al medio ambiente en programas internacionales de vigilancia del medio ambiente. |
| --- | --- |

—

Fomentar la integración de las informaciones europeas relativas al medio ambiente en programas internacionales de vigilancia del medio ambiente.

| — | Publicar cada cinco años un informe sobre el estado del medio ambiente, sus tendencias y perspectivas, complementado con informes de indicadores centrados en cuestiones específicas. |
| --- | --- |

—

Publicar cada cinco años un informe sobre el estado del medio ambiente, sus tendencias y perspectivas, complementado con informes de indicadores centrados en cuestiones específicas.

| — | Estimular el desarrollo de técnicas de previsión en el ámbito del medio ambiente, intercambios de información sobre tecnologías para evitar o reducir los daños al medio ambiente, métodos de evaluación del coste de los daños causados al medio ambiente y del coste de las políticas de prevención, de protección y de restauración del medio ambiente. |
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—

Estimular el desarrollo de técnicas de previsión en el ámbito del medio ambiente, intercambios de información sobre tecnologías para evitar o reducir los daños al medio ambiente, métodos de evaluación del coste de los daños causados al medio ambiente y del coste de las políticas de prevención, de protección y de restauración del medio ambiente.

| — | Garantizar la amplia difusión de información medioambiental fiable y comparable, en particular sobre el estado del medio ambiente, al público en general y, a estos efectos, fomentar la utilización de las nuevas tecnologías telemáticas. |
| --- | --- |

—

Garantizar la amplia difusión de información medioambiental fiable y comparable, en particular sobre el estado del medio ambiente, al público en general y, a estos efectos, fomentar la utilización de las nuevas tecnologías telemáticas.

| — | Cooperar activamente con otros organismos y programas comunitarios y otros organismos internacionales así como, en ámbitos de interés común, con las instituciones de países que no son miembros de la Unión, teniendo en cuenta la necesidad de evitar la necesidad de evitar la duplicación de esfuerzos. |
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—

Cooperar activamente con otros organismos y programas comunitarios y otros organismos internacionales así como, en ámbitos de interés común, con las instituciones de países que no son miembros de la Unión, teniendo en cuenta la necesidad de evitar la necesidad de evitar la duplicación de esfuerzos.

| — | Apoyar a la Comisión en el proceso de intercambio de información sobre el desarrollo de métodos y prácticas más idóneas para evaluar el medio ambiente y en la divulgación de información sobre los resultados de las investigaciones medioambientales de modo que contribuya a la definición de políticas. |
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—

Apoyar a la Comisión en el proceso de intercambio de información sobre el desarrollo de métodos y prácticas más idóneas para evaluar el medio ambiente y en la divulgación de información sobre los resultados de las investigaciones medioambientales de modo que contribuya a la definición de políticas.

Gobernanza

Consejo de Administración

Composición

Un representante de cada Estado miembro, un representante de cada país que participa en la Agencia, dos representantes de la Comisión y dos científicos designados por el Parlamento Europeo.

Tareas

Adoptar los programas de trabajo plurianual y anual y velar por su ejecución así como el informe anual de las actividades de la Agencia.

Director ejecutivo

Nombrado por el Consejo de Administración a propuesta de la Comisión.

Comité científico

Compuesto por personas cualificadas en materia de medio ambiente y nombrado por el Consejo de Administración.

Auditor externo

Tribunal de Cuentas Europeo.

Autoridad de aprobación de la gestión

Parlamento Europeo, previa recomendación del Consejo.

Medios a disposición de la Agencia en 2013 (2012)

Presupuesto definitivo

41,7(41,7) millones de euros

Subvención de la Unión: 100 % (100 %)

Efectivos a 31 de diciembre de 2013

Puestos previstos en el organigrama: 138 (136)

Puestos cubiertos: 132 (131) más otros 78 (86) puestos (agentes contractuales y expertos nacionales en comisión de servicio).

Total de efectivos: 210 (217)

Agentes encargados de tareas:

| — | operativas: 98 (96) |
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operativas: 98 (96)

| — | administrativas: 40 (40) |
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administrativas: 40 (40)

Productos y servicios facilitados en 2013 (2012)

Artículos 48 (19)

Hechos destacados 53 (50)

Comunicados de prensa 11 (12)

Conjuntos de datos 29 (36)

Indicadores 46 (66)

Mapas, gráficos 217 (466)

Folletos, panfletos, etc. 5

Documentos institucionales 5 (3)

Informes 13 (11)

Informes técnicos 21 (18)

Alertas 1 (1)

Evaluaciones paneuropeas 0 (1)

Informe SOER (El medio ambiente en Europa: Estado y perspectivas) 2010 0 (2)

Fuente: Anexo facilitado por la Agencia.

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RESPUESTAS DE LA AGENCIA

| 11. — 13. | Tomamos nota de las observaciones, pero debemos señalar que nuestros esfuerzos de intensificación de los controles transcienden lo señalado en las observaciones preliminares. Hemos adoptado una nueva política de verificación que garantiza la adopción de un enfoque común en materia de riesgos por parte de todos los CTE, centrada principalmente en los gastos de personal. Esta política está supervisada y coordinada por el servicio de auditoría interno.
  En lo que respecta a las verificaciones in situ, se han practicado dos misiones de verificación de las declaraciones finales de gastos para 2013 que abarcan aproximadamente el 18 % de los gastos totales de personal de los CTE a nivel de los beneficiarios. En otoño de 2014 está prevista la realización de otras dos misiones de verificación.
  Asimismo, elaboramos directrices escritas dirigidas a los beneficiarios con el fin de garantizar una mejor comprensión de la admisibilidad de los costes y la necesidad de presentar documentos justificativos. |
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11. — 13.

Tomamos nota de las observaciones, pero debemos señalar que nuestros esfuerzos de intensificación de los controles transcienden lo señalado en las observaciones preliminares. Hemos adoptado una nueva política de verificación que garantiza la adopción de un enfoque común en materia de riesgos por parte de todos los CTE, centrada principalmente en los gastos de personal. Esta política está supervisada y coordinada por el servicio de auditoría interno.

En lo que respecta a las verificaciones in situ, se han practicado dos misiones de verificación de las declaraciones finales de gastos para 2013 que abarcan aproximadamente el 18 % de los gastos totales de personal de los CTE a nivel de los beneficiarios. En otoño de 2014 está prevista la realización de otras dos misiones de verificación.

Asimismo, elaboramos directrices escritas dirigidas a los beneficiarios con el fin de garantizar una mejor comprensión de la admisibilidad de los costes y la necesidad de presentar documentos justificativos.

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| 10.12.2014 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 442/152 |
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10.12.2014

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 442/152

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Agencia Europea de Control de la Pesca correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia

(2014/C 442/17)

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Agencia Europea de Control de la Pesca (conocida como «EFCA» y denominada en lo sucesivo «la Agencia»), con sede en Vigo, se creó en virtud del Reglamento (CE) no 768/2005 del Consejo (1). Su misión consiste en organizar la coordinación operativa de las actividades de control e inspección de la pesca de los Estados miembros, con objeto de garantizar que las normas de la política pesquera común (2) se apliquen de manera eficaz y uniforme. |
| --- | --- |

1.

La Agencia Europea de Control de la Pesca (conocida como «EFCA» y denominada en lo sucesivo «la Agencia»), con sede en Vigo, se creó en virtud del Reglamento (CE) no 768/2005 del Consejo (1). Su misión consiste en organizar la coordinación operativa de las actividades de control e inspección de la pesca de los Estados miembros, con objeto de garantizar que las normas de la política pesquera común (2) se apliquen de manera eficaz y uniforme.

Información de apoyo a la declaración de fiabilidad

| 2. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de control y supervisión de la Agencia, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
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2.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de control y supervisión de la Agencia, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  3. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Agencia que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013; |
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DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

3.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Agencia que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
| --- | --- |

b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 4. | La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Agencia, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):






  a) | Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Agencia consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Agencia previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Agencia en todos sus aspectos significativos. |
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4.

La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Agencia, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):

a)

Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Agencia consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Agencia previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Agencia en todos sus aspectos significativos.

| b) | Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
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b)

Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 5. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales de la Agencia y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
| --- | --- |

5.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales de la Agencia y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 6. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas. |
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6.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas.

| 7. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |
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7.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 8. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Agencia presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
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8.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Agencia presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 9. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
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9.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 10. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
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10.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

Comentarios Sobre La Gestión Presupuestaria

| 11. | En 2013, el nivel global de créditos comprometidos fue del 99 %, lo cual indicaba que los compromisos jurídicos se firmaron dentro del plazo. El nivel de créditos comprometidos prorrogados a 2014 era elevado, con 4 98  592 euros (38 %) en el título II (gastos administrativos) y 7 34  301 euros (43 %) en el título III (gastos operativos). |
| --- | --- |

11.

En 2013, el nivel global de créditos comprometidos fue del 99 %, lo cual indicaba que los compromisos jurídicos se firmaron dentro del plazo. El nivel de créditos comprometidos prorrogados a 2014 era elevado, con 4 98  592 euros (38 %) en el título II (gastos administrativos) y 7 34  301 euros (43 %) en el título III (gastos operativos).

| 12. | En el título III, un motivo importante del elevado nivel de prórrogas era la considerable carga de trabajo a la que la Agencia debía hacer frente a raíz del gran número de proyectos informáticos que se emprendieron o seguían en curso durante 2013. |
| --- | --- |

12.

En el título III, un motivo importante del elevado nivel de prórrogas era la considerable carga de trabajo a la que la Agencia debía hacer frente a raíz del gran número de proyectos informáticos que se emprendieron o seguían en curso durante 2013.

SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DE EJERCICIOs ANTERIORES

| 13. | En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con ejercicios anteriores. |
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13.

En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con ejercicios anteriores.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Milan Martin CVIKL, miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo, en su reunión de 1 de julio de 2014.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  DO L 128 de 21.5.2005, p. 1.

1

(2)  El anexo II presenta de forma sintética y a título de información las competencias y actividades de la Agencia.

2

anexo II

(3)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

3

(4)  Estos comprenden la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria y su anexo.

4

(5)  Artículos 39 y 50 del Reglamento Delegado (UE) de la Comisión no 1271/2013 (DO L 328 de 7.12.2013, p. 42).

5

o

(6)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

6

(7)  Artículo 107 del Reglamento (UE) no 1271/2013.

7

o

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ANEXO I

Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores

| Ejercicio | Comentario del tribunal | Estado de aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | El Tribunal constató la necesidad de seguir mejorando los procedimientos de selección de personal: los anuncios de vacantes no informaban de los procedimientos de reclamación y recurso, las reuniones del comité de selección no estaban suficientemente documentadas y, en un proceso de selección, la autoridad facultada para proceder a los nombramientos no secundó la propuesta de lista del comité sin alegar razón alguna. | Aplicada |
| 2012 | El nivel de créditos comprometidos para los diferentes títulos variaba entre un 94 % y un 99 % de los créditos totales, lo cual indicaba que los compromisos jurídicos se firmaron dentro del plazo. Sin embargo, el nivel de créditos comprometidos prorrogados a 2013 era elevado en el caso del título II (gastos administrativos) y del título III (gastos operativos), situándose en un 35 % y un 46 % respectivamente. Por lo que se refiere al título II, ello se debía en gran medida a hechos fuera del control de la Agencia, como la facturación tardía por las autoridades españolas de los costes de alquiler de oficinas relativos a 2012. Además, con el objetivo de responder a las mayores necesidades operativas a las que se vio confrontada durante el último trimestre de 2012, la Agencia encargó un gran volumen de bienes y servicios cuya entrega o prestación seguía pendiente al final del ejercicio. En el título III, un motivo importante del elevado nivel de prórrogas era la considerable carga de trabajo a la que la Agencia debía hacer frente a raíz del gran número de proyectos informáticos que se emprendieron o seguían en curso durante 2012, lo cual repercutió en la realización a su debido tiempo de los procedimientos de adjudicación pública referentes a dos proyectos informáticos iniciados en 2012. Además, los gastos vinculados a la formación y misiones realizados por los agentes y expertos en el último trimestre de 2012 no debían ser reembolsados hasta principios de 2013. | Sin objeto |
| 2012 | En respuesta al informe del Tribunal de 2011, en junio de 2012 la Agencia adoptó medidas correctoras destinadas a mejorar la transparencia de los procedimientos de selección de personal. En 2012, las únicas insuficiencias detectadas correspondían a tres procedimientos examinados que se habían iniciado antes de su informe relativo al ejercicio 2011: los anuncios de vacantes no informaban a los candidatos de los procedimientos de reclamación y recurso, se comunicó a los candidatos una puntuación global en lugar de una puntuación para cada uno de los criterios de selección y no había constancia de que las preguntas de las pruebas escritas y orales se hubiesen fijado antes del examen de las solicitudes. | Aplicada |

Ejercicio

Comentario del tribunal

Estado de aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto)

2011

El Tribunal constató la necesidad de seguir mejorando los procedimientos de selección de personal: los anuncios de vacantes no informaban de los procedimientos de reclamación y recurso, las reuniones del comité de selección no estaban suficientemente documentadas y, en un proceso de selección, la autoridad facultada para proceder a los nombramientos no secundó la propuesta de lista del comité sin alegar razón alguna.

Aplicada

2012

El nivel de créditos comprometidos para los diferentes títulos variaba entre un 94 % y un 99 % de los créditos totales, lo cual indicaba que los compromisos jurídicos se firmaron dentro del plazo. Sin embargo, el nivel de créditos comprometidos prorrogados a 2013 era elevado en el caso del título II (gastos administrativos) y del título III (gastos operativos), situándose en un 35 % y un 46 % respectivamente. Por lo que se refiere al título II, ello se debía en gran medida a hechos fuera del control de la Agencia, como la facturación tardía por las autoridades españolas de los costes de alquiler de oficinas relativos a 2012. Además, con el objetivo de responder a las mayores necesidades operativas a las que se vio confrontada durante el último trimestre de 2012, la Agencia encargó un gran volumen de bienes y servicios cuya entrega o prestación seguía pendiente al final del ejercicio. En el título III, un motivo importante del elevado nivel de prórrogas era la considerable carga de trabajo a la que la Agencia debía hacer frente a raíz del gran número de proyectos informáticos que se emprendieron o seguían en curso durante 2012, lo cual repercutió en la realización a su debido tiempo de los procedimientos de adjudicación pública referentes a dos proyectos informáticos iniciados en 2012. Además, los gastos vinculados a la formación y misiones realizados por los agentes y expertos en el último trimestre de 2012 no debían ser reembolsados hasta principios de 2013.

Sin objeto

2012

En respuesta al informe del Tribunal de 2011, en junio de 2012 la Agencia adoptó medidas correctoras destinadas a mejorar la transparencia de los procedimientos de selección de personal. En 2012, las únicas insuficiencias detectadas correspondían a tres procedimientos examinados que se habían iniciado antes de su informe relativo al ejercicio 2011: los anuncios de vacantes no informaban a los candidatos de los procedimientos de reclamación y recurso, se comunicó a los candidatos una puntuación global en lugar de una puntuación para cada uno de los criterios de selección y no había constancia de que las preguntas de las pruebas escritas y orales se hubiesen fijado antes del examen de las solicitudes.

Aplicada

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ANEXO II

Agencia Europea de Control de la Pesca (Vigo)

Competencias y actividades

| Ámbitos de competencias de la Unión según el Tratado


  (Artículo 43 TFUE) | El Parlamento Europeo y el Consejo establecerán, con arreglo al procedimiento legislativo ordinario y previa consulta al Comité Económico y Social, la organización común de los mercados agrícolas prevista en el apartado 1 del artículo 40, así como las demás disposiciones que resulten necesarias para la consecución de los objetivos de la política común de pesca. |
| --- | --- |
| Competencias de la Agencia


  [Reglamento (CE) no 768/2005 del Consejo, modificado por el Reglamento (CE) no 1224/2009] | Objetivos







  — | El Reglamento establece una Agencia Europea de Control de la Pesca (EFCA) cuyo objetivo será organizar la coordinación operativa de las actividades de control e inspección de la pesca de los Estados miembros y auspiciar la cooperación entre ellos al objeto de cumplir las normas de la política pesquera común para garantizar que se apliquen de manera eficaz y uniforme. |

Ámbitos de competencias de la Unión según el Tratado

(Artículo 43 TFUE)

El Parlamento Europeo y el Consejo establecerán, con arreglo al procedimiento legislativo ordinario y previa consulta al Comité Económico y Social, la organización común de los mercados agrícolas prevista en el apartado 1 del artículo 40, así como las demás disposiciones que resulten necesarias para la consecución de los objetivos de la política común de pesca.

Competencias de la Agencia

[Reglamento (CE) no 768/2005 del Consejo, modificado por el Reglamento (CE) no 1224/2009]

Objetivos

—

El Reglamento establece una Agencia Europea de Control de la Pesca (EFCA) cuyo objetivo será organizar la coordinación operativa de las actividades de control e inspección de la pesca de los Estados miembros y auspiciar la cooperación entre ellos al objeto de cumplir las normas de la política pesquera común para garantizar que se apliquen de manera eficaz y uniforme.

Funciones/Misión

| — | Coordinar las operaciones de control e inspección de los Estados miembros que tengan su origen en obligaciones de control e inspección de la Unión; |
| --- | --- |

—

Coordinar las operaciones de control e inspección de los Estados miembros que tengan su origen en obligaciones de control e inspección de la Unión;

| — | coordinar el despliegue de los medios nacionales de control e inspección mancomunados por los Estados miembros de conformidad con el presente Reglamento; |
| --- | --- |

—

coordinar el despliegue de los medios nacionales de control e inspección mancomunados por los Estados miembros de conformidad con el presente Reglamento;

| — | ayudar a los Estados miembros a transmitir a la Comisión y a terceros información sobre las actividades pesqueras y las actividades de control e inspección; |
| --- | --- |

—

ayudar a los Estados miembros a transmitir a la Comisión y a terceros información sobre las actividades pesqueras y las actividades de control e inspección;

| — | en el ámbito de sus competencias, ayudar a los Estados miembros a desempeñar las tareas y obligaciones que les competen en virtud de la política pesquera común; |
| --- | --- |

—

en el ámbito de sus competencias, ayudar a los Estados miembros a desempeñar las tareas y obligaciones que les competen en virtud de la política pesquera común;

| — | asistir a los Estados miembros y a la Comisión en la armonización de la aplicación de la política pesquera común en toda la Unión; |
| --- | --- |

—

asistir a los Estados miembros y a la Comisión en la armonización de la aplicación de la política pesquera común en toda la Unión;

| — | contribuir a la labor de los Estados miembros y de la Comisión en materia de investigación y desarrollo de técnicas de control e inspección; |
| --- | --- |

—

contribuir a la labor de los Estados miembros y de la Comisión en materia de investigación y desarrollo de técnicas de control e inspección;

| — | contribuir a la coordinación de la formación de inspectores y al intercambio de experiencias entre Estados miembros; |
| --- | --- |

—

contribuir a la coordinación de la formación de inspectores y al intercambio de experiencias entre Estados miembros;

| — | coordinar las operaciones de lucha contra la pesca ilegal, no notificada y no regulada, de conformidad con las normas de la Unión; |
| --- | --- |

—

coordinar las operaciones de lucha contra la pesca ilegal, no notificada y no regulada, de conformidad con las normas de la Unión;

| — | prestar asistencia para la implantación uniforme del régimen de control de la política pesquera común, incluyendo en particular:






  1) | la organización de la coordinación operativa de las actividades de control de los Estados miembros para la implantación de programas específicos de control e inspección, programas de control de la pesca ilegal, no declarada y no reglamentada y programas internacionales de control e inspección, |
| --- | --- | --- |

—

prestar asistencia para la implantación uniforme del régimen de control de la política pesquera común, incluyendo en particular:

1)

la organización de la coordinación operativa de las actividades de control de los Estados miembros para la implantación de programas específicos de control e inspección, programas de control de la pesca ilegal, no declarada y no reglamentada y programas internacionales de control e inspección,

| 2) | inspecciones, según se precise, para cumplir con los cometidos de la Agencia. |
| --- | --- |

2)

inspecciones, según se precise, para cumplir con los cometidos de la Agencia.

Téngase en cuenta que, tras la modificación por el Reglamento (CE) no 1224/2009 del Consejo del Reglamento por el que se creó la Agencia, se amplían las competencias que tiene atribuidas:

| 1. | la coordinación operativa de la Agencia abarcará el control de todas las actividades reguladas por la política pesquera común; |
| --- | --- |

1.

la coordinación operativa de la Agencia abarcará el control de todas las actividades reguladas por la política pesquera común;

| 2. | los funcionarios de la Agencia podrán ser designados, en aguas internacionales, inspectores de la Unión; |
| --- | --- |

2.

los funcionarios de la Agencia podrán ser designados, en aguas internacionales, inspectores de la Unión;

| 3. | la Agencia podrá adquirir, alquilar o fletar el equipo necesario para la ejecución de los planes de despliegue; |
| --- | --- |

3.

la Agencia podrá adquirir, alquilar o fletar el equipo necesario para la ejecución de los planes de despliegue;

| 4. | la Agencia, si procede:






  a) | proporcionará manuales sobre normas de inspección armonizadas; |
| --- | --- | --- |

4.

la Agencia, si procede:

a)

proporcionará manuales sobre normas de inspección armonizadas;

| b) | elaborará documentos de orientación que incluyan las mejores prácticas en materia de control de la política pesquera común, sobre todo en lo que atañe a la formación de los agentes de control, y los actualizará de forma periódica; |
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b)

elaborará documentos de orientación que incluyan las mejores prácticas en materia de control de la política pesquera común, sobre todo en lo que atañe a la formación de los agentes de control, y los actualizará de forma periódica;

| c) | prestará a la Comisión el apoyo técnico y administrativo necesario para el cumplimiento de sus funciones; |
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c)

prestará a la Comisión el apoyo técnico y administrativo necesario para el cumplimiento de sus funciones;

| 5. | la Agencia facilitará la cooperación entre los Estados miembros y entre estos y la Comisión para la elaboración de normas de control armonizadas de acuerdo con la normativa comunitaria y teniendo en cuenta las mejores prácticas observadas en los Estados miembros, así como las normas internacionales aprobadas; |
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5.

la Agencia facilitará la cooperación entre los Estados miembros y entre estos y la Comisión para la elaboración de normas de control armonizadas de acuerdo con la normativa comunitaria y teniendo en cuenta las mejores prácticas observadas en los Estados miembros, así como las normas internacionales aprobadas;

| 6. | la Agencia, a notificación de la Comisión o por iniciativa propia, creará una unidad de urgencia cuando una situación represente un riesgo grave directo, indirecto o potencial para la política pesquera común y dicho riesgo no pueda ser evitado, descartado o mitigado por los medios existentes o no pueda gestionarse convenientemente; |
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6.

la Agencia, a notificación de la Comisión o por iniciativa propia, creará una unidad de urgencia cuando una situación represente un riesgo grave directo, indirecto o potencial para la política pesquera común y dicho riesgo no pueda ser evitado, descartado o mitigado por los medios existentes o no pueda gestionarse convenientemente;

| 7. | la Agencia contribuirá a la aplicación de la política marítima integrada de la UE y, en particular, celebrará, previa aprobación del consejo de administración, acuerdos administrativos con otros organismos en los ámbitos regulados por el presente Reglamento. |
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7.

la Agencia contribuirá a la aplicación de la política marítima integrada de la UE y, en particular, celebrará, previa aprobación del consejo de administración, acuerdos administrativos con otros organismos en los ámbitos regulados por el presente Reglamento.

Gobernanza

Consejo de Administración

Composición

Está compuesto por un representante de cada Estado miembro y por seis representantes de la Comisión.

Tareas, entre otras,

adoptar el presupuesto, el programa de trabajo y el informe anual, así como el presupuesto definitivo y la plantilla de personal y, además, emitir un dictamen sobre las cuentas definitivas.

Director ejecutivo

Es nombrado por el Consejo de Administración a partir de una lista que contenga un mínimo de dos candidatos propuestos por la Comisión.

Auditor externo

Tribunal de Cuentas Europeo.

Auditoría interna

Servicio de Auditoría Interna (SAI) de la Comisión.

Autoridad de aprobación de la gestión

Parlamento Europeo, previa recomendación del Consejo.

Medios a disposición de la Agencia en 2013 (2012)

Presupuesto definitivo

Presupuesto total para 2013: 9,22(9,22) millones de euros

| — | Título I — 6,33(6,22) millones de euros |
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—

Título I — 6,33(6,22) millones de euros

| — | Título II — 1,18(1,28) millones de euros |
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—

Título II — 1,18(1,28) millones de euros

| — | Título III — 1,71(1,71) millones de euros |
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—

Título III — 1,71(1,71) millones de euros

Efectivos a 31 de diciembre de 2013

54 (54) puestos temporales previstos en el organigrama, de los que se han cubierto 52
  (50)
   (1)

- 5 (5) puestos contractuales previstos, de los que se han cubierto: 5 (5)

- 4 (4) expertos nacionales en comisión de servicio previstos, de los que se han cubierto 3 (4)

Total de efectivos previstos, expertos nacionales en comisión de servicio inclusive: 63 (63), de los cuales 60 (59) cubiertos

Productos y servicios facilitados en 2013 (2012)

Coordinación operativa

| — | Ejecución del plan de despliegue conjunto para la pesca del bacalao en el Mar del Norte, Skagerrak, Kattegat y parte oriental del Canal de la Mancha, así como en aguas occidentales (Oeste de Escocia y Mar de Irlanda). |
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—

Ejecución del plan de despliegue conjunto para la pesca del bacalao en el Mar del Norte, Skagerrak, Kattegat y parte oriental del Canal de la Mancha, así como en aguas occidentales (Oeste de Escocia y Mar de Irlanda).

| — | Plan de despliegue conjunto para la pesca del bacalao y del salmón en el mar Báltico. |
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—

Plan de despliegue conjunto para la pesca del bacalao y del salmón en el mar Báltico.

| — | Plan de despliegue conjunto para la pesca del atún rojo en el mar Mediterráneo y en el Atlántico oriental. |
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—

Plan de despliegue conjunto para la pesca del atún rojo en el mar Mediterráneo y en el Atlántico oriental.

| — | Ejecución del plan de despliegue conjunto en las zonas de la Organización de Pesca del Atlántico Noroccidental y de la Organización de Pesca del Atlántico Nororiental. |
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—

Ejecución del plan de despliegue conjunto en las zonas de la Organización de Pesca del Atlántico Noroccidental y de la Organización de Pesca del Atlántico Nororiental.

| — | Plan de despliegue conjunto para la pesca de especies pelágicas en aguas occidentales de la Unión Europea. |
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—

Plan de despliegue conjunto para la pesca de especies pelágicas en aguas occidentales de la Unión Europea.

| — | Apoyo a los programas de control nacional en el Mar Negro. |
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—

Apoyo a los programas de control nacional en el Mar Negro.

| — | Consolidación de los planes de despliegue conjunto mediante la promoción de un enfoque regional. |
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—

Consolidación de los planes de despliegue conjunto mediante la promoción de un enfoque regional.

Creación de capacidades

| — | Desarrollo y mantenimiento del plan de estudios troncales. |
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—

Desarrollo y mantenimiento del plan de estudios troncales.

| — | Desarrollo de una plataforma de colaboración basada en la web para la formación. |
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—

Desarrollo de una plataforma de colaboración basada en la web para la formación.

| — | Asistencia a los programas de formación nacionales de los Estados miembros. |
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—

Asistencia a los programas de formación nacionales de los Estados miembros.

| — | Formación de formadores y formación de los inspectores de la Unión antes de su primer despliegue. |
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—

Formación de formadores y formación de los inspectores de la Unión antes de su primer despliegue.

| — | Manejo, mantenimiento, mejora y desarrollo de las funciones de supervisión de las TIC: sistema de localización de buques (SLB), sistema electrónico de notificación (ERS en sus siglas en inglés) y la red Fishnet. |
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—

Manejo, mantenimiento, mejora y desarrollo de las funciones de supervisión de las TIC: sistema de localización de buques (SLB), sistema electrónico de notificación (ERS en sus siglas en inglés) y la red Fishnet.

| — | Aplicación de vigilancia marítima MARSURV3 (con la Agencia Europea de Seguridad Marítima). |
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—

Aplicación de vigilancia marítima MARSURV3 (con la Agencia Europea de Seguridad Marítima).

| — | Actividades de apoyo para combatir la pesca ilegal, no declarada y no reglamentada. |
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—

Actividades de apoyo para combatir la pesca ilegal, no declarada y no reglamentada.

| — | Prestación de servicios contractuales para fletar un buque patrulla de vigilancia de la actividad pesquera perteneciente a la Agencia. |
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—

Prestación de servicios contractuales para fletar un buque patrulla de vigilancia de la actividad pesquera perteneciente a la Agencia.

| — | Formación avanzada para los inspectores de la Unión (funcionarios participantes en la lucha contra la pesca ilegal, no declarada y no reglamentada) (intercambio de mejores prácticas, cursos de actualización, etc.), y formación para los inspectores de terceros países a petición de la Comisión Europea. |
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—

Formación avanzada para los inspectores de la Unión (funcionarios participantes en la lucha contra la pesca ilegal, no declarada y no reglamentada) (intercambio de mejores prácticas, cursos de actualización, etc.), y formación para los inspectores de terceros países a petición de la Comisión Europea.

(Para más detalles, puede consultarse el programa de trabajo anual 2013 de la Agencia)

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(1)  Las ofertas de trabajo realizadas para la contratación de personal (un total de tres) están incluidas en esta cifra con arreglo a la información estadística facilitada en el plan plurianual de personal 2015-2017 (Situación a 31.1.2014).

Fuente: Anexo facilitado por la Agencia.

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RESPUESTAS DE LA AGENCIA

| 11. | La Agencia está de acuerdo con los hechos presentados por el Tribunal en relación con el elevado nivel de prórrogas. |
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11.

La Agencia está de acuerdo con los hechos presentados por el Tribunal en relación con el elevado nivel de prórrogas.

| 12. | Esto se debió en parte al asunto, finalmente resuelto en noviembre de 2013, relativo al importe y la fecha en que se efectuaron posibles pagos de ajustes salariales con carácter retroactivo correspondientes a 2011 y 2012. Tal y como indica el Tribunal, la naturaleza y el ciclo de la implementación de los proyectos hicieron necesaria la prórroga prevista. |
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12.

Esto se debió en parte al asunto, finalmente resuelto en noviembre de 2013, relativo al importe y la fecha en que se efectuaron posibles pagos de ajustes salariales con carácter retroactivo correspondientes a 2011 y 2012. Tal y como indica el Tribunal, la naturaleza y el ciclo de la implementación de los proyectos hicieron necesaria la prórroga prevista.

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| 10.12.2014 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 442/160 |
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10.12.2014

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 442/160

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Autoridad Europea de Seguridad Alimentaria correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Autoridad

(2014/C 442/18)

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Autoridad Europea de Seguridad Alimentaria (conocida como «EFSA» y denominada en lo sucesivo «la Autoridad»), con sede en Parma, se creó en virtud del Reglamento (CE) no 178/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo (1). Su misión consiste en facilitar la información científica necesaria para la elaboración de la normativa de la Unión relativa a los alimentos y la seguridad de estos, así como en obtener y analizar los datos que permitan caracterizar y controlar los riesgos e informar de modo independiente sobre los mismos (2). |
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1.

La Autoridad Europea de Seguridad Alimentaria (conocida como «EFSA» y denominada en lo sucesivo «la Autoridad»), con sede en Parma, se creó en virtud del Reglamento (CE) no 178/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo (1). Su misión consiste en facilitar la información científica necesaria para la elaboración de la normativa de la Unión relativa a los alimentos y la seguridad de estos, así como en obtener y analizar los datos que permitan caracterizar y controlar los riesgos e informar de modo independiente sobre los mismos (2).

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 2. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de control y supervisión de la Autoridad, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
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2.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de control y supervisión de la Autoridad, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  3. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Autoridad, que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013; |
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DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

3.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Autoridad, que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
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b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 4. | La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Autoridad, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):






  a) | las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Autoridad consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director ejecutivo aprobará las cuentas anuales de la Autoridad previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Autoridad en todos sus aspectos significativos; |
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4.

La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Autoridad, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):

a)

las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Autoridad consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director ejecutivo aprobará las cuentas anuales de la Autoridad previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Autoridad en todos sus aspectos significativos;

| b) | las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
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b)

las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 5. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Autoridad estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
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5.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Autoridad estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 6. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como de la valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas. |
| --- | --- |

6.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como de la valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas.

| 7. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |
| --- | --- |

7.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 8. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Autoridad presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
| --- | --- |

8.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Autoridad presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 9. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
| --- | --- |

9.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 10. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
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10.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

COMENTARIOS SOBRE LOS CONTROLES INTERNOS

| 11. | De acuerdo con la autoevaluación del sistema de control interno de la Autoridad llevado a cabo en 2012 y 2013, la mayoría de las normas de control interno (NCI) se cumplen. Este no es el caso de la NCI 4 (valoración y desarrollo del personal) y NCI 11 (gestión de documentos), para las que las medidas correctoras aún seguían en curso en el momento de la fiscalización. |
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11.

De acuerdo con la autoevaluación del sistema de control interno de la Autoridad llevado a cabo en 2012 y 2013, la mayoría de las normas de control interno (NCI) se cumplen. Este no es el caso de la NCI 4 (valoración y desarrollo del personal) y NCI 11 (gestión de documentos), para las que las medidas correctoras aún seguían en curso en el momento de la fiscalización.

| 12. | Los programas anuales de trabajo de la Autoridad no contienen datos suficientes sobre la adjudicación de contratos públicos y las subvenciones previstas para apoyar las decisiones de financiación con arreglo al artículo 64 de las normas de desarrollo de su reglamento financiero. La inclusión de estos datos en el programa anual de trabajo permitiría una supervisión más eficaz de los contratos públicos y las subvenciones. |
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12.

Los programas anuales de trabajo de la Autoridad no contienen datos suficientes sobre la adjudicación de contratos públicos y las subvenciones previstas para apoyar las decisiones de financiación con arreglo al artículo 64 de las normas de desarrollo de su reglamento financiero. La inclusión de estos datos en el programa anual de trabajo permitiría una supervisión más eficaz de los contratos públicos y las subvenciones.

SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

| 13. | En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con los ejercicios anteriores. |
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13.

En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con los ejercicios anteriores.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Pietro RUSSO, miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo, en su reunión del día 16 de septiembre de 2014.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  DO L 31 de 1.2.2002, p. 1.

1

(2)  El anexo II presenta de forma sintética y a título de información las competencias y actividades de la Autoridad.

2

anexo II

(3)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

3

(4)  Estos comprenden la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria y su anexo.

4

(5)  Artículos 39 y 50 del Reglamento Delegado (UE) no 1271/2013 de la Comisión (DO L 328 de 7.12.2013, p. 42).

5

o

(6)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

6

(7)  Artículo 107 del Reglamento (UE) no 1271/2013.

7

o

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ANEXO I

Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores

| Ejercicio | Comentario del Tribunal | Estado de la aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | El elevado número de transferencias presupuestarias denota insuficiencias en la planificación y ejecución presupuestarias y contraviene el principio de especialidad. | Aplicada |
| 2011 | La Autoridad compró el edificio de su nueva sede en diciembre de 2011 por un importe de 36,8 millones de euros que se pagará a plazos trimestrales durante 25 años, con intereses por tanto de 18,5 millones de euros. El Tribunal se pregunta si no podría haberse buscado una solución más económica con las autoridades presupuestarias de acuerdo con el principio de la buena gestión financiera y el Reglamento Financiero. | Sin objeto (la Comisión no accedió a aportar fondos adicionales para el reembolso íntegro del préstamo). |
| 2011 | Aún debe ser más transparente el procedimiento de selección del personal. Las preguntas de las pruebas escritas y orales se definieron después del examen de las solicitudes por el comité de selección y, además, las declaraciones de confidencialidad y de ausencia de conflicto de intereses fueron firmadas por los miembros de dicho comité durante la evaluación de las candidaturas, no antes. | Aplicada |
| 2012 | Los sistemas contables centrales ABAC y SAP fueron validados por el contable de la Autoridad, pero no los sistemas contables locales ni tampoco la fiabilidad del intercambio de datos entre ambos tipos de sistema, lo que representa un riesgo para la fiabilidad de la información contable en general. | Aplicada |
| 2012 | A raíz de dos evaluaciones de alto nivel, una externa a cargo de una empresa en 2012 y otra del Servicio de Auditoría Interna de la Comisión en febrero de 2013, que revelaron insuficiencias significativas de control interno, sobre todo en la gestión de datos, en la continuidad de operaciones y en la seguridad informática, la Autoridad procedió en 2012 a una autoevaluación completa de su sistema de control interno, un proceso que sigue su curso actualmente. Se ha previsto aplicar medidas correctoras en 2013. | En curso |
| 2012 | El nivel global de créditos comprometidos fue del 99 %, mientras que el nivel de los que fueron prorrogados resultó elevado en el título II (gastos administrativos), al situarse en 2,3 millones de euros y representar el 22 % del total de sus créditos, y el título III (gastos operativos), al situarse en 5,6 millones de euros y representar el 30 % del total de sus créditos. En el título II, una serie de prórrogas por valor de 1,1 millones de euros era conforme con el plan de gestión o correspondía a pagos suspendidos por motivos ajenos al control de la Autoridad. En el título III, una serie de prórrogas por valor de 2,1 millones de euros era conforme con el plan de gestión y 0,83 millones de euros se habían prorrogado por motivos ajenos al control de la Autoridad. | Sin objeto |

Ejercicio

Comentario del Tribunal

Estado de la aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto)

2011

El elevado número de transferencias presupuestarias denota insuficiencias en la planificación y ejecución presupuestarias y contraviene el principio de especialidad.

Aplicada

2011

La Autoridad compró el edificio de su nueva sede en diciembre de 2011 por un importe de 36,8 millones de euros que se pagará a plazos trimestrales durante 25 años, con intereses por tanto de 18,5 millones de euros. El Tribunal se pregunta si no podría haberse buscado una solución más económica con las autoridades presupuestarias de acuerdo con el principio de la buena gestión financiera y el Reglamento Financiero.

Sin objeto (la Comisión no accedió a aportar fondos adicionales para el reembolso íntegro del préstamo).

2011

Aún debe ser más transparente el procedimiento de selección del personal. Las preguntas de las pruebas escritas y orales se definieron después del examen de las solicitudes por el comité de selección y, además, las declaraciones de confidencialidad y de ausencia de conflicto de intereses fueron firmadas por los miembros de dicho comité durante la evaluación de las candidaturas, no antes.

Aplicada

2012

Los sistemas contables centrales ABAC y SAP fueron validados por el contable de la Autoridad, pero no los sistemas contables locales ni tampoco la fiabilidad del intercambio de datos entre ambos tipos de sistema, lo que representa un riesgo para la fiabilidad de la información contable en general.

Aplicada

2012

A raíz de dos evaluaciones de alto nivel, una externa a cargo de una empresa en 2012 y otra del Servicio de Auditoría Interna de la Comisión en febrero de 2013, que revelaron insuficiencias significativas de control interno, sobre todo en la gestión de datos, en la continuidad de operaciones y en la seguridad informática, la Autoridad procedió en 2012 a una autoevaluación completa de su sistema de control interno, un proceso que sigue su curso actualmente. Se ha previsto aplicar medidas correctoras en 2013.

En curso

2012

El nivel global de créditos comprometidos fue del 99 %, mientras que el nivel de los que fueron prorrogados resultó elevado en el título II (gastos administrativos), al situarse en 2,3 millones de euros y representar el 22 % del total de sus créditos, y el título III (gastos operativos), al situarse en 5,6 millones de euros y representar el 30 % del total de sus créditos. En el título II, una serie de prórrogas por valor de 1,1 millones de euros era conforme con el plan de gestión o correspondía a pagos suspendidos por motivos ajenos al control de la Autoridad. En el título III, una serie de prórrogas por valor de 2,1 millones de euros era conforme con el plan de gestión y 0,83 millones de euros se habían prorrogado por motivos ajenos al control de la Autoridad.

Sin objeto

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ANEXO II

Autoridad Europea de Seguridad Alimentaria (Parma)

Competencias y actividades

| Ámbitos de competencias de la Unión según el Tratado | Recopilación de información







  — | Política Agrícola Común (artículo 38 del Tratado). |
| --- | --- | --- |

Ámbitos de competencias de la Unión según el Tratado

Recopilación de información

—

Política Agrícola Común (artículo 38 del Tratado).

| — | Funcionamiento del Mercado Interior (artículo 114 del Tratado). |
| --- | --- |

—

Funcionamiento del Mercado Interior (artículo 114 del Tratado).

| — | Salud pública (artículo 168 del Tratado). |
| --- | --- |

—

Salud pública (artículo 168 del Tratado).

| — | Política Comercial Común (artículo 206 del Tratado). |
| --- | --- |

—

Política Comercial Común (artículo 206 del Tratado).

Competencias de la Autoridad

[Reglamento (CE) no 178/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo]

Objetivos

| — | Facilitar recomendaciones científicas y apoyo científico y técnico en relación con las políticas y normativas que influyan directa o indirectamente en la seguridad de los alimentos y de los piensos. |
| --- | --- |

—

Facilitar recomendaciones científicas y apoyo científico y técnico en relación con las políticas y normativas que influyan directa o indirectamente en la seguridad de los alimentos y de los piensos.

| — | Informar de manera independiente sobre los riesgos en materia de seguridad alimentaria. |
| --- | --- |

—

Informar de manera independiente sobre los riesgos en materia de seguridad alimentaria.

| — | Contribuir a lograr un nivel elevado de protección de la vida y la salud de las personas. |
| --- | --- |

—

Contribuir a lograr un nivel elevado de protección de la vida y la salud de las personas.

| — | Recopilar y analizar los datos que permitan la caracterización y el control de los riesgos. |
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—

Recopilar y analizar los datos que permitan la caracterización y el control de los riesgos.

Tareas

| — | Formular dictámenes y estudios científicos. |
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—

Formular dictámenes y estudios científicos.

| — | Promover el desarrollo de metodologías uniformes de determinación del riesgo. |
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—

Promover el desarrollo de metodologías uniformes de determinación del riesgo.

| — | Prestar asistencia a la Comisión. |
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—

Prestar asistencia a la Comisión.

| — | Buscar, analizar y resumir los datos científicos y técnicos necesarios. |
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—

Buscar, analizar y resumir los datos científicos y técnicos necesarios.

| — | Identificar y caracterizar los riesgos emergentes. |
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—

Identificar y caracterizar los riesgos emergentes.

| — | Crear una red interconectada de organizaciones que actúan en ámbitos similares. |
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—

Crear una red interconectada de organizaciones que actúan en ámbitos similares.

| — | Prestar asistencia técnica y científica en la gestión de crisis. |
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—

Prestar asistencia técnica y científica en la gestión de crisis.

| — | Mejorar la cooperación internacional. |
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—

Mejorar la cooperación internacional.

| — | Ofrecer una información objetiva, fiable y de fácil comprensión al público y a los medios interesados. |
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Ofrecer una información objetiva, fiable y de fácil comprensión al público y a los medios interesados.

| — | Participar en el sistema de alerta rápida de la Comisión. |
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Participar en el sistema de alerta rápida de la Comisión.

Gobernanza

Junta Directiva

Composición:

Catorce miembros designados por el Consejo (en cooperación con el Parlamento Europeo y la Comisión) y un representante de la Comisión.

Tareas

Aprueba el programa de trabajo, el presupuesto y vela por su ejecución.

Director ejecutivo

Nombrado por la Junta Directiva a partir de una lista de candidatos propuesta por la Comisión, previa comparecencia ante el Parlamento Europeo.

Foro consultivo

Composición:

Un representante por cada Estado miembro.

Tareas

Asesorar al director ejecutivo.

Comités y grupos científicos

Elaborar los dictámenes científicos de la Autoridad.

Auditor externo

Tribunal de Cuentas Europeo

Auditoría interna

Unidad de auditoría interna de la Autoridad.

Servicio de Auditoría Interna (SAI) de la Comisión Europea.

Autoridad de aprobación de la gestión

Parlamento previa recomendación del Consejo.

Medios a disposición de la Autoridad en 2013 (2012)

Presupuesto

78,1(78,3) millones de euros, de los que la subvención de la Unión Europea representa el 100 % (100 %).

Efectivos a 31 de diciembre de 2013

Puestos previstos en el organigrama: 351 (355) agentes. Puestos cubiertos:

| — | personal (funcionarios y agentes temporales): 328 (342) |
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personal (funcionarios y agentes temporales): 328 (342)

| — | otros puestos (agentes contractuales, expertos nacionales en comisión de servicio): 120 (124) |
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otros puestos (agentes contractuales, expertos nacionales en comisión de servicio): 120 (124)

Total de efectivos (incluidas tres cartas de oferta de puesto supeditadas a aceptación a 31 de diciembre de 2013): 448 (466) agentes encargados de tareas:

| — | operativas: 332 (345)
   (1) |
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operativas: 332 (345)
   (1)

| — | administrativas: 116 (121) |
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administrativas: 116 (121)

Productos y servicios facilitados en 2013 (2012)

Realizaciones científicas y publicaciones de apoyo de 2013

Actividad 1: Provisión de dictámenes científicos y enfoques en materia de asesoramiento y evaluación de riesgos

| — | Documentos de orientación del comité y grupos científicos: 2 (4) |
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Documentos de orientación del comité y grupos científicos: 2 (4)

| — | Dictámenes del comité y grupos científicos: 44 (46) |
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Dictámenes del comité y grupos científicos: 44 (46)

| — | Informes científicos de la Autoridad: 12 (9) |
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Informes científicos de la Autoridad: 12 (9)

| — | Declaraciones de la Autoridad: 2 (2) |
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—

Declaraciones de la Autoridad: 2 (2)

| — | Declaraciones del comité y grupos científicos: 2 (4) |
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—

Declaraciones del comité y grupos científicos: 2 (4)

Total de realizaciones científicas de la actividad 1 = 62 (65)

Actividad 2: Evaluación de productos, sustancias y reclamaciones sujetas a autorización

| — | Conclusiones relativas a la revisión paritaria de plaguicidas: 45 (60) |
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—

Conclusiones relativas a la revisión paritaria de plaguicidas: 45 (60)

| — | Documentos de orientación de la Autoridad: 2 (0) |
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Documentos de orientación de la Autoridad: 2 (0)

| — | Documentos de orientación del comité y grupos científicos: 3 (7) |
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Documentos de orientación del comité y grupos científicos: 3 (7)

| — | Dictámenes del comité y grupos científicos: 203 (241) |
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Dictámenes del comité y grupos científicos: 203 (241)

| — | Informes científicos de la Autoridad: 0 (1) |
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—

Informes científicos de la Autoridad: 0 (1)

| — | Declaraciones del comité y grupos científicos: 8 (7) |
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Declaraciones del comité y grupos científicos: 8 (7)

| — | Declaraciones de la Autoridad: 6 (4) |
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—

Declaraciones de la Autoridad: 6 (4)

Total de realizaciones científicas de la actividad 2 = 267 (320)

Actividad 3: Recopilación de datos, cooperación científica y creación de redes

| — | Documentos de orientación de la Autoridad: 2 (1) |
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Documentos de orientación de la Autoridad: 2 (1)

| — | Declaraciones de la Autoridad: 0 (4) |
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Declaraciones de la Autoridad: 0 (4)

| — | Dictámenes motivados: 113 (114) |
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Dictámenes motivados: 113 (114)

| — | Informes científicos de la Autoridad: 7 (12) |
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Informes científicos de la Autoridad: 7 (12)

Total de realizaciones científicas de la actividad 3 = 122 (131)

Publicaciones de apoyo

| — | Informes de actividades: 11 (11) |
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Informes de actividades: 11 (11)

| — | Informes científicos externos: 74 (74) |
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Informes científicos externos: 74 (74)

| — | Informes técnicos: 70 (77) |
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Informes técnicos: 70 (77)

Total de publicaciones de apoyo = 155 (162)

Total de realizaciones = 606 (678)

| — | Dictámenes científicos acompañados de actividades de comunicación: 7 % (9,5 %) |
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—

Dictámenes científicos acompañados de actividades de comunicación: 7 % (9,5 %)

| — | Consultas públicas: 56 (39) |
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Consultas públicas: 56 (39)

| — | Visitas al sitio web: 4,7(4,4) millones |
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Visitas al sitio web: 4,7(4,4) millones

| — | Abonados al boletín «Highlights»: 31  912(30  309) |
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Abonados al boletín «Highlights»: 31  912(30  309)

| — | Cobertura de los medios de comunicación: 11  820(9  194) |
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Cobertura de los medios de comunicación: 11  820(9  194)

| — | Preguntas de los medios de comunicación: 625 (893) |
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Preguntas de los medios de comunicación: 625 (893)

| — | Comunicados de prensa: 16 (25) |
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Comunicados de prensa: 16 (25)

| — | Noticias en la web: 54 (60) |
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Noticias en la web: 54 (60)

| — | Entrevistas: 95 (111) |
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Entrevistas: 95 (111)

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(1)  Asignaciones de 2013 para EJC calculadas según la metodología de la CE; con fines comparativos, los datos de 2012 se recalcularon.

Fuente: Anexo facilitado por la Autoridad.

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RESPUESTAS DE LA AUTORIDAD

| 11. | De acuerdo con la autoevaluación del sistema de control interno de la EFSA llevado a cabo en 2012 y 2013, la mayoría de las normas de control interno (NCI) se cumplen. Este no es el caso de la NCI 4 (valoración y desarrollo del personal) y NCI 11 (gestión de documentos), para las que las medidas correctoras aún seguían en curso. |
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11.

De acuerdo con la autoevaluación del sistema de control interno de la EFSA llevado a cabo en 2012 y 2013, la mayoría de las normas de control interno (NCI) se cumplen. Este no es el caso de la NCI 4 (valoración y desarrollo del personal) y NCI 11 (gestión de documentos), para las que las medidas correctoras aún seguían en curso.

| 12. | La EFSA agradece las observaciones del TCE que reflejan la evolución registrada como parte del ciclo presupuestario de 2014. La EFSA ya publicó en su Programa de Trabajo información detallada sobre los contratos públicos y las subvenciones en el ámbito científico y sobre el resto de contratos públicos, por ejemplo los realizados en el marco del programa de comunicación y apoyo operativo. Confiamos en que la evolución de las prácticas de 2013 que comenta el Tribunal exceda las exigencias previstas cumpliendo con el empeño de la EFSA de proporcionar información cada vez más transparente. |
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12.

La EFSA agradece las observaciones del TCE que reflejan la evolución registrada como parte del ciclo presupuestario de 2014. La EFSA ya publicó en su Programa de Trabajo información detallada sobre los contratos públicos y las subvenciones en el ámbito científico y sobre el resto de contratos públicos, por ejemplo los realizados en el marco del programa de comunicación y apoyo operativo. Confiamos en que la evolución de las prácticas de 2013 que comenta el Tribunal exceda las exigencias previstas cumpliendo con el empeño de la EFSA de proporcionar información cada vez más transparente.

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| 10.12.2014 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 442/167 |
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10.12.2014

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 442/167

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INFORME

sobre las cuentas anuales del Instituto Europeo de la Igualdad de Género correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de la respuesta del Instituto

(2014/C 442/19)

INTRODUCCIÓN

| 1. | El Instituto Europeo de la Igualdad de Género (conocido como «EIGE» y denominado en lo sucesivo «el Instituto»), con sede en Vilna, se creó en virtud del Reglamento (CE) no 1922/2006 del Parlamento Europeo y del Consejo (1). Su misión consiste en recopilar, analizar y difundir información sobre la igualdad entre hombres y mujeres, desarrollar, analizar, evaluar y difundir herramientas metodológicas para integrar la dimensión de género en todas las políticas de la Unión y en las políticas nacionales resultantes (2). |
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1.

El Instituto Europeo de la Igualdad de Género (conocido como «EIGE» y denominado en lo sucesivo «el Instituto»), con sede en Vilna, se creó en virtud del Reglamento (CE) no 1922/2006 del Parlamento Europeo y del Consejo (1). Su misión consiste en recopilar, analizar y difundir información sobre la igualdad entre hombres y mujeres, desarrollar, analizar, evaluar y difundir herramientas metodológicas para integrar la dimensión de género en todas las políticas de la Unión y en las políticas nacionales resultantes (2).

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 2. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave del sistema de control y supervisión del Instituto, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
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2.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave del sistema de control y supervisión del Instituto, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  3. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales del Instituto que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013; |
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DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

3.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales del Instituto que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
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b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 4. | La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales del Instituto, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):






  a) | Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales del Instituto consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales del Instituto previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera del Instituto en todos sus aspectos significativos. |
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4.

La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales del Instituto, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):

a)

Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales del Instituto consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales del Instituto previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera del Instituto en todos sus aspectos significativos.

| b) | Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
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b)

Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 5. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales del Instituto estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
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5.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales del Instituto estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 6. | La fiscalización implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como de la valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas. |
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6.

La fiscalización implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como de la valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas.

| 7. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |
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7.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 8. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales del Instituto presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
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8.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales del Instituto presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 9. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
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9.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 10. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
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10.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA

| 11. | En 2013, el nivel general de créditos comprometidos representó el 99 %, lo que indica que los compromisos se contrajeron puntualmente. El Instituto redujo de nuevo el nivel global de prórrogas de créditos comprometidos pasando de 2,5 millones de euros (el 32 %) en 2012 a 2,2 millones de euros (el 29 %) en 2013. Estas prórrogas atañen principalmente al título III (gastos operativos) con 2,0 millones de euros, lo cual representa el 56 % de los créditos comprometidos correspondientes. Se refieren fundamentalmente a los procedimientos de adjudicación pública que tuvieron lugar al final del ejercicio debido a motivos en gran medida fuera del control del Instituto, como la comunicación tardía por la presidencia del Consejo de la UE de un estudio que debía realizarse (1,1 millones de euros) y la complejidad de unos proyectos informáticos en los que la adjudicación pública requirió un tiempo considerable (0,6 millones de euros). |
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11.

En 2013, el nivel general de créditos comprometidos representó el 99 %, lo que indica que los compromisos se contrajeron puntualmente. El Instituto redujo de nuevo el nivel global de prórrogas de créditos comprometidos pasando de 2,5 millones de euros (el 32 %) en 2012 a 2,2 millones de euros (el 29 %) en 2013. Estas prórrogas atañen principalmente al título III (gastos operativos) con 2,0 millones de euros, lo cual representa el 56 % de los créditos comprometidos correspondientes. Se refieren fundamentalmente a los procedimientos de adjudicación pública que tuvieron lugar al final del ejercicio debido a motivos en gran medida fuera del control del Instituto, como la comunicación tardía por la presidencia del Consejo de la UE de un estudio que debía realizarse (1,1 millones de euros) y la complejidad de unos proyectos informáticos en los que la adjudicación pública requirió un tiempo considerable (0,6 millones de euros).

SEGUIMIENTO DE COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

| 12. | En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con ejercicios anteriores. |
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12.

En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con ejercicios anteriores.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Milan Martin CVIKL, miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo, en su reunión del día 8 de julio de 2014.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  DO L 403 de 30.12.2006, p. 9.

1

(2)  El anexo II presenta de forma sintética y a título de información las competencias y actividades del Instituto.

2

anexo II

(3)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

3

(4)  Estos comprenden la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria y su anexo.

4

(5)  Artículos 39 y 50 del Reglamento Delegado de la Comisión (UE) n
  o
   1271/2013 (DO L 328 de 7.12.2013, p. 42).

5

o

(6)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Nomas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

6

(7)  Artículo 107 del Reglamento (UE) n
  o
   1271/2013.

7

o

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ANEXO I

Seguimiento de comentarios de ejercicios anteriores

| Ejercicio | Comentario del Tribunal | Estado de aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | El elevado nivel de prórrogas es contrario al principio presupuestario de anualidad. | Aplicada |
| 2011 | El Servicio de Auditoría Interna de la Comisión Europea llevó a cabo una «Revisión limitada de la aplicación de las normas de auditoría interna» en el Instituto en diciembre de 2011. Este aceptó las recomendaciones para finalizar el procedimiento de aplicación de las normas de auditoría interna y la dirección adoptó un plan de acción que debía ejecutarse en 2012. | En curso |
| 2012 | El Instituto redujo el nivel global de prórrogas de créditos comprometidos pasando del 50 % en 2011 al 32 % en 2012. Las prórrogas a 2013 ascienden a 2,5 millones de euros y atañen principalmente al título II (gastos administrativos) con 0,3 millones de euros y al título III (gastos operativos) con 2,1 millones de euros, que representan el 23 % y el 59 % de los créditos comprometidos correspondientes. Las prórrogas del título II se refieren fundamentalmente a los compromisos contraídos al final del ejercicio en relación con el traslado a las nuevas oficinas, que tuvo lugar en enero de 2013. Las prórrogas del título III corresponden primordialmente a los procedimientos de adjudicación pública que tuvieron lugar al final del ejercicio. El Instituto no dispone de un procedimiento formalizado de planificación y supervisión de la adjudicación pública. En particular, su programa anual de trabajo no incluye un calendario de actividades planificadas que defina el alcance y el momento óptimos de las adjudicaciones públicas. Sin embargo, solo el 7 % de los créditos comprometidos prorrogados de 2011 a 2012 no se habían utilizado y debían anularse. | Aplicada |
| 2012 | El Tribunal detectó deficiencias en la documentación de los procedimientos de selección del personal. No hay constancia de que las preguntas de las pruebas escritas y orales, así como sus respectivas ponderaciones, se hubieran definido antes del examen de las solicitudes. | En curso |

Ejercicio

Comentario del Tribunal

Estado de aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto)

2011

El elevado nivel de prórrogas es contrario al principio presupuestario de anualidad.

Aplicada

2011

El Servicio de Auditoría Interna de la Comisión Europea llevó a cabo una «Revisión limitada de la aplicación de las normas de auditoría interna» en el Instituto en diciembre de 2011. Este aceptó las recomendaciones para finalizar el procedimiento de aplicación de las normas de auditoría interna y la dirección adoptó un plan de acción que debía ejecutarse en 2012.

En curso

2012

El Instituto redujo el nivel global de prórrogas de créditos comprometidos pasando del 50 % en 2011 al 32 % en 2012. Las prórrogas a 2013 ascienden a 2,5 millones de euros y atañen principalmente al título II (gastos administrativos) con 0,3 millones de euros y al título III (gastos operativos) con 2,1 millones de euros, que representan el 23 % y el 59 % de los créditos comprometidos correspondientes. Las prórrogas del título II se refieren fundamentalmente a los compromisos contraídos al final del ejercicio en relación con el traslado a las nuevas oficinas, que tuvo lugar en enero de 2013. Las prórrogas del título III corresponden primordialmente a los procedimientos de adjudicación pública que tuvieron lugar al final del ejercicio. El Instituto no dispone de un procedimiento formalizado de planificación y supervisión de la adjudicación pública. En particular, su programa anual de trabajo no incluye un calendario de actividades planificadas que defina el alcance y el momento óptimos de las adjudicaciones públicas. Sin embargo, solo el 7 % de los créditos comprometidos prorrogados de 2011 a 2012 no se habían utilizado y debían anularse.

Aplicada

2012

El Tribunal detectó deficiencias en la documentación de los procedimientos de selección del personal. No hay constancia de que las preguntas de las pruebas escritas y orales, así como sus respectivas ponderaciones, se hubieran definido antes del examen de las solicitudes.

En curso

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ANEXO II

Instituto Europeo de Igualdad de Género (Vilna)

Competencias y actividades

| Ámbitos de competencias de la Unión según el Tratado


  (artículos 2 y 3 del Tratado de la Unión Europea) | La Unión se fundamenta en los valores de respeto de la dignidad humana, libertad, democracia, igualdad, Estado de Derecho y respeto de los derechos humanos, incluidos los derechos de las personas pertenecientes a minorías. Estos valores son comunes a los Estados miembros en una sociedad caracterizada por el pluralismo, la no discriminación, la tolerancia, la justicia, la solidaridad y la igualdad entre mujeres y hombres.
  La Unión combatirá la exclusión social y la discriminación, y fomentará la justicia y la protección sociales, la igualdad entre mujeres y hombres, la solidaridad entre las generaciones y la protección de los derechos del niño. |
| --- | --- |
| Competencias del Instituto


  [Reglamento (CE) no 1922/2006 del Parlamento Europeo y del Consejo] | Objetivos

  Contribuir a la promoción de la igualdad de género y reforzarla, incluida la incorporación de la perspectiva de género en todas las políticas comunitarias y en las políticas nacionales resultantes, luchar contra la discriminación por motivos de sexo y dar a conocer mejor las cuestiones relacionadas con la igualdad de género entre los ciudadanos de la UE.

  Funciones







  — | Recopilar, analizar y difundir información pertinente, comparable y fiable sobre la igualdad de género, |

Ámbitos de competencias de la Unión según el Tratado

(artículos 2 y 3 del Tratado de la Unión Europea)

La Unión se fundamenta en los valores de respeto de la dignidad humana, libertad, democracia, igualdad, Estado de Derecho y respeto de los derechos humanos, incluidos los derechos de las personas pertenecientes a minorías. Estos valores son comunes a los Estados miembros en una sociedad caracterizada por el pluralismo, la no discriminación, la tolerancia, la justicia, la solidaridad y la igualdad entre mujeres y hombres.

La Unión combatirá la exclusión social y la discriminación, y fomentará la justicia y la protección sociales, la igualdad entre mujeres y hombres, la solidaridad entre las generaciones y la protección de los derechos del niño.

Competencias del Instituto

[Reglamento (CE) no 1922/2006 del Parlamento Europeo y del Consejo]

Objetivos

Contribuir a la promoción de la igualdad de género y reforzarla, incluida la incorporación de la perspectiva de género en todas las políticas comunitarias y en las políticas nacionales resultantes, luchar contra la discriminación por motivos de sexo y dar a conocer mejor las cuestiones relacionadas con la igualdad de género entre los ciudadanos de la UE.

Funciones

—

Recopilar, analizar y difundir información pertinente, comparable y fiable sobre la igualdad de género,

| — | establecer métodos para mejorar la objetividad, la comparabilidad y la fiabilidad de los datos a escala europea, |
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—

establecer métodos para mejorar la objetividad, la comparabilidad y la fiabilidad de los datos a escala europea,

| — | desarrollar, analizar, evaluar y difundir instrumentos metodológicos para apoyar la integración de la igualdad de género en todas las políticas de la Unión y en las políticas nacionales resultantes y para apoyar la incorporación de la perspectiva de género en todas las instituciones y organismos de la Unión, |
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—

desarrollar, analizar, evaluar y difundir instrumentos metodológicos para apoyar la integración de la igualdad de género en todas las políticas de la Unión y en las políticas nacionales resultantes y para apoyar la incorporación de la perspectiva de género en todas las instituciones y organismos de la Unión,

| — | realizar encuestas sobre la situación de la igualdad de género en Europa, |
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—

realizar encuestas sobre la situación de la igualdad de género en Europa,

| — | crear y coordinar una red europea de igualdad de género, |
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—

crear y coordinar una red europea de igualdad de género,

| — | organizar reuniones ad hoc de expertos para apoyar el trabajo de investigación del Instituto, |
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—

organizar reuniones ad hoc de expertos para apoyar el trabajo de investigación del Instituto,

| — | con el fin de dar a conocer mejor las cuestiones relacionadas con la igualdad de género entre los ciudadanos europeos, organizar, con las partes interesadas pertinentes, conferencias, campañas y reuniones a escala europea, y presentar los resultados y conclusiones de estas a la Comisión, |
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—

con el fin de dar a conocer mejor las cuestiones relacionadas con la igualdad de género entre los ciudadanos europeos, organizar, con las partes interesadas pertinentes, conferencias, campañas y reuniones a escala europea, y presentar los resultados y conclusiones de estas a la Comisión,

| — | difundir información sobre ejemplos positivos de hombres y mujeres de toda clase y condición social que hayan asumido papeles no estereotipados, y presentar sus conclusiones al respecto e iniciativas orientadas a dar publicidad a estos éxitos ejemplares y a promover su aprovechamiento, |
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—

difundir información sobre ejemplos positivos de hombres y mujeres de toda clase y condición social que hayan asumido papeles no estereotipados, y presentar sus conclusiones al respecto e iniciativas orientadas a dar publicidad a estos éxitos ejemplares y a promover su aprovechamiento,

| — | aumentar el diálogo y la cooperación con organizaciones no gubernamentales, organizaciones que promuevan la igualdad de oportunidades, universidades y expertos, centros de investigación e interlocutores sociales, |
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—

aumentar el diálogo y la cooperación con organizaciones no gubernamentales, organizaciones que promuevan la igualdad de oportunidades, universidades y expertos, centros de investigación e interlocutores sociales,

| — | crear un fondo de documentación de acceso público, |
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—

crear un fondo de documentación de acceso público,

| — | poner a disposición de organizaciones públicas y privadas información sobre la incorporación de la perspectiva de género en diferentes ámbitos, |
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—

poner a disposición de organizaciones públicas y privadas información sobre la incorporación de la perspectiva de género en diferentes ámbitos,

| — | facilitar a las instituciones de la Unión información sobre la igualdad de género y la incorporación de la perspectiva de género en los países en vías de adhesión y en los países candidatos. |
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—

facilitar a las instituciones de la Unión información sobre la igualdad de género y la incorporación de la perspectiva de género en los países en vías de adhesión y en los países candidatos.

Gobernanza

Consejo de Administración

Composición:

Dieciocho representantes nombrados por el Consejo, sobre la base de una propuesta de cada Estado miembro y un representante de la Comisión nombrado por ésta. Los miembros se nombran de forma que se garantice el máximo nivel de competencia y una amplia gama de conocimientos transdisciplinarios pertinentes en el ámbito de la igualdad de género. El Consejo y la Comisión procurarán obtener una representación equilibrada entre hombres y mujeres en el Consejo de Administración. Los miembros nombrados por el Consejo representarán a dieciocho Estados miembros según el orden de rotación de la Presidencia.

Tareas

| — | Adoptar el programa de trabajo anual y el programa de trabajo a medio plazo, el presupuesto y el informe anual; |
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—

Adoptar el programa de trabajo anual y el programa de trabajo a medio plazo, el presupuesto y el informe anual;

| — | adoptar las normas internas del Instituto y el reglamento interno del Consejo de Administración. |
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—

adoptar las normas internas del Instituto y el reglamento interno del Consejo de Administración.

Foro de expertos

Composición:

Compuesto por miembros de organismos competentes especializados en cuestiones de igualdad de género a razón de un representante designado por cada Estado miembro, dos miembros designados por el Parlamento Europeo que representen otras organizaciones pertinentes especializadas en cuestiones de igualdad de género, así como tres miembros designados por la Comisión.

Tareas

Ayudar al director a asegurar la excelencia y la independencia de las actividades del Instituto, constituye un mecanismo para intercambiar información y compartir conocimientos en cuestiones de igualdad de género y velar por que haya una colaboración estrecha entre el Instituto y los organismos competentes de los Estados miembros.

El director es nombrado por el Consejo de Administración a partir de una lista de candidatos propuesta por la Comisión tras una oposición abierta.

Tareas

Responsable del desempeño de las funciones previstas en el Reglamento (CE) no 1922/2006, preparará y ejecutará los programas de actividad anual y a medio plazo del Instituto; organizará las reuniones del Consejo de Administración y del foro de expertos, preparará y publicará el informe anual, y se encargará de todas las cuestiones relativas al personal y de la administración ordinaria, así como de la aplicación de procedimientos eficaces de supervisión y evaluación de las realizaciones del Instituto.

Auditor externo

Tribunal de Cuentas Europeo.

Auditoría interna

Servicio de Auditoría Interna (SAI) de la Comisión Europea.

Autoridad de aprobación de la gestión

Parlamento Europeo previa recomendación del Consejo.

Medios a disposición del Instituto en 2013 (2012)

Presupuesto definitivo

7,5(7,7) millones de euros, sufragados en un 100 % (100 %) por la subvención de la Unión.

Efectivos a 31 de diciembre de 2013

30 (30) puestos previstos en el organigrama. Puestos cubiertos: 30 (30);

16 (14) otros puestos (agentes contractuales, expertos nacionales en comisión de servicio).

Total de efectivos a 31 de diciembre de 2013

46 (44), agentes encargados de tareas:

| — | operativas: 32 (30) |
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—

operativas: 32 (30)

| — | administrativas: 11 (11) |
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—

administrativas: 11 (11)

| — | mixtas: 3 (3) |
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mixtas: 3 (3)

Productos y servicios facilitados en 2013 (2012)

Ámbitos clave:

Datos comparables y fiables, e indicadores sobre la igualdad de género; recopilación y tratamiento de los métodos y buenas prácticas para los trabajos de igualdad de género; centro de recursos y documentación; aumento de la sensibilización, creación de redes y comunicación.

Número de estudios lanzados: 14 (7)

Número de contribuciones a los países que tienen la presidencia: 2 (2)

Número de reuniones de expertos y grupos de trabajo: 13 (23)

Se celebraron muchas reuniones adicionales en el marco de la presidencia del Consejo de la UE de Lituania.

Conferencias internacionales: 2 (1)

Número de informes de investigación: 2 (2)

Informes anuales: 1 (1)

Fuente: Anexo facilitado por el Instituto.

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RESPUESTA DEL INSTITUTO

| 11. | Aprobado. EIGE ha introducido límites máximos aceptables por título (título I) máx. 10 %, título II: máx. 20 %, título II: máx. 30 %). No obstante, igual que en el ejercicio precedente, de nuevo en 2013 los retrasos en los créditos operativos se deben a circunstancias fuera del control del EIGE, es decir, una decisión que la Presidencia del Consejo de la UE tomó con retraso en relación con un tema de estudio.
  Con objeto de mejorar la planificación y el seguimiento de las adjudicaciones públicas, el EIGE va a crear una herramienta de control que siga las fechas previstas para cada etapa de los procedimientos anuales de adjudicaciones públicas. |
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11.

Aprobado. EIGE ha introducido límites máximos aceptables por título (título I) máx. 10 %, título II: máx. 20 %, título II: máx. 30 %). No obstante, igual que en el ejercicio precedente, de nuevo en 2013 los retrasos en los créditos operativos se deben a circunstancias fuera del control del EIGE, es decir, una decisión que la Presidencia del Consejo de la UE tomó con retraso en relación con un tema de estudio.

Con objeto de mejorar la planificación y el seguimiento de las adjudicaciones públicas, el EIGE va a crear una herramienta de control que siga las fechas previstas para cada etapa de los procedimientos anuales de adjudicaciones públicas.

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| 10.12.2014 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 442/174 |
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10.12.2014

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 442/174

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Autoridad Europea de Seguros y Pensiones de Jubilación correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Autoridad

(2014/C 442/20)

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Autoridad Europea de Seguros y Pensiones de Jubilación (conocida como «EIOPA» y denominada en lo sucesivo «la Autoridad»), con sede en Fráncfort, se creó en virtud del Reglamento (UE) no 1094/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo (1). Su misión consiste en contribuir al establecimiento de normas y prácticas reguladoras y de supervisión comunes de alta calidad, contribuir a la aplicación coherente de los actos jurídicamente vinculantes de la Unión, estimular y facilitar la delegación de funciones y responsabilidades entre autoridades competentes, supervisar y evaluar la evolución del mercado en su ámbito de competencia y promover la protección de los titulares de pólizas de seguros, participantes en planes de pensiones y beneficiarios (2). La Autoridad se creó el 1 de enero de 2011. |
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1.

La Autoridad Europea de Seguros y Pensiones de Jubilación (conocida como «EIOPA» y denominada en lo sucesivo «la Autoridad»), con sede en Fráncfort, se creó en virtud del Reglamento (UE) no 1094/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo (1). Su misión consiste en contribuir al establecimiento de normas y prácticas reguladoras y de supervisión comunes de alta calidad, contribuir a la aplicación coherente de los actos jurídicamente vinculantes de la Unión, estimular y facilitar la delegación de funciones y responsabilidades entre autoridades competentes, supervisar y evaluar la evolución del mercado en su ámbito de competencia y promover la protección de los titulares de pólizas de seguros, participantes en planes de pensiones y beneficiarios (2). La Autoridad se creó el 1 de enero de 2011.

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 2. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Autoridad, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
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2.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Autoridad, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  3. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Autoridad, que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013; |
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DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

3.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Autoridad, que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
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b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 4. | La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Autoridad, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):






  a) | las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Autoridad consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Autoridad previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Autoridad en todos sus aspectos significativos; |
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4.

La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Autoridad, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):

a)

las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Autoridad consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Autoridad previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Autoridad en todos sus aspectos significativos;

| b) | las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
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b)

las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 5. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Autoridad estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
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5.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Autoridad estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 6. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas. |
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6.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas.

| 7. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |
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7.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 8. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Autoridad presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
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8.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Autoridad presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 9. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
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9.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 10. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
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10.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

COMENTARIOS SOBRE LOS CONTROLES INTERNOS

| 11. | El Consejo de Administración adoptó las dieciséis normas de control interno de la Autoridad en marzo de 2013. Su aplicación seguía en curso al final del ejercicio sobre la base de un plan de acción delimitado claramente y acordado con el Servicio de Auditoría Interna de la Comisión. |
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11.

El Consejo de Administración adoptó las dieciséis normas de control interno de la Autoridad en marzo de 2013. Su aplicación seguía en curso al final del ejercicio sobre la base de un plan de acción delimitado claramente y acordado con el Servicio de Auditoría Interna de la Comisión.

| 12. | Los compromisos jurídicos no siempre estaban autorizados por los agentes con los poderes delegados necesarios, y no solían estar precedidos de un compromiso presupuestario debidamente autorizado, lo que muestra la necesidad de mejorar la definición de los circuitos financieros de acuerdo con el Reglamento Financiero y su cumplimiento. |
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12.

Los compromisos jurídicos no siempre estaban autorizados por los agentes con los poderes delegados necesarios, y no solían estar precedidos de un compromiso presupuestario debidamente autorizado, lo que muestra la necesidad de mejorar la definición de los circuitos financieros de acuerdo con el Reglamento Financiero y su cumplimiento.

COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA

| 13. | El nivel global de créditos comprometidos fue del 95 %. Sin embargo, el nivel de créditos comprometidos prorrogados aumentó en comparación con ejercicios anteriores, ya que ascendió a 5,2 millones de euros (28 %), concretamente en el título II donde se situó en 1,0 millón de euros (30 %) y el título III, donde se situó en 3,7 millones de euros (85 %). Ello se debe principalmente a los contratos específicos firmados al final del ejercicio con un valor acumulado de 3,0 millones de euros, en particular para el desarrollo y mantenimiento de una base de datos europea (2,6 millones de euros) y otros servicios informáticos que se iban a facilitar en 2014. Aunque los compromisos correspondientes son legales y regulares, el grado en el que se utilizaron los créditos de 2013 para cubrir las actividades de 2014 contraviene el principio presupuestario de anualidad. |
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13.

El nivel global de créditos comprometidos fue del 95 %. Sin embargo, el nivel de créditos comprometidos prorrogados aumentó en comparación con ejercicios anteriores, ya que ascendió a 5,2 millones de euros (28 %), concretamente en el título II donde se situó en 1,0 millón de euros (30 %) y el título III, donde se situó en 3,7 millones de euros (85 %). Ello se debe principalmente a los contratos específicos firmados al final del ejercicio con un valor acumulado de 3,0 millones de euros, en particular para el desarrollo y mantenimiento de una base de datos europea (2,6 millones de euros) y otros servicios informáticos que se iban a facilitar en 2014. Aunque los compromisos correspondientes son legales y regulares, el grado en el que se utilizaron los créditos de 2013 para cubrir las actividades de 2014 contraviene el principio presupuestario de anualidad.

SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

| 14. | En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con los ejercicios anteriores. |
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14.

En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con los ejercicios anteriores.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Milan Martin CVIKL, miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo, en su reunión del día 8 de julio de 2014.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  DO L 331 de 15.12.2010, p. 48.

1

(2)  El anexo II presenta de forma sintética y a título de información las competencias y actividades de la Autoridad.

2

anexo II

(3)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

3

(4)  Estos comprenden la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria y su anexo.

4

(5)  Artículos 39 y 50 del Reglamento Delegado (UE) no 1271/2013 de la Comisión (DO L 328 de 7.12.2013, p. 42).

5

o

(6)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

6

(7)  Artículo 107 del Reglamento (UE) no 1271/2013.

7

o

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ANEXO I

Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores

| Ejercicio | Comentario del Tribunal | Estado de la aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/sin objeto) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | El presupuesto de la Autoridad para el ejercicio 2011 ascendió a 10,7 millones de euros. Con arreglo al artículo 62, apartado 1, de su reglamento constitutivo, el 55 % del presupuesto de 2011 se financió con las aportaciones de los Estados miembros y de los países de la AELC, y el 45 %, con el presupuesto de la Unión. Al final de 2011, la Autoridad registró un resultado presupuestario positivo de 2,8 millones de euros. Conforme a su reglamento financiero, el importe fue contabilizado en su totalidad como pasivo frente a la Comisión Europea. | Aplicada |
| 2011 | Los procedimientos de contratación pública auditados no eran plenamente conformes con lo dispuesto en el Reglamento Financiero general. En cinco casos de compra de material informático (por un total de 1 60  117 euros), no se fijaron de antemano los criterios de adjudicación y no se firmaron contratos por escrito. En otro caso de servicios de selección del personal (55  000 euros), los criterios de adjudicación no se aplicaron correctamente. La Autoridad debería garantizar que todos los nuevos contratos se adjudiquen de plena conformidad con la normativa de la UE en la materia. | Aplicada |
| 2011 | La Autoridad debe mejorar la transparencia de los procedimientos de selección del personal: no se fijaron antes del examen de las candidaturas las puntuaciones exigidas a los candidatos para acceder a la entrevista o a la lista de reserva ni las preguntas para las pruebas orales y escritas, ni tampoco hubo una decisión de nombramiento de los comités de selección por parte del órgano competente. | Aplicada |
| 2012 | La Autoridad ha mejorado sus procedimientos de adjudicación de contratos para respetar integralmente las normas de la UE en la materia. Sin embargo, un contrato relacionado con la creación de una base datos financieros se dividió en cuatro lotes de 60  000 euros cada uno que se adjudicaron directamente a dos empresas. Dado el valor total de los servicios que debían adquirirse para el mismo proyecto (2 40  000 euros), tendría que haberse aplicado un procedimiento abierto o restringido; en consecuencia, los compromisos y los pagos correspondientes son irregulares. | Sin objeto |
| 2012 | En mayo y junio de 2012 se llevó a cabo una comprobación física completa de los activos, pero no se publicó ningún informe sobre la misma. La Autoridad no ha adoptado procedimientos o directrices sobre la comprobación física del inmovilizado material. | Aplicada |
| 2012 | La prórroga a 2013 de créditos comprometidos fue muy elevada en el título III (gastos de operaciones), alcanzando el 79 % del total de los créditos. Ello se debe principalmente a la complejidad y a la larga duración del procedimiento de adjudicación de un contrato de informática, que finalmente se firmó en diciembre de 2012 por una cuantía de 2,2 millones de euros. | Pendiente |

Ejercicio

Comentario del Tribunal

Estado de la aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/sin objeto)

2011

El presupuesto de la Autoridad para el ejercicio 2011 ascendió a 10,7 millones de euros. Con arreglo al artículo 62, apartado 1, de su reglamento constitutivo, el 55 % del presupuesto de 2011 se financió con las aportaciones de los Estados miembros y de los países de la AELC, y el 45 %, con el presupuesto de la Unión. Al final de 2011, la Autoridad registró un resultado presupuestario positivo de 2,8 millones de euros. Conforme a su reglamento financiero, el importe fue contabilizado en su totalidad como pasivo frente a la Comisión Europea.

Aplicada

2011

Los procedimientos de contratación pública auditados no eran plenamente conformes con lo dispuesto en el Reglamento Financiero general. En cinco casos de compra de material informático (por un total de 1 60  117 euros), no se fijaron de antemano los criterios de adjudicación y no se firmaron contratos por escrito. En otro caso de servicios de selección del personal (55  000 euros), los criterios de adjudicación no se aplicaron correctamente. La Autoridad debería garantizar que todos los nuevos contratos se adjudiquen de plena conformidad con la normativa de la UE en la materia.

Aplicada

2011

La Autoridad debe mejorar la transparencia de los procedimientos de selección del personal: no se fijaron antes del examen de las candidaturas las puntuaciones exigidas a los candidatos para acceder a la entrevista o a la lista de reserva ni las preguntas para las pruebas orales y escritas, ni tampoco hubo una decisión de nombramiento de los comités de selección por parte del órgano competente.

Aplicada

2012

La Autoridad ha mejorado sus procedimientos de adjudicación de contratos para respetar integralmente las normas de la UE en la materia. Sin embargo, un contrato relacionado con la creación de una base datos financieros se dividió en cuatro lotes de 60  000 euros cada uno que se adjudicaron directamente a dos empresas. Dado el valor total de los servicios que debían adquirirse para el mismo proyecto (2 40  000 euros), tendría que haberse aplicado un procedimiento abierto o restringido; en consecuencia, los compromisos y los pagos correspondientes son irregulares.

Sin objeto

2012

En mayo y junio de 2012 se llevó a cabo una comprobación física completa de los activos, pero no se publicó ningún informe sobre la misma. La Autoridad no ha adoptado procedimientos o directrices sobre la comprobación física del inmovilizado material.

Aplicada

2012

La prórroga a 2013 de créditos comprometidos fue muy elevada en el título III (gastos de operaciones), alcanzando el 79 % del total de los créditos. Ello se debe principalmente a la complejidad y a la larga duración del procedimiento de adjudicación de un contrato de informática, que finalmente se firmó en diciembre de 2012 por una cuantía de 2,2 millones de euros.

Pendiente

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ANEXO II

Autoridad Europea de Seguros y Pensiones de Jubilación (Fráncfort del Meno)

Competencias y actividades

| Ámbitos de competencias de la Unión según el Tratado


  (Artículos 26, 114, 290 y 291 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea) | — | Establecer el mercado interior, o garantizar su funcionamiento, de conformidad con las disposiciones pertinentes de los Tratados. |
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Ámbitos de competencias de la Unión según el Tratado

(Artículos 26, 114, 290 y 291 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea)

—

Establecer el mercado interior, o garantizar su funcionamiento, de conformidad con las disposiciones pertinentes de los Tratados.

| — | Preparar proyectos de normas técnicas como trabajo preparatorio para actos no legislativos de alcance general que completen o modifiquen determinados elementos no esenciales del acto legislativo o cuando se requieran condiciones uniformes de ejecución de los actos jurídicamente vinculantes de la Unión. |
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—

Preparar proyectos de normas técnicas como trabajo preparatorio para actos no legislativos de alcance general que completen o modifiquen determinados elementos no esenciales del acto legislativo o cuando se requieran condiciones uniformes de ejecución de los actos jurídicamente vinculantes de la Unión.

Competencias de la Autoridad

[Reglamento (UE) no 1094/2010 por el que se crea la Autoridad, artículo 1, apartado 6, y artículo 8, funciones y competencias]

Objetivos

Proteger el interés público contribuyendo a la estabilidad y eficacia del sistema financiero a corto, medio y largo plazo, para la economía de la Unión, sus ciudadanos y sus empresas.

Funciones

| — | Contribuir al establecimiento de normas y prácticas reguladoras y de supervisión comunes de alta calidad, |
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—

Contribuir al establecimiento de normas y prácticas reguladoras y de supervisión comunes de alta calidad,

| — | contribuir a la aplicación coherente de los actos jurídicamente vinculantes de la Unión, estimular y facilitar la delegación de funciones y responsabilidades entre autoridades competentes, |
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—

contribuir a la aplicación coherente de los actos jurídicamente vinculantes de la Unión, estimular y facilitar la delegación de funciones y responsabilidades entre autoridades competentes,

| — | cooperar estrechamente con la Junta Europea de Riesgo Sistémico (JERS), |
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—

cooperar estrechamente con la Junta Europea de Riesgo Sistémico (JERS),

| — | organizar y llevar a cabo evaluaciones inter pares de las autoridades competentes, |
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—

organizar y llevar a cabo evaluaciones inter pares de las autoridades competentes,

| — | supervisar y evaluar la evolución del mercado en su ámbito de competencia, |
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—

supervisar y evaluar la evolución del mercado en su ámbito de competencia,

| — | realizar análisis económicos de los mercados para sustentar el desempeño de las funciones que le incumben, |
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—

realizar análisis económicos de los mercados para sustentar el desempeño de las funciones que le incumben,

| — | promover la protección de los titulares de pólizas de seguros, participantes en planes de pensiones y beneficiarios, |
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—

promover la protección de los titulares de pólizas de seguros, participantes en planes de pensiones y beneficiarios,

| — | contribuir al funcionamiento consecuente y coherente de los colegios de supervisores, la gestión, evaluación y medición del riesgo sistémico, la elaboración y coordinación de planes de rescate y resolución, ofrecer un elevado nivel de protección a titulares de pólizas de seguros y beneficiarios en toda la Unión, |
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—

contribuir al funcionamiento consecuente y coherente de los colegios de supervisores, la gestión, evaluación y medición del riesgo sistémico, la elaboración y coordinación de planes de rescate y resolución, ofrecer un elevado nivel de protección a titulares de pólizas de seguros y beneficiarios en toda la Unión,

| — | cumplir cualquier otra de las funciones específicas previstas en el presente Reglamento o en otros actos legislativos, |
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—

cumplir cualquier otra de las funciones específicas previstas en el presente Reglamento o en otros actos legislativos,

| — | publicar en su sitio web y actualizar periódicamente la información relativa a su sector de actividad, |
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—

publicar en su sitio web y actualizar periódicamente la información relativa a su sector de actividad,

| — | asumir, cuando corresponda, todas las funciones vigentes y actuales del Comité Europeo de Supervisores de Seguros y de Pensiones de Jubilación (CESSPJ). |
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—

asumir, cuando corresponda, todas las funciones vigentes y actuales del Comité Europeo de Supervisores de Seguros y de Pensiones de Jubilación (CESSPJ).

