# Az Európai Unió C 379/2016

| | ISSN 1977-0979 |
| --- | --- |
| Az Európai Unió
  Hivatalos Lapja | C 379 |
| | |
| Magyar nyelvű kiadás | Tájékoztatások és közlemények | 59. évfolyam2016. október 14. |

ISSN 1977-0979

Az Európai Unió

Hivatalos Lapja

C 379

Magyar nyelvű kiadás

Tájékoztatások és közlemények

59. évfolyam2016. október 14.

---

| Közleményszám | Tartalom | Oldal |
| --- | --- | --- |
| | IV   Tájékoztatások |
| | AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL, SZERVEITŐL, HIVATALAITÓL ÉS ÜGYNÖKSÉGEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK |
| | Európai Bizottság |
| 2016/C 379/01 | A Bizottság közleménye az Európai Parlamentnek, a Tanácsnak és a Számvevőszéknek — Az Európai Fejlesztési Alap éves beszámolója – 2015 | 1 |
| 2016/C 379/02 | A Számvevőszék megbízhatósági nyilatkozata az Európai Parlament és a Tanács részére a nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik Európai Fejlesztési Alapról (EFA) – Független ellenőri jelentés | 131 |

Közleményszám

Tartalom

Oldal

IV   Tájékoztatások

AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL, SZERVEITŐL, HIVATALAITÓL ÉS ÜGYNÖKSÉGEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK

Európai Bizottság

2016/C 379/01

A Bizottság közleménye az Európai Parlamentnek, a Tanácsnak és a Számvevőszéknek — Az Európai Fejlesztési Alap éves beszámolója – 2015

1

2016/C 379/02

A Számvevőszék megbízhatósági nyilatkozata az Európai Parlament és a Tanács részére a nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik Európai Fejlesztési Alapról (EFA) – Független ellenőri jelentés

131

---

| HU | |
| --- | --- |

HU

---

IV Tájékoztatások

AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL, SZERVEITŐL, HIVATALAITÓL ÉS ÜGYNÖKSÉGEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK

Európai Bizottság

| 14.10.2016 | HU | Az Európai Unió Hivatalos Lapja | C 379/1 |
| --- | --- | --- | --- |

14.10.2016

HU

Az Európai Unió Hivatalos Lapja

C 379/1

---

A BIZOTTSÁG KÖZLEMÉNYE AZ EURÓPAI PARLAMENTNEK, A TANÁCSNAK ÉS A SZÁMVEVŐSZÉKNEK

Az Európai Fejlesztési Alap éves beszámolója – 2015

(2016/C 379/01)

TARTALOMJEGYZÉK

| A BESZÁMOLÓ HITELESÍTÉSE | 2 |
| --- | --- |

| AZ EFA-FORRÁSOK VÉGREHAJTÁSA ÉS ELSZÁMOLÁSA | 3 |
| --- | --- |

| PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK ÉS MAGYARÁZÓ MEGJEGYZÉSEK – AZ EURÓPAI BIZOTTSÁG ÁLTAL KEZELT PÉNZESZKÖZÖK | 6 |
| --- | --- |

| AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI | 7 |
| --- | --- |

| MEGJEGYZÉSEK AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAIHOZ | 15 |
| --- | --- |

| A BÊKOU VAGYONKEZELŐI ALAP PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI | 39 |
| --- | --- |

| A BESZÁMOLÓ HITELESÍTÉSE | 40 |
| --- | --- |

| HÁTTÉR-INFORMÁCIÓK A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPRÓL | 41 |
| --- | --- |

| MEGJEGYZÉSEK A BÊKOU VAGYONKEZELŐI ALAP PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAIHOZ | 43 |
| --- | --- |

| AZ EFA ÉS A BÊKOU VAGYONKEZELŐI ALAP ÖSSZEVONT PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI | 47 |
| --- | --- |

| EFA-JELENTÉS A PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁSRÓL | 50 |
| --- | --- |

| PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK ÉS MAGYARÁZÓ MEGJEGYZÉSEK – AZ EURÓPAI BERUHÁZÁSI BANK ÁLTAL KEZELT PÉNZESZKÖZÖK | 78 |
| --- | --- |

A BESZÁMOLÓ HITELESÍTÉSE

Az Európai Fejlesztési Alap 2015. évről szóló éves beszámolója a 11. Európai Fejlesztési Alap pénzügyi szabályzatának X. címével és a pénzügyi kimutatások mellékletében ismertetett számviteli elvekkel, szabályokkal és módszerekkel összhangban készült.

Az Európai Fejlesztési Alap pénzügyi szabályzatának 20. cikkével összhangban felelősséget vállalok a 11. Európai Fejlesztési Alap éves beszámolójának elkészítéséért és bemutatásáért.

Az engedélyezésre jogosult tisztviselők és az EBB valamennyi olyan adatot rendelkezésemre bocsátott – és garantálta azok megbízhatóságát –, amelyek az Európai Fejlesztési Alap eszközeit és kötelezettségeit, valamint költségvetésének végrehajtását bemutató beszámolók összeállításához szükségesek.

Kijelentem, hogy ezen adatok, valamint a beszámoló ellenjegyzéséhez általam szükségesnek ítélt ellenőrzések alapján megalapozott bizonyossággal rendelkezem arról, hogy a beszámoló minden lényegi szempontból megbízható és valós képet ad az Európai Fejlesztési Alap pénzügyi helyzetéről.

[aláírás]

Manfred KRAFF

számvitelért felelős tisztviselő

2016. július 12.

AZ EFA-FORRÁSOK VÉGREHAJTÁSA ÉS ELSZÁMOLÁSA

1.   HÁTTÉR

HÁTTÉR

Az Európai Unió (a továbbiakban: az EU) számos fejlődő országgal ápol együttműködési kapcsolatot, amelynek fő célkitűzése az, hogy a kedvezményezett országoknak történő fejlesztési segély és technikai segítségnyújtás révén segítse a gazdasági, társadalmi és környezeti fejlődést, elsődlegesen abból a célból, hogy hosszú távon csökkentse és megszüntesse a szegénységet. E cél megvalósítása érdekében az EU a partnerországokkal közösen együttműködési stratégiát állít össze, és rendelkezésre bocsátja a stratégia megvalósításához szükséges pénzügyi forrásokat. Az európai uniós (a továbbiakban: uniós) fejlesztési együttműködési források három helyről származnak:

| — | az EU költségvetéséből, |
| --- | --- |

—

az EU költségvetéséből,

| — | az Európai Fejlesztési Alapból, |
| --- | --- |

—

az Európai Fejlesztési Alapból,

| — | és az Európai Beruházási Banktól. |
| --- | --- |

—

és az Európai Beruházási Banktól.

Az Európai Fejlesztési Alap (a továbbiakban: az EFA) az EU fő eszköze az afrikai, karibi és csendes-óceáni (a továbbiakban: az AKCS-) államokkal és a tengerentúli országokkal és területekkel (a továbbiakban: a TOT) folytatott fejlesztési együttműködés támogatására.

Az EFA nem kap uniós költségvetési forrást. Az EFA-t a Tanácsban ülésező tagállami képviselők belső megállapodása hozta létre, irányításáért egy külön bizottság felelős. Az EFA-forrásokból finanszírozott műveletek pénzügyi végrehajtásáért az Európai Bizottság (a továbbiakban: a Bizottság) felelős. Az Európai Beruházási Bank (a továbbiakban: az EBB) a beruházási keretet kezeli.

Az AKCS-államoknak és a TOT-nak nyújtott földrajzi alapú segítséget a 2014–2020-as időszakban továbbra is főleg az EFA keretében finanszírozzák. Az egyes EFA-k időtartama általában mintegy öt év, és mindegyikükre külön pénzügyi szabályzat vonatkozik, amely minden egyes EFA esetében előírja pénzügyi kimutatások összeállítását. Ennek megfelelően minden EFA esetében külön pénzügyi kimutatás készül a források Bizottság által kezelt részéről. E pénzügyi kimutatásokat aggregált formában is elkészítik, hogy átfogó képet nyújtsanak a Bizottság hatáskörébe tartozó források pénzügyi helyzetéről.

A 11. EFA-t létrehozó belső megállapodást a Tanács keretében ülésező részt vevő tagállamok 2013 júniusában fogadták el (1). A megállapodás 2015. március 1-jén lépett hatályba. A 10. EFA lezárása és a 11. EFA hatálybalépése közötti folytonosság biztosítása érdekében a Bizottság áthidaló eszköz néven ismertté vált átmeneti intézkedésekre tett javaslatot (2). Az áthidaló eszköz a 11. EFA keretében kerül bemutatásra.

1

2

Ezzel egy időben módosították a 10. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzatot (3), és elfogadták az átmeneti időszakra alkalmazandó új pénzügyi szabályzatot is (4). Ezek 2014. május 30-án léptek hatályba. A Tanács 2015. március 2-án elfogadta a 11. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzatot (5) és a végrehajtási szabályokat (6). Ezek 2015. március 6-án léptek hatályba.

3

4

5

6

A beruházási keretet az AKCS–EU partnerségi megállapodás keretében hozták létre. A beruházási keretet az EBB kezeli. A keret arra szolgál, hogy elsősorban – de nem kizárólag – magánberuházások finanszírozása révén támogassa a magánszektor fejlesztéseit az AKCS-államokban. A keret megújuló alap, így a hiteltörlesztéseket más műveletekre fordíthatják, azaz a keret önmegújító és pénzügyileg független. Mivel a beruházási keretet nem a Bizottság kezeli, a keret nem szerepel az éves beszámoló első részében, amely az EFA pénzügyi kimutatásait és a pénzügyi végrehajtásról szóló jelentést tartalmazza. A beruházási keret pénzügyi kimutatásai az éves beszámoló különálló II. részében szerepelnek annak érdekében, hogy teljes képet nyújtsunk az EFA keretében finanszírozott fejlesztési segélyekről (7).

7

2.   AZ EFA FINANSZÍROZÁSA

AZ EFA FINANSZÍROZÁSA

Az Európai Tanács 2013. december 2-án elfogadta a 2014–2020-as időszakra vonatkozó többéves pénzügyi keretet. Ezzel összefüggésben úgy döntöttek, hogy az AKCS-államokkal való földrajzi együttműködést nem integrálják az EU költségvetésébe, hanem továbbra is a kormányközi EFA keretében finanszírozzák.

Az EU költségvetése éves jellegű, és az évenkéntiség elve alapján a kiadásokat és a bevételeket egy évre tervezik és hagyják jóvá. Az EFA az EU-tól eltérően egy többéves jelleggel működő alap. Minden EFA egy rendszerint ötéves időszakra szóló átfogó alapot hoz létre a fejlesztési együttműködés megvalósításának céljával. Mivel a forrásokat többéves alapon bocsátják rendelkezésre, azok az EFA teljes időszakában felhasználhatók. A költségvetési évenkéntiség elvétől való eltérés a költségvetési beszámolóban is látszik, mivel az EFA-k végrehajtását azok teljes összegéhez mérik.

Az EFA forrásait az uniós tagállamok ad hoc hozzájárulásai jelentik. A tagállami képviselők megközelítőleg ötévente kormányközi konferencián találkoznak, ahol döntenek az alap teljes összegéről, és megvizsgálják a végrehajtást. A Bizottság ezt követően az uniós fejlesztési együttműködési politikának megfelelően kezeli az alapot. Mivel a tagállamok az uniós szakpolitikával párhuzamosan saját fejlesztési és segélypolitikát is folytatnak, e politikákat egyeztetniük kell az EU-val annak érdekében, hogy azok kiegészítsék egymást.

Az említett hozzájáruláson felül a tagállamok társfinanszírozási megállapodást is köthetnek az EFA-val, valamint önkéntes alapon egyéb pénzügyi hozzájárulást is fizethetnek az alapnak.

3.   ÉV VÉGI JELENTÉSTÉTEL

ÉV VÉGI JELENTÉSTÉTEL

3.1.   ÉVES BESZÁMOLÓ

ÉVES BESZÁMOLÓ

A számvitelért felelős tisztviselő felelőssége, hogy elkészítse az éves beszámolót, és gondoskodjon arról, hogy az megbízható és valós képet adjon az EFA pénzügyi helyzetéről.

Az éves beszámoló az alábbiak szerint kerül bemutatásra:

I. rész: A Bizottság által kezelt pénzösszegek

| (i) | Az EFA pénzügyi kimutatásai |
| --- | --- |

(i)

Az EFA pénzügyi kimutatásai

| (ii) | Jelentés az EFA pénzügyi végrehajtásáról |
| --- | --- |

(ii)

Jelentés az EFA pénzügyi végrehajtásáról

II. rész: Az EBB által kezelt pénzösszegek

| (i) | A beruházási keret pénzügyi kimutatásai |
| --- | --- |

(i)

A beruházási keret pénzügyi kimutatásai

Emellett, mivel 2014-ben az EFA keretében létrehoztak egy vagyonkezelői alapot (lásd a 3.2. megjegyzést), ennek beszámolóját, továbbá az EFA és a vagyonkezelői alap összevont beszámolóját az alábbiakban mutatjuk be.

3.2

Az éves beszámolót a Bizottság a következő év július 31-én fogadja el, majd mentesítés céljából bemutatja az Európai Parlamentnek és a Tanácsnak.

3.2.   BÊKOU VAGYONKEZELŐI ALAP

BÊKOU VAGYONKEZELŐI ALAP

Az Unió általános költségvetésére alkalmazandó pénzügyi szabályokról szóló rendelet (a költségvetési rendelet) 187. cikkének (1) bekezdésével és az átmeneti időszakra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 42. cikkével összhangban a Bizottság a más támogatókkal megkötött megállapodás keretében a külső tevékenységeit szolgáló vagyonkezelői alapokat hozhat létre. Ilyen alapokat vészhelyzeti, vészhelyzetet követő, illetve tematikus intézkedésekre lehet létrehozni. A költségvetési rendelet 187. cikkének (6) bekezdésével összhangban az uniós vagyonkezelői alap számvitelért felelős tisztviselője a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője.

A első többdonoros uniós vagyonkezelői alapot 2014. július 15-én Bêkou néven, a Közép-afrikai Köztársaság stabilizációjának és újjáépítésének céljával hozta létre az EU, Németország, Franciaország és Hollandia. A Bêkou Vagyonkezelői Alap maximális időtartama 60 hónap.

Mivel a Bêkou Vagyonkezelői Alapot az EFA keretében hozták létre, éves beszámolóját konszolidálni kell az EFA beszámolójával.

4.   ELLENŐRZÉS ÉS MENTESÍTÉS

ELLENŐRZÉS ÉS MENTESÍTÉS

4.1.   ELLENŐRZÉS

ELLENŐRZÉS

Az EFA éves beszámolóját és forrásgazdálkodását az Európai Számvevőszék (a továbbiakban: a Számvevőszék) ellenőrzi külső ellenőrként. A Számvevőszék éves jelentést készít az Európai Parlamentnek és a Tanácsnak.

4.2.   MENTESÍTÉS

MENTESÍTÉS

A záró ellenőrzést az EFA-források pénzügyi végrehajtása alól az adott pénzügyi évre adott mentesítés jelenti. Az EFA esetében a mentesítésért felelős hatóság az Európai Parlament. Az éves beszámoló ellenőrzését és véglegesítését követően a Tanács tesz ajánlást az Európai Parlamentnek, amely pedig dönt arról, hogy elfogadja-e a Bizottság beszámolóját az EFA-források adott pénzügyi évben történt végrehajtásáról. A döntés alapjául a számlák vizsgálata, a Számvevőszék éves jelentése (amely tartalmazza a hivatalos megbízhatósági nyilatkozatot), a Bizottság erre adott válaszai, valamint a Bizottsághoz intézett kérdések és tájékoztatási kérelmek szolgálnak.

PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK ÉS MAGYARÁZÓ MEGJEGYZÉSEK – AZ EURÓPAI BIZOTTSÁG ÁLTAL KEZELT PÉNZESZKÖZÖK (1)

1

TARTALOMJEGYZÉK

TARTALOMJEGYZÉK

| PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK ÉS MAGYARÁZÓ MEGJEGYZÉSEK – AZ EURÓPAI BIZOTTSÁG ÁLTAL KEZELT PÉNZESZKÖZÖK | 6 |
| --- | --- |

| AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI | 7 |
| --- | --- |

| AZ EFA MÉRLEGE | 7 |
| --- | --- |

| Az EFA EREDMÉNYKIMUTATÁSA | 8 |
| --- | --- |

| AZ EFA CASH FLOW-KIMUTATÁSA | 9 |
| --- | --- |

| KIMUTATÁS AZ EFA NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSAIRÓL | 10 |
| --- | --- |

| MÉRLEG EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN | 11 |
| --- | --- |

| EREDMÉNYKIMUTATÁS EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN | 12 |
| --- | --- |

| KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN | 13 |
| --- | --- |

| MEGJEGYZÉSEK AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAIHOZ | 15 |
| --- | --- |

| A BÊKOU VAGYONKEZELŐI ALAP PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI | 39 |
| --- | --- |

| A BESZÁMOLÓ HITELESÍTÉSE | 40 |
| --- | --- |

| HÁTTÉR-INFORMÁCIÓK A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPRÓL | 41 |
| --- | --- |

| A BÊKOU VAGYONKEZELŐI ALAP MÉRLEGE | 41 |
| --- | --- |

| A BÊKOU VAGYONKEZELŐI ALAP EREDMÉNYKIMUTATÁSA | 42 |
| --- | --- |

| A BÊKOU VAGYONKEZELŐI ALAP CASH FLOW-KIMUTATÁSA | 42 |
| --- | --- |

| KIMUTATÁS A BÊKOU VAGYONKEZELŐI ALAP NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSAIRÓL | 42 |
| --- | --- |

| MEGJEGYZÉSEK A BÊKOU VAGYONKEZELŐI ALAP PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAIHOZ | 43 |
| --- | --- |

| AZ EFA ÉS A BÊKOU VAGYONKEZELŐI ALAP ÖSSZEVONT PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI | 47 |
| --- | --- |

| ÖSSZEVONT MÉRLEG | 47 |
| --- | --- |

| ÖSSZEVONT EREDMÉNYKIMUTATÁS | 48 |
| --- | --- |

| ÖSSZEVONT CASH FLOW KIMUTATÁS | 48 |
| --- | --- |

| ÖSSZEVONT KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL | 49 |
| --- | --- |

| EFA-JELENTÉS A PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁSRÓL | 50 |
| --- | --- |

AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI
   (8)

AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI

8

AZ EFA MÉRLEGE

AZ EFA MÉRLEGE

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 2015.12.31. | 2014.12.31. |
| BEFEKTETETT ESZKÖZÖK | | | |
| Előfinanszírozás | 2.1. | 516 | 472 |
| A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulások | 2.2. | 34 | 39 |
| | | 550 | 511 |
| FORGÓESZKÖZÖK | | | |
| Előfinanszírozás | 2.3. | 1 145 | 1 403 |
| Követelések | 2.4. | 171 | 84 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 2.6. | 504 | 391 |
| | | 1 820 | 1 879 |
| ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | | 2 370 | 2 389 |
| | | | |
| HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | | |
| Céltartalékok | 2.7. | (4) | — |
| Szállítói kötelezettségek | 2.8. | (10) | (34) |
| | | (14) | (34) |
| RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | | |
| Szállítói kötelezettségek | 2.9. | (1 376 ) | (1 423 ) |
| | | (1 376 ) | (1 423 ) |
| KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | | (1 390 ) | (1 457 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | | 980 | 932 |
| FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK | | | |
| Aktív EFA-k lehívott tőkéje | 2.10. | 38 873 | 35 673 |
| Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje | 2.11. | 2 252 | 2 252 |
| Előző évek áthozott gazdasági eredménye | | (36 994 ) | (33 468 ) |
| Az év gazdasági eredménye | | (3 152 ) | (3 526 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | | 980 | 932 |

millió EUR

Megjegyzés

2015.12.31.

2014.12.31.

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

2.1.

2.1.

516

516

472

472

A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulások

A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulások

2.2.

2.2.

34

34

39

39

550

550

511

511

FORGÓESZKÖZÖK

FORGÓESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

2.3.

2.3.

1 145

1 145

1 403

1 403

Követelések

Követelések

2.4.

2.4.

171

171

84

84

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

2.6.

2.6.

504

504

391

391

1 820

1 820

1 879

1 879

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

2 370

2 370

2 389

2 389

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Céltartalékok

Céltartalékok

2.7.

2.7.

(4)

(4)

—

—

Szállítói kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

2.8.

2.8.

(10)

(10)

(34)

(34)

(14)

(14)

(34)

(34)

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Szállítói kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

2.9.

2.9.

(1 376 )

(1 376 )

(1 423 )

(1 423 )

(1 376 )

(1 376 )

(1 423 )

(1 423 )

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

(1 390 )

(1 390 )

(1 457 )

(1 457 )

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

980

980

932

932

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

2.10.

2.10.

38 873

38 873

35 673

35 673

Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

2.11.

2.11.

2 252

2 252

2 252

2 252

Előző évek áthozott gazdasági eredménye

Előző évek áthozott gazdasági eredménye

(36 994 )

(36 994 )

(33 468 )

(33 468 )

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

(3 152 )

(3 152 )

(3 526 )

(3 526 )

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

980

980

932

932

Az EFA EREDMÉNYKIMUTATÁSA

Az EFA EREDMÉNYKIMUTATÁSA

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 2015 | 2014 |
| MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK | 3.2. | 132 | 132 |
| MŰKÖDÉSI KIADÁSOK | | | |
| Működési kiadások | 3.3. | (3 179 ) | (3 650 ) |
| Igazgatási kiadások | 3.4. | (113) | (22) |
| | | (3 291 ) | (3 671 ) |
| MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG/(VESZTESÉG) | | (3 160 ) | (3 539 ) |
| Pénzügyi bevételek | 3.5. | 8 | 13 |
| Pénzügyi kiadások | | (0) | (0) |
| PÉNZÜGYI TEVÉKENYSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG/(VESZTESÉG) | | 8 | 13 |
| AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE | | (3 152 ) | (3 526 ) |

millió EUR

Megjegyzés

2015

2014

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK

3.2.

3.2.

132

132

132

132

MŰKÖDÉSI KIADÁSOK

MŰKÖDÉSI KIADÁSOK

Működési kiadások

Működési kiadások

3.3.

3.3.

(3 179 )

(3 179 )

(3 650 )

(3 650 )

Igazgatási kiadások

Igazgatási kiadások

3.4.

3.4.

(113)

(113)

(22)

(22)

(3 291 )

(3 291 )

(3 671 )

(3 671 )

MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG/(VESZTESÉG)

MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG/(VESZTESÉG)

(3 160 )

(3 160 )

(3 539 )

(3 539 )

Pénzügyi bevételek

Pénzügyi bevételek

3.5.

3.5.

8

8

13

13

Pénzügyi kiadások

Pénzügyi kiadások

(0)

(0)

(0)

(0)

PÉNZÜGYI TEVÉKENYSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG/(VESZTESÉG)

PÉNZÜGYI TEVÉKENYSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG/(VESZTESÉG)

8

8

13

13

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

(3 152 )

(3 152 )

(3 526 )

(3 526 )

AZ EFA CASH FLOW KIMUTATÁSA

AZ EFA CASH FLOW KIMUTATÁSA

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 2015 | 2014 |
| Az év gazdasági eredménye | | (3 152 ) | (3 526 ) |
| MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK | | | |
| A tagállamok általános hozzájárulásai | | 3 232 | 3 068 |
| A követelések értékvesztés miatti veszteségeinek leírása (visszaírása) | | 1 | 14 |
| Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése | | 214 | (165) |
| A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulások (növekedése)/csökkenése | | 5 | (39) |
| Rövid lejáratú követelések állományának (növekedése)/csökkenése
   (*) | | (88) | (15) |
| Hosszú lejáratú kötelezettségek állományának növekedése/(csökkenése) | | (20) | 9 |
| Rövid lejáratú kötelezettségek állományának növekedése/(csökkenése)
   (**) | | (211) | 152 |
| Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése) | | 132 | 134 |
| NETTÓ CASH FLOW | | 113 | (368) |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése) | | 113 | (368) |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya | 2.6. | 391 | 759 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya | 2.6. | 504 | 391 |

millió EUR

Megjegyzés

2015

2014

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

(3 152 )

(3 152 )

(3 526 )

(3 526 )

MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK

MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK

A tagállamok általános hozzájárulásai

A tagállamok általános hozzájárulásai

3 232

3 232

3 068

3 068

A követelések értékvesztés miatti veszteségeinek leírása (visszaírása)

A követelések értékvesztés miatti veszteségeinek leírása (visszaírása)

1

1

14

14

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

214

214

(165)

(165)

A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulások (növekedése)/csökkenése

A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulások (növekedése)/csökkenése

5

5

(39)

(39)

Rövid lejáratú követelések állományának (növekedése)/csökkenése
   (*)

Rövid lejáratú követelések állományának (növekedése)/csökkenése

*

(88)

(88)

(15)

(15)

Hosszú lejáratú kötelezettségek állományának növekedése/(csökkenése)

Hosszú lejáratú kötelezettségek állományának növekedése/(csökkenése)

(20)

(20)

9

9

Rövid lejáratú kötelezettségek állományának növekedése/(csökkenése)
   (**)

Rövid lejáratú kötelezettségek állományának növekedése/(csökkenése)

**

(211)

152

Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése)

Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése)

132

132

134

134

NETTÓ CASH FLOW

NETTÓ CASH FLOW

113

113

(368)

(368)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

113

113

(368)

(368)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

2.6.

2.6.

391

391

759

759

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

2.6.

2.6.

504

504

391

391

KIMUTATÁS AZ EFA NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSAIRÓL

KIMUTATÁS AZ EFA NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSAIRÓL

| millió EUR |
| --- |
| | Aktív EFA-k tőkéje
  (A) | Aktív EFA-k le nem hívott forrásai
  (B) | Aktív EFA-k lehívott tőkéje
  (C) = (A)–(B) | Eredménytartalék
  (D) | Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje
  (E) | Összes nettó eszköz
  (C)+(D)+(E) |
| EGYENLEG (2013.12.31.) | 45 691 | 13 162 | 32 529 | (33 468 ) | 2 252 | 1 313 |
| Tőkenövekedés – általános hozzájárulások | — | (3 144 ) | 3 144 | — | — | 3 144 |
| Az év gazdasági eredménye | — | — | — | (3 526 ) | — | (3 526 ) |
| EGYENLEG (2014.12.31.) | 45 691 | 10 018 | 35 673 | (36 994 ) | 2 252 | 932 |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások | | (4 795 ) | 4 795 | — | — | 4 795 |
| Tőkecsökkenés – az áthidaló eszköz keretében lekötött pénzeszközök | (1 595 ) | | (1 595 ) | | | (1 595 ) |
| A 11. EFA tőkéjének megjelenítése | 29 367 | 29 367 | — | | | — |
| Az év gazdasági eredménye | — | — | — | (3 152 ) | — | (3 152 ) |
| EGYENLEG (2015.12.31.) | 73 464 | 34 590 | 38 873 | (40 146 ) | 2 252 | 980 |

millió EUR

Aktív EFA-k tőkéje

(A)

Aktív EFA-k le nem hívott forrásai

(B)

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

(C) = (A)–(B)

Eredménytartalék

(D)

Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje

(E)

Összes nettó eszköz

(C)+(D)+(E)

EGYENLEG (2013.12.31.)

EGYENLEG (2013.12.31.)

45 691

45 691

13 162

13 162

32 529

32 529

(33 468 )

(33 468 )

2 252

2 252

1 313

1 313

Tőkenövekedés – általános hozzájárulások

Tőkenövekedés – általános hozzájárulások

—

(3 144 )

(3 144 )

3 144

3 144

—

—

3 144

3 144

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

—

(3 526 )

(3 526 )

—

(3 526 )

(3 526 )

EGYENLEG (2014.12.31.)

EGYENLEG (2014.12.31.)

45 691

45 691

10 018

10 018

35 673

35 673

(36 994 )

(36 994 )

2 252

2 252

932

932

Tőkenövekedés – hozzájárulások

Tőkenövekedés – hozzájárulások

(4 795 )

(4 795 )

4 795

4 795

—

—

4 795

4 795

Tőkecsökkenés – az áthidaló eszköz keretében lekötött pénzeszközök

Tőkecsökkenés – az áthidaló eszköz keretében lekötött pénzeszközök

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

A 11. EFA tőkéjének megjelenítése

A 11. EFA tőkéjének megjelenítése

29 367

29 367

29 367

29 367

—

—

—

—

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

—

—

—

(3 152 )

(3 152 )

—

(3 152 )

(3 152 )

EGYENLEG (2015.12.31.)

EGYENLEG (2015.12.31.)

73 464

73 464

34 590

34 590

38 873

38 873

(40 146 )

(40 146 )

2 252

2 252

980

980

MÉRLEG EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN

MÉRLEG EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN

| millió EUR |
| --- |
| | | 2015.12.31. | 2014.12.31. |
| | Megjegyzés | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA |
| BEFEKTETETT ESZKÖZÖK | | | | | | | | | |
| Előfinanszírozás | 2.1. | — | 63 | 368 | 84 | — | 17 | 411 | 44 |
| A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulások | 2.2. | — | — | — | 34 | | | | 39 |
| | | — | 63 | 368 | 118 | — | 17 | 411 | 83 |
| FORGÓESZKÖZÖK | | | | | | | | | |
| Előfinanszírozás | 2.3. | 3 | 67 | 879 | 195 | 5 | 142 | 1 178 | 77 |
| Követelések | 2.4. | 1 | 65 | 103 | 2 | 3 | 66 | 15 | 0 |
| Átvezetési számlák | 2.5. | 214 | 657 | 1 190 | — | 216 | 810 | — | 607 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 2.6. | — | — | — | 504 | — | — | — | 391 |
| | | 218 | 790 | 2 172 | 701 | 224 | 1 018 | 1 193 | 1 076 |
| ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | | 218 | 853 | 2 541 | 819 | 224 | 1 035 | 1 604 | 1 159 |
| HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | | | | | | | | |
| Céltartalékok | 2.7. | — | — | — | (4) | — | — | — | — |
| Szállítói kötelezettségek | 2.8. | — | — | (10) | — | — | — | (34) | — |
| | | — | — | (10) | (4) | — | — | (34) | — |
| RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | | | | | | | | |
| Szállítói kötelezettségek | 2.9. | (3) | (128) | (1 174 ) | (71) | (10) | (175) | (1 195 ) | (43) |
| Átvezetési számlák | 2.5. | — | — | — | (2 062 ) | — | — | (1 633 ) | — |
| | | (3) | (128) | (1 174 ) | (2 132 ) | (10) | (175) | (2 828 ) | (43) |
| KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | | (3) | (128) | (1 184 ) | (2 136 ) | (10) | (175) | (2 862 ) | (43) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | | 214 | 726 | 1 357 | (1 317 ) | 214 | 860 | (1 258 ) | 1 116 |
| FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK | | | | | | | | | |
| Aktív EFA-k lehívott tőkéje | 2.10. | 12 164 | 10 973 | 15 737 | — | 12 840 | 11 699 | 11 134 | — |
| Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje | 2.11. | 627 | 1 625 | — | — | 627 | 1 625 | — | — |
| Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása | 2.12. | (2 476 ) | 2 376 | 35 | 65 | (3 147 ) | 1 758 | (209) | 1 597 |
| Előző évek áthozott gazdasági eredménye | | (10 107 ) | (14 223 ) | (12 183 ) | (482) | (10 114 ) | (13 988 ) | (9 356 ) | (10) |
| Az év gazdasági eredménye | | 6 | (26) | (2 232 ) | (901) | 8 | (235) | (2 828 ) | (472) |
| | | 214 | 726 | 1 357 | (1 317 ) | 214 | 860 | (1 258 ) | 1 116 |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | | 214 | 726 | 1 357 | (1 317 ) | 214 | 860 | (1 258 ) | 1 116 |

millió EUR

2015.12.31.

2014.12.31.

Megjegyzés

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

2.1.

2.1.

—

63

63

368

368

84

84

—

17

17

411

411

44

44

A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulások

A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulások

2.2.

2.2.

—

—

—

34

34

39

39

—

63

63

368

368

118

118

—

17

17

411

411

83

83

FORGÓESZKÖZÖK

FORGÓESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

2.3.

2.3.

3

3

67

67

879

879

195

195

5

5

142

142

1 178

1 178

77

77

Követelések

Követelések

2.4.

2.4.

1

1

65

65

103

103

2

2

3

3

66

66

15

15

0

0

Átvezetési számlák

Átvezetési számlák

2.5.

2.5.

214

214

657

657

1 190

1 190

—

—

216

216

810

810

—

607

607

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

2.6.

2.6.

—

—

—

504

504

—

—

—

—

391

391

218

218

790

790

2 172

2 172

701

701

224

224

1 018

1 018

1 193

1 193

1 076

1 076

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

218

218

853

853

2 541

2 541

819

819

224

224

1 035

1 035

1 604

1 604

1 159

1 159

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Céltartalékok

Céltartalékok

2.7.

2.7.

—

—

—

—

(4)

(4)

—

—

—

—

—

Szállítói kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

2.8.

2.8.

—

—

(10)

(10)

—

—

—

(34)

(34)

—

—

—

(10)

(10)

(4)

(4)

—

—

(34)

(34)

—

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Szállítói kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

2.9.

2.9.

(3)

(3)

(128)

(128)

(1 174 )

(1 174 )

(71)

(71)

(10)

(10)

(175)

(175)

(1 195 )

(1 195 )

(43)

(43)

Átvezetési számlák

Átvezetési számlák

2.5.

2.5.

—

—

—

—

(2 062 )

(2 062 )

—

—

(1 633 )

(1 633 )

—

(3)

(3)

(128)

(128)

(1 174 )

(1 174 )

(2 132 )

(2 132 )

(10)

(10)

(175)

(175)

(2 828 )

(2 828 )

(43)

(43)

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

(3)

(3)

(128)

(128)

(1 184 )

(1 184 )

(2 136 )

(2 136 )

(10)

(10)

(175)

(175)

(2 862 )

(2 862 )

(43)

(43)

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

214

214

726

726

1 357

1 357

(1 317 )

(1 317 )

214

214

860

860

(1 258 )

(1 258 )

1 116

1 116

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

2.10.

2.10.

12 164

12 164

10 973

10 973

15 737

15 737

—

12 840

12 840

11 699

11 699

11 134

11 134

—

Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

2.11.

2.11.

627

627

1 625

1 625

—

—

627

627

1 625

1 625

—

—

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

2.12.

2.12.

(2 476 )

(2 476 )

2 376

2 376

35

35

65

65

(3 147 )

(3 147 )

1 758

1 758

(209)

(209)

1 597

1 597

Előző évek áthozott gazdasági eredménye

Előző évek áthozott gazdasági eredménye

(10 107 )

(10 107 )

(14 223 )

(14 223 )

(12 183 )

(12 183 )

(482)

(482)

(10 114 )

(10 114 )

(13 988 )

(13 988 )

(9 356 )

(9 356 )

(10)

(10)

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

6

6

(26)

(26)

(2 232 )

(2 232 )

(901)

(901)

8

8

(235)

(235)

(2 828 )

(2 828 )

(472)

(472)

214

214

726

726

1 357

1 357

(1 317 )

(1 317 )

214

214

860

860

(1 258 )

(1 258 )

1 116

1 116

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

214

214

726

726

1 357

1 357

(1 317 )

(1 317 )

214

214

860

860

(1 258 )

(1 258 )

1 116

1 116

EREDMÉNYKIMUTATÁS EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN

EREDMÉNYKIMUTATÁS EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN

| millió EUR |
| --- |
| | | 2015 | 2014 |
| Megjegyzés | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA |
| MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK | 3.2. | 4 | 24 | 99 | 5 | 9 | 43 | 79 | 1 |
| MŰKÖDÉSI KIADÁSOK | | | | | | | | | |
| Működési kiadások | 3.3. | 2 | (56) | (2 297 ) | (828) | (1) | (293) | (2 881 ) | (475) |
| Igazgatási kiadások | 3.4. | (0) | — | (34) | (79) | — | 0 | (22) | — |
| | | 2 | (56) | (2 331 ) | (907) | (1) | (293) | (2 903 ) | (475) |
| MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG/(VESZTESÉG) | | 6 | (32) | (2 232 ) | (902) | 8 | (249) | (2 824 ) | (474) |
| Pénzügyi bevételek | 3.5. | (0) | 6 | 0 | 2 | 0 | 15 | (3) | 2 |
| Pénzügyi kiadások | | — | — | 0 | (0) | — | — | (0) | — |
| PÉNZÜGYI TEVÉKENYSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG/(VESZTESÉG) | | (0) | 6 | 1 | 2 | 0 | 15 | (4) | 2 |
| AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE | | 6 | (26) | (2 232 ) | (901) | 8 | (235) | (2 828 ) | (472) |

millió EUR

2015

2014

Megjegyzés

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK

3.2.

3.2.

4

4

24

24

99

99

5

5

9

9

43

43

79

79

1

1

MŰKÖDÉSI KIADÁSOK

MŰKÖDÉSI KIADÁSOK

Működési kiadások

Működési kiadások

3.3.

3.3.

2

2

(56)

(56)

(2 297 )

(2 297 )

(828)

(828)

(1)

(1)

(293)

(293)

(2 881 )

(2 881 )

(475)

(475)

Igazgatási kiadások

Igazgatási kiadások

3.4.

3.4.

(0)

(0)

—

—

(34)

(34)

(79)

(79)

—

0

0

(22)

(22)

—

2

2

(56)

(56)

(2 331 )

(2 331 )

(907)

(907)

(1)

(1)

(293)

(293)

(2 903 )

(2 903 )

(475)

(475)

MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG/(VESZTESÉG)

MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG/(VESZTESÉG)

6

6

(32)

(32)

(2 232 )

(2 232 )

(902)

(902)

8

8

(249)

(249)

(2 824 )

(2 824 )

(474)

(474)

Pénzügyi bevételek

Pénzügyi bevételek

3.5.

3.5.

(0)

(0)

6

6

0

0

2

2

0

0

15

15

(3)

(3)

2

2

Pénzügyi kiadások

Pénzügyi kiadások

—

—

0

0

(0)

(0)

—

—

(0)

(0)

—

PÉNZÜGYI TEVÉKENYSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG/(VESZTESÉG)

PÉNZÜGYI TEVÉKENYSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG/(VESZTESÉG)

(0)

(0)

6

6

1

1

2

2

0

0

15

15

(4)

(4)

2

2

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

6

6

(26)

(26)

(2 232 )

(2 232 )

(901)

(901)

8

8

(235)

(235)

(2 828 )

(2 828 )

(472)

(472)

KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN

KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN

| millió EUR |
| --- |
| 8. EFA | Aktív EFA-k tőkéje
  (A) | Aktív EFA-k le nem hívott forrásai
  (B) | Aktív EFA-k lehívott tőkéje
  (C) = (A)–(B) | Eredménytartalék
  (D) | Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje
  (E) | Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása
  (F) | Összes nettó eszköz
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| EGYENLEG (2013.12.31.) | 12 840 | — | 12 840 | (10 114 ) | 627 | (3 083 ) | 270 |
| Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | (64) | (64) |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | 8 | | | 8 |
| EGYENLEG (2014.12.31.) | 12 840 | — | 12 840 | (10 107 ) | 627 | (3 147 ) | 214 |
| Tőkecsökkenés – az áthidaló eszköz keretében lekötött pénzeszközök | (676) | | (676) | | | | (676) |
| Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | (6) | (6) |
| Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | 676 | 676 |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | 6 | | | 6 |
| EGYENLEG (2015.12.31.) | 12 164 | | 12 164 | (10 100 ) | 627 | (2 476 ) | 214 |

millió EUR

8. EFA

Aktív EFA-k tőkéje

(A)

Aktív EFA-k le nem hívott forrásai

(B)

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

(C) = (A)–(B)

Eredménytartalék

(D)

Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje

(E)

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

(F)

Összes nettó eszköz

(C)+(D)+(E)+(F)

EGYENLEG (2013.12.31.)

EGYENLEG (2013.12.31.)

12 840

12 840

—

12 840

12 840

(10 114 )

(10 114 )

627

627

(3 083 )

(3 083 )

270

270

Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból

—

(64)

(64)

(64)

(64)

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

8

8

8

8

EGYENLEG (2014.12.31.)

EGYENLEG (2014.12.31.)

12 840

12 840

—

12 840

12 840

(10 107 )

(10 107 )

627

627

(3 147 )

(3 147 )

214

214

Tőkecsökkenés – az áthidaló eszköz keretében lekötött pénzeszközök

Tőkecsökkenés – az áthidaló eszköz keretében lekötött pénzeszközök

(676)

(676)

(676)

(676)

(676)

(676)

Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból

—

(6)

(6)

(6)

(6)

Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból

—

—

676

676

676

676

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

6

6

6

6

EGYENLEG (2015.12.31.)

EGYENLEG (2015.12.31.)

12 164

12 164

12 164

12 164

(10 100 )

(10 100 )

627

627

(2 476 )

(2 476 )

214

214

| millió EUR |
| --- |
| 9. EFA | Aktív EFA-k tőkéje
  (A) | Aktív EFA-k le nem hívott forrásai
  (B) | Aktív EFA-k lehívott tőkéje
  (C) = (A)–(B) | Eredménytartalék
  (D) | Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje
  (E) | Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása
  (F) | Összes nettó eszköz
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| EGYENLEG (2013.12.31.) | 11 699 | — | 11 699 | (13 988 ) | 1 625 | 2 130 | 1 467 |
| Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | (372) | (372) |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (235) | | | (235) |
| EGYENLEG (2014.12.31.) | 11 699 | — | 11 699 | (14 223 ) | 1 625 | 1 758 | 860 |
| Tőkecsökkenés – az áthidaló eszköz keretében lekötött pénzeszközök | (727) | | (727) | | | | (727) |
| Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | (109) | (109) |
| Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | 727 | 727 |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (26) | | | (26) |
| EGYENLEG (2015.12.31.) | 10 973 | | 10 973 | (14 249 ) | 1 625 | 2 376 | 726 |

millió EUR

9. EFA

Aktív EFA-k tőkéje

(A)

Aktív EFA-k le nem hívott forrásai

(B)

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

(C) = (A)–(B)

Eredménytartalék

(D)

Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje

(E)

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

(F)

Összes nettó eszköz

(C)+(D)+(E)+(F)

EGYENLEG (2013.12.31.)

EGYENLEG (2013.12.31.)

11 699

11 699

—

11 699

11 699

(13 988 )

(13 988 )

1 625

1 625

2 130

2 130

1 467

1 467

Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból

—

(372)

(372)

(372)

(372)

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

(235)

(235)

(235)

(235)

EGYENLEG (2014.12.31.)

EGYENLEG (2014.12.31.)

11 699

11 699

—

11 699

11 699

(14 223 )

(14 223 )

1 625

1 625

1 758

1 758

860

860

Tőkecsökkenés – az áthidaló eszköz keretében lekötött pénzeszközök

Tőkecsökkenés – az áthidaló eszköz keretében lekötött pénzeszközök

(727)

(727)

(727)

(727)

(727)

(727)

Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból

—

(109)

(109)

(109)

(109)

Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból

—

727

727

727

727

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

(26)

(26)

(26)

(26)

EGYENLEG (2015.12.31.)

EGYENLEG (2015.12.31.)

10 973

10 973

10 973

10 973

(14 249 )

(14 249 )

1 625

1 625

2 376

2 376

726

726

| millió EUR |
| --- |
| 10. EFA | Aktív EFA-k tőkéje
  (A) | Aktív EFA-k le nem hívott forrásai
  (B) | Aktív EFA-k lehívott tőkéje
  (C) = (A)–(B) | Eredménytartalék
  (D) | Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje
  (E) | Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása
  (F) | Összes nettó eszköz
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| EGYENLEG (2013.12.31.) | 21 152 | 13 162 | 7 990 | (9 365 ) | — | 952 | (423) |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások | — | (3 144 ) | 3 144 | | | | 3 144 |
| Átcsoportosítás a 8. és 9. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | (936) | (936) |
| Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból | | | | | | (225) | (225) |
| Az áthozott gazdasági eredmény – pénztár – átcsoportosítása a 10. EFA-ból a 11. EFA-ba | | | | 10 | | | 10 |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (2 828 ) | | | (2 828 ) |
| EGYENLEG (2014.12.31.) | 21 152 | 10 018 | 11 134 | (12 183 ) | — | (209) | (1 258 ) |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások | | (4 795 ) | 4 795 | | | | 4 795 |
| Tőkecsökkenés – az áthidaló eszköz keretében lekötött pénzeszközök | (192) | | (192) | | | | (192) |
| Átcsoportosítás a 8. és 9. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | 84 | 84 |
| Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | 160 | 160 |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (2 232 ) | | | (2 232 ) |
| EGYENLEG (2015.12.31.) | 20 960 | 5 223 | 15 737 | (14 415 ) | — | 35 | 1 357 |

millió EUR

10. EFA

Aktív EFA-k tőkéje

(A)

Aktív EFA-k le nem hívott forrásai

(B)

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

(C) = (A)–(B)

Eredménytartalék

(D)

Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje

(E)

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

(F)

Összes nettó eszköz

(C)+(D)+(E)+(F)

EGYENLEG (2013.12.31.)

EGYENLEG (2013.12.31.)

21 152

21 152

13 162

13 162

7 990

7 990

(9 365 )

(9 365 )

—

952

952

(423)

(423)

Tőkenövekedés – hozzájárulások

Tőkenövekedés – hozzájárulások

—

(3 144 )

(3 144 )

3 144

3 144

3 144

3 144

Átcsoportosítás a 8. és 9. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 8. és 9. EFA-ba/EFA-ból

—

(936)

(936)

(936)

(936)

Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból

(225)

(225)

(225)

(225)

Az áthozott gazdasági eredmény – pénztár – átcsoportosítása a 10. EFA-ból a 11. EFA-ba

Az áthozott gazdasági eredmény – pénztár – átcsoportosítása a 10. EFA-ból a 11. EFA-ba

10

10

10

10

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

(2 828 )

(2 828 )

(2 828 )

(2 828 )

EGYENLEG (2014.12.31.)

EGYENLEG (2014.12.31.)

21 152

21 152

10 018

10 018

11 134

11 134

(12 183 )

(12 183 )

—

(209)

(209)

(1 258 )

(1 258 )

Tőkenövekedés – hozzájárulások

Tőkenövekedés – hozzájárulások

(4 795 )

(4 795 )

4 795

4 795

4 795

4 795

Tőkecsökkenés – az áthidaló eszköz keretében lekötött pénzeszközök

Tőkecsökkenés – az áthidaló eszköz keretében lekötött pénzeszközök

(192)

(192)

(192)

(192)

(192)

(192)

Átcsoportosítás a 8. és 9. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 8. és 9. EFA-ba/EFA-ból

—

84

84

84

84

Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból

—

160

160

160

160

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

(2 232 )

(2 232 )

(2 232 )

(2 232 )

EGYENLEG (2015.12.31.)

EGYENLEG (2015.12.31.)

20 960

20 960

5 223

5 223

15 737

15 737

(14 415 )

(14 415 )

—

35

35

1 357

1 357

| millió EUR |
| --- |
| 11. EFA | Aktív EFA-k tőkéje
  (A) | Aktív EFA-k le nem hívott forrásai
  (B) | Aktív EFA-k lehívott tőkéje
  (C) = (A)–(B) | Eredménytartalék
  (D) | Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje
  (E) | Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása
  (F) | Összes nettó eszköz
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| EGYENLEG (2013.12.31.) | — | — | — | — | — | | — |
| Tőkenövekedés – általános hozzájárulások | — | — | — | | | | — |
| Átcsoportosítás a 8., 9. és 10. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | — | 1 597 | 1 597 |
| Az áthozott gazdasági eredmény – pénztár – átcsoportosítása a 10. EFA-ból a 11. EFA-ba | | | | (10) | | | (10) |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (472) | | | (472) |
| EGYENLEG (2014.12.31.) | — | — | — | (482) | | 1 597 | 1 116 |
| A 11. EFA tőkéjének megjelenítése a belső megállapodásnak megfelelően | 29 301 | 29 301 | — | | | | — |
| Átcsoportosítás a 8., 9. és 10. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | (1 532 ) | (1 532 ) |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (901) | | | (901) |
| EGYENLEG (2015.12.31.) | 29 301 | 29 301 | — | (1 382 ) | | 65 | (1 317 ) |

millió EUR

11. EFA

Aktív EFA-k tőkéje

(A)

Aktív EFA-k le nem hívott forrásai

(B)

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

(C) = (A)–(B)

Eredménytartalék

(D)

Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje

(E)

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

(F)

Összes nettó eszköz

(C)+(D)+(E)+(F)

EGYENLEG (2013.12.31.)

EGYENLEG (2013.12.31.)

—

—

—

—

—

—

Tőkenövekedés – általános hozzájárulások

Tőkenövekedés – általános hozzájárulások

—

—

—

—

Átcsoportosítás a 8., 9. és 10. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 8., 9. és 10. EFA-ba/EFA-ból

—

—

1 597

1 597

1 597

1 597

Az áthozott gazdasági eredmény – pénztár – átcsoportosítása a 10. EFA-ból a 11. EFA-ba

Az áthozott gazdasági eredmény – pénztár – átcsoportosítása a 10. EFA-ból a 11. EFA-ba

(10)

(10)

(10)

(10)

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

(472)

(472)

(472)

(472)

EGYENLEG (2014.12.31.)

EGYENLEG (2014.12.31.)

—

—

—

(482)

(482)

1 597

1 597

1 116

1 116

A 11. EFA tőkéjének megjelenítése a belső megállapodásnak megfelelően

A 11. EFA tőkéjének megjelenítése a belső megállapodásnak megfelelően

29 301

29 301

29 301

29 301

—

—

Átcsoportosítás a 8., 9. és 10. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 8., 9. és 10. EFA-ba/EFA-ból

—

(1 532 )

(1 532 )

(1 532 )

(1 532 )

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

(901)

(901)

(901)

(901)

EGYENLEG (2015.12.31.)

EGYENLEG (2015.12.31.)

29 301

29 301

29 301

29 301

—

(1 382 )

(1 382 )

65

65

(1 317 )

(1 317 )

MEGJEGYZÉSEK AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAIHOZ

MEGJEGYZÉSEK AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAIHOZ

1.   LÉNYEGES SZÁMVITELI POLITIKÁK

LÉNYEGES SZÁMVITELI POLITIKÁK

1.1.   JOGALAP ÉS SZÁMVITELI SZABÁLYOK

JOGALAP ÉS SZÁMVITELI SZABÁLYOK

Az EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 46. cikkének megfelelően az EFA pénzügyi kimutatásai a Nemzetközi Költségvetési Számviteli Standardokon (IPSAS) alapuló eredményszemléletű számviteli szabályok alapján készülnek. A Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályokat valamennyi uniós intézmény és szerv alkalmazza annak érdekében, hogy a számvitelre, az értékelésre és a beszámoló bemutatására vonatkozó egységes szabálykészlet kidolgozása révén megvalósuljon a pénzügyi kimutatások elkészítésével és a konszolidációval kapcsolatos folyamatnak a költségvetési rendelet 152. cikke által előírt harmonizációja. E szabályokat – tevékenységei egyedi jellegének szem előtt tartásával – az EFA-ra is alkalmazzák.

1.2.   SZÁMVITELI ALAPELVEK

SZÁMVITELI ALAPELVEK

A pénzügyi kimutatások elkészítésekor követendő átfogó megfontolások (illetve számviteli alapelvek) az 1. sz. uniós számviteli szabályban („Pénzügyi kimutatások”) kerültek meghatározásra (és megegyeznek az IPSAS 1 standardban bemutatottakkal): valós bemutatás, eredményszemlélet, folyamatosság, a bemutatás következetessége, összesítés, beszámítás és összehasonlító információk. A költségvetési rendelet 144. cikke szerint a pénzügyi jelentéstétel minőségi jellemzői a relevancia, a megbízhatóság, az érthetőség és az összehasonlíthatóság.

1.3.   A BESZÁMOLÓKÉSZÍTÉS ALAPJA

A BESZÁMOLÓKÉSZÍTÉS ALAPJA

1.3.1.   
  Alkalmazott pénznem és átváltási árfolyamok

Alkalmazott pénznem és átváltási árfolyamok

Az éves beszámolóban bemutatott számok millió euróban értendők, mivel az EU funkcionális és beszámolókészítési pénzneme az euró. Az eurótól eltérő pénznemben lebonyolított ügyletek elszámolása az ügylet napján érvényes árfolyamok felhasználásával euróban történik. A más pénznemben meghatározott monetáris eszközök és kötelezettségek év végi egyenlegeit a december 31-én érvényes árfolyamon számítják át euróra.

EUR átváltási árfolyamok

EUR átváltási árfolyamok

| Pénznem | 2015.12.31. | 2014.12.31. | Pénznem | 2015.12.31. | 2014.12.31. |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BGN | 1,9558 | 1,9558 | LTL | — | 3,4528 |
| CZK | 27,0230 | 27,7350 | PLN | 4,2639 | 4,2732 |
| DKK | 7,4626 | 7,4453 | RON | 4,5240 | 4,4828 |
| GBP | 0,7340 | 0,7789 | SEK | 9,1895 | 9,3930 |
| HRK | 7,6380 | 7,6580 | CHF | 1,0835 | 1,2024 |
| HUF | 315,9800 | 315,5400 | JPY | 131,0700 | 145,2300 |
| | | | USD | 1,0887 | 1,2141 |

Pénznem

2015.12.31.

2014.12.31.

Pénznem

2015.12.31.

2014.12.31.

BGN

BGN

1,9558

1,9558

1,9558

1,9558

LTL

LTL

—

—

3,4528

3,4528

CZK

CZK

27,0230

27,0230

27,7350

27,7350

PLN

PLN

4,2639

4,2639

4,2732

4,2732

DKK

DKK

7,4626

7,4626

7,4453

7,4453

RON

RON

4,5240

4,5240

4,4828

4,4828

GBP

GBP

0,7340

0,7340

0,7789

0,7789

SEK

SEK

9,1895

9,1895

9,3930

9,3930

HRK

HRK

7,6380

7,6380

7,6580

7,6580

CHF

CHF

1,0835

1,0835

1,2024

1,2024

HUF

HUF

315,9800

315,9800

315,5400

315,5400

JPY

JPY

131,0700

131,0700

145,2300

145,2300

USD

USD

1,0887

1,0887

1,2141

1,2141

1.3.2.   
  Becslések alkalmazása

Becslések alkalmazása

Az IPSAS-sal és az általánosan elfogadott számviteli elvekkel összhangban a pénzügyi kimutatások szükségszerűen magukban foglalnak olyan becsléseken és feltételezéseken alapuló összegeket, amelyeket a vezetés a rendelkezésre álló legmegbízhatóbb információk alapján állít fel. A jelentősebb becsült tételek a következők (a felsorolás nem kizárólagos): munkavállalói juttatásokra vonatkozó kötelezettségek, céltartalékok, készletekkel és követelésekkel kapcsolatos pénzügyi kockázat, elhatárolt bevételek és kiadások, függő követelések és kötelezettségek, valamint az immateriális javak és az ingatlanok, gépek, berendezések értékvesztésének mértéke. A tényleges eredmények eltérhetnek ezektől a becslésektől. A becslésekben bekövetkező változásokat abban az időszakban veszik figyelembe, amelyben ismertté válnak.

1.4.   MÉRLEG

MÉRLEG

1.4.1.   
  Immateriális javak

Immateriális javak

A vásárolt számítógépes szoftverlicenceket a halmozott amortizációval és az értékvesztés miatti veszteségekkel csökkentett eredeti bekerülési értéken mutatják ki. Az eszközök amortizációja a becsült hasznos élettartam alatt lineárisan történik. Az immateriális javak becsült hasznos élettartama saját gazdasági élettartamuktól vagy egy adott megállapodásban meghatározott jogi élettartamuktól függ. A saját előállítású immateriális javak aktiválására akkor kerül sor, amikor az uniós számviteli szabályok vonatkozó kritériumai teljesülnek. Az aktiválható költségek az eszköz fejlesztéséhez, elkészítéséhez és a vezetés igényeit figyelembe vevő üzembe helyezéséhez szükséges közvetlen költségeket foglalják magukban. A kutatási tevékenységekhez kapcsolódó költségeket, a nem aktiválható fejlesztési költségeket és a karbantartási költségeket kiadásként számolják el felmerülésükkor.

1.4.2.   
  Ingatlanok, gépek és berendezések

Ingatlanok, gépek és berendezések

Valamennyi ingatlan, gép és berendezés kimutatása a halmozott értékcsökkenéssel és értékvesztés miatti veszteségekkel csökkentett eredeti bekerülési értéken történik. Az eredeti bekerülési érték az eszköz beszerzéséhez vagy befejezéséhez közvetlenül hozzárendelhető kiadásokat foglalja magában. A később felmerülő költségek az eszköz könyv szerinti értékében, vagy adott esetben külön eszközként kerülnek aktiválásra, de csak akkor, ha az eszközzel kapcsolatos jövőbeli gazdasági előnyöket vagy szolgáltatáspotenciált valószínűsíthetően a gazdálkodó egység élvezi, és az eszköz költségét megbízhatóan lehet mérni. A javítási és karbantartási költségek az eredménykimutatásban kerülnek elszámolásra abban a költségvetési időszakban, amelyben felmerültek. A földterületekre és a műalkotásokra nem számolnak el értékcsökkenési leírást, mivel határozatlan élettartammal rendelkezőknek tekintendők. A befejezetlen beruházásokra nem számolnak el értékcsökkenési leírást, mivel ezek az eszközök még nem felhasználhatók. A többi eszköz értékcsökkenési leírása a becsült hasznos élettartam során lineáris módszerrel történik, a következők szerint:

| Eszköztípus | Lineáris leírási kulcsok |
| --- | --- |
| Épületek | 4 % – 10 % |
| Üzemek és berendezések | 10 % – 25 % |
| Bútorok és járművek | 10 % – 25 % |
| Beépített és mozdítható berendezési tárgyak | 10 % – 33 % |
| Számítástechnikai berendezések | 25 % – 33 % |
| Egyéb | 10 % – 33 % |

Eszköztípus

Lineáris leírási kulcsok

Épületek

Épületek

4 % – 10 %

4 % – 10 %

Üzemek és berendezések

Üzemek és berendezések

10 % – 25 %

10 % – 25 %

Bútorok és járművek

Bútorok és járművek

10 % – 25 %

10 % – 25 %

Beépített és mozdítható berendezési tárgyak

Beépített és mozdítható berendezési tárgyak

10 % – 33 %

10 % – 33 %

Számítástechnikai berendezések

Számítástechnikai berendezések

25 % – 33 %

25 % – 33 %

Egyéb

Egyéb

10 % – 33 %

10 % – 33 %

Az eszközök elidegenítésének nyeresége, illetve vesztesége az értékesítéssel kapcsolatos kiadásokkal csökkentett bevétel és az elidegenített eszköz könyv szerinti értékének különbözetéből adódik, és az eredménykimutatásban szerepel.

Lízingek

Lízingek

Pénzügyi lízingként kerülnek besorolásra azok a tárgyieszköz-lízingek, amelyeknél a tulajdonjoggal járó valamennyi kockázatot és előnyt alapvetően a gazdálkodó egység viseli. A pénzügyi lízingek aktiválása a lízing kezdetekor a lízingbe vett eszköz valós értéke és a minimális lízingfizetések jelenértéke közül az alacsonyabbik értéken történik. A pénzügyi lízing díjának kamattartalmát a lízingidőszak alatt a ráfordítások között számolják el, a fennálló egyenlegre alkalmazott azonos időszaki kamatlábbal. A bérleti kötelezettségek (a finanszírozási költségek nélkül) a kötelezettségek között szerepelnek. A pénzügyi lízing keretében tartott eszközök értékcsökkenési leírását az eszköz hasznos élettartama és a lízing időtartama közül a rövidebbik időszak során számolják el.

Operatív lízingnek minősülnek azok a lízingek, amelyeknél a tulajdonjogban rejlő kockázatok és előnyök jelentős hányada a lízingbeadónál marad. Az operatív lízing díjait a lízing időtartama alatt lineáris módszerrel számolják el az eredménykimutatásban.

1.4.3.   
  Nem pénzügyi eszközök értékvesztése

Nem pénzügyi eszközök értékvesztése

A határozatlan hasznos élettartammal rendelkező eszközökre nem számolnak el amortizációt/értékcsökkenést, az értékvesztés szükségességét pedig évente vizsgálják meg. Az amortizáció/értékcsökkenés tárgyát képező eszközöknél minden esetben sor kerül az értékvesztés szükségességének vizsgálatára, amikor bizonyos események vagy a körülmények változásai azt jelzik, hogy a könyv szerinti érték esetleg már nem térül meg. Az értékvesztés miatti veszteség az az összeg, amennyivel az eszköz könyv szerinti értéke magasabb, mint annak megtérülő értéke. A megtérülő érték az eszköz értékesítési költségekkel csökkentett valós értéke és használati értéke közül a magasabbik.

Az immateriális javak és az ingatlanok, gépek és berendezések maradványértékét és hasznos élettartamát évente legalább egyszer felülvizsgálják és szükség esetén módosítják. Az eszköz könyv szerinti értékét azonnal a megtérülő értékére írják le, ha az eszköz könyv szerinti értéke meghaladja annak becsült megtérülő értékét. Amennyiben a korábbi években elszámolt értékvesztés okai már nem állnak fenn, az értékvesztés miatti veszteségeket ennek megfelelően visszaírják.

1.4.4.   
  Pénzügyi eszközök

Pénzügyi eszközök

A pénzügyi eszközök a következő kategóriákba sorolhatók: az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök; kölcsönök és követelések; lejáratig tartandó befektetések; és értékesíthető pénzügyi eszközök. A pénzügyi instrumentumok besorolását a kezdeti megjelenítés időpontjában határozzák meg, és minden egyes mérlegfordulónapkor felülvizsgálják.

(i)   Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

Ebbe a kategóriába kerül a pénzügyi eszköz, ha alapvetően rövid távú értékesítési céllal szerezték be, vagy ha a gazdálkodó egység akként jelöli meg. A származtatott termékeket szintén ebbe a kategóriába sorolják be. Az e kategóriába tartozó eszközök forgóeszköznek minősülnek, ha a mérleg fordulónapját követő 12 hónapon belül várhatóan értékesítik őket. E pénzügyi évben a gazdálkodó egység nem rendelkezett ebbe a kategóriába tartozó befektetéssel.

(ii)   Kölcsönök és követelések

Kölcsönök és követelések

A kölcsönök és követelések aktív piacon nem jegyzett nem származtatott pénzügyi eszközök, amelyeknél a fizetési összegek rögzítettek vagy meghatározhatók. Akkor merülnek fel, amikor a gazdálkodó egység az adósnak közvetlenül pénzeszközt, árut vagy szolgáltatást biztosít anélkül, hogy szándékában állna a követeléssel kereskedni. A mérleg fordulónapját követő 12 hónapon belüli lejárattal rendelkezők kivételével ezek az eszközök a befektetett eszközök között szerepelnek.

(iii)   Lejáratig tartandó befektetések

Lejáratig tartandó befektetések

A lejáratig tartandó befektetések rögzített vagy meghatározható fizetési összegű és rögzített lejáratú nem származtatott pénzügyi eszközök, amelyeket a gazdálkodó egység határozottan a lejáratig kíván és képes is megtartani. E pénzügyi évben a gazdálkodó egység nem rendelkezett ebbe a kategóriába tartozó befektetéssel.

(iv)   Értékesíthető pénzügyi eszközök

Értékesíthető pénzügyi eszközök

Az értékesíthető pénzügyi eszközök olyan nem származtatott eszközök, amelyeket ebbe a kategóriába tartozóként jelöltek meg, vagy amelyeket a többi kategória egyikébe sem soroltak be. Befektetett eszközként vagy forgóeszközként sorolják be őket, attól függően, hogy a gazdálkodó egység milyen időtartamot követően kívánja értékesíteni őket, amely általában a mérlegfordulónapkor hátralévő futamidő.

1.4.5.   
  Előfinanszírozási összegek

Előfinanszírozási összegek

Az előfinanszírozás olyan kifizetés, amelynek célja, hogy pénzelőleget (pénztárkészletet) biztosítson a kedvezményezettnek. Az előfinanszírozást az egyedi szerződésben, határozatban, megállapodásban vagy az alap-jogiaktusban meghatározott időszak során több kifizetésre is fel lehet osztani. Az előleget vagy pénztárkészletet a megállapodásban rögzített időszak során fel kell használni arra a célra, amire nyújtották, vagy vissza kell fizetni. Amennyiben a kedvezményezettnél nem merülnek fel elszámolható kiadások, vissza kell fizetnie az előfinanszírozást. Az előfinanszírozás összegét (teljes egészében vagy részben) csökkentik az elfogadott (kiadásként lekönyvelt) elszámolható költségek és a visszatérített összegek.

Az év végén kinnlevő előfinanszírozási összegek értéke megfelel a mérlegben kezdetben megjelenített összeg(ek)nek, csökkentve a visszafizetett összegekkel és az időszak során felmerült elszámolható költségekkel, adott esetben ideértve a becsült összegeket is.

1.4.6.   
  Követelések és behajtható követelések

Követelések és behajtható követelések

A követeléseket és behajtható követeléseket az értékvesztési leírásokkal csökkentett eredeti összegen tartják nyilván. Értékvesztési leírásra akkor kerül sor, ha objektív bizonyítékok vannak arra nézve, hogy a gazdálkodó egység nem fogja tudni beszedni a követelések eredeti feltételei szerint esedékes valamennyi összeget. A leírás összege az eszköz könyv szerinti értéke és a megtérülő érték közötti különbözetnek felel meg. A leírás összegét az eredménykimutatásban jelenítik meg.

1.4.7.   
  Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

A pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek pénzügyi instrumentumok, amelyek értékesíthető pénzügyi eszközökként kerülnek besorolásra. Ide tartoznak: a készpénz, a bankoknál elhelyezett látra szóló és felmondásos betétek, valamint a három hónapos vagy annál rövidebb eredeti lejárattal rendelkező rövid lejáratú, magas likviditású egyéb befektetések.

1.4.8.   
  Céltartalékok

Céltartalékok

Céltartalékot akkor képeznek, ha a gazdálkodó egységnek múltbeli eseményből adódóan jogi vagy vélelmezett kötelme áll fenn harmadik fél felé; ebben az esetben nagyon valószínű, hogy a kötelem forráskiáramlást von maga után, amelynek összege megbízhatóan becsülhető. Jövőbeli működési veszteségekre nem képeznek céltartalékot. A céltartalék összege a meglévő kötelem rendezéséhez szükséges kiadásnak a beszámoló fordulónapján megbecsült összege. Ha a céltartalék nagyszámú tételt érint, akkor a kötelem becslése az összes lehetséges kimenetelnek a kapcsolódó valószínűségekkel történő súlyozásával történik („várható érték” módszer).

