# Jurnalul Oficial C 452/16 d

| | ISSN 1977-1029 |
| --- | --- |
| Jurnalul Oficial
  al Uniunii Europene | C 452 |
| | |
| Ediţia în limba română | Comunicări şi informări | Anul 5716 decembrie 2014 |

ISSN 1977-1029

Jurnalul Oficial

al Uniunii Europene

C 452

Ediţia în limba română

Comunicări şi informări

Anul 5716 decembrie 2014

---

| Informarea nr. | Cuprins | Pagina |
| --- | --- | --- |
| | IV   Informări |
| | INFORMĂRI PROVENIND DE LA INSTITUŢIILE, ORGANELE ŞI ORGANISMELE UNIUNII EUROPENE |
| | Curtea de Conturi |
| 2014/C 452/01 | Sinteza rezultatelor obținute în urma auditului anual efectuat de Curte cu privire la întreprinderile comune europene din domeniul cercetării pentru exercițiul financiar 2013 | 1 |
| 2014/C 452/02 | Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune ARTEMIS pentru exercițiul financiar 2013, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune | 8 |
| 2014/C 452/03 | Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune Clean Sky pentru exercițiul financiar 2013, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune | 17 |
| 2014/C 452/04 | Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune ENIAC pentru exercițiul financiar 2013, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune | 26 |
| 2014/C 452/05 | Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune pentru inițiativa privind medicamentele inovatoare pentru exercițiul financiar 2013, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune | 35 |
| 2014/C 452/06 | Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune europene pentru ITER și pentru dezvoltarea energiei de fuziune pentru exercițiul financiar 2013, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune | 44 |
| 2014/C 452/07 | Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune SESAR pentru exercițiul financiar 2013, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune | 58 |
| 2014/C 452/08 | Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune Pile de combustie și hidrogen pentru exercițiul financiar 2013, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune | 67 |

Informarea nr.

Cuprins

Pagina

IV   Informări

INFORMĂRI PROVENIND DE LA INSTITUŢIILE, ORGANELE ŞI ORGANISMELE UNIUNII EUROPENE

Curtea de Conturi

2014/C 452/01

Sinteza rezultatelor obținute în urma auditului anual efectuat de Curte cu privire la întreprinderile comune europene din domeniul cercetării pentru exercițiul financiar 2013

1

2014/C 452/02

Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune ARTEMIS pentru exercițiul financiar 2013, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune

8

2014/C 452/03

Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune Clean Sky pentru exercițiul financiar 2013, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune

17

2014/C 452/04

Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune ENIAC pentru exercițiul financiar 2013, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune

26

2014/C 452/05

Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune pentru inițiativa privind medicamentele inovatoare pentru exercițiul financiar 2013, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune

35

2014/C 452/06

Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune europene pentru ITER și pentru dezvoltarea energiei de fuziune pentru exercițiul financiar 2013, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune

44

2014/C 452/07

Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune SESAR pentru exercițiul financiar 2013, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune

58

2014/C 452/08

Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune Pile de combustie și hidrogen pentru exercițiul financiar 2013, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune

67

| RO | |
| --- | --- |

RO

---

IV Informări

INFORMĂRI PROVENIND DE LA INSTITUŢIILE, ORGANELE ŞI ORGANISMELE UNIUNII EUROPENE

Curtea de Conturi

| 16.12.2014 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 452/1 |
| --- | --- | --- | --- |

16.12.2014

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 452/1

---

Sinteza rezultatelor obținute în urma auditului anual efectuat de Curte cu privire la întreprinderile comune europene din domeniul cercetării pentru exercițiul financiar 2013

(2014/C 452/01)

CUPRINS

| | Puncte | Page |
| --- | --- | --- |
| Introducere | 1-6 | 2 |
| Informații în sprijinul opiniilor Curții | 7 | 2 |
| Rezultatele auditului | 8-21 | 3 |
| Opiniile privind fiabilitatea conturilor | 8 | 3 |
| Opiniile privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor | 9-12 | 3 |
| Paragraf de evidențiere a unor aspecte cu privire la contribuția UE la costurile aferente proiectului ITER | 13 | 4 |
| Observații care nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte | 14 | 4 |
| Prezentarea conturilor | 15 | 4 |
| Gestiunea bugetară și financiară | 16 | 4 |
| Controale interne | 17-21 | 4 |
| Concluzii | 22-23 | 5 |

Puncte

Page

Introducere

1-6

2

Informații în sprijinul opiniilor Curții

7

2

Rezultatele auditului

8-21

3

Opiniile privind fiabilitatea conturilor

8

3

Opiniile privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

9-12

3

Paragraf de evidențiere a unor aspecte cu privire la contribuția UE la costurile aferente proiectului ITER

13

4

Observații care nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte

14

4

Prezentarea conturilor

15

4

Gestiunea bugetară și financiară

16

4

Controale interne

17-21

4

Concluzii

22-23

5

INTRODUCERE

| 1. | În conformitate cu dispozițiile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene, Curtea a auditat conturile anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2013, precum și legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente pentru șapte întreprinderi comune europene din domeniul cercetării, și anume:






  — | Fusion for Energy – F4E (ITER) – dezvoltarea energiei de fuziune; |
| --- | --- | --- |

1.

În conformitate cu dispozițiile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene, Curtea a auditat conturile anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2013, precum și legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente pentru șapte întreprinderi comune europene din domeniul cercetării, și anume:

—

Fusion for Energy – F4E (ITER) – dezvoltarea energiei de fuziune;

| — | Clean Sky – tehnologii nepoluante de transport aerian; |
| --- | --- |

—

Clean Sky – tehnologii nepoluante de transport aerian;

| — | ARTEMIS – sisteme informatice integrate; |
| --- | --- |

—

ARTEMIS – sisteme informatice integrate;

| — | IMI – inițiativa privind medicamentele inovatoare; |
| --- | --- |

—

IMI – inițiativa privind medicamentele inovatoare;

| — | ENIAC – nanoelectronică; |
| --- | --- |

—

ENIAC – nanoelectronică;

| — | FCH – pile de combustie și hidrogen; și |
| --- | --- |

—

FCH – pile de combustie și hidrogen; și

| — | SESAR – proiectul de cercetare privind managementul traficului aerian în contextul cerului unic european. |
| --- | --- |

—

SESAR – proiectul de cercetare privind managementul traficului aerian în contextul cerului unic european.

| 2. | În afară de Uniunea Europeană (reprezentată de Comisie), printre membrii întreprinderilor comune se pot număra diferiți parteneri publici și privați care contribuie la finanțarea activităților desfășurate de aceste întreprinderi. Întreprinderile comune funcționează fie după un model bipartit, la acestea participând Comisia Europeană și sectorul industrial, fie după un model tripartit, la care participă în plus și statele membre (1). Întreprinderile comune joacă un rol important în punerea în aplicare a politicii de cercetare în domenii specifice. |
| --- | --- |

2.

În afară de Uniunea Europeană (reprezentată de Comisie), printre membrii întreprinderilor comune se pot număra diferiți parteneri publici și privați care contribuie la finanțarea activităților desfășurate de aceste întreprinderi. Întreprinderile comune funcționează fie după un model bipartit, la acestea participând Comisia Europeană și sectorul industrial, fie după un model tripartit, la care participă în plus și statele membre (1). Întreprinderile comune joacă un rol important în punerea în aplicare a politicii de cercetare în domenii specifice.

| 3. | Această sinteză prezintă o imagine generală a rezultatelor auditurilor anuale efectuate de Curte cu privire la întreprinderile comune pentru exercițiul financiar 2013 și urmărește să faciliteze analizarea și compararea rapoartelor specifice elaborate de Curte cu privire la conturile anuale ale întreprinderilor comune pentru exercițiul 2013. Opiniile și observațiile Curții, precum și răspunsurile întreprinderilor comune se găsesc în rapoartele anuale specifice publicate. Sinteza de față nu reprezintă un raport de audit sau o opinie de audit. |
| --- | --- |

3.

Această sinteză prezintă o imagine generală a rezultatelor auditurilor anuale efectuate de Curte cu privire la întreprinderile comune pentru exercițiul financiar 2013 și urmărește să faciliteze analizarea și compararea rapoartelor specifice elaborate de Curte cu privire la conturile anuale ale întreprinderilor comune pentru exercițiul 2013. Opiniile și observațiile Curții, precum și răspunsurile întreprinderilor comune se găsesc în rapoartele anuale specifice publicate. Sinteza de față nu reprezintă un raport de audit sau o opinie de audit.

| 4. | Bugetul de venituri prevăzut (2) pe 2013 al întreprinderilor comune s-a ridicat în total la aproximativ 2,2 miliarde de euro (2,5 miliarde de euro în 2012), adică la circa 1,7 % din bugetul general al UE aferent exercițiului 2013 (1,8 % în 2012) (3). Din sumele efective primite, aproximativ 686 de milioane de euro (618 milioane de euro în 2012) proveneau din bugetul general al UE (contribuția în numerar din partea Comisiei Europene) și aproximativ 134 de milioane de euro (134 de milioane de euro în 2012) proveneau de la partenerii industriali și de la membrii întreprinderilor comune. |
| --- | --- |

4.

Bugetul de venituri prevăzut (2) pe 2013 al întreprinderilor comune s-a ridicat în total la aproximativ 2,2 miliarde de euro (2,5 miliarde de euro în 2012), adică la circa 1,7 % din bugetul general al UE aferent exercițiului 2013 (1,8 % în 2012) (3). Din sumele efective primite, aproximativ 686 de milioane de euro (618 milioane de euro în 2012) proveneau din bugetul general al UE (contribuția în numerar din partea Comisiei Europene) și aproximativ 134 de milioane de euro (134 de milioane de euro în 2012) proveneau de la partenerii industriali și de la membrii întreprinderilor comune.

| 5. | Personalul întreprinderilor comune numără 414 funcționari permanenți și agenți temporari (409 în 2012), respectiv sub 1 % din efectivul total de personal al UE prevăzut de bugetul general al Uniunii (schema de personal). În Anexa I sunt prezentate detalii cu privire la întreprinderile comune auditate, la bugetele și la personalul acestora. |
| --- | --- |

5.

Personalul întreprinderilor comune numără 414 funcționari permanenți și agenți temporari (409 în 2012), respectiv sub 1 % din efectivul total de personal al UE prevăzut de bugetul general al Uniunii (schema de personal). În Anexa I sunt prezentate detalii cu privire la întreprinderile comune auditate, la bugetele și la personalul acestora.

| 6. | În timp ce riscul financiar asociat întreprinderilor comune este limitat în raport cu bugetul total al UE, riscul pentru reputația Uniunii este ridicat: întreprinderile comune reprezintă un instrument esențial pentru implementarea strategiei de cercetare a UE, iar natura lor de parteneriat public-privat le conferă o mare vizibilitate în rândul sectoarelor industriale cu care cooperează. |
| --- | --- |

6.

În timp ce riscul financiar asociat întreprinderilor comune este limitat în raport cu bugetul total al UE, riscul pentru reputația Uniunii este ridicat: întreprinderile comune reprezintă un instrument esențial pentru implementarea strategiei de cercetare a UE, iar natura lor de parteneriat public-privat le conferă o mare vizibilitate în rândul sectoarelor industriale cu care cooperează.

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL OPINIILOR CURȚII

| 7. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea operațiunilor la nivelul întreprinderii comune și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii și a rapoartelor anuale de activitate. Auditul efectuat cu privire la exercițiul 2013 s-a axat în mod special asupra auditurilor ex post. |
| --- | --- |

7.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea operațiunilor la nivelul întreprinderii comune și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii și a rapoartelor anuale de activitate. Auditul efectuat cu privire la exercițiul 2013 s-a axat în mod special asupra auditurilor ex post.

REZULTATELE AUDITULUI

Opiniile privind fiabilitatea conturilor

| 8. | Conturile finale ale tuturor întreprinderilor comune prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestora la 31 decembrie 2013, precum și rezultatele operațiunilor lor și fluxurile lor de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului financiar aplicabil și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

8.

Conturile finale ale tuturor întreprinderilor comune prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestora la 31 decembrie 2013, precum și rezultatele operațiunilor lor și fluxurile lor de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului financiar aplicabil și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opiniile privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 9. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2013 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative în cazul a patru (F4E, Clean Sky, FCH și SESAR) dintre cele șapte întreprinderi comune. |
| --- | --- |

9.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2013 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative în cazul a patru (F4E, Clean Sky, FCH și SESAR) dintre cele șapte întreprinderi comune.

| 10. | În ceea ce privește întreprinderea comună ARTEMIS, auditul realizat asupra declarațiilor de cheltuieli aferente proiectelor a fost delegat autorităților naționale de finanțare, în conformitate cu acordurile administrative în vigoare. Întreprindea comună ARTEMIS a primit rapoarte de audit de la autoritățile naționale de finanțare, însă nu a evaluat în mod sistematic calitatea acestor audituri. În plus, nu a primit informații privind strategiile de audit de la toate autoritățile naționale de finanțare. Prin urmare, aceasta nu a fost în măsură să evalueze dacă auditurile ex post permit obținerea unei asigurări suficiente privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente. În consecință, Curtea a concluzionat că informațiile disponibile cu privire la implementarea strategiei de audit ex post a întreprinderii comune nu erau suficiente pentru a se stabili dacă acest instrument de control-cheie funcționa în mod eficace (4). În cazul întreprinderii comune ARTEMIS, Curtea a emis o opinie cu rezerve (5) deoarece nu existau probe de audit suficiente și adecvate pe care să își fundamenteze opinia, iar posibilele efecte sunt considerate semnificative, însă nu și generalizate (6). |
| --- | --- |

10.

În ceea ce privește întreprinderea comună ARTEMIS, auditul realizat asupra declarațiilor de cheltuieli aferente proiectelor a fost delegat autorităților naționale de finanțare, în conformitate cu acordurile administrative în vigoare. Întreprindea comună ARTEMIS a primit rapoarte de audit de la autoritățile naționale de finanțare, însă nu a evaluat în mod sistematic calitatea acestor audituri. În plus, nu a primit informații privind strategiile de audit de la toate autoritățile naționale de finanțare. Prin urmare, aceasta nu a fost în măsură să evalueze dacă auditurile ex post permit obținerea unei asigurări suficiente privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente. În consecință, Curtea a concluzionat că informațiile disponibile cu privire la implementarea strategiei de audit ex post a întreprinderii comune nu erau suficiente pentru a se stabili dacă acest instrument de control-cheie funcționa în mod eficace (4). În cazul întreprinderii comune ARTEMIS, Curtea a emis o opinie cu rezerve (5) deoarece nu existau probe de audit suficiente și adecvate pe care să își fundamenteze opinia, iar posibilele efecte sunt considerate semnificative, însă nu și generalizate (6).

| 11. | În ceea ce privește întreprinderea comună ENIAC, acordurile administrative încheiate între aceasta și autoritățile naționale de finanțare din statele membre prevăd, în principiu, că aceste autorități vor efectua audituri în numele întreprinderii comune. Strategia de audit ex post a întreprinderii comune se bazează în mare măsură pe auditul declarațiilor de cheltuieli aferente proiectelor care este efectuat de autoritățile naționale de finanțare. În 2013, întreprinderea comună a efectuat o examinare limitată a declarațiilor de cheltuieli. Acest exercițiu nu a inclus însă niciun audit și nu a oferit o asigurare cu privire la regularitatea declarațiilor de cheltuieli examinate. Prin urmare, Curtea a concluzionat că informațiile disponibile cu privire la implementarea strategiei de audit ex post a întreprinderii comune nu erau suficiente pentru a permite Curții să stabilească dacă acest instrument de control-cheie funcționa în mod eficace (7). În cazul întreprinderii comune ENIAC, Curtea a emis o opinie cu rezerve deoarece nu existau probe de audit suficiente și adecvate pe care să își fundamenteze opinia, iar posibilele efecte sunt considerate semnificative, însă nu și generalizate. |
| --- | --- |

11.

În ceea ce privește întreprinderea comună ENIAC, acordurile administrative încheiate între aceasta și autoritățile naționale de finanțare din statele membre prevăd, în principiu, că aceste autorități vor efectua audituri în numele întreprinderii comune. Strategia de audit ex post a întreprinderii comune se bazează în mare măsură pe auditul declarațiilor de cheltuieli aferente proiectelor care este efectuat de autoritățile naționale de finanțare. În 2013, întreprinderea comună a efectuat o examinare limitată a declarațiilor de cheltuieli. Acest exercițiu nu a inclus însă niciun audit și nu a oferit o asigurare cu privire la regularitatea declarațiilor de cheltuieli examinate. Prin urmare, Curtea a concluzionat că informațiile disponibile cu privire la implementarea strategiei de audit ex post a întreprinderii comune nu erau suficiente pentru a permite Curții să stabilească dacă acest instrument de control-cheie funcționa în mod eficace (7). În cazul întreprinderii comune ENIAC, Curtea a emis o opinie cu rezerve deoarece nu existau probe de audit suficiente și adecvate pe care să își fundamenteze opinia, iar posibilele efecte sunt considerate semnificative, însă nu și generalizate.

| 12. | În ceea ce privește întreprinderea comună IMI, aceasta a lansat, în conformitate cu strategia sa de audit ex post, un al doilea set de 40 de audituri ex post, dintre care 14 audituri erau deja finalizate în iunie 2014. Rata de eroare detectată în urma acestor audituri a fost de 2,3 % (8). În cazul întreprinderii comune IMI, Curtea a emis o opinie cu rezerve deoarece existau probe de audit suficiente și adecvate pe care să își fundamenteze opinia, iar posibilele efecte sunt considerate semnificative, însă nu și generalizate (9). |
| --- | --- |

12.

În ceea ce privește întreprinderea comună IMI, aceasta a lansat, în conformitate cu strategia sa de audit ex post, un al doilea set de 40 de audituri ex post, dintre care 14 audituri erau deja finalizate în iunie 2014. Rata de eroare detectată în urma acestor audituri a fost de 2,3 % (8). În cazul întreprinderii comune IMI, Curtea a emis o opinie cu rezerve deoarece existau probe de audit suficiente și adecvate pe care să își fundamenteze opinia, iar posibilele efecte sunt considerate semnificative, însă nu și generalizate (9).

Paragraf de evidențiere a unor aspecte cu privire la contribuția UE la costurile aferente proiectului ITER

   (10)

| 13. | În ceea ce privește întreprinderea comună F4E, contribuția UE la faza de construcție a proiectului ITER a fost evaluată de Consiliu în 2010 la 6,6 miliarde de euro (11). Există un risc semnificativ ca valoarea acestei contribuții să crească, în principal din cauza schimbărilor survenite în sfera rezultatelor preconizate ale proiectului, dar și din cauza calendarului actual, care este considerat nerealist. În noiembrie 2013, întreprinderea comună a estimat că deficitul existent până la finalizarea fazei de construcție a proiectului era de 290 de milioane de euro. La momentul auditului (aprilie 2014), întreprinderea comună estima că întârzierea înregistrată în faza de construcție a proiectului era de cel puțin 30 de luni. În ceea ce privește aceste riscuri, întreprinderea comună nu a implementat încă, la nivel de contract, un sistem pentru monitorizarea periodică a abaterilor de la costuri și nu a actualizat evaluarea contribuției sale la proiectul ITER după finalizarea fazei de construcție. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește întreprinderea comună F4E, contribuția UE la faza de construcție a proiectului ITER a fost evaluată de Consiliu în 2010 la 6,6 miliarde de euro (11). Există un risc semnificativ ca valoarea acestei contribuții să crească, în principal din cauza schimbărilor survenite în sfera rezultatelor preconizate ale proiectului, dar și din cauza calendarului actual, care este considerat nerealist. În noiembrie 2013, întreprinderea comună a estimat că deficitul existent până la finalizarea fazei de construcție a proiectului era de 290 de milioane de euro. La momentul auditului (aprilie 2014), întreprinderea comună estima că întârzierea înregistrată în faza de construcție a proiectului era de cel puțin 30 de luni. În ceea ce privește aceste riscuri, întreprinderea comună nu a implementat încă, la nivel de contract, un sistem pentru monitorizarea periodică a abaterilor de la costuri și nu a actualizat evaluarea contribuției sale la proiectul ITER după finalizarea fazei de construcție.

Observații care nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte

| 14. | Curtea a formulat 55 de observații (45 în 2012) cu privire la toate întreprinderile comune, evidențiind aspecte importante. Anexa II include o prezentare generală a observațiilor formulate. O sinteză a celor mai frecvente observații este prezentată mai jos. |
| --- | --- |

14.

Curtea a formulat 55 de observații (45 în 2012) cu privire la toate întreprinderile comune, evidențiind aspecte importante. Anexa II include o prezentare generală a observațiilor formulate. O sinteză a celor mai frecvente observații este prezentată mai jos.

Prezentarea conturilor

| 15. | În cazul întreprinderii comune F4E, notele la conturi referitoare la „Acordurile privind achizițiile aferente ITER încheiate cu Organizația Internațională ITER” nu indică progresul lucrărilor în curs, deși aceste informații sunt esențiale pentru reflectarea stadiului activităților derulate în ceea ce privește acordurile privind achizițiile încheiate cu Organizația Internațională ITER. |
| --- | --- |

15.

În cazul întreprinderii comune F4E, notele la conturi referitoare la „Acordurile privind achizițiile aferente ITER încheiate cu Organizația Internațională ITER” nu indică progresul lucrărilor în curs, deși aceste informații sunt esențiale pentru reflectarea stadiului activităților derulate în ceea ce privește acordurile privind achizițiile încheiate cu Organizația Internațională ITER.

Gestiunea bugetară și financiară

| 16. | Observațiile din această secțiune se concentrează asupra a două domenii:






  — | rata de execuție a bugetului: rata de execuție a bugetului s-a situat între 90 % și 100 % pentru creditele de angajament și între 57 % și 100 % pentru creditele de plată. În cazul întreprinderii comune ARTEMIS, rata de execuție a bugetului pentru creditele de plată a fost de 69 %, fiind în principal o consecință a întârzierilor survenite la nivelul acordurilor administrative încheiate cu statele membre în vederea implementării de proiecte. În ceea ce privește întreprinderea comună FCH, rata de execuție de 57 % observată pentru creditele de plată a fost determinată de amânarea finanțării a trei proiecte; |
| --- | --- | --- |

16.

Observațiile din această secțiune se concentrează asupra a două domenii:

—

rata de execuție a bugetului: rata de execuție a bugetului s-a situat între 90 % și 100 % pentru creditele de angajament și între 57 % și 100 % pentru creditele de plată. În cazul întreprinderii comune ARTEMIS, rata de execuție a bugetului pentru creditele de plată a fost de 69 %, fiind în principal o consecință a întârzierilor survenite la nivelul acordurilor administrative încheiate cu statele membre în vederea implementării de proiecte. În ceea ce privește întreprinderea comună FCH, rata de execuție de 57 % observată pentru creditele de plată a fost determinată de amânarea finanțării a trei proiecte;

| — | cererile de propuneri și implementarea proiectelor: durata medie pentru lansarea cererii de propuneri pentru 2013 și pentru semnarea acordurilor de finanțare a fost de nouă luni în cazul întreprinderii comune Clean Sky (față de 12 luni în 2012). În ceea ce privește întreprinderea comună ARTEMIS, rata curentă a creditelor angajate pentru cererile de propuneri reprezenta numai 49 % (50,2 % la 31 decembrie 2012) din bugetul total disponibil pentru cheltuieli operaționale pentru întreaga perioadă de funcționare a întreprinderii comune (zece ani începând cu 2007). |
| --- | --- |

—

cererile de propuneri și implementarea proiectelor: durata medie pentru lansarea cererii de propuneri pentru 2013 și pentru semnarea acordurilor de finanțare a fost de nouă luni în cazul întreprinderii comune Clean Sky (față de 12 luni în 2012). În ceea ce privește întreprinderea comună ARTEMIS, rata curentă a creditelor angajate pentru cererile de propuneri reprezenta numai 49 % (50,2 % la 31 decembrie 2012) din bugetul total disponibil pentru cheltuieli operaționale pentru întreaga perioadă de funcționare a întreprinderii comune (zece ani începând cu 2007).

Controale interne

| 17. | Pentru întreprinderile comune, auditurile ex post sunt un instrument-cheie pentru a asigura eligibilitatea și exactitatea cheltuielilor declarate de beneficiari și/sau de parteneri. Toate întreprinderile comune au adoptat o strategie de audit ex post, iar cinci dintre ele au externalizat efectuarea auditurilor ex post către societăți de audit externe și independente. În trei cazuri (a se vedea punctele 10-12), Curtea a emis o opinie cu rezerve motivată de caracterul inadecvat al implementării strategiei de audit ex post sau de rata de eroare rezultată în urma auditurilor ex post efectuate. |
| --- | --- |

17.

Pentru întreprinderile comune, auditurile ex post sunt un instrument-cheie pentru a asigura eligibilitatea și exactitatea cheltuielilor declarate de beneficiari și/sau de parteneri. Toate întreprinderile comune au adoptat o strategie de audit ex post, iar cinci dintre ele au externalizat efectuarea auditurilor ex post către societăți de audit externe și independente. În trei cazuri (a se vedea punctele 10-12), Curtea a emis o opinie cu rezerve motivată de caracterul inadecvat al implementării strategiei de audit ex post sau de rata de eroare rezultată în urma auditurilor ex post efectuate.

| 18. | În ceea ce privește întreprinderea comună F4E, procesul de dezvoltare a sistemelor de control intern se află încă în derulare. În mod special, procedurile de achiziții ocupă o poziție de maximă importanță pentru implementarea proiectului ITER de către întreprinderea comună. Este necesară o creștere a nivelului de concurență în cadrul acestor proceduri de achiziții. În ceea ce privește granturile, numărul mediu de propuneri primite a fost doar de una per cerere de propuneri, la fel ca în 2012. |
| --- | --- |

18.

În ceea ce privește întreprinderea comună F4E, procesul de dezvoltare a sistemelor de control intern se află încă în derulare. În mod special, procedurile de achiziții ocupă o poziție de maximă importanță pentru implementarea proiectului ITER de către întreprinderea comună. Este necesară o creștere a nivelului de concurență în cadrul acestor proceduri de achiziții. În ceea ce privește granturile, numărul mediu de propuneri primite a fost doar de una per cerere de propuneri, la fel ca în 2012.

| 19. | Monitorizarea și raportarea rezultatelor activității de cercetare sunt stabilite de Al șaptelea program-cadru (PC7), care instituie un sistem de monitorizare și de raportare vizând protejarea, diseminarea și transferul rezultatelor activităților de cercetare. Acordurile de finanțare semnate cu membrii și cu alți beneficiari conțin dispoziții specifice incluse de întreprinderile comune cu privire la drepturile de proprietate intelectuală și la diseminarea activităților și a rezultatelor activităților de cercetare. Deși punerea în aplicare a acestor dispoziții este monitorizată de întreprinderile comune în diferite etape ale proiectelor finanțate, mai multe dintre întreprinderi trebuie să dezvolte în continuare metoda prin care raportează rezultatele acestei monitorizări. |
| --- | --- |

19.

Monitorizarea și raportarea rezultatelor activității de cercetare sunt stabilite de Al șaptelea program-cadru (PC7), care instituie un sistem de monitorizare și de raportare vizând protejarea, diseminarea și transferul rezultatelor activităților de cercetare. Acordurile de finanțare semnate cu membrii și cu alți beneficiari conțin dispoziții specifice incluse de întreprinderile comune cu privire la drepturile de proprietate intelectuală și la diseminarea activităților și a rezultatelor activităților de cercetare. Deși punerea în aplicare a acestor dispoziții este monitorizată de întreprinderile comune în diferite etape ale proiectelor finanțate, mai multe dintre întreprinderi trebuie să dezvolte în continuare metoda prin care raportează rezultatele acestei monitorizări.

| 20. | Problema prevenirii conflictelor de interese este abordată de majoritatea întreprinderilor comune prin adoptarea de norme specifice și prin dezvoltarea de instrumente destinate documentării tuturor informațiilor relevante. Totuși, întreprinderea comună ARTEMIS nu dispune încă de o procedură scrisă detaliată cu privire la modul de gestionare a conflictelor de interese. |
| --- | --- |

20.

Problema prevenirii conflictelor de interese este abordată de majoritatea întreprinderilor comune prin adoptarea de norme specifice și prin dezvoltarea de instrumente destinate documentării tuturor informațiilor relevante. Totuși, întreprinderea comună ARTEMIS nu dispune încă de o procedură scrisă detaliată cu privire la modul de gestionare a conflictelor de interese.

| 21. | Cea de a doua evaluare intermediară a Comisiei a fost realizată pe tot parcursul anului 2013 și la începutul lui 2014 și a constat în evaluarea tuturor întreprinderilor comune (cu excepția întreprinderii comune F4E) din punctul de vedere al relevanței, eficacității, eficienței și calității activității de cercetare. Rapoartele, deși pozitive, au pus în evidență domenii în care s-ar putea aduce îmbunătățiri suplimentare. |
| --- | --- |

21.

Cea de a doua evaluare intermediară a Comisiei a fost realizată pe tot parcursul anului 2013 și la începutul lui 2014 și a constat în evaluarea tuturor întreprinderilor comune (cu excepția întreprinderii comune F4E) din punctul de vedere al relevanței, eficacității, eficienței și calității activității de cercetare. Rapoartele, deși pozitive, au pus în evidență domenii în care s-ar putea aduce îmbunătățiri suplimentare.

CONCLUZII

| 22. | Toate întreprinderile comune au prezentat conturi fiabile, însă, în cazul a trei dintre ele, Curtea a emis o opinie cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aferente exercițiului 2013. |
| --- | --- |

22.

Toate întreprinderile comune au prezentat conturi fiabile, însă, în cazul a trei dintre ele, Curtea a emis o opinie cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aferente exercițiului 2013.

| 23. | Se mai pot aduce îmbunătățiri în ceea ce privește procedurile, în special implementarea strategiei de audit ex post și, în cazul întreprinderii comune F4E, mecanismele de control al cheltuielilor. |
| --- | --- |

23.

Se mai pot aduce îmbunătățiri în ceea ce privește procedurile, în special implementarea strategiei de audit ex post și, în cazul întreprinderii comune F4E, mecanismele de control al cheltuielilor.

---

(1)  Întreprinderile comune bipartite sunt Clean Sky, IMI, FCH și SESAR. Întreprinderile comune tripartite sunt ARTEMIS și ENIAC. În ceea ce privește întreprinderea comună Fusion for Energy –F4E (ITER), membrii acesteia sunt Euratom, reprezentată de Comisia Europeană, statele membre ale Euratom și alte țări care au încheiat cu Euratom acorduri de cooperare în domeniul fuziunii nucleare controlate și care și-au exprimat dorința de a deveni membre (până la 31 decembrie 2013: Elveția).

(2)  Bugetul de venituri prevăzut reprezintă credite de angajament (bugetul definitiv).

(3)  Reducerea considerabilă observată în comparație cu exercițiul 2012 este în principal o consecință a reducerii înregistrate la nivelul întreprinderii comune F4E, în cazul căreia bugetul de venituri prevăzut a scăzut de la 1  524 de milioane de euro în 2012 la 1  297 de milioane de euro în 2013. Această scădere a fost determinată de lansarea, în 2012, a unei faze importante a proiectului ITER.

(4)  Ca răspuns la această observație, întreprinderea comună ARTEMIS a lansat în 2014, împreună cu întreprinderea comună ENIAC, un plan de acțiune comun destinat să remedieze deficiențele identificate în respectiva opinie cu rezerve. Până în septembrie 2014, întreprinderea comună ARTEMIS efectuase vizite la trei autorități naționale de finanțare.

(5)  Curtea formulează o opinie cu rezerve după ce a obținut probe de audit suficiente și adecvate și concluzionează că denaturările sau cazurile de neconformitate sunt semnificative pentru conturile anuale sau pentru operațiunile subiacente, însă nu au un caracter generalizat. Curtea formulează o opinie cu rezerve și în cazul în care nu poate obține probe de audit suficiente și adecvate pe care să își fundamenteze opinia, iar posibilele efecte asupra conturilor anuale sau asupra operațiunilor subiacente ale imposibilității respective sunt semnificative, însă nu au un caracter generalizat (după cum se arată la punctele 11 și 12).

(6)  Efectele cu caracter generalizat sunt efectele care, în opinia auditorului, nu sunt limitate la anumite aspecte, conturi sau elemente specifice sau, în cazul în care sunt astfel limitate, ele afectează sau ar putea afecta o proporție considerabilă din situațiile financiare.

(7)  Ca răspuns la această observație, întreprinderea comună ENIAC a lansat în 2014, împreună cu întreprinderea comună ARTEMIS, un plan de acțiune comun destinat să remedieze deficiențele identificate în respectiva opinie cu rezerve. Până în septembrie 2014, întreprinderea comună ENIAC efectuase vizite la trei autorități naționale de finanțare.

(8)  Rata de eroare detectată în urma auditurilor ex post din setul anterior era de 5,8 %.

(9)  Ca răspuns la această observație, întreprinderea comună IMI a continuat să comunice erorile beneficiarilor auditați și să ia măsurile necesare ca urmare a observației. În paralel, întreprinderea comună a continuat să adopte măsuri preventive concrete pentru a atenua riscul unor viitoare erori în declarațiile de cheltuieli ale beneficiarilor (de exemplu, a organizat în mod frecvent ateliere financiare pentru participanți și a actualizat periodic orientările financiare ale întreprinderii destinate participanților). În plus, întreprinderea comună a continuat implementarea unui program anual intensiv de audituri ex post.

(10)  Un paragraf de evidențiere a unor aspecte este folosit pentru a atrage atenția cititorilor asupra unei chestiuni care, deși nu este denaturată în mod semnificativ în conturi, prezintă o importanță atât de mare, încât este esențială pentru înțelegerea conturilor de către utilizatori.

(11)  Concluziile Consiliului din 7 iulie 2010 privind situația ITER (ref. 11902/10).

---

ANEXA I

Veniturile (bugete de venituri prevăzute, drepturi constatate și sume primite) și schemele de personal ale întreprinderilor comune

| ÎNTREPRINDEREA COMUNĂ | Direcția generală sub tutela căreia se află agenția | Domeniul de politică | 2013 | 2012 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Bugetul de venituri prevăzut (1) | Drepturi constatate (2) | Sume primite (3) | Schema de personal (4) | Bugetul de venituri prevăzut (1) | Drepturi constatate (2) | Sume primite (3) | Schema de personal (4) |
| 1 | ARTEMIS | DG CONNECT | Cercetare | 3 2 6 43  708 | 3 2 6 47  545 | 2 0 1 23  350 | 15 | 5 7 4 46  787 | 5 2 1 83  934 | 2 2 4 79  013 | 15 |
| 2 | CLEAN SKY | DG Cercetare și Inovare | Cercetare | 30 6 0 43  097 | 22 7 0 00  428 | 12 4 6 13  566 | 24 | 20 5 3 64  690 | 17 3 1 13  201 | 9 7 3 39  799 | 24 |
| 3 | ENIAC | DG CONNECT | Cercetare | 17 2 6 96  508 | 17 2 6 08  748 | 3 6 5 29  216 | 15 | 12 8 0 59  958 | 12 7 7 55  025 | 1 5 4 57  127 | 15 |
| 4 | FUSION FOR ENERGY | DG Cercetare și Inovare | Cercetare | 1  29 7 0 13  166 | 1  29 6 9 52  709 | 24 5 0 02  495 | 262 | 1  52 3 7 85  957 | 1  52 3 3 45  616 | 26 1 2 39  530 | 262 |
| 5 | PILE DE COMBUSTIE ȘI HIDROGEN – FCH | DG Cercetare și Inovare | Cercetare | 7 4 4 82  039 | 7 3 6 72  484 | 5 6 3 93  265 | 20 | 8 3 3 11  640 | 8 2 8 43  794 | 5 3 6 15  206 | 17 |
| 6 | INIȚIATIVA PRIVIND MEDICAMENTELE INOVATOARE – IMI | DG Cercetare și Inovare | Cercetare | 25 5 7 15  919 | 25 4 4 35  104 | 12 5 8 29  159 | 36 | 37 3 7 63  361 | 35 7 8 98  596 | 9 7 7 83  960 | 35 |
| 7 | SESAR | DG MOVE | Cercetare | 8 4 2 22  608 | 6 4 0 66  631 | 7 7 5 35  515 | 42 | 15 6 5 64  786 | 14 8 7 33  577 | 6 9 7 13  000 | 41 |
| | Total | | | 2  22 2 8 17  045 | 2  12 1 3 82  649 | 68 6 0 26  566 | 414 | 2  52 8 2 97  179 | 2  46 5 8 73  743 | 61 7 6 27  635 | 409 |

ÎNTREPRINDEREA COMUNĂ

Direcția generală sub tutela căreia se află agenția

Domeniul de politică

2013

2012

Bugetul de venituri prevăzut (1)

Drepturi constatate (2)

Sume primite (3)

Schema de personal (4)

Bugetul de venituri prevăzut (1)

Drepturi constatate (2)

Sume primite (3)

Schema de personal (4)

1

ARTEMIS

DG CONNECT

Cercetare

3 2 6 43  708

3 2 6 47  545

2 0 1 23  350

15

5 7 4 46  787

5 2 1 83  934

2 2 4 79  013

15

2

CLEAN SKY

DG Cercetare și Inovare

Cercetare

30 6 0 43  097

22 7 0 00  428

12 4 6 13  566

24

20 5 3 64  690

17 3 1 13  201

9 7 3 39  799

24

3

ENIAC

DG CONNECT

Cercetare

17 2 6 96  508

17 2 6 08  748

3 6 5 29  216

15

12 8 0 59  958

12 7 7 55  025

1 5 4 57  127

15

4

FUSION FOR ENERGY

DG Cercetare și Inovare

Cercetare

1  29 7 0 13  166

1  29 6 9 52  709

24 5 0 02  495

262

1  52 3 7 85  957

1  52 3 3 45  616

26 1 2 39  530

262

5

PILE DE COMBUSTIE ȘI HIDROGEN – FCH

DG Cercetare și Inovare

Cercetare

7 4 4 82  039

7 3 6 72  484

5 6 3 93  265

20

8 3 3 11  640

8 2 8 43  794

5 3 6 15  206

17

6

INIȚIATIVA PRIVIND MEDICAMENTELE INOVATOARE – IMI

DG Cercetare și Inovare

Cercetare

25 5 7 15  919

25 4 4 35  104

12 5 8 29  159

36

37 3 7 63  361

35 7 8 98  596

9 7 7 83  960

35

7

SESAR

DG MOVE

Cercetare

8 4 2 22  608

6 4 0 66  631

7 7 5 35  515

42

15 6 5 64  786

14 8 7 33  577

6 9 7 13  000

41

Total

2  22 2 8 17  045

2  12 1 3 82  649

68 6 0 26  566

414

2  52 8 2 97  179

2  46 5 8 73  743

61 7 6 27  635

409

---

(1)  Bugetul de venituri prevăzut reprezintă credite de angajament (bugetul definitiv).

(2)  Drepturile constatate reprezintă angajamente autorizate.

(3)  Sumele primite reprezintă contribuția în numerar furnizată de Comisia Europeană în cursul exercițiului.

(4)  Bugetul definitiv.

---

ANEXA II

Observații formulate de Curte pentru exercițiul 2013

| | ÎNTREPRINDEREA COMUNĂ | Gestiunea bugetară și financiară | Controalele-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale întreprinderii comune | Alte aspecte |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Execuția bugetului | Prezentarea conturilor | Cererile de propuneri | Acordul-cadru multilateral | Sistemele de control intern și sistemele contabile | Achizițiile pentru activități operaționale și granturile | Implementarea strategiei de audit ex post | Funcția de audit intern și Serviciul de Audit Intern al Comisiei | Cadrul juridic | Monitorizarea și raportarea rezultatelor activităților de cercetare | Drepturile de proprietate intelectuală și politica industrială | Conflictele de interese | Cea de a doua evaluare intermediară a Comisiei | Plata cu întârziere a contribuțiilor membrilor | Contribuția UE la faza de construcție din cadrul proiectului ITER | Raportul anual de activitate și alte aspecte |
| 1 | ARTEMIS | X | | X | | | | X (1) | X | X | X | | X | X | | | |
| 2 | CLEAN SKY | X | | | | X | | | X | X | X | | X | X | | | |
| 3 | ENIAC | X | | X | | | | X (1) | X | X | X | | X | X | | | |
| 4 | FUSION FOR ENERGY | X | X | | | X | X | | | X | | X | X | | X | X (1) | X |
| 5 | PILE DE COMBUSTIE ȘI HIDROGEN – FCH | X | | X | | | | | X | X | X | | X | X | | | |
| 6 | INIȚIATIVA PRIVIND MEDICAMENTELE INOVATOARE – IMI | X | | X | | | | X (1) | X | X | X | | X | X | | | |
| 7 | SESAR | X | | | X | | | | X | X | X | | X | X | | | |
| | Subtotal | 7 | 1 | 4 | 1 | 2 | 1 | 3 | 6 | 7 | 6 | 1 | 7 | 6 | 1 | 1 | 1 |
| | Total | 13 | | | | 6 | | | 36 | | | | | | | | |

ÎNTREPRINDEREA COMUNĂ

Gestiunea bugetară și financiară

Controalele-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale întreprinderii comune

Alte aspecte

Execuția bugetului

Prezentarea conturilor

Cererile de propuneri

Acordul-cadru multilateral

Sistemele de control intern și sistemele contabile

Achizițiile pentru activități operaționale și granturile

Implementarea strategiei de audit ex post

Funcția de audit intern și Serviciul de Audit Intern al Comisiei

Cadrul juridic

Monitorizarea și raportarea rezultatelor activităților de cercetare

Drepturile de proprietate intelectuală și politica industrială

Conflictele de interese

Cea de a doua evaluare intermediară a Comisiei

Plata cu întârziere a contribuțiilor membrilor

Contribuția UE la faza de construcție din cadrul proiectului ITER

Raportul anual de activitate și alte aspecte

1

ARTEMIS

X

X

X (1)

X

X

X

X

X

2

CLEAN SKY

X

X

X

X

X

X

X

3

ENIAC

X

X

X (1)

X

X

X

X

X

4

FUSION FOR ENERGY

X

X

X

X

X

X

X

X

X (1)

X

5

PILE DE COMBUSTIE ȘI HIDROGEN – FCH

X

X

X

X

X

X

X

6

INIȚIATIVA PRIVIND MEDICAMENTELE INOVATOARE – IMI

X

X

X (1)

X

X

X

X

X

7

SESAR

X

X

X

X

X

X

X

Subtotal

7

1

4

1

2

1

3

6

7

6

1

7

6

1

1

1

Total

13

6

36

---

(1)  Aceste observații sunt incluse în raport la secțiunea privind opiniile Curții.

---

| 16.12.2014 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 452/8 |
| --- | --- | --- | --- |

16.12.2014

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 452/8

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale întreprinderii comune ARTEMIS pentru exercițiul financiar 2013, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune

(2014/C 452/02)

CUPRINS

| | Puncte | Pagina |
| --- | --- | --- |
| Introducere ............................................................................. | 1-5 | 9 |
| Informații în sprijinul declarației de asigurare .................................. | 6 | 9 |
| Declarația de asigurare ................................................................ | 7-18 | 9 |
| Opinia privind fiabilitatea conturilor ........................................... | 12 | 10 |
| Argumentele care stau la baza exprimării opiniei cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor ...... | 13-16 | 11 |
| Opinie cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor ............................................................... | 17 | 11 |
| Observații cu privire la gestiunea bugetară și financiară ..................... | 19-22 | 11 |
| Execuția bugetului .............................................................. | 19-21 | 11 |
| Cererile de propuneri ............................................................... | 22 | 12 |
| Alte aspecte ........................................................................... | 23-33 | 12 |
| Cadrul juridic ..................................................................... | 23 | 12 |
| Funcția de audit intern și Serviciul de Audit Intern al Comisiei .... | 24-27 | 12 |
| Monitorizarea și raportarea rezultatelor activităților de cercetare .... | 28 | 12 |
| Conflictele de interese .......................................................... | 29-30 | 13 |
| Cea de a doua evaluare intermediară a Comisiei ..................... | 31-32 | 13 |
| Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor anterioare ........... | 33 | 13 |

Puncte

Pagina

Introducere .............................................................................

1-5

9

Informații în sprijinul declarației de asigurare ..................................

6

9

Declarația de asigurare ................................................................

7-18

9

Opinia privind fiabilitatea conturilor ...........................................

12

10

Argumentele care stau la baza exprimării opiniei cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor ......

13-16

11

Opinie cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor ...............................................................

17

11

Observații cu privire la gestiunea bugetară și financiară .....................

19-22

11

Execuția bugetului ..............................................................

19-21

11

Cererile de propuneri ...............................................................

22

12

Alte aspecte ...........................................................................

23-33

12

Cadrul juridic .....................................................................

23

12

Funcția de audit intern și Serviciul de Audit Intern al Comisiei ....

24-27

12

Monitorizarea și raportarea rezultatelor activităților de cercetare ....

28

12

Conflictele de interese ..........................................................

29-30

13

Cea de a doua evaluare intermediară a Comisiei .....................

31-32

13

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor anterioare ...........

33

13

INTRODUCERE

| 1. | Întreprinderea comună ARTEMIS, cu sediul la Bruxelles, a fost creată în decembrie 2007 (1) pentru o perioadă de 10 ani și funcționează în mod autonom din 2009. |
| --- | --- |

1.

Întreprinderea comună ARTEMIS, cu sediul la Bruxelles, a fost creată în decembrie 2007 (1) pentru o perioadă de 10 ani și funcționează în mod autonom din 2009.

| 2. | Principalul obiectiv al întreprinderii comune este de a defini și de a implementa o „agendă de cercetare” în vederea dezvoltării de tehnologii-cheie pentru sistemele informatice integrate din diferite sectoare de aplicare, în scopul consolidării competitivității și a durabilității europene și al facilitării apariției unor noi piețe și aplicații pentru societate (2). |
| --- | --- |

2.

Principalul obiectiv al întreprinderii comune este de a defini și de a implementa o „agendă de cercetare” în vederea dezvoltării de tehnologii-cheie pentru sistemele informatice integrate din diferite sectoare de aplicare, în scopul consolidării competitivității și a durabilității europene și al facilitării apariției unor noi piețe și aplicații pentru societate (2).

| 3. | Membrii fondatori ai întreprinderii comune ARTEMIS sunt Uniunea Europeană, reprezentată de Comisie, anumite state membre ale UE (Belgia, Danemarca, Germania, Estonia, Irlanda, Grecia, Spania, Franța, Italia, Ungaria, Țările de Jos, Austria, Portugalia, România, Slovenia, Finlanda, Suedia și Regatul Unit) și ARTEMIS-IA, o asociație reprezentând întreprinderi și alte organizații din domeniul cercetării, active în sectorul sistemelor informatice integrate în Europa. În 2009, Republica Cehă, Cipru, Letonia și Norvegia au devenit, la rândul lor, membri ai întreprinderii comune, iar Polonia le-a urmat în 2012. |
| --- | --- |

3.