Gobernanza

[Reglamento (UE) no 1094/2010 por el que se crea la Autoridad: artículos 40-44: Junta de supervisores; artículos 45-47: Consejo de Administración; artículos 48-50: presidente; artículos 51-53: director ejecutivo]

Junta de supervisores

Composición:

El presidente (sin derecho a voto) es el máximo representante de la autoridad pública nacional competente en materia de supervisión de entidades financieras de cada Estado miembro (un miembro con derecho a voto por Estado miembro), un representante de la Comisión (sin derecho a voto), la Junta Europea de Riesgo Sistémico (sin derecho a voto) y la Autoridad Europea Bancaria y la Autoridad Europea de Valores y Mercados (ambos sin derecho a voto); se autoriza la presencia de observadores y el director ejecutivo podrá participar en las reuniones (sin derecho a voto).

Tareas

Principal órgano decisorio de la Autoridad.

Consejo de Administración

Composición:

Presidente de la Autoridad (con derecho a voto) y seis miembros de la Junta de supervisores (con derecho a voto). Un representante de la Comisión Europea participará en las reuniones del Consejo de Administración y podrá votar en asuntos presupuestarios. El director ejecutivo participará en las reuniones del Consejo de Administración sin derecho a voto.

Tareas

Velar por que la Autoridad cumpla su cometido y lleve a cabo las funciones que le son asignadas de conformidad con lo dispuesto en el Reglamento no 1094/2010.

Presidente

Representa a la Autoridad, prepara el trabajo de la Junta de supervisores y preside las reuniones de la Junta de supervisores y del Consejo de Administración.

Director ejecutivo

Responsable de la gestión de la Autoridad y de la ejecución del programa de trabajo anual y el presupuesto; de la preparación del trabajo del Consejo de Administración, del presupuesto y del programa de trabajo.

Comité de control de calidad

Composición:

Presidente suplente de la Autoridad (en la presidencia) y dos miembros del Consejo de Administración. El director ejecutivo participa en calidad de observador.

Tareas

Supervisar y evaluar la correcta aplicación de los procedimientos internos y las decisiones.

Auditor externo

Tribunal de Cuentas Europeo.

Auditoría interna

Servicio de Auditoría Interna (SAI) de la Comisión Europea.

Autoridad de aprobación de la gestión

Parlamento Europeo previa recomendación del Consejo.

Medios a disposición de la Autoridad en 2013 (2012)

Presupuesto definitivo

Créditos del presupuesto definitivo: 1 8 7 67  470(1 5 6 55  000) euros

Efectivos

Agentes estatutarios: 80 (69) puestos autorizados en el organigrama, de los cuales se han cubierto: 80 (69)

Cuadro de efectivos cubierto al 100 % (100 %)

Agentes contractuales: 22 (12) puestos previstos en el presupuesto, de los que se han cubierto 19 (14)

Puestos de experto nacional en comisión de servicio: 12 (8) puestos previstos en el presupuesto, de los cuales se han cubierto: 11 (8)

Total 110 (91) agentes contractuales

Actividades y servicios facilitados en 2013

Tareas de reglamentación:

| — | Cuatro consultas públicas relativas a las actividades de seguros de la Autoridad. |
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—

Cuatro consultas públicas relativas a las actividades de seguros de la Autoridad.

| — | Publicación de cuatro directrices relativas a las actividades de seguros de la Autoridad. |
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Publicación de cuatro directrices relativas a las actividades de seguros de la Autoridad.

| — | Aprobación de una norma técnica de ejecución relativa a las actividades de la Autoridad en pensiones de jubilación. |
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—

Aprobación de una norma técnica de ejecución relativa a las actividades de la Autoridad en pensiones de jubilación.

| — | Documento de reflexión sobre inversiones a largo plazo. |
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—

Documento de reflexión sobre inversiones a largo plazo.

| — | Informe destinado a la Comisión sobre inversiones a largo plazo. |
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—

Informe destinado a la Comisión sobre inversiones a largo plazo.

| — | Estudio del impacto cuantitativo en el ámbito de las pensiones de jubilación. |
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—

Estudio del impacto cuantitativo en el ámbito de las pensiones de jubilación.

| — | Informe sobre los planes de pensiones de jubilación para los miembros. |
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—

Informe sobre los planes de pensiones de jubilación para los miembros.

| — | Documento de reflexión sobre jubilaciones personales. |
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—

Documento de reflexión sobre jubilaciones personales.

| — | Publicación del registro de los fondos de pensiones de empleo (FPE) y de la base de datos de los planes y productos de pensiones. |
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—

Publicación del registro de los fondos de pensiones de empleo (FPE) y de la base de datos de los planes y productos de pensiones.

| — | Selección de dos grupos interesados en seguros y reaseguros, así como en pensiones de jubilación. |
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—

Selección de dos grupos interesados en seguros y reaseguros, así como en pensiones de jubilación.

| — | Secreto profesional e informe de análisis de las carencias para Australia, Chile, China, Hong Kong, Israel, México, Singapur y Sudáfrica. |
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—

Secreto profesional e informe de análisis de las carencias para Australia, Chile, China, Hong Kong, Israel, México, Singapur y Sudáfrica.

| — | Se firmó un memorando de entendimiento entre la Autoridad y el Banco Mundial. |
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—

Se firmó un memorando de entendimiento entre la Autoridad y el Banco Mundial.

Tareas de supervisión

| — | Asistencia a las reuniones y conferencias telefónicas de los colegios de supervisores de 82 grupos. |
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—

Asistencia a las reuniones y conferencias telefónicas de los colegios de supervisores de 82 grupos.

| — | Participación en cuatro inspecciones conjuntas in situ. |
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—

Participación en cuatro inspecciones conjuntas in situ.

| — | Recopilación y difusión de soluciones y ejemplos prácticos en tres ámbitos (disposiciones en materia de coordinación, planes de trabajo colegiales y acuerdos de confidencialidad y procesos). |
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—

Recopilación y difusión de soluciones y ejemplos prácticos en tres ámbitos (disposiciones en materia de coordinación, planes de trabajo colegiales y acuerdos de confidencialidad y procesos).

| — | Se organizaron dos actos para los supervisores de grupo. |
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—

Se organizaron dos actos para los supervisores de grupo.

| — | Difusión de una estructura para un enfoque de evaluación de un grupo de riesgo. |
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Difusión de una estructura para un enfoque de evaluación de un grupo de riesgo.

| — | Difusión del Plan de Acción para Colegios 2014-2015. |
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Difusión del Plan de Acción para Colegios 2014-2015.

| — | Informe provisional y de fin de año sobre el Funcionamiento de Colegios y los logros del plan de acción 2012. |
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—

Informe provisional y de fin de año sobre el Funcionamiento de Colegios y los logros del plan de acción 2012.

| — | Se facilitó al grupo de supervisores un resumen de las directrices preparatorias en el que se enumeran aquellas que son significativas para debatir y evaluar en los Colegios. |
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—

Se facilitó al grupo de supervisores un resumen de las directrices preparatorias en el que se enumeran aquellas que son significativas para debatir y evaluar en los Colegios.

| — | Actualización continua de la lista Helsinki Plus en la zona restringida del sitio web de la Autoridad y publicación de un resumen en la zona pública del mismo sitio. |
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—

Actualización continua de la lista Helsinki Plus en la zona restringida del sitio web de la Autoridad y publicación de un resumen en la zona pública del mismo sitio.

| — | Organización de seis reuniones (visitas) entre el personal de supervisión de la Autoridad y las autoridades de supervisión participantes en la supervisión de grupos, bien como grupos o bien como supervisores de acogida de cada país. |
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Organización de seis reuniones (visitas) entre el personal de supervisión de la Autoridad y las autoridades de supervisión participantes en la supervisión de grupos, bien como grupos o bien como supervisores de acogida de cada país.

Protección del consumidor e innovación financiera

| — | Orientaciones sobre la tramitación de quejas por intermediarios de seguros. |
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—

Orientaciones sobre la tramitación de quejas por intermediarios de seguros.

| — | Informe sobre las mejores prácticas de tramitación de quejas por intermediarios de seguros |
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Informe sobre las mejores prácticas de tramitación de quejas por intermediarios de seguros

| — | Informe sobre las tendencias de los consumidores. |
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Informe sobre las tendencias de los consumidores.

| — | Informe metodológico revisado para recabar y analizar las tendencias de consumo e informar sobre ellas. |
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Informe metodológico revisado para recabar y analizar las tendencias de consumo e informar sobre ellas.

| — | Informe sobre las buenas prácticas de supervisión en relación con las exigencias de conocimientos y aptitudes para los distribuidores de productos de seguros (incluida la consulta pública). |
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Informe sobre las buenas prácticas de supervisión en relación con las exigencias de conocimientos y aptitudes para los distribuidores de productos de seguros (incluida la consulta pública).

| — | Dictamen sobre los seguros de protección de pagos. |
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Dictamen sobre los seguros de protección de pagos.

| — | Nota informativa sobre los seguros de protección de pagos. |
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Nota informativa sobre los seguros de protección de pagos.

| — | Dictamen sobre los acuerdos de protección al beneficiario en los contratos de seguro de vida. |
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Dictamen sobre los acuerdos de protección al beneficiario en los contratos de seguro de vida.

| — | Documento de consulta sobre un proyecto de informe relacionado con las buenas prácticas en la comparación de sitios web. |
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Documento de consulta sobre un proyecto de informe relacionado con las buenas prácticas en la comparación de sitios web.

| — | Documentos de reflexión sobre un posible mercado único de la UE de productos de pensiones personales (supervisión y protección de los consumidores). |
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Documentos de reflexión sobre un posible mercado único de la UE de productos de pensiones personales (supervisión y protección de los consumidores).

Cultura común de supervisión

| — | Tres seminarios intersectoriales. |
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—

Tres seminarios intersectoriales.

| — | Diecisiete seminarios destinados a autoridades competentes nacionales. |
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Diecisiete seminarios destinados a autoridades competentes nacionales.

| — | Tres revisiones inter pares completadas, dos nuevas revisiones organizadas, un nuevo proceso de seguimiento de una revisión inter pares y optimización del proceso de aplicación de la metodología para llevar a cabo dichas revisiones. |
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Tres revisiones inter pares completadas, dos nuevas revisiones organizadas, un nuevo proceso de seguimiento de una revisión inter pares y optimización del proceso de aplicación de la metodología para llevar a cabo dichas revisiones.

Estabilidad financiera

| — | Dos informes semestrales sobre estabilidad financiera. |
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Dos informes semestrales sobre estabilidad financiera.

| — | Un test de resistencia a escala europea para el sector de los seguros (test pospuesto por la evaluación de garantías a largo plazo). |
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Un test de resistencia a escala europea para el sector de los seguros (test pospuesto por la evaluación de garantías a largo plazo).

| — | Elaboración de cuadros de riesgos trimestrales. |
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Elaboración de cuadros de riesgos trimestrales.

| — | Finalización del ejercicio de evaluación de garantías a largo plazo y envío del informe a las partes del diálogo tripartito. |
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Finalización del ejercicio de evaluación de garantías a largo plazo y envío del informe a las partes del diálogo tripartito.

| — | Publicación de la revisión de las estadísticas anuales de seguros. |
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Publicación de la revisión de las estadísticas anuales de seguros.

Gestión de crisis

| — | Finalización de un marco global de toma de decisiones que establezca detalladamente los procedimientos que la Autoridad seguirá en el desempeño de sus competencias de prevención y gestión de crisis. |
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Finalización de un marco global de toma de decisiones que establezca detalladamente los procedimientos que la Autoridad seguirá en el desempeño de sus competencias de prevención y gestión de crisis.

| — | Finalización del mandato del grupo de trabajo sobre la gestión de crisis y su disolución. |
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Finalización del mandato del grupo de trabajo sobre la gestión de crisis y su disolución.

| — | Acuerdo de un Dictamen de la Autoridad sobre la respuesta de supervisión a un período prolongado de bajos tipos de interés. |
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Acuerdo de un Dictamen de la Autoridad sobre la respuesta de supervisión a un período prolongado de bajos tipos de interés.

| — | Contribución detallada a la consulta del Consejo de Estabilidad Financiera sobre la recuperación y resolución de instituciones financieras no bancarias. |
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Contribución detallada a la consulta del Consejo de Estabilidad Financiera sobre la recuperación y resolución de instituciones financieras no bancarias.

| — | Publicación de un informe de estudio sobre el estado de preparación de las autoridades nacionales de supervisión en materia de prevención, gestión y resolución de crisis. |
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Publicación de un informe de estudio sobre el estado de preparación de las autoridades nacionales de supervisión en materia de prevención, gestión y resolución de crisis.

Relaciones exteriores

| — | Diez reuniones, entre las que se cuenta una conjunta, con la Junta de supervisores del Grupo de partes interesadas del sector de seguros y reaseguros (IRSG) y del Grupo de partes interesadas del sector de pensiones de jubilación (OPSG), doce dictámenes y declaraciones oficiales sobre documentos públicos, seis documentos por iniciativa propia y tres respuestas a consultas informales. |
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Diez reuniones, entre las que se cuenta una conjunta, con la Junta de supervisores del Grupo de partes interesadas del sector de seguros y reaseguros (IRSG) y del Grupo de partes interesadas del sector de pensiones de jubilación (OPSG), doce dictámenes y declaraciones oficiales sobre documentos públicos, seis documentos por iniciativa propia y tres respuestas a consultas informales.

| — | Aproximadamente veinte Diálogos sobre normativa y supervisión con supervisores y asociaciones de supervisión de terceros países de Australasia, América latina, América del Norte, Sudáfrica, Islandia y Suiza. Participación activa en el Comité técnico y ejecutivo, el Comité de estabilidad financiera, el Subcomité actuarial y de solvencia, desarrollo de los requisitos de capital mundiales de las compañías de seguros (grupo de trabajo de las pruebas sobre el terreno/grupo de trabajo de absorción de pérdidas) y la Conferencia anual de la Asociación Internacional de Inspectores de Seguros (AIIS) y contribuciones a todos ellos. |
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Aproximadamente veinte Diálogos sobre normativa y supervisión con supervisores y asociaciones de supervisión de terceros países de Australasia, América latina, América del Norte, Sudáfrica, Islandia y Suiza. Participación activa en el Comité técnico y ejecutivo, el Comité de estabilidad financiera, el Subcomité actuarial y de solvencia, desarrollo de los requisitos de capital mundiales de las compañías de seguros (grupo de trabajo de las pruebas sobre el terreno/grupo de trabajo de absorción de pérdidas) y la Conferencia anual de la Asociación Internacional de Inspectores de Seguros (AIIS) y contribuciones a todos ellos.

| — | Proyecto de diálogo UE-EE.UU.: reuniones periódicas del comité de dirección, los comités técnicos avanzan según lo previsto y actos públicos en Washington. |
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Proyecto de diálogo UE-EE.UU.: reuniones periódicas del comité de dirección, los comités técnicos avanzan según lo previsto y actos públicos en Washington.

| — | Equivalencia: Análisis de las carencias los regímenes de seguro y de reaseguro de Australia, Chile, China, Hong Kong, Israel, México, Singapur y Sudáfrica, teniendo en cuenta una evaluación completa del secreto profesional como base para una decisión de la Comisión Europea sobre equivalencias transitorias. Iniciación a la evaluación del secreto profesional de diez países de Europa Central y Oriental. Firma de un memorando de entendimiento multilateral para la cooperación de la supervisión entre los miembros de la Autoridad y la Autoridad Monetaria de las Bermudas (BMA). |
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Equivalencia: Análisis de las carencias los regímenes de seguro y de reaseguro de Australia, Chile, China, Hong Kong, Israel, México, Singapur y Sudáfrica, teniendo en cuenta una evaluación completa del secreto profesional como base para una decisión de la Comisión Europea sobre equivalencias transitorias. Iniciación a la evaluación del secreto profesional de diez países de Europa Central y Oriental. Firma de un memorando de entendimiento multilateral para la cooperación de la supervisión entre los miembros de la Autoridad y la Autoridad Monetaria de las Bermudas (BMA).

| — | Memorando de entendimiento operativo firmado entre la Autoridad y el Banco Mundial. |
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Memorando de entendimiento operativo firmado entre la Autoridad y el Banco Mundial.

Conferencias/otros actos públicos de 2013

| — | Seis conferencias y actos: «Conference on Global Insurance Supervision (GIS)» (Conferencia sobre la supervisión mundial de los seguros), resultados «QIS (Quantitative Impact Study) for Pensions» (Estudio del impacto cuantitativo de las pensiones), actos públicos sobre las pensiones personales y patrocinio, Conferencia anual de la Autoridad y tercer Consumer Strategy Day (Día de la estrategia a favor del Consumidor). |
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Seis conferencias y actos: «Conference on Global Insurance Supervision (GIS)» (Conferencia sobre la supervisión mundial de los seguros), resultados «QIS (Quantitative Impact Study) for Pensions» (Estudio del impacto cuantitativo de las pensiones), actos públicos sobre las pensiones personales y patrocinio, Conferencia anual de la Autoridad y tercer Consumer Strategy Day (Día de la estrategia a favor del Consumidor).

Fuente: Anexo facilitado por la Autoridad.

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RESPUESTAS DE LA AUTORIDAD

| 11. | Teniendo en cuenta la auditoría realizada en 2013 por el Servicio de Auditoría Interna (SAI) respecto a la adopción de normas de control internas en el seno de EIOPA, la Autoridad elaboró un plan de acción para llevar a cabo todas las acciones recomendadas por el SAI. Este plan, que se presentó al Consejo de Administración de EIOPA y fue aprobado por el SAI, está prácticamente ejecutado. Las acciones que quedan por realizar concluirán a finales de 2014. |
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11.

Teniendo en cuenta la auditoría realizada en 2013 por el Servicio de Auditoría Interna (SAI) respecto a la adopción de normas de control internas en el seno de EIOPA, la Autoridad elaboró un plan de acción para llevar a cabo todas las acciones recomendadas por el SAI. Este plan, que se presentó al Consejo de Administración de EIOPA y fue aprobado por el SAI, está prácticamente ejecutado. Las acciones que quedan por realizar concluirán a finales de 2014.

| 12. | Respecto a los compromisos jurídicos, EIOPA está aplicando nuevas disposiciones de aprobación para corregir las ambigüedades en la autorización de esos compromisos. Respecto al orden del presupuesto y los compromisos jurídicos, EIOPA reconoce que, en determinados casos, la ejecución completa del compromiso presupuestario finalizó después de que se establecieran los compromisos jurídicos correspondientes. Entre las medidas correctoras adoptadas figuran la realización de revisiones periódicas de los circuitos financieros de EIOPA, el refuerzo de los procesos financieros y presupuestarios, haciendo especial hincapié en el cumplimiento de los circuitos financieros, y la organización periódica de cursos de formación específica en asuntos financieros y contratación pública para todo el personal de EIOPA que trabaja con los circuitos financieros. |
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12.

Respecto a los compromisos jurídicos, EIOPA está aplicando nuevas disposiciones de aprobación para corregir las ambigüedades en la autorización de esos compromisos. Respecto al orden del presupuesto y los compromisos jurídicos, EIOPA reconoce que, en determinados casos, la ejecución completa del compromiso presupuestario finalizó después de que se establecieran los compromisos jurídicos correspondientes. Entre las medidas correctoras adoptadas figuran la realización de revisiones periódicas de los circuitos financieros de EIOPA, el refuerzo de los procesos financieros y presupuestarios, haciendo especial hincapié en el cumplimiento de los circuitos financieros, y la organización periódica de cursos de formación específica en asuntos financieros y contratación pública para todo el personal de EIOPA que trabaja con los circuitos financieros.

| 13. | Para cumplir su ambicioso mandato, la Autoridad ha desarrollado una estrategia plurianual y un plan de ejecución en materia de TI (que incluye la normalización y la recogida de los datos, soluciones de almacenamiento y análisis, así como la comunicación en línea y las herramientas de colaboración). EIOPA reconoce que el porcentaje de créditos comprometidos prorrogados de 2013 a 2014 para cubrir estas iniciativas del título III del presupuesto fue elevado. No obstante, esto se debe a la naturaleza plurianual de las actividades, a la rigidez de los plazos (impuestos principalmente por el calendario de Solvencia II), a la complejidad y duración de los procedimientos de contratación pública y a la necesidad de garantizar la continuidad del servicio. Como estos compromisos prorrogados son fundamentales para la consecución del plan de TI en los plazos previstos, el porcentaje de ejecución volverá, como en el ejercicio pasado, a ser muy elevado. De cara al futuro, las prórrogas se reducirán en los próximos años gracias a las siguientes medidas: 1) aumento de la madurez de la capacidad de TI de EIOPA (los principales proyectos de TI restantes se completarán a finales de 2015) y 2) refuerzo de los procesos de gestión de las finanzas y del presupuesto (incluida la integración de los procedimientos presupuestarios y de contratación pública en los procedimientos globales de planificación y coordinación de EIOPA). |
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13.

Para cumplir su ambicioso mandato, la Autoridad ha desarrollado una estrategia plurianual y un plan de ejecución en materia de TI (que incluye la normalización y la recogida de los datos, soluciones de almacenamiento y análisis, así como la comunicación en línea y las herramientas de colaboración). EIOPA reconoce que el porcentaje de créditos comprometidos prorrogados de 2013 a 2014 para cubrir estas iniciativas del título III del presupuesto fue elevado. No obstante, esto se debe a la naturaleza plurianual de las actividades, a la rigidez de los plazos (impuestos principalmente por el calendario de Solvencia II), a la complejidad y duración de los procedimientos de contratación pública y a la necesidad de garantizar la continuidad del servicio. Como estos compromisos prorrogados son fundamentales para la consecución del plan de TI en los plazos previstos, el porcentaje de ejecución volverá, como en el ejercicio pasado, a ser muy elevado. De cara al futuro, las prórrogas se reducirán en los próximos años gracias a las siguientes medidas: 1) aumento de la madurez de la capacidad de TI de EIOPA (los principales proyectos de TI restantes se completarán a finales de 2015) y 2) refuerzo de los procesos de gestión de las finanzas y del presupuesto (incluida la integración de los procedimientos presupuestarios y de contratación pública en los procedimientos globales de planificación y coordinación de EIOPA).

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| 10.12.2014 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 442/184 |
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10.12.2014

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 442/184

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INFORME

sobre las cuentas anuales del Instituto Europeo de Innovación y Tecnología correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas del Instituto

(2014/C 442/21)

INTRODUCCIÓN

| 1. | El Instituto Europeo de Innovación y Tecnología (conocido como «EIT» y denominado en lo sucesivo «el Instituto», con sede en Budapest, se creó en virtud del Reglamento (CE) no 294/2008 del Parlamento Europeo y del Consejo (1). Su misión consiste en contribuir al crecimiento económico sostenible en Europa y a la competitividad industrial reforzando la capacidad de innovación de los Estados miembros y de la Unión Europea. El Instituto concede subvenciones a «las comunidades de conocimiento e innovación» (CCI), que relacionan entre sí los sectores de la educación superior, la investigación y la empresa, impulsando de ese modo la innovación y el espíritu empresarial (2). Las CCI coordinan las actividades de cientos de socios. Con las subvenciones concedidas por el Instituto se reembolsan los costes de los socios y los costes derivados de las actividades de coordinación de las CCI. |
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1.

El Instituto Europeo de Innovación y Tecnología (conocido como «EIT» y denominado en lo sucesivo «el Instituto», con sede en Budapest, se creó en virtud del Reglamento (CE) no 294/2008 del Parlamento Europeo y del Consejo (1). Su misión consiste en contribuir al crecimiento económico sostenible en Europa y a la competitividad industrial reforzando la capacidad de innovación de los Estados miembros y de la Unión Europea. El Instituto concede subvenciones a «las comunidades de conocimiento e innovación» (CCI), que relacionan entre sí los sectores de la educación superior, la investigación y la empresa, impulsando de ese modo la innovación y el espíritu empresarial (2). Las CCI coordinan las actividades de cientos de socios. Con las subvenciones concedidas por el Instituto se reembolsan los costes de los socios y los costes derivados de las actividades de coordinación de las CCI.

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 2. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control del Instituto, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
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2.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control del Instituto, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  3. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales del Instituto que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013; |
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DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

3.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales del Instituto que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
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b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 4. | La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales del Instituto, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):






  a) | las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales del Instituto consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales del Instituto previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera del Instituto en todos sus aspectos significativos; |
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4.

La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales del Instituto, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):

a)

las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales del Instituto consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales del Instituto previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera del Instituto en todos sus aspectos significativos;

| b) | las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
| --- | --- |

b)

las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 5. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales del Instituto estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
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5.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales del Instituto estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 6. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas. |
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6.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas.

| 7. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |
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7.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 8. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales del Instituto presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
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8.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales del Instituto presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Fundamento de la opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes

Falta de garantías razonables sobre la legalidad y regularidad de las operaciones de subvención.

| 9. | En 2013, el Instituto efectuó pagos finales y liquidaciones de prefinanciaciones (operaciones) correspondientes a subvenciones por valor de 84,1 millones de euros (actividades de 2012). El gasto en subvenciones constituye aproximadamente el 97 % del total de gastos de 2013. Todas las operaciones de subvención se someten al control de la Comisión antes de ser autorizadas por el Instituto. El propio Instituto continuó realizando considerables esfuerzos para conseguir controles ex ante eficaces con la finalidad de aportar garantías razonables sobre la legalidad y regularidad de las operaciones de subvención. Alrededor del 87 % del gasto en subvenciones declarado por las CCI está cubierto por certificados expedidos por sociedades de auditoría independientes contratadas por las CCI y sus socios. El propio Instituto realizó controles ex ante consistentes en comprobaciones documentales exhaustivas. El Instituto controlaba los documentos justificativos obtenidos de las CCI y de sus socios cuando se detectaban riesgos específicos. El Tribunal constató, sin embargo, respecto de los certificados de auditoría que, pese a presentar mayor calidad gracias en parte a unas orientaciones más precisas, debe mejorar aún más el trabajo de las sociedades de auditoría independientes en general. |
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9.

En 2013, el Instituto efectuó pagos finales y liquidaciones de prefinanciaciones (operaciones) correspondientes a subvenciones por valor de 84,1 millones de euros (actividades de 2012). El gasto en subvenciones constituye aproximadamente el 97 % del total de gastos de 2013. Todas las operaciones de subvención se someten al control de la Comisión antes de ser autorizadas por el Instituto. El propio Instituto continuó realizando considerables esfuerzos para conseguir controles ex ante eficaces con la finalidad de aportar garantías razonables sobre la legalidad y regularidad de las operaciones de subvención. Alrededor del 87 % del gasto en subvenciones declarado por las CCI está cubierto por certificados expedidos por sociedades de auditoría independientes contratadas por las CCI y sus socios. El propio Instituto realizó controles ex ante consistentes en comprobaciones documentales exhaustivas. El Instituto controlaba los documentos justificativos obtenidos de las CCI y de sus socios cuando se detectaban riesgos específicos. El Tribunal constató, sin embargo, respecto de los certificados de auditoría que, pese a presentar mayor calidad gracias en parte a unas orientaciones más precisas, debe mejorar aún más el trabajo de las sociedades de auditoría independientes en general.

| 10. | Para obtener un nivel de garantía adicional sobre la legalidad y regularidad de las operaciones de subvención, el Instituto contrató a una empresa de auditoría independiente para que llevara a cabo verificaciones ex post complementarias. Se verificaron las declaraciones de gastos de 29 de los 300 socios de las CCI, que representaban el 29 % del total de las operaciones de subvenciones efectuadas en 2013. Los resultados de las verificaciones ex post confirmaron que los controles ex ante estaban mejorando, pero seguían sin ser plenamente eficaces. Con arreglo a los errores detectados en las verificaciones ex post, el Instituto decidió en 2014 recuperar un total de 5 75  593 euros, que representa el 3 % de las subvenciones de 2012 auditadas. |
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10.

Para obtener un nivel de garantía adicional sobre la legalidad y regularidad de las operaciones de subvención, el Instituto contrató a una empresa de auditoría independiente para que llevara a cabo verificaciones ex post complementarias. Se verificaron las declaraciones de gastos de 29 de los 300 socios de las CCI, que representaban el 29 % del total de las operaciones de subvenciones efectuadas en 2013. Los resultados de las verificaciones ex post confirmaron que los controles ex ante estaban mejorando, pero seguían sin ser plenamente eficaces. Con arreglo a los errores detectados en las verificaciones ex post, el Instituto decidió en 2014 recuperar un total de 5 75  593 euros, que representa el 3 % de las subvenciones de 2012 auditadas.

Errores materiales en la contratación pública

| 11. | En 2013 se efectuaron pagos por un valor aproximado de 6 65  000 y 1 05  000 euros correspondientes a dos contratos marco celebrados, respectivamente, en 2010 y 2012 mediante un procedimiento negociado. De la fiscalización se desprende que no estaba justificado el recurso al procedimiento negociado, por lo que los pagos resultantes son irregulares. |
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11.

En 2013 se efectuaron pagos por un valor aproximado de 6 65  000 y 1 05  000 euros correspondientes a dos contratos marco celebrados, respectivamente, en 2010 y 2012 mediante un procedimiento negociado. De la fiscalización se desprende que no estaba justificado el recurso al procedimiento negociado, por lo que los pagos resultantes son irregulares.

| 12. | El porcentaje de error combinado de los puntos expuestos en los apartados 9 a 11 oscila entre el 2 % y el 3 % del total de gastos de 2013. |
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12.

El porcentaje de error combinado de los puntos expuestos en los apartados 9 a 11 oscila entre el 2 % y el 3 % del total de gastos de 2013.

Opinión con reservas sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 13. | A juicio del Tribunal, salvo los posibles efectos de la cuestión descrita en el fundamento de una opinión con reservas (véanse los apartados 9 a 12), las operaciones subyacentes a las cuentas anuales del Instituto correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
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13.

A juicio del Tribunal, salvo los posibles efectos de la cuestión descrita en el fundamento de una opinión con reservas (véanse los apartados 9 a 12), las operaciones subyacentes a las cuentas anuales del Instituto correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 14. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal sobre la fiabilidad de las cuentas ni su opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de los pagos subyacentes a las cuentas. |
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14.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal sobre la fiabilidad de las cuentas ni su opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de los pagos subyacentes a las cuentas.

COMENTARIOS SOBRE LA LEGALIDAD Y REGULARIDAD DE LAS OPERACIONES

| 15. | Los acuerdos marco de asociación con las tres CCI estipulan que la contribución financiera del Instituto puede cubrir hasta el 25 % de su gasto total durante los primeros cuatro años, desde el 1 de enero de 2010 a diciembre de 2013. Según las cifras comunicadas por las CCI, este límite máximo fue respetado en todos los casos. Ahora bien, como estas cifras no van a auditarse antes de 2015, no se dispone de evidencia apropiada que demuestre que la financiación del Instituto no superó el límite máximo del 25 %. |
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15.

Los acuerdos marco de asociación con las tres CCI estipulan que la contribución financiera del Instituto puede cubrir hasta el 25 % de su gasto total durante los primeros cuatro años, desde el 1 de enero de 2010 a diciembre de 2013. Según las cifras comunicadas por las CCI, este límite máximo fue respetado en todos los casos. Ahora bien, como estas cifras no van a auditarse antes de 2015, no se dispone de evidencia apropiada que demuestre que la financiación del Instituto no superó el límite máximo del 25 %.

COMENTARIOS SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

| 16. | En 2013, el nivel global de los créditos comprometidos fue del 97 %, lo cual indica que los compromisos se contrajeron a su debido tiempo. El porcentaje de ejecución presupuestario, no obstante, fue reducido (74 % de las contribuciones de la UE) en el título I (gastos de personal) debido a la elevada rotación de efectivos y la aprobación pendiente de las normas sobre ajustes salariales. |
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16.

En 2013, el nivel global de los créditos comprometidos fue del 97 %, lo cual indica que los compromisos se contrajeron a su debido tiempo. El porcentaje de ejecución presupuestario, no obstante, fue reducido (74 % de las contribuciones de la UE) en el título I (gastos de personal) debido a la elevada rotación de efectivos y la aprobación pendiente de las normas sobre ajustes salariales.

| 17. | El Instituto prorrogó créditos comprometidos del título II (gastos administrativos) por valor de 1 93  420 euros (24 %). Las prórrogas corresponden sobre todo a facturas pendientes de recepción y a proyectos informáticos en curso. El Instituto no ejecutó 91  918 euros (29 %) de los créditos comprometidos prorrogados de 2012 a 2013 dentro de este título, debido principalmente a que se habían sobreestimado los costes de una reunión del Consejo de Administración. |
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17.

El Instituto prorrogó créditos comprometidos del título II (gastos administrativos) por valor de 1 93  420 euros (24 %). Las prórrogas corresponden sobre todo a facturas pendientes de recepción y a proyectos informáticos en curso. El Instituto no ejecutó 91  918 euros (29 %) de los créditos comprometidos prorrogados de 2012 a 2013 dentro de este título, debido principalmente a que se habían sobreestimado los costes de una reunión del Consejo de Administración.

| 18. | El Instituto había presupuestado 3 4 0 78  025 euros en el título III (gastos operativos) para subvenciones de las CCI. El porcentaje de ejecución relativamente reducido del 82 % se debe a que las CCI no absorbieron plenamente la financiación de las actividades de 2012 (subvenciones de 2012). |
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18.

El Instituto había presupuestado 3 4 0 78  025 euros en el título III (gastos operativos) para subvenciones de las CCI. El porcentaje de ejecución relativamente reducido del 82 % se debe a que las CCI no absorbieron plenamente la financiación de las actividades de 2012 (subvenciones de 2012).

SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

| 19. | En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con el ejercicio anterior. |
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19.

En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con el ejercicio anterior.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Pietro RUSSO, miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo, en su reunión del día 16 de septiembre de 2014.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  DO L 97 de 9.4.2008, p. 1.

1

(2)  El anexo II presenta de forma sintética y a título de información las competencias y actividades del Instituto.

2

anexo II

(3)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

3

(4)  Estos comprenden la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria y su anexo.

4

(5)  Artículos 39 y 50 del Reglamento Delegado (UE) no 1271/2013 de la Comisión (DO L 328 de 7.12.2013, p. 42).

5

o

(6)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Nomas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

6

(7)  Artículo 107 del Reglamento (UE) no 1271/2013.

7

o

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ANEXO I

Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores

| Ejercicio | Comentario del Tribunal | Estado de aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | En 2012, el Instituto efectuó pagos finales y liquidaciones de prefinanciaciones (operaciones) correspondientes a subvenciones por valor de 11,3 millones de euros (actividades de 2010) y 48,6 millones de euros (actividades de 2011).
  Todas las operaciones de subvención se someten al control de la Comisión antes de ser autorizadas por el Instituto. El propio Instituto realizó considerables esfuerzos por practicar controles ex ante eficaces con la finalidad de aportar garantías razonables sobre la legalidad y regularidad de las operaciones relacionadas con las subvenciones. Alrededor del 80 % del gasto en subvenciones declarado por las CCI está cubierto por certificados expedidos por sociedades de auditoría independientes contratadas por las CCI y sus socios. El propio Instituto realizó controles ex ante consistentes en comprobaciones documentales exhaustivas. El Instituto solo controlaba inicialmente los documentos justificativos obtenidos de las CCI y de sus socios cuando se detectaban riesgos específicos.
  No obstante, el Tribunal observó que la calidad de los certificados de auditoría es insuficiente en muchos casos (1). Para tener un segundo nivel de garantía sobre la legalidad y regularidad de las operaciones de subvención, al final de 2012, el Instituto introdujo controles ex post complementarios relativos a las actividades de 2011. Estos fueron llevados a cabo por empresas de auditoría independientes contratadas por el Instituto y estimados fiables. Los resultados de los controles ex post confirmaron que los controles ex ante no eran plenamente eficaces. No obstante, el Instituto ha recuperado los pagos irregulares detectados y el porcentaje de error residual de las operaciones de subvención de 2011 no es significativo.
  Todavía no se han llevado a cabo controles ex post de las operaciones correspondientes a las subvenciones de las actividades de 2010 (11,3 millones de euros). Además, teniendo en cuenta las garantías limitadas que ofrecen los controles ex ante, no existen garantías razonables sobre la legalidad y regularidad de estas operaciones. El Tribunal no pudo obtener información probatoria suficiente y apropiada sobre la legalidad y regularidad de las operaciones de subvención auditadas relativas a las actividades de 2010. | Aplicada |
| 2012 | Además de las cuestiones descritas en los apartados 9 a 13, los presupuestos de los acuerdos de subvención firmados en 2010 y 2011, que dieron lugar a pagos en 2012, no eran suficientemente específicos. No existía un vínculo entre la financiación aprobada y las actividades que debían llevarse a cabo. Los acuerdos se subvención no establecían umbrales para cada categoría de coste específica (como personal, subcontratación, servicios jurídicos, etc.) ni establecían normas para la contratación de bienes y servicios por las CCI y sus socios.
  En sus controles ex ante, el Instituto también realizó verificaciones técnicas en todos los proyectos financiados, pero la ausencia de objetivos cuantificables impidió la evaluación eficaz de las actividades y los resultados de los proyectos. En los planes de actividad no se definían detalladamente las actividades que iban a llevarse a cabo, ni se establecían plazos claros, resultados esperados para cada actividad, ni criterios de calidad.
  De los créditos comprometidos prorrogados del ejercicio 2011 por un valor de 22 millones de euros, unos 10 millones de euros (45 %) fueron anulados en 2012. El elevado nivel de anulaciones se debe principalmente que los beneficiarios declararon gastos inferiores a los estimados en los acuerdos de subvención de 2011 (9,2 millones de euros o 92 % de prórrogas anuladas). | En curso |
| 2011 | La Comisión Europea (Dirección General de Educación y Cultura) y el Instituto firmaron sistemáticamente acuerdos de subvención que dieron lugar a pagos en 2011, después de que ya se hubiera ejecutado la mayor parte de las actividades. Entre septiembre y diciembre de 2011, el Instituto efectuó pagos finales (2) por un importe de 4,2 millones de euros correspondientes a tres acuerdos de subvención que se firmaron bastante tiempo después del inicio de las actividades3. Se trata de una cuestión de buena gestión financiera (3). | Aplicada |

Ejercicio

Comentario del Tribunal

Estado de aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto)

2012

En 2012, el Instituto efectuó pagos finales y liquidaciones de prefinanciaciones (operaciones) correspondientes a subvenciones por valor de 11,3 millones de euros (actividades de 2010) y 48,6 millones de euros (actividades de 2011).

Todas las operaciones de subvención se someten al control de la Comisión antes de ser autorizadas por el Instituto. El propio Instituto realizó considerables esfuerzos por practicar controles ex ante eficaces con la finalidad de aportar garantías razonables sobre la legalidad y regularidad de las operaciones relacionadas con las subvenciones. Alrededor del 80 % del gasto en subvenciones declarado por las CCI está cubierto por certificados expedidos por sociedades de auditoría independientes contratadas por las CCI y sus socios. El propio Instituto realizó controles ex ante consistentes en comprobaciones documentales exhaustivas. El Instituto solo controlaba inicialmente los documentos justificativos obtenidos de las CCI y de sus socios cuando se detectaban riesgos específicos.

No obstante, el Tribunal observó que la calidad de los certificados de auditoría es insuficiente en muchos casos (1). Para tener un segundo nivel de garantía sobre la legalidad y regularidad de las operaciones de subvención, al final de 2012, el Instituto introdujo controles ex post complementarios relativos a las actividades de 2011. Estos fueron llevados a cabo por empresas de auditoría independientes contratadas por el Instituto y estimados fiables. Los resultados de los controles ex post confirmaron que los controles ex ante no eran plenamente eficaces. No obstante, el Instituto ha recuperado los pagos irregulares detectados y el porcentaje de error residual de las operaciones de subvención de 2011 no es significativo.

Todavía no se han llevado a cabo controles ex post de las operaciones correspondientes a las subvenciones de las actividades de 2010 (11,3 millones de euros). Además, teniendo en cuenta las garantías limitadas que ofrecen los controles ex ante, no existen garantías razonables sobre la legalidad y regularidad de estas operaciones. El Tribunal no pudo obtener información probatoria suficiente y apropiada sobre la legalidad y regularidad de las operaciones de subvención auditadas relativas a las actividades de 2010.

Aplicada

2012

Además de las cuestiones descritas en los apartados 9 a 13, los presupuestos de los acuerdos de subvención firmados en 2010 y 2011, que dieron lugar a pagos en 2012, no eran suficientemente específicos. No existía un vínculo entre la financiación aprobada y las actividades que debían llevarse a cabo. Los acuerdos se subvención no establecían umbrales para cada categoría de coste específica (como personal, subcontratación, servicios jurídicos, etc.) ni establecían normas para la contratación de bienes y servicios por las CCI y sus socios.

En sus controles ex ante, el Instituto también realizó verificaciones técnicas en todos los proyectos financiados, pero la ausencia de objetivos cuantificables impidió la evaluación eficaz de las actividades y los resultados de los proyectos. En los planes de actividad no se definían detalladamente las actividades que iban a llevarse a cabo, ni se establecían plazos claros, resultados esperados para cada actividad, ni criterios de calidad.

De los créditos comprometidos prorrogados del ejercicio 2011 por un valor de 22 millones de euros, unos 10 millones de euros (45 %) fueron anulados en 2012. El elevado nivel de anulaciones se debe principalmente que los beneficiarios declararon gastos inferiores a los estimados en los acuerdos de subvención de 2011 (9,2 millones de euros o 92 % de prórrogas anuladas).

En curso

2011

La Comisión Europea (Dirección General de Educación y Cultura) y el Instituto firmaron sistemáticamente acuerdos de subvención que dieron lugar a pagos en 2011, después de que ya se hubiera ejecutado la mayor parte de las actividades. Entre septiembre y diciembre de 2011, el Instituto efectuó pagos finales (2) por un importe de 4,2 millones de euros correspondientes a tres acuerdos de subvención que se firmaron bastante tiempo después del inicio de las actividades3. Se trata de una cuestión de buena gestión financiera (3).

Aplicada

---

(1)  Los certificados de auditoría no siempre indicaban la declaración de gastos auditada. No todas las categorías de gastos debían auditarse de forma suficientemente detallada (por ejemplo, los gastos indirectos reales, que pueden ser declarados sin umbral, no se comprobaron basándose en los justificantes originales). No se comprobó exhaustivamente el riesgo de doble financiación de equipos declarados como gastos. La mayor parte de los certificados de auditoría no mencionaban la cobertura de los gastos auditados y no existía un método común para identificar el porcentaje de error global de las declaraciones de gastos.

(2)  La Comisión ya había efectuado pagos de anticipos.

(3)  En un caso, el contrato se firmó 14 días antes del final del período de ejecución de 13 meses.

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ANEXO II

Instituto Europeo de Innovación y Tecnología (Budapest)

Competencias y actividades

| Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado


  (artículo 173 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea) | La Unión y los Estados miembros asegurarán la existencia de las condiciones necesarias para la competitividad de la industria de la Unión.
  A tal fin, dentro de un sistema de mercados abiertos y competitivos, su acción estará encaminada a:






  — | acelerar la adaptación de la industria a los cambios estructurales, |
| --- | --- | --- |

Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado

(artículo 173 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea)

La Unión y los Estados miembros asegurarán la existencia de las condiciones necesarias para la competitividad de la industria de la Unión.

A tal fin, dentro de un sistema de mercados abiertos y competitivos, su acción estará encaminada a:

—

acelerar la adaptación de la industria a los cambios estructurales,

| — | fomentar un entorno favorable a la iniciativa y al desarrollo de las empresas en el conjunto de la Unión, y, en particular, de las pequeñas y medianas empresas, |
| --- | --- |

—

fomentar un entorno favorable a la iniciativa y al desarrollo de las empresas en el conjunto de la Unión, y, en particular, de las pequeñas y medianas empresas,

| — | fomentar un entorno favorable a la cooperación entre empresas, |
| --- | --- |

—

fomentar un entorno favorable a la cooperación entre empresas,

| — | favorecer un mejor aprovechamiento del potencial industrial de las políticas de innovación, de investigación y de desarrollo tecnológico. |
| --- | --- |

—

favorecer un mejor aprovechamiento del potencial industrial de las políticas de innovación, de investigación y de desarrollo tecnológico.

Competencias del Instituto

[Reglamento (CE) no 294/2008 del Parlamento Europeo y del Consejo]

Objetivos

El objetivo del Instituto será contribuir al crecimiento económico sostenible en Europa y a la competitividad industrial reforzando la capacidad de innovación de los Estados miembros y de la Comunidad. Perseguirá este objetivo promoviendo simultáneamente e integrando la educación superior, la investigación y la innovación del más alto nivel.

Funciones

Para alcanzar su objetivo, el Instituto:

| a) | definirá sus ámbitos de actuación prioritaria; |
| --- | --- |

a)

definirá sus ámbitos de actuación prioritaria;

| b) | efectuará una labor de concienciación entre organizaciones socias potenciales y alentará su participación en sus propias actividades; |
| --- | --- |

b)

efectuará una labor de concienciación entre organizaciones socias potenciales y alentará su participación en sus propias actividades;

| c) | seleccionará y designará las CCI en los ámbitos prioritarios con arreglo al artículo 7 y definirá sus derechos y obligaciones mediante acuerdos; les proporcionará un apoyo apropiado; aplicará medidas de control de la calidad adecuadas; efectuará un seguimiento continuo de sus actividades, evaluándolas periódicamente, y garantizará un grado de coordinación adecuado entre ellas; |
| --- | --- |

c)

seleccionará y designará las CCI en los ámbitos prioritarios con arreglo al artículo 7 y definirá sus derechos y obligaciones mediante acuerdos; les proporcionará un apoyo apropiado; aplicará medidas de control de la calidad adecuadas; efectuará un seguimiento continuo de sus actividades, evaluándolas periódicamente, y garantizará un grado de coordinación adecuado entre ellas;

| d) | movilizará fondos procedentes de fuentes públicas y privadas y utilizará sus recursos de conformidad con el presente Reglamento. En particular, procurará que una proporción importante y creciente de su presupuesto provenga de fuentes privadas y de los ingresos generados por sus propias actividades; |
| --- | --- |

d)

movilizará fondos procedentes de fuentes públicas y privadas y utilizará sus recursos de conformidad con el presente Reglamento. En particular, procurará que una proporción importante y creciente de su presupuesto provenga de fuentes privadas y de los ingresos generados por sus propias actividades;

| e) | alentará el reconocimiento en los Estados miembros de las titulaciones y los diplomas concedidos por instituciones de educación superior que sean organizaciones socias en las CCI y que puedan llevar la mención de titulaciones y diplomas del Instituto; |
| --- | --- |

e)

alentará el reconocimiento en los Estados miembros de las titulaciones y los diplomas concedidos por instituciones de educación superior que sean organizaciones socias en las CCI y que puedan llevar la mención de titulaciones y diplomas del Instituto;

| f) | fomentará la difusión de buenas prácticas en aras de la integración del triángulo del conocimiento con el fin de desarrollar una cultura común en materia de innovación y de transmisión de conocimientos; |
| --- | --- |

f)

fomentará la difusión de buenas prácticas en aras de la integración del triángulo del conocimiento con el fin de desarrollar una cultura común en materia de innovación y de transmisión de conocimientos;

| g) | procurará convertirse en un organismo de primer nivel a escala mundial por su excelencia en materia de educación superior, investigación e innovación; |
| --- | --- |

g)

procurará convertirse en un organismo de primer nivel a escala mundial por su excelencia en materia de educación superior, investigación e innovación;

| h) | garantizará la complementariedad y la sinergia entre las actividades del Instituto y otros programas de la UE. |
| --- | --- |

h)

garantizará la complementariedad y la sinergia entre las actividades del Instituto y otros programas de la UE.

Gobernanza

Consejo de Administración

Composición

Compuesto por 18 miembros designados que presentan un equilibrio entre la experiencia y la excelencia en materia empresarial, de educación superior y de investigación, y cuatro miembros representativos propuestos por las comunidades del conocimiento y la investigación (CCI). La Comisión Europea actúa como observador.

Tareas

Dirección de las actividades del Instituto, selección, designación y evaluación de las CCI y de todas las demás decisiones estratégicas.

Comité Ejecutivo

Composición

El Comité Ejecutivo está formado por cinco miembros del Consejo de Administración, incluido el presidente y el vicepresidente. Está presidido por el presidente del Consejo de Administración.

Tareas

El Comité Ejecutivo supervisará el funcionamiento del Instituto y tomará las decisiones necesarias entre una reunión y otra del Consejo de Administración.

Director

Nombrado por el Consejo de Administración, ante el cual responderá de la gestión administrativa y financiera del Instituto, del que será el representante legal.

Auditor externo

Tribunal de Cuentas Europeo.

Autoridad de aprobación de la gestión

Parlamento previa recomendación del Consejo.

Medios a disposición del Instituto en 2013 (2012)

Presupuesto definitivo

142,20 millones de euros en créditos de compromiso y 98,76 millones de euros en créditos de pago.

Efectivos a 31 de diciembre de 2013

Puestos autorizados: 58 (52)

Ocupados: 41 (47)

Otros puestos: 0 (0)

Total de efectivos: 41 (47) agentes encargados de tareas:

| — | operativas: 25 (26) |
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operativas: 25 (26)

| — | administrativas y de apoyo: 16 (21) |
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administrativas y de apoyo: 16 (21)

Productos y servicios facilitados en 2013

| — | Organización de cuatro reuniones del Fórum del Instituto con las CCI (plataforma creada para establecer un diálogo periódico entre el director del Instituto y los consejeros delegados de las CCI) y de un seminario de primavera en el que participan las CCI y el Consejo de Administración del Instituto. |
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—

Organización de cuatro reuniones del Fórum del Instituto con las CCI (plataforma creada para establecer un diálogo periódico entre el director del Instituto y los consejeros delegados de las CCI) y de un seminario de primavera en el que participan las CCI y el Consejo de Administración del Instituto.

| — | Decisión del Consejo de Administración de 5 de enero de 2013 por la que se asigna en el ejercicio 2014 un presupuesto total de 180 millones de euros para financiar actividades de valor añadido de las tres CCI, tras el primer procedimiento de financiación competitiva correspondiente al 36 % del presupuesto global. El Consejo de Administración decidió asimismo aplazar una dotación presupuestaria suplementaria con destino a las CCI de 40 millones de euros en 2014 que debía asignarse separadamente y por partes iguales con arreglo, entre otros criterios, al seguimiento de recomendaciones estratégicas. |
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Decisión del Consejo de Administración de 5 de enero de 2013 por la que se asigna en el ejercicio 2014 un presupuesto total de 180 millones de euros para financiar actividades de valor añadido de las tres CCI, tras el primer procedimiento de financiación competitiva correspondiente al 36 % del presupuesto global. El Consejo de Administración decidió asimismo aplazar una dotación presupuestaria suplementaria con destino a las CCI de 40 millones de euros en 2014 que debía asignarse separadamente y por partes iguales con arreglo, entre otros criterios, al seguimiento de recomendaciones estratégicas.

| — | En 2013, las tres CCI gestionaron un presupuesto total de 12 5 6 15  015 euros para la financiación por el Instituto de las actividades de valor añadido, y un presupuesto de 75 0 5 35  096 euros para la financiación, por fuentes ajenas al Instituto, de las actividades de valor añadido y de las actividades complementarias. |
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En 2013, las tres CCI gestionaron un presupuesto total de 12 5 6 15  015 euros para la financiación por el Instituto de las actividades de valor añadido, y un presupuesto de 75 0 5 35  096 euros para la financiación, por fuentes ajenas al Instituto, de las actividades de valor añadido y de las actividades complementarias.

| — | El total de socios participantes en las tres CCI en 2013 alcanzó un máximo de 487 organizaciones de Climate-Kik (187), EIT, ICT Labs (105) y KIC Innoenergy (195). |
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El total de socios participantes en las tres CCI en 2013 alcanzó un máximo de 487 organizaciones de Climate-Kik (187), EIT, ICT Labs (105) y KIC Innoenergy (195).

| — | El 2013, las CCI facilitaron seis indicadores de resultados y su documentación justificativa en relación con 2012, que fueron recibidos, valorados y validados por el Instituto, dentro del proceso de evaluación de dichos indicadores con vistas a la asignación de la financiación competitiva de 2014. Las CCI también facilitaron al Instituto estimaciones de sus indicadores de resultados de 2013. |
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El 2013, las CCI facilitaron seis indicadores de resultados y su documentación justificativa en relación con 2012, que fueron recibidos, valorados y validados por el Instituto, dentro del proceso de evaluación de dichos indicadores con vistas a la asignación de la financiación competitiva de 2014. Las CCI también facilitaron al Instituto estimaciones de sus indicadores de resultados de 2013.

| — | Organización de una conferencia sobre el fomento en la UE de la innovación y el fortalecimiento de sinergias en Dublín (Irlanda) los días 29 y 30 de abril de 2013, bajo los auspicios de la Presidencia irlandesa del Consejo de la Unión Europea. |
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Organización de una conferencia sobre el fomento en la UE de la innovación y el fortalecimiento de sinergias en Dublín (Irlanda) los días 29 y 30 de abril de 2013, bajo los auspicios de la Presidencia irlandesa del Consejo de la Unión Europea.

| — | Publicación de un estudio sobre el papel del Instituto en el fortalecimiento de sinergias en la UE. |
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Publicación de un estudio sobre el papel del Instituto en el fortalecimiento de sinergias en la UE.

| — | Organización de una mesa redonda de emprendedores sobre cómo acomodar espíritu empresarial y capital de riesgo los días 11 a 13 de julio en Grundlsee (Austria). |
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Organización de una mesa redonda de emprendedores sobre cómo acomodar espíritu empresarial y capital de riesgo los días 11 a 13 de julio en Grundlsee (Austria).

| — | Lanzamiento de la asociación de antiguos miembros del Instituto el 11 de noviembre en Budapest (Hungría). |
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Lanzamiento de la asociación de antiguos miembros del Instituto el 11 de noviembre en Budapest (Hungría).

| — | Concesión de los premios del Instituto (tres ganadores del premio Venture y tres ganadores del premio CHANGE). Concesión de premios el 12 de noviembre en Budapest (Hungría). |
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Concesión de los premios del Instituto (tres ganadores del premio Venture y tres ganadores del premio CHANGE). Concesión de premios el 12 de noviembre en Budapest (Hungría).

| — | Difusión de experiencias de éxito derivadas de las actividades de las CCI. |
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Difusión de experiencias de éxito derivadas de las actividades de las CCI.

Fuente: Anexo facilitado por el Instituto.

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RESPUESTAS DEL INSTITUTO

| 9. | El EIT acoge con satisfacción el reconocimiento por parte del Tribunal de Cuentas de los considerables esfuerzos realizados para conseguir controles ex ante eficaces con la finalidad de aportar garantías razonables sobre la legalidad y regularidad de las operaciones de subvención. El EIT se compromete a seguir mejorando las instrucciones facilitadas a los auditores de certificación para solventar las deficiencias detectadas por el Tribunal de Cuentas y aumentar el nivel de fiabilidad en los certificados de auditoría. |
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9.

El EIT acoge con satisfacción el reconocimiento por parte del Tribunal de Cuentas de los considerables esfuerzos realizados para conseguir controles ex ante eficaces con la finalidad de aportar garantías razonables sobre la legalidad y regularidad de las operaciones de subvención. El EIT se compromete a seguir mejorando las instrucciones facilitadas a los auditores de certificación para solventar las deficiencias detectadas por el Tribunal de Cuentas y aumentar el nivel de fiabilidad en los certificados de auditoría.

| 10. | De conformidad con la estrategia de auditoría ex post del EIT, se selecciona a los socios de las CCI que vayan a ser objeto de auditoría principalmente en función de la evaluación del riesgo con el fin de obtener la máxima eficacia de los limitados recursos. No obstante, para poder recabar un porcentaje de error representativo, el EIT selecciona aleatoriamente a parte de la muestra. De esta forma, se garantiza una cobertura más equilibrada de los socios de las CCI a lo largo de la duración de los acuerdos marco de asociación. En lo que respecta a los acuerdos de subvención de 2012, si bien el porcentaje de error global representó el 3 % de las subvenciones auditadas tal y como señala el Tribunal de Cuentas, el porcentaje de error detectado en la muestra aleatoria se limitó al 1,37 %. El porcentaje de error detectado del 3,29 % en la muestra basada en el riesgo no es, por definición, representativo de la población global. Puesto que el porcentaje de error representativo del 1,37 % se mantuvo por debajo del umbral de importancia relativa del 2 %, el EIT no formuló una reserva en su Informe de Actividad Anual y considera que las subvenciones abonadas con arreglo a los acuerdos de subvención de 2012 no presentan errores materiales. |
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10.

De conformidad con la estrategia de auditoría ex post del EIT, se selecciona a los socios de las CCI que vayan a ser objeto de auditoría principalmente en función de la evaluación del riesgo con el fin de obtener la máxima eficacia de los limitados recursos. No obstante, para poder recabar un porcentaje de error representativo, el EIT selecciona aleatoriamente a parte de la muestra. De esta forma, se garantiza una cobertura más equilibrada de los socios de las CCI a lo largo de la duración de los acuerdos marco de asociación. En lo que respecta a los acuerdos de subvención de 2012, si bien el porcentaje de error global representó el 3 % de las subvenciones auditadas tal y como señala el Tribunal de Cuentas, el porcentaje de error detectado en la muestra aleatoria se limitó al 1,37 %. El porcentaje de error detectado del 3,29 % en la muestra basada en el riesgo no es, por definición, representativo de la población global. Puesto que el porcentaje de error representativo del 1,37 % se mantuvo por debajo del umbral de importancia relativa del 2 %, el EIT no formuló una reserva en su Informe de Actividad Anual y considera que las subvenciones abonadas con arreglo a los acuerdos de subvención de 2012 no presentan errores materiales.

| 11. | El EIT ha tomado la iniciativa de emprender las siguientes acciones de mitigación inmediatas en el ámbito de la contratación: 1) Revisar detalladamente los procedimientos, circuitos y modelos internos con el fin de respetar las normas de contratación pública en su totalidad, prestando especial atención a una planificación y estimación adecuadas de las necesidades. 2) Con el fin de garantizar el suministro de los servicios necesarios, ha empezado a utilizar los contratos marco disponibles de la Comisión y ha lanzado procedimientos de contratación para adjudicar nuevos contratos de servicio. 3) Prever una serie de formaciones en materia de contratación dirigidas a su personal. El EIT está comprometido con la aplicación de medidas de atenuación para evitar en el futuro errores en los procedimientos de contratación. |
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11.

El EIT ha tomado la iniciativa de emprender las siguientes acciones de mitigación inmediatas en el ámbito de la contratación: 1) Revisar detalladamente los procedimientos, circuitos y modelos internos con el fin de respetar las normas de contratación pública en su totalidad, prestando especial atención a una planificación y estimación adecuadas de las necesidades. 2) Con el fin de garantizar el suministro de los servicios necesarios, ha empezado a utilizar los contratos marco disponibles de la Comisión y ha lanzado procedimientos de contratación para adjudicar nuevos contratos de servicio. 3) Prever una serie de formaciones en materia de contratación dirigidas a su personal. El EIT está comprometido con la aplicación de medidas de atenuación para evitar en el futuro errores en los procedimientos de contratación.

| 12. | Según el cálculo del EIT, basado en la metodología del Tribunal de Cuentas, el porcentaje de error combinado del gasto de 2013 fue del 2,12 %. Aunque este porcentaje de error se encuentra sin duda en el rango indicado por el Tribunal de Cuentas, cabe destacar que el nivel de errores financieros en las subvenciones (es decir, el porcentaje de error representativo del 1,37 %) se encontraba muy por debajo del umbral de importancia relativa del 2 %. Por otro lado, el EIT está comprometido a mejorar sus procedimientos internos para evitar futuros errores de procedimiento. |
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12.

Según el cálculo del EIT, basado en la metodología del Tribunal de Cuentas, el porcentaje de error combinado del gasto de 2013 fue del 2,12 %. Aunque este porcentaje de error se encuentra sin duda en el rango indicado por el Tribunal de Cuentas, cabe destacar que el nivel de errores financieros en las subvenciones (es decir, el porcentaje de error representativo del 1,37 %) se encontraba muy por debajo del umbral de importancia relativa del 2 %. Por otro lado, el EIT está comprometido a mejorar sus procedimientos internos para evitar futuros errores de procedimiento.

| 15. | El EIT obtendrá certificados de auditoría sobre los costes de las actividades complementarias de las CCI en el primer trimestre de 2015 y se verificará el cumplimiento con el límite del 25 % dispuesto en los acuerdos marco de asociación con las cifras finales del primer semestre de 2015. Si se supera dicho límite del 25 %, el importe correspondiente se recuperará de las CCI de conformidad con las disposiciones del acuerdo marco de asociación. Dicha recuperación se reflejará en las cuentas anuales del EIT correspondientes al ejercicio 2014. |
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15.

El EIT obtendrá certificados de auditoría sobre los costes de las actividades complementarias de las CCI en el primer trimestre de 2015 y se verificará el cumplimiento con el límite del 25 % dispuesto en los acuerdos marco de asociación con las cifras finales del primer semestre de 2015. Si se supera dicho límite del 25 %, el importe correspondiente se recuperará de las CCI de conformidad con las disposiciones del acuerdo marco de asociación. Dicha recuperación se reflejará en las cuentas anuales del EIT correspondientes al ejercicio 2014.

| 16. | El EIT acoge con satisfacción el reconocimiento del Tribunal de Cuentas acerca de la ejecución del presupuesto. El porcentaje de ejecución global de los créditos comprometidos del título I (gastos de personal) fue del 84 %. Si bien es cierto que el porcentaje de ejecución de la contribución de la UE fue del 74 %, tal y como indica el Tribunal de Cuentas, cabe señalar que se ejecutó el 100 % de la contribución del Estado miembro de acogida. La parte no ejecutada del gasto de personal se refiere a la elevada rotación de personal y a los créditos reservados a ajustes salariales de los años 2011 y 2012, para los que finalmente el Tribunal de Justicia Europeo dictó una sentencia al efecto que impedía que dichos ajustes se abonaran antes del final del ejercicio. |
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16.

El EIT acoge con satisfacción el reconocimiento del Tribunal de Cuentas acerca de la ejecución del presupuesto. El porcentaje de ejecución global de los créditos comprometidos del título I (gastos de personal) fue del 84 %. Si bien es cierto que el porcentaje de ejecución de la contribución de la UE fue del 74 %, tal y como indica el Tribunal de Cuentas, cabe señalar que se ejecutó el 100 % de la contribución del Estado miembro de acogida. La parte no ejecutada del gasto de personal se refiere a la elevada rotación de personal y a los créditos reservados a ajustes salariales de los años 2011 y 2012, para los que finalmente el Tribunal de Justicia Europeo dictó una sentencia al efecto que impedía que dichos ajustes se abonaran antes del final del ejercicio.

| 17. | El EIT reconoce las observaciones del Tribunal de Cuentas relativas a la ejecución de las prórrogas del título II (gastos administrativos). La no ejecución de los créditos comprometidos prorrogados de 2012 a 2013 dentro de este título se debió principalmente a que se habían sobreestimado los costes de una reunión del Consejo de Administración de diciembre de 2012; en concreto, los costes reales resultaron inferiores a lo previsto. |
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17.

El EIT reconoce las observaciones del Tribunal de Cuentas relativas a la ejecución de las prórrogas del título II (gastos administrativos). La no ejecución de los créditos comprometidos prorrogados de 2012 a 2013 dentro de este título se debió principalmente a que se habían sobreestimado los costes de una reunión del Consejo de Administración de diciembre de 2012; en concreto, los costes reales resultaron inferiores a lo previsto.

| 18. | El EIT reconoce las observaciones del Tribunal de Cuentas relativas a la ejecución de los créditos comprometidos para las subvenciones de las CCI de 2012 prorrogadas de 2012 a 2013. |
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18.

El EIT reconoce las observaciones del Tribunal de Cuentas relativas a la ejecución de los créditos comprometidos para las subvenciones de las CCI de 2012 prorrogadas de 2012 a 2013.

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| 10.12.2014 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 442/193 |
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10.12.2014

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 442/193

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Agencia Europea de Medicamentos correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de la respuesta de la Agencia

(2014/C 442/22)

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Agencia Europea de Medicamentos (conocida como «EMA» y denominada en lo sucesivo «la Agencia»), con sede en Londres, se creó en virtud del Reglamento (CEE) no 2309/93 del Consejo, que fue sustituido por el Reglamento (CE) no 726/2004 del Parlamento Europeo y del Consejo (1). La Agencia funciona en red y coordina los recursos científicos puestos a su disposición por las autoridades nacionales con la misión de garantizar la evaluación y supervisión de los medicamentos de uso humano o veterinario (2). |
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1.

La Agencia Europea de Medicamentos (conocida como «EMA» y denominada en lo sucesivo «la Agencia»), con sede en Londres, se creó en virtud del Reglamento (CEE) no 2309/93 del Consejo, que fue sustituido por el Reglamento (CE) no 726/2004 del Parlamento Europeo y del Consejo (1). La Agencia funciona en red y coordina los recursos científicos puestos a su disposición por las autoridades nacionales con la misión de garantizar la evaluación y supervisión de los medicamentos de uso humano o veterinario (2).

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 2. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Agencia, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
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2.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Agencia, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  3. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Agencia, que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013; |
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DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

3.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Agencia, que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
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b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 4. | La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales del Observatorio, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):






  a) | las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Agencia consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error; en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6); y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Agencia previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Agencia en todos sus aspectos significativos; |
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4.

La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales del Observatorio, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):

a)

las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Agencia consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error; en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6); y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Agencia previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Agencia en todos sus aspectos significativos;

| b) | las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
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b)

las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 5. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
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5.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 6. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas. |
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6.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas.

| 7. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |
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7.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 8. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Agencia presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
| --- | --- |

8.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Agencia presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 9. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
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9.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 10. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
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10.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

SEGUIMIENTO DE COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

| 11. | En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con ejercicios anteriores. |
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11.

En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con ejercicios anteriores.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Milan Martin CVIKL, miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo, en su reunión del día 1 de julio de 2014.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  DO L 214 de 24.8.1993, p. 1, y DO L 136 de 30.4.2004, p. 1. En virtud del último Reglamento, la Agencia cambia su nombre inicial de Agencia Europea para la Evaluación de Medicamentos y pasa a denominarse Agencia Europea de Medicamentos.

1

(2)  El anexo II presenta de forma sintética y a título de información las competencias y actividades de la Agencia.

2

anexo II

(3)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

3

(4)  Estos comprenden la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria y su anexo.

4

(5)  Artículos 39 y 50 del Reglamento Delegado (UE) no 1271/2013 de la Comisión (DO L 328 de 7.12.2013, p. 42).

5

o

(6)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

6

(7)  Artículo 107 del Reglamento (UE) no 1271/2013.

7

o

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ANEXO I

Seguimiento de comentarios de ejercicios anteriores

| Ejercicio | Comentario del Tribunal | Estado de aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto) |
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| 2011 | Todavía debería mejorarse la transparencia de los procedimientos de selección del personal. | Aplicada |
| 2011 | El Tribunal constató que seguía siendo necesario mejorar la transparencia en los procedimientos de selección del personal. Los miembros del comité de selección no siempre cumplimentaron su correspondiente declaración de ausencia de conflictos de interés, o no lo hicieron en el plazo requerido, ni consta que se hubieran adoptado medidas para abordar los posibles problemas surgidos a raíz de dichas declaraciones. Los trabajos del comité de selección no siempre estaban suficientemente documentados y no existen pruebas que acrediten el método de preselección de candidatos ni que las preguntas de las pruebas escritas y orales se hubieran definido antes del examen de las candidaturas. | Aplicada |
| 2012 | La Agencia aplica criterios de contabilización diferentes para los ingresos procedentes de las tasas de examen y para los gastos asociados. Los primeros se obtienen en virtud del examen de las solicitudes y se contabilizan de forma lineal a lo largo de un período de tiempo determinado, mientras que el devengo de los segundos, derivados de la evaluación de dichas solicitudes por las autoridades nacionales competentes, tiene lugar cuando se franquea una etapa determinada en la prestación del servicio, lo que resulta contrario al principio de correlación. | Aplicada |
| 2012 | La Agencia no ha validado aún su sistema contable en lo referente a las inmovilizaciones inmateriales, que constituyen una parte fundamental del sistema contable en su conjunto por las considerables inversiones llevadas a cabo en el desarrollo de sistemas informáticos (1). | Aplicada |
| 2012 | El Consejo decidió rechazar en 2011 y 2012 las subidas salariales del personal de las instituciones europeas, decisión que fue recurrida por la Comisión ante el Tribunal de Justicia, sin que se haya todavía dictado resolución al respecto. Puesto que la Agencia tiene su sede en Londres, los aumentos salariales en cuestión se abonarán en libras esterlinas mientras que las cuentas de la Agencia se elaboran en euros. Dadas las variaciones de tipo de cambio en el período considerado, el pago al personal de los atrasos en su caso provocaría una pérdida a la Agencia estimada en 2,9 millones de euros. La Agencia incluyó este importe en el cálculo de su cuenta de resultado presupuestaria, con la consiguiente reducción de los fondos que debía reembolsar a la Comisión (2). | Sin objeto |
| 2012 | En 2012, la Agencia lanzó en cascada una serie de contratos marco para la provisión de servicios (3). El procedimiento de adjudicación de dichos contratos presentaba irregularidades que afectaban al principio de transparencia. | Sin objeto |
| 2012 | Además de las asignaciones por escolaridad previstas en el Estatuto de los funcionarios (4), la Agencia concede directamente una contribución adicional a los colegios de los hijos de sus agentes que figuran inscritos en la enseñanza primaria y secundaria. El total de esta contribución representó en 2012 unos 3 89  000 euros, importe que resulta irregular al no estar previsto en el Estatuto. | En curso (5) |
| 2012 | Los porcentajes de ejecución presupuestaria de la Agencia del ejercicio 2012 fueron satisfactorios en el caso de los títulos I y III. El porcentaje de créditos comprometidos prorrogados fue elevado dentro del título II (el 27 %), pero ello se debe al traslado de la Agencia a la nueva sede previsto en 2014 (4 2 05  000 euros) y al desarrollo de sistemas informáticos (1 5 96  000 euros). Pese a que las prórrogas pueden justificarse en parte por el carácter plurianual de dicho desarrollo, cabe señalar que el servicio informático de la Agencia sufrió una importante reorganización en 2012 y que se retrasaron varios proyectos previstos para ese ejercicio. | Sin objeto |

Ejercicio

Comentario del Tribunal

Estado de aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto)

2011

Todavía debería mejorarse la transparencia de los procedimientos de selección del personal.

Aplicada

2011

El Tribunal constató que seguía siendo necesario mejorar la transparencia en los procedimientos de selección del personal. Los miembros del comité de selección no siempre cumplimentaron su correspondiente declaración de ausencia de conflictos de interés, o no lo hicieron en el plazo requerido, ni consta que se hubieran adoptado medidas para abordar los posibles problemas surgidos a raíz de dichas declaraciones. Los trabajos del comité de selección no siempre estaban suficientemente documentados y no existen pruebas que acrediten el método de preselección de candidatos ni que las preguntas de las pruebas escritas y orales se hubieran definido antes del examen de las candidaturas.

Aplicada

2012

La Agencia aplica criterios de contabilización diferentes para los ingresos procedentes de las tasas de examen y para los gastos asociados. Los primeros se obtienen en virtud del examen de las solicitudes y se contabilizan de forma lineal a lo largo de un período de tiempo determinado, mientras que el devengo de los segundos, derivados de la evaluación de dichas solicitudes por las autoridades nacionales competentes, tiene lugar cuando se franquea una etapa determinada en la prestación del servicio, lo que resulta contrario al principio de correlación.

Aplicada

2012

La Agencia no ha validado aún su sistema contable en lo referente a las inmovilizaciones inmateriales, que constituyen una parte fundamental del sistema contable en su conjunto por las considerables inversiones llevadas a cabo en el desarrollo de sistemas informáticos (1).

Aplicada

2012

El Consejo decidió rechazar en 2011 y 2012 las subidas salariales del personal de las instituciones europeas, decisión que fue recurrida por la Comisión ante el Tribunal de Justicia, sin que se haya todavía dictado resolución al respecto. Puesto que la Agencia tiene su sede en Londres, los aumentos salariales en cuestión se abonarán en libras esterlinas mientras que las cuentas de la Agencia se elaboran en euros. Dadas las variaciones de tipo de cambio en el período considerado, el pago al personal de los atrasos en su caso provocaría una pérdida a la Agencia estimada en 2,9 millones de euros. La Agencia incluyó este importe en el cálculo de su cuenta de resultado presupuestaria, con la consiguiente reducción de los fondos que debía reembolsar a la Comisión (2).

Sin objeto

2012

En 2012, la Agencia lanzó en cascada una serie de contratos marco para la provisión de servicios (3). El procedimiento de adjudicación de dichos contratos presentaba irregularidades que afectaban al principio de transparencia.

Sin objeto

2012

Además de las asignaciones por escolaridad previstas en el Estatuto de los funcionarios (4), la Agencia concede directamente una contribución adicional a los colegios de los hijos de sus agentes que figuran inscritos en la enseñanza primaria y secundaria. El total de esta contribución representó en 2012 unos 3 89  000 euros, importe que resulta irregular al no estar previsto en el Estatuto.

En curso (5)

2012

Los porcentajes de ejecución presupuestaria de la Agencia del ejercicio 2012 fueron satisfactorios en el caso de los títulos I y III. El porcentaje de créditos comprometidos prorrogados fue elevado dentro del título II (el 27 %), pero ello se debe al traslado de la Agencia a la nueva sede previsto en 2014 (4 2 05  000 euros) y al desarrollo de sistemas informáticos (1 5 96  000 euros). Pese a que las prórrogas pueden justificarse en parte por el carácter plurianual de dicho desarrollo, cabe señalar que el servicio informático de la Agencia sufrió una importante reorganización en 2012 y que se retrasaron varios proyectos previstos para ese ejercicio.

Sin objeto

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(1)  La inversión en desarrollo informático ascendió en 2012 a 1 1 6 25  000 euros.

(2)  En cumplimiento de las instrucciones recibidas de la Comisión en diciembre de 2012, que recibieron ulterior clarificación en junio de 2013.

(3)  A 31 de diciembre de 2012, los compromisos presupuestarios contraídos en virtud de contratos específicos dentro de dichos contratos marco sumaban 1 3 4 75  000 euros, mientras que los pagos efectuados representaban un total de 4 6 90  000 euros.

(4)  El artículo 3 del Anexo VII dispone que la asignación estará sujeta a un límite igual al doble de 252,81 euros = 505,62 euros.

(5)  En 2013 se preparó un nuevo procedimiento, que entrará en vigor en 2014.

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ANEXO II

Agencia Europea de Medicamentos (Londres)

Competencias y actividades

| Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado


  (artículo 168 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea) | Recopilación de información

  Al definirse y ejecutarse todas las políticas y acciones de la Unión se garantizará un alto nivel de protección de la salud humana.
  La acción de la Unión, que complementará las políticas nacionales, se encaminará a mejorar la salud pública, prevenir las enfermedades humanas y evitar las fuentes de peligro para la salud física y psíquica. Dicha acción abarcará la lucha contra las enfermedades más graves y ampliamente difundidas, apoyando la investigación de su etiología, de su transmisión y de su prevención, así como la información y la educación sanitarias, y la vigilancia de las amenazas transfronterizas graves para la salud, la alerta en caso de tales amenazas y la lucha contra ellas. |
| --- | --- |
| Competencias de la Agencia


  [Reglamento (CE) no 726/2004 del Parlamento Europeo y del Consejo] | Objetivos







  — | Coordinar los recursos científicos que las autoridades de los Estados miembros pongan a disposición de la Agencia para la autorización y supervisión de medicamentos de uso humano y veterinario. |

Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado

(artículo 168 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea)

Recopilación de información

Al definirse y ejecutarse todas las políticas y acciones de la Unión se garantizará un alto nivel de protección de la salud humana.

La acción de la Unión, que complementará las políticas nacionales, se encaminará a mejorar la salud pública, prevenir las enfermedades humanas y evitar las fuentes de peligro para la salud física y psíquica. Dicha acción abarcará la lucha contra las enfermedades más graves y ampliamente difundidas, apoyando la investigación de su etiología, de su transmisión y de su prevención, así como la información y la educación sanitarias, y la vigilancia de las amenazas transfronterizas graves para la salud, la alerta en caso de tales amenazas y la lucha contra ellas.

Competencias de la Agencia

[Reglamento (CE) no 726/2004 del Parlamento Europeo y del Consejo]

Objetivos

—

Coordinar los recursos científicos que las autoridades de los Estados miembros pongan a disposición de la Agencia para la autorización y supervisión de medicamentos de uso humano y veterinario.

| — | Proporcionar a los Estados miembros y a las instituciones de la Unión Europea asesoramiento científico sobre los medicamentos de uso humano o veterinario. |
| --- | --- |

—

Proporcionar a los Estados miembros y a las instituciones de la Unión Europea asesoramiento científico sobre los medicamentos de uso humano o veterinario.

Funciones

| — | Coordinar la evaluación científica de los medicamentos cuya comercialización está sujeta a procedimientos comunitarios de autorización. |
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—

Coordinar la evaluación científica de los medicamentos cuya comercialización está sujeta a procedimientos comunitarios de autorización.

| — | Coordinar la vigilancia de los medicamentos que hayan sido autorizados dentro de la Unión (farmacovigilancia). |
| --- | --- |

—

Coordinar la vigilancia de los medicamentos que hayan sido autorizados dentro de la Unión (farmacovigilancia).

| — | Asesorar sobre los niveles máximos de residuos de medicamentos veterinarios que pueden aceptarse en alimentos de origen animal. |
| --- | --- |

—

Asesorar sobre los niveles máximos de residuos de medicamentos veterinarios que pueden aceptarse en alimentos de origen animal.

| — | Coordinar la comprobación del cumplimiento de los principios de prácticas correctas de fabricación, clínicas y de laboratorio. |
| --- | --- |

—

Coordinar la comprobación del cumplimiento de los principios de prácticas correctas de fabricación, clínicas y de laboratorio.

| — | Llevar un registro de las autorizaciones previas a la comercialización de medicamentos. |
| --- | --- |

—

Llevar un registro de las autorizaciones previas a la comercialización de medicamentos.

Gobernanza

El comité de medicamentos de uso humano, compuesto por un miembro y un suplente por cada Estado miembro así como por cinco miembros cooptados, prepara los dictámenes sobre cualquier cuestión relativa a la evaluación de medicamentos de uso humano.

El comité de medicamentos de uso veterinario, compuesto por un miembro y un suplente por cada Estado miembro, prepara los dictámenes sobre cualquier cuestión relativa a la evaluación de medicamentos de uso veterinario.

El comité de medicamentos huérfanos, compuesto por un miembro de cada Estado miembro, tres miembros nombrados por la Comisión Europea en representación de organizaciones de pacientes, tres miembros designados por la Comisión Europea por recomendación de la Agencia, un miembro designado por Islandia, uno por Liechtenstein y otro por Noruega, y un miembro representante de la Comisión Europea, examinan las solicitudes de personas o empresas de designación de medicamentos huérfanos.

El comité de medicamentos a base de plantas, compuesto por un miembro y un suplente por cada Estado miembro, Islandia y Noruega, así como por cinco miembros cooptados, prepara los dictámenes sobre cualquier cuestión relativa a la evaluación de medicamentos a base de plantas.

El comité pediátrico, está compuesto por cinco miembros del comité de medicamentos de uso humano y sus cinco suplentes, un miembro y un suplente de cada Estado miembro que no esté representado por los cinco anteriores, y seis miembros y sus respectivos suplentes designados por la Comisión Europea, es responsable de la evaluación y aprobación de los planes de investigación pediátrica con sus correspondientes dispensas y aplazamientos.

El comité de terapias avanzadas, compuesto por cinco titulares y sus suplentes, dos titulares y dos suplentes que representen a médicos y personal hospitalario, un miembro y un suplente de cada Estado miembro que no esté representado por los cinco anteriores así como cuatro titulares y cuatro suplentes designados por la Comisión Europea que representen a las asociaciones de pacientes. Su competencia se extiende a cualquier cuestión relacionada con la evaluación de medicamentos de terapias avanzadas y con la certificación y clasificación ATMP.

El comité de evaluación de riesgos de farmacovigilancia, compuesto por un miembro y un suplente por cada Estado miembro, Islandia y Noruega, seis expertos científicos independientes designados por la Comisión, así como dos titulares y dos suplentes designados por la Comisión Europea que representen a profesionales sanitarios y a asociaciones de pacientes, se encarga de evaluar y supervisar cuestiones de seguridad en medicamentos humanos.

El consejo de administración, compuesto por un miembro y un suplente por cada Estado miembro y por dos representantes de la Comisión, dos representantes del Parlamento Europeo y dos representantes de las organizaciones de pacientes, un representante de las organizaciones de médicos y un representante de veterinarios, aprueba el programa de trabajo y el informe anual.

El director ejecutivo es designado por el consejo de administración a propuesta de la Comisión.

Auditoría interna

Servicio de Auditoría Interna de la Comisión (SAI).

Estructura de auditoría interna de la Agencia.

Auditor externo

Tribunal de Cuentas Europeo.

Autoridad de aprobación de la gestión

Parlamento previa recomendación del Consejo.

Medios a disposición de la Agencia en 2013 (2012)

Presupuesto final

2 51  560 (222,489) millones de euros (1); contribución de la Unión: 13,0 %, (9,6 %)
   (2)

Efectivos a 31 de diciembre de 2013

611 (590) puestos previstos en el organigrama; puestos cubiertos: 583 (575)

144 (160) puestos (agentes contractuales, expertos nacionales en comisión de servicio, personal de agencias de empleo)

Total de efectivos: 727 (735), agentes encargados de tareas: operativas; 590 (594), administrativas 137 (141)

Productos y servicios facilitados en 2013 (2012)

Medicamentos de uso humano

| — | Solicitudes de autorización de venta: 80 (96) |
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—

Solicitudes de autorización de venta: 80 (96)

| — | Dictámenes favorables: 80 (57) |
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—

Dictámenes favorables: 80 (57)

| — | Tiempo empleado de media en la evaluación: 200 (188) días |
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—

Tiempo empleado de media en la evaluación: 200 (188) días

| — | Dictámenes posteriores a la autorización: 5  447(5  137) |
| --- | --- |

—

Dictámenes posteriores a la autorización: 5  447(5  137)

| — | Farmacovigilancia (informes de efectos indeseados de países EEE y no EEE con vistas a procedimientos de autorización centralizados): 6 79  413 (5 22  073) informes |
| --- | --- |

—

Farmacovigilancia (informes de efectos indeseados de países EEE y no EEE con vistas a procedimientos de autorización centralizados): 6 79  413 (5 22  073) informes

| — | Informes periódicos de actualización de la seguridad: 525 (463) |
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—

Informes periódicos de actualización de la seguridad: 525 (463)

| — | Dictámenes científicos finalizados: 474 (420) |
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—

Dictámenes científicos finalizados: 474 (420)

| — | Procedimientos de reconocimiento mutuo y procedimientos descentralizados: iniciados 6  293, (6  991); finalizados 6  242(6  709) |
| --- | --- |

—

Procedimientos de reconocimiento mutuo y procedimientos descentralizados: iniciados 6  293, (6  991); finalizados 6  242(6  709)

| — | Solicitudes de planes de investigación pediátricos: 211 (178) referentes a 225 (218) indicaciones |
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—

Solicitudes de planes de investigación pediátricos: 211 (178) referentes a 225 (218) indicaciones

Medicamentos de uso veterinario

| — | Solicitudes de autorización de venta: 23 (13) |
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—

Solicitudes de autorización de venta: 23 (13)

| — | Solicitudes de variantes: 315 (261) |
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—

Solicitudes de variantes: 315 (261)

Inspecciones

Inspecciones: 480 (450)

Medicamentos a base de plantas

Monografías sobre plantas medicinales: 9 (15)

Lista de sustancias, preparados y combinaciones de ambos: 0 (0)

Medicamentos huérfanos

| — | Solicitudes: 201 (197) |
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—

Solicitudes: 201 (197)

| — | Dictámenes favorables: 136 (139) |
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—

Dictámenes favorables: 136 (139)

Pequeñas y medianas empresas (PYME)

| — | Solicitudes de la condición de PYME: 401 (684) |
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—

Solicitudes de la condición de PYME: 401 (684)

| — | Solicitudes de reducción o aplazamiento del pago de derechos: 336 (316) |
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—

Solicitudes de reducción o aplazamiento del pago de derechos: 336 (316)

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(1)  Se trata del presupuesto definitivo, no del total real de la cuenta de resultado presupuestaria.

(2)  Porcentaje del presupuesto definitivo correspondiente a la contribución presupuestada de la UE (con exclusión de la contribución especial para la reducción de las tasas de los medicamentos huérfanos y de la utilización del excedente resultante del ejercicio n — 2).

