# Jurnalul Oficial C 379/14 o

| | ISSN 1977-1029 |
| --- | --- |
| Jurnalul Oficial
  al Uniunii Europene | C 379 |
| | |
| Ediţia în limba română | Comunicări şi informări | Anul 5914 octombrie 2016 |

ISSN 1977-1029

Jurnalul Oficial

al Uniunii Europene

C 379

Ediţia în limba română

Comunicări şi informări

Anul 5914 octombrie 2016

---

| Informarea nr. | Cuprins | Pagina |
| --- | --- | --- |
| | IV   Informări |
| | INFORMĂRI PROVENIND DE LA INSTITUŢIILE, ORGANELE ȘI ORGANISMELE UNIUNII EUROPENE |
| | Comisia Europeană |
| 2016/C 379/01 | Comunicare a Comisiei către Parlamentul European, Consiliu și Curtea de Conturi — Conturile anuale ale Fondului european de dezvoltare pentru exercițiul financiar 2015 | 1 |
| 2016/C 379/02 | Declarația de asigurare a Curții de Conturi Europene cu privire la Al optulea, Al nouălea, Al zecelea și Al unsprezecelea fond european de dezvoltare (FED), prezentată Parlamentului European și Consiliului – Raportul auditorului independent | 131 |

Informarea nr.

Cuprins

Pagina

IV   Informări

INFORMĂRI PROVENIND DE LA INSTITUŢIILE, ORGANELE ȘI ORGANISMELE UNIUNII EUROPENE

Comisia Europeană

2016/C 379/01

Comunicare a Comisiei către Parlamentul European, Consiliu și Curtea de Conturi — Conturile anuale ale Fondului european de dezvoltare pentru exercițiul financiar 2015

1

2016/C 379/02

Declarația de asigurare a Curții de Conturi Europene cu privire la Al optulea, Al nouălea, Al zecelea și Al unsprezecelea fond european de dezvoltare (FED), prezentată Parlamentului European și Consiliului – Raportul auditorului independent

131

---

| RO | |
| --- | --- |

RO

---

IV Informări

INFORMĂRI PROVENIND DE LA INSTITUŢIILE, ORGANELE ȘI ORGANISMELE UNIUNII EUROPENE

Comisia Europeană

| 14.10.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 379/1 |
| --- | --- | --- | --- |

14.10.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 379/1

---

COMUNICARE A COMISIEI CĂTRE PARLAMENTUL EUROPEAN, CONSILIU ȘI CURTEA DE CONTURI

Conturile anuale ale Fondului european de dezvoltare pentru exercițiul financiar 2015

(2016/C 379/01)

CUPRINS

| CERTIFICAREA CONTURILOR | 2 |
| --- | --- |

| EXECUȚIA ȘI CONTABILIZAREA RESURSELOR FED | 3 |
| --- | --- |

| SITUAȚII FINANCIARE ȘI NOTE EXPLICATIVE – FONDURI GESTIONATE DE COMISIA EUROPEANĂ | 6 |
| --- | --- |

| SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED | 7 |
| --- | --- |

| NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED | 15 |
| --- | --- |

| SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU | 39 |
| --- | --- |

| CERTIFICAREA CONTURILOR | 40 |
| --- | --- |

| INFORMAȚII GENERALE PRIVIND FONDUL FIDUCIAR BÊKOU AL UE | 41 |
| --- | --- |

| NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU | 43 |
| --- | --- |

| SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE ALE FED ȘI ALE FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU | 47 |
| --- | --- |

| RAPORT PRIVIND EXECUȚIA FINANCIARĂ A FED | 50 |
| --- | --- |

| SITUAȚII FINANCIARE ȘI NOTE EXPLICATIVE – FONDURI GESTIONATE DE BANCA EUROPEANĂ DE INVESTIȚII | 78 |
| --- | --- |

CERTIFICAREA CONTURILOR

Conturile anuale ale Fondului european de dezvoltare pentru exercițiul financiar 2015 au fost întocmite în conformitate cu titlul IX din Regulamentul financiar privind cel de al 11-lea Fond european de dezvoltare și cu principiile, normele și metodele contabile prezentate în anexa la situațiile financiare.

Confirm că sunt responsabil de întocmirea și prezentarea conturilor anuale ale Fondului european de dezvoltare, în conformitate cu articolul 20 din Regulamentul financiar privind cel de al 11-lea Fond european de dezvoltare.

Am obținut de la ordonatorii de credite și de la BEI, care garantează corectitudinea, toate informațiile necesare pentru întocmirea situațiilor financiare care prezintă activele și datoriile Fondului european de dezvoltare și execuția bugetară a acestuia.

Prin prezenta certific că pe baza acestor informații și pe baza verificărilor pe care le-am considerat necesare pentru validarea conturilor, am asigurarea rezonabilă că situațiile financiare prezintă în mod exact și corect poziția financiară a Fondului european de dezvoltare în toate aspectele esențiale.

[semnat]

Manfred KRAFF

Contabil

12 iulie 2016

EXECUȚIA ȘI CONTABILIZAREA RESURSELOR FED

1.   CONTEXT

CONTEXT

Uniunea Europeană (denumită în continuare „UE”) are relații de cooperare cu numeroase țări în curs de dezvoltare. Obiectivul principal este de a promova dezvoltarea economică, socială și în domeniul mediului, scopul primordial fiind reducerea și eradicarea sărăciei pe termen lung, prin acordarea de ajutor pentru dezvoltare și de asistență tehnică țărilor beneficiare. Pentru îndeplinirea acestui obiectiv, UE elaborează împreună cu țările partenere strategii de cooperare și mobilizează resurse financiare destinate punerii lor în aplicare. Resursele UE alocate cooperării pentru dezvoltare provin din trei surse:

| — | bugetul UE; |
| --- | --- |

—

bugetul UE;

| — | Fondul european de dezvoltare; |
| --- | --- |

—

Fondul european de dezvoltare;

| — | Banca Europeană de Investiții. |
| --- | --- |

—

Banca Europeană de Investiții.

Fondul european de dezvoltare (denumit în continuare „FED”) este principalul instrument de furnizare a ajutorului UE destinat cooperării pentru dezvoltare în beneficiul statelor din Africa, zona Caraibilor și Pacific (denumite în continuare „ACP”) și în beneficiul țărilor și teritoriilor de peste mări (denumite în continuare „TTPM”).

FED nu este finanțat din bugetul UE. Este instituit printr-un acord intern al reprezentanților statelor membre, reuniți în cadrul Consiliului, și este gestionat de un comitet specific. Comisia Europeană (denumită în continuare „Comisia”) răspunde de execuția financiară a operațiunilor efectuate cu resursele FED. Banca Europeană de Investiții (denumită în continuare „BEI”) gestionează Facilitatea pentru investiții.

În perioada 2014-2020, ajutorul geografic acordat statelor ACP și TTPM va continua să fie finanțat în principal din FED. Fiecare FED se încheie, de obicei, pe o perioadă de aproximativ cinci ani și are propriul său regulament financiar, care prevede obligația de a se întocmi situații financiare pentru fiecare FED în parte. Astfel, situațiile financiare sunt întocmite separat pentru fiecare FED în ceea ce privește partea care este gestionată de Comisie. Situațiile financiare respective sunt prezentate și într-o formă agregată, astfel încât să ofere o imagine de ansamblu a situației financiare a resurselor de care răspunde Comisia.

Acordul intern de instituire a celui de al 11-lea FED a fost semnat de statele membre participante, care sau reunit în cadrul Consiliului, în iunie 2013 (1). Acordul a intrat în vigoare la data de 1 martie 2015. Pentru a se asigura continuitatea în perioada cuprinsă între sfârșitul celui de al 10-lea FED și intrarea în vigoare a celui de al 11-lea FED, Comisia a propus măsuri tranzitorii, cunoscute sub denumirea de Facilitatea de tranziție (FT) (2). FT este prezentată în cadrul celui de al 11-lea FED.

1

2

În același timp, s-a modificat Regulamentul financiar al celui de al 10-lea FED (3) și s-a adoptat noul Regulament financiar aplicabil perioadei de tranziție (4). Acestea au intrat în vigoare la data de 30 mai 2014. La data de 2 martie 2015, Consiliul a adoptat Regulamentul financiar al celui de al 11-lea FED (5) și normele de punere în aplicare (6). Acestea au intrat în vigoare la data de 6 martie 2015.

3

4

5

6

În cadrul Acordului de parteneriat ACP-UE s-a instituit Facilitatea pentru investiții. Aceasta este gestionată de BEI și este utilizată pentru a sprijini dezvoltarea sectorului privat în statele ACP, finanțând în special, însă nu exclusiv, investiții private. Facilitatea este concepută ca un fond reînnoibil, astfel încât rambursările împrumuturilor pot să fie reinvestite în alte operațiuni, ceea ce permite ca facilitatea să se autoreînnoiască și să fie independentă din punct de vedere financiar. Întrucât nu este gestionată de Comisie, Facilitatea pentru investiții nu este consolidată în prima parte a conturilor anuale (situațiile financiare ale FED și raportul conex privind execuția financiară). Situațiile financiare ale Facilității pentru investiții sunt incluse ca parte separată a conturilor anuale (partea II), în vederea prezentării unei imagini complete a ajutorului pentru dezvoltare acordat din FED (7).

7

2.   CUM ESTE FINANȚAT FED?

CUM ESTE FINANȚAT FED?

Consiliul European din data de 2 decembrie 2013 a adoptat cadrul financiar multianual pentru perioada 2014-2020. În acest context s-a decis că relațiile de cooperare geografică cu statele ACP nu vor fi incluse în bugetul UE (nu vor fi bugetate), ci vor fi finanțate în continuare din actualul FED interguvernamental.

Bugetul UE este anual și, conform principiului bugetar al anualității, cheltuielile și veniturile sunt planificate și autorizate pentru un an. Spre deosebire de UE, FED este un fond care funcționează pe baza multianualității. Fiecare FED stabilește un fond global destinat punerii în aplicare a cooperării pentru dezvoltare, în general pe o perioadă de cinci ani. Întrucât resursele sunt alocate pe o bază multianuală, fondurile atribuite pot fi utilizate pe perioada FED. Lipsa anualității bugetare este evidențiată în raportările bugetare, execuția bugetară a FED fiind măsurată în raport cu fondurile totale.

Resursele FED sunt contribuții ad-hoc din partea statelor membre ale UE. La intervale de aproximativ cinci ani, reprezentanții statelor membre se reunesc la nivel interguvernamental pentru a decide suma globală care va fi alocată fondului și pentru a supraveghea execuția acesteia. Apoi Comisia gestionează fondul în conformitate cu politica Uniunii privind cooperarea pentru dezvoltare. Întrucât, în paralel cu politica Uniunii, statele membre au propriile lor politici în domeniul dezvoltării și al ajutoarelor, statele membre trebuie să își coordoneze politicile cu UE pentru a se asigura complementaritatea acestora.

Pe lângă contribuțiile menționate anterior, este, de asemenea, posibil ca statele membre să încheie acorduri de cofinanțare sau să efectueze contribuții financiare voluntare la FED.

3.   RAPORTAREA LA ÎNCHEIEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR

RAPORTAREA LA ÎNCHEIEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR

3.1.   CONTURILE ANUALE

CONTURILE ANUALE

Responsabilitatea întocmirii situației financiare anuale și a asigurării faptului că aceasta prezintă o imagine exactă și corectă a poziției financiare a FED revine contabilului Comisiei.

Conturile anuale sunt prezentate după cum urmează:

Partea I: fondurile gestionate de Comisie

| (i) | situațiile financiare ale FED; |
| --- | --- |

(i)

situațiile financiare ale FED;

| (ii) | Raport privind execuția financiară a FED |
| --- | --- |

(ii)

Raport privind execuția financiară a FED

Partea II: fondurile gestionate de BEI

| (i) | situațiile financiare ale Facilității pentru investiții |
| --- | --- |

(i)

situațiile financiare ale Facilității pentru investiții

În plus, întrucât în 2014 s-a creat în cadrul FED un fond fiduciar (a se vedea secțiunea 3.2 de mai jos), conturile acestuia, precum și conturile consolidate (cele ale FED și ale fondului fiduciar), sunt prezentate mai jos.

3.2

Conturile anuale sunt adoptate de Comisie până la data de 31 iulie a exercițiului financiar următor și sunt prezentate Parlamentului European și Consiliului pentru acordarea descărcării de gestiune.

3.2.   FONDUL FIDUCIAR BÊKOU

FONDUL FIDUCIAR BÊKOU

În conformitate cu articolul 187 alineatul (1) din Regulamentul financiar aplicabil bugetului general al Uniunii (RF UE) și cu articolul 42 din Regulamentul financiar aplicabil perioadei de tranziție, Comisia poate să creeze fonduri fiduciare ale Uniunii pentru acțiuni externe în temeiul unui acord încheiat cu alți donatori. Aceste fonduri fiduciare pot fi create pentru acțiuni de urgență, acțiuni ulterioare situațiilor de urgență și acțiuni tematice. În conformitate cu articolul 187 alineatul (6) din RF UE, contabilul fondului fiduciar al Uniunii este contabilul Comisiei.

Primul fond fiduciar cu donatori multipli al UE, denumit „Bêkou”, a fost instituit la data de 15 iulie 2014 de către UE și Germania, Franța și Țările de Jos, cu scopul de a promova stabilizarea și reconstrucția Republicii Centrafricane. Durata maximă a fondului fiduciar Bêkou este de 60 de luni.

Întrucât fondul fiduciar Bêkou a fost instituit în cadrul FED, conturile sale anuale sunt consolidate împreună cu cele ale FED.

4.   AUDIT ȘI DESCĂRCAREA DE GESTIUNE

AUDIT ȘI DESCĂRCAREA DE GESTIUNE

4.1.   AUDIT

AUDIT

Conturile anuale ale FED și gestionarea resurselor sunt supravegheate de auditorul extern, Curtea de Conturi Europeană (denumită în continuare „CCE”), care întocmește un raport anual pentru Parlamentul European și Consiliu.

4.2.   DESCĂRCAREA DE GESTIUNE

DESCĂRCAREA DE GESTIUNE

Controlul final este descărcarea de gestiune privind execuția financiară a resurselor FED pentru un anumit exercițiu financiar. Parlamentul European este autoritatea care acordă descărcarea de gestiune a FED. Aceasta înseamnă că, în urma auditului și a finalizării situației financiare anuale, este sarcina Consiliului să recomande și apoi a Parlamentului European să hotărască dacă acordă Comisiei descărcarea de gestiune în ceea ce privește execuția financiară a resurselor FED pentru un exercițiu financiar dat. Această decizie se bazează pe o analiză a conturilor și pe raportul anual al CCE (care include o declarație oficială de asigurare) și pe răspunsurile Comisiei, precum și pe întrebările și cererile de informații suplimentare adresate Comisiei.

SITUAȚII FINANCIARE ȘI NOTE EXPLICATIVE – FONDURI GESTIONATE DE COMISIA EUROPEANĂ (1)

1

CUPRINS

CUPRINS

| SITUAȚII FINANCIARE ȘI NOTE EXPLICATIVE – FONDURI GESTIONATE DE COMISIA EUROPEANĂ | 6 |
| --- | --- |

| SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED | 7 |
| --- | --- |

| BILANȚUL FED | 7 |
| --- | --- |

| CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE AL FED | 8 |
| --- | --- |

| SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE ALE FED | 9 |
| --- | --- |

| SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE ALE FED | 10 |
| --- | --- |

| BILANȚUL PE FED | 11 |
| --- | --- |

| CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE PE FED | 12 |
| --- | --- |

| SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE PE FED | 13 |
| --- | --- |

| NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED | 15 |
| --- | --- |

| SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU | 39 |
| --- | --- |

| CERTIFICAREA CONTUILOR | 40 |
| --- | --- |

| INFORMAȚII GENERALE PRIVIND FONDUL FIDUCIAR BÊKOU AL UE | 41 |
| --- | --- |

| BILANȚUL FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU | 41 |
| --- | --- |

| CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE AL FONDULUI BÊKOU | 42 |
| --- | --- |

| SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE ALE FONDULUI BÊKOU | 42 |
| --- | --- |

| SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE ALE FED | 42 |
| --- | --- |

| NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU | 43 |
| --- | --- |

| SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE ALE FED ȘI ALE FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU | 47 |
| --- | --- |

| BILANȚUL CONSOLIDAT | 47 |
| --- | --- |

| CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE CONSOLIDAT | 48 |
| --- | --- |

| SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A FLUXURILOR DE NUMERAR | 48 |
| --- | --- |

| SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE | 49 |
| --- | --- |

| RAPORT PRIVIND EXECUȚIA FINANCIARĂ A FED | 50 |
| --- | --- |

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED
   (8)

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED

8

BILANȚUL FED

BILANȚUL FED

| milioane EUR |
| --- |
| | Notă | 31.12.2015 | 31.12.2014 |
| ACTIVE IMOBILIZATE | | | |
| Prefinanțare | 2.1 | 516 | 472 |
| Contribuții la fondul fiduciar | 2.2 | 34 | 39 |
| | | 550 | 511 |
| ACTIVE CIRCULANTE | | | |
| Prefinanțare | 2.3 | 1 145 | 1 403 |
| Creanțe | 2.4 | 171 | 84 |
| Numerar și echivalente de numerar | 2.6 | 504 | 391 |
| | | 1 820 | 1 879 |
| TOTAL ACTIVE | | 2 370 | 2 389 |
| | | | |
| DATORII PE TERMEN LUNG | | | |
| Provizioane | 2.7 | (4) | — |
| Obligații de plată | 2.8 | (10) | (34) |
| | | (14) | (34) |
| DATORII CURENTE | | | |
| Obligații de plată | 2.9 | (1 376 ) | (1 423 ) |
| | | (1 376 ) | (1 423 ) |
| TOTAL DATORII | | (1 390 ) | (1 457 ) |
| ACTIVE NETE | | 980 | 932 |
| FONDURI ȘI REZERVE | | | |
| Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active | 2.10 | 38 873 | 35 673 |
| Capitalul solicitat al fondului reportat din FED-urile închise | 2.11 | 2 252 | 2 252 |
| Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare | | (36 994 ) | (33 468 ) |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | (3 152 ) | (3 526 ) |
| ACTIVE NETE | | 980 | 932 |

milioane EUR

Notă

31.12.2015

31.12.2014

ACTIVE IMOBILIZATE

ACTIVE IMOBILIZATE

Prefinanțare

Prefinanțare

2.1

2.1

516

516

472

472

Contribuții la fondul fiduciar

Contribuții la fondul fiduciar

2.2

2.2

34

34

39

39

550

550

511

511

ACTIVE CIRCULANTE

ACTIVE CIRCULANTE

Prefinanțare

Prefinanțare

2.3

2.3

1 145

1 145

1 403

1 403

Creanțe

Creanțe

2.4

2.4

171

171

84

84

Numerar și echivalente de numerar

Numerar și echivalente de numerar

2.6

2.6

504

504

391

391

1 820

1 820

1 879

1 879

TOTAL ACTIVE

TOTAL ACTIVE

2 370

2 370

2 389

2 389

DATORII PE TERMEN LUNG

DATORII PE TERMEN LUNG

Provizioane

Provizioane

2.7

2.7

(4)

(4)

—

—

Obligații de plată

Obligații de plată

2.8

2.8

(10)

(10)

(34)

(34)

(14)

(14)

(34)

(34)

DATORII CURENTE

DATORII CURENTE

Obligații de plată

Obligații de plată

2.9

2.9

(1 376 )

(1 376 )

(1 423 )

(1 423 )

(1 376 )

(1 376 )

(1 423 )

(1 423 )

TOTAL DATORII

TOTAL DATORII

(1 390 )

(1 390 )

(1 457 )

(1 457 )

ACTIVE NETE

ACTIVE NETE

980

980

932

932

FONDURI ȘI REZERVE

FONDURI ȘI REZERVE

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

2.10

2.10

38 873

38 873

35 673

35 673

Capitalul solicitat al fondului reportat din FED-urile închise

Capitalul solicitat al fondului reportat din FED-urile închise

2.11

2.11

2 252

2 252

2 252

2 252

Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare

Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare

(36 994 )

(36 994 )

(33 468 )

(33 468 )

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

(3 152 )

(3 152 )

(3 526 )

(3 526 )

ACTIVE NETE

ACTIVE NETE

980

980

932

932

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE AL FED

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE AL FED

| milioane EUR |
| --- |
| | Notă | 2015 | 2014 |
| VENITURI DIN EXPLOATARE | 3.2 | 132 | 132 |
| CHELTUIELI DE EXPLOATARE | | | |
| Cheltuieli de exploatare | 3.3 | (3 179 ) | (3 650 ) |
| Cheltuieli administrative | 3.4 | (113) | (22) |
| | | (3 291 ) | (3 671 ) |
| EXCEDENT/(DEFICIT) DIN ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE | | (3 160 ) | (3 539 ) |
| Venituri financiare | 3.5 | 8 | 13 |
| Cheltuieli financiare | | (0) | (0) |
| EXCEDENT/(DEFICIT) DIN ACTIVITĂȚI FINANCIARE | | 8 | 13 |
| REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR | | (3 152 ) | (3 526 ) |

milioane EUR

Notă

2015

2014

VENITURI DIN EXPLOATARE

VENITURI DIN EXPLOATARE

3.2

3.2

132

132

132

132

CHELTUIELI DE EXPLOATARE

CHELTUIELI DE EXPLOATARE

Cheltuieli de exploatare

Cheltuieli de exploatare

3.3

3.3

(3 179 )

(3 179 )

(3 650 )

(3 650 )

Cheltuieli administrative

Cheltuieli administrative

3.4

3.4

(113)

(113)

(22)

(22)

(3 291 )

(3 291 )

(3 671 )

(3 671 )

EXCEDENT/(DEFICIT) DIN ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE

EXCEDENT/(DEFICIT) DIN ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE

(3 160 )

(3 160 )

(3 539 )

(3 539 )

Venituri financiare

Venituri financiare

3.5

3.5

8

8

13

13

Cheltuieli financiare

Cheltuieli financiare

(0)

(0)

(0)

(0)

EXCEDENT/(DEFICIT) DIN ACTIVITĂȚI FINANCIARE

EXCEDENT/(DEFICIT) DIN ACTIVITĂȚI FINANCIARE

8

8

13

13

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

(3 152 )

(3 152 )

(3 526 )

(3 526 )

SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE ALE FED

SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE ALE FED

| milioane EUR |
| --- |
| | Notă | 2015 | 2014 |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | (3 152 ) | (3 526 ) |
| ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE | | | |
| Contribuții ordinare primite din partea statelor membre | | 3 232 | 3 068 |
| Pierderi (reluarea pierderilor) din deprecierea creanțelor | | 1 | 14 |
| (Creșterea)/scăderea prefinanțării | | 214 | (165) |
| (Creșterea)/scăderea contribuțiilor la fondul fiduciar | | 5 | (39) |
| (Creșterea)/scăderea creanțelor curente
   (*) | | (88) | (15) |
| Creșterea/(scăderea) datoriilor pe termen lung | | (20) | 9 |
| Creșterea/(scăderea) datoriilor curente
   (**) | | (211) | 152 |
| Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans și a veniturilor reportate | | 132 | 134 |
| FLUXURI NETE DE TREZORERIE | | 113 | (368) |
| Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar | | 113 | (368) |
| Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar | 2.6 | 391 | 759 |
| Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar | 2.6 | 504 | 391 |

milioane EUR

Notă

2015

2014

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

(3 152 )

(3 152 )

(3 526 )

(3 526 )

ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE

ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE

Contribuții ordinare primite din partea statelor membre

Contribuții ordinare primite din partea statelor membre

3 232

3 232

3 068

3 068

Pierderi (reluarea pierderilor) din deprecierea creanțelor

Pierderi (reluarea pierderilor) din deprecierea creanțelor

1

1

14

14

(Creșterea)/scăderea prefinanțării

(Creșterea)/scăderea prefinanțării

214

214

(165)

(165)

(Creșterea)/scăderea contribuțiilor la fondul fiduciar

(Creșterea)/scăderea contribuțiilor la fondul fiduciar

5

5

(39)

(39)

(Creșterea)/scăderea creanțelor curente
   (*)

(Creșterea)/scăderea creanțelor curente

*

(88)

(88)

(15)

(15)

Creșterea/(scăderea) datoriilor pe termen lung

Creșterea/(scăderea) datoriilor pe termen lung

(20)

(20)

9

9

Creșterea/(scăderea) datoriilor curente
   (**)

Creșterea/(scăderea) datoriilor curente

**

(211)

152

Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans și a veniturilor reportate

Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans și a veniturilor reportate

132

132

134

134

FLUXURI NETE DE TREZORERIE

FLUXURI NETE DE TREZORERIE

113

113

(368)

(368)

Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

113

113

(368)

(368)

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

2.6

2.6

391

391

759

759

Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar

Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar

2.6

2.6

504

504

391

391

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE ALE FED

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE ALE FED

| milioane EUR |
| --- |
| | Capitalul fondului – FED-uri active
  (A) | Fonduri nesolicitate – FED-uri active
  (B) | Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active
  (C) = (A)-(B) | Rezerve cumulate
  (D) | Capitalul solicitat al fondului reportat din FED-urile închise
  (E) | Total active nete
  (C)+(D)+(E) |
| SOLD LA 31.12.2013 | 45 691 | 13 162 | 32 529 | (33 468 ) | 2 252 | 1 313 |
| Majorare de capital – contribuții ordinare | — | (3 144 ) | 3 144 | — | — | 3 144 |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | — | — | — | (3 526 ) | — | (3 526 ) |
| SOLD LA 31.12.2014 | 45 691 | 10 018 | 35 673 | (36 994 ) | 2 252 | 932 |
| Majorare de capital – contribuții | | (4 795 ) | 4 795 | — | — | 4 795 |
| Reducere de capital – fonduri angajate în cadrul Facilității de tranziție | (1 595 ) | | (1 595 ) | | | (1 595 ) |
| Recunoașterea capitalului celui de al 11-lea FED | 29 367 | 29 367 | — | | | — |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | — | — | — | (3 152 ) | — | (3 152 ) |
| SOLD LA 31.12.2015 | 73 464 | 34 590 | 38 873 | (40 146 ) | 2 252 | 980 |

milioane EUR

Capitalul fondului – FED-uri active

(A)

Fonduri nesolicitate – FED-uri active

(B)

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

(C) = (A)-(B)

Rezerve cumulate

(D)

Capitalul solicitat al fondului reportat din FED-urile închise

(E)

Total active nete

(C)+(D)+(E)

SOLD LA 31.12.2013

SOLD LA 31.12.2013

45 691

45 691

13 162

13 162

32 529

32 529

(33 468 )

(33 468 )

2 252

2 252

1 313

1 313

Majorare de capital – contribuții ordinare

Majorare de capital – contribuții ordinare

—

(3 144 )

(3 144 )

3 144

3 144

—

—

3 144

3 144

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

—

(3 526 )

(3 526 )

—

(3 526 )

(3 526 )

SOLD LA 31.12.2014

SOLD LA 31.12.2014

45 691

45 691

10 018

10 018

35 673

35 673

(36 994 )

(36 994 )

2 252

2 252

932

932

Majorare de capital – contribuții

Majorare de capital – contribuții

(4 795 )

(4 795 )

4 795

4 795

—

—

4 795

4 795

Reducere de capital – fonduri angajate în cadrul Facilității de tranziție

Reducere de capital – fonduri angajate în cadrul Facilității de tranziție

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

Recunoașterea capitalului celui de al 11-lea FED

Recunoașterea capitalului celui de al 11-lea FED

29 367

29 367

29 367

29 367

—

—

—

—

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

—

—

—

(3 152 )

(3 152 )

—

(3 152 )

(3 152 )

SOLD LA 31.12.2015

SOLD LA 31.12.2015

73 464

73 464

34 590

34 590

38 873

38 873

(40 146 )

(40 146 )

2 252

2 252

980

980

BILANȚUL PE FED

BILANȚUL PE FED

| milioane EUR |
| --- |
| | | 31.12.2015 | 31.12.2014 |
| | Notă | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED |
| ACTIVE IMOBILIZATE | | | | | | | | | |
| Prefinanțare | 2.1 | — | 63 | 368 | 84 | — | 17 | 411 | 44 |
| Contribuții la fondul fiduciar | 2.2 | — | — | — | 34 | | | | 39 |
| | | — | 63 | 368 | 118 | — | 17 | 411 | 83 |
| ACTIVE CIRCULANTE | | | | | | | | | |
| Prefinanțare | 2.3 | 3 | 67 | 879 | 195 | 5 | 142 | 1 178 | 77 |
| Creanțe | 2.4 | 1 | 65 | 103 | 2 | 3 | 66 | 15 | 0 |
| Conturi de legătură | 2.5 | 214 | 657 | 1 190 | — | 216 | 810 | — | 607 |
| Numerar și echivalente de numerar | 2.6 | — | — | — | 504 | — | — | — | 391 |
| | | 218 | 790 | 2 172 | 701 | 224 | 1 018 | 1 193 | 1 076 |
| TOTAL ACTIVE | | 218 | 853 | 2 541 | 819 | 224 | 1 035 | 1 604 | 1 159 |
| DATORII PE TERMEN LUNG | | | | | | | | | |
| Provizioane | 2.7 | — | — | — | (4) | — | — | — | — |
| Obligații de plată | 2.8 | — | — | (10) | — | — | — | (34) | — |
| | | — | — | (10) | (4) | — | — | (34) | — |
| DATORII CURENTE | | | | | | | | | |
| Obligații de plată | 2.9 | (3) | (128) | (1 174 ) | (71) | (10) | (175) | (1 195 ) | (43) |
| Conturi de legătură | 2.5 | — | — | — | (2 062 ) | — | — | (1 633 ) | — |
| | | (3) | (128) | (1 174 ) | (2 132 ) | (10) | (175) | (2 828 ) | (43) |
| TOTAL DATORII | | (3) | (128) | (1 184 ) | (2 136 ) | (10) | (175) | (2 862 ) | (43) |
| ACTIVE NETE | | 214 | 726 | 1 357 | (1 317 ) | 214 | 860 | (1 258 ) | 1 116 |
| FONDURI ȘI REZERVE | | | | | | | | | |
| Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active | 2.10 | 12 164 | 10 973 | 15 737 | — | 12 840 | 11 699 | 11 134 | — |
| Capitalul solicitat al fondului reportat din FED-urile închise | 2.11 | 627 | 1 625 | — | — | 627 | 1 625 | — | — |
| Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active | 2.12 | (2 476 ) | 2 376 | 35 | 65 | (3 147 ) | 1 758 | (209) | 1 597 |
| Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare | | (10 107 ) | (14 223 ) | (12 183 ) | (482) | (10 114 ) | (13 988 ) | (9 356 ) | (10) |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | 6 | (26) | (2 232 ) | (901) | 8 | (235) | (2 828 ) | (472) |
| | | 214 | 726 | 1 357 | (1 317 ) | 214 | 860 | (1 258 ) | 1 116 |
| ACTIVE NETE | | 214 | 726 | 1 357 | (1 317 ) | 214 | 860 | (1 258 ) | 1 116 |

milioane EUR

31.12.2015

31.12.2014

Notă

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

ACTIVE IMOBILIZATE

ACTIVE IMOBILIZATE

Prefinanțare

Prefinanțare

2.1

2.1

—

63

63

368

368

84

84

—

17

17

411

411

44

44

Contribuții la fondul fiduciar

Contribuții la fondul fiduciar

2.2

2.2

—

—

—

34

34

39

39

—

63

63

368

368

118

118

—

17

17

411

411

83

83

ACTIVE CIRCULANTE

ACTIVE CIRCULANTE

Prefinanțare

Prefinanțare

2.3

2.3

3

3

67

67

879

879

195

195

5

5

142

142

1 178

1 178

77

77

Creanțe

Creanțe

2.4

2.4

1

1

65

65

103

103

2

2

3

3

66

66

15

15

0

0

Conturi de legătură

Conturi de legătură

2.5

2.5

214

214

657

657

1 190

1 190

—

—

216

216

810

810

—

607

607

Numerar și echivalente de numerar

Numerar și echivalente de numerar

2.6

2.6

—

—

—

504

504

—

—

—

—

391

391

218

218

790

790

2 172

2 172

701

701

224

224

1 018

1 018

1 193

1 193

1 076

1 076

TOTAL ACTIVE

TOTAL ACTIVE

218

218

853

853

2 541

2 541

819

819

224

224

1 035

1 035

1 604

1 604

1 159

1 159

DATORII PE TERMEN LUNG

DATORII PE TERMEN LUNG

Provizioane

Provizioane

2.7

2.7

—

—

—

—

(4)

(4)

—

—

—

—

—

Obligații de plată

Obligații de plată

2.8

2.8

—

—

(10)

(10)

—

—

—

(34)

(34)

—

—

—

(10)

(10)

(4)

(4)

—

—

(34)

(34)

—

DATORII CURENTE

DATORII CURENTE

Obligații de plată

Obligații de plată

2.9

2.9

(3)

(3)

(128)

(128)

(1 174 )

(1 174 )

(71)

(71)

(10)

(10)

(175)

(175)

(1 195 )

(1 195 )

(43)

(43)

Conturi de legătură

Conturi de legătură

2.5

2.5

—

—

—

—

(2 062 )

(2 062 )

—

—

(1 633 )

(1 633 )

—

(3)

(3)

(128)

(128)

(1 174 )

(1 174 )

(2 132 )

(2 132 )

(10)

(10)

(175)

(175)

(2 828 )

(2 828 )

(43)

(43)

TOTAL DATORII

TOTAL DATORII

(3)

(3)

(128)

(128)

(1 184 )

(1 184 )

(2 136 )

(2 136 )

(10)

(10)

(175)

(175)

(2 862 )

(2 862 )

(43)

(43)

ACTIVE NETE

ACTIVE NETE

214

214

726

726

1 357

1 357

(1 317 )

(1 317 )

214

214

860

860

(1 258 )

(1 258 )

1 116

1 116

FONDURI ȘI REZERVE

FONDURI ȘI REZERVE

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

2.10

2.10

12 164

12 164

10 973

10 973

15 737

15 737

—

12 840

12 840

11 699

11 699

11 134

11 134

—

Capitalul solicitat al fondului reportat din FED-urile închise

Capitalul solicitat al fondului reportat din FED-urile închise

2.11

2.11

627

627

1 625

1 625

—

—

627

627

1 625

1 625

—

—

Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active

Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active

2.12

2.12

(2 476 )

(2 476 )

2 376

2 376

35

35

65

65

(3 147 )

(3 147 )

1 758

1 758

(209)

(209)

1 597

1 597

Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare

Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare

(10 107 )

(10 107 )

(14 223 )

(14 223 )

(12 183 )

(12 183 )

(482)

(482)

(10 114 )

(10 114 )

(13 988 )

(13 988 )

(9 356 )

(9 356 )

(10)

(10)

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

6

6

(26)

(26)

(2 232 )

(2 232 )

(901)

(901)

8

8

(235)

(235)

(2 828 )

(2 828 )

(472)

(472)

214

214

726

726

1 357

1 357

(1 317 )

(1 317 )

214

214

860

860

(1 258 )

(1 258 )

1 116

1 116

ACTIVE NETE

ACTIVE NETE

214

214

726

726

1 357

1 357

(1 317 )

(1 317 )

214

214

860

860

(1 258 )

(1 258 )

1 116

1 116

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE PE FED

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE PE FED

| milioane EUR |
| --- |
| | | 2015 | 2014 |
| Notă | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED |
| VENITURI DIN EXPLOATARE | 3.2 | 4 | 24 | 99 | 5 | 9 | 43 | 79 | 1 |
| CHELTUIELI DE EXPLOATARE | | | | | | | | | |
| Cheltuieli de exploatare | 3.3 | 2 | (56) | (2 297 ) | (828) | (1) | (293) | (2 881 ) | (475) |
| Cheltuieli administrative | 3.4 | (0) | — | (34) | (79) | — | 0 | (22) | — |
| | | 2 | (56) | (2 331 ) | (907) | (1) | (293) | (2 903 ) | (475) |
| EXCEDENT/(DEFICIT) DIN ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE | | 6 | (32) | (2 232 ) | (902) | 8 | (249) | (2 824 ) | (474) |
| Venituri financiare | 3.5 | (0) | 6 | 0 | 2 | 0 | 15 | (3) | 2 |
| Cheltuieli financiare | | — | — | 0 | (0) | — | — | (0) | — |
| EXCEDENT/(DEFICIT) DIN ACTIVITĂȚI FINANCIARE | | (0) | 6 | 1 | 2 | 0 | 15 | (4) | 2 |
| REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR | | 6 | (26) | (2 232 ) | (901) | 8 | (235) | (2 828 ) | (472) |

milioane EUR

2015

2014

Notă

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

VENITURI DIN EXPLOATARE

VENITURI DIN EXPLOATARE

3.2

3.2

4

4

24

24

99

99

5

5

9

9

43

43

79

79

1

1

CHELTUIELI DE EXPLOATARE

CHELTUIELI DE EXPLOATARE

Cheltuieli de exploatare

Cheltuieli de exploatare

3.3

3.3

2

2

(56)

(56)

(2 297 )

(2 297 )

(828)

(828)

(1)

(1)

(293)

(293)

(2 881 )

(2 881 )

(475)

(475)

Cheltuieli administrative

Cheltuieli administrative

3.4

3.4

(0)

(0)

—

—

(34)

(34)

(79)

(79)

—

0

0

(22)

(22)

—

2

2

(56)

(56)

(2 331 )

(2 331 )

(907)

(907)

(1)

(1)

(293)

(293)

(2 903 )

(2 903 )

(475)

(475)

EXCEDENT/(DEFICIT) DIN ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE

EXCEDENT/(DEFICIT) DIN ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE

6

6

(32)

(32)

(2 232 )

(2 232 )

(902)

(902)

8

8

(249)

(249)

(2 824 )

(2 824 )

(474)

(474)

Venituri financiare

Venituri financiare

3.5

3.5

(0)

(0)

6

6

0

0

2

2

0

0

15

15

(3)

(3)

2

2

Cheltuieli financiare

Cheltuieli financiare

—

—

0

0

(0)

(0)

—

—

(0)

(0)

—

EXCEDENT/(DEFICIT) DIN ACTIVITĂȚI FINANCIARE

EXCEDENT/(DEFICIT) DIN ACTIVITĂȚI FINANCIARE

(0)

(0)

6

6

1

1

2

2

0

0

15

15

(4)

(4)

2

2

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

6

6

(26)

(26)

(2 232 )

(2 232 )

(901)

(901)

8

8

(235)

(235)

(2 828 )

(2 828 )

(472)

(472)

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE PE FED

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE PE FED

| milioane EUR |
| --- |
| Al optulea FED | Capitalul fondului – FED-uri active
  (A) | Fonduri nesolicitate – FED-uri active
  (B) | Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active
  (C) = (A)-(B) | Rezerve cumulate
  (D) | Capitalul solicitat al fondului reportat din FED-urile închise
  (E) | Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active
  (F) | Total active nete
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| SOLD LA 31.12.2013 | 12 840 | — | 12 840 | (10 114 ) | 627 | (3 083 ) | 270 |
| Transferuri către/din cel de al 10-lea FED | | | — | | | (64) | (64) |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | | — | 8 | | | 8 |
| SOLD LA 31.12.2014 | 12 840 | — | 12 840 | (10 107 ) | 627 | (3 147 ) | 214 |
| Reducere de capital – fonduri angajate în cadrul Facilității de tranziție | (676) | | (676) | | | | (676) |
| Transferuri către/din cel de al 10-lea FED | | | — | | | (6) | (6) |
| Transferuri către/din cel de al 11-lea FED | | | — | | | 676 | 676 |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | | — | 6 | | | 6 |
| SOLD LA 31.12.2015 | 12 164 | | 12 164 | (10 100 ) | 627 | (2 476 ) | 214 |

milioane EUR

Al optulea FED

Capitalul fondului – FED-uri active

(A)

Fonduri nesolicitate – FED-uri active

(B)

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

(C) = (A)-(B)

Rezerve cumulate

(D)

Capitalul solicitat al fondului reportat din FED-urile închise

(E)

Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active

(F)

Total active nete

(C)+(D)+(E)+(F)

SOLD LA 31.12.2013

SOLD LA 31.12.2013

12 840

12 840

—

12 840

12 840

(10 114 )

(10 114 )

627

627

(3 083 )

(3 083 )

270

270

Transferuri către/din cel de al 10-lea FED

Transferuri către/din cel de al 10-lea FED

—

(64)

(64)

(64)

(64)

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

8

8

8

8

SOLD LA 31.12.2014

SOLD LA 31.12.2014

12 840

12 840

—

12 840

12 840

(10 107 )

(10 107 )

627

627

(3 147 )

(3 147 )

214

214

Reducere de capital – fonduri angajate în cadrul Facilității de tranziție

Reducere de capital – fonduri angajate în cadrul Facilității de tranziție

(676)

(676)

(676)

(676)

(676)

(676)

Transferuri către/din cel de al 10-lea FED

Transferuri către/din cel de al 10-lea FED

—

(6)

(6)

(6)

(6)

Transferuri către/din cel de al 11-lea FED

Transferuri către/din cel de al 11-lea FED

—

—

676

676

676

676

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

6

6

6

6

SOLD LA 31.12.2015

SOLD LA 31.12.2015

12 164

12 164

12 164

12 164

(10 100 )

(10 100 )

627

627

(2 476 )

(2 476 )

214

214

| milioane EUR |
| --- |
| Al nouălea FED | Capitalul fondului – FED-uri active
  (A) | Fonduri nesolicitate – FED-uri active
  (B) | Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active
  (C) = (A)-(B) | Rezerve cumulate
  (D) | Capitalul solicitat al fondului reportat din FED-urile închise
  (E) | Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active
  (F) | Total active nete
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| SOLD LA 31.12.2013 | 11 699 | — | 11 699 | (13 988 ) | 1 625 | 2 130 | 1 467 |
| Transferuri către/din cel de al 10-lea FED | | | — | | | (372) | (372) |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | | — | (235) | | | (235) |
| SOLD LA 31.12.2014 | 11 699 | — | 11 699 | (14 223 ) | 1 625 | 1 758 | 860 |
| Reducere de capital – fonduri angajate în cadrul Facilității de tranziție | (727) | | (727) | | | | (727) |
| Transferuri către/din cel de al 10-lea FED | | | — | | | (109) | (109) |
| Transferuri către/din cel de al 11-lea FED | | | — | | | 727 | 727 |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | | — | (26) | | | (26) |
| SOLD LA 31.12.2015 | 10 973 | | 10 973 | (14 249 ) | 1 625 | 2 376 | 726 |

milioane EUR

Al nouălea FED

Capitalul fondului – FED-uri active

(A)

Fonduri nesolicitate – FED-uri active

(B)

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

(C) = (A)-(B)

Rezerve cumulate

(D)

Capitalul solicitat al fondului reportat din FED-urile închise

(E)

Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active

(F)

Total active nete

(C)+(D)+(E)+(F)

SOLD LA 31.12.2013

SOLD LA 31.12.2013

11 699

11 699

—

11 699

11 699

(13 988 )

(13 988 )

1 625

1 625

2 130

2 130

1 467

1 467

Transferuri către/din cel de al 10-lea FED

Transferuri către/din cel de al 10-lea FED

—

(372)

(372)

(372)

(372)

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

(235)

(235)

(235)

(235)

SOLD LA 31.12.2014

SOLD LA 31.12.2014

11 699

11 699

—

11 699

11 699

(14 223 )

(14 223 )