Membrii fondatori ai întreprinderii comune ARTEMIS sunt Uniunea Europeană, reprezentată de Comisie, anumite state membre ale UE (Belgia, Danemarca, Germania, Estonia, Irlanda, Grecia, Spania, Franța, Italia, Ungaria, Țările de Jos, Austria, Portugalia, România, Slovenia, Finlanda, Suedia și Regatul Unit) și ARTEMIS-IA, o asociație reprezentând întreprinderi și alte organizații din domeniul cercetării, active în sectorul sistemelor informatice integrate în Europa. În 2009, Republica Cehă, Cipru, Letonia și Norvegia au devenit, la rândul lor, membri ai întreprinderii comune, iar Polonia le-a urmat în 2012.

| 4. | Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru acoperirea costurilor de funcționare și a celor legate de activitățile de cercetare ale întreprinderii comune este de 420 de milioane de euro, sumă care este finanțată de la bugetul celui de Al șaptelea program-cadru (3). În plus, contribuția maximă a asociației ARTEMIS-IA este de 30 de milioane de euro pentru costurile de funcționare, în timp ce statele membre ale ARTEMIS contribuie în natură la costurile de funcționare (prin facilitarea implementării de proiecte) și furnizează contribuții financiare al căror cuantum este de cel puțin 1,8 ori contribuția UE. Contribuțiile în natură sunt furnizate, de asemenea, de către organizații din domeniul cercetării care participă la proiecte. |
| --- | --- |

4.

Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru acoperirea costurilor de funcționare și a celor legate de activitățile de cercetare ale întreprinderii comune este de 420 de milioane de euro, sumă care este finanțată de la bugetul celui de Al șaptelea program-cadru (3). În plus, contribuția maximă a asociației ARTEMIS-IA este de 30 de milioane de euro pentru costurile de funcționare, în timp ce statele membre ale ARTEMIS contribuie în natură la costurile de funcționare (prin facilitarea implementării de proiecte) și furnizează contribuții financiare al căror cuantum este de cel puțin 1,8 ori contribuția UE. Contribuțiile în natură sunt furnizate, de asemenea, de către organizații din domeniul cercetării care participă la proiecte.

| 5. | Întreprinderile comune ARTEMIS și ENIAC (4) au fuzionat în vederea creării inițiativei tehnologice comune „Componente și sisteme electronice pentru o poziție de lider a Europei” (ECSEL) (5). Pe lângă faptul că va combina inițiativa ARTEMIS privind sistemele integrate și inițiativa ENIAC privind nanoelectronica, inițiativa tehnologică comună ECSEL va încorpora cercetarea și inovarea în domeniul sistemelor inteligente. Inițiativa tehnologică comună ECSEL a demarat în iunie 2014 și va funcționa timp de 10 ani. Cu toate acestea, prezentul raport a fost elaborat avându-se în vedere principiul continuității activității. |
| --- | --- |

5.

Întreprinderile comune ARTEMIS și ENIAC (4) au fuzionat în vederea creării inițiativei tehnologice comune „Componente și sisteme electronice pentru o poziție de lider a Europei” (ECSEL) (5). Pe lângă faptul că va combina inițiativa ARTEMIS privind sistemele integrate și inițiativa ENIAC privind nanoelectronica, inițiativa tehnologică comună ECSEL va încorpora cercetarea și inovarea în domeniul sistemelor inteligente. Inițiativa tehnologică comună ECSEL a demarat în iunie 2014 și va funcționa timp de 10 ani. Cu toate acestea, prezentul raport a fost elaborat avându-se în vedere principiul continuității activității.

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 6. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea operațiunilor la nivelul întreprinderii comune și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

6.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea operațiunilor la nivelul întreprinderii comune și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  7. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale întreprinderii comune ARTEMIS, care cuprind situațiile financiare (6) și rapoartele privind execuția bugetară (7) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2013; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

7.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale întreprinderii comune ARTEMIS, care cuprind situațiile financiare (6) și rapoartele privind execuția bugetară (7) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2013; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 8. | În conformitate cu articolele 33 și 43 din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2343/2002 al Comisiei (8), conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale întreprinderii comune, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora:






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale întreprinderii comune includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (9), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale întreprinderii comune după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a întreprinderii comune. |
| --- | --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 33 și 43 din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2343/2002 al Comisiei (8), conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale întreprinderii comune, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora:

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale întreprinderii comune includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (9), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale întreprinderii comune după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a întreprinderii comune.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 9. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (10), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

9.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (10), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 10. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

10.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 11. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

11.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 12. | În opinia Curții, conturile anuale ale întreprinderii comune prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2013, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

12.

În opinia Curții, conturile anuale ale întreprinderii comune prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2013, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Argumentele care stau la baza exprimării opiniei cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 13. | Strategia de audit ex post a întreprinderii comune (11), adoptată printr-o decizie a Consiliului de conducere la 25 noiembrie 2010 și modificată la 20 februarie 2013, constituie un instrument-cheie (12) pentru evaluarea legalității și regularității operațiunilor subiacente. Plățile efectuate în 2013 în legătură cu certificatele de acceptare a costurilor emise de autoritățile naționale de finanțare din statele membre s-au ridicat la 11,7 milioane de euro, respectiv 57 % din totalul plăților operaționale. |
| --- | --- |

13.

Strategia de audit ex post a întreprinderii comune (11), adoptată printr-o decizie a Consiliului de conducere la 25 noiembrie 2010 și modificată la 20 februarie 2013, constituie un instrument-cheie (12) pentru evaluarea legalității și regularității operațiunilor subiacente. Plățile efectuate în 2013 în legătură cu certificatele de acceptare a costurilor emise de autoritățile naționale de finanțare din statele membre s-au ridicat la 11,7 milioane de euro, respectiv 57 % din totalul plăților operaționale.

| 14. | Deși auditul declarațiilor de cheltuieli aferente proiectelor a fost delegat autorităților naționale de finanțare, acordurile administrative semnate cu acestea nu conțin dispoziții practice privind auditurile ex post. |
| --- | --- |

14.

Deși auditul declarațiilor de cheltuieli aferente proiectelor a fost delegat autorităților naționale de finanțare, acordurile administrative semnate cu acestea nu conțin dispoziții practice privind auditurile ex post.

| 15. | Rapoartele de audit primite de întreprinderea comună de la autoritățile naționale de finanțare acoperă aproximativ 46 % din costurile legate de proiectele finalizate. Întreprinderea comună nu a evaluat însă calitatea acestor audituri. Mai mult, până la sfârșitul lunii martie 2014, întreprinderea comună nu primise informații privind strategiile de audit de la șapte dintre cele 23 de autorități naționale de finanțare. Prin urmare, întreprinderea comună nu era în măsură să evalueze dacă auditurile ex post permit obținerea unei asigurări suficiente privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente (13). |
| --- | --- |

15.

Rapoartele de audit primite de întreprinderea comună de la autoritățile naționale de finanțare acoperă aproximativ 46 % din costurile legate de proiectele finalizate. Întreprinderea comună nu a evaluat însă calitatea acestor audituri. Mai mult, până la sfârșitul lunii martie 2014, întreprinderea comună nu primise informații privind strategiile de audit de la șapte dintre cele 23 de autorități naționale de finanțare. Prin urmare, întreprinderea comună nu era în măsură să evalueze dacă auditurile ex post permit obținerea unei asigurări suficiente privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente (13).

| 16. | Informațiile disponibile cu privire la implementarea strategiei de audit ex post a întreprinderii comune nu sunt suficiente pentru a permite Curții să stabilească dacă acest control-cheie funcționează în mod eficace. |
| --- | --- |

16.

Informațiile disponibile cu privire la implementarea strategiei de audit ex post a întreprinderii comune nu sunt suficiente pentru a permite Curții să stabilească dacă acest control-cheie funcționează în mod eficace.

Opinie cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 17. | În opinia Curții, cu excepția posibilelor efecte ale aspectului descris la punctele 13-16, care prezintă argumentele aflate la baza exprimării opiniei cu rezerve, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2013 sunt, sub toate aspectele semnificative, conforme cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

17.

În opinia Curții, cu excepția posibilelor efecte ale aspectului descris la punctele 13-16, care prezintă argumentele aflate la baza exprimării opiniei cu rezerve, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2013 sunt, sub toate aspectele semnificative, conforme cu legile și reglementările în vigoare.

| 18. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

18.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

Execuția bugetului

| 19. | Bugetul stabilit inițial pentru 2013 a inclus credite de angajament în valoare de 68,9 milioane de euro. La sfârșitul exercițiului, Consiliul de conducere a adoptat un buget rectificativ, reducând creditele de angajament la 32,6 milioane de euro. În timp ce rata de utilizare pentru creditele de angajament aferente activităților operaționale a fost de 99,4 % (după reducere), rata de utilizare pentru creditele de plată a fost de numai 69 %. |
| --- | --- |

19.

Bugetul stabilit inițial pentru 2013 a inclus credite de angajament în valoare de 68,9 milioane de euro. La sfârșitul exercițiului, Consiliul de conducere a adoptat un buget rectificativ, reducând creditele de angajament la 32,6 milioane de euro. În timp ce rata de utilizare pentru creditele de angajament aferente activităților operaționale a fost de 99,4 % (după reducere), rata de utilizare pentru creditele de plată a fost de numai 69 %.

| 20. | Estimările prezentate de directorul de programe cu privire la execuția bugetului la sfârșitul exercițiului 2013 și plățile efectiv realizate în cadrul diferitelor cereri de propuneri erau după cum urmează (în procente): | Cereri anuale de propuneri |
| --- | --- | --- |
| 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 |
| Execuția bugetului estimată de întreprinderea comună la sfârșitul exercițiului 2013 | 100 % | 100 % | 82,5 % | 49,6 % | 14,6 % | nu se aplică |
| Plăți efectiv realizate până la sfârșitul exercițiului 2013 | 79 % | 63 % | 49 % | 34 % | 10 % | nu se aplică |

20.

Estimările prezentate de directorul de programe cu privire la execuția bugetului la sfârșitul exercițiului 2013 și plățile efectiv realizate în cadrul diferitelor cereri de propuneri erau după cum urmează (în procente):

Cereri anuale de propuneri

2008

2009

2010

2011

2012

2013

Execuția bugetului estimată de întreprinderea comună la sfârșitul exercițiului 2013

100 %

100 %

82,5 %

49,6 %

14,6 %

nu se aplică

Plăți efectiv realizate până la sfârșitul exercițiului 2013

79 %

63 %

49 %

34 %

10 %

nu se aplică

| 21. | Rata scăzută de execuție a bugetului este cauzată în principal de complexitatea și durata lungă a procesului financiar utilizat pentru închiderea proiectelor. |
| --- | --- |

21.

Rata scăzută de execuție a bugetului este cauzată în principal de complexitatea și durata lungă a procesului financiar utilizat pentru închiderea proiectelor.

Cererile de propuneri

| 22. | Regulamentul Consiliului de înființare a întreprinderii comune a avut în vedere un buget total maxim de 410 milioane de euro pentru acoperirea cheltuielilor operaționale. Valoarea curentă a creditelor angajate pentru cererile de propuneri se ridică la 201 milioane de euro, respectiv 49 % din bugetul total. |
| --- | --- |

22.

Regulamentul Consiliului de înființare a întreprinderii comune a avut în vedere un buget total maxim de 410 milioane de euro pentru acoperirea cheltuielilor operaționale. Valoarea curentă a creditelor angajate pentru cererile de propuneri se ridică la 201 milioane de euro, respectiv 49 % din bugetul total.

ALTE ASPECTE

Cadrul juridic

| 23. | Noul regulament financiar aplicabil bugetului general al Uniunii (14) a fost adoptat la 25 octombrie 2012 și a devenit aplicabil la 1 ianuarie 2013 (15). Regulamentul financiar-tip pentru organismele de parteneriat public-privat, la care se face referire la articolul 209 din noul Regulament financiar, nu a intrat însă în vigoare decât la 8 februarie 2014 (16). Din cauza fuziunii care a condus la crearea întreprinderii comune ECSEL, regulamentul financiar al întreprinderii comune nu a fost modificat pentru a reflecta aceste schimbări. |
| --- | --- |

23.

Noul regulament financiar aplicabil bugetului general al Uniunii (14) a fost adoptat la 25 octombrie 2012 și a devenit aplicabil la 1 ianuarie 2013 (15). Regulamentul financiar-tip pentru organismele de parteneriat public-privat, la care se face referire la articolul 209 din noul Regulament financiar, nu a intrat însă în vigoare decât la 8 februarie 2014 (16). Din cauza fuziunii care a condus la crearea întreprinderii comune ECSEL, regulamentul financiar al întreprinderii comune nu a fost modificat pentru a reflecta aceste schimbări.

Funcția de audit intern și Serviciul de Audit Intern al Comisiei

| 24. | Articolul 6 alineatul (2) din regulamentul Consiliului de înființare a întreprinderii comune ARTEMIS prevede că aceasta dispune de o structură proprie de audit intern. Totuși, până la sfârșitul exercițiului 2013, această structură nu fusese introdusă. |
| --- | --- |

24.

Articolul 6 alineatul (2) din regulamentul Consiliului de înființare a întreprinderii comune ARTEMIS prevede că aceasta dispune de o structură proprie de audit intern. Totuși, până la sfârșitul exercițiului 2013, această structură nu fusese introdusă.

| 25. | Carta privind misiunea Serviciului de Audit Intern al Comisiei a fost adoptată de Consiliul de conducere la 25 noiembrie 2010. Cu toate acestea, regulamentul financiar al întreprinderii comune nu a fost modificat pentru a include dispoziția din regulamentul-cadru referitoare la competențele auditorului intern al Comisiei. |
| --- | --- |

25.

Carta privind misiunea Serviciului de Audit Intern al Comisiei a fost adoptată de Consiliul de conducere la 25 noiembrie 2010. Cu toate acestea, regulamentul financiar al întreprinderii comune nu a fost modificat pentru a include dispoziția din regulamentul-cadru referitoare la competențele auditorului intern al Comisiei.

| 26. | În 2013, Serviciului de Audit Intern al Comisiei a auditat caracterul adecvat și eficacitatea sistemului de control intern al întreprinderii comune ARTEMIS din punctul de vedere al gestionării experților. Concluzia auditului a fost aceea că actualul sistem de control intern furnizează o asigurare rezonabilă în ceea ce privește îndeplinirea obiectivelor de activitate stabilite de către întreprinderea comună referitor la gestionarea experților. În urma auditului, s-au formulat de asemenea o serie de recomandări importante cu privire la adoptarea unei politici detaliate privind confidențialitatea, la caracterul sensibil al postului de ofițer responsabil de programe și la normele privind alocarea sarcinilor către evaluatorii aflați la distanță. |
| --- | --- |

26.

În 2013, Serviciului de Audit Intern al Comisiei a auditat caracterul adecvat și eficacitatea sistemului de control intern al întreprinderii comune ARTEMIS din punctul de vedere al gestionării experților. Concluzia auditului a fost aceea că actualul sistem de control intern furnizează o asigurare rezonabilă în ceea ce privește îndeplinirea obiectivelor de activitate stabilite de către întreprinderea comună referitor la gestionarea experților. În urma auditului, s-au formulat de asemenea o serie de recomandări importante cu privire la adoptarea unei politici detaliate privind confidențialitatea, la caracterul sensibil al postului de ofițer responsabil de programe și la normele privind alocarea sarcinilor către evaluatorii aflați la distanță.

| 27. | Întreprinderile comune ARTEMIS, Clean Sky, ENIAC, FCH și IMI au făcut obiectul unei evaluări a riscurilor în domeniul informatic, evaluare realizată de Serviciul de Audit Intern al Comisiei, care a vizat infrastructurile informatice utilizate în comun de către aceste întreprinderi (17). |
| --- | --- |

27.

Întreprinderile comune ARTEMIS, Clean Sky, ENIAC, FCH și IMI au făcut obiectul unei evaluări a riscurilor în domeniul informatic, evaluare realizată de Serviciul de Audit Intern al Comisiei, care a vizat infrastructurile informatice utilizate în comun de către aceste întreprinderi (17).

Monitorizarea și raportarea rezultatelor activităților de cercetare

| 28. | Decizia privind Al șaptelea program-cadru (PC7) (18) instituie un sistem de monitorizare și de raportare care vizează protejarea, diseminarea și transferul rezultatelor activităților de cercetare. Întreprinderea comună a introdus proceduri pentru monitorizarea modului în care sunt protejate și diseminate rezultatele activităților de cercetare în diferite etape ale proiectelor, însă această monitorizare trebuie dezvoltată în continuare pentru a respecta pe deplin dispozițiile deciziei (19). |
| --- | --- |

28.

Decizia privind Al șaptelea program-cadru (PC7) (18) instituie un sistem de monitorizare și de raportare care vizează protejarea, diseminarea și transferul rezultatelor activităților de cercetare. Întreprinderea comună a introdus proceduri pentru monitorizarea modului în care sunt protejate și diseminate rezultatele activităților de cercetare în diferite etape ale proiectelor, însă această monitorizare trebuie dezvoltată în continuare pentru a respecta pe deplin dispozițiile deciziei (19).

Conflictele de interese

| 29. | Întreprinderea comună nu dispune de o procedură scrisă detaliată cu privire la modul de gestionare a conflictelor de interese. |
| --- | --- |

29.

Întreprinderea comună nu dispune de o procedură scrisă detaliată cu privire la modul de gestionare a conflictelor de interese.

| 30. | Este necesar să se elaboreze o definiție clară a ceea ce ar trebui considerat un conflict de interese, să se creeze o bază de date care să fie actualizată în mod regulat pentru a include toate informațiile referitoare la conflictele de interese, precum și să se instituie o procedură de gestionare a acestor conflicte și un mecanism de acțiune în caz de încălcare a politicii. |
| --- | --- |

30.

Este necesar să se elaboreze o definiție clară a ceea ce ar trebui considerat un conflict de interese, să se creeze o bază de date care să fie actualizată în mod regulat pentru a include toate informațiile referitoare la conflictele de interese, precum și să se instituie o procedură de gestionare a acestor conflicte și un mecanism de acțiune în caz de încălcare a politicii.

Cea de a doua evaluare intermediară a Comisiei

   (20)

| 31. | Cea de a doua evaluare intermediară a Comisiei, efectuată în perioada septembrie 2012-februarie 2013, a constat în evaluarea întreprinderilor comune ARTEMIS și ENIAC din punctul de vedere al relevanței, eficacității, eficienței și calității activității de cercetare. |
| --- | --- |

31.

Cea de a doua evaluare intermediară a Comisiei, efectuată în perioada septembrie 2012-februarie 2013, a constat în evaluarea întreprinderilor comune ARTEMIS și ENIAC din punctul de vedere al relevanței, eficacității, eficienței și calității activității de cercetare.

| 32. | Raportul a fost publicat în mai 2013 și conținea o serie de recomandări în atenția întreprinderii comune ARTEMIS, în special în ceea ce privește eficiența examinării proiectelor, măsurile care trebuiau luate pentru a îmbunătăți alinierea portofoliului de proiecte la obiective europene strategice și unitățile corespunzătoare pentru măsurarea impactului și a succesului proiectelor ARTEMIS. |
| --- | --- |

32.

Raportul a fost publicat în mai 2013 și conținea o serie de recomandări în atenția întreprinderii comune ARTEMIS, în special în ceea ce privește eficiența examinării proiectelor, măsurile care trebuiau luate pentru a îmbunătăți alinierea portofoliului de proiecte la obiective europene strategice și unitățile corespunzătoare pentru măsurarea impactului și a succesului proiectelor ARTEMIS.

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor anterioare

| 33. | Planul de recuperare în caz de dezastru aplicabil întreprinderilor comune pentru infrastructura informatică comună nu a fost încă aprobat. Între timp, întreprinderea comună ARTEMIS a adoptat măsuri la nivelul său pentru gestionarea situațiilor de urgență. |
| --- | --- |

33.

Planul de recuperare în caz de dezastru aplicabil întreprinderilor comune pentru infrastructura informatică comună nu a fost încă aprobat. Între timp, întreprinderea comună ARTEMIS a adoptat măsuri la nivelul său pentru gestionarea situațiilor de urgență.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Milan Martin CVIKL, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 21 octombrie 2014.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  Regulamentul (CE) nr. 74/2008 al Consiliului din 20 decembrie 2007 de înființare a „întreprinderii comune ARTEMIS” în scopul punerii în aplicare a unei inițiative tehnologice comune privind sistemele informatice integrate (JO L 30, 4.2.2008, p. 52).

1

(2)  În anexă sunt prezentate în mod sintetic și în scop informativ competențele și activitățile întreprinderii comune.

2

anexă

(3)  Al șaptelea program-cadru, adoptat prin Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului (JO L 412, 30.12.2006, p. 1), reunește într-un cadru unic toate inițiativele UE din domeniul cercetării și joacă un rol crucial în îndeplinirea obiectivelor de creștere, de competitivitate și de ocupare a forței de muncă. Acest program reprezintă, de asemenea, un element-cheie al Spațiului european de cercetare.

3

(4)  Întreprinderea comună ENIAC a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 72/2008 al Consiliului (JO L 30, 4.2.2008, p. 21) cu scopul de a defini și de a pune în aplicare o „agendă de cercetare” în vederea dezvoltării de competențe-cheie pentru nanoelectronică.

4

(5)  Întreprinderea comună ECSEL a fost înființată prin Regulamentul (UE) nr. 561/2014 al Consiliului (JO L 169, 7.6.2014, p. 152).

5

(6)  Acestea cuprind bilanțul, contul rezultatului economic, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

6

(7)  Acestea cuprind rapoartele privind execuția bugetară, precum și o sinteză a principiilor bugetare și alte note explicative.

7

(8)  JO L 357, 31.12.2002, p. 72.

8

(9)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

9

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(10)  Articolul 185 alineatul (2) din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (JO L 248, 16.9.2002, p. 1).

10

(11)  Acordul general de finanțare dintre Comisia Europeană și întreprinderea comună prevede că „întreprinderea comună, prin consiliul său competent, adoptă strategia sa de audit ex post cu scopul de a furniza o asigurare rezonabilă cu privire la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente”. Acordul menționat mai prevede că „strategia de audit ex post se bazează pe examinarea procedurilor și a unui eșantion de operațiuni pentru toți beneficiarii sau pentru un eșantion de beneficiari și, mai ales, reflectă în mod adecvat riscurile existente”.

11

ex post

ex post

(12)  Articolul 12 din Regulamentul (CE) nr. 74/2008 prevede că „întreprinderea comună ARTEMIS se asigură că interesele financiare ale membrilor săi sunt protejate în mod corespunzător, realizând sau desemnând responsabilitatea realizării de controale interne și externe corespunzătoare” și că aceasta „efectuează controale la fața locului și audituri financiare pe lângă beneficiarii fondurilor publice ale întreprinderii comune ARTEMIS. Aceste controale și audituri pot fi efectuate fie direct de către întreprinderea comună ARTEMIS, fie de către statele membre ale ARTEMIS, în numele acesteia. Statele membre ale ARTEMIS pot efectua, după cum consideră necesar, orice alte controale și audituri în rândul beneficiarilor fondurilor naționale ale acestora și comunică rezultatul întreprinderii comune ARTEMIS.”

12

(13)  Potrivit strategiei de audit ex post adoptate de Consiliul de conducere al întreprinderii comune ARTEMIS, aceasta trebuie să evalueze cel puțin o dată pe an dacă informațiile primite de la statele membre ale ARTEMIS furnizează o asigurare suficientă în ceea ce privește regularitatea și legalitatea operațiunilor executate.

13

ex post

(14)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului din 25 octombrie 2012 privind normele financiare aplicabile bugetului general al Uniunii și de abrogare a Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

14

(15)  Articolul 214 din Regulamentul (UE) nr. 966/2012, cu excepțiile menționate.

15

(16)  Regulamentul delegat (UE) nr. 110/2014 al Comisiei din 30 septembrie 2013 privind regulamentul financiar-tip pentru organismele de parteneriat public-privat menționate la articolul 209 din Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 38, 7.2.2014, p. 2).

16

(17)  Raportul final, din data de 22 noiembrie 2013, menționa necesitatea de a se adopta o politică oficială în materie de securitate informatică și de a se introduce prevederi detaliate referitoare la controale/proceduri în contractele care se vor încheia în viitor cu furnizorii de servicii informatice.

17

(18)  Conform articolului 7 din Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 18 decembrie 2006 privind Al șaptelea program-cadru al Comunității Europene pentru activități de cercetare, de dezvoltare tehnologică și demonstrative (2007-2013), Comisia monitorizează continuu și sistematic punerea în aplicare a celui de Al șaptelea program-cadru și a programelor specifice ale acestuia și raportează și diseminează periodic rezultatele acestei monitorizări.

18

(19)  A se vedea observația referitoare la integrarea rezultatelor obținute în cadrul proiectelor de cercetare în sistemul de comunicare și de diseminare al Comisiei, observație cuprinsă în Raportul anual privind progresele înregistrate în 2012 de activitățile întreprinderilor comune ale inițiativelor tehnologice comune [Raport al Comisiei către Parlamentul European și Consiliu, SWD(2013) 539 final].

19

(20)  A doua evaluare intermediară a inițiativelor tehnologice comune ARTEMIS și ENIAC din mai 2013.

20

---

ANEXĂ

Întreprinderea comună ARTEMIS (Bruxelles)

Competențe și activități

| Domenii de competență a Uniunii conform tratatului


  (articolele 187 și 188 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene) | Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 18 decembrie 2006 privind Al șaptelea program-cadru prevede posibilitatea acordării unor contribuții din partea Uniunii pentru crearea unor parteneriate de tip public-privat pe termen lung sub forma unor inițiative tehnologice comune, care pot fi implementate prin intermediul unor întreprinderi comune în înțelesul articolului 187 din tratat.
  Regulamentul (CE) nr. 74/2008 al Consiliului din 20 decembrie 2007 de înființare a „întreprinderii comune ARTEMIS” în scopul punerii în aplicare a unei inițiative tehnologice comune. |
| --- | --- |
| Competențele întreprinderii comune


  [Regulamentul (CE) nr. 74/2008 al Consiliului] | Obiective







  — | Întreprinderea comună ARTEMIS contribuie la implementarea celui de Al șaptelea program-cadru definind și punând în aplicare părți semnificative ale agendei strategice de cercetare a ARTEMIS în vederea dezvoltării de tehnologii-cheie pentru sistemele informatice integrate, creând un parteneriat durabil între sectorul public și cel privat și stimulând și sporind investițiile publice și private în sectorul sistemelor integrate în Europa. |

Domenii de competență a Uniunii conform tratatului

(articolele 187 și 188 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene)

Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 18 decembrie 2006 privind Al șaptelea program-cadru prevede posibilitatea acordării unor contribuții din partea Uniunii pentru crearea unor parteneriate de tip public-privat pe termen lung sub forma unor inițiative tehnologice comune, care pot fi implementate prin intermediul unor întreprinderi comune în înțelesul articolului 187 din tratat.

Regulamentul (CE) nr. 74/2008 al Consiliului din 20 decembrie 2007 de înființare a „întreprinderii comune ARTEMIS” în scopul punerii în aplicare a unei inițiative tehnologice comune.

Competențele întreprinderii comune

[Regulamentul (CE) nr. 74/2008 al Consiliului]

Obiective

—

Întreprinderea comună ARTEMIS contribuie la implementarea celui de Al șaptelea program-cadru definind și punând în aplicare părți semnificative ale agendei strategice de cercetare a ARTEMIS în vederea dezvoltării de tehnologii-cheie pentru sistemele informatice integrate, creând un parteneriat durabil între sectorul public și cel privat și stimulând și sporind investițiile publice și private în sectorul sistemelor integrate în Europa.

| — | Întreprinderea comună urmărește să asigure o coordonare și o sinergie eficace a resurselor și a finanțării din partea sectorului industrial, a programului-cadru, a programelor naționale de cercetare și dezvoltare și a programelor interguvernamentale de cercetare și dezvoltare, contribuind astfel la consolidarea creșterii, a competitivității și a dezvoltării durabile a Europei în viitor. |
| --- | --- |

—

Întreprinderea comună urmărește să asigure o coordonare și o sinergie eficace a resurselor și a finanțării din partea sectorului industrial, a programului-cadru, a programelor naționale de cercetare și dezvoltare și a programelor interguvernamentale de cercetare și dezvoltare, contribuind astfel la consolidarea creșterii, a competitivității și a dezvoltării durabile a Europei în viitor.

| — | ARTEMIS urmărește să promoveze colaborarea între toate părțile interesate, cum ar fi sectorul industrial, inclusiv întreprinderile mici și mijlocii (IMM-uri), autoritățile naționale și regionale, centrele academice și de cercetare, reunind și canalizând efortul de cercetare. |
| --- | --- |

—

ARTEMIS urmărește să promoveze colaborarea între toate părțile interesate, cum ar fi sectorul industrial, inclusiv întreprinderile mici și mijlocii (IMM-uri), autoritățile naționale și regionale, centrele academice și de cercetare, reunind și canalizând efortul de cercetare.

| — | Întreprinderea comună adoptă o agendă de cercetare convenită de comun acord, care respectă îndeaproape recomandările agendei strategice de cercetare elaborate de platforma tehnologică ARTEMIS. Această agendă de cercetare identifică și reexaminează, la intervale periodice, prioritățile de cercetare în vederea dezvoltării și a adoptării unor tehnologii-cheie pentru sistemele informatice integrate din diferite sectoare de aplicare, în scopul consolidării competitivității europene și al facilitării apariției unor noi piețe și aplicații pentru societate. |
| --- | --- |

—

Întreprinderea comună adoptă o agendă de cercetare convenită de comun acord, care respectă îndeaproape recomandările agendei strategice de cercetare elaborate de platforma tehnologică ARTEMIS. Această agendă de cercetare identifică și reexaminează, la intervale periodice, prioritățile de cercetare în vederea dezvoltării și a adoptării unor tehnologii-cheie pentru sistemele informatice integrate din diferite sectoare de aplicare, în scopul consolidării competitivității europene și al facilitării apariției unor noi piețe și aplicații pentru societate.

| — | Întreprinderea comună va sprijini activitățile de cercetare și dezvoltare prin cereri de propuneri deschise și competitive, publicate anual, cu scopul de a atrage cele mai bune idei și capacități de cercetare existente în Europa în domeniul sistemelor informatice integrate. Propunerile prezentate ca răspuns la cererile publicate de întreprinderea comună ARTEMIS sunt supuse unei evaluări tehnice și unui proces de selecție desfășurat cu ajutorul unor experți independenți. Prin acest proces se asigură faptul că repartizarea fondurilor publice ale întreprinderii comune respectă principiul tratamentului egal, al excelenței și al concurenței. |
| --- | --- |

—

Întreprinderea comună va sprijini activitățile de cercetare și dezvoltare prin cereri de propuneri deschise și competitive, publicate anual, cu scopul de a atrage cele mai bune idei și capacități de cercetare existente în Europa în domeniul sistemelor informatice integrate. Propunerile prezentate ca răspuns la cererile publicate de întreprinderea comună ARTEMIS sunt supuse unei evaluări tehnice și unui proces de selecție desfășurat cu ajutorul unor experți independenți. Prin acest proces se asigură faptul că repartizarea fondurilor publice ale întreprinderii comune respectă principiul tratamentului egal, al excelenței și al concurenței.

Organizare

Consiliul de conducere este organul de conducere al întreprinderii comune. Echipa executivă este condusă de directorul executiv, în timp ce sectorul industrial (care include întreprinderi de mari dimensiuni, întreprinderi mici, precum și institute academice și de cercetare) este reprezentat de Asociația Industrială ARTEMIS (ARTEMIS-IA). ARTEMIS-IA desemnează președintele Consiliului de conducere și membrii Comitetului pentru industrie și cercetare, comitet care este responsabil de programul tehnic de activitate. Sectorul public (statele membre participante și Comisia Europeană) sunt reprezentate individual în cadrul Consiliului de conducere și al Consiliului autorităților publice, care este responsabil de aspectele financiare.

Resurse puse la dispoziția întreprinderii comune în 2013

Buget

3 0 3 43  708 euro pentru angajamente.

3 0 0 00  000 de euro pentru plăți (activități operaționale).

Situația personalului la 31 decembrie 2013

15 posturi prevăzute în schema de personal (8 agenți temporari și 7 agenți contractuali); 13 posturi erau ocupate și erau repartizate după cum urmează: activități operaționale (8); sarcini administrative (5); sarcini mixte (0).

Activități și servicii furnizate în 2013

A se consulta Raportul anual de activitate al întreprinderii comune pentru 2013, disponibil la adresa http://www.artemis-ju.eu/reference_documents

Sursa: Informații furnizate de întreprinderea comună ARTEMIS.

---

RĂSPUNSURILE ÎNTREPRINDERII COMUNE

| 14. 15. 16. | ARTEMIS prezintă un plan de acțiune comună cu ENIAC pentru a atenua această opinie cu rezerve:






  1. | Vizite la autoritățile naționale de finanțare: au avut deja loc vizite în Germania, Belgia și Franța, acestea fiind urmate de o documentație suplimentară; rapoartele de evaluare sunt în curs de a fi elaborate. Până în prezent, rezultatele sunt următoarele:






  — | Germania (15,9 % din subvențiile acordate de UE întreprinderii comune ARTEMIS): sistem bine documentat, cu o delimitare clară între responsabilități și mai multe niveluri de control. Germania obține asigurarea prin utilizarea unei proceduri „de verificare aprofundată”ex post, aplicată la sfârșitul acțiunii indirecte. Conform evaluării noastre preliminare, procedura „de verificare aprofundată”ex post corespunde standardelor internaționale. În 2013, această procedură a fost aplicată unui eșantion de 120 de operațiuni dintr-un total de 424 de operațiuni (28,3 %), cu o rată de eroare de mai puțin de 1 %. Activități în curs de desfășurare: câteva aspecte ale procedurii sunt în curs de a fi clarificate înainte de finalizarea evaluării; ne-am angajat într-o discuție cu privire la schimbul de informații referitoare la eșantionare, care ar permite consolidarea rezultatelor cu rezultate similare din alte țări. Această activitate va fi finalizată înainte de sfârșitul anului 2014. |
| --- | --- | --- | --- |

14. 15. 16.

ARTEMIS prezintă un plan de acțiune comună cu ENIAC pentru a atenua această opinie cu rezerve:

1.

Vizite la autoritățile naționale de finanțare: au avut deja loc vizite în Germania, Belgia și Franța, acestea fiind urmate de o documentație suplimentară; rapoartele de evaluare sunt în curs de a fi elaborate. Până în prezent, rezultatele sunt următoarele:

—

Germania (15,9 % din subvențiile acordate de UE întreprinderii comune ARTEMIS): sistem bine documentat, cu o delimitare clară între responsabilități și mai multe niveluri de control. Germania obține asigurarea prin utilizarea unei proceduri „de verificare aprofundată”ex post, aplicată la sfârșitul acțiunii indirecte. Conform evaluării noastre preliminare, procedura „de verificare aprofundată”ex post corespunde standardelor internaționale. În 2013, această procedură a fost aplicată unui eșantion de 120 de operațiuni dintr-un total de 424 de operațiuni (28,3 %), cu o rată de eroare de mai puțin de 1 %. Activități în curs de desfășurare: câteva aspecte ale procedurii sunt în curs de a fi clarificate înainte de finalizarea evaluării; ne-am angajat într-o discuție cu privire la schimbul de informații referitoare la eșantionare, care ar permite consolidarea rezultatelor cu rezultate similare din alte țări. Această activitate va fi finalizată înainte de sfârșitul anului 2014.

| — | Belgia (3,25 % din subvențiile acordate de UE întreprinderii comune ARTEMIS): procedură bine documentată, cu o delimitare clară între responsabilități și mai multe niveluri de control. Belgia obține asigurarea prin utilizarea unei proceduri „de verificare aprofundată”ex post, aplicată la sfârșitul acțiunii indirecte. Conform evaluării noastre, această procedură va genera un nivel de asigurare echivalent cu auditurile realizate în conformitate cu standardele internaționale predominante. Belgia supune toate proiectele ARTEMIS și ENIAC (100 %) unei „verificări aprofundate”ex ante, înainte de executarea plăților finale. Belgia realizează audituri ex post doar cu privire la proceduri, în vederea îmbunătățirii sistemului. În consecință, sistemul de asigurare nu a dus la nicio rată de eroare reziduală (sau se poate considera că rata de eroare este zero). |
| --- | --- |

—

Belgia (3,25 % din subvențiile acordate de UE întreprinderii comune ARTEMIS): procedură bine documentată, cu o delimitare clară între responsabilități și mai multe niveluri de control. Belgia obține asigurarea prin utilizarea unei proceduri „de verificare aprofundată”ex post, aplicată la sfârșitul acțiunii indirecte. Conform evaluării noastre, această procedură va genera un nivel de asigurare echivalent cu auditurile realizate în conformitate cu standardele internaționale predominante. Belgia supune toate proiectele ARTEMIS și ENIAC (100 %) unei „verificări aprofundate”ex ante, înainte de executarea plăților finale. Belgia realizează audituri ex post doar cu privire la proceduri, în vederea îmbunătățirii sistemului. În consecință, sistemul de asigurare nu a dus la nicio rată de eroare reziduală (sau se poate considera că rata de eroare este zero).

| — | Franța (9,93 % din subvențiile acordate de UE întreprinderii comune ARTEMIS): sistemul s-a bazat pe verificări 100 % ale tuturor acțiunilor inițiate înainte de anul 2011, când Franța a introdus un sistem mai eficient din punct de vedere al resurselor, cu o demarcare clară între responsabilități și mai multe niveluri de control, pe baza unor audituri ex post statistice. Conform evaluării noastre preliminare, procedura „de verificare aprofundată”ex post corespunde standardelor internaționale. Franța va obține asigurarea prin utilizarea unei proceduri de audit ex post, aplicată la sfârșitul acțiunii indirecte. Primele acțiuni inițiate în baza noului sistem se vor apropia de final în 2015, acesta fiind motivul pentru care Franța nu a putut furniza încă informații statistice. |
| --- | --- |

—

Franța (9,93 % din subvențiile acordate de UE întreprinderii comune ARTEMIS): sistemul s-a bazat pe verificări 100 % ale tuturor acțiunilor inițiate înainte de anul 2011, când Franța a introdus un sistem mai eficient din punct de vedere al resurselor, cu o demarcare clară între responsabilități și mai multe niveluri de control, pe baza unor audituri ex post statistice. Conform evaluării noastre preliminare, procedura „de verificare aprofundată”ex post corespunde standardelor internaționale. Franța va obține asigurarea prin utilizarea unei proceduri de audit ex post, aplicată la sfârșitul acțiunii indirecte. Primele acțiuni inițiate în baza noului sistem se vor apropia de final în 2015, acesta fiind motivul pentru care Franța nu a putut furniza încă informații statistice.

Sunt planificate schimburi suplimentare cu Țările de Jos (13,86 % din subvențiile acordate de UE întreprinderii comune ARTEMIS) și Austria (8,11 % din subvențiile acordate de UE întreprinderii comune ARTEMIS).

| 2. | Entitatea auditată a invitat autoritățile de audit din statele membre ale ARTEMIS/ENIAC, auditorii Comisiei Europene și Curtea de Conturi Europeană, la un atelier care va avea loc la 1 octombrie 2014, în vederea prezentării sistemelor lor elaborate pentru a obține asigurarea și a face schimb de bune practici, în vederea stimulării convergenței și a definirii de proceduri compatibile cu sistemele naționale. |
| --- | --- |

2.

Entitatea auditată a invitat autoritățile de audit din statele membre ale ARTEMIS/ENIAC, auditorii Comisiei Europene și Curtea de Conturi Europeană, la un atelier care va avea loc la 1 octombrie 2014, în vederea prezentării sistemelor lor elaborate pentru a obține asigurarea și a face schimb de bune practici, în vederea stimulării convergenței și a definirii de proceduri compatibile cu sistemele naționale.

| 29. 30: | Adresăm mulțumiri Curții pentru invocarea acestei chestiuni, care va fi abordată în cadrul procedurilor întreprinderii comune ECSEL. |
| --- | --- |

29. 30:

Adresăm mulțumiri Curții pentru invocarea acestei chestiuni, care va fi abordată în cadrul procedurilor întreprinderii comune ECSEL.

---

| 16.12.2014 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 452/17 |
| --- | --- | --- | --- |

16.12.2014

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 452/17

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale întreprinderii comune Clean Sky pentru exercițiul financiar 2013, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune

(2014/C 452/03)

CUPRINS

| | Puncte | Pagina |
| --- | --- | --- |
| Introducere | 1-4 | 18 |
| Informații în sprijinul declarației de asigurare | 5 | 18 |
| Declarația de asigurare | 6-13 | 18 |
| Opinia privind fiabilitatea conturilor | 11 | 19 |
| Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor | 12 | 19 |
| Observații cu privire la gestiunea bugetară și financiară | 14-16 | 19 |
| Execuția bugetului | 14-16 | 19 |
| Observații cu privire la controalele-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale întreprinderii comune | 17-20 | 20 |
| Alte aspecte | 21-32 | 20 |
| Cadrul juridic | 21 | 20 |
| Funcția de audit intern și Serviciul de Audit Intern al Comisiei | 22-26 | 21 |
| Monitorizarea și raportarea rezultatelor activităților de cercetare | 27 | 21 |
| Conflictele de interese | 28-29 | 21 |
| Cea de a doua evaluare intermediară a Comisiei | 30-31 | 21 |
| Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor anterioare | 32 | 22 |

Puncte

Pagina

Introducere

1-4

18

Informații în sprijinul declarației de asigurare

5

18

Declarația de asigurare

6-13

18

Opinia privind fiabilitatea conturilor

11

19

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

12

19

Observații cu privire la gestiunea bugetară și financiară

14-16

19

Execuția bugetului

14-16

19

Observații cu privire la controalele-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale întreprinderii comune

17-20

20

Alte aspecte

21-32

20

Cadrul juridic

21

20

Funcția de audit intern și Serviciul de Audit Intern al Comisiei

22-26

21

Monitorizarea și raportarea rezultatelor activităților de cercetare

27

21

Conflictele de interese

28-29

21

Cea de a doua evaluare intermediară a Comisiei

30-31

21

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor anterioare

32

22

INTRODUCERE

| 1. | Întreprinderea comună Clean Sky, cu sediul la Bruxelles, a fost creată în decembrie 2007 (1) pentru o perioadă de 10 ani și funcționează în mod autonom de la 16 noiembrie 2009. |
| --- | --- |

1.

Întreprinderea comună Clean Sky, cu sediul la Bruxelles, a fost creată în decembrie 2007 (1) pentru o perioadă de 10 ani și funcționează în mod autonom de la 16 noiembrie 2009.

| 2. | Obiectivul întreprinderii comune Clean Sky este accelerarea dezvoltării, a validării și a demonstrării tehnologiilor nepoluante de transport aerian în cadrul UE în vederea punerii lor cât mai rapide în practică (2). Activitățile de cercetare coordonate de întreprinderea comună sunt împărțite în șase sectoare tehnologice sau „demonstratori tehnologici integrați” (DTI). |
| --- | --- |

2.

Obiectivul întreprinderii comune Clean Sky este accelerarea dezvoltării, a validării și a demonstrării tehnologiilor nepoluante de transport aerian în cadrul UE în vederea punerii lor cât mai rapide în practică (2). Activitățile de cercetare coordonate de întreprinderea comună sunt împărțite în șase sectoare tehnologice sau „demonstratori tehnologici integrați” (DTI).

| 3. | Membrii fondatori ai întreprinderii comune sunt Uniunea Europeană, reprezentată de Comisie, partenerii din sectorul industrial care și-au asumat rolul de coordonatori ai demonstratorilor tehnologici integrați, precum și membrii asociați ai DTI. |
| --- | --- |

3.

Membrii fondatori ai întreprinderii comune sunt Uniunea Europeană, reprezentată de Comisie, partenerii din sectorul industrial care și-au asumat rolul de coordonatori ai demonstratorilor tehnologici integrați, precum și membrii asociați ai DTI.

| 4. | Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru acoperirea costurilor de funcționare și a celor legate de activitățile de cercetare ale întreprinderii comune Clean Sky este de 800 de milioane de euro, sumă care este finanțată de la bugetul celui de Al șaptelea program-cadru (3). Ceilalți membri ai întreprinderii comune contribuie cu resurse de valoare cel puțin egală cu valoarea contribuției UE, o parte din acestea putând fi furnizate și în natură. |
| --- | --- |

4.

Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru acoperirea costurilor de funcționare și a celor legate de activitățile de cercetare ale întreprinderii comune Clean Sky este de 800 de milioane de euro, sumă care este finanțată de la bugetul celui de Al șaptelea program-cadru (3). Ceilalți membri ai întreprinderii comune contribuie cu resurse de valoare cel puțin egală cu valoarea contribuției UE, o parte din acestea putând fi furnizate și în natură.

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 5. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea operațiunilor la nivelul întreprinderii comune și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

5.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea operațiunilor la nivelul întreprinderii comune și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  6. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale întreprinderii comune Clean Sky, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2013, și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

6.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale întreprinderii comune Clean Sky, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2013, și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 7. | În conformitate cu articolele 33 și 43 din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2343/2002 al Comisiei (6), conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale întreprinderii comune, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora:






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale întreprinderii comune includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (7), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale întreprinderii comune după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a întreprinderii comune. |
| --- | --- | --- |

7.

În conformitate cu articolele 33 și 43 din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2343/2002 al Comisiei (6), conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale întreprinderii comune, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora:

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale întreprinderii comune includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (7), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale întreprinderii comune după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a întreprinderii comune.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și a regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și a regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 8. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (8), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

8.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (8), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 9. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

9.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 10. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

10.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 11. | În opinia Curții, conturile anuale ale întreprinderii comune prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2013, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

11.

În opinia Curții, conturile anuale ale întreprinderii comune prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2013, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 12. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2013 sunt, sub toate aspectele semnificative, conforme cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

12.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2013 sunt, sub toate aspectele semnificative, conforme cu legile și reglementările în vigoare.

| 13. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte. |
| --- | --- |

13.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

Execuția bugetului

| 14. | Bugetul rectificativ definitiv pentru 2013 cuprindea credite de angajament în valoare de 250,4 milioane de euro și credite de plată în valoare de 158,2 milioane de euro (9). Rata de utilizare pentru creditele de angajament a fost de 90,6 %, iar rata de utilizare pentru creditele de plată a fost de 87,7 %. Deși s-a îmbunătățit în raport cu 2012 (când se ridica la 75 %), rata mai scăzută de utilizare a creditelor de plată reflectă în continuare întârzieri în execuția bugetului. Acestea se datorează în principal întârzierilor apărute în implementarea activităților, precum și duratei de timp înregistrate între publicarea cererilor de propuneri și semnarea acordurilor de grant (10). |
| --- | --- |

14.

Bugetul rectificativ definitiv pentru 2013 cuprindea credite de angajament în valoare de 250,4 milioane de euro și credite de plată în valoare de 158,2 milioane de euro (9). Rata de utilizare pentru creditele de angajament a fost de 90,6 %, iar rata de utilizare pentru creditele de plată a fost de 87,7 %. Deși s-a îmbunătățit în raport cu 2012 (când se ridica la 75 %), rata mai scăzută de utilizare a creditelor de plată reflectă în continuare întârzieri în execuția bugetului. Acestea se datorează în principal întârzierilor apărute în implementarea activităților, precum și duratei de timp înregistrate între publicarea cererilor de propuneri și semnarea acordurilor de grant (10).

| 15. | Contribuția maximă a Uniunii Europene la întreprinderea comună Clean Sky, care acoperă cheltuielile de funcționare și pe cele legate de activitățile de cercetare, este de 800 de milioane de euro. În conformitate cu Regulamentul Consiliului privind înființarea întreprinderii comune (11), ceilalți membri ai întreprinderii comune contribuie cu resurse în valoare de cel puțin 600 de milioane de euro, care includ contribuțiile lor la acoperirea cheltuielilor de funcționare (12). |
| --- | --- |

15.