Fuente: Anexo facilitado por la Agencia.

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RESPUESTA DE LA AGENCIA

La Agencia toma nota del Informe del Tribunal.

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| 10.12.2014 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 442/201 |
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10.12.2014

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 442/201

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INFORME

sobre las cuentas anuales del Observatorio Europeo de las Drogas y las Toxicomanías correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas del Observatorio

(2014/C 442/23)

INTRODUCCIÓN

| 1. | El Observatorio Europeo de las Drogas y las Toxicomanías (conocido como «OEDT» y denominado en lo sucesivo «el Observatorio»), con sede en Lisboa, se creó en virtud del Reglamento (CEE) no 302/93 del Consejo (1). Su misión principal consiste en recopilar, analizar y difundir información sobre el fenómeno de la droga y de la toxicomanía, con el fin de elaborar y publicar datos objetivos, fiables y comparables a escala europea. La información debe servir al análisis de la demanda de drogas y de los medios para reducir esta, así como de los fenómenos relacionados con el mercado de la droga en general (2). |
| --- | --- |

1.

El Observatorio Europeo de las Drogas y las Toxicomanías (conocido como «OEDT» y denominado en lo sucesivo «el Observatorio»), con sede en Lisboa, se creó en virtud del Reglamento (CEE) no 302/93 del Consejo (1). Su misión principal consiste en recopilar, analizar y difundir información sobre el fenómeno de la droga y de la toxicomanía, con el fin de elaborar y publicar datos objetivos, fiables y comparables a escala europea. La información debe servir al análisis de la demanda de drogas y de los medios para reducir esta, así como de los fenómenos relacionados con el mercado de la droga en general (2).

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 2. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control del Observatorio, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
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2.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control del Observatorio, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  3. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales del Observatorio, que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013; |
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DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

3.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales del Observatorio, que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
| --- | --- |

b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 4. | La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales del Observatorio, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):






  a) | Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales del Observatorio consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales del Observatorio previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera del Observatorio en todos sus aspectos significativos. |
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4.

La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales del Observatorio, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):

a)

Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales del Observatorio consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales del Observatorio previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera del Observatorio en todos sus aspectos significativos.

| b) | Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
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b)

Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 5. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales del Observatorio estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
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5.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales del Observatorio estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 6. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas. |
| --- | --- |

6.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas.

| 7. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |
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7.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 8. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales del Observatorio presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su Reglamento Financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
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8.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales del Observatorio presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su Reglamento Financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 9. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
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9.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 10. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
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10.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

COMENTARIOS SOBRE LA LEGALIDAD Y LA REGULARIDAD DE LAS OPERACIONES

| 11. | El Observatorio inició un procedimiento de contratación pública para alquilar fotocopiadoras durante un período de cuatro años por un importe máximo de 1 60  000 euros. Los requisitos técnicos sufrieron una importante modificación durante el procedimiento. Tras esta modificación, se publicó un anuncio de licitación modificado prorrogando el plazo de presentación de ofertas, pero sin indicar claramente las modificaciones de los requisitos técnicos, los cuales volvieron a ser ajustados para la celebración del contrato, con arreglo a la opción anunciada en las especificaciones publicadas, por lo que la cuantía del contrato se redujo en un 35 %. La información publicada sobre la estructura de precios del contrato no era suficientemente clara y dio lugar a una interpretación errónea por parte de un licitador, el cual por lo tanto tuvo menos oportunidades de ganar el procedimiento. Por otra parte, los criterios de evaluación no eran suficientemente específicos como para garantizar la plena transparencia y la igualdad de trato a los licitadores. Las insuficiencias mencionadas afectaron a la eficacia y eficiencia de este procedimiento de contratación y crearon el riesgo de obstaculizar la competencia. |
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11.

El Observatorio inició un procedimiento de contratación pública para alquilar fotocopiadoras durante un período de cuatro años por un importe máximo de 1 60  000 euros. Los requisitos técnicos sufrieron una importante modificación durante el procedimiento. Tras esta modificación, se publicó un anuncio de licitación modificado prorrogando el plazo de presentación de ofertas, pero sin indicar claramente las modificaciones de los requisitos técnicos, los cuales volvieron a ser ajustados para la celebración del contrato, con arreglo a la opción anunciada en las especificaciones publicadas, por lo que la cuantía del contrato se redujo en un 35 %. La información publicada sobre la estructura de precios del contrato no era suficientemente clara y dio lugar a una interpretación errónea por parte de un licitador, el cual por lo tanto tuvo menos oportunidades de ganar el procedimiento. Por otra parte, los criterios de evaluación no eran suficientemente específicos como para garantizar la plena transparencia y la igualdad de trato a los licitadores. Las insuficiencias mencionadas afectaron a la eficacia y eficiencia de este procedimiento de contratación y crearon el riesgo de obstaculizar la competencia.

Seguimiento de LOS comentarios de ejercicios anteriores

| 12. | En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con el ejercicio anterior. |
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12.

En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con el ejercicio anterior.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Milan Martin CVIKL, miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo, en su reunión del día 22 de julio de 2014.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  DO L 36 de 12.2.1993, p. 1. Este Reglamento y sus modificaciones fueron derogados por el Reglamento (CE) no 1920/2006 del Parlamento Europeo y del Consejo (DO L 376 de 27.12.2006, p. 1).

1

o

(2)  El anexo II presenta de forma sintética y a título de información las competencias y actividades de la Escuela.

2

anexo II

(3)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

3

(4)  Estos comprenden la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria y su anexo.

4

(5)  Artículo 39 y 50 del Reglamento Delegado (UE) n
  o
   1271/2013 de la Comisión (DO L 328 de 7.12.2013, p. 42).

5

o

(6)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

6

(7)  Artículo 107 del Reglamento (UE) n
  o
   1271/2013.

7

o

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ANEXO I

Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores

| Ejercicio | Comentario del Tribunal | Estado de aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | El Observatorio, que corre actualmente con el coste anual de aproximadamente 2 75  000 euros representado por oficinas no utilizadas en su antiguo edificio y en su nueva sede, debería seguir esforzándose, en colaboración con la Comisión Europea y las autoridades nacionales, en encontrar soluciones adecuadas para las oficinas que no utiliza. | En curso |
| 2011 | Los expedientes de las licitaciones del Observatorio no siempre estaban completos ni ordenados convenientemente. | Aplicada |
| 2012 | En 2012, el Observatorio concedió subvenciones a los observatorios nacionales (los beneficiarios) con el fin de respaldar la cooperación a través de la red REITOX (1). El gasto total de subvenciones se elevó en 2012 a 2,6 millones de euros, lo que representa el 16 % del gasto operativo total. Las verificaciones del Observatorio previas al reembolso de gastos declarados por los beneficiarios consisten en una comprobación documental de declaraciones de gastos y de los certificados de auditoría emitidos por auditores externos contratados por los mismos beneficiarios. El Observatorio no suele obtener de los beneficiarios ningún documento que justifique la subvencionabilidad y exactitud de los gastos declarados. El control ex post de los beneficiarios sobre el terreno en relación con los gastos es muy poco habitual (2). En consecuencia, los controles existentes no aportan a la dirección del Observatorio más que garantías limitadas de la subvencionabilidad y exactitud de los gastos declarados por los beneficiarios. El Observatorio obtuvo en nombre del Tribunal documentación justificativa de las operaciones fiscalizadas que facilitaba garantías razonables en cuanto a su legalidad y regularidad. Estas garantías podrían ser mucho mayores si se procediera a una comprobación aleatoria de documentos justificativos y se controlaran más beneficiarios sobre el terreno. | En curso |
| 2012 | Desde 2008 no se realizan controles ex post de operaciones que no sean subvenciones. | En curso |
| 2012 | El Observatorio no ha adoptado todavía planes de continuidad de las operaciones o de recuperación en caso de siniestro. | Aplicada |
| 2012 | El Observatorio, que corre actualmente con el coste anual de aproximadamente 2 00  000 euros representado por oficinas no utilizadas en su antiguo edificio y en su nueva sede, debería seguir esforzándose, en colaboración con la Comisión Europea y las autoridades nacionales, en encontrar soluciones adecuadas para las oficinas que no utiliza. | En curso |

Ejercicio

Comentario del Tribunal

Estado de aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto)

2011

El Observatorio, que corre actualmente con el coste anual de aproximadamente 2 75  000 euros representado por oficinas no utilizadas en su antiguo edificio y en su nueva sede, debería seguir esforzándose, en colaboración con la Comisión Europea y las autoridades nacionales, en encontrar soluciones adecuadas para las oficinas que no utiliza.

En curso

2011

Los expedientes de las licitaciones del Observatorio no siempre estaban completos ni ordenados convenientemente.

Aplicada

2012

En 2012, el Observatorio concedió subvenciones a los observatorios nacionales (los beneficiarios) con el fin de respaldar la cooperación a través de la red REITOX (1). El gasto total de subvenciones se elevó en 2012 a 2,6 millones de euros, lo que representa el 16 % del gasto operativo total. Las verificaciones del Observatorio previas al reembolso de gastos declarados por los beneficiarios consisten en una comprobación documental de declaraciones de gastos y de los certificados de auditoría emitidos por auditores externos contratados por los mismos beneficiarios. El Observatorio no suele obtener de los beneficiarios ningún documento que justifique la subvencionabilidad y exactitud de los gastos declarados. El control ex post de los beneficiarios sobre el terreno en relación con los gastos es muy poco habitual (2). En consecuencia, los controles existentes no aportan a la dirección del Observatorio más que garantías limitadas de la subvencionabilidad y exactitud de los gastos declarados por los beneficiarios. El Observatorio obtuvo en nombre del Tribunal documentación justificativa de las operaciones fiscalizadas que facilitaba garantías razonables en cuanto a su legalidad y regularidad. Estas garantías podrían ser mucho mayores si se procediera a una comprobación aleatoria de documentos justificativos y se controlaran más beneficiarios sobre el terreno.

En curso

2012

Desde 2008 no se realizan controles ex post de operaciones que no sean subvenciones.

En curso

2012

El Observatorio no ha adoptado todavía planes de continuidad de las operaciones o de recuperación en caso de siniestro.

Aplicada

2012

El Observatorio, que corre actualmente con el coste anual de aproximadamente 2 00  000 euros representado por oficinas no utilizadas en su antiguo edificio y en su nueva sede, debería seguir esforzándose, en colaboración con la Comisión Europea y las autoridades nacionales, en encontrar soluciones adecuadas para las oficinas que no utiliza.

En curso

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(1)  A través de la Red Europea de Información sobre Droga y Toxicomanías (REITOX), el Observatorio recibe datos nacionales sobre drogas enviados por los observatorios nacionales.

(2)  En 2011 se practicaron dos controles ex post en dos Estados miembros, y en 2012 no se practicó ninguno.

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ANEXO II

Observatorio Europeo de las Drogas y las Toxicomanías (Lisboa)

Competencias y actividades

| Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado


  (artículos 168 y 114 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea) | La Unión complementará la acción de los Estados miembros dirigida a reducir los daños a la salud producidos por las drogas, incluidas la información y la prevención. |
| --- | --- |
| Competencias del Observatorio


  [Reglamento (CE) no 1920/2006 del Parlamento Europeo y del Consejo] | Objetivos

  Proporcionar a la Unión y a sus Estados miembros datos objetivos, fiables y comparables a nivel europeo sobre el fenómeno de la droga y la toxicomanía, así como sobre sus consecuencias.
  El Observatorio se centrará en los siguientes ámbitos prioritarios:






  1) | el seguimiento del estado del fenómeno de las drogas, y el seguimiento de las nuevas tendencias, en especial las relacionadas con el policonsumo; |

Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado

(artículos 168 y 114 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea)

La Unión complementará la acción de los Estados miembros dirigida a reducir los daños a la salud producidos por las drogas, incluidas la información y la prevención.

Competencias del Observatorio

[Reglamento (CE) no 1920/2006 del Parlamento Europeo y del Consejo]

Objetivos

Proporcionar a la Unión y a sus Estados miembros datos objetivos, fiables y comparables a nivel europeo sobre el fenómeno de la droga y la toxicomanía, así como sobre sus consecuencias.

El Observatorio se centrará en los siguientes ámbitos prioritarios:

1)

el seguimiento del estado del fenómeno de las drogas, y el seguimiento de las nuevas tendencias, en especial las relacionadas con el policonsumo;

| 2) | el seguimiento de las soluciones y el ofrecimiento de información sobre las mejores prácticas; |
| --- | --- |

2)

el seguimiento de las soluciones y el ofrecimiento de información sobre las mejores prácticas;

| 3) | la evaluación de los riesgos de las nuevas sustancias psicotrópicas y el mantenimiento de un sistema de alerta rápida; |
| --- | --- |

3)

la evaluación de los riesgos de las nuevas sustancias psicotrópicas y el mantenimiento de un sistema de alerta rápida;

| 4) | el desarrollo de herramientas e instrumentos que faciliten a los Estados miembros el control y evaluación de sus políticas nacionales y a la Comisión el control y evaluación de las políticas de la Unión. |
| --- | --- |

4)

el desarrollo de herramientas e instrumentos que faciliten a los Estados miembros el control y evaluación de sus políticas nacionales y a la Comisión el control y evaluación de las políticas de la Unión.

Funciones

| — | Recopilar y analizar datos. |
| --- | --- |

—

Recopilar y analizar datos.

| — | Mejorar el método de comparación de la información. |
| --- | --- |

—

Mejorar el método de comparación de la información.

| — | Difundir la información. |
| --- | --- |

—

Difundir la información.

| — | Cooperar con los organismos y organizaciones europeos e internacionales y con países externos a la Unión. Identificar nuevas tendencias o evoluciones. |
| --- | --- |

—

Cooperar con los organismos y organizaciones europeos e internacionales y con países externos a la Unión. Identificar nuevas tendencias o evoluciones.

| — | Identificación de novedades y nuevas tendencias. |
| --- | --- |

—

Identificación de novedades y nuevas tendencias.

Gobernanza

Consejo de Administración

Compuesto por un representante de cada Estado miembro, dos representantes de la Comisión y dos expertos independientes designados por el Parlamento Europeo, con conocimientos especializados en drogas.

Aprueba el programa de trabajo, el informe general de actividad y el presupuesto, y emite un dictamen sobre las cuentas definitivas.

Comité ejecutivo

Composición

Presidente del Consejo de Administración,

Vicepresidente del Consejo de Administración.

Otros dos miembros elegidos del Consejo de Administración en representación de los Estados miembros.

Dos representantes de la Comisión.

Director

Nombrado por el Consejo de Administración a propuesta de la Comisión.

Comité científico

Emite dictámenes. Compuesto por un máximo de quince personalidades científicas nombradas debido a su competencia por el Consejo de Administración tras una convocatoria de manifestación de interés. El Consejo de Administración podrá también nombrar a una selección de expertos para ampliar el comité científico con objeto de evaluar el riesgo de las nuevas sustancias psicotrópicas.

Auditor externo

Tribunal de Cuentas Europeo.

Auditoría interna

Servicio de Auditoría Interna (SAI) de la Comisión.

Autoridad de aprobación de la gestión

Parlamento previa recomendación del Consejo.

Medios a disposición del Observatorio en 2013 (2012)

Presupuesto

16,31(16,32) millones de euros. Subvención de la Unión: 95,4 % (95,3 %)

Efectivos a 31 de diciembre de 2013

Puestos previstos en el organigrama: 84 (84)

Ocupados: 76 (79) + otros 24 (25) puestos (contratos auxiliares, agentes contractuales e interinos)

Total de efectivos: 100 (104)

Asignados a las siguientes tareas:

| — | administrativas: 61 (64,5) |
| --- | --- |

—

administrativas: 61 (64,5)

| — | administrativas y apoyo informático: 28,5(29) |
| --- | --- |

—

administrativas y apoyo informático: 28,5(29)

| — | mixtas: 10,5(10,5) |
| --- | --- |

—

mixtas: 10,5(10,5)

Productos y servicios facilitados en 2013 (2012)

Red

El Observatorio gestiona una red informatizada de recogida e intercambio de datos, denominada «Red Europea de Información sobre Droga y Toxicomanías» (Reitox), que conecta las redes nacionales de información sobre las drogas, los centros especializados de los Estados miembros y los sistemas de información de las organizaciones internacionales que cooperan con el Observatorio.

Publicaciones

2013 fue el primer año de la estrategia y el programa de trabajo 2013-2015 del Observatorio y el primer año de aplicación de la estrategia adoptada por el Consejo de Administración en julio de 2012 junto con el programa de trabajo trienal. Con arreglo a esta estrategia, algunas gamas de productos se simplificaron y otras se redefinieron, por lo que los productos de 2013 no se corresponden exactamente con los de 2012.

| — | Informe europeo sobre drogas: Tendencias y novedades (23 versiones lingüísticas, publicación y sitio web interactivo (Informe Anual sobre el estado del fenómeno de la droga en Europa; 22 (22) versiones lingüísticas, publicación y sitio web interactivo). |
| --- | --- |

—

Informe europeo sobre drogas: Tendencias y novedades (23 versiones lingüísticas, publicación y sitio web interactivo (Informe Anual sobre el estado del fenómeno de la droga en Europa; 22 (22) versiones lingüísticas, publicación y sitio web interactivo).

| — | Perspectives on drugs (perspectivas sobre las drogas) (PODs): 11 (0), EN, sitio web interactivo. |
| --- | --- |

—

Perspectives on drugs (perspectivas sobre las drogas) (PODs): 11 (0), EN, sitio web interactivo.

| — | Publicaciones sobre temas específicos: 0 (2) EN. |
| --- | --- |

—

Publicaciones sobre temas específicos: 0 (2) EN.

| — | Boletín estadístico y sitio web interactivo con más de 350 (350) cuadros y 100 (100) gráficos. |
| --- | --- |

—

Boletín estadístico y sitio web interactivo con más de 350 (350) cuadros y 100 (100) gráficos.

| — | Informe general de actividad: anual EN. |
| --- | --- |

—

Informe general de actividad: anual EN.

| — | Boletín informativo Drugnet Europe: 4 (4) números EN. |
| --- | --- |

—

Boletín informativo Drugnet Europe: 4 (4) números EN.

| — | Drugs in focus (documentos políticos): 0 (1). |
| --- | --- |

—

Drugs in focus (documentos políticos): 0 (1).

| — | Monografía científica del Observatorio: 0 (0), EN. |
| --- | --- |

—

Monografía científica del Observatorio: 0 (0), EN.

| — | Observaciones del Observatorio: 1 (3) EN. |
| --- | --- |

—

Observaciones del Observatorio: 1 (3) EN.

| — | Manuales: 1 (2), EN. |
| --- | --- |

—

Manuales: 1 (2), EN.

| — | Publicaciones sobre temas específicos: 2 (8) EN. |
| --- | --- |

—

Publicaciones sobre temas específicos: 2 (8) EN.

| — | Documentos del observatorio: 4 (0), EN. |
| --- | --- |

—

Documentos del observatorio: 4 (0), EN.

| — | Policy profiles (perfiles de políticas): 1 (0), EN. |
| --- | --- |

—

Policy profiles (perfiles de políticas): 1 (0), EN.

| — | Publicaciones conjuntas: 1 (2), EN. EN |
| --- | --- |

—

Publicaciones conjuntas: 1 (2), EN. EN

| — | Realizaciones derivadas de la ejecución de la Decisión del Consejo (2005/387/JAI) sobre nuevas sustancias psicotrópicas: 2 (2), EN. |
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—

Realizaciones derivadas de la ejecución de la Decisión del Consejo (2005/387/JAI) sobre nuevas sustancias psicotrópicas: 2 (2), EN.

| — | Drug profiles (perfiles de drogas): 0 (0) nuevos y 0 (0) actualizados. |
| --- | --- |

—

Drug profiles (perfiles de drogas): 0 (0) nuevos y 0 (0) actualizados.

| — | Estudios técnicos y científicos, incluidos artículos y resúmenes científicos: 28 (23). |
| --- | --- |

—

Estudios técnicos y científicos, incluidos artículos y resúmenes científicos: 28 (23).

| — | Observaciones del Observatorio: 1 (3) EN. |
| --- | --- |

—

Observaciones del Observatorio: 1 (3) EN.

| — | Folletos: 1 (1), EN. |
| --- | --- |

—

Folletos: 1 (1), EN.

| — | Programas de trabajo y estrategias: 3 (2), EN. |
| --- | --- |

—

Programas de trabajo y estrategias: 3 (2), EN.

| — | Sistema de recogida, validación, almacenamiento y recuperación de datos (Fonte). |
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—

Sistema de recogida, validación, almacenamiento y recuperación de datos (Fonte).

Otros sitios web

Reorganización, actualización y desarrollo del contenido del sitio web público del Observatorio:

| — | Estudios de países. |
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—

Estudios de países.

| — | Estudios de tratamientos de toxicomanía, perfiles de respuestas de orden social y sanitario, perfiles de prevención. |
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—

Estudios de tratamientos de toxicomanía, perfiles de respuestas de orden social y sanitario, perfiles de prevención.

| — | Base europea de datos jurídicos sobre drogas. |
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—

Base europea de datos jurídicos sobre drogas.

| — | Banco de instrumentos de evaluación. |
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—

Banco de instrumentos de evaluación.

| — | Portal de mejores prácticas (intercambios sobre las acciones encaminadas a reducir la demanda de drogas, reducción de daños y módulos de tratamiento). |
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—

Portal de mejores prácticas (intercambios sobre las acciones encaminadas a reducir la demanda de drogas, reducción de daños y módulos de tratamiento).

| — | Páginas temáticas. |
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—

Páginas temáticas.

| — | Base de datos de publicaciones. |
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—

Base de datos de publicaciones.

Material de promoción:

Material para conferencias: 4 EN (2).

Productos mediáticos: 12 (13) comunicados de prensa y 13 (10) fichas técnicas, EN.

Participación en congresos y reuniones internacionales: 285 (266)

Fuente: Anexo facilitado por el Observatorio.

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RESPUESTAS DEL OBSERVATORIO

| 11. | La mencionada modificación de las especificaciones técnicas estaba destinada a actualizar la capacidad/velocidad del Observatorio para copiar/imprimir. El contrato en cuestión se publicó en los plazos debidos a través del Sistema de información para la contratación pública europea (SIMAP). Este sistema impone ciertas restricciones a la información que puede publicarse respecto a los términos y el contenido de las modificaciones a la publicación inicial.
  Los requisitos técnicos publicados, junto con el proyecto de contrato anexo a los mismos, ofrecían de forma explícita la opción de ajustar el número y la combinación de los equipos que deberá aportar el ganador de la licitación/contratista, en función de las necesidades actuales del EMCDDA. Este ajuste fue el resultado de una revisión del uso de los dispositivos de impresión y copiado del EMCDDA, llevada a cabo en 2013 con objeto de aumentar la eficacia.
  Se trató y evaluó a todos los licitadores de forma equitativa, de conformidad con los criterios y el método establecidos y publicados, que determinaron la oferta más ventajosa al ofrecer el mayor valor por el menor importe.
  El EMCDDA proseguirá con sus esfuerzos por mejorar sus procesos de compras públicas, en concreto para reducir aún más la necesidad de ajustar los requisitos técnicos y garantizar que proporciona a los licitadores información más eficaz sobre dichos ajustes. |
| --- | --- |

11.

La mencionada modificación de las especificaciones técnicas estaba destinada a actualizar la capacidad/velocidad del Observatorio para copiar/imprimir. El contrato en cuestión se publicó en los plazos debidos a través del Sistema de información para la contratación pública europea (SIMAP). Este sistema impone ciertas restricciones a la información que puede publicarse respecto a los términos y el contenido de las modificaciones a la publicación inicial.

Los requisitos técnicos publicados, junto con el proyecto de contrato anexo a los mismos, ofrecían de forma explícita la opción de ajustar el número y la combinación de los equipos que deberá aportar el ganador de la licitación/contratista, en función de las necesidades actuales del EMCDDA. Este ajuste fue el resultado de una revisión del uso de los dispositivos de impresión y copiado del EMCDDA, llevada a cabo en 2013 con objeto de aumentar la eficacia.

Se trató y evaluó a todos los licitadores de forma equitativa, de conformidad con los criterios y el método establecidos y publicados, que determinaron la oferta más ventajosa al ofrecer el mayor valor por el menor importe.

El EMCDDA proseguirá con sus esfuerzos por mejorar sus procesos de compras públicas, en concreto para reducir aún más la necesidad de ajustar los requisitos técnicos y garantizar que proporciona a los licitadores información más eficaz sobre dichos ajustes.

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| 10.12.2014 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 442/210 |
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10.12.2014

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 442/210

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Agencia Europea de Seguridad Marítima correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de la respuesta de la Agencia

(2014/C 442/24)

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Agencia Europea de Seguridad Marítima (conocida como «AESM» y denominada en lo sucesivo «la Agencia»), con sede en Lisboa, se creó en virtud del Reglamento (CE) no 1406/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo (1). Su misión consiste en mantener un alto nivel de seguridad marítima e impedir la contaminación causada por los buques, asistir a la Comisión y a los Estados miembros en el plano técnico, controlar la aplicación de la normativa de la Unión y evaluar su eficacia (2). |
| --- | --- |

1.

La Agencia Europea de Seguridad Marítima (conocida como «AESM» y denominada en lo sucesivo «la Agencia»), con sede en Lisboa, se creó en virtud del Reglamento (CE) no 1406/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo (1). Su misión consiste en mantener un alto nivel de seguridad marítima e impedir la contaminación causada por los buques, asistir a la Comisión y a los Estados miembros en el plano técnico, controlar la aplicación de la normativa de la Unión y evaluar su eficacia (2).

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 2. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Agencia, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
| --- | --- |

2.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Agencia, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  3. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Agencia, que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013; |
| --- | --- | --- |

DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

3.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Agencia, que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
| --- | --- |

b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 4. | La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Agencia, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):






  a) | Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Agencia consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error; en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6); y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Agencia previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Agencia en todos sus aspectos significativos. |
| --- | --- | --- |

4.

La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Agencia, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):

a)

Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Agencia consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error; en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6); y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Agencia previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Agencia en todos sus aspectos significativos.

| b) | Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
| --- | --- |

b)

Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 5. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales, y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
| --- | --- |

5.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales, y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 6. | La fiscalización implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como de la valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables, el carácter razonable de las estimaciones contables y la presentación general de las cuentas. |
| --- | --- |

6.

La fiscalización implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como de la valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables, el carácter razonable de las estimaciones contables y la presentación general de las cuentas.

| 7. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |
| --- | --- |

7.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 8. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Agencia presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013, y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
| --- | --- |

8.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Agencia presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013, y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 9. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
| --- | --- |

9.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

| 10. | En el anexo I figura una sinopsis de la medida correctora adoptada en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con ejercicios anteriores. |
| --- | --- |

10.

En el anexo I figura una sinopsis de la medida correctora adoptada en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con ejercicios anteriores.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Milan Martin CVIKL, miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo, en su reunión del día 8 de julio de 2014.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  DO L 208 de 5.8.2002, p. 1.

1

(2)  El anexo II presenta de forma sintética y a título de información las competencias y actividades de la Agencia.

2

anexo II

(3)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

3

(4)  Estos comprenden la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria y su anexo.

4

(5)  Artículos 39 y 50 del Reglamento Delegado de la Comisión (UE) n
  o
   1271/2013 (DO L 328 de 7.12.2013, p. 42).

5

o

(6)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Nomas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

6

(7)  Artículo 107 del Reglamento (UE) n
  o
   1271/2013.

7

o

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ANEXO I

Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores

| Ejercicio | Comentario del Tribunal | Estado de aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | El presupuesto de 2011 de la Agencia (1)se elevó a 56 millones de euros, frente a los 51 millones de euros del ejercicio anterior. Los compromisos presupuestarios, por valor de 0,9 millones de euros, no se correspondían con los compromisos jurídicos contraídos. La Agencia debería haber procedido a la liberación y devolución de ese importe a la Comisión a principios de 2012, pero inició el proceso demasiado tarde. Como consecuencia de ello y de las restricciones impuestas por el sistema informático, los fondos estarán bloqueados durante un ejercicio y no se liberarán ni devolverán hasta finales de 2012. | Aplicada |
| 2011 | El Tribunal constató la necesidad de mejorar la gestión de los activos de la Agencia: existen divergencias no explicadas entre la amortización anual y la amortización acumulada que figuran en los registros. En lo referente a los activos inmateriales de origen interno, los procedimientos contables y la información sobre los gastos no eran fiables. No hay pruebas de que se haya llevado a cabo en el plazo fijado un inventario físico del equipo administrativo. | Aplicada en el caso del inventario físico
  En curso en el caso de los activos inmateriales de origen interno |
| 2012 | Un compromiso presupuestario por valor de 0,8 millones de euros no se correspondía con un compromiso jurídico existente por lo que resultó irregular. | Sin objeto |
| 2012 | Los procedimientos contables y la información sobre el coste de los activos inmateriales de origen interno no son enteramente fiables. | En curso |
| 2012 | El Tribunal detectó falta de transparencia en dos procedimientos de selección del personal que tuvieron lugar en el primer semestre de 2012. Las preguntas de las pruebas escritas y orales, así como sus ponderaciones, no se elaboraron antes del examen de las solicitudes. Además, no se fijaron las puntuaciones para figurar en una lista de candidatos aptos antes del examen de las solicitudes. Sin embargo, a raíz de los comentarios del Tribunal en relación con el ejercicio anterior, la Agencia aplicó medidas correctoras y no se observaron insuficiencias de este tipo en los dos procedimientos de selección del personal que tuvieron lugar en el segundo semestre de 2012. | Aplicada |

Ejercicio

Comentario del Tribunal

Estado de aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto)

2011

El presupuesto de 2011 de la Agencia (1)se elevó a 56 millones de euros, frente a los 51 millones de euros del ejercicio anterior. Los compromisos presupuestarios, por valor de 0,9 millones de euros, no se correspondían con los compromisos jurídicos contraídos. La Agencia debería haber procedido a la liberación y devolución de ese importe a la Comisión a principios de 2012, pero inició el proceso demasiado tarde. Como consecuencia de ello y de las restricciones impuestas por el sistema informático, los fondos estarán bloqueados durante un ejercicio y no se liberarán ni devolverán hasta finales de 2012.

Aplicada

2011

El Tribunal constató la necesidad de mejorar la gestión de los activos de la Agencia: existen divergencias no explicadas entre la amortización anual y la amortización acumulada que figuran en los registros. En lo referente a los activos inmateriales de origen interno, los procedimientos contables y la información sobre los gastos no eran fiables. No hay pruebas de que se haya llevado a cabo en el plazo fijado un inventario físico del equipo administrativo.

Aplicada en el caso del inventario físico

En curso en el caso de los activos inmateriales de origen interno

2012

Un compromiso presupuestario por valor de 0,8 millones de euros no se correspondía con un compromiso jurídico existente por lo que resultó irregular.

Sin objeto

2012

Los procedimientos contables y la información sobre el coste de los activos inmateriales de origen interno no son enteramente fiables.

En curso

2012

El Tribunal detectó falta de transparencia en dos procedimientos de selección del personal que tuvieron lugar en el primer semestre de 2012. Las preguntas de las pruebas escritas y orales, así como sus ponderaciones, no se elaboraron antes del examen de las solicitudes. Además, no se fijaron las puntuaciones para figurar en una lista de candidatos aptos antes del examen de las solicitudes. Sin embargo, a raíz de los comentarios del Tribunal en relación con el ejercicio anterior, la Agencia aplicó medidas correctoras y no se observaron insuficiencias de este tipo en los dos procedimientos de selección del personal que tuvieron lugar en el segundo semestre de 2012.

Aplicada

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(1)  Con arreglo al tercer presupuesto rectificativo, de 3 de diciembre de 2011, que todavía no se ha publicado en el Diario Oficial, solo se consideran los créditos correspondientes al ejercicio actual.

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ANEXO II

Agencia Europea de Seguridad Marítima (Lisboa)

Competencias y actividades

| Ámbitos de competencias de la Unión según el Tratado


  (artículo 100 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea) | Política común de transportes


  «El Parlamento Europeo y el Consejo podrán establecer, con arreglo al procedimiento legislativo ordinario, disposiciones apropiadas para la navegación marítima y aérea». |
| --- | --- |
| Competencias de la Agencia

  [Reglamento (CE) no 1406/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo modificado por los Reglamentos (CE) no 1644/2003 y (CE) no 724/2004, y Reglamento (UE) no 100/2013] | Objetivos

  La Agencia Europea de Seguridad Marítima se creó con el fin de garantizar un nivel elevado, uniforme y eficaz de seguridad marítima, prevención y respuesta a la contaminación causada por buques dentro de la Unión.
  La Agencia proporciona a los Estados miembros y a la Comisión el respaldo técnico y científico necesario, así como conocimientos técnicos de alto nivel, para asistirles a la hora de:






  — | comprobar que la legislación de la Unión se aplica correctamente en los ámbitos de la seguridad marítima y la prevención de la contaminación por los buques, |

Ámbitos de competencias de la Unión según el Tratado

(artículo 100 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea)

Política común de transportes

«El Parlamento Europeo y el Consejo podrán establecer, con arreglo al procedimiento legislativo ordinario, disposiciones apropiadas para la navegación marítima y aérea».

Competencias de la Agencia

Competencias de la Agencia

[Reglamento (CE) no 1406/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo modificado por los Reglamentos (CE) no 1644/2003 y (CE) no 724/2004, y Reglamento (UE) no 100/2013]

Reglamento (CE) no

o

o

o

Objetivos

Objetivos

La Agencia Europea de Seguridad Marítima se creó con el fin de garantizar un nivel elevado, uniforme y eficaz de seguridad marítima, prevención y respuesta a la contaminación causada por buques dentro de la Unión.

La Agencia proporciona a los Estados miembros y a la Comisión el respaldo técnico y científico necesario, así como conocimientos técnicos de alto nivel, para asistirles a la hora de:

—

comprobar que la legislación de la Unión se aplica correctamente en los ámbitos de la seguridad marítima y la prevención de la contaminación por los buques,

| — | llevar un seguimiento de su aplicación, |
| --- | --- |

—

llevar un seguimiento de su aplicación,

| — | evaluar la eficacia de las medidas vigentes. |
| --- | --- |

—

evaluar la eficacia de las medidas vigentes.

La Agencia proporciona además medios operativos previa solicitud, así como asistencia técnica y científica para ayudar a los Estados miembros y a la Comisión a responder ante la contaminación marina causada por buques dentro de la UE.

Funciones

Funciones

Las últimas modificaciones han permitido adaptar el mandato de la Agencia para que pudiera asistir mejor a la Comisión y a los Estados miembros en sus funciones principales y hacer mayor uso de sus recursos para ayudar a los Estados miembros de la UE a responder a la contaminación causada por los buques y a la contaminación marina ocasionada por las instalaciones de petróleo y gas. Además se han introducido funciones adicionales que le permiten emplear sus conocimientos e instrumentos para otras actividades de la UE relacionadas con la política de transporte marítimo de la Unión.

Las funciones de la Agencia se dividen, a grandes líneas, en cuatro ámbitos clave conforme al reglamento constitutivo y a la legislación pertinente de la UE. En primer lugar, la Agencia asiste a la Comisión en el control de la aplicación de la normativa de la UE relacionada, sobre todo, con el peritaje y la certificación de buques, la certificación de equipos marinos, la protección de buques, la formación de marineros y el control del estado del puerto.

En segundo lugar, la Agencia desarrolla y dirige capacidades informativas sobre cuestiones marítimas a nivel europeo. Algunos ejemplos significativos son el sistema de seguimiento del tráfico marítimo SafeSeaNet (SSN), que permite controlar en aguas europeas los buques y sus cargas, así como los accidentes e incidentes; el Centro europeo de datos LRIT, que sirve para la identificación y seguimiento de los buques con pabellón de la UE que navegan por todo el mundo; y THETIS, el sistema de información destinado a respaldar el nuevo régimen de control del estado del puerto.

Al mismo tiempo, la Agencia proporciona a los Estados costeros un sistema de preparación, detección y respuesta a la contaminación marina. Este comprende una red europea de buques de apoyo de respuesta a los vertidos de hidrocarburos y un servicio europeo de vigilancia por satélite para la detección de mareas negras (CleanSeaNet), que contribuyen a crear un sistema eficaz de protección de las costas y aguas europeas de la contaminación procedente de los buques.

Finalmente, la Agencia proporciona consejos técnicos y científicos a la Comisión en materia de seguridad marítima y de prevención de contaminación por los buques, que comprenden el proceso continuo evaluativo de la eficacia de las medidas aplicadas, y la actualización y desarrollo de la nueva normativa. También ayuda a los Estados miembros, facilita la cooperación entre sí y divulga información sobre mejores prácticas.

Gobernanza

Gobernanza

Consejo de Administración

Consejo de Administración

Composición

Composición

Un representante por Estado miembro, cuatro representantes de la Comisión y cuatro representantes profesionales de los sectores afectados sin derecho a voto.

Tareas

Tareas

| — | Aprobar el plan plurianual de política de personal, el presupuesto anual, el programa de trabajo, el informe anual y un plan detallado de actividades de la Agencia en el ámbito de la preparación y la lucha contra la contaminación. |
| --- | --- |

—

Aprobar el plan plurianual de política de personal, el presupuesto anual, el programa de trabajo, el informe anual y un plan detallado de actividades de la Agencia en el ámbito de la preparación y la lucha contra la contaminación.

| — | Supervisar el trabajo realizado por el director ejecutivo. |
| --- | --- |

—

Supervisar el trabajo realizado por el director ejecutivo.

Director ejecutivo

Director ejecutivo

Nombrado por el Consejo de Administración. La Comisión puede proponer uno o más candidatos.

Auditor externo

Auditor externo

Tribunal de Cuentas Europeo.

Auditoría interna

Auditoría interna

| — | Servicio de Auditoría Interna (SAI) de la Comisión Europea. |
| --- | --- |

—

Servicio de Auditoría Interna (SAI) de la Comisión Europea.

| — | Estructura de auditoría interna de la Agencia. |
| --- | --- |

—

Estructura de auditoría interna de la Agencia.

Autoridad de aprobación de la gestión

Autoridad de aprobación de la gestión

Parlamento Europeo previa recomendación del Consejo.

Medios a disposición de la Agencia en 2013 (2012)

Medios a disposición de la Agencia en 2013 (2012)

Presupuesto definitivo

Presupuesto definitivo

Créditos de compromiso (C1)

Créditos de compromiso (C1)

57,8(55,1) millones de euros

(55,1)

Créditos de pago (C1)

Créditos de pago (C1)

54,03(57,5) millones de euros

(57,5)

Los presupuestos rectificativos que se publican en el Diario Oficial de la Unión Europea abarcan diversas fuentes de financiación, aunque C1 constituye prácticamente la fuente exclusiva. En beneficio de la claridad y la transparencia, únicamente se citan los créditos presupuestarios C1 que predominan y que son, por tanto, pertinentes.

Efectivos a 31 de diciembre de 2013

Efectivos a 31 de diciembre de 2013

Agentes estatutarios

Agentes estatutarios

210 (213) puestos autorizados en el organigrama; puestos cubiertos: 203 (204)

(213)

(204)

Agentes contractuales

Agentes contractuales

29 (29) puestos previstos en el presupuesto; puestos cubiertos: 25 (25). La Agencia también contrató a tres agentes contractuales suplementarios financiados por el proyecto.

(29)

(25

Expertos nacionales en comisión de servicio

Expertos nacionales en comisión de servicio

15 (15) puestos previstos en el presupuesto; puestos cubiertos: 14 (12)

(15)

(12)

N.B. Por lo que respecta a los puestos estatutarios, la Agencia ha tenido en cuenta la meta de 210 puestos previstos para el 1 de enero de 2014 en lugar del número de puestos (213) autorizados en el organigrama de 2013.

En 2013 ya se habían puesto a disposición recursos presupuestarios para 18 expertos nacionales en comisión de servicio.

Productos y servicios facilitados en 2013 (2012)

Productos y servicios facilitados en 2013 (2012)

| — | 53 (53) talleres y otros actos [con 1  424(1  300) participantes en los talleres], |
| --- | --- |

—

53 (53) talleres y otros actos [con 1  424(1  300) participantes en los talleres],

(53)

(1  300)

| — | 35 (28) cursos diferentes, con los que recibieron formación 861 (734) expertos nacionales, |
| --- | --- |

—

35 (28) cursos diferentes, con los que recibieron formación 861 (734) expertos nacionales,

(28)

(734)

| — | 74 (109) inspecciones y visitas, |
| --- | --- |

—

74 (109) inspecciones y visitas,

(109)

| — | 99,43 % (99,33 %) de disponibilidad del sistema SSN a lo largo del ejercicio, |
| --- | --- |

—

99,43 % (99,33 %) de disponibilidad del sistema SSN a lo largo del ejercicio,

(99,33 %)

| — | 2  547(2  234) imágenes de satélite encargadas y analizadas por el sistema CleanSeaNet, |
| --- | --- |

—

2  547(2  234) imágenes de satélite encargadas y analizadas por el sistema CleanSeaNet,

(2  234)

| — | 99,68 % de disponibilidad del Centro Europeo de datos LRIT a lo largo del ejercicio, |
| --- | --- |

—

99,68 % de disponibilidad del Centro Europeo de datos LRIT a lo largo del ejercicio,

| — | 16 (16) buques anticontaminación contratados, |
| --- | --- |

—

16 (16) buques anticontaminación contratados,

(16)

| — | 65 (65) ensayos y 33 (33) ejercicios con buques anticontaminación [10 (16) ejercicios operativos y 11 (17) de notificación], |
| --- | --- |

—

65 (65) ensayos y 33 (33) ejercicios con buques anticontaminación [10 (16) ejercicios operativos y 11 (17) de notificación],

(65)

(33)

(16)

(17)

| — | servicios de apoyo marítimo de la Agencia operativos continuamente (24/7), |
| --- | --- |

—

servicios de apoyo marítimo de la Agencia operativos continuamente (24/7),

| — | 99,61 % (99,23 %) de disponibilidad del sistema THETIS a lo largo del ejercicio. |
| --- | --- |

—

99,61 % (99,23 %) de disponibilidad del sistema THETIS a lo largo del ejercicio.

(99,23 %)

Fuente: Anexo facilitado por la Agencia.

Fuente:

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RESPUESTA DE LA AGENCIA

La Agencia toma nota del informe del Tribunal.

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| 10.12.2014 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 442/217 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 442/217

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Agencia de Seguridad de las Redes y de la Información de la Unión Europea correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia

(2014/C 442/25)

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Agencia de Seguridad de las Redes y de la Información de la Unión Europea (conocida como «ENISA» y denominada en lo sucesivo «la Agencia»), con sede en Atenas y Heraklion (1), se creó en virtud del Reglamento (CE) no 460/2004 del Parlamento Europeo y del Consejo (2) que, tras varias modificaciones fue derogado y sustituido por el Reglamento (UE) no 526/2013 (3). Su misión principal consiste en reforzar la capacidad de la Unión para prevenir y dar respuesta a los problemas de seguridad de las redes y de la información apoyándose en las iniciativas a nivel nacional y europeo (4). |
| --- | --- |

1.

La Agencia de Seguridad de las Redes y de la Información de la Unión Europea (conocida como «ENISA» y denominada en lo sucesivo «la Agencia»), con sede en Atenas y Heraklion (1), se creó en virtud del Reglamento (CE) no 460/2004 del Parlamento Europeo y del Consejo (2) que, tras varias modificaciones fue derogado y sustituido por el Reglamento (UE) no 526/2013 (3). Su misión principal consiste en reforzar la capacidad de la Unión para prevenir y dar respuesta a los problemas de seguridad de las redes y de la información apoyándose en las iniciativas a nivel nacional y europeo (4).

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 2. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave del sistema de control y supervisión de la Agencia, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
| --- | --- |

2.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave del sistema de control y supervisión de la Agencia, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  3. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Agencia que comprenden los estados financieros (5) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (6) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013; |
| --- | --- | --- |

DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

3.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Agencia que comprenden los estados financieros (5) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (6) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
| --- | --- |

b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 4. | La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Agencia, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (7):






  a) | las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Agencia consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (8) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Agencia previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Agencia en todos sus aspectos significativos; |
| --- | --- | --- |

4.

La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Agencia, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (7):

a)

las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Agencia consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (8) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Agencia previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Agencia en todos sus aspectos significativos;

| b) | las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, implantar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
| --- | --- |

b)

las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, implantar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 5. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (9) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
| --- | --- |

5.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (9) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 6. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas. |
| --- | --- |

6.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas.

| 7. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |
| --- | --- |

7.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 8. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Agencia presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
| --- | --- |

8.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Agencia presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 9. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
| --- | --- |

9.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 10. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
| --- | --- |

10.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA

| 11. | El nivel general medio de créditos comprometidos fue del 94 %, lo cual se debe principalmente a que la concesión de los fondos adicionales solicitados a la Comisión para financiar la renovación de las nuevas oficinas de Atenas no se aprobó hasta noviembre de 2013. En este contexto, por decisión del Consejo de Administración, se prorrogó a 2014 un importe de 0,5 millones de euros que todavía no estaba comprometido al final del año. |
| --- | --- |

11.

El nivel general medio de créditos comprometidos fue del 94 %, lo cual se debe principalmente a que la concesión de los fondos adicionales solicitados a la Comisión para financiar la renovación de las nuevas oficinas de Atenas no se aprobó hasta noviembre de 2013. En este contexto, por decisión del Consejo de Administración, se prorrogó a 2014 un importe de 0,5 millones de euros que todavía no estaba comprometido al final del año.

| 12. | En total, los créditos comprometidos y no comprometidos prorrogados a 2014 ascendieron a 1,2 millones de euros (el 13,5 % del total de los créditos). Esto afectó principalmente al título II (gastos administrativos), al que correspondían 0,8 millones de euros, o sea, el 59 % de sus créditos. Este elevado nivel se debe a la prórroga de 0,5 millones de euros citada en el apartado 11 y a otros 0,3 millones de euros prorrogados para financiar mobiliario y equipos de gestión de redes para la oficina de Atenas encargados a finales de año. |
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12.

En total, los créditos comprometidos y no comprometidos prorrogados a 2014 ascendieron a 1,2 millones de euros (el 13,5 % del total de los créditos). Esto afectó principalmente al título II (gastos administrativos), al que correspondían 0,8 millones de euros, o sea, el 59 % de sus créditos. Este elevado nivel se debe a la prórroga de 0,5 millones de euros citada en el apartado 11 y a otros 0,3 millones de euros prorrogados para financiar mobiliario y equipos de gestión de redes para la oficina de Atenas encargados a finales de año.

OTROS COMENTARIOS

| 13. | El personal operativo de la Agencia fue trasladado a Atenas en 2013 mientras que el personal administrativo permaneció en Heraklion. Probablemente, los costes administrativos podrían reducirse si todo el personal se centralizara en una única sede. |
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13.

El personal operativo de la Agencia fue trasladado a Atenas en 2013 mientras que el personal administrativo permaneció en Heraklion. Probablemente, los costes administrativos podrían reducirse si todo el personal se centralizara en una única sede.

| 14. | Con arreglo al contrato de arrendamiento entre las autoridades griegas, la Agencia y el propietario, las autoridades griegas pagan el alquiler de las oficinas de Atenas. El pago de este alquiler se realiza permanentemente con varios meses de retraso, lo cual representa un riesgo para la continuidad de las actividades y la estabilidad financiera de la Agencia. La rescisión del contrato de arrendamiento por el propietario debido al retraso en los pagos afectaría al desarrollo de las actividades de la Agencia, que además perdería su inversión en la renovación y el equipamiento de la oficina. |
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14.

Con arreglo al contrato de arrendamiento entre las autoridades griegas, la Agencia y el propietario, las autoridades griegas pagan el alquiler de las oficinas de Atenas. El pago de este alquiler se realiza permanentemente con varios meses de retraso, lo cual representa un riesgo para la continuidad de las actividades y la estabilidad financiera de la Agencia. La rescisión del contrato de arrendamiento por el propietario debido al retraso en los pagos afectaría al desarrollo de las actividades de la Agencia, que además perdería su inversión en la renovación y el equipamiento de la oficina.

SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

| 15. | En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con el ejercicio anterior. |
| --- | --- |

15.

En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con el ejercicio anterior.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Pietro RUSSO, miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo, en su reunión del día 16 de septiembre de 2014.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  Aunque el personal administrativo sigue basado en Heraklion, el personal operativo se trasladó a Atenas en marzo de 2013.

1

(2)  DO L 77 de 13.3.2004, p. 1.

2

(3)  DO L 165 de 18.6.2013, p. 41.

3

(4)  El anexo II presenta de forma sintética y a título de información las competencias y actividades de la Agencia.

4

anexo II

(5)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

5

(6)  Estos comprenden la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria y su anexo.

6

(7)  Artículos 39 y 50 del Reglamento Delegado (UE) de la Comisión no 1271/2013 (DO L 328 de 7.12.2013, p. 42).

7

o

(8)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

8

(9)  Artículo 107 del Reglamento (UE) no 1271/2013.

9

o

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ANEXO I

Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores

| Ejercicio | Comentario del Tribunal | Estado de aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | El Tribunal detectó la necesidad de mejorar el procedimiento de documentación de los activos fijos; su adquisición se registra por factura y no por artículo y cuando se incluyen varios activos nuevos en una misma factura, solo se anota un asiento para todos los activos adquiridos y su importe total. | Aplicada |
| 2012 | Pese a que el Reglamento Financiero y sus correspondientes normas de desarrollo prevén un inventario físico de los activos fijos cada tres años como mínimo, la Agencia no ha procedido a un inventario físico exhaustivo desde 2009. | En curso |

Ejercicio

Comentario del Tribunal

Estado de aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto)

2011

El Tribunal detectó la necesidad de mejorar el procedimiento de documentación de los activos fijos; su adquisición se registra por factura y no por artículo y cuando se incluyen varios activos nuevos en una misma factura, solo se anota un asiento para todos los activos adquiridos y su importe total.

Aplicada

2012

Pese a que el Reglamento Financiero y sus correspondientes normas de desarrollo prevén un inventario físico de los activos fijos cada tres años como mínimo, la Agencia no ha procedido a un inventario físico exhaustivo desde 2009.

En curso

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ANEXO II

Agencia de Seguridad de las Redes y de la Información de la Unión Europea (Atenas y Heraklion)

Competencias y actividades

| Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado


  (artículo 114 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea) | «El Parlamento Europeo y el Consejo, con arreglo al procedimiento legislativo ordinario y previa consulta al Comité Económico y Social, adoptarán las medidas relativas a la aproximación de las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas de los Estados miembros que tengan por objeto el establecimiento y el funcionamiento del mercado interior».

  (artículo 114 del TFUE)

  «La responsabilidad del mercado interior es una competencia compartida entre la Unión y los Estados miembros».

  (artículo 4, apartado 2, letra a), del TFUE). |
| --- | --- |
| Competencias de la Agencia


  [Reglamento (UE) no 526/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo] | Objetivos







  1. | La Agencia desarrollará y mantendrá un alto nivel de conocimientos especializados. |

Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado

(artículo 114 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea)

«El Parlamento Europeo y el Consejo, con arreglo al procedimiento legislativo ordinario y previa consulta al Comité Económico y Social, adoptarán las medidas relativas a la aproximación de las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas de los Estados miembros que tengan por objeto el establecimiento y el funcionamiento del mercado interior».

(artículo 114 del TFUE)

«La responsabilidad del mercado interior es una competencia compartida entre la Unión y los Estados miembros».

(artículo 4, apartado 2, letra a), del TFUE).

Competencias de la Agencia

[Reglamento (UE) no 526/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo]

Objetivos

1.

La Agencia desarrollará y mantendrá un alto nivel de conocimientos especializados.

| 2. | La Agencia ayudará a las instituciones, órganos y organismos de la Unión a desarrollar las políticas necesarias en materia de seguridad de las redes y de la información. |
| --- | --- |

2.

La Agencia ayudará a las instituciones, órganos y organismos de la Unión a desarrollar las políticas necesarias en materia de seguridad de las redes y de la información.

| 3. | La Agencia ayudará a los Estados miembros y a las instituciones, órganos y organismos de la Unión a aplicar las políticas necesarias para cumplir los requisitos legales y reglamentarios relativos a la seguridad de las redes y de la información que figuran en actos jurídicos actuales y futuros de la Unión, contribuyendo así al correcto funcionamiento del mercado interior |
| --- | --- |

3.

La Agencia ayudará a los Estados miembros y a las instituciones, órganos y organismos de la Unión a aplicar las políticas necesarias para cumplir los requisitos legales y reglamentarios relativos a la seguridad de las redes y de la información que figuran en actos jurídicos actuales y futuros de la Unión, contribuyendo así al correcto funcionamiento del mercado interior

| 4. | La Agencia ayudará a la Unión y a los Estados miembros a potenciar y reforzar su capacidad y preparación para prevenir, detectar y dar respuesta a los problemas e incidentes relacionados con la seguridad de las redes y de la información. |
| --- | --- |

4.

La Agencia ayudará a la Unión y a los Estados miembros a potenciar y reforzar su capacidad y preparación para prevenir, detectar y dar respuesta a los problemas e incidentes relacionados con la seguridad de las redes y de la información.

| 5. | La Agencia utilizará sus conocimientos especializados para fomentar una amplia cooperación entre los agentes de los sectores público y privado. |
| --- | --- |

5.

La Agencia utilizará sus conocimientos especializados para fomentar una amplia cooperación entre los agentes de los sectores público y privado.

Funciones

| 1. | La Agencia desempeñará las siguientes funciones::






  a) | apoyar el desarrollo de la política y la legislación de la Unión:






  i) | asistiendo y aconsejando sobre todas las cuestiones relativas a la política y el Derecho de la Unión en materia de seguridad de las redes y de la información, |
| --- | --- | --- | --- |

1.

La Agencia desempeñará las siguientes funciones::

a)

apoyar el desarrollo de la política y la legislación de la Unión:

i)

asistiendo y aconsejando sobre todas las cuestiones relativas a la política y el Derecho de la Unión en materia de seguridad de las redes y de la información,

| ii) | aportando trabajos preparatorios, asesoramiento y análisis relativos al desarrollo y actualización de la política y el Derecho de la Unión en materia de seguridad de las redes y de la información, |
| --- | --- |

ii)

aportando trabajos preparatorios, asesoramiento y análisis relativos al desarrollo y actualización de la política y el Derecho de la Unión en materia de seguridad de las redes y de la información,

| iii) | analizando las estrategias de seguridad de las redes y de la información que estén disponibles públicamente y promoviendo su publicación; |
| --- | --- |

iii)

analizando las estrategias de seguridad de las redes y de la información que estén disponibles públicamente y promoviendo su publicación;

| b) | apoyar la creación de capacidades:






  i) | asistiendo a los Estados miembros que se lo soliciten en sus esfuerzos por desarrollar y mejorar la capacidad en materia de prevención, detección, análisis y respuesta a problemas e incidentes relacionados con la seguridad de las redes y de la información, y proporcionándoles los conocimientos necesarios, |
| --- | --- | --- |

b)

apoyar la creación de capacidades:

i)

asistiendo a los Estados miembros que se lo soliciten en sus esfuerzos por desarrollar y mejorar la capacidad en materia de prevención, detección, análisis y respuesta a problemas e incidentes relacionados con la seguridad de las redes y de la información, y proporcionándoles los conocimientos necesarios,

| ii) | promoviendo y facilitando la cooperación voluntaria entre los Estados miembros y entre las instituciones, órganos y organismos de la Unión y los Estados miembros en sus esfuerzos encaminados a prevenir, detectar y dar respuesta a los problemas e incidentes relacionados con la seguridad de las redes y de la información, cuando estos tengan repercusiones transfronterizas, |
| --- | --- |

ii)

promoviendo y facilitando la cooperación voluntaria entre los Estados miembros y entre las instituciones, órganos y organismos de la Unión y los Estados miembros en sus esfuerzos encaminados a prevenir, detectar y dar respuesta a los problemas e incidentes relacionados con la seguridad de las redes y de la información, cuando estos tengan repercusiones transfronterizas,

| iii) | asistiendo a las instituciones, órganos y organismos de la Unión en sus esfuerzos por desarrollar la capacidad en materia de prevención, detección, análisis y respuesta a problemas e incidentes relacionados con la seguridad de las redes y de la información, en particular apoyando el funcionamiento en su beneficio de un equipo de intervención ante emergencias informáticas (CERT), |
| --- | --- |

iii)

asistiendo a las instituciones, órganos y organismos de la Unión en sus esfuerzos por desarrollar la capacidad en materia de prevención, detección, análisis y respuesta a problemas e incidentes relacionados con la seguridad de las redes y de la información, en particular apoyando el funcionamiento en su beneficio de un equipo de intervención ante emergencias informáticas (CERT),

| iv) | apoyando el incremento de las capacidades de los CERT nacionales, gubernamentales y de la Unión, por ejemplo, promoviendo el diálogo y el intercambio de información, con el fin de lograr que, habida cuenta de los avances más recientes, cada CERT disponga de un conjunto mínimo de capacidades y que funcionen siguiendo las mejores prácticas, |
| --- | --- |

iv)

apoyando el incremento de las capacidades de los CERT nacionales, gubernamentales y de la Unión, por ejemplo, promoviendo el diálogo y el intercambio de información, con el fin de lograr que, habida cuenta de los avances más recientes, cada CERT disponga de un conjunto mínimo de capacidades y que funcionen siguiendo las mejores prácticas,

| v) | apoyando la organización y realización de ejercicios de seguridad de las redes y de la información a escala de la Unión y asesorando a los Estados miembros que lo soliciten sobre ejercicios nacionales, |
| --- | --- |

v)

apoyando la organización y realización de ejercicios de seguridad de las redes y de la información a escala de la Unión y asesorando a los Estados miembros que lo soliciten sobre ejercicios nacionales,

| vi) | asistiendo a las instituciones, órganos y organismos de la Unión y a los Estados miembros en sus esfuerzos por recabar, analizar y, observando las exigencias de seguridad de los Estados miembros, divulgar los datos pertinentes sobre seguridad de las redes y de la información; manteniéndose al día del estado actual de la seguridad de las redes y de la información en la Unión, en beneficio de las instituciones, órganos y organismos de la Unión, y de los Estados miembros a partir de la información facilitada por las instituciones, órganos y organismos de la Unión, y por los Estados miembros de conformidad con las disposiciones de la Unión y las disposiciones nacionales acordes con el Derecho de la Unión, |
| --- | --- |

vi)

asistiendo a las instituciones, órganos y organismos de la Unión y a los Estados miembros en sus esfuerzos por recabar, analizar y, observando las exigencias de seguridad de los Estados miembros, divulgar los datos pertinentes sobre seguridad de las redes y de la información; manteniéndose al día del estado actual de la seguridad de las redes y de la información en la Unión, en beneficio de las instituciones, órganos y organismos de la Unión, y de los Estados miembros a partir de la información facilitada por las instituciones, órganos y organismos de la Unión, y por los Estados miembros de conformidad con las disposiciones de la Unión y las disposiciones nacionales acordes con el Derecho de la Unión,

| vii) | apoyando el desarrollo de un mecanismo de la Unión de alerta temprana que complemente los mecanismos de los Estados miembros, |
| --- | --- |

vii)

apoyando el desarrollo de un mecanismo de la Unión de alerta temprana que complemente los mecanismos de los Estados miembros,

| viii) | ofreciendo formación en seguridad de las redes y de la información a los organismos públicos pertinentes, en colaboración, cuando proceda, con las partes interesadas; |
| --- | --- |

viii)

ofreciendo formación en seguridad de las redes y de la información a los organismos públicos pertinentes, en colaboración, cuando proceda, con las partes interesadas;

| c) | apoyar la cooperación voluntaria entre los organismos públicos competentes, y entre las partes interesadas públicas y privadas, incluidas las universidades y los centros de investigación de la Unión, y las actividades de sensibilización, entre otros medios:






  i) | promoviendo la cooperación entre los CERT nacionales y gubernamentales o los Equipos de intervención ante incidentes de seguridad informática (CSIRT), incluido el CERT de las instituciones, órganos y organismos de la Unión, |
| --- | --- | --- |

c)

apoyar la cooperación voluntaria entre los organismos públicos competentes, y entre las partes interesadas públicas y privadas, incluidas las universidades y los centros de investigación de la Unión, y las actividades de sensibilización, entre otros medios:

i)

promoviendo la cooperación entre los CERT nacionales y gubernamentales o los Equipos de intervención ante incidentes de seguridad informática (CSIRT), incluido el CERT de las instituciones, órganos y organismos de la Unión,

| ii) | promoviendo el desarrollo y el intercambio de buenas prácticas con objeto de alcanzar un nivel avanzado de seguridad de las redes y de la información, |
| --- | --- |

ii)

promoviendo el desarrollo y el intercambio de buenas prácticas con objeto de alcanzar un nivel avanzado de seguridad de las redes y de la información,

| iii) | facilitando el diálogo y los esfuerzos por desarrollar e intercambiar buenas prácticas, |
| --- | --- |

iii)

facilitando el diálogo y los esfuerzos por desarrollar e intercambiar buenas prácticas,

| iv) | promoviendo las buenas prácticas de intercambio de información y sensibilización, |
| --- | --- |

iv)

promoviendo las buenas prácticas de intercambio de información y sensibilización,

| v) | apoyando a la Unión y sus respectivas instituciones, órganos y organismos y a los Estados miembros y sus organismos que los soliciten, en la organización de actividades de sensibilización, incluidas las destinadas a los usuarios, y otras actividades de divulgación para aumentar la seguridad de las redes y de la información y su proyección pública, proponiendo mejores prácticas y orientaciones; |
| --- | --- |

v)

apoyando a la Unión y sus respectivas instituciones, órganos y organismos y a los Estados miembros y sus organismos que los soliciten, en la organización de actividades de sensibilización, incluidas las destinadas a los usuarios, y otras actividades de divulgación para aumentar la seguridad de las redes y de la información y su proyección pública, proponiendo mejores prácticas y orientaciones;

| d) | apoyar la investigación, el desarrollo y la normalización:






  i) | facilitando el establecimiento y la adopción de normas europeas e internacionales para la gestión de riesgos y para la seguridad de los productos, redes y servicios electrónicos, |
| --- | --- | --- |

d)

apoyar la investigación, el desarrollo y la normalización:

i)

facilitando el establecimiento y la adopción de normas europeas e internacionales para la gestión de riesgos y para la seguridad de los productos, redes y servicios electrónicos,

| ii) | asesorando a la Unión y a los Estados miembros sobre las necesidades de investigación en el ámbito de la seguridad de las redes y de la información, con miras a poder ofrecer respuestas eficaces a los riesgos y amenazas actuales y futuros para la seguridad de las redes y de la información, también en relación con las tecnologías TIC nuevas y emergentes, y a utilizar eficazmente las tecnologías de prevención del riesgo; |
| --- | --- |

ii)

asesorando a la Unión y a los Estados miembros sobre las necesidades de investigación en el ámbito de la seguridad de las redes y de la información, con miras a poder ofrecer respuestas eficaces a los riesgos y amenazas actuales y futuros para la seguridad de las redes y de la información, también en relación con las tecnologías TIC nuevas y emergentes, y a utilizar eficazmente las tecnologías de prevención del riesgo;

| e) | cooperar con las instituciones, órganos y organismos de la Unión, incluidos los dedicados a la lucha contra la ciberdelincuencia y a la protección de la intimidad y los datos personales, con vistas a abordar cuestiones de interés común, entre otros medios:






  i) | intercambiando conocimientos y buenas prácticas, |
| --- | --- | --- |

e)

cooperar con las instituciones, órganos y organismos de la Unión, incluidos los dedicados a la lucha contra la ciberdelincuencia y a la protección de la intimidad y los datos personales, con vistas a abordar cuestiones de interés común, entre otros medios:

i)

intercambiando conocimientos y buenas prácticas,

| ii) | ofreciendo asesoramiento sobre aspectos pertinentes de seguridad de las redes y de la información con el fin de desarrollar sinergias; |
| --- | --- |

ii)

ofreciendo asesoramiento sobre aspectos pertinentes de seguridad de las redes y de la información con el fin de desarrollar sinergias;

| f) | contribuir a los esfuerzos de la Unión por cooperar con terceros países y organizaciones internacionales a fin de promover la cooperación internacional en relación con los problemas de la seguridad de las redes y de la información, entre otros medios:






  i) | participando, cuando proceda, como observador o en la organización de ejercicios internacionales, y analizando los resultados de esos ejercicios e informando sobre ellos, |
| --- | --- | --- |

f)

contribuir a los esfuerzos de la Unión por cooperar con terceros países y organizaciones internacionales a fin de promover la cooperación internacional en relación con los problemas de la seguridad de las redes y de la información, entre otros medios:

i)

participando, cuando proceda, como observador o en la organización de ejercicios internacionales, y analizando los resultados de esos ejercicios e informando sobre ellos,

| ii) | facilitando el intercambio de mejores prácticas de las organizaciones pertinentes, |
| --- | --- |

ii)

facilitando el intercambio de mejores prácticas de las organizaciones pertinentes,

| iii) | aportando conocimientos especializados a las instituciones de la Unión. |
| --- | --- |

iii)

aportando conocimientos especializados a las instituciones de la Unión.

| 2. | Los organismos de las instituciones, órganos y organismos de la Unión y de los Estados miembros podrán solicitar asesoramiento a la Agencia en caso de violaciones de la seguridad y pérdidas de integridad que hayan tenido una repercusión significativa en el funcionamiento de las redes o servicios. |
| --- | --- |

2.

Los organismos de las instituciones, órganos y organismos de la Unión y de los Estados miembros podrán solicitar asesoramiento a la Agencia en caso de violaciones de la seguridad y pérdidas de integridad que hayan tenido una repercusión significativa en el funcionamiento de las redes o servicios.

| 3. | La Agencia desempeñará las funciones a ella conferidas por los actos jurídicos de la Unión. |
| --- | --- |

3.

La Agencia desempeñará las funciones a ella conferidas por los actos jurídicos de la Unión.

| 4. | La Agencia formulará de manera independiente sus propias conclusiones, orientaciones y asesoramiento sobre asuntos incluidos en el ámbito de aplicación y los objetivos del presente Reglamento. |
| --- | --- |

4.

La Agencia formulará de manera independiente sus propias conclusiones, orientaciones y asesoramiento sobre asuntos incluidos en el ámbito de aplicación y los objetivos del presente Reglamento.

Gobernanza

Consejo de Administración

Está compuesto por un representante por Estado miembro y dos representantes nombrados por la Comisión. Todos los representantes tienen derecho a voto. Cada miembro del Consejo de Administración tiene un suplente que lo representará en su ausencia.

Los miembros del Consejo de Administración y sus suplentes serán nombrados a la luz de sus conocimientos sobre las tareas y los objetivos de la Agencia, teniendo en cuenta las capacidades en materia de gestión, administración y presupuesto pertinentes para desempeñar las funciones.

El mandato de los miembros del Consejo de Administración y de sus suplentes será de cuatro años. Este mandato será renovable.

Grupo permanente de agentes interesados

El Consejo de Administración establecerá, sobre la base de una propuesta del director ejecutivo, un Grupo Permanente de Partes Interesadas a propuesta del director ejecutivo, integrado por expertos reconocidos que representen a las partes interesadas pertinentes, tales como la industria de las TIC, proveedores de redes o servicios de comunicaciones electrónicas abiertos al público, grupos de consumidores y expertos académicos en seguridad de las redes y de la información, y representantes de las autoridades nacionales de regulación notificadas con arreglo a la Directiva 2002/21/CE y las autoridades encargadas de hacer cumplir la ley y proteger la intimidad. El mandato de los miembros del Grupo Permanente de Partes Interesadas es de dos años y medio.

El Grupo Permanente de Partes Interesadas asesorará a la Agencia en la realización de sus actividades y, en particular, asesorará al director ejecutivo en la elaboración de una propuesta de programa de trabajo de la Agencia y en el mantenimiento de la comunicación con las partes interesadas pertinentes sobre todos los aspectos relativos al programa de trabajo.

Director ejecutivo

Nombrado para un mandato de cinco años, renovable, por el Consejo de Administración a partir de una lista de candidatos propuesta por la Comisión Europea, previa comparecencia ante el Parlamento Europeo.

Consejo de Administración

El Consejo de Administración estará formado por cinco miembros escogidos entre los miembros del Consejo de Administración, uno de los cuales será el presidente del Consejo de Administración, que también podrá presidir el Comité Ejecutivo, y uno de los representantes de la Comisión

Auditor externo

Tribunal de Cuentas Europeo.

Auditoría interna

Servicio de Auditoría Interna (SAI) de la Comisión Europea.

Autoridad de aprobación de la gestión

Parlamento Europeo previa recomendación del Consejo.

Medios a disposición de la Agencia en 2013 (2012)

Presupuesto definitivo

9,7 millones de euros (8,2 millones de euros), subvencionados por la Unión al 93 % (100 %)

Efectivos a 31 de diciembre de 2013

47 (44) puestos previstos en el organigrama, de los cuales cubiertos: 43 (42).

Otros puestos cubiertos: 13 (12) agentes contractuales, 3 (4) expertos nacionales en comisión de servicio.

Total de efectivos: 59 (58), agentes encargado de tareas:

| — | operativas: 42 (40) |
| --- | --- |

—

operativas: 42 (40)

| — | administrativas: 17 (18) |
| --- | --- |

—

administrativas: 17 (18)

Productos y servicios facilitados en 2013 (2012)

LA
   (1)
  1: Entorno de amenazas en evolución y oportunidades

El objetivo de esta línea de actividad era identificar las principales amenazas en evolución que afectan a servicios decisivos de infraestructura y confianza. Para ello se realizó un seguimiento de las fuentes accesibles al público que publican datos relativos a las amenazas mediante una evaluación periódica de estos datos. Basándose en este análisis, la Agencia ha propuesto buenas prácticas y orientaciones para mitigar estos riesgos. El trabajo se ha llevado a cabo en colaboración con las partes interesadas y ha utilizado fuentes de información existentes en la medida de lo posible.

Se han logrado los siguientes objetivos y resultados:

| — | recopilación y consolidación de información sobre la situación actual de las amenazas emergentes, |
| --- | --- |

—

recopilación y consolidación de información sobre la situación actual de las amenazas emergentes,

| — | unificación de las fuentes de información disponibles en un contexto común, |
| --- | --- |

—

unificación de las fuentes de información disponibles en un contexto común,

| — | participación de las partes interesadas, |
| --- | --- |

—

participación de las partes interesadas,

| — | formulación de mensajes clave (buenas prácticas y orientaciones) dirigidas a los Estados miembros y a otras partes interesadas sobre cómo mejorar sus políticas y sus capacidades. |
| --- | --- |

—

formulación de mensajes clave (buenas prácticas y orientaciones) dirigidas a los Estados miembros y a otras partes interesadas sobre cómo mejorar sus políticas y sus capacidades.

Número de productos: 7 (7)

LA 2: Mejora de la PICI
   (2)
  y resistencia paneuropea

La protección de las infraestructuras críticas de información (PICI) es una prioridad fundamental de los Estados miembros, de la Comisión y de la industria (operadores, prestatarios de servicios, fabricantes). Al facilitar la cooperación y la coordinación entre Estados miembros, la Agencia ha continuado con los trabajos de esta línea de actividad para ayudar a todas las partes interesadas a desarrollar un nivel de preparación riguroso y aplicable, estrategias de respuesta y recuperación, y políticas y medidas para afrontar los desafíos que plantea un entorno de amenazas en continua evolución.

Los objetivos y resultados consiguientes de esta fueron:

| — | finalizar la evaluación de Cyber Europe 2012 y empezar a organizar y gestionar la próxima Cyber Europe 2014, |
| --- | --- |

—

finalizar la evaluación de Cyber Europe 2012 y empezar a organizar y gestionar la próxima Cyber Europe 2014,

| — | apoyar a la Comisión Europea en la aplicación de la Estrategia de ciberseguridad de la Unión Europea, |
| --- | --- |

—

apoyar a la Comisión Europea en la aplicación de la Estrategia de ciberseguridad de la Unión Europea,

| — | apoyar a los Estados miembros y la Comisión de la UE en el desarrollo de un marco sólido de cooperación en caso de crisis cibernéticas, planes de emergencia nacionales y ejercicios nacionales, |
| --- | --- |

—

apoyar a los Estados miembros y la Comisión de la UE en el desarrollo de un marco sólido de cooperación en caso de crisis cibernéticas, planes de emergencia nacionales y ejercicios nacionales,

| — | reforzar la cooperación de las partes interesadas públicas y privadas en actividades relacionadas con la PICI a través de la EP3R, |
| --- | --- |

—

reforzar la cooperación de las partes interesadas públicas y privadas en actividades relacionadas con la PICI a través de la EP3R,

| — | seguir apoyando a la Comisión en sus esfuerzos por orientar a las agencias de regulación nuclear (NRA) en la aplicación del artículo 13 bis de la Directiva Marco revisada sobre las comunicaciones electrónicas y el artículo 4 de la Directiva sobre la privacidad y las comunicaciones electrónicas y consultar con las partes interesadas sobre el desarrollo de un enfoque integrado, |
| --- | --- |

—

seguir apoyando a la Comisión en sus esfuerzos por orientar a las agencias de regulación nuclear (NRA) en la aplicación del artículo 13 bis de la Directiva Marco revisada sobre las comunicaciones electrónicas y el artículo 4 de la Directiva sobre la privacidad y las comunicaciones electrónicas y consultar con las partes interesadas sobre el desarrollo de un enfoque integrado,

| — | examinar la viabilidad de ampliar el artículo 13 bis de la Directiva Marco revisada sobre las comunicaciones electrónicas a otros ámbitos, |
| --- | --- |

—

examinar la viabilidad de ampliar el artículo 13 bis de la Directiva Marco revisada sobre las comunicaciones electrónicas a otros ámbitos,

| — | mejorar la seguridad de las Redes inteligentes y de ICS-SCADA, |
| --- | --- |

—

mejorar la seguridad de las Redes inteligentes y de ICS-SCADA,

| — | ayudar a los Estados miembros interesados en el desarrollo de su estrategia nacional de nube pública. |
| --- | --- |

—

ayudar a los Estados miembros interesados en el desarrollo de su estrategia nacional de nube pública.

Número de productos: 16 (13)

LA 3: Permitir que las comunidades mejoren la seguridad de las redes y de la información (SRI)

El objetivo de esta línea de actividad era ayudar a las comunidades que desempeñan una función decisiva para mejorar la SRI a reforzar sus capacidades y a facilitar su trabajo mediante el perfeccionamiento de los requisitos jurídicos y normativos que deben cumplir.

La Agencia ha seguido trabajando con los CERT para mejorar las capacidades básicas en Europa, y ha completado este enfoque dirigiéndose a otras comunidades activas en la mejora de la SRI de sus sistemas e infraestructura, como gestores de redes y sistemas de información o proveedores de servicios de seguridad en organizaciones individuales (por ejemplo, responsables de seguridad de la información).

Los objetivos y resultados de esta línea de actividad fueron:

| — | mantener actualizadas y mejorar las capacidades operativas de las instituciones de los Estados miembros mediante la ayuda a la comunidad CERT para que incremente su nivel de eficiencia y eficacia y apoye a los cuerpos y fuerzas de seguridad, la lucha contra la delincuencia cibernética, la protección de los niños y de los menores, etc., |
| --- | --- |

—

mantener actualizadas y mejorar las capacidades operativas de las instituciones de los Estados miembros mediante la ayuda a la comunidad CERT para que incremente su nivel de eficiencia y eficacia y apoye a los cuerpos y fuerzas de seguridad, la lucha contra la delincuencia cibernética, la protección de los niños y de los menores, etc.,

| — | apoyar y reforzar la cooperación entre los CERT y otras comunidades, |
| --- | --- |

—

apoyar y reforzar la cooperación entre los CERT y otras comunidades,

| — | desarrollar y promover el uso de material de formación y ejercicios, |
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—

desarrollar y promover el uso de material de formación y ejercicios,

| — | apoyar la aplicación de marcas de confianza (sellos) paneuropeos acordes con las acciones de la Comisión en este ámbito, |
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—

apoyar la aplicación de marcas de confianza (sellos) paneuropeos acordes con las acciones de la Comisión en este ámbito,

| — | investigar la filtración de datos y aplicar controles de acceso a los datos adecuados, |
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—

investigar la filtración de datos y aplicar controles de acceso a los datos adecuados,

| — | revisar la situación del uso de técnicas criptográficas en Europa, sobre la base del trabajo de la Agencia en 2011 en este campo. |
| --- | --- |

—

revisar la situación del uso de técnicas criptográficas en Europa, sobre la base del trabajo de la Agencia en 2011 en este campo.

Número de productos: 15 (10).

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(1)  LA: Línea de actividad.

(2)  PICI: Protección de las infraestructuras críticas de información.

Fuente: Anexo facilitado por la Agencia.

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RESPUESTAS DE LA AGENCIA

| 11. | La Agencia toma nota de que el importe de 0,5 millones de euros prorrogado al final del año se comprometió en 2014 a un nivel del 99,78 % y solo se anuló una suma de 1  100 euros. |
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11.

La Agencia toma nota de que el importe de 0,5 millones de euros prorrogado al final del año se comprometió en 2014 a un nivel del 99,78 % y solo se anuló una suma de 1  100 euros.

| 12. | El total prorrogado del título II, que alcanzó un nivel del 59,1 % del total de los créditos del título II para 2013, aun puede desglosarse en estos términos: el 50,5 % relacionado con proyectos y adquisiciones relativas a los trabajos de renovación y modernización de la infraestructuras en la oficina de Atenas, y el 8,6 % se refiere a proyectos no ligados al proyecto de renovación, como los gastos regulares en concepto de servicios de utilidad pública. Los fondos destinados a los trabajos de renovación solo se aprobaron el 4 de noviembre de 2013. |
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12.

El total prorrogado del título II, que alcanzó un nivel del 59,1 % del total de los créditos del título II para 2013, aun puede desglosarse en estos términos: el 50,5 % relacionado con proyectos y adquisiciones relativas a los trabajos de renovación y modernización de la infraestructuras en la oficina de Atenas, y el 8,6 % se refiere a proyectos no ligados al proyecto de renovación, como los gastos regulares en concepto de servicios de utilidad pública. Los fondos destinados a los trabajos de renovación solo se aprobaron el 4 de noviembre de 2013.

| 13. | La Agencia toma nota de que la creación de una oficina auxiliar con sede en Atenas es fruto de un compromiso político alcanzado entre el Parlamento Europeo, la Comisión y el Gobierno del país de acogida, con el fin de incrementar la eficacia operativa de la Agencia y, en particular, los trabajos del departamento de operaciones esenciales (Core Operations Department). Tal decisión va más allá de la influencia de la ENISA. |
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13.

La Agencia toma nota de que la creación de una oficina auxiliar con sede en Atenas es fruto de un compromiso político alcanzado entre el Parlamento Europeo, la Comisión y el Gobierno del país de acogida, con el fin de incrementar la eficacia operativa de la Agencia y, en particular, los trabajos del departamento de operaciones esenciales (Core Operations Department). Tal decisión va más allá de la influencia de la ENISA.

| 14. | La Agencia comparte la observación y señala que comunica permanentemente los problemas y los riesgos implicados a su DG asociada (DG CNECT), así como a diversas autoridades del Gobierno griego, con el fin de asegurar la solución de los problemas relativos al pago de la subvención por parte del Gobierno griego. Hasta la fecha, el propietario de los locales ha aceptado los retrasos atribuidos a procedimientos del Gobierno griego sin imponer penalidad alguna a la Agencia y ha dado el visto bueno para el inicio de los trabajos de renovación, pese al retraso en el pago del alquiler en 2014. La Agencia, consiguientemente a una evaluación de riesgos que también tuvo en cuenta los hechos señalados por el Tribunal, inició los trabajos de renovación en junio de 2014, por considerar menor el riesgo de rescisión del contrato de arrendamiento. La Agencia sigue aplicando y estudiando todas las vías posibles por lo que se refiere a los pagos atrasados por parte del Gobierno griego. Hasta la fecha, la Agencia ha podido atenuar todos los riesgos derivados del retraso en los pagos. |
| --- | --- |

14.

La Agencia comparte la observación y señala que comunica permanentemente los problemas y los riesgos implicados a su DG asociada (DG CNECT), así como a diversas autoridades del Gobierno griego, con el fin de asegurar la solución de los problemas relativos al pago de la subvención por parte del Gobierno griego. Hasta la fecha, el propietario de los locales ha aceptado los retrasos atribuidos a procedimientos del Gobierno griego sin imponer penalidad alguna a la Agencia y ha dado el visto bueno para el inicio de los trabajos de renovación, pese al retraso en el pago del alquiler en 2014. La Agencia, consiguientemente a una evaluación de riesgos que también tuvo en cuenta los hechos señalados por el Tribunal, inició los trabajos de renovación en junio de 2014, por considerar menor el riesgo de rescisión del contrato de arrendamiento. La Agencia sigue aplicando y estudiando todas las vías posibles por lo que se refiere a los pagos atrasados por parte del Gobierno griego. Hasta la fecha, la Agencia ha podido atenuar todos los riesgos derivados del retraso en los pagos.

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| 10.12.2014 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 442/228 |
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10.12.2014

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 442/228

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INFORME

sobre las cuentas anuales del Fondo de Pensiones de Europol correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de la respuesta del Fondo

(2014/C 442/26)

INTRODUCCIÓN

| 1. | El Fondo de Pensiones de Europol (conocido como «FPE» y denominado en lo sucesivo «el Fondo»), con sede en La Haya, se creó en virtud del artículo 37, apéndice 6, del anterior Estatuto de la Oficina Europea de Policía de La Haya (Europol). Las normas de aplicación del Fondo fueron establecidas por el Acto del Consejo de 12 de marzo de 1999 (1) y modificadas por la Decisión 2011/400/UE del Consejo (2). Su misión consiste en financiar y pagar las pensiones del personal ya empleado por Europol antes de pasar a ser una Agencia de la UE el 1 de enero de 2010. |
| --- | --- |

1.

El Fondo de Pensiones de Europol (conocido como «FPE» y denominado en lo sucesivo «el Fondo»), con sede en La Haya, se creó en virtud del artículo 37, apéndice 6, del anterior Estatuto de la Oficina Europea de Policía de La Haya (Europol). Las normas de aplicación del Fondo fueron establecidas por el Acto del Consejo de 12 de marzo de 1999 (1) y modificadas por la Decisión 2011/400/UE del Consejo (2). Su misión consiste en financiar y pagar las pensiones del personal ya empleado por Europol antes de pasar a ser una Agencia de la UE el 1 de enero de 2010.

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 2. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles internos del Fondo, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
| --- | --- |

2.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles internos del Fondo, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  3. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales del Fondo (3) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013; |
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DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

3.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales del Fondo (3) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
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b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 4. | La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales del Fondo, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (4):






  a) | Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales del Fondo consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error; en aplicar las normas de contabilidad para el Fondo aprobadas por el Consejo (5) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El Consejo de Administración del Fondo y el Director de la Oficina Europea de Policía aprobarán las cuentas anuales previamente elaboradas por el contable del Fondo con arreglo a la información disponible y redactarán una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declararán que tienen garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera del Fondo en todos sus aspectos significativos. |
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4.

La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales del Fondo, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (4):

a)

Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales del Fondo consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error; en aplicar las normas de contabilidad para el Fondo aprobadas por el Consejo (5) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El Consejo de Administración del Fondo y el Director de la Oficina Europea de Policía aprobarán las cuentas anuales previamente elaboradas por el contable del Fondo con arreglo a la información disponible y redactarán una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declararán que tienen garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera del Fondo en todos sus aspectos significativos.

| b) | Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
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b)

Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 5. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (6), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales del Fondo estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
| --- | --- |

5.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (6), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales del Fondo estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 6. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como de la valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas. |
| --- | --- |

6.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como de la valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas.

| 7. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |
| --- | --- |

7.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 8. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales del Fondo presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el Consejo. |
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8.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales del Fondo presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el Consejo.

Opinión sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 9. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
| --- | --- |

9.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

Párrafo de énfasis

| 10. | El Tribunal llama la atención sobre las notas 2.6 y 2.7 al Informe Anual del Fondo de 2013. El Consejo de Administración del Fondo preparó las cuentas partiendo de la hipótesis de empresa en funcionamiento. Sin embargo, se prevé que 2014 dará lugar a la liquidación de la mayor parte de los derechos de pensión actualmente pendientes de pago mediante la transferencia a otro régimen de pensión y que el 31 de diciembre de 2014 dejará de haber participantes activos. El Consejo del Fondo y el Consejo de Administración de Europol, junto con el Consejo, estudian actualmente opciones para el futuro del Fondo, una de las cuales es la liquidación poco después del 31 de diciembre de 2014. |
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10.

El Tribunal llama la atención sobre las notas 2.6 y 2.7 al Informe Anual del Fondo de 2013. El Consejo de Administración del Fondo preparó las cuentas partiendo de la hipótesis de empresa en funcionamiento. Sin embargo, se prevé que 2014 dará lugar a la liquidación de la mayor parte de los derechos de pensión actualmente pendientes de pago mediante la transferencia a otro régimen de pensión y que el 31 de diciembre de 2014 dejará de haber participantes activos. El Consejo del Fondo y el Consejo de Administración de Europol, junto con el Consejo, estudian actualmente opciones para el futuro del Fondo, una de las cuales es la liquidación poco después del 31 de diciembre de 2014.

| 11. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
| --- | --- |

11.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DEL EJERCICIO ANTERIOR

| 12. | En el anexo figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con el ejercicio anterior. |
| --- | --- |

12.