1 625

1 625

1 758

1 758

860

860

Reducere de capital – fonduri angajate în cadrul Facilității de tranziție

Reducere de capital – fonduri angajate în cadrul Facilității de tranziție

(727)

(727)

(727)

(727)

(727)

(727)

Transferuri către/din cel de al 10-lea FED

Transferuri către/din cel de al 10-lea FED

—

(109)

(109)

(109)

(109)

Transferuri către/din cel de al 11-lea FED

Transferuri către/din cel de al 11-lea FED

—

727

727

727

727

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

(26)

(26)

(26)

(26)

SOLD LA 31.12.2015

SOLD LA 31.12.2015

10 973

10 973

10 973

10 973

(14 249 )

(14 249 )

1 625

1 625

2 376

2 376

726

726

| milioane EUR |
| --- |
| Al 10-lea FED | Capitalul fondului – FED-uri active
  (A) | Fonduri nesolicitate – FED-uri active
  (B) | Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active
  (C) = (A)-(B) | Rezerve cumulate
  (D) | Capitalul solicitat al fondului reportat din FED-urile închise
  (E) | Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active
  (F) | Total active nete
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| SOLD LA 31.12.2013 | 21 152 | 13 162 | 7 990 | (9 365 ) | — | 952 | (423) |
| Majorare de capital – contribuții | — | (3 144 ) | 3 144 | | | | 3 144 |
| Transferuri către/din cel de al optulea și al nouălea FED | | | — | | | (936) | (936) |
| Transferuri către/din cel de al 11-lea FED | | | | | | (225) | (225) |
| Transferul rezultatului economic reportat – trezorerie – din cel de al 10-lea FED către cel de al 11-lea FED | | | | 10 | | | 10 |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | | — | (2 828 ) | | | (2 828 ) |
| SOLD LA 31.12.2014 | 21 152 | 10 018 | 11 134 | (12 183 ) | — | (209) | (1 258 ) |
| Majorare de capital – contribuții | | (4 795 ) | 4 795 | | | | 4 795 |
| Reducere de capital – fonduri angajate în cadrul Facilității de tranziție | (192) | | (192) | | | | (192) |
| Transferuri către/din cel de al optulea și al nouălea FED | | | — | | | 84 | 84 |
| Transferuri către/din cel de al 11-lea FED | | | — | | | 160 | 160 |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | | — | (2 232 ) | | | (2 232 ) |
| SOLD LA 31.12.2015 | 20 960 | 5 223 | 15 737 | (14 415 ) | — | 35 | 1 357 |

milioane EUR

Al 10-lea FED

Capitalul fondului – FED-uri active

(A)

Fonduri nesolicitate – FED-uri active

(B)

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

(C) = (A)-(B)

Rezerve cumulate

(D)

Capitalul solicitat al fondului reportat din FED-urile închise

(E)

Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active

(F)

Total active nete

(C)+(D)+(E)+(F)

SOLD LA 31.12.2013

SOLD LA 31.12.2013

21 152

21 152

13 162

13 162

7 990

7 990

(9 365 )

(9 365 )

—

952

952

(423)

(423)

Majorare de capital – contribuții

Majorare de capital – contribuții

—

(3 144 )

(3 144 )

3 144

3 144

3 144

3 144

Transferuri către/din cel de al optulea și al nouălea FED

Transferuri către/din cel de al optulea și al nouălea FED

—

(936)

(936)

(936)

(936)

Transferuri către/din cel de al 11-lea FED

Transferuri către/din cel de al 11-lea FED

(225)

(225)

(225)

(225)

Transferul rezultatului economic reportat – trezorerie – din cel de al 10-lea FED către cel de al 11-lea FED

Transferul rezultatului economic reportat – trezorerie – din cel de al 10-lea FED către cel de al 11-lea FED

10

10

10

10

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

(2 828 )

(2 828 )

(2 828 )

(2 828 )

SOLD LA 31.12.2014

SOLD LA 31.12.2014

21 152

21 152

10 018

10 018

11 134

11 134

(12 183 )

(12 183 )

—

(209)

(209)

(1 258 )

(1 258 )

Majorare de capital – contribuții

Majorare de capital – contribuții

(4 795 )

(4 795 )

4 795

4 795

4 795

4 795

Reducere de capital – fonduri angajate în cadrul Facilității de tranziție

Reducere de capital – fonduri angajate în cadrul Facilității de tranziție

(192)

(192)

(192)

(192)

(192)

(192)

Transferuri către/din cel de al optulea și al nouălea FED

Transferuri către/din cel de al optulea și al nouălea FED

—

84

84

84

84

Transferuri către/din cel de al 11-lea FED

Transferuri către/din cel de al 11-lea FED

—

160

160

160

160

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

(2 232 )

(2 232 )

(2 232 )

(2 232 )

SOLD LA 31.12.2015

SOLD LA 31.12.2015

20 960

20 960

5 223

5 223

15 737

15 737

(14 415 )

(14 415 )

—

35

35

1 357

1 357

| milioane EUR |
| --- |
| Al 11-lea FED | Capitalul fondului – FED-uri active
  (A) | Fonduri nesolicitate – FED-uri active
  (B) | Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active
  (C) = (A)-(B) | Rezerve cumulate
  (D) | Capitalul solicitat al fondului reportat din FED-urile închise
  (E) | Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active
  (F) | Total active nete
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| SOLD LA 31.12.2013 | — | — | — | — | — | | — |
| Majorare de capital – contribuții ordinare | — | — | — | | | | — |
| Transferuri către/din cel de al optulea, al nouălea și al 10-lea FED | | | — | | — | 1 597 | 1 597 |
| Transferul rezultatului economic reportat – trezorerie – din cel de al 10-lea FED către cel de al 11-lea FED | | | | (10) | | | (10) |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | | — | (472) | | | (472) |
| SOLD LA 31.12.2014 | — | — | — | (482) | | 1 597 | 1 116 |
| Recunoașterea capitalului celui de al 11-lea FED în conformitate cu Acordul intern | 29 301 | 29 301 | — | | | | — |
| Transferuri către/din cel de al optulea, al nouălea și al 10-lea FED | | | — | | | (1 532 ) | (1 532 ) |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | | — | (901) | | | (901) |
| SOLD LA 31.12.2015 | 29 301 | 29 301 | — | (1 382 ) | | 65 | (1 317 ) |

milioane EUR

Al 11-lea FED

Capitalul fondului – FED-uri active

(A)

Fonduri nesolicitate – FED-uri active

(B)

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

(C) = (A)-(B)

Rezerve cumulate

(D)

Capitalul solicitat al fondului reportat din FED-urile închise

(E)

Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active

(F)

Total active nete

(C)+(D)+(E)+(F)

SOLD LA 31.12.2013

SOLD LA 31.12.2013

—

—

—

—

—

—

Majorare de capital – contribuții ordinare

Majorare de capital – contribuții ordinare

—

—

—

—

Transferuri către/din cel de al optulea, al nouălea și al 10-lea FED

Transferuri către/din cel de al optulea, al nouălea și al 10-lea FED

—

—

1 597

1 597

1 597

1 597

Transferul rezultatului economic reportat – trezorerie – din cel de al 10-lea FED către cel de al 11-lea FED

Transferul rezultatului economic reportat – trezorerie – din cel de al 10-lea FED către cel de al 11-lea FED

(10)

(10)

(10)

(10)

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

(472)

(472)

(472)

(472)

SOLD LA 31.12.2014

SOLD LA 31.12.2014

—

—

—

(482)

(482)

1 597

1 597

1 116

1 116

Recunoașterea capitalului celui de al 11-lea FED în conformitate cu Acordul intern

Recunoașterea capitalului celui de al 11-lea FED în conformitate cu Acordul intern

29 301

29 301

29 301

29 301

—

—

Transferuri către/din cel de al optulea, al nouălea și al 10-lea FED

Transferuri către/din cel de al optulea, al nouălea și al 10-lea FED

—

(1 532 )

(1 532 )

(1 532 )

(1 532 )

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

(901)

(901)

(901)

(901)

SOLD LA 31.12.2015

SOLD LA 31.12.2015

29 301

29 301

29 301

29 301

—

(1 382 )

(1 382 )

65

65

(1 317 )

(1 317 )

NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED

NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED

1.   POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE

POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE

1.1.   TEMEIUL JURIDIC ȘI NORMELE CONTABILE

TEMEIUL JURIDIC ȘI NORMELE CONTABILE

În conformitate cu articolul 46 din Regulamentul financiar al FED, situațiile financiare ale FED se întocmesc utilizând normele de contabilitate pe bază de angajamente, care se fundamentează, la rândul lor, pe Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS). Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei sunt aplicate în toate instituțiile și organismele UE pentru a stabili un set uniform de norme contabile, de evaluare și de prezentare a conturilor în vederea armonizării procesului de întocmire a situațiilor financiare și în vederea consolidării, astfel cum se prevede la articolul 152 din Regulamentul financiar al UE. Aceste norme se aplică și în cazul FED, ținând seama totodată de natura specifică a activităților sale.

International Public Sector Accounting Standards

1.2.   PRINCIPII CONTABILE

PRINCIPII CONTABILE

Considerațiile generale (sau principiile contabile) care trebuie urmate în întocmirea situațiilor financiare sunt stabilite în norma contabilă nr. 1 a UE intitulată „Situații financiare” (fiind aceleași cu cele descrise în IPSAS 1): prezentare fidelă, contabilitate pe bază de angajamente, continuitatea activității, coerența prezentării, agregare, compensare și informații comparative. Conform articolului 144 din Regulamentul financiar al UE, raportarea financiară trebuie să fie, din punctul de vedere al caracteristicilor calitative, relevantă, fiabilă, inteligibilă și comparabilă.

1.3.   BAZA DE ÎNTOCMIRE

BAZA DE ÎNTOCMIRE

1.3.1.   
  Moneda și baza de conversie

Moneda și baza de conversie

Conturile anuale sunt prezentate în milioane de euro, euro fiind moneda funcțională și de raportare a UE. Tranzacțiile valutare sunt transformate în euro, folosindu-se cursurile de schimb în vigoare la data efectuării tranzacțiilor. Soldurile activelor și pasivelor monetare în valută de la sfârșitul exercițiului financiar sunt convertite în euro pe baza cursurilor de schimb în vigoare la data de 31 decembrie.

Cursurile de schimb ale euro

Cursurile de schimb ale euro

| Moneda | 31.12.2015 | 31.12.2014 | Moneda | 31.12.2015 | 31.12.2014 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BGN | 1,9558 | 1,9558 | LTL | — | 3,4528 |
| CZK | 27,0230 | 27,7350 | PLN | 4,2639 | 4,2732 |
| DKK | 7,4626 | 7,4453 | RON | 4,5240 | 4,4828 |
| GBP | 0,7340 | 0,7789 | SEK | 9,1895 | 9,3930 |
| HRK | 7,6380 | 7,6580 | CHF | 1,0835 | 1,2024 |
| HUF | 315,9800 | 315,5400 | JPY | 131,0700 | 145,2300 |
| | | | USD | 1,0887 | 1,2141 |

Moneda

31.12.2015

31.12.2014

Moneda

31.12.2015

31.12.2014

BGN

BGN

1,9558

1,9558

1,9558

1,9558

LTL

LTL

—

—

3,4528

3,4528

CZK

CZK

27,0230

27,0230

27,7350

27,7350

PLN

PLN

4,2639

4,2639

4,2732

4,2732

DKK

DKK

7,4626

7,4626

7,4453

7,4453

RON

RON

4,5240

4,5240

4,4828

4,4828

GBP

GBP

0,7340

0,7340

0,7789

0,7789

SEK

SEK

9,1895

9,1895

9,3930

9,3930

HRK

HRK

7,6380

7,6380

7,6580

7,6580

CHF

CHF

1,0835

1,0835

1,2024

1,2024

HUF

HUF

315,9800

315,9800

315,5400

315,5400

JPY

JPY

131,0700

131,0700

145,2300

145,2300

USD

USD

1,0887

1,0887

1,2141

1,2141

1.3.2.   
  Utilizarea estimărilor

Utilizarea estimărilor

În conformitate cu IPSAS și cu principiile contabile general acceptate, situațiile financiare includ în mod necesar sume bazate pe estimări și ipoteze ale conducerii, elaborate în temeiul celor mai fiabile informații disponibile. Printre estimările semnificative se numără, fără a se limita însă la acestea, sumele pentru datorii privind beneficiile angajaților, provizioanele, riscul financiar al stocurilor și al conturilor de creanțe, veniturile și cheltuielile înregistrate în avans, activele și datoriile contingente și gradul de depreciere a imobilizărilor necorporale și corporale. Rezultatele efective pot fi diferite față de estimări. Modificările estimărilor sunt reflectate în perioada în care devin cunoscute.

1.4.   BILANȚ

BILANȚ

1.4.1   
  Imobilizări necorporale

Imobilizări necorporale

Licențele de programe informatice achiziționate sunt înregistrate pe baza costurilor istorice din care se scad amortizarea acumulată și pierderile din depreciere acumulate. Activele sunt amortizate conform metodei liniare pe durata lor de viață utilă estimată. Durata de viață utilă estimată a imobilizărilor necorporale depinde de durata de viață economică sau juridică specifică a acestora, stabilită printr-un acord. Imobilizările necorporale dezvoltate intern sunt capitalizate atunci când sunt îndeplinite criteriile relevante ale normelor contabile ale UE. Costurile capitalizabile includ toate costurile atribuibile direct necesare creării, producerii și pregătirii activelor pentru a fi capabile să funcționeze conform celor prevăzute de conducere. Costurile aferente activităților de cercetare, costurile de dezvoltare necapitalizabile și costurile de întreținere sunt recunoscute ca cheltuieli pe măsură ce sunt suportate.

1.4.2   
  Imobilizări corporale

Imobilizări corporale

Toate imobilizările corporale sunt înregistrate pe baza costului istoric din care se scad amortizarea acumulată și pierderile din depreciere acumulate. Costul istoric include cheltuielile care sunt atribuibile direct achiziționării sau construirii activului. Costurile ulterioare sunt incluse în valoarea contabilă a activului sau recunoscute ca activ separat, după caz, doar atunci când există probabilitatea ca viitoarele beneficii economice sau serviciile potențiale aferente elementului respectiv să îi revină entității și costul elementului respectiv poate fi evaluat în mod fiabil. Costurile de reparație și întreținere sunt înscrise ca cheltuieli în contul de profit și pierdere în perioada financiară în care sunt efectuate. Terenurile și operele de artă nu sunt amortizate deoarece se presupune că au o viață utilă nedeterminată. Activele în construcție nu sunt amortizate deoarece nu sunt încă date în folosință. Amortizarea altor active se calculează folosind metoda liniară pentru alocarea costurilor la valorile reziduale pe durata lor de viață utilă estimată, după cum urmează:

| Tipul activului | Rata amortizării prin metoda liniară |
| --- | --- |
| Clădiri | Între 4 % și 10 % |
| Instalații, mașini și echipamente | Între 10 % și 25 % |
| Mobilier și vehicule | Între 10 % și 25 % |
| Instalații fixe și accesorii | Între 10 % și 33 % |
| Echipamente hardware | Între 25 % și 33 % |
| Altă monedă | Între 10 % și 33 % |

Tipul activului

Rata amortizării prin metoda liniară

Clădiri

Clădiri

Între 4 % și 10 %

Între 4 % și 10 %

Instalații, mașini și echipamente

Instalații, mașini și echipamente

Între 10 % și 25 %

Între 10 % și 25 %

Mobilier și vehicule

Mobilier și vehicule

Între 10 % și 25 %

Între 10 % și 25 %

Instalații fixe și accesorii

Instalații fixe și accesorii

Între 10 % și 33 %

Între 10 % și 33 %

Echipamente hardware

Echipamente hardware

Între 25 % și 33 %

Între 25 % și 33 %

Altă monedă

Altă monedă

Între 10 % și 33 %

Între 10 % și 33 %

Câștigurile sau pierderile din cesionări se stabilesc prin compararea încasărilor după scăderea cheltuielilor de vânzare cu valoarea contabilă a activului cesionat și se includ în contul de profit și pierdere.

Contracte de leasing

Contracte de leasing

Contractele de leasing de active corporale, în temeiul cărora entitatea are practic toate riscurile și avantajele aferente dreptului de proprietate, sunt clasificate drept contracte de leasing financiar. Contractele de leasing financiar sunt capitalizate la începutul contractului de leasing la cea mai mică dintre următoarele două valori: valoarea justă a activului oferit prin leasing și valoarea actualizată a plăților minime de leasing. Dobânda costului de finanțare este înscrisă ca cheltuială pe perioada de leasing la o rată constantă a dobânzii periodice aferente soldului restant. Obligațiile rezultate din închirieri, după scăderea cheltuielilor de finanțare, sunt incluse ca datorii. Activele deținute prin contracte de leasing financiar sunt amortizate pe cea mai scurtă dintre următoarele perioade: durata de viață utilă a activelor și durata contractului de leasing.

Contractele de leasing prin care locatorului îi revine o parte importantă a riscurilor și a avantajelor aferente dreptului de proprietate sunt clasificate ca leasinguri operaționale. Plățile efectuate în cadrul leasingurilor operaționale sunt înscrise în contul de profit și pierdere pe baza metodei liniare pe toată durata leasingului.

1.4.3   
  Deprecierea activelor nefinanciare

Deprecierea activelor nefinanciare

Activele care au o durată de viață utilă nedeterminată nu fac obiectul amortizării/deprecierii și sunt supuse anual unui test de depreciere. Valoarea activelor care fac obiectul amortizării/deprecierii este analizată ori de câte ori evenimente sau modificări ale circumstanțelor arată că este posibil ca valoarea contabilă să nu fie recuperată. O pierdere din depreciere se recunoaște la valoarea cu care valoarea contabilă a activului depășește valoarea recuperabilă. Valoarea recuperabilă este cea mai mare dintre următoarele valori: valoarea justă a unui activ din care se scad costurile generate de vânzare și valoarea sa de utilizare.

Valorile reziduale și duratele de viață utilă ale imobilizărilor corporale și necorporale sunt revizuite și ajustate, dacă este cazul, cel puțin o dată pe an. Valoarea contabilă a unui activ este redusă imediat la valoarea sa recuperabilă dacă valoarea contabilă a activului respectiv este mai mare decât valoarea sa recuperabilă estimată. Dacă motivele deprecierii înregistrate în anii precedenți nu mai sunt valabile, pierderile din deprecieri se stornează corespunzător.

1.4.4   
  Active financiare

Active financiare

Activele financiare se clasifică în următoarele categorii: active financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere; împrumuturi și creanțe; investiții păstrate până la scadență și active financiare disponibile pentru vânzare. Clasificarea instrumentelor financiare se stabilește la recunoașterea inițială și se reevaluează la fiecare dată a bilanțului.

(i)   Active financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere

Active financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere

Un activ financiar este clasificat în această categorie dacă este achiziționat în principal în scopul vinderii pe termen scurt sau dacă este desemnat astfel de către entitate. Instrumentele financiare derivate se încadrează, de asemenea, în această categorie. Activele din această categorie sunt clasificate ca active circulante dacă se preconizează lichidarea acestora în termen de 12 luni de la data bilanțului. În acest exercițiu financiar, entitatea nu a deținut nicio investiție în această categorie.

(ii)   Împrumuturi și creanțe

Împrumuturi și creanțe

Împrumuturile și creanțele sunt active financiare nederivate cu rate fixe sau determinabile care nu sunt cotate pe o piață activă. Acestea apar atunci când entitatea oferă bani, bunuri sau servicii în mod direct unui debitor fără intenția de a tranzacționa creanța. Sunt incluse în activele imobilizate, cu excepția celor scadente în termen de 12 luni de la data bilanțului.

(iii)   Investiții păstrate până la scadență

Investiții păstrate până la scadență

Investițiile păstrate până la scadență sunt active financiare nederivate cu plăți fixe sau determinabile și scadențe fixe pe care entitatea intenționează și poate să le păstreze până la scadență. În acest exercițiu financiar, entitatea nu a deținut nicio investiție în această categorie.

(iv)   Active financiare disponibile pentru vânzare

Active financiare disponibile pentru vânzare

Activele financiare disponibile pentru vânzare sunt instrumente financiare nederivate care fie sunt încadrate în această categorie, fie nu sunt clasificate în niciuna dintre celelalte categorii. Sunt clasificate ca active circulante sau ca active imobilizate, în funcție de perioada de timp în care entitatea intenționează să le utilizeze, care este, de obicei, scadența reziduală la data bilanțului.

1.4.5   
  Prefinanțări

Prefinanțări

Prefinanțarea reprezintă plata unei sume destinate să ofere beneficiarului un avans în numerar, adică un fond de trezorerie. Poate fi împărțită în mai multe plăți pe o perioadă definită în respectivul contract, în respectiva decizie, în respectivul acord sau în respectivul act de bază. Fondul de trezorerie sau avansul este folosit în scopul pentru care a fost acordat pe perioada definită în acord sau este restituit. Dacă nu are cheltuieli eligibile, beneficiarul trebuie să restituie entității avansul de prefinanțare. Cuantumul prefinanțării se reduce (integral sau parțial) prin acceptarea costurilor eligibile (care sunt recunoscute ca cheltuieli) și a sumelor restituite.

La încheierea exercițiului financiar, prefinanțările restante se calculează scăzându-se din suma (sumele) recunoscută (recunoscute) inițial în bilanț sumele restituite și cheltuielile eligibile, inclusiv sumele estimate, dacă este necesar, suportate pe durata perioadei.

1.4.6   
  Creanțe și sume recuperabile

Creanțe și sume recuperabile

Creanțele și sumele recuperabile sunt contabilizate la valoarea sumei inițiale, din care se scade reducerea valorii contabile ca urmare a deprecierii. Reducerea valorii contabile ca urmare a deprecierii se stabilește atunci când există dovezi obiective că entitatea nu va putea colecta toate sumele datorate conform condițiilor inițiale ale creanțelor. Cuantumul reducerii valorii contabile este diferența dintre valoarea contabilă a activului și valoarea recuperabilă. Cuantumul reducerii valorii contabile este recunoscut în contul de profit și pierdere.

1.4.7   
  Numerar și echivalente de numerar

Numerar și echivalente de numerar

Numerarul și echivalentele de numerar sunt instrumente financiare și sunt clasificate ca active financiare disponibile pentru vânzare. Printre acestea se numără lichiditățile, depozitele la vedere sau pe termen scurt la bănci și alte investiții foarte lichide pe termen scurt cu scadențe inițiale de cel mult trei luni.

1.4.8   
  Provizioane

Provizioane

Provizioanele sunt recunoscute atunci când entitatea are o obligație actuală, juridică sau implicită, față de terți ca urmare a unor evenimente anterioare, fiind în mai mare măsură probabil decât improbabil că va fi necesară o ieșire de resurse pentru stingerea obligației, și atunci când cuantumul poate fi estimat în mod fiabil. Nu sunt recunoscute provizioane pentru pierderile viitoare din exploatare. Cuantumul provizionului este cea mai bună estimare a cheltuielilor preconizate a fi necesare pentru stingerea obligației actuale la data de raportare. În cazul în care provizionul implică un număr mare de elemente, obligația este estimată prin ponderarea tuturor rezultatelor posibile în funcție de probabilitățile aferente acestora (metoda „valorii preconizate”).

1.4.9   
  Obligații de plată

Obligații de plată

O parte semnificativă a obligațiilor de plată ale entității nu este legată de achiziționarea de bunuri sau servicii, ci reprezintă cereri de decont neplătite, prezentate de beneficiarii de granturi sau de alte finanțări ale UE. Acestea sunt înregistrate ca obligații de plată pentru suma cerută atunci când se primește cererea de decont. La verificarea și acceptarea costurilor eligibile, obligațiile de plată sunt evaluate la suma acceptată și eligibilă.

Obligațiile de plată care provin din achiziționarea de bunuri și servicii sunt recunoscute la primirea facturii la valoarea inițială, iar cheltuielile aferente sunt înscrise în contabilitate atunci când produsele sau serviciile sunt livrate și acceptate de entitate.

1.4.10   
  Venituri și cheltuieli înregistrate în avans, venituri și cheltuieli reportate

Venituri și cheltuieli înregistrate în avans, venituri și cheltuieli reportate

La sfârșitul perioadei contabile, cheltuielile înregistrate în avans sunt recunoscute pe baza sumelor estimate ale obligațiilor de transfer datorate pentru perioada respectivă. Veniturile sunt, de asemenea, contabilizate în perioada la care se referă. La încheierea exercițiului financiar, dacă nu s-a emis încă o factură, dar serviciul a fost prestat sau produsele au fost livrate de entitate ori dacă există un acord contractual, suma respectivă va fi recunoscută în situațiile financiare ca venit înregistrat în avans. În plus, la încheierea exercițiului financiar, dacă s-a emis o factură, dar serviciul nu a fost încă prestat sau produsele nu au fost încă livrate, venitul va fi reportat și recunoscut în perioada contabilă ulterioară.

1.5.   CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

1.5.1   
  Venituri

Venituri

Veniturile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb sunt impozitele și transferurile, deoarece entitatea care transferă furnizează resurse entității destinatare, fără ca aceasta din urmă să pună la dispoziție în schimb resurse de o valoare aproximativ egală. Transferurile constituie intrări de beneficii economice viitoare sau de servicii potențiale din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb, altele decât impozitele.

Veniturile din schimburi obținute din vânzarea de bunuri și servicii sunt recunoscute atunci când riscurile și avantajele semnificative aferente dreptului de proprietate asupra bunurilor sunt transferate cumpărătorului. Veniturile aferente unei tranzacții care implică prestarea de servicii sunt recunoscute în funcție de stadiul de execuție a tranzacției la data de raportare.

1.5.2   
  Cheltuieli

Cheltuieli

Cheltuielile din schimburi generate de achiziționarea de bunuri și servicii sunt recunoscute atunci când respectivele bunuri sunt livrate și respectivele servicii sunt furnizate și acceptate de entitate. Aceste cheltuieli sunt evaluate la costul de facturare inițial. În plus, la data bilanțului, cheltuielile aferente serviciului furnizat în perioada pentru care nu s-a primit încă sau nu s-a acceptat încă o factură sunt recunoscute în contul de profit și pierdere.

Cheltuielile de alt tip decât cele din schimburi sunt aferente transferurilor către beneficiari și pot fi de trei tipuri: creanțe, transferuri în temeiul unui acord, precum și granturi, contribuții și donații discreționare. Transferurile sunt recunoscute ca cheltuieli în perioada în care au avut loc evenimentele care au generat transferul, în măsura în care regulamentul permite efectuarea respectivului tip de transfer sau în măsura în care s-a semnat un contract care autorizează transferul, eventualele criterii de eligibilitate au fost întrunite de beneficiar și se poate face o estimare rezonabilă a sumei respective.

Când se primește o cerere de plată sau de decont care întrunește criteriile de recunoaștere, aceasta este recunoscută ca cheltuială al cărei cuantum este egal cu suma eligibilă. La încheierea exercițiului financiar, cheltuielile eligibile suportate datorate beneficiarilor, dar neraportate încă, sunt estimate și înscrise ca cheltuieli înregistrate în avans.

1.6.   ACTIVE ȘI DATORII CONTINGENTE

ACTIVE ȘI DATORII CONTINGENTE

1.6.1   
  Active contingente

Active contingente

Un activ contingent este un activ potențial care este rezultatul unor evenimente anterioare și a cărui existență va fi confirmată doar de faptul că se vor produce sau nu se vor produce unul sau mai multe evenimente viitoare incerte asupra cărora entitatea nu deține în întregime controlul. Un activ contingent este menționat în cazul în care este probabilă o intrare de beneficii economice sau de servicii potențiale.

1.6.2   
  Datorii contingente

Datorii contingente

O datorie contingentă este o obligație potențială care este rezultatul unor evenimente anterioare și a cărei existență va fi confirmată doar de faptul că se vor produce sau nu se vor produce unul sau mai multe evenimente viitoare incerte asupra cărora entitatea nu deține în întregime controlul sau o obligație actuală care este rezultatul unor evenimente anterioare, dar care nu este recunoscută, deoarece: nu este probabil ca pentru stingerea obligației să fie necesară o ieșire de resurse care să încorporeze beneficii economice sau servicii potențiale ori în circumstanțe rare în care nu poate fi făcută o estimare suficient de fiabilă a valorii obligației.

1.7.   COFINANȚARE

COFINANȚARE

Contribuțiile de cofinanțare primite îndeplinesc criteriile de venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb, cu condiția să fie prezentate ca obligații de plată statelor membre, statelor nemembre și altor părți. FED trebuie să utilizeze contribuțiile pentru a furniza servicii terților, în caz contrar având obligația de a restitui activele (contribuțiile primite). Sumele datorate pentru acordurile de cofinanțare reprezintă contribuțiile de cofinanțare primite din care se scad cheltuielile suportate în legătură cu proiectul. Efectul asupra activelor nete este nul.

Cheltuielile legate de proiectele de cofinanțare sunt recunoscute pe măsură ce sunt suportate. Suma corespunzătoare contribuțiilor este recunoscută ca venit din exploatare și efectul asupra rezultatului economic al exercițiului financiar este nul.

2.   NOTE LA BILANȚUL CONTABIL

NOTE LA BILANȚUL CONTABIL

ACTIVE IMOBILIZATE

2.1.   PREFINANȚARE

PREFINANȚARE

| milioane EUR |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2015 | 31.12.2014 |
| Prefinanțare | — | 63 | 368 | 84 | 516 | 472 |
| Total | — | 63 | 368 | 84 | 516 | 472 |

milioane EUR

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2015

31.12.2015

31.12.2014

31.12.2014

Prefinanțare

Prefinanțare

—

63

63

368

368

84

84

516

516

472

472

Total

Total

—

63

63

368

368

84

84

516

516

472

472

| milioane EUR |
| --- |
| | 31.12.2015 | 31.12.2014 |
| Gestiune directă | 65 | 72 |
| | Pusă în aplicare de: |

milioane EUR

31.12.2015

31.12.2014

Gestiune directă

Gestiune directă

65

65

72

72

Pusă în aplicare de:

Pusă în aplicare de:

| | | Comisie |
| --- | --- | --- |

Comisie

Comisie

43

43

47

47

| | | Agenții executive ale UE |
| --- | --- | --- |

Agenții executive ale UE

Agenții executive ale UE

1

1

3

3

| | | Delegații ale UE |
| --- | --- | --- |

Delegații ale UE

Delegații ale UE

21

21

22

22

Gestiune indirectă

Gestiune indirectă

451

451

400

400

| | Pusă în aplicare de: |
| --- | --- |

Pusă în aplicare de:

Pusă în aplicare de:

| | | Țări terțe |
| --- | --- | --- |

Țări terțe

Țări terțe

25

25

22

22

| | | Organizații internaționale |
| --- | --- | --- |

Organizații internaționale

Organizații internaționale

90

90

127

127

| | | BEI și FEI |
| --- | --- | --- |

BEI și FEI

BEI și FEI

323

323

223

223

| | | Organisme de drept public |
| --- | --- | --- |

Organisme de drept public

Organisme de drept public

10

10

24

24

| | | Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public |
| --- | --- | --- |

Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public

Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public

3

3

4

4

Total

Total

516

516

472

472

Multe contracte prevăd efectuarea de plăți în avans înainte de începerea lucrărilor, livrarea bunurilor sau furnizarea serviciilor. Uneori, graficele de plată ale contractelor prevăd plata pe baza rapoartelor privind progresele înregistrate. În mod obișnuit, prefinanțarea este plătită în moneda țării sau a teritoriului unde se execută proiectul.

În funcție de termenul de efectuare a recuperării sau de utilizare a prefinanțării, se stabilește dacă aceasta este prezentată ca activ de prefinanțare circulant sau imobilizat. Utilizarea este definită în acordul care stă la baza proiectului. Orice rambursări sau utilizări scadente în termen de douăsprezece luni de la data de raportare sunt prezentate ca prefinanțare curentă. Deoarece multe dintre proiectele FED sunt pe termen lung, este necesar ca avansurile aferente să fie disponibile pentru perioade mai mari de un an. Prin urmare, unele prefinanțări sunt prezentate ca active imobilizate, dar, întrucât cel de al optulea și al nouălea FED sunt în curs de lichidare, majoritatea prefinanțărilor sunt curente.

Creșterea prefinanțării pe termen lung cu 44 de milioane EUR comparativ cu 31 decembrie 2014 se explică, în principal, prin executarea noilor contracte în cadrul celui de al 11-lea FED și prin extinderea a 2 contracte semnificative în cadrul celui de al nouălea FED.

2.2.   CONTRIBUȚII LA FONDUL FIDUCIAR

CONTRIBUȚII LA FONDUL FIDUCIAR

În această rubrică este înscrisă suma plătită cu titlu de contribuții la Fondul fiduciar Bêkou al UE, din care se scade proporția estimată a costurilor suportate de fondul fiduciar.

Contribuțiile la fondul fiduciar sunt puse în aplicare de FED în cadrul gestiunii directe.

ACTIVE CIRCULANTE

2.3.   PREFINANȚARE

PREFINANȚARE

| milioane EUR |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2015 | 31.12.2014 |
| Prefinanțare (brută) | 14 | 265 | 3 032 | 939 | 4 250 | 4 335 |
| Sume compensate prin separarea exercițiilor financiare | (11) | (198) | (2 153 ) | (744) | (3 105 ) | (2 932 ) |
| Total | 3 | 67 | 879 | 195 | 1 145 | 1 403 |

milioane EUR

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2015

31.12.2015

31.12.2014

31.12.2014

Prefinanțare (brută)

Prefinanțare (brută)

14

14

265

265

3 032

3 032

939

939

4 250

4 250

4 335

4 335

Sume compensate prin separarea exercițiilor financiare

Sume compensate prin separarea exercițiilor financiare

(11)

(11)

(198)

(198)

(2 153 )

(2 153 )

(744)

(744)

(3 105 )

(3 105 )

(2 932 )

(2 932 )

Total

Total

3

3

67

67

879

879

195

195

1 145

1 145

1 403

1 403

| milioane EUR |
| --- |
| | 31.12.2015 | 31.12.2014 |
| Gestiune directă | 284 | 227 |
| | Pusă în aplicare de: |

milioane EUR

31.12.2015

31.12.2014

Gestiune directă

Gestiune directă

284

284

227

227

Pusă în aplicare de:

Pusă în aplicare de:

| | | Comisie |
| --- | --- | --- |

Comisie

Comisie

123

123

116

116

| | | Agenții executive ale UE |
| --- | --- | --- |

Agenții executive ale UE

Agenții executive ale UE

1

1

4

4

| | | Delegații ale UE |
| --- | --- | --- |

Delegații ale UE

Delegații ale UE

159

159

106

106

Gestiune indirectă

Gestiune indirectă

861

861

1 176

1 176

| | Pusă în aplicare de: |
| --- | --- |

Pusă în aplicare de:

Pusă în aplicare de:

| | | Țări terțe |
| --- | --- | --- |

Țări terțe

Țări terțe

229

229

257

257

| | | Organizații internaționale |
| --- | --- | --- |

Organizații internaționale

Organizații internaționale

336

336

494

494

| | | BEI și FEI |
| --- | --- | --- |

BEI și FEI

BEI și FEI

235

235

357

357

| | | Organisme de drept public |
| --- | --- | --- |

Organisme de drept public

Organisme de drept public

56

56

41

41

| | | Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public |
| --- | --- | --- |

Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public

Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public

5

5

24

24

| | | Organisme de drept privat care pun în aplicare un parteneriat public-privat |
| --- | --- | --- |

Organisme de drept privat care pun în aplicare un parteneriat public-privat

Organisme de drept privat care pun în aplicare un parteneriat public-privat

0

0

2

2

Total

Total

1 145

1 145

1 403

1 403

Scăderea prefinanțării curente cu 298 de milioane EUR comparativ cu 31 decembrie 2014 se explică în principal prin efectuarea unei serii de compensări în cadrul celui de al nouălea și al 10-lea FED.

2.3.1.   
  Garanții primite pentru prefinanțare

Garanții primite pentru prefinanțare

Garanțiile se rețin pentru asigurarea prefinanțării și se eliberează atunci când se efectuează ultima plată în cadrul proiectului. La data de 31 decembrie 2015, valoarea nominală a garanțiilor primite de FED pentru prefinanțări se ridica la 198 de milioane EUR. La încheierea exercițiului financiar s-a efectuat o analiză aprofundată a garanțiilor pentru a se respecta standardele de contabilitate. În urma acestei analize s-au anulat garanții pentru prefinanțări cu o valoare nominală de 444 de milioane EUR deoarece nu aparțineau FED, ci autorității contractante.

2.4.   CREANȚE

CREANȚE

| milioane EUR |
| --- |
| | Notă | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2015 | 31.12.2014 |
| Creanțe de la clienți, organisme publice, AELS și state terțe | 2.4.1 | 1 | 5 | 6 | 2 | 13 | 21 |
| Creanțe de la statele membre | 2.4.2 | — | — | 90 | — | 90 | 0 |
| Venituri înregistrate în avans și cheltuieli reportate | 2.4.3 | — | 60 | 7 | — | 67 | 63 |
| Total | | 1 | 65 | 103 | 2 | 171 | 84 |

milioane EUR

Notă

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2015

31.12.2015

31.12.2014

31.12.2014

Creanțe de la clienți, organisme publice, AELS și state terțe

Creanțe de la clienți, organisme publice, AELS și state terțe

2.4.1

2.4.1

1

1

5

5

6

6

2

2

13

13

21

21

Creanțe de la statele membre

Creanțe de la statele membre

2.4.2

2.4.2

—

—

90

90

—

—

90

90

0

0

Venituri înregistrate în avans și cheltuieli reportate

Venituri înregistrate în avans și cheltuieli reportate

2.4.3

2.4.3

—

—

60

60

7

7

—

—

67

67

63

63

Total

Total

1

1

65

65

103

103

2

2

171

171

84

84

| milioane EUR |
| --- |
| | 31.12.2015 | 31.12.2014 |
| Sume recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb | 104 | 21 |
| Creanțe din tranzacții de schimb | 67 | 63 |
| Total | 171 | 84 |

milioane EUR

31.12.2015

31.12.2014

Sume recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Sume recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

104

104

21

21

Creanțe din tranzacții de schimb

Creanțe din tranzacții de schimb

67

67

63

63

Total

Total

171

171

84

84

2.4.1.   
  Creanțe de la clienți, organisme publice, AELS și state terțe

Creanțe de la clienți, organisme publice, AELS și state terțe

| milioane EUR |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2015 | 31.12.2014 |
| Creanțe de la clienți, organisme publice și state terțe | 4 | 22 | 15 | 2 | 42 | 49 |
| Reducerea valorii contabile | (3) | (17) | (10) | — | (29) | (28) |
| Total | 1 | 5 | 6 | 2 | 13 | 21 |

milioane EUR

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2015

31.12.2015

31.12.2014

31.12.2014

Creanțe de la clienți, organisme publice și state terțe

Creanțe de la clienți, organisme publice și state terțe

4

4

22

22

15

15

2

2

42

42

49

49

Reducerea valorii contabile

Reducerea valorii contabile

(3)

(3)

(17)

(17)

(10)

(10)

—

—

(29)

(29)

(28)

(28)

Total

Total

1

1

5

5

6

6

2

2

13

13

21

21

2.4.2   
  Creanțe de la statele membre

Creanțe de la statele membre

Creanțele de la statele membre includ sumele care trebuie primite, precum și sumele care trebuie deduse din viitoarele contribuții ale statelor membre. Aceasta este o consecință a ajustărilor Facilității de tranziție (a se vedea nota 2.10, Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active).

2.10

| milioane EUR |
| --- |
| State membre | Sume care trebuie primite de statele membre | Sumele care trebuie deduse din contribuțiile statelor membre | Sumă netă la 31.12.2015 |
| Belgia | 1 | (5) | |
| Danemarca | | (2) | |
| Grecia | 3 | | |
| Irlanda | 2 | | |
| Luxemburg | | — | |
| Portugalia | 3 | | |
| Spania | 28 | | |
| Regatul Unit | 16 | | |
| Austria | | (3) | |
| Finlanda | | — | |
| Cipru | 1 | | |
| Republica Cehă | 7 | | |
| Estonia | 1 | | |
| Ungaria | 8 | | |
| Lituania | 1 | | |
| Letonia | 1 | | |
| Malta | — | | |
| Polonia | 18 | | |
| Slovenia | 3 | | |
| Slovacia | 3 | | |
| România | 5 | | |
| Total | 101 | (11) | 90 |

milioane EUR

State membre

Sume care trebuie primite de statele membre

Sumele care trebuie deduse din contribuțiile statelor membre

Sumă netă la 31.12.2015

Belgia

Belgia

1

1

(5)

(5)

Danemarca

Danemarca

(2)

(2)

Grecia

Grecia

3

3

Irlanda

Irlanda

2

2

Luxemburg

Luxemburg

—

Portugalia

Portugalia

3

3

Spania

Spania

28

28

Regatul Unit

Regatul Unit

16

16

Austria

Austria

(3)

(3)

Finlanda

Finlanda

—

Cipru

Cipru

1

1

Republica Cehă

Republica Cehă

7

7

Estonia

Estonia

1

1

Ungaria

Ungaria

8

8

Lituania

Lituania

1

1

Letonia

Letonia

1

1

Malta

Malta

—

Polonia

Polonia

18

18

Slovenia

Slovenia

3

3

Slovacia

Slovacia

3

3

România

România

5

5

Total

Total

101

101

(11)

(11)

90

90

2.4.3   
  Venituri înregistrate în avans și cheltuieli reportate

Venituri înregistrate în avans și cheltuieli reportate

Veniturile înregistrate în avans și cheltuielile reportate includ, în principal, dobânzile acumulate generate de prefinanțări.

2.5.   CONTURI DE LEGĂTURĂ

CONTURI DE LEGĂTURĂ

| milioane EUR |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2015 |
| Conturi de legătură | 214 | 657 | 1 190 | (2 062 ) | — |
| Total | 214 | 657 | 1 190 | (2 062 ) | — |

milioane EUR

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2015

31.12.2015

Conturi de legătură

Conturi de legătură

214

214

657

657

1 190

1 190

(2 062 )

(2 062 )

—

Total

Total

214

214

657

657

1 190

1 190

(2 062 )

(2 062 )

—

Din motive de eficiență, trezoreria unică ce acoperă toate FED-urile este alocată celui de al 11-lea FED (9), ceea ce generează operațiuni între diversele FED-uri care sunt compensate în conturile de legătură dintre bilanțurile fiecăruia dintre acestea. Conturile de legătură sunt prezentate numai în cadrul fiecărui FED.

9

2.6.   NUMERAR ȘI ECHIVALENTE DE NUMERAR
   (10)

NUMERAR ȘI ECHIVALENTE DE NUMERAR

10

| milioane EUR |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2015 | 31.12.2014 |
| Conturi speciale:
  instituțiile financiare ale statelor membre | — | — | — | 489 | 489 | 378 |
| Conturi curente:
  bănci comerciale | — | — | — | 14 | 14 | 13 |
| Fondul special pentru Republica Democratică Congo
   (***) | — | — | — | 1 | 1 | 1 |
| Total | — | — | — | 504 | 504 | 391 |

milioane EUR

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2015

31.12.2015

31.12.2014

31.12.2014

Conturi speciale:
  instituțiile financiare ale statelor membre

Conturi speciale:

instituțiile financiare ale statelor membre

—

—

—

489

489

489

489

378

378

Conturi curente:
  bănci comerciale

Conturi curente:

bănci comerciale

—

—

—

14

14

14

14

13

13

Fondul special pentru Republica Democratică Congo
   (***)

Fondul special pentru Republica Democratică Congo

***

—

—

—

1

1

1

1

1

1

Total

Total

—

—

—

504

504

504

504

391

391

Creșterea globală a numerarului și a echivalentelor de numerar se explică, în principal, prin plata în avans, în decembrie 2015, de către unele state membre a primelor contribuții pentru 2016.