Contribuția maximă a Uniunii Europene la întreprinderea comună Clean Sky, care acoperă cheltuielile de funcționare și pe cele legate de activitățile de cercetare, este de 800 de milioane de euro. În conformitate cu Regulamentul Consiliului privind înființarea întreprinderii comune (11), ceilalți membri ai întreprinderii comune contribuie cu resurse în valoare de cel puțin 600 de milioane de euro, care includ contribuțiile lor la acoperirea cheltuielilor de funcționare (12).

| 16. | La momentul auditului (aprilie 2014), contribuția angajată a UE se ridica la 713 milioane de euro, în timp ce resursele din partea celorlalți membri se ridicau la 409 milioane de euro (13). |
| --- | --- |

16.

La momentul auditului (aprilie 2014), contribuția angajată a UE se ridica la 713 milioane de euro, în timp ce resursele din partea celorlalți membri se ridicau la 409 milioane de euro (13).

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA CONTROALELE-CHEIE DIN CADRUL SISTEMELOR DE SUPRAVEGHERE ȘI DE CONTROL ALE ÎNTREPRINDERII COMUNE

| 17. | În cursul exercițiului 2013, întreprinderea comună a continuat să își îmbunătățească procedurile de gestionare și procedurile administrative, financiare și contabile. Instrumentul de gestionare a granturilor (GMT – Grant management tool) (14) a fost finalizat prin introducerea de ajustări ale declarațiilor de cheltuieli. Informațiile complete legate de exercițiile de audit ex post nu au fost încă integrate în sistem. |
| --- | --- |

17.

În cursul exercițiului 2013, întreprinderea comună a continuat să își îmbunătățească procedurile de gestionare și procedurile administrative, financiare și contabile. Instrumentul de gestionare a granturilor (GMT – Grant management tool) (14) a fost finalizat prin introducerea de ajustări ale declarațiilor de cheltuieli. Informațiile complete legate de exercițiile de audit ex post nu au fost încă integrate în sistem.

| 18. | Pe lângă aceasta, contabilul a testat funcționarea instrumentului GMT și a identificat mai multe deficiențe, legate în special de funcția utilizată pentru introducerea observațiilor formulate de responsabilii financiari și de verificatori. Această funcție este esențială pentru procedura de validare. Întreprinderea comună trebuie să dea urmare acestei deficiențe. |
| --- | --- |

18.

Pe lângă aceasta, contabilul a testat funcționarea instrumentului GMT și a identificat mai multe deficiențe, legate în special de funcția utilizată pentru introducerea observațiilor formulate de responsabilii financiari și de verificatori. Această funcție este esențială pentru procedura de validare. Întreprinderea comună trebuie să dea urmare acestei deficiențe.

| 19. | În ceea ce privește controlul ex ante efectuat cu privire la activitățile desfășurate de membrii Clean Sky, s-a observat că, într-un caz (contrar dispozițiilor regulamentului financiar al întreprinderii comune și manualului său de proceduri), același membru al personalului a desfășurat procedura de validare a angajamentului atât în capacitate de verificator, cât și în capacitate de ordonator de credite; în cazul unei plăți, verificatorul era în același timp și ordonatorul de credite; într-un alt caz, raportul de evaluare tehnică (componentă esențială a procedurii de verificare operațională) nu era disponibil în instrumentul GMT. |
| --- | --- |

19.

În ceea ce privește controlul ex ante efectuat cu privire la activitățile desfășurate de membrii Clean Sky, s-a observat că, într-un caz (contrar dispozițiilor regulamentului financiar al întreprinderii comune și manualului său de proceduri), același membru al personalului a desfășurat procedura de validare a angajamentului atât în capacitate de verificator, cât și în capacitate de ordonator de credite; în cazul unei plăți, verificatorul era în același timp și ordonatorul de credite; într-un alt caz, raportul de evaluare tehnică (componentă esențială a procedurii de verificare operațională) nu era disponibil în instrumentul GMT.

| 20. | S-au constatat următoarele deficiențe în ceea ce privește controlul ex ante al declarațiilor de cheltuieli prezentate de partenerii întreprinderii comune Clean Sky:






  — | listele de verificare utilizate pentru controlul ex ante al declarațiilor de cheltuieli nu erau întotdeauna complete; |
| --- | --- | --- |

20.

S-au constatat următoarele deficiențe în ceea ce privește controlul ex ante al declarațiilor de cheltuieli prezentate de partenerii întreprinderii comune Clean Sky:

—

listele de verificare utilizate pentru controlul ex ante al declarațiilor de cheltuieli nu erau întotdeauna complete;

| — | într-un caz, sarcinile de verificare financiară și operațională și ordonanțarea au fost efectuate de același membru al personalului, fapt care contravine dispozițiilor din manualul de proceduri financiare și principiului separării funcțiilor; în alte trei cazuri, sarcinile de responsabil financiar și de ordonator de credite au fost efectuate de același membru al personalului; |
| --- | --- |

—

într-un caz, sarcinile de verificare financiară și operațională și ordonanțarea au fost efectuate de același membru al personalului, fapt care contravine dispozițiilor din manualul de proceduri financiare și principiului separării funcțiilor; în alte trei cazuri, sarcinile de responsabil financiar și de ordonator de credite au fost efectuate de același membru al personalului;

| — | într-un alt caz, acordul de grant cu un partener a fost semnat după cinci luni de la începerea activităților, în lipsa declarației necesare care să justifice necesitatea demarării activităților înainte de semnarea acordului de grant; |
| --- | --- |

—

într-un alt caz, acordul de grant cu un partener a fost semnat după cinci luni de la începerea activităților, în lipsa declarației necesare care să justifice necesitatea demarării activităților înainte de semnarea acordului de grant;

| — | adesea, partenerii întreprinderii comune prezintă cu întârziere declarațiile de cheltuieli. Conform situației de la 31 decembrie 2013, cel puțin 56 din 163 declarații de cheltuieli nu fuseseră prezentate întreprinderii comune la timp. În 15 cazuri, întârzierea a depășit un an. |
| --- | --- |

—

adesea, partenerii întreprinderii comune prezintă cu întârziere declarațiile de cheltuieli. Conform situației de la 31 decembrie 2013, cel puțin 56 din 163 declarații de cheltuieli nu fuseseră prezentate întreprinderii comune la timp. În 15 cazuri, întârzierea a depășit un an.

ALTE ASPECTE

Cadrul juridic

| 21. | Noul regulament financiar aplicabil bugetului general al Uniunii a fost adoptat la 25 octombrie 2012 și a devenit aplicabil la 1 ianuarie 2013 (15). Regulamentul financiar tip pentru organismele de parteneriat public-privat, la care se face referire la articolul 209 din Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 a intrat însă în vigoare numai la 8 februarie 2014 (16). Regulamentul financiar al întreprinderii comune a fost modificat la 3 iulie 2014 pentru a reflecta aceste schimbări. |
| --- | --- |

21.

Noul regulament financiar aplicabil bugetului general al Uniunii a fost adoptat la 25 octombrie 2012 și a devenit aplicabil la 1 ianuarie 2013 (15). Regulamentul financiar tip pentru organismele de parteneriat public-privat, la care se face referire la articolul 209 din Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 a intrat însă în vigoare numai la 8 februarie 2014 (16). Regulamentul financiar al întreprinderii comune a fost modificat la 3 iulie 2014 pentru a reflecta aceste schimbări.

Funcția de audit intern și Serviciul de Audit Intern al Comisiei

| 22. | În 2013, auditorul intern a demarat un audit, în cooperare cu o societate externă de audit, cu privire la procesele subiacente ale întreprinderii comune legate de „Coordonarea și monitorizarea activităților privind DTI” și „Gestionarea activităților partenerilor”. Raportul final de audit nu era disponibil la momentul auditului Curții. |
| --- | --- |

22.

În 2013, auditorul intern a demarat un audit, în cooperare cu o societate externă de audit, cu privire la procesele subiacente ale întreprinderii comune legate de „Coordonarea și monitorizarea activităților privind DTI” și „Gestionarea activităților partenerilor”. Raportul final de audit nu era disponibil la momentul auditului Curții.

| 23. | La 28 martie 2013, întreprinderea comună a adoptat un plan de acțiune ca răspuns la observațiile formulate de Serviciul de Audit Intern al Comisiei cu privire la Gestionarea granturilor – planificarea anuală (17). Până la momentul auditului, aceste acțiuni nu fuseseră încă implementate în totalitate. |
| --- | --- |

23.

La 28 martie 2013, întreprinderea comună a adoptat un plan de acțiune ca răspuns la observațiile formulate de Serviciul de Audit Intern al Comisiei cu privire la Gestionarea granturilor – planificarea anuală (17). Până la momentul auditului, aceste acțiuni nu fuseseră încă implementate în totalitate.

| 24. | La 14 martie 2014, Serviciul de Audit Intern al Comisiei a prezentat rezultatele auditului său referitor la caracterul adecvat și la eficacitatea sistemului de control intern în ceea ce privește gestionarea granturilor și implementarea sa financiară. Concluzia auditului a fost că sistemul de control intern instituit oferă o asigurare rezonabilă cu privire la realizarea obiectivelor de activitate stabilite de întreprinderea comună în legătură cu gestionarea granturilor și cu implementarea sa financiară, fiind formulate însă patru observații importante și două observații foarte importante (18). |
| --- | --- |

24.

La 14 martie 2014, Serviciul de Audit Intern al Comisiei a prezentat rezultatele auditului său referitor la caracterul adecvat și la eficacitatea sistemului de control intern în ceea ce privește gestionarea granturilor și implementarea sa financiară. Concluzia auditului a fost că sistemul de control intern instituit oferă o asigurare rezonabilă cu privire la realizarea obiectivelor de activitate stabilite de întreprinderea comună în legătură cu gestionarea granturilor și cu implementarea sa financiară, fiind formulate însă patru observații importante și două observații foarte importante (18).

| 25. | Pe lângă aceasta, Serviciul de Audit Intern a realizat o evaluare a riscurilor în domeniul informatic, care a vizat infrastructura informatică (19) pe care întreprinderea comună Clean Sky o utilizează în comun cu întreprinderile comune FCH, IMI, ENIAC și ARTEMIS. |
| --- | --- |

25.

Pe lângă aceasta, Serviciul de Audit Intern a realizat o evaluare a riscurilor în domeniul informatic, care a vizat infrastructura informatică (19) pe care întreprinderea comună Clean Sky o utilizează în comun cu întreprinderile comune FCH, IMI, ENIAC și ARTEMIS.

| 26. | Carta privind misiunea Serviciului de Audit Intern al Comisiei a fost adoptată de Consiliul de conducere la 31 martie 2011. Cu toate acestea, regulamentul financiar al întreprinderii comune nu a fost încă modificat pentru a include dispozițiile din regulamentul-cadru (20) referitoare la competențele auditorului intern al Comisiei. |
| --- | --- |

26.

Carta privind misiunea Serviciului de Audit Intern al Comisiei a fost adoptată de Consiliul de conducere la 31 martie 2011. Cu toate acestea, regulamentul financiar al întreprinderii comune nu a fost încă modificat pentru a include dispozițiile din regulamentul-cadru (20) referitoare la competențele auditorului intern al Comisiei.

Monitorizarea și raportarea rezultatelor activităților de cercetare

| 27. | Decizia privind Al șaptelea program-cadru (PC7) (21) instituie un sistem de monitorizare și de raportare care vizează protejarea, diseminarea și transferul rezultatelor activităților de cercetare. Întreprinderea comună a instituit proceduri, dar această monitorizare nu îndeplinește întru totul cerințele prevăzute în decizie, în special în ceea ce privește diseminarea rezultatelor activităților de cercetare și integrarea lor în sistemul Comisiei (22). |
| --- | --- |

27.

Decizia privind Al șaptelea program-cadru (PC7) (21) instituie un sistem de monitorizare și de raportare care vizează protejarea, diseminarea și transferul rezultatelor activităților de cercetare. Întreprinderea comună a instituit proceduri, dar această monitorizare nu îndeplinește întru totul cerințele prevăzute în decizie, în special în ceea ce privește diseminarea rezultatelor activităților de cercetare și integrarea lor în sistemul Comisiei (22).

Conflictele de interese

| 28. | La 13 decembrie 2013, întreprinderea comună a adoptat Codul de conduită pentru prevenirea și atenuarea conflictelor de interese. Acest cod se aplică membrilor privați ai Consiliului de conducere. Adoptarea unui cod de conduită similar pentru prevenirea și atenuarea conflictelor de interese, aplicabil membrilor personalului întreprinderii comune și altor persoane (inclusiv experților), era încă în curs la momentul auditului. |
| --- | --- |

28.

La 13 decembrie 2013, întreprinderea comună a adoptat Codul de conduită pentru prevenirea și atenuarea conflictelor de interese. Acest cod se aplică membrilor privați ai Consiliului de conducere. Adoptarea unui cod de conduită similar pentru prevenirea și atenuarea conflictelor de interese, aplicabil membrilor personalului întreprinderii comune și altor persoane (inclusiv experților), era încă în curs la momentul auditului.

| 29. | Întreprinderea comună nu a creat încă o bază de date pentru înregistrarea conflictelor de interese, a incompatibilităților, a declarațiilor și a documentelor conexe. |
| --- | --- |

29.

Întreprinderea comună nu a creat încă o bază de date pentru înregistrarea conflictelor de interese, a incompatibilităților, a declarațiilor și a documentelor conexe.

Cea de a doua evaluare intermediară a Comisiei

   (23)

| 30. | Cea de a doua evaluare intermediară desfășurată de Comisie între începutul lunii martie și sfârșitul lunii octombrie 2013 a constat în evaluarea întreprinderii comune din punctul de vedere al eficacității, al eficienței și al calității activității de cercetare. |
| --- | --- |

30.

Cea de a doua evaluare intermediară desfășurată de Comisie între începutul lunii martie și sfârșitul lunii octombrie 2013 a constat în evaluarea întreprinderii comune din punctul de vedere al eficacității, al eficienței și al calității activității de cercetare.

| 31. | Raportul conține o serie de recomandări privind numărul nesatisfăcător de membri ai personalului tehnic în raport cu volumul activităților, necesitatea armonizării rapoartelor privind progresul activităților și a rapoartelor de evaluare tehnică la nivelul membrilor DTI din cadrul întreprinderii comune, precum și necesitatea unor îmbunătățiri în ceea ce privește procedurile de selectare a subcontractanților. De asemenea, întreprinderea comună ar trebui să documenteze mai bine evoluția acordurilor de grant, astfel încât să îmbunătățească nivelul general de conformitate și de performanță. |
| --- | --- |

31.

Raportul conține o serie de recomandări privind numărul nesatisfăcător de membri ai personalului tehnic în raport cu volumul activităților, necesitatea armonizării rapoartelor privind progresul activităților și a rapoartelor de evaluare tehnică la nivelul membrilor DTI din cadrul întreprinderii comune, precum și necesitatea unor îmbunătățiri în ceea ce privește procedurile de selectare a subcontractanților. De asemenea, întreprinderea comună ar trebui să documenteze mai bine evoluția acordurilor de grant, astfel încât să îmbunătățească nivelul general de conformitate și de performanță.

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor anterioare

| 32. | Planul de asigurare a continuității activității întreprinderii comune a fost adoptat de directorul executiv la 29 noiembrie 2013. Acesta acoperă recuperarea în caz de dezastru, măsurile imediate care se impun în urma unui dezastru, dispozițiile în materie de recuperare și menținerea activităților. Planul trebuie să fie actualizat înainte de sfârșitul anului 2014. |
| --- | --- |

32.

Planul de asigurare a continuității activității întreprinderii comune a fost adoptat de directorul executiv la 29 noiembrie 2013. Acesta acoperă recuperarea în caz de dezastru, măsurile imediate care se impun în urma unui dezastru, dispozițiile în materie de recuperare și menținerea activităților. Planul trebuie să fie actualizat înainte de sfârșitul anului 2014.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Milan Martin CVIKL, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 21 octombrie 2014.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  Regulamentul (CE) nr. 71/2008 al Consiliului din 20 decembrie 2007 privind înființarea întreprinderii comune Clean Sky (JO L 30, 4.2.2008, p. 1).

1

(2)  În anexă sunt prezentate în mod sintetic și în scop informativ competențele și activitățile întreprinderii comune, precum și resursele de care aceasta dispune.

2

anexă

(3)  Al șaptelea program-cadru, adoptat prin Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului (JO L 412, 30.12.2006, p. 1), reunește într-un cadru unic toate inițiativele UE din domeniul cercetării și joacă un rol crucial în îndeplinirea obiectivelor de creștere, de competitivitate și de ocupare a forței de muncă. Acest program reprezintă, de asemenea, un element-cheie al Spațiului european de cercetare.

3

(4)  Acestea cuprind bilanțul, contul rezultatului economic, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

4

(5)  Acestea cuprind rapoartele privind execuția bugetară, precum și o sinteză a principiilor bugetare și alte note explicative.

5

(6)  JO L 357, 31.12.2002, p. 72.

6

(7)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

7

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(8)  Articolul 185 alineatul (2) din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (JO L 248, 16.9.2002, p. 1).

8

(9)  Auditorii au observat că cifra prezentată la titlul IV din bugetul 2013 adoptat inițial și din bugetul rectificativ nr. 1 pentru 2013 era greșită în ambele documente și că ea a fost corectată în bugetul rectificativ nr. 2 pentru 2013, adoptat la 10 noiembrie 2013. Această situație nu a avut niciun impact asupra execuției bugetului.

9

(10)  Cererea de propuneri SP1-JTI-CS-2013-01 din 2013 a fost lansată la 17 ianuarie 2013. Procedura de evaluare s-a încheiat la 17 mai 2013. Până în luna decembrie 2013, fuseseră semnate numai 36 % din acordurile de grant (14 din 38), durata medie de timp necesară pentru semnare fiind de nouă luni de la momentul publicării cererii de propuneri și de cinci luni de la data încheierii negocierilor.

10

(11)  Articolul 5 alineatele (1) și (4) din Regulamentul (CE) nr. 71/2008.

11

(12)  Articolul 12 alineatul (3) din anexa 1 la Regulamentul (CE) nr. 71/2008 al Consiliului prevede că: „Cheltuielile de funcționare ale întreprinderii comune Clean Sky sunt suportate în părți egale de Comunitatea Europeană, pe de o parte, care aduce o contribuție de 50 % din cheltuielile totale și, pe de altă parte, de restul membrilor, care contribuie în numerar cu restul de 50 % din cheltuieli. Cheltuielile de funcționare ale întreprinderii comune Clean Sky nu depășesc 3 % din contribuția totală în numerar și din contribuțiile în natură ale membrilor și ale partenerilor menționați la articolul 13.”

12

(13)  Incluzând contribuțiile membrilor care erau fie validate, fie primite, dar nu încă validate, precum și contribuția de 10 milioane de euro în numerar pentru acoperirea cheltuielilor de funcționare.

13

(14)  Instrumentul GMT este o aplicație de gestionare a informațiilor financiare legate de implementarea acordurilor de grant încheiate cu membrii, care reprezintă 75 % din bugetul operațional.

14

(15)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului din 25 octombrie 2012 privind normele financiare aplicabile bugetului general al Uniunii și de abrogare a Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

15

(16)  Regulamentul delegat (UE) nr. 110/2014 al Comisiei din 30 septembrie 2014 privind regulamentul financiar-tip pentru organismele de parteneriat public-privat menţionate la articolul 209 din Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European şi al Consiliului (JO L 38, 7.2.2014, p. 2).

16

(17)  Principalele observații din raport se referă la întârzierile înregistrate în implementarea programului, la subutilizarea bugetului și la dificultățile pe care le întâmpină întreprinderea comună la evaluarea consumului de resurse (cifrele bugetare anuale sunt prezentate de membrii DTI din cadrul întreprinderii comune la nivel de pachet de lucru, în timp ce întreprinderea comună monitorizează implementarea activităților la nivelul rezultatelor).

17

(18)  Observațiile foarte importante privesc îmbunătățirile care trebuie aduse în legătură cu oficializarea procedurii de validare a rezultatelor proiectelor, precum și îmbunătățirile care sunt necesare la nivelul orientărilor și al fișelor de verificare consolidate pentru validarea ex ante referitoare la gestionarea granturilor și la implementarea sa financiară.

18

ex ante

(19)  Raportul final, din data de 22 noiembrie 2013, menționa necesitatea de a se adopta o politică oficială în materie de securitate informatică și de a se introduce prevederi detaliate referitoare la controale/proceduri în contractele care se vor încheia în viitor cu furnizorii de servicii informatice.

19

(20)  Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2343/2002 al Comisiei din 19 noiembrie 2002 privind regulamentul financiar cadru pentru organismele menționate la articolul 185 din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului privind regulamentul financiar aplicabil bugetului general al Comunităților Europene (JO L 357, 31.12.2002, p. 72).

20

(21)  Conform articolului 7 din Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 18 decembrie 2006 privind Al șaptelea program-cadru al Comunității Europene pentru activități de cercetare, de dezvoltare tehnologică și demonstrative (2007-2013) (JO L 412, 30.12.2006, p. 1), Comisia monitorizează continuu și sistematic punerea în aplicare a celui de Al șaptelea program-cadru și a programelor specifice ale acestuia și raportează și diseminează periodic rezultatele acestei monitorizări.

21

(22)  A se vedea observația formulată în Raportul anual 2012 prezentat de Comisie Parlamentului European și Consiliului cu privire la progresele înregistrate de activitățile întreprinderilor comune ale inițiativelor tehnologice comune [SWD (2013) 539 final], observație care se referă la integrarea rezultatelor obținute în cadrul proiectelor de cercetare în sistemul de comunicare și de diseminare al Comisiei.

22

(23)  A doua evaluare intermediară a întreprinderii comune Clean Sky din octombrie 2013.

23

---

ANEXĂ

Întreprinderea comună Clean Sky (Bruxelles)

Competențe și activități

| Domenii de competență a Uniunii conform tratatului


  (articolele 187 și 188 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene) | Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind Al șaptelea program-cadru prevede posibilitatea acordării unor contribuții din partea Uniunii pentru crearea unor parteneriate de tip public-privat pe termen lung sub forma unor inițiative tehnologice comune, care pot fi implementate prin intermediul unor întreprinderi comune în înțelesul articolului 187 din tratat.
  Regulamentul (CE) nr. 71/2008 al Consiliului din 20 decembrie 2007 privind înființarea întreprinderii comune Clean Sky (JO L 30, 4.2.2008, p. 1). |
| --- | --- |
| Competențele întreprinderii comune


  [Regulamentul (CE) nr. 71/2008 al Consiliului] | Obiective







  — | Întreprinderea comună Clean Sky contribuie la implementarea celui de Al șaptelea program-cadru și, în special, a temei 7, Transport (inclusiv aeronautică), din cadrul programului specific „Cooperare”; |

Domenii de competență a Uniunii conform tratatului

(articolele 187 și 188 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene)

Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind Al șaptelea program-cadru prevede posibilitatea acordării unor contribuții din partea Uniunii pentru crearea unor parteneriate de tip public-privat pe termen lung sub forma unor inițiative tehnologice comune, care pot fi implementate prin intermediul unor întreprinderi comune în înțelesul articolului 187 din tratat.

Regulamentul (CE) nr. 71/2008 al Consiliului din 20 decembrie 2007 privind înființarea întreprinderii comune Clean Sky (JO L 30, 4.2.2008, p. 1).

Competențele întreprinderii comune

[Regulamentul (CE) nr. 71/2008 al Consiliului]

Obiective

—

Întreprinderea comună Clean Sky contribuie la implementarea celui de Al șaptelea program-cadru și, în special, a temei 7, Transport (inclusiv aeronautică), din cadrul programului specific „Cooperare”;

| — | accelerarea dezvoltării, a validării și a demonstrării tehnologiilor nepoluante de transport aerian în cadrul UE în vederea punerii lor cât mai rapide în practică; |
| --- | --- |

—

accelerarea dezvoltării, a validării și a demonstrării tehnologiilor nepoluante de transport aerian în cadrul UE în vederea punerii lor cât mai rapide în practică;

| — | asigurarea punerii coerente în aplicare a eforturilor europene de cercetare destinate ameliorării protecției mediului în domeniul transportului aerian; |
| --- | --- |

—

asigurarea punerii coerente în aplicare a eforturilor europene de cercetare destinate ameliorării protecției mediului în domeniul transportului aerian;

| — | crearea unui sistem de transport aerian complet inovator, bazat pe integrarea unor tehnologii avansate și a unor demonstratori la scară reală (DTI), în scopul diminuării impactului transportului aerian asupra mediului prin reducerea semnificativă a zgomotului și a emisiilor de gaze, precum și prin scăderea consumului de carburant al aeronavelor; |
| --- | --- |

—

crearea unui sistem de transport aerian complet inovator, bazat pe integrarea unor tehnologii avansate și a unor demonstratori la scară reală (DTI), în scopul diminuării impactului transportului aerian asupra mediului prin reducerea semnificativă a zgomotului și a emisiilor de gaze, precum și prin scăderea consumului de carburant al aeronavelor;

| — | accelerarea creării de noi cunoștințe, a procesului de inovație și a utilizării rezultatelor cercetării care probează tehnologiile incluse și sistemul complet integrat de sisteme, în mediul funcțional corespunzător, consolidând astfel competitivitatea industrială. |
| --- | --- |

—

accelerarea creării de noi cunoștințe, a procesului de inovație și a utilizării rezultatelor cercetării care probează tehnologiile incluse și sistemul complet integrat de sisteme, în mediul funcțional corespunzător, consolidând astfel competitivitatea industrială.

Organizare

Consiliul de conducere este organul de conducere al întreprinderii comune. Echipa executivă este condusă de directorul executiv. Sectorul industrial este reprezentat în diferite moduri, de exemplu prin comitetele directoare ale DTI și prin grupul de reprezentanți ai statelor naționale.

Resurse puse la dispoziția întreprinderii comune în 2013

Bugetul

30 6 0 43  097 de euro

Situația personalului la 31 decembrie 2013

24 de posturi prevăzute în schema de personal (18 agenți temporari și șase agenți contractuali), dintre care erau ocupate 23 posturi. Posturile erau repartizate după cum urmează: activități operaționale (17) și sarcini mixte (șase).

Activități și servicii furnizate în 2013

A se consulta Raportul anual de activitate al întreprinderii comune Clean Sky pentru 2013, disponibil pe site-ul www.cleansky.eu

Sursa: Informații furnizate de întreprinderea comună Clean Sky.

---

RĂSPUNSURILE ÎNTREPRINDERII COMUNE

| 14. | Întreprinderea comună și-a îmbunătățit execuția bugetară în 2013. Întârzierile rămase, deși pot fi puse, în mare parte, pe seama întârzierii cu care au fost adunate semnăturile GAP (1), sunt legate, de asemenea, de reorientarea efectivă a unora dintre activitățile operaționale pe măsura avansării activității de cercetare. Neîndeplinirea la timp a anumitor etape fundamentale poate fi cauzată de situații neprevăzute sau de probleme care apar în mod normal în cursul anumitor activități de cercetare pentru care este nevoie de mai mult timp și de eforturi suplimentare în cadrul demonstratorilor tehnologici integrați (DTI), însă numai după perioada de raportare pentru 2012. Acest aspect face parte din provocarea pe care trebuie să o gestioneze întreprinderea comună în cadrul unui program atât de complex și amplu. |
| --- | --- |

14.

Întreprinderea comună și-a îmbunătățit execuția bugetară în 2013. Întârzierile rămase, deși pot fi puse, în mare parte, pe seama întârzierii cu care au fost adunate semnăturile GAP (1), sunt legate, de asemenea, de reorientarea efectivă a unora dintre activitățile operaționale pe măsura avansării activității de cercetare. Neîndeplinirea la timp a anumitor etape fundamentale poate fi cauzată de situații neprevăzute sau de probleme care apar în mod normal în cursul anumitor activități de cercetare pentru care este nevoie de mai mult timp și de eforturi suplimentare în cadrul demonstratorilor tehnologici integrați (DTI), însă numai după perioada de raportare pentru 2012. Acest aspect face parte din provocarea pe care trebuie să o gestioneze întreprinderea comună în cadrul unui program atât de complex și amplu.

| 16. | Suma angajată de Uniunea Europeană va fi întotdeauna mai mare decât resursele membrilor privați, întrucât acestea din urmă iau în calcul numai contribuțiile în numerar validate (2) – în timp ce angajamentul (UE) acoperă câteva acorduri de grant multianuale care nu sunt puse complet în aplicare. Se poate remarca, de asemenea, că, întrucât 2013 a fost ultimul an al celui de al șaptelea program cadru, Comisia Europeană a avut obligația de a angaja întreaga valoare a programului înainte de sfârșitul anului 2013. Întreprinderea comună se angajează față de membrii privați numai după ce activitatea tehnică prevăzută pentru perioada (perioadele) următoare este aprobată de întreprinderea comună prin acordurile de grant. Detaliile privind această activitate pentru ultimii ani ai programului vor fi finalizate abia în 2015 și, prin urmare, aceasta nu este încă angajată sau validată. |
| --- | --- |

16.

Suma angajată de Uniunea Europeană va fi întotdeauna mai mare decât resursele membrilor privați, întrucât acestea din urmă iau în calcul numai contribuțiile în numerar validate (2) – în timp ce angajamentul (UE) acoperă câteva acorduri de grant multianuale care nu sunt puse complet în aplicare. Se poate remarca, de asemenea, că, întrucât 2013 a fost ultimul an al celui de al șaptelea program cadru, Comisia Europeană a avut obligația de a angaja întreaga valoare a programului înainte de sfârșitul anului 2013. Întreprinderea comună se angajează față de membrii privați numai după ce activitatea tehnică prevăzută pentru perioada (perioadele) următoare este aprobată de întreprinderea comună prin acordurile de grant. Detaliile privind această activitate pentru ultimii ani ai programului vor fi finalizate abia în 2015 și, prin urmare, aceasta nu este încă angajată sau validată.

| 17. | În aprilie 2014, în cadrul instrumentului de gestionare a granturilor (GMT – Grant management tool) a fost dezvoltată o funcție specifică pentru exercițiul de audit ex post. Această funcție va continua să fie îmbunătățită pentru a permite în acest an integrarea în sistem a datelor provenite din auditul ex post. |
| --- | --- |

17.

În aprilie 2014, în cadrul instrumentului de gestionare a granturilor (GMT – Grant management tool) a fost dezvoltată o funcție specifică pentru exercițiul de audit ex post. Această funcție va continua să fie îmbunătățită pentru a permite în acest an integrarea în sistem a datelor provenite din auditul ex post.

| 18. | În urma evoluțiilor înregistrate deja în primul semestru al anului 2014, va fi implementată o nouă versiune a GMT până la sfârșitul acestui an, care va corecta o serie de deficiențe identificate. Este prevăzută, în special, revizuirea aprofundată a funcției, care va permite responsabililor financiari și de proiect să formuleze observații în cadrul procedurii de validare. |
| --- | --- |

18.

În urma evoluțiilor înregistrate deja în primul semestru al anului 2014, va fi implementată o nouă versiune a GMT până la sfârșitul acestui an, care va corecta o serie de deficiențe identificate. Este prevăzută, în special, revizuirea aprofundată a funcției, care va permite responsabililor financiari și de proiect să formuleze observații în cadrul procedurii de validare.

| 19. | În ceea ce privește controlul ex ante al angajamentului validat, cele două funcții (verificator financiar și ordonator de credite) au fost asumate în mod excepțional de șeful administrației și finanțelor care acționa în calitate de înlocuitor al ordonatorului de credite în timpul concediului anual al directorului executiv. Întrucât întreprinderea comună Clean Sky este constituită dintr-o echipă mică, se poate confrunta cu absența separării funcțiilor în cazuri excepționale.
  În acest sens și pentru a asigura funcționarea adecvată a sistemului de control, întreprinderea comună a actualizat sistemul financiar de înlocuire prin introducerea unor noi actori care să îndeplinească rolurile de verificator financiar și ordonator de credite delegați și supraveghează îndeaproape, în prezent, continuitatea operațiunilor în timpul absențelor. Cu toate acestea, trebuie observat faptul că, chiar și în aceste cazuri, funcțiile de inițiere și de verificare/autorizare rămân separate. Singurul caz referitor la lipsa raportului de evaluare a fost de atunci rectificat în cadrul instrumentului GMT. |
| --- | --- |

19.

În ceea ce privește controlul ex ante al angajamentului validat, cele două funcții (verificator financiar și ordonator de credite) au fost asumate în mod excepțional de șeful administrației și finanțelor care acționa în calitate de înlocuitor al ordonatorului de credite în timpul concediului anual al directorului executiv. Întrucât întreprinderea comună Clean Sky este constituită dintr-o echipă mică, se poate confrunta cu absența separării funcțiilor în cazuri excepționale.

În acest sens și pentru a asigura funcționarea adecvată a sistemului de control, întreprinderea comună a actualizat sistemul financiar de înlocuire prin introducerea unor noi actori care să îndeplinească rolurile de verificator financiar și ordonator de credite delegați și supraveghează îndeaproape, în prezent, continuitatea operațiunilor în timpul absențelor. Cu toate acestea, trebuie observat faptul că, chiar și în aceste cazuri, funcțiile de inițiere și de verificare/autorizare rămân separate. Singurul caz referitor la lipsa raportului de evaluare a fost de atunci rectificat în cadrul instrumentului GMT.

| 20. | Întreprinderea comună ia notă de deficiențele identificate și va încerca să insiste mai mult pe consecvența aplicării normelor și procedurilor în vigoare. În ceea ce privește întârzierea cu care au fost prezentate declarațiile de cheltuieli, întreprinderea comună monitorizează acest aspect. În toate cazurile ea a emis avertismente și, dacă a fost cazul, a adoptat măsuri ulterioare pentru a insista pe această raportare. Întreprinderea comună va depune eforturi pentru a îmbunătăți această componentă a procesului în cursul anului 2014. |
| --- | --- |

20.

Întreprinderea comună ia notă de deficiențele identificate și va încerca să insiste mai mult pe consecvența aplicării normelor și procedurilor în vigoare. În ceea ce privește întârzierea cu care au fost prezentate declarațiile de cheltuieli, întreprinderea comună monitorizează acest aspect. În toate cazurile ea a emis avertismente și, dacă a fost cazul, a adoptat măsuri ulterioare pentru a insista pe această raportare. Întreprinderea comună va depune eforturi pentru a îmbunătăți această componentă a procesului în cursul anului 2014.

| 21. | Fără comentarii. |
| --- | --- |

21.

Fără comentarii.

| 22. | Raportul de audit final a fost semnat la 26 martie 2014 și a fost supus atenției președintelui Consiliului de conducere și a directorului executiv al întreprinderii comune Clean Sky. Împreună cu conducerea întreprinderii comune, au fost convenite acțiuni pentru a atenua cele 2 observații foarte importante și cele 4 observații importante. Punerea în aplicare a acțiunilor va fi monitorizată de auditorul intern în cursul anului 2014. |
| --- | --- |

22.

Raportul de audit final a fost semnat la 26 martie 2014 și a fost supus atenției președintelui Consiliului de conducere și a directorului executiv al întreprinderii comune Clean Sky. Împreună cu conducerea întreprinderii comune, au fost convenite acțiuni pentru a atenua cele 2 observații foarte importante și cele 4 observații importante. Punerea în aplicare a acțiunilor va fi monitorizată de auditorul intern în cursul anului 2014.

| 23. | În ceea ce privește cele patru recomandări importante ale Serviciului de Audit Intern, întreprinderea comună a continuat să pună în aplicare acțiunile conform calendarului stabilit. Punerea în aplicare este în curs de desfășurare. |
| --- | --- |

23.

În ceea ce privește cele patru recomandări importante ale Serviciului de Audit Intern, întreprinderea comună a continuat să pună în aplicare acțiunile conform calendarului stabilit. Punerea în aplicare este în curs de desfășurare.

| 24. | Punerea în aplicare a acțiunilor referitoare la cele două recomandări foarte importante este aproape de final. Au fost elaborate ghiduri privind validarea declarațiilor de cheltuieli pentru GAM destinate responsabililor financiari și responsabililor de proiect, listele de control au fost îmbunătățite, iar un model de raport de evaluare tehnică al exercițiului anual de raportare pentru GAM a fost stabilit și transmis responsabililor de proiect. În ceea ce privește aprobarea rezultatelor așteptate de la parteneri, în manualul de gestiune al întreprinderii comune Clean Sky a fost introdusă o precizare a rolului și sarcinilor responsabililor tematici în sprijinul responsabililor financiari ai întreprinderii comune. |
| --- | --- |

24.

Punerea în aplicare a acțiunilor referitoare la cele două recomandări foarte importante este aproape de final. Au fost elaborate ghiduri privind validarea declarațiilor de cheltuieli pentru GAM destinate responsabililor financiari și responsabililor de proiect, listele de control au fost îmbunătățite, iar un model de raport de evaluare tehnică al exercițiului anual de raportare pentru GAM a fost stabilit și transmis responsabililor de proiect. În ceea ce privește aprobarea rezultatelor așteptate de la parteneri, în manualul de gestiune al întreprinderii comune Clean Sky a fost introdusă o precizare a rolului și sarcinilor responsabililor tematici în sprijinul responsabililor financiari ai întreprinderii comune.

| 25. | Întreprinderea comună Clean sky a elaborat un plan de acțiune ca răspuns la recomandările formulate de Serviciul de Audit Intern în urma unei evaluări a riscurilor în domeniul informatic și va pune în aplicare aceste acțiuni până la sfârșitul anului 2014. |
| --- | --- |

25.

Întreprinderea comună Clean sky a elaborat un plan de acțiune ca răspuns la recomandările formulate de Serviciul de Audit Intern în urma unei evaluări a riscurilor în domeniul informatic și va pune în aplicare aceste acțiuni până la sfârșitul anului 2014.

| 26. | Dispozițiile din regulamentul-cadru aplicabil în prezent referitoare la competențele auditorului intern al Comisiei sunt puse în practică de întreprinderea comună Clean sky din 2011 și acum au fost introduse în regulamentul financiar recent adoptat al întreprinderii comune. |
| --- | --- |

26.

Dispozițiile din regulamentul-cadru aplicabil în prezent referitoare la competențele auditorului intern al Comisiei sunt puse în practică de întreprinderea comună Clean sky din 2011 și acum au fost introduse în regulamentul financiar recent adoptat al întreprinderii comune.

| 27. | Întreprinderea comună a luat notă de observațiile Curții și, ca răspuns la acestea, și-a actualizat deja instrumentele de monitorizare în 2014. Întreprinderea comună utilizează sistemul CORDA al Comisiei pentru a publica rezumatele proiectelor GAP și acestea sunt deja online. În plus, patru din cele şapte rezumate ale rapoartelor anuale ale GAM din 2013 sunt deja disponibile pe site-ul întreprinderii comune. Celelalte 3 vor fi disponibile la jumătatea lunii septembrie 2014. |
| --- | --- |

27.

Întreprinderea comună a luat notă de observațiile Curții și, ca răspuns la acestea, și-a actualizat deja instrumentele de monitorizare în 2014. Întreprinderea comună utilizează sistemul CORDA al Comisiei pentru a publica rezumatele proiectelor GAP și acestea sunt deja online. În plus, patru din cele şapte rezumate ale rapoartelor anuale ale GAM din 2013 sunt deja disponibile pe site-ul întreprinderii comune. Celelalte 3 vor fi disponibile la jumătatea lunii septembrie 2014.

| 28-29. | La începutul lunii iulie 2014, Consiliile de conducere ale tuturor întreprinderilor comune au adoptat noi norme privind confidențialitatea și conflictele de interese, pe baza unui model propus de Comisia Europeană. Pentru a înregistra declarațiile Consiliului de conducere Clean Sky, întreprinderea comună va stabili un registru privind conflictele de interese, incompatibilitățile și alte documente conexe și va crea o bază de date electronică pentru a asigura monitorizarea acestora. Această măsură va fi pusă în aplicare până la sfârșitul anului 2014.
  La momentul auditului, nu exista baza de date pentru personal. Se preconizează alimentarea acesteia până la sfârșitul lunii octombrie 2014. Baza de date va putea fi actualizată, dacă va fi cazul, iar întreprinderea comună va putea dispune de toate informațiile și elementele care trebuie luate în calcul în cazul unui conflict de interese potențial în vederea adoptării măsurilor corespunzătoare. |
| --- | --- |

28-29.

La începutul lunii iulie 2014, Consiliile de conducere ale tuturor întreprinderilor comune au adoptat noi norme privind confidențialitatea și conflictele de interese, pe baza unui model propus de Comisia Europeană. Pentru a înregistra declarațiile Consiliului de conducere Clean Sky, întreprinderea comună va stabili un registru privind conflictele de interese, incompatibilitățile și alte documente conexe și va crea o bază de date electronică pentru a asigura monitorizarea acestora. Această măsură va fi pusă în aplicare până la sfârșitul anului 2014.

La momentul auditului, nu exista baza de date pentru personal. Se preconizează alimentarea acesteia până la sfârșitul lunii octombrie 2014. Baza de date va putea fi actualizată, dacă va fi cazul, iar întreprinderea comună va putea dispune de toate informațiile și elementele care trebuie luate în calcul în cazul unui conflict de interese potențial în vederea adoptării măsurilor corespunzătoare.

| 30-31. | Întreprinderea comună a pregătit un rezumat al analizei SWOT (puncte forte/puncte slabe/oportunități/riscuri) realizate de către evaluatori și al recomandărilor acestora pentru întrunirea Consiliului de conducere din decembrie 2013. Consiliul de conducere a fost de acord cu recomandările formulate și a solicitat întreprinderii comune să pună în aplicare punctele relevante. Conducerea întreprinderii comune urmează în momentul de față un plan de acțiune. Majoritatea acțiunilor de punere în aplicare se vor referi la reviziile anuale, manualul de gestiune, acordurile de grant încheiate cu membrii sau regulamentul de procedură al consiliului de conducere. De asemenea, întreprinderea comună va desprinde învățăminte din această evaluare pentru a îmbunătăți gestionarea celor două programe.
  În ceea ce privește situația personalului, după cum a fost indicat atât în planul anual de punere în aplicare pentru 2012 și 2013, cât și în rapoartele anuale de activitate pentru 2012 și 2013, întreprinderea comună a rămas sub nivelul de personal necesar pentru efectuarea tuturor sarcinilor preconizate, atât din punct de vedere tehnic, cât și din punct de vedere financiar. În urma adoptării noii scheme de personal în iulie 2014, întreprinderea comună va putea ocupa încă 18 posturi – dintre acestea majoritatea vor fi consacrate funcțiilor tehnice. Acest lucru va permite întreprinderii comune sa-și îmbunătățească în mod global conformitatea și performanța contractelor de grant pe viitor. |
| --- | --- |

30-31.

Întreprinderea comună a pregătit un rezumat al analizei SWOT (puncte forte/puncte slabe/oportunități/riscuri) realizate de către evaluatori și al recomandărilor acestora pentru întrunirea Consiliului de conducere din decembrie 2013. Consiliul de conducere a fost de acord cu recomandările formulate și a solicitat întreprinderii comune să pună în aplicare punctele relevante. Conducerea întreprinderii comune urmează în momentul de față un plan de acțiune. Majoritatea acțiunilor de punere în aplicare se vor referi la reviziile anuale, manualul de gestiune, acordurile de grant încheiate cu membrii sau regulamentul de procedură al consiliului de conducere. De asemenea, întreprinderea comună va desprinde învățăminte din această evaluare pentru a îmbunătăți gestionarea celor două programe.

În ceea ce privește situația personalului, după cum a fost indicat atât în planul anual de punere în aplicare pentru 2012 și 2013, cât și în rapoartele anuale de activitate pentru 2012 și 2013, întreprinderea comună a rămas sub nivelul de personal necesar pentru efectuarea tuturor sarcinilor preconizate, atât din punct de vedere tehnic, cât și din punct de vedere financiar. În urma adoptării noii scheme de personal în iulie 2014, întreprinderea comună va putea ocupa încă 18 posturi – dintre acestea majoritatea vor fi consacrate funcțiilor tehnice. Acest lucru va permite întreprinderii comune sa-și îmbunătățească în mod global conformitatea și performanța contractelor de grant pe viitor.

---

(1)  „GAP” înseamnă „acord de grant încheiat cu partenerii” (Grant agreement for Partners) – cel puțin 200 de milioane EUR sunt alocați activităților partenerilor prin intermediul cererilor de propuneri din cadrul programului Clean Sky. GAM înseamnă „acord de grant încheiat cu membrii” (Grant agreement for Members) – maximum 600 de milioane EUR sunt alocați activităților de cercetare ale membrilor Clean Sky.

(2)  Întreprinderea comună a pus în aplicare un sistem care garantează faptul că, de fiecare dată când este validată o contribuție în numerar din partea UE, contribuția aferentă în natură de 50 % este furnizată de industrie.

---

| 16.12.2014 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 452/26 |
| --- | --- | --- | --- |

16.12.2014

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 452/26

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale întreprinderii comune ENIAC pentru exercițiul financiar 2013, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune

(2014/C 452/04)

CUPRINS

| | Puncte | Pagina |
| --- | --- | --- |
| Introducere | 1-5 | 27 |
| Informații în sprijinul declarației de asigurare | 6 | 27 |
| Declarația de asigurare | 7-19 | 27 |
| Opinia privind fiabilitatea conturilor | 12 | 28 |
| Argumentele care stau la baza exprimării opiniei cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente | 13-17 | 29 |
| Opinie cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente | 18 | 29 |
| Observații cu privire la gestiunea bugetară și financiară | 20-21 | 29 |
| Execuția bugetului | 20 | 29 |
| Cererile de propuneri | 21 | 29 |
| Alte aspecte | 22-29 | 30 |
| Cadrul juridic | 22 | 30 |
| Funcția de audit intern și Serviciul de Audit Intern al Comisiei | 23-24 | 30 |
| Monitorizarea și raportarea rezultatelor activităților de cercetare | 25 | 30 |
| Conflictele de interese | 26-27 | 30 |
| Cea de a doua evaluare intermediară a Comisiei | 28-29 | 30 |

Puncte

Pagina

Introducere

1-5

27

Informații în sprijinul declarației de asigurare

6

27

Declarația de asigurare

7-19

27

Opinia privind fiabilitatea conturilor

12

28

Argumentele care stau la baza exprimării opiniei cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente

13-17

29

Opinie cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente

18

29

Observații cu privire la gestiunea bugetară și financiară

20-21

29

Execuția bugetului

20

29

Cererile de propuneri

21

29

Alte aspecte

22-29

30

Cadrul juridic

22

30

Funcția de audit intern și Serviciul de Audit Intern al Comisiei

23-24

30

Monitorizarea și raportarea rezultatelor activităților de cercetare

25

30

Conflictele de interese

26-27

30

Cea de a doua evaluare intermediară a Comisiei

28-29

30

INTRODUCERE

| 1. | Întreprinderea comună europeană pentru punerea în aplicare a inițiativei tehnologice comune privind nanoelectronica (denumită în continuare „întreprinderea comună ENIAC”), cu sediul la Bruxelles, a fost înființată în decembrie 2007 (1) pentru o perioadă de 10 ani și funcționează în mod autonom din anul 2010. |
| --- | --- |

1.

