# Úřední věstník C 442/10.

| | ISSN 1977-0863 |
| --- | --- |
| Úřední věstník
  Evropské unie | C 442 |
| | |
| České vydání | Informace a oznámení | Svazek 5710. prosince 2014 |

ISSN 1977-0863

Úřední věstník

Evropské unie

C 442

České vydání

Informace a oznámení

Svazek 5710. prosince 2014

---

| Oznámeníč. | Obsah | Strana |
| --- | --- | --- |
| | IV   Informace |
| | INFORMACE ORGÁNŮ, INSTITUCÍ A JINÝCH SUBJEKTŮ EVROPSKÉ UNIE |
| | Účetní dvůr |
| 2014/C 442/01 | Shrnutí výsledků ročních auditů Účetního dvora týkajících se evropských agentur a ostatních subjektů za rok 2013 | 1 |
| 2014/C 442/02 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Agentury pro spolupráci energetických regulačních orgánů za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury | 18 |
| 2014/C 442/03 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky úřadu Sdružení evropských regulačních orgánů v oblasti elektronických komunikací za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi úřadu | 28 |
| 2014/C 442/04 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Překladatelského střediska pro instituce Evropské unie za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi střediska | 35 |
| 2014/C 442/05 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského střediska pro rozvoj odborného vzdělávání za rozpočtový rok 2013, spolu s odpovědí střediska | 42 |
| 2014/C 442/06 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské policejní akademie za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi akademie | 51 |
| 2014/C 442/07 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Odrůdového úřadu Společenství za rozpočtový rok 2013, spolu s odpovědí úřadu | 61 |
| 2014/C 442/08 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury pro vzdělávání, kulturu a audiovizuální oblast za rozpočtový rok 2013, spolu s odpovědí agentury | 67 |
| 2014/C 442/09 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury pro konkurenceschopnost a inovace za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury | 74 |
| 2014/C 442/10 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury pro zdraví a spotřebitele za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury | 83 |
| 2014/C 442/11 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro bezpečnost letectví za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury | 93 |
| 2014/C 442/12 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského podpůrného úřadu pro otázky azylu za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi úřadu | 102 |
| 2014/C 442/13 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského orgánu pro bankovnictví za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi orgánu | 112 |
| 2014/C 442/14 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského střediska pro prevenci a kontrolu nemocí za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi střediska | 123 |
| 2014/C 442/15 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro chemické látky za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury | 132 |
| 2014/C 442/16 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro životní prostředí za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury | 144 |
| 2014/C 442/17 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro kontrolu rybolovu za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury | 152 |
| 2014/C 442/18 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského úřadu pro bezpečnost potravin za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi úřadu | 160 |
| 2014/C 442/19 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského institutu pro rovnost žen a mužů za rozpočtový rok 2013, spolu s odpovědí institutu | 167 |
| 2014/C 442/20 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského orgánu pro pojišťovnictví a zaměstnanecké penzijní pojištění za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi orgánu | 174 |
| 2014/C 442/21 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského inovačního a technologického institutu za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi institutu | 184 |
| 2014/C 442/22 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro léčivé přípravky za rozpočtový rok 2013, spolu s odpovědí agentury | 193 |
| 2014/C 442/23 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského monitorovacího centra pro drogy a drogovou závislost za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi centra | 201 |
| 2014/C 442/24 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro námořní bezpečnost za rozpočtový rok 2013, spolu s odpovědí agentury | 210 |
| 2014/C 442/25 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Agentury Evropské unie pro bezpečnost sítí a informací za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury | 217 |
| 2014/C 442/26 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Důchodového fondu Europolu za rozpočtový rok 2013, spolu s odpovědí fondu | 228 |
| 2014/C 442/27 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro železnice za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury | 232 |
| 2014/C 442/28 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury Evropské rady pro výzkum za rozpočtový rok 2013, spolu s odpovědí agentury | 240 |
| 2014/C 442/29 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského orgánu pro cenné papíry a trhy za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi orgánu | 247 |
| 2014/C 442/30 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské nadace odborného vzdělávání za rozpočtový rok 2013, spolu s odpovědí nadace | 260 |
| 2014/C 442/31 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Zásobovací agentury Euratom za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury | 267 |
| 2014/C 442/32 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské nadace pro zlepšení životních a pracovních podmínek za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi nadace | 275 |
| 2014/C 442/33 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Eurojustu za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi Eurojustu | 282 |
| 2014/C 442/34 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského policejního úřadu za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi úřadu | 290 |
| 2014/C 442/35 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Agentury Evropské unie pro základní práva za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury | 301 |
| 2014/C 442/36 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro řízení operativní spolupráce na vnějších hranicích členských států za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury | 308 |
| 2014/C 442/37 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Agentury pro evropský globální navigační družicový systém za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury | 318 |
| 2014/C 442/38 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro provozní řízení rozsáhlých informačních systémů v prostoru svobody, bezpečnosti a práva (eu-LISA) za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury | 326 |
| 2014/C 442/39 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Úřadu pro harmonizaci na vnitřním trhu za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi úřadu | 332 |
| 2014/C 442/40 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro bezpečnost a ochranu zdraví při práci za rozpočtový rok 2013, spolu s odpovědí agentury | 340 |
| 2014/C 442/41 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury pro výzkum za rozpočtový rok 2013, spolu s odpovědí agentury | 351 |
| 2014/C 442/42 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury pro transevropskou dopravní síť za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury | 358 |

Oznámeníč.

Obsah

Strana

IV   Informace

INFORMACE ORGÁNŮ, INSTITUCÍ A JINÝCH SUBJEKTŮ EVROPSKÉ UNIE

Účetní dvůr

2014/C 442/01

Shrnutí výsledků ročních auditů Účetního dvora týkajících se evropských agentur a ostatních subjektů za rok 2013

1

2014/C 442/02

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Agentury pro spolupráci energetických regulačních orgánů za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury

18

2014/C 442/03

Zpráva o ověření roční účetní závěrky úřadu Sdružení evropských regulačních orgánů v oblasti elektronických komunikací za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi úřadu

28

2014/C 442/04

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Překladatelského střediska pro instituce Evropské unie za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi střediska

35

2014/C 442/05

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského střediska pro rozvoj odborného vzdělávání za rozpočtový rok 2013, spolu s odpovědí střediska

42

2014/C 442/06

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské policejní akademie za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi akademie

51

2014/C 442/07

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Odrůdového úřadu Společenství za rozpočtový rok 2013, spolu s odpovědí úřadu

61

2014/C 442/08

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury pro vzdělávání, kulturu a audiovizuální oblast za rozpočtový rok 2013, spolu s odpovědí agentury

67

2014/C 442/09

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury pro konkurenceschopnost a inovace za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury

74

2014/C 442/10

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury pro zdraví a spotřebitele za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury

83

2014/C 442/11

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro bezpečnost letectví za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury

93

2014/C 442/12

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského podpůrného úřadu pro otázky azylu za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi úřadu

102

2014/C 442/13

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského orgánu pro bankovnictví za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi orgánu

112

2014/C 442/14

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského střediska pro prevenci a kontrolu nemocí za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi střediska

123

2014/C 442/15

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro chemické látky za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury

132

2014/C 442/16

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro životní prostředí za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury

144

2014/C 442/17

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro kontrolu rybolovu za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury

152

2014/C 442/18

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského úřadu pro bezpečnost potravin za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi úřadu

160

2014/C 442/19

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského institutu pro rovnost žen a mužů za rozpočtový rok 2013, spolu s odpovědí institutu

167

2014/C 442/20

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského orgánu pro pojišťovnictví a zaměstnanecké penzijní pojištění za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi orgánu

174

2014/C 442/21

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského inovačního a technologického institutu za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi institutu

184

2014/C 442/22

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro léčivé přípravky za rozpočtový rok 2013, spolu s odpovědí agentury

193

2014/C 442/23

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského monitorovacího centra pro drogy a drogovou závislost za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi centra

201

2014/C 442/24

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro námořní bezpečnost za rozpočtový rok 2013, spolu s odpovědí agentury

210

2014/C 442/25

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Agentury Evropské unie pro bezpečnost sítí a informací za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury

217

2014/C 442/26

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Důchodového fondu Europolu za rozpočtový rok 2013, spolu s odpovědí fondu

228

2014/C 442/27

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro železnice za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury

232

2014/C 442/28

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury Evropské rady pro výzkum za rozpočtový rok 2013, spolu s odpovědí agentury

240

2014/C 442/29

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského orgánu pro cenné papíry a trhy za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi orgánu

247

2014/C 442/30

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské nadace odborného vzdělávání za rozpočtový rok 2013, spolu s odpovědí nadace

260

2014/C 442/31

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Zásobovací agentury Euratom za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury

267

2014/C 442/32

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské nadace pro zlepšení životních a pracovních podmínek za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi nadace

275

2014/C 442/33

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Eurojustu za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi Eurojustu

282

2014/C 442/34

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského policejního úřadu za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi úřadu

290

2014/C 442/35

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Agentury Evropské unie pro základní práva za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury

301

2014/C 442/36

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro řízení operativní spolupráce na vnějších hranicích členských států za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury

308

2014/C 442/37

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Agentury pro evropský globální navigační družicový systém za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury

318

2014/C 442/38

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro provozní řízení rozsáhlých informačních systémů v prostoru svobody, bezpečnosti a práva (eu-LISA) za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury

326

2014/C 442/39

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Úřadu pro harmonizaci na vnitřním trhu za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi úřadu

332

2014/C 442/40

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro bezpečnost a ochranu zdraví při práci za rozpočtový rok 2013, spolu s odpovědí agentury

340

2014/C 442/41

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury pro výzkum za rozpočtový rok 2013, spolu s odpovědí agentury

351

2014/C 442/42

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury pro transevropskou dopravní síť za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury

358

| CS | |
| --- | --- |

CS

---

IV Informace

INFORMACE ORGÁNŮ, INSTITUCÍ A JINÝCH SUBJEKTŮ EVROPSKÉ UNIE

Účetní dvůr

| 10.12.2014 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 442/1 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/1

---

Shrnutí výsledků ročních auditů Účetního dvora týkajících se evropských agentur a ostatních subjektů za rok 2013

(2014/C 442/01)

OBSAH

| | Body | Strana |
| --- | --- | --- |
| Úvod | 1–5 | 2 |
| Informace, z nichž vycházejí výroky Účetního dvora | 6 | 2 |
| Výsledky auditů | 7–20 | 2 |
| Výroky o spolehlivosti účetní závěrky | 7–8 | 2 |
| Výrok o legalitě a správnosti operací, na nichž se zakládá účetní závěrka | 9–11 | 3 |
| Připomínky, které nezpochybňují výroky Účetního dvora | 12–20 | 3 |
| Připomínky ke spolehlivosti účetní závěrky | 14 | 4 |
| Připomínky k legalitě a správnosti operací | 15 | 4 |
| Připomínky k vnitřnímu kontrolnímu systému | 16 | 4 |
| Připomínky k plnění rozpočtu | 17–18 | 4 |
| Další připomínky | 19 | 4 |
| Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let | 20 | 4 |
| Závěry | 21–23 | 4 |
| PŘÍLOHA I – | Příjmy (rozpočtové prognózy, zjištěné nároky a obdržené částky) a plány pracovních míst agentur |

Body

Strana

Úvod

1–5

2

Informace, z nichž vycházejí výroky Účetního dvora

6

2

Výsledky auditů

7–20

2

Výroky o spolehlivosti účetní závěrky

7–8

2

Výrok o legalitě a správnosti operací, na nichž se zakládá účetní závěrka

9–11

3

Připomínky, které nezpochybňují výroky Účetního dvora

12–20

3

Připomínky ke spolehlivosti účetní závěrky

14

4

Připomínky k legalitě a správnosti operací

15

4

Připomínky k vnitřnímu kontrolnímu systému

16

4

Připomínky k plnění rozpočtu

17–18

4

Další připomínky

19

4

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

20

4

Závěry

21–23

4

PŘÍLOHA I –

Příjmy (rozpočtové prognózy, zjištěné nároky a obdržené částky) a plány pracovních míst agentur

6

| PŘÍLOHA II – | Připomínky Účetního dvora za rok 2013, které nezpochybňují jeho výrok |
| --- | --- |

PŘÍLOHA II –

Připomínky Účetního dvora za rok 2013, které nezpochybňují jeho výrok

11

| PŘÍLOHA III – | Kontrola opatření přijatých v návaznosti na otevřené připomínky z let 2011 a 2012, které nezpochybňují výroky Účetního dvora |
| --- | --- |

PŘÍLOHA III –

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na otevřené připomínky z let 2011 a 2012, které nezpochybňují výroky Účetního dvora

15

ÚVOD

| 1. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie provedl Účetní dvůr audit ročních účetních závěrek (1) za rozpočtový rok 2013 a legality a správnosti operací, na nichž se tyto účetní závěrky zakládají, u 32 decentralizovaných agentur (2), šesti výkonných agentur, Zásobovací agentury Euratomu (Euratom), Evropského inovačního a technologického institutu (EIT) a důchodového fondu Europolu (dále jen „agentury“). Podrobnosti o kontrolovaných agenturách, jejich rozpočtech a zaměstnancích jsou uvedeny v příloze I. |
| --- | --- |

1.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie provedl Účetní dvůr audit ročních účetních závěrek (1) za rozpočtový rok 2013 a legality a správnosti operací, na nichž se tyto účetní závěrky zakládají, u 32 decentralizovaných agentur (2), šesti výkonných agentur, Zásobovací agentury Euratomu (Euratom), Evropského inovačního a technologického institutu (EIT) a důchodového fondu Europolu (dále jen „agentury“). Podrobnosti o kontrolovaných agenturách, jejich rozpočtech a zaměstnancích jsou uvedeny v příloze I.

| 2. | V tomto shrnutí se předkládá přehled výsledků ročních auditů agentur za rozpočtový rok 2013, které Účetní dvůr provedl. Cílem shrnutí je usnadnit analýzu a srovnání 41 specifických zpráv Účetního dvora o roční účetní závěrce agentur za rok 2013. Stanoviska a připomínky Účetního dvora i odpovědi agentur lze nalézt v těchto specifických zprávách. Toto shrnutí není ani auditní zprávou, ani výrokem auditora. |
| --- | --- |

2.

V tomto shrnutí se předkládá přehled výsledků ročních auditů agentur za rozpočtový rok 2013, které Účetní dvůr provedl. Cílem shrnutí je usnadnit analýzu a srovnání 41 specifických zpráv Účetního dvora o roční účetní závěrce agentur za rok 2013. Stanoviska a připomínky Účetního dvora i odpovědi agentur lze nalézt v těchto specifických zprávách. Toto shrnutí není ani auditní zprávou, ani výrokem auditora.

| 3. | Decentralizované agentury hrají důležitou roli při plnění politik EU, zejména úkolů technické, vědecké, provozní anebo regulační povahy. Jejich cílem je umožnit Komisi, aby se soustředila na tvorbu politik, a posílit spolupráci mezi EU a národními vládami sdílením technických a odborných zkušeností obou stran. Tyto agentury se nacházejí na různých místech EU. Výkonné agentury napomáhají Komisi při provádění výdajových programů Unie. Zřizují se na dobu určitou a sídlí na stejném místě jako Komise. |
| --- | --- |

3.

Decentralizované agentury hrají důležitou roli při plnění politik EU, zejména úkolů technické, vědecké, provozní anebo regulační povahy. Jejich cílem je umožnit Komisi, aby se soustředila na tvorbu politik, a posílit spolupráci mezi EU a národními vládami sdílením technických a odborných zkušeností obou stran. Tyto agentury se nacházejí na různých místech EU. Výkonné agentury napomáhají Komisi při provádění výdajových programů Unie. Zřizují se na dobu určitou a sídlí na stejném místě jako Komise.

| 4. | Rozpočet agentur na rok 2013 činil přibližně 2 miliardy EUR (2012: 1,6 miliardy EUR), tj. asi 1,4 % souhrnného rozpočtu EU (2012: 1,2 %). Přibližně 1 miliarda EUR pochází z dotací Komise a zbytek tvoří příjmy z poplatků a dalších zdrojů. Agentury zaměstnávají asi 6  500 (2012: 6  100) stálých a dočasných zaměstnanců, tj. 14 % (2012: 13 %) celkového počtu úředníků EU schválených v souhrnném rozpočtu EU (plánu pracovních míst). Kromě toho pro agentury pracuje asi 2  900 dalších zaměstnanců (smluvních nebo vyslaných zaměstnanců). |
| --- | --- |

4.

Rozpočet agentur na rok 2013 činil přibližně 2 miliardy EUR (2012: 1,6 miliardy EUR), tj. asi 1,4 % souhrnného rozpočtu EU (2012: 1,2 %). Přibližně 1 miliarda EUR pochází z dotací Komise a zbytek tvoří příjmy z poplatků a dalších zdrojů. Agentury zaměstnávají asi 6  500 (2012: 6  100) stálých a dočasných zaměstnanců, tj. 14 % (2012: 13 %) celkového počtu úředníků EU schválených v souhrnném rozpočtu EU (plánu pracovních míst). Kromě toho pro agentury pracuje asi 2  900 dalších zaměstnanců (smluvních nebo vyslaných zaměstnanců).

| 5. | Finanční riziko spojené s agenturami je sice ve srovnání s celkovým rozpočtem EU relativní nízké, avšak riziko poškození dobré pověsti Unie je vysoké: agentury jsou v členských státech velmi viditelné a mají výrazný vliv na tvorbu politik a rozhodování a na provádění programů v životně důležitých oblastech pro občany EU, tj. zdraví, bezpečnosti, svobody a spravedlnosti. |
| --- | --- |

5.

Finanční riziko spojené s agenturami je sice ve srovnání s celkovým rozpočtem EU relativní nízké, avšak riziko poškození dobré pověsti Unie je vysoké: agentury jsou v členských státech velmi viditelné a mají výrazný vliv na tvorbu politik a rozhodování a na provádění programů v životně důležitých oblastech pro občany EU, tj. zdraví, bezpečnosti, svobody a spravedlnosti.

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZejí VÝROKY ÚČETNÍHO DVORA

| 6. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol ve vnitřním kontrolním systému, který agentury zavedly. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. Vzhledem ke konkrétním rizikům byl při auditu za rok 2013 kladen zvláštní důraz na legalitu a správnost grantových operací (v 11 dotčených agenturách, viz příloha II) a související vnitřní kontrolní systém. Audit postupů najímání zaměstnanců se soustředil na následnou kontrolu zjištění z předchozích let. |
| --- | --- |

6.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol ve vnitřním kontrolním systému, který agentury zavedly. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. Vzhledem ke konkrétním rizikům byl při auditu za rok 2013 kladen zvláštní důraz na legalitu a správnost grantových operací (v 11 dotčených agenturách, viz příloha II) a související vnitřní kontrolní systém. Audit postupů najímání zaměstnanců se soustředil na následnou kontrolu zjištění z předchozích let.

VÝSLEDKY AUDITŮ

Výroky o spolehlivosti účetní závěrky

| 7. | Roční účetní závěrka všech agentur ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jejich finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejich hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními příslušných finančních nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

7.

Roční účetní závěrka všech agentur ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jejich finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejich hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními příslušných finančních nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

| 8. | Aniž by zpochybňoval výrok vyjádřený ve vztahu k agentuře eu-LISA, upozorňuje Účetní dvůr v odstavci obsahujícím zdůraznění skutečnosti (3) na ocenění Schengenského informačního systému (SIS II), Vízového informačního systému (VIS) a systémů Eurodac v účetní závěrce agentury. Provozní řízení těchto systémů bylo převedeno z Komise na agenturu v květnu 2013 nevýměnnou transakcí a představuje hlavní činnost agentury. Vzhledem k absenci spolehlivých a úplných informací ohledně celkových nákladů na vývoj těchto systémů jsou systémy zaznamenány na účtech agentury v čisté účetní hodnotě na základě účetních knih Komise a na konci roku jsou aktualizovány. Tyto hodnoty se týkají zejména hardwaru a standardních softwarových komponent a nezahrnují náklady na vývoj softwaru. |
| --- | --- |

8.

Aniž by zpochybňoval výrok vyjádřený ve vztahu k agentuře eu-LISA, upozorňuje Účetní dvůr v odstavci obsahujícím zdůraznění skutečnosti (3) na ocenění Schengenského informačního systému (SIS II), Vízového informačního systému (VIS) a systémů Eurodac v účetní závěrce agentury. Provozní řízení těchto systémů bylo převedeno z Komise na agenturu v květnu 2013 nevýměnnou transakcí a představuje hlavní činnost agentury. Vzhledem k absenci spolehlivých a úplných informací ohledně celkových nákladů na vývoj těchto systémů jsou systémy zaznamenány na účtech agentury v čisté účetní hodnotě na základě účetních knih Komise a na konci roku jsou aktualizovány. Tyto hodnoty se týkají zejména hardwaru a standardních softwarových komponent a nezahrnují náklady na vývoj softwaru.

Výrok o legalitě a správnosti operací, na nichž se zakládá účetní závěrka

| 9. | Stejně jako minulý rok dospěl Účetní dvůr k závěru, že operace, na nichž se zakládají účetní závěrky za rozpočtový rok 2013, jsou ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné v případě všech agentur kromě agentur EIT a Frontex (Evropská agentura pro řízení operativní spolupráce na vnějších hranicích členských států Evropské unie). |
| --- | --- |

9.

Stejně jako minulý rok dospěl Účetní dvůr k závěru, že operace, na nichž se zakládají účetní závěrky za rozpočtový rok 2013, jsou ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné v případě všech agentur kromě agentur EIT a Frontex (Evropská agentura pro řízení operativní spolupráce na vnějších hranicích členských států Evropské unie).

| 10. | K EIT byl vydán výrok s výhradou (4). Navzdory tomu, že se dále zlepšila ověřování ex ante a ex post prováděná institutem, byla zjištěna významná (materiální), avšak nikoli rozsáhlá míra chyb ve vztahu k legalitě a správnosti grantových operací a zadávání zakázek. |
| --- | --- |

10.

K EIT byl vydán výrok s výhradou (4). Navzdory tomu, že se dále zlepšila ověřování ex ante a ex post prováděná institutem, byla zjištěna významná (materiální), avšak nikoli rozsáhlá míra chyb ve vztahu k legalitě a správnosti grantových operací a zadávání zakázek.

| 11. | Účetní dvůr vyjádřil výrok s výhradou i v případě agentury Frontex. Stále neexistují dostatečné důkazní informace o legalitě a správnosti grantových operací. Ačkoli u grantových dohod podepsaných od června 2013 byl zaveden komplexnější systém ověřování ex ante, většina operací roku 2013 spadala pod grantové smlouvy podepsané před tímto datem. Možný vliv těchto skutečností je významný (materiální), ale již není rozsáhlý, jak tomu bylo v loňském roce (5). |
| --- | --- |

11.

Účetní dvůr vyjádřil výrok s výhradou i v případě agentury Frontex. Stále neexistují dostatečné důkazní informace o legalitě a správnosti grantových operací. Ačkoli u grantových dohod podepsaných od června 2013 byl zaveden komplexnější systém ověřování ex ante, většina operací roku 2013 spadala pod grantové smlouvy podepsané před tímto datem. Možný vliv těchto skutečností je významný (materiální), ale již není rozsáhlý, jak tomu bylo v loňském roce (5).

Připomínky, které nezpochybňují výroky Účetního dvora

| 12. | Aniž by zpochybňoval své výroky, vyjádřil Účetní dvůr celkem 97 (2012: 123) připomínek ke 35 agenturám, aby zdůraznil důležité skutečnosti a naznačil, kde je prostor ke zlepšení. Připomínky se týkaly spolehlivosti účetní závěrky, legality a správnosti operací, vnitřního kontrolního systému, plnění rozpočtu a dalších skutečností, například řádného finančního řízení. Poté, co Účetní dvůr po několik let podrobně kontroloval postupy najímání zaměstnanců, byl audit za rok 2013 následnou kontrolou zjištění z této oblasti z předchozích let (proto se počet připomínek snížil) (6). |
| --- | --- |

12.

Aniž by zpochybňoval své výroky, vyjádřil Účetní dvůr celkem 97 (2012: 123) připomínek ke 35 agenturám, aby zdůraznil důležité skutečnosti a naznačil, kde je prostor ke zlepšení. Připomínky se týkaly spolehlivosti účetní závěrky, legality a správnosti operací, vnitřního kontrolního systému, plnění rozpočtu a dalších skutečností, například řádného finančního řízení. Poté, co Účetní dvůr po několik let podrobně kontroloval postupy najímání zaměstnanců, byl audit za rok 2013 následnou kontrolou zjištění z této oblasti z předchozích let (proto se počet připomínek snížil) (6).

Graf 1

Počet připomínek podle oddílů

Zdroj: Specifické zprávy o ročních účetních závěrkách agentur za rok 2013.

| 13. | Přehled připomínek ke každé agentuře je uveden v příloze II. Shrnutí nejčastějších připomínek je uvedeno níže. |
| --- | --- |

13.

Přehled připomínek ke každé agentuře je uveden v příloze II. Shrnutí nejčastějších připomínek je uvedeno níže.

Připomínky ke spolehlivosti účetní závěrky

| 14. | Byly vyjádřeny čtyři připomínky ve vztahu ke čtyřem agenturám, které se týkaly nedostatků v účtování časově rozlišených položek, úplnosti přílohy k finančním výkazům, účtování dlouhodobého majetku a sesouhlasování výkazů dodavatelů na konci roku. (Minulý rok se pět ze sedmi připomínek týkalo účetních systémů s nepotvrzenou platností, přičemž platnost účetní agentur mezitím potvrdili.) |
| --- | --- |

14.

Byly vyjádřeny čtyři připomínky ve vztahu ke čtyřem agenturám, které se týkaly nedostatků v účtování časově rozlišených položek, úplnosti přílohy k finančním výkazům, účtování dlouhodobého majetku a sesouhlasování výkazů dodavatelů na konci roku. (Minulý rok se pět ze sedmi připomínek týkalo účetních systémů s nepotvrzenou platností, přičemž platnost účetní agentur mezitím potvrdili.)

Připomínky k legalitě a správnosti operací

| 15. | Sedm vyjádřených připomínek se týká sedmi agentur. Šest z nich se vztahuje k nedostatkům v zadávacích řízeních v oblastech jako transparentnost postupů pro externí zajišťování služeb nebo činností, soulad mezi oznámením o zakázce a zadávací dokumentací, důsledné uplatňování kritérií způsobilosti a výběrových kritérií a prodlužování platnosti rámcových smluv. Minulý rok byl k zadávacím řízením vyjádřen stejný počet připomínek. |
| --- | --- |

15.

Sedm vyjádřených připomínek se týká sedmi agentur. Šest z nich se vztahuje k nedostatkům v zadávacích řízeních v oblastech jako transparentnost postupů pro externí zajišťování služeb nebo činností, soulad mezi oznámením o zakázce a zadávací dokumentací, důsledné uplatňování kritérií způsobilosti a výběrových kritérií a prodlužování platnosti rámcových smluv. Minulý rok byl k zadávacím řízením vyjádřen stejný počet připomínek.

Připomínky k vnitřnímu kontrolnímu systému

| 16. | Sedmnáct připomínek (2012: 34) se týká deseti agentur (2012: 22). Ve čtyřech případech (2012: v pěti) se vztahovaly k provádění standardů vnitřní kontroly, protože buďto nebyly ke konci roku přijaty, nebo byly přijaty, avšak provedeny jen částečně, nebo stále probíhala nápravná opatření. Jako pozitivní lze označit pokles počtu připomínek ke správě dlouhodobého majetku (ze sedmi v roce 2012 na dvě v roce 2013) a k řízení grantů (z pěti v roce 2012 na dvě v roce 2013). |
| --- | --- |

16.

Sedmnáct připomínek (2012: 34) se týká deseti agentur (2012: 22). Ve čtyřech případech (2012: v pěti) se vztahovaly k provádění standardů vnitřní kontroly, protože buďto nebyly ke konci roku přijaty, nebo byly přijaty, avšak provedeny jen částečně, nebo stále probíhala nápravná opatření. Jako pozitivní lze označit pokles počtu připomínek ke správě dlouhodobého majetku (ze sedmi v roce 2012 na dvě v roce 2013) a k řízení grantů (z pěti v roce 2012 na dvě v roce 2013).

Připomínky k plnění rozpočtu

| 17. | Nejčastější připomínkou v této oblasti zůstává vysoká míra přenosů prostředků přidělených na závazky, která se týkala 24 (2012: 26) agentur. Obvykle se sice má za to, že vysoká míra přenosů je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu a může ukazovat na nedostatky v plánování a provádění rozpočtu, často je však způsobena událostmi (částečně) mimo kontrolu agentur (například faktury či výkazy nákladů, které nebyly předloženy do konce roku) nebo je odůvodněna víceletou povahou činností, zadávacích řízení nebo projektů. |
| --- | --- |

17.

Nejčastější připomínkou v této oblasti zůstává vysoká míra přenosů prostředků přidělených na závazky, která se týkala 24 (2012: 26) agentur. Obvykle se sice má za to, že vysoká míra přenosů je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu a může ukazovat na nedostatky v plánování a provádění rozpočtu, často je však způsobena událostmi (částečně) mimo kontrolu agentur (například faktury či výkazy nákladů, které nebyly předloženy do konce roku) nebo je odůvodněna víceletou povahou činností, zadávacích řízení nebo projektů.

| 18. | V sedmi případech (2012: v devíti) byla zaznamenána vysoká míra rušení prostředků přenesených z předchozích let. Toto rušení ukazuje na skutečnost, že přenesené prostředky byly stanoveny na základě nadhodnocených potřeb nebo byly jinak neodůvodněné. |
| --- | --- |

18.

V sedmi případech (2012: v devíti) byla zaznamenána vysoká míra rušení prostředků přenesených z předchozích let. Toto rušení ukazuje na skutečnost, že přenesené prostředky byly stanoveny na základě nadhodnocených potřeb nebo byly jinak neodůvodněné.

Další připomínky

| 19. | Bylo vysloveno 22 (2012: 27) dalších připomínek, které se týkaly 15 agentur (2012: 20). Šest souviselo s chybějícími dohodami o sídle s hostitelskými zeměmi agentur a 11 s otázkami řádného finančního řízení; jednalo se například o tyto:






  — | objem vyplacených příplatků za pohotovostní službu, |
| --- | --- | --- |

19.

Bylo vysloveno 22 (2012: 27) dalších připomínek, které se týkaly 15 agentur (2012: 20). Šest souviselo s chybějícími dohodami o sídle s hostitelskými zeměmi agentur a 11 s otázkami řádného finančního řízení; jednalo se například o tyto:

—

objem vyplacených příplatků za pohotovostní službu,

| — | agentury s pracovišti na více místech (i na území téhož členského státu): je pravděpodobné, že správní náklady by se mohly snížit, pokud by všichni zaměstnanci byli soustředěni v jedné lokalitě, |
| --- | --- |

—

agentury s pracovišti na více místech (i na území téhož členského státu): je pravděpodobné, že správní náklady by se mohly snížit, pokud by všichni zaměstnanci byli soustředěni v jedné lokalitě,

| — | pokladní zůstatky v řadě agentur byly vyšší, než by bylo možno zdůvodnit provozními požadavky (celkem 506 milionů EUR). |
| --- | --- |

—

pokladní zůstatky v řadě agentur byly vyšší, než by bylo možno zdůvodnit provozními požadavky (celkem 506 milionů EUR).

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| 20. | Příloha III ukazuje, že ze 192 otevřených připomínek na konci roku 2012 byla v roce 2013 dokončena nápravná opatření v 94 případech, probíhala ve 47 a zatím nebyla provedena v pěti případech (u 46 připomínek, především souvisejících s přenosy rozpočtových prostředků, se nápravná opatření nepožadovala). |
| --- | --- |

20.

Příloha III ukazuje, že ze 192 otevřených připomínek na konci roku 2012 byla v roce 2013 dokončena nápravná opatření v 94 případech, probíhala ve 47 a zatím nebyla provedena v pěti případech (u 46 připomínek, především souvisejících s přenosy rozpočtových prostředků, se nápravná opatření nepožadovala).

ZÁVĚRY

| 21. | Všechny agentury vypracovaly svou účetní závěrku v souladu s ustanoveními platných finančních nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

21.

Všechny agentury vypracovaly svou účetní závěrku v souladu s ustanoveními platných finančních nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

| 22. | Účetní dvůr dospěl k závěru, že operace, na nichž se zakládají účetní závěrky, byly legální a ve všech agenturách kromě dvou správné. Výroky s výhradou vydal k agenturám EIT a Frontex (především v souvislosti s grantovými operacemi). |
| --- | --- |

22.

Účetní dvůr dospěl k závěru, že operace, na nichž se zakládají účetní závěrky, byly legální a ve všech agenturách kromě dvou správné. Výroky s výhradou vydal k agenturám EIT a Frontex (především v souvislosti s grantovými operacemi).

| 23. | Agentury dále zlepšily své postupy, jelikož na připomínky Účetního dvora z přechozích z let reagovaly přijetím nápravných opatření. Přesto lze ještě mnohé zlepšit, jak naznačuje vysoký počet připomínek vyslovených v souvislosti s rokem 2013. |
| --- | --- |

23.

Agentury dále zlepšily své postupy, jelikož na připomínky Účetního dvora z přechozích z let reagovaly přijetím nápravných opatření. Přesto lze ještě mnohé zlepšit, jak naznačuje vysoký počet připomínek vyslovených v souvislosti s rokem 2013.

---

(1)  Ta se skládá z finančních výkazů a zpráv o plnění rozpočtu.

(2)  Evropská agentura pro provozní řízení rozsáhlých informačních systémů v prostoru svobody, bezpečnosti a práva (eu-LISA) získala od Komise finanční autonomii 22. května 2013 a Účetní dvůr poprvé provedl její audit za rok 2013.

(3)  Odstavec obsahující zdůraznění skutečnosti se používá pro upozornění čtenáře na skutečnost, která sice není v účetní závěrce významně (materiálně) zkreslena, ale je natolik důležitá, že je zásadní pro pochopení účetní závěrky jejím uživatelem.

(4)  Účetní dvůr vyjadřuje výrok s výhradou, když auditor získal dostatečné a vhodné důkazní informace a došel k závěru, že nesprávnosti nebo případy nesouladu jsou významné, avšak bez rozsáhlého dopadu na účetní závěrku nebo operace, na nichž se zakládá (jak je popsáno v bodě 10). Účetní dvůr rovněž vyjadřuje výrok s výhradou, když auditor není schopen získat dostatečné a vhodné důkazní informace, na jejichž základě vyjadřuje výrok, a možný vliv této neschopnosti na roční účetní závěrku nebo související operace je významný, avšak nikoli rozsáhlý (jak je popsáno v bodě 11).

(5)  Za rozpočtový rok 2012 odmítl Účetní dvůr vydat výrok.

(6)  Za rok 2013 vyjádřil Účetní dvůr tři připomínky týkající se najímání zaměstnanců (2012: 17).

---

PŘÍLOHA I

Příjmy (rozpočtové prognózy, zjištěné nároky a obdržené částky) a plány pracovních míst agentur

| | 2013 | 2012 |
| --- | --- | --- |
| Agentura | Mateřské GŘ | Oblast politiky | Předpokládaný příjem rozpočtu (2)


  (v mil. EUR) | Změna předpokládaného příjmu rozpočtu
  2013 proti 2012 | Zjištěné nároky (2)


  (v mil. EUR) | Obdržené částky (2)


  (v mil. EUR) | Plán pracovních míst (3) | Změna plánu pracovních míst
  2013 proti 2012 | Předpokládaný příjem rozpočtu (4)


  (v mil. EUR) | Zjištěné nároky (4)


  (v mil. EUR) | Obdržené částky (4)


  (v mil. EUR) | Plán pracovních míst (3) |
| Decentralizované agentury | | | | | | | | |
| Evropská agentura pro léčivé přípravky – EMA | SANCO | Ochrana zdraví a spotřebitele | 252 | 14 % | 269 | 240 | 611 | 4 % | 222 | 254 | 224 | 590 |
| Úřad pro harmonizaci na vnitřním trhu – OHIM | MARKT | Vnitřní trh a služby | 418 | -3 % | 189 | 189 | 861 | 11 % | 429 | 176 | 176 | 775 |
| Evropská agentura pro bezpečnost letectví – EASA | MOVE | Mobilita a doprava | 151 | 1 % | 125 | 125 | 692 | 9 % | 150 | 116 | 115 | 634 |
| Evropská agentura pro řízení operativní spolupráce na vnějších hranicích členských států EU – FRONTEX | HOME | Vnitřní věci | 94 | 4 % | 92 | 92 | 153 | 7 % | 90 | 76 | 76 | 143 |
| Evropský policejní úřad – EUROPOL | HOME | Vnitřní věci | 83 | -1 % | 83 | 83 | 457 | 0 % | 84 | 83 | 83 | 457 |
| Evropský úřad pro bezpečnost potravin – EFSA | SANCO | Ochrana zdraví a spotřebitele | 76 | -1 % | 76 | 76 | 351 | -1 % | 77 | 77 | 77 | 355 |
| Evropská agentura pro námořní bezpečnost – EMSA | MOVE | Mobilita a doprava | 57 | -3 % | 58 | 56 | 213 | 0 % | 59 | 54 | 53 | 213 |
| Evropské středisko pro prevenci a kontrolu nemocí – ECDC | SANCO | Ochrana zdraví a spotřebitele | 58 | 0 % | 59 | 59 | 198 | -1 % | 58 | 58 | 58 | 200 |
| Překladatelské středisko pro instituce EU – CdT | DGT | Překladatelské služby | 52 | 8 % | 54 | 50 | 206 | -6 % | 48 | 49 | 45 | 220 |
| Evropská agentura pro životní prostředí – EEA | ENV | Životní prostředí | 49 | 17 % | 63 | 63 | 138 | 1 % | 42 | 52 | 51 | 136 |
| Evropská jednotka pro soudní spolupráci – EUROJUST | JUST | Spravedlnost | 32 | -3 % | 32 | 32 | 213 | 0 % | 33 | 33 | 33 | 213 |
| Evropská agentura pro chemické látky – ECHA | ENTR | Podniky a průmysl | 99 | 200 % | 98 | 98 | 503 | 7 % | 33 | 35 | 35 | 470 |
| Evropská agentura pro železnice – ERA | MOVE | Mobilita a doprava | 26 | 0 % | 26 | 26 | 143 | -1 % | 26 | 26 | 26 | 144 |
| Agentura Evropské unie pro základní práva – FRA | JUST | Spravedlnost | 22 | 5 % | 22 | 22 | 78 | 4 % | 21 | 21 | 21 | 75 |
| Evropský orgán pro bankovnictví – EBA | MARKT | Vnitřní trh a služby | 26 | 24 % | 26 | 26 | 93 | 37 % | 21 | 19 | 19 | 68 |
| Evropská nadace pro zlepšení životních a pracovních podmínek – EUROFOUND | EMPL | Vnitřní trh a služby | 21 | 0 % | 21 | 21 | 101 | 0 % | 21 | 21 | 21 | 101 |
| Evropská nadace odborného vzdělávání – ETF | EAC | Vzdělávání a kultura | 20 | -5 % | 22 | 22 | 96 | 0 % | 21 | 20 | 20 | 96 |
| Evropský orgán pro cenné papíry a trhy – ESMA | MARKT | Vnitřní trh a služby | 28 | 40 % | 30 | 30 | 121 | 61 % | 20 | 19 | 19 | 75 |
| Evropské středisko pro rozvoj odborného vzdělávání – CEDEFOP | EAC | Vzdělávání a kultura | 19 | 0 % | 18 | 18 | 100 | -1 % | 19 | 20 | 20 | 101 |
| Evropský orgán pro pojišťovnictví a zaměstnanecké penzijní pojištění – EIOPA | MARKT | Vnitřní trh a služby | 19 | 19 % | 18 | 18 | 80 | 16 % | 16 | 14 | 14 | 69 |
| Evropské monitorovací centrum pro drogy a drogovou závislost – EMCDDA | HOME | Vnitřní věci | 16 | 0 % | 16 | 16 | 84 | 0 % | 16 | 16 | 16 | 84 |
| Evropská agentura pro bezpečnost a ochranu zdraví při práci – EU-OSHA | EMPL | Vnitřní trh a služby | 15 | 0 % | 16 | 16 | 44 | 0 % | 15 | 15 | 15 | 44 |
| Odrůdový úřad Společenství – CPVO | SANCO | Ochrana zdraví a spotřebitele | 14 | 8 % | 13 | 13 | 48 | 4 % | 13 | 13 | 13 | 46 |
| Agentura pro evropský GNSS – GSA | ENTR | Podniky a průmysl | 14 | 8 % | 54 | 54 | 77 | 75 % | 13 | 21 | 21 | 44 |
| Evropská agentura pro kontrolu rybolovu – EFCA | MARE | Námořní záležitosti a rybolov | 9 | -10 % | 9 | 9 | 54 | 0 % | 10 | 10 | 10 | 54 |
| Evropský institut pro rovnost žen a mužů – EIGE | JUST | Spravedlnost | 7 | -13 % | 8 | 8 | 30 | 0 % | 8 | 8 | 8 | 30 |
| Evropská policejní akademie – CEPOL | HOME | Vnitřní věci | 8 | 0 % | 9 | 9 | 28 | 0 % | 8 | 9 | 9 | 28 |
| Agentura Evropské unie pro bezpečnost sítí a informací – ENISA | CONNECT | Komunikační sítě, obsah a technologie | 10 | 25 % | 10 | 9 | 47 | 0 % | 8 | 8 | 8 | 47 |
| Agentura pro spolupráci energetických regulačních orgánů – ACER | ENER | Energetika | 12 | 71 % | 12 | 12 | 49 | 14 % | 7 | 7 | 7 | 43 |
| Evropský podpůrný úřad pro otázky azylu – EASO | HOME | Vnitřní věci | 11 | 57 % | 10 | 10 | 45 | 18 % | 7 | 2 | 2 | 38 |
| Úřad Sdružení evropských regulačních orgánů v oblasti elektronických komunikací – BEREC | CONNECT | Komunikační sítě, obsah a technologie | 4 | 33 % | 4 | 4 | 16 | 0 % | 3 | 3 | 3 | 16 |
| Evropská agentura pro provozní řízení rozsáhlých informačních systémů v prostoru svobody, bezpečnosti a práva – eu-LISA | HOME | Vnitřní věci | 34 | | 19 | 19 | 120 | finančně nezávislá od r. 2013 | — | — | — | — |
| Výkonné agentury | | | | | | | | | | | | |
| Výkonná agentura pro vzdělávání, kulturu a audiovizuální oblast – EACEA | EAC | Vzdělávání a kultura | 51 | 2 % | 52 | 52 | 105 | 2 % | 50 | 50 | 50 | 103 |
| Výkonná agentura pro výzkum – REA | RTD | Výzkum a inovace | 47 | 2 % | 47 | 47 | 140 | 9 % | 46 | 47 | 47 | 128 |
| Výkonná agentura Evropské rady pro výzkum – ERCEA | RTD | Výzkum a inovace | 40 | 3 % | 40 | 40 | 100 | 0 % | 39 | 39 | 39 | 100 |
| Výkonná agentura pro konkurenceschopnost a inovace – EACI | ENER | Energetika | 16 | 0 % | 16 | 16 | 37 | 0 % | 16 | 17 | 17 | 37 |
| Výkonná agentura pro transevropskou dopravní síť – TEN-T EA | MOVE | Mobilita a doprava | 10 | 0 % | 10 | 10 | 33 | 0 % | 10 | 10 | 10 | 33 |
| Výkonná agentura pro zdraví a spotřebitele – EAHC | SANCO | Ochrana zdraví a spotřebitele | 7 | 0 % | 7 | 7 | 12 | 0 % | 7 | 7 | 7 | 12 |
| Ostatní subjekty | | | | | | | | | | | | |
| Evropský inovační a technologický institut – EIT | EAC | Vzdělávání a kultura | 99 | 27 % | 97 | 97 | 34 | 21 % | 78 | 77 | 77 | 28 |
| Zásobovací agentura Euratomu (1) – EURATOM | ENER a RTD | Energetika a výzkum a inovace | 0,1 | 0 % | 0,1 | 0,1 | 25 | 0 % | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 25 |
| Důchodový fond Europolu – EPF | HOME | Správní výdaje Europolu | — | | — | — | — | | — | — | — | — |
| Celkem | | | 2  026 | 10 % | 1  830 | 1  794 | 6  536 | 8 % | 1  844 | 1  582 | 1  545 | 6  075 |
| | | 2013 | 2012 |
| | Podíl dotace Komise na příjmech agentur: | | 51,9 % | 64,0 % |
| | Předpokládaný příjem rozpočtu agentur ve srovnání se souhrnným rozpočtem EU: | | 1,4 % | 1,4 % |
| | Plán pracovních míst agentur ve srovnání s celkovou částku v souhrnném rozpočtu EU: | | 14,0 % | 13,1 % |

2013

2012

Agentura

Mateřské GŘ

Oblast politiky

Předpokládaný příjem rozpočtu (2)

(v mil. EUR)

Změna předpokládaného příjmu rozpočtu

2013 proti 2012

Zjištěné nároky (2)

(v mil. EUR)

Obdržené částky (2)

(v mil. EUR)

Plán pracovních míst (3)

Změna plánu pracovních míst

2013 proti 2012

Předpokládaný příjem rozpočtu (4)

(v mil. EUR)

Zjištěné nároky (4)

(v mil. EUR)

Obdržené částky (4)

(v mil. EUR)

Plán pracovních míst (3)

Decentralizované agentury

Evropská agentura pro léčivé přípravky – EMA

SANCO

Ochrana zdraví a spotřebitele

252

14 %

269

240

611

4 %

222

254

224

590

Úřad pro harmonizaci na vnitřním trhu – OHIM

MARKT

Vnitřní trh a služby

418

-3 %

189

189

861

11 %

429

176

176

775

Evropská agentura pro bezpečnost letectví – EASA

MOVE

Mobilita a doprava

151

1 %

125

125

692

9 %

150

116

115

634

Evropská agentura pro řízení operativní spolupráce na vnějších hranicích členských států EU – FRONTEX

HOME

Vnitřní věci

94

4 %

92

92

153

7 %

90

76

76

143

Evropský policejní úřad – EUROPOL

HOME

Vnitřní věci

83

-1 %

83

83

457

0 %

84

83

83

457

Evropský úřad pro bezpečnost potravin – EFSA

SANCO

Ochrana zdraví a spotřebitele

76

-1 %

76

76

351

-1 %

77

77

77

355

Evropská agentura pro námořní bezpečnost – EMSA

MOVE

Mobilita a doprava

57

-3 %

58

56

213

0 %

59

54

53

213

Evropské středisko pro prevenci a kontrolu nemocí – ECDC

SANCO

Ochrana zdraví a spotřebitele

58

0 %

59

59

198

-1 %

58

58

58

200

Překladatelské středisko pro instituce EU – CdT

DGT

Překladatelské služby

52

8 %

54

50

206

-6 %

48

49

45

220

Evropská agentura pro životní prostředí – EEA

ENV

Životní prostředí

49

17 %

63

63

138

1 %

42

52

51

136

Evropská jednotka pro soudní spolupráci – EUROJUST

JUST

Spravedlnost

32

-3 %

32

32

213

0 %

33

33

33

213

Evropská agentura pro chemické látky – ECHA

ENTR

Podniky a průmysl

99

200 %

98

98

503

7 %

33

35

35

470

Evropská agentura pro železnice – ERA

MOVE

Mobilita a doprava

26

0 %

26

26

143

-1 %

26

26

26

144

Agentura Evropské unie pro základní práva – FRA

JUST

Spravedlnost

22

5 %

22

22

78

4 %

21

21

21

75

Evropský orgán pro bankovnictví – EBA

MARKT

Vnitřní trh a služby

26

24 %

26

26

93

37 %

21

19

19

68

Evropská nadace pro zlepšení životních a pracovních podmínek – EUROFOUND

EMPL

Vnitřní trh a služby

21

0 %

21

21

101

0 %

21

21

21

101

Evropská nadace odborného vzdělávání – ETF

EAC

Vzdělávání a kultura

20

-5 %

22

22

96

0 %

21

20

20

96

Evropský orgán pro cenné papíry a trhy – ESMA

MARKT

Vnitřní trh a služby

28

40 %

30

30

121

61 %

20

19

19

75

Evropské středisko pro rozvoj odborného vzdělávání – CEDEFOP

EAC

Vzdělávání a kultura

19

0 %

18

18

100

-1 %

19

20

20

101

Evropský orgán pro pojišťovnictví a zaměstnanecké penzijní pojištění – EIOPA

MARKT

Vnitřní trh a služby

19

19 %

18

18

80

16 %

16

14

14

69

Evropské monitorovací centrum pro drogy a drogovou závislost – EMCDDA

HOME

Vnitřní věci

16

0 %

16

16

84

0 %

16

16

16

84

Evropská agentura pro bezpečnost a ochranu zdraví při práci – EU-OSHA

EMPL

Vnitřní trh a služby

15

0 %

16

16

44

0 %

15

15

15

44

Odrůdový úřad Společenství – CPVO

SANCO

Ochrana zdraví a spotřebitele

14

8 %

13

13

48

4 %

13

13

13

46

Agentura pro evropský GNSS – GSA

ENTR

Podniky a průmysl

14

8 %

54

54

77

75 %

13

21

21

44

Evropská agentura pro kontrolu rybolovu – EFCA

MARE

Námořní záležitosti a rybolov

9

-10 %

9

9

54

0 %

10

10

10

54

Evropský institut pro rovnost žen a mužů – EIGE

JUST

Spravedlnost

7

-13 %

8

8

30

0 %

8

8

8

30

Evropská policejní akademie – CEPOL

HOME

Vnitřní věci

8

0 %

9

9

28

0 %

8

9

9

28

Agentura Evropské unie pro bezpečnost sítí a informací – ENISA

CONNECT

Komunikační sítě, obsah a technologie

10

25 %

10

9

47

0 %

8

8

8

47

Agentura pro spolupráci energetických regulačních orgánů – ACER

ENER

Energetika

12

71 %

12

12

49

14 %

7

7

7

43

Evropský podpůrný úřad pro otázky azylu – EASO

HOME

Vnitřní věci

11

57 %

10

10

45

18 %

7

2

2

38

Úřad Sdružení evropských regulačních orgánů v oblasti elektronických komunikací – BEREC

CONNECT

Komunikační sítě, obsah a technologie

4

33 %

4

4

16

0 %

3

3

3

16

Evropská agentura pro provozní řízení rozsáhlých informačních systémů v prostoru svobody, bezpečnosti a práva – eu-LISA

HOME

Vnitřní věci

34

19

19

120

finančně nezávislá od r. 2013

—

—

—

—

Výkonné agentury

Výkonná agentura pro vzdělávání, kulturu a audiovizuální oblast – EACEA

EAC

Vzdělávání a kultura

51

2 %

52

52

105

2 %

50

50

50

103

Výkonná agentura pro výzkum – REA

RTD

Výzkum a inovace

47

2 %

47

47

140

9 %

46

47

47

128

Výkonná agentura Evropské rady pro výzkum – ERCEA

RTD

Výzkum a inovace

40

3 %

40

40

100

0 %

39

39

39

100

Výkonná agentura pro konkurenceschopnost a inovace – EACI

ENER

Energetika

16

0 %

16

16

37

0 %

16

17

17

37

Výkonná agentura pro transevropskou dopravní síť – TEN-T EA

MOVE

Mobilita a doprava

10

0 %

10

10

33

0 %

10

10

10

33

Výkonná agentura pro zdraví a spotřebitele – EAHC

SANCO

Ochrana zdraví a spotřebitele

7

0 %

7

7

12

0 %

7

7

7

12

Ostatní subjekty

Evropský inovační a technologický institut – EIT

EAC

Vzdělávání a kultura

99

27 %

97

97

34

21 %

78

77

77

28

Zásobovací agentura Euratomu (1) – EURATOM

ENER a RTD

Energetika a výzkum a inovace

0,1

0 %

0,1

0,1

25

0 %

0,1

0,1

0,1

25

Důchodový fond Europolu – EPF

HOME

Správní výdaje Europolu

—

—

—

—

—

—

—

—

Celkem

2  026

10 %

1  830

1  794

6  536

8 %

1  844

1  582

1  545

6  075

2013

2012

Podíl dotace Komise na příjmech agentur:

51,9 %

64,0 %

Předpokládaný příjem rozpočtu agentur ve srovnání se souhrnným rozpočtem EU:

1,4 %

1,4 %

Plán pracovních míst agentur ve srovnání s celkovou částku v souhrnném rozpočtu EU:

14,0 %

13,1 %

---

(1)  Zásobovací agentura Euratomu není součástí konsolidované roční účetní závěrky EU.

(2)  Podle předběžné konsolidované roční účetní závěrky EU za rok 2013.

(3)  Pouze stálí a dočasní zaměstnanci EU (AD a AST), podle plánu pracovních míst. Kromě toho pracuje v agenturách EU ještě 2  880 zaměstnanců na základě smluv na dobu určitou nebo smluv o dočasném přidělení.

(4)  Podle konečné konsolidované účetní závěrky EU za rok 2012 (upraveno o OHIM).

---

PŘÍLOHA II

Připomínky Účetního dvora za rok 2013, které nezpochybňují jeho výrok

| | Celkový počet připomínek | Spolehlivost účetní závěrky | Legalita a správnost operací | Vnitřní kontrolní systém | Plnění rozpočtu | Další připomínky |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Nedostatky v zadávacích řízeních | Ostatní | Vnitřní kontrolní systém není plně zaveden | Nedostatečná kontrola dlouhodobého majetku/inventarizace | Nedostatečná kontrola grantů | Ostatní | Vysoké přenosy prostředků | Vysoké rozpočtové přenosy | Vysoký objem rušených přenosů z roku 2012 | Nedostatečné závazky | Ostatní | Najímání zaměstnanců | Řádné finanční řízení | Neuzavřená dohoda o sídle s členským státem | Ostatní |
| 1 | ACER – Lublaň | 3 | | | | | | | | X | | | | X | | X | | |
| 2 | BEREC – Riga | 2 | | | | | | | | | | X | | | | X | | |
| 3 | CdT – Lucemburk | 4 | | X | | | | | X | | | | | | | X | X | |
| 4 | CEDEFOP – Soluň
   (1) | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 5 | CEPOL – Bramshill
   (1) | 3 | | | | | | | | X | | X | | | X | | | |
| 6 | EFCA – Vigo | 1 | | | | | | | | X | | | | | | | | |
| 7 | CPVO – Angers | 1 | | | | | | | | | | | X | | | | | |
| 8 | EACEA – Brusel | 1 | | | | | | | | X | | | | | | | | |
| 9 | EACI – Brusel | 1 | | | | | | | | | | X | | | | | | |
| 10 | EAHC – Lucemburk | 3 | | | | | | | | X | | X | X | | | | | |
| 11 | EASA – Kolín | 3 | | X | | | | | | X | | | | | | | X | |
| 12 | EASO – Valletta
   (1) | 6 | X | | | X | | | X | X | | | | X | X | | | |
| 13 | EBA – Londýn | 2 | | | | | | | | X | | | X | | | | | |
| 14 | ECDC – Stockholm
   (1) | 4 | | X | | | | | | X | | X | X | | | | | |
| 15 | ECHA – Helsinky | 2 | | | | | | | | X | | | | | | | | X |
| 16 | EEA – Kodaň
   (1) | 1 | | | | | | X | | | | | | | | | | |
| 17 | EFSA – Parma
   (1) | 3 | | | | X | | X | X | | | | | | | | | |
| 18 | EIGE – Vilnius | 1 | | | | | | | | X | | | | | | | | |
| 19 | EIOPA – Frankfurt | 4 | | | | X | | | XX | X | | | | | | | | |
| 20 | EIT – Budapešť
   (1) | 4 | | | X | | | | | X | | X | X | | | | | |
| 21 | EMA – Londýn | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 22 | EMCDDA – Lisabon
   (1) | 1 | | X | | | | | | | | | | | | | | |
| 23 | EMSA – Lisabon | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 24 | ENISA – Heraklion | 4 | | | | | | | | X | | | X | | | XX | | |
| 25 | ERA – Valenciennes | 5 | | | | | | | X | | | | | | X | X | X | X |
| 26 | ERCEA – Brusel | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 27 | ESMA – Paříž | 4 | | | | | | | | X | X | | | | | XX | | |
| 28 | ETF – Turín | 1 | | | | | | | | | | | | | | X | | |
| 29 | eu-LISA – Tallinn | 8 | | | | X | X | | | | | | | XXXX | | X | X | |
| 30 | EU-OSHA – Bilbao | 1 | | | | | | | | X | | | | | | | | |
| 31 | EURATOM – Lucemburk | 2 | X | | | | | | X | | | | | | | | | |
| 32 | EUROFOUND – Dublin | 4 | X | | | | X | | | X | | | | | | | X | |
| 33 | EUROJUST – Haag
   (1) | 2 | | | | | | | | X | X | | | | | | | |
| 34 | EUROPOL – Haag | 2 | | X | | | | | | X | | | | | | | | |
| 35 | EPF – Haag | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 36 | FRA – Vídeň | 1 | | | | | | | | X | | | | | | | | |
| 37 | FRONTEX – Varšava
   (1) | 5 | X | | | | | | | X | X | | | X | | | X | |
| 38 | GSA – Praha
   (1) | 2 | | X | | | | | | X | | | | | | | | |
| 39 | OHIM – Alicante | 3 | | | | | | | | X | | X | | | | X | | |
| 40 | REA – Brusel | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 41 | TEN-T EA – Brusel | 3 | | | | | | | XX | X | | | | | | | | |
| Dílčí součet: | 97 | 4 | 6 | 1 | 4 | 2 | 2 | 9 | 24 | 3 | 7 | 6 | 7 | 3 | 11 | 6 | 2 |
| Celkem: | 4 | 7 | 17 | 47 | 22 |
| | | 4 % | 7 % | 18 % | 48 % | 23 % |

Celkový počet připomínek

Spolehlivost účetní závěrky

Legalita a správnost operací

Vnitřní kontrolní systém

Plnění rozpočtu

Další připomínky

Nedostatky v zadávacích řízeních

Ostatní

Vnitřní kontrolní systém není plně zaveden

Nedostatečná kontrola dlouhodobého majetku/inventarizace

Nedostatečná kontrola grantů

Ostatní

Vysoké přenosy prostředků

Vysoké rozpočtové přenosy

Vysoký objem rušených přenosů z roku 2012

Nedostatečné závazky

Ostatní

Najímání zaměstnanců

Řádné finanční řízení

Neuzavřená dohoda o sídle s členským státem

Ostatní

1

ACER – Lublaň

3

X

X

X

2

BEREC – Riga

2

X

X

3

CdT – Lucemburk

4

X

X

X

X

4

CEDEFOP – Soluň
   (1)

0

5

CEPOL – Bramshill
   (1)

3

X

X

X

6

EFCA – Vigo

1

X

7

CPVO – Angers

1

X

8

EACEA – Brusel

1

X

9

EACI – Brusel

1

X

10

EAHC – Lucemburk

3

X

X

X

11

EASA – Kolín

3

X

X

X

12

EASO – Valletta
   (1)

6

X

X

X

X

X

X

13

EBA – Londýn

2

X

X

14

ECDC – Stockholm
   (1)

4

X

X

X

X

15

ECHA – Helsinky

2

X

X

16

EEA – Kodaň
   (1)

1

X

17

EFSA – Parma
   (1)

3

X

X

X

18

EIGE – Vilnius

1

X

19

EIOPA – Frankfurt

4

X

XX

X

20

EIT – Budapešť
   (1)

4

X

X

X

X

21

EMA – Londýn

0

22

EMCDDA – Lisabon
   (1)

1

X

23

EMSA – Lisabon

0

24

ENISA – Heraklion

4

X

X

XX

25

ERA – Valenciennes

5

X

X

X

X

X

26

ERCEA – Brusel

0

27

ESMA – Paříž

4

X

X

XX

28

ETF – Turín

1

X

29

eu-LISA – Tallinn

8

X

X

XXXX

X

X

30

EU-OSHA – Bilbao

1

X

31

EURATOM – Lucemburk

2

X

X

32

EUROFOUND – Dublin

4

X

X

X

X

33

EUROJUST – Haag
   (1)

2

X

X

34

EUROPOL – Haag

2

X

X

35

EPF – Haag

0

36

FRA – Vídeň

1

X

37

FRONTEX – Varšava
   (1)

5

X

X

X

X

X

38

GSA – Praha
   (1)

2

X

X

39

OHIM – Alicante

3

X

X

X

40

REA – Brusel

0

41

TEN-T EA – Brusel

3

XX

X

Dílčí součet:

97

4

6

1

4

2

2

9

24

3

7

6

7

3

11

6

2

Celkem:

4

7

17

47

22

4 %

7 %

18 %

48 %

23 %

---

(1)  Řízení grantů.

---

PŘÍLOHA III

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na otevřené připomínky z let 2011 a 2012, které nezpochybňují výroky Účetního dvora

| | | Celkem | Dokončeno | Probíhá | Zatím neprovedeno | Není relevantní |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Decentralizované agentury | | | | | |
| 1 | Evropská agentura pro léčivé přípravky – EMA | 8 | 4 | 1 | | 3 |
| 2 | Úřad pro harmonizaci na vnitřním trhu – OHIM | 5 | 2 | | | 3 |
| 3 | Evropská agentura pro bezpečnost letectví – EASA | 5 | 3 | | | 2 |
| 4 | Evropská agentura pro řízení operativní spolupráce na vnějších hranicích členských států EU – FRONTEX | 10 | 4 | 6 | | |
| 5 | Evropský policejní úřad – EUROPOL | 14 | 10 | 1 | | 3 |
| 6 | Evropský úřad pro bezpečnost potravin – EFSA | 6 | 3 | 1 | | 2 |
| 7 | Evropská agentura pro námořní bezpečnost – EMSA | 6 | 3 | 2 | | 1 |
| 8 | Evropské středisko pro prevenci a kontrolu nemocí – ECDC | 3 | | 1 | | 2 |
| 9 | Překladatelské středisko pro instituce EU – CdT | 2 | | 2 | | |
| 10 | Evropská agentura pro životní prostředí – EEA | 1 | | 1 | | |
| 11 | Evropská jednotka pro soudní spolupráci – EUROJUST | 4 | 2 | 1 | | 1 |
| 12 | Evropská agentura pro chemické látky – ECHA | 4 | 2 | | | 2 |
| 13 | Evropská agentura pro železnice – ERA | 6 | 3 | 3 | | |
| 14 | Agentura Evropské unie pro základní práva – FRA | 3 | 2 | | | 1 |
| 15 | Evropský orgán pro bankovnictví – EBA | 7 | 5 | 1 | | 1 |
| 16 | Evropská nadace pro zlepšení životních a pracovních podmínek – EUROFOUND | 0 | | | | |
| 17 | Evropská nadace odborného vzdělávání – ETF | 1 | | | | 1 |
| 18 | Evropský orgán pro cenné papíry a trhy – ESMA | 13 | 4 | 6 | 0 | 3 |
| 19 | Evropské středisko pro rozvoj odborného vzdělávání – CEDEFOP | 5 | 4 | | | 1 |
| 20 | Evropský orgán pro pojišťovnictví a zaměstnanecké penzijní pojištění – EIOPA | 6 | 4 | | 1 | 1 |
| 21 | Evropské monitorovací centrum pro drogy a drogovou závislost – EMCDDA | 6 | 2 | 4 | 0 | |
| 22 | Evropská agentura pro bezpečnost a ochranu zdraví při práci – EU-OSHA | 4 | 3 | 1 | | |
| 23 | Odrůdový úřad Společenství – CPVO | 3 | 1 | 2 | | |
| 24 | Agentura pro evropský GNSS – GSA | 3 | 2 | | | 1 |
| 25 | Evropská agentura pro kontrolu rybolovu – EFCA | 3 | 2 | | | 1 |
| 26 | Evropský institut pro rovnost žen a mužů – EIGE | 4 | 2 | 2 | | |
| 27 | Evropská policejní akademie – CEPOL | 10 | 2 | 4 | 1 | 3 |
| 28 | Agentura Evropské unie pro bezpečnost sítí a informací – ENISA | 2 | 1 | 1 | | |
| 29 | Agentura pro spolupráci energetických regulačních orgánů – ACER | 7 | 5 | 2 | | |
| 30 | Evropský podpůrný úřad pro otázky azylu – EASO | 12 | 2 | 1 | 1 | 8 |
| 31 | Úřad Sdružení evropských regulačních orgánů v oblasti elektronických komunikací – BEREC | 14 | 11 | 3 | | |
| 32 | Evropská agentura pro provozní řízení rozsáhlých informačních systémů v prostoru svobody, bezpečnosti a práva – eu-LISA
   (1) | | | | | |
| | Výkonné agentury | | | | | |
| 33 | Výkonná agentura pro vzdělávání, kulturu a audiovizuální oblast – EACEA | 1 | | | | 1 |
| 34 | Výkonná agentura pro výzkum – REA | 2 | 1 | | | 1 |
| 35 | Výkonná agentura Evropské rady pro výzkum – ERCEA | 0 | | | | |
| 36 | Výkonná agentura pro konkurenceschopnost a inovace – EACI | 2 | 2 | | | |
| 37 | Výkonná agentura pro transevropskou dopravní síť – TEN-T EA | 1 | | | | 1 |
| 38 | Výkonná agentura pro zdraví a spotřebitele – EAHC | 3 | | | | 3 |
| | Ostatní subjekty | | | | | |
| 39 | Evropský inovační a technologický institut – EIT | 3 | 2 | 1 | | |
| 40 | Zásobovací agentura Euratomu – EURATOM | 2 | 1 | | 1 | |
| 41 | Důchodový fond Europolu – EPF | 1 | | | 1 | |
| Celkem | 192 | 94 | 47 | 5 | 46 |

Celkem

Dokončeno

Probíhá

Zatím neprovedeno

Není relevantní

Decentralizované agentury

1

Evropská agentura pro léčivé přípravky – EMA

8

4

1

3

2

Úřad pro harmonizaci na vnitřním trhu – OHIM

5

2

3

3

Evropská agentura pro bezpečnost letectví – EASA

5

3

2

4

Evropská agentura pro řízení operativní spolupráce na vnějších hranicích členských států EU – FRONTEX

10

4

6

5

Evropský policejní úřad – EUROPOL

14

10

1

3

6

Evropský úřad pro bezpečnost potravin – EFSA

6

3

1

2

7

Evropská agentura pro námořní bezpečnost – EMSA

6

3

2

1

8

Evropské středisko pro prevenci a kontrolu nemocí – ECDC

3

1

2

9

Překladatelské středisko pro instituce EU – CdT

2

2

10

Evropská agentura pro životní prostředí – EEA

1

1

11

Evropská jednotka pro soudní spolupráci – EUROJUST

4

2

1

1

12

Evropská agentura pro chemické látky – ECHA

4

2

2

13

Evropská agentura pro železnice – ERA

6

3

3

14

Agentura Evropské unie pro základní práva – FRA

3

2

1

15

Evropský orgán pro bankovnictví – EBA

7

5

1

1

16

Evropská nadace pro zlepšení životních a pracovních podmínek – EUROFOUND

0

17

Evropská nadace odborného vzdělávání – ETF

1

1

18

Evropský orgán pro cenné papíry a trhy – ESMA

13

4

6

0

3

19

Evropské středisko pro rozvoj odborného vzdělávání – CEDEFOP

5

4

1

20

Evropský orgán pro pojišťovnictví a zaměstnanecké penzijní pojištění – EIOPA

6

4

1

1

21

Evropské monitorovací centrum pro drogy a drogovou závislost – EMCDDA

6

2

4

0

22

Evropská agentura pro bezpečnost a ochranu zdraví při práci – EU-OSHA

4

3

1

23

Odrůdový úřad Společenství – CPVO

3

1

2

24

Agentura pro evropský GNSS – GSA

3

2

1

25

Evropská agentura pro kontrolu rybolovu – EFCA

3

2

1

26

Evropský institut pro rovnost žen a mužů – EIGE

4

2

2

27

Evropská policejní akademie – CEPOL

10

2

4

1

3

28

Agentura Evropské unie pro bezpečnost sítí a informací – ENISA

2

1

1

29

Agentura pro spolupráci energetických regulačních orgánů – ACER

7

5

2

30

Evropský podpůrný úřad pro otázky azylu – EASO

12

2

1

1

8

31

Úřad Sdružení evropských regulačních orgánů v oblasti elektronických komunikací – BEREC

14

11

3

32

Evropská agentura pro provozní řízení rozsáhlých informačních systémů v prostoru svobody, bezpečnosti a práva – eu-LISA
   (1)

Výkonné agentury

33

Výkonná agentura pro vzdělávání, kulturu a audiovizuální oblast – EACEA

1

1

34

Výkonná agentura pro výzkum – REA

2

1

1

35

Výkonná agentura Evropské rady pro výzkum – ERCEA

0

36

Výkonná agentura pro konkurenceschopnost a inovace – EACI

2

2

37

Výkonná agentura pro transevropskou dopravní síť – TEN-T EA

1

1

38

Výkonná agentura pro zdraví a spotřebitele – EAHC

3

3

Ostatní subjekty

39

Evropský inovační a technologický institut – EIT

3

2

1

40

Zásobovací agentura Euratomu – EURATOM

2

1

1

41

Důchodový fond Europolu – EPF

1

1

Celkem

192

94

47

5

46

---

(1)  První audit agentury byl proveden v roce 2013, proto se neodkazuje na žádné připomínky.

---

| 10.12.2014 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 442/18 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/18

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Agentury pro spolupráci energetických regulačních orgánů za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury

(2014/C 442/02)

ÚVOD

| 1. | Agentura pro spolupráci energetických regulačních orgánů (dále jen „agentura“ nebo „ACER“), která sídlí v Lublani, byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 713/2009 (1). Hlavním úkolem agentury je na úrovni Unie pomáhat národním regulačním orgánům při plnění regulačních úkolů prováděných v členských státech a v případě potřeby jejich činnosti koordinovat. Podle nařízení REMIT (2) byla agentura spolu s národními regulačními orgány nově pověřena dodatečnými povinnostmi v souvislosti s monitorováním evropského velkoobchodního trhu s energií (3). |
| --- | --- |

1.

Agentura pro spolupráci energetických regulačních orgánů (dále jen „agentura“ nebo „ACER“), která sídlí v Lublani, byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 713/2009 (1). Hlavním úkolem agentury je na úrovni Unie pomáhat národním regulačním orgánům při plnění regulačních úkolů prováděných v členských státech a v případě potřeby jejich činnosti koordinovat. Podle nařízení REMIT (2) byla agentura spolu s národními regulačními orgány nově pověřena dodatečnými povinnostmi v souvislosti s monitorováním evropského velkoobchodního trhu s energií (3).

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 2. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  3. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (4) a zprávy o plnění rozpočtu (5) za rozpočtový rok 2013; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (4) a zprávy o plnění rozpočtu (5) za rozpočtový rok 2013;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 4. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (6):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (7) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. |
| --- | --- | --- |

4.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (6):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (7) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 5. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (8) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (8) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 6. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 7. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 8. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 9. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 10. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

10.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 11. | Agentura přenesla přes 1,9 milionu EUR, tedy 56 % celkových prostředků přidělených na závazky v rozpočtové hlavě II (budova agentury a související náklady), a to především v souvislosti s prováděním nařízení REMIT. Jedná se o operační víceletou činnost, která měla být rozpočtována v rámci hlavy III. Tento nedostatek byl napraven v rámci následujících prostředků na závazky. |
| --- | --- |

11.

Agentura přenesla přes 1,9 milionu EUR, tedy 56 % celkových prostředků přidělených na závazky v rozpočtové hlavě II (budova agentury a související náklady), a to především v souvislosti s prováděním nařízení REMIT. Jedná se o operační víceletou činnost, která měla být rozpočtována v rámci hlavy III. Tento nedostatek byl napraven v rámci následujících prostředků na závazky.

| 12. | Dále agentura přenesla přes 3,1 milionu EUR, tedy 91 % celkových prostředků přidělených na závazky v rozpočtové hlavě III), rovněž v souvislosti s prováděním nařízení REMIT. Tato mimořádně vysoká míra přenosů v hlavě III souvisí především s 3 miliony EUR, které agentura získala jako dodatečné financování prostřednictvím opravného rozpočtu schváleného 31. října 2013. |
| --- | --- |

12.

Dále agentura přenesla přes 3,1 milionu EUR, tedy 91 % celkových prostředků přidělených na závazky v rozpočtové hlavě III), rovněž v souvislosti s prováděním nařízení REMIT. Tato mimořádně vysoká míra přenosů v hlavě III souvisí především s 3 miliony EUR, které agentura získala jako dodatečné financování prostřednictvím opravného rozpočtu schváleného 31. října 2013.

DALŠÍ PŘIPOMÍNKY

| 13. | Agentura měla na konci roku hotovost ve výši 5,5 milionu EUR, včetně přibližně 3 milionů EUR získaných na základě pozdního opravného rozpočtu (viz bod 12). Průměrné hotovostní zůstatky během roku však byly výrazně vyšší, než by bylo odůvodněno operačními požadavky. |
| --- | --- |

13.

Agentura měla na konci roku hotovost ve výši 5,5 milionu EUR, včetně přibližně 3 milionů EUR získaných na základě pozdního opravného rozpočtu (viz bod 12). Průměrné hotovostní zůstatky během roku však byly výrazně vyšší, než by bylo odůvodněno operačními požadavky.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 14. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I. |
| --- | --- |

14.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 8. července 2014.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 211, 14.8.2009, s. 1.

1

(2)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1227/2011 (Úř. věst. L 326, 8.12.2011, s. 1), které agentuře přiděluje důležitou roli při dohledu nad obchodováním na velkoobchodním trhu s energií v rámci Evropy.

2

(3)  Pravomoci a činnosti agentury jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

3

(4)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

4

(5)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

5

(6)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

6

(7)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

7

(8)  Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.

8

---

PŘÍLOHA I

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Takto vysoká míra nevyužitých prostředků a přenosů, jakož i nízká míra plateb poukazují na nedostatky v plánování a plnění rozpočtu a jsou v rozporu se zásadou ročního rozpočtu. | Dokončeno |
| 2011 | Existuje prostor pro zlepšení výběrových řízení na zaměstnance. Například v oznámeních o volných pracovních místech nebyl uveden maximální počet uchazečů, kteří budou zařazeni na rezervní seznamy, a rovněž nebyla zmíněna možnost podat odvolání. Otázky pro písemné testy a pohovory a jejich váha navíc nebyly připraveny před posuzováním přihlášek. | Dokončeno |
| 2012 | Na pokrytí zvýšeného školného poskytuje agentura zaměstnancům, jejichž děti navštěvují základní či střední školu, kromě příspěvků na vzdělání stanovených ve služebním řádu úředníků EU také příspěvek na dorovnání vyššího školného (1). V roce 2012 dosáhl celkový objem těchto dorovnávacích příspěvků přibližně 23  000 EUR. Nejedná se však o příspěvky podle služebního řádu, a představují proto nesprávnost. | Dokončeno |
| 2012 | Agentura ze svého rozpočtu přenesla 1,7 milionu EUR prostředků přidělených na závazky v rozpočtové hlavě II (budova agentury a související náklady), což je 81 % celkových prostředků přidělených na závazky v rámci hlavy II. Tyto přenosy souvisí především s průběžným prováděním nařízení REMIT. Jelikož je provádění tohoto nařízení propojeno s provozními činnostmi agentury, měly tyto prostředky být standardně součástí hlavy III. | Dokončeno |
| 2012 | V roce 2012 agentura provedla 20 rozpočtových převodů v přibližném objemu 1 milionu EUR, což mělo vliv na 43 rozpočtových položek. Svědčí to o nedostatcích v rozpočtovém plánování. | Dokončeno |
| 2012 | Agentura měla na konci roku hotovost ve výši 4,2 milionu EUR včetně rozpočtového přebytku za rok 2011 ve výši 1,6 milionu EUR, jehož příčinou byla žádost o zvýšený objem prostředků v roce 2011. Tato částka byla Komisi vrácena zpět v lednu 2013. Uvedený stav není v souladu s řádnou správou pokladny. | Probíhá |
| 2012 | V kontrolovaných výběrových řízeních na zaměstnance se vyskytovaly nedostatky s dopadem na transparentnost a rovné zacházení s kandidáty: otázky pro pohovory a testy nebyly stanoveny před posuzováním přihlášek. Podmínky pro pozvání k písemným testům a pohovorům a pro zařazení na seznam vhodných uchazečů nebyly vymezeny dostatečně podrobně a nebyla zajištěna přiměřená opatření pro zaručení anonymity uchazečů u písemných testů. | Probíhá |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2011

Takto vysoká míra nevyužitých prostředků a přenosů, jakož i nízká míra plateb poukazují na nedostatky v plánování a plnění rozpočtu a jsou v rozporu se zásadou ročního rozpočtu.

Dokončeno

2011

Existuje prostor pro zlepšení výběrových řízení na zaměstnance. Například v oznámeních o volných pracovních místech nebyl uveden maximální počet uchazečů, kteří budou zařazeni na rezervní seznamy, a rovněž nebyla zmíněna možnost podat odvolání. Otázky pro písemné testy a pohovory a jejich váha navíc nebyly připraveny před posuzováním přihlášek.

Dokončeno

2012

Na pokrytí zvýšeného školného poskytuje agentura zaměstnancům, jejichž děti navštěvují základní či střední školu, kromě příspěvků na vzdělání stanovených ve služebním řádu úředníků EU také příspěvek na dorovnání vyššího školného (1). V roce 2012 dosáhl celkový objem těchto dorovnávacích příspěvků přibližně 23  000 EUR. Nejedná se však o příspěvky podle služebního řádu, a představují proto nesprávnost.

Dokončeno

2012

Agentura ze svého rozpočtu přenesla 1,7 milionu EUR prostředků přidělených na závazky v rozpočtové hlavě II (budova agentury a související náklady), což je 81 % celkových prostředků přidělených na závazky v rámci hlavy II. Tyto přenosy souvisí především s průběžným prováděním nařízení REMIT. Jelikož je provádění tohoto nařízení propojeno s provozními činnostmi agentury, měly tyto prostředky být standardně součástí hlavy III.

Dokončeno

2012

V roce 2012 agentura provedla 20 rozpočtových převodů v přibližném objemu 1 milionu EUR, což mělo vliv na 43 rozpočtových položek. Svědčí to o nedostatcích v rozpočtovém plánování.

Dokončeno

2012

Agentura měla na konci roku hotovost ve výši 4,2 milionu EUR včetně rozpočtového přebytku za rok 2011 ve výši 1,6 milionu EUR, jehož příčinou byla žádost o zvýšený objem prostředků v roce 2011. Tato částka byla Komisi vrácena zpět v lednu 2013. Uvedený stav není v souladu s řádnou správou pokladny.

Probíhá

2012

V kontrolovaných výběrových řízeních na zaměstnance se vyskytovaly nedostatky s dopadem na transparentnost a rovné zacházení s kandidáty: otázky pro pohovory a testy nebyly stanoveny před posuzováním přihlášek. Podmínky pro pozvání k písemným testům a pohovorům a pro zařazení na seznam vhodných uchazečů nebyly vymezeny dostatečně podrobně a nebyla zajištěna přiměřená opatření pro zaručení anonymity uchazečů u písemných testů.

Probíhá

---

(1)  Článek 3 přílohy VII umožňuje získat dvojnásobek základního příspěvku 252,81 EUR = 505,62 EUR.

---

PŘÍLOHA II

Agentura pro spolupráci energetických regulačních orgánů (Lublaň)

Pravomoci a činnosti

| Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy


  (článek 114 (bývalý článek 95 Smlouvy o ES) a článek 194 Smlouvy o fungování Evropské unie) | Evropský parlament a Rada řádným legislativním postupem po konzultaci s Hospodářským a sociálním výborem přijímají opatření ke sbližování ustanovení právních a správních předpisů členských států, jejichž účelem je vytvoření a fungování vnitřního trhu.
  V rámci vytváření a fungování vnitřního trhu a s přihlédnutím k potřebě chránit a zlepšovat životní prostředí má politika Unie v oblasti energetiky v duchu solidarity mezi členskými státy za cíl:






  a) | zajistit fungování trhu s energií; |
| --- | --- | --- |

Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy

(článek 114 (bývalý článek 95 Smlouvy o ES) a článek 194 Smlouvy o fungování Evropské unie)

Evropský parlament a Rada řádným legislativním postupem po konzultaci s Hospodářským a sociálním výborem přijímají opatření ke sbližování ustanovení právních a správních předpisů členských států, jejichž účelem je vytvoření a fungování vnitřního trhu.

V rámci vytváření a fungování vnitřního trhu a s přihlédnutím k potřebě chránit a zlepšovat životní prostředí má politika Unie v oblasti energetiky v duchu solidarity mezi členskými státy za cíl:

a)

zajistit fungování trhu s energií;

| b) | zajistit bezpečnost dodávek energie v Unii; |
| --- | --- |

b)

zajistit bezpečnost dodávek energie v Unii;

| c) | podporovat energetickou účinnost a úspory energie jakož i rozvoj nových a obnovitelných zdrojů energie; |
| --- | --- |

c)

podporovat energetickou účinnost a úspory energie jakož i rozvoj nových a obnovitelných zdrojů energie;

| d) | podporovat propojení energetických sítí. |
| --- | --- |

d)

podporovat propojení energetických sítí.

Evropský parlament a Rada přijmou řádným legislativním postupem opatření nezbytná pro dosažení těchto cílů. Tato opatření se přijmou po konzultaci s Evropským hospodářským a sociálním výborem a Výborem regionů.

Pravomoci agentury

(nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 713/2009, nařízení Komise (ES) č. 838/2010, nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1227/2011)

Cíle

Účelem agentury je pomáhat na úrovni Unie národním regulačním orgánům při plnění regulačních úkolů prováděných v členských státech a v případě potřeby jejich činnosti koordinovat.

Úkoly

| — | doplňovat a koordinovat práci národních regulačních orgánů, |
| --- | --- |

—

doplňovat a koordinovat práci národních regulačních orgánů,

| — | podílet se vytváření evropských pravidel pro sítě, |
| --- | --- |

—

podílet se vytváření evropských pravidel pro sítě,

| — | za určitých podmínek přijímat závazná individuální rozhodnutí o podmínkách pro přístup k přeshraniční infrastruktuře a podmínkách pro její provozní bezpečnost, |
| --- | --- |

—

za určitých podmínek přijímat závazná individuální rozhodnutí o podmínkách pro přístup k přeshraniční infrastruktuře a podmínkách pro její provozní bezpečnost,

| — | evropským orgánům a institucím poskytovat poradenství v otázkách energetiky, |
| --- | --- |

—

evropským orgánům a institucím poskytovat poradenství v otázkách energetiky,

| — | sledovat vývoj na trzích s energií a podávat o něm zprávy, |
| --- | --- |

—

sledovat vývoj na trzích s energií a podávat o něm zprávy,

| — | pro Evropskou komisi vypracovat návrh na roční částku vyrovnávacích plateb za přeshraniční infrastrukturu pro mechanismus ITC, |
| --- | --- |

—

pro Evropskou komisi vypracovat návrh na roční částku vyrovnávacích plateb za přeshraniční infrastrukturu pro mechanismus ITC,

| — | společně s národními regulačními orgány, Evropským orgánem pro cenné papíry a trhy (ESMA), příslušnými finančními orgány členských států a případně s vnitrostátními orgány pro hospodářskou soutěž sledovat velkoobchodní trhy s energií, |
| --- | --- |

—

společně s národními regulačními orgány, Evropským orgánem pro cenné papíry a trhy (ESMA), příslušnými finančními orgány členských států a případně s vnitrostátními orgány pro hospodářskou soutěž sledovat velkoobchodní trhy s energií,

| — | posoudit fungování a transparentnost různých kategorií trhů a způsobů obchodování, |
| --- | --- |

—

posoudit fungování a transparentnost různých kategorií trhů a způsobů obchodování,

| — | předkládat Komisi doporučení ohledně tržních pravidel, záznamů transakcí, příkazů k obchodování, norem a postupů, která by mohla zlepšit integritu trhů a fungování vnitřního trhu, |
| --- | --- |

—

předkládat Komisi doporučení ohledně tržních pravidel, záznamů transakcí, příkazů k obchodování, norem a postupů, která by mohla zlepšit integritu trhů a fungování vnitřního trhu,

| — | pomáhat vnitrostátním regulačním orgánům při posuzování jednotného uplatňování identifikačních kritérií/metodiky pro analýzu nákladů a přínosů u projektů společného zájmu, při hodnocení jejich přeshraniční relevantnosti v rámci regionu a předkládání tohoto posouzení regionálním skupinám, |
| --- | --- |

—

pomáhat vnitrostátním regulačním orgánům při posuzování jednotného uplatňování identifikačních kritérií/metodiky pro analýzu nákladů a přínosů u projektů společného zájmu, při hodnocení jejich přeshraniční relevantnosti v rámci regionu a předkládání tohoto posouzení regionálním skupinám,

| — | poskytovat stanoviska k návrhům regionálních seznamů projektů společného zájmu týkajících se elektřiny a zemního plynu a k jednotnému uplatňování kritérií a analýzy nákladů a přínosů regionech, |
| --- | --- |

—

poskytovat stanoviska k návrhům regionálních seznamů projektů společného zájmu týkajících se elektřiny a zemního plynu a k jednotnému uplatňování kritérií a analýzy nákladů a přínosů regionech,

| — | předkládat Komisi a členským státům stanoviska k metodikám pro vypracování jednotné analýzy nákladů a přínosů za celou energetickou soustavu na úrovni Unie podle návrhu Evropské sítě provozovatelů elektroenergetických přenosových soustav a Evropské sítě provozovatelů přepravních soustav zemního plynu, |
| --- | --- |

—

předkládat Komisi a členským státům stanoviska k metodikám pro vypracování jednotné analýzy nákladů a přínosů za celou energetickou soustavu na úrovni Unie podle návrhu Evropské sítě provozovatelů elektroenergetických přenosových soustav a Evropské sítě provozovatelů přepravních soustav zemního plynu,

| — | monitorovat provádění projektů společného zájmu, |
| --- | --- |

—

monitorovat provádění projektů společného zájmu,

| — | usnadňovat sdílení osvědčených postupů a poskytovat doporučení o pobídkách a společné metodice pro hodnocení vyšších podstupovaných rizik při investicích do přenosu elektřiny a plynu. |
| --- | --- |

—

usnadňovat sdílení osvědčených postupů a poskytovat doporučení o pobídkách a společné metodice pro hodnocení vyšších podstupovaných rizik při investicích do přenosu elektřiny a plynu.

Správa

Správní rada

Složení

Dva členové jmenovaní Evropským parlamentem, dva členové jmenovaní Komisí a pět členů jmenovaných Radou. Každý člen má svého náhradníka.

Úkoly

Správní rada přijímá pracovní program agentury a její rozpočet. Zajišťuje, aby agentura plnila své poslání a úkoly, které jí byly svěřeny zakládajícím nařízením.

Ředitel

Ředitel je jmenován správní radou poté, co rada regulačních orgánů vydá kladné stanovisko, a je vybrán ze seznamu kandidátů navržených Komisí.

Rada regulačních orgánů

Složení

Vysoký představitel regulačních orgánů z každého členského státu a jeden nehlasující zástupce Komise. Každý člen má náhradníka jmenovaného vnitrostátním regulačním orgánem z každého členského státu.

Úkoly

| — | rada poskytuje řediteli stanoviska ke stanoviskům, doporučením a rozhodnutím, jež jsou určena k přijetí, |
| --- | --- |

—

rada poskytuje řediteli stanoviska ke stanoviskům, doporučením a rozhodnutím, jež jsou určena k přijetí,

| — | poskytuje řediteli pokyny při plnění jeho úkolů, |
| --- | --- |

—

poskytuje řediteli pokyny při plnění jeho úkolů,

| — | předloží správní radě své stanovisko k uchazeči na funkci ředitele, |
| --- | --- |

—

předloží správní radě své stanovisko k uchazeči na funkci ředitele,

| — | schvaluje pracovní program agentury. |
| --- | --- |

—

schvaluje pracovní program agentury.

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament na doporučení Rady

Zdroje, které měla agentura k dispozici v roce 2013 (2012)

Rozpočet na rok 2013 (2012)

11,9(7,2) milionu EUR.

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013(2012)

Počet pracovních míst v plánu pracovních míst: 51 (43)

Obsazená pracovní místa k 31. prosinci: 49 (42)

Ostatní zaměstnanci: 20 (14)

Celkový počet zaměstnanců: 69 (57), s následujícím rozložením povinností:

| — | operační úkoly: 41 (34) |
| --- | --- |

—

operační úkoly: 41 (34)

| — | správní úkoly: 28 (23) |
| --- | --- |

—

správní úkoly: 28 (23)

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013

| — | Jeden rámcový pokyn (plyn: rámcový pokyn k pravidlům v oblasti harmonizovaných struktur přenosových sazeb). V souladu s požadavky článku 10 nařízení (ES) č. 713/2009 byly organizovány konzultace s veřejností včetně pracovního semináře. |
| --- | --- |

—

Jeden rámcový pokyn (plyn: rámcový pokyn k pravidlům v oblasti harmonizovaných struktur přenosových sazeb). V souladu s požadavky článku 10 nařízení (ES) č. 713/2009 byly organizovány konzultace s veřejností včetně pracovního semináře.

| — | Kodexy sítě:






  a) | sedm odůvodněných stanovisek ke kodexům sítě (elektřina: kodex sítě pro předběžné přidělování kapacity, kodex sítě pro systémové operace, kodex sítě pro provozní plánování a harmonogramy, kodex sítě pro kontrolu frekvence odběru a rezervní kapacity, kodex sítě pro připojení odběratelů; plyn: kodex sítě pro vyrovnávání a kodex sítě pro interoperabilitu a předávání údajů). |
| --- | --- | --- |

—

Kodexy sítě:

a)

sedm odůvodněných stanovisek ke kodexům sítě (elektřina: kodex sítě pro předběžné přidělování kapacity, kodex sítě pro systémové operace, kodex sítě pro provozní plánování a harmonogramy, kodex sítě pro kontrolu frekvence odběru a rezervní kapacity, kodex sítě pro připojení odběratelů; plyn: kodex sítě pro vyrovnávání a kodex sítě pro interoperabilitu a předávání údajů).

| b) | čtyři kvalifikovaná doporučení ke kodexům sítě (všechny se týkají elektřiny: kodex sítě týkající se požadavků na propojení sítě pro všechny generátory, kodex sítě týkající se přidělování kapacity a řízení přetížení, kodex sítě pro provozní bezpečnost a kodex sítě pro provozní plánování a harmonogramy). |
| --- | --- |

b)

čtyři kvalifikovaná doporučení ke kodexům sítě (všechny se týkají elektřiny: kodex sítě týkající se požadavků na propojení sítě pro všechny generátory, kodex sítě týkající se přidělování kapacity a řízení přetížení, kodex sítě pro provozní bezpečnost a kodex sítě pro provozní plánování a harmonogramy).

| c) | tři doporučení (elektřina: kodex sítě pro připojení odběratelů, kodex sítě pro kontrolu frekvence odběru a rezervní kapacity, plyn: kodex sítě pro vyrovnání plynu v přenosových sítích). |
| --- | --- |

c)

tři doporučení (elektřina: kodex sítě pro připojení odběratelů, kodex sítě pro kontrolu frekvence odběru a rezervní kapacity, plyn: kodex sítě pro vyrovnání plynu v přenosových sítích).

| — | Stanovisko k pracovnímu programu ENTSO-E na rok 2013. |
| --- | --- |

—

Stanovisko k pracovnímu programu ENTSO-E na rok 2013.

| — | Stanovisko k pracovnímu programu ENTSO-E na rok 2014. |
| --- | --- |

—

Stanovisko k pracovnímu programu ENTSO-E na rok 2014.

| — | Stanovisko k trhu s kapacitou pro výbor ITRE Evropského parlamentu. |
| --- | --- |

—

Stanovisko k trhu s kapacitou pro výbor ITRE Evropského parlamentu.

| — | Stanovisko ke zprávě o výhledu na zimní období 2012/2013 a k přehledu za letní období 2012 vypracovaným ENTSO-E. |
| --- | --- |

—

Stanovisko ke zprávě o výhledu na zimní období 2012/2013 a k přehledu za letní období 2012 vypracovaným ENTSO-E.

| — | Stanovisko k tomu, zda jsou dlouhodobé průměrné přírůstkové náklady vhodné pro posouzení nákladů na infrastrukturu, které se mají použít v rámci vyrovnávacího mechanismu mezi provozovateli přenosových soustav. |
| --- | --- |

—

Stanovisko k tomu, zda jsou dlouhodobé průměrné přírůstkové náklady vhodné pro posouzení nákladů na infrastrukturu, které se mají použít v rámci vyrovnávacího mechanismu mezi provozovateli přenosových soustav.

| — | Stanovisko k plánu výzkumu a rozvoje ENTSO-E na období 2013–2022 a realizačnímu plánu na období 2014–2016. |
| --- | --- |

—

Stanovisko k plánu výzkumu a rozvoje ENTSO-E na období 2013–2022 a realizačnímu plánu na období 2014–2016.

| — | Stanovisko k výroční zprávě ENTSO-E za rok 2012. |
| --- | --- |

—

Stanovisko k výroční zprávě ENTSO-E za rok 2012.

| — | Stanovisko ke zprávě o výhledu na letní období 2013 a k přehledu za zimní období 2012/2013 vypracovaným ENTSO-E. |
| --- | --- |

—

Stanovisko ke zprávě o výhledu na letní období 2013 a k přehledu za zimní období 2012/2013 vypracovaným ENTSO-E.

| — | Stanovisko k manuálu postupů ENTSO-E (platforma pro transparentnost). |
| --- | --- |

—

Stanovisko k manuálu postupů ENTSO-E (platforma pro transparentnost).

| — | Stanovisko k ročnímu pracovnímu programu ENTSOG na rok 2011. |
| --- | --- |

—

Stanovisko k ročnímu pracovnímu programu ENTSOG na rok 2011.

| — | Stanovisko k ročnímu pracovnímu programu ENTSOG na rok 2013. |
| --- | --- |

—

Stanovisko k ročnímu pracovnímu programu ENTSOG na rok 2013.

| — | Stanovisko k výhledu zimních dodávek plynu na rok 2012/2013. |
| --- | --- |

—

Stanovisko k výhledu zimních dodávek plynu na rok 2012/2013.

| — | Stanovisko k regionálním investičním plánům v oblasti plynu (GRIPS) 2011(12)–2020(21). |
| --- | --- |

—

Stanovisko k regionálním investičním plánům v oblasti plynu (GRIPS) 2011(12)–2020(21).

| — | Stanovisko k výhledu letních dodávek plynu. |
| --- | --- |

—

Stanovisko k výhledu letních dodávek plynu.

| — | Stanovisko k ročnímu pracovnímu programu ENTSOG na rok 2012. |
| --- | --- |

—

Stanovisko k ročnímu pracovnímu programu ENTSOG na rok 2012.

| — | Stanovisko k desetiletým plánům rozvoje plynárenské sítě 2013–2022. |
| --- | --- |

—

Stanovisko k desetiletým plánům rozvoje plynárenské sítě 2013–2022.

| — | Stanovisko k formátu definovanému ENTSOG pro stahování údajů z platformy pro transparentnost (nařízení č. 715/2009, příloha I, 3.1.1.(1) (e)). |
| --- | --- |

—

Stanovisko k formátu definovanému ENTSOG pro stahování údajů z platformy pro transparentnost (nařízení č. 715/2009, příloha I, 3.1.1.(1) (e)).

| — | Stanovisko k ročnímu pracovnímu programu ENTSOG na rok 2014. |
| --- | --- |

—

Stanovisko k ročnímu pracovnímu programu ENTSOG na rok 2014.

| — | Stanovisko k jednotnému uplatňování kritérií a k metodice pro analýzu nákladů a přínosů pro předložené transregionální projekty a hodnocení jejich evropské přidané hodnoty. |
| --- | --- |

—

Stanovisko k jednotnému uplatňování kritérií a k metodice pro analýzu nákladů a přínosů pro předložené transregionální projekty a hodnocení jejich evropské přidané hodnoty.

| — | Pokyny k vypracování návrhu na změnu pokynů kodexu sítě týkajícího se dodatečné a nové kapacity (plyn). |
| --- | --- |

—

Pokyny k vypracování návrhu na změnu pokynů kodexu sítě týkajícího se dodatečné a nové kapacity (plyn).

| — | Aktualizace druhého vydání pokynů k uplatňování nařízení REMIT, třetímu vydání pokynů k uplatňování definic v nařízení REMIT a aktualizace dokumentu s otázkami a odpověďmi. |
| --- | --- |

—

Aktualizace druhého vydání pokynů k uplatňování nařízení REMIT, třetímu vydání pokynů k uplatňování definic v nařízení REMIT a aktualizace dokumentu s otázkami a odpověďmi.

| — | Doporučení k novému regulačnímu rámci pro vzájemné vyrovnávání mezi provozovateli přenosových soustav. |
| --- | --- |

—

Doporučení k novému regulačnímu rámci pro vzájemné vyrovnávání mezi provozovateli přenosových soustav.

| — | Doporučení pro Evropskou komisi ohledně zaznamenávání transakcí (smlouvy o vyrovnávacím trhu a přepravním trhu). |
| --- | --- |

—

Doporučení pro Evropskou komisi ohledně zaznamenávání transakcí (smlouvy o vyrovnávacím trhu a přepravním trhu).

| — | Doporučení ohledně žádostí o přeshraniční rozdělení nákladů předložených v rámci prvního seznamu Unie projektů společného zájmu v oblasti elektřiny a plynu. |
| --- | --- |

—

Doporučení ohledně žádostí o přeshraniční rozdělení nákladů předložených v rámci prvního seznamu Unie projektů společného zájmu v oblasti elektřiny a plynu.

| — | Výroční zpráva o činnostech realizovaných v souvislosti s nařízením REMIT. |
| --- | --- |

—

Výroční zpráva o činnostech realizovaných v souvislosti s nařízením REMIT.

| — | Monitorovací zpráva týkající se ITC 2012. |
| --- | --- |

—

Monitorovací zpráva týkající se ITC 2012.

| — | Zpráva o mechanismech finanční podpory pro budování kapacity a vnitřním trhu s energií. |
| --- | --- |

—

Zpráva o mechanismech finanční podpory pro budování kapacity a vnitřním trhu s energií.

| — | Zpráva o plnění úkolů ENTSO-E a and ENTSOG podle čl. 8 odst. 1, 2 a 3 nařízení č. 714/2009 a čl. 8 odst. 1, 2 a 3 nařízení č. 715/2009. |
| --- | --- |

—

Zpráva o plnění úkolů ENTSO-E a and ENTSOG podle čl. 8 odst. 1, 2 a 3 nařízení č. 714/2009 a čl. 8 odst. 1, 2 a 3 nařízení č. 715/2009.

| — | Rámcové závěry interního semináře (s příslušnými vnitrostátními regulačními orgány) o kruhových tocích. |
| --- | --- |

—

Rámcové závěry interního semináře (s příslušnými vnitrostátními regulačními orgány) o kruhových tocích.

| — | Společná zpráva ACER-CEER o sledování trhu (článek 11 nařízení (ES) č. 713/2009) byla vydána 28. listopadu; v Bruselu proběhla prezentace zprávy. |
| --- | --- |

—

Společná zpráva ACER-CEER o sledování trhu (článek 11 nařízení (ES) č. 713/2009) byla vydána 28. listopadu; v Bruselu proběhla prezentace zprávy.

| — | Prověrka stavu regionálních iniciativ za rok 2012 byla zveřejněna v únoru. |
| --- | --- |

—

Prověrka stavu regionálních iniciativ za rok 2012 byla zveřejněna v únoru.

| — | Tři čtvrtletní zprávy online o regionálních plynárenských iniciativách a čtyři čtvrtletní zprávy online o regionálních elektroenergetických iniciativách. |
| --- | --- |

—

Tři čtvrtletní zprávy online o regionálních plynárenských iniciativách a čtyři čtvrtletní zprávy online o regionálních elektroenergetických iniciativách.

| — | Dne 17. května agentura zorganizovala svou výroční konferenci s názvem „Energetické trhy v roce 2014 a dalších letech“, na níž se sešlo 200 účastníků. |
| --- | --- |

—

Dne 17. května agentura zorganizovala svou výroční konferenci s názvem „Energetické trhy v roce 2014 a dalších letech“, na níž se sešlo 200 účastníků.

Zdroj: Přílohu poskytla agentura.

---

ODPOVĚDI AGENTURY

| 11. | Jak poznamenal Účetní dvůr, uvedený nedostatek již agentura odstranila navýšením prostředků na závazky související s prováděním nařízení REMIT v provozních rozpočtových liniích v rámci hlavy III. |
| --- | --- |

11.

Jak poznamenal Účetní dvůr, uvedený nedostatek již agentura odstranila navýšením prostředků na závazky související s prováděním nařízení REMIT v provozních rozpočtových liniích v rámci hlavy III.

| 12. | Jak již konstatovali auditoři, vysoká míra přenosů souvisí se zpožděním v rámci provádění nařízení REMIT. Toto zpoždění bylo zapříčiněno tím, že převod požadovaných dodatečných finančních prostředků od GŘ ENER byl schválen až v říjnu 2013 a agentura příslušné prostředky obdržela teprve začátkem listopadu 2013. Agentuře se nicméně úspěšně podařilo uzavřít veškeré plánované postupy zadávání zakázek vztahující se k provádění nařízení REMIT do konce prosince 2013 s tím, že související výdaje vzniknou v roce 2014. |
| --- | --- |

12.

Jak již konstatovali auditoři, vysoká míra přenosů souvisí se zpožděním v rámci provádění nařízení REMIT. Toto zpoždění bylo zapříčiněno tím, že převod požadovaných dodatečných finančních prostředků od GŘ ENER byl schválen až v říjnu 2013 a agentura příslušné prostředky obdržela teprve začátkem listopadu 2013. Agentuře se nicméně úspěšně podařilo uzavřít veškeré plánované postupy zadávání zakázek vztahující se k provádění nařízení REMIT do konce prosince 2013 s tím, že související výdaje vzniknou v roce 2014.

| 13. | Zůstatek na účtu ke konci roku zahrnoval částku 3 miliony EUR, kterou agentura získala koncem roku v důsledku opravy rozpočtu, přičemž daný rozdíl držela za účelem pokrytí veškerých právních povinností, zejména souvisejících s nařízením REMIT, pro které byly přijaty závazky závěrem roku 2013. Nástroj k prognózování peněžních toků zavedený v roce 2014 přispěje k lepšímu řízení hotovosti v budoucnosti. |
| --- | --- |

13.

Zůstatek na účtu ke konci roku zahrnoval částku 3 miliony EUR, kterou agentura získala koncem roku v důsledku opravy rozpočtu, přičemž daný rozdíl držela za účelem pokrytí veškerých právních povinností, zejména souvisejících s nařízením REMIT, pro které byly přijaty závazky závěrem roku 2013. Nástroj k prognózování peněžních toků zavedený v roce 2014 přispěje k lepšímu řízení hotovosti v budoucnosti.

---

| 10.12.2014 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 442/28 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/28

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky úřadu Sdružení evropských regulačních orgánů v oblasti elektronických komunikací za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi úřadu

(2014/C 442/03)

ÚVOD

| 1. | Úřad Sdružení evropských regulačních orgánů v oblasti elektronických komunikací (dále jen „úřad“), který sídlí v Rize, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1211/2009 (1). Hlavním úkolem úřadu je poskytovat Sdružení evropských regulačních orgánů v oblasti elektronických komunikací (BEREC) odbornou a administrativní podporu a na základě pokynů Rady regulačních orgánů shromažďovat a analyzovat údaje týkající se elektronických komunikací a rozšiřovat mezi vnitrostátními regulačními orgány osvědčené regulační postupy, například společné přístupy, metodiky nebo pokyny pro provádění předpisového rámce EU (2). |
| --- | --- |

1.

Úřad Sdružení evropských regulačních orgánů v oblasti elektronických komunikací (dále jen „úřad“), který sídlí v Rize, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1211/2009 (1). Hlavním úkolem úřadu je poskytovat Sdružení evropských regulačních orgánů v oblasti elektronických komunikací (BEREC) odbornou a administrativní podporu a na základě pokynů Rady regulačních orgánů shromažďovat a analyzovat údaje týkající se elektronických komunikací a rozšiřovat mezi vnitrostátními regulačními orgány osvědčené regulační postupy, například společné přístupy, metodiky nebo pokyny pro provádění předpisového rámce EU (2).

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 2. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které úřad zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které úřad zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  3. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky úřadu, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky úřadu, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 4. | Za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky úřadu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá, odpovídá vedení (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku úřadu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Správní ředitel schvaluje roční účetní závěrku úřadu poté, co ji účetní úřadu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace úřadu. |
| --- | --- | --- |

4.

Za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky úřadu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá, odpovídá vedení (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku úřadu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Správní ředitel schvaluje roční účetní závěrku úřadu poté, co ji účetní úřadu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace úřadu.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a provádění účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a provádění účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 5. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka úřadu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka úřadu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 6. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 7. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 8. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka úřadu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka úřadu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti operací, na nichž se zakládá účetní závěrka

| 9. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 10. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

10.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 11. | Míry plnění rozpočtu se výrazně zlepšily, což vypovídá o lepším plánování a dodržování časového plánu provádění činností. Ačkoliv míra zrušených přenosů z roku 2012 stále zůstává s 28 % relativně vysoká (2012: 45 %), objem přenášených prostředků, k nimž byly přijaty závazky, se snížil na 4 61  983 EUR, tj. 13 % (2012: 6 11  223 EUR, tj. 19 %). Přenosy se většinou týkaly smluv podepsaných ve druhé polovině roku 2013 v souvislosti s činnostmi plánovanými na roky 2013 a 2014. |
| --- | --- |

11.

Míry plnění rozpočtu se výrazně zlepšily, což vypovídá o lepším plánování a dodržování časového plánu provádění činností. Ačkoliv míra zrušených přenosů z roku 2012 stále zůstává s 28 % relativně vysoká (2012: 45 %), objem přenášených prostředků, k nimž byly přijaty závazky, se snížil na 4 61  983 EUR, tj. 13 % (2012: 6 11  223 EUR, tj. 19 %). Přenosy se většinou týkaly smluv podepsaných ve druhé polovině roku 2013 v souvislosti s činnostmi plánovanými na roky 2013 a 2014.

DALŠÍ PŘIPOMÍNKY

| 12. | Z 1  183 úhrad za služby odborníků provedených v roce 2013 bylo 1  078 provedeno pozdě. U zpožděných plateb byla v první polovině roku 2013 průměrná délka zpoždění 78 dní oproti 33 dnům ve druhé polovině roku 2013. |
| --- | --- |

12.

Z 1  183 úhrad za služby odborníků provedených v roce 2013 bylo 1  078 provedeno pozdě. U zpožděných plateb byla v první polovině roku 2013 průměrná délka zpoždění 78 dní oproti 33 dnům ve druhé polovině roku 2013.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍHO ROKU

| 13. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejícím roce uvádí příloha I. |
| --- | --- |

13.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejícím roce uvádí příloha I.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 1. července 2014.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 337, 18.12.2009, s. 1.

1

(2)  Pravomoci a činnosti úřadu jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

2

příloze II

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.

7

---

PŘÍLOHA I

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejícího roku

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Účetní dvůr zjistil 21 případů v celkové hodnotě 94  120 EUR, kdy rozpočtové prostředky přenesené do roku 2012 neodpovídaly právním závazkům. Tyto přenosy byly tedy v rozporu se zásadou správnosti. | Dokončeno |
| 2011 | Úřad dosud nepřijal a nezavedl všechny standardy vnitřní kontroly. Zejména nebyla zavedena evidence výjimek. | Dokončeno (registr výjimek)
  Probíhá (standardy vnitřní kontroly) |
| 2011 | Úřad musí zlepšit transparentnost výběrových řízení. Otázky pro ústní pohovory a písemné testy nebyly stanoveny před posuzováním přihlášek výběrovou komisí, členové výběrové komise nebyli jmenováni na základě rozhodnutí orgánu oprávněného ke jmenování a rovněž nebyla uvedena jejich platová třída. | Dokončeno |
| 2012 | Účetní dosud nepotvrdil platnost účetního systému úřadu. | Dokončeno |
| 2012 | Přenesené prostředky ve výši 61  500 EUR přidělené na závazky (10 % celkových přenesených prostředků přidělených na závazky) neodpovídaly právním závazkům, a byly tudíž nesprávné. | Dokončeno |
| 2012 | Úřad dosud nezavedl standardy vnitřní kontroly pro „cíle a ukazatele výkonnosti“ (standard vnitřní kontroly č. 5), „procesy a postupy“ (standard vnitřní kontroly č. 8), „správu dokumentace“ (standard vnitřní kontroly č. 11) a „informace a komunikaci“ (standard vnitřní kontroly č. 12). | Probíhá |
| 2012 | Neexistuje postup pro zaznamenávání a likvidaci dlouhodobého majetku a nebyla provedena jeho fyzická inventura. | Dokončeno |
| 2012 | Nebyly zavedeny postupy pro vytváření, schvalování a zaznamenávání výjimek a odchylek od předpisů a postupů. | Dokončeno |
| 2012 | Bylo zrušeno asi 1 01  000 EUR, tj. 45 % prostředků přidělených na závazky, které byly přeneseny z roku 2011. Nebyly vyčerpány prostředky na rok 2012 ve výši 5 45  000 EUR, tj. 17 % celkových prostředků na rok 2012, a musely být tedy rovněž zrušeny. Objem prostředků přidělených na závazky a přenesených do roku 2013 byl vysoký a činil 6 11  000 EUR, tj. 19 % všech prostředků. To svědčí o problémech s plánováním, případně prováděním činností úřadu. Prostředky přenesené z roku 2012 souvisely hlavně se zpožděným přijímáním zaměstnanců a chybějící účinnou politikou, která by zajišťovala včasné předkládání a proplácení nákladů na služební cesty, o něž žádají odborníci. | Probíhá |
| 2012 | Existuje značný prostor pro zlepšení přípravy, provádění a dokumentace zadávání veřejných zakázek. Například při udělování zakázek se nevěnovala dostatečná pozornost poměru kvality a ceny a obecná kritéria pro udělení zakázky nebyla dále rozdělena na dílčí kritéria umožňující jasné a srovnatelné posouzení nabídek. | Dokončeno |
| 2012 | Zkoumané postupy pro najímání zaměstnanců vykazovaly značné nedostatky s dopadem na transparentnost. Otázky pro písemné testy a pohovory byly stanoveny až poté, co výběrová komise prostudovala žádosti, nebyl stanoven limit, jehož musí uchazeči dosáhnout, aby byli připuštěni k písemným testům a pohovorům, ani limit pro zařazení na seznam vhodných uchazečů a jmenování členů výběrové komise ani změny v jejím složení neschválil orgán oprávněný ke jmenování. | Dokončeno |
| 2012 | Většina zaměstnanců úřadu plní administrativní a podpůrné úkoly a necestuje, avšak všichni obdrželi mobilní telefon s měsíčním kreditem zhruba 50 EUR. Neexistují žádné kontroly, které by monitorovaly využívání telefonů pro soukromé účely. | Dokončeno |
| 2012 | Úřad nemá politiku správy poklady. Ke konci roku 2012 byla veškerá hotovost (1,6 milionu EUR) uložena u jedné banky (s ratingem BBB (1)). | Dokončeno |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2011

Účetní dvůr zjistil 21 případů v celkové hodnotě 94  120 EUR, kdy rozpočtové prostředky přenesené do roku 2012 neodpovídaly právním závazkům. Tyto přenosy byly tedy v rozporu se zásadou správnosti.

Dokončeno

2011

Úřad dosud nepřijal a nezavedl všechny standardy vnitřní kontroly. Zejména nebyla zavedena evidence výjimek.

Dokončeno (registr výjimek)

Probíhá (standardy vnitřní kontroly)

2011

Úřad musí zlepšit transparentnost výběrových řízení. Otázky pro ústní pohovory a písemné testy nebyly stanoveny před posuzováním přihlášek výběrovou komisí, členové výběrové komise nebyli jmenováni na základě rozhodnutí orgánu oprávněného ke jmenování a rovněž nebyla uvedena jejich platová třída.

Dokončeno

2012

Účetní dosud nepotvrdil platnost účetního systému úřadu.

Dokončeno

2012

Přenesené prostředky ve výši 61  500 EUR přidělené na závazky (10 % celkových přenesených prostředků přidělených na závazky) neodpovídaly právním závazkům, a byly tudíž nesprávné.

Dokončeno

2012

Úřad dosud nezavedl standardy vnitřní kontroly pro „cíle a ukazatele výkonnosti“ (standard vnitřní kontroly č. 5), „procesy a postupy“ (standard vnitřní kontroly č. 8), „správu dokumentace“ (standard vnitřní kontroly č. 11) a „informace a komunikaci“ (standard vnitřní kontroly č. 12).

Probíhá

2012

Neexistuje postup pro zaznamenávání a likvidaci dlouhodobého majetku a nebyla provedena jeho fyzická inventura.

Dokončeno

2012

Nebyly zavedeny postupy pro vytváření, schvalování a zaznamenávání výjimek a odchylek od předpisů a postupů.

Dokončeno

2012

Bylo zrušeno asi 1 01  000 EUR, tj. 45 % prostředků přidělených na závazky, které byly přeneseny z roku 2011. Nebyly vyčerpány prostředky na rok 2012 ve výši 5 45  000 EUR, tj. 17 % celkových prostředků na rok 2012, a musely být tedy rovněž zrušeny. Objem prostředků přidělených na závazky a přenesených do roku 2013 byl vysoký a činil 6 11  000 EUR, tj. 19 % všech prostředků. To svědčí o problémech s plánováním, případně prováděním činností úřadu. Prostředky přenesené z roku 2012 souvisely hlavně se zpožděným přijímáním zaměstnanců a chybějící účinnou politikou, která by zajišťovala včasné předkládání a proplácení nákladů na služební cesty, o něž žádají odborníci.

Probíhá

2012

Existuje značný prostor pro zlepšení přípravy, provádění a dokumentace zadávání veřejných zakázek. Například při udělování zakázek se nevěnovala dostatečná pozornost poměru kvality a ceny a obecná kritéria pro udělení zakázky nebyla dále rozdělena na dílčí kritéria umožňující jasné a srovnatelné posouzení nabídek.

Dokončeno

2012

Zkoumané postupy pro najímání zaměstnanců vykazovaly značné nedostatky s dopadem na transparentnost. Otázky pro písemné testy a pohovory byly stanoveny až poté, co výběrová komise prostudovala žádosti, nebyl stanoven limit, jehož musí uchazeči dosáhnout, aby byli připuštěni k písemným testům a pohovorům, ani limit pro zařazení na seznam vhodných uchazečů a jmenování členů výběrové komise ani změny v jejím složení neschválil orgán oprávněný ke jmenování.

Dokončeno

2012

Většina zaměstnanců úřadu plní administrativní a podpůrné úkoly a necestuje, avšak všichni obdrželi mobilní telefon s měsíčním kreditem zhruba 50 EUR. Neexistují žádné kontroly, které by monitorovaly využívání telefonů pro soukromé účely.

Dokončeno

2012

Úřad nemá politiku správy poklady. Ke konci roku 2012 byla veškerá hotovost (1,6 milionu EUR) uložena u jedné banky (s ratingem BBB (1)).

Dokončeno

---

(1)  Podle dopisu účetního Komise z 27.10.2008 by měl být nejnižší krátkodobý rating A–1.

---

PŘÍLOHA II

Úřad Sdružení evropských regulačních orgánů v oblasti elektronických komunikací (Riga)

Pravomoci a činnosti

| Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy


  (článek 114 Smlouvy o fungování Evropské unie) | Sbližování právních předpisů v oblasti elektronických komunikací. |
| --- | --- |
| Pravomoci úřadu


  (nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1211/2009) | Pravomoci úřadu jsou vymezeny v nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1211/2009.
  Úřad uvedený v článku 6 poskytuje administrativní a odbornou pomoc sdružení BEREC.
  Své úkoly úřad plní na základě pokynů Rady regulačních orgánů. |
| Správa | Úřad tvoří:






  a) | řídící výbor, |

Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy

(článek 114 Smlouvy o fungování Evropské unie)

Sbližování právních předpisů v oblasti elektronických komunikací.

Pravomoci úřadu

(nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1211/2009)

Pravomoci úřadu jsou vymezeny v nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1211/2009.

Úřad uvedený v článku 6 poskytuje administrativní a odbornou pomoc sdružení BEREC.

Své úkoly úřad plní na základě pokynů Rady regulačních orgánů.

Správa

Úřad tvoří:

a)

řídící výbor,

| b) | správní ředitel, |
| --- | --- |

b)

správní ředitel,

kteří společně nesou odpovědnost za veškeré administrativní a finanční záležitosti včetně odpovědnosti za zaměstnance.

Za najímání zaměstnanců však odpovídá pouze řídící výbor (čl. 7 odst. 4).

Pokyny ke službám a produktům poskytovaných úřadem (viz oddíl „Produkty a služby poskytnuté v roce 2013“) vydává Rada regulačních orgánů.

Interní audit

Útvar interního auditu Evropské komise (IAS)

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament na doporučení Rady

Zdroje, které měl úřad k dispozici v roce 2013 (2012)

Konečný rozpočet:3 5 57  218,93 EUR (opravný rozpočet 1/2013 a včetně interně účelově vázaných příjmů)

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013: 25 (22)

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013

Na základě pokynů Rady regulačních orgánů úřad poskytl následující služby:

| — | administrativní a odborná pomoc poskytovaná sdružení BEREC, |
| --- | --- |

—

administrativní a odborná pomoc poskytovaná sdružení BEREC,

| — | shromažďování údajů od vnitrostátních regulačních orgánů a výměna a předávání informací, |
| --- | --- |

—

shromažďování údajů od vnitrostátních regulačních orgánů a výměna a předávání informací,

| — | šíření osvědčených regulačních postupů mezi vnitrostátními regulačními orgány v EU a třetími stranami, |
| --- | --- |

—

šíření osvědčených regulačních postupů mezi vnitrostátními regulačními orgány v EU a třetími stranami,

| — | pomoc předsedovi při přípravě práce Rady regulačních orgánů a řídícího výboru úřadu, |
| --- | --- |

—

pomoc předsedovi při přípravě práce Rady regulačních orgánů a řídícího výboru úřadu,

| — | podpora odborných pracovních skupin zřízených Radou regulačních orgánů. |
| --- | --- |

—

podpora odborných pracovních skupin zřízených Radou regulačních orgánů.

Zdroj: přílohu poskytl úřad.

---

ODPOVĚĎI ÚŘADU

| 11 | Úřad BEREC bere připomínku k rozpočtovému řízení na vědomí a stanovil si za cíl dále zlepšit plnění rozpočtu na rok 2014 v porovnání se situací v letech 2012 a 2013.
  Vysokou mírou zrušených přenosů se budeme i nadále zabývat, a to prováděním důkladné analýzy objemu přenášených prostředků na konci roku. Toto opatření by mělo mít příznivý dopad na celkový objem přenášených prostředků, v jehož snižování bude Úřad pokračovat cestou urychlení plnění smluv. |
| --- | --- |

11

Úřad BEREC bere připomínku k rozpočtovému řízení na vědomí a stanovil si za cíl dále zlepšit plnění rozpočtu na rok 2014 v porovnání se situací v letech 2012 a 2013.

Vysokou mírou zrušených přenosů se budeme i nadále zabývat, a to prováděním důkladné analýzy objemu přenášených prostředků na konci roku. Toto opatření by mělo mít příznivý dopad na celkový objem přenášených prostředků, v jehož snižování bude Úřad pokračovat cestou urychlení plnění smluv.

| 12 | Úřad BEREC uznává význam skutečnosti, na kterou poukázala připomínka Účetního dvora, a aktivně hledá vhodná opatření ke zkrácení doby zpoždění plateb, aby nepřekračovala stanovený cíl 30 dní.
  Úřad prověří tři možnosti jak dosáhnout zlepšení: další zkrácení lhůty ke shromáždění dokladů, zajištění potřebných lidských zdrojů pro postupy související se schvalováním finančních transakcí a provádění technických zlepšení dostupných prostřednictvím finančních systémů. |
| --- | --- |

12

Úřad BEREC uznává význam skutečnosti, na kterou poukázala připomínka Účetního dvora, a aktivně hledá vhodná opatření ke zkrácení doby zpoždění plateb, aby nepřekračovala stanovený cíl 30 dní.

Úřad prověří tři možnosti jak dosáhnout zlepšení: další zkrácení lhůty ke shromáždění dokladů, zajištění potřebných lidských zdrojů pro postupy související se schvalováním finančních transakcí a provádění technických zlepšení dostupných prostřednictvím finančních systémů.

---

| 10.12.2014 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 442/35 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/35

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Překladatelského střediska pro instituce Evropské unie za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi střediska

(2014/C 442/04)

ÚVOD

| 1. | Překladatelské středisko pro instituce Evropské unie (dále jen „středisko“), které sídlí v Lucemburku, bylo zřízeno nařízením Rady (ES) č. 2965/94 (1). Úkolem střediska je poskytovat všem orgánům a institucím Evropské unie, které požádají o jeho asistenci, překladatelské služby nutné pro jejich činnost (2). |
| --- | --- |

1.

Překladatelské středisko pro instituce Evropské unie (dále jen „středisko“), které sídlí v Lucemburku, bylo zřízeno nařízením Rady (ES) č. 2965/94 (1). Úkolem střediska je poskytovat všem orgánům a institucím Evropské unie, které požádají o jeho asistenci, překladatelské služby nutné pro jejich činnost (2).

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 2. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které středisko zavedlo. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které středisko zavedlo. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  3. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky střediska, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky střediska, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 4. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky střediska a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku střediska je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6); a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku střediska poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace střediska. |
| --- | --- | --- |

4.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky střediska a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku střediska je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6); a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku střediska poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace střediska.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 5. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky střediska a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka střediska neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky střediska a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka střediska neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 6. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 7. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 8. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka střediska ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka střediska ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 9. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 10. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

10.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K LEGALITĚ A SPRÁVNOSTI OPERACÍ

| 11. | V roce 2008 středisko uzavřelo 472 rámcových smluv s poskytovateli překladatelských služeb na maximální období čtyř let. S cílem získat lepší podmínky pro nové rámcové smlouvy, které se měly podepsat v roce 2012, se středisko chtělo podílet na průběžném výběrovém řízení na překladatelské služby organizovaném Komisí. Nedosáhlo však s Komisí dohody ohledně smluvních podmínek. Prodloužilo tedy místo toho stávající rámcové smlouvy o další rok. Přestože se tak stalo na základě výjimky, která byla ředitelkou střediska řádně schválena, není toto prodloužení v souladu s prováděcími pravidly k jeho finančním předpisům, podle nichž maximální možná doba pro rámcové smlouvy činí čtyři roky. |
| --- | --- |

11.

V roce 2008 středisko uzavřelo 472 rámcových smluv s poskytovateli překladatelských služeb na maximální období čtyř let. S cílem získat lepší podmínky pro nové rámcové smlouvy, které se měly podepsat v roce 2012, se středisko chtělo podílet na průběžném výběrovém řízení na překladatelské služby organizovaném Komisí. Nedosáhlo však s Komisí dohody ohledně smluvních podmínek. Prodloužilo tedy místo toho stávající rámcové smlouvy o další rok. Přestože se tak stalo na základě výjimky, která byla ředitelkou střediska řádně schválena, není toto prodloužení v souladu s prováděcími pravidly k jeho finančním předpisům, podle nichž maximální možná doba pro rámcové smlouvy činí čtyři roky.

PŘIPOMÍNKY K VNITŘNÍMU KONTROLNÍMU SYSTÉMU

| 12. | Formální pověření (další pověření) schvalujícími osobami (pověřenými schvalujícími osobami) nejsou vždy v souladu s pověřovacími pravomocemi pro dané transakce v účetním systému ABAC. |
| --- | --- |

12.

Formální pověření (další pověření) schvalujícími osobami (pověřenými schvalujícími osobami) nejsou vždy v souladu s pověřovacími pravomocemi pro dané transakce v účetním systému ABAC.

DALŠÍ PŘIPOMÍNKY

| 13. | Hotovost na účtech střediska stoupla z 35 milionů EUR na konci roku 2012 na 40 milionů EUR na konci roku 2013 (rozpočtový přebytek a rezervy se zvýšily z 30,9 milionu EUR na 37,5 milionu EUR). Existuje tedy prostor pro snížení cen. |
| --- | --- |

13.

Hotovost na účtech střediska stoupla z 35 milionů EUR na konci roku 2012 na 40 milionů EUR na konci roku 2013 (rozpočtový přebytek a rezervy se zvýšily z 30,9 milionu EUR na 37,5 milionu EUR). Existuje tedy prostor pro snížení cen.

| 14. | Středisko zahájilo činnost v roce 1994, která prozatím stále probíhá na základě korespondence a výměn s hostitelským členským státem. Nemá však s tímto členským státem uzavřenou vyčerpávající dohodu týkající se jeho sídla. Taková dohoda by ještě více přispěla k transparentnosti, pokud jde o podmínky, za jakých středisko a jeho zaměstnanci vykonává svou činnost. |
| --- | --- |

14.

Středisko zahájilo činnost v roce 1994, která prozatím stále probíhá na základě korespondence a výměn s hostitelským členským státem. Nemá však s tímto členským státem uzavřenou vyčerpávající dohodu týkající se jeho sídla. Taková dohoda by ještě více přispěla k transparentnosti, pokud jde o podmínky, za jakých středisko a jeho zaměstnanci vykonává svou činnost.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍHO ROKU

| 15. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejícím roce uvádí příloha I. |
| --- | --- |

15.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejícím roce uvádí příloha I.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Pietro RUSSO, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 16. září 2014.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 314, 7.12.1994, s. 1.

1

(2)  Pravomoci a činnosti střediska jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

2

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.

7

---

PŘÍLOHA I

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejícího roku

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Ke konci roku 2012 činily hotovost a krátkodobé vklady na účtech střediska 35 milionů EUR (rozpočtový přebytek a rezervy činily 30,9 milionu EUR). Středisko nemůže v průběhu roku upravovat ceny, aby vyvážilo příjmy a výdaje, nicméně v několika případech zpětně svým klientům proplatilo prostředky za účelem snížení přebytku. | Probíhá |
| 2012 | Zřizovací nařízení 20 regulačních agentur kontrolovaných v roce 2012 Účetním dvorem stanovuje povinnost, aby agentury používaly pro své překladatelské potřeby služeb střediska (přičemž zřizovací nařízení střediska stanoví stejnou povinnost pro čtyři další agentury). Ostatní agentury povinnost využívat služeb střediska nemají. V případě dokumentů, které nejsou odborné povahy, by agentury mohly snížit své náklady využíváním místních služeb. Dle názoru Účetního dvora by měl normotvůrce zvážit povolení této možnosti všem agenturám. | Probíhá |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2012

Ke konci roku 2012 činily hotovost a krátkodobé vklady na účtech střediska 35 milionů EUR (rozpočtový přebytek a rezervy činily 30,9 milionu EUR). Středisko nemůže v průběhu roku upravovat ceny, aby vyvážilo příjmy a výdaje, nicméně v několika případech zpětně svým klientům proplatilo prostředky za účelem snížení přebytku.

Probíhá

2012

Zřizovací nařízení 20 regulačních agentur kontrolovaných v roce 2012 Účetním dvorem stanovuje povinnost, aby agentury používaly pro své překladatelské potřeby služeb střediska (přičemž zřizovací nařízení střediska stanoví stejnou povinnost pro čtyři další agentury). Ostatní agentury povinnost využívat služeb střediska nemají. V případě dokumentů, které nejsou odborné povahy, by agentury mohly snížit své náklady využíváním místních služeb. Dle názoru Účetního dvora by měl normotvůrce zvážit povolení této možnosti všem agenturám.

Probíhá

---

PŘÍLOHA II

Překladatelské středisko pro instituce Evropské unie (Lucemburk)

Pravomoci a činnosti

| Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy | Zástupci vlád členských států přijali vzájemnou dohodou prohlášení o zřízení Překladatelského střediska pro instituce Evropské unie při překladatelském oddělení Komise v Lucemburku, aby poskytovalo překladatelské služby nezbytné pro chod institucí a útvarů, jejichž sídla byla zřízena rozhodnutím ze dne 29. října 1993. |
| --- | --- |
| Pravomoci střediska


  (nařízení Rady (ES) č. 2965/94, naposledy pozměněné nařízením (ES) č. 1645/2003)) | Cíle

  Poskytovat překladatelské služby nutné pro chod těchto subjektů:






  — | Evropské agentury pro životní prostředí, |

Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy

Zástupci vlád členských států přijali vzájemnou dohodou prohlášení o zřízení Překladatelského střediska pro instituce Evropské unie při překladatelském oddělení Komise v Lucemburku, aby poskytovalo překladatelské služby nezbytné pro chod institucí a útvarů, jejichž sídla byla zřízena rozhodnutím ze dne 29. října 1993.

Pravomoci střediska

(nařízení Rady (ES) č. 2965/94, naposledy pozměněné nařízením (ES) č. 1645/2003))

Cíle

Poskytovat překladatelské služby nutné pro chod těchto subjektů:

—

Evropské agentury pro životní prostředí,

| — | Evropské nadace odborného vzdělávání, |
| --- | --- |

—

Evropské nadace odborného vzdělávání,

| — | Evropského monitorovacího centra pro drogy a drogovou závislost, |
| --- | --- |

—

Evropského monitorovacího centra pro drogy a drogovou závislost,

| — | Evropské agentury pro léčivé přípravky, |
| --- | --- |

—

Evropské agentury pro léčivé přípravky,

| — | Evropské agentury pro bezpečnost a ochranu zdraví při práci, |
| --- | --- |

—

Evropské agentury pro bezpečnost a ochranu zdraví při práci,

| — | Úřadu pro harmonizaci ve vnitřním trhu (ochranné známky a vzory), |
| --- | --- |

—

Úřadu pro harmonizaci ve vnitřním trhu (ochranné známky a vzory),

| — | Evropského policejního úřadu (Europol) a jeho protidrogové jednotky. |
| --- | --- |

—

Evropského policejního úřadu (Europol) a jeho protidrogové jednotky.

Služeb střediska mohou kromě subjektů uvedených výše využívat i ostatní subjekty zřízené Radou. Orgány a instituce Evropské unie, které mají vlastní překladatelskou službu, rovněž mohou podle vlastní volby služeb střediska využívat, je-li toho zapotřebí.

Středisko se plně podílí na práci interinstitucionálního překladatelského výboru.

Úkoly

| — | uzavírat dohody o spolupráci se subjekty a orgány a institucemi, |
| --- | --- |

—

uzavírat dohody o spolupráci se subjekty a orgány a institucemi,

| — | podílet se na práci interinstitucionálního překladatelského výboru. |
| --- | --- |

—

podílet se na práci interinstitucionálního překladatelského výboru.

Správa

Správní rada

Složení

| — | jeden zástupce za každý členský stát, |
| --- | --- |

—

jeden zástupce za každý členský stát,

| — | dva zástupci Komise, |
| --- | --- |

—

dva zástupci Komise,

| — | jeden zástupce za každou instituci nebo orgán, které využívají služeb střediska. |
| --- | --- |

—

jeden zástupce za každou instituci nebo orgán, které využívají služeb střediska.

Úkoly

Přijímat roční rozpočet, plán práce střediska, plán pracovních míst a výroční zprávu střediska

Ředitel

Jmenován správní radou na návrh Komise

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Interní audit

Útvar interního auditu Evropské komise (IAS)

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament na doporučení Rady

Zdroje, které mělo středisko k dispozici v roce 2013 (2012)

Konečný rozpočet:

52,194(48,293) milionu EUR

Zaměstnanci:

206 pracovních míst (225) v plánu pracovních míst, z toho obsazeno 193 (199) míst.

- 23 (17) smluvních zaměstnanců

Celkový počet zaměstnanců: 216 (216), s následujícím rozložením povinností:

operační úkoly: 118 (114)

správní úkoly: 98 (102)

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013 (2012)

Počet přeložených stran

8 04  986(7 35  007)

Počet stran podle jazyků

| — | úřední jazyky: 8 00  221(7 22  505) |
| --- | --- |

—

úřední jazyky: 8 00  221(7 22  505)

| — | ostatní jazyky: 4  765(12  502) |
| --- | --- |

—

ostatní jazyky: 4  765(12  502)

Počet stran podle zákazníků

| — | subjekty: 7 80  310(7 07  888) |
| --- | --- |

—

subjekty: 7 80  310(7 07  888)

| — | orgány a instituce: 24  676(27  119) |
| --- | --- |

—

orgány a instituce: 24  676(27  119)

Počet stran přeložených externími překladateli

5 12  524(4 80  695)

Zdroj: Přílohu poskytlo středisko.

---

ODPOVĚDI STŘEDISKA

| 11. | V minulosti se středisko připojilo k výběrovému řízení na překladatelské služby tohoto druhu organizovanému Komisí. Pokud jde o výběrové řízení, na které poukazuje připomínka Účetního dvora, Komise zahájila své přípravné práce poměrně opožděně a změnila podmínky uplatňované v případě střediska, takže se lišily od podmínek platných pro výběrové řízení organizované před čtyřmi lety. Středisku se bohužel nepodařilo dosáhnout s Komisí dohody ohledně smluvních podmínek. Datum začátku plnění nových smluv se navíc nepřekrývalo s datem ukončení platnosti stávajících smluv, což způsobilo středisku praktické problémy.
  Středisko se proto rozhodlo zorganizovat vlastní výběrové řízení pro tento konkrétní druh překladatelských služeb a prodloužit platnost existujících smluv o jeden rok, aby se mohlo náležitě připravit na toto rozsáhlé výběrové řízení. S ohledem na to, jaký dopad by na středisko měla absence jakýchkoliv smluv k datu ukončení platnosti smluv stávajících, bylo prodloužení stávajících smluv považováno za odůvodněné. |
| --- | --- |

11.

V minulosti se středisko připojilo k výběrovému řízení na překladatelské služby tohoto druhu organizovanému Komisí. Pokud jde o výběrové řízení, na které poukazuje připomínka Účetního dvora, Komise zahájila své přípravné práce poměrně opožděně a změnila podmínky uplatňované v případě střediska, takže se lišily od podmínek platných pro výběrové řízení organizované před čtyřmi lety. Středisku se bohužel nepodařilo dosáhnout s Komisí dohody ohledně smluvních podmínek. Datum začátku plnění nových smluv se navíc nepřekrývalo s datem ukončení platnosti stávajících smluv, což způsobilo středisku praktické problémy.

Středisko se proto rozhodlo zorganizovat vlastní výběrové řízení pro tento konkrétní druh překladatelských služeb a prodloužit platnost existujících smluv o jeden rok, aby se mohlo náležitě připravit na toto rozsáhlé výběrové řízení. S ohledem na to, jaký dopad by na středisko měla absence jakýchkoliv smluv k datu ukončení platnosti smluv stávajících, bylo prodloužení stávajících smluv považováno za odůvodněné.

| 12. | Středisko formální pověření aktualizovalo, aby jej uvedlo do souladu s pravomocemi v systému ABAC. Zavedený vnitřní postup uplatňovaný při zajišťování aktualizace pověření v systému ABAC byl mírně upraven, aby se předešlo jakémukoliv nesouladu mezi pravomocemi v systému ABAC a formálními pověřeními. |
| --- | --- |

12.

Středisko formální pověření aktualizovalo, aby jej uvedlo do souladu s pravomocemi v systému ABAC. Zavedený vnitřní postup uplatňovaný při zajišťování aktualizace pověření v systému ABAC byl mírně upraven, aby se předešlo jakémukoliv nesouladu mezi pravomocemi v systému ABAC a formálními pověřeními.

| 13. | Středisko si v plné míře uvědomuje, že již druhým rokem za sebou dosáhlo rozpočtového přebytku. Je však třeba poznamenat, že rozpočtový přebytek v roce 2013 vznikl v důsledku vnějších faktorů, které středisko nemohlo ovlivnit, zejména v důsledku vyššího počtu fakturovaných stran oproti odhadu, zrušení úprav platů a vrácení příspěvku zaměstnavatele do důchodového systému středisku.
  Rozpočet střediska na rok 2013 byl vypracován v roce 2012 se zohledněním hospodářské ztráty ve výši 1 milionu EUR z roku 2011 a velmi nejisté výše příjmů za překlady ochranných známek Společenství. Středisko mohlo na finanční výsledky zareagovat teprve v prosinci 2012 v rámci předběžného návrhu rozpočtu na rok 2014, a to tím, že navrhlo rozpočet na rok 2014 s rozpočtovým schodkem ve výši 1 0 92  890 EUR, přičemž tento schodek byl financován z dříve vytvořené rezervy na zachování stability cen. Na základě analýzy nákladů v roce 2012 a analýzy výsledků za první pololetí roku 2013 středisko výrazně snížilo ceny na rok 2014, aby jednak zohlednilo změny v cenách svých produktů, a jednak vyčerpalo část vzniklého přebytku. Rozpočet na rok 2014 byl proto od začátku sestaven jako schodkový, přičemž schodek ve výši 4 1 06  650 EUR byl vyrovnán z rezervy na zachování stability cen vytvořené v předchozích letech.
  Rozpočet na rok 2015 bude rovněž sestaven jako schodkový, aby byl částečně využit rozpočtový přebytek z předchozích let. Na základě analýzy nákladů provedené v polovině roku 2014, modelování vývoje a předpokládaných objemů prací v roce 2015 budou navrženy další úpravy cen na rok 2015.
  Jako dodatečné opatření navíc středisko poprvé od svého založení navrhlo, aby správní rada v polovině roku 2014 dále snížila ceny platné pro rok 2014, díky čemuž bylo možné pružněji reagovat na uvedenou situaci a zákazníci mohli těžit z kladných finančních výsledků střediska za rok 2013. |
| --- | --- |

13.

Středisko si v plné míře uvědomuje, že již druhým rokem za sebou dosáhlo rozpočtového přebytku. Je však třeba poznamenat, že rozpočtový přebytek v roce 2013 vznikl v důsledku vnějších faktorů, které středisko nemohlo ovlivnit, zejména v důsledku vyššího počtu fakturovaných stran oproti odhadu, zrušení úprav platů a vrácení příspěvku zaměstnavatele do důchodového systému středisku.

Rozpočet střediska na rok 2013 byl vypracován v roce 2012 se zohledněním hospodářské ztráty ve výši 1 milionu EUR z roku 2011 a velmi nejisté výše příjmů za překlady ochranných známek Společenství. Středisko mohlo na finanční výsledky zareagovat teprve v prosinci 2012 v rámci předběžného návrhu rozpočtu na rok 2014, a to tím, že navrhlo rozpočet na rok 2014 s rozpočtovým schodkem ve výši 1 0 92  890 EUR, přičemž tento schodek byl financován z dříve vytvořené rezervy na zachování stability cen. Na základě analýzy nákladů v roce 2012 a analýzy výsledků za první pololetí roku 2013 středisko výrazně snížilo ceny na rok 2014, aby jednak zohlednilo změny v cenách svých produktů, a jednak vyčerpalo část vzniklého přebytku. Rozpočet na rok 2014 byl proto od začátku sestaven jako schodkový, přičemž schodek ve výši 4 1 06  650 EUR byl vyrovnán z rezervy na zachování stability cen vytvořené v předchozích letech.

Rozpočet na rok 2015 bude rovněž sestaven jako schodkový, aby byl částečně využit rozpočtový přebytek z předchozích let. Na základě analýzy nákladů provedené v polovině roku 2014, modelování vývoje a předpokládaných objemů prací v roce 2015 budou navrženy další úpravy cen na rok 2015.

Jako dodatečné opatření navíc středisko poprvé od svého založení navrhlo, aby správní rada v polovině roku 2014 dále snížila ceny platné pro rok 2014, díky čemuž bylo možné pružněji reagovat na uvedenou situaci a zákazníci mohli těžit z kladných finančních výsledků střediska za rok 2013.

| 14. | Úsilí o uzavření dohody o sídle dospělo do konečné fáze. Návrh dohody byl předložen lucemburské Radě vlády (Conseil de Gouvernement), která ho projednala a schválila na svém zasedání na konci dubna. Středisko čeká na potvrzení data podpisu dohody lucemburskými orgány. |
| --- | --- |

14.

Úsilí o uzavření dohody o sídle dospělo do konečné fáze. Návrh dohody byl předložen lucemburské Radě vlády (Conseil de Gouvernement), která ho projednala a schválila na svém zasedání na konci dubna. Středisko čeká na potvrzení data podpisu dohody lucemburskými orgány.

---

| 10.12.2014 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 442/42 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/42

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropského střediska pro rozvoj odborného vzdělávání za rozpočtový rok 2013, spolu s odpovědí střediska

(2014/C 442/05)

ÚVOD

| 1. | Evropské středisko pro rozvoj odborného vzdělávání (dále jen „středisko“ nebo „CEDEFOP“), které sídlí v Soluni, bylo zřízeno nařízením Rady (EHS) č. 337/75 (1). Jeho hlavním posláním je přispívat k rozvoji odborného vzdělávání na úrovni Unie. Za tímto účelem středisko připravuje a šíří dokumentaci k systémům odborného vzdělávání (2). |
| --- | --- |

1.

Evropské středisko pro rozvoj odborného vzdělávání (dále jen „středisko“ nebo „CEDEFOP“), které sídlí v Soluni, bylo zřízeno nařízením Rady (EHS) č. 337/75 (1). Jeho hlavním posláním je přispívat k rozvoji odborného vzdělávání na úrovni Unie. Za tímto účelem středisko připravuje a šíří dokumentaci k systémům odborného vzdělávání (2).

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 2. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které středisko zavedlo. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které středisko zavedlo. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  3. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky střediska, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky střediska, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 4. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky střediska a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku střediska je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku střediska poté, co ji účetní střediska sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace střediska. |
| --- | --- | --- |

4.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky střediska a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku střediska je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku střediska poté, co ji účetní střediska sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace střediska.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 5. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky střediska a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka střediska neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky střediska a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka střediska neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 6. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 7. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 8. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka střediska ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka střediska ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 9. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka střediska za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka střediska za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 10. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

10.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 11. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I. |
| --- | --- |

11.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 8. července 2014.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 39, 13.2.1975, s. 1.

1

(2)  Pravomoci a činnosti střediska jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

2

příloze II

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.