Ar trebui remarcat faptul că există fonduri STABEX deținute de statele ACP beneficiare, care, prin urmare, nu sunt incluse în bilanțul FED. STABEX este acronimul schemei UE de finanțare compensatorie pentru stabilizarea veniturilor pe care țările ACP le obțin din exporturi. În momentul în care Comisia și statul (ACP) beneficiar ajung la un acord privind modul în care se vor utiliza fondurile STABEX, părțile semnează o convenție de transfer. În conformitate cu dispozițiile articolului 211 din cel de al IV-lea Acord de la Lomé (11) (astfel cum a fost revizuit), fondurile sunt transferate într-un cont purtător de dobândă cu două împuterniciri de semnătură (Comisia și statul beneficiar), deschis în numele statului ACP. Fondurile rămân în aceste conturi cu două împuterniciri de semnătură până la data la care un cadru al obligațiilor reciproce (Framework of Mutual Obligations – FMO) justifică un transfer pentru un proiect. Ordonatorul de credite al Comisiei are drept de semnătură pentru contul respectiv în vederea asigurării faptului că fondurile sunt plătite în scopul prevăzut. Fondurile din conturile cu două împuterniciri de semnătură sunt proprietatea statului ACP și, în consecință, nu sunt înregistrate ca active în conturile FED. Transferurile către aceste conturi se înregistrează ca plăți STABEX. Pentru mai multe informații, a se vedea și nota 3.2.1.

11

Framework of Mutual Obligations

3.2.1

Pentru a îmbunătăți prezentarea conturilor anuale pentru 2015, s-a revizuit clasificarea instituțiilor financiare și a băncilor. Cifrele comparative pentru 2014 sunt prezentate în consecință.

DATORII PE TERMEN LUNG

2.7.   PROVIZIOANE

PROVIZIOANE

| milioane EUR |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2015 | 31.12.2014 |
| Provizioane | — | — | — | 4 | 4 | — |
| Total | — | — | — | 4 | 4 | — |

milioane EUR

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2015

31.12.2015

31.12.2014

31.12.2014

Provizioane

Provizioane

—

—

—

—

4

4

4

4

—

—

Total

Total

—

—

—

—

4

4

4

4

—

—

Provizioanele reprezintă estimarea sumelor care vor trebui probabil să fie plătite la mai mult de 12 luni după încheierea exercițiului financiar în legătură cu faza de lichidare și cu un probabil proces cu Centrul pentru Dezvoltarea Întreprinderii (CDI).

Faza de lichidare, care urmează să fie gestionată de un curator, va cuprinde numai sarcinile administrative restante, de exemplu ținerea arhivelor CDI, îndeplinirea oricăror formalități administrative sau gestionarea litigiilor restante care nu au putut fi soluționate până la data de 31 decembrie 2016. Faza pasivă va fi finanțată de FED și, la data întocmirii situațiilor financiare ale FED, costurile totale necesare pentru aceasta sunt, conform unei estimări bugetare în linii foarte mari, de 2,6 milioane EUR. De asemenea, ar trebui să se ia în considerare o sumă de aproximativ 1,2 milioane EUR în cazul în care CDI va fi condamnată de Tribunalul Organizației Internaționale a Muncii la plata indemnizațiilor pentru cele trei persoane care au introdus o acțiune în instanță. Pentru mai multe informații, a se vedea și nota 4.2.1.

4.2.1

2.8.   OBLIGAȚII DE PLATĂ

OBLIGAȚII DE PLATĂ

| milioane EUR |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2015 | 31.12.2014 |
| Cofinanțare – obligații de plată | — | — | 10 | — | 10 | 34 |
| Total | — | — | 10 | — | 10 | 34 |

milioane EUR

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2015

31.12.2015

31.12.2014

31.12.2014

Cofinanțare – obligații de plată

Cofinanțare – obligații de plată

—

—

10

10

—

10

10

34

34

Total

Total

—

—

10

10

—

10

10

34

34

Modificarea cuantumului total al obligațiilor de plată aferente cofinanțării este explicată în nota 2.9.1.2.

2.9.1.2

DATORII CURENTE

2.9.   OBLIGAȚII DE PLATĂ

OBLIGAȚII DE PLATĂ

| milioane EUR |
| --- |
| | Notă | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2015 | 31.12.2014 |
| Obligații de plată curente | 2.9.1 | 0 | 13 | 184 | 17 | 215 | 474 |
| Cheltuieli înregistrate în avans | 2.9.2 | 3 | 114 | 684 | 54 | 854 | 722 |
| Contribuție reportată la capitalul fondului | 2.9.3 | — | — | 307 | — | 307 | 228 |
| Total | | 3 | 128 | 1 174 | 71 | 1 376 | 1 423 |

milioane EUR

Notă

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2015

31.12.2015

31.12.2014

31.12.2014

Obligații de plată curente

Obligații de plată curente

2.9.1

2.9.1

0

0

13

13

184

184

17

17

215

215

474

474

Cheltuieli înregistrate în avans

Cheltuieli înregistrate în avans

2.9.2

2.9.2

3

3

114

114

684

684

54

54

854

854

722

722

Contribuție reportată la capitalul fondului

Contribuție reportată la capitalul fondului

2.9.3

2.9.3

—

—

307

307

—

307

307

228

228

Total

Total

3

3

128

128

1 174

1 174

71

71

1 376

1 376

1 423

1 423

2.9.1   
  Obligații de plată curente

Obligații de plată curente

| milioane EUR |
| --- |
| | Notă | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2015 | 31.12.2014 |
| Furnizori și alte datorii | 2.9.1.1 | 0 | 14 | 153 | 14 | 181 | 403 |
| Obligații de plată aferente cofinanțării | 2.9.1.2 | — | (0) | 31 | (0) | 31 | 67 |
| Obligații de plată diverse | 2.9.1.3 | (0) | (1) | (0) | 4 | 3 | 4 |
| Total | | 0 | 13 | 184 | 17 | 215 | 474 |

milioane EUR

Notă

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2015

31.12.2015

31.12.2014

31.12.2014

Furnizori și alte datorii

Furnizori și alte datorii

2.9.1.1

2.9.1.1

0

0

14

14

153

153

14

14

181

181

403

403

Obligații de plată aferente cofinanțării

Obligații de plată aferente cofinanțării

2.9.1.2

2.9.1.2

—

(0)

(0)

31

31

(0)

(0)

31

31

67

67

Obligații de plată diverse

Obligații de plată diverse

2.9.1.3

2.9.1.3

(0)

(0)

(1)

(1)

(0)

(0)

4

4

3

3

4

4

Total

Total

0

0

13

13

184

184

17

17

215

215

474

474

Obligațiile de plată includ declarațiile de cheltuieli primite de FED care se referă la activitatea sa de acordare de granturi. Acestea sunt înregistrate la valoarea sumei solicitate din momentul în care se primește cererea. Aceeași procedură se aplică în cazul facturilor și al notelor de credit primite în cadrul activităților de achiziții publice. Cererile de decont în cauză au fost luate în considerare pentru procedurile de separare de la încheierea exercițiului financiar. În urma înregistrărilor de separare a exercițiilor financiare, sumele eligibile estimate au fost recunoscute în contul de profit și pierdere.

2.9.1.1   Furnizori și alte datorii

Furnizori și alte datorii

În cadrul acestei rubrici sunt incluse sumele datorate furnizorilor, precum și sumele datorate unor organisme publice și unor state terțe.

Scăderea de 222 de milioane EUR comparativ cu perioada de raportare anterioară se explică, în principal, prin scăderea cu 224 de milioane EUR a obligațiilor de plată către statele terțe.

2.9.1.2   Obligații de plată aferente cofinanțării

Obligații de plată aferente cofinanțării

Obligațiile de plată totale, pe termen lung și curente, aferente cofinanțării au scăzut cu 60 de milioane EUR comparativ cu perioada de raportare anterioară.

În 2015, s-au primit contribuții de cofinanțare noi din partea Franței (5 milioane EUR), a Regatului Unit (1,5 milioane EUR) și a altor țări.

Obligațiile de plată totale, pe termen lung și curente, aferente cofinanțării au scăzut cu 69 de milioane EUR pentru a recunoaște veniturile și cheltuielile aferente proiectelor de cofinanțare (a se vedea notele 3.2.2 și 3.3.2).

3.2.2

3.3.2

2.9.1.3   Obligații de plată diverse

Obligații de plată diverse

Obligațiile de plată diverse includ, în principal, încasările de numerar nealocate și plățile restituite.

2.9.2   
  Cheltuieli înregistrate în avans

Cheltuieli înregistrate în avans

| milioane EUR |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2015 | 31.12.2014 |
| Cheltuieli înregistrate în avans | 3 | 114 | 684 | 54 | 854 | 722 |
| Total | 3 | 114 | 684 | 54 | 854 | 722 |

milioane EUR

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2015

31.12.2015

31.12.2014

31.12.2014

Cheltuieli înregistrate în avans

Cheltuieli înregistrate în avans

3

3

114

114

684

684

54

54

854

854

722

722

Total

Total

3

3

114

114

684

684

54

54

854

854

722

722

La încheierea exercițiului financiar se face o evaluare cu privire la cheltuielile eligibile suportate de beneficiarii fondurilor FED, dar care nu au fost încă raportate. În urma acestor calcule de separare a exercițiilor financiare, sumele considerate eligibile sunt contabilizate ca cheltuieli înregistrate în avans.

În 2015, Comisia și-a perfecționat metodologia de estimare a cheltuielilor înregistrate în avans pentru contractele de sprijin bugetar. În cazul în care această perfecționare nu ar fi fost realizată, cheltuielile de exploatare ar fi fost de 3 545 de milioane EUR în loc de 3 671 de milioane EUR și cheltuielile înregistrate în avans ar fi fost mai mici cu 126 de milioane EUR.

2.9.3   
  Contribuție reportată la capitalul fondului

Contribuție reportată la capitalul fondului

| milioane EUR |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2015 | 31.12.2014 |
| Regatul Unit | — | — | 259 | — | 259 | 222 |
| Suedia | — | — | 48 | — | 48 | — |
| Republica Cehă | — | — | — | — | — | 4 |
| Lituania | — | — | — | — | — | 1 |
| Total | — | — | 307 | — | 307 | 228 |

milioane EUR

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2015

31.12.2015

31.12.2014

31.12.2014

Regatul Unit

Regatul Unit

—

—

259

259

—

259

259

222

222

Suedia

Suedia

—

—

48

48

—

48

48

—

Republica Cehă

Republica Cehă

—

—

—

—

—

4

4

Lituania

Lituania

—

—

—

—

—

—

—

1

1

Total

Total

—

—

307

307

—

307

307

228

228

Acestea sunt contribuțiile statelor membre plătite în avans.

ACTIVE NETE

2.10.   CAPITALUL SOLICITAT AL FONDULUI – FED-URI ACTIVE

CAPITALUL SOLICITAT AL FONDULUI – FED-URI ACTIVE

| milioane EUR |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | Total |
| Capitalul fondului | 12 840 | 11 699 | 21 152 | — | 45 691 |
| Capitalul nesolicitat al fondului | — | — | (10 018 ) | — | (10 018 ) |
| Capitalul solicitat al fondului la 31.12.2014 | 12 840 | 11 699 | 11 134 | — | 35 673 |
| | | | | | |
| Capitalul fondului | 12 164 | 10 973 | 20 960 | 29 367 | 73 464 |
| Capitalul nesolicitat al fondului | — | — | (5 223 ) | (29 367 ) | (34 590 ) |
| Capitalul solicitat al fondului la 31.12.2015 | 12 164 | 10 973 | 15 737 | — | 38 873 |

milioane EUR

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

Total

Total

Capitalul fondului

Capitalul fondului

12 840

12 840

11 699

11 699

21 152

21 152

—

45 691

45 691

Capitalul nesolicitat al fondului

Capitalul nesolicitat al fondului

—

—

(10 018 )

(10 018 )

—

(10 018 )

(10 018 )

Capitalul solicitat al fondului la 31.12.2014

Capitalul solicitat al fondului la 31.12.2014

12 840

12 840

11 699

11 699

11 134

11 134

—

35 673

35 673

Capitalul fondului

Capitalul fondului

12 164

12 164

10 973

10 973

20 960

20 960

29 367

29 367

73 464

73 464

Capitalul nesolicitat al fondului

Capitalul nesolicitat al fondului

—

—

(5 223 )

(5 223 )

(29 367 )

(29 367 )

(34 590 )

(34 590 )

Capitalul solicitat al fondului la 31.12.2015

Capitalul solicitat al fondului la 31.12.2015

12 164

12 164

10 973

10 973

15 737

15 737

—

38 873

38 873

Capitalul fondului reprezintă cuantumul total al contribuțiilor statelor membre la fondul FED corespunzător, în conformitate cu fiecare Acord intern. Fondurile nesolicitate reprezintă alocarea inițială care nu a fost încă solicitată statelor membre.

Capitalul solicitat al fondului reprezintă cuantumul alocărilor inițiale care a fost solicitat de statele membre pentru a fi transferat în conturile trezoreriei.

Capitalul celui de al optulea și al celui de al nouălea FED a fost solicitat și primit în întregime.

Activitățile Facilității de tranziție au fost finanțate prin sume dezangajate din FED-uri anterioare (a se vedea nota 2.13 – Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active).

2.13

Decizia Consiliului de instituire a Facilității de tranziție prevede că fondurile angajate în cadrul Facilității de tranziție ar trebui să fie deduse din cotele contribuțiilor statelor membre prevăzute la articolul 1 alineatul (2) litera (a) din Acordurile interne privind cel de al optulea, al nouălea și al 10-lea FED după intrarea în vigoare a Acordului intern privind cel de al 11-lea FED (2).

2

Acordul intern privind cel de al 11-lea FED a intrat în vigoare la 1 martie 2015 și capitalul total al fondului s-a redus cu 1 595 de milioane EUR (al optulea FED – 676 de milioane EUR, al nouălea FED – 727 de milioane EUR, al 10-lea FED – 192 de milioane EUR).

Deoarece Acordul intern de instituire a celui de al 11-lea FED intră în vigoare, capitalul fondului prezentat în cadrul celui de al 11-lea FED a fost recunoscut în conformitate cu acordul.

2.11.   CAPITALUL SOLICITAT ȘI NESOLICITAT AL FONDULUI PE STATE MEMBRE

CAPITALUL SOLICITAT ȘI NESOLICITAT AL FONDULUI PE STATE MEMBRE

| milioane EUR |
| --- |
| Contribuții | % | Nesolicitate pentru cel de al 10-lea FED 31.12.2014 | Solicitate în 2015 | Reducerea capitalului celui de al 10-lea FED | Nesolicitate pentru cel de al 10-lea FED 31.12.2015 |
| Austria | 2,41 | (241) | 111 | 5 | (126) |
| Belgia | 3,53 | (354) | 162 | 7 | (184) |
| Bulgaria | 0,14 | (14) | 6 | 0 | (7) |
| Cipru | 0,09 | (9) | 4 | 0 | (5) |
| Republica Cehă | 0,51 | (51) | 23 | 1 | (27) |
| Danemarca | 2,00 | (200) | 92 | 4 | (104) |
| Estonia | 0,05 | (5) | 2 | 0 | (3) |
| Finlanda | 1,47 | (147) | 68 | 3 | (77) |
| Franța | 19,55 | (1 958 ) | 900 | 38 | (1 021 ) |
| Germania | 20,50 | (2 053 ) | 944 | 39 | (1 070 ) |
| Grecia | 1,47 | (147) | 68 | 3 | (77) |
| Ungaria | 0,55 | (55) | 25 | 1 | (29) |
| Irlanda | 0,91 | (91) | 42 | 2 | (48) |
| Italia | 12,86 | (1 288 ) | 592 | 25 | (672) |
| Letonia | 0,07 | (7) | 3 | 0 | (4) |
| Lituania | 0,12 | (12) | 6 | 0 | (6) |
| Luxemburg | 0,27 | (27) | 12 | 1 | (14) |
| Malta | 0,03 | (3) | 1 | 0 | (2) |
| Țările de Jos | 4,85 | (486) | 223 | 9 | (253) |
| Polonia | 1,30 | (130) | 60 | 2 | (68) |
| Portugalia | 1,15 | (115) | 53 | 2 | (60) |
| România | 0,37 | (37) | 17 | 1 | (19) |
| Slovacia | 0,21 | (21) | 10 | 0 | (11) |
| Slovenia | 0,18 | (18) | 8 | 0 | (9) |
| Spania | 7,85 | (786) | 361 | 15 | (410) |
| Suedia | 2,74 | (274) | 126 | 5 | (143) |
| Regatul Unit | 14,82 | (1 485 ) | 682 | 28 | (774) |
| Total | 100,00 | (10 018 ) | 4 603 | 192 | (5 223 ) |

milioane EUR

Contribuții

%

Nesolicitate pentru cel de al 10-lea FED 31.12.2014

Solicitate în 2015

Reducerea capitalului celui de al 10-lea FED

Nesolicitate pentru cel de al 10-lea FED 31.12.2015

Austria

Austria

2,41

2,41

(241)

(241)

111

111

5

5

(126)

(126)

Belgia

Belgia

3,53

3,53

(354)

(354)

162

162

7

7

(184)

(184)

Bulgaria

Bulgaria

0,14

0,14

(14)

(14)

6

6

0

0

(7)

(7)

Cipru

Cipru

0,09

0,09

(9)

(9)

4

4

0

0

(5)

(5)

Republica Cehă

Republica Cehă

0,51

0,51

(51)

(51)

23

23

1

1

(27)

(27)

Danemarca

Danemarca

2,00

2,00

(200)

(200)

92

92

4

4

(104)

(104)

Estonia

Estonia

0,05

0,05

(5)

(5)

2

2

0

0

(3)

(3)

Finlanda

Finlanda

1,47

1,47

(147)

(147)

68

68

3

3

(77)

(77)

Franța

Franța

19,55

19,55

(1 958 )

(1 958 )

900

900

38

38

(1 021 )

(1 021 )

Germania

Germania

20,50

20,50

(2 053 )

(2 053 )

944

944

39

39

(1 070 )

(1 070 )

Grecia

Grecia

1,47

1,47

(147)

(147)

68

68

3

3

(77)

(77)

Ungaria

Ungaria

0,55

0,55

(55)

(55)

25

25

1

1

(29)

(29)

Irlanda

Irlanda

0,91

0,91

(91)

(91)

42

42

2

2

(48)

(48)

Italia

Italia

12,86

12,86

(1 288 )

(1 288 )

592

592

25

25

(672)

(672)

Letonia

Letonia

0,07

0,07

(7)

(7)

3

3

0

0

(4)

(4)

Lituania

Lituania

0,12

0,12

(12)

(12)

6

6

0

0

(6)

(6)

Luxemburg

Luxemburg

0,27

0,27

(27)

(27)

12

12

1

1

(14)

(14)

Malta

Malta

0,03

0,03

(3)

(3)

1

1

0

0

(2)

(2)

Țările de Jos

Țările de Jos

4,85

4,85

(486)

(486)

223

223

9

9

(253)

(253)

Polonia

Polonia

1,30

1,30

(130)

(130)

60

60

2

2

(68)

(68)

Portugalia

Portugalia

1,15

1,15

(115)

(115)

53

53

2

2

(60)

(60)

România

România

0,37

0,37

(37)

(37)

17

17

1

1

(19)

(19)

Slovacia

Slovacia

0,21

0,21

(21)

(21)

10

10

0

0

(11)

(11)

Slovenia

Slovenia

0,18

0,18

(18)

(18)

8

8

0

0

(9)

(9)

Spania

Spania

7,85

7,85

(786)

(786)

361

361

15

15

(410)

(410)

Suedia

Suedia

2,74

2,74

(274)

(274)

126

126

5

5

(143)

(143)

Regatul Unit

Regatul Unit

14,82

14,82

(1 485 )

(1 485 )

682

682

28

28

(774)

(774)

Total

Total

100,00

100,00

(10 018 )

(10 018 )

4 603

4 603

192

192

(5 223 )

(5 223 )

În 2015 s-au efectuat două cereri de capital: una obișnuită (3 200 de milioane EUR) și una specială (denumită „consum special” — 1 403 milioane EUR). Cererea specială a fost efectuată în vederea obținerii de fonduri pentru reducerea capitalului celui de al optulea și al nouălea FED.

2.12.   CAPITALUL SOLICITAT AL FONDULUI REPORTAT DIN FED-URILE ÎNCHISE

CAPITALUL SOLICITAT AL FONDULUI REPORTAT DIN FED-URILE ÎNCHISE

| milioane EUR |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | Total |
| Fonduri transferate din FED-urile închise | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 |
| Sold la 31.12.2015 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 |

milioane EUR

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

Total

Fonduri transferate din FED-urile închise

Fonduri transferate din FED-urile închise

627

627

1 625

1 625

—

—

2 252

2 252

Sold la 31.12.2015

Sold la 31.12.2015

627

627

1 625

1 625

—

—

2 252

2 252

Această rubrică include resursele transferate din FED-urile închise către cel de al optulea și al nouălea FED.

2.13.   TRANSFERURI DE CAPITAL SOLICITAT AL FONDULUI ÎNTRE FED-URILE ACTIVE

TRANSFERURI DE CAPITAL SOLICITAT AL FONDULUI ÎNTRE FED-URILE ACTIVE

| milioane EUR |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | Total |
| Sold la 31.12.2013 | (3 083 ) | 2 130 | 952 | — | 0 |
| Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 10lea FED | (64) | (372) | 436 | | 0 |
| Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 11lea FED | | | (225) | 225 | 0 |
| Transfer din rezervele de performanță ale celui de al 10lea și al 11-lea FED către Facilitatea de tranziție | | | (1 372 ) | 1 372 | 0 |
| Sold la 31.12.2014 | (3 147 ) | 1 758 | (209) | 1 597 | 0 |
| Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 10lea FED | (6) | (109) | 114 | | 0 |
| Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 11lea FED | | | (32) | 32 | 0 |
| Transfer din rezervele de performanță ale celui de al 10lea și al 11-lea FED către Facilitatea de tranziție | | | (41) | 41 | 0 |
| Sume recuperate din cadrul Facilității de tranziție și direcționate către rezervele de performanță ale celui de al 10-lea și al 11-lea FED | | | 11 | (11) | 0 |
| Returnarea fondurilor angajate în cadrul Facilității de tranziție | 676 | 727 | 192 | (1 595 ) | 0 |
| Sold la 31.12.2015 | (2 476 ) | 2 376 | 35 | 65 | 0 |

milioane EUR

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

Total

Sold la 31.12.2013

Sold la 31.12.2013

(3 083 )

(3 083 )

2 130

2 130

952

952

—

0

0

Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 10lea FED

Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 10lea FED

(64)

(64)

(372)

(372)

436

436

0

0

Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 11lea FED

Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 11lea FED

(225)

(225)

225

225

0

0

Transfer din rezervele de performanță ale celui de al 10lea și al 11-lea FED către Facilitatea de tranziție

Transfer din rezervele de performanță ale celui de al 10lea și al 11-lea FED către Facilitatea de tranziție

(1 372 )

(1 372 )

1 372

1 372

0

0

Sold la 31.12.2014

Sold la 31.12.2014

(3 147 )

(3 147 )

1 758

1 758

(209)

(209)

1 597

1 597

0

0

Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 10lea FED

Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 10lea FED

(6)

(6)

(109)

(109)

114

114

0

0

Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 11lea FED

Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 11lea FED

(32)

(32)

32

32

0

0

Transfer din rezervele de performanță ale celui de al 10lea și al 11-lea FED către Facilitatea de tranziție

Transfer din rezervele de performanță ale celui de al 10lea și al 11-lea FED către Facilitatea de tranziție

(41)

(41)

41

41

0

0

Sume recuperate din cadrul Facilității de tranziție și direcționate către rezervele de performanță ale celui de al 10-lea și al 11-lea FED

Sume recuperate din cadrul Facilității de tranziție și direcționate către rezervele de performanță ale celui de al 10-lea și al 11-lea FED

11

11

(11)

(11)

0

0

Returnarea fondurilor angajate în cadrul Facilității de tranziție

Returnarea fondurilor angajate în cadrul Facilității de tranziție

676

676

727

727

192

192

(1 595 )

(1 595 )

0

0

Sold la 31.12.2015

Sold la 31.12.2015

(2 476 )

(2 476 )

2 376

2 376

35

35

65

65

0

0

Această rubrică include resursele transferate între FED-urile active.

De la data intrării în vigoare a Acordului de la Cotonou, toate fondurile necheltuite în cadrul FED-urilor active anterioare sunt transferate FED-ului deschis cel mai recent după dezangajare. Resursele transferate din alte FED-uri majorează creditele fondului care le primește și reduc creditele fondului de origine. Fondurile transferate către rezerva de performanță a celui de al 10-lea și al 11-lea FED pot fi angajate doar în anumite condiții stabilite în Acordurile interne.

În 2015, fondurile angajate în cadrul Facilității de tranziție, în valoare de 1 595 de milioane EUR, au revenit în rezerva de performanță a celui de al 10-lea FED și au fost utilizate pentru refinanțarea capitalului celui de al optulea, al nouălea și al 10-lea FED (a se vedea nota 2.10, Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active).

nota 2.10

La încheierea exercițiului financiar, rezerva de performanță care nu poate fi mobilizată a celui de al 10-lea FED este de 84 de milioane EUR, iar cea a celui de al 11-lea FED este de 65 de milioane EUR.

3.   NOTE LA CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

NOTE LA CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

3.1.   VENITURI DIN TRANZACȚIILE DE SCHIMB ȘI DIN ALTE TIPURI DE TRANZACȚII DECÂT CELE DE SCHIMB

VENITURI DIN TRANZACȚIILE DE SCHIMB ȘI DIN ALTE TIPURI DE TRANZACȚII DECÂT CELE DE SCHIMB

| milioane EUR |
| --- |
| | 2015 | 2014 |
| Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb | 89 | 87 |
| Venituri din tranzacții de schimb | 51 | 59 |
| Total | 140 | 145 |

milioane EUR

2015

2014

Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

89

89

87

87

Venituri din tranzacții de schimb

Venituri din tranzacții de schimb

51

51

59

59

Total

Total

140

140

145

145

Suma de 89 de milioane EUR reprezentând venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb este formată exclusiv din venituri din exploatare, în timp ce suma de 51 de milioane EUR reprezentând venituri din tranzacții de schimb include veniturile din exploatare (43 de milioane EUR) și veniturile financiare (8 milioane EUR – a se vedea nota 3.5).

3.5

3.2.   VENITURI DIN EXPLOATARE

VENITURI DIN EXPLOATARE

| milioane EUR |
| --- |
| | Notă | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 2015 | 2014 |
| Recuperarea cheltuielilor | 3.2.1 | 1 | 10 | 9 | 1 | 20 | 26 |
| Recuperarea fondurilor STABEX | 3.2.2 | 1 | — | — | — | 1 | 4 |
| Câștiguri din schimbul valutar | | 3 | 15 | 22 | 2 | 42 | 45 |
| Venituri din exploatare aferente cofinanțării | 3.2.3 | — | — | 68 | 1 | 69 | 57 |
| Total | | 4 | 24 | 99 | 5 | 132 | 132 |

milioane EUR

Notă

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

2015

2015

2014

2014

Recuperarea cheltuielilor

Recuperarea cheltuielilor

3.2.1

3.2.1

1

1

10

10

9

9

1

1

20

20

26

26

Recuperarea fondurilor STABEX

Recuperarea fondurilor STABEX

3.2.2

3.2.2

1

1

—

—

—

1

1

4

4

Câștiguri din schimbul valutar

Câștiguri din schimbul valutar

3

3

15

15

22

22

2

2

42

42

45

45

Venituri din exploatare aferente cofinanțării

Venituri din exploatare aferente cofinanțării

3.2.3

3.2.3

—

—

68

68

1

1

69

69

57

57

Total

Total

4

4

24

24

99

99

5

5

132

132

132

132

| milioane EUR |
| --- |
| | 2015 | 2014 |
| Gestiune directă | 61 | 17 |
| | Pusă în aplicare de: |

milioane EUR

2015

2014

Gestiune directă

Gestiune directă

61

61

17

17

Pusă în aplicare de:

Pusă în aplicare de:

| | | Comisie |
| --- | --- | --- |

Comisie

Comisie

3

3

0

0

| | | Delegații ale UE |
| --- | --- | --- |

Delegații ale UE

Delegații ale UE

58

58

17

17

Gestiune indirectă

Gestiune indirectă

29

29

70

70

| | Pusă în aplicare de: |
| --- | --- |

Pusă în aplicare de:

Pusă în aplicare de:

| | | Țări terțe |
| --- | --- | --- |

Țări terțe

Țări terțe

14

14

68

68

| | | Organizații internaționale |
| --- | --- | --- |

Organizații internaționale

Organizații internaționale

14

14

1

1

| | | Organisme de drept public |
| --- | --- | --- |

Organisme de drept public

Organisme de drept public

0

0

—

—

| | | Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public |
| --- | --- | --- |

Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public

Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public

1

1

—

—

Total venituri din exploatare, excluzând câștigurile din schimbul valutar

Total venituri din exploatare, excluzând câștigurile din schimbul valutar

90

90

86

86

3.2.1   
  Recuperarea fondurilor STABEX

Recuperarea fondurilor STABEX

În 2015 s-a returnat FED suma de 1 milion EUR din conturile cu două împuterniciri de semnătură din țările ACP. Aceste venituri sunt incluse în veniturile din exploatare (recuperarea fondurilor STABEX) în contul de profit și pierdere al celui de al optulea FED.

3.2.2   
  Venituri din exploatare aferente cofinanțării

Venituri din exploatare aferente cofinanțării

Veniturile din exploatare aferente cofinanțării reprezintă contribuțiile utilizate (a se vedea nota 3.3.2).

3.3.2

3.3.   CHELTUIELI DE EXPLOATARE

CHELTUIELI DE EXPLOATARE

| milioane EUR |
| --- |
| | Notă | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 2015 | 2014 |
| Cheltuieli de exploatare – instrumente de ajutor | 3.3.1 | (5) | 47 | 2 197 | 820 | 3 059 | 3 545 |
| Cheltuieli de exploatare aferente cofinanțării- | 3.3.2 | — | — | 68 | 1 | 69 | 57 |
| Pierderi din schimbul valutar | | 3 | 14 | 24 | 3 | 44 | 33 |
| Reducerea valorii contabile a creanțelor și provizioane pentru riscuri și cheltuieli | | (0) | (5) | 8 | 4 | 7 | 14 |
| Total | | (2) | 56 | 2 297 | 828 | 3 179 | 3 650 |

milioane EUR

Notă

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

2015

2015

2014

2014

Cheltuieli de exploatare – instrumente de ajutor

Cheltuieli de exploatare – instrumente de ajutor

3.3.1

3.3.1

(5)

(5)

47

47

2 197

2 197

820

820

3 059

3 059

3 545

3 545

Cheltuieli de exploatare aferente cofinanțării-

Cheltuieli de exploatare aferente cofinanțării-

3.3.2

3.3.2

—

—

68

68

1

1

69

69

57

57

Pierderi din schimbul valutar

Pierderi din schimbul valutar

3

3

14

14

24

24

3

3

44

44

33

33

Reducerea valorii contabile a creanțelor și provizioane pentru riscuri și cheltuieli

Reducerea valorii contabile a creanțelor și provizioane pentru riscuri și cheltuieli

(0)

(0)

(5)

(5)

8

8

4

4

7

7

14

14

Total

Total

(2)

(2)

56

56

2 297

2 297

828

828

3 179

3 179

3 650

3 650

| milioane EUR |
| --- |
| | 2015 | 2014 |
| Gestiune directă | 1 106 | 933 |
| | Pusă în aplicare de: |

milioane EUR

2015

2014

Gestiune directă

Gestiune directă

1 106

1 106

933

933

Pusă în aplicare de:

Pusă în aplicare de:

| | | Comisie |
| --- | --- | --- |

Comisie

Comisie

99

99

114

114

| | | Agenții executive ale UE |
| --- | --- | --- |

Agenții executive ale UE

Agenții executive ale UE

2

2

2

2

| | | Delegații ale UE |
| --- | --- | --- |

Delegații ale UE

Delegații ale UE

1 000

1 000

817

817

| | | Fonduri fiduciare |
| --- | --- | --- |

Fonduri fiduciare

Fonduri fiduciare

5

5

—

—

Gestiune indirectă

Gestiune indirectă

2 023

2 023

2 670

2 670

| | Pusă în aplicare de: |
| --- | --- |

Pusă în aplicare de:

Pusă în aplicare de:

| | | Țări terțe |
| --- | --- | --- |

Țări terțe

Țări terțe

900

900

1 111

1 111

| | | Organizații internaționale |
| --- | --- | --- |

Organizații internaționale

Organizații internaționale

990

990

1 148

1 148

| | | BEI și FEI |
| --- | --- | --- |

BEI și FEI

BEI și FEI

31

31

179

179

| | | Organisme de drept public |
| --- | --- | --- |

Organisme de drept public

Organisme de drept public

70

70

144

144

| | | Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public |
| --- | --- | --- |

Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public

Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public

31

31

46

46

| | | Organisme de drept privat care pun în aplicare un parteneriat public-privat |
| --- | --- | --- |

Organisme de drept privat care pun în aplicare un parteneriat public-privat

Organisme de drept privat care pun în aplicare un parteneriat public-privat

1

1

41

41

| | | Persoanele care pun în aplicare acțiunile PESC |
| --- | --- | --- |

Persoanele care pun în aplicare acțiunile PESC

Persoanele care pun în aplicare acțiunile PESC

0

0

—

—

Total cheltuieli de exploatare: instrumente de ajutor și cofinanțare-

Total cheltuieli de exploatare: instrumente de ajutor și cofinanțare-

3 128

3 128

3 603

3 603

3.3.1.   
  Cheltuieli de exploatare – instrumente de ajutor

Cheltuieli de exploatare – instrumente de ajutor

| milioane EUR |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 2015 | 2014 |
| Ajutoare programabile | 1 | 18 | 1 557 | 394 | 1 971 | 2 159 |
| Sprijin macroeconomic | — | 51 | — | — | 51 | 42 |
| Politică sectorială | 0 | (25) | — | — | (24) | 10 |
| Subvenții la rata dobânzii | (6) | — | — | — | (6) | 3 |
| Proiecte intra-ACP | — | 5 | 459 | 282 | 746 | 979 |
| Ajutoare de urgență | — | 1 | 167 | 117 | 285 | 335 |
| Ajutoare pentru refugiați | 0 | — | — | — | 0 | (0) |
| Capital de risc | — | — | — | — | — | 0 |
| STABEX | — | — | — | — | — | 2 |
| SYSMIN | (0) | — | — | — | (0) | 0 |
| Alte programe de ajutor aferente FED-urilor anterioare | — | 0 | — | — | 0 | 2 |
| Sprijin instituțional | — | — | 13 | 20 | 34 | 19 |
| Compensarea veniturilor din export | 0 | (3) | — | — | (3) | (5) |
| Contribuții la fondurile fiduciare | — | — | — | 5 | 5 | — |
| Total | (5) | 47 | 2 197 | 820 | 3 059 | 3 545 |

milioane EUR

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

2015

2015

2014

2014

Ajutoare programabile

Ajutoare programabile

1

1

18

18

1 557

1 557

394

394

1 971

1 971

2 159

2 159

Sprijin macroeconomic

Sprijin macroeconomic

—

51

51

—

—

51

51

42

42

Politică sectorială

Politică sectorială

0

0

(25)

(25)

—

—

—

(24)

(24)

10

10

Subvenții la rata dobânzii

Subvenții la rata dobânzii

(6)

(6)

—

—

—

(6)

(6)

3

3

Proiecte intra-ACP

Proiecte intra-ACP

—

5

5

459

459

282

282

746

746

979

979

Ajutoare de urgență

Ajutoare de urgență

—

1

1

167

167

117

117

285

285

335

335

Ajutoare pentru refugiați

Ajutoare pentru refugiați

0

0

—

—

—

0

0

(0)

(0)

Capital de risc

Capital de risc

—

—

—

—

—

—

—

0

0

STABEX

STABEX

—

—

—

—

—

—

—

2

2

SYSMIN

SYSMIN

(0)

(0)

—

—

—

(0)

(0)

0

0

Alte programe de ajutor aferente FED-urilor anterioare

Alte programe de ajutor aferente FED-urilor anterioare

—

0

0

—

—

0

0

2

2

Sprijin instituțional

Sprijin instituțional

—

—

13

13

20

20

34

34

19

19

Compensarea veniturilor din export

Compensarea veniturilor din export

0

0

(3)

(3)

—

—

(3)

(3)

(5)

(5)

Contribuții la fondurile fiduciare

Contribuții la fondurile fiduciare

—

—

—

—

—

5

5

5

5

—

—

Total

Total

(5)

(5)

47

47

2 197

2 197

820

820

3 059

3 059

3 545

3 545

Cheltuielile de exploatare ale FED acoperă diverse instrumente de ajutor și îmbracă forme diferite, în funcție de modul în care banii sunt plătiți și gestionați.

3.3.2.   
  Cheltuieli de exploatare aferente cofinanțării

Cheltuieli de exploatare aferente cofinanțării

Acestea sunt cheltuielile suportate pentru proiectele de cofinanțare în 2015. Întrucât contribuțiile de cofinanțare primite îndeplinesc criteriile de venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb, suma corespunzătoare contribuțiilor a fost recunoscută ca venit din exploatare (a se vedea nota 3.2.2).

3.2.2

3.4.   CHELTUIELI ADMINISTRATIVE

CHELTUIELI ADMINISTRATIVE

| milioane EUR |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 2015 | 2014 |
| Cheltuieli administrative | 0 | (0) | 34 | 79 | 113 | 22 |
| Total | 0 | (0) | 34 | 79 | 113 | 22 |

milioane EUR

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

2015

2015

2014

2014

Cheltuieli administrative

Cheltuieli administrative

0

0

(0)

(0)

34

34

79

79

113

113

22

22

Total

Total

0

0

(0)

(0)

34

34

79

79

113

113

22

22

Această rubrică include cheltuielile de sprijin, și anume costurile administrative legate de programarea și execuția FED-urilor. Acestea cuprind cheltuielile pentru pregătirea, urmărirea, monitorizarea și evaluarea proiectelor, precum și cheltuielile pentru rețele de calculatoare, asistență tehnică etc.

Variația costurilor administrative între 2014 și 2015 (91 de milioane EUR) se explică prin modificarea metodologiei contabile în 2014. Această nouă metodologie a avut un impact punctual, ducând la scăderea costurilor administrative.

3.5.   VENITURI FINANCIARE

VENITURI FINANCIARE

| milioane EUR |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 2015 | 2014 |
| Venituri din dobânzi – bănci europene | (0) | (0) | (0) | 2 | 1 | (1) |
| Dobânzi la prefinanțare- | — | 6 | 0 | 0 | 7 | 15 |
| | Dobândă acumulată |

milioane EUR

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

2015

2015

2014

2014

Venituri din dobânzi – bănci europene

Venituri din dobânzi – bănci europene

(0)

(0)

(0)

(0)

(0)

(0)

2

2

1

1

(1)

(1)

Dobânzi la prefinanțare-

Dobânzi la prefinanțare-

—

—

6

6

0

0

0

0

7

7

15

15

Dobândă acumulată

Dobândă acumulată

—

—

4

4

0

0

—

4

4

11

11

| | Dobândă recuperată |
| --- | --- |

Dobândă recuperată

Dobândă recuperată

—

—

2

2

0

0

0

0

3

3

3

3

Total

Total

(0)

(0)

6

6

0

0

2

2

8

8

13

13

Dobânda la prefinanțare este recunoscută în conformitate cu dispozițiile articolului 9 alineatul (2) litera (d) din Regulamentul financiar aplicabil celui de al 11-lea FED.

Veniturile financiare sunt considerate ca fiind venituri provenite din tranzacții de schimb.

4.   ACTIVE CONTINGENTE, DATORII CONTINGENTE ȘI ALTE INFORMAȚII IMPORTANTE

ACTIVE CONTINGENTE, DATORII CONTINGENTE ȘI ALTE INFORMAȚII IMPORTANTE

4.1.   ACTIVE CONTINGENTE

ACTIVE CONTINGENTE

| milioane EUR |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2015 | 31.12.2014 |
| Garanții de bună execuție | 0 | 7 | 7 | (0) | 13 | 101 |
| Garanții de reținere | — | 3 | 3 | — | 6 | 50 |
| Total | 0 | 10 | 10 | (0) | 20 | 150 |

milioane EUR

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2015

31.12.2015

31.12.2014

31.12.2014

Garanții de bună execuție

Garanții de bună execuție

0

0

7

7

7

7

(0)

(0)

13

13

101

101

Garanții de reținere

Garanții de reținere

—

—

3

3

3

3

—

6

6

50

50

Total

Total

0

0

10

10

10

10

(0)

(0)

20

20

150

150

În ansamblu, cuantumul garanțiilor reținute pentru a asigura activele FED în cadrul unui proiect a crescut în 2015. Cu toate acestea, garanțiile legate de contracte gestionate în mod indirect au fost mai numeroase în 2015. Într-un astfel de caz, beneficiarul garanției nu este FED, ci autoritatea contractantă. Prin comparație, garanțiile aparținând unei autorități contractante, alta decât FED, s-au ridicat la 273 de milioane EUR în 2014, în timp ce în 2015 acestea au fost de 723 de milioane EUR.

4.1.1.   
  Garanții de bună execuție

Garanții de bună execuție

Garanțiile de bună execuție sunt solicitate uneori pentru a se asigura faptul că beneficiarii finanțării FED își îndeplinesc obligațiile prevăzute în contractele lor cu FED.

4.1.2.   
  Garanții de reținere

Garanții de reținere

Garanțiile de reținere se referă numai la contractele de executare de lucrări. De obicei, se reține un procent de 10 % din plățile intermediare către beneficiari pentru a se asigura îndeplinirea de către contractant a obligațiilor care îi revin. Sumele reținute se regăsesc ca sume de plată. Sub rezerva aprobării autorității contractante, contractantul poate prezenta în schimb o garanție de reținere care înlocuiește sumele reținute din plățile intermediare. Aceste garanții primite sunt prezentate ca active contingente.

4.2.   DATORII CONTINGENTE

DATORII CONTINGENTE

4.2.1.   
  Centrul pentru Dezvoltarea Întreprinderii

Centrul pentru Dezvoltarea Întreprinderii

Consiliul de miniștri ACP-UE a convenit, în iunie 2014, „să demareze procesul de închidere organizată a CDI” și, în același timp, „să asigure faptul că sectorul privat sprijină executarea integrală a proiectelor puse în aplicare de CDI în țările și regiunile ACP.” În acest scop, Consiliul de miniștri ACP-UE a acordat o delegare de competențe Comitetului ambasadorilor ACP-UE pentru a prelua această chestiune în vederea adoptării deciziilor necesare.