1.4.9.   
  Szállítói kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

A gazdálkodó egység szállítói kötelezettségeinek jelentős összege nem áru-, illetve szolgáltatásbeszerzéssel, hanem a vissza nem térítendő támogatások, illetve egyéb uniós finanszírozás kedvezményezettjeinek kifizetetlen költségtérítési igényeivel kapcsolatos. A költségtérítési igény beérkezésekor az igényelt összeget szállítói kötelezettségként számolják el. A szállítói kötelezettségeket az elszámolható költségek ellenőrzése és elfogadása után az elfogadott és elszámolható összegen értékelik.

Az áru- és szolgáltatás-beszerzésből keletkező szállítói kötelezettségek megjelenítése az eredeti összegről szóló számla beérkezésekor történik, a megfelelő kiadásokat a készletek vagy szolgáltatások leszállításakor és a gazdálkodó egység általi átvételekor könyvelik rá a számlákra.

1.4.10.   
  Időbeli elhatárolás

Időbeli elhatárolás

A számviteli időszak végén az elhatárolt kiadásokat az adott időszakban esedékes átutalási kötelezettség becsült összege alapján jelenítik meg. A bevételeket szintén abban az időszakban számolják el, amelyikhez kapcsolódnak. Az év végén elhatárolt bevételt jelenítenek meg a pénzügyi kimutatásokban, ha a gazdálkodó egység még nem bocsátott ki számlát, de a kapcsolódó szolgáltatás nyújtása vagy a kapcsolódó áru leszállítása már megtörtént, vagy azt szerződéses megállapodás írja elő. Az év végén továbbá, ha egy számlát kiküldtek, de a szolgáltatásnyújtásra vagy a készletek szállítására még nem került sor, a bevételt elhatárolják, és a következő számviteli időszakban jelenítik meg.

1.5.   EREDMÉNYKIMUTATÁS

EREDMÉNYKIMUTATÁS

1.5.1.   
  Bevételek

Bevételek

A nem visszterhes ügyletekből származó bevételek az adók és a transzferek, mivel esetükben az átadó anélkül biztosít erőforrásokat a fogadó szervezet részére, hogy az megközelítőleg egyenértékű ellenszolgáltatást teljesítene. A transzfer a nem visszterhes ügyletekből származó jövőbeli gazdasági haszon vagy szolgáltatási potenciál beáramlása, amely nem adó.

Az áru- és szolgáltatásértékesítésekből származó bevételek megjelenítésére akkor kerül sor, amikor az áruk tulajdonjogával járó lényeges kockázatok és hasznok átszállnak a vásárlóra. A szolgáltatásnyújtást tartalmazó ügyletek bevételeit az ügyletnek a beszámoló fordulónapján érvényes teljesítési foka függvényében jelenítik meg.

1.5.2.   
  Kiadások

Kiadások

A visszterhes ügyletek kiadásainak kimutatására a készletek leszállításakor és a gazdálkodó egység általi átvételekor kerül sor. Értékelésük az eredeti számla szerinti értéken történik. Az időszakban igénybe vett, de még leszámlázatlan – vagy el nem fogadott számlával rendelkező – szolgáltatásokkal kapcsolatos ráfordításokat a mérlegfordulónapon az eredménykimutatásban számolják el.

A visszterhes kiadások a kedvezményezetteknek nyújtott transzferekkel kapcsolatosak, és három típusba sorolhatók: jogosultságok, megállapodás szerinti transzferek, valamint diszkrecionális támogatások, hozzájárulások és adományok. A transzfereket abban az időszakban számolják el kiadásként, amelyben a transzfert keletkeztető események bekövetkeztek, amennyiben az ilyen jellegű transzfert rendelet engedélyezi, vagy a transzfer engedélyezéséről szerződést írtak alá; a kedvezményezett teljesíti az esetleges jogosultsági kritériumokat; és amennyiben az összegre ésszerű becslés adható.

Amennyiben kifizetési kérelem, illetve költségtérítési igény érkezik be, és az megfelel az elszámolási kritériumoknak, úgy azt kiadásként számolják el az elszámolható összegre nézve. Év végén megbecsülik és elhatárolt kiadásként számolják el azokat a felmerült elszámolható kiadásokat, amelyek a kedvezményezettek részére esedékesek, de amelyeket még nem jelentettek.

1.6.   FÜGGŐ KÖVETELÉSEK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK

FÜGGŐ KÖVETELÉSEK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK

1.6.1.   
  Függő követelések

Függő követelések

A függő követelés olyan lehetséges követelés, amely múltbeli eseményekből származik, és amelynek létezését csak egy vagy több, nem teljesen a gazdálkodó egység ellenőrzése alatt álló, bizonytalan jövőbeli esemény bekövetkezése vagy be nem következése fogja megerősíteni. Függő követelés megjelenítésére akkor kerül sor, amikor gazdasági hasznok vagy ún. szolgáltatáspotenciál beáramlása valószínűsíthető.

1.6.2.   
  Függő kötelezettségek

Függő kötelezettségek

A függő kötelezettség olyan lehetséges kötelem, amely múltbeli eseményekből származik, és amelynek létezését csak egy vagy több, nem teljesen a gazdálkodó egység ellenőrzése alatt álló, bizonytalan jövőbeli esemény bekövetkezése vagy be nem következése fogja megerősíteni; vagy olyan meglévő kötelem, amely múltbeli eseményekből származik, de nem jelenítik meg, mert: nem valószínű, hogy gazdasági hasznokat vagy szolgáltatáspotenciált megtestesítő erőforrások kiáramlására lesz szükség a kötelem teljesítéséhez, vagy mert olyan ritka körülmények álltak elő, amelyek mellett a kötelem összegét nem lehet megfelelő megbízhatósággal értékelni.

1.7.   TÁRSFINANSZÍROZÁS

TÁRSFINANSZÍROZÁS

A kapott társfinanszírozási hozzájárulások feltételes nem visszterhes ügyletből származó bevételnek minősülnek, és a tagállamokkal, a harmadik országokkal és más szervezetekkel szembeni szállítói kötelezettségként kerülnek bemutatásra. Az EFA-nak a hozzájárulásokat arra kell használnia, hogy harmadik feleknek szolgáltatásokat nyújtson, különben vissza kell térítenie az eszközöket (vagyis a kapott hozzájárulásokat). A társfinanszírozási megállapodásokkal kapcsolatban fennálló szállítói kötelezettségek a kapott társfinanszírozási hozzájárulások és a projektnél felmerült kiadások különbségét jelentik. A nettó eszközértékre gyakorolt hatás nulla.

A társfinanszírozási projektekkel kapcsolatos kiadásokat felmerülésükkor jelenítik meg. A hozzájárulások ennek megfelelő összegét működési bevételként jelenítik meg, így az év gazdasági eredményére gyakorolt hatás nulla.

2.   MEGJEGYZÉSEK A MÉRLEGHEZ

MEGJEGYZÉSEK A MÉRLEGHEZ

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

2.1.   ELŐFINANSZÍROZÁS

ELŐFINANSZÍROZÁS

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2015.12.31. | 2014.12.31. |
| Előfinanszírozás | — | 63 | 368 | 84 | 516 | 472 |
| Összesen | — | 63 | 368 | 84 | 516 | 472 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2015.12.31.

2015.12.31.

2014.12.31.

2014.12.31.

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

—

63

63

368

368

84

84

516

516

472

472

Összesen

Összesen

—

63

63

368

368

84

84

516

516

472

472

| millió EUR |
| --- |
| | 2015.12.31. | 2014.12.31. |
| Közvetlen irányítás | 65 | 72 |
| | Végrehajtja: |

millió EUR

2015.12.31.

2014.12.31.

Közvetlen irányítás

Közvetlen irányítás

65

65

72

72

Végrehajtja:

Végrehajtja:

| | | Bizottság |
| --- | --- | --- |

Bizottság

Bizottság

43

43

47

47

| | | Uniós végrehajtó ügynökség |
| --- | --- | --- |

Uniós végrehajtó ügynökség

Uniós végrehajtó ügynökség

1

1

3

3

| | | Uniós küldöttség |
| --- | --- | --- |

Uniós küldöttség

Uniós küldöttség

21

21

22

22

Közvetett irányítás

Közvetett irányítás

451

451

400

400

| | Végrehajtja: |
| --- | --- |

Végrehajtja:

Végrehajtja:

| | | Harmadik ország |
| --- | --- | --- |

Harmadik ország

Harmadik ország

25

25

22

22

| | | Nemzetközi szervezet |
| --- | --- | --- |

Nemzetközi szervezet

Nemzetközi szervezet

90

90

127

127

| | | EBB és EBA |
| --- | --- | --- |

EBB és EBA

EBB és EBA

323

323

223

223

| | | Közjogi szerv |
| --- | --- | --- |

Közjogi szerv

Közjogi szerv

10

10

24

24

| | | Magánjog alapján működő, közfeladatot ellátó szerv |
| --- | --- | --- |

Magánjog alapján működő, közfeladatot ellátó szerv

Magánjog alapján működő, közfeladatot ellátó szerv

3

3

4

4

Összesen

Összesen

516

516

472

472

Számos szerződés rendelkezik az elvégzendő munkálatok, az áruszállítás, illetve a szolgáltatásnyújtás megkezdése előtti előlegfizetésről. Némely esetben előrehaladási jelentéseken alapuló ütemes kifizetéseket írnak elő. Az előfinanszírozást általában a projekt végrehajtásának színhelyéül szolgáló ország vagy terület pénznemében folyósítják.

Azt, hogy az előfinanszírozás rövid vagy hosszú lejáratú előfinanszírozásként kerül-e kimutatásra, a visszafizettetés vagy a felhasználás ütemezése határozza meg. A felhasználást a projektre vonatkozó megállapodás rögzíti. Az éves beszámoló fordulónapjától számított tizenkét hónapon belül visszafizetendő vagy felhasználandó összegeket rövid lejáratú előfinanszírozásként jelenítik meg. Mivel az EFA-projektek közül sok hosszú lejáratú, a hozzájuk kapcsolódó előlegeknek egy évnél tovább kell rendelkezésre állniuk. Ezért az előfinanszírozási összegek egy része a befektetett eszközök között kerül kimutatásra, de mivel a 8. és a 9. EFA már a zárás folyamatában van, a legtöbb előfinanszírozás rövid lejáratú.

A hosszú lejáratú előfinanszírozás 2014. december 31-i állapothoz képest 44 millió EUR összegű növekedése főként a 11. EFA keretében kötött új szerződések végrehajtásából és a 9. EFA 2 jelentős szerződésének meghosszabbításából adódik.

2.2.   A VAGYONKEZELŐI ALAPBA FIZETETT HOZZÁJÁRULÁSOK

A VAGYONKEZELŐI ALAPBA FIZETETT HOZZÁJÁRULÁSOK

Ez a megnevezés a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alapba hozzájárulásként fizetett összeget tartalmazza, levonva belőle a felmerült költségek vagyonkezelői alapot terhelő becsült részét.

A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulásokat az EFA közvetlen irányítással kezeli.

FORGÓESZKÖZÖK

2.3.   ELŐFINANSZÍROZÁS

ELŐFINANSZÍROZÁS

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2015.12.31. | 2014.12.31. |
| Előfinanszírozás (bruttó) | 14 | 265 | 3 032 | 939 | 4 250 | 4 335 |
| Elhatárolással elszámolt | (11) | (198) | (2 153 ) | (744) | (3 105 ) | (2 932 ) |
| Összesen | 3 | 67 | 879 | 195 | 1 145 | 1 403 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2015.12.31.

2015.12.31.

2014.12.31.

2014.12.31.

Előfinanszírozás (bruttó)

Előfinanszírozás (bruttó)

14

14

265

265

3 032

3 032

939

939

4 250

4 250

4 335

4 335

Elhatárolással elszámolt

Elhatárolással elszámolt

(11)

(11)

(198)

(198)

(2 153 )

(2 153 )

(744)

(744)

(3 105 )

(3 105 )

(2 932 )

(2 932 )

Összesen

Összesen

3

3

67

67

879

879

195

195

1 145

1 145

1 403

1 403

| millió EUR |
| --- |
| | 2015.12.31. | 2014.12.31. |
| Közvetlen irányítás | 284 | 227 |
| | Végrehajtja: |

millió EUR

2015.12.31.

2014.12.31.

Közvetlen irányítás

Közvetlen irányítás

284

284

227

227

Végrehajtja:

Végrehajtja:

| | | Bizottság |
| --- | --- | --- |

Bizottság

Bizottság

123

123

116

116

| | | Uniós végrehajtó ügynökség |
| --- | --- | --- |

Uniós végrehajtó ügynökség

Uniós végrehajtó ügynökség

1

1

4

4

| | | Uniós küldöttség |
| --- | --- | --- |

Uniós küldöttség

Uniós küldöttség

159

159

106

106

Közvetett irányítás

Közvetett irányítás

861

861

1 176

1 176

| | Végrehajtja: |
| --- | --- |

Végrehajtja:

Végrehajtja:

| | | Harmadik ország |
| --- | --- | --- |

Harmadik ország

Harmadik ország

229

229

257

257

| | | Nemzetközi szervezet |
| --- | --- | --- |

Nemzetközi szervezet

Nemzetközi szervezet

336

336

494

494

| | | EBB és EBA |
| --- | --- | --- |

EBB és EBA

EBB és EBA

235

235

357

357

| | | Közjogi szerv |
| --- | --- | --- |

Közjogi szerv

Közjogi szerv

56

56

41

41

| | | Magánjog alapján működő, közfeladatot ellátó szerv |
| --- | --- | --- |

Magánjog alapján működő, közfeladatot ellátó szerv

Magánjog alapján működő, közfeladatot ellátó szerv

5

5

24

24

| | | Magánjog alapján működő, köz-magán társulást végrehajtó szerv |
| --- | --- | --- |

Magánjog alapján működő, köz-magán társulást végrehajtó szerv

Magánjog alapján működő, köz-magán társulást végrehajtó szerv

0

0

2

2

Összesen

Összesen

1 145

1 145

1 403

1 403

A rövid lejáratú előfinanszírozás 2014. december 31-i állapothoz képest 298 millió EUR összegű csökkenése főként a 9. és a 10. EFA keretében végrehajtott egyes záróelszámolásoknak köszönhető.

2.3.1.   
  Az előfinanszírozással kapcsolatban kapott garanciák

Az előfinanszírozással kapcsolatban kapott garanciák

A garanciák az előfinanszírozás biztosítására szolgálnak, megszűnésükre az adott projekthez kapcsolódó végső igény kifizetésekor kerül sor. 2015. december 31-én az EFA által az előfinanszírozási összegekre kapott garanciák névértéke 198 millió EUR. A számviteli standardoknak való megfelelés érdekében a garanciákat az év végén részletes vizsgálatnak vetették alá. A vizsgálatot követő értékleírás keretében az előfinanszírozások kapcsán 444 millió EUR névértékben írtak le olyan garanciákat, amelyek nem az EFA-hoz tartoztak, hanem az ajánlatkérőhöz.

2.4.   KÖVETELÉSEK

KÖVETELÉSEK

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2015.12.31. | 2014.12.31. |
| Ügyfelekkel, állami szervekkel, EFTA-országokkal és harmadik országokkal szembeni követelések | 2.4.1. | 1 | 5 | 6 | 2 | 13 | 21 |
| Tagállamokkal szembeni követelések | 2.4.2. | — | — | 90 | — | 90 | 0 |
| Aktív időbeli elhatárolások | 2.4.3. | — | 60 | 7 | — | 67 | 63 |
| Összesen | | 1 | 65 | 103 | 2 | 171 | 84 |

millió EUR

Megjegyzés

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2015.12.31.

2015.12.31.

2014.12.31.

2014.12.31.

Ügyfelekkel, állami szervekkel, EFTA-országokkal és harmadik országokkal szembeni követelések

Ügyfelekkel, állami szervekkel, EFTA-országokkal és harmadik országokkal szembeni követelések

2.4.1.

2.4.1.

1

1

5

5

6

6

2

2

13

13

21

21

Tagállamokkal szembeni követelések

Tagállamokkal szembeni követelések

2.4.2.

2.4.2.

—

—

90

90

—

—

90

90

0

0

Aktív időbeli elhatárolások

Aktív időbeli elhatárolások

2.4.3.

2.4.3.

—

—

60

60

7

7

—

—

67

67

63

63

Összesen

Összesen

1

1

65

65

103

103

2

2

171

171

84

84

| millió EUR |
| --- |
| | 2015.12.31. | 2014.12.31. |
| Nem visszterhes ügyletekből származó behajtható követelések | 104 | 21 |
| Visszterhes ügyletekből származó követelések | 67 | 63 |
| Összesen | 171 | 84 |

millió EUR

2015.12.31.

2014.12.31.

Nem visszterhes ügyletekből származó behajtható követelések

Nem visszterhes ügyletekből származó behajtható követelések

104

104

21

21

Visszterhes ügyletekből származó követelések

Visszterhes ügyletekből származó követelések

67

67

63

63

Összesen

Összesen

171

171

84

84

2.4.1.   
  Ügyfelekkel, állami szervekkel, EFTA-országokkal és harmadik országokkal szembeni követelések

Ügyfelekkel, állami szervekkel, EFTA-országokkal és harmadik országokkal szembeni követelések

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2015.12.31. | 2014.12.31. |
| Ügyfelekkel, állami szervekkel és harmadik országokkal szembeni követelések | 4 | 22 | 15 | 2 | 42 | 49 |
| Leírás | (3) | (17) | (10) | — | (29) | (28) |
| Összesen | 1 | 5 | 6 | 2 | 13 | 21 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2015.12.31.

2015.12.31.

2014.12.31.

2014.12.31.

Ügyfelekkel, állami szervekkel és harmadik országokkal szembeni követelések

Ügyfelekkel, állami szervekkel és harmadik országokkal szembeni követelések

4

4

22

22

15

15

2

2

42

42

49

49

Leírás

Leírás

(3)

(3)

(17)

(17)

(10)

(10)

—

—

(29)

(29)

(28)

(28)

Összesen

Összesen

1

1

5

5

6

6

2

2

13

13

21

21

2.4.2.   
  Tagállamokkal szembeni követelések

Tagállamokkal szembeni követelések

A tagállamokkal szembeni követelések a tagállamokkal szembeni kintlevőségek mellett a tagállamok jövőbeli hozzájárulásaiból levonandó összegeket is tartalmazzák. Ez az áthidaló eszközzel kapcsolatos kiigazításokkal magyarázható (lásd a 2.10. megjegyzést: Aktív EFA-k lehívott tőkéje).

2.10.

| millió EUR |
| --- |
| Tagállamok | Tagállamokkal szembeni kintlevőségek | A tagállamok jövőbeli hozzájárulásaiból levonandó összegek | Nettó érték 2015.12.31-én |
| Belgium | 1 | (5) | |
| Dánia | | (2) | |
| Görögország | 3 | | |
| Írország | 2 | | |
| Luxemburg | | — | |
| Portugália | 3 | | |
| Spanyolország | 28 | | |
| Egyesült Királyság | 16 | | |
| Ausztria | | (3) | |
| Finnország | | — | |
| Ciprus | 1 | | |
| Cseh Köztársaság | 7 | | |
| Észtország | 1 | | |
| Magyarország | 8 | | |
| Litvánia | 1 | | |
| Lettország | 1 | | |
| Málta | — | | |
| Lengyelország | 18 | | |
| Szlovénia | 3 | | |
| Szlovákia | 3 | | |
| Románia | 5 | | |
| Összesen | 101 | (11) | 90 |

millió EUR

Tagállamok

Tagállamokkal szembeni kintlevőségek

A tagállamok jövőbeli hozzájárulásaiból levonandó összegek

Nettó érték 2015.12.31-én

Belgium

Belgium

1

1

(5)

(5)

Dánia

Dánia

(2)

(2)

Görögország

Görögország

3

3

Írország

Írország

2

2

Luxemburg

Luxemburg

—

Portugália

Portugália

3

3

Spanyolország

Spanyolország

28

28

Egyesült Királyság

Egyesült Királyság

16

16

Ausztria

Ausztria

(3)

(3)

Finnország

Finnország

—

Ciprus

Ciprus

1

1

Cseh Köztársaság

Cseh Köztársaság

7

7

Észtország

Észtország

1

1

Magyarország

Magyarország

8

8

Litvánia

Litvánia

1

1

Lettország

Lettország

1

1

Málta

Málta

—

Lengyelország

Lengyelország

18

18

Szlovénia

Szlovénia

3

3

Szlovákia

Szlovákia

3

3

Románia

Románia

5

5

Összesen

Összesen

101

101

(11)

(11)

90

90

2.4.3.   
  Aktív időbeli elhatárolások

Aktív időbeli elhatárolások

Az aktív időbeli elhatárolások elsősorban az előfinanszírozási összegek után felszámított kamatból állnak.

2.5.   ÁTVEZETÉSI SZÁMLÁK

ÁTVEZETÉSI SZÁMLÁK

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2015.12.31. |
| Átvezetési számlák | 214 | 657 | 1 190 | (2 062 ) | — |
| Összesen | 214 | 657 | 1 190 | (2 062 ) | — |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2015.12.31.

2015.12.31.

Átvezetési számlák

Átvezetési számlák

214

214

657

657

1 190

1 190

(2 062 )

(2 062 )

—

Összesen

Összesen

214

214

657

657

1 190

1 190

(2 062 )

(2 062 )

—

A hatékonyság érdekében az EFA-k egyetlen pénztárkészletével a 11. EFA rendelkezik (9). Ennek eredményeként műveleteket kell végrehajtani a különböző EFA-k között, amelyeket a különböző EFA-mérlegek közötti átvezetési számlákon egyenlítenek ki. Átvezetési számlák csak az egyes EFA-k tekintetében kerülnek bemutatásra.

9

2.6.   PÉNZESZKÖZÖK ÉS PÉNZESZKÖZ-EGYENÉRTÉKESEK
   (10)

PÉNZESZKÖZÖK ÉS PÉNZESZKÖZ-EGYENÉRTÉKESEK

10

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2015.12.31. | 2014.12.31. |
| Elkülönített számlák:
  Tagállami pénzügyi intézmények | — | — | — | 489 | 489 | 378 |
| Folyószámlák:
  Kereskedelmi bankok | — | — | — | 14 | 14 | 13 |
| Kongói Demokratikus Köztársaság speciális alap
   (***) | — | — | — | 1 | 1 | 1 |
| Összesen | — | — | — | 504 | 504 | 391 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2015.12.31.

2015.12.31.

2014.12.31.

2014.12.31.

Elkülönített számlák:
  Tagállami pénzügyi intézmények

Elkülönített számlák:

Tagállami pénzügyi intézmények

—

—

—

489

489

489

489

378

378

Folyószámlák:
  Kereskedelmi bankok

Folyószámlák:

Kereskedelmi bankok

—

—

—

14

14

14

14

13

13

Kongói Demokratikus Köztársaság speciális alap
   (***)

Kongói Demokratikus Köztársaság speciális alap

***

—

—

—

1

1

1

1

1

1

Összesen

Összesen

—

—

—

504

504

504

504

391

391

A pénzeszközökben és pénzeszköz-egyenértékesekben bekövetkezett általános növekedés elsődleges oka, hogy egyes tagállamok már 2015 decemberében befizették a 2016-ra vonatkozó első hozzájárulásaikat.

Meg kell jegyezni, hogy a Stabex-pénzeszközök egy részével a kedvezményezett AKCS-államok rendelkeznek, így az nem szerepel az EFA mérlegében. A Stabex az EU által az AKCS-államok exportbevételeinek stabilizálása céljából működtetett kompenzációs finanszírozási rendszert jelöli. Amint a Bizottság és a kedvezményezett (AKCS-) állam megállapodásra jut a Stabex-pénzeszközök felhasználási módjáról, a két fél transzferegyezményt ír alá. A (módosított) 4. Loméi Egyezmény (11) 211. cikkének rendelkezéseivel összhangban a forrásokat olyan, az AKCS-állam nevében nyitott kamatozó számlára utalják át, amely kettős ellenjegyzést igényel (a Bizottságét és a kedvezményezett államét). A pénzeszközök mindaddig a kettős ellenjegyzést igénylő számlán maradnak, amíg a kölcsönös kötelezettségvállalási egyezmény (kke) értelmében azokat át nem kell utalni egy projekt számára. A Bizottság engedélyezésre jogosult tisztviselője annak biztosítása érdekében rendelkezik a számlával kapcsolatos aláírási jogkörrel, hogy a forrásokat a szándékoknak megfelelően használják fel. A kettős ellenjegyzést igénylő számlán lévő pénzeszközök az AKCS-állam tulajdonában vannak, következésképpen nem jelennek meg eszközként az EFA beszámolójában. Az e számlákra történő átutalásokat Stabex-kifizetésként tartják nyilván. További információkért lásd a 3.2.1. megjegyzést.

11

3.2.1.

A 2015. évi beszámolóban módosult a pénzügyi intézmények és bankok osztályozása. A 2014. évi összehasonlító adatok ennek megfelelően kerültek bemutatásra.

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

2.7.   CÉLTARTALÉKOK

CÉLTARTALÉKOK

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2015.12.31. | 2014.12.31. |
| Céltartalékok | — | — | — | 4 | 4 | — |
| Összesen | — | — | — | 4 | 4 | — |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2015.12.31.

2015.12.31.

2014.12.31.

2014.12.31.

Céltartalékok

Céltartalékok

—

—

—

—

4

4

4

4

—

—

Összesen

Összesen

—

—

—

—

4

4

4

4

—

—

E megnevezés azon összegek becslését tartalmazza, amelyeket valószínűleg több mint 12 hónappal az év vége után kell majd kifizetni a Vállalkozásfejlesztési Központ (CDE) végelszámolásával és az ezzel összefüggésben valószínűsíthető peres üggyel kapcsolatban.

A vagyonfelügyelő által irányított végelszámolás az adminisztratív feladatok ellátására, például a CDE archívumának kezelésére, igazgatási formaságok elvégzésére vagy a 2016. december 31-ig le nem zárt fennmaradó peres eljárások folytatására korlátozódik. Ezt a passzív szakaszt az EFA finanszírozza, költségeit az EFA pénzügyi kimutatásainak készítésekor hozzávetőlegesen 2,6 millió EUR-ra becsülték. További 1,2 millió EUR-t kell tartalékolni arra az esetre, ha a Nemzetközi Munkaügyi Szervezet Törvényszéke a CDE-t a jelenleg pereskedő három fél javára fizetendő kártérítésre kötelezi. További információkért lásd a 4.2.1. megjegyzést.

4.2.1.

2.8.   SZÁLLÍTÓI KÖTELEZETTSÉGEK

SZÁLLÍTÓI KÖTELEZETTSÉGEK

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2015.12.31. | 2014.12.31. |
| Társfinanszírozási szállítói kötelezettségek | — | — | 10 | — | 10 | 34 |
| Összesen | — | — | 10 | — | 10 | 34 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2015.12.31.

2015.12.31.

2014.12.31.

2014.12.31.

Társfinanszírozási szállítói kötelezettségek

Társfinanszírozási szállítói kötelezettségek

—

—

10

10

—

10

10

34

34

Összesen

Összesen

—

—

10

10

—

10

10

34

34

A társfinanszírozási szállítói kötelezettségek főösszegének növekedését a 2.9.1.2. megjegyzés magyarázza meg.

2.9.1.2.

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

2.9.   SZÁLLÍTÓI KÖTELEZETTSÉGEK

SZÁLLÍTÓI KÖTELEZETTSÉGEK

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2015.12.31. | 2014.12.31. |
| Folyó kötelezettségek | 2.9.1. | 0 | 13 | 184 | 17 | 215 | 474 |
| Elhatárolt költségek | 2.9.2. | 3 | 114 | 684 | 54 | 854 | 722 |
| Elhatárolt tőke-hozzájárulás | 2.9.3. | — | — | 307 | — | 307 | 228 |
| Összesen | | 3 | 128 | 1 174 | 71 | 1 376 | 1 423 |

millió EUR

Megjegyzés

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2015.12.31.

2015.12.31.

2014.12.31.

2014.12.31.

Folyó kötelezettségek

Folyó kötelezettségek

2.9.1.

2.9.1.

0

0

13

13

184

184

17

17

215

215

474

474

Elhatárolt költségek

Elhatárolt költségek

2.9.2.

2.9.2.

3

3

114

114

684

684

54

54

854

854

722

722

Elhatárolt tőke-hozzájárulás

Elhatárolt tőke-hozzájárulás

2.9.3.

2.9.3.

—

—

307

307

—

307

307

228

228

Összesen

Összesen

3

3

128

128

1 174

1 174

71

71

1 376

1 376

1 423

1 423

2.9.1.   
  Folyó kötelezettségek

Folyó kötelezettségek

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2015.12.31. | 2014.12.31. |
| Szállítók és egyéb | 2.9.1.1. | 0 | 14 | 153 | 14 | 181 | 403 |
| Társfinanszírozási szállítói kötelezettségek | 2.9.1.2. | — | (0) | 31 | (0) | 31 | 67 |
| Egyéb szállítói kötelezettségek | 2.9.1.3. | (0) | (1) | (0) | 4 | 3 | 4 |
| Összesen | | 0 | 13 | 184 | 17 | 215 | 474 |

millió EUR

Megjegyzés

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2015.12.31.

2015.12.31.

2014.12.31.

2014.12.31.

Szállítók és egyéb

Szállítók és egyéb

2.9.1.1.

2.9.1.1.

0

0

14

14

153

153

14

14

181

181

403

403

Társfinanszírozási szállítói kötelezettségek

Társfinanszírozási szállítói kötelezettségek

2.9.1.2.

2.9.1.2.

—

(0)

(0)

31

31

(0)

(0)

31

31

67

67

Egyéb szállítói kötelezettségek

Egyéb szállítói kötelezettségek

2.9.1.3.

2.9.1.3.

(0)

(0)

(1)

(1)

(0)

(0)

4

4

3

3

4

4

Összesen

Összesen

0

0

13

13

184

184

17

17

215

215

474

474

A szállítói kötelezettségek közé az EFA-hoz beérkezett, támogatási tevékenységeivel kapcsolatos költségkimutatások tartoznak. Ezeket az igény beérkezése pillanatában lekönyvelik az igényelt összeggel. Ugyanezt az eljárást alkalmazzák a közbeszerzési eljárás keretében kapott számlák és jóváírási értesítések esetében. Az érintett költségtérítési igényeket teljes egészében figyelembe vették az év végi elhatárolási eljárás során. Az elhatárolás bejegyzését követően a becsült elszámolható összegeket a gazdasági eredménykimutatás mutatja be.

2.9.1.1.   Szállítók és egyéb

Szállítók és egyéb

E tétel tartalmazza a szállítók, illetve az állami szervek és harmadik államok felé fennálló tartozásokat.

Az előző beszámolási időszakhoz viszonyított 222 millió EUR-s csökkenést elsősorban a harmadik országok felé fennálló szállítói kötelezettségek 224 millió EUR-s csökkenése okozza.

2.9.1.2.   Társfinanszírozási szállítói kötelezettségek

Társfinanszírozási szállítói kötelezettségek

A folyó és a hosszú lejáratú társfinanszírozási kötelezettségek az előző beszámolási időszakhoz képest összesen 60 millió EUR-val csökkentek.

2015-ben Franciaország (5 millió EUR), az Egyesült Királyság (1,5 millió EUR) és más országok fizettek be új társfinanszírozási hozzájárulást.

A folyó és a hosszú lejáratú társfinanszírozási kötelezettségek a társfinanszírozási projektekhez kapcsolódó bevételek és kiadások megjelenítése miatt összesen 69 millió EUR-val csökkentek (lásd a 3.2.2. és a 3.3.2. megjegyzést).

3.2.2.

3.3.2.

2.9.1.3.   Egyéb szállítói kötelezettségek

Egyéb szállítói kötelezettségek

Az egyéb szállítói kötelezettségek többnyire allokálatlan készpénzbevételek és visszafizetett összegek.

2.9.2.   
  Elhatárolt költségek

Elhatárolt költségek

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2015.12.31. | 2014.12.31. |
| Elhatárolt költségek | 3 | 114 | 684 | 54 | 854 | 722 |
| Összesen | 3 | 114 | 684 | 54 | 854 | 722 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2015.12.31.

2015.12.31.

2014.12.31.

2014.12.31.

Elhatárolt költségek

Elhatárolt költségek

3

3

114

114

684

684

54

54

854

854

722

722

Összesen

Összesen

3

3

114

114

684

684

54

54

854

854

722

722

Az év végén megvizsgálják az EFA-források kedvezményezettjeinél felmerült, de az EFA-nak még nem jelentett elszámolható kiadásokat. Az elhatárolás kiszámítását követően az elszámolható költségek becsült összegét elhatárolt költségként könyvelik.

A Bizottság 2015-ben pontosította a költségvetés-támogatási szerződésekkel kapcsolatos elhatárolt költségek becslésének módszertanát. E pontosítás nélkül a működési kiadások összege 3 671 millió EUR helyett 3 545 millió EUR lett volna, az elhatárolt költségek összege pedig 126 millió EUR-val kisebb lett volna.

2.9.3.   
  Elhatárolt tőke-hozzájárulás

Elhatárolt tőke-hozzájárulás

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2015.12.31. | 2014.12.31. |
| Egyesült Királyság | — | — | 259 | — | 259 | 222 |
| Svédország | — | — | 48 | — | 48 | — |
| Cseh Köztársaság | — | — | — | — | — | 4 |
| Litvánia | — | — | — | — | — | 1 |
| Összesen | — | — | 307 | — | 307 | 228 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2015.12.31.

2015.12.31.

2014.12.31.

2014.12.31.

Egyesült Királyság

Egyesült Királyság

—

—

259

259

—

259

259

222

222

Svédország

Svédország

—

—

48

48

—

48

48

—

Cseh Köztársaság

Cseh Köztársaság

—

—

—

—

—

4

4

Litvánia

Litvánia

—

—

—

—

—

—

—

1

1

Összesen

Összesen

—

—

307

307

—

307

307

228

228

Ezen összegek a tagállamok által korábban befizetett hozzájárulások.

NETTÓ ESZKÖZÖK

2.10.   AKTÍV EFA-K LEHÍVOTT TŐKÉJE

AKTÍV EFA-K LEHÍVOTT TŐKÉJE

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | Összesen |
| Tőke | 12 840 | 11 699 | 21 152 | — | 45 691 |
| Le nem hívott tőke | — | — | (10 018 ) | — | (10 018 ) |
| Lehívott tőke 2014.12.31-én | 12 840 | 11 699 | 11 134 | — | 35 673 |
| | | | | | |
| Tőke | 12 164 | 10 973 | 20 960 | 29 367 | 73 464 |
| Le nem hívott tőke | — | — | (5 223 ) | (29 367 ) | (34 590 ) |
| Lehívott tőke 2015.12.31-én | 12 164 | 10 973 | 15 737 | — | 38 873 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

Összesen

Összesen

Tőke

Tőke

12 840

12 840

11 699

11 699

21 152

21 152

—

45 691

45 691

Le nem hívott tőke

Le nem hívott tőke

—

—

(10 018 )

(10 018 )

—

(10 018 )

(10 018 )

Lehívott tőke 2014.12.31-én

Lehívott tőke 2014.12.31-én

12 840

12 840

11 699

11 699

11 134

11 134

—

35 673

35 673

Tőke

Tőke

12 164

12 164

10 973

10 973

20 960

20 960

29 367

29 367

73 464

73 464

Le nem hívott tőke

Le nem hívott tőke

—

—

(5 223 )

(5 223 )

(29 367 )

(29 367 )

(34 590 )

(34 590 )

Lehívott tőke 2015.12.31-én

Lehívott tőke 2015.12.31-én

12 164

12 164

10 973

10 973

15 737

15 737

—

38 873

38 873

Az alap tőkéje az egyes belső megállapodásokban meghatározott módon a vonatkozó EFA-alapba a tagállamok által befizetendő teljes összeg. A le nem hívott források a tagállamoktól még le nem hívott eredeti hozzájárulást jelentik.

A lehívott tőke az eredeti allokációk azon összegét jelenti, amelyet a tagállamok kincstári számláira történő átutalásra lehívtak.

A 8. és a 9. EFA tőkéjét lehívták és teljes egészében megkapták.

Az áthidaló eszköz műveleteit a korábbi EFA-kból visszavont összegekkel finanszírozták (lásd a 2.13. megjegyzést – Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása).

2.13.

Az áthidaló eszközt létrehozó tanácsi határozat kiköti, hogy az áthidaló eszköz keretében lekötött forrásokat a 11. EFA-ra vonatkozó belső megállapodás (2)

2

hatálybalépését követően le kell vonni 8., a 9. és a 10. EFA-ra vonatkozó belső megállapodás 1. cikke (2) bekezdésének a) pontjában meghatározott tagállami hozzájárulásokból. A 11. EFA-ra vonatkozó belső megállapodás 2015. március 1-jén lépett hatályba, és az alapok tőkéje összesen 1 595 millió EUR-val csökkent (8. EFA: 676 millió EUR, 9. EFA: 727 millió EUR, 10. EFA: 192 millió EUR).

A 11. EFA-t létrehozó belső megállapodás hatálybalépésével a 11. EFA oszlopában feltüntetésre került a megállapodás szerinti tőke.

2.11.   LEHÍVOTT ÉS LE NEM HÍVOTT TŐKE TAGÁLLAMOK SZERINT

LEHÍVOTT ÉS LE NEM HÍVOTT TŐKE TAGÁLLAMOK SZERINT

| millió EUR |
| --- |
| Hozzájárulások | % | Le nem hívott (10. EFA) 2014.12.31. | 2015-ben lehívott | A 10. EFA tőkéjének csökkentése | Le nem hívott (10. EFA) 2015.12.31. |
| Ausztria | 2,41 | (241) | 111 | 5 | (126) |
| Belgium | 3,53 | (354) | 162 | 7 | (184) |
| Bulgária | 0,14 | (14) | 6 | 0 | (7) |
| Ciprus | 0,09 | (9) | 4 | 0 | (5) |
| Cseh Köztársaság | 0,51 | (51) | 23 | 1 | (27) |
| Dánia | 2,00 | (200) | 92 | 4 | (104) |
| Észtország | 0,05 | (5) | 2 | 0 | (3) |
| Finnország | 1,47 | (147) | 68 | 3 | (77) |
| Franciaország | 19,55 | (1 958 ) | 900 | 38 | (1 021 ) |
| Németország | 20,50 | (2 053 ) | 944 | 39 | (1 070 ) |
| Görögország | 1,47 | (147) | 68 | 3 | (77) |
| Magyarország | 0,55 | (55) | 25 | 1 | (29) |
| Írország | 0,91 | (91) | 42 | 2 | (48) |
| Olaszország | 12,86 | (1 288 ) | 592 | 25 | (672) |
| Lettország | 0,07 | (7) | 3 | 0 | (4) |
| Litvánia | 0,12 | (12) | 6 | 0 | (6) |
| Luxemburg | 0,27 | (27) | 12 | 1 | (14) |
| Málta | 0,03 | (3) | 1 | 0 | (2) |
| Hollandia | 4,85 | (486) | 223 | 9 | (253) |
| Lengyelország | 1,30 | (130) | 60 | 2 | (68) |
| Portugália | 1,15 | (115) | 53 | 2 | (60) |
| Románia | 0,37 | (37) | 17 | 1 | (19) |
| Szlovákia | 0,21 | (21) | 10 | 0 | (11) |
| Szlovénia | 0,18 | (18) | 8 | 0 | (9) |
| Spanyolország | 7,85 | (786) | 361 | 15 | (410) |
| Svédország | 2,74 | (274) | 126 | 5 | (143) |
| Egyesült Királyság | 14,82 | (1 485 ) | 682 | 28 | (774) |
| Összesen | 100,00 | (10 018 ) | 4 603 | 192 | (5 223 ) |

millió EUR

Hozzájárulások

%

Le nem hívott (10. EFA) 2014.12.31.

2015-ben lehívott

A 10. EFA tőkéjének csökkentése

Le nem hívott (10. EFA) 2015.12.31.

Ausztria

Ausztria

2,41

2,41

(241)

(241)

111

111

5

5

(126)

(126)

Belgium

Belgium

3,53

3,53

(354)

(354)

162

162

7

7

(184)

(184)

Bulgária

Bulgária

0,14

0,14

(14)

(14)

6

6

0

0

(7)

(7)

Ciprus

Ciprus

0,09

0,09

(9)

(9)

4

4

0

0

(5)

(5)

Cseh Köztársaság

Cseh Köztársaság

0,51

0,51

(51)

(51)

23

23

1

1

(27)

(27)

Dánia

Dánia

2,00

2,00

(200)

(200)

92

92

4

4

(104)

(104)

Észtország

Észtország

0,05

0,05

(5)

(5)

2

2

0

0

(3)

(3)

Finnország

Finnország

1,47

1,47

(147)

(147)

68

68

3

3

(77)

(77)

Franciaország

Franciaország

19,55

19,55

(1 958 )

(1 958 )

900

900

38

38

(1 021 )

(1 021 )

Németország

Németország

20,50

20,50

(2 053 )

(2 053 )

944

944

39

39

(1 070 )

(1 070 )

Görögország

Görögország

1,47

1,47

(147)

(147)

68

68

3

3

(77)

(77)

Magyarország

Magyarország

0,55

0,55

(55)

(55)

25

25

1

1

(29)

(29)

Írország

Írország

0,91

0,91

(91)

(91)

42

42

2

2

(48)

(48)

Olaszország

Olaszország

12,86

12,86

(1 288 )

(1 288 )

592

592

25

25

(672)

(672)

Lettország

Lettország

0,07

0,07

(7)

(7)

3

3

0

0

(4)

(4)

Litvánia

Litvánia

0,12

0,12

(12)

(12)

6

6

0

0

(6)

(6)

Luxemburg

Luxemburg

0,27

0,27

(27)

(27)

12

12

1

1

(14)

(14)

Málta

Málta

0,03

0,03

(3)

(3)

1

1

0

0

(2)

(2)

Hollandia

Hollandia

4,85

4,85

(486)

(486)

223

223

9

9

(253)

(253)

Lengyelország

Lengyelország

1,30

1,30

(130)

(130)

60

60

2

2

(68)

(68)

Portugália

Portugália

1,15

1,15

(115)

(115)

53

53

2

2

(60)

(60)

Románia

Románia

0,37

0,37

(37)

(37)

17

17

1

1

(19)

(19)

Szlovákia

Szlovákia

0,21

0,21

(21)

(21)

10

10

0

0

(11)

(11)

Szlovénia

Szlovénia

0,18

0,18

(18)

(18)

8

8

0

0

(9)

(9)

Spanyolország

Spanyolország

7,85

7,85

(786)

(786)

361

361

15

15

(410)

(410)

Svédország

Svédország

2,74

2,74

(274)

(274)

126

126

5

5

(143)

(143)

Egyesült Királyság

Egyesült Királyság

14,82

14,82

(1 485 )

(1 485 )

682

682

28

28

(774)

(774)

Összesen

Összesen

100,00

100,00

(10 018 )

(10 018 )

4 603

4 603

192

192

(5 223 )

(5 223 )

2015-ben a lehívott tőke összege 3 200 millió EUR összegű rendes lehívásból és 1 403 millió EUR összegű különleges lehívásból (az úgynevezett különleges felhasználásból) állt össze. A különleges lehívásra a 8. és a 9. EFA tőkéjének csökkentéséhez szükséges források beszerzése céljából került sor.

2.12.   LEZÁRT EFA-K ÁTHOZOTT LEHÍVOTT TŐKÉJE

LEZÁRT EFA-K ÁTHOZOTT LEHÍVOTT TŐKÉJE

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | Összesen |
| Lezárt EFA-kból átcsoportosított tőke | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 |
| Egyenleg (2015.12.31.) | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

Összesen

Lezárt EFA-kból átcsoportosított tőke

Lezárt EFA-kból átcsoportosított tőke

627

627

1 625

1 625

—

—

2 252

2 252

Egyenleg (2015.12.31.)

Egyenleg (2015.12.31.)

627

627

1 625

1 625

—

—

2 252

2 252

Ez a megnevezés a lezárt EFA-kból a 8. és a 9. EFA-ba átcsoportosított forrásokat tartalmazza.

2.13.   AKTÍV EFA-K LEHÍVOTT TŐKÉJÉNEK EGYMÁS KÖZÖTTI ÁTCSOPORTOSÍTÁSA

AKTÍV EFA-K LEHÍVOTT TŐKÉJÉNEK EGYMÁS KÖZÖTTI ÁTCSOPORTOSÍTÁSA

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | Összesen |
| Egyenleg (2013.12.31.) | (3 083 ) | 2 130 | 952 | — | 0 |
| Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 10. EFA eredményességi tartalékába | (64) | (372) | 436 | | 0 |
| Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 11. EFA eredményességi tartalékába | | | (225) | 225 | 0 |
| Átcsoportosítás a 10. és a 11. EFA eredményességi tartalékából az áthidaló eszközbe | | | (1 372 ) | 1 372 | 0 |
| Egyenleg (2014.12.31.) | (3 147 ) | 1 758 | (209) | 1 597 | 0 |
| Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 10. EFA eredményességi tartalékába | (6) | (109) | 114 | | 0 |
| Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 11. EFA eredményességi tartalékába | | | (32) | 32 | 0 |
| Átcsoportosítás a 10. és a 11. EFA eredményességi tartalékából az áthidaló eszközbe | | | (41) | 41 | 0 |
| Visszafizetés az áthidaló eszközből a 10. és a 11. EFA eredményességi tartalékába | | | 11 | (11) | 0 |
| Az áthidaló eszköz keretében lekötött pénzeszközök visszatérítése | 676 | 727 | 192 | (1 595 ) | 0 |
| Egyenleg (2015.12.31.) | (2 476 ) | 2 376 | 35 | 65 | 0 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

Összesen

Egyenleg (2013.12.31.)

Egyenleg (2013.12.31.)

(3 083 )

(3 083 )

2 130

2 130

952

952

—

0

0

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 10. EFA eredményességi tartalékába

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 10. EFA eredményességi tartalékába

(64)

(64)

(372)

(372)

436

436

0

0

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 11. EFA eredményességi tartalékába

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 11. EFA eredményességi tartalékába

(225)

(225)

225

225

0

0

Átcsoportosítás a 10. és a 11. EFA eredményességi tartalékából az áthidaló eszközbe

Átcsoportosítás a 10. és a 11. EFA eredményességi tartalékából az áthidaló eszközbe

(1 372 )

(1 372 )

1 372

1 372

0

0

Egyenleg (2014.12.31.)

Egyenleg (2014.12.31.)

(3 147 )

(3 147 )

1 758

1 758

(209)

(209)

1 597

1 597

0

0

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 10. EFA eredményességi tartalékába

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 10. EFA eredményességi tartalékába

(6)

(6)

(109)

(109)

114

114

0

0

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 11. EFA eredményességi tartalékába

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 11. EFA eredményességi tartalékába

(32)

(32)

32

32

0

0

Átcsoportosítás a 10. és a 11. EFA eredményességi tartalékából az áthidaló eszközbe

Átcsoportosítás a 10. és a 11. EFA eredményességi tartalékából az áthidaló eszközbe

(41)

(41)

41

41

0

0

Visszafizetés az áthidaló eszközből a 10. és a 11. EFA eredményességi tartalékába

Visszafizetés az áthidaló eszközből a 10. és a 11. EFA eredményességi tartalékába

11

11

(11)

(11)

0

0

Az áthidaló eszköz keretében lekötött pénzeszközök visszatérítése

Az áthidaló eszköz keretében lekötött pénzeszközök visszatérítése

676

676

727

727

192

192

(1 595 )

(1 595 )

0

0

Egyenleg (2015.12.31.)

Egyenleg (2015.12.31.)

(2 476 )

(2 476 )

2 376

2 376

35

35

65

65

0

0

Ez a megnevezés az aktív EFA-kból átcsoportosított forrásokat tartalmazza.

A Cotonoui Megállapodás hatálybalépése óta a korábbi EFA-k fel nem használt pénzeszközeit a kötelezettségvállalás visszavonása után átcsoportosítják a legutóbb megnyitott EFA-ba. A más EFA-kból átcsoportosított források a fogadó alap előirányzatait növelik, a küldő alapét pedig csökkentik. A 10. és a 11. EFA eredményességi tartalékába átcsoportosított pénzeszközök fedezetével csak a belső megállapodásban rögzített különös feltételek mellett lehet kötelezettséget vállalni.

Az áthidaló eszköz keretében lekötött pénzeszközökből 2015-ben 1 595 millió EUR került vissza a 10. EFA eredményességi tartalékába, a 8., a 9. és a 10. EFA tőke-visszatérítésének fedezeteként (lásd a 2.10. megjegyzést – Aktív EFA-k lehívott tőkéje).

2.10.

Az év végén a 10. EFA le nem hívható eredményességi tartaléka 84 millió EUR-t tett ki, a 11. EFA-é 65 millió EUR-t.

3.   MEGJEGYZÉSEK AZ EREDMÉNYKIMUTATÁSHOZ

MEGJEGYZÉSEK AZ EREDMÉNYKIMUTATÁSHOZ

3.1.   VISSZTERHES ÉS NEM VISSZTERHES ÜGYLETEKBŐL SZÁRMAZÓ BEVÉTEL

VISSZTERHES ÉS NEM VISSZTERHES ÜGYLETEKBŐL SZÁRMAZÓ BEVÉTEL

| millió EUR |
| --- |
| | 2015 | 2014 |
| Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel | 89 | 87 |
| Visszterhes ügyletekből származó bevétel | 51 | 59 |
| Összesen | 140 | 145 |

millió EUR

2015

2014

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

89

89

87

87

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

51

51

59

59

Összesen

Összesen

140

140

145

145

A nem visszterhes ügyletekből származó 89 millió EUR-s bevétel kizárólag működési bevételeket takar, míg a visszterhes ügyletekből származó 51 millió EUR-s bevétel működési bevételekből (43 millió EUR) és pénzügyi bevételekből (8 millió EUR – lásd a 3.5. megjegyzést) áll.

3.5.

3.2.   MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2015 | 2014 |
| Kiadások visszafizettetése | 3.2.1. | 1 | 10 | 9 | 1 | 20 | 26 |
| Stabex-pénzeszközök visszafizettetése | 3.2.2. | 1 | — | — | — | 1 | 4 |
| Devizaárfolyam-nyereség | | 3 | 15 | 22 | 2 | 42 | 45 |
| Társfinanszírozási működési bevétel | 3.2.3. | — | — | 68 | 1 | 69 | 57 |
| Összesen | | 4 | 24 | 99 | 5 | 132 | 132 |

millió EUR

Megjegyzés

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2015

2015

2014

2014

Kiadások visszafizettetése

Kiadások visszafizettetése

3.2.1.

3.2.1.

1

1

10

10

9

9

1

1

20

20

26

26

Stabex-pénzeszközök visszafizettetése

Stabex-pénzeszközök visszafizettetése

3.2.2.

3.2.2.

1

1

—

—

—

1

1

4

4

Devizaárfolyam-nyereség

Devizaárfolyam-nyereség

3

3

15

15

22

22

2

2

42

42

45

45

Társfinanszírozási működési bevétel

Társfinanszírozási működési bevétel

3.2.3.

3.2.3.

—

—

68

68

1

1

69

69

57

57

Összesen

Összesen

4

4

24

24

99

99

5

5

132

132

132

132

| millió EUR |
| --- |
| | 2015 | 2014 |
| Közvetlen irányítás | 61 | 17 |
| | Végrehajtja: |

millió EUR

2015

2014

Közvetlen irányítás

Közvetlen irányítás

61

61

17

17

Végrehajtja:

Végrehajtja:

| | | Bizottság |
| --- | --- | --- |

Bizottság

Bizottság

3

3

0

0

| | | Uniós küldöttség |
| --- | --- | --- |

Uniós küldöttség

Uniós küldöttség

58

58

17

17

Közvetett irányítás

Közvetett irányítás

29

29

70

70

| | Végrehajtja: |
| --- | --- |

Végrehajtja:

Végrehajtja:

| | | Harmadik ország |
| --- | --- | --- |

Harmadik ország

Harmadik ország

14

14

68

68

| | | Nemzetközi szervezet |
| --- | --- | --- |

Nemzetközi szervezet

Nemzetközi szervezet

14

14

1

1

| | | Közjogi szerv |
| --- | --- | --- |

Közjogi szerv

Közjogi szerv

0

0

—

—

| | | Magánjog alapján működő, közfeladatot ellátó szerv |
| --- | --- | --- |

Magánjog alapján működő, közfeladatot ellátó szerv

Magánjog alapján működő, közfeladatot ellátó szerv

1

1

—

—

Működési bevételek összesen, devizaárfolyam-nyereség nélkül

Működési bevételek összesen, devizaárfolyam-nyereség nélkül

90

90

86

86

3.2.1.   
  Stabex-pénzeszközök visszafizettetése

Stabex-pénzeszközök visszafizettetése

2015 folyamán az AKCS-államok kettős ellenjegyzést igénylő számláiról 1 millió EUR-t utaltak vissza az EFA-nak. Ezeket a bevételeket a 8. EFA eredménykimutatásában működési bevételként (STABEX-pénzeszközök visszafizettetése) tüntetik fel.

3.2.2.   
  Társfinanszírozási működési bevétel

Társfinanszírozási működési bevétel

A társfinanszírozási működési bevétel a felhasznált hozzájárulásokat jelenti (lásd a 3.3.2. megjegyzést).

3.3.2.

3.3.   MŰKÖDÉSI KIADÁSOK

MŰKÖDÉSI KIADÁSOK

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2015 | 2014 |
| Működési kiadások – támogatási eszközök | 3.3.1. | (5) | 47 | 2 197 | 820 | 3 059 | 3 545 |
| Társfinanszírozási működési kiadások | 3.3.2. | — | — | 68 | 1 | 69 | 57 |
| Devizaárfolyam-veszteség | | 3 | 14 | 24 | 3 | 44 | 33 |
| Követelések leírása, kockázatok és kiadások céltartalékai | | (0) | (5) | 8 | 4 | 7 | 14 |
| Összesen | | (2) | 56 | 2 297 | 828 | 3 179 | 3 650 |

millió EUR

Megjegyzés

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2015

2015

2014

2014

Működési kiadások – támogatási eszközök

Működési kiadások – támogatási eszközök

3.3.1.

3.3.1.

(5)

(5)

47

47

2 197

2 197

820

820

3 059

3 059

3 545

3 545

Társfinanszírozási működési kiadások

Társfinanszírozási működési kiadások

3.3.2.

3.3.2.

—

—

68

68

1

1

69

69

57

57

Devizaárfolyam-veszteség

Devizaárfolyam-veszteség

3

3

14

14

24

24

3

3

44

44

33

33

Követelések leírása, kockázatok és kiadások céltartalékai

Követelések leírása, kockázatok és kiadások céltartalékai

(0)

(0)

(5)

(5)

8

8

4

4

7

7

14

14

Összesen

Összesen

(2)

(2)

56

56

2 297

2 297

828

828

3 179

3 179

3 650

3 650

| millió EUR |
| --- |
| | 2015 | 2014 |
| Közvetlen irányítás | 1 106 | 933 |
| | Végrehajtja: |

millió EUR

2015

2014

Közvetlen irányítás

Közvetlen irányítás

1 106

1 106

933

933

Végrehajtja:

Végrehajtja:

| | | Bizottság |
| --- | --- | --- |

Bizottság

Bizottság

99

99

114

114

| | | Uniós végrehajtó ügynökség |
| --- | --- | --- |

Uniós végrehajtó ügynökség

Uniós végrehajtó ügynökség

2

2

2

2

| | | Uniós küldöttség |
| --- | --- | --- |

Uniós küldöttség

Uniós küldöttség

1 000

1 000

817

817

| | | Vagyonkezelői alap |
| --- | --- | --- |

Vagyonkezelői alap

Vagyonkezelői alap

5

5

—

—

Közvetett irányítás

Közvetett irányítás

2 023

2 023

2 670

2 670

| | Végrehajtja: |
| --- | --- |

Végrehajtja:

Végrehajtja:

| | | Harmadik ország |
| --- | --- | --- |

Harmadik ország

Harmadik ország

900

900

1 111

1 111

| | | Nemzetközi szervezet |
| --- | --- | --- |

Nemzetközi szervezet

Nemzetközi szervezet

990

990

1 148

1 148

| | | EBB és EBA |
| --- | --- | --- |

EBB és EBA

EBB és EBA

31

31

179

179

| | | Közjogi szerv |
| --- | --- | --- |

Közjogi szerv

Közjogi szerv

70

70

144

144

| | | Magánjog alapján működő, közfeladatot ellátó szerv |
| --- | --- | --- |

Magánjog alapján működő, közfeladatot ellátó szerv

Magánjog alapján működő, közfeladatot ellátó szerv

31

31

46

46

| | | Magánjog alapján működő, köz-magán társulást végrehajtó szerv |
| --- | --- | --- |

Magánjog alapján működő, köz-magán társulást végrehajtó szerv

Magánjog alapján működő, köz-magán társulást végrehajtó szerv

1

1

41

41

| | | KKBP-fellépéseket végrehajtó személyek |
| --- | --- | --- |

KKBP-fellépéseket végrehajtó személyek

KKBP-fellépéseket végrehajtó személyek

0

0

—

—

Működési kiadások összesen: támogatási eszközök és társfinanszírozás

Működési kiadások összesen: támogatási eszközök és társfinanszírozás

3 128

3 128

3 603

3 603

3.3.1.   
  Működési kiadások – támogatási eszközök

Működési kiadások – támogatási eszközök

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2015 | 2014 |
| Programozható segély | 1 | 18 | 1 557 | 394 | 1 971 | 2 159 |
| Makrogazdasági támogatás | — | 51 | — | — | 51 | 42 |
| Ágazati szakpolitika | 0 | (25) | — | — | (24) | 10 |
| Kamattámogatás | (6) | — | — | — | (6) | 3 |
| AKCS-n belüli projektek | — | 5 | 459 | 282 | 746 | 979 |
| Sürgősségi segély | — | 1 | 167 | 117 | 285 | 335 |
| Menekültek segélyezése | 0 | — | — | — | 0 | (0) |
| Kockázati tőke | — | — | — | — | — | 0 |
| STABEX | — | — | — | — | — | 2 |
| SYSMIN | (0) | — | — | — | (0) | 0 |
| Korábbi EFA-khoz kapcsolódó egyéb támogatási programok | — | 0 | — | — | 0 | 2 |
| Intézményi támogatás | — | — | 13 | 20 | 34 | 19 |
| Exportbevétel-kompenzáció | 0 | (3) | — | — | (3) | (5) |
| Vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások | — | — | — | 5 | 5 | — |
| Összesen | (5) | 47 | 2 197 | 820 | 3 059 | 3 545 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2015

2015

2014

2014

Programozható segély

Programozható segély

1

1

18

18

1 557

1 557

394

394

1 971

1 971

2 159

2 159

Makrogazdasági támogatás

Makrogazdasági támogatás

—

51

51

—

—

51

51

42

42

Ágazati szakpolitika

Ágazati szakpolitika

0

0

(25)

(25)

—

—

—

(24)

(24)

10

10

Kamattámogatás

Kamattámogatás

(6)

(6)

—

—

—

(6)

(6)

3

3

AKCS-n belüli projektek

AKCS-n belüli projektek

—

5

5

459

459

282

282

746

746

979

979

Sürgősségi segély

Sürgősségi segély

—

1

1

167

167

117

117

285

285

335

335

Menekültek segélyezése

Menekültek segélyezése

0

0

—

—

—

0

0

(0)

(0)

Kockázati tőke

Kockázati tőke

—

—

—

—

—

—

—

0

0

STABEX

STABEX

—

—

—

—

—

—

—

2

2

SYSMIN

SYSMIN

(0)

(0)

—

—

—

(0)

(0)

0

0

Korábbi EFA-khoz kapcsolódó egyéb támogatási programok

Korábbi EFA-khoz kapcsolódó egyéb támogatási programok

—

0

0

—

—

0

0

2

2

Intézményi támogatás

Intézményi támogatás

—

—

13

13

20

20

34

34

19

19

Exportbevétel-kompenzáció

Exportbevétel-kompenzáció

0

0

(3)

(3)

—

—

(3)

(3)

(5)

(5)

Vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások

Vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások

—

—

—

—

—

5

5

5

5

—

—

Összesen

Összesen

(5)

(5)

47

47

2 197

2 197

820

820

3 059

3 059

3 545

3 545

Az összegek kifizetésének és kezelésének módjától függően többféle működési EFA-kiadás létezik, amelyek magukban foglalják az összes támogatási eszközt.

3.3.2.   
  Társfinanszírozási működési kiadások

Társfinanszírozási működési kiadások

Ide a társfinanszírozott projektekkel kapcsolatban 2015 során felmerült kiadások tartoznak. Mivel a kapott társfinanszírozási hozzájárulások feltételes nem visszterhes ügyletből származó bevételnek minősülnek, a megfelelő hozzájárulási összeget a működési bevételek között szerepeltetik (lásd a 3.2.2. megjegyzést).

3.2.2.

3.4.   IGAZGATÁSI KIADÁSOK

IGAZGATÁSI KIADÁSOK

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2015 | 2014 |
| Igazgatási kiadások | 0 | (0) | 34 | 79 | 113 | 22 |
| Összesen | 0 | (0) | 34 | 79 | 113 | 22 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2015

2015

2014

2014

Igazgatási kiadások

Igazgatási kiadások

0

0

(0)

(0)

34

34

79

79

113

113

22

22

Összesen

Összesen

0

0

(0)

(0)

34

34

79

79

113

113

22

22

Ez a megnevezés a támogatási kiadásokat, vagyis az EFA programozásához és végrehajtásához kapcsolódó igazgatási költségeket tartalmazza. Ide tartoznak a projektek előkészítésének, nyomon követésének, ellenőrzésének és értékelésének költségei, valamint a számítógépes hálózatok, technikai segítségnyújtás stb. költségei.

Az igazgatási költségek 2014 és 2015 közötti változása (91 millió EUR) a számviteli módszertan 2014. évi változásának tudható be. Az új módszertan az igazgatási költségek összegének egyszeri csökkenését okozta.

3.5.   PÉNZÜGYI BEVÉTELEK

PÉNZÜGYI BEVÉTELEK

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2015 | 2014 |
| Európai bankoktól származó kamatbevétel | (0) | (0) | (0) | 2 | 1 | (1) |
| Előfinanszírozási kamat | — | 6 | 0 | 0 | 7 | 15 |
| | Elhatárolt kamat |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2015

2015

2014

2014

Európai bankoktól származó kamatbevétel

Európai bankoktól származó kamatbevétel

(0)

(0)

(0)

(0)

(0)

(0)

2

2

1

1

(1)

(1)

Előfinanszírozási kamat

Előfinanszírozási kamat

—

—

6

6

0

0

0

0

7

7

15

15

Elhatárolt kamat

Elhatárolt kamat

—

—

4

4

0

0

—

4

4

11

11

| | Visszanyert kamat |
| --- | --- |

Visszanyert kamat

Visszanyert kamat

—

—

2

2

0

0

0

0

3

3

3

3

Összesen

Összesen

(0)

(0)

6

6

0

0

2

2

8

8

13

13

Az előfinanszírozási kamat megjelenítése a 11. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 9. cikke (2) bekezdésének d) pontjában foglalt rendelkezéseknek megfelelően történik.

A pénzügyi bevételek visszterhes ügyletből származó bevételnek minősülnek.

4.   FÜGGŐ KÖVETELÉSEK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÉS EGYÉB JELENTŐS KÖZZÉTÉTELEK

FÜGGŐ KÖVETELÉSEK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÉS EGYÉB JELENTŐS KÖZZÉTÉTELEK

4.1.   FÜGGŐ KÖVETELÉSEK

FÜGGŐ KÖVETELÉSEK

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2015.12.31. | 2014.12.31. |
| Teljesítési biztosítékok | 0 | 7 | 7 | (0) | 13 | 101 |
| Visszatartási garanciák | — | 3 | 3 | — | 6 | 50 |
| Összesen | 0 | 10 | 10 | (0) | 20 | 150 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2015.12.31.

2015.12.31.

2014.12.31.

2014.12.31.

Teljesítési biztosítékok

Teljesítési biztosítékok

0

0

7

7

7

7

(0)

(0)

13

13

101

101

Visszatartási garanciák

Visszatartási garanciák

—

—

3

3

3

3

—

6

6

50

50

Összesen

Összesen

0

0

10

10

10

10

(0)

(0)

20

20

150

150

Az EFA projekteszközeinek biztosítékaként tartott garanciák összege 2015-ben összességében nőtt. Ugyanakkor 2015-ben több garancia közvetett módon irányított szerződésekhez kötődött. Ilyen esetekben a garancia kedvezményezettje nem az EFA, hanem az ajánlatkérő szerv. Összehasonlításképpen: az EFA-tól eltérő ajánlatkérő szervekhez tartozó garanciák összege 2014-ben 273 millió EUR volt, 2015-ben viszont 723 millió EUR.

4.1.1.   
  Teljesítési biztosítékok

Teljesítési biztosítékok

Esetenként teljesítési biztosítékok előírására van szükség annak biztosítása érdekében, hogy az EFA-források kedvezményezettjei teljesítsék az EFA-val kötött szerződésükben foglalt kötelezettségeket.

4.1.2.   
  Visszatartási garanciák

Visszatartási garanciák

A visszatartási garancia csak építési beruházásra irányuló közbeszerzési szerződésekre vonatkozik. Általában a kedvezményezettnek esedékes időközi kifizetés 10 %-át tartják vissza annak biztosítása érdekében, hogy a szerződő fél teljesítse kötelezettségeit. A visszatartott összegeket kötelezettségként tüntetik fel. Az ajánlatkérő jóváhagyásával a szerződő fél az időközi kifizetésből visszatartott összeg helyett visszatartási garanciát is adhat biztosítékul. Az így kapott biztosítékot függő követelésként tüntetik fel.

4.2.   FÜGGŐ KÖTELEZETTSÉGEK

FÜGGŐ KÖTELEZETTSÉGEK

4.2.1.   
  Vállalkozásfejlesztési központ

Vállalkozásfejlesztési központ

Az AKCS–EU Miniszterek Tanácsa 2014 júniusában megállapodott „a Vállalkozásfejlesztési Központ rendezett bezárásáról” és egyúttal „annak biztosításáról, hogy a Vállalkozásfejlesztési Központ által az AKCS-országokban és -régiókban végrehajtott magánszektor-támogatási projektek teljes mértékben befejeződjenek”. Az AKCS–EU Miniszterek Tanácsa e célból felhatalmazta az AKCS–EU Nagykövetek Bizottságát, hogy a szükséges határozatok elfogadása érdekében mozdítsa elő az említett ügyeket.