7

---

PŘÍLOHA I

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Nadměrná míra přenosů v rámci hlavy II je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu. | Dokončeno |
| 2011 | Středisko provedlo značný počet rozpočtových převodů, přičemž většina z nich proběhla na konci roku (1). Tyto rozpočtové převody nebyly dostatečně odůvodněny, poněvadž nebyl proveden odhad potřeb. Tento stav svědčí o nedostatcích v rozpočtovém plánování a programování a je v rozporu se zásadou specifikace. | Dokončeno |
| 2012 | Středisko ročně uděluje granty síti vnitrostátních partnerů (2) (výše jednotlivých grantů se pohybuje mezi 23  615 EUR a 43  620 EUR). V roce 2012 dosáhly grantové výdaje (týkající se především osobních nákladů příjemců) 6 95  337 EUR (3), tedy 4 % celkových operačních výdajů. Ověřování ex ante, které středisko provádí, se skládá z komplexní dokumentární analýzy výkazů nákladů, které předložili příjemci grantů, a z prověrky osvědčení získaných od externích auditorů, které najali příjemci, nebo osvědčení od nezávislých úředních osob. Středisko však většinou neověřuje tyto vykázané osobní náklady na základě originálů podkladové dokumentace. Související ověřování ex post byla naposledy provedena v roce 2009. V důsledku toho poskytuje ověřování ex ante pouze omezenou jistotu. | Dokončeno |
| 2012 | Míra plnění rozpočtu byla vysoká, a to 100 % v rozpočtových hlavách I a III a 98 % v rozpočtové hlavě II. Přenosy prostředků přidělených na závazky v hlavě II byly vysoké, a to 39 % (6 73  392 EUR). Většinu příčin těchto přenosů středisko nemohlo ovlivnit, jako například zpoždění při opravách prováděných řeckými orgány v prostorách střediska. Tyto opravy vedly k odkladu související údržby, oprav a vybavení prostor (asi 1 24  000 EUR) a ke zpoždění při nákupu vybavení pro konferenční místnosti střediska (přibližně 2 42  000 EUR). Část přenosů lze přičíst zpožděním v zakázkách na vybavení IT (přibližně 1 72  000 EUR). | Není relevantní |
| 2012 | V roce 2010 a 2011 proběhla dvě výběrová řízení na místo budoucího ředitele střediska, přičemž obě byla prohlášena za neúspěšná (4). Třetí výběrové řízení bylo zahájeno koncem roku 2012 a stále probíhá. Účetní dvůr v prvních dvou výběrových řízeních zjistil, že členové předvýběrové komise nepodepsali prohlášení o absenci střetu zájmů a že otázky pro pohovory a jejich váha, stejně jako limity pro zařazení na seznam vhodných uchazečů byly stanoveny až po prověření kandidátů. | Dokončeno |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2011

Nadměrná míra přenosů v rámci hlavy II je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu.

Dokončeno

2011

Středisko provedlo značný počet rozpočtových převodů, přičemž většina z nich proběhla na konci roku (1). Tyto rozpočtové převody nebyly dostatečně odůvodněny, poněvadž nebyl proveden odhad potřeb. Tento stav svědčí o nedostatcích v rozpočtovém plánování a programování a je v rozporu se zásadou specifikace.

Dokončeno

2012

Středisko ročně uděluje granty síti vnitrostátních partnerů (2) (výše jednotlivých grantů se pohybuje mezi 23  615 EUR a 43  620 EUR). V roce 2012 dosáhly grantové výdaje (týkající se především osobních nákladů příjemců) 6 95  337 EUR (3), tedy 4 % celkových operačních výdajů. Ověřování ex ante, které středisko provádí, se skládá z komplexní dokumentární analýzy výkazů nákladů, které předložili příjemci grantů, a z prověrky osvědčení získaných od externích auditorů, které najali příjemci, nebo osvědčení od nezávislých úředních osob. Středisko však většinou neověřuje tyto vykázané osobní náklady na základě originálů podkladové dokumentace. Související ověřování ex post byla naposledy provedena v roce 2009. V důsledku toho poskytuje ověřování ex ante pouze omezenou jistotu.

Dokončeno

2012

Míra plnění rozpočtu byla vysoká, a to 100 % v rozpočtových hlavách I a III a 98 % v rozpočtové hlavě II. Přenosy prostředků přidělených na závazky v hlavě II byly vysoké, a to 39 % (6 73  392 EUR). Většinu příčin těchto přenosů středisko nemohlo ovlivnit, jako například zpoždění při opravách prováděných řeckými orgány v prostorách střediska. Tyto opravy vedly k odkladu související údržby, oprav a vybavení prostor (asi 1 24  000 EUR) a ke zpoždění při nákupu vybavení pro konferenční místnosti střediska (přibližně 2 42  000 EUR). Část přenosů lze přičíst zpožděním v zakázkách na vybavení IT (přibližně 1 72  000 EUR).

Není relevantní

2012

V roce 2010 a 2011 proběhla dvě výběrová řízení na místo budoucího ředitele střediska, přičemž obě byla prohlášena za neúspěšná (4). Třetí výběrové řízení bylo zahájeno koncem roku 2012 a stále probíhá. Účetní dvůr v prvních dvou výběrových řízeních zjistil, že členové předvýběrové komise nepodepsali prohlášení o absenci střetu zájmů a že otázky pro pohovory a jejich váha, stejně jako limity pro zařazení na seznam vhodných uchazečů byly stanoveny až po prověření kandidátů.

Dokončeno

---

(1)  Celkem bylo provedeno 77 rozpočtových převodů v celkové výši 1,5 milionu EUR, z čehož 67 převodů (ve výši 1,3 milionu EUR) bylo uskutečněno v listopadu a prosinci 2011.

(2)  Zejména národním agenturám a výzkumným institucím.

(3)  Související s konečnými platbami a zúčtováním předběžného financování v rámci grantových dohod z předchozích let. U dohod za rok 2012 bylo v roce 2012 vyplaceno pouze předběžné financování, které zatím nevedlo k výdajům.

(4)  Při prvním výběrovém řízení Evropská komise nejmenovala ani jednoho z kandidátů, které řídící rada střediska zařadila do užšího výběru. Při druhém výběrovém řízení předvýběrová komise dospěla k závěru, že ani jeden z navrhovaných kandidátů nesplňuje požadavky pro zařazení do dalšího kola a seznam vhodných kandidátů řídící radě nepředložila.

---

PŘÍLOHA II

Evropské středisko pro rozvoj odborného vzdělávání (Soluň)

Pravomoci a činnosti

| Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy


  (čl. 166 odst. 1 Smlouvy o fungování Evropské unie) | Shromažďování informací

  Unie provádí politiku odborného vzdělávání, jež podporuje a doplňuje činnost členských států při plném respektování jejich odpovědnosti za obsah a organizaci odborného vzdělávání. |
| --- | --- |
| Pravomoci střediska


  (články 2 a 3 nařízení (EHS) č. 337/75) | Cíle

  Ve své funkci referenčního střediska Evropské unie pro odborné vzdělávání a přípravu poskytuje středisko tvůrcům politik, výzkumným pracovníkům a odborníkům informace o současných trendech a umožňuje jim fundovaně se rozhodovat a jednat. Středisko pomáhá Evropské komisi při podpoře a rozvoji odborného vzdělávání a přípravy na úrovni Unie.

  Úkoly







  — | připravovat výběrovou dokumentaci a vypracovávat analýzu údajů, |

Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy

(čl. 166 odst. 1 Smlouvy o fungování Evropské unie)

Shromažďování informací

Unie provádí politiku odborného vzdělávání, jež podporuje a doplňuje činnost členských států při plném respektování jejich odpovědnosti za obsah a organizaci odborného vzdělávání.

Pravomoci střediska

(články 2 a 3 nařízení (EHS) č. 337/75)

Cíle

Ve své funkci referenčního střediska Evropské unie pro odborné vzdělávání a přípravu poskytuje středisko tvůrcům politik, výzkumným pracovníkům a odborníkům informace o současných trendech a umožňuje jim fundovaně se rozhodovat a jednat. Středisko pomáhá Evropské komisi při podpoře a rozvoji odborného vzdělávání a přípravy na úrovni Unie.

Úkoly

—

připravovat výběrovou dokumentaci a vypracovávat analýzu údajů,

| — | přispívat k rozvoji a koordinaci výzkumu, |
| --- | --- |

—

přispívat k rozvoji a koordinaci výzkumu,

| — | využívat a šířit relevantní informace, |
| --- | --- |

—

využívat a šířit relevantní informace,

| — | podněcovat a podporovat jednotný přístup k záležitostem souvisejícím s rozvojem odborného vzdělávání, |
| --- | --- |

—

podněcovat a podporovat jednotný přístup k záležitostem souvisejícím s rozvojem odborného vzdělávání,

| — | vytvořit fórum pro širokou a rozmanitou veřejnost. |
| --- | --- |

—

vytvořit fórum pro širokou a rozmanitou veřejnost.

Správa

Správní rada

Složení

Za každý členský stát:

| a) | jeden člen zastupující vládu členského státu; |
| --- | --- |

a)

jeden člen zastupující vládu členského státu;

| b) | jeden člen zastupující organizace zaměstnavatelů; |
| --- | --- |

b)

jeden člen zastupující organizace zaměstnavatelů;

| c) | jeden člen zastupující organizace zaměstnanců. |
| --- | --- |

c)

jeden člen zastupující organizace zaměstnanců.

Za Evropskou komisi: tři členové.

Členy uvedené v písmenech a), b) a c) jmenuje Rada, členy zastupující Komisi jmenuje sama Komise.

Koordinátoři z organizací zaměstnavatelů a zaměstnanců na úrovni EU a pozorovatelé ze zemí EHP se rovněž účastní jednání řídící rady a předsednictva.

Úkoly

Řídící rada přijímá rozpočet, střednědobé priority (víceleté plánování střediska) a pracovní program. Rovněž posuzuje a analyzuje výroční zprávu o činnosti a účetní závěrku a přijímá konečný rozpočet a plán pracovních míst.

Předsednictvo

Složení

Předseda a tři místopředsedové řídící rady, jeden koordinátor za každou skupinu a jeden další zástupce Komise.

Ředitel

Ředitel/ka je jmenován/a Komisí ze seznamu uchazečů předloženého řídící radou; odpovídá za řízení střediska a provádí rozhodnutí řídící rady a předsednictva.

Interní audit

Útvar interního auditu Evropské komise (IAS)

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament na doporučení Rady

Zdroje, které mělo středisko k dispozici v roce 2013 (2012)

Konečný rozpočet

18,53(19,22) milionu EUR

příspěvek Unie (1): 97,4 % (97,6 %)

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013:

Počet pracovních míst v plánu pracovních míst: 100 (101)

Počet obsazených pracovních míst: 98 (2)
  (98)

Ostatní zaměstnanci:

| — | smluvní zaměstnanci: 23 (23) |
| --- | --- |

—

smluvní zaměstnanci: 23 (23)

| — | vyslaní národní odborníci 4 (3) |
| --- | --- |

—

vyslaní národní odborníci 4 (3)

Celkový počet zaměstnanců: 125 (124)

| — | operační úkoly: 91 (90) |
| --- | --- |

—

operační úkoly: 91 (90)

| — | správní úkoly: 34 (34) |
| --- | --- |

—

správní úkoly: 34 (34)

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013 (2012)

Analýza vývoje dané politiky a podávání zpráv o ní

Středisko monitoruje pokrok zemí při plnění krátkodobých úkolů sjednaných v prohlášení z Brugg. Pro všechny členské státy EU, Norsko a Island byly dokončeny soubory informací shrnující pokrok v dané politice, které byly dány k dispozici Evropské komisi. Ta navrhuje specifická doporučení pro každou zemi pro evropský semestr. V rámci přípravy zprávy střediska za rok 2014 VET policy monitoring report (Zpráva o monitorování politiky odborného vzdělávání) se konaly skupinové diskuse za účasti členů Poradního výboru pro odborné vzdělávání (ACVT), které projednávaly účinnost politik. Za 29 zemí byl na internetu zveřejněn dokument Descriptions of national VET systems (Popis národních systémů odborného vzdělávání) připravený partnery sítě ReferNet. Pro březnové zasedání generálních ředitelů pro odborné vzdělávání byl připraven materiál Spotlight on VET in Ireland (Zaostřeno na odborné vzdělávání v Irsku). Pro zasedání generálních ředitelů pro odborné vzdělávání v listopadu a konferenci předsednictví byly zveřejněny materiály Vocational education and training in Lithuania – Short description (Odborné vzdělávání v Litvě – stručný popis) a Spotlight on VET in Lithuania (Zaostřeno na odborné vzdělávání v Litvě). Středisko dále publikovalo materiál On the way to 2020: data for vocational education and training (Na cestě k roku 2020: údaje k odbornému vzdělávání).

Podpora vypracování a provádění společných evropských nástrojů

Středisko poskytovalo politické poradenství a odborné zkušenosti pracovním skupinám na úrovni EU na podporu zavedení nástrojů EU. Studie střediska o kvalifikaci na úrovni 5 evropského kvalifikačního rámce (EQF) a jeho analýza Analysis and overview of NQF level descriptors in European countries (Analýza a přehled deskriptorů úrovně národních kvalifikačních rámců) přispěly přímým způsobem k zavádění EQF/NQF. Dále byla zveřejněna studie střediska The role of qualifications in governing professions and occupations (Úloha kvalifikace v řídících profesích a zaměstnáních). Stránka Europass zaznamenala 20,85 milionu návštěv (14,8 milionu) a 10,16 milionu (8,3 milionu) životopisů vytvořených online. Při pracovní večeři s Evropským parlamentem byly projednány úspěchy i problémy v oblasti evropských nástrojů. Rovněž byla zveřejněna studie střediska Renewing VET provision: Understanding feedback mechanisms between initial VET and the labour market (Obnova poskytování odborného vzdělávání: pochopení mechanismu zpětné vazby mezi počátečním odborným vzděláváním a pracovním trhem). Pro konferenci o odborném vzdělávání v rámci litevského předsednictví připravilo středisko informační zprávu Keeping young people in (vocational) education: what works? (Jak udržet mladé lidi v odborném vzdělávání: osvědčené postupy?).

Vzdělávání dospělých a přechod ze školy do zaměstnání

Na konferenci o odborném vzdělávání, organizované v rámci litevského předsednictví, byla projednávána studie střediska Return to Work – work-based learning and the reintegration of unemployed adults into the labour market (Návrat do práce – učení praxí a zpětné začleňování dospělých nezaměstnaných do pracovního trhu). Dále středisko zveřejnilo studie pod názvem Benefits of vocational education and training in Europe for people, organisations and countries (Přínosy odborného vzdělávání v Evropě pro občany, organizace a země) a Labour market outcomes of vocational education in Europe (Výsledky odborného vzdělávání v Evropě z hlediska trhu práce). Byla též dokončena studie střediska o uznávání neformálního vzdělávání v Evropských podnicích a její shrnutí bylo připraveno pro společný seminář střediska/GŘ EAC, který zahájil následnou kontrolu doporučení Rady z roku 2012 týkající se uznávání. Na podporu Evropské úmluvy pro odbornou přípravu zorganizovalo středisko konferenci na vysoké úrovni s názvem „Aktualizace odborného vzdělávání a přípravy za účelem řešení nesouladu mezi nabídkou dovedností a poptávkou po nich – učení se praxí a odborná příprava pro všechny?“.

Analýza dovedností

Středisko podporovalo rozvoj Přehledu dovedností EU (EUSP), za nějž od roku 2014 převezme plnou odpovědnost. Byly zveřejněny prognózy střediska z roku 2013 na nabídku dovedností a poptávku po nich v Evropské unii. Klíčová zjištění byla shrnuta v materiálů Roads to recovery: three skill and labour market scenarios for 2025 (Cesty k ekonomickému oživění: tři scénáře trhu dovedností a práce pro rok 2025). Kromě toho byla zveřejněna výzkumná studie střediska Quantifying skill needs in Europe – Occupational skills profiles: methodology and application (Kvantifikace potřeb dovedností v Evropě – profily profesních dovedností: metodika a aplikace). Byla zveřejněna informační zpráva Skills for a low carbon Europe (Dovednosti potřebné pro nízkouhlíkovou Evropu). Údaje a analýzy střediska, týkající se nesouladu mezi nabídkou dovedností a poptávkou po nich, přispěly k činnosti Rady pro globální agendu (GAC) pro oblasti zaměstnanosti Světového hospodářského fóra a byly představeny na vrcholném zasedání o globální agendě konaném v roce 2013 v Abú Dhabí.

Organizační dopad

V rámci (externího) hodnocení střediska za období 2007–2012 bylo prověřováno, zda byla práce střediska v souladu s evropskými politikami, a dále se zkoumala efektivnost střediska a jeho synergie se čtyřmi dalšími agenturami EU. Důležitá zjištění: středisko bylo vysoce úspěšné při realizaci cílů stanovených v jeho zakládajícím nařízení a je uznáváno jako nejdůležitější středisko odborných zkušeností pro oblast kvalifikačních rámců a dovedností na světě; aktivity střediska se nepřekrývaly s činnostmi žádného jiného subjektu na evropské, národní ani mezinárodní úrovni; výrazně se zvýšila popularita jeho výstupů a také stahování jeho materiálů; jeho akce se vyznačovaly vysokou kvalitou i spokojeností účastníků; jeho provoz byl nákladově efektivní. Středisko používá systém měření výkonnosti (PMS), který mu napomáhá řídit a hodnotit jeho dopady, efektivnost a účinnost. Zjištění střediska byla citována v celkem 173 (169) dokumentech k politikám na úrovni EU. Administrativa střediska i nadále podporovala efektivně a účinně jeho činnost. Průzkum mezi zaměstnanci v roce 2013 potvrdil spokojenost s administrativními a podpůrnými službami.

Další informace jsou k dispozici na internetových stránkách www.cedefop.europa.eu (Výroční zpráva a Výroční zpráva o činnosti za rok 2013).

---

(1)  Poznámka: jsou zahrnuty účelově vázané příjmy z pověřovacích smluv GŘ EMPL ve výši 0,6 milionu EUR za rok 2013 (1,32 milionu EUR v roce 2012).

(2)  Včetně obsazených míst (96) a učiněných pracovních nabídek (2) na prázdná pracovní místa (v souladu s přístupem víceletého plánu v oblasti personální politiky).

Zdroj: přílohu poskytlo středisko.

---

ODPOVĚĎ STŘEDISKA

Středisko vzalo zprávu Účetního dvora na vědomí.

---

| 10.12.2014 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 442/51 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/51

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropské policejní akademie za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi akademie

(2014/C 442/06)

ÚVOD

| 1. | Evropská policejní akademie (dále jen „akademie“ nebo „CEPOL“), která sídlí v Bramshillu, byla zřízena rozhodnutím Rady 2000/820/SVV (1), které bylo zrušeno v roce 2005 a nahrazeno rozhodnutím Rady 2005/681/SVV (2). Úkolem akademie je pracovat jako síť propojující vnitrostátní policejní vzdělávací zařízení v členských státech a zajišťovat vzdělávací akce pro vyšší policejní úředníky založené na společných normách (3). |
| --- | --- |

1.

Evropská policejní akademie (dále jen „akademie“ nebo „CEPOL“), která sídlí v Bramshillu, byla zřízena rozhodnutím Rady 2000/820/SVV (1), které bylo zrušeno v roce 2005 a nahrazeno rozhodnutím Rady 2005/681/SVV (2). Úkolem akademie je pracovat jako síť propojující vnitrostátní policejní vzdělávací zařízení v členských státech a zajišťovat vzdělávací akce pro vyšší policejní úředníky založené na společných normách (3).

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 2. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které akademie zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které akademie zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  3. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky akademie, jež obsahuje finanční výkazy (4) a zprávy o plnění rozpočtu (5) za rozpočtový rok 2013; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky akademie, jež obsahuje finanční výkazy (4) a zprávy o plnění rozpočtu (5) za rozpočtový rok 2013;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 4. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky akademie a legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (6):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku akademie je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (7) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku akademie poté, co ji účetní akademie sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace akademie. |
| --- | --- | --- |

4.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky akademie a legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (6):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku akademie je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (7) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku akademie poté, co ji účetní akademie sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace akademie.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 5. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (8) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky akademie a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka akademie neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (8) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky akademie a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka akademie neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 6. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 7. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 8. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka akademie ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka akademie ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 9. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka akademie za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka akademie za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 10. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

10.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 11. | Z prostředků přidělených na závazky a přenesených z roku 2012 (ve výši 1,7 milionu EUR) bylo v roce 2013 zrušeno 0,3 milionu EUR (17,6 %). Důvodem byly především náklady proplácené v rámci grantových dohod na rok 2012, které byly nižší, než se původně odhadovalo (0,21 milionu EUR, tj. 70 % zrušených přenosů), což vypovídá o nutnosti získávat od příjemců přesnější informace o skutečně vzniklých nákladech ke konci roku. |
| --- | --- |

11.

Z prostředků přidělených na závazky a přenesených z roku 2012 (ve výši 1,7 milionu EUR) bylo v roce 2013 zrušeno 0,3 milionu EUR (17,6 %). Důvodem byly především náklady proplácené v rámci grantových dohod na rok 2012, které byly nižší, než se původně odhadovalo (0,21 milionu EUR, tj. 70 % zrušených přenosů), což vypovídá o nutnosti získávat od příjemců přesnější informace o skutečně vzniklých nákladech ke konci roku.

| 12. | Míra prostředků přidělených v roce 2013 na závazky se u jednotlivých hlav pohybovala mezi 92 % a 95 % celkových rozpočtových prostředků. Z toho vyplývá, že právní závazky byly realizovány včas. Míra prostředků, k nimž byly přijaty závazky a které byly přeneseny do roku 2014, byla u hlavy II (správní výdaje) vysoká – činila 1 45  410 EUR (30,5 %), příčinou však byly především události mimo kontrolu akademie, jako platby za služby a zboží podle plánu objednané a obdržené v roce 2013, ale splatné v roce 2014. |
| --- | --- |

12.

Míra prostředků přidělených v roce 2013 na závazky se u jednotlivých hlav pohybovala mezi 92 % a 95 % celkových rozpočtových prostředků. Z toho vyplývá, že právní závazky byly realizovány včas. Míra prostředků, k nimž byly přijaty závazky a které byly přeneseny do roku 2014, byla u hlavy II (správní výdaje) vysoká – činila 1 45  410 EUR (30,5 %), příčinou však byly především události mimo kontrolu akademie, jako platby za služby a zboží podle plánu objednané a obdržené v roce 2013, ale splatné v roce 2014.

DALŠÍ PŘIPOMÍNKY

| 13. | Postupy akademie pro najímání pracovníků stále nejsou zcela transparentní. Pokyny pro členy výběrových komisí pro jednotné posuzování výběrových kritérií nebyly dostatečně jasné; požadavky na pracovní zkušenosti nebyly vždy v souladu s prováděcími pravidly služebního řádu akademie a dokumentace k výběrovým řízením byla neúplná. |
| --- | --- |

13.

Postupy akademie pro najímání pracovníků stále nejsou zcela transparentní. Pokyny pro členy výběrových komisí pro jednotné posuzování výběrových kritérií nebyly dostatečně jasné; požadavky na pracovní zkušenosti nebyly vždy v souladu s prováděcími pravidly služebního řádu akademie a dokumentace k výběrovým řízením byla neúplná.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍHO ROKU

| 14. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejícím roce uvádí příloha I. |
| --- | --- |

14.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejícím roce uvádí příloha I.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 1. července 2014.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 336, 30.12.2000, s. 1.

1

(2)  Úř. věst. L 256, 1.10.2005, s. 63.

2

(3)  Pravomoci a činnosti úřadu jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

3

příloze II

(4)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

4

(5)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

5

(6)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

6

(7)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

7

(8)  Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.

8

---

PŘÍLOHA I

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejícího roku

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Vysoká míra přenosů i vysoká míra zrušených prostředků svědčí o nedostatcích v plánování a plnění rozpočtu a je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu. | Nepoužije se |
| 2011 | Vysoká míra rozpočtových přenosů svědčí o nedostatcích v plánování rozpočtu a je v rozporu se zásadou specifikace. | Probíhá |
| 2011 | Akademie sídlí v Bramshillu v prostorách britského úřadu National Policing Improvement Agency. Tento úřad na konci roku 2012 ukončí svou činnost a není jasné, do jakého data bude akademie moci využívat stávající prostory. | Probíhá |
| 2011 | Je zapotřebí, aby akademie zlepšila transparentnost postupů pro najímání zaměstnanců. V oznámeních o volných pracovních místech se neuváděla možnost odvolání, váha výběrových kritérií nebyla stanovena před posuzováním přihlášek a zprávy shrnující hodnotící postupy a rozhodnutí týkající se rezervních seznamů nebyly vždy připraveny. | Dokončeno |
| 2012 | Do roku 2013 přenesla akademie prostředky přidělené na závazky o objemu 3 55  500 EUR určené na výměnný program pro rok 2013, který má proběhnout mezi březnem a prosincem 2013. Vzhledem k tomu, že roční pracovní program akademie na rok 2012 tento výměnný program pro rok 2013 nezmiňuje a že o této skutečnosti nebylo v roce 2012 přijato žádné rozhodnutí o financování, je tento přenos nesprávný. | Nepoužije se |
| 2012 | Z prostředků přidělených na závazky a přenesených z roku 2011 (ve výši 1,7 milionu EUR) bylo v roce 2012 zrušeno 0,7 milionu EUR (41,2 %). Souvisí to hlavně s tím, že náklady k proplacení na základě grantových dohod z roku 2011 byly v nižším objemu, než se odhadovalo (0,44 milionu EUR čili 62 % zrušených přenosů). | Zatím neprovedeno |
| 2012 | Míra prostředků přidělených na závazky v roce 2012 se u jednotlivých hlav pohybovala mezi 90 % a 99 % celkových rozpočtových prostředků, což ukazuje, že právní závazky byly realizovány včas. U hlavy III (provozní výdaje) však byl objem prostředků přidělených na závazky a přenesených do roku 2013 vysoký, neboť zde činil 1,5 milionu EUR (36 %). Příčinou tohoto stavu není zpoždění v provádění ročního pracovního programu akademie na rok 2012. Vznikl hlavně v důsledku přenosu uvedeném v bodě 11 a také proto, že kurzy, jež byly organizovány v posledních měsících roku 2012 na základě grantových dohod z roku 2012, mohly být proplaceny až na počátku roku 2013 (1 milion EUR). | Nepoužije se |
| 2012 | V roce 2012 akademie provedla 37 rozpočtových převodů v celkové výši 1 milion EUR, z čehož 36 převodů bylo realizováno v rámci jedné hlavy. | Probíhá |
| 2012 | Diskuse o budoucnosti akademie, které probíhají již řadu let, vytvořily atmosféru nejistoty, která komplikuje plánování a provádění činností. | Probíhá |
| 2012 | Akademie musí zajistit plný soulad s pokyny pro nábor zaměstnanců akademie (Guide to CEPOL recruitment) a dále zlepšit transparentnost výběrových řízení: oznámení o volných pracovních místech nebyla vždy zveřejněna alespoň 6 týdnů před termínem přihlášek; nebyl žádný důkaz o tom, že hodnotitelé posuzovali, zda byla dodržena pravidla pro předkládání přihlášek; výběrová kritéria, která byla uplatňována, se ne vždy shodovala s kritérii uvedenými v oznámeních o volných pracovních místech; u přezkumu přihlášek docházelo v některých případech k velkým zpožděním. | Dokončeno |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2011

Vysoká míra přenosů i vysoká míra zrušených prostředků svědčí o nedostatcích v plánování a plnění rozpočtu a je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu.

Nepoužije se

2011

Vysoká míra rozpočtových přenosů svědčí o nedostatcích v plánování rozpočtu a je v rozporu se zásadou specifikace.

Probíhá

2011

Akademie sídlí v Bramshillu v prostorách britského úřadu National Policing Improvement Agency. Tento úřad na konci roku 2012 ukončí svou činnost a není jasné, do jakého data bude akademie moci využívat stávající prostory.

Probíhá

2011

Je zapotřebí, aby akademie zlepšila transparentnost postupů pro najímání zaměstnanců. V oznámeních o volných pracovních místech se neuváděla možnost odvolání, váha výběrových kritérií nebyla stanovena před posuzováním přihlášek a zprávy shrnující hodnotící postupy a rozhodnutí týkající se rezervních seznamů nebyly vždy připraveny.

Dokončeno

2012

Do roku 2013 přenesla akademie prostředky přidělené na závazky o objemu 3 55  500 EUR určené na výměnný program pro rok 2013, který má proběhnout mezi březnem a prosincem 2013. Vzhledem k tomu, že roční pracovní program akademie na rok 2012 tento výměnný program pro rok 2013 nezmiňuje a že o této skutečnosti nebylo v roce 2012 přijato žádné rozhodnutí o financování, je tento přenos nesprávný.

Nepoužije se

2012

Z prostředků přidělených na závazky a přenesených z roku 2011 (ve výši 1,7 milionu EUR) bylo v roce 2012 zrušeno 0,7 milionu EUR (41,2 %). Souvisí to hlavně s tím, že náklady k proplacení na základě grantových dohod z roku 2011 byly v nižším objemu, než se odhadovalo (0,44 milionu EUR čili 62 % zrušených přenosů).

Zatím neprovedeno

2012

Míra prostředků přidělených na závazky v roce 2012 se u jednotlivých hlav pohybovala mezi 90 % a 99 % celkových rozpočtových prostředků, což ukazuje, že právní závazky byly realizovány včas. U hlavy III (provozní výdaje) však byl objem prostředků přidělených na závazky a přenesených do roku 2013 vysoký, neboť zde činil 1,5 milionu EUR (36 %). Příčinou tohoto stavu není zpoždění v provádění ročního pracovního programu akademie na rok 2012. Vznikl hlavně v důsledku přenosu uvedeném v bodě 11 a také proto, že kurzy, jež byly organizovány v posledních měsících roku 2012 na základě grantových dohod z roku 2012, mohly být proplaceny až na počátku roku 2013 (1 milion EUR).

Nepoužije se

2012

V roce 2012 akademie provedla 37 rozpočtových převodů v celkové výši 1 milion EUR, z čehož 36 převodů bylo realizováno v rámci jedné hlavy.

Probíhá

2012

Diskuse o budoucnosti akademie, které probíhají již řadu let, vytvořily atmosféru nejistoty, která komplikuje plánování a provádění činností.

Probíhá

2012

Akademie musí zajistit plný soulad s pokyny pro nábor zaměstnanců akademie (Guide to CEPOL recruitment) a dále zlepšit transparentnost výběrových řízení: oznámení o volných pracovních místech nebyla vždy zveřejněna alespoň 6 týdnů před termínem přihlášek; nebyl žádný důkaz o tom, že hodnotitelé posuzovali, zda byla dodržena pravidla pro předkládání přihlášek; výběrová kritéria, která byla uplatňována, se ne vždy shodovala s kritérii uvedenými v oznámeních o volných pracovních místech; u přezkumu přihlášek docházelo v některých případech k velkým zpožděním.

Dokončeno

---

PŘÍLOHA II

Evropská policejní akademie (Bramshill)

Pravomoci a činnosti

| Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy


  (Článek 87 SFEU) | Sbližování právních předpisů








  „1. | Unie vyvíjí policejní spolupráci, do níž jsou zapojeny všechny příslušné orgány členských států, včetně policie, celních orgánů dalších donucovacích orgánů specializovaných na předcházení trestným činům, jejich odhalování a objasňování. |
| --- | --- | --- |

Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy

(Článek 87 SFEU)

Sbližování právních předpisů

„1.

Unie vyvíjí policejní spolupráci, do níž jsou zapojeny všechny příslušné orgány členských států, včetně policie, celních orgánů dalších donucovacích orgánů specializovaných na předcházení trestným činům, jejich odhalování a objasňování.

| 2. | Pro účely odstavce 1 mohou Evropský parlament a Rada řádným legislativním postupem přijmout opatření týkající se:






  [...] | |
| --- | --- | --- |

2.

Pro účely odstavce 1 mohou Evropský parlament a Rada řádným legislativním postupem přijmout opatření týkající se:

[...]

| b) | podpory vzdělávání zaměstnanců, jakož i spolupráce týkající se výměny zaměstnanců, prostředků a forenzního výzkumu;“ |
| --- | --- |

b)

podpory vzdělávání zaměstnanců, jakož i spolupráce týkající se výměny zaměstnanců, prostředků a forenzního výzkumu;“

Pravomoci akademie

Pravomoci akademie

(rozhodnutí Rady 2005/681/SVV)

(rozhodnutí Rady 2005/681/SVV)

Cíle

Cíle

„Účelem akademie je pomáhat při vzdělávání vyšších policejních úředníků členských států zlepšováním spolupráce mezi různými složkami, které ji tvoří. Podporuje a rozvíjí evropský přístup k hlavním problémům, kterým čelí členské státy v boji proti trestné činnosti, při předcházení trestné činnosti a při zachovávání veřejného pořádku a veřejné bezpečnosti, zejména s ohledem na přeshraniční povahu těchto problémů.“

Úkoly

Úkoly

| — | prohloubit znalost vnitrostátních policejních systémů a struktur ostatních členských států a přeshraniční policejní spolupráce v rámci Evropské unie, |
| --- | --- |

—

prohloubit znalost vnitrostátních policejních systémů a struktur ostatních členských států a přeshraniční policejní spolupráce v rámci Evropské unie,

| — | zlepšit znalost mezinárodních nástrojů a nástrojů Unie, zejména v těchto oblastech:






  a) | znalost o orgánech Evropské unie, jejich činnosti a úloze, jakož i o mechanismech rozhodování a právních nástrojích Evropské unie, zejména pokud jde o jejich vliv na spolupráci donucovacích orgánů; |
| --- | --- | --- |

—

zlepšit znalost mezinárodních nástrojů a nástrojů Unie, zejména v těchto oblastech:

a)

znalost o orgánech Evropské unie, jejich činnosti a úloze, jakož i o mechanismech rozhodování a právních nástrojích Evropské unie, zejména pokud jde o jejich vliv na spolupráci donucovacích orgánů;

| b) | znalost o cílech Europolu, jeho struktuře a činnosti, jakož i možnostech co nejvýraznějšího zlepšení spolupráce mezi Europolem a příslušnými donucovacími orgány členských států při boji proti organizované trestné činnosti; |
| --- | --- |

b)

znalost o cílech Europolu, jeho struktuře a činnosti, jakož i možnostech co nejvýraznějšího zlepšení spolupráce mezi Europolem a příslušnými donucovacími orgány členských států při boji proti organizované trestné činnosti;

| c) | znalost o cílech, struktuře a činnosti Eurojustu, |
| --- | --- |

c)

znalost o cílech, struktuře a činnosti Eurojustu,

| — | poskytnout odpovídající vzdělání ohledně dodržování demokratických záruk, zejména práva na obhajobu. |
| --- | --- |

—

poskytnout odpovídající vzdělání ohledně dodržování demokratických záruk, zejména práva na obhajobu.

Správa

Správa

Správní rada

Správní rada

Složení

Složení

Jedna delegace z každého členského státu.

Každá delegace má jeden hlas. Zástupci Evropské komise a generálního sekretariátu Rady Evropské unie a Europolu jsou zváni k účasti na zasedáních jako pozorovatelé, kteří nehlasují.

Ředitel

Ředitel

Řídí akademii, je jmenován a odvoláván správní radou.

Externí audit

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Interní audit

Interní audit

Útvar interního auditu Evropské komise (IAS)

Orgán udělující absolutorium

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament na doporučení Rady

Zdroje, které měla akademie k dispozici v roce 2013 (2012)

Zdroje, které měla akademie k dispozici v roce 2013 (2012)

Rozpočet

Rozpočet

8,4(8,4) milionu EUR.

(8,4)

Počet zaměstnanců

Počet zaměstnanců

Plán pracovních míst na rok 2013: 28 (28) dočasných zaměstnanců.

(28)

Rozpočet navíc zahrnoval: 10 (10) pracovních míst pro smluvní zaměstnance.

(10)

Členské státy v průběhu roku rovněž vyslaly celkem: 5 (5) národních odborníků

(5)

Produkty a služby v roce 2013 (2012)

Produkty a služby v roce 2013 (2012)

Kurzy, semináře a konference

Kurzy, semináře a konference

Akademie zrealizovala celkem 72 (82) interních akcí (kurzy, semináře a konference). Z posouzení jejich hodnocení vyplývá, že s činností akademie a jejími vzdělávajícími výsledky panuje i nadále velmi vysoká spokojenost 94 % (93 %).

(82)

(93 %)

Akademie svedla dohromady nejvyšší počet účastníků v historii. Na akcích akademie se podílelo 2  251(2  098) účastníků činných v oblasti prosazování práva a 707 (772) školitelů z celkem 42 (33) zemí (členských států EU a třetích zemí) a 21 (27) subjektů EU a mezinárodních subjektů.

(2  098)

(772)

(33)

(27)

Míra účasti (tj. účast/disponibilní místa) se výrazně zvýšila a dosáhla 116 % (96 %), což dokazuje zvýšenou poptávku po školení pořádaném akademií. Samotná akademie zorganizovala 19 (15) akcí na podporu sítě a zahájila postup podávání žádostí o grantové dohody na rok 2014. Do dalšího kalendářního roku nebyly přesunuty žádné akce.

96 %

(15)

Vnější vztahy

Vnější vztahy

Akademie v roce 2013 pokračovala v plodné spolupráci s kandidátskými a potenciálními kandidátskými zeměmi a zeměmi evropské politiky sousedství (EPS), se zeměmi východních partnerství, strategickými partnery, agenturami činnými v oblasti spravedlnosti a vnitřních věcí (SVV) a orgány EU, včetně Evropské služby pro vnější činnost.

Akademie podepsala v roce 2013 dvě pracovní ujednání s Albánií a Ruskou federací (v roce 2013 v Moskvě poprvé proběhla společná akce RF a akademie) a jedno mezi EU a Evropskou agenturou pro provozní řízení rozsáhlých informačních systémů v prostoru svobody, bezpečnosti a práva (EU-LISA). Dále pokračovala jednání s Bývalou jugoslávskou republikou Makedonií a s Bosnou a Hercegovinou, byly navázány oficiální kontakty s Kosovem a Arménií, které vyústily v organizaci dvou pracovních cest, jejichž cílem bylo prozkoumat možnosti spolupráce.

Byly rovněž navázány kontakty se subjekty činnými v oblasti odborné přípravy na poli prosazování práva ve Spojených státech. Akademie úspěšně uzavřela své předsednictví kontaktní skupiny agentur působících v oblasti spravedlnosti a vnitřních věcí po té, co realizovala odsouhlasené společné aktivity, včetně závěrečné zprávy, jejíž platnost potvrdil stálý výbor pro operativní spolupráci v oblasti vnitřní bezpečnosti (COSI).

V roce 2013 akademie podpořila sedm projektů budování kapacit v členských státech EU; tematická škála projektů sahala od metodik elektronické výuky (e-learning), přes školení v oblasti boje proti sexuálnímu zneužívání dětí po civilní řešení krizí a další důležitá témata z oblasti policejní práce.

Vypracování výcvikových příruček a (společných) výukových programů

Vypracování výcvikových příruček a (společných) výukových programů

Manuál pro školitele SIRENE se v roce 2013 využíval v kontextu činností SIRENE a byl aktualizován výborem SIRENE pro odbornou přípravu. Začátkem roku 2014 bude zaslán Generálnímu sekretariátu Rady Evropské unie.

Byl aktualizován společný výukový program pro oblast obchodování s drogami a vznikly dva nové výukové programy: pro boj proti terorismu a pro Eurojust, na výukovém programu pro Eurojust se významně podíleli odborníci Eurojustu. Na společném výukovém programu pro oblast obchodování s drogami se podílel odborný pracovník Europolu a Europol tento výukový program také připomínkoval (aktualizace čtyř výukových programů a dokončení jednoho výukového programu v roce 2012).

(aktualizace čtyř výukových programů a dokončení jednoho výukového programu v roce 2012).

Výzkum a věda

Výzkum a věda

Výroční evropská policejní vědecká a výzkumná konference s názvem „Policejní práce v občanských společnostech v době hospodářských omezení“, pořádaná akademií v roce 2013, přilákala 126 (120) účastníků z členských států EU i ze zámoří a měla pozitivní ohlas. Konferenční příspěvky byly umístěny na internetovou stránku akademie a výbor těchto příspěvků se připravuje k publikaci.

(120)

S podporou sítě korespondentů akademie pro národní výzkum a vědu a pracovní skupiny pro předávání znalosti byla na internetových stránkách akademie publikována dvě nová čísla „Evropského zpravodaje pro vědu a výzkum“. Dále byla zpřístupněna internetová stránka shromažďující informace o vědeckých policejních publikacích publikovaných v EU. Akademie dále nabízela služby elektronické knihovny jako úložiště poznatků využívaných registrovanými uživateli elektronické sítě (e-Net).

Evropský program výměn policejních pracovníků (EPEP)

Evropský program výměn policejních pracovníků (EPEP)

Evropský program výměn policejních pracovníků akademie na rok 2013 sestával ze šesti segmentů a studijní návštěvy:

| — | obecný segment pro vyšší policejní úředníky, |
| --- | --- |

—

obecný segment pro vyšší policejní úředníky,

| — | segment pro velitele, |
| --- | --- |

—

segment pro velitele,

| — | segment pro školitele, |
| --- | --- |

—

segment pro školitele,

| — | segment pro výzkumné pracovníky, |
| --- | --- |

—

segment pro výzkumné pracovníky,

| — | segment pro spolupráci mezi subjekty, |
| --- | --- |

—

segment pro spolupráci mezi subjekty,

| — | segment EPS-WB, |
| --- | --- |

—

segment EPS-WB,

| — | dvě studijní návštěvy u Europolu, Frontexu, EMCDDA a OLAF.5 |
| --- | --- |

—

dvě studijní návštěvy u Europolu, Frontexu, EMCDDA a OLAF.5

Program zahrnoval témata vyplývající z priorit Stockholmského programu, politického cyklu EU a rovněž požadavků členských států. Výměnné návštěvy probíhají na bilaterálním základě, přičemž mohou trvat maximálně12 kalendářních dní a minimálně 5 pracovních dní. U výše uvedených organizací byly pořádány studijní návštěvy v délce tři až pět dní.

EPEP se poprvé účastnily i země západního Balkánu, Turecka a zemí východního partnerství.

Zúčastnilo se celkem 444 (293) účastníků z 25 členských států a zemí EPS-WB – šlo o největší účast od zahájení projektu v roce 2007. Rozpočet programu činil něco málo přes 6 00  000 EUR financovaných akademií a míra čerpání prostředků se pohybovala nad 95 %.

(293)

Ze zpětné vazby získané na základě 135 výměn a od 54 účastníků studijních návštěv vyplývá, že obecná míra spokojenosti s programem EPEP 2013 činí úctyhodných 98 %.

Elektronická síť (e-Net)

Elektronická síť (e-Net)

| — | V listopadu se uskutečnilo setkání pro národní správce této elektronické sítě. Systém akademie pro řízení vzdělávání (LMS – Learning Management System) se ukázal jako vysoce úspěšný při aktualizaci a zdokonalování internetové podpory akcí akademie, ale také díky tomu, že poskytl platformu pro sdílení informací v rámci sítě akademie. Rovněž byly zpřístupněny otevřené platformy, kde se odborníci z praxe mohou s využitím internetových technologií a v rámci tohoto síťového propojení snadno učit od sebe navzájem i dohromady. |
| --- | --- |

—

V listopadu se uskutečnilo setkání pro národní správce této elektronické sítě. Systém akademie pro řízení vzdělávání (LMS – Learning Management System) se ukázal jako vysoce úspěšný při aktualizaci a zdokonalování internetové podpory akcí akademie, ale také díky tomu, že poskytl platformu pro sdílení informací v rámci sítě akademie. Rovněž byly zpřístupněny otevřené platformy, kde se odborníci z praxe mohou s využitím internetových technologií a v rámci tohoto síťového propojení snadno učit od sebe navzájem i dohromady.

Learning Management System

Elektronické učení (e-učení)

Elektronické učení (e-učení)

| — | V roce 2013 vyvinula akademie tři (čtyři) nové a moduly e-učení a dva (0) stávající moduly aktualizovala. Moduly e-učení se zaměřovaly na legalizaci výnosů z trestné činnosti, schengenský informační systém druhé generace SISII, prümské rozhodnutí, Europol a počítačovou kriminalitu. Vývoj internetového modulu o politickém cyklu EU byl dokončen v roce 2013 a v lednu 2014 byl modul schválen. Aktuálně je k dispozici 19 internetových modulů. |
| --- | --- |

—

V roce 2013 vyvinula akademie tři (čtyři) nové a moduly e-učení a dva (0) stávající moduly aktualizovala. Moduly e-učení se zaměřovaly na legalizaci výnosů z trestné činnosti, schengenský informační systém druhé generace SISII, prümské rozhodnutí, Europol a počítačovou kriminalitu. Vývoj internetového modulu o politickém cyklu EU byl dokončen v roce 2013 a v lednu 2014 byl modul schválen. Aktuálně je k dispozici 19 internetových modulů.

(čtyři)

| — | V roce 2013 využilo internetový modul pro elektronické učení celkem 1  994(1  961) jedinečných návštěvníků a proběhlo 31 webinarů, kterých se zúčastnilo 3  562(1  667) osob. V roce 2013 aktivně fungovalo deset komunitních platforem pro uživatele, kde 2  063 obdobně zaměřených odborníků z různých oblastí policejní práce a policejního výcviku sdílelo své zkušenosti a učilo se od sebe navzájem. |
| --- | --- |

—

V roce 2013 využilo internetový modul pro elektronické učení celkem 1  994(1  961) jedinečných návštěvníků a proběhlo 31 webinarů, kterých se zúčastnilo 3  562(1  667) osob. V roce 2013 aktivně fungovalo deset komunitních platforem pro uživatele, kde 2  063 obdobně zaměřených odborníků z různých oblastí policejní práce a policejního výcviku sdílelo své zkušenosti a učilo se od sebe navzájem.

(1  961)

(1  667)

Zdroj: Přílohu poskytla akademie.

Zdroj:

---

ODPOVĚĎ AKADEMIE

| Body 11 a 12 | Agentura vzala připomínky Účetního dvora na vědomí. Popsané skutečnosti nám umožnují konstatovat, že opatření zavedená v posledních letech akademií CEPOL vedla k výraznému snížení výše přenesených prostředků. Jsme odhodláni dále zlepšit dodržování zásady ročního rozpočtu stanovené ve finančním nařízení a nadále se jí řídit. |
| --- | --- |

Body 11 a 12

Agentura vzala připomínky Účetního dvora na vědomí. Popsané skutečnosti nám umožnují konstatovat, že opatření zavedená v posledních letech akademií CEPOL vedla k výraznému snížení výše přenesených prostředků. Jsme odhodláni dále zlepšit dodržování zásady ročního rozpočtu stanovené ve finančním nařízení a nadále se jí řídit.

| Bod 13 | Agentura vzala připomínky Účetního dvora na vědomí. Akademie CEPOL dokončila dokumentaci k postupům v oblasti lidských zdrojů – přepracovala a vylepšila související pracovní pokyny, šablony a kontrolní seznamy. Očekáváme, že tyto další změny, které budou uplatněny u nedávno zahájených výběrových řízení, přispějí k lepšímu administrativnímu zpracování a vyšší transparentnosti procesu náboru. |
| --- | --- |

Bod 13

Agentura vzala připomínky Účetního dvora na vědomí. Akademie CEPOL dokončila dokumentaci k postupům v oblasti lidských zdrojů – přepracovala a vylepšila související pracovní pokyny, šablony a kontrolní seznamy. Očekáváme, že tyto další změny, které budou uplatněny u nedávno zahájených výběrových řízení, přispějí k lepšímu administrativnímu zpracování a vyšší transparentnosti procesu náboru.

---

| 10.12.2014 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 442/61 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/61

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Odrůdového úřadu Společenství za rozpočtový rok 2013, spolu s odpovědí úřadu

(2014/C 442/07)

Úvod

| 1. | Odrůdový úřad Společenství (dále jen „úřad“ nebo „CPVO“), který sídlí v Angers, byl zřízen nařízením Rady (ES) č. 2100/94 (1). Jeho hlavním úkolem je prošetřovat žádosti o udělení práv průmyslového vlastnictví Unie na rostlinné odrůdy, zapisovat je do úředního seznamu a dále zajišťovat, aby příslušné úřady členských států prováděly nutné technické zkoušky (2). |
| --- | --- |

1.

Odrůdový úřad Společenství (dále jen „úřad“ nebo „CPVO“), který sídlí v Angers, byl zřízen nařízením Rady (ES) č. 2100/94 (1). Jeho hlavním úkolem je prošetřovat žádosti o udělení práv průmyslového vlastnictví Unie na rostlinné odrůdy, zapisovat je do úředního seznamu a dále zajišťovat, aby příslušné úřady členských států prováděly nutné technické zkoušky (2).

Informace, z nichž vychází prohlášení o věrohodnosti

| 2. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které úřad zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které úřad zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| Prohlášení o věrohodnosti









  3. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky úřadu, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013; |
| --- | --- | --- |

Prohlášení o věrohodnosti

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky úřadu, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 4. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky úřadu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku úřadu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Prezident schvaluje roční účetní závěrku úřadu poté, co ji účetní úřadu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace úřadu. |
| --- | --- | --- |

4.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky úřadu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku úřadu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Prezident schvaluje roční účetní závěrku úřadu poté, co ji účetní úřadu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace úřadu.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 5. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky úřadu a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka úřadu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky úřadu a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka úřadu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 6. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 7. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 8. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka úřadu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka úřadu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 9. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka úřadu za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka úřadu za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 10. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

10.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 11. | Míra plnění rozpočtu v roce 2013 byla nízká a činila 86 % (1 2 7 55  144 EUR), což bylo spojeno s vysokou mírou rušení prostředků. Důvodem je částečně skutečnost, že příjmy a související operační výdaje (hlava III) velmi závisí na počtu žádostí o registraci práv na rostlinné odrůdy, který je obtížné přesně předpovědět. Nicméně existuje prostor pro další zlepšení rozpočtového plánování a monitorování, zejména pokud jde o správní výdaje (hlava II). |
| --- | --- |

11.

Míra plnění rozpočtu v roce 2013 byla nízká a činila 86 % (1 2 7 55  144 EUR), což bylo spojeno s vysokou mírou rušení prostředků. Důvodem je částečně skutečnost, že příjmy a související operační výdaje (hlava III) velmi závisí na počtu žádostí o registraci práv na rostlinné odrůdy, který je obtížné přesně předpovědět. Nicméně existuje prostor pro další zlepšení rozpočtového plánování a monitorování, zejména pokud jde o správní výdaje (hlava II).

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících LET

| 12. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I. |
| --- | --- |

12.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 1. července 2014.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 227, 1.9.1994, s. 1.

1

(2)  Pravomoci a činnosti úřadu jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

2

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 38–42 finančního nařízení úřadu.

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Články 87–92 finančního nařízení úřadu.

7

---

PŘÍLOHA I

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Úřad nepřijal prováděcí pravidla ke služebnímu řádu, pokud jde o přijímání a využívání smluvních zaměstnanců a dočasné obsazování vedoucích míst. | Probíhá |
| 2012 | Úřad provedl v prosinci 2012 fyzickou kontrolu svého majetku. O fyzické kontrole však nebyla vypracována žádná zpráva. Správnost odpovídajících účetních záznamů tedy není možné ověřit. | Dokončeno |
| 2012 | V postupech pro najímání zaměstnanců se objevily významné nedostatky s dopadem na transparentnost a rovné zacházení s uchazeči: stanovené váhy a limity se ne vždy uplatňovaly, v různých výběrových řízeních se nepoužívala jednotná metoda hodnocení a v oznámeních o volném pracovním místě nebyla zmínka o možnosti odvolání. | Probíhá |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2011

Úřad nepřijal prováděcí pravidla ke služebnímu řádu, pokud jde o přijímání a využívání smluvních zaměstnanců a dočasné obsazování vedoucích míst.

Probíhá

2012

Úřad provedl v prosinci 2012 fyzickou kontrolu svého majetku. O fyzické kontrole však nebyla vypracována žádná zpráva. Správnost odpovídajících účetních záznamů tedy není možné ověřit.

Dokončeno

2012

V postupech pro najímání zaměstnanců se objevily významné nedostatky s dopadem na transparentnost a rovné zacházení s uchazeči: stanovené váhy a limity se ne vždy uplatňovaly, v různých výběrových řízeních se nepoužívala jednotná metoda hodnocení a v oznámeních o volném pracovním místě nebyla zmínka o možnosti odvolání.

Probíhá

---

PŘÍLOHA II

Odrůdový úřad Společenství (Angers)

Pravomoci a činnosti

| Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy


  (výtah z článku 36 Smlouvy o fungování Evropské unie) | Volný pohyb zboží

  Zákazy nebo omezení [odůvodněné ochranou průmyslového nebo obchodního vlastnictví] nesmějí sloužit jako prostředky svévolné diskriminace nebo zastřeného omezování obchodu mezi členskými státy. |
| --- | --- |
| Pravomoci úřadu


  (nařízení Rady (ES) č. 2100/94 a strategický plán 2010–2015) | Cíle

  Aplikovat systém odrůdových práv Evropské unie jako jedinou a výlučnou formu ochrany práv průmyslového vlastnictví Evropské unie pro odrůdy rostlin.
  Podporovat inovace v oblasti odrůd rostlin tím, že velmi kvalitně a za příznivou cenu zpracovává žádosti na odrůdová práva Společenství a poskytuje podporu v oblasti dané politiky a pomoc při výkonu těchto práv ve prospěch zúčastněných stran.

  Úkoly







  — | rozhodovat o zamítnutí či schválení žádosti o odrůdová práva Unie, |

Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy

(výtah z článku 36 Smlouvy o fungování Evropské unie)

Volný pohyb zboží

Zákazy nebo omezení [odůvodněné ochranou průmyslového nebo obchodního vlastnictví] nesmějí sloužit jako prostředky svévolné diskriminace nebo zastřeného omezování obchodu mezi členskými státy.

Pravomoci úřadu

(nařízení Rady (ES) č. 2100/94 a strategický plán 2010–2015)

Cíle

Aplikovat systém odrůdových práv Evropské unie jako jedinou a výlučnou formu ochrany práv průmyslového vlastnictví Evropské unie pro odrůdy rostlin.

Podporovat inovace v oblasti odrůd rostlin tím, že velmi kvalitně a za příznivou cenu zpracovává žádosti na odrůdová práva Společenství a poskytuje podporu v oblasti dané politiky a pomoc při výkonu těchto práv ve prospěch zúčastněných stran.

Úkoly

—

rozhodovat o zamítnutí či schválení žádosti o odrůdová práva Unie,

| — | rozhodovat o námitkách, |
| --- | --- |

—

rozhodovat o námitkách,

| — | rozhodovat o odvoláních, |
| --- | --- |

—

rozhodovat o odvoláních,

| — | rozhodovat o zrušení nebo odnětí odrůdového práva Evropské unie. |
| --- | --- |

—

rozhodovat o zrušení nebo odnětí odrůdového práva Evropské unie.

Správa

Prezident

Úřad řídí prezident. Je jmenován Radou ze seznamu kandidátů navržených Komisí po konzultaci se správní radou.

Správní rada

Dohlíží na pracovní program úřadu a připravuje pravidla, jimiž se řídí jeho pracovní postupy. Skládá se z jednoho zástupce za každý členský stát, jednoho zástupce Komise a jejich náhradníků.

Rozhodnutí týkající se udělení odrůdových práv Společenství přijímají tříčlenné výbory složené ze zaměstnanců úřadu a v rámci řízení o odvolání odvolací senát.

Kontrola legality úkonů úřadu

Komise přezkoumává legalitu těch prezidentových úkonů, ve vztahu k nimž právo Evropské unie neupravuje kontrolu legality jiným subjektem, jakož i úkonů správní rady, které se týkají rozpočtu úřadu.

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Orgán udělující absolutorium

Správní rada

Zdroje, které měl úřad k dispozici v roce 2013 (2012)

Konečný rozpočet

14,8(14,3) milionu EUR.

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013:

Počet pracovních míst v plánu pracovních míst: 48 (46)

Počet obsazených pracovních míst: 45 (45)

Celkový počet zaměstnanců: 45 (45), s následujícím rozložením povinností:

| — | operační úkoly: 28,5(17,5) |
| --- | --- |

—

operační úkoly: 28,5(17,5)

| — | správní úkoly: 16,5(21,5) |
| --- | --- |

—

správní úkoly: 16,5(21,5)

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013 (2012)

Posuzované žádosti: 3  297(2  868)

Udělená práva: 2  706(2  640)

Práva Evropské unie v platnosti k 31. prosinci 2013: 21  576(20  362)

Mezinárodní spolupráce při ochraně odrůd rostlin:

| — | přispění k prosazování odrůdových práv |
| --- | --- |

—

přispění k prosazování odrůdových práv

| — | kontakty a spolupráce s následujícími organizacemi: Evropská komise (GŘ SANCO, stálé výbory), UPOV (1), CIOPORA (2), ESA3 (3), OAPI (4), OECD (5), MAFF (6) (Japonsko). |
| --- | --- |

—

kontakty a spolupráce s následujícími organizacemi: Evropská komise (GŘ SANCO, stálé výbory), UPOV (1), CIOPORA (2), ESA3 (3), OAPI (4), OECD (5), MAFF (6) (Japonsko).

---

(1)  Union pour la Protection des Obtentions végétales (Unie pro ochranu odrůdových práv).

(2)  International Community of Breeders of Asexually Reproduced Ornamental and Fruit Plants (Mezinárodní společenství pěstitelů nepohlavně rozmnožovaných okrasných a ovocných rostlin).

(3)  European Seed Association (Evropské sdružení pro osivo).

(4)  Organisation africaine de la Propriété intellectuelle (Africká organizace pro duševní vlastnictví).

(5)  Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj.

(6)  Ministerstvo zemědělství, lesnictví a rybolovu (Japonsko).

Zdroj: přílohu poskytl úřad.

---

ODPOVĚĎ ÚŘADU

| 11 | Úřad CPVO bere připomínky Účetního dvora týkající se míry plnění rozpočtu na vědomí. K nižší míře plnění rozpočtu v roce 2013 přispělo kromě výkyvů v externí poptávce také nevyřešení otevřeného soudního řízení týkajícího se výše platů. Tyto faktory nemohl úřad CPVO ovlivnit. Úřad CPVO by rád upozornil na skutečnost, že zrušené prostředky v hlavě II představují pouze 2 % jeho celkového rozpočtu a jsou odrazem obezřetného hospodaření na straně výdajů. |
| --- | --- |

11

Úřad CPVO bere připomínky Účetního dvora týkající se míry plnění rozpočtu na vědomí. K nižší míře plnění rozpočtu v roce 2013 přispělo kromě výkyvů v externí poptávce také nevyřešení otevřeného soudního řízení týkajícího se výše platů. Tyto faktory nemohl úřad CPVO ovlivnit. Úřad CPVO by rád upozornil na skutečnost, že zrušené prostředky v hlavě II představují pouze 2 % jeho celkového rozpočtu a jsou odrazem obezřetného hospodaření na straně výdajů.

---

| 10.12.2014 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 442/67 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/67

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury pro vzdělávání, kulturu a audiovizuální oblast za rozpočtový rok 2013, spolu s odpovědí agentury

(2014/C 442/08)

ÚVOD

| 1. | Výkonná agentura pro vzdělávání, kulturu a audiovizuální oblast (dále jen „agentura“ nebo „EACEA“), která sídlí v Bruselu, byla zřízena rozhodnutím Komise 2009/336/ES (1). Úkolem agentury je spravovat programy stanovené Komisí v oblasti vzdělávání a kultury a v audiovizuální oblasti, včetně podrobného provádění technických projektů (2). |
| --- | --- |

1.

Výkonná agentura pro vzdělávání, kulturu a audiovizuální oblast (dále jen „agentura“ nebo „EACEA“), která sídlí v Bruselu, byla zřízena rozhodnutím Komise 2009/336/ES (1). Úkolem agentury je spravovat programy stanovené Komisí v oblasti vzdělávání a kultury a v audiovizuální oblasti, včetně podrobného provádění technických projektů (2).

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 2. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  3. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 4. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. |
| --- | --- | --- |

4.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 5. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 6. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 7. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 8. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 9. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 10. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

10.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 11. | Míra prostředků přidělených na závazky byla vysoká, a to 97 % v rozpočtové hlavě I (výdaje na zaměstnance) i v hlavě II (správní výdaje). Přenosy přidělených prostředků v hlavě II ve výši 25 % byly sice relativně vysoké, ale souvisely hlavně se službami a vybavením v oblasti IT objednanými a částečně obdrženými v roce 2013, k nimž nebyla do konce roku vydána faktura, a s víceletou povahou činností agentury (expertní prověrky projektů a audity projektů). |
| --- | --- |

11.

Míra prostředků přidělených na závazky byla vysoká, a to 97 % v rozpočtové hlavě I (výdaje na zaměstnance) i v hlavě II (správní výdaje). Přenosy přidělených prostředků v hlavě II ve výši 25 % byly sice relativně vysoké, ale souvisely hlavně se službami a vybavením v oblasti IT objednanými a částečně obdrženými v roce 2013, k nimž nebyla do konce roku vydána faktura, a s víceletou povahou činností agentury (expertní prověrky projektů a audity projektů).

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍHO ROKU

| 12. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejícím roce uvádí příloha I. |
| --- | --- |

12.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejícím roce uvádí příloha I.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Dr. Louis GALEA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 8. července 2014.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 101, 21.4.2009, s. 26.

1

(2)  Pravomoci a činnosti agentury jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

2

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 62 a 68 ve spojení s články 53 a 58 nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 162 nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012.

7

---

PŘÍLOHA I

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejícího roku

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Míra prostředků přidělených na závazky byla vysoká, a to 99 % v rozpočtové hlavě I (výdaje na zaměstnance) i v hlavě II (správní výdaje). Přenosy přidělených prostředků v hlavě II ve výši 28 % byly sice relativně vysoké, ale souvisely hlavně se službami poskytnutými v roce 2012, k nimž nebyla do konce roku vydána faktura (náklady na budovu a konzultační služby v oblasti IT), a s víceletou povahou činností (expertní prověrky projektů a audity projektů). | Není relevantní |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2012

Míra prostředků přidělených na závazky byla vysoká, a to 99 % v rozpočtové hlavě I (výdaje na zaměstnance) i v hlavě II (správní výdaje). Přenosy přidělených prostředků v hlavě II ve výši 28 % byly sice relativně vysoké, ale souvisely hlavně se službami poskytnutými v roce 2012, k nimž nebyla do konce roku vydána faktura (náklady na budovu a konzultační služby v oblasti IT), a s víceletou povahou činností (expertní prověrky projektů a audity projektů).

Není relevantní

---

PŘÍLOHA II

Výkonná agentura pro vzdělávání, kulturu a audiovizuální oblast (Brusel)

Pravomoci a činnosti

| Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy


  (čl. 165 odst. 1, čl. 166 odst. 1, čl. 167 odst. 1 a čl. 173 odst. 1 SFEU) | Shromažďování informací

  Evropská unie přispívá k rozvoji kvalitního vzdělávání.
  Evropská unie provádí politiku odborného vzdělávání.
  Evropská unie přispívá k rozkvětu kultur členských států.
  Evropská unie a členské státy zajistí, aby existovaly podmínky nezbytné pro konkurenceschopnost průmyslu Unie. |
| --- | --- |
| Pravomoci agentury


  (nařízení Rady (ES) č. 58/2003, rozhodnutí Komise 2009/336/ES, ve znění rozhodnutí 2012/797/EU, rozhodnutí Komise K(2009) 3355 ve znění rozhodnutí C(2012) 9475 final) | Cíle

  V rámci politik v oblasti vzdělávání, kultury a průmyslu byla přijata řada opatření na podporu vzdělávání, odborného vzdělávání, audiovizuálních děl, kultury, mládeže a aktivního občanství v Evropské unii. Hlavním cílem těchto opatření je posílit sociální soudržnost a přispět ke konkurenceschopnosti, hospodářskému růstu a těsnějšímu svazku mezi národy Evropy.
  Součástí takových opatření jsou nejrůznější programy.
  Agentura odpovídá za správu některých částí těchto programů – např. programu celoživotního učení, programů Kultura, Mládež v akci, Evropa pro občany, MEDIA, Erasmus Mundus, MEDIA Mundus a Tempus. V tomto ohledu agentura realizuje pomoc Unie s výjimkou úkolů, které vyžadují zmocnění k provádění politických rozhodnutí.

  Úkoly







  — | spravovat projekty, jež byly agentuře svěřeny a jimiž se provádějí programy Unie, po celou dobu jejich trvání a za tímto účelem vykonávat nezbytné kontroly přijetím příslušných rozhodnutí v oblasti pravomocí, které jí svěřila Komise, |

Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy

(čl. 165 odst. 1, čl. 166 odst. 1, čl. 167 odst. 1 a čl. 173 odst. 1 SFEU)

Shromažďování informací

Evropská unie přispívá k rozvoji kvalitního vzdělávání.

Evropská unie provádí politiku odborného vzdělávání.

Evropská unie přispívá k rozkvětu kultur členských států.

Evropská unie a členské státy zajistí, aby existovaly podmínky nezbytné pro konkurenceschopnost průmyslu Unie.

Pravomoci agentury

(nařízení Rady (ES) č. 58/2003, rozhodnutí Komise 2009/336/ES, ve znění rozhodnutí 2012/797/EU, rozhodnutí Komise K(2009) 3355 ve znění rozhodnutí C(2012) 9475 final)

Cíle

V rámci politik v oblasti vzdělávání, kultury a průmyslu byla přijata řada opatření na podporu vzdělávání, odborného vzdělávání, audiovizuálních děl, kultury, mládeže a aktivního občanství v Evropské unii. Hlavním cílem těchto opatření je posílit sociální soudržnost a přispět ke konkurenceschopnosti, hospodářskému růstu a těsnějšímu svazku mezi národy Evropy.

Součástí takových opatření jsou nejrůznější programy.

Agentura odpovídá za správu některých částí těchto programů – např. programu celoživotního učení, programů Kultura, Mládež v akci, Evropa pro občany, MEDIA, Erasmus Mundus, MEDIA Mundus a Tempus. V tomto ohledu agentura realizuje pomoc Unie s výjimkou úkolů, které vyžadují zmocnění k provádění politických rozhodnutí.

Úkoly

—

spravovat projekty, jež byly agentuře svěřeny a jimiž se provádějí programy Unie, po celou dobu jejich trvání a za tímto účelem vykonávat nezbytné kontroly přijetím příslušných rozhodnutí v oblasti pravomocí, které jí svěřila Komise,

| — | přijímat nástroje pro plnění rozpočtových příjmů a výdajů a v případech, kdy ji Komise pověří, vykonávat některé nebo všechny činnosti nezbytné pro správu programů Unie, a zejména činnosti související s udělováním grantů a zakázek, |
| --- | --- |

—

přijímat nástroje pro plnění rozpočtových příjmů a výdajů a v případech, kdy ji Komise pověří, vykonávat některé nebo všechny činnosti nezbytné pro správu programů Unie, a zejména činnosti související s udělováním grantů a zakázek,

| — | shromažďovat a analyzovat všechny informace nezbytné pro usměrňování provádění programů Unie a předávat tyto informace Komisi, |
| --- | --- |

—

shromažďovat a analyzovat všechny informace nezbytné pro usměrňování provádění programů Unie a předávat tyto informace Komisi,

| — | na úrovni EU spravovat informační síť o vzdělávání v Evropě (Eurydice) a činnostech zaměřených na zlepšení pochopení a znalostí v oblasti mládeže shromažďováním, analýzou a šířením informací a vytvářením studií a publikací. |
| --- | --- |

—

na úrovni EU spravovat informační síť o vzdělávání v Evropě (Eurydice) a činnostech zaměřených na zlepšení pochopení a znalostí v oblasti mládeže shromažďováním, analýzou a šířením informací a vytvářením studií a publikací.

Správa

Řídicí výbor

Složení

Skládá se z pěti členů, které jmenuje Evropská komise.

Úkoly

Přijímá roční pracovní program agentury schválený Evropskou komisí. Dále přijímá správní rozpočet agentury a její výroční zprávu o činnosti.

Ředitel

Je jmenován Evropskou komisí.

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Interní audit

Oddělení interního auditu

Útvar interního auditu Evropské komise (IAS)

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament na doporučení Rady

Zdroje, které měla agentura k dispozici v roce 2013 (2012)

Rozpočet

Správní rozpočet agentury na rok 2013 činil 51 (50) milionů EUR (ze 100 % financovaný ze souhrnného rozpočtu Evropské unie).

Agentura spravovala 850 (728) milionů EUR na programy a projekty, které provádí z pověření Komise.

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013:

Dočasní zaměstnanci: 105 (103) míst pro dočasné zaměstnance v plánu pracovních míst, z toho obsazených pracovních míst: 99 (99)

Smluvní zaměstnanci: 348 (335) míst pro smluvní zaměstnance, z toho obsazených pracovních míst: 336 (329)

Celkový počet zaměstnanců: 435 (428) s následujícím rozložením povinností:

operační úkoly: 352 správní úkoly: 83

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013 (2012)

Komunikace

| — | Agentura se účastnila 19 informačních dní organizovaných vnitrostátními agenturami/subjekty a několika dalších informačních akcí v Bruselu, podle projektových výsledků aktualizovala databázi EVE (1), organizovala akce ve spolupráci s nadřízenými generálními ředitelstvími (GŘ). |
| --- | --- |

—

Agentura se účastnila 19 informačních dní organizovaných vnitrostátními agenturami/subjekty a několika dalších informačních akcí v Bruselu, podle projektových výsledků aktualizovala databázi EVE (1), organizovala akce ve spolupráci s nadřízenými generálními ředitelstvími (GŘ).

| — | V Bruselu byly uspořádány zahajovací schůzky pro koordinátory a partnery projektů. |
| --- | --- |

—

V Bruselu byly uspořádány zahajovací schůzky pro koordinátory a partnery projektů.

| — | Na různých místech se konala jednání tematických uskupení a jednání s koordinátory projektů. |
| --- | --- |

—

Na různých místech se konala jednání tematických uskupení a jednání s koordinátory projektů.

Výběr projektů

| — | Bylo zveřejněno 28 výzev k předkládání návrhů a vyhlášeno jedno zadávací řízení. |
| --- | --- |

—

Bylo zveřejněno 28 výzev k předkládání návrhů a vyhlášeno jedno zadávací řízení.

| — | Na internetových stránkách agentury byly zveřejněny příslušné podrobné informativní přehledy (či popisy) vybraných návrhů (souhrnů). |
| --- | --- |

—

Na internetových stránkách agentury byly zveřejněny příslušné podrobné informativní přehledy (či popisy) vybraných návrhů (souhrnů).

| — | Bylo zpracováno přes 15  000 obdržených návrhů. |
| --- | --- |

—

Bylo zpracováno přes 15  000 obdržených návrhů.

| — | Bylo vybráno přes 4  000 projektů a 4  308 subjektů, které získají listinu programu Erasmus pro univerzity (Erasmus University Charter for Higher Education). |
| --- | --- |

—

Bylo vybráno přes 4  000 projektů a 4  308 subjektů, které získají listinu programu Erasmus pro univerzity (Erasmus University Charter for Higher Education).

Monitorovací návštěvy

| — | Bylo uspořádáno přes 310 monitorovacích návštěv (na místě nebo v Bruselu) s účastníky projektů s cílem sledovat plnění 310 projektů. |
| --- | --- |

—

Bylo uspořádáno přes 310 monitorovacích návštěv (na místě nebo v Bruselu) s účastníky projektů s cílem sledovat plnění 310 projektů.

Zjednodušení postupů

| — | Využití elektronických formulářů u více akcí, tj. u 91 % všech žádostí. |
| --- | --- |

—

Využití elektronických formulářů u více akcí, tj. u 91 % všech žádostí.

| — | U některých akcí byly rozšířeny zjednodušené zadávací postupy (na základě rozhodnutí místo grantových dohod). |
| --- | --- |

—

U některých akcí byly rozšířeny zjednodušené zadávací postupy (na základě rozhodnutí místo grantových dohod).

| — | Metoda výpočtu na základě paušálních částek byla zdokonalena a začala se uplatňovat u více akcí. |
| --- | --- |

—

Metoda výpočtu na základě paušálních částek byla zdokonalena a začala se uplatňovat u více akcí.

| — | Pro hodnocení akcí se více začalo využívat distančních distančních informačních schůzek s odborníky a distančního hodnocení projektů. |
| --- | --- |

—

Pro hodnocení akcí se více začalo využívat distančních distančních informačních schůzek s odborníky a distančního hodnocení projektů.

| — | S cílem zjednodušit účetní výkaznictví byla připravena auditní osvědčení a postupně se začnou zavádět. |
| --- | --- |

—

S cílem zjednodušit účetní výkaznictví byla připravena auditní osvědčení a postupně se začnou zavádět.

| — | Byl dokončen a dán k dispozici soubor finančních informací s rozšířenými pokyny pro příjemce. |
| --- | --- |

—

Byl dokončen a dán k dispozici soubor finančních informací s rozšířenými pokyny pro příjemce.

Spolupráce s nadřízenými generálními ředitelstvími

| — | Byla uspořádána čtyři zasedání řídícího výboru. |
| --- | --- |

—

Byla uspořádána čtyři zasedání řídícího výboru.

| — | Probíhala pravidelná koordinační jednání s provozními řediteli nadřízených GŘ o programech, které byly agentuře svěřeny (tři jednání ročně). |
| --- | --- |

—

Probíhala pravidelná koordinační jednání s provozními řediteli nadřízených GŘ o programech, které byly agentuře svěřeny (tři jednání ročně).

| — | Nadřízeným GŘ byla poskytnuta pomoc při přípravě nové generace programů. |
| --- | --- |

—

Nadřízeným GŘ byla poskytnuta pomoc při přípravě nové generace programů.

| — | Na žádost Komise se poskytovaly informace o provádění programů. |
| --- | --- |

—

Na žádost Komise se poskytovaly informace o provádění programů.

| — | Implementace akčního plánu po druhém průběžném hodnocení agentury. |
| --- | --- |

—

Implementace akčního plánu po druhém průběžném hodnocení agentury.

| — | Úzká spolupráce s nadřízenými GŘ při přípravě nových programů na období 2014–2020. |
| --- | --- |

—

Úzká spolupráce s nadřízenými GŘ při přípravě nových programů na období 2014–2020.

Podpora politiky

| — | Průběžné řízení sítě Eurydice na podporu politiky v oblasti vzdělání; rozšířila se rovněž na oblast mládeže. |
| --- | --- |

—

Průběžné řízení sítě Eurydice na podporu politiky v oblasti vzdělání; rozšířila se rovněž na oblast mládeže.

| — | Několik zpráv vypracovaných skupinou pro síť Eurydice. |
| --- | --- |

—

Několik zpráv vypracovaných skupinou pro síť Eurydice.

Audity

V souladu s plánem na rok 2012 se provádí 114 auditů. Podle plánu na rok 2013 je naplánováno 114 nových auditů.

Smlouvy a projekty

Bylo podepsáno 5  492 smluv a uzavřeno 4  969 projektů.

Mandát

| — | Mandát agentury byl v roce 2013 prodloužen. Komise toto prodloužení přijala v prosinci. |
| --- | --- |

—

Mandát agentury byl v roce 2013 prodloužen. Komise toto prodloužení přijala v prosinci.

---

(1)  Elektronická platforma pro šíření a využívání výsledků projektů podporovaných z programů, které řídí Evropská komise v oblasti vzdělávání, odborné přípravy, kultury, mládeže a občanství.

Zdroj: přílohu poskytla agentura.

---

ODPOVĚĎ AGENTURY

| 11. | Agentura bere připomínky Účetního dvora na vědomí. V porovnání s minulým rokem došlo ke snížení úrovně přenosů prostředků. Agentura bude i nadále pokračovat ve svém dosavadním úsilí zaměřeném na kontrolu a další snížení míry přenosů. |
| --- | --- |

11.

Agentura bere připomínky Účetního dvora na vědomí. V porovnání s minulým rokem došlo ke snížení úrovně přenosů prostředků. Agentura bude i nadále pokračovat ve svém dosavadním úsilí zaměřeném na kontrolu a další snížení míry přenosů.

---

| 10.12.2014 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 442/74 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/74

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury pro konkurenceschopnost a inovace za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury

(2014/C 442/09)

ÚVOD

| 1. | Výkonná agentura pro konkurenceschopnost a inovace (dále jen „agentura“ nebo „EACI“), která sídlí v Bruselu, je bývalá Výkonná agentura pro inteligentní energii (IEEA). Její mandát a doba působnosti byly změněny rozhodnutím Komise 2007/372/ES (1), kterým se mění rozhodnutí Komise 2004/20/ES (2). Agentura byla zřízena na období od 1. ledna 2004 do 31. prosince 2015 pro řízení činnosti Unie v oblasti energie, podnikání a inovací a udržitelné nákladní dopravy (3). |
| --- | --- |

1.

Výkonná agentura pro konkurenceschopnost a inovace (dále jen „agentura“ nebo „EACI“), která sídlí v Bruselu, je bývalá Výkonná agentura pro inteligentní energii (IEEA). Její mandát a doba působnosti byly změněny rozhodnutím Komise 2007/372/ES (1), kterým se mění rozhodnutí Komise 2004/20/ES (2). Agentura byla zřízena na období od 1. ledna 2004 do 31. prosince 2015 pro řízení činnosti Unie v oblasti energie, podnikání a inovací a udržitelné nákladní dopravy (3).

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 2. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  3. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (4) a zprávy o plnění rozpočtu (5) za rozpočtový rok 2013; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (4) a zprávy o plnění rozpočtu (5) za rozpočtový rok 2013;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 4. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (6):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (7) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. |
| --- | --- | --- |

4.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (6):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (7) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 5. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (8) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (8) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 6. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 7. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 8. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 9. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 10. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

10.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 11. | Ačkoli míra plnění rozpočtu za rok 2013 byla uspokojivá, rozsah prostředků přenesených z roku 2012, které byly v roce 2013 zrušeny (2 15  000 EUR, tj. 19 % přenesených prostředků), svědčí o nedostatcích v rozpočtovém plánování agentury a je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu. Tyto zrušené prostředky se převážně týkaly předběžných závazků přijatých na běžné správní výdaje. |
| --- | --- |

11.

Ačkoli míra plnění rozpočtu za rok 2013 byla uspokojivá, rozsah prostředků přenesených z roku 2012, které byly v roce 2013 zrušeny (2 15  000 EUR, tj. 19 % přenesených prostředků), svědčí o nedostatcích v rozpočtovém plánování agentury a je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu. Tyto zrušené prostředky se převážně týkaly předběžných závazků přijatých na běžné správní výdaje.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍHO ROKU

| 12. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejícím roce uvádí příloha I. |
| --- | --- |

12.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejícím roce uvádí příloha I.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Pietro RUSSO, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 16. září 2014.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 140, 1.6.2007, s. 52.

1

(2)  Úř. věst. L 5, 9.1.2004, s. 85.

2

(3)  Pravomoci a činnosti agentury jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

3

příloze II

(4)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

4

(5)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

5

(6)  Články 62 a 68 ve spojení s články 53 a 58 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

6

(7)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

7

(8)  Článek 162 nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012.

8

---

PŘÍLOHA I

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejícího roku

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Oddělení interního auditu agentury (IAC) odpovídá i za ověřování ex post prováděná agenturou, která jsou součástí jejího vnitřního kontrolního systému. Jsou tak omezeny zdroje IAC na činnosti interního auditu a znamená to, že IAC není schopno provádět v této oblasti nezávislé audity. Tato dvojí role je neslučitelná se standardy vnitřní kontroly a mezinárodními standardy pro profesní praxi interního auditu. | Dokončeno |
| 2012 | Postupy pro najímání zaměstnanců lze ještě zlepšit: výběrová kritéria nebyla zcela v souladu s kritérii uvedenými v oznámení o volném pracovním místě, vážení některých výběrových kritérií bylo nepřiměřené, předem nebylo stanoveno minimální bodové hodnocení pro předvýběrovou fázi ani maximální počet uchazečů, kteří budou zařazení na rezervní seznam, zdůvodnění vyloučení uchazečů v závěrečné fázi řízení nebylo vždy dostatečně zdokumentováno a ne vždy byla podepsána prohlášení o zachování mlčenlivosti a o neexistenci střetu zájmů. | Dokončeno |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2012

Oddělení interního auditu agentury (IAC) odpovídá i za ověřování ex post prováděná agenturou, která jsou součástí jejího vnitřního kontrolního systému. Jsou tak omezeny zdroje IAC na činnosti interního auditu a znamená to, že IAC není schopno provádět v této oblasti nezávislé audity. Tato dvojí role je neslučitelná se standardy vnitřní kontroly a mezinárodními standardy pro profesní praxi interního auditu.

Dokončeno

2012

Postupy pro najímání zaměstnanců lze ještě zlepšit: výběrová kritéria nebyla zcela v souladu s kritérii uvedenými v oznámení o volném pracovním místě, vážení některých výběrových kritérií bylo nepřiměřené, předem nebylo stanoveno minimální bodové hodnocení pro předvýběrovou fázi ani maximální počet uchazečů, kteří budou zařazení na rezervní seznam, zdůvodnění vyloučení uchazečů v závěrečné fázi řízení nebylo vždy dostatečně zdokumentováno a ne vždy byla podepsána prohlášení o zachování mlčenlivosti a o neexistenci střetu zájmů.

Dokončeno

---

PŘÍLOHA II

Výkonná agentura pro konkurenceschopnost a inovace (Brusel)

Pravomoci a činnosti

| Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) | 1. | „Politika Unie v oblasti životního prostředí přispívá k sledování následujících cílů: zachování, ochrana a zlepšování kvality životního prostředí, ochrana lidského zdraví, uvážlivé a racionální využívání přírodních zdrojů, podpora opatření na mezinárodní úrovni určených k řešení regionálních a celosvětových problémů životního prostředí, a zejména boj proti změně klimatu.“

  (článek 191 SFEU) |
| --- | --- | --- |

Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU)

1.

„Politika Unie v oblasti životního prostředí přispívá k sledování následujících cílů: zachování, ochrana a zlepšování kvality životního prostředí, ochrana lidského zdraví, uvážlivé a racionální využívání přírodních zdrojů, podpora opatření na mezinárodní úrovni určených k řešení regionálních a celosvětových problémů životního prostředí, a zejména boj proti změně klimatu.“

(článek 191 SFEU)

| 2. | „Unie a členské státy zajistí, aby existovaly podmínky nezbytné pro konkurenceschopnost průmyslu Unie. Za tímto účelem [...] se jejich činnost zaměří na urychlené přizpůsobování průmyslu strukturálním změnám, podporu vytváření prostředí příznivého pro rozvoj [podniků] [...] [a] pro spolupráci mezi podniky [a] podporu dokonalejšího využívání průmyslového potenciálu v oblasti inovace, výzkumu a technologického rozvoje. Členské státy navzájem projednávají ve spolupráci s Komisí svou činnost a podle potřeby ji koordinují. [...] [Komise může] vyvinout jakékoli užitečné podněty na podporu takové koordinace.“

  (článek 173 SFEU) |
| --- | --- |

2.

„Unie a členské státy zajistí, aby existovaly podmínky nezbytné pro konkurenceschopnost průmyslu Unie. Za tímto účelem [...] se jejich činnost zaměří na urychlené přizpůsobování průmyslu strukturálním změnám, podporu vytváření prostředí příznivého pro rozvoj [podniků] [...] [a] pro spolupráci mezi podniky [a] podporu dokonalejšího využívání průmyslového potenciálu v oblasti inovace, výzkumu a technologického rozvoje. Členské státy navzájem projednávají ve spolupráci s Komisí svou činnost a podle potřeby ji koordinují. [...] [Komise může] vyvinout jakékoli užitečné podněty na podporu takové koordinace.“

(článek 173 SFEU)

| 3. | „[...] Evropský parlament a Rada [stanoví] společná pravidla pro mezinárodní dopravu do nebo z některého členského státu anebo procházející přes území jednoho nebo několika členských států [a také] podmínky, za nichž mohou dopravci, kteří nejsou rezidenty tohoto státu, provozovat dopravu uvnitř některého členského státu, [a] opatření ke zlepšení bezpečnosti dopravy.“

  (čl. 91 odst. 1 a čl. 100 odst. 2 SFEU) |
| --- | --- |

3.

„[...] Evropský parlament a Rada [stanoví] společná pravidla pro mezinárodní dopravu do nebo z některého členského státu anebo procházející přes území jednoho nebo několika členských států [a také] podmínky, za nichž mohou dopravci, kteří nejsou rezidenty tohoto státu, provozovat dopravu uvnitř některého členského státu, [a] opatření ke zlepšení bezpečnosti dopravy.“

(čl. 91 odst. 1 a čl. 100 odst. 2 SFEU)

| 4. | „[P]olitika Unie v oblasti energetiky [má] za cíl: zajistit fungování trhu s energií, zajistit bezpečnost dodávek energie v Unii, podporovat energetickou účinnost a úspory energie jakož i rozvoj nových a obnovitelných zdrojů energie a podporovat propojení energetických sítí.“

  (čl. 194 odst. 1 SFEU) |
| --- | --- |

4.

„[P]olitika Unie v oblasti energetiky [má] za cíl: zajistit fungování trhu s energií, zajistit bezpečnost dodávek energie v Unii, podporovat energetickou účinnost a úspory energie jakož i rozvoj nových a obnovitelných zdrojů energie a podporovat propojení energetických sítí.“

(čl. 194 odst. 1 SFEU)

Pravomoci agentury

(rozhodnutí Komise 2004/20/ES, pozměněné rozhodnutím 2007/372/ES)

Cíle

V rámci Lisabonské strategie pro růst a zaměstnanost přijala Evropská unie opatření určená k podpoře a rozvoji konkurenceschopnosti a inovace. Tato opatření zahrnují zavedení rámcového programu pro konkurenceschopnost a inovace (CIP) 2007–2013 (rozhodnutí Evropského parlamentu a Rady č. 1639/2006/ES), zejména v souvislosti s programem Inteligentní energie – Evropa (IEE) a programem pro podnikání a inovace (EIP). K hlavním cílům patří podpora konkurenceschopnosti podniků, zvláště malých a středních podniků, podpora všech forem inovací, včetně ekologických inovací, a podpora energetické účinnosti a nových obnovitelných zdrojů energie. Opatření přijatá v rámci Lisabonské strategie zahrnují rovněž druhý program Marco Polo (MP) (nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1692/2006). Hlavním cílem je omezit výskyt dopravních neprůjezdností, zlepšit vliv dopravních systémů na životní prostředí a rozšířit intermodální dopravu, a tím přispívat k účinným a udržitelným dopravním systémům a podporovat konkurenceschopnost a inovace především malých a středních podniků. Agentura je na základě těchto programů EU pověřena plněním úkolů týkajících se podpory EU (s výjimkou hodnocení programů), legislativního sledování a strategických studií a veškerých jiných činností, které spadají do výlučné působnosti Evropské komise.

Úkoly

Provádět programy EU podle pověření udělených Komisí:

| — | řídit všechny fáze cyklu konkrétních projektů, |
| --- | --- |

—

řídit všechny fáze cyklu konkrétních projektů,

| — | uskutečňovat všechny operace nezbytné pro řízení programů EU, zejména plnění rozpočtu včetně zadávání zakázek a přidělování grantů, |
| --- | --- |

—

uskutečňovat všechny operace nezbytné pro řízení programů EU, zejména plnění rozpočtu včetně zadávání zakázek a přidělování grantů,

| — | sbírat a analyzovat všechny informace nezbytné pro řízení provádění programů EU a předávat je Komisi a zároveň podporovat koordinaci a součinnost programů, |
| --- | --- |

—

sbírat a analyzovat všechny informace nezbytné pro řízení provádění programů EU a předávat je Komisi a zároveň podporovat koordinaci a součinnost programů,

| — | v případě EIP mít na starosti řízení projektů a aktivizaci sítě v rámci Evropské sítě na podporu podnikání, pilotní projekty a projekty tržní replikace v oblasti ekologických inovací a inovační opatření s vysokým stupněm standardizace (projekt IP Base). |
| --- | --- |

—

v případě EIP mít na starosti řízení projektů a aktivizaci sítě v rámci Evropské sítě na podporu podnikání, pilotní projekty a projekty tržní replikace v oblasti ekologických inovací a inovační opatření s vysokým stupněm standardizace (projekt IP Base).

Správa

Řídicí výbor

Skládá se z pěti členů, které jmenuje Evropská komise. Přijímá roční pracovní program agentury schválený Evropskou komisí. Přijímá také správní rozpočet agentury a její výroční zprávu o činnosti.

Ředitel

Jmenován Evropskou komisí

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament na doporučení Rady

Zdroje, které měla agentura k dispozici v roce 2013 (2012)

Rozpočet

Operační rozpočet

Celková plánovaná částka činila 242,9(241,3) milionu EUR (z toho 100 % ze souhrnného rozpočtu EU). K této částce byly přijaty závazky a na základě schválení rozpočtového orgánu bylo vyplaceno 213,9 milionu EUR. Agentura plní operační rozpočet, přičemž odpovědnost za něj nese Komise.

| — | IEE: 91,9(83,9) milionu EUR |
| --- | --- |

—

IEE: 91,9(83,9) milionu EUR

| — | EIP – ekologické inovace: 33,1(35,0) milionu EUR |
| --- | --- |

—

EIP – ekologické inovace: 33,1(35,0) milionu EUR

| — | EIP – sítě: 51,2(57,4) milionu EUR |
| --- | --- |

—

EIP – sítě: 51,2(57,4) milionu EUR

| — | MP: 66,8(65,1) milionu EUR |
| --- | --- |

—

MP: 66,8(65,1) milionu EUR

Správní rozpočet

Agentura měla správní rozpočet ve výši 16,4(16,4) milionu EUR, za který je nezávisle odpovědná. Správní rozpočet agentury byl dotován EU v rozsahu 100 %.

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013

| — | Celkový počet zaměstnanců: 163 (162) pracovních míst plánovaných v rozpočtu, z nichž 161 (156) bylo obsazeno |
| --- | --- |

—

Celkový počet zaměstnanců: 163 (162) pracovních míst plánovaných v rozpočtu, z nichž 161 (156) bylo obsazeno

| — | Dočasní zaměstnanci: 37 (37) pracovních míst plánovaných v rozpočtu, z nichž 35 (37) bylo obsazeno |
| --- | --- |

—

Dočasní zaměstnanci: 37 (37) pracovních míst plánovaných v rozpočtu, z nichž 35 (37) bylo obsazeno

| — | Smluvní zaměstnanci: 126 (125) pracovních míst plánovaných v rozpočtu, z nichž 126 (119) bylo obsazeno |
| --- | --- |

—

Smluvní zaměstnanci: 126 (125) pracovních míst plánovaných v rozpočtu, z nichž 126 (119) bylo obsazeno

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013

Agentura odpovídá za řízení opatření Unie v oblasti energetiky, podnikání a inovací (včetně ekologických inovací) a udržitelné nákladní dopravy v rámci těchto programů Unie:

| — | Tyto části rámcového programu pro konkurenceschopnost a inovace: program Inteligentní energie – Evropa (IEE) II (2007–2013), řízení projektů a aktivizace v rámci Evropské sítě na podporu podnikání, projekty v oblasti práv duševního vlastnictví a pilotní projekty a projekty tržní replikace týkající se ekologických inovací; |
| --- | --- |

—

Tyto části rámcového programu pro konkurenceschopnost a inovace: program Inteligentní energie – Evropa (IEE) II (2007–2013), řízení projektů a aktivizace v rámci Evropské sítě na podporu podnikání, projekty v oblasti práv duševního vlastnictví a pilotní projekty a projekty tržní replikace týkající se ekologických inovací;

| — | Programy Marco Polo I (2003–2006) a II (2007–2013); |
| --- | --- |

—

Programy Marco Polo I (2003–2006) a II (2007–2013);

| — | Program Inteligentní energie – Evropa I (2003–2006). |
| --- | --- |

—

Program Inteligentní energie – Evropa I (2003–2006).

Program Inteligentní energie – Evropa (IEE)

Hlavní činnosti

| — | Agentura udržovala těsné kontakty s možnými příjemci: odpověděla na více než 1  400 dotazů zaslaných emailem a účastnila se 18 informačních dní. Účastnila se také více než 120 jednání o projektech a uspořádala deset jednání s dodavateli, včetně jedné významné akce uspořádané společně s GŘ REGIO a dvou velkých jednání iniciativy „Build Up Skills“ se zástupci z odvětví stavebnictví, odborného vzdělávání a energetiky z 30 zemí. Tisíce subjektů z odvětví energetiky odpovědělo na výzvu k předkládání návrhů z roku 2013; agentura obdržela více návrhů než kdykoli předtím. Výzva k předkládání návrhů vedla k největšímu hodnocení, které kdy agentura prováděla. V hlavním termínu bylo předloženo více než 550 žádostí. |
| --- | --- |

—

Agentura udržovala těsné kontakty s možnými příjemci: odpověděla na více než 1  400 dotazů zaslaných emailem a účastnila se 18 informačních dní. Účastnila se také více než 120 jednání o projektech a uspořádala deset jednání s dodavateli, včetně jedné významné akce uspořádané společně s GŘ REGIO a dvou velkých jednání iniciativy „Build Up Skills“ se zástupci z odvětví stavebnictví, odborného vzdělávání a energetiky z 30 zemí. Tisíce subjektů z odvětví energetiky odpovědělo na výzvu k předkládání návrhů z roku 2013; agentura obdržela více návrhů než kdykoli předtím. Výzva k předkládání návrhů vedla k největšímu hodnocení, které kdy agentura prováděla. V hlavním termínu bylo předloženo více než 550 žádostí.

| — | Díky svým těsným kontaktům s příjemci podpory na projekty a dalšími účastníky trhu poskytla agentura informovanou zpětnou vazbu GŘ ENER k mnoha různým tématům. Nejvýznamnější příspěvek se týkal pracovního programu části „Energie“ programu Horizont 2020 (2014–2015). Agentura se aktivně účastnila práce pracovních skupin, které vytvořilo GŘ RTD pro průřezová témata, hodnocení a předkládání návrhů, a ukazatele výkonnosti. Přispívala rovněž ke všem meziútvarovým jednáním a všem jednáním „stínového programového výboru“. Další příspěvky se týkaly sdělení o politice v oblasti energetických technologií a inovace a také práce související s mobilizací finančních prostředků na investice do udržitelné energie, budováním kapacit, posílením dozoru nad trhem, podporou výstavby budov s téměř nulovou spotřebou energie a s řešením udržitelnosti biomasy. |
| --- | --- |

—

Díky svým těsným kontaktům s příjemci podpory na projekty a dalšími účastníky trhu poskytla agentura informovanou zpětnou vazbu GŘ ENER k mnoha různým tématům. Nejvýznamnější příspěvek se týkal pracovního programu části „Energie“ programu Horizont 2020 (2014–2015). Agentura se aktivně účastnila práce pracovních skupin, které vytvořilo GŘ RTD pro průřezová témata, hodnocení a předkládání návrhů, a ukazatele výkonnosti. Přispívala rovněž ke všem meziútvarovým jednáním a všem jednáním „stínového programového výboru“. Další příspěvky se týkaly sdělení o politice v oblasti energetických technologií a inovace a také práce související s mobilizací finančních prostředků na investice do udržitelné energie, budováním kapacit, posílením dozoru nad trhem, podporou výstavby budov s téměř nulovou spotřebou energie a s řešením udržitelnosti biomasy.

| — | Agentura se také podílela na iniciativách ostatních GŘ, včetně balíčku opatření v oblasti městské mobility GŘ MOVE, sdělení o modré energii GŘ MARE, Stálého lesnického výboru GŘ AGRI a meziútvarové skupiny GŘ CONNECT pro osvětlení. Prostřednictvím iniciativy „Build Up Skills“ mobilizovala agentura subjekty z odvětví stavebnictví, odborného vzdělávání a energetiky a poskytla GŘ ENER, GŘ EMPL, GŘ EAC a GŘ ENTR vnitrostátní údaje a plány o vzdělávání pracovníků ve stavebnictví. |
| --- | --- |

—

Agentura se také podílela na iniciativách ostatních GŘ, včetně balíčku opatření v oblasti městské mobility GŘ MOVE, sdělení o modré energii GŘ MARE, Stálého lesnického výboru GŘ AGRI a meziútvarové skupiny GŘ CONNECT pro osvětlení. Prostřednictvím iniciativy „Build Up Skills“ mobilizovala agentura subjekty z odvětví stavebnictví, odborného vzdělávání a energetiky a poskytla GŘ ENER, GŘ EMPL, GŘ EAC a GŘ ENTR vnitrostátní údaje a plány o vzdělávání pracovníků ve stavebnictví.

| — | V roce 2013 věnovala agentura další úsilí vyčíslení dopadů programů. Agentura dále školila projektové koordinátory v používání ukazatelů výkonnosti. Vypracovala rovněž pokyny k počítání těchto ukazatelů. Agentura prokázala, že projekty IEE řízené agenturou se od roku 2007 prostřednictvím sdělovacích prostředků dostaly ke 40 milionům občanů v celé EU, poskytly obnovitelnou energii odpovídající roční spotřebě elektrické energie 6,7 milionu občanů, uspořily primární energie odpovídající roční spotřebě elektrické energie 1,7 milionu domácností a vedly k investicím do udržitelné energetiky ve výši téměř 3 miliard EUR. |
| --- | --- |

—

V roce 2013 věnovala agentura další úsilí vyčíslení dopadů programů. Agentura dále školila projektové koordinátory v používání ukazatelů výkonnosti. Vypracovala rovněž pokyny k počítání těchto ukazatelů. Agentura prokázala, že projekty IEE řízené agenturou se od roku 2007 prostřednictvím sdělovacích prostředků dostaly ke 40 milionům občanů v celé EU, poskytly obnovitelnou energii odpovídající roční spotřebě elektrické energie 6,7 milionu občanů, uspořily primární energie odpovídající roční spotřebě elektrické energie 1,7 milionu domácností a vedly k investicím do udržitelné energetiky ve výši téměř 3 miliard EUR.

| — | Agentura se podílela na Evropském týdnu udržitelné energie 2013. V Bruselu se konala konference o politikách na vysoké úrovni, která přilákala více než 3  000 účastníků. Kromě toho se v Bruselu konalo dalších 91 akcí a v Evropě bylo uspořádáno 589 dnů energie. Rozsáhlá práce agentury v oblasti sdělovacích prostředků vedla ke 253 zmínkám v médiích s potenciálním publikem 25 milionů osob. |
| --- | --- |

—

Agentura se podílela na Evropském týdnu udržitelné energie 2013. V Bruselu se konala konference o politikách na vysoké úrovni, která přilákala více než 3  000 účastníků. Kromě toho se v Bruselu konalo dalších 91 akcí a v Evropě bylo uspořádáno 589 dnů energie. Rozsáhlá práce agentury v oblasti sdělovacích prostředků vedla ke 253 zmínkám v médiích s potenciálním publikem 25 milionů osob.

Ekologické inovace

Hlavní činnosti

Ekologické inovace jsou podporovány prostřednictvím rámcového programu pro konkurenceschopnost a inovace (CIP) na základě několika typů opatření (finanční nástroje, sítě národních a regionálních aktérů, pilotní projekty a projekty tržní replikace). Agentura byla pověřena řízením pilotních projektů a projektů tržní replikace týkajících se ekologických inovací s rozpočtem v přibližné výši 200 milionů EUR na období 2008–2013.

Své úsilí v této oblasti v roce 2013 soustředila agentura na následující oblasti:

| — | Dokončení realizace výzvy k předkládání návrhů z roku 2012: většina jednání byla dokončena v červnu a červenci. V další části roku bylo podepsáno několik individuálních dohod. Celkem bylo podepsáno 46 grantových dohod. |
| --- | --- |

—

Dokončení realizace výzvy k předkládání návrhů z roku 2012: většina jednání byla dokončena v červnu a červenci. V další části roku bylo podepsáno několik individuálních dohod. Celkem bylo podepsáno 46 grantových dohod.

| — | Nové výzvy k předkládání návrhů: po výzvě k předkládání návrhů roku 2013, která byla vyhlášena v květnu 2013, následoval úspěšný evropský informační den s 340 účastníky a 420 diváky na internetu. Během akce se konalo 70 dvoustranných setkání. Během těchto jednání mohli účastnící diskutovat o návrzích se zaměstnanci obeznámenými s ekologickými inovacemi. Agentura se zúčastnila šesti národních informačních dní. V této výzvě k předkládání návrhů byl předložen rekordní počet nabídek (461). |
| --- | --- |

—

Nové výzvy k předkládání návrhů: po výzvě k předkládání návrhů roku 2013, která byla vyhlášena v květnu 2013, následoval úspěšný evropský informační den s 340 účastníky a 420 diváky na internetu. Během akce se konalo 70 dvoustranných setkání. Během těchto jednání mohli účastnící diskutovat o návrzích se zaměstnanci obeznámenými s ekologickými inovacemi. Agentura se zúčastnila šesti národních informačních dní. V této výzvě k předkládání návrhů byl předložen rekordní počet nabídek (461).

| — | Agentura se o své zkušenosti s projekty blízkými trhu a o výsledky studie o výsledcích a dopadech projektů v oblasti ekologických inovací podělila s Komisí (pracovní skupiny Horizont 2020 a tým programu LIFE). Zkušenosti byly prezentovány na tiskové konferenci s komisařem pro životní prostředí Potočnikem. |
| --- | --- |

—

Agentura se o své zkušenosti s projekty blízkými trhu a o výsledky studie o výsledcích a dopadech projektů v oblasti ekologických inovací podělila s Komisí (pracovní skupiny Horizont 2020 a tým programu LIFE). Zkušenosti byly prezentovány na tiskové konferenci s komisařem pro životní prostředí Potočnikem.

Program Marco Polo

Hlavní činnosti

| — | Evropský informační den v dubnu přilákal 173 účastníků (a dalších 528, kteří sledovali živý internetový přenos). Při této příležitosti se konalo 42 dvoustranných jednání s potenciálními příjemci programu Marco Polo. Aby byli osloveni potenciální příjemci, byla uspořádána propagační kampaň zaměřená na 6 25  000 čtenářů. |
| --- | --- |

—

Evropský informační den v dubnu přilákal 173 účastníků (a dalších 528, kteří sledovali živý internetový přenos). Při této příležitosti se konalo 42 dvoustranných jednání s potenciálními příjemci programu Marco Polo. Aby byli osloveni potenciální příjemci, byla uspořádána propagační kampaň zaměřená na 6 25  000 čtenářů.

| — | 26. března byla zveřejněna výzva roku 2013, která byla uzavřena 23. srpna. Celkem bylo předloženo 61 návrhů. Předběžné hodnocení probíhalo od 9. do 20. září. |
| --- | --- |

—

26. března byla zveřejněna výzva roku 2013, která byla uzavřena 23. srpna. Celkem bylo předloženo 61 návrhů. Předběžné hodnocení probíhalo od 9. do 20. září.

| — | V rámci výzvy z roku 2012 bylo z 54 obdržených návrhů úspěšně dojednáno 26 projektů. Rozhodnutí o udělení grantů bylo přijato 23. května (po schválení GŘ MOVE). |
| --- | --- |

—

V rámci výzvy z roku 2012 bylo z 54 obdržených návrhů úspěšně dojednáno 26 projektů. Rozhodnutí o udělení grantů bylo přijato 23. května (po schválení GŘ MOVE).

| — | Řízení probíhajících projektů: proběhlo 16 ověřovacích návštěv na místě. Dále byla mezi lety 2012 a 2013 drasticky zkrácena doba potřebná k udělení grantu (o 118 dní) díky úsilí oddělení pro program Marco Polo o urychlení procesu uzavírání smluv. |
| --- | --- |

—

Řízení probíhajících projektů: proběhlo 16 ověřovacích návštěv na místě. Dále byla mezi lety 2012 a 2013 drasticky zkrácena doba potřebná k udělení grantu (o 118 dní) díky úsilí oddělení pro program Marco Polo o urychlení procesu uzavírání smluv.

| — | Během posledního čtvrtletí pokračovala praktická opatření pro předání řízení programu Marco Polo agenturou EACI agentuře INEA (od 1. ledna 2014) v těsné spolupráce mezi oběma agenturami. Díky sdělení zaslanému zainteresovaným stranám byly všechny informovány o nastávajících změnách v řízení a vedení. |
| --- | --- |

—

Během posledního čtvrtletí pokračovala praktická opatření pro předání řízení programu Marco Polo agenturou EACI agentuře INEA (od 1. ledna 2014) v těsné spolupráce mezi oběma agenturami. Díky sdělení zaslanému zainteresovaným stranám byly všechny informovány o nastávajících změnách v řízení a vedení.

Program EIP – Evropská síť na podporu podnikání

Hlavní činnosti

Tento program tvoří dohromady více než 600 partnerských organizací ve více než 50 zemích včetně 28 členských států EU. Kromě úkolů týkajících se řízení projektů v souvislosti s 92 smlouvami (zvláštní grantové dohody) a projektu IPeuropAware je agentura rovněž odpovědná za podporu Evropské sítě na podporu podnikání a řízení nástrojů a databází IT, které zajišťují interaktivní komunikaci mezi partnery v rámci této sítě.

| — | V červnu 2013 byl spuštěn nový systém IT pro Evropskou síť na podporu podnikání (projekt „Merlin“). Tato významná a úspěšná událost byla klíčovým krokem k modernizaci nástrojů IT využívaných partnery sítě, který nejen usnadní spolupráci a komunikaci mezi nimi, ale umožní, aby byla další zlepšení prováděna efektivně. |
| --- | --- |

—

V červnu 2013 byl spuštěn nový systém IT pro Evropskou síť na podporu podnikání (projekt „Merlin“). Tato významná a úspěšná událost byla klíčovým krokem k modernizaci nástrojů IT využívaných partnery sítě, který nejen usnadní spolupráci a komunikaci mezi nimi, ale umožní, aby byla další zlepšení prováděna efektivně.

| — | Výroční konference ve Vilniusu, uspořádaná ve spojení s litevským předsednictvím Rady EU s cílem propagovat akce a politiky s přímým významem pro malé a střední podniky u partnerů sítě, přilákala 725 účastníků. Z následného průzkumu spokojenosti vyplynula velmi kladná odezva (86 % respondentů odpovědělo, že byly spokojeni nebo velmi spokojeni). |
| --- | --- |

—

Výroční konference ve Vilniusu, uspořádaná ve spojení s litevským předsednictvím Rady EU s cílem propagovat akce a politiky s přímým významem pro malé a střední podniky u partnerů sítě, přilákala 725 účastníků. Z následného průzkumu spokojenosti vyplynula velmi kladná odezva (86 % respondentů odpovědělo, že byly spokojeni nebo velmi spokojeni).

| — | V roce 2013 agentura dále poskytovala podporu partnerům sítě při získávání malých a středních podniků pro účast v misích pro růst, což je iniciativa místopředsedy Tajaniho pro stimulaci těsnější spolupráce mezi EU a příslušnými zeměmi jako prostředku pro vytváření růstu a pracovních míst na obou stranách. Agentura se aktivně podílela na devíti těchto misích. |
| --- | --- |

—

V roce 2013 agentura dále poskytovala podporu partnerům sítě při získávání malých a středních podniků pro účast v misích pro růst, což je iniciativa místopředsedy Tajaniho pro stimulaci těsnější spolupráce mezi EU a příslušnými zeměmi jako prostředku pro vytváření růstu a pracovních míst na obou stranách. Agentura se aktivně podílela na devíti těchto misích.

| — | V dubnu zaslala agentura GŘ ENTR sdělení s konkrétními představami o budoucnosti sítě v rámci programu COSME. Sdělení se zaměřilo na celkovou architekturu sítě a jejích regionálních konsorcií, posilování regionálního postavení, viditelnosti, kompetence a vynikající kvality sítě, diferenciaci služeb a rozpočtové a smluvní mechanismy. Sdělení sloužilo jako příspěvek, který měl Komisi pomoci vymezit nejvhodnější politiku s přihlédnutím ke zkušenostem získaným při každodenním řízení sítě během posledních let. |
| --- | --- |

—

V dubnu zaslala agentura GŘ ENTR sdělení s konkrétními představami o budoucnosti sítě v rámci programu COSME. Sdělení se zaměřilo na celkovou architekturu sítě a jejích regionálních konsorcií, posilování regionálního postavení, viditelnosti, kompetence a vynikající kvality sítě, diferenciaci služeb a rozpočtové a smluvní mechanismy. Sdělení sloužilo jako příspěvek, který měl Komisi pomoci vymezit nejvhodnější politiku s přihlédnutím ke zkušenostem získaným při každodenním řízení sítě během posledních let.

Zdroj: přílohu poskytla agentura.

---

ODPOVĚDI AGENTURY

| 11. | Na konci roku 2012 jsme jako každoročně provedli s využitím nejlepších dostupných informací přezkum našich závazků a přenesli jsme prostředky na platby ve výši přibližně 1  125 milionů EUR (tj. necelých 8 % rozpočtu na rok 2012) za účelem pokrytí závazků agentury.
  Část těchto přenesených prostředků (ve výši 0,215 milionu EUR) byla nakonec zrušena, neboť skutečná výše splatných plateb byla nižší než očekávaná. Došlo k tomu zejména z těchto důvodů: zaprvé, jeden z dodavatelů nemohl před závěrem roku dokončit veškeré zadané práce; zadruhé, u některých závazků byly z důvodu vnějších faktorů (sdílení nákladů souvisejících s budovou a v rámci dohod o rozsahu služeb, experti poskytující služby v posledních týdnech roku 2012) uhrazeny nižší částky; zatřetí, značný počet rozpočtových položek (více než 20), do nichž byly přiděleny jen nízké částky nepřesahující několik tisíc eur, přispěl v souhrnu k výsledné částce 0,215 milionu EUR, na kterou poukázal Účetní dvůr.
  Je však třeba poznamenat, že tato částka ve výši 0,215 milionu EUR byla o 30 % nižší než v předchozím roce (0,309 milionu EUR) a představovala jen 1,5 % správního rozpočtu agentury na rok 2012.
  Nová struktura správního rozpočtu přijatá s platností od roku 2014, která obsahuje méně rozpočtových položek, by měla do určité míry usnadnit snížení míry rušení přenosů prostředků. |
| --- | --- |

11.

Na konci roku 2012 jsme jako každoročně provedli s využitím nejlepších dostupných informací přezkum našich závazků a přenesli jsme prostředky na platby ve výši přibližně 1  125 milionů EUR (tj. necelých 8 % rozpočtu na rok 2012) za účelem pokrytí závazků agentury.

Část těchto přenesených prostředků (ve výši 0,215 milionu EUR) byla nakonec zrušena, neboť skutečná výše splatných plateb byla nižší než očekávaná. Došlo k tomu zejména z těchto důvodů: zaprvé, jeden z dodavatelů nemohl před závěrem roku dokončit veškeré zadané práce; zadruhé, u některých závazků byly z důvodu vnějších faktorů (sdílení nákladů souvisejících s budovou a v rámci dohod o rozsahu služeb, experti poskytující služby v posledních týdnech roku 2012) uhrazeny nižší částky; zatřetí, značný počet rozpočtových položek (více než 20), do nichž byly přiděleny jen nízké částky nepřesahující několik tisíc eur, přispěl v souhrnu k výsledné částce 0,215 milionu EUR, na kterou poukázal Účetní dvůr.

Je však třeba poznamenat, že tato částka ve výši 0,215 milionu EUR byla o 30 % nižší než v předchozím roce (0,309 milionu EUR) a představovala jen 1,5 % správního rozpočtu agentury na rok 2012.

Nová struktura správního rozpočtu přijatá s platností od roku 2014, která obsahuje méně rozpočtových položek, by měla do určité míry usnadnit snížení míry rušení přenosů prostředků.

---

| 10.12.2014 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 442/83 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/83

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury pro zdraví a spotřebitele za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury

(2014/C 442/10)

ÚVOD

| 1. | Výkonná agentura pro zdraví a spotřebitele (dále jen „agentura“ nebo „EAHC“), která sídlí v Lucemburku, byla zřízena rozhodnutím Komise 2004/858/ES (1), změněným rozhodnutím 2008/544/ES (2). Agentura byla zřízena na období, které začíná dnem 1. ledna 2005 a končí 31. prosince 2015, za účelem řízení opatření Unie v oblasti zdraví a spotřebitelské politiky (3). Rozhodnutím Komise 2013/770/EU (4) byla agentura nahrazena svým právním nástupcem, Výkonnou agenturou pro spotřebitele, zdraví a potraviny (CHAFEA), která byla zřízena na období, které začíná dnem 1. ledna 2014 končí 31. prosince 2024. |
| --- | --- |

1.

Výkonná agentura pro zdraví a spotřebitele (dále jen „agentura“ nebo „EAHC“), která sídlí v Lucemburku, byla zřízena rozhodnutím Komise 2004/858/ES (1), změněným rozhodnutím 2008/544/ES (2). Agentura byla zřízena na období, které začíná dnem 1. ledna 2005 a končí 31. prosince 2015, za účelem řízení opatření Unie v oblasti zdraví a spotřebitelské politiky (3). Rozhodnutím Komise 2013/770/EU (4) byla agentura nahrazena svým právním nástupcem, Výkonnou agenturou pro spotřebitele, zdraví a potraviny (CHAFEA), která byla zřízena na období, které začíná dnem 1. ledna 2014 končí 31. prosince 2024.

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 2. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  3. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (5) a zprávy o plnění rozpočtu (6) za rozpočtový rok 2013; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (5) a zprávy o plnění rozpočtu (6) za rozpočtový rok 2013;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 4. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (7):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (8) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. |
| --- | --- | --- |

4.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (7):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (8) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 5. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (9) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (9) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 6. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 7. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 8. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 9. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 10. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

10.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 11. | Z prostředků přenesených z roku 2012, které činily 1,1 milionu EUR, bylo v roce 2013 zrušeno 0,23 milionu EUR, tj. 21 %. Takto vysoký objem zrušených prostředků svědčí o nedostatcích v rozpočtovém plánování, zejména při prognózování nákladů na jednání s externími účastníky. |
| --- | --- |

11.

Z prostředků přenesených z roku 2012, které činily 1,1 milionu EUR, bylo v roce 2013 zrušeno 0,23 milionu EUR, tj. 21 %. Takto vysoký objem zrušených prostředků svědčí o nedostatcích v rozpočtovém plánování, zejména při prognózování nákladů na jednání s externími účastníky.

| 12. | Celkový objem prostředků přidělených na závazky byl relativně nízký a činil 94 %. Míra vyplácení prostředků přidělených na závazky v roce 2013 byla uspokojivá v hlavě I a II, kde činila 97 % (v hlavě I) a 87 % (v hlavě II). Ačkoli objem přenosů v hlavě III je vysoký a činí 1,0 milionu EUR, tj. 43 % prostředků přidělených na závazky v hlavě III, odráží to víceletou povahu činností agentury a také platby byly plánovány a prováděny v souladu s operačními potřebami. |
| --- | --- |

12.

Celkový objem prostředků přidělených na závazky byl relativně nízký a činil 94 %. Míra vyplácení prostředků přidělených na závazky v roce 2013 byla uspokojivá v hlavě I a II, kde činila 97 % (v hlavě I) a 87 % (v hlavě II). Ačkoli objem přenosů v hlavě III je vysoký a činí 1,0 milionu EUR, tj. 43 % prostředků přidělených na závazky v hlavě III, odráží to víceletou povahu činností agentury a také platby byly plánovány a prováděny v souladu s operačními potřebami.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 13. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I. |
| --- | --- |

13.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 8. července 2014.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 369, 16.12.2004, s. 73.

1

(2)  Úř. věst. L 173, 3.7.2008, s. 27.

2

(3)  Pravomoci a činnosti agentury jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

3

příloze II

(4)  Úř. věst. L 341, 18.12.2013, s. 69.

4

(5)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

5

(6)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

6

(7)  Článek 62 a 68 ve spojení s článkem 53 a 58 nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

7

(8)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

8

(9)  Článek 162 nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012.

9

---

PŘÍLOHA I

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | V rámci rozpočtové hlavy III byly do roku 2012 přeneseny operační výdaje ve výši 0,8 milionu EUR, což představuje 46 % přijatých závazků. Takto vysoká míra přenosů je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu. | Není relevantní |
| 2012 | Z prostředků přenesených z roku 2011, které činily 1,1 milionu EUR, bylo v roce 2012 zrušeno 0,2 milionu EUR (18 %). Částečně je to sice dáno obtížností prognózování nákladů na jednání s externími účastníky, ale přesto takto vysoký objem zrušených prostředků svědčí o nedostatcích v rozpočtovém plánování. | Není relevantní |
| 2012 | Míra čerpání prostředků přidělených na závazky v roce 2012 byla uspokojivá v hlavě I a II, kde činila 96 % a 84 % (v uvedeném pořadí). V hlavě III byl však vysoký objem přenosů: 1,1 milionu EUR (což představuje 47 % prostředků přidělených na závazky v hlavě III). I když to částečně souvisí se zpožděným předkládáním výkazů nákladů na služební cesty ze strany externích účastníků jednání, je tato vysoká úroveň přenosů v rozporu se zásadou ročního rozpočtu. | Není relevantní |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2011

V rámci rozpočtové hlavy III byly do roku 2012 přeneseny operační výdaje ve výši 0,8 milionu EUR, což představuje 46 % přijatých závazků. Takto vysoká míra přenosů je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu.

Není relevantní

2012

Z prostředků přenesených z roku 2011, které činily 1,1 milionu EUR, bylo v roce 2012 zrušeno 0,2 milionu EUR (18 %). Částečně je to sice dáno obtížností prognózování nákladů na jednání s externími účastníky, ale přesto takto vysoký objem zrušených prostředků svědčí o nedostatcích v rozpočtovém plánování.

Není relevantní

2012

Míra čerpání prostředků přidělených na závazky v roce 2012 byla uspokojivá v hlavě I a II, kde činila 96 % a 84 % (v uvedeném pořadí). V hlavě III byl však vysoký objem přenosů: 1,1 milionu EUR (což představuje 47 % prostředků přidělených na závazky v hlavě III). I když to částečně souvisí se zpožděným předkládáním výkazů nákladů na služební cesty ze strany externích účastníků jednání, je tato vysoká úroveň přenosů v rozporu se zásadou ročního rozpočtu.

Není relevantní

---

PŘÍLOHA II

Výkonná agentura pro zdraví a spotřebitele (Lucemburk)

Pravomoci a činnosti

| Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy


  (články 168 a 169 Smlouvy o fungování Evropské unie) | Při vymezení a provádění všech politik a činností Unie je zajištěn vysoký stupeň ochrany lidského zdraví. Činnost Unie doplňuje politiku členských států a je zaměřena na zlepšování veřejného zdraví, předcházení lidským nemocem a odstraňování příčin ohrožení lidského zdraví. Tato činnost zahrnuje boj proti nejzávažnějším chorobám podporou výzkumu jejich příčin, přenosu a jejich předcházení, jakož i zdravotnické informace a zdravotní výchovu. Unie doplňuje činnost členských států zaměřenou na snižování škodlivých účinků drog na zdraví, včetně informačních a prevenčních opatření.
  Za účelem podpory zájmů spotřebitelů a zajištění vysoké úrovně ochrany spotřebitele přispívá Unie k ochraně zdraví, bezpečnosti a hospodářských zájmů spotřebitelů, jakož i k podpoře jejich práva na informace, vzdělávání a práva sdružovat se k ochraně svých zájmů. |
| --- | --- |
| Pravomoci agentury | Cíle







  — | Agentura je odpovědná za realizaci prováděcích úkolů při řízení druhého programu veřejného zdraví na období 2008–2013 přijatého rozhodnutím č. 1350/2007/ES, spotřebitelského programu na období 2007–2013 přijatého rozhodnutím č. 1926/2006/ES, a opatření týkajících se vzdělávání v oblasti bezpečnosti potravin, na něž se vztahuje nařízení (ES) č. 882/2004 a směrnice 2000/29/ES. |

Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy

(články 168 a 169 Smlouvy o fungování Evropské unie)

Při vymezení a provádění všech politik a činností Unie je zajištěn vysoký stupeň ochrany lidského zdraví. Činnost Unie doplňuje politiku členských států a je zaměřena na zlepšování veřejného zdraví, předcházení lidským nemocem a odstraňování příčin ohrožení lidského zdraví. Tato činnost zahrnuje boj proti nejzávažnějším chorobám podporou výzkumu jejich příčin, přenosu a jejich předcházení, jakož i zdravotnické informace a zdravotní výchovu. Unie doplňuje činnost členských států zaměřenou na snižování škodlivých účinků drog na zdraví, včetně informačních a prevenčních opatření.

Za účelem podpory zájmů spotřebitelů a zajištění vysoké úrovně ochrany spotřebitele přispívá Unie k ochraně zdraví, bezpečnosti a hospodářských zájmů spotřebitelů, jakož i k podpoře jejich práva na informace, vzdělávání a práva sdružovat se k ochraně svých zájmů.

Pravomoci agentury

Cíle

—

Agentura je odpovědná za realizaci prováděcích úkolů při řízení druhého programu veřejného zdraví na období 2008–2013 přijatého rozhodnutím č. 1350/2007/ES, spotřebitelského programu na období 2007–2013 přijatého rozhodnutím č. 1926/2006/ES, a opatření týkajících se vzdělávání v oblasti bezpečnosti potravin, na něž se vztahuje nařízení (ES) č. 882/2004 a směrnice 2000/29/ES.

| — | Agentura také řídí všechny fáze cyklu prováděcích opatření, jimiž byla pověřena v rámci akčního programu Unie v oblasti veřejného zdraví 2003–2008 přijatého rozhodnutím Evropského parlamentu a Rady č. 1786/2002/ES. |
| --- | --- |

—

Agentura také řídí všechny fáze cyklu prováděcích opatření, jimiž byla pověřena v rámci akčního programu Unie v oblasti veřejného zdraví 2003–2008 přijatého rozhodnutím Evropského parlamentu a Rady č. 1786/2002/ES.

| — | Svým prováděcím rozhodnutím ze dne 17. prosince 2013 (2013/770/EU) zřídila Evropská komise Výkonnou agenturu pro spotřebitele, zdraví a potraviny (CHAFEA), která na období od 1. ledna 2014 do 31. prosince 2024 nahrazuje Výkonnou agenturu pro zdraví a spotřebitele, v jejíž činnosti pokračuje. |
| --- | --- |

—

Svým prováděcím rozhodnutím ze dne 17. prosince 2013 (2013/770/EU) zřídila Evropská komise Výkonnou agenturu pro spotřebitele, zdraví a potraviny (CHAFEA), která na období od 1. ledna 2014 do 31. prosince 2024 nahrazuje Výkonnou agenturu pro zdraví a spotřebitele, v jejíž činnosti pokračuje.

| — | Všechny odkazy na Výkonnou agenturu pro zdraví a spotřebitele (EAHC) v této příloze se tak s platností od 1. ledna 2014 považují také za odkaz na nově zřízenou Výkonnou agenturu pro spotřebitele, zdraví a potraviny (CHAFEA), která je právním nástupcem EAHC. |
| --- | --- |

—

Všechny odkazy na Výkonnou agenturu pro zdraví a spotřebitele (EAHC) v této příloze se tak s platností od 1. ledna 2014 považují také za odkaz na nově zřízenou Výkonnou agenturu pro spotřebitele, zdraví a potraviny (CHAFEA), která je právním nástupcem EAHC.

Úkoly

Agentura je na základě níže uvedených programů Unie odpovědná za provádění následujících úkolů stanovených v pověřovacím aktu přijatém dne 9. září 2008 (1):

Program veřejného zdraví na období 2003–2008 – rozhodnutí č. 1786/2002/ES

Program veřejného zdraví na období 2008-2013 – rozhodnutí č. 1350/2007/ES

Spotřebitelský program na období 2007–2013 – rozhodnutí č. 1926/2006/ES

Opatření týkající se vzdělávání v oblasti bezpečnosti potravin – nařízení (ES) č. 882/2004 a směrnice 2000/29/ES:

| a) | řízení všech fází cyklu projektů (za účelem monitorování a šíření informací podnikne agentura všechny kroky potřebné pro vytvoření databáze projektů nebo pro rozvoj databáze stávající, přičemž databáze bude obsahovat popis projektu a konečné výsledky); |
| --- | --- |

a)

řízení všech fází cyklu projektů (za účelem monitorování a šíření informací podnikne agentura všechny kroky potřebné pro vytvoření databáze projektů nebo pro rozvoj databáze stávající, přičemž databáze bude obsahovat popis projektu a konečné výsledky);

| b) | monitorování projektů realizovaných v rámci těchto programů a opatření včetně nezbytných kontrol; |
| --- | --- |

b)

monitorování projektů realizovaných v rámci těchto programů a opatření včetně nezbytných kontrol;

| c) | shromažďování, zpracovávání a distribuce údajů a zejména sestavování, analyzování a předávání všech informací Komisi, které jsou nutné pro řízení provádění programů a opatření Unie a pro podporu koordinace a synergie s ostatními programy Společenství, členských států nebo mezinárodních organizací; |
| --- | --- |

c)

shromažďování, zpracovávání a distribuce údajů a zejména sestavování, analyzování a předávání všech informací Komisi, které jsou nutné pro řízení provádění programů a opatření Unie a pro podporu koordinace a synergie s ostatními programy Společenství, členských států nebo mezinárodních organizací;

| d) | organizace setkání, seminářů, diskusí a opatření v oblasti odborného školení; |
| --- | --- |

d)

organizace setkání, seminářů, diskusí a opatření v oblasti odborného školení;

| e) | pomoc při vyhodnocování dopadů programu, zejména při ročním vyhodnocování programu a/nebo vyhodnocování provádění programu v polovině období, a provádění nápravných opatření vyplývajících z vyhodnocování, o kterých rozhodne Komise; |
| --- | --- |

e)

pomoc při vyhodnocování dopadů programu, zejména při ročním vyhodnocování programu a/nebo vyhodnocování provádění programu v polovině období, a provádění nápravných opatření vyplývajících z vyhodnocování, o kterých rozhodne Komise;

| f) | šíření výsledků informačních akcí plánovaných a prováděných Komisí; |
| --- | --- |

f)

šíření výsledků informačních akcí plánovaných a prováděných Komisí;

| g) | vypracování souhrnných údajů o kontrole a dohledu; |
| --- | --- |

g)

vypracování souhrnných údajů o kontrole a dohledu;

| h) | účast na přípravě rozhodnutí o financování. |
| --- | --- |

h)

účast na přípravě rozhodnutí o financování.

Správa

Řídící výbor

Skládá se z pěti členů, které jmenuje Evropská komise. Členové řídícího výboru jsou jmenováni na dva roky.

Přijímá roční pracovní program agentury schválený Evropskou komisí. Dále přijímá správní rozpočet agentury a její výroční zprávu o činnosti.

Ředitel

Jmenován Evropskou komisí na období čtyř let.

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament na doporučení Rady

Zdroje, které měla agentura k dispozici v roce 2013 (2012)

Konečný rozpočet

Správní rozpočet agentury na rok 2013 činil 7,23(7,22) milionu EUR.

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013

K 31. prosinci 2013 agentura zaměstnávala 49 (50) statutárních zaměstnanců, z toho 11 (11) dočasných zaměstnanců a 38 (39) smluvních zaměstnanců.

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013

| 1. | Uzavírání grantů poskytnutých za roky 2005–2007 v rámci programu veřejného zdraví na období 2003–2008; monitorování grantu za roky 2008–2012 poskytnutého v rámci druhého programu v oblasti zdraví (2008–2013), úspěšné dokončení jednání o grantech v rámci výzev k předkládání návrhů z roku 2013, které zahrnovaly projekty, konference, provozní granty a společné akce. Řízení výzvy k předkládání návrhů z roku 2013, grantů a zakázek udělených na základě výzev k předkládání návrhů z roku 2008 a výzev k předkládání nabídek v rámci spotřebitelského programu na období 2007–2013 a projektů přidělených na základě výzev k předkládání nabídek z let 2007, 2008 a 2009 v rámci opatření týkajících se vzdělávání v oblasti bezpečnosti potravin. |
| --- | --- |

1.

Uzavírání grantů poskytnutých za roky 2005–2007 v rámci programu veřejného zdraví na období 2003–2008; monitorování grantu za roky 2008–2012 poskytnutého v rámci druhého programu v oblasti zdraví (2008–2013), úspěšné dokončení jednání o grantech v rámci výzev k předkládání návrhů z roku 2013, které zahrnovaly projekty, konference, provozní granty a společné akce. Řízení výzvy k předkládání návrhů z roku 2013, grantů a zakázek udělených na základě výzev k předkládání návrhů z roku 2008 a výzev k předkládání nabídek v rámci spotřebitelského programu na období 2007–2013 a projektů přidělených na základě výzev k předkládání nabídek z let 2007, 2008 a 2009 v rámci opatření týkajících se vzdělávání v oblasti bezpečnosti potravin.

| 2. | Pracovní plán programu v oblasti zdraví






  — | Dne 20. prosince 2012 byla zveřejněna výzva k předkládání nabídek na rok 2013, která byla uzavřena dne 22. března 2013. Byla zveřejněna v Úředním věstníku EU (2) a rovněž na internetové stránce agentury (3) a EU (Europa). |
| --- | --- | --- |

2.

Pracovní plán programu v oblasti zdraví

—

Dne 20. prosince 2012 byla zveřejněna výzva k předkládání nabídek na rok 2013, která byla uzavřena dne 22. března 2013. Byla zveřejněna v Úředním věstníku EU (2) a rovněž na internetové stránce agentury (3) a EU (Europa).

| — | Návrhy projektů: devět z 52 technicky vyhodnocených návrhů projektů (17,3 %) bylo doporučeno k financování (vyjma rezervního seznamu) s celkovou navrhovanou částkou spolufinancování EU ve výši 1 2 2 43  354 EUR. |
| --- | --- |

—

Návrhy projektů: devět z 52 technicky vyhodnocených návrhů projektů (17,3 %) bylo doporučeno k financování (vyjma rezervního seznamu) s celkovou navrhovanou částkou spolufinancování EU ve výši 1 2 2 43  354 EUR.

| — | Návrhy konferencí: 11 ze 46 technicky vyhodnocených návrhů konferencí (24 %) bylo doporučeno k financování. To odpovídá navrhovanému spolufinancování EU ve výši 7 19  758 EUR. |
| --- | --- |

—

Návrhy konferencí: 11 ze 46 technicky vyhodnocených návrhů konferencí (24 %) bylo doporučeno k financování. To odpovídá navrhovanému spolufinancování EU ve výši 7 19  758 EUR.

| — | Návrhy provozních grantů: 20 ze 44 technicky vyhodnocených návrhů provozních grantů (45,4 %) bylo doporučeno k financování. To odpovídá navrhovanému spolufinancování EU ve výši 5 2 93  430 EUR. |
| --- | --- |

—

Návrhy provozních grantů: 20 ze 44 technicky vyhodnocených návrhů provozních grantů (45,4 %) bylo doporučeno k financování. To odpovídá navrhovanému spolufinancování EU ve výši 5 2 93  430 EUR.

| — | Společné akce: všech 5 návrhů na společné akce bylo doporučeno ke spolufinancování EU ve výši 1 3 5 72  397 EUR. |
| --- | --- |

—

Společné akce: všech 5 návrhů na společné akce bylo doporučeno ke spolufinancování EU ve výši 1 3 5 72  397 EUR.

| — | Byly sestaveny rezervní seznamy projektů, provozních grantů a konferencí. Na rezervní seznam projektů byly zařazeny čtyři žádosti. Celková výše na ně určeného navrhovaného spolufinancování EU činí 4 8 15  524 EUR. Byl sestaven rezervní seznam tří návrhů konferencí (ve výši 2 75  934 EUR) a rezervní seznam provozních grantů obsahuje čtyři návrhy s celkovým spolufinancováním ve výši 4 25  280 EUR. |
| --- | --- |

—

Byly sestaveny rezervní seznamy projektů, provozních grantů a konferencí. Na rezervní seznam projektů byly zařazeny čtyři žádosti. Celková výše na ně určeného navrhovaného spolufinancování EU činí 4 8 15  524 EUR. Byl sestaven rezervní seznam tří návrhů konferencí (ve výši 2 75  934 EUR) a rezervní seznam provozních grantů obsahuje čtyři návrhy s celkovým spolufinancováním ve výši 4 25  280 EUR.

| — | V roce 2013 bylo zveřejněno 13 otevřených výzev k předkládání nabídek, včetně dvou na rámcové smlouvy a 13 žádostí o služby. |
| --- | --- |

—

V roce 2013 bylo zveřejněno 13 otevřených výzev k předkládání nabídek, včetně dvou na rámcové smlouvy a 13 žádostí o služby.

| — | Vzhledem k tomu, že většina zakázek byla uzavřena koncem roku 2013, jejich realizace byla zahájena ke konci roku. Agentura pro každou zakázku zorganizovala úvodní informační schůzku a pečlivě monitorovala jejich provádění (v koordinaci s GŘ SANCO). |
| --- | --- |

—

Vzhledem k tomu, že většina zakázek byla uzavřena koncem roku 2013, jejich realizace byla zahájena ke konci roku. Agentura pro každou zakázku zorganizovala úvodní informační schůzku a pečlivě monitorovala jejich provádění (v koordinaci s GŘ SANCO).

| 3. | Pracovní plán spotřebitelského programu






  — | V roce 2013 agentura, která byla pověřena prováděním částí (ročního) pracovního spotřebitelského programu, vyhlásila osm výzev k předkládání nabídek a 21 veřejných zakázek. |
| --- | --- | --- |

3.

Pracovní plán spotřebitelského programu

—

V roce 2013 agentura, která byla pověřena prováděním částí (ročního) pracovního spotřebitelského programu, vyhlásila osm výzev k předkládání nabídek a 21 veřejných zakázek.

| — | Agentura udělila 56 grantů na výměny zaměstnanců mezi příslušnými orgány členských států, které umožnily pracovníkům v oblasti vymáhání práva sdílet zkušenosti a poznatky o provádění směrnice 2001/95/ES o obecné bezpečnosti výrobků a nařízení (ES) č. 2006/2004 o spolupráci v oblasti ochrany spotřebitele. |
| --- | --- |

—

Agentura udělila 56 grantů na výměny zaměstnanců mezi příslušnými orgány členských států, které umožnily pracovníkům v oblasti vymáhání práva sdílet zkušenosti a poznatky o provádění směrnice 2001/95/ES o obecné bezpečnosti výrobků a nařízení (ES) č. 2006/2004 o spolupráci v oblasti ochrany spotřebitele.

| — | Cílem grantu uděleného na provádění společných akcí týkajících se směrnice o obecné bezpečnosti výrobků byla výměna a provádění osvědčených postupů mezi příslušnými orgány účastnických členských států a zlepšení přeshraniční spolupráce. |
| --- | --- |

—

Cílem grantu uděleného na provádění společných akcí týkajících se směrnice o obecné bezpečnosti výrobků byla výměna a provádění osvědčených postupů mezi příslušnými orgány účastnických členských států a zlepšení přeshraniční spolupráce.

| — | Po vstupu Chorvatska do EU agentura podepsala první grant na podporu činností Evropského spotřebitelského centra (ESC) v Chorvatsku. |
| --- | --- |

—

Po vstupu Chorvatska do EU agentura podepsala první grant na podporu činností Evropského spotřebitelského centra (ESC) v Chorvatsku.

| — | Agentura uzavřela smlouvu o poskytování služeb v souvislosti s mechanismem podpory sítě ESC s cílem zlepšit jeho viditelnost a dopad kolektivní práce sítě. Součástí služeb je tak vývoj standardů kvality, které budou ESC pomáhat měřit jeho výkonnost podle předem vymezených ukazatelů. |
| --- | --- |

—

Agentura uzavřela smlouvu o poskytování služeb v souvislosti s mechanismem podpory sítě ESC s cílem zlepšit jeho viditelnost a dopad kolektivní práce sítě. Součástí služeb je tak vývoj standardů kvality, které budou ESC pomáhat měřit jeho výkonnost podle předem vymezených ukazatelů.

| — | Agentura vyhlásila několik zadávacích řízení na podporu bezpečnosti spotřebitelů. Výsledkem požadovaných služeb byl návrh a potvrzení platnosti (v souladu s pravidly ISO) grafických symbolů vyjadřujících určitá bezpečnostní nebo varovná sdělení pro použití u předmětů pro péči o děti a výrobků, jejichž účelem je usnadnit dětem spánek, odpočinek, hygienu a krmení. |
| --- | --- |

—

Agentura vyhlásila několik zadávacích řízení na podporu bezpečnosti spotřebitelů. Výsledkem požadovaných služeb byl návrh a potvrzení platnosti (v souladu s pravidly ISO) grafických symbolů vyjadřujících určitá bezpečnostní nebo varovná sdělení pro použití u předmětů pro péči o děti a výrobků, jejichž účelem je usnadnit dětem spánek, odpočinek, hygienu a krmení.

| — | Cílem studie o spalování v alkoholovém bezkomínovém krbu bylo pomocí laboratorních experimentů stanovit účinky emisí na kvalitu vnitřního ovzduší. |
| --- | --- |

—

Cílem studie o spalování v alkoholovém bezkomínovém krbu bylo pomocí laboratorních experimentů stanovit účinky emisí na kvalitu vnitřního ovzduší.

| — | V roce 2013 byly v rámci spolupráce v oblasti ochrany spotřebitele odsouhlaseny dva soubory akcí. První se soustředí na prosazování předpisů Společenství o nepřiměřených podmínkách ve spotřebitelských smlouvách (směrnice 93/13/EHS o nepřiměřených podmínkách ve spotřebitelských smlouvách – směrnice o nepřiměřených podmínkách). Cílem akce je přispět k jednotnějšímu chápání směrnice o nepřiměřených podmínkách a umožnit širší výměnu informací mezi příslušnými orgány. Cílem druhého je vytvořit a rozvíjet internetovou síť výzkumníků, a podporovat tak vytváření internetových laboratoří příslušných orgánů v členských státech EU. |
| --- | --- |

—

V roce 2013 byly v rámci spolupráce v oblasti ochrany spotřebitele odsouhlaseny dva soubory akcí. První se soustředí na prosazování předpisů Společenství o nepřiměřených podmínkách ve spotřebitelských smlouvách (směrnice 93/13/EHS o nepřiměřených podmínkách ve spotřebitelských smlouvách – směrnice o nepřiměřených podmínkách). Cílem akce je přispět k jednotnějšímu chápání směrnice o nepřiměřených podmínkách a umožnit širší výměnu informací mezi příslušnými orgány. Cílem druhého je vytvořit a rozvíjet internetovou síť výzkumníků, a podporovat tak vytváření internetových laboratoří příslušných orgánů v členských státech EU.

| — | V roce 2013 agentura podepsala zvláštní granty s Evropskou organizací spotřebitelů (BEUC) a připravila grantovou dohodu s Evropskou asociací pro koordinaci zastoupení spotřebitelů při normalizaci (ANEC). |
| --- | --- |

—

V roce 2013 agentura podepsala zvláštní granty s Evropskou organizací spotřebitelů (BEUC) a připravila grantovou dohodu s Evropskou asociací pro koordinaci zastoupení spotřebitelů při normalizaci (ANEC).

| — | Spolufinancování BEUC přispěje k další podpoře zájmů evropských spotřebitelů jakožto kupujících či uživatelů zboží a služeb v procesu politik EU. |
| --- | --- |

—

Spolufinancování BEUC přispěje k další podpoře zájmů evropských spotřebitelů jakožto kupujících či uživatelů zboží a služeb v procesu politik EU.

| — | Finanční podpora pro ANEC zajistí zastoupení a hájení zájmů spotřebitelů v procesu standardizace a certifikace. |
| --- | --- |

—

Finanční podpora pro ANEC zajistí zastoupení a hájení zájmů spotřebitelů v procesu standardizace a certifikace.

| 4. | Pracovní plán programu „Zlepšení školení pro zvýšení bezpečnosti potravin“ (BTSF)






  — | Agentura vyhlásila 26 zadávacích řízení, která vedla k podpisu 29 smluv o poskytování služeb v roce 2013. Služby, které budou podle těchto smluv poskytnuty, spočívají v pořádání kurzů odborné přípravy pro pracovníky členských států EU a vnitrostátních orgánů kandidátských zemí a zemí evropské politiky sousedství a ESVO, kteří se podílejí na úředních kontrolních činnostech. |
| --- | --- | --- |

4.

Pracovní plán programu „Zlepšení školení pro zvýšení bezpečnosti potravin“ (BTSF)

—

Agentura vyhlásila 26 zadávacích řízení, která vedla k podpisu 29 smluv o poskytování služeb v roce 2013. Služby, které budou podle těchto smluv poskytnuty, spočívají v pořádání kurzů odborné přípravy pro pracovníky členských států EU a vnitrostátních orgánů kandidátských zemí a zemí evropské politiky sousedství a ESVO, kteří se podílejí na úředních kontrolních činnostech.

| — | Cílem odborné přípravy je účastníky průběžně informovat o všech aspektech práva EU v oblastech souvisejících s potravinami a zajistit, aby kontroly byly prováděny jednotnějším, objektivnějším a přiměřenějším způsobem ve všech členských státech. Tématem těchto kurzů bude legislativa související s potravinami v širokém smyslu od dobrých životních podmínek zvířat po HACCP (analýza rizik a kritické kontrolní body), od spermatu, vajíček a embryí po vyhodnocování rizika a od zdraví rostlin po veterinární léčivé přípravky. |
| --- | --- |

—

Cílem odborné přípravy je účastníky průběžně informovat o všech aspektech práva EU v oblastech souvisejících s potravinami a zajistit, aby kontroly byly prováděny jednotnějším, objektivnějším a přiměřenějším způsobem ve všech členských státech. Tématem těchto kurzů bude legislativa související s potravinami v širokém smyslu od dobrých životních podmínek zvířat po HACCP (analýza rizik a kritické kontrolní body), od spermatu, vajíček a embryí po vyhodnocování rizika a od zdraví rostlin po veterinární léčivé přípravky.

| — | V rámci dodatečného programu BTSF pro třetí země, financovaného z rozpočtu GŘ DEVCO a GŘ TRADE, také proběhne zvláštní školení ve třetích a rozvojových zemích s cílem obeznámit úředníky v třetích zemích, kteří pracují v oblasti kontroly potravin, s normami a požadavky EU na dovoz. Předpokládá se, že bude vyškoleno 2  100 úředníků třetích zemí. |
| --- | --- |

—

V rámci dodatečného programu BTSF pro třetí země, financovaného z rozpočtu GŘ DEVCO a GŘ TRADE, také proběhne zvláštní školení ve třetích a rozvojových zemích s cílem obeznámit úředníky v třetích zemích, kteří pracují v oblasti kontroly potravin, s normami a požadavky EU na dovoz. Předpokládá se, že bude vyškoleno 2  100 úředníků třetích zemí.

| — | Pokud jde o počet vyškolených účastníků za rok, iniciativa BTSF dosáhla stabilního počtu kolem 6  000 účastníků z členských států, jak bylo od počátku plánováno. Celková spokojenost dosáhla plánovaných 85 %, přičemž více než 90 % účastníků hodnotilo získané poznatky jako užitečné. |
| --- | --- |

—

Pokud jde o počet vyškolených účastníků za rok, iniciativa BTSF dosáhla stabilního počtu kolem 6  000 účastníků z členských států, jak bylo od počátku plánováno. Celková spokojenost dosáhla plánovaných 85 %, přičemž více než 90 % účastníků hodnotilo získané poznatky jako užitečné.

---

(1)  Rozhodnutí Komise ze dne 9. září 2008, kterým se převádějí pravomoci na agenturu.

(2)  Úř. věst. C 378/6, 8.12.2012, http://ec.europa.eu/eahc/documents/health/calls/2013/HP_work_plan_for_2013.pdf

(3)  http://ec.europa.eu/eahc/

Zdroj: přílohu poskytla agentura.