En el anexo figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con el ejercicio anterior.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Pietro RUSSO, miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo, en su reunión del día 16 de septiembre de 2014.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  Documento 5397/99 del registro público del Consejo: http://register.consilium.europa.eu/.

1

(2)  DO L 179 de 7.7.2011, p. 5.

2

(3)  Las cuentas comprenden el balance, la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería y las notas explicativas.

3

(4)  Artículos 33 y 43 del Reglamento (CE, Euratom) n
  o
   2343/2002 de la Comisión (DO L 357 de 31.12.2002, p. 72).

4

o

(5)  Conforme a lo dispuesto en el Acto del Consejo de 12 de marzo de 1999 por el que se fijan las normas sobre el FEP, modificado por la Decisión del Consejo de 28 de junio de 2011, las cuentas se elaboran sobre la base de las normas neerlandesas de contabilidad de los fondos de pensiones, concretamente la Directiva 610 sobre normas neerlandesas de información financiera y las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

5

(6)  Artículo 185, apartado 2, del Reglamento (CE, Euratom) n
  o
   1605/2002 del Consejo (DO L 248 de 16.9.2002, p. 1).

6

o

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ANEXO

Seguimiento de los comentarios del ejercicio anterior

| Ejercicio | Comentario del Tribunal | Estado de aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | El Estatuto de Europol fijó la capitalización de las cotizaciones de pensión abonadas por los agentes en un porcentaje anual del 3,5 %. Dado que las cotizaciones se calculan mensualmente y pueden diferir de un mes al siguiente, es inadecuado utilizar un porcentaje anual y debería aplicarse un porcentaje mensual. Sin embargo, ello no tiene un efecto significativo en las cuentas anuales. | Pendiente |

Ejercicio

Comentario del Tribunal

Estado de aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto)

2012

El Estatuto de Europol fijó la capitalización de las cotizaciones de pensión abonadas por los agentes en un porcentaje anual del 3,5 %. Dado que las cotizaciones se calculan mensualmente y pueden diferir de un mes al siguiente, es inadecuado utilizar un porcentaje anual y debería aplicarse un porcentaje mensual. Sin embargo, ello no tiene un efecto significativo en las cuentas anuales.

Pendiente

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RESPUESTA DEL FONDO

El Fondo de Pensiones de Europol toma nota del informe del Tribunal.

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| 10.12.2014 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 442/232 |
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10.12.2014

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 442/232

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Agencia Ferroviaria Europea correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia

(2014/C 442/27)

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Agencia Ferroviaria Europea (conocida como «AFE» y denominada en lo sucesivo «la Agencia»), con sede en Lille y Valenciennes, se creó en virtud del Reglamento (CE) no 881/2004 del Parlamento Europeo y del Consejo (1). Su misión consiste en aumentar el grado de interoperabilidad de los sistemas ferroviarios y en desarrollar una estrategia común en materia de seguridad con vistas a contribuir a la creación de un sector ferroviario europeo más competitivo con un elevado nivel de seguridad (2). |
| --- | --- |

1.

La Agencia Ferroviaria Europea (conocida como «AFE» y denominada en lo sucesivo «la Agencia»), con sede en Lille y Valenciennes, se creó en virtud del Reglamento (CE) no 881/2004 del Parlamento Europeo y del Consejo (1). Su misión consiste en aumentar el grado de interoperabilidad de los sistemas ferroviarios y en desarrollar una estrategia común en materia de seguridad con vistas a contribuir a la creación de un sector ferroviario europeo más competitivo con un elevado nivel de seguridad (2).

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 2. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de control y supervisión de la Agencia, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
| --- | --- |

2.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de control y supervisión de la Agencia, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  3. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Agencia, que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013; |
| --- | --- | --- |

DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

3.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Agencia, que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
| --- | --- |

b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 4. | La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Agencia, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):






  a) | las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Agencia consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error; en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6); y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Agencia previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Agencia en todos sus aspectos significativos; |
| --- | --- | --- |

4.

La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Agencia, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):

a)

las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Agencia consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error; en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6); y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Agencia previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Agencia en todos sus aspectos significativos;

| b) | las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
| --- | --- |

b)

las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 5. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
| --- | --- |

5.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 6. | La fiscalización implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como de la valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas. |
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6.

La fiscalización implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como de la valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas.

| 7. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |
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7.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 8. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Agencia presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
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8.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Agencia presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 9. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
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9.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 10. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
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10.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

COMENTARIOS SOBRE LOS CONTROLES INTERNOS

| 11. | Es necesario mejorar la exactitud y documentación de la información utilizada en los procedimientos de contratación pública de la Agencia. |
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11.

Es necesario mejorar la exactitud y documentación de la información utilizada en los procedimientos de contratación pública de la Agencia.

OTROS COMENTARIOS

| 12. | Conforme al reglamento de base de la Agencia (8), su personal estará compuesto de:






  — | agentes temporales contratados por la Agencia por un período máximo de cinco años, seleccionados de entre los profesionales del sector en función de sus cualificaciones y de su experiencia en seguridad e interoperabilidad ferroviaria, |
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12.

Conforme al reglamento de base de la Agencia (8), su personal estará compuesto de:

—

agentes temporales contratados por la Agencia por un período máximo de cinco años, seleccionados de entre los profesionales del sector en función de sus cualificaciones y de su experiencia en seguridad e interoperabilidad ferroviaria,

| — | agentes contratados en calidad de funcionarios destinados o en comisión de servicios por la Comisión o por los Estados miembros por un período máximo de cinco años, |
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—

agentes contratados en calidad de funcionarios destinados o en comisión de servicios por la Comisión o por los Estados miembros por un período máximo de cinco años,

| — | otros agentes para efectuar tareas de ejecución o secretaría. |
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—

otros agentes para efectuar tareas de ejecución o secretaría.

| 13. | Al final de 2013, 136 agentes temporales trabajaban para la Agencia. El reglamento de base también prevé que durante los primeros diez años de funcionamiento de la Agencia, el periodo de cinco años podrá prorrogarse por un periodo máximo de tres años, si fuese necesario para garantizar la continuidad de sus servicios. La Agencia recurrió a esta posibilidad como práctica normal hasta mediados de 2013. Además, durante el período entre septiembre de 2013 y marzo de 2014, la Agencia volvió a contratar a cuatro agentes temporales (durante un período de ocho años) cuyos contractos habían finalizado en 2013 tras el período máximo de ocho años. |
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13.

Al final de 2013, 136 agentes temporales trabajaban para la Agencia. El reglamento de base también prevé que durante los primeros diez años de funcionamiento de la Agencia, el periodo de cinco años podrá prorrogarse por un periodo máximo de tres años, si fuese necesario para garantizar la continuidad de sus servicios. La Agencia recurrió a esta posibilidad como práctica normal hasta mediados de 2013. Además, durante el período entre septiembre de 2013 y marzo de 2014, la Agencia volvió a contratar a cuatro agentes temporales (durante un período de ocho años) cuyos contractos habían finalizado en 2013 tras el período máximo de ocho años.

| 14. | En 2013 la Agencia adoptó una nueva decisión de acuerdo con su Consejo de Administración y la Comisión según la cual los agentes temporales podían tener contratos indefinidos. La propuesta de reglamento de base revisado para la Agencia incluye disposiciones similares, pero no está claro si será aprobado por el Parlamento y el Consejo, ni cuándo. |
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14.

En 2013 la Agencia adoptó una nueva decisión de acuerdo con su Consejo de Administración y la Comisión según la cual los agentes temporales podían tener contratos indefinidos. La propuesta de reglamento de base revisado para la Agencia incluye disposiciones similares, pero no está claro si será aprobado por el Parlamento y el Consejo, ni cuándo.

| 15. | La Agencia está situada en Lille y Valenciennes. Como expuso el Tribunal en su Informe Anual específico correspondiente al ejercicio 2006, es probable que los costes pudieran reducirse si todas las operaciones se centralizaran en un único emplazamiento. Ello también podría facilitar un acuerdo de sede global con el Estado miembro de acogida que clarificaría las condiciones que rigen las actividades del personal de la Agencia. |
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15.

La Agencia está situada en Lille y Valenciennes. Como expuso el Tribunal en su Informe Anual específico correspondiente al ejercicio 2006, es probable que los costes pudieran reducirse si todas las operaciones se centralizaran en un único emplazamiento. Ello también podría facilitar un acuerdo de sede global con el Estado miembro de acogida que clarificaría las condiciones que rigen las actividades del personal de la Agencia.

SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

| 16. | En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con ejercicios anteriores. |
| --- | --- |

16.

En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con ejercicios anteriores.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Milan Martin CVIKL, miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo, en su reunión del día 8 de julio de 2014.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  DO L 220 de 21.6.2004, p. 3.

1

(2)  El anexo II presenta de forma sintética y a título de información las competencias y actividades de la Agencia.

2

anexo II

(3)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

3

(4)  Estos comprenden la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria y su anexo.

4

(5)  Artículos 39 y 50 del Reglamento Delegado (UE) no 1271/2013 de la Comisión (DO L 328 de 7.12.2013, p. 42).

5

o

(6)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Nomas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

6

(7)  Artículo 107 del Reglamento (UE) no 1271/2013.

7

o

(8)  Artículo 24, apartado 3, del Reglamento (CE) no 881/2004.

8

o

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ANEXO I

Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores

| Ejercicio | Comentario del Tribunal | Estado de aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Mejoró el nivel de pagos con cargo a créditos presupuestarios de todos los títulos, aunque siguieron siendo bajos los del título III (gastos de operaciones), con un 47 % (39 % en 2010). Esta situación contraviene el principio presupuestario de anualidad. | Aplicada |
| 2011 | El reglamento constitutivo de la Agencia establece un período máximo de duración de los contratos temporales suscritos con profesionales del sector ferroviario. Conforme a estas disposiciones, la Agencia deberá reemplazar a la mitad de su personal operativo durante el período 2013-2015, lo que puede causar alteraciones graves en sus actividades operativas (1). | En curso |
| 2011 | Es necesario mejorar los procedimientos de selección del personal para garantizar plenamente la transparencia y la igualdad de trato de los candidatos. Por ejemplo, los anuncios de vacantes no informaban del número mínimo de años de educación postsecundaria o universitaria exigidos a pesar de haberse utilizado como criterio de selección y, antes del examen de las solicitudes, no se habían fijado las notas mínimas exigidas para las entrevistas y listas de reserva, ni la ponderación de los criterios de selección, como tampoco las preguntas de las pruebas orales y escritas ni sus puntuaciones respectivas. | En curso |
| 2012 | La Agencia suprimió la estructura de auditoría interna y la sustituyó por un coordinador de control interno. Tras la marcha del auditor interno, resulta incierto cómo va a ejercerse la función de auditoría interna prevista en el reglamento interno de la Agencia con la nueva estructura. | Aplicada |
| 2012 | La Agencia deberá reforzar los controles existentes a fin de garantizar que las asignaciones familiares se calculen y abonen correctamente con arreglo a información completa y actualizada. | Aplicada |
| 2012 | La Agencia no cumple su norma de control interno sobre continuidad de las operaciones al carecer de planes de continuidad de las operaciones informáticas y de recuperación en caso de siniestro. | En curso |

Ejercicio

Comentario del Tribunal

Estado de aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto)

2011

Mejoró el nivel de pagos con cargo a créditos presupuestarios de todos los títulos, aunque siguieron siendo bajos los del título III (gastos de operaciones), con un 47 % (39 % en 2010). Esta situación contraviene el principio presupuestario de anualidad.

Aplicada

2011

El reglamento constitutivo de la Agencia establece un período máximo de duración de los contratos temporales suscritos con profesionales del sector ferroviario. Conforme a estas disposiciones, la Agencia deberá reemplazar a la mitad de su personal operativo durante el período 2013-2015, lo que puede causar alteraciones graves en sus actividades operativas (1).

En curso

2011

Es necesario mejorar los procedimientos de selección del personal para garantizar plenamente la transparencia y la igualdad de trato de los candidatos. Por ejemplo, los anuncios de vacantes no informaban del número mínimo de años de educación postsecundaria o universitaria exigidos a pesar de haberse utilizado como criterio de selección y, antes del examen de las solicitudes, no se habían fijado las notas mínimas exigidas para las entrevistas y listas de reserva, ni la ponderación de los criterios de selección, como tampoco las preguntas de las pruebas orales y escritas ni sus puntuaciones respectivas.

En curso

2012

La Agencia suprimió la estructura de auditoría interna y la sustituyó por un coordinador de control interno. Tras la marcha del auditor interno, resulta incierto cómo va a ejercerse la función de auditoría interna prevista en el reglamento interno de la Agencia con la nueva estructura.

Aplicada

2012

La Agencia deberá reforzar los controles existentes a fin de garantizar que las asignaciones familiares se calculen y abonen correctamente con arreglo a información completa y actualizada.

Aplicada

2012

La Agencia no cumple su norma de control interno sobre continuidad de las operaciones al carecer de planes de continuidad de las operaciones informáticas y de recuperación en caso de siniestro.

En curso

---

(1)  Reglamento (CE) 881/2004, artículo 24.

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ANEXO II

Agencia Ferroviaria Europea (Lille/Valenciennes)

Competencias y actividades

| Ámbitos de competencias de la Unión según el Tratado


  (artículo 91, apartado 1, del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea) | «Para la aplicación del artículo 90, y teniendo en cuenta las peculiaridades del sector de los transportes, el Parlamento Europeo y el Consejo, con arreglo al procedimiento legislativo ordinario y previa consulta al Comité Económico y Social y al Comité de las Regiones, establecerán:






  a) | normas comunes aplicables a los transportes internacionales efectuados desde el territorio de un Estado miembro o con destino al mismo o a través del territorio de uno o varios Estados miembros; |
| --- | --- | --- |

Ámbitos de competencias de la Unión según el Tratado

(artículo 91, apartado 1, del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea)

«Para la aplicación del artículo 90, y teniendo en cuenta las peculiaridades del sector de los transportes, el Parlamento Europeo y el Consejo, con arreglo al procedimiento legislativo ordinario y previa consulta al Comité Económico y Social y al Comité de las Regiones, establecerán:

a)

normas comunes aplicables a los transportes internacionales efectuados desde el territorio de un Estado miembro o con destino al mismo o a través del territorio de uno o varios Estados miembros;

| b) | condiciones con arreglo a las cuales los transportistas no residentes podrán prestar servicios de transportes en un Estado miembro; |
| --- | --- |

b)

condiciones con arreglo a las cuales los transportistas no residentes podrán prestar servicios de transportes en un Estado miembro;

| c) | medidas que permitan mejorar la seguridad en los transportes; |
| --- | --- |

c)

medidas que permitan mejorar la seguridad en los transportes;

| d) | cualesquiera otras disposiciones oportunas.» |
| --- | --- |

d)

cualesquiera otras disposiciones oportunas.»

Competencias de la Agencia

[Reglamento (CE) no 881/2004 del Parlamento Europeo y del Consejo]

Objetivos

Contribuir, en el aspecto técnico, a la aplicación de la legislación de la Unión que persigue:

| — | mejorar la posición competitiva del sector ferroviario, |
| --- | --- |

—

mejorar la posición competitiva del sector ferroviario,

| — | desarrollar un enfoque común para la seguridad en el sector ferroviario europeo, |
| --- | --- |

—

desarrollar un enfoque común para la seguridad en el sector ferroviario europeo,

con el fin de contribuir a crear un espacio ferroviario europeo sin fronteras y de garantizar un elevado nivel de seguridad.

Funciones

| 1. | Formular recomendaciones dirigidas a la Comisión sobre:






  — | los objetivos comunes de seguridad (OCS) y los métodos comunes de seguridad (MCS) establecidos en la Directiva 2004/49/CE de seguridad ferroviaria, |
| --- | --- | --- |

1.

Formular recomendaciones dirigidas a la Comisión sobre:

—

los objetivos comunes de seguridad (OCS) y los métodos comunes de seguridad (MCS) establecidos en la Directiva 2004/49/CE de seguridad ferroviaria,

| — | los certificados de seguridad y las medidas en materia de seguridad, |
| --- | --- |

—

los certificados de seguridad y las medidas en materia de seguridad,

| — | el desarrollo de las especificaciones técnicas de la interoperabilidad, |
| --- | --- |

—

el desarrollo de las especificaciones técnicas de la interoperabilidad,

| — | las aptitudes profesionales, |
| --- | --- |

—

las aptitudes profesionales,

| — | la matriculación del material rodante. |
| --- | --- |

—

la matriculación del material rodante.

| 2. | Emitir dictámenes sobre:






  — | las normas nacionales de seguridad, |
| --- | --- | --- |

2.

Emitir dictámenes sobre:

—

las normas nacionales de seguridad,

| — | el seguimiento de la calidad de los trabajos de los organismos notificados, |
| --- | --- |

—

el seguimiento de la calidad de los trabajos de los organismos notificados,

| — | la interoperabilidad de las redes transeuropeas. |
| --- | --- |

—

la interoperabilidad de las redes transeuropeas.

| 3. | Coordinación de los organismos nacionales:
  Coordinación de las autoridades nacionales de seguridad y de los organismos nacionales de investigación (conforme a los artículos 17 y 21 de la Directiva 2004/49/CE). |
| --- | --- |

3.

Coordinación de los organismos nacionales:

Coordinación de las autoridades nacionales de seguridad y de los organismos nacionales de investigación (conforme a los artículos 17 y 21 de la Directiva 2004/49/CE).

| 4. | Publicaciones y bases de datos






  — | informe sobre los resultados en materia de seguridad (cada dos años), |
| --- | --- | --- |

4.

Publicaciones y bases de datos

—

informe sobre los resultados en materia de seguridad (cada dos años),

| — | informe sobre los avances en materia de interoperabilidad (cada dos años), |
| --- | --- |

—

informe sobre los avances en materia de interoperabilidad (cada dos años),

| — | base de datos pública de documentos sobre seguridad, |
| --- | --- |

—

base de datos pública de documentos sobre seguridad,

| — | registro público de documentos sobre interoperabilidad. |
| --- | --- |

—

registro público de documentos sobre interoperabilidad.

Gobernanza

Consejo de Administración

Compuesto por un representante de cada Estado miembro, cuatro representantes de la Comisión y seis representantes, sin derecho a voto, de los sectores profesionales.

Director

Nombrado por el Consejo de Administración a propuesta de la Comisión.

Auditor externo

Tribunal de Cuentas Europeo.

Autoridad de aprobación de la gestión

Parlamento previa recomendación del Consejo.

Medios a disposición de la Agencia en 2013 (2012)

Presupuesto

25,8(25,8) millones de euros

Efectivos a 31 de diciembre de 2013

Puestos previstos en el organigrama: 143 (144)

Puestos cubiertos a 31.12.2013: 135 (139)

Otros agentes: 15 (14)

Total de efectivos: 150 (153) agentes encargados de tareas:

| — | operativas: 116 (119), |
| --- | --- |

—

operativas: 116 (119),

| — | administrativas: 34 (34). |
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—

administrativas: 34 (34).

Productos y servicios facilitados en 2013

Actividades de seguimiento, modificaciones de los textos, actividades de divulgación y supervisión con relación al certificado único de seguridad.

Evaluación de la eficacia y la aplicación práctica de las medidas a través de la secretaría conjunta de red.

Desarrollo de un régimen del certificado único de seguridad.

Aplicación de una plantilla común basada en las directivas y la Recomendación 2011/217/UE de la Comisión (conocida como DV29) que los Estados miembros podrán utilizar para documentar el proceso de autorización aplicado.

Finalización de la redacción de prácticamente todas las especificaciones técnicas de la interoperabilidad aplicables al conjunto de la red ferroviaria europea.

Definición y establecimiento del documento de referencia de normas nacionales para la autorización de los vehículos y la clasificación de su equivalencia para la aceptación cruzada.

Informes sobre seguridad ferroviaria e interoperabilidad.

Recomendaciones relativas a la presentación de informes y a la evaluación sobre seguridad, incluidos los indicadores de seguridad comunes y los métodos de seguridad comunes, la coordinación de las autoridades responsables de la seguridad y los organismos de investigación, y la presentación de informes sobre los resultados en materia de seguridad en los Estados miembros.

Recomendaciones relativas al reglamento sobre seguridad, incluida la evaluación del modo en que se ponen a disposición las normas de seguridad nacionales y el examen de la transposición de la Directiva sobre seguridad ferroviaria en los Estados miembros.

Establecimiento y mantenimiento de una serie de registros de interoperabilidad y seguridad.

Orientación, apoyo y asesoramiento al sector ferroviario y a los Estados miembros en la aplicación de las especificaciones técnicas de la interoperabilidad a las aplicaciones telemáticas (TAF y TAP).

Actuación en calidad de autoridad del sistema y de responsable de la gestión del control de los cambios para el sistema ERTMS (European Railway Traffic Management System), que asiste a la Comisión en la evaluación de los proyectos ERTMS.

Cooperación con la Agencia ejecutiva de las RTE-T en la evaluación de los proyectos específicos del sistema ERTMS.

Dictámenes técnicos sobre las normas nacionales y supervisión de los trabajos de los organismos notificados.

Acompañamiento de las recomendaciones pertinentes con una evaluación del impacto.

Fuente: Anexo facilitado por la Agencia.

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RESPUESTAS DE LA AGENCIA

| Apartado 11: | LA Agencia ha tomado debida nota de las observaciones del Tribunal y revisará sus procedimientos de contratación pública. |
| --- | --- |

Apartado 11:

LA Agencia ha tomado debida nota de las observaciones del Tribunal y revisará sus procedimientos de contratación pública.

| Apartados 12 a 14: | La Agencia ha tomado nota de las observaciones realizadas por el Tribunal. |
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Apartados 12 a 14:

La Agencia ha tomado nota de las observaciones realizadas por el Tribunal.

| Apartado 15: | La Agencia mantiene contactos regulares con el Estado miembro anfitrión en relación con un acuerdo de sede. No obstante, las autoridades francesas han venido sosteniendo hasta la fecha que es de aplicación el Protocolo sobre Privilegios e Inmunidades y para la Agencia esto es suficiente. |
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Apartado 15:

La Agencia mantiene contactos regulares con el Estado miembro anfitrión en relación con un acuerdo de sede. No obstante, las autoridades francesas han venido sosteniendo hasta la fecha que es de aplicación el Protocolo sobre Privilegios e Inmunidades y para la Agencia esto es suficiente.

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| 10.12.2014 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 442/240 |
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10.12.2014

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 442/240

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Agencia Ejecutiva del Consejo Europeo de Investigación correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia

(2014/C 442/28)

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Agencia Ejecutiva del Consejo Europeo de Investigación (conocida como «ERCEA» y denominada en lo sucesivo «la Agencia»), con sede en Bruselas, se creó en virtud de la Decisión 2008/37/CE de la Comisión (1). La Agencia se estableció por un período comprendido entre el 1 de enero de 2008 y el 31 de diciembre de 2017 con la misión de gestionar el programa específico «Ideas» dentro del VII Programa Marco de Investigación (2). |
| --- | --- |

1.

La Agencia Ejecutiva del Consejo Europeo de Investigación (conocida como «ERCEA» y denominada en lo sucesivo «la Agencia»), con sede en Bruselas, se creó en virtud de la Decisión 2008/37/CE de la Comisión (1). La Agencia se estableció por un período comprendido entre el 1 de enero de 2008 y el 31 de diciembre de 2017 con la misión de gestionar el programa específico «Ideas» dentro del VII Programa Marco de Investigación (2).

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 2. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Agencia, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
| --- | --- |

2.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Agencia, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  3. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Agencia que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013; |
| --- | --- | --- |

DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

3.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Agencia que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
| --- | --- |

b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 4. | La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Agencia, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):






  a) | Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Agencia consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El Comité de Dirección aprobará las cuentas anuales de la Agencia previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Agencia en todos sus aspectos significativos. |
| --- | --- | --- |

4.

La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Agencia, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):

a)

Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Agencia consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El Comité de Dirección aprobará las cuentas anuales de la Agencia previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Agencia en todos sus aspectos significativos.

| b) | Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
| --- | --- |

b)

Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 5. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
| --- | --- |

5.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 6. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables, y la presentación general de las cuentas. |
| --- | --- |

6.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables, y la presentación general de las cuentas.

| 7. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |
| --- | --- |

7.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 8. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Agencia presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
| --- | --- |

8.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Agencia presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 9. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
| --- | --- |

9.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Milan Martin CVIKL, miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo, en su reunión del día 1 de julio de 2014.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

---

(1)  DO L 9 de 12.1.2008, p. 15.

1

(2)  El anexo presenta de forma sintética y a título de información las competencias y actividades de la Agencia.

2

anexo

(3)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

3

(4)  Estos comprenden la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria y su anexo.

4

(5)  Artículos 62 y 68, junto con los artículos 53 y 58 del Reglamento (UE, Euratom) n
  o
   966/2012 de la Comisión (DO L 298 de 26.10.2012, p. 1).

5

o

(6)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

6

(7)  Artículo 162 del Reglamento (UE, Euratom) n
  o
   966/2012.

7

o

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ANEXO I

Agencia Ejecutiva del Consejo Europeo de Investigación (Bruselas)

Competencias y actividades

| Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado


  (Artículo 182 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea). | 1. | El Parlamento Europeo y el Consejo, previa consulta al Comité Económico y Social, establecerá un programa marco plurianual que incluirá el conjunto de las acciones de la Unión. El programa marco:






  — | fijará los objetivos científicos y tecnológicos que deban alcanzarse mediante las acciones contempladas en el artículo 180 y las prioridades correspondientes, |
| --- | --- | --- | --- |

Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado

(Artículo 182 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea).

1.

El Parlamento Europeo y el Consejo, previa consulta al Comité Económico y Social, establecerá un programa marco plurianual que incluirá el conjunto de las acciones de la Unión. El programa marco:

—

fijará los objetivos científicos y tecnológicos que deban alcanzarse mediante las acciones contempladas en el artículo 180 y las prioridades correspondientes,

| — | indicará las grandes líneas de dichas acciones, |
| --- | --- |

—

indicará las grandes líneas de dichas acciones,

| — | fijará el importe global máximo y la participación financiera de la Unión en el programa marco, así como la proporción representada por cada una de las acciones previstas. |
| --- | --- |

—

fijará el importe global máximo y la participación financiera de la Unión en el programa marco, así como la proporción representada por cada una de las acciones previstas.

| 2. | El programa marco se adaptará o completará en función de la evolución de las situaciones. |
| --- | --- |

2.

El programa marco se adaptará o completará en función de la evolución de las situaciones.

| 3. | El programa marco se ejecutará mediante programas específicos desarrollados dentro de cada una de las acciones. Cada programa específico precisará las modalidades de su realización, fijará su duración y preverá los medios que se estimen necesarios. La suma de los importes que se estimen necesarios fijados para los programas específicos no podrá superar el importe global máximo fijado para el programa marco y para cada acción. |
| --- | --- |

3.

El programa marco se ejecutará mediante programas específicos desarrollados dentro de cada una de las acciones. Cada programa específico precisará las modalidades de su realización, fijará su duración y preverá los medios que se estimen necesarios. La suma de los importes que se estimen necesarios fijados para los programas específicos no podrá superar el importe global máximo fijado para el programa marco y para cada acción.

| 4. | Los programas específicos serán adoptados por el Consejo, de conformidad con un procedimiento legislativo especial y previa consulta al Parlamento Europeo y al Comité Económico y Social. |
| --- | --- |

4.

Los programas específicos serán adoptados por el Consejo, de conformidad con un procedimiento legislativo especial y previa consulta al Parlamento Europeo y al Comité Económico y Social.

Competencias de la Agencia

(Decisión 2008/37/CE de la Comisión)

Objetivos

La Agencia se creó en virtud de la Decisión 2008/37/CE para la gestión del programa específico comunitario «Ideas» en el campo de la investigación en las fronteras del conocimiento en aplicación del Reglamento (CE) no 58/2003. El programa «Ideas» es ejecutado por el Consejo Europeo de Investigación, integrado por un consejo científico independiente que establece la estrategia científica y supervisa su ejecución por parte de la Agencia, que a su vez se encarga de la gestión operativa. La Agencia disfruta de autonomía respecto de la Dirección General de Investigación e Innovación desde el 15 de julio de 2009.

Funciones

Las funciones de la Agencia se describen en el Acta de Delegación [véase la Decisión de la Comisión C(2008) 5694], concretamente en sus artículos 5 a 7. Entre ellas, cabe destacar las referentes a:

| — | Todos los aspectos relacionados con la ejecución administrativa y la aplicación del programa, especialmente los procedimientos de evaluación, los procedimientos de revisión paritaria y de selección con arreglo a los principios establecidos por el consejo científico. |
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Todos los aspectos relacionados con la ejecución administrativa y la aplicación del programa, especialmente los procedimientos de evaluación, los procedimientos de revisión paritaria y de selección con arreglo a los principios establecidos por el consejo científico.

| — | La gestión financiera y científica de las subvenciones. |
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La gestión financiera y científica de las subvenciones.

Gobernanza

[Decisiones C(2008) 5132 y C(2011) 4877 de la Comisión]

(Decisiones 2007/134/CE y 2011/12/UE de la Comisión)

(Decisión 2006/972/CE de la Comisión)

[Reglamento (CE) no 58/2003 del Consejo]

Comité de Dirección

Órgano que supervisa las actividades de la Agencia y es nombrado por la Comisión (véase la Decisión C(2008) 5132 de la Comisión]. Adopta el programa anual de trabajo de la Agencia tras su aprobación por la Comisión Europea, así como el presupuesto de funcionamiento y el informe anual de actividades. Está compuesto por cinco miembros y un observador.

Consejo científico del CEI

En virtud de la Decisión 2007/134/CE, se confía al consejo científico del CEI la misión de establecer una estrategia científica para el programa específico Ideas, de decidir sobre el tipo de investigación que debe financiarse con arreglo al artículo 5, apartado 3, de la Decisión 2006/972/CE y de actuar como garante de la calidad de la actividad desde un punto de vista científico. Sus tareas abarcan, en particular, el establecimiento del programa de trabajo anual para el programa específico Ideas y del procedimiento de revisión paritaria, así como el seguimiento y el control de la calidad de la ejecución del programa específico «Ideas», sin perjuicio de la responsabilidad de la Comisión. Está compuesto por veintidós miembros nombrados por la Comisión.

Director de la Agencia

Nombrado por la Comisión Europea por un período de cuatro años.

Auditor externo

Tribunal de Cuentas Europeo

Autoridad de aprobación de la gestión

Parlamento Europeo previa recomendación del Consejo.

Medios a disposición de la Agencia en 2013 (2012)

Presupuesto

40,1(37,8) millones de euros

Efectivos a 31 de diciembre de 2013

El presupuesto de funcionamiento de 2013 prevé un organigrama de 100 (100) agentes temporales y un presupuesto para 289 (289) agentes contractuales y expertos nacionales en comisión de servicio, que representan un total de 389 (389) puestos de los cuales 379 (380) estaban ocupados al final del ejercicio 2013:

| — | 99 (96) agentes temporales: 13 (11) en comisión de servicio y 86 (85) externos |
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99 (96) agentes temporales: 13 (11) en comisión de servicio y 86 (85) externos

| — | 270 (275) agentes contractuales |
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270 (275) agentes contractuales

| — | 10 (9) expertos nacionales en comisión de servicio |
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10 (9) expertos nacionales en comisión de servicio

Encargados de tareas:

| — | operativas (servicios científico y de gestión de subvenciones): 70 % (71 %) |
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operativas (servicios científico y de gestión de subvenciones): 70 % (71 %)

| — | administrativas (otros servicios): 30 % (29 %) |
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administrativas (otros servicios): 30 % (29 %)

Productos y servicios facilitados en 2013 (2012)

| 1. | Supervisión de los acuerdos de subvención concedidos en el marco del programa de trabajo Ideas, convocatorias para subvenciones de inicio, subvenciones avanzadas y subvenciones para pruebas de concepto. El programa de trabajo Ideas se ejecuta mediante la publicación de convocatorias de propuestas anuales, seguidas de la evaluación (por expertos externos), negociación y firma de los acuerdos de subvención, y, finalmente, por el control de la ejecución de los proyectos. Cada convocatoria de propuestas da lugar a una serie de acuerdos de subvención establecidos para un ciclo de proyecto de alrededor de cinco años de duración. |
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1.

Supervisión de los acuerdos de subvención concedidos en el marco del programa de trabajo Ideas, convocatorias para subvenciones de inicio, subvenciones avanzadas y subvenciones para pruebas de concepto. El programa de trabajo Ideas se ejecuta mediante la publicación de convocatorias de propuestas anuales, seguidas de la evaluación (por expertos externos), negociación y firma de los acuerdos de subvención, y, finalmente, por el control de la ejecución de los proyectos. Cada convocatoria de propuestas da lugar a una serie de acuerdos de subvención establecidos para un ciclo de proyecto de alrededor de cinco años de duración.

| 2. | Ejecución de las convocatorias de propuestas de 2013 para el programa de trabajo Ideas. (Subvenciones de inicio, subvenciones avanzadas y subvenciones para pruebas de concepto). En 2013 se presentaron 10  151 solicitudes de propuestas, de las cuales, 3  329 para subvenciones de inicio, 3  673 para la convocatoria de subvención Consolidator recientemente introducida, 2  408 para subvenciones avanzadas, 449 para subvenciones de sinergia y 292 para subvenciones para pruebas de concepto. Un total de 9  968 de ellas eran subvencionables y fueron por tanto evaluadas por los grupos de revisión. Se seleccionó un total de 959 propuestas para el procedimiento de adjudicación (890 en las listas principales y 69 en las listas de reserva). |
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2.

Ejecución de las convocatorias de propuestas de 2013 para el programa de trabajo Ideas. (Subvenciones de inicio, subvenciones avanzadas y subvenciones para pruebas de concepto). En 2013 se presentaron 10  151 solicitudes de propuestas, de las cuales, 3  329 para subvenciones de inicio, 3  673 para la convocatoria de subvención Consolidator recientemente introducida, 2  408 para subvenciones avanzadas, 449 para subvenciones de sinergia y 292 para subvenciones para pruebas de concepto. Un total de 9  968 de ellas eran subvencionables y fueron por tanto evaluadas por los grupos de revisión. Se seleccionó un total de 959 propuestas para el procedimiento de adjudicación (890 en las listas principales y 69 en las listas de reserva).

| 3. | Producción y divulgación de información sobre el programa específico Ideas y las actividades de la Agencia en 2013. |
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3.

Producción y divulgación de información sobre el programa específico Ideas y las actividades de la Agencia en 2013.

| 4. | El consejo científico celebró en 2013 reuniones en toda Europa, normalmente por invitación de las autoridades nacionales. La celebración de reuniones en distintos Estados miembros de la UE o países asociados constituye un modo de aumentar la visibilidad del CEI y es también importante para las autoridades nacionales y los colectivos locales de científicos e investigadores. Se organizaron cinco sesiones plenarias del consejo científico entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2013: enero, marzo y diciembre en Bruselas (Bélgica), junio en Bratislava (Eslovaquia) y octubre en Utrecht (Países Bajos). A raíz de las recomendaciones del grupo de revisión de las estructuras y los mecanismos del CEI en 2009, el consejo científico creó dos comités permanentes: uno asesora en materia de conflictos de intereses, faltas profesionales y cuestiones éticas, mientras que otro se encarga de seleccionar evaluadores. La Agencia apoyó las actividades operativas de ambos comités que en 2013 se reunieron, respectivamente, en tres ocasiones cada uno. Los miembros del consejo científico se reúnen además en grupos de trabajo de carácter específico. En 2013, la Agencia organizó varias reuniones de los grupos de trabajo del CEI sobre innovación y relaciones con la industria, acceso abierto, participación de terceros países y equilibrio de género. Estos grupos llevan a cabo análisis y contribuyen a la estrategia científica del CEI mediante la presentación al pleno del consejo científico, para su aprobación, de propuestas relacionadas con su ámbito de competencias. La Agencia, en colaboración con miembros de los grupos citados, elaboró una serie de documentos de trabajo con análisis y mensajes clave sobre los temas específicos tratados por los grupos de trabajo y los comités permanentes. |
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4.

El consejo científico celebró en 2013 reuniones en toda Europa, normalmente por invitación de las autoridades nacionales. La celebración de reuniones en distintos Estados miembros de la UE o países asociados constituye un modo de aumentar la visibilidad del CEI y es también importante para las autoridades nacionales y los colectivos locales de científicos e investigadores. Se organizaron cinco sesiones plenarias del consejo científico entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2013: enero, marzo y diciembre en Bruselas (Bélgica), junio en Bratislava (Eslovaquia) y octubre en Utrecht (Países Bajos). A raíz de las recomendaciones del grupo de revisión de las estructuras y los mecanismos del CEI en 2009, el consejo científico creó dos comités permanentes: uno asesora en materia de conflictos de intereses, faltas profesionales y cuestiones éticas, mientras que otro se encarga de seleccionar evaluadores. La Agencia apoyó las actividades operativas de ambos comités que en 2013 se reunieron, respectivamente, en tres ocasiones cada uno. Los miembros del consejo científico se reúnen además en grupos de trabajo de carácter específico. En 2013, la Agencia organizó varias reuniones de los grupos de trabajo del CEI sobre innovación y relaciones con la industria, acceso abierto, participación de terceros países y equilibrio de género. Estos grupos llevan a cabo análisis y contribuyen a la estrategia científica del CEI mediante la presentación al pleno del consejo científico, para su aprobación, de propuestas relacionadas con su ámbito de competencias. La Agencia, en colaboración con miembros de los grupos citados, elaboró una serie de documentos de trabajo con análisis y mensajes clave sobre los temas específicos tratados por los grupos de trabajo y los comités permanentes.

En 2013, cuatro de los cinco grupos organizaron cuatro principales acontecimientos en Bruselas:

| — | Grupo de trabajo sobre innovación y relaciones con la industria: «New technologies from the ERC» («Nuevas tecnologías del CEI), celebrado el 5 de febrero, coorganizado con Science Business; once beneficiarios de subvenciones para pruebas del CEI se reunieron con diversos inversores de la industria para negociar sobre sus proyectos y crear posibles contactos comerciales. |
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Grupo de trabajo sobre innovación y relaciones con la industria: «New technologies from the ERC» («Nuevas tecnologías del CEI), celebrado el 5 de febrero, coorganizado con Science Business; once beneficiarios de subvenciones para pruebas del CEI se reunieron con diversos inversores de la industria para negociar sobre sus proyectos y crear posibles contactos comerciales.

| — | Grupo de trabajo sobre el acceso abierto: «Workshop on Open Access infrastructures in the Social Sciences and Humanities» (taller sobre las infraestructuras de acceso abierto en el campo de las ciencias sociales y humanidades). Este acontecimiento se planificó y llevó a cabo en cooperación con el grupo de trabajo del consejo científico sobre acceso abierto y reunió a un amplio grupo de expertos en la materia, con inclusión de representantes de universidades, proveedores de fondos y responsables políticos. También estuvieron presentes dos beneficiarios de subvenciones del CEI. |
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Grupo de trabajo sobre el acceso abierto: «Workshop on Open Access infrastructures in the Social Sciences and Humanities» (taller sobre las infraestructuras de acceso abierto en el campo de las ciencias sociales y humanidades). Este acontecimiento se planificó y llevó a cabo en cooperación con el grupo de trabajo del consejo científico sobre acceso abierto y reunió a un amplio grupo de expertos en la materia, con inclusión de representantes de universidades, proveedores de fondos y responsables políticos. También estuvieron presentes dos beneficiarios de subvenciones del CEI.

| — | Grupo de trabajo sobre indicadores clave de resultados (ICR): «Identification of “frontier research” and “emerging research areas” in research proposals» organizado con los coordinadores de los dos proyectos para las acciones de coordinación y apoyo (CSA en sus siglas en inglés) que estudian las posibilidades de la bibliometría en apoyo de la estrategia de monitorización y evaluación del CEI. Durante el debate de dos días de duración celebrado el 20 y 21 de febrero, los miembros del consejo científico del CEI, expertos en cienciometría, responsables científicos de la Agencia, miembros de la DG Investigación e Innovación y la DG Redes de Comunicación, Contenido y Tecnologías, así como representantes de otras entidades que financian la investigación examinaron los resultados presentados por los miembros de los proyectos, concretamente técnicas bibliométricas e indicadores que miden el alcance del apoyo del CEI a las propuestas de investigación a «la investigación en las fronteras del conocimiento» y «campos de investigación emergentes». |
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Grupo de trabajo sobre indicadores clave de resultados (ICR): «Identification of “frontier research” and “emerging research areas” in research proposals» organizado con los coordinadores de los dos proyectos para las acciones de coordinación y apoyo (CSA en sus siglas en inglés) que estudian las posibilidades de la bibliometría en apoyo de la estrategia de monitorización y evaluación del CEI. Durante el debate de dos días de duración celebrado el 20 y 21 de febrero, los miembros del consejo científico del CEI, expertos en cienciometría, responsables científicos de la Agencia, miembros de la DG Investigación e Innovación y la DG Redes de Comunicación, Contenido y Tecnologías, así como representantes de otras entidades que financian la investigación examinaron los resultados presentados por los miembros de los proyectos, concretamente técnicas bibliométricas e indicadores que miden el alcance del apoyo del CEI a las propuestas de investigación a «la investigación en las fronteras del conocimiento» y «campos de investigación emergentes».

| — | Grupo de trabajo sobre el equilibrio de género: «On the way to the top: providing equal opportunities for men and women in science and technology» («En camino hacia la cima: igualdad de oportunidades para los hombres y las mujeres en el sector de la ciencia y la tecnología»). El taller tenía como objetivo reunir a representantes de organizaciones nacionales de investigación y expertos en cuestiones de género para debatir la diversidad de prácticas y enfoques en las políticas dominantes de género en distintos países europeos e intercambiar las mejores prácticas en favor de una mayor participación de investigadoras. |
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Grupo de trabajo sobre el equilibrio de género: «On the way to the top: providing equal opportunities for men and women in science and technology» («En camino hacia la cima: igualdad de oportunidades para los hombres y las mujeres en el sector de la ciencia y la tecnología»). El taller tenía como objetivo reunir a representantes de organizaciones nacionales de investigación y expertos en cuestiones de género para debatir la diversidad de prácticas y enfoques en las políticas dominantes de género en distintos países europeos e intercambiar las mejores prácticas en favor de una mayor participación de investigadoras.

Fuente: Anexo facilitado por la Agencia.

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RESPUESTA DE LA AGENCIA

La Agencia toma nota del Informe del Tribunal.

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| 10.12.2014 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 442/247 |
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10.12.2014

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 442/247

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Autoridad Europea de Valores y Mercados correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Autoridad

(2014/C 442/29)

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Autoridad Europea de Valores y Mercados (conocida como «AEVM» y denominada en lo sucesivo «la Autoridad»), con sede en París, se creó en virtud del Reglamento (UE) no 1095/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo (1). Su misión consiste en mejorar el funcionamiento del mercado interior financiero de la UE garantizando un nivel elevado, efectivo y coherente de regulación y supervisión, mantener la estabilidad e integridad del sistema financiero, así como reforzar la coordinación de la supervisión internacional para garantizar la estabilidad y eficacia del sistema financiero (2). La Autoridad se creó el 1 de enero de 2011. |
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1.

La Autoridad Europea de Valores y Mercados (conocida como «AEVM» y denominada en lo sucesivo «la Autoridad»), con sede en París, se creó en virtud del Reglamento (UE) no 1095/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo (1). Su misión consiste en mejorar el funcionamiento del mercado interior financiero de la UE garantizando un nivel elevado, efectivo y coherente de regulación y supervisión, mantener la estabilidad e integridad del sistema financiero, así como reforzar la coordinación de la supervisión internacional para garantizar la estabilidad y eficacia del sistema financiero (2). La Autoridad se creó el 1 de enero de 2011.

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 2. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Autoridad, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
| --- | --- |

2.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Autoridad, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  3. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Autoridad, que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013; |
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DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

3.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Autoridad, que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
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b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 4. | La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Autoridad, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):






  a) | Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Autoridad consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Autoridad previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Autoridad en todos sus aspectos significativos. |
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4.

La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Autoridad, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):

a)

Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Autoridad consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Autoridad previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Autoridad en todos sus aspectos significativos.

| b) | Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
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b)

Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 5. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Autoridad estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
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5.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Autoridad estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 6. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas. |
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6.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas.

| 7. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |
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7.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 8. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Autoridad presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
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8.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Autoridad presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 9. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
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9.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 10. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
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10.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

COMENTARIOS SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

| 11. | El nivel global de prórrogas de créditos comprometidos aumentó del 86 % en 2012 al 93 % en 2013, lo que indica que los compromisos se contrajeron con mayor puntualidad. El nivel de créditos comprometidos que se prorrogaron a 2014 fue sin embargo elevado en el título III (gastos de operaciones), ya que ascendió a 3 6 88  487 euros (58 %). Esto se debió a los servicios informáticos prestados en 2013 pero aún no pagados (0,8 millones de euros), a los servicios informáticos previstos en el programa de trabajo de 2014 y contratados al final del ejercicio (1,1 millones de euros), a los retrasos en la contratación de servicios informáticos (0,4 millones de euros) y también al carácter plurianual de algunos proyectos informáticos. |
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11.

El nivel global de prórrogas de créditos comprometidos aumentó del 86 % en 2012 al 93 % en 2013, lo que indica que los compromisos se contrajeron con mayor puntualidad. El nivel de créditos comprometidos que se prorrogaron a 2014 fue sin embargo elevado en el título III (gastos de operaciones), ya que ascendió a 3 6 88  487 euros (58 %). Esto se debió a los servicios informáticos prestados en 2013 pero aún no pagados (0,8 millones de euros), a los servicios informáticos previstos en el programa de trabajo de 2014 y contratados al final del ejercicio (1,1 millones de euros), a los retrasos en la contratación de servicios informáticos (0,4 millones de euros) y también al carácter plurianual de algunos proyectos informáticos.

| 12. | En 2013, la Autoridad procedió a doce transferencias presupuestarias por valor de 5,1 millones de euros, o sea, el 18 % del presupuesto (2012: 22 transferencias por valor de 3,2 millones de euros, o sea, el 16 % del presupuesto), lo cual denota la persistencia de insuficiencias en la planificación del presupuesto. |
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12.

En 2013, la Autoridad procedió a doce transferencias presupuestarias por valor de 5,1 millones de euros, o sea, el 18 % del presupuesto (2012: 22 transferencias por valor de 3,2 millones de euros, o sea, el 16 % del presupuesto), lo cual denota la persistencia de insuficiencias en la planificación del presupuesto.

OTROS COMENTARIOS

| 13. | Alrededor del 27 % de los pagos realizados en 2013 en concepto de los bienes y servicios recibidos sufrieron retrasos. La duración media de los retrasos en los pagos fue de 32 días y el interés que se abonó con retraso ascendió a 3  834 euros. |
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13.

Alrededor del 27 % de los pagos realizados en 2013 en concepto de los bienes y servicios recibidos sufrieron retrasos. La duración media de los retrasos en los pagos fue de 32 días y el interés que se abonó con retraso ascendió a 3  834 euros.

| 14. | De acuerdo con el Protocolo sobre los privilegios y las inmunidades de la Unión Europea (8) y la Directiva sobre el IVA de la UE (9), la Autoridad está exenta del pago de impuestos indirectos. El total del IVA imputado a la Autoridad durante el período 2011-2013 ascendía a 3,3 millones de euros. Tras largas conversaciones con el Estado miembro de acogida, la Autoridad empezó a reclamar el reembolso del IVA en el último trimestre de 2012, pero al final de 2013 solo se había reclamado la devolución de 1,3 millones de euros. |
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14.

De acuerdo con el Protocolo sobre los privilegios y las inmunidades de la Unión Europea (8) y la Directiva sobre el IVA de la UE (9), la Autoridad está exenta del pago de impuestos indirectos. El total del IVA imputado a la Autoridad durante el período 2011-2013 ascendía a 3,3 millones de euros. Tras largas conversaciones con el Estado miembro de acogida, la Autoridad empezó a reclamar el reembolso del IVA en el último trimestre de 2012, pero al final de 2013 solo se había reclamado la devolución de 1,3 millones de euros.

SEGUIMIENTO DE COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

| 15. | En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con ejercicios anteriores. |
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15.

En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con ejercicios anteriores.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Milan Martin CVIKL, miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo, en su reunión del día 1 de julio de 2014.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  DO L 331 de 15.12.2010, p. 84.

1

(2)  El anexo II presenta de forma sintética y a título de información las competencias y actividades de la Autoridad.

2

anexo II

(3)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

3

(4)  Estos comprenden la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria y su anexo.

4

(5)  Artículos 39 y 50 del Reglamento Delegado (UE) n
  o
   1271/2013 de la Comisión (DO L 328 de 7.12.2013, p. 42).

5

o

(6)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

6

(7)  Artículo 107 del Reglamento (UE) n
  o
   1271/2013.

7

o

(8)  Protocolo (no 7) sobre los privilegios y las inmunidades de la Unión Europea (DO C 115 de 9.5.2008, p. 266).

8

o

(9)  Directiva 2006/112/CE del Consejo (DO L 347 de 11.12.2006, p. 1).

9

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ANEXO I

Seguimiento de comentarios de ejercicios anteriores

| Ejercicio | Comentario del Tribunal | Estado de aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Los compromisos de la Autoridad ascendían a 1 2 8 41  997 euros, es decir, el 76 % del presupuesto. El porcentaje de compromiso fue bajo, especialmente en el título III (gastos de operaciones) (47 %). Esto repercutió en los objetivos de la Autoridad en materia de tecnología de la información, que no se cumplieron plenamente. Los bajos porcentajes de ejecución presupuestaria denotan dificultades en la planificación y ejecución del presupuesto. | Sin objeto |
| 2011 | El presupuesto de la Autoridad para el ejercicio 2011 ascendió a 16,9 millones de euros. Con arreglo al artículo 62, apartado 1, de su reglamento constitutivo, el 60 % del presupuesto de 2011 se financió con las aportaciones de los Estados miembros y de los países de la AELC, y el 40 %, con el presupuesto de la Unión. Al final de 2011, la Autoridad registró un resultado presupuestario de 4,3 millones de euros. Conforme a su Reglamento Financiero (1), el importe fue contabilizado en su totalidad como pasivo frente a la Comisión Europea. | En curso |
| 2011 | Se observaron insuficiencias en seis compromisos jurídicos anotados antes de que se contrajeran los compromisos presupuestarios (4 83  845 euros). | En curso (2) |
| 2011 | El Tribunal detectó que, en algunos casos (por un valor total de 2 07  442 euros), créditos de pago prorrogados al ejercicio 2012 no se correspondían con los compromisos jurídicos anotados. Estas prórrogas eran por tanto irregulares y deberían anularse. | En curso |
| 2011 | Es necesario mejorar la gestión de los inmovilizados de la Autoridad. En cuanto a los activos inmateriales desarrollados por la Autoridad, los procedimientos contables y la información sobre los gastos no eran fiables. | Aplicada |
| 2011 | La Autoridad debe mejorar la transparencia de los procedimientos de selección del personal. No se respetó el número de años de experiencia exigidos para ocupar un puesto determinado; se aceptaron solicitudes presentadas fuera de plazo; las preguntas de las pruebas orales y escritas no se definieron antes de que el comité de selección examinara las solicitudes, y no existía una decisión de la autoridad facultada para proceder a los nombramientos para designar al comité de selección. | Aplicada |
| 2012 | El sistema contable de la Autoridad todavía debe ser validado por el contable. | Aplicada |
| 2012 | Durante su segundo año de actividad, la Autoridad ha dado un importante paso con la adopción y aplicación de los requisitos básicos de todas las normas de control interno. Sin embargo, aún no se ha logrado la plena aplicación de las normas. | En curso |
| 2012 | Todavía puede mejorarse considerablemente la puntualidad y la documentación de los procedimientos de adjudicación. | En curso |
| 2012 | El importe total de los créditos de la Autoridad para 2012 ascendió a 20,3 millones de euros, de los cuales 2,8 millones de euros (14 %) se cancelaron y 4,2 millones de euros (21 %) de los créditos comprometidos se prorrogaron a 2013.
  El elevado volumen de anulaciones obedece principalmente al hecho de que el presupuesto se elaboró considerando la aplicación plena del plan de efectivos al inicio de 2012, cuando algunas contrataciones solo se llevaron a cabo durante el año. Los retrasos en la contratación de servicios de tecnologías de la información también provocaron anulaciones. | Sin objeto |
| 2012 | El porcentaje de créditos comprometidos prorrogados es elevado en el título II (gastos administrativos), con un 39 %, y en el título III (gastos de operaciones), con un 52 %. En el título II, esto se debió principalmente a la adjudicación de un importante contrato de ejecución de obra en las instalaciones de la Autoridad en diciembre de 2012 (0,6 millones de euros) y a la adquisición de material informático (0,5 millones de euros), equipos de telefonía (0,1 millones de euros) y mobiliario (0,3 millones de euros) cuya entrega todavía no se había completado al final del ejercicio. En el título III, el elevado porcentaje de créditos comprometidos prorrogados se debió al carácter plurianual de importantes proyectos de desarrollo de las tecnologías de la información y a los retrasos en los correspondientes procedimientos de adjudicación. | Sin objeto |
| 2012 | En 2012, la Autoridad efectuó 22 transferencias presupuestarias por un importe de 3,2 millones de euros (16 % del presupuesto total de 2012), lo cual denota insuficiencias en la planificación del presupuesto. | En curso |
| 2012 | La Autoridad debe mejorar la transparencia de los procedimientos de selección del personal. En particular, en un procedimiento de contratación verificado, no se respetó el número de años de experiencia exigidos para ocupar un puesto determinado y, en tres procedimientos de contratación examinados, no existían pruebas de que se hubiera fijado umbrales para las listas de preselección antes de proceder al examen de las solicitudes. | Aplicada |

Ejercicio

Comentario del Tribunal

Estado de aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto)

2011

Los compromisos de la Autoridad ascendían a 1 2 8 41  997 euros, es decir, el 76 % del presupuesto. El porcentaje de compromiso fue bajo, especialmente en el título III (gastos de operaciones) (47 %). Esto repercutió en los objetivos de la Autoridad en materia de tecnología de la información, que no se cumplieron plenamente. Los bajos porcentajes de ejecución presupuestaria denotan dificultades en la planificación y ejecución del presupuesto.

Sin objeto

2011

El presupuesto de la Autoridad para el ejercicio 2011 ascendió a 16,9 millones de euros. Con arreglo al artículo 62, apartado 1, de su reglamento constitutivo, el 60 % del presupuesto de 2011 se financió con las aportaciones de los Estados miembros y de los países de la AELC, y el 40 %, con el presupuesto de la Unión. Al final de 2011, la Autoridad registró un resultado presupuestario de 4,3 millones de euros. Conforme a su Reglamento Financiero (1), el importe fue contabilizado en su totalidad como pasivo frente a la Comisión Europea.

En curso

2011

Se observaron insuficiencias en seis compromisos jurídicos anotados antes de que se contrajeran los compromisos presupuestarios (4 83  845 euros).

En curso (2)

2011

El Tribunal detectó que, en algunos casos (por un valor total de 2 07  442 euros), créditos de pago prorrogados al ejercicio 2012 no se correspondían con los compromisos jurídicos anotados. Estas prórrogas eran por tanto irregulares y deberían anularse.

En curso

2011

Es necesario mejorar la gestión de los inmovilizados de la Autoridad. En cuanto a los activos inmateriales desarrollados por la Autoridad, los procedimientos contables y la información sobre los gastos no eran fiables.

Aplicada

2011

La Autoridad debe mejorar la transparencia de los procedimientos de selección del personal. No se respetó el número de años de experiencia exigidos para ocupar un puesto determinado; se aceptaron solicitudes presentadas fuera de plazo; las preguntas de las pruebas orales y escritas no se definieron antes de que el comité de selección examinara las solicitudes, y no existía una decisión de la autoridad facultada para proceder a los nombramientos para designar al comité de selección.

Aplicada

2012

El sistema contable de la Autoridad todavía debe ser validado por el contable.

Aplicada

2012

Durante su segundo año de actividad, la Autoridad ha dado un importante paso con la adopción y aplicación de los requisitos básicos de todas las normas de control interno. Sin embargo, aún no se ha logrado la plena aplicación de las normas.

En curso

2012

Todavía puede mejorarse considerablemente la puntualidad y la documentación de los procedimientos de adjudicación.

En curso

2012

El importe total de los créditos de la Autoridad para 2012 ascendió a 20,3 millones de euros, de los cuales 2,8 millones de euros (14 %) se cancelaron y 4,2 millones de euros (21 %) de los créditos comprometidos se prorrogaron a 2013.

El elevado volumen de anulaciones obedece principalmente al hecho de que el presupuesto se elaboró considerando la aplicación plena del plan de efectivos al inicio de 2012, cuando algunas contrataciones solo se llevaron a cabo durante el año. Los retrasos en la contratación de servicios de tecnologías de la información también provocaron anulaciones.

Sin objeto

2012

El porcentaje de créditos comprometidos prorrogados es elevado en el título II (gastos administrativos), con un 39 %, y en el título III (gastos de operaciones), con un 52 %. En el título II, esto se debió principalmente a la adjudicación de un importante contrato de ejecución de obra en las instalaciones de la Autoridad en diciembre de 2012 (0,6 millones de euros) y a la adquisición de material informático (0,5 millones de euros), equipos de telefonía (0,1 millones de euros) y mobiliario (0,3 millones de euros) cuya entrega todavía no se había completado al final del ejercicio. En el título III, el elevado porcentaje de créditos comprometidos prorrogados se debió al carácter plurianual de importantes proyectos de desarrollo de las tecnologías de la información y a los retrasos en los correspondientes procedimientos de adjudicación.

Sin objeto

2012

En 2012, la Autoridad efectuó 22 transferencias presupuestarias por un importe de 3,2 millones de euros (16 % del presupuesto total de 2012), lo cual denota insuficiencias en la planificación del presupuesto.

En curso

2012

La Autoridad debe mejorar la transparencia de los procedimientos de selección del personal. En particular, en un procedimiento de contratación verificado, no se respetó el número de años de experiencia exigidos para ocupar un puesto determinado y, en tres procedimientos de contratación examinados, no existían pruebas de que se hubiera fijado umbrales para las listas de preselección antes de proceder al examen de las solicitudes.

Aplicada

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(1)  Artículo 15, apartado 4, y artículo 16, apartado 1.

(2)  En 2013 se observaron casos similares.

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ANEXO II

Autoridad Europea de Valores y Mercados (París)

Competencias y actividades

| Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado


  (artículo 114 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea) | El Parlamento Europeo y el Consejo, con arreglo al procedimiento legislativo ordinario y previa consulta al Comité Económico y Social, adoptarán las medidas relativas a la aproximación de las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas de los Estados miembros que tengan por objeto el establecimiento y el funcionamiento del mercado interior. |
| --- | --- |
| Competencias de la Autoridad


  [Reglamento (UE) no 1095/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo y Reglamento (CE) no 1060/2009 del Parlamento Europeo y del Consejo] | Funciones







  — | Elaborar proyectos de normas técnicas de regulación. |

Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado

(artículo 114 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea)

El Parlamento Europeo y el Consejo, con arreglo al procedimiento legislativo ordinario y previa consulta al Comité Económico y Social, adoptarán las medidas relativas a la aproximación de las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas de los Estados miembros que tengan por objeto el establecimiento y el funcionamiento del mercado interior.

Competencias de la Autoridad

[Reglamento (UE) no 1095/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo y Reglamento (CE) no 1060/2009 del Parlamento Europeo y del Consejo]

Funciones

—

Elaborar proyectos de normas técnicas de regulación.

| — | Elaborar proyectos de normas técnicas de regulación. |
| --- | --- |

—

Elaborar proyectos de normas técnicas de regulación.

| — | Emitir directrices y recomendaciones. |
| --- | --- |

—

Emitir directrices y recomendaciones.

| — | Formular recomendaciones en caso de que una autoridad competente no haya aplicado actos sectoriales o los haya aplicado en una forma que pueda incumplir el Derecho de la Unión. |
| --- | --- |

—

Formular recomendaciones en caso de que una autoridad competente no haya aplicado actos sectoriales o los haya aplicado en una forma que pueda incumplir el Derecho de la Unión.

| — | Adoptar decisiones individuales dirigidas a las autoridades competentes en determinadas situaciones de emergencia y en la solución de diferencias entre las autoridades competentes en situaciones transfronterizas. |
| --- | --- |

—

Adoptar decisiones individuales dirigidas a las autoridades competentes en determinadas situaciones de emergencia y en la solución de diferencias entre las autoridades competentes en situaciones transfronterizas.

| — | En los casos que afecten al Derecho de la Unión directamente aplicable, adoptar decisiones individuales dirigidas a los participantes en los mercados financieros: i) en caso de que una autoridad competente no haya aplicado los actos sectoriales, o los haya aplicado en una forma que pueda incumplir el Derecho de la Unión o no haya cumplido un dictamen formal de la Comisión, ii) en determinadas situaciones de emergencia, en caso de que una autoridad competente no cumpla la decisión de la Autoridad adoptada, o iii) en la solución de diferencias entre las autoridades competentes en situaciones transfronterizas en caso de que una autoridad competente no cumpla la decisión de la Autoridad. |
| --- | --- |

—

En los casos que afecten al Derecho de la Unión directamente aplicable, adoptar decisiones individuales dirigidas a los participantes en los mercados financieros: i) en caso de que una autoridad competente no haya aplicado los actos sectoriales, o los haya aplicado en una forma que pueda incumplir el Derecho de la Unión o no haya cumplido un dictamen formal de la Comisión, ii) en determinadas situaciones de emergencia, en caso de que una autoridad competente no cumpla la decisión de la Autoridad adoptada, o iii) en la solución de diferencias entre las autoridades competentes en situaciones transfronterizas en caso de que una autoridad competente no cumpla la decisión de la Autoridad.

| — | Emitir dictámenes dirigidos al Parlamento Europeo, al Consejo y a la Comisión sobre todos los asuntos relacionados con su ámbito de competencia. |
| --- | --- |

—

Emitir dictámenes dirigidos al Parlamento Europeo, al Consejo y a la Comisión sobre todos los asuntos relacionados con su ámbito de competencia.

| — | Recopilar la información necesaria respecto de los participantes en los mercados financieros para el desempeño de las funciones que le asigna. |
| --- | --- |

—

Recopilar la información necesaria respecto de los participantes en los mercados financieros para el desempeño de las funciones que le asigna.

| — | Elaborar métodos comunes para evaluar el efecto de las características del producto y los procesos de distribución en la situación financiera de los participantes en los mercados financieros y en la protección del consumidor. |
| --- | --- |

—

Elaborar métodos comunes para evaluar el efecto de las características del producto y los procesos de distribución en la situación financiera de los participantes en los mercados financieros y en la protección del consumidor.

| — | Facilitar una base de datos de acceso centralizado de los participantes en los mercados financieros registrados en el ámbito de su competencia cuando así lo especifique la legislación sectorial. |
| --- | --- |

—

Facilitar una base de datos de acceso centralizado de los participantes en los mercados financieros registrados en el ámbito de su competencia cuando así lo especifique la legislación sectorial.

| — | Formular una advertencia en caso de que una actividad financiera plantee una amenaza grave para sus objetivos. |
| --- | --- |

—

Formular una advertencia en caso de que una actividad financiera plantee una amenaza grave para sus objetivos.

| — | Prohibir o restringir temporalmente determinadas actividades financieras que amenacen el funcionamiento correcto y la integridad de los mercados financieros o la estabilidad de la totalidad o de parte del sistema financiero de la Unión en casos especificados y en las condiciones establecidas en los actos legislativos sectoriales, o, si así se requiere en caso de una situación de emergencia. |
| --- | --- |

—

Prohibir o restringir temporalmente determinadas actividades financieras que amenacen el funcionamiento correcto y la integridad de los mercados financieros o la estabilidad de la totalidad o de parte del sistema financiero de la Unión en casos especificados y en las condiciones establecidas en los actos legislativos sectoriales, o, si así se requiere en caso de una situación de emergencia.

| — | Participar en las actividades de los colegios de supervisores, incluidos los exámenes in situ, realizadas de forma conjunta por dos o más autoridades competentes. |
| --- | --- |

—

Participar en las actividades de los colegios de supervisores, incluidos los exámenes in situ, realizadas de forma conjunta por dos o más autoridades competentes.

| — | Hacer frente a cualquier riesgo de perturbación de los servicios financieros que esté causado por un daño en la totalidad o en partes del sistema financiero y tenga potencial para generar consecuencias negativas graves para el mercado interior y la economía real. |
| --- | --- |

—

Hacer frente a cualquier riesgo de perturbación de los servicios financieros que esté causado por un daño en la totalidad o en partes del sistema financiero y tenga potencial para generar consecuencias negativas graves para el mercado interior y la economía real.

| — | Elaborar directrices y recomendaciones adicionales para los participantes fundamentales en los mercados financieros, a fin de tener en cuenta el riesgo sistémico que plantean. |
| --- | --- |

—

Elaborar directrices y recomendaciones adicionales para los participantes fundamentales en los mercados financieros, a fin de tener en cuenta el riesgo sistémico que plantean.

| — | Llevar a cabo una investigación sobre un tipo particular de actividad financiera, tipo de producto o tipo de conducta, con el fin de evaluar las posibles amenazas para la integridad de los mercados financieros y realizar las recomendaciones de actuación apropiadas a las autoridades competentes pertinentes. |
| --- | --- |

—

Llevar a cabo una investigación sobre un tipo particular de actividad financiera, tipo de producto o tipo de conducta, con el fin de evaluar las posibles amenazas para la integridad de los mercados financieros y realizar las recomendaciones de actuación apropiadas a las autoridades competentes pertinentes.

| — | Desempeñar funciones y competencias delegadas por la autoridad delegada. |
| --- | --- |

—

Desempeñar funciones y competencias delegadas por la autoridad delegada.

| — | Emitir dictámenes dirigidos a las autoridades competentes. |
| --- | --- |

—

Emitir dictámenes dirigidos a las autoridades competentes.

| — | Llevar a cabo evaluaciones inter pares de las actividades de las autoridades competentes. |
| --- | --- |

—

Llevar a cabo evaluaciones inter pares de las actividades de las autoridades competentes.

| — | Coordinar a las autoridades competentes especialmente en caso de evoluciones adversas que puedan comprometer gravemente el correcto funcionamiento y la integridad de los mercados financieros o la estabilidad del conjunto o una parte del sistema financiero de la Unión. |
| --- | --- |

—

Coordinar a las autoridades competentes especialmente en caso de evoluciones adversas que puedan comprometer gravemente el correcto funcionamiento y la integridad de los mercados financieros o la estabilidad del conjunto o una parte del sistema financiero de la Unión.

| — | Iniciar y coordinar las pruebas de solvencia a escala de la Unión para evaluar la capacidad de recuperación de los participantes en los mercados financieros ante evoluciones adversas del mercado. |
| --- | --- |

—

Iniciar y coordinar las pruebas de solvencia a escala de la Unión para evaluar la capacidad de recuperación de los participantes en los mercados financieros ante evoluciones adversas del mercado.

| — | Adoptar decisiones respecto de las solicitudes de certificación y registro de las agencias de calificación crediticia y de la retirada de los mismos. |
| --- | --- |

—

Adoptar decisiones respecto de las solicitudes de certificación y registro de las agencias de calificación crediticia y de la retirada de los mismos.

| — | Establecer acuerdos de cooperación con las autoridades de supervisión de la agencias de calificación crediticia de terceros países. |
| --- | --- |

—

Establecer acuerdos de cooperación con las autoridades de supervisión de la agencias de calificación crediticia de terceros países.

| — | Realizar investigaciones e inspecciones sobre el terreno en los locales de las agencias de calificación crediticia, las entidades calificadas o terceros vinculados. |
| --- | --- |

—

Realizar investigaciones e inspecciones sobre el terreno en los locales de las agencias de calificación crediticia, las entidades calificadas o terceros vinculados.

| — | En caso de que una agencia de calificación crediticia haya cometido una infracción, adoptar decisiones para proceder a su baja registral, prohibirle temporalmente la emisión de calificaciones crediticias con efectos, suspender el uso, a efectos de regulación, de las calificaciones crediticias emitidas por tal agencia de calificación crediticia, exigir que se ponga fin a dicha infracción y publicar avisos. |
| --- | --- |

—

En caso de que una agencia de calificación crediticia haya cometido una infracción, adoptar decisiones para proceder a su baja registral, prohibirle temporalmente la emisión de calificaciones crediticias con efectos, suspender el uso, a efectos de regulación, de las calificaciones crediticias emitidas por tal agencia de calificación crediticia, exigir que se ponga fin a dicha infracción y publicar avisos.

| — | En caso de que la agencia de calificación crediticia haya cometido la infracción deliberadamente o por negligencia, adoptar la decisión de imponerle una multa. |
| --- | --- |

—

En caso de que la agencia de calificación crediticia haya cometido la infracción deliberadamente o por negligencia, adoptar la decisión de imponerle una multa.

Gobernanza

Junta de supervisores

Composición

Presidente (sin derecho a voto); el máximo representante de la autoridad pública nacional competente en materia de supervisión de los participantes en los mercados financieros de cada Estado miembro; un representante de la Comisión (sin derecho a voto); un representante de la Junta Europea de Riesgo Sistémico (sin derecho a voto), y; un representante de cada una de las otras dos Autoridades Europeas de Supervisión (sin derecho a voto).

Tareas

Asesora a la Autoridad en sus funciones y es responsable de adoptar las decisiones mencionadas en el capítulo II.

Consejo de Administración

Composición

El Presidente y otros seis miembros de la Junta de Supervisores, elegidos por los miembros con derecho a voto de la Junta de Supervisores. El director ejecutivo y un representante de la Comisión participarán en las reuniones del Consejo de Administración pero sin derecho a voto (aunque el representante de la Comisión tendrá derecho a votar en asuntos presupuestarios).

Tareas

Vela por que la Autoridad cumpla su cometido y lleve a cabo las funciones que le son asignadas de conformidad con lo dispuesto en su Reglamento de base.

Presidente

Representante de la Autoridad responsable de preparar el trabajo de la Junta de Supervisores y de presidir las reuniones de la Junta de Supervisores y del Consejo de Administración. Nombrado por la Junta de Supervisores tras comparecer ante el Parlamento Europeo.

Director Ejecutivo

Nombrado por la Junta de Supervisores tras la confirmación por parte del Parlamento Europeo. Responsable de la gestión de la Autoridad y de preparar el trabajo del Consejo de Administración.

Auditoría interna

Servicio de Auditoría Interna de la Comisión (SAI).

Auditor externo

Tribunal de Cuentas Europeo.

Autoridad de aprobación de la gestión

Parlamento previa recomendación del Consejo.

Medios a disposición de la Autoridad en 2013

Presupuesto final

Presupuesto total: 28,189 millones de euros, incluidos:

subvención de la Unión: 8,6 millones de euros

contribuciones de las autoridades competentes nacionales: 12,9 millones de euros

impuestos a las entidades objeto de control: 6,53 millones de euros (agencias de calificación crediticia: 5,7 millones de euros; registros de operaciones: 0,83 millones de euros

Efectivos a 31 de diciembre de 2013

| — | Agentes estatutarios: 106 puestos temporales previstos en el organigrama, puestos cubiertos: 102 |
| --- | --- |

—

Agentes estatutarios: 106 puestos temporales previstos en el organigrama, puestos cubiertos: 102

| — | Agentes contractuales: 25 puestos previstos en el presupuesto, puestos cubiertos a 31 de diciembre de 2013: 19 |
| --- | --- |

—

Agentes contractuales: 25 puestos previstos en el presupuesto, puestos cubiertos a 31 de diciembre de 2013: 19

| — | Expertos nacionales en comisión de servicio: 14 puestos previstos en el presupuesto, puestos cubiertos a 31 de diciembre de 2013: 15 |
| --- | --- |

—

Expertos nacionales en comisión de servicio: 14 puestos previstos en el presupuesto, puestos cubiertos a 31 de diciembre de 2013: 15

Actividades y servicios facilitados en 2013

| — | Supervisión de la estabilidad financiera. Publicación de varios informes periódicos sobre el riesgo y resúmenes de tendencias de los mercados financieros. |
| --- | --- |

—

Supervisión de la estabilidad financiera. Publicación de varios informes periódicos sobre el riesgo y resúmenes de tendencias de los mercados financieros.

| — | Realización de estudios económicos y de evaluaciones de impacto individuales. |
| --- | --- |

—

Realización de estudios económicos y de evaluaciones de impacto individuales.

| — | Contribución al trabajo de la JERS sobre las contrapartes centrales y el riesgo sistémico. |
| --- | --- |

—

Contribución al trabajo de la JERS sobre las contrapartes centrales y el riesgo sistémico.

| — | Formulación conjunta de principios de fijación de índices de referencia con la ABE. |
| --- | --- |

—

Formulación conjunta de principios de fijación de índices de referencia con la ABE.

| — | Examen del impacto de la reglamentación de la venta al descubierto. |
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—

Examen del impacto de la reglamentación de la venta al descubierto.

| — | Realización de exámenes de la «particularización»(retailisation) en la UE y publicación de un informe sobre la particularización o comercialización de productos complejos entre inversores minoristas. |
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—

Realización de exámenes de la «particularización»(retailisation) en la UE y publicación de un informe sobre la particularización o comercialización de productos complejos entre inversores minoristas.

| — | Trabajo ampliado de seguimiento de los mercados y la innovación financiera y establecimiento de un marco de innovación financiera. |
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—

Trabajo ampliado de seguimiento de los mercados y la innovación financiera y establecimiento de un marco de innovación financiera.

| — | Realización de un análisis detallado de productos y procesos financieros innovadores. Realización de análisis de valores de recapitalización y de titulización. Seguimiento de las ANC en el ámbito de los valores cautivos y la financiación colectiva. |
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—

Realización de un análisis detallado de productos y procesos financieros innovadores. Realización de análisis de valores de recapitalización y de titulización. Seguimiento de las ANC en el ámbito de los valores cautivos y la financiación colectiva.

| — | Seguimiento y análisis de las tendencias de los inversores minoristas. |
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—

Seguimiento y análisis de las tendencias de los inversores minoristas.

| — | Trabajo en la formación de los inversores. Incorporación como miembro asociado a la OCDE y a la Red Internacional de Educación Financiera. |
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—

Trabajo en la formación de los inversores. Incorporación como miembro asociado a la OCDE y a la Red Internacional de Educación Financiera.

| — | Preparación de un régimen reforzado de protección de los inversores con arreglo a la nueva Directiva MIF revisada (MiFID II). Preparación del futuro trabajo de protección de los inversores. |
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—

Preparación de un régimen reforzado de protección de los inversores con arreglo a la nueva Directiva MIF revisada (MiFID II). Preparación del futuro trabajo de protección de los inversores.

| — | Formulación de orientaciones sobre retribuciones para las empresas de inversión. Las orientaciones abarcan la gobernanza, la concepción y el control de los sistemas de retribución. |
| --- | --- |

—

Formulación de orientaciones sobre retribuciones para las empresas de inversión. Las orientaciones abarcan la gobernanza, la concepción y el control de los sistemas de retribución.

| — | Advertencia a los inversores sobre los contratos por diferencias (CFD). Publicación conjunta con la ABE de una advertencia sobre los peligros de las inversiones en CFD. |
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—

Advertencia a los inversores sobre los contratos por diferencias (CFD). Publicación conjunta con la ABE de una advertencia sobre los peligros de las inversiones en CFD.

| — | Formulación conjunta con la ABE de orientaciones sobre la tramitación de reclamaciones sobre valores y productos bancarios. |
| --- | --- |

—

Formulación conjunta con la ABE de orientaciones sobre la tramitación de reclamaciones sobre valores y productos bancarios.

| — | Publicación de tres posiciones comunes con la AES sobre los principios para la vigilancia de la producción y los procesos de gobernanza de los fabricantes. |
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Publicación de tres posiciones comunes con la AES sobre los principios para la vigilancia de la producción y los procesos de gobernanza de los fabricantes.

| — | Organización del Día de Protección del Consumidor de las tres AES en París. |
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—

Organización del Día de Protección del Consumidor de las tres AES en París.

| — | Supervisión reforzada de sus agencias de calificación crediticia (CRA). Se registraron veintidós CRA y se certificaron dos. |
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Supervisión reforzada de sus agencias de calificación crediticia (CRA). Se registraron veintidós CRA y se certificaron dos.

| — | A raíz de la investigación realizada en las CRA sobre metodologías de calificación bancaria en 2012, seguimiento de la aplicación de las correspondientes medidas correctoras en 2013 en el marco de la supervisión vigente. Publicación de un informe sobre la investigación de las calificaciones de la deuda soberana. Evaluación de 14 pequeñas y medianas CRA centrada en sus sistemas y controles establecidos para garantizar el cumplimiento de la normativa. |
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A raíz de la investigación realizada en las CRA sobre metodologías de calificación bancaria en 2012, seguimiento de la aplicación de las correspondientes medidas correctoras en 2013 en el marco de la supervisión vigente. Publicación de un informe sobre la investigación de las calificaciones de la deuda soberana. Evaluación de 14 pequeñas y medianas CRA centrada en sus sistemas y controles establecidos para garantizar el cumplimiento de la normativa.

| — | Evaluación del cumplimiento por las CRA de los nuevos requisitos relativos a aspectos de la divulgación de las calificaciones de la deuda soberana, y las políticas y procedimientos de fijación de precios. |
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—

Evaluación del cumplimiento por las CRA de los nuevos requisitos relativos a aspectos de la divulgación de las calificaciones de la deuda soberana, y las políticas y procedimientos de fijación de precios.

| — | Refuerzo de su marco de análisis de riesgos de las CRA. Examen de la aplicación por las CRA de los cambios de la norma reguladora. Intensificación de la cooperación con la AEE y con las autoridades internacionales en asuntos relacionados con las CRA. |
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—

Refuerzo de su marco de análisis de riesgos de las CRA. Examen de la aplicación por las CRA de los cambios de la norma reguladora. Intensificación de la cooperación con la AEE y con las autoridades internacionales en asuntos relacionados con las CRA.

| — | Realización de tareas relacionadas con la política de las CRA. Publicación de orientaciones y recomendaciones para clarificar el alcance del Reglamento sobre agencias de calificación crediticia (Reglamento CRA) y relación de las CRA registradas con sus cuotas de mercado. Publicación de un documento de reflexión sobre la aplicación del Reglamento CRA3 y sobre los tres proyectos de normas técnicas de regulación (RTS). Publicación de la primera recomendación relativa a la viabilidad de una red de CRA menores. |
| --- | --- |

—

Realización de tareas relacionadas con la política de las CRA. Publicación de orientaciones y recomendaciones para clarificar el alcance del Reglamento sobre agencias de calificación crediticia (Reglamento CRA) y relación de las CRA registradas con sus cuotas de mercado. Publicación de un documento de reflexión sobre la aplicación del Reglamento CRA3 y sobre los tres proyectos de normas técnicas de regulación (RTS). Publicación de la primera recomendación relativa a la viabilidad de una red de CRA menores.

| — | Autorización y supervisión de seis registros de operaciones. |
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—

Autorización y supervisión de seis registros de operaciones.

| — | Participación en colegios de supervisores de normas técnicas de regulación. Finalización de un acuerdo marco escrito sobre el establecimiento y funcionamiento de los colegios de supervisores y un modelo común de evaluación de riesgos. Inicio de reconocimiento de las contrapartes centrales de países terceros: 35 solicitaron su reconocimiento. |
| --- | --- |

—

Participación en colegios de supervisores de normas técnicas de regulación. Finalización de un acuerdo marco escrito sobre el establecimiento y funcionamiento de los colegios de supervisores y un modelo común de evaluación de riesgos. Inicio de reconocimiento de las contrapartes centrales de países terceros: 35 solicitaron su reconocimiento.

| — | Publicación de asesoramiento adicional sobre la equivalencia entre el régimen normativo de la UE para las CRA y los respectivos marcos jurídicos y de supervisión de Argentina, Brasil, México, Hong Kong y Singapur. |
| --- | --- |

—

Publicación de asesoramiento adicional sobre la equivalencia entre el régimen normativo de la UE para las CRA y los respectivos marcos jurídicos y de supervisión de Argentina, Brasil, México, Hong Kong y Singapur.

| — | Redacción de las normas de desarrollo del Reglamento EMIR. Publicación de preguntas y respuestas para favorecer la aplicación uniforme del Reglamento EMIR, entre otras:






  — | Preparación de los aspectos técnicos de la obligación de compensación. |
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Redacción de las normas de desarrollo del Reglamento EMIR. Publicación de preguntas y respuestas para favorecer la aplicación uniforme del Reglamento EMIR, entre otras:

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Preparación de los aspectos técnicos de la obligación de compensación.

| — | Examen inicial de sistemas de planes de pensiones y de operaciones intragrupo. |
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Examen inicial de sistemas de planes de pensiones y de operaciones intragrupo.

| — | Concienciación de las contrapartes no financieras (NFC) respecto de la obligación. |
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Concienciación de las contrapartes no financieras (NFC) respecto de la obligación.

| — | Establecimiento de normas técnicas de regulación colegios de supervisores de las contrapartes centrales. |
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Establecimiento de normas técnicas de regulación colegios de supervisores de las contrapartes centrales.

| — | Publicación de un informe final sobre las orientaciones y recomendaciones sobre acuerdos de interoperabilidad con arreglo al Reglamento EMIR. |
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Publicación de un informe final sobre las orientaciones y recomendaciones sobre acuerdos de interoperabilidad con arreglo al Reglamento EMIR.

| — | Elaboración de normas sobre derivados OTC asumidos por contrapartes ajenas a la UE. |
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Elaboración de normas sobre derivados OTC asumidos por contrapartes ajenas a la UE.

| — | Comité asesor sobre la equivalencia de la normativa de terceros países con el Reglamento EMIR. |
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Comité asesor sobre la equivalencia de la normativa de terceros países con el Reglamento EMIR.

| — | Preparación del reglamento sobre depositarios centrales de valores (CSDR). |
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Preparación del reglamento sobre depositarios centrales de valores (CSDR).

| — | Coordinación del diálogo sobre las operaciones de derivados internacionales. |
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Coordinación del diálogo sobre las operaciones de derivados internacionales.

| — | Preparación de futuros mandatos de la Directiva MiFID II. |
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Preparación de futuros mandatos de la Directiva MiFID II.

| — | Presentación a la Comisión de las normas sobre adquisiciones e incrementos de participaciones en as empresas de inversión en virtud de la normativa actual de la Directiva MiFID. Examen de la aplicación de las normas de conducta con arreglo a la Directiva MiFID. |
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Presentación a la Comisión de las normas sobre adquisiciones e incrementos de participaciones en as empresas de inversión en virtud de la normativa actual de la Directiva MiFID. Examen de la aplicación de las normas de conducta con arreglo a la Directiva MiFID.

| — | Revisión y aclaración de las normas de comunicación de datos desde el punto de vista de varias normativas. |
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Revisión y aclaración de las normas de comunicación de datos desde el punto de vista de varias normativas.

| — | Aclaración de la comunicación de derivados negociados en bolsa. Preparación de datos para la notificación de operaciones, mantenimiento del registro de las órdenes y datos de referencia. |
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Aclaración de la comunicación de derivados negociados en bolsa. Preparación de datos para la notificación de operaciones, mantenimiento del registro de las órdenes y datos de referencia.

| — | Asesoramiento a la Comisión en el examen de la reglamentación de la venta al descubierto. |
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Asesoramiento a la Comisión en el examen de la reglamentación de la venta al descubierto.

| — | Preparación de la aplicación de las medidas del futuro Reglamento sobre abuso de mercado (MAR). Consultas sobre las opciones políticas del Reglamento MAR para determinadas medidas de aplicación. |
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Preparación de la aplicación de las medidas del futuro Reglamento sobre abuso de mercado (MAR). Consultas sobre las opciones políticas del Reglamento MAR para determinadas medidas de aplicación.

| — | Refuerzo del marco para fondos de inversión minorista. |
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Refuerzo del marco para fondos de inversión minorista.

| — | Aclaración del impacto del Reglamento EMIR en el cálculo de los riesgos de contraparte organismo de inversión colectiva en valores mobiliarios (OICVM). |
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Aclaración del impacto del Reglamento EMIR en el cálculo de los riesgos de contraparte organismo de inversión colectiva en valores mobiliarios (OICVM).

| — | Conclusión del régimen de cooperación en materia de supervisión para fondos de inversión alternativos con cuarenta y seis autoridades no pertenecientes a la UE. |
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Conclusión del régimen de cooperación en materia de supervisión para fondos de inversión alternativos con cuarenta y seis autoridades no pertenecientes a la UE.

| — | Más aclaraciones sobre las normas relativas a los fondos de inversión alternativos (AIFM). Publicación de un informe final sobre un proyecto de normas técnicas de regulación (RTS) sobre tipos de AIFM y presentación del mismo a la Comisión para su aprobación. |
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Más aclaraciones sobre las normas relativas a los fondos de inversión alternativos (AIFM). Publicación de un informe final sobre un proyecto de normas técnicas de regulación (RTS) sobre tipos de AIFM y presentación del mismo a la Comisión para su aprobación.

| — | Aclaración del alcance de la Directiva de gestores de fondos de inversión alternativos (Directiva AIFMD). Publicación de un informe final de orientaciones sobre conceptos clave de la Directiva AIFMD. Adopción de orientaciones sobre retribuciones para gestores de fondos de inversión alternativos. Publicación de un informe final de orientaciones sobre políticas de remuneración racionales con arreglo a la Directiva AIFMD. |
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Aclaración del alcance de la Directiva de gestores de fondos de inversión alternativos (Directiva AIFMD). Publicación de un informe final de orientaciones sobre conceptos clave de la Directiva AIFMD. Adopción de orientaciones sobre retribuciones para gestores de fondos de inversión alternativos. Publicación de un informe final de orientaciones sobre políticas de remuneración racionales con arreglo a la Directiva AIFMD.

| — | Aclaración de los requisitos de notificación para los gestores de fondos de inversión alternativos. Publicación de obligaciones de notificación con arreglo a la Directiva AIFMD. Examen de la transposición tardía de la Directiva AIFMD. Emisión de un dictamen sobre medidas prácticas relativas a la transposición tardía de la Directiva AIFMD. |
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Aclaración de los requisitos de notificación para los gestores de fondos de inversión alternativos. Publicación de obligaciones de notificación con arreglo a la Directiva AIFMD. Examen de la transposición tardía de la Directiva AIFMD. Emisión de un dictamen sobre medidas prácticas relativas a la transposición tardía de la Directiva AIFMD.

| — | Elaboración de las primeras normas con arreglo a la Directiva sobre el folleto (PD). Presentación a la Comisión del proyecto de normas técnicas de regulación (RTS) y el informe. Actualización del marco de equivalencia de los folletos de terceros países. Preparación de normas sobre requisitos de transparencia para participaciones importantes. |
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Elaboración de las primeras normas con arreglo a la Directiva sobre el folleto (PD). Presentación a la Comisión del proyecto de normas técnicas de regulación (RTS) y el informe. Actualización del marco de equivalencia de los folletos de terceros países. Preparación de normas sobre requisitos de transparencia para participaciones importantes.

| — | Publicación de un informe sobre los regímenes de responsabilidad en virtud de la Directiva sobre el folleto (PD). |
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Publicación de un informe sobre los regímenes de responsabilidad en virtud de la Directiva sobre el folleto (PD).

| — | Aclaración de la noción de «actuación de concierto» a los inversores internacionales. Publicación de una declaración con información sobre cooperación entre accionistas la actuación de concierto a la Directiva sobre el folleto. |
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Aclaración de la noción de «actuación de concierto» a los inversores internacionales. Publicación de una declaración con información sobre cooperación entre accionistas la actuación de concierto a la Directiva sobre el folleto.

| — | Promoción de la aplicación convergente de la reglamentación de la venta al descubierto. |
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Promoción de la aplicación convergente de la reglamentación de la venta al descubierto.

| — | Finalización de las orientaciones sobre actividades de creación de mercado. Publicación de orientaciones sobre las exenciones de las actividades de creación de mercado y las operaciones del mercado primario. |
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Finalización de las orientaciones sobre actividades de creación de mercado. Publicación de orientaciones sobre las exenciones de las actividades de creación de mercado y las operaciones del mercado primario.

| — | Facilitación y coordinación de la aplicación de prohibiciones temporales. La autoridad desarrolló una función de coordinación en ocho casos en 2013. |
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Facilitación y coordinación de la aplicación de prohibiciones temporales. La autoridad desarrolló una función de coordinación en ocho casos en 2013.

| — | Supervisión la disciplina de liquidación y los fallos en la liquidación. |
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Supervisión la disciplina de liquidación y los fallos en la liquidación.

| — | Contribución a la aplicación uniforme de las normas internacionales de información financiera (NIIF) en la UE. Consultas sobre el proyecto de orientaciones sobre aplicación de la información financiera. Publicación de un documento de consulta sobre la propuesta de orientaciones sobre aplicación de la información financiera. |
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Contribución a la aplicación uniforme de las normas internacionales de información financiera (NIIF) en la UE. Consultas sobre el proyecto de orientaciones sobre aplicación de la información financiera. Publicación de un documento de consulta sobre la propuesta de orientaciones sobre aplicación de la información financiera.

| — | Comparación de los estados financieros de las NIIF y de las empresas de la UE. Participación en el desarrollo de las NIIF. Preparación de normas sobre información financiera. Seguimiento de las normas propuestas sobre auditoría. |
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Comparación de los estados financieros de las NIIF y de las empresas de la UE. Participación en el desarrollo de las NIIF. Preparación de normas sobre información financiera. Seguimiento de las normas propuestas sobre auditoría.

| — | Facilitación del desarrollo de un código de conducta para los asesores de voto (proxy advising industry) en la UE. |
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Facilitación del desarrollo de un código de conducta para los asesores de voto (proxy advising industry) en la UE.

| — | Examen de la aplicación de legislación europea por los Estados miembros. modificación de la metodología de revisión paritaria. Finalización de una revisión paritaria sobre su orientación relativa a los fondos del mercado monetarios. |
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Examen de la aplicación de legislación europea por los Estados miembros. modificación de la metodología de revisión paritaria. Finalización de una revisión paritaria sobre su orientación relativa a los fondos del mercado monetarios.