Az AKCS–EU Nagykövetek Bizottsága a 2014. október 23-i 4/2014 határozatával felhatalmazta a Vállalkozásfejlesztési Központ igazgatótanácsát, hogy haladéktalanul hozza meg a Vállalkozásfejlesztési Központ bezárásához szükséges valamennyi megfelelő intézkedést. A határozat 2. cikke értelmében az igazgatótanácsnak vagyonfelügyelőt kellett megbíznia a bezárási terv elkészítésével és végrehajtásával. A bezárási tervnek „lehetővé kell tennie, hogy a Vállalkozásfejlesztési Központ bezárása rendezetten történjen, ennek során tekintetbe vegyék valamennyi érdekelt harmadik fél jogait, valamint biztosítsák a folyamatban lévő magánszektor-támogatási projektek befejezését akár a Vállalkozásfejlesztési Központ által, akár úgy, hogy azok irányításával valamely más szervet bíznak meg”. A bezárási terv a Vállalkozásfejlesztési Központ végelszámolásának befejezését 2016. december 31-re irányozza elő.

A vagyonfelügyelő 2015. június végén végleges, költségvetéssel és ütemtervvel ellátott stratégiai tervet nyújtott be a Vállalkozásfejlesztési Központ igazgatótanácsának; a terv tükrözi a folytatott szociális párbeszéd eredményeit. A Bizottság a Vállalkozásfejlesztési Központ igazgatótanácsa által elfogadott végleges stratégiai terv költségvetése alapján az EFA-bizottság véleményének kézhezvételét követően 18,2 millió EUR összegről szóló finanszírozási határozatot terjesztett elő. Az említett finanszírozási határozat elfogadása után a Vállalkozásfejlesztési Központ és a Bizottság 2015 decemberében támogatási megállapodást kötött, amely biztosítja a Vállalkozásfejlesztési Központ eszközeinek értékesítését és kötelezettségeinek teljes körű kiegyenlítését. A végleges stratégiai terv végrehajtása 2016. január 1-jén megkezdődött. A Cotonoui Megállapodás III. mellékletének – jelenleg az Európai Unió Tanácsa és az AKCS között tárgyalt – módosítása után a CDE 2017. január 1-jétől kezdődően legfeljebb 5 éves időtartamra egy passzív szakaszba lép, amelyben kizárólag a végelszámolás céljaira fog létezni. További információkért lásd a 2.7. megjegyzést.

2.7.

4.3.   EGYÉB JELENTŐS KÖZZÉTÉTELEK

EGYÉB JELENTŐS KÖZZÉTÉTELEK

4.3.1.   
  Még nem teljesített fennálló kötelezettségvállalások

Még nem teljesített fennálló kötelezettségvállalások

A lent kimutatott összeg a fennálló költségvetési kötelezettségvállalásoknak (RAL, „Reste à Liquider”) és azoknak a kapcsolódó összegeknek a különbsége, amelyeket kiadásként tüntettek fel a 2015. évi eredménykimutatásban. A költségvetés fennálló kötelezettségvállalásai azok az összegek, amelyeket még nem fizettek ki, illetve amelyek esetében a kötelezettségvállalást nem vonták vissza. A fennálló kötelezettségvállalások a többéves programok létezésének rendes következményei.

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2015.12.31. | 2014.12.31. |
| Még nem teljesített fennálló kötelezettségvállalások | 5 | 303 | 3 174 | 2 338 | 5 821 | 5 291 |
| Összesen | 5 | 303 | 3 174 | 2 338 | 5 821 | 5 291 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2015.12.31.

2015.12.31.

2014.12.31.

2014.12.31.

Még nem teljesített fennálló kötelezettségvállalások

Még nem teljesített fennálló kötelezettségvállalások

5

5

303

303

3 174

3 174

2 338

2 338

5 821

5 821

5 291

5 291

Összesen

Összesen

5

5

303

303

3 174

3 174

2 338

2 338

5 821

5 821

5 291

5 291

2015. december 31-én a fennálló költségvetési kötelezettségvállalások összege 6 809 millió EUR-t tett ki (2014-ben: 5 889 millió EUR-t). 2015 decemberében 1 316 millió EUR összegben tettek kötelezettségvállalást az afrikai stabilitással és az irreguláris migráció okainak kezelésével foglalkozó új, szükséghelyzeti uniós vagyonkezelői alap (Afrika Uniós Vagyonkezelői Alap) finanszírozására. E kivételes esemény hatását kizárva a fennálló kötelezettségvállalások összege 5 493 millió EUR, amely összeg 396 millió EUR-val kevesebb az előző évinél.

5.   PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS

PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS

Az EFA pénzügyi kockázatkezelésével kapcsolatos információk a Bizottság által az EFA nevében az EFA-források felhasználása érdekében végrehajtott pénztári műveletekre vonatkoznak.

5.1.   KOCKÁZATKEZELÉSI POLITIKÁK ÉS FEDEZETI MŰVELETEK

KOCKÁZATKEZELÉSI POLITIKÁK ÉS FEDEZETI MŰVELETEK

A pénztári műveletekre vonatkozó szabályokat és elveket a 11. Európai Fejlesztési Alapra alkalmazandó pénzügyi szabályzat és a belső megállapodás határozza meg.

Ezeknek megfelelően a következő főbb alapelvek alkalmazandók:

| — | Az EFA-hozzájárulásokat a tagállamok az adott tagállam jegybankjánál – vagy az általa kijelölt pénzügyi vállalkozásnál – vezetett, elkülönített számlára fizetik be. A hozzájárulás összege az EFA általi kifizetésig az elkülönített számlán marad. |
| --- | --- |

—

Az EFA-hozzájárulásokat a tagállamok az adott tagállam jegybankjánál – vagy az általa kijelölt pénzügyi vállalkozásnál – vezetett, elkülönített számlára fizetik be. A hozzájárulás összege az EFA általi kifizetésig az elkülönített számlán marad.

| — | Az EFA-hozzájárulásokat a tagállamok euróban fizetik, az EFA azonban euróban és más – akár kevéssé ismert – pénznemekben is folyósít kifizetéseket. |
| --- | --- |

—

Az EFA-hozzájárulásokat a tagállamok euróban fizetik, az EFA azonban euróban és más – akár kevéssé ismert – pénznemekben is folyósít kifizetéseket.

| — | A Bizottság által az EFA nevében nyitott bankszámlák esetében nem engedélyezett a fedezet túllépése. |
| --- | --- |

—

A Bizottság által az EFA nevében nyitott bankszámlák esetében nem engedélyezett a fedezet túllépése.

A Bizottság az elkülönített számlákon felül más bankszámlákat is nyit pénzügyi intézményeknél (központi bankoknál és kereskedelmi bankoknál) az EFA nevében azzal a céllal, hogy a tagállami hozzájárulásokon kívüli forrásból fedezett kifizetéseket teljesítse, és nyilvántartsa az ilyen forrásból származó bevételeket.

A pénztári és kifizetési műveletek nagymértékben automatizáltak és modern informatikai rendszereken alapulnak. A költségvetési rendelettel, a Bizottság belsőkontroll-normáival és az ellenőrzési alapelvekkel összhangban a rendszerbiztonság garantálása és a feladatok szétválasztása érdekében egyedi eljárásokat alkalmaznak.

A pénztári és a kifizetési műveletek kezelését írásos iránymutatások és eljárások szabályozzák azzal a céllal, hogy korlátozzák a működési és pénzügyi kockázatokat, valamint megfelelő szintű ellenőrzést biztosítsanak. Ezen iránymutatások és eljárások különböző működési területeket fednek le, az ezeknek való megfelelést pedig rendszeresen ellenőrzik.

5.2.   DEVIZAKOCKÁZAT

DEVIZAKOCKÁZAT

Az EFA év végi devizakockázati kitettsége – nettó pozíció

Az EFA év végi devizakockázati kitettsége – nettó pozíció

| millió EUR |
| --- |
| | 2015.12.31. | 2014.12.31. |
| USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Egyéb | Összesen | USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Egyéb | Összesen |
| Pénzügyi eszközök | | | | | | | | | | | | | | |
| Követelések és behajtható követelések | — | — | — | — | 171 | 1 | 171 | 0 | — | — | — | 76 | 8 | 84 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 4 | 0 | — | — | 500 | — | 504 | 6 | 0 | — | — | 386 | — | 391 |
| Összesen | 4 | 0 | — | — | 671 | 1 | 675 | 6 | 0 | — | — | 462 | 8 | 475 |
| Pénzügyi kötelezettségek | | | | | | | | | | | | | | |
| Szállítói kötelezettségek | 0 | — | — | — | (485) | (47) | (532) | 0 | — | — | — | (691) | (45) | (736) |
| Összesen | 0 | — | — | — | (485) | (47) | (532) | 0 | — | — | — | (691) | (45) | (736) |
| Összesen | 4 | 0 | — | — | 186 | (46) | 143 | 6 | 0 | — | — | (229) | (37) | (261) |

millió EUR

2015.12.31.

2014.12.31.

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Egyéb

Összesen

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Egyéb

Összesen

Pénzügyi eszközök

Pénzügyi eszközök

Követelések és behajtható követelések

Követelések és behajtható követelések

—

—

—

—

—

—

—

—

171

171

1

1

171

171

0

0

—

—

—

—

—

—

76

76

8

8

84

84

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

4

4

0

0

—

—

—

—

500

500

—

—

504

504

6

6

0

0

—

—

—

—

386

386

—

—

391

391

Összesen

Összesen

4

4

0

0

—

—

671

671

1

1

675

675

6

6

0

0

—

—

462

462

8

8

475

475

Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

0

0

—

—

—

—

—

—

(485)

(485)

(47)

(47)

(532)

(532)

0

0

—

—

—

—

—

—

(691)

(691)

(45)

(45)

(736)

(736)

Összesen

Összesen

0

0

—

—

—

(485)

(485)

(47)

(47)

(532)

(532)

0

0

—

—

—

—

(691)

(691)

(45)

(45)

(736)

(736)

Összesen

Összesen

4

4

0

0

—

—

186

186

(46)

(46)

143

143

6

6

0

0

—

—

(229)

(229)

(37)

(37)

(261)

(261)

Valamennyi hozzájárulás euróban van a számlán; egyéb devizát csak akkor vásárolnak, ha abban teljesítik a kifizetést. Ennek eredményeként az EFA pénztári műveleteit nem érinti devizakockázat.

5.3.   KAMATLÁBKOCKÁZAT

KAMATLÁBKOCKÁZAT

Az EFA nem hitelez, ezért nincs kamatlábkockázata.

A különböző bankszámláin tartott összegek után kamat keletkezik. A Bizottság ezért az EFA nevében intézkedéseket tett annak érdekében, hogy a kapott kamatot a piaci kamatlábnak megfelelő és annak ingadozásait követő kamatlábbal számítsák.

A kereskedelmi bankszámlákon a nap végén fennálló egyenleg után minden nap kamatot számítanak fel. Az ilyen kamatot változó piaci kamatlábon számítják, a szerződéses (pozitív vagy negatív) kamatláb-különbözet hozzáadásával. A legtöbb számla esetében a kamatszámítás egy piaci referencia-kamatlábhoz kötődik, követve annak bármilyen ingadozását. Ily módon nem áll fenn annak kockázata, hogy az EFA-egyenlegek után a piacinál alacsonyabb kamatot számolnának.

5.4.   HITELKOCKÁZAT (PARTNERKOCKÁZAT)

HITELKOCKÁZAT (PARTNERKOCKÁZAT)

Nem késedelmes és nem értékvesztett pénzügyi eszközök:

Nem késedelmes és nem értékvesztett pénzügyi eszközök:

| millió EUR |
| --- |
| | Összesen | Nem késedelmes és nem értékvesztett | Késedelmes, de nem értékvesztett |
| < 1 év | 1–5 év | > 5 év |
| Követelések és behajtható követelések | 171 | 50 | 120 | 1 | — |
| Összesen (2015.12.31.) | 171 | 50 | 120 | 1 | — |
| Követelések és behajtható követelések | 84 | 75 | 5 | 4 | |
| Összesen (2014.12.31.) | 84 | 75 | 5 | 4 | — |

millió EUR

Összesen

Nem késedelmes és nem értékvesztett

Késedelmes, de nem értékvesztett

< 1 év

1–5 év

> 5 év

Követelések és behajtható követelések

Követelések és behajtható követelések

171

171

50

50

120

120

1

1

—

—

Összesen (2015.12.31.)

Összesen (2015.12.31.)

171

171

50

50

120

120

1

1

—

Követelések és behajtható követelések

Követelések és behajtható követelések

84

84

75

75

5

5

4

4

Összesen (2014.12.31.)

Összesen (2014.12.31.)

84

84

75

75

5

5

4

4

—

Pénzügyi eszközök kockázati kategória szerint:

Pénzügyi eszközök kockázati kategória szerint:

| millió EUR |
| --- |
| | 2015.12.31. | 2014.12.31. |
| Követelések | Pénzeszközök | Összesen | Követelések | Pénzeszközök | Összesen |
| Külső hitelminősítéssel rendelkező partnerek | | | | | | |
| Kiváló és magas fokozatú | 6 | 167 | 173 | 0 | 318 | 318 |
| Felső középfokozatú | 34 | 16 | 50 | — | 39 | 39 |
| Alsó középfokozatú | 36 | 312 | 348 | — | 7 | 7 |
| Befektetésre nem ajánlott | 14 | 9 | 23 | — | 27 | 27 |
| Összesen | 90 | 503 | 593 | 0 | 391 | 391 |
| Külső hitelminősítéssel nem rendelkező partnerek | | | | | | |
| Tiszta múltú adósok | 81 | 1 | 98 | 83 | | 83 |
| A múltban nem teljesítő adósok | — | — | — | 1 | | 1 |
| Összesen | 97 | 1 | 98 | 84 | | 84 |
| Összesen | 171 | 504 | 692 | 84 | 391 | 475 |

millió EUR

2015.12.31.

2014.12.31.

Követelések

Pénzeszközök

Összesen

Követelések

Pénzeszközök

Összesen

Külső hitelminősítéssel rendelkező partnerek

Külső hitelminősítéssel rendelkező partnerek

Kiváló és magas fokozatú

Kiváló és magas fokozatú

6

6

167

167

173

173

0

0

318

318

318

318

Felső középfokozatú

Felső középfokozatú

34

34

16

16

50

50

—

—

39

39

39

39

Alsó középfokozatú

Alsó középfokozatú

36

36

312

312

348

348

—

—

7

7

7

7

Befektetésre nem ajánlott

Befektetésre nem ajánlott

14

14

9

9

23

23

—

—

27

27

27

27

Összesen

Összesen

90

90

503

503

593

593

0

0

391

391

391

391

Külső hitelminősítéssel nem rendelkező partnerek

Külső hitelminősítéssel nem rendelkező partnerek

Tiszta múltú adósok

Tiszta múltú adósok

81

81

1

1

98

98

83

83

83

83

A múltban nem teljesítő adósok

A múltban nem teljesítő adósok

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

Összesen

Összesen

97

97

1

1

98

98

84

84

84

84

Összesen

Összesen

171

171

504

504

692

692

84

84

391

391

475

475

A befektetésre nem ajánlott és az alsó középfokozatú kategóriába tartozó pénzeszközök főként azon EFA-hozzájárulásokkal kapcsolatosak, amelyeket a tagállamok az EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 22. cikkének (3) bekezdésével összhangban általuk nyitott elkülönített számlákra fizetnek be. A szabályzat szerint az ilyen hozzájárulás összegének kifizetéséig az elkülönített számlán kell maradnia.

befektetésre nem ajánlott

alsó középfokozatú

Az EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzattal összhangban az EFA pénztári forrásainak többségét a tagállamok által saját hozzájárulásuk befizetésére nyitott, elkülönített számlákon vezetik. E számlák többségét a tagállamok államkincstáránál vagy központi bankjánál vezetik. Ezek az intézmények jelentik az EFA számára a legkisebb partnerkockázatot (a kockázati kitettség a tagállamoknál jelentkezik).

Ami az EFA pénztári forrásainak a kifizetések végrehajtására szánt, kereskedelmi bankokban tartott részét illeti, az erre szánt számlákat szükség szerint töltik fel, amit a Bizottság pénztárkezelési rendszere automatikusan végez. Minden számlán a napi kifizetések átlagos összegének megfelelő minimumösszeg áll rendelkezésre. Ebből következően a számlákon tartott napi összegek folyamatosan nagyon alacsonyak, így az EFA kockázati kitettsége alacsony.

Emellett az EFA partnerkockázatának további minimalizálása érdekében a kereskedelmi bankokat egyedi iránymutatások alkalmazásával választják ki.

Minden kereskedelmi bankot közbeszerzési eljárással választanak ki. Az eljárásban való részvétel feltétele a Moody's P-1 rövid távú hitelkockázati besorolása vagy azzal egyenértékű minősítés (S&P A-1 vagy Fitch F1). Egyedi, kellően indokolt körülmények esetén ennél alacsonyabb szint is megfelelő lehet.

5.5.   LIKVIDITÁSI KOCKÁZAT

LIKVIDITÁSI KOCKÁZAT

A pénzügyi kötelezettségek elemzése lejáratának elemzése a fennmaradó lejárati idő alapján

A pénzügyi kötelezettségek elemzése lejáratának elemzése a fennmaradó lejárati idő alapján

| millió EUR |
| --- |
| | < 1 év | 1–5 év | > 5 év | Összesen |
| Szállítói kötelezettségek | 522 | 10 | | 532 |
| Összesen (2015.12.31.) | 522 | 10 | — | 532 |
| Szállítói kötelezettségek | 702 | 34 | | 736 |
| Összesen (2014.12.31.) | 702 | 34 | — | 736 |

millió EUR

< 1 év

1–5 év

> 5 év

Összesen

Szállítói kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

522

522

10

10

532

532

Összesen (2015.12.31.)

Összesen (2015.12.31.)

522

522

10

10

—

532

532

Szállítói kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

702

702

34

34

736

736

Összesen (2014.12.31.)

Összesen (2014.12.31.)

702

702

34

34

—

736

736

Az EFA-ra alkalmazott költségvetési elvek biztosítják, hogy folyamatosan elegendő készpénz álljon rendelkezésre a költségvetési időszak alatt valamennyi kapcsolódó kifizetés végrehajtására. A tagállami hozzájárulások teljes összege ennek megfelelően azonos az adott költségvetési időszakra szóló kifizetési előirányzatok összegével.

Az EFA-hoz való tagállami hozzájárulásokat azonban három részletben fizetik az év során, míg a kifizetések bizonyos szezonalitást mutatnak.

Annak érdekében, hogy mindig elegendő pénztári forrás álljon rendelkezésre az adott hónapban folyósítandó kifizetésekre, a Bizottság kincstára és az érintett kifizetőhelyek között folyamatos az információcsere a pénztári helyzetről. Ily módon biztosítják, hogy az egy adott időszakban végrehajtandó kifizetések összege ne haladja meg a rendelkezésre álló pénztári forrásokat.

Ezenfelül az EFA napi pénztári műveletei kapcsán automatikus készpénz-gazdálkodási mechanizmusok biztosítják, hogy valamennyi EFA-bankszámlán naponta elegendő készpénz álljon rendelkezésre.

6.   KAPCSOLT FELEKRE VONATKOZÓ KÖZZÉTÉTELEK

KAPCSOLT FELEKRE VONATKOZÓ KÖZZÉTÉTELEK

Az EFA kapcsolt felei a Bêkou és az Afrika uniós vagyonkezelői alapok. Az e jogalanyok közötti ügyletekre az EFA szokásos műveleteinek részeként kerül sor – ezek a műveletek az EU számviteli szabályai értelmében nem tartoznak különleges közzétételi követelmények hatályába.

Az EFA-nak nincs külön vezetése, mivel a Bizottság irányítása alá tartozik. Az EU – és így a Bizottság – felsővezetésének a jogosultságai az Európai Unió összevont éves beszámolójában vannak feltüntetve a 8.2. „A felsővezetés fő jogosultságai” megnevezés alatt.

7.   MÉRLEGFORDULÓNAP UTÁNI ESEMÉNYEK

MÉRLEGFORDULÓNAP UTÁNI ESEMÉNYEK

A beszámoló benyújtásának dátumáig az EFA számvitelért felelős tisztviselőjének nem jutott tudomására olyan egyéb lényeges esemény, amelyet e szakaszban kellene bemutatni, és ilyenről bejelentés sem érkezett. Az éves beszámoló és az ahhoz kapcsolódó megjegyzések a rendelkezésre álló legfrissebb adatok alapján készültek, és a fent bemutatott információk ezt tükrözik.

8.   A GAZDASÁGI EREDMÉNY ÉS A KÖLTSÉGVETÉSI EREDMÉNY ÖSSZEEGYEZTETÉSE

A GAZDASÁGI EREDMÉNY ÉS A KÖLTSÉGVETÉSI EREDMÉNY ÖSSZEEGYEZTETÉSE

Az év gazdasági eredményét az eredményszemléletű elszámolás alapelveinek megfelelően számították ki. A költségvetési eredmény azonban a pénzforgalmi szemléletű elszámolás szabályain alapul. Mivel a gazdasági eredmény és a költségvetési eredmény ugyanazoknak az alapul szolgáló operatív tranzakcióknak az eredménye, egymással történő összeegyeztetésük hasznos ellenőrzési eszköz. Az alábbi táblázat ezt az összeegyeztetést mutatja be, kiemelve a főbb összeegyeztetett összegeket, amelyek a bevételi és kiadási tételek között oszlanak meg.

| millió EUR |
| --- |
| | 2015 | 2014 |
| AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE | (3 152 ) | (3 526 ) |
| Bevételek | | |
| A költségvetési eredményt nem befolyásoló követelések | (1) | (10) |
| A tárgyévben megállapított, de még be nem szedett jogosultságok | (11) | (19) |
| A korábbi években megállapított és a tárgyévben beszedett jogosultságok | 19 | 12 |
| Előfinanszírozás nettó hatása | 28 | 41 |
| Elhatárolt bevételek (nettó) | 29 | (71) |
| Kiadások | | |
| A még ki nem fizetett tárgyévi kiadások | 61 | 165 |
| A korábbi években megállapított, a tárgyévben kifizetett összegek | (221) | (28) |
| Törölt kifizetések | 12 | 65 |
| Előfinanszírozás nettó hatása | (53) | (562) |
| Elhatárolt kiadások (nettó) | 200 | 417 |
| AZ ÉV KÖLTSÉGVETÉSI EREDMÉNYE | (3 088 ) | (3 516 ) |

millió EUR

2015

2014

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

(3 152 )

(3 152 )

(3 526 )

(3 526 )

Bevételek

Bevételek

A költségvetési eredményt nem befolyásoló követelések

A költségvetési eredményt nem befolyásoló követelések

(1)

(1)

(10)

(10)

A tárgyévben megállapított, de még be nem szedett jogosultságok

A tárgyévben megállapított, de még be nem szedett jogosultságok

(11)

(11)

(19)

(19)

A korábbi években megállapított és a tárgyévben beszedett jogosultságok

A korábbi években megállapított és a tárgyévben beszedett jogosultságok

19

19

12

12

Előfinanszírozás nettó hatása

Előfinanszírozás nettó hatása

28

28

41

41

Elhatárolt bevételek (nettó)

Elhatárolt bevételek (nettó)

29

29

(71)

(71)

Kiadások

Kiadások

A még ki nem fizetett tárgyévi kiadások

A még ki nem fizetett tárgyévi kiadások

61

61

165

165

A korábbi években megállapított, a tárgyévben kifizetett összegek

A korábbi években megállapított, a tárgyévben kifizetett összegek

(221)

(221)

(28)

(28)

Törölt kifizetések

Törölt kifizetések

12

12

65

65

Előfinanszírozás nettó hatása

Előfinanszírozás nettó hatása

(53)

(53)

(562)

(562)

Elhatárolt kiadások (nettó)

Elhatárolt kiadások (nettó)

200

200

417

417

AZ ÉV KÖLTSÉGVETÉSI EREDMÉNYE

AZ ÉV KÖLTSÉGVETÉSI EREDMÉNYE

(3 088 )

(3 088 )

(3 516 )

(3 516 )

8.1.   ÖSSZEEGYEZTETETT TÉTELEK – BEVÉTELEK

ÖSSZEEGYEZTETETT TÉTELEK – BEVÉTELEK

A pénzügyi év költségvetési bevétele megfelel az év során megállapított követelésekből befolyt bevételek és a korábbi években megállapított követelésekből befolyt bevételek összegének.

A költségvetési eredményt nem befolyásoló követeléseket tartalmazza a gazdasági eredmény, költségvetési szempontból azonban nem tekinthetők bevételnek, mivel a befolyt összeget átcsoportosítják a tartalékba, és csak tanácsi határozat révén köthető le újra.

A tárgyévben megállapított, de még be nem szedett követeléseket az összeegyeztetés céljából le kell vonni a gazdasági eredményből, mivel nem képezik a költségvetési bevétel részét. Ezzel szemben a korábbi években megállapított és a tárgyévben beszedett követeléseket az összeegyeztetés céljából hozzá kell adni a gazdasági eredményhez.

Az előfinanszírozás nettó hatása a visszafizetett előfinanszírozási összegek elszámolása. Ennek a készpénzbevételnek nincs hatása a gazdasági eredményre.

A nettó elhatárolt bevétel főként az év végi elhatárolás céljából elkülönített összegeket tartalmazza. Csak a nettó hatást – vagyis az előző évből származó elhatárolt bevétel visszaírásával csökkentett tárgyévi elhatárolt bevételt – kell figyelembe venni.

8.2.   ÖSSZEEGYEZTETETT TÉTELEK – KIADÁSOK

ÖSSZEEGYEZTETETT TÉTELEK – KIADÁSOK

A még ki nem fizetett tárgyévi kiadások az összeegyeztetés céljából beleszámítanak a gazdasági eredménybe, noha nem szerepelnek a költségvetési kiadások között. Ezzel szemben a korábbi években megállapított és a tárgyévben kifizetett összegeket az összeegyeztetés céljából le kell vonni a gazdasági eredményből, mivel a tárgyév költségvetési kiadásaihoz tartoznak, de vagy nem befolyásolják a gazdasági eredményt, vagy ha mégis, úgy csökkentik a kiadásokat.

A még ki nem fizetett tárgyévi kiadások

a korábbi években megállapított és a tárgyévben kifizetett összegeket

A törölt kifizetésekből származó készpénzbevétel nincs hatással a gazdasági eredményre, de hatással van a költségvetési eredményre.

törölt kifizetésekből

Az előfinanszírozás nettó hatása a következők kombinációja: a tárgyévben kifizetett – éves költségvetési kiadásként rögzített – új előfinanszírozási összegek, valamint a tárgyévben vagy a korábbi években az elszámolható költségek elfogadása során kifizetett előfinanszírozás elszámolása. Ez utóbbi elhatárolási szempontból kiadásnak minősül, de a költségvetési számlákon nem akként jelenik meg, mivel a kezdeti előfinanszírozás kifizetését már figyelembe vették költségvetési kiadásként annak kifizetése idején.

előfinanszírozás nettó hatása

A nettó elhatárolt kiadások főként az év végi elhatárolási célokra képzett elhatárolásokból állnak, vagyis olyan elszámolható kiadásokból, amelyek az EFA-források kedvezményezettjeinél felmerültek, de amelyeket még nem jelentettek az EFA felé. Csak a nettó hatást – vagyis az előző évből származó elhatárolt kiadás visszaírásával csökkentett tárgyévi elhatárolt kiadást – kell figyelembe venni.

nettó elhatárolt kiadások

A BÊKOU VAGYONKEZELŐI ALAP PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI
   (12)

A BÊKOU VAGYONKEZELŐI ALAP PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI

12

A BESZÁMOLÓ HITELESÍTÉSE

A Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap 2015. évre vonatkozó éves beszámolója az Európai Unió általános költségvetésére alkalmazandó költségvetési rendelettel és az általam mint a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott, valamennyi uniós intézmény és szerv által alkalmazandó számviteli szabályokkal összhangban készült.

A költségvetési rendelet 68. cikkével összhangban felelősséget vállalok a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap éves beszámolójának elkészítéséért és bemutatásáért.

Az engedélyezésre jogosult tisztviselők valamennyi olyan adatot rendelkezésemre bocsátottak – és igazolták azok megbízhatóságát –, amelyek a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap eszközeit és kötelezettségeit, valamint költségvetésének végrehajtását bemutató beszámolók összeállításához szükségesek.

Kijelentem, hogy ezen adatok, valamint a beszámoló ellenjegyzéséhez általam szükségesnek ítélt ellenőrzések alapján megalapozott bizonyossággal rendelkezem arról, hogy a beszámoló minden lényegi szempontból valós képet ad a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap pénzügyi helyzetéről, műveleteinek eredményéről és cash flow-járól.

[aláírás]

Manfred KRAFF

számvitelért felelős tisztviselő

HÁTTÉR-INFORMÁCIÓK A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPRÓL

HÁTTÉR-INFORMÁCIÓK A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPRÓL

Az Unió általános költségvetésére alkalmazandó pénzügyi szabályokról szóló rendelet (a költségvetési rendelet) 187. cikkének (1) bekezdésével és a 11. Európai Fejlesztési Alapra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 42. cikkével összhangban a Bizottság jogosult a más támogatókkal megkötött megállapodás keretében a külső tevékenységeit szolgáló vagyonkezelői alapokat létrehozni. Ilyen alapokat vészhelyzeti, vészhelyzetet követő, illetve tematikus intézkedésekre lehet létrehozni. Az egyes vagyonkezelői alapok célkitűzéseit az alapító okirat határozza meg.

Az első többdonoros uniós vagyonkezelői alapot 2014. július 15-én Bêkou néven – ami szango nyelven „reményt” jelent – a Közép-afrikai Köztársaság stabilizációjának és újjáépítésének céljával hozta létre az EU (a Nemzetközi Együttműködés és a Fejlesztés Főigazgatósága, a Humanitárius Segélyek és Polgári Védelem Főigazgatósága és az EKSZ által képviselve) és három tagállama (Németország, Franciaország és Hollandia). Az alapot középtávú megoldásnak szánva annak maximális időtartamát 60 hónapban határozták meg. 2015 végéig 7 donor járult hozzá a Bêkou Vagyonkezelői Alaphoz: az Európai Fejlesztési Alap, az Európai Bizottság (az EU költségvetéséből), 4 tagállam és 1 nem uniós ország.

A külső tevékenységre képzett uniós vagyonkezelői alapoknak saját éves beszámolót kell készíteniük. Mivel a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alapot az EFA keretében hozták létre, éves beszámolóját konszolidálni kell az EFA beszámolójával. Az éves beszámolót a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap számviteli tisztviselőjének kell elkészítenie, akinek tisztét a költségvetési rendelet 187. cikkének (6) bekezdése értelmében a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője látja el.

A BÊKOU VAGYONKEZELŐI ALAP MÉRLEGE

A BÊKOU VAGYONKEZELŐI ALAP MÉRLEGE

| ezer EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 2015.12.31. | 2014.12.31. |
| BEFEKTETETT ESZKÖZÖK | | | |
| Előfinanszírozás | 1.1 | 3 446 | — |
| FORGÓESZKÖZÖK | | | |
| Előfinanszírozás | 1.2 | 6 047 | — |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések | 1.3 | 1 364 | — |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 1.4 | 52 461 | 45 000 |
| | | 59 873 | 45 000 |
| ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | | 63 319 | 45 000 |
| HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | | |
| Pénzügyi kötelezettségek | 1.5 | (63 125 ) | (45 000 ) |
| | | (63 125 ) | (45 000 ) |
| RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | | |
| Passzív időbeli elhatárolások | | (193) | — |
| | | (193) | — |
| KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | | (63 319 ) | (45 000 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | | — | — |
| FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK | | | |
| Az év gazdasági eredménye | | — | — |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | | — | — |

ezer EUR

Megjegyzés

2015.12.31.

2014.12.31.

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

1.1

1.1

3 446

3 446

—

FORGÓESZKÖZÖK

FORGÓESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

1.2

1.2

6 047

6 047

—

—

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

1.3

1.3

1 364

1 364

—

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

1.4

1.4

52 461

52 461

45 000

45 000

59 873

59 873

45 000

45 000

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

63 319

63 319

45 000

45 000

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

1.5

1.5

(63 125 )

(63 125 )

(45 000 )

(45 000 )

(63 125 )

(63 125 )

(45 000 )

(45 000 )

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Passzív időbeli elhatárolások

Passzív időbeli elhatárolások

(193)

(193)

—

—

(193)

(193)

—

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

(63 319 )

(63 319 )

(45 000 )

(45 000 )

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

—

—

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

—

—

A BÊKOU VAGYONKEZELŐI ALAP EREDMÉNYKIMUTATÁSA

A BÊKOU VAGYONKEZELŐI ALAP EREDMÉNYKIMUTATÁSA

| ezer EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 2015 | 2014 |
| BEVÉTELEK | | | |
| Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel | | | |
| Adománybevételek | 2.1. | 9 354 | — |
| Visszterhes ügyletekből származó bevétel | | | |
| Pénzügyi bevétel | | 101 | — |
| Összesen | | 9 455 | — |
| KIADÁSOK | | | |
| Működési kiadások | 2.2. | (8 824 ) | — |
| Egyéb kiadások | 2.3. | (631) | — |
| Összesen | | (9 455 ) | — |
| AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE | | — | — |

ezer EUR

Megjegyzés

2015

2014

BEVÉTELEK

BEVÉTELEK

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Adománybevételek

Adománybevételek

2.1.

2.1.

9 354

9 354

—

—

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Pénzügyi bevétel

Pénzügyi bevétel

101

101

—

—

Összesen

Összesen

9 455

9 455

—

—

KIADÁSOK

KIADÁSOK

Működési kiadások

Működési kiadások

2.2.

2.2.

(8 824 )

(8 824 )

—

—

Egyéb kiadások

Egyéb kiadások

2.3.

2.3.

(631)

(631)

—

—

Összesen

Összesen

(9 455 )

(9 455 )

—

—

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

—

—

—

—

A BÊKOU VAGYONKEZELŐI ALAP CASH FLOW-KIMUTATÁSA

A BÊKOU VAGYONKEZELŐI ALAP CASH FLOW-KIMUTATÁSA

| ezer EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 2015 | 2014 |
| Az év gazdasági eredménye | | — | — |
| MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK | | | |
| Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése | | (9 493 ) | — |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése | | (1 364 ) | — |
| Hosszú lejáratú kötelezettségek állományának növekedése/(csökkenése) | | 18 125 | 45 000 |
| Rövid lejáratú kötelezettségek állományának növekedése/(csökkenése) | | 193 | — |
| NETTÓ CASH FLOW | | 7 461 | 45 000 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése) | | 7 461 | 45 000 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya | | 45 000 | — |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya | 1.4. | 52 461 | 45 000 |

ezer EUR

Megjegyzés

2015

2014

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK

MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

(9 493 )

(9 493 )

—

—

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése

(1 364 )

(1 364 )

—

—

Hosszú lejáratú kötelezettségek állományának növekedése/(csökkenése)

Hosszú lejáratú kötelezettségek állományának növekedése/(csökkenése)

18 125

18 125

45 000

45 000

Rövid lejáratú kötelezettségek állományának növekedése/(csökkenése)

Rövid lejáratú kötelezettségek állományának növekedése/(csökkenése)

193

193

—

—

NETTÓ CASH FLOW

NETTÓ CASH FLOW

7 461

7 461

45 000

45 000

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

7 461

7 461

45 000

45 000

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

45 000

45 000

—

—

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

1.4.

1.4.

52 461

52 461

45 000

45 000

KIMUTATÁS A BÊKOU VAGYONKEZELŐI ALAP NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSAIRÓL

KIMUTATÁS A BÊKOU VAGYONKEZELŐI ALAP NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSAIRÓL

| ezer EUR |
| --- |
| | Halmozott többlet/
  (hiány) | Az év gazdasági eredménye | Nettó eszközök |
| EGYENLEG (2014.12.31.) | — | — | — |
| Az év gazdasági eredménye | — | — | — |
| EGYENLEG (2015.12.31.) | — | — | — |

ezer EUR

Halmozott többlet/

(hiány)

Az év gazdasági eredménye

Nettó eszközök

EGYENLEG (2014.12.31.)

EGYENLEG (2014.12.31.)

—

—

—

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

—

EGYENLEG (2015.12.31.)

EGYENLEG (2015.12.31.)

—

—

—

MEGJEGYZÉSEK A BÊKOU VAGYONKEZELŐI ALAP PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAIHOZ

MEGJEGYZÉSEK A BÊKOU VAGYONKEZELŐI ALAP PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAIHOZ

1.   MEGJEGYZÉSEK A MÉRLEGHEZ

MEGJEGYZÉSEK A MÉRLEGHEZ

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

1.1.   ELŐFINANSZÍROZÁS

ELŐFINANSZÍROZÁS

| ezer EUR |
| --- |
| | Összesen (2015.12.31.) | Összesen (2014.12.31.) |
| Előfinanszírozás | 3 446 | — |
| Összesen | 3 446 | — |

ezer EUR

Összesen (2015.12.31.)

Összesen (2015.12.31.)

Összesen (2014.12.31.)

Összesen (2014.12.31.)

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

3 446

3 446

—

—

Összesen

Összesen

3 446

3 446

—

—

| ezer EUR |
| --- |
| | Összesen (2015.12.31.) | Összesen (2014.12.31.) |
| Közvetlen irányítás | 1 078 | — |
| | Végrehajtja: |

ezer EUR

Összesen (2015.12.31.)

Összesen (2014.12.31.)

Közvetlen irányítás

Közvetlen irányítás

1 078

1 078

—

—

Végrehajtja:

Végrehajtja:

| | | Bizottság |
| --- | --- | --- |

Bizottság

Bizottság

1 078

1 078

—

—

| | | Közvetett irányítás |
| --- | --- | --- |

Közvetett irányítás

Közvetett irányítás

2 368

2 368

—

—

| | Végrehajtja: |
| --- | --- |

Végrehajtja:

Végrehajtja:

| | | Közjogi szerv |
| --- | --- | --- |

Közjogi szerv

Közjogi szerv

1 155

1 155

—

—

| | | Magánjog alapján működő, közfeladatot ellátó szerv |
| --- | --- | --- |

Magánjog alapján működő, közfeladatot ellátó szerv

Magánjog alapján működő, közfeladatot ellátó szerv

1 213

1 213

—

—

Összesen

Összesen

3 446

3 446

—

—

FORGÓESZKÖZÖK

1.2.   ELŐFINANSZÍROZÁS

ELŐFINANSZÍROZÁS

| ezer EUR |
| --- |
| | Összesen (2015.12.31.) | Összesen (2014.12.31.) |
| Előfinanszírozás | 14 860 | — |
| Elhatárolással elszámolt | (8 813 ) | — |
| Összesen | 6 047 | — |

ezer EUR

Összesen (2015.12.31.)

Összesen (2015.12.31.)

Összesen (2014.12.31.)

Összesen (2014.12.31.)

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

14 860

14 860

—

—

Elhatárolással elszámolt

Elhatárolással elszámolt

(8 813 )

(8 813 )

—

—

Összesen

Összesen

6 047

6 047

—

—

| ezer EUR |
| --- |
| | Összesen (2015.12.31.) | Összesen (2014.12.31.) |
| Közvetlen irányítás | 4 046 | — |
| | Végrehajtja: |

ezer EUR

Összesen (2015.12.31.)

Összesen (2014.12.31.)

Közvetlen irányítás

Közvetlen irányítás

4 046

4 046

—

—

Végrehajtja:

Végrehajtja:

| | | Bizottság |
| --- | --- | --- |

Bizottság

Bizottság

4 046

4 046

—

—

Közvetett irányítás

Közvetett irányítás

2 002

2 002

—

—

| | Végrehajtja: |
| --- | --- |

Végrehajtja:

Végrehajtja:

| | | Közjogi szerv |
| --- | --- | --- |

Közjogi szerv

Közjogi szerv

806

806

—

—

| | | Magánjog alapján működő, közfeladatot ellátó szerv |
| --- | --- | --- |

Magánjog alapján működő, közfeladatot ellátó szerv

Magánjog alapján működő, közfeladatot ellátó szerv

1 196

1 196

—

—

Összesen

Összesen

6 047

6 047

—

—

1.3.   VISSZTERHES KÖVETELÉSEK ÉS NEM VISSZTERHES BEHAJTHATÓ KÖVETELÉSEK

VISSZTERHES KÖVETELÉSEK ÉS NEM VISSZTERHES BEHAJTHATÓ KÖVETELÉSEK

Ez a megnevezés a halasztott irányítási költségeket (1,3 millió EUR) és az elhatárolt bevételeket (45 ezer EUR) tartalmazza.

1.4.   PÉNZESZKÖZÖK ÉS PÉNZESZKÖZ-EGYENÉRTÉKESEK

PÉNZESZKÖZÖK ÉS PÉNZESZKÖZ-EGYENÉRTÉKESEK

A Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap által ellenőrzött összegek a 2014. évi beszámolóban a közös pénztárrendszer követeléseiként voltak feltüntetve. A 2015. évi beszámolóban ezeket a forrásokat pénzeszközökként és pénzeszköz-egyenértékesekként tüntették fel. A 2014. évi összehasonlító adatok ennek megfelelően kerültek bemutatásra.

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

1.5.   PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK

PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK

| ezer EUR |
| --- |
| Hozzájárulások | % | Kapott hozzájárulások | A nettó eredmény felosztása | Pénzügyi kötelezettségek |
| Európai Bizottság | 6 | 4 554 | (588) | 3 966 |
| EFA | 54 | 39 000 | (5 033 ) | 33 967 |
| Tagállamok: | 39 | 28 000 | (3 614 ) | 24 386 |
| Németország | | 15 000 | (1 936 ) | 13 064 |
| Franciaország | | 10 000 | (1 291 ) | 8 709 |
| Hollandia | | 2 000 | (258) | 1 742 |
| Olaszország | | 1 000 | (129) | 871 |
| Nem uniós országok: | 1 | 925 | (119) | 806 |
| Svájc | | 925 | (119) | 806 |
| Összesen | 100 | 72 480 | (9 354 ) | 63 125 |

ezer EUR

Hozzájárulások

%

Kapott hozzájárulások

A nettó eredmény felosztása

Pénzügyi kötelezettségek

Európai Bizottság

Európai Bizottság

6

6

4 554

4 554

(588)

(588)

3 966

3 966

EFA

EFA

54

54

39 000

39 000

(5 033 )

(5 033 )

33 967

33 967

Tagállamok:

Tagállamok:

39

39

28 000

28 000

(3 614 )

(3 614 )

24 386

24 386

Németország

Németország

15 000

15 000

(1 936 )

(1 936 )

13 064

13 064

Franciaország

Franciaország

10 000

10 000

(1 291 )

(1 291 )

8 709

8 709

Hollandia

Hollandia

2 000

2 000

(258)

(258)

1 742

1 742

Olaszország

Olaszország

1 000

1 000

(129)

(129)

871

871

Nem uniós országok:

Nem uniós országok:

1

1

925

925

(119)

(119)

806

806

Svájc

Svájc

925

925

(119)

(119)

806

806

Összesen

Összesen

100

100

72 480

72 480

(9 354 )

(9 354 )

63 125

63 125

A tagállamokkal szembeni hosszú lejáratú pénzügyi kötelezettségek a következő összegű kapott hozzájárulásokból állnak össze: Európai Fejlesztési Alap 34 millió EUR, Európai Bizottság 4 millió EUR (az EU költségvetéséből), különböző tagállamok 24 millió EUR és egy nem uniós ország 1 millió EUR.

A nettó eredmény felosztásának feltüntetése tájékoztató jellegű, pusztán számviteli célokat szolgál. A Bêkou Vagyonkezelői Alap megszüntetésekor a fennmaradó pénzeszközök sorsáról az alap igazgatótanácsa fog dönteni.

2.   MEGJEGYZÉSEK AZ EREDMÉNYKIMUTATÁSHOZ

MEGJEGYZÉSEK AZ EREDMÉNYKIMUTATÁSHOZ

2.1.   NEM VISSZTERHES ÜGYLETEKBŐL SZÁRMAZÓ BEVÉTEL

NEM VISSZTERHES ÜGYLETEKBŐL SZÁRMAZÓ BEVÉTEL

Ez a megnevezés a donoroktól kapott, a nettó kiadásokkal szemben működési bevételként megjelenített hozzájárulásokat tartalmazza (3). Következésképpen az év gazdasági eredménye zéró.

3

2.2.   MŰKÖDÉSI KIADÁSOK

MŰKÖDÉSI KIADÁSOK

| ezer EUR |
| --- |
| | 2015 | 2014 |
| Élelmiszersegély-/élelmezésbiztonsági programok | 460 | — |
| Női esélyegyenlőségi szervezetek és intézmények | 389 | — |
| Alapvető és elsődleges egészségügyi ellátás | 6 678 | — |
| Városfejlesztés és -gazdálkodás | 539 | — |
| Újjáépítési támogatás és rehabilitáció | 758 | — |
| Összesen | 8 824 | — |

ezer EUR

2015

2015

2014

2014

Élelmiszersegély-/élelmezésbiztonsági programok

Élelmiszersegély-/élelmezésbiztonsági programok

460

460

—

—

Női esélyegyenlőségi szervezetek és intézmények

Női esélyegyenlőségi szervezetek és intézmények

389

389

—

—

Alapvető és elsődleges egészségügyi ellátás

Alapvető és elsődleges egészségügyi ellátás

6 678

6 678

—

—

Városfejlesztés és -gazdálkodás

Városfejlesztés és -gazdálkodás

539

539

—

—

Újjáépítési támogatás és rehabilitáció

Újjáépítési támogatás és rehabilitáció

758

758

—

—

Összesen

Összesen

8 824

8 824

—

—

| ezer EUR |
| --- |
| | 2015 | 2014 |
| Közvetlen irányítás | 7 527 | — |
| | Végrehajtja: |

ezer EUR

2015

2014

Közvetlen irányítás

Közvetlen irányítás

7 527

7 527

—

—

Végrehajtja:

Végrehajtja:

| | | Bizottság |
| --- | --- | --- |

Bizottság

Bizottság

7 527

7 527

—

—

Közvetett irányítás

Közvetett irányítás

1 297

1 297

—

—

| | Végrehajtja: |
| --- | --- |

Végrehajtja:

Végrehajtja:

| | | Közjogi szerv |
| --- | --- | --- |

Közjogi szerv

Közjogi szerv

539

539

—

—

| | | Magánjog alapján működő, közfeladatot ellátó szerv |
| --- | --- | --- |

Magánjog alapján működő, közfeladatot ellátó szerv

Magánjog alapján működő, közfeladatot ellátó szerv

758

758

—

—

Összesen

Összesen

8 824

8 824

—

—

2.3.   EGYÉB KIADÁSOK

EGYÉB KIADÁSOK

| ezer EUR |
| --- |
| | 2015 | 2014 |
| Egyéb kiadások | 615 | — |
| Devizaárfolyam-veszteség | 16 | — |
| Összesen | 631 | — |

ezer EUR

2015

2015

2014

2014

Egyéb kiadások

Egyéb kiadások

615

615

—

—

Devizaárfolyam-veszteség

Devizaárfolyam-veszteség

16

16

—

—

Összesen

Összesen

631

631

—

—

Ez a megnevezés a Bizottság irányítási költségeit (0,4 millió EUR), a technikai segítségnyújtást (0,15 millió EUR), a pénzügyi ellenőrzést (0,05 millió EUR) és az egyéb költségeket tartalmazza.

3.   EGYÉB JELENTŐS KÖZZÉTÉTELEK

EGYÉB JELENTŐS KÖZZÉTÉTELEK

3.1.   Még nem teljesített fennálló kötelezettségvállalások

Még nem teljesített fennálló kötelezettségvállalások

2015. december 31-én a még nem teljesített fennálló kötelezettségvállalások összege 12 millió EUR-t tett ki. Ez az összeg a fennálló költségvetési kötelezettségvállalásoknak (RAL, „Reste à Liquider”) és azoknak a kapcsolódó összegeknek a különbsége, amelyeket kiadásként tüntettek fel a 2015. évi eredménykimutatásban. A költségvetés fennálló kötelezettségvállalásai azok az összegek, amelyeket még nem fizettek ki, illetve amelyek esetében a kötelezettségvállalást nem vonták vissza. A fennálló kötelezettségvállalások a többéves programok létezésének rendes következményei.

3.2.   Kapcsolt felek

Kapcsolt felek

A Bêkou Vagyonkezelői Alap kapcsolt fele az Európai Fejlesztési Alap. Az e jogalanyok közötti ügyletekre a Bêkou Vagyonkezelői Alap szokásos műveleteinek részeként kerül sor – ezek a műveletek az EU számviteli szabályai értelmében nem tartoznak különleges közzétételi követelmények hatályába.

3.3.   A beszámoló fordulónapja utáni események

A beszámoló fordulónapja utáni események

A beszámoló benyújtásának dátumáig a Bêkou Vagyonkezelői Alap számvitelért felelős tisztviselőjének nem jutott tudomására olyan egyéb lényeges esemény, amelyet e szakaszban kellene bemutatni, és ilyenről bejelentés sem érkezett. Az éves beszámoló és az ahhoz kapcsolódó megjegyzések a rendelkezésre álló legfrissebb adatok alapján készültek, és a fent bemutatott információk ezt tükrözik.

4.   PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOKRA VONATKOZÓ KÖZZÉTÉTELEK

PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOKRA VONATKOZÓ KÖZZÉTÉTELEK

4.1.   DEVIZAKOCKÁZAT

DEVIZAKOCKÁZAT

A Bêkou Vagyonkezelői Alap devizakockázattal szembeni kitettsége az év végén

A Bêkou Vagyonkezelői Alap devizakockázattal szembeni kitettsége az év végén

A pénzügyi eszközök és a pénzügyi kötelezettségek 2015. december 31-i záróegyenlege nem tartalmazott eurón kívüli pénznemben denominált jelentősebb összegeket.

4.2.   HITELKOCKÁZAT

HITELKOCKÁZAT

A pénzügyi eszközök egyenlege 2015. december 31-én 52 millió EUR összegű pénzeszközt és pénzeszköz-egyenértékest, továbbá 1,4 millió EUR összegű követelést és behajtható követelést tartalmazott.

Nem késedelmes és nem értékvesztett pénzügyi eszközök

Nem késedelmes és nem értékvesztett pénzügyi eszközök

A követelések és a behajtható követelések nem késedelmesek és nem értékvesztettek.

Pénzügyi eszközök kockázati kategória szerint

Pénzügyi eszközök kockázati kategória szerint

A pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek 52 millió EUR-t kitevő teljes összegét egy kiváló és magas fokozatú besorolásokkal rendelkező banknál tartják.

4.3.   LIKVIDITÁSI KOCKÁZAT

LIKVIDITÁSI KOCKÁZAT

A pénzügyi kötelezettségek elemzése lejáratának elemzése a fennmaradó lejárati idő alapján

A pénzügyi kötelezettségek elemzése lejáratának elemzése a fennmaradó lejárati idő alapján

A pénzügyi kötelezettségek kizárólag donorokkal szembeni kötelezettségek. Kiegyenlítésükre a Bêkou Vagyonkezelői Alap megszüntetésekor kerül sor.

5.   A GAZDASÁGI EREDMÉNY ÉS A KÖLTSÉGVETÉSI EREDMÉNY ÖSSZEEGYEZTETÉSE

A GAZDASÁGI EREDMÉNY ÉS A KÖLTSÉGVETÉSI EREDMÉNY ÖSSZEEGYEZTETÉSE

Az év gazdasági eredményét az eredményszemléletű elszámolás alapelveinek megfelelően számították ki. A költségvetési eredmény azonban a pénzforgalmi szemléletű elszámolás szabályain alapul. Mivel a gazdasági eredmény és a költségvetési eredmény ugyanazoknak az alapul szolgáló operatív tranzakcióknak az eredménye, egymással történő összeegyeztetésük hasznos ellenőrzési eszköz. Az alábbi táblázat ezt az összeegyeztetést mutatja be, kiemelve a főbb összeegyeztetett összegeket, amelyek a bevételi és kiadási tételek között oszlanak meg.

| ezer EUR |
| --- |
| | 2015 |
| AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE | — |
| Bevételek | |
| A költségvetési eredményt nem befolyásoló követelések | (9 455 ) |
| A tárgyévben beszedett követelések | 45 595 |
| Elhatárolt bevételek (nettó) | 40 |
| Kiadások | |
| Előfinanszírozás nettó hatása | (18 306 ) |
| Elhatárolt kiadások (nettó) | 7 703 |
| AZ ÉV KÖLTSÉGVETÉSI EREDMÉNYE | 25 577 |

ezer EUR

2015

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

—

—

Bevételek

Bevételek

A költségvetési eredményt nem befolyásoló követelések

A költségvetési eredményt nem befolyásoló követelések

(9 455 )

(9 455 )

A tárgyévben beszedett követelések

A tárgyévben beszedett követelések

45 595

45 595

Elhatárolt bevételek (nettó)

Elhatárolt bevételek (nettó)

40

40

Kiadások

Kiadások

Előfinanszírozás nettó hatása

Előfinanszírozás nettó hatása

(18 306 )

(18 306 )

Elhatárolt kiadások (nettó)

Elhatárolt kiadások (nettó)

7 703

7 703

AZ ÉV KÖLTSÉGVETÉSI EREDMÉNYE

AZ ÉV KÖLTSÉGVETÉSI EREDMÉNYE

25 577

25 577

AZ EFA ÉS A BÊKOU VAGYONKEZELŐI ALAP ÖSSZEVONT PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI
   (13)

AZ EFA ÉS A BÊKOU VAGYONKEZELŐI ALAP ÖSSZEVONT PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI

13

ÖSSZEVONT MÉRLEG

ÖSSZEVONT MÉRLEG

| millió EUR |
| --- |
| | 2015.12.31. | 2014.12.31. |
| BEFEKTETETT ESZKÖZÖK | | |
| Előfinanszírozás | 520 | 472 |
| | 520 | 472 |
| FORGÓESZKÖZÖK | | |
| Előfinanszírozás | 1 151 | 1 403 |
| Követelések | 172 | 84 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 556 | 436 |
| | 1 879 | 1 923 |
| ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | 2 399 | 2 395 |
| HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | |
| Céltartalékok | (4) | |
| Szállítói kötelezettségek | (39) | (40) |
| | (43) | (40) |
| RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | |
| Szállítói kötelezettségek | (1 376 ) | (1 423 ) |
| | (1 376 ) | (1 423 ) |
| KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | (1 419 ) | (1 463 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | 980 | 932 |
| FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK | | |
| Aktív EFA-k lehívott tőkéje | 38 873 | 35 673 |
| Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje | 2 252 | 2 252 |
| Előző évek áthozott gazdasági eredménye | (36 994 ) | (33 468 ) |
| Az év gazdasági eredménye | (3 152 ) | (3 526 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | 980 | 932 |

millió EUR

2015.12.31.

2014.12.31.

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

520

520

472

472

520

520

472

472

FORGÓESZKÖZÖK

FORGÓESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

1 151

1 151

1 403

1 403

Követelések

Követelések

172

172

84

84

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

556

556

436

436

1 879

1 879

1 923

1 923

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

2 399

2 399

2 395

2 395

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Céltartalékok

Céltartalékok

(4)

(4)

Szállítói kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

(39)

(39)

(40)

(40)

(43)

(43)

(40)

(40)

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Szállítói kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

(1 376 )

(1 376 )

(1 423 )

(1 423 )

(1 376 )

(1 376 )

(1 423 )

(1 423 )

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

(1 419 )

(1 419 )

(1 463 )

(1 463 )

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

980

980

932

932

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

38 873

38 873

35 673

35 673

Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

2 252

2 252

2 252

2 252

Előző évek áthozott gazdasági eredménye

Előző évek áthozott gazdasági eredménye

(36 994 )

(36 994 )

(33 468 )

(33 468 )

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

(3 152 )

(3 152 )

(3 526 )

(3 526 )

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

980

980

932

932

ÖSSZEVONT EREDMÉNYKIMUTATÁS

ÖSSZEVONT EREDMÉNYKIMUTATÁS

| millió EUR |
| --- |
| | 2015 | 2014 |
| MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK | 136 | 132 |
| MŰKÖDÉSI KIADÁSOK | | |
| Működési kiadások | (3 182 ) | (3 650 ) |
| Igazgatási kiadások | (114) | (22) |
| | (3 296 ) | (3 671 ) |
| MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG/(VESZTESÉG) | (3 160 ) | (3 539 ) |
| Pénzügyi bevételek | 8 | 13 |
| Pénzügyi kiadások | (0) | (0) |
| PÉNZÜGYI TEVÉKENYSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG/(VESZTESÉG) | 8 | 13 |
| AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE | (3 152 ) | (3 526 ) |

millió EUR

2015

2014

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK

136

136

132

132

MŰKÖDÉSI KIADÁSOK

MŰKÖDÉSI KIADÁSOK

Működési kiadások

Működési kiadások

(3 182 )

(3 182 )

(3 650 )

(3 650 )

Igazgatási kiadások

Igazgatási kiadások

(114)

(114)

(22)

(22)

(3 296 )

(3 296 )

(3 671 )

(3 671 )

MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG/(VESZTESÉG)

MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG/(VESZTESÉG)

(3 160 )

(3 160 )

(3 539 )

(3 539 )

Pénzügyi bevételek

Pénzügyi bevételek

8

8

13

13

Pénzügyi kiadások

Pénzügyi kiadások

(0)

(0)

(0)

(0)

PÉNZÜGYI TEVÉKENYSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG/(VESZTESÉG)

PÉNZÜGYI TEVÉKENYSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG/(VESZTESÉG)

8

8

13

13

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

(3 152 )

(3 152 )

(3 526 )

(3 526 )

ÖSSZEVONT CASH FLOW KIMUTATÁS

ÖSSZEVONT CASH FLOW KIMUTATÁS

| millió EUR |
| --- |
| | 2015 |
| Az év gazdasági eredménye | (3 152 ) |
| MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK | |
| A tagállamok általános hozzájárulásai | 3 232 |
| A követelések értékvesztés miatti veszteségeinek leírása (visszaírása) | 1 |
| Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése | 204 |
| Rövid lejáratú követelések állományának (növekedése)/csökkenése | (89) |
| Hosszú lejáratú kötelezettségek állományának (növekedése)/csökkenése | 2 |
| Rövid lejáratú kötelezettségek állományának növekedése/(csökkenése) | (211) |
| Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése) | 132 |
| NETTÓ CASH FLOW | 120 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése) | 120 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya | 436 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya | 556 |

millió EUR

2015

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

(3 152 )

(3 152 )

MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK

MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK

A tagállamok általános hozzájárulásai

A tagállamok általános hozzájárulásai

3 232

3 232

A követelések értékvesztés miatti veszteségeinek leírása (visszaírása)

A követelések értékvesztés miatti veszteségeinek leírása (visszaírása)

1

1

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

204

204

Rövid lejáratú követelések állományának (növekedése)/csökkenése

Rövid lejáratú követelések állományának (növekedése)/csökkenése

(89)

(89)

Hosszú lejáratú kötelezettségek állományának (növekedése)/csökkenése

Hosszú lejáratú kötelezettségek állományának (növekedése)/csökkenése

2

2

Rövid lejáratú kötelezettségek állományának növekedése/(csökkenése)

Rövid lejáratú kötelezettségek állományának növekedése/(csökkenése)

(211)

(211)

Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése)

Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése)

132

132

NETTÓ CASH FLOW

NETTÓ CASH FLOW

120

120

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

120

120

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

436

436

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

556

556

ÖSSZEVONT KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL

ÖSSZEVONT KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL

| millió EUR |
| --- |
| | Az Alap tőkéje
  (A) | Le nem hívott források
  (B) | Lehívott tőke
  (C)=(A)–(B) | Eredménytartalék
  (D) | Egyéb tartalékok
  (E) | Összes nettó eszköz
  (C)+(D)+(E) |
| EGYENLEG (2013.12.31.) | 45 691 | 13 162 | 32 529 | (33 468 ) | 2 252 | 1 313 |
| A tőke változása | — | (3 144 ) | 3 144 | — | — | 3 144 |
| Az év gazdasági eredménye | — | — | — | (3 526 ) | — | (3 526 ) |
| EGYENLEG (2014.12.31.) | 45 691 | 10 018 | 35 673 | (36 994 ) | 2 252 | 932 |
| A tőke változása | 27 772 | 24 572 | 3 200 | — | — | 3 200 |
| Az év gazdasági eredménye | — | — | — | (3 152 ) | — | (3 152 ) |
| EGYENLEG (2015.12.31.) | 73 464 | 34 590 | 38 873 | (40 146 ) | 2 252 | 980 |

millió EUR

Az Alap tőkéje

(A)

Le nem hívott források

(B)

Lehívott tőke

(C)=(A)–(B)

Eredménytartalék

(D)

Egyéb tartalékok

(E)

Összes nettó eszköz

(C)+(D)+(E)

EGYENLEG (2013.12.31.)

EGYENLEG (2013.12.31.)

45 691

45 691

13 162

13 162

32 529

32 529

(33 468 )

(33 468 )

2 252

2 252

1 313

1 313

A tőke változása

A tőke változása

—

(3 144 )

(3 144 )

3 144

3 144

—

—

3 144

3 144

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

—

(3 526 )

(3 526 )

—

(3 526 )

(3 526 )

EGYENLEG (2014.12.31.)

EGYENLEG (2014.12.31.)

45 691

45 691

10 018

10 018

35 673

35 673

(36 994 )

(36 994 )

2 252

2 252

932

932

A tőke változása

A tőke változása

27 772

27 772

24 572

24 572

3 200

3 200

—

—

3 200

3 200

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

—

(3 152 )

(3 152 )

—

(3 152 )

(3 152 )

EGYENLEG (2015.12.31.)

EGYENLEG (2015.12.31.)

73 464

73 464

34 590

34 590

38 873

38 873

(40 146 )

(40 146 )

2 252

2 252

980

980

EFA-JELENTÉS A PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁSRÓL

EFA-JELENTÉS A PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁSRÓL

2015. ÉVI JELENTÉS A PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁSRÓL

2015. ÉVI JELENTÉS A PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁSRÓL

BEVEZETÉS

Korábbi EFA-k

Korábbi EFA-k

| — | Mivel a 6. EFA 2006-ban, a 7. EFA pedig 2008-ban lezárult, az éves beszámoló ezen EFA-k esetében már nem tartalmaz végrehajtási táblázatot. Az átvitt egyenlegek végrehajtása azonban megtalálható a 9. EFA-ban. |
| --- | --- |

—

Mivel a 6. EFA 2006-ban, a 7. EFA pedig 2008-ban lezárult, az éves beszámoló ezen EFA-k esetében már nem tartalmaz végrehajtási táblázatot. Az átvitt egyenlegek végrehajtása azonban megtalálható a 9. EFA-ban.

| — | A 2015. évi beszámoló áttekinthetősége érdekében a 8. EFA-ra vonatkozó táblázatok – akárcsak az elmúlt években – elkülönítve tüntetik fel a Loméi Egyezménynek megfelelően, illetve a Cotonoui Megállapodásnak megfelelően felhasznált forrásokat. |
| --- | --- |

—

A 2015. évi beszámoló áttekinthetősége érdekében a 8. EFA-ra vonatkozó táblázatok – akárcsak az elmúlt években – elkülönítve tüntetik fel a Loméi Egyezménynek megfelelően, illetve a Cotonoui Megállapodásnak megfelelően felhasznált forrásokat.

| — | A 9. EFA-ra vonatkozó belső megállapodás 1. cikke (2) bekezdése b) pontjának megfelelően a korábbi EFA-k egyenlegeit és visszavont kötelezettségvállalásait átcsoportosították a 9. EFA-ba, és azokat a 9. EFA időszakában a 9. EFA-hoz tartozó pénzeszközként kötötték le. |
| --- | --- |

—

A 9. EFA-ra vonatkozó belső megállapodás 1. cikke (2) bekezdése b) pontjának megfelelően a korábbi EFA-k egyenlegeit és visszavont kötelezettségvállalásait átcsoportosították a 9. EFA-ba, és azokat a 9. EFA időszakában a 9. EFA-hoz tartozó pénzeszközként kötötték le.

10. EFA

10. EFA

Az Európai Közösség tagállamai, valamint az afrikai, karibi és csendes-óceáni (AKCS–) államok által Cotonouban 2000. június 23-án aláírt AKCS–EK partnerségi megállapodás 2003. április 1-jén lépett hatályba. A Cotonoui Megállapodást kétszer módosították, először a 2005. június 25-én Luxembourgban aláírt megállapodással, másodszor a 2010. június 22-én Ouagadougouban aláírt megállapodással.

Az Európai Unió és a tengerentúli országok és területek (TOT) társulásáról szóló, az Európai Unió Tanácsa által 2001. november 27-én elfogadott 2001/822/EK határozat 2001. december 2-án lépett hatályba. Ezt a határozatot 2007. március 19-én módosította a 2007/249/EK határozat.

A módosított Cotonoui Megállapodással összhangban a 2008–2013 közötti időszakra vonatkozó többéves pénzügyi keret értelmében nyújtandó közösségi támogatás finanszírozásáról szóló, az Európai Közösség tagállamai kormányainak képviselői által 2006. július 17-én elfogadott belső megállapodás 2008. július 1-jén lépett hatályba.

A Cotonoui Megállapodás alapján az AKCS-államoknak és a TOT-nak nyújtott uniós támogatást a második időszakban (2008–2013) a 10. EFA-ból finanszírozzák, összesen 22 682 millió EUR értékben, amelyből:

| — | 21 966 millió EUR jut az AKCS-államoknak a módosított Cotonoui Megállapodás Ib. mellékletében foglalt többéves pénzügyi kerettel összhangban, ebből 20 466 millió EUR-t az Európai Bizottság kezel; |
| --- | --- |

—

21 966 millió EUR jut az AKCS-államoknak a módosított Cotonoui Megállapodás Ib. mellékletében foglalt többéves pénzügyi kerettel összhangban, ebből 20 466 millió EUR-t az Európai Bizottság kezel;

| — | 286 millió EUR-t a TOT-oknak tartanak fenn, a TOT-ok és az Európai Közösség társulásáról szóló, módosított tanácsi határozat IIAa. mellékletével összhangban, ebből 256 millió EUR-t az Európai Bizottság kezel; |
| --- | --- |

—

286 millió EUR-t a TOT-oknak tartanak fenn, a TOT-ok és az Európai Közösség társulásáról szóló, módosított tanácsi határozat IIAa. mellékletével összhangban, ebből 256 millió EUR-t az Európai Bizottság kezel;

| — | és 430 millió EUR jut a Bizottságnak a 10. EFA forrásainak programozásával és végrehajtásával járó költségek finanszírozására, a belső megállapodás 6. cikkével összhangban. |
| --- | --- |

—

és 430 millió EUR jut a Bizottságnak a 10. EFA forrásainak programozásával és végrehajtásával járó költségek finanszírozására, a belső megállapodás 6. cikkével összhangban.

A 10. EFA hatályvesztésre vonatkozó rendelkezése (a 10. EFA-ra vonatkozó belső megállapodás 1. cikkének (4) és (5) bekezdése) értelmében 2013. december 31. után nem volt mód további kötelezettségek vállalására. A lekötetlen pénzeszközöket átcsoportosították a 11. EFA eredményességi tartalékába.