---

ODPOVĚDI AGENTURY

| 11. | Agentura bere připomínku Účetního dvora na vědomí. Vyvíjí úsilí za účelem dosažení dalšího snížení objemu zrušených přenesených prostředků přidělených na závazky. Zejména s ohledem na jednání a informační dny agentura uplatňuje konkrétní opatření, jejichž cílem je snížit objem zrušených prostředků z částky ve výši 94  953 EUR (v roce 2013) na částku nepřesahující 24  000 EUR (v roce 2014). |
| --- | --- |

11.

Agentura bere připomínku Účetního dvora na vědomí. Vyvíjí úsilí za účelem dosažení dalšího snížení objemu zrušených přenesených prostředků přidělených na závazky. Zejména s ohledem na jednání a informační dny agentura uplatňuje konkrétní opatření, jejichž cílem je snížit objem zrušených prostředků z částky ve výši 94  953 EUR (v roce 2013) na částku nepřesahující 24  000 EUR (v roce 2014).

| 12. | Agentura bere připomínku Účetního dvora na vědomí. I nadále se zavazuje zachovat objem přenesených prostředků přidělených na závazky tak nízký, jak to jen okolnosti dovolí. S ohledem na nízký celkový objem prostředků přidělených na závazky (94 %) je třeba poznamenat, že hlava I (výdaje na zaměstnance) představuje 58,77 % celkového rozpočtu. Prostředky, které nebyly čerpány v plné míře, souvisely zejména s rozhodnutím Soudního dvora z listopadu 2013 o zamítnutí navýšení platů za roky 2011 a 2012, což je ojedinělá záležitost. |
| --- | --- |

12.

Agentura bere připomínku Účetního dvora na vědomí. I nadále se zavazuje zachovat objem přenesených prostředků přidělených na závazky tak nízký, jak to jen okolnosti dovolí. S ohledem na nízký celkový objem prostředků přidělených na závazky (94 %) je třeba poznamenat, že hlava I (výdaje na zaměstnance) představuje 58,77 % celkového rozpočtu. Prostředky, které nebyly čerpány v plné míře, souvisely zejména s rozhodnutím Soudního dvora z listopadu 2013 o zamítnutí navýšení platů za roky 2011 a 2012, což je ojedinělá záležitost.

---

| 10.12.2014 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 442/93 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/93

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro bezpečnost letectví za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury

(2014/C 442/11)

ÚVOD

| 1. | Evropská agentura pro bezpečnost letectví (dále jen „agentura“ nebo „EASA“), která sídlí v Kolíně nad Rýnem, byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1592/2002 (1) naposledy pozměněným nařízením (ES) č. 1108/2009 (2). Agentuře byly přiděleny konkrétní regulatorní a exekutivní úkoly v oblasti bezpečnosti letectví (3). |
| --- | --- |

1.

Evropská agentura pro bezpečnost letectví (dále jen „agentura“ nebo „EASA“), která sídlí v Kolíně nad Rýnem, byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1592/2002 (1) naposledy pozměněným nařízením (ES) č. 1108/2009 (2). Agentuře byly přiděleny konkrétní regulatorní a exekutivní úkoly v oblasti bezpečnosti letectví (3).

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 2. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  3. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (4) a zprávy o plnění rozpočtu (5) za rozpočtový rok 2013; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (4) a zprávy o plnění rozpočtu (5) za rozpočtový rok 2013;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 4. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (6):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (7) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. |
| --- | --- | --- |

4.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (6):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (7) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 5. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (8) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (8) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 6. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 7. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 8. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 9. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 10. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

10.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K LEGALITĚ A SPRÁVNOSTI OPERACÍ

| 11. | V roce 2012 agentura na základě zadávacích řízení vybrala 14 vnitrostátních leteckých úřadů a 10 kvalifikovaných subjektů, aby externě prováděly část jejích certifikačních činností (9). Výdaje na tyto externě prováděné certifikační činnosti činily v roce 2013 přibližně 22 milionů EUR. Proces zadávání konkrétních certifikačních úkolů vnitrostátním leteckým úřadům a kvalifikovaným subjektům spolu s kritérii, která se mají uplatnit, jsou popsány ve specifických pokynech vydaných agenturou (10). Transparentnost externího zajištění těchto činností by však mohla být zvýšena, a sice lepším dokumentováním procesů zadávání včetně hodnocení prováděných na základě kritérií, která byla stanovena v pokynech. To platí rovněž pro zadávání mnoha dalších zakázek nízké hodnoty. |
| --- | --- |

11.

V roce 2012 agentura na základě zadávacích řízení vybrala 14 vnitrostátních leteckých úřadů a 10 kvalifikovaných subjektů, aby externě prováděly část jejích certifikačních činností (9). Výdaje na tyto externě prováděné certifikační činnosti činily v roce 2013 přibližně 22 milionů EUR. Proces zadávání konkrétních certifikačních úkolů vnitrostátním leteckým úřadům a kvalifikovaným subjektům spolu s kritérii, která se mají uplatnit, jsou popsány ve specifických pokynech vydaných agenturou (10). Transparentnost externího zajištění těchto činností by však mohla být zvýšena, a sice lepším dokumentováním procesů zadávání včetně hodnocení prováděných na základě kritérií, která byla stanovena v pokynech. To platí rovněž pro zadávání mnoha dalších zakázek nízké hodnoty.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 12. | Celková míra prostředků přidělených na závazky byla vysoká a činila 98 %. Ačkoli se agentuře podařilo dále snížit celkovou míru přenosů prostředků přidělených na závazky z 10,1 milionu EUR (11 %) v roce 2012 na 7,2 milionu EUR (8 %) v roce 2013, objem přenosů prostředků přidělených na závazky byl nadále vysoký u hlavy III, kde představoval 3,4 milionu EUR (42 %). I když zčásti je příčinou víceletá povaha operací agentury a přenosy ve vzorku Účetního dvora byly řádně zdůvodněny, je takto vysoká míra přenosů v rozporu se zásadou ročního rozpočtu. |
| --- | --- |

12.

Celková míra prostředků přidělených na závazky byla vysoká a činila 98 %. Ačkoli se agentuře podařilo dále snížit celkovou míru přenosů prostředků přidělených na závazky z 10,1 milionu EUR (11 %) v roce 2012 na 7,2 milionu EUR (8 %) v roce 2013, objem přenosů prostředků přidělených na závazky byl nadále vysoký u hlavy III, kde představoval 3,4 milionu EUR (42 %). I když zčásti je příčinou víceletá povaha operací agentury a přenosy ve vzorku Účetního dvora byly řádně zdůvodněny, je takto vysoká míra přenosů v rozporu se zásadou ročního rozpočtu.

DALŠÍ PŘIPOMÍNKY

| 13. | Agentura zahájila činnost v roce 2004 a dosud fungovala na základě korespondence a výměn s hostitelským členským státem. Podrobná dohoda o sídle mezi agenturou a členským státem však podepsána nebyla. Taková dohoda by ještě více zvýšila transparentnost podmínek, za nichž agentura a její zaměstnanci fungují. |
| --- | --- |

13.

Agentura zahájila činnost v roce 2004 a dosud fungovala na základě korespondence a výměn s hostitelským členským státem. Podrobná dohoda o sídle mezi agenturou a členským státem však podepsána nebyla. Taková dohoda by ještě více zvýšila transparentnost podmínek, za nichž agentura a její zaměstnanci fungují.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 14. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I. |
| --- | --- |

14.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 1. července 2014.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 240, 7.9.2002, s. 1.

1

(2)  Úř. věst. L 309, 24.11.2009, s. 51.

2

(3)  Pravomoci a činnosti agentury jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

3

příloze II

(4)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

4

(5)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

5

(6)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

6

(7)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

7

(8)  Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.

8

(9)  Ke konci května 2014 byly ukončeny tři smlouvy s kvalifikovanými subjekty. Vzhledem k této skutečnosti zůstalo v platnosti 14 smluv s vnitrostátními leteckými úřady a sedm smluv s kvalifikovanými subjekty.

9

(10)  Guidelines for the allocation of certification tasks to National Aviation Authorities and Qualified Entities (Pokyny pro přidělování certifikačních úkolů vnitrostátním leteckým úřadům a kvalifikovaným subjektům), rozhodnutí správní rady agentury 01-2011.

10

Guidelines for the allocation of certification tasks to National Aviation Authorities and Qualified Entities

---

PŘÍLOHA I

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Na konci roku 2011 byly zůstatky na bankovních účtech agentury v celkové výši 55 milionů EUR (oproti 49 milionům EUR v roce 2010) uloženy u pouze jedné banky, nebyla však zavedena politika správy pokladny, která by související riziko omezovala a zároveň zajistila přiměřenou výnosnost investic | Dokončeno |
| 2012 | Agentura zavedla standardní postup pro ověřování ex ante. Příslušné kontrolní seznamy však nebyly dokončeny a dokumentace zdůvodňující potvrzení platnosti výdajů nebyla vždy k dispozici (1). | Dokončeno |
| 2012 | V roce 2009 byla schválena metodika pro ověřování ex post. I když agentura s jejím zaváděním pokročila, stále zůstává prostor pro zlepšení v těchto oblastech: zatím není zaveden roční plán ověřování, vzorek operací ke kontrole se nesestavuje na základě rizika a metodika se nevztahuje na zadávání veřejných zakázek. | Dokončeno |
| 2012 | Celkový objem prostředků přidělených na závazky činil 95 %, přičemž v hlavě I (osobní náklady) představoval 96 %, v hlavě II (správní výdaje) 95 % a v hlavě III (operační výdaje) 89 %. Míra přenesených prostředků na závazky hlavy III však byla vysoká; přeneseno bylo 46 %. I když zčásti je příčinou víceletá povaha operací agentury a přenosy ve vzorku Účetního dvora byly řádně zdůvodněny, je takto vysoká míra přenosů v rozporu se zásadou ročního rozpočtu. | Není relevantní |
| 2012 | U jednoho z kontrolovaných výběrových řízení nesplňoval vybraný uchazeč podmínky služebního řádu, pokud jde o dosažené vysokoškolské vzdělání nebo odpovídající odbornou přípravu. | Není relevantní |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2011

Na konci roku 2011 byly zůstatky na bankovních účtech agentury v celkové výši 55 milionů EUR (oproti 49 milionům EUR v roce 2010) uloženy u pouze jedné banky, nebyla však zavedena politika správy pokladny, která by související riziko omezovala a zároveň zajistila přiměřenou výnosnost investic

Dokončeno

2012

Agentura zavedla standardní postup pro ověřování ex ante. Příslušné kontrolní seznamy však nebyly dokončeny a dokumentace zdůvodňující potvrzení platnosti výdajů nebyla vždy k dispozici (1).

Dokončeno

2012

V roce 2009 byla schválena metodika pro ověřování ex post. I když agentura s jejím zaváděním pokročila, stále zůstává prostor pro zlepšení v těchto oblastech: zatím není zaveden roční plán ověřování, vzorek operací ke kontrole se nesestavuje na základě rizika a metodika se nevztahuje na zadávání veřejných zakázek.

Dokončeno

2012

Celkový objem prostředků přidělených na závazky činil 95 %, přičemž v hlavě I (osobní náklady) představoval 96 %, v hlavě II (správní výdaje) 95 % a v hlavě III (operační výdaje) 89 %. Míra přenesených prostředků na závazky hlavy III však byla vysoká; přeneseno bylo 46 %. I když zčásti je příčinou víceletá povaha operací agentury a přenosy ve vzorku Účetního dvora byly řádně zdůvodněny, je takto vysoká míra přenosů v rozporu se zásadou ročního rozpočtu.

Není relevantní

2012

U jednoho z kontrolovaných výběrových řízení nesplňoval vybraný uchazeč podmínky služebního řádu, pokud jde o dosažené vysokoškolské vzdělání nebo odpovídající odbornou přípravu.

Není relevantní

---

(1)  Výkazy pracovní doby jako doklad služeb účtovaných na člověkodny neexistují.

---

PŘÍLOHA II

Evropská agentura pro bezpečnost letectví (Kolín nad Rýnem)

Pravomoci a činnosti

| Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy


  (článek 100 Smlouvy o fungování Evropské unie) | Evropský parlament a Rada mohou řádným legislativním postupem přijmout vhodná ustanovení pro dopravu námořní a leteckou. Rozhodují po konzultaci s Evropským hospodářským a sociálním výborem a Výborem regionů. |
| --- | --- |
| Pravomoci agentury


  (nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 216/2008 („základní nařízení“)) | Cíle







  — | udržovat vysokou a jednotnou úroveň bezpečnosti civilního letectví v Evropě a zajišťovat řádné fungování a rozvoj bezpečnosti civilního letectví. |

Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy

(článek 100 Smlouvy o fungování Evropské unie)

Evropský parlament a Rada mohou řádným legislativním postupem přijmout vhodná ustanovení pro dopravu námořní a leteckou. Rozhodují po konzultaci s Evropským hospodářským a sociálním výborem a Výborem regionů.

Pravomoci agentury

(nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 216/2008 („základní nařízení“))

Cíle

—

udržovat vysokou a jednotnou úroveň bezpečnosti civilního letectví v Evropě a zajišťovat řádné fungování a rozvoj bezpečnosti civilního letectví.

Úkoly

| — | vydávat stanoviska a doporučení určená Komisi, |
| --- | --- |

—

vydávat stanoviska a doporučení určená Komisi,

| — | vydávat certifikační specifikace, včetně předpisů letové způsobilosti a přijatelných způsobů prokazování shody, jakož i veškerý poradenský materiál pro uplatňování základního nařízení a prováděcích pravidel k němu, |
| --- | --- |

—

vydávat certifikační specifikace, včetně předpisů letové způsobilosti a přijatelných způsobů prokazování shody, jakož i veškerý poradenský materiál pro uplatňování základního nařízení a prováděcích pravidel k němu,

| — | rozhodovat o letecké způsobilosti a vydávání osvědčení ochrany životního prostředí, pilotních osvědčení a osvědčení leteckého provozu, o provozovatelích třetích zemí, kontrolách členských států a vyšetřování podniků, |
| --- | --- |

—

rozhodovat o letecké způsobilosti a vydávání osvědčení ochrany životního prostředí, pilotních osvědčení a osvědčení leteckého provozu, o provozovatelích třetích zemí, kontrolách členských států a vyšetřování podniků,

| — | v příslušných orgánech členských států, přidružených států a členských států bývalé JAA provádět standardizační kontroly (v tomto případě v rámci pracovních ujednání). |
| --- | --- |

—

v příslušných orgánech členských států, přidružených států a členských států bývalé JAA provádět standardizační kontroly (v tomto případě v rámci pracovních ujednání).

Správa

Správní rada

Skládá se z jednoho zástupce za každý členský stát a jednoho zástupce Komise.

Úkoly

Úkoly správní rady jsou popsány v základním nařízení a patří mezi ně například tyto:

| — | jmenuje výkonného ředitele a ředitele na základě návrhu výkonného ředitele, |
| --- | --- |

—

jmenuje výkonného ředitele a ředitele na základě návrhu výkonného ředitele,

| — | přijímá souhrnnou výroční zprávu o činnosti agentury, |
| --- | --- |

—

přijímá souhrnnou výroční zprávu o činnosti agentury,

| — | schvaluje pracovní program agentury na příští rok, |
| --- | --- |

—

schvaluje pracovní program agentury na příští rok,

| — | jmenuje členy odvolacího senátu podle článku 41, |
| --- | --- |

—

jmenuje členy odvolacího senátu podle článku 41,

| — | přijímá svůj jednací řád, |
| --- | --- |

—

přijímá svůj jednací řád,

| — | může zřídit pracovní orgány pomáhající plnit její funkce, včetně přípravy jejích rozhodnutí a sledování jejich provádění. |
| --- | --- |

—

může zřídit pracovní orgány pomáhající plnit její funkce, včetně přípravy jejích rozhodnutí a sledování jejich provádění.

Výkonný ředitel

Řídí agenturu a je jmenován správní radou na návrh Komise.

Odvolací senát

Rozhoduje o odvoláních proti rozhodnutím agentury podle článku 44 nařízení (ES) č. 216/2008 v některých záležitostech, jako např. vydávání osvědčení, poplatky a platby a kontroly v podnicích.

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament na doporučení Rady

Zdroje, které měla agentura k dispozici v roce 2013 (2012)

Konečný rozpočet

Celkový rozpočet: 151,2(150,2) milionu EUR, včetně:

| — | vlastní příjmy: 83,8(83,0) milionu EUR (55,4 %) |
| --- | --- |

—

vlastní příjmy: 83,8(83,0) milionu EUR (55,4 %)

| — | dotace Unie: 34,9(34,9) milionu EUR (23,1 %) |
| --- | --- |

—

dotace Unie: 34,9(34,9) milionu EUR (23,1 %)

| — | příspěvky z nečlenských zemí EU: 1,7(1,7) milionu EUR (1,1 %) |
| --- | --- |

—

příspěvky z nečlenských zemí EU: 1,7(1,7) milionu EUR (1,1 %)

| — | účelově vázané příjmy z poplatků a plateb: 24,2(25,2) milionu EUR (16,0 %) |
| --- | --- |

—

účelově vázané příjmy z poplatků a plateb: 24,2(25,2) milionu EUR (16,0 %)

| — | ostatní příjmy: 0,9(0,9) milionu EUR (0,6 %) |
| --- | --- |

—

ostatní příjmy: 0,9(0,9) milionu EUR (0,6 %)

| — | ostatní dotace: 5,7(4,4) milionu EUR (3,8 %) |
| --- | --- |

—

ostatní dotace: 5,7(4,4) milionu EUR (3,8 %)

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013:

692 (634) dočasných zaměstnanců v plánu pracovních míst

Počet obsazených pracovních míst: 647 (612)

Pracovní místa obsazená jinými zaměstnanci

Celkem: 100 (74,6), z čehož smluvní zaměstnanci: 85 (63,3); vyslaní národní odborníci: 15 (11,3); zvláštní poradci: 0 (0),

Dočasní zaměstnanci celkem: 648 (1)
  (613)

Obsazená místa financovaná z dotací: 219 (2)
  (216)

Obsazená místa financovaná z poplatků: 429 (2) (396)

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013 (2012)

Stanoviska

12 stanovisek

Rozhodnutí o tvorbě předpisů

28 rozhodnutí týkajících se: certifikačních specifikací (8), přijatelných způsobů prokazování shody a pokynů (20)

Další výstupy v roce 2013 (které v následujících letech povedou k formování pravidel)

32 zadání, 26 oznámení o navrhovaných změnách, 24 dokumentů s reakcemi na připomínky

Mezinárodní spolupráce

12 pracovních ujednání

2 změny pracovního ujednání

2 dohody o spolupráci v oblasti tvorby předpisů s bilaterálními partnery agentury

Podpora jednání o dohodě o společném leteckém prostoru mezi EU a Ukrajinou (dohoda byla parafována v roce 2013)

Poskytnuto 10 doporučení k dopisům ICAO (Mezinárodní organizace pro civilní letectví)

BASA (dvoustranná dohoda o bezpečnosti letectví)

Podpora při ratifikačním procesu dohody BASA mezi EU a Brazílií a při procesu vývoje příslušných nástrojů nutných pro praktické provádění této dohody.

Podpora provádění dvoustranné dohody o bezpečnosti letectví mezi EU a Spojenými státy americkými (BASA), včetně přípravy dvou jednání dvoustranného dozorčího výboru, dvou jednání dozorčího výboru pro osvědčení, dvou jednání dozorčího výboru pro údržbu a jednoho jednání o letových standardech s Federálním leteckým úřadem (FAA).

Podpora Evropské komisi při tvorbě příloh k dohodě o bezpečnosti letectví mezi EU a Spojenými státy americkými (BASA) (udělování licencí letovým posádkám, výcviková zařízení na simulaci letu, organizace pro výcvik pilotů)

Rozhodnutí o vydání osvědčení k 31. prosinci 2013

Typová osvědčení/omezená typová osvědčení (TC/RTC): 11 (3))

Doplňková typová osvědčení (STC): 688

Směrnice k letové způsobilosti (AD): 382

Alternativní způsob prokazování souladu (AMOC): 82

Oprávnění ETSO (evropský technický normalizační příkaz): 214

Významné změny/významné opravy/nové verze typových osvědčení: 1  017

Nevýznamné změny/nevýznamné opravy: 643

Letové příručky letounu (AFM): 318

Schválení letových podmínek (PTF): 457

Zařízení pro výcvik pomocí letové simulace (FSTD): 311

Schválení projekčních organizací (AP a alternativní postupy DOA (AP-ADOA): 550

Schválení organizací zajišťujících údržbu (dvoustranné) (4): 1  544

Schválení organizací zajišťujících údržbu (zahraniční) (4): 328

Schválení organizací pro výcvik personálu údržby (4): 52

Schválení výrobních organizací (4): 23

Schválení organizací udělujících licence letovým posádkám (4): 15

Schválení organizací pro výcvik personálu údržby (4): 3

Standardizační kontroly (počet inspekcí podle typu) k 31. prosinci 2013

v oblasti letové způsobilosti (AIR): 22

v oblasti letových činností (OPS): 16

v oblasti vydávání průkazů způsobilosti letové posádky (FCL): 16

v oblasti lékařských prohlídek členů letových posádek podmiňujících udělení licence (MED): 12

v oblasti zařízení pro výcvik pomocí letové simulace (FSTD): 9

v oblasti řízení letového provozu/letových navigačních služeb (ANS): 14

v oblasti posuzování bezpečnosti zahraničních letadel (SAFA): 13

---

(1)  Dvěma piloty na částečný úvazek je obsazeno jen jedno pracovní místo.

(2)  Rozdělení obsazených pracovních míst na místa financovaná z dotací a místa financovaná z poplatků může být změněno po případném přezkumu rozdělovacích klíčů pro účtování nákladů k 31. prosinci 2013.

(3)  Jsou zahrnuta pouze typová osvědčení a omezená typová osvědčení, která byla vydána pro nový typový návrh. Typová osvědčení vydaná na základě ochrany předchozího stavu, přenosu nebo osvědčení opětovně vydaná pro administrativní účely nejsou zahrnuta.

(4)  Schvalování organizací se dále dělí na hlavní činnost v oblasti dohledu nad již schválenými organizacemi (s prodloužením každé dva až tři roky) a na činnost související s nově schvalovanými organizacemi. Poskytnuté údaje se týkají celkového počtu schválení k 31. prosinci 2013.

Zdroj: přílohu poskytla agentura.

---

ODPOVĚDI AGENTURY

| 11: | V zájmu lepší kontroly certifikačních činností, které jsou zadávány k provedení vnitrostátním leteckým úřadům a případně kvalifikovaným subjektům, zavede ředitelství pro certifikaci ve spolupráci s finančním ředitelstvím v roce 2014 jednoduchý postup pro zdokumentování toho, že u všech externě zadávaných zakázek byl výběr poskytovatele uskutečněn a optimalizován v souladu s kritérii stanovenými v příloze 1 rozhodnutí výkonného ředitele č. 2011/056/F.
  Pokud jde o vytváření užších seznamů uchazečů o zakázky nízké hodnoty, agentura bude při užším výběru uchazečů systematicky zohledňovat připomínku Účetního dvora a případně bude tento výběr odpovídajícím způsobem dokumentovat. |
| --- | --- |

11:

V zájmu lepší kontroly certifikačních činností, které jsou zadávány k provedení vnitrostátním leteckým úřadům a případně kvalifikovaným subjektům, zavede ředitelství pro certifikaci ve spolupráci s finančním ředitelstvím v roce 2014 jednoduchý postup pro zdokumentování toho, že u všech externě zadávaných zakázek byl výběr poskytovatele uskutečněn a optimalizován v souladu s kritérii stanovenými v příloze 1 rozhodnutí výkonného ředitele č. 2011/056/F.

Pokud jde o vytváření užších seznamů uchazečů o zakázky nízké hodnoty, agentura bude při užším výběru uchazečů systematicky zohledňovat připomínku Účetního dvora a případně bude tento výběr odpovídajícím způsobem dokumentovat.

| 12: | Agentura by ráda upozornila na skutečnost, že za účelem snížení objemu přenesených prostředků v rámci hlavy III již vyvinula značné úsilí, což se už projevilo v podstatném snížení objemu těchto prostředků v porovnání s předchozím rokem: v roce 2012 se jednalo o 6,2 milionu EUR, zatímco v roce 2013 o 3,4 milionu EUR.
  V průběhu roku 2013 musela být část rozpočtových prostředků rezervována na úpravy platů za rok 2011. Tyto prostředky byly později během roku přiděleny na projekty s vysokou prioritou (projekty týkající se předpisové činnosti a výzkumu v oblasti bezpečnosti). V důsledku toho nebylo možné dané prostředky čerpat počátkem roku, což mělo zásadní dopad na objem přenesených prostředků na konci roku. |
| --- | --- |

12:

Agentura by ráda upozornila na skutečnost, že za účelem snížení objemu přenesených prostředků v rámci hlavy III již vyvinula značné úsilí, což se už projevilo v podstatném snížení objemu těchto prostředků v porovnání s předchozím rokem: v roce 2012 se jednalo o 6,2 milionu EUR, zatímco v roce 2013 o 3,4 milionu EUR.

V průběhu roku 2013 musela být část rozpočtových prostředků rezervována na úpravy platů za rok 2011. Tyto prostředky byly později během roku přiděleny na projekty s vysokou prioritou (projekty týkající se předpisové činnosti a výzkumu v oblasti bezpečnosti). V důsledku toho nebylo možné dané prostředky čerpat počátkem roku, což mělo zásadní dopad na objem přenesených prostředků na konci roku.

| 13: | Agentura EASA souhlasí s uvedeným doporučením, jelikož se již v důsledku neexistence řádné dohody o sídle setkala s problémy pramenícími z nejasně stanovených vztahů s jejím hostitelským státem. Agentura bude úzce spolupracovat s Radou EU, Evropským parlamentem a s Komisí s cílem uzavřít řádnou dohodu o sídle.
  Kromě zvýšení transparentnosti vztahů s hostitelským členským státem by taková dohoda měla zajistit, že hostitelský stát učiní veškerá nezbytná opatření, aby agentura mohla nerušeně vykonávat svůj právní mandát a aby bylo možné vyjasnit vztahy mezi vnitrostátními justičními orgány a agenturou. |
| --- | --- |

13:

Agentura EASA souhlasí s uvedeným doporučením, jelikož se již v důsledku neexistence řádné dohody o sídle setkala s problémy pramenícími z nejasně stanovených vztahů s jejím hostitelským státem. Agentura bude úzce spolupracovat s Radou EU, Evropským parlamentem a s Komisí s cílem uzavřít řádnou dohodu o sídle.

Kromě zvýšení transparentnosti vztahů s hostitelským členským státem by taková dohoda měla zajistit, že hostitelský stát učiní veškerá nezbytná opatření, aby agentura mohla nerušeně vykonávat svůj právní mandát a aby bylo možné vyjasnit vztahy mezi vnitrostátními justičními orgány a agenturou.

---

| 10.12.2014 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 442/102 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/102

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropského podpůrného úřadu pro otázky azylu za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi úřadu

(2014/C 442/12)

ÚVOD

| 1. | Evropský podpůrný úřad pro otázky azylu (dále jen „úřad“ nebo „EASO“), který sídlí ve Vallettě, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 439/2010 (1). Úkolem úřadu je podporovat vývoj společného evropského azylového systému. Byl zřízen s cílem zlepšovat praktickou spolupráci v oblasti azylu a pomáhat členským státům plnit jejich evropské a mezinárodní závazky poskytovat ochranu lidem, kteří ji potřebují. Úřad působí jako odborné centrum pro otázky azylu. Rovněž poskytuje podporu členským státům, jejichž azylový a přijímací systém je vystaven specifickému tlaku. |
| --- | --- |

1.

Evropský podpůrný úřad pro otázky azylu (dále jen „úřad“ nebo „EASO“), který sídlí ve Vallettě, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 439/2010 (1). Úkolem úřadu je podporovat vývoj společného evropského azylového systému. Byl zřízen s cílem zlepšovat praktickou spolupráci v oblasti azylu a pomáhat členským státům plnit jejich evropské a mezinárodní závazky poskytovat ochranu lidem, kteří ji potřebují. Úřad působí jako odborné centrum pro otázky azylu. Rovněž poskytuje podporu členským státům, jejichž azylový a přijímací systém je vystaven specifickému tlaku.

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 2. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které úřad zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které úřad zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  3. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky úřadu, jež obsahuje finanční výkazy (2) a zprávy o plnění rozpočtu (3) za rozpočtový rok 2013; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky úřadu, jež obsahuje finanční výkazy (2) a zprávy o plnění rozpočtu (3) za rozpočtový rok 2013;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 4. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky úřadu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (4):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku úřadu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (5) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku úřadu poté, co ji účetní úřadu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace úřadu. |
| --- | --- | --- |

4.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky úřadu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (4):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku úřadu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (5) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku úřadu poté, co ji účetní úřadu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace úřadu.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 5. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (6) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky úřadu a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka úřadu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (6) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky úřadu a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka úřadu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 6. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 7. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 8. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka úřadu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka úřadu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 9. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka úřadu za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka úřadu za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 10. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. Měly by být chápány v kontextu skutečnosti, že rok 2013 byl prvním úplným rokem finanční autonomie úřadu. |
| --- | --- |

10.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. Měly by být chápány v kontextu skutečnosti, že rok 2013 byl prvním úplným rokem finanční autonomie úřadu.

PŘIPOMÍNKY KE SPOLEHLIVOSTI ÚČETNÍ ZÁVĚRKY

| 11. | V průběhu auditu nebyly poskytnuty informace k základu částky časového rozlišení ve výši 40  000 EUR související s výdaji a příspěvky pro zaměstnance, kteří vstoupili do pracovního poměru v roce 2013. |
| --- | --- |

11.

V průběhu auditu nebyly poskytnuty informace k základu částky časového rozlišení ve výši 40  000 EUR související s výdaji a příspěvky pro zaměstnance, kteří vstoupili do pracovního poměru v roce 2013.

PŘIPOMÍNKY K VNITŘNÍMU KONTROLNÍMU SYSTÉMU

| 12. | Z celkového počtu plateb bylo 446 (18 %) provedeno po lhůtě stanovené finančním nařízením. Průměrné zpoždění pozdních plateb bylo 21 dní. |
| --- | --- |

12.

Z celkového počtu plateb bylo 446 (18 %) provedeno po lhůtě stanovené finančním nařízením. Průměrné zpoždění pozdních plateb bylo 21 dní.

| 13. | Šest z 16 standardů vnitřní kontroly nebylo zatím plně zavedeno. |
| --- | --- |

13.

Šest z 16 standardů vnitřní kontroly nebylo zatím plně zavedeno.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 14. | Úřad nadhodnotil své rozpočtové potřeby pro rok 2013 o 13 % (2012: 32 %) a pouze 10,4 milionu z 12 milionů EUR v rozpočtu bylo přiděleno na závazky. Přenesené prostředky činily 2,5 milionu EUR, tj. 24 % (2012: 65 %) z celkových prostředků, které byly přiděleny na závazky, přičemž z této částky se na 3 37  031 EUR nevztahoval žádný právní závazek. I když je zde prostor pro zlepšení rozpočtového plánování, objem nadhodnocení rozpočtových potřeb a přenosy prostředků přidělených na závazky byly výrazně nižší než v předchozím roce. |
| --- | --- |

14.

Úřad nadhodnotil své rozpočtové potřeby pro rok 2013 o 13 % (2012: 32 %) a pouze 10,4 milionu z 12 milionů EUR v rozpočtu bylo přiděleno na závazky. Přenesené prostředky činily 2,5 milionu EUR, tj. 24 % (2012: 65 %) z celkových prostředků, které byly přiděleny na závazky, přičemž z této částky se na 3 37  031 EUR nevztahoval žádný právní závazek. I když je zde prostor pro zlepšení rozpočtového plánování, objem nadhodnocení rozpočtových potřeb a přenosy prostředků přidělených na závazky byly výrazně nižší než v předchozím roce.

| 15. | Přenosy prostředků přidělených na závazky se týkají především hlavy II (jiné správní výdaje) ve výši 5 40  269 EUR, tj. 31 % prostředků přidělených na závazky, a hlavy III (operační činnosti) ve výši 1 8 41  798 EUR (45 % prostředků přidělených na závazky). Souvisí hlavně s fakturami, které nebyly předloženy anebo uhrazeny do konce roku nebo se službami, které nebyly poskytnuty. |
| --- | --- |

15.

Přenosy prostředků přidělených na závazky se týkají především hlavy II (jiné správní výdaje) ve výši 5 40  269 EUR, tj. 31 % prostředků přidělených na závazky, a hlavy III (operační činnosti) ve výši 1 8 41  798 EUR (45 % prostředků přidělených na závazky). Souvisí hlavně s fakturami, které nebyly předloženy anebo uhrazeny do konce roku nebo se službami, které nebyly poskytnuty.

DALŠÍ PŘIPOMÍNKY

| 16. | Je zde prostor pro zlepšení výběrových řízení na zaměstnance: otázky pro pohovory a písemné testy byly navrženy až po prozkoumání přihlášek, což zvyšuje riziko, že znění otázek bude ovlivněno jednotlivými žádostmi; výběrové komise ne vždy přidělovaly body za všechna výběrová kritéria uvedená v oznámení o volném pracovním místě; prohlášení o střetu zájmů podepsaná členy výběrové komise považuje za vztah s potenciálním střetem zájmu pouze osobní vztah a výslovně vylučuje profesní vztahy; u jednoho konkrétního výběrového řízení byl zjištěn nesoulad mezi jedním kritériem způsobilosti uvedeným v oznámení o volném místě a příslušným výběrovým kritériem pro počet let doložené odborné praxe. |
| --- | --- |

16.

Je zde prostor pro zlepšení výběrových řízení na zaměstnance: otázky pro pohovory a písemné testy byly navrženy až po prozkoumání přihlášek, což zvyšuje riziko, že znění otázek bude ovlivněno jednotlivými žádostmi; výběrové komise ne vždy přidělovaly body za všechna výběrová kritéria uvedená v oznámení o volném pracovním místě; prohlášení o střetu zájmů podepsaná členy výběrové komise považuje za vztah s potenciálním střetem zájmu pouze osobní vztah a výslovně vylučuje profesní vztahy; u jednoho konkrétního výběrového řízení byl zjištěn nesoulad mezi jedním kritériem způsobilosti uvedeným v oznámení o volném místě a příslušným výběrovým kritériem pro počet let doložené odborné praxe.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍHO ROKU

| 17. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejícím roce uvádí příloha I. |
| --- | --- |

17.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejícím roce uvádí příloha I.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 8. července 2014.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 132, 29.5.2010, s. 11.

1

(2)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

2

(3)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

3

(4)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

4

(5)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

5

(6)  Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.

6

---

PŘÍLOHA I

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejícího roku

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Účetní dosud nepotvrdil platnost účetního systému úřadu. | Dokončeno |
| 2012 | K přeneseným prostředkům ve výši 0,2 milionu EUR neexistoval právní závazek (smlouva), a přenos byl tudíž nesprávný. | Není relevantní |
| 2012 | Nebyla provedena fyzická inventura, aby se ověřilo, že veškeré vybavení pořízené pro zřízení úřadu bylo zaneseno do evidence. | Dokončeno |
| 2012 | Padesát plateb, které představují asi 20 % celkového objemu plateb, bylo provedeno po lhůtách stanovených finančním nařízením. | Není relevantní |
| 2012 | Deset z 16 standardů vnitřní kontroly (1) nebylo zatím plně zavedeno. | Probíhá |
| 2012 | Rozpočtové potřeby na rok 2012 byly značně nadhodnoceny: závazky byly přijaty jen k 4,8 milionu EUR ze 7 milionů EUR převedených poté, co úřad získal finanční autonomii. | Není relevantní |
| 2012 | Byly přeneseny prostředky na závazky ve výši 3,2 milionu EUR, což představuje 65,13 % celkových prostředků na závazky za období finanční autonomie (2). Tyto přenosy se týkají kapitoly I (výdaje na zaměstnance) ve výši 0,3 milionu EUR, kapitoly II (jiné správní výdaje) ve výši 1,3 milionu EUR a kapitoly III (operační činnosti) ve výši 1,4 milionu EUR. Souvisí hlavně s fakturami, které nebyly ke konci roku předloženy anebo uhrazeny, a s neprovedenými úhradami nákladů týkajících se odborníků. Kromě toho zhruba 0,8 milionu EUR souvisí s renovací prostor úřadu v roce 2012, přičemž příslušné platby budou provedeny po konečném převzetí díla (3). Takto vysoká míra přenosů je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu. | Není relevantní |
| 2012 | Částky několika rozpočtových závazků nedostatečně pokrývaly související dodané zboží a poskytnuté služby. Odhadovaná částka dodávek bez finančního krytí činila 0,2 milionu EUR, což vedlo k odpovídajícímu nadhodnocení účtu plnění rozpočtu. | Není relevantní |
| 2012 | Úřad koordinuje nasazování odborníků z členských států, kteří podporují jiné členské státy v krizi (akce podpory v mimořádných situacích) a proplácí paušální náklady odborníků na služební cesty. Proplacené náklady na služební cesty činily asi 4 17  000 EUR (24 % všech plateb). Paušální náhrady se vyplácely i externím účastníkům jednání v prostorách úřadu. Náklady na jednání jsou rozloženy do různých rozpočtových položek a celková částka není známa. Používání paušálních sazeb sice snižuje správní zátěž, avšak sazby mohou být vyšší než skutečně vzniklé náklady. | Není relevantní |
| 2012 | Maltská vláda jako hostitel nabídla úřadu budovu (4) a nájemní smlouva s maltským dopravním úřadem stanoví, že prostory „se převádějí v dokončeném stavu a obsahují přípojní body pro všechny služby“. Aby však budova byla funkční, bylo třeba ji přizpůsobit (5)s odhadovanými náklady 4,3 milionu EUR, z nichž 3,8 milionu EUR měla uhradit Komise. Do konce roku 2012 byla většina prací dokončena a maltská vláda obdržela zálohové platby ve výši zhruba 3 milionů EUR. Kromě toho úřad také během devítiletého období uhradí nájemné ve výši asi 3,7 milionu EUR. | Není relevantní |
| 2012 | Komise o ujednáních s hostitelským státem a skutečnosti, že budova vyžaduje určitá přizpůsobení, která má financovat maltská vláda a Komise, informovala Evropský parlament a Radu. Přestože rozpočtové orgány byly o projektu informovány, neexistují žádné důkazní informace o tom, že věděly o předpokládaných výdajích a podílu EU na nich. | Není relevantní |
| 2012 | Existuje prostor pro zlepšení výběrových řízení na zaměstnance. Neexistují důkazní informace dokládající, že váhy a bodové hodnocení nutné k tomu, aby byli uchazeči pozváni k pohovoru a zařazeni na rezervní seznam, byly stanoveny před posuzováním přihlášek nebo že otázky pro pohovory a písemné zkoušky byly stanoveny před posuzováním přihlášek. | Zatím neprovedeno |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2012

Účetní dosud nepotvrdil platnost účetního systému úřadu.

Dokončeno

2012

K přeneseným prostředkům ve výši 0,2 milionu EUR neexistoval právní závazek (smlouva), a přenos byl tudíž nesprávný.

Není relevantní

2012

Nebyla provedena fyzická inventura, aby se ověřilo, že veškeré vybavení pořízené pro zřízení úřadu bylo zaneseno do evidence.

Dokončeno

2012

Padesát plateb, které představují asi 20 % celkového objemu plateb, bylo provedeno po lhůtách stanovených finančním nařízením.

Není relevantní

2012

Deset z 16 standardů vnitřní kontroly (1) nebylo zatím plně zavedeno.

Probíhá

2012

Rozpočtové potřeby na rok 2012 byly značně nadhodnoceny: závazky byly přijaty jen k 4,8 milionu EUR ze 7 milionů EUR převedených poté, co úřad získal finanční autonomii.

Není relevantní

2012

Byly přeneseny prostředky na závazky ve výši 3,2 milionu EUR, což představuje 65,13 % celkových prostředků na závazky za období finanční autonomie (2). Tyto přenosy se týkají kapitoly I (výdaje na zaměstnance) ve výši 0,3 milionu EUR, kapitoly II (jiné správní výdaje) ve výši 1,3 milionu EUR a kapitoly III (operační činnosti) ve výši 1,4 milionu EUR. Souvisí hlavně s fakturami, které nebyly ke konci roku předloženy anebo uhrazeny, a s neprovedenými úhradami nákladů týkajících se odborníků. Kromě toho zhruba 0,8 milionu EUR souvisí s renovací prostor úřadu v roce 2012, přičemž příslušné platby budou provedeny po konečném převzetí díla (3). Takto vysoká míra přenosů je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu.

Není relevantní

2012

Částky několika rozpočtových závazků nedostatečně pokrývaly související dodané zboží a poskytnuté služby. Odhadovaná částka dodávek bez finančního krytí činila 0,2 milionu EUR, což vedlo k odpovídajícímu nadhodnocení účtu plnění rozpočtu.

Není relevantní

2012

Úřad koordinuje nasazování odborníků z členských států, kteří podporují jiné členské státy v krizi (akce podpory v mimořádných situacích) a proplácí paušální náklady odborníků na služební cesty. Proplacené náklady na služební cesty činily asi 4 17  000 EUR (24 % všech plateb). Paušální náhrady se vyplácely i externím účastníkům jednání v prostorách úřadu. Náklady na jednání jsou rozloženy do různých rozpočtových položek a celková částka není známa. Používání paušálních sazeb sice snižuje správní zátěž, avšak sazby mohou být vyšší než skutečně vzniklé náklady.

Není relevantní

2012

Maltská vláda jako hostitel nabídla úřadu budovu (4) a nájemní smlouva s maltským dopravním úřadem stanoví, že prostory „se převádějí v dokončeném stavu a obsahují přípojní body pro všechny služby“. Aby však budova byla funkční, bylo třeba ji přizpůsobit (5)s odhadovanými náklady 4,3 milionu EUR, z nichž 3,8 milionu EUR měla uhradit Komise. Do konce roku 2012 byla většina prací dokončena a maltská vláda obdržela zálohové platby ve výši zhruba 3 milionů EUR. Kromě toho úřad také během devítiletého období uhradí nájemné ve výši asi 3,7 milionu EUR.

Není relevantní

2012

Komise o ujednáních s hostitelským státem a skutečnosti, že budova vyžaduje určitá přizpůsobení, která má financovat maltská vláda a Komise, informovala Evropský parlament a Radu. Přestože rozpočtové orgány byly o projektu informovány, neexistují žádné důkazní informace o tom, že věděly o předpokládaných výdajích a podílu EU na nich.

Není relevantní

2012

Existuje prostor pro zlepšení výběrových řízení na zaměstnance. Neexistují důkazní informace dokládající, že váhy a bodové hodnocení nutné k tomu, aby byli uchazeči pozváni k pohovoru a zařazeni na rezervní seznam, byly stanoveny před posuzováním přihlášek nebo že otázky pro pohovory a písemné zkoušky byly stanoveny před posuzováním přihlášek.

Zatím neprovedeno

---

(1)  Standardy vnitřní kontroly č. 3, 4, 5, 6, 8, 9, 10, 11, 13 a 14.

(2)  40,32 %, pokud se vychází z celého kalendářního roku 2012.

(3)  V květnu 2013 konečné převzetí díla ještě probíhalo.

(4)  Budova se v nabídce popisuje jako budova dle nejnovějších technických standardů.

(5)  Podle související grantové dohody mezi Komisí a maltskou vládou bylo třeba upravit dispozici kancelářských prostor, instalovat dvojitá skla, instalovat informačnětechnologickou a bezpečnostní infrastrukturu, vybavit konferenční místnost atd.

---

PŘÍLOHA II

Evropský podpůrný úřad pro otázky azylu, EASO (Valletta (přístav), Malta)

Pravomoci a činnosti

| Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy


  (článek 3 Smlouvy o Evropské unii a články 67, 78 a 80 smlouvy o Fungování Evropské unie) | Unie poskytuje svým občanům prostor svobody, bezpečnosti a práva bez vnitřních hranic, ve kterém je zaručen volný pohyb osob ve spojení s vhodnými opatřeními týkajícími se ochrany vnějších hranic, azylu, přistěhovalectví a předcházení a potírání zločinnosti.
  Unie vyvíjí společnou politiku týkající se azylu, doplňkové ochrany a dočasné ochrany s cílem poskytnout každému státnímu příslušníkovi třetí země, který potřebuje mezinárodní ochranu, přiměřený status a zajistit dodržování zásady nenavracení. Tato politika musí být v souladu s Ženevskou úmluvou o právním postavení uprchlíků ze dne 28. července 1951, Protokolem týkajícím se právního postavení uprchlíků ze dne 31. ledna 1967 a ostatními příslušnými smlouvami.
  Za tímto účelem by měla být přijata opatření týkající se společného evropského azylového systému, který obsahuje: jednotný azylový status pro státní příslušníky třetích zemí platný v celé Unii; jednotný status doplňkové ochrany pro státní příslušníky třetích zemí, kteří, aniž by získali evropský azyl, potřebují mezinárodní ochranu; společný režim dočasné ochrany vysídlených osob v případě hromadného přílivu; společný postup pro udělování a odnímání jednotného azylového statusu nebo statusu doplňkové ochrany; kritéria a mechanismy pro určení členského státu příslušného pro posouzení žádosti o azyl nebo doplňkovou ochranu; normy týkající se podmínek pro přijímání žadatelů o azyl nebo doplňkovou ochranu; partnerství a spolupráci se třetími zeměmi pro zvládání přílivů osob žádajících o azyl nebo doplňkovou či dočasnou ochranu.
  Ocitnou-li se jeden nebo více členských států ve stavu nouze v důsledku náhlého přílivu státních příslušníků třetích zemí, mohou být ve prospěch dotyčných členských států přijata dočasná opatření.
  Azylová politika Unie a její provádění se řídí zásadou solidarity a spravedlivého rozdělení odpovědnosti mezi členskými státy, a to i na finanční úrovni. |
| --- | --- |
| Pravomoci úřadu


  (nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 439/2010 o zřízení Evropského podpůrného úřadu pro otázky azylu) | Cíle

  Úřad přispívá k zavedení společného evropského azylového systému. Cílem úřadu je usnadňovat, koordinovat a posilovat praktickou spolupráci mezi členskými státy v mnoha otázkách azylu, jako například: poskytování praktické a operativní podpory členským státům poskytování operativní podpory členským státům se zvláštními potřebami nebo členským státům, jejichž azylový systém je vystaven mimořádnému tlaku, poskytování vědecké a technické pomoci pro vytváření politik a předpisů EU ve všech oblastech, jež mají přímý či nepřímý dopad na oblast azylu.

  Úkoly







  — | Stálá podpora: podpora a stimulace společné kvality azylového řízení prostřednictvím společné odborné přípravy, společných osnov odborné přípravy v oblasti azylu a společných informací o zemi původu. |

Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy

(článek 3 Smlouvy o Evropské unii a články 67, 78 a 80 smlouvy o Fungování Evropské unie)

Unie poskytuje svým občanům prostor svobody, bezpečnosti a práva bez vnitřních hranic, ve kterém je zaručen volný pohyb osob ve spojení s vhodnými opatřeními týkajícími se ochrany vnějších hranic, azylu, přistěhovalectví a předcházení a potírání zločinnosti.

Unie vyvíjí společnou politiku týkající se azylu, doplňkové ochrany a dočasné ochrany s cílem poskytnout každému státnímu příslušníkovi třetí země, který potřebuje mezinárodní ochranu, přiměřený status a zajistit dodržování zásady nenavracení. Tato politika musí být v souladu s Ženevskou úmluvou o právním postavení uprchlíků ze dne 28. července 1951, Protokolem týkajícím se právního postavení uprchlíků ze dne 31. ledna 1967 a ostatními příslušnými smlouvami.

Za tímto účelem by měla být přijata opatření týkající se společného evropského azylového systému, který obsahuje: jednotný azylový status pro státní příslušníky třetích zemí platný v celé Unii; jednotný status doplňkové ochrany pro státní příslušníky třetích zemí, kteří, aniž by získali evropský azyl, potřebují mezinárodní ochranu; společný režim dočasné ochrany vysídlených osob v případě hromadného přílivu; společný postup pro udělování a odnímání jednotného azylového statusu nebo statusu doplňkové ochrany; kritéria a mechanismy pro určení členského státu příslušného pro posouzení žádosti o azyl nebo doplňkovou ochranu; normy týkající se podmínek pro přijímání žadatelů o azyl nebo doplňkovou ochranu; partnerství a spolupráci se třetími zeměmi pro zvládání přílivů osob žádajících o azyl nebo doplňkovou či dočasnou ochranu.

Ocitnou-li se jeden nebo více členských států ve stavu nouze v důsledku náhlého přílivu státních příslušníků třetích zemí, mohou být ve prospěch dotyčných členských států přijata dočasná opatření.

Azylová politika Unie a její provádění se řídí zásadou solidarity a spravedlivého rozdělení odpovědnosti mezi členskými státy, a to i na finanční úrovni.

Pravomoci úřadu

(nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 439/2010 o zřízení Evropského podpůrného úřadu pro otázky azylu)

Cíle

Úřad přispívá k zavedení společného evropského azylového systému. Cílem úřadu je usnadňovat, koordinovat a posilovat praktickou spolupráci mezi členskými státy v mnoha otázkách azylu, jako například: poskytování praktické a operativní podpory členským státům poskytování operativní podpory členským státům se zvláštními potřebami nebo členským státům, jejichž azylový systém je vystaven mimořádnému tlaku, poskytování vědecké a technické pomoci pro vytváření politik a předpisů EU ve všech oblastech, jež mají přímý či nepřímý dopad na oblast azylu.

Úkoly

—

Stálá podpora: podpora a stimulace společné kvality azylového řízení prostřednictvím společné odborné přípravy, společných osnov odborné přípravy v oblasti azylu a společných informací o zemi původu.

| — | Zvláštní podpora: přizpůsobená podpora, budování kapacit, přemísťování, zvláštní podpora a zvláštní postupy řízení kvality. |
| --- | --- |

—

Zvláštní podpora: přizpůsobená podpora, budování kapacit, přemísťování, zvláštní podpora a zvláštní postupy řízení kvality.

| — | Mimořádná podpora: organizace solidární podpory členským státům vystaveným zvláštním tlakům poskytováním dočasné podpory při opravě a obnově azylového systému. |
| --- | --- |

—

Mimořádná podpora: organizace solidární podpory členským státům vystaveným zvláštním tlakům poskytováním dočasné podpory při opravě a obnově azylového systému.

| — | Informační a analytická podpora: sdílení a slučování informací a údajů, analýzy a posuzování: nejen srovnávání a sdílení informací, ale též společné analýzy trendů a společná posouzení. |
| --- | --- |

—

Informační a analytická podpora: sdílení a slučování informací a údajů, analýzy a posuzování: nejen srovnávání a sdílení informací, ale též společné analýzy trendů a společná posouzení.

| — | Podpora třetích zemí: podpora vnějšího rozměru, podpora partnerství s třetími zeměmi při hledání společných řešení, například budováním kapacit a regionálních programů ochrany a koordinováním opatření členských států souvisejících se znovuusídlením. |
| --- | --- |

—

Podpora třetích zemí: podpora vnějšího rozměru, podpora partnerství s třetími zeměmi při hledání společných řešení, například budováním kapacit a regionálních programů ochrany a koordinováním opatření členských států souvisejících se znovuusídlením.

Správa

Správní rada

Složení

Správní rada úřadu se skládá z jednoho člena z každé členské země kromě Dánska, dvou členů za Evropskou komisi a jednoho člena za Úřad vysokého komisaře OSN pro uprchlíky (UNHCR) bez hlasovacího práva. Všichni členové jsou jmenováni na základě zkušeností, profesní odpovědnosti a vysoké odbornosti v oblasti azylu.

Chorvatsko bylo zváno k účasti na všech zasedáních správní rady a dalších relevantních zasedáních jako pozorovatel, dokud se 1. července 2013 nestalo plnoprávným členem úřadu poté, co vstoupila v platnost smlouva o přistoupení mezi EU a Chorvatskem ze dne 9. prosince 2011.

Dánsko, Island, Lichtenštejnsko, Norsko a Švýcarsko jsou zvány k účasti na všech zasedáních správní rady a dalších relevantních zasedáních jako pozorovatelé.

Úkoly

Hlavní funkce správní rady jako řídicího a plánovacího orgánu úřadu jsou popsány v článku 29 nařízení o podpůrném úřadu a patří k nim jmenování výkonného ředitele a přijímání pracovního programu úřadu a výročních zpráv a souhrnného rozpočtu úřadu. Správní rada má celkovou zodpovědnost za to, že úřad účinně plní své úkoly.

Výkonný ředitel

Výkonný ředitel, který jedná při plnění svých úkolů nezávisle, je statutárním zástupcem úřadu a mimo jiné zodpovídá za správu úřadu a za provádění pracovních programů a rozhodnutí správní rady. Výkonný ředitel úřadu, Dr. Robert K. Visser, se ujal funkce 1. února 2011. Jeho funkční období trvá pět let a může být jednou prodlouženo o tři roky.

Poradní fórum

Úřad zřídil v souladu s článkem 51 nařízení o podpůrném úřadu poradní fórum. Poradní fórum úřadu umožňuje zajišťovat intenzívní dialog s organizacemi občanské společnosti a příslušnými orgány. Poradní fórum je mechanismem k výměně informací a sdílení poznatků mezi úřadem, organizacemi občanské společnosti a příslušnými orgány působícími v oblasti azylové politiky. Poradní fórum se v souladu s nařízením o podpůrném úřadu schází nejméně jednou ročně na plenárním zasedání. Kromě toho má úřad roční konzultační kalendář, který slouží k organizování různých konzultačních metodik a činností, jako jsou jednání odborníků, dílny, semináře a konzultace online.

Interní audit

Útvar interního auditu Evropské komise (IAS)

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament na doporučení Rady

Zdroje, které měl úřad k dispozici v roce 2013

Konečný rozpočet

12 milionů EUR

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013

Počet schválených pracovních míst (dočasní zaměstnanci): 45, z toho počet obsazených pracovních míst: 44

Ostatní pracovní místa (smluvní zaměstnanci a vyslaní národní odborníci): 32, z toho počet obsazených pracovních míst: 27

Počet pracovních míst celkem: 77

Počet obsazených pracovních míst: 71, s následujícím rozložením povinností:

| — | operační úkoly: 43 |
| --- | --- |

—

operační úkoly: 43

| — | správní úkoly a podpora: 28 |
| --- | --- |

—

správní úkoly a podpora: 28

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013

Činnosti úřadu lze rozdělit do pěti hlavních oblastí: stálá podpora, zvláštní podpora, mimořádná podpora, informační a analytická podpora a podpora třetích zemí.

Stálá podpora: Co se týče odborné přípravy, úřad uspořádal 13 školení školitelů, vypracoval tři nové modely odborné přípravy a aktualizoval šest stávajících modulů odborné přípravy, vytvořil dvě příručky pro odbornou přípravu a nástroj pro koordinaci a měření pro odbornou přípravu (training cockpit), koncipoval nový výukový plán, uspořádal výroční didaktický seminář, dvě jednání ke školení týkající se vnitrostátních kontaktních míst a jedno jednání s referenční skupinou pro odbornou přípravu.

Součástí práce úřadu zaměřené na kvalitu azylového řízení a rozhodnutí byl vývoj matice kvality EASO, organizace čtyř tematických jednání o praktické spolupráci a jednání národních kontaktních míst o kvalitě.

Pokud jde o informace o zemi původu (COI – Country of Origin Information), úřad přijal síťovou koncepci COI, vytvořil tři specifické sítě COI pro Sýrii, Somálsko a Pákistán, na společném evropském portálu COI zpřístupnil 2  108 dokumentů týkajících se COI, zorganizoval dvě setkání sítě pro strategické informace COI a deset workshopů a seminářů věnovaných konkrétním zemím. Dále vypracoval srovnávací analýzu západního Balkánu a školení k portálu COI.

Pokud jde o nezletilé osoby bez doprovodu, úřad vydal publikaci s názvem EASO Age Assessment Practice in Europe (Postup EASO pro posuzování věku v Evropě), zorganizoval čtyři praktická jednání o spolupráci, výroční konferenci o nezletilých osobách bez doprovodu a provedl průzkum týkající se hledání rodinných příslušníků.

Úřad aktualizoval seznam jazyků, z nichž je v rámci členských států možný přímý překlad, účastnil se souvisejících jednání agentur SVV o obchodu s lidmi a posílil spolupráci se členy soudů a tribunálů.

Zvláštní podpora: Úřad poskytl zvláštní podporu Švédsku a Itálii. V případě Švédska zajistil specifická školení ke dvěma svým modulům, zatímco v případě Itálie se podílel na plnění plánu zvláštní podpory, jenž sestával ze 45 podpůrných činností. U deseti podpůrných týmů působilo 25 odborníků, kteří zorganizovali šest tematických pracovních seminářů k dublinskému nařízení a COI, zmapovali italský recepční systém a zajistili školení pro pracovníky italského justičního systému. Úřad dále zorganizoval dvě jednání o praktické spolupráci v oblasti relokace, účastnil se prvního výročního relokačního fóra a podílel se na činnosti pracovní skupiny pro Středomoří, což obsáhlo osm činnosti vyčleněných do jeho gesce.

Mimořádná podpora: Úřad poskytnul mimořádnou podporu Řecku a Bulharsku v podobě 49 odborníků působících v 25 podpůrných týmech pro oblast azylu. Byl realizován společný projekt úřadu a UNHCR pro Řecko týkající se zpracování zatím nevyřešených případů a ve spolupráci s agenturou Frontex proběhlo na rumunsko-maďarské hranici mimořádné cvičení. Úřad rovněž uspořádal tři jednání národních kontaktních míst rezervní skupiny pro otázky azylu.

Informační a analytická podpora: Úřad zveřejnil svou výroční zprávu o stavu v oblasti azylu v EU v roce 2012, tři čtvrtletní zprávy o situaci v oblasti azylu a dvanáct měsíčních zpráv o situaci v oblasti azylu. Dále do II. fáze rozvinul svůj systém včasného varování a připravenosti.

Podpora třetích zemí: Úřad přijal strategii pro vnější akce, podílel se na Pražském procesu a partnerství v oblasti mobility s Tuniskem a Marokem a dialogu o migraci, mobilitě a bezpečnosti s Jordánskem. V kontextu nástroje evropské politiky sousedství byl s těmito třemi zeměmi v prosinci 2013 dohodnut jeden projekt. Úřad zorganizoval dvě jednání o praktické spolupráci, jedno o znovuusídlení a jedno o vnější dimenzi společného evropského azylového systému (CEAS – Common European Asylum System) a zúčastnil se dvou pracovních seminářů k nástroji pro technickou pomoc a výměnu (TAIEX).

Pokud jde o EASO jako organizaci, úřad uspořádal čtyři zasedání správní rady, přijal tři rozhodnutí správní rady, podepsal pracovní ujednání s UNHCR a s agenturou FRA, uspořádal třetí zasedání poradního fóra a se zástupci občanské společnosti konzultoval různá témata. Úřad rovněž přijal víceletý pracovní program na období 2014–2016. Evropská komise v roce 2013 dále provedla hodnocení dopadu úřadu na praktickou spolupráci v oblasti azylu a CEAS.

Zdroj: přílohu poskytl úřad.

---

ODPOVĚDI ÚŘADU

| 11: | Částka časového rozlišení představovala hrubý odhad a úřad EASO čekal na potvrzení ze strany Úřadu pro správu a vyplácení individuálních nároků ohledně veškerých nároků, jež mají být vyplaceny zaměstnancům, kteří vstoupili do pracovního poměru v roce 2013. K evidenci všech nároků, které obdrželi nebo mají obdržet jednotliví zaměstnanci, používá úřad EASO v současnosti systém ke sledování výplat platů (excel). |
| --- | --- |

11:

Částka časového rozlišení představovala hrubý odhad a úřad EASO čekal na potvrzení ze strany Úřadu pro správu a vyplácení individuálních nároků ohledně veškerých nároků, jež mají být vyplaceny zaměstnancům, kteří vstoupili do pracovního poměru v roce 2013. K evidenci všech nároků, které obdrželi nebo mají obdržet jednotliví zaměstnanci, používá úřad EASO v současnosti systém ke sledování výplat platů (excel).

| 12: | Pozdní platby úřad EASO velmi zásadně omezil do léta 2013. Z důvodu výrazného nárůstu objemu prací souvisejících s činnostmi prováděnými koncem roku však v posledním čtvrtletí 2013 opět došlo k opoždění plateb. Byly zavedeny nové postupy ke snížení míry pozdních plateb, například hromadné zadávaní plateb. |
| --- | --- |

12:

Pozdní platby úřad EASO velmi zásadně omezil do léta 2013. Z důvodu výrazného nárůstu objemu prací souvisejících s činnostmi prováděnými koncem roku však v posledním čtvrtletí 2013 opět došlo k opoždění plateb. Byly zavedeny nové postupy ke snížení míry pozdních plateb, například hromadné zadávaní plateb.

| 13: | Zavádění šesti dosud nezavedených standardů vnitřní kontroly v současnosti probíhá a bude dokončeno v roce 2014. |
| --- | --- |

13:

Zavádění šesti dosud nezavedených standardů vnitřní kontroly v současnosti probíhá a bude dokončeno v roce 2014.

| 14: | Úřad EASO potvrzuje, že v průběhu roku 2013 dosáhl zásadního zlepšení svého rozpočtového řízení a bude průběžně sledovat využití prostředků v rámci rozpočtových závazků. Tím zaručí vysokou míru plnění rozpočtu a míru přenosu prostředků splňující příslušné předpisy. |
| --- | --- |

14:

Úřad EASO potvrzuje, že v průběhu roku 2013 dosáhl zásadního zlepšení svého rozpočtového řízení a bude průběžně sledovat využití prostředků v rámci rozpočtových závazků. Tím zaručí vysokou míru plnění rozpočtu a míru přenosu prostředků splňující příslušné předpisy.

| 15: | Úřad EASO zavedl systém pro měsíční sledování a vykazování stanovených rozpočtových závazků, jehož cílem je zajistit včasné rušení závazků a omezení přenosů prostředků do roku n+1 na částku, která je potřebná a dostačující k pokrytí stávajících právních závazků. |
| --- | --- |

15:

Úřad EASO zavedl systém pro měsíční sledování a vykazování stanovených rozpočtových závazků, jehož cílem je zajistit včasné rušení závazků a omezení přenosů prostředků do roku n+1 na částku, která je potřebná a dostačující k pokrytí stávajících právních závazků.

| 16: | Otázky pro pohovory a písemné testy jsou navrhovány na základě požadavků na dané pracovní místo uvedených v příslušném oznámení o volném pracovním místě. Hlavním důvodem, proč nejsou připravovány před předběžným zasedáním výběrové komise, je nutnost zajistit jejich důvěrnost.
  U celé řady kritérií, jejichž splnění je pro dané pracovní místo zásadní, např. vynikající plánovací schopnosti a dovednosti nutné při řešení problémů, existuje riziko nespravedlivého hodnocení, pokud je jejich posuzování prováděno na základě přihlášky. Za účelem zlepšení transparentnosti uvádí úřad EASO všechna kritéria, jejichž hodnocení bude předmětem pohovoru, ve zvláštním odstavci oznámení o volném pracovním místě. Úřad EASO vyhověl připomínce Evropského účetního dvora a změnil znění prohlášení o střetu zájmů určeného pro výběrové komise. Dne 29. listopadu 2013 byla navíc podepsána politika úřadu pro prevenci a řešení střetu zájmů. |
| --- | --- |

16:

Otázky pro pohovory a písemné testy jsou navrhovány na základě požadavků na dané pracovní místo uvedených v příslušném oznámení o volném pracovním místě. Hlavním důvodem, proč nejsou připravovány před předběžným zasedáním výběrové komise, je nutnost zajistit jejich důvěrnost.

U celé řady kritérií, jejichž splnění je pro dané pracovní místo zásadní, např. vynikající plánovací schopnosti a dovednosti nutné při řešení problémů, existuje riziko nespravedlivého hodnocení, pokud je jejich posuzování prováděno na základě přihlášky. Za účelem zlepšení transparentnosti uvádí úřad EASO všechna kritéria, jejichž hodnocení bude předmětem pohovoru, ve zvláštním odstavci oznámení o volném pracovním místě. Úřad EASO vyhověl připomínce Evropského účetního dvora a změnil znění prohlášení o střetu zájmů určeného pro výběrové komise. Dne 29. listopadu 2013 byla navíc podepsána politika úřadu pro prevenci a řešení střetu zájmů.

| 17: | Jak váhy, tak potřebné minimální bodové hodnocení jsou stanovovány před posuzováním přihlášek. V souladu s politikou náboru zaměstnanců úřadu EASO je bodové hodnocení nutné k tomu, aby byli uchazeči pozváni k pohovoru a zařazeni na rezervní seznam, stanoveno na úrovni 70 % a uplatňuje se u všech výběrových řízení. Skutečnost, že minimální bodové hodnocení se stanovuje s předstihem, je navíc uvedena také v zápisu z výběrových řízení. |
| --- | --- |

17:

Jak váhy, tak potřebné minimální bodové hodnocení jsou stanovovány před posuzováním přihlášek. V souladu s politikou náboru zaměstnanců úřadu EASO je bodové hodnocení nutné k tomu, aby byli uchazeči pozváni k pohovoru a zařazeni na rezervní seznam, stanoveno na úrovni 70 % a uplatňuje se u všech výběrových řízení. Skutečnost, že minimální bodové hodnocení se stanovuje s předstihem, je navíc uvedena také v zápisu z výběrových řízení.

---

| 10.12.2014 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 442/112 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/112

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropského orgánu pro bankovnictví za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi orgánu

(2014/C 442/13)

ÚVOD

| 1. | Evropský orgán pro bankovnictví (dále jen „orgán“ nebo „EBA“), který sídlí v Londýně, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 (1). Úkolem orgánu pro bankovnictví je přispívat k vytváření vysoce kvalitních společných norem a postupů regulace a dohledu, přispívat k jednotnému uplatňování právně závazných aktů Unie, podněcovat a podporovat delegování úkolů a povinností mezi příslušnými orgány, sledovat a posuzovat tržní vývoj v oblasti své působnosti a posilovat ochranu vkladatelů a investorů (2). |
| --- | --- |

1.

Evropský orgán pro bankovnictví (dále jen „orgán“ nebo „EBA“), který sídlí v Londýně, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 (1). Úkolem orgánu pro bankovnictví je přispívat k vytváření vysoce kvalitních společných norem a postupů regulace a dohledu, přispívat k jednotnému uplatňování právně závazných aktů Unie, podněcovat a podporovat delegování úkolů a povinností mezi příslušnými orgány, sledovat a posuzovat tržní vývoj v oblasti své působnosti a posilovat ochranu vkladatelů a investorů (2).

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 2. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které orgán zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které orgán zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  3. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky orgánu, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky orgánu, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 4. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky orgánu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku orgánu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku orgánu poté, co ji účetní orgánu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace orgánu. |
| --- | --- | --- |

4.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky orgánu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku orgánu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku orgánu poté, co ji účetní orgánu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace orgánu.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 5. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka orgánu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka orgánu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 6. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 7. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 8. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka orgánu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka orgánu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 9. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka orgánu za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka orgánu za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 10. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

10.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 11. | V roce 2013 činil celkový objem prostředků přidělených na závazky 90 % (v roce 2012 to bylo 89 %), přičemž v hlavě I (osobní náklady) představoval 87 %, v hlavě II (správní výdaje) 98 % a v hlavě III (operační výdaje) 92 %. Míra přidělení prostředků u hlavy I byla negativně ovlivněna rozhodnutím Soudního dvora pozastavujícím valorizaci platů zaměstnanců za období od 1. července 2111 do 30. června 2013 (1,8 milionu EUR). |
| --- | --- |

11.

V roce 2013 činil celkový objem prostředků přidělených na závazky 90 % (v roce 2012 to bylo 89 %), přičemž v hlavě I (osobní náklady) představoval 87 %, v hlavě II (správní výdaje) 98 % a v hlavě III (operační výdaje) 92 %. Míra přidělení prostředků u hlavy I byla negativně ovlivněna rozhodnutím Soudního dvora pozastavujícím valorizaci platů zaměstnanců za období od 1. července 2111 do 30. června 2013 (1,8 milionu EUR).

| 12. | Přestože celkový objem přenesených prostředků výrazně klesl z 6 5 47  808 EUR (36 %) v minulém roce na letošních 3 8 76  564 EUR (17 %), přenosy prostředků přidělených na závazky zůstaly relativně vysoké u hlavy II, kde činily 1 9 74  511 EUR (35 %), a u hlavy III, kde činily 1 6 51  203 EUR (36 %). Tyto přenosy jsou zapříčiněny hlavně plánovanými zadávacími řízeními na infrastrukturu IT a služby IT, pro něž byly smlouvy uzavřeny dle plánu v prosinci 2013 a příslušné služby budou poskytnuty v roce 2014. |
| --- | --- |

12.

Přestože celkový objem přenesených prostředků výrazně klesl z 6 5 47  808 EUR (36 %) v minulém roce na letošních 3 8 76  564 EUR (17 %), přenosy prostředků přidělených na závazky zůstaly relativně vysoké u hlavy II, kde činily 1 9 74  511 EUR (35 %), a u hlavy III, kde činily 1 6 51  203 EUR (36 %). Tyto přenosy jsou zapříčiněny hlavně plánovanými zadávacími řízeními na infrastrukturu IT a služby IT, pro něž byly smlouvy uzavřeny dle plánu v prosinci 2013 a příslušné služby budou poskytnuty v roce 2014.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍHO ROKU

| 13. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejícím roce uvádí příloha I. |
| --- | --- |

13.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejícím roce uvádí příloha I.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 1. července 2014.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 331, 15.12.2010, s. 12.

1

(2)  Pravomoci a činnosti orgánu jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

2

příloze II

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.

7

---

PŘÍLOHA I

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejícího roku

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Nízká míra čerpání rozpočtu svědčí o obtížích při plánování a plnění rozpočtu. | Dokončeno |
| 2011 | Rozpočet orgánu na rozpočtový rok 2011 činil 12,7 milionu EUR. V souladu s jeho zakládajícím nařízením (1) bylo 60 % jeho rozpočtu na rok 2011 financováno z příspěvků členských států a zemí ESVO a 40 % z rozpočtu Unie. Na konci roku 2011 měl orgán kladný zůstatek výsledovky ve výši 3,6 milionu EUR. V souladu s čl. 15 odst. 4 a čl. 16 odst. 1 jeho finančního nařízení byla celá tato částka zaúčtována jako závazek vůči Evropské komisi. | Dokončeno |
| 2011 | Orgán by měl zlepšit transparentnost výběrových řízení na zaměstnance: váha výběrových kritérií ani bodový limit pro pozvání k pohovoru nebo pro zařazení vhodných uchazečů na rezervní seznam nebyly stanoveny před posuzováním přihlášek. | Dokončeno |
| 2012 | Na pokrytí zvýšeného školného poskytuje orgán zaměstnancům, jejichž děti navštěvují základní či střední školu, příspěvek na vzdělání, a to navíc k příspěvkům na vzdělání poskytovaným podle ustanovení služebního řádu (2). V roce 2012 činil celkový objem těchto dodatečných příspěvků na vzdělání přibližně 76  000 EUR. Na tyto dodatečné příspěvky se ale nevztahuje služební řád, a představují proto nesprávnost. | Probíhá (3) |
| 2012 | V souladu se strategií orgánu pro oblast IT, kterou vytvořila jeho předchůdcovská organizace (4), jsou jeho klíčové systémy aplikací IT zajišťovány do prosince 2013 externím dodavatelem služeb IT (5). Tato skutečnost představuje riziko, neboť orgán má nad těmito systémy IT jen omezenou kontrolu a dohled. | Dokončeno |
| 2012 | Celkový objem prostředků přidělených na závazky činil 89 %, přičemž v hlavě I (osobní náklady) představoval 84 %, v hlavě II (správní výdaje) 86 % a v hlavě III (operační výdaje) 100 % (6). Přenosy prostředků přidělených na závazky byly vysoké v hlavě II (45 %), a to především z důvodů, které jsou mimo kontrolu orgánu; sem například patří neúspěšný pokus o nalezení nových prostor nebo zpoždění v realizaci určitých projektů IT, pro které bylo obtížné získat od předchůdcovské organizace EBA potřebné informace. Přenosy prostředků přidělených na závazky byly vysoké i v hlavě III (85 %), kde to zapříčinila hlavně složitost a zdlouhavý průběh dvou zadávacích řízení pro oblast IT (tato zadávací řízení však byla nakonec realizována v souladu s plánem) a také zpoždění v zahájení a provádění tří dalších projektů IT a opožděná fakturace dodavatelů za určité služby IT. | Není relevantní |
| 2012 | Účetní dvůr zjistil v kontrolovaných výběrových řízeních pro najímání zaměstnanců následující nedostatky s dopadem na transparentnost a rovné zacházení: uchazeči dostávali celkové hodnocení místo hodnocení za každé výběrové kritérium; nebylo možné nijak doložit, že otázky pro pohovory a písemné testy byly stanoveny ještě před datem zkoušek. | Dokončeno |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2011

Nízká míra čerpání rozpočtu svědčí o obtížích při plánování a plnění rozpočtu.

Dokončeno

2011

Rozpočet orgánu na rozpočtový rok 2011 činil 12,7 milionu EUR. V souladu s jeho zakládajícím nařízením (1) bylo 60 % jeho rozpočtu na rok 2011 financováno z příspěvků členských států a zemí ESVO a 40 % z rozpočtu Unie. Na konci roku 2011 měl orgán kladný zůstatek výsledovky ve výši 3,6 milionu EUR. V souladu s čl. 15 odst. 4 a čl. 16 odst. 1 jeho finančního nařízení byla celá tato částka zaúčtována jako závazek vůči Evropské komisi.

Dokončeno

2011

Orgán by měl zlepšit transparentnost výběrových řízení na zaměstnance: váha výběrových kritérií ani bodový limit pro pozvání k pohovoru nebo pro zařazení vhodných uchazečů na rezervní seznam nebyly stanoveny před posuzováním přihlášek.

Dokončeno

2012

Na pokrytí zvýšeného školného poskytuje orgán zaměstnancům, jejichž děti navštěvují základní či střední školu, příspěvek na vzdělání, a to navíc k příspěvkům na vzdělání poskytovaným podle ustanovení služebního řádu (2). V roce 2012 činil celkový objem těchto dodatečných příspěvků na vzdělání přibližně 76  000 EUR. Na tyto dodatečné příspěvky se ale nevztahuje služební řád, a představují proto nesprávnost.

Probíhá (3)

2012

V souladu se strategií orgánu pro oblast IT, kterou vytvořila jeho předchůdcovská organizace (4), jsou jeho klíčové systémy aplikací IT zajišťovány do prosince 2013 externím dodavatelem služeb IT (5). Tato skutečnost představuje riziko, neboť orgán má nad těmito systémy IT jen omezenou kontrolu a dohled.

Dokončeno

2012

Celkový objem prostředků přidělených na závazky činil 89 %, přičemž v hlavě I (osobní náklady) představoval 84 %, v hlavě II (správní výdaje) 86 % a v hlavě III (operační výdaje) 100 % (6). Přenosy prostředků přidělených na závazky byly vysoké v hlavě II (45 %), a to především z důvodů, které jsou mimo kontrolu orgánu; sem například patří neúspěšný pokus o nalezení nových prostor nebo zpoždění v realizaci určitých projektů IT, pro které bylo obtížné získat od předchůdcovské organizace EBA potřebné informace. Přenosy prostředků přidělených na závazky byly vysoké i v hlavě III (85 %), kde to zapříčinila hlavně složitost a zdlouhavý průběh dvou zadávacích řízení pro oblast IT (tato zadávací řízení však byla nakonec realizována v souladu s plánem) a také zpoždění v zahájení a provádění tří dalších projektů IT a opožděná fakturace dodavatelů za určité služby IT.

Není relevantní

2012

Účetní dvůr zjistil v kontrolovaných výběrových řízeních pro najímání zaměstnanců následující nedostatky s dopadem na transparentnost a rovné zacházení: uchazeči dostávali celkové hodnocení místo hodnocení za každé výběrové kritérium; nebylo možné nijak doložit, že otázky pro pohovory a písemné testy byly stanoveny ještě před datem zkoušek.

Dokončeno

---

(1)  Čl. 62 odst. 1 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 ze dne 24. listopadu 2010.

(2)  Článek 3 přílohy VII umožňuje získat dvojnásobek základního příspěvku 252,81 EUR = 505,62 EUR.

(3)  Pro tři z devíti škol, kterých se to týkalo, musely být ještě v roce 2013 uzavřeny smlouvy.

(4)  Evropský výbor orgánů bankovního dohledu.

(5)  Banque de France.

(6)  Po provedení analýzy potřeb pro zbytek roku byl rozpočet revidován a v září 2012 byly rozpočtové prostředky sníženy o 8,9 %.

---

PŘÍLOHA II

Evropský orgán pro bankovnictví (Londýn)

Pravomoci a činnosti

| Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy


  (články 26 a 114 Smlouvy o fungování Evropské unie) | Článek 26:








  „1. | Unie přijímá opatření určená k vytvoření nebo zajištění fungování vnitřního trhu v souladu s příslušnými ustanoveními Smluv. |
| --- | --- | --- |

Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy

(články 26 a 114 Smlouvy o fungování Evropské unie)

Článek 26:

„1.

Unie přijímá opatření určená k vytvoření nebo zajištění fungování vnitřního trhu v souladu s příslušnými ustanoveními Smluv.

| 2. | Vnitřní trh zahrnuje prostor bez vnitřních hranic, v němž je zajištěn volný pohyb zboží, osob, služeb a kapitálu v souladu s ustanoveními Smluv. |
| --- | --- |

2.

Vnitřní trh zahrnuje prostor bez vnitřních hranic, v němž je zajištěn volný pohyb zboží, osob, služeb a kapitálu v souladu s ustanoveními Smluv.

| 3. | Rada na návrh Komise stanoví obecné zásady a podmínky nezbytné k zajištění vyváženého pokroku ve všech dotyčných odvětvích.“ |
| --- | --- |

3.

Rada na návrh Komise stanoví obecné zásady a podmínky nezbytné k zajištění vyváženého pokroku ve všech dotyčných odvětvích.“

Článek 114:

Článek 114:

| „1. | Není-li ve Smlouvách stanoveno jinak, použijí se k dosažení cílů uvedených v článku 26 následující ustanovení. Evropský parlament a Rada řádným legislativním postupem po konzultaci s Hospodářským a sociálním výborem přijímají opatření ke sbližování ustanovení právních a správních předpisů členských států, jejichž účelem je vytvoření a fungování vnitřního trhu.“ |
| --- | --- |

„1.

Není-li ve Smlouvách stanoveno jinak, použijí se k dosažení cílů uvedených v článku 26 následující ustanovení. Evropský parlament a Rada řádným legislativním postupem po konzultaci s Hospodářským a sociálním výborem přijímají opatření ke sbližování ustanovení právních a správních předpisů členských států, jejichž účelem je vytvoření a fungování vnitřního trhu.“

Pravomoci orgánu

Pravomoci orgánu

(nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010)

(nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010)

(nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1022/2013, kterým se mění nařízení (EU) č. 1093/2010)

(nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1022/2013, kterým se mění nařízení (EU) č. 1093/2010)

Cíle

Cíle

| a) | lepší fungování vnitřního trhu, včetně především důkladné, účinné a jednotné úrovně regulace a dohledu; |
| --- | --- |

a)

lepší fungování vnitřního trhu, včetně především důkladné, účinné a jednotné úrovně regulace a dohledu;

| b) | zajištění integrity, transparentnosti, účinnosti a řádného fungování finančních trhů; |
| --- | --- |

b)

zajištění integrity, transparentnosti, účinnosti a řádného fungování finančních trhů;

| c) | posílení koordinace dohledu na mezinárodní úrovni; |
| --- | --- |

c)

posílení koordinace dohledu na mezinárodní úrovni;

| d) | předcházení regulatorní arbitráži a prosazování rovných podmínek hospodářské soutěže; |
| --- | --- |

d)

předcházení regulatorní arbitráži a prosazování rovných podmínek hospodářské soutěže;

| e) | zajištění toho, aby čerpání úvěru a jiná rizika byla vhodně upravena a podléhala řádnému dohledu; |
| --- | --- |

e)

zajištění toho, aby čerpání úvěru a jiná rizika byla vhodně upravena a podléhala řádnému dohledu;

| f) | posílení ochrany spotřebitelů. |
| --- | --- |

f)

posílení ochrany spotřebitelů.

Úkoly

Úkoly

| a) | přispívat k vytváření vysoce kvalitních společných norem a postupů regulace a dohledu; |
| --- | --- |

a)

přispívat k vytváření vysoce kvalitních společných norem a postupů regulace a dohledu;

| b) | vypracovat a aktualizovat evropskou příručku pro výkon dohledu nad finančními institucemi v celé Unii; |
| --- | --- |

b)

vypracovat a aktualizovat evropskou příručku pro výkon dohledu nad finančními institucemi v celé Unii;

| c) | přispívat k jednotnému uplatňování právně závazných aktů Unie; |
| --- | --- |

c)

přispívat k jednotnému uplatňování právně závazných aktů Unie;

| d) | podporovat delegování úkolů a povinností mezi příslušnými orgány; |
| --- | --- |

d)

podporovat delegování úkolů a povinností mezi příslušnými orgány;

| e) | úzce spolupracovat s Evropskou radou pro systémová rizika (1); |
| --- | --- |

e)

úzce spolupracovat s Evropskou radou pro systémová rizika (1);

1

| f) | organizovat a provádět srovnávací hodnocení činnosti příslušných orgánů; |
| --- | --- |

f)

organizovat a provádět srovnávací hodnocení činnosti příslušných orgánů;

| g) | sledovat a posuzovat tržní vývoj v oblasti své působnosti; |
| --- | --- |

g)

sledovat a posuzovat tržní vývoj v oblasti své působnosti;

| h) | provádět ekonomickou analýzu trhů, aby orgán měl informace nezbytné pro plnění svých funkcí; |
| --- | --- |

h)

provádět ekonomickou analýzu trhů, aby orgán měl informace nezbytné pro plnění svých funkcí;

| i) | posilovat ochranu vkladatelů a investorů; |
| --- | --- |

i)

posilovat ochranu vkladatelů a investorů;

| j) | podporovat jednotné a soudržné fungování kolegií orgánů dohledu, sledování, posuzování a měření systémového rizika, vypracování a koordinaci ozdravných plánů a plánů řešení úpadků, zajišťování vysoké úrovně ochrany vkladatelů a investorů v celé Unii a rozvoj metod řešení úpadků finančních institucí a posuzování potřeby vhodných nástrojů financování; |
| --- | --- |

j)

podporovat jednotné a soudržné fungování kolegií orgánů dohledu, sledování, posuzování a měření systémového rizika, vypracování a koordinaci ozdravných plánů a plánů řešení úpadků, zajišťování vysoké úrovně ochrany vkladatelů a investorů v celé Unii a rozvoj metod řešení úpadků finančních institucí a posuzování potřeby vhodných nástrojů financování;

| k) | plnit další konkrétní úkoly stanovené v tomto nařízení a v jiných legislativních aktech; |
| --- | --- |

k)

plnit další konkrétní úkoly stanovené v tomto nařízení a v jiných legislativních aktech;

| l) | na svých internetových stránkách zveřejňovat a pravidelně aktualizovat informace související s oblastí své působnosti. |
| --- | --- |

l)

na svých internetových stránkách zveřejňovat a pravidelně aktualizovat informace související s oblastí své působnosti.

Správa

Správa

Rada orgánů dohledu

Rada orgánů dohledu

Skládá se z předsedy, jednoho zástupce za každý členský stát (vedoucí představitel NSA (2)), Komise, ECB (3), ESRB, EIOPA (4) a ESMA (5).

2

3

4

5

Správní rada

Správní rada

Složena z předsedy a dalších šesti členů rady orgánů dohledu.

Předseda

Předseda

Jmenován radou orgánů dohledu.

Výkonný ředitel

Výkonný ředitel

Jmenován radou orgánů dohledu.

Odvolací senát

Odvolací senát

Společný orgán tří evropských orgánů dohledu

Externí audit

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Orgán udělující absolutorium

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament

Zdroje, které měl orgán k dispozici v roce 2013 (2012)

Zdroje, které měl orgán k dispozici v roce 2013 (2012)

Rozpočet na rok 2013

Rozpočet na rok 2013

26,0 (20,7) milionu EUR

skládající se z:

dotace Evropské unie: 10,4(8,3) milionu EUR

(8,3)

příspěvků členských států: 15,2(12,1) milionu EUR

(12,1)

příspěvků pozorovatelů: 0,4(0,3) milionu EUR

(0,3)

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013

93 (68) dočasných zaměstnanců – z čehož sedmi dočasným zaměstnancům byly k 31. prosinci 2013 zaslány nabídkové dopisy, které tito zaměstnanci přijali.

(68)

– z čehož sedmi dočasným zaměstnancům byly k 31. prosinci 2013 zaslány nabídkové dopisy, které tito zaměstnanci přijali.

14 (12) smluvních zaměstnanců

(12)

17 (14) vyslaných národních odborníků

(14)

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013

| — | Provedení 56 veřejných konzultací (týkajících se v první řadě návrhů regulačních a prováděcích technických norem vytvořených v legislativním rámci CRDIV/CRR), dále organizace 34 veřejných slyšení |
| --- | --- |

—

Provedení 56 veřejných konzultací (týkajících se v první řadě návrhů regulačních a prováděcích technických norem vytvořených v legislativním rámci CRDIV/CRR), dále organizace 34 veřejných slyšení

| — | Předložení 36 návrhů regulačních technických norem a 21 návrhů prováděcích technických norem Evropské komisi k jejímu konečnému schválení (tyto návrhy byly vytvořeny zejména v i) legislativním rámci CRDIV/CRR, přičemž se týkaly oblastí vlastního kapitálu bank, úvěrového rizika, tržního rizika, likvidity a odměn a také ii) v legislativním rámci pro oblast překonávání a řešení krizí) |
| --- | --- |

—

Předložení 36 návrhů regulačních technických norem a 21 návrhů prováděcích technických norem Evropské komisi k jejímu konečnému schválení (tyto návrhy byly vytvořeny zejména v i) legislativním rámci CRDIV/CRR, přičemž se týkaly oblastí vlastního kapitálu bank, úvěrového rizika, tržního rizika, likvidity a odměn a také ii) v legislativním rámci pro oblast překonávání a řešení krizí)

| — | Vydání dvou pokynů (ke kapitálovým opatřením pro devizové úvěry a k retailovým vkladům s lišícím se odlivem kapitálu pro účely vykazování likvidity) a čtyř doporučení příslušným vnitrostátním orgánům (týkající se účasti bank v Euriboru, vytváření plánů obnovy, zachování kapitálu CT1 během přechodu na legislativní rámec CRDIV/CRR a přezkumu kvality aktiv bank) |
| --- | --- |

—

Vydání dvou pokynů (ke kapitálovým opatřením pro devizové úvěry a k retailovým vkladům s lišícím se odlivem kapitálu pro účely vykazování likvidity) a čtyř doporučení příslušným vnitrostátním orgánům (týkající se účasti bank v Euriboru, vytváření plánů obnovy, zachování kapitálu CT1 během přechodu na legislativní rámec CRDIV/CRR a přezkumu kvality aktiv bank)

| — | Vydání šesti stanovisek určených pro Komisi, Evropský parlament a Radu, jedné technické rady Evropské komisi, čtyř dopisů s připomínkami pro oblast účetnictví určených pro IASB a dvou dopisů s připomínkami pro oblast auditu určených pro IAASB |
| --- | --- |

—

Vydání šesti stanovisek určených pro Komisi, Evropský parlament a Radu, jedné technické rady Evropské komisi, čtyř dopisů s připomínkami pro oblast účetnictví určených pro IASB a dvou dopisů s připomínkami pro oblast auditu určených pro IAASB

| — | Bylo dokončeno jedno nezávislé posouzení (peer review) týkající se plnění pokynů k zátěžovým testům ze strany příslušných vnitrostátních orgánů |
| --- | --- |

—

Bylo dokončeno jedno nezávislé posouzení (peer review) týkající se plnění pokynů k zátěžovým testům ze strany příslušných vnitrostátních orgánů

| — | Vytvoření nástroje „Otázky a odpovědi k jednotnému souboru pravidel“ na internetové stránce orgánu, který je určen pro instituce, orgány dohledu a další zainteresované strany |
| --- | --- |

—

Vytvoření nástroje „Otázky a odpovědi k jednotnému souboru pravidel“ na internetové stránce orgánu, který je určen pro instituce, orgány dohledu a další zainteresované strany

| — | Vydání velkého počtu tematických zpráv pro různé oblasti odbornosti EBA (např. zpráv o bankovním sektoru a o meziodvětvové analýze rizik, zpráv o konzistentnosti rizikově vážených aktivech bank, zpráv o spotřebitelských trendech, zprávy o výsledcích monitorování Basel II, zprávu na konci funkčního období skupiny subjektů působících v bankovnictví (Banking Stakeholder Group), zpráv o likviditě bank, zprávy o dopadu ukazatele krytí likvidity, zprávu o údajích o subjektech s vysokými příjmy v bankách EU, zprávu o srovnatelnosti předpisů a postupů v oblasti dozoru, zprávu o procykličnosti kapitálových požadavků bank, zprávy týkající se oblasti srovnatelnosti rizikově vážených aktiv atd.) |
| --- | --- |

—

Vydání velkého počtu tematických zpráv pro různé oblasti odbornosti EBA (např. zpráv o bankovním sektoru a o meziodvětvové analýze rizik, zpráv o konzistentnosti rizikově vážených aktivech bank, zpráv o spotřebitelských trendech, zprávy o výsledcích monitorování Basel II, zprávu na konci funkčního období skupiny subjektů působících v bankovnictví (Banking Stakeholder Group), zpráv o likviditě bank, zprávy o dopadu ukazatele krytí likvidity, zprávu o údajích o subjektech s vysokými příjmy v bankách EU, zprávu o srovnatelnosti předpisů a postupů v oblasti dozoru, zprávu o procykličnosti kapitálových požadavků bank, zprávy týkající se oblasti srovnatelnosti rizikově vážených aktiv atd.)

| — | Provedení analýzy rizika, posuzování a monitorování klíčových rizik v bankovním sektoru EU včetně analýzy konzistentnosti výstupů u rizikově vážených aktiv, udržitelnosti obchodních modelů bank a dále přezkumu kvality aktiv bank |
| --- | --- |

—

Provedení analýzy rizika, posuzování a monitorování klíčových rizik v bankovním sektoru EU včetně analýzy konzistentnosti výstupů u rizikově vážených aktiv, udržitelnosti obchodních modelů bank a dále přezkumu kvality aktiv bank

| — | Vytvoření pololetních zpráv o rizicích v bankovním sektoru a meziodvětvových zpráv o rizicích, čtvrtletních přehledů rizik, týdenních zpráv o likviditě a podmínkách financování Evropských bank a o ukazatelích bankovního trhu, dále pravidelných aktualizací o rizicích a slabých místech určených pro orgány a subjekty EU |
| --- | --- |

—

Vytvoření pololetních zpráv o rizicích v bankovním sektoru a meziodvětvových zpráv o rizicích, čtvrtletních přehledů rizik, týdenních zpráv o likviditě a podmínkách financování Evropských bank a o ukazatelích bankovního trhu, dále pravidelných aktualizací o rizicích a slabých místech určených pro orgány a subjekty EU

| — | Rozsáhlá činnost v oblasti ozdravování rozvah bank a přezkumu kvality aktiv bank (vydání doporučení k zachování kapitálu a k přezkumu kvality aktiv, dále tří průběžných zpráv ke konzistentnosti rizikově vážených aktiv, čtyř dalších zpráv k jiným otázkám v souvislosti se srovnatelností rizikově vážených aktiv, identifikací společných definic nesplácených úvěrů a odkládání úvěrového rizika, také v rámci přípravy na přezkumy kontroly aktiv a komplexní posouzení jednotného mechanismu dohledu) |
| --- | --- |

—

Rozsáhlá činnost v oblasti ozdravování rozvah bank a přezkumu kvality aktiv bank (vydání doporučení k zachování kapitálu a k přezkumu kvality aktiv, dále tří průběžných zpráv ke konzistentnosti rizikově vážených aktiv, čtyř dalších zpráv k jiným otázkám v souvislosti se srovnatelností rizikově vážených aktiv, identifikací společných definic nesplácených úvěrů a odkládání úvěrového rizika, také v rámci přípravy na přezkumy kontroly aktiv a komplexní posouzení jednotného mechanismu dohledu)

| — | Realizace opatření k zajištění transparentnosti na úrovni celé EU, v jehož rámci byly poskytnuty informace o bankách v EU, kterých se týkala rekapitalizace provedená v roce 2012 |
| --- | --- |

—

Realizace opatření k zajištění transparentnosti na úrovni celé EU, v jehož rámci byly poskytnuty informace o bankách v EU, kterých se týkala rekapitalizace provedená v roce 2012

| — | Příprava na zátěžové testování bank EU, které bude provedeno v roce 2014 (vytváření metod, scénářů i klíčových předpokladů tohoto zátěžového testování), vytvoření vstupů (v roli poradce pro Komisi) pro zátěžové testy v zemích, kterým byla poskytnuta finanční pomoc |
| --- | --- |

—

Příprava na zátěžové testování bank EU, které bude provedeno v roce 2014 (vytváření metod, scénářů i klíčových předpokladů tohoto zátěžového testování), vytvoření vstupů (v roli poradce pro Komisi) pro zátěžové testy v zemích, kterým byla poskytnuta finanční pomoc

| — | Rozvoj a podpora realizace společného rámce pro výkaznictví u finančního výkaznictví (FINREP) a jednotného výkaznictví (COREP) a taxonomie XBRL pro podávání zpráv o dohledu druhého stupně |
| --- | --- |

—

Rozvoj a podpora realizace společného rámce pro výkaznictví u finančního výkaznictví (FINREP) a jednotného výkaznictví (COREP) a taxonomie XBRL pro podávání zpráv o dohledu druhého stupně

| — | Aktivní účast na zasedáních a činnostech kolegií vnitrostátních orgánů dohledu, podpora a monitorování spolupráce v těchto kolegiích v oblasti dohledu |
| --- | --- |

—

Aktivní účast na zasedáních a činnostech kolegií vnitrostátních orgánů dohledu, podpora a monitorování spolupráce v těchto kolegiích v oblasti dohledu

| — | Práce související se sazbou EURIBOR a stanovováním referenčních hodnot provedená společně s ESMA, která zahrnovala zveřejnění zásad pro stanovení referenčních hodnot a také aktivity v oblasti následné kontroly realizace doporučení pro Euribor-EBF a vnitrostátní orgány |
| --- | --- |

—

Práce související se sazbou EURIBOR a stanovováním referenčních hodnot provedená společně s ESMA, která zahrnovala zveřejnění zásad pro stanovení referenčních hodnot a také aktivity v oblasti následné kontroly realizace doporučení pro Euribor-EBF a vnitrostátní orgány

| — | Roční posouzení toho, jak banky plnily požadavky na zveřejnění v rámci třetího pilíře |
| --- | --- |

—

Roční posouzení toho, jak banky plnily požadavky na zveřejnění v rámci třetího pilíře

| — | Příspěvek pro program hodnocení regulatorní konzistence (RCAP) Basilejského výboru pro bankovní dohled |
| --- | --- |

—

Příspěvek pro program hodnocení regulatorní konzistence (RCAP) Basilejského výboru pro bankovní dohled

| — | V oblasti ochrany spotřebitele: vydání dvou varování pro spotřebitele (týkajících se virtuálních měn a rozdílových smluv), jednoho společného stanoviska evropských orgánů dohledu k produktovému dohledu a řízení, dále spoluorganizování (s evropskými orgány dohledu) Společného dne ochrany spotřebitele 2013 a – jak již bylo uvedeno výše – vydání tří stanovisek k osvědčeným postupům pro příslušné vnitrostátní orgány (tato stanoviska se týkala hypoték a fondů obchodovaných na burze), jedné zprávy o spotřebitelských trendech a zahájení jedné konzultace k návrhu regulačně technických norem týkajících se oblasti zprostředkovatelů hypoték a jedné konzultace k jednotným pokynům pro řešení stížností |
| --- | --- |

—

V oblasti ochrany spotřebitele: vydání dvou varování pro spotřebitele (týkajících se virtuálních měn a rozdílových smluv), jednoho společného stanoviska evropských orgánů dohledu k produktovému dohledu a řízení, dále spoluorganizování (s evropskými orgány dohledu) Společného dne ochrany spotřebitele 2013 a – jak již bylo uvedeno výše – vydání tří stanovisek k osvědčeným postupům pro příslušné vnitrostátní orgány (tato stanoviska se týkala hypoték a fondů obchodovaných na burze), jedné zprávy o spotřebitelských trendech a zahájení jedné konzultace k návrhu regulačně technických norem týkajících se oblasti zprostředkovatelů hypoték a jedné konzultace k jednotným pokynům pro řešení stížností

| — | Poskytování vstupů a příspěvků pro proces přezkumu Evropského systému finančního dohledu v kontextu článku 81 nařízení o EBA, a to společně s dalšími evropskými orgány dohledu (poskytnutí kvalitativních a kvantitativních údajů Komisi, zpráva o úspěších a problémech evropských orgánů dohledu určená pro Radu, účast na veřejném slyšení Komise k přezkumu Evropského systému orgánů dohledu (ESFS) a ve veřejném slyšení Hospodářského a měnového výboru (ECON), předložení stanoviska evropských orgánů dohledu k přezkumu Evropské rady pro systémová rizika (ESRB) |
| --- | --- |

—

Poskytování vstupů a příspěvků pro proces přezkumu Evropského systému finančního dohledu v kontextu článku 81 nařízení o EBA, a to společně s dalšími evropskými orgány dohledu (poskytnutí kvalitativních a kvantitativních údajů Komisi, zpráva o úspěších a problémech evropských orgánů dohledu určená pro Radu, účast na veřejném slyšení Komise k přezkumu Evropského systému orgánů dohledu (ESFS) a ve veřejném slyšení Hospodářského a měnového výboru (ECON), předložení stanoviska evropských orgánů dohledu k přezkumu Evropské rady pro systémová rizika (ESRB)

| — | Organizace a koordinace 20 seminářů a školení pro zaměstnance EBA a vnitrostátních orgánů dohledu (osm z těchto akcí bylo organizováno společně s jinými evropskými orgány dohledu) |
| --- | --- |

—

Organizace a koordinace 20 seminářů a školení pro zaměstnance EBA a vnitrostátních orgánů dohledu (osm z těchto akcí bylo organizováno společně s jinými evropskými orgány dohledu)

| — | 10 zasedání rady orgánů dohledu (šest fyzických zasedání, čtyři telekonferenční), sedm zasedání správní rady (pět fyzických zasedání, dvě telekonferenční), sedm zasedání skupiny subjektů působících v bankovnictví (dvě z nich společně s radou orgánů dohledu) |
| --- | --- |

—

10 zasedání rady orgánů dohledu (šest fyzických zasedání, čtyři telekonferenční), sedm zasedání správní rady (pět fyzických zasedání, dvě telekonferenční), sedm zasedání skupiny subjektů působících v bankovnictví (dvě z nich společně s radou orgánů dohledu)

| — | Plnění plánu pracovních míst (v roce 2013 bylo zorganizováno 61 výběrových řízení a byly realizovány pohovory se 153 kandidáty, přičemž v souvislosti s těmito výběrovými řízeními nebyla podána žádná odvolání ani Evropskému inspektorovi ochrany údajů, ani veřejnému ochránci práv) |
| --- | --- |

—

Plnění plánu pracovních míst (v roce 2013 bylo zorganizováno 61 výběrových řízení a byly realizovány pohovory se 153 kandidáty, přičemž v souvislosti s těmito výběrovými řízeními nebyla podána žádná odvolání ani Evropskému inspektorovi ochrany údajů, ani veřejnému ochránci práv)

| — | Další zkvalitnění administrativy a transparentnosti u výběrových řízení na personál, zavedení úvodního zaškolení pro nově přijaté zaměstnance |
| --- | --- |

—

Další zkvalitnění administrativy a transparentnosti u výběrových řízení na personál, zavedení úvodního zaškolení pro nově přijaté zaměstnance

| — | Vytvoření a realizace nového postupu pro správu příspěvku na vzdělání vypláceného orgánem (smlouvy se školami) |
| --- | --- |

—

Vytvoření a realizace nového postupu pro správu příspěvku na vzdělání vypláceného orgánem (smlouvy se školami)

| — | Zavedení nového poskytovatele zdravotní péče (společné zadávací řízení s EMA) a nového poskytovatele dočasných zaměstnanců vybraného v zadávacím řízení |
| --- | --- |

—

Zavedení nového poskytovatele zdravotní péče (společné zadávací řízení s EMA) a nového poskytovatele dočasných zaměstnanců vybraného v zadávacím řízení

| — | Co se týče integrovaného e-HR systému Allegro, byla zahájena práce na tvorbě aplikace eRecruitment, přechod na platformu IBM a systém Allegro byl také upraven pro nový služební řád |
| --- | --- |

—

Co se týče integrovaného e-HR systému Allegro, byla zahájena práce na tvorbě aplikace eRecruitment, přechod na platformu IBM a systém Allegro byl také upraven pro nový služební řád

| — | Zpracování 421 finančních závazků a 2  335 platebních příkazů |
| --- | --- |

—

Zpracování 421 finančních závazků a 2  335 platebních příkazů

| — | Zavedení zkvalitněných nástrojů na monitorování rozpočtu a také zlepšení ve standardech vnitřní kontroly |
| --- | --- |

—

Zavedení zkvalitněných nástrojů na monitorování rozpočtu a také zlepšení ve standardech vnitřní kontroly

| — | Úspěšná realizace devíti zadávacích řízení, která byla všechna v souladu s příslušnými předpisy EU pro zadávání veřejných zakázek |
| --- | --- |

—

Úspěšná realizace devíti zadávacích řízení, která byla všechna v souladu s příslušnými předpisy EU pro zadávání veřejných zakázek

| — | Obnovení 20 smluv původně podepsaných v roce 2012 na období 12 měsíců |
| --- | --- |

—

Obnovení 20 smluv původně podepsaných v roce 2012 na období 12 měsíců

| — | Revize výkazů nákladů u čtyř smluv v souladu s trendem u indexu maloobchodních cen (RPI) pro Spojené království |
| --- | --- |

—

Revize výkazů nákladů u čtyř smluv v souladu s trendem u indexu maloobchodních cen (RPI) pro Spojené království

| — | Připojení se k novým zadávacím řízením organizovaným Komisí na dodávku kancelářského nábytku, pojišťovacích služeb, služeb IT, licencí pro počítačový software a licencí od Microsoftu a rovněž ke dvěma meziinstitucionálním zadávacím řízením (s Evropskou agenturou pro léčivé přípravy) na poskytnutí lékařských služeb a dočasných zaměstnanců (právní profil). |
| --- | --- |

—

Připojení se k novým zadávacím řízením organizovaným Komisí na dodávku kancelářského nábytku, pojišťovacích služeb, služeb IT, licencí pro počítačový software a licencí od Microsoftu a rovněž ke dvěma meziinstitucionálním zadávacím řízením (s Evropskou agenturou pro léčivé přípravy) na poskytnutí lékařských služeb a dočasných zaměstnanců (právní profil).

---

(1)  European Systemic Risk Board (Evropská rada pro systémová rizika).

1

(2)  National Supervisory Authority (Vnitrostátní orgán dohledu).

2

(3)  Evropská centrální banka.

3

(4)  European Insurance and Occupational Pensions Authority (Evropský orgán pro pojišťovnictví a zaměstnanecké penzijní pojištění).

4

(5)  European Securities and Markets Authority (Evropský orgán pro cenné papíry a trhy).

5

Zdroj: přílohu poskytl orgán.

Zdroj:

---

ODPOVĚDI ORGÁNU

| 11: | Orgán EBA zvolil k úpravám platů za roky 2011 a 2012 obezřetný přístup, což v důsledku formy a načasování rozhodnutí Soudního dvora vedlo k míře plnění rozpočtových závazků ve výši o něco málo přesahující 90 %. S ohledem na průběžně zaváděná zlepšení rozpočtového řízení prováděná orgánem EBA a na mnohem větší přehlednost situace týkající se úprav platů očekává úřad v roce 2014 výrazně lepší plnění rozpočtu. |
| --- | --- |

11:

Orgán EBA zvolil k úpravám platů za roky 2011 a 2012 obezřetný přístup, což v důsledku formy a načasování rozhodnutí Soudního dvora vedlo k míře plnění rozpočtových závazků ve výši o něco málo přesahující 90 %. S ohledem na průběžně zaváděná zlepšení rozpočtového řízení prováděná orgánem EBA a na mnohem větší přehlednost situace týkající se úprav platů očekává úřad v roce 2014 výrazně lepší plnění rozpočtu.

| 12: | Orgán EBA uznává, že navzdory významnému poklesu celkového objemu přenesených prostředků stále existuje prostor k dalšímu zlepšení. Vzhledem k tomu, že převážná část přenesených prostředků souvisí s načasováním různých každoročně obnovitelných smluv v oblasti IT, orgán EBA plánuje v průběhu kalendářního roku využít možnosti upravit smlouvy s dodavateli ve smyslu změny lhůt k obnovení jejich platnosti, a zajistit tak snížení objemu přenesených prostředků. |
| --- | --- |

12:

Orgán EBA uznává, že navzdory významnému poklesu celkového objemu přenesených prostředků stále existuje prostor k dalšímu zlepšení. Vzhledem k tomu, že převážná část přenesených prostředků souvisí s načasováním různých každoročně obnovitelných smluv v oblasti IT, orgán EBA plánuje v průběhu kalendářního roku využít možnosti upravit smlouvy s dodavateli ve smyslu změny lhůt k obnovení jejich platnosti, a zajistit tak snížení objemu přenesených prostředků.

---

| 10.12.2014 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 442/123 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/123

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropského střediska pro prevenci a kontrolu nemocí za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi střediska

(2014/C 442/14)

ÚVOD

| 1. | Evropské středisko pro prevenci a kontrolu nemocí (dále jen „středisko“ nebo „ECDC“), které sídlí ve Stockholmu, bylo zřízeno nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 851/2004 (1). Hlavními úkoly střediska je shromažďovat a šířit informace o prevenci a kontrole lidských nemocí a poskytovat vědecká stanoviska v této oblasti. Rovněž má koordinovat evropskou síť subjektů činných v této oblasti (2). |
| --- | --- |

1.

Evropské středisko pro prevenci a kontrolu nemocí (dále jen „středisko“ nebo „ECDC“), které sídlí ve Stockholmu, bylo zřízeno nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 851/2004 (1). Hlavními úkoly střediska je shromažďovat a šířit informace o prevenci a kontrole lidských nemocí a poskytovat vědecká stanoviska v této oblasti. Rovněž má koordinovat evropskou síť subjektů činných v této oblasti (2).

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 2. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které středisko zavedlo. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které středisko zavedlo. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  3. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky střediska, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky střediska, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 4. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky střediska a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku střediska je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku střediska poté, co ji účetní střediska sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace střediska. |
| --- | --- | --- |

4.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky střediska a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku střediska je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku střediska poté, co ji účetní střediska sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace střediska.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 5. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky střediska a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka střediska neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky střediska a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka střediska neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 6. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 7. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 8. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka střediska ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka střediska ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 9. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka střediska za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka střediska za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 10. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

10.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K LEGALITĚ A SPRÁVNOSTI OPERACÍ

| 11. | I když středisko řízení zadávání veřejných zakázek zlepšilo, u jednoho zadávacího řízení, jež bylo zahájeno v roce 2013, se informace uvedené v oznámení o zahájení zadávacího řízení lišily od informací v zadávací dokumentaci, což mohlo mít dopad na konkurenci a výsledek řízení. Platby provedené v roce 2013 podle rámcové smlouvy a dvou souvisejících specifických smluv činily 1 08  000 EUR. Po auditu Účetního dvora středisko ihned přijalo nápravná opatření a rámcová smlouva byla zrušena. |
| --- | --- |

11.

I když středisko řízení zadávání veřejných zakázek zlepšilo, u jednoho zadávacího řízení, jež bylo zahájeno v roce 2013, se informace uvedené v oznámení o zahájení zadávacího řízení lišily od informací v zadávací dokumentaci, což mohlo mít dopad na konkurenci a výsledek řízení. Platby provedené v roce 2013 podle rámcové smlouvy a dvou souvisejících specifických smluv činily 1 08  000 EUR. Po auditu Účetního dvora středisko ihned přijalo nápravná opatření a rámcová smlouva byla zrušena.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 12. | Celková míra plnění rozpočtu byla relativně nízká (92 %). Ve všech rozpočtových hlavách docházelo k rušení prostředků roku 2013. |
| --- | --- |

12.

Celková míra plnění rozpočtu byla relativně nízká (92 %). Ve všech rozpočtových hlavách docházelo k rušení prostředků roku 2013.

| 13. | Přenosy rozpočtových prostředků, které byly přiděleny na závazky, byl relativně vysoký: 1 7 14  484 EUR (26 %) u hlavy II (správní výdaje) a 7 9 07  139 EUR (44 %) u hlavy III (operační výdaje). |
| --- | --- |

13.

Přenosy rozpočtových prostředků, které byly přiděleny na závazky, byl relativně vysoký: 1 7 14  484 EUR (26 %) u hlavy II (správní výdaje) a 7 9 07  139 EUR (44 %) u hlavy III (operační výdaje).

| 14. | V případě hlavy II šlo především o zadávání zakázek v oblasti hardwaru a softwaru pro IT (1 0 86  203 EUR) a probíhající externí hodnocení střediska (2 10  000 EUR). |
| --- | --- |

14.

V případě hlavy II šlo především o zadávání zakázek v oblasti hardwaru a softwaru pro IT (1 0 86  203 EUR) a probíhající externí hodnocení střediska (2 10  000 EUR).

| 15. | Co se týče hlavy III, přenesené prostředky, k nimž byly přijaty závazky, se týkaly převážně víceletých projektů (4 6 20  605 EUR) a položek IT na podporu operačních činností (1 9 62  443 EUR), v souvislosti s nimiž byly realizovány činnosti a prováděny platby podle operačních potřeb. Nedostatky byly nicméně zjištěny v rozpočtovém plánování a realizaci operačních jednání; byly zapříčiněny především nadhodnocenými odhady účasti a náklady na ubytování a leteckou dopravu. V příslušné rozpočtové položce bylo zrušeno 29 % rozpočtových prostředků roku 2013 (6 55  142 EUR) a 59 % prostředků přenesených z roku 2012 (4 55  820 EUR). Dále 38 % prostředků roku 2013 (ve výši 5 94  758 EUR), které byly přiděleny na závazky související s operačními jednáními, bylo přeneseno do roku 2014. |
| --- | --- |

15.

Co se týče hlavy III, přenesené prostředky, k nimž byly přijaty závazky, se týkaly převážně víceletých projektů (4 6 20  605 EUR) a položek IT na podporu operačních činností (1 9 62  443 EUR), v souvislosti s nimiž byly realizovány činnosti a prováděny platby podle operačních potřeb. Nedostatky byly nicméně zjištěny v rozpočtovém plánování a realizaci operačních jednání; byly zapříčiněny především nadhodnocenými odhady účasti a náklady na ubytování a leteckou dopravu. V příslušné rozpočtové položce bylo zrušeno 29 % rozpočtových prostředků roku 2013 (6 55  142 EUR) a 59 % prostředků přenesených z roku 2012 (4 55  820 EUR). Dále 38 % prostředků roku 2013 (ve výši 5 94  758 EUR), které byly přiděleny na závazky související s operačními jednáními, bylo přeneseno do roku 2014.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍHO ROKU

| 16. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejícím roce uvádí příloha I. |
| --- | --- |

16.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejícím roce uvádí příloha I.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Pietro RUSSO, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 16. září 2014.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 142, 30.4.2004, s. 1.

1

(2)  Pravomoci a činnosti střediska jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

2

příloze II

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.

7

---

PŘÍLOHA I

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejícího roku

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Výrok o legalitě a správnosti operací střediska za rok 2011 byl vydán s výhradami, protože středisko nedodrželo maximální částku stanovenou v rámcové smlouvě z roku 2009. Podle této rámcové smlouvy mohlo středisko uzavírat zvláštní smlouvy s vybranými dodavateli až do výše 9 milionů EUR. Do konce roku 2011 však bylo vyplaceno 12,2 milionu EUR.
  Aby si středisko mohlo pořídit služby nepostradatelné pro pokračování souvisejícího projektu, uzavřelo v roce 2012 zvláštní smlouvy na částku 2,5 milionu EUR. Spolu s platbami ve výši 2,7 milionu EUR provedenými v roce 2012 za smlouvy podepsané již v roce 2011 činily provedené platby do konce roku 2012 celkem 17,4 milionu EUR. Platby přesahující strop 9 milionů EUR stanovený v rámcové smlouvě jsou sice nesprávné, avšak středisko přijalo v roce 2012 nápravná opatření a podepsalo v červnu 2012 novou rámcovou smlouvu (na základě staré smlouvy se již nebudou provádět žádné další platby) a celkově zlepšilo monitorování a využívání rámcových smluv. | Není relevantní |
| 2012 | Platby roku 2012 ve výši 5,2 milionu EUR vyplývají z chyb v předchozích letech, kdy nebyl dodržen strop rámcové smlouvy. Souvisejí se smluvními závazky z předchozích let (2,7 milionu EUR) nebo závazky přijatými v roce 2012 z důvodů zachování kontinuity provozu (2,5 milionu EUR) do té doby, než bude dokončeno zadávací řízení na novou rámcovou smlouvu. Vzhledem k nápravným opatřením, které středisko přijalo v roce 2012, vydává Účetní dvůr tento rok výrok o legalitě a správnosti operací bez výhrad. | |
| 2012 | V roce 2012 středisko udělilo granty výzkumným institucím a jednotlivcům. Celkové výdaje na granty činily 7 52  000 EUR, což představuje 1,4 % operačních nákladů na rok 2012. Středisko provádí ověřování ex ante před proplacením nákladů vykázaných příjemci tak, že výkazy nákladů podrobuje dokumentární analýze a využívá rovněž osvědčení o auditu, která vydávají nezávislí auditoři, s nimiž příjemci uzavřeli smlouvy. Centrum zpravidla od příjemců nedostává žádné dokumenty dokládající způsobilost a správnost těchto nákladů. Aby středisko posílilo kontroly, přijalo strategii ověřování ex post, která měla být realizována v roce 2012. Trvalo však deset měsíců, než středisko získalo přístup k interinstitucionální smlouvě o provádění auditů a v době auditu žádné ověřování ex post grantových výdajů roku 2012 dosud neproběhlo. Pokud jde o operace kontrolované Účetním dvorem, středisko jménem Účetního dvora získalo podpůrnou dokumentaci, která poskytla přiměřenou jistotu o jejich legalitě a správnosti. | Probíhá |
| 2012 | Míra plnění rozpočtu je uspokojivá u kapitoly I (výdaje na zaměstnance) a u kapitoly II (správní výdaje) a činí 97 % a 80 % prostředků na závazky. Míra přenesených prostředků u kapitoly III je sice vysoká a činí 8,3 milionu EUR (41 % prostředků na závazky v kapitole III), není však dána zpožděným prováděním ročního pracovního programu střediska, nýbrž odráží víceletou povahu činností. Středisko přijalo modul rozpočtového plánování, který je přímo propojen s jeho ročním pracovním programem, a platby byly plánovány a prováděny v souladu s operačními potřebami. | Není relevantní |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2012

Výrok o legalitě a správnosti operací střediska za rok 2011 byl vydán s výhradami, protože středisko nedodrželo maximální částku stanovenou v rámcové smlouvě z roku 2009. Podle této rámcové smlouvy mohlo středisko uzavírat zvláštní smlouvy s vybranými dodavateli až do výše 9 milionů EUR. Do konce roku 2011 však bylo vyplaceno 12,2 milionu EUR.

Aby si středisko mohlo pořídit služby nepostradatelné pro pokračování souvisejícího projektu, uzavřelo v roce 2012 zvláštní smlouvy na částku 2,5 milionu EUR. Spolu s platbami ve výši 2,7 milionu EUR provedenými v roce 2012 za smlouvy podepsané již v roce 2011 činily provedené platby do konce roku 2012 celkem 17,4 milionu EUR. Platby přesahující strop 9 milionů EUR stanovený v rámcové smlouvě jsou sice nesprávné, avšak středisko přijalo v roce 2012 nápravná opatření a podepsalo v červnu 2012 novou rámcovou smlouvu (na základě staré smlouvy se již nebudou provádět žádné další platby) a celkově zlepšilo monitorování a využívání rámcových smluv.

Není relevantní

2012

Platby roku 2012 ve výši 5,2 milionu EUR vyplývají z chyb v předchozích letech, kdy nebyl dodržen strop rámcové smlouvy. Souvisejí se smluvními závazky z předchozích let (2,7 milionu EUR) nebo závazky přijatými v roce 2012 z důvodů zachování kontinuity provozu (2,5 milionu EUR) do té doby, než bude dokončeno zadávací řízení na novou rámcovou smlouvu. Vzhledem k nápravným opatřením, které středisko přijalo v roce 2012, vydává Účetní dvůr tento rok výrok o legalitě a správnosti operací bez výhrad.

2012

V roce 2012 středisko udělilo granty výzkumným institucím a jednotlivcům. Celkové výdaje na granty činily 7 52  000 EUR, což představuje 1,4 % operačních nákladů na rok 2012. Středisko provádí ověřování ex ante před proplacením nákladů vykázaných příjemci tak, že výkazy nákladů podrobuje dokumentární analýze a využívá rovněž osvědčení o auditu, která vydávají nezávislí auditoři, s nimiž příjemci uzavřeli smlouvy. Centrum zpravidla od příjemců nedostává žádné dokumenty dokládající způsobilost a správnost těchto nákladů. Aby středisko posílilo kontroly, přijalo strategii ověřování ex post, která měla být realizována v roce 2012. Trvalo však deset měsíců, než středisko získalo přístup k interinstitucionální smlouvě o provádění auditů a v době auditu žádné ověřování ex post grantových výdajů roku 2012 dosud neproběhlo. Pokud jde o operace kontrolované Účetním dvorem, středisko jménem Účetního dvora získalo podpůrnou dokumentaci, která poskytla přiměřenou jistotu o jejich legalitě a správnosti.

Probíhá

2012

Míra plnění rozpočtu je uspokojivá u kapitoly I (výdaje na zaměstnance) a u kapitoly II (správní výdaje) a činí 97 % a 80 % prostředků na závazky. Míra přenesených prostředků u kapitoly III je sice vysoká a činí 8,3 milionu EUR (41 % prostředků na závazky v kapitole III), není však dána zpožděným prováděním ročního pracovního programu střediska, nýbrž odráží víceletou povahu činností. Středisko přijalo modul rozpočtového plánování, který je přímo propojen s jeho ročním pracovním programem, a platby byly plánovány a prováděny v souladu s operačními potřebami.

Není relevantní

---

PŘÍLOHA II

Evropské středisko pro prevenci a kontrolu nemocí (Stockholm)

Pravomoci a činnosti

| Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy


  (článek 168 Smlouvy o fungování Evropské unie) | „Při vymezení a provádění všech politik a činností Unie je zajištěn vysoký stupeň ochrany lidského zdraví.“
  „Činnost Unie doplňuje politiku členských států a je zaměřena na zlepšování veřejného zdraví, předcházení lidským nemocem a odstraňování příčin ohrožení tělesného a duševního zdraví. Tato činnost zahrnuje boj proti nejzávažnějším chorobám podporou výzkumu jejich příčin, přenosu a jejich předcházení, jakož i zdravotnické informace a zdravotní výchovu a sledování vážných přeshraničních zdravotních hrozeb, včasné varování před nimi a boj proti nim.“ |
| --- | --- |
| Pravomoci střediska


  (nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 851/2004) | Cíle







  — | Posilovat ochranu Evropy před infekčními nemocemi, a zejména rozpoznávat, posuzovat a oznamovat stávající nebo vznikající ohrožení lidského zdraví přenosnými nemocemi. |

Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy

(článek 168 Smlouvy o fungování Evropské unie)

„Při vymezení a provádění všech politik a činností Unie je zajištěn vysoký stupeň ochrany lidského zdraví.“

„Činnost Unie doplňuje politiku členských států a je zaměřena na zlepšování veřejného zdraví, předcházení lidským nemocem a odstraňování příčin ohrožení tělesného a duševního zdraví. Tato činnost zahrnuje boj proti nejzávažnějším chorobám podporou výzkumu jejich příčin, přenosu a jejich předcházení, jakož i zdravotnické informace a zdravotní výchovu a sledování vážných přeshraničních zdravotních hrozeb, včasné varování před nimi a boj proti nim.“

Pravomoci střediska

Pravomoci střediska

(nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 851/2004)

(nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 851/2004)

Cíle

Cíle

—

Posilovat ochranu Evropy před infekčními nemocemi, a zejména rozpoznávat, posuzovat a oznamovat stávající nebo vznikající ohrožení lidského zdraví přenosnými nemocemi.

| — | Středisko proto provozuje specializované sítě dozoru, poskytuje vědecká stanoviska, provozuje systém včasného varování a reakce (EWRS) a poskytuje vědeckou a technickou pomoc a vzdělávání. |
| --- | --- |

—

Středisko proto provozuje specializované sítě dozoru, poskytuje vědecká stanoviska, provozuje systém včasného varování a reakce (EWRS) a poskytuje vědeckou a technickou pomoc a vzdělávání.

Úkoly

Úkoly

| — | Provozovat specializované sítě dozoru a kontroly nemocí a podporovat vytváření sítí; středisko má zvláštní úlohu při sběru, ověřování, analýze a šíření údajů. |
| --- | --- |

—

Provozovat specializované sítě dozoru a kontroly nemocí a podporovat vytváření sítí; středisko má zvláštní úlohu při sběru, ověřování, analýze a šíření údajů.

| — | Poskytovat kvalifikované odborné poradenství a vědecká stanoviska a studie v oblasti přenosných nemocí. |
| --- | --- |

—

Poskytovat kvalifikované odborné poradenství a vědecká stanoviska a studie v oblasti přenosných nemocí.

| — | Provozovat systém včasného varování a reakce; vypracovávat postupy pro odhalování vznikajícího ohrožení zdraví. |
| --- | --- |

—

Provozovat systém včasného varování a reakce; vypracovávat postupy pro odhalování vznikajícího ohrožení zdraví.

| — | Posilovat schopnost členských států v oblasti plánování připravenosti a v oblasti vzdělávání. |
| --- | --- |

—

Posilovat schopnost členských států v oblasti plánování připravenosti a v oblasti vzdělávání.

| — | Informovat o své práci veřejnost a zúčastněné subjekty. |
| --- | --- |

—

Informovat o své práci veřejnost a zúčastněné subjekty.

Správa

Správa

Správní rada

Správní rada

Složení

Složení

Po jednom členovi jmenovaném každým členským státem, dva členové jmenovaní Evropským parlamentem a tři členové zastupující Komisi

Úkoly

Úkoly

Správní rada přijímá roční pracovní program a rozpočet střediska a sleduje jejich plnění.

Ředitel

Ředitel

Jmenován správní radou ze seznamu kandidátů navržených Komisí

Poradní sbor

Poradní sbor

Složení

Složení

Jeden zástupce za každý členský stát a tři zástupci Komise bez hlasovacího práva

Úkoly

Úkoly

Úlohou poradního sboru je zajišťovat nejvyšší vědeckou úroveň a nezávislost činností a stanovisek střediska.

Externí audit

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Interní audit

Interní audit

Útvar interního auditu Evropské komise (IAS)

Orgán udělující absolutorium

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament na doporučení Rady

Zdroje, které mělo středisko k dispozici v roce 2013 (2012)

Zdroje, které mělo středisko k dispozici v roce 2013 (2012)

Konečný rozpočet

Konečný rozpočet

58,3(58,2) milionu EUR.

(58,2)

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013:

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013:

Počet pracovních míst v plánu pracovních míst: 198 (200)

(200)

Obsazená pracovní místa: 190 (187)

(187)

Ostatní pracovní místa: 95 (91)

(91)

Celkem: 285 (278), s následujícím rozložením povinností:

(278)

| — | operační úkoly: 186 (183) |
| --- | --- |

—

operační úkoly: 186 (183)

(183)

| — | správní úkoly a podpora: 99 (95) |
| --- | --- |

—

správní úkoly a podpora: 99 (95)

(95)

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013 (2012)

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013 (2012)

Monitorování 42 (69) zdravotních rizik pomocí nástroje pro sledování rizik (Threat Tracking Tool – TTT).

(69)

Threat Tracking Tool

52 (52) týdenních zpráv o hrozbách nakažlivých nemocí zaslaných 400 (334) recipientům. Od roku 2012 jsou zprávy k dispozici každý týden také na internetových stránkách střediska a patří k těm nejnavštěvovanějším (8  000 návštěv v roce 2013).

(52)

(334)

Poskytnutí epidemiologické informační podpory v souvislosti se 2 (3) masovými akcemi.

(3)

Dále monitorování 4 (3) událostí výjimečné povahy nebo s výjimečným významem pro veřejnost.

(3)

Vypracováno 3 (6) posouzení rizik, 12 (16) nových rychlých posouzení rizik a 9 (16) aktualizací rychlých posouzení rizik.

(6)

(16)

(16)

Organizace 1 (1) simulačního cvičení na testování a zlepšení připravenosti a reakce na nakažlivé choroby.

(1)

Školení 117 (104) pracovníků v rámci Evropského programu odborné přípravy v oblasti intervenční epidemiologie (EPIET) a pracovníků v rámci Evropské odborné mikrobiologické přípravy v oblasti veřejného zdraví (EUPHEM).

(104)

Celkem 112 (114) odborníků z oblasti veřejného zdraví z 30 států EU-EHP se zúčastnilo krátkých školicích kurzů pořádaných střediskem.

(114)

9 45  000(7 80  000) návštěvníků internetového portálu střediska.

(7 80  000)

Zveřejnění 216 (204) vědeckých publikací. Pětiletý koeficient významu podle citací: 5,6 (4,55)

(204)

(4,55)

Organizace šestého Evropského antibiotického dne za účasti více než 40 (43) zemí. 18. listopad je v rostoucí míře uznáván jako den zvyšování povědomí o uváženém využívání antibiotik nejen v Evropě, ale také ve Spojených státech, Kanadě a Austrálii i jinde.

(43)

16,3(12,9) milionu jednotlivých záznamů v databázích TESSy; 1  492(1  324) aktivních uživatelů z 57 (56) zemí.

(12,9)

(1  324)

(56)

Rozšířený dozor: začlenění 15 (15) ze 17 specializovaných sítí dozoru do střediska na konci roku 2013 (jedna síť ukončila a poslední byla zadána subdodavatelům).

(15)

Zveřejnění výroční epidemiologické zprávy.

Zveřejnění 18 dohledových zpráv na různá témata včetně zpráv o tuberkulóze, HIV/AIDS a antimikrobiální rezistenci.

41 (40) týdenních věstníků týkajících se chřipky/týdenních přehledů o sledování chřipky za rok 2013.

(40)

Vypracování 89 (34) vědeckých stanovisek na žádost zainteresovaných stran. Ve více než 80 % případů žádostí o vědecké poradenství/byla reakce včasná.

(34)

Uspořádání sedmé evropské vědecké konference o aplikované epidemiologii infekčních nemocí (ESCAIDE) ve dnech 5.–7. listopadu 2013 ve Stockholmu, která měla 550 (511) účastníků.

(511)

Zveřejňování odborného týdeníku Eurosurveillance, jehož internetová verze měla 11  600 (14  000) předplatitelů.

(14  000)

V roce 2013 byl odborný časopis Eurosurveillance druhým rokem hodnocen koeficientem významu. Získal hodnocení 5,49, které je o něco nižší než v roce 2012 (6,15). Eurosurveillance se tak mezi 70 odbornými časopisy v kategorii infekční choroby celosvětově umístil na šestém místě.

Zdroj: přílohu poskytlo středisko.

Zdroj:

---

ODPOVĚDI STŘEDISKA

| 11. | Středisko ECDC ihned přijalo nápravné opatření s cílem informovat o situaci dodavatele a zrušit příslušnou smlouvu. V březnu 2014 došlo k reorganizaci útvaru střediska odpovědného za zadávání veřejných zakázek. Uvedená reorganizace a revidované vnitřní postupy vedly k vyjasnění úkolů, odpovědnosti a povinností všech aktérů a zúčastněných stran. V průběhu března a dubna 2014 proběhlo v rámci speciálně zaměřených kurzů odborného vzdělávání intenzivní školení zaměstnanců střediska ECDC v této oblasti. |
| --- | --- |

11.

Středisko ECDC ihned přijalo nápravné opatření s cílem informovat o situaci dodavatele a zrušit příslušnou smlouvu. V březnu 2014 došlo k reorganizaci útvaru střediska odpovědného za zadávání veřejných zakázek. Uvedená reorganizace a revidované vnitřní postupy vedly k vyjasnění úkolů, odpovědnosti a povinností všech aktérů a zúčastněných stran. V průběhu března a dubna 2014 proběhlo v rámci speciálně zaměřených kurzů odborného vzdělávání intenzivní školení zaměstnanců střediska ECDC v této oblasti.

| 12. | 13. 14. 15. Za účelem splnění svých závazků vůči zaměstnancům, pokud jde o úpravy platů za roky 2011, 2012 a 2013, vytvořilo středisko v rozpočtu na rok 2013 rezervu ve výši 3,3 milionu EUR. Jelikož Evropský soudní dvůr vydal příslušný rozsudek až v posledním čtvrtletí, středisko nemohlo tyto prostředky využít k jiným účelům.
  Tyto prostředky byly účelově vázány v rámci všech rozpočtových hlav, takže jejich zrušení ovlivnilo všechny rozpočtové hlavy. Přijetí příslušného soudního rozhodnutí v roce 2013 by bývalo vedlo k míře plnění rozpočtu na úrovni 97,8 %.
  Pokud jde o operační jednání, 4 00  000 EUR z celkem 6 55  142 EUR lze přičíst výše uvedeným úpravám platů a váhových koeficientů, takže míra rušení prostředků činí 11 %.
  Z celkové částky 5 94  758 EUR přenesené do roku 2014 je 3 84  938 EUR přeneseno za účelem pokrytí finančních závazků v souvislosti s jednáními naplánovanými na rok 2014, přičemž pozvánky na tato jednání musely být rozeslány v roce 2013, a 2 09  820 EUR je přeneseno za účelem pokrytí nevyrovnaných finančních závazků souvisejících s jednáními konanými v roce 2013.
  Středisko bude výdaje na operační jednání podrobněji sledovat, aby se vyhnulo zbytečným přenosům či rušení prostředků. |
| --- | --- |

12.

13. 14. 15. Za účelem splnění svých závazků vůči zaměstnancům, pokud jde o úpravy platů za roky 2011, 2012 a 2013, vytvořilo středisko v rozpočtu na rok 2013 rezervu ve výši 3,3 milionu EUR. Jelikož Evropský soudní dvůr vydal příslušný rozsudek až v posledním čtvrtletí, středisko nemohlo tyto prostředky využít k jiným účelům.

Tyto prostředky byly účelově vázány v rámci všech rozpočtových hlav, takže jejich zrušení ovlivnilo všechny rozpočtové hlavy. Přijetí příslušného soudního rozhodnutí v roce 2013 by bývalo vedlo k míře plnění rozpočtu na úrovni 97,8 %.

Pokud jde o operační jednání, 4 00  000 EUR z celkem 6 55  142 EUR lze přičíst výše uvedeným úpravám platů a váhových koeficientů, takže míra rušení prostředků činí 11 %.

Z celkové částky 5 94  758 EUR přenesené do roku 2014 je 3 84  938 EUR přeneseno za účelem pokrytí finančních závazků v souvislosti s jednáními naplánovanými na rok 2014, přičemž pozvánky na tato jednání musely být rozeslány v roce 2013, a 2 09  820 EUR je přeneseno za účelem pokrytí nevyrovnaných finančních závazků souvisejících s jednáními konanými v roce 2013.

Středisko bude výdaje na operační jednání podrobněji sledovat, aby se vyhnulo zbytečným přenosům či rušení prostředků.

---

| 10.12.2014 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 442/132 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/132

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro chemické látky za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury

(2014/C 442/15)

ÚVOD

| 1. | Evropská agentura pro chemické látky (dále jen „agentura“ nebo „ECHA“), která sídlí v Helsinkách, byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1907/2006 (1). Hlavním úkolem agentury je zajistit vysokou úroveň ochrany lidského zdraví a životního prostředí, zajistit volný pohyb látek na vnitřním trhu a současně zvýšit konkurenceschopnost a inovace. Agentura rovněž podporuje rozvoj alternativních metod hodnocení rizik látek (2). |
| --- | --- |

1.

Evropská agentura pro chemické látky (dále jen „agentura“ nebo „ECHA“), která sídlí v Helsinkách, byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1907/2006 (1). Hlavním úkolem agentury je zajistit vysokou úroveň ochrany lidského zdraví a životního prostředí, zajistit volný pohyb látek na vnitřním trhu a současně zvýšit konkurenceschopnost a inovace. Agentura rovněž podporuje rozvoj alternativních metod hodnocení rizik látek (2).

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 2. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  3. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 4. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. |
| --- | --- | --- |

4.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 5. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 6. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 7. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 8. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 9. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 10. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

10.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 11. | Stejně jako v předchozím roce byla míra čerpání rozpočtu za rok 2013 uspokojivá u hlavy I a II. Objem prostředků přidělených na závazky, které byly přeneseny do roku 2014, zůstal sice u hlavy III, IV a V (operační výdaje) vysoký a dosahoval 10,6 milionu EUR (46 %), vyplývalo to však hlavně z víceleté povahy plánovaných vývojových projektů v oblasti IT (6,3 milionu EUR), nákladů na překlady objednané v roce 2013, avšak nedodané do konce roku (1,3 milionu EUR), a z hodnocení látek, u nichž byla lhůta předpisy stanovena na únor 2014 (1,7 milionu EUR). |
| --- | --- |

11.

Stejně jako v předchozím roce byla míra čerpání rozpočtu za rok 2013 uspokojivá u hlavy I a II. Objem prostředků přidělených na závazky, které byly přeneseny do roku 2014, zůstal sice u hlavy III, IV a V (operační výdaje) vysoký a dosahoval 10,6 milionu EUR (46 %), vyplývalo to však hlavně z víceleté povahy plánovaných vývojových projektů v oblasti IT (6,3 milionu EUR), nákladů na překlady objednané v roce 2013, avšak nedodané do konce roku (1,3 milionu EUR), a z hodnocení látek, u nichž byla lhůta předpisy stanovena na únor 2014 (1,7 milionu EUR).

DALŠÍ PŘIPOMÍNKY

| 12. | Výkonný ředitel agentury ve svém prohlášení o věrohodnosti za rok 2013 potvrdil, že má přiměřenou jistotu, že zdroje byly použity pro zamýšlený účel a v souladu se zásadami řádného finančního řízení a že zavedené kontrolní postupy poskytují potřebné záruky ohledně legality a správnosti uskutečněných operací. K této jistotě však byla vyjádřena výhrada, neboť agentura není pověřena provádět kontroly nebo inspekce na vnitrostátní úrovni, a nelze tudíž potvrdit, že na trhu Evropské unie se pohybují jen registrované nebo schválené látky a produkty, za něž byl agentuře uhrazen poplatek. |
| --- | --- |

12.

Výkonný ředitel agentury ve svém prohlášení o věrohodnosti za rok 2013 potvrdil, že má přiměřenou jistotu, že zdroje byly použity pro zamýšlený účel a v souladu se zásadami řádného finančního řízení a že zavedené kontrolní postupy poskytují potřebné záruky ohledně legality a správnosti uskutečněných operací. K této jistotě však byla vyjádřena výhrada, neboť agentura není pověřena provádět kontroly nebo inspekce na vnitrostátní úrovni, a nelze tudíž potvrdit, že na trhu Evropské unie se pohybují jen registrované nebo schválené látky a produkty, za něž byl agentuře uhrazen poplatek.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 13. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I. |
| --- | --- |

13.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 1. července 2014.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 396, 30.12.2006, s. 1.

1

(2)  Pravomoci a činnosti agentury jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

2

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.

7

---

PŘÍLOHA I

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Rozpočet agentury na rok 2011 činil 93,2 milionu EUR, z toho 14,9 milionu EUR (16 %) bylo přeneseno do roku 2012. Přenosy v rámci hlavy III (operační výdaje) činily 11,5 milionu EUR (55 %). Tato míra přenosů je příliš vysoká a je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu. | Není relevantní |
| 2011 | Výsledky poslední fyzické inventury provedené v roce 2011 poukázaly na několik nedostatků, zejména jde o nízký podíl aktiv v oblasti informačních a komunikačních technologií, u nichž se kontrolovala jejich hodnota. Oficiálně nebyla přijata žádná politika pro inventuru dlouhodobého majetku. | Dokončeno |
| 2012 | Výsledky fyzické inventury ukázaly na závažné nedostatky v oblasti zabezpečení a sledování dlouhodobého majetku. Neexistuje žádný postup pro sledování softwaru a vnitřních komponent (2  370 položek z celkem 5  878 evidovaných položek dlouhodobého majetku IKT). Navíc 306 položek nebylo možné dohledat, z toho 93 laptopů a 29 počítačů. | Dokončeno |
| 2012 | Míra čerpání rozpočtu agentury za rok 2012 byla uspokojivá u hlavy I a II. V hlavě III byla míra přenesených prostředků přidělených na závazek vysoká a činila 50 % (11,3 milionu EUR), nicméně souvisí v první řadě s víceletou povahou řady velkých projektů v oblasti vývoje IT (3,7 milionu EUR), dále s hodnocením látek, u nichž je každoroční lhůta předpisy stanovena na únor roku N+1 (1,8 milionu EUR), překlady, které nebyly ke konci roku ještě dodány (1,3 milionu EUR), a také zahájením dvou nových činností: „Biocidy“ (1,2 milionu EUR) a „PIC“ (postup předchozího souhlasu, Prior Informed Consent) (1,3 milionu EUR) v druhé polovině roku. | Není relevantní |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2011

Rozpočet agentury na rok 2011 činil 93,2 milionu EUR, z toho 14,9 milionu EUR (16 %) bylo přeneseno do roku 2012. Přenosy v rámci hlavy III (operační výdaje) činily 11,5 milionu EUR (55 %). Tato míra přenosů je příliš vysoká a je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu.

Není relevantní

2011

Výsledky poslední fyzické inventury provedené v roce 2011 poukázaly na několik nedostatků, zejména jde o nízký podíl aktiv v oblasti informačních a komunikačních technologií, u nichž se kontrolovala jejich hodnota. Oficiálně nebyla přijata žádná politika pro inventuru dlouhodobého majetku.

Dokončeno

2012

Výsledky fyzické inventury ukázaly na závažné nedostatky v oblasti zabezpečení a sledování dlouhodobého majetku. Neexistuje žádný postup pro sledování softwaru a vnitřních komponent (2  370 položek z celkem 5  878 evidovaných položek dlouhodobého majetku IKT). Navíc 306 položek nebylo možné dohledat, z toho 93 laptopů a 29 počítačů.

Dokončeno

2012

Míra čerpání rozpočtu agentury za rok 2012 byla uspokojivá u hlavy I a II. V hlavě III byla míra přenesených prostředků přidělených na závazek vysoká a činila 50 % (11,3 milionu EUR), nicméně souvisí v první řadě s víceletou povahou řady velkých projektů v oblasti vývoje IT (3,7 milionu EUR), dále s hodnocením látek, u nichž je každoroční lhůta předpisy stanovena na únor roku N+1 (1,8 milionu EUR), překlady, které nebyly ke konci roku ještě dodány (1,3 milionu EUR), a také zahájením dvou nových činností: „Biocidy“ (1,2 milionu EUR) a „PIC“ (postup předchozího souhlasu, Prior Informed Consent) (1,3 milionu EUR) v druhé polovině roku.

Není relevantní

---

PŘÍLOHA II

Evropská agentura pro chemické látky (Helsinky)

Pravomoci a činnosti

| Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy | Shromažďování informací







  — | Právním základem zřizovacího nařízení agentury, tj. nařízení (ES) č. 1907/2006 (nařízení REACH), je článek 114 Smlouvy o fungování EU. |
| --- | --- | --- |

Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy

Shromažďování informací

—

Právním základem zřizovacího nařízení agentury, tj. nařízení (ES) č. 1907/2006 (nařízení REACH), je článek 114 Smlouvy o fungování EU.

Pravomoci agentury

(nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1907/2006 (nařízení REACH) a nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1272/2008 (klasifikace, označování a balení látek a směsí – nařízení CLP), nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 528/2012 (nařízení o biocidních přípravcích) a nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 649/2012 (postup předchozího souhlasu))

Cíle

| — | Účelem nařízení REACH a nařízení CLP je zajistit vysokou úroveň ochrany lidského zdraví a životního prostředí, včetně podpory alternativních metod hodnocení rizik látek, a volný pohyb látek na vnitřním trhu za současného zvýšení konkurenceschopnosti a inovace (čl. 1 odst. 1 nařízení REACH, článek 1 nařízení CLP). |
| --- | --- |

—

Účelem nařízení REACH a nařízení CLP je zajistit vysokou úroveň ochrany lidského zdraví a životního prostředí, včetně podpory alternativních metod hodnocení rizik látek, a volný pohyb látek na vnitřním trhu za současného zvýšení konkurenceschopnosti a inovace (čl. 1 odst. 1 nařízení REACH, článek 1 nařízení CLP).

| — | Evropská agentura pro chemické látky se zřizuje pro účely řízení a v určitých případech provádění technických, vědeckých a správních aspektů nařízení REACH a pro zajištění jednotnosti v těchto aspektech na úrovni Unie (článek 75 nařízení REACH) a řízení úkolů souvisejících s klasifikací a označováním chemických látek podle nařízení CLP. |
| --- | --- |

—

Evropská agentura pro chemické látky se zřizuje pro účely řízení a v určitých případech provádění technických, vědeckých a správních aspektů nařízení REACH a pro zajištění jednotnosti v těchto aspektech na úrovni Unie (článek 75 nařízení REACH) a řízení úkolů souvisejících s klasifikací a označováním chemických látek podle nařízení CLP.