Întreprinderea comună europeană pentru punerea în aplicare a inițiativei tehnologice comune privind nanoelectronica (denumită în continuare „întreprinderea comună ENIAC”), cu sediul la Bruxelles, a fost înființată în decembrie 2007 (1) pentru o perioadă de 10 ani și funcționează în mod autonom din anul 2010.

| 2. | Principalul obiectiv al întreprinderii comune este de a defini și de a pune în aplicare o „agendă de cercetare” în vederea dezvoltării de competențe-cheie pentru nanoelectronică în diferite sectoare de aplicare, în scopul consolidării competitivității și a durabilității europene și al facilitării apariției unor noi piețe și aplicații pentru societate (2). |
| --- | --- |

2.

Principalul obiectiv al întreprinderii comune este de a defini și de a pune în aplicare o „agendă de cercetare” în vederea dezvoltării de competențe-cheie pentru nanoelectronică în diferite sectoare de aplicare, în scopul consolidării competitivității și a durabilității europene și al facilitării apariției unor noi piețe și aplicații pentru societate (2).

| 3. | Membrii fondatori ai întreprinderii comune sunt: Uniunea Europeană, reprezentată de Comisie, anumite state membre ale UE (Belgia, Germania, Estonia, Irlanda, Grecia, Spania, Franța, Italia, Țările de Jos, Polonia, Portugalia, Suedia și Regatul Unit), precum și AENEAS (Association for European Nanoelectronics Activities – Asociația pentru Activități Europene în Domeniul Nanoelectronicii). Pot deveni membri ai întreprinderii comune ENIAC și alte state membre și țări asociate, precum și orice altă țară sau entitate juridică care poate să aducă o contribuție financiară substanțială în vederea îndeplinirii obiectivelor întreprinderii comune. |
| --- | --- |

3.

Membrii fondatori ai întreprinderii comune sunt: Uniunea Europeană, reprezentată de Comisie, anumite state membre ale UE (Belgia, Germania, Estonia, Irlanda, Grecia, Spania, Franța, Italia, Țările de Jos, Polonia, Portugalia, Suedia și Regatul Unit), precum și AENEAS (Association for European Nanoelectronics Activities – Asociația pentru Activități Europene în Domeniul Nanoelectronicii). Pot deveni membri ai întreprinderii comune ENIAC și alte state membre și țări asociate, precum și orice altă țară sau entitate juridică care poate să aducă o contribuție financiară substanțială în vederea îndeplinirii obiectivelor întreprinderii comune.

| 4. | Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru acoperirea costurilor de funcționare și a celor legate de activitățile de cercetare ale întreprinderii comune este de 450 de milioane de euro, sumă care este finanțată de la bugetul celui de Al șaptelea program-cadru (3). Contribuția maximă a asociației AENEAS este de 30 de milioane de euro pentru costurile de funcționare ale întreprinderii comune. Statele membre ale întreprinderii comune ENIAC contribuie în natură la costurile de funcționare (prin facilitarea implementării de proiecte) și furnizează contribuții financiare al căror cuantum este de cel puțin 1,8 ori mai mare decât contribuția UE. Organizațiile din domeniul cercetării participante la proiecte trebuie, de asemenea, să pună la dispoziție contribuții în natură, care să fie cel puțin egale cu contribuția combinată a Comisiei și a statelor membre. |
| --- | --- |

4.

Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru acoperirea costurilor de funcționare și a celor legate de activitățile de cercetare ale întreprinderii comune este de 450 de milioane de euro, sumă care este finanțată de la bugetul celui de Al șaptelea program-cadru (3). Contribuția maximă a asociației AENEAS este de 30 de milioane de euro pentru costurile de funcționare ale întreprinderii comune. Statele membre ale întreprinderii comune ENIAC contribuie în natură la costurile de funcționare (prin facilitarea implementării de proiecte) și furnizează contribuții financiare al căror cuantum este de cel puțin 1,8 ori mai mare decât contribuția UE. Organizațiile din domeniul cercetării participante la proiecte trebuie, de asemenea, să pună la dispoziție contribuții în natură, care să fie cel puțin egale cu contribuția combinată a Comisiei și a statelor membre.

| 5. | Întreprinderile comune ENIAC și ARTEMIS (4) au fuzionat în vederea creării inițiativei tehnologice comune „Componente și sisteme electronice pentru o poziție de lider a Europei” (ECSEL) (5). Pe lângă faptul că va combina inițiativa ARTEMIS privind sistemele integrate și inițiativa ENIAC privind nanoelectronica, inițiativa tehnologică comună ECSEL va încorpora cercetarea și inovarea în domeniul sistemelor inteligente. Inițiativa tehnologică comună ECSEL a demarat în iunie 2014 și va funcționa timp de 10 ani. Cu toate acestea, prezentul raport a fost elaborat avându-se în vedere principiul continuității activității. |
| --- | --- |

5.

Întreprinderile comune ENIAC și ARTEMIS (4) au fuzionat în vederea creării inițiativei tehnologice comune „Componente și sisteme electronice pentru o poziție de lider a Europei” (ECSEL) (5). Pe lângă faptul că va combina inițiativa ARTEMIS privind sistemele integrate și inițiativa ENIAC privind nanoelectronica, inițiativa tehnologică comună ECSEL va încorpora cercetarea și inovarea în domeniul sistemelor inteligente. Inițiativa tehnologică comună ECSEL a demarat în iunie 2014 și va funcționa timp de 10 ani. Cu toate acestea, prezentul raport a fost elaborat avându-se în vedere principiul continuității activității.

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 6. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea operațiunilor la nivelul întreprinderii comune și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

6.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea operațiunilor la nivelul întreprinderii comune și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  7. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale întreprinderii comune ENIAC, care cuprind situațiile financiare (6) și rapoartele privind execuția bugetară (7) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2013; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

7.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale întreprinderii comune ENIAC, care cuprind situațiile financiare (6) și rapoartele privind execuția bugetară (7) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2013; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 8. | În conformitate cu articolele 33 și 43 din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2343/2002 al Comisiei (8), conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale întreprinderii comune, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora:






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale întreprinderii comune includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (9), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale întreprinderii comune după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a întreprinderii comune. |
| --- | --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 33 și 43 din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2343/2002 al Comisiei (8), conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale întreprinderii comune, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora:

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale întreprinderii comune includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (9), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale întreprinderii comune după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a întreprinderii comune.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 9. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (10), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

9.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (10), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 10. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

10.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 11. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

11.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 12. | În opinia Curții, conturile anuale ale întreprinderii comune prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2013, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

12.

În opinia Curții, conturile anuale ale întreprinderii comune prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2013, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Argumentele care stau la baza exprimării opiniei cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente

| 13. | Strategia de audit ex post a întreprinderii comune (11) a fost adoptată printr-o decizie a Consiliului director la 18 noiembrie 2010 și constituie un instrument-cheie (12) pentru evaluarea legalității și regularității operațiunilor subiacente. Plățile efectuate în 2013 pe baza certificatelor de acceptare a costurilor emise de autoritățile naționale de finanțare din statele membre s-au ridicat la 17 milioane de euro, ceea ce reprezintă 50 % din valoarea de 34,4 milioane de euro a plăților operaționale. |
| --- | --- |

13.

Strategia de audit ex post a întreprinderii comune (11) a fost adoptată printr-o decizie a Consiliului director la 18 noiembrie 2010 și constituie un instrument-cheie (12) pentru evaluarea legalității și regularității operațiunilor subiacente. Plățile efectuate în 2013 pe baza certificatelor de acceptare a costurilor emise de autoritățile naționale de finanțare din statele membre s-au ridicat la 17 milioane de euro, ceea ce reprezintă 50 % din valoarea de 34,4 milioane de euro a plăților operaționale.

| 14. | Acordurile administrative încheiate între întreprinderea comună și autoritățile naționale de finanțare din statele membre prevăd, în principiu, că aceste autorități vor efectua audituri în numele întreprinderii comune. Strategia de audit ex post a întreprinderii comune se bazează în mare măsură pe auditul declarațiilor de cheltuieli aferente proiectelor care este efectuat de autoritățile naționale de finanțare. |
| --- | --- |

14.

Acordurile administrative încheiate între întreprinderea comună și autoritățile naționale de finanțare din statele membre prevăd, în principiu, că aceste autorități vor efectua audituri în numele întreprinderii comune. Strategia de audit ex post a întreprinderii comune se bazează în mare măsură pe auditul declarațiilor de cheltuieli aferente proiectelor care este efectuat de autoritățile naționale de finanțare.

| 15. | În 2013, auditurile efectuate de autoritățile naționale de finanțare au acoperit 32 % dintre beneficiarii cererii de propuneri nr. 1 din 2008, care reprezintă 61 % din costurile acceptate. Întreprinderea comună nu a evaluat însă calitatea acestor audituri. |
| --- | --- |

15.

În 2013, auditurile efectuate de autoritățile naționale de finanțare au acoperit 32 % dintre beneficiarii cererii de propuneri nr. 1 din 2008, care reprezintă 61 % din costurile acceptate. Întreprinderea comună nu a evaluat însă calitatea acestor audituri.

| 16. | Întreprinderea comună a realizat ea însăși o examinare limitată a declarațiilor de cheltuieli (13) și a concluzionat, în raportul său anual de activitate, că rata de eroare este mai mică de 2 %. Această examinare limitată nu este suficientă pentru a oferi o asigurare cu privire la rata de eroare raportată de întreprinderea comună. |
| --- | --- |

16.

Întreprinderea comună a realizat ea însăși o examinare limitată a declarațiilor de cheltuieli (13) și a concluzionat, în raportul său anual de activitate, că rata de eroare este mai mică de 2 %. Această examinare limitată nu este suficientă pentru a oferi o asigurare cu privire la rata de eroare raportată de întreprinderea comună.

| 17. | Curtea nu este în măsură să concluzioneze dacă instrumentul-cheie de control reprezentat de auditul ex post funcționează în mod eficace. |
| --- | --- |

17.

Curtea nu este în măsură să concluzioneze dacă instrumentul-cheie de control reprezentat de auditul ex post funcționează în mod eficace.

Opinie cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 18. | În opinia Curții, cu excepția posibilelor efecte ale aspectului descris la punctele 17-18, care prezintă argumentele aflate la baza exprimării opiniei cu rezerve, operațiunile subiacente conturilor anuale ale întreprinderii comune aferente exercițiului financiar încheiat la 31 decembrie 2013 sunt, sub toate aspectele semnificative, conforme cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

18.

În opinia Curții, cu excepția posibilelor efecte ale aspectului descris la punctele 17-18, care prezintă argumentele aflate la baza exprimării opiniei cu rezerve, operațiunile subiacente conturilor anuale ale întreprinderii comune aferente exercițiului financiar încheiat la 31 decembrie 2013 sunt, sub toate aspectele semnificative, conforme cu legile și reglementările în vigoare.

| 19. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

19.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

Execuția bugetului

| 20. | Bugetul operațional inițial pentru 2013 cuprindea credite de angajament în valoare de 115,6 milioane de euro și credite de plată în valoare de 59,7 milioane de euro. La sfârșitul exercițiului, Consiliul director a adoptat un buget rectificativ, mărind creditele de angajament la 170 de milioane de euro (14) și reducând creditele de plată la 36,1 milioane de euro. Rata de execuție pentru creditele de angajament aferente activităților operaționale a fost de 100 %, iar pentru creditele de plată a fost de 95 %. |
| --- | --- |

20.

Bugetul operațional inițial pentru 2013 cuprindea credite de angajament în valoare de 115,6 milioane de euro și credite de plată în valoare de 59,7 milioane de euro. La sfârșitul exercițiului, Consiliul director a adoptat un buget rectificativ, mărind creditele de angajament la 170 de milioane de euro (14) și reducând creditele de plată la 36,1 milioane de euro. Rata de execuție pentru creditele de angajament aferente activităților operaționale a fost de 100 %, iar pentru creditele de plată a fost de 95 %.

Cererile de propuneri

| 21. | Ultimele două cereri de propuneri au fost lansate în 2013 și au permis întreprinderii comune să utilizeze suma rămasă, în valoare de 170 de milioane de euro. |
| --- | --- |

21.

Ultimele două cereri de propuneri au fost lansate în 2013 și au permis întreprinderii comune să utilizeze suma rămasă, în valoare de 170 de milioane de euro.

ALTE ASPECTE

Cadrul juridic

| 22. | Noul regulament financiar aplicabil bugetului general al Uniunii (15) a fost adoptat la 25 octombrie 2012 și a devenit aplicabil la 1 ianuarie 2013 (16). Regulamentul financiar-tip pentru organismele de parteneriat public-privat, la care se face referire la articolul 209 din noul Regulament financiar, a intrat însă în vigoare numai la 8 februarie 2014 (17). Din cauza fuzionării în urma căreia a fost creată întreprinderea comună ECSEL, regulamentul financiar al întreprinderii comune nu a fost modificat pentru a reflecta schimbările respective. |
| --- | --- |

22.

Noul regulament financiar aplicabil bugetului general al Uniunii (15) a fost adoptat la 25 octombrie 2012 și a devenit aplicabil la 1 ianuarie 2013 (16). Regulamentul financiar-tip pentru organismele de parteneriat public-privat, la care se face referire la articolul 209 din noul Regulament financiar, a intrat însă în vigoare numai la 8 februarie 2014 (17). Din cauza fuzionării în urma căreia a fost creată întreprinderea comună ECSEL, regulamentul financiar al întreprinderii comune nu a fost modificat pentru a reflecta schimbările respective.

Funcția de audit intern și Serviciul de Audit Intern al Comisiei

| 23. | În 2013, Serviciul de Audit Intern al Comisiei a efectuat un audit cu privire la caracterul adecvat și la eficacitatea procesului de gestionare a granturilor, concluzionând că procedurile existente oferă o asigurare suficientă. Întreprinderea comună a dat curs celor două recomandări principale incluse în raport, legate de introducerea unui proces documentat pentru selectarea experților și de controlul asupra drepturilor de acces. |
| --- | --- |

23.

În 2013, Serviciul de Audit Intern al Comisiei a efectuat un audit cu privire la caracterul adecvat și la eficacitatea procesului de gestionare a granturilor, concluzionând că procedurile existente oferă o asigurare suficientă. Întreprinderea comună a dat curs celor două recomandări principale incluse în raport, legate de introducerea unui proces documentat pentru selectarea experților și de controlul asupra drepturilor de acces.

| 24. | Alături de întreprinderile comune Clean Sky, ARTEMIS, FCH și IMI, întreprinderea comună ENIAC a făcut obiectul unei evaluări a riscurilor în domeniul informatic, evaluare realizată de Serviciul de Audit Intern al Comisiei Europene, care a vizat infrastructurile informatice utilizate în comun de aceste întreprinderi (18). |
| --- | --- |

24.

Alături de întreprinderile comune Clean Sky, ARTEMIS, FCH și IMI, întreprinderea comună ENIAC a făcut obiectul unei evaluări a riscurilor în domeniul informatic, evaluare realizată de Serviciul de Audit Intern al Comisiei Europene, care a vizat infrastructurile informatice utilizate în comun de aceste întreprinderi (18).

Monitorizarea și raportarea rezultatelor activităților de cercetare

| 25. | Decizia privind Al șaptelea program-cadru (PC7) instituie un sistem de monitorizare și de raportare care vizează protejarea, diseminarea și transferul rezultatelor activităților de cercetare (19). Întreprinderea comună a introdus proceduri pentru monitorizarea modului în care sunt protejate și diseminate rezultatele activităților de cercetare în diferite etape ale proiectelor, însă această monitorizare trebuie dezvoltată în continuare pentru a respecta pe deplin dispozițiile deciziei (20). |
| --- | --- |

25.

Decizia privind Al șaptelea program-cadru (PC7) instituie un sistem de monitorizare și de raportare care vizează protejarea, diseminarea și transferul rezultatelor activităților de cercetare (19). Întreprinderea comună a introdus proceduri pentru monitorizarea modului în care sunt protejate și diseminate rezultatele activităților de cercetare în diferite etape ale proiectelor, însă această monitorizare trebuie dezvoltată în continuare pentru a respecta pe deplin dispozițiile deciziei (20).

Conflictele de interese

| 26. | Întreprinderea comună ENIAC a instituit măsuri cuprinzătoare pentru a preveni conflictele de interese și le-a publicat pe site-ul său web. |
| --- | --- |

26.

Întreprinderea comună ENIAC a instituit măsuri cuprinzătoare pentru a preveni conflictele de interese și le-a publicat pe site-ul său web.

| 27. | Ar trebui să se aibă în vedere și alte îmbunătățiri, precum crearea unei baze de date care să conțină toate informațiile privind conflictele de interese. |
| --- | --- |

27.

Ar trebui să se aibă în vedere și alte îmbunătățiri, precum crearea unei baze de date care să conțină toate informațiile privind conflictele de interese.

Cea de a doua evaluare intermediară a Comisiei

   (21)

| 28. | Cea de a doua evaluare intermediară a Comisiei, efectuată în perioada septembrie 2012-februarie 2013, a constat în evaluarea întreprinderilor comune ENIAC și ARTEMIS din punctul de vedere al relevanței, eficacității, eficienței și calității activității de cercetare. |
| --- | --- |

28.

Cea de a doua evaluare intermediară a Comisiei, efectuată în perioada septembrie 2012-februarie 2013, a constat în evaluarea întreprinderilor comune ENIAC și ARTEMIS din punctul de vedere al relevanței, eficacității, eficienței și calității activității de cercetare.

| 29. | Raportul a fost publicat în mai 2013 și conținea o serie de recomandări în atenția întreprinderii comune ENIAC, în special în ceea ce privește eficiența examinării proiectelor, măsurile care trebuiau luate pentru a îmbunătăți alinierea portofoliului de proiecte la obiective europene strategice și unitățile corespunzătoare pentru măsurarea impactului și a succesului proiectelor ENIAC. |
| --- | --- |

29.

Raportul a fost publicat în mai 2013 și conținea o serie de recomandări în atenția întreprinderii comune ENIAC, în special în ceea ce privește eficiența examinării proiectelor, măsurile care trebuiau luate pentru a îmbunătăți alinierea portofoliului de proiecte la obiective europene strategice și unitățile corespunzătoare pentru măsurarea impactului și a succesului proiectelor ENIAC.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Milan Martin CVIKL, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 21 octombrie 2014.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  Regulamentul (CE) nr. 72/2008 al Consiliului din 20 decembrie 2007 de înființare a „întreprinderii comune ENIAC” (JO L 30, 4.2.2008, p. 21).

1

(2)  În anexă sunt prezentate în mod sintetic și în scop informativ competențele și activitățile întreprinderii comune, precum și resursele de care aceasta dispune.

2

anexă

(3)  Al șaptelea program-cadru, adoptat prin Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului (JO L 412, 30.12.2006, p. 1), reunește într-un cadru unic toate inițiativele UE din domeniul cercetării și joacă un rol crucial în îndeplinirea obiectivelor de creștere, de competitivitate și de ocupare a forței de muncă. Acest program reprezintă, de asemenea, un element-cheie al Spațiului european de cercetare.

3

(4)  Întreprinderea comună ARTEMIS a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 74/2008 al Consiliului din 20 decembrie 2007 (JO L 30, 4.2.2008, p. 52) cu scopul de a defini și de a pune în aplicare o „agendă de cercetare” în vederea dezvoltării de tehnologii-cheie pentru sistemele informatice integrate.

4

(5)  Întreprinderea comună ECSEL a fost înființată prin Regulamentul (UE) nr. 561/2014 al Consiliului din 6 mai 2014 (JO L 169, 7.6.2014, p. 152).

5

(6)  Acestea cuprind bilanțul, contul rezultatului economic, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

6

(7)  Acestea cuprind rapoartele privind execuția bugetară, precum și o sinteză a principiilor bugetare și alte note explicative.

7

(8)  JO L 357, 31.12.2002, p. 72.

8

(9)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

9

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(10)  Articolul 185 alineatul (2) din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (JO L 248, 16.9.2002, p. 1).

10

(11)  În strategia de audit ex post se prevede că întreprinderea comună urmărește să obțină informații suficiente cu privire la procedurile de audit ex post aplicate în statele membre care fac parte din ENIAC pentru a putea evalua dacă procedurile naționale au capacitatea de a furniza o asigurare suficientă cu privire la regularitatea și legalitatea operațiunilor din cadrul proiectelor întreprinderii comune ENIAC.

11

ex post

ex post

(12)  Articolul 12 din Regulamentul (CE) nr. 72/2008 prevede că „întreprinderea comună se asigură că interesele financiare ale membrilor săi sunt protejate în mod corespunzător, realizând sau desemnând responsabilitatea realizării de controale interne și externe corespunzătoare” și că aceasta „efectuează controale la fața locului și audituri financiare asupra beneficiarilor fondurilor publice ale întreprinderii comune ENIAC. Aceste controale și audituri se efectuează fie direct de către întreprinderea comună ENIAC, fie de către statele membre ale ENIAC, în numele acesteia”.

12

(13)  Exercițiul de examinare limitată a declarațiilor de cheltuieli a constat în faptul că autoritățile naționale de finanțare au fost invitate să confirme un eșantion de declarații de cheltuieli.

13

(14)  Întreprinderea comună a economisit 4,4 milioane de euro din suma autorizată (10 milioane de euro) pentru acoperirea costurilor de funcționare și a transferat aceste fonduri către bugetul operațional.

14

(15)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului din 25 octombrie 2012 privind normele financiare aplicabile bugetului general al Uniunii și de abrogare a Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

15

(16)  Articolul 214 din Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012, cu excepțiile menționate.

16

(17)  Regulamentul delegat (UE) nr. 110/2014 al Comisiei din 30 septembrie 2013 privind regulamentul financiar-tip pentru organismele de parteneriat public-privat menționate la articolul 209 din Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 38, 7.2.2014, p. 2).

17

(18)  Raportul final, din data de 22 noiembrie 2013, menționa necesitatea de a se adopta o politică oficială în materie de securitate informatică și de a se include prevederi detaliate referitoare la controale/proceduri în contractele care se vor încheia în viitor cu furnizorii de servicii informatice.

18

(19)  Conform articolului 7 din Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 18 decembrie 2006 privind Al șaptelea program-cadru al Comunității Europene pentru activități de cercetare, de dezvoltare tehnologică și demonstrative (2007-2013), Comisia monitorizează continuu și sistematic punerea în aplicare a celui de Al șaptelea program-cadru și a programelor specifice ale acestuia și raportează și diseminează periodic rezultatele acestei monitorizări.

19

(20)  A se vedea observația referitoare la integrarea rezultatelor obținute în cadrul proiectelor de cercetare în sistemul de comunicare și de diseminare al Comisiei, observație cuprinsă în Raportul anual privind progresele înregistrate în 2012 de activitățile întreprinderilor comune ale inițiativelor tehnologice comune [Raport al Comisiei către Parlamentul European și Consiliu, SWD(2013) 539 final].

20

(21)  A doua evaluare intermediară a inițiativelor tehnologice comune ARTEMIS și ENIAC din mai 2013.

21

---

ANEXĂ

Întreprinderea comună ENIAC (Bruxelles)

Competențe și activități

| Domenii de competență a Uniunii conform tratatului


  (articolele 187 și 188 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene) | Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 18 decembrie 2006 privind Al șaptelea program-cadru prevede posibilitatea acordării unor contribuții din partea Uniunii pentru crearea unor parteneriate de tip public-privat pe termen lung sub forma unor inițiative tehnologice comune, care pot fi implementate prin intermediul unor întreprinderi comune în înțelesul articolului 187 din tratat.
  Regulamentul (CE) nr. 72/2008 al Consiliului din 20 decembrie 2007 de înființare a „întreprinderii comune ENIAC”. |
| --- | --- |
| Competențele întreprinderii comune


  [Regulamentul (CE) nr. 72/2008 al Consiliului] | Obiective

  Întreprinderea comună ENIAC contribuie la punerea în aplicare a celui de Al șaptelea program-cadru al Comunității Europene pentru activități de cercetare, de dezvoltare tehnologică și demonstrative (2007-2013) și a temei „Tehnologiile informației și comunicării” din cadrul programului specific „Cooperare” de punere în aplicare a celui de Al șaptelea program-cadru al Comunității Europene pentru activități de cercetare, de dezvoltare tehnologică și demonstrative (2007-2013). În special, aceasta:






  — | definește și pune în aplicare o agendă de cercetare în vederea dezvoltării de competențe-cheie pentru nanoelectronică din diferite sectoare de aplicare, în scopul consolidării competitivității și a durabilității europene și al facilitării apariției unor noi piețe și aplicații pentru societate; |

Domenii de competență a Uniunii conform tratatului

(articolele 187 și 188 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene)

Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 18 decembrie 2006 privind Al șaptelea program-cadru prevede posibilitatea acordării unor contribuții din partea Uniunii pentru crearea unor parteneriate de tip public-privat pe termen lung sub forma unor inițiative tehnologice comune, care pot fi implementate prin intermediul unor întreprinderi comune în înțelesul articolului 187 din tratat.

Regulamentul (CE) nr. 72/2008 al Consiliului din 20 decembrie 2007 de înființare a „întreprinderii comune ENIAC”.

Competențele întreprinderii comune

[Regulamentul (CE) nr. 72/2008 al Consiliului]

Obiective

Întreprinderea comună ENIAC contribuie la punerea în aplicare a celui de Al șaptelea program-cadru al Comunității Europene pentru activități de cercetare, de dezvoltare tehnologică și demonstrative (2007-2013) și a temei „Tehnologiile informației și comunicării” din cadrul programului specific „Cooperare” de punere în aplicare a celui de Al șaptelea program-cadru al Comunității Europene pentru activități de cercetare, de dezvoltare tehnologică și demonstrative (2007-2013). În special, aceasta:

—

definește și pune în aplicare o agendă de cercetare în vederea dezvoltării de competențe-cheie pentru nanoelectronică din diferite sectoare de aplicare, în scopul consolidării competitivității și a durabilității europene și al facilitării apariției unor noi piețe și aplicații pentru societate;

| — | sprijină activitățile necesare pentru punerea în aplicare a agendei de cercetare (denumite în continuare „activități de C&D”), în special prin acordarea de fonduri participanților la proiectele selectate în urma unor cereri competitive de propuneri; |
| --- | --- |

—

sprijină activitățile necesare pentru punerea în aplicare a agendei de cercetare (denumite în continuare „activități de C&D”), în special prin acordarea de fonduri participanților la proiectele selectate în urma unor cereri competitive de propuneri;

| — | promovează un parteneriat public-privat destinat să mobilizeze și să concerteze eforturile comunitare, naționale și private, să sporească investițiile generale în C&D în domeniul nanoelectronicii și să încurajeze colaborarea dintre sectorul public și cel privat; |
| --- | --- |

—

promovează un parteneriat public-privat destinat să mobilizeze și să concerteze eforturile comunitare, naționale și private, să sporească investițiile generale în C&D în domeniul nanoelectronicii și să încurajeze colaborarea dintre sectorul public și cel privat;

| — | asigură eficiența și durabilitatea inițiativei tehnologice comune privind nanoelectronica; |
| --- | --- |

—

asigură eficiența și durabilitatea inițiativei tehnologice comune privind nanoelectronica;

| — | realizează sinergia și coordonarea eforturilor de C&D europene în domeniul nanoelectronicii, inclusiv integrarea progresivă în întreprinderea comună ENIAC a activităților aferente acestui domeniu, care sunt în prezent puse în aplicare prin programe interguvernamentale de C&D (EUREKA). |
| --- | --- |

—

realizează sinergia și coordonarea eforturilor de C&D europene în domeniul nanoelectronicii, inclusiv integrarea progresivă în întreprinderea comună ENIAC a activităților aferente acestui domeniu, care sunt în prezent puse în aplicare prin programe interguvernamentale de C&D (EUREKA).

Organizare

Consiliul director este organul de conducere al întreprinderii comune. Echipa executivă este condusă de directorul executiv. Sectorul industrial este reprezentat în cadrul Comitetului pentru industrie și cercetare, precum și de către asociația AENEAS în calitate de membru fondator. Comisia, care reprezintă Uniunea, statele membre și țările asociate alcătuiesc Consiliul autorităților publice.

Resurse puse la dispoziția întreprinderii comune în 2013

Buget

17 2 6 08  748,19 euro pentru angajamente

3 6 6 09  726,23 euro pentru plăți

Situația personalului la 31 decembrie 2013

15 posturi prevăzute în schema de personal (7 agenți temporari și 8 agenți contractuali), dintre care erau ocupate 15 posturi. Posturile erau repartizate după cum urmează: activități operaționale (6), sarcini administrative (5) și sarcini mixte (4).

Activități și servicii furnizate în 2013

A se consulta Raportul anual de activitate pentru 2013 al întreprinderii comune ENIAC, disponibil pe site-ul www.eniac.eu.

Sursa: Informații furnizate de întreprinderea comună ENIAC.

---

RĂSPUNSURILE ÎNTREPRINDERII COMUNE

| 14. 15. 16. | ENIAC prezintă un plan de acțiune comună cu ARTEMIS pentru a atenua această opinie cu rezerve:






  1. | Vizite la autoritățile naționale de finanțare: au avut deja loc vizite în Germania, Belgia și Franța, acestea fiind urmate de o documentație suplimentară; rapoartele de evaluare sunt în curs de a fi elaborate. Până în prezent, rezultatele sunt următoarele:






  — | Germania (15,9 % din subvențiile acordate de UE întreprinderii comune ENIAC): sistem bine documentat, cu o delimitare clară între responsabilități și mai multe niveluri de control. Germania obține asigurarea prin utilizarea unei proceduri „de verificare aprofundată”ex post, aplicată la sfârșitul acțiunii indirecte. Conform evaluării noastre preliminare, procedura „de verificare aprofundată”ex post corespunde standardelor internaționale. În 2013, această procedură a fost aplicată unui eșantion de 120 de operațiuni dintr-un total de 424 de operațiuni (28,3 %), cu o rată de eroare de mai puțin de 1 %. Activități în curs de desfășurare: câteva aspecte ale procedurii sunt în curs de a fi clarificate înainte de finalizarea evaluării; ne-am angajat într-o discuție cu privire la schimbul de informații referitoare la eșantionare, care ar permite consolidarea rezultatelor cu rezultate similare din alte țări. Această activitate va fi finalizată înainte de sfârșitul anului 2014. |
| --- | --- | --- | --- |

14. 15. 16.

ENIAC prezintă un plan de acțiune comună cu ARTEMIS pentru a atenua această opinie cu rezerve:

1.

Vizite la autoritățile naționale de finanțare: au avut deja loc vizite în Germania, Belgia și Franța, acestea fiind urmate de o documentație suplimentară; rapoartele de evaluare sunt în curs de a fi elaborate. Până în prezent, rezultatele sunt următoarele:

—

Germania (15,9 % din subvențiile acordate de UE întreprinderii comune ENIAC): sistem bine documentat, cu o delimitare clară între responsabilități și mai multe niveluri de control. Germania obține asigurarea prin utilizarea unei proceduri „de verificare aprofundată”ex post, aplicată la sfârșitul acțiunii indirecte. Conform evaluării noastre preliminare, procedura „de verificare aprofundată”ex post corespunde standardelor internaționale. În 2013, această procedură a fost aplicată unui eșantion de 120 de operațiuni dintr-un total de 424 de operațiuni (28,3 %), cu o rată de eroare de mai puțin de 1 %. Activități în curs de desfășurare: câteva aspecte ale procedurii sunt în curs de a fi clarificate înainte de finalizarea evaluării; ne-am angajat într-o discuție cu privire la schimbul de informații referitoare la eșantionare, care ar permite consolidarea rezultatelor cu rezultate similare din alte țări. Această activitate va fi finalizată înainte de sfârșitul anului 2014.

| — | Belgia (4,8 % din subvențiile acordate de UE întreprinderii comune ENIAC): procedură bine documentată, cu o delimitare clară între responsabilități și mai multe niveluri de control. Belgia obține asigurarea prin utilizarea unei proceduri „de verificare aprofundată”ex post, aplicată la sfârșitul acțiunii indirecte. Conform evaluării noastre, această procedură va genera un nivel de asigurare echivalent cu auditurile realizate în conformitate cu standardele internaționale predominante. Belgia supune toate proiectele ARTEMIS și ENIAC (100 %) unei „verificări aprofundate”ex ante, înainte de executarea plăților finale. Belgia realizează audituri ex post doar cu privire la proceduri, în vederea îmbunătățirii sistemului. În consecință, sistemul de asigurare nu a dus la nicio rată de eroare reziduală (sau se poate considera că rata de eroare este zero). |
| --- | --- |

—

Belgia (4,8 % din subvențiile acordate de UE întreprinderii comune ENIAC): procedură bine documentată, cu o delimitare clară între responsabilități și mai multe niveluri de control. Belgia obține asigurarea prin utilizarea unei proceduri „de verificare aprofundată”ex post, aplicată la sfârșitul acțiunii indirecte. Conform evaluării noastre, această procedură va genera un nivel de asigurare echivalent cu auditurile realizate în conformitate cu standardele internaționale predominante. Belgia supune toate proiectele ARTEMIS și ENIAC (100 %) unei „verificări aprofundate”ex ante, înainte de executarea plăților finale. Belgia realizează audituri ex post doar cu privire la proceduri, în vederea îmbunătățirii sistemului. În consecință, sistemul de asigurare nu a dus la nicio rată de eroare reziduală (sau se poate considera că rata de eroare este zero).

| — | Franța (35,8 % din subvențiile acordate de UE întreprinderii comune ENIAC): sistemul s-a bazat pe verificări 100 % ale tuturor acțiunilor inițiate înainte de anul 2011, când Franța a introdus un sistem mai eficient din punct de vedere al resurselor, cu o demarcare clară între responsabilități și mai multe niveluri de control, pe baza unor audituri ex post statistice. Conform evaluării noastre preliminare, procedura „de verificare aprofundată”ex post corespunde standardelor internaționale. Franța va obține asigurarea prin utilizarea unei proceduri de audit ex post, aplicată la sfârșitul acțiunii indirecte. Primele acțiuni inițiate în baza noului sistem se vor apropia de final în 2015, acesta fiind motivul pentru care Franța nu a putut furniza încă informații statistice. |
| --- | --- |

—

Franța (35,8 % din subvențiile acordate de UE întreprinderii comune ENIAC): sistemul s-a bazat pe verificări 100 % ale tuturor acțiunilor inițiate înainte de anul 2011, când Franța a introdus un sistem mai eficient din punct de vedere al resurselor, cu o demarcare clară între responsabilități și mai multe niveluri de control, pe baza unor audituri ex post statistice. Conform evaluării noastre preliminare, procedura „de verificare aprofundată”ex post corespunde standardelor internaționale. Franța va obține asigurarea prin utilizarea unei proceduri de audit ex post, aplicată la sfârșitul acțiunii indirecte. Primele acțiuni inițiate în baza noului sistem se vor apropia de final în 2015, acesta fiind motivul pentru care Franța nu a putut furniza încă informații statistice.

Sunt planificate schimburi suplimentare cu Țările de Jos (19,6 % din subvențiile acordate de UE întreprinderii comune ENIAC) și Austria (5,1 % din subvențiile acordate de UE întreprinderii comune ENIAC).

| 2. | Entitatea auditată a invitat autoritățile de audit din statele membre ale ARTEMIS/ENIAC, auditorii Comisiei Europene și Curtea de Conturi Europeană la un atelier care a avut loc la 1 octombrie 2014 la Bruxelles, în vederea prezentării sistemelor lor elaborate pentru a obține asigurarea și a face schimb de bune practici, în vederea stimulării convergenței și a definirii de proceduri compatibile cu sistemele naționale. |
| --- | --- |

2.

Entitatea auditată a invitat autoritățile de audit din statele membre ale ARTEMIS/ENIAC, auditorii Comisiei Europene și Curtea de Conturi Europeană la un atelier care a avut loc la 1 octombrie 2014 la Bruxelles, în vederea prezentării sistemelor lor elaborate pentru a obține asigurarea și a face schimb de bune practici, în vederea stimulării convergenței și a definirii de proceduri compatibile cu sistemele naționale.

---

| 16.12.2014 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 452/35 |
| --- | --- | --- | --- |

16.12.2014

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 452/35

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale întreprinderii comune pentru inițiativa privind medicamentele inovatoare pentru exercițiul financiar 2013, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune

(2014/C 452/05)

CUPRINS

| | Puncte | Page |
| --- | --- | --- |
| Introducere | 1-5 | 36 |
| Informații în sprijinul declarației de asigurare | 6 | 36 |
| Declarația de asigurare | 7-15 | 36 |
| Opinia privind fiabilitatea conturilor | 12 | 37 |
| Argumentele care stau la baza exprimării opiniei cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor | 13 | 37 |
| Opinie cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor | 14 | 38 |
| Observații cu privire la gestiunea bugetară și financiară | 16-18 | 38 |
| Execuția bugetului | 16-17 | 38 |
| Cererile de propuneri | 18 | 38 |
| Alte aspecte | 19-27 | 38 |
| Cadrul juridic | 19 | 38 |
| Funcția de audit intern și Serviciul de Audit Intern al Comisiei | 20-21 | 38 |
| Monitorizarea și raportarea rezultatelor activităților de cercetare | 22 | 39 |
| Conflictele de interese | 23 | 39 |
| Cea de a doua evaluare intermediară a Comisiei | 24-25 | 39 |
| Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor anterioare | 26-27 | 39 |

Puncte

Page

Introducere

1-5

36

Informații în sprijinul declarației de asigurare

6

36

Declarația de asigurare

7-15

36

Opinia privind fiabilitatea conturilor

12

37

Argumentele care stau la baza exprimării opiniei cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

13

37

Opinie cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

14

38

Observații cu privire la gestiunea bugetară și financiară

16-18

38

Execuția bugetului

16-17

38

Cererile de propuneri

18

38

Alte aspecte

19-27

38

Cadrul juridic

19

38

Funcția de audit intern și Serviciul de Audit Intern al Comisiei

20-21

38

Monitorizarea și raportarea rezultatelor activităților de cercetare

22

39

Conflictele de interese

23

39

Cea de a doua evaluare intermediară a Comisiei

24-25

39

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor anterioare

26-27

39

INTRODUCERE

| 1. | Întreprinderea comună europeană pentru punerea în aplicare a inițiativei tehnologice comune privind medicamentele inovatoare (denumită în continuare „întreprinderea comună IMI”), cu sediul la Bruxelles, a fost instituită în decembrie 2007 (1) pentru o perioadă de 10 ani. |
| --- | --- |

1.

Întreprinderea comună europeană pentru punerea în aplicare a inițiativei tehnologice comune privind medicamentele inovatoare (denumită în continuare „întreprinderea comună IMI”), cu sediul la Bruxelles, a fost instituită în decembrie 2007 (1) pentru o perioadă de 10 ani.

| 2. | Obiectivul întreprinderii comune IMI este de a îmbunătăți în mod semnificativ eficiența și eficacitatea procesului de dezvoltare a produselor medicamentoase, în scopul, pe termen lung, de a asigura producerea de către sectorul farmaceutic a unor medicamente inovatoare mai eficace și mai sigure (2). |
| --- | --- |

2.

Obiectivul întreprinderii comune IMI este de a îmbunătăți în mod semnificativ eficiența și eficacitatea procesului de dezvoltare a produselor medicamentoase, în scopul, pe termen lung, de a asigura producerea de către sectorul farmaceutic a unor medicamente inovatoare mai eficace și mai sigure (2).

| 3. | Membrii fondatori ai întreprinderii comune sunt Uniunea Europeană, reprezentată de Comisie, și Federația Europeană a Industriei și a Asociațiilor Farmaceutice (European Federation of Pharmaceutical Industries and Associations – EFPIA). Orice persoană juridică implicată în mod direct sau indirect în sprijinirea activităților de cercetare și de dezvoltare într-un stat membru sau într-o țară asociată celui de Al șaptelea program-cadru (3) poate solicita să devină membru al întreprinderii comune IMI. |
| --- | --- |

3.

Membrii fondatori ai întreprinderii comune sunt Uniunea Europeană, reprezentată de Comisie, și Federația Europeană a Industriei și a Asociațiilor Farmaceutice (European Federation of Pharmaceutical Industries and Associations – EFPIA). Orice persoană juridică implicată în mod direct sau indirect în sprijinirea activităților de cercetare și de dezvoltare într-un stat membru sau într-o țară asociată celui de Al șaptelea program-cadru (3) poate solicita să devină membru al întreprinderii comune IMI.

| 4. | Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru acoperirea costurilor de funcționare și a celor legate de activitățile de cercetare ale întreprinderii comune IMI este de un miliard de euro, sumă care este finanțată de la bugetul celui de Al șaptelea program-cadru. Uniunea Europeană și EFPIA, în calitate de membri fondatori, trebuie să contribuie în mod egal la costurile de funcționare, fiecare cu o sumă care să nu depășească 4 % din contribuția totală a UE. Ceilalți membri trebuie să contribuie la costurile de funcționare proporțional cu valoarea contribuției lor la activitățile de cercetare. Societățile de cercetare care sunt membri ai EFPIA trebuie să participe la finanțarea activităților de cercetare prin contribuții în natură (4) cel puțin egale cu contribuția financiară a UE (5). |
| --- | --- |

4.

Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru acoperirea costurilor de funcționare și a celor legate de activitățile de cercetare ale întreprinderii comune IMI este de un miliard de euro, sumă care este finanțată de la bugetul celui de Al șaptelea program-cadru. Uniunea Europeană și EFPIA, în calitate de membri fondatori, trebuie să contribuie în mod egal la costurile de funcționare, fiecare cu o sumă care să nu depășească 4 % din contribuția totală a UE. Ceilalți membri trebuie să contribuie la costurile de funcționare proporțional cu valoarea contribuției lor la activitățile de cercetare. Societățile de cercetare care sunt membri ai EFPIA trebuie să participe la finanțarea activităților de cercetare prin contribuții în natură (4) cel puțin egale cu contribuția financiară a UE (5).

| 5. | Întreprinderea comună a început să își desfășoare activitatea în mod autonom la data de 16 noiembrie 2009. |
| --- | --- |

5.

Întreprinderea comună a început să își desfășoare activitatea în mod autonom la data de 16 noiembrie 2009.

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 6. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea operațiunilor la nivelul întreprinderii comune și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

6.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea operațiunilor la nivelul întreprinderii comune și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  7. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale întreprinderii comune IMI, care cuprind situațiile financiare (6) și rapoartele privind execuția bugetară (7) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2013; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

7.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale întreprinderii comune IMI, care cuprind situațiile financiare (6) și rapoartele privind execuția bugetară (7) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2013; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 8. | În conformitate cu articolele 33 și 43 din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2343/2002 al Comisiei (8), conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale întreprinderii comune, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora:






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale întreprinderii comune includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (9), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale întreprinderii comune după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a întreprinderii comune. |
| --- | --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 33 și 43 din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2343/2002 al Comisiei (8), conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale întreprinderii comune, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora:

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale întreprinderii comune includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (9), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale întreprinderii comune după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a întreprinderii comune.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 9. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (10), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

9.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (10), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 10. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

10.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 11. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

11.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 12. | În opinia Curții, conturile anuale ale întreprinderii comune prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2013, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

12.

În opinia Curții, conturile anuale ale întreprinderii comune prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2013, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Argumentele care stau la baza exprimării opiniei cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 13. | Strategia de audit ex post a întreprinderii comune (11) a fost adoptată printr-o decizie a Consiliului de conducere la 14 decembrie 2010 și constituie un instrument-cheie pentru evaluarea legalității și regularității operațiunilor subiacente. Până în iunie 2014, 14 dintre cele 40 de audituri ex post din cel de al doilea eșantion reprezentativ fuseseră finalizate, acoperind 3 milioane de euro (11,8 % din populația auditată). Rata de eroare care a fost detectată în urma acestor audituri este de 2,3 % (12). |
| --- | --- |

13.

Strategia de audit ex post a întreprinderii comune (11) a fost adoptată printr-o decizie a Consiliului de conducere la 14 decembrie 2010 și constituie un instrument-cheie pentru evaluarea legalității și regularității operațiunilor subiacente. Până în iunie 2014, 14 dintre cele 40 de audituri ex post din cel de al doilea eșantion reprezentativ fuseseră finalizate, acoperind 3 milioane de euro (11,8 % din populația auditată). Rata de eroare care a fost detectată în urma acestor audituri este de 2,3 % (12).

Opinie cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 14. | În opinia Curții, cu excepția efectelor aspectului descris la punctul 13, operațiunile subiacente conturilor anuale ale întreprinderii comune aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2013 sunt, sub toate aspectele semnificative, conforme cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

14.

În opinia Curții, cu excepția efectelor aspectului descris la punctul 13, operațiunile subiacente conturilor anuale ale întreprinderii comune aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2013 sunt, sub toate aspectele semnificative, conforme cu legile și reglementările în vigoare.

| 15. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

15.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

Execuția bugetului

| 16. | Bugetul inițial pentru 2013 cuprindea credite de angajament în valoare de 226 de milioane de euro și credite de plată în valoare de 135 de milioane de euro. La sfârșitul exercițiului, Consiliul de conducere a adoptat un buget rectificativ, mărind creditele de angajament la 255,7 milioane de euro și reducând creditele de plată la 130,6 milioane de euro. Rata totală de execuție era de 99,5 % pentru creditele de angajament și de 97,5 % pentru creditele de plată. |
| --- | --- |

16.

Bugetul inițial pentru 2013 cuprindea credite de angajament în valoare de 226 de milioane de euro și credite de plată în valoare de 135 de milioane de euro. La sfârșitul exercițiului, Consiliul de conducere a adoptat un buget rectificativ, mărind creditele de angajament la 255,7 milioane de euro și reducând creditele de plată la 130,6 milioane de euro. Rata totală de execuție era de 99,5 % pentru creditele de angajament și de 97,5 % pentru creditele de plată.

| 17. | În ceea ce privește activitățile operaționale, rata de execuție era de 100 % pentru creditele de angajament și de 99 % pentru creditele de plată (13). Cu toate acestea, cuantumul total al creditelor de angajament era angajat la nivelul unu, ceea ce înseamnă că, deși cererile de propuneri fuseseră lansate, nu se semnaseră încă acordurile de grant aferente. |
| --- | --- |

17.

În ceea ce privește activitățile operaționale, rata de execuție era de 100 % pentru creditele de angajament și de 99 % pentru creditele de plată (13). Cu toate acestea, cuantumul total al creditelor de angajament era angajat la nivelul unu, ceea ce înseamnă că, deși cererile de propuneri fuseseră lansate, nu se semnaseră încă acordurile de grant aferente.

Cererile de propuneri

| 18. | 2013 a fost ultimul exercițiu în care s-au putut lansa cereri de propuneri în cadrul celui de Al șaptelea program-cadru (PC7). Întregul buget pentru cercetare a fost angajat (970 de milioane de euro), împreună cu contribuțiile în natură echivalente care trebuiau aduse de societățile membre ale EFPIA (982 de milioane de euro). |
| --- | --- |

18.

2013 a fost ultimul exercițiu în care s-au putut lansa cereri de propuneri în cadrul celui de Al șaptelea program-cadru (PC7). Întregul buget pentru cercetare a fost angajat (970 de milioane de euro), împreună cu contribuțiile în natură echivalente care trebuiau aduse de societățile membre ale EFPIA (982 de milioane de euro).