– Áthidaló eszköz

– Áthidaló eszköz

A tizenegyedik Európai Fejlesztési Alap (a továbbiakban: 11. EFA) létrehozásáról szóló belső megállapodást a Tanács keretében ülésező tagállamok 2013 júniusában írták alá. A megállapodás 2015. március 1-jén lépett hatályba.

A 10. EFA lezárása és a 11. EFA hatálybalépése közötti folytonosság biztosítása érdekében a Bizottság átmeneti intézkedésként egy áthidaló eszközzel javasolta biztosítani az afrikai, karibi és csendes-óceáni államokkal és a tengeren túli területekkel való együttműködés és a támogatási kiadások céljait szolgáló pénzeszközök rendelkezésre állását.

Az áthidaló eszközt a 2013. december 12-én elfogadott 2013/759/EU határozat hozta létre, amely 2014. január 1-jén lépett hatályba. Az áthidaló eszközt a következő forrásokból finanszírozzák:

| — | a 8. és a 9. EFA-ból 2013. december 31-ig visszavont pénzeszközök, |
| --- | --- |

—

a 8. és a 9. EFA-ból 2013. december 31-ig visszavont pénzeszközök,

| — | a 10. EFA 2013. december 31-én még lekötetlen pénzeszközei, |
| --- | --- |

—

a 10. EFA 2013. december 31-én még lekötetlen pénzeszközei,

| — | a 10. és a korábbi EFA-k 2014. január 1. és 2015. február 28. között visszavont pénzeszközei. |
| --- | --- |

—

a 10. és a korábbi EFA-k 2014. január 1. és 2015. február 28. között visszavont pénzeszközei.

A 11. EFA hatálybalépésével összesen 1 630 millió EUR-t vontak vissza a korábbi EFA-któl, és bocsátottak potenciálisan az áthidaló eszköz rendelkezésére; ebből 1 595 millió EUR-t a 11. EFA keretében allokáltak és számoltak el, 4 millió EUR pedig allokálatlanul maradt az áthidaló eszköznél, és visszakerült az eredeti eredményességi tartalékba.

11. EFA

11. EFA

Az Európai Közösség tagállamai, valamint az afrikai, karibi és csendes-óceáni (AKCS–) államok által Cotonouban 2000. június 23-án aláírt AKCS–EK partnerségi megállapodás 2003. április 1-jén lépett hatályba. A Cotonoui Megállapodást kétszer módosították, először a 2005. június 25-én Luxembourgban aláírt megállapodással, másodszor a 2010. június 22-én Ouagadougouban aláírt megállapodással.

Az Európai Unió és a tengerentúli országok és területek (TOT) társulásáról szóló, az Európai Unió Tanácsa által 2001. november 27-én elfogadott 2001/822/EK határozat 2001. december 2-án lépett hatályba. Ezt a határozatot 2007. március 19-én módosította a 2007/249/EK határozat.

A módosított Cotonoui Megállapodással összhangban a 2014-2020 közötti időszakra vonatkozó többéves pénzügyi keret értelmében nyújtandó közösségi támogatás finanszírozásáról szóló, az Európai Közösség tagállamai kormányainak képviselői által 2013 augusztusában elfogadott belső megállapodás 2015 márciusában lépett hatályba.

A Cotonoui Megállapodás alapján az AKCS-államoknak és a TOT-nak nyújtott uniós támogatást a harmadik időszakban (2014–2020) a 11. EFA-ból finanszírozzák, összesen 30 506 millió EUR értékben, amelyből:

| — | 29 089 millió EUR jut az AKCS-országoknak a belső megállapodás 1. cikke (2) bekezdésének a) pontjával és 2. cikkének d) pontjával összhangban, ebből 27 955 millió EUR-t az Európai Bizottság kezel; |
| --- | --- |

—

29 089 millió EUR jut az AKCS-országoknak a belső megállapodás 1. cikke (2) bekezdésének a) pontjával és 2. cikkének d) pontjával összhangban, ebből 27 955 millió EUR-t az Európai Bizottság kezel;

| — | 364,5 millió EUR jut a TOT-oknak a belső megállapodás 1. cikke (2) bekezdésének a) pontjával és 3. cikkének (1) bekezdésével összhangban, ebből 359,5 millió EUR-t az Európai Bizottság kezel; |
| --- | --- |

—

364,5 millió EUR jut a TOT-oknak a belső megállapodás 1. cikke (2) bekezdésének a) pontjával és 3. cikkének (1) bekezdésével összhangban, ebből 359,5 millió EUR-t az Európai Bizottság kezel;

| — | és 1 052,5 millió EUR jut a Bizottságnak a 11. EFA forrásai programozásával és végrehajtásával járó költségek finanszírozására, a belső megállapodás 1. cikke (2) bekezdésének a) pontjával összhangban. |
| --- | --- |

—

és 1 052,5 millió EUR jut a Bizottságnak a 11. EFA forrásai programozásával és végrehajtásával járó költségek finanszírozására, a belső megállapodás 1. cikke (2) bekezdésének a) pontjával összhangban.

– A le nem hívható eredményességi tartalékban maradó pénzeszközök 2015.12.31-én

– A le nem hívható eredményességi tartalékban maradó pénzeszközök 2015.12.31-én

Az áthidaló eszköz 2014. január 1-jei hatálybalépéséig a 9. EFA és a korábbi EFA-k projektjeiből visszavont összegeket a 10. EFA eredményességi tartalékába csoportosították át. A 10. EFA lekötetlen pénzeszközeit a Stabex-pénzeszközök és az igazgatási keret kivételével 2014. január 1-jén a 11. EFA eredményességi tartalékába csoportosították át.

2015 folyamán a korábbi EFA-k minden visszavont pénzeszközét átcsoportosították a megfelelő tartalékba.

A 10. EFA-ra vonatkozó belső megállapodás 1. cikkének (4) bekezdésével és a 2013. december 12-i 2013/759/EU tanácsi határozattal összhangban az említett pénzeszközöket az áthidaló eszközhöz allokálták.

| millió EUR |
| --- |
| A le nem hívható eredményességi tartalékban 2013.12.31-én rendelkezésre álló összeg | 938 |
| A le nem hívható eredményességi tartalékba 2014 folyamán átcsoportosított összeg | 661 |
| Mínusz az áthidaló összegbe átcsoportosított összeg | (1 597 ) |
| Az áthidaló eszközbe át nem csoportosított, a le nem hívható eredményességi tartalékban 2014.12.31-én rendelkezésre álló összeg | 2 |

millió EUR

A le nem hívható eredményességi tartalékban 2013.12.31-én rendelkezésre álló összeg

938

A le nem hívható eredményességi tartalékba 2014 folyamán átcsoportosított összeg

661

Mínusz az áthidaló összegbe átcsoportosított összeg

(1 597 )

Az áthidaló eszközbe át nem csoportosított, a le nem hívható eredményességi tartalékban 2014.12.31-én rendelkezésre álló összeg

2

– A 11. EFA Stabex-tartaléka

– A 11. EFA Stabex-tartaléka

A Stabex-számlák megszüntetését követően a fel nem használt, illetve visszavont pénzeszközöket a 11. EFA Stabex „A keret” tartalékába (a 10. EFA-ra vonatkozó belső megállapodás 1. cikkének (4) bekezdése), majd az érintett országok nemzeti indikatív programjába csoportosítják át.

– A 10. EFA-hoz kötődő társfinanszírozás

– A 10. EFA-hoz kötődő társfinanszírozás

A 10. és a 11. EFA keretében társfinanszírozás-átcsoportosítási megállapodásokat írtak alá a tagállamokkal; összesen 204,6 millió EUR összegű kötelezettségvállalási előirányzatot nyitottak meg, ez a kifizetési előirányzatoknál 184,9 millió EUR beszedett összegnek felel meg.

A társfinanszírozási előirányzatok 2015. december 31-i helyzetét az alábbi táblázat mutatja:

| millió EUR |
| --- |
| | Kötelezettségvállalási előirányzatok | Kifizetési előirányzatok |
| Társfinanszírozás – „A” keret | 186,1 | 166,8 |
| AKCS-n belüli társfinanszírozás | 13,4 | 13,4 |
| Társfinanszírozás – Igazgatási kiadások | 5,1 | 4,7 |
| | 204,6 | 184,9 |

millió EUR

Kötelezettségvállalási előirányzatok

Kifizetési előirányzatok

Társfinanszírozás – „A” keret

186,1

166,8

AKCS-n belüli társfinanszírozás

13,4

13,4

Társfinanszírozás – Igazgatási kiadások

5,1

4,7

204,6

204,6

184,9

184,9

Az elhatározott, lekötött és kifizetett összegekre vonatkozó alábbi táblázatok adatai nettó adatok. A támogatási eszközök szerinti bontást a mellékletek tartalmazzák.

1.1. táblázat

1.1. táblázat

8. EFA

8. EFA

AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: 2015. december 31.

AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: 2015. december 31.

A FORRÁSOK TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSA

A FORRÁSOK TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSA

| (millió EUR) |
| --- |
| TÁMOGATÁSI ESZKÖZ | KEZDETI ELŐIRÁNYZAT | HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2014. DECEMBER 31-ÉN | FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2015-BEN | Megjegyzés | AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE |
| AKCS | | | | | |
| Lomé | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | 12 967 | (3 252 ) | (4) | | 9 711 |
| Menekültek segélyezése | 120 | (20) | | | 100 |
| Sürgősségi segély (Lomé) | 140 | (4) | | | 136 |
| Súlyosan eladósodott szegény országok (Lomé) | 0 | 1 060 | | | 1 060 |
| Kamattámogatások | 370 | (291) | | | 79 |
| Kockázati tőke | 1 000 | 16 | | | 1 016 |
| Stabex | 1 800 | (1 077 ) | | | 723 |
| Strukturális kiigazítás | 1 400 | 97 | | | 1 497 |
| Sysmin | 575 | (474) | | | 101 |
| Indikatív programok összesen | 7 562 | (2 595 ) | (4) | (4) | 4 963 |
| Kamatbevétel felhasználása | 0 | 35 | | | 35 |
| Cotonou | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | 0 | 654 | | | 654 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 0 | 418 | | | 418 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 0 | 237 | | | 237 |
| Kamatok és más bevételek | 0 | 0 | | | 0 |
| AKCS RÉSZÖSSZESEN | 12 967 | (2 598 ) | (4) | | 10 365 |
| T O T | | | | | |
| Lomé | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | 163 | (115) | (2) | | 47 |
| Kamattámogatások | 9 | (8) | | | 1 |
| Kockázati tőke | 30 | (24) | | | 6 |
| Stabex | 6 | (5) | | | 1 |
| Sysmin | 3 | (1) | | | 2 |
| Indikatív programok összesen | 115 | (78) | (2) | (4) | 36 |
| TOT RÉSZÖSSZESEN | 163 | (115) | (2) | | 47 |
| 8. EFA ÖSSZESEN | 13 130 | (2 713 ) | (6) | | 10 412 |

(millió EUR)

TÁMOGATÁSI ESZKÖZ

KEZDETI ELŐIRÁNYZAT

HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2014. DECEMBER 31-ÉN

FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2015-BEN

Megjegyzés

AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE

AKCS

AKCS

Lomé

Lomé

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

12 967

12 967

(3 252 )

(3 252 )

(4)

(4)

9 711

9 711

Menekültek segélyezése

120

(20)

100

Sürgősségi segély (Lomé)

140

(4)

136

Súlyosan eladósodott szegény országok (Lomé)

0

1 060

1 060

Kamattámogatások

370

(291)

79

Kockázati tőke

1 000

16

1 016

Stabex

1 800

(1 077 )

723

Strukturális kiigazítás

1 400

97

1 497

Sysmin

575

(474)

101

Indikatív programok összesen

7 562

(2 595 )

(4)

(4)

4

4 963

Kamatbevétel felhasználása

0

35

35

Cotonou

Cotonou

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

0

0

654

654

654

654

„A” keret – nemzeti allokációk

0

418

418

„B” keret – nemzeti allokációk

0

237

237

Kamatok és más bevételek

0

0

0

AKCS RÉSZÖSSZESEN

AKCS RÉSZÖSSZESEN

12 967

12 967

(2 598 )

(2 598 )

(4)

(4)

10 365

10 365

T O T

T O T

Lomé

Lomé

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

163

163

(115)

(115)

(2)

(2)

47

47

Kamattámogatások

9

(8)

1

Kockázati tőke

30

(24)

6

Stabex

6

(5)

1

Sysmin

3

(1)

2

Indikatív programok összesen

115

(78)

(2)

(4)

4

36

TOT RÉSZÖSSZESEN

TOT RÉSZÖSSZESEN

163

163

(115)

(115)

(2)

(2)

47

47

8. EFA ÖSSZESEN

8. EFA ÖSSZESEN

13 130

13 130

(2 713 )

(2 713 )

(6)

(6)

10 412

10 412

1.2. táblázat

1.2. táblázat

9. EFA

9. EFA

AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: 2015. december 31.

AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: 2015. december 31.

A FORRÁSOK TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSA

A FORRÁSOK TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSA

| (millió EUR) |
| --- |
| TÁMOGATÁSI ESZKÖZ | KEZDETI ELŐIRÁNYZAT | HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2014. DECEMBER 31-ÉN | FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2015-BEN | Megjegyzés | AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE |
| AKCS | | | | | |
| Lomé | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | 0 | 700 | (11) | | 689 |
| Átcsoportosítás a 6. EFA-ból – Lomé | 0 | 20 | (0) | (5) | 20 |
| Átcsoportosítás a 7. EFA-ból – Lomé | 0 | 679 | (11) | (5) | 668 |
| Cotonou | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | 8 919 | 5 820 | (93) | | 14 646 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 5 318 | 3 428 | (30) | (5) | 8 716 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 2 108 | (876) | (4) | (5) | 1 227 |
| CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés | 164 | (10) | | | 154 |
| Végrehajtási költségek | 125 | 53 | (1) | (6)+ (7) | 177 |
| Kamatok és más bevételek | 0 | 63 | (0) | | 63 |
| Egyéb AKCS-n belüli allokációk | 300 | 2 363 | (34) | (5) | 2 629 |
| Békekeret | 0 | 362 | (1) | (5) | 360 |
| Regionális allokációk | 904 | (83) | (22) | (5) | 799 |
| Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak | 0 | 105 | | | 105 |
| Külön juttatás Dél-Szudánnak | 0 | 267 | | (7) | 267 |
| Külön juttatás Szudánnak | 0 | 110 | | (6) | 110 |
| Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez | 0 | 39 | | | 39 |
| AKCS RÉSZÖSSZESEN | 8 919 | 6 520 | (104) | | 15 334 |
| TOT | | | | | |
| Lomé | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | 0 | 3 | | | 3 |
| Átcsoportosítás a 6. EFA-ból – Lomé | 0 | 0 | | | 0 |
| Átcsoportosítás a 7. EFA-ból – Lomé | 0 | 3 | | | 3 |
| Cotonou | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | 10 | 287 | (5) | | 292 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 0 | 244 | (4) | (5) | 239 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 0 | 4 | | | 4 |
| Regionális allokációk | 8 | 40 | (0) | (5) | 48 |
| Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT | 2 | (1) | | | 1 |
| TOT RÉSZÖSSZESEN | 10 | 290 | (5) | | 295 |
| 9. EFA ÖSSZESEN | 8 929 | 6 810 | (109) | | 15 630 |

(millió EUR)

TÁMOGATÁSI ESZKÖZ

KEZDETI ELŐIRÁNYZAT

HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2014. DECEMBER 31-ÉN

FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2015-BEN

Megjegyzés

AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE

AKCS

AKCS

Lomé

Lomé

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

0

0

700

700

(11)

(11)

689

689

Átcsoportosítás a 6. EFA-ból – Lomé

0

20

(0)

(5)

5

20

Átcsoportosítás a 7. EFA-ból – Lomé

0

679

(11)

(5)

5

668

Cotonou

Cotonou

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

8 919

8 919

5 820

5 820

(93)

(93)

14 646

14 646

„A” keret – nemzeti allokációk

5 318

3 428

(30)

(5)

5

8 716

„B” keret – nemzeti allokációk

2 108

(876)

(4)

(5)

5

1 227

CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés

164

(10)

154

Végrehajtási költségek

125

53

(1)

(6)+ (7)

6

7

177

Kamatok és más bevételek

0

63

(0)

63

Egyéb AKCS-n belüli allokációk

300

2 363

(34)

(5)

5

2 629

Békekeret

0

362

(1)

(5)

5

360

Regionális allokációk

904

(83)

(22)

(5)

5

799

Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak

0

105

105

Külön juttatás Dél-Szudánnak

0

267

(7)

7

267

Külön juttatás Szudánnak

0

110

(6)

6

110

Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez

0

39

39

AKCS RÉSZÖSSZESEN

AKCS RÉSZÖSSZESEN

8 919

8 919

6 520

6 520

(104)

(104)

15 334

15 334

TOT

TOT

Lomé

Lomé

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

0

0

3

3

3

3

Átcsoportosítás a 6. EFA-ból – Lomé

0

0

0

Átcsoportosítás a 7. EFA-ból – Lomé

0

3

3

Cotonou

Cotonou

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

10

10

287

287

(5)

(5)

292

292

„A” keret – nemzeti allokációk

0

244

(4)

(5)

5

239

„B” keret – nemzeti allokációk

0

4

4

Regionális allokációk

8

40

(0)

(5)

5

48

Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT

2

(1)

1

TOT RÉSZÖSSZESEN

TOT RÉSZÖSSZESEN

10

10

290

290

(5)

(5)

295

295

9. EFA ÖSSZESEN

9. EFA ÖSSZESEN

8 929

8 929

6 810

6 810

(109)

(109)

15 630

15 630

1.3. táblázat

1.3. táblázat

10. EFA

10. EFA

AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: 2015. december 31.

AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: 2015. december 31.

A FORRÁSOK TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSA

A FORRÁSOK TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSA

| (millió EUR) |
| --- |
| TÁMOGATÁSI ESZKÖZ | KEZDETI ELŐIRÁNYZAT | HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2014. DECEMBER 31-ÉN | FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2015-BEN | Megjegyzés | AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE |
| AKCS | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | 20 896 | (25) | 34 | | 20 905 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 0 | 13 526 | (18) | (9) | 13 507 |
| „A” keret tartalék | 13 500 | (13 500 ) | | | 0 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 0 | 2 026 | (5) | (9) | 2 020 |
| „B” keret tartalék | 1 800 | (1 800 ) | | | 0 |
| Végrehajtási költségek | 430 | (1) | | (9) | 429 |
| Intézményi és támogatási kiadások | 0 | 242 | (1) | (9) | 241 |
| Kamatok és más bevételek | 0 | 70 | (0) | (9) | 70 |
| AKCS-n belüli tartalék | 2 700 | (2 700 ) | | | 0 |
| Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex | 0 | 0 | (0) | (9) | (0) |
| NIP/RIP tartalék | 683 | (683) | | | 0 |
| Le nem hívható tartalék | 0 | 0 | 67 | (9) | 67 |
| Egyéb AKCS-n belüli allokációk | 0 | 1 904 | (0) | (9) | 1 904 |
| Békekeret | 0 | 688 | | | 688 |
| Regionális allokációk | 0 | 1 985 | (7) | (9) | 1 978 |
| Regionális allokációs tartalék | 1 783 | (1 783 ) | | | 0 |
| Társfinanszírozás | 0 | 202 | 2 | | 203 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 0 | 185 | 2 | (10) | 186 |
| Végrehajtási költségek | 0 | 5 | 0 | (10) | 5 |
| Egyéb AKCS-n belüli allokációk | 0 | 12 | | (10) | 12 |
| Békekeret | 0 | 1 | | (10) | 1 |
| AKCS RÉSZÖSSZESEN | 20 896 | 177 | 36 | | 21 108 |
| T O T | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | 256 | 3 | 17 | | 276 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 0 | 196 | | | 196 |
| „A” keret tartalék | 195 | (195) | | | 0 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 0 | 15 | | | 15 |
| „B” keret tartalék | 15 | (15) | | | 0 |
| Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex | 0 | 0 | | | 0 |
| Le nem hívható tartalék | 0 | 2 | 17 | (9) | 19 |
| Regionális allokációk | 0 | 40 | | | 40 |
| Regionális allokációs tartalék | 40 | (40) | | | 0 |
| Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT | 6 | 0 | | | 6 |
| TOT RÉSZÖSSZESEN | 256 | 3 | 17 | | 276 |
| 10. EFA ÖSSZESEN | 21 152 | 179 | 53 | | 21 384 |

(millió EUR)

TÁMOGATÁSI ESZKÖZ

KEZDETI ELŐIRÁNYZAT

HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2014. DECEMBER 31-ÉN

FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2015-BEN

Megjegyzés

AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE

AKCS

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

20 896

20 896

(25)

(25)

34

34

20 905

20 905

„A” keret – nemzeti allokációk

0

13 526

(18)

(9)

9

13 507

„A” keret tartalék

13 500

(13 500 )

0

„B” keret – nemzeti allokációk

0

2 026

(5)

(9)

9

2 020

„B” keret tartalék

1 800

(1 800 )

0

Végrehajtási költségek

430

(1)

(9)

9

429

Intézményi és támogatási kiadások

0

242

(1)

(9)

9

241

Kamatok és más bevételek

0

70

(0)

(9)

9

70

AKCS-n belüli tartalék

2 700

(2 700 )

0

Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex

0

0

(0)

(9)

9

(0)

NIP/RIP tartalék

683

(683)

0

Le nem hívható tartalék

0

0

67

(9)

9

67

Egyéb AKCS-n belüli allokációk

0

1 904

(0)

(9)

9

1 904

Békekeret

0

688

688

Regionális allokációk

0

1 985

(7)

(9)

9

1 978

Regionális allokációs tartalék

1 783

(1 783 )

0

Társfinanszírozás

Társfinanszírozás

0

0

202

202

2

2

203

203

„A” keret – nemzeti allokációk

0

185

2

(10)

10

186

Végrehajtási költségek

0

5

0

(10)

10

5

Egyéb AKCS-n belüli allokációk

0

12

(10)

10

12

Békekeret

0

1

(10)

10

1

AKCS RÉSZÖSSZESEN

AKCS RÉSZÖSSZESEN

20 896

20 896

177

177

36

36

21 108

21 108

T O T

T O T

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

256

256

3

3

17

17

276

276

„A” keret – nemzeti allokációk

0

196

196

„A” keret tartalék

195

(195)

0

„B” keret – nemzeti allokációk

0

15

15

„B” keret tartalék

15

(15)

0

Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex

0

0

0

Le nem hívható tartalék

0

2

17

(9)

9

19

Regionális allokációk

0

40

40

Regionális allokációs tartalék

40

(40)

0

Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT

6

0

6

TOT RÉSZÖSSZESEN

TOT RÉSZÖSSZESEN

256

256

3

3

17

17

276

276

10. EFA ÖSSZESEN

10. EFA ÖSSZESEN

21 152

21 152

179

179

53

53

21 384

21 384

1.4. táblázat

1.4. táblázat

11. EFA

11. EFA

AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: 2015. december 31.

AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: 2015. december 31.

A FORRÁSOK TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSA

A FORRÁSOK TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSA

| (millió EUR) |
| --- |
| TÁMOGATÁSI ESZKÖZ | KEZDETI ELŐIRÁNYZAT | HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2014. DECEMBER 31-ÉN | FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2015-BEN | Megjegyzés | AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE |
| AKCS | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | 29 008 | (88) | 173 | | 29 093 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 0 | 653 | 14 146 | | 14 799 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 0 | 86 | 108 | | 194 |
| „B” keret tartalék | 0 | 0 | 71 | | 71 |
| Végrehajtási költségek | 1 053 | 5 | (5) | | 1 053 |
| Intézményi és támogatási kiadások | 0 | 33 | 212 | | 244 |
| Kamatok és más bevételek | 0 | 13 | 1 | | 15 |
| AKCS-n belüli tartalék | 3 590 | (536) | (2 848 ) | | 206 |
| Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex | 0 | 0 | (0) | | (0) |
| NIP/RIP tartalék | 24 365 | (945) | (18 752 ) | | 4 668 |
| Le nem hívható tartalék | 0 | 0 | 65 | | 65 |
| Egyéb AKCS-n belüli allokációk | 0 | 56 | 2 184 | | 2 240 |
| Békekeret | 0 | 445 | 455 | | 900 |
| Regionális allokációk | 0 | 103 | 4 537 | | 4 640 |
| Társfinanszírozás | 0 | 0 | 1 | | 1 |
| Végrehajtási költségek | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| Békekeret | 0 | 0 | 1 | | 1 |
| Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás | 0 | 0 | 1 | | 1 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 0 | 0 | 1 | | 1 |
| AKCS RÉSZÖSSZESEN | 29 008 | (88) | 175 | | 29 095 |
| TOT | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | 360 | 0 | | | 360 |
| NIP/RIP tartalék | 360 | (3) | | | 357 |
| Le nem hívható tartalék | 0 | 0 | | | 0 |
| Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT | 0 | 3 | | | 3 |
| TOT RÉSZÖSSZESEN | 360 | 0 | | | 360 |
| 11. EFA ÖSSZESEN | 29 367 | (87) | 175 | | 29 455 |

(millió EUR)

TÁMOGATÁSI ESZKÖZ

KEZDETI ELŐIRÁNYZAT

HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2014. DECEMBER 31-ÉN

FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2015-BEN

Megjegyzés

AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE

AKCS

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

29 008

29 008

(88)

(88)

173

173

29 093

29 093

„A” keret – nemzeti allokációk

0

653

14 146

14 799

„B” keret – nemzeti allokációk

0

86

108

194

„B” keret tartalék

0

0

71

71

Végrehajtási költségek

1 053

5

(5)

1 053

Intézményi és támogatási kiadások

0

33

212

244

Kamatok és más bevételek

0

13

1

15

AKCS-n belüli tartalék

3 590

(536)

(2 848 )

206

Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex

0

0

(0)

(0)

NIP/RIP tartalék

24 365

(945)

(18 752 )

4 668

Le nem hívható tartalék

0

0

65

65

Egyéb AKCS-n belüli allokációk

0

56

2 184

2 240

Békekeret

0

445

455

900

Regionális allokációk

0

103

4 537

4 640

Társfinanszírozás

Társfinanszírozás

0

0

0

0

1

1

1

1

Végrehajtási költségek

0

0

0

0

Békekeret

0

0

1

1

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

0

0

0

0

1

1

1

1

„A” keret – nemzeti allokációk

0

0

1

1

AKCS RÉSZÖSSZESEN

AKCS RÉSZÖSSZESEN

29 008

29 008

(88)

(88)

175

175

29 095

29 095

TOT

TOT

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

360

360

0

0

360

360

NIP/RIP tartalék

360

(3)

357

Le nem hívható tartalék

0

0

0

Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT

0

3

3

TOT RÉSZÖSSZESEN

TOT RÉSZÖSSZESEN

360

360

0

0

360

360

11. EFA ÖSSZESEN

11. EFA ÖSSZESEN

29 367

29 367

(87)

(87)

175

175

29 455

29 455

2.1. táblázat

2.1. táblázat

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2015. DECEMBER 31.

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2015. DECEMBER 31.

JELENTÉS AZ ELÉRT EREDMÉNYEKRŐL

JELENTÉS AZ ELÉRT EREDMÉNYEKRŐL

| (millió EUR) |
| --- |
| | ALLOKÁCIÓ | EFA |
| | 8. | 9. | 10. | 11. | ÖSSZESEN |
| L o m é | Egyéb bevétel | 35 | | | | 35 |
| Indikatív programok összesen | 4 999 | | | | 4 999 |
| Nem programozható segély összesen | 4 723 | | | | 4 723 |
| Átcsoportosítások más alapokból | | 692 | | | 692 |
| | RÉSZÖSSZESEN: RENDES TAGÁLLAMI HOZZÁJÁRULÁSOK | 9 757 | 692 | | | 10 449 |
| C o t o n o u | „A” keret – nemzeti allokációk | 418 | 8 955 | 13 703 | 14 799 | 37 875 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 237 | 1 232 | 2 035 | 194 | 3 697 |
| Áthidaló eszköz | | | | 0 | 0 |
| CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés | | 154 | | | 154 |
| | Országtartalék | | | 0 | 71 | 71 |
| | Végrehajtási költségek és kamatbevételek | 0 | 240 | 505 | 1 070 | 1 816 |
| | AKCS-n belüli allokációk | | 2 990 | 2 833 | 3 384 | 9 207 |
| | AKCS-n belüli tartalék | | | 0 | 206 | 206 |
| | Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex | | | 0 | 0 | 0 |
| | NIP/RIP tartalék | | | 0 | 5 024 | 5 024 |
| | Le nem hívható tartalék | | | 86 | 65 | 151 |
| | Regionális allokációk | | 846 | 2 018 | 4 640 | 7 504 |
| | Regionális allokációs tartalék | | | 0 | | 0 |
| | Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak | | 105 | | | 105 |
| | Külön juttatás Dél-Szudánnak | | 267 | | | 267 |
| | Külön juttatás Szudánnak | | 110 | | | 110 |
| | Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez | | 39 | | | 39 |
| | RÉSZÖSSZESEN: RENDES TAGÁLLAMI HOZZÁJÁRULÁSOK | 654 | 14 938 | 21 181 | 29 452 | 66 226 |
| | „A” keret – nemzeti allokációk | | | | 1 | 1 |
| | RÉSZÖSSZESEN: BIZOTTSÁGI BELSŐ SZOLGÁLTATÁSI MEGÁLLAPODÁS | | | | 1 | 1 |
| | „A” keret – nemzeti allokációk | | | 186 | | 186 |
| | Végrehajtási költségek és kamatbevételek | | | 5 | 0 | 5 |
| | AKCS-n belüli allokációk | | | 12 | 1 | 13 |
| | RÉSZÖSSZESEN: TÁRSFINANSZÍROZÁS | | | 203 | 1 | 205 |
| | ÖSSZESEN | 10 412 | 15 630 | 21 384 | 29 455 | 76 880 |

(millió EUR)

ALLOKÁCIÓ

EFA

8.

9.

10.

11.

ÖSSZESEN

L o m é

Egyéb bevétel

35

35

Indikatív programok összesen

4 999

4 999

Nem programozható segély összesen

4 723

4 723

Átcsoportosítások más alapokból

692

692

RÉSZÖSSZESEN: RENDES TAGÁLLAMI HOZZÁJÁRULÁSOK

RÉSZÖSSZESEN: RENDES TAGÁLLAMI HOZZÁJÁRULÁSOK

9 757

692

10 449

C o t o n o u

„A” keret – nemzeti allokációk

418

8 955

13 703

14 799

37 875

„B” keret – nemzeti allokációk

237

1 232

2 035

194

3 697

Áthidaló eszköz

0

0

CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés

154

154

Országtartalék

0

71

71

Végrehajtási költségek és kamatbevételek

0

240

505

1 070

1 816

AKCS-n belüli allokációk

2 990

2 833

3 384

9 207

AKCS-n belüli tartalék

0

206

206

Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex

0

0

0

NIP/RIP tartalék

0

5 024

5 024

Le nem hívható tartalék

86

65

151

Regionális allokációk

846

2 018

4 640

7 504

Regionális allokációs tartalék

0

0

Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak

105

105

Külön juttatás Dél-Szudánnak

267

267

Külön juttatás Szudánnak

110

110

Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez

39

39

RÉSZÖSSZESEN: RENDES TAGÁLLAMI HOZZÁJÁRULÁSOK

RÉSZÖSSZESEN: RENDES TAGÁLLAMI HOZZÁJÁRULÁSOK

654

14 938

21 181

29 452

66 226

„A” keret – nemzeti allokációk

1

1

RÉSZÖSSZESEN: BIZOTTSÁGI BELSŐ SZOLGÁLTATÁSI MEGÁLLAPODÁS

RÉSZÖSSZESEN: BIZOTTSÁGI BELSŐ SZOLGÁLTATÁSI MEGÁLLAPODÁS

1

1

„A” keret – nemzeti allokációk

186

186

Végrehajtási költségek és kamatbevételek

5

0

5

AKCS-n belüli allokációk

12

1

13

RÉSZÖSSZESEN: TÁRSFINANSZÍROZÁS

RÉSZÖSSZESEN: TÁRSFINANSZÍROZÁS

203

1

205

ÖSSZESEN

ÖSSZESEN

10 412

15 630

21 384

29 455

76 880

| | EFA | Mindösszesen | Halmozott adatok | Éves adatok |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2015.12.31-én | az allokáció %-ában | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 |
| Határozatok | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 404 | 100 % | 10 786 | (42) | (45) | (60) | (64) | (98) | (63) | (12) |
| | 9 | 15 533 | 99 % | 16 633 | (54) | (116) | (9) | (297) | (72) | (381) | (170) |
| | 10 | 21 137 | 99 % | 4 766 | 3 501 | 2 349 | 3 118 | 3 524 | 4 131 | (95) | (156) |
| | 11 | 6 533 | 22 % | | | | | | | 1 160 | 5 372 |
| Összesen | | 53 607 | | 32 185 | 3 405 | 2 187 | 3 049 | 3 163 | 3 961 | 621 | 5 034 |
| Címzett pénzeszközök | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 385 | 100 % | 10 541 | (42) | 8 | (13) | (46) | (11) | (37) | (16) |
| | 9 | 15 355 | 98 % | 14 209 | 997 | 476 | 9 | (187) | (96) | (1) | (52) |
| | 10 | 19 035 | 89 % | 130 | 3 184 | 2 820 | 2 514 | 3 460 | 3 457 | 2 687 | 783 |
| | 11 | 4 024 | 14 % | | | | | | | 731 | 3 293 |
| Összesen | | 48 798 | | 24 881 | 4 140 | 3 304 | 2 509 | 3 226 | 3 350 | 3 380 | 4 008 |
| Kifizetések | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 376 | 100 % | 9 930 | 152 | 158 | 90 | 15 | 18 | 16 | (3) |
| | 9 | 14 985 | 96 % | 10 011 | 1 806 | 1 304 | 906 | 539 | 231 | 145 | 43 |
| | 10 | 15 009 | 70 % | 90 | 1 111 | 1 772 | 1 879 | 2 655 | 2 718 | 2 760 | 2 024 |
| | 11 | 1 619 | 5 % | | | | | | | 595 | 1 024 |
| Összesen | | 41 989 | | 20 031 | 3 069 | 3 233 | 2 874 | 3 209 | 2 967 | 3 516 | 3 088 |
| * | A negatív számadatok visszavont kötelezettségvállalásokat jelentenek |

EFA

Mindösszesen

Halmozott adatok

Éves adatok

2015.12.31-én

az allokáció %-ában

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

Határozatok

Határozatok

8

10 404

100 %

10 786

(42)

(45)

(60)

(64)

(98)

(63)

(12)

9

15 533

99 %

16 633

(54)

(116)

(9)

(297)

(72)

(381)

(170)

10

21 137

99 %

4 766

3 501

2 349

3 118

3 524

4 131

(95)

(156)

11

6 533

22 %

1 160

5 372

Összesen

Összesen

53 607

53 607

32 185

32 185

3 405

3 405

2 187

2 187

3 049

3 049

3 163

3 163

3 961

3 961

621

621

5 034

5 034

Címzett pénzeszközök

Címzett pénzeszközök

8

10 385

100 %

10 541

(42)

8

(13)

(46)

(11)

(37)

(16)

9

15 355

98 %

14 209

997

476

9

(187)

(96)

(1)

(52)

10

19 035

89 %

130

3 184

2 820

2 514

3 460

3 457

2 687

783

11

4 024

14 %

731

3 293

Összesen

Összesen

48 798

48 798

24 881

24 881

4 140

4 140

3 304

3 304

2 509

2 509

3 226

3 226

3 350

3 350

3 380

3 380

4 008

4 008

Kifizetések

Kifizetések

8

10 376

100 %

9 930

152

158

90

15

18

16

(3)

9

14 985

96 %

10 011

1 806

1 304

906

539

231

145

43

10

15 009

70 %

90

1 111

1 772

1 879

2 655

2 718

2 760

2 024

11

1 619

5 %

595

1 024

Összesen

Összesen

41 989

41 989

20 031

20 031

3 069

3 069

3 233

3 233

2 874

2 874

3 209

3 209

2 967

2 967

3 516

3 516

3 088

3 088

*

A negatív számadatok visszavont kötelezettségvállalásokat jelentenek

2.2. táblázat

2.2. táblázat

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2015. DECEMBER 31.

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2015. DECEMBER 31.

SEGÉLYTÍPUS

SEGÉLYTÍPUS

| (millió EUR) |
| --- |
| | EFA |
| 8. | % | 9. | % | 10. | % | 11. | % | ÖSSZESEN | % |
| (11) | (11) | (11) | (11) | (11) |
| L o m é | Egyéb bevétel | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | 35 | | | | | | | | 35 | |
| Határozatok | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Címzett pénzeszközök | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Kifizetések | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Indikatív programok összesen | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | 4 999 | | | | | | | | 4 999 | |
| Határozatok | 4 994 | 100 % | | | | | | | 4 994 | 100 % |
| Címzett pénzeszközök | 4 989 | 100 % | | | | | | | 4 989 | 100 % |
| Kifizetések | 4 986 | 100 % | | | | | | | 4 986 | 100 % |
| Nem programozható segély összesen | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | 4 723 | | | | | | | | 4 723 | |
| Határozatok | 4 722 | 100 % | | | | | | | 4 722 | 100 % |
| Címzett pénzeszközök | 4 711 | 100 % | | | | | | | 4 711 | 100 % |
| Kifizetések | 4 706 | 100 % | | | | | | | 4 706 | 100 % |
| Átcsoportosítások más alapokból | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | 692 | | | | | | 692 | |
| Határozatok | | | 678 | 98 % | | | | | 678 | 98 % |
| Címzett pénzeszközök | | | 671 | 97 % | | | | | 671 | 97 % |
| Kifizetések | | | 670 | 97 % | | | | | 670 | 97 % |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| | |
| C o t o n o u | „A” keret – nemzeti allokációk | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | 418 | | 8 955 | | 13 703 | | 14 799 | | 37 875 | |
| Határozatok | 418 | 100 % | 8 918 | 100 % | 13 570 | 99 % | 3 287 | 22 % | 26 193 | 69 % |
| Címzett pénzeszközök | 417 | 100 % | 8 862 | 99 % | 12 004 | 88 % | 1 483 | 10 % | 22 767 | 60 % |
| Kifizetések | 417 | 100 % | 8 798 | 98 % | 9 298 | 68 % | 673 | 5 % | 19 186 | 51 % |
| „B” keret – nemzeti allokációk | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | 237 | | 1 232 | | 2 035 | | 194 | | 3 697 | |
| Határozatok | 235 | 99 % | 1 220 | 99 % | 2 034 | 100 % | 163 | 84 % | 3 653 | 99 % |
| Címzett pénzeszközök | 233 | 98 % | 1 215 | 99 % | 1 973 | 97 % | 113 | 58 % | 3 533 | 96 % |
| Kifizetések | 231 | 98 % | 1 204 | 98 % | 1 792 | 88 % | 86 | 44 % | 3 313 | 90 % |
| C o t o n o u | Áthidaló eszköz | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | | | | | 0 | | 0 | |
| Határozatok | | | | | | | | | | |
| Címzett pénzeszközök | | | | | | | | | | |
| Kifizetések | | | | | | | | | | |
| CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | 154 | | | | | | 154 | |
| Határozatok | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Címzett pénzeszközök | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Kifizetések | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Végrehajtási költségek és kamatbevételek | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | 0 | | 240 | | 505 | | 1 070 | | 1 816 | |
| Határozatok | | | 240 | 100 % | 504 | 100 % | 246 | 23 % | 991 | 55 % |
| Címzett pénzeszközök | | | 240 | 100 % | 501 | 99 % | 208 | 19 % | 950 | 52 % |
| Kifizetések | | | 239 | 100 % | 495 | 98 % | 194 | 18 % | 929 | 51 % |
| AKCS-n belüli allokációk | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | 2 990 | | 2 833 | | 3 384 | | 9 207 | |
| Határozatok | | | 2 979 | 100 % | 2 827 | 100 % | 1 292 | 38 % | 7 098 | 77 % |
| Címzett pénzeszközök | | | 2 959 | 99 % | 2 723 | 96 % | 871 | 26 % | 6 553 | 71 % |
| Kifizetések | | | 2 910 | 97 % | 2 193 | 77 % | 556 | 16 % | 5 658 | 61 % |
| Regionális allokációk | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | 846 | | 2 018 | | 4 640 | | 7 504 | |
| Határozatok | | | 840 | 99 % | 2 016 | 100 % | 1 542 | 33 % | 4 397 | 59 % |
| Címzett pénzeszközök | | | 802 | 95 % | 1 663 | 82 % | 1 347 | 29 % | 3 812 | 51 % |
| Kifizetések | | | 767 | 91 % | 1 114 | 55 % | 110 | 2 % | 1 991 | 27 % |
| Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | 105 | | | | | | 105 | |
| Határozatok | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Címzett pénzeszközök | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Kifizetések | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Külön juttatás Dél-Szudánnak | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | 267 | | | | | | 267 | |
| Határozatok | | | 266 | 100 % | | | | | 266 | 100 % |
| Címzett pénzeszközök | | | 217 | 81 % | | | | | 217 | 81 % |
| Kifizetések | | | 53 | 20 % | | | | | 53 | 20 % |
| C o t o n o u | Külön juttatás Szudánnak | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | 110 | | | | | | 110 | |
| Határozatok | | | 109 | 99 % | | | | | 109 | 99 % |
| Címzett pénzeszközök | | | 106 | 96 % | | | | | 106 | 96 % |
| Kifizetések | | | 60 | 55 % | | | | | 60 | 55 % |
| Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | 39 | | | | | | 39 | |
| Határozatok | | | 24 | 62 % | | | | | 24 | 62 % |
| Címzett pénzeszközök | | | 24 | 62 % | | | | | 24 | 62 % |
| Kifizetések | | | 24 | 62 % | | | | | 24 | 62 % |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | | | 186 | | | | 186 | |
| Határozatok | | | | | 170 | 92 % | | | 170 | 92 % |
| Címzett pénzeszközök | | | | | 156 | 84 % | | | 156 | 84 % |
| Kifizetések | | | | | 106 | 57 % | | | 106 | 57 % |
| Végrehajtási költségek és kamatbevételek | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | | | 5 | | 0 | | 5 | |
| Határozatok | | | | | 4 | 70 % | | | 4 | 69 % |
| Címzett pénzeszközök | | | | | 2 | 45 % | | | 2 | 44 % |
| Kifizetések | | | | | 1 | 20 % | | | 1 | 20 % |
| AKCS-n belüli allokációk | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | | | 12 | | 1 | | 13 | |
| Határozatok | | | | | 12 | 99 % | 1 | 100 % | 13 | 99 % |
| Címzett pénzeszközök | | | | | 12 | 97 % | 1 | 100 % | 13 | 98 % |
| Kifizetések | | | | | 10 | 83 % | | | 10 | 75 % |
| Társfinanszírozás | | | | | | | | | | |
| | |
| | Előirányzatok | 8. | % | 9. | % | 10. | % | 11. | % | ÖSSZESEN | % |
| | (11) | (11) | (11) | (11) | (11) |
| Cotonou | Országtartalék | | | | | 0 | | 71 | | 71 | |
| AKCS-n belüli tartalék | | | | | 0 | | 206 | | 206 | |
| Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex | | | | | (0) | | 0 | | (0) | |
| NIP/RIP tartalék | | | | | 0 | | 5 024 | | 5 024 | |
| Regionális allokációs tartalék | | | | | 0 | | | | 0 | |
| Lehívható tartalékok | | | | | | | | | | |
| Le nem hívható tartalék | | | | | 86 | | 65 | | 151 | |
| Le nem hívható tartalék | | | | | | | | | | |
| | | 8. | % | 9. | % | 10. | % | 11. | % | ÖSSZESEN | % |
| | (11) | (11) | (11) | (11) | (11) |
| | Előirányzatok | 10 412 | | 15 630 | | 21 384 | | 29 455 | | 76 880 | |
| | Határozatok | 10 404 | 100 % | 15 533 | 99 % | 21 137 | 99 % | 6 533 | 22 % | 53 607 | 70 % |
| | Címzett pénzeszközök | 10 385 | 100 % | 15 355 | 98 % | 19 035 | 89 % | 4 024 | 14 % | 48 798 | 63 % |
| | Kifizetések | 10 376 | 100 % | 14 985 | 96 % | 15 009 | 70 % | 1 619 | 5 % | 41 989 | 55 % |
| | ÖSSZESEN: MINDEN ALLOKÁCIÓ | | | | | | | | | | |

(millió EUR)

EFA

8.

%

9.

%

10.

%

11.

%

ÖSSZESEN

%

(11)

11

(11)

11

(11)

11

(11)

11

(11)

11

L o m é

L o m é

Egyéb bevétel

Egyéb bevétel

Előirányzatok

35

35

Határozatok

35

100 %

35

100 %

Címzett pénzeszközök

35

100 %

35

100 %

Kifizetések

35

100 %

35

100 %

Indikatív programok összesen

Indikatív programok összesen

Előirányzatok

4 999

4 999

Határozatok

4 994

100 %

4 994

100 %

Címzett pénzeszközök

4 989

100 %

4 989

100 %

Kifizetések

4 986

100 %

4 986

100 %

Nem programozható segély összesen

Nem programozható segély összesen

Előirányzatok

4 723

4 723

Határozatok

4 722

100 %

4 722

100 %

Címzett pénzeszközök

4 711

100 %

4 711

100 %

Kifizetések

4 706

100 %

4 706

100 %

Átcsoportosítások más alapokból

Átcsoportosítások más alapokból

Előirányzatok

692

692

Határozatok

678

98 %

678

98 %

Címzett pénzeszközök

671

97 %

671

97 %

Kifizetések

670

97 %

670

97 %

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

C o t o n o u

C o t o n o u

„A” keret – nemzeti allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

Előirányzatok

418

8 955

13 703

14 799

37 875

Határozatok

418

100 %

8 918

100 %

13 570

99 %

3 287

22 %

26 193

69 %

Címzett pénzeszközök

417

100 %

8 862

99 %

12 004

88 %

1 483

10 %

22 767

60 %

Kifizetések

417

100 %

8 798

98 %

9 298

68 %

673

5 %

19 186

51 %

„B” keret – nemzeti allokációk

„B” keret – nemzeti allokációk

Előirányzatok

237

1 232

2 035

194

3 697

Határozatok

235

99 %

1 220

99 %

2 034

100 %

163

84 %

3 653

99 %

Címzett pénzeszközök

233

98 %

1 215

99 %

1 973

97 %

113

58 %

3 533

96 %

Kifizetések

231

98 %

1 204

98 %

1 792

88 %

86

44 %

3 313

90 %

C o t o n o u

C o t o n o u

Áthidaló eszköz

Áthidaló eszköz

Előirányzatok

0

0

Határozatok

Címzett pénzeszközök

Kifizetések

CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés

CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés

Előirányzatok

154

154

Határozatok

154

100 %

154

100 %

Címzett pénzeszközök

154

100 %

154

100 %

Kifizetések

154

100 %

154

100 %

Végrehajtási költségek és kamatbevételek

Végrehajtási költségek és kamatbevételek

Előirányzatok

0

240

505

1 070

1 816

Határozatok

240

100 %

504

100 %

246

23 %

991

55 %

Címzett pénzeszközök

240

100 %

501

99 %

208

19 %

950

52 %

Kifizetések

239

100 %

495

98 %

194

18 %

929

51 %

AKCS-n belüli allokációk

AKCS-n belüli allokációk

Előirányzatok

2 990

2 833

3 384

9 207

Határozatok

2 979

100 %

2 827

100 %

1 292

38 %

7 098

77 %

Címzett pénzeszközök

2 959

99 %

2 723

96 %

871

26 %

6 553

71 %

Kifizetések

2 910

97 %

2 193

77 %

556

16 %

5 658

61 %

Regionális allokációk

Regionális allokációk

Előirányzatok

846

2 018

4 640

7 504

Határozatok

840

99 %

2 016

100 %

1 542

33 %

4 397

59 %

Címzett pénzeszközök

802

95 %

1 663

82 %

1 347

29 %

3 812

51 %

Kifizetések

767

91 %

1 114

55 %

110

2 %

1 991

27 %

Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak

Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak

Előirányzatok

105

105

Határozatok

105

100 %

105

100 %

Címzett pénzeszközök

105

100 %

105

100 %

Kifizetések

105

100 %

105

100 %

Külön juttatás Dél-Szudánnak

Külön juttatás Dél-Szudánnak

Előirányzatok

267

267

Határozatok

266

100 %

266

100 %

Címzett pénzeszközök

217

81 %

217

81 %

Kifizetések

53

20 %

53

20 %

C o t o n o u

C o t o n o u

Külön juttatás Szudánnak

Külön juttatás Szudánnak

Előirányzatok

110

110

Határozatok

109

99 %

109

99 %

Címzett pénzeszközök

106

96 %

106

96 %

Kifizetések

60

55 %

60

55 %

Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez

Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez

Előirányzatok

39

39

Határozatok

24

62 %

24

62 %

Címzett pénzeszközök

24

62 %

24

62 %

Kifizetések

24

62 %

24

62 %

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

„A” keret – nemzeti allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

Előirányzatok

186

186

Határozatok

170

92 %

170

92 %

Címzett pénzeszközök

156

84 %

156

84 %

Kifizetések

106

57 %

106

57 %

Végrehajtási költségek és kamatbevételek

Végrehajtási költségek és kamatbevételek

Előirányzatok

5

0

5

Határozatok

4

70 %

4

69 %

Címzett pénzeszközök

2

45 %

2

44 %

Kifizetések

1

20 %

1

20 %

AKCS-n belüli allokációk

AKCS-n belüli allokációk

Előirányzatok

12

1

13

Határozatok

12

99 %

1

100 %

13

99 %

Címzett pénzeszközök

12

97 %

1

100 %

13

98 %

Kifizetések

10

83 %

10

75 %

Társfinanszírozás

Társfinanszírozás

Előirányzatok

8.

%

9.

%

10.

%

11.

%

ÖSSZESEN

%

(11)

11

(11)

11

(11)

11

(11)

11

(11)

11

Cotonou

Cotonou

Országtartalék

0

0

71

71

71

71

AKCS-n belüli tartalék

0

0

206

206

206

206

Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex

(0)

(0)

0

0

(0)

(0)

NIP/RIP tartalék

0

0

5 024

5 024

5 024

5 024

Regionális allokációs tartalék

0

0

0

0

Lehívható tartalékok

Lehívható tartalékok

Le nem hívható tartalék

86

86

65

65

151

151

Le nem hívható tartalék

Le nem hívható tartalék

8.

%

9.

%

10.

%

11.

%

ÖSSZESEN

%

(11)

11

(11)

11

(11)

11

(11)

11

(11)

11

Előirányzatok

10 412

15 630

21 384

29 455

76 880

Határozatok

10 404

100 %

15 533

99 %

21 137

99 %

6 533

22 %

53 607

70 %

Címzett pénzeszközök

10 385

100 %

15 355

98 %

19 035

89 %

4 024

14 %

48 798

63 %

Kifizetések

10 376

100 %

14 985

96 %

15 009

70 %

1 619

5 %

41 989

55 %

ÖSSZESEN: MINDEN ALLOKÁCIÓ

ÖSSZESEN: MINDEN ALLOKÁCIÓ

2.3. táblázat

2.3. táblázat

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2015. DECEMBER 31.

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2015. DECEMBER 31.

SEGÉLYTÍPUS

SEGÉLYTÍPUS

AKCS + TOT – 8. EFA

AKCS + TOT – 8. EFA

| | (millió EUR) |
| --- | --- |
| | | FORRÁS | HATÁROZATOK | CÍMZETT PÉNZESZKÖZÖK | KIFIZETÉSEK |
| ÖSSZ. | ÉVES | % | ÖSSZ. | ÉVES | % | ÖSSZ. | ÉVES | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| L o m é | AKCS


  Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Kamatbevétel felhasználása | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: EGYÉB BEVÉTEL | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| Indikatív programok összesen | 4 963 | 4 958 | (9) | 100 % | 4 954 | (3) | 100 % | 4 951 | (1) | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: INDIKATÍV PROGRAMOK ÖSSZESEN | 4 963 | 4 958 | (9) | 100 % | 4 954 | (3) | 100 % | 4 951 | (1) | 100 % |
| Menekültek segélyezése | 100 | 100 | | 100 % | 100 | | 100 % | 100 | | 100 % |
| Sürgősségi segély (Lomé) | 136 | 136 | | 100 % | 136 | | 100 % | 136 | | 100 % |
| Súlyosan eladósodott szegény országok (Lomé) | 1 060 | 1 060 | | 100 % | 1 060 | | 100 % | 1 060 | | 100 % |
| Kamattámogatások | 79 | 79 | 0 | 100 % | 72 | (7) | 91 % | 69 | | 95 % |
| Kockázati tőke | 1 016 | 1 015 | (1) | 100 % | 1 012 | (3) | 100 % | 1 012 | | 100 % |
| Stabex | 723 | 723 | (0) | 100 % | 723 | (0) | 100 % | 722 | (0) | 100 % |
| Strukturális kiigazítás | 1 497 | 1 497 | | 100 % | 1 497 | | 100 % | 1 497 | | 100 % |
| Sysmin | 101 | 101 | | 100 % | 101 | | 100 % | 101 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: NEM PROGRAMOZHATÓ SEGÉLY ÖSSZESEN | 4 713 | 4 711 | (1) | 100 % | 4 700 | (11) | 100 % | 4 696 | (0) | 100 % |
| C o t o n o u | AKCS


  Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 418 | 418 | (0) | 100 % | 417 | (0) | 100 % | 417 | (0) | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 418 | 418 | (0) | 100 % | 417 | (0) | 100 % | 417 | (0) | 100 % |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 237 | | | | | | | | | |
| Exportjövedelem-kompenzáció | | 235 | (1) | | 233 | (2) | 99 % | 231 | (1) | 99 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 237 | 235 | (1) | 99 % | 233 | (2) | 99 % | 231 | (1) | 99 % |
| Kamatok és más bevételek | 0 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 0 | | | | | | | | | |
| | AKCS ÖSSZESEN (A) | 10 365 | 10 357 | (12) | 100 % | 10 339 | (15) | 100 % | 10 330 | (2) | 100 % |
| L o m é | TOT


  Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Indikatív programok összesen | 36 | 36 | 0 | 100 % | 35 | (0) | 98 % | 35 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: INDIKATÍV PROGRAMOK ÖSSZESEN | 36 | 36 | 0 | 100 % | 35 | (0) | 98 % | 35 | | 100 % |
| Kamattámogatások | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Kockázati tőke | 6 | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % |
| Stabex | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Sysmin | 2 | 2 | 0 | 100 % | 2 | (0) | 85 % | 2 | (0) | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: NEM PROGRAMOZHATÓ SEGÉLY ÖSSZESEN | 11 | 11 | 0 | 100 % | 10 | (0) | 97 % | 10 | (0) | 100 % |
| | TOT ÖSSZESEN (B) | 47 | 47 | 0 | 100 % | 46 | (0) | 98 % | 46 | (0) | 100 % |
| | ÖSSZESEN: AKCS+TOT (A+B) | 10 412 | 10 404 | (12) | 100 % | 10 385 | (16) | 100 % | 10 376 | (3) | 100 % |

(millió EUR)

FORRÁS

HATÁROZATOK

CÍMZETT PÉNZESZKÖZÖK

KIFIZETÉSEK

ÖSSZ.

ÉVES

%

ÖSSZ.

ÉVES

%

ÖSSZ.

ÉVES

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

L o m é

L o m é

AKCS

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Kamatbevétel felhasználása

35

35

100 %

35

100 %

35

100 %

RÉSZÖSSZESEN: EGYÉB BEVÉTEL

RÉSZÖSSZESEN: EGYÉB BEVÉTEL

35

35

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

Indikatív programok összesen

4 963

4 958

(9)

100 %

4 954

(3)

100 %

4 951

(1)

100 %

RÉSZÖSSZESEN: INDIKATÍV PROGRAMOK ÖSSZESEN

RÉSZÖSSZESEN: INDIKATÍV PROGRAMOK ÖSSZESEN

4 963

4 963

4 958

4 958

(9)

(9)

100 %

100 %

4 954

4 954

(3)

(3)

100 %

100 %

4 951

4 951

(1)

(1)

100 %

100 %

Menekültek segélyezése

100

100

100 %

100

100 %

100

100 %

Sürgősségi segély (Lomé)

136

136

100 %

136

100 %

136

100 %

Súlyosan eladósodott szegény országok (Lomé)

1 060

1 060

100 %

1 060

100 %

1 060

100 %

Kamattámogatások

79

79

0

100 %

72

(7)

91 %

69

95 %

Kockázati tőke

1 016

1 015

(1)

100 %

1 012

(3)

100 %

1 012

100 %

Stabex

723

723

(0)

100 %

723

(0)

100 %

722

(0)

100 %

Strukturális kiigazítás

1 497

1 497

100 %

1 497

100 %

1 497

100 %

Sysmin

101

101

100 %

101

100 %

101

100 %

RÉSZÖSSZESEN: NEM PROGRAMOZHATÓ SEGÉLY ÖSSZESEN

RÉSZÖSSZESEN: NEM PROGRAMOZHATÓ SEGÉLY ÖSSZESEN

4 713

4 713

4 711

4 711

(1)

(1)

100 %

100 %

4 700

4 700

(11)

(11)

100 %

100 %

4 696

4 696

(0)

(0)

100 %

100 %

C o t o n o u

C o t o n o u

AKCS

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

„A” keret – nemzeti allokációk

418

418

(0)

100 %

417

(0)

100 %

417

(0)

100 %

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

418

418

418

418

(0)

(0)

100 %

100 %

417

417

(0)

(0)

100 %

100 %

417

417

(0)

(0)

100 %

100 %

„B” keret – nemzeti allokációk

237

Exportjövedelem-kompenzáció

235

(1)

233

(2)

99 %

231

(1)

99 %

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

237

237

235

235

(1)

(1)

99 %

99 %

233

233

(2)

(2)

99 %

99 %

231

231

(1)

(1)

99 %

99 %

Kamatok és más bevételek

0

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

0

0

AKCS ÖSSZESEN (A)

AKCS ÖSSZESEN (A)

10 365

10 365

10 357

10 357

(12)

(12)

100 %

100 %

10 339

10 339

(15)

(15)

100 %

100 %

10 330

10 330

(2)

(2)

100 %

100 %

L o m é

L o m é

TOT

TOT

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Indikatív programok összesen

36

36

0

100 %

35

(0)

98 %

35

100 %

RÉSZÖSSZESEN: INDIKATÍV PROGRAMOK ÖSSZESEN

RÉSZÖSSZESEN: INDIKATÍV PROGRAMOK ÖSSZESEN

36

36

36

36

0

0

100 %

100 %

35

35

(0)

(0)

98 %

98 %

35

35

100 %

100 %

Kamattámogatások

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

Kockázati tőke

6

6

100 %

6

100 %

6

100 %

Stabex

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

Sysmin

2

2

0

100 %

2

(0)

85 %

2

(0)

100 %

RÉSZÖSSZESEN: NEM PROGRAMOZHATÓ SEGÉLY ÖSSZESEN

RÉSZÖSSZESEN: NEM PROGRAMOZHATÓ SEGÉLY ÖSSZESEN

11

11

11

11

0

0

100 %

100 %

10

10

(0)

(0)

97 %

97 %

10

10

(0)

(0)

100 %

100 %

TOT ÖSSZESEN (B)

TOT ÖSSZESEN (B)

47

47

47

47

0

0

100 %

100 %

46

46

(0)

(0)

98 %

98 %

46

46

(0)

(0)

100 %

100 %

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (A+B)

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (A+B)

10 412

10 412

10 404

10 404

(12)

(12)

100 %

100 %

10 385

10 385

(16)

(16)

100 %

100 %

10 376

10 376

(3)

(3)

100 %

100 %

2.4. táblázat

2.4. táblázat

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2015. DECEMBER 31.

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2015. DECEMBER 31.

SEGÉLYTÍPUS

SEGÉLYTÍPUS

AKCS + TOT – 9. EFA

AKCS + TOT – 9. EFA

| | (millió EUR) |
| --- | --- |
| | | FORRÁS | HATÁROZATOK | CÍMZETT PÉNZESZKÖZÖK | KIFIZETÉSEK |
| ÖSSZ: | ÉVES | % | ÖSSZ: | ÉVES | % | ÖSSZ: | ÉVES | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| L o m é | AKCS | | | | | | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Átcsoportosítás a 6. EFA-ból – Lomé | 20 | 20 | (0) | 100 % | 20 | | 99 % | 20 | | 100 % |
| Átcsoportosítás a 7. EFA-ból – Lomé | 668 | 654 | (22) | 98 % | 648 | (16) | 99 % | 647 | (0) | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: ÁTCSOPORTOSÍTÁSOK MÁS ALAPOKBÓL | 689 | 674 | (22) | 98 % | 668 | (16) | 99 % | 667 | (0) | 100 % |
| C o t o n o u | AKCS | | | | | | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 8 716 | 8 680 | (60) | 100 % | 8 625 | (54) | 99 % | 8 563 | (6) | 99 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 8 716 | 8 680 | (60) | 100 % | 8 625 | (54) | 99 % | 8 563 | (6) | 99 % |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 1 227 | | | | | | | | | |
| Exportjövedelem-kompenzáció | | 149 | (7) | | 149 | (6) | 100 % | 149 | (1) | 100 % |
| Sürgősségi segély | | 1 056 | (8) | | 1 051 | (5) | 100 % | 1 040 | (0) | 99 % |
| Súlyosan eladósodott szegény országok | | 11 | | | 11 | | 100 % | 11 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 1 227 | 1 216 | (16) | 99 % | 1 211 | (11) | 100 % | 1 200 | (1) | 99 % |
| C o t o n o u | CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés | 154 | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: CDE, CTA ÉS KÖZÖS PARLAMENTI KÖZGYŰLÉS | 154 | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % |
| Végrehajtási költségek | 177 | 177 | (1) | 100 % | 177 | (0) | 100 % | 176 | 0 | 99 % |
| Kamatok és más bevételek | 63 | 63 | (0) | 100 % | 63 | | 100 % | 63 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 240 | 240 | (2) | 100 % | 240 | (0) | 100 % | 239 | 0 | 100 % |
| Egyéb AKCS-n belüli allokációk | 2 629 | 2 625 | (34) | 100 % | 2 605 | (18) | 99 % | 2 556 | 25 | 98 % |
| Békekeret | 360 | 354 | (7) | 98 % | 354 | (7) | 100 % | 353 | (1) | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK | 2 990 | 2 979 | (41) | 100 % | 2 959 | (24) | 99 % | 2 910 | 24 | 98 % |
| Regionális allokációk | 799 | 792 | (25) | 99 % | 756 | (32) | 95 % | 722 | (3) | 96 % |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK | 799 | 792 | (25) | 99 % | 756 | (32) | 95 % | 722 | (3) | 96 % |
| Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak | 105 | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS A KONGÓI DEMOKRATIKUS KÖZTÁRSASÁGNAK | 105 | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % |
| Külön juttatás Dél-Szudánnak | 267 | 266 | (0) | 100 % | 217 | 85 | 81 % | 53 | 15 | 25 % |
| RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS DÉL-SZUDÁNNAK | 267 | 266 | (0) | 100 % | 217 | 85 | 81 % | 53 | 15 | 25 % |
| Külön juttatás Szudánnak | 110 | 109 | (1) | 99 % | 106 | 1 | 97 % | 60 | 15 | 57 % |
| RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS SZUDÁNNAK | 110 | 109 | (1) | 99 % | 106 | 1 | 97 % | 60 | 15 | 57 % |
| Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez | 39 | 24 | | 62 % | 24 | | 100 % | 24 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: ÖNKÉNTES HOZZÁJÁRULÁS A BÉKEKERETHEZ | 39 | 24 | | 62 % | 24 | | 100 % | 24 | | 100 % |
| | ÖSSZESEN: AKCS (A) | 15 334 | 15 239 | (168) | 99 % | 15 063 | (51) | 99 % | 14 696 | 44 | 98 % |
| L o m é | TOT | | | | | | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Átcsoportosítás a 6. EFA-ból – Lomé | 0 | 0 | | 100 % | 0 | | 100 % | 0 | | 100 % |
| Átcsoportosítás a 7. EFA-ból – Lomé | 3 | 3 | (0) | 99 % | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: ÁTCSOPORTOSÍTÁSOK MÁS ALAPOKBÓL | 3 | 3 | (0) | 99 % | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % |
| C o t o n o u | TOT | | | | | | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 239 | 238 | (2) | 99 % | 237 | (0) | 100 % | 235 | (1) | 99 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 239 | 238 | (2) | 99 % | 237 | (0) | 100 % | 235 | (1) | 99 % |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 4 | | | | | | | | | |
| Sürgősségi segély | | 4 | | | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 4 | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % |
| Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Regionális allokációk | 48 | 48 | 0 | 100 % | 46 | (0) | 97 % | 45 | 0 | 98 % |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK | 48 | 48 | 0 | 100 % | 46 | (0) | 97 % | 45 | 0 | 98 % |
| | ÖSSZESEN: TOT (B) | 295 | 294 | (2) | 100 % | 292 | (0) | 99 % | 288 | (1) | 99 % |
| | ÖSSZESEN: AKCS+TOT (A+B) | 15 630 | 15 533 | (170) | 99 % | 15 355 | (52) | 99 % | 14 985 | 43 | 98 % |

(millió EUR)

FORRÁS

HATÁROZATOK

CÍMZETT PÉNZESZKÖZÖK

KIFIZETÉSEK

ÖSSZ:

ÉVES

%

ÖSSZ:

ÉVES

%

ÖSSZ:

ÉVES

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

L o m é

L o m é

AKCS

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Átcsoportosítás a 6. EFA-ból – Lomé

20

20

(0)

100 %

20

99 %

20

100 %

Átcsoportosítás a 7. EFA-ból – Lomé

668

654

(22)

98 %

648

(16)

99 %

647

(0)

100 %

RÉSZÖSSZESEN: ÁTCSOPORTOSÍTÁSOK MÁS ALAPOKBÓL

RÉSZÖSSZESEN: ÁTCSOPORTOSÍTÁSOK MÁS ALAPOKBÓL

689

689

674

674

(22)

(22)

98 %

98 %

668

668

(16)

(16)

99 %

99 %

667

667

(0)

(0)

100 %

100 %

C o t o n o u

C o t o n o u

AKCS

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

„A” keret – nemzeti allokációk

8 716

8 680

(60)

100 %

8 625

(54)

99 %

8 563

(6)

99 %

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

8 716

8 716

8 680

8 680

(60)

(60)

100 %

100 %

8 625

8 625

(54)

(54)

99 %

99 %

8 563

8 563

(6)

(6)

99 %

99 %

„B” keret – nemzeti allokációk

1 227

Exportjövedelem-kompenzáció

149

(7)

149

(6)

100 %

149

(1)

100 %

Sürgősségi segély

1 056

(8)

1 051

(5)

100 %

1 040

(0)

99 %

Súlyosan eladósodott szegény országok

11

11

100 %

11

100 %

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

1 227

1 227

1 216

1 216

(16)

(16)

99 %

99 %

1 211

1 211

(11)

(11)

100 %

100 %

1 200

1 200

(1)

(1)

99 %

99 %

C o t o n o u

C o t o n o u

CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés

154

154

100 %

154

100 %

154

100 %

RÉSZÖSSZESEN: CDE, CTA ÉS KÖZÖS PARLAMENTI KÖZGYŰLÉS

RÉSZÖSSZESEN: CDE, CTA ÉS KÖZÖS PARLAMENTI KÖZGYŰLÉS

154

154

154

154

100 %

100 %

154

154

100 %

100 %

154

154

100 %

100 %

Végrehajtási költségek

177

177

(1)

100 %

177

(0)

100 %

176

0

99 %

Kamatok és más bevételek

63

63

(0)

100 %

63

100 %

63

100 %

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

240

240

240

240

(2)

(2)

100 %

100 %

240

240

(0)

(0)

100 %

100 %

239

239

0

0

100 %

100 %

Egyéb AKCS-n belüli allokációk

2 629

2 625

(34)

100 %

2 605

(18)

99 %

2 556

25

98 %

Békekeret

360

354

(7)

98 %

354

(7)

100 %

353

(1)

100 %

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

2 990

2 990

2 979

2 979

(41)

(41)

100 %

100 %

2 959

2 959

(24)

(24)

99 %

99 %

2 910

2 910

24

24

98 %

98 %

Regionális allokációk

799

792

(25)

99 %

756

(32)

95 %

722

(3)

96 %

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

799

799

792

792

(25)

(25)

99 %

99 %

756

756

(32)

(32)

95 %

95 %

722

722

(3)

(3)

96 %

96 %

Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak

105

105

100 %

105

100 %

105

100 %

RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS A KONGÓI DEMOKRATIKUS KÖZTÁRSASÁGNAK

RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS A KONGÓI DEMOKRATIKUS KÖZTÁRSASÁGNAK

105

105

105

105

100 %

100 %

105

105

100 %

100 %

105

105

100 %

100 %

Külön juttatás Dél-Szudánnak

267

266

(0)

100 %

217

85

81 %

53

15

25 %

RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS DÉL-SZUDÁNNAK

RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS DÉL-SZUDÁNNAK

267

267

266

266

(0)

(0)

100 %

100 %

217

217

85

85

81 %

81 %

53

53

15

15

25 %

25 %

Külön juttatás Szudánnak

110

109

(1)

99 %

106

1

97 %

60

15

57 %

RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS SZUDÁNNAK

RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS SZUDÁNNAK

110

110

109

109

(1)

(1)

99 %

99 %

106

106

1

1

97 %

97 %

60

60

15

15

57 %

57 %

Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez

39

24

62 %

24

100 %

24

100 %

RÉSZÖSSZESEN: ÖNKÉNTES HOZZÁJÁRULÁS A BÉKEKERETHEZ

RÉSZÖSSZESEN: ÖNKÉNTES HOZZÁJÁRULÁS A BÉKEKERETHEZ

39

39

24

24

62 %

62 %

24

24

100 %

100 %

24

24

100 %

100 %

ÖSSZESEN: AKCS (A)

ÖSSZESEN: AKCS (A)

15 334

15 334

15 239

15 239

(168)

(168)

99 %

99 %

15 063

15 063

(51)

(51)

99 %

99 %

14 696

14 696

44

44

98 %

98 %

L o m é

L o m é

TOT

TOT

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Átcsoportosítás a 6. EFA-ból – Lomé

0

0

100 %

0

100 %

0

100 %

Átcsoportosítás a 7. EFA-ból – Lomé

3

3

(0)

99 %

3

100 %

3

100 %

RÉSZÖSSZESEN: ÁTCSOPORTOSÍTÁSOK MÁS ALAPOKBÓL

RÉSZÖSSZESEN: ÁTCSOPORTOSÍTÁSOK MÁS ALAPOKBÓL

3

3

3

3

(0)

(0)

99 %

99 %

3

3

100 %

100 %

3

3

100 %

100 %

C o t o n o u

C o t o n o u

TOT

TOT

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

„A” keret – nemzeti allokációk

239

238

(2)

99 %

237

(0)

100 %

235

(1)

99 %

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

239

239

238

238

(2)

(2)

99 %

99 %

237

237

(0)

(0)

100 %

100 %

235

235

(1)

(1)

99 %

99 %

„B” keret – nemzeti allokációk

4

Sürgősségi segély

4

4

100 %

4

100 %

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

4

4

4

4

100 %

100 %

4

4

100 %

100 %

4

4

100 %

100 %

Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

1

1

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

Regionális allokációk

48

48

0

100 %

46

(0)

97 %

45

0

98 %

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

48

48

48

48

0

0

100 %

100 %

46

46

(0)

(0)

97 %

97 %

45

45

0

0

98 %

98 %

ÖSSZESEN: TOT (B)

ÖSSZESEN: TOT (B)

295

295

294

294

(2)

(2)

100 %

100 %

292

292

(0)

(0)

99 %

99 %

288

288

(1)

(1)

99 %

99 %

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (A+B)

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (A+B)

15 630

15 630

15 533

15 533

(170)

(170)

99 %

99 %

15 355

15 355

(52)

(52)

99 %

99 %

14 985

14 985

43

43

98 %

98 %

2.5. táblázat

2.5. táblázat

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2015. DECEMBER 31.