Úkoly

| — | Shromažďovat žádosti o registraci chemických látek a další související dokumentaci a provádět kontroly úplnosti těchto žádostí i dokumentace (hlava II nařízení REACH), |
| --- | --- |

—

Shromažďovat žádosti o registraci chemických látek a další související dokumentaci a provádět kontroly úplnosti těchto žádostí i dokumentace (hlava II nařízení REACH),

| — | zpracovávat dotazy týkající se registrací a rozhodovat ve sporech o sdílení údajů (hlava III nařízení REACH), |
| --- | --- |

—

zpracovávat dotazy týkající se registrací a rozhodovat ve sporech o sdílení údajů (hlava III nařízení REACH),

| — | prověřovat, zda je dokumentace k registraci v souladu s nařízením REACH, v této souvislosti provádět testování návrhů a koordinovat proces hodnocení látek (hlava VI nařízení REACH), |
| --- | --- |

—

prověřovat, zda je dokumentace k registraci v souladu s nařízením REACH, v této souvislosti provádět testování návrhů a koordinovat proces hodnocení látek (hlava VI nařízení REACH),

| — | zpracovávat návrhy na zařazení látek vzbuzujících velmi velké obavy na seznam látek pro případné zahrnutí do povolovacího postupu, doporučovat zařazení některých z těchto látek na seznam povolených látek a zpracovávat žádosti o povolení (hlava VII nařízení REACH), |
| --- | --- |

—

zpracovávat návrhy na zařazení látek vzbuzujících velmi velké obavy na seznam látek pro případné zahrnutí do povolovacího postupu, doporučovat zařazení některých z těchto látek na seznam povolených látek a zpracovávat žádosti o povolení (hlava VII nařízení REACH),

| — | zpracovávat dokumentaci pro omezení (hlava VIII nařízení REACH), |
| --- | --- |

—

zpracovávat dokumentaci pro omezení (hlava VIII nařízení REACH),

| — | vytvářet a udržovat databáze s informacemi o všech registrovaných látkách a některé informace zdarma zveřejňovat na internetu (články 77 a 119 nařízení REACH), |
| --- | --- |

—

vytvářet a udržovat databáze s informacemi o všech registrovaných látkách a některé informace zdarma zveřejňovat na internetu (články 77 a 119 nařízení REACH),

| — | poskytovat technické a vědecké pokyny a nástroje v případě potřeby (článek 77 nařízení REACH, čl. 50 odst. 2 nařízení CLP) a podle nařízení o biocidních přípravcích (nařízení (EU) č. 528/2012), |
| --- | --- |

—

poskytovat technické a vědecké pokyny a nástroje v případě potřeby (článek 77 nařízení REACH, čl. 50 odst. 2 nařízení CLP) a podle nařízení o biocidních přípravcích (nařízení (EU) č. 528/2012),

| — | poskytovat členským státům a orgánům Unie co nejlepší vědeckou a technickou pomoc v otázkách týkajících se chemických látek, které spadají do její působnosti a které jí jsou předloženy podle nařízení REACH a nařízení CLP (čl. 77 odst. 1 nařízení REACH, čl. 50 odst. 1 nařízení CLP), |
| --- | --- |

—

poskytovat členským státům a orgánům Unie co nejlepší vědeckou a technickou pomoc v otázkách týkajících se chemických látek, které spadají do její působnosti a které jí jsou předloženy podle nařízení REACH a nařízení CLP (čl. 77 odst. 1 nařízení REACH, čl. 50 odst. 1 nařízení CLP),

| — | shromažďovat oznámení o klasifikaci a oznamování, spravovat veřejný katalog klasifikací a označení, vyřizovat žádosti o alternativní názvy a zpracovávat návrhy na harmonizovanou klasifikaci a označování látek (CLP), |
| --- | --- |

—

shromažďovat oznámení o klasifikaci a oznamování, spravovat veřejný katalog klasifikací a označení, vyřizovat žádosti o alternativní názvy a zpracovávat návrhy na harmonizovanou klasifikaci a označování látek (CLP),

| — | provádět technické a vědecké úkoly v souladu s nařízením o biocidních přípravcích (nařízení (EU) č. 528/2012), které vstoupilo v platnost 1. září 2013, |
| --- | --- |

—

provádět technické a vědecké úkoly v souladu s nařízením o biocidních přípravcích (nařízení (EU) č. 528/2012), které vstoupilo v platnost 1. září 2013,

| — | provádět úkoly v souladu s nařízením PIC (nařízení (EU) č. 649/2012) (postup předchozího souhlasu), až v březnu 2014 vstoupí v platnost. |
| --- | --- |

—

provádět úkoly v souladu s nařízením PIC (nařízení (EU) č. 649/2012) (postup předchozího souhlasu), až v březnu 2014 vstoupí v platnost.

Správa

Správní rada

Jeden zástupce z každého členského státu jmenovaný Radou a nejvýše šest zástupců jmenovaných Komisí, včetně tří osob zastupujících zúčastněné strany, které nemají hlasovací právo, a dále dvě nezávislé osoby jmenované Evropským parlamentem (článek 79 nařízení REACH).

Úkoly

Dle článku 78 nařízení REACH a rámcového finančního nařízení pro agentury především přijímá roční a víceletý pracovní plán, konečný rozpočet, obecnou zprávu, vnitřní pravidla a postupy, jmenuje výkonného ředitele a vykonává nad ním disciplinární pravomoc. Dále jmenuje členy odvolacího senátu a výborů agentury.

Výkonný ředitel

Úkoly

Dle článku 83 nařízení REACH

Výbory

Agentura má tři vědecké výbory (výbor pro posuzování rizik, výbor členských států a výbor pro socioekonomickou analýzu).

Úkoly

Dle čl. 77 odst. 3 písm. a) až c) nařízení REACH

Fórum pro výměnu informací o prosazování

Úkoly

Dle čl. 77 odst. 4 písm. a) až h) nařízení REACH

Sekretariát

Úkoly

Dle čl. 77 odst. 2 písm. a) až o) nařízení REACH

Odvolací senát

Úkoly

Dle čl. 76 odst. 1 písm. h) nařízení REACH

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Interní audit

Útvar interního auditu Evropské komise (IAS)

Orgán udělující absolutorium

Parlament na doporučení Rady (čl. 97 odst. 10 nařízení REACH)

Zdroje, které měla agentura k dispozici v roce 2013 (2012)

Rozpočet (včetně opravných rozpočtů)

| — | 107,7(98,9) milionu EUR, včetně:






  — | příjmů z poplatků: 86,1(26,6) milionu EUR |
| --- | --- | --- |

—

107,7(98,9) milionu EUR, včetně:

—

příjmů z poplatků: 86,1(26,6) milionu EUR

| — | příspěvku Unie: 8,6(4,9) milionu EUR na podporu provádění nařízení (EU) č. 528/2012 o dodávání biocidních přípravků na trh a jejich používání (6,1 milionu EUR) a vyrovnávací příspěvek (0,9 milionu EUR), nařízení (EU) č. 649/2012 o vývozu a dovozu nebezpečných chemických látek (1,5 milionu EUR) a nástroje předvstupní pomoci – IPA (0,1 milionu EUR). |
| --- | --- |

—

příspěvku Unie: 8,6(4,9) milionu EUR na podporu provádění nařízení (EU) č. 528/2012 o dodávání biocidních přípravků na trh a jejich používání (6,1 milionu EUR) a vyrovnávací příspěvek (0,9 milionu EUR), nařízení (EU) č. 649/2012 o vývozu a dovozu nebezpečných chemických látek (1,5 milionu EUR) a nástroje předvstupní pomoci – IPA (0,1 milionu EUR).

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013

| — | Počet pracovních míst v plánu pracovních míst: 503 (470) |
| --- | --- |

—

Počet pracovních míst v plánu pracovních míst: 503 (470)

| — | z toho počet obsazených pracovních míst: 468 (447) |
| --- | --- |

—

z toho počet obsazených pracovních míst: 468 (447)

| — | Ostatní zaměstnanci: 95 (90) (smluvní zaměstnanci a vyslaní národní odborníci) |
| --- | --- |

—

Ostatní zaměstnanci: 95 (90) (smluvní zaměstnanci a vyslaní národní odborníci)

| — | Celkový počet zaměstnanců: 563 (506), s následujícím rozložením povinností:






  — | operační úkoly: 386 (352); |
| --- | --- | --- |

—

Celkový počet zaměstnanců: 563 (506), s následujícím rozložením povinností:

—

operační úkoly: 386 (352);

| — | správní úkoly a podpora: 177 (185) |
| --- | --- |

—

správní úkoly a podpora: 177 (185)

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013 (2012)

Pracovní plán agentury byl rozdělen do následujících 17 činností:

Registrace, předběžná registrace a sdílení údajů

| — | Počet zpracovaných registračních dokumentací: 14  839(9  773) |
| --- | --- |

—

Počet zpracovaných registračních dokumentací: 14  839(9  773)

| — | Počet dokončených posouzení žádostí o zachování důvěrnosti informací: 662 (630) rozhodnutí (kladných nebo záporných) z 860 posouzení (výchozích a konečných) |
| --- | --- |

—

Počet dokončených posouzení žádostí o zachování důvěrnosti informací: 662 (630) rozhodnutí (kladných nebo záporných) z 860 posouzení (výchozích a konečných)

| — | Počet obdržených dotazů: 1  903(1  632) |
| --- | --- |

—

Počet obdržených dotazů: 1  903(1  632)

| — | Počet rozhodnutí ve sporech týkajících se sdílení údajů: 11 (1) |
| --- | --- |

—

Počet rozhodnutí ve sporech týkajících se sdílení údajů: 11 (1)

| — | Počet látek, o nichž byly zveřejněny informace (kromě důvěrných informací): 10  561(7  884) |
| --- | --- |

—

Počet látek, o nichž byly zveřejněny informace (kromě důvěrných informací): 10  561(7  884)

Hodnocení

| — | Počet dokončených kontrol souladu: 637 (198) |
| --- | --- |

—

Počet dokončených kontrol souladu: 637 (198)

| — | Počet konečných rozhodnutí o přezkoumání návrhu zkoušek: 111 (171) |
| --- | --- |

—

Počet konečných rozhodnutí o přezkoumání návrhu zkoušek: 111 (171)

Řízení rizika

| — | Počet látek, které budou zařazeny na seznam látek pro případné zahrnutí do povolovacího postupu: 13 (67) |
| --- | --- |

—

Počet látek, které budou zařazeny na seznam látek pro případné zahrnutí do povolovacího postupu: 13 (67)

| — | Počet látek doporučených k zařazení na seznam látek podléhajících povolení: 1 (0) |
| --- | --- |

—

Počet látek doporučených k zařazení na seznam látek podléhajících povolení: 1 (0)

| — | Počet spisů týkajících se omezení předložených k rozhodnutí Komisi: 2 (1) |
| --- | --- |

—

Počet spisů týkajících se omezení předložených k rozhodnutí Komisi: 2 (1)

| — | Počet obdržených žádostí o povolení: 8 (0) |
| --- | --- |

—

Počet obdržených žádostí o povolení: 8 (0)

| — | Počet oznámení o zařazení látek na seznam látek pro případné zahrnutí do povolovacího postupu v článcích: 93 (31) |
| --- | --- |

—

Počet oznámení o zařazení látek na seznam látek pro případné zahrnutí do povolovacího postupu v článcích: 93 (31)

Klasifikace a označování

| — | Počet přijatých oznámení o klasifikaci a označení: 6,1 milionu pro více než 1 25  000 látek (z nichž je téměř 1 16  000 zahrnuto do veřejně šířených oznámení) |
| --- | --- |

—

Počet přijatých oznámení o klasifikaci a označení: 6,1 milionu pro více než 1 25  000 látek (z nichž je téměř 1 16  000 zahrnuto do veřejně šířených oznámení)

| — | Počet obdržených návrhů na harmonizovanou klasifikaci a označování: 29 (27) |
| --- | --- |

—

Počet obdržených návrhů na harmonizovanou klasifikaci a označování: 29 (27)

| — | Počet obdržených žádostí o alternativní názvy látek ve směsích: 28 (13) |
| --- | --- |

—

Počet obdržených žádostí o alternativní názvy látek ve směsích: 28 (13)

Poradenství a pomoc

| — | Počet dotazů, jež řešilo kontaktní místo agentury: 5  975 (zahrnuje dotazy pokládané prostřednictvím kontaktních formulářů a během online seminářů a dvoustranných jednání). Kontaktní místo agentury také vyřídilo pro jiná oddělení agentury 755 žádostí o přijetí opatření, které společnosti předložily prostřednictvím kontaktních formulářů. |
| --- | --- |

—

Počet dotazů, jež řešilo kontaktní místo agentury: 5  975 (zahrnuje dotazy pokládané prostřednictvím kontaktních formulářů a během online seminářů a dvoustranných jednání). Kontaktní místo agentury také vyřídilo pro jiná oddělení agentury 755 žádostí o přijetí opatření, které společnosti předložily prostřednictvím kontaktních formulářů.

| — | Počet vydaných nových pokynů: 1 (0) a počet vydaných aktualizovaných pokynů: 7 (30) včetně 4 (17) oprav. |
| --- | --- |

—

Počet vydaných nových pokynů: 1 (0) a počet vydaných aktualizovaných pokynů: 7 (30) včetně 4 (17) oprav.

Vědecké nástroje IT

| — | Dokončení přípravy nástroje REACH-IT v termínu pro rok 2013. |
| --- | --- |

—

Dokončení přípravy nástroje REACH-IT v termínu pro rok 2013.

| — | Vývoj a spuštění aplikace R4BP3 a oddílu věnovaného biocidům na internetové stránce pro šíření informací ve vztahu k nařízení o biocidních přípravcích. |
| --- | --- |

—

Vývoj a spuštění aplikace R4BP3 a oddílu věnovaného biocidům na internetové stránce pro šíření informací ve vztahu k nařízení o biocidních přípravcích.

| — | Další rozšíření a zprovoznění nástrojů IT: IUCLID, CHESAR, Odyssey, RIPE, Seznam klasifikací a označení. |
| --- | --- |

—

Další rozšíření a zprovoznění nástrojů IT: IUCLID, CHESAR, Odyssey, RIPE, Seznam klasifikací a označení.

| — | Spuštěno řešení IT pro členské státy pro jednotný přístupový bod k dokumentaci a údajům o látkách. |
| --- | --- |

—

Spuštěno řešení IT pro členské státy pro jednotný přístupový bod k dokumentaci a údajům o látkách.

| — | Další rozšíření objemu šířených informací o látkách. |
| --- | --- |

—

Další rozšíření objemu šířených informací o látkách.

| — | Vývoj nové aplikace pro zpracování oznámení a souhlasů podle nařízení o postupu předchozího souhlasu. |
| --- | --- |

—

Vývoj nové aplikace pro zpracování oznámení a souhlasů podle nařízení o postupu předchozího souhlasu.

| — | Další rozšíření a verze nástroje pro proces vyhodnocování dokumentace a Odyssey s cílem splnit cíle v oblasti kontrol na rok 2013. |
| --- | --- |

—

Další rozšíření a verze nástroje pro proces vyhodnocování dokumentace a Odyssey s cílem splnit cíle v oblasti kontrol na rok 2013.

| — | Vývoj nové aplikace, která podporuje všechny vnitřní procesy v souvislosti s nařízeními REACH a CLP, se systémem integrované správy případů sloužícím k vypracovávání rozhodnutí a záznamů. |
| --- | --- |

—

Vývoj nové aplikace, která podporuje všechny vnitřní procesy v souvislosti s nařízeními REACH a CLP, se systémem integrované správy případů sloužícím k vypracovávání rozhodnutí a záznamů.

Vědecké a technické poradenství orgánům a institucím EU

| — | Vypracování příspěvků k vývoji nových metod testování, převážně prostřednictvím programu pokynů OECD pro testování. |
| --- | --- |

—

Vypracování příspěvků k vývoji nových metod testování, převážně prostřednictvím programu pokynů OECD pro testování.

| — | Pořízení a zpřístupnění programového vybavení pro netestovací metody s přihlédnutím k vědeckému vývoji, rozšiřování odborných znalostí pomocí školení, praktických zkušeností a aktivní výměny zkušeností s odborníky mimo agenturu. Uspořádání školení v oblasti alternativního testování pro interní i externí odborníky. |
| --- | --- |

—

Pořízení a zpřístupnění programového vybavení pro netestovací metody s přihlédnutím k vědeckému vývoji, rozšiřování odborných znalostí pomocí školení, praktických zkušeností a aktivní výměny zkušeností s odborníky mimo agenturu. Uspořádání školení v oblasti alternativního testování pro interní i externí odborníky.

| — | Online seminář nazvaný „Jak zajistit bezpečné užívání nanomateriálů podle nařízení REACH – část II: Současné osvědčené postupy pro posouzení nebezpečnosti nanomateriálů pro lidské zdraví a životní prostředí“. |
| --- | --- |

—

Online seminář nazvaný „Jak zajistit bezpečné užívání nanomateriálů podle nařízení REACH – část II: Současné osvědčené postupy pro posouzení nebezpečnosti nanomateriálů pro lidské zdraví a životní prostředí“.

| — | Zveřejnění zprávy „Posouzení nebezpečnosti nanomateriálů pro lidské zdraví a životní prostředí – osvědčené postupy pro žadatele o registraci podle nařízení REACH“. |
| --- | --- |

—

Zveřejnění zprávy „Posouzení nebezpečnosti nanomateriálů pro lidské zdraví a životní prostředí – osvědčené postupy pro žadatele o registraci podle nařízení REACH“.

| — | Příspěvek agentury ke stanovení výchozího stavu pro účely posouzení dopadu možných úprav příloh nařízení REACH pro nanomateriály. |
| --- | --- |

—

Příspěvek agentury ke stanovení výchozího stavu pro účely posouzení dopadu možných úprav příloh nařízení REACH pro nanomateriály.

| — | Návrh shrnutí hlavních výsledků diskusí v rámci aktuálního vědeckého semináře o posouzení rizika pro sedimenty. |
| --- | --- |

—

Návrh shrnutí hlavních výsledků diskusí v rámci aktuálního vědeckého semináře o posouzení rizika pro sedimenty.

| — | Spolupráce s IHCP/JRC. |
| --- | --- |

—

Spolupráce s IHCP/JRC.

Výbory a fóra

| — | Počet jednomyslných dohod výborů členských států: 155 (179) |
| --- | --- |

—

Počet jednomyslných dohod výborů členských států: 155 (179)

| — | Počet stanovisek výboru pro posuzování rizik: 41 (34) |
| --- | --- |

—

Počet stanovisek výboru pro posuzování rizik: 41 (34)

| — | Počet stanovisek výboru pro socioekonomickou analýzu: 3 (1) |
| --- | --- |

—

Počet stanovisek výboru pro socioekonomickou analýzu: 3 (1)

| — | Počet doporučení o omezení: 6 (4) |
| --- | --- |

—

Počet doporučení o omezení: 6 (4)

Odvolací senát

| — | Počet podaných odvolání: 22 (8) |
| --- | --- |

—

Počet podaných odvolání: 22 (8)

| — | Počet rozhodnutí o odvolání: 8 (1) a počet procedurálních rozhodnutí:16 (6) |
| --- | --- |

—

Počet rozhodnutí o odvolání: 8 (1) a počet procedurálních rozhodnutí:16 (6)

Komunikace—

| — | Byly zorganizovány čtyři akce pro zainteresované strany:






  — | 8. den pro zainteresované strany REACH a CLP v březnu (280 účastníků na místě +  1  700 účastníků online), |
| --- | --- | --- |

—

Byly zorganizovány čtyři akce pro zainteresované strany:

—

8. den pro zainteresované strany REACH a CLP v březnu (280 účastníků na místě +  1  700 účastníků online),

| — | 1. den pro zainteresované strany v oblasti biocidů v červnu (270 účastníků na místě +  1  200 účastníků online), |
| --- | --- |

—

1. den pro zainteresované strany v oblasti biocidů v červnu (270 účastníků na místě +  1  200 účastníků online),

| — | seminář pro akreditované zainteresované strany pořádaný v listopadu (35 účastníků), |
| --- | --- |

—

seminář pro akreditované zainteresované strany pořádaný v listopadu (35 účastníků),

| — | Informační schůzka pro nově akreditované zainteresované strany (11 účastníků). |
| --- | --- |

—

Informační schůzka pro nově akreditované zainteresované strany (11 účastníků).

| — | Pořádání 15 internetových seminářů s celkem 2  060 účastníky. |
| --- | --- |

—

Pořádání 15 internetových seminářů s celkem 2  060 účastníky.

| — | Přibližně 250 výstupů (na internetu i mimo něj) zveřejněno ve 23 jazycích EU. |
| --- | --- |

—

Přibližně 250 výstupů (na internetu i mimo něj) zveřejněno ve 23 jazycích EU.

| — | Provedeno přibližně 1  800 aktualizací na internetových stránkách. |
| --- | --- |

—

Provedeno přibližně 1  800 aktualizací na internetových stránkách.

| — | Přibližně 1 3 00  000 návštěvníků internetových stránek s celkem přibližně 3 6 00  000 návštěvami. |
| --- | --- |

—

Přibližně 1 3 00  000 návštěvníků internetových stránek s celkem přibližně 3 6 00  000 návštěvami.

| — | 53 publikací. |
| --- | --- |

—

53 publikací.

| — | Vypracováno 45 tiskových zpráv, 2 elektronické tiskové brífínky a 71 rozhovorů se sdělovacími prostředky. |
| --- | --- |

—

Vypracováno 45 tiskových zpráv, 2 elektronické tiskové brífínky a 71 rozhovorů se sdělovacími prostředky.

| — | 50 zpráv, 51 elektronických informačních bulletinů, 6 zpravodajů, 503 tweetů. |
| --- | --- |

—

50 zpráv, 51 elektronických informačních bulletinů, 6 zpravodajů, 503 tweetů.

| — | Zveřejněno 6 dvouměsíčníků pro akreditované zainteresované strany. |
| --- | --- |

—

Zveřejněno 6 dvouměsíčníků pro akreditované zainteresované strany.

| — | 449 interních zpráv, 50 interních zpravodajských shrnutí. |
| --- | --- |

—

449 interních zpráv, 50 interních zpravodajských shrnutí.

| — | Uspořádány 4 čtvrtletní shromáždění zaměstnanců, 3 snídaně se zaměstnanci agentury a výkonným ředitelem. |
| --- | --- |

—

Uspořádány 4 čtvrtletní shromáždění zaměstnanců, 3 snídaně se zaměstnanci agentury a výkonným ředitelem.

Mezinárodní spolupráce

| — | Vědecká a technická spolupráce s OECD (např. IUCLID) a partnerskými agenturami (Austrálie, Kanada, Japonsko a USA) a technická podpora pro mezinárodní činnosti Komise (např. globálně harmonizovaný systém klasifikace a označování chemických látek OSN (GHS)). |
| --- | --- |

—

Vědecká a technická spolupráce s OECD (např. IUCLID) a partnerskými agenturami (Austrálie, Kanada, Japonsko a USA) a technická podpora pro mezinárodní činnosti Komise (např. globálně harmonizovaný systém klasifikace a označování chemických látek OSN (GHS)).

Řízení

| — | Pokračující vývoj a zkvalitňování administrativních a řídicích systémů včetně systému IQMS. |
| --- | --- |

—

Pokračující vývoj a zkvalitňování administrativních a řídicích systémů včetně systému IQMS.

Financování, zadávání zakázek a účetnictví

| — | Pečlivé řízení rozpočtu a hotovostní rezervy. |
| --- | --- |

—

Pečlivé řízení rozpočtu a hotovostní rezervy.

| — | Agentura zadala vědecké, informačnětechnologické a administrativní služby na základě svých stávajících rámcových smluv; úspěšně ukončila otevřená zadávací řízení na sjednání nových rámcových smluv na integrovaný systém řízení lidských zdrojů, na fázi 3 aplikace QSAR toolbox a na cestovní a lékařské služby; provedla audit s cílem zvýšit efektivnost svých procesů v oblasti zadávacích řízení a řízení zakázek, z něhož vyplynula plánovaná opatření, která budou provedena v roce 2014. |
| --- | --- |

—

Agentura zadala vědecké, informačnětechnologické a administrativní služby na základě svých stávajících rámcových smluv; úspěšně ukončila otevřená zadávací řízení na sjednání nových rámcových smluv na integrovaný systém řízení lidských zdrojů, na fázi 3 aplikace QSAR toolbox a na cestovní a lékařské služby; provedla audit s cílem zvýšit efektivnost svých procesů v oblasti zadávacích řízení a řízení zakázek, z něhož vyplynula plánovaná opatření, která budou provedena v roce 2014.

| — | Celkový počet společností, u nichž byl ověřen jejich status malého či středního podniku: 516. |
| --- | --- |

—

Celkový počet společností, u nichž byl ověřen jejich status malého či středního podniku: 516.

Lidské zdroje a organizační služby

| — | 27 (23) dokončených výběrových řízení; 87 (65) nově najatých zaměstnanců (dočasní i smluvní zaměstnanci). |
| --- | --- |

—

27 (23) dokončených výběrových řízení; 87 (65) nově najatých zaměstnanců (dočasní i smluvní zaměstnanci).

Informační a komunikační technologie

| — | Vymezení a udržování 67 služeb s cílem zajistit infrastrukturu IKT a udržet funkčnost a přiměřenou výkonnost zdrojů IKT. |
| --- | --- |

—

Vymezení a udržování 67 služeb s cílem zajistit infrastrukturu IKT a udržet funkčnost a přiměřenou výkonnost zdrojů IKT.

| — | Pokračování identifikace a vývoje řešení pro vysokou dostupnost v souladu s požadavky plánu zajištění kontinuity provozu. |
| --- | --- |

—

Pokračování identifikace a vývoje řešení pro vysokou dostupnost v souladu s požadavky plánu zajištění kontinuity provozu.

| — | Úspěšné externí zajištění správy a hostingu několika systémů IT. |
| --- | --- |

—

Úspěšné externí zajištění správy a hostingu několika systémů IT.

| — | Migrace 700 pracovních stanic s cílem poskytnout mobilnější, bezpečnější a funkčně bohatší řešení. |
| --- | --- |

—

Migrace 700 pracovních stanic s cílem poskytnout mobilnější, bezpečnější a funkčně bohatší řešení.

| — | Zavedení systému správy záznamů založeného na záznamech týkajících se sekretariátu správní rady, procesu plánování, monitorování a přezkumu a koordinačních schůzí ředitele. |
| --- | --- |

—

Zavedení systému správy záznamů založeného na záznamech týkajících se sekretariátu správní rady, procesu plánování, monitorování a přezkumu a koordinačních schůzí ředitele.

| — | Uzavření smlouvy na systém řízení lidských zdrojů založený na hostované sadě programového vybavení; zahájena realizace. |
| --- | --- |

—

Uzavření smlouvy na systém řízení lidských zdrojů založený na hostované sadě programového vybavení; zahájena realizace.

| — | Zavedení systému správy identity, který poskytuje vyšší efektivnost správy uživatelů mezi systémy s automatizováním vytvářením a rušením uživatelských účtů. |
| --- | --- |

—

Zavedení systému správy identity, který poskytuje vyšší efektivnost správy uživatelů mezi systémy s automatizováním vytvářením a rušením uživatelských účtů.

Biocidy

| — | Analýza, koncepce a realizace registru biocidních přípravků (R4BP): 1. verze 1. 9. 2013. |
| --- | --- |

—

Analýza, koncepce a realizace registru biocidních přípravků (R4BP): 1. verze 1. 9. 2013.

| — | V roce 2013 byly dokončeny a zveřejněny první klíčové pokyny: Pokyny k posuzování rizik pro lidské zdraví, Pokyny pro sdílení údajů, Pokyny k žádostem o posouzení technické rovnocennosti, Pokyny k požadavkům na informace a Pokyny týkající se dodavatelů účinných látek. |
| --- | --- |

—

V roce 2013 byly dokončeny a zveřejněny první klíčové pokyny: Pokyny k posuzování rizik pro lidské zdraví, Pokyny pro sdílení údajů, Pokyny k žádostem o posouzení technické rovnocennosti, Pokyny k požadavkům na informace a Pokyny týkající se dodavatelů účinných látek.

| — | 1 předběžný plán práce pro Výbor pro biocidní přípravky. |
| --- | --- |

—

1 předběžný plán práce pro Výbor pro biocidní přípravky.

| — | Členské státy jmenovaly členy koordinační skupiny. |
| --- | --- |

—

Členské státy jmenovaly členy koordinační skupiny.

PIC (postup předchozího souhlasu)

| — | Přípravné činnosti. |
| --- | --- |

—

Přípravné činnosti.

Zdroj: Přílohu poskytla agentura.

---

ODPOVĚDI AGENTURY

| 11. | Agentura ECHA oceňuje závěr, ke kterému dospěl Účetní dvůr, a této problematice bude i nadále věnovat pozornost, aby se vyvarovala neodůvodněných přenosů prostředků. |
| --- | --- |

11.

Agentura ECHA oceňuje závěr, ke kterému dospěl Účetní dvůr, a této problematice bude i nadále věnovat pozornost, aby se vyvarovala neodůvodněných přenosů prostředků.

| 12. | V reakci na připomínku Účetního dvora, která byla vznesena v průběhu služební cesty na podzim roku 2013, začlenil výkonný ředitel Evropské agentury pro chemické látky do svého prohlášení o věrohodnosti za rok 2013 tento text:
  „Pokud jde o provádění právních předpisů Evropské unie a nařízení o poplatcích, které spadají do působnosti agentury, tuto věrohodnost je třeba omezit na oblast pravomoci agentury. Vzhledem k tomu, že Evropská agentura pro chemické látky není pověřena provádět kontroly či inspekce na vnitrostátní úrovni, není možné potvrdit, že na trhu Evropské unie se pohybují jen registrované nebo povolené látky a výrobky, za něž byl agentuře uhrazen poplatek.“ |
| --- | --- |

12.

V reakci na připomínku Účetního dvora, která byla vznesena v průběhu služební cesty na podzim roku 2013, začlenil výkonný ředitel Evropské agentury pro chemické látky do svého prohlášení o věrohodnosti za rok 2013 tento text:

„Pokud jde o provádění právních předpisů Evropské unie a nařízení o poplatcích, které spadají do působnosti agentury, tuto věrohodnost je třeba omezit na oblast pravomoci agentury. Vzhledem k tomu, že Evropská agentura pro chemické látky není pověřena provádět kontroly či inspekce na vnitrostátní úrovni, není možné potvrdit, že na trhu Evropské unie se pohybují jen registrované nebo povolené látky a výrobky, za něž byl agentuře uhrazen poplatek.“

---

| 10.12.2014 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 442/144 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/144

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro životní prostředí za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury

(2014/C 442/16)

ÚVOD

| 1. | Evropská agentura pro životní prostředí (dále jen „agentura“ nebo „EEA“), která sídlí v Kodani, byla zřízena nařízením Rady (EHS) č. 1210/90 (1). Agentura je odpovědná za zřízení pozorovací sítě, jež poskytuje Komisi, Parlamentu, členským státům a v obecnější míře rovněž veřejnosti spolehlivé informace o stavu životního prostředí. Tyto informace by především měly umožnit Evropské unii a členským státům přijímat opatření na ochranu životního prostředí a hodnotit jejich účinnost (2). |
| --- | --- |

1.

Evropská agentura pro životní prostředí (dále jen „agentura“ nebo „EEA“), která sídlí v Kodani, byla zřízena nařízením Rady (EHS) č. 1210/90 (1). Agentura je odpovědná za zřízení pozorovací sítě, jež poskytuje Komisi, Parlamentu, členským státům a v obecnější míře rovněž veřejnosti spolehlivé informace o stavu životního prostředí. Tyto informace by především měly umožnit Evropské unii a členským státům přijímat opatření na ochranu životního prostředí a hodnotit jejich účinnost (2).

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 2. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTi









  3. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTi

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 4. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. |
| --- | --- | --- |

4.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 5. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 6. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 7. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 8. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 9. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 10. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

10.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K VNITŘNÍMU KONTROLNÍMU SYSTÉMU

| 11. | V roce 2013 agentura udělovala v rámci pěti velkých grantových programů (8) granty konsorciím, která tvoří ekologické instituce a subjekty v Evropě, organizace OSN a národní ekologické organizace. Výdaje na granty v roce 2013 dosáhly celkem 13,9 milionu EUR, což je 31 % celkových operačních výdajů. Ověřování ex ante prováděné agenturou spočívá v dokumentární analýze výkazů nákladů. |
| --- | --- |

11.

V roce 2013 agentura udělovala v rámci pěti velkých grantových programů (8) granty konsorciím, která tvoří ekologické instituce a subjekty v Evropě, organizace OSN a národní ekologické organizace. Výdaje na granty v roce 2013 dosáhly celkem 13,9 milionu EUR, což je 31 % celkových operačních výdajů. Ověřování ex ante prováděné agenturou spočívá v dokumentární analýze výkazů nákladů.

| 12. | Po připomínce Účetního dvora z loňského roku (viz příloha I) zintenzivnila agentura kontroly způsobilosti a správnosti osobních nákladů vykazovaných v rámci grantových programů, neboť tyto náklady představují hlavní část nákladů. Pro vzorek příjemců byly obdrženy pracovní výkazy, aby se mohly zkontrolovat mzdové náklady vykázané v žádosti, nebyly však k dispozici výplatní pásky. Ověřování nákladů přímo na místě u příjemců se provádí málokdy. |
| --- | --- |

12.

Po připomínce Účetního dvora z loňského roku (viz příloha I) zintenzivnila agentura kontroly způsobilosti a správnosti osobních nákladů vykazovaných v rámci grantových programů, neboť tyto náklady představují hlavní část nákladů. Pro vzorek příjemců byly obdrženy pracovní výkazy, aby se mohly zkontrolovat mzdové náklady vykázané v žádosti, nebyly však k dispozici výplatní pásky. Ověřování nákladů přímo na místě u příjemců se provádí málokdy.

| 13. | Stávající kontroly proto poskytují jen omezenou jistotu o způsobilosti a správnosti nákladů, které příjemci vykázali. U operací kontrolovaných Účetním dvorem byla předložena podkladová dokumentace, která poskytuje přiměřenou jistotu o jejich legalitě a správnosti. |
| --- | --- |

13.

Stávající kontroly proto poskytují jen omezenou jistotu o způsobilosti a správnosti nákladů, které příjemci vykázali. U operací kontrolovaných Účetním dvorem byla předložena podkladová dokumentace, která poskytuje přiměřenou jistotu o jejich legalitě a správnosti.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍHO ROKU

| 14. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejícím roce uvádí příloha I. |
| --- | --- |

14.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejícím roce uvádí příloha I.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 8. července 2014.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 120, 11.5.1990, s. 1.

1

(2)  Pravomoci a činnosti agentury jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

2

příloze II

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.

7

(8)  Evropská tematická střediska (ETC), Evropský nástroj sousedství a partnerství (ENPI), počáteční provozní činnosti globálního monitoringu životního prostředí a bezpečnosti (GIO a GIO2), koordinace GMES na místě (GISC) a nástroj předvstupní pomoci (IPA2).

8

---

PŘÍLOHA I

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejícího roku

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | V roce 2012 agentura udělovala granty v rámci tří velkých grantových programů (1) konsorciím, která tvoří ekologické instituce a subjekty v Evropě, organizace OSN a národní ekologické organizace. Celkové grantové výdaje v roce 2012 činily 11,9 milionu EUR, což představuje 27 % všech provozních výdajů. Ověřování ex ante prováděné agenturou před proplacením nákladů vykázaných příjemci spočívá v dokumentární analýze výkazů nákladů. Od příjemců obvykle agentura nedostává žádné doklady způsobilosti a správnosti vykázaných osobních nákladů (ty představují hlavní část nákladů (2)). Ověřování nákladů ex ante na místě na úrovni příjemců se provádí jen ojediněle (3). | Probíhá |
| 2012 | Stávající kontrolní systém tudíž poskytuje vedení agentury pouze omezenou jistotu o způsobilosti a správnosti nákladů vykazovaných příjemci. Pro operace kontrolované Účetním dvorem agentura získala jménem Účetního dvora podkladovou dokumentaci, která poskytovala přiměřenou jistotu ohledně legality a správnosti těchto operací. Náhodné ověřování podkladové dokumentace pro osobní náklady a vyšší pokrytí příjemců ověřováním na místě by mohlo míru jistoty výrazně zvýšit. | Probíhá |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2012

V roce 2012 agentura udělovala granty v rámci tří velkých grantových programů (1) konsorciím, která tvoří ekologické instituce a subjekty v Evropě, organizace OSN a národní ekologické organizace. Celkové grantové výdaje v roce 2012 činily 11,9 milionu EUR, což představuje 27 % všech provozních výdajů. Ověřování ex ante prováděné agenturou před proplacením nákladů vykázaných příjemci spočívá v dokumentární analýze výkazů nákladů. Od příjemců obvykle agentura nedostává žádné doklady způsobilosti a správnosti vykázaných osobních nákladů (ty představují hlavní část nákladů (2)). Ověřování nákladů ex ante na místě na úrovni příjemců se provádí jen ojediněle (3).

Probíhá

2012

Stávající kontrolní systém tudíž poskytuje vedení agentury pouze omezenou jistotu o způsobilosti a správnosti nákladů vykazovaných příjemci. Pro operace kontrolované Účetním dvorem agentura získala jménem Účetního dvora podkladovou dokumentaci, která poskytovala přiměřenou jistotu ohledně legality a správnosti těchto operací. Náhodné ověřování podkladové dokumentace pro osobní náklady a vyšší pokrytí příjemců ověřováním na místě by mohlo míru jistoty výrazně zvýšit.

Probíhá

---

(1)  Evropská tematická střediska (ETC), Evropský nástroj sousedství a partnerství (ENPI) a počáteční provozní činnosti globálního monitoringu životního prostředí a bezpečnosti (GIO).

(2)  Pro ostatní typy nákladů (tj. subdodávky, pořízení vybavení) se vyžaduje podkladová dokumentace, která je pak analyzována.

(3)  V roce 2012 a v roce 2011 proběhlo jedno ověření ex ante jako kontrola kontrolních systémů jednoho příjemce. V roce 2010 bylo realizováno jedno ověření ex ante jako kontrola způsobilosti výdajů vykázaných jedním příjemcem.

---

PŘÍLOHA II

Evropská agentura pro životní prostředí (Kodaň)

Pravomoci a činnosti

| Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy


  (článek 191 Smlouvy o fungování Evropské unie) | Politika v oblasti životního prostředí

  Politika Unie v oblasti životního prostředí přispívá k [...] zachování, ochraně a zlepšování kvality životního prostředí, ochraně lidského zdraví, uvážlivému a racionálnímu využívání přírodních zdrojů, podpoře opatření na mezinárodní úrovni určených k řešení regionálních a celosvětových problémů životního prostředí, a zejména boji proti změně klimatu.
  Politika Unie v oblasti životního prostředí je zaměřena na vysokou úroveň ochrany, přičemž přihlíží k rozdílné situaci v jednotlivých regionech Unie. Je založena na zásadách obezřetnosti a prevence, odvracení ohrožení životního prostředí především u zdroje a na zásadě „znečišťovatel platí“. [...] Při přípravě politiky [...] přihlédne Unie k dostupným vědeckým a technickým údajům, podmínkám životního prostředí v různých regionech Unie, možnému prospěchu a nákladům plynoucím z činnosti nebo nečinnosti, hospodářskému a sociálnímu rozvoji Unie jako celku a vyváženému rozvoji jejích regionů [...]. |
| --- | --- |
| Pravomoci agentury


  (nařízení (EHS) č. 1210/90) | Cíle

  Vytvořit Evropskou informační a pozorovací síť pro životní prostředí s cílem poskytnout Unii a členským státům:






  1. | Objektivní, spolehlivé a v evropském měřítku srovnatelné informace, které jim umožní:






  a) | přijímat nezbytná opatření na ochranu životního prostředí; |

Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy

(článek 191 Smlouvy o fungování Evropské unie)

Politika v oblasti životního prostředí

Politika Unie v oblasti životního prostředí přispívá k [...] zachování, ochraně a zlepšování kvality životního prostředí, ochraně lidského zdraví, uvážlivému a racionálnímu využívání přírodních zdrojů, podpoře opatření na mezinárodní úrovni určených k řešení regionálních a celosvětových problémů životního prostředí, a zejména boji proti změně klimatu.

Politika Unie v oblasti životního prostředí je zaměřena na vysokou úroveň ochrany, přičemž přihlíží k rozdílné situaci v jednotlivých regionech Unie. Je založena na zásadách obezřetnosti a prevence, odvracení ohrožení životního prostředí především u zdroje a na zásadě „znečišťovatel platí“. [...] Při přípravě politiky [...] přihlédne Unie k dostupným vědeckým a technickým údajům, podmínkám životního prostředí v různých regionech Unie, možnému prospěchu a nákladům plynoucím z činnosti nebo nečinnosti, hospodářskému a sociálnímu rozvoji Unie jako celku a vyváženému rozvoji jejích regionů [...].

Pravomoci agentury

(nařízení (EHS) č. 1210/90)

Cíle

Vytvořit Evropskou informační a pozorovací síť pro životní prostředí s cílem poskytnout Unii a členským státům:

1.

Objektivní, spolehlivé a v evropském měřítku srovnatelné informace, které jim umožní:

a)

přijímat nezbytná opatření na ochranu životního prostředí;

| b) | posoudit výsledky těchto opatření; |
| --- | --- |

b)

posoudit výsledky těchto opatření;

| c) | zajistit, aby veřejnost byla řádně informována o stavu životního prostředí. |
| --- | --- |

c)

zajistit, aby veřejnost byla řádně informována o stavu životního prostředí.

| 2. | Nezbytnou vědeckou a technickou podporu. |
| --- | --- |

2.

Nezbytnou vědeckou a technickou podporu.

Úkoly

| — | ve spolupráci s členskými státy vytvořit a koordinovat Evropskou informační a pozorovací síť pro životní prostředí, |
| --- | --- |

—

ve spolupráci s členskými státy vytvořit a koordinovat Evropskou informační a pozorovací síť pro životní prostředí,

| — | poskytovat Unii a členským státům objektivní informace nezbytné k formulování a provádění řádné a účinné politiky životního prostředí, |
| --- | --- |

—

poskytovat Unii a členským státům objektivní informace nezbytné k formulování a provádění řádné a účinné politiky životního prostředí,

| — | napomáhat monitorování opatření v oblasti životního prostředí vhodnou podporou požadavků na podávání zpráv, |
| --- | --- |

—

napomáhat monitorování opatření v oblasti životního prostředí vhodnou podporou požadavků na podávání zpráv,

| — | udělovat jednotlivým členským státům doporučení týkající se vývoje, zavádění a rozšiřování jejich systémů pro monitorování opatření v oblasti životního prostředí, |
| --- | --- |

—

udělovat jednotlivým členským státům doporučení týkající se vývoje, zavádění a rozšiřování jejich systémů pro monitorování opatření v oblasti životního prostředí,

| — | zaznamenávat, třídit a posuzovat údaje o stavu životního prostředí, vypracovávat odborné zprávy o kvalitě a citlivosti životního prostředí a o tlacích na životní prostředí Unie, stanovovat jednotná kritéria pro posuzování údajů o životním prostředí, která budou používána ve všech členských státech, a dále rozvíjet a podporovat činnost referenčního střediska pro informace o životním prostředí, |
| --- | --- |

—

zaznamenávat, třídit a posuzovat údaje o stavu životního prostředí, vypracovávat odborné zprávy o kvalitě a citlivosti životního prostředí a o tlacích na životní prostředí Unie, stanovovat jednotná kritéria pro posuzování údajů o životním prostředí, která budou používána ve všech členských státech, a dále rozvíjet a podporovat činnost referenčního střediska pro informace o životním prostředí,

| — | pomoci zajistit srovnatelnost údajů o životním prostředí na evropské úrovni, a je-li to nezbytné, vhodnými prostředky podporovat zlepšení harmonizace měřicích metod, |
| --- | --- |

—

pomoci zajistit srovnatelnost údajů o životním prostředí na evropské úrovni, a je-li to nezbytné, vhodnými prostředky podporovat zlepšení harmonizace měřicích metod,

| — | podporovat začlenění evropských údajů o životním prostředí do mezinárodních programů monitorování životního prostředí, |
| --- | --- |

—

podporovat začlenění evropských údajů o životním prostředí do mezinárodních programů monitorování životního prostředí,

| — | každých pět let uveřejnit zprávu o stavu životního prostředí a o trendech a výhledech v této oblasti a rovněž zprávy zaměřené na specifické problémy, |
| --- | --- |

—

každých pět let uveřejnit zprávu o stavu životního prostředí a o trendech a výhledech v této oblasti a rovněž zprávy zaměřené na specifické problémy,

| — | podporovat rozvoj environmentálních předpovědních metod, výměnu informací o technologiích pro předcházení škodám na životním prostředí nebo pro jejich omezení, podporovat rozvoj metod posuzování výše škod na životním prostředí a nákladů na předcházení těmto škodám, nákladů na ochranná opatření a na obnovu životního prostředí, |
| --- | --- |

—

podporovat rozvoj environmentálních předpovědních metod, výměnu informací o technologiích pro předcházení škodám na životním prostředí nebo pro jejich omezení, podporovat rozvoj metod posuzování výše škod na životním prostředí a nákladů na předcházení těmto škodám, nákladů na ochranná opatření a na obnovu životního prostředí,

| — | zajistit šíření spolehlivých a srovnatelných informací o životním prostředí, zejména o jeho stavu, mezi širokou veřejností, a k tomuto účelu podpořit využívání nových technologii pro přenos informací, |
| --- | --- |

—

zajistit šíření spolehlivých a srovnatelných informací o životním prostředí, zejména o jeho stavu, mezi širokou veřejností, a k tomuto účelu podpořit využívání nových technologii pro přenos informací,

| — | aktivně spolupracovat s dalšími subjekty a programy Unie a dalšími mezinárodními subjekty a v oblastech všeobecného zájmu s institucemi v zemích, které nejsou členy Unie, s přihlédnutím k potřebě vyhnout se duplicitě činností, |
| --- | --- |

—

aktivně spolupracovat s dalšími subjekty a programy Unie a dalšími mezinárodními subjekty a v oblastech všeobecného zájmu s institucemi v zemích, které nejsou členy Unie, s přihlédnutím k potřebě vyhnout se duplicitě činností,

| — | podporovat Komisi při procesu výměny informací o rozvoji metodik a osvědčených postupů posuzování životního prostředí a při rozšiřování informací o výsledcích příslušných výzkumů v oblasti životního prostředí, a to způsobem, který nejlépe podpoří politiku Komise. |
| --- | --- |

—

podporovat Komisi při procesu výměny informací o rozvoji metodik a osvědčených postupů posuzování životního prostředí a při rozšiřování informací o výsledcích příslušných výzkumů v oblasti životního prostředí, a to způsobem, který nejlépe podpoří politiku Komise.

Správa

Správní rada

Složení

Jeden zástupce za každý členský stát, jeden zástupce za každou členskou zemi agentury, dva zástupci Komise a dva vědečtí pracovníci jmenovaní Evropským parlamentem

Úkoly

Přijímat víceletý a roční pracovní program a zajistit jejich plnění a přijímat výroční zprávu o činnostech agentury

Výkonný ředitel

Jmenován správní radou na návrh Komise

Vědecký výbor

Skládá se z osob s kvalifikací v oblasti životního prostředí, které jmenuje správní rada.

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament na doporučení Rady

Zdroje, které měla agentura k dispozici v roce 2013 (2012)

Konečný rozpočet

41,7(41,7) milionu EUR.

dotace Unie: 100 % (100 %)

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013

Počet pracovních míst v plánu pracovních míst: 138 (136)

Počet obsazených pracovních míst: 132 (131) plus 78 (86) ostatních zaměstnanců (smluvní zaměstnanci a vyslaní národní odborníci).

Celkový počet zaměstnanců: 210 (217),

s následujícím rozložením povinností:

| — | operační úkoly 98 (96) |
| --- | --- |

—

operační úkoly 98 (96)

| — | správní úkoly 40 (40) |
| --- | --- |

—

správní úkoly 40 (40)

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013 (2012)

Články 48 (19)

Aktuality 53 (50)

Tiskové zprávy 11 (12)

Datové soubory 29 (36)

Ukazatele 46 (66)

Mapy, grafy 217 (466)

Brožury, letáky atd. 5

Dokumenty o řízení a správě agentury 5 (3)

Zprávy 13 (11)

Technické zprávy 21 (18)

Signály EEA 1 (1)

Celoevropská hodnocení 0 (1)

SOER 2010 0 (2)

Zdroj: přílohu poskytla agentura.

---

ODPOVĚDI AGENTURY

| 11. | – 13. Obsah předběžných připomínek jsme vzali na vědomí a rádi bychom zdůraznili, že naše úsilí o posílení kontrolních opatření jejich rámec přesahuje. Byla přijata nová politika ověřování, která zajišťuje uplatnění společného přístupu k riziku ve vztahu ke všem Evropským tematickým střediskům (ETC) a která se ve zvýšené míře zaměřuje na osobní náklady. Dohledem nad touto politikou a její koordinací je pověřen útvar vnitřního auditu.
  Pokud jde o ověřování na místě, byly provedeny dvě kontroly, které se týkaly konečných výkazů nákladů za rok 2013 a jejichž předmětem bylo přibližně 18 % celkových osobních nákladů ETC na úrovni příjemce. Nejméně další dvě kontroly jsou plánovány na podzim 2014.
  Příjemcům navíc poskytujeme písemné pokyny, jejichž účelem je lépe objasnit problematiku způsobilosti nákladů a požadavky na podkladovou dokumentaci. |
| --- | --- |

11.

– 13. Obsah předběžných připomínek jsme vzali na vědomí a rádi bychom zdůraznili, že naše úsilí o posílení kontrolních opatření jejich rámec přesahuje. Byla přijata nová politika ověřování, která zajišťuje uplatnění společného přístupu k riziku ve vztahu ke všem Evropským tematickým střediskům (ETC) a která se ve zvýšené míře zaměřuje na osobní náklady. Dohledem nad touto politikou a její koordinací je pověřen útvar vnitřního auditu.

Pokud jde o ověřování na místě, byly provedeny dvě kontroly, které se týkaly konečných výkazů nákladů za rok 2013 a jejichž předmětem bylo přibližně 18 % celkových osobních nákladů ETC na úrovni příjemce. Nejméně další dvě kontroly jsou plánovány na podzim 2014.

Příjemcům navíc poskytujeme písemné pokyny, jejichž účelem je lépe objasnit problematiku způsobilosti nákladů a požadavky na podkladovou dokumentaci.

---

| 10.12.2014 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 442/152 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/152

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro kontrolu rybolovu za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury

(2014/C 442/17)

ÚVOD

| 1. | Evropská agentura pro kontrolu rybolovu (dále jen „agentura“), která sídlí ve Vigu, byla zřízena nařízením Rady (ES) č. 768/2005 (1). Jejím hlavním úkolem je organizovat operační koordinaci kontrolních a inspekčních činností členských států v oblasti rybolovu s cílem zajistit účinné a jednotné uplatňování pravidel společné rybářské politiky (2). |
| --- | --- |

1.

Evropská agentura pro kontrolu rybolovu (dále jen „agentura“), která sídlí ve Vigu, byla zřízena nařízením Rady (ES) č. 768/2005 (1). Jejím hlavním úkolem je organizovat operační koordinaci kontrolních a inspekčních činností členských států v oblasti rybolovu s cílem zajistit účinné a jednotné uplatňování pravidel společné rybářské politiky (2).

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 2. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  3. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 4. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. |
| --- | --- | --- |

4.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 5. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 6. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 7. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 8. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 9. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 10. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

10.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 11. | V roce 2013 dosahovala celková míra prostředků přidělených na závazky 99 %, což znamená, že závazky byly prováděny včas. Míra přidělených prostředků přenesených do roku 2014 však byla vysoká: 4 98  592 EUR (38 %) v rozpočtové hlavě II (správní výdaje) a 7 34  301 EUR (43 %) v rozpočtové hlavě III (operační výdaje). |
| --- | --- |

11.

V roce 2013 dosahovala celková míra prostředků přidělených na závazky 99 %, což znamená, že závazky byly prováděny včas. Míra přidělených prostředků přenesených do roku 2014 však byla vysoká: 4 98  592 EUR (38 %) v rozpočtové hlavě II (správní výdaje) a 7 34  301 EUR (43 %) v rozpočtové hlavě III (operační výdaje).

| 12. | V hlavě III bylo výraznou příčinou vysoké míry plánovaných přenosů značné pracovní zatížení, jemuž agentura čelila v důsledku velkého množství projektů IT, které byly zahájeny nebo probíhaly v roce 2013. |
| --- | --- |

12.

V hlavě III bylo výraznou příčinou vysoké míry plánovaných přenosů značné pracovní zatížení, jemuž agentura čelila v důsledku velkého množství projektů IT, které byly zahájeny nebo probíhaly v roce 2013.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 13. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I. |
| --- | --- |

13.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 1. července 2014.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 128, 21.5.2005, s. 1.

1

(2)  Pravomoci a činnosti agentury jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

2

příloze II

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.

7

---

PŘÍLOHA I

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Účetní dvůr zjistil, že je třeba dále zlepšit výběrová řízení pro najímání zaměstnanců. Oznámení o volných pracovních místech neobsahovala informace o tom, jak postupovat v případě stížností a odvolání. Jednání výběrové komise byla nedostatečně zdokumentována a v jednom případě najímání zaměstnanců orgán oprávněný ke jmenování bez uvedení důvodu nedodržel pořadí v seznamu výběrové komise. | Dokončeno |
| 2012 | Míra prostředků přidělených na závazky se u jednotlivých hlav pohybovala mezi 94 % a 99 % celkových rozpočtových prostředků, což ukazuje, že právní závazky byly podepsány včas. Objem prostředků přidělených na závazky a přenesených do roku 2013 však byl vysoký u hlavy II (správní výdaje), kde činil 35 %, a u hlavy III (operační výdaje), kde činil 46 %. V hlavě II byl tento stav z velké míry zapříčiněn událostmi, které agentura nemohla ovlivnit, jako např. opožděnou fakturací nákladů na pronájem kanceláří za rok 2012 ze strany španělských orgánů. Dále aby uspokojila zvýšené provozní potřeby, které se vyskytly v posledním čtvrtletí roku 2012, objednala agentura vysoký objem zboží a služeb, které ke konci roku nebyly ještě dodány. U hlavy III pak byla důležitým faktorem přenesení prostředků výrazná pracovní zátěž vzniklá v důsledku velkého množství projektů IT, které byly v roce 2012 zahájeny nebo které v tomto roce probíhaly. Tato pracovní zátěž měla v případě dvou projektů IT spuštěných v roce 2012 dopad na včasnost zadávacích řízení. Také výdaje související s odbornou přípravou a služebními cestami, jichž se zúčastnili zaměstnanci a odborníci v posledním čtvrtletí roku 2012, byly připraveny k proplacení až na počátku roku 2013. | Není relevantní |
| 2012 | V reakci na zprávu Účetního dvora za rok 2011 realizovala agentura v červnu 2012 nápravná opatření na zlepšení transparentnosti postupů pro najímání zaměstnanců. Jediný nedostatek, který byl zjištěn v roce 2012, se týkal tří kontrolovaných výběrových řízení, která byla zahájena ještě před vydáním zprávy Účetního dvora za rok 2011: oznámení o volných pracovních místech neinformovala kandidáty o tom, jak postupovat v případě stížností a odvolání; uchazeči dostávali celkové hodnocení místo hodnocení za každé výběrové kritérium; nebylo možné nijak doložit, že otázky pro pohovory a písemné testy byly stanoveny ještě před datem zkoušek. | Dokončeno |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2011

Účetní dvůr zjistil, že je třeba dále zlepšit výběrová řízení pro najímání zaměstnanců. Oznámení o volných pracovních místech neobsahovala informace o tom, jak postupovat v případě stížností a odvolání. Jednání výběrové komise byla nedostatečně zdokumentována a v jednom případě najímání zaměstnanců orgán oprávněný ke jmenování bez uvedení důvodu nedodržel pořadí v seznamu výběrové komise.

Dokončeno

2012

Míra prostředků přidělených na závazky se u jednotlivých hlav pohybovala mezi 94 % a 99 % celkových rozpočtových prostředků, což ukazuje, že právní závazky byly podepsány včas. Objem prostředků přidělených na závazky a přenesených do roku 2013 však byl vysoký u hlavy II (správní výdaje), kde činil 35 %, a u hlavy III (operační výdaje), kde činil 46 %. V hlavě II byl tento stav z velké míry zapříčiněn událostmi, které agentura nemohla ovlivnit, jako např. opožděnou fakturací nákladů na pronájem kanceláří za rok 2012 ze strany španělských orgánů. Dále aby uspokojila zvýšené provozní potřeby, které se vyskytly v posledním čtvrtletí roku 2012, objednala agentura vysoký objem zboží a služeb, které ke konci roku nebyly ještě dodány. U hlavy III pak byla důležitým faktorem přenesení prostředků výrazná pracovní zátěž vzniklá v důsledku velkého množství projektů IT, které byly v roce 2012 zahájeny nebo které v tomto roce probíhaly. Tato pracovní zátěž měla v případě dvou projektů IT spuštěných v roce 2012 dopad na včasnost zadávacích řízení. Také výdaje související s odbornou přípravou a služebními cestami, jichž se zúčastnili zaměstnanci a odborníci v posledním čtvrtletí roku 2012, byly připraveny k proplacení až na počátku roku 2013.

Není relevantní

2012

V reakci na zprávu Účetního dvora za rok 2011 realizovala agentura v červnu 2012 nápravná opatření na zlepšení transparentnosti postupů pro najímání zaměstnanců. Jediný nedostatek, který byl zjištěn v roce 2012, se týkal tří kontrolovaných výběrových řízení, která byla zahájena ještě před vydáním zprávy Účetního dvora za rok 2011: oznámení o volných pracovních místech neinformovala kandidáty o tom, jak postupovat v případě stížností a odvolání; uchazeči dostávali celkové hodnocení místo hodnocení za každé výběrové kritérium; nebylo možné nijak doložit, že otázky pro pohovory a písemné testy byly stanoveny ještě před datem zkoušek.

Dokončeno

---

PŘÍLOHA II

Evropská agentura pro kontrolu rybolovu (Vigo)

Pravomoci a činnosti

| Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy


  (článek 43 SFEU) | Evropský parlament a Rada přijmou řádným legislativním postupem po konzultaci s Evropským hospodářským a sociálním výborem společnou organizaci zemědělských trhů uvedenou v čl. 40 odst. 1 a ostatní ustanovení nezbytná pro sledování cílů společné rybářské politiky. |
| --- | --- |
| Pravomoci agentury


  (nařízení Rady (ES) č. 768/2005 ve znění nařízení (ES) č. 1224/2009) | Cíle







  — | Tímto nařízením se zřizuje Evropská agentura pro kontrolu rybolovu (EFCA), jejímž cílem je organizovat operační koordinaci kontrolních a inspekčních činností členských států v oblasti rybolovu a napomáhat jim ve spolupráci, aby byla dodržována pravidla společné rybářské politiky a aby se tak zajistilo jejich účinné a jednotné uplatňování. |

Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy

(článek 43 SFEU)

Evropský parlament a Rada přijmou řádným legislativním postupem po konzultaci s Evropským hospodářským a sociálním výborem společnou organizaci zemědělských trhů uvedenou v čl. 40 odst. 1 a ostatní ustanovení nezbytná pro sledování cílů společné rybářské politiky.

Pravomoci agentury

(nařízení Rady (ES) č. 768/2005 ve znění nařízení (ES) č. 1224/2009)

Cíle

—

Tímto nařízením se zřizuje Evropská agentura pro kontrolu rybolovu (EFCA), jejímž cílem je organizovat operační koordinaci kontrolních a inspekčních činností členských států v oblasti rybolovu a napomáhat jim ve spolupráci, aby byla dodržována pravidla společné rybářské politiky a aby se tak zajistilo jejich účinné a jednotné uplatňování.

Úkoly a poslání

| — | koordinovat kontrolní a inspekční činnost členských států týkající se kontrolních a inspekčních závazků EU, |
| --- | --- |

—

koordinovat kontrolní a inspekční činnost členských států týkající se kontrolních a inspekčních závazků EU,

| — | koordinovat nasazení vnitrostátních kontrolních a inspekčních prostředků vyčleněných dotčenými členskými státy v souladu s tímto nařízením, |
| --- | --- |

—

koordinovat nasazení vnitrostátních kontrolních a inspekčních prostředků vyčleněných dotčenými členskými státy v souladu s tímto nařízením,

| — | napomáhat členským státům při podávání informací o rybolovných činnostech a o kontrolních a inspekčních činnostech Komisi a třetím stranám, |
| --- | --- |

—

napomáhat členským státům při podávání informací o rybolovných činnostech a o kontrolních a inspekčních činnostech Komisi a třetím stranám,

| — | v rámci svých pravomocí napomáhat členským státům při plnění jejich úkolů a závazků podle pravidel společné rybářské politiky, |
| --- | --- |

—

v rámci svých pravomocí napomáhat členským státům při plnění jejich úkolů a závazků podle pravidel společné rybářské politiky,

| — | napomáhat členským státům a Komisi při harmonizaci uplatňování společné rybářské politiky v celé EU, |
| --- | --- |

—

napomáhat členským státům a Komisi při harmonizaci uplatňování společné rybářské politiky v celé EU,

| — | přispívat k práci členských států a Komise při výzkumu a vývoji kontrolních a inspekčních metod, |
| --- | --- |

—

přispívat k práci členských států a Komise při výzkumu a vývoji kontrolních a inspekčních metod,

| — | přispívat ke koordinaci odborné přípravy inspektorů a k výměně zkušeností mezi členskými státy, |
| --- | --- |

—

přispívat ke koordinaci odborné přípravy inspektorů a k výměně zkušeností mezi členskými státy,

| — | koordinovat operace v boji proti nedovolenému, neohlašovanému a neregulovanému rybolovu v souladu s pravidly EU, |
| --- | --- |

—

koordinovat operace v boji proti nedovolenému, neohlašovanému a neregulovanému rybolovu v souladu s pravidly EU,

| — | napomáhat při jednotném provádění kontrolního režimu společné rybářské politiky, což zejména zahrnuje:






  1) | organizování operační koordinace kontrolních činností členskými státy za účelem provádění zvláštních kontrolních a inspekčních programů, programů kontroly nezákonného, nehlášeného a neregulovaného rybolovu a mezinárodních kontrolních a inspekčních programů; |
| --- | --- | --- |

—

napomáhat při jednotném provádění kontrolního režimu společné rybářské politiky, což zejména zahrnuje:

1)

organizování operační koordinace kontrolních činností členskými státy za účelem provádění zvláštních kontrolních a inspekčních programů, programů kontroly nezákonného, nehlášeného a neregulovaného rybolovu a mezinárodních kontrolních a inspekčních programů;

| 2) | inspekce nutné pro plnění úkolů agentury. |
| --- | --- |

2)

inspekce nutné pro plnění úkolů agentury.

Po změně zřizujícího nařízení agentury nařízením Rady (ES) č. 1224/2009 má agentura kromě dalších pravomocí také tyto:

| 1. | Operační koordinace agentury zahrnuje kontrolu všech činností, na které se vztahuje společná rybářská politika. |
| --- | --- |

1.

Operační koordinace agentury zahrnuje kontrolu všech činností, na které se vztahuje společná rybářská politika.

| 2. | Úředníci agentury mohou být v mezinárodních vodách jmenováni inspektory Unie. |
| --- | --- |

2.

Úředníci agentury mohou být v mezinárodních vodách jmenováni inspektory Unie.

| 3. | Agentura si může pořídit nebo pronajmout zařízení potřebné k provádění plánů společného nasazení; |
| --- | --- |

3.

Agentura si může pořídit nebo pronajmout zařízení potřebné k provádění plánů společného nasazení;

| 4. | V případě potřeby agentura:






  a) | vydá příručky o harmonizovaných normách pro inspekce; |
| --- | --- | --- |

4.

V případě potřeby agentura:

a)

vydá příručky o harmonizovaných normách pro inspekce;

| b) | vyhotoví metodické pokyny zohledňující osvědčené postupy v oblasti kontroly společné rybářské politiky, včetně pokynů pro odbornou přípravu úředníků kontroly, a pravidelně je aktualizuje; |
| --- | --- |

b)

vyhotoví metodické pokyny zohledňující osvědčené postupy v oblasti kontroly společné rybářské politiky, včetně pokynů pro odbornou přípravu úředníků kontroly, a pravidelně je aktualizuje;

| c) | poskytne Komisi nezbytnou technickou a administrativní podporu, aby mohla plnit své úkoly. |
| --- | --- |

c)

poskytne Komisi nezbytnou technickou a administrativní podporu, aby mohla plnit své úkoly.

| 5. | Agentura usnadňuje spolupráci mezi členskými státy a mezi nimi a Komisí při tvorbě harmonizovaných norem kontroly a osvědčených postupů v oblasti právních předpisů s přihlédnutím k právním systémům v jednotlivých členských státech, v souladu s právními předpisy EU a dohodnutými mezinárodními normami. |
| --- | --- |

5.

Agentura usnadňuje spolupráci mezi členskými státy a mezi nimi a Komisí při tvorbě harmonizovaných norem kontroly a osvědčených postupů v oblasti právních předpisů s přihlédnutím k právním systémům v jednotlivých členských státech, v souladu s právními předpisy EU a dohodnutými mezinárodními normami.

| 6. | Agentura na základě vyrozumění Komisí nebo z vlastního podnětu neprodleně zřídí jednotku pro mimořádné události, pokud je zjištěn stav, který představuje přímé, nepřímé nebo potenciální závažné riziko pro společnou rybářskou politiku a tomuto riziku se nedá předejít, zabránit ani se nedá snížit stávajícími prostředky a není možné je ani náležitě zvládnout. |
| --- | --- |

6.

Agentura na základě vyrozumění Komisí nebo z vlastního podnětu neprodleně zřídí jednotku pro mimořádné události, pokud je zjištěn stav, který představuje přímé, nepřímé nebo potenciální závažné riziko pro společnou rybářskou politiku a tomuto riziku se nedá předejít, zabránit ani se nedá snížit stávajícími prostředky a není možné je ani náležitě zvládnout.

| 7. | Agentura přispívá k provádění integrované námořní politiky EU a zejména na základě schválení správní rady uzavírá správní dohody s jinými subjekty v záležitostech, na něž se vztahuje toto nařízení. |
| --- | --- |

7.

Agentura přispívá k provádění integrované námořní politiky EU a zejména na základě schválení správní rady uzavírá správní dohody s jinými subjekty v záležitostech, na něž se vztahuje toto nařízení.

Správa

Správní rada

Složení

Skládá se z jednoho zástupce každého členského státu a šesti zástupců Komise.

Úkoly, mimo jiné

Přijímat rozpočet a plán pracovních míst, víceletý a roční pracovní program, výroční zprávu a víceletý plán personální politiky. Vydávat stanovisko ke konečné účetní závěrce.

Výkonný ředitel

Jmenován správní radou ze seznamu alespoň dvou kandidátů navržených Komisí.

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Interní audit

Útvar interního auditu Evropské komise (IAS)

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament na doporučení Rady

Zdroje, které měla agentura k dispozici v roce 2013 (2012)

Konečný rozpočet

Celkový rozpočet na rok 2013:9,22(9,22) milionu EUR.

| — | Hlava I – 6,33(6,22) milionu EUR |
| --- | --- |

—

Hlava I – 6,33(6,22) milionu EUR

| — | Hlava II – 1,18(1,28) milionu EUR |
| --- | --- |

—

Hlava II – 1,18(1,28) milionu EUR

| — | Hlava III – 1,71(1,71) milionu EUR |
| --- | --- |

—

Hlava III – 1,71(1,71) milionu EUR

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013:

54 (54) míst pro dočasné zaměstnance v plánu pracovních míst, z toho obsazených pracovních míst: 52 (1) (50)

- pět (pět) míst pro smluvní zaměstnance, z toho obsazených míst: pět (pět)

- čtyři (čtyři) místa pro vyslané národní odborníky, z toho obsazených pracovních míst: tři (čtyři)

Celkový počet pracovních míst včetně vyslaných národních odborníků: 63 (63), z toho počet obsazených míst 60 (59)

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013 (2012)

Operační koordinace

| — | provádění PSN (plánu společného nasazení): lov tresky obecné v Severním moři, průlivu Skagerrak, Kattegat a východní části Lamanšského průlivu a západních vodách (vodách západně od Skotska a v Irském moři |
| --- | --- |

—

provádění PSN (plánu společného nasazení): lov tresky obecné v Severním moři, průlivu Skagerrak, Kattegat a východní části Lamanšského průlivu a západních vodách (vodách západně od Skotska a v Irském moři

| — | lov tresky obecné a lososa v Baltském moři |
| --- | --- |

—

lov tresky obecné a lososa v Baltském moři

| — | PSN: lov tuňáka obecného ve Středozemním moři a východním Atlantiku |
| --- | --- |

—

PSN: lov tuňáka obecného ve Středozemním moři a východním Atlantiku

| — | Provádění PSN v oblasti spadající do působnosti Organizace pro rybolov v severozápadním Atlantiku a v oblasti spadající do působnosti Organizace pro rybolov v severovýchodním Atlantiku |
| --- | --- |

—

Provádění PSN v oblasti spadající do působnosti Organizace pro rybolov v severozápadním Atlantiku a v oblasti spadající do působnosti Organizace pro rybolov v severovýchodním Atlantiku

| — | PSN: pelagické druhy v západních vodách Evropské unie |
| --- | --- |

—

PSN: pelagické druhy v západních vodách Evropské unie

| — | podpora pro vnitrostátní programy kontroly v Černém moři |
| --- | --- |

—

podpora pro vnitrostátní programy kontroly v Černém moři

| — | sjednocení PSN podporováním regionálního přístupu |
| --- | --- |

—

sjednocení PSN podporováním regionálního přístupu

Budování kapacit

| — | vypracování a udržování hlavních osnov odborné přípravy |
| --- | --- |

—

vypracování a udržování hlavních osnov odborné přípravy

| — | vývoj internetové platformy pro spolupráci v oblasti odborné přípravy |
| --- | --- |

—

vývoj internetové platformy pro spolupráci v oblasti odborné přípravy

| — | poskytování pomoci členským státům v souvislosti s jejich vnitrostátními programy odborné přípravy |
| --- | --- |

—

poskytování pomoci členským státům v souvislosti s jejich vnitrostátními programy odborné přípravy

| — | školení školitelů a školení inspektorů Unie před jejich prvním nasazením |
| --- | --- |

—

školení školitelů a školení inspektorů Unie před jejich prvním nasazením

| — | provozování, údržba, vylepšování a vývoj informačních a komunikačních technologií užívaných pro monitorování: systému sledování plavidel (VMS), elektronického systému hlášení (ERS), elektronické zprávy o inspekci (EIR), koordinace inspekcí (JADE) a sítě a portálu pro konference týkající se operačních projektů (Fishnet). |
| --- | --- |

—

provozování, údržba, vylepšování a vývoj informačních a komunikačních technologií užívaných pro monitorování: systému sledování plavidel (VMS), elektronického systému hlášení (ERS), elektronické zprávy o inspekci (EIR), koordinace inspekcí (JADE) a sítě a portálu pro konference týkající se operačních projektů (Fishnet).

| — | aplikace pro námořní dohled MARSURV3 (společně s agenturou EMSA) |
| --- | --- |

—

aplikace pro námořní dohled MARSURV3 (společně s agenturou EMSA)

| — | podpůrné činnosti pro boj proti nedovolenému, neohlašovanému a neregulovanému rybolovu |
| --- | --- |

—

podpůrné činnosti pro boj proti nedovolenému, neohlašovanému a neregulovanému rybolovu

| — | poskytování smluvních služeb formou pronájmu hlídkového plavidla ke kontrole rybolovu agentuře |
| --- | --- |

—

poskytování smluvních služeb formou pronájmu hlídkového plavidla ke kontrole rybolovu agentuře

| — | pokročilá odborná příprava inspektorů Unie (úředníků podílejících se na boji proti nezákonnému, nehlášenému a neregulovanému rybolovu) (výměna osvědčených postupů, opakovací kurzy atd.) a odborná příprava pro inspektory třetích zemí na žádost Evropské komise |
| --- | --- |

—

pokročilá odborná příprava inspektorů Unie (úředníků podílejících se na boji proti nezákonnému, nehlášenému a neregulovanému rybolovu) (výměna osvědčených postupů, opakovací kurzy atd.) a odborná příprava pro inspektory třetích zemí na žádost Evropské komise

(podrobnosti viz roční pracovní program agentury na rok 2013.)

---

(1)  Součástí tohoto údaje jsou pracovní nabídky učiněné v souvislosti s náborem zaměstnanců (tři nabídky) v souladu se statistickými informacemi uvedenými ve víceletém plánu pracovních míst 2015–2017 (stav k 31.1.2014).

Zdroj: přílohu poskytla agentura.

---

ODPOVĚDI AGENTURY

| 11. | Agentura souhlasí se skutečnostmi, na které poukázal Účetní dvůr v souvislosti s vysokou mírou plánovaných přenosů. Určitá část těchto přenosů byla vyvolána situací kolem výše a načasování případné úhrady platových úprav se zpětnou platností za roky 2011 a 2012, kterou se konečně podařilo vyřešit v listopadu 2013. |
| --- | --- |

11.

Agentura souhlasí se skutečnostmi, na které poukázal Účetní dvůr v souvislosti s vysokou mírou plánovaných přenosů. Určitá část těchto přenosů byla vyvolána situací kolem výše a načasování případné úhrady platových úprav se zpětnou platností za roky 2011 a 2012, kterou se konečně podařilo vyřešit v listopadu 2013.

| 12. | Jak uvedl Účetní dvůr, povaha a cyklus provádění projektů vedly k potřebě využít plánované přenosy. |
| --- | --- |

12.

Jak uvedl Účetní dvůr, povaha a cyklus provádění projektů vedly k potřebě využít plánované přenosy.

---

| 10.12.2014 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 442/160 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/160

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropského úřadu pro bezpečnost potravin za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi úřadu

(2014/C 442/18)

ÚVOD

| 1. | Evropský úřad pro bezpečnost potravin (dále jen „úřad“ nebo „EFSA“), který sídlí v Parmě, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 178/2002 (1). Hlavním úkolem úřadu je dodávat vědecké informace potřebné pro přípravu právních předpisů Unie v oblasti potravin a bezpečnosti potravin, shromažďovat a analyzovat údaje umožňující identifikovat a sledovat rizika a dále poskytovat nezávislé informace o těchto rizicích (2). |
| --- | --- |

1.

Evropský úřad pro bezpečnost potravin (dále jen „úřad“ nebo „EFSA“), který sídlí v Parmě, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 178/2002 (1). Hlavním úkolem úřadu je dodávat vědecké informace potřebné pro přípravu právních předpisů Unie v oblasti potravin a bezpečnosti potravin, shromažďovat a analyzovat údaje umožňující identifikovat a sledovat rizika a dále poskytovat nezávislé informace o těchto rizicích (2).

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 2. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které úřad zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které úřad zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  3. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky úřadu (3), jež obsahuje finanční výkazy a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky úřadu (3), jež obsahuje finanční výkazy a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 4. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky úřadu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku úřadu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Výkonný ředitel schvaluje roční účetní závěrku úřadu poté, co ji účetní úřadu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace úřadu. |
| --- | --- | --- |

4.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky úřadu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku úřadu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Výkonný ředitel schvaluje roční účetní závěrku úřadu poté, co ji účetní úřadu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace úřadu.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 5. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky úřadu a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka úřadu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky úřadu a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka úřadu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 6. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 7. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 8. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka úřadu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka úřadu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 9. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka úřadu za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka úřadu za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 10. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

10.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K VNITŘNÍMU KONTROLNÍMU SYSTÉMU

| 11. | Podle výsledků sebehodnocení svého vnitřního kontrolního systému, které úřad provedl v letech 2012 a 2013, je většina standardů vnitřní kontroly (ICS) plněna. Dosud to však neplatí pro ICS 4 (Hodnocení a rozvoj zaměstnanců) a ICS 11 (Správa dokumentů); v době auditu stále probíhala pro tyto oblasti nápravná opatření. |
| --- | --- |

11.

Podle výsledků sebehodnocení svého vnitřního kontrolního systému, které úřad provedl v letech 2012 a 2013, je většina standardů vnitřní kontroly (ICS) plněna. Dosud to však neplatí pro ICS 4 (Hodnocení a rozvoj zaměstnanců) a ICS 11 (Správa dokumentů); v době auditu stále probíhala pro tyto oblasti nápravná opatření.

| 12. | Roční pracovní programy úřadu neobsahují dostatečně podrobné informace o plánovaných zadávacích řízeních a grantech, které by mohly sloužit jako podklad pro rozhodnutí o financování ve smyslu článku 64 prováděcích pravidel finančního nařízení úřadu. Začlenění takovýchto podrobných informací do ročních pracovních programů by umožnilo účinněji monitorovat zadávací řízení a granty. |
| --- | --- |

12.

Roční pracovní programy úřadu neobsahují dostatečně podrobné informace o plánovaných zadávacích řízeních a grantech, které by mohly sloužit jako podklad pro rozhodnutí o financování ve smyslu článku 64 prováděcích pravidel finančního nařízení úřadu. Začlenění takovýchto podrobných informací do ročních pracovních programů by umožnilo účinněji monitorovat zadávací řízení a granty.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 13. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I. |
| --- | --- |

13.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Pietro RUSSO, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 16. září 2014.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 31, 1.2.2002, s. 1.

1

(2)  Pravomoci a činnosti úřadu jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

2

příloze II

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.

7

---

PŘÍLOHA I

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Tento vysoký počet rozpočtových převodů svědčí o nedostatcích v plánování a plnění rozpočtu a je v rozporu s rozpočtovou zásadou specifikace. | Dokončeno |
| 2011 | V prosinci 2011 úřad koupil novou budovu pro ústředí za 36,8 milionu EUR. Tuto cenu bude splácet ve čtvrtletních splátkách po dobu 25 let, přičemž na úrocích zaplatí 18,5 milionu EUR. Účetní dvůr si klade otázku, zda nebylo možné od rozpočtových orgánů žádat prostředky na ekonomicky výhodnější alternativu podle zásady řádného finančního řízení tak, aby byl zajištěn plný soulad s finančním nařízením. | Není relevantní (Komise nesouhlasila s tím, že poskytne dodatečné prostředky na úplné splacení úvěru.) |
| 2011 | Transparentnost přijímacích řízení by bylo možné ještě zvýšit. Otázky pro písemné testy a ústní pohovory byly stanoveny teprve poté, co výběrová komise posoudila přihlášky, a členové výběrové komise podepisovali prohlášení o zachování mlčenlivosti a o neexistenci střetu zájmů až během hodnocení přihlášek uchazečů, nikoliv před ním. | Dokončeno |
| 2012 | Ověřování platnosti účetního systému účetním úřadu se týká jen centrálních systémů ABAC a SAP, nikoli však lokálních systémů a spolehlivosti výměny údajů mezi centrálními a lokálními systémy. Tento stav představuje riziko pro spolehlivost účetních údajů. | Dokončeno |
| 2012 | Při vyhodnoceních rizika na vysoké úrovni provedeného externím konzultantem v roce 2012 a útvarem interního auditu Komise v únoru 2013 byla ve fungování vnitřních kontrol úřadu zjištěna potenciální kritická rizika, zejména v oblasti řízení údajů, kontinuity provozu a zabezpečení IT. Úřad v roce 2012 zahájil komplexní sebehodnocení svého systému vnitřní kontroly. To v současné době stále probíhá a realizace nápravných opatření je plánována na rok 2013. | Probíhá |
| 2012 | Celková míra prostředků přidělených na závazky činila 99 %. Avšak objem přenesených prostředků na závazky byl vysoký u kapitoly II (správní výdaje), kde činil 2,3 milionu EUR (22 % prostředků v kapitole II), a u kapitoly III (operační výdaje), kde činil 5,6 milionu EUR (30 % prostředků v kapitole III). U kapitoly II byly prostředky ve výši 1,1 milionu EUR přeneseny v souladu s plánem řízení úřadu nebo souvisely s platbami, které byly pozastaveny z důvodů mimo kontrolu úřadu. V případě kapitoly III byly prostředky ve výši 2,1 milionu EUR přeneseny v souladu s plánem řízení úřadu a částka 0,83 milionu EUR byla přenesena z důvodů mimo kontrolu úřadu. | Není relevantní |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2011

Tento vysoký počet rozpočtových převodů svědčí o nedostatcích v plánování a plnění rozpočtu a je v rozporu s rozpočtovou zásadou specifikace.

Dokončeno

2011

V prosinci 2011 úřad koupil novou budovu pro ústředí za 36,8 milionu EUR. Tuto cenu bude splácet ve čtvrtletních splátkách po dobu 25 let, přičemž na úrocích zaplatí 18,5 milionu EUR. Účetní dvůr si klade otázku, zda nebylo možné od rozpočtových orgánů žádat prostředky na ekonomicky výhodnější alternativu podle zásady řádného finančního řízení tak, aby byl zajištěn plný soulad s finančním nařízením.

Není relevantní (Komise nesouhlasila s tím, že poskytne dodatečné prostředky na úplné splacení úvěru.)

2011

Transparentnost přijímacích řízení by bylo možné ještě zvýšit. Otázky pro písemné testy a ústní pohovory byly stanoveny teprve poté, co výběrová komise posoudila přihlášky, a členové výběrové komise podepisovali prohlášení o zachování mlčenlivosti a o neexistenci střetu zájmů až během hodnocení přihlášek uchazečů, nikoliv před ním.

Dokončeno

2012

Ověřování platnosti účetního systému účetním úřadu se týká jen centrálních systémů ABAC a SAP, nikoli však lokálních systémů a spolehlivosti výměny údajů mezi centrálními a lokálními systémy. Tento stav představuje riziko pro spolehlivost účetních údajů.

Dokončeno

2012

Při vyhodnoceních rizika na vysoké úrovni provedeného externím konzultantem v roce 2012 a útvarem interního auditu Komise v únoru 2013 byla ve fungování vnitřních kontrol úřadu zjištěna potenciální kritická rizika, zejména v oblasti řízení údajů, kontinuity provozu a zabezpečení IT. Úřad v roce 2012 zahájil komplexní sebehodnocení svého systému vnitřní kontroly. To v současné době stále probíhá a realizace nápravných opatření je plánována na rok 2013.

Probíhá

2012

Celková míra prostředků přidělených na závazky činila 99 %. Avšak objem přenesených prostředků na závazky byl vysoký u kapitoly II (správní výdaje), kde činil 2,3 milionu EUR (22 % prostředků v kapitole II), a u kapitoly III (operační výdaje), kde činil 5,6 milionu EUR (30 % prostředků v kapitole III). U kapitoly II byly prostředky ve výši 1,1 milionu EUR přeneseny v souladu s plánem řízení úřadu nebo souvisely s platbami, které byly pozastaveny z důvodů mimo kontrolu úřadu. V případě kapitoly III byly prostředky ve výši 2,1 milionu EUR přeneseny v souladu s plánem řízení úřadu a částka 0,83 milionu EUR byla přenesena z důvodů mimo kontrolu úřadu.

Není relevantní

---

PŘÍLOHA II

Evropský úřad pro bezpečnost potravin (Parma)

Pravomoci a činnosti

| Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy | Shromažďování informací







  — | Společná zemědělská politika (článek 38 SFEU) |
| --- | --- | --- |

Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy

Shromažďování informací

—

Společná zemědělská politika (článek 38 SFEU)

| — | Fungování vnitřního trhu (článek 114 SFEU) |
| --- | --- |

—

Fungování vnitřního trhu (článek 114 SFEU)

| — | Veřejné zdraví (článek 168 SFEU) |
| --- | --- |

—

Veřejné zdraví (článek 168 SFEU)

| — | Společná obchodní politika (článek 206 SFEU) |
| --- | --- |

—

Společná obchodní politika (článek 206 SFEU)

Pravomoci úřadu

(nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 178/2002)

Cíle

| — | poskytovat vědecká stanoviska a vědeckou a technickou podporu pro legislativní a politickou činnost ve všech oblastech, které mají přímý nebo nepřímý vliv na bezpečnost potravin a krmiv, |
| --- | --- |

—

poskytovat vědecká stanoviska a vědeckou a technickou podporu pro legislativní a politickou činnost ve všech oblastech, které mají přímý nebo nepřímý vliv na bezpečnost potravin a krmiv,

| — | poskytovat nezávislé informace o rizicích souvisejících s bezpečností potravin, |
| --- | --- |

—

poskytovat nezávislé informace o rizicích souvisejících s bezpečností potravin,

| — | přispívat k dosažení vysoké úrovně ochrany lidského života a zdraví, |
| --- | --- |

—

přispívat k dosažení vysoké úrovně ochrany lidského života a zdraví,

| — | shromažďovat a analyzovat údaje umožňující charakterizovat a sledovat rizika. |
| --- | --- |

—

shromažďovat a analyzovat údaje umožňující charakterizovat a sledovat rizika.

Úkoly

| — | vydávat vědecká stanoviska a studie, |
| --- | --- |

—

vydávat vědecká stanoviska a studie,

| — | podporovat jednotné metodiky hodnocení rizika, |
| --- | --- |

—

podporovat jednotné metodiky hodnocení rizika,

| — | poskytovat podporu Komisi, |
| --- | --- |

—

poskytovat podporu Komisi,

| — | vyhledávat, analyzovat a shrnovat požadované vědecké a technické údaje, |
| --- | --- |

—

vyhledávat, analyzovat a shrnovat požadované vědecké a technické údaje,

| — | identifikovat a charakterizovat nově vznikající rizika, |
| --- | --- |

—

identifikovat a charakterizovat nově vznikající rizika,

| — | vytvořit síť organizací s působností v podobných oblastech, |
| --- | --- |

—

vytvořit síť organizací s působností v podobných oblastech,

| — | poskytovat vědeckou a technickou podporu při řízení krizí, |
| --- | --- |

—

poskytovat vědeckou a technickou podporu při řízení krizí,

| — | zdokonalovat mezinárodní spolupráci, |
| --- | --- |

—

zdokonalovat mezinárodní spolupráci,

| — | poskytovat veřejnosti a zúčastněným osobám spolehlivé, objektivní a srozumitelné informace, |
| --- | --- |

—

poskytovat veřejnosti a zúčastněným osobám spolehlivé, objektivní a srozumitelné informace,

| — | podílet se na systému včasného varování Komise. |
| --- | --- |

—

podílet se na systému včasného varování Komise.

Správa

Správní rada

Složení

14 členů jmenovaných Radou (ve spolupráci s Evropským parlamentem a Komisí) a jeden zástupce Komise

Úkol

Přijímat pracovní program a rozpočet a zajistit jejich plnění

Výkonný ředitel

Jmenován správní radou po slyšení před Evropským parlamentem na základě seznamu kandidátů navržených Komisí

Poradní sbor

Složení

Jeden zástupce za každý členský stát

Úkol

Poskytovat poradenství výkonnému řediteli

Vědecký výbor a vědecké komise

Připravovat vědecká stanoviska úřadu

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Interní audit

Oddělení interního auditu úřadu

Útvar interního auditu Evropské komise (IAS)

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament na doporučení Rady

Zdroje, které měl úřad k dispozici v roce 2013 (2012)

Rozpočet

78,1(78,3) milionu EUR, z toho dotace Evropské unie 100 % (100 %)

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013

Počet pracovních míst v plánu pracovních míst: 351 (355), z toho obsazených pracovních míst:

| — | 328 (342) zaměstnanců (dočasní a stálí zaměstnanci) |
| --- | --- |

—

328 (342) zaměstnanců (dočasní a stálí zaměstnanci)

| — | 120 (124) ostatních zaměstnanců (smluvní zaměstnanci, vyslaní národní odborníci) |
| --- | --- |

—

120 (124) ostatních zaměstnanců (smluvní zaměstnanci, vyslaní národní odborníci)

Celkový počet zaměstnanců (včetně tří nabídkových dopisů, které k 31. 12. 2013 čekaly ještě na potvrzení): 448 (466), s následujícím rozložením povinností:

| — | operační úkoly: 332 (345)
   (1) |
| --- | --- |

—

operační úkoly: 332 (345)
   (1)

| — | správní úkoly: 116 (121) |
| --- | --- |

—

správní úkoly: 116 (121)

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013 (2012)

Vědecké výstupy a související publikace v roce 2013

Činnost 1: Poskytování vědeckých stanovisek a poradenství a hodnocení rizika

| — | Pokyny vědeckého výboru/vědecké komise 2 (4) |
| --- | --- |

—

Pokyny vědeckého výboru/vědecké komise 2 (4)

| — | Stanoviska vědeckého výboru/vědecké komise 44 (46) |
| --- | --- |

—

Stanoviska vědeckého výboru/vědecké komise 44 (46)

| — | Vědecké zprávy EFSA 12 (9) |
| --- | --- |

—

Vědecké zprávy EFSA 12 (9)

| — | Prohlášení EFSA 2 (2) |
| --- | --- |

—

Prohlášení EFSA 2 (2)

| — | Prohlášení vědeckého výboru/vědecké komise 2 (4) |
| --- | --- |

—

Prohlášení vědeckého výboru/vědecké komise 2 (4)

Výstupy z vědecké činnosti 1 celkem = 62

  (65)

Činnost 2: Hodnocení výrobků, látek a žádostí vyžadujících povolení

| — | Závěry prověrky peer review týkající se pesticidů 45 (60) |
| --- | --- |

—

Závěry prověrky peer review týkající se pesticidů 45 (60)

| — | Pokyny EFSA 2 (0) |
| --- | --- |

—

Pokyny EFSA 2 (0)

| — | Pokyny vědeckého výboru/vědecké komise 3 (7) |
| --- | --- |

—

Pokyny vědeckého výboru/vědecké komise 3 (7)

| — | Stanoviska vědeckého výboru/vědecké komise 203 (241) |
| --- | --- |

—

Stanoviska vědeckého výboru/vědecké komise 203 (241)

| — | Vědecké zprávy EFSA 0 (1) |
| --- | --- |

—

Vědecké zprávy EFSA 0 (1)

| — | Prohlášení vědeckého výboru/vědecké komise 8 (7) |
| --- | --- |

—

Prohlášení vědeckého výboru/vědecké komise 8 (7)

| — | Prohlášení EFSA 6 (4) |
| --- | --- |

—

Prohlášení EFSA 6 (4)

Výstupy z vědecké činnosti 2 celkem = 267

  (320)

Činnost 3: Shromažďování údajů, vědecká spolupráce a vytváření sítí

| — | Pokyny EFSA 2 (1) |
| --- | --- |

—

Pokyny EFSA 2 (1)

| — | Prohlášení EFSA 0 (4) |
| --- | --- |

—

Prohlášení EFSA 0 (4)

| — | Odůvodněná stanoviska 113 (114) |
| --- | --- |

—

Odůvodněná stanoviska 113 (114)

| — | Vědecké zprávy EFSA 7 (12) |
| --- | --- |

—

Vědecké zprávy EFSA 7 (12)

Výstupy z vědecké činnosti 3 celkem = 122

  (131)

Doplňující publikace

| — | Aktuality 11 (11) |
| --- | --- |

—

Aktuality 11 (11)

| — | Externí vědecké zprávy 74 (74) |
| --- | --- |

—

Externí vědecké zprávy 74 (74)

| — | Odborné zprávy 70 (77) |
| --- | --- |

—

Odborné zprávy 70 (77)

Doplňující publikace celkem = 155

  (162)

Celkový počet výstupů = 606

  (678)

| — | Výstupy z vědecké činností podporované komunikačními činnostmi: 7 % (9,5 %) |
| --- | --- |

—

Výstupy z vědecké činností podporované komunikačními činnostmi: 7 % (9,5 %)

| — | Veřejné konzultace: 56 (39) |
| --- | --- |

—

Veřejné konzultace: 56 (39)

| — | Návštěvy internetových stránek: 4,7 milionu (4,4 milionu) |
| --- | --- |

—

Návštěvy internetových stránek: 4,7 milionu (4,4 milionu)

| — | Abonenti zpravodaje Highlights: 31  912(30  309) |
| --- | --- |

—

Abonenti zpravodaje Highlights: 31  912(30  309)

| — | Články a audiovizuální zpravodajství v médiích: 11  820(9  194) |
| --- | --- |

—

Články a audiovizuální zpravodajství v médiích: 11  820(9  194)

| — | Dotazy médií: 625 (893) |
| --- | --- |

—

Dotazy médií: 625 (893)

| — | Tiskové zprávy: 16 (25) |
| --- | --- |

—

Tiskové zprávy: 16 (25)

| — | Internetové články: 54 (60) |
| --- | --- |

—

Internetové články: 54 (60)

| — | Rozhovory: 95 (111) |
| --- | --- |

—

Rozhovory: 95 (111)

---

(1)  Zaměstnanci v ekvivalentech plné pracovní doby přidělení na rok 2013, vypočteno podle metodiky EK; pro účely srovnání byly údaje za rok 2012 přepočítány.

Zdroj: přílohu poskytl úřad.

---

ODPOVĚDI ÚŘADU

| 11. | Podle výsledků vlastního hodnocení svého systému vnitřní kontroly, které úřad EFSA provedl v letech 2012 a 2013, je většina standardů vnitřní kontroly (ICS) plněna. Dosud to však neplatí pro ICS 4 (Hodnocení a rozvoj zaměstnanců) a ICS 11 (Správa dokumentů); nápravná opatření pro tyto oblasti stále probíhají. |
| --- | --- |

11.

Podle výsledků vlastního hodnocení svého systému vnitřní kontroly, které úřad EFSA provedl v letech 2012 a 2013, je většina standardů vnitřní kontroly (ICS) plněna. Dosud to však neplatí pro ICS 4 (Hodnocení a rozvoj zaměstnanců) a ICS 11 (Správa dokumentů); nápravná opatření pro tyto oblasti stále probíhají.

| 12. | Úřad EFSA vítá zjištění Účetního dvora týkající se problému, na který se zaměřují opatření prováděná v rámci rozpočtového cyklu 2014. Úřad EFSA již ve svém pracovním programu zveřejnil podrobnější informace o zadávacích řízeních a grantech ve vědecké oblasti, jakož i o všech ostatních zadávacích řízeních, např. těch, která spadají pod program komunikace nebo provozní podporu. Věříme, že toto zlepšení oproti postupům z roku 2013, k nimž vznesl připomínky Účetní dvůr, jde nad rámec stanovených požadavků, což odráží naše úsilí o neustálé zvyšování transparentnosti poskytovaných informací. |
| --- | --- |

12.

Úřad EFSA vítá zjištění Účetního dvora týkající se problému, na který se zaměřují opatření prováděná v rámci rozpočtového cyklu 2014. Úřad EFSA již ve svém pracovním programu zveřejnil podrobnější informace o zadávacích řízeních a grantech ve vědecké oblasti, jakož i o všech ostatních zadávacích řízeních, např. těch, která spadají pod program komunikace nebo provozní podporu. Věříme, že toto zlepšení oproti postupům z roku 2013, k nimž vznesl připomínky Účetní dvůr, jde nad rámec stanovených požadavků, což odráží naše úsilí o neustálé zvyšování transparentnosti poskytovaných informací.

---

| 10.12.2014 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 442/167 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/167

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropského institutu pro rovnost žen a mužů za rozpočtový rok 2013, spolu s odpovědí institutu

(2014/C 442/19)

ÚVOD

| 1. | Evropský institut pro rovnost žen a mužů (dále jen „institut“ nebo „EIGE“), který sídlí ve Vilniusu, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1922/2006 (1). Úkolem institutu je shromažďovat, analyzovat a šířit informace týkající se rovnosti žen a mužů a vyvíjet, analyzovat, hodnotit a šířit metodické nástroje za účelem podpory začlenění hlediska rovnosti žen a mužů do všech politik Unie a do vnitrostátních politik (2). |
| --- | --- |

1.

Evropský institut pro rovnost žen a mužů (dále jen „institut“ nebo „EIGE“), který sídlí ve Vilniusu, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1922/2006 (1). Úkolem institutu je shromažďovat, analyzovat a šířit informace týkající se rovnosti žen a mužů a vyvíjet, analyzovat, hodnotit a šířit metodické nástroje za účelem podpory začlenění hlediska rovnosti žen a mužů do všech politik Unie a do vnitrostátních politik (2).

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 2. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které institut zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které institut zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  3. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky institutu, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky institutu, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 4. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky institutu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku institutu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku institutu poté, co ji účetní institutu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace institutu. |
| --- | --- | --- |

4.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky institutu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku institutu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku institutu poté, co ji účetní institutu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace institutu.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 5. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky institutu a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka institutu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky institutu a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka institutu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 6. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 7. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 8. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka institutu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka institutu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 9. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka institutu za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka institutu za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 10. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

10.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 11. | V roce 2013 dosahovala celková míra prostředků přidělených na závazky 99 %, což znamená, že závazky byly přijímány včas. Institut dále snížil celkovou míru přenosů prostředků přidělených na závazky z 2,5 milionu EUR (32 %) v roce 2012 na 2,2 milionu EUR (29 %) v roce 2013. Tyto přenosy se týkají hlavně hlavy III (operační výdaje), kde částka 2,0 milionu EUR představuje 56 % příslušných přidělených prostředků. Ty se týkají především zadávacích řízení, která byla ukončena až ke konci roku. Bylo to z důvodů mimo kontrolu institutu, například kvůli pozdnímu sdělení předsednictví Rady EU ohledně vypracování studie (1,1 milionu EUR) a složitým projektům v oblasti IT, jejichž zadávání bylo časově náročné (0,6 milionu EUR). |
| --- | --- |

11.

V roce 2013 dosahovala celková míra prostředků přidělených na závazky 99 %, což znamená, že závazky byly přijímány včas. Institut dále snížil celkovou míru přenosů prostředků přidělených na závazky z 2,5 milionu EUR (32 %) v roce 2012 na 2,2 milionu EUR (29 %) v roce 2013. Tyto přenosy se týkají hlavně hlavy III (operační výdaje), kde částka 2,0 milionu EUR představuje 56 % příslušných přidělených prostředků. Ty se týkají především zadávacích řízení, která byla ukončena až ke konci roku. Bylo to z důvodů mimo kontrolu institutu, například kvůli pozdnímu sdělení předsednictví Rady EU ohledně vypracování studie (1,1 milionu EUR) a složitým projektům v oblasti IT, jejichž zadávání bylo časově náročné (0,6 milionu EUR).

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 12. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I. |
| --- | --- |

12.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 8. července 2014.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 403, 30.12.2006, s. 9.

1

(2)  Pravomoci a činnosti institutu jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

2

příloze II

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.

7

---

PŘÍLOHA I

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Přenášet prostředky v tak vysoké míře je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu. | Dokončeno |
| 2011 | Útvar interního auditu Evropské komise provedl v institutu v prosinci 2011 „omezený přezkum provádění standardů vnitřní kontroly“. Institut přijal doporučení dokončit proces zavádění standardů vnitřní kontroly a vedení schválilo akční plán, který bude realizován v roce 2012. | Probíhá |
| 2012 | Institut snížil celkovou míru přenosů prostředků přidělených na závazky z 50 % v roce 2011 na 32 % v roce 2012. Do roku do roku 2013 bylo přeneseno 2,5 milionu EUR. Přenosy byly provedeny především v rozpočtové hlavě II (správní výdaje), a to ve výši 0,3 milionu EUR, a v hlavě III (operační výdaje) ve výši 2,1 milionu EUR, což představuje (v uvedeném pořadí) 23 % a 59 % příslušných přidělených prostředků. Přenosy v hlavě II se týkají hlavně závazků učiněných na konci roku v souvislosti se stěhováním do nových prostor, které proběhlo v lednu 2013. Přenosy v hlavě III souvisí se zadávacími řízeními, která se uskutečnila až ke konci roku. Institut nemá formálně definovaný postup pro zadávání a monitorování zakázek, navíc jeho roční pracovní plán neobsahuje harmonogram pro zadávání zakázek, který by navazoval na plánované aktivity a stanovoval optimální rozsah a načasování zadávacích řízení. Avšak přesto pouze 7 % prostředků přidělených na závazky přenesených z roku 2011 do roku 2012 nebylo využito a bylo je potřeba zrušit. | Dokončeno |
| 2012 | Účetní dvůr zjistil nedostatky v dokumentaci výběrových řízení na zaměstnance. Není nijak doloženo, že by otázky pro písemné testy a pohovory a jejich váha byly připraveny před posuzováním přihlášek. | Probíhá |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2011

Přenášet prostředky v tak vysoké míře je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu.

Dokončeno

2011

Útvar interního auditu Evropské komise provedl v institutu v prosinci 2011 „omezený přezkum provádění standardů vnitřní kontroly“. Institut přijal doporučení dokončit proces zavádění standardů vnitřní kontroly a vedení schválilo akční plán, který bude realizován v roce 2012.

Probíhá

2012

Institut snížil celkovou míru přenosů prostředků přidělených na závazky z 50 % v roce 2011 na 32 % v roce 2012. Do roku do roku 2013 bylo přeneseno 2,5 milionu EUR. Přenosy byly provedeny především v rozpočtové hlavě II (správní výdaje), a to ve výši 0,3 milionu EUR, a v hlavě III (operační výdaje) ve výši 2,1 milionu EUR, což představuje (v uvedeném pořadí) 23 % a 59 % příslušných přidělených prostředků. Přenosy v hlavě II se týkají hlavně závazků učiněných na konci roku v souvislosti se stěhováním do nových prostor, které proběhlo v lednu 2013. Přenosy v hlavě III souvisí se zadávacími řízeními, která se uskutečnila až ke konci roku. Institut nemá formálně definovaný postup pro zadávání a monitorování zakázek, navíc jeho roční pracovní plán neobsahuje harmonogram pro zadávání zakázek, který by navazoval na plánované aktivity a stanovoval optimální rozsah a načasování zadávacích řízení. Avšak přesto pouze 7 % prostředků přidělených na závazky přenesených z roku 2011 do roku 2012 nebylo využito a bylo je potřeba zrušit.

Dokončeno

2012

Účetní dvůr zjistil nedostatky v dokumentaci výběrových řízení na zaměstnance. Není nijak doloženo, že by otázky pro písemné testy a pohovory a jejich váha byly připraveny před posuzováním přihlášek.

Probíhá

---

PŘÍLOHA II

Evropský institut pro rovnost žen a mužů (Vilnius)

Pravomoci a činnosti

| Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy


  (články 2 a 3 Smlouvy o Evropské unii) | Unie je založena na hodnotách úcty k lidské důstojnosti, svobody, demokracie, rovnosti, právního státu a dodržování lidských práv, včetně práv příslušníků menšin. Tyto hodnoty jsou společné členským státům ve společnosti vyznačující se pluralismem, nepřípustností diskriminace, tolerancí, spravedlností, solidaritou a rovností žen a mužů.
  Bojuje proti sociálnímu vyloučení a diskriminaci, podporuje sociální spravedlnost a ochranu, rovnost žen a mužů, mezigenerační solidaritu a ochranu práv dítěte. |
| --- | --- |
| Pravomoci institutu


  (nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1922/2006) | Cíle

  Přispívat k prosazování rovnosti žen a mužů a posilovat je, včetně začleňování hlediska rovnosti žen a mužů do všech politik EU a do vnitrostátních politik, jež z nich vycházejí, bojovat proti diskriminaci na základě pohlaví a zvyšovat informovanost občanů EU o rovnosti žen a mužů.

  Úkoly







  — | shromažďovat, analyzovat a šířit relevantní, srovnatelné a spolehlivé informace týkající se rovnosti žen a mužů, |

Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy

(články 2 a 3 Smlouvy o Evropské unii)

Unie je založena na hodnotách úcty k lidské důstojnosti, svobody, demokracie, rovnosti, právního státu a dodržování lidských práv, včetně práv příslušníků menšin. Tyto hodnoty jsou společné členským státům ve společnosti vyznačující se pluralismem, nepřípustností diskriminace, tolerancí, spravedlností, solidaritou a rovností žen a mužů.

Bojuje proti sociálnímu vyloučení a diskriminaci, podporuje sociální spravedlnost a ochranu, rovnost žen a mužů, mezigenerační solidaritu a ochranu práv dítěte.

Pravomoci institutu

(nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1922/2006)

Cíle

Přispívat k prosazování rovnosti žen a mužů a posilovat je, včetně začleňování hlediska rovnosti žen a mužů do všech politik EU a do vnitrostátních politik, jež z nich vycházejí, bojovat proti diskriminaci na základě pohlaví a zvyšovat informovanost občanů EU o rovnosti žen a mužů.

Úkoly

—

shromažďovat, analyzovat a šířit relevantní, srovnatelné a spolehlivé informace týkající se rovnosti žen a mužů,

| — | vyvíjet metody pro zlepšování objektivity, srovnatelnosti a spolehlivosti údajů na evropské úrovni, |
| --- | --- |

—

vyvíjet metody pro zlepšování objektivity, srovnatelnosti a spolehlivosti údajů na evropské úrovni,

| — | vyvíjet, analyzovat, hodnotit a šířit metodické nástroje za účelem podpory začlenění hlediska rovnosti žen a mužů do všech politik EU a do vnitrostátních politik, jež z nich vycházejí, a podporovat začleňování hlediska rovnosti žen a mužů ve všech orgánech a subjektech EU, |
| --- | --- |

—

vyvíjet, analyzovat, hodnotit a šířit metodické nástroje za účelem podpory začlenění hlediska rovnosti žen a mužů do všech politik EU a do vnitrostátních politik, jež z nich vycházejí, a podporovat začleňování hlediska rovnosti žen a mužů ve všech orgánech a subjektech EU,

| — | provádět průzkumy situace v Evropě týkající se rovnosti žen a mužů, |
| --- | --- |

—

provádět průzkumy situace v Evropě týkající se rovnosti žen a mužů,

| — | zřídit a koordinovat Evropskou síť pro rovnost žen a mužů, |
| --- | --- |

—

zřídit a koordinovat Evropskou síť pro rovnost žen a mužů,

| — | organizovat zasedání odborníků ad hoc pro podporu výzkumné práce institutu, |
| --- | --- |

—

organizovat zasedání odborníků ad hoc pro podporu výzkumné práce institutu,

| — | za účelem zvýšení informovanosti občanů EU o rovnosti žen a mužů spolu s příslušnými zúčastněnými subjekty organizovat konference, kampaně a setkání na evropské úrovni a předkládat jejich zjištění a závěry Komisi, |
| --- | --- |

—

za účelem zvýšení informovanosti občanů EU o rovnosti žen a mužů spolu s příslušnými zúčastněnými subjekty organizovat konference, kampaně a setkání na evropské úrovni a předkládat jejich zjištění a závěry Komisi,

| — | šířit informace o pozitivních vzorech úloh žen a mužů ve všech oblastech života, jež se vymykají zažitým představám, zveřejňovat svá zjištění spolu s iniciativami s cílem seznámit veřejnost s těmito příklady úspěchu a vycházet z nich při další činnosti, |
| --- | --- |

—

šířit informace o pozitivních vzorech úloh žen a mužů ve všech oblastech života, jež se vymykají zažitým představám, zveřejňovat svá zjištění spolu s iniciativami s cílem seznámit veřejnost s těmito příklady úspěchu a vycházet z nich při další činnosti,

| — | rozvíjet dialog a spolupráci s nevládními organizacemi a s organizacemi zabývajícími se rovností příležitostí, s vysokými školami a odborníky, výzkumnými středisky, sociálními partnery, |
| --- | --- |

—

rozvíjet dialog a spolupráci s nevládními organizacemi a s organizacemi zabývajícími se rovností příležitostí, s vysokými školami a odborníky, výzkumnými středisky, sociálními partnery,

| — | vytvářet dokumentační zdroje přístupné veřejnosti, |
| --- | --- |

—

vytvářet dokumentační zdroje přístupné veřejnosti,

| — | poskytovat veřejnoprávním a soukromým organizacím informace o začleňování hlediska rovnosti žen a mužů, |
| --- | --- |

—

poskytovat veřejnoprávním a soukromým organizacím informace o začleňování hlediska rovnosti žen a mužů,

| — | poskytovat orgánům EU informace o rovnosti žen a mužů a jejím zohledňování v přistupujících a kandidátských zemích. |
| --- | --- |

—

poskytovat orgánům EU informace o rovnosti žen a mužů a jejím zohledňování v přistupujících a kandidátských zemích.

Správa

Správní rada

Složení

Skládá se z osmnácti zástupců jmenovaných Radou na návrh každého dotčeného členského státu a z jednoho člena zastupujícího Komisi jmenovaného Komisí. Členové správní rady jsou jmenováni na základě nejvyšší úrovně odborné kvalifikace a širokého spektra příslušných a mezioborových odborných znalostí v oblasti rovnosti žen a mužů. Rada a Komise usilují o vyvážené zastoupení žen a mužů ve správní radě. Členové jmenovaní Radou zastupují osmnáct členských států podle pořadí rotace předsednictví.

Povinnosti

| — | přijímat roční a střednědobý pracovní program, rozpočet a výroční zprávu, |
| --- | --- |

—

přijímat roční a střednědobý pracovní program, rozpočet a výroční zprávu,

| — | přijímat vnitřní řád institutu a jednací řád správní rady. |
| --- | --- |

—

přijímat vnitřní řád institutu a jednací řád správní rady.

Odborný sbor

Složení

Členové zastupující příslušné subjekty zaměřené na otázky rovnosti žen a mužů, přičemž každý členský stát jmenuje jednoho zástupce, dva členové jmenovaní Evropským parlamentem zastupující jiné příslušné organizace zaměřené na otázky rovnosti žen a mužů a tři členové jmenovaní Komisí.

Povinnosti

Podporuje ředitele při zajišťování vynikající kvality a nezávislosti činnosti institutu, představuje mechanismus pro výměnu informací týkajících se rovnosti žen a mužů a pro sdílení poznatků a zajišťuje úzkou spolupráci mezi institutem a příslušnými subjekty v členských státech.

Ředitel je po otevřeném výběrovém řízení jmenován správní radou ze seznamu kandidátů navržených Komisí.

Povinnosti

Odpovídá za plnění úkolů uvedených v nařízení (ES) č. 1922/2006, přípravu a provádění ročních a střednědobých pracovních programů institutu, přípravu zasedání správní rady a odborného sboru, vypracování a zveřejnění výroční zprávy, veškeré personální záležitosti, záležitosti spojené s běžným řízením, účinné sledování a hodnocení výkonnosti institutu.

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Interní audit

Útvar interního auditu Evropské komise (IAS)

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament na doporučení Rady

Zdroje, které měl institut k dispozici v roce 2013 (2012)

Konečný rozpočet

7,5(7,7) milionu EUR, z toho dotace Evropské unie 100 % (100 %)

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013

30 (30) pracovních míst v plánu pracovních míst, z toho obsazených pracovních míst: 30 (30)

16 (14) ostatních zaměstnanců (smluvní zaměstnanci, vyslaní národní odborníci)

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013

46 (44), s následujícím rozložením povinností:

| — | operační: 32 (30) |
| --- | --- |

—

operační: 32 (30)

| — | správní: 11 (11) |
| --- | --- |

—

správní: 11 (11)

| — | smíšené: 3 (3) |
| --- | --- |

—

smíšené: 3 (3)

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013 (2012)

Klíčové oblasti:

Srovnatelné a spolehlivé údaje a ukazatele o rovnosti žen a mužů; metody a postupy shromažďování a zpracování údajů týkajících se rovnosti žen a mužů; středisko pro zdroje a dokumentaci; osvěta, vytváření sítí a komunikace

Počet zahájených studií: 14 (7)

Počet příspěvků předsedajícím zemím: 2 (2)

Počet setkání odborníků a pracovních skupin: 13 (23)

V rámci litevského předsednictví Rady EU se konalo mnoho dalších jednání.

Mezinárodní konference: 2 (1)

Počet zpráv o výzkumu: 2 (2)

Výroční zprávy: 1 (1)

Zdroj: přílohu poskytl institut.

---

Odpověď institutu

| 11. | S připomínkou souhlasíme. Institut EIGE zavedl v rámci jednotlivých hlav rozpočtu přijatelné stropy (HLAVA I: max. 10 %, HLAVA II: max. 20 %, HLAVA III: max. 30 %). Nicméně, stejně jako v předchozích letech, jsou zpoždění týkající se provozních prostředků v roce 2013 zapříčiněna okolnostmi, které institut EIGE nemohl ovlivnit, a sice skutečností, že předsednictví Rady EU přijalo rozhodnutí ve věci předmětu studie se zpožděním.
  S cílem zlepšit plánování zadávání a monitorování zakázek institut EIGE nyní zavedl nástroj pro monitorování, který sleduje očekávaná data pro jednotlivé kroky v rámci každoročních postupů zadávání zakázek. |
| --- | --- |

11.

S připomínkou souhlasíme. Institut EIGE zavedl v rámci jednotlivých hlav rozpočtu přijatelné stropy (HLAVA I: max. 10 %, HLAVA II: max. 20 %, HLAVA III: max. 30 %). Nicméně, stejně jako v předchozích letech, jsou zpoždění týkající se provozních prostředků v roce 2013 zapříčiněna okolnostmi, které institut EIGE nemohl ovlivnit, a sice skutečností, že předsednictví Rady EU přijalo rozhodnutí ve věci předmětu studie se zpožděním.

S cílem zlepšit plánování zadávání a monitorování zakázek institut EIGE nyní zavedl nástroj pro monitorování, který sleduje očekávaná data pro jednotlivé kroky v rámci každoročních postupů zadávání zakázek.

---

| 10.12.2014 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 442/174 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/174

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropského orgánu pro pojišťovnictví a zaměstnanecké penzijní pojištění za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi orgánu

(2014/C 442/20)

ÚVOD

| 1. | Evropský orgán pro pojišťovnictví a zaměstnanecké penzijní pojištění (dále jen „orgán“ nebo „EIOPA“), který sídlí ve Frankfurtu, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1094/2010 (1). Úkolem orgánu je přispívat k vytváření vysoce kvalitních společných norem a postupů regulace a dohledu, přispívat k jednotnému uplatňování právně závazných aktů Unie, podněcovat a podporovat delegování úkolů a povinností mezi příslušnými orgány, sledovat a posuzovat tržní vývoj v oblasti své působnosti a posilovat ochranu pojistníků, účastníků penzijních systémů a oprávněných osob (2). Orgán byl zřízen ke dni 1. ledna 2011. |
| --- | --- |

1.

Evropský orgán pro pojišťovnictví a zaměstnanecké penzijní pojištění (dále jen „orgán“ nebo „EIOPA“), který sídlí ve Frankfurtu, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1094/2010 (1). Úkolem orgánu je přispívat k vytváření vysoce kvalitních společných norem a postupů regulace a dohledu, přispívat k jednotnému uplatňování právně závazných aktů Unie, podněcovat a podporovat delegování úkolů a povinností mezi příslušnými orgány, sledovat a posuzovat tržní vývoj v oblasti své působnosti a posilovat ochranu pojistníků, účastníků penzijních systémů a oprávněných osob (2). Orgán byl zřízen ke dni 1. ledna 2011.

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 2. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které orgán zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které orgán zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  3. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky orgánu, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky orgánu, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 4. | Za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky orgánu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá, odpovídá vedení (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku orgánu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku orgánu poté, co ji účetní orgánu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace orgánu. |
| --- | --- | --- |

4.

Za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky orgánu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá, odpovídá vedení (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku orgánu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku orgánu poté, co ji účetní orgánu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace orgánu.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 5. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky orgánu a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka orgánu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky orgánu a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka orgánu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 6. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 7. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 8. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka orgánu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka orgánu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 9. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka orgánu za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka orgánu za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 10. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

10.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K VNITŘNÍMU KONTROLNÍMU SYSTÉMU

| 11. | V březnu 2013 přijala správní rada 16 standardů vnitřní kontroly orgánu. Ke konci tohoto roku jejich zavádění stále pokračovalo, a to na základě jasného akčního plánu dohodnutého s útvarem interního auditu Komise. |
| --- | --- |

11.

V březnu 2013 přijala správní rada 16 standardů vnitřní kontroly orgánu. Ke konci tohoto roku jejich zavádění stále pokračovalo, a to na základě jasného akčního plánu dohodnutého s útvarem interního auditu Komise.

| 12. | Právní závazky nebyly vždy schvalovány úředníky, kteří k tomu měli řádné zmocnění, a ne vždy jim předcházely řádně schválené rozpočtové závazky. Ukazuje to na nudnost zlepšit definici finančních postupů (a také jejich dodržování) v souladu s příslušným finančním nařízením. |
| --- | --- |

12.

Právní závazky nebyly vždy schvalovány úředníky, kteří k tomu měli řádné zmocnění, a ne vždy jim předcházely řádně schválené rozpočtové závazky. Ukazuje to na nudnost zlepšit definici finančních postupů (a také jejich dodržování) v souladu s příslušným finančním nařízením.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 13. | Celková míra prostředků přidělených na závazky činila 95 %. Ve srovnání s předchozími roky však došlo však k dalšímu zvýšení objemu přenesených prostředků přidělených na závazky, který byl na vysoké úrovni 5,2 milionu EUR (28 %), a to zejména u hlavy II, kde činil 1,0 milionu EUR (30 %), a u hlavy III, kde činil 3,7 milionu EUR (85 %). Příčinou byly především konkrétní smlouvy podepsané ke konci roku, jejichž kumulativní hodnota činila 3 miliony EUR a jež se týkaly zejména vývoje a údržby evropské databáze (2,6 milionu EUR) a dalších služeb v oblasti IT, které mají být poskytnuty v roce 2014. Třebaže jsou související závazky legální a správné a třebaže nízká míra rušení prostředků u přenosů z roku 2012 potvrdila platnost odhadů, je míra, v níž byly prostředky z roku 2013 použity na pokrytí činností v roce 2014, v rozporu se zásadou ročního rozpočtu. |
| --- | --- |

13.

Celková míra prostředků přidělených na závazky činila 95 %. Ve srovnání s předchozími roky však došlo však k dalšímu zvýšení objemu přenesených prostředků přidělených na závazky, který byl na vysoké úrovni 5,2 milionu EUR (28 %), a to zejména u hlavy II, kde činil 1,0 milionu EUR (30 %), a u hlavy III, kde činil 3,7 milionu EUR (85 %). Příčinou byly především konkrétní smlouvy podepsané ke konci roku, jejichž kumulativní hodnota činila 3 miliony EUR a jež se týkaly zejména vývoje a údržby evropské databáze (2,6 milionu EUR) a dalších služeb v oblasti IT, které mají být poskytnuty v roce 2014. Třebaže jsou související závazky legální a správné a třebaže nízká míra rušení prostředků u přenosů z roku 2012 potvrdila platnost odhadů, je míra, v níž byly prostředky z roku 2013 použity na pokrytí činností v roce 2014, v rozporu se zásadou ročního rozpočtu.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 14. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I. |
| --- | --- |

14.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 8. července 2014.

Za Účetní dvůr

Předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 331, 15.12.2010, s. 48.

1

(2)  Pravomoci a činnosti orgánu jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

2

příloze II

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.

7

---

PŘÍLOHA I

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Rozpočet orgánu na rozpočtový rok 2011 činil 10,7 milionu EUR. V souladu s čl. 62 odst. 1 jeho zakládajícího nařízení bylo 55 % rozpočtu orgánu na rok 2011 financováno z příspěvků členských států a zemí ESVO a 45 % z rozpočtu Unie. Na konci roku 2011 měl orgán kladný zůstatek výsledovky ve výši 2,8 milionu EUR. V souladu s jeho finančním nařízením byla celá tato částka zaúčtována jako závazek vůči Evropské komisi. | Dokončeno |
| 2011 | Kontrolovaná zadávací řízení nebyla zcela v souladu s ustanoveními obecného finančního nařízení. U pěti zakázek na nákup počítačového vybavení (v celkové hodnotě 1 60  117 EUR) nebyla předem stanovena kritéria pro udělení zakázky a nebyly podepsány písemné smlouvy. V jiném případě, který se týkal služeb při najímání zaměstnanců (55  000 EUR), byla kritéria pro udělení zakázky uplatněna nesprávně. Orgán by měl zajistit, aby všechny nové zakázky byly udíleny plně v souladu s předpisy EU pro zadávání veřejných zakázek. | Dokončeno |
| 2011 | Orgán by měl zlepšit transparentnost výběrových řízení na zaměstnance: před posuzováním přihlášek nebyl stanoven minimální bodový limit pro pozvání k písemným testům a pohovoru a pro zařazení na seznam úspěšných uchazečů a nebyly stanoveny ani otázky pro ústní a písemné testy. Chybělo také rozhodnutí orgánu oprávněného ke jmenování výběrové komise. | Dokončeno |
| 2012 | Orgán EIOPA upravil své postupy pro zadávací řízení tak, aby byly plně v souladu s pravidly EU pro zadávání zakázek. V jednom případě však byla zakázka na navržení finanční databáze rozdělena na čtyři části (každá o hodnotě 60  000 EUR), které byly všechny přímo uděleny dvěma společnostem. Vzhledem k celkové hodnotě služeb zadaných na tento projekt (2 40  000 EUR), mělo být použito otevřené nebo omezené řízení, a související závazky a platby jsou tedy nesprávné. | Není relevantní |
| 2012 | V květnu a červnu 2012 proběhla fyzická kontrola aktiv, o níž však nebyla vypracována žádná zpráva. Orgán k fyzickým kontrolám hmotného majetku nepřijal žádné postupy ani pokyny. | Dokončeno |
| 2012 | Objem do roku 2013 přenesených prostředků na závazky hlavy III (operační výdaje) byl velmi vysoký; přeneseno bylo 79 % celkových rozpočtových prostředků. Příčinou je především složitost a délka trvání jednoho zadávacího řízení z oblasti IT, u něhož byla související smlouva ve výši 2,2 milionu EUR podepsána podle plánu v prosinci 2012. | Zatím neprovedeno |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2011

Rozpočet orgánu na rozpočtový rok 2011 činil 10,7 milionu EUR. V souladu s čl. 62 odst. 1 jeho zakládajícího nařízení bylo 55 % rozpočtu orgánu na rok 2011 financováno z příspěvků členských států a zemí ESVO a 45 % z rozpočtu Unie. Na konci roku 2011 měl orgán kladný zůstatek výsledovky ve výši 2,8 milionu EUR. V souladu s jeho finančním nařízením byla celá tato částka zaúčtována jako závazek vůči Evropské komisi.

Dokončeno

2011

Kontrolovaná zadávací řízení nebyla zcela v souladu s ustanoveními obecného finančního nařízení. U pěti zakázek na nákup počítačového vybavení (v celkové hodnotě 1 60  117 EUR) nebyla předem stanovena kritéria pro udělení zakázky a nebyly podepsány písemné smlouvy. V jiném případě, který se týkal služeb při najímání zaměstnanců (55  000 EUR), byla kritéria pro udělení zakázky uplatněna nesprávně. Orgán by měl zajistit, aby všechny nové zakázky byly udíleny plně v souladu s předpisy EU pro zadávání veřejných zakázek.

Dokončeno

2011

Orgán by měl zlepšit transparentnost výběrových řízení na zaměstnance: před posuzováním přihlášek nebyl stanoven minimální bodový limit pro pozvání k písemným testům a pohovoru a pro zařazení na seznam úspěšných uchazečů a nebyly stanoveny ani otázky pro ústní a písemné testy. Chybělo také rozhodnutí orgánu oprávněného ke jmenování výběrové komise.

Dokončeno

2012

Orgán EIOPA upravil své postupy pro zadávací řízení tak, aby byly plně v souladu s pravidly EU pro zadávání zakázek. V jednom případě však byla zakázka na navržení finanční databáze rozdělena na čtyři části (každá o hodnotě 60  000 EUR), které byly všechny přímo uděleny dvěma společnostem. Vzhledem k celkové hodnotě služeb zadaných na tento projekt (2 40  000 EUR), mělo být použito otevřené nebo omezené řízení, a související závazky a platby jsou tedy nesprávné.

Není relevantní

2012

V květnu a červnu 2012 proběhla fyzická kontrola aktiv, o níž však nebyla vypracována žádná zpráva. Orgán k fyzickým kontrolám hmotného majetku nepřijal žádné postupy ani pokyny.

Dokončeno

2012

Objem do roku 2013 přenesených prostředků na závazky hlavy III (operační výdaje) byl velmi vysoký; přeneseno bylo 79 % celkových rozpočtových prostředků. Příčinou je především složitost a délka trvání jednoho zadávacího řízení z oblasti IT, u něhož byla související smlouva ve výši 2,2 milionu EUR podepsána podle plánu v prosinci 2012.

Zatím neprovedeno

---

PŘÍLOHA II

Evropský orgán pro pojišťovnictví a zaměstnanecké penzijní pojištění (Frankfurt nad Mohanem)

Pravomoci a činnosti

| Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy


  (články 26, 114, 290 a 291 Smlouvy o fungování Evropské unie) | — | Vytvořit nebo zajistit fungování vnitřního trhu v souladu s příslušnými ustanoveními Smluv. |
| --- | --- | --- |

Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy

(články 26, 114, 290 a 291 Smlouvy o fungování Evropské unie)

—

Vytvořit nebo zajistit fungování vnitřního trhu v souladu s příslušnými ustanoveními Smluv.

| — | Připravovat návrhy technických norem jako podklady pro nelegislativní akty s obecnou působností, kterými se doplňují nebo mění některé prvky legislativního aktu, které nejsou podstatné, nebo pro případy, kdy jsou pro provedení právně závazných aktů Unie zapotřebí jednotné podmínky. |
| --- | --- |

—

Připravovat návrhy technických norem jako podklady pro nelegislativní akty s obecnou působností, kterými se doplňují nebo mění některé prvky legislativního aktu, které nejsou podstatné, nebo pro případy, kdy jsou pro provedení právně závazných aktů Unie zapotřebí jednotné podmínky.

Pravomoci orgánu

(nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1094/2010 o zřízení orgánu, čl. 1 odst. 6, článek 8 o úkolech a pravomocích)

Cíle

Chránit veřejné zájmy přispíváním ke krátkodobé, střednědobé a dlouhodobé stabilitě a účinnosti finančního systému v zájmu hospodářství Unie, jejích občanů a podniků.

Úkoly

| — | přispívat k vytváření vysoce kvalitních společných norem a postupů regulace a dohledu, |
| --- | --- |

—

přispívat k vytváření vysoce kvalitních společných norem a postupů regulace a dohledu,

| — | přispívat k jednotnému uplatňování právně závazných aktů Unie, podněcovat a podporovat delegování úkolů a povinností mezi příslušnými orgány, |
| --- | --- |

—

přispívat k jednotnému uplatňování právně závazných aktů Unie, podněcovat a podporovat delegování úkolů a povinností mezi příslušnými orgány,

| — | úzce spolupracovat s Evropskou radou pro systémová rizika, |
| --- | --- |

—

úzce spolupracovat s Evropskou radou pro systémová rizika,

| — | organizovat a provádět srovnávací hodnocení činnosti příslušných orgánů, |
| --- | --- |

—

organizovat a provádět srovnávací hodnocení činnosti příslušných orgánů,

| — | sledovat a posuzovat tržní vývoj v oblasti své působnosti, |
| --- | --- |

—

sledovat a posuzovat tržní vývoj v oblasti své působnosti,

| — | provádět ekonomickou analýzu trhů, aby orgán měl informace nezbytné pro plnění svých funkcí, |
| --- | --- |

—

provádět ekonomickou analýzu trhů, aby orgán měl informace nezbytné pro plnění svých funkcí,

| — | posilovat ochranu pojistníků, účastníků penzijních systémů a oprávněných osob, |
| --- | --- |

—

posilovat ochranu pojistníků, účastníků penzijních systémů a oprávněných osob,

| — | přispívat k jednotnému a soudržnému fungování kolegií orgánů dohledu, ke sledování, posuzování a měření systémového rizika, k vypracování a koordinaci ozdravných plánů a plánů řešení úpadků, k zajišťování vysoké úrovně ochrany pojistníků a oprávněných osob v celé Unii, |
| --- | --- |

—

přispívat k jednotnému a soudržnému fungování kolegií orgánů dohledu, ke sledování, posuzování a měření systémového rizika, k vypracování a koordinaci ozdravných plánů a plánů řešení úpadků, k zajišťování vysoké úrovně ochrany pojistníků a oprávněných osob v celé Unii,

| — | plnit další konkrétní úkoly stanovené v tomto nařízení a v jiných legislativních aktech, |
| --- | --- |

—

plnit další konkrétní úkoly stanovené v tomto nařízení a v jiných legislativních aktech,

| — | na svých internetových stránkách zveřejňovat a pravidelně aktualizovat informace související s oblastí své působnosti, |
| --- | --- |

—

na svých internetových stránkách zveřejňovat a pravidelně aktualizovat informace související s oblastí své působnosti,

| — | přebírat podle potřeby veškeré stávající úkoly od Evropského výboru orgánů dozoru nad pojišťovnictvím a zaměstnaneckým penzijním pojištěním (CEIOPS). |
| --- | --- |

—

přebírat podle potřeby veškeré stávající úkoly od Evropského výboru orgánů dozoru nad pojišťovnictvím a zaměstnaneckým penzijním pojištěním (CEIOPS).

Správa

(nařízení (EU) č. 1094/2010 o zřízení orgánu: články 40–44: Rada orgánů dohledu, články 45–47: správní rada, články 48–50, předseda, články 51–53: výkonný ředitel)

Rada orgánů dohledu

Složení

Předseda orgánu (s hlasovacím právem), vedoucí představitel příslušného orgánu pro dohled nad finančními institucemi v každém členském státě (jeden člen s hlasovacím právem za každý členský stát), jeden zástupce Evropské komise (bez hlasovacího práva), Evropské rady pro systémová rizika (bez hlasovacího práva), Evropského orgánu pro bankovnictví a Evropského orgánu pro cenné papíry a trhy (oba orgány bez hlasovacího práva); jednání rady orgánů dohledu se mohou zúčastnit pozorovatelé a výkonný ředitel (bez hlasovacího práva).

Úkoly

Hlavní rozhodovací orgán orgánu pro pojišťovnictví

Správní rada

Složení

Předseda orgánu (s hlasovacím právem) a šest členů rady orgánů dohledu (s hlasovacím právem). Jednání správní rady se může zúčastnit zástupce Evropské komise, který má hlasovací právo v otázkách souvisejících s rozpočtem. Jednání správní rady se může účastnit výkonný ředitel, ale nemá hlasovací právo.

Úkoly

Zajišťuje, aby orgán plnil svou úlohu a úkoly svěřené mu nařízením č. 1094/2010.

Předseda orgánu

Zastupuje orgán, připravuje práci rady orgánů dohledu a předsedá zasedáním rady orgánů dohledu i správní rady.

Výkonný ředitel orgánu

Odpovídá za řízení orgánu a plnění ročního pracovního programu a rozpočtu, připravuje práci správní rady, rozpočet a pracovní program.

Výbor pro kontrolu kvality

Složení

Zástupce předsedy orgánu (jednající jako předseda výboru) a dva členové správní rady. Výkonný ředitel se práce výboru účastní jako pozorovatel.

Úkoly

Sledovat a hodnotit náležité provádění interních postupů a rozhodnutí.

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Interní audit

Útvar interního auditu Evropské komise (IAS)

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament na doporučení Rady

Zdroje, které měl orgán k dispozici v roce 2013 (2012)

Konečný rozpočet

Konečná výše rozpočtových prostředků: 1 8 7 67  470(1 5 6 55  000) EUR

Plán pracovních míst

Statutární zaměstnanci: 80 (69) pracovních míst v plánu pracovních míst, z toho počet obsazených míst: 80 (69)

Plán pracovních míst naplněn na 100 % (100 %)

Smluvní zaměstnanci: 22 (12) pracovních míst v rozpočtovaném plánu, z toho počet obsazených míst: 19 (14)

Vyslaní národní odborníci: 12 (8) pracovních míst v rozpočtovaném plánu, z toho počet obsazených míst: 11 (8)

Celkem: 110 (91) zaměstnanců

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013

Úkoly v oblasti regulace

| — | Čtyři veřejné konzultace týkající se činností orgánu v oblasti pojišťovnictví. |
| --- | --- |

—

Čtyři veřejné konzultace týkající se činností orgánu v oblasti pojišťovnictví.

| — | Vydání čtyř pokynů týkajících se činností orgánu v oblasti pojišťovnictví. |
| --- | --- |

—

Vydání čtyř pokynů týkajících se činností orgánu v oblasti pojišťovnictví.

| — | Schválení prováděcí technické normy týkající se činností orgánu v oblasti zaměstnaneckého penzijního pojištění. |
| --- | --- |

—

Schválení prováděcí technické normy týkající se činností orgánu v oblasti zaměstnaneckého penzijního pojištění.

| — | Diskusní dokument k dlouhodobým investicím. |
| --- | --- |

—

Diskusní dokument k dlouhodobým investicím.

| — | Zpráva pro Komisi o dlouhodobých investicích. |
| --- | --- |

—

Zpráva pro Komisi o dlouhodobých investicích.

| — | Studie o kvantitativním dopadu v oblasti zaměstnaneckého penzijního pojištění. |
| --- | --- |

—

Studie o kvantitativním dopadu v oblasti zaměstnaneckého penzijního pojištění.

| — | Zpráva o informacích poskytovaných účastníkům programů zaměstnaneckého penzijního pojištění. |
| --- | --- |

—

Zpráva o informacích poskytovaných účastníkům programů zaměstnaneckého penzijního pojištění.

| — | Diskusní dokument pro oblast osobního penzijního pojištění. |
| --- | --- |

—

Diskusní dokument pro oblast osobního penzijního pojištění.

| — | Zveřejnění registru institucí zaměstnaneckého penzijního pojištění a databáze penzijních plánů a produktů. |
| --- | --- |

—

Zveřejnění registru institucí zaměstnaneckého penzijního pojištění a databáze penzijních plánů a produktů.

| — | Výběr dvou skupin zainteresovaných stran pro pojišťovací a zajišťovací oblast a oblast zaměstnaneckého penzijního pojištění. |
| --- | --- |

—

Výběr dvou skupin zainteresovaných stran pro pojišťovací a zajišťovací oblast a oblast zaměstnaneckého penzijního pojištění.

| — | Zprávy o povinnosti zachovávat mlčenlivost a rozdílové analýze pro Austrálii, Chile, Čínu, Hongkong, Izrael, Mexiko, Singapur a Jižní Afriku. |
| --- | --- |

—

Zprávy o povinnosti zachovávat mlčenlivost a rozdílové analýze pro Austrálii, Chile, Čínu, Hongkong, Izrael, Mexiko, Singapur a Jižní Afriku.

| — | Memorandum o porozumění podepsané mezi orgánem a Světovou bankou. |
| --- | --- |

—

Memorandum o porozumění podepsané mezi orgánem a Světovou bankou.

Úkoly v oblasti dohledu

| — | Účast orgánu v kolegiu orgánů dohledu anebo telefonické konference týkající se 82 skupin. |
| --- | --- |

—

Účast orgánu v kolegiu orgánů dohledu anebo telefonické konference týkající se 82 skupin.

| — | Účast na čtyřech kontrolách na místě. |
| --- | --- |

—

Účast na čtyřech kontrolách na místě.

| — | Sběr a šíření praktických řešení a příkladů (PSE) ve třech oblastech (dohody o koordinace, pracovních plány kolegií, dohody a postupy v oblasti důvěrnosti informací). |
| --- | --- |

—

Sběr a šíření praktických řešení a příkladů (PSE) ve třech oblastech (dohody o koordinace, pracovních plány kolegií, dohody a postupy v oblasti důvěrnosti informací).

| — | Byly zorganizovány dvě akce pro supervizory skupin. |
| --- | --- |

—

Byly zorganizovány dvě akce pro supervizory skupin.

| — | Šíření struktury týkající se koncepce posuzování rizik na úrovni skupiny. |
| --- | --- |

—

Šíření struktury týkající se koncepce posuzování rizik na úrovni skupiny.

| — | Byl zveřejněn akční plán pro kolegia pro období 2014–2015. |
| --- | --- |

—

Byl zveřejněn akční plán pro kolegia pro období 2014–2015.

| — | Průběžná zpráva a zpráva na konci roku o fungování kolegií a plnění akčního plánu pro rok 2012. |
| --- | --- |

—

Průběžná zpráva a zpráva na konci roku o fungování kolegií a plnění akčního plánu pro rok 2012.

| — | Supervizorům skupin byla poskytnuta shrnutí z přípravných pokynů obsahující ty pokyny, které jsou relevantní pro diskusi a posouzení v kolegiích. |
| --- | --- |

—

Supervizorům skupin byla poskytnuta shrnutí z přípravných pokynů obsahující ty pokyny, které jsou relevantní pro diskusi a posouzení v kolegiích.

| — | Stálá aktualizace seznamu Helsinki Plus v uzavřené sekci internetových stránek orgánu a zveřejnění shrnutí na veřejné části internetových stránek orgánu. |
| --- | --- |

—

Stálá aktualizace seznamu Helsinki Plus v uzavřené sekci internetových stránek orgánu a zveřejnění shrnutí na veřejné části internetových stránek orgánu.

| — | Organizace šesti jednání (návštěv) mezi zaměstnanci orgánu v oblasti dozoru a dozorovými orgány, které se podílejí na dozoru nad skupinami v jednotlivých zemích, ať již jako skupinový supervizor nebo hostující supervizor. |
| --- | --- |

—

Organizace šesti jednání (návštěv) mezi zaměstnanci orgánu v oblasti dozoru a dozorovými orgány, které se podílejí na dozoru nad skupinami v jednotlivých zemích, ať již jako skupinový supervizor nebo hostující supervizor.

Ochrana spotřebitelů a finanční inovace

| — | Pokyny k vyřizování stížností pro zprostředkovatele pojištění. |
| --- | --- |

—

Pokyny k vyřizování stížností pro zprostředkovatele pojištění.

| — | Zpráva o osvědčených postupech zprostředkovatelů pojištění při vyřizování stížností. |
| --- | --- |

—

Zpráva o osvědčených postupech zprostředkovatelů pojištění při vyřizování stížností.

| — | Zpráva o spotřebitelských trendech. |
| --- | --- |

—

Zpráva o spotřebitelských trendech.

| — | Revidovaná zpráva k metodice sběru, analýzy a poskytování informací o spotřebitelských trendech. |
| --- | --- |

—

Revidovaná zpráva k metodice sběru, analýzy a poskytování informací o spotřebitelských trendech.

| — | Zpráva o osvědčených postupech v oblasti dohledu týkající se požadavků na znalosti a dovednosti distributorů pojišťovacích produktů (včetně veřejné konzultace). |
| --- | --- |

—

Zpráva o osvědčených postupech v oblasti dohledu týkající se požadavků na znalosti a dovednosti distributorů pojišťovacích produktů (včetně veřejné konzultace).

| — | Stanovisko k pojištění proti nesplácení. |
| --- | --- |

—

Stanovisko k pojištění proti nesplácení.

| — | Informativní poznámka k pojištění proti nesplácení. |
| --- | --- |

—

Informativní poznámka k pojištění proti nesplácení.

| — | Stanovisko k mechanismům ochrany oprávněných osob ze smluv na životní pojištění. |
| --- | --- |

—

Stanovisko k mechanismům ochrany oprávněných osob ze smluv na životní pojištění.

| — | Konzultační studie k návrhu zprávy o osvědčených postupech pro srovnávací internetové stránky. |
| --- | --- |

—

Konzultační studie k návrhu zprávy o osvědčených postupech pro srovnávací internetové stránky.

| — | Diskusní dokument k možnému jednotnému trhu EU pro osobní penzijní produkty (dohled a ochrana spotřebitele). |
| --- | --- |

—

Diskusní dokument k možnému jednotnému trhu EU pro osobní penzijní produkty (dohled a ochrana spotřebitele).

Společná kultura dohledu

| — | Tři meziodvětvové semináře. |
| --- | --- |

—

Tři meziodvětvové semináře.

| — | 17 seminářů pro příslušné vnitrostátní orgány. |
| --- | --- |

—

17 seminářů pro příslušné vnitrostátní orgány.

| — | Dokončena tři srovnávací hodnocení, zahájena dvě nová srovnávací hodnocení, dále byl zahájen postup následné kontroly k jednomu srovnávacímu hodnocení a byl též optimalizován proces pro uplatňování metodiky vedení srovnávacích hodnocení. |
| --- | --- |

—

Dokončena tři srovnávací hodnocení, zahájena dvě nová srovnávací hodnocení, dále byl zahájen postup následné kontroly k jednomu srovnávacímu hodnocení a byl též optimalizován proces pro uplatňování metodiky vedení srovnávacích hodnocení.

Finanční stabilita

| — | Dvě pololetní zprávy o finanční stabilitě. |
| --- | --- |

—

Dvě pololetní zprávy o finanční stabilitě.

| — | Příprava celoevropského zátěžového testu pojišťovacího odvětví (tento test byl odložen v důsledku posouzení dlouhodobého zajištění). |
| --- | --- |

—

Příprava celoevropského zátěžového testu pojišťovacího odvětví (tento test byl odložen v důsledku posouzení dlouhodobého zajištění).

| — | Vypracování čtvrtletního přehledu ukazatelů rizik. |
| --- | --- |

—

Vypracování čtvrtletního přehledu ukazatelů rizik.

| — | Dokončení posouzení dlouhodobého zajištění a předání zprávy stranám trialogu. |
| --- | --- |

—

Dokončení posouzení dlouhodobého zajištění a předání zprávy stranám trialogu.

| — | Zveřejnění revidovaných výročních statistik o pojištění. |
| --- | --- |

—

Zveřejnění revidovaných výročních statistik o pojištění.

Krizové řízení

| — | Dokončení komplexního rozhodovacího rámce s podrobným popisem procesů, jimiž se orgán bude řídit při plnění povinností týkajících se předcházení krizí a řízení. |
| --- | --- |

—

Dokončení komplexního rozhodovacího rámce s podrobným popisem procesů, jimiž se orgán bude řídit při plnění povinností týkajících se předcházení krizí a řízení.

| — | Dokončení mandátu pracovní skupiny pro krizové řízení a rozpuštění pracovní skupiny. |
| --- | --- |

—

Dokončení mandátu pracovní skupiny pro krizové řízení a rozpuštění pracovní skupiny.

| — | Dohoda o stanovisku orgánu k reakci na prodloužené období nízkých úrokových sazeb z hlediska dohledu. |
| --- | --- |

—

Dohoda o stanovisku orgánu k reakci na prodloužené období nízkých úrokových sazeb z hlediska dohledu.

| — | Podrobný příspěvek k diskusi Rady pro finanční stabilitu o obnově a řešení úpadků pro nebankovní finanční instituce. |
| --- | --- |

—

Podrobný příspěvek k diskusi Rady pro finanční stabilitu o obnově a řešení úpadků pro nebankovní finanční instituce.

| — | Zveřejnění zprávy o průzkumu přecházení krizím, jejich řízení a řešení na straně vnitrostátních orgánů dohledu. |
| --- | --- |

—

Zveřejnění zprávy o průzkumu přecházení krizím, jejich řízení a řešení na straně vnitrostátních orgánů dohledu.