Prin Decizia nr. 4/2014 din 23.10.2014, Comitetul ambasadorilor ACP-UE a autorizat Comitetul executiv al CDI să adopte, cu efect imediat, toate măsurile adecvate pentru pregătirea închiderii CDI. Astfel cum se prevede la articolul 2 din decizia menționată, Comitetul executiv a fost mandatat să încheie un contract cu un curator pentru a pregăti și a pune în aplicare un plan de închidere. Respectivul plan „ar trebui să permită închiderea CDI într-un mod organizat, cu respectarea drepturilor tuturor terților implicați, asigurând totodată faptul că proiectele în curs de desfășurare de sprijinire a sectorului privat sunt finalizate fie de către CDI însuși, fie de către o entitate căreia i se poate atribui gestionarea acestora”. Planul de închidere trebuie să prevadă finalizarea lichidării CDI până la data de 31 decembrie 2016.

Curatorul a prezentat Comitetului executiv al CDI, la sfârșitul lunii iunie 2015, un plan strategic definitiv, cu un buget și un plan de lucru, care reflectă rezultatul dialogului social. Bugetul planului strategic definitiv, aprobat de Comitetul executiv al CDI, a constituit baza pentru propunerea Comisiei privind o decizie de finanțare, care a fost adoptată după primirea avizului Comitetului FED, în valoare totală de 18,2 milioane EUR. După adoptarea acestei decizii de finanțare, între CDI și Comisie s-a încheiat, în decembrie 2015, un acord de grant menit să ofere finanțarea necesară pentru lichidarea activelor CDI și achitarea în întregime a datoriilor sale. Punerea în aplicare a planului strategic definitiv a început la data de 1 ianuarie 2016. În urma revizuirii anexei III la Acordul de la Cotonou, în prezent în curs de negociere între Consiliul UE și ACP, CDI va intra în faza sa pasivă în timpul căreia va exista exclusiv pentru necesitățile lichidării sale, începând cu data de 1 ianuarie 2017 și pentru o perioadă care va dura până la 5 ani. Pentru mai multe informații, a se vedea și nota 2.7.

2.7

4.3.   ALTE INFORMAȚII IMPORTANTE

ALTE INFORMAȚII IMPORTANTE

4.3.1.   
  Angajamente restante care nu au fost încă înregistrate ca cheltuieli

Angajamente restante care nu au fost încă înregistrate ca cheltuieli

Suma prezentată mai jos este RAL-ul (Reste à Liquider- „restul de lichidat”, adică angajamentele restante) bugetar din care se scad sumele aferente care au fost incluse ca cheltuieli în contul de profit și pierdere din 2015. RAL-ul bugetar este o sumă care reprezintă angajamentele deschise pentru care nu au fost făcute încă plăți și/sau dezangajări. Acest fapt este consecința normală a existenței unor programe multianuale.

Reste à Liquider

| milioane EUR |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2015 | 31.12.2014 |
| Angajamente restante care nu au fost încă înregistrate ca cheltuieli | 5 | 303 | 3 174 | 2 338 | 5 821 | 5 291 |
| Total | 5 | 303 | 3 174 | 2 338 | 5 821 | 5 291 |

milioane EUR

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2015

31.12.2015

31.12.2014

31.12.2014

Angajamente restante care nu au fost încă înregistrate ca cheltuieli

Angajamente restante care nu au fost încă înregistrate ca cheltuieli

5

5

303

303

3 174

3 174

2 338

2 338

5 821

5 821

5 291

5 291

Total

Total

5

5

303

303

3 174

3 174

2 338

2 338

5 821

5 821

5 291

5 291

La data de 31 decembrie 2015, RAL-ul bugetar avea o valoare totală de 6 809 milioane EUR (2014: 5 889 de milioane EUR). În decembrie 2015, 1 316 milioane EUR au fost angajate în scopul finanțării noului Fond fiduciar de urgență al UE pentru stabilitate și pentru abordarea cauzelor profunde ale migrației neregulamentare în Africa (Fondul fiduciar al UE pentru Africa). În cazul în care se exclude efectul acestui eveniment excepțional, RAL-ul s-ar ridica la 5 493 de milioane EUR, ceea ce reprezintă o reducere de 396 de milioane EUR comparativ cu anul precedent.

5.   MANAGEMENTUL RISCULUI FINANCIAR

MANAGEMENTUL RISCULUI FINANCIAR

Următoarele informații prezentate în legătură cu managementul riscului financiar al FED se referă la operațiuni de trezorerie efectuate de Comisie în numele FED în vederea execuției resurselor fondului.

5.1.   POLITICI ÎN MATERIE DE MANAGEMENT AL RISCURILOR ȘI ACTIVITĂȚI DE ACOPERIRE ÎMPOTRIVA RISCURILOR

POLITICI ÎN MATERIE DE MANAGEMENT AL RISCURILOR ȘI ACTIVITĂȚI DE ACOPERIRE ÎMPOTRIVA RISCURILOR

Normele și principiile pentru gestionarea operațiunilor de trezorerie sunt prevăzute în Regulamentul financiar aplicabil celui de al 11-lea FED și în Acordul intern.

Se aplică următoarele principii generale, care rezultă din regulamentul menționat anterior:

| — | contribuțiile FED sunt plătite de statele membre în conturi speciale deschise la banca de emisiune a fiecărui stat membru sau la instituția financiară desemnată de acesta. Sumele aferente contribuțiilor rămân în conturile speciale respective până când trebuie efectuate plățile FED; |
| --- | --- |

—

contribuțiile FED sunt plătite de statele membre în conturi speciale deschise la banca de emisiune a fiecărui stat membru sau la instituția financiară desemnată de acesta. Sumele aferente contribuțiilor rămân în conturile speciale respective până când trebuie efectuate plățile FED;

| — | contribuțiile FED sunt plătite de statele membre în EUR, în timp ce plățile FED sunt exprimate în EUR și în alte monede, inclusiv în monede mai puțin cunoscute; |
| --- | --- |

—

contribuțiile FED sunt plătite de statele membre în EUR, în timp ce plățile FED sunt exprimate în EUR și în alte monede, inclusiv în monede mai puțin cunoscute;

| — | conturile bancare deschise de Comisie în numele FED nu pot avea facilități de descoperire de cont. |
| --- | --- |

—

conturile bancare deschise de Comisie în numele FED nu pot avea facilități de descoperire de cont.

Pe lângă conturile speciale, Comisia a deschis, în numele FED, alte conturi bancare la instituții financiare (bănci centrale și bănci comerciale), cu scopul de a efectua plăți și de a face încasări, altele decât contribuțiile statelor membre la buget.

Operațiunile de trezorerie și de plată au un grad ridicat de automatizare și se bazează pe sisteme moderne de informații. Se aplică proceduri specifice de garantare a securității sistemelor și a separării sarcinilor în conformitate cu Regulamentul financiar, cu standardele de control intern ale Comisiei și cu principiile de audit.

Un set scris de orientări și de proceduri reglementează gestionarea operațiunilor de trezorerie și de plată având obiectivul de a limita riscul operațional și financiar și de a asigura un nivel adecvat de control. Acestea acoperă domenii diferite de operare, iar conformitatea cu orientările și procedurile este verificată periodic.

5.2.   RISCUL VALUTAR

RISCUL VALUTAR

Expunerea FED la riscul valutar la sfârșitul exercițiului financiar – poziție netă

Expunerea FED la riscul valutar la sfârșitul exercițiului financiar – poziție netă

| milioane EUR |
| --- |
| | 31.12.2015 | 31.12.2014 |
| USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Altă monedă | Total | USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Altă monedă | Total |
| Active financiare | | | | | | | | | | | | | | |
| Creanțe și sume recuperabile | — | — | — | — | 171 | 1 | 171 | 0 | — | — | — | 76 | 8 | 84 |
| Numerar și echivalente de numerar | 4 | 0 | — | — | 500 | — | 504 | 6 | 0 | — | — | 386 | — | 391 |
| Total | 4 | 0 | — | — | 671 | 1 | 675 | 6 | 0 | — | — | 462 | 8 | 475 |
| Datorii financiare | | | | | | | | | | | | | | |
| Obligații de plată | 0 | — | — | — | (485) | (47) | (532) | 0 | — | — | — | (691) | (45) | (736) |
| Total | 0 | — | — | — | (485) | (47) | (532) | 0 | — | — | — | (691) | (45) | (736) |
| Total | 4 | 0 | — | — | 186 | (46) | 143 | 6 | 0 | — | — | (229) | (37) | (261) |

milioane EUR

31.12.2015

31.12.2014

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Altă monedă

Total

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Altă monedă

Total

Active financiare

Active financiare

Creanțe și sume recuperabile

Creanțe și sume recuperabile

—

—

—

—

—

—

—

—

171

171

1

1

171

171

0

0

—

—

—

—

—

—

76

76

8

8

84

84

Numerar și echivalente de numerar

Numerar și echivalente de numerar

4

4

0

0

—

—

—

—

500

500

—

—

504

504

6

6

0

0

—

—

—

—

386

386

—

—

391

391

Total

Total

4

4

0

0

—

—

671

671

1

1

675

675

6

6

0

0

—

—

462

462

8

8

475

475

Datorii financiare

Datorii financiare

Obligații de plată

Obligații de plată

0

0

—

—

—

—

—

—

(485)

(485)

(47)

(47)

(532)

(532)

0

0

—

—

—

—

—

—

(691)

(691)

(45)

(45)

(736)

(736)

Total

Total

0

0

—

—

—

(485)

(485)

(47)

(47)

(532)

(532)

0

0

—

—

—

—

(691)

(691)

(45)

(45)

(736)

(736)

Total

Total

4

4

0

0

—

—

186

186

(46)

(46)

143

143

6

6

0

0

—

—

(229)

(229)

(37)

(37)

(261)

(261)

Toate contribuțiile sunt deținute în EUR, iar alte monede sunt cumpărate numai atunci când acest lucru este necesar pentru execuția plăților. În consecință, operațiunile de trezorerie ale FED nu sunt expuse riscului valutar.

5.3.   RISCUL AFERENT RATEI DOBÂNZII

RISCUL AFERENT RATEI DOBÂNZII

FED nu contractează împrumuturi și, în consecință, nu este expus riscului ratei dobânzii.

FED obține dobândă la soldurile pe care le deține în diferite conturi bancare. Prin urmare, Comisia, în numele FED, a instituit măsuri menite să asigure faptul că dobânzile obținute periodic reflectă nivelul de piață al ratelor dobânzii, precum și variațiile posibile ale acestora.

Soldurile de la sfârșitul zilei ale conturilor deschise la bănci comerciale sunt remunerate zilnic. Remunerarea soldurilor deținute în astfel de conturi are la bază rate de piață variabile cărora li se aplică o marjă contractuală (pozitivă sau negativă). În cazul majorității conturilor, calculul dobânzii aferente este legat de o rată de referință de pe piață și este ajustat pentru a reflecta orice fluctuație a acestei rate. În consecință, FED nu este expus riscului ca soldurile sale să fie remunerate la rate mai mici decât ratele pieței.

5.4.   RISCUL DE CREDIT (RISCUL DE CONTRAPARTE)

RISCUL DE CREDIT (RISCUL DE CONTRAPARTE)

Active financiare care nu sunt nici restante, nici depreciate:

Active financiare care nu sunt nici restante, nici depreciate:

| milioane EUR |
| --- |
| | Total | Nici restante, nici depreciate | Restante, dar nedepreciate |
| < 1 an | 1-5 ani | > 5 ani |
| Creanțe și sume recuperabile | 171 | 50 | 120 | 1 | — |
| Total la 31.12.2015 | 171 | 50 | 120 | 1 | — |
| Creanțe recuperabile | 84 | 75 | 5 | 4 | |
| Total la 31.12.2014 | 84 | 75 | 5 | 4 | — |

milioane EUR

Total

Nici restante, nici depreciate

Restante, dar nedepreciate

< 1 an

1-5 ani

> 5 ani

Creanțe și sume recuperabile

Creanțe și sume recuperabile

171

171

50

50

120

120

1

1

—

—

Total la 31.12.2015

Total la 31.12.2015

171

171

50

50

120

120

1

1

—

Creanțe recuperabile

Creanțe recuperabile

84

84

75

75

5

5

4

4

Total la 31.12.2014

Total la 31.12.2014

84

84

75

75

5

5

4

4

—

Active financiare pe categorie de risc:

Active financiare pe categorie de risc:

| milioane EUR |
| --- |
| | 31.12.2015 | 31.12.2014 |
| Creanțe | Numerar | Total | Creanțe | Numerar | Total |
| Contrapărți cu rating de credit extern | | | | | | |
| Primă calitate și calitate ridicată | 6 | 167 | 173 | 0 | 318 | 318 |
| Calitate medie superioară | 34 | 16 | 50 | — | 39 | 39 |
| Calitate medie inferioară | 36 | 312 | 348 | — | 7 | 7 |
| De tip speculativ (non-investment grade) | 14 | 9 | 23 | — | 27 | 27 |
| Total | 90 | 503 | 593 | 0 | 391 | 391 |
| Contrapărți fără rating de credit extern | | | | | | |
| Debitori care și-au îndeplinit obligațiile de plată în trecut | 81 | 1 | 98 | 83 | | 83 |
| Debitori care nu și-au îndeplinit obligațiile de plată în trecut | — | — | — | 1 | | 1 |
| Total | 97 | 1 | 98 | 84 | | 84 |
| Total | 171 | 504 | 692 | 84 | 391 | 475 |

milioane EUR

31.12.2015

31.12.2014

Creanțe

Numerar

Total

Creanțe

Numerar

Total

Contrapărți cu rating de credit extern

Contrapărți cu rating de credit extern

Primă calitate și calitate ridicată

Primă calitate și calitate ridicată

6

6

167

167

173

173

0

0

318

318

318

318

Calitate medie superioară

Calitate medie superioară

34

34

16

16

50

50

—

—

39

39

39

39

Calitate medie inferioară

Calitate medie inferioară

36

36

312

312

348

348

—

—

7

7

7

7

De tip speculativ (non-investment grade)

De tip speculativ (non-investment grade)

14

14

9

9

23

23

—

—

27

27

27

27

Total

Total

90

90

503

503

593

593

0

0

391

391

391

391

Contrapărți fără rating de credit extern

Contrapărți fără rating de credit extern

Debitori care și-au îndeplinit obligațiile de plată în trecut

Debitori care și-au îndeplinit obligațiile de plată în trecut

81

81

1

1

98

98

83

83

83

83

Debitori care nu și-au îndeplinit obligațiile de plată în trecut

Debitori care nu și-au îndeplinit obligațiile de plată în trecut

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

Total

Total

97

97

1

1

98

98

84

84

84

84

Total

Total

171

171

504

504

692

692

84

84

391

391

475

475

Fondurile de tip speculativ (non-investment grade) și de calitate medie inferioară se referă, în principal, la contribuțiile statele membre la FED plătite în conturile speciale deschise de statele membre în conformitate cu articolul 22 alineatul (3) din Regulamentul financiar al FED. În conformitate cu regulamentul menționat, este obligatoriu ca sumele aferente contribuțiilor să rămână în conturile speciale respective până când trebuie să se efectueze plățile.

non-investment grade

de calitate medie inferioară

Majoritatea resurselor de trezorerie ale FED sunt depozitate, în conformitate cu Regulamentul financiar al FED, în „conturile speciale” deschise de statele membre pentru plata contribuțiilor lor. Majoritatea conturilor respective sunt deschise la trezoreriile sau la băncile centrale naționale ale statelor membre. Aceste instituții prezintă cel mai redus risc de contraparte pentru FED (expunerea vizează statele membre).

În ceea ce privește partea de resurse de trezorerie ale FED depozitată la bănci comerciale, pentru acoperirea efectuării plăților, alimentarea acestor conturi se efectuează conform principiului „la momentul oportun” și este administrată în mod automat de sistemul trezoreriei Comisiei de gestionare a numerarului. În fiecare cont se păstrează un nivel minim de numerar, proporțional cu media plăților zilnice efectuate din contul respectiv. În consecință, sumele deținute la sfârșitul zilei în aceste conturi rămân în mod constant la un nivel scăzut, ceea ce asigură caracterul limitat al expunerii la risc a FED.

În plus, se aplică orientări specifice privind selecția băncilor comerciale pentru a se reduce și mai mult riscul de contraparte la care este expus FED.

Toate băncile comerciale sunt selectate printr-o procedură de ofertare. Ratingul minim de credit pe termen scurt necesar pentru admiterea la procedurile de ofertare este Moody's P-1 sau echivalent (S&P A-1 sau Fitch F1). În circumstanțe specifice și justificate în mod corespunzător, se poate solicita un nivel mai scăzut.

5.5.   RISCUL DE LICHIDITATE

RISCUL DE LICHIDITATE

Analiza scadenței datoriilor financiare pe baza scadențelor contractuale rămase

Analiza scadenței datoriilor financiare pe baza scadențelor contractuale rămase

| milioane EUR |
| --- |
| | < 1 an | 1-5 ani | > 5 ani | Total |
| Obligații de plată | 522 | 10 | | 532 |
| Total la 31.12.2015 | 522 | 10 | — | 532 |
| Obligații de plată | 702 | 34 | | 736 |
| Total la 31.12.2014 | 702 | 34 | — | 736 |

milioane EUR

< 1 an

1-5 ani

> 5 ani

Total

Obligații de plată

Obligații de plată

522

522

10

10

532

532

Total la 31.12.2015

Total la 31.12.2015

522

522

10

10

—

532

532

Obligații de plată

Obligații de plată

702

702

34

34

736

736

Total la 31.12.2014

Total la 31.12.2014

702

702

34

34

—

736

736

Principiile bugetare aplicate FED asigură faptul că resursele de numerar totale aferente perioadei bugetare sunt întotdeauna suficiente pentru efectuarea tuturor plăților conexe. Într-adevăr, totalul contribuțiilor statelor membre este egal cu valoarea totală a creditelor de plată pentru perioada bugetară relevantă.

Cu toate acestea, contribuțiile statelor membre la FED sunt plătite în trei tranșe pe an, în timp ce plățile fac obiectul unei anumite periodicități.

În vederea asigurării faptului că resursele de trezorerie sunt întotdeauna suficiente pentru a acoperi plățile care urmează să fie efectuate într-o anumită lună, informațiile privind situația trezoreriei fac obiectul unor schimburi periodice între trezoreria Comisiei și serviciile ordonatoare relevante pentru ca plățile efectuate într-o anumită perioadă să nu depășească resursele de trezorerie disponibile.

Pe lângă cele menționate anterior, în contextul operațiunilor zilnice de trezorerie ale FED, instrumentele automatizate de gestionare a numerarului asigură faptul că zilnic sunt disponibile suficiente lichidități în fiecare cont bancar al FED.

6.   INFORMAȚII PRIVIND PĂRȚILE AFILIATE

INFORMAȚII PRIVIND PĂRȚILE AFILIATE

Părțile afiliate ale FED sunt Bêkou și Fondul fiduciar al UE pentru Africa. Tranzacțiile între aceste entități se desfășoară în cadrul operațiunilor obișnuite ale FED și, de aceea, pentru aceste tranzacții, nu sunt necesare cerințe specifice de informare, în conformitate cu normele contabile ale UE.

FED nu are o gestionare separată, întrucât este gestionat de către Comisie. Drepturile personalului-cheie din conducerea UE, incluzând Comisia, au fost prezentate în conturile anuale consolidate ale Uniunii Europene la rubrica 8.2, „Drepturile personalului-cheie din conducere”.

7.   EVENIMENTE ULTERIOARE DATEI BILANȚULUI

EVENIMENTE ULTERIOARE DATEI BILANȚULUI

La data transmiterii acestor conturi, nu au fost constatate de către contabilul FED și nici nu i-au fost raportate probleme semnificative care să necesite o prezentare separată în prezenta secțiune. Conturile anuale și notele aferente au fost întocmite utilizând cele mai recente informații disponibile și acest lucru se reflectă în informațiile prezentate mai sus.

8.   RECONCILIEREA REZULTATULUI ECONOMIC CU REZULTATUL BUGETAR

RECONCILIEREA REZULTATULUI ECONOMIC CU REZULTATUL BUGETAR

Rezultatul economic al exercițiului financiar se calculează în temeiul principiilor contabilității pe bază de angajamente. Rezultatul bugetar se bazează însă pe normele contabilității de casă. Întrucât atât rezultatul economic, cât și rezultatul bugetar se referă la aceleași tranzacții operaționale subiacente, asigurarea faptului că acestea sunt reconciliabile reprezintă un control util. Tabelul de mai jos prezintă această reconciliere, subliniind principalele sume reconciliate, defalcate pe posturi de venituri și de cheltuieli.

| milioane EUR |
| --- |
| | 2015 | 2014 |
| REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR | (3 152 ) | (3 526 ) |
| Venituri | | |
| Creanțe care nu afectează rezultatul bugetar | (1) | (10) |
| Creanțe constatate în cursul exercițiului financiar curent, dar necolectate încă | (11) | (19) |
| Creanțe constatate în cursul exercițiilor financiare precedente și colectate în exercițiul financiar curent | 19 | 12 |
| Efectul net al prefinanțării | 28 | 41 |
| Venituri (nete) înregistrate în avans | 29 | (71) |
| Cheltuieli | | |
| Cheltuieli ale exercițiului financiar curent neplătite încă | 61 | 165 |
| Cheltuieli ale exercițiilor financiare anterioare plătite în exercițiul financiar curent | (221) | (28) |
| Anularea plăților | 12 | 65 |
| Efectul net al prefinanțării | (53) | (562) |
| Cheltuieli (nete) înregistrate în avans | 200 | 417 |
| REZULTATUL BUGETAR AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR | (3 088 ) | (3 516 ) |

milioane EUR

2015

2014

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

(3 152 )

(3 152 )

(3 526 )

(3 526 )

Venituri

Venituri

Creanțe care nu afectează rezultatul bugetar

Creanțe care nu afectează rezultatul bugetar

(1)

(1)

(10)

(10)

Creanțe constatate în cursul exercițiului financiar curent, dar necolectate încă

Creanțe constatate în cursul exercițiului financiar curent, dar necolectate încă

(11)

(11)

(19)

(19)

Creanțe constatate în cursul exercițiilor financiare precedente și colectate în exercițiul financiar curent

Creanțe constatate în cursul exercițiilor financiare precedente și colectate în exercițiul financiar curent

19

19

12

12

Efectul net al prefinanțării

Efectul net al prefinanțării

28

28

41

41

Venituri (nete) înregistrate în avans

Venituri (nete) înregistrate în avans

29

29

(71)

(71)

Cheltuieli

Cheltuieli

Cheltuieli ale exercițiului financiar curent neplătite încă

Cheltuieli ale exercițiului financiar curent neplătite încă

61

61

165

165

Cheltuieli ale exercițiilor financiare anterioare plătite în exercițiul financiar curent

Cheltuieli ale exercițiilor financiare anterioare plătite în exercițiul financiar curent

(221)

(221)

(28)

(28)

Anularea plăților

Anularea plăților

12

12

65

65

Efectul net al prefinanțării

Efectul net al prefinanțării

(53)

(53)

(562)

(562)

Cheltuieli (nete) înregistrate în avans

Cheltuieli (nete) înregistrate în avans

200

200

417

417

REZULTATUL BUGETAR AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

REZULTATUL BUGETAR AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

(3 088 )

(3 088 )

(3 516 )

(3 516 )

8.1.   ELEMENTE DE RECONCILIERE – VENITURI

ELEMENTE DE RECONCILIERE – VENITURI

Veniturile bugetare ale unui exercițiu financiar corespund veniturilor încasate din creanțele constatate în cursul exercițiului financiar și sumelor încasate din creanțele care au fost constatate în exercițiile financiare anterioare.

Creanțele care nu afectează rezultatul bugetar sunt înregistrate în rezultatul economic, dar, din perspectivă bugetară, nu pot fi considerate venituri, întrucât suma încasată este transferată în rezerve și nu poate fi angajată din nou decât printr-o decizie a Consiliului.

Astfel, creanțele constatate în exercițiul financiar curent, dar neîncasate încă trebuie deduse din rezultatul economic în scopul reconcilierii, deoarece nu fac parte din veniturile bugetare. În schimb, creanțele constatate în exercițiile financiare anterioare și încasate în exercițiul financiar curent trebuie adăugate la rezultatul economic în scopul reconcilierii.

Efectul net al prefinanțării este compensarea prefinanțărilor recuperate. Aceasta este o încasare de numerar care nu are impact asupra rezultatului economic.

Veniturile nete înregistrate în avans constau în principal în regularizări efectuate la sfârșitul exercițiului financiar în scopul separării exercițiilor. Se ia în considerare numai efectul net, și anume veniturile înregistrate în avans aferente exercițiului financiar curent din care se scad reluările veniturilor înregistrate în avans aferente exercițiului financiar anterior.

8.2.   ELEMENTE DE RECONCILIERE – CHELTUIELI

ELEMENTE DE RECONCILIERE – CHELTUIELI

Cheltuielile exercițiului financiar curent neplătite încă trebuie să fie adăugate în scopul reconcilierii întrucât sunt incluse în rezultatul economic, dar nu fac parte din cheltuielile bugetare. În schimb, cheltuielile exercițiilor financiare anterioare plătite în exercițiul financiar curent trebuie deduse din rezultatul economic în scopul reconcilierii întrucât fac parte din cheltuielile bugetare aferente exercițiului financiar curent, dar fie nu au efect asupra rezultatului economic, fie duc la scăderea cheltuielilor în cazul în care se fac corecții.

Cheltuielile exercițiului financiar curent neplătite încă

cheltuielile exercițiilor financiare anterioare plătite în exercițiul financiar curent

Încasările de numerar care provin din anularea plăților nu afectează rezultatul economic, însă au impact asupra rezultatului bugetar.

anularea plăților

Efectul net al prefinanțării reprezintă combinarea noilor prefinanțări plătite în exercițiul financiar curent (recunoscute ca cheltuieli bugetare ale exercițiului financiar) și din compensarea prefinanțării plătite în exercițiul financiar curent sau în exercițiile financiare anterioare prin acceptarea costurilor eligibile. Acestea din urmă reprezintă o cheltuială din perspectiva angajamentelor, dar nu în conturile bugetare, deoarece plata prefinanțării inițiale a fost deja considerată cheltuială bugetară la momentul plății.

Efectul net al prefinanțării

Cheltuielile nete înregistrate în avans constau în principal din regularizări efectuate la sfârșitul exercițiului financiar în scopul separării exercițiilor, și anume cheltuielile eligibile suportate de beneficiarii fondurilor FED, dar care nu au fost încă raportate FED. Se ia în considerare numai efectul net, și anume cheltuielile înregistrate în avans aferente exercițiului financiar curent din care se scad reluările cheltuielilor înregistrate în avans aferente exercițiului financiar anterior.

Cheltuielile nete înregistrate în avans

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU
   (12)

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU

12

CERTIFICAREA CONTURILOR

Conturile anuale ale Fondului fiduciar Bêkou al UE pentru exercițiul financiar 2015 au fost întocmite în conformitate cu Regulamentul financiar aplicabil bugetului general al Uniunii Europene și cu normele contabile pe care le-am adoptat în calitate de contabil al Comisiei, astfel cum trebuie aplicate de toate instituțiile și organismele Uniunii.

Confirm că sunt responsabil de întocmirea și prezentarea conturilor anuale ale Fondului fiduciar Bêkou al UE, în conformitate cu articolul 68 din Regulamentul financiar.

Am obținut de la ordonatorii de credite, care confirmă fiabilitatea acestora, toate informațiile necesare pentru întocmirea situațiilor financiare care prezintă activele și datoriile Fondului fiduciar Bêkou al UE și execuția bugetară.

Prin prezenta certific că, pe baza acestor informații și pe baza verificărilor pe care le-am considerat necesare pentru a valida conturile, am asigurarea rezonabilă că aceste conturi prezintă în mod corect, în toate aspectele esențiale, poziția financiară, rezultatele operațiunilor și fluxul de trezorerie al Fondului fiduciar Bêkou al UE.

[semnat]

Manfred KRAFF

Contabil

INFORMAȚII GENERALE PRIVIND FONDUL FIDUCIAR BÊKOU AL UE

INFORMAȚII GENERALE PRIVIND FONDUL FIDUCIAR BÊKOU AL UE

În conformitate cu articolul 187 alineatul (1) din Regulamentul financiar aplicabil bugetului general al Uniunii (RF UE) și cu articolul 42 din Regulamentul financiar aplicabil celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare, Comisia este autorizată să creeze fonduri fiduciare ale Uniunii pentru acțiuni externe în temeiul unui acord încheiat cu alți donatori. Aceste fonduri fiduciare pot fi create pentru acțiuni de urgență, acțiuni ulterioare situațiilor de urgență și acțiuni tematice. Actul constitutiv al fiecărui fond fiduciar definește obiectivele acestuia.

Primul fond fiduciar cu donatori multipli al UE, intitulat Bêkou, care înseamnă „speranță” în sango, a fost instituit la data de 15 iulie 2014 de către UE (reprezentată de direcțiile generale DEVCO și ECHO și de EEAS) și trei state membre ale acesteia (Germania, Franța și Țările de Jos) cu scopul de a promova stabilizarea și reconstrucția Republicii Centrafricane. Acesta a fost instituit pentru o perioadă maximă de 60 de luni, în vederea furnizării unui răspuns pe termen mediu. La sfârșitul anului 2015, la Fondul fiduciar Bêkou contribuiseră 7 donatori: Fondul european de dezvoltare, Comisia Europeană prin intermediul bugetului UE, 4 state membre și 1 stat nemembru.

Fondurile fiduciare ale Uniunii pentru acțiuni externe au obligația de a-și întocmi și a-și adopta propriile conturi anuale. Întrucât Fondul fiduciar Bêkou al UE a fost instituit în cadrul FED, conturile sale anuale sunt consolidate împreună cu cele ale FED. Întocmirea conturilor anuale este responsabilitatea contabilului Fondului fiduciar Bêkou al UE, care este contabilul Comisiei, în conformitate cu articolul 187 alineatul (6) din RF UE.

BILANȚUL FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU

BILANȚUL FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU

| mii EUR |
| --- |
| | Notă | 31.12.2015 | 31.12.2014 |
| ACTIVE IMOBILIZATE | | | |
| Prefinanțare | 1.1 | 3 446 | — |
| ACTIVE CIRCULANTE | | | |
| Prefinanțare | 1.2 | 6 047 | — |
| Creanțe din tranzacții de schimb și alte creanțe decât cele din tranzacții de schimb | 1.3 | 1 364 | — |
| Numerar și echivalente de numerar | 1.4 | 52 461 | 45 000 |
| | | 59 873 | 45 000 |
| TOTAL ACTIVE | | 63 319 | 45 000 |
| DATORII PE TERMEN LUNG | | | |
| Datorii financiare | 1.5 | (63 125 ) | (45 000 ) |
| | | (63 125 ) | (45 000 ) |
| DATORII CURENTE | | | |
| Cheltuieli înregistrate în avans și venituri reportate | | (193) | — |
| | | (193) | — |
| TOTAL DATORII | | (63 319 ) | (45 000 ) |
| ACTIVE NETE | | — | — |
| FONDURI ȘI REZERVE | | | |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | — | — |
| ACTIVE NETE | | — | — |

mii EUR

Notă

31.12.2015

31.12.2014

ACTIVE IMOBILIZATE

ACTIVE IMOBILIZATE

Prefinanțare

Prefinanțare

1.1

1.1

3 446

3 446

—

ACTIVE CIRCULANTE

ACTIVE CIRCULANTE

Prefinanțare

Prefinanțare

1.2

1.2

6 047

6 047

—

—

Creanțe din tranzacții de schimb și alte creanțe decât cele din tranzacții de schimb

Creanțe din tranzacții de schimb și alte creanțe decât cele din tranzacții de schimb

1.3

1.3

1 364

1 364

—

Numerar și echivalente de numerar

Numerar și echivalente de numerar

1.4

1.4

52 461

52 461

45 000

45 000

59 873

59 873

45 000

45 000

TOTAL ACTIVE

TOTAL ACTIVE

63 319

63 319

45 000

45 000

DATORII PE TERMEN LUNG

DATORII PE TERMEN LUNG

Datorii financiare

Datorii financiare

1.5

1.5

(63 125 )

(63 125 )

(45 000 )

(45 000 )

(63 125 )

(63 125 )

(45 000 )

(45 000 )

DATORII CURENTE

DATORII CURENTE

Cheltuieli înregistrate în avans și venituri reportate

Cheltuieli înregistrate în avans și venituri reportate

(193)

(193)

—

—

(193)

(193)

—

TOTAL DATORII

TOTAL DATORII

(63 319 )

(63 319 )

(45 000 )

(45 000 )

ACTIVE NETE

ACTIVE NETE

—

—

FONDURI ȘI REZERVE

FONDURI ȘI REZERVE

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

ACTIVE NETE

ACTIVE NETE

—

—

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE AL FONDULUI BÊKOU

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE AL FONDULUI BÊKOU

| mii EUR |
| --- |
| | Notă | 2015 | 2014 |
| VENITURI | | | |
| Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb | | | |
| Venituri din donații | 2.1 | 9 354 | — |
| Venituri din tranzacții de schimb | | | |
| Venituri financiare | | 101 | — |
| Total | | 9 455 | — |
| CHELTUIELI | | | |
| Cheltuieli de exploatare | 2.2 | (8 824 ) | — |
| Alte cheltuieli | 2.3 | (631) | — |
| Total | | (9 455 ) | — |
| REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR | | — | — |

mii EUR

Notă

2015

2014

VENITURI

VENITURI

Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Venituri din donații

Venituri din donații

2.1

2.1

9 354

9 354

—

—

Venituri din tranzacții de schimb

Venituri din tranzacții de schimb

Venituri financiare

Venituri financiare

101

101

—

—

Total

Total

9 455

9 455

—

—

CHELTUIELI

CHELTUIELI

Cheltuieli de exploatare

Cheltuieli de exploatare

2.2

2.2

(8 824 )

(8 824 )

—

—

Alte cheltuieli

Alte cheltuieli

2.3

2.3

(631)

(631)

—

—

Total

Total

(9 455 )

(9 455 )

—

—

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

—

—

—

—

SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE ALE FONDULUI BÊKOU

SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE ALE FONDULUI BÊKOU

| mii EUR |
| --- |
| | Notă | 2015 | 2014 |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | — | — |
| ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE | | | |
| (Creșterea)/scăderea prefinanțării | | (9 493 ) | — |
| (Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții de schimb și a altor creanțe decât cele din tranzacții de schimb | | (1 364 ) | — |
| Creșterea/(scăderea) datoriilor pe termen lung | | 18 125 | 45 000 |
| Creșterea/(scăderea) datoriilor curente | | 193 | — |
| FLUXURI NETE DE TREZORERIE | | 7 461 | 45 000 |
| Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar | | 7 461 | 45 000 |
| Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar | | 45 000 | — |
| Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar | 1.4 | 52 461 | 45 000 |

mii EUR

Notă

2015

2014

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE

ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE

(Creșterea)/scăderea prefinanțării

(Creșterea)/scăderea prefinanțării

(9 493 )

(9 493 )

—

—

(Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții de schimb și a altor creanțe decât cele din tranzacții de schimb

(Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții de schimb și a altor creanțe decât cele din tranzacții de schimb

(1 364 )

(1 364 )

—

—

Creșterea/(scăderea) datoriilor pe termen lung

Creșterea/(scăderea) datoriilor pe termen lung

18 125

18 125

45 000

45 000

Creșterea/(scăderea) datoriilor curente

Creșterea/(scăderea) datoriilor curente

193

193

—

—

FLUXURI NETE DE TREZORERIE

FLUXURI NETE DE TREZORERIE

7 461

7 461

45 000

45 000

Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

7 461

7 461

45 000

45 000

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

45 000

45 000

—

—

Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar

Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar

1.4

1.4

52 461

52 461

45 000

45 000

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE ALE FED

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE ALE FED

| mii EUR |
| --- |
| | Excedent/
  (deficit) acumulat | Rezultatul economic al exercițiului financiar | Active nete |
| SOLD LA 31.12.2014 | — | — | — |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | — | — | — |
| SOLD LA 31.12.2015 | — | — | — |

mii EUR

Excedent/

(deficit) acumulat

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Active nete

SOLD LA 31.12.2014

SOLD LA 31.12.2014

—

—

—

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

—

SOLD LA 31.12.2015

SOLD LA 31.12.2015

—

—

—

NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU

NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU

1.   NOTE LA BILANȚUL CONTABIL

NOTE LA BILANȚUL CONTABIL

ACTIVE IMOBILIZATE

1.1.   PREFINANȚARE

PREFINANȚARE

| mii EUR |
| --- |
| | Total 31.12.2015 | Total 31.12.2014 |
| Prefinanțare | 3 446 | — |
| Total | 3 446 | — |

mii EUR

Total 31.12.2015

Total 31.12.2015

Total 31.12.2014

Total 31.12.2014

Prefinanțare

Prefinanțare

3 446

3 446

—

—

Total

Total

3 446

3 446

—

—

| mii EUR |
| --- |
| | Total 31.12.2015 | Total 31.12.2014 |
| Gestiune directă | 1 078 | — |
| | Pusă în aplicare de: |

mii EUR

Total 31.12.2015

Total 31.12.2014

Gestiune directă

Gestiune directă

1 078

1 078

—

—

Pusă în aplicare de:

Pusă în aplicare de:

| | | Comisie |
| --- | --- | --- |

Comisie

Comisie

1 078

1 078

—

—

| | | Gestiune indirectă |
| --- | --- | --- |

Gestiune indirectă

Gestiune indirectă

2 368

2 368

—

—

| | Pusă în aplicare de: |
| --- | --- |

Pusă în aplicare de:

Pusă în aplicare de:

| | | Organisme de drept public |
| --- | --- | --- |

Organisme de drept public

Organisme de drept public

1 155

1 155

—

—

| | | Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public |
| --- | --- | --- |

Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public

Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public

1 213

1 213

—

—

Total

Total

3 446

3 446

—

—

ACTIVE CIRCULANTE

1.2.   PREFINANȚARE

PREFINANȚARE

| mii EUR |
| --- |
| | Total 31.12.2015 | Total 31.12.2014 |
| Prefinanțare | 14 860 | — |
| Sume compensate prin separarea exercițiilor financiare | (8 813 ) | — |
| Total | 6 047 | — |

mii EUR

Total 31.12.2015

Total 31.12.2015

Total 31.12.2014

Total 31.12.2014

Prefinanțare

Prefinanțare

14 860

14 860

—

—

Sume compensate prin separarea exercițiilor financiare

Sume compensate prin separarea exercițiilor financiare

(8 813 )

(8 813 )

—

—

Total

Total

6 047

6 047

—

—

| mii EUR |
| --- |
| | Total 31.12.2015 | Total 31.12.2014 |
| Gestiune directă | 4 046 | — |
| | Pusă în aplicare de: |

mii EUR

Total 31.12.2015

Total 31.12.2014

Gestiune directă

Gestiune directă

4 046

4 046

—

—

Pusă în aplicare de:

Pusă în aplicare de:

| | | Comisie |
| --- | --- | --- |

Comisie

Comisie

4 046

4 046

—

—

Gestiune indirectă

Gestiune indirectă

2 002

2 002

—

—

| | Pusă în aplicare de: |
| --- | --- |

Pusă în aplicare de:

Pusă în aplicare de:

| | | Organisme de drept public |
| --- | --- | --- |

Organisme de drept public

Organisme de drept public

806

806

—

—

| | | Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public |
| --- | --- | --- |

Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public

Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public

1 196

1 196

—

—

Total

Total

6 047

6 047

—

—

1.3.   CREANȚE DIN TRANZACȚII DE SCHIMB ȘI ALTE CREANȚE DECÂT CELE DIN TRANZACȚII DE SCHIMB

CREANȚE DIN TRANZACȚII DE SCHIMB ȘI ALTE CREANȚE DECÂT CELE DIN TRANZACȚII DE SCHIMB

În această rubrică sunt înscrise costurile de gestionare reportate (1,3 milioane EUR) și veniturile înregistrate în avans (45 000 EUR).

1.4.   NUMERAR ȘI ECHIVALENTE DE NUMERAR

NUMERAR ȘI ECHIVALENTE DE NUMERAR

Fondurile controlate de Fondul fiduciar Bêkou al UE au fost prezentate în conturile anuale pentru 2014 ca creanțe la sistemul de trezorerie central comun. Pentru a îmbunătăți prezentarea conturilor anuale pentru 2015, aceste fonduri au fost înscrise ca numerar și echivalente de numerar. Cifrele comparative pentru 2014 sunt prezentate în consecință.

DATORII PE TERMEN LUNG

1.5.   DATORII FINANCIARE

DATORII FINANCIARE

| mii EUR |
| --- |
| Contribuții | % | Contribuții plătite | Alocarea rezultatelor nete | Datorii financiare |
| Comisia Europeană | 6 | 4 554 | (588) | 3 966 |
| FED | 54 | 39 000 | (5 033 ) | 33 967 |
| State membre: | 39 | 28 000 | (3 614 ) | 24 386 |
| Germania | | 15 000 | (1 936 ) | 13 064 |
| Franța | | 10 000 | (1 291 ) | 8 709 |
| Țările de Jos | | 2 000 | (258) | 1 742 |
| Italia | | 1 000 | (129) | 871 |
| State nemembre | 1 | 925 | (119) | 806 |
| Elveția | | 925 | (119) | 806 |
| Total | 100 | 72 480 | (9 354 ) | 63 125 |

mii EUR

Contribuții

%

Contribuții plătite

Alocarea rezultatelor nete

Datorii financiare

Comisia Europeană

Comisia Europeană

6

6

4 554

4 554

(588)

(588)

3 966

3 966

FED

FED

54

54

39 000

39 000

(5 033 )

(5 033 )

33 967

33 967

State membre:

State membre:

39

39

28 000

28 000

(3 614 )

(3 614 )

24 386

24 386

Germania

Germania

15 000

15 000

(1 936 )

(1 936 )

13 064

13 064

Franța

Franța

10 000

10 000

(1 291 )

(1 291 )

8 709

8 709

Țările de Jos

Țările de Jos

2 000

2 000

(258)

(258)

1 742

1 742

Italia

Italia

1 000

1 000

(129)

(129)

871

871

State nemembre

State nemembre

1

1

925

925

(119)

(119)

806

806

Elveția

Elveția

925

925

(119)

(119)

806

806

Total

Total

100

100

72 480

72 480

(9 354 )

(9 354 )

63 125

63 125

Totalul datoriilor financiare pe termen lung include 34 de milioane EUR care reprezintă contribuții din Fondul european de dezvoltare, 4 milioane EUR din partea Comisiei Europene prin intermediul bugetului UE, 24 de milioane EUR de la diverse state membre și 1 milion EUR din partea unui stat nemembru.

Alocarea rezultatelor nete este doar indicativă și este efectuată exclusiv în scopuri contabile. În cazul în care Fondul fiduciar Bêkou este lichidat, decizia definitivă privind returnarea fondurilor rămase va fi adoptată de Comitetul fondului fiduciar.

2.   NOTE LA CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

NOTE LA CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

2.1.   VENITURI DIN ALTE TIPURI DE TRANZACȚII DECÂT CELE DE SCHIMB

VENITURI DIN ALTE TIPURI DE TRANZACȚII DECÂT CELE DE SCHIMB

În această rubrică sunt înscrise contribuțiile donatorilor recunoscute ca venituri din exploatare în conformitate cu cheltuielile nete (3). În consecință, rezultatul economic al exercițiului financiar este nul.