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2015. DECEMBER 31.

SEGÉLYTÍPUS

SEGÉLYTÍPUS

AKCS + TOT – 10. EFA

AKCS + TOT – 10. EFA

| (millió EUR) |
| --- |
| | FORRÁS | HATÁROZATOK | CÍMZETT PÉNZESZKÖZÖK | KIFIZETÉSEK |
| ÖSSZ. | ÉVES | % | ÖSSZ. | ÉVES | % | ÖSSZ. | ÉVES | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| A K CS | | | | | | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Allokációk | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 13 507 | 13 375 | (149) | 99 % | 11 870 | 600 | 89 % | 9 185 | 1 487 | 77 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 13 507 | 13 375 | (149) | 99 % | 11 870 | 600 | 89 % | 9 185 | 1 487 | 77 % |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 2 020 | | | | | | | | | |
| Exportjövedelem-kompenzáció | | 210 | (0) | | 188 | 5 | 90 % | 168 | 37 | 89 % |
| Sürgősségi segély | | 855 | (1) | | 826 | 17 | 97 % | 713 | 57 | 86 % |
| Súlyosan eladósodott szegény országok | | 49 | | | 49 | 0 | 100 % | 49 | 0 | 100 % |
| Költségvetési hatással járó egyéb tételek | | 906 | (5) | | 897 | 6 | 99 % | 850 | 27 | 95 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 2 020 | 2 019 | (6) | 100 % | 1 960 | 28 | 97 % | 1 779 | 121 | 91 % |
| Végrehajtási költségek | 429 | 429 | 0 | 100 % | 429 | (0) | 100 % | 425 | 11 | 99 % |
| Kamatok és más bevételek | 70 | 69 | (1) | 99 % | 67 | (1) | 97 % | 65 | 3 | 97 % |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 499 | 499 | (1) | 100 % | 496 | (1) | 99 % | 490 | 14 | 99 % |
| Intézményi és támogatási kiadások | 241 | 238 | (4) | 99 % | 237 | (3) | 100 % | 210 | (0) | 89 % |
| Egyéb AKCS-n belüli allokációk | 1 904 | 1 901 | (3) | 100 % | 1 826 | 60 | 96 % | 1 365 | 198 | 75 % |
| Békekeret | 688 | 688 | 0 | 100 % | 660 | (23) | 96 % | 617 | (17) | 93 % |
| RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK | 2 833 | 2 827 | (7) | 100 % | 2 723 | 34 | 96 % | 2 193 | 181 | 81 % |
| Regionális allokációk | 1 978 | 1 976 | (7) | 100 % | 1 628 | 97 | 82 % | 1 101 | 137 | 68 % |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK | 1 978 | 1 976 | (7) | 100 % | 1 628 | 97 | 82 % | 1 101 | 137 | 68 % |
| Társfinanszírozás | | | | | | | | | | |
| Allokációk | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 186 | 170 | 15 | 92 % | 156 | 11 | 92 % | 106 | 65 | 68 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 186 | 170 | 15 | 92 % | 156 | 11 | 92 % | 106 | 65 | 68 % |
| Végrehajtási költségek | 5 | 4 | 1 | 70 % | 2 | 2 | 65 % | 1 | 1 | 45 % |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 5 | 4 | 1 | 70 % | 2 | 2 | 65 % | 1 | 1 | 45 % |
| Egyéb AKCS-n belüli allokációk | 12 | 11 | 0 | 98 % | 11 | (0) | 99 % | 9 | 2 | 84 % |
| Békekeret | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 99 % | 1 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK | 12 | 12 | 0 | 99 % | 12 | (0) | 99 % | 10 | 2 | 85 % |
| Lehívható tartalékok | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| „A” keret tartalék | 0 | | | | | | | | | |
| „B” keret tartalék | 0 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: ORSZÁGTARTALÉK | 0 | | | | | | | | | |
| AKCS-n belüli tartalék | 0 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI TARTALÉK | 0 | | | | | | | | | |
| Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex | (0) | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX | (0) | | | | | | | | | |
| NIP/RIP tartalék | 0 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK | 0 | | | | | | | | | |
| Regionális allokációs tartalék | 0 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓS TARTALÉK | 0 | | | | | | | | | |
| Le nem hívható tartalék | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| Le nem hívható tartalék | 67 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK | 67 | | | | | | | | | |
| T O T | | | | | | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Allokációk | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 196 | 195 | (1) | 100 % | 134 | 2 | 69 % | 113 | 12 | 84 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 196 | 195 | (1) | 100 % | 134 | 2 | 69 % | 113 | 12 | 84 % |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 15 | | | | | | | | | |
| Sürgősségi segély | | 9 | 0 | | 7 | 0 | 76 % | 7 | 1 | 99 % |
| Költségvetési hatással járó egyéb tételek | | 6 | | | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 15 | 15 | 0 | 100 % | 13 | 0 | 86 % | 13 | 1 | 100 % |
| Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT | 6 | 5 | (1) | 88 % | 5 | (0) | 98 % | 5 | 0 | 91 % |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 6 | 5 | (1) | 88 % | 5 | (0) | 98 % | 5 | 0 | 91 % |
| Regionális allokációk | 40 | 40 | (0) | 99 % | 35 | 9 | 89 % | 13 | 5 | 37 % |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK | 40 | 40 | (0) | 99 % | 35 | 9 | 89 % | 13 | 5 | 37 % |
| Lehívható tartalékok | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| „A” keret tartalék | 0 | | | | | | | | | |
| „B” keret tartalék | 0 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: ORSZÁGTARTALÉK | 0 | | | | | | | | | |
| Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex | 0 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX | 0 | | | | | | | | | |
| Regionális allokációs tartalék | 0 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓS TARTALÉK | 0 | | | | | | | | | |
| Le nem hívható tartalék | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| Le nem hívható tartalék | 19 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK | 19 | | | | | | | | | |
| ÖSSZESEN: AKCS+TOT (TARTALÉKOKKAL) (A+B) | 21 384 | 21 137 | (156) | 99 % | 19 035 | 783 | 90 % | 15 009 | 2 024 | 79 % |

(millió EUR)

FORRÁS

HATÁROZATOK

CÍMZETT PÉNZESZKÖZÖK

KIFIZETÉSEK

ÖSSZ.

ÉVES

%

ÖSSZ.

ÉVES

%

ÖSSZ.

ÉVES

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

A K CS

A K CS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Allokációk

Allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

13 507

13 375

(149)

99 %

11 870

600

89 %

9 185

1 487

77 %

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

13 507

13 507

13 375

13 375

(149)

(149)

99 %

99 %

11 870

11 870

600

600

89 %

89 %

9 185

9 185

1 487

1 487

77 %

77 %

„B” keret – nemzeti allokációk

2 020

Exportjövedelem-kompenzáció

210

(0)

188

5

90 %

168

37

89 %

Sürgősségi segély

855

(1)

826

17

97 %

713

57

86 %

Súlyosan eladósodott szegény országok

49

49

0

100 %

49

0

100 %

Költségvetési hatással járó egyéb tételek

906

(5)

897

6

99 %

850

27

95 %

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

2 020

2 020

2 019

2 019

(6)

(6)

100 %

100 %

1 960

1 960

28

28

97 %

97 %

1 779

1 779

121

121

91 %

91 %

Végrehajtási költségek

429

429

0

100 %

429

(0)

100 %

425

11

99 %

Kamatok és más bevételek

70

69

(1)

99 %

67

(1)

97 %

65

3

97 %

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

499

499

499

499

(1)

(1)

100 %

100 %

496

496

(1)

(1)

99 %

99 %

490

490

14

14

99 %

99 %

Intézményi és támogatási kiadások

241

238

(4)

99 %

237

(3)

100 %

210

(0)

89 %

Egyéb AKCS-n belüli allokációk

1 904

1 901

(3)

100 %

1 826

60

96 %

1 365

198

75 %

Békekeret

688

688

0

100 %

660

(23)

96 %

617

(17)

93 %

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

2 833

2 833

2 827

2 827

(7)

(7)

100 %

100 %

2 723

2 723

34

34

96 %

96 %

2 193

2 193

181

181

81 %

81 %

Regionális allokációk

1 978

1 976

(7)

100 %

1 628

97

82 %

1 101

137

68 %

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

1 978

1 978

1 976

1 976

(7)

(7)

100 %

100 %

1 628

1 628

97

97

82 %

82 %

1 101

1 101

137

137

68 %

68 %

Társfinanszírozás

Társfinanszírozás

Allokációk

Allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

186

170

15

92 %

156

11

92 %

106

65

68 %

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

186

186

170

170

15

15

92 %

92 %

156

156

11

11

92 %

92 %

106

106

65

65

68 %

68 %

Végrehajtási költségek

5

4

1

70 %

2

2

65 %

1

1

45 %

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

5

5

4

4

1

1

70 %

70 %

2

2

2

2

65 %

65 %

1

1

1

1

45 %

45 %

Egyéb AKCS-n belüli allokációk

12

11

0

98 %

11

(0)

99 %

9

2

84 %

Békekeret

1

1

100 %

1

99 %

1

100 %

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

12

12

12

12

0

0

99 %

99 %

12

12

(0)

(0)

99 %

99 %

10

10

2

2

85 %

85 %

Lehívható tartalékok

Lehívható tartalékok

Tartalékok

Tartalékok

„A” keret tartalék

0

„B” keret tartalék

0

RÉSZÖSSZESEN: ORSZÁGTARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: ORSZÁGTARTALÉK

0

0

AKCS-n belüli tartalék

0

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI TARTALÉK

0

0

Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex

(0)

RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX

RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX

(0)

(0)

NIP/RIP tartalék

0

RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK

0

0

Regionális allokációs tartalék

0

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓS TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓS TARTALÉK

0

0

Le nem hívható tartalék

Le nem hívható tartalék

Tartalékok

Tartalékok

Le nem hívható tartalék

67

RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK

67

67

T O T

T O T

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Allokációk

Allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

196

195

(1)

100 %

134

2

69 %

113

12

84 %

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

196

196

195

195

(1)

(1)

100 %

100 %

134

134

2

2

69 %

69 %

113

113

12

12

84 %

84 %

„B” keret – nemzeti allokációk

15

Sürgősségi segély

9

0

7

0

76 %

7

1

99 %

Költségvetési hatással járó egyéb tételek

6

6

100 %

6

100 %

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

15

15

15

15

0

0

100 %

100 %

13

13

0

0

86 %

86 %

13

13

1

1

100 %

100 %

Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT

6

5

(1)

88 %

5

(0)

98 %

5

0

91 %

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

6

6

5

5

(1)

(1)

88 %

88 %

5

5

(0)

(0)

98 %

98 %

5

5

0

0

91 %

91 %

Regionális allokációk

40

40

(0)

99 %

35

9

89 %

13

5

37 %

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

40

40

40

40

(0)

(0)

99 %

99 %

35

35

9

9

89 %

89 %

13

13

5

5

37 %

37 %

Lehívható tartalékok

Lehívható tartalékok

Tartalékok

Tartalékok

„A” keret tartalék

0

„B” keret tartalék

0

RÉSZÖSSZESEN: ORSZÁGTARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: ORSZÁGTARTALÉK

0

0

Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex

0

RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX

RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX

0

0

Regionális allokációs tartalék

0

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓS TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓS TARTALÉK

0

0

Le nem hívható tartalék

Le nem hívható tartalék

Tartalékok

Tartalékok

Le nem hívható tartalék

19

RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK

19

19

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (TARTALÉKOKKAL) (A+B)

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (TARTALÉKOKKAL) (A+B)

21 384

21 384

21 137

21 137

(156)

(156)

99 %

99 %

19 035

19 035

783

783

90 %

90 %

15 009

15 009

2 024

2 024

79 %

79 %

2.6. táblázat

2.6. táblázat

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2015. DECEMBER 31.

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2015. DECEMBER 31.

SEGÉLYTÍPUS

SEGÉLYTÍPUS

AKCS + TOT – 11. EFA

AKCS + TOT – 11. EFA

| (millió EUR) |
| --- |
| | FORRÁS | HATÁROZATOK | CÍMZETT PÉNZESZKÖZÖK | KIFIZETÉSEK |
| ÖSSZ. | ÉVES | % | ÖSSZ. | ÉVES | % | ÖSSZ. | ÉVES | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| A K CS | | | | | | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Allokációk | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 14 799 | 3 287 | 2 830 | 22 % | 1 483 | 1 286 | 45 % | 673 | 488 | 45 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 14 799 | 3 287 | 2 830 | 22 % | 1 483 | 1 286 | 45 % | 673 | 488 | 45 % |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 194 | | | | | | | | | |
| Sürgősségi segély | | 163 | 81 | | 113 | 48 | 69 % | 86 | 39 | 76 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 194 | 163 | 81 | 84 % | 113 | 48 | 69 % | 86 | 39 | 76 % |
| Áthidaló eszköz | 0 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: ÁTHIDALÓ ESZKÖZ | 0 | | | | | | | | | |
| Végrehajtási költségek | 1 053 | 237 | 138 | 23 % | 202 | 110 | 85 % | 191 | 99 | 95 % |
| Kamatok és más bevételek | 15 | 6 | 1 | 43 % | 5 | 5 | 85 % | 3 | 3 | 47 % |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 1 067 | 243 | 139 | 23 % | 207 | 115 | 85 % | 194 | 102 | 94 % |
| Intézményi és támogatási kiadások | 244 | 101 | 68 | 41 % | 56 | 43 | 56 % | 39 | 34 | 70 % |
| Egyéb AKCS-n belüli allokációk | 2 240 | 291 | 236 | 13 % | 216 | 216 | 74 % | | | |
| Békekeret | 900 | 900 | 575 | 100 % | 599 | 298 | 67 % | 516 | 290 | 86 % |
| RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK | 3 384 | 1 292 | 879 | 38 % | 871 | 556 | 67 % | 556 | 324 | 64 % |
| Regionális allokációk | 4 640 | 1 542 | 1 439 | 33 % | 1 347 | 1 285 | 87 % | 110 | 71 | 8 % |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK | 4 640 | 1 542 | 1 439 | 33 % | 1 347 | 1 285 | 87 % | 110 | 71 | 8 % |
| Társfinanszírozás | | | | | | | | | | |
| Allokációk | | | | | | | | | | |
| Végrehajtási költségek | 0 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 0 | | | | | | | | | |
| Békekeret | 1 | 1 | 1 | 100 % | 1 | 1 | 100 % | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK | 1 | 1 | 1 | 100 % | 1 | 1 | 100 % | | | |
| Lehívható tartalékok | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| „B” keret tartalék | 71 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: ORSZÁGTARTALÉK | 71 | | | | | | | | | |
| AKCS-n belüli tartalék | 206 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI TARTALÉK | 206 | | | | | | | | | |
| Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex | 0 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX | 0 | | | | | | | | | |
| NIP/RIP tartalék | 4 668 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK | 4 668 | | | | | | | | | |
| Le nem hívható tartalék | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| Le nem hívható tartalék | 65 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK | 65 | | | | | | | | | |
| Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 1 | 1 | 1 | 100 % | 1 | 1 | 100 % | 1 | 1 | 73 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 1 | 1 | 1 | 100 % | 1 | 1 | 100 % | 1 | 1 | 73 % |
| T O T | | | | | | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Allokációk | | | | | | | | | | |
| Áthidaló eszköz | 0 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: ÁTHIDALÓ ESZKÖZ | 0 | | | | | | | | | |
| Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT | 3 | 3 | 3 | 100 % | 1 | 1 | 34 % | 0 | 0 | 39 % |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 3 | 3 | 3 | 100 % | 1 | 1 | 34 % | 0 | 0 | 39 % |
| Lehívható tartalékok | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| NIP/RIP tartalék | 357 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK | 357 | | | | | | | | | |
| Le nem hívható tartalék | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| Le nem hívható tartalék | 0 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK | 0 | | | | | | | | | |
| ÖSSZESEN: AKCS+TOT (TARTALÉKOKKAL) (A+B) | 29 455 | 6 533 | 5 372 | 22 % | 4 024 | 3 293 | 62 % | 1 619 | 1 024 | 40 % |

(millió EUR)

FORRÁS

HATÁROZATOK

CÍMZETT PÉNZESZKÖZÖK

KIFIZETÉSEK

ÖSSZ.

ÉVES

%

ÖSSZ.

ÉVES

%

ÖSSZ.

ÉVES

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

A K CS

A K CS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Allokációk

Allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

14 799

3 287

2 830

22 %

1 483

1 286

45 %

673

488

45 %

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

14 799

14 799

3 287

3 287

2 830

2 830

22 %

22 %

1 483

1 483

1 286

1 286

45 %

45 %

673

673

488

488

45 %

45 %

„B” keret – nemzeti allokációk

194

Sürgősségi segély

163

81

113

48

69 %

86

39

76 %

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

194

194

163

163

81

81

84 %

84 %

113

113

48

48

69 %

69 %

86

86

39

39

76 %

76 %

Áthidaló eszköz

0

RÉSZÖSSZESEN: ÁTHIDALÓ ESZKÖZ

RÉSZÖSSZESEN: ÁTHIDALÓ ESZKÖZ

0

0

Végrehajtási költségek

1 053

237

138

23 %

202

110

85 %

191

99

95 %

Kamatok és más bevételek

15

6

1

43 %

5

5

85 %

3

3

47 %

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

1 067

1 067

243

243

139

139

23 %

23 %

207

207

115

115

85 %

85 %

194

194

102

102

94 %

94 %

Intézményi és támogatási kiadások

244

101

68

41 %

56

43

56 %

39

34

70 %

Egyéb AKCS-n belüli allokációk

2 240

291

236

13 %

216

216

74 %

Békekeret

900

900

575

100 %

599

298

67 %

516

290

86 %

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

3 384

3 384

1 292

1 292

879

879

38 %

38 %

871

871

556

556

67 %

67 %

556

556

324

324

64 %

64 %

Regionális allokációk

4 640

1 542

1 439

33 %

1 347

1 285

87 %

110

71

8 %

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

4 640

4 640

1 542

1 542

1 439

1 439

33 %

33 %

1 347

1 347

1 285

1 285

87 %

87 %

110

110

71

71

8 %

8 %

Társfinanszírozás

Társfinanszírozás

Allokációk

Allokációk

Végrehajtási költségek

0

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

0

0

Békekeret

1

1

1

100 %

1

1

100 %

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

1

1

1

1

1

1

100 %

100 %

1

1

1

1

100 %

100 %

Lehívható tartalékok

Lehívható tartalékok

Tartalékok

Tartalékok

„B” keret tartalék

71

RÉSZÖSSZESEN: ORSZÁGTARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: ORSZÁGTARTALÉK

71

71

AKCS-n belüli tartalék

206

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI TARTALÉK

206

206

Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex

0

RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX

RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX

0

0

NIP/RIP tartalék

4 668

RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK

4 668

4 668

Le nem hívható tartalék

Le nem hívható tartalék

Tartalékok

Tartalékok

Le nem hívható tartalék

65

RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK

65

65

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

Tartalékok

Tartalékok

„A” keret – nemzeti allokációk

1

1

1

100 %

1

1

100 %

1

1

73 %

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

1

1

1

1

1

1

100 %

100 %

1

1

1

1

100 %

100 %

1

1

1

1

73 %

73 %

T O T

T O T

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Allokációk

Allokációk

Áthidaló eszköz

0

RÉSZÖSSZESEN: ÁTHIDALÓ ESZKÖZ

RÉSZÖSSZESEN: ÁTHIDALÓ ESZKÖZ

0

0

Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT

3

3

3

100 %

1

1

34 %

0

0

39 %

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

3

3

3

3

3

3

100 %

100 %

1

1

1

1

34 %

34 %

0

0

0

0

39 %

39 %

Lehívható tartalékok

Lehívható tartalékok

Tartalékok

Tartalékok

NIP/RIP tartalék

357

RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK

357

357

Le nem hívható tartalék

Le nem hívható tartalék

Tartalékok

Tartalékok

Le nem hívható tartalék

0

RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK

0

0

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (TARTALÉKOKKAL) (A+B)

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (TARTALÉKOKKAL) (A+B)

29 455

29 455

6 533

6 533

5 372

5 372

22 %

22 %

4 024

4 024

3 293

3 293

62 %

62 %

1 619

1 619

1 024

1 024

40 %

40 %

PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK ÉS MAGYARÁZÓ MEGJEGYZÉSEK – AZ EURÓPAI BERUHÁZÁSI BANK ÁLTAL KEZELT PÉNZESZKÖZÖK

| EURÓPAI BERUHÁZÁSI BANK | CA/491/16


  2016. március 10. |
| --- | --- |
| | A dokumentum száma: 16/119 |
| IGAZGATÓTANÁCS |
| BERUHÁZÁSI KERET


  PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK


  2015. DECEMBER 31-I ÁLLAPOT |
| — | Kimutatás a pénzügyi helyzetre vonatkozóan |

EURÓPAI BERUHÁZÁSI BANK

EURÓPAI BERUHÁZÁSI BANK

CA/491/16

CA/491/16

2016. március 10.

A dokumentum száma: 16/119

A dokumentum száma: 16/119

IGAZGATÓTANÁCS

IGAZGATÓTANÁCS

BERUHÁZÁSI KERET

BERUHÁZÁSI KERET

PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK

PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK

2015. DECEMBER 31-I ÁLLAPOT

2015. DECEMBER 31-I ÁLLAPOT

—

Kimutatás a pénzügyi helyzetre vonatkozóan

| — | Kimutatás az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozóan |
| --- | --- |

—

Kimutatás az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozóan

| — | Kimutatás a hozzájárulást fizetők forrásainak változásairól |
| --- | --- |

—

Kimutatás a hozzájárulást fizetők forrásainak változásairól

| — | Cash flow kimutatás |
| --- | --- |

—

Cash flow kimutatás

| — | Megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz |
| --- | --- |

—

Megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz

| — | Független ellenőri jelentés |
| --- | --- |

—

Független ellenőri jelentés

BERUHÁZÁSI KERET

KIMUTATÁS A PÉNZÜGYI HELYZETRE VONATKOZÓAN 2015. DECEMBER 31-I ÁLLAPOT

KIMUTATÁS A PÉNZÜGYI HELYZETRE VONATKOZÓAN 2015. DECEMBER 31-I ÁLLAPOT

| (ezer EUR-ban) |
| --- |
| | Megjegyzés | 2015.12.31. | 2014.12.31. |
| ESZKÖZÖK | | | |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 5. | 448 995 | 545 399 |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | 6. | 311 | 448 |
| Kölcsönök és követelések | 7. | 1 460 057 | 1 331 918 |
| Értékesíthető pénzügyi eszközök | 8. | 419 353 | 403 085 |
| Követelések a hozzájárulást fizetőkkel szemben | 9./15. | — | 42 590 |
| Lejáratig tartott pénzügyi eszközök | 10. | 228 521 | 99 988 |
| Egyéb eszközök | 11. | 27 | 5 522 |
| Eszközök összesen | | 2 557 264 | 2 428 950 |
| KÖTELEZETTSÉGEK ÉS A HOZZÁJÁRULÁST FIZETŐK FORRÁSAI | | | |
| KÖTELEZETTSÉGEK | | | |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | 6. | 8 219 | 14 632 |
| Elhatárolt bevételek | 12. | 29 325 | 31 310 |
| Harmadik féllel szembeni kötelezettségek | 13. | 101 202 | 68 824 |
| Egyéb kötelezettségek | 14. | 2 364 | 2 591 |
| Kötelezettségek összesen | | 141 110 | 117 357 |
| A HOZZÁJÁRULÁST FIZETŐK FORRÁSAI | | | |
| Lehívott tagállami hozzájárulások | 15. | 2 157 000 | 2 057 000 |
| Valós értékelés értékelési tartaléka | | 163 993 | 156 122 |
| Felhalmozott eredmény | | 95,161 | 98,471 |
| A hozzájárulást fizetők forrásai összesen | | 2 416 154 | 2 311 593 |
| Kötelezettségek és a hozzájárulást fizetők forrásai összesen | | 2 557 264 | 2 428 950 |

(ezer EUR-ban)

Megjegyzés

2015.12.31.

2014.12.31.

ESZKÖZÖK

ESZKÖZÖK

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

5.

448 995

545 399

Származékos pénzügyi instrumentumok

6.

311

448

Kölcsönök és követelések

7.

1 460 057

1 331 918

Értékesíthető pénzügyi eszközök

8.

419 353

403 085

Követelések a hozzájárulást fizetőkkel szemben

9./15.

—

42 590

Lejáratig tartott pénzügyi eszközök

10.

228 521

99 988

Egyéb eszközök

11.

27

5 522

Eszközök összesen

Eszközök összesen

2 557 264

2 557 264

2 428 950

2 428 950

KÖTELEZETTSÉGEK ÉS A HOZZÁJÁRULÁST FIZETŐK FORRÁSAI

KÖTELEZETTSÉGEK ÉS A HOZZÁJÁRULÁST FIZETŐK FORRÁSAI

KÖTELEZETTSÉGEK

KÖTELEZETTSÉGEK

Származékos pénzügyi instrumentumok

6.

8 219

14 632

Elhatárolt bevételek

12.

29 325

31 310

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek

13.

101 202

68 824

Egyéb kötelezettségek

14.

2 364

2 591

Kötelezettségek összesen

Kötelezettségek összesen

141 110

141 110

117 357

117 357

A HOZZÁJÁRULÁST FIZETŐK FORRÁSAI

A HOZZÁJÁRULÁST FIZETŐK FORRÁSAI

Lehívott tagállami hozzájárulások

15.

2 157 000

2 057 000

Valós értékelés értékelési tartaléka

163 993

156 122

Felhalmozott eredmény

95,161

98,471

A hozzájárulást fizetők forrásai összesen

A hozzájárulást fizetők forrásai összesen

2 416 154

2 416 154

2 311 593

2 311 593

Kötelezettségek és a hozzájárulást fizetők forrásai összesen

Kötelezettségek és a hozzájárulást fizetők forrásai összesen

2 557 264

2 557 264

2 428 950

2 428 950

KIMUTATÁS AZ EREDMÉNYRE ÉS EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMRE VONATKOZÓAN

KIMUTATÁS AZ EREDMÉNYRE ÉS EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMRE VONATKOZÓAN

A 2015. DECEMBER 31-ÉN LEZÁRULT ÉV VONATKOZÁSÁBAN

A 2015. DECEMBER 31-ÉN LEZÁRULT ÉV VONATKOZÁSÁBAN

| (ezer EUR-ban) |
| --- |
| | Megjegyzés | 2015.1.1– | 2014.1.1– |
| 2015.12.31. | 2014.12.31. |
| Kamat- és kamatjellegű bevételek | 17. | 90 385 | 77 240 |
| Kamat- és kamatjellegű kiadások | 17. | -1 556 | -1 522 |
| Nettó kamat- és kamatjellegű bevételek | | 88 829 | 75 718 |
| Díj- és jutalékbevételek | 18. | 932 | 1 163 |
| Díj- és jutalékkiadások | 18. | - 63 | - 37 |
| Nettó díj- és jutalékbevétel | | 869 | 1 126 |
| Származékos pénzügyi instrumentumok valós értékének változása | | 6 276 | -11 663 |
| Értékesíthető pénzügyi eszközökön realizált nettó nyereség | 19. | 33 878 | 8 109 |
| Nettó devizaárfolyam-veszteség | | -52 483 | - 222 |
| Pénzügyi műveletek nettó eredménye | | -12 329 | -3 776 |
| A kölcsönökből és követelésekből származó értékvesztésben bekövetkezett változások, csökkentve a visszaírással | 7. | -33 988 | -75 756 |
| Értékesíthető pénzügyi eszközökből származó értékvesztés | 8. | -3 646 | -6 262 |
| Egyéb bevételek | 21. | — | 337 |
| Általános igazgatási kiadások | 20. | -43 045 | -38 128 |
| Az év vesztesége | | -3 310 | -46 741 |
| Egyéb átfogó jövedelem: | | | |
| Az eredményhez átsorolt vagy átsorolható tételek: | | | |
| Értékesíthető pénzügyi eszközök – Valós értékelés értékelési tartaléka | 8. | | |
| 1. | Az értékesíthető pénzügyi eszközök valós értékének nettó változása |

(ezer EUR-ban)

Megjegyzés

2015.1.1–

2014.1.1–

2015.12.31.

2014.12.31.

Kamat- és kamatjellegű bevételek

17.

90 385

77 240

Kamat- és kamatjellegű kiadások

17.

-1 556

-1 522

Nettó kamat- és kamatjellegű bevételek

Nettó kamat- és kamatjellegű bevételek

88 829

88 829

75 718

75 718

Díj- és jutalékbevételek

18.

932

1 163

Díj- és jutalékkiadások

18.

- 63

- 37

Nettó díj- és jutalékbevétel

Nettó díj- és jutalékbevétel

869

869

1 126

1 126

Származékos pénzügyi instrumentumok valós értékének változása

6 276

-11 663

Értékesíthető pénzügyi eszközökön realizált nettó nyereség

19.

33 878

8 109

Nettó devizaárfolyam-veszteség

-52 483

- 222

Pénzügyi műveletek nettó eredménye

Pénzügyi műveletek nettó eredménye

-12 329

-12 329

-3 776

-3 776

A kölcsönökből és követelésekből származó értékvesztésben bekövetkezett változások, csökkentve a visszaírással

7.

-33 988

-75 756

Értékesíthető pénzügyi eszközökből származó értékvesztés

8.

-3 646

-6 262

Egyéb bevételek

21.

—

337

Általános igazgatási kiadások

20.

-43 045

-38 128

Az év vesztesége

Az év vesztesége

-3 310

-3 310

-46 741

-46 741

Egyéb átfogó jövedelem:

Egyéb átfogó jövedelem:

Az eredményhez átsorolt vagy átsorolható tételek:

Az eredményhez átsorolt vagy átsorolható tételek:

Értékesíthető pénzügyi eszközök – Valós értékelés értékelési tartaléka

8.

1.

Az értékesíthető pénzügyi eszközök valós értékének nettó változása

43 394

87 230

| 2. | Az eredményben kimutatott nettó összeg |
| --- | --- |

2.

Az eredményben kimutatott nettó összeg

-35 523

-9 299

Értékesíthető pénzügyi eszközök összesen

Értékesíthető pénzügyi eszközök összesen

7 871

7 871

77 931

77 931

Egyéb átfogó jövedelem összesen

Egyéb átfogó jövedelem összesen

7 871

7 871

77 931

77 931

Tárgyévi átfogó jövedelem összesen

Tárgyévi átfogó jövedelem összesen

4 561

4 561

31 190

31 190

KIMUTATÁS A HOZZÁJÁRULÁST FIZETŐK FORRÁSAINAK VÁLTOZÁSAIRÓL

KIMUTATÁS A HOZZÁJÁRULÁST FIZETŐK FORRÁSAINAK VÁLTOZÁSAIRÓL

A 2015. DECEMBER 31-ÉN LEZÁRULT ÉV VONATKOZÁSÁBAN

A 2015. DECEMBER 31-ÉN LEZÁRULT ÉV VONATKOZÁSÁBAN

| (ezer EUR-ban) |
| --- |
| | Megjegyzés | Lehívott hozzájárulás | Valós értékelés értékelési tartaléka | Felhalmozott eredmény | Összesen |
| 2015. január 1-jén | | 2 057 000 | 156 122 | 98 471 | 2 311 593 |
| A tárgyév során lehívott tagállami hozzájárulások | 15. | 100 000 | — | — | 100 000 |
| 2015. évi veszteség | | — | — | -3 310 | -3 310 |
| Tárgyévi egyéb átfogó jövedelem összesen | | — | 7 871 | — | 7 871 |
| A hozzájárulást fizetők forrásainak változásai | | 100 000 | 7 871 | -3 310 | 104 561 |
| 2015.12.31-én | | 2 157 000 | 163 993 | 95 161 | 2 416 154 |
| 2014. január 1-jén | | 1 661 309 | 78 191 | 145 212 | 1 884 712 |
| A tárgyév során lehívott tagállami hozzájárulások | 15. | 105 691 | — | — | 105 691 |
| Felhasználatlan kamattámogatás és technikai segítségnyújtás | 15. | 290 000 | — | — | 290 000 |
| 2014. évi veszteség | | — | — | -46 741 | -46 741 |
| Tárgyévi egyéb átfogó jövedelem összesen | | — | 77 931 | — | 77 931 |
| A hozzájárulást fizetők forrásainak változásai | | 395 691 | 77 931 | -46 741 | 426 881 |
| 2014.12.31-én | | 2 057 000 | 156 122 | 98 471 | 2 311 593 |

(ezer EUR-ban)

Megjegyzés

Lehívott hozzájárulás

Valós értékelés értékelési tartaléka

Felhalmozott eredmény

Összesen

2015. január 1-jén

2015. január 1-jén

2 057 000

2 057 000

156 122

156 122

98 471

98 471

2 311 593

2 311 593

A tárgyév során lehívott tagállami hozzájárulások

15.

100 000

—

—

100 000

2015. évi veszteség

—

—

-3 310

-3 310

Tárgyévi egyéb átfogó jövedelem összesen

—

7 871

—

7 871

A hozzájárulást fizetők forrásainak változásai

A hozzájárulást fizetők forrásainak változásai

100 000

100 000

7 871

7 871

-3 310

-3 310

104 561

104 561

2015.12.31-én

2015.12.31-én

2 157 000

2 157 000

163 993

163 993

95 161

95 161

2 416 154

2 416 154

2014. január 1-jén

2014. január 1-jén

1 661 309

1 661 309

78 191

78 191

145 212

145 212

1 884 712

1 884 712

A tárgyév során lehívott tagállami hozzájárulások

15.

105 691

—

—

105 691

Felhasználatlan kamattámogatás és technikai segítségnyújtás

15.

290 000

—

—

290 000

2014. évi veszteség

—

—

-46 741

-46 741

Tárgyévi egyéb átfogó jövedelem összesen

—

77 931

—

77 931

A hozzájárulást fizetők forrásainak változásai

A hozzájárulást fizetők forrásainak változásai

395 691

395 691

77 931

77 931

-46 741

-46 741

426 881

426 881

2014.12.31-én

2014.12.31-én

2 057 000

2 057 000

156 122

156 122

98 471

98 471

2 311 593

2 311 593

CASH FLOW-KIMUTATÁS

CASH FLOW-KIMUTATÁS

A 2015. DECEMBER 31-ÉN LEZÁRULT ÉV VONATKOZÁSÁBAN

A 2015. DECEMBER 31-ÉN LEZÁRULT ÉV VONATKOZÁSÁBAN

| (ezer EUR-ban) |
| --- |
| | Meg-jegyzés | 2015.1.1– 2015.12.31 | 2014.1.1– 2014.12.31 |
| MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK | | | |
| Pénzügyi tárgyévi veszteség | | -3 310 | -46 741 |
| Kiigazítások (az alábbiak tekintetében): | | | |
| Értékesíthető pénzügyi eszközökből származó értékvesztés | 8. | 3 646 | 6 262 |
| Egyéb bevételek | 21. | — | - 337 |
| Kölcsönökből és követelésekből származó értékvesztés nettó változása | 7. | 33 988 | 75 756 |
| Kölcsönökön és követeléseken realizált kamat | 7. | -13 262 | -11 915 |
| Kölcsönök és követelések elhatárolt kamatának és amortizált bekerülési értékének változása | | 1 594 | 895 |
| Lejáratig tartott pénzügyi eszközök elhatárolt kamatának és amortizált bekerülési értékének változása | 10. | 12 | 12 |
| Az elhatárolt bevételek változása | | -1 985 | -3 773 |
| Az árfolyamváltozások kölcsönökre gyakorolt hatása | 7. | -73 447 | -92 707 |
| Az árfolyamváltozások értékesíthető pénzügyi eszközökre gyakorolt hatása | | -9 385 | - 449 |
| Az árfolyamváltozások tartott pénzeszközökre gyakorolt hatása | | -12 216 | -9 362 |
| A működési tevékenységekből származó veszteség a működési eszközökben és kötelezettségekben bekövetkezett változás előtt | | -74 365 | -82 359 |
| Kölcsönfolyósítás | 7. | - 282 784 | - 248 326 |
| Kölcsönök visszafizetése | 7. | 205 772 | 166 578 |
| A pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek elhatárolt kamatának változása | 5. | 4 | 7 |
| A származtatott termékek valós értékének változásai | | -6 276 | 11 663 |
| Lejáratig tartott pénzügyi eszközök állományának növekedése | 10. | -1 545 550 | -1 610 057 |
| Lejáratig tartott pénzügyi eszközök lejáratai | 10. | 1 417 005 | 1 612 619 |
| Értékesíthető pénzügyi eszközök állományának növekedése | 8. | -67 449 | -42 646 |
| Értékesíthető pénzügyi eszközök visszafizetése/értékesítése | 8. | 64 791 | 43 378 |
| Egyéb eszközök állományának csökkenése/(növekedése) | | 5 495 | -5 374 |
| Egyéb kötelezettségek állományának csökkenése/(növekedése) | | - 227 | 19 |
| Az Európai Beruházási Banknak fizetendő egyéb összegek állományának növekedése/(csökkenése) | | 4 668 | - 175 |
| Működési tevékenységekhez használt nettó cash flow | | - 278 916 | - 154 673 |
| FINANSZÍROZÁSI TEVÉKENYSÉGEK | | | |
| A tagállamoktól kapott hozzájárulások | 15. | 100 000 | 105 691 |
| A tagállamoktól kamattámogatás és technikai segítségnyújtás címén kapott összegek | | 92 590 | 7 410 |
| A tagállamok nevében kamattámogatás és technikai segítségnyújtás címén kifizetett összegek | | -22 290 | -21 899 |
| Finanszírozási tevékenységekből származó nettó cash flow | | 170 300 | 91 202 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó csökkenése | | - 108 616 | -63 471 |
| Összefoglaló cash flow-kimutatás: | | | |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek állománya a pénzügyi év elején | | 545 398 | 599 507 |
| Nettó pénzeszközök az alábbiakból: | | | |
| Működési tevékenységek | | - 278 916 | - 154 673 |
| Finanszírozási tevékenységek | | 170 300 | 91 202 |
| Az árfolyamváltozások pénzeszközökre és pénzeszköz-egyenértékesekre gyakorolt hatásai | | 12 216 | 9 362 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek állománya a pénzügyi év végén | | 448 998 | 545 398 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek összetétele: | | | |
| Pénzeszközök | 5. | 71 405 | 9 642 |
| Lekötött betétek (az elhatárolt kamat kivételével) | | 290 576 | 415 756 |
| Kereskedelmi értékpapírok | 5. | 87 017 | 120 000 |
| | | 448 998 | 545 398 |

(ezer EUR-ban)

Meg-jegyzés

2015.1.1– 2015.12.31

2014.1.1– 2014.12.31

MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK

MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK

Pénzügyi tárgyévi veszteség

-3 310

-46 741

Kiigazítások (az alábbiak tekintetében):

Értékesíthető pénzügyi eszközökből származó értékvesztés

8.

3 646

6 262

Egyéb bevételek

21.

—

- 337

Kölcsönökből és követelésekből származó értékvesztés nettó változása

7.

33 988

75 756

Kölcsönökön és követeléseken realizált kamat

7.

-13 262

-11 915

Kölcsönök és követelések elhatárolt kamatának és amortizált bekerülési értékének változása

1 594

895

Lejáratig tartott pénzügyi eszközök elhatárolt kamatának és amortizált bekerülési értékének változása

10.

12

12

Az elhatárolt bevételek változása

-1 985

-3 773

Az árfolyamváltozások kölcsönökre gyakorolt hatása

7.

-73 447

-92 707

Az árfolyamváltozások értékesíthető pénzügyi eszközökre gyakorolt hatása

-9 385

- 449

Az árfolyamváltozások tartott pénzeszközökre gyakorolt hatása

-12 216

-9 362

A működési tevékenységekből származó veszteség a működési eszközökben és kötelezettségekben bekövetkezett változás előtt

A működési tevékenységekből származó veszteség a működési eszközökben és kötelezettségekben bekövetkezett változás előtt

-74 365

-74 365

-82 359

-82 359

Kölcsönfolyósítás

7.

- 282 784

- 248 326

Kölcsönök visszafizetése

7.

205 772

166 578

A pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek elhatárolt kamatának változása

5.

4

7

A származtatott termékek valós értékének változásai

-6 276

11 663

Lejáratig tartott pénzügyi eszközök állományának növekedése

10.

-1 545 550

-1 610 057

Lejáratig tartott pénzügyi eszközök lejáratai

10.

1 417 005

1 612 619

Értékesíthető pénzügyi eszközök állományának növekedése

8.

-67 449

-42 646

Értékesíthető pénzügyi eszközök visszafizetése/értékesítése

8.

64 791

43 378

Egyéb eszközök állományának csökkenése/(növekedése)

5 495

-5 374

Egyéb kötelezettségek állományának csökkenése/(növekedése)

- 227

19

Az Európai Beruházási Banknak fizetendő egyéb összegek állományának növekedése/(csökkenése)

4 668

- 175

Működési tevékenységekhez használt nettó cash flow

Működési tevékenységekhez használt nettó cash flow

- 278 916

- 278 916

- 154 673

- 154 673

FINANSZÍROZÁSI TEVÉKENYSÉGEK

FINANSZÍROZÁSI TEVÉKENYSÉGEK

A tagállamoktól kapott hozzájárulások

15.

100 000

105 691

A tagállamoktól kamattámogatás és technikai segítségnyújtás címén kapott összegek

92 590

7 410

A tagállamok nevében kamattámogatás és technikai segítségnyújtás címén kifizetett összegek

-22 290

-21 899

Finanszírozási tevékenységekből származó nettó cash flow

Finanszírozási tevékenységekből származó nettó cash flow

170 300

170 300

91 202

91 202

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó csökkenése

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó csökkenése

- 108 616

- 108 616

-63 471

-63 471

Összefoglaló cash flow-kimutatás:

Összefoglaló cash flow-kimutatás:

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek állománya a pénzügyi év elején

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek állománya a pénzügyi év elején

545 398

545 398

599 507

599 507

Nettó pénzeszközök az alábbiakból:

Működési tevékenységek

- 278 916

- 154 673

Finanszírozási tevékenységek

170 300

91 202

Az árfolyamváltozások pénzeszközökre és pénzeszköz-egyenértékesekre gyakorolt hatásai

12 216

9 362

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek állománya a pénzügyi év végén

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek állománya a pénzügyi év végén

448 998

448 998

545 398

545 398

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek összetétele:

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek összetétele:

Pénzeszközök

5.

71 405

9 642

Lekötött betétek (az elhatárolt kamat kivételével)

290 576

415 756

Kereskedelmi értékpapírok

5.

87 017

120 000

448 998

448 998

545 398

545 398

Megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz, 2015. december 31-i állapot

Megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz, 2015. december 31-i állapot

1.   Általános információk

Általános információk

A beruházási keretet (a továbbiakban: a beruházási keret vagy a Keret) az afrikai, karibi és csendes-óceáni országok csoportja (a továbbiakban: az AKCS-államok) és az Európai Unió és tagállamai közötti tárgyalások eredményeként létrejött, 2000. június 23-án aláírt és 2005. június 25-én, illetve 2010. június 22-én módosított, együttműködési és fejlesztési támogatást célzó Cotonoui Megállapodás (a továbbiakban: a megállapodás) keretében hozták létre.

A Keret nem önálló jogalany, tagállamoktól (donoroktól) kapott hozzájárulásait az Európai Beruházási Bank (EBB) kezeli a megállapodásnak megfelelően; az EBB a Keret igazgatását is ellátja.

A megállapodás szerinti finanszírozást az uniós tagállamok költségvetéseiből nyújtják. Az uniós tagállamok hozzájárulása a beruházási keret finanszírozására allokált összegekből és a kamattámogatások finanszírozására nyújtott támogatásokból áll, a többéves pénzügyi kereteknek (a 2000–2007-es időszakra vonatkozó, 9. EFA-ként ismert első pénzügyi jegyzőkönyvnek, a 2008–2013-as időszakra vonatkozó, 10. EFA-ként ismert második pénzügyi jegyzőkönyvnek, a 2014. január 1-jétől2015. február 28-ig tartó időszakra vonatkozó áthidaló eszköznek, valamint a 2014–2020-as időszakra vonatkozó, 11. EFA-ként ismert harmadik pénzügyi jegyzőkönyvnek) megfelelően. Az EBB feladata az alábbiak kezelése:

| — | a beruházási keret, egy 3 685,5 millió EUR összegű kockázatot viselő forgóalap, amelynek célja az AKCS-országokban történő magánszektorbeli befektetések ösztönzése, ebből 48,5 millió EUR a tengerentúli országok és területek (a továbbiakban: TOT-országok) számára van elkülönítve; |
| --- | --- |

—

a beruházási keret, egy 3 685,5 millió EUR összegű kockázatot viselő forgóalap, amelynek célja az AKCS-országokban történő magánszektorbeli befektetések ösztönzése, ebből 48,5 millió EUR a tengerentúli országok és területek (a továbbiakban: TOT-országok) számára van elkülönítve;

| — | a kamattámogatások finanszírozására nyújtott, legfeljebb 1 220,85 millió EUR értékű támogatás az AKCS-országok részére, illetve legfeljebb 8,5 millió EUR a TOT-országok részére. E támogatás legfeljebb 15 %-a projektspecifikus technikai segítségnyújtás finanszírozására is fordítható; |
| --- | --- |

—

a kamattámogatások finanszírozására nyújtott, legfeljebb 1 220,85 millió EUR értékű támogatás az AKCS-országok részére, illetve legfeljebb 8,5 millió EUR a TOT-országok részére. E támogatás legfeljebb 15 %-a projektspecifikus technikai segítségnyújtás finanszírozására is fordítható;

| — | az áthidaló eszköz (2014. január 1-jétől2015. február 28-ig), amely a kamattámogatások és a projektspecifikus technikai segítségnyújtás finanszírozására nyújtott támogatásokat fedezi, és a korábbi EFA-k lekötetlen vagy visszavont pénzeszközeiből áll. |
| --- | --- |

—

az áthidaló eszköz (2014. január 1-jétől2015. február 28-ig), amely a kamattámogatások és a projektspecifikus technikai segítségnyújtás finanszírozására nyújtott támogatásokat fedezi, és a korábbi EFA-k lekötetlen vagy visszavont pénzeszközeiből áll.

Ez a pénzügyi kimutatás a 2015. január 1-jétől2015. december 31-ig terjedő időszakra vonatkozik.

Az EBB Igazgatási Bizottságának javaslatára az EBB Igazgatótanácsa 2016. március 10-én elfogadta, majd 2016. április 26-ig történő jóváhagyásra a Kormányzótanács elé továbbíttatta e pénzügyi kimutatásokat.

2.   Lényeges számviteli politikák

Lényeges számviteli politikák

2.1   A beszámolókészítés alapja – Megfelelésre vonatkozó kijelentés

A beszámolókészítés alapja – Megfelelésre vonatkozó kijelentés

A Keret pénzügyi kimutatásait az Európai Unió által elfogadott nemzetközi pénzügyi beszámolókészítési standardokkal (IFRS) összhangban készítették el.

2.2   Jelentős számviteli mérlegelések és becslések

Jelentős számviteli mérlegelések és becslések

A pénzügyi kimutatások összeállítása szükségessé teszi számviteli becslések alkalmazását. Szükséges továbbá, hogy az Európai Beruházási Bank vezetősége a beruházási keret számviteli politikájának alkalmazásakor mérlegelést alkalmazzon. A következőkben bemutatjuk azokat a területeket, amelyek igen összetettek vagy alaposabb mérlegelést igényelnek, illetve amelyeken a feltételezések és becslések jelentős hatással vannak a pénzügyi kimutatásokra.

A mérlegelések és becslések alkalmazása a következő területeken a legjelentősebb:

Pénzügyi instrumentumok valós értéken történő értékelése

Pénzügyi instrumentumok valós értéken történő értékelése

Az aktív piacokon forgalmazott pénzügyi eszközök és pénzügyi kötelezettségek valós értéke a jegyzett piaci árakon vagy a brókerek árjegyzésein alapul. Amennyiben a valós érték nem vezethető le az aktív piacokból, akkor azokat különböző – matematikai modelleket tartalmazó – értékelési technikák segítségével határozzák meg. Az e modellekhez használt adatokat lehetőség szerint megfigyelhető piacokról nyerik, de amennyiben ez nem lehetséges, a valós érték megállapításánál bizonyos fokú mérlegelésre van szükség. Az értékelések az értékelési technikákhoz használt inputok alapján a 2.4.3. és a 4. megjegyzésben ismertetettek szerint a valósérték-hierarchia különböző szintjeire sorolhatók be.

Az értékelési technikák tartalmazhatnak nettó jelenértékeket és diszkontált cash flow-modelleket, hasonló, piaci szinten megfigyelhető árakkal rendelkező instrumentumokkal való összevetést, Black-Scholes- és polinomiális opcióárazási modelleket, továbbá egyéb értékelési modelleket. Az értékelési technikákban alkalmazott feltételezések és inputok közé tartoznak kockázatmentes és irányadó kamatlábak, diszkontráták becsléséhez használt hitelkockázati felárak, kötvény- és részvényárak, devizaárfolyamok, részvényárak és -árfolyamok, továbbá várható árvolatilitások és árkorrelációk.

Az értékelési technikák célja, hogy a valós értéken történő értékeléssel kimutassák azt az árat, amely az értékelés időpontjában az eszköz értékesítése vagy a kötelezettség átruházása kapcsán a piaci szereplők közötti szokásos ügyletben felmerült volna.

A Keret az elterjedt, egyszerűbb pénzügyi instrumentumok – például kamatláb- és devizaswapok – valós értékének meghatározására olyan, széles körben elismert értékelési modelleket használ, amelyek csak megfigyelhető piaci adatokat vesznek figyelembe, és korlátozott mértékben igényelnek vezetői mérlegelést és becslést. Megfigyelhető árak és modellinputok általában hozzáférhetők a hitel- és a tulajdonviszonyt megtestesítő jegyzett értékpapírok, a tőzsdén forgalmazott derivatívák és az olyan egyszerű tőzsdén kívüli derivatívák piacán, mint a kamatlábswapok. A megfigyelhető árak és modellinputok hozzáférhetősége csökkenti a vezetői mérlegelés és becslés szükségességét, illetve a valós érték meghatározásával kapcsolatos bizonytalanságot is. A megfigyelhető árak és inputok hozzáférhetősége a termékektől és a piacoktól függően eltér, emellett a pénzügyi piacok bizonyos eseményei és általános körülményei is befolyásolhatják.

A Keret az összetettebb instrumentumok esetében saját értékelési technikáit használja, amelyeket elismert értékelési modellekből fejlesztett ki. Előfordulhat, hogy a modellek néhány, vagy akár összes lényeges inputja a piacon nem megfigyelhető, ezért azokat piaci árakból vagy rátákból kell származtatni, vagy feltételezésekre kell alapítani. A nem megfigyelhető lényeges inputok alkalmazását például olyan instrumentumok teszik szükségessé, mint bizonyos, aktív piaccal nem rendelkező kölcsönök és garanciák. A nem megfigyelhető lényeges inputokat alkalmazó értékelési modellek magasabb fokú vezetői mérlegelést és becslést igényelnek a valós érték meghatározásakor. Vezetői mérlegelésre és becslésre általában a használandó, megfelelő értékelési modell kiválasztásához, az értékelt pénzügyi instrumentum jövőbeli cash flow-inak meghatározásához, továbbá a partner fizetésképtelenségével és az előlegfizetésekkel kapcsolatos valószínűségnek, valamint a megfelelő diszkontrátáknak a meghatározásához van szükség.

A Keret a valós értéken történő értékelés vonatkozásában kontrollkeretet működtet. E kontrollkeret magában foglalja az EBB kockázatkezelési és piaciadat-kezelési funkcióit. E funkciók függetlenek az ügyfélkezeléstől, feladatuk a jelentős valós értéken történő értékelések ellenőrzése. A konkrét kontrollfeladatok közé tartozik:

| — | a megfigyelhető árképzés ellenőrzése, |
| --- | --- |

—

a megfigyelhető árképzés ellenőrzése,

| — | az értékelési modellek bevezetésének és módosításának felülvizsgálati és jóváhagyási folyamata, |
| --- | --- |

—

az értékelési modellek bevezetésének és módosításának felülvizsgálati és jóváhagyási folyamata,

| — | a modellek finomhangolása és utótesztelése a megfigyelt piaci ügyletek kapcsán, |
| --- | --- |

—

a modellek finomhangolása és utótesztelése a megfigyelt piaci ügyletek kapcsán,

| — | a jelentős értékelésbeli változások elemzése és kivizsgálása, |
| --- | --- |

—

a jelentős értékelésbeli változások elemzése és kivizsgálása,

| — | a nem megfigyelhető lényeges inputok alkalmazásának és az értékelési korrekcióknak a felülvizsgálata. |
| --- | --- |

—

a nem megfigyelhető lényeges inputok alkalmazásának és az értékelési korrekcióknak a felülvizsgálata.

Amennyiben a valós értéken történő értékeléshez harmadik felektől származó információkat, például brókeri árjegyzéseket vagy árképzési szolgáltatásokat használnak, úgy a Keret ellenőrzi, hogy az értékelés megfelel-e az IFRS követelményeinek. Ez a következőket foglalja magában:

| — | annak megállapítása, hogy brókeri árjegyzés vagy árképzési szolgáltatás használat mennyiben megfelelő, |
| --- | --- |

—

annak megállapítása, hogy brókeri árjegyzés vagy árképzési szolgáltatás használat mennyiben megfelelő,

| — | annak értékelése, hogy a konkrét brókeri árjegyzés vagy árképzési szolgáltatás megbízható-e, |
| --- | --- |

—

annak értékelése, hogy a konkrét brókeri árjegyzés vagy árképzési szolgáltatás megbízható-e,

| — | a valós érték megállapítási módjának és annak megértése, hogy a valós érték mennyiben tükrözi a tényleges piaci ügyleteket, |
| --- | --- |

—

a valós érték megállapítási módjának és annak megértése, hogy a valós érték mennyiben tükrözi a tényleges piaci ügyleteket,

| — | amennyiben a valós értéken történő értékelésre hasonló instrumentumok árát használják, annak megértése, hogy ezen árakat miként igazították ki az értékelt instrumentum sajátosságainak figyelembevételéhez. |
| --- | --- |

—

amennyiben a valós értéken történő értékelésre hasonló instrumentumok árát használják, annak megértése, hogy ezen árakat miként igazították ki az értékelt instrumentum sajátosságainak figyelembevételéhez.

Kölcsönökből és követelésekből származó értékvesztés miatti veszteségek

Kölcsönökből és követelésekből származó értékvesztés miatti veszteségek

Minden beszámoló fordulónapjakor felülvizsgálják a beruházási keret kölcsöneit és követeléseit, így értékelve, hogy az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban ki kell-e mutatni értékvesztést. Az Európai Beruházási Bank vezetőségének mérlegelésére különösen a jövőbeli cash flow összegének és időzítésének becslése során van szükség, a tartalék szintjének megállapításához. Az ilyen becslések számos tényezővel kapcsolatos feltételezéseken alapulnak, a tényleges eredmények ettől eltérhetnek, amelynek következtében a tartalék jövőbeli nagysága változhat. A jelentős egyedi kölcsönökre és követelésekre képzett különleges tartalékon felül a beruházási keret általános értékvesztési veszteségre is képez tartalékot olyan kockázatokkal szemben, amelyeket önmagukban azonosítottak értékvesztettként, és a velük kapcsolatos nemfizetés kockázata nagyobb, mint amikor eredetileg nyújtották őket.

A kölcsönt értékvesztettnek ítélik akkor, ha a kamat- és tőkefizetés legalább 90 napja esedékes, és az Európai Beruházási Bank vezetősége megállapítja az értékvesztés objektív jeleit.

Nem jegyzett, értékesíthető tőkebefektetések értékelése

Nem jegyzett, értékesíthető tőkebefektetések értékelése

A nem jegyzett, értékesíthető tőkebefektetések értékelése általában a következő tényezők egyikén alapszik:

| — | jelenlegi, független piaci tranzakciók, |
| --- | --- |

—

jelenlegi, független piaci tranzakciók,

| — | olyan másik instrumentum jelenlegi valós értéke, amely lényegében azonos, |
| --- | --- |

—

olyan másik instrumentum jelenlegi valós értéke, amely lényegében azonos,

| — | a hasonló feltételekkel és kockázati tényezőkkel rendelkező tételekre alkalmazandó, az aktuális rátával diszkontált várható cash flow, |
| --- | --- |

—

a hasonló feltételekkel és kockázati tényezőkkel rendelkező tételekre alkalmazandó, az aktuális rátával diszkontált várható cash flow,

| — | kiigazított nettó eszközérték módszer, vagy |
| --- | --- |

—

kiigazított nettó eszközérték módszer, vagy

| — | egyéb értékelési modellek. |
| --- | --- |

—

egyéb értékelési modellek.

A nem jegyzett, értékesíthető tőkebefektetések cash flow-jának és diszkonttényezőinek meghatározása jelentős becslést kíván. A beruházási keret értékelési technikáit időről időre finomítják és érvényességüket is vizsgálják, vagy az instrumentum megfigyelhető aktuális piaci árainak felhasználásával, vagy pedig más rendelkezésre álló, megfigyelhető piaci adatok figyelembevételével.

Értékesíthető pénzügyi eszközök értékvesztése

Értékesíthető pénzügyi eszközök értékvesztése

A beruházási keret értékvesztést számol el abban az esetben, ha az értékesíthető tőkebefektetéseknél a valós érték jelentősen vagy tartósan a bekerülési érték alá csökken, illetve akkor, ha a veszteség egyéb objektív módon bizonyított. A „jelentős mérték” és „tartósság” megítélése mérlegelést igényel. A beruházási keret általában a legalább 30 %-os veszteséget tekinti „jelentősnek”, „tartós” alatt pedig a 12 hónapnál hosszabb időszakot érti. A Keret ezenfelül más tényezőket is értékel, többek között a jegyzett részvények árfolyamának normál volatilitását, valamint a nem jegyzett részvények jövőbeli cash flow-ját diszkonttényezőit.

Azon gazdálkodó egységek konszolidálása, amelyekben a Keret érdekeltséggel rendelkezik

Azon gazdálkodó egységek konszolidálása, amelyekben a Keret érdekeltséggel rendelkezik

A Keret jelentős mérlegelés útján megállapította, hogy nem gyakorol ellenőrzést egy olyan gazdálkodó egység felett sem, amelyben érdekeltséggel rendelkezik. Ez annak tudható be, hogy az ilyen gazdálkodó egységekben vagy a beltag, vagy az alapkezelő vagy az igazgatótanács rendelkezik kizárólagos felelősséggel a partnerség tevékenységeinek és ügyeinek irányításáért és ellenőrzéséért, illetve rendelkezik hatáskörrel és illetékességgel a partnerség céljának és célkitűzéseinek végrehajtásához szükséges feladatok befektetési és szakpolitikai iránymutatásoknak megfelelő ellátásához.

2.3   A számviteli politika változásai

A számviteli politika változásai

A Keret az alábbiak kivételével a jelen pénzügyi kimutatások minden időszakára következetesen a 2.4. megjegyzésben meghatározott számviteli politikákat alkalmazta. A Keret a következő új standardokat és standardmódosításokat vezette be:

Elfogadott standardok

Elfogadott standardok

A jelen pénzügyi kimutatások elkészítésekor a következő standardok, standardmódosítások és értelmezések bevezetésére került sor:

| — | Az IFRS standardok éves javításai: 2010–2012. évi ciklus – különböző standardok; |
| --- | --- |

—

Az IFRS standardok éves javításai: 2010–2012. évi ciklus – különböző standardok;

| — | Az IFRS standardok éves javításai: 2011–2013. évi ciklus – különböző standardok. |
| --- | --- |

—

Az IFRS standardok éves javításai: 2011–2013. évi ciklus – különböző standardok.

E változtatások nem gyakoroltak lényeges hatást a Keret pénzügyi kimutatásaira.

Kibocsátott, de még nem hatályos standardok

Kibocsátott, de még nem hatályos standardok

A következő standardok, standardmódosítások és értelmezések a 2015. január 1-je után kezdődő éves időszakokra alkalmazandók, így e pénzügyi kimutatások elkészítéséhez nem kerültek felhasználásra. Ezek közül a Keret számára esetlegesen relevánsakat az alábbiakban ismertetjük.

IFRS 9 Pénzügyi instrumentumok

Pénzügyi instrumentumok

A standard utolsó részét 2014. július 24-én bocsátották ki; a standard az IAS 39 Pénzügyi instrumentumok: megjelenítés és értékelés standardban meghatározott útmutatás helyébe lép. Az IFRS 9 standard átdolgozott útmutatást ad a pénzügyi instrumentumok besorolásához és értékeléséhez, ideértve a pénzügyi eszközök értékvesztésének kiszámításához használt új, várható hitelezési veszteségeken alapuló modellt és a fedezeti elszámolásra vonatkozó új általános követelményeket. A standard átveszi az IAS 39 standardnak a pénzügyi instrumentumok megjelenítésére és kivezetésére vonatkozó útmutatását. Az IFRS 9 standard a 2018. január 1-jén vagy azután kezdődő éves beszámolási időszakokra alkalmazandó, korábbi alkalmazása megengedett. Az IFRS 9 standardot az Európai Unió még nem vezette be. A Keret nem tervezi e standard korai bevezetését, a hatásvizsgálat folyamatban van.