Vnější vztahy

| — | Deset jednání IRSG a OPSG, včetně jednoho společného jednání se správní radou, dvanáct oficiálních stanovisek a prohlášení se zpětnou vazbou k veřejným dokumentům, šest dokumentů vypracovaných z vlastní iniciativy a tři odpovědi na neformální konzultace. |
| --- | --- |

—

Deset jednání IRSG a OPSG, včetně jednoho společného jednání se správní radou, dvanáct oficiálních stanovisek a prohlášení se zpětnou vazbou k veřejným dokumentům, šest dokumentů vypracovaných z vlastní iniciativy a tři odpovědi na neformální konzultace.

| — | Přibližně 20 případů regulatorního a dohledového dialogu s orgány dohledu a sdruženími orgánů dohledu ze třetích zemí (Austrálie a asijských zemí, Latinské Ameriky a Severní Ameriky, Jižní Afriky, Islandu a Švýcarska). Aktivní účast a příspěvky v technickém a výkonném výboru IAS, výboru pro finanční stabilitu, podvýboru pro solventnost a pojistnou matematiku, vývoj globálních kapitálových požadavků pro oblast pojištění (pracovní skupina pro testování v praxi/pracovní skupina pro požadavky na lepší pokrytí ztrát) a výroční konference IAIS. |
| --- | --- |

—

Přibližně 20 případů regulatorního a dohledového dialogu s orgány dohledu a sdruženími orgánů dohledu ze třetích zemí (Austrálie a asijských zemí, Latinské Ameriky a Severní Ameriky, Jižní Afriky, Islandu a Švýcarska). Aktivní účast a příspěvky v technickém a výkonném výboru IAS, výboru pro finanční stabilitu, podvýboru pro solventnost a pojistnou matematiku, vývoj globálních kapitálových požadavků pro oblast pojištění (pracovní skupina pro testování v praxi/pracovní skupina pro požadavky na lepší pokrytí ztrát) a výroční konference IAIS.

| — | Projekt dialogu mezi EU a USA: pravidelná zasedání řídicího výboru; dle plánu pokračovala práce technických výborů a ve Washingtonu DC byla realizována veřejná akce. |
| --- | --- |

—

Projekt dialogu mezi EU a USA: pravidelná zasedání řídicího výboru; dle plánu pokračovala práce technických výborů a ve Washingtonu DC byla realizována veřejná akce.

| — | Ekvivalence: rozdílová analýza režimů pojištění a zajištění v Austrálii, Chile, Číně, Hongkongu, Izraeli, Mexiku, Singapuru a Jižní Africe, včetně kompletního hodnocení povinnosti zachovávat mlčenlivost jako východisko rozhodnutí EK o ekvivalenčních převodech. Zahájení hodnocení povinnosti zachovávat mlčenlivost pro deset zemí ve střední a východní Evropě. Podpis mnohostranného memoranda o porozumění týkající se spolupráce v oblasti dohledu mezi členy orgánu a Bermudského měnového orgánu (BMA). |
| --- | --- |

—

Ekvivalence: rozdílová analýza režimů pojištění a zajištění v Austrálii, Chile, Číně, Hongkongu, Izraeli, Mexiku, Singapuru a Jižní Africe, včetně kompletního hodnocení povinnosti zachovávat mlčenlivost jako východisko rozhodnutí EK o ekvivalenčních převodech. Zahájení hodnocení povinnosti zachovávat mlčenlivost pro deset zemí ve střední a východní Evropě. Podpis mnohostranného memoranda o porozumění týkající se spolupráce v oblasti dohledu mezi členy orgánu a Bermudského měnového orgánu (BMA).

| — | Mezi orgánem a Světovou bankou bylo podepsáno operační memorandum o porozumění. |
| --- | --- |

—

Mezi orgánem a Světovou bankou bylo podepsáno operační memorandum o porozumění.

Konference/jiné veřejné akce v roce 2013

| — | Šest konferencí a akcí: konference o globálním dohledu pro pojišťovnictví, výsledky studie o kvantitativních dopadech na důchody, veřejné akce k osobním penzím a sponzorské podpoře, výroční konference EIOPA a třetí Den ochrany spotřebitele. |
| --- | --- |

—

Šest konferencí a akcí: konference o globálním dohledu pro pojišťovnictví, výsledky studie o kvantitativních dopadech na důchody, veřejné akce k osobním penzím a sponzorské podpoře, výroční konference EIOPA a třetí Den ochrany spotřebitele.

Zdroj: přílohu poskytl orgán.

---

ODPOVĚDI ORGÁNU

| 11. | V návaznosti na audit Útvaru interního auditu Evropské komise (IAS) z roku 2013 zaměřený na zavádění standardů vnitřní kontroly v rámci orgánu EIOPA vypracoval orgán EIOPA akční plán k provedení veškerých opatření doporučených ze strany IAS. Tento akční plán byl předložen správní radě orgánu EIOPA a dohodnut s IAS. Plán byl již téměř v plné míře naplněn, přičemž do konce roku 2014 budou dokončeny zbývající úkoly. |
| --- | --- |

11.

V návaznosti na audit Útvaru interního auditu Evropské komise (IAS) z roku 2013 zaměřený na zavádění standardů vnitřní kontroly v rámci orgánu EIOPA vypracoval orgán EIOPA akční plán k provedení veškerých opatření doporučených ze strany IAS. Tento akční plán byl předložen správní radě orgánu EIOPA a dohodnut s IAS. Plán byl již téměř v plné míře naplněn, přičemž do konce roku 2014 budou dokončeny zbývající úkoly.

| 12. | Pokud jde o právní závazky, orgán EIOPA zavedl dodatečná schvalovací opatření, čímž došlo k odstranění jakýchkoli nejasností ohledně jejich řádného schvalování. Pokud jde o časovou posloupnost rozpočtových a právních závazků, orgán EIOPA uznává, že v určitých případech byl rozpočtový závazek plně vytvořen až poté, co byly zavedeny odpovídající právní závazky. Byla přijata tato nápravná opatření: pravidelný přezkum finančních postupů orgánu EIOPA, posílení finančních a rozpočtových procesů s důrazem na jejich soulad s finančními postupy a pravidelná školení všech zaměstnanců orgánu EIOPA, kteří jsou zapojeni do jeho finančních postupů, zaměřená konkrétně na oblast financí a zadávání zakázek. |
| --- | --- |

12.

Pokud jde o právní závazky, orgán EIOPA zavedl dodatečná schvalovací opatření, čímž došlo k odstranění jakýchkoli nejasností ohledně jejich řádného schvalování. Pokud jde o časovou posloupnost rozpočtových a právních závazků, orgán EIOPA uznává, že v určitých případech byl rozpočtový závazek plně vytvořen až poté, co byly zavedeny odpovídající právní závazky. Byla přijata tato nápravná opatření: pravidelný přezkum finančních postupů orgánu EIOPA, posílení finančních a rozpočtových procesů s důrazem na jejich soulad s finančními postupy a pravidelná školení všech zaměstnanců orgánu EIOPA, kteří jsou zapojeni do jeho finančních postupů, zaměřená konkrétně na oblast financí a zadávání zakázek.

| 13. | Aby mohl naplnit své náročné poslání, vypracoval orgán EIOPA víceletou strategii pro oblast IT a prováděcí plán (zahrnující standardizaci údajů, jejich shromažďování, systémy na uchovávání a analýzu údajů a rovněž nástroje pro komunikaci a spolupráci on-line). Orgán EIOPA uznává, že procentuální podíl prostředků přenesených z roku 2013 do roku 2014 na úhradu těchto iniciativ v rámci hlavy III rozpočtu byl vysoký. Jedná se však o důsledek víceleté povahy prací, časově napjatého harmonogramu (vycházejícího zejména z kalendáře pro Solventnost II), složitých a časově náročných postupů zadávání příslušných zakázek a nutnosti zajistit kontinuitu poskytování služeb. Avšak vzhledem k tomu, že tyto přenesené prostředky jsou nezbytné pro další provádění plánu v oblasti IT podle schváleného harmonogramu, míra jejich čerpání bude opět velmi vysoká, stejně jako tomu bylo v předchozím roce. Pokud jde o řešení do budoucnosti, následující opatření povedou ke snížení procentuálních podílů přenesených prostředků v nadcházejících letech: 1) vyšší úroveň vyspělosti vybavení IT orgánu EIOPA (zbývající zásadní úkoly vývoje IT budou dokončeny koncem roku 2015) a 2) posílené procesy finančního a rozpočtového řízení (včetně začlenění rozpočtového procesu a postupu zadávání zakázek do celkového plánování a koordinace na úrovni orgánu EIOPA). |
| --- | --- |

13.

Aby mohl naplnit své náročné poslání, vypracoval orgán EIOPA víceletou strategii pro oblast IT a prováděcí plán (zahrnující standardizaci údajů, jejich shromažďování, systémy na uchovávání a analýzu údajů a rovněž nástroje pro komunikaci a spolupráci on-line). Orgán EIOPA uznává, že procentuální podíl prostředků přenesených z roku 2013 do roku 2014 na úhradu těchto iniciativ v rámci hlavy III rozpočtu byl vysoký. Jedná se však o důsledek víceleté povahy prací, časově napjatého harmonogramu (vycházejícího zejména z kalendáře pro Solventnost II), složitých a časově náročných postupů zadávání příslušných zakázek a nutnosti zajistit kontinuitu poskytování služeb. Avšak vzhledem k tomu, že tyto přenesené prostředky jsou nezbytné pro další provádění plánu v oblasti IT podle schváleného harmonogramu, míra jejich čerpání bude opět velmi vysoká, stejně jako tomu bylo v předchozím roce. Pokud jde o řešení do budoucnosti, následující opatření povedou ke snížení procentuálních podílů přenesených prostředků v nadcházejících letech: 1) vyšší úroveň vyspělosti vybavení IT orgánu EIOPA (zbývající zásadní úkoly vývoje IT budou dokončeny koncem roku 2015) a 2) posílené procesy finančního a rozpočtového řízení (včetně začlenění rozpočtového procesu a postupu zadávání zakázek do celkového plánování a koordinace na úrovni orgánu EIOPA).

---

| 10.12.2014 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 442/184 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/184

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropského inovačního a technologického institutu za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi institutu

(2014/C 442/21)

ÚVOD

| 1. | Evropský inovační a technologický institut (dále jen „institut“ nebo „EIT“), který sídlí v Budapešti, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 294/2008 (1). Cílem institutu je přispět k udržitelnému evropskému hospodářskému růstu a konkurenceschopnosti podporou inovační kapacity členských států a Evropské unie. Institut poskytuje granty třem znalostním a inovačním společenstvím, která navzájem propojují vysokoškolské vzdělávání, výzkum a obchodní odvětví, a podporují tím inovace a podnikání (2). Znalostní a inovační společenství koordinují činnosti stovek partnerů. Z grantů, které institut poskytuje, se hradí náklady partnerů a náklady plynoucí z koordinační činnosti znalostních a inovačních společenství. |
| --- | --- |

1.

Evropský inovační a technologický institut (dále jen „institut“ nebo „EIT“), který sídlí v Budapešti, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 294/2008 (1). Cílem institutu je přispět k udržitelnému evropskému hospodářskému růstu a konkurenceschopnosti podporou inovační kapacity členských států a Evropské unie. Institut poskytuje granty třem znalostním a inovačním společenstvím, která navzájem propojují vysokoškolské vzdělávání, výzkum a obchodní odvětví, a podporují tím inovace a podnikání (2). Znalostní a inovační společenství koordinují činnosti stovek partnerů. Z grantů, které institut poskytuje, se hradí náklady partnerů a náklady plynoucí z koordinační činnosti znalostních a inovačních společenství.

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 2. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které institut zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které institut zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  3. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky institutu, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky institutu, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 4. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky institutu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku institutu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku institutu poté, co ji účetní institutu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace institutu. |
| --- | --- | --- |

4.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky institutu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku institutu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku institutu poté, co ji účetní institutu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace institutu.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 5. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky institutu a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka institutu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky institutu a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka institutu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 6. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 7. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 8. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka institutu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka institutu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Východisko pro výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací

Bez přiměřené jistoty o legalitě a správnosti grantových operací

| 9. | V roce 2013 institut provedl konečné platby a zúčtování předběžného financování (operací) v souvislosti s granty ve výši 84,1 milionu EUR (činnosti z roku 2012). Na grantové výdaje připadá přibližně 97 % všech výdajů roku 2013. Všechny grantové operace jsou před tím, než je institut schválí, přezkoumány Komisí. Institut samotný nadále vynakládal značné úsilí na zavedení účinného ověřování ex ante s cílem poskytnout přiměřenou jistotu o legalitě a správnosti grantových operací. Přibližně 87 % výdajů na granty, o jejichž proplacení znalostní a inovační společenství žádala, má osvědčení vydané nezávislými auditorskými firmami najatými těmito společenstvími a jejich partnery. Institut sám prováděl ověřování ex ante sestávající z důkladných dokumentárních kontrol. Podpůrné dokumenty získané od znalostních a inovačních společenství institut ověřoval jen tehdy, pokud byla zjištěna konkrétní rizika. Účetní dvůr nicméně zjistil, že i když se kvalita auditních osvědčení zlepšuje, zčásti i díky lepším pokynům, obecně platí, že je zde prostor pro další zlepšování práce nezávislých auditorských firem. |
| --- | --- |

9.

V roce 2013 institut provedl konečné platby a zúčtování předběžného financování (operací) v souvislosti s granty ve výši 84,1 milionu EUR (činnosti z roku 2012). Na grantové výdaje připadá přibližně 97 % všech výdajů roku 2013. Všechny grantové operace jsou před tím, než je institut schválí, přezkoumány Komisí. Institut samotný nadále vynakládal značné úsilí na zavedení účinného ověřování ex ante s cílem poskytnout přiměřenou jistotu o legalitě a správnosti grantových operací. Přibližně 87 % výdajů na granty, o jejichž proplacení znalostní a inovační společenství žádala, má osvědčení vydané nezávislými auditorskými firmami najatými těmito společenstvími a jejich partnery. Institut sám prováděl ověřování ex ante sestávající z důkladných dokumentárních kontrol. Podpůrné dokumenty získané od znalostních a inovačních společenství institut ověřoval jen tehdy, pokud byla zjištěna konkrétní rizika. Účetní dvůr nicméně zjistil, že i když se kvalita auditních osvědčení zlepšuje, zčásti i díky lepším pokynům, obecně platí, že je zde prostor pro další zlepšování práce nezávislých auditorských firem.

| 10. | Aby získal další stupeň jistoty o legalitě a správnosti grantových operací, zadal institut doplňkové ověřování ex post grantových operací nezávislé auditorské firmě. Bylo provedeno ověření ex post u výkazů nákladů 29 z 300 partnerů znalostních a inovačních společenství, což odpovídá 29 % celkových grantových operací provedených v roce 2013. Výsledky ověřování ex post potvrdily, že ověřování ex ante se zlepšuje, ale zatím není plně účinné. Na základě chyb zjištěných při ověřování ex post se institut v roce 2014 rozhodl získat zpět částku v celkové výši 5 75  593 EUR, což odpovídá 3 % kontrolovaných grantů roku 2012. |
| --- | --- |

10.

Aby získal další stupeň jistoty o legalitě a správnosti grantových operací, zadal institut doplňkové ověřování ex post grantových operací nezávislé auditorské firmě. Bylo provedeno ověření ex post u výkazů nákladů 29 z 300 partnerů znalostních a inovačních společenství, což odpovídá 29 % celkových grantových operací provedených v roce 2013. Výsledky ověřování ex post potvrdily, že ověřování ex ante se zlepšuje, ale zatím není plně účinné. Na základě chyb zjištěných při ověřování ex post se institut v roce 2014 rozhodl získat zpět částku v celkové výši 5 75  593 EUR, což odpovídá 3 % kontrolovaných grantů roku 2012.

Významné (materiální) chyby v zadávání zakázek

| 11. | V roce 2013 byly provedeny platby související se dvěma rámcovými zakázkami v přibližné výši 6 65  000 EUR, resp. 1 05  000 EUR, které byly zadány v letech 2010 a 2012 po jednacím řízení. Z auditu vyplynulo, že využití jednacího řízení není opodstatněné, a výsledné platby jsou tedy nesprávné. |
| --- | --- |

11.

V roce 2013 byly provedeny platby související se dvěma rámcovými zakázkami v přibližné výši 6 65  000 EUR, resp. 1 05  000 EUR, které byly zadány v letech 2010 a 2012 po jednacím řízení. Z auditu vyplynulo, že využití jednacího řízení není opodstatněné, a výsledné platby jsou tedy nesprávné.

| 12. | Souhrnná míra chyb vzniklých v důsledku skutečností popsaných v bodech 9 až 11 se pohybuje mezi 2 % a 3 % celkových výdajů roku 2013. |
| --- | --- |

12.

Souhrnná míra chyb vzniklých v důsledku skutečností popsaných v bodech 9 až 11 se pohybuje mezi 2 % a 3 % celkových výdajů roku 2013.

Výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 13. | Podle názoru Účetního dvora, s výhradou možného vlivu skutečností uvedených ve východisku pro výrok s výhradou (viz body 9–12), jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka za rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

13.

Podle názoru Účetního dvora, s výhradou možného vlivu skutečností uvedených ve východisku pro výrok s výhradou (viz body 9–12), jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka za rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 14. | Následující připomínky výrok Účetního dvora o legalitě a správnosti účetní závěrky ani jeho výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací nezpochybňují. |
| --- | --- |

14.

Následující připomínky výrok Účetního dvora o legalitě a správnosti účetní závěrky ani jeho výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K LEGALITĚ A SPRÁVNOSTI OPERACÍ

| 15. | V rámcových dohodách o partnerství se třemi znalostními a inovačními společenstvími se uvádí, že finanční příspěvek EIT může v průběhu prvních čtyř let, od 1. ledna 2010 do prosince 2013, pokrýt až 25 % celkových výdajů těchto společenství. Podle vykázaných údajů všechna tři společenství tento strop respektovala. Jelikož však kontrola těchto údajů proběhne nejdříve v roce 2015, nejsou k dispozici žádné vhodné důkazní informace dokládající, že financování poskytnuté institutem tento 25 % strop nepřekročilo. |
| --- | --- |

15.

V rámcových dohodách o partnerství se třemi znalostními a inovačními společenstvími se uvádí, že finanční příspěvek EIT může v průběhu prvních čtyř let, od 1. ledna 2010 do prosince 2013, pokrýt až 25 % celkových výdajů těchto společenství. Podle vykázaných údajů všechna tři společenství tento strop respektovala. Jelikož však kontrola těchto údajů proběhne nejdříve v roce 2015, nejsou k dispozici žádné vhodné důkazní informace dokládající, že financování poskytnuté institutem tento 25 % strop nepřekročilo.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 16. | V roce 2013 dosahovala celková míra prostředků přidělených na závazky 97 %, což znamená, že závazky byly prováděny včas. Míra plnění rozpočtu byla nicméně nízká: 74 % příspěvků EU u hlavy I (výdaje na zaměstnance), což souvisí především s velkou fluktuací zaměstnanců a dosud nepřijatými nařízeními o platových úpravách. |
| --- | --- |

16.

V roce 2013 dosahovala celková míra prostředků přidělených na závazky 97 %, což znamená, že závazky byly prováděny včas. Míra plnění rozpočtu byla nicméně nízká: 74 % příspěvků EU u hlavy I (výdaje na zaměstnance), což souvisí především s velkou fluktuací zaměstnanců a dosud nepřijatými nařízeními o platových úpravách.

| 17. | Institut přenesl prostředky přidělené na závazky v rámci hlavy II (správní výdaje) ve výši 1 93  420 EUR (24 %). Přenosy se týkaly především faktur, které institut zatím neobdržel, a probíhajících projektů IT. Nebylo vyčerpáno 91  918 EUR (29 %) prostředků přidělených na závazky a v rámci této hlavy přenesených z roku 2012 do roku 2013; stalo se tak především z důvodu nadhodnocení nákladů na jednání správní rady. |
| --- | --- |

17.

Institut přenesl prostředky přidělené na závazky v rámci hlavy II (správní výdaje) ve výši 1 93  420 EUR (24 %). Přenosy se týkaly především faktur, které institut zatím neobdržel, a probíhajících projektů IT. Nebylo vyčerpáno 91  918 EUR (29 %) prostředků přidělených na závazky a v rámci této hlavy přenesených z roku 2012 do roku 2013; stalo se tak především z důvodu nadhodnocení nákladů na jednání správní rady.

| 18. | Institut vytvořil v rámci hlavy III (operační výdaje) rozpočtovou položku na granty znalostních a inovačních společenství ve výši 3 4 0 78  025 EUR. Příčinou relativně nízké míry plnění ve výši 82 % je skutečnost, že znalostní a inovační společenství plně neabsorbovaly dostupné finanční prostředky na činnosti roku 2012 (granty roku 2012). |
| --- | --- |

18.

Institut vytvořil v rámci hlavy III (operační výdaje) rozpočtovou položku na granty znalostních a inovačních společenství ve výši 3 4 0 78  025 EUR. Příčinou relativně nízké míry plnění ve výši 82 % je skutečnost, že znalostní a inovační společenství plně neabsorbovaly dostupné finanční prostředky na činnosti roku 2012 (granty roku 2012).

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 19. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I. |
| --- | --- |

19.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Pietro RUSSO, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 16. září 2014.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 97, 9.4.2008, s. 1.

1

(2)  Pravomoci a činnosti úřadu jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

2

příloze II

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.

7

---

PŘÍLOHA I

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | V roce 2012 institut provedl konečné platby a zúčtování předběžného financování (operací) v souvislosti s granty ve výši 11,3 milionu EUR (činnosti z roku 2010) a 48,6 milionu EUR (činnosti z roku 2011).
  Všechny grantové operace jsou před tím, než je institut schválí, přezkoumány Komisí. Institut samotný vynaložil značné úsilí na zavedení účinného ověřování ex ante s cílem poskytnout přiměřenou jistotu o legalitě a správnosti grantových operací. Přibližně 80 % výdajů na granty pro znalostní a inovační společenství má osvědčení vydané nezávislými auditorskými firmami najatými těmito společenstvími a jejich partnery. Institut samotný prováděl ověřování ex ante sestávající z důkladných dokumentárních kontrol. Podpůrné dokumenty získané od znalostních a inovačních společenství institut původně ověřoval jen tehdy, pokud byla zjištěna konkrétní rizika.
  Účetní dvůr však zjistil, že kvalita auditorských osvědčení je v řadě případů nevyhovující (1). Jako druhou úroveň ujištění o legalitě a správnosti grantových operací zavedl institut na konci roku 2012 doplňující ověřování ex post u grantů týkajících se činností z roku 2011. Tato ověření provedly nezávislé auditorské firmy najaté institutem a jsou považována za spolehlivá. Výsledky ověřování ex post potvrdily, že ověření ex ante nebyla plně účinná. Platby, u kterých byly zjištěny nesprávnosti, však institut získal zpět a míra zbytkových chyb u grantových operací za rok 2011 není významná (materiální).
  U operací týkajících se grantů na činnosti roku 2010 zatím neproběhlo ověřování ex post (11,3 milionu EUR). Navíc vzhledem k omezené jistotě, kterou lze z ověřování ex ante odvodit, neexistuje přiměřená jistota ohledně legality a správnosti těchto operací. Účetní dvůr nebyl s to získat dostatečné a vhodné důkazní informace o legalitě a správnosti kontrolovaných grantových operací souvisejících s činnostmi roku 2010. | Dokončeno |
| 2012 | Kromě skutečnosti popsané v bodech 9–13 nebyly rozpočty na grantové dohody podepsané v roce 2010 a 2011, z nichž byly provedeny platby v roce 2012, dostatečně specifické. Mezi schválenými prostředky a plánovanými činnostmi nebyl žádný vztah. Grantové dohody nenastavily individuální prahové hodnoty pro kategorie nákladů (např. kategorie osobních nákladů, subdodavatelé, právní poradenství apod.) a neobsahovaly pravidla pro nákup zboží a služeb znalostními a inovačními společenstvími a jejich partnery.
  V rámci ověřování ex ante institut také provedl technické ověřování všech financovaných projektů. Chyběly však vyčíslitelné cíle, které omezily účinné posuzování projektových činností a výsledků. Podnikatelské plány podrobně nedefinovaly činnosti, které se mají realizovat, ani nestanovily jasné průběžné cíle, výstupy činností nebo kritéria kvality.
  Z prostředků přidělených na závazky přenesených z roku 2011 ve výši přibližně 22 milionů EUR bylo asi 10 milionů EUR (45 %) v roce 2012 zrušeno. Vysoká míra zrušených prostředků je způsobena především tím, že míra nákladů, které příjemci vykázali v rámci grantových dohod roku 2011 (9,2 milionu EUR, což je 92 % zrušených přenosů), byla nižší, než se očekávalo. | Probíhá |
| 2011 | Evropská komise (Generální ředitelství pro vzdělávání a kulturu) a institut systematicky podepisovaly grantové dohody, na jejichž základě se uskutečňovaly platby v roce 2011, až poté, co většina činností byla již realizována. Od září do prosince 2011 provedl institut konečné platby (2) v hodnotě 4,2 milionu EUR určené na tři grantové dohody, které byly podepsány až dlouho po zahájení činností (3). Z hlediska řádného finančního řízení se jedná o problém. | Dokončeno |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2012

V roce 2012 institut provedl konečné platby a zúčtování předběžného financování (operací) v souvislosti s granty ve výši 11,3 milionu EUR (činnosti z roku 2010) a 48,6 milionu EUR (činnosti z roku 2011).

Všechny grantové operace jsou před tím, než je institut schválí, přezkoumány Komisí. Institut samotný vynaložil značné úsilí na zavedení účinného ověřování ex ante s cílem poskytnout přiměřenou jistotu o legalitě a správnosti grantových operací. Přibližně 80 % výdajů na granty pro znalostní a inovační společenství má osvědčení vydané nezávislými auditorskými firmami najatými těmito společenstvími a jejich partnery. Institut samotný prováděl ověřování ex ante sestávající z důkladných dokumentárních kontrol. Podpůrné dokumenty získané od znalostních a inovačních společenství institut původně ověřoval jen tehdy, pokud byla zjištěna konkrétní rizika.

Účetní dvůr však zjistil, že kvalita auditorských osvědčení je v řadě případů nevyhovující (1). Jako druhou úroveň ujištění o legalitě a správnosti grantových operací zavedl institut na konci roku 2012 doplňující ověřování ex post u grantů týkajících se činností z roku 2011. Tato ověření provedly nezávislé auditorské firmy najaté institutem a jsou považována za spolehlivá. Výsledky ověřování ex post potvrdily, že ověření ex ante nebyla plně účinná. Platby, u kterých byly zjištěny nesprávnosti, však institut získal zpět a míra zbytkových chyb u grantových operací za rok 2011 není významná (materiální).

U operací týkajících se grantů na činnosti roku 2010 zatím neproběhlo ověřování ex post (11,3 milionu EUR). Navíc vzhledem k omezené jistotě, kterou lze z ověřování ex ante odvodit, neexistuje přiměřená jistota ohledně legality a správnosti těchto operací. Účetní dvůr nebyl s to získat dostatečné a vhodné důkazní informace o legalitě a správnosti kontrolovaných grantových operací souvisejících s činnostmi roku 2010.

Dokončeno

2012

Kromě skutečnosti popsané v bodech 9–13 nebyly rozpočty na grantové dohody podepsané v roce 2010 a 2011, z nichž byly provedeny platby v roce 2012, dostatečně specifické. Mezi schválenými prostředky a plánovanými činnostmi nebyl žádný vztah. Grantové dohody nenastavily individuální prahové hodnoty pro kategorie nákladů (např. kategorie osobních nákladů, subdodavatelé, právní poradenství apod.) a neobsahovaly pravidla pro nákup zboží a služeb znalostními a inovačními společenstvími a jejich partnery.

V rámci ověřování ex ante institut také provedl technické ověřování všech financovaných projektů. Chyběly však vyčíslitelné cíle, které omezily účinné posuzování projektových činností a výsledků. Podnikatelské plány podrobně nedefinovaly činnosti, které se mají realizovat, ani nestanovily jasné průběžné cíle, výstupy činností nebo kritéria kvality.

Z prostředků přidělených na závazky přenesených z roku 2011 ve výši přibližně 22 milionů EUR bylo asi 10 milionů EUR (45 %) v roce 2012 zrušeno. Vysoká míra zrušených prostředků je způsobena především tím, že míra nákladů, které příjemci vykázali v rámci grantových dohod roku 2011 (9,2 milionu EUR, což je 92 % zrušených přenosů), byla nižší, než se očekávalo.

Probíhá

2011

Evropská komise (Generální ředitelství pro vzdělávání a kulturu) a institut systematicky podepisovaly grantové dohody, na jejichž základě se uskutečňovaly platby v roce 2011, až poté, co většina činností byla již realizována. Od září do prosince 2011 provedl institut konečné platby (2) v hodnotě 4,2 milionu EUR určené na tři grantové dohody, které byly podepsány až dlouho po zahájení činností (3). Z hlediska řádného finančního řízení se jedná o problém.

Dokončeno

---

(1)  Auditní osvědčení ne vždy uvádějí kontrolovaný výkaz nákladů. Ne všechny nákladové kategorie byly zkontrolovány dostatečně podrobně (například skutečné nepřímé náklady, na jejichž vykázání není stanoven strop, se neověřovaly na základě originálu podkladové dokumentace). Riziko dvojího financování vykazovaného vybavení se nekontrolovalo důkladně. Většina auditních osvědčení neuváděla, jak velký podíl nákladů byl předmětem auditu, a chyběla jednotná metodika pro zjištění celkové míry chyb ve výkazech nákladů.

(2)  Platby záloh provedla již dříve Evropská komise.

(3)  V jednom případě byla smlouva podepsána 14 dní před koncem 13měsíčního prováděcího období.

---

PŘÍLOHA II

Evropský inovační a technologický institut (Budapešť)

Pravomoci a činnosti

| Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy


  (článek 173 Smlouvy o fungování Evropské unie) | Unie a členské státy zajistí, aby existovaly podmínky nezbytné pro konkurenceschopnost průmyslu Unie.
  Za tímto účelem a v souladu se systémem volného a konkurenčního trhu se jejich činnost zaměří na:






  — | urychlené přizpůsobování průmyslu strukturálním změnám, |
| --- | --- | --- |

Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy

(článek 173 Smlouvy o fungování Evropské unie)

Unie a členské státy zajistí, aby existovaly podmínky nezbytné pro konkurenceschopnost průmyslu Unie.

Za tímto účelem a v souladu se systémem volného a konkurenčního trhu se jejich činnost zaměří na:

—

urychlené přizpůsobování průmyslu strukturálním změnám,

| — | podporu vytváření příznivého prostředí pro rozvoj podnikání v rámci Unie, zejména malých a středních podniků, |
| --- | --- |

—

podporu vytváření příznivého prostředí pro rozvoj podnikání v rámci Unie, zejména malých a středních podniků,

| — | podporu prostředí příznivého pro spolupráci mezi podniky, |
| --- | --- |

—

podporu prostředí příznivého pro spolupráci mezi podniky,

| — | podporu dokonalejšího využívání průmyslového potenciálu v oblasti inovace, výzkumu a technologického rozvoje. |
| --- | --- |

—

podporu dokonalejšího využívání průmyslového potenciálu v oblasti inovace, výzkumu a technologického rozvoje.

Pravomoci institutu

(nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 294/2008)

Cíle

Cílem institutu je přispět k udržitelnému evropskému hospodářskému růstu a konkurenceschopnosti podporou inovační kapacity členských států a Společenství. K naplnění tohoto cíle institut podporuje a integruje vysokoškolské vzdělávání, výzkum a inovace na nejvyšší úrovni.

Úkoly

K dosažení svého cíle institut:

| a) | stanoví své prioritní oblasti; |
| --- | --- |

a)

stanoví své prioritní oblasti;

| b) | zvyšuje povědomí mezi potenciálními partnerskými organizacemi a podporuje jejich účast na svých činnostech; |
| --- | --- |

b)

zvyšuje povědomí mezi potenciálními partnerskými organizacemi a podporuje jejich účast na svých činnostech;

| c) | vybírá a určuje znalostní a inovační společenství v prioritních oblastech podle článku 7 a vymezuje jejich práva a povinnosti pomocí dohody; poskytuje jim náležitou podporu; zavádí vhodná opatření ke kontrole kvality; průběžně sleduje a pravidelně vyhodnocuje jejich činnosti; a zajišťuje mezi nimi náležitou koordinaci; |
| --- | --- |

c)

vybírá a určuje znalostní a inovační společenství v prioritních oblastech podle článku 7 a vymezuje jejich práva a povinnosti pomocí dohody; poskytuje jim náležitou podporu; zavádí vhodná opatření ke kontrole kvality; průběžně sleduje a pravidelně vyhodnocuje jejich činnosti; a zajišťuje mezi nimi náležitou koordinaci;

| d) | zajišťuje finanční prostředky z veřejných a soukromých zdrojů a využívá své zdroje v souladu s tímto nařízením. Zejména usiluje o získávání významného a rostoucího podílu svého rozpočtu ze soukromých zdrojů a z příjmu vytvořeného vlastní činností; |
| --- | --- |

d)

zajišťuje finanční prostředky z veřejných a soukromých zdrojů a využívá své zdroje v souladu s tímto nařízením. Zejména usiluje o získávání významného a rostoucího podílu svého rozpočtu ze soukromých zdrojů a z příjmu vytvořeného vlastní činností;

| e) | podporuje uznávání titulů a diplomů v členských státech udělených vysokoškolskými institucemi, jež jsou partnerskými organizacemi v rámci znalostního a inovačního společenství a mohou být označovány jako tituly a diplomy; |
| --- | --- |

e)

podporuje uznávání titulů a diplomů v členských státech udělených vysokoškolskými institucemi, jež jsou partnerskými organizacemi v rámci znalostního a inovačního společenství a mohou být označovány jako tituly a diplomy;

| f) | podporuje šíření osvědčených postupů pro začlenění znalostního trojúhelníku s cílem vytvořit společnou inovační kulturu a kulturu předávání znalostí; |
| --- | --- |

f)

podporuje šíření osvědčených postupů pro začlenění znalostního trojúhelníku s cílem vytvořit společnou inovační kulturu a kulturu předávání znalostí;

| g) | usiluje o to, aby se stal subjektem světové úrovně díky excelenci v oblasti vysokoškolského vzdělávání, výzkumu a inovací; |
| --- | --- |

g)

usiluje o to, aby se stal subjektem světové úrovně díky excelenci v oblasti vysokoškolského vzdělávání, výzkumu a inovací;

| h) | zajišťuje doplňkovost a součinnost mezi činnostmi institutu a jinými programy Společenství. |
| --- | --- |

h)

zajišťuje doplňkovost a součinnost mezi činnostmi institutu a jinými programy Společenství.

Správa

Správní rada

Složení

Správní radu institutu tvoří 18 jmenovaných členů, kteří zajišťují vyvážený poměr zkušeností z podnikatelské a z vysokoškolské oblasti a z oblasti výzkumu, a čtyři zastupující členové navržení znalostními a inovačními společenstvími. Evropská komise má status pozorovatele.

Úkoly

Správní rada odpovídá za řízení činností institutu, za výběr, určení, udělování grantů a hodnocení znalostních a inovačních společenství a za všechna ostatní strategická rozhodnutí.

Výkonný výbor

Složení

Výkonný výbor se skládá z pěti členů správní rady včetně jejího předsedy a místopředsedy. Výkonnému výboru předsedá předseda správní rady.

Úkoly

Výkonný výbor dohlíží na chod institutu a přijímá nezbytná rozhodnutí během zasedání správní rady.

Ředitel

Je jmenován správní radou, jíž je odpovědný. Odpovídá za správní a finanční vedení institutu a právně jej zastupuje.

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament na doporučení Rady

Zdroje, které měl institut k dispozici v roce 2013 (2012)

Konečný rozpočet

142,20 milionu EUR na prostředky na závazky a 98,76 milionu EUR na prostředky na platby.

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013:

Počet schválených pracovních míst: 58 (52)

Počet obsazených pracovních míst: 41 (47)

Ostatní pracovní místa: 0 (0)

Celkový počet zaměstnanců: 41 (47), s následujícím rozložením povinností:

| — | operační úkoly: 25 (26) |
| --- | --- |

—

operační úkoly: 25 (26)

| — | správní úkoly a podpora: 16 (21) |
| --- | --- |

—

správní úkoly a podpora: 16 (21)

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013

| — | Organizace čtyř jednání fóra EIT se znalostními a inovačními společenstvími (platforma vytvořená k zavedení pravidelného dialogu mezi ředitelem institutu a nejvyššími představiteli těchto společenství) a jarního praktického semináře s těmito společenstvími a správní radou institutu. |
| --- | --- |

—

Organizace čtyř jednání fóra EIT se znalostními a inovačními společenstvími (platforma vytvořená k zavedení pravidelného dialogu mezi ředitelem institutu a nejvyššími představiteli těchto společenství) a jarního praktického semináře s těmito společenstvími a správní radou institutu.

| — | Rozhodnutí správní rady z 5. prosince 2013 přidělit na rok 2014 celkem 180 milionů EUR na financování činností s přidanou hodnotou tří znalostních a inovačních společenství po té, co bylo poprvé zavedeno soutěžní řízení, v němž projekty soutěží o prostředky na financování a na něž připadá 36 % celkového rozpočtu. Správní rada rovněž rozhodla odložit přidělení doplňkových rozpočtových prostředků ve výši 40 milionů EUR na rok 2014 znalostním a inovačním společenstvím. Tyto prostředky měly být přiděleny jednotlivě a ve stejné výši mimo jiné na základě následné kontroly realizace strategických doporučení. |
| --- | --- |

—

Rozhodnutí správní rady z 5. prosince 2013 přidělit na rok 2014 celkem 180 milionů EUR na financování činností s přidanou hodnotou tří znalostních a inovačních společenství po té, co bylo poprvé zavedeno soutěžní řízení, v němž projekty soutěží o prostředky na financování a na něž připadá 36 % celkového rozpočtu. Správní rada rovněž rozhodla odložit přidělení doplňkových rozpočtových prostředků ve výši 40 milionů EUR na rok 2014 znalostním a inovačním společenstvím. Tyto prostředky měly být přiděleny jednotlivě a ve stejné výši mimo jiné na základě následné kontroly realizace strategických doporučení.

| — | V roce 2013 řídila tři znalostní a inovační společenství rozpočet ve výši 12 5 6 15  015 EUR, který institut vyčlenil na financování činností s přidanou hodnotou realizovaných těmito společenstvími, a dále rozpočet ve výši 75 0 5 35  096 EUR na financování činností KAVA (z jiného zdroje než EIT) a doplňkové činnosti. |
| --- | --- |

—

V roce 2013 řídila tři znalostní a inovační společenství rozpočet ve výši 12 5 6 15  015 EUR, který institut vyčlenil na financování činností s přidanou hodnotou realizovaných těmito společenstvími, a dále rozpočet ve výši 75 0 5 35  096 EUR na financování činností KAVA (z jiného zdroje než EIT) a doplňkové činnosti.

| — | Celkový počet partnerů znalostních a inovačních společenství, kteří se podíleli na činnosti znalostních a inovačních společenství v roce 2013, dosáhl maximálního počtu 487 organizací z Climate-KIC (oblast zmírňování změny klimatu a přizpůsobování se jí – 187), EIT ICT Labs (oblast budoucí informační a komunikační společnosti – 105) a KIC InnoEnergy (oblast udržitelné energie – 195). |
| --- | --- |

—

Celkový počet partnerů znalostních a inovačních společenství, kteří se podíleli na činnosti znalostních a inovačních společenství v roce 2013, dosáhl maximálního počtu 487 organizací z Climate-KIC (oblast zmírňování změny klimatu a přizpůsobování se jí – 187), EIT ICT Labs (oblast budoucí informační a komunikační společnosti – 105) a KIC InnoEnergy (oblast udržitelné energie – 195).

| — | V roce 2013 poskytla znalostní a inovační společenství institutu šest konsolidovaných klíčových ukazatelů výkonnosti s příslušnými podkladovými dokumenty za rok 2012; institut je v rámci hodnocení výkonnosti znalostních a inovačních společenství z hlediska soutěžního procesu na přidělení prostředků na rok 2014 posoudil a potvrdil jejich platnost. Znalostní a inovativní společenství rovněž poskytla institutu odhady hodnoty svých klíčových ukazatelů výkonnosti za rok 2013. |
| --- | --- |

—

V roce 2013 poskytla znalostní a inovační společenství institutu šest konsolidovaných klíčových ukazatelů výkonnosti s příslušnými podkladovými dokumenty za rok 2012; institut je v rámci hodnocení výkonnosti znalostních a inovačních společenství z hlediska soutěžního procesu na přidělení prostředků na rok 2014 posoudil a potvrdil jejich platnost. Znalostní a inovativní společenství rovněž poskytla institutu odhady hodnoty svých klíčových ukazatelů výkonnosti za rok 2013.

| — | Organizace konference s názvem „Podpora inovací a posilování synergií v rámci EU“ v irském Dublinu ve dnech 29. a 30. dubna 2013 pod záštitou irského předsednictví Rady Evropské unie. |
| --- | --- |

—

Organizace konference s názvem „Podpora inovací a posilování synergií v rámci EU“ v irském Dublinu ve dnech 29. a 30. dubna 2013 pod záštitou irského předsednictví Rady Evropské unie.

| — | Zveřejnění studie nazvané „Analýza synergií podporovaných EIT v inovačním prostředí EU“. |
| --- | --- |

—

Zveřejnění studie nazvané „Analýza synergií podporovaných EIT v inovačním prostředí EU“.

| — | Organizace debaty u kulatého stolu s podnikateli na téma „Párování podnikatelských aktivit a rizikového kapitálu“ v rakouském Grundlsee od 11. do 13. července. |
| --- | --- |

—

Organizace debaty u kulatého stolu s podnikateli na téma „Párování podnikatelských aktivit a rizikového kapitálu“ v rakouském Grundlsee od 11. do 13. července.

| — | Zahájení činnosti Sdružení přátel EIT v Budapešti dne 11. listopadu. |
| --- | --- |

—

Zahájení činnosti Sdružení přátel EIT v Budapešti dne 11. listopadu.

| — | Udílení cen EIT za rok 2013 se třemi vítězi ceny EIT Venture Award a třemi vítězi nové ceny EIT CH.A.N.G.E. Udílení cen 12. listopadu v Budapešti. |
| --- | --- |

—

Udílení cen EIT za rok 2013 se třemi vítězi ceny EIT Venture Award a třemi vítězi nové ceny EIT CH.A.N.G.E. Udílení cen 12. listopadu v Budapešti.

| — | Šíření většího počtu úspěšných výsledků po realizaci činností znalostních a inovačních společenství. |
| --- | --- |

—

Šíření většího počtu úspěšných výsledků po realizaci činností znalostních a inovačních společenství.

Zdroj: přílohu poskytl institut.

---

ODPOVĚDI INSTITUTU

| 9. | Institut EIT vítá, že Účetní dvůr ocenil značné úsilí, které institut vynaložil na zavedení účinného ověřování ex ante s cílem poskytnout přiměřenou jistotu o legalitě a správnosti grantových operací. Institut EIT se zavazuje dále zlepšit pokyny pro osvědčující auditory, aby odstranil nedostatky zjištěné Účetním dvorem a zvýšil jistotu, již lze z osvědčení o auditu odvodit. |
| --- | --- |

9.

Institut EIT vítá, že Účetní dvůr ocenil značné úsilí, které institut vynaložil na zavedení účinného ověřování ex ante s cílem poskytnout přiměřenou jistotu o legalitě a správnosti grantových operací. Institut EIT se zavazuje dále zlepšit pokyny pro osvědčující auditory, aby odstranil nedostatky zjištěné Účetním dvorem a zvýšil jistotu, již lze z osvědčení o auditu odvodit.

| 10. | V souladu se strategií institutu EIT pro audity ex post jsou partneři znalostních a inovačních společenství z důvodu co nejúčinnějšího využití omezených zdrojů vybíráni k auditu především na základě posouzení rizik. Aby však institut EIT mohl stanovit reprezentativní míru chyb, vybírá vzorek partnerů podrobovaných auditu náhodně. Tím zajišťuje vyváženější zastoupení partnerů znalostních a inovačních společenství v průběhu platnosti rámcových dohod o partnerství. Pokud jde o grantové dohody roku 2012, celková míra chyb se sice skutečně týkala 3 % kontrolovaných grantů, jak uvedl Účetní dvůr, ale zjištěná míra chyb v náhodně vybraném vzorku činila pouze 1,37 %. 3,29 % míra chyb zjištěná ve vzorku vybraném na základě posouzení rizik není ve své podstatě reprezentativní pro celý soubor údajů. Vzhledem k tomu, že reprezentativní míra chyb (1,37 %) nepřekročila 2 % práh významnosti, institut EIT nevyjádřil ve své výroční zprávě o činnosti žádnou výhradu a domnívá se, že v souvislosti s granty vyplacenými v rámci grantových dohod roku 2012 nedošlo k žádným významným chybám. |
| --- | --- |

10.

V souladu se strategií institutu EIT pro audity ex post jsou partneři znalostních a inovačních společenství z důvodu co nejúčinnějšího využití omezených zdrojů vybíráni k auditu především na základě posouzení rizik. Aby však institut EIT mohl stanovit reprezentativní míru chyb, vybírá vzorek partnerů podrobovaných auditu náhodně. Tím zajišťuje vyváženější zastoupení partnerů znalostních a inovačních společenství v průběhu platnosti rámcových dohod o partnerství. Pokud jde o grantové dohody roku 2012, celková míra chyb se sice skutečně týkala 3 % kontrolovaných grantů, jak uvedl Účetní dvůr, ale zjištěná míra chyb v náhodně vybraném vzorku činila pouze 1,37 %. 3,29 % míra chyb zjištěná ve vzorku vybraném na základě posouzení rizik není ve své podstatě reprezentativní pro celý soubor údajů. Vzhledem k tomu, že reprezentativní míra chyb (1,37 %) nepřekročila 2 % práh významnosti, institut EIT nevyjádřil ve své výroční zprávě o činnosti žádnou výhradu a domnívá se, že v souvislosti s granty vyplacenými v rámci grantových dohod roku 2012 nedošlo k žádným významným chybám.

| 11. | Institut EIT zaujal aktivní přístup, pokud jde o zavedení těchto bezodkladných opatření ke zmírnění rizika pochybení v oblasti zadávání zakázek: 1) Rozsáhlá revize interních postupů, pracovních toků a šablon, aby bylo zajištěno důsledné dodržování příslušných pravidel pro zadávání veřejných zakázek, přičemž zvláštní pozornost je věnována řádnému plánování a odhadu potřeb. 2) S cílem zajistit poskytování nezbytných služeb začal institut EIT využívat dostupné rámcové smlouvy Komise a zahájil zadávací řízení, aby mohl uzavřít nové smlouvy o poskytování služeb. 3) Institut EIT naplánoval pro své zaměstnance řadu školení zaměřených na zadávání zakázek. Institut EIT je odhodlán zavést opatření ke zmírnění rizika pochybení, aby v budoucnu předešel chybám v postupech při zadávání zakázek. |
| --- | --- |

11.

Institut EIT zaujal aktivní přístup, pokud jde o zavedení těchto bezodkladných opatření ke zmírnění rizika pochybení v oblasti zadávání zakázek: 1) Rozsáhlá revize interních postupů, pracovních toků a šablon, aby bylo zajištěno důsledné dodržování příslušných pravidel pro zadávání veřejných zakázek, přičemž zvláštní pozornost je věnována řádnému plánování a odhadu potřeb. 2) S cílem zajistit poskytování nezbytných služeb začal institut EIT využívat dostupné rámcové smlouvy Komise a zahájil zadávací řízení, aby mohl uzavřít nové smlouvy o poskytování služeb. 3) Institut EIT naplánoval pro své zaměstnance řadu školení zaměřených na zadávání zakázek. Institut EIT je odhodlán zavést opatření ke zmírnění rizika pochybení, aby v budoucnu předešel chybám v postupech při zadávání zakázek.

| 12. | Na základě výpočtu institutu EIT, který vycházel z metodiky Účetního dvora, souhrnná míra chyb u výdajů za rok 2013 činila 2,12 %. Přestože je tato míra chyb skutečně v rozmezí, které uvedl Účetní dvůr, je třeba poznamenat, že míra finančních chyb souvisejících s granty (tj. reprezentativní míra chyb ve výši 1,37 %) byla výrazně nižší než 2 % práh významnosti. Institut EIT je navíc odhodlán zlepšit své interní postupy, aby v budoucnu předešel chybám v postupech při zadávání zakázek. |
| --- | --- |

12.

Na základě výpočtu institutu EIT, který vycházel z metodiky Účetního dvora, souhrnná míra chyb u výdajů za rok 2013 činila 2,12 %. Přestože je tato míra chyb skutečně v rozmezí, které uvedl Účetní dvůr, je třeba poznamenat, že míra finančních chyb souvisejících s granty (tj. reprezentativní míra chyb ve výši 1,37 %) byla výrazně nižší než 2 % práh významnosti. Institut EIT je navíc odhodlán zlepšit své interní postupy, aby v budoucnu předešel chybám v postupech při zadávání zakázek.

| 15. | Institut EIT obdrží osvědčení o auditu nákladů na doplňkové činnosti znalostních a inovačních společenství v 1. čtvrtletí roku 2015, přičemž nepřekročení 25 % stropu stanoveného v rámcových dohodách o partnerství bude ověřeno na základě konečných údajů v 1. pololetí roku 2015. Pokud bude 25 % strop překročen, získá EIT v souladu s ustanoveními rámcové dohody o partnerství odpovídající částku zpět od dotčeného znalostního a inovačního společenství (dotčených znalostních a inovačních společenství). Takto získané prostředky budou zahrnuty v účetní závěrce institutu EIT za rozpočtový rok 2014. |
| --- | --- |

15.

Institut EIT obdrží osvědčení o auditu nákladů na doplňkové činnosti znalostních a inovačních společenství v 1. čtvrtletí roku 2015, přičemž nepřekročení 25 % stropu stanoveného v rámcových dohodách o partnerství bude ověřeno na základě konečných údajů v 1. pololetí roku 2015. Pokud bude 25 % strop překročen, získá EIT v souladu s ustanoveními rámcové dohody o partnerství odpovídající částku zpět od dotčeného znalostního a inovačního společenství (dotčených znalostních a inovačních společenství). Takto získané prostředky budou zahrnuty v účetní závěrce institutu EIT za rozpočtový rok 2014.

| 16. | Institut EIT vítá uznání Účetního dvora ohledně plnění rozpočtu. Celková míra čerpání prostředků na závazky činila v rámci Hlavy 1 (výdaje na zaměstnance) 84 %. Je pravdou, že míra čerpání prostředků z příspěvku EU dosáhla úrovně 74 %, jak uvedl Účetní dvůr, je však třeba poznamenat, že příspěvek hostitelského členského státu byl vyčerpán v plné míře (100 %). Nevyčerpání části prostředků v rámci výdajů na zaměstnance souvisí s velkou fluktuací zaměstnanců a s prostředky vyčleněnými na úpravy platů za roky 2011 a 2012, které v důsledku rozhodnutí, jež nakonec vydal Soudní dvůr Evropské unie, nebylo možné vyplatit před koncem roku. |
| --- | --- |

16.

Institut EIT vítá uznání Účetního dvora ohledně plnění rozpočtu. Celková míra čerpání prostředků na závazky činila v rámci Hlavy 1 (výdaje na zaměstnance) 84 %. Je pravdou, že míra čerpání prostředků z příspěvku EU dosáhla úrovně 74 %, jak uvedl Účetní dvůr, je však třeba poznamenat, že příspěvek hostitelského členského státu byl vyčerpán v plné míře (100 %). Nevyčerpání části prostředků v rámci výdajů na zaměstnance souvisí s velkou fluktuací zaměstnanců a s prostředky vyčleněnými na úpravy platů za roky 2011 a 2012, které v důsledku rozhodnutí, jež nakonec vydal Soudní dvůr Evropské unie, nebylo možné vyplatit před koncem roku.

| 17. | Institut EIT uznává připomínky Účetního dvora týkající se přenesených prostředků v rámci Hlavy 2 (správní výdaje). Nevyčerpání prostředků přenesených z roku 2012 do roku 2013 v rámci této hlavy bylo zapříčiněno zejména nadhodnocením nákladů na jednání správní rady konaném v prosinci 2012, konkrétně tím, že skutečné náklady na toto jednání byly nakonec nižší, než se předpokládalo. |
| --- | --- |

17.

Institut EIT uznává připomínky Účetního dvora týkající se přenesených prostředků v rámci Hlavy 2 (správní výdaje). Nevyčerpání prostředků přenesených z roku 2012 do roku 2013 v rámci této hlavy bylo zapříčiněno zejména nadhodnocením nákladů na jednání správní rady konaném v prosinci 2012, konkrétně tím, že skutečné náklady na toto jednání byly nakonec nižší, než se předpokládalo.

| 18. | Institut EIT uznává připomínky Účetního dvora týkající se plnění závazků v souvislosti s granty znalostních a inovačních společenství na rok 2012 (část přidělených prostředků byla přenesena z roku 2012 do roku 2013). |
| --- | --- |

18.

Institut EIT uznává připomínky Účetního dvora týkající se plnění závazků v souvislosti s granty znalostních a inovačních společenství na rok 2012 (část přidělených prostředků byla přenesena z roku 2012 do roku 2013).

---

| 10.12.2014 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 442/193 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/193

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro léčivé přípravky za rozpočtový rok 2013, spolu s odpovědí agentury

(2014/C 442/22)

ÚVOD

| 1. | Evropská agentura pro léčivé přípravky (dále jen „agentura“ nebo „EMA“), která sídlí v Londýně, byla založena nařízením Rady (EHS) č. 2309/93, které bylo nahrazeno nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 726/2004 (1). Agentura funguje prostřednictvím sítě a koordinuje vědecké zdroje, které jsou jí dány k dispozici vnitrostátními orgány, s cílem zajistit hodnocení humánních a veterinárních léčivých přípravků a dozor nad nimi (2). |
| --- | --- |

1.

Evropská agentura pro léčivé přípravky (dále jen „agentura“ nebo „EMA“), která sídlí v Londýně, byla založena nařízením Rady (EHS) č. 2309/93, které bylo nahrazeno nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 726/2004 (1). Agentura funguje prostřednictvím sítě a koordinuje vědecké zdroje, které jsou jí dány k dispozici vnitrostátními orgány, s cílem zajistit hodnocení humánních a veterinárních léčivých přípravků a dozor nad nimi (2).

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 2. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  3. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 4. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. |
| --- | --- | --- |

4.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 5. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 6. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 7. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 8. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 9. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 10. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

10.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 11. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I. |
| --- | --- |

11.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 1. července 2014.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 214, 24.8.1993, s. 1 a Úř. věst. L 136, 30.4.2004, s. 1. Přijetím nového nařízení se původní název agentury (Evropská agentura pro hodnocení léčivých přípravků) změnil na Evropská agentura pro léčivé přípravky.

1

(2)  Pravomoci a činnosti agentury jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

2

příloze II

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.

7

---

PŘÍLOHA I

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Existuje prostor pro zlepšení transparentnosti zadávacích řízení. | Dokončeno |
| 2011 | Účetní dvůr zjistil potřebu zlepšit transparentnost postupů pro najímání zaměstnanců. Členové výběrové komise ne vždy vyplňovali prohlášení o střetu zájmů, popřípadě tak nečinili včas a neexistují žádné doklady o tom, že byla přijata opatření k řešení problémů, jež v těchto prohlášeních vyvstaly. Dokumentace jednání výběrové komise nebyla vždy dostatečná a neexistují žádné doklady o tom, jak se dospělo k postupu pro zařazování uchazečů do užšího výběru, ani o tom, že otázky pro písemné testy a pro pohovy byly stanoveny před vlastní zkouškou. | Dokončeno |
| 2012 | Agentura uplatňuje jiná kritéria pro vykazování příjmů z poplatků a jiná pro vykazování souvisejících výdajů. Příjmy z poplatků za žádosti se účtují lineární metodou ve stanoveném časovém období. O výdajích za vyhodnocení takovýchto žádostí příslušnými vnitrostátními orgány se však účtuje, až když je v dodávce služeb dosažen určitý dílčí cíl. To je v rozporu se zásadou odpovídajícího krytí. | Dokončeno |
| 2012 | Agentura dosud nepotvrdila platnost svého účetního systému pro oblast dlouhodobého nehmotného majetku. Vzhledem k významnému objemu investic do rozvoje IKT (1) se v tomto případě jedná o klíčovou část celého účetního systému. | Dokončeno |
| 2012 | V roce 2011 a 2012 zamítla Rada zvýšení mezd zaměstnanců EU. Komise se proti tomuto rozhodnutí odvolala k Soudnímu dvoru, který ve věci ale dosud nerozhodl. Jelikož se sídlo agentury nachází v Londýně, bude toto případné zvýšení mezd vyplaceno v GBP, zatímco účetní závěrka agentury se vypracovává v EUR. Vzhledem ke kolísání směnného kurzu v příslušném období by zpětné vyplacení částek zaměstnancům vedlo k odhadované kurzové ztrátě agentury 2,9 milionu EUR. Agentura tuto částku zahrnula do výpočtu výsledného účtu plnění rozpočtu, což vedlo k podhodnocení finančních prostředků, které mají být zpětně vyplaceny Komisi, ve stejné výši (2). | Není relevantní |
| 2012 | V roce 2012 agentura uzavřela kaskádové rámcové smlouvy na poskytování služeb (3). Zadávací řízení obsahovalo určité nesprávnosti, které měly dopad na zásadu transparentnosti. | Není relevantní |
| 2012 | Kromě příspěvků na vzdělání stanovených ve služebním řádu (4) platí agentura příspěvky na vzdělání přímo školám za zaměstnance, jejichž děti navštěvují základní či střední školu, aniž by měla s těmito školami uzavřenou smlouvu. V roce 2012 tyto příspěvky na vzdělání činily přibližně 3 89  000 EUR. Na tyto výdaje se ale nevztahuje služební řád, a představují proto nesprávnost. | Probíhá (5) |
| 2012 | Míra čerpání rozpočtu agentury za rok 2012 byla uspokojivá u hlavy I a III. Ačkoli v hlavě II byla míra přenesených prostředků přidělených na závazek vysoká (činila 27 %), souvisí v první řadě s plánovaným stěhováním agentury do nových prostor v roce 2014 (4 2 05  000 EUR) a s vývojem systémů IKT (1 5 96  000 EUR). Přestože má tento vývoj víceletou povahu, která přenosy částečně odůvodňuje, došlo vzhledem k větší reorganizaci oddělení IKT agentury v roce 2012 ke zpoždění u řady projektů, plánovaných na rok 2012. | Není relevantní |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2011

Existuje prostor pro zlepšení transparentnosti zadávacích řízení.

Dokončeno

2011

Účetní dvůr zjistil potřebu zlepšit transparentnost postupů pro najímání zaměstnanců. Členové výběrové komise ne vždy vyplňovali prohlášení o střetu zájmů, popřípadě tak nečinili včas a neexistují žádné doklady o tom, že byla přijata opatření k řešení problémů, jež v těchto prohlášeních vyvstaly. Dokumentace jednání výběrové komise nebyla vždy dostatečná a neexistují žádné doklady o tom, jak se dospělo k postupu pro zařazování uchazečů do užšího výběru, ani o tom, že otázky pro písemné testy a pro pohovy byly stanoveny před vlastní zkouškou.

Dokončeno

2012

Agentura uplatňuje jiná kritéria pro vykazování příjmů z poplatků a jiná pro vykazování souvisejících výdajů. Příjmy z poplatků za žádosti se účtují lineární metodou ve stanoveném časovém období. O výdajích za vyhodnocení takovýchto žádostí příslušnými vnitrostátními orgány se však účtuje, až když je v dodávce služeb dosažen určitý dílčí cíl. To je v rozporu se zásadou odpovídajícího krytí.

Dokončeno

2012

Agentura dosud nepotvrdila platnost svého účetního systému pro oblast dlouhodobého nehmotného majetku. Vzhledem k významnému objemu investic do rozvoje IKT (1) se v tomto případě jedná o klíčovou část celého účetního systému.

Dokončeno

2012

V roce 2011 a 2012 zamítla Rada zvýšení mezd zaměstnanců EU. Komise se proti tomuto rozhodnutí odvolala k Soudnímu dvoru, který ve věci ale dosud nerozhodl. Jelikož se sídlo agentury nachází v Londýně, bude toto případné zvýšení mezd vyplaceno v GBP, zatímco účetní závěrka agentury se vypracovává v EUR. Vzhledem ke kolísání směnného kurzu v příslušném období by zpětné vyplacení částek zaměstnancům vedlo k odhadované kurzové ztrátě agentury 2,9 milionu EUR. Agentura tuto částku zahrnula do výpočtu výsledného účtu plnění rozpočtu, což vedlo k podhodnocení finančních prostředků, které mají být zpětně vyplaceny Komisi, ve stejné výši (2).

Není relevantní

2012

V roce 2012 agentura uzavřela kaskádové rámcové smlouvy na poskytování služeb (3). Zadávací řízení obsahovalo určité nesprávnosti, které měly dopad na zásadu transparentnosti.

Není relevantní

2012

Kromě příspěvků na vzdělání stanovených ve služebním řádu (4) platí agentura příspěvky na vzdělání přímo školám za zaměstnance, jejichž děti navštěvují základní či střední školu, aniž by měla s těmito školami uzavřenou smlouvu. V roce 2012 tyto příspěvky na vzdělání činily přibližně 3 89  000 EUR. Na tyto výdaje se ale nevztahuje služební řád, a představují proto nesprávnost.

Probíhá (5)

2012

Míra čerpání rozpočtu agentury za rok 2012 byla uspokojivá u hlavy I a III. Ačkoli v hlavě II byla míra přenesených prostředků přidělených na závazek vysoká (činila 27 %), souvisí v první řadě s plánovaným stěhováním agentury do nových prostor v roce 2014 (4 2 05  000 EUR) a s vývojem systémů IKT (1 5 96  000 EUR). Přestože má tento vývoj víceletou povahu, která přenosy částečně odůvodňuje, došlo vzhledem k větší reorganizaci oddělení IKT agentury v roce 2012 ke zpoždění u řady projektů, plánovaných na rok 2012.

Není relevantní

---

(1)  Investice do rozvoje IKT v roce 2012 dosáhly 1 1 6 25  000 EUR.

(2)  Agentura se při tomto postupu řídila pokynem Komise z prosince 2012, který však byl v červnu 2013 dále vyjasněn.

(3)  K 31. prosinci 2012 byly vytvořeny rozpočtové závazky ve výši 1 3 4 75  000 EUR na konkrétní zakázky v rámci těchto rámcových smluv a byly provedeny platby ve výši 4 6 90  000 EUR.

(4)  Článek 3 přílohy VII umožňuje získat dvojnásobek základního příspěvku 252,81 EUR = 505,62 EUR.

(5)  V roce 2013 byl vypracován nový postup, který vstoupí v platnost v roce 2014.

---

PŘÍLOHA II

Evropská agentura pro léčivé přípravky (Londýn)

Pravomoci a činnosti

| Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy


  (článek 168 Smlouvy o fungování Evropské unie) | Shromažďování informací

  Při vymezení a provádění všech politik a činností Unie je zajištěn vysoký stupeň ochrany lidského zdraví.
  Činnost Unie doplňuje politiku členských států a je zaměřena na zlepšování veřejného zdraví, předcházení lidským nemocem a odstraňování příčin ohrožení tělesného a duševního zdraví. Tato činnost zahrnuje boj proti nejzávažnějším chorobám podporou výzkumu jejich příčin, přenosu a jejich předcházení, jakož i zdravotnické informace a zdravotní výchovu a sledování vážných přeshraničních zdravotních hrozeb, včasné varování před nimi a boj proti nim. |
| --- | --- |
| Pravomoci agentury


  (nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 726/2004) | Cíle







  — | koordinovat vědecké zdroje, které orgány členských států poskytly agentuře za účelem registrace humánních a veterinárních léčivých přípravků a dozor nad jejich užíváním, |

Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy

(článek 168 Smlouvy o fungování Evropské unie)

Shromažďování informací

Při vymezení a provádění všech politik a činností Unie je zajištěn vysoký stupeň ochrany lidského zdraví.

Činnost Unie doplňuje politiku členských států a je zaměřena na zlepšování veřejného zdraví, předcházení lidským nemocem a odstraňování příčin ohrožení tělesného a duševního zdraví. Tato činnost zahrnuje boj proti nejzávažnějším chorobám podporou výzkumu jejich příčin, přenosu a jejich předcházení, jakož i zdravotnické informace a zdravotní výchovu a sledování vážných přeshraničních zdravotních hrozeb, včasné varování před nimi a boj proti nim.

Pravomoci agentury

(nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 726/2004)

Cíle

—

koordinovat vědecké zdroje, které orgány členských států poskytly agentuře za účelem registrace humánních a veterinárních léčivých přípravků a dozor nad jejich užíváním,

| — | poskytovat členským státům a orgánům a institucím Evropské Unie vědecké poradenství týkající se humánních nebo veterinárních léčiv. |
| --- | --- |

—

poskytovat členským státům a orgánům a institucím Evropské Unie vědecké poradenství týkající se humánních nebo veterinárních léčiv.

Úkoly

| — | koordinovat vědecké hodnocení léčivých přípravků, které podléhají postupům registrace Unie, |
| --- | --- |

—

koordinovat vědecké hodnocení léčivých přípravků, které podléhají postupům registrace Unie,

| — | koordinovat dozor nad léčivými přípravky, které byly registrovány v Unii (farmakovigilance), |
| --- | --- |

—

koordinovat dozor nad léčivými přípravky, které byly registrovány v Unii (farmakovigilance),

| — | doporučovat maximální limity reziduí veterinárních léčivých přípravků přijatelných v potravinách živočišného původu, |
| --- | --- |

—

doporučovat maximální limity reziduí veterinárních léčivých přípravků přijatelných v potravinách živočišného původu,

| — | koordinovat ověřování dodržování zásad správné výrobní praxe, správné laboratorní praxe a správné klinické praxe, |
| --- | --- |

—

koordinovat ověřování dodržování zásad správné výrobní praxe, správné laboratorní praxe a správné klinické praxe,

| — | zaznamenávat stav registrace léčivých přípravků. |
| --- | --- |

—

zaznamenávat stav registrace léčivých přípravků.

Správa

Výbor pro humánní léčivé přípravky (CHMP) odpovídá za vypracování stanovisek agentury ke všem otázkám týkajícím se humánních léčivých přípravků. Skládá se z jednoho člena a jednoho zastupujícího člena za každý členský stát, jednoho člena a jednoho zastupujícího člena jmenovaného Islandem a také Norskem a až pěti kooptovaných členů.

Výbor pro veterinární léčivé přípravky (CVMP) odpovídá za vypracování stanovisek agentury ke všem otázkám týkajícím se veterinárních léčivých přípravků. Skládá se z jednoho člena a jednoho zastupujícího člena za každý členský stát, Island a Norsko a až pěti kooptovaných členů.

Výbor pro léčivé přípravky pro vzácná onemocnění (COMP) odpovídá za přezkumy žádostí od jednotlivců nebo společností žádajících o označení léčivého přípravku jako léčivého přípravku pro vzácná onemocnění. Skládá se z jednoho člena za každý členský stát, tří členů jmenovaných Evropskou komisí, kteří zastupují organizace pacientů, tří členů jmenovaných Evropskou komisí na doporučení agentury, jednoho člena jmenovaného Islandem, jednoho člena jmenovaného Lichtenštejnskem, jednoho člena jmenovaného Norskem a jednoho zástupce Evropské Komise.

Výbor pro rostlinné léčivé přípravky (HMPC) odpovídá za vypracování stanovisek agentury týkajících se rostlinných léčivých přípravků. Skládá se z jednoho člena a jednoho zastupujícího člena za každý členský stát, Island a Norsko a až pěti kooptovaných členů.

Pediatrický výbor (PDCO) odpovídá za posuzování obsahu žádostí týkajících se plánů pediatrického výzkumu (jejichž součástí může a nemusí být žádost o odklad a/nebo částečné zproštění povinnosti), změn v již odsouhlasených plánech pediatrického výzkumu, zproštění povinností u specifických produktů a kontrol souladu. Pediatrický výbor se skládá z pěti členů výboru pro humánní léčivé přípravky a jejich pěti zastupujících členů, jednoho člena a jednoho zastupujícího člena z každého členského státu, který není zastoupen mezi pěti výše uvedenými, a šesti členů a zastupujících členů jmenovaných Evropskou komisí zastupujících pracovníky ve zdravotnictví a sdružení pacientů.

Výbor pro moderní terapii (CAT) odpovídá za posuzování kvality, bezpečnosti a účinnosti léčivých přípravků a sledování vědeckého vývoje v oboru. Skládá se z pěti členů výboru pro humánní léčivé přípravky a jejich (pěti) zastupujících členů, jednoho člena a jednoho zastupujícího člena za každý členský stát, který není zastoupen mezi pěti výše uvedenými, čtyř členů a čtyř zastupujících členů jmenovaných Evropskou Komisí a zastupujících sdružení pacientů a klinické lékaře.

Výbor pro hodnocení rizika v oblasti farmakovigilance (PRAC) odpovídá za posuzování a monitorování bezpečnosti humánních přípravků. Skládá se z jednoho člena a jednoho zastupujícího člena za každý členský stát, za Island a za Norsko, dále šesti nezávislých odborníků jmenovaných Evropskou komisí a ze dvou členů a dvou zastupujících členů, kteří jsou jmenování Evropskou komisí a zastupují klinické pracovníky a organizace pacientů.

Správní rada se skládá z jednoho člena a jednoho zastupujícího člena za každý členský stát, dvou zástupců Komise, dvou zástupců Evropského parlamentu a dvou zástupců organizací pacientů, jednoho zástupce organizací lékařů a jednoho zástupce organizací veterinárních lékařů. Správní rada přijímá pracovní program a výroční zprávu.

Výkonný ředitel je jmenován správní radou na návrh Komise.

Interní audit

Útvar interního auditu Komise (IAS)

Oddělení interního auditu agentury (IAC).

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament na doporučení Rady

Zdroje, které měla agentura k dispozici v roce 2013 (2012)

Konečný rozpočet

2 51  560 (2 22  489) milionu EUR (1); příspěvek Unie: 13,0 % (9,6 %)
   (2)

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013:

611 (590) pracovních míst uvedených v plánu pracovních míst z toho počet obsazených pracovních míst: 583 (575)

144 (160) ostatních zaměstnanců (smluvní zaměstnanci, vyslaní národní odborníci, pracovníci zprostředkovatelských agentur)

Celkový počet zaměstnanců: 727 (735), s následujícím rozložením povinností: operační úkoly: 590 (594), správní úkoly: 137 (141)

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013 (2012)

Humánní léčivé přípravky

| — | Žádosti o registraci: 80 (96) |
| --- | --- |

—

Žádosti o registraci: 80 (96)

| — | Příznivá stanoviska: 80 (57) |
| --- | --- |

—

Příznivá stanoviska: 80 (57)

| — | Průměrná doba hodnocení: 200 (188) dnů |
| --- | --- |

—

Průměrná doba hodnocení: 200 (188) dnů

| — | Stanoviska po registraci: 5  447 (5  137) |
| --- | --- |

—

Stanoviska po registraci: 5  447 (5  137)

| — | Farmakovigilance (zprávy o centralizovaném postupu registrace v rámci EHP a zprávy o nežádoucích účincích léčivých přípravků mimo EHP): 6 79  413 (5 22  073) zpráv |
| --- | --- |

—

Farmakovigilance (zprávy o centralizovaném postupu registrace v rámci EHP a zprávy o nežádoucích účincích léčivých přípravků mimo EHP): 6 79  413 (5 22  073) zpráv

| — | Pravidelné zprávy o bezpečnosti: 525 (463) |
| --- | --- |

—

Pravidelné zprávy o bezpečnosti: 525 (463)

| — | Dokončená vědecká stanoviska: 474 (420) |
| --- | --- |

—

Dokončená vědecká stanoviska: 474 (420)

| — | Uznávací řízení a decentralizované řízení: zahájeno 6  293 (6  991), ukončeno 6  242 (6  709) |
| --- | --- |

—

Uznávací řízení a decentralizované řízení: zahájeno 6  293 (6  991), ukončeno 6  242 (6  709)

| — | Žádosti o plány pediatrického výzkumu: 211 (178) týkající se 225 (218) indikací |
| --- | --- |

—

Žádosti o plány pediatrického výzkumu: 211 (178) týkající se 225 (218) indikací

Veterinární léčivé přípravky

| — | Žádosti o registraci: 23 (13) |
| --- | --- |

—

Žádosti o registraci: 23 (13)

| — | Žádosti týkající se variant: 315 (261) |
| --- | --- |

—

Žádosti týkající se variant: 315 (261)

Inspekce

Inspekce: 480 (450)

Rostlinné léčivé přípravky

Monografie léčivých rostlin: 9 (15)

Seznam rostlinných látek, rostlinných přípravků a jejich kombinací: 0 (0)

Léčivé přípravky pro vzácná onemocnění

| — | Žádosti: 201 (197) |
| --- | --- |

—

Žádosti: 201 (197)

| — | Příznivá stanoviska: 136 (139) |
| --- | --- |

—

Příznivá stanoviska: 136 (139)

Malé a střední podniky

| — | Žádosti o status malého a středního podniku 401 (684) |
| --- | --- |

—

Žádosti o status malého a středního podniku 401 (684)

| — | Žádosti o snížení poplatků či odklad platby 336 (316) |
| --- | --- |

—

Žádosti o snížení poplatků či odklad platby 336 (316)

---

(1)  Jde o konečný rozpočet, nikoliv o skutečný součet výsledku plnění rozpočtu.

(2)  Jde o procento rozpočtovaného příspěvku EU (bez zvláštního příspěvku na snížení poplatků u léčiv pro vzácná onemocnění a bez využití přebytku roku n–2) v poměru ke konečnému rozpočtu.

Zdroj: přílohu poskytla agentura.

---

ODPOVĚĎ AGENTURY

Agentura bere na vědomí zprávu Účetního dvora.

---

| 10.12.2014 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 442/201 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/201

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropského monitorovacího centra pro drogy a drogovou závislost za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi centra

(2014/C 442/23)

ÚVOD

| 1. | Evropské monitorovací centrum pro drogy a drogovou závislost (dále jen „centrum“ nebo „EMCDDA“), které sídlí v Lisabonu, bylo zřízeno nařízením Rady (EHS) č. 302/93 (1). Jeho hlavním úkolem je shromažďovat, analyzovat a šířit informace o drogách a drogové závislosti s cílem připravovat a na evropské úrovni zveřejňovat objektivní, spolehlivé a srovnatelné informace. Tyto informace by měly být podkladem pro analýzu poptávky po drogách a metod, jak tuto poptávku a obecně jevy související s obchodem s drogami omezit (2). |
| --- | --- |

1.

Evropské monitorovací centrum pro drogy a drogovou závislost (dále jen „centrum“ nebo „EMCDDA“), které sídlí v Lisabonu, bylo zřízeno nařízením Rady (EHS) č. 302/93 (1). Jeho hlavním úkolem je shromažďovat, analyzovat a šířit informace o drogách a drogové závislosti s cílem připravovat a na evropské úrovni zveřejňovat objektivní, spolehlivé a srovnatelné informace. Tyto informace by měly být podkladem pro analýzu poptávky po drogách a metod, jak tuto poptávku a obecně jevy související s obchodem s drogami omezit (2).

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 2. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které centrum zavedlo. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které centrum zavedlo. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  3. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky centra, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky centra, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 4. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky centra a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku centra je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku centra poté, co ji účetní centra sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace centra. |
| --- | --- | --- |

4.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky centra a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku centra je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku centra poté, co ji účetní centra sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace centra.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 5. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky centra a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka centra neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky centra a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka centra neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 6. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 7. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 8. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka centra ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka centra ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 9. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka centra za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka centra za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 10. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

10.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K LEGALITĚ A SPRÁVNOSTI OPERACÍ

| 11. | Centrum zahájilo zadávací řízení na pronájem fotokopírovacích zařízení na dobu čtyř let za maximální částku 1 60  000 EUR. V průběhu řízení byly technické specifikace zásadním způsobem upraveny. Po této úpravě byla zveřejněna změna oznámení o zahájení zadávacího řízení prodlužující lhůtu pro podání nabídek, změny v technických specifikacích však nebyly jasně zmíněny. Po rozhodnutí o uzávěrce zakázky byly technické specifikace v souladu s opcí uvedenou v technických specifikacích upraveny znovu, což vedlo ke snížení hodnoty zakázky o 35 %. Zveřejněné informace o struktuře ceny zakázky nebyly dostatečně jasné a jeden uchazeč si je chybně vyložil, a měl proto menší šanci zvítězit. Hodnoticí kritéria nebyla dále natolik konkrétní, aby zajistila úplnou transparentnost a rovné zacházení všem uchazečům. Výše uvedené nedostatky ovlivnily efektivnost a účinnost tohoto zadávacího řízení a vedly ke vzniku rizika ohrožení hospodářské soutěže. |
| --- | --- |

11.

Centrum zahájilo zadávací řízení na pronájem fotokopírovacích zařízení na dobu čtyř let za maximální částku 1 60  000 EUR. V průběhu řízení byly technické specifikace zásadním způsobem upraveny. Po této úpravě byla zveřejněna změna oznámení o zahájení zadávacího řízení prodlužující lhůtu pro podání nabídek, změny v technických specifikacích však nebyly jasně zmíněny. Po rozhodnutí o uzávěrce zakázky byly technické specifikace v souladu s opcí uvedenou v technických specifikacích upraveny znovu, což vedlo ke snížení hodnoty zakázky o 35 %. Zveřejněné informace o struktuře ceny zakázky nebyly dostatečně jasné a jeden uchazeč si je chybně vyložil, a měl proto menší šanci zvítězit. Hodnoticí kritéria nebyla dále natolik konkrétní, aby zajistila úplnou transparentnost a rovné zacházení všem uchazečům. Výše uvedené nedostatky ovlivnily efektivnost a účinnost tohoto zadávacího řízení a vedly ke vzniku rizika ohrožení hospodářské soutěže.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍHO ROKU

| 12. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejícím roce uvádí příloha I. |
| --- | --- |

12.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejícím roce uvádí příloha I.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 22. července 2014.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 36, 12.2.1993, s. 1. Toto nařízení a jeho následné změny bylo zrušeno nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1920/2006 (Úř. věst. L 376, 27.12.2006, s. 1).

1

(2)  Pravomoci a činnosti centra jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

2

příloze II

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.

7

---

PŘÍLOHA I

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejícího roku

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Centrum v současné době nese roční náklady ve výši přibližně 2 75  000 EUR za nepoužívané kancelářské prostory jak ve své bývalé budově, tak v novém ústředí. Centrum by se i nadále mělo snažit ve spolupráci s Komisí a vnitrostátními orgány nalézt pro tyto nevyužívané kancelářské prostory vhodné řešení. | Probíhá |
| 2011 | Spisové složky centra týkající se zadávání zakázek nebyly vždy úplné a vhodně organizované. | Dokončeno |
| 2012 | V roce 2012 centrum udělilo v členských státech granty národním monitorovacím střediskům pro drogy (příjemci) s cílem podpořit spolupráci v rámci sítě REITOX (1). Výdaje na granty v roce 2012 dosáhly celkem 2,6 milionu EUR, což je 16 % celkových operačních výdajů. Ověřování ex ante prováděné centrem před proplacením nákladů, které příjemci vykázali, spočívá v dokumentární prověrce výkazů nákladů a osvědčení o auditu vydaných externími auditory, jejichž služeb příjemci využili. Centrum zpravidla od příjemců nedostává žádné dokumenty dokládající způsobilost a správnost těchto nákladů. Ověřování nákladů ex post přímo na místě u příjemců se provádí málokdy (2). Stávající kontroly proto vedení centra poskytují jen omezenou jistotu o způsobilosti a správnosti nákladů, které příjemci vykázali. U operací kontrolovaných Účetním dvorem centrum získalo pro Účetní dvůr podkladovou dokumentaci, která poskytuje přiměřenou jistotu o jejich legalitě a správnosti. Náhodné ověřování podkladové dokumentace a zahrnutí více příjemců do ověřování na místě by mohlo jistotu výrazně zvýšit. | Probíhá |
| 2012 | Kromě grantů se u operací realizovaných po roce 2008 žádné ověřování ex post neprovádělo. | Probíhá |
| 2012 | Centrum dosud nepřijalo plán pro zajištění kontinuity činnosti ani plán pro obnovení provozu po havárii. | Dokončeno |
| 2012 | Centrum v současné době vynakládá ročně přibližně 2 00  000 EUR za nepoužívané kancelářské prostory ve své bývalé budově a v novém ústředí. Centrum by se i nadále mělo snažit ve spolupráci s Komisí a vnitrostátními orgány nalézt pro tyto nevyužívané kancelářské prostory vhodné uplatnění. | Probíhá |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2011

Centrum v současné době nese roční náklady ve výši přibližně 2 75  000 EUR za nepoužívané kancelářské prostory jak ve své bývalé budově, tak v novém ústředí. Centrum by se i nadále mělo snažit ve spolupráci s Komisí a vnitrostátními orgány nalézt pro tyto nevyužívané kancelářské prostory vhodné řešení.

Probíhá

2011

Spisové složky centra týkající se zadávání zakázek nebyly vždy úplné a vhodně organizované.

Dokončeno

2012

V roce 2012 centrum udělilo v členských státech granty národním monitorovacím střediskům pro drogy (příjemci) s cílem podpořit spolupráci v rámci sítě REITOX (1). Výdaje na granty v roce 2012 dosáhly celkem 2,6 milionu EUR, což je 16 % celkových operačních výdajů. Ověřování ex ante prováděné centrem před proplacením nákladů, které příjemci vykázali, spočívá v dokumentární prověrce výkazů nákladů a osvědčení o auditu vydaných externími auditory, jejichž služeb příjemci využili. Centrum zpravidla od příjemců nedostává žádné dokumenty dokládající způsobilost a správnost těchto nákladů. Ověřování nákladů ex post přímo na místě u příjemců se provádí málokdy (2). Stávající kontroly proto vedení centra poskytují jen omezenou jistotu o způsobilosti a správnosti nákladů, které příjemci vykázali. U operací kontrolovaných Účetním dvorem centrum získalo pro Účetní dvůr podkladovou dokumentaci, která poskytuje přiměřenou jistotu o jejich legalitě a správnosti. Náhodné ověřování podkladové dokumentace a zahrnutí více příjemců do ověřování na místě by mohlo jistotu výrazně zvýšit.

Probíhá

2012

Kromě grantů se u operací realizovaných po roce 2008 žádné ověřování ex post neprovádělo.

Probíhá

2012

Centrum dosud nepřijalo plán pro zajištění kontinuity činnosti ani plán pro obnovení provozu po havárii.

Dokončeno

2012

Centrum v současné době vynakládá ročně přibližně 2 00  000 EUR za nepoužívané kancelářské prostory ve své bývalé budově a v novém ústředí. Centrum by se i nadále mělo snažit ve spolupráci s Komisí a vnitrostátními orgány nalézt pro tyto nevyužívané kancelářské prostory vhodné uplatnění.

Probíhá

---

(1)  V rámci Evropské informační sítě o drogách a drogové závislosti (REITOX) centrum shromažďuje z národních monitorovacích center členských států údaje o drogách.

(2)  V roce 2011 se uskutečnila dvě ověření ex post ve dvou členských státech. V roce 2012 žádné takové ověření neproběhlo.

---

PŘÍLOHA II

Evropské monitorovací centrum pro drogy a drogovou závislost (Lisabon)

Pravomoci a činnosti

| Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy


  (články 168 a 114 Smlouvy o fungování Evropské unie) | Unie doplňuje činnost členských států ke snižování škodlivých účinků drog na zdraví, včetně informačních a preventivních opatření. |
| --- | --- |
| Pravomoci centra


  (nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1920/2006) | Cíle

  Poskytovat Unii a jejím členským státům věcné, objektivní, spolehlivé a srovnatelné informace o drogách, drogové závislosti a jejich důsledcích na úrovni Unie.
  Centrum se zaměřuje na tyto přednostní oblasti:






  1) | monitorování stavu drogové problematiky a nových trendů, především těch, kde dochází k souběžnému užívání více drog; |

Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy

(články 168 a 114 Smlouvy o fungování Evropské unie)

Unie doplňuje činnost členských států ke snižování škodlivých účinků drog na zdraví, včetně informačních a preventivních opatření.

Pravomoci centra

(nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1920/2006)

Cíle

Poskytovat Unii a jejím členským státům věcné, objektivní, spolehlivé a srovnatelné informace o drogách, drogové závislosti a jejich důsledcích na úrovni Unie.

Centrum se zaměřuje na tyto přednostní oblasti:

1)

monitorování stavu drogové problematiky a nových trendů, především těch, kde dochází k souběžnému užívání více drog;

| 2) | monitorování řešení a poskytování informací o osvědčených postupech; |
| --- | --- |

2)

monitorování řešení a poskytování informací o osvědčených postupech;

| 3) | posuzování rizik nových psychoaktivních látek a udržování rychlého informačního systému; |
| --- | --- |

3)

posuzování rizik nových psychoaktivních látek a udržování rychlého informačního systému;

| 4) | vytváření nástrojů a prostředků, které členským státům usnadní sledování a hodnocení jejich národních politik a Komisi sledování a hodnocení politik Unie. |
| --- | --- |

4)

vytváření nástrojů a prostředků, které členským státům usnadní sledování a hodnocení jejich národních politik a Komisi sledování a hodnocení politik Unie.

Úkoly

| — | sbírat a analyzovat údaje, |
| --- | --- |

—

sbírat a analyzovat údaje,

| — | zkvalitňovat metody porovnávání údajů, |
| --- | --- |

—

zkvalitňovat metody porovnávání údajů,

| — | šířit údaje, |
| --- | --- |

—

šířit údaje,

| — | spolupracovat s evropskými a mezinárodními subjekty a organizacemi a se zeměmi mimo EU, |
| --- | --- |

—

spolupracovat s evropskými a mezinárodními subjekty a organizacemi a se zeměmi mimo EU,

| — | zjišťovat nový vývoj a změny v trendech. |
| --- | --- |

—

zjišťovat nový vývoj a změny v trendech.

Správa

Správní rada

Je tvořena jedním zástupcem z každého členského státu, dvěma zástupci Komise a dvěma nezávislými odborníky v oblasti drogové závislosti jmenovanými Evropským parlamentem.

Správní rada schvaluje pracovní program a souhrnnou výroční zprávu o činnosti, přijímá rozpočet a vydává stanovisko ke konečné účetní závěrce.

Výkonný výbor

Složení

předseda správní rady

místopředseda správní rady

dva další členové volení ze správní rady, zastupující členské státy

dva zástupci Komise

Ředitel

Jmenován správní radou na návrh Komise

Vědecký výbor

Vyjadřuje stanoviska. Skládá se nejvýše z patnácti uznávaných vědeckých pracovníků jmenovaných správní radou pro svou vědeckou odbornost na základě výzvy k projevení zájmu. Správní rada může rovněž jmenovat panel odborníků, o něž se rozšíří vědecký výbor za účelem posuzování rizik nových psychoaktivních látek.

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Interní audit

Útvar interního auditu Evropské komise (IAS)

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament na doporučení Rady

Zdroje, které mělo centrum k dispozici v roce 2013 (2012)

Rozpočet

16,31(16,32) milionu EUR. Dotace Unie: 95,4 % (95,3 %).

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013

Počet pracovních míst v plánu pracovních míst: 84 (84)

Počet obsazených pracovních míst: 76 (79) + 24 (25) ostatních zaměstnanců (vyslaní národní odborníci, smluvní zaměstnanci a dočasné náhrady)

Celkový počet zaměstnanců: 100 (104),

S následujícím rozložením povinností:

| — | operační úkoly: 61 (64,5) |
| --- | --- |

—

operační úkoly: 61 (64,5)

| — | správní a informačnětechnologická podpora: 28,5(29) |
| --- | --- |

—

správní a informačnětechnologická podpora: 28,5(29)

| — | smíšené úkoly: 10,5(10,5) |
| --- | --- |

—

smíšené úkoly: 10,5(10,5)

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013 (2012)

Síť

Centrum provozuje počítačovou síť pro sběr a výměnu informací, tzv. Evropskou informační síť o drogách a drogové závislosti (Reitox). Tato síť propojuje národní sítě pro informace o drogách, specializovaná centra v členských státech a informační systémy mezinárodních organizací, které s centrem spolupracují.

Publikace

Rok 2013 byl prvním rokem strategie a pracovního programu EMCDDA na období 2013–2015 a prvním rokem provádění nové komunikační strategie přijaté správní radou v červenci 2012 spolu s tříletým pracovním programem. V souladu s touto strategií byly některé produktové řady zefektivněny a jiné koncepčně přepracovány. Produkty z roku 2013 proto nekorespondují striktně s produkty roku 2012.

| — | Evropská zpráva o drogové problematice: trendy a vývoj (23 jazykových verzí a interaktivní internetová stránka (výroční zpráva o drogové problematice v Evropě; 22 jazykových verzí, zveřejnění a interaktivní internetová stránka) |
| --- | --- |

—

Evropská zpráva o drogové problematice: trendy a vývoj (23 jazykových verzí a interaktivní internetová stránka (výroční zpráva o drogové problematice v Evropě; 22 jazykových verzí, zveřejnění a interaktivní internetová stránka)

| — | Perspectives on drugs (Drogy v perspektivě): 11 (0), interaktivní internetová stránka v angličtině |
| --- | --- |

—

Perspectives on drugs (Drogy v perspektivě): 11 (0), interaktivní internetová stránka v angličtině

| — | pojednání o vybraných problémech: 0 (2) v angličtině |
| --- | --- |

—

pojednání o vybraných problémech: 0 (2) v angličtině

| — | statistický bulletin a interaktivní internetová stránka obsahující více než 350 (350) tabulek a 100 (100) grafů |
| --- | --- |

—

statistický bulletin a interaktivní internetová stránka obsahující více než 350 (350) tabulek a 100 (100) grafů

| — | souhrnná zpráva o činnosti: ročenka v angličtině |
| --- | --- |

—

souhrnná zpráva o činnosti: ročenka v angličtině

| — | bulletin Drugnet Europe: 4 (4) čísla v angličtině |
| --- | --- |

—

bulletin Drugnet Europe: 4 (4) čísla v angličtině

| — | periodikum Drugs in Focus (krátké zprávy z oblasti drogové politiky): 0 (1) čísla |
| --- | --- |

—

periodikum Drugs in Focus (krátké zprávy z oblasti drogové politiky): 0 (1) čísla

| — | vědecká monografie centra: 0 (0) čísla v angličtině |
| --- | --- |

—

vědecká monografie centra: 0 (0) čísla v angličtině

| — | studie v rámci edice Insights: 1 (3) v angličtině |
| --- | --- |

—

studie v rámci edice Insights: 1 (3) v angličtině

| — | manuály: 1 (2) v angličtině |
| --- | --- |

—

manuály: 1 (2) v angličtině

| — | odborné prospekty centra: 2 (8) |
| --- | --- |

—

odborné prospekty centra: 2 (8)

| — | studie EMCDD: 4 (0) v angličtině |
| --- | --- |

—

studie EMCDD: 4 (0) v angličtině

| — | profily politiky: 1 (0) v angličtině |
| --- | --- |

—

profily politiky: 1 (0) v angličtině

| — | společné publikace: 1 (2) v angličtině |
| --- | --- |

—

společné publikace: 1 (2) v angličtině

| — | publikace související s prováděním rozhodnutí Rady o nových psychoaktivních látkách (2005/387/SVV): 2 (2) v angličtině |
| --- | --- |

—

publikace související s prováděním rozhodnutí Rady o nových psychoaktivních látkách (2005/387/SVV): 2 (2) v angličtině

| — | profily omamných látek: 0 nových (0) a 0 aktualizovaných (0) |
| --- | --- |

—

profily omamných látek: 0 nových (0) a 0 aktualizovaných (0)

| — | odborné a vědecké studie včetně článků a vědeckých resumé: 28 (23) |
| --- | --- |

—

odborné a vědecké studie včetně článků a vědeckých resumé: 28 (23)

| — | jednorázové publikace: 1 (3) v angličtině |
| --- | --- |

—

jednorázové publikace: 1 (3) v angličtině

| — | brožury: 1 (1) v angličtině |
| --- | --- |

—

brožury: 1 (1) v angličtině

| — | pracovní programy a strategie: 3 (2) v angličtině |
| --- | --- |

—

pracovní programy a strategie: 3 (2) v angličtině

| — | systém shromažďování, ověřování, uchovávání a vyhledávání údajů (Fonte) |
| --- | --- |

—

systém shromažďování, ověřování, uchovávání a vyhledávání údajů (Fonte)

Jiné internetové stránky

Tvorba/aktualizace/vývoj obsahu veřejných internetových stránek centra:

| — | přehledy situace v jednotlivých zemích |
| --- | --- |

—

přehledy situace v jednotlivých zemích

| — | přehledy léčby drogové závislosti, zdravotní profily a profily sociálních reakcí, prevenční profily |
| --- | --- |

—

přehledy léčby drogové závislosti, zdravotní profily a profily sociálních reakcí, prevenční profily

| — | evropská právní databáze v oblasti drog |
| --- | --- |

—

evropská právní databáze v oblasti drog

| — | databáze hodnotících nástrojů |
| --- | --- |

—

databáze hodnotících nástrojů

| — | portál týkající se osvědčených postupů (výměna informací o opatřeních ke snížení poptávky po drogách, o minimalizaci škod a o léčebných modulech) |
| --- | --- |

—

portál týkající se osvědčených postupů (výměna informací o opatřeních ke snížení poptávky po drogách, o minimalizaci škod a o léčebných modulech)

| — | tematické stránky |
| --- | --- |

—

tematické stránky

| — | databáze publikací |
| --- | --- |

—

databáze publikací

Propagační materiály

Konferenční materiály: 4 (2) v angličtině

Mediální produkty: 12 (13) tiskových zpráv a 13 (10) informačních přehledů v angličtině

Účast na mezinárodních konferencích, odborných a vědeckých zasedáních: 285 (266)

Zdroj: přílohu poskytlo centrum.

---

ODPOVĚDI CENTRA

| 11. | Záměrem uvedené úpravy technických specifikací bylo, aby obsahovaly aktuální informace o kapacitě/rychlosti kopírování/tisku v centru EMCDDA. Příslušné oznámení o zahájení zadávacího řízení bylo řádně zveřejněno prostřednictvím informačního systému o zadávání veřejných zakázek v EU (SIMAP), který klade určitá omezení na informace, které lze zveřejnit o podmínkách a obsahu změn oproti původnímu zveřejnění.
  Zveřejněné technické specifikace společně s návrhem smlouvy, který byl k těmto specifikacím přiložen, výslovně umožňovaly, aby počet kusů a příslušná kombinace zařízení, které má dodat vítězný uchazeč/dodavatel, byly upraveny na základě skutečných potřeb centra EMCDDA. Tato úprava byla provedena na základě přezkumu používání tiskáren a fotokopírovacích zařízení v centru EMCDDA, který byl proveden v roce 2013 s cílem zvýšit efektivnost.
  Se všemi uchazeči bylo zacházeno stejně a všichni byli hodnoceni v souladu se stanovenými, zveřejněnými kritérii a metodou pro udělení zakázky. Na základě tohoto hodnocení byla určena ekonomicky nejvýhodnější nabídka.
  Centrum EMCDDA bude nadále pokračovat ve svém úsilí zlepšovat své postupy v oblasti zadávání zakázek, konkrétně bude usilovat o další snížení nutnosti upravovat technické specifikace a o zajištění toho, aby informace poskytované o takových případných úpravách uchazečům byly srozumitelnější. |
| --- | --- |

11.

Záměrem uvedené úpravy technických specifikací bylo, aby obsahovaly aktuální informace o kapacitě/rychlosti kopírování/tisku v centru EMCDDA. Příslušné oznámení o zahájení zadávacího řízení bylo řádně zveřejněno prostřednictvím informačního systému o zadávání veřejných zakázek v EU (SIMAP), který klade určitá omezení na informace, které lze zveřejnit o podmínkách a obsahu změn oproti původnímu zveřejnění.

Zveřejněné technické specifikace společně s návrhem smlouvy, který byl k těmto specifikacím přiložen, výslovně umožňovaly, aby počet kusů a příslušná kombinace zařízení, které má dodat vítězný uchazeč/dodavatel, byly upraveny na základě skutečných potřeb centra EMCDDA. Tato úprava byla provedena na základě přezkumu používání tiskáren a fotokopírovacích zařízení v centru EMCDDA, který byl proveden v roce 2013 s cílem zvýšit efektivnost.

Se všemi uchazeči bylo zacházeno stejně a všichni byli hodnoceni v souladu se stanovenými, zveřejněnými kritérii a metodou pro udělení zakázky. Na základě tohoto hodnocení byla určena ekonomicky nejvýhodnější nabídka.

Centrum EMCDDA bude nadále pokračovat ve svém úsilí zlepšovat své postupy v oblasti zadávání zakázek, konkrétně bude usilovat o další snížení nutnosti upravovat technické specifikace a o zajištění toho, aby informace poskytované o takových případných úpravách uchazečům byly srozumitelnější.

---

| 10.12.2014 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 442/210 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/210

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro námořní bezpečnost za rozpočtový rok 2013, spolu s odpovědí agentury

(2014/C 442/24)

ÚVOD

| 1. | Evropská agentura pro námořní bezpečnost (dále jen „agentura“ nebo „EMSA“), která sídlí v Lisabonu, byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1406/2002 (1). Úkolem agentury je zajišťovat vysokou úroveň námořní bezpečnosti a zabraňovat znečišťování loděmi, poskytovat Komisi a členským státům technickou pomoc, sledovat provádění souvisejících právních předpisů Unie a vyhodnocovat jejich účinnost (2). |
| --- | --- |

1.

Evropská agentura pro námořní bezpečnost (dále jen „agentura“ nebo „EMSA“), která sídlí v Lisabonu, byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1406/2002 (1). Úkolem agentury je zajišťovat vysokou úroveň námořní bezpečnosti a zabraňovat znečišťování loděmi, poskytovat Komisi a členským státům technickou pomoc, sledovat provádění souvisejících právních předpisů Unie a vyhodnocovat jejich účinnost (2).

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 2. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  3. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 4. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. |
| --- | --- | --- |

4.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 5. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 6. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 7. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 8. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 9. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 10. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I. |
| --- | --- |

10.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 8. července 2014.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 208, 5.8.2002, s. 1.

1

(2)  Pravomoci a činnosti agentury jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

2

příloze II

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.

7

---

PŘÍLOHA I

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Rozpočet agentury na rok 2011 (1) činil 56 milionů EUR oproti 51 milionům EUR v předcházejícím roce. U rozpočtových závazků ve výši 0,9 milionu EUR chyběla vazba na stávající právní závazky. Agentura měla proto na počátku roku 2012 u této částky zrušit závazek k prostředkům a částku vrátit Komisi. Agentura však zahájila tento proces příliš pozdě. V důsledku toho (a vzhledem k omezením daným systémem IT) budou tyto prostředky blokovány na dobu jednoho roku a související závazky budou zrušeny a peníze vráceny až na konci roku 2012. | Dokončeno |
| 2011 | Účetní dvůr zjistil, že agentura by měla zlepšit správu aktiv. Existují nevysvětlené rozdíly mezi zaúčtovanými ročními a kumulovanými odpisy. U interně vytvořeného nehmotného majetku chybí spolehlivé účetní postupy a informace o nákladech. Chybí rovněž záznamy o fyzické inventuře administrativního vybavení během stanovené doby. | Fyzická inventura dokončena
  Ohledně interně vytvořeného nehmotného majetku stále probíhá |
| 2012 | U rozpočtového závazku ve výši 0,8 milionu EUR chyběla vazba na stávající právní závazek, a rozpočtový závazek byl proto nesprávný. | Není relevantní |
| 2012 | Účetní postupy a informace týkající se nákladů na interně vytvořený nehmotný majetek nejsou plně spolehlivé. | Probíhá |
| 2012 | Účetní dvůr zjistil nedostatky v transparentnosti dvou výběrových řízení z první poloviny roku 2012. Otázky pro písemné testy a pohovory, včetně jejich váhy, byly stanoveny až poté, co výběrová komise prostudovala přihlášky. Navíc před přezkoumáním přihlášek nebyly stanoveny limity pro zařazení na seznam vhodných uchazečů. Agentura nicméně na základě připomínek Účetního dvora z loňského roku zavedla nápravná opatření a u dvou kontrolovaných výběrových řízení z druhé poloviny roku 2012 již žádné takové nedostatky zjištěny nebyly. | Dokončeno |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2011

Rozpočet agentury na rok 2011 (1) činil 56 milionů EUR oproti 51 milionům EUR v předcházejícím roce. U rozpočtových závazků ve výši 0,9 milionu EUR chyběla vazba na stávající právní závazky. Agentura měla proto na počátku roku 2012 u této částky zrušit závazek k prostředkům a částku vrátit Komisi. Agentura však zahájila tento proces příliš pozdě. V důsledku toho (a vzhledem k omezením daným systémem IT) budou tyto prostředky blokovány na dobu jednoho roku a související závazky budou zrušeny a peníze vráceny až na konci roku 2012.

Dokončeno

2011

Účetní dvůr zjistil, že agentura by měla zlepšit správu aktiv. Existují nevysvětlené rozdíly mezi zaúčtovanými ročními a kumulovanými odpisy. U interně vytvořeného nehmotného majetku chybí spolehlivé účetní postupy a informace o nákladech. Chybí rovněž záznamy o fyzické inventuře administrativního vybavení během stanovené doby.

Fyzická inventura dokončena

Ohledně interně vytvořeného nehmotného majetku stále probíhá

2012

U rozpočtového závazku ve výši 0,8 milionu EUR chyběla vazba na stávající právní závazek, a rozpočtový závazek byl proto nesprávný.

Není relevantní

2012

Účetní postupy a informace týkající se nákladů na interně vytvořený nehmotný majetek nejsou plně spolehlivé.

Probíhá

2012

Účetní dvůr zjistil nedostatky v transparentnosti dvou výběrových řízení z první poloviny roku 2012. Otázky pro písemné testy a pohovory, včetně jejich váhy, byly stanoveny až poté, co výběrová komise prostudovala přihlášky. Navíc před přezkoumáním přihlášek nebyly stanoveny limity pro zařazení na seznam vhodných uchazečů. Agentura nicméně na základě připomínek Účetního dvora z loňského roku zavedla nápravná opatření a u dvou kontrolovaných výběrových řízení z druhé poloviny roku 2012 již žádné takové nedostatky zjištěny nebyly.

Dokončeno

---

(1)  Podle třetího opravného rozpočtu ze dne 3. prosince 2011, který dosud nebyl zveřejněn v Úředním věstníku; pouze prostředky běžného roku.

---

PŘÍLOHA II

Evropská agentura pro námořní bezpečnost (Lisabon)

Pravomoci a činnosti

| Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy


  (článek 100 Smlouvy o fungování Evropské unie) | Společná dopravní politika


  „Evropský parlament a Rada mohou řádným legislativním postupem přijmout vhodná ustanovení pro dopravu námořní a leteckou.“ |
| --- | --- |
| Pravomoci agentury


  (nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1406/2002 ve znění nařízení (ES) č. 1644/2003 a nařízení (ES) č. 724/2004 a nařízení (EU) č. 100/2013) | Cíle

  Evropská agentura pro námořní bezpečnost byla zřízena za účelem zajištění vysoké, jednotné a účinné úrovně námořní bezpečnosti a zabránění znečištění loděmi a zasahování při něm v rámci Unie.
  Agentura poskytuje členským státům a Komisi potřebnou technickou a vědeckou pomoc s vysokou úrovní odborností, aby jim pomáhala:






  — | řádně uplatňovat právní předpisy EU v oblasti v oblasti námořní bezpečnosti a bránění znečištění loděmi, |

Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy

(článek 100 Smlouvy o fungování Evropské unie)

Společná dopravní politika

„Evropský parlament a Rada mohou řádným legislativním postupem přijmout vhodná ustanovení pro dopravu námořní a leteckou.“

Pravomoci agentury

Pravomoci agentury

(nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1406/2002 ve znění nařízení (ES) č. 1644/2003 a nařízení (ES) č. 724/2004 a nařízení (EU) č. 100/2013)

(nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1406/2002 ve znění nařízení (ES) č. 1644/2003 a nařízení (ES) č. 724/2004 a nařízení (EU) č. 100/2013)

Cíle

Cíle

Evropská agentura pro námořní bezpečnost byla zřízena za účelem zajištění vysoké, jednotné a účinné úrovně námořní bezpečnosti a zabránění znečištění loděmi a zasahování při něm v rámci Unie.

Agentura poskytuje členským státům a Komisi potřebnou technickou a vědeckou pomoc s vysokou úrovní odborností, aby jim pomáhala:

—

řádně uplatňovat právní předpisy EU v oblasti v oblasti námořní bezpečnosti a bránění znečištění loděmi,

| — | sledovat provádění těchto právních předpisů, |
| --- | --- |

—

sledovat provádění těchto právních předpisů,

| — | vyhodnocovat účelnost zavedených opatření. |
| --- | --- |

—

vyhodnocovat účelnost zavedených opatření.

Agentura rovněž poskytuje na požádání provozní prostředky a také technickou a vědeckou pomoc s cílem napomáhat členským státům a Komisi v reakci na znečišťování moří loděmi v EU.

Úkoly

Úkoly

Poslední změna nařízení dále zpřesnila mandát agentury. Umožnuje jí lépe napomáhat Komisi a členským státům EU při jejích klíčových úkolech a také šířeji využívat její zdroje s cílem napomáhat členským státům EU při reakci na znečištění zapříčiněné loděmi a na znečištění moře pocházející z ropných a plynových zařízení. Byly také zavedeny pomocné úkoly, které dávají agentuře možnost využívat své odborné zkušenosti a nástroje pro jiné činnosti EU týkající se politiky EU v oblasti námořní dopravy.

Úkoly agentury jsou zhruba rozděleny do čtyř klíčových oblastí v souladu s jejím zakládajícím nařízením a příslušnými právními předpisy EU. Agentura předně napomáhá Komisi monitorovat uplatňování právních předpisů EU týkajících se mimo jiné dohledu nad loďmi a jejich certifikace, certifikace námořních zařízení, bezpečnosti lodí, výcviku námořníků a státní přístavní kontroly.

Dále agentura vyvíjí a provozuje námořní informační systémy na úrovni EU. Významnými příklady jsou kontrolní systém pro provoz plavidel SafeSeaNet, umožňující účinně sledovat pozici lodí a jejich náklad a jejich nehody a incidenty na úrovni celé EU, dále Evropské datové centrum pro identifikaci a sledování lodí na velké vzdálenosti (LRIT – EU Long Range Identification and Tracking Data Centre), které zajištuje identifikaci a sledování lodí s vlajkou EU po celém světě, a informační systém THETIS pro nový režim státní přístavní kontroly.

Zároveň je agenturou přímořským státům poskytován systém zajištující připravenost, zjišťování a reagování v oblasti znečištění moře. Patří sem evropská síť pohotovostních plavidel pro odstraňování ropného znečištění a evropský satelitní dohled pro odhalování ropného znečištění, které přispívají k účinnému systému ochrany pobřeží a vod před znečištěním od lodí.

Agentura též poskytuje technickou a odbornou pomoc Komisi v oblasti námořní bezpečnosti a prevence znečištění z lodí v průběžném procesu hodnocení účelnosti zavedených opatření a aktualizace a vývoje nových právních předpisů. Poskytuje také podporu členským státům a umožňuje spolupráci mezi nimi a rozšiřuje informace o osvědčených postupech.

Správa

Správa

Správní rada

Správní rada

Složení

Složení

Skládá se z jednoho zástupce každého členského státu, ze čtyř zástupců Komise a ze čtyř zástupců bez hlasovacího práva z dotčených odborných odvětví.

Úkoly

Úkoly

| — | přijímat víceletý plán personální politiky, roční rozpočet a podrobný plán činnosti agentury týkající se připravenosti na případy znečištění a zasahování v těchto případech, |
| --- | --- |

—

přijímat víceletý plán personální politiky, roční rozpočet a podrobný plán činnosti agentury týkající se připravenosti na případy znečištění a zasahování v těchto případech,

| — | dohlížet na práci výkonného ředitele. |
| --- | --- |

—

dohlížet na práci výkonného ředitele.

Výkonný ředitel

Výkonný ředitel

Jmenován správní radou Komise může navrhnout jednoho nebo více kandidátů.

Externí audit

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Interní audit

Interní audit

| — | Útvar interního auditu Evropské komise (IAS) |
| --- | --- |

—

Útvar interního auditu Evropské komise (IAS)

| — | Oddělení interního auditu agentury |
| --- | --- |

—

Oddělení interního auditu agentury

Orgán udělující absolutorium

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament na doporučení Rady

Zdroje, které měla agentura k dispozici v roce 2013 (2012)

Zdroje, které měla agentura k dispozici v roce 2013 (2012)

Konečný rozpočet

Konečný rozpočet

Prostředky na závazky (C1)

Prostředky na závazky (C1)

57,8(55,1) milionu EUR

(55,1)

Prostředky na platby (C1)

Prostředky na platby (C1)

54,03(57,5) milionu EUR

(57,5)

Opravné rozpočty, zveřejněné v Úředním věstníku Evropské unie, zahrnují širokou škálu zdrojů financování, přičemž téměř výhradním zdrojem financování je C1. V zájmu jasnosti a transparentnosti se uvádějí pouze hlavní, a tudíž relevantní rozpočtové prostředky C1.

Úředním věstníku Evropské unie

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013:

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013:

Statutární zaměstnanci:

Statutární zaměstnanci:

210 (213) pracovních míst v plánu pracovních míst, z toho počet obsazených míst: 203 (204).

(213)

(204)

Smluvní zaměstnanci:

Smluvní zaměstnanci:

29 (29) pracovních míst v rozpočtovaném plánu, z toho počet obsazených míst: 25 (25). Agentura rovněž zaměstnala další tři smluvní zaměstnance, což je financováno v rámci projektů.

(29)

(25)

Vyslaní národní odborníci:

Vyslaní národní odborníci:

15 (15) pracovních míst v rozpočtovaném plánu, z toho počet obsazených míst: 14 (12).

(15)

(12)

Poznámka: Co se týče statutárních pracovních míst, agentura vycházela spíše z cílové hodnoty 210 míst, která mají být obsazena do 1. ledna 2014, než z počtu pracovních míst (213) schváleného v plánu pracovních míst na rok 2013.

Upozorňujeme, že v roce 2013 byly k dispozici rozpočtové prostředky již pro 18 vyslaných národních odborníků.

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013 (2012)

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013 (2012)

| — | 53 (53) pracovních seminářů a jiných akcí (s celkem 1  424(1  300) účastníky na seminářích) |
| --- | --- |

—

53 (53) pracovních seminářů a jiných akcí (s celkem 1  424(1  300) účastníky na seminářích)

(53)

(1  300)

| — | 35 (28) různých školení, jejichž výsledkem bylo vyškolení 861 (734) národních odborníků |
| --- | --- |

—

35 (28) různých školení, jejichž výsledkem bylo vyškolení 861 (734) národních odborníků

(28)

(734)

| — | 74 (109) inspekcí a návštěv |
| --- | --- |

—

74 (109) inspekcí a návštěv

(109)

| — | Systém Společenství pro výměnu námořních informací (SSN) byl disponibilní 99,43 % (99,33 %) roku. |
| --- | --- |

—

Systém Společenství pro výměnu námořních informací (SSN) byl disponibilní 99,43 % (99,33 %) roku.

(99,33 %)

| — | 2  547(2  234) satelitních snímků objednaných a analyzovaných prostřednictvím sítě CleanSeaNet |
| --- | --- |

—

2  547(2  234) satelitních snímků objednaných a analyzovaných prostřednictvím sítě CleanSeaNet

(2  234)

| — | Evropské datové centrum pro identifikaci a sledování lodí na velké vzdálenosti (LRIT – EU Long Range Identification and Tracking Data Centre) bylo disponibilní 99,68 % roku. |
| --- | --- |

—

Evropské datové centrum pro identifikaci a sledování lodí na velké vzdálenosti (LRIT – EU Long Range Identification and Tracking Data Centre) bylo disponibilní 99,68 % roku.

Long Range Identification and Tracking Data Centre

| — | Bylo objednáno 16 (16) plavidel pro boj proti znečištění. |
| --- | --- |

—

Bylo objednáno 16 (16) plavidel pro boj proti znečištění.

(16)

| — | 65 (65) nácviků a 33 (33) cvičení s plavidly pro boj proti znečištění (10 (16) operativních cvičení a 11 (17) plánovaných cvičení) |
| --- | --- |

—

65 (65) nácviků a 33 (33) cvičení s plavidly pro boj proti znečištění (10 (16) operativních cvičení a 11 (17) plánovaných cvičení)

(65)

(33)

(16)

(17)

| — | Služba agentury pro námořní podporu byla k dispozici 24 hodin denně sedm dní v týdnu. |
| --- | --- |

—

Služba agentury pro námořní podporu byla k dispozici 24 hodin denně sedm dní v týdnu.

| — | Systém THETIS byl disponibilní 99,61 % (99,23 %) roku. |
| --- | --- |

—

Systém THETIS byl disponibilní 99,61 % (99,23 %) roku.

(99,23 %)

Zdroj: přílohu poskytla agentura.

Zdroj:

---

ODPOVĚĎ AGENTURY

Agentura bere na vědomí zprávu Účetního dvora.

---

| 10.12.2014 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 442/217 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/217

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Agentury Evropské unie pro bezpečnost sítí a informací za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury

(2014/C 442/25)

ÚVOD

| 1. | Agentura Evropské unie pro bezpečnost sítí a informací (dále jen „agentura“ nebo „ENISA“), která sídlí v Aténách a Heraklionu (1), byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 460/2004 (2), které bylo po několika změnách nahrazeno nařízením (EU) č. 526/2013 (3). Hlavním úkolem agentury je zvyšovat schopnost Unie předcházet obtížím v oblasti bezpečnosti sítí a informací a reagovat na ně v návaznosti na úsilí členských států a Unie (4). |
| --- | --- |

1.

Agentura Evropské unie pro bezpečnost sítí a informací (dále jen „agentura“ nebo „ENISA“), která sídlí v Aténách a Heraklionu (1), byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 460/2004 (2), které bylo po několika změnách nahrazeno nařízením (EU) č. 526/2013 (3). Hlavním úkolem agentury je zvyšovat schopnost Unie předcházet obtížím v oblasti bezpečnosti sítí a informací a reagovat na ně v návaznosti na úsilí členských států a Unie (4).

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 2. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  3. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky (5) agentury, jež obsahuje finanční výkazy a zprávy o plnění rozpočtu (6) za rozpočtový rok 2013; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky (5) agentury, jež obsahuje finanční výkazy a zprávy o plnění rozpočtu (6) za rozpočtový rok 2013;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 4. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (7):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (8) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Výkonný ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. |
| --- | --- | --- |

4.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (7):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (8) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Výkonný ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 5. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (9) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (9) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 6. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 7. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 8. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 9. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 10. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

10.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 11. | Celkový objem prostředků přidělených na závazky činil 94 %. Příčinou je hlavně skutečnost, že dodatečné prostředky, které byly od Komise vyžádány na modernizaci nově získaných kancelářských prostor v Aténách, byly schváleny až v listopadu 2013. V této souvislosti byla částka 0,5 milionu EUR, která ke konci roku ještě nebyla přidělena na závazky, přenesena na základě rozhodnutí správní rady do příštího roku. |
| --- | --- |

11.

Celkový objem prostředků přidělených na závazky činil 94 %. Příčinou je hlavně skutečnost, že dodatečné prostředky, které byly od Komise vyžádány na modernizaci nově získaných kancelářských prostor v Aténách, byly schváleny až v listopadu 2013. V této souvislosti byla částka 0,5 milionu EUR, která ke konci roku ještě nebyla přidělena na závazky, přenesena na základě rozhodnutí správní rady do příštího roku.

| 12. | Prostředky přidělené i nepřidělené na závazky přenesené do roku 2014 celkem činily 1,2 milionu EUR (tj. 13,5 % celkových rozpočtových prostředků). Týkalo se to především hlavy II (správní výdaje), kde bylo přeneseno 0,8 milionu EUR, což představuje 59 % rozpočtových prostředků hlavy II. Tento vysoký objem byl zapříčiněn přenosem ve výši 0,5 milionu EUR, který byl popsán v bodě 11, a dále dodatečnou přenesenou částkou 0,3 milionu EUR určenou na financování nábytku a síťového vybavení pro kancelář v Aténách, které byly objednány ke konci roku. |
| --- | --- |

12.

Prostředky přidělené i nepřidělené na závazky přenesené do roku 2014 celkem činily 1,2 milionu EUR (tj. 13,5 % celkových rozpočtových prostředků). Týkalo se to především hlavy II (správní výdaje), kde bylo přeneseno 0,8 milionu EUR, což představuje 59 % rozpočtových prostředků hlavy II. Tento vysoký objem byl zapříčiněn přenosem ve výši 0,5 milionu EUR, který byl popsán v bodě 11, a dále dodatečnou přenesenou částkou 0,3 milionu EUR určenou na financování nábytku a síťového vybavení pro kancelář v Aténách, které byly objednány ke konci roku.

DALŠÍ PŘIPOMÍNKY

| 13. | Provozní zaměstnanci agentury byli v roce 2013 přesídleni do Atén, zatímco administrativní zaměstnanci zůstávají v Heraklionu. Je pravděpodobné, že by bylo možno snížit správní náklady v případě, že by všichni zaměstnanci byli soustředěni v jedné lokalitě. |
| --- | --- |

13.

Provozní zaměstnanci agentury byli v roce 2013 přesídleni do Atén, zatímco administrativní zaměstnanci zůstávají v Heraklionu. Je pravděpodobné, že by bylo možno snížit správní náklady v případě, že by všichni zaměstnanci byli soustředěni v jedné lokalitě.

| 14. | Podle nájemní smlouvy uzavřené mezi řeckými orgány, agenturou a pronajímatelem kancelářských prostor platí nájem za kancelářské prostory řecké orgány. Tento nájem je placen s neustálým zpožděním několika měsíců, což pro agenturu představuje riziko z hlediska kontinuity provozu i finanční riziko: v případě, že by pronajímatel v důsledku těchto zpoždění v platbách od nájemní smlouvy odstoupil, mělo by to dopad na provoz agentury a investice do vybavení a modernizace kancelářských prostor by byly ztraceny. |
| --- | --- |

14.

Podle nájemní smlouvy uzavřené mezi řeckými orgány, agenturou a pronajímatelem kancelářských prostor platí nájem za kancelářské prostory řecké orgány. Tento nájem je placen s neustálým zpožděním několika měsíců, což pro agenturu představuje riziko z hlediska kontinuity provozu i finanční riziko: v případě, že by pronajímatel v důsledku těchto zpoždění v platbách od nájemní smlouvy odstoupil, mělo by to dopad na provoz agentury a investice do vybavení a modernizace kancelářských prostor by byly ztraceny.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 15. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I. |
| --- | --- |

15.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Pietro RUSSO, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 16. září 2014.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Provozní zaměstnanci agentury byli v březnu 2013 přemístěni do Atén. Administrativní zaměstnanci agentury zůstávají v Heraklionu.

1

(2)  Úř. věst. L 77, 13.3.2004, s. 1.

2

(3)  Úř. věst. L 165, 18.6.2013, s. 41.

3

(4)  Pravomoci a činnosti agentury jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

4

příloze II

(5)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

5

(6)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

6

(7)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

7

(8)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

8

(9)  Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.

9

---

PŘÍLOHA I

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Účetní dvůr zjistil, že je třeba zlepšit dokumentaci dlouhodobého majetku. Nákupy dlouhodobého majetku jsou účtovány po fakturách, nikoliv po jednotlivých fakturovaných položkách. Pokud je několik nákupů nového majetku zahrnuto v pouze jedné faktuře, pak jsou všechny nákupy zaznamenány pod jednou položkou a je uvedena pouze celková částka. | Dokončeno |
| 2012 | Přestože podle finančního nařízení a jeho prováděcích pravidel je třeba nejméně jednou za tři roky provést fyzickou inventuru dlouhodobého majetku, agentura kompletní fyzickou inventuru neprovedla od roku 2009. | Probíhá |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2011

Účetní dvůr zjistil, že je třeba zlepšit dokumentaci dlouhodobého majetku. Nákupy dlouhodobého majetku jsou účtovány po fakturách, nikoliv po jednotlivých fakturovaných položkách. Pokud je několik nákupů nového majetku zahrnuto v pouze jedné faktuře, pak jsou všechny nákupy zaznamenány pod jednou položkou a je uvedena pouze celková částka.

Dokončeno

2012

Přestože podle finančního nařízení a jeho prováděcích pravidel je třeba nejméně jednou za tři roky provést fyzickou inventuru dlouhodobého majetku, agentura kompletní fyzickou inventuru neprovedla od roku 2009.

Probíhá

---

PŘÍLOHA II

Agentura Evropské unie pro bezpečnost sítí a informací (Atény a Heraklion)

Pravomoci a činnosti

| Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy


  (článek 114 Smlouvy o fungování Evropské unie) | Evropský parlament a Rada řádným legislativním postupem po konzultaci s Evropským hospodářským a sociálním výborem přijímají opatření ke sbližování ustanovení právních a správních předpisů členských států, jejichž účelem je vytvoření a fungování vnitřního trhu.

  (článek 114 SFEU)

  U vnitřního trhu se uplatňuje sdílená pravomoc Unie a členských států.

  (čl. 4 odst. 2 písm. a) SFEU) |
| --- | --- |
| Pravomoci agentury


  (citováno z nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 526/2013) | Cíle







  1. | Agentura rozvíjí a udržuje vysokou úroveň odborných znalostí. |

Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy

(článek 114 Smlouvy o fungování Evropské unie)

Evropský parlament a Rada řádným legislativním postupem po konzultaci s Evropským hospodářským a sociálním výborem přijímají opatření ke sbližování ustanovení právních a správních předpisů členských států, jejichž účelem je vytvoření a fungování vnitřního trhu.

(článek 114 SFEU)

U vnitřního trhu se uplatňuje sdílená pravomoc Unie a členských států.

(čl. 4 odst. 2 písm. a) SFEU)

Pravomoci agentury

(citováno z nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 526/2013)

Cíle

1.

Agentura rozvíjí a udržuje vysokou úroveň odborných znalostí.

| 2. | Agentura je nápomocna orgánům, institucím a jiným subjektům Unie při rozvíjení nezbytných politik v oblasti bezpečnosti sítí a informací. |
| --- | --- |

2.

Agentura je nápomocna orgánům, institucím a jiným subjektům Unie při rozvíjení nezbytných politik v oblasti bezpečnosti sítí a informací.

| 3. | Agentura je nápomocna orgánům, institucím a jiným subjektům Unie a členským státům při provádění politik, které jsou nezbytné k plnění právních a regulačních požadavků na bezpečnost sítí a informací podle stávajících i budoucích právních aktů Unie, a přispívá tím k řádnému fungování vnitřního trhu. |
| --- | --- |

3.

Agentura je nápomocna orgánům, institucím a jiným subjektům Unie a členským státům při provádění politik, které jsou nezbytné k plnění právních a regulačních požadavků na bezpečnost sítí a informací podle stávajících i budoucích právních aktů Unie, a přispívá tím k řádnému fungování vnitřního trhu.

| 4. | Agentura je nápomocna Unii a členským státům při zvyšování a posilování jejich schopnosti a připravenosti předcházet problémům a incidentům v oblasti bezpečnosti sítí a informací, odhalovat je a reagovat na ně. |
| --- | --- |

4.

Agentura je nápomocna Unii a členským státům při zvyšování a posilování jejich schopnosti a připravenosti předcházet problémům a incidentům v oblasti bezpečnosti sítí a informací, odhalovat je a reagovat na ně.

| 5. | Agentura využívá svých odborných znalostí k tomu, aby podněcovala širokou spolupráci subjektů z veřejného a soukromého sektoru. |
| --- | --- |

5.

Agentura využívá svých odborných znalostí k tomu, aby podněcovala širokou spolupráci subjektů z veřejného a soukromého sektoru.

Úkoly

| 1. | Agentura plní tyto úkoly:






  a) | podporuje rozvoj politiky a práva Unie tím, že:






  i) | je nápomocna a poskytuje poradenství ve všech záležitostech týkajících se politiky a práva Unie v oblasti bezpečnosti sítí a informací; |
| --- | --- | --- | --- |

1.

Agentura plní tyto úkoly:

a)

podporuje rozvoj politiky a práva Unie tím, že:

i)

je nápomocna a poskytuje poradenství ve všech záležitostech týkajících se politiky a práva Unie v oblasti bezpečnosti sítí a informací;

| ii) | vykonává přípravné práce a poskytuje poradenství a analýzy při vytváření a novelizaci politiky a práva Unie v oblasti bezpečnosti sítí a informací; |
| --- | --- |

ii)

vykonává přípravné práce a poskytuje poradenství a analýzy při vytváření a novelizaci politiky a práva Unie v oblasti bezpečnosti sítí a informací;

| iii) | provádí analýzy veřejně dostupných strategií pro bezpečnost sítí a informací a podporuje jejich zveřejňování; |
| --- | --- |

iii)

provádí analýzy veřejně dostupných strategií pro bezpečnost sítí a informací a podporuje jejich zveřejňování;

| b) | podporuje rozvíjení schopností tím, že:






  i) | pomáhá členským státům na jejich žádost v úsilí rozvíjet a zdokonalovat prevenci, odhalování a analýzu problémů a incidentů v oblasti bezpečnosti sítí a informací a schopnost na ně reagovat, a poskytuje jim nezbytné znalosti; |
| --- | --- | --- |

b)

podporuje rozvíjení schopností tím, že:

i)

pomáhá členským státům na jejich žádost v úsilí rozvíjet a zdokonalovat prevenci, odhalování a analýzu problémů a incidentů v oblasti bezpečnosti sítí a informací a schopnost na ně reagovat, a poskytuje jim nezbytné znalosti;

| ii) | podporuje a usnadňuje dobrovolnou spolupráci mezi členskými státy a mezi orgány, institucemi a jinými subjekty Unie a členskými státy při jejich úsilí předcházet problémům a incidentům v oblasti bezpečnosti sítí a informací, odhalovat je a reagovat na ně, pokud mají dopad přesahující hranice států; |
| --- | --- |

ii)

podporuje a usnadňuje dobrovolnou spolupráci mezi členskými státy a mezi orgány, institucemi a jinými subjekty Unie a členskými státy při jejich úsilí předcházet problémům a incidentům v oblasti bezpečnosti sítí a informací, odhalovat je a reagovat na ně, pokud mají dopad přesahující hranice států;

| iii) | nápomocna orgánům, institucím a jiným subjektům Unie v jejich úsilí rozvíjet schopnosti prevence, odhalování a analýzy problémů a incidentů v oblasti bezpečnosti sítí a informací, zejména tím, že pro ně zajišťuje fungování skupiny pro reakci na počítačové hrozby (CERT); |
| --- | --- |

iii)

nápomocna orgánům, institucím a jiným subjektům Unie v jejich úsilí rozvíjet schopnosti prevence, odhalování a analýzy problémů a incidentů v oblasti bezpečnosti sítí a informací, zejména tím, že pro ně zajišťuje fungování skupiny pro reakci na počítačové hrozby (CERT);

| iv) | podporuje zvyšování úrovně schopností skupin CERT působících na vnitrostátní/vládní úrovni a na úrovni Unie, a to i prosazováním dialogu a výměny informací, přičemž cílem je zajistit, aby se s ohledem na aktuální stav každá skupina CERT vyznačovala společným souborem minimálních schopností a pracovala v souladu s osvědčenými postupy; |
| --- | --- |

iv)

podporuje zvyšování úrovně schopností skupin CERT působících na vnitrostátní/vládní úrovni a na úrovni Unie, a to i prosazováním dialogu a výměny informací, přičemž cílem je zajistit, aby se s ohledem na aktuální stav každá skupina CERT vyznačovala společným souborem minimálních schopností a pracovala v souladu s osvědčenými postupy;

| v) | podporuje přípravu a pořádání cvičení zaměřených na bezpečnost sítí a informací v Unii a členským státům na jejich žádost poskytuje poradenství ohledně cvičení na vnitrostátní úrovni; |
| --- | --- |

v)

podporuje přípravu a pořádání cvičení zaměřených na bezpečnost sítí a informací v Unii a členským státům na jejich žádost poskytuje poradenství ohledně cvičení na vnitrostátní úrovni;

| vi) | je nápomocna orgánům, institucím a jiným subjektům Unie a členským státům v jejich úsilí zaměřeném na sběr a analýzu příslušných údajů v oblasti bezpečnosti sítí a informací a na jejich šíření probíhajícím v souladu s bezpečnostními požadavky členských států; na základě informací poskytnutých orgány, institucemi a jinými subjekty Unie a členskými státy v souladu s ustanoveními práva Unie a vnitrostátními právními předpisy v souladu s právem Unie udržuje rovněž povědomí orgánů, institucí a jiných subjektů Unie, jakož i členských států o aktuálním stavu, pokud jde o bezpečnost sítí a informací v Unii v jejich zájmu; |
| --- | --- |

vi)

je nápomocna orgánům, institucím a jiným subjektům Unie a členským státům v jejich úsilí zaměřeném na sběr a analýzu příslušných údajů v oblasti bezpečnosti sítí a informací a na jejich šíření probíhajícím v souladu s bezpečnostními požadavky členských států; na základě informací poskytnutých orgány, institucemi a jinými subjekty Unie a členskými státy v souladu s ustanoveními práva Unie a vnitrostátními právními předpisy v souladu s právem Unie udržuje rovněž povědomí orgánů, institucí a jiných subjektů Unie, jakož i členských států o aktuálním stavu, pokud jde o bezpečnost sítí a informací v Unii v jejich zájmu;

| vii) | podporuje rozvíjení mechanismu včasného varování Unie, který doplňuje mechanismy jednotlivých členských států; |
| --- | --- |

vii)

podporuje rozvíjení mechanismu včasného varování Unie, který doplňuje mechanismy jednotlivých členských států;

| viii) | nabízí odbornou přípravu v oblasti bezpečnosti sítí a informací příslušným veřejným orgánům, a to případně ve spolupráci se zúčastněnými stranami; |
| --- | --- |

viii)

nabízí odbornou přípravu v oblasti bezpečnosti sítí a informací příslušným veřejným orgánům, a to případně ve spolupráci se zúčastněnými stranami;

| c) | podporuje dobrovolnou spolupráci mezi příslušnými veřejnými orgány a mezi zúčastněnými stranami soukromého a veřejného sektoru, včetně vysokých škol a výzkumných středisek v Unii, a podporuje zvyšování informovanosti, a to mimo jiné tím, že:






  i) | prosazuje spolupráci mezi vnitrostátními a vládními skupinami CERT nebo skupinami pro reakci na incidenty v oblasti počítačové bezpečnosti (CSIRT), včetně skupiny CERT pro orgány, instituce a jiné subjekty Unie; |
| --- | --- | --- |

c)

podporuje dobrovolnou spolupráci mezi příslušnými veřejnými orgány a mezi zúčastněnými stranami soukromého a veřejného sektoru, včetně vysokých škol a výzkumných středisek v Unii, a podporuje zvyšování informovanosti, a to mimo jiné tím, že:

i)

prosazuje spolupráci mezi vnitrostátními a vládními skupinami CERT nebo skupinami pro reakci na incidenty v oblasti počítačové bezpečnosti (CSIRT), včetně skupiny CERT pro orgány, instituce a jiné subjekty Unie;

| ii) | prosazuje rozvíjení a sdílení osvědčených postupů s cílem dosáhnout vysoké úrovně bezpečnosti sítí a informací; |
| --- | --- |

ii)

prosazuje rozvíjení a sdílení osvědčených postupů s cílem dosáhnout vysoké úrovně bezpečnosti sítí a informací;

| iii) | usnadňuje dialog a úsilí zaměřené na rozvíjení a výměnu osvědčených postupů; |
| --- | --- |

iii)

usnadňuje dialog a úsilí zaměřené na rozvíjení a výměnu osvědčených postupů;

| iv) | prosazuje osvědčené postupy, pokud jde o sdílení informací a zvyšování informovanosti; |
| --- | --- |

iv)

prosazuje osvědčené postupy, pokud jde o sdílení informací a zvyšování informovanosti;

| v) | podporuje orgány, instituce a jiné subjekty Unie a členské státy, pokud o to požádají, při organizování akcí zaměřených na zvyšování informovanosti, a to i na úrovni jednotlivých uživatelů, ale i jinou osvětovou činnost za účelem posílení bezpečnosti sítí a informací a zlepšení její viditelnosti poskytováním osvědčených postupů a pokynů; |
| --- | --- |

v)

podporuje orgány, instituce a jiné subjekty Unie a členské státy, pokud o to požádají, při organizování akcí zaměřených na zvyšování informovanosti, a to i na úrovni jednotlivých uživatelů, ale i jinou osvětovou činnost za účelem posílení bezpečnosti sítí a informací a zlepšení její viditelnosti poskytováním osvědčených postupů a pokynů;

| d) | podporuje vývoj a výzkum a normalizaci tím, že:






  i) | usnadňuje stanovení a zavádění evropských a mezinárodních norem pro řízení rizik a pro bezpečnost elektronických produktů, sítí a služeb; |
| --- | --- | --- |

d)

podporuje vývoj a výzkum a normalizaci tím, že:

i)

usnadňuje stanovení a zavádění evropských a mezinárodních norem pro řízení rizik a pro bezpečnost elektronických produktů, sítí a služeb;

| ii) | poskytuje Unii a členským státům poradenství ohledně potřeb výzkumu v oblasti bezpečnosti sítí a informací s cílem umožnit účinnou reakci na současná a nově vznikající rizika a hrozby pro bezpečnost sítí a informací, a to i pokud jde o nové a nově vznikající informační a komunikační technologie, a účinně využívat technologie pro prevenci rizika; |
| --- | --- |

ii)

poskytuje Unii a členským státům poradenství ohledně potřeb výzkumu v oblasti bezpečnosti sítí a informací s cílem umožnit účinnou reakci na současná a nově vznikající rizika a hrozby pro bezpečnost sítí a informací, a to i pokud jde o nové a nově vznikající informační a komunikační technologie, a účinně využívat technologie pro prevenci rizika;

| e) | spolupracuje s orgány, institucemi a jinými subjekty Unie, včetně těch, které se zabývají počítačovou kriminalitou a ochranou soukromí a osobních údajů, s cílem řešit otázky společného zájmu, a to i prostřednictvím:






  i) | výměny know-how a osvědčených postupů; |
| --- | --- | --- |

e)

spolupracuje s orgány, institucemi a jinými subjekty Unie, včetně těch, které se zabývají počítačovou kriminalitou a ochranou soukromí a osobních údajů, s cílem řešit otázky společného zájmu, a to i prostřednictvím:

i)

výměny know-how a osvědčených postupů;

| ii) | poskytování poradenství ve věcech týkajících se relevantních aspektů bezpečnosti sítí a informací v zájmu vytvoření synergií; |
| --- | --- |

ii)

poskytování poradenství ve věcech týkajících se relevantních aspektů bezpečnosti sítí a informací v zájmu vytvoření synergií;

| f) | přispívá k úsilí Unie zaměřenému na spolupráci se třetími zeměmi a mezinárodními organizacemi v zájmu prosazení mezinárodní spolupráce v oblasti bezpečnosti sítí a informací, a to i tím, že:






  i) | se případně angažuje jako pozorovatel a organizátor mezinárodních cvičení, provádí analýzu jejich výsledků a předkládá o nich zprávu; |
| --- | --- | --- |

f)

přispívá k úsilí Unie zaměřenému na spolupráci se třetími zeměmi a mezinárodními organizacemi v zájmu prosazení mezinárodní spolupráce v oblasti bezpečnosti sítí a informací, a to i tím, že:

i)

se případně angažuje jako pozorovatel a organizátor mezinárodních cvičení, provádí analýzu jejich výsledků a předkládá o nich zprávu;

| ii) | usnadňuje výměnu osvědčených postupů příslušných organizací; |
| --- | --- |

ii)

usnadňuje výměnu osvědčených postupů příslušných organizací;

| iii) | poskytuje orgánům Unie odborné znalosti. |
| --- | --- |

iii)

poskytuje orgánům Unie odborné znalosti.

| 2. | Orgány instituce a jiné subjekty Unie a orgány členských států se mohou na agenturu obracet s žádostí o radu v případě, že dojde k porušení bezpečnosti nebo ztrátě integrity, které mohou mít významný dopad na fungování sítí a služeb. |
| --- | --- |

2.

Orgány instituce a jiné subjekty Unie a orgány členských států se mohou na agenturu obracet s žádostí o radu v případě, že dojde k porušení bezpečnosti nebo ztrátě integrity, které mohou mít významný dopad na fungování sítí a služeb.

| 3. | Agentura plní úkoly, které jí byly svěřeny právními akty Unie. |
| --- | --- |

3.

Agentura plní úkoly, které jí byly svěřeny právními akty Unie.

| 4. | Agentura nezávisle formuluje své závěry a doporučení a poskytuje poradenství v otázkách souvisejících s oblastí působnosti a s cíli tohoto nařízení. |
| --- | --- |

4.

Agentura nezávisle formuluje své závěry a doporučení a poskytuje poradenství v otázkách souvisejících s oblastí působnosti a s cíli tohoto nařízení.

Správa

Správní rada

Správní radu tvoří jeden zástupce každého členského státu a dva zástupci jmenovaní Komisí. Všichni zástupci mají hlasovací právo. Každý člen správní rady má náhradníka, který jej zastupuje v případě jeho nepřítomnosti.

Členové správní rady a jejich náhradníci jsou jmenováni na základě jejich znalosti úkolů a cílů agentury, s přihlédnutím k manažerským, administrativním a rozpočtovým dovednostem důležitým pro plnění úkolů člena správní rady.

Funkční období členů správní rady a jejich náhradníků je čtyři roky. Toto období lze prodloužit.

Stálá skupina zúčastněných stran

Správní rada na návrh výkonného ředitele ustaví stálou skupinu zúčastněných stran složenou z uznávaných odborníků zastupujících zúčastněné strany, jako jsou průmysl informačních a komunikačních technologií, poskytovatelé veřejně dostupných elektronických komunikačních sítí nebo služeb, organizace spotřebitelů, vědečtí odborníci v oblasti bezpečnosti sítí a informací a zástupci vnitrostátních regulačních orgánů oznámených podle směrnice 2002/21/ES i donucovacích orgánů a orgánů pro ochranu soukromí. Funkční období členů Stálé skupiny zúčastněných stran je dva a půl roku.

Stálá skupina zúčastněných stran poskytuje agentuře poradenství při vykonávání jejích činností. Radí zejména výkonnému řediteli při přípravě návrhu pracovního programu agentury a při zajišťování komunikace s příslušnými zúčastněnými stranami ve všech otázkách souvisejících s pracovním programem.

Výkonný ředitel

Výkonného ředitele jmenuje po otevřeném a transparentním výběrovém řízení správní rada ze seznamu kandidátů navržených Komisí na funkční období pěti let, které lze prodloužit.

Výkonná rada

Výkonná rada se skládá z pěti členů jmenovaných z řad členů správní rady, z nichž jedním je předseda správní rady, který smí předsedat i výkonné radě, a dalším je jeden ze zástupců Komise.

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Interní audit

Útvar interního auditu Evropské komise.

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament na doporučení Rady

Zdroje, které měla agentura k dispozici v roce 2013 (2012)

Konečný rozpočet

9,7 milionu EUR (8,2 milionu EUR), z toho dotace Evropské unie 93 % (100 %)

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013

47 (44) pracovních míst v plánu pracovních míst, z toho počet obsazených pracovních míst: 43 (42)

Ostatní pracovní místa: 13 (12) smluvní zaměstnanci, 3 (4) vyslaní národní odborníci.

Celkový počet zaměstnanců: 59 (58), s následujícím rozložením povinností:

operační úkoly: 42 (40)

správní úkoly: 17 (18)

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013 (2012)

PO
   (1)
  1– Vyvíjející se rizikové prostředí a příležitosti

Cílem této pracovní oblasti bylo identifikovat nejdůležitější vyvíjející se hrozby, které jsou relevantní pro kritickou infrastrukturu a důvěryhodné služby. Bylo to realizováno monitorováním veřejně přístupných zdrojů, které zveřejňují údaje týkající se hrozeb, a pravidelným vyhodnocováním těchto údajů. Na základě provedené analýzy navrhla agentura osvědčené postupy a pokyny pro zmírnění těchto rizik. Tato činnost byla provedena na základě spolupráce se zainteresovanými stranami a tam, kde to bylo možné, při ní byly využity stávající informační zdroje.

Bylo dosaženo následujících cílů a výsledků:

| — | shromáždění a konsolidace informací o aktuálním stavu vznikajících hrozeb |
| --- | --- |

—

shromáždění a konsolidace informací o aktuálním stavu vznikajících hrozeb

| — | sjednocení dostupných informačních zdrojů v rámci společného kontextu |
| --- | --- |

—

sjednocení dostupných informačních zdrojů v rámci společného kontextu

| — | účast příslušných zainteresovaných stran |
| --- | --- |

—

účast příslušných zainteresovaných stran

| — | formulace klíčových sdělení (osvědčené postupy a pokyny) pro členské státy a další zainteresované strany týkající se toho, jak mají zlepšit své politiky a kapacity. |
| --- | --- |

—

formulace klíčových sdělení (osvědčené postupy a pokyny) pro členské státy a další zainteresované strany týkající se toho, jak mají zlepšit své politiky a kapacity.

Počet výstupů: 7 (7)

PO2 – Zkvalitňování celoevropské ochrany kritických informačních infrastruktur (CIIP
   (2)
  ) a posilování odolnosti

Ochrana kritických informačních infrastruktur (CIIP) je klíčovou prioritou jak pro členské státy, tak pro Komisi a průmysl (provozovatele, poskytovatele služeb, výrobce). V rámci této pracovní oblasti agentura zprostředkováním spolupráce a koordinace mezi členskými státy pokračovala v podpoře všem zainteresovaným stranám při vytváření solidních a realizovatelných strategií, politik a opatření pro připravenost, reakci a obnovu, aby se mohlo čelit výzvám neustále se vyvíjejícího prostředí hrozeb.

Cíle a výsledky této pracovní oblasti byly následující:

| — | vyhodnocení cvičení Cyber Europe 2012 a zahájení organizování a přípravy příštího cvičení Cyber Europe 2014 |
| --- | --- |

—

vyhodnocení cvičení Cyber Europe 2012 a zahájení organizování a přípravy příštího cvičení Cyber Europe 2014

| — | podpora Evropské komise při realizaci strategie kybernetické bezpečnosti EU |
| --- | --- |

—

podpora Evropské komise při realizaci strategie kybernetické bezpečnosti EU

| — | podpora členských států Evropské komise při přípravě solidního Evropského rámce pro spolupráci při kybernetických krizích, národních nouzových plánů a vnitrostátních cvičení |
| --- | --- |

—

podpora členských států Evropské komise při přípravě solidního Evropského rámce pro spolupráci při kybernetických krizích, národních nouzových plánů a vnitrostátních cvičení

| — | rozšíření spolupráce veřejných a soukromých zainteresovaných stran při činnostech týkajících se CIIP prostřednictvím Evropského partnerství mezi veřejným a soukromým sektorem pro odolnost (EP3R) |
| --- | --- |

—

rozšíření spolupráce veřejných a soukromých zainteresovaných stran při činnostech týkajících se CIIP prostřednictvím Evropského partnerství mezi veřejným a soukromým sektorem pro odolnost (EP3R)

| — | další podpora Komisi v jejím úsilí poskytovat pokyny národním regulačním orgánům při provádění jak článku13a revidované rámcové směrnice o sítích a službách elektronických komunikací, tak článku 4 směrnice o soukromí a elektronických komunikacích a projednání rozvoje integrovaného přístupu se zainteresovanými stranami |
| --- | --- |

—

další podpora Komisi v jejím úsilí poskytovat pokyny národním regulačním orgánům při provádění jak článku13a revidované rámcové směrnice o sítích a službách elektronických komunikací, tak článku 4 směrnice o soukromí a elektronických komunikacích a projednání rozvoje integrovaného přístupu se zainteresovanými stranami

| — | prověření realističnosti rozšíření článku 13a revidované rámcové směrnice o sítích a službách elektronických komunikací i na další oblasti |
| --- | --- |

—

prověření realističnosti rozšíření článku 13a revidované rámcové směrnice o sítích a službách elektronických komunikací i na další oblasti

| — | rozšíření bezpečnosti Inteligentních sítí a ICS-SCADA |
| --- | --- |

—

rozšíření bezpečnosti Inteligentních sítí a ICS-SCADA

| — | napomáhání zainteresovaným členským státům při rozvoji jejich národních strategií v oblasti cloudu |
| --- | --- |

—

napomáhání zainteresovaným členským státům při rozvoji jejich národních strategií v oblasti cloudu

Počet výstupů: 16 (13)

PO3 – Umožnit komunitám zlepšit bezpečnost sítí a informací (NIS)

Cílem této pracovní oblasti bylo pomoci komunitám, které mají důležitou roli při zlepšování bezpečnosti sítí a informací, rozvíjet jejich kapacity a usnadnit jejich práci prostřednictvím zlepšení právních a regulačních scénářů, s nimiž musí být v souladu.