3

2.2.   CHELTUIELI DE EXPLOATARE

CHELTUIELI DE EXPLOATARE

| mii EUR |
| --- |
| | 2015 | 2014 |
| Ajutor alimentar/programe de securitate alimentară | 460 | — |
| Organizații și instituții pentru egalitatea femeilor | 389 | — |
| Asistență medicală de bază – asistență medicală de bază și primară | 6 678 | — |
| Dezvoltarea și gestionarea urbană | 539 | — |
| Ajutor de urgență pentru reconstrucție și reabilitare | 758 | — |
| Total | 8 824 | — |

mii EUR

2015

2015

2014

2014

Ajutor alimentar/programe de securitate alimentară

Ajutor alimentar/programe de securitate alimentară

460

460

—

—

Organizații și instituții pentru egalitatea femeilor

Organizații și instituții pentru egalitatea femeilor

389

389

—

—

Asistență medicală de bază – asistență medicală de bază și primară

Asistență medicală de bază – asistență medicală de bază și primară

6 678

6 678

—

—

Dezvoltarea și gestionarea urbană

Dezvoltarea și gestionarea urbană

539

539

—

—

Ajutor de urgență pentru reconstrucție și reabilitare

Ajutor de urgență pentru reconstrucție și reabilitare

758

758

—

—

Total

Total

8 824

8 824

—

—

| mii EUR |
| --- |
| | 2015 | 2014 |
| Gestiune directă | 7 527 | — |
| | Pusă în aplicare de: |

mii EUR

2015

2014

Gestiune directă

Gestiune directă

7 527

7 527

—

—

Pusă în aplicare de:

Pusă în aplicare de:

| | | Comisie |
| --- | --- | --- |

Comisie

Comisie

7 527

7 527

—

—

Gestiune indirectă

Gestiune indirectă

1 297

1 297

—

—

| | Pusă în aplicare de: |
| --- | --- |

Pusă în aplicare de:

Pusă în aplicare de:

| | | Organisme de drept public |
| --- | --- | --- |

Organisme de drept public

Organisme de drept public

539

539

—

—

| | | Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public |
| --- | --- | --- |

Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public

Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public

758

758

—

—

Total

Total

8 824

8 824

—

—

2.3.   ALTE CHELTUIELI

ALTE CHELTUIELI

| mii EUR |
| --- |
| | 2015 | 2014 |
| Alte cheltuieli | 615 | — |
| Pierderi din schimbul valutar | 16 | — |
| Total | 631 | — |

mii EUR

2015

2015

2014

2014

Alte cheltuieli

Alte cheltuieli

615

615

—

—

Pierderi din schimbul valutar

Pierderi din schimbul valutar

16

16

—

—

Total

Total

631

631

—

—

Această rubrică include costurile de gestionare ale Comisiei (0,4 milioane EUR), asistența tehnică (0,15 milioane EUR), auditul (0,05 milioane EUR) și alte costuri.

3.   ALTE INFORMAȚII IMPORTANTE

ALTE INFORMAȚII IMPORTANTE

3.1.   Angajamente restante care nu au fost încă înregistrate ca cheltuieli

Angajamente restante care nu au fost încă înregistrate ca cheltuieli

La data de 31 decembrie 2015, angajamentele restante care nu au fost încă înregistrate ca cheltuieli se ridicau la 12 milioane EUR. Suma include RAL-ul (Reste à Liquider – „restul de lichidat”, adică angajamentele restante) bugetar din care se scad sumele aferente care au fost incluse ca cheltuieli în contul de profit și pierdere din 2015. RAL-ul bugetar este o sumă care reprezintă angajamentele deschise pentru care nu au fost făcute încă plăți și/sau dezangajări. Acest fapt este consecința normală a existenței unor programe multianuale.

(Reste à Liquider

3.2.   Părți afiliate

Părți afiliate

O parte afiliată a Fondului fiduciar Bêkou al UE este Fondul european de dezvoltare. Tranzacțiile între aceste entități se desfășoară în cadrul operațiunilor obișnuite ale Fondului fiduciar Bêkou al UE și, de aceea, pentru aceste tranzacții, nu sunt necesare cerințe specifice de prezentare, în conformitate cu normele contabile ale UE.

3.3.   Evenimente survenite după data de raportare

Evenimente survenite după data de raportare

La data transmiterii acestor conturi, nu au fost constatate de către contabilul Fondului fiduciar Bêkou al UE și nici nu i-au fost raportate probleme semnificative care să necesite o prezentare separată în prezenta secțiune. Conturile anuale și notele aferente au fost întocmite utilizând cele mai recente informații disponibile și acest lucru se reflectă în informațiile prezentate mai sus.

4.   INFORMAȚII PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE

INFORMAȚII PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE

4.1.   RISCURILE VALUTARE

RISCURILE VALUTARE

Expunerea Fondului fiduciar Bêkou al UE la riscul valutar la sfârșitul exercițiului financiar

Expunerea Fondului fiduciar Bêkou al UE la riscul valutar la sfârșitul exercițiului financiar

La data de 31 decembrie 2015, soldurile de închidere ale activelor financiare și ale datoriilor financiare nu includeau nicio sumă importantă cotată în alte monede decât euro.

4.2.   RISCUL DE CREDIT

RISCUL DE CREDIT

Activele financiare sunt compuse din numerar și echivalente de numerar în valoare de 52 de milioane EUR și creanțe și sume recuperabile care la data de 31 decembrie 2015 se ridicau la 1,4 milioane EUR.

Active financiare care nu sunt nici restante, nici depreciate

Active financiare care nu sunt nici restante, nici depreciate

Creanțele și sumele recuperabile nu sunt nici restante, nici depreciate.

Active financiare pe categorie de risc

Active financiare pe categorie de risc

Întreaga sumă de 52 de milioane EUR în numerar și echivalente de numerar este depozitată într-o bancă având un rating de „primă calitate și calitate ridicată”.

4.3.   RISCUL DE LICHIDITATE

RISCUL DE LICHIDITATE

Analiza scadenței datoriilor financiare pe baza scadențelor contractuale rămase

Analiza scadenței datoriilor financiare pe baza scadențelor contractuale rămase

Datoriile financiare sunt alcătuite în întregime din datoriile față de donatori. Acestea vor fi plătite la lichidarea Fondului fiduciar Bêkou al UE.

5.   RECONCILIEREA REZULTATULUI ECONOMIC CU REZULTATUL BUGETAR

RECONCILIEREA REZULTATULUI ECONOMIC CU REZULTATUL BUGETAR

Rezultatul economic al exercițiului financiar se calculează în temeiul principiilor contabilității pe bază de angajamente. Rezultatul bugetar se bazează însă pe normele contabilității de casă. Întrucât atât rezultatul economic, cât și rezultatul bugetar se referă la aceleași tranzacții operaționale subiacente, asigurarea faptului că acestea sunt reconciliabile reprezintă un control util. Tabelul de mai jos prezintă această reconciliere, subliniind principalele sume reconciliate, defalcate pe posturi de venituri și de cheltuieli.

| mii EUR |
| --- |
| | 2015 |
| REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR | — |
| Venituri | |
| Creanțe care nu afectează rezultatul bugetar | (9 455 ) |
| Drepturi colectate în exercițiul financiar curent | 45 595 |
| Venituri (nete) înregistrate în avans | 40 |
| Cheltuieli | |
| Efectul net al prefinanțării | (18 306 ) |
| Cheltuieli (nete) înregistrate în avans | 7 703 |
| REZULTATUL BUGETAR AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR | 25 577 |

mii EUR

2015

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

—

—

Venituri

Venituri

Creanțe care nu afectează rezultatul bugetar

Creanțe care nu afectează rezultatul bugetar

(9 455 )

(9 455 )

Drepturi colectate în exercițiul financiar curent

Drepturi colectate în exercițiul financiar curent

45 595

45 595

Venituri (nete) înregistrate în avans

Venituri (nete) înregistrate în avans

40

40

Cheltuieli

Cheltuieli

Efectul net al prefinanțării

Efectul net al prefinanțării

(18 306 )

(18 306 )

Cheltuieli (nete) înregistrate în avans

Cheltuieli (nete) înregistrate în avans

7 703

7 703

REZULTATUL BUGETAR AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

REZULTATUL BUGETAR AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

25 577

25 577

SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE ALE FED ȘI ALE FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU
   (13)

SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE ALE FED ȘI ALE FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU

13

BILANȚUL CONSOLIDAT

BILANȚUL CONSOLIDAT

| milioane EUR |
| --- |
| | 31.12.2015 | 31.12.2014 |
| ACTIVE IMOBILIZATE | | |
| Prefinanțare | 520 | 472 |
| | 520 | 472 |
| ACTIVE CIRCULANTE | | |
| Prefinanțare | 1 151 | 1 403 |
| Creanțe | 172 | 84 |
| Numerar și echivalente de numerar | 556 | 436 |
| | 1 879 | 1 923 |
| TOTAL ACTIVE | 2 399 | 2 395 |
| DATORII PE TERMEN LUNG | | |
| Provizioane | (4) | |
| Obligații de plată | (39) | (40) |
| | (43) | (40) |
| DATORII CURENTE | | |
| Obligații de plată | (1 376 ) | (1 423 ) |
| | (1 376 ) | (1 423 ) |
| TOTAL DATORII | (1 419 ) | (1 463 ) |
| ACTIVE NETE | 980 | 932 |
| FONDURI ȘI REZERVE | | |
| Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active | 38 873 | 35 673 |
| Capitalul solicitat al fondului reportat din FED-urile închise | 2 252 | 2 252 |
| Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare | (36 994 ) | (33 468 ) |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | (3 152 ) | (3 526 ) |
| ACTIVE NETE | 980 | 932 |

milioane EUR

31.12.2015

31.12.2014

ACTIVE IMOBILIZATE

ACTIVE IMOBILIZATE

Prefinanțare

Prefinanțare

520

520

472

472

520

520

472

472

ACTIVE CIRCULANTE

ACTIVE CIRCULANTE

Prefinanțare

Prefinanțare

1 151

1 151

1 403

1 403

Creanțe

Creanțe

172

172

84

84

Numerar și echivalente de numerar

Numerar și echivalente de numerar

556

556

436

436

1 879

1 879

1 923

1 923

TOTAL ACTIVE

TOTAL ACTIVE

2 399

2 399

2 395

2 395

DATORII PE TERMEN LUNG

DATORII PE TERMEN LUNG

Provizioane

Provizioane

(4)

(4)

Obligații de plată

Obligații de plată

(39)

(39)

(40)

(40)

(43)

(43)

(40)

(40)

DATORII CURENTE

DATORII CURENTE

Obligații de plată

Obligații de plată

(1 376 )

(1 376 )

(1 423 )

(1 423 )

(1 376 )

(1 376 )

(1 423 )

(1 423 )

TOTAL DATORII

TOTAL DATORII

(1 419 )

(1 419 )

(1 463 )

(1 463 )

ACTIVE NETE

ACTIVE NETE

980

980

932

932

FONDURI ȘI REZERVE

FONDURI ȘI REZERVE

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

38 873

38 873

35 673

35 673

Capitalul solicitat al fondului reportat din FED-urile închise

Capitalul solicitat al fondului reportat din FED-urile închise

2 252

2 252

2 252

2 252

Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare

Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare

(36 994 )

(36 994 )

(33 468 )

(33 468 )

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

(3 152 )

(3 152 )

(3 526 )

(3 526 )

ACTIVE NETE

ACTIVE NETE

980

980

932

932

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE CONSOLIDAT

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE CONSOLIDAT

| milioane EUR |
| --- |
| | 2015 | 2014 |
| VENITURI DIN EXPLOATARE | 136 | 132 |
| CHELTUIELI DE EXPLOATARE | | |
| Cheltuieli de exploatare | (3 182 ) | (3 650 ) |
| Cheltuieli administrative | (114) | (22) |
| | (3 296 ) | (3 671 ) |
| EXCEDENT/(DEFICIT) DIN ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE | (3 160 ) | (3 539 ) |
| Venituri financiare | 8 | 13 |
| Cheltuieli financiare | (0) | (0) |
| EXCEDENT/(DEFICIT) DIN ACTIVITĂȚI FINANCIARE | 8 | 13 |
| REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR | (3 152 ) | (3 526 ) |

milioane EUR

2015

2014

VENITURI DIN EXPLOATARE

VENITURI DIN EXPLOATARE

136

136

132

132

CHELTUIELI DE EXPLOATARE

CHELTUIELI DE EXPLOATARE

Cheltuieli de exploatare

Cheltuieli de exploatare

(3 182 )

(3 182 )

(3 650 )

(3 650 )

Cheltuieli administrative

Cheltuieli administrative

(114)

(114)

(22)

(22)

(3 296 )

(3 296 )

(3 671 )

(3 671 )

EXCEDENT/(DEFICIT) DIN ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE

EXCEDENT/(DEFICIT) DIN ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE

(3 160 )

(3 160 )

(3 539 )

(3 539 )

Venituri financiare

Venituri financiare

8

8

13

13

Cheltuieli financiare

Cheltuieli financiare

(0)

(0)

(0)

(0)

EXCEDENT/(DEFICIT) DIN ACTIVITĂȚI FINANCIARE

EXCEDENT/(DEFICIT) DIN ACTIVITĂȚI FINANCIARE

8

8

13

13

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

(3 152 )

(3 152 )

(3 526 )

(3 526 )

SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A FLUXURILOR DE NUMERAR

SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A FLUXURILOR DE NUMERAR

| milioane EUR |
| --- |
| | 2015 |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | (3 152 ) |
| ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE | |
| Contribuții ordinare primite din partea statelor membre | 3 232 |
| Pierderi (reluarea pierderilor) din deprecierea creanțelor | 1 |
| (Creșterea)/scăderea prefinanțării | 204 |
| (Creșterea)/scăderea creanțelor curente | (89) |
| (Creșterea)/scăderea datoriilor pe termen lung | 2 |
| Creșterea/(scăderea) datoriilor curente | (211) |
| Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans și a veniturilor reportate | 132 |
| FLUXURI NETE DE TREZORERIE | 120 |
| Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar | 120 |
| Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar | 436 |
| Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar | 556 |

milioane EUR

2015

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

(3 152 )

(3 152 )

ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE

ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE

Contribuții ordinare primite din partea statelor membre

Contribuții ordinare primite din partea statelor membre

3 232

3 232

Pierderi (reluarea pierderilor) din deprecierea creanțelor

Pierderi (reluarea pierderilor) din deprecierea creanțelor

1

1

(Creșterea)/scăderea prefinanțării

(Creșterea)/scăderea prefinanțării

204

204

(Creșterea)/scăderea creanțelor curente

(Creșterea)/scăderea creanțelor curente

(89)

(89)

(Creșterea)/scăderea datoriilor pe termen lung

(Creșterea)/scăderea datoriilor pe termen lung

2

2

Creșterea/(scăderea) datoriilor curente

Creșterea/(scăderea) datoriilor curente

(211)

(211)

Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans și a veniturilor reportate

Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans și a veniturilor reportate

132

132

FLUXURI NETE DE TREZORERIE

FLUXURI NETE DE TREZORERIE

120

120

Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

120

120

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

436

436

Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar

Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar

556

556

SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE

SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE

| milioane EUR |
| --- |
| | Capitalul fondului
  (A) | Fonduri nesolicitate
  (B) | Capitalul solicitat al fondului
  (C)=(A)–(B) | Rezerve cumulate
  (D) | Alte rezerve
  (E) | Total active nete
  (C)+(D)+(E) |
| SOLD LA 31.12.2013 | 45 691 | 13 162 | 32 529 | (33 468 ) | 2 252 | 1 313 |
| Modificări de capital | — | (3 144 ) | 3 144 | — | — | 3 144 |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | — | — | — | (3 526 ) | — | (3 526 ) |
| SOLD LA 31.12.2014 | 45 691 | 10 018 | 35 673 | (36 994 ) | 2 252 | 932 |
| Modificări de capital | 27 772 | 24 572 | 3 200 | — | — | 3 200 |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | — | — | — | (3 152 ) | — | (3 152 ) |
| SOLD LA 31.12.2015 | 73 464 | 34 590 | 38 873 | (40 146 ) | 2 252 | 980 |

milioane EUR

Capitalul fondului

(A)

Fonduri nesolicitate

(B)

Capitalul solicitat al fondului

(C)=(A)–(B)

Rezerve cumulate

(D)

Alte rezerve

(E)

Total active nete

(C)+(D)+(E)

SOLD LA 31.12.2013

SOLD LA 31.12.2013

45 691

45 691

13 162

13 162

32 529

32 529

(33 468 )

(33 468 )

2 252

2 252

1 313

1 313

Modificări de capital

Modificări de capital

—

(3 144 )

(3 144 )

3 144

3 144

—

—

3 144

3 144

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

—

(3 526 )

(3 526 )

—

(3 526 )

(3 526 )

SOLD LA 31.12.2014

SOLD LA 31.12.2014

45 691

45 691

10 018

10 018

35 673

35 673

(36 994 )

(36 994 )

2 252

2 252

932

932

Modificări de capital

Modificări de capital

27 772

27 772

24 572

24 572

3 200

3 200

—

—

3 200

3 200

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

—

(3 152 )

(3 152 )

—

(3 152 )

(3 152 )

SOLD LA 31.12.2015

SOLD LA 31.12.2015

73 464

73 464

34 590

34 590

38 873

38 873

(40 146 )

(40 146 )

2 252

2 252

980

980

RAPORT PRIVIND EXECUȚIA FINANCIARĂ A FED

RAPORT PRIVIND EXECUȚIA FINANCIARĂ A FED

RAPORT PRIVIND EXECUȚIA FINANCIARĂ – 2015

RAPORT PRIVIND EXECUȚIA FINANCIARĂ – 2015

NOTĂ INTRODUCTIVĂ

FED-uri anterioare

FED-uri anterioare

| — | Întrucât cel de al șaselea FED a fost închis în 2006, iar cel de al șaptelea FED a fost închis în 2008, conturile anuale nu mai cuprind tabelele privind execuția financiară a acestor FED-uri. Execuția soldurilor transferate se regăsește însă în cel de al nouălea FED. |
| --- | --- |

—

Întrucât cel de al șaselea FED a fost închis în 2006, iar cel de al șaptelea FED a fost închis în 2008, conturile anuale nu mai cuprind tabelele privind execuția financiară a acestor FED-uri. Execuția soldurilor transferate se regăsește însă în cel de al nouălea FED.

| — | La fel ca în anii precedenți, în vederea asigurării transparenței în prezentarea conturilor pentru 2015, tabelele evidențiază separat pentru al optulea FED partea utilizată pentru programarea în temeiul Convenției de la Lomé și partea utilizată pentru programarea în temeiul Acordului de la Cotonou. |
| --- | --- |

—

La fel ca în anii precedenți, în vederea asigurării transparenței în prezentarea conturilor pentru 2015, tabelele evidențiază separat pentru al optulea FED partea utilizată pentru programarea în temeiul Convenției de la Lomé și partea utilizată pentru programarea în temeiul Acordului de la Cotonou.

| — | În conformitate cu articolul 1 alineatul (2) litera (b) din Acordul intern privind cel de al nouălea FED, soldurile și dezangajările FED-urilor anterioare au fost transferate celui de al nouălea FED și, pe durata celui de al nouălea FED, au fost angajate ca fonduri ale celui de al nouălea FED. |
| --- | --- |

—

În conformitate cu articolul 1 alineatul (2) litera (b) din Acordul intern privind cel de al nouălea FED, soldurile și dezangajările FED-urilor anterioare au fost transferate celui de al nouălea FED și, pe durata celui de al nouălea FED, au fost angajate ca fonduri ale celui de al nouălea FED.

Al 10-lea FED

Al 10-lea FED

Acordul de parteneriat ACP-CE semnat la data de 23 iunie 2000 la Cotonou de către statele membre ale Comunității Europene și statele din Africa, zona Caraibilor și Pacific (statele ACP) a intrat în vigoare la data de 1 aprilie 2003. Acordul de la Cotonou a fost modificat de două ori, prima dată prin acordul semnat la Luxemburg la data de 25 iunie 2005, iar a doua oară prin acordul semnat la Ouagadougou la data de 22 iunie 2010.

Decizia Consiliului UE din data de 27 noiembrie 2001 (2001/822/CE) privind asocierea țărilor și a teritoriilor de peste mări (TTPM) la Comunitatea Europeană a intrat în vigoare la data de 2 decembrie 2001. Această decizie a fost modificată la data de 19 martie 2007 (Decizia 2007/249/CE).

Acordul intern privind finanțarea ajutoarelor comunitare în baza cadrului financiar multianual pentru perioada 2008-2013 în conformitate cu Acordul de la Cotonou revizuit, adoptat de reprezentanții guvernelor statelor membre ale Comunității Europene la data de 17 iulie 2006, a intrat în vigoare la data de 1 iulie 2008.

În temeiul Acordului de la Cotonou, a doua perioadă (2008-2013) a ajutoarelor comunitare destinate statelor ACP și TTPM beneficiază de o finanțare din cel de al 10-lea FED în valoare de 22 682 de milioane EUR, din care:

| — | 21 966 de milioane EUR sunt alocate țărilor ACP, conform cadrului financiar multianual din anexa Ib la Acordul de la Cotonou revizuit, din care 20 466 de milioane EUR sunt gestionate de Comisia Europeană; |
| --- | --- |

—

21 966 de milioane EUR sunt alocate țărilor ACP, conform cadrului financiar multianual din anexa Ib la Acordul de la Cotonou revizuit, din care 20 466 de milioane EUR sunt gestionate de Comisia Europeană;

| — | 286 de milioane EUR sunt alocate TTPM, în conformitate cu anexa IIAa la decizia revizuită a Consiliului privind asocierea TTPM la Comunitatea Europeană, din care 256 de milioane EUR sunt gestionate de Comisia Europeană; |
| --- | --- |

—

286 de milioane EUR sunt alocate TTPM, în conformitate cu anexa IIAa la decizia revizuită a Consiliului privind asocierea TTPM la Comunitatea Europeană, din care 256 de milioane EUR sunt gestionate de Comisia Europeană;

| — | 430 de milioane EUR sunt alocate Comisiei pentru finanțarea costurilor rezultate din programarea și execuția resurselor celui de al 10-lea FED, în conformitate cu articolul 6 din Acordul intern. |
| --- | --- |

—

430 de milioane EUR sunt alocate Comisiei pentru finanțarea costurilor rezultate din programarea și execuția resurselor celui de al 10-lea FED, în conformitate cu articolul 6 din Acordul intern.

În conformitate cu „clauza de încetare a efectelor” prevăzută de cel de al 10-lea FED [articolul 1 alineatele (4) și (5) din Acordul intern privind cel de al 10-lea FED], nu se mai puteau angaja fonduri ulterior datei de 31 decembrie 2013. Fondurile neangajate au fost transferate către rezerva de performanță a celui de al 11-lea FED.

- Facilitatea de tranziție

- Facilitatea de tranziție

Acordul intern de instituire a celui de al unsprezecelea Fond european de dezvoltare (al 11-lea FED) a fost semnat de statele membre, reunite în cadrul Consiliului, în iunie 2013. Acordul a intrat în vigoare la data de 1 martie 2015.

Pentru a se asigura continuitatea în perioada cuprinsă între sfârșitul celui de al 10-lea FED și intrarea în vigoare a celui de al 11-lea FED, Comisia a propus măsuri tranzitorii, cunoscute sub denumirea de „Facilitate de tranziție” (FT), menite să garanteze disponibilitatea fondurilor pentru cooperarea cu țările din Africa, zona Caraibilor și Pacific și cu țările și teritoriile de peste mări, precum și pentru cheltuielile de sprijin.

Facilitatea de tranziție a fost adoptată la data de 12 decembrie 2013 (Decizia 2013/759/UE) și a intrat în vigoare la data de 1 ianuarie 2014. Facilitatea de tranziție este finanțată din:

| — | fonduri dezangajate din cel de al optulea și al nouălea FED până la data de 31.12.2013; |
| --- | --- |

—

fonduri dezangajate din cel de al optulea și al nouălea FED până la data de 31.12.2013;

| — | solduri neangajate din cel de al 10-lea FED la data de 31.12.2013; |
| --- | --- |

—

solduri neangajate din cel de al 10-lea FED la data de 31.12.2013;

| — | solduri neangajate din cel de al 10-lea FED și din FED-uri anterioare în perioada 1.1.2014-28.2.2015. |
| --- | --- |

—

solduri neangajate din cel de al 10-lea FED și din FED-uri anterioare în perioada 1.1.2014-28.2.2015.

La intrarea în vigoare a celui de al 11-lea FED, o sumă totală de 1 630 de milioane EUR a fost dezangajată din FED-urile anterioare și a fost, prin urmare, potențial disponibilă pentru Facilitatea de tranziție, din care 1 595 de milioane EUR au fost alocate și sunt contabilizate în cadrul celui de al 11-lea FED și 4 milioane EUR au rămas nealocate în cadrul Facilității de tranziție și au fost returnate rezervei de performanță inițiale.

Al 11-lea FED

Al 11-lea FED

Acordul de parteneriat ACP-CE semnat la data de 23 iunie 2000 la Cotonou de către statele membre ale Comunității Europene și statele din Africa, zona Caraibilor și Pacific (statele ACP) a intrat în vigoare la data de 1 aprilie 2003. Acordul de la Cotonou a fost modificat de două ori, prima dată prin acordul semnat la Luxemburg la data de 25 iunie 2005, iar a doua oară prin acordul semnat la Ouagadougou la data de 22 iunie 2010.

Decizia Consiliului UE din data de 27 noiembrie 2001 (2001/822/CE) privind asocierea țărilor și a teritoriilor de peste mări (TTPM) la Comunitatea Europeană a intrat în vigoare la data de 2 decembrie 2001. Această decizie a fost modificată la data de 19 martie 2007 (Decizia 2007/249/CE).

Acordul intern privind finanțarea ajutoarelor comunitare în baza cadrului financiar multianual pentru perioada 2014-2020 în conformitate cu Acordul de la Cotonou revizuit, adoptat de reprezentanții guvernelor statelor membre ale Comunității Europene în august 2013, a intrat în vigoare în martie 2015.

În temeiul Acordului de la Cotonou, a treia perioadă (2014-2020) a ajutoarelor comunitare destinate statelor ACP și TTPM beneficiază de o finanțare din cel de al 11-lea FED în valoare de 30 506 milioane EUR, din care:

| — | 29 089 de milioane EUR sunt alocate țărilor ACP în conformitate cu articolul 1 alineatul (2) litera (a) și cu articolul 2 litera (d) din Acordul intern, din care 27 955 de milioane EUR sunt gestionate de Comisia Europeană; |
| --- | --- |

—

29 089 de milioane EUR sunt alocate țărilor ACP în conformitate cu articolul 1 alineatul (2) litera (a) și cu articolul 2 litera (d) din Acordul intern, din care 27 955 de milioane EUR sunt gestionate de Comisia Europeană;

| — | 364,5 milioane EUR sunt alocate țărilor TTPM în conformitate cu articolul 1 alineatul (2) litera (a) și cu articolul 3 alineatul (1) din Acordul intern, din care 359,5 milioane EUR sunt gestionate de Comisia Europeană; |
| --- | --- |

—

364,5 milioane EUR sunt alocate țărilor TTPM în conformitate cu articolul 1 alineatul (2) litera (a) și cu articolul 3 alineatul (1) din Acordul intern, din care 359,5 milioane EUR sunt gestionate de Comisia Europeană;

| — | 1 052,5 milioane EUR sunt alocate Comisiei pentru finanțarea costurilor rezultate din programarea și execuția resurselor celui de al 11-lea FED, în conformitate cu articolul 1 alineatul (2) litera (a) din Acordul intern. |
| --- | --- |

—

1 052,5 milioane EUR sunt alocate Comisiei pentru finanțarea costurilor rezultate din programarea și execuția resurselor celui de al 11-lea FED, în conformitate cu articolul 1 alineatul (2) litera (a) din Acordul intern.

- Fondurile rămase în rezervele de performanță care nu pot fi mobilizate – situație la 31.12.2015

- Fondurile rămase în rezervele de performanță care nu pot fi mobilizate – situație la 31.12.2015

Până la intrarea în vigoare a „Facilității de tranziție” la data de 1 ianuarie 2014, sumele dezangajate din proiectele desfășurate în cadrul celui de al nouălea FED și al FED-urilor anterioare au fost transferate către rezerva de performanță a celui de al 10-lea FED. La data de 1 ianuarie 2014, fondurile neangajate ale celui de al 10-lea FED au fost transferate către rezerva de performanță a celui de al 11-lea FED, cu excepția fondurilor Stabex și a pachetului financiar administrativ.

În 2015, toate fondurile dezangajate din FED-urile anterioare au fost transferate către rezervele respective.

În conformitate cu articolul 1 alineatul (4) din Acordul intern privind cel de al 10-lea FED și cu Decizia Consiliului din 12 decembrie 2013 (2013/759/UE), fondurile respective au fost alocate Facilității de tranziție.

| milioane EUR |
| --- |
| Suma totală disponibilă în cadrul rezervelor de performanță care nu pot fi mobilizate la 31.12.2013 | 938 |
| Suma totală disponibilă în cadrul rezervelor de performanță care nu pot fi mobilizate în cursul exercițiului financiar 2014 | 661 |
| Minus suma totală transferată către Facilitatea de tranziție | (1 597 ) |
| Rezerva de performanță care nu poate fi mobilizată și care nu a fost transferată către Facilitatea de tranziție la 31.12.2014 | 2 |

milioane EUR

Suma totală disponibilă în cadrul rezervelor de performanță care nu pot fi mobilizate la 31.12.2013

938

Suma totală disponibilă în cadrul rezervelor de performanță care nu pot fi mobilizate în cursul exercițiului financiar 2014

661

Minus suma totală transferată către Facilitatea de tranziție

(1 597 )

Rezerva de performanță care nu poate fi mobilizată și care nu a fost transferată către Facilitatea de tranziție la 31.12.2014

2

- Rezerva Stabex din cadrul celui de al 11-lea FED

- Rezerva Stabex din cadrul celui de al 11-lea FED

În urma închiderii conturilor Stabex, fondurile neutilizate/dezangajate sunt transferate către rezerva Stabex din pachetul financiar A din cadrul celui de al 11-lea FED [articolul 1 alineatul (4) din Acordul intern privind cel de al 10-lea FED] și apoi către programele indicative naționale ale țărilor vizate.

- Cofinanțările din cadrul celui de al 10-lea FED

- Cofinanțările din cadrul celui de al 10-lea FED

În cadrul celui de al 10-lea și al celui de al 11-lea FED s-au semnat acorduri de transfer pentru cofinanțări din partea statelor membre și s-au deschis credite de angajament în valoare totală de 204,6 milioane EUR, deschizându-se totodată credite de plată pentru sumele încasate, în valoare totală de 184,9 milioane EUR.

Situația creditelor de cofinanțare la data de 31.12.2015 este prezentată în tabelul de mai jos:

| milioane EUR |
| --- |
| | Credite de angajament | Credite de plată |
| Cofinanțare – pachetul financiar A | 186,1 | 166,8 |
| Cofinanțare – intra-ACP | 13,4 | 13,4 |
| Cofinanțare – cheltuieli administrative | 5,1 | 4,7 |
| | 204,6 | 184,9 |

milioane EUR

Credite de angajament

Credite de plată

Cofinanțare – pachetul financiar A

186,1

166,8

Cofinanțare – intra-ACP

13,4

13,4

Cofinanțare – cheltuieli administrative

5,1

4,7

204,6

204,6

184,9

184,9

Următoarele tabele referitoare la sumele stabilite, contractate și plătite prezintă cifrele nete. Tabelele care prezintă situația pe instrumente se găsesc în anexă.

Tabelul 1.1

Tabelul 1.1

Al 8-lea FED

Al 8-lea FED

EVOLUȚIA CREDITELOR: 31 DECEMBRIE 2015

EVOLUȚIA CREDITELOR: 31 DECEMBRIE 2015

ANALIZA CREDITELOR PE INSTRUMENTE

ANALIZA CREDITELOR PE INSTRUMENTE

| (milioane EUR) |
| --- |
| INSTRUMENT | CREDITE INIȚIALE | CREȘTERI/DESCREȘTERI ALE RESURSELOR CUMULATE LA 31 DECEMBRIE 2014 | CREȘTEREA SAU DESCREȘTEREA RESURSELOR ÎN 2015 | Note | NIVELUL ACTUAL AL CREDITELOR |
| ACP | | | | | |
| Lomé | | | | | |
| Contribuții periodice ale statelor membre | 12 967 | (3 252 ) | (4) | | 9 711 |
| Ajutoare pentru refugiați | 120 | (20) | | | 100 |
| Ajutoare de urgență (Lomé) | 140 | (4) | | | 136 |
| Țări sărace puternic îndatorate (Lomé) | 0 | 1 060 | | | 1 060 |
| Subvenții la rata dobânzii | 370 | (291) | | | 79 |
| Capital de risc | 1 000 | 16 | | | 1 016 |
| Stabex | 1 800 | (1 077 ) | | | 723 |
| Ajustare structurală | 1 400 | 97 | | | 1 497 |
| Sysmin | 575 | (474) | | | 101 |
| Total programe indicative | 7 562 | (2 595 ) | (4) | (4) | 4 963 |
| Utilizarea veniturilor din dobânzi | 0 | 35 | | | 35 |
| Cotonou | | | | | |
| Contribuții periodice ale statelor membre | 0 | 654 | | | 654 |
| Pachetul A – alocări naționale | 0 | 418 | | | 418 |
| Pachetul B – alocări naționale | 0 | 237 | | | 237 |
| Dobânzi și alte venituri | 0 | 0 | | | 0 |
| SUBTOTAL ACP | 12 967 | (2 598 ) | (4) | | 10 365 |
| TT P M | | | | | |
| Lomé | | | | | |
| Contribuții periodice ale statelor membre | 163 | (115) | (2) | | 47 |
| Subvenții la rata dobânzii | 9 | (8) | | | 1 |
| Capital de risc | 30 | (24) | | | 6 |
| Stabex | 6 | (5) | | | 1 |
| Sysmin | 3 | (1) | | | 2 |
| Total programe indicative | 115 | (78) | (2) | (4) | 36 |
| SUBTOTAL TTPM | 163 | (115) | (2) | | 47 |
| TOTAL AL 8-lea FED | 13 130 | (2 713 ) | (6) | | 10 412 |

(milioane EUR)

INSTRUMENT

CREDITE INIȚIALE

CREȘTERI/DESCREȘTERI ALE RESURSELOR CUMULATE LA 31 DECEMBRIE 2014

CREȘTEREA SAU DESCREȘTEREA RESURSELOR ÎN 2015

Note

NIVELUL ACTUAL AL CREDITELOR

ACP

ACP

Lomé

Lomé

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

12 967

12 967

(3 252 )

(3 252 )

(4)

(4)

9 711

9 711

Ajutoare pentru refugiați

120

(20)

100

Ajutoare de urgență (Lomé)

140

(4)

136

Țări sărace puternic îndatorate (Lomé)

0

1 060

1 060

Subvenții la rata dobânzii

370

(291)

79

Capital de risc

1 000

16

1 016

Stabex

1 800

(1 077 )

723

Ajustare structurală

1 400

97

1 497

Sysmin

575

(474)

101

Total programe indicative

7 562

(2 595 )

(4)

(4)

4

4 963

Utilizarea veniturilor din dobânzi

0

35

35

Cotonou

Cotonou

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

0

0

654

654

654

654

Pachetul A – alocări naționale

0

418

418

Pachetul B – alocări naționale

0

237

237

Dobânzi și alte venituri

0

0

0

SUBTOTAL ACP

SUBTOTAL ACP

12 967

12 967

(2 598 )

(2 598 )

(4)

(4)

10 365

10 365

TT P M

TT P M

Lomé

Lomé

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

163

163

(115)

(115)

(2)

(2)

47

47

Subvenții la rata dobânzii

9

(8)

1

Capital de risc

30

(24)

6

Stabex

6

(5)

1

Sysmin

3

(1)

2

Total programe indicative

115

(78)

(2)

(4)

4

36

SUBTOTAL TTPM

SUBTOTAL TTPM

163

163

(115)

(115)

(2)

(2)

47

47

TOTAL AL 8-lea FED

TOTAL AL 8-lea FED

13 130

13 130

(2 713 )

(2 713 )

(6)

(6)

10 412

10 412

Tabelul 1.2

Tabelul 1.2

Al 9-lea FED

Al 9-lea FED

EVOLUȚIA CREDITELOR: 31 DECEMBRIE 2015

EVOLUȚIA CREDITELOR: 31 DECEMBRIE 2015

ANALIZA CREDITELOR PE INSTRUMENTE

ANALIZA CREDITELOR PE INSTRUMENTE

| (milioane EUR) |
| --- |
| INSTRUMENT | CREDITE INIȚIALE | CREȘTERI/DESCREȘTERI ALE RESURSELOR CUMULATE LA 31 DECEMBRIE 2014 | CREȘTEREA SAU DESCREȘTEREA RESURSELOR ÎN 2015 | Note | NIVELUL ACTUAL AL CREDITELOR |
| ACP | | | | | |
| Lomé | | | | | |
| Contribuții periodice ale statelor membre | 0 | 700 | (11) | | 689 |
| Transferuri din cel de al 6-lea FED – Lomé | 0 | 20 | (0) | (5) | 20 |
| Transferuri din cel de al 7-lea FED – Lomé | 0 | 679 | (11) | (5) | 668 |
| Cotonou | | | | | |
| Contribuții periodice ale statelor membre | 8 919 | 5 820 | (93) | | 14 646 |
| Pachetul A – alocări naționale | 5 318 | 3 428 | (30) | (5) | 8 716 |
| Pachetul B – alocări naționale | 2 108 | (876) | (4) | (5) | 1 227 |
| CDE, CTA și Adunarea Parlamentară | 164 | (10) | | | 154 |
| Costuri de punere în aplicare | 125 | 53 | (1) | (6)+ (7) | 177 |
| Dobânzi și alte venituri | 0 | 63 | (0) | | 63 |
| Alte alocări intra-ACP | 300 | 2 363 | (34) | (5) | 2 629 |
| Instrumentul financiar pentru pace | 0 | 362 | (1) | (5) | 360 |
| Alocări regionale | 904 | (83) | (22) | (5) | 799 |
| Alocare specială R.D. Congo | 0 | 105 | | | 105 |
| Alocare specială Sudanul de Sud | 0 | 267 | | (7) | 267 |
| Alocare specială Sudan | 0 | 110 | | (6) | 110 |
| Contribuția voluntară la Instrumentul financiar pentru pace | 0 | 39 | | | 39 |
| SUBTOTAL ACP | 8 919 | 6 520 | (104) | | 15 334 |
| TT P M | | | | | |
| Lomé | | | | | |
| Contribuții periodice ale statelor membre | 0 | 3 | | | 3 |
| Transferuri din cel de al 6-lea FED – Lomé | 0 | 0 | | | 0 |
| Transferuri din cel de al 7-lea FED – Lomé | 0 | 3 | | | 3 |
| Cotonou | | | | | |
| Contribuții periodice ale statelor membre | 10 | 287 | (5) | | 292 |
| Pachetul A – alocări naționale | 0 | 244 | (4) | (5) | 239 |
| Pachetul B – alocări naționale | 0 | 4 | | | 4 |
| Alocări regionale | 8 | 40 | (0) | (5) | 48 |
| Studii/Asistență tehnică TTPM | 2 | (1) | | | 1 |
| SUBTOTAL TTPM | 10 | 290 | (5) | | 295 |
| Total al 9-lea FED | 8 929 | 6 810 | (109) | | 15 630 |

(milioane EUR)

INSTRUMENT

CREDITE INIȚIALE

CREȘTERI/DESCREȘTERI ALE RESURSELOR CUMULATE LA 31 DECEMBRIE 2014

CREȘTEREA SAU DESCREȘTEREA RESURSELOR ÎN 2015

Note

NIVELUL ACTUAL AL CREDITELOR

ACP

ACP

Lomé

Lomé

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

0

0

700

700

(11)

(11)

689

689

Transferuri din cel de al 6-lea FED – Lomé

0

20

(0)

(5)

5

20

Transferuri din cel de al 7-lea FED – Lomé

0

679

(11)

(5)

5

668

Cotonou

Cotonou

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

8 919

8 919

5 820

5 820

(93)

(93)

14 646

14 646

Pachetul A – alocări naționale

5 318

3 428

(30)

(5)

5

8 716

Pachetul B – alocări naționale

2 108

(876)

(4)

(5)

5

1 227

CDE, CTA și Adunarea Parlamentară

164

(10)

154

Costuri de punere în aplicare

125

53

(1)

(6)+ (7)

6

7

177

Dobânzi și alte venituri

0

63

(0)

63

Alte alocări intra-ACP

300

2 363

(34)

(5)

5

2 629

Instrumentul financiar pentru pace

0

362

(1)

(5)

5

360

Alocări regionale

904

(83)

(22)

(5)

5

799

Alocare specială R.D. Congo

0

105

105

Alocare specială Sudanul de Sud

0

267

(7)

7

267

Alocare specială Sudan

0

110

(6)

6

110

Contribuția voluntară la Instrumentul financiar pentru pace

0

39

39

SUBTOTAL ACP

SUBTOTAL ACP

8 919

8 919

6 520

6 520

(104)

(104)

15 334

15 334

TT P M

TT P M

Lomé

Lomé

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

0

0

3

3

3

3

Transferuri din cel de al 6-lea FED – Lomé

0

0

0

Transferuri din cel de al 7-lea FED – Lomé

0

3

3

Cotonou

Cotonou

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

10

10

287

287

(5)

(5)

292

292

Pachetul A – alocări naționale

0

244

(4)

(5)

5

239

Pachetul B – alocări naționale

0

4

4

Alocări regionale

8

40

(0)

(5)

5

48

Studii/Asistență tehnică TTPM

2

(1)

1

SUBTOTAL TTPM

SUBTOTAL TTPM

10

10

290

290

(5)

(5)

295

295

Total al 9-lea FED

Total al 9-lea FED

8 929

8 929

6 810

6 810

(109)

(109)