ALTE ASPECTE

Cadrul juridic

| 19. | Noul regulament financiar aplicabil bugetului general al Uniunii a fost adoptat la 25 octombrie 2012 și a devenit aplicabil la 1 ianuarie 2013 (14). Regulamentul financiar cadru pentru organismele de parteneriat public-privat la care se face referire la articolul 209 din Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 nu a intrat însă în vigoare decât la 8 februarie 2014 (15). Regulamentul financiar al întreprinderii comune a fost modificat la 7 iulie 2014 pentru a reflecta aceste schimbări. |
| --- | --- |

19.

Noul regulament financiar aplicabil bugetului general al Uniunii a fost adoptat la 25 octombrie 2012 și a devenit aplicabil la 1 ianuarie 2013 (14). Regulamentul financiar cadru pentru organismele de parteneriat public-privat la care se face referire la articolul 209 din Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 nu a intrat însă în vigoare decât la 8 februarie 2014 (15). Regulamentul financiar al întreprinderii comune a fost modificat la 7 iulie 2014 pentru a reflecta aceste schimbări.

Funcția de audit intern și Serviciul de Audit Intern al Comisiei

| 20. | Conform planului strategic de audit pentru perioada 2012-2014, aprobat de Consiliul de conducere la 3 noiembrie 2011, Serviciul de Audit Intern al Comisiei a efectuat o misiune de asigurare privind gestionarea proiectelor și raportarea cu privire la performanța operațională (16). |
| --- | --- |

20.

Conform planului strategic de audit pentru perioada 2012-2014, aprobat de Consiliul de conducere la 3 noiembrie 2011, Serviciul de Audit Intern al Comisiei a efectuat o misiune de asigurare privind gestionarea proiectelor și raportarea cu privire la performanța operațională (16).

| 21. | Pe lângă aceasta, Serviciul de Audit Intern a realizat o evaluare a riscurilor în domeniul informatic, atât pentru sistemele informatice specifice întreprinderii comune IMI (17), cât și pentru infrastructura informatică (18) pe care întreprinderea comună IMI o utilizează în comun cu întreprinderile comune FCH, Cleansky, ENIAC și ARTEMIS. |
| --- | --- |

21.

Pe lângă aceasta, Serviciul de Audit Intern a realizat o evaluare a riscurilor în domeniul informatic, atât pentru sistemele informatice specifice întreprinderii comune IMI (17), cât și pentru infrastructura informatică (18) pe care întreprinderea comună IMI o utilizează în comun cu întreprinderile comune FCH, Cleansky, ENIAC și ARTEMIS.

Monitorizarea și raportarea rezultatelor activităților de cercetare

| 22. | Decizia privind Al șaptelea program-cadru (PC7) (19) instituie un sistem de monitorizare și de raportare care vizează protejarea, diseminarea și transferul rezultatelor activităților de cercetare. Întreprinderea comună a introdus proceduri pentru monitorizarea modului în care sunt protejate și diseminate rezultatele activităților de cercetare în diferite etape ale proiectelor. Cerințele referitoare la raportul general de monitorizare privind PC7 au fost definite, iar datele referitoare la proiectele întreprinderii comune IMI au fost transferate Comisiei în septembrie 2013 pentru a fi integrate în CORDA (20). Această monitorizare trebuie însă dezvoltată în continuare, pentru a fi pe deplin conformă cu prevederile deciziei (21). |
| --- | --- |

22.

Decizia privind Al șaptelea program-cadru (PC7) (19) instituie un sistem de monitorizare și de raportare care vizează protejarea, diseminarea și transferul rezultatelor activităților de cercetare. Întreprinderea comună a introdus proceduri pentru monitorizarea modului în care sunt protejate și diseminate rezultatele activităților de cercetare în diferite etape ale proiectelor. Cerințele referitoare la raportul general de monitorizare privind PC7 au fost definite, iar datele referitoare la proiectele întreprinderii comune IMI au fost transferate Comisiei în septembrie 2013 pentru a fi integrate în CORDA (20). Această monitorizare trebuie însă dezvoltată în continuare, pentru a fi pe deplin conformă cu prevederile deciziei (21).

Conflictele de interese

| 23. | Întreprinderea comună IMI a instituit măsuri specifice pentru a preveni conflictele de interese care pot afecta membrii Consiliului de conducere, experții și angajații. Aceste măsuri sunt incluse atât în regulamentul de procedură al Consiliului de conducere, cât și în cel al Comitetului științific, precum și în documentația referitoare la codul de conduită și la conflictele de interese care pot afecta experții independenți în cursul evaluării. Mai mult, în aprilie 2013, întreprinderea comună a adoptat o politică actualizată și cuprinzătoare privind conflictele de interese care pot afecta atât membrii conducerii, cât și angajații. |
| --- | --- |

23.

Întreprinderea comună IMI a instituit măsuri specifice pentru a preveni conflictele de interese care pot afecta membrii Consiliului de conducere, experții și angajații. Aceste măsuri sunt incluse atât în regulamentul de procedură al Consiliului de conducere, cât și în cel al Comitetului științific, precum și în documentația referitoare la codul de conduită și la conflictele de interese care pot afecta experții independenți în cursul evaluării. Mai mult, în aprilie 2013, întreprinderea comună a adoptat o politică actualizată și cuprinzătoare privind conflictele de interese care pot afecta atât membrii conducerii, cât și angajații.

Cea de a doua evaluare intermediară a Comisiei

| 24. | Cea de a doua evaluare intermediară a Comisiei a fost efectuată în perioada martie-iulie 2013 și a constat în evaluarea întreprinderii comune IMI din punctul de vedere al relevanței, eficacității, eficienței și calității activității de cercetare. |
| --- | --- |

24.

Cea de a doua evaluare intermediară a Comisiei a fost efectuată în perioada martie-iulie 2013 și a constat în evaluarea întreprinderii comune IMI din punctul de vedere al relevanței, eficacității, eficienței și calității activității de cercetare.

| 25. | Raportul, publicat la 31 iulie 2013, a cuprins concluzii pozitive cu privire la succesul înregistrat de întreprinderea comună IMI în atingerea obiectivelor sale. Raportul a pus în evidență, de asemenea, domenii în care s-ar putea aduce îmbunătățiri suplimentare, în special în ceea ce privește strategia de comunicare, dezvoltarea de indicatori-cheie de performanță suplimentari pentru a demonstra din punct de vedere cantitativ impactul întreprinderii comune și beneficiile socioeconomice aduse de aceasta, optimizarea structurii organizatorice și un mecanism de finanțare mai flexibil. |
| --- | --- |

25.

Raportul, publicat la 31 iulie 2013, a cuprins concluzii pozitive cu privire la succesul înregistrat de întreprinderea comună IMI în atingerea obiectivelor sale. Raportul a pus în evidență, de asemenea, domenii în care s-ar putea aduce îmbunătățiri suplimentare, în special în ceea ce privește strategia de comunicare, dezvoltarea de indicatori-cheie de performanță suplimentari pentru a demonstra din punct de vedere cantitativ impactul întreprinderii comune și beneficiile socioeconomice aduse de aceasta, optimizarea structurii organizatorice și un mecanism de finanțare mai flexibil.

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor anterioare

| 26. | Corecțiile de audit ex post, rezultate în urma primelor audituri asupra eșantionului reprezentativ, au fost implementate și reflectate în conturile aferente exercițiului 2013. Cu toate acestea, validarea sistemului contabil nu acoperă încă punerea în aplicare a rezultatelor obținute în urma auditurilor ex post. |
| --- | --- |

26.

Corecțiile de audit ex post, rezultate în urma primelor audituri asupra eșantionului reprezentativ, au fost implementate și reflectate în conturile aferente exercițiului 2013. Cu toate acestea, validarea sistemului contabil nu acoperă încă punerea în aplicare a rezultatelor obținute în urma auditurilor ex post.

| 27. | Metodele de evaluare a contribuțiilor în natură (22) au fost aprobate de Consiliul de conducere la 11 noiembrie 2011. Aceste contribuții sunt validate prin intermediul unei certificări ex ante și al unor audituri ex post. În 2013, cele opt metode certificate rămase pentru contribuțiile în natură au fost acceptate, aducând la 22 numărul total de societăți EFPIA cu metode certificate. Primele trei audituri ex post cu privire la contribuțiile în natură au fost finalizate în cursul exercițiului (23), un nou audit ex post a fost inițiat și două audituri erau în curs de a fi lansate la sfârșitul exercițiului. |
| --- | --- |

27.

Metodele de evaluare a contribuțiilor în natură (22) au fost aprobate de Consiliul de conducere la 11 noiembrie 2011. Aceste contribuții sunt validate prin intermediul unei certificări ex ante și al unor audituri ex post. În 2013, cele opt metode certificate rămase pentru contribuțiile în natură au fost acceptate, aducând la 22 numărul total de societăți EFPIA cu metode certificate. Primele trei audituri ex post cu privire la contribuțiile în natură au fost finalizate în cursul exercițiului (23), un nou audit ex post a fost inițiat și două audituri erau în curs de a fi lansate la sfârșitul exercițiului.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Milan Martin CVIKL, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 21 octombrie 2014.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  Regulamentul (CE) nr. 73/2008 al Consiliului din 20 decembrie 2007 privind înființarea întreprinderii comune pentru punerea în aplicare a inițiativei tehnologice comune privind medicamentele inovatoare (JO L 30, 4.2.2008, p. 38).

1

(2)  În anexă sunt prezentate în mod sintetic și în scop informativ competențele și activitățile întreprinderii comune, precum și resursele de care dispune aceasta.

2

(3)  Al șaptelea program-cadru, adoptat prin Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 18 decembrie 2006 privind Al șaptelea program-cadru al Comunității Europene pentru activități de cercetare, de dezvoltare tehnologică și demonstrative (2007-2013) (JO L 412, 30.12.2006, p. 1), reunește într-un cadru unic toate inițiativele UE din domeniul cercetării și joacă un rol crucial în îndeplinirea obiectivelor de creștere, de competitivitate și de ocupare a forței de muncă. Acest program reprezintă, de asemenea, un element-cheie al Spațiului european de cercetare.

3

(4)  În conformitate cu articolul 11 alineatul (4) din anexa la Regulamentul (CE) nr. 73/2008 privind înființarea întreprinderii comune, contribuțiile în natură sunt „contribuțiile nemonetare [...] ale societăților farmaceutice de cercetare care sunt membri ai EFPIA, sub formă de resurse (precum personal, echipamente, consumabile etc.)”. Contribuția din partea societăților de cercetare trebuie să fie cel puțin egală cu contribuția financiară a Uniunii.

4

(5)  În conformitate cu articolul 11 alineatul (5) din anexa la Regulamentul (CE) nr. 73/2008, „societățile farmaceutice de cercetare participante care sunt membri ai EFPIA nu pot primi niciun sprijin financiar din partea întreprinderii comune IMI, pentru nicio activitate”.

5

(6)  Acestea cuprind bilanțul, contul rezultatului economic, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

6

(7)  Acestea cuprind rapoartele privind execuția bugetară, precum și o sinteză a principiilor bugetare și alte note explicative.

7

(8)  JO L 357, 31.12.2002, p. 72.

8

(9)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

9

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(10)  Articolul 185 alineatul (2) din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (JO L 248, 16.9.2002, p. 1).

10

(11)  Articolul 12 alineatul (4) din Regulamentul (CE) nr. 73/2008 privind înființarea întreprinderii comune prevede că „întreprinderea comună IMI efectuează controale la fața locului și audituri financiare pe lângă participanții la activitățile de cercetare finanțate de întreprinderea comună IMI”. În urma auditurilor ex post, se pot identifica cheltuielile neeligibile care au fost declarate de beneficiari și care fac ulterior obiectul unor proceduri de recuperare.

11

ex post

(12)  Rata de eroare detectată în urma finalizării unui număr de 56 de audituri din primul eșantion reprezentativ era de 5,8 % (a se vedea punctul 13 din Raportul anual specific al Curții pe 2012) (JO C 369, 17.12.2013, p. 25).

12

(13)  În ceea ce privește cheltuielile administrative, creditele disponibile pentru exercițiul 2013 se ridicau la 8,4 milioane de euro, iar întreprinderea comună IMI a înregistrat o rată de execuție de 85 % pentru creditele de angajament (7 milioane de euro) și de 70 % pentru creditele de plată (6 milioane de euro).

13

(14)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului din 25 octombrie 2012 privind normele financiare aplicabile bugetului general al Uniunii și de abrogare a Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

14

(15)  Regulamentul delegat (UE) nr. 110/2014 al Comisiei din 30 septembrie 2013 privind regulamentul financiar-tip pentru organismele de parteneriat public-privat menționate la articolul 209 din Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 38, 7.2.2014, p. 2).

15

(16)  Raportul final, din data de 30 ianuarie 2014, includea următoarele recomandări, în contextul „eforturilor [continue depuse de IMI] pentru a îmbunătăți și mai mult eficacitatea și eficiența sistemelor instituite în vederea monitorizării proiectelor și a raportării cu privire la performanța operațională”: (a) reexaminarea modului de concepție a obiectivelor și indicatorilor-cheie de performanță și a modului în care se raportează cu privire la aceste obiective și la acești indicatori; (b) consolidarea monitorizării proiectelor și ameliorarea sistemelor informatice în vederea îmbunătățirii raportării. Planul de acțiune propus de întreprinderea comună IMI pentru implementarea acestor îmbunătățiri în cursul exercițiului 2014 a fost considerat adecvat și a fost acceptat de către Serviciul de Audit Intern la 24 februarie 2014.

16

(17)  Raportul final, din 22 noiembrie 2013, menționa necesitatea de a se introduce în contracte instrucțiuni cu un caracter mai oficial cu privire la gestionarea proiectelor și la procesele de control al schimbărilor, cu scopul de a se diminua riscurile privind gestionarea contractelor. Această recomandare a fost pusă în aplicare de către întreprinderea comună IMI în ianuarie 2014.

17

(18)  Raportul final, din data de 22 noiembrie 2013, menționa necesitatea de a se adopta o politică oficială în materie de securitate informatică și de a se introduce prevederi detaliate referitoare la controale/proceduri în contractele care se vor încheia în viitor cu furnizorii de servicii informatice.

18

(19)  Conform articolului 7 din Decizia nr. 1982/2006/CE, Comisia monitorizează continuu și sistematic punerea în aplicare a celui de Al șaptelea program-cadru și a programelor specifice ale acestuia și raportează și difuzează periodic rezultatele acestei monitorizări.

19

(20)  Depozitul comun de date din domeniul cercetării (Common Research Data Warehouse).

20

Common Research Data Warehouse

(21)  A se vedea observația formulată în Raportul anual 2012 prezentat de Comisie Parlamentului European și Consiliului cu privire la progresele înregistrate de activitățile întreprinderilor comune ale inițiativelor tehnologice comune [SWD (2013) 539 final], observație care se referă la integrarea rezultatelor obținute în cadrul proiectelor de cercetare în sistemul de comunicare și de diseminare al Comisiei.

21

(22)  Contribuțiile în natură reprezintă costuri eligibile care sunt suportate de entitățile juridice participante la activitățile de cercetare, dar care nu sunt rambursate de întreprinderea comună (a se vedea și nota de subsol 4).

22

(23)  Într-un caz, auditorii au identificat erori cu caracter sistematic, care au avut drept rezultat o creștere semnificativă (1 milion de euro) a sumei permise care putea fi declarată de către societatea EFPIA. În consecință, certificatul privind metoda de evaluare a contribuției în natură a fost actualizat și prezentat din nou spre aprobare întreprinderii comune IMI. În ceea ce privește celelalte două societăți, auditorii au identificat erori nesistematice izolate, cu un impact minor asupra contribuțiilor totale declarate. Toate constatările au fost acceptate de către cele trei societăți.

23

---

ANEXĂ

Întreprinderea comună privind medicamentele inovatoare (Bruxelles)

Competențe și activități

| Domenii de competență a Uniunii conform tratatului


  (extrase din articolele 171 și 172 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene) | Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 18 decembrie 2006 privind Al șaptelea program-cadru prevede posibilitatea acordării unor contribuții din partea Uniunii pentru crearea unor parteneriate de tip public-privat pe termen lung sub forma unor inițiative tehnologice comune, care pot fi implementate prin intermediul unor întreprinderi comune în înțelesul articolului 171 din tratat.
  Regulamentul (CE) nr. 73/2008 al Consiliului din 20 decembrie 2007 privind înființarea întreprinderii comune pentru punerea în aplicare a inițiativei tehnologice comune privind medicamentele inovatoare (JO L 30, 4.2.2008, p. 38). |
| --- | --- |
| Competențele întreprinderii comune


  [Regulamentul (CE) nr. 73/2008 al Consiliului] | Obiective

  Întreprinderea comună pentru inițiativa privind medicamentele inovatoare (denumită în continuare „întreprinderea comună IMI”) contribuie la punerea în aplicare a celui de Al șaptelea program-cadru (PC7) și, în special, a temei „Sănătate” din cadrul programului specific „Cooperare”. Obiectivul acesteia îl constituie îmbunătățirea în mod semnificativ a eficienței și a eficacității procesului de dezvoltare a produselor medicamentoase, în scopul, pe termen lung, de a asigura producerea de către sectorul farmaceutic a unor medicamente inovatoare mai eficace și mai sigure. În special, aceasta:






  — | sprijină „cercetarea și dezvoltarea farmaceutică preconcurențială” din statele membre și țările asociate la PC7, printr-o abordare coordonată, destinată să elimine piedicile identificate în procesul de dezvoltare a produselor medicamentoase; |

Domenii de competență a Uniunii conform tratatului

(extrase din articolele 171 și 172 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene)

Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 18 decembrie 2006 privind Al șaptelea program-cadru prevede posibilitatea acordării unor contribuții din partea Uniunii pentru crearea unor parteneriate de tip public-privat pe termen lung sub forma unor inițiative tehnologice comune, care pot fi implementate prin intermediul unor întreprinderi comune în înțelesul articolului 171 din tratat.

Regulamentul (CE) nr. 73/2008 al Consiliului din 20 decembrie 2007 privind înființarea întreprinderii comune pentru punerea în aplicare a inițiativei tehnologice comune privind medicamentele inovatoare (JO L 30, 4.2.2008, p. 38).

Competențele întreprinderii comune

[Regulamentul (CE) nr. 73/2008 al Consiliului]

Obiective

Întreprinderea comună pentru inițiativa privind medicamentele inovatoare (denumită în continuare „întreprinderea comună IMI”) contribuie la punerea în aplicare a celui de Al șaptelea program-cadru (PC7) și, în special, a temei „Sănătate” din cadrul programului specific „Cooperare”. Obiectivul acesteia îl constituie îmbunătățirea în mod semnificativ a eficienței și a eficacității procesului de dezvoltare a produselor medicamentoase, în scopul, pe termen lung, de a asigura producerea de către sectorul farmaceutic a unor medicamente inovatoare mai eficace și mai sigure. În special, aceasta:

—

sprijină „cercetarea și dezvoltarea farmaceutică preconcurențială” din statele membre și țările asociate la PC7, printr-o abordare coordonată, destinată să elimine piedicile identificate în procesul de dezvoltare a produselor medicamentoase;

| — | sprijină punerea în aplicare a priorităților de cercetare prevăzute de Agenda de cercetare a întreprinderii comune IMI, în special prin acordarea de granturi în urma unor cereri competitive de propuneri; |
| --- | --- |

—

sprijină punerea în aplicare a priorităților de cercetare prevăzute de Agenda de cercetare a întreprinderii comune IMI, în special prin acordarea de granturi în urma unor cereri competitive de propuneri;

| — | asigură complementaritatea cu alte activități din cadrul PC7; |
| --- | --- |

—

asigură complementaritatea cu alte activități din cadrul PC7;

| — | constituie un parteneriat între sectorul public și cel privat, destinat să sporească investițiile pentru cercetare în sectorul biofarmaceutic din statele membre și din țările asociate la PC7, prin punerea în comun a resurselor și prin încurajarea colaborării dintre sectorul public și cel privat; |
| --- | --- |

—

constituie un parteneriat între sectorul public și cel privat, destinat să sporească investițiile pentru cercetare în sectorul biofarmaceutic din statele membre și din țările asociate la PC7, prin punerea în comun a resurselor și prin încurajarea colaborării dintre sectorul public și cel privat;

| — | promovează implicarea întreprinderilor mici și mijlocii în activitățile sale, în conformitate cu obiectivele PC7. |
| --- | --- |

—

promovează implicarea întreprinderilor mici și mijlocii în activitățile sale, în conformitate cu obiectivele PC7.

Organizare

Organismele întreprinderii comune IMI sunt Consiliul de conducere, directorul executiv și Comitetul științific. Consiliul de conducere este format din zece membri care reprezintă în mod egal pe cei doi membri fondatori ai întreprinderii comune IMI: Comisia Europeană și Federația Europeană a Industriei și a Asociațiilor Farmaceutice (EFPIA). Directorul executiv, care este agentul executiv responsabil de gestionarea curentă a întreprinderii comune IMI în conformitate cu deciziile Consiliului de conducere, este asistat de un serviciu administrativ. Comitetul științific este un organ consultativ al Consiliului de conducere. Întreprinderea comună este asistată, de asemenea, de două organe consultative externe: Grupul de reprezentanți ai statelor IMI și Forumul părților interesate.

Resurse puse la dispoziția întreprinderii comune în 2013

Bugetul
   (1)

25 5 7 15  919 euro pentru angajamente

13 0 5 58  622 de euro pentru plăți

Situația personalului la 31 decembrie 2013

Toate cele 36 de posturi prevăzute în schema de personal (29 de agenți temporari și șapte agenți contractuali) erau ocupate. 80 % din aceste resurse sunt repartizate direct pentru a sprijini activitățile operaționale.

Activități și servicii furnizate în 2013

A se consulta Raportul anual de activitate pentru 2013 al întreprinderii comune IMI, disponibil pe site-ul www.imi.europa.eu.

---

(1)  Aceste sume includ credite reportate din 2012.

Sursa: Informații furnizate de întreprinderea comună IMI.

---

RĂSPUNSURILE ÎNTREPRINDERII COMUNE

| 13. | IMI salută concluzia pozitivă a Curții cu privire la legalitatea și regularitatea tuturor operațiunilor subiacente conturilor anuale, cu singura excepție a erorilor materiale detectate de IMI în 2013 prin propriile audituri ex post ale plăților intermediare.
  Toate erorile detectate de IMI ca urmare a acestor audituri au fost comunicate între timp beneficiarilor auditați și au fost întreprinse acțiunile de urmărire solicitate. Mai mult, constatările din auditurile considerate sistematice se aplică și la declarațiile care nu au fost auditate, depuse de aceeași beneficiari auditați pentru a corecta proactiv orice posibile erori asemănătoare în alte declarații de cheltuieli care nu au fost acoperite prin auditurile inițiale.
  În paralel, IMI a continuat să ia măsuri concrete de prevenire pentru a atenua riscul de erori viitoare în declarațiile de cheltuieli ale beneficiarilor. Acestea au inclus organizarea frecventă de ateliere financiare pentru participanții care se concentrează pe cauzele recurente ale erorilor și pe prevenirea acestora, precum și actualizarea periodică a Ghidului financiar pentru participanți al IMI, care explică detaliat prevederile din acordul de grant model al IMI.
  Mai mult, IMI continuă să implementeze un program anual intensiv de audituri ex post. Aceste audituri s-au dovedit a fi o bază foarte eficientă și fiabilă pentru evaluarea și monitorizarea regularității și legalității complete a plăților intermediare pe bază multianuală și o bază pentru detectarea și corectarea erorilor identificate în declarațiile auditate. De asemenea, IMI menține strânsă relația de coordonare cu Comisia Europeană și agențiile implicate în cel de Al șaptelea program-cadru și transmite informații privind beneficiarii comuni pentru a optimiza acoperirea auditului și pentru a atenua eficient riscurile de neconformare.
  Scăderea la 2,3 % înregistrată în rata de eroare ca urmare a auditurilor finalizate de IMI în 2013 (în comparație cu rata de eroare de 5,8 % în 2012) este semnificativă. Aceasta este și un indicator foarte încurajator a faptului că, prin acțiuni și măsuri concrete, rata de eroare se reduce efectiv de-a lungul timpului. Rata de eroare estimată va continua totuși să evolueze, calculată pe bază multianuală, întrucât se lansează și se finalizează și alte audituri. IMI va continua să monitorizeze îndeaproape evoluția ratei de eroare și impactul acțiunilor întreprinse, actualizând corespunzător strategia de audit ex post pentru a reflecta indicatorii cei mai recenți și orice noi riscuri emergente. Având multe proiecte care abia încep să genereze cheltuieli, în special în cazul proiectelor din Cererea de propuneri 5, impactul deplin al acțiunilor IMI poate fi observat numai pe termen lung, când vor fi transmise declarații de cheltuieli pentru mai multe proiecte și când auditurile ex post vor acoperi o parte mai extinsă a populației totale de beneficiari.
  IMI își păstrează angajamentul de a-și gestiona finanțarea printr-o abordare bazată pe încredere în colaborarea cu participanții la proiecte, asigurând în același timp suficient control și suficientă răspundere. Această abordare echilibrată va contribui și la asigurarea unor rezultate pozitive ale proiectelor IMI, întrucât multe dintre ele încep deja să genereze rezultate impresionante sau promițătoare în interesul pacienților și al societății, în general. |
| --- | --- |

13.

IMI salută concluzia pozitivă a Curții cu privire la legalitatea și regularitatea tuturor operațiunilor subiacente conturilor anuale, cu singura excepție a erorilor materiale detectate de IMI în 2013 prin propriile audituri ex post ale plăților intermediare.

Toate erorile detectate de IMI ca urmare a acestor audituri au fost comunicate între timp beneficiarilor auditați și au fost întreprinse acțiunile de urmărire solicitate. Mai mult, constatările din auditurile considerate sistematice se aplică și la declarațiile care nu au fost auditate, depuse de aceeași beneficiari auditați pentru a corecta proactiv orice posibile erori asemănătoare în alte declarații de cheltuieli care nu au fost acoperite prin auditurile inițiale.

În paralel, IMI a continuat să ia măsuri concrete de prevenire pentru a atenua riscul de erori viitoare în declarațiile de cheltuieli ale beneficiarilor. Acestea au inclus organizarea frecventă de ateliere financiare pentru participanții care se concentrează pe cauzele recurente ale erorilor și pe prevenirea acestora, precum și actualizarea periodică a Ghidului financiar pentru participanți al IMI, care explică detaliat prevederile din acordul de grant model al IMI.

Mai mult, IMI continuă să implementeze un program anual intensiv de audituri ex post. Aceste audituri s-au dovedit a fi o bază foarte eficientă și fiabilă pentru evaluarea și monitorizarea regularității și legalității complete a plăților intermediare pe bază multianuală și o bază pentru detectarea și corectarea erorilor identificate în declarațiile auditate. De asemenea, IMI menține strânsă relația de coordonare cu Comisia Europeană și agențiile implicate în cel de Al șaptelea program-cadru și transmite informații privind beneficiarii comuni pentru a optimiza acoperirea auditului și pentru a atenua eficient riscurile de neconformare.

Scăderea la 2,3 % înregistrată în rata de eroare ca urmare a auditurilor finalizate de IMI în 2013 (în comparație cu rata de eroare de 5,8 % în 2012) este semnificativă. Aceasta este și un indicator foarte încurajator a faptului că, prin acțiuni și măsuri concrete, rata de eroare se reduce efectiv de-a lungul timpului. Rata de eroare estimată va continua totuși să evolueze, calculată pe bază multianuală, întrucât se lansează și se finalizează și alte audituri. IMI va continua să monitorizeze îndeaproape evoluția ratei de eroare și impactul acțiunilor întreprinse, actualizând corespunzător strategia de audit ex post pentru a reflecta indicatorii cei mai recenți și orice noi riscuri emergente. Având multe proiecte care abia încep să genereze cheltuieli, în special în cazul proiectelor din Cererea de propuneri 5, impactul deplin al acțiunilor IMI poate fi observat numai pe termen lung, când vor fi transmise declarații de cheltuieli pentru mai multe proiecte și când auditurile ex post vor acoperi o parte mai extinsă a populației totale de beneficiari.

IMI își păstrează angajamentul de a-și gestiona finanțarea printr-o abordare bazată pe încredere în colaborarea cu participanții la proiecte, asigurând în același timp suficient control și suficientă răspundere. Această abordare echilibrată va contribui și la asigurarea unor rezultate pozitive ale proiectelor IMI, întrucât multe dintre ele încep deja să genereze rezultate impresionante sau promițătoare în interesul pacienților și al societății, în general.

| 21. | A fost dezvoltat un plan de acțiuni împreună cu celelalte întreprinderi comune care împart accesul la infrastructura IT comună, acest plan fiind în curs de implementare în prezent. |
| --- | --- |

21.

A fost dezvoltat un plan de acțiuni împreună cu celelalte întreprinderi comune care împart accesul la infrastructura IT comună, acest plan fiind în curs de implementare în prezent.

| 26. | A fost pusă în aplicare recomandarea Curții de a acoperi și implementarea rezultatelor auditului ex post la validarea sistemului de contabilitate de către ordonatorul de credite, prin lansarea unui exercițiu de urmărire. |
| --- | --- |

26.

A fost pusă în aplicare recomandarea Curții de a acoperi și implementarea rezultatelor auditului ex post la validarea sistemului de contabilitate de către ordonatorul de credite, prin lansarea unui exercițiu de urmărire.

---

| 16.12.2014 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 452/44 |
| --- | --- | --- | --- |

16.12.2014

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 452/44

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale întreprinderii comune europene pentru ITER și pentru dezvoltarea energiei de fuziune pentru exercițiul financiar 2013, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune

(2014/C 452/06)

CUPRINS

| | Puncte | Pagina |
| --- | --- | --- |
| Introducere | 1-3 | 45 |
| Informații în sprijinul declarației de asigurare | 4 | 45 |
| Declarația de asigurare | 5-15 | 45 |
| Opinia privind fiabilitatea conturilor | 10 | 46 |
| Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor | 11 | 46 |
| Paragraf de evidențiere a unor aspecte | 12-14 | 46 |
| Observații cu privire la gestiunea bugetară și financiară | 16-17 | 47 |
| Prezentarea conturilor | 16 | 47 |
| Execuția bugetului | 17 | 47 |
| Observații cu privire la controalele-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale întreprinderii comune | 18-22 | 47 |
| Achizițiile pentru activitățile operaționale și granturile | 19-20 | 48 |
| Controlul și monitorizarea globală a granturilor și a contractelor de achiziții aferente activităților operaționale | 21-22 | 49 |
| Alte aspecte | 23-32 | 49 |
| Plata cu întârziere a contribuțiilor membrilor | 23 | 49 |
| Cadrul juridic | 24 | 49 |
| Drepturile de proprietate intelectuală și politica industrială | 25-27 | 49 |
| Conflictele de interese | 28 | 50 |
| Raportul anual de activitate | 29-30 | 50 |
| Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor anterioare | 31-32 | 50 |
| Acordul de găzduire | 31 | 50 |
| Normele de aplicare a Statutului funcționarilor | 32 | 50 |

Puncte

Pagina

Introducere

1-3

45

Informații în sprijinul declarației de asigurare

4

45

Declarația de asigurare

5-15

45

Opinia privind fiabilitatea conturilor

10

46

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

11

46

Paragraf de evidențiere a unor aspecte

12-14

46

Observații cu privire la gestiunea bugetară și financiară

16-17

47

Prezentarea conturilor

16

47

Execuția bugetului

17

47

Observații cu privire la controalele-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale întreprinderii comune

18-22

47

Achizițiile pentru activitățile operaționale și granturile

19-20

48

Controlul și monitorizarea globală a granturilor și a contractelor de achiziții aferente activităților operaționale

21-22

49

Alte aspecte

23-32

49

Plata cu întârziere a contribuțiilor membrilor

23

49

Cadrul juridic

24

49

Drepturile de proprietate intelectuală și politica industrială

25-27

49

Conflictele de interese

28

50

Raportul anual de activitate

29-30

50

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor anterioare

31-32

50

Acordul de găzduire

31

50

Normele de aplicare a Statutului funcționarilor

32

50

INTRODUCERE

| 1. | Întreprinderea comună europeană pentru ITER (1) și pentru dezvoltarea energiei de fuziune [denumită în continuare „întreprinderea comună F4E” (Fusion for Energy)] a fost înființată în martie 2007 (2), pe o perioadă de 35 de ani. Instalațiile principale de fuziune urmează să fie dezvoltate în Cadarache, Franța, în timp ce întreprinderea comună este situată la Barcelona. |
| --- | --- |

1.

Întreprinderea comună europeană pentru ITER (1) și pentru dezvoltarea energiei de fuziune [denumită în continuare „întreprinderea comună F4E” (Fusion for Energy)] a fost înființată în martie 2007 (2), pe o perioadă de 35 de ani. Instalațiile principale de fuziune urmează să fie dezvoltate în Cadarache, Franța, în timp ce întreprinderea comună este situată la Barcelona.

| 2. | Sarcinile întreprinderii comune sunt următoarele (3):






  (a) | să contribuie, în numele Euratom, la Organizația Internațională a Energiei de Fuziune ITER (4); |
| --- | --- | --- |

2.

Sarcinile întreprinderii comune sunt următoarele (3):

(a)

să contribuie, în numele Euratom, la Organizația Internațională a Energiei de Fuziune ITER (4);

| (b) | să contribuie, în numele Euratom, la activitățile din cadrul abordării extinse (activități complementare de cercetare comună în domeniul fuziunii) desfășurate împreună cu Japonia, în vederea dezvoltării rapide a energiei de fuziune; |
| --- | --- |

(b)

să contribuie, în numele Euratom, la activitățile din cadrul abordării extinse (activități complementare de cercetare comună în domeniul fuziunii) desfășurate împreună cu Japonia, în vederea dezvoltării rapide a energiei de fuziune;

| (c) | să pregătească și să coordoneze un program de activități în vederea pregătirilor pentru construirea unui reactor de fuziune experimental și a instalațiilor conexe, inclusiv a Centrului internațional de iradiere a materialelor de fuziune. |
| --- | --- |

(c)

să pregătească și să coordoneze un program de activități în vederea pregătirilor pentru construirea unui reactor de fuziune experimental și a instalațiilor conexe, inclusiv a Centrului internațional de iradiere a materialelor de fuziune.

| 3. | Membrii întreprinderii comune sunt Euratom, reprezentată de Comisia Europeană, statele membre ale Euratom și alte țări care au încheiat cu Euratom acorduri de cooperare în domeniul fuziunii nucleare controlate și care și-au exprimat dorința de a deveni membre (până la 31 decembrie 2013: Elveția). |
| --- | --- |

3.

Membrii întreprinderii comune sunt Euratom, reprezentată de Comisia Europeană, statele membre ale Euratom și alte țări care au încheiat cu Euratom acorduri de cooperare în domeniul fuziunii nucleare controlate și care și-au exprimat dorința de a deveni membre (până la 31 decembrie 2013: Elveția).

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 4. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea operațiunilor la nivelul întreprinderii comune și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

4.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea operațiunilor la nivelul întreprinderii comune și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  5. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale întreprinderii comune F4E, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2013; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

5.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale întreprinderii comune F4E, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2013; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 6. | În conformitate cu articolele 39 și 50 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (7), conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale întreprinderii comune, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora.






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale întreprinderii comune includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (8), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale întreprinderii comune după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a întreprinderii comune. |
| --- | --- | --- |

6.

În conformitate cu articolele 39 și 50 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (7), conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale întreprinderii comune, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora.

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale întreprinderii comune includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (8), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale întreprinderii comune după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a întreprinderii comune.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 7. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (9), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

7.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (9), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 8. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

8.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 9. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza opiniilor prezentate în continuare. |
| --- | --- |

9.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza opiniilor prezentate în continuare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 10. | În opinia Curții, conturile anuale ale întreprinderii comune prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2013, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, conturile anuale ale întreprinderii comune prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2013, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 11. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale ale întreprinderii comune aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2013 sunt, sub toate aspectele semnificative, conforme cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

11.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale ale întreprinderii comune aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2013 sunt, sub toate aspectele semnificative, conforme cu legile și reglementările în vigoare.

Paragrafe de evidențiere a unor aspecte

| 12. | Fără a pune în discuție opiniile formulate la punctele 10 și 11, Curtea dorește să atragă atenția asupra următoarelor aspecte. În concluziile sale adoptate la 7 iulie 2010 (10), Consiliul a aprobat o sumă de 6,6 miliarde de euro (la valorile din 2008) pentru contribuția întreprinderii comune la faza de construcție din cadrul proiectului ITER. Această sumă, care a dublat costurile inițiale prevăzute în buget pentru această fază a proiectului, nu includea cuantumul de 663 de milioane de euro propus de Comisia Europeană în 2010 pentru a acoperi eventualele cheltuieli neprevăzute (11). |
| --- | --- |

12.

Fără a pune în discuție opiniile formulate la punctele 10 și 11, Curtea dorește să atragă atenția asupra următoarelor aspecte. În concluziile sale adoptate la 7 iulie 2010 (10), Consiliul a aprobat o sumă de 6,6 miliarde de euro (la valorile din 2008) pentru contribuția întreprinderii comune la faza de construcție din cadrul proiectului ITER. Această sumă, care a dublat costurile inițiale prevăzute în buget pentru această fază a proiectului, nu includea cuantumul de 663 de milioane de euro propus de Comisia Europeană în 2010 pentru a acoperi eventualele cheltuieli neprevăzute (11).

| 13. | Există un risc semnificativ ca valoarea contribuției întreprinderii comune la faza de construcție din cadrul proiectului ITER să crească, în principal din cauza schimbărilor survenite în sfera rezultatelor preconizate ale proiectului, dar și din cauza calendarului actual, care este considerat nerealist (12). În noiembrie 2013, întreprinderea comună a estimat că deficitul existent („contingența negativă”) până la finalizarea fazei de construcție a proiectului este de 290 de milioane de euro (13). La momentul auditului (aprilie 2014), întreprinderea comună estima că întârzierea înregistrată în faza de construcție a proiectului este de cel puțin 30 de luni. |
| --- | --- |

13.

Există un risc semnificativ ca valoarea contribuției întreprinderii comune la faza de construcție din cadrul proiectului ITER să crească, în principal din cauza schimbărilor survenite în sfera rezultatelor preconizate ale proiectului, dar și din cauza calendarului actual, care este considerat nerealist (12). În noiembrie 2013, întreprinderea comună a estimat că deficitul existent („contingența negativă”) până la finalizarea fazei de construcție a proiectului este de 290 de milioane de euro (13). La momentul auditului (aprilie 2014), întreprinderea comună estima că întârzierea înregistrată în faza de construcție a proiectului este de cel puțin 30 de luni.

| 14. | În ceea ce privește aceste riscuri, întreprinderea comună nu a implementat încă, la nivelul contractelor, un sistem pentru monitorizarea periodică a abaterilor de la costuri și nu a actualizat evaluarea contribuției sale la proiectul ITER după finalizarea fazei de construcție (14). |
| --- | --- |

14.

În ceea ce privește aceste riscuri, întreprinderea comună nu a implementat încă, la nivelul contractelor, un sistem pentru monitorizarea periodică a abaterilor de la costuri și nu a actualizat evaluarea contribuției sale la proiectul ITER după finalizarea fazei de construcție (14).

| 15. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

15.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

Prezentarea conturilor

| 16. | În notele la situațiile financiare, tabelul și informațiile incluse la rubrica 4.3.1.1 – „Acordul privind achizițiile aferente ITER (Organizația Internațională ITER)” reflectă acordurile de achiziții semnate (coloana 3) și acordurile de achiziții pentru care s-au acordat credite până în prezent (coloana 4). Tabelul nu conține însă informații cu privire la stadiul de avansare a lucrărilor în curs și include doar o estimare limitată cu privire la acest aspect. Astfel de informații sunt esențiale pentru reflectarea stadiului activităților derulate până la momentul respectiv de întreprinderea comună în ceea ce privește acordurile privind achizițiile încheiate cu Organizația Internațională ITER. |
| --- | --- |

16.

În notele la situațiile financiare, tabelul și informațiile incluse la rubrica 4.3.1.1 – „Acordul privind achizițiile aferente ITER (Organizația Internațională ITER)” reflectă acordurile de achiziții semnate (coloana 3) și acordurile de achiziții pentru care s-au acordat credite până în prezent (coloana 4). Tabelul nu conține însă informații cu privire la stadiul de avansare a lucrărilor în curs și include doar o estimare limitată cu privire la acest aspect. Astfel de informații sunt esențiale pentru reflectarea stadiului activităților derulate până la momentul respectiv de întreprinderea comună în ceea ce privește acordurile privind achizițiile încheiate cu Organizația Internațională ITER.

Execuția bugetului

| 17. | Bugetul definitiv 2013 disponibil pentru execuție includea credite de angajament în valoare de 1  297 de milioane de euro și credite de plată în valoare de 432,4 milioane de euro. Pentru creditele de angajament, rata de utilizare a fost de 100 %, iar pentru creditele de plată, de 89,8 %. Totuși, rata de utilizare a creditelor de plată care figuraseră în bugetul inițial pentru exercițiul 2013 a fost de numai 57,8 % (15). În ceea ce privește creditele de angajament, din cele 1  254 de milioane de euro disponibile pentru activitățile operaționale, 61,7 % au fost executate prin angajamente directe individuale, iar restul de 38,3 %, prin angajamente globale. |
| --- | --- |

17.

Bugetul definitiv 2013 disponibil pentru execuție includea credite de angajament în valoare de 1  297 de milioane de euro și credite de plată în valoare de 432,4 milioane de euro. Pentru creditele de angajament, rata de utilizare a fost de 100 %, iar pentru creditele de plată, de 89,8 %. Totuși, rata de utilizare a creditelor de plată care figuraseră în bugetul inițial pentru exercițiul 2013 a fost de numai 57,8 % (15). În ceea ce privește creditele de angajament, din cele 1  254 de milioane de euro disponibile pentru activitățile operaționale, 61,7 % au fost executate prin angajamente directe individuale, iar restul de 38,3 %, prin angajamente globale.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA CONTROALELE-CHEIE DIN CADRUL SISTEMELOR DE SUPRAVEGHERE ȘI DE CONTROL ALE ÎNTREPRINDERII COMUNE

| 18. | Curtea de Conturi a semnalat deja faptul că sistemele de control intern ale întreprinderii comune nu fuseseră instituite în totalitate. Deși s-au înregistrat progrese semnificative în cursul exercițiului 2013, este necesar în continuare să se pună în aplicare o serie de acțiuni:






  — | ca rezultat al exercițiului din 2013 vizând actualizarea estimării costurilor aferente contribuției UE la faza de construcție din cadrul proiectului, există acum, la nivel de sistem, un proces de gestionare a estimării costurilor. Cu toate acestea, sunt necesare eforturi suplimentare de dezvoltare în ceea ce privește procesul de gestionare a estimării costurilor de la nivelul contractelor (16); |
| --- | --- | --- |

18.

Curtea de Conturi a semnalat deja faptul că sistemele de control intern ale întreprinderii comune nu fuseseră instituite în totalitate. Deși s-au înregistrat progrese semnificative în cursul exercițiului 2013, este necesar în continuare să se pună în aplicare o serie de acțiuni:

—

ca rezultat al exercițiului din 2013 vizând actualizarea estimării costurilor aferente contribuției UE la faza de construcție din cadrul proiectului, există acum, la nivel de sistem, un proces de gestionare a estimării costurilor. Cu toate acestea, sunt necesare eforturi suplimentare de dezvoltare în ceea ce privește procesul de gestionare a estimării costurilor de la nivelul contractelor (16);

| — | rezultatele auditurilor legate de implementarea strategiei generale de control și de monitorizare a întreprinderii comune F4E în ceea ce privește granturile și contractele aferente activităților operaționale (17) nu erau disponibile la momentul auditului; |
| --- | --- |

—

rezultatele auditurilor legate de implementarea strategiei generale de control și de monitorizare a întreprinderii comune F4E în ceea ce privește granturile și contractele aferente activităților operaționale (17) nu erau disponibile la momentul auditului;

| — | cu excepția planului de acțiune elaborat ca răspuns la auditul intern referitor la gestionarea contractelor încheiate cu experți, celelalte planuri de acțiune adoptate de întreprinderea comună ca reacție la auditurile interne (18) nu erau implementate în totalitate la momentul auditului. În cadrul examinării sale cu privire la procedura dialogului competitiv utilizată pentru Lotul de achiziții 03 (clădirile Tokamak), Serviciul de Audit Intern al Comisiei Europene a concluzionat că s-au făcut progrese în ceea ce privește aplicarea principiilor de bază ale achizițiilor publice, dar a subliniat că lotul de achiziții auditat prezenta incertitudini importante în materie de costuri, acestea fiind legate în special de posibile evoluții la nivelul conceperii și planificării proiectului ITER. De asemenea, se menționa că o parte importantă a datelor de intrare solicitate Organizației ITER, care urmau să fie utilizate de întreprinderea comună la elaborarea specificațiilor tehnice, nu a fost disponibilă în timp util; |
| --- | --- |

—

cu excepția planului de acțiune elaborat ca răspuns la auditul intern referitor la gestionarea contractelor încheiate cu experți, celelalte planuri de acțiune adoptate de întreprinderea comună ca reacție la auditurile interne (18) nu erau implementate în totalitate la momentul auditului. În cadrul examinării sale cu privire la procedura dialogului competitiv utilizată pentru Lotul de achiziții 03 (clădirile Tokamak), Serviciul de Audit Intern al Comisiei Europene a concluzionat că s-au făcut progrese în ceea ce privește aplicarea principiilor de bază ale achizițiilor publice, dar a subliniat că lotul de achiziții auditat prezenta incertitudini importante în materie de costuri, acestea fiind legate în special de posibile evoluții la nivelul conceperii și planificării proiectului ITER. De asemenea, se menționa că o parte importantă a datelor de intrare solicitate Organizației ITER, care urmau să fie utilizate de întreprinderea comună la elaborarea specificațiilor tehnice, nu a fost disponibilă în timp util;

| — | sistemul de gestionare a riscurilor la nivelul întreprinderii nu a identificat noi riscuri în 2013. În ceea ce privește acțiunile adoptate ca răspuns la principalele riscuri identificate anterior (19), situația în noiembrie 2013 era următoarea: 12 acțiuni fuseseră implementate, 19 erau în curs de desfășurare, iar șase nu fuseseră demarate (20). |
| --- | --- |

—

sistemul de gestionare a riscurilor la nivelul întreprinderii nu a identificat noi riscuri în 2013. În ceea ce privește acțiunile adoptate ca răspuns la principalele riscuri identificate anterior (19), situația în noiembrie 2013 era următoarea: 12 acțiuni fuseseră implementate, 19 erau în curs de desfășurare, iar șase nu fuseseră demarate (20).

Achizițiile pentru activitățile operaționale și granturile

| 19. | Procedurile negociate au reprezentat 44 % din cele 41 de proceduri de achiziții pentru activități operaționale lansate în 2013 (40 % în 2012). Întreprinderea comună trebuie să depună eforturi pentru a spori nivelul de competitivitate din cadrul procedurilor de achiziții și pentru a reduce gradul în care recurge la procedurile negociate. În ceea ce privește granturile, numărul mediu de propuneri primite a fost doar de una per cerere de propuneri. |
| --- | --- |

19.