Fuente: Anexo facilitado por la Autoridad.

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LAS RESPUESTAS DE LA AUTORIDAD

| 11. | En relación con el elevado nivel de créditos prorrogados, se deben a los pasivos financieros pendientes de pago en concepto de contratos de TI y a la naturaleza plurianual de los proyectos de TI contemplados en virtud de estos contratos y, en consecuencia, no es posible eliminarlos por completo, la AEVM está reforzando el plan de adquisiciones y velando por reducir el nivel de créditos prorrogados al mínimo posible. |
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11.

En relación con el elevado nivel de créditos prorrogados, se deben a los pasivos financieros pendientes de pago en concepto de contratos de TI y a la naturaleza plurianual de los proyectos de TI contemplados en virtud de estos contratos y, en consecuencia, no es posible eliminarlos por completo, la AEVM está reforzando el plan de adquisiciones y velando por reducir el nivel de créditos prorrogados al mínimo posible.

| 12. | En relación con el número de transferencias presupuestarias, la Agencia toma nota del comentario del Tribunal. Debe tenerse en cuenta que el presupuesto de la AEVM correspondiente a 2013 se elaboró a finales de 2011, es decir, cuando la Autoridad aún no había cumplido el año de actividad. En 2013, se ha implantado una nueva metodología de planificación presupuestaria con el fin de reducir al mínimo la necesidad de transferencias presupuestarias en 2015 y años posteriores. En 2013, la AEVM también empezó a establecer revisiones presupuestarias periódicas con el fin de mejorar la aplicación presupuestaria. |
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12.

En relación con el número de transferencias presupuestarias, la Agencia toma nota del comentario del Tribunal. Debe tenerse en cuenta que el presupuesto de la AEVM correspondiente a 2013 se elaboró a finales de 2011, es decir, cuando la Autoridad aún no había cumplido el año de actividad. En 2013, se ha implantado una nueva metodología de planificación presupuestaria con el fin de reducir al mínimo la necesidad de transferencias presupuestarias en 2015 y años posteriores. En 2013, la AEVM también empezó a establecer revisiones presupuestarias periódicas con el fin de mejorar la aplicación presupuestaria.

| 13. | AEVM es consciente del problema relacionado con los retrasos en los pagos y en 2013 adoptó diversas iniciativas para corregirlo. La AEVM ha mejorada su supervisión mediante la introducción de informes bisemanales y ha desarrollado una campaña de formación sobre los circuitos de pago. Finalmente, la AEVM racionalizó a finales de 2013 los circuitos financieros y adaptó los formularios para mejorar la puntualidad del procedimiento. |
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13.

AEVM es consciente del problema relacionado con los retrasos en los pagos y en 2013 adoptó diversas iniciativas para corregirlo. La AEVM ha mejorada su supervisión mediante la introducción de informes bisemanales y ha desarrollado una campaña de formación sobre los circuitos de pago. Finalmente, la AEVM racionalizó a finales de 2013 los circuitos financieros y adaptó los formularios para mejorar la puntualidad del procedimiento.

| 14. | Debido al debate en curso sobre el acuerdo de sede, el procedimiento de la AEVM para recuperar el IVA del gobierno francés solo se aplicó a finales de 2012. En 2013, la AEVM había tenido que tramitar un retraso acumulado de reclamaciones IVA cuyo último lote fue enviado en mayo de 2014. Además de finalizar la gestión del retraso, se ha implantado un procedimiento regular de reclamación trimestral del IVA a finales de 2013. Con estas medidas, la AEVM confía reducir significativamente o eliminar el IVA pendiente a finales de 2014. |
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14.

Debido al debate en curso sobre el acuerdo de sede, el procedimiento de la AEVM para recuperar el IVA del gobierno francés solo se aplicó a finales de 2012. En 2013, la AEVM había tenido que tramitar un retraso acumulado de reclamaciones IVA cuyo último lote fue enviado en mayo de 2014. Además de finalizar la gestión del retraso, se ha implantado un procedimiento regular de reclamación trimestral del IVA a finales de 2013. Con estas medidas, la AEVM confía reducir significativamente o eliminar el IVA pendiente a finales de 2014.

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| 10.12.2014 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 442/260 |
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10.12.2014

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 442/260

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Fundación Europea de Formación correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de la respuesta de la Fundación

(2014/C 442/30)

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Fundación Europea de Formación (conocida como «ETF» y denominada en lo sucesivo «la Fundación»), con sede en Turín, se creó en virtud del Reglamento (CEE) no 1360/90 del Consejo (1) (refundición Reglamento (CE) no 1339/2008 del Parlamento Europeo y del Consejo) (2) con la misión de respaldar la reforma de la formación profesional en los países asociados a la Unión Europea. Para ello, presta ayuda a la Comisión en la aplicación de diversos programas (por ejemplo, IPA, FRAME, GEMM) (3). |
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1.

La Fundación Europea de Formación (conocida como «ETF» y denominada en lo sucesivo «la Fundación»), con sede en Turín, se creó en virtud del Reglamento (CEE) no 1360/90 del Consejo (1) (refundición Reglamento (CE) no 1339/2008 del Parlamento Europeo y del Consejo) (2) con la misión de respaldar la reforma de la formación profesional en los países asociados a la Unión Europea. Para ello, presta ayuda a la Comisión en la aplicación de diversos programas (por ejemplo, IPA, FRAME, GEMM) (3).

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 2. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Fundación, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
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2.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Fundación, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  3. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Fundación, que comprenden los estados financieros (4) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (5) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013; |
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DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

3.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Fundación, que comprenden los estados financieros (4) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (5) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
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b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 4. | La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Fundación, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (6):






  a) | Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Fundación consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (7) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Fundación previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Fundación en todos sus aspectos significativos. |
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4.

La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Fundación, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (6):

a)

Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Fundación consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (7) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Fundación previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Fundación en todos sus aspectos significativos.

| b) | Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
| --- | --- |

b)

Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 5. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (8), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Fundación estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
| --- | --- |

5.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (8), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Fundación estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 6. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como de la valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas. |
| --- | --- |

6.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como de la valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas.

| 7. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |
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7.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 8. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Fundación presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
| --- | --- |

8.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Fundación presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 9. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
| --- | --- |

9.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 10. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
| --- | --- |

10.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

OTROS COMENTARIOS

| 11. | Al final de 2013, la Fundación disponía de 7,5 millones de euros en cuentas en un solo banco con una baja calificación crediticia (F3 BBB). |
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11.

Al final de 2013, la Fundación disponía de 7,5 millones de euros en cuentas en un solo banco con una baja calificación crediticia (F3 BBB).

SEGUIMIENTO DE COMENTARIOS DEL EJERCICIO ANTERIOR

| 12. | En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con el ejercicio anterior. |
| --- | --- |

12.

En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con el ejercicio anterior.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Milan Martin CVIKL, miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo, en su reunión del día 8 de julio de 2014.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  DO L 131 de 23.5.1990, p. 1.

1

(2)  DO L 354 de 31.12.2008, p. 82.

2

(3)  El anexo II presenta de forma sintética y a título de información las competencias y actividades de la Fundación.

3

anexo II

(4)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

4

(5)  Estos comprenden la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria y su anexo.

5

(6)  Artículos 39 y 50 del Reglamento Delegado (UE) n
  o
  1271/2013 de la Comisión (DO L 328 de 7.12.2013, p. 42).

6

o

(7)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

7

(8)  Artículo 107 del Reglamento (UE) n
  o
   1271/2013.

8

o

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ANEXO I

Seguimiento de comentarios del ejercicio anterior

| Ejercicio | Comentario del Tribunal | Estado de aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | En 2012, el nivel general de créditos comprometidos representó el 99,9 %, lo que indica que los compromisos se contrajeron puntualmente. No obstante, el nivel de créditos comprometidos que se prorrogaron a 2013 fue elevado en el título II (gastos administrativos), ya que ascendió a 0,6 millones de euros (36,8 %). Ello se debió principalmente al retraso en la recepción de las facturas de los servicios relacionados con los inmuebles prestados en 2012 (0,3 millones de euros) y a una serie de adquisiciones de equipos y programas informáticos que se encargaron, según lo previsto, en los últimos meses de 2012 (0,3 millones de euros) pero no se entregaron hasta 2013. | Sin objeto |

Ejercicio

Comentario del Tribunal

Estado de aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto)

2012

En 2012, el nivel general de créditos comprometidos representó el 99,9 %, lo que indica que los compromisos se contrajeron puntualmente. No obstante, el nivel de créditos comprometidos que se prorrogaron a 2013 fue elevado en el título II (gastos administrativos), ya que ascendió a 0,6 millones de euros (36,8 %). Ello se debió principalmente al retraso en la recepción de las facturas de los servicios relacionados con los inmuebles prestados en 2012 (0,3 millones de euros) y a una serie de adquisiciones de equipos y programas informáticos que se encargaron, según lo previsto, en los últimos meses de 2012 (0,3 millones de euros) pero no se entregaron hasta 2013.

Sin objeto

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ANEXO II

Fundación Europea de Formación (Turín)

Competencias y actividades

| Ámbitos de competencias de la Unión según el Tratado

  (artículo 166, apartado 3, del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea) | La Unión y los Estados miembros favorecerán la cooperación con terceros países y con las organizaciones internacionales competentes en materia de formación profesional. |
| --- | --- |
| Competencias de la Fundación


  [Reglamento (CEE) no 1360/90 del Consejo] | Objetivos







  — | Contribuir, en el contexto de las políticas de relaciones exteriores de la UE, a mejorar el desarrollo del capital humano en los siguientes países: países que pueden optar a ayuda al amparo del Reglamento (CE) no 1085/2006 del Consejo y del Reglamento (CE) no 1638/2006 del Parlamento Europeo y del Consejo y los actos jurídicos subsiguientes; otros países designados mediante una decisión del Consejo de Dirección basada en una propuesta respaldada por los dos tercios de sus miembros y en un dictamen de la Comisión, cubiertos por un instrumento de la Unión o un acuerdo internacional que incluya un elemento de desarrollo del capital humano y en la medida en que lo permita la disponibilidad de recursos. |

Ámbitos de competencias de la Unión según el Tratado

(artículo 166, apartado 3, del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea)

La Unión y los Estados miembros favorecerán la cooperación con terceros países y con las organizaciones internacionales competentes en materia de formación profesional.

Competencias de la Fundación

[Reglamento (CEE) no 1360/90 del Consejo]

Objetivos

—

Contribuir, en el contexto de las políticas de relaciones exteriores de la UE, a mejorar el desarrollo del capital humano en los siguientes países: países que pueden optar a ayuda al amparo del Reglamento (CE) no 1085/2006 del Consejo y del Reglamento (CE) no 1638/2006 del Parlamento Europeo y del Consejo y los actos jurídicos subsiguientes; otros países designados mediante una decisión del Consejo de Dirección basada en una propuesta respaldada por los dos tercios de sus miembros y en un dictamen de la Comisión, cubiertos por un instrumento de la Unión o un acuerdo internacional que incluya un elemento de desarrollo del capital humano y en la medida en que lo permita la disponibilidad de recursos.

| — | A efectos del presente Reglamento, «el desarrollo del capital humano» se define como el trabajo que contribuye al desarrollo, a lo largo de la vida, de las capacidades y competencias de las personas, a través de la mejora de los sistemas de educación y formación profesional. |
| --- | --- |

—

A efectos del presente Reglamento, «el desarrollo del capital humano» se define como el trabajo que contribuye al desarrollo, a lo largo de la vida, de las capacidades y competencias de las personas, a través de la mejora de los sistemas de educación y formación profesional.

Funciones

Para alcanzar el objetivo, la Fundación, dentro del respeto de las competencias atribuidas al Consejo de Dirección y conforme a las orientaciones generales establecidas a escala europea, desempeña las siguientes funciones:

| — | proporcionar información, análisis políticos y asesoramiento sobre aspectos del desarrollo del capital humano en los países asociados, |
| --- | --- |

—

proporcionar información, análisis políticos y asesoramiento sobre aspectos del desarrollo del capital humano en los países asociados,

| — | fomentar el conocimiento y el análisis de las competencias que necesiten los mercados laborales nacionales y locales, |
| --- | --- |

—

fomentar el conocimiento y el análisis de las competencias que necesiten los mercados laborales nacionales y locales,

| — | prestar apoyo a los actores pertinentes de los países asociados a fin de generar capacidad para el desarrollo del capital humano, |
| --- | --- |

—

prestar apoyo a los actores pertinentes de los países asociados a fin de generar capacidad para el desarrollo del capital humano,

| — | facilitar el intercambio de información y experiencia entre donantes que participen en la reforma del desarrollo del capital humano en los países asociados, |
| --- | --- |

—

facilitar el intercambio de información y experiencia entre donantes que participen en la reforma del desarrollo del capital humano en los países asociados,

| — | colaborar en la prestación de asistencia de la Unión a los países asociados en el ámbito del desarrollo del capital humano, |
| --- | --- |

—

colaborar en la prestación de asistencia de la Unión a los países asociados en el ámbito del desarrollo del capital humano,

| — | difundir información y estimular la creación de redes y los intercambios de experiencia y buenas prácticas entre la UE y los países asociados, así como entre estos países, en torno al desarrollo del capital humano, |
| --- | --- |

—

difundir información y estimular la creación de redes y los intercambios de experiencia y buenas prácticas entre la UE y los países asociados, así como entre estos países, en torno al desarrollo del capital humano,

| — | contribuir, a solicitud de la Comisión, al análisis de la efectividad general de la asistencia para la formación a los países asociados, |
| --- | --- |

—

contribuir, a solicitud de la Comisión, al análisis de la efectividad general de la asistencia para la formación a los países asociados,

| — | emprender cualquier otra tarea que acuerden el Consejo de Dirección y la Comisión, dentro del marco general del presente Reglamento. |
| --- | --- |

—

emprender cualquier otra tarea que acuerden el Consejo de Dirección y la Comisión, dentro del marco general del presente Reglamento.

Gobernanza

Consejo de Dirección

Un representante de cada Estado miembro.

Tres representantes de la Comisión.

Tres expertos sin derecho a voto nombrados por el Parlamento Europeo.

Además, tres representantes de los países asociados pueden asistir a las reuniones del Consejo de Dirección como observadores.

Director

Nombrado por el Consejo de Dirección a propuesta de la Comisión.

Auditor externo

Tribunal de Cuentas Europeo.

Auditoría interna

Servicio de Auditoría Interna (SAI) de la Comisión Europea.

Autoridad de aprobación de la gestión

Parlamento Europeo previa recomendación del Consejo.

Medios a disposición de la Fundación en 2013 (2012)

Presupuesto

22,0(20,1) millones de euros para compromisos y 22,0(20,1) millones de euros para pagos, de los cuales 19,9 millones de euros financiados mediante una subvención de la Comisión.

Efectivos a 31 de diciembre de 2013

96 (96) puestos temporales en el organigrama, de los cuales 92 (1)
  (93) puestos cubiertos.

40 (37) otros agentes (agentes locales, agentes contractuales, expertos nacionales en comisión de servicio).

Total de efectivos: 132 (130) agentes encargados de tareas:

operativas: 76,5(73)

administrativas: 28 (28) + dos sustituciones del grupo en la Fundación en función de las necesidades

de coordinación empresarial y comunicación: 25,5(29)

Productos y servicios facilitados en 2013 (2012)

Actividades

La Fundación contribuye, en el marco de la política de relaciones exteriores de la UE, a impulsar el desarrollo del capital humano en treinta países asociados designados por su Reglamento y el Consejo de Dirección. Las actividades principales consisten en respaldar las políticas y proyectos de la UE, realizar análisis políticos, divulgar e intercambiar información y experiencias y contribuir al refuerzo de las capacidades de los países asociados.

El valor añadido de la Fundación se deriva de su base neutral, singular y sin ánimo de lucro, de conocimientos especializados en el desarrollo del capital humano y sus vínculos con los empleadores. Entre esos conocimientos figuran los relacionados con la adaptación de los distintos enfoques del desarrollo del capital humano en la UE y sus Estados miembros al contexto de los países asociados.

El Proceso de Turín, aplicado en 2013 en veintisiete países asociados como un análisis participativo, basado en pruebas materiales de las políticas y sistemas de educación y formación profesionales, fue validado en la conferencia de la Fundación organizada en mayo y titulada Torino Process: Moving Skills Forward («El Proceso de Turín: mejorar las competencias»).

La Fundación se dedicó a sus funciones principales, definidas en el Reglamento del Consejo, del modo siguiente:

| | Realizaciones en |
| --- | --- |
| 2013 | 2012 |
| Apoyo a las políticas de la Unión y al ciclo del proyecto de los instrumentos de relaciones exteriores para los países asociados | 40 | 36 |
| Refuerzo de las capacidades institucionales de los países asociados | 63 | 66 |
| Análisis de políticas | 20 | 31 |
| Difusión y creación de redes | 21 | 28 |
| Total | 144 | 161 |

Realizaciones en

2013

2012

Apoyo a las políticas de la Unión y al ciclo del proyecto de los instrumentos de relaciones exteriores para los países asociados

40

36

Refuerzo de las capacidades institucionales de los países asociados

63

66

Análisis de políticas

20

31

Difusión y creación de redes

21

28

Total

144

161

Las realizaciones permiten medir el logro de los resultados de un proyecto y vinculan el presupuesto con las funciones y resultados de la Fundación.

Además de estas funciones realizadas en el marco de su programa de trabajo, la Fundación también dio curso a solicitudes directas de la Comisión Europea a lo largo del ejercicio.

| | 2013 | 2012 |
| --- | --- | --- |
| Solicitudes en curso de la Comisión | 78 | 107 |
| Solicitudes dirigidas a países del Sureste de Europa y Turquía. | 38 % | 42 % |
| Solicitudes dirigidas a los países del Mediterráneo Sudoriental | 28 % | 32 % |
| Solicitudes dirigidas a los países del Este de Europa | 18 % | 12 % |
| Solicitudes dirigidas a los países de Asia Central | 15 % | 14 % |

2013

2012

Solicitudes en curso de la Comisión

78

107

Solicitudes dirigidas a países del Sureste de Europa y Turquía.

38 %

42 %

Solicitudes dirigidas a los países del Mediterráneo Sudoriental

28 %

32 %

Solicitudes dirigidas a los países del Este de Europa

18 %

12 %

Solicitudes dirigidas a los países de Asia Central

15 %

14 %

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(1)  Incluye una oferta de trabajo aceptada, con fecha de inicio el 1 de marzo de 2014

Fuente: Anexo facilitado por la Fundación.

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RESPUESTA DE LA FUNDACIÓN

| 11. | La ETF está de acuerdo con los comentarios del Tribunal y confirma su intención de participar en 2014 en un procedimiento de contratación conjunta para servicios bancarios iniciado por la Comisión. En caso de que este procedimiento de contratación no concluya con éxito, la ETF pondrá en marcha su propio procedimiento con vistas a celebrar un contrato con un banco que goce de una alta calificación crediticia.
  El elevado saldo bancario a 31 de diciembre de 2013 se debe a que el primer plazo de la subvención para 2014 se pagó por adelantado y a que se recibieron los fondos para los nuevos proyectos GEMM y FRAME. |
| --- | --- |

11.

La ETF está de acuerdo con los comentarios del Tribunal y confirma su intención de participar en 2014 en un procedimiento de contratación conjunta para servicios bancarios iniciado por la Comisión. En caso de que este procedimiento de contratación no concluya con éxito, la ETF pondrá en marcha su propio procedimiento con vistas a celebrar un contrato con un banco que goce de una alta calificación crediticia.

El elevado saldo bancario a 31 de diciembre de 2013 se debe a que el primer plazo de la subvención para 2014 se pagó por adelantado y a que se recibieron los fondos para los nuevos proyectos GEMM y FRAME.

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| 10.12.2014 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 442/267 |
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10.12.2014

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 442/267

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Agencia de Abastecimiento de Euratom correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia

(2014/C 442/31)

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Agencia de Abastecimiento de Euratom (en lo sucesivo, «la Agencia»), con sede en Luxemburgo, se creó en 1958 (1). La Decisión 2008/114/CE, Euratom del Consejo (2) sustituyó los anteriores Estatutos de la Agencia, cuya misión consiste en garantizar un abastecimiento regular de materiales nucleares, en particular combustible nuclear, a través de una política común de abastecimiento basada en el principio de igualdad de acceso a los recursos. |
| --- | --- |

1.

La Agencia de Abastecimiento de Euratom (en lo sucesivo, «la Agencia»), con sede en Luxemburgo, se creó en 1958 (1). La Decisión 2008/114/CE, Euratom del Consejo (2) sustituyó los anteriores Estatutos de la Agencia, cuya misión consiste en garantizar un abastecimiento regular de materiales nucleares, en particular combustible nuclear, a través de una política común de abastecimiento basada en el principio de igualdad de acceso a los recursos.

| 2. | Desde 2008 hasta 2011 inclusive, la Agencia no recibió ningún presupuesto propio para cubrir sus operaciones. La Comisión sufragó los costes en que incurrió la Agencia para llevar a cabo sus actividades. Para 2012 y 2013, la Comisión concedió a la Agencia un presupuesto propio que, sin embargo, solo cubre una pequeña parte de sus gastos. |
| --- | --- |

2.

Desde 2008 hasta 2011 inclusive, la Agencia no recibió ningún presupuesto propio para cubrir sus operaciones. La Comisión sufragó los costes en que incurrió la Agencia para llevar a cabo sus actividades. Para 2012 y 2013, la Comisión concedió a la Agencia un presupuesto propio que, sin embargo, solo cubre una pequeña parte de sus gastos.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  3. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | Las cuentas anuales de la Agencia, que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013; |
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DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

3.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

Las cuentas anuales de la Agencia, que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
| --- | --- |

b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 4. | La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Agencia, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):






  a) | Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Agencia consisten en crear, implantar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Agencia previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Agencia en todos sus aspectos significativos. |
| --- | --- | --- |

4.

La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Agencia, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):

a)

Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Agencia consisten en crear, implantar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Agencia previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Agencia en todos sus aspectos significativos.

| b) | Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
| --- | --- |

b)

Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 5. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales de la Agencia y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
| --- | --- |

5.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales de la Agencia y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 6. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables, y la presentación general de las cuentas. |
| --- | --- |

6.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables, y la presentación general de las cuentas.

| 7. | El Tribunal considera que la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y adecuada para que sirva de base a su declaración de fiabilidad. |
| --- | --- |

7.

El Tribunal considera que la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y adecuada para que sirva de base a su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 8. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Agencia presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
| --- | --- |

8.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Agencia presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 9. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
| --- | --- |

9.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 10. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
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10.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

COMENTARIOS sobre la fiabilidad de las cuentas

| 11. | Las notas a las cuentas anuales de la Agencia de 2013 explican que todos los salarios y algunos costes adicionales de servicios administrativos se pagaron directamente con cargo al presupuesto de la Comisión. Aunque se presentan los costes salariales, no figuran datos de los costes de los servicios administrativos, por lo que no es plenamente visible el grado en que la Agencia depende de la Comisión. |
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11.

Las notas a las cuentas anuales de la Agencia de 2013 explican que todos los salarios y algunos costes adicionales de servicios administrativos se pagaron directamente con cargo al presupuesto de la Comisión. Aunque se presentan los costes salariales, no figuran datos de los costes de los servicios administrativos, por lo que no es plenamente visible el grado en que la Agencia depende de la Comisión.

COMENTARIOS SOBRE LOS CONTROLES INTERNOS

| 12. | No existe suficiente documentación de los principales elementos de los controles internos de la Agencia, como una estrategia de control y gestión de riesgos, procedimientos de supervisión del rendimiento, una evaluación del funcionamiento del sistema de control interno y un código de normas profesionales. |
| --- | --- |

12.

No existe suficiente documentación de los principales elementos de los controles internos de la Agencia, como una estrategia de control y gestión de riesgos, procedimientos de supervisión del rendimiento, una evaluación del funcionamiento del sistema de control interno y un código de normas profesionales.

SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

| 13. | En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con ejercicios anteriores. |
| --- | --- |

13.

En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con ejercicios anteriores.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Milan Martin CVIKL, miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo, en su reunión de 1 de julio de 2014.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  DO 27 de 6.12.1958, p. 534/58.

1

(2)  DO L 41 de 15.2.2008, p. 15.

2

(3)  Estas comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, la variación en el activo neto y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

3

(4)  Estos comprenden la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria y su anexo.

4

(5)  Artículos 39 y 50 del Reglamento Delegado (UE) n
  o
  1271/2013 de la Comisión (DO L 328 de 7.12.2013, p. 42).

5

o

(6)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad

6

(7)  Artículo 107 del Reglamento (EU) no 1271/2013.

7

o

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ANEXO I

Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores

| Ejercicio | Comentario del Tribunal | Estado de aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Sin cuestionar la opinión expresada en el apartado 10, el Tribunal desea llamar la atención sobre el asunto siguiente. El artículo 54 del Tratado constitutivo de la Comunidad Europea de la Energía Atómica dispone que la Agencia gozará de autonomía financiera. Según el artículo 7 de los Estatutos de la Agencia, sus «gastos comprenderán los gastos administrativos de su personal y del Comité, así como los derivados de contratos suscritos con terceros». En realidad, la Agencia no dispone de un presupuesto desde 2008 y la Comisión Europea por tanto se hace directamente cargo de la ejecución de los gastos mencionados en el artículo 7. El Tribunal considera que esta situación contraviene los Estatutos de la Agencia y que, en su opinión, la Agencia y la Comisión tendrían que estudiar medidas junto con los demás interesados para remediar esta situación. | Aplicada |
| 2012 | Sin cuestionar la opinión expresada en el apartado 9, el Tribunal desea llamar la atención sobre el asunto siguiente. Entre 2008 y 2011, la Agencia no recibió su propio presupuesto y la Comisión Europea se hizo cargo directamente de la financiación y ejecución de todos los gastos. El Tribunal había considerado que esta situación era contraria a los Estatutos de la Agencia.
  Para 2012, tras los comentarios del Tribunal, la Comisión concedió a la Agencia su propio presupuesto, que ascendía a 98  000 euros (1 04  000 euros con los ingresos financieros de sus propias inversiones). Mientras que el artículo 54 del Tratado constitutivo de la Comunidad Europea de la Energía Atómica y el artículo 6 de los Estatutos de la Agencia disponen que la Agencia gozará de autonomía financiera, la mayor parte de sus gastos (personal, espacio de oficinas y sistemas informáticos) siguen siendo directamente financiados por la Comisión. Por lo que respecta a los costes de personal, están previstos en el artículo 4 de los Estatutos. Las disposiciones son contradictorias, lo que es contrario a la autonomía financiera de la Agencia establecida en la normativa. | Pendiente |

Ejercicio

Comentario del Tribunal

Estado de aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto)

2011

Sin cuestionar la opinión expresada en el apartado 10, el Tribunal desea llamar la atención sobre el asunto siguiente. El artículo 54 del Tratado constitutivo de la Comunidad Europea de la Energía Atómica dispone que la Agencia gozará de autonomía financiera. Según el artículo 7 de los Estatutos de la Agencia, sus «gastos comprenderán los gastos administrativos de su personal y del Comité, así como los derivados de contratos suscritos con terceros». En realidad, la Agencia no dispone de un presupuesto desde 2008 y la Comisión Europea por tanto se hace directamente cargo de la ejecución de los gastos mencionados en el artículo 7. El Tribunal considera que esta situación contraviene los Estatutos de la Agencia y que, en su opinión, la Agencia y la Comisión tendrían que estudiar medidas junto con los demás interesados para remediar esta situación.

Aplicada

2012

Sin cuestionar la opinión expresada en el apartado 9, el Tribunal desea llamar la atención sobre el asunto siguiente. Entre 2008 y 2011, la Agencia no recibió su propio presupuesto y la Comisión Europea se hizo cargo directamente de la financiación y ejecución de todos los gastos. El Tribunal había considerado que esta situación era contraria a los Estatutos de la Agencia.

Para 2012, tras los comentarios del Tribunal, la Comisión concedió a la Agencia su propio presupuesto, que ascendía a 98  000 euros (1 04  000 euros con los ingresos financieros de sus propias inversiones). Mientras que el artículo 54 del Tratado constitutivo de la Comunidad Europea de la Energía Atómica y el artículo 6 de los Estatutos de la Agencia disponen que la Agencia gozará de autonomía financiera, la mayor parte de sus gastos (personal, espacio de oficinas y sistemas informáticos) siguen siendo directamente financiados por la Comisión. Por lo que respecta a los costes de personal, están previstos en el artículo 4 de los Estatutos. Las disposiciones son contradictorias, lo que es contrario a la autonomía financiera de la Agencia establecida en la normativa.

Pendiente

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ANEXO II

Agencia de Abastecimiento de Euratom (Luxemburgo)

Competencias y actividades

| Ámbitos de competencias de la Unión según el Tratado | Política común de abastecimiento de materiales nucleares, de conformidad con los principios y los objetivos (seguridad del abastecimiento) establecidos en el Tratado Euratom.
  La Agencia fue establecida directamente por el artículo 52 del Tratado Euratom, firmado en 1957. La Agencia también se rige por sus Estatutos, establecidos por una decisión del Consejo sobre la base jurídica del artículo 54 del Tratado Euratom. |
| --- | --- |
| Competencias de la Agencia


  [definidas en el Tratado Euratom, principalmente su capítulo 6, y la Decisión del Consejo, de 12 de febrero de 2008, por la que se establecen los Estatutos de la Agencia de Abastecimiento de Euratom (2008/114/EC, Euratom)] | Objetivos







  — | Asegurar el abastecimiento de materiales nucleares mediante una política común de abastecimiento y según el principio de igualdad de acceso a los recursos. |

Ámbitos de competencias de la Unión según el Tratado

Política común de abastecimiento de materiales nucleares, de conformidad con los principios y los objetivos (seguridad del abastecimiento) establecidos en el Tratado Euratom.

La Agencia fue establecida directamente por el artículo 52 del Tratado Euratom, firmado en 1957. La Agencia también se rige por sus Estatutos, establecidos por una decisión del Consejo sobre la base jurídica del artículo 54 del Tratado Euratom.

Competencias de la Agencia

[definidas en el Tratado Euratom, principalmente su capítulo 6, y la Decisión del Consejo, de 12 de febrero de 2008, por la que se establecen los Estatutos de la Agencia de Abastecimiento de Euratom (2008/114/EC, Euratom)]

Objetivos

—

Asegurar el abastecimiento de materiales nucleares mediante una política común de abastecimiento y según el principio de igualdad de acceso a los recursos.

| — | Velar por el abastecimiento regular y equitativo en minerales y combustibles nucleares de todos los usuarios de la Comunidad. |
| --- | --- |

—

Velar por el abastecimiento regular y equitativo en minerales y combustibles nucleares de todos los usuarios de la Comunidad.

| — | Controlar y determinar las orientaciones del mercado que pudieran afectar a la seguridad del suministro de materiales y servicios nucleares de la Unión Europea. |
| --- | --- |

—

Controlar y determinar las orientaciones del mercado que pudieran afectar a la seguridad del suministro de materiales y servicios nucleares de la Unión Europea.

| — | Prestar a la Comunidad conocimientos, información y asesoramiento sobre todas aquellas materias relacionadas con el funcionamiento del mercado de los materiales y servicios nucleares. |
| --- | --- |

—

Prestar a la Comunidad conocimientos, información y asesoramiento sobre todas aquellas materias relacionadas con el funcionamiento del mercado de los materiales y servicios nucleares.

Funciones

De conformidad con el Tratado Euratom, la Agencia dispone de un derecho de opción sobre los materiales nucleares producidos en los territorios de los Estados miembros, así como del derecho exclusivo de celebrar contratos relativos al suministro de materiales nucleares procedentes del interior o del exterior de la Comunidad.

A la luz de lo expuesto, las principales tareas de la Agencia son las siguientes:

| — | evaluar los compromisos negociados entre las partes intervinientes y, en consecuencia, celebrar, denegar la celebración o aceptar celebrar solo bajo determinadas condiciones, cualquier contrato, o modificación del mismo, relativo al abastecimiento de materiales en el sentido artículo 52 del Tratado Euratom, |
| --- | --- |

—

evaluar los compromisos negociados entre las partes intervinientes y, en consecuencia, celebrar, denegar la celebración o aceptar celebrar solo bajo determinadas condiciones, cualquier contrato, o modificación del mismo, relativo al abastecimiento de materiales en el sentido artículo 52 del Tratado Euratom,

| — | recibir notificación de todos los contratos relativos al tratamiento, transformación o configuración de minerales, materiales básicos o materiales fisionables especiales, en el sentido del artículo 75 del Tratado Euratom, y tramitarlos, |
| --- | --- |

—

recibir notificación de todos los contratos relativos al tratamiento, transformación o configuración de minerales, materiales básicos o materiales fisionables especiales, en el sentido del artículo 75 del Tratado Euratom, y tramitarlos,

| — | recibir notificación de todas las operaciones de transferencia, importación o exportación de pequeñas cantidades de minerales, materiales básicos o materiales fisionables especiales, en el sentido del artículo 74 del Tratado Euratom, y tramitarlas, |
| --- | --- |

—

recibir notificación de todas las operaciones de transferencia, importación o exportación de pequeñas cantidades de minerales, materiales básicos o materiales fisionables especiales, en el sentido del artículo 74 del Tratado Euratom, y tramitarlas,

| — | instruir los expedientes y tomar todas las medidas preparatorias para una decisión de la Comisión en casos en que, con arreglo a la legislación de Euratom, sea necesario el acuerdo del Colegio, |
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—

instruir los expedientes y tomar todas las medidas preparatorias para una decisión de la Comisión en casos en que, con arreglo a la legislación de Euratom, sea necesario el acuerdo del Colegio,

| — | gestionar, según sea conveniente, los contratos celebrados o de los que haya recibido notificación, |
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—

gestionar, según sea conveniente, los contratos celebrados o de los que haya recibido notificación,

| — | recabar y tratar información con vistas a controlar constantemente el mercado de materiales y servicios nucleares en la UE. En 2013 la función de observador de la agencia se amplió para abarcar los aspectos del abastecimiento de radioisótopos médicos en la UE, |
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—

recabar y tratar información con vistas a controlar constantemente el mercado de materiales y servicios nucleares en la UE. En 2013 la función de observador de la agencia se amplió para abarcar los aspectos del abastecimiento de radioisótopos médicos en la UE,

| — | publicar periódicamente informes de uso interno o para el público general relativos al funcionamiento y a las tendencias recientes del mercado de materiales y servicios nucleares, |
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—

publicar periódicamente informes de uso interno o para el público general relativos al funcionamiento y a las tendencias recientes del mercado de materiales y servicios nucleares,

| — | facilitar a la Comunidad, previa solicitud, experiencia y asesoramiento sobre cualquier tema relacionado con el funcionamiento del mercado de materiales y servicios nucleares, |
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—

facilitar a la Comunidad, previa solicitud, experiencia y asesoramiento sobre cualquier tema relacionado con el funcionamiento del mercado de materiales y servicios nucleares,

| — | establecer relación con el Comité consultivo de la Agencia y pedir su opinión, y participar de manera adecuada, facilitando una secretaría, en las reuniones del mencionado Comité consultivo. |
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establecer relación con el Comité consultivo de la Agencia y pedir su opinión, y participar de manera adecuada, facilitando una secretaría, en las reuniones del mencionado Comité consultivo.

Gobernanza

| — | La Agencia tendrá personalidad jurídica y gozará de autonomía financiera. |
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—

La Agencia tendrá personalidad jurídica y gozará de autonomía financiera.

| — | La Agencia quedará sometida al control de la Comisión y no perseguirá fines lucrativos. |
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—

La Agencia quedará sometida al control de la Comisión y no perseguirá fines lucrativos.

| — | El director general y el personal de la Agencia serán funcionarios o pasarán a ser funcionarios de las Comunidades Europeas, poseerán una habilitación de seguridad y sus salarios serán abonados por la Comisión. |
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—

El director general y el personal de la Agencia serán funcionarios o pasarán a ser funcionarios de las Comunidades Europeas, poseerán una habilitación de seguridad y sus salarios serán abonados por la Comisión.

| — | El Tratado Euratom y los Estatutos de la Agencia determinarán el capital de la Agencia y las condiciones y en que se suscribirá. |
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—

El Tratado Euratom y los Estatutos de la Agencia determinarán el capital de la Agencia y las condiciones y en que se suscribirá.

Director General

Nombrado por la Comisión, por un período de duración indefinida. Las funciones y competencias del director general se determinan, en particular, en los Estatutos de la Agencia.

Supervisión de la Agencia por la Comisión

La Comisión impartirá sus directrices a la Agencia y dispondrá de un derecho de veto sobre sus decisiones. Además, algunas decisiones de la agencia están sujetas a la autorización previa de la Comisión.

Comité consultivo

Está compuesto por miembros de los Estados miembros, nombrados intuitu personae por un período de tres años (renovable). El Comité asistirá a la Agencia en el desempeño de sus tareas y actuará como órgano de enlace entre la Agencia, por una parte, y los productores y usuarios de la industria nuclear, por otra. El Comité podrá ser consultado sobre todos los asuntos que sean competencia de la Agencia y tendrá que dar su opinión sobre todos los temas enumerados en el artículo 13 de los Estatutos. Normalmente se reúne dos veces al año.

Auditor externo

Tribunal de Cuentas Europeo.

Autoridad de aprobación de la gestión

Parlamento Europeo.

Medios a disposición de la Agencia en 2013 (2012)

Presupuesto

1 04  000(1 04  000) euros, que incluyen la subvención de la Comisión: 98  000(98  000) euros.

Efectivos a 31 de diciembre de 2013

Número total de efectivos: 18 (17) (incluido el Director General).

Productos y servicios facilitados en 2013 (2012)

Garantía de la seguridad del abastecimiento

Operaciones tramitadas

La Agencia tramitó en 2013 unas 279 (270) operaciones, incluidos contratos, modificaciones y notificaciones de las actividades frontales.

Informes

En 2013, la Agencia emitió:

| — | el Informe Anual de la Agencia sobre 2012, |
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el Informe Anual de la Agencia sobre 2012,

| — | 4 (3) informes trimestrales sobre el Mercado del uranio, |
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4 (3) informes trimestrales sobre el Mercado del uranio,

| — | 6 (6) Nuclear News Digests bimensuales, |
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6 (6) Nuclear News Digests bimensuales,

| — | 40 (45) Weekly Nuclear News Briefs, para lectores de la Comisión Europea. |
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40 (45) Weekly Nuclear News Briefs, para lectores de la Comisión Europea.

Participación del Comité consultivo de la Agencia en actividades

| — | El Comité Consultivo de la Agencia celebró dos reuniones (en abril y noviembre), con el apoyo y la participación de la Agencia. |
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El Comité Consultivo de la Agencia celebró dos reuniones (en abril y noviembre), con el apoyo y la participación de la Agencia.

| — | La Agencia facilitó las actividades de dos grupos de trabajo de su Comité consultivo. |
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—

La Agencia facilitó las actividades de dos grupos de trabajo de su Comité consultivo.

Relaciones con otras instituciones de la UE y cooperación internacional

Relación con la Comisión Europea según lo descrito en párrafos anteriores.

Cada año la Agencia debe presentar al Parlamento Europeo, al Consejo y a la Comisión un informe en el que exponga sus actividades del ejercicio anterior y su programa de trabajo para el ejercicio siguiente.

La Agencia también coopera con organizaciones internacionales, concretamente la AIEA (Agencia Internacional de Energía Atómica) y la ANE (Agencia Nuclear de Energía) de la OCDE. En este contexto, la Agencia participa en el Grupo del Uranio conjunto AIEA y ANE y en el grupo de alto nivel ANE sobre la seguridad del abastecimiento de radioisótopos médicos.

Seguridad del abastecimiento de radioisótopos médicos

En septiembre de 2013, la Agencia asumió la presidencia del Observatorio Europeo sobre el abastecimiento de radioisótopos para uso médico para ayudar a aplicar una política del Consejo europeo destinada a garantizar la continuidad del abastecimiento de radioisótopos para uso médico.

Fuente: Anexo facilitado por la Agencia.

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RESPUESTAS DE LA AGENCIA

| 12. | Las notas de las cuentas definitivas de 2013 de la Agencia incluyen una estimación de los costes salariales. Los datos concretos relativos a los costes administrativos de la Agencia cubiertos por la Comisión pertenecen a esta última. En nuestra opinión, el hecho de que la Comisión pague los salarios del personal de la Agencia (así como otros gastos administrativos) no constituye de por sí ningún riesgo para la independencia de la AA, y permite la realización de economías de escala. |
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12.

Las notas de las cuentas definitivas de 2013 de la Agencia incluyen una estimación de los costes salariales. Los datos concretos relativos a los costes administrativos de la Agencia cubiertos por la Comisión pertenecen a esta última. En nuestra opinión, el hecho de que la Comisión pague los salarios del personal de la Agencia (así como otros gastos administrativos) no constituye de por sí ningún riesgo para la independencia de la AA, y permite la realización de economías de escala.

| 13. | Según la Agencia, existe ya una estrategia adecuada de gestión y control del riesgo. Sin embargo, en el año en curso, la Agencia facilitará nueva documentación estructurada sobre la evaluación de riesgos y medidas destinadas a paliar los riesgos. |
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13.

Según la Agencia, existe ya una estrategia adecuada de gestión y control del riesgo. Sin embargo, en el año en curso, la Agencia facilitará nueva documentación estructurada sobre la evaluación de riesgos y medidas destinadas a paliar los riesgos.

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| 10.12.2014 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 442/275 |
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10.12.2014

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 442/275

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Fundación Europea para la Mejora de las Condiciones de Vida y de Trabajo correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Fundación

(2014/C 442/32)

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Fundación Europea para la Mejora de las Condiciones de Vida y de Trabajo (conocida como «Eurofound» y denominada en lo sucesivo «la Fundación»), con sede en Dublín, se creó en virtud del Reglamento (CEE) no 1365/75 del Consejo (1). Su misión consiste en contribuir a la concepción y al establecimiento de unas mejores condiciones de vida y de trabajo en la Unión, desarrollando y difundiendo los conocimientos en la materia (2). |
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1.

La Fundación Europea para la Mejora de las Condiciones de Vida y de Trabajo (conocida como «Eurofound» y denominada en lo sucesivo «la Fundación»), con sede en Dublín, se creó en virtud del Reglamento (CEE) no 1365/75 del Consejo (1). Su misión consiste en contribuir a la concepción y al establecimiento de unas mejores condiciones de vida y de trabajo en la Unión, desarrollando y difundiendo los conocimientos en la materia (2).

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 2. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Fundación, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
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2.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Fundación, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  3. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Fundación que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013; |
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DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

3.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Fundación que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
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b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 4. | La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Fundación, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):






  a) | Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Fundación consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Fundación previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Fundación en todos sus aspectos significativos. |
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4.

La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Fundación, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):

a)

Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Fundación consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Fundación previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Fundación en todos sus aspectos significativos.

| b) | Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
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b)

Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 5. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Fundación estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
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5.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Fundación estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 6. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas. |
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6.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas.

| 7. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |
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7.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 8. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Fundación presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
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8.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Fundación presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 9. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
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9.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 10. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
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10.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

COMENTARIOS SOBRE la FIABILIDAD DE LAS CUENTAS

| 11. | Al final de 2013 y principios de 2014, la Fundación procedió a un inventario físico exhaustivo. En febrero de 2014, cuando el Tribunal llevaba a cabo su fiscalización, todavía no se había finalizado el informe del inventario físico. Las pruebas realizadas por el Tribunal revelaron que no todo el inmovilizado estaba codificado con barras ni consignado en el registro y en las cuentas. Equipos por valor de 2 09  843 euros (8) se habían asentado como gastos en lugar de capitalizarse, pero el error fue corregido después de la fiscalización del Tribunal. No era posible establecer una relación entre algunos activos y los albaranes de entrega de los proveedores para garantizar la corrección de la fecha de inicio en el cálculo de la amortización. |
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11.

Al final de 2013 y principios de 2014, la Fundación procedió a un inventario físico exhaustivo. En febrero de 2014, cuando el Tribunal llevaba a cabo su fiscalización, todavía no se había finalizado el informe del inventario físico. Las pruebas realizadas por el Tribunal revelaron que no todo el inmovilizado estaba codificado con barras ni consignado en el registro y en las cuentas. Equipos por valor de 2 09  843 euros (8) se habían asentado como gastos en lugar de capitalizarse, pero el error fue corregido después de la fiscalización del Tribunal. No era posible establecer una relación entre algunos activos y los albaranes de entrega de los proveedores para garantizar la corrección de la fecha de inicio en el cálculo de la amortización.

COMENTARIOS SOBRE LOS CONTROLES INTERNOS

| 12. | Los hechos presentados en el apartado 11 representan considerables insuficiencias de control interno en el ámbito del registro y la contabilidad de los activos. |
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12.

Los hechos presentados en el apartado 11 representan considerables insuficiencias de control interno en el ámbito del registro y la contabilidad de los activos.

COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA

| 13. | En 2013, el nivel global de créditos comprometidos fue del 99 %, lo cual indica que los compromisos se firmaron dentro del plazo. Sin embargo, el nivel de créditos comprometidos prorrogados a 2014 era elevado, con unos 6 62  831 euros (35,6 %) en el título II (gastos administrativos) y alrededor de 3 3 75  781 euros (48,6 %) en el título III (gastos operativos). |
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13.

En 2013, el nivel global de créditos comprometidos fue del 99 %, lo cual indica que los compromisos se firmaron dentro del plazo. Sin embargo, el nivel de créditos comprometidos prorrogados a 2014 era elevado, con unos 6 62  831 euros (35,6 %) en el título II (gastos administrativos) y alrededor de 3 3 75  781 euros (48,6 %) en el título III (gastos operativos).

| 14. | Las prórrogas de créditos comprometidos del título II correspondían principalmente a la adquisición de equipos y programas informáticos (2 81  934 euros, de los cuales, 1 89  934 euros se habían previsto inicialmente para adquisiciones en 2014), reparaciones imprevistas y urgentes (69  000 euros) y planificación y contratación de obras de acondicionamiento para el inicio de 2014 (2 30  718 euros). |
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14.

Las prórrogas de créditos comprometidos del título II correspondían principalmente a la adquisición de equipos y programas informáticos (2 81  934 euros, de los cuales, 1 89  934 euros se habían previsto inicialmente para adquisiciones en 2014), reparaciones imprevistas y urgentes (69  000 euros) y planificación y contratación de obras de acondicionamiento para el inicio de 2014 (2 30  718 euros).

| 15. | Los créditos comprometidos del título III que fueron objeto de prórroga por un importe de 2 6 25  543 euros correspondieron a proyectos plurianuales para los cuales las actividades se ejecutaron y los pagos se realizaron en el plazo previsto. Las prórrogas no previstas por valor de 7 50  238 euros se debieron principalmente a un incremento del presupuesto para mejorar el alcance y la calidad de varios proyectos (65 %); a los servicios de traducción contratados en diciembre de 2013 aunque estaban inicialmente previstos para 2014 (14 %); a retrasos en los procedimientos de contratación (7 %); a la facturación tardía de los contratistas (14 %), y a otras circunstancias que escapaban al control de la Fundación. |
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15.

Los créditos comprometidos del título III que fueron objeto de prórroga por un importe de 2 6 25  543 euros correspondieron a proyectos plurianuales para los cuales las actividades se ejecutaron y los pagos se realizaron en el plazo previsto. Las prórrogas no previstas por valor de 7 50  238 euros se debieron principalmente a un incremento del presupuesto para mejorar el alcance y la calidad de varios proyectos (65 %); a los servicios de traducción contratados en diciembre de 2013 aunque estaban inicialmente previstos para 2014 (14 %); a retrasos en los procedimientos de contratación (7 %); a la facturación tardía de los contratistas (14 %), y a otras circunstancias que escapaban al control de la Fundación.

OTROS COMENTARIOS

| 16. | La Fundación empezó a funcionar en 1975 y hasta la fecha ha trabajado sobre la base de la correspondencia y los intercambios con el Estado miembro de acogida. Sin embargo la Fundación y el Estado miembro no han suscrito un acuerdo global de sede; este acuerdo permitiría mejorar la transparencia cumpliendo las condiciones de funcionamiento de la Fundación y de su personal. |
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16.

La Fundación empezó a funcionar en 1975 y hasta la fecha ha trabajado sobre la base de la correspondencia y los intercambios con el Estado miembro de acogida. Sin embargo la Fundación y el Estado miembro no han suscrito un acuerdo global de sede; este acuerdo permitiría mejorar la transparencia cumpliendo las condiciones de funcionamiento de la Fundación y de su personal.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Milan Martin CVIKL, miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo, en su reunión del día 8 de julio de 2014.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  DO L 139 de 30.5.1975, p. 1.

1

(2)  El anexo I presenta de forma sintética y a título de información las competencias y actividades de la Fundación.

2

anexo I

(3)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

3

(4)  Estos comprenden la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria y su anexo.

4

(5)  Artículos 39 y 50 del Reglamento Delegado (UE) de la Comisión no 1271/2013 (DO L 328 de 7.12.2013, p. 42).

5

o

(6)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

6

(7)  Artículo 107 del Reglamento (UE) no 1271/2013.

7

o

(8)  Sistema de aire acondicionado y otros equipamientos del centro de conferencias de la Fundación.

8

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ANEXO I

Fundación Europea para la Mejora de las Condiciones de Vida y de Trabajo (Dublín)

Competencias y actividades

| Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado



  (Artículo 151 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea) | La Unión y los Estados miembros, teniendo presentes derechos sociales fundamentales como los que se indican en la Carta Social Europea, firmada en Turín el 18 de octubre de 1961,y en la Carta comunitaria de los derechos sociales fundamentales de los trabajadores, de 1989, tendrán como objetivo el fomento del empleo, la mejora de las condiciones de vida y de trabajo, a fin de proseguir su equiparación por la vía del progreso, una protección social adecuada, el diálogo social, el desarrollo de los recursos humanos para conseguir un nivel de empleo elevado y duradero y la lucha contra las exclusiones. [...] |
| --- | --- |
| Competencias de la Fundación


  [Reglamento (CEE) no 1365/75 del Consejo, modificado por el Reglamento (CE) no 1111/2005] | Objetivos

  La Fundación tiene el objetivo de contribuir a la elaboración de mejores condiciones de vida y de trabajo mediante el desarrollo y la difusión de los conocimientos en la materia. En particular, debe ocuparse de:






  — | la condición del trabajador, |

Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado

(Artículo 151 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea)

La Unión y los Estados miembros, teniendo presentes derechos sociales fundamentales como los que se indican en la Carta Social Europea, firmada en Turín el 18 de octubre de 1961,y en la Carta comunitaria de los derechos sociales fundamentales de los trabajadores, de 1989, tendrán como objetivo el fomento del empleo, la mejora de las condiciones de vida y de trabajo, a fin de proseguir su equiparación por la vía del progreso, una protección social adecuada, el diálogo social, el desarrollo de los recursos humanos para conseguir un nivel de empleo elevado y duradero y la lucha contra las exclusiones. [...]

Competencias de la Fundación

[Reglamento (CEE) no 1365/75 del Consejo, modificado por el Reglamento (CE) no 1111/2005]

Objetivos

La Fundación tiene el objetivo de contribuir a la elaboración de mejores condiciones de vida y de trabajo mediante el desarrollo y la difusión de los conocimientos en la materia. En particular, debe ocuparse de:

—

la condición del trabajador,

| — | la organización del trabajo, y en particular de la concepción de los puestos de trabajo, |
| --- | --- |

—

la organización del trabajo, y en particular de la concepción de los puestos de trabajo,

| — | los problemas específicos de determinadas categorías de trabajadores, |
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—

los problemas específicos de determinadas categorías de trabajadores,

| — | los aspectos a largo plazo de la mejora del medio ambiente, |
| --- | --- |

—

los aspectos a largo plazo de la mejora del medio ambiente,

| — | el reparto en el espacio de las actividades humanas y su distribución en el tiempo. |
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—

el reparto en el espacio de las actividades humanas y su distribución en el tiempo.

Funciones

| — | Favorecer el intercambio de información y de experiencias en estos ámbitos, |
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—

Favorecer el intercambio de información y de experiencias en estos ámbitos,

| — | fomentar la concertación entre las universidades, los organismos de estudio e investigación, las administraciones y las organizaciones de la vida económica y social, |
| --- | --- |

—

fomentar la concertación entre las universidades, los organismos de estudio e investigación, las administraciones y las organizaciones de la vida económica y social,

| — | efectuar o encargar estudios, así como contribuir a la realización de proyectos piloto, |
| --- | --- |

—

efectuar o encargar estudios, así como contribuir a la realización de proyectos piloto,

| — | colaborar lo más estrechamente posible con los organismos especializados de los Estados miembros y otros países. |
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—

colaborar lo más estrechamente posible con los organismos especializados de los Estados miembros y otros países.

Gobernanza

Consejo de Dirección

| — | Por cada Estado miembro: un representante de los Gobiernos, un representante de las organizaciones de empresarios y un representante de los trabajadores, |
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—

Por cada Estado miembro: un representante de los Gobiernos, un representante de las organizaciones de empresarios y un representante de los trabajadores,

| — | tres representantes de la Comisión, |
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—

tres representantes de la Comisión,

| — | una reunión anual de carácter ordinario. |
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—

una reunión anual de carácter ordinario.

Mesa del Consejo de Dirección

| — | Compuesta de once miembros; tres representantes de cada uno de los socios sociales y los Gobiernos y dos representantes de la Comisión, |
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—

Compuesta de once miembros; tres representantes de cada uno de los socios sociales y los Gobiernos y dos representantes de la Comisión,

| — | supervisa la ejecución de las decisiones del Consejo de Dirección y toma medidas para garantizar una correcta gestión entre las reuniones de este, |
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supervisa la ejecución de las decisiones del Consejo de Dirección y toma medidas para garantizar una correcta gestión entre las reuniones de este,

| — | seis reuniones anuales de carácter ordinario. |
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seis reuniones anuales de carácter ordinario.

El director y el subdirector son nombrados por la Comisión, a partir de una lista de candidatos presentados por el Consejo de Dirección. El director ejecuta las decisiones de este y de la Mesa y dirige la Fundación.

Auditoría interna

Servicio de Auditoría Interna (SAI) de la Comisión Europea.

Auditor externo

Tribunal de Cuentas Europeo.

Autoridad de aprobación de la gestión

Parlamento Europeo previa recomendación del Consejo.

Medios a disposición de la Fundación en 2013 (2012)

Presupuesto

20,6(21,4) millones de euros

Efectivos a 31 de diciembre de 2013

Funcionarios y agentes temporales:

101 puestos previstos en el organigrama, de los cuales a 31 de diciembre de 2013 están cubiertos 99 (98)

Otros puestos:

Expertos nacionales en comisión de servicio: 0 (0)

Agentes contractuales: 13 (12)

Total de efectivos: 112 (110)

Encargados de tareas:

operativas: 78 (77)

administrativas: 29 (28)

mixtas: 5 (5)

Actividades y servicios facilitados en 2013

Incrementar la participación en el mercado de trabajo y combatir el desempleo mediante la creación de puestos de trabajo, la mejora del funcionamiento del mercado laboral y la promoción de la integración

| — | Instrumento de Vigilancia de Reestructuración de Empresas (ERM): se añadieron 1  489 fichas técnicas sobre las reestructuraciones y se efectuaron dos informes analíticos comparativos. |
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Instrumento de Vigilancia de Reestructuración de Empresas (ERM): se añadieron 1  489 fichas técnicas sobre las reestructuraciones y se efectuaron dos informes analíticos comparativos.

| — | Instrumento de Vigilancia de Reestructuración de Empresas (ERM): Informe anual del ERM de 2013 — Supervisión y gestión de la reestructuración en el siglo XXI. |
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Instrumento de Vigilancia de Reestructuración de Empresas (ERM): Informe anual del ERM de 2013 — Supervisión y gestión de la reestructuración en el siglo XXI.

| — | Otros informes: «La reestructuración de las PYME en Europa», «Nacidas con vocación global: el potencial para la creación de empleo de las nuevas empresas internacionales» y «Polarización del empleo y calidad de los puestos de trabajo durante la crisis: Observatorio Europeo del Empleo 2013». |
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Otros informes: «La reestructuración de las PYME en Europa», «Nacidas con vocación global: el potencial para la creación de empleo de las nuevas empresas internacionales» y «Polarización del empleo y calidad de los puestos de trabajo durante la crisis: Observatorio Europeo del Empleo 2013».

| — | Verificación y actualización de las bases de datos «Restructuring legislation» (reestructuración de la legislación) y «Restructuring support instruments» (reestructuración de los instrumentos de apoyo). |
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Verificación y actualización de las bases de datos «Restructuring legislation» (reestructuración de la legislación) y «Restructuring support instruments» (reestructuración de los instrumentos de apoyo).

Mejorar las condiciones de trabajo y dar sostenibilidad al trabajo durante toda la trayectoria profesional

| — | Observatorio Europeo de las Condiciones laborales (EWCO): cien nuevas actualizaciones, cuatro informes analíticos comparativos, informe anual sobre la evolución de las relaciones laborales y de las condiciones laborales en Europa en 2012 y seis informes de encuesta. |
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Observatorio Europeo de las Condiciones laborales (EWCO): cien nuevas actualizaciones, cuatro informes analíticos comparativos, informe anual sobre la evolución de las relaciones laborales y de las condiciones laborales en Europa en 2012 y seis informes de encuesta.

| — | Quinta encuesta europea sobre condiciones de trabajo: publicación de cinco informes analíticos secundarios: «El tiempo de trabajo y la conciliación de la vida laboral y familiar en las distintas etapas de la vida», «Salud y bienestar en el trabajo», «Organización del trabajo y participación de los trabajadores en Europa», «Condiciones laborales de hombres y mujeres en Europa» y «Calidad de las condiciones de trabajo y las relaciones laborales en Europa». |
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Quinta encuesta europea sobre condiciones de trabajo: publicación de cinco informes analíticos secundarios: «El tiempo de trabajo y la conciliación de la vida laboral y familiar en las distintas etapas de la vida», «Salud y bienestar en el trabajo», «Organización del trabajo y participación de los trabajadores en Europa», «Condiciones laborales de hombres y mujeres en Europa» y «Calidad de las condiciones de trabajo y las relaciones laborales en Europa».

| — | Tercera encuesta europea de empresas: finalizado el trabajo sobre el terreno en 32 países y publicación de las primeras conclusiones. |
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Tercera encuesta europea de empresas: finalizado el trabajo sobre el terreno en 32 países y publicación de las primeras conclusiones.

| — | Informe: «Impacto de la crisis sobre las condiciones laborales en Europa» |
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Informe: «Impacto de la crisis sobre las condiciones laborales en Europa»

Desarrollar las relaciones laborales para garantizar soluciones equitativas y productivas en un contexto político cambiante

| — | Observatorio Europeo de Relaciones laborales (EIRO): 247 nuevas actualizaciones, cuatro estudios de representatividad, dos actualizaciones anuales sobre remuneración y horarios de trabajo, informe anual «Annual Report: Industrial relations and working conditions developments in Europe 2012», cuatro informes analíticos comparativos y dos informes de encuesta. |
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Observatorio Europeo de Relaciones laborales (EIRO): 247 nuevas actualizaciones, cuatro estudios de representatividad, dos actualizaciones anuales sobre remuneración y horarios de trabajo, informe anual «Annual Report: Industrial relations and working conditions developments in Europe 2012», cuatro informes analíticos comparativos y dos informes de encuesta.

| — | Otros informes: «Social partners» involvement in pension reform in the EU», «Prácticas nacionales en materia de información y de consulta en Europa» y «La función de los gobiernos y los interlocutores sociales en el mantenimiento de los trabajadores de más edad en el mercado de trabajo». |
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Otros informes: «Social partners» involvement in pension reform in the EU», «Prácticas nacionales en materia de información y de consulta en Europa» y «La función de los gobiernos y los interlocutores sociales en el mantenimiento de los trabajadores de más edad en el mercado de trabajo».

Mejorar el nivel de vida y fomentar la cohesión social ante las disparidades económicas y las desigualdades sociales

| — | Tercera encuesta europea sobre la calidad de vida:






  — | publicación de tres informes analíticos secundarios: Calidad de vida en Europa — La calidad de la sociedad y los servicios públicos; Tercera encuesta europea sobre la calidad de vida — Calidad de vida en Europa: Desigualdades sociales; Tercera encuesta europea sobre la calidad de vida — Calidad de vida en Europa: Bienestar subjetivo, |
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Tercera encuesta europea sobre la calidad de vida:

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publicación de tres informes analíticos secundarios: Calidad de vida en Europa — La calidad de la sociedad y los servicios públicos; Tercera encuesta europea sobre la calidad de vida — Calidad de vida en Europa: Desigualdades sociales; Tercera encuesta europea sobre la calidad de vida — Calidad de vida en Europa: Bienestar subjetivo,

| — | publicación de dos documentos políticos: «Household over-indebtedness in the EU: The role of informal debts» y «Political trust and civic engagement during the crisis», |
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publicación de dos documentos políticos: «Household over-indebtedness in the EU: The role of informal debts» y «Political trust and civic engagement during the crisis»,

| — | publicación de informes sobre la calidad de vida de los países de próxima adhesión a la Unión Europea. |
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publicación de informes sobre la calidad de vida de los países de próxima adhesión a la Unión Europea.

| — | Informe y estudios de casos: «Más y mejores empleos en el servicio de la atención domiciliaria». |
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Informe y estudios de casos: «Más y mejores empleos en el servicio de la atención domiciliaria».

| — | Informe: Movilidad y migración del personal sanitario en Europa central y oriental. |
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Informe: Movilidad y migración del personal sanitario en Europa central y oriental.

Información y comunicación de ideas y experiencias

| — | 1 13  760 descargas de informes publicados en el sitio de la Fundación. 2 0 60  195 visitas de usuarios. |
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1 13  760 descargas de informes publicados en el sitio de la Fundación. 2 0 60  195 visitas de usuarios.

| — | 172 publicaciones en PDF (671 versiones lingüísticas). |
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172 publicaciones en PDF (671 versiones lingüísticas).

| — | 220 documentos políticos de la UE con referencias a la labor y conocimientos de la Fundación. |
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220 documentos políticos de la UE con referencias a la labor y conocimientos de la Fundación.

| — | 202 intervenciones en eventos por invitación. |
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202 intervenciones en eventos por invitación.

Fuente: Anexo facilitado por la Fundación.

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RESPUESTAS DE LA FUNDACIÓN

| 11. | El informe del inventario físico se ha finalizado y publicado entretanto. Los errores en la codificación y el registro se han rectificado. Dado el reducido valor de los artículos en cuestión, no se consideran activos y por consiguiente el impacto de estos errores sobre las cuentas fue igual a cero.
  Actualmente existe en todos los casos una copia de la nota de entrega adjunta a la factura, lo que garantiza la adecuada trazabilidad de la fecha inicial a la hora de calcular la amortización fiscal. |
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11.

El informe del inventario físico se ha finalizado y publicado entretanto. Los errores en la codificación y el registro se han rectificado. Dado el reducido valor de los artículos en cuestión, no se consideran activos y por consiguiente el impacto de estos errores sobre las cuentas fue igual a cero.

Actualmente existe en todos los casos una copia de la nota de entrega adjunta a la factura, lo que garantiza la adecuada trazabilidad de la fecha inicial a la hora de calcular la amortización fiscal.

| 12. | Las fragilidades en materia del registro y la contabilidad de los activos fijos se debieron principalmente a tratarse de un periodo de transición hacia un nuevo sistema de contabilidad de los activos. La plena ejecución de los activos ABAC y los cambios sustanciales en los flujos de control interno han puesto fin a este problema. |
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12.

Las fragilidades en materia del registro y la contabilidad de los activos fijos se debieron principalmente a tratarse de un periodo de transición hacia un nuevo sistema de contabilidad de los activos. La plena ejecución de los activos ABAC y los cambios sustanciales en los flujos de control interno han puesto fin a este problema.

| 13.-15. | Se han aceptado y confirmado las cifras y análisis. El elevado nivel de prórrogas relativas a servicios previstos originalmente para 2014 (43 % de todas las prórrogas previstas) se debe a decisiones relacionadas con los salarios del personal para 2011 y 2012 adoptadas a finales de 2013 y liberaron una parte del presupuesto. Para garantizar un alto nivel de ejecución presupuestaria se decidió agotar los fondos disponibles, de conformidad con lo aconsejado por la Comisión. Las prórrogas (excluidas la relativas a actividades previstas para 2014 y prorrogadas) muestran que menos del 20 % fueron no planificadas y en parte escapaban al control de la Fundación. |
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13.-15.

Se han aceptado y confirmado las cifras y análisis. El elevado nivel de prórrogas relativas a servicios previstos originalmente para 2014 (43 % de todas las prórrogas previstas) se debe a decisiones relacionadas con los salarios del personal para 2011 y 2012 adoptadas a finales de 2013 y liberaron una parte del presupuesto. Para garantizar un alto nivel de ejecución presupuestaria se decidió agotar los fondos disponibles, de conformidad con lo aconsejado por la Comisión. Las prórrogas (excluidas la relativas a actividades previstas para 2014 y prorrogadas) muestran que menos del 20 % fueron no planificadas y en parte escapaban al control de la Fundación.

| 16. | Durante más de 30 años la Fundación ha mantenido acuerdos pormenorizados con el Gobierno de Irlanda respecto a la aplicación del Protocolo sobre Privilegios e Inmunidades.
  Sin embargo, a principios de febrero la Fundación inició negociaciones en la materia con vistas a firmar un acuerdo con el Gobierno de Irlanda antes de que finalice 2014. |
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16.

Durante más de 30 años la Fundación ha mantenido acuerdos pormenorizados con el Gobierno de Irlanda respecto a la aplicación del Protocolo sobre Privilegios e Inmunidades.

Sin embargo, a principios de febrero la Fundación inició negociaciones en la materia con vistas a firmar un acuerdo con el Gobierno de Irlanda antes de que finalice 2014.

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| 10.12.2014 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 442/282 |
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10.12.2014

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 442/282

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INFORME

sobre las cuentas anuales de Eurojust correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de Eurojust

(2014/C 442/33)

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Unidad de Cooperación Judicial de la Unión Europea (en lo sucesivo denominada «Eurojust»), con sede en La Haya, se creó en virtud de la Decisión 2002/187/JAI del Consejo (1) con la finalidad de reforzar la lucha contra las formas graves de delincuencia organizada. Su misión consiste en mejorar la coordinación de las investigaciones y actuaciones judiciales transfronterizas entre los Estados miembros de la Unión Europea, y entre los Estados miembros y terceros países (2). |
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1.

La Unidad de Cooperación Judicial de la Unión Europea (en lo sucesivo denominada «Eurojust»), con sede en La Haya, se creó en virtud de la Decisión 2002/187/JAI del Consejo (1) con la finalidad de reforzar la lucha contra las formas graves de delincuencia organizada. Su misión consiste en mejorar la coordinación de las investigaciones y actuaciones judiciales transfronterizas entre los Estados miembros de la Unión Europea, y entre los Estados miembros y terceros países (2).

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 2. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de Eurojust, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
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2.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de Eurojust, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  3. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de Eurojust que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013; |
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DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

3.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de Eurojust que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
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b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 4. | La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de Eurojust, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):






  a) | Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales del Eurojust consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director administrativo aprobará las cuentas anuales de Eurojust previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de Eurojust en todos sus aspectos significativos. |
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4.

La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de Eurojust, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):

a)

Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales del Eurojust consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director administrativo aprobará las cuentas anuales de Eurojust previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de Eurojust en todos sus aspectos significativos.

| b) | Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
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b)

Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 5. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de Eurojust estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
| --- | --- |

5.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de Eurojust estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 6. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas. |
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6.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas.

| 7. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |
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7.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 8. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de Eurojust presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
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8.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de Eurojust presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 9. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
| --- | --- |

9.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 10. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
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10.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

COMENTARIOS SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

| 11. | El nivel de créditos comprometidos en los diferentes títulos variaba entre un 99 % y un 98 % de los créditos totales, lo cual indica que los compromisos jurídicos se suscribieron dentro de plazo. El nivel de créditos comprometidos que se prorrogaron a 2014 fue sin embargo elevado en el título III (gastos administrativos), ya que ascendió a 2 3 41  825 euros (32 %), debido sobre todo a los retrasos en el traspaso de la gestión del software interno a un nuevo proveedor de servicios a final de año. Asimismo, los reembolsos de gastos con cargo a los regímenes de ayuda en apoyo de los equipos de investigación de carácter conjunto no eran exigibles hasta 2014. |
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11.

El nivel de créditos comprometidos en los diferentes títulos variaba entre un 99 % y un 98 % de los créditos totales, lo cual indica que los compromisos jurídicos se suscribieron dentro de plazo. El nivel de créditos comprometidos que se prorrogaron a 2014 fue sin embargo elevado en el título III (gastos administrativos), ya que ascendió a 2 3 41  825 euros (32 %), debido sobre todo a los retrasos en el traspaso de la gestión del software interno a un nuevo proveedor de servicios a final de año. Asimismo, los reembolsos de gastos con cargo a los regímenes de ayuda en apoyo de los equipos de investigación de carácter conjunto no eran exigibles hasta 2014.

| 12. | En 2013, Eurojust procedió a 49 transferencias presupuestarias que afectaban a 101 líneas, lo cual denota insuficiencias en la planificación y ejecución del presupuesto. |
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12.

En 2013, Eurojust procedió a 49 transferencias presupuestarias que afectaban a 101 líneas, lo cual denota insuficiencias en la planificación y ejecución del presupuesto.

SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

| 13. | En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con ejercicios anteriores. |
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13.

En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con ejercicios anteriores.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Milan Martin CVIKL, miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo, en su reunión del día 1 de julio de 2014.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  DO L 63 de 6.3.2002, p. 1.

1

(2)  El anexo II presenta de forma sintética y a título de información las competencias y actividades de Eurojust.

2

anexo II

(3)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

3

(4)  Estos comprenden la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria y su anexo.

4

(5)  Artículos 39 y 50 del Reglamento Delegado (UE) no 1271/2013 de la Comisión (DO L 328 de 7.12.2013, p. 42).

5

o

(6)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Nomas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internaciones de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

6

(7)  Artículo 107, del Reglamento (UE) no 1271/2013.

7

o

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ANEXO I

Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores

| Ejercicio | Comentario del Tribunal | Estado de aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | En el informe relativo al ejercicio 2010, el Tribunal señaló que habría que estudiar la posibilidad de redefinir las funciones y competencias respectivas del director y el Colegio de Eurojust con el fin de evitar el solapamiento de responsabilidades, derivadas actualmente del Reglamento de base (1). En 2011 no se adoptaron medidas correctoras. | En curso |
| 2011 | Eurojust todavía no ha aprobado todas las normas de desarrollo del Estatuto de los funcionarios (2). | Aplicada |
| 2012 | En 2008 se firmó un contrato marco relativo a los servicios de seguridad que fue modificado en 2009. La nueva fórmula de cálculo de los precios supuso un incremento progresivo de hasta un 22 %, pese a que el contrato marco inicial había fijado un aumento máximo del 4 %. La subida de precios total superior al límite del 4 % ascendía a unos 4 40  000 euros durante el período 2008-2012, de los cuales unos 68  000 euros se abonaron en 2012. Un incremento tan considerable puede minar la transparencia e imparcialidad del procedimiento inicial de contratación pública y distorsionar la competencia. | Sin objeto |
| 2012 | Debería mejorarse la transparencia de los procedimientos de selección de personal. No existen pruebas de que el comité de selección definiera las preguntas relativas a las pruebas y entrevistas antes del examen de las solicitudes, ni tampoco de que se determinara la ponderación entre las pruebas escritas y las entrevistas antes de la selección de los candidatos. | Aplicada |

Ejercicio

Comentario del Tribunal

Estado de aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto)

2011

En el informe relativo al ejercicio 2010, el Tribunal señaló que habría que estudiar la posibilidad de redefinir las funciones y competencias respectivas del director y el Colegio de Eurojust con el fin de evitar el solapamiento de responsabilidades, derivadas actualmente del Reglamento de base (1). En 2011 no se adoptaron medidas correctoras.

En curso

2011

Eurojust todavía no ha aprobado todas las normas de desarrollo del Estatuto de los funcionarios (2).

Aplicada

2012

En 2008 se firmó un contrato marco relativo a los servicios de seguridad que fue modificado en 2009. La nueva fórmula de cálculo de los precios supuso un incremento progresivo de hasta un 22 %, pese a que el contrato marco inicial había fijado un aumento máximo del 4 %. La subida de precios total superior al límite del 4 % ascendía a unos 4 40  000 euros durante el período 2008-2012, de los cuales unos 68  000 euros se abonaron en 2012. Un incremento tan considerable puede minar la transparencia e imparcialidad del procedimiento inicial de contratación pública y distorsionar la competencia.

Sin objeto

2012

Debería mejorarse la transparencia de los procedimientos de selección de personal. No existen pruebas de que el comité de selección definiera las preguntas relativas a las pruebas y entrevistas antes del examen de las solicitudes, ni tampoco de que se determinara la ponderación entre las pruebas escritas y las entrevistas antes de la selección de los candidatos.

Aplicada

---

(1)  Artículos 28, 29, 30 y 36 de la Decisión 2002/187/JAI del Consejo, modificada por la Decisión 2003/659/JAI del Consejo (DO L 245 de 29.9.2003, p. 44) y la Decisión 2009/426/JAI del Consejo (DO L 138 de 4.6.2009, p. 14).

(2)  No se dispone de normas de desarrollo en los ámbitos: «Reclasificación», «Investigaciones administrativas y procedimientos disciplinarios», «Trabajo a tiempo parcial», «Empleo compartido», «Puestos de dirección intermedios», «Interinidad en los puestos de dirección», «Valoración de los miembros de la dirección», «Jubilación anticipada sin reducción de derechos a pensión», «Permiso», «Comité de personal» y «Guía de misiones».

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ANEXO II

Eurojust (La Haya)

Competencias y actividades

| Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado


  (artículo 85 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea) | La función de Eurojust es apoyar y reforzar la coordinación y la cooperación entre las autoridades nacionales encargadas de la lucha contra la delincuencia grave que tenga una dimensión transfronteriza y que afecte a la Unión Europea. |
| --- | --- |
| Competencias de Eurojust


  (definidas en los artículos 3, 5, 6 y 7 de la Decisión 2002/187/JAI del Consejo, modificada por la Decisión 2003/659/JAI del Consejo y la Decisión 2009/426/JAI del Consejo) | Objetivos


  Artículo 3, de la Decisión 2002/187/JAI del Consejo, modificada por la Decisión 2003/659/JAI del Consejo y la Decisión 2009/426/JAI del Consejo

  En el marco de investigaciones y actuaciones que afecten a dos o más Estados miembros, referidas a las conductas delictivas previstas en el artículo 4 que entren en el ámbito de la delincuencia grave, en particular en los casos de delincuencia organizada, los objetivos de Eurojust serán los siguientes:






  a) | fomentar y mejorar la coordinación, entre las autoridades competentes de los Estados miembros, de las investigaciones y de las actuaciones judiciales en los Estados miembros, teniendo en cuenta toda solicitud presentada por una autoridad competente de un Estado miembro y toda información aportada por cualquier órgano competente en virtud de disposiciones adoptadas en el marco de los Tratados; |

Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado

(artículo 85 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea)

La función de Eurojust es apoyar y reforzar la coordinación y la cooperación entre las autoridades nacionales encargadas de la lucha contra la delincuencia grave que tenga una dimensión transfronteriza y que afecte a la Unión Europea.

Competencias de Eurojust

(definidas en los artículos 3, 5, 6 y 7 de la Decisión 2002/187/JAI del Consejo, modificada por la Decisión 2003/659/JAI del Consejo y la Decisión 2009/426/JAI del Consejo)

Objetivos

Artículo 3, de la Decisión 2002/187/JAI del Consejo, modificada por la Decisión 2003/659/JAI del Consejo y la Decisión 2009/426/JAI del Consejo

En el marco de investigaciones y actuaciones que afecten a dos o más Estados miembros, referidas a las conductas delictivas previstas en el artículo 4 que entren en el ámbito de la delincuencia grave, en particular en los casos de delincuencia organizada, los objetivos de Eurojust serán los siguientes:

a)

fomentar y mejorar la coordinación, entre las autoridades competentes de los Estados miembros, de las investigaciones y de las actuaciones judiciales en los Estados miembros, teniendo en cuenta toda solicitud presentada por una autoridad competente de un Estado miembro y toda información aportada por cualquier órgano competente en virtud de disposiciones adoptadas en el marco de los Tratados;

| b) | mejorar la cooperación entre las autoridades competentes de los Estados miembros, en particular facilitando la ejecución de solicitudes y decisiones en materia de cooperación judicial, también en relación con los instrumentos que dan efecto al principio de reconocimiento mutuo; |
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b)

mejorar la cooperación entre las autoridades competentes de los Estados miembros, en particular facilitando la ejecución de solicitudes y decisiones en materia de cooperación judicial, también en relación con los instrumentos que dan efecto al principio de reconocimiento mutuo;

| c) | apoyar en general a las autoridades competentes de los Estados miembros para dar mayor eficacia a sus investigaciones y actuaciones. |
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c)

apoyar en general a las autoridades competentes de los Estados miembros para dar mayor eficacia a sus investigaciones y actuaciones.

Funciones

Artículo 5 de la Decisión 2002/187/JAI del Consejo, modificada por la Decisión 2003/659/JAI del Consejo y la Decisión 2009/426/JAI del Consejo

| 1. | Con objeto de cumplir sus objetivos, Eurojust desempeñará sus funciones:






  a) | a través de uno o varios de los miembros nacionales afectados, de conformidad con el artículo 6, o bien; |
| --- | --- | --- |

1.

Con objeto de cumplir sus objetivos, Eurojust desempeñará sus funciones:

a)

a través de uno o varios de los miembros nacionales afectados, de conformidad con el artículo 6, o bien;

| b) | colegiadamente, de conformidad con el artículo 7, en cualquiera de los casos siguientes:






  i) | cuando así lo soliciten uno o varios miembros nacionales afectados por un asunto tratado por Eurojust, |
| --- | --- | --- |

b)

colegiadamente, de conformidad con el artículo 7, en cualquiera de los casos siguientes:

i)

cuando así lo soliciten uno o varios miembros nacionales afectados por un asunto tratado por Eurojust,

| ii) | cuando se refieran a investigaciones o actuaciones judiciales que tengan repercusiones a escala de la Unión Europea o puedan afectar a Estados miembros distintos de los directamente implicados, |
| --- | --- |

ii)

cuando se refieran a investigaciones o actuaciones judiciales que tengan repercusiones a escala de la Unión Europea o puedan afectar a Estados miembros distintos de los directamente implicados,

| iii) | cuando se plantee una cuestión general relativa a la consecución de sus objetivos, |
| --- | --- |

iii)

cuando se plantee una cuestión general relativa a la consecución de sus objetivos,

| iv) | cuando así lo establezcan otras disposiciones de la presente Decisión. |
| --- | --- |

iv)

cuando así lo establezcan otras disposiciones de la presente Decisión.

| 2. | Cuando cumpla sus funciones, Eurojust indicará si actúa a través de uno o varios de los miembros nacionales en virtud del artículo 6 o colegiadamente en virtud del artículo 7. |
| --- | --- |

2.

Cuando cumpla sus funciones, Eurojust indicará si actúa a través de uno o varios de los miembros nacionales en virtud del artículo 6 o colegiadamente en virtud del artículo 7.

Artículo 6 de la Decisión 2002/187/JAI del Consejo, modificada por la Decisión 2003/659/JAI del Consejo y la Decisión 2009/426/JAI del Consejo

| 1. | Cuando actúe a través de los miembros nacionales correspondientes, Eurojust:






  a) | podrá solicitar a las autoridades competentes de los Estados miembros afectados, motivando su solicitud, que:






  i) | lleven a cabo una investigación o unas actuaciones judiciales sobre hechos concretos, |
| --- | --- | --- | --- |

1.