IFRS 15 Vevői szerződésekből származó bevétel standard

IFRS 15 Vevői szerződésekből származó bevétel standard

Az IFRS 15 standard átfogó keretet ad annak meghatározásához, hogy kell-e, milyen mértékben kell és mikor kell bevételeket megjeleníteni. A standard az IAS 18 Bevételek és az IAS 11 Beruházási szerződések standardban, továbbá az IFRIC 13 Ügyfélhűségprogramok értelmezésben meghatározott megjelenítési útmutatás helyébe lép. Az IFRS 15 standard a 2018. január 1-jén vagy azután kezdődő éves beszámolási időszakokra alkalmazandó, korábbi alkalmazása megengedett. Az IFRS 15 standardot az Európai Unió még nem vezette be. A Keret még nem határozta meg e standard hatásának mértékét.

2.4   A lényeges számviteli politikák összefoglalása

A lényeges számviteli politikák összefoglalása

A pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás likviditás szerint csökkenő sorrendben mutatja be az eszközöket és a kötelezettségeket, és nem tesz különbséget forgó- és befektetett eszközök, illetve rövid és hosszú lejáratú kötelezettségek között.

2.4.1   
  Devizaátszámítás

Devizaátszámítás

A beruházási keret pénzügyi kimutatásai euróban (EUR) készülnek, amely egyben a funkcionális pénznem is. Eltérő jelölés híján a pénzügyi adatok ezer EUR-ra kerekített összegek.

Az eurótól eltérő pénznemben végzett tranzakciók átszámítása a tranzakciók időpontjában érvényes átváltási árfolyamon történik.

Az eurótól eltérő pénznemben meghatározott monetáris eszközöket és kötelezettségeket a mérlegfordulónapon érvényes átváltási árfolyamon számítják át euróra. Az átszámításból adódó nyereséget vagy veszteséget az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatás tartalmazza.

Az eurótól eltérő pénznemben megadott, eredeti bekerülési értéken nyilvántartott, nem monetáris tételeket azon az átváltási árfolyamon számítják át, amely az eredeti ügylet napján érvényben volt. Az eurótól eltérő pénznemben megadott, valós értéken nyilvántartott, nem monetáris tételeket a valós érték meghatározásának napján érvényes átváltási árfolyamon számítják át.

Az ügyleteknek az ügylet napján érvényestől eltérő árfolyamon történő elszámolásából adódó árfolyamkülönbségeket és az el nem számolt, eurótól eltérő pénznemben nyilvántartott monetáris eszközökből és kötelezettségekből keletkező, nem realizált árfolyamkülönbségeket az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatás tartalmazza.

Az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban szereplő tételeket az ügylet napján érvényes átváltási árfolyamon számítják át euróra.

2.4.2   
  Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

A beruházási keret a folyószámlákat, valamint az eredetileg három hónapnál nem hosszabb rövid lejáratú betéteket és kereskedelmi kötvényeket sorolja a pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek közé.

2.4.3   
  A derivatíváktól különböző pénzügyi eszközök

A derivatíváktól különböző pénzügyi eszközök

A pénzügyi eszközök elszámolása a teljesítés dátuma alapján történik.

Pénzügyi instrumentumok valós értéke

Pénzügyi instrumentumok valós értéke

A valós érték az az ár, amely az értékelés időpontjában az eszköz értékesítése vagy a kötelezettség átruházása kapcsán a piaci szereplők közötti szokásos ügyletben felmerült volna az elsődleges, vagy annak hiányában a Keret által elérhető legkedvezőbb piacon.

Szükség esetén a Keret helyett az EBB értékeli valós értéken az adott instrumentumot, annak aktív piaci jegyzett ára alapján. A piac aktívnak minősül, ha azon az eszköz vagy a kötelezettség vonatkozásában megfelelő gyakorisággal és volumenben kötnek ügyleteket az árképzési információk folyamatos beszerzéséhez.

Amennyiben a pénzügyi eszközöknek és a pénzügyi kötelezettségeknek a mérlegben szereplő valós értéke nem vezethető le az aktív piacokból, akkor azokat különböző – matematikai modelleket tartalmazó – értékelési technikák segítségével határozzák meg. Az e modellekhez használt adatokat lehetőség szerint megfigyelhető piacokról nyerik, de amennyiben ez nem lehetséges, a valós érték megállapításánál bizonyos fokú mérlegelésre van szükség. A kiválasztott értékelési technika figyelembe vesz minden olyan tényezőt, amelyet az ügylet árazásakor a piaci szereplők is figyelembe vennének.

Az EBB a valós értéken történő értékelést az értékeléshez használt inputok jelentőségét tükröző következő valósérték-hierarchia alapján végzi:

| — | 1. szint: az inputok a Keret számára hozzáférhető, azonos instrumentumokat forgalmazó aktív piacok korrekció nélküli jegyzett piaci árai. |
| --- | --- |

—

1. szint: az inputok a Keret számára hozzáférhető, azonos instrumentumokat forgalmazó aktív piacok korrekció nélküli jegyzett piaci árai.

| — | 2. szint: az 1. szintű inputok kivételével minden olyan ár, amely megfigyelhető vagy közvetlenül (vagyis árakként) vagy közvetve (vagyis árakból származtatva). Ez a kategória a hasonló instrumentumok aktív piacainak jegyzett piaci árai alapján, az azonos vagy hasonló instrumentumok aktívnak nem tekintett piacainak jegyzett árai alapján vagy az egyéb olyan értékelési technikák segítségével értékelt instrumentumokat foglalja magában, amelyek minden lényeges inputja közvetlenül vagy közvetve megfigyelhető a piaci adatokból. |
| --- | --- |

—

2. szint: az 1. szintű inputok kivételével minden olyan ár, amely megfigyelhető vagy közvetlenül (vagyis árakként) vagy közvetve (vagyis árakból származtatva). Ez a kategória a hasonló instrumentumok aktív piacainak jegyzett piaci árai alapján, az azonos vagy hasonló instrumentumok aktívnak nem tekintett piacainak jegyzett árai alapján vagy az egyéb olyan értékelési technikák segítségével értékelt instrumentumokat foglalja magában, amelyek minden lényeges inputja közvetlenül vagy közvetve megfigyelhető a piaci adatokból.

| — | 3. szint: nem megfigyelhető inputok. Ez a kategória magában foglalja mindazon instrumentumokat, amelyeknél az értékelési technika által használt inputok nem megfigyelhető adatokon alapulnak, és a nem megfigyelhető inputok lényeges hatást gyakorolnak az instrumentum értékelésére. Ez a kategória magában foglal olyan instrumentumokat, amelyeket hasonló instrumentumok jegyzett árai alapján értékelnek, amennyiben az instrumentumok különbségeinek bemutatásához lényeges nem megfigyelhető korrekciók vagy feltételezések szükségesek. |
| --- | --- |

—

3. szint: nem megfigyelhető inputok. Ez a kategória magában foglalja mindazon instrumentumokat, amelyeknél az értékelési technika által használt inputok nem megfigyelhető adatokon alapulnak, és a nem megfigyelhető inputok lényeges hatást gyakorolnak az instrumentum értékelésére. Ez a kategória magában foglal olyan instrumentumokat, amelyeket hasonló instrumentumok jegyzett árai alapján értékelnek, amennyiben az instrumentumok különbségeinek bemutatásához lényeges nem megfigyelhető korrekciók vagy feltételezések szükségesek.

A Keret a valósérték-hierarchia szintjei közötti mozgásokat annak a beszámolási időszaknak a végén jeleníti meg, amelyben a változás történt.

Lejáratig tartott pénzügyi eszközök

Lejáratig tartott pénzügyi eszközök

A lejáratig tartott pénzügyi eszközök közé a lejáratig tartás szándékával vásárolt jegyzett kötvények és a három hónapnál hosszabb eredeti lejáratú kereskedelmi értékpapírok tartoznak.

Az ilyen kötvényeket és kereskedelmi értékpapírokat kezdetben a közvetlenül kapcsolódó ügyleti költségekkel megnövelt valós értéken jelenítik meg. A nyilvántartott ár és a visszaváltási ár közötti különbséget az instrumentum hátralévő élettartama alatt az effektívkamatláb-módszernek megfelelően amortizálják.

A beruházási keretre vonatkozóan minden egyes mérlegfordulónapon értékelik, hogy van-e objektív bizonyíték a pénzügyi eszköz vagy a pénzügyieszköz-csoport értékvesztésére. A pénzügyi eszközre vagy a pénzügyieszköz-csoportra nézve értékvesztés akkor és csak akkor merül fel, illetve számolandó el, ha objektív bizonyítékai vannak annak, hogy az értékvesztés egy vagy több olyan esemény eredménye, amely a nettó befektetés kezdeti megjelenítése után történt (felmerült „veszteséget okozó esemény”), és ez a veszteséget okozó esemény (vagy esemény) olyan hatással van a pénzügyi eszköz vagy pénzügyieszköz-csoport becsült jövőbeli cash flow-jára, amelyet megbízhatóan lehet becsülni. Az értékvesztést az eredményben jelenítik meg, mértéke a könyv szerinti érték, illetve a becsült jövőbeli cash flow-knak az instrumentum eredeti effektív kamatlábán számított jelenértéke közötti különbségnek felel meg.

Kölcsönök

Kölcsönök

A beruházási keretből nyújtott kölcsönök akkor kerülnek kimutatásra a Keret aktívái között, amikor megtörténik a fizetés a hitelfelvevő felé. A kölcsönöket először bekerülési értéken veszik nyilvántartásba (ez a nettó folyósított összeg, a tranzakciós költségeket is tartalmazó kölcsönösszeg valós értéke), a későbbiekben pedig értékcsökkenési leírással csökkentett értéken értékelik, a tényleges hozam módszert alkalmazva, és levonva minden, értékvesztésre vagy behajthatatlanságra képzett céltartalékot.

Értékesíthető pénzügyi eszközök

Értékesíthető pénzügyi eszközök

Az értékesíthető pénzügyi eszközök olyan eszközök, amelyeket ilyennek minősítettek, vagy amelyek nem minősíthetők a nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt eszköznek, lejáratig tartandó befektetésnek, kölcsönnek vagy követelésnek. Ide tartoznak a közvetlen tőkebefektetések és a kockázatitőke-alapokba történő befektetések.

A kezdeti értékelés után az értékesíthető pénzügyi eszközöket valós értéken tartják nyilván. Az aktív piacokból nem levezethető tőkebefektetések valós értékének meghatározásánál a következők érvényesek:

a.   Kockázatitőke-alapok

Minden kockázatitőke-alap valós értéke – amennyiben számítása az IFRS-sel egyenértékűnek elismert nemzetközi értékelési iránymutatás (pl. az Európai Kockázati és Magántőke Egyesület által közzétett nemzetközi magán- és kockázatitőke-értékelési iránymutatás – IPEV-iránymutatás) alapján történik – az alap által közölt utolsó nettó eszközértéken alapul. Mindazonáltal a beruházási keret kezelői határozhatnak az alap által jelentett nettó eszközérték kiigazításáról, amennyiben olyan kérdések merülnek fel, amelyek befolyásolhatják az értékelést.

b.   Közvetlen tőkebefektetések

A befektetés valós értéke a rendelkezésre álló legfrissebb pénzügyi kimutatásokon alapul, adott esetben a részesedés megszerzésekor alkalmazott modellt újra felhasználva.

A kockázatitőke-alapok és a közvetlen tőkebefektetések nem realizált nyereségét és veszteségét addig szerepeltetik a hozzájárulást fizetők forrásain belül, amíg a befektetés értékesítésre, beszedésre nem kerül, vagy el nem idegenítik, illetve amíg úgy nem határoznak, hogy az adott befektetésre értékvesztést számolnak el. Amennyiben egy értékesíthető befektetésre értékvesztést számolnak el, a korábban a saját tőkében szerepeltetett, halmozott nem realizált nyereséget vagy veszteséget átvezetik az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásba.

A nem jegyzett befektetések valós értékét elismert értékelési technikák (például kiigazított nettó eszközérték, diszkontált cash flow vagy többszörözés) alkalmazásával határozzák meg. E befektetéseket bekerülési értéken számolják el, ha a valós érték nem mérhető megbízható módon. Meg kell jegyezni, hogy a befektetéseket az első 2 év során bekerülési értéken jelenítik meg.

A beruházási keret által szerzett részesedések jellemzően magántőke- vagy kockázatitőke-alapokba történő befektetések. Az ágazati gyakorlat szerint e befektetéseket általában több olyan befektető jegyzi közösen, amelyek egyike sem képes egyedül befolyásolni az érintett alap napi működését vagy befektetési tevékenységét. Következésképpen ha egy befektető tagja egy ilyen alap irányító szervének, az elvben nem jogosítja fel a befektetőt arra, hogy befolyásolja az alap napi működését. Emellett a magántőke- vagy kockázatitőke-alapok egyedi befektetői az alap olyan politikáit sem határozhatják meg, mint például az osztalékok vagy az egyéb juttatások fizetését szabályozó politika. Az ilyen döntéseket az alap vezetésének és a részvényesek összességének a jogait és kötelezettségeit szabályozó részvényesi megállapodás alapján rendszerint az alap vezetése hozza meg. A részvényesi megállapodás általában azt is megakadályozza, hogy az egyedi befektetők kétoldalú jelleggel az alapot érintő lényeges méretű ügyleteket hajtsanak végre, cserét eszközöljenek a vezetőségben vagy privilegizált hozzáférést kapjanak döntő fontosságú technikai információkhoz. A Keret befektetéseit az említett ágazati gyakorlatnak megfelelően hajtják végre, biztosítva, hogy a Keret ne gyakoroljon az IFRS 10 és az IAS 28 standard értelmében vett ellenőrzést vagy bármilyen formájú jelentős befolyást e befektetések felett, ideértve azokat is, amelyekben a beruházási keret a szavazati jogoknak több mint 20 %-át birtokolja.

Garanciák

Garanciák

A kezdeti megjelenítéskor a pénzügyi garanciákat a várt díjbevétel nettó jelenértékének megfelelő valós értéken számolják el. A számítást a tranzakció megkezdésénél végzik el, a mérlegen pedig az „egyéb eszközök” és az „egyéb kötelezettségek” alatt, a „pénzügyi garanciák” sorban tüntetik fel.

A kezdeti megjelenítést követően a beruházási keret e garanciákhoz kapcsolódó kötelezettségeit az alábbiak közül a magasabb értéken értékelik:

| — | a garancia alapján keletkező bármely pénzügyi kötelem rendezéséhez szükséges kiadások – a vonatkozó tényezők és a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás fordulónapján rendelkezésre álló információk alapján – legjobb becslése, |
| --- | --- |

—

a garancia alapján keletkező bármely pénzügyi kötelem rendezéséhez szükséges kiadások – a vonatkozó tényezők és a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás fordulónapján rendelkezésre álló információk alapján – legjobb becslése,

| — | a kezdetben megjelenített összeg, csökkentve a halmozott amortizációval. A kezdetben megjelenített összeg értékcsökkenéssel számított értékét a biztosításmatematikai módszer használatával számítják ki. |
| --- | --- |

—

a kezdetben megjelenített összeg, csökkentve a halmozott amortizációval. A kezdetben megjelenített összeg értékcsökkenéssel számított értékét a biztosításmatematikai módszer használatával számítják ki.

A pénzügyi garanciákhoz kapcsolódó kötelezettségek növekedését vagy csökkenését az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatás „díj- és jutalékbevételek” sora tartalmazza.

A Keret ilyen garanciával biztosított eszközeire ezt követően a biztosításmatematikai módszert alkalmazva értékcsökkenést számolnak el, és értékvesztési tesztet végeznek.

A garanciamegállapodás aláírásakor a garanciát függő kötelezettségként tüntetik fel a beruházási keret felé, a garancia igénybevételekor pedig kötelezettségvállalásként.

2.4.4   
  Pénzügyi eszközök értékvesztése

Pénzügyi eszközök értékvesztése

A beruházási keretre vonatkozóan minden egyes mérlegfordulónapon értékelik, hogy van-e objektív bizonyíték a pénzügyi eszköz értékvesztésére. A pénzügyi eszközre vagy a pénzügyieszköz-csoportra nézve értékvesztés akkor és csak akkor merül fel, illetve számolandó el, ha objektív bizonyítékai vannak annak, hogy az értékvesztés egy vagy több olyan esemény eredménye, amely a nettó befektetés kezdeti megjelenítése után történt (felmerült „veszteséget okozó esemény”), és ez a veszteséget okozó esemény olyan hatással van a pénzügyi eszköz vagy pénzügyieszköz-csoport becsült jövőbeli cash flow-jára, amelyet megbízhatóan lehet becsülni. Az értékvesztést bizonyíthatja, ha a hitelfelvevő vagy a hitelfelvevők csoportja láthatólag jelentős pénzügyi nehézségekkel küszködik, késésben van a kamat- és tőkefizetéssel, vagy elmulasztja azt, fennáll a valószínűsége, hogy csődbe megy vagy egyéb pénzügyi átalakításra szorul, illetve a rendelkezésre álló adatok a becsült jövőbeli cash flow mérhető csökkenésére utalnak, mint például a hátralék vagy a gazdasági feltételek késedelmes fizetéshez vagy nemfizetéshez vezető változása.

A pénzügyi év végén kintlévő és értékcsökkenéssel csökkentett bekerülési értéken számított kölcsönökre értékvesztést számolnak el, amennyiben objektív bizonyíték van arra, hogy fennáll annak a kockázata, hogy az eredeti szerződés szerinti összeg vagy azzal egyenértékű érték része vagy egésze behajthatatlan. Amennyiben objektív bizonyíték van rá, hogy ténylegesen értékvesztés történt, az értékvesztés összegét az eszköz könyv szerinti értéke és a becsült jövőbeli cash flow jelenértéke közötti különbségben adják meg. Az eszköz könyv szerinti értékét különálló értékvesztési számla alkalmazásával csökkentik, az értékvesztés összege pedig szerepel az eredményre és átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban. A kamatbevételt a továbbiakban a csökkentett könyv szerinti értéknek megfelelően számítják, az eszköz effektív kamatlába alapján. A kölcsönöket a megfelelő értékhelyesbítéssel együtt akkor írják le, ha nincs kilátás a jövőbeli behajtásra. Amennyiben az értékvesztés után bekövetkezett esemény következtében az értékvesztés becsült összege a későbbi években növekszik vagy csökken, a különálló értékvesztési számla módosításával növelik vagy csökkentik a korábban megállapított értékvesztési összeget.

A beruházási keret minden egyes művelet kapcsán hitelkockázat-elemzést végez, így nincs szüksége átfogó értékvesztési vizsgálatokra.

Az értékesíthető pénzügyi eszközökre vonatkozóan a beruházási kereten belül minden mérlegfordulónapon értékelik, hogy van-e objektív bizonyíték arra, hogy értékvesztés történt. Objektív bizonyítéknak számít, ha a befektetés valós értéke jelentősen vagy tartósan a bekerülési érték alá csökken. Amennyiben az értékvesztés bebizonyosodott, a halmozott veszteséget (amely a beszerzési költség és a jelenlegi valós érték különbsége, csökkentve az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban az adott befektetéssel kapcsolatban korábban megjelenített értékvesztés összegével) eltávolítják a hozzájárulást fizetők forrásai sorból és az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban szerepeltetik. Az értékesíthető pénzügyi eszközökből származó értékvesztés miatti veszteségek nem kerül visszaírásra az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban, a valós érték értékvesztés után bekövetkező növekedését közvetlenül a hozzájárulást fizetők forrásaiban számolják el.

Az Európai Beruházási Bank kockázatkezelési igazgatósága értékvesztés szempontjából legalább évente egyszer felülvizsgálja a befektetett pénzügyi eszközöket. Ennek alapján a következő kiigazításokra kerülhet sor: a leszámítolás összegének az eszközök élettartamára történő felosztása az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban, valamint az eredeti értékvesztés újraértékeléséhez szükséges valamennyi kiigazítás.

2.4.5   
  Származékos pénzügyi instrumentumok

Származékos pénzügyi instrumentumok

A származékos pénzügyi instrumentumok (derivatívák) közé tartoznak a keresztdevizaswapok, a keresztdevizás kamatlábswapok, a rövid lejáratú devizaswapok (FX-swapok) és a kamatlábswapok.

Szokásos működése során a beruházási keret a specifikus kölcsönműveletek fedezésére swapügyleteket, a devizapozíciók fedezésére pedig devizaforward-ügyleteket köthet – az eurótól eltérő, aktív piacú devizákban – annak érdekében, hogy ellensúlyozza a devizaárfolyam-ingadozásokból eredő nyereségeket vagy veszteségeket.

A Keret nem él az IAS 39-ben biztosított fedezeti lehetőségekkel. Minden derivatívát az eredménnyel szemben valós értéken értékelnek és származtatott pénzügyi instrumentumként jelenítenek meg. A valós érték meghatározása elsősorban diszkontált cash flow-modellek, opciós árazási modellek és harmadik felek árajánlatai alapján történik.

A derivatívákat valós értéken, az eszközök között tartják nyilván, ha értékük pozitív, és a kötelezettségek között, ha értékük negatív. A származékos pénzügyi instrumentumok valós értékében bekövetkező változásokat az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatás „Származékos pénzügyi instrumentumok valós értékének változása” sora tartalmazza.

A derivatívákat kezdetben a kereskedési adatbázis használatával jelenítik meg.

2.4.6   
  Hozzájárulások

Hozzájárulások

A tagállamok hozzájárulásai a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban a követelések között szerepelnek azon tanácsi határozat napjától, amely rögzíti a tagállamok által a beruházási keretbe fizetendő pénzügyi hozzájárulás összegét.

Mivel a tagállami hozzájárulások teljesítik az alábbi követelményeket, tőkének minősülnek:

| — | a hozzájárulási megállapodásban meghatározott módon a tagállamok a Keret felszámolása esetén dönthetnek a Keret nettó eszközeinek felhasználásáról, |
| --- | --- |

—

a hozzájárulási megállapodásban meghatározott módon a tagállamok a Keret felszámolása esetén dönthetnek a Keret nettó eszközeinek felhasználásáról,

| — | az összes többi instrumentumkategória alá rendelt instrumentumkategóriába tartoznak, |
| --- | --- |

—

az összes többi instrumentumkategória alá rendelt instrumentumkategóriába tartoznak,

| — | az összes többi instrumentumkategória alá rendelt instrumentumkategóriába tartozó valamennyi pénzügyi instrumentum azonos jellemzőkkel bír, |
| --- | --- |

—

az összes többi instrumentumkategória alá rendelt instrumentumkategóriába tartozó valamennyi pénzügyi instrumentum azonos jellemzőkkel bír,

| — | az instrumentumnak nincs olyan jellemzője, amelynek következtében kötelezettségnek minősülne, és |
| --- | --- |

—

az instrumentumnak nincs olyan jellemzője, amelynek következtében kötelezettségnek minősülne, és

| — | az instrumentum élettartama alatt az instrumentumnak tulajdonítható összes várható cash flow alapvetően a Keret nyereségén vagy veszteségén, megjelenített nettó eszközeinek változásain, illetve megjelenített és meg nem jelenített nettó eszközeinek valós értékében az instrumentum élettartama alatt bekövetkező változásokon alapul. |
| --- | --- |

—

az instrumentum élettartama alatt az instrumentumnak tulajdonítható összes várható cash flow alapvetően a Keret nyereségén vagy veszteségén, megjelenített nettó eszközeinek változásain, illetve megjelenített és meg nem jelenített nettó eszközeinek valós értékében az instrumentum élettartama alatt bekövetkező változásokon alapul.

2.4.7   
  A kölcsönökből származó kamatjövedelem

A kölcsönökből származó kamatjövedelem

A beruházási keretből nyújtott kölcsönöket az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban (Kamat- és kamatjellegű bevételek) és a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban (Kölcsönök és követelések) az eredményelszámolás elve alapján tartják nyilván, az effektív kamatlábat használva, amellyel ha a becsült jövőbeli pénzbeli fizetéseket vagy pénzbevételeket a kölcsön várható élettartamára vetítve diszkontáljuk, pontosan a kölcsön nettó könyv szerinti értékét kapjuk. Amennyiben egy kölcsön nyilvántartott értéke értékvesztés következtében csökken, a kamatjövedelmet továbbra is az eredeti effektív kamatlábat alkalmazva mutatják ki az új könyv szerinti értéken.

Az elkötelezettségi díjakat elhatárolják, és az effektívkamatláb-módszert alkalmazva a kapcsolódó kölcsön nyújtásától annak visszafizetéséig terjedő időszakra jelenítik meg jövedelemként az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban a kamat- és kamatjellegű bevételek között.

2.4.8   
  Kamattámogatás és technikai segítségnyújtás

Kamattámogatás és technikai segítségnyújtás

Tevékenységének részeként a beruházási keret kamattámogatásokat és technikai segítségnyújtást is kezel a tagállamok nevében.

A tagállamok hozzájárulásának kamattámogatás és technikai segítségnyújtás fizetésére elkülönített része nem tartozik a beruházási keretbe hozzájárulást fizetők forrásai közé, hanem harmadik féllel szembeni kötelezettségnek minősül. A beruházási keret intézi a végső kedvezményezetteknek történő kifizetéseket, majd ezekkel csökkenti a harmadik féllel szembeni kötelezettségek összegét.

Amennyiben a kamattámogatásra és technikai segítségnyújtásra fordítandó összeget nem használják fel teljes mértékben, ezt az összeget a Kerethez való hozzájárulások közé sorolják át.

2.4.9   
  Pénzeszközökből és pénzeszköz-egyenértékesekből származó kamatbevétel

Pénzeszközökből és pénzeszköz-egyenértékesekből származó kamatbevétel

A pénzeszközökből és pénzeszköz-egyenértékesekből származó kamatbevételt a beruházási keret eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásában, az eredményelszámolás elve alapján jelenítik meg.

2.4.10   
  Díjak, jutalékok és osztalékok

Díjak, jutalékok és osztalékok

A meghatározott időszakon keresztül nyújtott szolgáltatások után kapott díjakat a szolgáltatás nyújtásának időpontjában könyvelik le jövedelemként, míg a lényeges cselekmény végrehajtásáért kapott díjakat akkor jelenítik meg jövedelemként, amikor a lényeges cselekmény befejeződött. Ezek a díjak az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban kerülnek bemutatásra a díj- és jutalékbevételek között.

Az értékesíthető pénzügyi eszközökhöz kapcsolódó osztalékokat azok beérkezésekor könyvelik le, és az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban kerülnek bemutatásra az értékesíthető pénzügyi eszközökön realizált nettó nyereségek között.

2.4.11   
  Adózás

Adózás

Az Európai Unióról szóló szerződéshez és az Európai Unió működéséről szóló szerződéshez csatolt, az Európai Unió kiváltságairól és mentességeiről szóló jegyzőkönyv kimondja, hogy az uniós intézmények eszközei, bevételei és egyéb tulajdonai mentesek minden közvetlen adó alól.

3.   Kockázatkezelés

Kockázatkezelés

Ez a megjegyzés a Keret hitel- és pénzügyi kockázatokkal szembeni kitettségéről, azok kezeléséről és kontrolljáról ad tájékoztatást, különös tekintettel a pénzügyi eszközök használatához kapcsolódó elsődleges kockázatokra. Ezek az alábbiak:

| — | hitelkockázat – az ügyfél vagy a partner fizetésképtelenségéből eredő veszteség kockázata a hitelkitettségek minden formája kapcsán, ideértve az elszámolási kockázatot is, |
| --- | --- |

—

hitelkockázat – az ügyfél vagy a partner fizetésképtelenségéből eredő veszteség kockázata a hitelkitettségek minden formája kapcsán, ideértve az elszámolási kockázatot is,

| — | likviditási kockázat – annak kockázata, hogy a gazdálkodó egység elfogadhatatlan veszteségek nélkül képes-e finanszírozni eszközei bővítését és kötelezettségei esedékességkori teljesítését, |
| --- | --- |

—

likviditási kockázat – annak kockázata, hogy a gazdálkodó egység elfogadhatatlan veszteségek nélkül képes-e finanszírozni eszközei bővítését és kötelezettségei esedékességkori teljesítését,

| — | piaci kockázat – annak kockázata, hogy a piaci árak, például a kamatlábak, részvényárfolyamok és devizaárfolyamok változása befolyásolja a gazdálkodó egység jövedelmét vagy tartott pénzügyi instrumentumainak értékét. |
| --- | --- |

—

piaci kockázat – annak kockázata, hogy a piaci árak, például a kamatlábak, részvényárfolyamok és devizaárfolyamok változása befolyásolja a gazdálkodó egység jövedelmét vagy tartott pénzügyi instrumentumainak értékét.

3.1   Kockázatkezelési szervezet

Kockázatkezelési szervezet

Az Európai Beruházási Bank folyamatosan a körülményekhez igazítja kockázatkezelési politikáját.

Az EBB kockázatkezelési igazgatósága független módon azonosítja, értékeli, nyomon követi és jelenti a Keret által viselt kockázatokat. A kockázatkezelés a feladatkörök elkülönülését biztosító felépítés révén független a kiszolgáló egységektől. Az EBB szintjén a kockázattal kapcsolatos ügyekről a kockázatkezelési főigazgató a kijelölt kockázatkezelési alelnök felé jelent. A kijelölt alelnök felelősségi körébe az Európai Beruházási Bank Igazgatási Bizottsága és Igazgatótanácsa felé való kockázati jelentéstétel felügyelete tartozik.

3.2   Hitelkockázat

Hitelkockázat

A hitelkockázat az ügyfél vagy a partner fizetésképtelenségéből esetlegesen eredő potenciális veszteség a hitelkitettségek minden formája kapcsán, ideértve az elszámolási kockázatot is.

3.2.1   
  Hitelkockázati politika

Hitelkockázati politika

A kölcsönügyleti partnerek hitelképességének vizsgálatakor a bank a hitelkockázat és a várható veszteség számszerűsítésére és a kockázat árazására törekszik. Az EBB a hitelezés szempontjából releváns kölcsönfelvevő/kezességvállaló partnerek belső minősítésének meghatározása érdekében belső minősítési módszertant dolgozott ki. A módszertan a főbb hitelpartnertípusok (például társaságok, bankok, közszektorbeli intézmények stb.) egyedileg kialakított pontrendszerén alapul. Minden olyan partnert, amely – a bevált banki gyakorlatot és a Bázeli Nemzetközi Tőkeegyezményt (Bázel II.) egyaránt figyelembe véve – egy adott ügylet hitelprofilja szempontjából lényegesnek minősül, a konkrét partnertípushoz tartozó belső minősítési módszertan alkalmazásával belső minősítési kategóriákba sorolnak. Az egyes partnerek – üzleti és pénzügyi kockázati profiljuk és országkockázati működési környezetük részletes vizsgálatát követően – olyan belső minősítést kapnak, amely devizaminősítésük nemteljesítési valószínűségét tükrözi.

A projektfinanszírozási és egyéb strukturált, korlátozott fedezetű műveletek hitelértékeléséhez az ágazat számára releváns hitelkockázat-értékelő eszköztárat használják, amely főként a cash flow valószínűségét és az adósságszolgálati képességet vizsgálja. Az eszköztár része például a projektek szerződéses keretének vizsgálata, a partnerek elemzése és a cash flow-szimuláció. A társaságokhoz és a pénzügyi intézményekhez hasonlóan minden projekthez belső kockázati minősítést rendelnek.

A belső minősítéseket a kölcsön futamideje alatt figyelemmel kísérik és rendszeresen aktualizálják.

A nem állami (vagy államilag nem garantált/átvállalt) műveletekre egyedi ügyleti szintű és partnerméretre vonatkozó korlátok érvényesek. A partnerméretre vonatkozó korlátokat az összevont csoportszintű kitettségek szintjén határozzák meg, ha szükségesek. Az ilyen korlátok jellemzően a partner saját forrásainak nagyságát tükrözik.

A hitelkockázat mérséklése érdekében az EBB – szükség esetén és eseti alapon – az alábbi módokon törekszik hitelminőség-javításra:

| — | partnerrel vagy projekttel összefüggő biztosítékok (például a részvények feletti zálogjog, az eszközök feletti zálogjog, jogátadás; a számlák feletti zálogjog), és/vagy |
| --- | --- |

—

partnerrel vagy projekttel összefüggő biztosítékok (például a részvények feletti zálogjog, az eszközök feletti zálogjog, jogátadás; a számlák feletti zálogjog), és/vagy

| — | garanciák, amelyeket általában a finanszírozott projekt szponzora vállal (például teljesítési garanciák, azonnal lehívható garanciák), vagy bankgaranciák. |
| --- | --- |

—

garanciák, amelyeket általában a finanszírozott projekt szponzora vállal (például teljesítési garanciák, azonnal lehívható garanciák), vagy bankgaranciák.

A Keret hitelderivatívákat nem alkalmaz a hitelkockázat mérséklésére.

3.2.2   
  Maximális hitelkockázati kitettség biztosítékok vagy egyéb hitelminőség-javítás figyelembevétele nélkül

Maximális hitelkockázati kitettség biztosítékok vagy egyéb hitelminőség-javítás figyelembevétele nélkül

A következő táblázat a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás elemeinek – közöttük a derivatíváknak – a maximális hitelkockázati kitettségét mutatja. A maximális kitettség itt bruttó érték, vagyis nem veszi figyelembe a biztosítékok mérséklő hatását.

| Maximális kitettség (ezer EUR-ban) | 2015.12.31. | 2014.12.31. |
| --- | --- | --- |
| ESZKÖZÖK | | |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 448 995 | 545 399 |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | 311 | 448 |
| Kölcsönök és követelések | 1 460 057 | 1 331 918 |
| Követelések a hozzájárulást fizetőkkel szemben | — | 42 590 |
| Lejáratig tartott pénzügyi eszközök | 228 521 | 99 988 |
| Egyéb eszközök | 27 | 5 522 |
| Eszközök összesen | 2 137 911 | 2 025 865 |
| MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK | | |
| Függő kötelezettségek | | |
| — | Aláírt kibocsátatlan garanciák |

Maximális kitettség (ezer EUR-ban)

2015.12.31.

2014.12.31.

ESZKÖZÖK

ESZKÖZÖK

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

448 995

545 399

Származékos pénzügyi instrumentumok

311

448

Kölcsönök és követelések

1 460 057

1 331 918

Követelések a hozzájárulást fizetőkkel szemben

—

42 590

Lejáratig tartott pénzügyi eszközök

228 521

99 988

Egyéb eszközök

27

5 522

Eszközök összesen

Eszközök összesen

2 137 911

2 137 911

2 025 865

2 025 865

MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK

MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK

Függő kötelezettségek

—

Aláírt kibocsátatlan garanciák

10 000

25 000

Kötelezettségvállalások

| — | Folyósítatlan kölcsönök |
| --- | --- |

—

Folyósítatlan kölcsönök

1 189 564

1 161 859

| — | Kibocsátott garanciák |
| --- | --- |

—

Kibocsátott garanciák

798

2 298

Mérlegen kívüli tételek összesen

Mérlegen kívüli tételek összesen

1 200 362

1 200 362

1 189 157

1 189 157

Hitelkitettség összesen

Hitelkitettség összesen

3 338 273

3 338 273

3 215 022

3 215 022

3.2.3   
  Kölcsönök és követelések hitelkockázata

Kölcsönök és követelések hitelkockázata

3.2.3.1   Kölcsönök és követelések hitelkockázat-mérése

Kölcsönök és követelések hitelkockázat-mérése

A Keret minden egyes hitelnyújtási ügylete kapcsán sor kerül a becsült várható veszteségek átfogó kockázatértékelésére és számszerűsítésére, amelynek végeredménye a kölcsönbesorolás. A kölcsönbesorolást a kölcsönfelvevő minőségén, a kölcsön lejáratán, a garancián és adott esetben a kezességvállalón alapuló általánosan elfogadott kritériumok mentén állapítják meg.

A kölcsönbesorolási rendszer a hitelnyújtási műveletek hitelkockázatának értékelését és a becsült várható veszteségek számszerűsítését szolgáló módszertanokat, folyamatokat, adatbázisokat és informatikai rendszereket foglalja magában. Nagy mennyiségű információt összesít azzal a céllal, hogy felállítsa a kölcsönök hitelkockázatának relatív rangsorát. A kölcsönbesorolás nem más, mint a „várható veszteség” becsült szintjének jelenértéke, vagyis a fő kötelezettek fizetésképtelenségi valószínűségének, a kockázati kitettségnek és a fizetésképtelenségi veszteséghányadnak a szorzata. A kölcsönbesorolásokat a következő célokból használják:

| — | a hitelnyújtási kockázat precízebb és számszerűbb értékelésének segédeszközeként, |
| --- | --- |

—

a hitelnyújtási kockázat precízebb és számszerűbb értékelésének segédeszközeként,

| — | a felügyeleti erőfeszítések megosztásának eszközeként, |
| --- | --- |

—

a felügyeleti erőfeszítések megosztásának eszközeként,

| — | a kölcsön adott időpontbeli portfólióminőségi mutatójaként, |
| --- | --- |

—

a kölcsön adott időpontbeli portfólióminőségi mutatójaként,

| — | a várható veszteségeken alapuló kockázatárazási döntések egyik alapinformációjaként. |
| --- | --- |

—

a várható veszteségeken alapuló kockázatárazási döntések egyik alapinformációjaként.

A kölcsönbesorolás meghatározásakor a következő tényezőket veszik figyelembe:

| i) | A kölcsönfelvevő hitelképessége: a Kockázatkezelési Igazgatóság belső módszertanok és külső adatok alapján független módon megvizsgálja a kölcsönfelvevőket, illetve értékeli hitelképességüket. Az EBB a Bázel II. általa választott továbbfejlesztett megközelítésével összhangban belső minősítési módszertant dolgozott ki a kölcsönfelvevők és a kezességvállalók belső minősítésének meghatározására. A módszertan a meghatározott partnertípusokra szabott pontrendszereken alapul. |
| --- | --- |

i)

A kölcsönfelvevő hitelképessége: a Kockázatkezelési Igazgatóság belső módszertanok és külső adatok alapján független módon megvizsgálja a kölcsönfelvevőket, illetve értékeli hitelképességüket. Az EBB a Bázel II. általa választott továbbfejlesztett megközelítésével összhangban belső minősítési módszertant dolgozott ki a kölcsönfelvevők és a kezességvállalók belső minősítésének meghatározására. A módszertan a meghatározott partnertípusokra szabott pontrendszereken alapul.

| ii) | Csődkorreláció: ez a mutató a kölcsönfelvevő és a kezességvállaló egyidejű pénzügyi nehézségeinek esélyét számszerűsíti. Minél nagyobb a korreláció a kölcsönfelvevő és a kezességvállaló fizetésképtelenségi valószínűsége között, annál alacsonyabb lesz a garancia értéke, és így a kölcsönbesorolásé is. |
| --- | --- |

ii)

Csődkorreláció: ez a mutató a kölcsönfelvevő és a kezességvállaló egyidejű pénzügyi nehézségeinek esélyét számszerűsíti. Minél nagyobb a korreláció a kölcsönfelvevő és a kezességvállaló fizetésképtelenségi valószínűsége között, annál alacsonyabb lesz a garancia értéke, és így a kölcsönbesorolásé is.

| iii) | A garanciaeszközök és a fedezetek értéke: ezt a mutatót a kibocsátó hitelképességének és az instrumentum típusának az együttes értékelésével számítják. |
| --- | --- |

iii)

A garanciaeszközök és a fedezetek értéke: ezt a mutatót a kibocsátó hitelképességének és az instrumentum típusának az együttes értékelésével számítják.

| iv) | A szerződéses keret: a szilárd szerződéses keret növeli a kölcsön minőségét és javítja belső besorolását. |
| --- | --- |

iv)

A szerződéses keret: a szilárd szerződéses keret növeli a kölcsön minőségét és javítja belső besorolását.

| v) | A kölcsön futamideje: az egyéb tényezők azonossága mellett a kölcsön futamidejének emelése növeli a visszafizetési nehézségek felmerülésének a kockázatát is. |
| --- | --- |

v)

A kölcsön futamideje: az egyéb tényezők azonossága mellett a kölcsön futamidejének emelése növeli a visszafizetési nehézségek felmerülésének a kockázatát is.

A kölcsön várható veszteségét a fenti öt elem együttes figyelembevételével számítják. A várható veszteség szintjétől függően a kölcsönt az alábbi kölcsönbesorolási osztályok valamelyikébe sorolják:

| A | Első osztályú kölcsönök: e kölcsönök további három alkategóriára oszthatók. Az A alkategóriába az uniós államadósság kockázatai tartoznak, vagyis a tagállamoknak nyújtott vagy általuk teljes körűen, kifejezetten és feltétel nélkül garantált olyan kölcsönök, amelyek esetében nem várhatóak visszafizetési nehézségek és amelyek esetében az előre nem látható veszteségek allokált aránya 0 %. Az A+ alkategóriába az olyan, nem tagállam jogalanyoknak nyújtott (vagy általuk garantált) kölcsönök tartoznak, amelyek esetében a futamidő alatt nem várható a minőség romlása. Az A– alkategóriába olyan hitelnyújtási műveletek tartoznak, amelyek jelenlegi minőségének fenntarthatóságát (például hosszú lejáratuk miatt, vagy mert egy egyébként kitűnő biztosíték jövőbeli árát magas volatilitás jellemzi) némi kétely övezi, de az esetleges minőségcsökkenés mértéke igen csekélyre várható. |
| --- | --- |

A

Első osztályú kölcsönök: e kölcsönök további három alkategóriára oszthatók. Az A alkategóriába az uniós államadósság kockázatai tartoznak, vagyis a tagállamoknak nyújtott vagy általuk teljes körűen, kifejezetten és feltétel nélkül garantált olyan kölcsönök, amelyek esetében nem várhatóak visszafizetési nehézségek és amelyek esetében az előre nem látható veszteségek allokált aránya 0 %. Az A+ alkategóriába az olyan, nem tagállam jogalanyoknak nyújtott (vagy általuk garantált) kölcsönök tartoznak, amelyek esetében a futamidő alatt nem várható a minőség romlása. Az A– alkategóriába olyan hitelnyújtási műveletek tartoznak, amelyek jelenlegi minőségének fenntarthatóságát (például hosszú lejáratuk miatt, vagy mert egy egyébként kitűnő biztosíték jövőbeli árát magas volatilitás jellemzi) némi kétely övezi, de az esetleges minőségcsökkenés mértéke igen csekélyre várható.

| B | Magas minőségű kölcsönök: a bank az ezen eszközosztályba tartozó kölcsönök stabilitását megnyugtatónak érzi, noha kisebb jövőbeli minőségromlásuk nem zárható ki. Az esetleges minőségromlás relatív valószínűségének jelzésére a B+ és a B– alkategória szolgál. |
| --- | --- |

B

Magas minőségű kölcsönök: a bank az ezen eszközosztályba tartozó kölcsönök stabilitását megnyugtatónak érzi, noha kisebb jövőbeli minőségromlásuk nem zárható ki. Az esetleges minőségromlás relatív valószínűségének jelzésére a B+ és a B– alkategória szolgál.

| C | Jó minőségű kölcsönök: ilyenek például a stabil bankoknak és társaságoknak nyújtott fedezetlen kölcsönök 7-éves futamidővel, futamidő végi egyszeri, vagy a folyósítás után kezdődő rendszeres törlesztéssel. |
| --- | --- |

C

Jó minőségű kölcsönök: ilyenek például a stabil bankoknak és társaságoknak nyújtott fedezetlen kölcsönök 7-éves futamidővel, futamidő végi egyszeri, vagy a folyósítás után kezdődő rendszeres törlesztéssel.

| D | Ez a minősítési osztály jelenti az átmenetet az „elfogadható minőségű” és a némi nehézséggel szembesülő kölcsönök között. A kölcsönbesorolás e „vízválasztójának” még precízebb meghatározására a D+ és a D– alkategória szolgál. A D– besorolású kölcsönök fokozott felügyeletet igényelnek. |
| --- | --- |

D

Ez a minősítési osztály jelenti az átmenetet az „elfogadható minőségű” és a némi nehézséggel szembesülő kölcsönök között. A kölcsönbesorolás e „vízválasztójának” még precízebb meghatározására a D+ és a D– alkategória szolgál. A D– besorolású kölcsönök fokozott felügyeletet igényelnek.

| E | E kölcsönbesorolási kategóriában a kölcsönök kockázati profilja kedvezőtlenebb az általában elfogadottnál. Olyan kölcsönöket is magában foglal, amelyek kapcsán a futamidő alatt komoly problémák merültek fel, és a veszteség lehetősége sem zárható ki. Ezeket a kölcsönöket ezért szoros és magas színvonalú felügyeletnek kell alávetni. Az E+ és az E– alkategória e különös felügyeleti folyamat intenzitásában tér el: az E– besorolású műveleteknél nagy az eshetősége, hogy az adósságszolgálat ütemének fenntarthatatlansága valamilyen formájú adósságátütemezést tesz majd szükségessé és adott esetben értékvesztési leíráshoz vezethet. |
| --- | --- |

E

E kölcsönbesorolási kategóriában a kölcsönök kockázati profilja kedvezőtlenebb az általában elfogadottnál. Olyan kölcsönöket is magában foglal, amelyek kapcsán a futamidő alatt komoly problémák merültek fel, és a veszteség lehetősége sem zárható ki. Ezeket a kölcsönöket ezért szoros és magas színvonalú felügyeletnek kell alávetni. Az E+ és az E– alkategória e különös felügyeleti folyamat intenzitásában tér el: az E– besorolású műveleteknél nagy az eshetősége, hogy az adósságszolgálat ütemének fenntarthatatlansága valamilyen formájú adósságátütemezést tesz majd szükségessé és adott esetben értékvesztési leíráshoz vezethet.

| F | Az F (fizetésképtelen) besorolás elfogadhatatlan kockázatú kölcsönökre utal. F– besorolást csak olyan fennálló kölcsönök kaphatnak, amelyeknél a kölcsönszerződés aláírása után előre nem látott, kivételes és rendkívül kedvezőtlen körülmények merültek fel. F besorolást kap minden olyan ügylet, amely a Keret számára a kölcsönadott tőke elvesztésével jár; ezen ügyletekre külön rendelkezések érvényesek. |
| --- | --- |

F

Az F (fizetésképtelen) besorolás elfogadhatatlan kockázatú kölcsönökre utal. F– besorolást csak olyan fennálló kölcsönök kaphatnak, amelyeknél a kölcsönszerződés aláírása után előre nem látott, kivételes és rendkívül kedvezőtlen körülmények merültek fel. F besorolást kap minden olyan ügylet, amely a Keret számára a kölcsönadott tőke elvesztésével jár; ezen ügyletekre külön rendelkezések érvényesek.

A D– vagy annál rosszabb belső besorolású kölcsönök általában felkerülnek a megfigyelt kölcsönök listájára. Amennyiben azonban a kölcsönt eredetileg is D– vagy annál rosszabb kockázati profillal hagyták jóvá, úgy csak akkor kerül fel a megfigyelési listára, ha egy lényeges hitelkockázati esemény bekövetkezte miatt besorolása ennél is tovább romlik.

A Keret kölcsönportfóliójának a fent ismertetett kölcsönbesorolási kategóriákon alapuló hitelminőségi elemzése a 3.2.3.3. szakasz táblázatában található.

3.2.3.2   A hitelnyújtási hitelkockázati kitettség elemzése

A hitelnyújtási hitelkockázati kitettség elemzése

A következő táblázat az aláírt és a folyósított kölcsönökre vonatkozó maximális hitelkockázati kitettséget mutatja kölcsönfelvevők szerinti bontásban, a kezességvállalók által nyújtott garanciákra is tekintettel:

| Ezer EUR-ban |
| --- |
| 2015.12.31. | Garantált | Egyéb hitelminőség-javítás | Nem garantált | Összesen | %-os arány |
| Bankok | 18 964 | 73 670 | 758 412 | 851 046 | 58 % |
| Vállalatok | 37 431 | 89 170 | 272 186 | 398 787 | 27 % |
| Közintézmények | 37 112 | — | 14 | 37 126 | 3 % |
| Államok | — | 4 295 | 168 803 | 173 098 | 12 % |
| Folyósítás összesen | 93 507 | 167 135 | 1 199 415 | 1 460 057 | 100 % |
| Aláírt, folyósítatlan | 135 821 | — | 1 053 743 | 1 189 564 | |

Ezer EUR-ban

2015.12.31.

Garantált

Egyéb hitelminőség-javítás

Nem garantált

Összesen

%-os arány

Bankok

18 964

73 670

758 412

851 046

851 046

58 %

58 %

Vállalatok

37 431

89 170

272 186

398 787

398 787

27 %

27 %

Közintézmények

37 112

—

14

37 126

37 126

3 %

3 %

Államok

—

4 295

168 803

173 098

173 098

12 %

12 %

Folyósítás összesen

Folyósítás összesen

93 507

93 507

167 135

167 135

1 199 415

1 199 415

1 460 057

1 460 057

100 %

100 %

Aláírt, folyósítatlan

Aláírt, folyósítatlan

135 821

135 821

—

—

1 053 743

1 053 743

1 189 564

1 189 564

| Ezer EUR-ban |
| --- |
| 2014.12.31. | Garantált | Egyéb hitelminőség-javítás | Nem garantált | Összesen | %-os arány |
| Bankok | 16 457 | 106 667 | 571 609 | 694 733 | 52 % |
| Vállalatok | 23 494 | 93 731 | 310 396 | 427 621 | 32 % |
| Közintézmények | 33 279 | — | 31 | 33 310 | 3 % |
| Államok | — | 4 815 | 171 439 | 176 254 | 13 % |
| Folyósítás összesen | 73 230 | 205 213 | 1 053 475 | 1 331 918 | 100 % |
| Aláírt, folyósítatlan | 121 826 | 117 758 | 922 275 | 1 161 859 | |

Ezer EUR-ban

2014.12.31.

Garantált

Egyéb hitelminőség-javítás

Nem garantált

Összesen

%-os arány

Bankok

16 457

106 667

571 609

694 733

694 733

52 %

52 %

Vállalatok

23 494

93 731

310 396

427 621

427 621

32 %

32 %

Közintézmények

33 279

—

31

33 310

33 310

3 %

3 %

Államok

—

4 815

171 439

176 254

176 254

13 %

13 %

Folyósítás összesen

Folyósítás összesen

73 230

73 230

205 213

205 213

1 053 475

1 053 475

1 331 918

1 331 918

100 %

100 %

Aláírt, folyósítatlan

Aláírt, folyósítatlan

121 826

121 826

117 758

117 758

922 275

922 275

1 161 859

1 161 859

A kölcsönfelvevők és a kezességvállalók felügyelete, továbbá a projektspecifikus pénzügyi és szerződéses monitoring ellátása az Ügyletkezelési és Szerkezetátalakítási Igazgatóság feladata. A Keret kölcsöneinek, kölcsönfelvevőinek és kezességvállalóinak hitelképességét tehát folyamatosan nyomon követik – legalább éves szinten, de szükség esetén és a hitelesemények felmerülésétől függően gyakrabban is. Az Ügyletkezelési és Szerkezetátalakítási Igazgatóság különösen ügyel a szerződéses jogok érvényesülésére, illetve a minősítés romlása és/vagy a szerződés nemteljesítése esetén a korrekciós intézkedések meghozatalára. Szükség esetén a hitelkockázati iránymutatásnak megfelelő kármérséklő intézkedésekre kerül sor. A kölcsönöket fedező bankgaranciák lejárata esetén biztosítva van e garanciák pótlása vagy más megfelelő intézkedés kellő időben történő meghozatala.

3.2.3.3   Hitelminőségi elemzés a kölcsönfelvevők típusa szerint

Hitelminőségi elemzés a kölcsönfelvevők típusa szerint

Az alábbi táblázatok a Keret 2015. december 31-i, illetve 2014. december 31-i kölcsönportfóliójának kölcsönbesoroláson alapuló hitelminőségi elemzését ismertetik; az elemzés az aláírt (folyósított és folyósítatlan) kitettségeket vizsgálta.

| Ezer EUR-ban |
| --- |
| 2015.12.31. | Magas besorolású | Átlagos besorolású | Minimálisan elfogadott kockázatú | Nagy kockázatú | Besorolás nélküli | Összesen | %-os arány |
| A – B– | C | D+ | D– vagy rosszabb |
| Kölcsönfelvevő | Bankok | 92 260 | 31 558 | 326 635 | 990 971 | 245 160 | 1 686 584 | 64 % |
| Vállalatok | 125 963 | — | 12 493 | 450 045 | — | 588 501 | 22 % |
| Közintézmények | — | — | 37 112 | 40 014 | — | 77 126 | 3 % |
| Államok | — | — | 9 277 | 288 133 | — | 297 410 | 11 % |
| Összesen | 218 223 | 31 558 | 385 517 | 1 769 163 | 245 160 | 2 649 621 | 100 % |

Ezer EUR-ban

2015.12.31.

Magas besorolású

Átlagos besorolású

Minimálisan elfogadott kockázatú

Nagy kockázatú

Besorolás nélküli

Összesen

%-os arány

A – B–

C

D+

D– vagy rosszabb

Kölcsönfelvevő

Bankok

92 260

31 558

326 635

990 971

245 160

1 686 584

1 686 584

64 %

64 %

Vállalatok

125 963

—

12 493

450 045

—

588 501

588 501

22 %

22 %

Közintézmények

—

—

37 112

40 014

—

77 126

77 126

3 %

3 %

Államok

—

—

9 277

288 133

—

297 410

297 410

11 %

11 %

Összesen

Összesen

218 223

218 223

31 558

31 558

385 517

385 517

1 769 163

1 769 163

245 160

245 160

2 649 621

2 649 621

100 %

100 %

| Ezer EUR-ban |
| --- |
| 2014.12.31. | Magas besorolású | Átlagos besorolású | Minimálisan elfogadott kockázatú | Nagy kockázatú | Besorolás nélküli | Összesen | %-os arány |
| A – B– | C | D+ | D– vagy rosszabb |
| Kölcsönfelvevő | Bankok | 75 268 | 7 074 | 307 049 | 879 420 | 336 318 | 1 605 129 | 65 % |
| Vállalatok | 102 974 | 7 964 | 16 713 | 456 210 | — | 583 861 | 23 % |
| Közintézmények | — | — | 33 279 | 40 031 | — | 73 310 | 3 % |
| Államok | — | — | 4 815 | 226 662 | — | 231 477 | 9 % |
| Összesen | 178 242 | 15 038 | 361 856 | 1 602 323 | 336 318 | 2 493 777 | 100 % |

Ezer EUR-ban

2014.12.31.

Magas besorolású

Átlagos besorolású

Minimálisan elfogadott kockázatú

Nagy kockázatú

Besorolás nélküli

Összesen

%-os arány

A – B–

C

D+

D– vagy rosszabb

Kölcsönfelvevő

Bankok

75 268

7 074

307 049

879 420

336 318

1 605 129

1 605 129

65 %

65 %

Vállalatok

102 974

7 964

16 713

456 210

—

583 861

583 861

23 %

23 %

Közintézmények

—

—

33 279

40 031

—

73 310

73 310

3 %

3 %

Államok

—

—

4 815

226 662

—

231 477

231 477

9 %

9 %

Összesen

Összesen

178 242

178 242

15 038

15 038

361 856

361 856

1 602 323

1 602 323

336 318

336 318

2 493 777

2 493 777

100 %

100 %

3.2.3.4   Kölcsönök és követelések kockázati koncentrációja

Kölcsönök és követelések kockázati koncentrációja

3.2.3.4.1   Földrajzi elemzés

Földrajzi elemzés

A kölcsönfelvevő országa alapján vizsgálva a Keret kölcsönportfóliójának földrajzi régiók szerinti bontása az alábbiakban látható (ezer EUR-ban):

| A kölcsönfelvevő országa | 2015.12.31. | 2014.12.31. |
| --- | --- | --- |
| Nigéria | 195 290 | 137 832 |
| Kenya | 192 945 | 155 168 |
| Uganda | 178 515 | 161 657 |
| Regionális – AKCS | 111 103 | 136 182 |
| Mauritánia | 94 123 | 95 319 |
| Jamaica | 85 278 | 77 272 |
| Togo | 75 387 | 45 780 |
| Dominikai Köztársaság | 72 474 | 64 614 |
| Etiópia | 67 589 | 68 614 |
| Tanzánia | 56 367 | 62 916 |
| Kamerun | 51 930 | 61 067 |
| Ghána | 40 439 | 16 130 |
| Kongói Demokratikus Köztársaság | 39 766 | 39 786 |
| Mozambik | 25 124 | 29 139 |
| Zöld-foki-szigetek | 24 623 | 26 101 |
| Francia Polinézia | 22 095 | 14 622 |
| Ruanda | 20 466 | 14 854 |
| Mauritius | 18 882 | 35 811 |
| Malawi | 13 030 | 9 945 |
| Szenegál | 10 991 | 12 046 |
| Zambia | 8 733 | 5 761 |
| Haiti | 7 071 | 7 379 |
| Mali | 6 688 | 7 207 |
| Botswana | 6 605 | — |
| Szamoa | 6 267 | 7 595 |
| Burkina Faso | 5 967 | 7 456 |
| Kongó | 5 189 | 6 919 |
| Vanuatu | 2 772 | 3 835 |
| Új-Kaledónia | 2 705 | 3 211 |
| Saint Lucia | 2 671 | 2 363 |
| Palau | 2 197 | 2 254 |
| Grenada | 1 735 | 1 996 |
| Niger | 1 372 | 2 581 |
| Mikronézia | 1 169 | 1 141 |
| Trinidad és Tobago | 1 010 | 1 180 |
| Libéria | 921 | 821 |
| Seychelle-szigetek | 468 | — |
| Tonga | 54 | 681 |
| Burundi | 40 | 40 |
| Sint Maarten | 6 | — |
| Angola | — | 3 623 |
| Gabon | — | 528 |
| Fidzsi | — | 474 |
| Csád | — | 18 |
| Összesen | 1 460 057 | 1 331 918 |

A kölcsönfelvevő országa

2015.12.31.

2014.12.31.

Nigéria

195 290

137 832

Kenya

192 945

155 168

Uganda

178 515

161 657

Regionális – AKCS

111 103

136 182

Mauritánia

94 123

95 319

Jamaica

85 278

77 272

Togo

75 387

45 780

Dominikai Köztársaság

72 474

64 614

Etiópia

67 589

68 614

Tanzánia

56 367

62 916

Kamerun

51 930

61 067

Ghána

40 439

16 130

Kongói Demokratikus Köztársaság

39 766

39 786

Mozambik

25 124

29 139

Zöld-foki-szigetek

24 623

26 101

Francia Polinézia

22 095

14 622

Ruanda

20 466

14 854

Mauritius

18 882

35 811

Malawi

13 030

9 945

Szenegál

10 991

12 046

Zambia

8 733

5 761

Haiti

7 071

7 379

Mali

6 688

7 207

Botswana

6 605

—

Szamoa

6 267

7 595

Burkina Faso

5 967

7 456

Kongó

5 189

6 919

Vanuatu

2 772

3 835

Új-Kaledónia

2 705

3 211

Saint Lucia

2 671

2 363

Palau

2 197

2 254

Grenada

1 735

1 996

Niger

1 372

2 581

Mikronézia

1 169

1 141

Trinidad és Tobago

1 010

1 180

Libéria

921

821

Seychelle-szigetek

468

—

Tonga

54

681

Burundi

40

40

Sint Maarten

6

—

Angola

—

3 623

Gabon

—

528

Fidzsi

—

474

Csád

—

18

Összesen

Összesen

1 460 057

1 460 057

1 331 918

1 331 918

3.2.3.4.2   Ágazati elemzés

Ágazati elemzés

Az alábbi táblázat a beruházási keret kölcsönportfóliójának a kölcsönfelvevők ágazata szerinti megoszlását mutatja be. A végső kedvezményezettnek pénzügyi közvetítőn keresztül kifizetett összegek a globális kölcsönök között szerepelnek (ezer EUR-ban):

| A kölcsönfelvevő gazdasági ágazata | 2015.12.31. | 2014.12.31. |
| --- | --- | --- |
| Globális kölcsönök és ügynöki megállapodások | 658 098 | 541 600 |
| Városfejlesztés, megújítás és közlekedés | 207 773 | 209 849 |
| Szolgáltatás és egyéb | 201 361 | 168 689 |
| Villamos energia, szénipar, egyéb | 197 547 | 198 604 |
| Alapanyagok és bányászat | 88 615 | 108 367 |
| Út- és autópálya-építés | 48 165 | 43 993 |
| Repülőterek és légiforgalmi szolgáltatási rendszerek | 37 126 | 33 310 |
| Nyersanyag-feldolgozás, építőipar | 13 719 | 16 243 |
| Élelmiszerlánc | 7 643 | 18 |
| Távközlés | 6 | 6 089 |
| Hulladék-újrafeldolgozás | 4 | — |
| Papírlánc | — | 5 156 |
| Összesen | 1 460 057 | 1 331 918 |

A kölcsönfelvevő gazdasági ágazata

2015.12.31.

2015.12.31.

2014.12.31.

2014.12.31.

Globális kölcsönök és ügynöki megállapodások

658 098

541 600

Városfejlesztés, megújítás és közlekedés

207 773

209 849

Szolgáltatás és egyéb

201 361

168 689

Villamos energia, szénipar, egyéb

197 547

198 604

Alapanyagok és bányászat

88 615

108 367

Út- és autópálya-építés

48 165

43 993

Repülőterek és légiforgalmi szolgáltatási rendszerek

37 126

33 310

Nyersanyag-feldolgozás, építőipar

13 719

16 243

Élelmiszerlánc

7 643

18

Távközlés

6

6 089

Hulladék-újrafeldolgozás

4

—

Papírlánc

—

5 156

Összesen

Összesen

1 460 057

1 460 057

1 331 918

1 331 918

3.2.3.5   Kölcsönhátralékok és értékvesztések

Kölcsönhátralékok és értékvesztések

A késedelmes összegeket a „Pénzügyi monitoring-iránymutatások és -eljárások” elnevezésű, az EBB egészére érvényes eljáráscsomagnak megfelelően azonosítják, nyomon követik és jelentik. Ezek az eljárások megfelelnek a legjobb banki gyakorlatoknak és az EBB által kezelt összes kölcsönre érvényesek.

A monitoringfolyamat struktúrája biztosítja, hogy i. a potenciális késedelmeket észleljék és a lehető legkisebb késedelemmel jelezzék az illetékes szolgálatoknak; ii. a kritikus eseteket azonnal továbbítsák a megfelelő operatív és döntéshozatali szintre; iii. rendszeres jelentések készüljenek az EBB vezetése és a tagállamok számára a késedelmek állásáról és a meghozott vagy meghozandó visszafizettetési intézkedésekről.

A kölcsönök hátralékai és értékvesztései az alábbiakban láthatók (ezer EUR-ban):

| | | Kölcsönök és követelések | Kölcsönök és követelések |
| --- | --- | --- | --- |
| Megjegyzések | 2015.12.31. | 2014.12.31. |
| Könyv szerinti érték | | 1 460 057 | 1 331 918 |
| Egyedi értékvesztésű tételek | | | |
| Bruttó összeg | | 214 232 | 210 338 |
| Értékvesztés | 7 | - 191 046 | - 152 137 |
| Egyedi értékvesztésű tételek könyv szerinti értéke | | 23 186 | 58 201 |
| Kollektív értékvesztésű tételek | | | |
| Bruttó összeg | | — | — |
| Értékvesztés | | — | — |
| Kollektív értékvesztésű tételek könyv szerinti értéke | | — | — |
| Késedelmes, de nem értékvesztett | | | |
| A lejárt esedékesség bontása | | | |
| 0–30 nap | | 1 521 | 2 558 |
| 30–60 nap | | 15 | 528 |
| 60–90 nap | | — | 5 |
| 90–180 nap | | — | — |
| több mint 180 nap | | 13 | — |
| Lejárt esedékességű, de nem értékvesztett tételek könyv szerinti értéke | | 1 549 | 3 091 |
| Esedékességen belüli, nem értékvesztett tételek könyv szerinti értéke | | 1 435 322 | 1 270 626 |
| Kölcsönök és követelések könyv szerinti értéke összesen | | 1 460 057 | 1 331 918 |

Kölcsönök és követelések

Kölcsönök és követelések

Megjegyzések

2015.12.31.

2014.12.31.

Könyv szerinti érték

Könyv szerinti érték

1 460 057

1 460 057

1 331 918

1 331 918

Egyedi értékvesztésű tételek

Egyedi értékvesztésű tételek

Bruttó összeg

214 232

210 338

Értékvesztés

7

- 191 046

- 152 137

Egyedi értékvesztésű tételek könyv szerinti értéke

Egyedi értékvesztésű tételek könyv szerinti értéke

23 186

23 186

58 201

58 201

Kollektív értékvesztésű tételek

Kollektív értékvesztésű tételek

Bruttó összeg

—

—

Értékvesztés

—

—

Kollektív értékvesztésű tételek könyv szerinti értéke

Kollektív értékvesztésű tételek könyv szerinti értéke

—

—

Késedelmes, de nem értékvesztett

Késedelmes, de nem értékvesztett

A lejárt esedékesség bontása

A lejárt esedékesség bontása

0–30 nap

1 521

2 558

30–60 nap

15

528

60–90 nap

—

5

90–180 nap

—

—

több mint 180 nap

13

—

Lejárt esedékességű, de nem értékvesztett tételek könyv szerinti értéke

Lejárt esedékességű, de nem értékvesztett tételek könyv szerinti értéke

1 549

1 549

3 091

3 091

Esedékességen belüli, nem értékvesztett tételek könyv szerinti értéke

Esedékességen belüli, nem értékvesztett tételek könyv szerinti értéke

1 435 322

1 435 322

1 270 626

1 270 626

Kölcsönök és követelések könyv szerinti értéke összesen

Kölcsönök és követelések könyv szerinti értéke összesen

1 460 057

1 460 057

1 331 918

1 331 918

3.2.4   
  Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek hitelkockázata

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek hitelkockázata

A rendelkezésre álló pénzeszközöket a Keret szerződéses folyósítási kötelmeinek ütemezésével összhangban fektetik be. 2015. december 31-én és 2014. december 31-én a befektetések bankbetét, letéti jegy és kereskedelmi értékpapír formáját öltötték.

Az engedélyezett gazdálkodó egységeknek az EBB saját értékpapír-kibocsátásai tekintetében előírt rövid és hosszú távú minősítéshez hasonló minősítéssel kell rendelkezniük. Az engedélyezett gazdálkodó egységeknek a rövid táv tekintetében legalább P-1/A-1/F1 (Moody’s, S&P, Fitch) minősítéssel kell rendelkezniük. Ha a hitelminősítők eltérő minősítéseket adnak, akkor a legalacsonyabbat kell figyelembe venni. Az egyes engedélyezett bankok engedélyezett korlátjának felső határa (a Keret operatív pénzeszközszámláinak kivételével) jelenleg 50 000 000 EUR (ötvenmillió euró).