Procedurile negociate au reprezentat 44 % din cele 41 de proceduri de achiziții pentru activități operaționale lansate în 2013 (40 % în 2012). Întreprinderea comună trebuie să depună eforturi pentru a spori nivelul de competitivitate din cadrul procedurilor de achiziții și pentru a reduce gradul în care recurge la procedurile negociate. În ceea ce privește granturile, numărul mediu de propuneri primite a fost doar de una per cerere de propuneri.

| 20. | Cinci proceduri de achiziții pentru activități operaționale au făcut obiectul auditului. S-au constatat următoarele deficiențe:






  — | în cazul unei proceduri de achiziții, întreprinderea comună nu a asigurat publicitatea contractului prin intermediul unui anunț de intenție, în vederea sporirii vizibilității și a concurenței; |
| --- | --- | --- |

20.

Cinci proceduri de achiziții pentru activități operaționale au făcut obiectul auditului. S-au constatat următoarele deficiențe:

—

în cazul unei proceduri de achiziții, întreprinderea comună nu a asigurat publicitatea contractului prin intermediul unui anunț de intenție, în vederea sporirii vizibilității și a concurenței;

| — | în cazul unei proceduri de achiziții, costul inițial estimat a înregistrat o creștere de 32 %; în cazul altor două proceduri de achiziții, reconcilierea diferenței între valoarea finală a contractului și valoarea estimată inițial s-a dovedit a fi un exercițiu complicat, având în vedere natura informațiilor disponibile în dosare (21); |
| --- | --- |

—

în cazul unei proceduri de achiziții, costul inițial estimat a înregistrat o creștere de 32 %; în cazul altor două proceduri de achiziții, reconcilierea diferenței între valoarea finală a contractului și valoarea estimată inițial s-a dovedit a fi un exercițiu complicat, având în vedere natura informațiilor disponibile în dosare (21);

| — | în cazul unei proceduri de achiziții, întreprinderea comună nu dispunea de orientări și de proceduri specifice pentru a se asigura că rezultatele furnizate de terțe părți și utilizate ca documente de intrare pentru procedurile de achiziții erau analizate uniform și sistematic și acceptate apoi în mod oficial de către întreprinderea comună (22); |
| --- | --- |

—

în cazul unei proceduri de achiziții, întreprinderea comună nu dispunea de orientări și de proceduri specifice pentru a se asigura că rezultatele furnizate de terțe părți și utilizate ca documente de intrare pentru procedurile de achiziții erau analizate uniform și sistematic și acceptate apoi în mod oficial de către întreprinderea comună (22);

| — | în cazul unei proceduri de achiziții, actele adiționale la contractele inițiale au majorat valoarea contractului cu 15 % în comparație cu valoarea inițială. Informațiile disponibile în dosar nu erau suficiente pentru a permite să se stabilească dacă evaluarea caracterului semnificativ al modificărilor aduse a fost realizată în conformitate cu procedurile interne ale întreprinderii comune (23); |
| --- | --- |

—

în cazul unei proceduri de achiziții, actele adiționale la contractele inițiale au majorat valoarea contractului cu 15 % în comparație cu valoarea inițială. Informațiile disponibile în dosar nu erau suficiente pentru a permite să se stabilească dacă evaluarea caracterului semnificativ al modificărilor aduse a fost realizată în conformitate cu procedurile interne ale întreprinderii comune (23);

| — | întreprinderea comună nu a elaborat o procedură cu privire la implicarea membrilor personalului în procedurile de achiziții; în cazul a două astfel de proceduri, membrii personalului întreprinderii comune care ofereau consiliere tehnică în cursul evaluării ofertelor, la cererea comitetului de evaluare, nu fuseseră deci numiți în mod oficial de către autoritatea împuternicită să facă numiri, nici ca membri ai comitetului de evaluare, nici ca experți însărcinați să furnizeze consiliere tehnică pentru acest comitet (24); |
| --- | --- |

—

întreprinderea comună nu a elaborat o procedură cu privire la implicarea membrilor personalului în procedurile de achiziții; în cazul a două astfel de proceduri, membrii personalului întreprinderii comune care ofereau consiliere tehnică în cursul evaluării ofertelor, la cererea comitetului de evaluare, nu fuseseră deci numiți în mod oficial de către autoritatea împuternicită să facă numiri, nici ca membri ai comitetului de evaluare, nici ca experți însărcinați să furnizeze consiliere tehnică pentru acest comitet (24);

| — | în cazul unei proceduri de achiziții, ordonatorul de credite a desemnat o echipă care să desfășoare un dialog cu candidații selectați în urma unei cereri de exprimare a interesului. Această echipă nu dispunea însă de un mandat oficial, care să prevadă strategia de dialog, obiectivele urmărite și parametrii tehnici, financiari și contractuali aplicabili în cadrul negocierilor (25); |
| --- | --- |

—

în cazul unei proceduri de achiziții, ordonatorul de credite a desemnat o echipă care să desfășoare un dialog cu candidații selectați în urma unei cereri de exprimare a interesului. Această echipă nu dispunea însă de un mandat oficial, care să prevadă strategia de dialog, obiectivele urmărite și parametrii tehnici, financiari și contractuali aplicabili în cadrul negocierilor (25);

| — | în cazul altei proceduri, etapa dialogului s-a încheiat cu o întârziere de patru luni față de termenul inițial, iar condițiile finale ale contractului și versiunea tehnică actualizată a caietului de sarcini au fost trimise abia în februarie 2013. Termenul de depunere a ofertelor finale a fost fixat pentru luna aprilie 2013 (deși termenul stabilit inițial era luna octombrie 2012). Contractul a fost semnat cu patru luni întârziere față de termenul-țintă stabilit. |
| --- | --- |

—

în cazul altei proceduri, etapa dialogului s-a încheiat cu o întârziere de patru luni față de termenul inițial, iar condițiile finale ale contractului și versiunea tehnică actualizată a caietului de sarcini au fost trimise abia în februarie 2013. Termenul de depunere a ofertelor finale a fost fixat pentru luna aprilie 2013 (deși termenul stabilit inițial era luna octombrie 2012). Contractul a fost semnat cu patru luni întârziere față de termenul-țintă stabilit.

Controlul și monitorizarea globală a granturilor și a contractelor de achiziții aferente activităților operaționale

| 21. | Întreprinderea comună dispune de un sistem de efectuare de audituri (26) la nivelul contractanților, obiectivul urmărit fiind acela de a se verifica respectarea cerințelor de asigurare a calității (27). |
| --- | --- |

21.

Întreprinderea comună dispune de un sistem de efectuare de audituri (26) la nivelul contractanților, obiectivul urmărit fiind acela de a se verifica respectarea cerințelor de asigurare a calității (27).

| 22. | Rezultatele auditurilor ex post efectuate cu privire la granturi și rezultatele verificărilor financiare și de conformitate cu privire la execuția contractelor, determinate de implementarea strategiei generale de control și de monitorizare, nu erau disponibile la momentul auditului Curții (aprilie 2014). |
| --- | --- |

22.

Rezultatele auditurilor ex post efectuate cu privire la granturi și rezultatele verificărilor financiare și de conformitate cu privire la execuția contractelor, determinate de implementarea strategiei generale de control și de monitorizare, nu erau disponibile la momentul auditului Curții (aprilie 2014).

ALTE ASPECTE

Plata cu întârziere a contribuțiilor membrilor

| 23. | Șapte membri ai întreprinderii comune înregistraseră întârzieri cuprinse între 3 și 48 de zile la plata cotizațiilor anuale (28) pentru exercițiul 2013, în cuantum total de 2,2 milioane de euro. |
| --- | --- |

23.

Șapte membri ai întreprinderii comune înregistraseră întârzieri cuprinse între 3 și 48 de zile la plata cotizațiilor anuale (28) pentru exercițiul 2013, în cuantum total de 2,2 milioane de euro.

Cadrul juridic

| 24. | Noul regulament financiar aplicabil bugetului general al Uniunii (29) a fost adoptat la 25 octombrie 2012 și a devenit aplicabil la 1 ianuarie 2013 (30). Regulamentul financiar cadru pentru organismele menționate la articolul 208 din noul regulament financiar a intrat însă în vigoare la 8 decembrie 2013 (31). Regulamentul financiar al întreprinderii comune nu a fost încă modificat pentru a reflecta aceste schimbări. |
| --- | --- |

24.

Noul regulament financiar aplicabil bugetului general al Uniunii (29) a fost adoptat la 25 octombrie 2012 și a devenit aplicabil la 1 ianuarie 2013 (30). Regulamentul financiar cadru pentru organismele menționate la articolul 208 din noul regulament financiar a intrat însă în vigoare la 8 decembrie 2013 (31). Regulamentul financiar al întreprinderii comune nu a fost încă modificat pentru a reflecta aceste schimbări.

Drepturile de proprietate intelectuală și politica industrială

| 25. | Decizia privind implementarea politicii industriale a întreprinderii comune F4E și a politicii acesteia privind drepturile de proprietate intelectuală și diseminarea informațiilor a fost adoptată de Consiliul de administrație al întreprinderii comune la 27 iunie 2013. Întreprinderea comună trebuie însă să adopte și să implementeze în continuare măsuri specifice pentru atenuarea anumitor riscuri legate de protecția drepturilor de proprietate intelectuală și de diseminarea rezultatelor cercetării. |
| --- | --- |

25.

Decizia privind implementarea politicii industriale a întreprinderii comune F4E și a politicii acesteia privind drepturile de proprietate intelectuală și diseminarea informațiilor a fost adoptată de Consiliul de administrație al întreprinderii comune la 27 iunie 2013. Întreprinderea comună trebuie însă să adopte și să implementeze în continuare măsuri specifice pentru atenuarea anumitor riscuri legate de protecția drepturilor de proprietate intelectuală și de diseminarea rezultatelor cercetării.

| 26. | Întreprinderea comună oferă contractanților drepturi exclusive asupra exploatării proprietății intelectuale generate în alte domenii decât fuziunea și drepturi neexclusive în domeniul fuziunii. O astfel de abordare ar putea expune întreprinderea comună la un risc în ceea ce privește obligația sa de a reține dreptul de acces la totalitatea drepturilor de proprietate intelectuală (cunoștințe preexistente și cunoștințe noi) implicate în contribuțiile în natură europene și în ceea ce privește capacitatea întreprinderii comune de a transfera acest drept de acces către Organizația ITER, dacă este nevoie. |
| --- | --- |

26.

Întreprinderea comună oferă contractanților drepturi exclusive asupra exploatării proprietății intelectuale generate în alte domenii decât fuziunea și drepturi neexclusive în domeniul fuziunii. O astfel de abordare ar putea expune întreprinderea comună la un risc în ceea ce privește obligația sa de a reține dreptul de acces la totalitatea drepturilor de proprietate intelectuală (cunoștințe preexistente și cunoștințe noi) implicate în contribuțiile în natură europene și în ceea ce privește capacitatea întreprinderii comune de a transfera acest drept de acces către Organizația ITER, dacă este nevoie.

| 27. | Întreprinderea comună ar trebui să monitorizeze modul în care este aplicată clauza contractuală prin care li se interzice contractanților să disemineze în vreun fel rezultatele cercetării înainte de luarea unei decizii cu privire la posibila protejare a acestor rezultate. |
| --- | --- |

27.

Întreprinderea comună ar trebui să monitorizeze modul în care este aplicată clauza contractuală prin care li se interzice contractanților să disemineze în vreun fel rezultatele cercetării înainte de luarea unei decizii cu privire la posibila protejare a acestor rezultate.

Conflictele de interese

| 28. | Întreprinderea comună a adoptat norme specifice de prevenire a posibilelor conflicte de interese care pot afecta experții și membrii Consiliului de administrație, ai Comitetului executiv și ai Comitetului de audit. Întreprinderea comună trebuie însă să adopte și norme referitoare la membrii personalului și să creeze o bază de date privind declarațiile generale de interese. |
| --- | --- |

28.

Întreprinderea comună a adoptat norme specifice de prevenire a posibilelor conflicte de interese care pot afecta experții și membrii Consiliului de administrație, ai Comitetului executiv și ai Comitetului de audit. Întreprinderea comună trebuie însă să adopte și norme referitoare la membrii personalului și să creeze o bază de date privind declarațiile generale de interese.

Raportul anual de activitate

| 29. | Președintele Consiliului de administrație al întreprinderii comune menționează în raportul anual de activitate pe 2013 întârzierile înregistrate de proiecte, precum și necesitatea de a se reduce costurile; în cadrul aceluiași raport, directorul executiv face trimitere la riscurile pe care le presupune posibila insuficiență a bugetului care se preconizează pentru perioada până în 2020, în special în ceea ce privește sfera extinsă legată de clădirile ITER și calendarul actual, care este în curs de modificare (a se vedea paragrafele de evidențiere a unor aspecte de la punctele 12-14). |
| --- | --- |

29.

Președintele Consiliului de administrație al întreprinderii comune menționează în raportul anual de activitate pe 2013 întârzierile înregistrate de proiecte, precum și necesitatea de a se reduce costurile; în cadrul aceluiași raport, directorul executiv face trimitere la riscurile pe care le presupune posibila insuficiență a bugetului care se preconizează pentru perioada până în 2020, în special în ceea ce privește sfera extinsă legată de clădirile ITER și calendarul actual, care este în curs de modificare (a se vedea paragrafele de evidențiere a unor aspecte de la punctele 12-14).

| 30. | În declarația de asigurare prezentată, directorul executiv menționează progresele realizate în 2013 în ceea ce privește mediul general de control al întreprinderii comune, dar recunoaște faptul că unele componente ale acestui mediu nu au ajuns încă la o maturitate deplină (a se vedea punctul 18). |
| --- | --- |

30.

În declarația de asigurare prezentată, directorul executiv menționează progresele realizate în 2013 în ceea ce privește mediul general de control al întreprinderii comune, dar recunoaște faptul că unele componente ale acestui mediu nu au ajuns încă la o maturitate deplină (a se vedea punctul 18).

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor anterioare

Acordul de găzduire

| 31. | Potrivit acordului de găzduire semnat cu Regatul Spaniei la 28 iunie 2007, sediul permanent al întreprinderii comune ar fi trebuit să devină disponibil în luna iunie 2010. La momentul auditului (aprilie 2014), sediul nu era încă disponibil. |
| --- | --- |

31.

Potrivit acordului de găzduire semnat cu Regatul Spaniei la 28 iunie 2007, sediul permanent al întreprinderii comune ar fi trebuit să devină disponibil în luna iunie 2010. La momentul auditului (aprilie 2014), sediul nu era încă disponibil.

Normele de aplicare a Statutului funcționarilor

| 32. | Întreprinderea comună nu a adoptat încă toate normele de punere în aplicare (32) a Statutului funcționarilor. |
| --- | --- |

32.

Întreprinderea comună nu a adoptat încă toate normele de punere în aplicare (32) a Statutului funcționarilor.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Milan Martin CVIKL, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 21 octombrie 2014.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  ITER: International Thermonuclear Experimental Reactor – reactorul termonuclear experimental internațional.

1

International Thermonuclear Experimental Reactor

(2)  Decizia 2007/198/Euratom a Consiliului din 27 martie 2007 de înființare a întreprinderii comune europene pentru ITER și pentru dezvoltarea energiei de fuziune, cu oferirea unor avantaje conexe (JO L 90, 30.3.2007, p. 58).

2

(3)  În anexă sunt prezentate în mod sintetic și în scop informativ competențele și activitățile întreprinderii comune, precum și resursele de care aceasta dispune.

3

anexă

(4)  Organizația Internațională a Energiei de Fuziune ITER a fost înființată în octombrie 2007 pentru o perioadă inițială de 35 de ani, cu scopul de a implementa proiectul ITER, care urmărește să demonstreze fezabilitatea științifică și tehnologică a energiei de fuziune. Membrii acestei organizații sunt Euratom, Republica Populară Chineză, Republica India, Japonia, Republica Coreea, Federația Rusă și Statele Unite ale Americii.

4

(5)  Conturile cuprind bilanțul, contul rezultatului economic, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

5

(6)  Acestea cuprind rapoartele privind execuția bugetară, precum și o sinteză a principiilor bugetare și alte note explicative.

6

(7)  JO L 328, 7.12.2013, p. 42.

7

(8)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

8

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(9)  Articolul 107 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013.

9

(10)  Concluziile Consiliului din 7 iulie 2010 privind situația ITER (ref. 11902/10).

10

(11)  Comunicarea Comisiei către Parlamentul European și Consiliu, intitulată „Situația ITER și posibilități de evoluție”, 4 mai 2010 [COM(2010) 226 final].

11

(12)  Concluziile Serviciului de Audit Intern al Comisiei Europene cu privire la procedura dialogului competitiv utilizată pentru Lotul de achiziții 03 (clădirile Tokamak). A se vedea și observațiile incluse în raportul Potential for Reorganization within the ITER project din 2013, elaborat de Ernst & Young la cererea Parlamentului European, în ceea ce privește riscurile semnificative la adresa contribuției întreprinderii comune la proiect în contextul nivelului actual al cheltuielilor neprevăzute (http://www.europarl.europa.eu/meetdocs/2009_2014/documents/cont/dv/study_geier/study_geieren.pdf) și Comunicarea Comisiei din 14 februarie 2013 adresată Consiliului Uniunii Europene (5852/13 RECH 21 ATO 19), în care se subliniază preocupările existente în legătură cu progresele din cadrul proiectului, în special în ceea ce privește controlul costurilor și întârzierile față de calendarul stabilit.

12

Potential for Reorganization within the ITER project

(13)  Aceasta reprezintă o abatere de 4,39 % față de cifra aprobată de Consiliu în 2010 [documentul Fusion for Energy Progress Report (Raport intermediar de activitate al F4E) adresat Consiliului Competitivitate din noiembrie 2013].

13

Fusion for Energy Progress Report

(14)  Resursele totale estimative considerate a fi necesare pentru întreprinderea comună pentru cei 35 de ani de existență prevăzută au fost determinate în conformitate cu articolul 4 alineatul (1) din Decizia 2007/198/Euratom privind înființarea F4E, fiind stabilite la 9  653 de milioane de euro. Doar contribuția întreprinderii comune la faza de construcție din cadrul proiectului, estimată inițial la 2,7 miliarde de euro, a făcut obiectul unei revizuiri în 2008, în urma căreia suma estimată inițial a fost dublată.

14

(15)  Creditele de plată prevăzute în bugetul inițial adoptat la 11 decembrie 2012 se ridicau la 677,2 milioane de euro. Această sumă a fost apoi redusă la 432,4 milioane de euro, prin bugetele rectificative din 27 iunie și 10 decembrie 2013, în principal din cauza întârzierilor în implementarea activităților legate de capitolul bugetar dedicat construcției ITER.

15

(16)  Până când acest proces nu este introdus, portalul local integrat de raportare (DWH) nu poate asigura o reconciliere eficace între sistemul contabil și cel de gestionare a proiectelor. Astfel, portalul nu oferă informațiile necesare pentru monitorizarea periodică a abaterilor de la costurile estimate (a se vedea și nota de subsol 12 din raportul Curții referitor la exercițiul 2012) (JO C 369, 17.12.2013, p. 35).

16

(17)  Punctele 15 și 23 din raportul Curții referitor la exercițiul 2012.

17

(18)  Planurile de acțiune elaborate în urma auditurilor interne referitoare la circuitele financiare, la gestionarea granturilor, la contractele încheiate cu experți, la activitățile preliminare achizițiilor pentru activitățile operaționale, la achizițiile efectuate în domeniul clădirilor ITER, la procedurile de selecție și de recrutare a personalului și în urma examinării procedurii dialogului competitiv utilizate pentru Lotul de achiziții 03 (clădirile Tokamak). Rapoartele de audit intern referitoare la procesul bugetar al întreprinderii comune (Planul anual de audit al structurii interne de audit pentru 2012) și la monitorizarea executării contractelor în domeniul clădirilor ITER (Planul anual de audit al structurii interne de audit pentru 2013) nu erau încă disponibile la momentul desfășurării auditului Curții.

18

(19)  Sistemul de gestionare a riscurilor la nivelul întreprinderii a fost prezentat Consiliului de administrație în iulie 2012.

19

(20)  Unele dintre riscurile principale, pe care întreprinderea comună le clasificase ca riscuri foarte importante, au avut un impact deosebit asupra exercițiului 2013 de execuție a bugetului, mai precis: o rată scăzută de utilizare a creditelor de plată, în comparație cu planificarea inițială; lipsa de concurență sau un nivel foarte scăzut de concurență în cadrul procedurilor pentru unele activități operaționale și pentru granturi; incertitudini legate de sfera finală a acordurilor de achiziții în cursul definirii specificațiilor tehnice pentru procedurile de achiziții sau în cursul executării contractului; întârzieri la primirea datelor tehnice de la Organizația ITER în cursul implementării acordurilor de achiziții.

20

(21)  Acest lucru este deosebit de relevant în ceea ce privește Lotul de achiziții 04 pentru furnizarea și instalarea complexului Tokamak și a clădirilor adiacente. Costul estimat inițial (la valorile din 2008) se ridica la 186,6 milioane de euro. Valoarea contractului semnat a fost de 537,3 milioane de euro. Diferența se explica parțial prin modificările semnificative de proiectare solicitate de Organizația ITER, prin elementele suplimentare și situațiile neprevăzute, prin evoluția sferei lucrărilor și prin transferul de activități din alte loturi.

21

(22)  Acest lucru a fost semnalat și de Serviciul de Audit Intern al Comisiei Europene în raportul său privind Lotul de achiziții 03 (Procedura dialogului competitiv utilizată pentru clădirile Tokamak).

22

(23)  Informațiile disponibile nu includeau deciziile oficiale în care se statua asupra caracterului minor al modificărilor aduse și nici justificări pentru aceste decizii.

23

(24)  Toți membrii personalului implicați semnaseră însă declarații de confidențialitate și declarații de absență a oricărui conflict de interese.

24

(25)  Acest lucru a fost semnalat și de Serviciul de Audit Intern al Comisiei Europene în raportul său privind Lotul de achiziții 03 (Procedura dialogului competitiv utilizată pentru clădirile Tokamak).

25

(26)  Dintre cele 26 de audituri de calitate efectuate în 2013, 22 erau deja închise în aprilie 2014. În urma auditurilor, au fost identificate 35 de situații de nerespectare a procedurilor, precum și 201 aspecte care necesită îmbunătățiri.

26

(27)  Sfera auditurilor a inclus dispozițiile referitoare la calitate, situațiile de neconformitate, controlul achizițiilor și gestionarea subcontractărilor, documentarea și gestionarea datelor, gestionarea modificărilor și a variațiilor, planul de control al calității pentru construcțiile civile, programul detaliat al proiectelor, gestionarea riscurilor aferente contractelor și planul de control al calității pentru lucrările tehnice.

27

(28)  Este vorba de cotizații ale altor membri decât Comisia Europeană și Franța, în calitatea sa de stat membru gazdă.

28

(29)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului din 25 octombrie 2012 privind normele financiare aplicabile bugetului general al Uniunii și de abrogare a Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

29

(30)  Articolul 214 din Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012, cu excepțiile menționate.

30

(31)  Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei din 30 septembrie 2013 privind regulamentul financiar cadru pentru organismele menționate la articolul 208 din Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 328, 7.12.2013, p. 42).

31

(32)  Printre altele, cu privire la recrutarea agenților temporari, încadrarea în grad și în treaptă la angajare, activitatea cu normă redusă, evaluarea directorului și prevederile modificate cu privire la concediul din motive familiale, la concediul pentru creșterea copilului sau la drepturile de pensie.

32

---

ANEXĂ

Întreprinderea comună europeană pentru ITER și pentru dezvoltarea energiei de fuziune (Barcelona)

Competențe și activități

| Domenii de competență a Uniunii conform tratatului


  (articolele 45 și 49 din Tratatul de instituire a Comunității Europene a Energiei Atomice) | Capitolul 5 privind „întreprinderile comune” din Tratatul de instituire a Comunității Europene a Energiei Atomice, în special:
  Articolul 45

  „Întreprinderile de importanță primordială pentru dezvoltarea industriei nucleare în Comunitate se pot constitui în întreprinderi comune în sensul prezentului tratat, în conformitate cu dispozițiile articolelor următoare.”

  Articolul 49

  „Constituirea unei întreprinderi comune are la bază decizia Consiliului. Fiecare întreprindere comună are personalitate juridică.” |
| --- | --- |
| Competențele întreprinderii comune


  (Decizia 2007/198/Euratom a Consiliului) | Obiective







  — | să contribuie, în numele Comunității Europene a Energiei Atomice („Euratom”), la Organizația Internațională a Energiei de Fuziune ITER; |

Domenii de competență a Uniunii conform tratatului

(articolele 45 și 49 din Tratatul de instituire a Comunității Europene a Energiei Atomice)

Capitolul 5 privind „întreprinderile comune” din Tratatul de instituire a Comunității Europene a Energiei Atomice, în special:

Articolul 45

„Întreprinderile de importanță primordială pentru dezvoltarea industriei nucleare în Comunitate se pot constitui în întreprinderi comune în sensul prezentului tratat, în conformitate cu dispozițiile articolelor următoare.”

Articolul 49

„Constituirea unei întreprinderi comune are la bază decizia Consiliului. Fiecare întreprindere comună are personalitate juridică.”

Competențele întreprinderii comune

(Decizia 2007/198/Euratom a Consiliului)

Obiective

—

să contribuie, în numele Comunității Europene a Energiei Atomice („Euratom”), la Organizația Internațională a Energiei de Fuziune ITER;

| — | să contribuie, în numele Euratom, la activitățile din cadrul abordării extinse desfășurate împreună cu Japonia în vederea dezvoltării rapide a energiei de fuziune; |
| --- | --- |

—

să contribuie, în numele Euratom, la activitățile din cadrul abordării extinse desfășurate împreună cu Japonia în vederea dezvoltării rapide a energiei de fuziune;

| — | să pregătească și să coordoneze un program de activități în vederea pregătirilor pentru construirea unui reactor de fuziune experimental și a instalațiilor conexe, inclusiv a Centrului internațional de iradiere a materialelor de fuziune (International Fusion Materials Irradiation Facility – IFMIF). |
| --- | --- |

—

să pregătească și să coordoneze un program de activități în vederea pregătirilor pentru construirea unui reactor de fuziune experimental și a instalațiilor conexe, inclusiv a Centrului internațional de iradiere a materialelor de fuziune (International Fusion Materials Irradiation Facility – IFMIF).

Sarcini

| — | să supravegheze pregătirea amplasamentului pentru proiectul ITER; |
| --- | --- |

—

să supravegheze pregătirea amplasamentului pentru proiectul ITER;

| — | să furnizeze componente, echipamente, materiale și alte resurse Organizației ITER; |
| --- | --- |

—

să furnizeze componente, echipamente, materiale și alte resurse Organizației ITER;

| — | să gestioneze activitățile cu privire la achiziții împreună cu Organizația ITER, în special procedurile asociate de asigurare a calității; |
| --- | --- |

—

să gestioneze activitățile cu privire la achiziții împreună cu Organizația ITER, în special procedurile asociate de asigurare a calității;

| — | să pregătească și să coordoneze participarea Euratom la exploatarea științifică și tehnică a proiectului ITER; |
| --- | --- |

—

să pregătească și să coordoneze participarea Euratom la exploatarea științifică și tehnică a proiectului ITER;

| — | să coordoneze activitățile de cercetare și dezvoltare științifică și tehnologică, în sprijinul contribuției Euratom la Organizația ITER; |
| --- | --- |

—

să coordoneze activitățile de cercetare și dezvoltare științifică și tehnologică, în sprijinul contribuției Euratom la Organizația ITER;

| — | să furnizeze contribuția financiară a Euratom la Organizația ITER; |
| --- | --- |

—

să furnizeze contribuția financiară a Euratom la Organizația ITER;

| — | să organizeze cele necesare pentru a pune resurse umane la dispoziția Organizației ITER; |
| --- | --- |

—

să organizeze cele necesare pentru a pune resurse umane la dispoziția Organizației ITER;

| — | să asigure interfața cu Organizația ITER și să desfășoare orice alte activități în sprijinul acordului ITER. |
| --- | --- |

—

să asigure interfața cu Organizația ITER și să desfășoare orice alte activități în sprijinul acordului ITER.

Organizare

Consiliul de administrație, directorul și alte organisme

Consiliul de administrație este responsabil de supravegherea întreprinderii comune în ceea ce privește îndeplinirea obiectivelor acesteia și asigură o colaborare strânsă între întreprinderea comună și membrii săi în procesul de punere în practică a activităților acesteia. Pe lângă Consiliul de administrație și director, care este agentul executiv principal responsabil de gestionarea curentă a întreprinderii comune și reprezentantul legal al acesteia, următoarele organisme fac parte de asemenea din structura întreprinderii comune:

Biroul, Grupul consultativ pentru probleme tehnice, Comitetul executiv, Comitetul administrativ și financiar și Comitetul de audit.

Auditorul intern: Structura de audit intern și, de la 1 ianuarie 2012, Serviciul de Audit Intern al Comisiei Europene.

Auditorul extern: Curtea de Conturi Europeană.

Autoritatea responsabilă de descărcarea de gestiune: Parlamentul European, la recomandarea Consiliului.

Resurse puse la dispoziția întreprinderii comune în 2013

Bugetul

Valoarea definitivă a veniturilor (credite de plată): 431,6 milioane de euro, din care 69 % constituie finanțare prin contribuție din partea UE.

Situația personalului la 31 decembrie 2013

262 de posturi de funcționari permanenți și de agenți temporari prevăzute în schema de personal, din care erau ocupate 234.

142 de posturi de agenți contractuali ocupate.

Activități și servicii furnizate în 2013

Pentru informații detaliate privind activitățile și serviciile furnizate în 2013, a se consulta site-ul web al întreprinderii comune F4E, http://www.fusionforenergy.europa.eu/

Sursa: Întreprinderea comună europeană pentru ITER și pentru dezvoltarea energiei de fuziune.

---

RĂSPUNSURILE ÎNTREPRINDERII COMUNE

| 16. | Tabelele menționate reflectă creditul obținut de F4E pe baza reperelor Schemei de alocare a creditelor (SAC) realizate, care a fost convenită cu ITER IO (Organizația Internațională) în vederea desfășurării procedurii de achiziții specifice. Aceasta este confirmarea oficială a Organizației Internaționale ITER în legătură cu progresele. Cu toate acestea, profilul valorii reperelor SAC nu reflectă în mod corect progresul real al activității (adică aceasta atinge cota maximă spre sfârșitul procedurii de achiziții și, prin urmare, confirmarea prin credite este distorsionată). În 2014, F4E a demarat acțiunile necesare pentru a elabora un Raport al valorilor dobândite, care va permite F4E să furnizeze informațiile corecte despre progresul activității. Trebuie menționat faptul că F4E elaborează în fiecare an un Raport anual intermediar de activitate care, împreună cu Raportul anual de activitate al F4E, oferă informații suplimentare sub aspectul progresului general al contribuției europene la proiectul ITER. Mai mult, F4E a inclus în conturile anuale pentru 2013 o estimare preliminară brută a procentului de activități încheiate pe baza nivelului de cheltuieli implicate în procedurile de achiziții, care au fost realizate până în prezent, comparându-le cu valoarea estimată a contribuției în natură la proiect. |
| --- | --- |

16.

Tabelele menționate reflectă creditul obținut de F4E pe baza reperelor Schemei de alocare a creditelor (SAC) realizate, care a fost convenită cu ITER IO (Organizația Internațională) în vederea desfășurării procedurii de achiziții specifice. Aceasta este confirmarea oficială a Organizației Internaționale ITER în legătură cu progresele. Cu toate acestea, profilul valorii reperelor SAC nu reflectă în mod corect progresul real al activității (adică aceasta atinge cota maximă spre sfârșitul procedurii de achiziții și, prin urmare, confirmarea prin credite este distorsionată). În 2014, F4E a demarat acțiunile necesare pentru a elabora un Raport al valorilor dobândite, care va permite F4E să furnizeze informațiile corecte despre progresul activității. Trebuie menționat faptul că F4E elaborează în fiecare an un Raport anual intermediar de activitate care, împreună cu Raportul anual de activitate al F4E, oferă informații suplimentare sub aspectul progresului general al contribuției europene la proiectul ITER. Mai mult, F4E a inclus în conturile anuale pentru 2013 o estimare preliminară brută a procentului de activități încheiate pe baza nivelului de cheltuieli implicate în procedurile de achiziții, care au fost realizate până în prezent, comparându-le cu valoarea estimată a contribuției în natură la proiect.

| 17. | Cu privire la ratele de execuție pentru credite de plată, proiectul ITER a cunoscut un decalaj mai mare de program care a determinat o întârziere a semnării contractelor importante, ceea ce nu a permis executarea prefinanțării planificate. Cauzele principale au fost reprezentate de întârzieri în furnizarea datelor de către Organizația Internațională ITER și de negocierile mai lungi decât era prevăzut cu companiile pentru reducerea costurilor în vederea unui control mai bun al acestora. |
| --- | --- |

17.

Cu privire la ratele de execuție pentru credite de plată, proiectul ITER a cunoscut un decalaj mai mare de program care a determinat o întârziere a semnării contractelor importante, ceea ce nu a permis executarea prefinanțării planificate. Cauzele principale au fost reprezentate de întârzieri în furnizarea datelor de către Organizația Internațională ITER și de negocierile mai lungi decât era prevăzut cu companiile pentru reducerea costurilor în vederea unui control mai bun al acestora.

| 18. | S-au realizat progrese semnificative în cursul anului 2013 în sistemul de control intern și se iau măsuri suplimentare pentru consolidarea mediului de control al F4E. Așa cum s-a explicat mai jos în mai multe detalii, punerea în practică a măsurilor identificate de către auditor a avansat deja destul de mult: | Costurile estimate

  F4E a realizat o actualizare a costului său de referință la Nivelul 4 (Procedura de achiziții – Nivelul PA) din Structura detaliată de lucrări (SDL), precum și a unei Estimări preliminare la finalizare (EF) tot la nivelul SDL-N4, având în vedere datele proiectului disponibile în prezent. Datele vor fi actualizate, mai ales după ce se va finaliza exercițiul de programare realistă la nivel de proiect. Abordarea descendentă a costurilor, care a fost adoptată de F4E, permite acum organizației să extindă exercițiul costurilor la SDL-N6 (nivel de contract). Exercițiul este unul de durată și necesită ceva timp datorită și nevoii constante de a prelucra în permanență informațiile deja adunate, ținându-se cont de evoluția proiectului. Aceasta va permite organizației să aibă o bază mai detaliată pentru analiza costurilor, deși datele care sunt deja disponibile la nivelul SDL-N4 asigură un nivel bun de monitorizare și control al costurilor care se raportează anual Consiliului European prin raportul intermediar de activitate al F4E. |
| --- | --- | --- |

18.

S-au realizat progrese semnificative în cursul anului 2013 în sistemul de control intern și se iau măsuri suplimentare pentru consolidarea mediului de control al F4E. Așa cum s-a explicat mai jos în mai multe detalii, punerea în practică a măsurilor identificate de către auditor a avansat deja destul de mult:

Costurile estimate

F4E a realizat o actualizare a costului său de referință la Nivelul 4 (Procedura de achiziții – Nivelul PA) din Structura detaliată de lucrări (SDL), precum și a unei Estimări preliminare la finalizare (EF) tot la nivelul SDL-N4, având în vedere datele proiectului disponibile în prezent. Datele vor fi actualizate, mai ales după ce se va finaliza exercițiul de programare realistă la nivel de proiect. Abordarea descendentă a costurilor, care a fost adoptată de F4E, permite acum organizației să extindă exercițiul costurilor la SDL-N6 (nivel de contract). Exercițiul este unul de durată și necesită ceva timp datorită și nevoii constante de a prelucra în permanență informațiile deja adunate, ținându-se cont de evoluția proiectului. Aceasta va permite organizației să aibă o bază mai detaliată pentru analiza costurilor, deși datele care sunt deja disponibile la nivelul SDL-N4 asigură un nivel bun de monitorizare și control al costurilor care se raportează anual Consiliului European prin raportul intermediar de activitate al F4E.

| | Rezultatele auditului

  Vă rugăm să consultați răspunsul nostru la punctul 22. |
| --- | --- |

Rezultatele auditului

Vă rugăm să consultați răspunsul nostru la punctul 22.

| | Planurile de acțiune

  Stadiul general de implementare s-a îmbunătățit semnificativ de la reuniunea Comitetului de audit din noiembrie 2013 și a ajuns acum la 80 % (informații transmise Comitetului de audit la reuniunea din mai 2014).
  Fără a lua în considerare cele mai recente două rapoarte de audit publicate spre sfârșitul anului 2013 (Selecție și recrutare și Examinarea procedurii dialogului competitiv pentru lotul de achiziții 03 – TB03), rata de implementare este de 89 %. Planurile de acțiune privind auditurile referitoare la circuitele financiare, gestionarea granturilor și contractele încheiate cu experți au fost puse în aplicare integral. |
| --- | --- |

Planurile de acțiune

Stadiul general de implementare s-a îmbunătățit semnificativ de la reuniunea Comitetului de audit din noiembrie 2013 și a ajuns acum la 80 % (informații transmise Comitetului de audit la reuniunea din mai 2014).

Fără a lua în considerare cele mai recente două rapoarte de audit publicate spre sfârșitul anului 2013 (Selecție și recrutare și Examinarea procedurii dialogului competitiv pentru lotul de achiziții 03 – TB03), rata de implementare este de 89 %. Planurile de acțiune privind auditurile referitoare la circuitele financiare, gestionarea granturilor și contractele încheiate cu experți au fost puse în aplicare integral.

| | Riscurile la nivelul întreprinderii

  F4E a prezentat riscul actualizat la nivelul întreprinderii în cadrul Comitetului de audit din mai 2014. Trebuie precizat că, datorită lipsei de resurse, Consiliul de administrație a convenit ca F4E să monitorizeze în mod regulat și în detaliu numai riscurile clasificate drept foarte mari. Planurile de acțiune propuse ca răspuns la aceste riscuri sunt clasificate în ordinea priorității, ținându-se cont de faptul că unele acțiuni sunt propuse în spiritul îmbunătățirii permanente și nu pot fi niciodată considerate ca fiind încheiate. |
| --- | --- |

Riscurile la nivelul întreprinderii

F4E a prezentat riscul actualizat la nivelul întreprinderii în cadrul Comitetului de audit din mai 2014. Trebuie precizat că, datorită lipsei de resurse, Consiliul de administrație a convenit ca F4E să monitorizeze în mod regulat și în detaliu numai riscurile clasificate drept foarte mari. Planurile de acțiune propuse ca răspuns la aceste riscuri sunt clasificate în ordinea priorității, ținându-se cont de faptul că unele acțiuni sunt propuse în spiritul îmbunătățirii permanente și nu pot fi niciodată considerate ca fiind încheiate.

| 19. | F4E este parțial de acord cu observația conform căreia procedurile negociate raportate de auditor se află sub pragul de 50  000 de euro prevăzut de regulamentele întreprinderii comune și, prin urmare, nu trebuie să fie considerate excepționale. Mai mult, datorită valorii lor medii scăzute, procedurile negociate constituie 44 % din procedurile de achiziții pentru activități operaționale anuale, însă acestea sunt echivalente doar cu un procent mai mic de 15 % din angajamentul anual al întreprinderii comune. În acest sens, recurgerea la procedurile negociate de valoare mică permite întreprinderii comune să concentreze resursele interne limitate asupra procedurilor de achiziții cu valoare mare/risc ridicat, cu un efect benefic de reducere a riscurilor. În legătură cu numărul foarte scăzut de propuneri primite în cadrul cererilor de propuneri pentru granturi, acest fapt se datorează în principal unui număr de doi factori. Pe de o parte, din natura extrem de specializată a granturilor F4E se deduce că tipul de lucrări prezintă interes numai pentru un număr redus de solicitanți din Europa. Pe de altă parte, reușita programului european de fuziune în dezvoltarea unei arii de cercetare europene în domeniul fuziunii cu dublarea minimă a eforturilor și colaborarea strânsă cu echipele active dintr-un domeniu determină formarea de consorții paneuropene în spatele multor propuneri depuse ca răspuns la cererile F4E. |
| --- | --- |

19.

F4E este parțial de acord cu observația conform căreia procedurile negociate raportate de auditor se află sub pragul de 50  000 de euro prevăzut de regulamentele întreprinderii comune și, prin urmare, nu trebuie să fie considerate excepționale. Mai mult, datorită valorii lor medii scăzute, procedurile negociate constituie 44 % din procedurile de achiziții pentru activități operaționale anuale, însă acestea sunt echivalente doar cu un procent mai mic de 15 % din angajamentul anual al întreprinderii comune. În acest sens, recurgerea la procedurile negociate de valoare mică permite întreprinderii comune să concentreze resursele interne limitate asupra procedurilor de achiziții cu valoare mare/risc ridicat, cu un efect benefic de reducere a riscurilor. În legătură cu numărul foarte scăzut de propuneri primite în cadrul cererilor de propuneri pentru granturi, acest fapt se datorează în principal unui număr de doi factori. Pe de o parte, din natura extrem de specializată a granturilor F4E se deduce că tipul de lucrări prezintă interes numai pentru un număr redus de solicitanți din Europa. Pe de altă parte, reușita programului european de fuziune în dezvoltarea unei arii de cercetare europene în domeniul fuziunii cu dublarea minimă a eforturilor și colaborarea strânsă cu echipele active dintr-un domeniu determină formarea de consorții paneuropene în spatele multor propuneri depuse ca răspuns la cererile F4E.

| 20. | În legătură cu punctele slabe identificate, F4E dorește să precizeze că se iau deja măsuri pentru remedierea acestora, așa cum se detaliază în continuare. | Utilizarea anunțurilor de intenție

  În septembrie 2012, F4E a aprobat un document de orientare care prevede obligativitatea de a publica un anunț de intenție pentru contracte cu valoare mare (valoarea estimată a contractului peste 10 milioane de euro) și pentru contracte considerate de către ordonatorul de credite ca fiind esențiale. Procedura de achiziții menționată de către auditor a fost lansată înainte de aprobarea acestei proceduri. |
| --- | --- | --- |

20.

În legătură cu punctele slabe identificate, F4E dorește să precizeze că se iau deja măsuri pentru remedierea acestora, așa cum se detaliază în continuare.

Utilizarea anunțurilor de intenție

În septembrie 2012, F4E a aprobat un document de orientare care prevede obligativitatea de a publica un anunț de intenție pentru contracte cu valoare mare (valoarea estimată a contractului peste 10 milioane de euro) și pentru contracte considerate de către ordonatorul de credite ca fiind esențiale. Procedura de achiziții menționată de către auditor a fost lansată înainte de aprobarea acestei proceduri.

| | Estimarea valorilor contractelor

  În legătură cu procedura de achiziții pentru care a existat o creștere de 32 % față de costul estimat inițial, F4E a pus la dispoziția auditorilor reconcilierea detaliată a creșterii, care este datorată în principal unui număr de doi factori: s-a estimat din nou timpul necesar pentru îndeplinirea acțiunilor din sfera inițială, rezultând o prelungire a timpului, iar sfera s-a extins cu acțiuni suplimentare incluse în proiect.
  În legătură cu celelalte două proceduri de achiziții, s-au pus la dispoziția auditorilor toate detaliile privind diferențele de costuri. În cazul celorlalte proceduri și, în mod specific, în legătură cu contractul pentru lotul de achiziții 04 (TB04), F4E a fost de acord că reconcilierea a devenit complexă pe baza documentelor incluse în dosarul de achiziții. Acesta este în principal rezultatul naturii, complexității și valorilor implicate într-un astfel de contract, care generează la rândul lor un volum mare de documente la dosar, și nu informații lipsă sau incomplete. |
| --- | --- |

Estimarea valorilor contractelor

În legătură cu procedura de achiziții pentru care a existat o creștere de 32 % față de costul estimat inițial, F4E a pus la dispoziția auditorilor reconcilierea detaliată a creșterii, care este datorată în principal unui număr de doi factori: s-a estimat din nou timpul necesar pentru îndeplinirea acțiunilor din sfera inițială, rezultând o prelungire a timpului, iar sfera s-a extins cu acțiuni suplimentare incluse în proiect.

În legătură cu celelalte două proceduri de achiziții, s-au pus la dispoziția auditorilor toate detaliile privind diferențele de costuri. În cazul celorlalte proceduri și, în mod specific, în legătură cu contractul pentru lotul de achiziții 04 (TB04), F4E a fost de acord că reconcilierea a devenit complexă pe baza documentelor incluse în dosarul de achiziții. Acesta este în principal rezultatul naturii, complexității și valorilor implicate într-un astfel de contract, care generează la rândul lor un volum mare de documente la dosar, și nu informații lipsă sau incomplete.

| | Rezultatele furnizate de părțile terțe utilizate în procedurile de licitație

  Pentru a asigura acceptarea corespunzătoare a rezultatelor la care au contribuit părțile terțe care au asistat la procedura de achiziții și pentru a asigura coerența și conformitatea cu cadrul de reglementare, F4E va întocmi o listă de verificare privind aspectele formale și de calitate care trebuie respectate pentru a asigura utilizarea adecvată a informațiilor din partea terților. |
| --- | --- |

Rezultatele furnizate de părțile terțe utilizate în procedurile de licitație

Pentru a asigura acceptarea corespunzătoare a rezultatelor la care au contribuit părțile terțe care au asistat la procedura de achiziții și pentru a asigura coerența și conformitatea cu cadrul de reglementare, F4E va întocmi o listă de verificare privind aspectele formale și de calitate care trebuie respectate pentru a asigura utilizarea adecvată a informațiilor din partea terților.

| | Actele adiționale la contracte

  Faptul că ordonatorul de credite (OC) al F4E a aprobat actul adițional la contract fără lansarea noii proceduri de achiziții conform articolului 100 alineatul (2) litera (f) sau (g) din normele de punere în aplicare ale F4E dovedește că modificările contractuale au fost considerate neesențiale. Însă, pentru a elimina orice confuzie, F4E va include în formularul cererii de modificare, care însoțește cererea efectivă de modificare a contractului către OC, (i) o descriere a istoricului contractului, cu referire concretă la modificările anterioare și (ii) o analiză specifică a caracterului substanțial al modificării propuse la contractul inițial, avându-se în vedere modificări anterioare, dacă există. |
| --- | --- |

Actele adiționale la contracte

Faptul că ordonatorul de credite (OC) al F4E a aprobat actul adițional la contract fără lansarea noii proceduri de achiziții conform articolului 100 alineatul (2) litera (f) sau (g) din normele de punere în aplicare ale F4E dovedește că modificările contractuale au fost considerate neesențiale. Însă, pentru a elimina orice confuzie, F4E va include în formularul cererii de modificare, care însoțește cererea efectivă de modificare a contractului către OC, (i) o descriere a istoricului contractului, cu referire concretă la modificările anterioare și (ii) o analiză specifică a caracterului substanțial al modificării propuse la contractul inițial, avându-se în vedere modificări anterioare, dacă există.

| | Membrii personalului care participă la procedurile de licitație și mandatul de negociere

  Chiar dacă este corect că unii membri ai personalului și-au adus aportul în cursul evaluării ofertelor, la solicitarea Comitetului de evaluare și fără a fi numiți de autoritatea de numire, fie ca membri ai Comitetului de evaluare, fie ca experți care oferă consultanță în legătură cu anumite aspecte ale ofertelor, acest fapt nu are un impact negativ. Așa cum a precizat Curtea, toți membrii personalului implicați au semnat declarații privind confidențialitatea și absența conflictului de interese, se supun Statutului funcționarilor, iar aportul lor a fost numai faptic în baza solicitării Comitetului de evaluare. Toți membrii personalului implicați au fost identificați în dosarul de atribuire a contractului.
  F4E este în curs de desfășurare (i) a unei proceduri și a unui model privind implicarea experților externi și (ii) pentru stabilirea unui mandat de negociere din partea OC pentru Comitetul de negociere, care să identifice limitele care pot fi atinse. |
| --- | --- |

Membrii personalului care participă la procedurile de licitație și mandatul de negociere

Chiar dacă este corect că unii membri ai personalului și-au adus aportul în cursul evaluării ofertelor, la solicitarea Comitetului de evaluare și fără a fi numiți de autoritatea de numire, fie ca membri ai Comitetului de evaluare, fie ca experți care oferă consultanță în legătură cu anumite aspecte ale ofertelor, acest fapt nu are un impact negativ. Așa cum a precizat Curtea, toți membrii personalului implicați au semnat declarații privind confidențialitatea și absența conflictului de interese, se supun Statutului funcționarilor, iar aportul lor a fost numai faptic în baza solicitării Comitetului de evaluare. Toți membrii personalului implicați au fost identificați în dosarul de atribuire a contractului.