Cuando actúe a través de los miembros nacionales correspondientes, Eurojust:

a)

podrá solicitar a las autoridades competentes de los Estados miembros afectados, motivando su solicitud, que:

i)

lleven a cabo una investigación o unas actuaciones judiciales sobre hechos concretos,

| ii) | reconozcan que una de ellas puede estar en mejores condiciones para llevar a cabo una investigación o unas actuaciones judiciales sobre hechos concretos, |
| --- | --- |

ii)

reconozcan que una de ellas puede estar en mejores condiciones para llevar a cabo una investigación o unas actuaciones judiciales sobre hechos concretos,

| iii) | realicen una coordinación entre las autoridades competentes de los Estados miembros afectados, |
| --- | --- |

iii)

realicen una coordinación entre las autoridades competentes de los Estados miembros afectados,

| iv) | creen un equipo conjunto de investigación, de conformidad con los instrumentos de cooperación pertinentes, |
| --- | --- |

iv)

creen un equipo conjunto de investigación, de conformidad con los instrumentos de cooperación pertinentes,

| v) | faciliten cuanta información sea necesaria para que Eurojust desempeñe sus funciones, |
| --- | --- |

v)

faciliten cuanta información sea necesaria para que Eurojust desempeñe sus funciones,

| vi) | tomen medidas especiales de investigación, |
| --- | --- |

vi)

tomen medidas especiales de investigación,

| vii) | tomen cualquier otra medida que esté justificada en relación con la investigación o las actuaciones judiciales; |
| --- | --- |

vii)

tomen cualquier otra medida que esté justificada en relación con la investigación o las actuaciones judiciales;

| b) | garantizará que las autoridades competentes de los Estados miembros afectados se informan mutuamente sobre las investigaciones y actuaciones judiciales de que Eurojust tenga conocimiento; |
| --- | --- |

b)

garantizará que las autoridades competentes de los Estados miembros afectados se informan mutuamente sobre las investigaciones y actuaciones judiciales de que Eurojust tenga conocimiento;

| c) | ayudará a las autoridades competentes de los Estados miembros, a petición de estas, a garantizar la mejor coordinación posible de las investigaciones y actuaciones judiciales; |
| --- | --- |

c)

ayudará a las autoridades competentes de los Estados miembros, a petición de estas, a garantizar la mejor coordinación posible de las investigaciones y actuaciones judiciales;

| d) | colaborará para mejorar la cooperación entre las autoridades competentes de los Estados miembros; |
| --- | --- |

d)

colaborará para mejorar la cooperación entre las autoridades competentes de los Estados miembros;

| e) | cooperará y consultará con la Red Judicial Europea, entre otros medios utilizando su base de datos documental y ayudando a mejorarla; |
| --- | --- |

e)

cooperará y consultará con la Red Judicial Europea, entre otros medios utilizando su base de datos documental y ayudando a mejorarla;

| f) | aportará, en los casos contemplados en los apartados 2 y 3 del artículo 3 y con el acuerdo del Colegio, su apoyo a investigaciones y actuaciones judiciales que afecten a las autoridades competentes de un único Estado miembro. |
| --- | --- |

f)

aportará, en los casos contemplados en los apartados 2 y 3 del artículo 3 y con el acuerdo del Colegio, su apoyo a investigaciones y actuaciones judiciales que afecten a las autoridades competentes de un único Estado miembro.

| 2. | Los Estados miembros garantizarán que las autoridades nacionales competentes respondan sin demora indebida a las solicitudes que se les hagan al amparo del presente artículo. |
| --- | --- |

2.

Los Estados miembros garantizarán que las autoridades nacionales competentes respondan sin demora indebida a las solicitudes que se les hagan al amparo del presente artículo.

Artículo 7 de la Decisión 2002/187/JAI del Consejo, modificada por la Decisión 2003/659/JAI del Consejo y la Decisión 2009/426/JAI del Consejo

| 1. | Cuando actúe colegiadamente, Eurojust:






  a) | en los casos de los tipos de delincuencia y las infracciones mencionadas en el apartado 1 del artículo 4, podrá, exponiendo los motivos, solicitar a las autoridades competentes de los Estados miembros afectados:






  i) | que lleven a cabo una investigación o unas actuaciones judiciales sobre hechos concretos, |
| --- | --- | --- | --- |

1.

Cuando actúe colegiadamente, Eurojust:

a)

en los casos de los tipos de delincuencia y las infracciones mencionadas en el apartado 1 del artículo 4, podrá, exponiendo los motivos, solicitar a las autoridades competentes de los Estados miembros afectados:

i)

que lleven a cabo una investigación o unas actuaciones judiciales sobre hechos concretos,

| ii) | que reconozcan que uno de ellos puede estar en mejores condiciones para llevar a cabo una investigación o unas actuaciones judiciales sobre hechos concretos, |
| --- | --- |

ii)

que reconozcan que uno de ellos puede estar en mejores condiciones para llevar a cabo una investigación o unas actuaciones judiciales sobre hechos concretos,

| iii) | que lleven a cabo una coordinación entre las autoridades competentes de los Estados miembros afectados, |
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iii)

que lleven a cabo una coordinación entre las autoridades competentes de los Estados miembros afectados,

| iv) | que creen un equipo conjunto de investigación, de conformidad con los instrumentos de cooperación pertinentes, |
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iv)

que creen un equipo conjunto de investigación, de conformidad con los instrumentos de cooperación pertinentes,

| v) | que faciliten cuanta información sea necesaria para que Eurojust desempeñe sus funciones; |
| --- | --- |

v)

que faciliten cuanta información sea necesaria para que Eurojust desempeñe sus funciones;

| b) | garantizará que las autoridades competentes de los Estados miembros se informan mutuamente sobre las investigaciones y actuaciones judiciales de que Eurojust tenga conocimiento y que tengan repercusiones a escala de la Unión o puedan afectar a Estados miembros distintos de los directamente afectados; |
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b)

garantizará que las autoridades competentes de los Estados miembros se informan mutuamente sobre las investigaciones y actuaciones judiciales de que Eurojust tenga conocimiento y que tengan repercusiones a escala de la Unión o puedan afectar a Estados miembros distintos de los directamente afectados;

| c) | ayudará a las autoridades competentes de los Estados miembros, a petición de estas, a garantizar la mejor coordinación posible de las investigaciones y actuaciones judiciales; |
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c)

ayudará a las autoridades competentes de los Estados miembros, a petición de estas, a garantizar la mejor coordinación posible de las investigaciones y actuaciones judiciales;

| d) | colaborará para mejorar la cooperación entre las autoridades competentes de los Estados miembros, en particular basándose en los análisis realizados por Europol; |
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d)

colaborará para mejorar la cooperación entre las autoridades competentes de los Estados miembros, en particular basándose en los análisis realizados por Europol;

| e) | cooperará y consultará con la Red Judicial Europea, entre otros medios utilizando su base de datos documental y ayudando a mejorarla; |
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e)

cooperará y consultará con la Red Judicial Europea, entre otros medios utilizando su base de datos documental y ayudando a mejorarla;

| f) | podrá ayudar a Europol, en particular facilitándole dictámenes basados en los análisis que haya realizado; |
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f)

podrá ayudar a Europol, en particular facilitándole dictámenes basados en los análisis que haya realizado;

| g) | podrá facilitar apoyo logístico en los casos indicados en las letras a), c) y d). El apoyo logístico podrá incluir asistencia para la traducción, interpretación y organización de reuniones de coordinación. |
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g)

podrá facilitar apoyo logístico en los casos indicados en las letras a), c) y d). El apoyo logístico podrá incluir asistencia para la traducción, interpretación y organización de reuniones de coordinación.

| 2. | Cuando dos o más miembros nacionales no puedan convenir en el modo de resolver un conflicto de jurisdicción en relación con investigaciones o actuaciones judiciales de conformidad con el artículo 6, y en particular el artículo 6, apartado 1, letra c), se solicitará al Colegio que emita un dictamen escrito no vinculante sobre el asunto, siempre y cuando la cuestión no haya podido resolverse de mutuo acuerdo entre las autoridades nacionales competentes interesadas. El dictamen del Colegio se remitirá sin demora a los Estados miembros interesados. El presente apartado se entiende sin perjuicio del apartado 1, letra a), inciso ii). |
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2.

Cuando dos o más miembros nacionales no puedan convenir en el modo de resolver un conflicto de jurisdicción en relación con investigaciones o actuaciones judiciales de conformidad con el artículo 6, y en particular el artículo 6, apartado 1, letra c), se solicitará al Colegio que emita un dictamen escrito no vinculante sobre el asunto, siempre y cuando la cuestión no haya podido resolverse de mutuo acuerdo entre las autoridades nacionales competentes interesadas. El dictamen del Colegio se remitirá sin demora a los Estados miembros interesados. El presente apartado se entiende sin perjuicio del apartado 1, letra a), inciso ii).

| 3. | Sin perjuicio de las disposiciones contempladas en los instrumentos adoptados por la Unión Europea sobre la cooperación judicial, toda autoridad competente podrá notificar a Eurojust cualquier denegación o dificultad reiterada relativa a la ejecución de solicitudes y decisiones en materia de cooperación judicial, incluido en relación con los instrumentos que dan efecto al principio de reconocimiento mutuo y solicitar al Colegio un dictamen escrito no vinculante sobre el asunto, siempre y cuando este no haya podido resolverse de mutuo acuerdo entre las autoridades nacionales competentes o mediante la participación de los miembros nacionales interesados. El dictamen del Colegio se remitirá sin demora a los Estados miembros interesados. |
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3.

Sin perjuicio de las disposiciones contempladas en los instrumentos adoptados por la Unión Europea sobre la cooperación judicial, toda autoridad competente podrá notificar a Eurojust cualquier denegación o dificultad reiterada relativa a la ejecución de solicitudes y decisiones en materia de cooperación judicial, incluido en relación con los instrumentos que dan efecto al principio de reconocimiento mutuo y solicitar al Colegio un dictamen escrito no vinculante sobre el asunto, siempre y cuando este no haya podido resolverse de mutuo acuerdo entre las autoridades nacionales competentes o mediante la participación de los miembros nacionales interesados. El dictamen del Colegio se remitirá sin demora a los Estados miembros interesados.

Gobernanza

(artículos 2, 9, 23, 28, 29 y 36 de la Decisión 2002/187/JAI del Consejo; artículo 3 del reglamento interno de Eurojust)

Colegio

El Colegio es responsable de la organización y el funcionamiento de Eurojust y está compuesto por los miembros nacionales enviados por los Estados miembros conforme a las condiciones establecidas en su sistema jurídico respectivo. Los miembros deberán tener la condición de fiscal, juez o funcionario de policía de competencia equivalente. El Colegio elige su presidente entre los miembros nacionales.

Director

El director administrativo es designado por el Colegio por mayoría de dos tercios.

La autoridad común de control

Supervisa el tratamiento de los datos personales.

Auditor externo

Tribunal de Cuentas Europeo.

Autoridad de aprobación de la gestión

Parlamento Europeo, previa recomendación del Consejo, actuando por mayoría cualificada.

Medios a disposición de Eurojust en 2013 (2012)

Presupuesto final

32,4(33,3) millones de euros, incluidos los ingresos afectados

Efectivos a 31 de diciembre de 2013

Miembros nacionales: 28 (de los cuales 2 basados en los Estados miembros) (27, de los cuales 2 basados en los Estados miembros).

Miembros nacionales adjuntos: 20 (de los cuales 11 basados en los Estados miembros) (17, de los cuales 10 basados en los Estados miembros).

Asistentes de los miembros nacionales: 21 (de los cuales 8 basados en los Estados miembros) (22, de los cuales 11 basados en los Estados miembros).

Agentes temporales: 203 (188)

Agentes contractuales: 27 (29)

Expertos nacionales en comisión de servicio: 14 (18)

Productos y servicios facilitados en 2013 (2012)

Total de reuniones de coordinación: 206 (194)

Total de asuntos: 1  576(1  533)

Fraude: 472 (382)
   (1)

Crimen organizado (móvil): 264 (231)
   (1)

Tráfico de drogas: 248 (263)
   (1)

Blanqueo de fondos: 202 (144)
   (1)

Inmigración ilegal y trata de personas: 110 (89)
   (1)

Corrupción: 56 (30)
   (1)

Ciberdelincuencia: 29 (42)
   (1)

Terrorismo: 17 (32)
   (1)

Delitos en perjuicio de los intereses financieros de la UE: 15 (27)
   (1)

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(1)  La lista de delitos utilizada a efectos de clasificación refleja los tipos de delincuencia prioritarios para Eurojust en 2013.

Fuente: Anexo facilitado por Eurojust.

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RESPUESTAS DE EUROJUST

| 11. | Eurojust acepta el hecho de que los saldos traspasados al 2014 para el título III son relativamente elevados, sin embargo, se refiere a las justificaciones identificadas por el Tribunal. Eurojust permanecerá atento para evitar cualquier traspaso injustificado. |
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11.

Eurojust acepta el hecho de que los saldos traspasados al 2014 para el título III son relativamente elevados, sin embargo, se refiere a las justificaciones identificadas por el Tribunal. Eurojust permanecerá atento para evitar cualquier traspaso injustificado.

| 12. | Eurojust acepta el comentario y ya ha aplicado las directrices del Tribunal a través de la reducción del número de líneas presupuestarias utilizadas en el ejercicio financiero de 2014 en un 26,4 %. |
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12.

Eurojust acepta el comentario y ya ha aplicado las directrices del Tribunal a través de la reducción del número de líneas presupuestarias utilizadas en el ejercicio financiero de 2014 en un 26,4 %.

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| 10.12.2014 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 442/290 |
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10.12.2014

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 442/290

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Oficina Europea de Policía correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Oficina

(2014/C 442/34)

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Oficina Europea de Policía (conocida como «Europol» y denominada en lo sucesivo «la Oficina»), con sede en La Haya, se creó en virtud de la Decisión 2009/371/JAI del Consejo (1). Su misión consiste en apoyar y reforzar la actuación de las autoridades policiales y de los demás servicios con funciones coercitivas de los Estados miembros, así como su colaboración mutua en la prevención de la delincuencia grave que afecte a dos o más Estados miembros, del terrorismo y de las formas de delincuencia que lesionen un interés común que sea objeto de una política de la Unión, así como en la lucha en contra de ellos (2). |
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1.

La Oficina Europea de Policía (conocida como «Europol» y denominada en lo sucesivo «la Oficina»), con sede en La Haya, se creó en virtud de la Decisión 2009/371/JAI del Consejo (1). Su misión consiste en apoyar y reforzar la actuación de las autoridades policiales y de los demás servicios con funciones coercitivas de los Estados miembros, así como su colaboración mutua en la prevención de la delincuencia grave que afecte a dos o más Estados miembros, del terrorismo y de las formas de delincuencia que lesionen un interés común que sea objeto de una política de la Unión, así como en la lucha en contra de ellos (2).

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 2. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Oficina, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
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2.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Oficina, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  3. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Oficina que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013; |
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DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

3.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Oficina que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
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b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 4. | La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Oficina, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):






  a) | las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Oficina consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Oficina previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Oficina en todos sus aspectos significativos; |
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4.

La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Oficina, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):

a)

las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Oficina consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Oficina previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Oficina en todos sus aspectos significativos;

| b) | las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
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b)

las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 5. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Oficina estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
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5.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Oficina estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 6. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas. |
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6.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas.

| 7. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |
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7.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 8. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Oficina presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
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8.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Oficina presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 9. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
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9.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 10. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
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10.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

COMENTARIOS SOBRE LA LEGALIDAD Y REGULARIDAD DE LAS OPERACIONES

| 11. | Aunque la Oficina ha mejorado a lo largo de los años la preparación, ejecución y documentación de los procedimientos de adjudicación de contratos, no todas las decisiones adoptadas en 2013 estaban suficientemente fundadas en criterios de selección específicos y ofertas de precios realistas, ni se ajustaron a los requisitos profesionales establecidos. Esto afectó a la eficacia de los procedimientos. |
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11.

Aunque la Oficina ha mejorado a lo largo de los años la preparación, ejecución y documentación de los procedimientos de adjudicación de contratos, no todas las decisiones adoptadas en 2013 estaban suficientemente fundadas en criterios de selección específicos y ofertas de precios realistas, ni se ajustaron a los requisitos profesionales establecidos. Esto afectó a la eficacia de los procedimientos.

COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA

| 12. | Los porcentajes de ejecución presupuestaria siguieron mejorando en 2013 y el total de prórrogas de créditos comprometidos disminuyó a 9,4 millones de euros, es decir, el 11,6 % (en 2012 fue de 16,3 millones de euros o el 19,6 %). Sin embargo las prórrogas de créditos comprometidos seguían siendo elevadas para el título II (gastos administrativos), con 3,0 millones de euros o el 41 % (en 2012, 4,2 millones de euros o el 49 %). Correspondieron sobre todo a modificaciones previstas del edificio al final del año (1,8 millones de euros) y a otros costes administrativos cuyas facturas no se habían recibido al final del año. |
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12.

Los porcentajes de ejecución presupuestaria siguieron mejorando en 2013 y el total de prórrogas de créditos comprometidos disminuyó a 9,4 millones de euros, es decir, el 11,6 % (en 2012 fue de 16,3 millones de euros o el 19,6 %). Sin embargo las prórrogas de créditos comprometidos seguían siendo elevadas para el título II (gastos administrativos), con 3,0 millones de euros o el 41 % (en 2012, 4,2 millones de euros o el 49 %). Correspondieron sobre todo a modificaciones previstas del edificio al final del año (1,8 millones de euros) y a otros costes administrativos cuyas facturas no se habían recibido al final del año.

SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

| 13. | En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con el ejercicio anterior. |
| --- | --- |

13.

En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con el ejercicio anterior.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Pietro RUSSO, miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo, en su reunión del día 16 de septiembre de 2014.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  DO L 121 de 15.5.2009, p. 37.

1

(2)  El anexo II presenta de forma sintética y a título de información las competencias y actividades de la Oficina.

2

anexo II

(3)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

3

(4)  Estos comprenden la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria y su anexo.

4

(5)  Artículos 39 y 50 del Reglamento Delegado (UE) no 1271/2013 de la Comisión (DO L 328 de 7.12.2013, p. 42).

5

o

(6)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

6

(7)  Artículo 107 del Reglamento (UE) no 1271/2013.

7

o

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ANEXO I

Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores

| Ejercicio | Comentario del Tribunal | Estado de aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Los altos porcentajes de prórrogas y anulaciones así como la elevada cifra de once transferencias presupuestarias efectuadas en 2011, denotan dificultades en la planificación y ejecución de las actividades de la Oficina. | Aplicada |
| 2011 | El porcentaje de ejecución de los de compromisos fue reducido, del 34 % en el título II y del 45 % en el título III, y contraviene el principio presupuestario de anualidad. | Sin objeto |
| 2011 | No se han aprobado los procedimientos para el establecimiento, aprobación y registro de excepciones y desviaciones de las políticas y procedimientos. Se registraron excepciones y desviaciones en el 7 % de los pagos correspondientes a 2011. | Procedimientos: Aplicada
  Nivel de excepciones y desviaciones: En curso |
| 2011 | El sistema contable no ha sido validado en su totalidad por el contable. Todavía no se han resuelto algunos procesos clave como el cierre de las cuentas de final del ejercicio y los derechos financieros del personal. | Aplicada |
| 2011 | Se observaron insuficiencias en la comprobación y el registro físicos de los activos antes y después del traslado a la nueva sede. Además, los contratos de seguros no reflejan el valor de los activos de la Oficina; mientras antes del traslado los activos netos eran objeto de un sobreseguro en torno a los 17 millones de euros, ahora están infrasegurados en 21 millones de euros aproximadamente. | Aplicada |
| 2011 | El reglamento financiero de la Oficina hace referencia a normas y procedimientos establecidos detalladamente en sus normas de desarrollo aunque estas todavía no se han aprobado. | Sin objeto |
| 2011 | Todavía debería mejorarse la transparencia de los procedimientos de selección del personal. Las preguntas de las pruebas escritas y orales se definieron con posterioridad al examen de las solicitudes por el comité de selección, no se fijaron de antemano las puntuaciones requeridas para las pruebas escritas y orales y para la admisión en la lista de reserva, y el comité de selección no documentó todas sus reuniones y decisiones. | Aplicada |
| 2012 | La Oficina realizó prórrogas por valor de 1,2 millones de euros para sufragar las obras de acondicionamiento requeridas para albergar en su sede el Centro Europeo de Ciberdelincuencia. Pese a que el acuerdo celebrado con el Estado anfitrión sobre las obras data de julio de 2012, el contrato correspondiente no se firmó hasta abril de 2013. Además la Oficina prorrogó 0,1 millones de euros debido a la introducción de un nuevo sistema de gestión de recursos humanos. El contrató concluyó al final del ejercicio y no fue prorrogado. Ninguna de las dos prórrogas se correspondía con compromisos jurídicos al final del ejercicio, por lo que ambas son irregulares. | Aplicada |
| 2012 | La Oficina no solicita periódicamente información actualizada a sus agentes sobre las asignaciones por hijo recibidas de otras fuentes. En consecuencia, se detectaron casos en que las asignaciones no se redujeron en la necesaria proporción y fue preciso recuperar los importes abonados indebidamente. | Aplicada |
| 2012 | En 2012 hubo que anular compromisos prorrogados del ejercicio anterior por valor de 2,6 millones de euros (de un total de 15 millones de euros) al exceder las necesidades reales. | Aplicada |
| 2012 | La Oficina prorrogó 16,3 millones de euros de créditos comprometidos (un 19,64 % del total de créditos comprometidos) a 2013. Estas prórrogas afectan fundamentalmente al título II — otros gastos administrativos — (4,2 millones de euros) y el título III — actividades operativas — (11,2 millones de euros) y se derivan en su mayoría del nuevo cometido asignado a la Oficina en junio de 2012 de dirigir el Centro Europeo de Ciberdelincuencia. La asunción de este cometido empujó a contraer importantes compromisos presupuestarios a finales de año e incidió en el importe prorrogado a 2013. | Sin objeto |
| 2012 | La Oficina efectuó 19 transferencias presupuestarias por valor de 4,5 millones de euros que afectaron a 82 de las 115 líneas presupuestarias. La mayoría tenían por finalidad permitir la compra de material informático para el Centro Europeo de Ciberdelincuencia. | Aplicada |
| 2012 | El examen de los procedimientos de selección de personal examinados reveló las siguientes deficiencias: as preguntas de las pruebas escritas y orales se definieron con posterioridad al examen de las solicitudes por el comité de selección, no se fijaron de antemano las puntuaciones requeridas para las pruebas escritas y orales y para la admisión en la lista de reserva, y el comité de selección no documentó todas sus reuniones y decisiones. | Aplicada |

Ejercicio

Comentario del Tribunal

Estado de aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto)

2011

Los altos porcentajes de prórrogas y anulaciones así como la elevada cifra de once transferencias presupuestarias efectuadas en 2011, denotan dificultades en la planificación y ejecución de las actividades de la Oficina.

Aplicada

2011

El porcentaje de ejecución de los de compromisos fue reducido, del 34 % en el título II y del 45 % en el título III, y contraviene el principio presupuestario de anualidad.

Sin objeto

2011

No se han aprobado los procedimientos para el establecimiento, aprobación y registro de excepciones y desviaciones de las políticas y procedimientos. Se registraron excepciones y desviaciones en el 7 % de los pagos correspondientes a 2011.

Procedimientos: Aplicada

Nivel de excepciones y desviaciones: En curso

2011

El sistema contable no ha sido validado en su totalidad por el contable. Todavía no se han resuelto algunos procesos clave como el cierre de las cuentas de final del ejercicio y los derechos financieros del personal.

Aplicada

2011

Se observaron insuficiencias en la comprobación y el registro físicos de los activos antes y después del traslado a la nueva sede. Además, los contratos de seguros no reflejan el valor de los activos de la Oficina; mientras antes del traslado los activos netos eran objeto de un sobreseguro en torno a los 17 millones de euros, ahora están infrasegurados en 21 millones de euros aproximadamente.

Aplicada

2011

El reglamento financiero de la Oficina hace referencia a normas y procedimientos establecidos detalladamente en sus normas de desarrollo aunque estas todavía no se han aprobado.

Sin objeto

2011

Todavía debería mejorarse la transparencia de los procedimientos de selección del personal. Las preguntas de las pruebas escritas y orales se definieron con posterioridad al examen de las solicitudes por el comité de selección, no se fijaron de antemano las puntuaciones requeridas para las pruebas escritas y orales y para la admisión en la lista de reserva, y el comité de selección no documentó todas sus reuniones y decisiones.

Aplicada

2012

La Oficina realizó prórrogas por valor de 1,2 millones de euros para sufragar las obras de acondicionamiento requeridas para albergar en su sede el Centro Europeo de Ciberdelincuencia. Pese a que el acuerdo celebrado con el Estado anfitrión sobre las obras data de julio de 2012, el contrato correspondiente no se firmó hasta abril de 2013. Además la Oficina prorrogó 0,1 millones de euros debido a la introducción de un nuevo sistema de gestión de recursos humanos. El contrató concluyó al final del ejercicio y no fue prorrogado. Ninguna de las dos prórrogas se correspondía con compromisos jurídicos al final del ejercicio, por lo que ambas son irregulares.

Aplicada

2012

La Oficina no solicita periódicamente información actualizada a sus agentes sobre las asignaciones por hijo recibidas de otras fuentes. En consecuencia, se detectaron casos en que las asignaciones no se redujeron en la necesaria proporción y fue preciso recuperar los importes abonados indebidamente.

Aplicada

2012

En 2012 hubo que anular compromisos prorrogados del ejercicio anterior por valor de 2,6 millones de euros (de un total de 15 millones de euros) al exceder las necesidades reales.

Aplicada

2012

La Oficina prorrogó 16,3 millones de euros de créditos comprometidos (un 19,64 % del total de créditos comprometidos) a 2013. Estas prórrogas afectan fundamentalmente al título II — otros gastos administrativos — (4,2 millones de euros) y el título III — actividades operativas — (11,2 millones de euros) y se derivan en su mayoría del nuevo cometido asignado a la Oficina en junio de 2012 de dirigir el Centro Europeo de Ciberdelincuencia. La asunción de este cometido empujó a contraer importantes compromisos presupuestarios a finales de año e incidió en el importe prorrogado a 2013.

Sin objeto

2012

La Oficina efectuó 19 transferencias presupuestarias por valor de 4,5 millones de euros que afectaron a 82 de las 115 líneas presupuestarias. La mayoría tenían por finalidad permitir la compra de material informático para el Centro Europeo de Ciberdelincuencia.

Aplicada

2012

El examen de los procedimientos de selección de personal examinados reveló las siguientes deficiencias: as preguntas de las pruebas escritas y orales se definieron con posterioridad al examen de las solicitudes por el comité de selección, no se fijaron de antemano las puntuaciones requeridas para las pruebas escritas y orales y para la admisión en la lista de reserva, y el comité de selección no documentó todas sus reuniones y decisiones.

Aplicada

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ANEXO II

Oficina Europea de Policía (La Haya)

Competencias y actividades

| Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado


  (artículo 88 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea) | «La función de Europol es apoyar y reforzar la actuación de las autoridades policiales y de los demás servicios con funciones coercitivas de los Estados miembros, así como su colaboración mutua en la prevención de la delincuencia grave que afecte a dos o más Estados miembros, del terrorismo y de las formas de delincuencia que lesionen un interés común que sea objeto de una política de la Unión, así como en la lucha en contra de ellos». |
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| Competencias de la Oficina


  [Decisión 2009/371/JAI del Consejo por la que se crea la Oficina Europea de Policía (Europol) (Decisión del Consejo sobre Europol)] | Competencias

  Abarcan la delincuencia organizada, el terrorismo y otras formas de delitos graves, en la medida en que dos o más Estados miembros se vean afectados de tal modo que, debido al alcance, gravedad y consecuencias de los actos delictivos, se requiera una actuación común de los Estados miembros.
  Quedan también comprendidos los delitos penales conexos según el apartado 3 del artículo 4 de la Decisión del Consejo sobre Europol.

  Principales funciones







  — | Recoger, almacenar, tratar, analizar e intercambiar información y datos. |

Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado

(artículo 88 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea)

«La función de Europol es apoyar y reforzar la actuación de las autoridades policiales y de los demás servicios con funciones coercitivas de los Estados miembros, así como su colaboración mutua en la prevención de la delincuencia grave que afecte a dos o más Estados miembros, del terrorismo y de las formas de delincuencia que lesionen un interés común que sea objeto de una política de la Unión, así como en la lucha en contra de ellos».

Competencias de la Oficina

[Decisión 2009/371/JAI del Consejo por la que se crea la Oficina Europea de Policía (Europol) (Decisión del Consejo sobre Europol)]

Competencias

Abarcan la delincuencia organizada, el terrorismo y otras formas de delitos graves, en la medida en que dos o más Estados miembros se vean afectados de tal modo que, debido al alcance, gravedad y consecuencias de los actos delictivos, se requiera una actuación común de los Estados miembros.

Quedan también comprendidos los delitos penales conexos según el apartado 3 del artículo 4 de la Decisión del Consejo sobre Europol.

Principales funciones

—

Recoger, almacenar, tratar, analizar e intercambiar información y datos.

| — | Comunicar sin demora a las autoridades competentes de los Estados miembros, por medio de la unidad nacional a que se refiere el artículo 8, la información que les afecte y las relaciones que haya podido establecer entre los actos delictivos. |
| --- | --- |

—

Comunicar sin demora a las autoridades competentes de los Estados miembros, por medio de la unidad nacional a que se refiere el artículo 8, la información que les afecte y las relaciones que haya podido establecer entre los actos delictivos.

| — | Facilitar las investigaciones en los Estados miembros, en concreto transmitiendo a las unidades nacionales toda la información pertinente al respecto. |
| --- | --- |

—

Facilitar las investigaciones en los Estados miembros, en concreto transmitiendo a las unidades nacionales toda la información pertinente al respecto.

| — | Solicitar a las autoridades competentes de los Estados miembros afectados que inicien, realicen o coordinen investigaciones, y sugerir la creación de un equipo conjunto de investigación en casos específicos. |
| --- | --- |

—

Solicitar a las autoridades competentes de los Estados miembros afectados que inicien, realicen o coordinen investigaciones, y sugerir la creación de un equipo conjunto de investigación en casos específicos.

| — | Proporcionar apoyo en materia de análisis e información a los Estados miembros en relación con un acontecimiento internacional importante. |
| --- | --- |

—

Proporcionar apoyo en materia de análisis e información a los Estados miembros en relación con un acontecimiento internacional importante.

| — | Elaborar evaluaciones de las amenazas, análisis estratégicos e informes generales sobre el estado de los trabajos en relación con su objetivo, incluidas evaluaciones de la amenaza de la delincuencia organizada. |
| --- | --- |

—

Elaborar evaluaciones de las amenazas, análisis estratégicos e informes generales sobre el estado de los trabajos en relación con su objetivo, incluidas evaluaciones de la amenaza de la delincuencia organizada.

| — | Apoyar a los Estados miembros en sus tareas de recogida y análisis de información en internet para contribuir a identificar las actividades delictivas facilitadas o cometidas a través de internet. |
| --- | --- |

—

Apoyar a los Estados miembros en sus tareas de recogida y análisis de información en internet para contribuir a identificar las actividades delictivas facilitadas o cometidas a través de internet.

Funciones adicionales

| — | Profundizar en los conocimientos especializados utilizados por las autoridades competentes de los Estados miembros en el marco de sus investigaciones y ofrecer asesoramiento para las mismas. |
| --- | --- |

—

Profundizar en los conocimientos especializados utilizados por las autoridades competentes de los Estados miembros en el marco de sus investigaciones y ofrecer asesoramiento para las mismas.

| — | Proporcionar datos estratégicos para facilitar y promover la utilización eficaz y racional de los recursos disponibles a nivel nacional y de la Unión para las actividades operativas y apoyo para tales actividades. |
| --- | --- |

—

Proporcionar datos estratégicos para facilitar y promover la utilización eficaz y racional de los recursos disponibles a nivel nacional y de la Unión para las actividades operativas y apoyo para tales actividades.

Además, asistirá a los Estados miembros, mediante apoyo, asesoramiento e investigaciones, en los ámbitos siguientes

| — | Formación de los miembros de las autoridades competentes, en su caso en cooperación con la Escuela Europea de Policía. |
| --- | --- |

—

Formación de los miembros de las autoridades competentes, en su caso en cooperación con la Escuela Europea de Policía.

| — | Organización y equipamiento de dichas autoridades, facilitando la prestación de ayuda técnica entre los Estados miembros. |
| --- | --- |

—

Organización y equipamiento de dichas autoridades, facilitando la prestación de ayuda técnica entre los Estados miembros.

| — | Métodos de prevención de la delincuencia. |
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—

Métodos de prevención de la delincuencia.

| — | Métodos y análisis técnicos y científicos, así como procedimientos de investigación. |
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—

Métodos y análisis técnicos y científicos, así como procedimientos de investigación.

Y actuará como organismo central para la lucha contra la falsificación del euro en virtud de la Decisión 2005/511/JAI del Consejo, de 12 de julio de 2005, relativa a la protección del euro contra la falsificación.

La Oficina tratará y transferirá datos de mensajería financiera con arreglo al acuerdo entre la Unión Europea y los Estados Unidos de América sobre el tratamiento y transferencia de datos de mensajería financiera de la UE a los Estados Unidos a efectos del «Programa de Seguimiento de la Financiación del Terrorismo».

Y continuará los esfuerzos para crear el servicio de asistencia Prüm destinado a apoyar la ejecución cotidiana de las «Decisiones Prüm» de conformidad con las conclusiones del Consejo de 13 de diciembre de 2011 sobre la ejecución de las mismas.

Simultáneamente, la Oficina sostiene el ciclo político de la UE para luchar contra la delincuencia organizada y los proyectos EMPACT (1), conforme a las conclusiones del Consejo adoptadas sobre la creación e implantación del dicho ciclo político y sus conclusiones ulteriores de 27 de mayo de 2011 sobre la definición de las prioridades de la UE para luchar contra la delincuencia organizada entre 2011 y 2013.

Y albergará el Centro Europeo de Ciberdelincuencia y actuará como punto central de información en Europa para lucha contra la ciberdelincuencia, conforme a la Comunicación de la Comisión al Consejo y al Parlamento Europeo COM(2012) 140 final de 28 de marzo de 2012 La represión del delito en la era digital: creación de un centro europeo de ciberdelincuencia.

Gobernanza

Consejo de Administración

El Consejo de Administración estará compuesto por un representante de cada Estado miembro y un representante de la Comisión.

Director

| — | Es nombrado por el Consejo por mayoría cualificada, a partir de una lista de al menos tres candidatos presentada por el Consejo de Administración, para un período de cuatro años (renovable por un período no superior a cuatro años). |
| --- | --- |

—

Es nombrado por el Consejo por mayoría cualificada, a partir de una lista de al menos tres candidatos presentada por el Consejo de Administración, para un período de cuatro años (renovable por un período no superior a cuatro años).

| — | Estará asistido por tres directores adjuntos nombrados para un período de cuatro años, prorrogable una sola vez. |
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—

Estará asistido por tres directores adjuntos nombrados para un período de cuatro años, prorrogable una sola vez.

| — | Dirigirá la Oficina y rendirá cuentas de su gestión al Consejo de Administración. |
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—

Dirigirá la Oficina y rendirá cuentas de su gestión al Consejo de Administración.

| — | Será el representante legal de la Oficina. |
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—

Será el representante legal de la Oficina.

Auditor externo

Tribunal de Cuentas Europeo

Auditoría interna

| — | Servicio de Auditoría Interna de la Comisión Europea. |
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—

Servicio de Auditoría Interna de la Comisión Europea.

| — | Función de auditoría interna. |
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—

Función de auditoría interna.

Protección de datos y salvaguarda de derechos individuales

| — | Autoridad Común de Control. |
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—

Autoridad Común de Control.

| — | Responsable de la Protección de Datos — funcionalmente independiente, asociado con la organización (Decisión del Consejo sobre Europol). |
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Responsable de la Protección de Datos — funcionalmente independiente, asociado con la organización (Decisión del Consejo sobre Europol).

Autoridad de aprobación de la gestión

El Parlamento Europeo previa recomendación del Consejo aprobada por mayoría cualificada.

Medios a disposición de la Oficina en 2013 (2012)

Presupuesto definitivo de 2013

84,5(84,2) millones de euros

Efectivos en 2013

| — | Agentes temporales: 457 (457) previstos en el organigrama. Número real a 31.12.2013 = 426 |
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—

Agentes temporales: 457 (457) previstos en el organigrama. Número real a 31.12.2013 = 426

| — | Expertos nacionales en comisión de servicio: 34 (37) (número real a final de año) |
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—

Expertos nacionales en comisión de servicio: 34 (37) (número real a final de año)

| — | Agentes contractuales: 94 (94) (número real a final de año) |
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Agentes contractuales: 94 (94) (número real a final de año)

Productos y servicios facilitados en 2013 (2012)

Principal centro de apoyo de la UE para operaciones policiales

El apoyo a operaciones y equipos conjuntos de investigación consiste en procesado de datos, informes cruzados, notificaciones, asesoramiento técnico y forense, oficinas móviles, análisis, coordinación operativa en la sede de la Oficina, reuniones operativas, ayuda financiera, etc. Se incrementó considerablemente la prestación de apoyo operativo a los Estados miembros, lo que confirma la clara tendencia de ejercicios anteriores a un aumento en el número de solicitudes dirigidas a todos los servicios ofrecidos por la Oficina:

| — | 18  310 casos transfronterizos apoyados, un incremento del 15 % respecto de 2012 (15  949); |
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—

18  310 casos transfronterizos apoyados, un incremento del 15 % respecto de 2012 (15  949);

| — | 684 investigaciones en los Estados miembros iniciadas o apoyadas activamente por la Oficina sobre delitos considerados prioritarios, |
| --- | --- |

—

684 investigaciones en los Estados miembros iniciadas o apoyadas activamente por la Oficina sobre delitos considerados prioritarios,

| — | 2  250 informes de entrecruzamiento de datos frente a los 2  141 de 2012 (incluidos informes cruzados, informes de análisis operativos, notificaciones de información e informes analíticos técnicos específicos), |
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—

2  250 informes de entrecruzamiento de datos frente a los 2  141 de 2012 (incluidos informes cruzados, informes de análisis operativos, notificaciones de información e informes analíticos técnicos específicos),

| — | los investigadores principales de operaciones radicadas en los Estados miembros y expertos procedentes de los mismos manifestaron su gran satisfacción por el apoyo analítico y operativo prestado por la Oficina, |
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—

los investigadores principales de operaciones radicadas en los Estados miembros y expertos procedentes de los mismos manifestaron su gran satisfacción por el apoyo analítico y operativo prestado por la Oficina,

| — | apoyo financiero a 214 reuniones operativas y 36 reuniones de EMPACT, |
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—

apoyo financiero a 214 reuniones operativas y 36 reuniones de EMPACT,

| — | apoyo financiero a 39 investigaciones sobre falsificación del euro, |
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apoyo financiero a 39 investigaciones sobre falsificación del euro,

| — | la Oficina respaldó como miembro de pleno derecho a 41 (30) equipos conjuntos de investigación, |
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—

la Oficina respaldó como miembro de pleno derecho a 41 (30) equipos conjuntos de investigación,

| — | el Centro Europeo de Ciberdelincuencia apoyó varias medidas operativas satisfactorias con Estados miembros y países terceros con inclusión del sector privado (por ejemplo, perturbación de redes mundiales de fraude con tarjetas de crédito que afectaban a 15  000 tarjetas de crédito en peligro y a dos fábricas de dispositivos para leer la información contenida en las tarjetas; acciones operativas conjuntas contra redes mundiales de explotación sexual de niños en internet y desmantelamiento de una red infectada que afectaba a más de dos millones de ordenadores), |
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el Centro Europeo de Ciberdelincuencia apoyó varias medidas operativas satisfactorias con Estados miembros y países terceros con inclusión del sector privado (por ejemplo, perturbación de redes mundiales de fraude con tarjetas de crédito que afectaban a 15  000 tarjetas de crédito en peligro y a dos fábricas de dispositivos para leer la información contenida en las tarjetas; acciones operativas conjuntas contra redes mundiales de explotación sexual de niños en internet y desmantelamiento de una red infectada que afectaba a más de dos millones de ordenadores),

| — | ejecución del programa de seguimiento de la financiación del terrorismo (PSFT), artículos 4, 9 y 10 mediante el procesamiento de todas las solicitudes y pistas de información procedentes de Estados Unidos. |
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—

ejecución del programa de seguimiento de la financiación del terrorismo (PSFT), artículos 4, 9 y 10 mediante el procesamiento de todas las solicitudes y pistas de información procedentes de Estados Unidos.

Capacidad de análisis estratégico

Productos estratégicos: evaluaciones de las amenazas e informes de situación:

| — | se elaboraron 38 informes estratégicos sobre la delincuencia organizada y 14 informes estratégicos sobre terrorismo, por ejemplo: evaluación de la amenaza de la delincuencia organizada y las formas graves de delincuencia (SOCTA), evaluación de las amenazas a las prioridades de la EMPACT (ciclo político 2013-2017), informes estratégicos específicos sobre nuevas amenazas emergentes identificadas, informes conjuntos entre la Agencia y el OEDT (2), informes de la Oficina, evaluaciones estratégicas sobre delincuencia cibernética, informe sobre la situación y las tendencias del terrorismo en la UE (TE-SAT), informe de situación sobre los desplazamientos con fines terroristas. |
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se elaboraron 38 informes estratégicos sobre la delincuencia organizada y 14 informes estratégicos sobre terrorismo, por ejemplo: evaluación de la amenaza de la delincuencia organizada y las formas graves de delincuencia (SOCTA), evaluación de las amenazas a las prioridades de la EMPACT (ciclo político 2013-2017), informes estratégicos específicos sobre nuevas amenazas emergentes identificadas, informes conjuntos entre la Agencia y el OEDT (2), informes de la Oficina, evaluaciones estratégicas sobre delincuencia cibernética, informe sobre la situación y las tendencias del terrorismo en la UE (TE-SAT), informe de situación sobre los desplazamientos con fines terroristas.

Centro de información de la UE en materia de delincuencia

Capacidades de gestión de la información, Aplicación de la Red de Intercambio Seguro de Información (SIENA), Sistema de Información de Europol (SIE), Red de oficinas de enlace

| — | En total se intercambiaron 4 56  598 mensajes operativos vía SIENA entre la Oficina, los Estados miembros y terceras partes, lo que representa un incremento del 10 % frente a 2012 (4 14  334). |
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En total se intercambiaron 4 56  598 mensajes operativos vía SIENA entre la Oficina, los Estados miembros y terceras partes, lo que representa un incremento del 10 % frente a 2012 (4 14  334).

| — | Al final de 2013, se había compartido con la Oficina el 67 % de todos los mensajes SIENA. |
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Al final de 2013, se había compartido con la Oficina el 67 % de todos los mensajes SIENA.

| — | Al final de 2013, el SIE contenía 2 45  142 (1 86  896) objetos con una proporción mayor de los referentes a personas (los más importantes y valiosos desde el punto de vista de cumplimiento de las leyes). |
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Al final de 2013, el SIE contenía 2 45  142 (1 86  896) objetos con una proporción mayor de los referentes a personas (los más importantes y valiosos desde el punto de vista de cumplimiento de las leyes).

| — | Al final de 2013, 19 oficinas nacionales de recuperación de bienes de los Estados miembros estaban conectadas a SIENA. |
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Al final de 2013, 19 oficinas nacionales de recuperación de bienes de los Estados miembros estaban conectadas a SIENA.

| — | Una red exclusiva de casi 165 agentes de enlace que garantizan la conexión entre la sede de la Oficina en La Haya y 28 unidades nacionales en las capitales de los Estados miembros, facilitando el intercambio de información y prestando apoyo y coordinación a las investigaciones en curso. La Oficina acoge agentes de enlace de diez organizaciones y países terceros que trabajan con ella en virtud de acuerdos de cooperación y ha enviado igualmente en comisión de servicio a dos agentes de enlace a Washington (EE.UU.) y otro a la sede central de Interpol en Lyon (Francia). |
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Una red exclusiva de casi 165 agentes de enlace que garantizan la conexión entre la sede de la Oficina en La Haya y 28 unidades nacionales en las capitales de los Estados miembros, facilitando el intercambio de información y prestando apoyo y coordinación a las investigaciones en curso. La Oficina acoge agentes de enlace de diez organizaciones y países terceros que trabajan con ella en virtud de acuerdos de cooperación y ha enviado igualmente en comisión de servicio a dos agentes de enlace a Washington (EE.UU.) y otro a la sede central de Interpol en Lyon (Francia).

Centro de asesoramiento de la UE en materia de funciones coercitivas

Plataformas de Expertos de la Oficina, plataformas de intercambio de datos y soluciones de almacenamiento, productos y servicios de conocimiento, formación, conferencias y sesiones de sensibilización:

| — | la Plataforma de Expertos de la Oficina abarca 32 ámbitos especializados con 4  419 cuentas abiertas (25 plataformas y 2  663 usuarios activos al final de 2012), |
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la Plataforma de Expertos de la Oficina abarca 32 ámbitos especializados con 4  419 cuentas abiertas (25 plataformas y 2  663 usuarios activos al final de 2012),

| — | se apoyó la prestación de 83 cursos (organizados por la misma Oficina o por CEPOL o los EM), |
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se apoyó la prestación de 83 cursos (organizados por la misma Oficina o por CEPOL o los EM),

| — | se organizó el gran congreso anual europeo de policía en la sede de la Oficina. |
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—

se organizó el gran congreso anual europeo de policía en la sede de la Oficina.

Relaciones exteriores

Cooperación con varios socios de la UE y con terceros países y organizaciones. El intercambio de información con dichos socios se lleva a cabo sobre la base de acuerdos de cooperación. Los acuerdos estratégicos hacen posible que las dos partes intercambien toda la información, con excepción de los datos personales, que sí se pueden intercambiar mediante acuerdos operativos.

| — | 21 acuerdos estratégicos y 11 acuerdos operativos celebrados al final de 2013 (18 con países terceros, 11 con agencias y órganos de la UE y 3 con otras organizaciones internacionales como Interpol). |
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21 acuerdos estratégicos y 11 acuerdos operativos celebrados al final de 2013 (18 con países terceros, 11 con agencias y órganos de la UE y 3 con otras organizaciones internacionales como Interpol).

| — | Más intercambios de información con socios exteriores (8  663), con un ligero aumento respecto a 2012 (8  547). |
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Más intercambios de información con socios exteriores (8  663), con un ligero aumento respecto a 2012 (8  547).

| — | En total, ocho socios de cooperación en materia de operaciones tienen acceso directo a SIENA. |
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—

En total, ocho socios de cooperación en materia de operaciones tienen acceso directo a SIENA.

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(1)  Plataforma multidisciplinar europea contra las amenazas delictivas (EMPACT).

(2)  Observatorio Europeo de las Drogas y las Toxicomanías (OEDT).

Fuente: Anexo facilitado por la Oficina.

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RESPUESTAS DE LA OFICINA

| 11. | Europol toma nota de las observaciones del Tribunal de Cuentas Europeo relativas a tres procedimientos de licitación individuales. En el primer trimestre de 2014, tras las conclusiones del Tribunal, Europol volvió a examinar el procedimiento general de contratación seguido en el conjunto de la organización (en particular, las etapas principales de las licitaciones, la contratación y la supervisión de contratos) con vistas a perfeccionar el marco organizativo interno vigente y los procesos subyacentes (incluidos los controles de calidad pertinentes). |
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11.

Europol toma nota de las observaciones del Tribunal de Cuentas Europeo relativas a tres procedimientos de licitación individuales. En el primer trimestre de 2014, tras las conclusiones del Tribunal, Europol volvió a examinar el procedimiento general de contratación seguido en el conjunto de la organización (en particular, las etapas principales de las licitaciones, la contratación y la supervisión de contratos) con vistas a perfeccionar el marco organizativo interno vigente y los procesos subyacentes (incluidos los controles de calidad pertinentes).

| 12. | Europol reconoce las observaciones del Tribunal de Cuentas Europeo relativas al alto nivel de créditos prorrogados y seguirá velando por reducir al máximo las prórrogas en el futuro. |
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12.

Europol reconoce las observaciones del Tribunal de Cuentas Europeo relativas al alto nivel de créditos prorrogados y seguirá velando por reducir al máximo las prórrogas en el futuro.

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| 10.12.2014 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 442/301 |
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10.12.2014

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 442/301

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Agencia de los Derechos Fundamentales de la Unión Europea correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia

(2014/C 442/35)

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Agencia de los Derechos Fundamentales de la Unión Europea (conocida como «FRA» y en lo sucesivo denominada «la Agencia»), con sede en Viena, fue creada por el Reglamento (CE) no 168/2007 del Consejo (1). Su misión consiste en proporcionar ayuda y asesoramiento a las autoridades competentes de la Unión y de los Estados miembros cuando apliquen el derecho de la Unión sobre los derechos fundamentales (2). |
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1.

La Agencia de los Derechos Fundamentales de la Unión Europea (conocida como «FRA» y en lo sucesivo denominada «la Agencia»), con sede en Viena, fue creada por el Reglamento (CE) no 168/2007 del Consejo (1). Su misión consiste en proporcionar ayuda y asesoramiento a las autoridades competentes de la Unión y de los Estados miembros cuando apliquen el derecho de la Unión sobre los derechos fundamentales (2).

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 2. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Agencia, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
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2.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Agencia, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  3. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Agencia, que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013; |
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DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

3.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Agencia, que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
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b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 4. | La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Agencia, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):






  a) | las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Agencia consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error; en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6); y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Agencia previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Agencia en todos sus aspectos significativos; |
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4.

La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Agencia, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):

a)

las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Agencia consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error; en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6); y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Agencia previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Agencia en todos sus aspectos significativos;

| b) | las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
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b)

las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 5. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
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5.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 6. | La fiscalización implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como de la valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas. |
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6.

La fiscalización implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como de la valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas.

| 7. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |
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7.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 8. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Agencia presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013, y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
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8.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Agencia presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013, y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 9. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
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9.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 10. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
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10.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA

| 11. | En 2013, el nivel general de créditos comprometidos representó el 100 %, lo que indica que los compromisos se contrajeron puntualmente. Sin embargo, el nivel de créditos comprometidos prorrogados a 2014 era elevado y representaba 5 79  429 euros (27 %) en el caso del título II (gastos administrativos) y 5 6 25  444 euros (69 %) en el del título III (gastos operativos). |
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11.

En 2013, el nivel general de créditos comprometidos representó el 100 %, lo que indica que los compromisos se contrajeron puntualmente. Sin embargo, el nivel de créditos comprometidos prorrogados a 2014 era elevado y representaba 5 79  429 euros (27 %) en el caso del título II (gastos administrativos) y 5 6 25  444 euros (69 %) en el del título III (gastos operativos).

| 12. | Los importes prorrogados del título II concernían principalmente la adquisición prevista de bienes y servicios informáticos. Las prórrogas del título III reflejan fundamentalmente el carácter plurianual de los proyectos operativos de la Agencia, en los que los pagos se efectúan conforme a los plazos fijados. |
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12.

Los importes prorrogados del título II concernían principalmente la adquisición prevista de bienes y servicios informáticos. Las prórrogas del título III reflejan fundamentalmente el carácter plurianual de los proyectos operativos de la Agencia, en los que los pagos se efectúan conforme a los plazos fijados.

SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

| 13. | En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con ejercicios anteriores. |
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13.

En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con ejercicios anteriores.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Pietro RUSSO, miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo, en su reunión del día 16 de septiembre de 2014.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  DO L 53 de 22.2.2007, p. 1.

1

(2)  El anexo II presenta de forma sintética y a título de información las competencias y actividades de la Agencia.

2

anexo II

(3)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

3

(4)  Estos comprenden la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria y su anexo.

4

(5)  Artículos 39 y 50 del Reglamento Delegado (UE) no 1271/2013 de la Comisión (DO L 328 de 7.12.2013, p. 42).

5

o

(6)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Nomas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

6

(7)  Artículo 107 del Reglamento (UE) no 1271/2013.

7

o

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ANEXO I

Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores

| Ejercicio | Comentario del Tribunal | Estado de aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | En 2012, la Agencia subcontrató a dos empresas los servicios de limpieza por medio de contratos marco en cascada. Debido a un error de anotación durante la evaluación de las ofertas, el orden de los contratistas era incorrecto. Un contrato en concreto por valor de 56  784 euros adjudicado en 2012 y los pagos consiguientes son irregulares. A raíz de la fiscalización del Tribunal, la Agencia modificó el orden de los contratistas en consecuencia. | Aplicada |
| 2012 | La Agencia no contaba con un procedimiento oficial de verificación ex post durante 2012, aunque al inicio de 2013 se puso en marcha un procedimiento oficial a raíz del análisis de riesgos global llevado a cabo por esta. | Aplicada |
| 2012 | El porcentaje de ejecución presupuestaria del título III (gastos de operaciones) representaba tan solo el 49 % de los créditos comprometidos, pero ello no se debió a retrasos en la ejecución del programa anual de la Agencia y refleja el carácter plurianual de sus actividades. La Agencia ha adoptado un módulo de planificación presupuestaria directamente conectado a su programa de trabajo anual y los pagos fueron planificados y ejecutados conforme a las necesidades operativas. | Sin objeto |

Ejercicio

Comentario del Tribunal

Estado de aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto)

2012

En 2012, la Agencia subcontrató a dos empresas los servicios de limpieza por medio de contratos marco en cascada. Debido a un error de anotación durante la evaluación de las ofertas, el orden de los contratistas era incorrecto. Un contrato en concreto por valor de 56  784 euros adjudicado en 2012 y los pagos consiguientes son irregulares. A raíz de la fiscalización del Tribunal, la Agencia modificó el orden de los contratistas en consecuencia.

Aplicada

2012

La Agencia no contaba con un procedimiento oficial de verificación ex post durante 2012, aunque al inicio de 2013 se puso en marcha un procedimiento oficial a raíz del análisis de riesgos global llevado a cabo por esta.

Aplicada

2012

El porcentaje de ejecución presupuestaria del título III (gastos de operaciones) representaba tan solo el 49 % de los créditos comprometidos, pero ello no se debió a retrasos en la ejecución del programa anual de la Agencia y refleja el carácter plurianual de sus actividades. La Agencia ha adoptado un módulo de planificación presupuestaria directamente conectado a su programa de trabajo anual y los pagos fueron planificados y ejecutados conforme a las necesidades operativas.

Sin objeto

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ANEXO II

Agencia de los Derechos Fundamentales de la Unión Europea (Viena)

Competencias y actividades

| Ámbitos de competencias de la Unión según el Tratado | Recopilación de información







  — | Para la realización de las funciones que le son atribuidas, la Comisión podrá recabar todo tipo de informaciones y proceder a todas las comprobaciones necesarias, dentro de los límites y en las condiciones fijados por el Consejo, de conformidad con las disposiciones del presente Tratado (artículo 337). |
| --- | --- | --- |

Ámbitos de competencias de la Unión según el Tratado

Recopilación de información

—

Para la realización de las funciones que le son atribuidas, la Comisión podrá recabar todo tipo de informaciones y proceder a todas las comprobaciones necesarias, dentro de los límites y en las condiciones fijados por el Consejo, de conformidad con las disposiciones del presente Tratado (artículo 337).

Competencias de la Agencia

[Reglamento (CE) no 168/2007 del Consejo]

Objetivos

| — | Proporcionar a las instituciones, órganos, organismos y agencias competentes de la Unión y a sus Estados miembros cuando apliquen el Derecho de la Unión, ayuda y asesoramiento en materia de derechos fundamentales con el fin de ayudarles a respetarlos plenamente cuando adopten medidas o establezcan líneas de actuación en sus esferas de competencia respectivas. |
| --- | --- |

—

Proporcionar a las instituciones, órganos, organismos y agencias competentes de la Unión y a sus Estados miembros cuando apliquen el Derecho de la Unión, ayuda y asesoramiento en materia de derechos fundamentales con el fin de ayudarles a respetarlos plenamente cuando adopten medidas o establezcan líneas de actuación en sus esferas de competencia respectivas.

Funciones

| — | Recopilar, registrar, analizar y difundir datos e informaciones pertinentes, objetivos, fiables y comparables. |
| --- | --- |

—

Recopilar, registrar, analizar y difundir datos e informaciones pertinentes, objetivos, fiables y comparables.

| — | Desarrollar métodos y normas para mejorar la comparabilidad, la objetividad y la fiabilidad de los datos a escala europea. |
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—

Desarrollar métodos y normas para mejorar la comparabilidad, la objetividad y la fiabilidad de los datos a escala europea.

| — | Realizar o fomentar investigaciones y trabajos científicos, estudios preparatorios y de viabilidad, o colaborar en ellos. |
| --- | --- |

—

Realizar o fomentar investigaciones y trabajos científicos, estudios preparatorios y de viabilidad, o colaborar en ellos.

| — | Formular y publicar conclusiones y dictámenes sobre temas concretos para las instituciones de la Unión y los Estados miembros cuando apliquen el Derecho de la Unión. |
| --- | --- |

—

Formular y publicar conclusiones y dictámenes sobre temas concretos para las instituciones de la Unión y los Estados miembros cuando apliquen el Derecho de la Unión.

| — | Publicar un informe anual sobre las cuestiones relativas a los derechos fundamentales cubiertas por los ámbitos de actividad de la Agencia. |
| --- | --- |

—

Publicar un informe anual sobre las cuestiones relativas a los derechos fundamentales cubiertas por los ámbitos de actividad de la Agencia.

| — | Publicar informes temáticos basados en sus análisis, investigaciones y estudios. |
| --- | --- |

—

Publicar informes temáticos basados en sus análisis, investigaciones y estudios.

| — | Publicar un informe anual sobre sus actividades. |
| --- | --- |

—

Publicar un informe anual sobre sus actividades.

| — | Desarrollar una estrategia de comunicación y fomentar el diálogo con la sociedad civil a fin de sensibilizar a los ciudadanos sobre los derechos fundamentales e informar activamente sobre sus trabajos. |
| --- | --- |

—

Desarrollar una estrategia de comunicación y fomentar el diálogo con la sociedad civil a fin de sensibilizar a los ciudadanos sobre los derechos fundamentales e informar activamente sobre sus trabajos.

Gobernanza

Consejo de Administración

Composición

Una persona independiente designada por cada Estado miembro, una persona independiente designada por el Consejo de Europa y dos representantes de la Comisión.

Tareas

Aprobar el presupuesto, el programa de trabajo y los informes anuales. Adoptar el presupuesto definitivo y el cuadro de efectivos. Emitir un dictamen sobre las cuentas definitivas.

Consejo Ejecutivo

Composición

| — | Presidente del Consejo de Administración, |
| --- | --- |

—

Presidente del Consejo de Administración,

| — | Vicepresidente del Consejo de Administración, |
| --- | --- |

—

Vicepresidente del Consejo de Administración,

| — | un representante de la Comisión, |
| --- | --- |

—

un representante de la Comisión,

| — | otros dos miembros electos del Consejo de Administración, |
| --- | --- |

—

otros dos miembros electos del Consejo de Administración,

| — | la persona designada por el Consejo de Europa en el Consejo de Administración podrá participar en las reuniones del Consejo Ejecutivo. |
| --- | --- |

—

la persona designada por el Consejo de Europa en el Consejo de Administración podrá participar en las reuniones del Consejo Ejecutivo.

Comité científico

Composición

| — | Once personas independientes, altamente cualificadas en el ámbito de los derechos fundamentales, nombradas por el Consejo de Administración tras proceder a una convocatoria de solicitudes y a un procedimiento de selección transparentes. |
| --- | --- |

—

Once personas independientes, altamente cualificadas en el ámbito de los derechos fundamentales, nombradas por el Consejo de Administración tras proceder a una convocatoria de solicitudes y a un procedimiento de selección transparentes.

Director

Nombrado por el Consejo de Administración a propuesta de la Comisión previo dictamen del Parlamento y del Consejo de la Unión Europea (que comunicarán su preferencia).

Auditor externo

Tribunal de Cuentas Europeo.

Auditoría interna

Servicio de Auditoría Interna (SAI) de la Comisión Europea.

Autoridad de aprobación de la gestión

Parlamento Europeo previa recomendación del Consejo.

Medios a disposición de la Agencia en 2013 (2012)

Presupuesto definitivo

21  620(20  376) millones de euros, sufragados en un 99 % (99 %) por la subvención de la Unión.

Efectivos a 31 de diciembre de 2013

78 (72) puestos previstos en el organigrama, de los cuales cubiertos: 75 (70) millones

+otros 38 (22) puestos (agentes contractuales, expertos nacionales en comisión de servicio)

Total de efectivos: 116 (94), agentes encargados de tareas:

| — | operativas: 75 (58), |
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—

operativas: 75 (58),

| — | administrativas: 33 (29), |
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—

administrativas: 33 (29),

| — | mixtas: 8 (7). |
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—

mixtas: 8 (7).

Productos y servicios facilitados en 2013 (2012)

FRANET

Número de contribuciones de los 28 contratistas (lotes nacionales): 403 (185).

Número de contribuciones por el socio encargado del análisis internacional de la UE: 1 (1).

Número de contribuciones por el socio encargado del análisis comparado: 2 (1).

Número de reuniones: 3 (3) (1 con 4 participantes, 1 con 10 participantes y 1 con 2 participantes).

Informes de investigación

Número de informes: 19 (13) más 12 (23) versiones lingüísticas.

Número de reuniones: 1 (2).

Informes anuales: 2 (2) más 2 (3) versiones lingüísticas.

Resumen del informe anual: 1 (1) más 2 (2) versiones lingüísticas.

Dictámenes de la Agencia: 2 (3).

E-book, informe anual de la Agencia de 2012: 1 (0) más 1 (0) versiones lingüísticas.

Fichas informativas: 4 (11) más 71 (118) versiones lingüísticas.

Materiales no relacionados con la investigación

Diversas publicaciones de la Agencia: 20 (5) más varias (31) versiones lingüísticas.

Pósters: 15 (20).

Principales conferencias y actos

Congreso de derechos fundamentales: 1 (1).

Día Mundial de la Diversidad: 0 (1).

Simposio de la Agencia: 1 (1).

Reunión de la Plataforma de Derechos Fundamentales: 1 (1).

Seminario conjunto con la presidencia (irlandesa) de la UE 1 (1).

Cooperación con instituciones y órganos de la UE y del Estado miembro

Estados miembros: 29 (7).

Consejo de la UE: 19 (9).

Comisión Europea: 22 (12).

Parlamento Europeo: 15 (20).

Servicio europeo de acción exterior: 4 (-).

Agencias y otros organismos de la UE: 23 (-).

Tribunal de Justicia Europeo: 2 (1).

Comité de las Regiones: 1 (1).

Comité Económico y Social Europeo: 0 (1).

Defensor del Pueblo Europeo: 2 (1).

Plataforma de Derechos Fundamentales: 3 (3).

Consejo de Europa: 25 (24).

OSCE: 4 (2).

Naciones Unidas: 9 (2).

Organismos especializados (instituciones nacionales de derechos humanos y órganos para la protección de la igualdad): 8 (3).

Otras reuniones y mesas redondas: 7 (12).

Fuente: Anexo facilitado por la Agencia.

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RESPUESTAS DE LA AGENCIA

| 11 y 12. | A principios de año, la Agencia prevé los créditos prorrogados para el siguiente ejercicio y supervisa atentamente su evolución. El nivel de anulaciones (inferior al 2 %) es un indicador que refleja la precisión en la planificación y gestión de las prórrogas.
  En los dos últimos ejercicios presupuestarios, la Agencia ha absorbido más del 99 % de la subvención de la UE, lo que demuestra una excelente gestión presupuestaria. |
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11 y 12.

A principios de año, la Agencia prevé los créditos prorrogados para el siguiente ejercicio y supervisa atentamente su evolución. El nivel de anulaciones (inferior al 2 %) es un indicador que refleja la precisión en la planificación y gestión de las prórrogas.

En los dos últimos ejercicios presupuestarios, la Agencia ha absorbido más del 99 % de la subvención de la UE, lo que demuestra una excelente gestión presupuestaria.

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| 10.12.2014 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 442/308 |
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10.12.2014

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 442/308

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Agencia Europea para la Gestión de la Cooperación Operativa en las Fronteras Exteriores de los Estados Miembros de la Unión Europea correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia

(2014/C 442/36)

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Agencia Europea para la Gestión de la Cooperación Operativa en las Fronteras Exteriores de los Estados Miembros de la Unión Europea (conocida como «Frontex» y denominada en lo sucesivo «la Agencia»), con sede en Varsovia, se creó en virtud del Reglamento (CE) no 2007/2004 del Consejo (1). Su misión principal consiste en coordinar las actividades de los Estados miembros en materia de gestión de las fronteras exteriores (apoyo a la cooperación operativa, asistencia operativa y técnica, y análisis de riesgos) (2). |
| --- | --- |

1.

La Agencia Europea para la Gestión de la Cooperación Operativa en las Fronteras Exteriores de los Estados Miembros de la Unión Europea (conocida como «Frontex» y denominada en lo sucesivo «la Agencia»), con sede en Varsovia, se creó en virtud del Reglamento (CE) no 2007/2004 del Consejo (1). Su misión principal consiste en coordinar las actividades de los Estados miembros en materia de gestión de las fronteras exteriores (apoyo a la cooperación operativa, asistencia operativa y técnica, y análisis de riesgos) (2).

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 2. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Agencia, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
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2.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Agencia, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  3. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Agencia, que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013; |
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DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

3.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Agencia, que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
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b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 4. | La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Agencia, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):






  a) | Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Agencia consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Agencia previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Agencia en todos sus aspectos significativos. |
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4.

La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Agencia, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):

a)

Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Agencia consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Agencia previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Agencia en todos sus aspectos significativos.

| b) | Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
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b)

Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 5. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
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5.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 6. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como de la valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas. |
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6.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como de la valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas.

| 7. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |
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7.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 8. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Agencia presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
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8.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Agencia presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Fundamento de la opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 9. | En 2013, los gastos en concepto de subvenciones ascendieron a 32 millones de euros, lo que representa el 39 % del total de gastos. A fin de comprobar los gastos reclamados por los países colaboradores, la Agencia efectuó controles de verosimilitud previamente al pago de todos los tipos de operaciones financieras (operaciones de retorno conjuntas y operaciones conjuntas por tierra, mar y aire). Es habitual solicitar la documentación justificativa de los derechos de los países colaboradores para las operaciones conjuntas de retorno, pero no para las operaciones conjuntas por tierra, mar y aire llevadas a cabo según los acuerdos de subvención firmados con anterioridad a junio de 2013. |
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9.

En 2013, los gastos en concepto de subvenciones ascendieron a 32 millones de euros, lo que representa el 39 % del total de gastos. A fin de comprobar los gastos reclamados por los países colaboradores, la Agencia efectuó controles de verosimilitud previamente al pago de todos los tipos de operaciones financieras (operaciones de retorno conjuntas y operaciones conjuntas por tierra, mar y aire). Es habitual solicitar la documentación justificativa de los derechos de los países colaboradores para las operaciones conjuntas de retorno, pero no para las operaciones conjuntas por tierra, mar y aire llevadas a cabo según los acuerdos de subvención firmados con anterioridad a junio de 2013.

| 10. | Las operaciones relacionadas con las operaciones conjuntas por tierra, mar y aire representaron 23 millones de euros (28 %) del gasto total de 2013. Aunque en 2013 se introdujo un sistema más completo de verificaciones ex ante de los acuerdos de subvención firmados después de junio de 2013, la mayoría de las operaciones del ejercicio tuvieron como consecuencia la firma de los convenios de subvención antes de esa fecha. |
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10.

Las operaciones relacionadas con las operaciones conjuntas por tierra, mar y aire representaron 23 millones de euros (28 %) del gasto total de 2013. Aunque en 2013 se introdujo un sistema más completo de verificaciones ex ante de los acuerdos de subvención firmados después de junio de 2013, la mayoría de las operaciones del ejercicio tuvieron como consecuencia la firma de los convenios de subvención antes de esa fecha.

| 11. | La Agencia lleva a cabo controles ex post de las subvenciones que cubren las operaciones de ejercicios anteriores. Ninguna de las operaciones de subvención de 2013 fue objeto de este ciclo de controles ex post. |
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11.

La Agencia lleva a cabo controles ex post de las subvenciones que cubren las operaciones de ejercicios anteriores. Ninguna de las operaciones de subvención de 2013 fue objeto de este ciclo de controles ex post.

| 12. | Dada la falta de evidencia de auditoría suficiente y apropiada en cuanto a la eficacia de las verificaciones ex ante y ex post de las operaciones de 2013, no hay garantías suficientes sobre la legalidad y regularidad de las operaciones de 2013 referentes a las operaciones conjuntas por tierra, mar y aire. |
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12.

Dada la falta de evidencia de auditoría suficiente y apropiada en cuanto a la eficacia de las verificaciones ex ante y ex post de las operaciones de 2013, no hay garantías suficientes sobre la legalidad y regularidad de las operaciones de 2013 referentes a las operaciones conjuntas por tierra, mar y aire.

Opinión con reservas sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 13. | En opinión del Tribunal, salvo las cuestiones descritas en los apartados 9 a 12, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales de la Agencia durante el período que comenzó el 1 de enero y finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
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13.

En opinión del Tribunal, salvo las cuestiones descritas en los apartados 9 a 12, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales de la Agencia durante el período que comenzó el 1 de enero y finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 14. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal sobre la fiabilidad de las cuentas ni su opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de los pagos subyacentes a las cuentas. |
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14.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal sobre la fiabilidad de las cuentas ni su opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de los pagos subyacentes a las cuentas.

COMENTARIOS SOBRE LA FIABILIDAD DE LAS CUENTAS

| 15. | Los extractos de los proveedores a final de año se pudieron conciliar con dificultades considerables. Es necesario supervisar los balances de proveedores de forma más regular y analizar las diferencias con mayor puntualidad. |
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15.

Los extractos de los proveedores a final de año se pudieron conciliar con dificultades considerables. Es necesario supervisar los balances de proveedores de forma más regular y analizar las diferencias con mayor puntualidad.

COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA

| 16. | Unos 32 millones de euros (35 %) de los créditos comprometidos de 2013 se prorrogaron a 2014. Pese a que el carácter plurianual de las operaciones de la Agencia y un mayor riesgo de imprevistos plantean especialmente dificultades a la planificación y ejecución presupuestarias, debería mejorarse aún más la supervisión del presupuesto para reducir el nivel de prórrogas. |
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16.

Unos 32 millones de euros (35 %) de los créditos comprometidos de 2013 se prorrogaron a 2014. Pese a que el carácter plurianual de las operaciones de la Agencia y un mayor riesgo de imprevistos plantean especialmente dificultades a la planificación y ejecución presupuestarias, debería mejorarse aún más la supervisión del presupuesto para reducir el nivel de prórrogas.

| 17. | Las prórrogas incluyen compromisos globales por valor de 5,2 millones de euros, que suponen el saldo restante de una subvención adicional de 8,2 millones de euros facilitada por las autoridades presupuestarias al final de 2013 para responder a necesidades imprevistas y urgentes. Pese a que se adoptó un compromiso global para cubrir las operaciones conexas en 2014, el reglamento financiero de la Agencia no contiene disposiciones claras que la autoricen a hacerlo. |
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17.

Las prórrogas incluyen compromisos globales por valor de 5,2 millones de euros, que suponen el saldo restante de una subvención adicional de 8,2 millones de euros facilitada por las autoridades presupuestarias al final de 2013 para responder a necesidades imprevistas y urgentes. Pese a que se adoptó un compromiso global para cubrir las operaciones conexas en 2014, el reglamento financiero de la Agencia no contiene disposiciones claras que la autoricen a hacerlo.

| 18. | En 2013, se efectuaron 29 transferencias presupuestarias por valor de 12,2 millones de euros, en parte porque los fondos necesarios para las operaciones se habían transferido de otras líneas presupuestarias hasta que las subvenciones adicionales estuvieran disponibles. |
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18.

En 2013, se efectuaron 29 transferencias presupuestarias por valor de 12,2 millones de euros, en parte porque los fondos necesarios para las operaciones se habían transferido de otras líneas presupuestarias hasta que las subvenciones adicionales estuvieran disponibles.

OTROS COMENTARIOS

| 19. | La Agencia empezó a funcionar en 2005 y, hasta la fecha, ha trabajado sobre la base de la correspondencia y los intercambios con el Estado miembro de acogida, pese a lo cual, no ha firmado ningún acuerdo global de con este, cuando un acuerdo de este tipo intensificaría la transparencia de las condiciones en las que funciona la Agencia y su personal. |
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19.

La Agencia empezó a funcionar en 2005 y, hasta la fecha, ha trabajado sobre la base de la correspondencia y los intercambios con el Estado miembro de acogida, pese a lo cual, no ha firmado ningún acuerdo global de con este, cuando un acuerdo de este tipo intensificaría la transparencia de las condiciones en las que funciona la Agencia y su personal.

SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

| 20. | En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con los ejercicios anteriores. |
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20.

En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con los ejercicios anteriores.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Milan Martin CVIKL, miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo, en su reunión del día 8 de julio de 2014.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

---

(1)  DO L 349 de 25.11.2004, p. 1.

1

(2)  El anexo II presenta de forma sintética y a título de información las competencias y actividades de la Agencia.

2

anexo II

(3)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

3

(4)  Estos comprenden la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria y su anexo.

4

(5)  Artículos 39 y 50 del Reglamento Delegado (UE) no 1271/2013 de la Comisión (DO L 328 de 7.12.2013, p. 42).

5

o

(6)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

6

(7)  Artículo 107 del Reglamento Delegado (UE) no 1271/2013.

7

o

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ANEXO I

Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores

| Ejercicio | Comentario del Tribunal | Estado de aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Al igual que en el ejercicio anterior, este volumen de prórrogas es excesivo y contraviene el principio presupuestario de anualidad. | En curso |
| 2011 | La Agencia incluyó compromisos globales por valor de 5,1 millones de euros en el importe total de prórrogas a pesar de que su reglamento financiero no contiene disposiciones claras que la autoricen a hacerlo (1). | En curso |
| 2011 | En 2011, la Agencia financió subvenciones por valor de 74 millones de euros destinadas a operaciones conjuntas. A pesar de efectuar controles de verosimilitud para comprobar los gastos reclamados por los beneficiarios (Estados miembros y países asociados a Schengen), la Agencia no suele solicitar documentación justificativa, cuando su aportación mitigaría el riesgo de que se admitieran como gastos no subvencionables. | En curso |
| 2011 | El control interno adolece de insuficiencias en la gestión del activo inmovilizado, no existen procedimientos relativos a la enajenación de activos del inmovilizado y el inventario físico está incompleto. | Aplicada |
| 2012 | El inventario físico estaba incompleto y no cubría todos los activos propiedad de la Agencia. No se incluyeron los activos en construcción ni los activos adquiridos en fechas próximas al final del ejercicio. | Aplicada |
| 2012 | No existe un procedimiento de enajenación de los activos del inmovilizado. Cuando dejan de usarse, estos activos se cancelan del registro del inmovilizado sin que se enajenen físicamente y no se conserva un registro de los mismos. | Aplicada |
| 2012 | Siguen observándose insuficiencias en el sistema que permite conciliar los extractos de los proveedores con los registros correspondientes de la Agencia. | En curso |
| 2012 | El presupuesto de la Agencia de 2012 ascendió a 89,6 millones de euros, de los cuales 21,8 millones de euros (25 % de los créditos comprometidos) se prorrogaron a 2013. Las prórrogas referentes al título III (gastos operativos) se elevaron a 19,6 millones de euros. Este nivel de prórrogas es excesivo y contraviene el principio presupuestario de anualidad, aunque en parte se debe al carácter operativo y plurianual de las actividades de la Agencia. A finales de febrero de 2013, habían sido anulados 1,1 millones de euros prorrogados. | En curso |
| 2012 | La Agencia efectuó 39 transferencias presupuestarias en 2012 por un total de 11,5 millones de euros que afectaban a 70 de las 79 líneas presupuestarias, en parte porque el segundo presupuesto rectificativo de 2012 no se aprobó hasta el mes de octubre de ese ejercicio y los fondos necesarios para las operaciones habían sido transferidos mientras tanto de otras líneas presupuestarias. | Aplicada |
| 2012 | Los procedimientos de selección de personal examinados contenían deficiencias significativas que afectaban a la transparencia y a la igualdad de trato de los candidatos: las preguntas de las pruebas escritas y orales se definieron con posterioridad al examen de las solicitudes por el comité de selección, no se fijaron de antemano las puntuaciones requeridas para las pruebas escritas y orales y para la admisión en la lista de reserva, y el comité de selección no documentó todas sus reuniones y decisiones. | En curso |

Ejercicio

Comentario del Tribunal

Estado de aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto)

2011

Al igual que en el ejercicio anterior, este volumen de prórrogas es excesivo y contraviene el principio presupuestario de anualidad.

En curso

2011

La Agencia incluyó compromisos globales por valor de 5,1 millones de euros en el importe total de prórrogas a pesar de que su reglamento financiero no contiene disposiciones claras que la autoricen a hacerlo (1).

En curso

2011

En 2011, la Agencia financió subvenciones por valor de 74 millones de euros destinadas a operaciones conjuntas. A pesar de efectuar controles de verosimilitud para comprobar los gastos reclamados por los beneficiarios (Estados miembros y países asociados a Schengen), la Agencia no suele solicitar documentación justificativa, cuando su aportación mitigaría el riesgo de que se admitieran como gastos no subvencionables.

En curso

2011

El control interno adolece de insuficiencias en la gestión del activo inmovilizado, no existen procedimientos relativos a la enajenación de activos del inmovilizado y el inventario físico está incompleto.

Aplicada

2012

El inventario físico estaba incompleto y no cubría todos los activos propiedad de la Agencia. No se incluyeron los activos en construcción ni los activos adquiridos en fechas próximas al final del ejercicio.

Aplicada

2012

No existe un procedimiento de enajenación de los activos del inmovilizado. Cuando dejan de usarse, estos activos se cancelan del registro del inmovilizado sin que se enajenen físicamente y no se conserva un registro de los mismos.

Aplicada

2012

Siguen observándose insuficiencias en el sistema que permite conciliar los extractos de los proveedores con los registros correspondientes de la Agencia.

En curso

2012

El presupuesto de la Agencia de 2012 ascendió a 89,6 millones de euros, de los cuales 21,8 millones de euros (25 % de los créditos comprometidos) se prorrogaron a 2013. Las prórrogas referentes al título III (gastos operativos) se elevaron a 19,6 millones de euros. Este nivel de prórrogas es excesivo y contraviene el principio presupuestario de anualidad, aunque en parte se debe al carácter operativo y plurianual de las actividades de la Agencia. A finales de febrero de 2013, habían sido anulados 1,1 millones de euros prorrogados.

En curso

2012

La Agencia efectuó 39 transferencias presupuestarias en 2012 por un total de 11,5 millones de euros que afectaban a 70 de las 79 líneas presupuestarias, en parte porque el segundo presupuesto rectificativo de 2012 no se aprobó hasta el mes de octubre de ese ejercicio y los fondos necesarios para las operaciones habían sido transferidos mientras tanto de otras líneas presupuestarias.

Aplicada

2012

Los procedimientos de selección de personal examinados contenían deficiencias significativas que afectaban a la transparencia y a la igualdad de trato de los candidatos: las preguntas de las pruebas escritas y orales se definieron con posterioridad al examen de las solicitudes por el comité de selección, no se fijaron de antemano las puntuaciones requeridas para las pruebas escritas y orales y para la admisión en la lista de reserva, y el comité de selección no documentó todas sus reuniones y decisiones.

En curso

---

(1)  El reglamento financiero de la Agencia dispone en su artículo 62, apartado 2, que «los compromisos presupuestarios globales cubrirán el coste total de los correspondientes compromisos jurídicos individuales contraídos hasta el 31 de diciembre del año n + 1». Sin embargo, ni el Reglamento Financiero de la UE ni el de la Agencia establece con claridad cómo deben usarse los compromisos globales en relación con los créditos no disociados. La Agencia empleó compromisos globales para justificar la prórroga automática de créditos no disociados.

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ANEXO II

Agencia Europea para la Gestión de la Cooperación Operativa en las Fronteras Exteriores (Varsovia)

Competencias y actividades

| Ámbitos de competencias de la Unión según el Tratado


  Artículos 74 y 77, apartado 2, letras b) y d) del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea | Artículo 74: El Consejo adoptará medidas para garantizar la cooperación administrativa entre los servicios competentes de los Estados miembros en los ámbitos a que se refiere el presente título, así como entre dichos servicios y la Comisión. [...]
  Artículo 77, apartado 2. «[...] el Parlamento Europeo y el Consejo establecerán, con arreglo al procedimiento legislativo ordinario, medidas relativas a:






  [...] b) | los controles a los cuales se someterá a las personas que crucen las fronteras exteriores; |
| --- | --- | --- |

Ámbitos de competencias de la Unión según el Tratado

Artículos 74 y 77, apartado 2, letras b) y d) del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea

Artículo 74: El Consejo adoptará medidas para garantizar la cooperación administrativa entre los servicios competentes de los Estados miembros en los ámbitos a que se refiere el presente título, así como entre dichos servicios y la Comisión. [...]

Artículo 77, apartado 2. «[...] el Parlamento Europeo y el Consejo establecerán, con arreglo al procedimiento legislativo ordinario, medidas relativas a:

[...] b)

los controles a los cuales se someterá a las personas que crucen las fronteras exteriores;

| [...] d) | cualquier medida necesaria para el establecimiento progresivo de un sistema integrado de gestión de las fronteras exteriores; |
| --- | --- |

[...] d)

cualquier medida necesaria para el establecimiento progresivo de un sistema integrado de gestión de las fronteras exteriores;

Competencias de la Agencia

Reglamento (CE) no 2007/2004 del Consejo modificado por el Reglamento (CE) no 863/2007 del Parlamento Europeo y del Consejo, modificado por el Reglamento (UE) no 1168/2011 del Parlamento Europeo y del Consejo

La última modificación entró en vigor el 12 de diciembre de 2011; el contenido del cuadro muestra la situación tras dicha modificación.

Objetivos

La Agencia se creó con el fin de mejorar la gestión integrada de las fronteras exteriores de los Estados miembros de la Unión.

Principales funciones

| a) | Coordinar la cooperación operativa entre los Estados miembros en materia de gestión de las fronteras exteriores; |
| --- | --- |

a)

Coordinar la cooperación operativa entre los Estados miembros en materia de gestión de las fronteras exteriores;

| b) | asistir a los Estados miembros en la formación de los agentes de la guardia nacional de fronteras y establecer normas comunes de formación; |
| --- | --- |

b)

asistir a los Estados miembros en la formación de los agentes de la guardia nacional de fronteras y establecer normas comunes de formación;

| c) | realizar análisis de riesgos, incluida la evaluación de la capacidad de los Estados miembros de hacer frente a las amenazas y presiones en las fronteras exteriores; |
| --- | --- |

c)

realizar análisis de riesgos, incluida la evaluación de la capacidad de los Estados miembros de hacer frente a las amenazas y presiones en las fronteras exteriores;

| d) | participar en la evolución de la investigación en materia de control y vigilancia de las fronteras exteriores; |
| --- | --- |

d)

participar en la evolución de la investigación en materia de control y vigilancia de las fronteras exteriores;

| e) | asistir a los Estados miembros enfrentados a una situación que exija una asistencia operativa y técnica reforzada, especialmente a aquellos que se enfrentan a presiones específicas y desproporcionadas; |
| --- | --- |

e)

asistir a los Estados miembros enfrentados a una situación que exija una asistencia operativa y técnica reforzada, especialmente a aquellos que se enfrentan a presiones específicas y desproporcionadas;

| f) | facilitar a los Estados miembros el apoyo necesario, incluida, previa solicitud, la coordinación u organización de las operaciones de retorno conjuntas; |
| --- | --- |

f)

facilitar a los Estados miembros el apoyo necesario, incluida, previa solicitud, la coordinación u organización de las operaciones de retorno conjuntas;

| g) | establecer equipos europeos de agentes de la guardia de fronteras que vayan a desplegarse durante las operaciones conjuntas, los proyectos piloto y las intervenciones rápidas; |
| --- | --- |

g)

establecer equipos europeos de agentes de la guardia de fronteras que vayan a desplegarse durante las operaciones conjuntas, los proyectos piloto y las intervenciones rápidas;

| h) | desarrollar y gestionar sistemas para el intercambio de información, incluida la red de información y coordinación (ICONet); |
| --- | --- |

h)

desarrollar y gestionar sistemas para el intercambio de información, incluida la red de información y coordinación (ICONet);

| i) | proporcionar la asistencia necesaria para el desarrollo y el funcionamiento de un sistema europeo de vigilancia de las fronteras (Eurosur). |
| --- | --- |

i)

proporcionar la asistencia necesaria para el desarrollo y el funcionamiento de un sistema europeo de vigilancia de las fronteras (Eurosur).

Gobernanza

Consejo de Administración

Composición:

Un representante de cada Estado miembro, dos representantes de la Comisión y un representante por país asociado a Schengen.

Tareas

| a) | Nombrar al director ejecutivo; |
| --- | --- |

a)

Nombrar al director ejecutivo;

| b) | aprobar el informe general de la Agencia; |
| --- | --- |

b)

aprobar el informe general de la Agencia;

| c) | aprobar el programa del trabajo de la Agencia; |
| --- | --- |

c)

aprobar el programa del trabajo de la Agencia;

| d) | establecer los procedimientos de toma de decisiones relacionadas con las funciones operativas de la Agencia; |
| --- | --- |

d)

establecer los procedimientos de toma de decisiones relacionadas con las funciones operativas de la Agencia;

| e) | desempeñar sus funciones con relación al presupuesto de la Agencia; |
| --- | --- |

e)

desempeñar sus funciones con relación al presupuesto de la Agencia;

| f) | ejercer el poder disciplinario sobre el director ejecutivo (adjunto); |
| --- | --- |

f)

ejercer el poder disciplinario sobre el director ejecutivo (adjunto);

| g) | elaborar su reglamento interno; |
| --- | --- |

g)

elaborar su reglamento interno;

| h) | definir la estructura organizativa de la Agencia y establecer su política en materia de personal; |
| --- | --- |

h)

definir la estructura organizativa de la Agencia y establecer su política en materia de personal;

| i) | adoptar el plan plurianual de la Agencia. |
| --- | --- |

i)

adoptar el plan plurianual de la Agencia.