Agentura nadále spolupracovala se skupinami pro reakci na počítačové hrozby (CERT) na zkvalitnění základních kapacit v Evropě. Agentura tento přístup doplnila také tím, že oslovila další komunity, které jsou aktivní při zlepšování bezpečnosti jejich sítí a informací, jako např. správce sítí a informačních systémů nebo poskytovatele bezpečnostních služeb v rámci jednotlivých organizací (např. inspektory pro bezpečnost informací (ISO)).

Cíle a výsledky této pracovní oblasti byly následující:

| — | aktualizace a rozšíření operačních kapacit institucí členských států tím, že se napomohlo komunitě CERT zvýšit její efektivitu a účinnost byla poskytnuta podpora subjektům vymáhajícím právo, boji proti počítačové kriminalitě, ochraně dětí a nezletilých atd.; |
| --- | --- |

—

aktualizace a rozšíření operačních kapacit institucí členských států tím, že se napomohlo komunitě CERT zvýšit její efektivitu a účinnost byla poskytnuta podpora subjektům vymáhajícím právo, boji proti počítačové kriminalitě, ochraně dětí a nezletilých atd.;

| — | podpora rozšíření spolupráce a činnosti mezi skupinami CERT a dalšími komunitami; |
| --- | --- |

—

podpora rozšíření spolupráce a činnosti mezi skupinami CERT a dalšími komunitami;

| — | rozvoj a podpora využívání školicího a cvičebního materiálu; |
| --- | --- |

—

rozvoj a podpora využívání školicího a cvičebního materiálu;

| — | podpora realizace celoevropských značek důvěry v souladu s opatřeními Komise v této oblasti; |
| --- | --- |

—

podpora realizace celoevropských značek důvěry v souladu s opatřeními Komise v této oblasti;

| — | vyšetřování úniků dat a zavedení vhodných kontrol přístupu k datům; |
| --- | --- |

—

vyšetřování úniků dat a zavedení vhodných kontrol přístupu k datům;

| — | revize stavu používání kryptografických technik v Evropě v návaznosti na činnost agentury na tomto poli v roce 2011. |
| --- | --- |

—

revize stavu používání kryptografických technik v Evropě v návaznosti na činnost agentury na tomto poli v roce 2011.

Počet výstupů: 15 (10)

---

(1)  PO: Pracovní oblast.

(2)  CIIP: Ochrana kritické informační infrastruktury.

Zdroj: přílohu poskytla agentura.

---

ODPOVĚDI AGENTURY

| 11. | Agentura uvádí, že částka 0,5 milionu EUR přenesená ke konci roku byla v roce 2014 z 99,78 % přidělena na závazky a zrušeny byly pouze prostředky ve výši 1  100,00 EUR. |
| --- | --- |

11.

Agentura uvádí, že částka 0,5 milionu EUR přenesená ke konci roku byla v roce 2014 z 99,78 % přidělena na závazky a zrušeny byly pouze prostředky ve výši 1  100,00 EUR.

| 12. | Celková částka přenesených prostředků v rámci hlavy II představovala 59,1 % celkových prostředků v hlavě II na rok 2013, z čehož 50,5 % připadalo na projekty a nákupy související s modernizací a vylepšením infrastruktury kanceláře v Aténách a 8,6 % na projekty, které s modernizací nesouvisely, například na náklady na každodenní provoz. Prostředky na modernizaci byly schváleny teprve dne 4. listopadu 2013. |
| --- | --- |

12.

Celková částka přenesených prostředků v rámci hlavy II představovala 59,1 % celkových prostředků v hlavě II na rok 2013, z čehož 50,5 % připadalo na projekty a nákupy související s modernizací a vylepšením infrastruktury kanceláře v Aténách a 8,6 % na projekty, které s modernizací nesouvisely, například na náklady na každodenní provoz. Prostředky na modernizaci byly schváleny teprve dne 4. listopadu 2013.

| 13. | Agentura připomíná, že vybudování další kanceláře v Aténách bylo politickým kompromisem mezi Evropským parlamentem, Komisí a vládou hostitelské země, přičemž jeho cílem bylo zlepšení operativní výkonnosti agentury a zejména odboru odpovědného za hlavní činnosti agentury. Agentura ENISA neměla na toto rozhodnutí žádný vliv. |
| --- | --- |

13.

Agentura připomíná, že vybudování další kanceláře v Aténách bylo politickým kompromisem mezi Evropským parlamentem, Komisí a vládou hostitelské země, přičemž jeho cílem bylo zlepšení operativní výkonnosti agentury a zejména odboru odpovědného za hlavní činnosti agentury. Agentura ENISA neměla na toto rozhodnutí žádný vliv.

| 14. | Agentura s připomínkou souhlasí a upozorňuje, že o problémech a souvisejících rizicích nepřetržitě informuje partnerské GŘ CNECT a různé řecké vládní orgány, aby mohly být potíže související s výplatou dotací od řecké vlády vyřešeny. Pronajímatel až dosud zpoždění v placení nájmu, která jsou přisuzována postupům řecké vlády, akceptoval, aniž by agentuře účtoval jakoukoli smluvní pokutu. Navzdory zpoždění platby nájmu v roce 2014 souhlasil pronajímatel se zahájením modernizace. V návaznosti na vyhodnocení rizik, které zohlednilo skutečnosti, na něž poukázal rovněž Účetní dvůr, přistoupila agentura k modernizaci v červnu 2014, neboť riziko odstoupení pronajímatele od smlouvy je považováno za nízké. Agentura i nadále uplatňuje a zkoumá veškeré možné právní prostředky použitelné v situaci vyplývající ze zpoždění plateb od řecké vlády. Agentuře se dosud dařilo zmírnit veškerá rizika, která v souvislosti se zpožděnými platbami vyvstala. |
| --- | --- |

14.

Agentura s připomínkou souhlasí a upozorňuje, že o problémech a souvisejících rizicích nepřetržitě informuje partnerské GŘ CNECT a různé řecké vládní orgány, aby mohly být potíže související s výplatou dotací od řecké vlády vyřešeny. Pronajímatel až dosud zpoždění v placení nájmu, která jsou přisuzována postupům řecké vlády, akceptoval, aniž by agentuře účtoval jakoukoli smluvní pokutu. Navzdory zpoždění platby nájmu v roce 2014 souhlasil pronajímatel se zahájením modernizace. V návaznosti na vyhodnocení rizik, které zohlednilo skutečnosti, na něž poukázal rovněž Účetní dvůr, přistoupila agentura k modernizaci v červnu 2014, neboť riziko odstoupení pronajímatele od smlouvy je považováno za nízké. Agentura i nadále uplatňuje a zkoumá veškeré možné právní prostředky použitelné v situaci vyplývající ze zpoždění plateb od řecké vlády. Agentuře se dosud dařilo zmírnit veškerá rizika, která v souvislosti se zpožděnými platbami vyvstala.

---

| 10.12.2014 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 442/228 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/228

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Důchodového fondu Europolu za rozpočtový rok 2013, spolu s odpovědí fondu

(2014/C 442/26)

ÚVOD

| 1. | Důchodový fond Europolu (dále jen „fond“ nebo „EPF“), který sídlí v Haagu, byl zřízen článkem 37 přílohy 6 dřívějšího služebního řádu pro zaměstnance Evropského policejního úřadu v Haagu (Europol). Pravidla fungování fondu byla stanovena aktem Rady ze dne 12. března 1999 (1) a změněna rozhodnutím Rady 2011/400/EU (2). Cílem fondu je financovat a vyplácet důchody zaměstnanců, kteří byli v Europolu zaměstnáni dříve, než se 1. ledna 2010 stal agenturou EU. |
| --- | --- |

1.

Důchodový fond Europolu (dále jen „fond“ nebo „EPF“), který sídlí v Haagu, byl zřízen článkem 37 přílohy 6 dřívějšího služebního řádu pro zaměstnance Evropského policejního úřadu v Haagu (Europol). Pravidla fungování fondu byla stanovena aktem Rady ze dne 12. března 1999 (1) a změněna rozhodnutím Rady 2011/400/EU (2). Cílem fondu je financovat a vyplácet důchody zaměstnanců, kteří byli v Europolu zaměstnáni dříve, než se 1. ledna 2010 stal agenturou EU.

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 2. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které fond zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které fond zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  3. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky fondu (3) za rozpočtový rok 2013; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky fondu (3) za rozpočtový rok 2013;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 4. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky fondu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (4):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku fondu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat účetní metody na základě účetních pravidel přijatých Radou (5) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Správní rada fondu a ředitel Evropského policejního úřadu schvalují roční účetní závěrku fondu poté, co ji účetní fondu sestavil na základě všech dostupných informací. Vypracovávají také k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že mají přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace fondu. |
| --- | --- | --- |

4.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky fondu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (4):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku fondu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat účetní metody na základě účetních pravidel přijatých Radou (5) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Správní rada fondu a ředitel Evropského policejního úřadu schvalují roční účetní závěrku fondu poté, co ji účetní fondu sestavil na základě všech dostupných informací. Vypracovávají také k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že mají přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace fondu.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 5. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (6) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka fondu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (6) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka fondu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 6. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 7. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 8. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka fondu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijala Rada. |
| --- | --- |

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka fondu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijala Rada.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 9. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

Zdůraznění skutečnosti

| 10. | Účetní dvůr upozorňuje na body 2.6 a 2.7 výroční zprávy fondu za rok 2013. Správní rada fondu připravila účetní závěrku na základě předpokladu kontinuity činnosti fondu. Očekává se však, že v roce 2014 bude pokračovat vypořádání většiny prozatím nevyplacených důchodových práv prostřednictvím převodu do jiného systému důchodového pojištění a že do 31. prosince 2014 již nebudou existovat aktivní účastníci. Správní rada fondu a správní rada Europolu spolu s Radou v současné době zkoumají možnosti budoucího vývoje fondu, přičemž jednou z nich je likvidace fondu krátce po 31. prosinci 2014. |
| --- | --- |

10.

Účetní dvůr upozorňuje na body 2.6 a 2.7 výroční zprávy fondu za rok 2013. Správní rada fondu připravila účetní závěrku na základě předpokladu kontinuity činnosti fondu. Očekává se však, že v roce 2014 bude pokračovat vypořádání většiny prozatím nevyplacených důchodových práv prostřednictvím převodu do jiného systému důchodového pojištění a že do 31. prosince 2014 již nebudou existovat aktivní účastníci. Správní rada fondu a správní rada Europolu spolu s Radou v současné době zkoumají možnosti budoucího vývoje fondu, přičemž jednou z nich je likvidace fondu krátce po 31. prosinci 2014.

| 11. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

11.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍHO ROKU

| 12. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejícím roce uvádí příloha I. |
| --- | --- |

12.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejícím roce uvádí příloha I.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Pietro RUSSO, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 16. září 2014.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Dokument 5397/99 ve veřejném rejstříku Rady: http://register.consilium.europa.eu/

1

(2)  Úř. věst. L 179, 7.7.2011, s. 5.

2

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků a vysvětlující poznámky.

3

(4)  Články 33 a 43 nařízení Komise (ES, Euratom) č. 2343/2002 (Úř. věst. L 357, 31.12.2002, s. 72).

4

(5)  V souladu s aktem Rady ze dne 12. března 1999, jimiž se přijímají pravidla EPF, a rozhodnutí Rady ze dne 28. června 2011, kterým se tento akt mění, se účetní závěrka sestavuje na základě účetních pravidel Nizozemska pro důchodové fondy, zejména směrnicí č. 610 nizozemských pravidel finančního výkaznictví a mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS) vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

5

(6)  Čl. 185 odst. 2 nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (Úř. věst. L 248, 16.9.2002, s. 1).

6

---

PŘÍLOHA I

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejícího roku

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Služební řád pro zaměstnance Europolu stanoví pro kapitalizaci penzijních příspěvků, které zaměstnanci platí, roční sazbu ve výši 3,5 %. Jelikož se příspěvky platí měsíčně a jejich výše se může v jednotlivých měsících lišit, uplatnění roční sazby je nesprávné a měla by se používat měsíční sazba. Tato záležitost však nemá na roční účetní závěrku významný (materiální) vliv. | Zatím neprovedeno |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2012

Služební řád pro zaměstnance Europolu stanoví pro kapitalizaci penzijních příspěvků, které zaměstnanci platí, roční sazbu ve výši 3,5 %. Jelikož se příspěvky platí měsíčně a jejich výše se může v jednotlivých měsících lišit, uplatnění roční sazby je nesprávné a měla by se používat měsíční sazba. Tato záležitost však nemá na roční účetní závěrku významný (materiální) vliv.

Zatím neprovedeno

---

ODPOVĚĎ FONDU

Důchodový fond Europolu vzal zprávu Účetního dvora na vědomí.

---

| 10.12.2014 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 442/232 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/232

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro železnice za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury

(2014/C 442/27)

ÚVOD

| 1. | Evropská agentura pro železnice (dále jen „agentura“ nebo „ERA“), která sídlí v Lille a Valenciennes, byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 881/2004 (1). Úkolem agentury je zvyšovat úroveň interoperability železničních systémů a vypracovávat společný přístup k bezpečnosti, a tím přispívat k lepšímu konkurenčnímu postavení železničního sektoru a vysoké úrovni bezpečnosti (2). |
| --- | --- |

1.

Evropská agentura pro železnice (dále jen „agentura“ nebo „ERA“), která sídlí v Lille a Valenciennes, byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 881/2004 (1). Úkolem agentury je zvyšovat úroveň interoperability železničních systémů a vypracovávat společný přístup k bezpečnosti, a tím přispívat k lepšímu konkurenčnímu postavení železničního sektoru a vysoké úrovni bezpečnosti (2).

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 2. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  3. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 4. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. |
| --- | --- | --- |

4.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 5. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 6. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 7. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 8. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 9. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 10. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

10.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K VNITŘNÍMU KONTROLNÍMU SYSTÉMU

| 11. | Bylo by možné zlepšit přesnost a dokumentaci informací, které agentura používá při zadávání veřejných zakázek. |
| --- | --- |

11.

Bylo by možné zlepšit přesnost a dokumentaci informací, které agentura používá při zadávání veřejných zakázek.

DALŠÍ PŘIPOMÍNKY

| 12. | Podle zakládajícího nařízení agentury (8) mezi zaměstnance patří:






  — | dočasní zaměstnanci, které agentura přijme na dobu nejvýše pěti let a vybere mezi odborníky pracujícími v odvětví železniční dopravy na základě jejich kvalifikace a zkušeností v oblasti bezpečnosti a interoperability železnic; |
| --- | --- | --- |

12.

Podle zakládajícího nařízení agentury (8) mezi zaměstnance patří:

—

dočasní zaměstnanci, které agentura přijme na dobu nejvýše pěti let a vybere mezi odborníky pracujícími v odvětví železniční dopravy na základě jejich kvalifikace a zkušeností v oblasti bezpečnosti a interoperability železnic;

| — | úředníci přidělení nebo převedení Komisí nebo členskými státy na dobu nejvýše pěti let; |
| --- | --- |

—

úředníci přidělení nebo převedení Komisí nebo členskými státy na dobu nejvýše pěti let;

| — | ostatní zaměstnanci, kteří plní prováděcí nebo administrativní úkoly. |
| --- | --- |

—

ostatní zaměstnanci, kteří plní prováděcí nebo administrativní úkoly.

| 13. | Na konci roku 2013 pracovalo pro agenturu 136 dočasných zaměstnanců. Zakládající nařízení rovněž stanoví, že během prvních deseti let provozu agentury jim může být doba pěti let prodloužena o další dobu nepřesahující tři roky, je-li to nezbytné v zájmu zaručení kontinuity provozu. Agentura tuto možnost až do poloviny roku 2013 běžně využívala. Navíc v období od září 2013 do března 2014 agentura znovu zaměstnala čtyři dočasné zaměstnance (na dobu osmi let), jejichž smlouvy s agenturou po maximálním osmiletém období v roce 2013 skončily. |
| --- | --- |

13.

Na konci roku 2013 pracovalo pro agenturu 136 dočasných zaměstnanců. Zakládající nařízení rovněž stanoví, že během prvních deseti let provozu agentury jim může být doba pěti let prodloužena o další dobu nepřesahující tři roky, je-li to nezbytné v zájmu zaručení kontinuity provozu. Agentura tuto možnost až do poloviny roku 2013 běžně využívala. Navíc v období od září 2013 do března 2014 agentura znovu zaměstnala čtyři dočasné zaměstnance (na dobu osmi let), jejichž smlouvy s agenturou po maximálním osmiletém období v roce 2013 skončily.

| 14. | V roce 2013 přijala agentura nové rozhodnutí se souhlasem své správní rady i Komise, podle něhož mohou mít dočasní zaměstnanci smlouvy na dobu neurčitou. Návrh revidovaného zakládajícího nařízení agentury obsahuje podobná ustanovení, avšak je nejasné, zda a kdy je Parlament a Rada přijmou. |
| --- | --- |

14.

V roce 2013 přijala agentura nové rozhodnutí se souhlasem své správní rady i Komise, podle něhož mohou mít dočasní zaměstnanci smlouvy na dobu neurčitou. Návrh revidovaného zakládajícího nařízení agentury obsahuje podobná ustanovení, avšak je nejasné, zda a kdy je Parlament a Rada přijmou.

| 15. | Agentura sídlí v Lille a Valenciennes. Jak Účetní dvůr uvedl ve své specifické výroční zprávě za rozpočtový rok 2006, je pravděpodobné, že náklady by se mohly snížit, pokud by se veškeré činnosti soustředily do jediné lokality. To by též mohlo usnadnit uzavření komplexní dohody o sídle s hostitelskou členskou zemí, a vyjasnit tak podmínky, za nichž agentura a její zaměstnanci fungují. |
| --- | --- |

15.

Agentura sídlí v Lille a Valenciennes. Jak Účetní dvůr uvedl ve své specifické výroční zprávě za rozpočtový rok 2006, je pravděpodobné, že náklady by se mohly snížit, pokud by se veškeré činnosti soustředily do jediné lokality. To by též mohlo usnadnit uzavření komplexní dohody o sídle s hostitelskou členskou zemí, a vyjasnit tak podmínky, za nichž agentura a její zaměstnanci fungují.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 16. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I. |
| --- | --- |

16.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 8. července 2014.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 220, 21.6.2004, s. 3.

1

(2)  Pravomoci a činnosti agentury jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

2

příloze II

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.

7

(8)  Nařízení (ES) č. 881/2004, čl. 24 odst. 3.

8

---

PŘÍLOHA I

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Míra plateb z rozpočtových prostředků se zlepšila ve všech hlavách rozpočtu, pouze v hlavě III (operační výdaje) byla i nadále nízká, a to 47 % (39 % v roce 2010). Tento stav je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu. | Dokončeno |
| 2011 | Zakládající nařízení agentury stanoví maximální dobu, po kterou mohou být dočasní zaměstnanci, které agentura vybírá mezi odborníky z odvětví železniční dopravy, v agentuře zaměstnáni. Podle těchto ustanovení bude muset agentura v období 2013–2015 nahradit polovinu operačních zaměstnanců, což může výrazně narušit její operační činnosti (1). | Probíhá |
| 2011 | Agentura má stále prostor pro zlepšení výběrových řízení na zaměstnance z hlediska zajištění úplné transparentnosti a rovného zacházení s uchazeči. Například v oznámeních o volných pracovních místech se neuváděl minimální požadovaný počet let vyššího nebo univerzitního vzdělání, přestože toto kritérium bylo při výběru použito. Před posuzováním přihlášek nebyl stanoven minimální bodový limit pro pozvání k pohovoru nebo pro zařazení na seznam úspěšných uchazečů, počet bodů udělovaný za jednotlivá výběrová kritéria, otázky pro ústní a písemné testy ani vzájemný poměr váhy písemných a ústních testů. | Probíhá |
| 2012 | Agentura zrušila útvar interního auditu a nahradila jej koordinátorem vnitřní kontroly. Interní auditor z agentury odešel a není zcela jasné, jak budou činnosti interního auditu, upravené finančním nařízením agentury, fungovat v rámci této nové struktury. | Dokončeno |
| 2012 | Agentura by měla zesílit zavedená kontrolní opatření s cílem zajistit, aby rodinné přídavky byly správně vypočteny a vyplaceny na základě úplných a aktuálních informací. | Dokončeno |
| 2012 | Agentura neplní standard vnitřní kontroly týkající se kontinuity provozu: nemá žádný schválený plán zachování kontinuity provozu IT a plán obnovení provozu po havárii. | Probíhá |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2011

Míra plateb z rozpočtových prostředků se zlepšila ve všech hlavách rozpočtu, pouze v hlavě III (operační výdaje) byla i nadále nízká, a to 47 % (39 % v roce 2010). Tento stav je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu.

Dokončeno

2011

Zakládající nařízení agentury stanoví maximální dobu, po kterou mohou být dočasní zaměstnanci, které agentura vybírá mezi odborníky z odvětví železniční dopravy, v agentuře zaměstnáni. Podle těchto ustanovení bude muset agentura v období 2013–2015 nahradit polovinu operačních zaměstnanců, což může výrazně narušit její operační činnosti (1).

Probíhá

2011

Agentura má stále prostor pro zlepšení výběrových řízení na zaměstnance z hlediska zajištění úplné transparentnosti a rovného zacházení s uchazeči. Například v oznámeních o volných pracovních místech se neuváděl minimální požadovaný počet let vyššího nebo univerzitního vzdělání, přestože toto kritérium bylo při výběru použito. Před posuzováním přihlášek nebyl stanoven minimální bodový limit pro pozvání k pohovoru nebo pro zařazení na seznam úspěšných uchazečů, počet bodů udělovaný za jednotlivá výběrová kritéria, otázky pro ústní a písemné testy ani vzájemný poměr váhy písemných a ústních testů.

Probíhá

2012

Agentura zrušila útvar interního auditu a nahradila jej koordinátorem vnitřní kontroly. Interní auditor z agentury odešel a není zcela jasné, jak budou činnosti interního auditu, upravené finančním nařízením agentury, fungovat v rámci této nové struktury.

Dokončeno

2012

Agentura by měla zesílit zavedená kontrolní opatření s cílem zajistit, aby rodinné přídavky byly správně vypočteny a vyplaceny na základě úplných a aktuálních informací.

Dokončeno

2012

Agentura neplní standard vnitřní kontroly týkající se kontinuity provozu: nemá žádný schválený plán zachování kontinuity provozu IT a plán obnovení provozu po havárii.

Probíhá

---

(1)  Nařízení (ES) č. 881/2004, článek 24.

---

PŘÍLOHA II

Evropská agentura pro železnice (Lille/Valenciennes)

Pravomoci a činnosti

| Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy


  (čl. 91 odst. 1 Smlouvy o fungování Evropské unie) | „K provedení článku 90 a s přihlédnutím ke zvláštnostem dopravy stanoví Evropský parlament a Rada řádným legislativním postupem po konzultaci s Hospodářským a sociálním výborem a Výborem regionů:






  a) | společná pravidla pro mezinárodní dopravu do nebo z některého členského státu anebo procházející přes území jednoho nebo několika členských států; |
| --- | --- | --- |

Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy

(čl. 91 odst. 1 Smlouvy o fungování Evropské unie)

„K provedení článku 90 a s přihlédnutím ke zvláštnostem dopravy stanoví Evropský parlament a Rada řádným legislativním postupem po konzultaci s Hospodářským a sociálním výborem a Výborem regionů:

a)

společná pravidla pro mezinárodní dopravu do nebo z některého členského státu anebo procházející přes území jednoho nebo několika členských států;

| b) | podmínky, za nichž mohou dopravci, kteří nejsou rezidenty tohoto státu, provozovat dopravu uvnitř některého členského státu; |
| --- | --- |

b)

podmínky, za nichž mohou dopravci, kteří nejsou rezidenty tohoto státu, provozovat dopravu uvnitř některého členského státu;

| c) | opatření ke zlepšení bezpečnosti dopravy; |
| --- | --- |

c)

opatření ke zlepšení bezpečnosti dopravy;

| d) | veškeré jiné potřebné předpisy.“ |
| --- | --- |

d)

veškeré jiné potřebné předpisy.“

Pravomoci agentury

(nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 881/2004)

Cíle

V technických záležitostech přispívat k provádění právních předpisů Unie usilujících o:

| — | zlepšení konkurenčního postavení železničních systémů, |
| --- | --- |

—

zlepšení konkurenčního postavení železničních systémů,

| — | vypracování společného přístupu k bezpečnosti evropského železničního systému, |
| --- | --- |

—

vypracování společného přístupu k bezpečnosti evropského železničního systému,

aby byl vytvořen evropský železniční prostor bez hranic a zaručena vysoká úroveň bezpečnosti.

Úkoly

| 1. | Předkládat Komisi doporučení týkající se:






  — | společných bezpečnostních metod (CSM) a společných bezpečnostních cílů (CST) stanovených ve směrnici o bezpečnosti železnic (2004/49/ES), |
| --- | --- | --- |

1.

Předkládat Komisi doporučení týkající se:

—

společných bezpečnostních metod (CSM) a společných bezpečnostních cílů (CST) stanovených ve směrnici o bezpečnosti železnic (2004/49/ES),

| — | osvědčení o bezpečnosti a dalších opatření v oblasti bezpečnosti, |
| --- | --- |

—

osvědčení o bezpečnosti a dalších opatření v oblasti bezpečnosti,

| — | rozvoje technických specifikací pro interoperabilitu, |
| --- | --- |

—

rozvoje technických specifikací pro interoperabilitu,

| — | odborné způsobilosti, |
| --- | --- |

—

odborné způsobilosti,

| — | registrace kolejových vozidel. |
| --- | --- |

—

registrace kolejových vozidel.

| 2. | Vydávat stanoviska k:






  — | vnitrostátním bezpečnostním předpisům, |
| --- | --- | --- |

2.

Vydávat stanoviska k:

—

vnitrostátním bezpečnostním předpisům,

| — | sledování kvality práce oznámených subjektů, |
| --- | --- |

—

sledování kvality práce oznámených subjektů,

| — | interoperabilitě transevropské sítě. |
| --- | --- |

—

interoperabilitě transevropské sítě.

| 3. | Koordinovat vnitrostátní subjekty:
  Koordinace vnitrostátních bezpečnostních a inspekčních orgánů (jak stanoví články 17 a 21 směrnice 2004/49/ES). |
| --- | --- |

3.

Koordinovat vnitrostátní subjekty:

Koordinace vnitrostátních bezpečnostních a inspekčních orgánů (jak stanoví články 17 a 21 směrnice 2004/49/ES).

| 4. | Zveřejňování zpráv a databáze:






  — | zpráva o stavu bezpečnosti (každé dva roky), |
| --- | --- | --- |

4.

Zveřejňování zpráv a databáze:

—

zpráva o stavu bezpečnosti (každé dva roky),

| — | zpráva o pokroku v oblasti interoperability (každé dva roky), |
| --- | --- |

—

zpráva o pokroku v oblasti interoperability (každé dva roky),

| — | veřejná databáze dokumentů o bezpečnosti, |
| --- | --- |

—

veřejná databáze dokumentů o bezpečnosti,

| — | veřejný registr dokumentů o interoperabilitě. |
| --- | --- |

—

veřejný registr dokumentů o interoperabilitě.

Správa

Správní rada

Skládá se z jednoho zástupce každého členského státu, ze čtyř zástupců Komise a ze šesti zástupců bez hlasovacího práva z dotčených odborných odvětví.

Ředitel

Jmenován správní radou na návrh Komise.

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament na doporučení Rady

Zdroje, které měla agentura k dispozici v roce 2013 (2012)

Rozpočet

25,8(25,8) milionu EUR.

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013

Počet pracovních míst v plánu pracovních míst: 143 (144)

Počet obsazených pracovních míst k 31. prosinci 2013: 135 (139)

Ostatní zaměstnanci: 15 (14)

Celkový počet zaměstnanců: 150 (153), s následujícím rozložením povinností:

| — | operační úkoly: 116 (119) |
| --- | --- |

—

operační úkoly: 116 (119)

| — | správní úkoly: 34 (34) |
| --- | --- |

—

správní úkoly: 34 (34)

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013

Následné činnosti, úpravy textů, šíření informací a monitorování v souvislosti s jednotným osvědčením o bezpečnosti.

Hodnocení účinnosti a praktická realizace opatření prostřednictvím společného sekretariátu sítí.

Vytvořen režim jednotného osvědčení o bezpečnosti.

Zavedení společné šablony založené na příslušných směrnicích a doporučení Komise 2011/217/EU (označované jako DV29), pomocí níž mají členské státy dokumentovat použitý schvalovací postup.

Dokončení téměř všech technických specifikací pro interoperabilitu (TSI) platných pro celou železniční síť EU.

Vymezení a sestavení referenčního dokumentu k vnitrostátním předpisům pro schvalování vozidel a klasifikaci jejich ekvivalence pro vzájemné schvalování.

Zprávy o bezpečnosti železnic a interoperabilitě.

Doporučení k posuzování bezpečnosti a vypracování zpráv o bezpečnosti, včetně společných ukazatelů bezpečnosti a společných bezpečnostních metod, koordinace činnosti orgánů pro bezpečnost dopravy a inspekčních orgánů a zpráv o stavu bezpečnosti v členských státech.

Doporučení k právním předpisům v oblasti bezpečnosti, včetně hodnocení způsobu zpřístupnění vnitrostátních bezpečnostních předpisů, a prověrka provádění směrnice o bezpečnosti železnic v členských státech.

Zřízení a správa několika registrů bezpečnosti a interoperability.

Pokyny, podpora a poradenství pro odvětví železniční dopravy a členské státy při provádění TSI v oblasti telematiky (TAF a TAP).

Vykonávání činností ve funkci orgánu odpovědného za řízení evropského systému řízení železničního provozu (ERTMS) a jeho změn; vydání specifikace pro úroveň 3 systému ETCS, pomoc Komisi při hodnocení projektů ERTMS.

Spolupráce s výkonnou agenturou pro transevropskou dopravní síť při hodnocení konkrétních projektů ERTMS.

Technická stanoviska k vnitrostátním předpisům a monitorování práce oznámených subjektů.

Vypracování posouzení dopadů k doporučením.

Zdroj: přílohu poskytla agentura.

---

ODPOVĚDI AGENTURY

| 11: | Agentura vzala připomínku Účetního dvora řádně na vědomí a svůj postup zadávání veřejných zakázek přezkoumá. |
| --- | --- |

11:

Agentura vzala připomínku Účetního dvora řádně na vědomí a svůj postup zadávání veřejných zakázek přezkoumá.

| 12–14: | Agentura vzala připomínky Účetního dvora na vědomí. |
| --- | --- |

12–14:

Agentura vzala připomínky Účetního dvora na vědomí.

| 15: | Agentura ve věci dohody o sídle pravidelně jedná s hostitelským členským státem. Francouzské úřady však doposud zastávaly názor, že se uplatňuje „protokol o výsadách a imunitách“, což je v případě agentury postačující. |
| --- | --- |

15:

Agentura ve věci dohody o sídle pravidelně jedná s hostitelským členským státem. Francouzské úřady však doposud zastávaly názor, že se uplatňuje „protokol o výsadách a imunitách“, což je v případě agentury postačující.

---

| 10.12.2014 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 442/240 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/240

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury Evropské rady pro výzkum za rozpočtový rok 2013, spolu s odpovědí agentury

(2014/C 442/28)

ÚVOD

| 1. | Výkonná agentura Evropské rady pro výzkum (dále jen „agentura“ nebo ERCEA), která sídlí v Bruselu, byla zřízena rozhodnutím Komise 2008/37/ES (1). Agentura vznikla na období, které začíná dnem 1. ledna 2008 a končí dnem 31. prosince 2017, s cílem řídit zvláštní program Unie „Myšlenky“ spadající pod 7. rámcový program pro výzkum (2). |
| --- | --- |

1.

Výkonná agentura Evropské rady pro výzkum (dále jen „agentura“ nebo ERCEA), která sídlí v Bruselu, byla zřízena rozhodnutím Komise 2008/37/ES (1). Agentura vznikla na období, které začíná dnem 1. ledna 2008 a končí dnem 31. prosince 2017, s cílem řídit zvláštní program Unie „Myšlenky“ spadající pod 7. rámcový program pro výzkum (2).

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 2. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  3. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 4. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6); a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Řídící výbor schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. |
| --- | --- | --- |

4.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6); a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Řídící výbor schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 5. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 6. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 7. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 8. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 9. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 1. července 2014.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 9, 12.1.2008, s. 15.

1

(2)  Pravomoci a činnosti agentury jsou shrnuty v příloze I. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

2

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 62 a 68 ve spojení s články 53 a 58 nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 162 nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012.

7

---

PŘÍLOHA I

Výkonná agentura Evropské rady pro výzkum (Brusel)

Pravomoci a činnosti

| Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy


  (článek 182 Smlouvy o fungování Evropské unie) | 1. | Evropský parlament a Rada po konzultaci s Evropským hospodářským a sociálním výborem přijmou víceletý rámcový program, vymezující všechny činnosti Unie. Rámcový program:






  — | stanoví vědecké a technologické cíle, kterých má být dosaženo činnostmi stanovenými v článku 180, jakož i příslušné priority, |
| --- | --- | --- | --- |

Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy

(článek 182 Smlouvy o fungování Evropské unie)

1.

Evropský parlament a Rada po konzultaci s Evropským hospodářským a sociálním výborem přijmou víceletý rámcový program, vymezující všechny činnosti Unie. Rámcový program:

—

stanoví vědecké a technologické cíle, kterých má být dosaženo činnostmi stanovenými v článku 180, jakož i příslušné priority,

| — | naznačí hlavní rysy těchto činností, |
| --- | --- |

—

naznačí hlavní rysy těchto činností,

| — | určí nejvyšší celkovou částku a podrobnosti finanční účasti Unie na rámcovém programu a odpovídající podíl na každé z vymezených činností. |
| --- | --- |

—

určí nejvyšší celkovou částku a podrobnosti finanční účasti Unie na rámcovém programu a odpovídající podíl na každé z vymezených činností.

| 2. | Rámcový program je přizpůsobován nebo doplňován podle vývoje situace. |
| --- | --- |

2.

Rámcový program je přizpůsobován nebo doplňován podle vývoje situace.

| 3. | Rámcový program je prováděn prostřednictvím zvláštních programů vypracovaných pro každou činnost. V každém zvláštním programu budou stanoveny podrobnosti jeho provádění, doba jeho trvání a prostředky považované za nezbytné. Úhrn částek považovaných zvláštními programy za nezbytný nesmí překročit nejvyšší celkovou částku určenou pro rámcový program a každou z činností. |
| --- | --- |

3.

Rámcový program je prováděn prostřednictvím zvláštních programů vypracovaných pro každou činnost. V každém zvláštním programu budou stanoveny podrobnosti jeho provádění, doba jeho trvání a prostředky považované za nezbytné. Úhrn částek považovaných zvláštními programy za nezbytný nesmí překročit nejvyšší celkovou částku určenou pro rámcový program a každou z činností.

| 4. | Rada přijme zvláštní programy zvláštním legislativním postupem a po konzultaci s Evropským parlamentem a Evropským hospodářským a sociálním výborem. |
| --- | --- |

4.

Rada přijme zvláštní programy zvláštním legislativním postupem a po konzultaci s Evropským parlamentem a Evropským hospodářským a sociálním výborem.

Pravomoci agentury

(rozhodnutí Komise 2008/37/ES)

Cíle

Agentura byla založena rozhodnutím Komise 2008/37/ES v prosinci 2007 pro řízení zvláštního programu Společenství „Myšlenky“ v oblasti hraničního výzkumu podle nařízení Rady (ES) č. 58/2003. Program „Myšlenky“ je prováděn Evropskou radou pro výzkum (ERV) tvořenou nezávislou vědeckou radou, jež stanovuje vědeckou strategii ERV a sleduje její provádění agenturou, která zajišťuje provozní řízení. Dne 15. července 2009 se agentura stala nezávislou na Generálním ředitelství pro výzkum a inovace.

Úkoly

Úkoly agentury jsou popsány v pověřovacím aktu (viz rozhodnutí Komise K(2008) 5694), zejména v článcích 5 až 7 tohoto aktu. Kromě těchto úkolů byly agentuře svěřeny úkoly, které zahrnují:

| — | všechny aspekty administrativního provádění a uskutečňování programu a obzvláště postupy hodnocení, nezávislého posouzení a výběrového řízení v souladu se zásadami stanovenými vědeckou radou, |
| --- | --- |

—

všechny aspekty administrativního provádění a uskutečňování programu a obzvláště postupy hodnocení, nezávislého posouzení a výběrového řízení v souladu se zásadami stanovenými vědeckou radou,

| — | finanční a vědecké řízení grantů. |
| --- | --- |

—

finanční a vědecké řízení grantů.

Správa

(rozhodnutí Komise K(2008) 5132 a K(2011) 4877)

(rozhodnutí Komise 2007/134/ES a rozhodnutí Komise 2011/12/EU)

(rozhodnutí Rady 2006/972/ES)

(nařízení Rady (ES) č. 58/2003)

Řídicí výbor

Řídicí výbor je orgánem, který dohlíží na chod agentury a je jmenován Evropskou komisí (viz rozhodnutí Komise K(2008) 5132). Výbor přijímá roční pracovní program agentury (po schválení Evropskou komisí), správní rozpočet agentury a její výroční zprávu. Skládá se z pěti členů a jednoho pozorovatele.

Vědecká rada ERV

Vědecká rada ERV na základě rozhodnutí Komise 2007/134/ES stanoví vědeckou strategii pro zvláštní program „Myšlenky“, rozhoduje o typu výzkumu, který má být financován v souladu s čl. 5 odst. 3 rozhodnutí Rady 2006/972/ES, a ručí za kvalitu činnosti z vědeckého hlediska. Její úkoly zahrnují zejména sestavení ročního pracovního programu pro zvláštní program „Myšlenky“, vytváření postupů vzájemného hodnocení, jakož i sledování a kontrolu kvality provádění zvláštního programu „Myšlenky“, aniž je dotčena odpovědnost Komise. Vědecká rada ERV je složena z 22 členů jmenovaných Evropskou komisí.

Ředitel agentury

Jmenován na období čtyř let Evropskou komisí.

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament na doporučení Rady

Zdroje, které měla agentura k dispozici v roce 2013 (2012)

Rozpočet

40,1(37,8) milionu EUR

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013

Provozní rozpočet agentury na rok 2013 počítá v plánu pracovních míst se 100 (100) místy pro dočasné zaměstnance, s 289 (289) místy pro smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky, tedy celkem s 389 (389) místy. Z těchto pracovních míst bylo na konci roku 2013 obsazeno 379 (380):

| — | 99 (96) dočasných zaměstnanců, z toho 13 (11) vyslaných dočasných zaměstnanců a 86 (85) externistů, |
| --- | --- |

—

99 (96) dočasných zaměstnanců, z toho 13 (11) vyslaných dočasných zaměstnanců a 86 (85) externistů,

| — | 270 (275) smluvních zaměstnanců, |
| --- | --- |

—

270 (275) smluvních zaměstnanců,

| — | 10 (9) vyslaných národních odborníků; |
| --- | --- |

—

10 (9) vyslaných národních odborníků;

s následujícím rozložením povinností:

| — | operační úkoly (vědecké oddělení a oddělení pro řízení grantů): 70 % (71 %) |
| --- | --- |

—

operační úkoly (vědecké oddělení a oddělení pro řízení grantů): 70 % (71 %)

| — | správní úkoly (ostatní oddělení): 30 % (29 %) |
| --- | --- |

—

správní úkoly (ostatní oddělení): 30 % (29 %)

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013 (2012)

| 1. | Monitorování grantových dohod, které byly uzavřeny na základě výzev k předkládání návrhů pro získání grantů pro začínající vědce, grantů na součinnost, grantů pro pokročilé výzkumné projekty a grantů pro ověření koncepcí v rámci pracovního programu „Myšlenky“. Tento program se realizuje zveřejňováním ročních výzev k předkládání návrhů, po nichž následuje hodnocení (externími odborníky), příprava a podpis grantových dohod a nakonec monitorování realizace projektů. Na základě každé výzvy k předkládání návrhů se uzavírají grantové dohody s očekávaným projektovým cyklem přibližně pět let. |
| --- | --- |

1.

Monitorování grantových dohod, které byly uzavřeny na základě výzev k předkládání návrhů pro získání grantů pro začínající vědce, grantů na součinnost, grantů pro pokročilé výzkumné projekty a grantů pro ověření koncepcí v rámci pracovního programu „Myšlenky“. Tento program se realizuje zveřejňováním ročních výzev k předkládání návrhů, po nichž následuje hodnocení (externími odborníky), příprava a podpis grantových dohod a nakonec monitorování realizace projektů. Na základě každé výzvy k předkládání návrhů se uzavírají grantové dohody s očekávaným projektovým cyklem přibližně pět let.

| 2. | Výzvy k předkládání návrhů na rok 2013 pro pracovní program „Myšlenky“ (granty pro začínající vědce, granty pro pokročilé výzkumné projekty, granty na součinnost a granty pro ověření koncepcí): v roce 2013 bylo předloženo 10  151 žádostí s návrhy, z nichž se 3  329 týkalo grantů pro začínající vědce, 3  673 grantu v rámci nově zavedené pozice konsolidátora, 2  408 grantů pro pokročilé výzkumné projekty, 449 grantů na součinnost a 292 grantů pro ověření koncepcí. Z toho bylo celkem 9  968 žádostí způsobilých, a byly tedy posuzovány hodnoticí komisí. K udělení grantu bylo vybráno celkem 959 návrhů (890 na hlavní seznamy, 69 na rezervní seznamy). |
| --- | --- |

2.

Výzvy k předkládání návrhů na rok 2013 pro pracovní program „Myšlenky“ (granty pro začínající vědce, granty pro pokročilé výzkumné projekty, granty na součinnost a granty pro ověření koncepcí): v roce 2013 bylo předloženo 10  151 žádostí s návrhy, z nichž se 3  329 týkalo grantů pro začínající vědce, 3  673 grantu v rámci nově zavedené pozice konsolidátora, 2  408 grantů pro pokročilé výzkumné projekty, 449 grantů na součinnost a 292 grantů pro ověření koncepcí. Z toho bylo celkem 9  968 žádostí způsobilých, a byly tedy posuzovány hodnoticí komisí. K udělení grantu bylo vybráno celkem 959 návrhů (890 na hlavní seznamy, 69 na rezervní seznamy).

| 3. | Vytváření a šíření informací o zvláštním programu „Myšlenky“ a o činnostech agentury v roce 2013. |
| --- | --- |

3.

Vytváření a šíření informací o zvláštním programu „Myšlenky“ a o činnostech agentury v roce 2013.

| 4. | Vědecká rada se v roce 2013 pravidelně scházela v různých evropských destinacích, obvykle na pozvání vnitrostátních orgánů. Jednání rady v různých zemích, které jsou buď členy EU, nebo jsou k ní přidruženy, přispívají k většímu zviditelnění ERV. Jednání rady jsou rovněž vnitrostátními orgány i místní vědeckou a výzkumnou obcí považována za významné události. Od 1. ledna do 31. prosince 2013 se konalo pět plenárních zasedání vědecké rady: v lednu, březnu a prosinci v Bruselu (Belgie), v červnu v Bratislavě (Slovensko) a v říjnu v Utrechtu (Nizozemsko). Na doporučení komise pro revizi struktur a fungování ERV z roku 2009 zřídila vědecká rada dva stálé výbory: jeden pro pokyny v oblasti střetu zájmů, profesních pochybení a etických otázek a jeden pro výběr hodnotitelů. Agentura podporovala operační činnosti těchto dvou výborů, které se v roce 2013 sešly každý třikrát. Členové vědecké rady se rovněž scházeli v pracovních skupinách, jež se zabývají specifickými problémy. Agentura v roce 2013 organizovala různá jednání pracovních skupin ERV pro oblast inovací a vztahů s průmyslem, otevřeného přístupu, účasti třetích zemí a vyváženého zastoupení mužů a žen. Pracovní skupiny v oblastech, které spadaly do jejich mandátu, prováděly analýzy a přispívaly k vědecké strategii ERV formou návrhů, přijímaných vědeckou radou na plenárních zasedáních. Agentura ve spolupráci s členy pracovních skupin vypracovala řadu pracovních dokumentů, jež obsahují analýzy a klíčová sdělení ke specifickým otázkám, jimiž se pracovní skupiny a stálé výbory zabývají. |
| --- | --- |

4.

Vědecká rada se v roce 2013 pravidelně scházela v různých evropských destinacích, obvykle na pozvání vnitrostátních orgánů. Jednání rady v různých zemích, které jsou buď členy EU, nebo jsou k ní přidruženy, přispívají k většímu zviditelnění ERV. Jednání rady jsou rovněž vnitrostátními orgány i místní vědeckou a výzkumnou obcí považována za významné události. Od 1. ledna do 31. prosince 2013 se konalo pět plenárních zasedání vědecké rady: v lednu, březnu a prosinci v Bruselu (Belgie), v červnu v Bratislavě (Slovensko) a v říjnu v Utrechtu (Nizozemsko). Na doporučení komise pro revizi struktur a fungování ERV z roku 2009 zřídila vědecká rada dva stálé výbory: jeden pro pokyny v oblasti střetu zájmů, profesních pochybení a etických otázek a jeden pro výběr hodnotitelů. Agentura podporovala operační činnosti těchto dvou výborů, které se v roce 2013 sešly každý třikrát. Členové vědecké rady se rovněž scházeli v pracovních skupinách, jež se zabývají specifickými problémy. Agentura v roce 2013 organizovala různá jednání pracovních skupin ERV pro oblast inovací a vztahů s průmyslem, otevřeného přístupu, účasti třetích zemí a vyváženého zastoupení mužů a žen. Pracovní skupiny v oblastech, které spadaly do jejich mandátu, prováděly analýzy a přispívaly k vědecké strategii ERV formou návrhů, přijímaných vědeckou radou na plenárních zasedáních. Agentura ve spolupráci s členy pracovních skupin vypracovala řadu pracovních dokumentů, jež obsahují analýzy a klíčová sdělení ke specifickým otázkám, jimiž se pracovní skupiny a stálé výbory zabývají.

V roce 2013 zorganizovaly čtyři z pěti pracovních skupin čtyři hlavní setkání v Bruselu:

| — | pracovní skupina pro oblast inovací a vztahů s průmyslem: „Nové technologie z ERV“, dne 5. února spoluorganizováno se společností Science Business, jedenáct příjemců grantů ERV pro ověření koncepcí se setkalo s různými investory v daném odvětví k projednání svých projektů a navázání potenciálních obchodních kontaktů. |
| --- | --- |

—

pracovní skupina pro oblast inovací a vztahů s průmyslem: „Nové technologie z ERV“, dne 5. února spoluorganizováno se společností Science Business, jedenáct příjemců grantů ERV pro ověření koncepcí se setkalo s různými investory v daném odvětví k projednání svých projektů a navázání potenciálních obchodních kontaktů.

| — | Pracovní skupina pro oblast otevřeného přístupu: „Seminář o infrastrukturách pro otevřený přístup v sociálně-ekonomických a humanitních vědách“. Tento seminář byl naplánován a realizován ve spolupráci s pracovní skupinou ERV pro oblast otevřeného přístupu. Sešla se na něm široká škála odborníků z oboru včetně zástupců univerzit, poskytovatelů financování a tvůrců politik. Semináře se zúčastnili také dva příjemci grantu ERV. |
| --- | --- |

—

Pracovní skupina pro oblast otevřeného přístupu: „Seminář o infrastrukturách pro otevřený přístup v sociálně-ekonomických a humanitních vědách“. Tento seminář byl naplánován a realizován ve spolupráci s pracovní skupinou ERV pro oblast otevřeného přístupu. Sešla se na něm široká škála odborníků z oboru včetně zástupců univerzit, poskytovatelů financování a tvůrců politik. Semináře se zúčastnili také dva příjemci grantu ERV.

| — | Pracovní skupina pro oblast klíčových ukazatelů výkonnosti: s koordinátory dvou projektů v rámci koordinačních a podpůrných akcí byla zorganizována identifikace „hraničního výzkumu“ a „nově vznikajících výzkumných oblastí“ v návrzích pro výzkum zaměřená na výzkum potenciálu využití bibliometrie pro strategii ERV pro monitorování a hodnocení. Během dvoudenní diskuze ve dnech 20. a 21. února členové vědecké rady ERV, odborníci na scientometrii, vědečtí pracovníci agentury, kolegové z GŘ RTD a GŘ CONNECT a zástupci ostatních subjektů pro financování výzkumu zkoumali výsledky předložené týmem, který se zabývá projekty v rámci koordinačních a podpůrných akcí, zejména bibliometrické metody a ukazatele k měření rozsahu, v jakém ERV podporuje výzkumné návrhy související s „hraničním výzkumem“ a „nově vznikajícími oblastmi výzkumu“. |
| --- | --- |

—

Pracovní skupina pro oblast klíčových ukazatelů výkonnosti: s koordinátory dvou projektů v rámci koordinačních a podpůrných akcí byla zorganizována identifikace „hraničního výzkumu“ a „nově vznikajících výzkumných oblastí“ v návrzích pro výzkum zaměřená na výzkum potenciálu využití bibliometrie pro strategii ERV pro monitorování a hodnocení. Během dvoudenní diskuze ve dnech 20. a 21. února členové vědecké rady ERV, odborníci na scientometrii, vědečtí pracovníci agentury, kolegové z GŘ RTD a GŘ CONNECT a zástupci ostatních subjektů pro financování výzkumu zkoumali výsledky předložené týmem, který se zabývá projekty v rámci koordinačních a podpůrných akcí, zejména bibliometrické metody a ukazatele k měření rozsahu, v jakém ERV podporuje výzkumné návrhy související s „hraničním výzkumem“ a „nově vznikajícími oblastmi výzkumu“.

| — | Pracovní skupina pro vyvážené zastoupení mužů a žen „Na cestě vzhůru: poskytování rovných příležitostí pro muže a ženy v oblasti vědy a techniky“. Cílem semináře bylo zorganizovat setkání zástupců národních výzkumných organizací a odborníků na genderové otázky k projednání různých způsobů a postupů zajištění genderové vyváženosti v jednotlivých evropských státech a vyměnit si navzájem osvědčené postupy, pokud jde o politiky a přístupy, jejichž cílem je podpořit širší účast žen ve výzkumu. |
| --- | --- |

—

Pracovní skupina pro vyvážené zastoupení mužů a žen „Na cestě vzhůru: poskytování rovných příležitostí pro muže a ženy v oblasti vědy a techniky“. Cílem semináře bylo zorganizovat setkání zástupců národních výzkumných organizací a odborníků na genderové otázky k projednání různých způsobů a postupů zajištění genderové vyváženosti v jednotlivých evropských státech a vyměnit si navzájem osvědčené postupy, pokud jde o politiky a přístupy, jejichž cílem je podpořit širší účast žen ve výzkumu.

Zdroj: Přílohu poskytla agentura.

---

ODPOVĚĎ AGENTURY

Agentura vzala zprávu Účetního dvora na vědomí.

---

| 10.12.2014 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 442/247 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/247

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropského orgánu pro cenné papíry a trhy za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi orgánu

(2014/C 442/29)

ÚVOD

| 1. | Evropský orgán pro cenné papíry a trhy (dále jen „orgán“ nebo „ESMA“), který sídlí v Paříži, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1095/2010 (1). Úkolem orgánu je zlepšit fungování vnitřního finančního trhu EU zajištěním vysoké, účinné a jednotné úrovně regulace a dohledu, podporováním integrity a stability finančních systémů a posilováním mezinárodní koordinace dohledu, aby byla zajištěna stabilita a účinnost finančního systému (2). Orgán byl zřízen k 1. lednu 2011. |
| --- | --- |

1.

Evropský orgán pro cenné papíry a trhy (dále jen „orgán“ nebo „ESMA“), který sídlí v Paříži, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1095/2010 (1). Úkolem orgánu je zlepšit fungování vnitřního finančního trhu EU zajištěním vysoké, účinné a jednotné úrovně regulace a dohledu, podporováním integrity a stability finančních systémů a posilováním mezinárodní koordinace dohledu, aby byla zajištěna stabilita a účinnost finančního systému (2). Orgán byl zřízen k 1. lednu 2011.

Informace, z nichž vychází prohlášení o věrohodnosti

| 2. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které orgán zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které orgán zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  3. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky orgánu, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky orgánu, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 4. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky orgánu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku orgánu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku orgánu poté, co ji účetní orgánu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace orgánu. |
| --- | --- | --- |

4.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky orgánu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku orgánu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku orgánu poté, co ji účetní orgánu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace orgánu.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 5. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky orgánu a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka orgánu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky orgánu a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka orgánu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 6. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 7. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 8. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka orgánu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka orgánu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 9. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka orgánu za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka orgánu za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 10. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

10.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 11. | Celková míra prostředků přidělených na závazky se zvýšila z 86 % v roce 2012 na 93 % v roce 2013, což znamená, že závazky byly prováděny včasněji. Míra prostředků na závazky přenesených do roku 2014 však byla vysoká u hlavy III (operační výdaje), přičemž přeneseno bylo 3 6 88  487 EUR (58 %). Způsobily to služby v oblasti IT poskytnuté v roce 2013, avšak ještě nezaplacené (0,8 milionu EUR), služby IT plánované v pracovním programu na rok 2014 a sjednané na konci roku (1,1 milionu EUR), určitá zpoždění při zadávání zakázek IT (0,4 milionu EUR) a také víceletá povaha některých projektů IT. |
| --- | --- |

11.

Celková míra prostředků přidělených na závazky se zvýšila z 86 % v roce 2012 na 93 % v roce 2013, což znamená, že závazky byly prováděny včasněji. Míra prostředků na závazky přenesených do roku 2014 však byla vysoká u hlavy III (operační výdaje), přičemž přeneseno bylo 3 6 88  487 EUR (58 %). Způsobily to služby v oblasti IT poskytnuté v roce 2013, avšak ještě nezaplacené (0,8 milionu EUR), služby IT plánované v pracovním programu na rok 2014 a sjednané na konci roku (1,1 milionu EUR), určitá zpoždění při zadávání zakázek IT (0,4 milionu EUR) a také víceletá povaha některých projektů IT.

| 12. | V roce 2013 orgán provedl 12 rozpočtových převodů v objemu 5,1 milionu EUR, tj. 18 % rozpočtu (2012: 22 převodů ve výši 3,2 milionu EUR, tj. 16 % rozpočtu), což svědčí o nedostatcích v rozpočtovém plánování. |
| --- | --- |

12.

V roce 2013 orgán provedl 12 rozpočtových převodů v objemu 5,1 milionu EUR, tj. 18 % rozpočtu (2012: 22 převodů ve výši 3,2 milionu EUR, tj. 16 % rozpočtu), což svědčí o nedostatcích v rozpočtovém plánování.

DALŠÍ PŘIPOMÍNKY

| 13. | Asi 27 % plateb provedených v roce 2013 za poskytnuté zboží a služby bylo zpožděno. Zpožděné platby byly v průměru 32 dní po termínu splatnosti. Úroky z prodlení zaplacené v roce 2013 činily 3  834 EUR. |
| --- | --- |

13.

Asi 27 % plateb provedených v roce 2013 za poskytnuté zboží a služby bylo zpožděno. Zpožděné platby byly v průměru 32 dní po termínu splatnosti. Úroky z prodlení zaplacené v roce 2013 činily 3  834 EUR.

| 14. | Podle Protokolu o výsadách a imunitách Společenství (8) a směrnice EU o DPH (9) je orgán osvobozen od nepřímých daní. Celková částka DPH účtované orgánu v období 2011–2013 činila 3,3 milionu EUR. Po zdlouhavých diskusích s hostitelským členským státem začal orgán v posledním čtvrtletí roku 2012 žádat o vracení DPH, avšak do konce roku 2013 požádal o proplacení jen 1,3 milionu EUR. |
| --- | --- |

14.

Podle Protokolu o výsadách a imunitách Společenství (8) a směrnice EU o DPH (9) je orgán osvobozen od nepřímých daní. Celková částka DPH účtované orgánu v období 2011–2013 činila 3,3 milionu EUR. Po zdlouhavých diskusích s hostitelským členským státem začal orgán v posledním čtvrtletí roku 2012 žádat o vracení DPH, avšak do konce roku 2013 požádal o proplacení jen 1,3 milionu EUR.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 15. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I. |
| --- | --- |

15.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 1. července 2014.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 331, 15.12.2010, s. 84.

1

(2)  Pravomoci a činnosti orgánu jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

2

příloze II

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.

7

(8)  Protokol (č. 7) o výsadách a imunitách Evropské unie (Úř. věst. C 115, 9.5.2008, s. 266).

8

(9)  Směrnice Rady 2006/112/ES (Úř. věst. L 347, 11.12.2006, s. 1).

9

---

PŘÍLOHA I

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Závazky orgánu dosáhly 1 2 8 41  997 EUR, tj. 76 % rozpočtu na rok 2011. Míra závazků byla nízká především u rozpočtové hlavy III „Operační výdaje“ (47 %). Tato skutečnost se odrazila na cílech orgánu v oblasti IT, kterých se nepodařilo dosáhnout v úplnosti. Nízká míra čerpání rozpočtu svědčí o obtížích při plánování a plnění rozpočtu. | Není relevantní |
| 2011 | Rozpočet orgánu na rozpočtový rok 2011 činil 16,9 milionu EUR. V souladu s čl. 62 odst. 1 jeho zakládajícího nařízení bylo 60 % rozpočtu orgánu na rok 2011 financováno z příspěvků členských států a zemí ESVO a 40 % z rozpočtu Unie. Na konci roku 2011 měl orgán kladný výsledek plnění rozpočtu ve výši 4,3 milionu EUR. V souladu s jeho finančním nařízením (1) byla celá tato částka zaúčtována jako závazek vůči Evropské komisi. | Probíhá |
| 2011 | Byly zjištěny nedostatky u šesti právních závazků, které byly přijaty před rozpočtovými závazky (4 83  845 EUR). | Probíhá (2) |
| 2011 | Účetní dvůr zjistil, že v řadě případů s celkovou hodnotou 2 07  442 EUR neodpovídaly prostředky na platby přenesené do roku 2012 přijatým právním závazkům. Tyto přenosy byly proto nesprávné a měly by být zrušeny. | Probíhá |
| 2011 | Je třeba, aby orgán zlepšil správu dlouhodobého majetku. U nehmotného majetku vyvinutého orgánem nebyly účetní postupy a informace o nákladech spolehlivé. | Dokončeno |
| 2011 | Orgán by měl zlepšit transparentnost výběrových řízení na zaměstnance. Počet let požadované praxe na danou pozici nebyl respektován, byly přijímány přihlášky obdržené i po stanovené lhůtě, otázky pro ústní a písemné testy nebyly stanoveny před posouzením přihlášek výběrovou komisí a orgán oprávněný ke jmenování neučinil rozhodnutí jmenovat výběrovou komisi. | Dokončeno |
| 2012 | Účetní zatím nepotvrdila platnost účetního systému orgánu. | Dokončeno |
| 2012 | Během druhého roku svého působení orgán jako důležitý krok přijal a zavedl základní požadavky u všech standardů vnitřní kontroly. Zatím však tyto standardy nebyly v plném rozsahu zavedeny. | Probíhá |
| 2012 | Výrazným způsobem by bylo možné zlepšit včasnost a dokumentaci zadávání veřejných zakázek. | Probíhá |
| 2012 | Celkový objem rozpočtových prostředků orgánu v roce 2012 činil 20,3 milionu EUR, z toho 2,8 milionu EUR (14 %) bylo zrušeno a 4,2 milionu EUR (21 %) prostředků přidělených na závazky bylo přeneseno do roku 2013.
  Vysoká míra zrušených prostředků souvisí především s tím, že rozpočet vycházel z plně realizovaného plánu pracovních míst na začátku roku 2012, avšak některá pracovní místa byla obsazena až během roku. Dalším důvodem rušení prostředků byla zpoždění ve výběrových řízeních na informační technologie. | Není relevantní |
| 2012 | Míra přenesených prostředků na závazky byla vysoká a činila 39 % v rozpočtové hlavě II (správní výdaje) a 52 % v hlavě III (operační výdaje). V hlavě II byl přenos prostředků způsoben zejména skutečností, že velká zakázka na stavební práce v prostorách orgánu byla udělena až v prosinci 2012 (0,6 milionu EUR), a pořízením hardwarového vybavení (0,5 milionu EUR), vybavení pro telefonii (0,1 milionu EUR) a nábytku (0,3 milionu EUR), jejichž dodávky nebyly do konce roku dokončeny. V hlavě III souvisela vysoká míra těchto přenosů s víceletou povahou velkých projektů rozvoje IT a zpožděním v souvisejících veřejných zakázkách. | Není relevantní |
| 2012 | V roce 2012 provedl orgán 22 rozpočtových převodů v objemu 3,2 milionu EUR (16 % celkového rozpočtu roku 2012), což svědčí o nedostatcích v rozpočtovém plánování. | Probíhá |
| 2012 | Orgán by měl zlepšit transparentnost výběrových řízení na zaměstnance. V jednom kontrolovaném výběrovém řízení nebyl uplatněn požadavek určitého počtu let praxe pro danou pozici a u tří kontrolovaných výběrových řízení nebylo doloženo, že limity pro zařazení na užší seznam kandidátů byly stanoveny ještě před přezkoumáním přihlášek. | Dokončeno |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2011

Závazky orgánu dosáhly 1 2 8 41  997 EUR, tj. 76 % rozpočtu na rok 2011. Míra závazků byla nízká především u rozpočtové hlavy III „Operační výdaje“ (47 %). Tato skutečnost se odrazila na cílech orgánu v oblasti IT, kterých se nepodařilo dosáhnout v úplnosti. Nízká míra čerpání rozpočtu svědčí o obtížích při plánování a plnění rozpočtu.

Není relevantní

2011

Rozpočet orgánu na rozpočtový rok 2011 činil 16,9 milionu EUR. V souladu s čl. 62 odst. 1 jeho zakládajícího nařízení bylo 60 % rozpočtu orgánu na rok 2011 financováno z příspěvků členských států a zemí ESVO a 40 % z rozpočtu Unie. Na konci roku 2011 měl orgán kladný výsledek plnění rozpočtu ve výši 4,3 milionu EUR. V souladu s jeho finančním nařízením (1) byla celá tato částka zaúčtována jako závazek vůči Evropské komisi.

Probíhá

2011

Byly zjištěny nedostatky u šesti právních závazků, které byly přijaty před rozpočtovými závazky (4 83  845 EUR).

Probíhá (2)

2011

Účetní dvůr zjistil, že v řadě případů s celkovou hodnotou 2 07  442 EUR neodpovídaly prostředky na platby přenesené do roku 2012 přijatým právním závazkům. Tyto přenosy byly proto nesprávné a měly by být zrušeny.

Probíhá

2011

Je třeba, aby orgán zlepšil správu dlouhodobého majetku. U nehmotného majetku vyvinutého orgánem nebyly účetní postupy a informace o nákladech spolehlivé.

Dokončeno

2011

Orgán by měl zlepšit transparentnost výběrových řízení na zaměstnance. Počet let požadované praxe na danou pozici nebyl respektován, byly přijímány přihlášky obdržené i po stanovené lhůtě, otázky pro ústní a písemné testy nebyly stanoveny před posouzením přihlášek výběrovou komisí a orgán oprávněný ke jmenování neučinil rozhodnutí jmenovat výběrovou komisi.

Dokončeno

2012

Účetní zatím nepotvrdila platnost účetního systému orgánu.

Dokončeno

2012

Během druhého roku svého působení orgán jako důležitý krok přijal a zavedl základní požadavky u všech standardů vnitřní kontroly. Zatím však tyto standardy nebyly v plném rozsahu zavedeny.

Probíhá

2012

Výrazným způsobem by bylo možné zlepšit včasnost a dokumentaci zadávání veřejných zakázek.

Probíhá

2012

Celkový objem rozpočtových prostředků orgánu v roce 2012 činil 20,3 milionu EUR, z toho 2,8 milionu EUR (14 %) bylo zrušeno a 4,2 milionu EUR (21 %) prostředků přidělených na závazky bylo přeneseno do roku 2013.

Vysoká míra zrušených prostředků souvisí především s tím, že rozpočet vycházel z plně realizovaného plánu pracovních míst na začátku roku 2012, avšak některá pracovní místa byla obsazena až během roku. Dalším důvodem rušení prostředků byla zpoždění ve výběrových řízeních na informační technologie.

Není relevantní

2012

Míra přenesených prostředků na závazky byla vysoká a činila 39 % v rozpočtové hlavě II (správní výdaje) a 52 % v hlavě III (operační výdaje). V hlavě II byl přenos prostředků způsoben zejména skutečností, že velká zakázka na stavební práce v prostorách orgánu byla udělena až v prosinci 2012 (0,6 milionu EUR), a pořízením hardwarového vybavení (0,5 milionu EUR), vybavení pro telefonii (0,1 milionu EUR) a nábytku (0,3 milionu EUR), jejichž dodávky nebyly do konce roku dokončeny. V hlavě III souvisela vysoká míra těchto přenosů s víceletou povahou velkých projektů rozvoje IT a zpožděním v souvisejících veřejných zakázkách.

Není relevantní

2012

V roce 2012 provedl orgán 22 rozpočtových převodů v objemu 3,2 milionu EUR (16 % celkového rozpočtu roku 2012), což svědčí o nedostatcích v rozpočtovém plánování.

Probíhá

2012

Orgán by měl zlepšit transparentnost výběrových řízení na zaměstnance. V jednom kontrolovaném výběrovém řízení nebyl uplatněn požadavek určitého počtu let praxe pro danou pozici a u tří kontrolovaných výběrových řízení nebylo doloženo, že limity pro zařazení na užší seznam kandidátů byly stanoveny ještě před přezkoumáním přihlášek.

Dokončeno

---

(1)  Čl. 15 odst. 4 a čl. 16 odst. 1.

(2)  Podobné případy byly zjištěny i v roce 2013.

---

PŘÍLOHA II

Evropský orgán pro cenné papíry a trhy (Paříž)

Pravomoci a činnosti

| Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy


  (článek 114 Smlouvy o fungování Evropské unie) | Evropský parlament a Rada řádným legislativním postupem po konzultaci s Evropským hospodářským a sociálním výborem přijímají opatření ke sbližování ustanovení právních a správních předpisů členských států, jejichž účelem je vytvoření a fungování vnitřního trhu. |
| --- | --- |
| Pravomoci orgánu


  (nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1095/2010 a nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1060/2009) | Úkoly







  — | vypracovávat návrhy regulačních technických norem, |

Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy

(článek 114 Smlouvy o fungování Evropské unie)

Evropský parlament a Rada řádným legislativním postupem po konzultaci s Evropským hospodářským a sociálním výborem přijímají opatření ke sbližování ustanovení právních a správních předpisů členských států, jejichž účelem je vytvoření a fungování vnitřního trhu.

Pravomoci orgánu

(nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1095/2010 a nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1060/2009)

Úkoly

—

vypracovávat návrhy regulačních technických norem,

| — | vypracovávat návrhy prováděcích technických norem, |
| --- | --- |

—

vypracovávat návrhy prováděcích technických norem,

| — | vydávat obecné pokyny a doporučení, |
| --- | --- |

—

vydávat obecné pokyny a doporučení,

| — | vydávat doporučení v případech, kdy příslušný vnitrostátní orgán neuplatnil odvětvové akty nebo je uplatnil způsobem, který se jeví být v rozporu s právem Evropské unie, |
| --- | --- |

—

vydávat doporučení v případech, kdy příslušný vnitrostátní orgán neuplatnil odvětvové akty nebo je uplatnil způsobem, který se jeví být v rozporu s právem Evropské unie,

| — | přijímat individuální rozhodnutí určená příslušným orgánům v některých mimořádných situacích a při urovnávání sporů mezi příslušnými orgány týkajících se přeshraničních situací, |
| --- | --- |

—

přijímat individuální rozhodnutí určená příslušným orgánům v některých mimořádných situacích a při urovnávání sporů mezi příslušnými orgány týkajících se přeshraničních situací,

| — | v případech týkajících se přímo použitelného práva Unie přijímat individuální rozhodnutí určená účastníkům finančního trhu, pokud: i) příslušný vnitrostátní orgán neuplatnil odvětvové akty nebo je uplatnil způsobem, který se jeví být v rozporu s právem Evropské unie a pokud příslušný orgán nevyhověl oficiálnímu stanovisku Komise, ii) v některých mimořádných situacích příslušný orgán nevyhoví rozhodnutí orgánu pro cenné papíry a trhy, iii) jsou urovnávány spory mezi příslušnými orgány týkající se přeshraničních situací, kdy příslušný orgán nevyhověl rozhodnutí Evropského orgánu pro cenné papíry a trhy, |
| --- | --- |

—

v případech týkajících se přímo použitelného práva Unie přijímat individuální rozhodnutí určená účastníkům finančního trhu, pokud: i) příslušný vnitrostátní orgán neuplatnil odvětvové akty nebo je uplatnil způsobem, který se jeví být v rozporu s právem Evropské unie a pokud příslušný orgán nevyhověl oficiálnímu stanovisku Komise, ii) v některých mimořádných situacích příslušný orgán nevyhoví rozhodnutí orgánu pro cenné papíry a trhy, iii) jsou urovnávány spory mezi příslušnými orgány týkající se přeshraničních situací, kdy příslušný orgán nevyhověl rozhodnutí Evropského orgánu pro cenné papíry a trhy,

| — | pro Evropský parlament, Radu nebo Komisi vydávat stanoviska k problematice související s oblastmi jeho působnosti, |
| --- | --- |

—

pro Evropský parlament, Radu nebo Komisi vydávat stanoviska k problematice související s oblastmi jeho působnosti,

| — | shromažďovat informace týkající se účastníků finančního trhu, jež jsou nezbytné pro plnění jeho povinností, |
| --- | --- |

—

shromažďovat informace týkající se účastníků finančního trhu, jež jsou nezbytné pro plnění jeho povinností,

| — | vypracovávat jednotné metodiky pro posuzování účinku charakteristik produktů a distribučních procesů na finanční pozici účastníků finančního trhu a na ochranu spotřebitelů, |
| --- | --- |

—

vypracovávat jednotné metodiky pro posuzování účinku charakteristik produktů a distribučních procesů na finanční pozici účastníků finančního trhu a na ochranu spotřebitelů,

| — | zajistit centrálně přístupnou databázi registrovaných účastníků finančního trhu v oblasti své působnosti, pokud tak stanoví odvětvové právní předpisy, |
| --- | --- |

—

zajistit centrálně přístupnou databázi registrovaných účastníků finančního trhu v oblasti své působnosti, pokud tak stanoví odvětvové právní předpisy,

| — | vydat varování v případě, že určitá finanční činnost vážně ohrožuje jeho cíle, |
| --- | --- |

—

vydat varování v případě, že určitá finanční činnost vážně ohrožuje jeho cíle,

| — | dočasně zakázat nebo omezit některé finanční činnosti, které ohrožují řádné fungování a integritu finančních trhů nebo stabilitu celého finančního systému Unie nebo jeho části, v případech a za podmínek stanovených v odvětvových právních předpisech, nebo bude-li to nutné v případě mimořádné situace, |
| --- | --- |

—

dočasně zakázat nebo omezit některé finanční činnosti, které ohrožují řádné fungování a integritu finančních trhů nebo stabilitu celého finančního systému Unie nebo jeho části, v případech a za podmínek stanovených v odvětvových právních předpisech, nebo bude-li to nutné v případě mimořádné situace,

| — | účastnit se činností kolegií orgánů dohledu, včetně kontrol na místě, jež společně provádějí nejméně dva příslušné orgány, |
| --- | --- |

—

účastnit se činností kolegií orgánů dohledu, včetně kontrol na místě, jež společně provádějí nejméně dva příslušné orgány,

| — | řešit jakékoli riziko narušení kontinuity finančních služeb, které je způsobeno zhoršením celého finančního systému nebo jeho částí a má závažné negativní dopady na vnitřní trh a reálnou ekonomiku, |
| --- | --- |

—

řešit jakékoli riziko narušení kontinuity finančních služeb, které je způsobeno zhoršením celého finančního systému nebo jeho částí a má závažné negativní dopady na vnitřní trh a reálnou ekonomiku,

| — | vypracovávat dodatečné obecné pokyny a doporučení pro klíčové účastníky finančního trhu s cílem zohlednit systémové riziko představované těmito účastníky, |
| --- | --- |

—

vypracovávat dodatečné obecné pokyny a doporučení pro klíčové účastníky finančního trhu s cílem zohlednit systémové riziko představované těmito účastníky,

| — | provádět šetření u určitého typu finanční činnosti nebo typu produktu nebo způsobu chování s cílem posoudit případné hrozby pro integritu finančních trhů nebo stabilitu finančního systému a doporučit dotčeným příslušným orgánům vhodná opatření, |
| --- | --- |

—

provádět šetření u určitého typu finanční činnosti nebo typu produktu nebo způsobu chování s cílem posoudit případné hrozby pro integritu finančních trhů nebo stabilitu finančního systému a doporučit dotčeným příslušným orgánům vhodná opatření,

| — | plnit úkoly a povinnosti, kterými ho pověřily příslušné orgány, |
| --- | --- |

—

plnit úkoly a povinnosti, kterými ho pověřily příslušné orgány,

| — | poskytovat stanoviska příslušným orgánům, |
| --- | --- |

—

poskytovat stanoviska příslušným orgánům,

| — | provádět srovnávací hodnocení činností příslušných orgánů, |
| --- | --- |

—

provádět srovnávací hodnocení činností příslušných orgánů,

| — | koordinovat příslušné orgány zejména v případech, kdy by nepříznivý vývoj mohl případně ohrozit řádné fungování a integritu finančních trhů nebo stabilitu finančního systému Unie, |
| --- | --- |

—

koordinovat příslušné orgány zejména v případech, kdy by nepříznivý vývoj mohl případně ohrozit řádné fungování a integritu finančních trhů nebo stabilitu finančního systému Unie,

| — | v rámci celé Unie iniciovat a koordinovat posuzování odolnosti účastníků finančního trhu vůči nepříznivému tržnímu vývoji, |
| --- | --- |

—

v rámci celé Unie iniciovat a koordinovat posuzování odolnosti účastníků finančního trhu vůči nepříznivému tržnímu vývoji,

| — | rozhodovat o žádostech ratingových agentur o udělení osvědčení a registraci, jakož i o odebrání těchto osvědčení a zrušení registrace agentur, |
| --- | --- |

—

rozhodovat o žádostech ratingových agentur o udělení osvědčení a registraci, jakož i o odebrání těchto osvědčení a zrušení registrace agentur,

| — | uzavírat dohody o spolupráci s příslušnými orgány dohledu nad ratingovými agenturami ve třetích zemích, |
| --- | --- |

—

uzavírat dohody o spolupráci s příslušnými orgány dohledu nad ratingovými agenturami ve třetích zemích,

| — | provádět šetření a kontroly na místě v prostorách ratingových agentur, hodnocených subjektů a spřízněných třetích stran, |
| --- | --- |

—

provádět šetření a kontroly na místě v prostorách ratingových agentur, hodnocených subjektů a spřízněných třetích stran,

| — | v případech, kdy se ratingová agentura dopustila protiprávního jednání, rozhodnout o odnětí registrace agentury, o dočasném zákazu vydávání ratingů, pro regulativní účely pozastavit používání ratingů vydaných agenturou, požadovat, aby porušování bylo ukončeno, a vydat veřejná oznámení, |
| --- | --- |

—

v případech, kdy se ratingová agentura dopustila protiprávního jednání, rozhodnout o odnětí registrace agentury, o dočasném zákazu vydávání ratingů, pro regulativní účely pozastavit používání ratingů vydaných agenturou, požadovat, aby porušování bylo ukončeno, a vydat veřejná oznámení,

| — | rozhodnout o uložení pokuty v případech, kdy se ratingová agentura dopustila úmyslného či nedbalostního protiprávního jednání. |
| --- | --- |

—

rozhodnout o uložení pokuty v případech, kdy se ratingová agentura dopustila úmyslného či nedbalostního protiprávního jednání.

Správa

Rada orgánů dohledu

Složení

Předseda (bez hlasovacího práva), vedoucí představitelé vnitrostátních orgánů členských států odpovědných za dohled nad účastníky finančního trhu, jeden zástupce Komise (bez hlasovacího práva), jeden zástupce Evropského výboru pro systémová rizika (bez hlasovacího práva), jeden zástupce každého ze dvou ostatních evropských orgánů dohledu (bez hlasovacího práva).

Úkoly

Udává směr pro práci orgánu a přijímá rozhodnutí podle kapitoly II zakládajícího nařízení.

Správní rada

Složení

Předseda a šest členů rady orgánů dohledu zvolených jejími členy s hlasovacím právem. Výkonný ředitel a zástupce Komise se účastní zasedání, přičemž tyto osoby nemají hlasovací právo (ačkoli zástupce Komise může hlasovat o záležitostech týkajících se rozpočtu).

Úkoly

Zajišťuje, aby orgán plnil svou úlohu a úkoly svěřené mu zakládajícím nařízením.

Předseda

Zástupce orgánu, který je odpovědný za přípravu práce rady orgánů dohledu a předsedá zasedáním rady orgánů dohledu i správní rady. Je jmenován radou orgánů dohledu po slyšení před Evropským parlamentem.

Výkonný ředitel

Je jmenován radou orgánů dohledu, poté co jeho jmenování potvrdí Evropský parlament. Odpovídá za řízení orgánu a připravuje činnost správní rady.

Interní audit

Útvar interního auditu Evropské komise (IAS)

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament na doporučení Rady

Zdroje, které měl orgán k dispozici v roce 2013

Konečný rozpočet

Celkový rozpočet: 28  189 milionu EUR, z toho:

dotace Unie: 8,6 milionu EUR

příspěvky příslušných vnitrostátních orgánů: 12,9 milionu EUR

poplatky kontrolovaných subjektů: 6,53 milionu EUR (ratingové agentury: 5,7 milionu EUR, registry obchodních údajů: 0,83 milionu EUR)

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013:

| — | statutární zaměstnanci: 106 dočasných míst schválených v plánu pracovních míst, z toho obsazených pracovních míst: 102 |
| --- | --- |

—

statutární zaměstnanci: 106 dočasných míst schválených v plánu pracovních míst, z toho obsazených pracovních míst: 102

| — | smluvní zaměstnanci: 25 pracovních míst pro smluvní zaměstnance plánováno v rozpočtu, z toho skutečně obsazených pracovních míst k 31. 12. 2013: 19 |
| --- | --- |

—

smluvní zaměstnanci: 25 pracovních míst pro smluvní zaměstnance plánováno v rozpočtu, z toho skutečně obsazených pracovních míst k 31. 12. 2013: 19

| — | vyslaní národní odborníci: 14 míst pro vyslané národní odborníky plánováno v rozpočtu, z toho skutečně obsazených pracovních míst k 31. 12. 2013: 15 |
| --- | --- |

—

vyslaní národní odborníci: 14 míst pro vyslané národní odborníky plánováno v rozpočtu, z toho skutečně obsazených pracovních míst k 31. 12. 2013: 15

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013

| — | monitorování finanční stability; vydání několika pravidelných zpráv o rizicích a shrnutí trendů na finančních trzích, |
| --- | --- |

—

monitorování finanční stability; vydání několika pravidelných zpráv o rizicích a shrnutí trendů na finančních trzích,

| — | provedení speciálního ekonomického výzkumu a posouzení dopadů, |
| --- | --- |

—

provedení speciálního ekonomického výzkumu a posouzení dopadů,

| — | příspěvek k práci Evropské rady pro systémová rizika (ESRB) týkající se ústředních protistran a systémového rizika, |
| --- | --- |

—

příspěvek k práci Evropské rady pro systémová rizika (ESRB) týkající se ústředních protistran a systémového rizika,

| — | vytvoření zásad pro srovnávací ukazatele a doporučení spolu s Evropským orgánem pro bankovnictví (EBA), |
| --- | --- |

—

vytvoření zásad pro srovnávací ukazatele a doporučení spolu s Evropským orgánem pro bankovnictví (EBA),

| — | posouzení dopadu nařízení o prodeji na krátko, |
| --- | --- |

—

posouzení dopadu nařízení o prodeji na krátko,

| — | vypracování několika posouzení maloobchodního prodeje (retailizace) v EU; zveřejnění zprávy o maloobchodním prodeji (retailizaci), tj. prodeji komplexních finančních produktů drobným (retailovým) investorům, |
| --- | --- |

—

vypracování několika posouzení maloobchodního prodeje (retailizace) v EU; zveřejnění zprávy o maloobchodním prodeji (retailizaci), tj. prodeji komplexních finančních produktů drobným (retailovým) investorům,

| — | rozšíření činnosti v oblasti monitorování trhů a finančních inovací; zavedení rámce pro finanční inovace, |
| --- | --- |

—

rozšíření činnosti v oblasti monitorování trhů a finančních inovací; zavedení rámce pro finanční inovace,

| — | provedení hloubkové analýzy inovativních finančních produktů a procesů; provedení analýzy cenných papírů „bail-in“ a sekuritizace; průzkum mezi národními orgány pro koordinaci na téma captive placement (prodej vlastních finančních nástrojů finančních institucí vlastním klientům) a skupinového financování (crowdfunding), |
| --- | --- |

—

provedení hloubkové analýzy inovativních finančních produktů a procesů; provedení analýzy cenných papírů „bail-in“ a sekuritizace; průzkum mezi národními orgány pro koordinaci na téma captive placement (prodej vlastních finančních nástrojů finančních institucí vlastním klientům) a skupinového financování (crowdfunding),

| — | monitorování a analýza trendů mezi drobnými (retailovými) investory, |
| --- | --- |

—

monitorování a analýza trendů mezi drobnými (retailovými) investory,

| — | činnost v oblasti vzdělávání investorů; orgán se stal přidruženým členem mezinárodní sítě pro OECD pro vzdělávání investorů, |
| --- | --- |

—

činnost v oblasti vzdělávání investorů; orgán se stal přidruženým členem mezinárodní sítě pro OECD pro vzdělávání investorů,

| — | příprava posíleného režimu ochrany investorů podle směrnice MiFID II; příprava na budoucí činnost v oblasti ochrany investorů, |
| --- | --- |

—

příprava posíleného režimu ochrany investorů podle směrnice MiFID II; příprava na budoucí činnost v oblasti ochrany investorů,

| — | vydání pokynů k odměňování pro investiční firmy; pokyny se týkají správy; koncepce a kontroly systémů odměňování, |
| --- | --- |

—

vydání pokynů k odměňování pro investiční firmy; pokyny se týkají správy; koncepce a kontroly systémů odměňování,

| — | varování investorů ohledně rozdílových smluv (CFD); zveřejnění společného varování s EBA ohledně nebezpečí investování do rozdílových smluv, |
| --- | --- |

—

varování investorů ohledně rozdílových smluv (CFD); zveřejnění společného varování s EBA ohledně nebezpečí investování do rozdílových smluv,

| — | společně s EBA vydání pokynů pro řešení stížností týkajících se cenných papírů a bankovnictví, |
| --- | --- |

—

společně s EBA vydání pokynů pro řešení stížností týkajících se cenných papírů a bankovnictví,

| — | zveřejnění společného stanoviska tří evropských orgánů dohledu k zásadám pro procesy výrobců týkajícím se dohledu nad produkty a správy, |
| --- | --- |

—

zveřejnění společného stanoviska tří evropských orgánů dohledu k zásadám pro procesy výrobců týkajícím se dohledu nad produkty a správy,

| — | konání společného dne ochrany spotřebitelů tří evropských orgánů dohledu v Paříži, |
| --- | --- |

—

konání společného dne ochrany spotřebitelů tří evropských orgánů dohledu v Paříži,

| — | posílení dohledu nad ratingovými agenturami; registrace 22 ratingových agentur, certifikace dvou, |
| --- | --- |

—

posílení dohledu nad ratingovými agenturami; registrace 22 ratingových agentur, certifikace dvou,

| — | po šetření metodik ratingových agentur pro hodnocení bank v roce 2012 bylo v roce 2013 v rámci probíhajícího dohledu monitorováno provádění výsledných nápravných opatření; zveřejnění zprávy o šetření týkajícím se ratingů států; hodnocení 14 malých a středně velkých ratingových agentur se zaměřením na zavedené systémy a kontroly agentur zajišťující dodržování nařízení, |
| --- | --- |

—

po šetření metodik ratingových agentur pro hodnocení bank v roce 2012 bylo v roce 2013 v rámci probíhajícího dohledu monitorováno provádění výsledných nápravných opatření; zveřejnění zprávy o šetření týkajícím se ratingů států; hodnocení 14 malých a středně velkých ratingových agentur se zaměřením na zavedené systémy a kontroly agentur zajišťující dodržování nařízení,

| — | posouzení, jak ratingové agentury dodržují nové požadavky, se zaměřením na aspekty související se zveřejňováním informací ve vztahu k ratingu států a zásadám a postupům v oblasti tvorby cen, |
| --- | --- |

—

posouzení, jak ratingové agentury dodržují nové požadavky, se zaměřením na aspekty související se zveřejňováním informací ve vztahu k ratingu států a zásadám a postupům v oblasti tvorby cen,

| — | posílení rámce pro analýzu rizik ratingových agentur; posouzení, jak ratingové agentury provádějí změny v předpisech; posílení spolupráce evropských orgánů dohledu a spolupráce s mezinárodními orgány v oblasti ratingových agentur, |
| --- | --- |

—

posílení rámce pro analýzu rizik ratingových agentur; posouzení, jak ratingové agentury provádějí změny v předpisech; posílení spolupráce evropských orgánů dohledu a spolupráce s mezinárodními orgány v oblasti ratingových agentur,

| — | práce týkající se politiky v oblasti ratingových agentur; zveřejnění pokynů a doporučení objasňujících rozsah působnosti nařízení o ratingových agenturách a seznamu registrovaných ratingových agentur s jejich tržními podíly; zveřejnění diskusního dokumentu k provádění nařízení CRA3 a ke třem regulačním technickým normám; zveřejnění prvního doporučení ohledně proveditelnosti sítě menších ratingových agentur, |
| --- | --- |

—

práce týkající se politiky v oblasti ratingových agentur; zveřejnění pokynů a doporučení objasňujících rozsah působnosti nařízení o ratingových agenturách a seznamu registrovaných ratingových agentur s jejich tržními podíly; zveřejnění diskusního dokumentu k provádění nařízení CRA3 a ke třem regulačním technickým normám; zveřejnění prvního doporučení ohledně proveditelnosti sítě menších ratingových agentur,

| — | schválení šesti registrů obchodních údajů a zahájení dohledu, |
| --- | --- |

—

schválení šesti registrů obchodních údajů a zahájení dohledu,

| — | účast na kolegiích orgánů dohledu nad centrálními zúčtovacími protistranami; dokončení písemné dohody o zřízení a fungování kolegií orgánů dohledu a společného výkazu pro hodnocení rizika; zahájení procesu uznání centrálních zúčtovacích protistran ze třetích zemí – o uznání zažádalo 35 centrálních zúčtovacích protistran ze třetích zemí, |
| --- | --- |

—

účast na kolegiích orgánů dohledu nad centrálními zúčtovacími protistranami; dokončení písemné dohody o zřízení a fungování kolegií orgánů dohledu a společného výkazu pro hodnocení rizika; zahájení procesu uznání centrálních zúčtovacích protistran ze třetích zemí – o uznání zažádalo 35 centrálních zúčtovacích protistran ze třetích zemí,

| — | zveřejnění dalšího doporučení o rovnocennosti mezi regulačním režimem EU pro ratingové agentury a příslušnými právními rámci a rámci dohledu Argentiny, Brazílie, Mexika, Hongkongu a Singapuru, |
| --- | --- |

—

zveřejnění dalšího doporučení o rovnocennosti mezi regulačním režimem EU pro ratingové agentury a příslušnými právními rámci a rámci dohledu Argentiny, Brazílie, Mexika, Hongkongu a Singapuru,

| — | vypracování prováděcích pravidel k nařízení EMIR; zveřejnění otázek a odpovědí s cílem podpořit jednotné provádění směrnice EMIR; jednalo se o:






  — | zpracování technických podrobností pro povinnost clearingu |
| --- | --- | --- |

—

vypracování prováděcích pravidel k nařízení EMIR; zveřejnění otázek a odpovědí s cílem podpořit jednotné provádění směrnice EMIR; jednalo se o:

—

zpracování technických podrobností pro povinnost clearingu

| — | zahájení zkoumání penzijních systémů a obchodů uvnitř skupiny |
| --- | --- |

—

zahájení zkoumání penzijních systémů a obchodů uvnitř skupiny

| — | zvyšování informovanosti nefinančních smluvních stan o závazku |
| --- | --- |

—

zvyšování informovanosti nefinančních smluvních stan o závazku

| — | vydání regulačních technických norem o kolegiích centrálních zúčtovacích protistran |
| --- | --- |

—

vydání regulačních technických norem o kolegiích centrálních zúčtovacích protistran

| — | zveřejnění závěrečné zprávy o pokynech a doporučeních pro dohody o interoperabilitě, jak stanoví nařízení EMIR |
| --- | --- |

—

zveřejnění závěrečné zprávy o pokynech a doporučeních pro dohody o interoperabilitě, jak stanoví nařízení EMIR

| — | vydání norem pro OTC derivátové smlouvy uzavřené smluvními stranami mimo EU |
| --- | --- |

—

vydání norem pro OTC derivátové smlouvy uzavřené smluvními stranami mimo EU

| — | poradenství pro Komisi o rovnocennosti pravidel třetích zemí a nařízení EMIR |
| --- | --- |

—

poradenství pro Komisi o rovnocennosti pravidel třetích zemí a nařízení EMIR

| — | příprava na nařízení o centrálních depozitářích cenných papírů (CSDR) |
| --- | --- |

—

příprava na nařízení o centrálních depozitářích cenných papírů (CSDR)

| — | koordinace mezinárodního dialogu o derivátech |
| --- | --- |

—

koordinace mezinárodního dialogu o derivátech

| — | příprava na budoucí mandáty podle směrnice MiFID II, |
| --- | --- |

—

příprava na budoucí mandáty podle směrnice MiFID II,

| — | Komisi předloženy normy pro nabývání a zvyšování majetkových účastí v investičních společnostech podle současné směrnice MiFID; přezkum dodržování pravidel chování podle směrnice MiFID, |
| --- | --- |

—

Komisi předloženy normy pro nabývání a zvyšování majetkových účastí v investičních společnostech podle současné směrnice MiFID; přezkum dodržování pravidel chování podle směrnice MiFID,

| — | přezkum a vyjasnění pravidel pro vykazování údajů z perspektivy různých regulačních orgánů, |
| --- | --- |

—

přezkum a vyjasnění pravidel pro vykazování údajů z perspektivy různých regulačních orgánů,

| — | vyjasnění k vykazování derivátů obchodovaných na burze; vypracování podrobných informací k vykazování transakcí, vedení záznamů o příkazech a k referenčním údajům, |
| --- | --- |

—

vyjasnění k vykazování derivátů obchodovaných na burze; vypracování podrobných informací k vykazování transakcí, vedení záznamů o příkazech a k referenčním údajům,

| — | poradenství pro Komisi v souvislosti s přezkumem nařízení o prodeji na krátko, |
| --- | --- |

—

poradenství pro Komisi v souvislosti s přezkumem nařízení o prodeji na krátko,

| — | vypracování prováděcích opatření k budoucímu nařízení o zneužívání trhu (MAR); konzultace k možnostem politiky v rámci nařízení o zneužívání trhu ve vztahu k určitým prováděcím opatřením, |
| --- | --- |

—

vypracování prováděcích opatření k budoucímu nařízení o zneužívání trhu (MAR); konzultace k možnostem politiky v rámci nařízení o zneužívání trhu ve vztahu k určitým prováděcím opatřením,

| — | posílení rámce pro retailové investiční fondy, |
| --- | --- |

—

posílení rámce pro retailové investiční fondy,

| — | vyjasnění dopadu nařízení EMIR na výpočet rizik protistran pro SKIPCP, |
| --- | --- |

—

vyjasnění dopadu nařízení EMIR na výpočet rizik protistran pro SKIPCP,

| — | uzavření dohod o spolupráci v oblasti dohledu pro alternativní investiční fondy s 46 orgány mimo EU, |
| --- | --- |

—

uzavření dohod o spolupráci v oblasti dohledu pro alternativní investiční fondy s 46 orgány mimo EU,

| — | další vyjasňování pravidel pro alternativní investiční fondy (správce alternativních investičních fondů); zveřejnění závěrečné zprávy o návrzích regulačních technických norem pro druhy správců alternativních investičních fondů a jeho předložení Komisi ke schválení, |
| --- | --- |

—

další vyjasňování pravidel pro alternativní investiční fondy (správce alternativních investičních fondů); zveřejnění závěrečné zprávy o návrzích regulačních technických norem pro druhy správců alternativních investičních fondů a jeho předložení Komisi ke schválení,

| — | vyjasnění rozsahu působnosti směrnice o správcích alternativních investičních fondů (AIFMD); zveřejnění závěrečné zprávy o pokynech ke klíčovým konceptům směrnice AIFMD; přijetí pokynů k odměňování pro správce alternativní investičních fondů; zveřejnění závěrečné zprávy o pokynech k řádným zásadám odměňování podle směrnice AIFMD, |
| --- | --- |

—

vyjasnění rozsahu působnosti směrnice o správcích alternativních investičních fondů (AIFMD); zveřejnění závěrečné zprávy o pokynech ke klíčovým konceptům směrnice AIFMD; přijetí pokynů k odměňování pro správce alternativní investičních fondů; zveřejnění závěrečné zprávy o pokynech k řádným zásadám odměňování podle směrnice AIFMD,

| — | vyjasnění požadavků na výkaznictví správců alternativních investičních fondů; zveřejnění pokynů k povinnostem v oblasti výkaznictví podle směrnice AIFMD; řešení zpožděného provádění směrnice AIFMD; vydání stanoviska k praktickým opatřením týkajícím se zpožděného provádění směrnice AIFMD, |
| --- | --- |

—

vyjasnění požadavků na výkaznictví správců alternativních investičních fondů; zveřejnění pokynů k povinnostem v oblasti výkaznictví podle směrnice AIFMD; řešení zpožděného provádění směrnice AIFMD; vydání stanoviska k praktickým opatřením týkajícím se zpožděného provádění směrnice AIFMD,

| — | vypracování prvních norem podle směrnice o prospektu; předložení návrhu regulačních technických norem a zprávy Komisi; aktualizace rámce pro rovnocennost prospektů třetích zemí; vypracování norem pro požadavky na transparentnost u významných majetkových účastí, |
| --- | --- |

—

vypracování prvních norem podle směrnice o prospektu; předložení návrhu regulačních technických norem a zprávy Komisi; aktualizace rámce pro rovnocennost prospektů třetích zemí; vypracování norem pro požadavky na transparentnost u významných majetkových účastí,

| — | zveřejnění zprávy o systémech občanskoprávní odpovědnosti podle směrnice o prospektu, |
| --- | --- |

—

zveřejnění zprávy o systémech občanskoprávní odpovědnosti podle směrnice o prospektu,

| — | vyjasnění pojmu „jednání ve vzájemné shodě“ pro mezinárodní investory; zveřejnění prohlášení obsahujícího informace o spolupráci akcionářů a o jednání ve vzájemné shodě podle směrnice o prospektu, |
| --- | --- |

—

vyjasnění pojmu „jednání ve vzájemné shodě“ pro mezinárodní investory; zveřejnění prohlášení obsahujícího informace o spolupráci akcionářů a o jednání ve vzájemné shodě podle směrnice o prospektu,

| — | podpora jednotného uplatňování nařízení o prodeji na krátko, |
| --- | --- |

—

podpora jednotného uplatňování nařízení o prodeji na krátko,

| — | dokončení pokynů k činnostem tvorby trhu; zveřejnění pokynů k výjimce pro činnosti tvorby trhu a pro operace na primárním trhu, |
| --- | --- |

—

dokončení pokynů k činnostem tvorby trhu; zveřejnění pokynů k výjimce pro činnosti tvorby trhu a pro operace na primárním trhu,

| — | podpora a koordinace zavedení dočasných zákazů; v roce 2013 uplatnila ESMA svou koordinační roli v osmi případech, |
| --- | --- |

—

podpora a koordinace zavedení dočasných zákazů; v roce 2013 uplatnila ESMA svou koordinační roli v osmi případech,

| — | monitorování vypořádací kázně a selhání, |
| --- | --- |

—

monitorování vypořádací kázně a selhání,

| — | příspěvek ke konzistentnímu uplatňování mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS) v EU; poskytnutí konzultací k návrhu pokynů k uplatňování standardů pro finanční informace; zveřejnění konzultačního dokumentu k navrhovaným pokynům k uplatňování standardů pro finanční informace, |
| --- | --- |

—

příspěvek ke konzistentnímu uplatňování mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS) v EU; poskytnutí konzultací k návrhu pokynů k uplatňování standardů pro finanční informace; zveřejnění konzultačního dokumentu k navrhovaným pokynům k uplatňování standardů pro finanční informace,

| — | srovnání IFRS a finančních výkazů firem v EU; účast na vývoji IFRS; vypracování standardů pro finanční informace; monitorování navrhovaných pravidel pro audit, |
| --- | --- |

—

srovnání IFRS a finančních výkazů firem v EU; účast na vývoji IFRS; vypracování standardů pro finanční informace; monitorování navrhovaných pravidel pro audit,

| — | podpora vývoje kodexu chování pro zmocněné poradce v EU, |
| --- | --- |

—

podpora vývoje kodexu chování pro zmocněné poradce v EU,

| — | přezkum provádění práva EU členskými státy; úprava metodiky pro srovnávací hodnoceni; dokončení srovnávacího hodnocení k pokynům k fondům peněžního trhu. |
| --- | --- |

—

přezkum provádění práva EU členskými státy; úprava metodiky pro srovnávací hodnoceni; dokončení srovnávacího hodnocení k pokynům k fondům peněžního trhu.

Zdroj: přílohu poskytl orgán.

---

ODPOVĚDI ORGÁNU

| 11. | Pokud jde o vysokou míru přenosů, souvisí s dosud nesplacenými finančními závazky vyplývajícími ze smluv v oblasti IT a z víceleté povahy projektů IT, které tyto smlouvy upravují, takže není možné jim v plné míře zamezit. Orgán ESMA i přesto pokračuje v posilování postupu monitorování plánu zadávání veřejných zakázek, jehož cílem je maximální možné snížení míry přenosů rozpočtových prostředků. |
| --- | --- |

11.

Pokud jde o vysokou míru přenosů, souvisí s dosud nesplacenými finančními závazky vyplývajícími ze smluv v oblasti IT a z víceleté povahy projektů IT, které tyto smlouvy upravují, takže není možné jim v plné míře zamezit. Orgán ESMA i přesto pokračuje v posilování postupu monitorování plánu zadávání veřejných zakázek, jehož cílem je maximální možné snížení míry přenosů rozpočtových prostředků.

| 12. | Bereme připomínku Účetního dvora ohledně počtu rozpočtových převodů na vědomí. Je třeba mít na paměti, že rozpočet orgánu ESMA na rok 2013 byl vypracován na konci roku 2011, tj. po necelém roce jeho činnosti. V roce 2013 byla zavedena nová metodika rozpočtového plánování, která má počínaje rokem 2015 omezit nutnost rozpočtových převodů na minimum. V roce 2013 začal orgán ESMA rovněž zavádět pravidelné přezkumy rozpočtu za účelem zlepšení jeho plnění. |
| --- | --- |

12.

Bereme připomínku Účetního dvora ohledně počtu rozpočtových převodů na vědomí. Je třeba mít na paměti, že rozpočet orgánu ESMA na rok 2013 byl vypracován na konci roku 2011, tj. po necelém roce jeho činnosti. V roce 2013 byla zavedena nová metodika rozpočtového plánování, která má počínaje rokem 2015 omezit nutnost rozpočtových převodů na minimum. V roce 2013 začal orgán ESMA rovněž zavádět pravidelné přezkumy rozpočtu za účelem zlepšení jeho plnění.

| 13. | Orgán ESMA si uvědomuje problém týkající se zpožděných plateb a v roce 2013 přijal několik iniciativ, které se jím zabývají. Orgán ESMA zlepšil sledování plateb zavedením čtrnáctidenních výkazů a vypracoval školicí program zaměřený na platební toky. Na konci roku 2013 orgán ESMA v neposlední řadě optimalizoval svůj postup schvalování finančních transakcí a upravil příslušné formuláře, aby zlepšil dodržování lhůt v rámci celého postupu. |
| --- | --- |

13.

Orgán ESMA si uvědomuje problém týkající se zpožděných plateb a v roce 2013 přijal několik iniciativ, které se jím zabývají. Orgán ESMA zlepšil sledování plateb zavedením čtrnáctidenních výkazů a vypracoval školicí program zaměřený na platební toky. Na konci roku 2013 orgán ESMA v neposlední řadě optimalizoval svůj postup schvalování finančních transakcí a upravil příslušné formuláře, aby zlepšil dodržování lhůt v rámci celého postupu.

| 14. | Z důvodu probíhajících diskusí ohledně dohody o ústředí byl postup orgánu ESMA pro uplatnění nároku na vrácení DPH od francouzské vlády zaveden teprve na konci roku 2012. V roce 2013 tak musel orgán ESMA zpracovat se zpětnou platností nevyřízené nároky na vrácení DPH, přičemž poslední soubor nároků byl odeslán v květnu 2014. Kromě ukončení zpracování nevyřízených nároků byl koncem roku 2013 zaveden postup, podle kterého budou nároky na vrácení DPH uplatňovány pravidelně na čtvrtletní bázi. Veškerá výše uvedená opatření mají orgánu ESMA umožnit významné snížení či úplné vyřešení zbývající DPH. |
| --- | --- |

14.

Z důvodu probíhajících diskusí ohledně dohody o ústředí byl postup orgánu ESMA pro uplatnění nároku na vrácení DPH od francouzské vlády zaveden teprve na konci roku 2012. V roce 2013 tak musel orgán ESMA zpracovat se zpětnou platností nevyřízené nároky na vrácení DPH, přičemž poslední soubor nároků byl odeslán v květnu 2014. Kromě ukončení zpracování nevyřízených nároků byl koncem roku 2013 zaveden postup, podle kterého budou nároky na vrácení DPH uplatňovány pravidelně na čtvrtletní bázi. Veškerá výše uvedená opatření mají orgánu ESMA umožnit významné snížení či úplné vyřešení zbývající DPH.

---

| 10.12.2014 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 442/260 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/260

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropské nadace odborného vzdělávání za rozpočtový rok 2013, spolu s odpovědí nadace

(2014/C 442/30)

ÚVOD

| 1. | Evropská nadace odborného vzdělávání (dále jen „nadace“ nebo „ETF“), která sídlí v Turíně, byla zřízena nařízením Rady (EHS) č. 1360/90 (1) (přepracované znění nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1339/2008 (2)). Úkolem nadace je podporovat reformu odborného vzdělávání v partnerských zemích Evropské unie. Za tímto účelem nadace pomáhá Komisi při realizaci různých programů (např. IPA, FRAME, GEMM) (3). |
| --- | --- |

1.

Evropská nadace odborného vzdělávání (dále jen „nadace“ nebo „ETF“), která sídlí v Turíně, byla zřízena nařízením Rady (EHS) č. 1360/90 (1) (přepracované znění nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1339/2008 (2)). Úkolem nadace je podporovat reformu odborného vzdělávání v partnerských zemích Evropské unie. Za tímto účelem nadace pomáhá Komisi při realizaci různých programů (např. IPA, FRAME, GEMM) (3).

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 2. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které nadace zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které nadace zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  3. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky nadace, jež obsahuje finanční výkazy (4) a zprávy o plnění rozpočtu (5) za rozpočtový rok 2013; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky nadace, jež obsahuje finanční výkazy (4) a zprávy o plnění rozpočtu (5) za rozpočtový rok 2013;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 4. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky nadace a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (6):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku nadace je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (7) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku nadace poté, co ji účetní nadace sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace nadace. |
| --- | --- | --- |

4.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky nadace a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (6):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku nadace je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (7) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku nadace poté, co ji účetní nadace sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace nadace.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 5. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (8) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka nadace neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (8) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka nadace neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 6. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 7. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 8. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka nadace ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka nadace ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 9. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka nadace za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka nadace za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 10. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

10.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

DALŠÍ PŘIPOMÍNKY

| 11. | Ke konci roku 2013 měla nadace 7,5 milionu EUR na účtech u jediné banky s nízkým ratingem (F3, BBB). |
| --- | --- |

11.

Ke konci roku 2013 měla nadace 7,5 milionu EUR na účtech u jediné banky s nízkým ratingem (F3, BBB).

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍHO ROKU

| 12. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejícím roce uvádí příloha I. |
| --- | --- |

12.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejícím roce uvádí příloha I.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 8. července 2014.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 131, 23.5.1990, s. 1.

1

(2)  Úř. věst. L 354, 31.12.2008, s. 82.

2

(3)  Pravomoci a činnosti úřadu jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

3

příloze II

(4)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

4

(5)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

5

(6)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

6

(7)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

7

(8)  Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.

8

---

PŘÍLOHA I

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejícího roku

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | V roce 2012 dosahovala celková míra prostředků přidělených na závazky 99,9 %, což znamená, že závazky byly prováděny včas. Míra prostředků na závazky hlavy II (správní výdaje) přenesených do roku 2013 však byla vysoká; přeneseno bylo 0,6 milionu EUR (36,8 %). Hlavním důvodem bylo pozdní obdržení faktur za služby, které byly poskytnuty v souvislosti s budovami v roce 2012 (0,3 milionu EUR), a řada nákupů hardwaru a softwaru objednaných v souladu s plánem v posledních měsících roku 2012 (0,3 milionu EUR), ale dodaných až v roce 2013. | Není relevantní |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2012

V roce 2012 dosahovala celková míra prostředků přidělených na závazky 99,9 %, což znamená, že závazky byly prováděny včas. Míra prostředků na závazky hlavy II (správní výdaje) přenesených do roku 2013 však byla vysoká; přeneseno bylo 0,6 milionu EUR (36,8 %). Hlavním důvodem bylo pozdní obdržení faktur za služby, které byly poskytnuty v souvislosti s budovami v roce 2012 (0,3 milionu EUR), a řada nákupů hardwaru a softwaru objednaných v souladu s plánem v posledních měsících roku 2012 (0,3 milionu EUR), ale dodaných až v roce 2013.

Není relevantní

---

PŘÍLOHA II

Evropská nadace odborného vzdělávání (Turín)

Pravomoci a činnosti

| Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy

  (čl. 166 odst. 3 Smlouvy o fungování Evropské unie) | „Unie a členské státy podporují spolupráci se třetími zeměmi a s příslušnými mezinárodními organizacemi v oblasti odborného vzdělávání.“ |
| --- | --- |
| Pravomoci nadace


  (nařízení Rady (EHS) č. 1360/90) | Cíle







  — | Přispívat v rámci politik vnějších vztahů EU a v rámci dostupných prostředků ke zlepšování rozvoje lidského kapitálu v těchto zemích: v zemích způsobilých k získání podpory podle nařízení Rady (ES) č. 1085/2006 a podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1638/2006 a následných souvisejících právních předpisů, v dalších zemích určených rozhodnutím správní rady na základě návrhu, jejž podpořily dvě třetiny jejích členů, a na základě stanoviska Komise, a v zemích, na které se vztahuje některý nástroj Unie nebo mezinárodní dohoda, jejíž součástí je rozvoj lidského kapitálu. |

Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy

(čl. 166 odst. 3 Smlouvy o fungování Evropské unie)

„Unie a členské státy podporují spolupráci se třetími zeměmi a s příslušnými mezinárodními organizacemi v oblasti odborného vzdělávání.“

Pravomoci nadace

(nařízení Rady (EHS) č. 1360/90)

Cíle

—

Přispívat v rámci politik vnějších vztahů EU a v rámci dostupných prostředků ke zlepšování rozvoje lidského kapitálu v těchto zemích: v zemích způsobilých k získání podpory podle nařízení Rady (ES) č. 1085/2006 a podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1638/2006 a následných souvisejících právních předpisů, v dalších zemích určených rozhodnutím správní rady na základě návrhu, jejž podpořily dvě třetiny jejích členů, a na základě stanoviska Komise, a v zemích, na které se vztahuje některý nástroj Unie nebo mezinárodní dohoda, jejíž součástí je rozvoj lidského kapitálu.

| — | Pro účely tohoto nařízení se „rozvojem lidského kapitálu“ rozumí činnost, která prostřednictvím zlepšování systémů odborného vzdělávání a přípravy přispívá k celoživotnímu rozvoji dovedností a schopností každého jednotlivce. |
| --- | --- |

—

Pro účely tohoto nařízení se „rozvojem lidského kapitálu“ rozumí činnost, která prostřednictvím zlepšování systémů odborného vzdělávání a přípravy přispívá k celoživotnímu rozvoji dovedností a schopností každého jednotlivce.

Úkoly

Pro účely dosažení tohoto cíle má nadace v mezích pravomocí přiznaných správní radě a při dodržování obecných zásad stanovených na úrovni Unie tyto úkoly:

| — | poskytovat informace, analýzy politik a poradenství, pokud jde o otázky rozvoje lidského kapitálu v partnerských zemích, |
| --- | --- |

—

poskytovat informace, analýzy politik a poradenství, pokud jde o otázky rozvoje lidského kapitálu v partnerských zemích,

| — | podporovat znalosti a analýzu kvalifikačních požadavků na celostátním i místním trhu práce, |
| --- | --- |

—

podporovat znalosti a analýzu kvalifikačních požadavků na celostátním i místním trhu práce,

| — | podporovat příslušné zúčastněné strany v partnerských zemích při budování kapacit v oblasti rozvoje lidského kapitálu, |
| --- | --- |

—

podporovat příslušné zúčastněné strany v partnerských zemích při budování kapacit v oblasti rozvoje lidského kapitálu,

| — | usnadňovat výměnu informací a zkušeností mezi dárci působícími v oblasti reformy rozvoje lidského kapitálu v partnerských zemích, |
| --- | --- |

—

usnadňovat výměnu informací a zkušeností mezi dárci působícími v oblasti reformy rozvoje lidského kapitálu v partnerských zemích,

| — | podporovat poskytování pomoci Unie partnerským zemím v oblasti rozvoje lidského kapitálu, |
| --- | --- |

—

podporovat poskytování pomoci Unie partnerským zemím v oblasti rozvoje lidského kapitálu,

| — | šířit informace a podporovat vytváření sítí a výměnu zkušeností a osvědčených postupů týkajících se rozvoje lidského kapitálu mezi EU a partnerskými zeměmi a v rámci partnerských zemí, |
| --- | --- |

—

šířit informace a podporovat vytváření sítí a výměnu zkušeností a osvědčených postupů týkajících se rozvoje lidského kapitálu mezi EU a partnerskými zeměmi a v rámci partnerských zemí,

| — | na žádost Komise se podílet na analýze celkové účinnosti pomoci poskytované partnerským zemím v oblasti odborného vzdělávání, |
| --- | --- |

—

na žádost Komise se podílet na analýze celkové účinnosti pomoci poskytované partnerským zemím v oblasti odborného vzdělávání,

| — | plnit další úkoly sjednané správní radou a Komisí v obecném rámci tohoto nařízení. |
| --- | --- |

—

plnit další úkoly sjednané správní radou a Komisí v obecném rámci tohoto nařízení.

Správa

Správní rada

Jeden zástupce za každý členský stát

Tři členové zastupujících Komisi

Tři odborníci bez hlasovacího práva jmenovaní Evropským parlamentem

Jednání správní rady se dále mohou účastnit tři zástupci partnerských zemí jako pozorovatelé.

Ředitel

Jmenován správní radou na návrh Komise

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Interní audit

Útvar interního auditu Evropské komise (IAS)

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament na doporučení Rady

Zdroje, které měla nadace k dispozici v roce 2013 (2012)

Rozpočet

22,0(20,1) milionu EUR na závazky a 22,0(20,1) milionu EUR na platby, z toho 19,9 milionu EUR bylo financováno dotací Komise

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013

96 (96) dočasných pracovních míst v plánu pracovních míst, z toho obsazených pracovních míst 92 (1)
  (93)

40 (37) ostatních zaměstnanců (místní zaměstnanci, smluvní zaměstnanci, vyslaní národní odborníci)

Celkový počet zaměstnanců: 132 (130), s následujícím rozložením povinností:

operační úkoly: 76,5(73)

správní úkoly: 28 (28) + skupina náhradních pracovníků v nadaci v počtu dvou osob působících podle potřeby

— společná koordinace činností a komunikace: 25,5(29)

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013 (2012)

Činnosti

V rámci politik vnějších vztahů EU přispívá nadace ke zlepšování rozvoje lidského kapitálu ve 30 partnerských zemích určených jejím ustavujícím nařízením a správní radou. Zaměřuje se především na podporu politik a projektů EU, vypracování analýz politik, šíření a výměnu informací a zkušeností a podporu budování kapacit v partnerských zemích.

Přínos nadace vyplývá z její neutrální, nekomerční a jedinečné znalostní základny, která vychází ze zkušeností v oblasti rozvoje lidského kapitálu, a její vazby na zaměstnavatele, včetně zkušeností s adaptováním přístupů k rozvoji lidského kapitálu v EU a jejích členských státech na situaci v partnerských zemích.

V 2013 byla na společné květnové konferenci s názvem „Postup z Turína: rozvíjíme dovednosti“ potvrzena platnost tzv. postupu z Turína, zavedeného v 27 partnerských zemích, jako účastnické, na informacích založené vědecky podložené analýzy politik a systémů v oblasti odborného vzdělávání a přípravy.

Nadace se věnovala svým hlavním činnostem, jak je definuje nařízení Rady:

| | Dokončené výstupy |
| --- | --- |
| 2013 | 2012 |
| Podpora politik Unie a projektového cyklu nástrojů v oblasti vnějších vztahů pro partnerské země | 40 | 36 |
| Budování kapacit v partnerských zemích | 63 | 66 |
| Analýzy politik | 20 | 31 |
| Šíření informací a vytváření sítí | 21 | 28 |
| Celkem | 144 | 161 |

Dokončené výstupy

2013

2012

Podpora politik Unie a projektového cyklu nástrojů v oblasti vnějších vztahů pro partnerské země

40

36

Budování kapacit v partnerských zemích

63

66

Analýzy politik

20

31

Šíření informací a vytváření sítí

21

28

Celkem

144

161

Výstupy měří dosažené výsledky projektu a uvádějí do souvislostí rozpočet nadace a její funkce a výsledky.

Kromě uvedených činností v rámci pracovního programu nadace také během roku reagovala na přímé žádosti Evropské komise.

| | 2013 | 2012 |
| --- | --- | --- |
| Průběžné žádosti Komise | 78 | 107 |
| Žádosti týkající se zemí jihovýchodní Evropy a Turecka | 38 % | 42 % |
| Žádosti týkající se oblasti jihovýchodního Středomoří | 28 % | 32 % |
| Žádosti týkající se zemí východní Evropy | 18 % | 12 % |
| Žádosti týkající se středoasijských zemí | 15 % | 14 % |

2013

2012

Průběžné žádosti Komise

78

107

Žádosti týkající se zemí jihovýchodní Evropy a Turecka

38 %

42 %

Žádosti týkající se oblasti jihovýchodního Středomoří

28 %

32 %

Žádosti týkající se zemí východní Evropy

18 %

12 %

Žádosti týkající se středoasijských zemí

15 %

14 %

---

(1)  Včetně jedné přijaté nabídky pracovního místa s nástupem 1.3.2014.

Zdroj: přílohu poskytla nadace.

---

ODPOVĚĎ NADACE

| 11. | Nadace ETF souhlasí se zjištěním Účetního dvora a potvrzuje svůj záměr účastnit se v roce 2014 společného zadávacího řízení v oblasti bankovních služeb, které iniciovala Komise. V případě, že toto zadávací řízení nebude úspěšné, nadace ETF zahájí své vlastní řízení, aby uzavřela smlouvu s bankou s vyšším úvěrovým ratingem.
  Vysoký zůstatek na bankovním účtu ke dni 31. prosince 2013 je důsledkem s předstihem uvolněné první splátky dotace za rok 2014 a připsání finančních prostředků na nové projekty GEMM a FRAME. |
| --- | --- |

11.

Nadace ETF souhlasí se zjištěním Účetního dvora a potvrzuje svůj záměr účastnit se v roce 2014 společného zadávacího řízení v oblasti bankovních služeb, které iniciovala Komise. V případě, že toto zadávací řízení nebude úspěšné, nadace ETF zahájí své vlastní řízení, aby uzavřela smlouvu s bankou s vyšším úvěrovým ratingem.

Vysoký zůstatek na bankovním účtu ke dni 31. prosince 2013 je důsledkem s předstihem uvolněné první splátky dotace za rok 2014 a připsání finančních prostředků na nové projekty GEMM a FRAME.

---

| 10.12.2014 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 442/267 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/267

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Zásobovací agentury Euratom za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury

(2014/C 442/31)

ÚVOD

| 1. | Zásobovací agentura Euratomu (dále jen „agentura“), která sídlí v Lucemburku, byla založena v roce 1958 (1). Předchozí stanovy agentury nahradilo rozhodnutí Rady 2008/114/ES, Euratom (2). Hlavním úkolem agentury je zajištění řádného zásobování uživatelů v Evropské unii jadernými materiály, zejména jadernými palivy, pomocí společné politiky zásobování vycházející ze zásady rovného přístupu ke zdrojům. |
| --- | --- |

1.

Zásobovací agentura Euratomu (dále jen „agentura“), která sídlí v Lucemburku, byla založena v roce 1958 (1). Předchozí stanovy agentury nahradilo rozhodnutí Rady 2008/114/ES, Euratom (2). Hlavním úkolem agentury je zajištění řádného zásobování uživatelů v Evropské unii jadernými materiály, zejména jadernými palivy, pomocí společné politiky zásobování vycházející ze zásady rovného přístupu ke zdrojům.

| 2. | Agentura od roku 2008 do roku 2011 včetně nedostala na svůj provoz vlastní rozpočet. Veškeré její náklady na realizaci činností hradila Komise. Na rok 2012 a 2013 agentura od Komise získala vlastní rozpočet, který však pokrývá jen menší část jejích výdajů. |
| --- | --- |

2.

Agentura od roku 2008 do roku 2011 včetně nedostala na svůj provoz vlastní rozpočet. Veškeré její náklady na realizaci činností hradila Komise. Na rok 2012 a 2013 agentura od Komise získala vlastní rozpočet, který však pokrývá jen menší část jejích výdajů.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  3. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 4. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. |
| --- | --- | --- |

4.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 5. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 6. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 7. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 8. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 9. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 10. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

10.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY KE SPOLEHLIVOSTI ÚČETNÍ ZÁVĚRKY

| 11. | V příloze k účetní závěrce agentury za rok 2013 se uvádí, že veškeré mzdy a další dodatečné náklady na správní služby byly uhrazeny přímo z rozpočtu Komise. Mzdové náklady jsou uvedeny, ale k nákladům na správní služby nejsou uvedeny žádné podrobnější informace. Míra, v níž je agentura na Komisi závislá, tedy není zcela zřejmá. |
| --- | --- |

11.

V příloze k účetní závěrce agentury za rok 2013 se uvádí, že veškeré mzdy a další dodatečné náklady na správní služby byly uhrazeny přímo z rozpočtu Komise. Mzdové náklady jsou uvedeny, ale k nákladům na správní služby nejsou uvedeny žádné podrobnější informace. Míra, v níž je agentura na Komisi závislá, tedy není zcela zřejmá.

PŘIPOMÍNKY K VNITŘNÍMU KONTROLNÍMU SYSTÉMU

| 12. | Nejsou dostatečně zdokumentovány hlavní prvky vnitřních kontrol agentury, jako řízení rizika a kontrolní strategie, postupy pro monitorování výkonnosti, posouzení fungování systému vnitřní kontroly a kodexu profesních norem. |
| --- | --- |

12.

Nejsou dostatečně zdokumentovány hlavní prvky vnitřních kontrol agentury, jako řízení rizika a kontrolní strategie, postupy pro monitorování výkonnosti, posouzení fungování systému vnitřní kontroly a kodexu profesních norem.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 13. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I. |
| --- | --- |

13.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 1. července 2014.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. 27, 6.12.1958, s. 534/58.

1

(2)  Úř. věst. L 41, 15.2.2008, s. 15.

2

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení (EU) č. 127113

7

---

PŘÍLOHA I

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Aniž by Účetní dvůr zpochybňoval výrok vyjádřený v bodě 10, upozorňuje na následující skutečnost. Podle článku 54 Smlouvy o založení Evropského společenství pro atomovou energii je agentura finančně samostatná. Podle článku 7 stanov agentury „[v]ýdaje agentury zahrnují správní výdaje v souvislosti se zaměstnanci a výborem a výdaje vyplývající ze smluv uzavřených se třetími stranami“. Ve skutečnosti agentura od roku 2008 neobdržela žádné rozpočtové prostředky. Za této situace Evropská komise přímo hradila výdaje agentury podle výše uvedeného článku 7. Podle názoru Účetního dvora je tento stav v rozporu se stanovami agentury a Účetní dvůr se domnívá, že agentura a Komise by měly společně se všemi zainteresovanými stranami zvážit opatření k jeho nápravě. | Dokončeno |
| 2012 | Aniž by Účetní dvůr zpochybňoval výrok vyjádřený v bodě 9, upozorňuje na následující skutečnost. V letech 2008 až 2011 agentura nedostávala vlastní rozpočet a všechny její výdaje přímo financovala a prováděla Evropská komise. Účetní dvůr konstatoval, že tento stav je v rozporu se stanovami agentury.
  Po připomínkách Účetního dvora poskytla Komise agentuře v roce 2012 vlastní rozpočet ve výši 98  000 EUR (1 04  000 EUR při započtení příjmů z vlastních investic). Přestože podle článku 54 Smlouvy o založení Evropského společenství pro atomovou energii a článku 6 stanov agentury je agentura finančně samostatná, většinu výdajů agentury (zaměstnanci, kancelářské prostory a systémy IT) stále financuje přímo Komise. Pokud jde o osobní náklady, jsou upraveny v článku 4 stanov agentury. Příslušná ustanovení jsou v rozporu s požadovanou finanční samostatností agentury. | Zatím neprovedeno |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2011

Aniž by Účetní dvůr zpochybňoval výrok vyjádřený v bodě 10, upozorňuje na následující skutečnost. Podle článku 54 Smlouvy o založení Evropského společenství pro atomovou energii je agentura finančně samostatná. Podle článku 7 stanov agentury „[v]ýdaje agentury zahrnují správní výdaje v souvislosti se zaměstnanci a výborem a výdaje vyplývající ze smluv uzavřených se třetími stranami“. Ve skutečnosti agentura od roku 2008 neobdržela žádné rozpočtové prostředky. Za této situace Evropská komise přímo hradila výdaje agentury podle výše uvedeného článku 7. Podle názoru Účetního dvora je tento stav v rozporu se stanovami agentury a Účetní dvůr se domnívá, že agentura a Komise by měly společně se všemi zainteresovanými stranami zvážit opatření k jeho nápravě.

Dokončeno

2012

Aniž by Účetní dvůr zpochybňoval výrok vyjádřený v bodě 9, upozorňuje na následující skutečnost. V letech 2008 až 2011 agentura nedostávala vlastní rozpočet a všechny její výdaje přímo financovala a prováděla Evropská komise. Účetní dvůr konstatoval, že tento stav je v rozporu se stanovami agentury.

Po připomínkách Účetního dvora poskytla Komise agentuře v roce 2012 vlastní rozpočet ve výši 98  000 EUR (1 04  000 EUR při započtení příjmů z vlastních investic). Přestože podle článku 54 Smlouvy o založení Evropského společenství pro atomovou energii a článku 6 stanov agentury je agentura finančně samostatná, většinu výdajů agentury (zaměstnanci, kancelářské prostory a systémy IT) stále financuje přímo Komise. Pokud jde o osobní náklady, jsou upraveny v článku 4 stanov agentury. Příslušná ustanovení jsou v rozporu s požadovanou finanční samostatností agentury.

Zatím neprovedeno

---

PŘÍLOHA II

Zásobovací agentura Euratomu (Lucemburk)

Pravomoci a činnosti

| Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy | Společná politika zásobování jadernými materiály v souladu se zásadami a cíli (zabezpečení zásobování) stanovenými Smlouvou o Euratomu:






  — | Zásobovací agentura Euratomu (ESA) byla založena přímo článkem 52 Smlouvy o Euratomu, podepsané v roce 1957. |
| --- | --- | --- |

Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy

Společná politika zásobování jadernými materiály v souladu se zásadami a cíli (zabezpečení zásobování) stanovenými Smlouvou o Euratomu:

—

Zásobovací agentura Euratomu (ESA) byla založena přímo článkem 52 Smlouvy o Euratomu, podepsané v roce 1957.

| — | ESA se dále řídí svými stanovami vymezenými rozhodnutím Rady na základě článku 54 Smlouvy o Euratomu. |
| --- | --- |

—

ESA se dále řídí svými stanovami vymezenými rozhodnutím Rady na základě článku 54 Smlouvy o Euratomu.

Pravomoci agentury

(jak je stanoví Smlouva o Euratomu, především její článek 6, a rozhodnutí Rady 2008/114/ES, Euratom ze dne 12. února 2008, kterým se stanoví stanovy Zásobovací agentury Euratomu)

Cíle

| — | Zajišťovat zásobování jadernými materiály prostřednictvím společné politiky zásobování při dodržování zásady rovného přístupu ke zdrojům. |
| --- | --- |

—

Zajišťovat zásobování jadernými materiály prostřednictvím společné politiky zásobování při dodržování zásady rovného přístupu ke zdrojům.

| — | Dbát na pravidelné a rovnoměrné zásobování všech uživatelů ve Společenství rudami a jadernými palivy. |
| --- | --- |

—

Dbát na pravidelné a rovnoměrné zásobování všech uživatelů ve Společenství rudami a jadernými palivy.

| — | Identifikovat tržní tendence, které by mohly ovlivnit bezpečnost zásobování Evropské unie jadernými materiály a službami. |
| --- | --- |

—

Identifikovat tržní tendence, které by mohly ovlivnit bezpečnost zásobování Evropské unie jadernými materiály a službami.

| — | přispívat k politikám Společenství poskytováním odborných znalostí, informací a poradenství ohledně všech témat, která se týkají fungování trhu s jadernými materiály a službami. |
| --- | --- |

—

přispívat k politikám Společenství poskytováním odborných znalostí, informací a poradenství ohledně všech témat, která se týkají fungování trhu s jadernými materiály a službami.

Úkoly

V souladu se Smlouvou o Euratomu má ESA opční právo na jaderné materiály vyprodukované na územích členských států a výlučné právo na uzavírání smluv o jaderných materiálech pocházejících ze zemí uvnitř nebo vně Společenství.

Z výše uvedeného vyplývají mimo jiné tyto úkoly ESA:

| — | posuzovat závazky dojednané mezi příslušnými stranami a následně uzavírat smlouvy nebo dodatky k nim týkající se zásobování materiály ve smyslu článku 52 Smlouvy o Euratomu, odmítnout uzavřít takové smlouvy nebo je uzavírat jen za určitých podmínek; |
| --- | --- |

—

posuzovat závazky dojednané mezi příslušnými stranami a následně uzavírat smlouvy nebo dodatky k nim týkající se zásobování materiály ve smyslu článku 52 Smlouvy o Euratomu, odmítnout uzavřít takové smlouvy nebo je uzavírat jen za určitých podmínek;

| — | přijímat oznámení o všech smlouvách, jejichž předmětem je úprava, konverze nebo změna formy rudy, výchozích materiálů nebo zvláštních štěpných materiálů podle článku 75 Smlouvy o Euratomu, a zpracovávat je; |
| --- | --- |

—

přijímat oznámení o všech smlouvách, jejichž předmětem je úprava, konverze nebo změna formy rudy, výchozích materiálů nebo zvláštních štěpných materiálů podle článku 75 Smlouvy o Euratomu, a zpracovávat je;

| — | přijímat oznámení o jakémkoli převodu, dovozu nebo vývozu malého množství rudy, výchozích materiálů nebo zvláštních štěpných materiálů podle článku 74 Smlouvy o Euratomu a zpracovávat je; |
| --- | --- |

—

přijímat oznámení o jakémkoli převodu, dovozu nebo vývozu malého množství rudy, výchozích materiálů nebo zvláštních štěpných materiálů podle článku 74 Smlouvy o Euratomu a zpracovávat je;

| — | vypracovávat podklady a podnikat všechny přípravné kroky v souvislosti s rozhodnutími Komise v případech, v nichž se podle legislativy upravující Euratom vyžaduje souhlas sboru členů Komise; |
| --- | --- |

—

vypracovávat podklady a podnikat všechny přípravné kroky v souvislosti s rozhodnutími Komise v případech, v nichž se podle legislativy upravující Euratom vyžaduje souhlas sboru členů Komise;

| — | spravovat smlouvy, které agentura uzavřela nebo o nichž dostala oznámení; |
| --- | --- |

—

spravovat smlouvy, které agentura uzavřela nebo o nichž dostala oznámení;

| — | shromažďovat a zpracovávat informace s cílem neustále monitorovat trh s jadernými materiály a službami v EU. V roce 2013 byla pozorovatelská role ESA dále rozšířena a nyní pokrývá i problematiku dodávek radioizotopů pro použití v lékařství. |
| --- | --- |

—

shromažďovat a zpracovávat informace s cílem neustále monitorovat trh s jadernými materiály a službami v EU. V roce 2013 byla pozorovatelská role ESA dále rozšířena a nyní pokrývá i problematiku dodávek radioizotopů pro použití v lékařství.

| — | zveřejňovat pravidelné zprávy určené pro vnitřní použití i pro veřejnost o fungování trhu s jadernými materiály a službami a nových trendech na něm; |
| --- | --- |

—

zveřejňovat pravidelné zprávy určené pro vnitřní použití i pro veřejnost o fungování trhu s jadernými materiály a službami a nových trendech na něm;

| — | poskytovat Společenství na vyžádání odborné znalosti, informace a poradenství ohledně všech témat, která se týkají fungování trhu s jadernými materiály a službami; |
| --- | --- |

—

poskytovat Společenství na vyžádání odborné znalosti, informace a poradenství ohledně všech témat, která se týkají fungování trhu s jadernými materiály a službami;

| — | jednat v součinnosti s poradním výborem ESA a vyžadovat jeho stanovisko; |
| --- | --- |

—

jednat v součinnosti s poradním výborem ESA a vyžadovat jeho stanovisko;

| — | účastnit se jednání poradního výboru, včetně poskytnutí sekretariátu. |
| --- | --- |

—

účastnit se jednání poradního výboru, včetně poskytnutí sekretariátu.

Správa

| — | Agentura má právní subjektivitu a je finančně samostatná. |
| --- | --- |

—

Agentura má právní subjektivitu a je finančně samostatná.

| — | Podléhá dozoru Komise a nepůsobí za účelem zisku. |
| --- | --- |

—

Podléhá dozoru Komise a nepůsobí za účelem zisku.

| — | Generální ředitel a zaměstnanci ESA musí být nebo se musí stát úředníky Evropských společenství. Musí mít bezpečnostní prověrku. Jejích odměny vyplácí Komise. |
| --- | --- |

—

Generální ředitel a zaměstnanci ESA musí být nebo se musí stát úředníky Evropských společenství. Musí mít bezpečnostní prověrku. Jejích odměny vyplácí Komise.

| — | Základní kapitál agentury a podmínky jeho upisování stanoví Smlouva o Euratomu a stanovy ESA. |
| --- | --- |

—

Základní kapitál agentury a podmínky jeho upisování stanoví Smlouva o Euratomu a stanovy ESA.

Generální ředitel

Jmenován Komisí na dobu neurčitou

Povinnosti a pravomoci generálního ředitele jsou vymezeny zejména ve stanovách ESA.

Dozor Komise nad Zásobovací agenturou Euratomu

Komise může agentuře vydávat směrnice a má právo vetovat její rozhodnutí Některá rozhodnutí ESA musí být navíc předem schválena Komisí.

Poradní výbor

Poradní výbor tvoří členové z členských států, kteří jsou jmenováni intuitu personae na (obnovitelné) funkční období tří let. Výbor je nápomocen agentuře při plnění jejích úkolů. Výbor pracuje jako styčný orgán mezi ESA na jedné straně a producenty a uživateli v jaderném průmyslu na straně druhé. Výbor lze konzultovat ve všech záležitostech v působnosti agentury. Musí vydávat stanoviska ke všem záležitostem uvedeným v článku 13 stanov. Obvykle se schází dvakrát ročně.

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament

Zdroje, které měla agentura k dispozici v roce 2013 (2012)

Rozpočet

1 04  000(1 04  000) EUR, z toho dotace od Komise: 98  000(98  000) EUR

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013

Celkový počet zaměstnanců: 18 (17) (včetně generálního ředitele).

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013 (2012)

Bezpečnost zásobování zajištěna

Zpracované transakce

Agentura v roce 2013 zpracovala přibližně 279 (270) transakcí, které zahrnovaly smlouvy, dodatky a oznámení týkající se vstupních aktivit.

Zprávy

V roce 2013 agentura vydala:

| — | výroční zprávu agentury za rok 2012, |
| --- | --- |

—

výroční zprávu agentury za rok 2012,

| — | 4 (3) čtvrtletní zprávy o trhu s uranem, |
| --- | --- |

—

4 (3) čtvrtletní zprávy o trhu s uranem,

| — | 6 (6) přehledů Nuclear News Digest vycházejících každé dva měsíce, |
| --- | --- |

—

6 (6) přehledů Nuclear News Digest vycházejících každé dva měsíce,

| — | 40 (45) týdenních shrnutí Weekly Nuclear News Brief pro čtenáře v Evropské komisi. |
| --- | --- |

—

40 (45) týdenních shrnutí Weekly Nuclear News Brief pro čtenáře v Evropské komisi.

Účast na činnostech poradního výboru Zásobovací agentury Euratomu

Konala se dvě jednání poradního výboru (v dubnu a v listopadu) s řádnou podporou a účastí agentury. Agentura poskytovala podporu aktivitám dvou pracovních skupin svého poradního výboru.

Vztahy s jinými institucemi EU a mezinárodní spolupráce

Vztah s Evropskou komisí, jak je popsán výše.

Agentura každá rok předkládá Evropskému parlamentu, Radě a Komisi zprávu o své činnosti v předchozím roce a pracovní program pro následující rok. ESA rovněž spolupracuje s mezinárodními organizacemi, konkrétně s IAEA (Mezinárodní agenturou pro atomovou energii) a NEA (Agenturou pro jadernou energii) OECD. V tomto kontextu se agentura podílí na práci společné skupiny NEA/IAEA pro uran a na práci skupiny NEA na vysoké úrovni pro zabezpečení dodávek radioizotopů pro použití v lékařství (HGL-MR).

Zabezpečení dodávek radioizotopů pro použití v lékařství

V září 2013 bylo ESA v rámci realizace politiky Evropské rady pro zajištění kontinuity dodávek radioizotopů pro použití v lékařství svěřeno předsednictví Evropského střediska pro zabezpečování dodávek radioizotopů pro použití v lékařství.

Zdroj: informace poskytla agentura.

---

ODPOVĚDI AGENTURY

| 12. | Příloha k účetní závěrce agentury za rok 2013 obsahuje k nákladům na platy pouze odhad. Přesné údaje o správních nákladech agentury, jež hradí Komise, má k dispozici Komise. Skutečnost, že Komise hradí platy zaměstnanců agentury (a některé další správní výdaje), sama o sobě podle našeho názoru neohrožuje nezávislost agentury, nýbrž umožňuje generovat úspory z rozsahu. |
| --- | --- |

12.

Příloha k účetní závěrce agentury za rok 2013 obsahuje k nákladům na platy pouze odhad. Přesné údaje o správních nákladech agentury, jež hradí Komise, má k dispozici Komise. Skutečnost, že Komise hradí platy zaměstnanců agentury (a některé další správní výdaje), sama o sobě podle našeho názoru neohrožuje nezávislost agentury, nýbrž umožňuje generovat úspory z rozsahu.

| 13. | Náležitá strategie řízení rizik a kontroly je podle názoru agentury již účinně zavedena. V průběhu tohoto roku však agentura začne k opatřením na poli posuzování a zmírňování rizik předkládat další strukturovanou dokumentaci. |
| --- | --- |

13.

Náležitá strategie řízení rizik a kontroly je podle názoru agentury již účinně zavedena. V průběhu tohoto roku však agentura začne k opatřením na poli posuzování a zmírňování rizik předkládat další strukturovanou dokumentaci.

---

| 10.12.2014 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 442/275 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/275

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropské nadace pro zlepšení životních a pracovních podmínek za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi nadace

(2014/C 442/32)

ÚVOD

| 1. | Evropská nadace pro zlepšení životních a pracovních podmínek (dále jen „nadace“ nebo „Eurofound“), která sídlí v Dublinu, byla zřízena nařízením Rady (EHS) č. 1365/75 (1). Jejím cílem je přispívat k navrhování a vytváření lepších životních a pracovních podmínek v Unii rozvíjením a šířením poznatků v této oblasti (2). |
| --- | --- |

1.

Evropská nadace pro zlepšení životních a pracovních podmínek (dále jen „nadace“ nebo „Eurofound“), která sídlí v Dublinu, byla zřízena nařízením Rady (EHS) č. 1365/75 (1). Jejím cílem je přispívat k navrhování a vytváření lepších životních a pracovních podmínek v Unii rozvíjením a šířením poznatků v této oblasti (2).

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 2. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které nadace zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které nadace zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  3. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky nadace, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky nadace, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 4. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky nadace a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku nadace je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku nadace poté, co ji účetní nadace sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace nadace. |
| --- | --- | --- |

4.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky nadace a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku nadace je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku nadace poté, co ji účetní nadace sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace nadace.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 5. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky nadace a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka nadace neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky nadace a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka nadace neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 6. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 7. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 8. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka nadace ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka nadace ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 9. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka nadace za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka nadace za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 10. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

10.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY KE SPOLEHLIVOSTI ÚČETNÍ ZÁVĚRKY

| 11. | Na konci roku 2013 a na začátku roku 2014 provedla nadace kompletní fyzickou inventuru. V době auditu Účetního dvora v únoru 2014 nebyla zpráva o fyzické inventuře dosud dokončena. Testy provedené Účetním dvorem odhalily, že ne všechen dlouhodobý majetek byl opatřen čárovým kódem a zanesen do evidence a účetnictví. Vybavení v hodnotě 2 09  843 EUR (8) bylo zaúčtováno do výdajů namísto toho, aby bylo aktivováno; chyba byla po auditu Účetního dvora napravena. K některému majetku nebylo možno vyhledat dodací listy dodavatelů, aby mohlo být správně stanoveno datum pro zahájení výpočtu odpisů. |
| --- | --- |

11.

Na konci roku 2013 a na začátku roku 2014 provedla nadace kompletní fyzickou inventuru. V době auditu Účetního dvora v únoru 2014 nebyla zpráva o fyzické inventuře dosud dokončena. Testy provedené Účetním dvorem odhalily, že ne všechen dlouhodobý majetek byl opatřen čárovým kódem a zanesen do evidence a účetnictví. Vybavení v hodnotě 2 09  843 EUR (8) bylo zaúčtováno do výdajů namísto toho, aby bylo aktivováno; chyba byla po auditu Účetního dvora napravena. K některému majetku nebylo možno vyhledat dodací listy dodavatelů, aby mohlo být správně stanoveno datum pro zahájení výpočtu odpisů.

PŘIPOMÍNKY K VNITŘNÍMU KONTROLNÍMU SYSTÉMU

| 12. | Skutečnosti popsané v bodě 11 představují značné nedostatky vnitřního kontrolního systému v oblasti evidence dlouhodobého majetku a účtování o něm. |
| --- | --- |

12.

Skutečnosti popsané v bodě 11 představují značné nedostatky vnitřního kontrolního systému v oblasti evidence dlouhodobého majetku a účtování o něm.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 13. | V roce 2013 dosahovala celková míra prostředků přidělených na závazky 99 %, což znamená, že závazky byly prováděny včas. Avšak míra prostředků přidělených na závazky přenesených do roku 2014 byla vysoká a činila 6 62  831 EUR (35,6 %) v případě hlavy II (správní výdaje) a 3 3 75  781 EUR (48,6 %) v případě hlavy III (operační výdaje). |
| --- | --- |

13.

V roce 2013 dosahovala celková míra prostředků přidělených na závazky 99 %, což znamená, že závazky byly prováděny včas. Avšak míra prostředků přidělených na závazky přenesených do roku 2014 byla vysoká a činila 6 62  831 EUR (35,6 %) v případě hlavy II (správní výdaje) a 3 3 75  781 EUR (48,6 %) v případě hlavy III (operační výdaje).

| 14. | Přenosy prostředků přidělených na závazky v hlavě II se týkaly hlavně pořizování technického a programového vybavení IT (2 81  934 EUR, z toho nákupy ve výši 1 89  934 EUR byly původně plánovány na rok 2014), naléhavých a nepředvídaných oprav (69  000 EUR) a renovačních prací, které měly být zadány a naplánovány na začátek roku 2014 (2 30  718 EUR). |
| --- | --- |

14.

Přenosy prostředků přidělených na závazky v hlavě II se týkaly hlavně pořizování technického a programového vybavení IT (2 81  934 EUR, z toho nákupy ve výši 1 89  934 EUR byly původně plánovány na rok 2014), naléhavých a nepředvídaných oprav (69  000 EUR) a renovačních prací, které měly být zadány a naplánovány na začátek roku 2014 (2 30  718 EUR).

| 15. | U hlavy III se prostředky přidělené na závazky ve výši 2 6 25  543 EUR týkaly víceletých projektů, přičemž související činnosti byly realizovány a platby byly provedeny podle plánu. Neplánované přenosy ve výši 7 50  238 EUR se souvisely především se zvýšením rozpočtu na několik projektů s cílem zvětšit jejich rozsah a zlepšit kvalitu (65 %), překladatelských služeb objednaných v prosinci 2013, ale původně plánovaných na rok 2014 (14 %), zpožděných zadávacích řízení (7 %), pozdního fakturování dodavateli (14 %) a dalších událostí mimo kontrolu nadace. |
| --- | --- |

15.