Az engedélyezett gazdálkodó egységeknél eszközölt befektetések futamideje nem haladhatja meg a kereskedés napjától számított három hónapot, mértéke legfeljebb a hitelkitettségi korlátig terjedhet. 2015. december 31-én, illetve 2014. december 31-én a Keret treasury-portfóliójában tartott lekötött betétek, kereskedelmi értékpapírok és pénzeszközök az elszámolás napján legalább P-1 minősítésűek voltak (Moody’s megfelelő).

Az alábbi táblázat a pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek, továbbá az elhatárolt kamatok állományát mutatja (ezer EUR-ban):

| A rövid távú minősítések elvárt minimuma | A hosszú távú minősítések elvárt minimuma | 2015.12.31. | 2014.12.31. |
| --- | --- | --- | --- |
| (Moody's megfelelő) | (Moody's megfelelő) |
| P-1 | Aaa | 49 999 | 11 % | 47 937 | 9 % |
| P-1 | Aa2 | 26 | 0 % | 38 | 0 % |
| P-1 | A1 | 115 705 | 26 % | 137 820 | 25 % |
| P-1 | A2 | 283 265 | 63 % | 359 604 | 66 % |
| Összesen | 448 995 | 100 % | 545 399 | 100 % |

A rövid távú minősítések elvárt minimuma

A hosszú távú minősítések elvárt minimuma

2015.12.31.

2014.12.31.

(Moody's megfelelő)

(Moody's megfelelő)

P-1

Aaa

49 999

11 %

47 937

9 %

P-1

Aa2

26

0 %

38

0 %

P-1

A1

115 705

26 %

137 820

25 %

P-1

A2

283 265

63 %

359 604

66 %

Összesen

Összesen

448 995

448 995

100 %

100 %

545 399

545 399

100 %

100 %

3.2.5   
  Derivatívák hitelkockázata

Derivatívák hitelkockázata

3.2.5.1   Derivatívákra vonatkozó hitelkockázati politika

Derivatívákra vonatkozó hitelkockázati politika

A derivatívák hitelkockázata annak a veszteségnek a kockázata, amely akkor merülne fel egy adott félnél, ha az ügylet másik fele nem lenne képes szerződéses kötelmeinek teljesítésére. A derivatívákkal kapcsolatos hitelkockázat több tényezőtől függ (például a kamatlábaktól és az árfolyamoktól), és rendszerint névértéküknek csak kis részét érinti.

Szokásos működése során a beruházási keret a specifikus kölcsönműveletek fedezésére swapokat, a devizapozíciók fedezésére pedig devizaforward-ügyleteket köthet az eurótól eltérő, aktív piacú devizákban. Az Európai Beruházási Bank minden swapot külső partnerrel hajt végre. A swapok feltételeit minden esetben az Európai Beruházási Bank és külső partnere által aláírt swap-keretmegállapodás (Master Swap Agreement) és hitelfedezeti megállapodás (Credit Support Annex) rögzíti.

3.2.5.2   A derivatívák hitelkockázatának értékelése

A derivatívák hitelkockázatának értékelése

Az Európai Beruházási Bank által a Keret kapcsán végrehajtott swapokra ugyanazon szerződéses keretek és módszertanok érvényesek, mint amelyeket az EBB saját derivatívaügyletei kapcsán alkalmaz. A swappartnerek kiválasztásakor az Európai Beruházási Bank ugyanolyan kritériumok alapján dönt, mint saját swapjai kapcsán.

Az Európai Beruházási Bank a swapokkal és derivatívákkal kapcsolatos hitelkockázati kitettséget a jelentéstétel és a korlátok megfigyelése kapcsán használt nettó piaci kitettség (NME) és potenciális jövőbeli kitettség (PFE) megközelítése alapján méri. E két megközelítéssel a beruházási keret minden derivatívája értékelhető.

Az alábbi táblázat a keresztdevizaswapok és keresztdevizás kamatlábswapok állományának lejárati szerkezetét mutatja, névérték és valós érték szerinti bontásban:

| Ezer EUR-ban |
| --- |
| Swapszerződések 2015. december 31-én | kevesebb mint | 1 év | 5 év | több mint | 2015 |
| 1 év | – 5 év | – 10 év | – 10 év |
| Névérték összesen | — | 9 589 | — | — | 9 589 |
| Valós érték (vagyis nettó diszkontált érték) | — | -3 835 | — | — | -3 835 |

Ezer EUR-ban

Swapszerződések 2015. december 31-én

kevesebb mint

1 év

5 év

több mint

2015

1 év

– 5 év

– 10 év

– 10 év

Névérték összesen

—

9 589

—

—

9 589

9 589

Valós érték (vagyis nettó diszkontált érték)

—

-3 835

—

—

-3 835

-3 835

| Ezer EUR-ban |
| --- |
| Swapszerződések 2014. december 31-én | kevesebb mint | 1 év | 5 év | több mint | 2014 |
| 1 év | – 5 év | – 10 év | – 10 év |
| Névérték összesen | — | 11 606 | — | — | 11 606 |
| Valós érték (vagyis nettó diszkontált érték) | — | -3 219 | — | — | -3 219 |

Ezer EUR-ban

Swapszerződések 2014. december 31-én

kevesebb mint

1 év

5 év

több mint

2014

1 év

– 5 év

– 10 év

– 10 év

Névérték összesen

—

11 606

—

—

11 606

11 606

Valós érték (vagyis nettó diszkontált érték)

—

-3 219

—

—

-3 219

-3 219

A Keret az eurótól eltérő pénznemben folyósított kölcsöneivel kapcsolatos árfolyamkockázat fedezése érdekében rövid lejáratú devizaswap-szerződéseket (FX-swapokat) köt. Ezek lejárata legfeljebb három hónapos lehet, de rendszeresen megújítják őket. Az FX-swapok névértéke a 2014. december 31-i1 059,0 millió EUR értékkel szemben 2015. december 31-én1 400,0 millió EUR-t tett ki. Az FX-swapok valós értéke a 2014. december 31-i-10,8 millió EUR értékkel szemben 2015. december 31-én-3,8 millió EUR-t tett ki.

A Keret a folyósított kölcsöneivel kapcsolatos kamatlábkockázat fedezése érdekében kamatlábswap-szerződéseket köt. A 2015. december 31-én meglévő két kamatlábswap névértéke 44,9 millió EUR (2014: 44,7 millió EUR), valós értéke pedig -0,3 millió EUR (2014: -0,1 millió EUR).

3.2.6   
  Lejáratig tartott pénzügyi eszközök hitelkockázata

Lejáratig tartott pénzügyi eszközök hitelkockázata

Az alábbi táblázat a lejáratig tartott portfólió helyzetét mutatja be; e portfólió kizárólag Olaszország, Portugália és Spanyolország által kibocsátott, három hónapon belüli lejáratú kincstárjegyeket tartalmaz. Az uniós tagállamok elfogadott kibocsátók. Az egyes engedélyezett kibocsátóknál befektethető összeg felső korlátja jelenleg 50 000 000 EUR (ötvenmillió euró). A befektetési iránymutatással összhangban és a likviditási követelmények függvényében közép- és hosszú távú kötvények is megengedhetők lennének.

| A rövid távú minősítések elvárt minimuma | A hosszú távú minősítések elvárt minimuma | 2015.12.31. | 2014.12.31. |
| --- | --- | --- | --- |
| (Moody's megfelelő) | (Moody's megfelelő) |
| P-1 | A2 | 69 502 | 31 % | — | 0 % |
| P-3 | Baa3 | 50 012 | 22 % | 49 994 | 50 % |
| P-2 | Baa2 | 50 007 | 22 % | — | 0 % |
| NP | Ba1 | 49 000 | 21 % | — | 0 % |
| P-1 | A1 | 10 000 | 4 % | — | 0 % |
| NP | Ba2 | — | 0 % | 49 994 | 50 % |
| Összesen | 228 521 | 100 % | 99 988 | 100 % |

A rövid távú minősítések elvárt minimuma

A hosszú távú minősítések elvárt minimuma

2015.12.31.

2015.12.31.

2014.12.31.

2014.12.31.

(Moody's megfelelő)

(Moody's megfelelő)

P-1

A2

69 502

31 %

—

0 %

P-3

Baa3

50 012

22 %

49 994

50 %

P-2

Baa2

50 007

22 %

—

0 %

NP

Ba1

49 000

21 %

—

0 %

P-1

A1

10 000

4 %

—

0 %

NP

Ba2

—

0 %

49 994

50 %

Összesen

Összesen

228 521

228 521

100 %

100 %

99 988

99 988

100 %

100 %

3.3   Likviditási kockázat

Likviditási kockázat

A likviditási kockázat azzal kapcsolatos, hogy a gazdálkodó egység elfogadhatatlan veszteségek nélkül képes-e finanszírozni eszközei bővítését és kötelezettségei esedékességkori teljesítését. Két részre osztható: finanszírozási likviditási kockázatra és piaci likviditási kockázatra. A finanszírozási likviditási kockázat annak a kockázata, hogy a gazdálkodó egység a mindennapi működésre vagy a pénzügyi helyzetre gyakorolt hatás nélkül nem képes hatékonyan kielégíteni várható és váratlan jelenlegi és jövőbeli cash flow-szükségleteit. A piaci likviditási kockázat annak a kockázata, hogy a gazdálkodó egység a piac korlátozott mélysége vagy zavarai miatt piaci áron nem képes könnyen ellentételezni vagy megszüntetni egy adott pozíciót.

3.3.1   
  A likviditási kockázat kezelése

A likviditási kockázat kezelése

A beruházási keret forrásai elsősorban a tagállamok éves hozzájárulásaiból származnak, illetve a korábbi műveletekből származó visszafizetésekből. Finanszírozási likviditási kockázatát a Keret elsősorban a nettó likviditási igény és a szükséges éves tagállami hozzájárulások tervezésével kezeli.

A tagállamok éves hozzájárulásának kiszámítása érdekében az év során folyamatosan elemzik és nyomon követik a fennálló és a tervezett portfólió folyósításainak ütemezését. Az éves likviditási igény pontos meghatározásához a különleges eseményeket, például az elő- és végtörlesztéseket, a részvényeladásokat vagy a csődhelyzeteket is figyelembe veszik.

A likviditási kockázat további csökkentése céljából a Keret olyan méretű likviditási tartalékot tart fenn, amely bármely időpontban elégséges az EBB hitelnyújtási osztálya által rendszeresen közzétett folyósítási előrejelzés fedezetére. A pénzeszközöket a Keret folyósítási kötelezettségeinek figyelembevételével a pénzpiacon és a kötvénypiacokon fektetik be bankközi betétek és más rövid lejáratú pénzügyi eszközök formájában. A Keret likvid eszközeit az EBB treasury osztálya kezeli, elegendő likviditást biztosítva a Keret kötelezettségeinek teljesítéséhez.

Az ügyfélkezelés és a háttériroda feladatainak elkülönítésére vonatkozó elvnek megfelelően az ezen eszközök befektetésével kapcsolatos elszámolási műveletek az EBB művelettervezési és -elszámolási osztályához tartoznak. Emellett a treasury-befektetések partnereinek és korlátainak engedélyezése, illetve a korlátok betartásának ellenőrzése az EBB kockázatkezelési igazgatóságának feladatkörébe tartozik.

3.3.2   
  A likviditási kockázat értékelése

A likviditási kockázat értékelése

E szakasz táblázatai a mérlegfordulónap és a szerződéses lejárati nap közötti időszak alapján lejárat szerint mutatják be a Keret pénzügyi kötelezettségeit (diszkontálatlan cash flow-kat alapul véve).

A nem származtatott pénzügyi kötelezettségek tekintetében a Keret kötelezettségvállalásai az aláírt kölcsönmegállapodások folyósítatlan részeit, az aláírt tőkejegyzési/befektetési megállapodások folyósítatlan részeit, az adott kölcsöngaranciákat vagy a vállalt kamatláb-támogatásokat és a technikai segítségnyújtást jelentik.

A beruházási keret kölcsönei folyósítási határidővel rendelkeznek. Mindazonáltal a folyósításokra a mögöttes beruházási projekt előrehaladásának megfelelő ütemben és összegben kerül sor. Emellett a beruházási keret kölcsönügyleteit meglehetősen változékony működési környezetben kell végrehajtani, így a kölcsönök folyósítási ütemét bizonyos fokú bizonytalanság jellemzi.

A tőkebefektetések akkor válnak esedékessé, amikor a tőkebefektetési alap kezelői a befektetési tevékenységük előrehaladásának megfelelően érvényes lehívási kérelmet bocsátanak ki. A lehívási időszak jellemzően 3 év, amelyet sokszor egy-két évvel meghosszabbítanak. Egyes folyósítási kötelezettségvállalások az alap mögöttes befektetésének kiteljesedéséig rendszerint megérik a lehívási időszak végét, mivel előfordulhat, hogy az alap likviditása időnként nem elégséges a díjakkal vagy más kiadásokkal kapcsolatos fizetési kötelmek teljesítésére.

A garanciák nem tartoznak a konkrét folyósítási kötelezettségvállalások közé, kivéve ha a kedvezményezett lehívja a garanciát. A fennálló garanciák összege a garantált kölcsönök visszafizetési ütemének megfelelően csökken.

A vállalt kamattámogatásokkal kapcsolatos készpénzkiáramlásra az EBB saját forrásaiból finanszírozott támogatott kölcsönök esetében kerül sor. Az itt bemutatott készpénzkiáramlások ezért csak az ilyen kölcsönökkel kapcsolatos kötelezettségvállalásokat jelölik, és nem a lekötött, folyósítatlan kamattámogatásokkal kapcsolatos teljes összeget. E kötelezettségvállalások folyósítási üteme ugyanúgy bizonytalan, mint a kölcsönök esetében.

A nem származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilját bemutató táblázatban a technikai segítségnyújtással kapcsolatos „bruttó nominális kiáramlás” a vonatkozó aláírt szerződések teljes folyósítatlan részére utal. A folyósítások ütemezése jelentős mértékben bizonytalan. A „Legfeljebb 3 hónap” soron feltüntetett készpénzkiáramlások a beszámoló fordulónapjáig kapott számlák teljesítetlen összegét jelentik.

A nem származtatott pénzügyi kötelezettségek meghatározott szerződéses lejárati időponttal nem rendelkező kötelezettségvállalásai a „Határozatlan lejárat” soron szerepelnek. Az olyan kötelezettségvállalások, amelyek tekintetében a beszámoló fordulónapjáig nem érkezett folyósítási kérelem, a megfelelő lejárati soron szerepelnek.

A származtatott pénzügyi kötelezettségek esetében a lejárati profil a swapok – köztük keresztdevizaswapok (CCS), keresztdevizás kamatlábswapok (CCIRS), rövid lejáratú devizaswapok és kamatlábswapok – szerződéses diszkontálatlan bruttó cash flow-it veszi figyelembe.

| A nem származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja | Legfeljebb 3 hónap | Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év | Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év | Több mint 5 év | Határozatlan lejárat | Bruttó nominális kiáramlás |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ezer EUR-ban, 2015.12.31-én |
| Lekötött, de folyósítatlan kölcsönök kiáramlásai | 41 028 | — | — | — | 1 148 536 | 1 189 564 |
| Lekötött befektetési alapok és részvényjegyzések kiáramlásai | 23 371 | — | — | — | 274 984 | 298 355 |
| Egyéb (aláírt, kibocsátatlan garanciák; kibocsátott garanciák) | — | — | — | — | 10 798 | 10 798 |
| Lekötött kamattámogatások kiáramlásai | — | — | — | — | 281 682 | 281 682 |
| Lekötött technikai segítségnyújtás kiáramlásai | 811 | — | — | — | 28 072 | 28 883 |
| Összesen | 65 210 | — | — | — | 1 744 072 | 1 809 282 |

A nem származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja

Legfeljebb 3 hónap

Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év

Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év

Több mint 5 év

Határozatlan lejárat

Bruttó nominális kiáramlás

Ezer EUR-ban, 2015.12.31-én

Lekötött, de folyósítatlan kölcsönök kiáramlásai

41 028

—

—

—

1 148 536

1 189 564

Lekötött befektetési alapok és részvényjegyzések kiáramlásai

23 371

—

—

—

274 984

298 355

Egyéb (aláírt, kibocsátatlan garanciák; kibocsátott garanciák)

—

—

—

—

10 798

10 798

Lekötött kamattámogatások kiáramlásai

—

—

—

—

281 682

281 682

Lekötött technikai segítségnyújtás kiáramlásai

811

—

—

—

28 072

28 883

Összesen

Összesen

65 210

65 210

—

—

—

1 744 072

1 744 072

1 809 282

1 809 282

| A nem származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja | Legfeljebb 3 hónap | Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év | Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év | Több mint 5 év | Határozatlan lejárat | Bruttó nominális kiáramlás |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ezer EUR-ban, 2014.12.31-én |
| Lekötött, de folyósítatlan kölcsönök kiáramlásai | 1 576 | — | — | — | 1 160 283 | 1 161 859 |
| Lekötött befektetési alapok és részvényjegyzések kiáramlásai | 4 584 | — | — | — | 196 053 | 200 637 |
| Egyéb (aláírt, kibocsátatlan garanciák; kibocsátott garanciák) | — | — | — | — | 27 298 | 27 298 |
| Lekötött kamattámogatások kiáramlásai | — | — | — | — | 241 890 | 241 890 |
| Lekötött technikai segítségnyújtás kiáramlásai | 595 | — | — | — | 18 978 | 19 573 |
| Összesen | 6 755 | — | — | — | 1 644 502 | 1 651 257 |

A nem származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja

Legfeljebb 3 hónap

Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év

Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év

Több mint 5 év

Határozatlan lejárat

Bruttó nominális kiáramlás

Ezer EUR-ban, 2014.12.31-én

Lekötött, de folyósítatlan kölcsönök kiáramlásai

1 576

—

—

—

1 160 283

1 161 859

Lekötött befektetési alapok és részvényjegyzések kiáramlásai

4 584

—

—

—

196 053

200 637

Egyéb (aláírt, kibocsátatlan garanciák; kibocsátott garanciák)

—

—

—

—

27 298

27 298

Lekötött kamattámogatások kiáramlásai

—

—

—

—

241 890

241 890

Lekötött technikai segítségnyújtás kiáramlásai

595

—

—

—

18 978

19 573

Összesen

Összesen

6 755

6 755

—

—

—

1 644 502

1 644 502

1 651 257

1 651 257

| Származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja | Legfeljebb 3 hónap | Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év | Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év | Több mint 5 év | Bruttó nominális beáramlás/kiáramlás |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ezer EUR-ban, 2015.12.31-én |
| CCS és CCIRS – beáramlás | 5 | 2 307 | 7 671 | — | 9 983 |
| CCS és CCIRS – kiáramlás | — | -3 571 | -10 714 | — | -14 285 |
| Rövid lejáratú devizaswap – beáramlás | 1 400 000 | — | — | — | 1 400 000 |
| Rövid lejáratú devizaswap – kiáramlás | -1 407 763 | — | — | — | -1 407 763 |
| Kamatlábswap – beáramlás | 383 | 1 269 | 6 059 | 2 524 | 10 235 |
| Kamatlábswap – kiáramlás | — | -2 145 | -6 127 | -2 206 | -10 478 |
| Összesen | -7 375 | -2 140 | -3 111 | 318 | -12 308 |

Származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja

Legfeljebb 3 hónap

Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év

Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év

Több mint 5 év

Bruttó nominális beáramlás/kiáramlás

Ezer EUR-ban, 2015.12.31-én

CCS és CCIRS – beáramlás

5

2 307

7 671

—

9 983

CCS és CCIRS – kiáramlás

—

-3 571

-10 714

—

-14 285

Rövid lejáratú devizaswap – beáramlás

1 400 000

—

—

—

1 400 000

Rövid lejáratú devizaswap – kiáramlás

-1 407 763

—

—

—

-1 407 763

Kamatlábswap – beáramlás

383

1 269

6 059

2 524

10 235

Kamatlábswap – kiáramlás

—

-2 145

-6 127

-2 206

-10 478

Összesen

Összesen

-7 375

-7 375

-2 140

-2 140

-3 111

-3 111

318

318

-12 308

-12 308

| Származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja | Legfeljebb 3 hónap | Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év | Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év | Több mint 5 év | Bruttó nominális beáramlás/kiáramlás |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ezer EUR-ban, 2014.12.31-én |
| CCS és CCIRS – beáramlás | 6 | 2 218 | 10 036 | — | 12 260 |
| CCS és CCIRS – kiáramlás | — | -3 202 | -12 809 | — | -16 011 |
| Rövid lejáratú devizaswap – beáramlás | 1 059 000 | — | — | — | 1 059 000 |
| Rövid lejáratú devizaswap – kiáramlás | -1 070 677 | — | — | — | -1 070 677 |
| Kamatlábswap – beáramlás | 371 | 1 103 | 6 495 | 3 619 | 11 588 |
| Kamatlábswap – kiáramlás | — | -2 143 | -6 373 | -3 022 | -11 538 |
| Összesen | -11 300 | -2 024 | -2 651 | 597 | -15 378 |

Származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja

Legfeljebb 3 hónap

Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év

Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év

Több mint 5 év

Bruttó nominális beáramlás/kiáramlás

Ezer EUR-ban, 2014.12.31-én

CCS és CCIRS – beáramlás

6

2 218

10 036

—

12 260

CCS és CCIRS – kiáramlás

—

-3 202

-12 809

—

-16 011

Rövid lejáratú devizaswap – beáramlás

1 059 000

—

—

—

1 059 000

Rövid lejáratú devizaswap – kiáramlás

-1 070 677

—

—

—

-1 070 677

Kamatlábswap – beáramlás

371

1 103

6 495

3 619

11 588

Kamatlábswap – kiáramlás

—

-2 143

-6 373

-3 022

-11 538

Összesen

Összesen

-11 300

-11 300

-2 024

-2 024

-2 651

-2 651

597

597

-15 378

-15 378

3.4   Piaci kockázat

Piaci kockázat

A piaci kockázat annak a kockázata, hogy a piaci árak, például a kamatlábak, részvényárfolyamok és devizaárfolyamok változása befolyásolja a gazdálkodó egység jövedelmét vagy tartott pénzügyi eszközeinek értékét.

3.4.1   
  Kamatlábkockázat

Kamatlábkockázat

A kamatlábkockázat a kamatozó pozíciók gazdasági értékének vagy az e pozíciókból származó jövedelmeknek azon volatilitása, amely a kamatlábak kedvezőtlen alakulásával függ össze.

A gazdasági érték fluktuációja vagy a különböző eszközök, kötelezettségek és fedezeti instrumentumok közötti árazási különbségek közvetlenül nincsenek hatással a Keretre, mivel i. nincsenek közvetlen hitelfelvételi költségei vagy kamatozó kötelezettségei, és ii. elfogadja a kamatláb-ingadozások által a befektetési jövedelmeire gyakorolt hatást.

A Keret a kölcsönportfóliója és a mikrofedezeti swapjai kamatláb-ingadozással szembeni érzékenységét bázispontérték-számítással méri.

A bázispontérték az adott portfólió nettó jelenértékében bekövetkező emelkedést vagy csökkenést méri a kamatlábak egy meghatározott időkereten („pénzpiac – legfeljebb egy év”, „igen rövid – 2–3 év”, „rövid – 4–6 év”, „közepes – 7–11 év”, „hosszú – 12–20 év” vagy „különösen hosszú – 21 éven túli”) belüli 1 bázispontos (0,01 százalékpontos) emelkedése esetén.

A Keret az euróban denominált kölcsönök cash flow-inak nettó jelenértékét (NPV) az EBB EUR-alapú finanszírozási görbéje (az EBB általános finanszírozási kamatfelárával korrigált EUR-alapú swapgörbe) alapján határozza meg. A Keret az USD-ban denominált kölcsönök cash flow-inak nettó jelenértékét az EBB USD-alapú finanszírozási görbéje alapján határozza meg. Az olyan pénznemben denominált kölcsönök cash flow-i tekintetében, amelyhez nem áll rendelkezésre megbízható és hiánytalan diszkontgörbe, a nettó jelenérték meghatározásához közelítésként az EBB EUR-alapú finanszírozási görbéjét használják.

A mikrofedezeti swapok nettó jelenértékének kiszámításához a Keret az euróban denominált cash flow-kra az EUR-alapú swapgörbét használja, az USD-ban denominált cash flow-kra pedig az USD-alapú swapgörbét.

Amint az alábbi táblázatban is látható, a mikrofedezeti swapokat is tartalmazó kölcsönportfólió nettó jelenértéke a releváns kamatlábak 1 bázisponttal nagyobb értéke esetén 2015. december 31-i állapot szerint 532 ezer EUR-ral kevesebb lenne (a 2014. december 31-i állapot szerint: 419 ezer EUR-val kevesebb).

| Bázispontérték | Pénz piac | Igen rövid | Rövid | Középtávú | Hosszú | Különösen hosszú | Összesen |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ezer EUR-ban |
| 2015.12.31-én | 1 év | 2–3 év | 4–6 év | 7–11 év | 12–20 év | 21 év |
| A kölcsönök és mikrofedezeti swapok érzékenysége összesen | - 37 | - 72 | - 252 | - 139 | - 32 | — | - 532 |

Bázispontérték

Pénz piac

Igen rövid

Rövid

Középtávú

Hosszú

Különösen hosszú

Összesen

Ezer EUR-ban

2015.12.31-én

1 év

2–3 év

4–6 év

7–11 év

12–20 év

21 év

A kölcsönök és mikrofedezeti swapok érzékenysége összesen

- 37

- 72

- 252

- 139

- 32

—

- 532

| Bázispontérték | Pénz piac | Igen rövid | Rövid | Középtávú | Hosszú | Különösen hosszú | Összesen |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ezer EUR-ban |
| 2014.12.31-én | 1 év | 2–3 év | 4–6 év | 7–11 év | 12–20 év | 21 év |
| A kölcsönök és mikrofedezeti swapok érzékenysége összesen | - 33 | - 70 | - 126 | - 146 | - 44 | — | - 419 |

Bázispontérték

Pénz piac

Igen rövid

Rövid

Középtávú

Hosszú

Különösen hosszú

Összesen

Ezer EUR-ban

2014.12.31-én

1 év

2–3 év

4–6 év

7–11 év

12–20 év

21 év

A kölcsönök és mikrofedezeti swapok érzékenysége összesen

- 33

- 70

- 126

- 146

- 44

—

- 419

3.4.2   
  Devizaárfolyam-kockázat

Devizaárfolyam-kockázat

A beruházási keret devizaárfolyam-kockázata a jövedelemben vagy a gazdasági értékben bekövetkező veszteség kockázata, amely a devizaárfolyamok kedvezőtlen alakulásával függ össze.

A számviteli referencia-pénznem alkalmazása miatt (a beruházási keret esetében ez az EUR) a Keret minden olyan esetben deviza-árfolyamkockázatnak van kitéve, amikor az eszközök és a kötelezettségek eltérő pénznemben denomináltak. A devizaárfolyam-kockázat a számviteli referencia-pénznemtől eltérő pénznemben denominált jövőbeli cash flow-k, például kamat- és osztalékfizetések értékének árfolyamváltozás miatti változásait is magában foglalja.

3.4.2.1   Devizaárfolyam-kockázat a treasury-eszközök esetében

Devizaárfolyam-kockázat a treasury-eszközök esetében

A Keret treasury-eszközei EUR-ban vagy USD-ban vannak denominálva.

A devizaárfolyam-kockázatot azonnali vagy határidős keresztdeviza-ügyletekkel, devizaswapokkal vagy keresztdevizaswapokkal fedezik. Az EBB treasury osztálya szükségesnek és célszerűnek ítélt esetekben a bank politikájával összhangban bármely olyan eszközt igénybe vehet, amely védelmet nyújt a Keret pénzügyi tevékenységei kapcsán felmerült piaci kockázatokkal szemben.

3.4.2.2   Devizaárfolyam-kockázat a Keret által finanszírozott vagy garantált műveletek esetében

Devizaárfolyam-kockázat a Keret által finanszírozott vagy garantált műveletek esetében

A Keret a tagállamok hozzájárulásait EUR-ban kapja. Az általa finanszírozott vagy garantált műveleteket, valamint a kamattámogatásokat EUR-ban, USD-ban vagy bármely más engedélyezett pénznemben meg lehet határozni.

Az (EUR-val mint referencia-pénznemmel szembeni) devizaárfolyam-kockázatnak való kitettségről akkor beszélünk, ha az eurótól eltérő pénznemben denominált ügyleteket fedezetlenül hagyják. A Keret devizaárfolyam-fedezeti iránymutatása az alábbiakban olvasható.

3.4.2.2.1.   Az USD-ban denominált műveletek fedezése

Az USD-ban denominált műveletek fedezése

A Keret USD-ban denominált műveletei által teremtett devizaárfolyam-kockázatot összesített alapon fedezni kell, USD/EUR devizaswapokkal, amelyeket rendszeres időszakonként megújítanak és az adott összeghez igazítanak. A devizaswapok használata kettős célt szolgál. Egyfelől megteremti az új folyósításokhoz (kölcsönökhöz és tőkebefektetésekhez) szükséges likviditást, másfelől makroszintű devizafedezetet biztosít.

A tervezett vagy várt visszafizetések/folyósítások alapján minden egyes időszak kezdetén meg kell becsülni a következő időszak során USD-ban kapott vagy fizetett cash flow-k összegét. Ezt követően a lejáró devizaswapokat meg kell újítani, összegüket pedig hozzá kell igazítani a következő időszakra előre jelzett USD-likviditási igényhez.

| — | A releváns korlátot meghaladó USD devizapozíciót – havi alapon – azonnali vagy határidős ügyletekkel fedezni kell. |
| --- | --- |

—

A releváns korlátot meghaladó USD devizapozíciót – havi alapon – azonnali vagy határidős ügyletekkel fedezni kell.

| — | A megújítások közötti időszakban kialakuló váratlan USD-likviditáshiányt eseti devizaswap-műveletekkel kell fedezni, az esetleges likviditási többleteket pedig treasury-eszközökbe kell fektetni, vagy ha a devizapozíció erősödéséből ered, akkor EUR-ra kell váltani. |
| --- | --- |

—

A megújítások közötti időszakban kialakuló váratlan USD-likviditáshiányt eseti devizaswap-műveletekkel kell fedezni, az esetleges likviditási többleteket pedig treasury-eszközökbe kell fektetni, vagy ha a devizapozíció erősödéséből ered, akkor EUR-ra kell váltani.

3.4.2.2.2.   Az EUR-tól vagy USD-tól eltérő pénznemben denominált műveletek fedezése

Az EUR-tól vagy USD-tól eltérő pénznemben denominált műveletek fedezése

| — | A Keret EUR-tól vagy USD-tól eltérő pénznemben denominált műveleteit a mögöttes kölcsön pénzügyi profiljának megfelelő keresztdevizaswapokkal kell fedezni, feltéve hogy a swapok piaca megfelelően működik. |
| --- | --- |

—

A Keret EUR-tól vagy USD-tól eltérő pénznemben denominált műveleteit a mögöttes kölcsön pénzügyi profiljának megfelelő keresztdevizaswapokkal kell fedezni, feltéve hogy a swapok piaca megfelelően működik.

| — | A Keretnek vannak olyan műveletei, amelyek pénzneme nem, vagy csak magas költséggel teszi lehetővé a művelet fedezését. Ezek a műveleteket a helyi pénznemben denominálják, de EUR-ban vagy USD-ban rendezik. A Keret pénzügyi kockázati szabályrendszere – amelyet a Keret bizottsága 2015. január 22-én fogadott el – lehetővé teszi, hogy az USA-dollárral jelentős pozitív korrelációban álló helyi pénznemek esetében a devizakitettséget USA-dollárban denominált derivatívákkal szintetikusan fedezzék. Az USA-dollárban denominált derivatívákkal szintetikusan fedezett helyi pénznemek a következő táblázat 3.4.2.2.3. szakaszának „Helyi pénznem (szintetikusan fedezett)” sora alatt, míg az USA-dollárban denominált derivatívákkal szintetikusan nem fedezett helyi pénznemek a táblázat „Helyi pénznem (szintetikusan nem fedezett)” sora alatt szerepelnek. |
| --- | --- |

—

A Keretnek vannak olyan műveletei, amelyek pénzneme nem, vagy csak magas költséggel teszi lehetővé a művelet fedezését. Ezek a műveleteket a helyi pénznemben denominálják, de EUR-ban vagy USD-ban rendezik. A Keret pénzügyi kockázati szabályrendszere – amelyet a Keret bizottsága 2015. január 22-én fogadott el – lehetővé teszi, hogy az USA-dollárral jelentős pozitív korrelációban álló helyi pénznemek esetében a devizakitettséget USA-dollárban denominált derivatívákkal szintetikusan fedezzék. Az USA-dollárban denominált derivatívákkal szintetikusan fedezett helyi pénznemek a következő táblázat 3.4.2.2.3. szakaszának „Helyi pénznem (szintetikusan fedezett)” sora alatt, míg az USA-dollárban denominált derivatívákkal szintetikusan nem fedezett helyi pénznemek a táblázat „Helyi pénznem (szintetikusan nem fedezett)” sora alatt szerepelnek.

3.4.2.2.3   Devizapozíció (ezer EUR-ban)

Devizapozíció (ezer EUR-ban)

Az e megjegyzésben szereplő táblázatok a Keret devizapozícióját mutatják be.

Az alábbi táblázatok a devizapozíciót a Keret kockázati politikájának megfelelően mutatják be (a Keret pénzügyi kockázati szabályrendszerében előírtak szerint). A kockázati politika szerinti devizapozíció a számviteli adatokon alapul, meghatározása szerint bizonyos kiválasztott eszközök és kötelezettségek egyenlege. A kockázati politika szerinti devizapozícióba tartozó eszközöket és kötelezettségeket úgy választják ki, hogy biztosítva legyen, hogy a jövedelmeket csak beérkezésükkor számítsák át a beszámoló pénznemére (EUR).

Az értékesíthető pénzügyi eszközökből származó, nem realizált nyereség/veszteség és értékvesztés, illetve a kölcsönök és követelések értékvesztése részét képezi a kockázati politika szerinti devizapozíciónak. A kockázati politika szerinti devizapozícióba tartozó derivatívákat a valós értékük helyett a névértéken veszik figyelembe annak érdekében, hogy azt össze lehessen hangolni az eszközök megőrzött értékével, amely a kölcsönök értékvesztésével kiigazított névérték.

Az alábbi táblázatokban az eszközök és a kötelezettségek fennmaradó része – főként felhalmozott hitelkamatok, derivatívák és támogatások – a „Kockázati politikába nem tartozó devizapozíció” sora alatt szerepel.

| 2015.12.31-én | Eszközök és kötelezettségek | Kötelezettség-vállalások és függő kötelezettségek |
| --- | --- | --- |
| Pénznem | Kockázati politika szerinti devizapozíció | Kockázati politikába nem tartozó devizapozíció | Mérleg szerinti devizapozíció |
| USD | - 207 050 | 5 023 | - 202 027 | 270 236 |
| Helyi pénznem


  (szintetikusan fedezett)
   (****) | | | | |
| KES | 129 862 | 3 101 | 132 963 | — |
| TZS | 46 246 | 780 | 47 025 | — |
| DOP | 40 799 | 1 274 | 42 073 | — |
| UGX | 30 182 | 565 | 30 747 | — |
| RWF | 11 979 | 164 | 12 143 | — |
| Helyi pénznem


  (szintetikusan nem fedezett)
   (****) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW | 15 474 | 201 | 15 675 | 798 |
| EUR-tól eltérő pénznemek összesen | 67 492 | 11 108 | 78 599 | 271 034 |
| EUR | — | 2 337 555 | 2 337 555 | 1 579 719 |
| EUR és EUR-tól eltérő összesen | 67 492 | 2 348 663 | 2 416 154 | 1 850 753 |

2015.12.31-én

Eszközök és kötelezettségek

Kötelezettség-vállalások és függő kötelezettségek

Pénznem

Kockázati politika szerinti devizapozíció

Kockázati politikába nem tartozó devizapozíció

Mérleg szerinti devizapozíció

USD

USD

- 207 050

5 023

- 202 027

270 236

Helyi pénznem

Helyi pénznem

(szintetikusan fedezett)
   (****)

(szintetikusan fedezett)

****

KES

KES

129 862

3 101

132 963

—

TZS

TZS

46 246

780

47 025

—

DOP

DOP

40 799

1 274

42 073

—

UGX

UGX

30 182

565

30 747

—

RWF

RWF

11 979

164

12 143

—

Helyi pénznem

Helyi pénznem

(szintetikusan nem fedezett)
   (****)

(szintetikusan nem fedezett)

****

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW

15 474

201

15 675

798

EUR-tól eltérő pénznemek összesen

EUR-tól eltérő pénznemek összesen

67 492

67 492

11 108

11 108

78 599

78 599

271 034

271 034

EUR

EUR

—

2 337 555

2 337 555

2 337 555

2 337 555

1 579 719

1 579 719

EUR és EUR-tól eltérő összesen

EUR és EUR-tól eltérő összesen

67 492

67 492

2 348 663

2 348 663

2 416 154

2 416 154

1 850 753

1 850 753

| 2014.12.31-én | Eszközök és kötelezettségek | Kötelezettség-vállalások és függő kötelezettségek |
| --- | --- | --- |
| Pénznem | Kockázati politika szerinti devizapozíció | Kockázati politikába nem tartozó devizapozíció | Mérleg szerinti devizapozíció |
| USD | 42 050 | 3 997 | 46 047 | 237 987 |
| Helyi pénznem


  (szintetikusan fedezett)
   (*****) | | | | |
| KES | 97 921 | 2 481 | 100 402 | — |
| TZS | 52 799 | 613 | 53 412 | — |
| DOP | 31 266 | 1 273 | 32 539 | — |
| UGX | 27 028 | 503 | 27 531 | — |
| RWF | 11 937 | 178 | 12 115 | — |
| Helyi pénznem


  (szintetikusan nem fedezett)
   (*****) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF | 15 916 | 265 | 16 181 | 2 298 |
| EUR-tól eltérő pénznemek összesen | 278 917 | 9 310 | 288 227 | 240 285 |
| EUR | — | 2 023 366 | 2 023 366 | 1 434 748 |
| EUR és EUR-tól eltérő összesen | 278 917 | 2 032 676 | 2 311 593 | 1 675 033 |

2014.12.31-én

Eszközök és kötelezettségek

Kötelezettség-vállalások és függő kötelezettségek

Pénznem

Kockázati politika szerinti devizapozíció

Kockázati politikába nem tartozó devizapozíció

Mérleg szerinti devizapozíció

USD

USD

42 050

3 997

46 047

237 987

Helyi pénznem

Helyi pénznem

(szintetikusan fedezett)
   (*****)

(szintetikusan fedezett)

*****

KES

KES

97 921

2 481

100 402

—

TZS

TZS

52 799

613

53 412

—

DOP

DOP

31 266

1 273

32 539

—

UGX

UGX

27 028

503

27 531

—

RWF

RWF

11 937

178

12 115

—

Helyi pénznem

Helyi pénznem

(szintetikusan nem fedezett)
   (*****)

(szintetikusan nem fedezett)

*****

HTG, MUR, MZN, XOF

HTG, MUR, MZN, XOF

15 916

265

16 181

2 298

EUR-tól eltérő pénznemek összesen

EUR-tól eltérő pénznemek összesen

278 917

278 917

9 310

9 310

288 227

288 227

240 285

240 285

EUR

EUR

—

2 023 366

2 023 366

2 023 366

2 023 366

1 434 748

1 434 748

EUR és EUR-tól eltérő összesen

EUR és EUR-tól eltérő összesen

278 917

278 917

2 032 676

2 032 676

2 311 593

2 311 593

1 675 033

1 675 033

3.4.2.3   Devizaérzékenység-vizsgálat

Devizaérzékenység-vizsgálat

A 2015. december 31-i állapot szerint az EUR többi pénznemmel szembeni 10 %-os leértékelődése 8,7 millió EUR összegű növekedést eredményezne a hozzájárulást fizetők forrásaiban (a 2014. december 31-i állapot szerint: 32 millió EUR). Az EUR többi pénznemmel szembeni 10 %-os felértékelődése 7,1 millió EUR összegű csökkenést eredményezne a hozzájárulást fizetők forrásaiban (a 2014. december 31-i állapot szerint: 26,2 millió EUR).

3.4.2.4   Átváltási árfolyam

Átváltási árfolyam

2015. december 31-én és 2014. december 31-én a következő átváltási árfolyamokat használták a mérleg összeállításához:

| | 2015. december 31. | 2014. december 31. |
| --- | --- | --- |
| EU-n kívüli deviza | | |
| Dominikai peso (DOP) | 49,0144 | 53,1988 |
| Fidzsi dollár (FJD) | 2,3124 | 2,376 |
| Gourde (HTG) | 61,19 | 55,23 |
| Kenyai shilling (KES) | 111,3 | 109,86 |
| Ugija (MRO) | 326,46 | 350,61 |
| Mauritiusi rúpia (MUR) | 38,85 | 38,46 |
| Metical (MZN) | 50,59 | 40,04 |
| Ruandai frank (RWF) | 806,36 | 831,04 |
| Tanzániai shilling (TZS) | 2 344,42 | 2 096,58 |
| Ugandai shilling (UGX) | 3 665,00 | 3 354,00 |
| USA-dollár (USD) | 1,0887 | 1,2141 |
| CFA-frank (XAF/XOF) | 655,957 | 655,957 |
| Rand (ZAR) | 16,953 | 14,0353 |
| Zambiai kvacha (ZMW) | 11,9571 | 7,753 |

2015. december 31.

2014. december 31.

EU-n kívüli deviza

EU-n kívüli deviza

Dominikai peso (DOP)

49,0144

53,1988

Fidzsi dollár (FJD)

2,3124

2,376

Gourde (HTG)

61,19

55,23

Kenyai shilling (KES)

111,3

109,86

Ugija (MRO)

326,46

350,61

Mauritiusi rúpia (MUR)

38,85

38,46

Metical (MZN)

50,59

40,04

Ruandai frank (RWF)

806,36

831,04

Tanzániai shilling (TZS)

2 344,42

2 096,58

Ugandai shilling (UGX)

3 665,00

3 354,00

USA-dollár (USD)

1,0887

1,2141

CFA-frank (XAF/XOF)

655,957

655,957

Rand (ZAR)

16,953

14,0353

Zambiai kvacha (ZMW)

11,9571

7,753

3.4.3   
  Részvényárfolyam-kockázat

Részvényárfolyam-kockázat

A részvényárfolyam-kockázat annak a kockázata, hogy a részvényindexek szintjében és/vagy a tőkebefektetések értékében bekövetkezett változások hatására csökken a tőkebefektetések valós értéke.

A beruházási keret a részvényárfolyam-kockázatnak a közvetlen tőkebefektetései és a kockázatitőke-alapokba való befektetései révén van kitéve.

A nem jegyzett részvényekben lévő pozíciók értékét nem könnyű meghatározni a folyamatos monitoring és kontroll céljából. Az ilyen pozíciók esetében a valamilyen értékelési technika felhasználásával meghatározott árak tekinthetők a legjobbnak.

Az egyedi tőke- és kockázatitőke-befektetések értékében bekövetkező +/-10 %-os változás hatására a Keret hozzájárulásokból származó forrásai (az értékesíthető részvényportfólió valós értékének változása miatt) az összes egyéb változó konstans értéke mellett a 2015. december 31-i állapot szerint +/- 41,9 millió EUR-val (a 2014. december 31-i állapot szerint pedig +/- 40,3 millió EUR-val) változnának.

4.   Pénzügyi instrumentumok valós értékei

Pénzügyi instrumentumok valós értékei

4.1   Számviteli besorolás és valós értékek

Számviteli besorolás és valós értékek

Az alábbi táblázat bemutatja a pénzügyi eszközök és a pénzügyi kötelezettségek könyv szerinti értékét és valós értékét, valamint a valósérték-hierarchia szerinti szintjét. A nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök és pénzügyi kötelezettségek valósérték-információi nincsenek feltüntetve, ha a könyv szerinti érték ésszerű közelítése a valós értéknek.

| 2015.12.31-én | Könyv szerinti érték | Valós érték |
| --- | --- | --- |
| Ezer EUR-ban | Kereskedési céllal tartott | Értékesíthető | Pénzeszközök, kölcsönök és követelések | Lejáratig tartott | Egyéb pénzügyi kötelezettségek | Összesen | 1. szint | 2. szint | 3. szint | Összesen |
| Valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök: | | | | | | | | | | |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | 311 | — | — | — | — | 311 | — | 311 | — | 311 |
| Kockázatitőke-alapok | — | 396 203 | — | — | — | 396 203 | — | — | 396 203 | 396 203 |
| Közvetlen tőkebefektetések | — | 23 150 | — | — | — | 23 150 | 178 | — | 22 972 | 23 150 |
| Összesen | 311 | 419 353 | — | — | — | 419 664 | 178 | 311 | 419 175 | 419 664 |
| Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök: | | | | | | | | | | |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | — | — | 448 995 | — | — | 448 995 | | | | |
| Kölcsönök és követelések | — | — | 1 460 057 | — | — | 1 460 057 | — | 1 649 401 | — | 1 649 401 |
| Követelések a hozzájárulást fizetőkkel szemben | — | — | — | — | — | — | | | | |
| Kötvények | — | — | — | 228 521 | — | 228 521 | 124 009 | 104 520 | — | 228 529 |
| Egyéb eszközök | — | — | 27 | — | — | 27 | | | | |
| Összesen | — | — | 1 909 079 | 228 521 | — | 2 137 600 | 124 009 | 1 753 921 | — | 1 877 930 |
| Pénzügyi eszközök összesen | 311 | 419 353 | 1 909 079 | 228 521 | — | 2 557 264 | | | | |
| Valós értéken nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek: | | | | | | | | | | |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | -8 219 | — | — | — | — | -8 219 | — | -8 219 | — | -8 219 |
| Összesen | -8 219 | — | — | — | — | -8 219 | — | -8 219 | — | -8 219 |
| Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek: | | | | | | | | | | |
| Harmadik féllel szembeni kötelezettségek | — | — | — | — | - 101 202 | - 101 202 | | | | |
| Egyéb kötelezettségek | — | — | — | — | -2 364 | -2 364 | | | | |
| Összesen | — | — | — | — | - 103 566 | - 103 566 | | | | |
| Pénzügyi kötelezettségek összesen | -8 219 | — | — | — | - 103 566 | - 111 785 | | | | |

2015.12.31-én

Könyv szerinti érték

Valós érték

Ezer EUR-ban

Ezer EUR-ban

Kereskedési céllal tartott

Értékesíthető

Pénzeszközök, kölcsönök és követelések

Lejáratig tartott

Egyéb pénzügyi kötelezettségek

Összesen

1. szint

2. szint

3. szint

Összesen

Valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök:

Valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök:

Származékos pénzügyi instrumentumok

311

—

—

—

—

311

—

311

—

311

Kockázatitőke-alapok

—

396 203

—

—

—

396 203

—

—

396 203

396 203

Közvetlen tőkebefektetések

—

23 150

—

—

—

23 150

178

—

22 972

23 150

Összesen

Összesen

311

311

419 353

419 353

—

—

—

419 664

419 664

178

178

311

311

419 175

419 175

419 664

419 664

Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök:

Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök:

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

—

—

448 995

—

—

448 995

Kölcsönök és követelések

—

—

1 460 057

—

—

1 460 057

—

1 649 401

—

1 649 401

Követelések a hozzájárulást fizetőkkel szemben

—

—

—

—

—

—

Kötvények

—

—

—

228 521

—

228 521

124 009

104 520

—

228 529

Egyéb eszközök

—

—

27

—

—

27

Összesen

Összesen

—

—

1 909 079

1 909 079

228 521

228 521

—

2 137 600

2 137 600

124 009

124 009

1 753 921

1 753 921

—

1 877 930

1 877 930

Pénzügyi eszközök összesen

Pénzügyi eszközök összesen

311

311

419 353

419 353

1 909 079

1 909 079

228 521

228 521

—

2 557 264

2 557 264

Valós értéken nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek:

Valós értéken nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek:

Származékos pénzügyi instrumentumok

-8 219

—

—

—

—

-8 219

—

-8 219

—

-8 219

Összesen

Összesen

-8 219

-8 219

—

—

—

—

-8 219

-8 219

—

-8 219

-8 219

—

-8 219

-8 219

Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek:

Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek:

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek

—

—

—

—

- 101 202

- 101 202

Egyéb kötelezettségek

—

—

—

—

-2 364

-2 364

Összesen

Összesen

—

—

—

—

- 103 566

- 103 566

- 103 566

- 103 566

Pénzügyi kötelezettségek összesen

Pénzügyi kötelezettségek összesen

-8 219

-8 219

—

—

—

- 103 566

- 103 566

- 111 785

- 111 785

| 2014.12.31-én | Könyv szerinti érték | Valós érték |
| --- | --- | --- |
| Ezer EUR-ban | Kereskedési céllal tartott | Értékesíthető | Pénzeszközök, kölcsönök és követelések | Lejáratig tartott | Egyéb pénzügyi kötelezettségek | Összesen | 1. szint | 2. szint | 3. szint | Összesen |
| Valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök: | | | | | | | | | | |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | 448 | — | — | — | — | 448 | — | 448 | — | 448 |
| Kockázatitőke-alapok | — | 385 245 | — | — | — | 385 245 | — | — | 385 245 | 385 245 |
| Közvetlen tőkebefektetések | — | 17 840 | — | — | — | 17 840 | 1 159 | — | 16 681 | 17 840 |
| Összesen | 448 | 403 085 | — | — | — | 403 533 | 1 159 | 448 | 401 926 | 403 533 |
| Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök: | | | | | | | | | | |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | — | — | 545 399 | — | — | 545 399 | | | | |
| Kölcsönök és követelések | — | — | 1 331 918 | — | — | 1 331 918 | — | 1 488 215 | — | 1 488 215 |
| Követelések a hozzájárulást fizetőkkel szemben | — | — | 42 590 | — | — | 42 590 | | | | |
| Kötvények | — | — | — | 99 988 | — | 99 988 | 99 985 | — | — | 99 985 |
| Egyéb eszközök | — | — | 5 522 | — | — | 5 522 | — | — | — | — |
| Összesen | — | — | 1 925 429 | 99 988 | — | 2 025 417 | 99 985 | 1 488 215 | — | 1 588 200 |
| Pénzügyi eszközök összesen | 448 | 403 085 | 1 925 429 | 99 988 | — | 2 428 950 | | | | |
| Valós értéken nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek: | | | | | | | | | | |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | -14 632 | — | — | — | — | -14 632 | — | -14 632 | — | -14 632 |
| Összesen | -14 632 | — | — | — | — | -14 632 | — | -14 632 | — | -14 632 |
| Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek: | | | | | | | | | | |
| Harmadik féllel szembeni kötelezettségek | — | — | — | — | -68 824 | -68 824 | | | | |
| Egyéb kötelezettségek | — | — | — | — | -2 591 | -2 591 | | | | |
| Összesen | — | — | — | — | -71 415 | -71 415 | | | | |
| Pénzügyi kötelezettségek összesen | -14 632 | — | — | — | -71 415 | -86 047 | | | | |

2014.12.31-én

Könyv szerinti érték

Valós érték

Ezer EUR-ban

Ezer EUR-ban

Kereskedési céllal tartott

Értékesíthető

Pénzeszközök, kölcsönök és követelések

Lejáratig tartott

Egyéb pénzügyi kötelezettségek

Összesen

1. szint

2. szint

3. szint

Összesen

Valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök:

Valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök:

Származékos pénzügyi instrumentumok

448

—

—

—

—

448

—

448

—

448

Kockázatitőke-alapok

—

385 245

—

—

—

385 245

—

—

385 245

385 245

Közvetlen tőkebefektetések

—

17 840

—

—

—

17 840

1 159

—

16 681

17 840

Összesen

Összesen

448

448

403 085

403 085

—

—

—

403 533

403 533

1 159

1 159

448

448

401 926

401 926

403 533

403 533

Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök:

Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök:

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

—

—

545 399

—

—

545 399

Kölcsönök és követelések

—

—

1 331 918

—

—

1 331 918

—

1 488 215

—

1 488 215

Követelések a hozzájárulást fizetőkkel szemben

—

—

42 590

—

—

42 590

Kötvények

—

—

—

99 988

—

99 988

99 985

—

—

99 985

Egyéb eszközök

—

—

5 522

—

—

5 522

—

—

—

—

Összesen

Összesen

—

—

1 925 429

1 925 429

99 988

99 988

—

2 025 417

2 025 417

99 985

99 985

1 488 215

1 488 215

—

1 588 200

1 588 200

Pénzügyi eszközök összesen

Pénzügyi eszközök összesen

448

448

403 085

403 085

1 925 429

1 925 429

99 988

99 988

—

2 428 950

2 428 950

Valós értéken nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek:

Valós értéken nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek:

Származékos pénzügyi instrumentumok

-14 632

—

—

—

—

-14 632

—

-14 632

—

-14 632

Összesen

Összesen

-14 632

-14 632

—

—

—

—

-14 632

-14 632

—

-14 632

-14 632

—

-14 632

-14 632

Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek:

Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek:

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek

—

—

—

—

-68 824

-68 824

Egyéb kötelezettségek

—

—

—

—

-2 591

-2 591

Összesen

Összesen

—

—

—

—

-71 415

-71 415

-71 415

-71 415

Pénzügyi kötelezettségek összesen

Pénzügyi kötelezettségek összesen

-14 632

-14 632

—

—

—

-71 415

-71 415

-86 047

-86 047

4.2   Valós értéken történő értékelés

Valós értéken történő értékelés

4.2.1   
  Értékelési technikák és lényeges nem megfigyelhető inputok

Értékelési technikák és lényeges nem megfigyelhető inputok

Az alábbi táblázat tájékoztatást ad a pénzügyi eszközök értékeléséhez használt értékelési technikákról és lényeges nem megfigyelhető inputokról, a valósérték-hierarchia 2. és 3. szintje tekintetében.

| Értékelési technika | Lényeges nem megfigyelhető input | A megfigyelhető inputok és a valós értéken történő értékelés kapcsolata |
| --- | --- | --- |
| Valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök | | |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | Diszkontált cash flow: a jövőbeli cash flow-kat (megfigyelhető határidős árfolyam- és hozamgörbékből a beszámolási időszak végén nyert) határidős árfolyamok/kamatlábak, illetve szerződéses árfolyamok/kamatlábak alapján becsülik, a különböző partnerek hitelkockázatát tükröző rátával való diszkontálással. | Nem értelmezhető. | Nem értelmezhető. |
| Kockázatitőke-alapok | Kiigazított nettó eszközérték módszer: a valós érték meghatározásához vagy a Keretnek a mögöttes eszközben meglévő százalékos tulajdoni arányát szorozzák a legfrissebb beszámolóban szereplő, cash flow-kkal kiigazított nettó eszközértékkel, vagy, amennyiben rendelkezésre áll, a részesedésnek az adott alapkezelő által közölt, ugyanazon napra érvényes pontos értékét veszik figyelembe. A legutolsó rendelkezésre álló nettó eszközérték és az év végi beszámolás közötti intervallum áthidalása céljából lefolytatják a későbbi eseményekre vonatkozó felülvizsgálati eljárást, és a beszámoló szerinti nettó eszközértéket szükség esetén kiigazítják. | A kockázatitőke-alap utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között eltelt idő miatti kiigazítása a következőket figyelembe véve: működési költségek és kezelési díjak, a kockázatitőke-alap mögöttes eszközeinek valós értékében bekövetkező változások, további felmerült kötelezettségek, piaci változások vagy a gazdasági feltételek más változásai. | Minél több idő telt el a kockázatitőke-alap utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között, annál nagyobb lesz az eltelt idő miatti kiigazítás. |
| Közvetlen tőkebefektetés | Kiigazított nettó eszközérték. | A befektetést befogadó utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között eltelt idő miatti kiigazítása a következőket figyelembe véve: működési költségek, a befektetést befogadó mögöttes eszközeinek valós értékében bekövetkező változások, további felmerült kötelezettségek, piaci változások vagy a gazdasági feltételek más változásai, tőkeemelés, értékesítés, az ellenőrzés változása. | Minél több idő telt el a befektetést befogadó utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között, annál nagyobb lesz az eltelt idő miatti kiigazítás. |
| | | 5–30 % közötti diszkont az értékesíthetőség (likviditás) hiánya miatt; meghatározására a hasonló részesedések korábbi, országos/régióbeli adásvételeinek figyelembevételével kerül sor. | Minél nagyobb az értékesíthetőségi diszkont, annál alacsonyabb lesz a valós érték. |
| Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi instrumentumok | | |
| Kölcsönök és követelések | Diszkontált cash flow: Az adós fizetőképességét feltételező értékelési modell szerződéses cash flow-kat használ, és nem vesz figyelembe fedezeti értékeket vagy előtörlesztéseket. A modell a kölcsönök nettó jelenértékének kiszámításához egy kiigazított piaci diszkontgörbe alapján diszkontálja a szerződéses cash flow-kat. Az egyes kölcsönök nettó jelenértékét ezután kiigazítják a vonatkozó várható veszteséggel. A kölcsönök és követelések valós értéke az így kapott egyedi értékek összege. | Nem értelmezhető. | Nem értelmezhető. |
| Lejáratig tartott pénzügyi eszközök | Diszkontált cash flow. | Nem értelmezhető. | Nem értelmezhető. |
| Harmadik féllel szembeni kötelezettségek | Diszkontált cash flow. | Nem értelmezhető. | Nem értelmezhető. |
| Egyéb kötelezettségek | Diszkontált cash flow. | Nem értelmezhető. | Nem értelmezhető. |

Értékelési technika

Értékelési technika

Lényeges nem megfigyelhető input

Lényeges nem megfigyelhető input

A megfigyelhető inputok és a valós értéken történő értékelés kapcsolata

A megfigyelhető inputok és a valós értéken történő értékelés kapcsolata

Valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök

Valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök

Származékos pénzügyi instrumentumok

Diszkontált cash flow: a jövőbeli cash flow-kat (megfigyelhető határidős árfolyam- és hozamgörbékből a beszámolási időszak végén nyert) határidős árfolyamok/kamatlábak, illetve szerződéses árfolyamok/kamatlábak alapján becsülik, a különböző partnerek hitelkockázatát tükröző rátával való diszkontálással.

Nem értelmezhető.

Nem értelmezhető.

Kockázatitőke-alapok

Kiigazított nettó eszközérték módszer: a valós érték meghatározásához vagy a Keretnek a mögöttes eszközben meglévő százalékos tulajdoni arányát szorozzák a legfrissebb beszámolóban szereplő, cash flow-kkal kiigazított nettó eszközértékkel, vagy, amennyiben rendelkezésre áll, a részesedésnek az adott alapkezelő által közölt, ugyanazon napra érvényes pontos értékét veszik figyelembe. A legutolsó rendelkezésre álló nettó eszközérték és az év végi beszámolás közötti intervallum áthidalása céljából lefolytatják a későbbi eseményekre vonatkozó felülvizsgálati eljárást, és a beszámoló szerinti nettó eszközértéket szükség esetén kiigazítják.

A kockázatitőke-alap utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között eltelt idő miatti kiigazítása a következőket figyelembe véve: működési költségek és kezelési díjak, a kockázatitőke-alap mögöttes eszközeinek valós értékében bekövetkező változások, további felmerült kötelezettségek, piaci változások vagy a gazdasági feltételek más változásai.

Minél több idő telt el a kockázatitőke-alap utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között, annál nagyobb lesz az eltelt idő miatti kiigazítás.

Közvetlen tőkebefektetés

Kiigazított nettó eszközérték.

A befektetést befogadó utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között eltelt idő miatti kiigazítása a következőket figyelembe véve: működési költségek, a befektetést befogadó mögöttes eszközeinek valós értékében bekövetkező változások, további felmerült kötelezettségek, piaci változások vagy a gazdasági feltételek más változásai, tőkeemelés, értékesítés, az ellenőrzés változása.

Minél több idő telt el a befektetést befogadó utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között, annál nagyobb lesz az eltelt idő miatti kiigazítás.

5–30 % közötti diszkont az értékesíthetőség (likviditás) hiánya miatt; meghatározására a hasonló részesedések korábbi, országos/régióbeli adásvételeinek figyelembevételével kerül sor.

Minél nagyobb az értékesíthetőségi diszkont, annál alacsonyabb lesz a valós érték.

Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi instrumentumok

Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi instrumentumok

Kölcsönök és követelések

Diszkontált cash flow: Az adós fizetőképességét feltételező értékelési modell szerződéses cash flow-kat használ, és nem vesz figyelembe fedezeti értékeket vagy előtörlesztéseket. A modell a kölcsönök nettó jelenértékének kiszámításához egy kiigazított piaci diszkontgörbe alapján diszkontálja a szerződéses cash flow-kat. Az egyes kölcsönök nettó jelenértékét ezután kiigazítják a vonatkozó várható veszteséggel. A kölcsönök és követelések valós értéke az így kapott egyedi értékek összege.

Nem értelmezhető.

Nem értelmezhető.

Lejáratig tartott pénzügyi eszközök

Diszkontált cash flow.

Nem értelmezhető.

Nem értelmezhető.

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek

Diszkontált cash flow.

Nem értelmezhető.

Nem értelmezhető.

Egyéb kötelezettségek

Diszkontált cash flow.

Nem értelmezhető.

Nem értelmezhető.

Az IFRS 13 standardot alkalmazva a derivatívák valós értéke 2015. és 2014. december 31-én magában foglalta a következő értékelési korrekciókat:

| — | a származtatott ügyletek partner-hitelkockázatát tükröző hitelértékelési korrekciót, amely 2015. december 31-én -122 ezer EUR, 2014. december 31-én pedig -184 ezer EUR, |
| --- | --- |

—

a származtatott ügyletek partner-hitelkockázatát tükröző hitelértékelési korrekciót, amely 2015. december 31-én -122 ezer EUR, 2014. december 31-én pedig -184 ezer EUR,

| — | a származtatott ügyletek saját hitelkockázatát tükröző kötelezettségértékelési korrekciót, amely 2015. december 31-én + 64 ezer EUR, 2014. december 31-én pedig + 30 ezer EUR. |
| --- | --- |

—

a származtatott ügyletek saját hitelkockázatát tükröző kötelezettségértékelési korrekciót, amely 2015. december 31-én + 64 ezer EUR, 2014. december 31-én pedig + 30 ezer EUR.

A Keret a szintek közötti átcsoportosítást az azt okozó esemény vagy körülményváltozás időpontjában jeleníti meg.

Az 1. és a 2. szint közötti átcsoportosítások

Az 1. és a 2. szint közötti átcsoportosítások

A Keret 2015-ben és 2014-ben nem hajtott végre átcsoportosítást a valósérték-hierarchia 1. és 2. szintje vagy 2. és 1. szintje között.

3. szintű valós értékek

3. szintű valós értékek

3. szintű valós értékek egyeztetése

3. szintű valós értékek egyeztetése

Az alábbi táblázatok a 3. szintű eszközökben a 2015. december 31-én lezárult és a 2014. december 31-én lezárult évben bekövetkezett változásokat mutatják:

| ezer EUR-ban |
| --- |
| Értékesíthető pénzügyi eszközök |
| Egyenleg (2015. január 1.) | 401 926 |
| Az eredményben megjelenített nyereség vagy veszteség: | |
| — | értékesíthető pénzügyi eszközökön realizált nettó nyereség |

ezer EUR-ban

Értékesíthető pénzügyi eszközök

Egyenleg (2015. január 1.)

Egyenleg (2015. január 1.)

401 926

401 926

Az eredményben megjelenített nyereség vagy veszteség:

Az eredményben megjelenített nyereség vagy veszteség:

—

értékesíthető pénzügyi eszközökön realizált nettó nyereség

-33 878

| — | az értékesíthető pénzügyi eszközökből származó értékvesztés |
| --- | --- |

—

az értékesíthető pénzügyi eszközökből származó értékvesztés

-2 665

Összesen

Összesen

-36 543

-36 543

Az egyéb átfogó jövedelemben megjelenített nyereség vagy veszteség:

Az egyéb átfogó jövedelemben megjelenített nyereség vagy veszteség:

| — | az értékesíthető pénzügyi eszközök valós értékének nettó változása |
| --- | --- |

—

az értékesíthető pénzügyi eszközök valós értékének nettó változása

52 365

Összesen

Összesen

52 365

52 365

Folyósítások

67 449

Visszafizetések

-64 791

Leírások

-1 231

Egyenleg (2015. december 31.)

Egyenleg (2015. december 31.)

419 175

419 175

| ezer EUR-ban |
| --- |
| Értékesíthető pénzügyi eszközök |
| Egyenleg (2014. január 1.) | 324 855 |
| Az eredményben megjelenített nyereség vagy veszteség: | |
| — | értékesíthető pénzügyi eszközökön realizált nettó nyereség |

ezer EUR-ban

Értékesíthető pénzügyi eszközök

Egyenleg (2014. január 1.)

Egyenleg (2014. január 1.)

324 855

324 855

Az eredményben megjelenített nyereség vagy veszteség:

Az eredményben megjelenített nyereség vagy veszteség:

—

értékesíthető pénzügyi eszközökön realizált nettó nyereség

8 109

| — | az értékesíthető pénzügyi eszközökből származó értékvesztés |
| --- | --- |

—

az értékesíthető pénzügyi eszközökből származó értékvesztés

-2 084

Összesen

Összesen

6 025

6 025

Az egyéb átfogó jövedelemben megjelenített nyereség vagy veszteség:

Az egyéb átfogó jövedelemben megjelenített nyereség vagy veszteség:

| — | az értékesíthető pénzügyi eszközök valós értékének nettó változása |
| --- | --- |

—

az értékesíthető pénzügyi eszközök valós értékének nettó változása

71 778

Összesen

Összesen

71 778

71 778

Folyósítások

42 646

Visszafizetések

-43 378

Egyenleg (2014. december 31.)

Egyenleg (2014. december 31.)

401 926

401 926

A Keret 2015-ben és 2014-ben nem hajtott végre a valósérték-hierarchia 3. szintjét érintő átcsoportosítást.