Director ejecutivo

Nombrado por el Consejo de Administración a propuesta de la Comisión.

Auditor externo

Tribunal de Cuentas Europeo.

Autoridad de aprobación de la gestión

Parlamento Europeo previa recomendación del Consejo.

Medios a disposición de la Agencia en 2013 (2012)

Presupuesto definitivo

93,95(89,6) millones de euros

Subvención de la Unión: 87,7(84) millones de euros

Efectivos a 31 de diciembre de 2013

Organigrama:

Agentes temporales: 153 (143) — puestos cubiertos: 142 (137)

Otros puestos:

Agentes contractuales: 87 (87) — puestos cubiertos: 82 (84) encargados de tareas

Expertos nacionales en comisión de servicio: 83 (76) — puestos cubiertos: 76 (82)

Total de efectivos: 318 (313) agentes. Puestos cubiertos: 300 (303)

operativas 227 (216) — administrativas 87 (90)

Productos y servicios facilitados en 2013 (2012)

La Unidad de análisis de riesgo (RAU) elaboró 79 (80) informes estratégicos, incluidos seis informes anuales periódicos, un informe anual de nuevo tipo, tres informes adaptados en función de la demanda, doce informes trimestrales con actualizaciones circunstanciales y análisis en los Estados miembros y en una selección de regiones vecinas a la Unión, así como 57 informes de seguimiento estratégico; 510 (482) productos analíticos de apoyo a la planificación, ejecución y evaluación de las operaciones conjuntas; 81 (54) informes y contribuciones de otro tipo, incluidas las instrucciones destinadas a la dirección de la Agencia, la Comisión Europea y otros interlocutores, así como la publicación en el sitio de la Agencia de 7 (7) informes estratégicos dirigidos al gran público. El modelo actualizado de análisis común integrado de riesgos (CIRAM v 2.0) se puso a disposición de los Estados miembros en las lenguas oficiales de la UE. Se celebraron 4 (4) reuniones periódicas de la red de análisis de riesgos de Frontex, 5 (5) reuniones de la nueva red especializada con los Estados Miembros sobre el fraude documental en la Unión, 4 (2) reuniones de análisis táctico de riesgos y 10 (6) reuniones y congresos regionales. Se organizaron 1 (3) talleres técnicos de ámbito regional. Paralelamente a las tareas de la unidad de análisis de riesgos de Eurosur, se llevaron a cabo las actividades siguientes (que se comunicaron a los Estados miembros y se consultaron con ellos en el Analysis Layer User Group, que se reunieron en cinco ocasiones en 2013): en la parte de análisis de CPIP/ESP, comunicación del contenido [317 (281) productos] y servicios básicos, finalización del diseño de las herramientas de análisis, desarrollo de la metodología inicial de los niveles de impacto y planificación a largo plazo para su aplicación.

La Unidad de operaciones conjuntas (JOU) organizó 19 (17) operaciones conjuntas, 10 (12) proyectos piloto y proyectos, 8 (10) conferencias y 64 (25) reuniones con agentes externos incluyendo reuniones y talleres de preparación, planificación y evaluación. Además, 2  152(2  110) personas de terceros países fueron repatriadas en 39 (39) operaciones de retorno conjuntas coordinadas por la Agencia. El total de días representado por todas las operaciones conjuntas fue de 2  832(3  503), mientras que el número de días-hombre acumulados en las intervenciones se elevó a 89  548(1 17  114).

El Centro de situación de Frontex (FSC) elaboró 2  226(2  169) informes de situación, 43 (31) informes de incidentes graves, 44 (27) informes relámpago y 10 (13) informes sobre misiones, además de telecargar 20  084(2  130) elementos de Eurosur y 107 (145) alertas de documentos en el portal FOSS. Se enviaron 237 boletines diarios de noticias a 500 (241) suscriptores y 795 (308) contribuciones a los medios de comunicación mediante informes de situación diarios y comunicaciones de operaciones. Este Centro, en su calidad de único punto de contacto, gestionó más de 25  000(24  000) envíos de correspondencia y consolidó FOSS como la principal plataforma de intercambio de información entre Frontex y sus interlocutores externos, con 6  238(6  000) documentos telecargados y casi 4  500 usuarios a final de 2013, además de recibir alrededor de 29  000 (30  000) partes de incidencias a través de la aplicación JORA (Joint Operations Reporting Application) y formar en su manejo a 200 (500) agentes de Frontex y de los Estados miembros y países asociados a Schengen.

La Unidad de recursos puestos en común (PRU) organizó 9 (11) actos con la participación de 252 (295) representantes de los Estados miembros. Las partes interesadas dedicaron un total de más de (1  250) 551 días-hombre a las actividades de la unidad. En 2013, esta unidad se centró en el desarrollo de grupos de equipos conjuntos de guardias fronterizos europeos y la provisión de equipo técnico, la creación de una aplicación informática para gestionarlos y establecer un dispositivo de agentes invitados en comisión de servicio, así como la adquisición de medios aéreos para la vigilancia fronteriza. En particular, la unidad organizó y gestionó las conversaciones bilaterales anuales entre la Agencia y los Estados miembros, además de las conversaciones con terceros países en relación con las contribuciones nacionales a los grupos. Para ello, la unidad ejecutó 7 (7) proyectos para mejorar la eficacia general de las operaciones de la Agencia.

La Unidad de formación (TRU) organizó 205 (207) actividades en las que participaron 3  253(2  980) personas (especialistas de formación, alumnos, etc.) con arreglo a 3 (3) programas que incluían 17 (19) proyectos; las partes interesadas dedicaron un total de 12  460 (13  300) días-hombre a cursos de formación. En el primer programa se lanzó el marco de cualificación sectorial para los agentes de la guardia de fronteras (SQF) y se continuó la aplicación de los planes de estudios básicos y el desarrollo del programa de máster conjunto. La unidad finalizó el manual de formadores en derechos fundamentales para guardias fronterizos, destinado al adiestramiento y especialización de los guardias de fronteras –a quienes va dirigido el segundo programa– y continuar los cursos de formación especializada para ellos. Los cursos de orientación inicial fueron impartidos por miembros de equipos de guardias fronterizos europeos y se desarrolló un nuevo concepto de reuniones de despliegue para asegurar que todos los agentes invitados en operaciones conjuntas coordinadas por la Agencia recibieran la formación adecuada previa a su despliegue. En tercer lugar, para la creación de redes y elementos informáticos, la unidad ejecutó nuevas herramientas administrativas destinadas al registro en línea en actos, el intercambio de documentos y la planificación de actividades. Se están desarrollando nuevos componentes de aprendizaje digital que aseguren la realización de partes de la formación de la Agencia de forma moderna y rentable.

La Unidad de investigación y desarrollo (RDU) organizó 8 proyectos (incluido Eurosur) que cubrieron 40 actividades en las que participaron 950 (1  020) representantes de los Estados miembros países asociados a Schengen, instituciones europeas, organizaciones internacionales e intergubernamentales, centros universitarios, institutos de investigación y la industria; las partes interesadas dedicaron un total de 2  000 días-hombre a estas actividades. La unidad continuó sus esfuerzos para identificar y desarrollar directrices sobre mejores prácticas en el procedimiento automatizado de control fronterizo, controles en las fronteras y pasos de las fronteras terrestres, la instalación y la aplicación del Sistema de Información de Visados por los Estados miembros y vigilancia fronteriza terrestre. Para mejorar la capacidad de detectar documentos fraudulentos en primera línea, se organizaron evaluaciones de rendimiento de máquinas y expertos. En 2013, la unidad realizó actividades para sensibilizar a los Estados miembros de los nuevos avances en el ámbito de los sensores, plataformas y soluciones de sistemas avanzados mientras que facilitaban el despliegue (ensayo) de nuevas tecnologías para la vigilancia fronteriza en los Estados miembros y en el contexto de las operaciones conjuntas coordinadas por la Agencia. Asimismo, se estableció un grupo de asesoramiento informal al usuario sobre investigación de la seguridad fronteriza formado por representantes de veintidós Estados miembros de la UE y países asociados a Schengen. Este grupo preparó un primer borrador de un informe sobre los problemas de seguridad en las fronteras y temas de investigación con una perspectiva a medio y largo plazo destinado a informar a la Comisión Europea sobre las actividades de investigación que se van a organizar y financiar según el marco de financiación Horizonte 2020 para la investigación de la UE.

Asociación y cooperación con terceros países: En 2013, se concluyó un acuerdo de colaboración con las autoridades competentes de Azerbaiyán, lo que eleva a 19 (18) el número total de estos acuerdos. A partir de la base de los acuerdos de colaboración respectivos, se reforzó la cooperación operativa en materia de seguridad y gestión de fronteras entre la Agencia y las autoridades de terceros países con miras a desarrollar progresivamente una asociación mutuamente beneficiosa y sostenible. Se han alcanzado resultados tangibles sobre todo en lo relativo a intercambio de información, formación y actividades operativas conjuntas.

Cooperación con órganos de la UE y organizaciones internacionales: En 2013, partiendo de la base de los acuerdos concluidos (once acuerdos de colaboración, dos acuerdos de cooperación, dos memorandos de entendimiento, un acuerdo administrativo, un acuerdo de entendimiento y un acuerdo de nivel de servicio) se reforzó la cooperación con organismos de la UE y organizaciones internacionales; además se firmó un memorándum de entendimiento con Eurojust. En el ámbito de la «Trata de personas», la Agencia continuó el programa de formación de instructores y organizó tres sesiones para los instructores de los Estados miembros.

Se organizó un congreso sobre sistemas de equipos de guardias fronterizos europeos, con la participación de numerosas partes interesadas de la JAI. Se ha realizado el trabajo preparatorio para facilitar la ejecución del proyecto de asistencia liderado por la Agencia en el marco de la Asociación Oriental, con una cooperación extensiva de la OIM, el ACNUR, el CIDPM y la OMA. Se establecieron contactos con el Centro Conjunto de Investigación europeo para alcanzar sinergias en proyectos de seguridad.

Fuente: Anexo facilitado por la Agencia.

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RESPUESTAS DE LA AGENCIA

| 9-13: | La Agencia toma nota del dictamen cualificado del Tribunal sobre la legalidad y regularidad de las transacciones subyacentes.
  Frontex reconoce la opinión del Tribunal con respecto a que son razonables las comprobaciones previas a los pagos y la introducción de los controles ex ante reforzados a partir de junio de 2013. Desgraciadamente, la muestra estadística del Tribunal respecto a la auditoría de 2013 no incluía transacciones correspondientes al sistema de control ex ante reforzado. Por consiguiente, no se auditó el funcionamiento del sistema de control ex ante reforzado, aunque ya estaba implantado desde hacía siete meses en 2013. |
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9-13:

La Agencia toma nota del dictamen cualificado del Tribunal sobre la legalidad y regularidad de las transacciones subyacentes.

Frontex reconoce la opinión del Tribunal con respecto a que son razonables las comprobaciones previas a los pagos y la introducción de los controles ex ante reforzados a partir de junio de 2013. Desgraciadamente, la muestra estadística del Tribunal respecto a la auditoría de 2013 no incluía transacciones correspondientes al sistema de control ex ante reforzado. Por consiguiente, no se auditó el funcionamiento del sistema de control ex ante reforzado, aunque ya estaba implantado desde hacía siete meses en 2013.

| 15: | El proceso de reconciliación es un ejercicio largo y que lleva mucho tiempo, y además exige la cooperación y sistemas de información contable por ambas partes. La mayoría de entidades públicas no tienen sistemas contables centralizados ni llevan a cabo una contabilidad de devengo. Para mejorar la calidad de la reconciliación, la Agencia emprenderá un ejercicio adicional de reconciliación en verano de 2014. |
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15:

El proceso de reconciliación es un ejercicio largo y que lleva mucho tiempo, y además exige la cooperación y sistemas de información contable por ambas partes. La mayoría de entidades públicas no tienen sistemas contables centralizados ni llevan a cabo una contabilidad de devengo. Para mejorar la calidad de la reconciliación, la Agencia emprenderá un ejercicio adicional de reconciliación en verano de 2014.

| 16: | Se están desplegando continuos esfuerzos para reducir la tasa de prórrogas en el título III; los presupuestos rectificativos tardíos no están bajo el control de la Agencia; se prevé un mejor control de la financiación de las actividades operacionales de carácter plurianual, además de un consumo oportuno de los fondos C1. |
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16:

Se están desplegando continuos esfuerzos para reducir la tasa de prórrogas en el título III; los presupuestos rectificativos tardíos no están bajo el control de la Agencia; se prevé un mejor control de la financiación de las actividades operacionales de carácter plurianual, además de un consumo oportuno de los fondos C1.

| 17: | Por lo que hace referencia a las reglas de prórroga de los compromisos globales, la Agencia quiere señalar que en el Reglamento Financiero de Frontex, que sigue al Reglamento Financiero revisado, tras su revisión de 2013, siguen siendo vagas. |
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17:

Por lo que hace referencia a las reglas de prórroga de los compromisos globales, la Agencia quiere señalar que en el Reglamento Financiero de Frontex, que sigue al Reglamento Financiero revisado, tras su revisión de 2013, siguen siendo vagas.

| 18: | La Agencia consiguió reducir en un 30 % el número de transferencias en comparación con 2012, y proseguirá sus esfuerzos en esta dirección; sin embargo, las necesidades operacionales seguirán orientando la asignación de créditos a las líneas presupuestarias más necesitadas. |
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18:

La Agencia consiguió reducir en un 30 % el número de transferencias en comparación con 2012, y proseguirá sus esfuerzos en esta dirección; sin embargo, las necesidades operacionales seguirán orientando la asignación de créditos a las líneas presupuestarias más necesitadas.

| 19: | Desde su creación, Frontex ha reiterado en varias ocasiones a las autoridades polacas que cierren el acuerdo de sede, pero sin éxito; la entrada en vigor del Reglamento modificado de Frontex en diciembre de 2011 no cambió la situación. En fecha reciente, las autoridades polacas han manifestado su disposición a iniciar las negociaciones y ya se han realizado algunos intercambios al efecto. Por consiguiente la acción de seguimiento y corrección de este resultado está en manos de la Agencia solo en limitada medida. |
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19:

Desde su creación, Frontex ha reiterado en varias ocasiones a las autoridades polacas que cierren el acuerdo de sede, pero sin éxito; la entrada en vigor del Reglamento modificado de Frontex en diciembre de 2011 no cambió la situación. En fecha reciente, las autoridades polacas han manifestado su disposición a iniciar las negociaciones y ya se han realizado algunos intercambios al efecto. Por consiguiente la acción de seguimiento y corrección de este resultado está en manos de la Agencia solo en limitada medida.

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| 10.12.2014 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 442/318 |
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10.12.2014

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 442/318

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Agencia del GNSS Europeo correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia

(2014/C 442/37)

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Agencia del Sistema Europeo Global de Navegación por Satélite o GNSS (conocida como «GSA» y denominada en lo sucesivo «la Agencia»), con sede en Praga (1), se creó en virtud del Reglamento (UE) no 912/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo (2), por el que se deroga el Reglamento (CE) no 1321/2004 del Consejo (3) y se modifica el Reglamento (CE) no 683/2008 (4) Sus principales funciones son la explotación del Centro de Seguridad de Galileo, la acreditación de seguridad de los sistemas de radionavegación por satélite Galileo y EGNOS, la preparación de su comercialización y la realización de otras tareas ligadas a la ejecución de ambos programas (5). |
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1.

La Agencia del Sistema Europeo Global de Navegación por Satélite o GNSS (conocida como «GSA» y denominada en lo sucesivo «la Agencia»), con sede en Praga (1), se creó en virtud del Reglamento (UE) no 912/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo (2), por el que se deroga el Reglamento (CE) no 1321/2004 del Consejo (3) y se modifica el Reglamento (CE) no 683/2008 (4) Sus principales funciones son la explotación del Centro de Seguridad de Galileo, la acreditación de seguridad de los sistemas de radionavegación por satélite Galileo y EGNOS, la preparación de su comercialización y la realización de otras tareas ligadas a la ejecución de ambos programas (5).

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 2. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Agencia, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
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2.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Agencia, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  3. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Agencia (6), que comprenden los estados financieros y los estados sobre la ejecución presupuestaria correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 (7); |
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DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

3.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Agencia (6), que comprenden los estados financieros y los estados sobre la ejecución presupuestaria correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 (7);

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
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b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 4. | La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Agencia, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (8):






  a) | las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Agencia consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error; en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (9); y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Agencia previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Agencia en todos sus aspectos significativos; |
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4.

La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Agencia, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (8):

a)

las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Agencia consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error; en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (9); y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Agencia previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Agencia en todos sus aspectos significativos;

| b) | las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
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b)

las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 5. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (10) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
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5.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (10) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 6. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas. |
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6.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas.

| 7. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |
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7.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 8. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Agencia presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
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8.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Agencia presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 9. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
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9.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 10. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
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10.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

COMENTARIOS SOBRE LA LEGALIDAD Y REGULARIDAD DE LAS OPERACIONES

| 11. | La Agencia está encargada de organizar y gestionar la explotación del servicio europeo de navegación por complemento geoestacionario (EGNOS), que es el primer sistema de navegación por satélite paneuropeo. Con arreglo al acuerdo de delegación celebrado con la Comisión, la Agencia firmó un contrato para la explotación de EGNOS en el período 2014-2021 por un importe aproximado de 588 millones de euros. Aunque no se discute la concurrencia entre licitadores, un criterio de selección aplicado en la primera fase del procedimiento de contratación excluía a los consorcios, lo que no resulta conforme a las normas de desarrollo del Reglamento Financiero (11)
   (12). |
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11.

La Agencia está encargada de organizar y gestionar la explotación del servicio europeo de navegación por complemento geoestacionario (EGNOS), que es el primer sistema de navegación por satélite paneuropeo. Con arreglo al acuerdo de delegación celebrado con la Comisión, la Agencia firmó un contrato para la explotación de EGNOS en el período 2014-2021 por un importe aproximado de 588 millones de euros. Aunque no se discute la concurrencia entre licitadores, un criterio de selección aplicado en la primera fase del procedimiento de contratación excluía a los consorcios, lo que no resulta conforme a las normas de desarrollo del Reglamento Financiero (11)
   (12).

COMENTARIOS SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

| 12. | El nivel general de créditos comprometidos se aproximó al 100 % en todos los títulos. Sin embargo, el importe de los créditos comprometidos que se prorrogaron fue elevado en el título II (gastos administrativos) al ascender a 1,8 millones de euros (52 %), sobre todo por la firma de contratos específicos al final del ejercicio (0,9 millones de euros) al haberse retrasado la aprobación de un presupuesto rectificativo en septiembre que aportaba fondos adicionales a la Agencia. Otros 0,4 millones de euros corresponden a servicios prestados por los proveedores pero no facturados en 2013. |
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12.

El nivel general de créditos comprometidos se aproximó al 100 % en todos los títulos. Sin embargo, el importe de los créditos comprometidos que se prorrogaron fue elevado en el título II (gastos administrativos) al ascender a 1,8 millones de euros (52 %), sobre todo por la firma de contratos específicos al final del ejercicio (0,9 millones de euros) al haberse retrasado la aprobación de un presupuesto rectificativo en septiembre que aportaba fondos adicionales a la Agencia. Otros 0,4 millones de euros corresponden a servicios prestados por los proveedores pero no facturados en 2013.

SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

| 13. | En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con el ejercicio anterior. |
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13.

En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con el ejercicio anterior.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Pietro RUSSO, miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo, en su reunión del día 16 de septiembre de 2014.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  Decisión 2010/803/UE adoptada de común acuerdo entre los Representantes de los Gobiernos de los Estados miembros (DO L 342 de 28.12.2010, p. 15).

1

(2)  DO L 276 de 20.10.2010, p. 11.

2

(3)  DO L 246 de 20.7.2004, p. 1.

3

(4)  DO L 196 de 24.7.2008, p. 1.

4

(5)  El anexo II presenta de forma sintética y a título de información las competencias y actividades de la Agencia.

5

anexo II

(6)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

6

(7)  Estos comprenden la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria y su anexo.

7

(8)  Artículos 39 y 50 del Reglamento Delegado (UE) no 1271/2013 del Consejo (DO L 328 de 7.12.2013, p. 42).

8

o

(9)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

9

(10)  Artículo 107 del Reglamento (UE) no 1271/2013.

10

o

(11)  Artículo 116, apartado 6, del Reglamento (CE, Euratom) no 2342/2002 de la Comisión (DO L 357 de 31.12.2002, p. 1).

11

o

(12)  Artículo 121, apartado 5, del Reglamento Delegado (UE) no 1268/2012 de la Comisión (DO L 362 de 31.12.2012, p. 1).

12

o

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ANEXO I

Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores

| Ejercicio | Comentario del Tribunal | Estado de aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto) |
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| 2011 | En 2011, la Agencia procedió al pago de subvenciones con arreglo al VII Programa Marco de Investigación y Desarrollo (VII PM) por un importe de 5,8 millones de euros. A fin de verificar los gastos declarados por los beneficiarios (entidades públicas y privadas dedicadas a la investigación), la Agencia, pese a realizar controles de razonabilidad, no suele solicitar documentación justificativa que permitiría afrontar el riesgo de gastos no subvencionables. | Aplicada |
| 2012 | El nivel general de créditos comprometidos se aproximó al 100 % en todos los títulos. El nivel de créditos comprometidos que se prorrogaron a 2013 fue sin embargo elevado en el título II (gastos administrativos), ya que ascendió a 1,7 millones de euros (38 %). Ello se explica parcialmente por circunstancias ajenas al control de la Agencia, como el traslado de su sede a Praga en septiembre de 2012 (0,4 millones de euros) y la creación del Centro de Supervisión de la Seguridad de Galileo (0,4 millones de euros), que hizo necesaria la provisión de determinados bienes y servicios en el último trimestre del ejercicio. Además, se transfirió un importe de 0,7 millones de euros del título I (gastos de personal) al título II en noviembre de 2012 y se firmaron en diciembre de 2012 varios contratos de servicios jurídicos e informáticos que figuraban en el programa de trabajo de 2013. | s.o. |
| 2012 | El Tribunal identificó las siguientes insuficiencias en los procedimientos de selección de personal que afectaban a la transparencia y la igualdad de trato: no se fijaron las puntuaciones para la admisión a las pruebas escritas y orales y para la inscripción en la lista de candidatos idóneos, ni se previó tampoco en la convocatoria la posibilidad de presentar recurso por parte de los candidatos rechazados. | Aplicada |

Ejercicio

Comentario del Tribunal

Estado de aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto)

2011

En 2011, la Agencia procedió al pago de subvenciones con arreglo al VII Programa Marco de Investigación y Desarrollo (VII PM) por un importe de 5,8 millones de euros. A fin de verificar los gastos declarados por los beneficiarios (entidades públicas y privadas dedicadas a la investigación), la Agencia, pese a realizar controles de razonabilidad, no suele solicitar documentación justificativa que permitiría afrontar el riesgo de gastos no subvencionables.

Aplicada

2012

El nivel general de créditos comprometidos se aproximó al 100 % en todos los títulos. El nivel de créditos comprometidos que se prorrogaron a 2013 fue sin embargo elevado en el título II (gastos administrativos), ya que ascendió a 1,7 millones de euros (38 %). Ello se explica parcialmente por circunstancias ajenas al control de la Agencia, como el traslado de su sede a Praga en septiembre de 2012 (0,4 millones de euros) y la creación del Centro de Supervisión de la Seguridad de Galileo (0,4 millones de euros), que hizo necesaria la provisión de determinados bienes y servicios en el último trimestre del ejercicio. Además, se transfirió un importe de 0,7 millones de euros del título I (gastos de personal) al título II en noviembre de 2012 y se firmaron en diciembre de 2012 varios contratos de servicios jurídicos e informáticos que figuraban en el programa de trabajo de 2013.

s.o.

2012

El Tribunal identificó las siguientes insuficiencias en los procedimientos de selección de personal que afectaban a la transparencia y la igualdad de trato: no se fijaron las puntuaciones para la admisión a las pruebas escritas y orales y para la inscripción en la lista de candidatos idóneos, ni se previó tampoco en la convocatoria la posibilidad de presentar recurso por parte de los candidatos rechazados.

Aplicada

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ANEXO II

Agencia del GNSS Europeo (Bruselas)

Competencias y actividades

| Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado | Competitividad para el crecimiento y el empleo. |
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| Competencias de la Agencia


  [Reglamento (UE) no 912/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo] | Objetivos:

  contribuirá a obtener sistemas europeos de navegación por satélite plenamente operativos creados con arreglo a los programas EGNOS y Galileo.

  Funciones:







  — | Garantizará la acreditación de seguridad y la explotación de los centros de seguridad de Galileo, |

Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado

Competitividad para el crecimiento y el empleo.

Competencias de la Agencia

[Reglamento (UE) no 912/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo]

Objetivos:

contribuirá a obtener sistemas europeos de navegación por satélite plenamente operativos creados con arreglo a los programas EGNOS y Galileo.

Funciones:

—

Garantizará la acreditación de seguridad y la explotación de los centros de seguridad de Galileo,

| — | contribuirá a la preparación de la comercialización de los sistemas, incluido el análisis de mercado necesario, |
| --- | --- |

—

contribuirá a la preparación de la comercialización de los sistemas, incluido el análisis de mercado necesario,

| — | desempeñará otras funciones que le sean confiadas por la Comisión, como gestionar los programas marco de investigación y desarrollo tecnológico de la UE en lo referente a las tecnologías y las aplicaciones innovadoras de la navegación por satélite, fomentar las aplicaciones y los servicios en el mercado de la navegación por satélite, preparar la comercialización y explotación de los sistemas asegurando su funcionamiento correcto y su éxito, y garantizar que los componentes del sistema reciban la certificación oportuna. |
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—

desempeñará otras funciones que le sean confiadas por la Comisión, como gestionar los programas marco de investigación y desarrollo tecnológico de la UE en lo referente a las tecnologías y las aplicaciones innovadoras de la navegación por satélite, fomentar las aplicaciones y los servicios en el mercado de la navegación por satélite, preparar la comercialización y explotación de los sistemas asegurando su funcionamiento correcto y su éxito, y garantizar que los componentes del sistema reciban la certificación oportuna.

Gobernanza

Consejo de Administración

Composición

| — | Un representante por Estado miembro, |
| --- | --- |

—

Un representante por Estado miembro,

| — | cinco representantes de la Comisión, |
| --- | --- |

—

cinco representantes de la Comisión,

| — | un representante sin derecho a voto del Parlamento Europeo, |
| --- | --- |

—

un representante sin derecho a voto del Parlamento Europeo,

| — | un representante del Alto Representante de la Unión para Asuntos Exteriores y Política de Seguridad (AR) y otro de la Agencia Especial Europea (AEE) invitados en calidad de observadores. |
| --- | --- |

—

un representante del Alto Representante de la Unión para Asuntos Exteriores y Política de Seguridad (AR) y otro de la Agencia Especial Europea (AEE) invitados en calidad de observadores.

Tareas

| — | Nombra al director ejecutivo, |
| --- | --- |

—

Nombra al director ejecutivo,

| — | adopta el programa de trabajo anual, |
| --- | --- |

—

adopta el programa de trabajo anual,

| — | confecciona una estimación del estado de ingresos y gastos, |
| --- | --- |

—

confecciona una estimación del estado de ingresos y gastos,

| — | adopta el presupuesto, |
| --- | --- |

—

adopta el presupuesto,

| — | emite un dictamen sobre las cuentas definitivas de la Agencia, |
| --- | --- |

—

emite un dictamen sobre las cuentas definitivas de la Agencia,

| — | supervisa el funcionamiento del Centro de gestión de la seguridad del sistema Galileo, |
| --- | --- |

—

supervisa el funcionamiento del Centro de gestión de la seguridad del sistema Galileo,

| — | ejerce la autoridad disciplinaria con respecto al director ejecutivo, |
| --- | --- |

—

ejerce la autoridad disciplinaria con respecto al director ejecutivo,

| — | adopta las disposiciones específicas necesarias para regular el acceso a los documentos, |
| --- | --- |

—

adopta las disposiciones específicas necesarias para regular el acceso a los documentos,

| — | adopta el informe anual sobre las actividades y perspectivas de la Agencia. |
| --- | --- |

—

adopta el informe anual sobre las actividades y perspectivas de la Agencia.

Director ejecutivo

Nombrado por el Consejo de Administración.

Consejo de Acreditación de Seguridad

Composición

| — | Un representante por Estado miembro, |
| --- | --- |

—

Un representante por Estado miembro,

| — | un representante de la Comisión, |
| --- | --- |

—

un representante de la Comisión,

| — | un representante del AR, |
| --- | --- |

—

un representante del AR,

| — | un representante de la AEE invitado en calidad de observador. |
| --- | --- |

—

un representante de la AEE invitado en calidad de observador.

Tareas

Actuar como autoridad de acreditación de seguridad.

Auditor externo

Tribunal de Cuentas Europeo.

Autoridad de aprobación de la gestión

Parlamento previa recomendación del Consejo.

Medios a disposición de la Agencia en 2013 (2012)

Presupuesto final

53,3(20,8) millones de euros: 13,9(12,9) millones de euros de los cuales procedentes de la subvención de funcionamiento de la Comisión, y 39,4(7,9) millones de euros de fondos operativos proporcionados por la Comisión para tareas delegadas.

Efectivos a 31 de diciembre de 2013

Puestos autorizados: 77 (44)

Ocupados: 59 (39)

Otros puestos: 35 (29)

Total de efectivos: 94 (68) agentes encargados de tareas:

| — | operativas: 43 (34) |
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—

operativas: 43 (34)

| — | administrativas y de apoyo: 37 (23) |
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—

administrativas y de apoyo: 37 (23)

| — | mixtas: 14 (11) |
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—

mixtas: 14 (11)

Productos y servicios facilitados en 2013

Programas

Apoyo a la Comisión Europea en la ejecución de los programas EGNOS y Galileo.

Seguridad de los sistemas

Seguridad de los sistemas (acreditación de los sistemas y sitios, requisitos de seguridad específicos del sistema de Galileo, actividades de la Célula de Clave de Vuelo).

Apoyo al Servicio Público Regulado o PRS (preparación del segmento usuarios del PRS).

Explotación de los Centros de Supervisión de la Seguridad de Galileo.

Explotación de EGNOS y Galileo

Actividades preparatorias de EGNOS y explotación de Galileo

Desarrollo de mercados

Análisis de mercado y publicación de informes de mercado del GNSS.

Preparación del mercado para el lanzamiento de los primeros servicios de Galileo.

Acciones de desarrollo del mercado destinadas a la industria para impulsar la penetración de Galileo en mercados de consumidores y profesionales.

Ejecución de hojas de ruta de EGNOS en todos los mercados prioritarios con especial atención al transporte aéreo, marítimo y ferroviario.

Preparación del servicio de asistencia europeo del GNSS.

Información y divulgación: portal informativo EGNOS, sitio web GNSS e iniciativas diversas (Congreso European Space Solutions en Múnich, 40 participaciones en puntos de información y folletos, reunión PE-GNSS, lanzamiento de una página de Facebook para el GNSS).

Investigación y desarrollo

Gestión de proyectos del VII Programa Marco de Investigación y Horizonte 2020.

Optimización de resultados de los proyectos y consecución de objetivos estratégicos

Difusión de resultados de investigación y desarrollo.

Fuente: Anexo facilitado por la Agencia.

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RESPUESTAS DE LA AGENCIA

| 11. | Del marco jurídico del Cielo Único Europeo se desprende que:






  1) | el licitador adjudicatario del contrato contemplado habría de estar debidamente certificado (por ejemplo, para el servicio «Safety for life»), y ello habría de constituir un criterio de selección; |
| --- | --- | --- |

11.

Del marco jurídico del Cielo Único Europeo se desprende que:

1)

el licitador adjudicatario del contrato contemplado habría de estar debidamente certificado (por ejemplo, para el servicio «Safety for life»), y ello habría de constituir un criterio de selección;

| 2) | solo entidades jurídicas ya estables y consolidadas estarían autorizadas a obtener el certificado ANSP para CNS, obligatorio y no derogado, y el certificado EGNPS, lo que excluía, de facto, a los consorcios. |
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2)

solo entidades jurídicas ya estables y consolidadas estarían autorizadas a obtener el certificado ANSP para CNS, obligatorio y no derogado, y el certificado EGNPS, lo que excluía, de facto, a los consorcios.

En este sentido, la exclusión expresa de los consorcios no venía sino a traducir un estado de hecho en aras a la transparencia. En líneas más generales, la Agencia se congratula del reconocimiento del Tribunal en el sentido de que esta exclusión no tenía incidencia en el desarrollo del procedimiento que logró, de hecho, una competencia efectiva, como puso de manifiesto la presentación de cinco candidaturas.

| 12. | A finales del ejercicio se suscribió un volumen bastante considerable de compromisos debido a la tardía aprobación del presupuesto rectificativo. La modificación, aunque inicialmente prevista para marzo, no se adoptó finalmente sino a mediados de septiembre. La GSA se vio en la obligación de suspender la conclusión de estos contratos, previstos en un momento anterior del ejercicio, hasta que se aprobase el presupuesto rectificativo y se confirmase su importe exacto. Otras prórrogas inscritas en el título II eran consecuencia en gran parte de los servicios ligados al nuevo sitio del Centro de Supervisión de Seguridad de Galileo, establecido en Francia, y solo operativo desde el mes de septiembre de 2013. En consecuencia, muchos de estos pagos se consignaron durante el primer trimestre de 2014. En 2014, la Agencia conjugará sus esfuerzos no solo para adaptar la contratación al calendario sino también para garantizar los compromisos anteriores en el título II, ya que no se enfrenta a las mismas limitaciones presupuestarias que en 2013. |
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12.

A finales del ejercicio se suscribió un volumen bastante considerable de compromisos debido a la tardía aprobación del presupuesto rectificativo. La modificación, aunque inicialmente prevista para marzo, no se adoptó finalmente sino a mediados de septiembre. La GSA se vio en la obligación de suspender la conclusión de estos contratos, previstos en un momento anterior del ejercicio, hasta que se aprobase el presupuesto rectificativo y se confirmase su importe exacto. Otras prórrogas inscritas en el título II eran consecuencia en gran parte de los servicios ligados al nuevo sitio del Centro de Supervisión de Seguridad de Galileo, establecido en Francia, y solo operativo desde el mes de septiembre de 2013. En consecuencia, muchos de estos pagos se consignaron durante el primer trimestre de 2014. En 2014, la Agencia conjugará sus esfuerzos no solo para adaptar la contratación al calendario sino también para garantizar los compromisos anteriores en el título II, ya que no se enfrenta a las mismas limitaciones presupuestarias que en 2013.

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| 10.12.2014 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 442/326 |
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10.12.2014

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 442/326

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Agencia Europea para la Gestión Operativa de Sistemas Informáticos de Gran Magnitud en el Espacio de Libertad, Seguridad y Justicia (eu-LISA) correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia

(2014/C 442/38)

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Agencia Europea para la Gestión Operativa de Sistemas Informáticos de Gran Magnitud en el Espacio de Libertad, Seguridad y Justicia (también conocido como «eu-LISA», denominada en lo sucesivo «la Agencia»), con sede en Tallin, Estrasburgo y St Johann im Pongau (véase el apartado 18), se creó en virtud del Reglamento (CE) no 1077/2011del Parlamento Europeo y del Consejo (1). Su misión principal consiste en realizar las tareas operativas de gestión para el Sistema de Información de Schengen de segunda generación (SIS II), el Sistema de Información de Visados (VIS) y Eurodac (2). |
| --- | --- |

1.

La Agencia Europea para la Gestión Operativa de Sistemas Informáticos de Gran Magnitud en el Espacio de Libertad, Seguridad y Justicia (también conocido como «eu-LISA», denominada en lo sucesivo «la Agencia»), con sede en Tallin, Estrasburgo y St Johann im Pongau (véase el apartado 18), se creó en virtud del Reglamento (CE) no 1077/2011del Parlamento Europeo y del Consejo (1). Su misión principal consiste en realizar las tareas operativas de gestión para el Sistema de Información de Schengen de segunda generación (SIS II), el Sistema de Información de Visados (VIS) y Eurodac (2).

| 2. | La Comisión otorgó autonomía financiera a la Agencia el 22 de mayo de 2013 y, por tanto, el período examinado por la fiscalización del ejercicio presupuestario en cuestión abarcó desde la fecha mencionada hasta el 31 de diciembre de 2013. |
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2.

La Comisión otorgó autonomía financiera a la Agencia el 22 de mayo de 2013 y, por tanto, el período examinado por la fiscalización del ejercicio presupuestario en cuestión abarcó desde la fecha mencionada hasta el 31 de diciembre de 2013.

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 3. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Agencia, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
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3.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Agencia, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  4. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Agencia que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013; |
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DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

4.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Agencia que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
| --- | --- |

b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 5. | La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Agencia, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):






  a) | las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Agencia consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Agencia previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Agencia en todos sus aspectos significativos; |
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5.

La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Agencia, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):

a)

las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Agencia consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Agencia previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Agencia en todos sus aspectos significativos;

| b) | las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
| --- | --- |

b)

las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 6. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
| --- | --- |

6.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 7. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas. |
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7.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas.

| 8. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |
| --- | --- |

8.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 9. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Agencia presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
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9.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Agencia presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 10. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
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10.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

Párrafo de énfasis en relación con la fiabilidad de las cuentas

| 11. | Sin cuestionar la opinión emitida en el apartado 9, el Tribunal llama la atención sobre la valoración del Sistema de Información de Schengen (SIS II), del Sistema de Información de Visados (VIS) y de Eurodac en las cuentas de la Agencia. La gestión operativa de estos sistemas es la función esencial de la Agencia y le fue transferida por la Comisión en mayo de 2013 mediante una operación sin contraprestación. Dada la falta de información completa y fiable sobre el coste total de su desarrollo, los sistemas se registran en las cuentas de la Agencia por sus valores netos según aparecen en los registros de la Comisión y se actualizan al final del ejercicio. Estos valores se refieren principalmente al material informático y a programas comerciales y no incluyen los costes de desarrollo de los programas (véase la nota 6.3.1 a las cuentas anuales de la Agencia). |
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11.

Sin cuestionar la opinión emitida en el apartado 9, el Tribunal llama la atención sobre la valoración del Sistema de Información de Schengen (SIS II), del Sistema de Información de Visados (VIS) y de Eurodac en las cuentas de la Agencia. La gestión operativa de estos sistemas es la función esencial de la Agencia y le fue transferida por la Comisión en mayo de 2013 mediante una operación sin contraprestación. Dada la falta de información completa y fiable sobre el coste total de su desarrollo, los sistemas se registran en las cuentas de la Agencia por sus valores netos según aparecen en los registros de la Comisión y se actualizan al final del ejercicio. Estos valores se refieren principalmente al material informático y a programas comerciales y no incluyen los costes de desarrollo de los programas (véase la nota 6.3.1 a las cuentas anuales de la Agencia).

| 12. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan la opinión del Tribunal sobre la fiabilidad de las cuentas ni su opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las mismas. Hay que señalar que 2013 fue el primer ejercicio de autonomía financiera de la Agencia, y que aún no han terminado de establecerse todos sus procedimientos. |
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12.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan la opinión del Tribunal sobre la fiabilidad de las cuentas ni su opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las mismas. Hay que señalar que 2013 fue el primer ejercicio de autonomía financiera de la Agencia, y que aún no han terminado de establecerse todos sus procedimientos.

COMENTARIOS SOBRE LOS CONTROLES INTERNOS

| 13. | El desarrollo de las normas de control de la Agencia no había concluido al final del ejercicio. Las normas fueron aprobadas por el Consejo de Administración en junio de 2014. |
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13.

El desarrollo de las normas de control de la Agencia no había concluido al final del ejercicio. Las normas fueron aprobadas por el Consejo de Administración en junio de 2014.

| 14. | El inmovilizado material no cuenta con cobertura de seguro, salvo el de multirriesgos e incendio de los locales de Tallin. |
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14.

El inmovilizado material no cuenta con cobertura de seguro, salvo el de multirriesgos e incendio de los locales de Tallin.

COMENTARIOS SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

| 15. | De conformidad con el reglamento constitutivo de la Agencia (8), la Comisión se encargó de su creación y funcionamiento inicial hasta que esta obtuvo su autonomía financiera el 22 de mayo de 2013. La migración de datos sobre créditos de compromiso y de pago de la Comisión a la Agencia fue un proceso complejo y la conciliación de las cifras de los sistemas contables de ambas concluyó en junio de 2014, lo que repercutió en la planificación de pagos de la Agencia y la elaboración de sus cuentas provisionales. |
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15.

De conformidad con el reglamento constitutivo de la Agencia (8), la Comisión se encargó de su creación y funcionamiento inicial hasta que esta obtuvo su autonomía financiera el 22 de mayo de 2013. La migración de datos sobre créditos de compromiso y de pago de la Comisión a la Agencia fue un proceso complejo y la conciliación de las cifras de los sistemas contables de ambas concluyó en junio de 2014, lo que repercutió en la planificación de pagos de la Agencia y la elaboración de sus cuentas provisionales.

| 16. | Según las cuentas finales de la Agencia, los porcentajes de ejecución presupuestaria fueron del 96 % para los créditos de compromiso y del 67 % para los créditos de pago. Debido a que parte del presupuesto anual de la Agencia fue ejecutado por la Comisión y a que las estructuras presupuestarias de ambas eran diferentes, no pudo llevarse a cabo un análisis más detallado de 2013 por partidas presupuestarias. |
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16.

Según las cuentas finales de la Agencia, los porcentajes de ejecución presupuestaria fueron del 96 % para los créditos de compromiso y del 67 % para los créditos de pago. Debido a que parte del presupuesto anual de la Agencia fue ejecutado por la Comisión y a que las estructuras presupuestarias de ambas eran diferentes, no pudo llevarse a cabo un análisis más detallado de 2013 por partidas presupuestarias.

| 17. | Con arreglo al reglamento constitutivo de la Agencia (9), los países asociados a la ejecución, aplicación y desarrollo del acervo de Schengen y a las medidas relativas a Eurodac deben contribuir al presupuesto de la Agencia, pero, aunque los países asociados a Schengen usaban los sistemas gestionados por la Agencia en 2013, las negociaciones de la Comisión seguían aún en curso. |
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17.

Con arreglo al reglamento constitutivo de la Agencia (9), los países asociados a la ejecución, aplicación y desarrollo del acervo de Schengen y a las medidas relativas a Eurodac deben contribuir al presupuesto de la Agencia, pero, aunque los países asociados a Schengen usaban los sistemas gestionados por la Agencia en 2013, las negociaciones de la Comisión seguían aún en curso.

OTROS COMENTARIOS

| 18. | Aunque la sede de la Agencia se encuentra en Tallin (46 puestos cubiertos), las actividades operativas se desarrollan en Estrasburgo (79 puestos cubiertos) (10). Es probable que la eficacia de la gestión aumentara y se redujeran los costes administrativos y todo el personal se encontrara en la misma ubicación. |
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18.

Aunque la sede de la Agencia se encuentra en Tallin (46 puestos cubiertos), las actividades operativas se desarrollan en Estrasburgo (79 puestos cubiertos) (10). Es probable que la eficacia de la gestión aumentara y se redujeran los costes administrativos y todo el personal se encontrara en la misma ubicación.

| 19. | Todavía no se ha firmado un acuerdo de sede que aclare las condiciones de funcionamiento de la Agencia y de su personal con Estonia, Estado miembro de acogida y las negociaciones seguían aún en curso en el momento de la fiscalización. |
| --- | --- |

19.

Todavía no se ha firmado un acuerdo de sede que aclare las condiciones de funcionamiento de la Agencia y de su personal con Estonia, Estado miembro de acogida y las negociaciones seguían aún en curso en el momento de la fiscalización.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Pietro RUSSO, miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo, en su reunión del día 16 de septiembre de 2014.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  DO L 286 de 1.11.2011, p. 1.

1

(2)  El anexo I presenta de forma sintética y a título de información las competencias y actividades de la Agencia.

2

anexo I

(3)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

3

(4)  Estos comprenden la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria y su anexo.

4

(5)  Artículos 39 y 50 del Reglamento Delegado (UE) no 1271/2013 de la Comisión (DO L 328 de 7.12.2013, p. 42).

5

o

(6)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

6

(7)  Artículo 107 del Reglamento (UE) no 1271/2013.

7

o

(8)  Artículo 32 del Reglamento (UE) no 1077/2011.

8

o

(9)  Artículo 32 del Reglamento (UE) no 1077/2011.

9

o

(10)  Los sistemas de copia de seguridad de la Agencia se encuentran en St Johann im Pongau, donde no se cuenta con personal.

10

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ANEXO I

Agencia Europea para la Gestión Operativa de Sistemas Informáticos de Gran Magnitud en el Espacio de Libertad, Seguridad y Justicia (Tallin)

Competencias y actividades

| Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado


  Artículo 74, artículo 77, apartado 2, letras a) y b), artículo 78, apartado 2, letra e), artículo 79, apartado 2, letra c), artículo 82, apartado 1, letra d), artículo 85, apartado 1, artículo 87, apartado 2, letra a), y artículo 88, apartado 2, del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea) | Contribuir a la creación de un espacio de libre circulación de personas aumentando la cooperación sobre cuestiones transfronterizas, como asilo, inmigración y control de las fronteras, y cooperación policial y judicial en asuntos penales. |
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| Competencias de la Agencia


  [Reglamento (CE) no 1077/2011 del Parlamento Europeo y del Consejo] | De conformidad con su Reglamento constitutivo (UE) no 1077/2011 y sin perjuicio de las respectivas responsabilidades de la Comisión y de los Estados miembros con arreglo a los instrumentos legislativos aplicables a los sistemas informáticos de gran magnitud, la Agencia garantizará:






  a) | el funcionamiento eficaz, seguro y continuo de los sistemas informáticos de gran magnitud: actualmente, el Sistema de Información Schengen de segunda generación (SIS II), el Sistema de Información de Visados (VIS) y una base de datos de gran magnitud para la comparación de las impresiones dactilares para la aplicación efectiva del Convenio de Dublín (EURODAC); |

Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado

Artículo 74, artículo 77, apartado 2, letras a) y b), artículo 78, apartado 2, letra e), artículo 79, apartado 2, letra c), artículo 82, apartado 1, letra d), artículo 85, apartado 1, artículo 87, apartado 2, letra a), y artículo 88, apartado 2, del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea)

Contribuir a la creación de un espacio de libre circulación de personas aumentando la cooperación sobre cuestiones transfronterizas, como asilo, inmigración y control de las fronteras, y cooperación policial y judicial en asuntos penales.

Competencias de la Agencia

[Reglamento (CE) no 1077/2011 del Parlamento Europeo y del Consejo]

De conformidad con su Reglamento constitutivo (UE) no 1077/2011 y sin perjuicio de las respectivas responsabilidades de la Comisión y de los Estados miembros con arreglo a los instrumentos legislativos aplicables a los sistemas informáticos de gran magnitud, la Agencia garantizará:

a)

el funcionamiento eficaz, seguro y continuo de los sistemas informáticos de gran magnitud: actualmente, el Sistema de Información Schengen de segunda generación (SIS II), el Sistema de Información de Visados (VIS) y una base de datos de gran magnitud para la comparación de las impresiones dactilares para la aplicación efectiva del Convenio de Dublín (EURODAC);

| b) | la gestión eficaz y financieramente responsable de los sistemas informáticos de gran magnitud; |
| --- | --- |

b)

la gestión eficaz y financieramente responsable de los sistemas informáticos de gran magnitud;

| c) | una calidad elevada adecuada del servicio para los usuarios de los sistemas informáticos de gran magnitud; |
| --- | --- |

c)

una calidad elevada adecuada del servicio para los usuarios de los sistemas informáticos de gran magnitud;

| d) | la continuidad y el servicio ininterrumpido; |
| --- | --- |

d)

la continuidad y el servicio ininterrumpido;

| e) | un alto nivel de protección de datos, de conformidad con las normas aplicables, incluidas las disposiciones específicas para cada uno de los sistemas informáticos de gran magnitud; |
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e)

un alto nivel de protección de datos, de conformidad con las normas aplicables, incluidas las disposiciones específicas para cada uno de los sistemas informáticos de gran magnitud;

| f) | un nivel adecuado de seguridad física y de los datos, de conformidad con las normas aplicables, incluidas las disposiciones específicas para cada uno de los sistemas informáticos de gran magnitud; |
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f)

un nivel adecuado de seguridad física y de los datos, de conformidad con las normas aplicables, incluidas las disposiciones específicas para cada uno de los sistemas informáticos de gran magnitud;

| g) | el uso de una estructura de gestión adecuada del proyecto para el desarrollo eficiente de los sistemas informáticos de gran magnitud. |
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g)

el uso de una estructura de gestión adecuada del proyecto para el desarrollo eficiente de los sistemas informáticos de gran magnitud.

Gobernanza

| 1. | Consejo de Administración
  Compuesto de un miembro designado por cada Estado miembro, dos representantes de la Comisión Europea y un miembro de cada país asociado a la ejecución, aplicación y desarrollo del acervo de Schengen y a las medidas relativas a Eurodac. Su función consiste en garantizar que la Agencia lleva a cabo sus tareas, entre otras, el nombramiento o, en su caso, la destitución, del Director Ejecutivo. |
| --- | --- |

1.

Compuesto de un miembro designado por cada Estado miembro, dos representantes de la Comisión Europea y un miembro de cada país asociado a la ejecución, aplicación y desarrollo del acervo de Schengen y a las medidas relativas a Eurodac. Su función consiste en garantizar que la Agencia lleva a cabo sus tareas, entre otras, el nombramiento o, en su caso, la destitución, del Director Ejecutivo.

| 2. | Director ejecutivo
  Nombrado por el Consejo de Administración a partir de una lista de candidatos elegibles, designados mediante concurso general organizado por la Comisión. Su cometido es gestionar a la Agencia y representarla asumirá la plena responsabilidad de las funciones confiadas a la Agencia y estará sometido al procedimiento anual de aprobación de la gestión presupuestaria por el Parlamento Europeo para la ejecución del presupuesto. |
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2.

Nombrado por el Consejo de Administración a partir de una lista de candidatos elegibles, designados mediante concurso general organizado por la Comisión. Su cometido es gestionar a la Agencia y representarla asumirá la plena responsabilidad de las funciones confiadas a la Agencia y estará sometido al procedimiento anual de aprobación de la gestión presupuestaria por el Parlamento Europeo para la ejecución del presupuesto.

| 3. | Grupos consultivos: Grupo consultivo SIS II, Grupo consultivo VIS y Grupo consultivo Eurodac
  Compuestos de un representante de cada Estado miembro, de la Comisión y de cada país asociado a la ejecución, aplicación y desarrollo del acervo de Schengen y a las medidas relativas a Eurodac. Su cometido es asesorar al Consejo de Administración sobre los sistemas informáticos de gran magnitud, en particular en el contexto de la preparación del programa de trabajo anual y del informe anual de actividad. |
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3.

Compuestos de un representante de cada Estado miembro, de la Comisión y de cada país asociado a la ejecución, aplicación y desarrollo del acervo de Schengen y a las medidas relativas a Eurodac. Su cometido es asesorar al Consejo de Administración sobre los sistemas informáticos de gran magnitud, en particular en el contexto de la preparación del programa de trabajo anual y del informe anual de actividad.

Medios a disposición de la Agencia en 2013

Presupuesto definitivo (1):

61,35 millones de euros (créditos de compromiso)

34,38 millones de euros (créditos de pago)

Efectivos a 31 de diciembre de 2013:

Puestos previstos en el organigrama:

| — | 120 agentes temporales, |
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—

120 agentes temporales,

| — | 6 agentes contractuales, |
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—

6 agentes contractuales,

| — | 6 expertos nacionales en comisión de servicio. |
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—

6 expertos nacionales en comisión de servicio.

puestos cubiertos:

| — | 120 agentes temporales, |
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—

120 agentes temporales,

| — | 5 agentes contractuales, |
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—

5 agentes contractuales,

| — | 3 expertos nacionales en comisión de servicio. |
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—

3 expertos nacionales en comisión de servicio.

Productos y servicios facilitados en 2013

h) Entre otros productos y servicios:

| — | Gestión operativa y evolución de SIS II, VIS y EURODAC. |
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—

Gestión operativa y evolución de SIS II, VIS y EURODAC.

| — | Servicio de asistencia a los usuarios (helpdesk): proporcionó servicios de primer nivel a usuarios de todos los sistemas gestionados por la Agencia. |
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—

Servicio de asistencia a los usuarios (helpdesk): proporcionó servicios de primer nivel a usuarios de todos los sistemas gestionados por la Agencia.

| — | Seguimiento y evolución de acuerdos de nivel de servicio adecuados para estos sistemas gestionados por la Agencia. |
| --- | --- |

—

Seguimiento y evolución de acuerdos de nivel de servicio adecuados para estos sistemas gestionados por la Agencia.

| — | Provisión de coordinación seguridad y supervisión de las relaciones entre los Estados miembros y el proveedor de redes para la infraestructura de comunicación de SIS II, EURODAC y VIS (red sTESTA). |
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—

Provisión de coordinación seguridad y supervisión de las relaciones entre los Estados miembros y el proveedor de redes para la infraestructura de comunicación de SIS II, EURODAC y VIS (red sTESTA).

| — | Participación en los procesos preparatorios de diseño, desarrollo y ejecución de nuevos sistemas. |
| --- | --- |

—

Participación en los procesos preparatorios de diseño, desarrollo y ejecución de nuevos sistemas.

| — | Estadísticas: suministro puntual y exacto de estadísticas e información sobre el rendimiento de los sistemas, como prevén los correspondientes fundamentos jurídicos. |
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—

Estadísticas: suministro puntual y exacto de estadísticas e información sobre el rendimiento de los sistemas, como prevén los correspondientes fundamentos jurídicos.

| — | Información: cumplimiento de todas las obligaciones de notificación previstas en el reglamento constitutivo y en los fundamentos jurídicos para los sistemas informáticos gestionados por la Agencia. |
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—

Información: cumplimiento de todas las obligaciones de notificación previstas en el reglamento constitutivo y en los fundamentos jurídicos para los sistemas informáticos gestionados por la Agencia.

| — | Seguimiento de las nuevas tecnologías y de las soluciones pertinentes para la gestión operativa y la evolución de SIS II, VIS, EURODAC y otros sistemas informáticos de gran magnitud. |
| --- | --- |

—

Seguimiento de las nuevas tecnologías y de las soluciones pertinentes para la gestión operativa y la evolución de SIS II, VIS, EURODAC y otros sistemas informáticos de gran magnitud.

| — | Formación: suministro de planes individualizados de formación destinados a las autoridades nacionales sobre los sistemas informáticos gestionados por la Agencia. |
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—

Formación: suministro de planes individualizados de formación destinados a las autoridades nacionales sobre los sistemas informáticos gestionados por la Agencia.

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(1)  Del período comprendido entre el 22 de mayo de 2013, cuando la Agencia obtuvo la autonomía financiera, y el 31 de diciembre de 2013

Fuente: Anexo facilitado por la Agencia.

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RESPUESTAS DE LA AGENCIA

| 11. | La Agencia acepta las observaciones del Tribunal, tras analizar las notas del balance financiero, en la rúbrica 6.3.1, «Activo inmovilizado», sección «Transferencia material de inmovilizado material e inmaterial recibido de otras entidades consolidadas». |
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11.

La Agencia acepta las observaciones del Tribunal, tras analizar las notas del balance financiero, en la rúbrica 6.3.1, «Activo inmovilizado», sección «Transferencia material de inmovilizado material e inmaterial recibido de otras entidades consolidadas».

| 13. | La Agencia concuerda con las observaciones del Tribunal y velará por seguir reforzando sus procesos y procedimientos ya en vigor, con el fin de garantizar la plena conformidad con los requisitos establecidos en las normas de control interno. |
| --- | --- |

13.

La Agencia concuerda con las observaciones del Tribunal y velará por seguir reforzando sus procesos y procedimientos ya en vigor, con el fin de garantizar la plena conformidad con los requisitos establecidos en las normas de control interno.

| 14. | Se encuentran en fase de proyecto las especificaciones técnicas y para el segundo semestre del año está prevista la adjudicación de contratos públicos con el fin de iniciar la ejecución contractual durante el cuarto trimestre de 2014. |
| --- | --- |

14.

Se encuentran en fase de proyecto las especificaciones técnicas y para el segundo semestre del año está prevista la adjudicación de contratos públicos con el fin de iniciar la ejecución contractual durante el cuarto trimestre de 2014.

| 15. | Durante la transferencia de la Comisión Europea a la Agencia de las responsabilidades relativas a la gestión operativa de los sistemas, se produjo un intenso intercambio de información a nivel de trabajo. Como la Comisión ha comunicado a la Agencia:






  — | el proceso de migración había seguido un proceso estándar, ya utilizado para la interdependencia de agencias, |
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15.

Durante la transferencia de la Comisión Europea a la Agencia de las responsabilidades relativas a la gestión operativa de los sistemas, se produjo un intenso intercambio de información a nivel de trabajo. Como la Comisión ha comunicado a la Agencia:

—

el proceso de migración había seguido un proceso estándar, ya utilizado para la interdependencia de agencias,

| — | una tercera parte realizó los controles de coherencia para garantizar la seguridad y la integridad de la transferencia. |
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—

una tercera parte realizó los controles de coherencia para garantizar la seguridad y la integridad de la transferencia.

Como apoyo al ejercicio de migración, se transmitió a la eu-LISA una serie de exhaustivos documentos, en formato electrónico o impreso, relativos a la documentación técnica o los contractos firmados; la Comisión conservó algunos documentos originales con fines de control y auditoría.

Si bien la Agencia reconoce la complejidad y duración del ejercicio de reconciliación, se ha llevado a término una reconciliación completa de los datos presupuestarios presentando una visión general exhaustiva del presupuesto para 2013, es decir, una visión que combina las actuaciones de la DG HOME y de la Agencia. Dado que la migración de créditos consiguientemente a la independencia financiera no es un ejercicio recurrente, se prevé que la futura relación de la ejecución presupuestaria proporcione las bases para un análisis plenamente detallado.

| 17. | El procedimiento de adopción por el Consejo se iniciará tan pronto como concluyan las negociaciones conducidas por la Comisión. Consiguientemente a la decisión del Consejo, los países asociados tendrán que ratificar el acuerdo en consonancia con sus legislaciones nacionales. Téngase en cuenta que el texto de los acuerdos actualmente incluye una disposición que lleva aparejado el pago retroactivo de las contribuciones a la Agencia, con efecto a partir de diciembre de 2012. |
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17.

El procedimiento de adopción por el Consejo se iniciará tan pronto como concluyan las negociaciones conducidas por la Comisión. Consiguientemente a la decisión del Consejo, los países asociados tendrán que ratificar el acuerdo en consonancia con sus legislaciones nacionales. Téngase en cuenta que el texto de los acuerdos actualmente incluye una disposición que lleva aparejado el pago retroactivo de las contribuciones a la Agencia, con efecto a partir de diciembre de 2012.

| 18. | La organización de la Agencia está regulada por su Reglamento constitutivo. La Agencia no está en grado de comentar en detalle respecto a estas observaciones. |
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18.

La organización de la Agencia está regulada por su Reglamento constitutivo. La Agencia no está en grado de comentar en detalle respecto a estas observaciones.

| 19. | La Agencia acepta la observación. El único asunto pendiente objeto de negociaciones con el Gobierno estonio se refiere al régimen IVA aplicable al personal de la Agencia. |
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19.

La Agencia acepta la observación. El único asunto pendiente objeto de negociaciones con el Gobierno estonio se refiere al régimen IVA aplicable al personal de la Agencia.

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| 10.12.2014 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 442/332 |
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10.12.2014

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 442/332

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Oficina de Armonización del Mercado Interior correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Oficina

(2014/C 442/39)

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Oficina de Armonización del Mercado Interior (conocida como «OAMI» y denominada en lo sucesivo «la Oficina»), con sede en Alicante, se creó en virtud del Reglamento (CE) no 40/94 del Consejo (1), derogado y reemplazado por el Reglamento (CE) no 207/2009 (2). Su misión consiste en aplicar la legislación europea en materia de marcas, diseños y modelos, que confiere a las empresas una protección uniforme en todo el territorio de la Unión Europea (3). |
| --- | --- |

1.

La Oficina de Armonización del Mercado Interior (conocida como «OAMI» y denominada en lo sucesivo «la Oficina»), con sede en Alicante, se creó en virtud del Reglamento (CE) no 40/94 del Consejo (1), derogado y reemplazado por el Reglamento (CE) no 207/2009 (2). Su misión consiste en aplicar la legislación europea en materia de marcas, diseños y modelos, que confiere a las empresas una protección uniforme en todo el territorio de la Unión Europea (3).

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 2. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Oficina, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
| --- | --- |

2.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Oficina, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  3. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Oficina, que comprenden los estados financieros (4) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (5) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013; |
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DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

3.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Oficina, que comprenden los estados financieros (4) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (5) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
| --- | --- |

b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 4. | La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Oficina, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (6):






  a) | las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Oficina consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (7) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El presidente aprobará las cuentas anuales de la Oficina previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Oficina en todos sus aspectos significativos; |
| --- | --- | --- |

4.

La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Oficina, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (6):

a)

las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Oficina consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (7) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El presidente aprobará las cuentas anuales de la Oficina previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Oficina en todos sus aspectos significativos;

| b) | las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
| --- | --- |

b)

las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 5. | El Tribunal presentará al comité presupuestario de la Oficina, basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (8). El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Oficina estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
| --- | --- |

5.

El Tribunal presentará al comité presupuestario de la Oficina, basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (8). El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Oficina estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 6. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como de la valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas. |
| --- | --- |

6.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como de la valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas.

| 7. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |
| --- | --- |

7.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 8. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Oficina presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
| --- | --- |

8.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Oficina presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 9. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
| --- | --- |

9.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 10. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
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10.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA

| 11. | El importe de las prórrogas anuladas de ejercicios anteriores ascendió de 4,2 millones de euros (13 %) en 2012 a 6 millones (16 %) en 2013. En ambos ejercicios, el motivo principal fue la sobrestimación de los costes reembolsables en los acuerdos de cooperación con las oficinas nacionales de los Estados miembros (1,9 millones de euros en 2012 y 3,8 millones de euros en 2013), lo que indica la necesidad de obtener de dichas oficinas nacionales información más precisa sobre los gastos reales al final del ejercicio. |
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11.

El importe de las prórrogas anuladas de ejercicios anteriores ascendió de 4,2 millones de euros (13 %) en 2012 a 6 millones (16 %) en 2013. En ambos ejercicios, el motivo principal fue la sobrestimación de los costes reembolsables en los acuerdos de cooperación con las oficinas nacionales de los Estados miembros (1,9 millones de euros en 2012 y 3,8 millones de euros en 2013), lo que indica la necesidad de obtener de dichas oficinas nacionales información más precisa sobre los gastos reales al final del ejercicio.

| 12. | El nivel de créditos comprometidos en 2013 para los distintos títulos osciló entre el 98 % y el 89 % del total de créditos, lo que indica que los compromisos jurídicos se contrajeron en los plazos oportunos. El nivel de créditos comprometidos prorrogados a 2013 era elevado en el caso del título II (gastos administrativos), donde se situó en 23,9 millones de euros (28 %) y del título III, donde se situó en 13,3 millones de euros (38 %). En el título II, la razón fue la existencia de contratos plurianuales relacionados principalmente con la construcción del nuevo edificio, el desarrollo de las aplicaciones informáticas y los servicios y suministros encargados, según lo previsto, al final de 2013, que no tenían que pagarse hasta 2014. En el título III, el motivo fundamental reside en los acuerdos de cooperación con las oficinas nacionales que no debían presentar las declaraciones de gastos hasta 2014, así como el habitual encargo de los servicios de traducción de los últimos meses de 2013, que no tenía que pagarse hasta 2014. |
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12.

El nivel de créditos comprometidos en 2013 para los distintos títulos osciló entre el 98 % y el 89 % del total de créditos, lo que indica que los compromisos jurídicos se contrajeron en los plazos oportunos. El nivel de créditos comprometidos prorrogados a 2013 era elevado en el caso del título II (gastos administrativos), donde se situó en 23,9 millones de euros (28 %) y del título III, donde se situó en 13,3 millones de euros (38 %). En el título II, la razón fue la existencia de contratos plurianuales relacionados principalmente con la construcción del nuevo edificio, el desarrollo de las aplicaciones informáticas y los servicios y suministros encargados, según lo previsto, al final de 2013, que no tenían que pagarse hasta 2014. En el título III, el motivo fundamental reside en los acuerdos de cooperación con las oficinas nacionales que no debían presentar las declaraciones de gastos hasta 2014, así como el habitual encargo de los servicios de traducción de los últimos meses de 2013, que no tenía que pagarse hasta 2014.

OTROS COMENTARIOS

| 13. | La Oficina dispone de un plan de continuidad de actividades y de gestión de crisis en vigor que establece que aproximadamente veinticinco puestos han de estar ocupados permanentemente por trabajadores de guardia. Pese a que el comité presupuestario de la Oficina aprueba cada año los créditos presupuestarios por servicios de guardia, el importe abonado en 2013 (4 02  458 euros) excede considerablemente del abonado por otras agencias que necesitan garantizar un servicio permanente. |
| --- | --- |

13.

La Oficina dispone de un plan de continuidad de actividades y de gestión de crisis en vigor que establece que aproximadamente veinticinco puestos han de estar ocupados permanentemente por trabajadores de guardia. Pese a que el comité presupuestario de la Oficina aprueba cada año los créditos presupuestarios por servicios de guardia, el importe abonado en 2013 (4 02  458 euros) excede considerablemente del abonado por otras agencias que necesitan garantizar un servicio permanente.

SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

| 14. | En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con los ejercicios anteriores. |
| --- | --- |

14.

En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con los ejercicios anteriores.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Milan Martin CVIKL, miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo, en su reunión del día 8 de julio de 2014.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  DO L 11 de 14.1.1994, p. 1.

1

(2)  DO L 78 de 24.3.2009, p. 1.

2

(3)  El anexo II presenta de forma sintética y a título de información las competencias y actividades de la Oficina.

3

anexo II

(4)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

4

(5)  Estos comprenden la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria y su anexo.

5

(6)  Artículos 38 y 43 del Reglamento no CB-3-09 del Comité presupuestario de la Oficina de Armonización del Mercado Interior.

6

o

(7)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

7

(8)  Artículos 91 a 95 del Reglamento no CB-3-09 del Comité presupuestario de la Oficina de Armonización del Mercado Interior.

8

o

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ANEXO I

Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores

| Ejercicio | Comentario del Tribunal | Estado de la aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/sin objeto) |
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| 2011 | El Tribunal identificó diversas deficiencias en el acuerdo de nivel de servicio entre la Oficina y el Centro de Traducción de los Órganos de la Unión Europea (CdT) correspondiente a 2011. El acuerdo fue firmado por la Oficina el 20 de junio de 2011 y, con arreglo al artículo 10, entró en vigor el 1 de enero de 2011. La ejecución del contrato comenzó antes de haber sido firmado. A instancias del Centro de Traducción, la Oficina efectuó un pago compensatorio de 1,8 millones de euros (1) que, además, fue autorizado sin que existieran compromiso presupuestario alguno ni créditos disponibles al efecto (2). | Sin objeto |
| 2011 | La Oficina aún debe mejorar su gestión del inmovilizado. En cuanto a los activos inmateriales generados por la Oficina, los procedimientos contables y la información sobre los gastos no eran fiables. | Aplicada |
| 2011 | El saldo en efectivo de la Oficina a 31 de diciembre de 2011 ascendía a 520 millones de euros (495 millones de euros en 2010). Con arreglo a la política de tesorería aprobada por el comité presupuestario en 2010, dicho saldo estaba depositado en nueve bancos de cinco Estados miembros. | Aplicada
  No obstante, el Tribunal señala la existencia de un nivel todavía elevado de saldo en efectivo. |
| 2012 | De los 31,9 millones de euros de créditos comprometidos que habían sido prorrogados de 2011 a 2012, se anuló en 2012 un total de 4,16 millones de euros (13 %). De este importe, 1,93 millones de euros se referían a acuerdos de cooperación con Estados miembros que no absorbieron la totalidad de los fondos que tenían asignados. | Sin objeto |
| 2012 | En 2012, el nivel general de créditos comprometidos representó el 93 %, lo que indica que los compromisos se contrajeron puntualmente. No obstante, el nivel de créditos comprometidos prorrogados a 2013 resultó elevado al elevarse a 36,7 millones de euros (19 % del total de créditos comprometidos), de los cuales 21,7 millones de euros correspondían al título II (gastos administrativos) y 14,1 millones de euros al título III (gastos operativos). La razón principal del alto porcentaje de prórrogas estriba en la recepción tardía de facturas de bienes y servicios facilitados en 2012. Más concretamente, en el título II hay que destacar el número de contratos plurianuales relativos al nuevo edificio de la Oficina (6,09 millones de euros) y a la adquisición de aplicaciones informáticas (7,67 millones de euros), mientras que en el título III las prórrogas se deben en gran medida a los acuerdos de cooperación firmados con Estados miembros que no debían presentar sus declaraciones de gastos hasta 2013 (8,13 millones de euros). Además, se encargaron servicios de traducción en los últimos meses de 2012 (5,43 millones de euros) que no tenían que pagarse hasta 2013. | Sin objeto |

Ejercicio

Comentario del Tribunal

Estado de la aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/sin objeto)

2011

El Tribunal identificó diversas deficiencias en el acuerdo de nivel de servicio entre la Oficina y el Centro de Traducción de los Órganos de la Unión Europea (CdT) correspondiente a 2011. El acuerdo fue firmado por la Oficina el 20 de junio de 2011 y, con arreglo al artículo 10, entró en vigor el 1 de enero de 2011. La ejecución del contrato comenzó antes de haber sido firmado. A instancias del Centro de Traducción, la Oficina efectuó un pago compensatorio de 1,8 millones de euros (1) que, además, fue autorizado sin que existieran compromiso presupuestario alguno ni créditos disponibles al efecto (2).

Sin objeto

2011

La Oficina aún debe mejorar su gestión del inmovilizado. En cuanto a los activos inmateriales generados por la Oficina, los procedimientos contables y la información sobre los gastos no eran fiables.

Aplicada

2011

El saldo en efectivo de la Oficina a 31 de diciembre de 2011 ascendía a 520 millones de euros (495 millones de euros en 2010). Con arreglo a la política de tesorería aprobada por el comité presupuestario en 2010, dicho saldo estaba depositado en nueve bancos de cinco Estados miembros.

Aplicada

No obstante, el Tribunal señala la existencia de un nivel todavía elevado de saldo en efectivo.

2012

De los 31,9 millones de euros de créditos comprometidos que habían sido prorrogados de 2011 a 2012, se anuló en 2012 un total de 4,16 millones de euros (13 %). De este importe, 1,93 millones de euros se referían a acuerdos de cooperación con Estados miembros que no absorbieron la totalidad de los fondos que tenían asignados.

Sin objeto

2012

En 2012, el nivel general de créditos comprometidos representó el 93 %, lo que indica que los compromisos se contrajeron puntualmente. No obstante, el nivel de créditos comprometidos prorrogados a 2013 resultó elevado al elevarse a 36,7 millones de euros (19 % del total de créditos comprometidos), de los cuales 21,7 millones de euros correspondían al título II (gastos administrativos) y 14,1 millones de euros al título III (gastos operativos). La razón principal del alto porcentaje de prórrogas estriba en la recepción tardía de facturas de bienes y servicios facilitados en 2012. Más concretamente, en el título II hay que destacar el número de contratos plurianuales relativos al nuevo edificio de la Oficina (6,09 millones de euros) y a la adquisición de aplicaciones informáticas (7,67 millones de euros), mientras que en el título III las prórrogas se deben en gran medida a los acuerdos de cooperación firmados con Estados miembros que no debían presentar sus declaraciones de gastos hasta 2013 (8,13 millones de euros). Además, se encargaron servicios de traducción en los últimos meses de 2012 (5,43 millones de euros) que no tenían que pagarse hasta 2013.

Sin objeto

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(1)  En el acuerdo, el importe mínimo se fijó en 16,3 millones de euros; en 2011 se prestaron servicios por un valor total de 14,5 millones de euros.

(2)  Dicho pago se realizó con cargo al presupuesto de 2012.

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ANEXO II

Oficina de Armonización del Mercado Interior (Alicante)

Competencias y actividades

| Ámbitos de competencias de la Unión según el Tratado


  (artículos 36 y 56 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea) | Libre circulación de mercancías

  [...] Las prohibiciones o restricciones justificadas por razones de protección de la propiedad industrial y comercial no deben constituir ni un medio de discriminación arbitraria ni una restricción encubierta del comercio entre los Estados miembros.
  [...] Quedarán prohibidas las restricciones a la libre prestación de servicios dentro de la Unión para los nacionales de los Estados miembros establecidos en un país de la Unión que no sea el del destinatario de la prestación. [...] |
| --- | --- |
| Competencias de la Oficina


  [Reglamento (CE) no 207/2009 del Consejo]


  [Reglamento (CE) no 386/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo] | Objetivos

  Aplicar la legislación europea relativa a las marcas, dibujos y modelos que confiere a las empresas el derecho a disfrutar de una protección uniforme en todo el territorio de la Unión Europea.
  Promover el debate, la investigación, la formación, la comunicación, la creación de herramientas de apoyo informático y la difusión de mejoras prácticas en el campo de la propiedad intelectual.

  Funciones







  — | asegurar la recepción y el depósito de las solicitudes de registro, |

Ámbitos de competencias de la Unión según el Tratado

(artículos 36 y 56 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea)

Libre circulación de mercancías

[...] Las prohibiciones o restricciones justificadas por razones de protección de la propiedad industrial y comercial no deben constituir ni un medio de discriminación arbitraria ni una restricción encubierta del comercio entre los Estados miembros.

[...] Quedarán prohibidas las restricciones a la libre prestación de servicios dentro de la Unión para los nacionales de los Estados miembros establecidos en un país de la Unión que no sea el del destinatario de la prestación. [...]

Competencias de la Oficina

[Reglamento (CE) no 207/2009 del Consejo]

[Reglamento (CE) no 386/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo]

Objetivos

Aplicar la legislación europea relativa a las marcas, dibujos y modelos que confiere a las empresas el derecho a disfrutar de una protección uniforme en todo el territorio de la Unión Europea.

Promover el debate, la investigación, la formación, la comunicación, la creación de herramientas de apoyo informático y la difusión de mejoras prácticas en el campo de la propiedad intelectual.

Funciones

—

asegurar la recepción y el depósito de las solicitudes de registro,

| — | examinar las condiciones de depósito y de la compatibilidad con la legislación europea, |
| --- | --- |

—

examinar las condiciones de depósito y de la compatibilidad con la legislación europea,

| — | investigar en los servicios de la propiedad industrial de los Estados miembros sobre la existencia de marcas nacionales anteriores, |
| --- | --- |

—

investigar en los servicios de la propiedad industrial de los Estados miembros sobre la existencia de marcas nacionales anteriores,

| — | publicar las solicitudes, |
| --- | --- |

—

publicar las solicitudes,

| — | examinar la (eventual) oposición de terceros, |
| --- | --- |

—

examinar la (eventual) oposición de terceros,

| — | registrar o desestimar las solicitudes, |
| --- | --- |

—

registrar o desestimar las solicitudes,

| — | examinar las solicitudes de caducidad o de nulidad, |
| --- | --- |

—

examinar las solicitudes de caducidad o de nulidad,

| — | tramitar los recursos contra las decisiones, |
| --- | --- |

—

tramitar los recursos contra las decisiones,

| — | mejorar la comprensión del valor de la propiedad intelectual, |
| --- | --- |

—

mejorar la comprensión del valor de la propiedad intelectual,

| — | mejorar la comprensión del alcance y los efectos de las vulneraciones de los derechos de propiedad intelectual, |
| --- | --- |

—

mejorar la comprensión del alcance y los efectos de las vulneraciones de los derechos de propiedad intelectual,

| — | aumentar el conocimiento de las buenas prácticas del sector público y del privado para la protección de los derechos de propiedad intelectual, |
| --- | --- |

—

aumentar el conocimiento de las buenas prácticas del sector público y del privado para la protección de los derechos de propiedad intelectual,

| — | contribuir a sensibilizar a la opinión pública sobre los efectos de la vulneración de los derechos de propiedad intelectual, |
| --- | --- |

—

contribuir a sensibilizar a la opinión pública sobre los efectos de la vulneración de los derechos de propiedad intelectual,

| — | aumentar los conocimientos especializados de los responsables de velar por el respeto de los derechos de propiedad intelectual, |
| --- | --- |

—

aumentar los conocimientos especializados de los responsables de velar por el respeto de los derechos de propiedad intelectual,

| — | aumentar el conocimiento de los medios técnicos para prevenir y hacer frente a las vulneraciones de los derechos de propiedad intelectual, entre ellos los sistemas de seguimiento y rastreo que ayuden a distinguir los productos auténticos de los falsificados, |
| --- | --- |

—

aumentar el conocimiento de los medios técnicos para prevenir y hacer frente a las vulneraciones de los derechos de propiedad intelectual, entre ellos los sistemas de seguimiento y rastreo que ayuden a distinguir los productos auténticos de los falsificados,

| — | prever mecanismos que contribuyan a mejorar el intercambio en línea, entre las autoridades de los Estados miembros cuya labor se desarrolle en el ámbito de los derechos de propiedad intelectual, de información relacionada con el respeto de dichos derechos, y promover la cooperación con dichas autoridades y entre las mismas, |
| --- | --- |

—

prever mecanismos que contribuyan a mejorar el intercambio en línea, entre las autoridades de los Estados miembros cuya labor se desarrolle en el ámbito de los derechos de propiedad intelectual, de información relacionada con el respeto de dichos derechos, y promover la cooperación con dichas autoridades y entre las mismas,

| — | velar, en consulta con los Estados miembros, por la promoción de la cooperación internacional con las oficinas de propiedad intelectual de terceros países con vistas a elaborar estrategias y desarrollar técnicas, destrezas y herramientas para el respeto de los derechos de propiedad intelectual. |
| --- | --- |

—

velar, en consulta con los Estados miembros, por la promoción de la cooperación internacional con las oficinas de propiedad intelectual de terceros países con vistas a elaborar estrategias y desarrollar técnicas, destrezas y herramientas para el respeto de los derechos de propiedad intelectual.

Gobernanza

Consejo de Administración

Composición:

| — | Un representante de cada Estado miembro y un representante de la Comisión, y sus correspondientes suplentes. |
| --- | --- |

—

Un representante de cada Estado miembro y un representante de la Comisión, y sus correspondientes suplentes.

Tareas

| — | Asesora al presidente en las materias competencia de la Oficina. |
| --- | --- |

—

Asesora al presidente en las materias competencia de la Oficina.

| — | Elabora las listas de candidatos (artículo 125) para los puestos de presidente, vicepresidentes, y presidentes y miembros de las salas de recurso. |
| --- | --- |

—

Elabora las listas de candidatos (artículo 125) para los puestos de presidente, vicepresidentes, y presidentes y miembros de las salas de recurso.

Presidente de la Oficina

| — | Nombrado por el Consejo a partir de una lista de tres candidatos como máximo, elaborada por el Consejo de Administración. |
| --- | --- |

—

Nombrado por el Consejo a partir de una lista de tres candidatos como máximo, elaborada por el Consejo de Administración.

Comité presupuestario

Composición:

| — | Un representante de cada Estado miembro y un representante de la Comisión, y sus correspondientes suplentes. |
| --- | --- |

—

Un representante de cada Estado miembro y un representante de la Comisión, y sus correspondientes suplentes.

Tareas

| — | Aprueba el presupuesto y el reglamento financiero, concede la aprobación de la gestión al presidente y fija los precios de los informes de investigación. |
| --- | --- |

—

Aprueba el presupuesto y el reglamento financiero, concede la aprobación de la gestión al presidente y fija los precios de los informes de investigación.

Decisiones en el marco de las solicitudes

Son adoptadas por:

| a) | los examinadores; |
| --- | --- |

a)

los examinadores;

| b) | las divisiones de oposición; |
| --- | --- |

b)

las divisiones de oposición;

| c) | la división de la administración de marcas y de cuestiones jurídicas; |
| --- | --- |

c)

la división de la administración de marcas y de cuestiones jurídicas;

| d) | las divisiones de oposición; |
| --- | --- |

d)

las divisiones de oposición;

| e) | Salas de recurso |
| --- | --- |

e)

Salas de recurso

Auditor externo

Tribunal de Cuentas Europeo.

Autoridad de aprobación de la gestión

Comité presupuestario de la Oficina.

Medios a disposición de la Oficina en 2013 (2012)

Presupuesto

418 (429) millones de euros.

Efectivos a 31 de diciembre de 2013

861 (775) puestos previstos en el organigrama, de los cuales se han cubierto: 731 (680) + 171 (138) otros puestos (contratos auxiliares, expertos nacionales en comisión de servicio, agentes locales, interinos, asesores especiales)

Total: 902 (818)

Productos y servicios facilitados en 2013 (2012)

Marcas

Número de solicitudes: 1 14  421(1 07  924)

Número de informes: 98  092(95  645)

Número de oposiciones recibidas: 17  006(16  634)

Recursos ante las salas de recurso: 2  602(2  339)

Recursos pendientes: 2  361(2  352)

Dibujos

Dibujos recibidos: 95  429(92  175)

Dibujos recibidos: 84  056(78  658)

Fuente: Anexo facilitado por la Oficina.

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RESPUESTAS DE LA OFICINA

| Apartado 11: | La Oficina está tomando medidas, en colaboración con las Oficinas nacionales, para reducir el alto porcentaje de prórrogas anuladas. Se ha implantado un proyecto piloto de informe provisional de ejecución cada seis meses y, una vez se amplíe la participación en el mismo, la idea es extenderlo a los proyectos importantes que la Oficina lleva a cabo con las Oficinas nacionales. Por último, la Oficina analizará asimismo posibles ajustes de los contratos (de 2015) con las Oficinas nacionales con vistas a minimizar las prórrogas innecesarias. |
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Apartado 11:

La Oficina está tomando medidas, en colaboración con las Oficinas nacionales, para reducir el alto porcentaje de prórrogas anuladas. Se ha implantado un proyecto piloto de informe provisional de ejecución cada seis meses y, una vez se amplíe la participación en el mismo, la idea es extenderlo a los proyectos importantes que la Oficina lleva a cabo con las Oficinas nacionales. Por último, la Oficina analizará asimismo posibles ajustes de los contratos (de 2015) con las Oficinas nacionales con vistas a minimizar las prórrogas innecesarias.

| Apartado 12: | Aparte de las medidas citadas anteriormente, que reducirán el alto nivel de prórrogas principalmente en el título III, además de en el título II, la Oficina trabaja actualmente con el CdT en la puesta en funcionamiento de un sistema para reducir el volumen de prórrogas al final del ejercicio. Por otro lado, tal y como indicó el Tribunal, la ampliación de la sede de la Oficina y el desarrollo de las aplicaciones informáticas justifica el alto nivel de prórrogas del título II.
  La OAMI está adoptando medidas para controlar mejor los importes que se prorrogan cada año. |
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Apartado 12:

Aparte de las medidas citadas anteriormente, que reducirán el alto nivel de prórrogas principalmente en el título III, además de en el título II, la Oficina trabaja actualmente con el CdT en la puesta en funcionamiento de un sistema para reducir el volumen de prórrogas al final del ejercicio. Por otro lado, tal y como indicó el Tribunal, la ampliación de la sede de la Oficina y el desarrollo de las aplicaciones informáticas justifica el alto nivel de prórrogas del título II.