15 630

15 630

Tabelul 1.3

Tabelul 1.3

Al 10-lea FED

Al 10-lea FED

EVOLUȚIA CREDITELOR: 31 DECEMBRIE 2015

EVOLUȚIA CREDITELOR: 31 DECEMBRIE 2015

ANALIZA CREDITELOR PE INSTRUMENTE

ANALIZA CREDITELOR PE INSTRUMENTE

| (milioane EUR) |
| --- |
| INSTRUMENT | CREDITE INIȚIALE | CREȘTERI/DESCREȘTERI ALE RESURSELOR CUMULATE LA 31 DECEMBRIE 2014 | CREȘTEREA SAU DESCREȘTEREA RESURSELOR ÎN 2015 | Note | NIVELUL ACTUAL AL CREDITELOR |
| ACP | | | | | |
| Contribuții periodice ale statelor membre | 20 896 | (25) | 34 | | 20 905 |
| Pachetul A – alocări naționale | 0 | 13 526 | (18) | (9) | 13 507 |
| Rezerva pachetului A | 13 500 | (13 500 ) | | | 0 |
| Pachetul B – alocări naționale | 0 | 2 026 | (5) | (9) | 2 020 |
| Rezerva pachetului B | 1 800 | (1 800 ) | | | 0 |
| Costuri de punere în aplicare | 430 | (1) | | (9) | 429 |
| Cheltuieli instituționale și de sprijin | 0 | 242 | (1) | (9) | 241 |
| Dobânzi și alte venituri | 0 | 70 | (0) | (9) | 70 |
| Rezervă intra-ACP | 2 700 | (2 700 ) | | | 0 |
| Rezerva de alocări naționale a pachetului A STABEX | 0 | 0 | (0) | (9) | (0) |
| Rezervă PIN/PIR | 683 | (683) | | | 0 |
| Rezervă care nu poate fi mobilizată | 0 | 0 | 67 | (9) | 67 |
| Alte alocări intra-ACP | 0 | 1 904 | (0) | (9) | 1 904 |
| Instrumentul financiar pentru pace | 0 | 688 | | | 688 |
| Alocări regionale | 0 | 1 985 | (7) | (9) | 1 978 |
| Rezerva de alocări regionale | 1 783 | (1 783 ) | | | 0 |
| Cofinanțare | 0 | 202 | 2 | | 203 |
| Pachetul A – alocări naționale | 0 | 185 | 2 | (10) | 186 |
| Costuri de punere în aplicare | 0 | 5 | 0 | (10) | 5 |
| Alte alocări intra-ACP | 0 | 12 | | (10) | 12 |
| Instrumentul financiar pentru pace | 0 | 1 | | (10) | 1 |
| SUBTOTAL ACP | 20 896 | 177 | 36 | | 21 108 |
| TT P M | | | | | |
| Contribuții periodice ale statelor membre | 256 | 3 | 17 | | 276 |
| Pachetul A – alocări naționale | 0 | 196 | | | 196 |
| Rezerva pachetului A | 195 | (195) | | | 0 |
| Pachetul B – alocări naționale | 0 | 15 | | | 15 |
| Rezerva pachetului B | 15 | (15) | | | 0 |
| Rezerva de alocări naționale a pachetului A STABEX | 0 | 0 | | | 0 |
| Rezervă care nu poate fi mobilizată | 0 | 2 | 17 | (9) | 19 |
| Alocări regionale | 0 | 40 | | | 40 |
| Rezerva de alocări regionale | 40 | (40) | | | 0 |
| Studii/Asistență tehnică TTPM | 6 | 0 | | | 6 |
| SUBTOTAL TTPM | 256 | 3 | 17 | | 276 |
| TOTAL al 10-lea FED | 21 152 | 179 | 53 | | 21 384 |

(milioane EUR)

INSTRUMENT

CREDITE INIȚIALE

CREȘTERI/DESCREȘTERI ALE RESURSELOR CUMULATE LA 31 DECEMBRIE 2014

CREȘTEREA SAU DESCREȘTEREA RESURSELOR ÎN 2015

Note

NIVELUL ACTUAL AL CREDITELOR

ACP

ACP

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

20 896

20 896

(25)

(25)

34

34

20 905

20 905

Pachetul A – alocări naționale

0

13 526

(18)

(9)

9

13 507

Rezerva pachetului A

13 500

(13 500 )

0

Pachetul B – alocări naționale

0

2 026

(5)

(9)

9

2 020

Rezerva pachetului B

1 800

(1 800 )

0

Costuri de punere în aplicare

430

(1)

(9)

9

429

Cheltuieli instituționale și de sprijin

0

242

(1)

(9)

9

241

Dobânzi și alte venituri

0

70

(0)

(9)

9

70

Rezervă intra-ACP

2 700

(2 700 )

0

Rezerva de alocări naționale a pachetului A STABEX

0

0

(0)

(9)

9

(0)

Rezervă PIN/PIR

683

(683)

0

Rezervă care nu poate fi mobilizată

0

0

67

(9)

9

67

Alte alocări intra-ACP

0

1 904

(0)

(9)

9

1 904

Instrumentul financiar pentru pace

0

688

688

Alocări regionale

0

1 985

(7)

(9)

9

1 978

Rezerva de alocări regionale

1 783

(1 783 )

0

Cofinanțare

Cofinanțare

0

0

202

202

2

2

203

203

Pachetul A – alocări naționale

0

185

2

(10)

10

186

Costuri de punere în aplicare

0

5

0

(10)

10

5

Alte alocări intra-ACP

0

12

(10)

10

12

Instrumentul financiar pentru pace

0

1

(10)

10

1

SUBTOTAL ACP

SUBTOTAL ACP

20 896

20 896

177

177

36

36

21 108

21 108

TT P M

TT P M

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

256

256

3

3

17

17

276

276

Pachetul A – alocări naționale

0

196

196

Rezerva pachetului A

195

(195)

0

Pachetul B – alocări naționale

0

15

15

Rezerva pachetului B

15

(15)

0

Rezerva de alocări naționale a pachetului A STABEX

0

0

0

Rezervă care nu poate fi mobilizată

0

2

17

(9)

9

19

Alocări regionale

0

40

40

Rezerva de alocări regionale

40

(40)

0

Studii/Asistență tehnică TTPM

6

0

6

SUBTOTAL TTPM

SUBTOTAL TTPM

256

256

3

3

17

17

276

276

TOTAL al 10-lea FED

TOTAL al 10-lea FED

21 152

21 152

179

179

53

53

21 384

21 384

Tabelul 1.4

Tabelul 1.4

Al 11-lea FED

Al 11-lea FED

EVOLUȚIA CREDITELOR: 31 DECEMBRIE 2015

EVOLUȚIA CREDITELOR: 31 DECEMBRIE 2015

ANALIZA CREDITELOR PE INSTRUMENTE

ANALIZA CREDITELOR PE INSTRUMENTE

| (milioane EUR) |
| --- |
| INSTRUMENT | CREDITE INIȚIALE | CREȘTERI/DESCREȘTERI ALE RESURSELOR CUMULATE LA 31 DECEMBRIE 2014 | CREȘTEREA SAU DESCREȘTEREA RESURSELOR ÎN 2015 | Note | NIVELUL ACTUAL AL CREDITELOR |
| ACP | | | | | |
| Contribuții periodice ale statelor membre | 29 008 | (88) | 173 | | 29 093 |
| Pachetul A – alocări naționale | 0 | 653 | 14 146 | | 14 799 |
| Pachetul B – alocări naționale | 0 | 86 | 108 | | 194 |
| Rezerva pachetului B | 0 | 0 | 71 | | 71 |
| Costuri de punere în aplicare | 1 053 | 5 | (5) | | 1 053 |
| Cheltuieli instituționale și de sprijin | 0 | 33 | 212 | | 244 |
| Dobânzi și alte venituri | 0 | 13 | 1 | | 15 |
| Rezervă intra-ACP | 3 590 | (536) | (2 848 ) | | 206 |
| Rezerva de alocări naționale a pachetului A STABEX | 0 | 0 | (0) | | (0) |
| Rezervă PIN/PIR | 24 365 | (945) | (18 752 ) | | 4 668 |
| Rezervă care nu poate fi mobilizată | 0 | 0 | 65 | | 65 |
| Alte alocări intra-ACP | 0 | 56 | 2 184 | | 2 240 |
| Instrumentul financiar pentru pace | 0 | 445 | 455 | | 900 |
| Alocări regionale | 0 | 103 | 4 537 | | 4 640 |
| Cofinanțare | 0 | 0 | 1 | | 1 |
| Costuri de punere în aplicare | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| Instrumentul financiar pentru pace | 0 | 0 | 1 | | 1 |
| Acord intern al CE privind nivelul serviciilor | 0 | 0 | 1 | | 1 |
| Pachetul A – alocări naționale | 0 | 0 | 1 | | 1 |
| SUBTOTAL ACP | 29 008 | (88) | 175 | | 29 095 |
| TTPM | | | | | |
| Contribuții periodice ale statelor membre | 360 | 0 | | | 360 |
| Rezervă PIN/PIR | 360 | (3) | | | 357 |
| Rezervă care nu poate fi mobilizată | 0 | 0 | | | 0 |
| Studii/Asistență tehnică TTPM | 0 | 3 | | | 3 |
| SUBTOTAL TTPM | 360 | 0 | | | 360 |
| TOTAL al 11-lea FED | 29 367 | (87) | 175 | | 29 455 |

(milioane EUR)

INSTRUMENT

CREDITE INIȚIALE

CREȘTERI/DESCREȘTERI ALE RESURSELOR CUMULATE LA 31 DECEMBRIE 2014

CREȘTEREA SAU DESCREȘTEREA RESURSELOR ÎN 2015

Note

NIVELUL ACTUAL AL CREDITELOR

ACP

ACP

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

29 008

29 008

(88)

(88)

173

173

29 093

29 093

Pachetul A – alocări naționale

0

653

14 146

14 799

Pachetul B – alocări naționale

0

86

108

194

Rezerva pachetului B

0

0

71

71

Costuri de punere în aplicare

1 053

5

(5)

1 053

Cheltuieli instituționale și de sprijin

0

33

212

244

Dobânzi și alte venituri

0

13

1

15

Rezervă intra-ACP

3 590

(536)

(2 848 )

206

Rezerva de alocări naționale a pachetului A STABEX

0

0

(0)

(0)

Rezervă PIN/PIR

24 365

(945)

(18 752 )

4 668

Rezervă care nu poate fi mobilizată

0

0

65

65

Alte alocări intra-ACP

0

56

2 184

2 240

Instrumentul financiar pentru pace

0

445

455

900

Alocări regionale

0

103

4 537

4 640

Cofinanțare

Cofinanțare

0

0

0

0

1

1

1

1

Costuri de punere în aplicare

0

0

0

0

Instrumentul financiar pentru pace

0

0

1

1

Acord intern al CE privind nivelul serviciilor

Acord intern al CE privind nivelul serviciilor

0

0

0

0

1

1

1

1

Pachetul A – alocări naționale

0

0

1

1

SUBTOTAL ACP

SUBTOTAL ACP

29 008

29 008

(88)

(88)

175

175

29 095

29 095

TTPM

TTPM

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

360

360

0

0

360

360

Rezervă PIN/PIR

360

(3)

357

Rezervă care nu poate fi mobilizată

0

0

0

Studii/Asistență tehnică TTPM

0

3

3

SUBTOTAL TTPM

SUBTOTAL TTPM

360

360

0

0

360

360

TOTAL al 11-lea FED

TOTAL al 11-lea FED

29 367

29 367

(87)

(87)

175

175

29 455

29 455

Tabelul 2.1

Tabelul 2.1

CONTURILE AGREGATE ALE FED LA 31 DECEMBRIE 2015

CONTURILE AGREGATE ALE FED LA 31 DECEMBRIE 2015

RAPORT PRIVIND PROGRESELE ÎNREGISTRATE

RAPORT PRIVIND PROGRESELE ÎNREGISTRATE

| (milioane EUR) |
| --- |
| | ALOCARE | FED |
| | 8 | 9 | 10 | 11 | TOTAL |
| L o m é | Venituri diverse | 35 | | | | 35 |
| Total programe indicative | 4 999 | | | | 4 999 |
| Total ajutoare neprogramabile | 4 723 | | | | 4 723 |
| Transferuri din alte fonduri | | 692 | | | 692 |
| | SUBTOTAL: CONTRIBUȚII PERIODICE ALE STATELOR MEMBRE | 9 757 | 692 | | | 10 449 |
| C o t o n o u | Pachetul A – alocări naționale | 418 | 8 955 | 13 703 | 14 799 | 37 875 |
| Pachetul B – alocări naționale | 237 | 1 232 | 2 035 | 194 | 3 697 |
| Facilitatea de tranziție | | | | 0 | 0 |
| CDE, CTA și Adunarea Parlamentară | | 154 | | | 154 |
| | Rezerva națională | | | 0 | 71 | 71 |
| | Costuri de punere în aplicare și venituri din dobânzi | 0 | 240 | 505 | 1 070 | 1 816 |
| | Alocări intra-ACP | | 2 990 | 2 833 | 3 384 | 9 207 |
| | Rezervă intra-ACP | | | 0 | 206 | 206 |
| | Rezerva de alocări naționale a pachetului A STABEX | | | 0 | 0 | 0 |
| | Rezervă PIN/PIR | | | 0 | 5 024 | 5 024 |
| | Rezervă care nu poate fi mobilizată | | | 86 | 65 | 151 |
| | Alocări regionale | | 846 | 2 018 | 4 640 | 7 504 |
| | Rezerva de alocări regionale | | | 0 | | 0 |
| | Alocare specială R.D. Congo | | 105 | | | 105 |
| | Alocare specială Sudanul de Sud | | 267 | | | 267 |
| | Alocare specială Sudan | | 110 | | | 110 |
| | Contribuție voluntară la Instrumentul financiar pentru pace | | 39 | | | 39 |
| | SUBTOTAL: CONTRIBUȚII PERIODICE ALE STATELOR MEMBRE | 654 | 14 938 | 21 181 | 29 452 | 66 226 |
| | Pachetul A – alocări naționale | | | | 1 | 1 |
| | SUBTOTAL: ACORD INTERN AL CE PRIVIND NIVELUL SERVICIILOR | | | | 1 | 1 |
| | Pachetul A – alocări naționale | | | 186 | | 186 |
| | Costuri de punere în aplicare și venituri din dobânzi | | | 5 | 0 | 5 |
| | Alocări intra-ACP | | | 12 | 1 | 13 |
| | SUBTOTAL: COFINANȚARE | | | 203 | 1 | 205 |
| | TOTAL | 10 412 | 15 630 | 21 384 | 29 455 | 76 880 |

(milioane EUR)

ALOCARE

FED

8

9

10

11

TOTAL

L o m é

Venituri diverse

35

35

Total programe indicative

4 999

4 999

Total ajutoare neprogramabile

4 723

4 723

Transferuri din alte fonduri

692

692

SUBTOTAL: CONTRIBUȚII PERIODICE ALE STATELOR MEMBRE

SUBTOTAL: CONTRIBUȚII PERIODICE ALE STATELOR MEMBRE

9 757

692

10 449

C o t o n o u

Pachetul A – alocări naționale

418

8 955

13 703

14 799

37 875

Pachetul B – alocări naționale

237

1 232

2 035

194

3 697

Facilitatea de tranziție

0

0

CDE, CTA și Adunarea Parlamentară

154

154

Rezerva națională

0

71

71

Costuri de punere în aplicare și venituri din dobânzi

0

240

505

1 070

1 816

Alocări intra-ACP

2 990

2 833

3 384

9 207

Rezervă intra-ACP

0

206

206

Rezerva de alocări naționale a pachetului A STABEX

0

0

0

Rezervă PIN/PIR

0

5 024

5 024

Rezervă care nu poate fi mobilizată

86

65

151

Alocări regionale

846

2 018

4 640

7 504

Rezerva de alocări regionale

0

0

Alocare specială R.D. Congo

105

105

Alocare specială Sudanul de Sud

267

267

Alocare specială Sudan

110

110

Contribuție voluntară la Instrumentul financiar pentru pace

39

39

SUBTOTAL: CONTRIBUȚII PERIODICE ALE STATELOR MEMBRE

SUBTOTAL: CONTRIBUȚII PERIODICE ALE STATELOR MEMBRE

654

14 938

21 181

29 452

66 226

Pachetul A – alocări naționale

1

1

SUBTOTAL: ACORD INTERN AL CE PRIVIND NIVELUL SERVICIILOR

SUBTOTAL: ACORD INTERN AL CE PRIVIND NIVELUL SERVICIILOR

1

1

Pachetul A – alocări naționale

186

186

Costuri de punere în aplicare și venituri din dobânzi

5

0

5

Alocări intra-ACP

12

1

13

SUBTOTAL: COFINANȚARE

SUBTOTAL: COFINANȚARE

203

1

205

TOTAL

TOTAL

10 412

15 630

21 384

29 455

76 880

| | FED | Total agregat | Cifre cumulate | Cifre anuale |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| La 31.12.2015 | % din alocare | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 |
| Decizii | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 404 | 100 % | 10 786 | (42) | (45) | (60) | (64) | (98) | (63) | (12) |
| | 9 | 15 533 | 99 % | 16 633 | (54) | (116) | (9) | (297) | (72) | (381) | (170) |
| | 10 | 21 137 | 99 % | 4 766 | 3 501 | 2 349 | 3 118 | 3 524 | 4 131 | (95) | (156) |
| | 11 | 6 533 | 22 % | | | | | | | 1 160 | 5 372 |
| Total | | 53 607 | | 32 185 | 3 405 | 2 187 | 3 049 | 3 163 | 3 961 | 621 | 5 034 |
| Fonduri alocate | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 385 | 100 % | 10 541 | (42) | 8 | (13) | (46) | (11) | (37) | (16) |
| | 9 | 15 355 | 98 % | 14 209 | 997 | 476 | 9 | (187) | (96) | (1) | (52) |
| | 10 | 19 035 | 89 % | 130 | 3 184 | 2 820 | 2 514 | 3 460 | 3 457 | 2 687 | 783 |
| | 11 | 4 024 | 14 % | | | | | | | 731 | 3 293 |
| Total | | 48 798 | | 24 881 | 4 140 | 3 304 | 2 509 | 3 226 | 3 350 | 3 380 | 4 008 |
| Plăți | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 376 | 100 % | 9 930 | 152 | 158 | 90 | 15 | 18 | 16 | (3) |
| | 9 | 14 985 | 96 % | 10 011 | 1 806 | 1 304 | 906 | 539 | 231 | 145 | 43 |
| | 10 | 15 009 | 70 % | 90 | 1 111 | 1 772 | 1 879 | 2 655 | 2 718 | 2 760 | 2 024 |
| | 11 | 1 619 | 5 % | | | | | | | 595 | 1 024 |
| Total | | 41 989 | | 20 031 | 3 069 | 3 233 | 2 874 | 3 209 | 2 967 | 3 516 | 3 088 |
| * | Cifrele negative reprezintă dezangajări. |

FED

Total agregat

Cifre cumulate

Cifre anuale

La 31.12.2015

% din alocare

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

Decizii

Decizii

8

10 404

100 %

10 786

(42)

(45)

(60)

(64)

(98)

(63)

(12)

9

15 533

99 %

16 633

(54)

(116)

(9)

(297)

(72)

(381)

(170)

10

21 137

99 %

4 766

3 501

2 349

3 118

3 524

4 131

(95)

(156)

11

6 533

22 %

1 160

5 372

Total

Total

53 607

53 607

32 185

32 185

3 405

3 405

2 187

2 187

3 049

3 049

3 163

3 163

3 961

3 961

621

621

5 034

5 034

Fonduri alocate

Fonduri alocate

8

10 385

100 %

10 541

(42)

8

(13)

(46)

(11)

(37)

(16)

9

15 355

98 %

14 209

997

476

9

(187)

(96)

(1)

(52)

10

19 035

89 %

130

3 184

2 820

2 514

3 460

3 457

2 687

783

11

4 024

14 %

731

3 293

Total

Total

48 798

48 798

24 881

24 881

4 140

4 140

3 304

3 304

2 509

2 509

3 226

3 226

3 350

3 350

3 380

3 380

4 008

4 008

Plăți

Plăți

8

10 376

100 %

9 930

152

158

90

15

18

16

(3)

9

14 985

96 %

10 011

1 806

1 304

906

539

231

145

43

10

15 009

70 %

90

1 111

1 772

1 879

2 655

2 718

2 760

2 024

11

1 619

5 %

595

1 024

Total

Total

41 989

41 989

20 031

20 031

3 069

3 069

3 233

3 233

2 874

2 874

3 209

3 209

2 967

2 967

3 516

3 516

3 088

3 088

*

Cifrele negative reprezintă dezangajări.

Tabelul 2.2

Tabelul 2.2

CONTURILE AGREGATE ALE FED LA 31 DECEMBRIE 2015

CONTURILE AGREGATE ALE FED LA 31 DECEMBRIE 2015

CATEGORIA DE AJUTOARE

CATEGORIA DE AJUTOARE

| (milioane EUR) |
| --- |
| | FED |
| 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | TOTAL | % |
| (11) | (11) | (11) | (11) | (11) |
| L o m é | Venituri diverse | | | | | | | | | | |
| Credite | 35 | | | | | | | | 35 | |
| Decizii | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Fonduri alocate | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Plăți | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Total programe indicative | | | | | | | | | | |
| Credite | 4 999 | | | | | | | | 4 999 | |
| Decizii | 4 994 | 100 % | | | | | | | 4 994 | 100 % |
| Fonduri alocate | 4 989 | 100 % | | | | | | | 4 989 | 100 % |
| Plăți | 4 986 | 100 % | | | | | | | 4 986 | 100 % |
| Total ajutoare neprogramabile | | | | | | | | | | |
| Credite | 4 723 | | | | | | | | 4 723 | |
| Decizii | 4 722 | 100 % | | | | | | | 4 722 | 100 % |
| Fonduri alocate | 4 711 | 100 % | | | | | | | 4 711 | 100 % |
| Plăți | 4 706 | 100 % | | | | | | | 4 706 | 100 % |
| Transferuri din alte fonduri | | | | | | | | | | |
| Credite | | | 692 | | | | | | 692 | |
| Decizii | | | 678 | 98 % | | | | | 678 | 98 % |
| Fonduri alocate | | | 671 | 97 % | | | | | 671 | 97 % |
| Plăți | | | 670 | 97 % | | | | | 670 | 97 % |
| Contribuții periodice ale statelor membre | | | | | | | | | | |
| | |
| C o t o n o u | Pachetul A – alocări naționale | | | | | | | | | | |
| Credite | 418 | | 8 955 | | 13 703 | | 14 799 | | 37 875 | |
| Decizii | 418 | 100 % | 8 918 | 100 % | 13 570 | 99 % | 3 287 | 22 % | 26 193 | 69 % |
| Fonduri alocate | 417 | 100 % | 8 862 | 99 % | 12 004 | 88 % | 1 483 | 10 % | 22 767 | 60 % |
| Plăți | 417 | 100 % | 8 798 | 98 % | 9 298 | 68 % | 673 | 5 % | 19 186 | 51 % |
| Pachetul B – alocări naționale | | | | | | | | | | |
| Credite | 237 | | 1 232 | | 2 035 | | 194 | | 3 697 | |
| Decizii | 235 | 99 % | 1 220 | 99 % | 2 034 | 100 % | 163 | 84 % | 3 653 | 99 % |
| Fonduri alocate | 233 | 98 % | 1 215 | 99 % | 1 973 | 97 % | 113 | 58 % | 3 533 | 96 % |
| Plăți | 231 | 98 % | 1 204 | 98 % | 1 792 | 88 % | 86 | 44 % | 3 313 | 90 % |
| C o t o n o u | Facilitatea de tranziție | | | | | | | | | | |
| Credite | | | | | | | 0 | | 0 | |
| Decizii | | | | | | | | | | |
| Fonduri alocate | | | | | | | | | | |
| Plăți | | | | | | | | | | |
| CDE, CTA și Adunarea Parlamentară | | | | | | | | | | |
| Credite | | | 154 | | | | | | 154 | |
| Decizii | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Fonduri alocate | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Plăți | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Costuri de punere în aplicare și venituri din dobânzi | | | | | | | | | | |
| Credite | 0 | | 240 | | 505 | | 1 070 | | 1 816 | |
| Decizii | | | 240 | 100 % | 504 | 100 % | 246 | 23 % | 991 | 55 % |
| Fonduri alocate | | | 240 | 100 % | 501 | 99 % | 208 | 19 % | 950 | 52 % |
| Plăți | | | 239 | 100 % | 495 | 98 % | 194 | 18 % | 929 | 51 % |
| Alocări intra-ACP | | | | | | | | | | |
| Credite | | | 2 990 | | 2 833 | | 3 384 | | 9 207 | |
| Decizii | | | 2 979 | 100 % | 2 827 | 100 % | 1 292 | 38 % | 7 098 | 77 % |
| Fonduri alocate | | | 2 959 | 99 % | 2 723 | 96 % | 871 | 26 % | 6 553 | 71 % |
| Plăți | | | 2 910 | 97 % | 2 193 | 77 % | 556 | 16 % | 5 658 | 61 % |
| Alocări regionale | | | | | | | | | | |
| Credite | | | 846 | | 2 018 | | 4 640 | | 7 504 | |
| Decizii | | | 840 | 99 % | 2 016 | 100 % | 1 542 | 33 % | 4 397 | 59 % |
| Fonduri alocate | | | 802 | 95 % | 1 663 | 82 % | 1 347 | 29 % | 3 812 | 51 % |
| Plăți | | | 767 | 91 % | 1 114 | 55 % | 110 | 2 % | 1 991 | 27 % |
| Alocare specială R.D. Congo | | | | | | | | | | |
| Credite | | | 105 | | | | | | 105 | |
| Decizii | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Fonduri alocate | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Plăți | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Alocare specială Sudanul de Sud | | | | | | | | | | |
| Credite | | | 267 | | | | | | 267 | |
| Decizii | | | 266 | 100 % | | | | | 266 | 100 % |
| Fonduri alocate | | | 217 | 81 % | | | | | 217 | 81 % |
| Plăți | | | 53 | 20 % | | | | | 53 | 20 % |
| C o t o n o u | Alocare specială Sudan | | | | | | | | | | |
| Credite | | | 110 | | | | | | 110 | |
| Decizii | | | 109 | 99 % | | | | | 109 | 99 % |
| Fonduri alocate | | | 106 | 96 % | | | | | 106 | 96 % |
| Plăți | | | 60 | 55 % | | | | | 60 | 55 % |
| Contribuție voluntară la Instrumentul financiar pentru pace | | | | | | | | | | |
| Credite | | | 39 | | | | | | 39 | |
| Decizii | | | 24 | 62 % | | | | | 24 | 62 % |
| Fonduri alocate | | | 24 | 62 % | | | | | 24 | 62 % |
| Plăți | | | 24 | 62 % | | | | | 24 | 62 % |
| Contribuții periodice ale statelor membre | | | | | | | | | | |
| Pachetul A – alocări naționale | | | | | | | | | | |
| Credite | | | | | 186 | | | | 186 | |
| Decizii | | | | | 170 | 92 % | | | 170 | 92 % |
| Fonduri alocate | | | | | 156 | 84 % | | | 156 | 84 % |
| Plăți | | | | | 106 | 57 % | | | 106 | 57 % |
| Costuri de punere în aplicare și venituri din dobânzi | | | | | | | | | | |
| Credite | | | | | 5 | | 0 | | 5 | |
| Decizii | | | | | 4 | 70 % | | | 4 | 69 % |
| Fonduri alocate | | | | | 2 | 45 % | | | 2 | 44 % |
| Plăți | | | | | 1 | 20 % | | | 1 | 20 % |
| Alocări intra-ACP | | | | | | | | | | |
| Credite | | | | | 12 | | 1 | | 13 | |
| Decizii | | | | | 12 | 99 % | 1 | 100 % | 13 | 99 % |
| Fonduri alocate | | | | | 12 | 97 % | 1 | 100 % | 13 | 98 % |
| Plăți | | | | | 10 | 83 % | | | 10 | 75 % |
| Cofinanțare | | | | | | | | | | |
| | |
| | Credite | 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | TOTAL | % |
| | (11) | (11) | (11) | (11) | (11) |
| Cotonou | Rezerva națională | | | | | 0 | | 71 | | 71 | |
| Rezervă intra-ACP | | | | | 0 | | 206 | | 206 | |
| Rezerva de alocări naționale a pachetului A STABEX | | | | | (0) | | 0 | | (0) | |
| Rezervă PIN/PIR | | | | | 0 | | 5 024 | | 5 024 | |
| Rezerva de alocări regionale | | | | | 0 | | | | 0 | |
| Rezerve care pot fi mobilizate | | | | | | | | | | |
| Rezervă care nu poate fi mobilizată | | | | | 86 | | 65 | | 151 | |
| Rezervă care nu poate fi mobilizată | | | | | | | | | | |
| | | 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | TOTAL | % |
| | (11) | (11) | (11) | (11) | (11) |
| | Credite | 10 412 | | 15 630 | | 21 384 | | 29 455 | | 76 880 | |
| | Decizii | 10 404 | 100 % | 15 533 | 99 % | 21 137 | 99 % | 6 533 | 22 % | 53 607 | 70 % |
| | Fonduri alocate | 10 385 | 100 % | 15 355 | 98 % | 19 035 | 89 % | 4 024 | 14 % | 48 798 | 63 % |
| | Plăți | 10 376 | 100 % | 14 985 | 96 % | 15 009 | 70 % | 1 619 | 5 % | 41 989 | 55 % |
| | TOTAL: TOATE ALOCĂRILE | | | | | | | | | | |

(milioane EUR)

FED

8

%

9

%

10

%

11

%

TOTAL

%

(11)

11

(11)

11

(11)

11

(11)

11

(11)

11

L o m é

L o m é

Venituri diverse

Venituri diverse

Credite

35

35

Decizii

35

100 %

35

100 %

Fonduri alocate

35

100 %

35

100 %

Plăți

35

100 %

35

100 %

Total programe indicative

Total programe indicative

Credite

4 999

4 999

Decizii

4 994

100 %

4 994

100 %

Fonduri alocate

4 989

100 %

4 989

100 %

Plăți

4 986

100 %

4 986

100 %

Total ajutoare neprogramabile

Total ajutoare neprogramabile

Credite

4 723

4 723

Decizii

4 722

100 %

4 722

100 %

Fonduri alocate

4 711

100 %

4 711

100 %

Plăți

4 706

100 %

4 706

100 %

Transferuri din alte fonduri

Transferuri din alte fonduri

Credite

692

692

Decizii

678

98 %

678

98 %

Fonduri alocate

671

97 %

671

97 %

Plăți

670

97 %

670

97 %

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

C o t o n o u

C o t o n o u

Pachetul A – alocări naționale

Pachetul A – alocări naționale

Credite

418

8 955

13 703

14 799

37 875

Decizii

418

100 %

8 918

100 %

13 570

99 %

3 287

22 %

26 193

69 %

Fonduri alocate

417

100 %

8 862

99 %

12 004

88 %

1 483

10 %

22 767

60 %

Plăți

417

100 %

8 798

98 %

9 298

68 %

673

5 %

19 186

51 %

Pachetul B – alocări naționale

Pachetul B – alocări naționale

Credite

237

1 232

2 035

194

3 697

Decizii

235

99 %

1 220

99 %

2 034

100 %

163

84 %

3 653

99 %

Fonduri alocate

233

98 %

1 215

99 %

1 973

97 %

113

58 %

3 533

96 %

Plăți

231

98 %

1 204

98 %

1 792

88 %

86

44 %

3 313

90 %

C o t o n o u

C o t o n o u

Facilitatea de tranziție

Facilitatea de tranziție

Credite

0

0

Decizii

Fonduri alocate

Plăți

CDE, CTA și Adunarea Parlamentară

CDE, CTA și Adunarea Parlamentară

Credite

154

154

Decizii

154

100 %

154

100 %

Fonduri alocate

154

100 %

154

100 %

Plăți

154

100 %

154

100 %

Costuri de punere în aplicare și venituri din dobânzi

Costuri de punere în aplicare și venituri din dobânzi

Credite

0

240

505

1 070

1 816

Decizii

240

100 %

504

100 %

246

23 %

991

55 %

Fonduri alocate

240

100 %

501

99 %

208

19 %

950

52 %

Plăți

239

100 %

495

98 %

194

18 %

929

51 %

Alocări intra-ACP

Alocări intra-ACP

Credite

2 990

2 833

3 384

9 207

Decizii

2 979

100 %

2 827

100 %

1 292

38 %

7 098

77 %

Fonduri alocate

2 959

99 %

2 723

96 %

871

26 %

6 553

71 %

Plăți

2 910

97 %

2 193

77 %

556

16 %

5 658

61 %

Alocări regionale

Alocări regionale

Credite

846

2 018

4 640

7 504

Decizii

840

99 %

2 016

100 %

1 542

33 %

4 397

59 %

Fonduri alocate

802

95 %

1 663

82 %

1 347

29 %

3 812

51 %

Plăți

767

91 %

1 114

55 %

110

2 %

1 991

27 %

Alocare specială R.D. Congo

Alocare specială R.D. Congo

Credite

105

105

Decizii

105

100 %

105

100 %

Fonduri alocate

105

100 %

105

100 %

Plăți

105

100 %

105

100 %

Alocare specială Sudanul de Sud

Alocare specială Sudanul de Sud

Credite

267

267

Decizii

266

100 %

266

100 %

Fonduri alocate

217

81 %

217

81 %

Plăți

53

20 %

53

20 %

C o t o n o u

C o t o n o u

Alocare specială Sudan

Alocare specială Sudan

Credite

110

110

Decizii

109

99 %

109

99 %

Fonduri alocate

106

96 %

106

96 %

Plăți

60

55 %

60

55 %

Contribuție voluntară la Instrumentul financiar pentru pace

Contribuție voluntară la Instrumentul financiar pentru pace

Credite

39

39

Decizii

24

62 %

24

62 %

Fonduri alocate

24

62 %

24

62 %

Plăți

24

62 %

24

62 %

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

Pachetul A – alocări naționale

Pachetul A – alocări naționale

Credite

186

186

Decizii

170

92 %

170

92 %

Fonduri alocate

156

84 %

156

84 %

Plăți

106

57 %

106

57 %

Costuri de punere în aplicare și venituri din dobânzi

Costuri de punere în aplicare și venituri din dobânzi

Credite

5

0

5

Decizii

4

70 %

4

69 %

Fonduri alocate

2

45 %

2

44 %

Plăți

1

20 %

1

20 %

Alocări intra-ACP

Alocări intra-ACP

Credite

12

1

13

Decizii

12

99 %

1

100 %

13

99 %

Fonduri alocate

12

97 %

1

100 %

13

98 %

Plăți

10

83 %

10

75 %

Cofinanțare

Cofinanțare

Credite

8

%

9

%

10

%

11

%

TOTAL

%

(11)

11

(11)

11

(11)

11

(11)

11

(11)

11

Cotonou

Cotonou

Rezerva națională

0

0

71

71

71

71

Rezervă intra-ACP

0

0

206

206

206

206

Rezerva de alocări naționale a pachetului A STABEX

(0)

(0)

0

0

(0)

(0)

Rezervă PIN/PIR

0

0

5 024

5 024

5 024

5 024

Rezerva de alocări regionale

0

0

0

0

Rezerve care pot fi mobilizate

Rezerve care pot fi mobilizate

Rezervă care nu poate fi mobilizată

86

86

65

65

151

151

Rezervă care nu poate fi mobilizată

Rezervă care nu poate fi mobilizată

8

%

9

%

10

%

11

%

TOTAL

%

(11)

11

(11)

11

(11)

11

(11)

11

(11)

11

Credite

10 412

15 630

21 384

29 455

76 880

Decizii

10 404

100 %

15 533

99 %

21 137

99 %

6 533

22 %

53 607

70 %

Fonduri alocate

10 385

100 %

15 355

98 %

19 035

89 %

4 024

14 %

48 798

63 %

Plăți

10 376

100 %

14 985

96 %

15 009

70 %

1 619

5 %

41 989

55 %

TOTAL: TOATE ALOCĂRILE

TOTAL: TOATE ALOCĂRILE

Tabelul 2.3

Tabelul 2.3

CONTURILE AGREGATE ALE FED LA 31 DECEMBRIE 2015

CONTURILE AGREGATE ALE FED LA 31 DECEMBRIE 2015

CATEGORIA DE AJUTOARE

CATEGORIA DE AJUTOARE

ACP + TTPM – al 8-lea FED

ACP + TTPM – al 8-lea FED

| | (milioane EUR) |
| --- | --- |
| | | CREDITE | DECIZII | FONDURI ALOCATE | PLĂȚILE |
| AGREGATE | ANUALE | % | AGREGATE | ANUALE | % | AGREGATE | ANUALE | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| L o m é | ACP


  Contribuții periodice ale statelor membre | | | | | | | | | | |
| Utilizarea veniturilor din dobânzi | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| SUBTOTAL: VENITURI DIVERSE | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| Total programe indicative | 4 963 | 4 958 | (9) | 100 % | 4 954 | (3) | 100 % | 4 951 | (1) | 100 % |
| SUBTOTAL: TOTAL PROGRAME INDICATIVE | 4 963 | 4 958 | (9) | 100 % | 4 954 | (3) | 100 % | 4 951 | (1) | 100 % |
| Ajutoare pentru refugiați | 100 | 100 | | 100 % | 100 | | 100 % | 100 | | 100 % |
| Ajutoare de urgență (Lomé) | 136 | 136 | | 100 % | 136 | | 100 % | 136 | | 100 % |
| Țări sărace puternic îndatorate (Lomé) | 1 060 | 1 060 | | 100 % | 1 060 | | 100 % | 1 060 | | 100 % |
| Subvenții la rata dobânzii | 79 | 79 | 0 | 100 % | 72 | (7) | 91 % | 69 | | 95 % |
| Capital de risc | 1 016 | 1 015 | (1) | 100 % | 1 012 | (3) | 100 % | 1 012 | | 100 % |
| Stabex | 723 | 723 | (0) | 100 % | 723 | (0) | 100 % | 722 | (0) | 100 % |
| Ajustare structurală | 1 497 | 1 497 | | 100 % | 1 497 | | 100 % | 1 497 | | 100 % |
| Sysmin | 101 | 101 | | 100 % | 101 | | 100 % | 101 | | 100 % |
| SUBTOTAL: TOTAL AJUTOARE NEPROGRAMABILE | 4 713 | 4 711 | (1) | 100 % | 4 700 | (11) | 100 % | 4 696 | (0) | 100 % |
| C o t o n o u | ACP


  Contribuții periodice ale statelor membre | | | | | | | | | | |
| Pachetul A – alocări naționale | 418 | 418 | (0) | 100 % | 417 | (0) | 100 % | 417 | (0) | 100 % |
| SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE | 418 | 418 | (0) | 100 % | 417 | (0) | 100 % | 417 | (0) | 100 % |
| Pachetul B – alocări naționale | 237 | | | | | | | | | |
| Compensații venituri din export | | 235 | (1) | | 233 | (2) | 99 % | 231 | (1) | 99 % |
| SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE | 237 | 235 | (1) | 99 % | 233 | (2) | 99 % | 231 | (1) | 99 % |
| Dobânzi și alte venituri | 0 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI | 0 | | | | | | | | | |
| | TOTAL ACP (A) | 10 365 | 10 357 | (12) | 100 % | 10 339 | (15) | 100 % | 10 330 | (2) | 100 % |
| L o m é | TTPM


  Contribuții periodice ale statelor membre | | | | | | | | | | |
| Total programe indicative | 36 | 36 | 0 | 100 % | 35 | (0) | 98 % | 35 | | 100 % |
| SUBTOTAL: TOTAL PROGRAME INDICATIVE | 36 | 36 | 0 | 100 % | 35 | (0) | 98 % | 35 | | 100 % |
| Subvenții la rata dobânzii | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Capital de risc | 6 | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % |
| Stabex | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Sysmin | 2 | 2 | 0 | 100 % | 2 | (0) | 85 % | 2 | (0) | 100 % |
| SUBTOTAL: TOTAL AJUTOARE NEPROGRAMABILE | 11 | 11 | 0 | 100 % | 10 | (0) | 97 % | 10 | (0) | 100 % |
| | TOTAL TTPM (B) | 47 | 47 | 0 | 100 % | 46 | (0) | 98 % | 46 | (0) | 100 % |
| | TOTAL: ACP+OCT (A+B) | 10 412 | 10 404 | (12) | 100 % | 10 385 | (16) | 100 % | 10 376 | (3) | 100 % |

(milioane EUR)

CREDITE

DECIZII

FONDURI ALOCATE

PLĂȚILE

AGREGATE

ANUALE

%

AGREGATE

ANUALE

%

AGREGATE

ANUALE

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

L o m é

L o m é

ACP

ACP

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

Utilizarea veniturilor din dobânzi

35

35

100 %

35

100 %

35

100 %

SUBTOTAL: VENITURI DIVERSE

SUBTOTAL: VENITURI DIVERSE

35

35

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

Total programe indicative

4 963

4 958

(9)

100 %

4 954

(3)

100 %

4 951

(1)

100 %

SUBTOTAL: TOTAL PROGRAME INDICATIVE

SUBTOTAL: TOTAL PROGRAME INDICATIVE

4 963

4 963

4 958

4 958

(9)

(9)

100 %

100 %

4 954

4 954

(3)

(3)

100 %

100 %

4 951

4 951

(1)

(1)

100 %

100 %

Ajutoare pentru refugiați

100

100

100 %

100

100 %

100

100 %

Ajutoare de urgență (Lomé)

136

136

100 %

136

100 %

136

100 %

Țări sărace puternic îndatorate (Lomé)

1 060

1 060

100 %

1 060

100 %

1 060

100 %

Subvenții la rata dobânzii

79

79

0

100 %

72

(7)

91 %

69

95 %

Capital de risc

1 016

1 015

(1)

100 %

1 012

(3)

100 %

1 012

100 %

Stabex

723

723

(0)

100 %

723

(0)

100 %

722

(0)

100 %

Ajustare structurală

1 497

1 497

100 %

1 497

100 %

1 497

100 %

Sysmin

101

101

100 %

101

100 %

101

100 %

SUBTOTAL: TOTAL AJUTOARE NEPROGRAMABILE

SUBTOTAL: TOTAL AJUTOARE NEPROGRAMABILE

4 713

4 713

4 711

4 711

(1)

(1)

100 %

100 %

4 700

4 700

(11)

(11)

100 %

100 %

4 696

4 696

(0)

(0)

100 %

100 %

C o t o n o u

C o t o n o u

ACP

ACP

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

Pachetul A – alocări naționale

418

418

(0)

100 %

417

(0)

100 %

417

(0)

100 %

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

418

418

418

418

(0)

(0)

100 %

100 %

417

417

(0)

(0)

100 %

100 %

417

417

(0)

(0)

100 %

100 %

Pachetul B – alocări naționale

237

Compensații venituri din export

235

(1)

233

(2)

99 %

231

(1)

99 %

SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE

237

237

235

235

(1)

(1)

99 %

99 %

233

233

(2)

(2)

99 %

99 %

231

231

(1)

(1)

99 %

99 %

Dobânzi și alte venituri

0

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

0

0

TOTAL ACP (A)

TOTAL ACP (A)

10 365

10 365

10 357

10 357

(12)

(12)

100 %

100 %

10 339

10 339

(15)

(15)

100 %

100 %

10 330

10 330

(2)

(2)

100 %

100 %

L o m é

L o m é

TTPM

TTPM

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

Total programe indicative

36

36

0

100 %

35

(0)

98 %

35

100 %

SUBTOTAL: TOTAL PROGRAME INDICATIVE

SUBTOTAL: TOTAL PROGRAME INDICATIVE

36

36

36

36

0

0

100 %

100 %

35

35

(0)

(0)

98 %

98 %

35

35

100 %

100 %

Subvenții la rata dobânzii

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

Capital de risc

6

6

100 %

6

100 %

6

100 %

Stabex

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

Sysmin

2

2

0

100 %

2

(0)

85 %

2

(0)

100 %

SUBTOTAL: TOTAL AJUTOARE NEPROGRAMABILE

SUBTOTAL: TOTAL AJUTOARE NEPROGRAMABILE

11

11

11

11

0

0

100 %

100 %

10

10

(0)

(0)

97 %

97 %

10

10

(0)

(0)

100 %

100 %

TOTAL TTPM (B)

TOTAL TTPM (B)

47

47

47

47

0

0

100 %

100 %

46

46

(0)

(0)

98 %

98 %

46

46

(0)

(0)

100 %

100 %

TOTAL: ACP+OCT (A+B)

TOTAL: ACP+OCT (A+B)

10 412

10 412

10 404

10 404

(12)

(12)

100 %

100 %

10 385

10 385

(16)

(16)

100 %

100 %

10 376

10 376

(3)

(3)