U hlavy III se prostředky přidělené na závazky ve výši 2 6 25  543 EUR týkaly víceletých projektů, přičemž související činnosti byly realizovány a platby byly provedeny podle plánu. Neplánované přenosy ve výši 7 50  238 EUR se souvisely především se zvýšením rozpočtu na několik projektů s cílem zvětšit jejich rozsah a zlepšit kvalitu (65 %), překladatelských služeb objednaných v prosinci 2013, ale původně plánovaných na rok 2014 (14 %), zpožděných zadávacích řízení (7 %), pozdního fakturování dodavateli (14 %) a dalších událostí mimo kontrolu nadace.

DALŠÍ PŘIPOMÍNKY

| 16. | Nadace zahájila činnost v roce 1975 a dosud fungovala na základě korespondence a jednání s hostitelským členským státem. Komplexní dohoda o sídle mezi nadací a členským státem však podepsána nebyla. Taková dohoda by přispěla k ještě větší transparentnosti podmínek, za nichž nadace a její zaměstnanci pracují. |
| --- | --- |

16.

Nadace zahájila činnost v roce 1975 a dosud fungovala na základě korespondence a jednání s hostitelským členským státem. Komplexní dohoda o sídle mezi nadací a členským státem však podepsána nebyla. Taková dohoda by přispěla k ještě větší transparentnosti podmínek, za nichž nadace a její zaměstnanci pracují.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 8. července 2014.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 139, 30.5.1975, s. 1.

1

(2)  Pravomoci a činnosti nadace jsou shrnuty v příloze I. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

2

příloze I

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.

7

(8)  Klimatizační systém a další vybavení v konferenčním středisku nadace.

8

---

PŘÍLOHA I

Evropská nadace pro zlepšení životních a pracovních podmínek (Dublin)

Pravomoci a činnosti

| Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy



  (článek 151 Smlouvy o fungování Evropské unie) | Unie a členské státy, vědomy si základních sociálních práv, jak jsou stanovena v Evropské sociální chartě podepsané v Turínu dne 18. října 1961 a v Chartě Společenství základních sociálních práv pracovníků z roku 1989, mají za cíl podporu zaměstnanosti, zlepšování životních a pracovních podmínek tak, aby bylo možno tyto podmínky vyrovnat a přitom udržet jejich zvýšenou úroveň, přiměřenou sociální ochranu, sociální dialog, rozvoj lidských zdrojů za účelem trvale vysoké zaměstnanosti a boj proti vyloučením. [...] |
| --- | --- |
| Pravomoci nadace


  (nařízení Rady (EHS) č. 1365/75 ve znění nařízení (ES) č. 1111/2005) | Cíle

  Úkolem nadace je přispívat k navrhování a vytváření lepších životních a pracovních podmínek prostřednictvím činnosti určené k rozvíjení a šíření poznatků v této oblasti. Nadace se zabývá především:






  — | podmínkami člověka při práci, |

Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy

(článek 151 Smlouvy o fungování Evropské unie)

Unie a členské státy, vědomy si základních sociálních práv, jak jsou stanovena v Evropské sociální chartě podepsané v Turínu dne 18. října 1961 a v Chartě Společenství základních sociálních práv pracovníků z roku 1989, mají za cíl podporu zaměstnanosti, zlepšování životních a pracovních podmínek tak, aby bylo možno tyto podmínky vyrovnat a přitom udržet jejich zvýšenou úroveň, přiměřenou sociální ochranu, sociální dialog, rozvoj lidských zdrojů za účelem trvale vysoké zaměstnanosti a boj proti vyloučením. [...]

Pravomoci nadace

(nařízení Rady (EHS) č. 1365/75 ve znění nařízení (ES) č. 1111/2005)

Cíle

Úkolem nadace je přispívat k navrhování a vytváření lepších životních a pracovních podmínek prostřednictvím činnosti určené k rozvíjení a šíření poznatků v této oblasti. Nadace se zabývá především:

—

podmínkami člověka při práci,

| — | organizací práce a zejména uspořádáním pracoviště, |
| --- | --- |

—

organizací práce a zejména uspořádáním pracoviště,

| — | problémy, které jsou specifické pro určité kategorie pracovníků, |
| --- | --- |

—

problémy, které jsou specifické pro určité kategorie pracovníků,

| — | dlouhodobými aspekty zlepšování životního prostředí, |
| --- | --- |

—

dlouhodobými aspekty zlepšování životního prostředí,

| — | prostorovým a časovým rozvržením lidské činnosti. |
| --- | --- |

—

prostorovým a časovým rozvržením lidské činnosti.

Úkoly

| — | podporovat výměnu informací a zkušeností v těchto oblastech, |
| --- | --- |

—

podporovat výměnu informací a zkušeností v těchto oblastech,

| — | usnadňovat komunikaci mezi vysokými školami, výzkumnými ústavy, úřady a organizacemi hospodářského a sociálního života, |
| --- | --- |

—

usnadňovat komunikaci mezi vysokými školami, výzkumnými ústavy, úřady a organizacemi hospodářského a sociálního života,

| — | provádět studie a uzavírat studijní smlouvy a napomáhat při uskutečňování vzorových projektů, |
| --- | --- |

—

provádět studie a uzavírat studijní smlouvy a napomáhat při uskutečňování vzorových projektů,

| — | co nejtěsněji spolupracovat s existujícími specializovanými subjekty v členských státech a na mezinárodní úrovni. |
| --- | --- |

—

co nejtěsněji spolupracovat s existujícími specializovanými subjekty v členských státech a na mezinárodní úrovni.

Správa

Řídící rada

| — | z každého členského státu: jeden zástupce vlády, jeden zástupce za organizace zaměstnavatelů a jeden zástupce za organizace zaměstnanců, |
| --- | --- |

—

z každého členského státu: jeden zástupce vlády, jeden zástupce za organizace zaměstnavatelů a jeden zástupce za organizace zaměstnanců,

| — | tři zástupci Komise, |
| --- | --- |

—

tři zástupci Komise,

| — | jedno pravidelné zasedání ročně. |
| --- | --- |

—

jedno pravidelné zasedání ročně.

Předsednictvo řídící rady

| — | skládá se z 11 členů: tří členů za jednotlivé sociální partnery a vlády a dvou členů za Komisi, |
| --- | --- |

—

skládá se z 11 členů: tří členů za jednotlivé sociální partnery a vlády a dvou členů za Komisi,

| — | sleduje provádění rozhodnutí řídící rady a přijímá opatření nezbytná pro řádnou správu nadace v době mezi zasedáními řídící rady, |
| --- | --- |

—

sleduje provádění rozhodnutí řídící rady a přijímá opatření nezbytná pro řádnou správu nadace v době mezi zasedáními řídící rady,

| — | šest pravidelných schůzí ročně. |
| --- | --- |

—

šest pravidelných schůzí ročně.

Ředitel a náměstek ředitele jsou jmenováni Komisí ze seznamu uchazečů předloženého řídící radou. Ředitel provádí rozhodnutí řídící rady a předsednictva a řídí nadaci.

Interní audit

Útvar interního auditu Evropské komise (IAS)

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament na doporučení Rady

Zdroje, které měla nadace k dispozici v roce 2013 (2012)

Rozpočet

20,6(21,4) milionu EUR.

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013

Úředníci a dočasní zaměstnanci:

101 pracovních míst v plánu pracovních míst, z toho počet obsazených pracovních míst k 31. prosinci 2013: 99 (98)

Ostatní zaměstnanci:

Vyslaní národní odborníci: 0 (0)

Smluvní zaměstnanci: 13 (12)

Celkový počet zaměstnanců: 112 (110)

s následujícím rozložením povinností:

Operační úkoly: 78 (77)

Správní úkoly: 29 (28)

Smíšené úkoly: 5 (5)

Činnosti a služby poskytnuté v roce 2013

Zvyšování účasti na trhu práce a boj proti nezaměstnanosti vytvářením pracovních míst, zlepšováním fungování trhu práce a podporou integrace

| — | Evropský nástroj pro monitorování restrukturalizace (ERM): 1  489 nových restrukturalizačních přehledů, dvě srovnávací analytické zprávy. |
| --- | --- |

—

Evropský nástroj pro monitorování restrukturalizace (ERM): 1  489 nových restrukturalizačních přehledů, dvě srovnávací analytické zprávy.

| — | Evropský nástroj pro monitorování restrukturalizace: výroční zpráva ERM za rok 2013 – Monitorování a řízení restrukturalizace ve 21. století. |
| --- | --- |

—

Evropský nástroj pro monitorování restrukturalizace: výroční zpráva ERM za rok 2013 – Monitorování a řízení restrukturalizace ve 21. století.

| — | Ostatní zprávy: Restrukturalizace v malých a středních podnicích v Evropě, Globální firma od založení: potenciál tvorby pracovních míst v nových mezinárodních podnicích, Polarizace zaměstnanosti a kvalita pracovních míst během krize: monitoring pracovních míst v Evropě 2013. |
| --- | --- |

—

Ostatní zprávy: Restrukturalizace v malých a středních podnicích v Evropě, Globální firma od založení: potenciál tvorby pracovních míst v nových mezinárodních podnicích, Polarizace zaměstnanosti a kvalita pracovních míst během krize: monitoring pracovních míst v Evropě 2013.

| — | Ověření a aktualizace databáze právních předpisů týkajících se restrukturalizace a databáze nástrojů na podporu restrukturalizace. |
| --- | --- |

—

Ověření a aktualizace databáze právních předpisů týkajících se restrukturalizace a databáze nástrojů na podporu restrukturalizace.

Zlepšování pracovních podmínek a zajišťování udržitelnosti práce v průběhu celého života

| — | Evropské středisko pro monitorování pracovních podmínek (EWCO): 100 nově aktualizovaných informací, čtyři srovnávací analytické zprávy, výroční zpráva: Vývoj v oblasti pracovněprávních vztahů a pracovních podmínek v roce 2012 v Evropě, šest zpráv o průzkumu. |
| --- | --- |

—

Evropské středisko pro monitorování pracovních podmínek (EWCO): 100 nově aktualizovaných informací, čtyři srovnávací analytické zprávy, výroční zpráva: Vývoj v oblasti pracovněprávních vztahů a pracovních podmínek v roce 2012 v Evropě, šest zpráv o průzkumu.

| — | Pátý evropský průzkum pracovních podmínek – zveřejněno pět druhotných analytických zpráv: Pracovní doba a vyváženost pracovního a osobního života v celoživotní perspektivě, Zdraví a dobré pracovní podmínky, Organizace práce a zapojení zaměstnanců v Evropě, Ženy, muži a pracovní podmínky v Evropě, Kvalita podmínek zaměstnávání a pracovněprávní vztahy v Evropě. |
| --- | --- |

—

Pátý evropský průzkum pracovních podmínek – zveřejněno pět druhotných analytických zpráv: Pracovní doba a vyváženost pracovního a osobního života v celoživotní perspektivě, Zdraví a dobré pracovní podmínky, Organizace práce a zapojení zaměstnanců v Evropě, Ženy, muži a pracovní podmínky v Evropě, Kvalita podmínek zaměstnávání a pracovněprávní vztahy v Evropě.

| — | Třetí evropský průzkum společností: dokončena práce v terénu ve 32 zemích, zveřejněno shrnutí prvních zjištění. |
| --- | --- |

—

Třetí evropský průzkum společností: dokončena práce v terénu ve 32 zemích, zveřejněno shrnutí prvních zjištění.

| — | Zpráva: Dopad krize na pracovní podmínky v Evropě. |
| --- | --- |

—

Zpráva: Dopad krize na pracovní podmínky v Evropě.

Rozvíjení pracovněprávních vztahů s cílem zajistit spravedlivá a přínosná řešení v měnících se politických souvislostech

| — | Evropské středisko pro monitorování pracovněprávních vztahů (EIRO): 247 nově aktualizovaných informací, čtyři studie reprezentativnosti, dvě roční aktualizace o mzdách a pracovní době, výroční zpráva: Vývoj v oblasti pracovněprávních vztahů a pracovních podmínek v roce 2012 v Evropě, čtyři srovnávací analytické zprávy, dvě zprávy o průzkumu. |
| --- | --- |

—

Evropské středisko pro monitorování pracovněprávních vztahů (EIRO): 247 nově aktualizovaných informací, čtyři studie reprezentativnosti, dvě roční aktualizace o mzdách a pracovní době, výroční zpráva: Vývoj v oblasti pracovněprávních vztahů a pracovních podmínek v roce 2012 v Evropě, čtyři srovnávací analytické zprávy, dvě zprávy o průzkumu.

| — | Ostatní zprávy: Zapojení sociálních partnerů do penzijní reformy v EU, Národní postupy při poskytování informací a konzultacích v Evropě, Role vlád a sociálních partnerů při udržování starších pracovníků na trhu práce. |
| --- | --- |

—

Ostatní zprávy: Zapojení sociálních partnerů do penzijní reformy v EU, Národní postupy při poskytování informací a konzultacích v Evropě, Role vlád a sociálních partnerů při udržování starších pracovníků na trhu práce.

Zlepšování životní úrovně a podpora sociální soudržnosti v reakci na hospodářské rozdíly a sociální nerovnosti

| — | Třetí evropský průzkum kvality života:






  — | zveřejněny tři druhotné analytické zprávy: Kvalita života v Evropě – kvalita společnosti a veřejných služeb, Třetí evropský průzkum kvality života – kvalita života v Evropě: sociální nerovnosti, Třetí evropský průzkum kvality života – kvalita života v Evropě: subjektivní blahobyt; |
| --- | --- | --- |

—

Třetí evropský průzkum kvality života:

—

zveřejněny tři druhotné analytické zprávy: Kvalita života v Evropě – kvalita společnosti a veřejných služeb, Třetí evropský průzkum kvality života – kvalita života v Evropě: sociální nerovnosti, Třetí evropský průzkum kvality života – kvalita života v Evropě: subjektivní blahobyt;

| — | zveřejněny dva politické dokumenty: Předlužení domácností v EU: role neformálních dluhů, Politická důvěra a občanská angažovanost během krize; |
| --- | --- |

—

zveřejněny dva politické dokumenty: Předlužení domácností v EU: role neformálních dluhů, Politická důvěra a občanská angažovanost během krize;

| — | zveřejněny zprávy o kvalitě života v kandidátských a přistupujících zemích. |
| --- | --- |

—

zveřejněny zprávy o kvalitě života v kandidátských a přistupujících zemích.

| — | Zpráva a případové studie o jednotlivých zemích: Více lepších pracovních míst ve službách domácí péče. |
| --- | --- |

—

Zpráva a případové studie o jednotlivých zemích: Více lepších pracovních míst ve službách domácí péče.

| — | Zpráva: Mobilita a migrace zdravotnických pracovníků ve střední a východní Evropě. |
| --- | --- |

—

Zpráva: Mobilita a migrace zdravotnických pracovníků ve střední a východní Evropě.

Komunikace a sdílení myšlenek a zkušeností

| — | 1 13  760 stažení zpráv z internetové stránky nadace, 2 0 60  195 uživatelských návštěv, |
| --- | --- |

—

1 13  760 stažení zpráv z internetové stránky nadace, 2 0 60  195 uživatelských návštěv,

| — | 172 publikací v PDF (671 jazykových verzí), |
| --- | --- |

—

172 publikací v PDF (671 jazykových verzí),

| — | 220 dokumentů z oblasti politik EU citujících odkazy na zjištění a odborné zkušenosti nadace, |
| --- | --- |

—

220 dokumentů z oblasti politik EU citujících odkazy na zjištění a odborné zkušenosti nadace,

| — | 202 vyžádaných příspěvků k různým akcím. |
| --- | --- |

—

202 vyžádaných příspěvků k různým akcím.

Zdroj: přílohu poskytla nadace.

---

ODPOVĚDI NADACE EUROFOUND

| 11. | Zpráva o fyzické inventuře byla mezitím dokončena a zveřejněna. Chyby týkající se čárového kódu a evidence byly opraveny. Vzhledem k tomu, že příslušné položky mají nízkou hodnotu, nepovažují se za odpisovatelný majetek a vliv těchto chyb na finanční účty byl tedy nulový.
  Ve všech případech se nyní k faktuře přikládají kopie dodacích listů, což zajišťuje řádné stanovení správného data pro zahájení výpočtu odpisů. |
| --- | --- |

11.

Zpráva o fyzické inventuře byla mezitím dokončena a zveřejněna. Chyby týkající se čárového kódu a evidence byly opraveny. Vzhledem k tomu, že příslušné položky mají nízkou hodnotu, nepovažují se za odpisovatelný majetek a vliv těchto chyb na finanční účty byl tedy nulový.

Ve všech případech se nyní k faktuře přikládají kopie dodacích listů, což zajišťuje řádné stanovení správného data pro zahájení výpočtu odpisů.

| 12. | Nedostatky v oblasti evidence dlouhodobého majetku a účtování o něm byly z velké části dány přechodným obdobím, v jehož průběhu se přecházelo na nový systém účtování majetku. Tyto nedostatky jsou nyní napraveny plným zavedením systému ABAC Assets a provedením podstatných změn v interních pracovních postupech. |
| --- | --- |

12.

Nedostatky v oblasti evidence dlouhodobého majetku a účtování o něm byly z velké části dány přechodným obdobím, v jehož průběhu se přecházelo na nový systém účtování majetku. Tyto nedostatky jsou nyní napraveny plným zavedením systému ABAC Assets a provedením podstatných změn v interních pracovních postupech.

| 13.-15. | Číselné údaje a analýzy jsou přijaty a potvrzeny. Vysoká míra přenosů prostředků určených na služby původně plánované na rok 2014 (43 % všech neplánovaných přenesených prostředků) byla způsobena rozhodnutími týkajícími se platů zaměstnanců v letech 2011 a 2012, která byla přijata koncem roku 2013, v důsledku čehož zůstala část rozpočtu k dispozici. Aby byla zajištěna vysoká míra plnění rozpočtu, bylo přijato rozhodnutí využít dostupné prostředky v souladu s doporučením Komise. Z analýzy přenesených prostředků (s výjimkou prostředků souvisejících s činnostmi plánovanými na rok 2014 a přenesenými) vyplývá, že méně než 20 % z nich bylo neplánovaných, a nadace Eurofound neměla do určité míry možnost je ovlivnit. |
| --- | --- |

13.-15.

Číselné údaje a analýzy jsou přijaty a potvrzeny. Vysoká míra přenosů prostředků určených na služby původně plánované na rok 2014 (43 % všech neplánovaných přenesených prostředků) byla způsobena rozhodnutími týkajícími se platů zaměstnanců v letech 2011 a 2012, která byla přijata koncem roku 2013, v důsledku čehož zůstala část rozpočtu k dispozici. Aby byla zajištěna vysoká míra plnění rozpočtu, bylo přijato rozhodnutí využít dostupné prostředky v souladu s doporučením Komise. Z analýzy přenesených prostředků (s výjimkou prostředků souvisejících s činnostmi plánovanými na rok 2014 a přenesenými) vyplývá, že méně než 20 % z nich bylo neplánovaných, a nadace Eurofound neměla do určité míry možnost je ovlivnit.

| 16. | Po dobu více než 30 let má nadace Eurofound velmi podrobné dohody s irskou vládou o uplatňování Protokolu o výsadách a imunitách.
  Počátkem měsíce února však nadace Eurofound zahájila jednání na toto téma s cílem dospět k dohodě s irskou vládou do konce roku 2014. |
| --- | --- |

16.

Po dobu více než 30 let má nadace Eurofound velmi podrobné dohody s irskou vládou o uplatňování Protokolu o výsadách a imunitách.

Počátkem měsíce února však nadace Eurofound zahájila jednání na toto téma s cílem dospět k dohodě s irskou vládou do konce roku 2014.

---

| 10.12.2014 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 442/282 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/282

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Eurojustu za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi Eurojustu

(2014/C 442/33)

ÚVOD

| 1. | Evropská jednotka pro soudní spolupráci (Eurojust), která sídlí v Haagu, byla zřízena rozhodnutím Rady 2002/187/SVV (1) za účelem posílení boje proti závažné organizované trestné činnosti. Úkolem Eurojustu je zdokonalovat koordinaci mezi členskými státy Evropské unie při přeshraničním vyšetřování a stíhání a také mezi členskými státy a třetími zeměmi (2). |
| --- | --- |

1.

Evropská jednotka pro soudní spolupráci (Eurojust), která sídlí v Haagu, byla zřízena rozhodnutím Rady 2002/187/SVV (1) za účelem posílení boje proti závažné organizované trestné činnosti. Úkolem Eurojustu je zdokonalovat koordinaci mezi členskými státy Evropské unie při přeshraničním vyšetřování a stíhání a také mezi členskými státy a třetími zeměmi (2).

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 2. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které Eurojust zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které Eurojust zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  3. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky Eurojustu, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky Eurojustu, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 4. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky Eurojustu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku Eurojustu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Správní ředitel schvaluje roční účetní závěrku Eurojustu poté, co ji účetní Eurojustu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace Eurojustu. |
| --- | --- | --- |

4.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky Eurojustu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku Eurojustu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Správní ředitel schvaluje roční účetní závěrku Eurojustu poté, co ji účetní Eurojustu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace Eurojustu.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 5. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky Eurojustu a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka Eurojustu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky Eurojustu a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka Eurojustu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 6. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 7. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 8. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka Eurojustu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka Eurojustu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 9. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka Eurojustu za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka Eurojustu za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 10. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

10.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 11. | Míra prostředků přidělených na závazky se u jednotlivých hlav pohybovala mezi 99 % a 98 % celkových rozpočtových prostředků, což ukazuje, že právní závazky byly podepsány včas. U hlavy III však byla míra prostředků, k nimž byly přijaty závazky a které byly přeneseny do roku 2014, vysoká; přeneseno bylo 2 3 41  825 EUR (32 %). Důvodem byla hlavně zpoždění v souvislosti s předáním řízení interního softwaru novému poskytovateli služeb ke konci roku. Rovněž úhrady výdajů v rámci grantových režimů, které se používaly na podporu tzv. společných vyšetřovacích týmů, byly splatné až v roce 2014. |
| --- | --- |

11.

Míra prostředků přidělených na závazky se u jednotlivých hlav pohybovala mezi 99 % a 98 % celkových rozpočtových prostředků, což ukazuje, že právní závazky byly podepsány včas. U hlavy III však byla míra prostředků, k nimž byly přijaty závazky a které byly přeneseny do roku 2014, vysoká; přeneseno bylo 2 3 41  825 EUR (32 %). Důvodem byla hlavně zpoždění v souvislosti s předáním řízení interního softwaru novému poskytovateli služeb ke konci roku. Rovněž úhrady výdajů v rámci grantových režimů, které se používaly na podporu tzv. společných vyšetřovacích týmů, byly splatné až v roce 2014.

| 12. | V roce 2013 Eurojust provedl 49 rozpočtových převodů, což mělo vliv na 101 rozpočtových položek. Svědčí to o nedostatcích v rozpočtovém plánování. |
| --- | --- |

12.

V roce 2013 Eurojust provedl 49 rozpočtových převodů, což mělo vliv na 101 rozpočtových položek. Svědčí to o nedostatcích v rozpočtovém plánování.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 13. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I. |
| --- | --- |

13.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 1. července 2014.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 63, 6.3.2002, s. 1.

1

(2)  Pravomoci a činnosti Eurojustu jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

2

příloze II

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.

7

---

PŘÍLOHA I

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Ve zprávě za rozpočtový rok 2010 Účetní dvůr uvedl, že by bylo možné uvažovat o tom, jak nově definovat příslušnou roli a odpovědnost jednak ředitele a jednak kolegia Eurojustu, aby nedocházelo k překrývání jejich povinností, které v současnosti plyne ze zakládajícího předpisu (1). Žádná nápravná opatření však v roce 2011 nebyla učiněna. | Probíhá |
| 2011 | Eurojust dosud nepřijal všechna prováděcí pravidla ke služebnímu řádu (2). | Dokončeno |
| 2012 | V roce 2008 byla uzavřena rámcová smlouva na bezpečnostní služby, k níž byl v roce 2009 podepsán dodatek. Vzorec na výpočet cen stanovený v tomto dodatku zvýšil ceny postupně až o 22 %, ačkoli původní rámcová smlouva stanovovala maximální možné zvýšení o 4 %. Za období 2008–2012 dosáhlo celkové zvýšení cen přesahující limit 4 % přibližně 4 40  000 EUR, z čehož bylo v roce 2012 zaplaceno přibližně 68  000 EUR. Takovéto výrazné zvýšení může mít negativní dopad na transparentnost a spravedlivost původního zadávacího řízení a může narušit hospodářskou soutěž. | Není relevantní |
| 2012 | Existuje prostor pro zlepšení výběrových řízení na zaměstnance. Chybí důkazní informace o tom, že otázky pro testy a pohovory byly stanoveny před přezkoumáním přihlášek výběrovou komisí, a také o tom, že vzájemný poměr váhy písemných testů a pohovorů byl stanoven ještě před posuzováním kandidátů. | Dokončeno |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2011

Ve zprávě za rozpočtový rok 2010 Účetní dvůr uvedl, že by bylo možné uvažovat o tom, jak nově definovat příslušnou roli a odpovědnost jednak ředitele a jednak kolegia Eurojustu, aby nedocházelo k překrývání jejich povinností, které v současnosti plyne ze zakládajícího předpisu (1). Žádná nápravná opatření však v roce 2011 nebyla učiněna.

Probíhá

2011

Eurojust dosud nepřijal všechna prováděcí pravidla ke služebnímu řádu (2).

Dokončeno

2012

V roce 2008 byla uzavřena rámcová smlouva na bezpečnostní služby, k níž byl v roce 2009 podepsán dodatek. Vzorec na výpočet cen stanovený v tomto dodatku zvýšil ceny postupně až o 22 %, ačkoli původní rámcová smlouva stanovovala maximální možné zvýšení o 4 %. Za období 2008–2012 dosáhlo celkové zvýšení cen přesahující limit 4 % přibližně 4 40  000 EUR, z čehož bylo v roce 2012 zaplaceno přibližně 68  000 EUR. Takovéto výrazné zvýšení může mít negativní dopad na transparentnost a spravedlivost původního zadávacího řízení a může narušit hospodářskou soutěž.

Není relevantní

2012

Existuje prostor pro zlepšení výběrových řízení na zaměstnance. Chybí důkazní informace o tom, že otázky pro testy a pohovory byly stanoveny před přezkoumáním přihlášek výběrovou komisí, a také o tom, že vzájemný poměr váhy písemných testů a pohovorů byl stanoven ještě před posuzováním kandidátů.

Dokončeno

---

(1)  Články 28, 29, 30 a 36 rozhodnutí Rady 2002/187/SVV, ve znění rozhodnutí 2003/659/SVV (Úř. věst. L 245, 29.9.2003, s. 44) a 2009/426/SVV (Úř. věst. L 138, 4.6.2009, s. 14).

(2)  Prováděcí pravidla chybí u těchto oblastí: „Změna pracovního zařazení“, „Správní šetření a disciplinární řízení“, „Práce na částečný úvazek“, „Sdílení pracovních míst“, „Střední management“, „Dočasné obsazení řídicí pozice“, „Hodnocení – vyšší management“, „Odchod do předčasného důchodu bez snížení důchodových nároků“, „Pracovní volno“, „Zaměstnanecký výbor“ a „Pokyny ke služebním cestám“.

---

PŘÍLOHA II

Eurojust (Haag)

Pravomoci a činnosti

| Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy


  (článek 85 Smlouvy o fungování Evropské unie) | Posláním Eurojustu je podporovat a posilovat koordinaci a spolupráci mezi vnitrostátními orgány v boji proti závažné přeshraniční trestné činnosti, která se dotýká Evropské unie. |
| --- | --- |
| Pravomoci Eurojustu


  (definované v článcích 3, 5, 6 a 7 rozhodnutí Rady 2002/187/SVV ve znění rozhodnutí 2003/659/SVV a rozhodnutí 2009/426/SVV) | Cíle


  Článek 3 rozhodnutí Rady 2002/187/SVV ve znění rozhodnutí 2003/659/SVV a rozhodnutí 2009/426/SVV)

  Cíle Eurojustu při vyšetřování a stíhání trestné činnosti uvedené v článku 4 v oblasti závažné trestné činnosti, zejména organizované, týkající se dvou nebo více členských států, jsou






  a) | podporovat a zdokonalovat koordinaci příslušných orgánů členských států při vyšetřování a stíhání vedeném v těchto členských státech s ohledem na všechny žádosti příslušných orgánů členského státu a na všechny informace poskytnuté jakoukoli institucí, která je příslušná podle předpisů přijatých v rámci Smluv; |

Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy

(článek 85 Smlouvy o fungování Evropské unie)

Posláním Eurojustu je podporovat a posilovat koordinaci a spolupráci mezi vnitrostátními orgány v boji proti závažné přeshraniční trestné činnosti, která se dotýká Evropské unie.

Pravomoci Eurojustu

(definované v článcích 3, 5, 6 a 7 rozhodnutí Rady 2002/187/SVV ve znění rozhodnutí 2003/659/SVV a rozhodnutí 2009/426/SVV)

Cíle

Článek 3 rozhodnutí Rady 2002/187/SVV ve znění rozhodnutí 2003/659/SVV a rozhodnutí 2009/426/SVV)

Cíle Eurojustu při vyšetřování a stíhání trestné činnosti uvedené v článku 4 v oblasti závažné trestné činnosti, zejména organizované, týkající se dvou nebo více členských států, jsou

a)

podporovat a zdokonalovat koordinaci příslušných orgánů členských států při vyšetřování a stíhání vedeném v těchto členských státech s ohledem na všechny žádosti příslušných orgánů členského státu a na všechny informace poskytnuté jakoukoli institucí, která je příslušná podle předpisů přijatých v rámci Smluv;

| b) | zdokonalovat spolupráci příslušných orgánů členských států, zejména usnadňovat výkon žádostí a rozhodnutí o justiční spolupráci včetně těch, jež se týkají nástrojů uvádějících v účinek zásadu vzájemného uznávání; |
| --- | --- |

b)

zdokonalovat spolupráci příslušných orgánů členských států, zejména usnadňovat výkon žádostí a rozhodnutí o justiční spolupráci včetně těch, jež se týkají nástrojů uvádějících v účinek zásadu vzájemného uznávání;

| c) | jinak podporovat příslušné orgány členských států za účelem zvyšování účinnosti jejich činnosti při vyšetřování a stíhání. |
| --- | --- |

c)

jinak podporovat příslušné orgány členských států za účelem zvyšování účinnosti jejich činnosti při vyšetřování a stíhání.

Úkoly

Článek 5 rozhodnutí Rady 2002/187/SVV ve znění rozhodnutí 2003/659/SVV a rozhodnutí 2009/426/SVV

| 1. | K dosažení svých cílů plní Eurojust své úkoly






  a) | prostřednictvím jednoho nebo více dotčených národních členů v souladu s článkem 6 nebo |
| --- | --- | --- |

1.

K dosažení svých cílů plní Eurojust své úkoly

a)

prostřednictvím jednoho nebo více dotčených národních členů v souladu s článkem 6 nebo

| b) | jako kolegium v souladu s článkem 7 v případě, že






  i) | o to požádá jeden nebo více národních členů dotčených věcí, kterou se Eurojust zabývá; |
| --- | --- | --- |

b)

jako kolegium v souladu s článkem 7 v případě, že

i)

o to požádá jeden nebo více národních členů dotčených věcí, kterou se Eurojust zabývá;

| ii) | se jedná o vyšetřování nebo stíhání, které má dopad na úrovni Unie nebo které by mohlo mít dopad na jiné než přímo zúčastněné členské státy; |
| --- | --- |

ii)

se jedná o vyšetřování nebo stíhání, které má dopad na úrovni Unie nebo které by mohlo mít dopad na jiné než přímo zúčastněné členské státy;

| iii) | se jedná o obecnou otázku ohledně plnění cílů Eurojustu nebo |
| --- | --- |

iii)

se jedná o obecnou otázku ohledně plnění cílů Eurojustu nebo

| iv) | je tak stanoveno na jiném místě tohoto rozhodnutí. |
| --- | --- |

iv)

je tak stanoveno na jiném místě tohoto rozhodnutí.

| 2. | Při plnění úkolů Eurojust uvádí, zda jedná prostřednictvím jednoho nebo více národních členů ve smyslu článku 6, nebo jako kolegium ve smyslu článku 7. |
| --- | --- |

2.

Při plnění úkolů Eurojust uvádí, zda jedná prostřednictvím jednoho nebo více národních členů ve smyslu článku 6, nebo jako kolegium ve smyslu článku 7.

Článek 6 rozhodnutí Rady 2002/187/SVV ve znění rozhodnutí 2003/659/SVV a rozhodnutí 2009/426/SVV

| 1. | Jedná-li Eurojust prostřednictvím dotyčných národních členů,






  a) | může požádat příslušné orgány dotyčných členských států s uvedením odůvodnění, aby






  i) | zahájily vyšetřování nebo stíhání určitých činů; |
| --- | --- | --- | --- |

1.

Jedná-li Eurojust prostřednictvím dotyčných národních členů,

a)

může požádat příslušné orgány dotyčných členských států s uvedením odůvodnění, aby

i)

zahájily vyšetřování nebo stíhání určitých činů;

| ii) | souhlasily s tím, že jeden z nich je schopen vést lépe vyšetřování nebo stíhání určitých činů; |
| --- | --- |

ii)

souhlasily s tím, že jeden z nich je schopen vést lépe vyšetřování nebo stíhání určitých činů;

| iii) | koordinovaly příslušné orgány dotyčných členských států; |
| --- | --- |

iii)

koordinovaly příslušné orgány dotyčných členských států;

| iv) | sestavily společný vyšetřovací tým na základě příslušných mechanismů spolupráce; |
| --- | --- |

iv)

sestavily společný vyšetřovací tým na základě příslušných mechanismů spolupráce;

| v) | poskytly Eurojustu informace, které jsou nezbytné k plnění jeho úkolů; |
| --- | --- |

v)

poskytly Eurojustu informace, které jsou nezbytné k plnění jeho úkolů;

| vi) | přijaly zvláštní vyšetřovací postupy; |
| --- | --- |

vi)

přijaly zvláštní vyšetřovací postupy;

| vii) | přijaly jakákoliv jiná opatření, která jsou odůvodněná pro vyšetřování nebo stíhání; |
| --- | --- |

vii)

přijaly jakákoliv jiná opatření, která jsou odůvodněná pro vyšetřování nebo stíhání;

| b) | zajišťuje, aby se příslušné orgány dotyčných členských států navzájem informovaly o vyšetřování a stíhání, o kterém byl zpraven; |
| --- | --- |

b)

zajišťuje, aby se příslušné orgány dotyčných členských států navzájem informovaly o vyšetřování a stíhání, o kterém byl zpraven;

| c) | pomáhá příslušným orgánům členských států na jejich žádost při zajišťování co nejlepší koordinace vyšetřování a stíhání; |
| --- | --- |

c)

pomáhá příslušným orgánům členských států na jejich žádost při zajišťování co nejlepší koordinace vyšetřování a stíhání;

| d) | napomáhá ke zdokonalování koordinace příslušných vnitrostátních orgánů; |
| --- | --- |

d)

napomáhá ke zdokonalování koordinace příslušných vnitrostátních orgánů;

| e) | spolupracuje a radí se s Evropskou soudní sítí, přičemž mimo jiné využívá její databázi dokumentů a přispívá k jejímu zdokonalování; |
| --- | --- |

e)

spolupracuje a radí se s Evropskou soudní sítí, přičemž mimo jiné využívá její databázi dokumentů a přispívá k jejímu zdokonalování;

| f) | v případech uvedených v čl. 3 odst. 2 a 3 pomáhá se souhlasem kolegia při vyšetřování a stíhání týkajícím se příslušných orgánů pouze jednoho členského státu. |
| --- | --- |

f)

v případech uvedených v čl. 3 odst. 2 a 3 pomáhá se souhlasem kolegia při vyšetřování a stíhání týkajícím se příslušných orgánů pouze jednoho členského státu.

| 2. | Členské státy zajistí, aby příslušné vnitrostátní orgány odpověděly bez zbytečného odkladu na žádosti předložené podle tohoto článku. |
| --- | --- |

2.

Členské státy zajistí, aby příslušné vnitrostátní orgány odpověděly bez zbytečného odkladu na žádosti předložené podle tohoto článku.

Článek 7 rozhodnutí Rady 2002/187/SVV ve znění rozhodnutí 2003/659/SVV a rozhodnutí 2009/426/SVV

| 1. | Jedná-li Eurojust jako kolegium,






  a) | může ohledně forem trestné činnosti a přestupků uvedených v čl. 4 odst. 1 s odpovídajícím odůvodněním požádat příslušné orgány dotyčných členských států, aby






  i) | zahájily vyšetřování nebo stíhání určitých činů; |
| --- | --- | --- | --- |

1.

Jedná-li Eurojust jako kolegium,

a)

může ohledně forem trestné činnosti a přestupků uvedených v čl. 4 odst. 1 s odpovídajícím odůvodněním požádat příslušné orgány dotyčných členských států, aby

i)

zahájily vyšetřování nebo stíhání určitých činů;

| ii) | souhlasily s tím, že jeden z nich je schopen vést lépe vyšetřování nebo stíhání určitých činů; |
| --- | --- |

ii)

souhlasily s tím, že jeden z nich je schopen vést lépe vyšetřování nebo stíhání určitých činů;

| iii) | koordinovaly svou činnost s příslušnými orgány dotyčných členských států; |
| --- | --- |

iii)

koordinovaly svou činnost s příslušnými orgány dotyčných členských států;

| iv) | na základě příslušných mechanismů spolupráce sestavily společný vyšetřovací tým; |
| --- | --- |

iv)

na základě příslušných mechanismů spolupráce sestavily společný vyšetřovací tým;

| v) | mu poskytly jakékoliv informace nezbytné k plnění jeho úkolů; |
| --- | --- |

v)

mu poskytly jakékoliv informace nezbytné k plnění jeho úkolů;

| b) | zajišťuje, aby se příslušné orgány členských států navzájem informovaly o vyšetřování a stíhání, o kterých byl zpraven a která mají dopad na úrovni Unie nebo by mohla mít dopad na jiné než přímo zúčastněné členské státy; |
| --- | --- |

b)

zajišťuje, aby se příslušné orgány členských států navzájem informovaly o vyšetřování a stíhání, o kterých byl zpraven a která mají dopad na úrovni Unie nebo by mohla mít dopad na jiné než přímo zúčastněné členské státy;

| c) | pomáhá příslušným orgánům členských států na jejich žádost při zajišťování co nejlepší koordinace vyšetřování a stíhání; |
| --- | --- |

c)

pomáhá příslušným orgánům členských států na jejich žádost při zajišťování co nejlepší koordinace vyšetřování a stíhání;

| d) | napomáhá ke zdokonalování spolupráce příslušných orgánů členských států, zejména na základě analýz Europolu; |
| --- | --- |

d)

napomáhá ke zdokonalování spolupráce příslušných orgánů členských států, zejména na základě analýz Europolu;

| e) | spolupracuje a radí se s Evropskou soudní sítí, přičemž mimo jiné využívá její databázi dokumentů a přispívá k jejímu zdokonalování; |
| --- | --- |

e)

spolupracuje a radí se s Evropskou soudní sítí, přičemž mimo jiné využívá její databázi dokumentů a přispívá k jejímu zdokonalování;

| f) | může pomáhat Europolu, zejména mu poskytovat stanoviska na základě jím provedených analýz; |
| --- | --- |

f)

může pomáhat Europolu, zejména mu poskytovat stanoviska na základě jím provedených analýz;

| g) | může v případech stanovených pod výše uvedenými písmeny a), c) a d) zajišťovat logistickou podporu. Taková logistická podpora může zahrnovat mimo jiné překladatelskou, tlumočnickou a organizační pomoc při koordinačních schůzkách. |
| --- | --- |

g)

může v případech stanovených pod výše uvedenými písmeny a), c) a d) zajišťovat logistickou podporu. Taková logistická podpora může zahrnovat mimo jiné překladatelskou, tlumočnickou a organizační pomoc při koordinačních schůzkách.

| 2. | Pokud se dva nebo více národních členů nemůžou shodnout na tom, jak vyřešit kompetenční spor, pokud jde o zahájení vyšetřování nebo stíhání podle článku 6 a zejména podle čl. 6 odst. 1 písm. c), je kolegium požádáno o vydání nezávazného písemného stanoviska k případu za předpokladu, že tato záležitost nemohla být vyřešena vzájemnou dohodou mezi dotyčnými příslušnými vnitrostátními orgány. Stanovisko kolegia je neprodleně předáno dotyčným členským státům. Tímto odstavcem není dotčen odst. 1 písm. a) bod ii). |
| --- | --- |

2.

Pokud se dva nebo více národních členů nemůžou shodnout na tom, jak vyřešit kompetenční spor, pokud jde o zahájení vyšetřování nebo stíhání podle článku 6 a zejména podle čl. 6 odst. 1 písm. c), je kolegium požádáno o vydání nezávazného písemného stanoviska k případu za předpokladu, že tato záležitost nemohla být vyřešena vzájemnou dohodou mezi dotyčnými příslušnými vnitrostátními orgány. Stanovisko kolegia je neprodleně předáno dotyčným členským státům. Tímto odstavcem není dotčen odst. 1 písm. a) bod ii).

| 3. | Bez ohledu na ustanovení jakéhokoli nástroje přijatého Evropskou unií v oblasti justiční spolupráce může příslušný orgán hlásit Eurojustu opakující se odmítnutí nebo obtíže týkající se vyřizování žádostí a rozhodnutí o justiční spolupráci včetně těch, jež se týkají nástrojů uvádějících v účinek zásadu vzájemného uznávání, a požádat kolegium, aby vydalo nezávazné písemné stanovisko k dané záležitosti za předpokladu, že nemohla být vyřešena vzájemnou dohodou příslušných vnitrostátních orgánů nebo prostřednictvím zapojení dotyčných národních členů. Stanovisko kolegia je neprodleně předáno dotyčným členským státům. |
| --- | --- |

3.

Bez ohledu na ustanovení jakéhokoli nástroje přijatého Evropskou unií v oblasti justiční spolupráce může příslušný orgán hlásit Eurojustu opakující se odmítnutí nebo obtíže týkající se vyřizování žádostí a rozhodnutí o justiční spolupráci včetně těch, jež se týkají nástrojů uvádějících v účinek zásadu vzájemného uznávání, a požádat kolegium, aby vydalo nezávazné písemné stanovisko k dané záležitosti za předpokladu, že nemohla být vyřešena vzájemnou dohodou příslušných vnitrostátních orgánů nebo prostřednictvím zapojení dotyčných národních členů. Stanovisko kolegia je neprodleně předáno dotyčným členským státům.

Správa

(články 2, 9, 23, 28, 29 a 36 rozhodnutí o Eurojustu 2002/187/SVV; článek 3 jednacího řádu Eurojustu)

Kolegium

Kolegium odpovídá za organizaci a činnost Eurojustu. Skládá se z národních členů, které vysílá každý členský stát v souladu se svým právním systémem z řad státních zástupců, soudců nebo policistů. Kolegium volí z řad národních členů svého předsedu.

Ředitel

Správního ředitele jmenuje kolegium dvoutřetinovou většinou hlasů.

Společný kontrolní orgán

Dohlíží na zpracování osobních údajů.

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament na doporučení Rady přijaté kvalifikovanou většinou

Zdroje, které měl Eurojust k dispozici v roce 2013 (2012)

Konečný rozpočet

32,4(33,3) milionu EUR včetně účelově vázaných příjmů

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013:

Národní členové: 28 (z nichž dva sídlí v členských státech) (27, z nichž dva sídlí v členských státech)

Zástupci národních členů: 20 (z nichž 11 sídlí v členských státech) (17, z nichž 10 sídlí v členských státech)

Asistenti národních členů: 21 (z nichž 8 sídlí v členských státech) (22, z nichž 11 sídlí v členských státech)

Dočasní zaměstnanci: 203 (188)

Smluvní zaměstnanci: 27 (29)

Vyslaní národní odborníci 11,3(11) 14 (18)

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013 (2012)

Počet koordinačních jednání: 206 (194)

Celkový počet případů: 1  576(1  533)

Uvádění v omyl a podvody: 472 (382) dnů (1)

(Mobilní) organizovaná trestná činnost: 264 (231) dnů (1)

Obchod s narkotiky: 248 (263) dnů (1)

Legalizace výnosů z trestné činnosti: 202 (144) dnů (1)

Nedovolené přistěhovalectví a obchod s lidmi: 110 (89) dnů (1)

Korupce: 56 (30) dnů (1)

Kyberkriminalita: 29 (42) dnů (1)

Terorismus: 17 (32) dnů (1)

Trestné činy s dopadem na finanční zájmy EU: 15 (27) dnů (1)

---

(1)  Seznam trestných činů používaný pro klasifikaci případů je odrazem priorit Eurojustu v roce 2013, pokud jde o typy trestných činů.

Zdroj: přílohu poskytl Eurojust.

---

ODPOVĚDI EUROJUSTU

| 11. | Eurojust akceptuje skutečnost, že převody do r. 2014 pro hlavu III jsou relativně vysoké, nýbrž odvolává se na odůvodnění zjištěná soudem. Eurojust dbá, aby nedošlo k žádným neoprávněným převodům. |
| --- | --- |

11.

Eurojust akceptuje skutečnost, že převody do r. 2014 pro hlavu III jsou relativně vysoké, nýbrž odvolává se na odůvodnění zjištěná soudem. Eurojust dbá, aby nedošlo k žádným neoprávněným převodům.

| 12. | Eurojust poznámku akceptuje a příslušné usměrnení soudu již uskutečnil tím, že snížil počet řádků rozpočtu na finanční rok 2014 o 26,4 %. |
| --- | --- |

12.

Eurojust poznámku akceptuje a příslušné usměrnení soudu již uskutečnil tím, že snížil počet řádků rozpočtu na finanční rok 2014 o 26,4 %.

---

| 10.12.2014 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 442/290 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/290

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropského policejního úřadu za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi úřadu

(2014/C 442/34)

ÚVOD

| 1. | Evropský policejní úřad (dále jen „úřad“ nebo „Europol“), který sídlí v Haagu, byl zřízen rozhodnutím Rady 2009/371/SVV (1). Posláním Europolu je podporovat a posilovat činnost policejních orgánů a jiných donucovacích orgánů členských států, jakož i jejich vzájemnou spolupráci při předcházení závažné trestné činnosti dotýkající se dvou nebo více členských států, terorismu a těm formám trestné činnosti, které se dotýkají společného zájmu, jenž je předmětem některé politiky Unie, a při boji proti takové trestné činnosti (2). |
| --- | --- |

1.

Evropský policejní úřad (dále jen „úřad“ nebo „Europol“), který sídlí v Haagu, byl zřízen rozhodnutím Rady 2009/371/SVV (1). Posláním Europolu je podporovat a posilovat činnost policejních orgánů a jiných donucovacích orgánů členských států, jakož i jejich vzájemnou spolupráci při předcházení závažné trestné činnosti dotýkající se dvou nebo více členských států, terorismu a těm formám trestné činnosti, které se dotýkají společného zájmu, jenž je předmětem některé politiky Unie, a při boji proti takové trestné činnosti (2).

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 2. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které úřad zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které úřad zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  3. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky úřadu, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky úřadu, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 4. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky úřadu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku úřadu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku úřadu poté, co ji účetní úřadu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace úřadu. |
| --- | --- | --- |

4.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky úřadu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku úřadu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku úřadu poté, co ji účetní úřadu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace úřadu.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 5. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky úřadu a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka úřadu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky úřadu a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka úřadu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 6. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 7. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 8. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka úřadu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka úřadu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 9. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka úřadu za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka úřadu za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 10. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

10.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K LEGALITĚ A SPRÁVNOSTI OPERACÍ

| 11. | Přestože úřad v průběhu let zlepšil přípravu, realizaci a dokumentaci zadávacích řízení, ne všechna rozhodnutí přijatá v roce 2013 byla založena na dostatečně konkrétních výběrových kritériích či realistických cenových nabídkách nebo ne všechna byla v souladu se zavedenými odbornými požadavky. To ovlivnilo účinnost při zadávání veřejných zakázek. |
| --- | --- |

11.

Přestože úřad v průběhu let zlepšil přípravu, realizaci a dokumentaci zadávacích řízení, ne všechna rozhodnutí přijatá v roce 2013 byla založena na dostatečně konkrétních výběrových kritériích či realistických cenových nabídkách nebo ne všechna byla v souladu se zavedenými odbornými požadavky. To ovlivnilo účinnost při zadávání veřejných zakázek.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 12. | Míra plnění rozpočtu se v roce 2013 dále zlepšila a celková výše přenesených prostředků přidělených na závazky klesla na 9,4 milionu EUR, což je 11,6 % (2012: 16,3 milionu EUR, tj. 19,6 %). V hlavě II (správní výdaje) však byla míra přenosů prostředků přidělených na závazky stále vysoká, a sice 3,0 miliony EUR, tedy 41 % (2012: 4,2 milionu EUR, tj. 49 %). Tyto přenosy souvisely zejména s plánovanými úpravami budovy koncem roku (1,8 milionu EUR) a dalšími správními náklady, k nimž do konce roku ještě nepřišly faktury. |
| --- | --- |

12.

Míra plnění rozpočtu se v roce 2013 dále zlepšila a celková výše přenesených prostředků přidělených na závazky klesla na 9,4 milionu EUR, což je 11,6 % (2012: 16,3 milionu EUR, tj. 19,6 %). V hlavě II (správní výdaje) však byla míra přenosů prostředků přidělených na závazky stále vysoká, a sice 3,0 miliony EUR, tedy 41 % (2012: 4,2 milionu EUR, tj. 49 %). Tyto přenosy souvisely zejména s plánovanými úpravami budovy koncem roku (1,8 milionu EUR) a dalšími správními náklady, k nimž do konce roku ještě nepřišly faktury.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCH LET

| 13. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I. |
| --- | --- |

13.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Pietro RUSSO, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 16. září 2014.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 121, 15.5.2009, s. 37.

1

(2)  Pravomoci a činnosti úřadu jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

2

příloze II

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.

7

---

PŘÍLOHA I

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Vysoké míry přenosů a rušení prostředků a rovněž značný počet rozpočtových převodů provedených v roce 2011 svědčí o obtížích s plánováním anebo realizací aktivit úřadu. | Dokončeno |
| 2011 | Míra plateb byla v porovnání se závazky nízká: 34 % u hlavy II a 45 % u hlavy III, což je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu. | Není relevantní |
| 2011 | Úřad zatím nepřijal postupy pro určování, schvalování a záznam výjimek a odchylek od politik a postupů. Výjimky a odchylky byly zaznamenány u 7 % plateb roku 2011. | Postupy: dokončeno
  Míra výjimek a odchylek: Probíhá |
| 2011 | Účetní plně nepotvrdil platnost účetního systému. Klíčové postupy jako uzávěrka ke konci roku a stanovení finančních práv zaměstnanců nejsou zatím pokryty. | Dokončeno |
| 2011 | Pokud jde o fyzické ověřování a zaznamenávání majetku před stěhováním a po stěhování do nového ústředí, byly zjištěny nedostatky. Navíc pojistné smlouvy neodrážejí hodnotu majetku úřadu. Zatímco před stěhováním byl majetek pojištěn na částku, která přibližně o 17 milionů EUR převyšovala jeho čistou hodnotu, nyní je o přibližně 21 milionů EUR podpojištěn. | Dokončeno |
| 2011 | Finanční nařízení úřadu odkazuje na podrobná pravidla a postupy stanovené v jeho prováděcích pravidlech. Ta však zatím nebyla přijata. | Není relevantní |
| 2011 | Existuje značný prostor pro zlepšení transparentnosti při přijímání zaměstnanců: otázky pro písemné testy a pohovory byly stanoveny až po té, kdy výběrová komise přihlášky prozkoumala; nebyly stanoveny prahy, jichž musí uchazeči dosáhnout, aby se mohli zúčastnit písemných testů, byli pozváni na pohovor či zařazeni na seznam vhodných uchazečů; výběrové komise nezdokumentovaly všechna svá zasedání a rozhodnutí. | Dokončeno |
| 2012 | Úřad přenesl částku 1,2 milionu EUR určenou na úpravy budovy úřadu v souvislosti s vytvořením Evropského centra pro boj proti kyberkriminalitě. Úpravy byly dohodnuty s hostitelským státem v červenci 2012, avšak smlouva na požadované stavební práce byla podepsána až v dubnu 2013. Europol také přenesl částku 0,1 milionu EUR, která souvisela se zavedením nového systému pro řízení lidských zdrojů. Platnost smlouvy skončila ke konci roku a nebyla prodloužena. Oba přenosy neodpovídaly právním závazkům uzavřeným ke konci roku, a byly tudíž nesprávné. | Dokončeno |
| 2012 | Úřad pravidelně od zaměstnanců nepožaduje, aby aktualizovali údaje o částce příspěvků na dítě z jiných zdrojů. Byla tak zjištěny případy, kdy částka příspěvků na dítě nebyla odpovídajícím způsobem snížena. Veškeré neoprávněně vyplacené částky je nutno získat zpět. | Dokončeno |
| 2012 | Závazky ve výši 2,6 milionu EUR (z částky 15 milionů EUR) přenesené z roku 2011 musely být v roce 2012 zrušeny, neboť přesahovaly skutečné potřeby. | Dokončeno |
| 2012 | Úřad přenesl do roku 2013 prostředky na závazky ve výši 16,3 milionu EUR (19,64 % všech prostředků na závazky). Přenosy se týkají hlavně hlavy II – jiné správní výdaje – (4,2 milionu EUR) a hlavy III – operační činnosti – (11,2 milionu EUR) a převážně souvisejí s novým úkolem, kterým byl Europol pověřen v červnu 2012, totiž provozem Evropského centra pro boj proti kyberkriminalitě. Provádění tohoto úkolu vedlo k přijetí významných rozpočtových závazků ke konci roku a mělo dopad na částku přenesenou do roku 2013. | Není relevantní |
| 2012 | Úřad provedl 19 rozpočtových převodů ve výši 4,5 milionu EUR s dopadem na 82 ze 115 rozpočtových položek. Převody byly provedeny hlavně v souvislosti s pořízením vybavení IT pro Evropské centrum pro boj proti kyberkriminalitě. | Dokončeno |
| 2012 | Ve zkoumaných výběrových řízeních na zaměstnance byly zjištěny tyto nedostatky: otázky pro písemné testy a pohovory byly stanoveny až po zhodnocení přihlášek výběrovou komisí, nijak nebylo doloženo, že váha výběrových kritérií pro sestavení užšího seznamu uchazečů byla stanovena před posuzováním přihlášek, výběrové komise náležitě nezdokumentovaly všechna svá zasedání a rozhodnutí. | Dokončeno |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2011

Vysoké míry přenosů a rušení prostředků a rovněž značný počet rozpočtových převodů provedených v roce 2011 svědčí o obtížích s plánováním anebo realizací aktivit úřadu.

Dokončeno

2011

Míra plateb byla v porovnání se závazky nízká: 34 % u hlavy II a 45 % u hlavy III, což je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu.

Není relevantní

2011

Úřad zatím nepřijal postupy pro určování, schvalování a záznam výjimek a odchylek od politik a postupů. Výjimky a odchylky byly zaznamenány u 7 % plateb roku 2011.

Postupy: dokončeno

Míra výjimek a odchylek: Probíhá

2011

Účetní plně nepotvrdil platnost účetního systému. Klíčové postupy jako uzávěrka ke konci roku a stanovení finančních práv zaměstnanců nejsou zatím pokryty.

Dokončeno

2011

Pokud jde o fyzické ověřování a zaznamenávání majetku před stěhováním a po stěhování do nového ústředí, byly zjištěny nedostatky. Navíc pojistné smlouvy neodrážejí hodnotu majetku úřadu. Zatímco před stěhováním byl majetek pojištěn na částku, která přibližně o 17 milionů EUR převyšovala jeho čistou hodnotu, nyní je o přibližně 21 milionů EUR podpojištěn.

Dokončeno

2011

Finanční nařízení úřadu odkazuje na podrobná pravidla a postupy stanovené v jeho prováděcích pravidlech. Ta však zatím nebyla přijata.

Není relevantní

2011

Existuje značný prostor pro zlepšení transparentnosti při přijímání zaměstnanců: otázky pro písemné testy a pohovory byly stanoveny až po té, kdy výběrová komise přihlášky prozkoumala; nebyly stanoveny prahy, jichž musí uchazeči dosáhnout, aby se mohli zúčastnit písemných testů, byli pozváni na pohovor či zařazeni na seznam vhodných uchazečů; výběrové komise nezdokumentovaly všechna svá zasedání a rozhodnutí.

Dokončeno

2012

Úřad přenesl částku 1,2 milionu EUR určenou na úpravy budovy úřadu v souvislosti s vytvořením Evropského centra pro boj proti kyberkriminalitě. Úpravy byly dohodnuty s hostitelským státem v červenci 2012, avšak smlouva na požadované stavební práce byla podepsána až v dubnu 2013. Europol také přenesl částku 0,1 milionu EUR, která souvisela se zavedením nového systému pro řízení lidských zdrojů. Platnost smlouvy skončila ke konci roku a nebyla prodloužena. Oba přenosy neodpovídaly právním závazkům uzavřeným ke konci roku, a byly tudíž nesprávné.

Dokončeno

2012

Úřad pravidelně od zaměstnanců nepožaduje, aby aktualizovali údaje o částce příspěvků na dítě z jiných zdrojů. Byla tak zjištěny případy, kdy částka příspěvků na dítě nebyla odpovídajícím způsobem snížena. Veškeré neoprávněně vyplacené částky je nutno získat zpět.

Dokončeno

2012

Závazky ve výši 2,6 milionu EUR (z částky 15 milionů EUR) přenesené z roku 2011 musely být v roce 2012 zrušeny, neboť přesahovaly skutečné potřeby.

Dokončeno

2012

Úřad přenesl do roku 2013 prostředky na závazky ve výši 16,3 milionu EUR (19,64 % všech prostředků na závazky). Přenosy se týkají hlavně hlavy II – jiné správní výdaje – (4,2 milionu EUR) a hlavy III – operační činnosti – (11,2 milionu EUR) a převážně souvisejí s novým úkolem, kterým byl Europol pověřen v červnu 2012, totiž provozem Evropského centra pro boj proti kyberkriminalitě. Provádění tohoto úkolu vedlo k přijetí významných rozpočtových závazků ke konci roku a mělo dopad na částku přenesenou do roku 2013.

Není relevantní

2012

Úřad provedl 19 rozpočtových převodů ve výši 4,5 milionu EUR s dopadem na 82 ze 115 rozpočtových položek. Převody byly provedeny hlavně v souvislosti s pořízením vybavení IT pro Evropské centrum pro boj proti kyberkriminalitě.

Dokončeno

2012

Ve zkoumaných výběrových řízeních na zaměstnance byly zjištěny tyto nedostatky: otázky pro písemné testy a pohovory byly stanoveny až po zhodnocení přihlášek výběrovou komisí, nijak nebylo doloženo, že váha výběrových kritérií pro sestavení užšího seznamu uchazečů byla stanovena před posuzováním přihlášek, výběrové komise náležitě nezdokumentovaly všechna svá zasedání a rozhodnutí.

Dokončeno

---

PŘÍLOHA II

Evropský policejní úřad (Haag)

Pravomoci a činnosti

| Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy


  (článek 88 Smlouvy o fungování Evropské unie) | „Posláním Europolu je podporovat a posilovat činnost policejních orgánů a jiných donucovacích orgánů členských států, jakož i jejich vzájemnou spolupráci při předcházení závažné trestné činnosti dotýkající se dvou nebo více členských států, terorismu a těm formám trestné činnosti, které se dotýkají společného zájmu, jenž je předmětem některé politiky Unie, a při boji proti takové trestné činnosti.“ |
| --- | --- |
| Pravomoci úřadu


  (rozhodnutí Rady 2009/371/SVV o zřízení Evropského policejního úřadu (Europol) (ECD)) | Působnost

  Působnost úřadu se vztahuje na organizovanou trestnou činnost, terorismus a další formy závažné trestné činnosti, které se týkají dvou nebo více členských států takovým způsobem, který vzhledem k rozsahu, významu a následkům trestných činů vyžaduje společný postup členských států.
  Působnost Europolu se vztahuje také na související trestné činy definované v čl. 4 odst. 3 ECD.

  Hlavní úkoly







  — | shromažďovat, uchovávat, zpracovávat, analyzovat a vyměňovat operativní a jiné informace, |

Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy

(článek 88 Smlouvy o fungování Evropské unie)

„Posláním Europolu je podporovat a posilovat činnost policejních orgánů a jiných donucovacích orgánů členských států, jakož i jejich vzájemnou spolupráci při předcházení závažné trestné činnosti dotýkající se dvou nebo více členských států, terorismu a těm formám trestné činnosti, které se dotýkají společného zájmu, jenž je předmětem některé politiky Unie, a při boji proti takové trestné činnosti.“

Pravomoci úřadu

(rozhodnutí Rady 2009/371/SVV o zřízení Evropského policejního úřadu (Europol) (ECD))

Působnost

Působnost úřadu se vztahuje na organizovanou trestnou činnost, terorismus a další formy závažné trestné činnosti, které se týkají dvou nebo více členských států takovým způsobem, který vzhledem k rozsahu, významu a následkům trestných činů vyžaduje společný postup členských států.

Působnost Europolu se vztahuje také na související trestné činy definované v čl. 4 odst. 3 ECD.

Hlavní úkoly

—

shromažďovat, uchovávat, zpracovávat, analyzovat a vyměňovat operativní a jiné informace,

| — | bezodkladně informovat příslušné orgány členských států prostřednictvím národní jednotky o informacích, které se těchto států týkají, a o veškerých zjištěných souvislostech mezi trestnými činy, |
| --- | --- |

—

bezodkladně informovat příslušné orgány členských států prostřednictvím národní jednotky o informacích, které se těchto států týkají, a o veškerých zjištěných souvislostech mezi trestnými činy,

| — | napomáhat vyšetřování v členských státech, zejména předáváním veškerých příslušných informací národním jednotkám, |
| --- | --- |

—

napomáhat vyšetřování v členských státech, zejména předáváním veškerých příslušných informací národním jednotkám,

| — | podávat žádosti příslušným orgánům dotčených členských států o zahájení, vedení nebo koordinaci vyšetřování a ve zvláštních případech navrhovat zřízení společných vyšetřovacích týmů, |
| --- | --- |

—

podávat žádosti příslušným orgánům dotčených členských států o zahájení, vedení nebo koordinaci vyšetřování a ve zvláštních případech navrhovat zřízení společných vyšetřovacích týmů,

| — | poskytovat zpravodajské informace a analytickou podporu členským státům v souvislosti s významnými mezinárodními událostmi, |
| --- | --- |

—

poskytovat zpravodajské informace a analytickou podporu členským státům v souvislosti s významnými mezinárodními událostmi,

| — | vypracovávat posouzení hrozeb, strategické analýzy a všeobecné situační zprávy, které se týkají jeho cíle, včetně posouzení hrozeb organizované trestné činnosti, |
| --- | --- |

—

vypracovávat posouzení hrozeb, strategické analýzy a všeobecné situační zprávy, které se týkají jeho cíle, včetně posouzení hrozeb organizované trestné činnosti,

| — | poskytovat podporu členským státům při shromažďování a analyzování informací z internetu za účelem pomoci při odhalování trestné činnosti usnadněné nebo spáchané za použití internetu. |
| --- | --- |

—

poskytovat podporu členským státům při shromažďování a analyzování informací z internetu za účelem pomoci při odhalování trestné činnosti usnadněné nebo spáchané za použití internetu.

Další úkoly

| — | rozvíjet odborné znalosti týkající se vyšetřovacích postupů příslušných orgánů členských států a poskytovat poradenství v oblasti vyšetřování, |
| --- | --- |

—

rozvíjet odborné znalosti týkající se vyšetřovacích postupů příslušných orgánů členských států a poskytovat poradenství v oblasti vyšetřování,

| — | poskytovat strategické operativní informace v zájmu napomáhání k efektivnímu a účelnému použití zdrojů dostupných na vnitrostátní úrovni i na úrovni Unie pro operativní činnosti a podporu takových činností. |
| --- | --- |

—

poskytovat strategické operativní informace v zájmu napomáhání k efektivnímu a účelnému použití zdrojů dostupných na vnitrostátní úrovni i na úrovni Unie pro operativní činnosti a podporu takových činností.

Dále poskytovat členským státům pomoc ve formě podpory, poradenství a výzkumu v těchto oblastech

| — | odborná příprava členů jejich příslušných orgánů, popřípadě ve spolupráci s Evropskou policejní akademií, |
| --- | --- |

—

odborná příprava členů jejich příslušných orgánů, popřípadě ve spolupráci s Evropskou policejní akademií,

| — | organizace a vybavení těchto orgánů usnadněním poskytování vzájemné technické podpory mezi členskými státy, |
| --- | --- |

—

organizace a vybavení těchto orgánů usnadněním poskytování vzájemné technické podpory mezi členskými státy,

| — | metody předcházení trestné činnosti, |
| --- | --- |

—

metody předcházení trestné činnosti,

| — | technické a kriminalistické metody a analýzy, jakož i postupy vyšetřování. |
| --- | --- |

—

technické a kriminalistické metody a analýzy, jakož i postupy vyšetřování.

Europol rovněž působí jako ústředna pro boj proti padělání eura v souladu s rozhodnutím Rady 2005/511/SVV ze dne 12. července 2005 o ochraně eura proti padělání určením Europolu jako ústředny pro boj proti padělání eura.

Europol zpracovává a předává údaje o finančních transakcích v souladu s dohodou mezi Evropskou unií a Spojenými státy americkými o zpracovávání a předávání údajů o finančních transakcích z Evropské unie do Spojených států pro účely programu pro sledování financování terorismu (TFTP).

Europol bude dále pokračovat ve svém úsilí ve věci zřízení prümské centrální podpory s cílem podporovat každodenní uplatňování tzv. prümských rozhodnutí v souladu se závěry Rady ze dne 13. prosince 2011 o zintenzivnění provádění těchto rozhodnutí.

Europol dále podporuje cyklus politik EU týkající se závažné a organizované trestné činnosti a projekty EMPACT (1) v souladu se závěry Rady o vytvoření a zavedení cyklu politik EU v oblasti organizované a závažné mezinárodní trestné činnosti a následnými závěry Rady ze dne 27. května 2011, jimiž se stanoví priority EU pro boj proti organizované trestné činnosti na období 2011 až 2013.

Europol také hostí Evropské centrum pro boj proti kyberkriminalitě (EC3) a je základnou pro boj proti kyberkriminalitě v souladu se sdělením Komise Radě a Evropskému parlamentu COM(2012) 140 final ze dne 28. března 2012„Řešení trestné činnosti v digitálním věku: zřízení Evropského centra pro boj proti kyberkriminalitě“.

Správa

Správní rada

Správní rada je složena ze zástupců členských států a Komise, přičemž každý členský stát i Komise mají po jednom zástupci.

Ředitel

| — | je jmenován Radou kvalifikovanou většinou ze seznamu nejméně tří uchazečů, který předkládá správní rada, a to na dobu čtyř let (jeho funkční období lze jednou prodloužit nejvýše o čtyři roky), |
| --- | --- |

—

je jmenován Radou kvalifikovanou většinou ze seznamu nejméně tří uchazečů, který předkládá správní rada, a to na dobu čtyř let (jeho funkční období lze jednou prodloužit nejvýše o čtyři roky),

| — | jsou mu nápomocni tři zástupci ředitele, kteří jsou jmenováni na čtyřleté období, jež je možné jednou prodloužit, |
| --- | --- |

—

jsou mu nápomocni tři zástupci ředitele, kteří jsou jmenováni na čtyřleté období, jež je možné jednou prodloužit,

| — | vede Europol a odpovídá za plnění svých povinností správní radě, |
| --- | --- |

—

vede Europol a odpovídá za plnění svých povinností správní radě,

| — | je právním zástupcem Europolu. |
| --- | --- |

—

je právním zástupcem Europolu.

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Interní audit

| — | Útvar interního auditu Komise (IAS) |
| --- | --- |

—

Útvar interního auditu Komise (IAS)

| — | Funkce interního auditu |
| --- | --- |

—

Funkce interního auditu

Ochrana údajů a zajištění práv na ochranu osobnosti

| — | Společný kontrolní orgán |
| --- | --- |

—

Společný kontrolní orgán

| — | Inspektor ochrany údajů |
| --- | --- |

—

Inspektor ochrany údajů

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament na doporučení Rady přijaté kvalifikovanou většinou.

Zdroje, které měl úřad k dispozici v roce 2013 (2012)

Konečný rozpočet na rok 2013

82,5(84,2) milionu EUR

Počet zaměstnanců v roce 2013

| — | Dočasní zaměstnanci: 457 (457) v plánu pracovních míst. Skutečný počet k 31. 12. 2013 = 426 |
| --- | --- |

—

Dočasní zaměstnanci: 457 (457) v plánu pracovních míst. Skutečný počet k 31. 12. 2013 = 426

| — | Vyslaní národní odborníci: 34 (37) (skutečný počet ke konci roku) |
| --- | --- |

—

Vyslaní národní odborníci: 34 (37) (skutečný počet ke konci roku)

| — | Smluvní zaměstnanci: 94 (94) (skutečný počet ke konci roku) |
| --- | --- |

—

Smluvní zaměstnanci: 94 (94) (skutečný počet ke konci roku)

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013 (2012)

Europol jako hlavní středisko poskytující podporu operacím v oblasti prosazování práva

Podpora operací a společných vyšetřovacích týmů zahrnuje: zpracování dat, zprávy o křížovém porovnání, zpravodajská upozornění technickou a forenzní podporu a odborné znalosti, nasazení mobilní kanceláře, analytické zprávy, operativní koordinaci v sídle Europolu, operativní schůzky, finanční pomoc atd. Objem operativní podpory poskytované členským státům se opět zvýšil, což svědčí o rostoucím trendu v počtu žádostí o všechny služby Europolu, který byl patrný již v minulých letech:

| — | byla poskytnuta podpora u 18  310 přeshraničních případů, zvýšení o 15 % oproti roku 2012 (15  949), |
| --- | --- |

—

byla poskytnuta podpora u 18  310 přeshraničních případů, zvýšení o 15 % oproti roku 2012 (15  949),

| — | Europol aktivně podporoval 684 vyšetřování v členských státech se zaměřením na prioritní oblasti trestné činnosti, |
| --- | --- |

—

Europol aktivně podporoval 684 vyšetřování v členských státech se zaměřením na prioritní oblasti trestné činnosti,

| — | v roce 2013 bylo vypracováno 2  250 operačních zpráv oproti 2  141 v roce 2012 (včetně zpráv o křížovém porovnání, operačních analytických zpráv, zpravodajských upozornění a příležitostných technických analytických zpráv), |
| --- | --- |

—

v roce 2013 bylo vypracováno 2  250 operačních zpráv oproti 2  141 v roce 2012 (včetně zpráv o křížovém porovnání, operačních analytických zpráv, zpravodajských upozornění a příležitostných technických analytických zpráv),

| — | hlavní vyšetřovatelé operací v členských státech a odborníci v členských státech vyjádřili vysokou míru spokojenosti s operativní podporou poskytovanou Europolem, |
| --- | --- |

—

hlavní vyšetřovatelé operací v členských státech a odborníci v členských státech vyjádřili vysokou míru spokojenosti s operativní podporou poskytovanou Europolem,

| — | Europol finančně podpořil 214 operativních schůzek a 36 schůzek platformy EMPACT, |
| --- | --- |

—

Europol finančně podpořil 214 operativních schůzek a 36 schůzek platformy EMPACT,

| — | Europol finančně podpořil 39 vyšetřování v oblasti padělání eura, |
| --- | --- |

—

Europol finančně podpořil 39 vyšetřování v oblasti padělání eura,

| — | Europol jako řádný člen podpořil 41 (30) společných vyšetřovacích týmů, |
| --- | --- |

—

Europol jako řádný člen podpořil 41 (30) společných vyšetřovacích týmů,

| — | Evropské centrum pro boj proti kyberkriminalitě podpořilo několik úspěšných operací s členskými státy a třetími zeměmi včetně soukromého sektoru (např. narušení celosvětových sítí podvodů s kreditními kartami, kdy bylo ohroženo 15  000 kreditních karet a zjištěna dvě ústředí na kopírování údajů z karet (skimming), společné operace proti celosvětovým aktivitám na internetu spojeným se sexuálním zneužíváním dětí a také odstavení botnetu, který nakazil téměř dva miliony počítačů), |
| --- | --- |

—

Evropské centrum pro boj proti kyberkriminalitě podpořilo několik úspěšných operací s členskými státy a třetími zeměmi včetně soukromého sektoru (např. narušení celosvětových sítí podvodů s kreditními kartami, kdy bylo ohroženo 15  000 kreditních karet a zjištěna dvě ústředí na kopírování údajů z karet (skimming), společné operace proti celosvětovým aktivitám na internetu spojeným se sexuálním zneužíváním dětí a také odstavení botnetu, který nakazil téměř dva miliony počítačů),

| — | plnění článků 4, 9, 10 dohody o TFTP zpracováním všech souvisejících žádostí a zpravodajských informací z USA. |
| --- | --- |

—

plnění článků 4, 9, 10 dohody o TFTP zpracováním všech souvisejících žádostí a zpravodajských informací z USA.

Strategická analýza

Strategické produkty včetně posouzení hrozeb a situačních zpráv

| — | bylo vypracováno 38 strategických zpráv o organizované trestné činnosti a 14 strategických zpráv o terorismu včetně hodnocení hrozby závažné a organizované trestné činnosti (SOCTA), hodnocení hrozby za každou prioritu EMPACT (cyklus politiky na období 2013 – 2017), příležitostných strategických zpráv o nově zjištěných vznikajících hrozbách, společných zpráv EMCDDA (2) a Europolu, strategických posouzení kyberkriminality, zprávy EU o situaci a trendech v oblasti terorismu (TE-SAT) a situační zprávy o cestování za účelem terorismu. |
| --- | --- |

—

bylo vypracováno 38 strategických zpráv o organizované trestné činnosti a 14 strategických zpráv o terorismu včetně hodnocení hrozby závažné a organizované trestné činnosti (SOCTA), hodnocení hrozby za každou prioritu EMPACT (cyklus politiky na období 2013 – 2017), příležitostných strategických zpráv o nově zjištěných vznikajících hrozbách, společných zpráv EMCDDA (2) a Europolu, strategických posouzení kyberkriminality, zprávy EU o situaci a trendech v oblasti terorismu (TE-SAT) a situační zprávy o cestování za účelem terorismu.

Europol jako centrála EU pro informace o trestné činnosti

Řízení informací, nástroj pro výměnu informací po zabezpečené síti (Secure Information Exchange Network Application – SIENA), informační systém Europolu (EIS), síť styčných kanceláří

| — | Mezi Europolem, členskými státy a třetími stranami bylo prostřednictvím nástroje SIENA vyměněno celkem 4 56  598 operativních zpráv, což je nárůst o 10 % oproti roku 2012 (4 14  334). |
| --- | --- |

—

Mezi Europolem, členskými státy a třetími stranami bylo prostřednictvím nástroje SIENA vyměněno celkem 4 56  598 operativních zpráv, což je nárůst o 10 % oproti roku 2012 (4 14  334).

| — | Na konci roku 2013 bylo s Europolem sdíleno 67 % všech zpráv nástroje SIENA. |
| --- | --- |

—

Na konci roku 2013 bylo s Europolem sdíleno 67 % všech zpráv nástroje SIENA.

| — | Na konci roku 2013 obsahoval EIS 2 45  142 (1 86  896) záznamů s rostoucím podílem záznamů o osobách (tj. nejdůležitějších a nejcennějších záznamů z hlediska prosazování práva). |
| --- | --- |

—

Na konci roku 2013 obsahoval EIS 2 45  142 (1 86  896) záznamů s rostoucím podílem záznamů o osobách (tj. nejdůležitějších a nejcennějších záznamů z hlediska prosazování práva).

| — | Do konce roku 2013 byly na nástroj SIENA napojeny vnitrostátní orgány odpovědné za zpětné získávání majetku z 21 členských států EU. Europol v roce 2013 podpořil 93 žádostí o vysledování majetku v souvislosti s organizovanou trestnou činností. |
| --- | --- |

—

Do konce roku 2013 byly na nástroj SIENA napojeny vnitrostátní orgány odpovědné za zpětné získávání majetku z 21 členských států EU. Europol v roce 2013 podpořil 93 žádostí o vysledování majetku v souvislosti s organizovanou trestnou činností.

| — | Unikátní síť téměř 165 styčných důstojníků zajišťuje aktivní propojení mezi sídlem Europolu v Haagu a 28 národními jednotkami Europolu v hlavních městech členských států. Styční důstojníci usnadňují výměnu informací a zajišťují podporu a koordinaci probíhajících vyšetřování. Při Europolu rovněž působí styční důstojníci z 10 zemí mimo EU a z organizací, které s Europolem spolupracují na základě dohod o spolupráci. Europol kromě toho přidělil dva styčné důstojníky do Washingtonu (USA) a jednoho do sídla Interpolu v Lyonu (Francie). |
| --- | --- |

—

Unikátní síť téměř 165 styčných důstojníků zajišťuje aktivní propojení mezi sídlem Europolu v Haagu a 28 národními jednotkami Europolu v hlavních městech členských států. Styční důstojníci usnadňují výměnu informací a zajišťují podporu a koordinaci probíhajících vyšetřování. Při Europolu rovněž působí styční důstojníci z 10 zemí mimo EU a z organizací, které s Europolem spolupracují na základě dohod o spolupráci. Europol kromě toho přidělil dva styčné důstojníky do Washingtonu (USA) a jednoho do sídla Interpolu v Lyonu (Francie).

Europol jako středisko EU pro odborné znalosti v oblasti prosazování práva

Platformy Europolu pro odborníky (EPE), platformy pro výměnu údajů a řešení v oblasti uchování údajů, produkty a služby související s odbornými znalostmi, školení, konference a informační schůzky

| — | Platformy Europolu pro odborníky pokrývají 32 odborných oblastí a obsahují 4  419 aktivních účtů (25 platforem a 2  663 uživatelů na konci roku 2012). |
| --- | --- |

—

Platformy Europolu pro odborníky pokrývají 32 odborných oblastí a obsahují 4  419 aktivních účtů (25 platforem a 2  663 uživatelů na konci roku 2012).

| — | Europol podporoval pořádání 83 školení (která organizoval Europol, CEPOL nebo členské státy). |
| --- | --- |

—

Europol podporoval pořádání 83 školení (která organizoval Europol, CEPOL nebo členské státy).

| — | V sídle Europolu proběhla velká evropská policejní konference. |
| --- | --- |

—

V sídle Europolu proběhla velká evropská policejní konference.

Vnější vztahy

Europol spolupracuje s řadou partnerů v rámci EU a také se třetími zeměmi a mezinárodními organizacemi. Výměna informací s těmito partnery probíhá na základě dohod o spolupráci. Strategické dohody umožňují oběma dotyčným stranám výměnu veškerých informací s výjimkou osobních údajů, zatímco operativní dohody umožňují i výměnu osobních údajů.

| — | Na konci roku 2013 je v platnosti 21 strategických dohod a 11 operativních dohod (18 se zeměmi, které nejsou členy EU, 11 s orgány a agenturami EU a třemi dalšími mezinárodními organizacemi včetně Interpolu). |
| --- | --- |

—

Na konci roku 2013 je v platnosti 21 strategických dohod a 11 operativních dohod (18 se zeměmi, které nejsou členy EU, 11 s orgány a agenturami EU a třemi dalšími mezinárodními organizacemi včetně Interpolu).

| — | Výměna informací s externími partnery (8  663) se oproti roku 2012 mírně zvýšila (8  547). |
| --- | --- |

—

Výměna informací s externími partnery (8  663) se oproti roku 2012 mírně zvýšila (8  547).

| — | celkově má do nástroje SIENA přímý přístup osm partnerů v rámci operační spolupráce a pět strategických partnerů v rámci strategické spolupráce. |
| --- | --- |

—

celkově má do nástroje SIENA přímý přístup osm partnerů v rámci operační spolupráce a pět strategických partnerů v rámci strategické spolupráce.

---

(1)  Evropská multidisciplinární platforma pro boj proti hrozbám vyplývajícím z trestné činnosti (EMPACT)

(2)  Evropské monitorovací centrum pro drogy a drogovou závislost (EMCDDA)

Zdroj: přílohu poskytl úřad.

---

ODPOVĚDI ÚŘADU

| 11. | Europol uznává připomínku Evropského účetního dvora, která se vztahuje ke třem konkrétním nabídkovým řízením. V návaznosti na zjištění Evropského účetního dvora zahájil Europol v prvním čtvrtletí 2014 celkový přezkum postupu zadávacího řízení v rámci celého úřadu (se zaměřením zejména na hlavní fáze postupu předkládání nabídek, uzavírání smluv a monitorování smluv), jehož cílem je doladění současného vnitřního organizačního uspořádání a souvisejících postupů (včetně příslušných kontrol kvality). |
| --- | --- |

11.

Europol uznává připomínku Evropského účetního dvora, která se vztahuje ke třem konkrétním nabídkovým řízením. V návaznosti na zjištění Evropského účetního dvora zahájil Europol v prvním čtvrtletí 2014 celkový přezkum postupu zadávacího řízení v rámci celého úřadu (se zaměřením zejména na hlavní fáze postupu předkládání nabídek, uzavírání smluv a monitorování smluv), jehož cílem je doladění současného vnitřního organizačního uspořádání a souvisejících postupů (včetně příslušných kontrol kvality).

| 12. | Europol uznává připomínku Evropského účetního dvora k vysoké míře přenosů rozpočtových prostředků v oblasti správních výdajů a bude pokračovat ve svém úsilí o jejich maximálně možné snížení v budoucnosti. |
| --- | --- |

12.

Europol uznává připomínku Evropského účetního dvora k vysoké míře přenosů rozpočtových prostředků v oblasti správních výdajů a bude pokračovat ve svém úsilí o jejich maximálně možné snížení v budoucnosti.

---

| 10.12.2014 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 442/301 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/301

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Agentury Evropské unie pro základní práva za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury

(2014/C 442/35)

ÚVOD

| 1. | Agentura Evropské unie pro základní práva (dále jen „agentura“ nebo „FRA“), která sídlí ve Vídni, byla zřízena nařízením Rady (ES) č. 168/2007 (1). Cílem agentury je poskytovat pomoc a odborné znalosti příslušným orgánům a subjektům Unie a jejích členských států při provádění právních předpisů Unie týkajících se základních práv (2). |
| --- | --- |

1.

Agentura Evropské unie pro základní práva (dále jen „agentura“ nebo „FRA“), která sídlí ve Vídni, byla zřízena nařízením Rady (ES) č. 168/2007 (1). Cílem agentury je poskytovat pomoc a odborné znalosti příslušným orgánům a subjektům Unie a jejích členských států při provádění právních předpisů Unie týkajících se základních práv (2).

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 2. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  3. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 4. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. |
| --- | --- | --- |

4.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 5. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 6. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 7. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 8. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 9. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 10. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

10.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 11. | V roce 2013 dosahovala celková míra prostředků přidělených na závazky 100 %, což znamená, že závazky byly prováděny včas. Avšak objem prostředků přidělených na závazky přenesených do roku 2014 byl vysoký a dosahoval 5 79  429 EUR (27 %) u hlavy II (správní výdaje) a 5 6 25  444 EUR (69 %) u hlavy III (operační výdaje). |
| --- | --- |

11.

V roce 2013 dosahovala celková míra prostředků přidělených na závazky 100 %, což znamená, že závazky byly prováděny včas. Avšak objem prostředků přidělených na závazky přenesených do roku 2014 byl vysoký a dosahoval 5 79  429 EUR (27 %) u hlavy II (správní výdaje) a 5 6 25  444 EUR (69 %) u hlavy III (operační výdaje).

| 12. | Prostředky přenesené v rámci hlavy II se týkají hlavně nákupu zboží a služeb IT. Prostředky přenesené v rámci hlavy III převážně odrážejí víceletý charakter operačních projektů agentury, u nichž se platby provádí podle plánovaných harmonogramů. |
| --- | --- |

12.

Prostředky přenesené v rámci hlavy II se týkají hlavně nákupu zboží a služeb IT. Prostředky přenesené v rámci hlavy III převážně odrážejí víceletý charakter operačních projektů agentury, u nichž se platby provádí podle plánovaných harmonogramů.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍHO ROKU

| 13. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejícím roce uvádí příloha I. |
| --- | --- |

13.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejícím roce uvádí příloha I.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Pietro RUSSO, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 16. září 2014.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 53, 22.2.2007, s. 1.

1

(2)  Pravomoci a činnosti agentury jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

2

příloze II

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.

7

---

PŘÍLOHA I

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejícího roku

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | V roce 2012 nakupovala agentura úklidové služby na základě vícenásobných rámcových smluv se dvěma dodavateli. Písařská chyba při hodnocení nabídek vedla k nesprávnému pořadí poskytovatelů. Nesprávnosti se týkají jedné zakázky na 56  784 EUR, udělené v roce 2012, a souvisejících plateb. Na základě auditu Účetního dvora agentura pořadí poskytovatelů opravila. | Dokončeno |
| 2012 | Agentura neměla během roku 2012 zaveden formální postup ověřování ex post. Na začátku roku 2013 po komplexní analýze rizika, kterou agentura provedla, však byl formální postup zaveden. | Dokončeno |
| 2012 | I když bylo plnění rozpočtu u hlavy III (operační výdaje) nízké a dosahovalo 49 % prostředků přidělených na závazek, nebylo to v důsledku zpožděného plnění ročního pracovního programu agentury a odráží to víceletou povahu jejích činností. Agentura přijala modul rozpočtového plánování, který je přímo propojen s jejím ročním pracovním programem, takže platby byly plánovány a prováděny dle provozních potřeb. | Není relevantní |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2012

V roce 2012 nakupovala agentura úklidové služby na základě vícenásobných rámcových smluv se dvěma dodavateli. Písařská chyba při hodnocení nabídek vedla k nesprávnému pořadí poskytovatelů. Nesprávnosti se týkají jedné zakázky na 56  784 EUR, udělené v roce 2012, a souvisejících plateb. Na základě auditu Účetního dvora agentura pořadí poskytovatelů opravila.

Dokončeno

2012

Agentura neměla během roku 2012 zaveden formální postup ověřování ex post. Na začátku roku 2013 po komplexní analýze rizika, kterou agentura provedla, však byl formální postup zaveden.

Dokončeno

2012

I když bylo plnění rozpočtu u hlavy III (operační výdaje) nízké a dosahovalo 49 % prostředků přidělených na závazek, nebylo to v důsledku zpožděného plnění ročního pracovního programu agentury a odráží to víceletou povahu jejích činností. Agentura přijala modul rozpočtového plánování, který je přímo propojen s jejím ročním pracovním programem, takže platby byly plánovány a prováděny dle provozních potřeb.

Není relevantní

---

PŘÍLOHA II

Agentura Evropské unie pro základní práva (Vídeň)

Pravomoci a činnosti

| Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy | Shromažďování informací







  — | K plnění úkolů, které jí jsou svěřeny, může Komise shromažďovat veškeré informace a provádět veškeré potřebné průzkumy v mezích a za podmínek stanovených Radou rozhodující prostou většinou v souladu se Smlouvami. (článek 337) |
| --- | --- | --- |

Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy

Shromažďování informací

—

K plnění úkolů, které jí jsou svěřeny, může Komise shromažďovat veškeré informace a provádět veškeré potřebné průzkumy v mezích a za podmínek stanovených Radou rozhodující prostou většinou v souladu se Smlouvami. (článek 337)

Pravomoci agentury

(nařízení Rady (ES) č. 168/2007)

Cíle

| — | Poskytovat pomoc a odborné znalosti o otázkách základních práv příslušným orgánům, subjektům, úřadům a agenturám Unie a členských států při provádění právních předpisů Unie, a podporovat je tak při přijímání opatření a rozhodování o postupech v oblastech spadajících do jejich působnosti tak, aby plně dodržovaly základní práva. |
| --- | --- |

—

Poskytovat pomoc a odborné znalosti o otázkách základních práv příslušným orgánům, subjektům, úřadům a agenturám Unie a členských států při provádění právních předpisů Unie, a podporovat je tak při přijímání opatření a rozhodování o postupech v oblastech spadajících do jejich působnosti tak, aby plně dodržovaly základní práva.

Úkoly

| — | Shromažďovat, analyzovat a šířit důležité, objektivní, spolehlivé a srovnatelné informace a údaje, |
| --- | --- |

—

Shromažďovat, analyzovat a šířit důležité, objektivní, spolehlivé a srovnatelné informace a údaje,

| — | vyvíjet metody a normy pro zlepšení srovnatelnosti, objektivity a spolehlivosti údajů na evropské úrovni, |
| --- | --- |

—

vyvíjet metody a normy pro zlepšení srovnatelnosti, objektivity a spolehlivosti údajů na evropské úrovni,

| — | provádět nebo podporovat vědecké výzkumy a šetření, přípravné studie a studie proveditelnosti nebo na takových projektech spolupracovat, |
| --- | --- |

—

provádět nebo podporovat vědecké výzkumy a šetření, přípravné studie a studie proveditelnosti nebo na takových projektech spolupracovat,

| — | sestavovat a zveřejňovat závěry a stanoviska ke zvláštním tematickým oblastem, určené orgánům Unie a členským státům v souvislosti s prováděním právních předpisů Unie, |
| --- | --- |

—

sestavovat a zveřejňovat závěry a stanoviska ke zvláštním tematickým oblastem, určené orgánům Unie a členským státům v souvislosti s prováděním právních předpisů Unie,

| — | zveřejňovat výroční zprávu o problematice základních práv, na niž se vztahují oblasti činnosti agentury, |
| --- | --- |

—

zveřejňovat výroční zprávu o problematice základních práv, na niž se vztahují oblasti činnosti agentury,

| — | zveřejňovat tematické zprávy opírající se o vlastní analýzu, výzkum a šetření, |
| --- | --- |

—

zveřejňovat tematické zprávy opírající se o vlastní analýzu, výzkum a šetření,

| — | zveřejňovat výroční zprávu o své činnosti, |
| --- | --- |

—

zveřejňovat výroční zprávu o své činnosti,

| — | vypracovávat komunikační strategii a podporovat dialog s občanskou společností za účelem zvyšování povědomí veřejnosti o základních právech a aktivního šíření informací o své činnosti. |
| --- | --- |

—

vypracovávat komunikační strategii a podporovat dialog s občanskou společností za účelem zvyšování povědomí veřejnosti o základních právech a aktivního šíření informací o své činnosti.

Správa

Správní rada

Složení

Nezávislé osoby jmenované po jedné každým členským státem, jedna nezávislá osoba jmenovaná Radou Evropy a dva zástupci Komise.

Úkoly

Přijímat rozpočet, pracovní program a výroční zprávy. Přijímat konečný rozpočet a plán pracovních míst. Vydávat stanovisko ke konečné účetní závěrce.

Výkonná rada

Složení

| — | předseda správní rady |
| --- | --- |

—

předseda správní rady

| — | místopředseda správní rady |
| --- | --- |

—

místopředseda správní rady

| — | jeden zástupce Komise |
| --- | --- |

—

jeden zástupce Komise

| — | dva další členové volení ze správní rady |
| --- | --- |

—

dva další členové volení ze správní rady

| — | Člen správní rady jmenovaný Radou Evropy se může zasedání výkonné rady účastnit. |
| --- | --- |

—

Člen správní rady jmenovaný Radou Evropy se může zasedání výkonné rady účastnit.

Vědecký výbor

Složení

| — | Jedenáct nezávislých osob s vysokou úrovní odbornosti v oblasti základních práv jmenovaných správní radou na základě transparentního vyhlášení výběrového řízení a výběrového procesu. |
| --- | --- |

—

Jedenáct nezávislých osob s vysokou úrovní odbornosti v oblasti základních práv jmenovaných správní radou na základě transparentního vyhlášení výběrového řízení a výběrového procesu.

Ředitel

Jmenován správní radou na návrh Komise a na základě stanoviska Evropského parlamentu a Rady Evropské unie (jež určí svá pořadí kandidátů).

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Interní audit

Útvar interního auditu Evropské komise (IAS)

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament na doporučení Rady

Zdroje, které měla agentura k dispozici v roce 2013 (2012)

Konečný rozpočet

21  620 milionu EUR (20  376), z toho dotace Unie činí 99 % (99 %)

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013:

78 (72) pracovních míst v plánu pracovních míst, z toho počet obsazených míst: 75 (70) +

38 (22) ostatních zaměstnanců (smluvní zaměstnanci, vyslaní národní odborníci)

Celkový počet zaměstnanců: 116 (94), s následujícím rozložením povinností:

| — | operační úkoly: 75 (58) |
| --- | --- |

—

operační úkoly: 75 (58)

| — | správní úkoly: 33 (29) |
| --- | --- |

—

správní úkoly: 33 (29)

| — | smíšené úkoly: 8 (7) |
| --- | --- |

—

smíšené úkoly: 8 (7)

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013 (2012)

FRANET

Počet příspěvků 28 dodavatelů (národní příspěvky): 403 (185)

Počet příspěvků partnera odpovědného za analýzu na úrovni EU a na mezinárodní úrovni: 1 (1)

Počet příspěvků partnera odpovědného za srovnávací analýzu: 2 (1)

Počet jednání: 3 (3) (jedno se 4 účastníky, jedno s 10 účastníky a jedno se 2 účastníky)

Zprávy o výzkumu

Počet zpráv: 19 (13) plus 12 (23) jazykových verzí

Počet jednání: 1 (2)

Výroční zprávy: 2 (2) plus 2 (3) jazykové verze

Shrnutí výroční zprávy: 1 (1) plus 2 (2) jazykové verze

Stanoviska agentury: 2 (3)

Výroční zpráva FRA za rok 2012 ve formě elektronické knihy: 1 (0) plus 1 (0) jazyková verze

Informační přehledy: 4 (11) plus 71 (118) jazykových verzí

Jiné než výzkumné materiály

Různé publikace agentury: 20 (5) plus různé (31) jazykové verze

Plakáty: 15 (20)

Hlavní konference a akce

Konference o základních právech: 1 (1)

Den podpory rozmanitosti: 0 (1)

Sympozium FRA: 1 (1)

Jednání Platformy pro základní práva: 1 (1)

Společný seminář s (irským) předsednictvím EU: 1 (1)

Spolupráce s orgány a institucemi na úrovni EU i členských států

Členské státy: 29 (7)

Rada EU: 19 (9)

Evropská komise: 22 (12)

Evropský parlament: 15 (20)

Evropská služba pro vnější činnost 4 (–)

Agentury a další subjekty EU: 23 (–)

Evropský soudní dvůr: 2 (1)

Výbor regionů: 1 (1)

Evropský hospodářský a sociální výbor: 0 (1)

Evropský veřejný ochránce práv: 2 (1)

Platforma pro základní práva: 3 (3)

Rada Evropy: 25 (24)

OBSE: 4 (2)

OSN: 9 (2)

Specializované subjekty (národní instituce pro lidská práva a subjekty zabývající se rovností): 8 (3)

Jiná jednání a kulaté stoly: 7 (12)

Zdroj: Přílohu poskytla agentura.

---

ODPOVĚDI AGENTURY

| 11–12. | Agentura plánuje přenosy prostředků do následujícího roku počátkem roku a poté pečlivě sleduje jejich vývoj. Míra jejich rušení (méně než 2 %) je známkou přesného plánování a řízení přenosů prostředků.
  Míra využití dotace EU agenturou v posledních dvou rozpočtových letech přesahovala 99 %, což je dokladem vynikající úrovně rozpočtového řízení. |
| --- | --- |

11–12.

Agentura plánuje přenosy prostředků do následujícího roku počátkem roku a poté pečlivě sleduje jejich vývoj. Míra jejich rušení (méně než 2 %) je známkou přesného plánování a řízení přenosů prostředků.

Míra využití dotace EU agenturou v posledních dvou rozpočtových letech přesahovala 99 %, což je dokladem vynikající úrovně rozpočtového řízení.

---

| 10.12.2014 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 442/308 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/308

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro řízení operativní spolupráce na vnějších hranicích členských států za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury

(2014/C 442/36)

ÚVOD

| 1. | Evropská agentura pro řízení operativní spolupráce na vnějších hranicích členských států (dále jen „agentura“ nebo „Frontex“), která sídlí ve Varšavě, byla zřízena nařízením Rady (ES) č. 2007/2004 (1). Úkolem agentury je koordinovat činnosti členských států v oblasti řízení vnějších hranic (podpora operativní spolupráce, technická a operativní pomoc a analýza rizik) (2). |
| --- | --- |

1.

Evropská agentura pro řízení operativní spolupráce na vnějších hranicích členských států (dále jen „agentura“ nebo „Frontex“), která sídlí ve Varšavě, byla zřízena nařízením Rady (ES) č. 2007/2004 (1). Úkolem agentury je koordinovat činnosti členských států v oblasti řízení vnějších hranic (podpora operativní spolupráce, technická a operativní pomoc a analýza rizik) (2).

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 2. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  3. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 4. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. |
| --- | --- | --- |

4.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 5. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 6. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 7. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 8. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Východisko pro výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 9. | V roce 2013 činily výdaje související s granty 32 milionů EUR, což odpovídá 39 % celkových výdajů. Pro ověření výdajů vykázaných spolupracujícími zeměmi provedla agentura kontroly přiměřenosti před platbou u všech druhů financovaných operací (společné návratové operace a společné pozemní, námořní a letecké operace). Dokumentace dokládající nároky spolupracujících zemí se obvykle vyžadovaly u společných návratových operací, avšak u společných pozemních, námořních a leteckých operací prováděných na základě grantových dohod podepsaných do června 2013 tomu tak nebylo. |
| --- | --- |

9.

V roce 2013 činily výdaje související s granty 32 milionů EUR, což odpovídá 39 % celkových výdajů. Pro ověření výdajů vykázaných spolupracujícími zeměmi provedla agentura kontroly přiměřenosti před platbou u všech druhů financovaných operací (společné návratové operace a společné pozemní, námořní a letecké operace). Dokumentace dokládající nároky spolupracujících zemí se obvykle vyžadovaly u společných návratových operací, avšak u společných pozemních, námořních a leteckých operací prováděných na základě grantových dohod podepsaných do června 2013 tomu tak nebylo.

| 10. | Operace související se společnými pozemními, námořními a leteckými operacemi představovaly 23 milionů EUR, tj. 28 % celkových výdajů roku 2013. Ačkoli u grantových dohod podepsaných od června 2013 byl zaveden komplexnější systém ověřování ex ante, většina operací roku 2013 spadala pod grantové smlouvy podepsané před tímto datem. |
| --- | --- |

10.

Operace související se společnými pozemními, námořními a leteckými operacemi představovaly 23 milionů EUR, tj. 28 % celkových výdajů roku 2013. Ačkoli u grantových dohod podepsaných od června 2013 byl zaveden komplexnější systém ověřování ex ante, většina operací roku 2013 spadala pod grantové smlouvy podepsané před tímto datem.

| 11. | Agentura provádí kontroly grantů, pod něž spadají operace z předchozích let. Žádná z operací souvisejících s granty z roku 2013 nebyla do tohoto cyklu kontrol ex post zařazena. |
| --- | --- |

11.

Agentura provádí kontroly grantů, pod něž spadají operace z předchozích let. Žádná z operací souvisejících s granty z roku 2013 nebyla do tohoto cyklu kontrol ex post zařazena.

| 12. | Jelikož chybí dostatečné a přiměřené důkazní informace o účinnosti ověřování ex ante a ověřování ex post u operací v roce 2013, neexistuje dostatečná jistota ohledně legality a správnosti grantových operací roku 2013 souvisejících se společnými pozemními, námořními a leteckými operacemi. |
| --- | --- |

12.

Jelikož chybí dostatečné a přiměřené důkazní informace o účinnosti ověřování ex ante a ověřování ex post u operací v roce 2013, neexistuje dostatečná jistota ohledně legality a správnosti grantových operací roku 2013 souvisejících se společnými pozemními, námořními a leteckými operacemi.

Výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 13. | Podle názoru Účetního dvora, s výhradou skutečností uvedených v bodech 9–12, jsou operace, na nichž se zakládá účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

13.

Podle názoru Účetního dvora, s výhradou skutečností uvedených v bodech 9–12, jsou operace, na nichž se zakládá účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných ohledech legální a správné.

| 14. | Následující připomínky výrok Účetního dvora o spolehlivosti účetní závěrky ani jeho výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací nezpochybňují. |
| --- | --- |

14.

Následující připomínky výrok Účetního dvora o spolehlivosti účetní závěrky ani jeho výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY KE SPOLEHLIVOSTI ÚČETNÍ ZÁVĚRKY

| 15. | Výkazy dodavatelů na konci roku byly sesouhlaseny jen se značnými obtížemi. Zůstatky dodavatelů je třeba monitorovat pravidelněji a rozdíly analyzovat dříve. |
| --- | --- |

15.

Výkazy dodavatelů na konci roku byly sesouhlaseny jen se značnými obtížemi. Zůstatky dodavatelů je třeba monitorovat pravidelněji a rozdíly analyzovat dříve.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 16. | Prostředky přidělené na závazky na rok 2013 ve výši asi 32 milionů EUR, tj. 35 %, byly přeneseny do roku 2014. I když víceletá povaha činností agentury a zvýšené riziko neočekávaných událostí představují pro roční plánování a plnění rozpočtu významnou obtíž, monitorování rozpočtu lze ještě zlepšit, aby se tak snížila míra přenosů prostředků. |
| --- | --- |

16.

Prostředky přidělené na závazky na rok 2013 ve výši asi 32 milionů EUR, tj. 35 %, byly přeneseny do roku 2014. I když víceletá povaha činností agentury a zvýšené riziko neočekávaných událostí představují pro roční plánování a plnění rozpočtu významnou obtíž, monitorování rozpočtu lze ještě zlepšit, aby se tak snížila míra přenosů prostředků.

| 17. | Přenesené prostředky zahrnují souhrnné závazky ve výši 5,2 milionu EUR, které jsou zůstatkem dodatečné dotace ve výši 8,2 milionu EUR poskytnuté rozpočtovými orgány ke konci roku 2013 na neočekávané a naléhavé operační potřeby. Souhrnný závazek byl sice přijat na pokrytí souvisejících operací v roce 2014, finanční nařízení agentury však pro takovéto přenosy neposkytuje jasný základ. |
| --- | --- |

17.

Přenesené prostředky zahrnují souhrnné závazky ve výši 5,2 milionu EUR, které jsou zůstatkem dodatečné dotace ve výši 8,2 milionu EUR poskytnuté rozpočtovými orgány ke konci roku 2013 na neočekávané a naléhavé operační potřeby. Souhrnný závazek byl sice přijat na pokrytí souvisejících operací v roce 2014, finanční nařízení agentury však pro takovéto přenosy neposkytuje jasný základ.

| 18. | V roce 2013 bylo provedeno 29 rozpočtových převodů ve výši 12,2 milionu EUR. Důvodem je částečně skutečnost, že dokud nebyly poskytnuty dodatečné dotace, prostředky potřebné na operace byly převáděny z jiných rozpočtových položek. |
| --- | --- |

18.

V roce 2013 bylo provedeno 29 rozpočtových převodů ve výši 12,2 milionu EUR. Důvodem je částečně skutečnost, že dokud nebyly poskytnuty dodatečné dotace, prostředky potřebné na operace byly převáděny z jiných rozpočtových položek.

OSTATNÍ PŘIPOMÍNKY

| 19. | Agentura zahájila činnost v roce 2005 a dosud fungovala na základě korespondence a výměn s hostitelským členským státem. Komplexní dohoda o sídle mezi agenturou a členským státem však podepsána nebyla. Taková dohoda by ještě více zvýšila transparentnost podmínek, za nichž agentura a její zaměstnanci fungují. |
| --- | --- |

19.

Agentura zahájila činnost v roce 2005 a dosud fungovala na základě korespondence a výměn s hostitelským členským státem. Komplexní dohoda o sídle mezi agenturou a členským státem však podepsána nebyla. Taková dohoda by ještě více zvýšila transparentnost podmínek, za nichž agentura a její zaměstnanci fungují.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 20. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I. |
| --- | --- |

20.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 8. července 2014.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 349, 25.11.2004, s. 1.

1

(2)  Pravomoci a činnosti agentury jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

2

příloze II

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.

7

---

PŘÍLOHA I

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Stejně jako v předchozím roce je objem přenosů příliš vysoký a je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu. | Probíhá |
| 2011 | Jako součást celkové přenesené částky přenesla agentura souhrnné závazky ve výši 5,1 milionu EUR. Finanční nařízení agentury však pro takovýto přenos neposkytuje jasný základ (1). | Probíhá |
| 2011 | V roce 2011 financovala agentura granty na společné operace ve výši 74 milionů EUR. Pro ověření výdajů vykázaných příjemci (tj. členskými státy a zeměmi přidruženými k Schengenu) agentura sice provádí kontroly přiměřenosti, ale obvykle nepožaduje předložení podkladové dokumentace, čímž by se řešilo riziko nezpůsobilých výdajů. | Probíhá |
| 2011 | U správy dlouhodobého majetku byly zjištěny nedostatky ve vnitřní kontrole. Chybí postup pro vyřazování dlouhodobého majetku a fyzická inventura je neúplná. | Dokončeno |
| 2012 | Fyzická inventura nebyla úplná a nezahrnula veškerá aktiva v majetku agentury. Nebyl zohledněn nedokončený majetek a majetek pořízený koncem roku. | Dokončeno |
| 2012 | Není zaveden žádný postup pro vyřazování dlouhodobého majetku. Nepoužívaný dlouhodobý majetek se odepisuje z registru dlouhodobého majetku, aniž by byl fyzicky zlikvidován. Tento majetek není veden v žádném jiném registru. | Dokončeno |
| 2012 | Znovu byly zjištěny nedostatky v systému pro sesouhlasování výkazů dodavatelů s příslušnou evidencí agentury. | Probíhá |
| 2012 | Rozpočet agentury na rok 2012 činil 89,6 milionu EUR, z toho 21,8 milionu EUR (25 % prostředků, které byly přiděleny na závazky) bylo přeneseno do roku 2013. Přenosy týkající se hlavy III (operační výdaje) činily 19,6 milionu EUR. Takto vysoká míra přenosů je nadměrná a je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu, i když částečně souvisí s operační, víceletou povahou činností agentury. Do konce února 2013 bylo 1,1 milionu EUR z takto přenesených prostředků zrušeno. | Probíhá |
| 2012 | V roce 2012 provedla agentura 39 rozpočtových převodů ve výši 11,5 milionu EUR s dopadem na 70 ze 79 rozpočtových položek. Důvodem je částečně fakt, že druhá změna rozpočtu na rok 2012 byla schválena až v říjnu 2012, a prostředky nutné na provoz se mezitím převáděly z jiných rozpočtových položek. | Dokončeno |
| 2012 | Ve zkoumaných postupech pro najímání zaměstnanců byly zjištěny významné nedostatky, které se dotýkají transparentnosti a rovného zacházení s uchazeči: otázky pro písemné testy a pohovory byly stanoveny až poté, co výběrová komise prostudovala přihlášky, nebyl stanoven bodový limit, jehož musí uchazeči dosáhnout, aby byli připuštěni k písemným testům a pohovorům, ani limit pro zařazení na seznam vhodných uchazečů. Výběrová komise nezdokumentovala všechna svá jednání a rozhodnutí. | Probíhá |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2011

Stejně jako v předchozím roce je objem přenosů příliš vysoký a je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu.

Probíhá

2011

Jako součást celkové přenesené částky přenesla agentura souhrnné závazky ve výši 5,1 milionu EUR. Finanční nařízení agentury však pro takovýto přenos neposkytuje jasný základ (1).

Probíhá

2011

V roce 2011 financovala agentura granty na společné operace ve výši 74 milionů EUR. Pro ověření výdajů vykázaných příjemci (tj. členskými státy a zeměmi přidruženými k Schengenu) agentura sice provádí kontroly přiměřenosti, ale obvykle nepožaduje předložení podkladové dokumentace, čímž by se řešilo riziko nezpůsobilých výdajů.

Probíhá

2011

U správy dlouhodobého majetku byly zjištěny nedostatky ve vnitřní kontrole. Chybí postup pro vyřazování dlouhodobého majetku a fyzická inventura je neúplná.

Dokončeno

2012

Fyzická inventura nebyla úplná a nezahrnula veškerá aktiva v majetku agentury. Nebyl zohledněn nedokončený majetek a majetek pořízený koncem roku.

Dokončeno

2012

Není zaveden žádný postup pro vyřazování dlouhodobého majetku. Nepoužívaný dlouhodobý majetek se odepisuje z registru dlouhodobého majetku, aniž by byl fyzicky zlikvidován. Tento majetek není veden v žádném jiném registru.

Dokončeno

2012

Znovu byly zjištěny nedostatky v systému pro sesouhlasování výkazů dodavatelů s příslušnou evidencí agentury.

Probíhá

2012

Rozpočet agentury na rok 2012 činil 89,6 milionu EUR, z toho 21,8 milionu EUR (25 % prostředků, které byly přiděleny na závazky) bylo přeneseno do roku 2013. Přenosy týkající se hlavy III (operační výdaje) činily 19,6 milionu EUR. Takto vysoká míra přenosů je nadměrná a je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu, i když částečně souvisí s operační, víceletou povahou činností agentury. Do konce února 2013 bylo 1,1 milionu EUR z takto přenesených prostředků zrušeno.

Probíhá

2012

V roce 2012 provedla agentura 39 rozpočtových převodů ve výši 11,5 milionu EUR s dopadem na 70 ze 79 rozpočtových položek. Důvodem je částečně fakt, že druhá změna rozpočtu na rok 2012 byla schválena až v říjnu 2012, a prostředky nutné na provoz se mezitím převáděly z jiných rozpočtových položek.

Dokončeno

2012

Ve zkoumaných postupech pro najímání zaměstnanců byly zjištěny významné nedostatky, které se dotýkají transparentnosti a rovného zacházení s uchazeči: otázky pro písemné testy a pohovory byly stanoveny až poté, co výběrová komise prostudovala přihlášky, nebyl stanoven bodový limit, jehož musí uchazeči dosáhnout, aby byli připuštěni k písemným testům a pohovorům, ani limit pro zařazení na seznam vhodných uchazečů. Výběrová komise nezdokumentovala všechna svá jednání a rozhodnutí.

Probíhá

---

(1)  Finanční nařízení agentury stanoví v čl. 62 odst. 2, že souhrnné závazky musí krýt celkové náklady jednotlivých právních závazků až do 31. prosince roku N+1. Ani finanční nařízení EU ani finanční nařízení agentury však jasným způsobem neupravují použití souhrnných závazků na nerozlišené prostředky. Agentura použila souhrnné závazky na odůvodnění automatického přenosu nerozlišených prostředků.

---

PŘÍLOHA II

Evropská agentura pro řízení operativní spolupráce na vnějších hranicích (Varšava)

Pravomoci a činnosti

| Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy


  článek 74 a čl. 77 odst. 2 bod b) a d) Smlouvy o fungování Evropské unie | Článek 74: „Rada přijme opatření k zajištění správní spolupráce mezi příslušnými útvary členských států v oblastech uvedených v této hlavě, jakož i mezi těmito útvary a Komisí [...]“
  Čl. 77 odst. 2: „[...] přijímají [...] Evropský parlament a Rada řádným legislativním postupem opatření týkající se:






  [...] b) | kontrol, jimž podléhají osoby překračující vnější hranice; [...] |
| --- | --- | --- |

Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy

článek 74 a čl. 77 odst. 2 bod b) a d) Smlouvy o fungování Evropské unie

Článek 74: „Rada přijme opatření k zajištění správní spolupráce mezi příslušnými útvary členských států v oblastech uvedených v této hlavě, jakož i mezi těmito útvary a Komisí [...]“

Čl. 77 odst. 2: „[...] přijímají [...] Evropský parlament a Rada řádným legislativním postupem opatření týkající se:

[...] b)

kontrol, jimž podléhají osoby překračující vnější hranice; [...]

| [...] d) | veškerých opatření nezbytných pro postupné zavedení integrovaného systému řízení vnějších hranic [...]”. |
| --- | --- |

[...] d)

veškerých opatření nezbytných pro postupné zavedení integrovaného systému řízení vnějších hranic [...]”.

Pravomoci agentury

nařízení Rady (ES) č. 2007/2004, ve znění nařízení (ES) č. 863/2007 a nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1168/2011)

Poslední změna nařízení vstoupila v platnost dne 12. prosince 2011; obsah tabulky odráží stav po této poslední změně.

Cíle

Agentura Frontex byla zřízena za účelem zdokonalení integrovaného řízení vnějších hranic členských států EU.

Hlavní úkoly

| a) | koordinovat operativní spolupráci mezi členskými státy v oblasti řízení vnějších hranic; |
| --- | --- |

a)

koordinovat operativní spolupráci mezi členskými státy v oblasti řízení vnějších hranic;

| b) | napomáhat členským státům při odborné přípravě vnitrostátní pohraniční stráže včetně vypracování společných standardů odborné přípravy; |
| --- | --- |

b)

napomáhat členským státům při odborné přípravě vnitrostátní pohraniční stráže včetně vypracování společných standardů odborné přípravy;

| c) | provádět analýzu rizik včetně hodnocení schopnosti členských států čelit hrozbám a tlakům na vnějších hranicích; |
| --- | --- |

c)

provádět analýzu rizik včetně hodnocení schopnosti členských států čelit hrozbám a tlakům na vnějších hranicích;

| d) | podílet se na rozvoji výzkumu v oblasti kontroly a ostrahy vnějších hranic; |
| --- | --- |

d)

podílet se na rozvoji výzkumu v oblasti kontroly a ostrahy vnějších hranic;

| e) | napomáhat členským státům za okolností, které vyžadují zvýšenou technickou a operativní pomoc, zejména těm členským státům, které čelí zvláštnímu nebo nepřiměřenému tlaku; |
| --- | --- |

e)

napomáhat členským státům za okolností, které vyžadují zvýšenou technickou a operativní pomoc, zejména těm členským státům, které čelí zvláštnímu nebo nepřiměřenému tlaku;

| f) | poskytovat členským státům nezbytnou podporu zahrnující, požádá-li o to členský stát, koordinaci či organizaci společných návratových operací; |
| --- | --- |

f)

poskytovat členským státům nezbytnou podporu zahrnující, požádá-li o to členský stát, koordinaci či organizaci společných návratových operací;

| g) | vytvářet evropské jednotky pohraniční stráže, které jsou nasazovány v průběhu společných operací, pilotních projektů a rychlých zásahů; |
| --- | --- |

g)

vytvářet evropské jednotky pohraniční stráže, které jsou nasazovány v průběhu společných operací, pilotních projektů a rychlých zásahů;

| h) | vyvíjet a provozovat informační systémy, které umožňují výměnu informací, včetně informační a koordinační sítě ICOnet; |
| --- | --- |

h)

vyvíjet a provozovat informační systémy, které umožňují výměnu informací, včetně informační a koordinační sítě ICOnet;

| i) | poskytovat nezbytnou pomoc při rozvíjení a provozování evropského systému ostrahy hranic (EUROSUR). |
| --- | --- |

i)

poskytovat nezbytnou pomoc při rozvíjení a provozování evropského systému ostrahy hranic (EUROSUR).

Správa

Správní rada

Složení

Jeden zástupce z každého členského státu, dva zástupci Komise a jeden zástupce z každé země přidružené k Schengenu.

Úkoly

| a) | jmenovat výkonného ředitele; |
| --- | --- |

a)

jmenovat výkonného ředitele;

| b) | schvalovat souhrnnou zprávu agentury; |
| --- | --- |

b)

schvalovat souhrnnou zprávu agentury;

| c) | přijímat pracovní program agentury; |
| --- | --- |

c)

přijímat pracovní program agentury;

| d) | stanovit postupy, jimiž výkonný ředitel přijímá rozhodnutí týkající se operativních úkolů agentury; |
| --- | --- |

d)

stanovit postupy, jimiž výkonný ředitel přijímá rozhodnutí týkající se operativních úkolů agentury;

| e) | vykonávat své funkce ve vztahu k rozpočtu agentury; |
| --- | --- |

e)

vykonávat své funkce ve vztahu k rozpočtu agentury;

| f) | vykonávat disciplinární pravomoc nad výkonným ředitelem (náměstkem ředitele); |
| --- | --- |

f)

vykonávat disciplinární pravomoc nad výkonným ředitelem (náměstkem ředitele);

| g) | přijímat svůj jednací řád; |
| --- | --- |

g)

přijímat svůj jednací řád;

| h) | stanovit organizační strukturu agentury a přijímat zaměstnaneckou politiku agentury; |
| --- | --- |

h)

stanovit organizační strukturu agentury a přijímat zaměstnaneckou politiku agentury;

| i) | přijímat víceletý plán agentury. |
| --- | --- |

i)

přijímat víceletý plán agentury.

Výkonný ředitel

Jmenován správní radou na návrh Komise

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament na doporučení Rady

Zdroje, které měla agentura k dispozici v roce 2013 (2012)

Konečný rozpočet

93,95(89,6) milionu EUR

Dotace Unie: 87,7(84) milionů EUR

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013

Plán pracovních míst:

Plánovaný počet dočasných zaměstnanců: 153 (143), z toho obsazených pracovních míst: 142 (137)

Ostatní pracovní místa:

Plánovaný počet smluvních zaměstnanců: 87 (87), z toho obsazených pracovních míst: 82 (84)

Plánovaný počet vyslaných národních odborníků: 78 (83), z toho obsazených pracovních míst: 76 (82)

Celkový počet zaměstnanců: 318 (313), z toho obsazených pracovních míst: 300 (303)

S následujícím rozložením povinností: operační úkoly: 227 (216) – správní úkoly: 91 (87)

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013 (2012)

Oddělení analýzy rizik
  vypracovalo 79 (80) strategických zpráv, včetně 6 pravidelných výročních zpráv, 1 výroční zprávy nového typu, 3 speciálních zpráv, 12 čtvrtletních zpráv s analýzou a aktuálními informacemi o situaci v členských státech EU a vybraných sousedních regionech, 57 strategických monitorovacích zpráv, 510 (482) analytických produktů na podporu plánování, realizace a hodnocení společných operací a 81 (54) zpráv/příspěvků jiného typu, včetně informačních shrnutí pro vedení agentury, Komisi EU a jiné subjekty. Na internetové stránce agentury bylo zveřejněno 7 (7) strategických zpráv určených veřejnosti. Aktualizovaná verze modelu společné integrované analýzy rizik (CIRAM, verze 2.0) byla zpřístupněna členským státům ve vybraných jazycích EU. Byla uspořádána 4 (4) pravidelná jednání sítě agentury Frontex pro analýzu rizik, 5 (5) jednání specializované sítě s členskými státy o padělání dokumentů v EU, 4 (2) jednání o taktické analýze rizik, 10 (6) regionálních jednání/konferencí odborníků a 1 (3) regionální technický seminář. V souladu s úkoly oddělení pro analýzu rizika v rámci programu EUROSUR byly v roce 2013 realizovány níže uvedené činnosti a v rámci pracovní skupiny pro analýzu, která se v roce 2013 pětkrát sešla, byly o nich informovány, případně byly konzultovány členské státy: Jako součást analýzy společného zpravodajského obrazu o předhraniční oblasti/evropského situačního obrazu (CPIP/ESP – Common Pre-Frontier Intelligence Picture/European Situational Picture) – dodání obsahu (317 (281) produktů) a poskytnutí základních služeb, dokončení návrhu nástrojů pro analýzu, vývoj úvodní metodiky pro míru dopadu a dlouhodobé plánování jejího provádění.

Oddělení pro společné operace
  uspořádalo 19 (17) společných operací, 10 (12) pilotních projektů a projektů, 8 (10) konferencí a 64 (25) jednání s externími zainteresovanými subjekty včetně přípravných/plánovacích/hodnotících jednání a seminářů. V rámci 39 (39) společných návratových operací koordinovaných agenturou bylo vráceno 2  152(2  110) příslušníků třetích zemí. Celkový počet operačních dní v rámci všech společných operací dosáhl 2  832(3  503), celkový počet operačních člověkodnů dosáhl 89  548(1 17  114).

Situační centrum agentury Frontex
  poskytlo 2  226(2  169) situačních zpráv, 43 (31) zpráv o závažných incidentech, 44 (27) stručných urgentních zpráv a 10 (13) zpráv o misích. Do programu EUROSUR bylo nahráno 20  084(2  130) položek a na internetový portál FOSS (FOSS – Frontex-One-Stop-Shop) bylo nahráno 107 (145) upozornění na dokumenty. Přibližně 500 (241) předplatitelům byl doručován denní zpravodaj. Bylo realizováno 795 (308) mediálních příspěvků do denních situačních zpráv a operačních brífinků. Situační centrum Frontex jako jednotné kontaktní místo pro výměnu informací vyřídilo korespondenci o objemu zhruba 25  000(24  000) položek a konsolidovalo portál FOSS jako hlavní platformu pro výměnu informací mezi agenturou Frontex a externími partnery s 6  238 (6  000) nahranými dokumenty a téměř 4  500 uživateli na konci roku 2013. Centrum obdrželo prostřednictvím aplikace pro podávání zpráv o společných operacích (JORA – Joint Operations Reporting Application) informace přibližně ke 29  000 (30  000) incidentů a poskytlo školení k této aplikaci 200 (500) úředníkům agentury Frontex a členských států a zemí přidružených k schengenskému acquis (SAC).

Oddělení společných zdrojů
  uspořádalo 9 (11) akcí s účastí 252 (295) osob z členských států. Zúčastněné strany se na činnostech oddělení podílely přibližně celkem 1  250(551) člověkodny. Pozornost oddělení se v roce 2013 soustředila na budování týmů evropských příslušníků pohraniční stráže (EBGT – European Border Guard Teams) a rezerv technického vybavení, pro jejichž řízení vytvořilo vhodnou softwarovou aplikaci, a dále vyvinulo mechanismus pro vyslané příslušníky. Pozornost byla rovněž věnována pořízení leteckých prostředků pro ostrahu hranic. Oddělení konkrétně uspořádalo a vedlo roční dvoustranné rozhovory mezi agenturou a členskými státy a také rozhovory se třetími zeměmi s cílem dohodnout se na národních příspěvcích do rezerv. Oddělení společných zdrojů realizovalo 7 (7) projektů s cílem zlepšit celkovou účinnost operací agentury.

Oddělení odborné přípravy
  uspořádalo v rámci 3 (3) programů, které zahrnovaly 17 (19) projektů, celkem 205 (207) činností, jichž se zúčastnilo 3  253(2  980) osob (školitelé, školení účastníci apod.). Celkem se jednalo o 12  460 (13  300) člověkodnů, které zainteresované subjekty vynaložily na školení. V rámci prvního programu byl spuštěn rámec sektorových kvalifikací (SQF – Sectoral Qualifications Framework) pro ochranu hranic a pokračoval vývoj společných hlavních osnov (CCC – Common Core Curricula) a společného magisterského studijního programu. Pro další odbornou přípravu a specializaci příslušníků pohraniční stráže, jimž je věnován druhý program, dokončilo oddělení odborné přípravy příručku pro školitele v oblasti základních práv a dále vyvíjelo a pořádalo specializované kurzy odborné přípravy pro příslušníky pohraniční stráže. Byla pořádána úvodní školení pro členy EBGT a byla vytvořena nová koncepce instruktáže před nasazením tak, aby se všem vyslaným příslušníkům účastnícím se koordinovaných společných operací agentury dostalo odpovídající odborné přípravy před nasazením. Za třetí, v oblasti vytváření sítí a informačních technologií zavedlo oddělení nové správní nástroje pro registraci na akce, sdílení dokumentů a plánování činností online. Vyvíjejí se nové složky elektronického učení umožňující poskytovat odbornou přípravu agentury moderním a nákladově efektivním způsobem.

Oddělení výzkumu a vývoje
  zorganizovalo 8 projektů (včetně EUROSUR) zahrnujících 40 činností s účastí více než 950 (1  020) osob (účastníci z členských států, zemí přidružených k schengenskému acquis, orgánů a institucí EU, mezivládních a mezinárodních organizací, akademií, výzkumných ústavů a průmyslu). Celkem se jednalo o 2  000 člověkodnů, které zainteresované subjekty vynaložily na tyto činnosti. Oddělení pokračovalo v identifikaci a vývoji osvědčených postupů v oblasti automatizované hraniční kontroly, hraničních kontrol na pozemních hraničních přechodech, zavedení a provozování Vízového informačního systému (VIS) členskými státy a ostrahy pozemních hranic. S cílem zlepšit schopnost odhalovat padělané dokumenty v první linii bylo uspořádáno několik akcí, které se zaměřily na posouzení účinnosti jako strojů, tak lidských odborníků. Oddělení výzkumu a vývoje vyvíjelo v roce 2013 činnosti, aby zvýšilo informovanost členských států o vývoji v oblasti čidel, platforem a pokročilých systémových řešení, a současně napomáhalo při nasazování (zkouškách) nových technologií pro ostrahu hranic v členských státech a v rámci společných operací koordinovaných agenturou. Dále byla ustavena neformální poradní skupina koncových uživatelů pro výzkum v oblasti bezpečnosti hranic skládající se zástupců 22 členských států EU a zemí přidružených k schengenskému acquis. Skupina vypracovala první návrh zprávy o výzvách v oblasti bezpečnosti hranic a výzkumných tématech ve střednědobém a dlouhodobém výhledu s cílem poskytnout Evropské komisi informace pro výzkumné činnosti, které budou prováděny a financovány v rámci nového rámce EU pro financování výzkumu Horizont 2020.

Partnerství a spolupráce s třetími zeměmi:
  Během roku 2013 bylo uzavřeno pracovní ujednání s příslušnými orgány Ázerbájdžánu, čímž se celkový počet pracovních ujednání zvýšil na 19 (18). Na základě příslušných pracovních ujednání došlo k posílení operační spolupráce v oblasti bezpečnosti a řízení hranic mezi agenturou a příslušnými orgány třetích zemí s cílem postupně rozvíjet vzájemně přínosné a udržitelné partnerství. Hmatatelných výsledků bylo dosaženo zejména v oblasti sdílení informací, odborné přípravy a společných operačních činností.

Spolupráce se subjekty EU a mezinárodními organizacemi:
  Během roku 2013 se v rámci již uzavřených dohod (11 pracovních ujednání, 2 ujednání o spolupráci, 2 memoranda o porozumění, 1 správní dohoda a 1 dohoda o úrovni služeb) dále rozvíjela spolupráce se subjekty EU a mezinárodními organizacemi. Bylo podepsáno memorandum o porozumění s Eurojustem. V oblasti obchodu s lidmi pokračovala agentura v programu přípravy školitelů a uspořádala 3 školení pro školitele v členských státech.

Byla uspořádána konference o evropském systému pohraniční stráže, jíž se účastnila řada zúčastněných subjektů v oblasti spravedlnosti a vnitřních věcí. Uskutečnily se přípravné činnosti pro realizaci prvního projektu technické pomoci vedeného agenturou v rámci Východního partnerství, jejichž součástí byla intenzivní spolupráce s IOM, UNHCR a ICMPD a WCO. Byl navázán kontakt se Společným výzkumným střediskem s cílem nalézt synergické efekty v oblasti bezpečnosti.

Zdroj: Přílohu poskytla agentura.

---

ODPOVĚDI AGENTURY

| 9–13. | Agentura bere na vědomí výrok Účetního dvora s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací.
  Agentura Frontex uznává stanovisko Účetního dvora ve věci kontrol přiměřenosti před provedením plateb a zavedení posílených kontrol ex ante od června 2013. Statistický vzorek pro audit Účetním dvorem v roce 2013 bohužel nezahrnoval transakce zahrnuté do systému posílených kontrol ex ante. Fungování systému posílených kontrol ex ante tedy nebylo předmětem auditu, ačkoli v roce 2013 byl tento systém v provozu po dobu sedmi měsíců. |
| --- | --- |

9–13.

Agentura bere na vědomí výrok Účetního dvora s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací.

Agentura Frontex uznává stanovisko Účetního dvora ve věci kontrol přiměřenosti před provedením plateb a zavedení posílených kontrol ex ante od června 2013. Statistický vzorek pro audit Účetním dvorem v roce 2013 bohužel nezahrnoval transakce zahrnuté do systému posílených kontrol ex ante. Fungování systému posílených kontrol ex ante tedy nebylo předmětem auditu, ačkoli v roce 2013 byl tento systém v provozu po dobu sedmi měsíců.

| 15. | Postup sesouhlasování účtů je zdlouhavý a časově náročný a vyžaduje spolupráci a účetní informační systémy na obou stranách. Většina veřejnoprávních subjektů centralizovanými účetními systémy nedisponuje a nemá zavedeno ani akruální účetnictví. V létě roku 2014 zahájí agentura dodatečné sesouhlasování, jehož účelem je zlepšit kvalitu tohoto postupu. |
| --- | --- |

15.

Postup sesouhlasování účtů je zdlouhavý a časově náročný a vyžaduje spolupráci a účetní informační systémy na obou stranách. Většina veřejnoprávních subjektů centralizovanými účetními systémy nedisponuje a nemá zavedeno ani akruální účetnictví. V létě roku 2014 zahájí agentura dodatečné sesouhlasování, jehož účelem je zlepšit kvalitu tohoto postupu.

| 16. | Agentura nepřetržitě usiluje o snížení míry přenosů prostředků v hlavě III, přičemž nemůže ovlivnit opožděné opravné rozpočty a zaměřuje se na zlepšení kontroly nad financováním operačních činností víceleté povahy v souvislosti s včasným čerpáním prostředků C1. |
| --- | --- |

16.

Agentura nepřetržitě usiluje o snížení míry přenosů prostředků v hlavě III, přičemž nemůže ovlivnit opožděné opravné rozpočty a zaměřuje se na zlepšení kontroly nad financováním operačních činností víceleté povahy v souvislosti s včasným čerpáním prostředků C1.

| 17. | Pokud jde o pravidla pro přenos prostředků v případě souhrnných závazků, agentura by ráda zdůraznila, že finanční nařízení agentury Frontex, které vychází z revidovaného rámcového finančního nařízení, zůstává i po revizi z roku 2013 nejednoznačné. |
| --- | --- |

17.

Pokud jde o pravidla pro přenos prostředků v případě souhrnných závazků, agentura by ráda zdůraznila, že finanční nařízení agentury Frontex, které vychází z revidovaného rámcového finančního nařízení, zůstává i po revizi z roku 2013 nejednoznačné.

| 18. | V porovnání s rokem 2012 se agentuře podařilo omezit počet převodů o 30 % a ve svém úsilí bude pokračovat. Provozní potřeby však budou i nadále určujícím faktorem pro přidělování prostředků do rozpočtových linií, ve kterých jsou nejvíce zapotřebí. |
| --- | --- |

18.

V porovnání s rokem 2012 se agentuře podařilo omezit počet převodů o 30 % a ve svém úsilí bude pokračovat. Provozní potřeby však budou i nadále určujícím faktorem pro přidělování prostředků do rozpočtových linií, ve kterých jsou nejvíce zapotřebí.

| 19. | Agentura Frontex od svého zřízení opakovaně žádala polské orgány o uzavření dohody o sídle, avšak bez úspěchu. Situace se nezměnila ani po vstoupení pozměněného nařízení o agentuře Frontex v platnost v prosinci 2011. Polské orgány však v nedávné době vyjádřily ochotu k zahájení jednání a vzájemná komunikace již probíhá. Následné a nápravné opatření související s tímto zjištěním tedy spočívá v rukou agentury pouze v omezené míře. |
| --- | --- |

19.

Agentura Frontex od svého zřízení opakovaně žádala polské orgány o uzavření dohody o sídle, avšak bez úspěchu. Situace se nezměnila ani po vstoupení pozměněného nařízení o agentuře Frontex v platnost v prosinci 2011. Polské orgány však v nedávné době vyjádřily ochotu k zahájení jednání a vzájemná komunikace již probíhá. Následné a nápravné opatření související s tímto zjištěním tedy spočívá v rukou agentury pouze v omezené míře.

---

| 10.12.2014 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 442/318 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/318

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Agentury pro evropský globální navigační družicový systém za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury

(2014/C 442/37)

ÚVOD

| 1. | Agentura pro evropský GNSS (globální navigační družicový systém, Global Navigation Satellite System) (dále jen „agentura“ nebo „GSA“), která sídlí v Praze (1), byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 912/2010 (2), kterým se ruší nařízení Rady (ES) č. 1321/2004 (3) a mění nařízení (ES) č. 683/2008 (4). K hlavním úkolům agentury patří provoz bezpečnostního kontrolního střediska systému Galileo, bezpečnostní akreditace systémů družicové navigace Galileo a EGNOS, příprava jejich uvedení na trh a vykonávání dalších úkolů v souvislosti s prováděním obou programů (5). |
| --- | --- |

1.

Agentura pro evropský GNSS (globální navigační družicový systém, Global Navigation Satellite System) (dále jen „agentura“ nebo „GSA“), která sídlí v Praze (1), byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 912/2010 (2), kterým se ruší nařízení Rady (ES) č. 1321/2004 (3) a mění nařízení (ES) č. 683/2008 (4). K hlavním úkolům agentury patří provoz bezpečnostního kontrolního střediska systému Galileo, bezpečnostní akreditace systémů družicové navigace Galileo a EGNOS, příprava jejich uvedení na trh a vykonávání dalších úkolů v souvislosti s prováděním obou programů (5).

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 2. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  3. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (6) a zprávy o plnění rozpočtu (7) za rozpočtový rok 2013; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (6) a zprávy o plnění rozpočtu (7) za rozpočtový rok 2013;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 4. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (8):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (9) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. |
| --- | --- | --- |

4.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (8):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (9) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 5. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (10) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (10) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 6. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 7. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 8. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 9. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 10. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

10.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K LEGALITĚ A SPRÁVNOSTI OPERACÍ

| 11. | Agentura odpovídá za organizaci a řízení využívání Evropské služby pro pokrytí geostacionární navigací (EGNOS), která je prvním celoevropským družicovým navigačním systémem. Na základě pověřovací smlouvy s Komisí podepsala agentura smlouvu o využívání služby EGNOS na období 2014 až 2021 ve výši přibližně 588 milionů EUR. Ačkoli hospodářská soutěž během řízení se nezpochybňuje, kritérium způsobilosti použité v první fázi zadávacího řízení, kterým se vylučovaly žádosti konsorcií, nebylo v souladu s prováděcími pravidly k finančnímu nařízení (11)
   (12). |
| --- | --- |

11.

Agentura odpovídá za organizaci a řízení využívání Evropské služby pro pokrytí geostacionární navigací (EGNOS), která je prvním celoevropským družicovým navigačním systémem. Na základě pověřovací smlouvy s Komisí podepsala agentura smlouvu o využívání služby EGNOS na období 2014 až 2021 ve výši přibližně 588 milionů EUR. Ačkoli hospodářská soutěž během řízení se nezpochybňuje, kritérium způsobilosti použité v první fázi zadávacího řízení, kterým se vylučovaly žádosti konsorcií, nebylo v souladu s prováděcími pravidly k finančnímu nařízení (11)
   (12).

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 12. | Celkový objem prostředků přidělených na závazky činil ve všech hlavách téměř 100 %. V hlavě II (správní výdaje) však došlo k vysokému přenosu prostředků přidělených na závazky, a sice ve výši 1,8 milionu EUR (52 %). Důvodem jsou hlavně specifické smlouvy podepsané na konci roku (0,9 milionu EUR) po pozdním schválení opravného rozpočtu v září, na jejichž základě byly agentuře poskytnuty dodatečné zdroje. Dalších 0,4 milionu EUR se týká služeb, které dodavatelé sice poskytli, avšak které nebyly v roce 2013 vyúčtovány. |
| --- | --- |

12.

Celkový objem prostředků přidělených na závazky činil ve všech hlavách téměř 100 %. V hlavě II (správní výdaje) však došlo k vysokému přenosu prostředků přidělených na závazky, a sice ve výši 1,8 milionu EUR (52 %). Důvodem jsou hlavně specifické smlouvy podepsané na konci roku (0,9 milionu EUR) po pozdním schválení opravného rozpočtu v září, na jejichž základě byly agentuře poskytnuty dodatečné zdroje. Dalších 0,4 milionu EUR se týká služeb, které dodavatelé sice poskytli, avšak které nebyly v roce 2013 vyúčtovány.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 13. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I. |
| --- | --- |

13.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Pietro RUSSO, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 16. září 2014.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Rozhodnutí 2010/803/EU přijaté vzájemnou dohodou mezi zástupci vlád členských států (Úř. věst. L 342, 28.12.2010, s. 15).

1

(2)  Úř. věst. L 276, 20.10.2010, s. 11.

2

(3)  Úř. věst. L 246, 20.7.2004, s. 1.

3

(4)  Úř. věst. L 196, 24.7.2008, s. 1.

4

(5)  Pravomoci a činnosti agentury jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

5

příloze II

(6)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

6

(7)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

7

(8)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

8

(9)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

9

(10)  Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.

10

(11)  Čl. 116 odst. 6 nařízení Komise (ES, Euratom) č. 2342/2002 (Úř. věst. L 357, 31.12.2002, s. 1).

11

(12)  Čl. 121 odst. 5 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1268/2012 (Úř. věst. L 362, 31.12.2012, s. 1).

12

---

PŘÍLOHA I

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | V roce 2011 agentura realizovala grantové platby v rámci sedmého rámcového programu pro výzkum a rozvoj (7. RP) ve výši 5,8 milionu EUR. Pro ověření výdajů vykázaných příjemci (tj. soukromými a veřejnými subjekty provádějícími výzkum) agentura sice provádí kontroly přiměřenosti, ale obvykle nepožaduje předložení podkladové dokumentace, čímž by se řešilo riziko nezpůsobilých výdajů. | Dokončeno |
| 2012 | Celkový objem prostředků přidělených na závazky činil ve všech hlavách téměř 100 %. V hlavě II (správní výdaje) však došlo k relativně vysokému přenosu prostředků přidělených na závazky, a sice ve výši 1,7 milionu EUR (38 %). Zčásti to bylo zapříčiněno okolnostmi, na které agentura neměla vliv, jako např. přemístěním sídla agentury do Prahy v září 2012 (0,4 milionu EUR) a zřízením bezpečnostního kontrolního střediska systému Galileo (0,4 milionu EUR), které si vyžádaly poskytnutí určitého zboží a služeb v posledním čtvrtletí roku. Navíc byla v listopadu 2012 převedena z hlavy I (osobní náklady) do hlavy II částka 0,7 milionu EUR a v prosinci 2012 bylo podepsáno několik smluv týkajících se služeb IT a právních služeb začleněných do pracovního programu na rok 2013. | Není relevantní |
| 2012 | Účetní dvůr zjistil v kontrolovaných výběrových řízeních následující nedostatky s dopadem na transparentnost a princip rovného zacházení: pro připuštění k písemným testům a pohovorům ani pro zařazení na seznam vhodných kandidátů nebylo stanoveno žádné minimální bodové hodnocení; v oznámení o volném pracovním místě nebyly uvedeny žádné pokyny pro neúspěšné kandidáty pro případné odvolání. | Dokončeno |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2011

V roce 2011 agentura realizovala grantové platby v rámci sedmého rámcového programu pro výzkum a rozvoj (7. RP) ve výši 5,8 milionu EUR. Pro ověření výdajů vykázaných příjemci (tj. soukromými a veřejnými subjekty provádějícími výzkum) agentura sice provádí kontroly přiměřenosti, ale obvykle nepožaduje předložení podkladové dokumentace, čímž by se řešilo riziko nezpůsobilých výdajů.

Dokončeno

2012

Celkový objem prostředků přidělených na závazky činil ve všech hlavách téměř 100 %. V hlavě II (správní výdaje) však došlo k relativně vysokému přenosu prostředků přidělených na závazky, a sice ve výši 1,7 milionu EUR (38 %). Zčásti to bylo zapříčiněno okolnostmi, na které agentura neměla vliv, jako např. přemístěním sídla agentury do Prahy v září 2012 (0,4 milionu EUR) a zřízením bezpečnostního kontrolního střediska systému Galileo (0,4 milionu EUR), které si vyžádaly poskytnutí určitého zboží a služeb v posledním čtvrtletí roku. Navíc byla v listopadu 2012 převedena z hlavy I (osobní náklady) do hlavy II částka 0,7 milionu EUR a v prosinci 2012 bylo podepsáno několik smluv týkajících se služeb IT a právních služeb začleněných do pracovního programu na rok 2013.

Není relevantní

2012

Účetní dvůr zjistil v kontrolovaných výběrových řízeních následující nedostatky s dopadem na transparentnost a princip rovného zacházení: pro připuštění k písemným testům a pohovorům ani pro zařazení na seznam vhodných kandidátů nebylo stanoveno žádné minimální bodové hodnocení; v oznámení o volném pracovním místě nebyly uvedeny žádné pokyny pro neúspěšné kandidáty pro případné odvolání.

Dokončeno

---

PŘÍLOHA II

Agentura pro evropský globální navigační družicový systém (Praha)

Pravomoci a činnosti

| Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy | Konkurenceschopnost pro růst a zaměstnanost |
| --- | --- |
| Pravomoci agentury


  (nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 912/2010) | Cíle

  Přispívá k dosažení plné funkčnosti evropských systémů družicové navigace zřízených v rámci programů EGNOS a Galileo.

  Úkoly







  — | zajišťuje bezpečnostní akreditaci systémů a provoz bezpečnostních kontrolních středisek systému Galileo (GSMC), |

Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy

Konkurenceschopnost pro růst a zaměstnanost

Pravomoci agentury

(nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 912/2010)

Cíle

Přispívá k dosažení plné funkčnosti evropských systémů družicové navigace zřízených v rámci programů EGNOS a Galileo.

Úkoly

—

zajišťuje bezpečnostní akreditaci systémů a provoz bezpečnostních kontrolních středisek systému Galileo (GSMC),

| — | přispívá k přípravě uvedení systémů na trh, včetně nezbytné analýzy trhu, |
| --- | --- |

—

přispívá k přípravě uvedení systémů na trh, včetně nezbytné analýzy trhu,

| — | vykonává další úkoly, které Komise agentuře svěří, například řídí rámcové programy EU pro výzkum a technologický rozvoj v oblasti inovativních aplikací a technologií družicové navigace, propaguje aplikace a služby družicové navigace, připravuje komercializaci a využívání systémů, usiluje o bezproblémové fungování a plynulé poskytování služeb a zajišťuje osvědčení pro součásti systémů. |
| --- | --- |

—

vykonává další úkoly, které Komise agentuře svěří, například řídí rámcové programy EU pro výzkum a technologický rozvoj v oblasti inovativních aplikací a technologií družicové navigace, propaguje aplikace a služby družicové navigace, připravuje komercializaci a využívání systémů, usiluje o bezproblémové fungování a plynulé poskytování služeb a zajišťuje osvědčení pro součásti systémů.