F4E este în curs de desfășurare (i) a unei proceduri și a unui model privind implicarea experților externi și (ii) pentru stabilirea unui mandat de negociere din partea OC pentru Comitetul de negociere, care să identifice limitele care pot fi atinse.

| | Întârzieri în încheierea procedurii dialogului competitiv

  Astfel cum a fost confirmat de Serviciul de Audit Intern (IAS) în Examinarea procedurii dialogului competitiv utilizate pentru lotul de achiziții 03 – TB03, F4E este primul care utilizează, în rândul instituțiilor europene, acest tip de proceduri de achiziții care sunt mai potrivite pentru piețele complexe, precum cea a lotului de achiziții TB04. Întârzierea în finalizarea și publicarea caietului de sarcini după încheierea negocierilor reflectă procedura decizională internă impusă, dat fiind domeniul de aplicare al contractului sub aspectul complexității și al prețului; trebuie să se ia în considerare și faptul că s-a inclus în perioada respectivă și vacanța de Crăciun. Cu privire la intervalul până în momentul contractării, acesta se poate datora celor de mai sus, însă este, în general, determinat de decalajul acumulat în ceea ce privește celelalte contracte de construcții ITER. |
| --- | --- |

Întârzieri în încheierea procedurii dialogului competitiv

Astfel cum a fost confirmat de Serviciul de Audit Intern (IAS) în Examinarea procedurii dialogului competitiv utilizate pentru lotul de achiziții 03 – TB03, F4E este primul care utilizează, în rândul instituțiilor europene, acest tip de proceduri de achiziții care sunt mai potrivite pentru piețele complexe, precum cea a lotului de achiziții TB04. Întârzierea în finalizarea și publicarea caietului de sarcini după încheierea negocierilor reflectă procedura decizională internă impusă, dat fiind domeniul de aplicare al contractului sub aspectul complexității și al prețului; trebuie să se ia în considerare și faptul că s-a inclus în perioada respectivă și vacanța de Crăciun. Cu privire la intervalul până în momentul contractării, acesta se poate datora celor de mai sus, însă este, în general, determinat de decalajul acumulat în ceea ce privește celelalte contracte de construcții ITER.

| 21. | F4E nu are observații suplimentare. |
| --- | --- |

21.

F4E nu are observații suplimentare.

| 22. | În cazul granturilor, există într-adevăr rezultate finale de audit în 2013 care au fost deja puse în aplicare. Chiar dacă a fost o singură acțiune de audit, aceasta a acoperit 21 % din valoarea totală a contribuțiilor plătite de F4E pentru granturi în perioada 2010-2013. Raportul final al firmei de audit extern a fost comunicat beneficiarului, iar rezultatele au fost deja puse în aplicare. În ceea ce privește cele trei audituri desfășurate în 2014, firma de audit extern are restanțe de lucru importante, iar F4E nu a primit încă niciun raport (nici chiar raportul preliminar care este prevăzut, conform contractului, după finalizarea activității din teren).
  Pentru contractele de achiziții, Capacitatea Internă de Audit (IAC) a examinat în 2013 aspectele financiare, de conformitate, de calitate și de performanță pentru cinci contracte gestionate de echipa de proiect pentru clădirile din teren și surse energetice. Prima versiune a proiectului de raport a fost publicată pentru director pe data de 28 martie 2014. În urma procedurii contradictorii și având în vedere gradul înalt de complexitate tehnică și juridică a unora dintre aspectele identificate de Capacitatea Internă de Audit (IAC), s-a pus la dispoziția directorului un proiect final pe data de 30 septembrie 2014. Cu toate acestea, am dori să precizăm că mai multe puncte slabe identificate de Capacitatea Internă de Audit (IAC) sunt deja în curs de remediere. |
| --- | --- |

22.

În cazul granturilor, există într-adevăr rezultate finale de audit în 2013 care au fost deja puse în aplicare. Chiar dacă a fost o singură acțiune de audit, aceasta a acoperit 21 % din valoarea totală a contribuțiilor plătite de F4E pentru granturi în perioada 2010-2013. Raportul final al firmei de audit extern a fost comunicat beneficiarului, iar rezultatele au fost deja puse în aplicare. În ceea ce privește cele trei audituri desfășurate în 2014, firma de audit extern are restanțe de lucru importante, iar F4E nu a primit încă niciun raport (nici chiar raportul preliminar care este prevăzut, conform contractului, după finalizarea activității din teren).

Pentru contractele de achiziții, Capacitatea Internă de Audit (IAC) a examinat în 2013 aspectele financiare, de conformitate, de calitate și de performanță pentru cinci contracte gestionate de echipa de proiect pentru clădirile din teren și surse energetice. Prima versiune a proiectului de raport a fost publicată pentru director pe data de 28 martie 2014. În urma procedurii contradictorii și având în vedere gradul înalt de complexitate tehnică și juridică a unora dintre aspectele identificate de Capacitatea Internă de Audit (IAC), s-a pus la dispoziția directorului un proiect final pe data de 30 septembrie 2014. Cu toate acestea, am dori să precizăm că mai multe puncte slabe identificate de Capacitatea Internă de Audit (IAC) sunt deja în curs de remediere.

| 23. | F4E observă cu satisfacție progresul realizat în legătură cu timpul de plată a contribuției de membru, în pofida incidentelor subliniate de Curte. Acest lucru se reflectă în faptul că, din contribuția de 2,2 milioane de euro care face obiectul întârzierii, suma de 1,7 milioane de euro, corespunzătoare contribuției a doi membri, a fost primită cu o întârziere de numai o zi lucrătoare. |
| --- | --- |

23.

F4E observă cu satisfacție progresul realizat în legătură cu timpul de plată a contribuției de membru, în pofida incidentelor subliniate de Curte. Acest lucru se reflectă în faptul că, din contribuția de 2,2 milioane de euro care face obiectul întârzierii, suma de 1,7 milioane de euro, corespunzătoare contribuției a doi membri, a fost primită cu o întârziere de numai o zi lucrătoare.

| 24. | F4E dorește să precizeze că nu s-au produs întârzieri nejustificate. Noul regulament financiar-cadru a intrat în vigoare la 8 decembrie 2013. F4E a analizat schimbările generate de noul regulament financiar-cadru și necesitatea unor derogări care sunt esențiale pentru organizație prin prisma nevoilor specifice de funcționare ale acesteia. Pe baza analizei, F4E a elaborat și a prezentat Consiliului de administrație o propunere de modificare/reformare a regulamentului financiar al F4E și a normelor de aplicare a acestuia, cu includerea unor excepții esențiale, în cadrul reuniunii acestuia din iunie 2014, prin care a avizat respectivele excepții esențiale. Consiliul de administrație se întrunește de două ori pe an, iar aceasta a fost a doua reuniune de la intrarea în vigoare a regulamentului financiar-cadru pentru care F4E a putut înainta o propunere. Conform articolului 5 din Decizia 2007/198/Euratom a Consiliului, F4E depinde acum de Comisie pentru emiterea unei opinii prealabile cu privire la regulamentul financiar al F4E, deoarece versiunea finală a regulamentului poate fi depusă la Consiliul de administrație în cadrul următoarei reuniuni a acesteia din decembrie 2014 numai după analiza opiniei Comisiei. |
| --- | --- |

24.

F4E dorește să precizeze că nu s-au produs întârzieri nejustificate. Noul regulament financiar-cadru a intrat în vigoare la 8 decembrie 2013. F4E a analizat schimbările generate de noul regulament financiar-cadru și necesitatea unor derogări care sunt esențiale pentru organizație prin prisma nevoilor specifice de funcționare ale acesteia. Pe baza analizei, F4E a elaborat și a prezentat Consiliului de administrație o propunere de modificare/reformare a regulamentului financiar al F4E și a normelor de aplicare a acestuia, cu includerea unor excepții esențiale, în cadrul reuniunii acestuia din iunie 2014, prin care a avizat respectivele excepții esențiale. Consiliul de administrație se întrunește de două ori pe an, iar aceasta a fost a doua reuniune de la intrarea în vigoare a regulamentului financiar-cadru pentru care F4E a putut înainta o propunere. Conform articolului 5 din Decizia 2007/198/Euratom a Consiliului, F4E depinde acum de Comisie pentru emiterea unei opinii prealabile cu privire la regulamentul financiar al F4E, deoarece versiunea finală a regulamentului poate fi depusă la Consiliul de administrație în cadrul următoarei reuniuni a acesteia din decembrie 2014 numai după analiza opiniei Comisiei.

| 25. | F4E a căutat cea mai mare înțelegere și sprijin posibil din partea sectorului industrial pentru punerea în aplicare a unei astfel de politici. Ca urmare, în 2013 s-a desfășurat un proces de consultare pentru a obține datele de intrare și, unde a fost posibil, acordul sectorului industrial cu privire la o serie de soluții practice. Este demn de menționat că, atunci când s-au adoptat măsurile pentru punerea în aplicare funcțională a politicii de proprietate intelectuală (PI), s-au adoptat și clauzele contractuale care vor fi utilizate în activitățile contractuale ale F4E. Acest lucru s-a realizat intenționat pentru a permite F4E să aplice politica fără a fi nevoie de alte măsuri de punere în aplicare sau de reglementare. Oricum, pentru a facilita integrarea armonioasă a noii politici în practicile F4E și pentru a garanta respectarea acesteia, s-au realizat unele adaptări ale procesului decizional al F4E. |
| --- | --- |

25.

F4E a căutat cea mai mare înțelegere și sprijin posibil din partea sectorului industrial pentru punerea în aplicare a unei astfel de politici. Ca urmare, în 2013 s-a desfășurat un proces de consultare pentru a obține datele de intrare și, unde a fost posibil, acordul sectorului industrial cu privire la o serie de soluții practice. Este demn de menționat că, atunci când s-au adoptat măsurile pentru punerea în aplicare funcțională a politicii de proprietate intelectuală (PI), s-au adoptat și clauzele contractuale care vor fi utilizate în activitățile contractuale ale F4E. Acest lucru s-a realizat intenționat pentru a permite F4E să aplice politica fără a fi nevoie de alte măsuri de punere în aplicare sau de reglementare. Oricum, pentru a facilita integrarea armonioasă a noii politici în practicile F4E și pentru a garanta respectarea acesteia, s-au realizat unele adaptări ale procesului decizional al F4E.

| 26. | F4E dorește să sublinieze faptul că riscul rezidual asociat cu drepturile exclusive de exploatare în afara fuziunii, care au fost conferite contractanților F4E, este redus în mod eficient prin faptul că F4E păstrează ca și regulă necompromisă dreptul neexclusiv și transferabil de utilizare a PI dezvoltate în domeniul fuziunii. Nu există un conflict între exclusivitatea oferită pentru aplicații din afara domeniului fuziunii și drepturile acordate în cote egale pentru aplicații din domeniul fuziunii; prin urmare, această diferențiere nu atrage după sine un risc suplimentar. F4E va acorda o atenție deosebită stabilirii limitelor pentru ceea ce ar însemna o aplicație din domeniul fuziunii (care va include cel puțin toate sistemele, subsistemele și componentele cuprinse în sfera Acordului ITER) pentru a asigura claritatea și transparența maximă față de contractanți.
  În plus, F4E consideră că această abordare a drepturilor de proprietate intelectuală sporește concurența deoarece condițiile contractuale sunt mai atractive pentru contractanți, ceea ce contribuie atât la controlul costurilor, cât și la extinderea prezenței noastre în Europa. |
| --- | --- |

26.

F4E dorește să sublinieze faptul că riscul rezidual asociat cu drepturile exclusive de exploatare în afara fuziunii, care au fost conferite contractanților F4E, este redus în mod eficient prin faptul că F4E păstrează ca și regulă necompromisă dreptul neexclusiv și transferabil de utilizare a PI dezvoltate în domeniul fuziunii. Nu există un conflict între exclusivitatea oferită pentru aplicații din afara domeniului fuziunii și drepturile acordate în cote egale pentru aplicații din domeniul fuziunii; prin urmare, această diferențiere nu atrage după sine un risc suplimentar. F4E va acorda o atenție deosebită stabilirii limitelor pentru ceea ce ar însemna o aplicație din domeniul fuziunii (care va include cel puțin toate sistemele, subsistemele și componentele cuprinse în sfera Acordului ITER) pentru a asigura claritatea și transparența maximă față de contractanți.

În plus, F4E consideră că această abordare a drepturilor de proprietate intelectuală sporește concurența deoarece condițiile contractuale sunt mai atractive pentru contractanți, ceea ce contribuie atât la controlul costurilor, cât și la extinderea prezenței noastre în Europa.

| 27. | F4E dorește să precizeze că proprietarii de active care încorporează proprietate intelectuală au, prin definiție, cel mai mare interes să se asigure că nicio activitate de diseminare nu împiedică protecția activelor respective. Această problemă se pune mai ales în cazul în care contractantul are drepturi exclusive de exploatare în cadrul obiectului său principal de activitate din afara domeniului fuziunii. Posibilitatea instituirii unui serviciu de supraveghere pentru introducerea de acțiuni în încălcarea condițiilor contractuale dacă un contractant realizează o publicație fără permisiune nu pare să fie proporțională cu gradul de risc rezidual și ar fi dificil de pus în practică. |
| --- | --- |

27.

F4E dorește să precizeze că proprietarii de active care încorporează proprietate intelectuală au, prin definiție, cel mai mare interes să se asigure că nicio activitate de diseminare nu împiedică protecția activelor respective. Această problemă se pune mai ales în cazul în care contractantul are drepturi exclusive de exploatare în cadrul obiectului său principal de activitate din afara domeniului fuziunii. Posibilitatea instituirii unui serviciu de supraveghere pentru introducerea de acțiuni în încălcarea condițiilor contractuale dacă un contractant realizează o publicație fără permisiune nu pare să fie proporțională cu gradul de risc rezidual și ar fi dificil de pus în practică.

| 28. | Regulamentul privind gestionarea conflictelor de interese cu privire la membrii personalului a fost adoptat de Consiliul de administrație și a intrat în vigoare la 1 iulie 2014. Măsurile de punere în aplicare (de exemplu, cele privind declarațiile de interes generale, regulile după angajare) se adoptă în mod iminent. Se află în curs de dezvoltare baza de date specifică pentru declarațiile de interes generale. |
| --- | --- |

28.

Regulamentul privind gestionarea conflictelor de interese cu privire la membrii personalului a fost adoptat de Consiliul de administrație și a intrat în vigoare la 1 iulie 2014. Măsurile de punere în aplicare (de exemplu, cele privind declarațiile de interes generale, regulile după angajare) se adoptă în mod iminent. Se află în curs de dezvoltare baza de date specifică pentru declarațiile de interes generale.

| 29. | F4E nu are observații suplimentare. |
| --- | --- |

29.

F4E nu are observații suplimentare.

| 30. | F4E nu are observații suplimentare. |
| --- | --- |

30.

F4E nu are observații suplimentare.

| 31. | Acordul de găzduire semnat între „Fusion and for Energy” și Regatul Spaniei în 2007 prevede într-adevăr că Spania va pune la dispoziția F4E sediul permanent în termen de maximum trei ani de la semnarea acordului. Acordul prevede și faptul că, între timp și înainte de punerea la dispoziție a sediului definitiv, Spania va asigura un sediu provizoriu.
  Deoarece Spania nu a pus încă la dispoziție sediul permanent prevăzut în Acordul de găzduire și a refuzat să asigure un spațiu suplimentar pentru sediul provizoriu, problema a fost adusă în atenția Consiliului de administrație în decembrie 2013. În concluziile sale, Consiliul de administrație al F4E:






  — | a recunoscut situația dificilă cu care se confruntă F4E și personalul acesteia în actualul sediu provizoriu, precum și importanța de a dispune de o clădire exclusivă permanentă pentru dezvoltarea și funcționarea armonioasă a F4E; |
| --- | --- | --- |

31.

Acordul de găzduire semnat între „Fusion and for Energy” și Regatul Spaniei în 2007 prevede într-adevăr că Spania va pune la dispoziția F4E sediul permanent în termen de maximum trei ani de la semnarea acordului. Acordul prevede și faptul că, între timp și înainte de punerea la dispoziție a sediului definitiv, Spania va asigura un sediu provizoriu.

Deoarece Spania nu a pus încă la dispoziție sediul permanent prevăzut în Acordul de găzduire și a refuzat să asigure un spațiu suplimentar pentru sediul provizoriu, problema a fost adusă în atenția Consiliului de administrație în decembrie 2013. În concluziile sale, Consiliul de administrație al F4E:

—

a recunoscut situația dificilă cu care se confruntă F4E și personalul acesteia în actualul sediu provizoriu, precum și importanța de a dispune de o clădire exclusivă permanentă pentru dezvoltarea și funcționarea armonioasă a F4E;

| — | a îndemnat Spania să își îndeplinească obligațiile prevăzute în Acordul de găzduire, de a oferi un sediu permanent pentru F4E de îndată ce este posibil și a solicitat Președintelui Consiliului de administrație să transmită în scris preocupările Consiliului de administrație autorităților spaniole; |
| --- | --- |

—

a îndemnat Spania să își îndeplinească obligațiile prevăzute în Acordul de găzduire, de a oferi un sediu permanent pentru F4E de îndată ce este posibil și a solicitat Președintelui Consiliului de administrație să transmită în scris preocupările Consiliului de administrație autorităților spaniole;

| — | a îndemnat Spania să asigure un spațiu de birouri suplimentar, provizoriu și gratuit pentru F4E în măsura numărului suplimentar convenit de angajați ai F4E până la data disponibilității sediului permanent. |
| --- | --- |

—

a îndemnat Spania să asigure un spațiu de birouri suplimentar, provizoriu și gratuit pentru F4E în măsura numărului suplimentar convenit de angajați ai F4E până la data disponibilității sediului permanent.

Consiliul de administrație a transmis autorităților spaniole concluziile prin care acestora li se solicită să acorde urgent atenție acestui emitent și să informeze Consiliul de administrație al F4E cu privire la măsurile prevăzute în vederea respectării obligațiilor lor. Autoritățile spaniole au răspuns afirmând că ei asigură deja tot spațiul prevăzut în Acordul de găzduire și că, prin urmare, nu se mai poate pune la dispoziție un spațiu suplimentar. În plus față de sediul permanent, acestea fac referire la dezbaterile care au avut loc în 2010-2011 cu privire la o posibilă clădire în zonă, posibilitate care ulterior nu a mai fost luată în considerare nici de Spania, nici de F4E, afirmând în final că în prezent se fac demersuri pentru alegerea locului pentru noua clădire și că F4E va fi informată în curând cu privire la aceasta. În pofida afirmațiilor făcute de autoritățile spaniole cu privire la posibile progrese ale deciziei privind sediul permanent, trebuie subliniat faptul că F4E nu a mai primit noutăți de mai bine de un an. Raportul grupului de lucru, la care se referă Spania, a fost finalizat în septembrie 2013 și de atunci nu s-a mai luat nicio măsură. Adresa recentă din partea secretarului de stat spaniol nu oferă elemente pentru a presupune că există progrese reale sub acest aspect. După cum s-a menționat de mai multe ori autorităților spaniole și Consiliului de administrație, spațiul de lucru pus în prezent la dispoziția întreprinderii comune nu este suficient, ceea ce în prezent creează probleme din ce în ce mai mari, împiedicând F4E și personalul acesteia să își desfășoare activitatea în condiții rezonabile. Depunându-se eforturi susținute considerabile pentru ocuparea tuturor posturilor disponibile și reducerea ratei de posturi vacante, situația se înrăutățește în fiecare lună. Cu ocazia unui sondaj recent desfășurat în rândul angajaților F4E, condițiile legate de spațiul de lucru au fost considerate ca fiind una dintre cele mai mari dificultăți și preocupări.

| 32. | Fusion for Energy a adoptat deja majoritatea normelor de punere în aplicare menționate de Curte – concediul pentru creșterea copilului, concediul din motive familiale, drepturile de pensie, evaluarea directorului, încadrarea în grad, activitatea cu normă redusă. Referitor la normele privind agenții temporari, acestea au fost depuse în prima parte a anului 2013 spre a fi aprobate de Comisie, însă aceasta din urmă nu s-a pronunțat în acest sens, fiind astfel imposibilă transmiterea lor către Consiliul de administrație pentru aprobare conform articolului 110 din Statutul funcționarilor. Acest statut a făcut și obiectul suplimentării cu un anumit număr de proiecte de norme de punere în aplicare depuse la Comisie pentru aprobare în 2013. Între timp, reformarea Statutului funcționarilor a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2014, cu realizarea unor modificări noi necesare. Fusion for Energy a luat deja măsurile necesare și a transmis Consiliului său de administrație mai multe norme ale Comisiei pentru aplicare prin analogie, inclusiv dispoziții actualizate privind norma redusă și încadrarea în grad, acestea fiind necesare în urma reformei. În plus, consultările cu Comitetul de personal cu privire la alte norme se desfășoară în concordanță cu noul articol 110. Prin urmare, ne propunem să realizăm mai multe progrese în cursul anului, în condițiile în care Comisia răspunde într-un termen rezonabil la cererile Fusion for Energy de acordare a unor derogări. În final, cu privire la anumite norme – în special utilizarea și încadrarea agenților temporari, utilizarea și încadrarea agenților contractuali, evaluarea și reîncadrarea, concediul fără plată pentru agenții contractuali și temporari – s-a convenit împreună cu Comisia să se utilizeze modele comune de decizii care sunt în curs de elaborare de către grupul permanent de lucru compus din reprezentanți ai agențiilor și ai Comisiei. |
| --- | --- |

32.

Fusion for Energy a adoptat deja majoritatea normelor de punere în aplicare menționate de Curte – concediul pentru creșterea copilului, concediul din motive familiale, drepturile de pensie, evaluarea directorului, încadrarea în grad, activitatea cu normă redusă. Referitor la normele privind agenții temporari, acestea au fost depuse în prima parte a anului 2013 spre a fi aprobate de Comisie, însă aceasta din urmă nu s-a pronunțat în acest sens, fiind astfel imposibilă transmiterea lor către Consiliul de administrație pentru aprobare conform articolului 110 din Statutul funcționarilor. Acest statut a făcut și obiectul suplimentării cu un anumit număr de proiecte de norme de punere în aplicare depuse la Comisie pentru aprobare în 2013. Între timp, reformarea Statutului funcționarilor a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2014, cu realizarea unor modificări noi necesare. Fusion for Energy a luat deja măsurile necesare și a transmis Consiliului său de administrație mai multe norme ale Comisiei pentru aplicare prin analogie, inclusiv dispoziții actualizate privind norma redusă și încadrarea în grad, acestea fiind necesare în urma reformei. În plus, consultările cu Comitetul de personal cu privire la alte norme se desfășoară în concordanță cu noul articol 110. Prin urmare, ne propunem să realizăm mai multe progrese în cursul anului, în condițiile în care Comisia răspunde într-un termen rezonabil la cererile Fusion for Energy de acordare a unor derogări. În final, cu privire la anumite norme – în special utilizarea și încadrarea agenților temporari, utilizarea și încadrarea agenților contractuali, evaluarea și reîncadrarea, concediul fără plată pentru agenții contractuali și temporari – s-a convenit împreună cu Comisia să se utilizeze modele comune de decizii care sunt în curs de elaborare de către grupul permanent de lucru compus din reprezentanți ai agențiilor și ai Comisiei.

---

| 16.12.2014 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 452/58 |
| --- | --- | --- | --- |

16.12.2014

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 452/58

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale întreprinderii comune SESAR pentru exercițiul financiar 2013, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune

(2014/C 452/07)

CUPRINS

| | Puncte | Pagina |
| --- | --- | --- |
| Introducere | 1-5 | 59 |
| Informații în sprijinul declarației de asigurare | 6 | 59 |
| Declarația de asigurare | 7-14 | 59 |
| Opinia privind fiabilitatea conturilor | 12 | 60 |
| Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor | 13 | 60 |
| Observații cu privire la gestiunea bugetară și financiară | 15-18 | 61 |
| Execuția bugetului | 15 | 61 |
| Acordul-cadru multilateral | 16-18 | 61 |
| Alte aspecte | 19-27 | 61 |
| Cadrul juridic | 19-20 | 61 |
| Funcția de audit intern și Serviciul de Audit Intern al Comisiei | 21 | 61 |
| Monitorizarea și raportarea rezultatelor activităților de cercetare | 22-23 | 61 |
| Conflictele de interese | 24 | 62 |
| Cea de a doua evaluare intermediară a Comisiei | 25-26 | 62 |
| Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor anterioare | 27 | 62 |

Puncte

Pagina

Introducere

1-5

59

Informații în sprijinul declarației de asigurare

6

59

Declarația de asigurare

7-14

59

Opinia privind fiabilitatea conturilor

12

60

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

13

60

Observații cu privire la gestiunea bugetară și financiară

15-18

61

Execuția bugetului

15

61

Acordul-cadru multilateral

16-18

61

Alte aspecte

19-27

61

Cadrul juridic

19-20

61

Funcția de audit intern și Serviciul de Audit Intern al Comisiei

21

61

Monitorizarea și raportarea rezultatelor activităților de cercetare

22-23

61

Conflictele de interese

24

62

Cea de a doua evaluare intermediară a Comisiei

25-26

62

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor anterioare

27

62

INTRODUCERE

| 1. | Întreprinderea comună SESAR, cu sediul la Bruxelles, a fost înființată în februarie 2007 (1) cu scopul de a gestiona componenta tehnologică a proiectului SESAR (Single European Sky Air Traffic Management Research – Proiectul de cercetare privind managementul traficului aerian în contextul cerului unic european). |
| --- | --- |

1.

Întreprinderea comună SESAR, cu sediul la Bruxelles, a fost înființată în februarie 2007 (1) cu scopul de a gestiona componenta tehnologică a proiectului SESAR (Single European Sky Air Traffic Management Research – Proiectul de cercetare privind managementul traficului aerian în contextul cerului unic european).

| 2. | Scopul proiectului SESAR este de a moderniza sistemul european de management al traficului aerian (air traffic management – ATM). Programul cuprinde trei faze:






  (a) | „Faza de concepție” (2004-2007), coordonată de Organizația Europeană pentru Siguranța Navigației Aeriene (Eurocontrol) și cofinanțată de la bugetul Uniunii Europene prin intermediul Programului privind rețelele transeuropene de transport. Această fază a condus la elaborarea Planului general european de management al traficului aerian (Planul general european ATM), în care este specificat conținutul și sunt descrise dezvoltarea și implementarea generației viitoare de sisteme ATM. |
| --- | --- | --- |

2.

Scopul proiectului SESAR este de a moderniza sistemul european de management al traficului aerian (air traffic management – ATM). Programul cuprinde trei faze:

(a)

„Faza de concepție” (2004-2007), coordonată de Organizația Europeană pentru Siguranța Navigației Aeriene (Eurocontrol) și cofinanțată de la bugetul Uniunii Europene prin intermediul Programului privind rețelele transeuropene de transport. Această fază a condus la elaborarea Planului general european de management al traficului aerian (Planul general european ATM), în care este specificat conținutul și sunt descrise dezvoltarea și implementarea generației viitoare de sisteme ATM.

| (b) | „Faza de dezvoltare”, împărțită în două intervale (primul interval, 2008-2016, finanțat în cadrul perioadei de programare 2008-2013; al doilea interval, 2017-2024, finanțat în cadrul perioadei de programare 2014-2020), gestionată de întreprinderea comună SESAR. Această fază trebuie să conducă la crearea unor sisteme tehnologice, componente și proceduri operaționale noi, astfel cum este prevăzut în Planul general european ATM. |
| --- | --- |

(b)

„Faza de dezvoltare”, împărțită în două intervale (primul interval, 2008-2016, finanțat în cadrul perioadei de programare 2008-2013; al doilea interval, 2017-2024, finanțat în cadrul perioadei de programare 2014-2020), gestionată de întreprinderea comună SESAR. Această fază trebuie să conducă la crearea unor sisteme tehnologice, componente și proceduri operaționale noi, astfel cum este prevăzut în Planul general european ATM.

| (c) | „Faza de desfășurare” (implementare) (2014-2024), care urmează să fie derulată de către partenerii industriali și de către părțile interesate și care va consta în producția și instalarea, pe scară largă, a noii infrastructuri ATM. |
| --- | --- |

(c)

„Faza de desfășurare” (implementare) (2014-2024), care urmează să fie derulată de către partenerii industriali și de către părțile interesate și care va consta în producția și instalarea, pe scară largă, a noii infrastructuri ATM.

| 3. | Întreprinderea comună SESAR a fost organizată sub forma unui parteneriat public-privat. Membrii fondatori sunt Uniunea Europeană, care este reprezentată de Comisie, și Eurocontrol, care este reprezentată de agenția sa. În urma unei invitații de exprimare a interesului, 15 întreprinderi publice și private din sectorul navigației aeriene au devenit membri ai întreprinderii comune. Printre aceste întreprinderi se numără constructori de aeronave, producători de echipamente de sol și de echipamente de bord, furnizori de servicii de navigație aeriană și autorități aeroportuare. |
| --- | --- |

3.

Întreprinderea comună SESAR a fost organizată sub forma unui parteneriat public-privat. Membrii fondatori sunt Uniunea Europeană, care este reprezentată de Comisie, și Eurocontrol, care este reprezentată de agenția sa. În urma unei invitații de exprimare a interesului, 15 întreprinderi publice și private din sectorul navigației aeriene au devenit membri ai întreprinderii comune. Printre aceste întreprinderi se numără constructori de aeronave, producători de echipamente de sol și de echipamente de bord, furnizori de servicii de navigație aeriană și autorități aeroportuare.

| 4. | Bugetul pentru faza de dezvoltare a proiectului SESAR se ridică la 2,1 miliarde de euro; la acest buget contribuie în mod egal Uniunea Europeană, Eurocontrol și partenerii din sectorul public și privat. Contribuția UE este finanțată prin intermediul celui de Al șaptelea program-cadru de cercetare și prin intermediul Programului privind rețelele transeuropene de transport. Aproximativ 90 % din finanțarea din partea Eurocontrol și a celorlalte părți interesate constă în aport în natură. |
| --- | --- |

4.

Bugetul pentru faza de dezvoltare a proiectului SESAR se ridică la 2,1 miliarde de euro; la acest buget contribuie în mod egal Uniunea Europeană, Eurocontrol și partenerii din sectorul public și privat. Contribuția UE este finanțată prin intermediul celui de Al șaptelea program-cadru de cercetare și prin intermediul Programului privind rețelele transeuropene de transport. Aproximativ 90 % din finanțarea din partea Eurocontrol și a celorlalte părți interesate constă în aport în natură.

| 5. | Întreprinderea comună SESAR a început să își desfășoare activitatea în mod autonom la data de 10 august 2007. |
| --- | --- |

5.

Întreprinderea comună SESAR a început să își desfășoare activitatea în mod autonom la data de 10 august 2007.

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 6. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea operațiunilor la nivelul întreprinderii comune și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

6.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea operațiunilor la nivelul întreprinderii comune și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  7. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale întreprinderii comune SESAR, care cuprind situațiile financiare (2) și rapoartele privind execuția bugetară (3) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2013; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

7.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale întreprinderii comune SESAR, care cuprind situațiile financiare (2) și rapoartele privind execuția bugetară (3) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2013; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 8. | În conformitate cu articolele 39 și 50 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (4), conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale întreprinderii comune, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora.






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale întreprinderii comune includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (5), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale întreprinderii comune după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a întreprinderii comune. |
| --- | --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 39 și 50 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (4), conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale întreprinderii comune, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora.

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale întreprinderii comune includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (5), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale întreprinderii comune după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a întreprinderii comune.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 9. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (6), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

9.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (6), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 10. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

10.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 11. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza opiniilor prezentate în continuare. |
| --- | --- |

11.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza opiniilor prezentate în continuare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 12. | În opinia Curții, conturile anuale ale întreprinderii comune prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2013, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

12.

În opinia Curții, conturile anuale ale întreprinderii comune prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2013, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 13. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2013 sunt, sub toate aspectele semnificative, conforme cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

13.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2013 sunt, sub toate aspectele semnificative, conforme cu legile și reglementările în vigoare.

| 14. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

14.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

Execuția bugetului

| 15. | Bugetul definitiv adoptat de Consiliul de administrație pentru 2013 includea credite de angajament în valoare de 64,3 milioane de euro și credite de plată în valoare de 105,4 milioane de euro. Pentru creditele de angajament, rata de utilizare a fost de 99,6 %, iar pentru creditele de plată, de 94,7 %. |
| --- | --- |

15.

Bugetul definitiv adoptat de Consiliul de administrație pentru 2013 includea credite de angajament în valoare de 64,3 milioane de euro și credite de plată în valoare de 105,4 milioane de euro. Pentru creditele de angajament, rata de utilizare a fost de 99,6 %, iar pentru creditele de plată, de 94,7 %.

Acordul-cadru multilateral

| 16. | La 31 decembrie 2013, faza de dezvoltare a întreprinderii comune SESAR consta în activități legate de proiecte, desfășurate de 16 membri (printre care Eurocontrol) cu privire la acțiuni din cadrul programului care implicau peste 100 de entități publice și private și subcontractanți. Dintre cele 358 de proiecte ale programului SESAR derulate în baza celui de al treilea acord-cadru, 333 (93 %) erau în curs de implementare sau fuseseră finalizate. |
| --- | --- |

16.

La 31 decembrie 2013, faza de dezvoltare a întreprinderii comune SESAR consta în activități legate de proiecte, desfășurate de 16 membri (printre care Eurocontrol) cu privire la acțiuni din cadrul programului care implicau peste 100 de entități publice și private și subcontractanți. Dintre cele 358 de proiecte ale programului SESAR derulate în baza celui de al treilea acord-cadru, 333 (93 %) erau în curs de implementare sau fuseseră finalizate.

| 17. | Contribuțiile de cofinanțare, în valoare de 595 de milioane de euro, pe care trebuie să le plătească Uniunea Europeană și Eurocontrol celorlalți 15 membri în conformitate cu cel de al treilea acord-cadru fuseseră angajate în proporție de 100 % și fuseseră plătite, până la 31 decembrie 2013, în proporție de 55 % (316 milioane de euro), restul de 45 % (279 de milioane de euro) urmând a fi plătite până la 31 decembrie 2016. |
| --- | --- |

17.

Contribuțiile de cofinanțare, în valoare de 595 de milioane de euro, pe care trebuie să le plătească Uniunea Europeană și Eurocontrol celorlalți 15 membri în conformitate cu cel de al treilea acord-cadru fuseseră angajate în proporție de 100 % și fuseseră plătite, până la 31 decembrie 2013, în proporție de 55 % (316 milioane de euro), restul de 45 % (279 de milioane de euro) urmând a fi plătite până la 31 decembrie 2016.

| 18. | În 2013, întreprinderea comună a încheiat cel de al patrulea acord-cadru, care a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2014, pentru ultimii trei ani din durata de funcționare a întreprinderii comune (7). |
| --- | --- |

18.

În 2013, întreprinderea comună a încheiat cel de al patrulea acord-cadru, care a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2014, pentru ultimii trei ani din durata de funcționare a întreprinderii comune (7).

ALTE ASPECTE

Cadrul juridic

| 19. | La 13 decembrie 2013, Consiliul de administrație al întreprinderii comune SESAR a adoptat cu titlu provizoriu, cu acordul Comisiei, normele financiare ale întreprinderii comune pentru perioada de programare 2014-2020, în conformitate cu prevederile Regulamentului delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei din 30 septembrie 2013 privind regulamentul financiar cadru pentru organismele menționate la articolul 208 din Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului, norme care urmau să intre în vigoare la 1 ianuarie 2014. |
| --- | --- |

19.

La 13 decembrie 2013, Consiliul de administrație al întreprinderii comune SESAR a adoptat cu titlu provizoriu, cu acordul Comisiei, normele financiare ale întreprinderii comune pentru perioada de programare 2014-2020, în conformitate cu prevederile Regulamentului delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei din 30 septembrie 2013 privind regulamentul financiar cadru pentru organismele menționate la articolul 208 din Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului, norme care urmau să intre în vigoare la 1 ianuarie 2014.

| 20. | Comisia urmează să își prezinte avizul cu privire la normele financiare ale întreprinderii comune și să adopte o decizie referitor la acestea, în special în ceea ce privește continuarea aplicării derogărilor privind acordarea de fonduri care existau în perioada de programare anterioară. |
| --- | --- |

20.

Comisia urmează să își prezinte avizul cu privire la normele financiare ale întreprinderii comune și să adopte o decizie referitor la acestea, în special în ceea ce privește continuarea aplicării derogărilor privind acordarea de fonduri care existau în perioada de programare anterioară.

Funcția de audit intern și Serviciul de Audit Intern al Comisiei

| 21. | În conformitate cu planul strategic de audit 2012-2014 pentru întreprinderea comună SESAR, elaborat de structura de audit intern a acesteia în coordonare cu Serviciul de Audit Intern al Comisiei, în 2013, Serviciul de Audit Intern a efectuat o revizuire limitată a procedurii de închidere aferente proiectelor de gestionare a granturilor (8), precum și o analiză a riscurilor la care este expusă tehnologia informației, iar structura de audit intern a efectuat un audit al conformității achizițiilor și a gestionării contractelor (9), precum și o examinare a autorizațiilor realizate în modulul ABAC Workflow. |
| --- | --- |

21.

În conformitate cu planul strategic de audit 2012-2014 pentru întreprinderea comună SESAR, elaborat de structura de audit intern a acesteia în coordonare cu Serviciul de Audit Intern al Comisiei, în 2013, Serviciul de Audit Intern a efectuat o revizuire limitată a procedurii de închidere aferente proiectelor de gestionare a granturilor (8), precum și o analiză a riscurilor la care este expusă tehnologia informației, iar structura de audit intern a efectuat un audit al conformității achizițiilor și a gestionării contractelor (9), precum și o examinare a autorizațiilor realizate în modulul ABAC Workflow.

Monitorizarea și raportarea rezultatelor activităților de cercetare

| 22. | În 2013, întreprinderea comună SESAR a continuat punerea în aplicare a politicii sale de monitorizare și raportare a rezultatelor activităților de cercetare prin publicarea, la 31 mai 2013, a Raportului său anual privind monitorizarea de către întreprinderea comună a aplicării prevederilor referitoare la proprietatea intelectuală în decursul tuturor exercițiilor financiare anterioare exercițiului 2013, precum și prin adoptarea, la 30 octombrie 2013, de către Consiliul său de administrație a listei conținând drepturile de proprietate intelectuală „foreground” (drepturi pentru rezultatele obținute în timpul proiectelor) și statutul conex de proprietate pentru toate exercițiile financiare anterioare exercițiului 2013. |
| --- | --- |

22.

În 2013, întreprinderea comună SESAR a continuat punerea în aplicare a politicii sale de monitorizare și raportare a rezultatelor activităților de cercetare prin publicarea, la 31 mai 2013, a Raportului său anual privind monitorizarea de către întreprinderea comună a aplicării prevederilor referitoare la proprietatea intelectuală în decursul tuturor exercițiilor financiare anterioare exercițiului 2013, precum și prin adoptarea, la 30 octombrie 2013, de către Consiliul său de administrație a listei conținând drepturile de proprietate intelectuală „foreground” (drepturi pentru rezultatele obținute în timpul proiectelor) și statutul conex de proprietate pentru toate exercițiile financiare anterioare exercițiului 2013.

| 23. | În plus, întreprinderea comună SESAR a difuzat cunoștințele dobândite cu referire la rezultatele foreground obținute în urma activităților de cercetare, prin punerea la dispoziția părților interesate relevante, pe site-ul său web, a unor informații detaliate privind realizările proiectelor și procesele aferente obținerii acestora, precum și prin publicarea, în raportul său anual de activitate 2013, a unor informații generale sintetizate cu privire la realizările din 2013. |
| --- | --- |

23.

În plus, întreprinderea comună SESAR a difuzat cunoștințele dobândite cu referire la rezultatele foreground obținute în urma activităților de cercetare, prin punerea la dispoziția părților interesate relevante, pe site-ul său web, a unor informații detaliate privind realizările proiectelor și procesele aferente obținerii acestora, precum și prin publicarea, în raportul său anual de activitate 2013, a unor informații generale sintetizate cu privire la realizările din 2013.

Conflictele de interese

| 24. | Întreprinderea comună SESAR a instituit măsuri specifice pentru a preveni conflictele de interese care pot afecta principalele trei părți interesate ale sale: membrii Consiliului de administrație, personalul întreprinderii și experții. Aceste măsuri sunt documentate în mod adecvat în cadrul unei ample proceduri scrise, care a fost actualizată în 2012. |
| --- | --- |

24.

Întreprinderea comună SESAR a instituit măsuri specifice pentru a preveni conflictele de interese care pot afecta principalele trei părți interesate ale sale: membrii Consiliului de administrație, personalul întreprinderii și experții. Aceste măsuri sunt documentate în mod adecvat în cadrul unei ample proceduri scrise, care a fost actualizată în 2012.

Cea de a doua evaluare intermediară a Comisiei

   (10)

| 25. | Cea de a doua evaluare intermediară a fost realizată de Comisie între octombrie 2013 și martie 2014. Criteriile pe baza cărora a fost evaluată întreprinderea comună au fost punerea în aplicare a regulamentului, metodele de lucru, rezultatele obținute și situația financiară generală. |
| --- | --- |

25.

Cea de a doua evaluare intermediară a fost realizată de Comisie între octombrie 2013 și martie 2014. Criteriile pe baza cărora a fost evaluată întreprinderea comună au fost punerea în aplicare a regulamentului, metodele de lucru, rezultatele obținute și situația financiară generală.

| 26. | Raportul conține două recomandări principale: prima se referă la necesitatea unei mai bune abordări a nevoilor specifice ale statelor membre în materie de informații și de comunicare, nevoi care sunt diferite de cele de natură mai tehnică ale membrilor întreprinderii comune (11); cea de a doua recomandare face referire la necesitatea de a fi continuate eforturile în vederea îmbunătățirii ratei de îndeplinire a obiectivelor anuale ale întreprinderii comune (așa cum sunt definite acestea în programul său anual de activitate), rată care a crescut de la aproximativ 60 % în 2010 la 82 % spre sfârșitul anului 2012. |
| --- | --- |

26.

Raportul conține două recomandări principale: prima se referă la necesitatea unei mai bune abordări a nevoilor specifice ale statelor membre în materie de informații și de comunicare, nevoi care sunt diferite de cele de natură mai tehnică ale membrilor întreprinderii comune (11); cea de a doua recomandare face referire la necesitatea de a fi continuate eforturile în vederea îmbunătățirii ratei de îndeplinire a obiectivelor anuale ale întreprinderii comune (așa cum sunt definite acestea în programul său anual de activitate), rată care a crescut de la aproximativ 60 % în 2010 la 82 % spre sfârșitul anului 2012.

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor anterioare

| 27. | Au fost aduse îmbunătățirile necesare în ceea ce privește controlul ex ante. |
| --- | --- |

27.

Au fost aduse îmbunătățirile necesare în ceea ce privește controlul ex ante.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Milan Martin CVIKL, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 21 octombrie 2014.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  Regulamentul (CE) nr. 219/2007 al Consiliului din 27 februarie 2007 privind înființarea unei întreprinderi comune pentru realizarea sistemului european de nouă generație pentru gestionarea traficului aerian (SESAR) (JO L 64, 2.3.2007, p. 1), modificat prin Regulamentul (CE) nr. 1361/2008 al Consiliului (JO L 352, 31.12.2008, p. 12).

1

(2)  Acestea cuprind bilanțul, contul rezultatului economic, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

2

(3)  Acestea cuprind rapoartele privind execuția bugetară, precum și o sinteză a principiilor bugetare și alte note explicative.

3

(4)  Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei din 30 septembrie 2013 privind regulamentul financiar cadru pentru organismele menţionate la articolul 208 din Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European şi al Consiliului (JO L 328, 7.12.2013, p. 42).

4

(5)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards –IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

5

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(6)  Articolul 107 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013.

6

(7)  Cel de al patrulea acord-cadru prevede (i) reducerea numărului proiectelor până la 250, în principal prin fuzionarea unora dintre ele, în scopul îmbunătățirii eficienței gestionării proiectelor; și (ii) alocarea unor fonduri în valoare de 38 de milioane de euro pentru noi activități operaționale sau inițiative, în cea mai mare parte grație eliberării unor fonduri alocate unor activități operaționale existente, ca urmare a realizării unor economii.

7

(8)  Raportul final din data de 21 octombrie 2013 atrăgea atenția asupra necesității de a dispune de probe atestând realizarea unor examinări tehnice detaliate care să cuprindă toate sursele din care se obține asigurarea, precum și asupra necesității unui sistem coerent de gestionare a documentelor.

8

(9)  Raportul final din data de 7 august 2013 atrăgea atenția asupra necesității furnizării unor orientări mai bune privind rolurile, responsabilitățile și limitele de autoritate, precum și asupra necesității adoptării unei proceduri de identificare și de stocare a realizărilor proiectelor.

9

(10)  Second Mid-Term Evaluation of the SESAR Joint Undertaking (Cea de a doua evaluare intermediară a întreprinderii comune SESAR) (iunie 2014).

10

Second Mid-Term Evaluation of the SESAR Joint Undertaking

(11)  Identificate pe baza unui sondaj efectuat în rândul reprezentanților statelor membre care formează Comitetul pentru cerul unic creat cu scopul de a oferi asistență Comisiei Europene (DG MOVE) pentru punerea în aplicare a inițiativei Cerul unic european.