100 %

100 %

Tabelul 2.4

Tabelul 2.4

CONTURILE AGREGATE ALE FED LA 31 DECEMBRIE 2015

CONTURILE AGREGATE ALE FED LA 31 DECEMBRIE 2015

CATEGORIA DE AJUTOARE

CATEGORIA DE AJUTOARE

ACP + TTPM – al 9-lea FED

ACP + TTPM – al 9-lea FED

| | (milioane EUR) |
| --- | --- |
| | | CREDITE | DECIZII | FONDURI ALOCATE | PLĂȚILE |
| AGREGATE | ANUALE | % | AGREGATE | ANUALE | % | AGREGATE | ANUALE | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| L o m é | ACP | | | | | | | | | | |
| Contribuții periodice ale statelor membre | | | | | | | | | | |
| Transferuri din cel de al 6-lea FED – Lomé | 20 | 20 | (0) | 100 % | 20 | | 99 % | 20 | | 100 % |
| Transferuri din cel de al 7-lea FED – Lomé | 668 | 654 | (22) | 98 % | 648 | (16) | 99 % | 647 | (0) | 100 % |
| SUBTOTAL: TRANSFERURI DIN ALTE FONDURI | 689 | 674 | (22) | 98 % | 668 | (16) | 99 % | 667 | (0) | 100 % |
| C o t o n o u | ACP | | | | | | | | | | |
| Contribuții periodice ale statelor membre | | | | | | | | | | |
| Pachetul A – alocări naționale | 8 716 | 8 680 | (60) | 100 % | 8 625 | (54) | 99 % | 8 563 | (6) | 99 % |
| SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE | 8 716 | 8 680 | (60) | 100 % | 8 625 | (54) | 99 % | 8 563 | (6) | 99 % |
| Pachetul B – alocări naționale | 1 227 | | | | | | | | | |
| Compensații venituri din export | | 149 | (7) | | 149 | (6) | 100 % | 149 | (1) | 100 % |
| Ajutoare de urgență | | 1 056 | (8) | | 1 051 | (5) | 100 % | 1 040 | (0) | 99 % |
| Țări sărace puternic îndatorate | | 11 | | | 11 | | 100 % | 11 | | 100 % |
| SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE | 1 227 | 1 216 | (16) | 99 % | 1 211 | (11) | 100 % | 1 200 | (1) | 99 % |
| C o t o n o u | CDE, CTA și Adunarea Parlamentară | 154 | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % |
| SUBTOTAL: CDE, CTA și ADUNAREA PARLAMENTARĂ | 154 | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % |
| Costuri de punere în aplicare | 177 | 177 | (1) | 100 % | 177 | (0) | 100 % | 176 | 0 | 99 % |
| Dobânzi și alte venituri | 63 | 63 | (0) | 100 % | 63 | | 100 % | 63 | | 100 % |
| SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI | 240 | 240 | (2) | 100 % | 240 | (0) | 100 % | 239 | 0 | 100 % |
| Alte alocări intra-ACP | 2 629 | 2 625 | (34) | 100 % | 2 605 | (18) | 99 % | 2 556 | 25 | 98 % |
| Instrumentul financiar pentru pace | 360 | 354 | (7) | 98 % | 354 | (7) | 100 % | 353 | (1) | 100 % |
| SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP | 2 990 | 2 979 | (41) | 100 % | 2 959 | (24) | 99 % | 2 910 | 24 | 98 % |
| Alocări regionale | 799 | 792 | (25) | 99 % | 756 | (32) | 95 % | 722 | (3) | 96 % |
| SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE | 799 | 792 | (25) | 99 % | 756 | (32) | 95 % | 722 | (3) | 96 % |
| Alocare specială R.D. Congo | 105 | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % |
| SUBTOTAL: ALOCARE SPECIALĂ R.D. CONGO | 105 | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % |
| Alocare specială Sudanul de Sud | 267 | 266 | (0) | 100 % | 217 | 85 | 81 % | 53 | 15 | 25 % |
| SUBTOTAL: ALOCARE SPECIALĂ SUDANUL DE SUD | 267 | 266 | (0) | 100 % | 217 | 85 | 81 % | 53 | 15 | 25 % |
| Alocare specială Sudan | 110 | 109 | (1) | 99 % | 106 | 1 | 97 % | 60 | 15 | 57 % |
| SUBTOTAL: ALOCARE SPECIALĂ SUDAN | 110 | 109 | (1) | 99 % | 106 | 1 | 97 % | 60 | 15 | 57 % |
| Contribuție voluntară la Instrumentul financiar pentru pace | 39 | 24 | | 62 % | 24 | | 100 % | 24 | | 100 % |
| SUBTOTAL: CONTRIBUȚIE VOLUNTARĂ LA INSTRUMENTUL FINANCIAR PENTRU PACE | 39 | 24 | | 62 % | 24 | | 100 % | 24 | | 100 % |
| | TOTAL: ACP (A) | 15 334 | 15 239 | (168) | 99 % | 15 063 | (51) | 99 % | 14 696 | 44 | 98 % |
| L o m é | TTPM | | | | | | | | | | |
| Contribuții periodice ale statelor membre | | | | | | | | | | |
| Transferuri din cel de al 6-lea FED – Lomé | 0 | 0 | | 100 % | 0 | | 100 % | 0 | | 100 % |
| Transferuri din cel de al 7-lea FED – Lomé | 3 | 3 | (0) | 99 % | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % |
| SUBTOTAL: TRANSFERURI DIN ALTE FONDURI | 3 | 3 | (0) | 99 % | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % |
| C o t o n o u | TTPM | | | | | | | | | | |
| Contribuții periodice ale statelor membre | | | | | | | | | | |
| Pachetul A – alocări naționale | 239 | 238 | (2) | 99 % | 237 | (0) | 100 % | 235 | (1) | 99 % |
| SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE | 239 | 238 | (2) | 99 % | 237 | (0) | 100 % | 235 | (1) | 99 % |
| Pachetul B – alocări naționale | 4 | | | | | | | | | |
| Ajutoare de urgență | | 4 | | | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % |
| SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE | 4 | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % |
| Studii/Asistență tehnică TTPM | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Alocări regionale | 48 | 48 | 0 | 100 % | 46 | (0) | 97 % | 45 | 0 | 98 % |
| SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE | 48 | 48 | 0 | 100 % | 46 | (0) | 97 % | 45 | 0 | 98 % |
| | TOTAL: TTPM (B) | 295 | 294 | (2) | 100 % | 292 | (0) | 99 % | 288 | (1) | 99 % |
| | TOTAL: ACP+OCT (A+B) | 15 630 | 15 533 | (170) | 99 % | 15 355 | (52) | 99 % | 14 985 | 43 | 98 % |

(milioane EUR)

CREDITE

DECIZII

FONDURI ALOCATE

PLĂȚILE

AGREGATE

ANUALE

%

AGREGATE

ANUALE

%

AGREGATE

ANUALE

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

L o m é

L o m é

ACP

ACP

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

Transferuri din cel de al 6-lea FED – Lomé

20

20

(0)

100 %

20

99 %

20

100 %

Transferuri din cel de al 7-lea FED – Lomé

668

654

(22)

98 %

648

(16)

99 %

647

(0)

100 %

SUBTOTAL: TRANSFERURI DIN ALTE FONDURI

SUBTOTAL: TRANSFERURI DIN ALTE FONDURI

689

689

674

674

(22)

(22)

98 %

98 %

668

668

(16)

(16)

99 %

99 %

667

667

(0)

(0)

100 %

100 %

C o t o n o u

C o t o n o u

ACP

ACP

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

Pachetul A – alocări naționale

8 716

8 680

(60)

100 %

8 625

(54)

99 %

8 563

(6)

99 %

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

8 716

8 716

8 680

8 680

(60)

(60)

100 %

100 %

8 625

8 625

(54)

(54)

99 %

99 %

8 563

8 563

(6)

(6)

99 %

99 %

Pachetul B – alocări naționale

1 227

Compensații venituri din export

149

(7)

149

(6)

100 %

149

(1)

100 %

Ajutoare de urgență

1 056

(8)

1 051

(5)

100 %

1 040

(0)

99 %

Țări sărace puternic îndatorate

11

11

100 %

11

100 %

SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE

1 227

1 227

1 216

1 216

(16)

(16)

99 %

99 %

1 211

1 211

(11)

(11)

100 %

100 %

1 200

1 200

(1)

(1)

99 %

99 %

C o t o n o u

C o t o n o u

CDE, CTA și Adunarea Parlamentară

154

154

100 %

154

100 %

154

100 %

SUBTOTAL: CDE, CTA și ADUNAREA PARLAMENTARĂ

SUBTOTAL: CDE, CTA și ADUNAREA PARLAMENTARĂ

154

154

154

154

100 %

100 %

154

154

100 %

100 %

154

154

100 %

100 %

Costuri de punere în aplicare

177

177

(1)

100 %

177

(0)

100 %

176

0

99 %

Dobânzi și alte venituri

63

63

(0)

100 %

63

100 %

63

100 %

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

240

240

240

240

(2)

(2)

100 %

100 %

240

240

(0)

(0)

100 %

100 %

239

239

0

0

100 %

100 %

Alte alocări intra-ACP

2 629

2 625

(34)

100 %

2 605

(18)

99 %

2 556

25

98 %

Instrumentul financiar pentru pace

360

354

(7)

98 %

354

(7)

100 %

353

(1)

100 %

SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP

SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP

2 990

2 990

2 979

2 979

(41)

(41)

100 %

100 %

2 959

2 959

(24)

(24)

99 %

99 %

2 910

2 910

24

24

98 %

98 %

Alocări regionale

799

792

(25)

99 %

756

(32)

95 %

722

(3)

96 %

SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE

SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE

799

799

792

792

(25)

(25)

99 %

99 %

756

756

(32)

(32)

95 %

95 %

722

722

(3)

(3)

96 %

96 %

Alocare specială R.D. Congo

105

105

100 %

105

100 %

105

100 %

SUBTOTAL: ALOCARE SPECIALĂ R.D. CONGO

SUBTOTAL: ALOCARE SPECIALĂ R.D. CONGO

105

105

105

105

100 %

100 %

105

105

100 %

100 %

105

105

100 %

100 %

Alocare specială Sudanul de Sud

267

266

(0)

100 %

217

85

81 %

53

15

25 %

SUBTOTAL: ALOCARE SPECIALĂ SUDANUL DE SUD

SUBTOTAL: ALOCARE SPECIALĂ SUDANUL DE SUD

267

267

266

266

(0)

(0)

100 %

100 %

217

217

85

85

81 %

81 %

53

53

15

15

25 %

25 %

Alocare specială Sudan

110

109

(1)

99 %

106

1

97 %

60

15

57 %

SUBTOTAL: ALOCARE SPECIALĂ SUDAN

SUBTOTAL: ALOCARE SPECIALĂ SUDAN

110

110

109

109

(1)

(1)

99 %

99 %

106

106

1

1

97 %

97 %

60

60

15

15

57 %

57 %

Contribuție voluntară la Instrumentul financiar pentru pace

39

24

62 %

24

100 %

24

100 %

SUBTOTAL: CONTRIBUȚIE VOLUNTARĂ LA INSTRUMENTUL FINANCIAR PENTRU PACE

SUBTOTAL: CONTRIBUȚIE VOLUNTARĂ LA INSTRUMENTUL FINANCIAR PENTRU PACE

39

39

24

24

62 %

62 %

24

24

100 %

100 %

24

24

100 %

100 %

TOTAL: ACP (A)

TOTAL: ACP (A)

15 334

15 334

15 239

15 239

(168)

(168)

99 %

99 %

15 063

15 063

(51)

(51)

99 %

99 %

14 696

14 696

44

44

98 %

98 %

L o m é

L o m é

TTPM

TTPM

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

Transferuri din cel de al 6-lea FED – Lomé

0

0

100 %

0

100 %

0

100 %

Transferuri din cel de al 7-lea FED – Lomé

3

3

(0)

99 %

3

100 %

3

100 %

SUBTOTAL: TRANSFERURI DIN ALTE FONDURI

SUBTOTAL: TRANSFERURI DIN ALTE FONDURI

3

3

3

3

(0)

(0)

99 %

99 %

3

3

100 %

100 %

3

3

100 %

100 %

C o t o n o u

C o t o n o u

TTPM

TTPM

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

Pachetul A – alocări naționale

239

238

(2)

99 %

237

(0)

100 %

235

(1)

99 %

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

239

239

238

238

(2)

(2)

99 %

99 %

237

237

(0)

(0)

100 %

100 %

235

235

(1)

(1)

99 %

99 %

Pachetul B – alocări naționale

4

Ajutoare de urgență

4

4

100 %

4

100 %

SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE

4

4

4

4

100 %

100 %

4

4

100 %

100 %

4

4

100 %

100 %

Studii/Asistență tehnică TTPM

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

1

1

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

Alocări regionale

48

48

0

100 %

46

(0)

97 %

45

0

98 %

SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE

SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE

48

48

48

48

0

0

100 %

100 %

46

46

(0)

(0)

97 %

97 %

45

45

0

0

98 %

98 %

TOTAL: TTPM (B)

TOTAL: TTPM (B)

295

295

294

294

(2)

(2)

100 %

100 %

292

292

(0)

(0)

99 %

99 %

288

288

(1)

(1)

99 %

99 %

TOTAL: ACP+OCT (A+B)

TOTAL: ACP+OCT (A+B)

15 630

15 630

15 533

15 533

(170)

(170)

99 %

99 %

15 355

15 355

(52)

(52)

99 %

99 %

14 985

14 985

43

43

98 %

98 %

Tabelul 2.5

Tabelul 2.5

CONTURILE AGREGATE ALE FED LA 31 DECEMBRIE 2015

CONTURILE AGREGATE ALE FED LA 31 DECEMBRIE 2015

CATEGORIA DE AJUTOARE

CATEGORIA DE AJUTOARE

ACP + TTPM – al 10-lea FED

ACP + TTPM – al 10-lea FED

| (milioane EUR) |
| --- |
| | CREDITE | DECIZII | FONDURI ALOCATE | PLĂȚILE |
| AGREGATE | ANUALE | % | AGREGATE | ANUALE | % | AGREGATE | ANUALE | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| A C P | | | | | | | | | | |
| Contribuții periodice ale statelor membre | | | | | | | | | | |
| Alocări | | | | | | | | | | |
| Pachetul A – alocări naționale | 13 507 | 13 375 | (149) | 99 % | 11 870 | 600 | 89 % | 9 185 | 1 487 | 77 % |
| SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE | 13 507 | 13 375 | (149) | 99 % | 11 870 | 600 | 89 % | 9 185 | 1 487 | 77 % |
| Pachetul B – alocări naționale | 2 020 | | | | | | | | | |
| Compensații venituri din export | | 210 | (0) | | 188 | 5 | 90 % | 168 | 37 | 89 % |
| Ajutoare de urgență | | 855 | (1) | | 826 | 17 | 97 % | 713 | 57 | 86 % |
| Țări sărace puternic îndatorate | | 49 | | | 49 | 0 | 100 % | 49 | 0 | 100 % |
| Alte șocuri cu impact bugetar | | 906 | (5) | | 897 | 6 | 99 % | 850 | 27 | 95 % |
| SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE | 2 020 | 2 019 | (6) | 100 % | 1 960 | 28 | 97 % | 1 779 | 121 | 91 % |
| Costuri de punere în aplicare | 429 | 429 | 0 | 100 % | 429 | (0) | 100 % | 425 | 11 | 99 % |
| Dobânzi și alte venituri | 70 | 69 | (1) | 99 % | 67 | (1) | 97 % | 65 | 3 | 97 % |
| SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI | 499 | 499 | (1) | 100 % | 496 | (1) | 99 % | 490 | 14 | 99 % |
| Cheltuieli instituționale și de sprijin | 241 | 238 | (4) | 99 % | 237 | (3) | 100 % | 210 | (0) | 89 % |
| Alte alocări intra-ACP | 1 904 | 1 901 | (3) | 100 % | 1 826 | 60 | 96 % | 1 365 | 198 | 75 % |
| Instrumentul financiar pentru pace | 688 | 688 | 0 | 100 % | 660 | (23) | 96 % | 617 | (17) | 93 % |
| SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP | 2 833 | 2 827 | (7) | 100 % | 2 723 | 34 | 96 % | 2 193 | 181 | 81 % |
| Alocări regionale | 1 978 | 1 976 | (7) | 100 % | 1 628 | 97 | 82 % | 1 101 | 137 | 68 % |
| SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE | 1 978 | 1 976 | (7) | 100 % | 1 628 | 97 | 82 % | 1 101 | 137 | 68 % |
| Cofinanțare | | | | | | | | | | |
| Alocări | | | | | | | | | | |
| Pachetul A – alocări naționale | 186 | 170 | 15 | 92 % | 156 | 11 | 92 % | 106 | 65 | 68 % |
| SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE | 186 | 170 | 15 | 92 % | 156 | 11 | 92 % | 106 | 65 | 68 % |
| Costuri de punere în aplicare | 5 | 4 | 1 | 70 % | 2 | 2 | 65 % | 1 | 1 | 45 % |
| SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI | 5 | 4 | 1 | 70 % | 2 | 2 | 65 % | 1 | 1 | 45 % |
| Alte alocări intra-ACP | 12 | 11 | 0 | 98 % | 11 | (0) | 99 % | 9 | 2 | 84 % |
| Instrumentul financiar pentru pace | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 99 % | 1 | | 100 % |
| SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP | 12 | 12 | 0 | 99 % | 12 | (0) | 99 % | 10 | 2 | 85 % |
| Rezerve care pot fi mobilizate | | | | | | | | | | |
| Rezerve | | | | | | | | | | |
| Rezerva pachetului A | 0 | | | | | | | | | |
| Rezerva pachetului B | 0 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: REZERVĂ DE ȚARĂ | 0 | | | | | | | | | |
| Rezervă intra-ACP | 0 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: REZERVA INTRA-ACP | 0 | | | | | | | | | |
| Rezerva de alocări naționale a pachetului A STABEX | (0) | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: REZERVA DE ALOCĂRI NAȚIONALE A PACHETULUI A STABEX | (0) | | | | | | | | | |
| Rezervă PIN/PIR | 0 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: REZERVĂ PIN/PIR | 0 | | | | | | | | | |
| Rezerva de alocări regionale | 0 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: REZERVA DE ALOCĂRI REGIONALE | 0 | | | | | | | | | |
| Rezervă care nu poate fi mobilizată | | | | | | | | | | |
| Rezerve | | | | | | | | | | |
| Rezervă care nu poate fi mobilizată | 67 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ | 67 | | | | | | | | | |
| TT P M | | | | | | | | | | |
| Contribuții periodice ale statelor membre | | | | | | | | | | |
| Alocări | | | | | | | | | | |
| Pachetul A – alocări naționale | 196 | 195 | (1) | 100 % | 134 | 2 | 69 % | 113 | 12 | 84 % |
| SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE | 196 | 195 | (1) | 100 % | 134 | 2 | 69 % | 113 | 12 | 84 % |
| Pachetul B – alocări naționale | 15 | | | | | | | | | |
| Ajutoare de urgență | | 9 | 0 | | 7 | 0 | 76 % | 7 | 1 | 99 % |
| Alte șocuri cu impact bugetar | | 6 | | | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % |
| SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE | 15 | 15 | 0 | 100 % | 13 | 0 | 86 % | 13 | 1 | 100 % |
| Studii/Asistență tehnică TTPM | 6 | 5 | (1) | 88 % | 5 | (0) | 98 % | 5 | 0 | 91 % |
| SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI | 6 | 5 | (1) | 88 % | 5 | (0) | 98 % | 5 | 0 | 91 % |
| Alocări regionale | 40 | 40 | (0) | 99 % | 35 | 9 | 89 % | 13 | 5 | 37 % |
| SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE | 40 | 40 | (0) | 99 % | 35 | 9 | 89 % | 13 | 5 | 37 % |
| Rezerve care pot fi mobilizate | | | | | | | | | | |
| Rezerve | | | | | | | | | | |
| Rezerva pachetului A | 0 | | | | | | | | | |
| Rezerva pachetului B | 0 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: REZERVĂ DE ȚARĂ | 0 | | | | | | | | | |
| Rezerva de alocări naționale a pachetului A STABEX | 0 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: REZERVA DE ALOCĂRI NAȚIONALE A PACHETULUI A STABEX | 0 | | | | | | | | | |
| Rezerva de alocări regionale | 0 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: REZERVA DE ALOCĂRI REGIONALE | 0 | | | | | | | | | |
| Rezervă care nu poate fi mobilizată | | | | | | | | | | |
| Rezerve | | | | | | | | | | |
| Rezervă care nu poate fi mobilizată | 19 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ | 19 | | | | | | | | | |
| TOTAL: ACP+TTPM (INCL. REZERVELE) (A+B) | 21 384 | 21 137 | (156) | 99 % | 19 035 | 783 | 90 % | 15 009 | 2 024 | 79 % |

(milioane EUR)

CREDITE

DECIZII

FONDURI ALOCATE

PLĂȚILE

AGREGATE

ANUALE

%

AGREGATE

ANUALE

%

AGREGATE

ANUALE

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

A C P

A C P

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

Alocări

Alocări

Pachetul A – alocări naționale

13 507

13 375

(149)

99 %

11 870

600

89 %

9 185

1 487

77 %

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

13 507

13 507

13 375

13 375

(149)

(149)

99 %

99 %

11 870

11 870

600

600

89 %

89 %

9 185

9 185

1 487

1 487

77 %

77 %

Pachetul B – alocări naționale

2 020

Compensații venituri din export

210

(0)

188

5

90 %

168

37

89 %

Ajutoare de urgență

855

(1)

826

17

97 %

713

57

86 %

Țări sărace puternic îndatorate

49

49

0

100 %

49

0

100 %

Alte șocuri cu impact bugetar

906

(5)

897

6

99 %

850

27

95 %

SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE

2 020

2 020

2 019

2 019

(6)

(6)

100 %

100 %

1 960

1 960

28

28

97 %

97 %

1 779

1 779

121

121

91 %

91 %

Costuri de punere în aplicare

429

429

0

100 %

429

(0)

100 %

425

11

99 %

Dobânzi și alte venituri

70

69

(1)

99 %

67

(1)

97 %

65

3

97 %

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

499

499

499

499

(1)

(1)

100 %

100 %

496

496

(1)

(1)

99 %

99 %

490

490

14

14

99 %

99 %

Cheltuieli instituționale și de sprijin

241

238

(4)

99 %

237

(3)

100 %

210

(0)

89 %

Alte alocări intra-ACP

1 904

1 901

(3)

100 %

1 826

60

96 %

1 365

198

75 %

Instrumentul financiar pentru pace

688

688

0

100 %

660

(23)

96 %

617

(17)

93 %

SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP

SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP

2 833

2 833

2 827

2 827

(7)

(7)

100 %

100 %

2 723

2 723

34

34

96 %

96 %

2 193

2 193

181

181

81 %

81 %

Alocări regionale

1 978

1 976

(7)

100 %

1 628

97

82 %

1 101

137

68 %

SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE

SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE

1 978

1 978

1 976

1 976

(7)

(7)

100 %

100 %

1 628

1 628

97

97

82 %

82 %

1 101

1 101

137

137

68 %

68 %

Cofinanțare

Cofinanțare

Alocări

Alocări

Pachetul A – alocări naționale

186

170

15

92 %

156

11

92 %

106

65

68 %

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

186

186

170

170

15

15

92 %

92 %

156

156

11

11

92 %

92 %

106

106

65

65

68 %

68 %

Costuri de punere în aplicare

5

4

1

70 %

2

2

65 %

1

1

45 %

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

5

5

4

4

1

1

70 %

70 %

2

2

2

2

65 %

65 %

1

1

1

1

45 %

45 %

Alte alocări intra-ACP

12

11

0

98 %

11

(0)

99 %

9

2

84 %

Instrumentul financiar pentru pace

1

1

100 %

1

99 %

1

100 %

SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP

SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP

12

12

12

12

0

0

99 %

99 %

12

12

(0)

(0)

99 %

99 %

10

10

2

2

85 %

85 %

Rezerve care pot fi mobilizate

Rezerve care pot fi mobilizate

Rezerve

Rezerve

Rezerva pachetului A

0

Rezerva pachetului B

0

SUBTOTAL: REZERVĂ DE ȚARĂ

SUBTOTAL: REZERVĂ DE ȚARĂ

0

0

Rezervă intra-ACP

0

SUBTOTAL: REZERVA INTRA-ACP

SUBTOTAL: REZERVA INTRA-ACP

0

0

Rezerva de alocări naționale a pachetului A STABEX

(0)

SUBTOTAL: REZERVA DE ALOCĂRI NAȚIONALE A PACHETULUI A STABEX

SUBTOTAL: REZERVA DE ALOCĂRI NAȚIONALE A PACHETULUI A STABEX

(0)

(0)

Rezervă PIN/PIR

0

SUBTOTAL: REZERVĂ PIN/PIR

SUBTOTAL: REZERVĂ PIN/PIR

0

0

Rezerva de alocări regionale

0

SUBTOTAL: REZERVA DE ALOCĂRI REGIONALE

SUBTOTAL: REZERVA DE ALOCĂRI REGIONALE

0

0

Rezervă care nu poate fi mobilizată

Rezervă care nu poate fi mobilizată

Rezerve

Rezerve

Rezervă care nu poate fi mobilizată

67

SUBTOTAL: REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ

SUBTOTAL: REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ

67

67

TT P M

TT P M

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

Alocări

Alocări

Pachetul A – alocări naționale

196

195

(1)

100 %

134

2

69 %

113

12

84 %

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

196

196

195

195

(1)

(1)

100 %

100 %

134

134

2

2

69 %

69 %

113

113

12

12

84 %

84 %

Pachetul B – alocări naționale

15

Ajutoare de urgență

9

0

7

0

76 %

7

1

99 %

Alte șocuri cu impact bugetar

6

6

100 %

6

100 %

SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE

15

15

15

15

0

0

100 %

100 %

13

13

0

0

86 %

86 %

13

13

1

1

100 %

100 %

Studii/Asistență tehnică TTPM

6

5

(1)

88 %

5

(0)

98 %

5

0

91 %

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

6

6

5

5

(1)

(1)

88 %

88 %

5

5

(0)

(0)

98 %

98 %

5

5

0

0

91 %

91 %

Alocări regionale

40

40

(0)

99 %

35

9

89 %

13

5

37 %

SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE

SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE

40

40

40

40

(0)

(0)

99 %

99 %

35

35

9

9

89 %

89 %

13

13

5

5

37 %

37 %

Rezerve care pot fi mobilizate

Rezerve care pot fi mobilizate

Rezerve

Rezerve

Rezerva pachetului A

0

Rezerva pachetului B

0

SUBTOTAL: REZERVĂ DE ȚARĂ

SUBTOTAL: REZERVĂ DE ȚARĂ

0

0

Rezerva de alocări naționale a pachetului A STABEX

0

SUBTOTAL: REZERVA DE ALOCĂRI NAȚIONALE A PACHETULUI A STABEX

SUBTOTAL: REZERVA DE ALOCĂRI NAȚIONALE A PACHETULUI A STABEX

0

0

Rezerva de alocări regionale

0

SUBTOTAL: REZERVA DE ALOCĂRI REGIONALE

SUBTOTAL: REZERVA DE ALOCĂRI REGIONALE

0

0

Rezervă care nu poate fi mobilizată

Rezervă care nu poate fi mobilizată

Rezerve

Rezerve

Rezervă care nu poate fi mobilizată

19

SUBTOTAL: REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ

SUBTOTAL: REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ

19

19

TOTAL: ACP+TTPM (INCL. REZERVELE) (A+B)

TOTAL: ACP+TTPM (INCL. REZERVELE) (A+B)

21 384

21 384

21 137

21 137

(156)

(156)

99 %

99 %

19 035

19 035

783

783

90 %

90 %

15 009

15 009

2 024

2 024

79 %

79 %

Tabelul 2.6

Tabelul 2.6

CONTURILE AGREGATE ALE FED LA 31 DECEMBRIE 2015

CONTURILE AGREGATE ALE FED LA 31 DECEMBRIE 2015

CATEGORIA DE AJUTOARE

CATEGORIA DE AJUTOARE

ACP + TTPM – al 11-lea FED

ACP + TTPM – al 11-lea FED

| (milioane EUR) |
| --- |
| | CREDITE | DECIZII | FONDURI ALOCATE | PLĂȚILE |
| AGREGATE | ANUALE | % | AGREGATE | ANUALE | % | AGREGATE | ANUALE | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| A C P | | | | | | | | | | |
| Contribuții periodice ale statelor membre | | | | | | | | | | |
| Alocări | | | | | | | | | | |
| Pachetul A – alocări naționale | 14 799 | 3 287 | 2 830 | 22 % | 1 483 | 1 286 | 45 % | 673 | 488 | 45 % |
| SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE | 14 799 | 3 287 | 2 830 | 22 % | 1 483 | 1 286 | 45 % | 673 | 488 | 45 % |
| Pachetul B – alocări naționale | 194 | | | | | | | | | |
| Ajutoare de urgență | | 163 | 81 | | 113 | 48 | 69 % | 86 | 39 | 76 % |
| SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE | 194 | 163 | 81 | 84 % | 113 | 48 | 69 % | 86 | 39 | 76 % |
| Facilitatea de tranziție | 0 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: FACILITATEA DE TRANZIȚIE | 0 | | | | | | | | | |
| Costuri de punere în aplicare | 1 053 | 237 | 138 | 23 % | 202 | 110 | 85 % | 191 | 99 | 95 % |
| Dobânzi și alte venituri | 15 | 6 | 1 | 43 % | 5 | 5 | 85 % | 3 | 3 | 47 % |
| SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI | 1 067 | 243 | 139 | 23 % | 207 | 115 | 85 % | 194 | 102 | 94 % |
| Cheltuieli instituționale și de sprijin | 244 | 101 | 68 | 41 % | 56 | 43 | 56 % | 39 | 34 | 70 % |
| Alte alocări intra-ACP | 2 240 | 291 | 236 | 13 % | 216 | 216 | 74 % | | | |
| Instrumentul financiar pentru pace | 900 | 900 | 575 | 100 % | 599 | 298 | 67 % | 516 | 290 | 86 % |
| SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP | 3 384 | 1 292 | 879 | 38 % | 871 | 556 | 67 % | 556 | 324 | 64 % |
| Alocări regionale | 4 640 | 1 542 | 1 439 | 33 % | 1 347 | 1 285 | 87 % | 110 | 71 | 8 % |
| SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE | 4 640 | 1 542 | 1 439 | 33 % | 1 347 | 1 285 | 87 % | 110 | 71 | 8 % |
| Cofinanțare | | | | | | | | | | |
| Alocări | | | | | | | | | | |
| Costuri de punere în aplicare | 0 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI | 0 | | | | | | | | | |
| Instrumentul financiar pentru pace | 1 | 1 | 1 | 100 % | 1 | 1 | 100 % | | | |
| SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP | 1 | 1 | 1 | 100 % | 1 | 1 | 100 % | | | |
| Rezerve care pot fi mobilizate | | | | | | | | | | |
| Rezerve | | | | | | | | | | |
| Rezerva pachetului B | 71 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: REZERVĂ DE ȚARĂ | 71 | | | | | | | | | |
| Rezervă intra-ACP | 206 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: REZERVA INTRA-ACP | 206 | | | | | | | | | |
| Rezerva de alocări naționale a pachetului A STABEX | 0 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: REZERVA DE ALOCĂRI NAȚIONALE A PACHETULUI A STABEX | 0 | | | | | | | | | |
| Rezervă PIN/PIR | 4 668 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: REZERVĂ PIN/PIR | 4 668 | | | | | | | | | |
| Rezervă care nu poate fi mobilizată | | | | | | | | | | |
| Rezerve | | | | | | | | | | |
| Rezervă care nu poate fi mobilizată | 65 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ | 65 | | | | | | | | | |
| Acord intern al CE privind nivelul serviciilor | | | | | | | | | | |
| Rezerve | | | | | | | | | | |
| Pachetul A – alocări naționale | 1 | 1 | 1 | 100 % | 1 | 1 | 100 % | 1 | 1 | 73 % |
| SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE | 1 | 1 | 1 | 100 % | 1 | 1 | 100 % | 1 | 1 | 73 % |
| T T P M | | | | | | | | | | |
| Contribuții periodice ale statelor membre | | | | | | | | | | |
| Alocări | | | | | | | | | | |
| Facilitatea de tranziție | 0 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: FACILITATEA DE TRANZIȚIE | 0 | | | | | | | | | |
| Studii/Asistență tehnică TTPM | 3 | 3 | 3 | 100 % | 1 | 1 | 34 % | 0 | 0 | 39 % |
| SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI | 3 | 3 | 3 | 100 % | 1 | 1 | 34 % | 0 | 0 | 39 % |
| Rezerve care pot fi mobilizate | | | | | | | | | | |
| Rezerve | | | | | | | | | | |
| Rezervă PIN/PIR | 357 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: REZERVĂ PIN/PIR | 357 | | | | | | | | | |
| Rezervă care nu poate fi mobilizată | | | | | | | | | | |
| Rezerve | | | | | | | | | | |
| Rezervă care nu poate fi mobilizată | 0 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ | 0 | | | | | | | | | |
| TOTAL: ACP+TTPM (INCL. REZERVELE) (A+B) | 29 455 | 6 533 | 5 372 | 22 % | 4 024 | 3 293 | 62 % | 1 619 | 1 024 | 40 % |

(milioane EUR)

CREDITE

DECIZII

FONDURI ALOCATE

PLĂȚILE

AGREGATE

ANUALE

%

AGREGATE

ANUALE

%

AGREGATE

ANUALE

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

A C P

A C P

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

Alocări

Alocări

Pachetul A – alocări naționale

14 799

3 287

2 830

22 %

1 483

1 286

45 %

673

488

45 %

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

14 799

14 799

3 287

3 287

2 830

2 830

22 %

22 %

1 483

1 483

1 286

1 286

45 %

45 %

673

673

488

488

45 %

45 %

Pachetul B – alocări naționale

194

Ajutoare de urgență

163

81

113

48

69 %

86

39

76 %

SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE

194

194

163

163

81

81

84 %

84 %

113

113

48

48

69 %

69 %

86

86

39

39

76 %

76 %

Facilitatea de tranziție

0

SUBTOTAL: FACILITATEA DE TRANZIȚIE

SUBTOTAL: FACILITATEA DE TRANZIȚIE

0

0

Costuri de punere în aplicare

1 053

237

138

23 %

202

110

85 %

191

99

95 %

Dobânzi și alte venituri

15

6

1

43 %

5

5

85 %

3

3

47 %

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

1 067

1 067

243

243

139

139

23 %

23 %

207

207

115

115

85 %

85 %

194

194

102

102

94 %

94 %

Cheltuieli instituționale și de sprijin

244

101

68

41 %

56

43

56 %

39

34

70 %

Alte alocări intra-ACP

2 240

291

236

13 %

216

216

74 %

Instrumentul financiar pentru pace

900

900

575

100 %

599

298

67 %

516

290

86 %

SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP

SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP

3 384

3 384

1 292

1 292

879

879

38 %

38 %

871

871

556

556

67 %

67 %

556

556

324

324

64 %

64 %

Alocări regionale

4 640

1 542

1 439

33 %

1 347

1 285

87 %

110

71

8 %

SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE

SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE

4 640

4 640

1 542

1 542

1 439

1 439

33 %

33 %

1 347

1 347

1 285

1 285

87 %

87 %

110

110

71

71

8 %

8 %

Cofinanțare

Cofinanțare

Alocări

Alocări

Costuri de punere în aplicare

0

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

0

0

Instrumentul financiar pentru pace

1

1

1

100 %

1

1

100 %

SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP

SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP

1

1

1

1

1

1

100 %

100 %

1

1

1

1

100 %

100 %

Rezerve care pot fi mobilizate

Rezerve care pot fi mobilizate

Rezerve

Rezerve

Rezerva pachetului B

71

SUBTOTAL: REZERVĂ DE ȚARĂ

SUBTOTAL: REZERVĂ DE ȚARĂ

71

71

Rezervă intra-ACP

206

SUBTOTAL: REZERVA INTRA-ACP

SUBTOTAL: REZERVA INTRA-ACP

206

206

Rezerva de alocări naționale a pachetului A STABEX

0

SUBTOTAL: REZERVA DE ALOCĂRI NAȚIONALE A PACHETULUI A STABEX

SUBTOTAL: REZERVA DE ALOCĂRI NAȚIONALE A PACHETULUI A STABEX

0

0

Rezervă PIN/PIR

4 668

SUBTOTAL: REZERVĂ PIN/PIR

SUBTOTAL: REZERVĂ PIN/PIR

4 668

4 668

Rezervă care nu poate fi mobilizată

Rezervă care nu poate fi mobilizată

Rezerve

Rezerve

Rezervă care nu poate fi mobilizată

65

SUBTOTAL: REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ

SUBTOTAL: REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ

65

65

Acord intern al CE privind nivelul serviciilor

Acord intern al CE privind nivelul serviciilor

Rezerve

Rezerve

Pachetul A – alocări naționale

1

1

1

100 %

1

1

100 %

1

1

73 %

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

1

1

1

1

1

1

100 %

100 %

1

1

1

1

100 %

100 %

1

1

1

1

73 %

73 %

T T P M

T T P M

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

Alocări

Alocări

Facilitatea de tranziție

0

SUBTOTAL: FACILITATEA DE TRANZIȚIE

SUBTOTAL: FACILITATEA DE TRANZIȚIE

0

0

Studii/Asistență tehnică TTPM

3

3

3

100 %

1

1

34 %

0

0

39 %

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

3

3

3

3

3

3

100 %

100 %

1

1

1

1

34 %

34 %

0

0

0

0

39 %

39 %

Rezerve care pot fi mobilizate

Rezerve care pot fi mobilizate

Rezerve

Rezerve

Rezervă PIN/PIR

357

SUBTOTAL: REZERVĂ PIN/PIR

SUBTOTAL: REZERVĂ PIN/PIR

357

357

Rezervă care nu poate fi mobilizată

Rezervă care nu poate fi mobilizată

Rezerve

Rezerve

Rezervă care nu poate fi mobilizată

0

SUBTOTAL: REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ

SUBTOTAL: REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ

0

0

TOTAL: ACP+TTPM (INCL. REZERVELE) (A+B)

TOTAL: ACP+TTPM (INCL. REZERVELE) (A+B)

29 455

29 455

6 533

6 533

5 372

5 372

22 %

22 %

4 024

4 024

3 293

3 293

62 %

62 %

1 619

1 619

1 024

1 024

40 %

40 %

SITUAȚII FINANCIARE ȘI NOTE EXPLICATIVE – FONDURI GESTIONATE DE BANCA EUROPEANĂ DE INVESTIȚII

| BANCA EUROPEANĂ DE INVESTIȚII | CA/491/16


  10 martie 2016 |
| --- | --- |
| | Document 16/119 |
| CONSILIUL DE ADMINISTRAȚIE |
| FACILITATEA PENTRU INVESTIȚII


  SITUAȚII FINANCIARE


  LA 31 DECEMBRIE 2015 |
| — | Situația poziției financiare |

BANCA EUROPEANĂ DE INVESTIȚII

BANCA EUROPEANĂ DE INVESTIȚII

CA/491/16

CA/491/16

10 martie 2016

Document 16/119

Document 16/119

CONSILIUL DE ADMINISTRAȚIE

CONSILIUL DE ADMINISTRAȚIE

FACILITATEA PENTRU INVESTIȚII

FACILITATEA PENTRU INVESTIȚII

SITUAȚII FINANCIARE

SITUAȚII FINANCIARE

LA 31 DECEMBRIE 2015

LA 31 DECEMBRIE 2015

—

Situația poziției financiare

| — | Contul de profit și pierdere și alte elemente ale rezultatului global |
| --- | --- |

—

Contul de profit și pierdere și alte elemente ale rezultatului global

| — | Situația modificărilor în ceea ce privește resursele din contribuții |
| --- | --- |

—

Situația modificărilor în ceea ce privește resursele din contribuții

| — | Situațiile fluxurilor de trezorerie |
| --- | --- |

—

Situațiile fluxurilor de trezorerie

| — | Note la situațiile financiare |
| --- | --- |

—

Note la situațiile financiare

| — | Raportul auditorului independent |
| --- | --- |

—

Raportul auditorului independent

FACILITATEA PENTRU INVESTIȚII

SITUAȚIA POZIȚIEI FINANCIARE LA 31 DECEMBRIE 2015

SITUAȚIA POZIȚIEI FINANCIARE LA 31 DECEMBRIE 2015

| (în mii EUR) |
| --- |
| | Note | 31.12.2015 | 31.12.2014 |
| ACTIVE | | | |
| Numerar și echivalente de numerar | 5 | 448 995 | 545 399 |
| Instrumente financiare derivate | 6 | 311 | 448 |
| Împrumuturi și creanțe | 7 | 1 460 057 | 1 331 918 |
| Active financiare disponibile pentru vânzare | 8 | 419 353 | 403 085 |
| Sume de încasat din contribuții | 9/15 | — | 42 590 |
| Active financiare păstrate până la scadență | 10 | 228 521 | 99 988 |
| Alte active | 11 | 27 | 5 522 |
| Total active | | 2 557 264 | 2 428 950 |
| DATORII ȘI RESURSE DIN CONTRIBUȚII | | | |
| DATORII | | | |
| Instrumente financiare derivate | 6 | 8 219 | 14 632 |
| Venituri reportate | 12 | 29 325 | 31 310 |
| Sume datorate terților | 13 | 101 202 | 68 824 |
| Alte datorii | 14 | 2 364 | 2 591 |
| Total datorii | | 141 110 | 117 357 |
| RESURSE DIN CONTRIBUȚII | | | |
| Contribuția solicitată statelor membre | 15 | 2 157 000 | 2 057 000 |
| Rezerva de valoare justă | | 163 993 | 156 122 |
| Rezultat reportat | | 95,161 | 98,471 |
| Total resurse din contribuții | | 2 416 154 | 2 311 593 |
| Total datorii și resurse din contribuții | | 2 557 264 | 2 428 950 |

(în mii EUR)

Note

31.12.2015

31.12.2014

ACTIVE

ACTIVE

Numerar și echivalente de numerar

5

448 995

545 399

Instrumente financiare derivate

6

311

448

Împrumuturi și creanțe

7

1 460 057

1 331 918

Active financiare disponibile pentru vânzare

8

419 353

403 085

Sume de încasat din contribuții

9/15

—

42 590

Active financiare păstrate până la scadență

10

228 521

99 988

Alte active

11

27

5 522

Total active

Total active

2 557 264

2 557 264

2 428 950

2 428 950

DATORII ȘI RESURSE DIN CONTRIBUȚII

DATORII ȘI RESURSE DIN CONTRIBUȚII

DATORII

DATORII

Instrumente financiare derivate

6

8 219

14 632

Venituri reportate

12

29 325

31 310

Sume datorate terților

13

101 202

68 824

Alte datorii

14

2 364

2 591

Total datorii

Total datorii

141 110

141 110

117 357

117 357

RESURSE DIN CONTRIBUȚII

RESURSE DIN CONTRIBUȚII

Contribuția solicitată statelor membre

15

2 157 000

2 057 000

Rezerva de valoare justă

163 993

156 122

Rezultat reportat

95,161

98,471

Total resurse din contribuții

Total resurse din contribuții

2 416 154

2 416 154

2 311 593

2 311 593

Total datorii și resurse din contribuții

Total datorii și resurse din contribuții

2 557 264

2 557 264

2 428 950

2 428 950

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE ȘI ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE ȘI ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2015

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2015

| (în mii EUR) |
| --- |
| | Note | De la 1.1.2015 | De la 1.1.2014 |
| la 31.12.2015 | la 31.12.2014 |
| Venituri din dobânzi și venituri similare | 17 | 90 385 | 77 240 |
| Cheltuieli cu dobânzile și cheltuieli similare | 17 | -1 556 | -1 522 |
| Venituri nete din dobânzi și venituri nete similare | | 88 829 | 75 718 |
| Venituri din taxe și comisioane | 18 | 932 | 1 163 |
| Cheltuieli cu taxele și comisioanele | 18 | - 63 | - 37 |
| Venituri nete din taxe și comisioane | | 869 | 1 126 |
| Modificări ale valorii juste a instrumentelor financiare derivate | | 6 276 | -11 663 |
| Câștiguri nete realizate din activele financiare disponibile pentru vânzare | 19 | 33 878 | 8 109 |
| Pierderi nete din diferențele de schimb valutar | | -52 483 | - 222 |
| Rezultat net din operațiunile financiare | | -12 329 | -3 776 |
| Modificări ale deprecierii împrumuturilor și a creanțelor, excluzând reluările | 7 | -33 988 | -75 756 |
| Deprecierea activelor financiare disponibile pentru vânzare | 8 | -3 646 | -6 262 |
| Alte venituri | 21 | — | 337 |
| Cheltuieli administrative generale | 20 | -43 045 | -38 128 |
| Pierderi în exercițiul financiar | | -3 310 | -46 741 |
| Alte elemente ale rezultatului global: | | | |
| Elemente care sunt sau pot fi reclasificate la profit sau pierdere: | | | |
| Active financiare disponibile pentru vânzare – rezerva de valoare justă | 8 | | |
| 1. | Variația netă a valorii juste a activelor financiare disponibile pentru vânzare |

(în mii EUR)

Note

De la 1.1.2015

De la 1.1.2014

la 31.12.2015

la 31.12.2014

Venituri din dobânzi și venituri similare

17

90 385

77 240

Cheltuieli cu dobânzile și cheltuieli similare

17

-1 556

-1 522

Venituri nete din dobânzi și venituri nete similare

Venituri nete din dobânzi și venituri nete similare

88 829

88 829

75 718

75 718

Venituri din taxe și comisioane

18

932

1 163

Cheltuieli cu taxele și comisioanele

18

- 63

- 37

Venituri nete din taxe și comisioane

Venituri nete din taxe și comisioane

869

869

1 126

1 126

Modificări ale valorii juste a instrumentelor financiare derivate

6 276

-11 663

Câștiguri nete realizate din activele financiare disponibile pentru vânzare

19

33 878

8 109

Pierderi nete din diferențele de schimb valutar

-52 483

- 222

Rezultat net din operațiunile financiare

Rezultat net din operațiunile financiare

-12 329

-12 329

-3 776

-3 776

Modificări ale deprecierii împrumuturilor și a creanțelor, excluzând reluările

7

-33 988

-75 756

Deprecierea activelor financiare disponibile pentru vânzare

8

-3 646

-6 262

Alte venituri

21

—

337

Cheltuieli administrative generale

20

-43 045

-38 128

Pierderi în exercițiul financiar

Pierderi în exercițiul financiar

-3 310

-3 310

-46 741

-46 741

Alte elemente ale rezultatului global:

Alte elemente ale rezultatului global:

Elemente care sunt sau pot fi reclasificate la profit sau pierdere:

Elemente care sunt sau pot fi reclasificate la profit sau pierdere:

Active financiare disponibile pentru vânzare – rezerva de valoare justă

8

1.