La OAMI está adoptando medidas para controlar mejor los importes que se prorrogan cada año.

| Apartado 13: | De conformidad con los requisitos de normas de calidad internacionales (ISO 27001) y las normas de control interno (NCI 10) adoptadas por el Comité presupuestario de la Oficina, la OAMI estableció un plan de continuidad de actividades (BCP), que ya se contempla en el reglamento financiero marco de 2013.
  En noviembre de 2006, se informó a los consejos de dirección de la Oficina (el Consejo de Administración y el Comité Presupuestario) sobre la estrategia basada en tres niveles (nivel 0: equipo de gestión de crisis; nivel 1: equipos de logística y TI, equipo de coordinación de tareas de recuperación y equipo de comunicación global; y nivel 2: equipos que trabajarán en la recuperación). El Estatuto de los funcionarios prevé indemnizaciones al personal por permanencia obligatoria en el lugar de trabajo. Las repercusiones presupuestarias de esta medida se incluyen en una línea presupuestaria específica (acorde a las necesidades de la organización) y adoptada anualmente en el presupuesto.
  El PCA se estableció tras realizar un profundo análisis de impacto con la ayuda de consultores externos que englobaba TODAS las actividades de la Oficina.
  La Oficina cuenta en todo momento con 25 puestos en permanencia en el lugar de trabajo y los pagos correspondientes a 2013 ascendieron a 4 02  458 EUR. Se adoptó una estructura tan sólida en el PCA por los motivos que se explican a continuación:
  La Oficina está muy expuesta ante sus partes interesadas y debe garantizar un servicio e-business operativo las 24 horas del día, los siete días de la semana así como una respuesta inmediata a los usuarios. Una indisponibilidad del sistema informático conllevaría graves repercusiones para la continuidad de las actividades. Dicha continuidad es por lo tanto esencial en toda la Oficina y atañe a todos los departamentos (visibilidad de actividades tales como la cooperación con los Estados miembros y en el ámbito del Observatorio, interacción con la oficina de Bruselas, asistencia a los teletrabajadores, garantía del buen funcionamiento del cobro de las tasas —sistema informático automatizado que utiliza toda la Oficina— y, por último, participación del personal encargado de las contrataciones públicas ya que cuenta con funciones de intervención centralizadas definidas —gestión de todos los expedientes económicos— en caso de catástrofe). Debido al tamaño y la procedencia internacional de nuestros proveedores, gestionamos una gran cantidad de documentación oficial, la cual depende en gran medida de las TI.
  Todos estos motivos justifican, en nuestra opinión, las diferencias con otras agencias.
  Desde que se establecieron los turnos de permanencia, la Oficina ya los ha utilizado en dos ocasiones, la última en relación con el lanzamiento del nuevo sitio web.
  Los pagos de permanencias en 2013 representan menos del 0,5 % del gasto total del título I. Asimismo, estos costes son inferiores a los ingresos de un día laborable percibidos a través de los servicios en línea de la Oficina.
  La Oficina tendrá en cuenta la observación transmitida por el Tribunal de Cuentas en su revisión anual de los procesos, procedimientos y planes con vistas a seguir mejorando. |
| --- | --- |

Apartado 13:

De conformidad con los requisitos de normas de calidad internacionales (ISO 27001) y las normas de control interno (NCI 10) adoptadas por el Comité presupuestario de la Oficina, la OAMI estableció un plan de continuidad de actividades (BCP), que ya se contempla en el reglamento financiero marco de 2013.

En noviembre de 2006, se informó a los consejos de dirección de la Oficina (el Consejo de Administración y el Comité Presupuestario) sobre la estrategia basada en tres niveles (nivel 0: equipo de gestión de crisis; nivel 1: equipos de logística y TI, equipo de coordinación de tareas de recuperación y equipo de comunicación global; y nivel 2: equipos que trabajarán en la recuperación). El Estatuto de los funcionarios prevé indemnizaciones al personal por permanencia obligatoria en el lugar de trabajo. Las repercusiones presupuestarias de esta medida se incluyen en una línea presupuestaria específica (acorde a las necesidades de la organización) y adoptada anualmente en el presupuesto.

El PCA se estableció tras realizar un profundo análisis de impacto con la ayuda de consultores externos que englobaba TODAS las actividades de la Oficina.

La Oficina cuenta en todo momento con 25 puestos en permanencia en el lugar de trabajo y los pagos correspondientes a 2013 ascendieron a 4 02  458 EUR. Se adoptó una estructura tan sólida en el PCA por los motivos que se explican a continuación:

La Oficina está muy expuesta ante sus partes interesadas y debe garantizar un servicio e-business operativo las 24 horas del día, los siete días de la semana así como una respuesta inmediata a los usuarios. Una indisponibilidad del sistema informático conllevaría graves repercusiones para la continuidad de las actividades. Dicha continuidad es por lo tanto esencial en toda la Oficina y atañe a todos los departamentos (visibilidad de actividades tales como la cooperación con los Estados miembros y en el ámbito del Observatorio, interacción con la oficina de Bruselas, asistencia a los teletrabajadores, garantía del buen funcionamiento del cobro de las tasas —sistema informático automatizado que utiliza toda la Oficina— y, por último, participación del personal encargado de las contrataciones públicas ya que cuenta con funciones de intervención centralizadas definidas —gestión de todos los expedientes económicos— en caso de catástrofe). Debido al tamaño y la procedencia internacional de nuestros proveedores, gestionamos una gran cantidad de documentación oficial, la cual depende en gran medida de las TI.

Todos estos motivos justifican, en nuestra opinión, las diferencias con otras agencias.

Desde que se establecieron los turnos de permanencia, la Oficina ya los ha utilizado en dos ocasiones, la última en relación con el lanzamiento del nuevo sitio web.

Los pagos de permanencias en 2013 representan menos del 0,5 % del gasto total del título I. Asimismo, estos costes son inferiores a los ingresos de un día laborable percibidos a través de los servicios en línea de la Oficina.

La Oficina tendrá en cuenta la observación transmitida por el Tribunal de Cuentas en su revisión anual de los procesos, procedimientos y planes con vistas a seguir mejorando.

| Apartado 14: | La Oficina toma nota de que el Tribunal de Cuentas ha considerado que todas las conclusiones formuladas el año anterior se han completado o no proceden. |
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Apartado 14:

La Oficina toma nota de que el Tribunal de Cuentas ha considerado que todas las conclusiones formuladas el año anterior se han completado o no proceden.

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| 10.12.2014 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 442/340 |
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10.12.2014

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 442/340

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Agencia Europea para la Seguridad y la Salud en el Trabajo correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de la respuesta de la Agencia

(2014/C 442/40)

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Agencia Europea para la Seguridad y la Salud en el Trabajo (conocida como «EU-OSHA») y denominada en lo sucesivo «la Agencia»), con sede en Bilbao, se creó en virtud del Reglamento (CE) no 2062/94 del Consejo (1). Su misión consiste en recoger y difundir información sobre las prioridades nacionales y europeas en el ámbito de la seguridad y de la salud en el trabajo, apoyar a las instancias nacionales y europeas en la formulación y aplicación de las políticas e informar sobre las medidas de prevención (2). |
| --- | --- |

1.

La Agencia Europea para la Seguridad y la Salud en el Trabajo (conocida como «EU-OSHA») y denominada en lo sucesivo «la Agencia»), con sede en Bilbao, se creó en virtud del Reglamento (CE) no 2062/94 del Consejo (1). Su misión consiste en recoger y difundir información sobre las prioridades nacionales y europeas en el ámbito de la seguridad y de la salud en el trabajo, apoyar a las instancias nacionales y europeas en la formulación y aplicación de las políticas e informar sobre las medidas de prevención (2).

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 2. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Agencia, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
| --- | --- |

2.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Agencia, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  3. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Agencia, que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013; |
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DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

3.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Agencia, que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
| --- | --- |

b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 4. | La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Agencia, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):






  a) | Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Agencia consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Agencia previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Agencia en todos sus aspectos significativos. |
| --- | --- | --- |

4.

La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Agencia, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):

a)

Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Agencia consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Agencia previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Agencia en todos sus aspectos significativos.

| b) | Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
| --- | --- |

b)

Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 5. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales Intosai de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
| --- | --- |

5.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales Intosai de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 6. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables, y la presentación general de las cuentas. |
| --- | --- |

6.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables, y la presentación general de las cuentas.

| 7. | El Tribunal considera que las pruebas de auditoría obtenidas son suficientes y adecuadas para que sirvan de base a su declaración de fiabilidad. |
| --- | --- |

7.

El Tribunal considera que las pruebas de auditoría obtenidas son suficientes y adecuadas para que sirvan de base a su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 8. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Agencia presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su Reglamento Financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
| --- | --- |

8.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Agencia presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su Reglamento Financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 9. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
| --- | --- |

9.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 10. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
| --- | --- |

10.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

COMENTARIOS SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

| 11. | El nivel global de créditos comprometidos fue del 99 % frente al 95 % en 2012. Sin embargo, el nivel de créditos comprometidos prorrogados a 2014 resultó elevado en el título II (gastos administrativos), ya que ascendió a un importe de 6 01  426 euros (30 %), y en el título III (gastos operativos) con 3 6 93  549 euros (46 %). |
| --- | --- |

11.

El nivel global de créditos comprometidos fue del 99 % frente al 95 % en 2012. Sin embargo, el nivel de créditos comprometidos prorrogados a 2014 resultó elevado en el título II (gastos administrativos), ya que ascendió a un importe de 6 01  426 euros (30 %), y en el título III (gastos operativos) con 3 6 93  549 euros (46 %).

| 12. | En el caso del título II, este nivel elevado se debió a la adquisición de bienes y servicios, tal como se había previsto, al final del ejercicio en relación con el traslado de la Agencia a sus nuevos locales y a la renovación de los contratos informáticos anuales, mientras que en el caso del título III, se debió principalmente a la naturaleza plurianual de los principales proyectos iniciados en 2013, como la Encuesta europea en las empresas sobre riesgos nuevos y emergentes (Esener II). |
| --- | --- |

12.

En el caso del título II, este nivel elevado se debió a la adquisición de bienes y servicios, tal como se había previsto, al final del ejercicio en relación con el traslado de la Agencia a sus nuevos locales y a la renovación de los contratos informáticos anuales, mientras que en el caso del título III, se debió principalmente a la naturaleza plurianual de los principales proyectos iniciados en 2013, como la Encuesta europea en las empresas sobre riesgos nuevos y emergentes (Esener II).

SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

| 13. | En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con el ejercicio anterior. |
| --- | --- |

13.

En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con el ejercicio anterior.

El presente informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Milan Martin CVIKL, Miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo en su reunión del día 1 de julio de 2014.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  DO L 216 de 20.8.1994, p. 1. El Reglamento fue modificado por última vez por el Reglamento (CE) no 1112/2005 del Consejo (DO L 184 de 15.7.2005, p. 5).

1

o

(2)  El anexo II presenta de forma sintética y a título de información las competencias y actividades de la Agencia.

2

anexo II

(3)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

3

(4)  Estos comprenden la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria y su anexo.

4

(5)  Artículos 39 y 50 del Reglamento Delegado (UE) no 1271/2013 de la Comisión (DO L 328 de 7.12.2013, p. 42).

5

o

(6)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

6

(7)  Artículo 107 del Reglamento (UE) no 1271/2013.

7

o

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ANEXO I

Seguimiento de los comentarios del ejercicio anterior

| Ejercicio | Comentario del Tribunal | Estado de aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | El elevado porcentaje de anulaciones de créditos denota dificultades en la ejecución de las acciones previstas en el programa de trabajo anual y en el cumplimiento del principio presupuestario de anualidad. | Aplicada |
| 2011 | A diferencia de las otras dos agencias europeas situadas en España (OAMI en Alicante y EFCA en Vigo), no se había celebrado un acuerdo de sede. | Aplicada |
| 2012 | El presupuesto de la Agencia para 2012 ascendió a 15,3 millones de euros, de los que 3,2 millones de euros (22 %) se prorrogaron a 2013. El nivel de créditos comprometidos prorrogados resultó elevado en el título II (infraestructura) y el título III (gastos operativos), alcanzando respectivamente el 36 % y el 33 %. En el título II, la razón se debe parcialmente a la renovación de los contratos informáticos anuales que tuvo lugar, según lo previsto, en el cuarto trimestre de 2012, y en el título III, al carácter plurianual de grandes proyectos y a los retrasos producidos en la adjudicación de contratos específicos por la descentralización, sobre todo, de los procedimientos de licitación que resta eficacia a la supervisión del plan de contratación. | En curso |
| 2012 | El porcentaje de anulación de los créditos del título I del ejercicio 2012 resultó elevado, alcanzando el 9,5 % (0,5 millones de euros), a causa particularmente de la suspensión de procedimientos de selección de personal y de un aumento salarial anticipado que aún no se había hecho efectivo. | Aplicada |

Ejercicio

Comentario del Tribunal

Estado de aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto)

2011

El elevado porcentaje de anulaciones de créditos denota dificultades en la ejecución de las acciones previstas en el programa de trabajo anual y en el cumplimiento del principio presupuestario de anualidad.

Aplicada

2011

A diferencia de las otras dos agencias europeas situadas en España (OAMI en Alicante y EFCA en Vigo), no se había celebrado un acuerdo de sede.

Aplicada

2012

El presupuesto de la Agencia para 2012 ascendió a 15,3 millones de euros, de los que 3,2 millones de euros (22 %) se prorrogaron a 2013. El nivel de créditos comprometidos prorrogados resultó elevado en el título II (infraestructura) y el título III (gastos operativos), alcanzando respectivamente el 36 % y el 33 %. En el título II, la razón se debe parcialmente a la renovación de los contratos informáticos anuales que tuvo lugar, según lo previsto, en el cuarto trimestre de 2012, y en el título III, al carácter plurianual de grandes proyectos y a los retrasos producidos en la adjudicación de contratos específicos por la descentralización, sobre todo, de los procedimientos de licitación que resta eficacia a la supervisión del plan de contratación.

En curso

2012

El porcentaje de anulación de los créditos del título I del ejercicio 2012 resultó elevado, alcanzando el 9,5 % (0,5 millones de euros), a causa particularmente de la suspensión de procedimientos de selección de personal y de un aumento salarial anticipado que aún no se había hecho efectivo.

Aplicada

---

ANEXO II

Agencia Europea para la Seguridad y la Salud en el Trabajo (Bilbao)

Competencias y actividades

| Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado


  (Artículos 151 y 153 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea) | Artículo 151

  La Unión y los Estados miembros [...] tendrán como objetivo el fomento del empleo, la mejora de las condiciones de vida y de trabajo, a fin de conseguir su equiparación por la vía del progreso, una protección social adecuada, el diálogo social, el desarrollo de los recursos humanos para conseguir un nivel de empleo elevado y duradero y la lucha contra las exclusiones.

  Artículo 153

  Para la consecución de los objetivos del artículo 151, la Unión apoyará y completará la acción de los Estados miembros en los siguientes ámbitos:






  a) | la mejora, en concreto, del entorno de trabajo, para proteger la salud y la seguridad de los trabajadores; |
| --- | --- | --- |

Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado

(Artículos 151 y 153 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea)

Artículo 151

La Unión y los Estados miembros [...] tendrán como objetivo el fomento del empleo, la mejora de las condiciones de vida y de trabajo, a fin de conseguir su equiparación por la vía del progreso, una protección social adecuada, el diálogo social, el desarrollo de los recursos humanos para conseguir un nivel de empleo elevado y duradero y la lucha contra las exclusiones.

Artículo 153

Para la consecución de los objetivos del artículo 151, la Unión apoyará y completará la acción de los Estados miembros en los siguientes ámbitos:

a)

la mejora, en concreto, del entorno de trabajo, para proteger la salud y la seguridad de los trabajadores;

| b) | las condiciones de trabajo;
  [...] |
| --- | --- |

b)

las condiciones de trabajo;

[...]

| e) | la información y la consulta a los trabajadores;
  [...] |
| --- | --- |

e)

la información y la consulta a los trabajadores;

[...]

| h) | la integración de las personas excluidas del mercado laboral, sin perjuicio del artículo 166; |
| --- | --- |

h)

la integración de las personas excluidas del mercado laboral, sin perjuicio del artículo 166;

| i) | la igualdad entre hombres y mujeres por lo que respecta a las oportunidades en el mercado laboral y al trato en el trabajo; |
| --- | --- |

i)

la igualdad entre hombres y mujeres por lo que respecta a las oportunidades en el mercado laboral y al trato en el trabajo;

| j) | la lucha contra la exclusión social;
  [...]. |
| --- | --- |

j)

la lucha contra la exclusión social;

[...].

Competencias de la Agencia

[Reglamento (CE) no 2062/94 del Consejo]

Objetivos

Al objeto de mejorar el entorno de trabajo, para proteger la seguridad y la salud de los trabajadores, de acuerdo con lo previsto por el Tratado y las sucesivas estrategias y programas de acción relativos a la seguridad y la salud en el lugar de trabajo, la Agencia tendrá como objetivo proporcionar a los organismos de la Unión, a los Estados miembros, a los interlocutores sociales y a quienes trabajan en este ámbito toda la información técnica, científica y económica útil en el ámbito de la seguridad y de la salud en el trabajo (artículo 2).

Funciones

| — | Recoger, analizar y difundir información sobre las prioridades nacionales y europeas, así como sobre la investigación. |
| --- | --- |

—

Recoger, analizar y difundir información sobre las prioridades nacionales y europeas, así como sobre la investigación.

| — | Fomentar la cooperación y el intercambio de información, incluida la referente a los programas de formación. |
| --- | --- |

—

Fomentar la cooperación y el intercambio de información, incluida la referente a los programas de formación.

| — | Facilitar a los organismos de la Unión y a los Estados miembros la información necesaria para formular y aplicar políticas, en particular sobre el impacto en las pequeñas y medianas empresas. |
| --- | --- |

—

Facilitar a los organismos de la Unión y a los Estados miembros la información necesaria para formular y aplicar políticas, en particular sobre el impacto en las pequeñas y medianas empresas.

| — | Facilitar información en materia de prevención. |
| --- | --- |

—

Facilitar información en materia de prevención.

| — | Contribuir al desarrollo de estrategias y de futuros programas de acción de la Unión. |
| --- | --- |

—

Contribuir al desarrollo de estrategias y de futuros programas de acción de la Unión.

| — | Establecer una red que comprenda centros de referencia nacionales. |
| --- | --- |

—

Establecer una red que comprenda centros de referencia nacionales.

Gobernanza

Consejo de Administración

| — | Un representante del Gobierno de cada Estado miembro. |
| --- | --- |

—

Un representante del Gobierno de cada Estado miembro.

| — | Un representante de las organizaciones empresariales de cada Estado miembro. |
| --- | --- |

—

Un representante de las organizaciones empresariales de cada Estado miembro.

| — | Un representante de las organizaciones de trabajadores de cada Estado miembro. |
| --- | --- |

—

Un representante de las organizaciones de trabajadores de cada Estado miembro.

| — | Tres representantes de la Comisión. |
| --- | --- |

—

Tres representantes de la Comisión.

| — | Los miembros y suplentes de las tres primeras categorías serán nombrados entre los miembros y los suplentes del Comité consultivo para la seguridad y la salud en el trabajo. |
| --- | --- |

—

Los miembros y suplentes de las tres primeras categorías serán nombrados entre los miembros y los suplentes del Comité consultivo para la seguridad y la salud en el trabajo.

Mesa

| — | Presidente y tres vicepresidentes del Consejo de Administración. |
| --- | --- |

—

Presidente y tres vicepresidentes del Consejo de Administración.

| — | Coordinadores de cada uno de los tres grupos de interés. |
| --- | --- |

—

Coordinadores de cada uno de los tres grupos de interés.

| — | Un miembro adicional representante de cada uno de los grupos y la Comisión. |
| --- | --- |

—

Un miembro adicional representante de cada uno de los grupos y la Comisión.

El director

es nombrado por el Consejo de Administración a partir de una lista de candidatos propuesta por la Comisión.

Comités

Consulta obligatoria de la Comisión y del Comité consultivo para la seguridad, la higiene y la protección de la salud en el lugar de trabajo sobre el programa de trabajo y el presupuesto.

Auditor externo

Tribunal de Cuentas Europeo.

Autoridad de aprobación de la gestión

Parlamento Europeo previa recomendación del Consejo.

Medios a disposición de la Agencia en 2013 (2012)

Presupuesto

17,5(16,9) millones de euros:

| — | subvención de la UE (DG Empleo): 86,3 % (89,0 %) |
| --- | --- |

—

subvención de la UE (DG Empleo): 86,3 % (89,0 %)

| — | otra subvención de la UE (DG Empleo): 9,4 % (5,9 %) |
| --- | --- |

—

otra subvención de la UE (DG Empleo): 9,4 % (5,9 %)

| — | otra subvención de la UE (DG Ampliación): 3,2 % (3,9 %) |
| --- | --- |

—

otra subvención de la UE (DG Ampliación): 3,2 % (3,9 %)

| — | otros: 1,0 % (1,2 %) |
| --- | --- |

—

otros: 1,0 % (1,2 %)

Efectivos a 31 de diciembre de 2013

44 (44) puestos previstos en el organigrama, de los cuales están cubiertos 42 (42).

Otros puestos:

| — | expertos nacionales en comisión de servicio: 0 (0) |
| --- | --- |

—

expertos nacionales en comisión de servicio: 0 (0)

| — | agentes contractuales: 24 (24) |
| --- | --- |

—

agentes contractuales: 24 (24)

| — | agentes locales: 1 (1) |
| --- | --- |

—

agentes locales: 1 (1)

Total de efectivos: 67(67)

Encargados de tareas:

| — | operativas: 48 (48) |
| --- | --- |

—

operativas: 48 (48)

| — | administrativas: 10 (10) |
| --- | --- |

—

administrativas: 10 (10)

| — | mixtas: 9 (9) |
| --- | --- |

—

mixtas: 9 (9)

Actividades y servicios facilitados en 2013

(Recogida y análisis de información)

PREVENCIÓN E INVESTIGACIÓN

Objetivo específico 1: Facilitar una escala de prioridades para las investigaciones y las acciones referentes a la seguridad y la salud en el trabajo (SST) a través del estudio y seguimiento de tendencias y de la anticipación de riesgos nuevos y emergentes gracias a la realización de un estudio prospectivo de gran escala

Con ocasión de la Semana Verde de la UE, el 3 de junio la Agencia publicó a través de un video en internet dos e-facts (boletines informativos electrónicos), acompañados de dos listas de control para la identificación de peligros para la SST en el sector de la construcción ecológica y en el de las aplicaciones de pequeña escala de energía solar, que se encuentran disponibles en el punto de acceso único sobre SST en «empleos verdes» creado el mismo año. Las versiones en alemán, español, italiano y polaco del resumen del «Estudio prospectivo sobre los riesgos nuevos y emergentes asociados a las nuevas tecnologías en 2020» se publicaron a principios de junio. La versión francesa del resumen se publicó a comienzos de octubre.

Los días 12 y 13 de noviembre tuvo lugar un taller prospectivo en colaboración con los centros de referencia nacionales para difundir las hipótesis y los resultados prospectivos, ilustrar y promover la aplicación de hipótesis facilitadas para la toma de decisiones, y fomentar la importancia política de la prospección en los empleos verdes.

Se recibió un proyecto de informe sobre la situación de cuestiones actuales y emergentes en el sector sanitario, entre ellas los servicios a la comunidad y a domicilio.

Objetivo específico 2: Contribuir a una mejor orientación de la investigación y de los esfuerzos de prevención a través del examen y análisis de los estudios sobre factores de riesgo y resultados para la salud

Se recibió del centro temático un proyecto de informe sobre el cáncer ligado a la actividad profesional y factores de riesgo del cáncer, tras el taller organizado sobre este tema.

El 24 de junio se publicaron y promocionaron tres e-facts sobre SST y nanomateriales (Tools for the management of nanomaterials in the workplace and prevention; Nanomaterials in the health care sector, SST risks and prevention y Nanomaterials and maintenance: SST risks and prevention), a través de un nuevo punto de entrada única sobre gestión de nanomateriales en el lugar de trabajo, desde el que se puede acceder a todo el material informativo de la Agencia sobre SST y nanomateriales.

Publicación del informe sobre las mujeres en el trabajo, que trata tendencias de empleo y su impacto en la SST de las mujeres (con tendencias recientes), estadísticas relacionadas con la SST, el cáncer ligado a la actividad profesional (incluida la relación entre el trabajo a turnos y el cáncer de mama), trastornos musculoesqueléticos y estrés, violencia y acoso en profesiones relacionadas de los servicios, y analiza las investigaciones actuales sobre la SST de mujeres en empleos informales, así como la discapacidad y rehabilitación de mujeres en el trabajo. Contiene ejemplos seleccionados de integración de los principios de igualdad entre los sexos en la SST procedentes de tres Estados miembros y está previsto que complemente el informe de un caso práctico de la Agencia sobre iniciativas políticas recientes que se publicará en 2014.

Objetivo específico 3: Sostener la definición de una escala de prioridades para las investigaciones y las acciones referentes a la SST a través de una perspectiva general de la situación europea a partir de datos históricos y actuales

En septiembre se presentó el informe final del proyecto «Estimation of the costs of non-SST at macro-level», cuyo fin era valorar diferentes metodologías para evaluar el coste de una SST insuficiente o inexistente a nivel macroeconómico, con el fin de entender la justificación de las distintas estimaciones y obtener un mejor conocimiento del impacto económico de una SST insuficiente, facilitar información de apoyo a los responsables políticos a escala nacional y europea, sentar una base sólida de debate sobre cuestiones clave en la materia, y contribuir a la promoción y el fomento de nuevas investigaciones.

Objetivo específico 4: Estimular el debate sobre las conclusiones del Observatorio y asegurar su pertinencia a través de su debate y consolidación con los grupos destinatarios y los beneficiarios

La Agencia presentó su enfoque con respecto a los riesgos emergentes y enfermedades relacionadas con la actividad profesional en la reunión de COST-Modernet el 16 de octubre en París. El 6 de noviembre, se celebró en Düsseldorf un taller organizado conjuntamente entre la Agencia y el Consejo de seguridad vial de Alemania en la conferencia A+A.

Objetivo específico 5: Ayudar a los responsables políticos y proveedores de datos de SST a prestar un mejor apoyo a las empresas mediante la realización de encuestas destinadas a obtener información en tiempo real sobre la gestión de la SST y los principales riesgos emergentes en este terreno

Se finalizaron y quedaron preparados para publicación todos los proyectos de informes (resumen del informe general, informe general nacional e informe sobre conclusiones sustanciales) de las pruebas cualitativas a posteriori de Esener.

En septiembre se publicó el informe «Análisis de los factores que determinan las prácticas preventivas en materia de seguridad y salud en el trabajo en una selección de Estados miembros de la Unión Europea» (Informe y resumen en varias lenguas).

Los preparativos para Esener-2 transcurrieron como estaba previsto, incluidos ensayos cognitivos previos. Se ha previsto el trabajo de campo para 2014, se recibirán los primeros resultados al final del mismo año, y las primeras publicaciones, a comienzos de 2015.

Objetivo específico 6: Buscar el consenso sobre las prioridades de investigación en materia de SST, invitar a los institutos de investigación nacionales a fijar prioridades comunes, a compartir resultados y a integrar las exigencias de SST en sus programas de investigación

El informe sobre prioridades de investigación en el ámbito de la SST en la UE para el período 2013-2020, que contiene comentarios de los centros de referencia nacionales y de los participantes en seminarios, se publicó y promovió en línea en junio. Como seguimiento del informe se organizó un seminario de alto nivel los días 9 y 10 de octubre para debatir y validar las prioridades señaladas en el informe y las maneras de fomentar la coordinación en el ámbito de la SST. El seminario reunió a representantes de organismos de financiación de investigación, institutos de investigación y responsables políticos a nivel europeo y nacional.

INFORMACIÓN SOBRE EL ENTORNO LABORAL: PUESTA EN COMÚN DE BUENAS PRÁCTICAS EN EL LUGAR DE TRABAJO

Objetivo específico 1: Desarrollar soportes de información útiles, prácticos y de buena calidad para apoyar las campañas que fomentan trabajos saludables (HWC)

Campaña «Trabajos saludables» 2012-13: «Working together for risk prevention» («Juntos para la prevención de riesgos»).

El acto de clausura de la campaña tuvo lugar los días 11 y 12 de noviembre, junto con la cumbre de «Trabajos saludables» sobre el trabajo conjunto para la prevención de riesgos. Durante el acto de clausura se desarrollaron tres talleres paralelos que reflejaron los galardones a las buenas prácticas, el estudio comparativo de los socios de la campaña y los aspectos de la campaña de HWC 2012-13.

Campaña «Trabajos saludables» 2014-15 «Healthy Workplaces Manage Stress».

El contratista presentó un primer informe intermedio, «Stress and psychosocial risk management — Portable application for micro and small enterprises» («La gestión del estrés y de los riesgos psicosociales: aplicación portátil para pequeñas empresas y microempresas»), que incluía, tal como se le había solicitado, esquemas de las principales secciones de la aplicación y un memorando de acuerdo en el que se describen los aspectos técnicos.

Una última versión del informe «Costs of stress and psychosocial risks at work» se encuentra en proceso de revisión y edición.

Se presentó una versión final del informe conjunto EU-OSHA — Eurofound sobre riesgos psicosociales.

Objetivo específico 2: Reforzar las medidas de prevención a través de información práctica y útil sobre buenas prácticas en relación con sectores y temas prioritarios

El proyecto «Safer and healthier work at any age — Occupational safety and health in the context of an ageing workforce» tiene por objeto evaluar los requisitos previos para que los sistemas de SST tengan en cuenta el envejecimiento de los trabajadores y garantice una mejor prevención para todos a lo largo de la vida laboral.

El contrato se firmó en junio y la reunión inicial se celebró el 10 de junio en Bruselas. Además de la reunión, el contratista preparó el informe inicial y revisó el calendario de todo el proyecto. A finales de julio, se recibió el primer informe de situación; a comienzos de octubre el contratista presentó los inventarios provisionales por países y la extensa lista de ejemplos de buenas prácticas. El 2 de diciembre tuvo lugar en el Parlamento Europeo una reunión de medio día sobre los progresos realizados.

Para completar los materiales de 2012 (material de la colección NAPO, preguntas más frecuentes, ppt, y secciones de sitios web sobre REACH, CLP y enlaces a SST), se publicó un e-fact sobre sustancias peligrosas y comunicación satisfactoria en el lugar de trabajo. Contiene sugerencias para una comunicación satisfactoria en el lugar de trabajo sobre sustancias peligrosas, como la utilización de fichas de datos de seguridad y presenta una lista de fuentes de información adicional.

Se presentaron al grupo SLIC Chemex los resultados de la encuesta de 2012 a los centros nacionales de referencia sobre las iniciativas nacionales, para que desarrollaran sus orientaciones sobre inspección laboral en enlaces entre REACH y SST.

Objetivo específico 3: Apoyar medidas de prevención mediante la actualización constante de los soportes de información existentes

La sección de legislación del sitio web continuó su proceso de actualización en virtud del contrato con el centro temático. La última información se refiere a la Directiva 2013/35/UE — Campos electromagnéticos.

Objetivo específico 4: Mejorar la ejecución y calidad de la evaluación de riesgos en las pequeñas y microempresas (1-49 trabajadores) a través de una mayor sensibilización sobre la necesidad de dicha evaluación y el modo de llevarla a cabo

La Agencia prosiguió el desarrollo de un proyecto de herramienta interactivo de evaluación de riesgos en línea (OiRA) tanto a escala europea como nacional. El desarrollo básico de la aplicación terminó prácticamente en 2013 y se creó un número limitado de nuevas funcionalidades para atender mejor las necesidades de los socios de OiRA. La Agencia participó activamente en la promoción y la expansión de la comunidad del proyecto, con herramientas aceptadas mayoritariamente en los Estados miembros y mediante los comités de diálogo social sectoriales en la Unión.

Coordinación y redes

Desarrollo continuado de la red de puntos focales, la gobernanza de la Agencia y relación con organizaciones europeas e internacionales.

Creación de capacidades institucionales en países adherentes y candidatos (fondos asignados).

Coordinación de la programación y de las evaluaciones.

COMUNICACIÓN, CAMPAÑAS Y PROMOCIÓN

Objetivo específico 1: Sensibilizar a grupos destinatarios clave sobre la importancia de colaborar en la prevención de riesgos a través de la organización de una campaña paneuropea descentralizada

En 2013, la Agencia puso en marcha el segundo año de su campaña 2012-13 sobre «Trabajos saludables», con el tema de la colaboración para la prevención de riesgos.

Se organizaron actos de campaña emblemáticos en cooperación con las Presidencias correspondientes, como la ceremonia de los galardones a las buenas prácticas de la campaña «Trabajos saludables» y la cumbre sobre trabajos saludables.

Se llevaron a cabo actividades de prensa, medios de comunicación y relaciones públicas relacionadas con la campaña, a escala nacional y europea. Asimismo, la Agencia prosiguió su apoyo a su red de centros de referencia nacionales mediante la aplicación del Paquete de asistencia para la campaña europea, con organización de seminarios, conferencias, acciones con los medios de comunicación y material promocional de la campaña en veinticuatro idiomas.

El programa de asociación para la campaña, que incluía el compromiso activo de los socios, la organización de reuniones y la prestación de material publicitario para la campaña, añadió a esta otra importante dimensión, mientras que el lanzamiento de la guía «Herramientas de campaña de SST en línea» ofrecía ejemplos prácticos y consejos para cualquiera que desee organizar actos de sensibilización sobre la SST.

Entre las acciones preparatorias para la campaña «Trabajos saludables» 2014-15 se cuenta el desarrollo de un plan de campaña, la marca de esta y el material publicitario fundamental (incluida película NAPO).

También comenzó una evaluación independiente externa de la campaña «Trabajos saludables» 2012-13.

Objetivo específico 2: Mantener la Agencia, y su sitio web, como el primer punto de referencia de Europa de información sobre SST, utilizando instrumentos y canales de comunicación adecuados para llegar a los grupos destinatarios previstos

Se llevaron a cabo acciones de investigación y desarrollo en apoyo de la aplicación de una nueva estrategia de la Agencia en línea y el nuevo desarrollo de la presencia en línea en 2014. Al mismo tiempo, la Agencia elaboró y publicó contenido en línea y avanzó en su promoción en línea y en su presencia en los medios de comunicación social.

Durante el ejercicio se organizaron actividades de sensibilización y comunicación, como la estrecha cooperación con la Enterprise Europe Network.

El programa de publicaciones de 2013 dio lugar a una amplia serie de publicaciones en distintas lenguas de la UE.

También se avanzó en el sitio de evaluación de riesgos interactiva en línea (OiRA) y en la aplicación de los sitios de las campañas «Trabajos saludables».

Objetivo específico 3: Promover de manera eficaz la información de la Agencia a los grupos destinatarios a través de los medios de comunicación y relaciones públicas, actos y exposiciones

Se celebró una serie de actividades de prensa y relaciones públicas, con comunicados, artículos y conferencias de prensa para promover, entre otros, los resultados de la tercera encuesta de opinión sobre SST, el proyecto de prospección y los empleos verdes, el reglamento CLP, los análisis secundarios de Esener y los costes macroeconómicos del proyecto de información de SST, así como publicaciones sobre sustancias carcinogénicas.

Se aplicó con éxito la estrategia de difusión de la guía en línea de profesores NAPO. Prosiguieron los trabajos de promoción y contratación de autores para el sitio OSHwiki y la estrategia de promoción y reclutamiento de promotores para la herramienta interactiva y en línea para la evaluación de riesgos (OiRA).

Presentaciones y participación activa en conferencias y exposiciones facilitando portavoces, stands o información de la Agencia:

Se distribuyó el informe general anual de 2012 y otras publicaciones (informes, fichas informativas, DVD Napo, etc.) y materiales promocionales por Europa y fuera de sus fronteras para llegar a las audiencias destinatarias.

Se llevaron a cabo actividades conjuntas con las presidencias del Consejo de la UE (Irlanda y Lituania) a fin de promover la SST en las agendas de las Presidencias del Consejo.

Fuente: Anexo facilitado por la Agencia.

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RESPUESTA DE LA AGENCIA

La Agencia confirma las razones del alto nivel de prórrogas señaladas por el Tribunal.

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| 10.12.2014 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 442/351 |
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10.12.2014

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 442/351

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Agencia Ejecutiva de Investigación correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de la respuesta de la Agencia

(2014/C 442/41)

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Agencia Ejecutiva de Investigación (conocida como «REA» y denominada en lo sucesivo «la Agencia»), con sede en Bruselas, se creó en virtud de la Decisión 2008/46/CE de la Comisión (1) y fue establecida por un período limitado, que se inició el 1 de enero de 2008 y finalizará el 31 de diciembre de 2017, con la misión de gestionar actividades de la Unión específicas en el ámbito de la investigación (2). El 15 de junio de 2009 la Comisión Europea concedió oficialmente a la Agencia autonomía administrativa y operativa. |
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1.

La Agencia Ejecutiva de Investigación (conocida como «REA» y denominada en lo sucesivo «la Agencia»), con sede en Bruselas, se creó en virtud de la Decisión 2008/46/CE de la Comisión (1) y fue establecida por un período limitado, que se inició el 1 de enero de 2008 y finalizará el 31 de diciembre de 2017, con la misión de gestionar actividades de la Unión específicas en el ámbito de la investigación (2). El 15 de junio de 2009 la Comisión Europea concedió oficialmente a la Agencia autonomía administrativa y operativa.

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 2. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Agencia, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
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2.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Agencia, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  3. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Agencia, que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013; |
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DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

3.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Agencia, que comprenden los estados financieros (3) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (4) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
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b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 4. | La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Agencia, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):






  a) | Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Agencia consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error; en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6); y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Agencia previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Agencia en todos sus aspectos significativos. |
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4.

La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Agencia, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (5):

a)

Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Agencia consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error; en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (6); y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Agencia previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Agencia en todos sus aspectos significativos.

| b) | Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
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b)

Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 5. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
| --- | --- |

5.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (7) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 6. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como de la valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas. |
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6.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como de la valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas.

| 7. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |
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7.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 8. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Agencia presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
| --- | --- |

8.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Agencia presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 9. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
| --- | --- |

9.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

| 10. | En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con los ejercicios anteriores. |
| --- | --- |

10.

En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con los ejercicios anteriores.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Milan Martin CVIKL, miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo, en su reunión del día 8 de julio de 2014.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  DO L 11 de 15.1.2008, p. 9.

1

(2)  El anexo II presenta de forma sintética y a título de información las competencias y actividades de la Agencia.

2

anexo II

(3)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

3

(4)  Estos comprenden la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria y su anexo.

4

(5)  Artículos 62 y 68 así como artículos 53 y 58 del Reglamento (UE, Euratom) n
  o
   966/2012 de la Comisión (DO L 298 de 26.10.2012, p. 1).

5

o

(6)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

6

(7)  Artículo 162 del Reglamento (UE, Euratom) n
  o
   966/2012.

7

o

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ANEXO I

Seguimiento de comentarios del ejercicio anterior

| Ejercicio | Comentario del Tribunal | Estado de aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Todavía debería mejorarse la transparencia de los procedimientos de selección del personal. Las preguntas de las pruebas escritas y orales se definieron con posterioridad al examen de las solicitudes por el comité de selección, no se fijaron de antemano las puntuaciones requeridas para la admisión en la lista de reserva, y el comité de selección no documentó enteramente todas sus reuniones y decisiones. | Aplicada |
| 2012 | En 2012 un funcionario de la Agencia firmó órdenes de pago por un importe de 8,86 millones de euros (19 % del presupuesto de la Agencia para 2012) en calidad de ordenador mientras sustituía a su jefe de unidad. El funcionario no recibió una subdelegación formal ni fue nombrado oficialmente por el ordenador como su delegado, lo que incumple el sistema de subdelegación establecido en el Reglamento Financiero. | Sin objeto |

Ejercicio

Comentario del Tribunal

Estado de aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto)

2011

Todavía debería mejorarse la transparencia de los procedimientos de selección del personal. Las preguntas de las pruebas escritas y orales se definieron con posterioridad al examen de las solicitudes por el comité de selección, no se fijaron de antemano las puntuaciones requeridas para la admisión en la lista de reserva, y el comité de selección no documentó enteramente todas sus reuniones y decisiones.

Aplicada

2012

En 2012 un funcionario de la Agencia firmó órdenes de pago por un importe de 8,86 millones de euros (19 % del presupuesto de la Agencia para 2012) en calidad de ordenador mientras sustituía a su jefe de unidad. El funcionario no recibió una subdelegación formal ni fue nombrado oficialmente por el ordenador como su delegado, lo que incumple el sistema de subdelegación establecido en el Reglamento Financiero.

Sin objeto

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ANEXO II

Agencia Ejecutiva de Investigación (Bruselas)

Competencias y actividades

| Ámbitos de competencias de la Unión según el Tratado


  (artículos 179 y 180 del TFUE) | Recopilación de información

  La Unión tendrá por objetivo fortalecer sus bases científicas y tecnológicas, mediante la realización de un espacio europeo de investigación en el que los investigadores, los conocimientos científicos y las tecnologías circulen libremente, y favorecer el desarrollo de su competitividad, incluida la de su industria.
  A tal fin, la Unión estimulará en todo su territorio a las empresas, incluidas las pequeñas y medianas, a los centros de investigación y a las universidades en sus esfuerzos de investigación y de desarrollo tecnológico de alta calidad; apoyará sus esfuerzos de cooperación con el fin, especialmente, de permitir que los investigadores cooperen libremente por encima de las fronteras y que las empresas aprovechen las posibilidades del mercado interior, en particular por medio de (...) la definición de normas comunes y la supresión de los obstáculos jurídicos y fiscales que se opongan a dicha cooperación. (...)
  Para la consecución de los mencionados objetivos, la Unión realizará las siguientes acciones, que, a su vez, completará las acciones emprendidas en los Estados miembros:






  a) | ejecución de programas de investigación, de desarrollo tecnológico y de demostración, promoviendo la cooperación con las empresas, los centros de investigación y las universidades, y de estas entidades entre sí; |
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Ámbitos de competencias de la Unión según el Tratado

(artículos 179 y 180 del TFUE)

Recopilación de información

La Unión tendrá por objetivo fortalecer sus bases científicas y tecnológicas, mediante la realización de un espacio europeo de investigación en el que los investigadores, los conocimientos científicos y las tecnologías circulen libremente, y favorecer el desarrollo de su competitividad, incluida la de su industria.

A tal fin, la Unión estimulará en todo su territorio a las empresas, incluidas las pequeñas y medianas, a los centros de investigación y a las universidades en sus esfuerzos de investigación y de desarrollo tecnológico de alta calidad; apoyará sus esfuerzos de cooperación con el fin, especialmente, de permitir que los investigadores cooperen libremente por encima de las fronteras y que las empresas aprovechen las posibilidades del mercado interior, en particular por medio de (...) la definición de normas comunes y la supresión de los obstáculos jurídicos y fiscales que se opongan a dicha cooperación. (...)

Para la consecución de los mencionados objetivos, la Unión realizará las siguientes acciones, que, a su vez, completará las acciones emprendidas en los Estados miembros:

a)

ejecución de programas de investigación, de desarrollo tecnológico y de demostración, promoviendo la cooperación con las empresas, los centros de investigación y las universidades, y de estas entidades entre sí;

| b) | promoción de la cooperación en materia de investigación, de desarrollo tecnológico y de demostración de la Unión con los terceros países y las organizaciones internacionales; |
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b)

promoción de la cooperación en materia de investigación, de desarrollo tecnológico y de demostración de la Unión con los terceros países y las organizaciones internacionales;

| c) | difusión y explotación de los resultados de las actividades en materia de investigación, de desarrollo tecnológico y de demostración de la Unión; |
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c)

difusión y explotación de los resultados de las actividades en materia de investigación, de desarrollo tecnológico y de demostración de la Unión;

| d) | estímulo a la formación y a la movilidad de los investigadores de la Unión. |
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d)

estímulo a la formación y a la movilidad de los investigadores de la Unión.

Competencias de la Agencia

(Decisión 2008/46/CE de la Comisión)

Objetivos

La Agencia está encargada de gestionar de modo eficaz y eficiente los programas que tiene atribuidos dentro del Séptimo Programa Marco de la Unión para acciones de investigación, demostración y desarrollo tecnológicos (2007-2013) (en lo sucesivo VII PM) (el programa «Personas», las acciones de las pymes correspondientes al programa «Capacidades» y los ámbitos de Espacio y Seguridad del programa «Cooperación»), con el fin de prestar servicios eficientes y eficaces a la comunidad científica, y facilitar apoyo centralizado, con respecto al VII PM, a los servicios competentes de la Comisión en los ámbitos de los programas «Personas», «Capacidades» y «Cooperación».

En relación con la ejecución eficiente y eficaz del programa, la Agencia, en su calidad de promotor de la investigación europea, tiene como misión mejorar la gestión de los proyectos, establecer una relación estrecha con los beneficiarios finales y promover una mayor visibilidad de la Unión Europea.

Funciones

Dentro de la gestión de proyectos, la Agencia celebra y gestiona acuerdos de subvención, lo que implica las siguientes operaciones:

| — | elaboración y publicación de convocatorias de propuestas, |
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—

elaboración y publicación de convocatorias de propuestas,

| — | evaluación de propuestas, |
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—

evaluación de propuestas,

| — | elaboración y celebración de acuerdos de subvención, |
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—

elaboración y celebración de acuerdos de subvención,

| — | seguimiento de la ejecución de proyectos con aprobación de informes y otros resultados, |
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—

seguimiento de la ejecución de proyectos con aprobación de informes y otros resultados,

| — | pagos, cobros y aplicación de las sanciones que se prevén en el artículo 114, apartado 4, del Reglamento Financiero general, sobre todo cuando se detectan errores en los gastos declarados tras la realización de auditorías posteriores a los beneficiarios finales, |
| --- | --- |

—

pagos, cobros y aplicación de las sanciones que se prevén en el artículo 114, apartado 4, del Reglamento Financiero general, sobre todo cuando se detectan errores en los gastos declarados tras la realización de auditorías posteriores a los beneficiarios finales,

| — | publicidad y divulgación posteriores de los resultados. |
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—

publicidad y divulgación posteriores de los resultados.

Dentro de los servicios de apoyo al VII PM, la Agencia lleva a cabo las tareas siguientes:

| — | asistencia administrativa a la publicación de convocatorias, |
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asistencia administrativa a la publicación de convocatorias,

| — | gestión de la recepción electrónica de las propuestas, |
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gestión de la recepción electrónica de las propuestas,

| — | asistencia a las evaluaciones realizadas a distancia y sobre el terreno, |
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asistencia a las evaluaciones realizadas a distancia y sobre el terreno,

| — | asistencia a la preparación de cartas de nombramiento y de pagos con destino a los expertos, |
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asistencia a la preparación de cartas de nombramiento y de pagos con destino a los expertos,

| — | gestión de la base de datos central de participantes en el VII PM (Unique Registration Facility o URF), con asistencia al control de la capacidad financiera de los beneficiarios seleccionados, |
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gestión de la base de datos central de participantes en el VII PM (Unique Registration Facility o URF), con asistencia al control de la capacidad financiera de los beneficiarios seleccionados,

| — | gestión del Servicio de consulta sobre investigación (Research Enquiry Service). |
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—

gestión del Servicio de consulta sobre investigación (Research Enquiry Service).

Gobernanza

Comité de Dirección

Está compuesto por cinco miembros nombrados por la Comisión Europea, con la función de aprobar el organigrama y el programa de trabajo anual de la Agencia tras su autorización por la Comisión, así como su presupuesto administrativo y su informe anual de actividad.

Director

Nombrado por la Comisión, gestiona la Agencia junto con el Comité de Dirección, ejecuta el presupuesto administrativo, establece sistemas de gestión y de control interno que resulten adecuados para la realización de las tareas encomendadas a la Agencia y elabora los informes que esta debe presentar a la Comisión.

Auditor externo

Tribunal de Cuentas Europeo.

Autoridad de aprobación de la gestión

Parlamento Europeo previa recomendación del Consejo. Por lo que respecta a la ejecución por la Agencia de su presupuesto administrativo, la decisión de aprobación de la gestión incumbe al director, mientras que en el caso de la ejecución del presupuesto de funcionamiento delegado por la Comisión a la Agencia, la responsabilidad sigue recayendo en la Comisión.

Medios a disposición de la Agencia en 2013 (2012)

Presupuesto de funcionamiento de 2013 (2012)

1  759,2(1  479,9) millones de euros de créditos de compromiso y 1  443,6(1  459,6) millones de euros de créditos de pago. La Agencia ejecuta el presupuesto de funcionamiento de la Comisión con arreglo a una decisión de delegación de esta.

Presupuesto administrativo de 2013 (2012)

46,8(46,4) millones de euros. La Agencia ejecuta el presupuesto administrativo de forma autónoma.

Efectivos a 31 de diciembre de 2013(2012)

Organigrama: 140 (128) puestos previstos, de los cuales 138 (122) cubiertos;

Agentes contractuales: 418 (385) puestos previstos de los que se habían cubierto 407 (374) a 31 de diciembre de 2013.

Total de efectivos: 545 (496) agentes encargados de tareas:

| — | de ejecución del programa: 366 (330) |
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de ejecución del programa: 366 (330)

| — | de servicios de apoyo del VII PM: 96 (90) |
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de servicios de apoyo del VII PM: 96 (90)

| — | de funciones administrativas y de gestión: 83 (76) |
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de funciones administrativas y de gestión: 83 (76)

Productos y servicios facilitados en 2013 (2012)

Dentro del programa «Personas», en 2013 se terminaron 9 (10) convocatorias y 10 (10) evaluaciones, se celebraron 1  874(1  899) nuevos convenios de subvención y se efectuaron 3  787(3  599) pagos (sin contar los pagos a los expertos encargados de las evaluaciones). La Agencia gestiona en este momento un total de 6  090(5  492) proyectos pertenecientes a este programa.

Dentro de las acciones de las PYME correspondientes al programa «Capacidades», se terminó 1 (1) convocatoria y 1 (1) evaluación. Se celebraron 204 (201) nuevos convenios de subvención y se efectuaron 577 (508) pagos (sin contar los pagos a los expertos encargados de las evaluaciones). La Agencia gestiona en este momento un total de 691 (625) proyectos pertenecientes a este programa.

Dentro de los ámbitos de Espacio y Seguridad del programa «Cooperación», se terminaron 2 (2) convocatorias y 2 (2) evaluaciones. Se celebraron 79 (80) nuevos convenios de subvención y se efectuaron 294 (258) pagos (sin contar los pagos a los expertos encargados de las evaluaciones). La Agencia gestiona en este momento un total de 348 (317) proyectos pertenecientes a estos ámbitos.

Por lo que se refiere a los servicios de apoyo al VII PM, los resultados obtenidos en 2013 fueron:

| — | asistencia a la publicación de 194 (89) convocatorias; |
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asistencia a la publicación de 194 (89) convocatorias;

| — | recepción de 25  214(32  286) propuestas a través de la herramienta electrónica de transmisión; |
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recepción de 25  214(32  286) propuestas a través de la herramienta electrónica de transmisión;

| — | contratación de 4  323(6  462) expertos evaluadores y realización de 5  055(4  217) pagos a los mismos (solo para programas gestionados por la Agencia); |
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contratación de 4  323(6  462) expertos evaluadores y realización de 5  055(4  217) pagos a los mismos (solo para programas gestionados por la Agencia);

| — | finalización de 4  524(6  616) validaciones de participantes; |
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finalización de 4  524(6  616) validaciones de participantes;

| — | envío de 4  488(5  871) respuestas a las preguntas dirigidas al Servicio de consulta sobre investigación (Research Enquiry Service). |
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envío de 4  488(5  871) respuestas a las preguntas dirigidas al Servicio de consulta sobre investigación (Research Enquiry Service).

Fuente: Anexo facilitado por la Agencia.

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RESPUESTA DE LA AGENCIA

La Agencia toma nota del Informe del Tribunal.

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| 10.12.2014 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 442/358 |
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10.12.2014

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 442/358

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Agencia Ejecutiva de la Red Transeuropea de Transporte correspondientes al ejercicio 2013, acompañado de las respuestas de la Agencia

(2014/C 442/42)

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Agencia Ejecutiva de la Red Transeuropea de Transporte (conocida como «TEN-TEA» y denominada en lo sucesivo «la Agencia»), con sede en Bruselas, se creó en virtud de la Decisión 2007/60/CE de la Comisión (1), que fue modificada por la Decisión 2008/593/CE (2). La Agencia se estableció por un período que se inició el 1 de noviembre de 2006 y que finalizará el 31 de diciembre de 2015 para la gestión de la acción de la Unión en el ámbito de la red transeuropea de transporte (3). |
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1.

La Agencia Ejecutiva de la Red Transeuropea de Transporte (conocida como «TEN-TEA» y denominada en lo sucesivo «la Agencia»), con sede en Bruselas, se creó en virtud de la Decisión 2007/60/CE de la Comisión (1), que fue modificada por la Decisión 2008/593/CE (2). La Agencia se estableció por un período que se inició el 1 de noviembre de 2006 y que finalizará el 31 de diciembre de 2015 para la gestión de la acción de la Unión en el ámbito de la red transeuropea de transporte (3).

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 2. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Agencia, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
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2.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Agencia, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  3. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado: |
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DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

3.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

| a) | las cuentas anuales de la Agencia, que comprenden los estados financieros (4) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (5) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013; |
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a)

las cuentas anuales de la Agencia, que comprenden los estados financieros (4) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (5) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
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b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 4. | La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Agencia, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (6): |
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4.

La dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Agencia, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes (6):

| a) | Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Agencia consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error; en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (7); y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Agencia previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Agencia en todos sus aspectos significativos. |
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a)

Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Agencia consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error; en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (7); y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Agencia previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que las cuentas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Agencia en todos sus aspectos significativos.

| b) | Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
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b)

Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 5. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (8), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales Intosai de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
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5.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (8), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales Intosai de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 6. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas. |
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6.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas.

| 7. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |
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7.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 8. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Agencia presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su Reglamento Financiero Reglamento Financiero, y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
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8.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Agencia presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su Reglamento Financiero Reglamento Financiero, y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 9. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
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9.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2013 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 10. | El comentario que se expone a continuación no cuestiona las opiniones emitidas por el Tribunal. |
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10.

El comentario que se expone a continuación no cuestiona las opiniones emitidas por el Tribunal.

COMENTARIOS SOBRE LOS CONTROLES INTERNOS

| 11. | La Agencia no efectúa verificaciones ex ante satisfactorias de los gastos relativos a sus locales facturados por el administrador del edificio. La Agencia no disponía de la mayoría de los contratos, facturas y recibos correspondientes. |
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11.

La Agencia no efectúa verificaciones ex ante satisfactorias de los gastos relativos a sus locales facturados por el administrador del edificio. La Agencia no disponía de la mayoría de los contratos, facturas y recibos correspondientes.

| 12. | Con arreglo al Protocolo sobre los privilegios y las inmunidades de la Unión Europea (9) y a la Directiva sobre el IVA de la UE (10), la Agencia está exenta de impuestos indirectos. Sin embargo, al final de 2013 había pagado en concepto del IVA correspondiente al período comprendido entre 2011 y 2013 un importe de 1 13  513 euros por gastos de los locales y no había solicitado su devolución. |
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12.

Con arreglo al Protocolo sobre los privilegios y las inmunidades de la Unión Europea (9) y a la Directiva sobre el IVA de la UE (10), la Agencia está exenta de impuestos indirectos. Sin embargo, al final de 2013 había pagado en concepto del IVA correspondiente al período comprendido entre 2011 y 2013 un importe de 1 13  513 euros por gastos de los locales y no había solicitado su devolución.

COMENTARIOS SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

| 13. | La ejecución presupuestaria fue satisfactoria en los títulos I y III, pero el porcentaje de créditos comprometidos prorrogados fue elevado en el título II, situándose en el 27 % (6 66  119 euros). Estas prórrogas corresponden principalmente a bienes y servicios de informática contratados o solicitados al final del ejercicio que serán prestados, según lo previsto, al final de 2013 o en 2014 (2 96  486 euros) y a facturas por gastos de 2013 no recibidas al final del ejercicio (2 86  197 euros). |
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13.

La ejecución presupuestaria fue satisfactoria en los títulos I y III, pero el porcentaje de créditos comprometidos prorrogados fue elevado en el título II, situándose en el 27 % (6 66  119 euros). Estas prórrogas corresponden principalmente a bienes y servicios de informática contratados o solicitados al final del ejercicio que serán prestados, según lo previsto, al final de 2013 o en 2014 (2 96  486 euros) y a facturas por gastos de 2013 no recibidas al final del ejercicio (2 86  197 euros).

SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DEL EJERCICIO ANTERIOR

| 14. | En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con el ejercicio anterior. |
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14.

En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con el ejercicio anterior.

El presente informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Milan Martin CVIKL, Miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo en su reunión del día 1 de julio de 2014.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  DO L 32 de 6.2.2007, p. 88.

1

(2)  DO L 190 de 18.7.2008, p. 35.

2

(3)  El anexo II presenta de forma sintética y a título de información las competencias y actividades de la Agencia.

3

anexo II

(4)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

4

(5)  Estos comprenden la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria y su anexo.

5

(6)  Artículo 162 del Reglamento (UE, Euratom) no 966/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo (DO L 298 de 26.10.2012, p. 1).

6

o

(7)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

7

(8)  Artículo 162 del Reglamento (UE, Euratom) no 966/2012.

8

o

(9)  Protocolo no 7 sobre los privilegios y las inmunidades de la Unión Europea (DO C 115 de 9.5.2008, p. 266).

9

o

(10)  Directiva 2006/112/CE del Consejo (DO L 347 de 11.12.2006, p. 1).

10

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ANEXO I

Seguimiento de los comentarios del ejercicio anterior

| Ejercicio | Comentario del Tribunal | Estado de aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto) |
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| 2012 | La ejecución presupuestaria fue satisfactoria para el título I, pero el porcentaje de créditos comprometidos prorrogados fue elevado en los títulos II y III, situándose en el 38 % (8 05  755 euros) y en el 50 % (3 63  613 euros) respectivamente. Del importe total prorrogado (1,37 millones de euros), un 74 % corresponde a servicios prestados en 2012 o al principio de 2013, y el 26 % restante, a bienes y servicios solicitados al final de 2012 que estaban inicialmente previstos en el presupuesto de 2013 pero se anticiparon a 2012. | Sin objeto |

Ejercicio

Comentario del Tribunal

Estado de aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto)

2012

La ejecución presupuestaria fue satisfactoria para el título I, pero el porcentaje de créditos comprometidos prorrogados fue elevado en los títulos II y III, situándose en el 38 % (8 05  755 euros) y en el 50 % (3 63  613 euros) respectivamente. Del importe total prorrogado (1,37 millones de euros), un 74 % corresponde a servicios prestados en 2012 o al principio de 2013, y el 26 % restante, a bienes y servicios solicitados al final de 2012 que estaban inicialmente previstos en el presupuesto de 2013 pero se anticiparon a 2012.

Sin objeto

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ANEXO II

Agencia Ejecutiva de la Red Transeuropea de Transporte (Bruselas)

Competencias y actividades

| Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado


  (artículos 26, 170, 171, 172 y 174 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea) | La Unión adoptará las medidas destinadas a establecer el mercado interior o a garantizar su funcionamiento. El mercado interior implicará un espacio en el que la libre circulación de mercancías, personas, servicios y capitales estará garantizada.
  A fin de promover un desarrollo armonioso del conjunto de la Unión, esta desarrollará y proseguirá su acción encaminada a reforzar su cohesión económica, social y territorial.
  A fin de contribuir a la realización de estos objetivos y de permitir que los ciudadanos de la Unión, los operadores económicos y los entes regionales y locales participen plenamente de los beneficios resultantes de la creación de un espacio sin fronteras interiores, la Unión contribuirá al establecimiento y al desarrollo de redes transeuropeas en los sectores de las infraestructuras de transportes, de las telecomunicaciones y de la energía. La acción de la Unión tendrá por objetivo favorecer la interconexión e interoperabilidad de las redes nacionales, así como el acceso a estas.
  A fin de alcanzar estos objetivos, la Unión elaborará un conjunto de orientaciones relativas a los objetivos, prioridades y grandes líneas de las acciones previstas en el ámbito de las redes transeuropeas (RTE). |
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| Competencias de la Agencia


  (Decisión no 661/2010/UE del Parlamento Europeo y del Consejo)


  [Reglamento (CE) no 67/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo]


  [Reglamento (CE) no 680/2007 del Parlamento Europeo y del Consejo]


  [Reglamento (CE) no 58/2003 del Consejo]


  (Decisión 2007/60/CE de la Comisión, modificada en último lugar por la Decisión 2008/593/CE) | Objetivos

  La Decisión sobre las orientaciones de la Unión para el desarrollo de la red transeuropea de transporte (RTE-T) establece las orientaciones en cuanto a los objetivos, prioridades y grandes líneas de acción previstas en el ámbito de la RTE-T. Se establecieron normas generales para que la Unión pueda financiar las RTE y que permitan la aplicación de estas orientaciones.
  El Reglamento (CE) no 58/2003 del Consejo autoriza a la Comisión a establecer agencias ejecutivas que realicen tareas relativas a los programas de la Unión. La Agencia se estableció para gestionar la acción de la Unión en el ámbito de las RTE, conforme a las orientaciones y al Reglamento Financiero de la RTE-T, y para añadir valor a la gestión del programa RTE-T. Está supervisada y tutelada por la Dirección General de Movilidad y Transportes, que continúa encargada de las cuestiones relativas a las políticas.
  La Agencia es responsable de la gestión técnica y financiera del programa RTE-T mediante la supervisión de todo el ciclo de vida útil del proyecto. Su labor diaria tiene como finalidad mejorar la eficacia y la flexibilidad en la realización de la RTE-T, con un coste menor, al mismo tiempo que moviliza unas competencias de alto nivel facilitando la contratación de personal especializado. Asimismo, refuerza las conexiones entre la RTE-T y las partes interesadas clave, garantiza una mayor coordinación de las financiaciones con otros instrumentos de la Unión, aumenta la visibilidad y los beneficios de la financiación de la Unión y proporciona apoyo e información de retorno a la Comisión. |
| Gobernanza | Comité de Dirección

  Supervisa las actividades de la Agencia y está compuesto por cinco miembros de las direcciones generales de la Comisión Europea Movilidad y Transportes (dos miembros), Política Regional y Urbana, Medio Ambiente, y Recursos Humanos y Seguridad, así como por un observador del Banco Europeo de Inversiones. El comité se reúne cuatro veces al año y aprueba el presupuesto administrativo, el programa de trabajo, el informe anual de actividad, las cuentas de todos los ingresos y gastos y el informe de evaluación externa de la Agencia, además de otras normas específicas de ejecución.

  Director

  Nombrado por la Comisión Europea.

  Auditoría interna

  Servicio de auditoría interna de la Comisión Europea y estructura de auditoría interna de la Agencia.

  Auditor externo

  Tribunal de Cuentas Europeo.

  Autoridad de aprobación de la gestión

  Parlamento Europeo, previa recomendación del Consejo. |
| Medios a disposición de la Agencia en 2013 | Presupuesto







  A. | 7  900 millones de euros (sufragados al 100 % por el presupuesto de la Unión Europea) para el presupuesto RTE-T inscrito en el marco de las perspectivas financieras 2007-13. |

Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado

(artículos 26, 170, 171, 172 y 174 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea)

La Unión adoptará las medidas destinadas a establecer el mercado interior o a garantizar su funcionamiento. El mercado interior implicará un espacio en el que la libre circulación de mercancías, personas, servicios y capitales estará garantizada.

A fin de promover un desarrollo armonioso del conjunto de la Unión, esta desarrollará y proseguirá su acción encaminada a reforzar su cohesión económica, social y territorial.

A fin de contribuir a la realización de estos objetivos y de permitir que los ciudadanos de la Unión, los operadores económicos y los entes regionales y locales participen plenamente de los beneficios resultantes de la creación de un espacio sin fronteras interiores, la Unión contribuirá al establecimiento y al desarrollo de redes transeuropeas en los sectores de las infraestructuras de transportes, de las telecomunicaciones y de la energía. La acción de la Unión tendrá por objetivo favorecer la interconexión e interoperabilidad de las redes nacionales, así como el acceso a estas.

A fin de alcanzar estos objetivos, la Unión elaborará un conjunto de orientaciones relativas a los objetivos, prioridades y grandes líneas de las acciones previstas en el ámbito de las redes transeuropeas (RTE).

Competencias de la Agencia

(Decisión no 661/2010/UE del Parlamento Europeo y del Consejo)

[Reglamento (CE) no 67/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo]

[Reglamento (CE) no 680/2007 del Parlamento Europeo y del Consejo]

[Reglamento (CE) no 58/2003 del Consejo]

(Decisión 2007/60/CE de la Comisión, modificada en último lugar por la Decisión 2008/593/CE)

Objetivos

La Decisión sobre las orientaciones de la Unión para el desarrollo de la red transeuropea de transporte (RTE-T) establece las orientaciones en cuanto a los objetivos, prioridades y grandes líneas de acción previstas en el ámbito de la RTE-T. Se establecieron normas generales para que la Unión pueda financiar las RTE y que permitan la aplicación de estas orientaciones.

El Reglamento (CE) no 58/2003 del Consejo autoriza a la Comisión a establecer agencias ejecutivas que realicen tareas relativas a los programas de la Unión. La Agencia se estableció para gestionar la acción de la Unión en el ámbito de las RTE, conforme a las orientaciones y al Reglamento Financiero de la RTE-T, y para añadir valor a la gestión del programa RTE-T. Está supervisada y tutelada por la Dirección General de Movilidad y Transportes, que continúa encargada de las cuestiones relativas a las políticas.

La Agencia es responsable de la gestión técnica y financiera del programa RTE-T mediante la supervisión de todo el ciclo de vida útil del proyecto. Su labor diaria tiene como finalidad mejorar la eficacia y la flexibilidad en la realización de la RTE-T, con un coste menor, al mismo tiempo que moviliza unas competencias de alto nivel facilitando la contratación de personal especializado. Asimismo, refuerza las conexiones entre la RTE-T y las partes interesadas clave, garantiza una mayor coordinación de las financiaciones con otros instrumentos de la Unión, aumenta la visibilidad y los beneficios de la financiación de la Unión y proporciona apoyo e información de retorno a la Comisión.

Gobernanza

Comité de Dirección

Supervisa las actividades de la Agencia y está compuesto por cinco miembros de las direcciones generales de la Comisión Europea Movilidad y Transportes (dos miembros), Política Regional y Urbana, Medio Ambiente, y Recursos Humanos y Seguridad, así como por un observador del Banco Europeo de Inversiones. El comité se reúne cuatro veces al año y aprueba el presupuesto administrativo, el programa de trabajo, el informe anual de actividad, las cuentas de todos los ingresos y gastos y el informe de evaluación externa de la Agencia, además de otras normas específicas de ejecución.

Director

Nombrado por la Comisión Europea.

Auditoría interna

Servicio de auditoría interna de la Comisión Europea y estructura de auditoría interna de la Agencia.

Auditor externo

Tribunal de Cuentas Europeo.

Autoridad de aprobación de la gestión

Parlamento Europeo, previa recomendación del Consejo.

Medios a disposición de la Agencia en 2013

Presupuesto

A.

7  900 millones de euros (sufragados al 100 % por el presupuesto de la Unión Europea) para el presupuesto RTE-T inscrito en el marco de las perspectivas financieras 2007-13.

| B. | 9,8 millones de euros (presupuesto administrativo), sufragados al 100 % por la subvención de la Unión, respecto de la cual la Agencia dispone de autonomía de gestión. |
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B.

9,8 millones de euros (presupuesto administrativo), sufragados al 100 % por la subvención de la Unión, respecto de la cual la Agencia dispone de autonomía de gestión.

Efectivos a 31 de diciembre de 2013

Agentes temporales: 33 puestos previstos en el organigrama, de los cuales 32 han sido cubiertos.

Agentes contractuales: 67 puestos previstos, de los cuales 66 han sido cubiertos.

Total de efectivos: 100 (98 cubiertos).

Agentes encargados de tareas:

| a) | operativas: 65 (64 cubiertos). |
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a)

operativas: 65 (64 cubiertos).

| b) | administrativas: 35 (34 cubiertos). |
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b)

administrativas: 35 (34 cubiertos).

Productos y servicios facilitados en 2013

Selección

| — | Convocatoria de propuestas del programa anual (AP) de 2012, que abarca cuatro ámbitos prioritarios por un total de 250 millones de euros. Se evaluaron 164 propuestas admisibles que ascendían a 523,9 millones de euros, de las cuales recomendaron financiar 83 por un valor de 247,2 millones de euros. |
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Convocatoria de propuestas del programa anual (AP) de 2012, que abarca cuatro ámbitos prioritarios por un total de 250 millones de euros. Se evaluaron 164 propuestas admisibles que ascendían a 523,9 millones de euros, de las cuales recomendaron financiar 83 por un valor de 247,2 millones de euros.

| — | Convocatoria de propuestas del programa plurianual (MAP) de 2012, que abarca seis ámbitos prioritarios por un total de 1  347 millones de euros. Se evaluaron 189 propuestas admisibles que ascendían a 5  727,77 millones de euros, de las cuales recomendaron financiar 89 por un valor de 1  348,38 millones de euros. Las convocatorias del AP y del MAP fueron evaluadas por 61 expertos externos. |
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Convocatoria de propuestas del programa plurianual (MAP) de 2012, que abarca seis ámbitos prioritarios por un total de 1  347 millones de euros. Se evaluaron 189 propuestas admisibles que ascendían a 5  727,77 millones de euros, de las cuales recomendaron financiar 89 por un valor de 1  348,38 millones de euros. Las convocatorias del AP y del MAP fueron evaluadas por 61 expertos externos.

| — | Preparación de las convocatorias anuales y plurianuales 2013 por un valor total de 280 millones de euros y de 70 millones de euros respectivamente, publicadas en 2013. |
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Preparación de las convocatorias anuales y plurianuales 2013 por un valor total de 280 millones de euros y de 70 millones de euros respectivamente, publicadas en 2013.

Gestión de proyectos

| — | Preparación de 157 nuevas decisiones de financiación (hubo una cancelación antes de la adopción de la Decisión) y 14 modificaciones complementarias (convocatorias de 2012): 398 abiertas a finales de 2013. |
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Preparación de 157 nuevas decisiones de financiación (hubo una cancelación antes de la adopción de la Decisión) y 14 modificaciones complementarias (convocatorias de 2012): 398 abiertas a finales de 2013.

| — | Tramitación de 36 solicitudes nuevas de modificación realizadas por los beneficiarios. |
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Tramitación de 36 solicitudes nuevas de modificación realizadas por los beneficiarios.

| — | Análisis y aprobación de 116 informes sobre la situación de la acción (ISA, principal instrumento para supervisar los avances de los proyectos) y 73 planes de acción estratégicos (SAP). |
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Análisis y aprobación de 116 informes sobre la situación de la acción (ISA, principal instrumento para supervisar los avances de los proyectos) y 73 planes de acción estratégicos (SAP).

| — | 246 reuniones de proyectos celebradas, sin contar las reuniones de preparación de la decisión) in situ o en los locales de la Agencia. |
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246 reuniones de proyectos celebradas, sin contar las reuniones de preparación de la decisión) in situ o en los locales de la Agencia.

| — | Utilización total de los créditos de pago disponibles, con una media de únicamente 11 días para realizar los pagos. |
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Utilización total de los créditos de pago disponibles, con una media de únicamente 11 días para realizar los pagos.

Medidas de simplificación

| — | Mejora de los procedimientos internos y de la comunicación con los beneficiarios, como por ejemplo, revisión y mejora de los controles de contratación pública y organización de un seminario de gestión de proyectos sobre cuestiones jurídicas operativas y financieras en el que el Tribunal de Cuentas realizó una presentación sobre su experiencia en la fiscalización de los proyectos de la Agencia. |
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Mejora de los procedimientos internos y de la comunicación con los beneficiarios, como por ejemplo, revisión y mejora de los controles de contratación pública y organización de un seminario de gestión de proyectos sobre cuestiones jurídicas operativas y financieras en el que el Tribunal de Cuentas realizó una presentación sobre su experiencia en la fiscalización de los proyectos de la Agencia.

| — | Utilización de una herramienta de contratación electrónica. |
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Utilización de una herramienta de contratación electrónica.

| — | Revisión de los circuitos administrativos y consiguiente introducción de algunos circuitos simplificados y sin soporte de papel. |
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Revisión de los circuitos administrativos y consiguiente introducción de algunos circuitos simplificados y sin soporte de papel.

| — | Desarrollo de una herramienta electrónica para la presentación de informes sobre la situación de la acción (ISA). |
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Desarrollo de una herramienta electrónica para la presentación de informes sobre la situación de la acción (ISA).

| — | Actualización de la facilidad de uso de la sección de gestión de proyectos de TENtec. |
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Actualización de la facilidad de uso de la sección de gestión de proyectos de TENtec.

| — | El grupo de trabajo de buenas prácticas fue sustituido por un grupo consultivo cuyo objetivo es actuar como participante importante de la Agencia en el desarrollo de la gestión financiera y de proyectos en los programas vigentes y futuros. Los miembros del grupo fueron elegidos mediante un proceso de selección concebido para garantizar el correcto equilibrio entre participantes. La primera reunión se celebrará el 4 de marzo de 2014 y en ella se debatirá los procedimientos de aplicación y la documentación de las convocatorias y el modelo de decisión. |
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El grupo de trabajo de buenas prácticas fue sustituido por un grupo consultivo cuyo objetivo es actuar como participante importante de la Agencia en el desarrollo de la gestión financiera y de proyectos en los programas vigentes y futuros. Los miembros del grupo fueron elegidos mediante un proceso de selección concebido para garantizar el correcto equilibrio entre participantes. La primera reunión se celebrará el 4 de marzo de 2014 y en ella se debatirá los procedimientos de aplicación y la documentación de las convocatorias y el modelo de decisión.

| — | En la mayoría de las convocatorias de propuestas del programa anual de 2012 se ensayó la evaluación a distancia. |
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En la mayoría de las convocatorias de propuestas del programa anual de 2012 se ensayó la evaluación a distancia.

| — | Actualización y utilización continuas de modelos y orientaciones. |
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Actualización y utilización continuas de modelos y orientaciones.

| — | Actualización de inventarios de las interpretaciones que realiza la Comisión de las disposiciones previstas en las decisiones de la Comisión y de los casos de contratación. |
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Actualización de inventarios de las interpretaciones que realiza la Comisión de las disposiciones previstas en las decisiones de la Comisión y de los casos de contratación.

| — | Mejora y racionalización de los procedimientos internos con la de la Dirección General de Movilidad y Transportes para la adopción de nuevas decisiones. |
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Mejora y racionalización de los procedimientos internos con la de la Dirección General de Movilidad y Transportes para la adopción de nuevas decisiones.

| — | Racionalización de los sistemas de notificación mediante la modificación de la frecuencia de algunos informes, la realización de controles exhaustivos de la calidad de los datos y la optimización del uso de los datos existentes en TENtec. Esto permitió un seguimiento más estrecho de los proyectos y la anticipación de los problemas de aplicación, gracias a la cual se acortaron los tiempos de reacción y se optimizó la ejecución presupuestaria. |
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Racionalización de los sistemas de notificación mediante la modificación de la frecuencia de algunos informes, la realización de controles exhaustivos de la calidad de los datos y la optimización del uso de los datos existentes en TENtec. Esto permitió un seguimiento más estrecho de los proyectos y la anticipación de los problemas de aplicación, gracias a la cual se acortaron los tiempos de reacción y se optimizó la ejecución presupuestaria.

Comunicación

| — | El sitio web de la Agencia y su sección ampliada sobre los proyectos culminados con éxito y el sitio web del servicio de información sobre autopistas del mar tuvieron más de 2 20  000 visitas. El feed de Twitter (@tentea_eu) tuvo más de 700 seguidores. |
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El sitio web de la Agencia y su sección ampliada sobre los proyectos culminados con éxito y el sitio web del servicio de información sobre autopistas del mar tuvieron más de 2 20  000 visitas. El feed de Twitter (@tentea_eu) tuvo más de 700 seguidores.

| — | Tercera campaña sobre nuevos logros del proyecto TRE-T («TENtastic»), consistente en actualizaciones del sitio web, tweets, un folleto y carteles. |
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Tercera campaña sobre nuevos logros del proyecto TRE-T («TENtastic»), consistente en actualizaciones del sitio web, tweets, un folleto y carteles.

| — | Publicación de 15 boletines electrónicos destinados a los beneficiarios; 140 comunicados de prensa preparados para su distribución en 20 lenguas sobre convocatorias, logros y nuevos proyectos seleccionados en 2012; 53 comunicados de prensa de la convocatoria anual de 2011 distribuidos. Además se realizaron otras publicaciones: dos sobre la «visión» de la Agencia para el período de la prórroga del mandato, un folleto sobre ingeniería financiada, el informe sobre la aplicación del RTE-T y dos folletos de más de 100 páginas para el Comité de asistencia financiera sobre convocatorias anuales de proyectos seleccionadas. |
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Publicación de 15 boletines electrónicos destinados a los beneficiarios; 140 comunicados de prensa preparados para su distribución en 20 lenguas sobre convocatorias, logros y nuevos proyectos seleccionados en 2012; 53 comunicados de prensa de la convocatoria anual de 2011 distribuidos. Además se realizaron otras publicaciones: dos sobre la «visión» de la Agencia para el período de la prórroga del mandato, un folleto sobre ingeniería financiada, el informe sobre la aplicación del RTE-T y dos folletos de más de 100 páginas para el Comité de asistencia financiera sobre convocatorias anuales de proyectos seleccionadas.

| — | Organización, entre otros actos, de la jornada de la RTE-T/jornada de información y exposición con la Dirección General de Movilidad y Transportes en Tallin, de la jornada anual de información sobre convocatorias de 2013; los seminarios de gestión de proyectos de la RTE-T y de ingeniera financiera PPP; participación con la Dirección General de Movilidad y Transportes en el Foro Internacional de Transporte en Leipzig y Jornada de Puertas Abiertas institucional. |
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Organización, entre otros actos, de la jornada de la RTE-T/jornada de información y exposición con la Dirección General de Movilidad y Transportes en Tallin, de la jornada anual de información sobre convocatorias de 2013; los seminarios de gestión de proyectos de la RTE-T y de ingeniera financiera PPP; participación con la Dirección General de Movilidad y Transportes en el Foro Internacional de Transporte en Leipzig y Jornada de Puertas Abiertas institucional.

| — | Planificación y preparación de la introducción de la identidad visual de la INEA, sucesora de la Agencia, para todo el material divulgativo, el sitio web, intranet, las plantillas y la señalización. |
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Planificación y preparación de la introducción de la identidad visual de la INEA, sucesora de la Agencia, para todo el material divulgativo, el sitio web, intranet, las plantillas y la señalización.

Cooperación con su dirección general de tutela

| — | Preparación conjunta para la próxima perspectiva financiera: asistencia para la finalización del Instrumento de Interconexión para Europa y las nuevas orientaciones de la RTE-T; propuestas de asignación de fondos y de modalidades de ejecución; participación en los comités de evaluación para la selección de asesores para los estudios sobre los corredores de la red básica de la RTE-T. |
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Preparación conjunta para la próxima perspectiva financiera: asistencia para la finalización del Instrumento de Interconexión para Europa y las nuevas orientaciones de la RTE-T; propuestas de asignación de fondos y de modalidades de ejecución; participación en los comités de evaluación para la selección de asesores para los estudios sobre los corredores de la red básica de la RTE-T.

| — | Preparación conjunta de la convocatoria de propuestas final en virtud del programa RTE-T 2007-13 y presentaciones conjuntas en una jornada informativa. |
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Preparación conjunta de la convocatoria de propuestas final en virtud del programa RTE-T 2007-13 y presentaciones conjuntas en una jornada informativa.

| — | Contribuciones conjuntas a la conferencia del programa anual: jornadas de la RTE-T. La RTE-T se encargó de la exposición. |
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Contribuciones conjuntas a la conferencia del programa anual: jornadas de la RTE-T. La RTE-T se encargó de la exposición.

| — | Preparación conjunta del procedimiento interinstitucional para la ampliación del mandato de la Agencia y la nueva estructura organizativa. |
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Preparación conjunta del procedimiento interinstitucional para la ampliación del mandato de la Agencia y la nueva estructura organizativa.

| — | Participación en la evaluación ex post de los instrumentos financieros que lleva a cabo la Comisión. |
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Participación en la evaluación ex post de los instrumentos financieros que lleva a cabo la Comisión.

| — | Organización de un seminario sobre ingeniería financiera con presentaciones conjuntas. |
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Organización de un seminario sobre ingeniería financiera con presentaciones conjuntas.

| — | Desarrollo de conocimientos especializados sobre el análisis de información estadística y geográfica para informes y cartografía relacionado con el programa RTE-T, como por ejemplo el «Report on TEN-T Programme Implementation» para Tallin, 43 Estados miembros e informes sobre proyectos prioritarios. |
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Desarrollo de conocimientos especializados sobre el análisis de información estadística y geográfica para informes y cartografía relacionado con el programa RTE-T, como por ejemplo el «Report on TEN-T Programme Implementation» para Tallin, 43 Estados miembros e informes sobre proyectos prioritarios.

| — | Reunión conjunta mensual de gestión con la participación de directores, jefes de Unidad, jefes de Comunicación y agentes de enlace de la Agencia y de las direcciones generales. |
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Reunión conjunta mensual de gestión con la participación de directores, jefes de Unidad, jefes de Comunicación y agentes de enlace de la Agencia y de las direcciones generales.

| — | Participación del director en las reuniones de gestión de la. Participación del jefe de Unidad de la dirección responsable en las reuniones de gestión de la Agencia. |
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Participación del director en las reuniones de gestión de la. Participación del jefe de Unidad de la dirección responsable en las reuniones de gestión de la Agencia.

| — | Preparación de las reuniones del Comité de Dirección. |
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Preparación de las reuniones del Comité de Dirección.

Auditorías

| — | Primer año de aplicación de la estrategia de auditoría plurianual adoptada en 2012. |
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Primer año de aplicación de la estrategia de auditoría plurianual adoptada en 2012.

| — | Se realizaron 17 auditorías que representan el 28 % de los pagos intermedios/finales (valor monetario) de 2012. |
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Se realizaron 17 auditorías que representan el 28 % de los pagos intermedios/finales (valor monetario) de 2012.

Fuente: Anexo facilitado por la Agencia.

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RESPUESTAS DE LA AGENCIA

| 11. | La Agencia realiza controles ex-ante de cada declaración de cargos, lo que incluye la verificación de la prestación efectiva de los servicios; de que las cantidades facturadas son comparables a las de los anteriores ejercicios contables; que los períodos facturados son correctos y que la distribución corresponde a la prevista en el contrato. Caso de constatarse anomalías, se solicitan copias de las facturas y se reembolsan los servicios facturados indebidamente. Como la Agencia no dispone de las capacidades técnicas necesarias para gestionar y verificar los contratos subyacentes, paga a la empresa de gestión del edificio unos honorarios para llevar a cabo este servicio en su nombre. En el servicio está incluida la comprobación de los contratos, facturas y recibos subyacentes a los cargos. Para mejorar la comprobación de las declaraciones de cargos, la Agencia solicitará sistemáticamente copias de facturas mediante muestreo para cada declaración. |
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11.

La Agencia realiza controles ex-ante de cada declaración de cargos, lo que incluye la verificación de la prestación efectiva de los servicios; de que las cantidades facturadas son comparables a las de los anteriores ejercicios contables; que los períodos facturados son correctos y que la distribución corresponde a la prevista en el contrato. Caso de constatarse anomalías, se solicitan copias de las facturas y se reembolsan los servicios facturados indebidamente. Como la Agencia no dispone de las capacidades técnicas necesarias para gestionar y verificar los contratos subyacentes, paga a la empresa de gestión del edificio unos honorarios para llevar a cabo este servicio en su nombre. En el servicio está incluida la comprobación de los contratos, facturas y recibos subyacentes a los cargos. Para mejorar la comprobación de las declaraciones de cargos, la Agencia solicitará sistemáticamente copias de facturas mediante muestreo para cada declaración.

| 12. | Durante las negociaciones del contrato del edificio, se incluyó el IVA en el contrato de todos los servicios comunes, pues no era posible establecer una distinción entre el resto del edificio y el espacio arrendado por la Agencia.
  En marzo de 2014 la Agencia solicitó la recuperación del IVA devengado en el período 2011-13 a la empresa gestora del edificio, que ha emitido las facturas y recaudado el IVA. El importe de 1 13  513 euros será devuelto a la Agencia en junio de 2014. El importe a recibir se consignó en las cuentas de la Agencia de 2013.
  La Agencia solicitó asimismo a la empresa gestora del edificio una exención del IVA en origen respecto a todas las facturas futuras, a partir del 1 de enero de 2014. |
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12.

Durante las negociaciones del contrato del edificio, se incluyó el IVA en el contrato de todos los servicios comunes, pues no era posible establecer una distinción entre el resto del edificio y el espacio arrendado por la Agencia.

En marzo de 2014 la Agencia solicitó la recuperación del IVA devengado en el período 2011-13 a la empresa gestora del edificio, que ha emitido las facturas y recaudado el IVA. El importe de 1 13  513 euros será devuelto a la Agencia en junio de 2014. El importe a recibir se consignó en las cuentas de la Agencia de 2013.

La Agencia solicitó asimismo a la empresa gestora del edificio una exención del IVA en origen respecto a todas las facturas futuras, a partir del 1 de enero de 2014.

| 13. | La Agencia realiza constantes esfuerzos para reducir el nivel de prórrogas. Entre 2012 y 2013, el porcentaje de prórrogas en el título II disminuyó del 38 % al 27 %, y las prórrogas presupuestarias totales disminuyeron del 14 % al 9 %. Las prórrogas a 2014 se justifican por la necesidad de adelantar ciertos gastos en preparación del nuevo mandato de la Agencia, y para reducir la carga del presupuesto de 2014, muy ajustado. El principio rector de estas prórrogas ha sido una gestión financiera sólida y eficiente. |
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13.

La Agencia realiza constantes esfuerzos para reducir el nivel de prórrogas. Entre 2012 y 2013, el porcentaje de prórrogas en el título II disminuyó del 38 % al 27 %, y las prórrogas presupuestarias totales disminuyeron del 14 % al 9 %. Las prórrogas a 2014 se justifican por la necesidad de adelantar ciertos gastos en preparación del nuevo mandato de la Agencia, y para reducir la carga del presupuesto de 2014, muy ajustado. El principio rector de estas prórrogas ha sido una gestión financiera sólida y eficiente.

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