11

---

ANEXĂ

Întreprinderea comună SESAR (Bruxelles)

Competențe și activități

| Domenii de competență a Uniunii conform tratatului


  (articolele 187 și 188 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene) | Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 18 decembrie 2006 privind Al șaptelea program-cadru prevede posibilitatea acordării unor contribuții din partea Uniunii pentru crearea unor parteneriate de tip public-privat pe termen lung sub forma unor inițiative tehnologice comune, care pot fi implementate prin intermediul unor întreprinderi comune în înțelesul articolului 187 din tratat.
  Regulamentul (CE) nr. 219/2007 al Consiliului de înființare a întreprinderii comune SESAR, astfel cum a fost modificat ultima dată prin Regulamentul (CE) nr. 1361/2008 (JO L 352, 31.12.2008, p. 12). |
| --- | --- |
| Competențele întreprinderii comune


  [Regulamentul (CE) nr. 219/2007 al Consiliului, astfel cum a fost modificat ultima dată prin Regulamentul (CE) nr. 1361/2008] | Obiective

  Obiectivul întreprinderii comune este să asigure modernizarea sistemului european de management al traficului aerian, prin coordonarea și concentrarea tuturor eforturilor de cercetare și dezvoltare relevante din Uniune. Întreprinderea comună este responsabilă de aplicarea Planului general ATM și în special de executarea următoarelor sarcini:






  — | organizarea și coordonarea activităților din faza de dezvoltare a proiectului SESAR, în conformitate cu Planul general ATM, rezultat din faza de concepție a proiectului gestionată de Eurocontrol, prin combinarea și gestionarea într-o structură unică a finanțării din sectoarele public și privat; |

Domenii de competență a Uniunii conform tratatului

(articolele 187 și 188 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene)

Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 18 decembrie 2006 privind Al șaptelea program-cadru prevede posibilitatea acordării unor contribuții din partea Uniunii pentru crearea unor parteneriate de tip public-privat pe termen lung sub forma unor inițiative tehnologice comune, care pot fi implementate prin intermediul unor întreprinderi comune în înțelesul articolului 187 din tratat.

Regulamentul (CE) nr. 219/2007 al Consiliului de înființare a întreprinderii comune SESAR, astfel cum a fost modificat ultima dată prin Regulamentul (CE) nr. 1361/2008 (JO L 352, 31.12.2008, p. 12).

Competențele întreprinderii comune

[Regulamentul (CE) nr. 219/2007 al Consiliului, astfel cum a fost modificat ultima dată prin Regulamentul (CE) nr. 1361/2008]

Obiective

Obiectivul întreprinderii comune este să asigure modernizarea sistemului european de management al traficului aerian, prin coordonarea și concentrarea tuturor eforturilor de cercetare și dezvoltare relevante din Uniune. Întreprinderea comună este responsabilă de aplicarea Planului general ATM și în special de executarea următoarelor sarcini:

—

organizarea și coordonarea activităților din faza de dezvoltare a proiectului SESAR, în conformitate cu Planul general ATM, rezultat din faza de concepție a proiectului gestionată de Eurocontrol, prin combinarea și gestionarea într-o structură unică a finanțării din sectoarele public și privat;

| — | asigurarea finanțării necesare pentru activitățile din faza de dezvoltare a proiectului SESAR, în conformitate cu Planul general ATM; |
| --- | --- |

—

asigurarea finanțării necesare pentru activitățile din faza de dezvoltare a proiectului SESAR, în conformitate cu Planul general ATM;

| — | asigurarea implicării factorilor interesați din sectorul managementului traficului aerian din Europa, în special: furnizorii de servicii de navigație aeriană, utilizatorii spațiului aerian, asociațiile profesionale, aeroporturile și industria producătoare, precum și instituțiile științifice sau comunitatea științifică de interes; |
| --- | --- |

—

asigurarea implicării factorilor interesați din sectorul managementului traficului aerian din Europa, în special: furnizorii de servicii de navigație aeriană, utilizatorii spațiului aerian, asociațiile profesionale, aeroporturile și industria producătoare, precum și instituțiile științifice sau comunitatea științifică de interes;

| — | organizarea activității tehnice de cercetare și dezvoltare, validare și studiu, care urmează să se desfășoare sub autoritatea sa, evitându-se fragmentarea acestor activități; |
| --- | --- |

—

organizarea activității tehnice de cercetare și dezvoltare, validare și studiu, care urmează să se desfășoare sub autoritatea sa, evitându-se fragmentarea acestor activități;

| — | supervizarea activităților legate de dezvoltarea unor produse comune identificate în mod corespunzător în Planul general ATM și, dacă este necesar, lansarea unor invitații de participare la licitație. |
| --- | --- |

—

supervizarea activităților legate de dezvoltarea unor produse comune identificate în mod corespunzător în Planul general ATM și, dacă este necesar, lansarea unor invitații de participare la licitație.

Organizare

[Regulamentul (CE) nr. 219/2007 al Consiliului, astfel cum a fost modificat ultima dată prin Regulamentul (CE) nr. 1361/2008]

Consiliul de administrație

Consiliul de administrație are următoarele responsabilități:

| (a) | adoptarea Planului general ATM aprobat de Consiliu, menționat la articolul 1 alineatul (2) din regulament, și aprobarea oricărei propuneri de modificare a acestuia; |
| --- | --- |

(a)

adoptarea Planului general ATM aprobat de Consiliu, menționat la articolul 1 alineatul (2) din regulament, și aprobarea oricărei propuneri de modificare a acestuia;

| (b) | elaborarea unor orientări și adoptarea deciziilor necesare pentru punerea în aplicare a fazei de dezvoltare a proiectului SESAR și exercitarea controlului general asupra punerii sale în aplicare; |
| --- | --- |

(b)

elaborarea unor orientări și adoptarea deciziilor necesare pentru punerea în aplicare a fazei de dezvoltare a proiectului SESAR și exercitarea controlului general asupra punerii sale în aplicare;

| (c) | aprobarea programului de activitate al întreprinderii comune și a programului anual de activitate menționat la articolul 16 alineatul (1), precum și aprobarea bugetului anual, inclusiv a necesarului de personal; |
| --- | --- |

(c)

aprobarea programului de activitate al întreprinderii comune și a programului anual de activitate menționat la articolul 16 alineatul (1), precum și aprobarea bugetului anual, inclusiv a necesarului de personal;

| (d) | autorizarea negocierilor și luarea deciziilor cu privire la aderarea unor noi membri și la acordurile menționate la articolul 1 alineatul (3); |
| --- | --- |

(d)

autorizarea negocierilor și luarea deciziilor cu privire la aderarea unor noi membri și la acordurile menționate la articolul 1 alineatul (3);

| (e) | supravegherea executării acordurilor dintre membri și întreprinderea comună; |
| --- | --- |

(e)

supravegherea executării acordurilor dintre membri și întreprinderea comună;

| (f) | numirea și demiterea directorului executiv, aprobarea organigramei și monitorizarea activității directorului executiv; |
| --- | --- |

(f)

numirea și demiterea directorului executiv, aprobarea organigramei și monitorizarea activității directorului executiv;

| (g) | deciziile privind sumele și procedurile de plată aferente contribuțiilor financiare ale membrilor și evaluarea contribuțiilor în natură; |
| --- | --- |

(g)

deciziile privind sumele și procedurile de plată aferente contribuțiilor financiare ale membrilor și evaluarea contribuțiilor în natură;

| (h) | adoptarea normelor financiare ale întreprinderii comune; |
| --- | --- |

(h)

adoptarea normelor financiare ale întreprinderii comune;

| (i) | aprobarea conturilor anuale și a bilanțului; |
| --- | --- |

(i)

aprobarea conturilor anuale și a bilanțului;

| (j) | adoptarea raportului anual cu privire la evoluția fazei de dezvoltare a proiectului SESAR și la situația sa financiară, menționat la articolul 16 alineatul (2); |
| --- | --- |

(j)

adoptarea raportului anual cu privire la evoluția fazei de dezvoltare a proiectului SESAR și la situația sa financiară, menționat la articolul 16 alineatul (2);

| (k) | deciziile privind propunerile adresate Comisiei privind prelungirea duratei de existență sau dizolvarea întreprinderii comune; |
| --- | --- |

(k)

deciziile privind propunerile adresate Comisiei privind prelungirea duratei de existență sau dizolvarea întreprinderii comune;

| (l) | elaborarea procedurilor de acordare a drepturilor de acces la toate activele corporale și necorporale aflate în proprietatea întreprinderii comune și transferul acestora; |
| --- | --- |

(l)

elaborarea procedurilor de acordare a drepturilor de acces la toate activele corporale și necorporale aflate în proprietatea întreprinderii comune și transferul acestora;

| (m) | elaborarea normelor și a procedurilor de atribuire a contractelor necesare aplicării Planului general ATM, inclusiv a procedurilor care reglementează conflictele de interese; |
| --- | --- |

(m)

elaborarea normelor și a procedurilor de atribuire a contractelor necesare aplicării Planului general ATM, inclusiv a procedurilor care reglementează conflictele de interese;

| (n) | deciziile privind propunerile adresate Comisiei de modificare a statutului în conformitate cu articolul 24; |
| --- | --- |

(n)

deciziile privind propunerile adresate Comisiei de modificare a statutului în conformitate cu articolul 24;

| (o) | exercitarea oricăror alte prerogative și competențe și exercitarea oricăror alte funcții, inclusiv înființarea de filiale, dacă acest lucru se dovedește a fi necesar pentru faza de dezvoltare a proiectului SESAR; |
| --- | --- |

(o)

exercitarea oricăror alte prerogative și competențe și exercitarea oricăror alte funcții, inclusiv înființarea de filiale, dacă acest lucru se dovedește a fi necesar pentru faza de dezvoltare a proiectului SESAR;

| (p) | adoptarea măsurilor pentru punerea în aplicare a articolului 8. |
| --- | --- |

(p)

adoptarea măsurilor pentru punerea în aplicare a articolului 8.

Directorul executiv

Directorul executiv își îndeplinește atribuțiile total independent, în limita prerogativelor acordate.

Auditul intern

Auditorul intern al Comisiei Europene

Auditul extern

Curtea de Conturi Europeană.

Autoritatea responsabilă de descărcarea de gestiune

Parlamentul European, Consiliul Uniunii Europene și Consiliul de administrație al întreprinderii comune.

Resurse puse la dispoziția întreprinderii comune în 2013

Conturile finale ale întreprinderii comune SESAR aferente exercițiului 2013

Buget

8 4 1 41  537 de euro pentru angajamente

10 5 4 86  020 de euro pentru plăți

Situația personalului la 31 decembrie 2013

Bugetul de funcționare pentru exercițiul 2013 prevede o schemă de personal care cuprinde 39 de agenți temporari și trei experți naționali detașați, ceea ce corespunde unui total de 42 de posturi, dintre care erau ocupate, la sfârșitul exercițiului 2013, 41 de posturi, același număr ca și în 2012:

| — | 30 de agenți temporari, angajați în urma unor recrutări externe; |
| --- | --- |

—

30 de agenți temporari, angajați în urma unor recrutări externe;

| — | 6 angajați detașați de membrii întreprinderii comune, în conformitate cu articolul 8 din Regulamentul (CE) nr. 219/2007; |
| --- | --- |

—

6 angajați detașați de membrii întreprinderii comune, în conformitate cu articolul 8 din Regulamentul (CE) nr. 219/2007;

| — | 3 agenți contractuali; |
| --- | --- |

—

3 agenți contractuali;

| — | 2 experți naționali detașați. |
| --- | --- |

—

2 experți naționali detașați.

Repartizarea pe sarcini

Sarcini operaționale: 26.

Sarcini administrative și de sprijin: 14.

Sarcini mixte: 1.

Activități și servicii furnizate în 2013

A se consulta Raportul anual de activitate al întreprinderii comune pentru 2013, disponibil pe site-ul http://www.sesarju.eu/

Sursa: Informații furnizate de întreprinderea comună SESAR.

---

RĂSPUNSURILE ÎNTREPRINDERII COMUNE

Punctul 26 menționează că raportul la cea de a doua evaluare intermediară a Comisiei conține două mari recomandări. În acest sens, pentru a furniza cititorilor întregul context și a reflecta întreaga concluzie, întreprinderea comună SESAR ar dori să adauge că, în ceea ce privește rezultatele obținute de întreprinderea comună SESAR, cea de a doua evaluare intermediară precizează și următoarele: „Întreprinderea comună SESAR și-a realizat majoritatea obiectivelor pe termen mediu în cadrul programului SESAR. Furnizarea de programe anuale de activitate s-a îmbunătățit în perioada de referință. Întreprinderea comună SESAR a luat măsuri adecvate pentru a îmbunătăți rata anuală de realizare și se recomandă ca întreprinderea comună SESAR să-și continue eforturile de a îmbunătăți rata de realizare a obiectivelor declarate. (cf. Raportul final Capitolul 8 Concluzii/III Rezultate obținute de întreprinderea comună SESAR)”.

În plus, a doua evaluare intermediară conchide că, „în ansamblu, întreprinderea comună SESAR și-a realizat în mod eficace sarcinile alocate în perioada de evaluare (2010-2012), contribuind astfel la programul SESAR. Se apreciază că întreprinderea comună SESAR funcționează conform normelor și procedurilor care o reglementează. Întreprinderea comună SESAR a demonstrat că este o structură care se poate adapta la nevoi specifice.” (cf. Raportul final Capitolul 8 Concluzii/V Concluzie generală)

---

| 16.12.2014 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 452/67 |
| --- | --- | --- | --- |

16.12.2014

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 452/67

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale întreprinderii comune „Pile de combustie și hidrogen” pentru exercițiul financiar 2013, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune

(2014/C 452/08)

CUPRINS

| | Puncte | Pagina |
| --- | --- | --- |
| Introducere | 1-5 | 68 |
| Informații în sprijinul declarației de asigurare | 6 | 68 |
| Declarația de asigurare | 7-14 | 68 |
| Opinia privind fiabilitatea conturilor | 12 | 69 |
| Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor | 13 | 69 |
| Observații cu privire la gestiunea bugetară și financiară | 15-17 | 70 |
| Execuția bugetului | 15 | 70 |
| Cererile de propuneri | 16-17 | 70 |
| Alte aspecte | 18-26 | 70 |
| Cadrul juridic | 18 | 70 |
| Funcția de audit intern și Serviciul de Audit Intern al Comisiei | 19-20 | 70 |
| Monitorizarea și raportarea rezultatelor activităților de cercetare | 21-23 | 70 |
| Conflictele de interese | 24-25 | 71 |
| Cea de a doua evaluare intermediară a Comisiei | 26 | 71 |

Puncte

Pagina

Introducere

1-5

68

Informații în sprijinul declarației de asigurare

6

68

Declarația de asigurare

7-14

68

Opinia privind fiabilitatea conturilor

12

69

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

13

69

Observații cu privire la gestiunea bugetară și financiară

15-17

70

Execuția bugetului

15

70

Cererile de propuneri

16-17

70

Alte aspecte

18-26

70

Cadrul juridic

18

70

Funcția de audit intern și Serviciul de Audit Intern al Comisiei

19-20

70

Monitorizarea și raportarea rezultatelor activităților de cercetare

21-23

70

Conflictele de interese

24-25

71

Cea de a doua evaluare intermediară a Comisiei

26

71

INTRODUCERE

| 1. | Întreprinderea comună „Pile de combustie și hidrogen” [denumită în continuare „întreprinderea comună FCH” (Fuel Cells and Hydrogen)], cu sediul la Bruxelles, a fost creată în mai 2008 (1) pentru o perioadă care se încheie la 31 decembrie 2017. |
| --- | --- |

1.

Întreprinderea comună „Pile de combustie și hidrogen” [denumită în continuare „întreprinderea comună FCH” (Fuel Cells and Hydrogen)], cu sediul la Bruxelles, a fost creată în mai 2008 (1) pentru o perioadă care se încheie la 31 decembrie 2017.

| 2. | Printre obiectivele întreprinderii comune FCH se numără sprijinirea activităților de cercetare, de dezvoltare tehnologică și demonstrative din statele membre și din țările asociate la cel de Al șaptelea program-cadru (2), în coordonare cu sectorul industrial și cu organizațiile de cercetare, punându-se accentul pe dezvoltarea de aplicații comerciale și încurajându-se astfel noile eforturi industriale în vederea mobilizării rapide a tehnologiilor pilelor de combustie și hidrogenului (3). |
| --- | --- |

2.

Printre obiectivele întreprinderii comune FCH se numără sprijinirea activităților de cercetare, de dezvoltare tehnologică și demonstrative din statele membre și din țările asociate la cel de Al șaptelea program-cadru (2), în coordonare cu sectorul industrial și cu organizațiile de cercetare, punându-se accentul pe dezvoltarea de aplicații comerciale și încurajându-se astfel noile eforturi industriale în vederea mobilizării rapide a tehnologiilor pilelor de combustie și hidrogenului (3).

| 3. | Membrii fondatori ai întreprinderii comune sunt Uniunea Europeană, reprezentată de Comisie, și Gruparea industrială europeană pentru inițiativa tehnologică comună în domeniul pilelor de combustie și al hidrogenului (denumită în continuare „gruparea industrială”). Gruparea științifică N.ERGHY a devenit membră a întreprinderii comune în iulie 2008. |
| --- | --- |

3.

Membrii fondatori ai întreprinderii comune sunt Uniunea Europeană, reprezentată de Comisie, și Gruparea industrială europeană pentru inițiativa tehnologică comună în domeniul pilelor de combustie și al hidrogenului (denumită în continuare „gruparea industrială”). Gruparea științifică N.ERGHY a devenit membră a întreprinderii comune în iulie 2008.

| 4. | Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru acoperirea costurilor administrative și a costurilor legate de activitățile de cercetare ale întreprinderii comune FCH este de 470 de milioane de euro, sumă care este finanțată de la bugetul celui de Al șaptelea program-cadru și din care partea alocată costurilor de funcționare nu poate depăși 20 de milioane de euro. Gruparea industrială și gruparea de cercetare trebuie să contribuie în proporție de 50 % la costurile de funcționare, iar partea lor din finanțarea activităților operaționale ia forma unor contribuții în natură (4) ale entităților juridice care participă la activități, contribuții care trebuie să fie cel puțin egale cu contribuția financiară a UE. |
| --- | --- |

4.

Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru acoperirea costurilor administrative și a costurilor legate de activitățile de cercetare ale întreprinderii comune FCH este de 470 de milioane de euro, sumă care este finanțată de la bugetul celui de Al șaptelea program-cadru și din care partea alocată costurilor de funcționare nu poate depăși 20 de milioane de euro. Gruparea industrială și gruparea de cercetare trebuie să contribuie în proporție de 50 % la costurile de funcționare, iar partea lor din finanțarea activităților operaționale ia forma unor contribuții în natură (4) ale entităților juridice care participă la activități, contribuții care trebuie să fie cel puțin egale cu contribuția financiară a UE.

| 5. | Întreprinderii comune i s-a acordat autonomie financiară la 15 noiembrie 2010. |
| --- | --- |

5.

Întreprinderii comune i s-a acordat autonomie financiară la 15 noiembrie 2010.

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 6. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea operațiunilor la nivelul întreprinderii comune și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

6.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea operațiunilor la nivelul întreprinderii comune și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  7. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale întreprinderii comune FCH, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2013; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

7.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale întreprinderii comune FCH, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2013; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 8. | În conformitate cu articolele 33 și 43 din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2343/2002 al Comisiei (7), conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale întreprinderii comune, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora:






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale întreprinderii comune includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (8), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale întreprinderii comune după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a întreprinderii comune. |
| --- | --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 33 și 43 din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2343/2002 al Comisiei (7), conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale întreprinderii comune, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora:

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale întreprinderii comune includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (8), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale întreprinderii comune după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a întreprinderii comune.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 9. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (9), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

9.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (9), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 10. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

10.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 11. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

11.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 12. | În opinia Curții, conturile anuale ale întreprinderii comune prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2013, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

12.

În opinia Curții, conturile anuale ale întreprinderii comune prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2013, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 13. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2013 sunt, sub toate aspectele semnificative, conforme cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

13.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2013 sunt, sub toate aspectele semnificative, conforme cu legile și reglementările în vigoare.

| 14. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

14.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

Execuția bugetului

| 15. | Bugetul definitiv pentru exercițiul 2013 adoptat de Consiliul director includea credite de angajament în valoare de 74,5 milioane de euro și credite de plată în valoare de 59,7 milioane de euro. Pentru creditele de angajament, rata de utilizare a fost de 98,9 %, iar pentru creditele de plată, de 56,7 %. Cea de a doua valoare este rezultatul amânării finanțării a trei proiecte. |
| --- | --- |

15.

Bugetul definitiv pentru exercițiul 2013 adoptat de Consiliul director includea credite de angajament în valoare de 74,5 milioane de euro și credite de plată în valoare de 59,7 milioane de euro. Pentru creditele de angajament, rata de utilizare a fost de 98,9 %, iar pentru creditele de plată, de 56,7 %. Cea de a doua valoare este rezultatul amânării finanțării a trei proiecte.

Cererile de propuneri

| 16. | La 31 decembrie 2013, programul întreprinderii comune FCH consta în 130 de acorduri de finanțare rezultate în urma a cinci cereri anuale de propuneri (2008-2012), alte 21 de acorduri de finanțare fiind anticipate pe baza cererii de propuneri 2013-1, aflată în prezent în curs de negociere, și alte 5-10 acorduri fiind estimate pe baza lansării cererii finale de propuneri 2013-2. |
| --- | --- |

16.

La 31 decembrie 2013, programul întreprinderii comune FCH consta în 130 de acorduri de finanțare rezultate în urma a cinci cereri anuale de propuneri (2008-2012), alte 21 de acorduri de finanțare fiind anticipate pe baza cererii de propuneri 2013-1, aflată în prezent în curs de negociere, și alte 5-10 acorduri fiind estimate pe baza lansării cererii finale de propuneri 2013-2.

| 17. | În urma cererilor de propuneri organizate în 2008, 2009, 2010, 2011 și 2012, au fost semnate acorduri de finanțare în valoare totală de 365 de milioane de euro, ceea ce reprezintă 81 % din contribuția maximă de 425,5 milioane de euro acordată de UE întreprinderii comune FCH pentru activități de cercetare. Restul de 19 % a fost alocat cererilor de propuneri 2013-1 și 2013-2 (64,5 milioane de euro, respectiv 23 de milioane de euro), asigurându-se astfel cheltuirea întregii sume a contribuției maxime a UE. |
| --- | --- |

17.

În urma cererilor de propuneri organizate în 2008, 2009, 2010, 2011 și 2012, au fost semnate acorduri de finanțare în valoare totală de 365 de milioane de euro, ceea ce reprezintă 81 % din contribuția maximă de 425,5 milioane de euro acordată de UE întreprinderii comune FCH pentru activități de cercetare. Restul de 19 % a fost alocat cererilor de propuneri 2013-1 și 2013-2 (64,5 milioane de euro, respectiv 23 de milioane de euro), asigurându-se astfel cheltuirea întregii sume a contribuției maxime a UE.

ALTE ASPECTE

Cadrul juridic

| 18. | Noul regulament financiar aplicabil bugetului general al Uniunii a fost adoptat la 25 octombrie 2012 și a devenit aplicabil la 1 ianuarie 2013 (10). Regulamentul financiar-tip pentru organismele de parteneriat public-privat, la care se face referire la articolul 209 din noul Regulament financiar, a intrat însă în vigoare numai la 8 februarie 2014 (11). Regulamentul financiar al întreprinderii comune a fost modificat la 30 iunie 2012 pentru a reflecta aceste schimbări. |
| --- | --- |

18.

Noul regulament financiar aplicabil bugetului general al Uniunii a fost adoptat la 25 octombrie 2012 și a devenit aplicabil la 1 ianuarie 2013 (10). Regulamentul financiar-tip pentru organismele de parteneriat public-privat, la care se face referire la articolul 209 din noul Regulament financiar, a intrat însă în vigoare numai la 8 februarie 2014 (11). Regulamentul financiar al întreprinderii comune a fost modificat la 30 iunie 2012 pentru a reflecta aceste schimbări.

Funcția de audit intern și Serviciul de Audit Intern al Comisiei

| 19. | În conformitate cu planul strategic coordonat de audit 2011-2013 pentru întreprinderea comună FCH, elaborat de structura de audit intern a acesteia în coordonare cu Serviciul de Audit Intern al Comisiei, structura de audit intern a efectuat un audit cu privire la „Gestiunea granturilor – negociere, contractare și prefinanțare” în cursul exercițiului 2013, furnizând și alte servicii de asigurare și consultanță (12). Raportul final privind gestiunea granturilor a subliniat necesitatea de a reduce perioada de acordare a granturilor și perioada de finalizare a negocierilor, precum și necesitatea de a clarifica anumite aspecte ale procedurii aplicate de întreprinderea comună în cazul controalelor vizând viabilitatea financiară. |
| --- | --- |

19.

În conformitate cu planul strategic coordonat de audit 2011-2013 pentru întreprinderea comună FCH, elaborat de structura de audit intern a acesteia în coordonare cu Serviciul de Audit Intern al Comisiei, structura de audit intern a efectuat un audit cu privire la „Gestiunea granturilor – negociere, contractare și prefinanțare” în cursul exercițiului 2013, furnizând și alte servicii de asigurare și consultanță (12). Raportul final privind gestiunea granturilor a subliniat necesitatea de a reduce perioada de acordare a granturilor și perioada de finalizare a negocierilor, precum și necesitatea de a clarifica anumite aspecte ale procedurii aplicate de întreprinderea comună în cazul controalelor vizând viabilitatea financiară.

| 20. | Alături de întreprinderile comune ARTEMIS, Clean Sky, ENIAC și IMI, întreprinderea comună FCH a făcut obiectul unei evaluări a riscurilor în domeniul informatic, evaluare realizată de Serviciul de Audit Intern al Comisiei Europene și care a vizat infrastructurile informatice utilizate în comun de către aceste întreprinderi (13). |
| --- | --- |

20.

Alături de întreprinderile comune ARTEMIS, Clean Sky, ENIAC și IMI, întreprinderea comună FCH a făcut obiectul unei evaluări a riscurilor în domeniul informatic, evaluare realizată de Serviciul de Audit Intern al Comisiei Europene și care a vizat infrastructurile informatice utilizate în comun de către aceste întreprinderi (13).

Monitorizarea și raportarea rezultatelor activităților de cercetare

| 21. | Decizia privind Al șaptelea program-cadru (PC7) (14) instituie un sistem de monitorizare și de raportare care vizează protejarea, diseminarea și transferul rezultatelor activităților de cercetare. |
| --- | --- |

21.

Decizia privind Al șaptelea program-cadru (PC7) (14) instituie un sistem de monitorizare și de raportare care vizează protejarea, diseminarea și transferul rezultatelor activităților de cercetare.

| 22. | În 2013, întreprinderea comună FCH și-a sporit capacitatea de monitorizare și raportare cu privire la rezultatele activităților de cercetare obținute în cadrul proiectelor sale, precum și capacitatea de evaluare a îndeplinirii programului său, prin angajarea unei persoane responsabile de gestionare și de politică în materie de cunoștințe. De asemenea, întreprinderea comună a introdus un instrument informatic nou dezvoltat, TEMONAS (TEchnology MONitoring and ASsessment), în vederea analizării și a sintetizării rezultatelor proiectelor finalizate, și a raportat pe site-ul său web primele rezultate publice de ordin general derivate din proiecte finalizate. |
| --- | --- |

22.

În 2013, întreprinderea comună FCH și-a sporit capacitatea de monitorizare și raportare cu privire la rezultatele activităților de cercetare obținute în cadrul proiectelor sale, precum și capacitatea de evaluare a îndeplinirii programului său, prin angajarea unei persoane responsabile de gestionare și de politică în materie de cunoștințe. De asemenea, întreprinderea comună a introdus un instrument informatic nou dezvoltat, TEMONAS (TEchnology MONitoring and ASsessment), în vederea analizării și a sintetizării rezultatelor proiectelor finalizate, și a raportat pe site-ul său web primele rezultate publice de ordin general derivate din proiecte finalizate.

| 23. | În egală măsură, întreprinderea comună FCH analizează posibilitatea de a utiliza sistemul informatic al Comisiei în scopurile de monitorizare menționate anterior și de a dezvolta propria procedură de raportare a rezultatelor, în conformitate cu observaţiile incluse în raportul anual privind progresele înregistrate în 2012, realizat de Comisie referitor la activitățile întreprinderilor comune (15). |
| --- | --- |

23.

În egală măsură, întreprinderea comună FCH analizează posibilitatea de a utiliza sistemul informatic al Comisiei în scopurile de monitorizare menționate anterior și de a dezvolta propria procedură de raportare a rezultatelor, în conformitate cu observaţiile incluse în raportul anual privind progresele înregistrate în 2012, realizat de Comisie referitor la activitățile întreprinderilor comune (15).

Conflictele de interese

| 24. | Întreprinderea comună FCH a instituit măsuri specifice pentru a preveni conflictele de interese care ar putea să apară la nivelul principalelor sale trei categorii de părți interesate: membrii Consiliului director, experții și angajații. |
| --- | --- |

24.

Întreprinderea comună FCH a instituit măsuri specifice pentru a preveni conflictele de interese care ar putea să apară la nivelul principalelor sale trei categorii de părți interesate: membrii Consiliului director, experții și angajații.

| 25. | Aceste măsuri sunt detaliate în cadrul unei ample proceduri scrise, preconizată a fi adoptată în a doua jumătate a anului lui 2014. Aceasta va include: o definiție clară a ceea ce ar trebui considerat un conflict de interese, o bază de date actualizată în mod regulat care va conține toate informațiile privind conflictele de interese și un proces de gestionare a acestora. |
| --- | --- |

25.

Aceste măsuri sunt detaliate în cadrul unei ample proceduri scrise, preconizată a fi adoptată în a doua jumătate a anului lui 2014. Aceasta va include: o definiție clară a ceea ce ar trebui considerat un conflict de interese, o bază de date actualizată în mod regulat care va conține toate informațiile privind conflictele de interese și un proces de gestionare a acestora.

Cea de a doua evaluare intermediară a Comisiei

   (16)

| 26. | În perioada noiembrie 2012-mai 2013, Comisia a efectuat cea de a doua evaluare intermediară cu privire la întreprinderea comună FCH, adresând întreprinderii o serie de recomandări, prin intermediul raportului final. Printre aceste recomandări se numără: alocarea mai multor resurse pentru operațiuni prin partajarea anumitor funcții administrative cu alte întreprinderi comune și/sau returnarea acestora către serviciile Comisiei; o mai mare concentrare asupra strategiei de cercetare, în scopul continuării activităților întreprinderii comune FCH în cadrul programului Orizont 2020 în conformitate cu trei principii esențiale (alinierea la politicile UE, axarea asupra domeniilor în care UE deține sau poate obține un rol conducător și adaptarea la nevoile în continuă schimbare ale sectorului); consolidarea capacităţii de schimbare. |
| --- | --- |

26.

În perioada noiembrie 2012-mai 2013, Comisia a efectuat cea de a doua evaluare intermediară cu privire la întreprinderea comună FCH, adresând întreprinderii o serie de recomandări, prin intermediul raportului final. Printre aceste recomandări se numără: alocarea mai multor resurse pentru operațiuni prin partajarea anumitor funcții administrative cu alte întreprinderi comune și/sau returnarea acestora către serviciile Comisiei; o mai mare concentrare asupra strategiei de cercetare, în scopul continuării activităților întreprinderii comune FCH în cadrul programului Orizont 2020 în conformitate cu trei principii esențiale (alinierea la politicile UE, axarea asupra domeniilor în care UE deține sau poate obține un rol conducător și adaptarea la nevoile în continuă schimbare ale sectorului); consolidarea capacităţii de schimbare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Milan Martin CVIKL, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 21 octombrie 2014.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  Regulamentul (CE) nr. 521/2008 al Consiliului din 30 mai 2008 de înființare a întreprinderii comune „Pile de combustie și hidrogen” (JO L 153, 12.6.2008, p. 1), modificat prin Regulamentul (UE) nr. 1183/2011 al Consiliului din 14 noiembrie 2011 (JO L 302, 19.11.2011, p. 3).

1

(2)  Al șaptelea program-cadru, adoptat prin Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 18 decembrie 2006 privind Al șaptelea program-cadru al Comunității Europene pentru activități de cercetare, de dezvoltare tehnologică și demonstrative (2007-2013) (JO L 412, 30.12.2006, p. 1), reunește într-un cadru unic toate inițiativele UE din domeniul cercetării și joacă un rol crucial în îndeplinirea obiectivelor de creștere, de competitivitate și de ocupare a forței de muncă. Acest program reprezintă, de asemenea, un element-cheie al Spațiului european de cercetare.

2

(3)  În anexă sunt prezentate în mod sintetic și în scop informativ competențele și activitățile întreprinderii comune, precum și resursele de care aceasta dispune.

3

anexă

(4)  Conform articolului 12 alineatul (3) din anexa la Regulamentul (CE) nr. 521/2008, „costurile de funcționare ale întreprinderii comune FCH sunt acoperite prin contribuția financiară a Uniunii și prin contribuții în natură ale persoanelor juridice care participă la activități”.

4

(5)  Acestea cuprind bilanțul, contul rezultatului economic, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

5

(6)  Acestea cuprind rapoartele privind execuția bugetară, precum și o sinteză a principiilor bugetare și alte note explicative.

6

(7)  JO L 357, 31.12.2002, p. 72.

7

(8)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

8

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(9)  Articolul 185 alineatul (2) din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (JO L 248, 16.9.2002, p. 1).

9

(10)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului din 25 octombrie 2012 privind normele financiare aplicabile bugetului general al Uniunii și de abrogare a Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

10

(11)  Regulamentul delegat (UE) nr. 110/2014 al Comisiei din 30 septembrie 2013 privind regulamentul financiar-tip pentru organismele de parteneriat public-privat menționate la articolul 209 din Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 38, 7.2.2014, p. 2).

11

(12)  De exemplu: evaluarea anuală a nivelului contribuțiilor în natură, consiliere cu privire la procesul derulat în legătură cu raportul anual de activitate și participarea la campaniile de comunicare organizate de întreprinderea comună cu privire la controlul financiar și la aspecte legate de audit.

12

(13)  Raportul final, din 22 noiembrie 2013, menționa necesitatea de a se adopta o politică oficială în materie de securitate informatică și de a se introduce prevederi detaliate referitoare la controale/proceduri în contractele care se vor încheia în viitor cu furnizorii de servicii informatice.

13

(14)  Conform articolului 7 din Decizia nr. 1982/2006/CE, Comisia monitorizează continuu și sistematic punerea în aplicare a celui de Al șaptelea program-cadru și a programelor specifice ale acestuia și raportează și diseminează periodic rezultatele acestei monitorizări.

14

(15)  Raport al Comisiei către Parlamentul European și Consiliu. Raport anual privind progresele înregistrate în 2012 de activitățile întreprinderilor comune ale inițiativelor tehnologice comune [SWD(2013) 539 final].

15

(16)  Cea de a doua evaluare intermediară din iulie 2013 efectuată cu privire la întreprinderea comună FCH.

16

---

ANEXĂ

Întreprinderea comună „Pile de combustie și hidrogen” (Bruxelles)

Competențe și activități

| Domenii de competență a Uniunii conform tratatului


  (articolele 187 și 188 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene) | Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 18 decembrie 2006 privind Al șaptelea program-cadru prevede posibilitatea acordării unor contribuții din partea Uniunii pentru crearea unor parteneriate de tip public-privat pe termen lung sub forma unor inițiative tehnologice comune, care pot fi implementate prin intermediul unor întreprinderi comune în înțelesul articolului 187 TFUE.
  Regulamentul (CE) nr. 521/2008 al Consiliului din 30 mai 2008 de înființare a întreprinderii comune FCH, astfel cum a fost modificat prin Regulamentul (UE) nr. 1183/2011 (JO L 302, 19.11.2011, p. 3). |
| --- | --- |
| Competențele întreprinderii comune


  așa cum sunt definite în Regulamentul (CE) nr. 521/2008 al Consiliului, modificat prin Regulamentul (UE) nr. 1183/2011 | Obiective

  Întreprinderea comună „Pile de combustie și hidrogen” contribuie la punerea în aplicare a celui de Al șaptelea program-cadru, în special a temelor „Energie”, „Nanoștiințe, nanotehnologii, materiale și noi tehnologii de producție”, „Mediu (inclusiv schimbări climatice)” și „Transport (inclusiv aeronautică)” din cadrul programului specific „Cooperare”.
  În special, întreprinderea comună FCH:






  (a) | urmărește să plaseze Europa în avangarda mondială a tehnologiilor pilelor de combustie și hidrogenului și să contribuie la pătrunderea pe piață a tehnologiilor pilelor de combustie și hidrogenului, permițându-le astfel forțelor comerciale ale pieței să genereze beneficii publice potențiale substanțiale; |

Domenii de competență a Uniunii conform tratatului

(articolele 187 și 188 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene)

Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 18 decembrie 2006 privind Al șaptelea program-cadru prevede posibilitatea acordării unor contribuții din partea Uniunii pentru crearea unor parteneriate de tip public-privat pe termen lung sub forma unor inițiative tehnologice comune, care pot fi implementate prin intermediul unor întreprinderi comune în înțelesul articolului 187 TFUE.

Regulamentul (CE) nr. 521/2008 al Consiliului din 30 mai 2008 de înființare a întreprinderii comune FCH, astfel cum a fost modificat prin Regulamentul (UE) nr. 1183/2011 (JO L 302, 19.11.2011, p. 3).

Competențele întreprinderii comune

așa cum sunt definite în Regulamentul (CE) nr. 521/2008 al Consiliului, modificat prin Regulamentul (UE) nr. 1183/2011

Obiective

Întreprinderea comună „Pile de combustie și hidrogen” contribuie la punerea în aplicare a celui de Al șaptelea program-cadru, în special a temelor „Energie”, „Nanoștiințe, nanotehnologii, materiale și noi tehnologii de producție”, „Mediu (inclusiv schimbări climatice)” și „Transport (inclusiv aeronautică)” din cadrul programului specific „Cooperare”.

În special, întreprinderea comună FCH:

(a)

urmărește să plaseze Europa în avangarda mondială a tehnologiilor pilelor de combustie și hidrogenului și să contribuie la pătrunderea pe piață a tehnologiilor pilelor de combustie și hidrogenului, permițându-le astfel forțelor comerciale ale pieței să genereze beneficii publice potențiale substanțiale;

| (b) | sprijină în mod coordonat activitățile de cercetare, de dezvoltare tehnologică și demonstrative (denumite în continuare „CTD”) din statele membre și țările asociate la cel de Al șaptelea program-cadru (denumite în continuare „țări asociate”), pentru a reduce efectele eșecurilor pieței și pentru a se concentra asupra dezvoltării aplicațiilor comerciale, încurajând astfel noile eforturi industriale în vederea mobilizării rapide a tehnologiilor pilelor de combustie și hidrogenului; |
| --- | --- |

(b)

sprijină în mod coordonat activitățile de cercetare, de dezvoltare tehnologică și demonstrative (denumite în continuare „CTD”) din statele membre și țările asociate la cel de Al șaptelea program-cadru (denumite în continuare „țări asociate”), pentru a reduce efectele eșecurilor pieței și pentru a se concentra asupra dezvoltării aplicațiilor comerciale, încurajând astfel noile eforturi industriale în vederea mobilizării rapide a tehnologiilor pilelor de combustie și hidrogenului;

| (c) | sprijină punerea în aplicare a priorităților CTD ale inițiativei tehnologice comune privind pilele de combustie și hidrogenul, în special prin acordarea de finanțări pe bază competitivă în urma unor cereri de propuneri; |
| --- | --- |

(c)

sprijină punerea în aplicare a priorităților CTD ale inițiativei tehnologice comune privind pilele de combustie și hidrogenul, în special prin acordarea de finanțări pe bază competitivă în urma unor cereri de propuneri;

| (d) | urmărește să încurajeze sporirea investițiilor publice și private în cercetarea în domeniul tehnologiilor pilelor de combustie și hidrogenului din statele membre și țările asociate. |
| --- | --- |

(d)

urmărește să încurajeze sporirea investițiilor publice și private în cercetarea în domeniul tehnologiilor pilelor de combustie și hidrogenului din statele membre și țările asociate.

Organizare

așa cum este definită în Regulamentul (CE) nr. 521/2008 al Consiliului, modificat prin Regulamentul (UE) nr. 1183/2011

Organismele întreprinderii comune FCH sunt:

| | 1 – | Consiliul director
  Consiliul director este organul decizional principal al întreprinderii comune FCH. |
| --- | --- | --- |

1 –

Consiliul director este organul decizional principal al întreprinderii comune FCH.

| | 2 – | Directorul executiv
  Directorul executiv este responsabil de gestionarea curentă a întreprinderii comune și este reprezentantul legal al acesteia. Directorul executiv răspunde în fața Consiliului director. |
| --- | --- | --- |

2 –

Directorul executiv este responsabil de gestionarea curentă a întreprinderii comune și este reprezentantul legal al acesteia. Directorul executiv răspunde în fața Consiliului director.

| | 3 – | Comitetul științific
  Este format din cel mult nouă membri care asigură o reprezentare echilibrată a competențelor la standarde mondiale din mediul academic, din sectorul industrial și din organismele de reglementare. Sarcinile sale sunt următoarele:






  (a) | acordă consultanță cu privire la prioritățile științifice pentru propunerea de plan anual și cea de plan multianual de punere în aplicare; |
| --- | --- | --- | --- |

3 –

Este format din cel mult nouă membri care asigură o reprezentare echilibrată a competențelor la standarde mondiale din mediul academic, din sectorul industrial și din organismele de reglementare. Sarcinile sale sunt următoarele:

(a)

acordă consultanță cu privire la prioritățile științifice pentru propunerea de plan anual și cea de plan multianual de punere în aplicare;

| (b) | acordă consultanță cu privire la realizările științifice descrise în raportul anual de activitate; |
| --- | --- |

(b)

acordă consultanță cu privire la realizările științifice descrise în raportul anual de activitate;

| (c) | acordă consultanță cu privire la constituirea comitetelor de evaluare inter pares. |
| --- | --- |

(c)

acordă consultanță cu privire la constituirea comitetelor de evaluare inter pares.

Organismele consultative externe ale întreprinderii comune FCH sunt:

| | 4 – | Grupul de reprezentanți ai statelor FCH
  Este format din câte un reprezentant din fiecare stat membru și din fiecare țară asociată. Printre sarcinile sale cele mai importante se numără formularea unui aviz cu privire la evoluția programului întreprinderii comune FCH, monitorizarea conformității cu obiectivele și respectarea acestora, precum și coordonarea cu programele naționale pentru a se evita suprapunerile. |
| --- | --- | --- |

4 –

Este format din câte un reprezentant din fiecare stat membru și din fiecare țară asociată. Printre sarcinile sale cele mai importante se numără formularea unui aviz cu privire la evoluția programului întreprinderii comune FCH, monitorizarea conformității cu obiectivele și respectarea acestora, precum și coordonarea cu programele naționale pentru a se evita suprapunerile.

| | 5 – | Adunarea generală a părților interesate
  Adunarea generală a părților interesate reprezintă un important canal de comunicare pentru activitățile întreprinderii comune FCH. Este deschisă participării tuturor părților interesate din sectorul public și cel privat și grupurilor de interese internaționale din statele membre, din țările asociate și din țările terțe. Este convocată o dată pe an. Adunarea trebuie să fie informată cu privire la activitățile întreprinderii comune FCH și este invitată să formuleze observații. |
| --- | --- | --- |

5 –

Adunarea generală a părților interesate reprezintă un important canal de comunicare pentru activitățile întreprinderii comune FCH. Este deschisă participării tuturor părților interesate din sectorul public și cel privat și grupurilor de interese internaționale din statele membre, din țările asociate și din țările terțe. Este convocată o dată pe an. Adunarea trebuie să fie informată cu privire la activitățile întreprinderii comune FCH și este invitată să formuleze observații.

Auditorii interni și auditorul extern al întreprinderii comune FCH și autoritatea responsabilă de descărcarea de gestiune a acesteia sunt:

| | 6 – | Auditul intern






  — | responsabilul de auditul intern al întreprinderii comune FCH (și anume, structura de audit intern); |
| --- | --- | --- | --- |

6 –

—

responsabilul de auditul intern al întreprinderii comune FCH (și anume, structura de audit intern);

| — | Serviciul de Audit Intern al Comisiei Europene. |
| --- | --- |

—

Serviciul de Audit Intern al Comisiei Europene.

| | 7 – | Auditul extern
  Curtea de Conturi Europeană. |
| --- | --- | --- |

7 –

Curtea de Conturi Europeană.

| | 8 – | Autoritatea responsabilă de descărcarea de gestiune
  Parlamentul, la recomandarea Consiliului. |
| --- | --- | --- |

8 –

Parlamentul, la recomandarea Consiliului.

Resurse puse la dispoziția întreprinderii comune în 2013

Conturile finale ale întreprinderii comune FCH aferente exercițiului 2013

Buget (credite de angajament)

82,5 milioane de euro

Situația personalului la 31 decembrie 2013

Schema de personal pentru 2013 includea 20 de posturi (18 agenți temporari și 2 agenți contractuali), dintre care la sfârșitul exercițiului 2013 erau ocupate 17 posturi; acestea erau repartizate astfel: activități operaționale de suport – 12 angajați cu normă întreagă și sarcini administrative – 5 angajați cu normă întreagă.

Activități și servicii furnizate în 2013

A se consulta Raportul anual de activitate pentru 2013 al întreprinderii comune FCH, disponibil la adresa http://www.fch-ju.eu/page/documents

Sursa: Informații furnizate de întreprinderea comună FCH.

---

RĂSPUNSURILE ÎNTREPRINDERII COMUNE

| 19. | Întreprinderea comună FCH a elaborat un plan de acțiune pentru a da curs recomandărilor auditului structurii de audit intern a întreprinderii comune cu privire la „Gestiunea granturilor – negociere, contractare și prefinanțare”. O parte din acțiuni sunt puse în aplicare, iar altele sunt în curs de revizuire, în condițiile actualizării planului de acțiune pentru a ține seama de impactul noului cadru juridic și, în special, de noile reglementări în conformitate cu programul Orizont 2020. |
| --- | --- |

19.

Întreprinderea comună FCH a elaborat un plan de acțiune pentru a da curs recomandărilor auditului structurii de audit intern a întreprinderii comune cu privire la „Gestiunea granturilor – negociere, contractare și prefinanțare”. O parte din acțiuni sunt puse în aplicare, iar altele sunt în curs de revizuire, în condițiile actualizării planului de acțiune pentru a ține seama de impactul noului cadru juridic și, în special, de noile reglementări în conformitate cu programul Orizont 2020.

| 20. | Întreprinderea comună FCH a elaborat un plan de acțiune pentru a da curs recomandărilor Serviciului de audit intern al Comisiei în urma evaluării riscurilor din domeniul informatic și va pune în aplicare aceste acțiuni până la sfârșitul anului 2014. |
| --- | --- |

20.

Întreprinderea comună FCH a elaborat un plan de acțiune pentru a da curs recomandărilor Serviciului de audit intern al Comisiei în urma evaluării riscurilor din domeniul informatic și va pune în aplicare aceste acțiuni până la sfârșitul anului 2014.

| 26. | Un proiect de plan de acțiune este în curs de revizuire de către un grup de lucru înființat de Consiliul director și care cuprinde reprezentanți ai membrilor (CE, NEW-IG, N.ERGHY), ai Grupului de reprezentanți ai statelor și ai biroului pentru program. După revizuire va fi prezentat la o următoare reuniune a Consiliului director al întreprinderii comune FCH. |
| --- | --- |

26.

Un proiect de plan de acțiune este în curs de revizuire de către un grup de lucru înființat de Consiliul director și care cuprinde reprezentanți ai membrilor (CE, NEW-IG, N.ERGHY), ai Grupului de reprezentanți ai statelor și ai biroului pentru program. După revizuire va fi prezentat la o următoare reuniune a Consiliului director al întreprinderii comune FCH.

---