Érzékenységvizsgálat

Érzékenységvizsgálat

A beszámoló fordulónapján a kockázatitőke-alapok és a közvetlen tőkebefektetések valós értéken történő értékeléséhez használt lényeges nem megfigyelhető inputok +/–10 %-os változása az egyéb tényezők változatlansága esetén a következő hatást gyakorolta volna az egyéb átfogó jövedelemre:

| 2015.12.31-én | Növekedés | Csökkenés |
| --- | --- | --- |
| (ezer EUR-ban) |
| Közvetlen tőkebefektetések | 31 | - 31 |
| Összesen | 31 | - 31 |

2015.12.31-én

Növekedés

Csökkenés

(ezer EUR-ban)

(ezer EUR-ban)

Közvetlen tőkebefektetések

31

- 31

Összesen

Összesen

31

31

- 31

- 31

| 2014.12.31-én | Növekedés | Csökkenés |
| --- | --- | --- |
| (ezer EUR-ban) |
| Közvetlen tőkebefektetések | 31 | - 31 |
| Összesen | 31 | - 31 |

2014.12.31-én

Növekedés

Csökkenés

(ezer EUR-ban)

(ezer EUR-ban)

Közvetlen tőkebefektetések

31

- 31

Összesen

Összesen

31

31

- 31

- 31

5.   Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek (ezer EUR-ban)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek (ezer EUR-ban)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek összetétele:

| | 2015.12.31. | 2014.12.31. |
| --- | --- | --- |
| Pénzeszközök | 71 405 | 9 642 |
| Lekötött betétek | 290 573 | 415 757 |
| Kereskedelmi értékpapírok | 87 017 | 120 000 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban | 448 995 | 545 399 |
| Elhatárolt kamat | 3 | - 1 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek a cash flow-kimutatásban | 448 998 | 545 398 |

2015.12.31.

2014.12.31.

Pénzeszközök

71 405

9 642

Lekötött betétek

290 573

415 757

Kereskedelmi értékpapírok

87 017

120 000

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban

448 995

448 995

545 399

545 399

Elhatárolt kamat

3

- 1

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek a cash flow-kimutatásban

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek a cash flow-kimutatásban

448 998

448 998

545 398

545 398

6.   Származékos pénzügyi instrumentumok (ezer EUR-ban)

Származékos pénzügyi instrumentumok (ezer EUR-ban)

A kereskedési céllal tartottként besorolt származékos pénzügyi instrumentumok fő összetevői a következők:

| 2015.12.31-én | Valós érték | Névérték |
| --- | --- | --- |
| Eszközök | Kötelezettségek |
| Keresztdevizás kamatlábswapok | — | -3 835 | 9 589 |
| Kamatlábswapok | 311 | - 639 | 44 913 |
| Devizaswapok | — | -3 745 | 1 400 000 |
| Származékos pénzügyi instrumentumok összesen | 311 | -8 219 | 1 454 502 |

2015.12.31-én

Valós érték

Névérték

Eszközök

Kötelezettségek

Keresztdevizás kamatlábswapok

—

-3 835

9 589

Kamatlábswapok

311

- 639

44 913

Devizaswapok

—

-3 745

1 400 000

Származékos pénzügyi instrumentumok összesen

Származékos pénzügyi instrumentumok összesen

311

311

-8 219

-8 219

1 454 502

1 454 502

| 2014.12.31-én | Valós érték | Névérték |
| --- | --- | --- |
| Eszközök | Kötelezettségek |
| Keresztdevizás kamatlábswapok | — | -3 219 | 11 606 |
| Kamatlábswapok | 448 | - 564 | 44 749 |
| Devizaswapok | — | -10 849 | 1 059 000 |
| Származékos pénzügyi instrumentumok összesen | 448 | -14 632 | 1 115 355 |

2014.12.31-én

Valós érték

Névérték

Eszközök

Kötelezettségek

Keresztdevizás kamatlábswapok

—

-3 219

11 606

Kamatlábswapok

448

- 564

44 749

Devizaswapok

—

-10 849

1 059 000

Származékos pénzügyi instrumentumok összesen

Származékos pénzügyi instrumentumok összesen

448

448

-14 632

-14 632

1 115 355

1 115 355

7.   Kölcsönök és követelések (ezer EUR-ban)

Kölcsönök és követelések (ezer EUR-ban)

A kölcsönök és követelések fő összetevői a következők:

| | Globális kölcsönök (******) | Előnyös besorolású kölcsönök | Alárendelt kölcsönök | Összesen |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Névérték 2015. január 1-jén | 542 506 | 782 563 | 146 643 | 1 471 712 |
| Folyósítások | 196 607 | 86 177 | — | 282 784 |
| Visszafizetések | - 106 921 | -96 147 | -2 704 | - 205 772 |
| Tőkésített kamatok | — | — | 13 262 | 13 262 |
| Devizaárfolyam-különbség | 29 600 | 45 414 | 3 354 | 78 368 |
| Névérték 2015. december 31-én | 661 792 | 818 007 | 160 555 | 1 640 354 |
| Értékvesztés 2015. január 1-jén | -5 751 | -13 491 | - 132 895 | - 152 137 |
| Az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban rögzített értékvesztés | -3 692 | -7 576 | -24 995 | -36 263 |
| Értékvesztés visszaírása | 381 | 57 | 1 837 | 2 275 |
| Devizaárfolyam-különbség | - 341 | -1 435 | -3 145 | -4 921 |
| Értékvesztés 2015. december 31-én | -9 403 | -22 445 | - 159 198 | - 191 046 |
| Amortizált bekerülési érték | -3 129 | -5 781 | 284 | -8 626 |
| Kamat | 8 838 | 10 533 | 4 | 19 375 |
| Kölcsönök és követelések 2015. december 31-én | 658 098 | 800 314 | 1 645 | 1 460 057 |

Globális kölcsönök (******)

******

Előnyös besorolású kölcsönök

Alárendelt kölcsönök

Összesen

Névérték 2015. január 1-jén

Névérték 2015. január 1-jén

542 506

542 506

782 563

782 563

146 643

146 643

1 471 712

1 471 712

Folyósítások

196 607

86 177

—

282 784

Visszafizetések

- 106 921

-96 147

-2 704

- 205 772

Tőkésített kamatok

—

—

13 262

13 262

Devizaárfolyam-különbség

29 600

45 414

3 354

78 368

Névérték 2015. december 31-én

Névérték 2015. december 31-én

661 792

661 792

818 007

818 007

160 555

160 555

1 640 354

1 640 354

Értékvesztés 2015. január 1-jén

Értékvesztés 2015. január 1-jén

-5 751

-5 751

-13 491

-13 491

- 132 895

- 132 895

- 152 137

- 152 137

Az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban rögzített értékvesztés

-3 692

-7 576

-24 995

-36 263

Értékvesztés visszaírása

381

57

1 837

2 275

Devizaárfolyam-különbség

- 341

-1 435

-3 145

-4 921

Értékvesztés 2015. december 31-én

Értékvesztés 2015. december 31-én

-9 403

-9 403

-22 445

-22 445

- 159 198

- 159 198

- 191 046

- 191 046

Amortizált bekerülési érték

-3 129

-5 781

284

-8 626

Kamat

8 838

10 533

4

19 375

Kölcsönök és követelések 2015. december 31-én

Kölcsönök és követelések 2015. december 31-én

658 098

658 098

800 314

800 314

1 645

1 645

1 460 057

1 460 057

| | Globális kölcsönök (*******) | Előnyös besorolású kölcsönök | Alárendelt kölcsönök | Összesen |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Névérték 2014. január 1-jén | 342 113 | 806 007 | 131 632 | 1 279 752 |
| Folyósítások | 216 672 | 31 654 | — | 248 326 |
| Visszafizetések | -58 417 | - 107 794 | - 367 | - 166 578 |
| Tőkésített kamatok | — | — | 11 915 | 11 915 |
| Devizaárfolyam-különbség | 42 138 | 52 696 | 3 463 | 98 297 |
| Névérték 2014. december 31-én | 542 506 | 782 563 | 146 643 | 1 471 712 |
| Értékvesztés 2014. január 1-jén | -7 675 | -12 734 | -50 382 | -70 791 |
| Az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban rögzített értékvesztés | — | — | -79 249 | -79 249 |
| Értékvesztés visszaírása | 2 586 | 907 | — | 3 493 |
| Devizaárfolyam-különbség | - 662 | -1 664 | -3 264 | -5 590 |
| Értékvesztés 2014. december 31-én | -5 751 | -13 491 | - 132 895 | - 152 137 |
| Amortizált bekerülési érték | -2 562 | -5 125 | 28 | -7 659 |
| Kamat | 7 407 | 11 930 | 665 | 20 002 |
| Kölcsönök és követelések 2014. december 31-én | 541 600 | 775 877 | 14 441 | 1 331 918 |

Globális kölcsönök (*******)

*******

Előnyös besorolású kölcsönök

Alárendelt kölcsönök

Összesen

Névérték 2014. január 1-jén

Névérték 2014. január 1-jén

342 113

342 113

806 007

806 007

131 632

131 632

1 279 752

1 279 752

Folyósítások

216 672

31 654

—

248 326

Visszafizetések

-58 417

- 107 794

- 367

- 166 578

Tőkésített kamatok

—

—

11 915

11 915

Devizaárfolyam-különbség

42 138

52 696

3 463

98 297

Névérték 2014. december 31-én

Névérték 2014. december 31-én

542 506

542 506

782 563

782 563

146 643

146 643

1 471 712

1 471 712

Értékvesztés 2014. január 1-jén

Értékvesztés 2014. január 1-jén

-7 675

-7 675

-12 734

-12 734

-50 382

-50 382

-70 791

-70 791

Az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban rögzített értékvesztés

—

—

-79 249

-79 249

Értékvesztés visszaírása

2 586

907

—

3 493

Devizaárfolyam-különbség

- 662

-1 664

-3 264

-5 590

Értékvesztés 2014. december 31-én

Értékvesztés 2014. december 31-én

-5 751

-5 751

-13 491

-13 491

- 132 895

- 132 895

- 152 137

- 152 137

Amortizált bekerülési érték

-2 562

-5 125

28

-7 659

Kamat

7 407

11 930

665

20 002

Kölcsönök és követelések 2014. december 31-én

Kölcsönök és követelések 2014. december 31-én

541 600

541 600

775 877

775 877

14 441

14 441

1 331 918

1 331 918

8.   Értékesíthető pénzügyi eszközök (ezer EUR-ban)

Értékesíthető pénzügyi eszközök (ezer EUR-ban)

Az értékesíthető pénzügyi eszközök fő összetevői a következők:

| | Kockázatitőke-alapok | Közvetlen tőkebefektetések | Összesen |
| --- | --- | --- | --- |
| Bekerülési érték 2015. január 1-jén | 259 784 | 19 714 | 279 498 |
| Folyósítások | 63 574 | 3 875 | 67 449 |
| Visszafizetések / értékesítések | -64 181 | - 610 | -64 791 |
| Leírások | -1 231 | — | -1 231 |
| Visszafizetések / értékesítések devizaárfolyam-különbsége | 9 385 | — | 9 385 |
| Bekerülési érték 2015. december 31-én | 267 331 | 22 979 | 290 310 |
| Nem realizált nyereség és veszteség 2015. január 1-jén | 149 995 | 6 127 | 156 122 |
| Nem realizált nyereség és veszteség – nettó változás | 3 906 | 3 965 | 7 871 |
| Nem realizált nyereség és veszteség 2015. december 31-én | 153 901 | 10 092 | 163 993 |
| Értékvesztés 2015. január 1-jén | -24 534 | -8 001 | -32 535 |
| Az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban az év során rögzített értékvesztés | -1 726 | -1 920 | -3 646 |
| Leírások | 1 231 | — | 1 231 |
| Értékvesztés 2015. december 31-én | -25 029 | -9 921 | -34 950 |
| Értékesíthető pénzügyi eszközök 2015. december 31-én | 396 203 | 23 150 | 419 353 |

Kockázatitőke-alapok

Közvetlen tőkebefektetések

Összesen

Bekerülési érték 2015. január 1-jén

Bekerülési érték 2015. január 1-jén

259 784

259 784

19 714

19 714

279 498

279 498

Folyósítások

63 574

3 875

67 449

Visszafizetések / értékesítések

-64 181

- 610

-64 791

Leírások

-1 231

—

-1 231

Visszafizetések / értékesítések devizaárfolyam-különbsége

9 385

—

9 385

Bekerülési érték 2015. december 31-én

Bekerülési érték 2015. december 31-én

267 331

267 331

22 979

22 979

290 310

290 310

Nem realizált nyereség és veszteség 2015. január 1-jén

Nem realizált nyereség és veszteség 2015. január 1-jén

149 995

149 995

6 127

6 127

156 122

156 122

Nem realizált nyereség és veszteség – nettó változás

3 906

3 965

7 871

Nem realizált nyereség és veszteség 2015. december 31-én

Nem realizált nyereség és veszteség 2015. december 31-én

153 901

153 901

10 092

10 092

163 993

163 993

Értékvesztés 2015. január 1-jén

Értékvesztés 2015. január 1-jén

-24 534

-24 534

-8 001

-8 001

-32 535

-32 535

Az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban az év során rögzített értékvesztés

-1 726

-1 920

-3 646

Leírások

1 231

—

1 231

Értékvesztés 2015. december 31-én

Értékvesztés 2015. december 31-én

-25 029

-25 029

-9 921

-9 921

-34 950

-34 950

Értékesíthető pénzügyi eszközök 2015. december 31-én

Értékesíthető pénzügyi eszközök 2015. december 31-én

396 203

396 203

23 150

23 150

419 353

419 353

| | Kockázatitőke-alapok | Közvetlen tőkebefektetések | Összesen |
| --- | --- | --- | --- |
| Bekerülési érték 2014. január 1-jén | 256 161 | 23 620 | 279 781 |
| Folyósítások | 41 990 | 656 | 42 646 |
| Visszafizetések / értékesítések | -38 535 | -4 843 | -43 378 |
| Visszafizetések / értékesítések devizaárfolyam-különbsége | 168 | 281 | 449 |
| Bekerülési érték 2013. december 31-én | 259 784 | 19 714 | 279 498 |
| Nem realizált nyereség és veszteség 2014. január 1-jén | 71 931 | 6 260 | 78 191 |
| Nem realizált nyereség és veszteség – nettó változás | 78 064 | - 133 | 77 931 |
| Nem realizált nyereség és veszteség 2014. december 31-én | 149 995 | 6 127 | 156 122 |
| Értékvesztés 2014. január 1-jén | -22 450 | -3 823 | -26 273 |
| Az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban az év során rögzített értékvesztés | -2 084 | -4 178 | -6 262 |
| Értékvesztés 2014. december 31-én | -24 534 | -8 001 | -32 535 |
| Értékesíthető pénzügyi eszközök 2014. december 31-én | 385 245 | 17 840 | 403 085 |

Kockázatitőke-alapok

Közvetlen tőkebefektetések

Összesen

Bekerülési érték 2014. január 1-jén

Bekerülési érték 2014. január 1-jén

256 161

256 161

23 620

23 620

279 781

279 781

Folyósítások

41 990

656

42 646

Visszafizetések / értékesítések

-38 535

-4 843

-43 378

Visszafizetések / értékesítések devizaárfolyam-különbsége

168

281

449

Bekerülési érték 2013. december 31-én

Bekerülési érték 2013. december 31-én

259 784

259 784

19 714

19 714

279 498

279 498

Nem realizált nyereség és veszteség 2014. január 1-jén

Nem realizált nyereség és veszteség 2014. január 1-jén

71 931

71 931

6 260

6 260

78 191

78 191

Nem realizált nyereség és veszteség – nettó változás

78 064

- 133

77 931

Nem realizált nyereség és veszteség 2014. december 31-én

Nem realizált nyereség és veszteség 2014. december 31-én

149 995

149 995

6 127

6 127

156 122

156 122

Értékvesztés 2014. január 1-jén

Értékvesztés 2014. január 1-jén

-22 450

-22 450

-3 823

-3 823

-26 273

-26 273

Az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban az év során rögzített értékvesztés

-2 084

-4 178

-6 262

Értékvesztés 2014. december 31-én

Értékvesztés 2014. december 31-én

-24 534

-24 534

-8 001

-8 001

-32 535

-32 535

Értékesíthető pénzügyi eszközök 2014. december 31-én

Értékesíthető pénzügyi eszközök 2014. december 31-én

385 245

385 245

17 840

17 840

403 085

403 085

9.   A hozzájárulást fizetőkkel szembeni követelések (ezer EUR-ban)

A hozzájárulást fizetőkkel szembeni követelések (ezer EUR-ban)

A hozzájárulást fizetőkkel szembeni követelések kizárólag lehívott, de be nem fizetett tagállami hozzájárulások.

10.   Lejáratig tartott pénzügyi eszközök (ezer EUR-ban)

Lejáratig tartott pénzügyi eszközök (ezer EUR-ban)

A lejáratig tartott portfólió olyan jegyzett kötvényeket tartalmaz, amelyek lejárata a beszámoló fordulónapjakor három hónapnál rövidebb. Az alábbi táblázat a lejáratig tartott portfólió mozgásait tartalmazza:

| Egyenleg (2015. január 1.) | 99 988 |
| --- | --- |
| Részesedésszerzések | 1 545 550 |
| Lejáratok | -1 417 005 |
| A prémiumok/diszkontok amortizációjának változása | - 12 |
| Egyenleg (2015. december 31.) | 228 521 |

Egyenleg (2015. január 1.)

Egyenleg (2015. január 1.)

99 988

99 988

Részesedésszerzések

1 545 550

Lejáratok

-1 417 005

A prémiumok/diszkontok amortizációjának változása

- 12

Egyenleg (2015. december 31.)

Egyenleg (2015. december 31.)

228 521

228 521

| Egyenleg (2014. január 1.) | 102 562 |
| --- | --- |
| Részesedésszerzések | 1 610 057 |
| Lejáratok | -1 612 619 |
| A prémiumok/diszkontok amortizációjának változása | - 12 |
| Egyenleg (2014. december 31.) | 99 988 |

Egyenleg (2014. január 1.)

Egyenleg (2014. január 1.)

102 562

102 562

Részesedésszerzések

1 610 057

Lejáratok

-1 612 619

A prémiumok/diszkontok amortizációjának változása

- 12

Egyenleg (2014. december 31.)

Egyenleg (2014. december 31.)

99 988

99 988

11.   Egyéb eszközök (ezer EUR-ban)

Egyéb eszközök (ezer EUR-ban)

Az egyéb eszközök fő összetevői a következők:

| | 2015.12.31. | 2014.12.31. |
| --- | --- | --- |
| Az EBB-vel szembeni követelések | 1 | 5 447 |
| Pénzügyi garanciák | 26 | 75 |
| Egyéb eszközök összesen | 27 | 5 522 |

2015.12.31.

2014.12.31.

Az EBB-vel szembeni követelések

1

5 447

Pénzügyi garanciák

26

75

Egyéb eszközök összesen

Egyéb eszközök összesen

27

27

5 522

5 522

12.   Halasztott bevételek (ezer EUR-ban)

Halasztott bevételek (ezer EUR-ban)

Az elhatárolt bevételek fő összetevői a következők:

| | 2015.12.31. | 2014.12.31. |
| --- | --- | --- |
| Elhatárolt kamattámogatások | 28 683 | 30 750 |
| Kölcsönök és követelések elhatárolt jutaléka | 642 | 560 |
| Elhatárolt bevételek összesen | 29 325 | 31 310 |

2015.12.31.

2014.12.31.

Elhatárolt kamattámogatások

28 683

30 750

Kölcsönök és követelések elhatárolt jutaléka

642

560

Elhatárolt bevételek összesen

Elhatárolt bevételek összesen

29 325

29 325

31 310

31 310

13.   Harmadik féllel szembeni kötelezettségek (ezer EUR-ban)

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek (ezer EUR-ban)

A harmadik féllel szembeni kötelezettségek fő összetevői a következők:

| | 2015.12.31. | 2014.12.31. |
| --- | --- | --- |
| Az EBB-nek fizetendő, nettó általános igazgatási kiadások | 43 045 | 38 348 |
| EBB-nek fizetendő egyéb összegek | 15 | 44 |
| A tagállamoknak még nem folyósított kamattámogatások és technikai segítségnyújtás | 58 142 | 30 432 |
| Harmadik féllel szembeni kötelezettségek összesen | 101 202 | 68 824 |

2015.12.31.

2014.12.31.

Az EBB-nek fizetendő, nettó általános igazgatási kiadások

43 045

38 348

EBB-nek fizetendő egyéb összegek

15

44

A tagállamoknak még nem folyósított kamattámogatások és technikai segítségnyújtás

58 142

30 432

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek összesen

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek összesen

101 202

101 202

68 824

68 824

14.   Egyéb kötelezettségek (ezer EUR-ban)

Egyéb kötelezettségek (ezer EUR-ban)

Az egyéb kötelezettségek fő összetevői a következők:

| | 2015.12.31. | 2014.12.31. |
| --- | --- | --- |
| Kölcsönök előtörlesztése | 1 826 | 1 973 |
| Kamattámogatások elhatárolt bevétele | 512 | 542 |
| Pénzügyi garanciák | 26 | 76 |
| Egyéb kötelezettségek összesen | 2 364 | 2 591 |

2015.12.31.

2014.12.31.

Kölcsönök előtörlesztése

1 826

1 973

Kamattámogatások elhatárolt bevétele

512

542

Pénzügyi garanciák

26

76

Egyéb kötelezettségek összesen

Egyéb kötelezettségek összesen

2 364

2 364

2 591

2 591

15.   A tagállamoktól lehívott hozzájárulás (ezer EUR-ban)

A tagállamoktól lehívott hozzájárulás (ezer EUR-ban)

| Tagállamok | Hozzájárulás a Kerethez | Hozzájárulás a kamattámogatásokhoz és a technikai segítségnyújtáshoz | Hozzájárulás összesen | Lehívott, de be nem fizetett (********) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ausztria | 56 921 | 6 218 | 63 139 | — |
| Belgium | 84 164 | 9 163 | 93 327 | — |
| Bulgária | 140 | 140 | 280 | — |
| Ciprus | 90 | 90 | 180 | — |
| Cseh Köztársaság | 510 | 510 | 1 020 | — |
| Dánia | 46 020 | 5 075 | 51 095 | — |
| Észtország | 50 | 50 | 100 | — |
| Finnország | 31 914 | 3 597 | 35 511 | — |
| Franciaország | 519 401 | 54 467 | 573 868 | — |
| Németország | 501 015 | 54 066 | 555 081 | — |
| Görögország | 27 183 | 3 266 | 30 449 | — |
| Magyarország | 550 | 550 | 1 100 | — |
| Írország | 13 663 | 1 801 | 15 464 | — |
| Olaszország | 270 808 | 30 879 | 301 687 | — |
| Lettország | 70 | 70 | 140 | — |
| Litvánia | 120 | 120 | 240 | — |
| Luxemburg | 6 235 | 687 | 6 922 | — |
| Málta | 30 | 30 | 60 | — |
| Hollandia | 112 225 | 12 350 | 124 575 | — |
| Lengyelország | 1 300 | 1 300 | 2 600 | — |
| Portugália | 21 103 | 2 544 | 23 647 | — |
| Románia | 370 | 370 | 740 | — |
| Szlovákia | 210 | 210 | 420 | — |
| Szlovénia | 180 | 180 | 360 | — |
| Spanyolország | 127 979 | 16 241 | 144 220 | — |
| Svédország | 58 896 | 6 663 | 65 559 | — |
| Egyesült Királyság | 275 853 | 33 054 | 308 907 | — |
| Összesen 2015. december 31-én | 2 157 000 | 243 691 | 2 400 691 | — |
| Összesen 2014. december 31-én | 2 057 000 | 143 691 | 2 200 691 | 42 590 |

Tagállamok

Hozzájárulás a Kerethez

Hozzájárulás a kamattámogatásokhoz és a technikai segítségnyújtáshoz

Hozzájárulás összesen

Lehívott, de be nem fizetett (********)

********

Ausztria

56 921

6 218

63 139

—

Belgium

84 164

9 163

93 327

—

Bulgária

140

140

280

—

Ciprus

90

90

180

—

Cseh Köztársaság

510

510

1 020

—

Dánia

46 020

5 075

51 095

—

Észtország

50

50

100

—

Finnország

31 914

3 597

35 511

—

Franciaország

519 401

54 467

573 868

—

Németország

501 015

54 066

555 081

—

Görögország

27 183

3 266

30 449

—

Magyarország

550

550

1 100

—

Írország

13 663

1 801

15 464

—

Olaszország

270 808

30 879

301 687

—

Lettország

70

70

140

—

Litvánia

120

120

240

—

Luxemburg

6 235

687

6 922

—

Málta

30

30

60

—

Hollandia

112 225

12 350

124 575

—

Lengyelország

1 300

1 300

2 600

—

Portugália

21 103

2 544

23 647

—

Románia

370

370

740

—

Szlovákia

210

210

420

—

Szlovénia

180

180

360

—

Spanyolország

127 979

16 241

144 220

—

Svédország

58 896

6 663

65 559

—

Egyesült Királyság

275 853

33 054

308 907

—

Összesen 2015. december 31-én

Összesen 2015. december 31-én

2 157 000

2 157 000

243 691

243 691

2 400 691

2 400 691

—

—

Összesen 2014. december 31-én

Összesen 2014. december 31-én

2 057 000

2 057 000

143 691

143 691

2 200 691

2 200 691

42 590

42 590

16.   Függő kötelezettségek és kötelezettségvállalások (ezer EUR-ban)

Függő kötelezettségek és kötelezettségvállalások (ezer EUR-ban)

| | 2015.12.31. | 2014.12.31. |
| --- | --- | --- |
| Kötelezettségvállalások | | |
| Folyósítatlan kölcsönök | 1 189 564 | 1 161 859 |
| Értékesíthető pénzügyi eszközökre vonatkozó, folyósítatlan kötelezettségvállalás | 298 355 | 200 637 |
| Kibocsátott garanciák | 798 | 2 298 |
| Kamattámogatás és technikai segítségnyújtás | 352 036 | 285 239 |
| Függő kötelezettségek | | |
| Aláírt kibocsátatlan garanciák | 10 000 | 25 000 |
| Függő kötelezettségek és kötelezettségvállalások összesen | 1 850 753 | 1 675 033 |

2015.12.31.

2014.12.31.

Kötelezettségvállalások

Kötelezettségvállalások

Folyósítatlan kölcsönök

1 189 564

1 161 859

Értékesíthető pénzügyi eszközökre vonatkozó, folyósítatlan kötelezettségvállalás

298 355

200 637

Kibocsátott garanciák

798

2 298

Kamattámogatás és technikai segítségnyújtás

352 036

285 239

Függő kötelezettségek

Függő kötelezettségek

Aláírt kibocsátatlan garanciák

10 000

25 000

Függő kötelezettségek és kötelezettségvállalások összesen

Függő kötelezettségek és kötelezettségvállalások összesen

1 850 753

1 850 753

1 675 033

1 675 033

17.   Kamat- és kamatjellegű bevételek, kamat- és kamatjellegű kiadások (ezer EUR-ban)

Kamat- és kamatjellegű bevételek, kamat- és kamatjellegű kiadások (ezer EUR-ban)

A kamat- és kamatjellegű bevételek fő összetevői a következők:

| | 2015.1.1-től | 2014.1.1-től |
| --- | --- | --- |
| | 2015.12.31-ig | 2014.12.31-ig |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | — | 543 |
| Lejáratig tartott pénzügyi eszközök | 4 | 276 |
| Kölcsönök és követelések | 86 305 | 72 135 |
| Kamattámogatások | 4 076 | 4 286 |
| Kamat- és kamatjellegű bevételek összesen | 90 385 | 77 240 |

2015.1.1-től

2014.1.1-től

2015.12.31-ig

2014.12.31-ig

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

—

543

Lejáratig tartott pénzügyi eszközök

4

276

Kölcsönök és követelések

86 305

72 135

Kamattámogatások

4 076

4 286

Kamat- és kamatjellegű bevételek összesen

Kamat- és kamatjellegű bevételek összesen

90 385

90 385

77 240

77 240

A kamat- és kamatjellegű kiadások fő összetevői a következők:

| | 2015.1.1-től | 2014.1.1-től |
| --- | --- | --- |
| | 2015.12.31-ig | 2014.12.31-ig |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | -1 525 | -1 522 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | - 31 | — |
| Kamat- és kamatjellegű kiadások összesen | -1 556 | -1 522 |

2015.1.1-től

2014.1.1-től

2015.12.31-ig

2014.12.31-ig

Származékos pénzügyi instrumentumok

-1 525

-1 522

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

- 31

—

Kamat- és kamatjellegű kiadások összesen

Kamat- és kamatjellegű kiadások összesen

-1 556

-1 556

-1 522

-1 522

18.   Díj- és jutalékbevételek, díj- és jutalékkiadások (ezer EUR-ban)

Díj- és jutalékbevételek, díj- és jutalékkiadások (ezer EUR-ban)

A díj- és jutalékbevételek fő összetevői a következők:

| | 2015.1.1-től | 2014.1.1-től |
| --- | --- | --- |
| | 2015.12.31-ig | 2014.12.31-ig |
| Kölcsönök és követelések díj- és jutalékbevételei | 890 | 316 |
| Pénzügyi garanciák díj- és jutalékbevételei | 42 | 78 |
| Egyéb | — | 769 |
| Díj- és jutalékbevételek összesen | 932 | 1 163 |

2015.1.1-től

2014.1.1-től

2015.12.31-ig

2014.12.31-ig

Kölcsönök és követelések díj- és jutalékbevételei

890

316

Pénzügyi garanciák díj- és jutalékbevételei

42

78

Egyéb

—

769

Díj- és jutalékbevételek összesen

Díj- és jutalékbevételek összesen

932

932

1 163

1 163

A díj- és jutalékkiadások fő alkotóelemei a következők:

| | 2015.1.1-től | 2014.1.1-től |
| --- | --- | --- |
| | 2015.12.31-ig | 2014.12.31-ig |
| Harmadik feleknek az értékesíthető pénzügyi eszközök kapcsán fizetett jutalékok | - 63 | - 37 |
| Díj- és jutalékkiadás összesen | - 63 | - 37 |

2015.1.1-től

2014.1.1-től

2015.12.31-ig

2014.12.31-ig

Harmadik feleknek az értékesíthető pénzügyi eszközök kapcsán fizetett jutalékok

- 63

- 37

Díj- és jutalékkiadás összesen

Díj- és jutalékkiadás összesen

- 63

- 63

- 37

- 37

19.   Értékesíthető pénzügyi eszközökön realizált nettó nyereség (ezer EUR-ban)

Értékesíthető pénzügyi eszközökön realizált nettó nyereség (ezer EUR-ban)

Az értékesíthető pénzügyi eszközökön realizált nettó nyereség fő összetevői a következők:

| | 2015.1.1-től | 2014.1.1-től |
| --- | --- | --- |
| | 2015.12.31-ig | 2014.12.31-ig |
| Értékesíthető pénzügyi eszközök nettó bevétele | 834 | 3 179 |
| Osztalékbevétel | 33 044 | 4 930 |
| Értékesíthető pénzügyi eszközökön realizált nettó nyereség | 33 878 | 8 109 |

2015.1.1-től

2014.1.1-től

2015.12.31-ig

2014.12.31-ig

Értékesíthető pénzügyi eszközök nettó bevétele

834

3 179

Osztalékbevétel

33 044

4 930

Értékesíthető pénzügyi eszközökön realizált nettó nyereség

Értékesíthető pénzügyi eszközökön realizált nettó nyereség

33 878

33 878

8 109

8 109

20.   Általános igazgatási kiadások (ezer EUR-ban)

Általános igazgatási kiadások (ezer EUR-ban)

Az általános igazgatási kiadások az EBB-nél a beruházási keret kezelése során felmerült tényleges költségeket foglalják magukban, levonva az EBB által közvetlenül a beruházási keret ügyfeleire kiszabott, szokásos bírálati díjakból származó bevételt.

| | 2015.1.1-től | 2014.1.1-től |
| --- | --- | --- |
| | 2015.12.31-ig | 2014.12.31-ig |
| Az EBB-nél felmerült tényleges költségek | -45 506 | -40 912 |
| Bevételek a közvetlenül a Keret ügyfeleire terhelt bírálati díjakból | 2 461 | 2 784 |
| Általános igazgatási kiadások összesen | -43 045 | -38 128 |

2015.1.1-től

2014.1.1-től

2015.12.31-ig

2014.12.31-ig

Az EBB-nél felmerült tényleges költségek

-45 506

-40 912

Bevételek a közvetlenül a Keret ügyfeleire terhelt bírálati díjakból

2 461

2 784

Általános igazgatási kiadások összesen

Általános igazgatási kiadások összesen

-43 045

-43 045

-38 128

-38 128

A Cotonoui Partnerségi Megállapodás módosításának 2008. július 1-jei hatálybalépését követően az általános igazgatási kiadásokat már nem a tagállamok fedezik.

21.   Egyéb eszközök értékvesztése (ezer EUR-ban)

Egyéb eszközök értékvesztése (ezer EUR-ban)

A Keret 2012-ben végrehajtott egy 638 EUR összegű technikai segítségnyújtási kifizetést, amely a másik fél csalárd magatartása miatt nem jutott el a végső kedvezményezetthez. A jogi fellépést követően a Keret 301 EUR-t tudott visszafizettetni, a fennmaradó hátralék 337 EUR-s összegét értékvesztésként rögzítették a Keret átfogó jövedelmében.

2014-ben a 337 EUR összegű fennmaradó hátralékot a Keret kamattámogatási és technikai segítségnyújtási keretéhez allokálták, és egyéb jövedelemként rögzítették a Keret eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásában.

22.   Nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységben való részvétel (ezer EUR-ban)

Nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységben való részvétel (ezer EUR-ban)

A strukturált gazdálkodó egység fogalommeghatározása

A strukturált gazdálkodó egység fogalommeghatározása

A strukturált gazdálkodó egység olyan gazdálkodó egység, amelynek kialakítása szerint nem a szavazati jogok vagy hasonló jogok játsszák a döntő szerepet annak eldöntésében, ki gyakorol ellenőrzést a gazdálkodó egység felett. Az IFRS 12 standard szerint a strukturált gazdálkodó egység gyakran rendelkezik az alábbi tulajdonságok némelyikével vagy mindegyikével:

| — | korlátozott tevékenységek, |
| --- | --- |

—

korlátozott tevékenységek,

| — | korlátozott és jól meghatározható célkitűzés, például adózásilag hatékony bérlet megvalósítása, kutatási és fejlesztési tevékenységek megvalósítása érdekében, egy gazdálkodó egység részére történő tőkeforrás vagy finanszírozás biztosítása érdekében vagy annak érdekében, hogy befektetők részére befektetési lehetőségeket biztosítsanak a strukturált gazdálkodó egység eszközeihez kapcsolódó kockázatok és hasznok befektetőknek történő átadása útján, |
| --- | --- |

—

korlátozott és jól meghatározható célkitűzés, például adózásilag hatékony bérlet megvalósítása, kutatási és fejlesztési tevékenységek megvalósítása érdekében, egy gazdálkodó egység részére történő tőkeforrás vagy finanszírozás biztosítása érdekében vagy annak érdekében, hogy befektetők részére befektetési lehetőségeket biztosítsanak a strukturált gazdálkodó egység eszközeihez kapcsolódó kockázatok és hasznok befektetőknek történő átadása útján,

| — | nem elegendő saját tőke ahhoz, hogy a strukturált gazdálkodó egység alárendelt pénzügyi támogatás nélkül finanszírozni tudja saját tevékenységeit, |
| --- | --- |

—

nem elegendő saját tőke ahhoz, hogy a strukturált gazdálkodó egység alárendelt pénzügyi támogatás nélkül finanszírozni tudja saját tevékenységeit,

| — | több, szerződés alapján egymáshoz kapcsolódó, a befektetők részére kibocsátott instrumentum formájában történő finanszírozás, amely hitelkockázat vagy egyéb kockázat koncentrációit eredményezi (részfolyósítások). |
| --- | --- |

—

több, szerződés alapján egymáshoz kapcsolódó, a befektetők részére kibocsátott instrumentum formájában történő finanszírozás, amely hitelkockázat vagy egyéb kockázat koncentrációit eredményezi (részfolyósítások).

Nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységek

Nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységek

A nem konszolidált strukturált gazdálkodó egység kifejezés magában foglal minden olyan strukturált gazdálkodó egységet, amely felett a Keret nem gyakorol ellenőrzést, továbbá magában foglalja a nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben levő érdekeltségeket.

A strukturált gazdálkodó egységekben levő érdekeltségek fogalommeghatározása

A strukturált gazdálkodó egységekben levő érdekeltségek fogalommeghatározása

Az IFRS 12 standard meghatározása szerint az érdekeltség alatt lényegében olyan szerződéses vagy nem szerződéses kapcsolat értendő, amely alapján a beszámolót készítő gazdálkodó egység ki van téve a másik gazdálkodó egység teljesítményéből származó hozamok változékonyságának. Ilyen érdekeltségre példa többek között a részvények birtoklása, valamint a részvétel egyéb formái is, mint például finanszírozás, likviditási támogatás, hitelképesség-növelés, kötelezettségvállalás vagy garanciák rendelkezésre bocsátása a másik gazdálkodó egység számára. Az IFRS 12 standard szerint a beszámolót készítő gazdálkodó egység nem feltétlenül rendelkezik érdekeltséggel egy másik gazdálkodó egységben pusztán azért, mert tipikus megrendelő-szállító viszony áll fenn közöttük.

Az alábbi táblázat azokat a strukturált gazdálkodó egységeket mutatja be, amelyeket a Keret nem konszolidál, de amelyekben érdekeltséget birtokol.

| A strukturált gazdálkodó egység típusa | Jelleg és cél | A Keret által birtokolt érdekeltség |
| --- | --- | --- |
| Projektfinanszírozás – különleges célú gazdasági egységek hitelezése | A projektfinanszírozási ügyletek (PF-műveletek) olyan ügyletek, amelyek adósságszolgálatához a Keret olyan kölcsönfelvevőre hagyatkozik, amelynek egyedüli vagy fő bevételi forrását az ilyen adósságból finanszírozott egyetlen vagy néhány eszköz vagy a projekthez kötődő, korábban is létező eszköz jelenti. A PF-műveleteket gyakran különleges célú gazdasági egységek útján finanszírozzák. | Nettó folyósított összegek;
  Kamatbevétel. |
| Kockázatitőke-műveletek | A Keret kockázatitőke- és befektetési alapokat finanszíroz. A kockázatitőke- és befektetési alapok befektetők forrásait gyűjtik és kezelik azzal a céllal, hogy részesedést szerezzenek nagy növekedési potenciállal rendelkező kis- és középvállalkozásokban, illetve infrastruktúra-projekteket finanszírozzanak. | A kockázati tőkébe fektető gazdálkodó egység által kibocsátott befektetési jegyek/részvények;
  Kapott osztalékok mint osztalékbevételek. |

A strukturált gazdálkodó egység típusa

Jelleg és cél

A Keret által birtokolt érdekeltség

Projektfinanszírozás – különleges célú gazdasági egységek hitelezése

A projektfinanszírozási ügyletek (PF-műveletek) olyan ügyletek, amelyek adósságszolgálatához a Keret olyan kölcsönfelvevőre hagyatkozik, amelynek egyedüli vagy fő bevételi forrását az ilyen adósságból finanszírozott egyetlen vagy néhány eszköz vagy a projekthez kötődő, korábban is létező eszköz jelenti. A PF-műveleteket gyakran különleges célú gazdasági egységek útján finanszírozzák.

Nettó folyósított összegek;

Kamatbevétel.

Kockázatitőke-műveletek

A Keret kockázatitőke- és befektetési alapokat finanszíroz. A kockázatitőke- és befektetési alapok befektetők forrásait gyűjtik és kezelik azzal a céllal, hogy részesedést szerezzenek nagy növekedési potenciállal rendelkező kis- és középvállalkozásokban, illetve infrastruktúra-projekteket finanszírozzanak.

A kockázati tőkébe fektető gazdálkodó egység által kibocsátott befektetési jegyek/részvények;

Kapott osztalékok mint osztalékbevételek.

Az alábbi táblázat azon nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységek könyv szerinti értékét mutatja be, amelyekben a Keret a beszámoló fordulónapján érdekeltséget birtokol, továbbá ismerteti a Keretnek az ezen gazdálkodó egységekkel kapcsolatos veszteséggel szembeni maximális kitettségét. A veszteséggel szembeni maximális kitettség a könyv szerinti értékből és a kapcsolódó folyósítatlan kötelezettségvállalásokból áll.

| A strukturált gazdálkodó egység típusa | Jelleg | Könyv szerinti érték 2015.12.31-én | Könyv szerinti érték 2014.12.31-én | Veszteséggel szembeni maximális kitettség 2015.12.31-én | Veszteséggel szembeni maximális kitettség 2014.12.31-én |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Projektfinanszírozási műveletek | Kölcsönök és követelések | — | 7 225 | — | 7 225 |
| Kockázatitőke-alapok | Értékesíthető pénzügyi eszközök | 396 203 | 385 245 | 645 833 | 555 629 |
| Összesen | | 396 203 | 392 470 | 645 833 | 562 854 |

A strukturált gazdálkodó egység típusa

Jelleg

Könyv szerinti érték 2015.12.31-én

Könyv szerinti érték 2014.12.31-én

Veszteséggel szembeni maximális kitettség 2015.12.31-én

Veszteséggel szembeni maximális kitettség 2014.12.31-én

Projektfinanszírozási műveletek

Kölcsönök és követelések

—

7 225

—

7 225

Kockázatitőke-alapok

Értékesíthető pénzügyi eszközök

396 203

385 245

645 833

555 629

Összesen

Összesen

396 203

396 203

392 470

392 470

645 833

645 833

562 854

562 854

23.   Hatásfinanszírozási Keret (ezer EUR-ban)

Hatásfinanszírozási Keret (ezer EUR-ban)

Az AKCS–EU Közös Miniszteri Tanács 2013 júniusában jóváhagyta a 11. EFA-ra vonatkozó pénzügyi jegyzőkönyvet, amely a 2014–2020 közötti időszakot fedi le.

A beruházási keret javára jóváhagytak egy új, 500 millió EUR összegű keretet, az úgynevezett „Hatásfinanszírozási Keretet”, amelynek révén a beruházási keret különösen jelentős fejlesztési hatást ígérő projekteket támogathat, viselve egyúttal az ilyen befektetések természetszerűleg magasabb kockázatát. Ez a keret új lehetőségeket biztosít arra, hogy a beruházási keret a következő eszközökbe történő befektetés révén fokozni tudja magánszektorbeli hitelezését:

Társadalmi hatású tőkebefektetési alapok – ezeket az alapokat olyan magántőkealap-kezelők népszerűsítik – egyre nagyobb számban – amelyek alapjaik alapvető befektetési stratégiájával társadalmi vagy környezetvédelmi problémák enyhítését célozzák, továbbra is szem előtt tartva ugyanakkor az alap és a befektetést befogadó társaság fenntarthatóságát.

Társadalmi hatású tőkebefektetési alapok

Pénzügyi közvetítőknek folyósított kölcsönök – az érintett közvetítők (például mikrofinanszírozási intézmények, helyi bankok és hitelszövetkezetek) olyan AKCS-országokban működnek, amelyek esetében az EBB a jelenlegi hitelkockázati iránymutatások értelmében – különösen a helyi pénznemben – nem folyósít kölcsönt, például magas országkockázat, devizaárfolyam-ingadozás vagy az árképzési referenciák hiánya miatt. Az ilyen kölcsönök fő célja a jelentős fejlesztési hatású projektek finanszírozása, különösen a mikro- és kisvállalkozásoknak nyújtott támogatás és a mezőgazdaság terén, mivel ezek általában nem finanszírozhatók a beruházási keretből.

Pénzügyi közvetítőknek folyósított kölcsönök

Kockázatmegosztást elősegítő eszközök – formájuk szerint első veszteségre nyújtott garanciák (első veszteségviselő részek), amelyek lehetővé teszik, hogy az EBB és a helyi pénzügyi közvetítők (főként kereskedelmi bankok) az ellátatlan kkv-kat és a hatásfinanszírozási kritériumnak megfelelő kis projekteket segítő kockázatmegosztási műveleteket végezzenek olyan helyzetekben, amikor az említett kkv-k és kis projektek nem jutnak piaci finanszírozáshoz. Az első veszteségviselő részeket az EBB által a beruházási keretből finanszírozott, illetve más nemzetközi pénzügyi szervezetek / fejlesztési pénzügyi intézmények által finanszírozott előbbre sorolt garanciarészek viszontgaranciáiként alakították ki, és így jelentős tőkeáttételi hatást teremtenek.

Kockázatmegosztást elősegítő eszközök

Közvetlen finanszírozás– hitel-vagy tőkefinanszírozási eszközök révén, megbízható és tapasztalt projektgazdák jelentős fejlesztési hatású projektjeihez, természetszerűleg magasabb várható veszteségekkel és nehezebb eszközmegtérüléssel (tőkéhez kötődő típusú kockázat, a szokásosnál magasabb várható veszteségekkel). Az EBB szigorú kiválasztási és támogathatósági feltételeket fog szabni ehhez az eszközhöz, mivel az érintett projektek – jelentős fejlesztési hatásuk ellenére – nem teljesítik a szükséges finanszírozási feltételeket (vagyis kicsi az esélye a befektetés megtérülésének vagy a veszteségek kamatokkal/tőkehozamokkal való ellentételezésének).

Közvetlen finanszírozás

A Hatásfinanszírozási Keret lehetővé teszi az új szektorokba, például az egészségügybe és az oktatásba, valamint a mezőgazdaságba és az élelmezésbiztonságba történő diverzifikációt, illetve az új kockázatmegosztási eszközök kifejlesztését is.

Pénzügyi és számviteli szempontból a Hatásfinanszírozási Keret a beruházási keret portfóliójának részét képezi, elszámolásai a Keret éves pénzügyi kimutatásában szerepelnek, de műveleteit külön tartják nyilván.

Az alábbi táblázat a könyv szerinti értékeket és a lekötött, de folyósítatlan összegeket tartalmazza, eszköztípusonként:

| A Hatásfinanszírozási Keret befektetésének típusa | Jelleg | Könyv szerinti érték 2015.12.31-én | Könyv szerinti érték 2014.12.31-én | Folyósítatlan összeg 2015.12.31-én | Folyósítatlan összeg 2014.12.31-én |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Társadalmi hatású tőkebefektetési alapok | Értékesíthető pénzügyi eszközök | 2 257 | — | 16 927 | 8 237 |
| Pénzügyi közvetítőknek folyósított kölcsönök | Kölcsönök és követelések | — | — | 10 000 | — |
| Kockázatmegosztást elősegítő eszközök | Kibocsátott garanciák | — | — | — | — |
| Közvetlen finanszírozás – részesedések | Értékesíthető pénzügyi eszközök | — | — | 40 000 | — |
| Összesen | | 2 257 | — | 66 927 | 8 237 |

A Hatásfinanszírozási Keret befektetésének típusa

Jelleg

Könyv szerinti érték 2015.12.31-én

Könyv szerinti érték 2014.12.31-én

Folyósítatlan összeg 2015.12.31-én

Folyósítatlan összeg 2014.12.31-én

Társadalmi hatású tőkebefektetési alapok

Értékesíthető pénzügyi eszközök

2 257

—

16 927

8 237

Pénzügyi közvetítőknek folyósított kölcsönök

Kölcsönök és követelések

—

—

10 000

—

Kockázatmegosztást elősegítő eszközök

Kibocsátott garanciák

—

—

—

—

Közvetlen finanszírozás – részesedések

Értékesíthető pénzügyi eszközök

—

—

40 000

—

Összesen

Összesen

2 257

2 257

—

—

66 927

66 927

8 237

8 237

24.   Későbbi események

Későbbi események

A mérlegkészítés után nem történt olyan lényeges esemény, amely miatt közzétételre vagy a 2015. december 31-i pénzügyi kimutatások kiigazítására lenne szükség.

---

(1)  HL L 210., 2013.8.6., 1. o.

1

(2)  Az áthidaló eszközt az első javaslat szerint a 11. EFA végrehajtásáról szóló rendelet egyik cikke keretében kívánták létrehozni (COM(2013) 445). A Bizottság azonban ennek alternatívájaként azt javasolta, hogy az áthidaló eszközt egy egyedi tanácsi határozattal hozzák létre (Javaslat – A Tanács határozata az EFA tekintetében a 2014. január 1-je és a 11. Európai Fejlesztési Alap hatályba lépése közötti átmeneti igazgatási intézkedésekről, COM(2013) 663.).

2

(3)  A Tanács 2008. február 18-i 215/2008/EK rendelete a 10. Európai Fejlesztési Alapra alkalmazandó pénzügyi szabályzatról. HL L 78., 2008.2.19., 1. o.

3

(4)  A Tanács 2014. május 26-i 567/2014/EU rendelete a 10. Európai Fejlesztési Alapra alkalmazandó pénzügyi szabályzatról szóló 215/2008/EK rendeletnek a 10. Európai Fejlesztési Alap és a 11. Európai Fejlesztési Alap közötti, a 11. Európai Fejlesztési Alapra vonatkozó belső megállapodás hatálybalépéséig tartó átmeneti időszak alkalmazása tekintetében történő módosításáról. HL L 157., 2014.5.27., 52. o.

4

(5)  A Tanács 2015. március 2-i (EU) 2015/323 rendelete a 11. Európai Fejlesztési Alapra alkalmazandó pénzügyi szabályzatról. HL L 58., 2015.3.3., 17. o.

5

(6)  A Tanács 2015. március 2-i (EU) 2015/322 rendelete a 11. Európai Fejlesztési Alap végrehajtásáról. HL L 58., 2015.3.3., 1. o.

6

(7)  A Tanács 2014. május 26-i 567/2014/EU rendelete a 10. Európai Fejlesztési Alapra alkalmazandó pénzügyi szabályzatról szóló 215/2008/EK rendeletnek a 10. Európai Fejlesztési Alap és a 11. Európai Fejlesztési Alap közötti, a 11. Európai Fejlesztési Alapra vonatkozó belső megállapodás hatálybalépéséig tartó átmeneti időszak alkalmazása tekintetében történő módosításáról. HL L 157., 2014.5.27., 43. o.

7

(1)  Meg kell jegyezni, hogy a számadatok millió euróra való kerekítése miatt a következő táblázatok néhány pénzügyi adata pontatlannak tűnhet.

1

Meg kell jegyezni, hogy a számadatok millió euróra való kerekítése miatt a következő táblázatok néhány pénzügyi adata pontatlannak tűnhet.

(8)  Meg kell jegyezni, hogy a számadatok millió euróra való kerekítése miatt a táblázatok néhány pénzügyi adata pontatlannak tűnhet.

8

(*)  Rövid lejáratú követelések általános hozzájárulásokkal kapcsolatos követelések nélkül.

*

Rövid lejáratú követelések általános hozzájárulásokkal kapcsolatos követelések nélkül.

(**)  Rövid lejáratú kötelezettségek általános hozzájárulásokkal kapcsolatos kötelezettségek nélkül.

**

Rövid lejáratú kötelezettségek általános hozzájárulásokkal kapcsolatos kötelezettségek nélkül.

(9)  A 11. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 59. cikkével összhangban a pénztár a 11. EFA mérlegében kerül bemutatásra.

9

(10)  A 11. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 59. cikkével összhangban a pénztár a 11. EFA mérlegében kerül bemutatásra. Az egyes bankszámlák jellegét a Pénzügyi kockázatkezelés című 5. fejezet ismerteti.

10

(***)  Ez az egyenleg a Kongói Demokratikus Köztársaság számára a 2003/583/EK tanácsi határozat rendelkezéseivel összhangban rendelkezésre álló összegeket jelenti.

***

(11)  HL L 156., 1998.5.29., 3. o.

11

(2)  A Tanács 2013. december 12-i 2013/759/EU határozata.

2

(12)  Meg kell jegyezni, hogy a számadatok millió euróra való kerekítése miatt a táblázatok néhány pénzügyi adata pontatlannak tűnhet.

12

(3)  A nettó kiadások a vagyonkezelői alap kiadásai, szükség esetén a becsült összegeket is ideértve, levonva belőlük a vagyonkezelői alap tevékenységéből keletkezett bevételeket.

3

(13)  Meg kell jegyezni, hogy a számadatok millió euróra való kerekítése miatt a táblázatok néhány pénzügyi adata pontatlannak tűnhet.

13

(4)  A csökkenés minden esetben a 10. EFA le nem hívható eredményességi tartalékába átcsoportosított, visszavont kötelezettségvállalást jelent.

4

(5)  A csökkenés minden esetben a 10. EFA le nem hívható eredményességi tartalékába átcsoportosított, visszavont kötelezettségvállalást jelent.

5

(6)  A 2010/406/EU tanácsi határozat alapján Szudán 150 millió EUR-t kapott a 10. EFA le nem hívható eredményességi tartalékából (külön juttatás Szudánnak: 147 millió EUR, végrehajtási költségek: 3 millió EUR).

6

(7)  A 2011/315/EU tanácsi határozat alapján Dél-Szudán 200 millió EUR-t kapott a 10. EFA le nem hívható eredményességi tartalékából (külön juttatás Dél-Szudánnak: 194 millió EUR, végrehajtási költségek: 6 millió EUR).

7

(8)  A 9. és korábbi EFA-k projektjeivel kapcsolatos visszavont kötelezettségvállalások átcsoportosítása a le nem hívható eredményességi tartalékba: 377 millió EUR, mínusz a Dél-Szudán javára (a 9. EFA-hoz) a tartalékokból átcsoportosított 200 millió EUR. Az AKCS 807 millió EUR összegű le nem hívható teljesítménytartalékából ez idáig 350 millió EUR került felhasználásra (150 millió EUR Szudán, 200 millió EUR Dél-Szudán számára lett átcsoportosítva a 9. EFA-hoz).

8

(9)  A 10. EFA tartalékaiba, illetve tartalékaiból való átcsoportosítás.

9

(10)  A társfinanszírozások esetében a táblázat csak a kötelezettségvállalási előirányzatokat tartalmazza.

10

(11)  Az előirányzatok %-ában

11

(****)  A szintetikus fedezet magyarázatáért lásd a 3.4.2.2.2. szakaszt.

****

(*****)  A szintetikus fedezet magyarázatáért lásd a 3.4.2.2.2. szakaszt.

*****

(******)  beleértve az ügynöki megállapodásokat

******

(*******)  beleértve az ügynöki megállapodásokat

*******

(********)  2014. november 10-én a Tanács rögzítette az egyes tagállamok által 2015. január 21-ig befizetendő pénzügyi hozzájárulás összegét. 2014. december 31-én42 590 EUR nem volt befizetve.

********

---

| 14.10.2016 | HU | Az Európai Unió Hivatalos Lapja | C 379/131 |
| --- | --- | --- | --- |

14.10.2016

HU

Az Európai Unió Hivatalos Lapja

C 379/131

---

A SZÁMVEVŐSZÉK MEGBÍZHATÓSÁGI NYILATKOZATA AZ EURÓPAI PARLAMENT ÉS A TANÁCS RÉSZÉRE A NYOLCADIK, KILENCEDIK, TIZEDIK ÉS TIZENEGYEDIK EURÓPAI FEJLESZTÉSI ALAPRÓL (EFA) – FÜGGETLEN ELLENŐRI JELENTÉS

(2016/C 379/02)

| I. | Az Európai Unió működéséről szóló szerződés (EUMSZ) 287. cikkének, illetve a 11. Európai Fejlesztési Alapról szóló – és a korábbi EFA-kra is vonatkozó – pénzügyi szabályzat 49. cikkének rendelkezései alapján a következőket ellenőriztük:






  a) | a nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik Európai Fejlesztési Alapnak a Bizottság által 2016. július 15-én elfogadott éves beszámolója, amely a mérlegből, a gazdasági eredménykimutatásból, a készpénzforgalmi kimutatásból, a nettó eszközállomány változásainak kimutatásából, az Európai Fejlesztési Alapokba befizetendő tételek táblázatából és a 2015. december 31-én véget ért pénzügyi év pénzügyi műveleteinek végrehajtásáról szóló jelentésből áll; |
| --- | --- | --- |

I.

Az Európai Unió működéséről szóló szerződés (EUMSZ) 287. cikkének, illetve a 11. Európai Fejlesztési Alapról szóló – és a korábbi EFA-kra is vonatkozó – pénzügyi szabályzat 49. cikkének rendelkezései alapján a következőket ellenőriztük:

a)

a nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik Európai Fejlesztési Alapnak a Bizottság által 2016. július 15-én elfogadott éves beszámolója, amely a mérlegből, a gazdasági eredménykimutatásból, a készpénzforgalmi kimutatásból, a nettó eszközállomány változásainak kimutatásából, az Európai Fejlesztési Alapokba befizetendő tételek táblázatából és a 2015. december 31-én véget ért pénzügyi év pénzügyi műveleteinek végrehajtásáról szóló jelentésből áll;

| b) | az EFA jogi keretén belül végrehajtott, a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűsége és szabályszerűsége az EFA azon forrásaira vonatkozóan, amelyek pénzügyi irányításáért a Bizottság felel (1). |
| --- | --- |

b)

az EFA jogi keretén belül végrehajtott, a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűsége és szabályszerűsége az EFA azon forrásaira vonatkozóan, amelyek pénzügyi irányításáért a Bizottság felel (1).

A vezetés felelőssége

| II. | Az EUMSZ 310–325. cikke és az alkalmazandó költségvetési rendelet (2) értelmében a vezetés felel az EFA éves beszámolójának elkészítéséért és bemutatásáért, a közszféra nemzetközileg elfogadott számviteli standardjainak (3) megfelelően, valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéért és szabályszerűségéért. A vezetés felelőssége magában foglalja az – akár csalásból, akár tévedésből eredő lényeges hibáktól mentes – pénzügyi kimutatások elkészítését és bemutatását lehetővé tévő belső kontrollrendszer kialakítását, megvalósítását és fenntartását. A vezetés felelős továbbá annak biztosításáért, hogy a pénzügyi kimutatásokban szereplő tevékenységek, pénzügyi műveletek és információk megfeleljenek az őket szabályozó hatóságok előírásainak. Az EFA beszámolójának alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéért és szabályszerűségéért a végső felelősséget a Bizottság viseli (az EUMSZ 317. cikke). |
| --- | --- |

II.

Az EUMSZ 310–325. cikke és az alkalmazandó költségvetési rendelet (2) értelmében a vezetés felel az EFA éves beszámolójának elkészítéséért és bemutatásáért, a közszféra nemzetközileg elfogadott számviteli standardjainak (3) megfelelően, valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéért és szabályszerűségéért. A vezetés felelőssége magában foglalja az – akár csalásból, akár tévedésből eredő lényeges hibáktól mentes – pénzügyi kimutatások elkészítését és bemutatását lehetővé tévő belső kontrollrendszer kialakítását, megvalósítását és fenntartását. A vezetés felelős továbbá annak biztosításáért, hogy a pénzügyi kimutatásokban szereplő tevékenységek, pénzügyi műveletek és információk megfeleljenek az őket szabályozó hatóságok előírásainak. Az EFA beszámolójának alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéért és szabályszerűségéért a végső felelősséget a Bizottság viseli (az EUMSZ 317. cikke).

| Az ellenőr felelőssége










  III. | Feladatunk, hogy ellenőrzéseink alapján megbízhatósági nyilatkozatot nyújtsunk be az Európai Parlamentnek és a Tanácsnak a beszámoló megbízhatóságára, valamint az annak alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozóan. Ellenőrzésünket az IFAC nemzetközi ellenőrzési standardjai és etikai kódexe, valamint a legfőbb ellenőrző intézményeknek az INTOSAI által elfogadott nemzetközi standardjai szerint végezzük. Ezek a standardok megkövetelik, hogy a Számvevőszék az ellenőrzést úgy tervezze meg és végezze el, hogy kellő bizonyosságot szerezhessen arra nézve, hogy az EFA éves beszámolója nem tartalmaz lényeges hibákat, és az alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűek és szabályszerűek. |
| --- | --- |

Az ellenőr felelőssége

III.

Feladatunk, hogy ellenőrzéseink alapján megbízhatósági nyilatkozatot nyújtsunk be az Európai Parlamentnek és a Tanácsnak a beszámoló megbízhatóságára, valamint az annak alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozóan. Ellenőrzésünket az IFAC nemzetközi ellenőrzési standardjai és etikai kódexe, valamint a legfőbb ellenőrző intézményeknek az INTOSAI által elfogadott nemzetközi standardjai szerint végezzük. Ezek a standardok megkövetelik, hogy a Számvevőszék az ellenőrzést úgy tervezze meg és végezze el, hogy kellő bizonyosságot szerezhessen arra nézve, hogy az EFA éves beszámolója nem tartalmaz lényeges hibákat, és az alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűek és szabályszerűek.

| IV. | Az ellenőrzés olyan eljárások elvégzését jelenti, amelyek révén ellenőrzési bizonyíték nyerhető a beszámolóban szereplő összegekről és információkról, valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről. Az eljárások kiválasztása az ellenőr szakmai megítélésén alapul, mely magában foglal egy kockázatelemzést is arról, hogy milyen valószínűséggel fordulhat elő – akár csalás, akár tévedés okozta – lényeges hiba a beszámolóban, illetve az EFA jogszabályi keretének való lényeges meg nem felelés az azt alátámasztó tranzakciókban. Az említett kockázatértékeléskor az ellenőr figyelembe veszi a szervezetnek a beszámoló elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belsőkontroll-mechanizmusait, valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségét és szabályszerűségét biztosító felügyeleti és kontrollrendszereit. Ezt a körülményeknek megfelelő ellenőrzési eljárások megtervezése, és nem a belső kontroll eredményességével kapcsolatos vélemény kialakítása céljából teszi. Az ellenőrzés felméri továbbá, hogy az alkalmazott számviteli politika megfelelő-e, illetve a számviteli becslések ésszerűek-e, valamint kiterjed a beszámoló általános bemutatásának értékelésére is. |
| --- | --- |

IV.

Az ellenőrzés olyan eljárások elvégzését jelenti, amelyek révén ellenőrzési bizonyíték nyerhető a beszámolóban szereplő összegekről és információkról, valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről. Az eljárások kiválasztása az ellenőr szakmai megítélésén alapul, mely magában foglal egy kockázatelemzést is arról, hogy milyen valószínűséggel fordulhat elő – akár csalás, akár tévedés okozta – lényeges hiba a beszámolóban, illetve az EFA jogszabályi keretének való lényeges meg nem felelés az azt alátámasztó tranzakciókban. Az említett kockázatértékeléskor az ellenőr figyelembe veszi a szervezetnek a beszámoló elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belsőkontroll-mechanizmusait, valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségét és szabályszerűségét biztosító felügyeleti és kontrollrendszereit. Ezt a körülményeknek megfelelő ellenőrzési eljárások megtervezése, és nem a belső kontroll eredményességével kapcsolatos vélemény kialakítása céljából teszi. Az ellenőrzés felméri továbbá, hogy az alkalmazott számviteli politika megfelelő-e, illetve a számviteli becslések ésszerűek-e, valamint kiterjed a beszámoló általános bemutatásának értékelésére is.

| V. | Véleményünk szerint az összegyűjtött ellenőrzési bizonyítékok elégségesek és megfelelőek véleményeink megalapozásához. |
| --- | --- |

V.

Véleményünk szerint az összegyűjtött ellenőrzési bizonyítékok elégségesek és megfelelőek véleményeink megalapozásához.

A beszámoló megbízhatósága

| Vélemény a beszámoló megbízhatóságáról









  VI. | Véleményünk szerint a nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik Európai Fejlesztési Alapnak a 2015. december 31-ével záruló évre vonatkozó beszámolója minden lényeges szempontból híven és az EFA-k pénzügyi szabályzata rendelkezéseinek, valamint a közszféra nemzetközileg elfogadott számviteli standardjain alapuló számviteli szabályoknak megfelelően tükrözi az EFA-k 2015. december 31-i pénzügyi helyzetét, a tárgyévi gazdasági események eredményét, a pénzforgalmat, és a nettó eszközállomány változásait. |
| --- | --- |

Vélemény a beszámoló megbízhatóságáról

VI.

Véleményünk szerint a nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik Európai Fejlesztési Alapnak a 2015. december 31-ével záruló évre vonatkozó beszámolója minden lényeges szempontból híven és az EFA-k pénzügyi szabályzata rendelkezéseinek, valamint a közszféra nemzetközileg elfogadott számviteli standardjain alapuló számviteli szabályoknak megfelelően tükrözi az EFA-k 2015. december 31-i pénzügyi helyzetét, a tárgyévi gazdasági események eredményét, a pénzforgalmat, és a nettó eszközállomány változásait.

A beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűsége és szabályszerűsége

Bevételek

| Vélemény a beszámoló alapjául szolgáló bevételek jogszerűségéről és szabályszerűségéről









  VII. | Véleményünk szerint a 2015. december 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó beszámoló alapjául szolgáló bevételek minden lényeges szempontból jogszerűek és szabályszerűek. |
| --- | --- |

Vélemény a beszámoló alapjául szolgáló bevételek jogszerűségéről és szabályszerűségéről

VII.

Véleményünk szerint a 2015. december 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó beszámoló alapjául szolgáló bevételek minden lényeges szempontból jogszerűek és szabályszerűek.

Kifizetések

| A beszámoló alapjául szolgáló kifizetések jogszerűségéről és szabályszerűségéről alkotott elutasító vélemény alapja









  VIII. | Becslésünk szerint a nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik EFA kifizetési tranzakcióit jellemző legvalószínűbb hibaarány 3,8 %. |
| --- | --- |

A beszámoló alapjául szolgáló kifizetések jogszerűségéről és szabályszerűségéről alkotott elutasító vélemény alapja

VIII.

Becslésünk szerint a nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik EFA kifizetési tranzakcióit jellemző legvalószínűbb hibaarány 3,8 %.

Elutasító vélemény a beszámoló alapjául szolgáló kifizetések jogszerűségéről és szabályszerűségéről

| IX. | Véleményünk szerint a beszámoló alapjául szolgáló kifizetések jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozó elutasító vélemény alapjáról szóló bekezdésben tárgyaltak jelentősége miatt a 2015. december 31-én véget ért évre vonatkozó beszámoló alapjául szolgáló kifizetéseket lényeges hibaszint jellemzi. |
| --- | --- |

IX.

Véleményünk szerint a beszámoló alapjául szolgáló kifizetések jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozó elutasító vélemény alapjáról szóló bekezdésben tárgyaltak jelentősége miatt a 2015. december 31-én véget ért évre vonatkozó beszámoló alapjául szolgáló kifizetéseket lényeges hibaszint jellemzi.

2016. július 14.

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

elnök

Európai Számvevőszék

12, rue Alcide De Gasperi, 1615 Luxembourg, LUXEMBURG

---

(1)  A tizenegyedik EFA-ról szóló pénzügyi szabályzat 43., 48–50. és 58. cikke értelmében ez a megbízhatósági nyilatkozat nem vonatkozik az EFA forrásainak azon részére, amelyet az EBB kezel, illetve amelyért az EBB viseli a felelősséget.

1

(2)  A tizenegyedik EFA-ra vonatkozó pénzügyi szabályzat.

2

(3)  Az EFA számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályok a Nemzetközi Költségvetési Számviteli Standardokra (IPSAS), illetve ezek hiányában a Könyvvizsgálók Nemzetközi Szövetsége és a Nemzetközi Számviteli Standard Testület által kiadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokra (IFRS) támaszkodnak.

3

---