Správa

Správní rada

Složení

| — | jeden zástupce za každý členský stát, |
| --- | --- |

—

jeden zástupce za každý členský stát,

| — | pět zástupců Evropské komise, |
| --- | --- |

—

pět zástupců Evropské komise,

| — | jeden zástupce Evropského parlamentu bez hlasovacího práva, |
| --- | --- |

—

jeden zástupce Evropského parlamentu bez hlasovacího práva,

| — | jeden zástupce vysokého představitele pro zahraniční věci a bezpečnostní politiku a jeden zástupce Evropské kosmické agentury (ESA) budou vyzváni, aby se zúčastnili zasedání správní rady jako pozorovatelé. |
| --- | --- |

—

jeden zástupce vysokého představitele pro zahraniční věci a bezpečnostní politiku a jeden zástupce Evropské kosmické agentury (ESA) budou vyzváni, aby se zúčastnili zasedání správní rady jako pozorovatelé.

Úkoly:

| — | jmenuje výkonného ředitele, |
| --- | --- |

—

jmenuje výkonného ředitele,

| — | přijímá roční pracovní program, |
| --- | --- |

—

přijímá roční pracovní program,

| — | sestavuje odhad příjmů a výdajů, |
| --- | --- |

—

sestavuje odhad příjmů a výdajů,

| — | přijímá rozpočet, |
| --- | --- |

—

přijímá rozpočet,

| — | vydává stanovisko ke konečné účetní závěrce agentury, |
| --- | --- |

—

vydává stanovisko ke konečné účetní závěrce agentury,

| — | dohlíží na provoz bezpečnostního kontrolního střediska systému Galileo, |
| --- | --- |

—

dohlíží na provoz bezpečnostního kontrolního střediska systému Galileo,

| — | vykonává disciplinární pravomoc nad výkonným ředitelem, |
| --- | --- |

—

vykonává disciplinární pravomoc nad výkonným ředitelem,

| — | přijímá zvláštní předpisy potřebné pro uplatňování práva na přístup k dokumentům agentury, |
| --- | --- |

—

přijímá zvláštní předpisy potřebné pro uplatňování práva na přístup k dokumentům agentury,

| — | přijímá výroční zprávu o činnostech a výhledech agentury. |
| --- | --- |

—

přijímá výroční zprávu o činnostech a výhledech agentury.

Výkonný ředitel

Jmenován správní radou

Rada pro bezpečnostní akreditaci

Složení

| — | jeden zástupce za každý členský stát, |
| --- | --- |

—

jeden zástupce za každý členský stát,

| — | jeden zástupce Komise, |
| --- | --- |

—

jeden zástupce Komise,

| — | jeden zástupce vysokého představitele, |
| --- | --- |

—

jeden zástupce vysokého představitele,

| — | zasedání rady pro bezpečnostní akreditaci se účastní jeden zástupce ESA jako pozorovatel. |
| --- | --- |

—

zasedání rady pro bezpečnostní akreditaci se účastní jeden zástupce ESA jako pozorovatel.

Úkoly:

Jedná jako orgán pro bezpečnostní akreditaci ve vztahu k evropským systémům GNSS.

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament na doporučení Rady

Zdroje, které měla agentura k dispozici v roce 2013 (2012)

Konečný rozpočet

53,3(20,8) milionu EUR, z čehož 13,9(12,9) milionu EUR připadá na dotace EU (jde o provozní dotace Komise) a 39,4(7,9) milionu EUR na provozní prostředky poskytnuté Komisí na provádění přenesených úkolů.

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013:

Schválená pracovní místa: 77 (44)

Obsazená pracovní místa: 59 (39)

Ostatní pracovní místa: 35 (29)

Celkový počet zaměstnanců: 94 (68) s následujícím rozložením povinností:

| — | operační úkoly: 43 (34) |
| --- | --- |

—

operační úkoly: 43 (34)

| — | správní úkoly a podpora: 37 (23) |
| --- | --- |

—

správní úkoly a podpora: 37 (23)

| — | smíšené úkoly: 14 (11) |
| --- | --- |

—

smíšené úkoly: 14 (11)

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013

Programy

Podpora Evropské komise při realizaci programů EGNOS a Galileo.

Bezpečnost systémů

Bezpečnost systémů (bezpečnostní akreditace systémů a míst, specifické bezpečnostní požadavky pro systém Galileo, činnosti v souvislosti s buňkou pro letové kódy (Flight Key Cell).

Podpora poskytovaná pro veřejnou regulovanou službu – PRS (příprava uživatelského segmentu PRS).

Provoz bezpečnostních kontrolních středisek systému Galileo – GSMC.

Využívání systémů EGNOS/Galileo

Přípravné činnosti pro využívání systémů EGNOS s Galileo.

Rozvoj trhu

Průzkum trhu a zveřejnění zpráv o trhu týkajících se GNSS (globálního družicového navigačního systému).

Připravenost trhů na spuštění počátečních služeb systému Galileo.

Opatření na rozvoj trhu zaměřená na výrobce přijímačů, mající za cíl zintenzivnit pronikání systému Galileo na spotřebitelské a odborné trhy.

Realizace plánů přijetí systému EGNOS na všech prioritních trzích s obzvláštním zaměřením na leteckou, námořní a železniční dopravu.

Zahájení činnosti Evropského asistenčního střediska služeb pro GNSS.

Informační a propagační činnosti – informační portál EGNOS, internetová stránka agentury, akce (konference „Evropská kosmická řešení“ (European Space Solutions) konaná v Mnichově, 40 účastí na akcích se stánky a brožurami, akce Evropského parlamentu a agentury, otevření stránky agentury na Facebooku).

Výzkum a vývoj

Řízení projektů v rámci sedmého rámcového programu pro výzkum a programu Horizont 2020.

Maximalizace výsledků projektů a dosažení strategických cílů.

Šíření výsledků výzkumu a vývoje.

Zdroj: Přílohu poskytla agentura.

---

ODPOVĚDI AGENTURY

| 11. | Z právního rámce jednotného evropského nebe vyplynulo, že:






  1. | k získání zamýšlené zakázky museli uchazeči disponovat náležitým osvědčením (např. pro službu pro zajištění bezpečnosti života) -> tento požadavek musel být zahrnut mezi kritéria výběru; |
| --- | --- | --- |

11.

Z právního rámce jednotného evropského nebe vyplynulo, že:

1.

k získání zamýšlené zakázky museli uchazeči disponovat náležitým osvědčením (např. pro službu pro zajištění bezpečnosti života) -> tento požadavek musel být zahrnut mezi kritéria výběru;

| 2. | k získání požadovaného osvědčení poskytovatele letových navigačních služeb (ANSP) pro CNS a osvědčení EGNOS byly způsobilé pouze zavedené a stabilní právnické osoby -> toto pravidlo de facto vyloučilo konsorcia. |
| --- | --- |

2.

k získání požadovaného osvědčení poskytovatele letových navigačních služeb (ANSP) pro CNS a osvědčení EGNOS byly způsobilé pouze zavedené a stabilní právnické osoby -> toto pravidlo de facto vyloučilo konsorcia.

Výslovné vyloučení konsorcií v tomto smyslu pouze interpretovalo daný fakt za účelem transparentnosti. Agentura si obecně váží toho, že Účetní dvůr uznal, že příslušné vyloučení neovlivnilo průběh postupu, jehož výsledkem bylo de facto dosažení efektivní konkurence, což dosvědčuje předložení pěti přihlášek.

| 12. | Poměrně velký objem závazků byl přijat na konci roku z důvodu opožděného schválení opravného rozpočtu. Schválení opravného rozpočtu bylo původně plánováno na březen, nakonec však k němu došlo až v polovině září. Ačkoli uvedené smlouvy měly podle plánu být podepsány dříve, agentura GSA byla nucena jejich realizaci pozastavit až do schválení opravného rozpočtu a do okamžiku, kdy bude známa jejich přesná výše. Ostatní přenosy prostředků v rámci hlavy II se z velké části týkaly služeb poskytovaných v souvislosti se sídlem bezpečnostního střediska systému Galileo ve Francii, které zahájilo svou činnost až v září 2013, přičemž řada z těchto plateb byla provedena v prvním čtvrtletí 2014. Agentura v roce 2014 vyvíjí značné úsilí, aby nejenže dosáhla sladění zadávání zakázek s příslušným kalendářním rokem, ale také zajištění dřívějších závazků v rámci hlavy II, a to za předpokladu, že nebude muset čelit stejným rozpočtovým omezením jako v roce 2013. |
| --- | --- |

12.

Poměrně velký objem závazků byl přijat na konci roku z důvodu opožděného schválení opravného rozpočtu. Schválení opravného rozpočtu bylo původně plánováno na březen, nakonec však k němu došlo až v polovině září. Ačkoli uvedené smlouvy měly podle plánu být podepsány dříve, agentura GSA byla nucena jejich realizaci pozastavit až do schválení opravného rozpočtu a do okamžiku, kdy bude známa jejich přesná výše. Ostatní přenosy prostředků v rámci hlavy II se z velké části týkaly služeb poskytovaných v souvislosti se sídlem bezpečnostního střediska systému Galileo ve Francii, které zahájilo svou činnost až v září 2013, přičemž řada z těchto plateb byla provedena v prvním čtvrtletí 2014. Agentura v roce 2014 vyvíjí značné úsilí, aby nejenže dosáhla sladění zadávání zakázek s příslušným kalendářním rokem, ale také zajištění dřívějších závazků v rámci hlavy II, a to za předpokladu, že nebude muset čelit stejným rozpočtovým omezením jako v roce 2013.

---

| 10.12.2014 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 442/326 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/326

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro provozní řízení rozsáhlých informačních systémů v prostoru svobody, bezpečnosti a práva (eu-LISA) za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury

(2014/C 442/38)

ÚVOD

| 1. | Evropská agentura pro provozní řízení rozsáhlých informačních systémů v prostoru svobody, bezpečnosti a práva (eu-LISA) (dále jen „agentura“), která sídlí v Tallinnu, Štrasburku a St. Johann im Pongau (viz bod 18), byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1007/2011 (1). Hlavním posláním agentury je vykonávat provozní řízení Schengenského informačního systému druhé generace (SIS II), Vízového informačního systému (VIS) a Eurodacu (2). |
| --- | --- |

1.

Evropská agentura pro provozní řízení rozsáhlých informačních systémů v prostoru svobody, bezpečnosti a práva (eu-LISA) (dále jen „agentura“), která sídlí v Tallinnu, Štrasburku a St. Johann im Pongau (viz bod 18), byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1007/2011 (1). Hlavním posláním agentury je vykonávat provozní řízení Schengenského informačního systému druhé generace (SIS II), Vízového informačního systému (VIS) a Eurodacu (2).

| 2. | Komise udělila agentuře finanční autonomii dne 22. května 2013. Předmětem auditu za rozpočtový rok 2013 bylo tedy období od 22. května 2013 do 31. prosince 2013. |
| --- | --- |

2.

Komise udělila agentuře finanční autonomii dne 22. května 2013. Předmětem auditu za rozpočtový rok 2013 bylo tedy období od 22. května 2013 do 31. prosince 2013.

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 3. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  4. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 5. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Správní ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. |
| --- | --- | --- |

5.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Správní ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 6. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 7. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 8. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 9. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 10. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

10.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

Zdůraznění skutečnosti ve vztahu ke spolehlivosti účetní závěrky

| 11. | Aniž by Účetní dvůr zpochybňoval výrok vyjádřený v bodě 9, upozorňuje na ocenění Schengenského informačního systému (SIS II), vízového informačního systému (VIS) a (systémů) EURODAC v účetnictví agentury. Provozní řízení těchto systémů bylo převedeno z Komise na agenturu v květnu 2013 nevýměnnou transakcí a představuje hlavní činnost agentury. Vzhledem k absenci spolehlivých a úplných informací ohledně celkových nákladů na vývoj těchto systémů jsou systémy zaznamenány na účtech agentury v čisté účetní hodnotě na základě účetních knih Komise a na konci roku jsou aktualizovány. Tyto hodnoty se týkají zejména hardwaru a standardních softwarových komponent a nezahrnují náklady na vývoj softwaru (viz bod 6.3.1 přílohy k roční účetní závěrce agentury). |
| --- | --- |

11.

Aniž by Účetní dvůr zpochybňoval výrok vyjádřený v bodě 9, upozorňuje na ocenění Schengenského informačního systému (SIS II), vízového informačního systému (VIS) a (systémů) EURODAC v účetnictví agentury. Provozní řízení těchto systémů bylo převedeno z Komise na agenturu v květnu 2013 nevýměnnou transakcí a představuje hlavní činnost agentury. Vzhledem k absenci spolehlivých a úplných informací ohledně celkových nákladů na vývoj těchto systémů jsou systémy zaznamenány na účtech agentury v čisté účetní hodnotě na základě účetních knih Komise a na konci roku jsou aktualizovány. Tyto hodnoty se týkají zejména hardwaru a standardních softwarových komponent a nezahrnují náklady na vývoj softwaru (viz bod 6.3.1 přílohy k roční účetní závěrce agentury).

| 12. | Následující připomínky výrok Účetního dvora o spolehlivosti účetní závěrky ani jeho výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací nezpochybňují. Je třeba upozornit, že rok 2013 byl prvním rokem finanční autonomie agentury a že agentura stále ještě vypracovává své postupy. |
| --- | --- |

12.

Následující připomínky výrok Účetního dvora o spolehlivosti účetní závěrky ani jeho výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací nezpochybňují. Je třeba upozornit, že rok 2013 byl prvním rokem finanční autonomie agentury a že agentura stále ještě vypracovává své postupy.

PŘIPOMÍNKY K VNITŘNÍMU KONTROLNÍMU SYSTÉMU

| 13. | Na konci roku se stále ještě pracovalo na standardech vnitřní kontroly agentury. Správní rada agentury je přijala v červnu 2014. |
| --- | --- |

13.

Na konci roku se stále ještě pracovalo na standardech vnitřní kontroly agentury. Správní rada agentury je přijala v červnu 2014.

| 14. | Agentura nemá pojištění k dlouhodobému hmotnému majetku s výjimkou požárního pojištění kryjícího několik rizik v prostorách v Tallinnu. |
| --- | --- |

14.

Agentura nemá pojištění k dlouhodobému hmotnému majetku s výjimkou požárního pojištění kryjícího několik rizik v prostorách v Tallinnu.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 15. | Podle zakládajícího nařízení agentury (8) nesla Komise odpovědnost za zřízení a počáteční provoz agentury do doby, než byla agentuře udělena finanční autonomie dne 22. května 2013. Migrace údajů o prostředcích na platby a na závazky z Komise na agenturu byl složitý proces a sesouhlasení údajů mezi účetními systémy Komise a agentury byl dokončeno v červnu 2014. To mělo vliv na plánování plateb agentury a přípravu její předběžné účetní závěrky. |
| --- | --- |

15.

Podle zakládajícího nařízení agentury (8) nesla Komise odpovědnost za zřízení a počáteční provoz agentury do doby, než byla agentuře udělena finanční autonomie dne 22. května 2013. Migrace údajů o prostředcích na platby a na závazky z Komise na agenturu byl složitý proces a sesouhlasení údajů mezi účetními systémy Komise a agentury byl dokončeno v červnu 2014. To mělo vliv na plánování plateb agentury a přípravu její předběžné účetní závěrky.

| 16. | Podle konečné účetní závěrky činila míra plnění rozpočtu 96 % u prostředků na závazky a 67 % u prostředků na platby. Vzhledem k tomu, že část rozpočtu agentury plnila Komise a vzhledem k rozdílům mezi rozpočtovou strukturou Komise a agentury nebylo v roce 2013 možné provést podrobnější analýzu podle rozpočtových položek. |
| --- | --- |

16.

Podle konečné účetní závěrky činila míra plnění rozpočtu 96 % u prostředků na závazky a 67 % u prostředků na platby. Vzhledem k tomu, že část rozpočtu agentury plnila Komise a vzhledem k rozdílům mezi rozpočtovou strukturou Komise a agentury nebylo v roce 2013 možné provést podrobnější analýzu podle rozpočtových položek.

| 17. | Podle zakládajícího nařízení agentury (9) poskytují země přidružené k provádění, uplatňování a rozvoji schengenského acquis a opatření souvisejících s Eurodacem příspěvek do rozpočtu agentury. Přestože země přidružené k Schengenu systémy řízené agenturou v roce 2013 využívaly, jednání Komise s těmito zeměmi stále pokračovala. |
| --- | --- |

17.

Podle zakládajícího nařízení agentury (9) poskytují země přidružené k provádění, uplatňování a rozvoji schengenského acquis a opatření souvisejících s Eurodacem příspěvek do rozpočtu agentury. Přestože země přidružené k Schengenu systémy řízené agenturou v roce 2013 využívaly, jednání Komise s těmito zeměmi stále pokračovala.

DALŠÍ PŘIPOMÍNKY

| 18. | Přestože se sídlo agentury nachází v Tallinnu (se 46 obsazenými pracovními místy), operační činnosti se realizují ve Štrasburku (kde je obsazeno 79 pracovních míst) (10). Efektivnost řízení a správní náklady by se patrně snížily, pokud by byli všichni zaměstnanci soustředěni v jedné lokalitě. |
| --- | --- |

18.

Přestože se sídlo agentury nachází v Tallinnu (se 46 obsazenými pracovními místy), operační činnosti se realizují ve Štrasburku (kde je obsazeno 79 pracovních míst) (10). Efektivnost řízení a správní náklady by se patrně snížily, pokud by byli všichni zaměstnanci soustředěni v jedné lokalitě.

| 19. | S hostitelským státem (Estonsko) zatím nebyla uzavřena dohoda o ústředí, která by vyjasňovala podmínky fungování agentury a práce jejích zaměstnanců, a v době auditu jednání o této problematice stále probíhala. |
| --- | --- |

19.

S hostitelským státem (Estonsko) zatím nebyla uzavřena dohoda o ústředí, která by vyjasňovala podmínky fungování agentury a práce jejích zaměstnanců, a v době auditu jednání o této problematice stále probíhala.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Pietro RUSSO, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 16. září 2014.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 286, 1.11.2011, s. 1.

1

(2)  Pravomoci a činnosti agentury jsou shrnuty v příloze I. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

2

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.

7

(8)  Článek 32 nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1077/2011.

8

(9)  Článek 32 nařízení (EU) č. 1077/2011.

9

(10)  Záložní systémy agentury se nacházejí v St. Johann im Pongau, kde nejsou umístěni žádní zaměstnanci.

10

---

PŘÍLOHA

Evropská agentura pro provozní řízení rozsáhlých informačních systémů v prostoru svobody, bezpečnosti a práva (Tallinn)

Pravomoci a činnosti

| Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy


  (čl. 74, 77 odst. 2 písm. a) a b), 78 odst. 2 písm. e), 79 odst. 2 písm. c), 82 odst. 1 písm. d), 85 odst. 1, 87 odst. 2 písm. a) a 88 odst. 2) Smlouvy o fungování Evropské unie) | Přispět k vytváření prostoru volného pohybu osob zvýšením spolupráce v přeshraničních otázkách, jako je azyl, přistěhovalectví, hraniční kontrola a soudní a policejní spolupráce v trestních záležitostech. |
| --- | --- |
| Pravomoci agentury


  (Nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1077/2011) | S ohledem na zakládající nařízení (EU) č. 1077/2011 a aniž jsou dotčeny příslušné povinnosti Komise a členských států v rámci legislativních nástrojů upravujících rozsáhlé systémy IT, jsou cíle agentury následující:






  a) | účinný, bezpečný a nepřetržitý provoz rozsáhlých informačních systémů (v současné době Schengenského informačního systému druhé generace (SIS II), Vízového informačního systému (VIS) a rozsáhlé databáze pro porovnávání otisků prstů za účelem účinného uplatňování Dublinské úmluvy (EURODAC); |

Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy

(čl. 74, 77 odst. 2 písm. a) a b), 78 odst. 2 písm. e), 79 odst. 2 písm. c), 82 odst. 1 písm. d), 85 odst. 1, 87 odst. 2 písm. a) a 88 odst. 2) Smlouvy o fungování Evropské unie)

Přispět k vytváření prostoru volného pohybu osob zvýšením spolupráce v přeshraničních otázkách, jako je azyl, přistěhovalectví, hraniční kontrola a soudní a policejní spolupráce v trestních záležitostech.

Pravomoci agentury

(Nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1077/2011)

S ohledem na zakládající nařízení (EU) č. 1077/2011 a aniž jsou dotčeny příslušné povinnosti Komise a členských států v rámci legislativních nástrojů upravujících rozsáhlé systémy IT, jsou cíle agentury následující:

a)

účinný, bezpečný a nepřetržitý provoz rozsáhlých informačních systémů (v současné době Schengenského informačního systému druhé generace (SIS II), Vízového informačního systému (VIS) a rozsáhlé databáze pro porovnávání otisků prstů za účelem účinného uplatňování Dublinské úmluvy (EURODAC);

| b) | účinné a finančně odpovědné řízení rozsáhlých informačních systémů; |
| --- | --- |

b)

účinné a finančně odpovědné řízení rozsáhlých informačních systémů;

| c) | patřičná úroveň služeb uživatelům rozsáhlých informačních systémů; |
| --- | --- |

c)

patřičná úroveň služeb uživatelům rozsáhlých informačních systémů;

| d) | plynulý a nepřetržitý provoz; |
| --- | --- |

d)

plynulý a nepřetržitý provoz;

| e) | vysoká úroveň ochrany údajů v souladu s platnými pravidly, včetně zvláštních předpisů pro každý z rozsáhlých informačních systémů; |
| --- | --- |

e)

vysoká úroveň ochrany údajů v souladu s platnými pravidly, včetně zvláštních předpisů pro každý z rozsáhlých informačních systémů;

| f) | vhodná úroveň zabezpečení údajů a fyzické bezpečnosti v souladu s platnými pravidly, včetně zvláštních předpisů pro každý z rozsáhlých informačních systémů; |
| --- | --- |

f)

vhodná úroveň zabezpečení údajů a fyzické bezpečnosti v souladu s platnými pravidly, včetně zvláštních předpisů pro každý z rozsáhlých informačních systémů;

| g) | používání struktury projektového řízení vhodné k účinnému vývoji rozsáhlých informačních systémů. |
| --- | --- |

g)

používání struktury projektového řízení vhodné k účinnému vývoji rozsáhlých informačních systémů.

Správa

| 1. | Správní rada
  Správní rada eu-LISA se skládá z jednoho zástupce každého členského státu, dvou zástupců Evropské komise a dále z jednoho člena z každé země přidružené k provádění, uplatňování a rozvoji schengenského acquis a opatření souvisejících s Eurodacem. Správní rada zajišťuje, aby agentura plnila své úkoly, včetně jmenování a případně také odvolání výkonného ředitele. |
| --- | --- |

1.

Správní rada eu-LISA se skládá z jednoho zástupce každého členského státu, dvou zástupců Evropské komise a dále z jednoho člena z každé země přidružené k provádění, uplatňování a rozvoji schengenského acquis a opatření souvisejících s Eurodacem. Správní rada zajišťuje, aby agentura plnila své úkoly, včetně jmenování a případně také odvolání výkonného ředitele.

| 2. | Výkonný ředitel
  Výkonný ředitel eu-LISA je jmenován správní radou na základě seznamu způsobilých kandidátů vybraných v otevřeném výběrovém řízení pořádaném Komisí. Výkonný ředitel řídí a zastupuje agenturu. Za tímto účelem nese plnou odpovědnost za plnění úkolů svěřených agentuře a podléhá postupu pro udělení absolutoria za plnění rozpočtu Evropským parlamentem. |
| --- | --- |

2.

Výkonný ředitel eu-LISA je jmenován správní radou na základě seznamu způsobilých kandidátů vybraných v otevřeném výběrovém řízení pořádaném Komisí. Výkonný ředitel řídí a zastupuje agenturu. Za tímto účelem nese plnou odpovědnost za plnění úkolů svěřených agentuře a podléhá postupu pro udělení absolutoria za plnění rozpočtu Evropským parlamentem.

| 3. | Poradní skupiny: poradní skupina pro SIS II, poradní skupina pro VIS a poradní skupina pro Eurodac
  Poradní skupiny se skládají ze zástupce každého členského státu, Komise a z jednoho člena z každé země přidružené k provádění, uplatňování a rozvoji schengenského acquis a opatření souvisejících s Eurodacem. Jejich úkolem je poskytovat správní radě odborné poznatky související s rozsáhlými informačními systémy, zejména v rámci vypracovávání ročního pracovního programu a výroční zprávy o činnosti. |
| --- | --- |

3.

Poradní skupiny se skládají ze zástupce každého členského státu, Komise a z jednoho člena z každé země přidružené k provádění, uplatňování a rozvoji schengenského acquis a opatření souvisejících s Eurodacem. Jejich úkolem je poskytovat správní radě odborné poznatky související s rozsáhlými informačními systémy, zejména v rámci vypracovávání ročního pracovního programu a výroční zprávy o činnosti.

Zdroje, které měla agentura k dispozici v roce 2013

Konečný rozpočet
   (1)

61,35 milionu EUR (prostředky na závazky)

34,38 milionu EUR (prostředky na platby)

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013:

Schválená pracovní místa:

| — | 120 dočasných zaměstnanců |
| --- | --- |

—

120 dočasných zaměstnanců

| — | 6 smluvních zaměstnanců |
| --- | --- |

—

6 smluvních zaměstnanců

| — | 6 vyslaných národních odborníků |
| --- | --- |

—

6 vyslaných národních odborníků

Počet obsazených pracovních míst:

| — | 120 dočasných zaměstnanců |
| --- | --- |

—

120 dočasných zaměstnanců

| — | 5 smluvních zaměstnanců |
| --- | --- |

—

5 smluvních zaměstnanců

| — | 3 vyslaných národních odborníků |
| --- | --- |

—

3 vyslaných národních odborníků

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013 zahrnovaly:

| — | provozní řízení a vývoj SIS II, VIS a Eurodacu; |
| --- | --- |

—

provozní řízení a vývoj SIS II, VIS a Eurodacu;

| — | asistenční služba (helpdesk): poskytovala podpůrné služby na základní úrovni uživatelům všech systémů, které eu-LISA řídí; |
| --- | --- |

—

asistenční služba (helpdesk): poskytovala podpůrné služby na základní úrovni uživatelům všech systémů, které eu-LISA řídí;

| — | monitorování a hodnocení náležitých dohod o poskytování služeb v souvislosti se systémy, které agentura řídí; |
| --- | --- |

—

monitorování a hodnocení náležitých dohod o poskytování služeb v souvislosti se systémy, které agentura řídí;

| — | koordinace, zabezpečení a dohled nad vztahy mezi členskými státy a poskytovatelem sítě pro komunikační infrastrukturu SIS II, EURODAC a VIS (síť sTESTA); |
| --- | --- |

—

koordinace, zabezpečení a dohled nad vztahy mezi členskými státy a poskytovatelem sítě pro komunikační infrastrukturu SIS II, EURODAC a VIS (síť sTESTA);

| — | účast při přípravných procesech spojených s návrhem, vývojem a zaváděním nových systémů; |
| --- | --- |

—

účast při přípravných procesech spojených s návrhem, vývojem a zaváděním nových systémů;

| — | statistika: včasné a přesné poskytování statistických údajů a informací o výkonnosti systémů, jak to stanoví relevantní právní základ; |
| --- | --- |

—

statistika: včasné a přesné poskytování statistických údajů a informací o výkonnosti systémů, jak to stanoví relevantní právní základ;

| — | výkaznictví: plnění všech vykazovacích povinností stanovených v zakládajícím nařízení a právních předpisech pro systémy IT, které agentura řídí; |
| --- | --- |

—

výkaznictví: plnění všech vykazovacích povinností stanovených v zakládajícím nařízení a právních předpisech pro systémy IT, které agentura řídí;

| — | monitorování nových technologií a řešení relevantních pro provozní řízení a vývoj SIS II, VIS a Eurodacu a dalších rozsáhlých systémů IT; |
| --- | --- |

—

monitorování nových technologií a řešení relevantních pro provozní řízení a vývoj SIS II, VIS a Eurodacu a dalších rozsáhlých systémů IT;

| — | školení: poskytování na míru vytvořených plánů školení pro vnitrostátní orgány o systémech IT, které agentura řídí. |
| --- | --- |

—

školení: poskytování na míru vytvořených plánů školení pro vnitrostátní orgány o systémech IT, které agentura řídí.

---

(1)  Zdroj: Přílohu poskytla agentura.

Za období od 22. května 2013, kdy agentura získala finanční autonomii, do 31. prosince 2013.

---

ODPOVĚDI AGENTURY

| 11. | Agentura uznává připomínku Účetního dvora a již ji zohlednila v poznámkách k rozvaze: 6.3.1 „Dlouhodobá aktiva“, oddíl „Fyzický převod hmotných a nehmotných stálých aktiv získaných od jiných konsolidovaných subjektů“. |
| --- | --- |

11.

Agentura uznává připomínku Účetního dvora a již ji zohlednila v poznámkách k rozvaze: 6.3.1 „Dlouhodobá aktiva“, oddíl „Fyzický převod hmotných a nehmotných stálých aktiv získaných od jiných konsolidovaných subjektů“.

| 13. | Agentura bere připomínku Účetního dvora na vědomí a bude pokračovat v dalším zdokonalování již zavedených komplexních procesů a postupů, aby zajistila plný soulad s požadavky stanovenými ve standardech vnitřní kontroly. |
| --- | --- |

13.

Agentura bere připomínku Účetního dvora na vědomí a bude pokračovat v dalším zdokonalování již zavedených komplexních procesů a postupů, aby zajistila plný soulad s požadavky stanovenými ve standardech vnitřní kontroly.

| 14. | V současné době se připravují technické specifikace a na druhou polovinu roku je naplánován postup zadávání veřejných zakázek, aby mohlo být smluvní plnění zahájeno ve čtvrtém čtvrtletí roku 2014. |
| --- | --- |

14.

V současné době se připravují technické specifikace a na druhou polovinu roku je naplánován postup zadávání veřejných zakázek, aby mohlo být smluvní plnění zahájeno ve čtvrtém čtvrtletí roku 2014.

| 15. | V období, kdy agentura od Evropské komise přebírala odpovědnost za provozní řízení systémů, probíhala na pracovní úrovni intenzivní výměna informací. Komise agenturu informovala v tom smyslu, že:






  — | převod činností se řídil standardním postupem, který byl již využit při udělování autonomie jiným agenturám, |
| --- | --- | --- |

15.

V období, kdy agentura od Evropské komise přebírala odpovědnost za provozní řízení systémů, probíhala na pracovní úrovni intenzivní výměna informací. Komise agenturu informovala v tom smyslu, že:

—

převod činností se řídil standardním postupem, který byl již využit při udělování autonomie jiným agenturám,

| — | třetí nezávislý subjekt provedl kontroly soudržnosti, aby byl zajištěn bezpečný a úplný převod činností. |
| --- | --- |

—

třetí nezávislý subjekt provedl kontroly soudržnosti, aby byl zajištěn bezpečný a úplný převod činností.

V rámci podpory při tomto převodu byla agentuře eu-LISA předána v elektronické či tištěné formě komplexní sada dokumentů týkajících se technické dokumentace nebo podepsaných dohod, přičemž některé originály si ponechala pro účely kontroly a auditu Komise.

Ačkoli agentura potvrzuje složitost a časovou náročnost celého postupu slaďování obou subjektů, podařilo se již plně sladit rozpočtové údaje, a mohl být tedy předložen úplný přehled rozpočtu na rok 2013, tj. takový, který souběžně zohledňuje plnění rozpočtu na straně GŘ HOME i agentury. Vzhledem k tomu, že přesun rozpočtových prostředků v návaznosti na získání finanční autonomie agentury je jednorázový postup, od budoucích výkazů o plnění rozpočtu se očekává, že poslouží jako východisko k úplné a podrobné analýze.

| 17. | Postup k přijetí ze strany Rady bude zahájen okamžitě po ukončení jednání vedených Komisí. V návaznosti na rozhodnutí Rady budou přidružené země muset dohodu ratifikovat v souladu se svými vnitrostátními právními předpisy. Je třeba poznamenat, že znění těchto dohod v současné době zahrnuje ustanovení ukládající platbu příspěvků agentuře se zpětnou platností od prosince 2012. |
| --- | --- |

17.

Postup k přijetí ze strany Rady bude zahájen okamžitě po ukončení jednání vedených Komisí. V návaznosti na rozhodnutí Rady budou přidružené země muset dohodu ratifikovat v souladu se svými vnitrostátními právními předpisy. Je třeba poznamenat, že znění těchto dohod v současné době zahrnuje ustanovení ukládající platbu příspěvků agentuře se zpětnou platností od prosince 2012.

| 18. | Organizační uspořádání agentury je upraveno jejím zřizovacím nařízením. Agentura se k této připomínce nemůže vyjádřit. |
| --- | --- |

18.

Organizační uspořádání agentury je upraveno jejím zřizovacím nařízením. Agentura se k této připomínce nemůže vyjádřit.

| 19. | Agentura připomínku uznává. Jediným nedořešeným bodem jednání s estonskou vládou je režim DPH platný pro zaměstnance agentury. |
| --- | --- |

19.

Agentura připomínku uznává. Jediným nedořešeným bodem jednání s estonskou vládou je režim DPH platný pro zaměstnance agentury.

---

| 10.12.2014 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 442/332 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/332

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Úřadu pro harmonizaci na vnitřním trhu za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi úřadu

(2014/C 442/39)

ÚVOD

| 1. | Úřad pro harmonizaci na vnitřním trhu (dále jen „úřad“ nebo „OHIM“), který sídlí v Alicante, byl zřízen nařízením Rady (ES) č. 40/94 (1), které bylo zrušeno a nahrazeno nařízením (ES) č. 207/2009 (2). Úkolem úřadu je provádět právo Unie v oblasti ochranných známek a vzorů, které poskytuje podnikům jednotnou ochranu na celém území Evropské unie (3). |
| --- | --- |

1.

Úřad pro harmonizaci na vnitřním trhu (dále jen „úřad“ nebo „OHIM“), který sídlí v Alicante, byl zřízen nařízením Rady (ES) č. 40/94 (1), které bylo zrušeno a nahrazeno nařízením (ES) č. 207/2009 (2). Úkolem úřadu je provádět právo Unie v oblasti ochranných známek a vzorů, které poskytuje podnikům jednotnou ochranu na celém území Evropské unie (3).

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 2. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které úřad zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které úřad zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  3. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky úřadu, jež obsahuje finanční výkazy (4) a zprávy o plnění rozpočtu (5) za rozpočtový rok 2013; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky úřadu, jež obsahuje finanční výkazy (4) a zprávy o plnění rozpočtu (5) za rozpočtový rok 2013;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 4. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky úřadu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (6):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku úřadu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (7) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku úřadu poté, co ji účetní úřadu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace úřadu. |
| --- | --- | --- |

4.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky úřadu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (6):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku úřadu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (7) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku úřadu poté, co ji účetní úřadu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace úřadu.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 5. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit rozpočtovému výboru úřadu prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky úřadu a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (8). Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka úřadu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit rozpočtovému výboru úřadu prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky úřadu a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (8). Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka úřadu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 6. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 7. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 8. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka úřadu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka úřadu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 9. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka úřadu za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka úřadu za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 10. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

10.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 11. | Částka zrušených přenosů z předchozích let se zvýšila ze 4,2 milionu EUR (13 %) v roce 2012 na 6 milionů (16 %) v roce 2013. V obou letech byly hlavním důvodem oproti předpokladům nižší náklady na úhrady v rámci dohod o spolupráci s národními úřady v členských státech (1,9 milionu EUR v roce 2012 a 3,8 milionu EUR v roce 2013), což svědčí o potřebě získávat od národních úřadů přesnější informace o skutečně vzniklých nákladech. |
| --- | --- |

11.

Částka zrušených přenosů z předchozích let se zvýšila ze 4,2 milionu EUR (13 %) v roce 2012 na 6 milionů (16 %) v roce 2013. V obou letech byly hlavním důvodem oproti předpokladům nižší náklady na úhrady v rámci dohod o spolupráci s národními úřady v členských státech (1,9 milionu EUR v roce 2012 a 3,8 milionu EUR v roce 2013), což svědčí o potřebě získávat od národních úřadů přesnější informace o skutečně vzniklých nákladech.

| 12. | Míra prostředků přidělených na závazky v roce 2013 se u jednotlivých hlav pohybovala mezi 98 % a 89 % celkových rozpočtových prostředků, což ukazuje, že právní závazky byly realizovány včas. Objem prostředků přidělených na závazky a přenesených do roku 2014 však byl vysoký u hlavy II (správní výdaje), kde činil 23,9 milionu EUR (28 %), a u hlavy III, kde činil 13,3 milionu EUR (38 %). U hlavy II byly příčinou tohoto stavu víceleté smlouvy, jež se převážně týkaly výstavby nové budovy a vývoje v oblasti IT a podle plánu objednaných služeb/dodávek na konci roku 2013, které byly splatné až v roce 2014. U hlavy III šlo především o dohody o spolupráci s národními úřady, kde související žádosti o úhrady nákladů měly národní úřady předložit až v roce 2014, a obvyklé objednávky překladatelských služeb v posledních měsících roku 2013 splatné až v roce 2014. |
| --- | --- |

12.

Míra prostředků přidělených na závazky v roce 2013 se u jednotlivých hlav pohybovala mezi 98 % a 89 % celkových rozpočtových prostředků, což ukazuje, že právní závazky byly realizovány včas. Objem prostředků přidělených na závazky a přenesených do roku 2014 však byl vysoký u hlavy II (správní výdaje), kde činil 23,9 milionu EUR (28 %), a u hlavy III, kde činil 13,3 milionu EUR (38 %). U hlavy II byly příčinou tohoto stavu víceleté smlouvy, jež se převážně týkaly výstavby nové budovy a vývoje v oblasti IT a podle plánu objednaných služeb/dodávek na konci roku 2013, které byly splatné až v roce 2014. U hlavy III šlo především o dohody o spolupráci s národními úřady, kde související žádosti o úhrady nákladů měly národní úřady předložit až v roce 2014, a obvyklé objednávky překladatelských služeb v posledních měsících roku 2013 splatné až v roce 2014.

DALŠÍ PŘIPOMÍNKY

| 13. | Úřad má plán pro zajištění kontinuity činnosti i plán pro obnovení provozu po havárii, kde se uvádí, že přibližně 25 funkcí musí být k dispozici trvale, což zajišťují zaměstnanci, kteří drží pohotovostní službu. I když rozpočtové prostředky na příplatky za pohotovostní službu schvaluje každoročně rozpočtový výbor úřadu, částka vyplacená v roce 2013 (4 02  458 EUR) výrazně převyšuje prostředky, jež za tyto služby platí jiné agentury, které musí mít zajištěno trvalé poskytování služeb. |
| --- | --- |

13.

Úřad má plán pro zajištění kontinuity činnosti i plán pro obnovení provozu po havárii, kde se uvádí, že přibližně 25 funkcí musí být k dispozici trvale, což zajišťují zaměstnanci, kteří drží pohotovostní službu. I když rozpočtové prostředky na příplatky za pohotovostní službu schvaluje každoročně rozpočtový výbor úřadu, částka vyplacená v roce 2013 (4 02  458 EUR) výrazně převyšuje prostředky, jež za tyto služby platí jiné agentury, které musí mít zajištěno trvalé poskytování služeb.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 14. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I. |
| --- | --- |

14.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 8. července 2014.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 11, 14.1.1994, s. 1.

1

(2)  Úř. věst. L 78, 24.3.2009, s. 1.

2

(3)  Pravomoci a činnosti úřadu jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

3

příloze II

(4)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

4

(5)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

5

(6)  Články 38 a 43 nařízení rozpočtového výboru Úřadu pro harmonizaci na vnitřním trhu č. CB-3-09.

6

(7)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

7

(8)  Články 91 a 95 nařízení rozpočtového výboru Úřadu pro harmonizaci na vnitřním trhu č. CB-3-09.

8

---

PŘÍLOHA I

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Účetní dvůr zjistil řadu nedostatků týkajících se dohody o rozsahu služeb uzavřené v roce 2011 mezi úřadem a Překladatelským střediskem pro instituce Evropské unie (CdT). Dohoda byla úřadem podepsána dne 20. června 2011 a podle článku 10 je platná od 1. ledna 2011. Plnění dohody započalo před jejím podpisem. Na žádost CdT byla poskytnuta platba 1,8 milionu EUR jako náhrada (1). Tato platba byla navíc schválena bez rozpočtového závazku a bez disponibilních prostředků (2). | Není relevantní |
| 2011 | Je třeba zlepšit správu dlouhodobého majetku úřadu. U nehmotného majetku vytvořeného úřadem nebyly účetní postupy a informace o nákladech spolehlivé. | Dokončeno |
| 2011 | Hotovost na účtech úřadu ke konci roku 2011 činila celkem 520 milionů EUR (v roce 2010 to bylo 495 milionů EUR). Na základě politiky správy pokladny, schválené rozpočtovým výborem v roce 2010, byla hotovost na účtech uložena u celkem devíti bank v pěti členských státech. | Dokončeno
  Účetní dvůr však zjistil, že objem hotovosti je stále vysoký. |
| 2012 | Z prostředků přidělených na závazky ve výši 31,9 milionu EUR, které byly přeneseny z roku 2011 do roku 2012, bylo 4,16 milionu EUR (13 %) v roce 2012 zrušeno. Z této částky se 1,93 milionu EUR týkalo dohod o spolupráci s členskými státy, které jim přidělené prostředky v plné výši nevyčerpaly. | Není relevantní |
| 2012 | V roce 2012 dosahovala celková míra prostředků přidělených na závazky 93 %, což znamená, že závazky byly prováděny včas. Míra přidělených prostředků přenesených do roku 2013 však byla vysoká: 36,7 milionu EUR (19 % přidělených prostředků celkem), z čehož se 21,7 milionu EUR týkalo rozpočtové hlavy II (správní výdaje) a 14,1 milionu EUR rozpočtové hlavy III (operační výdaje). Vysoká míra přenosů byla způsobena především pozdním předložením faktur za zboží a služby dodané v roce 2012. V hlavě II byla příčinou vysokého objemu přenosů řada víceletých zakázek v souvislosti s výstavbou nové budovy úřadu (6,09 milionu EUR) a s pořízením informačnětechnologického vybavení (7,67 milionu EUR). V hlavě III se přenosy týkají především dohod o spolupráci s členskými státy, k nimž se výkazy nákladů měly předložit až v roce 2013 (8,13 milionu EUR). V posledních měsících roku 2012 byly také objednány překladatelské služby (5,43 milionu EUR) se splatností až v roce 2013. | Není relevantní |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2011

Účetní dvůr zjistil řadu nedostatků týkajících se dohody o rozsahu služeb uzavřené v roce 2011 mezi úřadem a Překladatelským střediskem pro instituce Evropské unie (CdT). Dohoda byla úřadem podepsána dne 20. června 2011 a podle článku 10 je platná od 1. ledna 2011. Plnění dohody započalo před jejím podpisem. Na žádost CdT byla poskytnuta platba 1,8 milionu EUR jako náhrada (1). Tato platba byla navíc schválena bez rozpočtového závazku a bez disponibilních prostředků (2).

Není relevantní

2011

Je třeba zlepšit správu dlouhodobého majetku úřadu. U nehmotného majetku vytvořeného úřadem nebyly účetní postupy a informace o nákladech spolehlivé.

Dokončeno

2011

Hotovost na účtech úřadu ke konci roku 2011 činila celkem 520 milionů EUR (v roce 2010 to bylo 495 milionů EUR). Na základě politiky správy pokladny, schválené rozpočtovým výborem v roce 2010, byla hotovost na účtech uložena u celkem devíti bank v pěti členských státech.

Dokončeno

Účetní dvůr však zjistil, že objem hotovosti je stále vysoký.

2012

Z prostředků přidělených na závazky ve výši 31,9 milionu EUR, které byly přeneseny z roku 2011 do roku 2012, bylo 4,16 milionu EUR (13 %) v roce 2012 zrušeno. Z této částky se 1,93 milionu EUR týkalo dohod o spolupráci s členskými státy, které jim přidělené prostředky v plné výši nevyčerpaly.

Není relevantní

2012

V roce 2012 dosahovala celková míra prostředků přidělených na závazky 93 %, což znamená, že závazky byly prováděny včas. Míra přidělených prostředků přenesených do roku 2013 však byla vysoká: 36,7 milionu EUR (19 % přidělených prostředků celkem), z čehož se 21,7 milionu EUR týkalo rozpočtové hlavy II (správní výdaje) a 14,1 milionu EUR rozpočtové hlavy III (operační výdaje). Vysoká míra přenosů byla způsobena především pozdním předložením faktur za zboží a služby dodané v roce 2012. V hlavě II byla příčinou vysokého objemu přenosů řada víceletých zakázek v souvislosti s výstavbou nové budovy úřadu (6,09 milionu EUR) a s pořízením informačnětechnologického vybavení (7,67 milionu EUR). V hlavě III se přenosy týkají především dohod o spolupráci s členskými státy, k nimž se výkazy nákladů měly předložit až v roce 2013 (8,13 milionu EUR). V posledních měsících roku 2012 byly také objednány překladatelské služby (5,43 milionu EUR) se splatností až v roce 2013.

Není relevantní

---

(1)  Minimální hodnota byla ve smlouvě stanovena na 16,3 milionu EUR. Služby poskytnuté v roce 2011 činily celkem 14,5 milionu EUR.

(2)  Tato platba byla provedena z rozpočtu na rok 2012.

---

PŘÍLOHA II

Úřad pro harmonizaci na vnitřním trhu (Alicante)

Pravomoci a činnosti

| Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy


  (články 36 a 56 Smlouvy o fungování Evropské unie) | Volný pohyb zboží

  [...] zákazy nebo omezení [...] odůvodněné ochranou průmyslového nebo obchodního vlastnictví [...] nesmějí sloužit jako prostředky svévolné diskriminace nebo zastřeného omezování obchodu mezi členskými státy.
  [...] omezení volného pohybu služeb uvnitř Unie pro státní příslušníky členských států, kteří jsou usazeni v jiném členském státě, než se nachází příjemce služeb, jsou zakázána. [...] |
| --- | --- |
| Pravomoci úřadu


  (nařízení Rady (ES) č. 207/2009)


  (nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 386/2012) | Cíle

  Provádět právní předpisy Unie v oblasti ochranných známek a vzorů, které poskytují podnikům právo na jednotnou ochranu na celém území Evropské unie.
  Podporovat diskusi, výzkum, školení, komunikaci, vytváření pokročilých nástrojů podpory IT a šíření osvědčených postupů v oblasti průmyslového vlastnictví.

  Úkoly







  — | přijímat a zapisovat přihlášky k zápisu do rejstříku, |

Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy

(články 36 a 56 Smlouvy o fungování Evropské unie)

Volný pohyb zboží

[...] zákazy nebo omezení [...] odůvodněné ochranou průmyslového nebo obchodního vlastnictví [...] nesmějí sloužit jako prostředky svévolné diskriminace nebo zastřeného omezování obchodu mezi členskými státy.

[...] omezení volného pohybu služeb uvnitř Unie pro státní příslušníky členských států, kteří jsou usazeni v jiném členském státě, než se nachází příjemce služeb, jsou zakázána. [...]

Pravomoci úřadu

(nařízení Rady (ES) č. 207/2009)

(nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 386/2012)

Cíle

Provádět právní předpisy Unie v oblasti ochranných známek a vzorů, které poskytují podnikům právo na jednotnou ochranu na celém území Evropské unie.

Podporovat diskusi, výzkum, školení, komunikaci, vytváření pokročilých nástrojů podpory IT a šíření osvědčených postupů v oblasti průmyslového vlastnictví.

Úkoly

—

přijímat a zapisovat přihlášky k zápisu do rejstříku,

| — | zkoumat podmínky zápisu do rejstříku a soulad s právem Unie, |
| --- | --- |

—

zkoumat podmínky zápisu do rejstříku a soulad s právem Unie,

| — | vyhledávat na úřadech průmyslového vlastnictví členských států již existující národní ochranné známky, |
| --- | --- |

—

vyhledávat na úřadech průmyslového vlastnictví členských států již existující národní ochranné známky,

| — | vydávat přihlášky, |
| --- | --- |

—

vydávat přihlášky,

| — | zkoumat námitky třetích stran, |
| --- | --- |

—

zkoumat námitky třetích stran,

| — | zapisovat přihlášky do rejstříku a odmítat přihlášky, |
| --- | --- |

—

zapisovat přihlášky do rejstříku a odmítat přihlášky,

| — | zkoumat návrhy na zrušení nebo na prohlášení o neplatnosti, |
| --- | --- |

—

zkoumat návrhy na zrušení nebo na prohlášení o neplatnosti,

| — | projednávat odvolání proti rozhodnutí, |
| --- | --- |

—

projednávat odvolání proti rozhodnutí,

| — | zlepšovat chápání hodnoty duševního vlastnictví, |
| --- | --- |

—

zlepšovat chápání hodnoty duševního vlastnictví,

| — | zlepšovat chápání rozsahu a dopadu porušování práv duševního vlastnictví, |
| --- | --- |

—

zlepšovat chápání rozsahu a dopadu porušování práv duševního vlastnictví,

| — | rozšiřovat znalosti osvědčených postupů veřejného a soukromého sektoru s cílem chránit práva duševního vlastnictví, |
| --- | --- |

—

rozšiřovat znalosti osvědčených postupů veřejného a soukromého sektoru s cílem chránit práva duševního vlastnictví,

| — | pomáhat při zvyšování povědomí občanů o dopadu porušování práv duševního vlastnictví, |
| --- | --- |

—

pomáhat při zvyšování povědomí občanů o dopadu porušování práv duševního vlastnictví,

| — | rozšiřovat odborné znalosti osob zapojených do prosazování práv duševního vlastnictví, |
| --- | --- |

—

rozšiřovat odborné znalosti osob zapojených do prosazování práv duševního vlastnictví,

| — | rozšiřovat znalosti technických nástrojů pro předcházení a řešení porušování práv duševního vlastnictví, včetně systémů sledování, které pomáhají rozlišit mezi pravými a padělanými výrobky, |
| --- | --- |

—

rozšiřovat znalosti technických nástrojů pro předcházení a řešení porušování práv duševního vlastnictví, včetně systémů sledování, které pomáhají rozlišit mezi pravými a padělanými výrobky,

| — | poskytovat mechanismy, které pomáhají zlepšovat on-line výměnu informací souvisejících s prosazováním práv duševního vlastnictví mezi orgány členských států činnými v této oblasti a podporovat spolupráci s uvedenými orgány a mezi nimi navzájem, |
| --- | --- |

—

poskytovat mechanismy, které pomáhají zlepšovat on-line výměnu informací souvisejících s prosazováním práv duševního vlastnictví mezi orgány členských států činnými v této oblasti a podporovat spolupráci s uvedenými orgány a mezi nimi navzájem,

| — | na základě konzultací s členskými státy usilovat o podporu mezinárodní spolupráce s úřady pro duševní vlastnictví ve třetích zemích s cílem vytvářet strategie a rozvíjet postupy, dovednosti a nástroje pro prosazování práv duševního vlastnictví. |
| --- | --- |

—

na základě konzultací s členskými státy usilovat o podporu mezinárodní spolupráce s úřady pro duševní vlastnictví ve třetích zemích s cílem vytvářet strategie a rozvíjet postupy, dovednosti a nástroje pro prosazování práv duševního vlastnictví.

Správa

Správní rada

Složení

| — | jeden zástupce z každého členského státu a jeden zástupce Komise a jejich náhradníci |
| --- | --- |

—

jeden zástupce z každého členského státu a jeden zástupce Komise a jejich náhradníci

Úkol

| — | být poradním orgánem prezidenta ve věcech, které patří do pravomoci úřadu |
| --- | --- |

—

být poradním orgánem prezidenta ve věcech, které patří do pravomoci úřadu

| — | sestavovat seznamy kandidátů (podle článku 125) na prezidenta, viceprezidenty a předsedy a členy odvolacího senátu |
| --- | --- |

—

sestavovat seznamy kandidátů (podle článku 125) na prezidenta, viceprezidenty a předsedy a členy odvolacího senátu

Prezident úřadu

| — | jmenován Radou ze seznamu nejvýše tří kandidátů sestaveného správní radou |
| --- | --- |

—

jmenován Radou ze seznamu nejvýše tří kandidátů sestaveného správní radou

Rozpočtový výbor

Složení

| — | jeden zástupce z každého členského státu a jeden zástupce Komise a jejich náhradníci |
| --- | --- |

—

jeden zástupce z každého členského státu a jeden zástupce Komise a jejich náhradníci

Úkol

| — | přijímat rozpočet a finanční nařízení, udělovat absolutorium prezidentovi a určovat náklady na rešeršní zprávy |
| --- | --- |

—

přijímat rozpočet a finanční nařízení, udělovat absolutorium prezidentovi a určovat náklady na rešeršní zprávy

Rozhodnutí v souvislosti s řízením

Rozhodnutí přijímají:

| a) | průzkumoví referenti; |
| --- | --- |

a)

průzkumoví referenti;

| b) | námitková oddělení; |
| --- | --- |

b)

námitková oddělení;

| c) | oddělení pro správu známek a právní otázky; |
| --- | --- |

c)

oddělení pro správu známek a právní otázky;

| d) | zrušovací oddělení; |
| --- | --- |

d)

zrušovací oddělení;

| e) | odvolací senáty. |
| --- | --- |

e)

odvolací senáty.

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Orgán udělující absolutorium

Rozpočtový výbor úřadu

Zdroje, které měl úřad k dispozici v roce 2013 (2012)

Rozpočet

418 (429) milionů EUR.

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013

861 (775) pracovních míst v plánu pracovních míst, z toho obsazených pracovních míst: 731 (680) + 171 (138) míst ostatních zaměstnanců (pomocní zaměstnanci, vyslaní národní odborníci, místní zaměstnanci a pracovníci zprostředkovatelských agentur, zvláštní poradci)

Celkový počet zaměstnanců: 902 (818)

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013 (2012)

Ochranné známky

Počet přihlášek: 1 14  421(1 07  924)

Počet zápisů: 98  092(95  645)

Počet námitek: 17  006(16  634)

Odvolání k odvolacím senátům: 2  602(2  339)

Neukončená odvolací řízení: 2  361(2  352)

Vzory

Obdržené vzory: 95  429(92  175)

Zapsané vzory: 84  056(78  658)

Zdroj: Přílohu poskytl úřad.

---

ODPOVĚDI ÚŘADU

| 11. | Úřad v současnosti společně s vnitrostátními úřady zavádí opatření, jejichž cílem je snížení vysoké míry rušení přenosů. Na zkoušku byla zavedena předběžná zpráva o plnění vypracovávaná každých šest měsíců. Jakmile se do přípravy této zprávy zapojí více subjektů, úřad má v úmyslu rozšířit její použití i na důležité projekty, které provádí ve spolupráci s vnitrostátními úřady. Úřad také zanalyzuje případné přizpůsobení dohod (pro rok 2015) s vnitrostátními úřady, aby minimalizoval míru přenosů, které nejsou nutné. |
| --- | --- |

11.

Úřad v současnosti společně s vnitrostátními úřady zavádí opatření, jejichž cílem je snížení vysoké míry rušení přenosů. Na zkoušku byla zavedena předběžná zpráva o plnění vypracovávaná každých šest měsíců. Jakmile se do přípravy této zprávy zapojí více subjektů, úřad má v úmyslu rozšířit její použití i na důležité projekty, které provádí ve spolupráci s vnitrostátními úřady. Úřad také zanalyzuje případné přizpůsobení dohod (pro rok 2015) s vnitrostátními úřady, aby minimalizoval míru přenosů, které nejsou nutné.

| 12. | Kromě opatření uvedených výše, která by snížila vysokou míru přenesených prostředků zejména v rámci hlavy III, ale také v rámci hlavy II, úřad v současnosti pracuje s CDT na systému, který by měl přispět ke snížení objemu přenesených prostředků na konci roku. Navíc, jak poznamenal Účetní dvůr, rozšiřování sídla úřadu a vývoj v oblasti IT ospravedlňuje vysokou míru přenesených prostředků v rámci hlavy II.
  Úřad zavádí opatření pro lepší kontrolu částek, které jsou každý rok přenášeny. |
| --- | --- |

12.

Kromě opatření uvedených výše, která by snížila vysokou míru přenesených prostředků zejména v rámci hlavy III, ale také v rámci hlavy II, úřad v současnosti pracuje s CDT na systému, který by měl přispět ke snížení objemu přenesených prostředků na konci roku. Navíc, jak poznamenal Účetní dvůr, rozšiřování sídla úřadu a vývoj v oblasti IT ospravedlňuje vysokou míru přenesených prostředků v rámci hlavy II.

Úřad zavádí opatření pro lepší kontrolu částek, které jsou každý rok přenášeny.

| 13. | Úřad v souladu s požadavky mezinárodních norem kvality (ISO 27001) a standardů vnitřní kontroly (ICS 10), které schválil jeho rozpočtový výbor, zavedl plán pro zajištění kontinuity činnosti (BCP), jenž je nyní zahrnut i do rámcového finančního nařízení z roku 2013.
  Správní orgány úřadu (správní rada a rozpočtový výbor) byly v listopadu 2006 informovány o strategii úřadu OHIM (kterou také podpořily) založené na tříúrovňovém scénáři (úroveň 0: tým pověřený řízením v případě krize; úroveň 1: týmy, které mají na starosti oblast IT a logistiku, tým pro koordinaci obnovení provozu a tým pro globální komunikaci; úroveň 2: týmy, které budou pracovat na obnovení provozu). Vyplácení příplatků zaměstnancům zapojeným do pohotovostních služeb stanovuje služební řád. Prostředky na tyto příplatky jsou zahrnuty ve zvláštní rozpočtové položce, jejíž výše se každoročně aktualizuje (v souladu s potřebami organizace) a schvaluje.
  Plán pro zajištění kontinuity činnosti byl vypracován na základě důkladného hodnocení dopadů (provedeného za přispění externích konzultantů) a vztahuje se na VŠECHNY činnosti úřadu.
  V rámci úřadu existuje 25 funkcí, které musí být trvale zajištěny zaměstnanci v pohotovostní službě, přičemž v roce 2013 bylo na příplatcích za tyto služby vyplaceno 4 02  458 EUR. Plán pro zajištění kontinuity činnosti zavedl tento složitý systém z těchto důvodů:
  Úřad je v intenzivním kontaktu se svými zainteresovanými subjekty, které mají navíc značný přehled o jeho činnosti. Úřad musí zajišťovat elektronické provozní služby 24 hodin denně 7 dnů v týdnu a uživatelům okamžitě odpovídat na jejich dotazy. Pokud by byl informační systém úřadu nedostupný, mělo by to závažný dopad na kontinuitu činnosti. V rámci celého úřadu je proto kontinuita činnosti zásadní a týká se všech oddělení (viditelnost činností, jako je spolupráce s členskými státy a spolupráce v oblasti působnosti střediska pro sledování, interakce s kanceláří v Bruselu, podpora zaměstnanců pracujících z domova, zajištění bezproblémového vybírání poplatků (prostřednictvím automatizovaného informačního systému používaného celým úřadem) a zapojení zaměstnanců působících v oblasti zadávání zakázek, jelikož v případě pohromy hrají centrální, předem stanovenou úlohu – spravují veškeré spisy týkající se hospodaření úřadu). Vzhledem k množství našich dodavatelů a skutečnosti, že sídlí v mnoha různých zemích, je počet úředních dokumentů velmi vysoký a jejich zpracování extrémně závisí na informačních technologiích.
  Uvedené důvody podle našeho názoru ospravedlňují rozdíly oproti jiným agenturám.
  Úřad od svého zřízení využil pohotovostní služby již dvakrát, naposledy v souvislosti se zavedením nových internetových stránek.
  Výše příplatků za pohotovostní služby vyplacených v roce 2013 představuje méně než 0,5 % celkových výdajů v rámci hlavy I. Tyto náklady jsou rovněž nižší než výše příjmu úřadu z on-line služeb za jeden pracovní den.
  Úřad připomínku Účetního dvora zváží v rámci své každoroční revize postupů, řízení a systémů, kterou provádí za účelem neustálého zlepšování. |
| --- | --- |

13.

Úřad v souladu s požadavky mezinárodních norem kvality (ISO 27001) a standardů vnitřní kontroly (ICS 10), které schválil jeho rozpočtový výbor, zavedl plán pro zajištění kontinuity činnosti (BCP), jenž je nyní zahrnut i do rámcového finančního nařízení z roku 2013.

Správní orgány úřadu (správní rada a rozpočtový výbor) byly v listopadu 2006 informovány o strategii úřadu OHIM (kterou také podpořily) založené na tříúrovňovém scénáři (úroveň 0: tým pověřený řízením v případě krize; úroveň 1: týmy, které mají na starosti oblast IT a logistiku, tým pro koordinaci obnovení provozu a tým pro globální komunikaci; úroveň 2: týmy, které budou pracovat na obnovení provozu). Vyplácení příplatků zaměstnancům zapojeným do pohotovostních služeb stanovuje služební řád. Prostředky na tyto příplatky jsou zahrnuty ve zvláštní rozpočtové položce, jejíž výše se každoročně aktualizuje (v souladu s potřebami organizace) a schvaluje.

Plán pro zajištění kontinuity činnosti byl vypracován na základě důkladného hodnocení dopadů (provedeného za přispění externích konzultantů) a vztahuje se na VŠECHNY činnosti úřadu.

V rámci úřadu existuje 25 funkcí, které musí být trvale zajištěny zaměstnanci v pohotovostní službě, přičemž v roce 2013 bylo na příplatcích za tyto služby vyplaceno 4 02  458 EUR. Plán pro zajištění kontinuity činnosti zavedl tento složitý systém z těchto důvodů:

Úřad je v intenzivním kontaktu se svými zainteresovanými subjekty, které mají navíc značný přehled o jeho činnosti. Úřad musí zajišťovat elektronické provozní služby 24 hodin denně 7 dnů v týdnu a uživatelům okamžitě odpovídat na jejich dotazy. Pokud by byl informační systém úřadu nedostupný, mělo by to závažný dopad na kontinuitu činnosti. V rámci celého úřadu je proto kontinuita činnosti zásadní a týká se všech oddělení (viditelnost činností, jako je spolupráce s členskými státy a spolupráce v oblasti působnosti střediska pro sledování, interakce s kanceláří v Bruselu, podpora zaměstnanců pracujících z domova, zajištění bezproblémového vybírání poplatků (prostřednictvím automatizovaného informačního systému používaného celým úřadem) a zapojení zaměstnanců působících v oblasti zadávání zakázek, jelikož v případě pohromy hrají centrální, předem stanovenou úlohu – spravují veškeré spisy týkající se hospodaření úřadu). Vzhledem k množství našich dodavatelů a skutečnosti, že sídlí v mnoha různých zemích, je počet úředních dokumentů velmi vysoký a jejich zpracování extrémně závisí na informačních technologiích.

Uvedené důvody podle našeho názoru ospravedlňují rozdíly oproti jiným agenturám.

Úřad od svého zřízení využil pohotovostní služby již dvakrát, naposledy v souvislosti se zavedením nových internetových stránek.

Výše příplatků za pohotovostní služby vyplacených v roce 2013 představuje méně než 0,5 % celkových výdajů v rámci hlavy I. Tyto náklady jsou rovněž nižší než výše příjmu úřadu z on-line služeb za jeden pracovní den.

Úřad připomínku Účetního dvora zváží v rámci své každoroční revize postupů, řízení a systémů, kterou provádí za účelem neustálého zlepšování.

| 14. | Úřad bere na vědomí, že Účetní dvůr považuje všechna nápravná opatření navazující na zjištění z předcházejících let za dokončená nebo nerelevantní. |
| --- | --- |

14.

Úřad bere na vědomí, že Účetní dvůr považuje všechna nápravná opatření navazující na zjištění z předcházejících let za dokončená nebo nerelevantní.

---

| 10.12.2014 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 442/340 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/340

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro bezpečnost a ochranu zdraví při práci za rozpočtový rok 2013, spolu s odpovědí agentury

(2014/C 442/40)

ÚVOD

| 1. | Evropská agentura pro bezpečnost a ochranu zdraví při práci (dále jen „agentura“ nebo „EU-OSHA“), která sídlí v Bilbau, byla zřízena nařízením Rady (ES) č. 2062/94 (1). Úkolem agentury je shromažďovat a šířit informace o prioritách členských států a Unie v oblasti bezpečnosti a ochrany zdraví při práci, podporovat organizace členských států a Unie, které se podílejí na formulaci a provádění příslušné politiky, a poskytovat informace o preventivních opatřeních (2). |
| --- | --- |

1.

Evropská agentura pro bezpečnost a ochranu zdraví při práci (dále jen „agentura“ nebo „EU-OSHA“), která sídlí v Bilbau, byla zřízena nařízením Rady (ES) č. 2062/94 (1). Úkolem agentury je shromažďovat a šířit informace o prioritách členských států a Unie v oblasti bezpečnosti a ochrany zdraví při práci, podporovat organizace členských států a Unie, které se podílejí na formulaci a provádění příslušné politiky, a poskytovat informace o preventivních opatřeních (2).

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 2. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  3. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 4. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací (5), na nichž se tato účetní závěrka zakládá:






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. |
| --- | --- | --- |

4.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací (5), na nichž se tato účetní závěrka zakládá:

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 5. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 6. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 7. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 8. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 9. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 10. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

10.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 11. | Celková míra prostředků přidělených na závazky činila 99 % oproti 95 % v roce 2012. Objem prostředků přidělených na závazky a přenesených do roku 2014 byl však vysoký a u hlavy II (správní výdaje) dosáhl 6 01  426 EUR (30 %) a u hlavy III (provozní výdaje) 3 6 93  549 EUR (46 %). |
| --- | --- |

11.

Celková míra prostředků přidělených na závazky činila 99 % oproti 95 % v roce 2012. Objem prostředků přidělených na závazky a přenesených do roku 2014 byl však vysoký a u hlavy II (správní výdaje) dosáhl 6 01  426 EUR (30 %) a u hlavy III (provozní výdaje) 3 6 93  549 EUR (46 %).

| 12. | U hlavy II byl důvodem plánovaný nákup zboží a služeb na konci roku v souvislosti se stěhováním agentury do nových prostor a s obnovou ročních smluv na informačně-technologické služby. U hlavy III byla vysoká míra plánovaných přenosů zapříčiněna víceletou povahou velkých projektů zahájených v roce 2013, např. Evropského průzkumu podniků na téma nových a vznikajících rizik (projekt ESENER II). |
| --- | --- |

12.

U hlavy II byl důvodem plánovaný nákup zboží a služeb na konci roku v souvislosti se stěhováním agentury do nových prostor a s obnovou ročních smluv na informačně-technologické služby. U hlavy III byla vysoká míra plánovaných přenosů zapříčiněna víceletou povahou velkých projektů zahájených v roce 2013, např. Evropského průzkumu podniků na téma nových a vznikajících rizik (projekt ESENER II).

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 13. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I. |
| --- | --- |

13.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 1. července 2014.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 216, 20.8.1994, s. 1. Toto nařízení bylo naposledy změněno nařízením (ES) č. 1112/2005 (Úř. věst. L 184, 15.7.2005, s. 5).

1

(2)  Pravomoci a činnosti úřadu jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

2

příloze II

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.

7

---

PŘÍLOHA I

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Míra rušení prostředků svědčí o problémech s realizací akcí, s nimiž se počítá v ročním plánu činnosti, a s dodržováním zásady ročního rozpočtu. | Dokončeno |
| 2011 | Agentura na rozdíl od dalších dvou evropských agentur sídlících ve Španělsku (Úřad pro harmonizaci ve vnitřním trhu v Alicante a Evropská agentura pro kontrolu rybolovu ve Vigu) nemá uzavřenu dohodu o sídle. | Dokončeno |
| 2012 | Rozpočet agentury na rok 2012 činil 15,3 milionu EUR a do roku 2013 z něj bylo přeneseno 3,2 milionu EUR (22 %). Míra prostředků přidělených na závazek, které byly přeneseny, je vysoká u hlavy II (infrastruktura), kde činí 36 %, a u hlavy III (operační výdaje), kde činí 33 %. U hlavy II byl tento stav způsoben zejména obnovením smluv na IT uzavřených dle plánu ve čtvrtém čtvrtletí roku 2012. U hlavy III byla vysoká míra zapříčiněna víceletou povahou velkých projektů a prodleními při udělování konkrétních zakázek. Příčinou prodlení je hlavně decentralizovaná organizace zadávacích řízení, která neumožňuje účinně monitorovat realizaci plánu veřejných zakázek. | Probíhá |
| 2012 | Míra rušení prostředků v hlavě I za rok 2012 byla vysoká a činila 9,5 % (0,5 milionu EUR), což bylo převážně způsobeno zmrazením zadávacích řízení a předpokládaným zvýšením platů, které do té doby nebylo ještě vyplaceno. | Dokončeno |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2011

Míra rušení prostředků svědčí o problémech s realizací akcí, s nimiž se počítá v ročním plánu činnosti, a s dodržováním zásady ročního rozpočtu.

Dokončeno

2011

Agentura na rozdíl od dalších dvou evropských agentur sídlících ve Španělsku (Úřad pro harmonizaci ve vnitřním trhu v Alicante a Evropská agentura pro kontrolu rybolovu ve Vigu) nemá uzavřenu dohodu o sídle.

Dokončeno

2012

Rozpočet agentury na rok 2012 činil 15,3 milionu EUR a do roku 2013 z něj bylo přeneseno 3,2 milionu EUR (22 %). Míra prostředků přidělených na závazek, které byly přeneseny, je vysoká u hlavy II (infrastruktura), kde činí 36 %, a u hlavy III (operační výdaje), kde činí 33 %. U hlavy II byl tento stav způsoben zejména obnovením smluv na IT uzavřených dle plánu ve čtvrtém čtvrtletí roku 2012. U hlavy III byla vysoká míra zapříčiněna víceletou povahou velkých projektů a prodleními při udělování konkrétních zakázek. Příčinou prodlení je hlavně decentralizovaná organizace zadávacích řízení, která neumožňuje účinně monitorovat realizaci plánu veřejných zakázek.

Probíhá

2012

Míra rušení prostředků v hlavě I za rok 2012 byla vysoká a činila 9,5 % (0,5 milionu EUR), což bylo převážně způsobeno zmrazením zadávacích řízení a předpokládaným zvýšením platů, které do té doby nebylo ještě vyplaceno.

Dokončeno

---

PŘÍLOHA II

Evropská agentura pro bezpečnost a ochranu zdraví při práci (Bilbao)

Pravomoci a činnosti

| Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy


  (články 151 a 153 Smlouvy o fungování Evropské unie) | Článek 151

  Unie a členské státy [...] mají za cíl podporu zaměstnanosti, zlepšování životních a pracovních podmínek tak, aby bylo možno tyto podmínky vyrovnat a přitom udržet jejich zvýšenou úroveň, přiměřenou sociální ochranu, sociální dialog, rozvoj lidských zdrojů za účelem trvale vysoké zaměstnanosti a boj proti vyloučení.

  Článek 153:

  Za účelem dosažení cílů stanovených v článku 151 Unie podporuje a doplňuje činnost členských států v těchto oblastech:






  a) | zlepšování především pracovního prostředí tak, aby bylo chráněno zdraví a bezpečnost pracovníků; |
| --- | --- | --- |

Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy

(články 151 a 153 Smlouvy o fungování Evropské unie)

Článek 151

Unie a členské státy [...] mají za cíl podporu zaměstnanosti, zlepšování životních a pracovních podmínek tak, aby bylo možno tyto podmínky vyrovnat a přitom udržet jejich zvýšenou úroveň, přiměřenou sociální ochranu, sociální dialog, rozvoj lidských zdrojů za účelem trvale vysoké zaměstnanosti a boj proti vyloučení.

Článek 153:

Za účelem dosažení cílů stanovených v článku 151 Unie podporuje a doplňuje činnost členských států v těchto oblastech:

a)

zlepšování především pracovního prostředí tak, aby bylo chráněno zdraví a bezpečnost pracovníků;

| b) | pracovní podmínky;
  [...] |
| --- | --- |

b)

pracovní podmínky;

[...]

| e) | informování pracovníků a konzultace s nimi;
  [...] |
| --- | --- |

e)

informování pracovníků a konzultace s nimi;

[...]

| h) | zapojení osob vyloučených z trhu pracovních příležitostí, aniž je dotčen článek 166; |
| --- | --- |

h)

zapojení osob vyloučených z trhu pracovních příležitostí, aniž je dotčen článek 166;

| i) | rovnost příležitostí mezi muži a ženami na trhu práce a rovné zacházení na pracovišti; |
| --- | --- |

i)

rovnost příležitostí mezi muži a ženami na trhu práce a rovné zacházení na pracovišti;

| j) | boj proti sociálnímu vyloučení.
  [...]. |
| --- | --- |

j)

boj proti sociálnímu vyloučení.

[...].

Pravomoci agentury

(nařízení Rady (ES) č. 2062/94)

Cíle

Cílem agentury je poskytovat subjektům Unie, členským státům, sociálním partnerům a subjektům působícím v této oblasti technické, vědecké a hospodářské informace potřebné v oblasti bezpečnosti a ochrany zdraví při práci za účelem zlepšení pracovního prostředí, pokud jde o bezpečnost a ochranu zdraví pracujících, jak je stanoveno ve Smlouvě a v následných strategiích a akčních programech v oblasti bezpečnosti a ochrany zdraví při práci (článek 2).

Úkoly

| — | Shromažďovat, analyzovat a šířit informace o prioritách členských států a Unie a o výzkumu, |
| --- | --- |

—

Shromažďovat, analyzovat a šířit informace o prioritách členských států a Unie a o výzkumu,

| — | podporovat spolupráci a výměnu informací včetně informací o vzdělávacích programech, |
| --- | --- |

—

podporovat spolupráci a výměnu informací včetně informací o vzdělávacích programech,

| — | poskytovat institucím Unie a členským státům informace, které jsou nezbytné pro určení a provádění politik, zejména pokud jde o jejich dopad na malé a střední podniky, |
| --- | --- |

—

poskytovat institucím Unie a členským státům informace, které jsou nezbytné pro určení a provádění politik, zejména pokud jde o jejich dopad na malé a střední podniky,

| — | poskytovat informace o preventivních činnostech, |
| --- | --- |

—

poskytovat informace o preventivních činnostech,

| — | přispívat k rozvoji strategií a akčních programů Unie, |
| --- | --- |

—

přispívat k rozvoji strategií a akčních programů Unie,

| — | zřídit síť zahrnující národní kontaktní místa. |
| --- | --- |

—

zřídit síť zahrnující národní kontaktní místa.

Správa

Řídící rada

| — | jeden člen zastupující vládu každého členského státu, |
| --- | --- |

—

jeden člen zastupující vládu každého členského státu,

| — | jeden člen zastupující organizace zaměstnavatelů z každého členského státu, |
| --- | --- |

—

jeden člen zastupující organizace zaměstnavatelů z každého členského státu,

| — | jeden člen zastupující organizace zaměstnanců z každého členského státu, |
| --- | --- |

—

jeden člen zastupující organizace zaměstnanců z každého členského státu,

| — | tři členové zastupujících Komisi, |
| --- | --- |

—

tři členové zastupujících Komisi,

| — | členové a náhradníci z prvních tří kategorií jsou jmenováni z řad členů a náhradníků Poradního výboru pro bezpečnost a ochranu zdraví při práci. |
| --- | --- |

—

členové a náhradníci z prvních tří kategorií jsou jmenováni z řad členů a náhradníků Poradního výboru pro bezpečnost a ochranu zdraví při práci.

Předsednictvo řídící rady

| — | předseda a tři místopředsedové řídící rady, |
| --- | --- |

—

předseda a tři místopředsedové řídící rady,

| — | koordinátor z každé ze tří zájmových skupin, |
| --- | --- |

—

koordinátor z každé ze tří zájmových skupin,

| — | další zástupce každé skupiny a Komise. |
| --- | --- |

—

další zástupce každé skupiny a Komise.

Ředitel

je jmenován řídící radou na základě užšího seznamu kandidátů navržených Komisí.

Výbory

Povinné konzultace s Komisí a Poradním výborem pro bezpečnost a ochranu zdraví při práci v souvislosti s plánem činnosti a rozpočtem

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament na doporučení Rady

Zdroje, které měla agentura k dispozici v roce 2013 (2012)

Rozpočet

17,5(16,9) milionu EUR, z toho:

| — | dotace Unie, GŘ pro zaměstnanost: 86,3 % (89,0 %) |
| --- | --- |

—

dotace Unie, GŘ pro zaměstnanost: 86,3 % (89,0 %)

| — | jiná dotace Unie, GŘ pro zaměstnanost: 9,4 % (5,9 %) |
| --- | --- |

—

jiná dotace Unie, GŘ pro zaměstnanost: 9,4 % (5,9 %)

| — | jiná dotace Unie, GŘ pro rozšíření: 3,2 % (3,9 %) |
| --- | --- |

—

jiná dotace Unie, GŘ pro rozšíření: 3,2 % (3,9 %)

| — | jiné: 1,0 % (1,2 %) |
| --- | --- |

—

jiné: 1,0 % (1,2 %)

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013

44 (44) pracovních míst uvedených v plánu pracovních míst, z toho obsazených pracovních míst 42 (42)

Ostatní zaměstnanci:

| — | vyslaní národní odborníci: 0 (0) |
| --- | --- |

—

vyslaní národní odborníci: 0 (0)

| — | smluvní zaměstnanci: 24 (24) |
| --- | --- |

—

smluvní zaměstnanci: 24 (24)

| — | místní zaměstnanci: 1 (1) |
| --- | --- |

—

místní zaměstnanci: 1 (1)

Celkový počet zaměstnanců: 67 (67)

s následujícím rozložením povinností:

| — | operační úkoly: 48 (48) |
| --- | --- |

—

operační úkoly: 48 (48)

| — | správní úkoly: 10 (10) |
| --- | --- |

—

správní úkoly: 10 (10)

| — | smíšené úkoly: 9 (9) |
| --- | --- |

—

smíšené úkoly: 9 (9)

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013

(shromažďování a analýza informací)

PREVENCE A VÝZKUM

Zvláštní cíl 1: Poskytnout východisko pro stanovení priorit pro výzkum a opatření v oblasti BOZP zjišťováním a sledováním trendů a předjímáním nových a vznikajících rizik souvisejících s BOZP prostřednictvím rozsáhlé prognostické studie

Byla vydána dvě čísla z řady e-faktum se dvěma doprovodnými kontrolními seznamy pro identifikaci rizik k BOZP při stavbě ekologických budov a k BOZP v souvislosti s částečným využíváním solární energie. Tato čísla, které v den vydání dne 3. června propagačně podpořila internetová upoutávka u příležitosti zeleného týdne EU, jsou k dispozici v jednotném kontaktním místě pro BOZP u ekologických pracovních míst, jež bylo vytvořeno začátkem roku. Na začátku června byla zveřejněna německá, španělská, italská a polská verze souhrnné zprávy s názvem „Obezřetnost u nových a vznikajících rizik v souvislosti BOZP u nových technologií u ekologických pracovních míst“. Francouzská verze souhrnné zprávy byla vydána začátkem října.

Ve dnech 12. až 13. listopadu se konal prognostický seminář organizovaný spolu s kontaktními místy, jehož úkolem bylo šířit obezřetné postupy a prognózovaná zjištění o obezřetnosti, demonstrovat a podpořit používání obezřetných postupů při rozhodování a propagovat politickou relevanci obezřetnosti v souvislosti s ekologickými pracovními místy.

Byl předložen návrh zprávy o aktuálním přezkumu „stávajících a nových problémů ve zdravotnictví, včetně obecní a domácí péče“.

Zvláštní cíl 2: Poskytovat vstupy pro cílenější výzkum a prevenci prostřednictvím přezkumu a analýzy výzkumu rizikových faktorů a výsledků v oblasti zdraví

Tematické středisko předložilo v návaznosti na seminář z roku 2012 na stejné téma návrh zprávy o rakovině v souvislosti s povoláním a o rizikových faktorech vzniku rakoviny.

Tři čísla z řady e-faktum o BOZP a nanomateriálech (Nástroje pro řízení nanomateriálů na pracovišti a prevenci; Nanomateriály ve zdravotnictví, Rizika BOZP a prevence; Nanomateriály a údržba: rizika BOZP a prevence) byly vydány dne 24. června a propagovány spolu s novým jednotným kontaktním místem pro řízení nanomateriálů na pracovišti, který je rozchodníkem pro všechny informační materiály EU-OSHA o BOZP a nanomateriálech.

Byla vydána zpráva „Ženy v práci“. Pojednává o trendech v zaměstnanosti a o jejich dopadu na BOZP v případě žen (včetně trendů z poslední doby), statistických údajích agentury, rakovině v souvislosti s povoláním (včetně souvislostí mezi prací na směny a rakovinou prsu), muskoskeletální poruchou a stresem, násilím páchaných na zaměstnancích ve službách a obtěžováním zaměstnanců ve službách a zabývá se i stávajícím výzkumem BOZP pracujících žen s postižením nebo v rehabilitaci. Uvádí několik příkladů začleňování z hlediska rovnosti žen a mužů do BOZP ze tří členských států a má fungovat jako doplněk případové studie agentury k nedávným politickým iniciativám, která bude zveřejněna v roce 2014.

Zvláštní cíl 3: Podporovat stanovení priorit pro výzkum a opatření v oblasti BOZP poskytováním přehledu o bezpečnosti a ochraně zdraví při práci v Evropě na základě historických a současných údajů

Konečná zpráva projektu „Odhad nákladů neexistence BOZP na makroúrovni“ byla předložena v září. Cílem projektu je posoudit různé metodiky odhadu nákladů nedostatečné nebo neexistující BOZP na makroúrovni, aby bylo možné lépe porozumět logice různých odhadů a lépe se obeznámit s hospodářským dopadem nedostatečné BOZP, poskytovat informace jako podporu pro tvůrce politik na evropské i národní úrovni, vytvořit solidní východisku pro debatu o klíčových otázkách tohoto tématu a přispívat k propagaci a podpoře dalšího výzkumu.

Zvláštní cíl 4: Podnítit debatu o zjištěních observatoria a zajistit relevantnost těchto zjištění prostřednictvím diskuse a užší spolupráce s cílovými skupinami a příjemci

Agentura prezentovala svůj přístup ke vznikajícím rizikům a nemocem z povolání na jednání COST-MODERNET v Paříži dne 16. října. Dne 6. listopadu se v Düsseldorfu na konferenci A+A konal pracovní seminář organizovaný agenturou a německou Radou pro bezpečnost silničního provozu.

Zvláštní cíl 5: Pomáhat tvůrcům politik a poskytovatelům informací v oblasti BOZP poskytovat lepší podporu podnikům prostřednictvím průzkumů, při nichž se shromažďují informace o řízení BOZP a o hlavních vznikajících rizicích v oblasti BOZP v reálném čase

Veškeré návrhy zpráv o testech po provedení kvalitativní zkoušky Evropského průzkumu podniků na téma nových a vznikajících rizik (ESENER) (souhrnná přehledová zpráva, národní přehledová zpráva a zpráva o podstatných zjištěních) byly dokončeny a připraveny ke zveřejnění.

V září byla vydána zpráva „Analýza určujících faktorů praxe bezpečnosti a ochrany zpraví při práci ve vybraných členských státech (zpráva a shrnutí v několika jazycích)“.

Přípravy na průzkum ESENER-2 pokračovaly podle plánu, včetně předběžných kognitivních testů. Na rok 2014 se plánuje práce v terénu s prvními výsledky na konci roku 2014, zveřejnění prvních výsledků se plánuje za začátek roku 2015.

Zvláštní cíl 6: Usilovat o aktuální shodu na prioritách výzkumu v oblasti BOZP a podporovat vnitrostátní výzkumné ústavy v oblasti BOZP při určování společných priorit, výměně výsledků a podpoře zahrnutí požadavků na BOZP do výzkumných programů

Zpráva o prioritách výzkumu BOZP v EU v období 2013–2020, včetně zpětné vazby od kontaktních míst a účastníků pracovního semináře, byla zveřejněna online a propagačně podpořena v červnu. V návaznosti na tuto zprávu se ve dnech 9. až 10. října konal seminář na vysoké úrovni, kde se diskutovaly a potvrzovaly priority uvedené v této zprávě a způsoby, jak podporovat koordinaci výzkumu v oblast BOZP. Na semináři se setkali zástupci různých subjektů financujících výzkum, výzkumných institutů a tvůrců politik na evropské i národní úrovni.

INFORMACE O PROSTŘEDÍ NA PRACOVIŠTI: SDÍLENÍ POZNATKŮ O OSVĚDČENÝCH POSTUPECH NA PRACOVIŠTI

Zvláštní cíl 1: Vytvářet užitečné, praktické a kvalitní informační výstupy na podporu Kampaní za zdravá pracoviště

Kampaň za zdravá pracoviště 2012–2013: „Společnou prací za prevenci rizik“

Závěrečná akce kampaně se konala ve dnech 11. až 12. listopadu spolu se summitem Kampaně za zdravé pracoviště na téma „Společnou prací za prevenci rizik“. V rámci této závěrečné akce se konaly tři paralelní pracovní semináře, které se zabývaly oceněním za používání osvědčených postupů, srovnávací analýzou výkonnosti partnerů kampaně a aspekty Kampaně za zdravé pracoviště 2012–13.

Kampaň za zdravá pracoviště 2014-15 „Zdravá pracoviště: zvládání stresu“.

Dodavatel předložil první průběžnou zprávu na téma „Stres a řízení psychosociálních rizik – přenosná aplikace pro mikropodniky a malé podniky“. Zpráva v souladu se zadáním popisuje hlavní oddíly části a obsahuje i „memorandum o porozumění“ popisující technické aspekty.

V současné době probíhá interní revize a editování konečné verze zprávy „Náklady spojené se stresem a psychosociální rizika na pracovišti“.

Byla předložena konečná verze společné zprávy EU-OSHA – Eurofound o psychosociálních rizicích.

Zvláštní cíl 2: Posilovat preventivní opatření poskytováním užitečných a praktických informací o osvědčených postupech ve vztahu k prioritním odvětvím a tématům

Projekt s názvem „Bezpečnější a zdravější práce v každém věku – bezpečnost a zdraví při práci (BOZP) v kontextu stárnoucí populace“ se zaměřuje na posouzení předpokladů pro systémy BOZP zohledňující stárnoucí pracovní sílu a zajištění lepší prevence pro všechny po celou dobu pracovního života.

Zakázka byla podepsána v červnu, úvodní jednání se konalo 10. června v Bruselu. V návaznosti na toto jednání dodavatel připravil výchozí zprávu a revidoval časový plán realizace celého projektu. Koncem července byla předložena první zpráva o pokroku a začátkem října dodavatel předložil průběžné inventární soupisy zemí a dlouhý seznam příkladů používání osvědčených postupů. Dne 2. prosince se v Evropském parlamentu konalo půldenní jednání na téma pokroku tohoto projektu.

Jako doplnění materiálů z roku 2012 bylo vydáno jedno číslo z řady e-faktum o nebezpečných látkách a úspěšné komunikaci na pracovišti (materiál Napo, často kladené dotazy, dokumenty v aplikaci Power Point a části internetové stránky, které se týkají REACH, CLP a odkazů na BOZP). Uvádí rady, jak úspěšně komunikovat na pracovišti o nebezpečných látkách, včetně využití tabulek s údaji o bezpečnosti, a předkládá seznam zdrojů, kde lze dohledat další informace.

Výsledky průzkumu národních iniciativ, organizovaného kontaktními místy v roce 2012, týkajících se spolupráce mezi národními orgány v rámci nařízení REACH a orgánů odpovědných za BOZP byly zpřístupněny skupině Chemex Výboru vrchních inspektorů práce (SLIC). Výsledky mají být využity při přípravě pokynů k vazbám mezi nařízením REACH a BOZP při pracovních inspekcích.

Zvláštní cíl 3: Podporovat preventivní opatření zajišťováním stálé relevantnosti existujících informačních materiálů

Legislativní část internetové stránky byla aktualizována v souladu se smlouvou s tematickým střediskem. Poslední aktuální informace se týkají směrnice 2013/35/EU – elektromagnetická pole.

Zvláštní cíl 4: Zlepšit provádění a kvalitu vyhodnocování rizik v mikropodnicích a malých podnicích (1–49 zaměstnanců) zvyšováním povědomí o potřebě provádět vyhodnocování rizik a způsobech jeho provádění

Agentura dále pracovala na projektu interaktivního online nástroje pro posuzování rizik (OiRA) jak na úrovni EU, tak na úrovni členských států. Základní tvorba programového vybavení se v roce 2013 blížila dokončení a bylo vyvinuto omezené množství nových funkcí, které lépe odpovídají potřebám, jež identifikovali partneři OiRA. Agentura velmi aktivně podporovala a rozvíjela společenství uživatelů nástroje OiRA a nástroje začaly být široce používány na národní úrovni a prostřednictvím výborů pro odvětvový sociální dialog i na úrovni EU.

Vytváření sítí a koordinace

Další rozvoj sítě kontaktních míst, správy agentury a kontaktů s evropskými a mezinárodními organizacemi.

Budování institucionálních kapacit v kandidátských a potenciálních kandidátských zemích (vyčleněné prostředky).

Koordinace programování a hodnocení.

KOMUNIKACE, KAMPAŇ A PROPAGACE

Zvláštní cíl 1: Zvýšit povědomí klíčových cílových skupin o důležitosti spolupráce v oblasti prevence rizik organizací decentralizované celoevropské kampaně

V roce 2013 EU-OSHA druhým rokem pokračovala v realizaci své Kampaně za zdravá pracoviště 2012–2013 pod heslem „Společnou prací za prevenci rizik“.

Hlavní akce kampaně byly organizovány ve spolupráci s předsednictvími EU, včetně ceremoniálního udělení evropských cen za používání osvědčených postupů a setkání na nejvyšší úrovni na téma zdravá pracoviště.

Tiskové, mediální a propagační činnosti související s kampaní probíhaly na úrovni EU i na národní úrovni. Agentura rovněž pokračovala v podpoře poskytované síti národních kontaktních míst prostřednictvím Evropského programu pro pomoc s kampaní (European Campaign Assistance Programme – ECAP), včetně zajištění seminářů, konferencí, mediálních akcí a propagačních materiálů ve 24 jazycích.

Program partnerství pro kampaň (Campaign Partnership Programme), včetně aktivní účasti partnerů, organizace jednání a zajištění materiálů na propagaci kampaně, rozšířil kampaň o další důležitou dimenzi a zahájení provozu internetového souboru nástrojů pro kampaně BOZP současně poskytlo praktické tipy a rady pro všechny, kteří chtějí kampaň zvyšování povědomí o BOZP realizovat.

K přípravným akcím kampaně za zdravá pracoviště 2014–2015 patřila příprav plánu kampaně, rozšíření povědomí o její značce a klíčové propagační materiály (včetně filmu Napo).

Byly rovněž zahájeny práce na nezávislém externím hodnocení Kampaně za zdravá pracoviště 2012–2013.

Zvláštní cíl 2: Udržet postavení agentury i její internetové stránky jako prvního referenčního místa pro informace o BOZP v Evropě využitím vhodných komunikačních nástrojů a kanálů s dopadem na zamýšlené cílové skupiny

Na podporu realizace nové internetové strategie agentury a nové koncepce internetové prezentace agentury v roce 2014 se prováděly činnosti v oblasti výzkumu a vývoje. Agentura současně vytvářela a zveřejňovala nový obsah a dále rozvíjela svou propagaci na internetu i přítomnost na sociálních médiích.

V průběhu tohoto roku zorganizovala kampaň zvyšující povědomí o BOZP a prováděla činnosti v rámci partnerství v oblasti komunikace, včetně posilování vztahů s Evropskou sítí pro podniky (Enterprise Europe Network).

V souladu s publikačním plánem na rok 2013 byla zveřejněna řada publikací v několika úředních jazycích EU.

Pokračoval i rozvoje stránky a aplikace pro internetové interaktivní posouzení rizika (Online Interactive Risk Assessment – OiRA) a stránky a aplikací Kampaně za zdravá pracoviště.

Zvláštní cíl 3: Účinně podporovat šíření informací agentury určených vybraným cílovým skupinám prostřednictvím médií, vztahů s veřejností, akcí a výstav

Proběhla celá řada tiskových aktivit a činností zaměřených na vztahy s veřejností, včetně zveřejnění nových zpravodajů, tiskových článků a tiskových konferencí zaměřených, mimo jiné, na propagaci výsledků třetího průzkumu veřejného mínění o BOZP, prognostický projekt a tzv. ekologická pracovní místa, nařízení CLP, sekundární analýza průzkumu ESENER a makroekonomických nákladů informačního projektu BOZP; publikace související s karcinogeny.

Byla úspěšně realizována strategie šíření internetového nástroje pro učitele NAPO. Další rozvoj propagace a strategie pro nábor autorů pro BOZPwiki a propagace a náborová strategie pro internetový interaktivní nástroj pro posuzování rizika.

Prezentace a aktivní účast na vybraných evropských a mezinárodních konferencích a výstavách formou zajištění řečníků z agentury anebo stánku agentury, případně literatury agentury:

V Evropě i za jejími hranicemi byla distribuována výroční obecná zpráva za rok 2012 a další publikace (zprávy, informativní přehledy, Napo DVD atd.) a propagační materiály s cílem dostat se k cílovému publiku.

Byly realizovány činnosti ve spolupráci s předsednictvími Rady EU (Irsko a Litva) s cílem propagovat problematiku BOZP v agendách předsednictví Rady.

Zdroj: Přílohu poskytla agentura.

---

ODPOVĚĎ AGENTURY

Agentura potvrzuje důvody pro vysoké přenosy prostředků uváděné Účetním dvorem.

---

| 10.12.2014 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 442/351 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/351

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury pro výzkum za rozpočtový rok 2013, spolu s odpovědí agentury

(2014/C 442/41)

ÚVOD

| 1. | Výkonná agentura pro výzkum (dále jen „agentura“ nebo „REA“), která sídlí v Bruselu, byla zřízena rozhodnutím Komise 2008/46/ES (1). Agentura byla zřízena na časově omezené období ode dne 1. ledna 2008 do dne 31. prosince 2017 s cílem řídit některé činnosti Unie v oblasti výzkumu (2). Dne 15. června 2009 Evropská komise agentuře oficiálně udělila správní a operační samostatnost. |
| --- | --- |

1.

Výkonná agentura pro výzkum (dále jen „agentura“ nebo „REA“), která sídlí v Bruselu, byla zřízena rozhodnutím Komise 2008/46/ES (1). Agentura byla zřízena na časově omezené období ode dne 1. ledna 2008 do dne 31. prosince 2017 s cílem řídit některé činnosti Unie v oblasti výzkumu (2). Dne 15. června 2009 Evropská komise agentuře oficiálně udělila správní a operační samostatnost.

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 2. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  3. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 4. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. |
| --- | --- | --- |

4.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 5. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 6. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 7. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 8. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 9. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍHO ROKU

| 10. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejícím roce uvádí příloha I. |
| --- | --- |

10.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejícím roce uvádí příloha I.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 8. července 2014.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 11, 15.1.2008, s. 9.

1

(2)  Pravomoci a činnosti agentury jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

2

příloze II

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 62 a 68 ve spojení s články 53 a 58 nařízení Komise (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 162 nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012.

7

---

PŘÍLOHA I

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejícího roku

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Existuje prostor pro zlepšení transparentnosti postupů pro najímání zaměstnanců. Otázky pro písemné testy a pohovory byly stanoveny až po zhodnocení přihlášek výběrovou komisí. Prahové hodnoty pro zařazení uchazečů na rezervní seznam nebyly stanoveny předem. Výběrová komise ne vždy v plném rozsahu dokumentovala svá jednání a rozhodnutí. | Dokončeno |
| 2012 | V roce 2012 úředník agentury podepsal platební příkazy v objemu 8,86 milionu EUR (19 % rozpočtu agentury na rok 2012) jako schvalující osoba, když zastupoval svého vedoucího oddělení. Nebyl však formálně pověřen výkonem povinností dále pověřené osoby ani nebyl schvalující osobou oficiálně jmenován jako její zástupce. Tato skutečnost není v souladu se systémem dalšího pověřování stanoveným ve finančním nařízení. | Není relevantní |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2011

Existuje prostor pro zlepšení transparentnosti postupů pro najímání zaměstnanců. Otázky pro písemné testy a pohovory byly stanoveny až po zhodnocení přihlášek výběrovou komisí. Prahové hodnoty pro zařazení uchazečů na rezervní seznam nebyly stanoveny předem. Výběrová komise ne vždy v plném rozsahu dokumentovala svá jednání a rozhodnutí.

Dokončeno

2012

V roce 2012 úředník agentury podepsal platební příkazy v objemu 8,86 milionu EUR (19 % rozpočtu agentury na rok 2012) jako schvalující osoba, když zastupoval svého vedoucího oddělení. Nebyl však formálně pověřen výkonem povinností dále pověřené osoby ani nebyl schvalující osobou oficiálně jmenován jako její zástupce. Tato skutečnost není v souladu se systémem dalšího pověřování stanoveným ve finančním nařízení.

Není relevantní

---

PŘÍLOHA II

Výkonná agentura pro výzkum (Brusel)

Pravomoci a činnosti

| Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy


  (články 179 a 180 SFEU) | Shromažďování informací

  Unie má za cíl posilovat své vědecké a technologické základy vytvořením Evropského výzkumného prostoru, ve kterém se vědci, vědecké poznatky a technologie volně pohybují, a podporovat rozvoj své konkurenceschopnosti, včetně konkurenceschopnosti průmyslu.
  Za tímto účelem Unie podporuje podniky včetně malých a středních, výzkumná střediska a vysoké školy v jejich činnosti v oblasti výzkumu a technologického rozvoje vysoké úrovně; podporuje jejich snahy o vzájemnou spolupráci, zejména tím, že umožňuje vědcům svobodně spolupracovat bez ohledu na hranice a podnikům plně využívat potenciál vnitřního trhu Unie, a to zvláště [...] stanovením společných norem a odstraněním právních a daňových překážek této spolupráce. [...]
  K dosažení těchto cílů provádí Unie následující činnosti, které doplňují činnosti členských států:






  a) | provádí programy výzkumu, technologického rozvoje a demonstrace za podpory spolupráce s podniky a mezi nimi, s výzkumnými středisky a s vysokými školami; |
| --- | --- | --- |

Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy

(články 179 a 180 SFEU)

Shromažďování informací

Unie má za cíl posilovat své vědecké a technologické základy vytvořením Evropského výzkumného prostoru, ve kterém se vědci, vědecké poznatky a technologie volně pohybují, a podporovat rozvoj své konkurenceschopnosti, včetně konkurenceschopnosti průmyslu.

Za tímto účelem Unie podporuje podniky včetně malých a středních, výzkumná střediska a vysoké školy v jejich činnosti v oblasti výzkumu a technologického rozvoje vysoké úrovně; podporuje jejich snahy o vzájemnou spolupráci, zejména tím, že umožňuje vědcům svobodně spolupracovat bez ohledu na hranice a podnikům plně využívat potenciál vnitřního trhu Unie, a to zvláště [...] stanovením společných norem a odstraněním právních a daňových překážek této spolupráce. [...]

K dosažení těchto cílů provádí Unie následující činnosti, které doplňují činnosti členských států:

a)

provádí programy výzkumu, technologického rozvoje a demonstrace za podpory spolupráce s podniky a mezi nimi, s výzkumnými středisky a s vysokými školami;

| b) | podporuje spolupráci se třetími zeměmi a mezinárodními organizacemi v oblasti výzkumu, technologického rozvoje a demonstrace prováděných Unií; |
| --- | --- |

b)

podporuje spolupráci se třetími zeměmi a mezinárodními organizacemi v oblasti výzkumu, technologického rozvoje a demonstrace prováděných Unií;

| c) | šíří a vyhodnocuje výsledky činností v oblasti výzkumu, technologického rozvoje a demonstrace prováděných Unií; |
| --- | --- |

c)

šíří a vyhodnocuje výsledky činností v oblasti výzkumu, technologického rozvoje a demonstrace prováděných Unií;

| d) | podporuje vzdělávání a mobilitu výzkumných pracovníků v rámci Unie. |
| --- | --- |

d)

podporuje vzdělávání a mobilitu výzkumných pracovníků v rámci Unie.

Pravomoci agentury

(rozhodnutí Komise 2008/46/ES)

Cíle

Cílem agentury je efektivně a účinně řídit programy, které jí jsou svěřeny v rámci sedmého rámcového programu Unie pro výzkum, technologický rozvoj a demonstrace (2007–2013) (dále jen „7. RP“) (zvláštní program „Lidé“, akce pro malé a střední podniky zvláštního programu „Kapacity“ a témata „Vesmír“ a „Bezpečnost“ zvláštního programu „Spolupráce“), poskytovat výzkumné obci efektivní a účinné služby a poskytovat centralizované podpůrné služby pro 7. RP příslušným útvarům Komise pro všechny oblasti zvláštních programů „Spolupráce“, „Kapacity“ a „Lidé“.

Pokud jde o efektivní a účinné provádění programů, agentura jako organizátor Evropského výzkumného prostoru usiluje o zlepšení projektového řízení, ustavení těsných styků s konečnými příjemci a zajištění výrazného zviditelnění Evropské unie.

Úkoly

Pokud jde o řízení projektů, agentura uzavírá a řídí grantové dohody, včetně těchto činností:

| — | příprava a zveřejnění výzev k předkládání návrhů, |
| --- | --- |

—

příprava a zveřejnění výzev k předkládání návrhů,

| — | hodnocení návrhů, |
| --- | --- |

—

hodnocení návrhů,

| — | příprava a uzavírání grantových dohod, |
| --- | --- |

—

příprava a uzavírání grantových dohod,

| — | monitorování provádění projektů včetně přebírání zpráv a dalších výsledků, |
| --- | --- |

—

monitorování provádění projektů včetně přebírání zpráv a dalších výsledků,

| — | platby, zpětné získávání prostředků a ukládání sankcí ve smyslu čl. 114 odst. 4 obecného finančního nařízení, především když jsou při auditech ex post na úrovních konečných příjemců zjištěny chyby ve vykázaných nákladech, |
| --- | --- |

—

platby, zpětné získávání prostředků a ukládání sankcí ve smyslu čl. 114 odst. 4 obecného finančního nařízení, především když jsou při auditech ex post na úrovních konečných příjemců zjištěny chyby ve vykázaných nákladech,

| — | informování ex post a šíření výsledků. |
| --- | --- |

—

informování ex post a šíření výsledků.

Pokud jde o podpůrné služby pro 7. RP, agentura plní tyto úkoly:

| — | administrativní podpora při zveřejňování výzev, |
| --- | --- |

—

administrativní podpora při zveřejňování výzev,

| — | správa elektronického přijímání návrhů, |
| --- | --- |

—

správa elektronického přijímání návrhů,

| — | podpora distančního hodnocení a hodnocení na místě, |
| --- | --- |

—

podpora distančního hodnocení a hodnocení na místě,

| — | podpora při sestavování jmenovacích listin a při přípravě plateb odborníkům, |
| --- | --- |

—

podpora při sestavování jmenovacích listin a při přípravě plateb odborníkům,

| — | správa centrální databáze účastníků 7. RP (URF – Unique Registration Facility – jednotný registrační nástroj), včetně podpory při kontrolách finanční způsobilosti vybraných příjemců, |
| --- | --- |

—

správa centrální databáze účastníků 7. RP (URF – Unique Registration Facility – jednotný registrační nástroj), včetně podpory při kontrolách finanční způsobilosti vybraných příjemců,

| — | správa informačního servisu (Research Enquiry Service). |
| --- | --- |

—

správa informačního servisu (Research Enquiry Service).

Správa

Řídicí výbor

Skládá se z pěti členů jmenovaných Evropskou komisí. Přijímá organizační strukturu agentury a její roční pracovní program po schválení Komisí. Dále přijímá správní rozpočet agentury a její výroční zprávu o činnosti.

Ředitel

Jmenován Evropskou komisí. Spolu s řídícím výborem řídí agenturu, plní správní rozpočet, zavádí řídicí systémy a systémy vnitřní kontroly přizpůsobené úkolům svěřeným agentuře a vypracovává zprávy, jež se předkládají Komisi.

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament na doporučení Evropské rady. Pokud jde o plnění správního rozpočtu agentury, je rozhodnutí o udělení absolutoria adresováno řediteli. Pokud jde o operační rozpočet, jehož plněním pověřila agenturu Komise, nese odpovědnost Komise.

Zdroje, které měla agentura k dispozici v roce 2013 (2012)

Operační rozpočet 2013 (2012)

1  759,2(1  479,9) milionu EUR prostředků na závazky a 1  443,6(1  459,6) milionu EUR prostředků na platby. Agentura plní operační rozpočet Komise na základě rozhodnutí Komise o přenesení pravomocí.

Správní rozpočet 2013 (2012)

46,8(46,4) milionu EUR. Agentura plní správní rozpočet samostatně.

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013(2012)

Místa v plánu pracovních míst: 140 (128) pracovních míst, z toho obsazených pracovních míst 138 (122),

Smluvní zaměstnanci: 418 (385) plánovaných pracovních míst, z toho 407 (374) obsazených míst k 31. prosinci 2013.

Celkový počet zaměstnanců: 545 (496) s následujícím rozložením povinností:

| — | provádění programů: 366 (330) |
| --- | --- |

—

provádění programů: 366 (330)

| — | podpůrné služby pro 7. RP: 96 (90) |
| --- | --- |

—

podpůrné služby pro 7. RP: 96 (90)

| — | řídící a správní funkce: 83 (76) |
| --- | --- |

—

řídící a správní funkce: 83 (76)

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013 (2012)

U programu „Lidé“ bylo v roce 2013 uzavřeno 9 (10) výzev a dokončeno 10 (10) hodnocení. Bylo podepsáno 1  874(1  899) nových grantových dohod a provedeno 3  787(3  599) plateb (nezahrnuje platby odborným hodnotitelům). Agentura nyní v tomto programu řídí celkem 6  090(5  492) projektů.

U akcí pro malé a střední podniky programu „Kapacity“ byla uzavřena 1 (1) výzva a dokončeno 1 (1) hodnocení. Bylo podepsáno 204 (201) nových grantových dohod a provedeno 577 (508) plateb (nezahrnuje platby odborným hodnotitelům). Agentura nyní v tomto programu řídí celkem 691 (625) projektů.

U témat „Vesmír“ a „Bezpečnost“ programu „Spolupráce“ byly v roce 2013 uzavřeny 2 (2) výzvy a dokončena 2 (2) hodnocení. Bylo podepsáno 79 (80) nových grantových dohod a provedeno 294 (258) plateb (nezahrnuje platby odborným hodnotitelům). Agentura nyní řídí celkem 348 (317) projektů týkajících se těchto témat.

Pokud jde o podpůrné služby pro 7. RP, v roce 2013 bylo dosaženo těchto výsledků:

| — | poskytnutí podpory v souvislosti se zveřejňováním výzev ve 194 (89) případech, |
| --- | --- |

—

poskytnutí podpory v souvislosti se zveřejňováním výzev ve 194 (89) případech,

| — | přijetí 25  214(32  286) návrhů prostřednictvím nástroje pro elektronické předkládání návrhů, |
| --- | --- |

—

přijetí 25  214(32  286) návrhů prostřednictvím nástroje pro elektronické předkládání návrhů,

| — | uzavření smluv s 4  323(6  462) odbornými hodnotiteli a provedení 5  055(4  217) plateb odborníkům (pouze u programů řízených agenturou), |
| --- | --- |

—

uzavření smluv s 4  323(6  462) odbornými hodnotiteli a provedení 5  055(4  217) plateb odborníkům (pouze u programů řízených agenturou),

| — | dokončení 4  524(6  616) hodnocení účastníků, |
| --- | --- |

—

dokončení 4  524(6  616) hodnocení účastníků,

| — | odeslání 4  488(5  871) odpovědí na dotazy položené prostřednictvím informačního servisu. |
| --- | --- |

—

odeslání 4  488(5  871) odpovědí na dotazy položené prostřednictvím informačního servisu.

Zdroj: Přílohu poskytla agentura.

---

ODPOVĚĎ AGENTURY

Agentura bere na vědomí zprávu Účetního dvora.

---

| 10.12.2014 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 442/358 |
| --- | --- | --- | --- |

10.12.2014

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/358

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury pro transevropskou dopravní síť za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury

(2014/C 442/42)

ÚVOD

| 1. | Výkonná agentura pro transevropskou dopravní síť (dále jen „agentura“ nebo „TEN-TEA“), která sídlí v Bruselu, byla zřízena rozhodnutím Komise 2007/60/ES (1), které bylo změněno rozhodnutím 2008/593/ES (2). Agentura byla zřízena na období od 1. listopadu 2006 do 31. prosince 2015, aby řídila činnost Unie v oblasti transevropské dopravní sítě (3). |
| --- | --- |

1.

Výkonná agentura pro transevropskou dopravní síť (dále jen „agentura“ nebo „TEN-TEA“), která sídlí v Bruselu, byla zřízena rozhodnutím Komise 2007/60/ES (1), které bylo změněno rozhodnutím 2008/593/ES (2). Agentura byla zřízena na období od 1. listopadu 2006 do 31. prosince 2015, aby řídila činnost Unie v oblasti transevropské dopravní sítě (3).

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 2. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  3. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit: |
| --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

| a) | roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (4) a zprávy o plnění rozpočtu (5) za rozpočtový rok 2013; |
| --- | --- |

a)

roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (4) a zprávy o plnění rozpočtu (5) za rozpočtový rok 2013;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 4. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (6): |
| --- | --- |

4.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (6):

| a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (7) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. |
| --- | --- |

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (7) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 5. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (8) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (8) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 6. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 7. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 8. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 9. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 10. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

10.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K VNITŘNÍMU KONTROLNÍMU SYSTÉMU

| 11. | Agentura neprovádí uspokojivé ověřování ex ante u plateb fakturovaných manažerem budovy v souvislosti s využívanými prostory. Agentura neměla k dispozici většinu souvisejících smluv, faktur ani potvrzení o platbě. |
| --- | --- |

11.

Agentura neprovádí uspokojivé ověřování ex ante u plateb fakturovaných manažerem budovy v souvislosti s využívanými prostory. Agentura neměla k dispozici většinu souvisejících smluv, faktur ani potvrzení o platbě.

| 12. | Podle Protokolu o výsadách a imunitách Evropské unie (9) a směrnice EU o DPH (10) je agentura osvobozena od nepřímých daní. Do konce roku 2013 však za období od roku 2011 do roku 2013 uhradila DPH ve výši 1 13  513 EUR za poplatky související s využívanými prostorami a nepožádala o její vrácení. |
| --- | --- |

12.

Podle Protokolu o výsadách a imunitách Evropské unie (9) a směrnice EU o DPH (10) je agentura osvobozena od nepřímých daní. Do konce roku 2013 však za období od roku 2011 do roku 2013 uhradila DPH ve výši 1 13  513 EUR za poplatky související s využívanými prostorami a nepožádala o její vrácení.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 13. | Plnění rozpočtu v rozpočtových hlavách I a III bylo uspokojivé, zatímco u hlavy II došlo k vysoké míře přenosů u prostředků přidělených na závazky, která činila 27 % (6 66  119 EUR). Tyto přenosy se týkaly hlavně zboží a služeb z oblasti IT nasmlouvaných anebo objednaných na konci roku, které však budou podle plánu poskytnuty koncem roku 2013 nebo v roce 2014 (2 96  486 EUR), a faktur za výdaje roku 2013, které nebyly do konce roku obdrženy (2 86  197 EUR). |
| --- | --- |

13.

Plnění rozpočtu v rozpočtových hlavách I a III bylo uspokojivé, zatímco u hlavy II došlo k vysoké míře přenosů u prostředků přidělených na závazky, která činila 27 % (6 66  119 EUR). Tyto přenosy se týkaly hlavně zboží a služeb z oblasti IT nasmlouvaných anebo objednaných na konci roku, které však budou podle plánu poskytnuty koncem roku 2013 nebo v roce 2014 (2 96  486 EUR), a faktur za výdaje roku 2013, které nebyly do konce roku obdrženy (2 86  197 EUR).

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCHO ROKU

| 14. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejícím roce uvádí příloha I. |
| --- | --- |

14.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejícím roce uvádí příloha I.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 1. července 2014.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 32, 6.2.2007, s. 88.

1

(2)  Úř. věst. L 190,18.7.2008, s. 35.

2

(3)  Pravomoci a činnosti agentury jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

3

příloze II

(4)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

4

(5)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

5

(6)  Článek 162 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

6

(7)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

7

(8)  Článek 162 nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012.

8

(9)  Protokol (č. 7) o výsadách a imunitách Evropské unie (Úř. věst. C 115, 9.5.2008, s. 266).

9

(10)  Směrnice Rady 2006/112/ES (Úř. věst. L 347, 11.12.2006, s. 1).

10

---

PŘÍLOHA I

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejícího roku

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Plnění rozpočtu v rozpočtové hlavě I bylo uspokojivé, zatímco v hlavě II a III došlo k vysoké míře přenosů u prostředků přidělených na závazky, která činila 38 % (8 05  755 EUR) v prvním případě a 50 % (3 63  613 EUR) ve druhém. Z celkového objemu přenesených prostředků (1,37 milionu EUR) se 74 % týká služeb dodaných v roce 2012 nebo na počátku roku 2013. Zbývajících 26 % se týká zboží a služeb objednaných na konci roku 2012, s nimiž se původně počítalo v rozpočtu na rok 2013, ale které byly přesunuty již do roku 2012. | Není relevantní |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2012

Plnění rozpočtu v rozpočtové hlavě I bylo uspokojivé, zatímco v hlavě II a III došlo k vysoké míře přenosů u prostředků přidělených na závazky, která činila 38 % (8 05  755 EUR) v prvním případě a 50 % (3 63  613 EUR) ve druhém. Z celkového objemu přenesených prostředků (1,37 milionu EUR) se 74 % týká služeb dodaných v roce 2012 nebo na počátku roku 2013. Zbývajících 26 % se týká zboží a služeb objednaných na konci roku 2012, s nimiž se původně počítalo v rozpočtu na rok 2013, ale které byly přesunuty již do roku 2012.

Není relevantní

---

PŘÍLOHA II

Výkonná agentura pro transevropskou dopravní síť (Brusel)

Pravomoci a činnosti

| Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy


  (články 26, 170, 171, 172 a 174 Smlouvy o fungování Evropské unie) | Unie přijímá opatření určená k vytvoření nebo zajištění fungování vnitřního trhu. Vnitřní trh zahrnuje prostor bez vnitřních hranic, v němž je zajištěn volný pohyb zboží, osob, služeb a kapitálu.
  Unie za účelem podpory harmonického vývoje rozvíjí a prosazuje svou činnost vedoucí k posilování hospodářské, sociální a územní soudržnosti.
  Za účelem dosažení těchto cílů a s úmyslem umožnit občanům Unie, hospodářským subjektům, jakož i regionálním a místním územním samosprávným celkům plné využití výhod vyplývajících z vytváření prostoru bez vnitřních hranic, přispívá Unie ke zřizování a rozvoji transevropských sítí v oblastech dopravních, telekomunikačních a energetických infrastruktur. Činnost Unie bude zaměřena na podporu propojení a interoperability vnitrostátních sítí, jakož i přístupu k nim.
  K dosažení těchto cílů Unie vymezí soubor hlavních směrů zahrnující cíle, priority a hlavní rysy opatření předpokládaných v oblasti transevropských sítí. |
| --- | --- |
| Pravomoci agentury


  (rozhodnutí Evropského parlamentu a Rady č. 661/2010/EU)


  (nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 67/2010)


  (nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 680/2007)


  (nařízení Rady (ES) č. 58/2003)


  (rozhodnutí Komise 2007/60/ES naposledy pozměněné rozhodnutím 2008/593/ES) | Cíle

  Rozhodnutí o hlavních směrech Unie pro rozvoj transevropské dopravní sítě (TEN-T) vymezuje hlavní směry zahrnující cíle, priority a hlavní rysy opatření, s nimiž se počítá v oblasti TEN-T. Pro financování transevropských dopravních sítí Unií byla stanovena obecná pravidla umožňující plnění těchto hlavních směrů.
  Nařízení Rady (ES) č. 58/2003 zmocňuje Komisi k zakládání výkonných agentur, které budou plnit úkoly spojené s programy Unie. TEN-TEA byla proto zřízena, aby řídila činnost Unie v oblasti transevropských dopravních sítí na základě hlavních směrů TEN-T a finančního nařízení a aby obecně zkvalitňovala řízení programu TEN-T. Agentura podléhá dohledu mateřského generálního ředitelství, GŘ pro mobilitu a dopravu (GŘ MOVE), které nese odpovědnost za tvorbu politik.
  Agentura odpovídá za řízení technického a finančního provádění programu Komise pro transevropské dopravní sítě (TEN-T) tím, že plní celý projektový cyklus. Její úlohou je zvýšit účinnost a pružnost provádění TEN-T při nižších nákladech a zároveň umožnit co nejvyšší uplatnění odborných znalostí najímáním zaměstnanců s větší specializací. Posiluje také vazby mezi TEN-T a hlavními zainteresovanými stranami, zajišťuje lepší koordinaci financování s jinými nástroji EU, zlepšuje viditelnost činnosti EU a přínosů finančních prostředků, které EU poskytuje, a poskytuje podporu a zpětnou vazbu Komisi. |
| Správa | Řídící výbor

  Na činnost agentury dohlíží řídící výbor, který tvoří pět členů z generálních ředitelství Komise pro mobilitu a dopravu (dva členové), pro regionální a městskou politiku, pro životní prostředí a pro lidské zdroje a bezpečnost jeden pozorovatel z Evropské investiční banky. Řídící výbor zasedá čtyřikrát ročně a schvaluje správní rozpočet agentury, její pracovní program, výroční zprávy o činnosti, výkazy všech příjmů a výdajů a externí hodnotící zprávy a přijímá další zvláštní prováděcí pravidla.

  Ředitel

  Je jmenován Evropskou komisí.

  Interní audit

  Útvar interního auditu Evropské komise (IAS) a oddělení interního auditu (IAC) agentury

  Externí audit

  Evropský účetní dvůr

  Orgán udělující absolutorium

  Evropský parlament na doporučení Rady |
| Zdroje, které měla agentura k dispozici v roce 2013 | Rozpočet







  A. | 7,9 miliardy EUR (100 % ze souhrnného rozpočtu Evropské unie) na rozpočet na TEN-T související s finančním výhledem 2007–2013. |

Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy

(články 26, 170, 171, 172 a 174 Smlouvy o fungování Evropské unie)

Unie přijímá opatření určená k vytvoření nebo zajištění fungování vnitřního trhu. Vnitřní trh zahrnuje prostor bez vnitřních hranic, v němž je zajištěn volný pohyb zboží, osob, služeb a kapitálu.

Unie za účelem podpory harmonického vývoje rozvíjí a prosazuje svou činnost vedoucí k posilování hospodářské, sociální a územní soudržnosti.

Za účelem dosažení těchto cílů a s úmyslem umožnit občanům Unie, hospodářským subjektům, jakož i regionálním a místním územním samosprávným celkům plné využití výhod vyplývajících z vytváření prostoru bez vnitřních hranic, přispívá Unie ke zřizování a rozvoji transevropských sítí v oblastech dopravních, telekomunikačních a energetických infrastruktur. Činnost Unie bude zaměřena na podporu propojení a interoperability vnitrostátních sítí, jakož i přístupu k nim.

K dosažení těchto cílů Unie vymezí soubor hlavních směrů zahrnující cíle, priority a hlavní rysy opatření předpokládaných v oblasti transevropských sítí.

Pravomoci agentury

(rozhodnutí Evropského parlamentu a Rady č. 661/2010/EU)

(nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 67/2010)

(nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 680/2007)

(nařízení Rady (ES) č. 58/2003)

(rozhodnutí Komise 2007/60/ES naposledy pozměněné rozhodnutím 2008/593/ES)

Cíle

Rozhodnutí o hlavních směrech Unie pro rozvoj transevropské dopravní sítě (TEN-T) vymezuje hlavní směry zahrnující cíle, priority a hlavní rysy opatření, s nimiž se počítá v oblasti TEN-T. Pro financování transevropských dopravních sítí Unií byla stanovena obecná pravidla umožňující plnění těchto hlavních směrů.

Nařízení Rady (ES) č. 58/2003 zmocňuje Komisi k zakládání výkonných agentur, které budou plnit úkoly spojené s programy Unie. TEN-TEA byla proto zřízena, aby řídila činnost Unie v oblasti transevropských dopravních sítí na základě hlavních směrů TEN-T a finančního nařízení a aby obecně zkvalitňovala řízení programu TEN-T. Agentura podléhá dohledu mateřského generálního ředitelství, GŘ pro mobilitu a dopravu (GŘ MOVE), které nese odpovědnost za tvorbu politik.

Agentura odpovídá za řízení technického a finančního provádění programu Komise pro transevropské dopravní sítě (TEN-T) tím, že plní celý projektový cyklus. Její úlohou je zvýšit účinnost a pružnost provádění TEN-T při nižších nákladech a zároveň umožnit co nejvyšší uplatnění odborných znalostí najímáním zaměstnanců s větší specializací. Posiluje také vazby mezi TEN-T a hlavními zainteresovanými stranami, zajišťuje lepší koordinaci financování s jinými nástroji EU, zlepšuje viditelnost činnosti EU a přínosů finančních prostředků, které EU poskytuje, a poskytuje podporu a zpětnou vazbu Komisi.

Správa

Řídící výbor

Na činnost agentury dohlíží řídící výbor, který tvoří pět členů z generálních ředitelství Komise pro mobilitu a dopravu (dva členové), pro regionální a městskou politiku, pro životní prostředí a pro lidské zdroje a bezpečnost jeden pozorovatel z Evropské investiční banky. Řídící výbor zasedá čtyřikrát ročně a schvaluje správní rozpočet agentury, její pracovní program, výroční zprávy o činnosti, výkazy všech příjmů a výdajů a externí hodnotící zprávy a přijímá další zvláštní prováděcí pravidla.

Ředitel

Je jmenován Evropskou komisí.

Interní audit

Útvar interního auditu Evropské komise (IAS) a oddělení interního auditu (IAC) agentury

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament na doporučení Rady

Zdroje, které měla agentura k dispozici v roce 2013

Rozpočet

A.

7,9 miliardy EUR (100 % ze souhrnného rozpočtu Evropské unie) na rozpočet na TEN-T související s finančním výhledem 2007–2013.

| B. | 9,8 milionu EUR (správní rozpočet) formou 100 % dotace Unie, za který plně odpovídá agentura. |
| --- | --- |

B.

9,8 milionu EUR (správní rozpočet) formou 100 % dotace Unie, za který plně odpovídá agentura.

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013

Dočasní zaměstnanci: 33 pracovních míst v plánu pracovních míst, z toho 32 míst obsazeno

Smluvní zaměstnanci: 67 plánovaných pracovních míst, z toho obsazeno 67 míst

Celkový počet zaměstnanců: 100 (98 obsazených míst)

s následujícím rozložením povinností:

| a) | operační úkoly: 65 (64 obsazených míst) |
| --- | --- |

a)

operační úkoly: 65 (64 obsazených míst)

| b) | správní úkoly: 35 (34 obsazených míst) |
| --- | --- |

b)

správní úkoly: 35 (34 obsazených míst)

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013

Výběr projektů

| — | Výzva k předkládání návrhů v rámci ročního pracovního programu na rok 2012 ve čtyřech prioritních oblastech s celkovým rozpočtem 250 milionů EUR. Bylo vyhodnoceno 164 způsobilých návrhů v hodnotě 523,9 milionu EUR a 83 návrhů v hodnotě 247,2 milionu EUR bylo doporučeno k financování. |
| --- | --- |

—

Výzva k předkládání návrhů v rámci ročního pracovního programu na rok 2012 ve čtyřech prioritních oblastech s celkovým rozpočtem 250 milionů EUR. Bylo vyhodnoceno 164 způsobilých návrhů v hodnotě 523,9 milionu EUR a 83 návrhů v hodnotě 247,2 milionu EUR bylo doporučeno k financování.

| — | Výzva k předkládání návrhů v rámci víceletého pracovního programu na rok 2012 v šesti prioritních oblastech s celkovým rozpočtem 1  347 milionů EUR. Bylo vyhodnoceno 189 způsobilých návrhů v hodnotě 5  727,77 milionu EUR a 89 návrhů v hodnotě 1  348,38 milionu EUR bylo doporučeno k financování. Výzvy k překládání návrhů v rámci ročního i víceletého pracovního programu hodnotilo 61 externích hodnotitelů. |
| --- | --- |

—

Výzva k předkládání návrhů v rámci víceletého pracovního programu na rok 2012 v šesti prioritních oblastech s celkovým rozpočtem 1  347 milionů EUR. Bylo vyhodnoceno 189 způsobilých návrhů v hodnotě 5  727,77 milionu EUR a 89 návrhů v hodnotě 1  348,38 milionu EUR bylo doporučeno k financování. Výzvy k překládání návrhů v rámci ročního i víceletého pracovního programu hodnotilo 61 externích hodnotitelů.

| — | Příprava výzvy v rámci víceletého programu s rozpočtem 280 milionů EUR a ročních výzev pro rok 2013 s rozpočtem 70 milionů EUR, zveřejněných v roce 2013. |
| --- | --- |

—

Příprava výzvy v rámci víceletého programu s rozpočtem 280 milionů EUR a ročních výzev pro rok 2013 s rozpočtem 70 milionů EUR, zveřejněných v roce 2013.

Řízení projektů

| — | Příprava 157 nových rozhodnutí o financování (jedno rozhodnutí bylo před schválením zrušeno) a 14 dodatků o navýšení (výzev roku 2012) – 398 probíhajících projektů ke konci roku 2013. |
| --- | --- |

—

Příprava 157 nových rozhodnutí o financování (jedno rozhodnutí bylo před schválením zrušeno) a 14 dodatků o navýšení (výzev roku 2012) – 398 probíhajících projektů ke konci roku 2013.

| — | Zpracování 36 nových žádostí o změny od příjemců. |
| --- | --- |

—

Zpracování 36 nových žádostí o změny od příjemců.

| — | Analýza a schválení 116 zpráv o stavu projektu (hlavní nástroj monitorování pokroku projektů) a 73 strategických akčních plánů. |
| --- | --- |

—

Analýza a schválení 116 zpráv o stavu projektu (hlavní nástroj monitorování pokroku projektů) a 73 strategických akčních plánů.

| — | 246 jednání týkajících se projektů, kromě jednání pro přípravu rozhodnutí, organizovaných přímo na místě nebo v prostorách agentury. |
| --- | --- |

—

246 jednání týkajících se projektů, kromě jednání pro přípravu rozhodnutí, organizovaných přímo na místě nebo v prostorách agentury.

| — | Plné využití disponibilních prostředků na platby s průměrnou lhůtou pro zaplacení v délce pouhých 11 dní. |
| --- | --- |

—

Plné využití disponibilních prostředků na platby s průměrnou lhůtou pro zaplacení v délce pouhých 11 dní.

Zjednodušení postupů

| — | Zdokonalení vnitřních postupů a komunikace s příjemci, např. revize a zdokonalení kontrol zadávání veřejných zakázek; organizace praktického semináře o řízení projektů pro příjemce s důrazem na právní, provozní a finanční otázky a s prezentací Účetního dvora o zkušenostech s auditem projektů TEN-T. |
| --- | --- |

—

Zdokonalení vnitřních postupů a komunikace s příjemci, např. revize a zdokonalení kontrol zadávání veřejných zakázek; organizace praktického semináře o řízení projektů pro příjemce s důrazem na právní, provozní a finanční otázky a s prezentací Účetního dvora o zkušenostech s auditem projektů TEN-T.

| — | Využití elektronického nástroje pro najímání pracovníků. |
| --- | --- |

—

Využití elektronického nástroje pro najímání pracovníků.

| — | Přezkum správních postupů a zavedení některých bezpapírových a zjednodušených postupů. |
| --- | --- |

—

Přezkum správních postupů a zavedení některých bezpapírových a zjednodušených postupů.

| — | Využití nástroje pro elektronická podání pro účely zpráv o stavu projektu. |
| --- | --- |

—

Využití nástroje pro elektronická podání pro účely zpráv o stavu projektu.

| — | Aktualizace uživatelské vstřícnosti oddílu pro řízení projektů TENtec. |
| --- | --- |

—

Aktualizace uživatelské vstřícnosti oddílu pro řízení projektů TENtec.

| — | Pracovní skupina pro osvědčené postupy byla nahrazena poradní skupinou, jež má fungovat jako hlavní zúčastněná strana agentury v otázkách rozvoje finančního a projektového řízení pro současné a budoucí programy. O členství ve skupině se rozhodovalo na základě výběru, jež probíhal tak, aby byla zajištěna rovnováha mezi zúčastněnými stranami. První jednání proběhlo 4. března 2014 a diskutovalo se zde o postupech pro podávání žádostí u výzev, včetně dokumentace, a vzorovém rozhodnutí. |
| --- | --- |

—

Pracovní skupina pro osvědčené postupy byla nahrazena poradní skupinou, jež má fungovat jako hlavní zúčastněná strana agentury v otázkách rozvoje finančního a projektového řízení pro současné a budoucí programy. O členství ve skupině se rozhodovalo na základě výběru, jež probíhal tak, aby byla zajištěna rovnováha mezi zúčastněnými stranami. První jednání proběhlo 4. března 2014 a diskutovalo se zde o postupech pro podávání žádostí u výzev, včetně dokumentace, a vzorovém rozhodnutí.

| — | U většiny výzev v rámci ročního programu 2012 se testovalo distanční hodnocení. |
| --- | --- |

—

U většiny výzev v rámci ročního programu 2012 se testovalo distanční hodnocení.

| — | Průběžné aktualizace a využití vzorů a pokynů. |
| --- | --- |

—

Průběžné aktualizace a využití vzorů a pokynů.

| — | Aktualizace soupisu interpretací ustanovení rozhodnutí Komise a zadání veřejných zakázek. |
| --- | --- |

—

Aktualizace soupisu interpretací ustanovení rozhodnutí Komise a zadání veřejných zakázek.

| — | Zlepšení a zjednodušení vnitřních postupů prostřednictvím pracovních skupin pro standardizaci správních a operačních výdajů. |
| --- | --- |

—

Zlepšení a zjednodušení vnitřních postupů prostřednictvím pracovních skupin pro standardizaci správních a operačních výdajů.

| — | Zefektivnění správních postupů pro přijímání nových rozhodnutí s GŘ MOVE. |
| --- | --- |

—

Zefektivnění správních postupů pro přijímání nových rozhodnutí s GŘ MOVE.

| — | Zefektivnění systémů pro podávání zpráv změnou frekvence některých zpráv, prováděním vyčerpávajících kontrol kvality údajů a optimalizací využití stávajících údajů v TENtec. Díky tomu bylo možné projekty podrobněji monitorovat a předvídat problémy při provádění. Tím se zkrátila doba nutná pro reakci a došlo k optimalizaci rozpočtového plnění. |
| --- | --- |

—

Zefektivnění systémů pro podávání zpráv změnou frekvence některých zpráv, prováděním vyčerpávajících kontrol kvality údajů a optimalizací využití stávajících údajů v TENtec. Díky tomu bylo možné projekty podrobněji monitorovat a předvídat problémy při provádění. Tím se zkrátila doba nutná pro reakci a došlo k optimalizaci rozpočtového plnění.

Komunikace

| — | Internetovou stránku agentury a její rozšířenou sekci úspěšných projektů a internetovou stránku poradny pro problematiku námořních dálnic (Motorways of the Sea Helpdesk) navštívilo více než 2 20  000 návštěvníků. Twitterový účet (@tentea_eu) sledovalo více než 700 osob. |
| --- | --- |

—

Internetovou stránku agentury a její rozšířenou sekci úspěšných projektů a internetovou stránku poradny pro problematiku námořních dálnic (Motorways of the Sea Helpdesk) navštívilo více než 2 20  000 návštěvníků. Twitterový účet (@tentea_eu) sledovalo více než 700 osob.

| — | Třetí kampaň o dalších dosažených výsledcích projektů TEN-T včetně aktualizace webových stránek, tweetů, brožur a plakátů. |
| --- | --- |

—

Třetí kampaň o dalších dosažených výsledcích projektů TEN-T včetně aktualizace webových stránek, tweetů, brožur a plakátů.

| — | Zveřejnění 15 elektronických bulletinů/aktualizací pro příjemce, příprava a distribuce 140 tiskových zpráv ve více než 20 jazycích o výzvách k předkládání návrhů v roce 2012, o výsledcích a o nových vybraných projektech, příprava a distribuce 53 tiskových zpráv týkajících se výzvy k předkládání návrhů roku 2011. Další publikace včetně dvou o „vizi“ agentury s rozšířeným mandátem, brožury o finančním inženýrství, zprávy o plnění TEN-T a dvou více než stostránkových brožur pro Radu pro zahraniční věci (FAC) o vybraných projektech z ročních a víceletých výzev. |
| --- | --- |

—

Zveřejnění 15 elektronických bulletinů/aktualizací pro příjemce, příprava a distribuce 140 tiskových zpráv ve více než 20 jazycích o výzvách k předkládání návrhů v roce 2012, o výsledcích a o nových vybraných projektech, příprava a distribuce 53 tiskových zpráv týkajících se výzvy k předkládání návrhů roku 2011. Další publikace včetně dvou o „vizi“ agentury s rozšířeným mandátem, brožury o finančním inženýrství, zprávy o plnění TEN-T a dvou více než stostránkových brožur pro Radu pro zahraniční věci (FAC) o vybraných projektech z ročních a víceletých výzev.

| — | Uskutečnily se například dny TEN-T a výstava v Tallinnu pořádaná společně s GŘ MOVE, informační den k výzvě roku 2013, seminář o řízení projektů TEN-T a seminář o partnerstvích veřejného a soukromého sektoru a o finančním inženýrství, účast, spolu s GŘ MOVE, na Mezinárodním dopravním fóru v Lipsku a na dni otevřených dveří. |
| --- | --- |

—

Uskutečnily se například dny TEN-T a výstava v Tallinnu pořádaná společně s GŘ MOVE, informační den k výzvě roku 2013, seminář o řízení projektů TEN-T a seminář o partnerstvích veřejného a soukromého sektoru a o finančním inženýrství, účast, spolu s GŘ MOVE, na Mezinárodním dopravním fóru v Lipsku a na dni otevřených dveří.

| — | Plánování a příprava změny vizuální identity agentury INEA (nástupce agentury TEN-T) pro všechny šířené materiály, internetovou stránku, intranet, šablony a značení. |
| --- | --- |

—

Plánování a příprava změny vizuální identity agentury INEA (nástupce agentury TEN-T) pro všechny šířené materiály, internetovou stránku, intranet, šablony a značení.

Spolupráce s mateřským generálním ředitelstvím

| — | Společná příprava na příští finanční rámec včetně: pomoci s finalizací nástroje pro propojení Evropy (CEF) a nových pokynů TEN-T, návrhů scénářů rozdělení finančních prostředků a způsobů provádění, účasti v hodnoticích komisích pro výběr konzultantů pro studie ke koridorům hlavní sítě TEN-T. |
| --- | --- |

—

Společná příprava na příští finanční rámec včetně: pomoci s finalizací nástroje pro propojení Evropy (CEF) a nových pokynů TEN-T, návrhů scénářů rozdělení finančních prostředků a způsobů provádění, účasti v hodnoticích komisích pro výběr konzultantů pro studie ke koridorům hlavní sítě TEN-T.

| — | Společná příprava poslední výzvy v rámci programu TEN-T 2007–2013 a společné prezentace na informačním dni. |
| --- | --- |

—

Společná příprava poslední výzvy v rámci programu TEN-T 2007–2013 a společné prezentace na informačním dni.

| — | Společné příspěvky na výroční programové konferenci – dnech TEN-T. Agentura odpovídala za výstavu. |
| --- | --- |

—

Společné příspěvky na výroční programové konferenci – dnech TEN-T. Agentura odpovídala za výstavu.

| — | Společná příprava interinstitucionálního postupu pro rozšíření mandátu agentury a nové organizační struktury. |
| --- | --- |

—

Společná příprava interinstitucionálního postupu pro rozšíření mandátu agentury a nové organizační struktury.

| — | Účast na hodnocení finančních nástrojů ex post prováděné Komisí. |
| --- | --- |

—

Účast na hodnocení finančních nástrojů ex post prováděné Komisí.

| — | Organizace semináře o finančním inženýrství se společnými prezentacemi. |
| --- | --- |

—

Organizace semináře o finančním inženýrství se společnými prezentacemi.

| — | Rozvoj odborných znalostí nutných pro analýzu statistických a zeměpisných informací pro podávání zpráv a zhotovování map v souvislosti s programem TEN-T, např. „Zpráva o provádění programu TEN-T“ pro Tallinn, zprávy o 43 členských státech a zprávy o prioritních projektech. |
| --- | --- |

—

Rozvoj odborných znalostí nutných pro analýzu statistických a zeměpisných informací pro podávání zpráv a zhotovování map v souvislosti s programem TEN-T, např. „Zpráva o provádění programu TEN-T“ pro Tallinn, zprávy o 43 členských státech a zprávy o prioritních projektech.

| — | Jednou měsíčně společné manažerské jednání za účasti ředitelů, vedoucích oddělení, vedoucího odboru pro komunikaci a kontaktních osob agentury/GŘ. |
| --- | --- |

—

Jednou měsíčně společné manažerské jednání za účasti ředitelů, vedoucích oddělení, vedoucího odboru pro komunikaci a kontaktních osob agentury/GŘ.

| — | Účast ředitele na manažerských jednáních mateřského generálního ředitelství. Účast vedoucího oddělení z příslušného ředitelství na manažerských jednáních agentury. |
| --- | --- |

—

Účast ředitele na manažerských jednáních mateřského generálního ředitelství. Účast vedoucího oddělení z příslušného ředitelství na manažerských jednáních agentury.

| — | Příprava zasedání řídicího výboru. |
| --- | --- |

—

Příprava zasedání řídicího výboru.

Audity

| — | První rok realizace víceleté auditní strategie přijaté v roce 2012. |
| --- | --- |

—

První rok realizace víceleté auditní strategie přijaté v roce 2012.

| — | Proběhlo 17 auditů, což odpovídá 28 % průběžných/konečných plateb (podle peněžní hodnoty) v roce 2012. |
| --- | --- |

—

Proběhlo 17 auditů, což odpovídá 28 % průběžných/konečných plateb (podle peněžní hodnoty) v roce 2012.

Zdroj: Přílohu poskytla agentura.

---

ODPOVĚDI AGENTURY

| 11. | Agentura provádí kontroly ex ante u všech výdajových výkazů, přičemž tyto kontroly zahrnují ověření, zda byly příslušné služby poskytnuty, zda jsou fakturované částky srovnatelné s předchozími vykazovanými obdobími, zda fakturovaná období odpovídají skutečnosti a zda přerozdělení částek je v souladu s příslušnou smlouvou. V případě zjištění nesrovnalostí jsou vyžadovány kopie faktur a u neopodstatněně fakturovaných služeb se vyžaduje zpětné proplacení. Vzhledem k tomu, že agentura nedisponuje vlastními technickými kapacitami nezbytnými k řízení a kontrole souvisejících smluv, využívá k tomuto účelu zpoplatněných služeb společnosti spravující budovu, kde agentura sídlí. Ověřování smluv, faktur a potvrzení o úhradě souvisejících s příslušnými platbami je součástí služeb poskytovaných touto společností. S cílem zlepšit ověřování výdajových výkazů bude agentura systematicky vyžadovat u každého výkazu kopie faktur určených na základě výběru vzorků. |
| --- | --- |

11.

Agentura provádí kontroly ex ante u všech výdajových výkazů, přičemž tyto kontroly zahrnují ověření, zda byly příslušné služby poskytnuty, zda jsou fakturované částky srovnatelné s předchozími vykazovanými obdobími, zda fakturovaná období odpovídají skutečnosti a zda přerozdělení částek je v souladu s příslušnou smlouvou. V případě zjištění nesrovnalostí jsou vyžadovány kopie faktur a u neopodstatněně fakturovaných služeb se vyžaduje zpětné proplacení. Vzhledem k tomu, že agentura nedisponuje vlastními technickými kapacitami nezbytnými k řízení a kontrole souvisejících smluv, využívá k tomuto účelu zpoplatněných služeb společnosti spravující budovu, kde agentura sídlí. Ověřování smluv, faktur a potvrzení o úhradě souvisejících s příslušnými platbami je součástí služeb poskytovaných touto společností. S cílem zlepšit ověřování výdajových výkazů bude agentura systematicky vyžadovat u každého výkazu kopie faktur určených na základě výběru vzorků.

| 12. | Během jednání týkajících se smlouvy o využívání prostor došlo k zahrnutí DPH u všech společných služeb, neboť nebylo možné oddělit služby poskytované v prostorách pronajímaných agenturou od služeb poskytovaných ve zbytku budovy.
  V březnu 2014 agentura požádala společnost spravující budovu, která vystavovala faktury a vybírala DPH, o vrácení uhrazené DPH za období let 2011 až 2013. Do června 2014 bude agentuře zpětně uhrazena částka v celkové výši 1 13  513 EUR. Tato pohledávka byla zahrnuta do účetní závěrky agentury za rok 2013.
  Agentura rovněž požádala společnost spravující budovu o osvobození od DPH ze základu u veškerých dalších faktur počínaje 1. lednem 2014. |
| --- | --- |

12.

Během jednání týkajících se smlouvy o využívání prostor došlo k zahrnutí DPH u všech společných služeb, neboť nebylo možné oddělit služby poskytované v prostorách pronajímaných agenturou od služeb poskytovaných ve zbytku budovy.

V březnu 2014 agentura požádala společnost spravující budovu, která vystavovala faktury a vybírala DPH, o vrácení uhrazené DPH za období let 2011 až 2013. Do června 2014 bude agentuře zpětně uhrazena částka v celkové výši 1 13  513 EUR. Tato pohledávka byla zahrnuta do účetní závěrky agentury za rok 2013.

Agentura rovněž požádala společnost spravující budovu o osvobození od DPH ze základu u veškerých dalších faktur počínaje 1. lednem 2014.

| 13. | Agentura soustavně usiluje o snížení míry přenosů prostředků. Mezi lety 2012 a 2013 se podíl přenesených prostředků v rámci hlavy II snížil ze 38 na 27 % a celkový objem přenosů rozpočtových prostředků klesl ze 14 na 9 %. Přenosy prostředků do roku 2014 byly odůvodněny potřebou přesunout určité výdaje v rámci přípravy na nový mandát agentury a oslabit tak dopad velice napjatého rozpočtu na rok 2014. Obecnou zásadou v otázce přenosů prostředků bylo řádné a účinné finanční řízení. |
| --- | --- |

13.

Agentura soustavně usiluje o snížení míry přenosů prostředků. Mezi lety 2012 a 2013 se podíl přenesených prostředků v rámci hlavy II snížil ze 38 na 27 % a celkový objem přenosů rozpočtových prostředků klesl ze 14 na 9 %. Přenosy prostředků do roku 2014 byly odůvodněny potřebou přesunout určité výdaje v rámci přípravy na nový mandát agentury a oslabit tak dopad velice napjatého rozpočtu na rok 2014. Obecnou zásadou v otázce přenosů prostředků bylo řádné a účinné finanční řízení.

---