Variația netă a valorii juste a activelor financiare disponibile pentru vânzare

43 394

87 230

| 2. | Suma netă transferată la profit sau pierdere |
| --- | --- |

2.

Suma netă transferată la profit sau pierdere

-35 523

-9 299

Total active financiare disponibile pentru vânzare

Total active financiare disponibile pentru vânzare

7 871

7 871

77 931

77 931

Total alte elemente ale rezultatului global

Total alte elemente ale rezultatului global

7 871

7 871

77 931

77 931

Rezultat global total al exercițiului financiar

Rezultat global total al exercițiului financiar

4 561

4 561

31 190

31 190

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ÎN CEEA CE PRIVEȘTE RESURSELE DIN CONTRIBUȚII

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ÎN CEEA CE PRIVEȘTE RESURSELE DIN CONTRIBUȚII

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2015

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2015

| (în mii EUR) |
| --- |
| | Note | Contribuția solicitată | Rezerva de valoare justă | Rezultat reportat | Total |
| La 1 ianuarie 2015 | | 2 057 000 | 156 122 | 98 471 | 2 311 593 |
| Contribuția solicitată statelor membre în cursul exercițiului financiar | 15 | 100 000 | — | — | 100 000 |
| Pierderi în exercițiul financiar 2015 | | — | — | -3 310 | -3 310 |
| Total alte elemente ale rezultatului global în exercițiul financiar | | — | 7 871 | — | 7 871 |
| Modificări în ceea ce privește resursele din contribuții | | 100 000 | 7 871 | -3 310 | 104 561 |
| La 31 decembrie 2015 | | 2 157 000 | 163 993 | 95 161 | 2 416 154 |
| La 1 ianuarie 2014 | | 1 661 309 | 78 191 | 145 212 | 1 884 712 |
| Contribuția solicitată statelor membre în cursul exercițiului financiar | 15 | 105 691 | — | — | 105 691 |
| Subvenții la dobândă neutilizate și fonduri pentru asistență tehnică neutilizate | 15 | 290 000 | — | — | 290 000 |
| Pierderi în exercițiul financiar 2014 | | — | — | -46 741 | -46 741 |
| Total alte elemente ale rezultatului global în exercițiul financiar | | — | 77 931 | — | 77 931 |
| Modificări în ceea ce privește resursele din contribuții | | 395 691 | 77 931 | -46 741 | 426 881 |
| La 31 decembrie 2014 | | 2 057 000 | 156 122 | 98 471 | 2 311 593 |

(în mii EUR)

Note

Contribuția solicitată

Rezerva de valoare justă

Rezultat reportat

Total

La 1 ianuarie 2015

La 1 ianuarie 2015

2 057 000

2 057 000

156 122

156 122

98 471

98 471

2 311 593

2 311 593

Contribuția solicitată statelor membre în cursul exercițiului financiar

15

100 000

—

—

100 000

Pierderi în exercițiul financiar 2015

—

—

-3 310

-3 310

Total alte elemente ale rezultatului global în exercițiul financiar

—

7 871

—

7 871

Modificări în ceea ce privește resursele din contribuții

Modificări în ceea ce privește resursele din contribuții

100 000

100 000

7 871

7 871

-3 310

-3 310

104 561

104 561

La 31 decembrie 2015

La 31 decembrie 2015

2 157 000

2 157 000

163 993

163 993

95 161

95 161

2 416 154

2 416 154

La 1 ianuarie 2014

La 1 ianuarie 2014

1 661 309

1 661 309

78 191

78 191

145 212

145 212

1 884 712

1 884 712

Contribuția solicitată statelor membre în cursul exercițiului financiar

15

105 691

—

—

105 691

Subvenții la dobândă neutilizate și fonduri pentru asistență tehnică neutilizate

15

290 000

—

—

290 000

Pierderi în exercițiul financiar 2014

—

—

-46 741

-46 741

Total alte elemente ale rezultatului global în exercițiul financiar

—

77 931

—

77 931

Modificări în ceea ce privește resursele din contribuții

Modificări în ceea ce privește resursele din contribuții

395 691

395 691

77 931

77 931

-46 741

-46 741

426 881

426 881

La 31 decembrie 2014

La 31 decembrie 2014

2 057 000

2 057 000

156 122

156 122

98 471

98 471

2 311 593

2 311 593

SITUAȚIILE FLUXURILOR DE TREZORERIE

SITUAȚIILE FLUXURILOR DE TREZORERIE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2015

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2015

| (în mii EUR) |
| --- |
| | Note | De la 1.1.2015 la 31.12.2015 | De la 1.1.2014 la 31.12.2014 |
| ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE | | | |
| Pierderea aferentă exercițiului financiar | | -3 310 | -46 741 |
| Ajustări efectuate pentru: | | | |
| Deprecierea activelor financiare disponibile pentru vânzare | 8 | 3 646 | 6 262 |
| Alte venituri | 21 | — | - 337 |
| Modificări nete legate de deprecierea împrumuturilor și a creanțelor | 7 | 33 988 | 75 756 |
| Dobânda capitalizată aferentă împrumuturilor și creanțelor | 7 | -13 262 | -11 915 |
| Modificarea dobânzii acumulate și a costurilor amortizate cu împrumuturile și creanțele | | 1 594 | 895 |
| Modificarea dobânzii acumulate și a costurilor amortizate cu activele financiare păstrate până la scadență | 10 | 12 | 12 |
| Modificarea veniturilor reportate | | -1 985 | -3 773 |
| Efectul modificărilor cursului de schimb asupra împrumuturilor | 7 | -73 447 | -92 707 |
| Efectul modificărilor cursului de schimb asupra activelor financiare disponibile pentru vânzare | | -9 385 | - 449 |
| Efectul modificărilor cursului de schimb asupra numerarului deținut | | -12 216 | -9 362 |
| Pierderea din activitățile de exploatare înainte de modificările activelor și ale datoriilor de exploatare | | -74 365 | -82 359 |
| Împrumuturi acordate | 7 | - 282 784 | - 248 326 |
| Rambursări ale împrumuturilor | 7 | 205 772 | 166 578 |
| Modificarea dobânzii acumulate aferente numerarului și echivalentelor de numerar | 5 | 4 | 7 |
| Modificări ale valorii juste a instrumentelor financiare derivate | | -6 276 | 11 663 |
| Creșterea activelor financiare păstrate până la scadență | 10 | -1 545 550 | -1 610 057 |
| Scadențe ale activelor financiare păstrate până la scadență | 10 | 1 417 005 | 1 612 619 |
| Creșterea activelor financiare disponibile pentru vânzare | 8 | -67 449 | -42 646 |
| Rambursări/vânzări ale activelor financiare disponibile pentru vânzare | 8 | 64 791 | 43 378 |
| Scăderea/(creșterea) altor active | | 5 495 | -5 374 |
| (Scăderea)/creșterea altor datorii | | - 227 | 19 |
| Creșterea/(scăderea) sumelor de plată către Banca Europeană de Investiții | | 4 668 | - 175 |
| Fluxuri nete de trezorerie utilizate în activitățile de exploatare | | - 278 916 | - 154 673 |
| ACTIVITĂȚI DE FINANȚARE | | | |
| Contribuții primite din partea statelor membre | 15 | 100 000 | 105 691 |
| Sume primite din partea statelor membre pentru subvenții la dobândă și asistență tehnică | | 92 590 | 7 410 |
| Sume plătite în numele statelor membre pentru subvenții la dobândă și asistență tehnică | | -22 290 | -21 899 |
| Fluxuri nete de trezorerie din activitățile de finanțare | | 170 300 | 91 202 |
| Scăderea netă a numerarului și a echivalentelor de numerar | | - 108 616 | -63 471 |
| Situația rezumativă a fluxurilor de trezorerie: | | | |
| Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar | | 545 398 | 599 507 |
| Numerar net din: | | | |
| Activități de exploatare | | - 278 916 | - 154 673 |
| Activități de finanțare | | 170 300 | 91 202 |
| Efecte ale modificărilor cursului de schimb asupra numerarului și a echivalentelor de numerar | | 12 216 | 9 362 |
| Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar | | 448 998 | 545 398 |
| Numerarul și echivalentele de numerar sunt compuse din: | | | |
| Casă | 5 | 71 405 | 9 642 |
| Depozite la termen (excluzând dobânda acumulată) | | 290 576 | 415 756 |
| Titluri comerciale de valoare | 5 | 87 017 | 120 000 |
| | | 448 998 | 545 398 |

(în mii EUR)

Note

De la 1.1.2015 la 31.12.2015

De la 1.1.2014 la 31.12.2014

ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE

ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE

Pierderea aferentă exercițiului financiar

-3 310

-46 741

Ajustări efectuate pentru:

Deprecierea activelor financiare disponibile pentru vânzare

8

3 646

6 262

Alte venituri

21

—

- 337

Modificări nete legate de deprecierea împrumuturilor și a creanțelor

7

33 988

75 756

Dobânda capitalizată aferentă împrumuturilor și creanțelor

7

-13 262

-11 915

Modificarea dobânzii acumulate și a costurilor amortizate cu împrumuturile și creanțele

1 594

895

Modificarea dobânzii acumulate și a costurilor amortizate cu activele financiare păstrate până la scadență

10

12

12

Modificarea veniturilor reportate

-1 985

-3 773

Efectul modificărilor cursului de schimb asupra împrumuturilor

7

-73 447

-92 707

Efectul modificărilor cursului de schimb asupra activelor financiare disponibile pentru vânzare

-9 385

- 449

Efectul modificărilor cursului de schimb asupra numerarului deținut

-12 216

-9 362

Pierderea din activitățile de exploatare înainte de modificările activelor și ale datoriilor de exploatare

Pierderea din activitățile de exploatare înainte de modificările activelor și ale datoriilor de exploatare

-74 365

-74 365

-82 359

-82 359

Împrumuturi acordate

7

- 282 784

- 248 326

Rambursări ale împrumuturilor

7

205 772

166 578

Modificarea dobânzii acumulate aferente numerarului și echivalentelor de numerar

5

4

7

Modificări ale valorii juste a instrumentelor financiare derivate

-6 276

11 663

Creșterea activelor financiare păstrate până la scadență

10

-1 545 550

-1 610 057

Scadențe ale activelor financiare păstrate până la scadență

10

1 417 005

1 612 619

Creșterea activelor financiare disponibile pentru vânzare

8

-67 449

-42 646

Rambursări/vânzări ale activelor financiare disponibile pentru vânzare

8

64 791

43 378

Scăderea/(creșterea) altor active

5 495

-5 374

(Scăderea)/creșterea altor datorii

- 227

19

Creșterea/(scăderea) sumelor de plată către Banca Europeană de Investiții

4 668

- 175

Fluxuri nete de trezorerie utilizate în activitățile de exploatare

Fluxuri nete de trezorerie utilizate în activitățile de exploatare

- 278 916

- 278 916

- 154 673

- 154 673

ACTIVITĂȚI DE FINANȚARE

ACTIVITĂȚI DE FINANȚARE

Contribuții primite din partea statelor membre

15

100 000

105 691

Sume primite din partea statelor membre pentru subvenții la dobândă și asistență tehnică

92 590

7 410

Sume plătite în numele statelor membre pentru subvenții la dobândă și asistență tehnică

-22 290

-21 899

Fluxuri nete de trezorerie din activitățile de finanțare

Fluxuri nete de trezorerie din activitățile de finanțare

170 300

170 300

91 202

91 202

Scăderea netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

Scăderea netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

- 108 616

- 108 616

-63 471

-63 471

Situația rezumativă a fluxurilor de trezorerie:

Situația rezumativă a fluxurilor de trezorerie:

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

545 398

545 398

599 507

599 507

Numerar net din:

Activități de exploatare

- 278 916

- 154 673

Activități de finanțare

170 300

91 202

Efecte ale modificărilor cursului de schimb asupra numerarului și a echivalentelor de numerar

12 216

9 362

Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar

Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar

448 998

448 998

545 398

545 398

Numerarul și echivalentele de numerar sunt compuse din:

Numerarul și echivalentele de numerar sunt compuse din:

Casă

5

71 405

9 642

Depozite la termen (excluzând dobânda acumulată)

290 576

415 756

Titluri comerciale de valoare

5

87 017

120 000

448 998

448 998

545 398

545 398

Note la situațiile financiare la 31 decembrie 2015

Note la situațiile financiare la 31 decembrie 2015

1   Informații generale

Informații generale

Facilitatea pentru investiții („facilitatea” sau „FI”) a fost instituită în cadrul Acordului de la Cotonou („acordul”) privind cooperarea și asistența pentru dezvoltare, care a fost negociat la 23 iunie 2000 între grupul statelor din Africa, zona Caraibilor și Pacific („statele ACP”), pe de o parte, și Uniunea Europeană și statele membre ale acesteia, pe de altă parte, acordul fiind revizuit la 25 iunie 2005 și la 22 iunie 2010.

Facilitatea nu este o entitate juridică distinctă, Banca Europeană de Investiții („BEI” sau „banca”) gestionând contribuțiile în numele statelor membre („donatorii”) în conformitate cu dispozițiile acordului și acționând ca administrator al facilității.

În temeiul acordului, finanțarea este furnizată din bugetele statelor membre ale UE. Statele membre ale UE contribuie cu sumele alocate pentru finanțarea FI și cu granturi destinate finanțării subvențiilor la dobândă, astfel cum se prevede în cadrele financiare multianuale [primul protocol financiar, care acoperă perioada 2000-2007, este denumit cel de al nouălea Fond european de dezvoltare (FED), al doilea protocol financiar, care acoperă perioada 2008-2013, este denumit cel de al 10-lea FED, „Facilitatea de tranziție”, care acoperă perioada cuprinsă între 1 ianuarie 2014 și 28 februarie 2015, și cel de al treilea protocol financiar, care acoperă perioada 2014-2020 și este denumit cel de al 11-lea FED]. BEI are sarcina de a gestiona:

| — | facilitatea, un fond reînnoibil de risc în valoare de 3 685,5 milioane EUR, care vizează promovarea investițiilor sectorului privat în țările ACP, din această sumă 48,5 milioane EUR fiind alocate țărilor și teritoriilor de peste mări („TTPM”); |
| --- | --- |

—

facilitatea, un fond reînnoibil de risc în valoare de 3 685,5 milioane EUR, care vizează promovarea investițiilor sectorului privat în țările ACP, din această sumă 48,5 milioane EUR fiind alocate țărilor și teritoriilor de peste mări („TTPM”);

| — | granturi destinate finanțării subvențiilor la dobândă în valoare de 1 220,85 milioane EUR pentru țările ACP și de maximum 8,5 milioane EUR pentru țările TTPM. Până la 15 % din aceste subvenții pot fi utilizate pentru finanțarea asistenței tehnice („AT”) aferente proiectelor; |
| --- | --- |

—

granturi destinate finanțării subvențiilor la dobândă în valoare de 1 220,85 milioane EUR pentru țările ACP și de maximum 8,5 milioane EUR pentru țările TTPM. Până la 15 % din aceste subvenții pot fi utilizate pentru finanțarea asistenței tehnice („AT”) aferente proiectelor;

| — | „Facilitatea de tranziție” (1 ianuarie 2014-28 februarie 2015), care acoperă granturile pentru finanțarea subvențiilor la dobândă și asistența tehnică aferentă proiectelor și care este alcătuită din soldurile neangajate și dezangajate din FED-urile anterioare. |
| --- | --- |

—

„Facilitatea de tranziție” (1 ianuarie 2014-28 februarie 2015), care acoperă granturile pentru finanțarea subvențiilor la dobândă și asistența tehnică aferentă proiectelor și care este alcătuită din soldurile neangajate și dezangajate din FED-urile anterioare.

Prezentele situații financiare au ca obiect perioada cuprinsă între 1 ianuarie 2015 și 31 decembrie 2015.

La propunerea Comitetului de direcție al BEI, Consiliul de administrație al BEI a adoptat, la data de 10 martie 2016, situațiile financiare și a autorizat prezentarea acestora, spre aprobare, Consiliului guvernatorilor, la data de 26 aprilie 2016.

2   Politici contabile semnificative

Politici contabile semnificative

2.1   Baza de întocmire – declarația de conformitate

Baza de întocmire – declarația de conformitate

Situațiile financiare ale facilității au fost întocmite în conformitate cu standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS), astfel cum au fost adoptate de Uniunea Europeană.

International Financial Reporting Standards

2.2   Evaluări și estimări contabile semnificative

Evaluări și estimări contabile semnificative

Întocmirea situațiilor financiare presupune utilizarea unor estimări contabile. De asemenea, aceasta implică, pentru conducerea Băncii Europene de Investiții, exercitarea capacității sale de analiză în procesul de aplicare a politicilor contabile ale Facilității pentru investiții. În cele ce urmează sunt prezentate domeniile care presupun un grad mai ridicat de analiză sau de complexitate ori domeniile în care ipotezele și estimările sunt semnificative pentru situațiile financiare.

Cele mai semnificative evaluări și estimări se referă la următoarele aspecte:

Evaluarea valorilor juste ale instrumentelor financiare

Evaluarea valorilor juste ale instrumentelor financiare

Valorile juste ale activelor financiare și ale datoriilor financiare care sunt tranzacționate pe piețele active se bazează pe prețurile de piață cotate sau pe cotațiile de preț ale brokerilor. Atunci când valorile juste nu pot fi determinate pe baza piețelor active, acestea sunt stabilite folosind diverse tehnici de evaluare, printre care se numără folosirea de modele matematice. Datele de intrare utilizate de aceste modele se preiau, în măsura în care este posibil, de pe piețele observabile, însă dacă acest lucru nu este fezabil, pentru stabilirea valorilor juste este necesar să se efectueze o analiză. Evaluările sunt clasificate pe diferite niveluri în ierarhia valorilor juste, pe baza datelor de intrare utilizate în tehnicile de evaluare, astfel cum sunt descrise și prezentate în notele 2.4.3 și 4.

Aceste tehnici de evaluare pot include modele bazate pe valoarea actualizată netă și pe fluxul de numerar actualizat, comparația cu instrumente similare pentru care există prețuri observabile de piață, modelul Black-Scholes, modele polinominale de evaluare a opțiunii, precum și alte modele de evaluare. Ipotezele și datele de intrare utilizate în tehnicile de evaluare includ ratele dobânzii fără risc și de referință, marjele de credit (credit spreads) utilizate la estimarea ratelor de actualizare, prețurile obligațiunilor și ale participațiilor, cursurile de schimb valutar, prețurile acțiunilor și ale indicilor pe acțiuni, precum și volatilitățile și corelațiile de preț preconizate.

credit spreads

Obiectivul tehnicilor de evaluare este efectuarea unei evaluări la valoarea justă care să reflecte prețul care ar fi încasat pentru vânzarea unui activ sau care ar fi plătit pentru transferul unei datorii într-o tranzacție obișnuită între participanții de pe piață, la data evaluării.

Facilitatea utilizează modele de evaluare larg recunoscute pentru a determina valoarea justă a unor instrumente financiare comune și mai simple, cum ar fi swap-urile pe rata dobânzii și swap-urile valutare care utilizează doar date observabile pe piață și care au nevoie într-o măsură limitată să facă obiectul analizei și al estimării de către conducere. Prețurile observabile și datele de intrare ale modelului sunt de obicei disponibile pe piața titlurilor de creanță și de capital cotate, a instrumentelor financiare derivate tranzacționate la bursă și a instrumentelor financiare derivate extrabursiere simple, cum ar fi swap-urile pe rata dobânzii. Disponibilitatea prețurilor observabile pe piață și a datelor de intrare ale modelului reduce nevoia de analiză și de estimare de către conducere, precum și incertitudinea aferentă determinării valorilor juste. Disponibilitatea prețurilor observabile pe piață și a datelor de intrare variază în funcție de produse și de piețe și este predispusă la modificări în funcție de evenimente specifice și condiții generale de pe piețele financiare.

Pentru instrumentele mai complexe, facilitatea utilizează propriile modele de evaluare, care sunt elaborate pe baza modelelor de evaluare recunoscute. Este posibil ca unele date de intrare semnificative sau ca toate datele de intrare semnificative din aceste modele să nu fie observabile pe piață și astfel să fie derivate din prețurile sau ratele de piață ori să fie estimate pe baza unor ipoteze. Printre exemplele de instrumente care implică date de intrare neobservabile semnificative se numără anumite împrumuturi și garanții pentru care nu există o piață activă. Modelele de evaluare care utilizează date de intrare neobservabile semnificative necesită un grad mai ridicat de analiză și estimare de către conducere pentru determinarea valorii juste. De obicei, analiza și evaluarea de către conducere sunt necesare pentru a alege modelul de evaluare adecvat care trebuie să fie utilizat, pentru a determina fluxurile de trezorerie viitoare care sunt preconizate în cazul instrumentului financiar care este evaluat, pentru a stabili probabilitatea ca o contraparte să nu își îndeplinească obligațiile de plată sau să efectueze plăți anticipate și pentru a selecta ratele de actualizare corespunzătoare.

Facilitatea dispune de un cadru de control consacrat în ceea ce privește evaluarea valorilor juste. Acest cadru include funcțiile de management al riscurilor și al datelor de piață din cadrul BEI. Aceste funcții sunt independente de gestionarea activității operaționale și răspund de verificarea evaluărilor la valoarea justă semnificative. Printre controalele specifice se numără următoarele:

| — | verificarea prețurilor observabile; |
| --- | --- |

—

verificarea prețurilor observabile;

| — | un proces de revizuire și aprobare pentru noile modele de evaluare și modificările aduse modelelor existente; |
| --- | --- |

—

un proces de revizuire și aprobare pentru noile modele de evaluare și modificările aduse modelelor existente;

| — | calibrarea și testarea ex post a modelelor față de tranzacțiile de pe piață observate; |
| --- | --- |

—

calibrarea și testarea ex post a modelelor față de tranzacțiile de pe piață observate;

ex post

| — | analiza și investigarea mișcărilor de evaluare semnificative; |
| --- | --- |

—

analiza și investigarea mișcărilor de evaluare semnificative;

| — | revizuirea datelor de intrare neobservabile semnificative și a ajustărilor evaluării. |
| --- | --- |

—

revizuirea datelor de intrare neobservabile semnificative și a ajustărilor evaluării.

În cazul în care în vederea evaluării valorii juste sunt folosite informații de la terți, cum ar fi cotații ale brokerilor sau servicii de stabilire a prețurilor, facilitatea verifică dacă respectivele evaluări respectă cerințele IFRS. Această verificare include următoarele elemente:

| — | stabilirea cazurilor în care cotațiile brokerilor sau serviciile de stabilire a prețurilor sunt oportune; |
| --- | --- |

—

stabilirea cazurilor în care cotațiile brokerilor sau serviciile de stabilire a prețurilor sunt oportune;

| — | evaluarea cazurilor în care o anumită cotație oferită de broker sau un anumit serviciu de stabilire a prețurilor este fiabil; |
| --- | --- |

—

evaluarea cazurilor în care o anumită cotație oferită de broker sau un anumit serviciu de stabilire a prețurilor este fiabil;

| — | înțelegerea modului în care s-a obținut valoarea justă și măsura în care aceasta reprezintă tranzacții reale de pe piață; |
| --- | --- |

—

înțelegerea modului în care s-a obținut valoarea justă și măsura în care aceasta reprezintă tranzacții reale de pe piață;

| — | în cazul în care pentru evaluarea valorii juste sunt utilizate prețuri ale unor instrumente similare, modul în care aceste prețuri au fost ajustate pentru a reflecta caracteristicile instrumentului supus evaluării. |
| --- | --- |

—

în cazul în care pentru evaluarea valorii juste sunt utilizate prețuri ale unor instrumente similare, modul în care aceste prețuri au fost ajustate pentru a reflecta caracteristicile instrumentului supus evaluării.

Pierderi din deprecierea împrumuturilor și a creanțelor

Pierderi din deprecierea împrumuturilor și a creanțelor

Facilitatea revizuiește împrumuturile și creanțele la fiecare dată de raportare pentru a evalua dacă este necesar să se înregistreze un provizion pentru depreciere în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global. În special, pentru a stabili cuantumul provizionului este necesară o analiză a conducerii Băncii Europene de Investiții care să estimeze valoarea și scadența fluxurilor de trezorerie viitoare. Estimările respective se bazează pe ipoteze cu privire la mai mulți factori, iar rezultatele reale pot varia, ceea ce duce la modificări viitoare ale provizionului. Pe lângă provizioanele specifice pentru împrumuturi și creanțe individuale semnificative, facilitatea poate înregistra, de asemenea, o ajustare colectivă pentru expunerile care nu au fost identificate în mod individual ca depreciate și care prezintă un risc mai mare de neîndeplinire a obligațiilor de plată decât la momentul acordării.

În principiu, un împrumut este considerat depreciat atunci când scadența la plata dobânzii și a principalului a fost depășită cu 90 de zile sau mai mult și, în același timp, conducerea Băncii Europene de Investiții consideră că există un indiciu obiectiv de depreciere.

Evaluarea investițiilor în capitaluri proprii necotate disponibile pentru vânzare

Evaluarea investițiilor în capitaluri proprii necotate disponibile pentru vânzare

Evaluarea investițiilor în capitaluri proprii necotate disponibile pentru vânzare se bazează, în mod obișnuit, pe unul dintre următoarele elemente:

| — | tranzacții recente desfășurate pe piață în condiții de concurență deplină; |
| --- | --- |

—

tranzacții recente desfășurate pe piață în condiții de concurență deplină;

| — | valoarea justă actuală a altui instrument care este în esență identic; |
| --- | --- |

—

valoarea justă actuală a altui instrument care este în esență identic;

| — | fluxurile preconizate de numerar actualizate pe baza ratelor curente care se aplică elementelor cu scadențe și caracteristici de risc similare; |
| --- | --- |

—

fluxurile preconizate de numerar actualizate pe baza ratelor curente care se aplică elementelor cu scadențe și caracteristici de risc similare;

| — | metoda activelor nete ajustate sau |
| --- | --- |

—

metoda activelor nete ajustate sau

| — | alte modele de evaluare. |
| --- | --- |

—

alte modele de evaluare.

În vederea stabilirii fluxurilor de trezorerie și a factorilor de actualizare aferenți investițiilor în capitaluri proprii necotate disponibile pentru vânzare se recurge în foarte mare măsură la estimări. Facilitatea calibrează periodic tehnicile de evaluare și le testează valabilitatea, folosind fie prețurile tranzacțiilor curente de pe piață observabile pentru același instrument, fie alte date de piață observabile disponibile.

Deprecierea activelor financiare disponibile pentru vânzare

Deprecierea activelor financiare disponibile pentru vânzare

Facilitatea consideră investițiile în capitaluri proprii disponibile pentru vânzare ca fiind depreciate atunci când valoarea justă a înregistrat o scădere semnificativă sau prelungită sub nivelul costurilor ori în cazul în care există dovezi obiective cu privire la depreciere. Pentru a stabili ce înseamnă „semnificativă” sau „prelungită” se recurge la analiză. Facilitatea consideră că o scădere este „semnificativă” începând, în general, cu 30 % și „prelungită” atunci când depășește 12 luni. În plus, facilitatea evaluează alți factori, inclusiv volatilitatea normală a prețului acțiunilor în cazul participațiilor cotate, precum și fluxurile de trezorerie viitoare și factorii de actualizare în cazul participațiilor necotate.

Consolidarea entităților în care facilitatea are interese

Consolidarea entităților în care facilitatea are interese

Facilitatea a efectuat analize semnificative pentru a nu controla niciuna dintre entitățile în care are interese. Aceasta se datorează faptului că în toate entitățile respective fie partenerului general, fie administratorului fondului sau consiliului de administrație îi revine responsabilitatea exclusivă în materie de gestionare și control al activităților și afacerilor parteneriatului, având totodată competența și autoritatea de a întreprinde tot ceea ce este necesar pentru îndeplinirea scopului și realizarea obiectivelor parteneriatului în conformitate cu orientările în materie de investiții și de politică.

2.3   Modificări ale politicilor contabile

Modificări ale politicilor contabile

Cu excepția modificărilor de mai jos, facilitatea a aplicat în mod consecvent politicile contabile prevăzute în nota 2.4 pentru toate perioadele prezentate în aceste situații financiare. Facilitatea a adoptat noi standarde și amendamente ale standardelor, prezentate mai jos.

Standarde adoptate

Standarde adoptate

Următoarele standarde, amendamente ale standardelor și interpretări au fost adoptate în vederea întocmirii prezentelor situații financiare:

| — | îmbunătățiri anuale aduse IFRS-urilor. Ciclul 2010-2012 – diverse standarde; |
| --- | --- |

—

îmbunătățiri anuale aduse IFRS-urilor. Ciclul 2010-2012 – diverse standarde;

| — | îmbunătățiri anuale aduse IFRS-urilor. Ciclul 2011-2013 – diverse standarde. |
| --- | --- |

—

îmbunătățiri anuale aduse IFRS-urilor. Ciclul 2011-2013 – diverse standarde.

Aceste modificări nu au avut niciun impact semnificativ asupra situațiilor financiare ale facilității.

Standarde emise, dar care nu sunt încă în vigoare

Standarde emise, dar care nu sunt încă în vigoare

Următoarele standarde, modificări ale standardelor și interpretări sunt în vigoare pentru perioadele anuale care încep după data de 1 ianuarie 2015 și nu au fost aplicate în întocmirea prezentelor situații financiare. Cele care pot fi relevante pentru facilitate sunt prezentate mai jos.

IFRS 9 Instrumente financiare

Instrumente financiare

Ultima parte a standardului a fost publicată la data de 24 iulie 2014 și înlocuiește îndrumările existente în IAS 39 – Instrumente financiare: recunoaștere și evaluare. IFRS 9 conține îndrumări revizuite privind clasificarea și evaluarea instrumentelor financiare, inclusiv un nou model de calculare a deprecierii activelor financiare, bazat pe pierderile preconizate din credite, precum și noile cerințe generale de contabilitate de acoperire. De asemenea, acesta completează îndrumările referitoare la recunoașterea și derecunoașterea instrumentelor financiare prevăzute în IAS 39. IFRS 9 intră în vigoare pentru perioadele anuale de raportare care încep la 1 ianuarie 2018 sau ulterior acestei date, adoptarea timpurie fiind permisă. IFRS 9 nu a fost încă adoptat de UE. Facilitatea nu intenționează să adopte anticipat acest standard, iar studiul de impact este în curs de elaborare.

IFRS 15 – Venituri din contracte cu clienții

IFRS 15 – Venituri din contracte cu clienții

IFRS 15 instituie un cadru cuprinzător pentru a stabili dacă, în ce măsură și când sunt recunoscute veniturile. Acesta înlocuiește îndrumările existente privind recunoașterea veniturilor, inclusiv IAS 18 – Venituri, IAS 11 – Contracte de construcție și IFRIC 13 – Programe de fidelizare a clienților. IFRS 15 intră în vigoare pentru perioadele anuale de raportare care încep la 1 ianuarie 2018 sau ulterior acestei date, adoptarea timpurie fiind permisă. IFRS 15 nu a fost încă adoptat de UE. Facilitatea nu a stabilit încă amploarea impactului acestui standard.

2.4   Rezumat al politicilor contabile semnificative

Rezumat al politicilor contabile semnificative

Situația poziției financiare prezintă activele și datoriile în ordinea descrescătoare a lichidității și nu diferențiază elementele curente de cele pe termen lung.

2.4.1   
  Conversia valutară

Conversia valutară

Pentru prezentarea situațiilor sale financiare, facilitatea utilizează moneda euro (EUR), care este, de asemenea, moneda funcțională. Cu excepția unei mențiuni contrare, informațiile financiare prezentate în EUR au fost rotunjite la mia cea mai apropiată.

Tranzacțiile în valută se convertesc la cursul de schimb în vigoare la data tranzacției.

Activele și pasivele monetare exprimate în alte monede decât euro se convertesc în euro la cursul de schimb în vigoare la data bilanțului. Veniturile sau pierderile care rezultă în urma acestei conversii se înregistrează în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global.

Elementele nemonetare care sunt evaluate la costul istoric într-o valută se convertesc folosind cursurile de schimb valutar de la datele tranzacțiilor inițiale. Elementele nemonetare evaluate la valoarea justă într-o valută se convertesc folosind cursurile de schimb de la data la care s-a stabilit valoarea justă.

Diferențele de curs valutar apărute în urma decontării tranzacțiilor la rate de schimb diferite față de cele de la data încheierii tranzacției, precum și diferențele de curs valutar nerealizate pentru activele și pasivele monetare în valută nedecontate sunt recunoscute în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global.

Elementele din contul de profit și pierdere și alte elemente ale rezultatului global se convertesc în euro pe baza cursurilor de schimb în vigoare la data tranzacției.

2.4.2   
  Numerar și echivalente de numerar

Numerar și echivalente de numerar

Facilitatea definește numerarul și echivalentele de numerar ca fiind conturi curente, depozite pe termen scurt sau titluri comerciale de valoare cu scadențe inițiale de trei luni sau mai puțin.

2.4.3   
  Alte active financiare decât instrumentele financiare derivate

Alte active financiare decât instrumentele financiare derivate

Activele financiare sunt contabilizate pe baza datei de decontare.

Valoarea justă a instrumentelor financiare

Valoarea justă a instrumentelor financiare

Valoarea justă reprezintă prețul care ar fi încasat pentru vânzarea unui activ sau care ar fi plătit pentru transferul unei datorii într-o tranzacție obișnuită între participanți pe piață, la data evaluării pe piața principală sau, în lipsa acesteia, pe piața cea mai avantajoasă la care facilitatea are acces la data respectivă.

Dacă este cazul, BEI, în numele facilității, evaluează valoarea justă a facilității, utilizând prețul cotat pe o piață activă pentru instrumentul respectiv. O piață este considerată activă dacă tranzacțiile cu activul sau datoria în cauză au loc cu o frecvență și la un volum suficiente pentru a oferi în mod constant informații cu privire la preț.

Atunci când valorile juste ale activelor financiare și ale datoriilor financiare înregistrate în bilanț nu pot fi determinate pe baza piețelor active, acestea sunt stabilite folosind diverse tehnici de evaluare, printre care se numără folosirea de modele matematice. Datele de intrare utilizate de aceste modele se preiau, în măsura în care este posibil, de pe piețele observabile, însă dacă acest lucru nu este fezabil, pentru stabilirea valorilor juste este necesar să se efectueze o analiză. Tehnica de evaluare aleasă încorporează toți factorii pe care participanții pe piață i-ar lua în considerare la stabilirea prețului tranzacției.

BEI evaluează valorile juste utilizând următoarea ierarhie a valorii juste care reflectă importanța datelor de intrare folosite pentru efectuarea evaluărilor:

| — | nivelul 1: date de intrare care sunt prețuri de piață cotate neajustate pe piețele active pentru instrumente identice la care facilitatea are acces; |
| --- | --- |

—

nivelul 1: date de intrare care sunt prețuri de piață cotate neajustate pe piețele active pentru instrumente identice la care facilitatea are acces;

| — | nivelul 2: alte date de intrare decât prețurile cotate incluse în nivelul 1, care sunt observabile fie direct (și anume ca prețuri), fie indirect (și anume derivate din prețuri). Această categorie cuprinde instrumentele evaluate folosind prețurile de piață cotate pe piețele active pentru instrumente similare, prețurile cotate pentru instrumente identice sau similare pe piețele care sunt considerate mai puțin decât active sau alte tehnici de evaluare în cazul în care toate datele de intrare semnificative sunt observabile direct sau indirect din datele de piață; |
| --- | --- |

—

nivelul 2: alte date de intrare decât prețurile cotate incluse în nivelul 1, care sunt observabile fie direct (și anume ca prețuri), fie indirect (și anume derivate din prețuri). Această categorie cuprinde instrumentele evaluate folosind prețurile de piață cotate pe piețele active pentru instrumente similare, prețurile cotate pentru instrumente identice sau similare pe piețele care sunt considerate mai puțin decât active sau alte tehnici de evaluare în cazul în care toate datele de intrare semnificative sunt observabile direct sau indirect din datele de piață;

| — | nivelul 3: date de intrare care nu sunt observabile. Această categorie cuprinde toate instrumentele în cadrul cărora tehnicile de evaluare includ date de intrare care nu se bazează pe date observabile, datele de intrare neobservabile având un efect semnificativ asupra valorii instrumentului. Această categorie cuprinde instrumente care sunt evaluate pe baza unor prețuri cotate ale unor instrumente similare în cazul în care sunt necesare ajustări sau ipoteze neobservabile semnificative pentru a reflecta diferențele dintre instrumente. |
| --- | --- |

—

nivelul 3: date de intrare care nu sunt observabile. Această categorie cuprinde toate instrumentele în cadrul cărora tehnicile de evaluare includ date de intrare care nu se bazează pe date observabile, datele de intrare neobservabile având un efect semnificativ asupra valorii instrumentului. Această categorie cuprinde instrumente care sunt evaluate pe baza unor prețuri cotate ale unor instrumente similare în cazul în care sunt necesare ajustări sau ipoteze neobservabile semnificative pentru a reflecta diferențele dintre instrumente.

Facilitatea recunoaște transferurile între nivelurile ierarhiei valorii juste de la sfârșitul perioadei de raportare în care a intervenit modificarea.

Active financiare păstrate până la scadență

Active financiare păstrate până la scadență

Activele financiare păstrate până la scadență cuprind obligațiunile cotate cu intenția de a le păstra până la scadență și titlurile comerciale de valoare cu scadențe inițiale de peste trei luni.

Respectivele obligațiuni și titluri comerciale de valoare sunt înregistrate inițial la valoarea lor justă, la care se adaugă orice cost de tranzacție direct imputabil. Diferența dintre prețul de intrare și valoarea de răscumpărare este amortizată în conformitate cu metoda dobânzii efective pe parcursul duratei de viață rămase a instrumentului.

Facilitatea evaluează la data fiecărui bilanț dacă există dovezi obiective conform cărora un activ financiar sau un grup de active financiare s-a depreciat. Un activ financiar sau un grup de active financiare se consideră a fi depreciat dacă și numai dacă există dovezi obiective de depreciere ca urmare a unuia sau mai multor evenimente care au avut loc după recunoașterea inițială a activului („evenimentul generator de pierdere” înregistrat), iar respectivul eveniment generator de pierdere (sau „evenimentul”) are asupra viitoarelor fluxuri de trezorerie preconizate ale activului financiar sau ale grupului de active financiare un impact care poate fi estimat în mod fiabil. Pierderea din depreciere este recunoscută în contul de profit și pierdere, iar valoarea pierderii este calculată ca fiind diferența dintre valoarea contabilă și valoarea actualizată a viitoarelor fluxuri de trezorerie estimate, actualizate la rata inițială a dobânzii efective a instrumentului.

Împrumuturi

Împrumuturi

Împrumuturile emise de facilitate sunt recunoscute în activele facilității atunci când se fac plăți în numerar către debitori. Împrumuturile respective se înregistrează inițial la costuri (sumele nete plătite), care reprezintă valoarea justă a numerarului furnizat pentru emiterea împrumutului, inclusiv orice cost de tranzacție, și sunt evaluate ulterior la costurile amortizate, folosind metoda randamentului efectiv, din care se scade orice provizion pentru depreciere sau neîncasare.

Active financiare disponibile pentru vânzare

Active financiare disponibile pentru vânzare

Activele financiare disponibile pentru vânzare sunt cele desemnate ca atare sau care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi desemnate la valoarea justă prin contul de profit și pierdere, deținute până la scadență, sau împrumuturi și creanțe. Acestea cuprind investițiile directe în capitaluri proprii și investițiile în fonduri cu capital de risc.

După evaluarea inițială, activele financiare disponibile pentru vânzare sunt contabilizate ulterior la valoarea justă. Trebuie să se țină seama de următoarele aspecte în evaluarea la valoarea justă a investițiilor în capitaluri proprii, care nu poate fi stabilită pe baza piețelor active:

a.   Fonduri cu capital de risc

Valoarea justă a fiecărui fond cu capital de risc se bazează pe ultima valoare de inventar netă (Net Asset Value – NAV) disponibilă, raportată de către fond, dacă se calculează pe baza orientărilor internaționale de evaluare recunoscute a fi conforme cu IFRS (de exemplu: Orientările internaționale de evaluare a participațiilor și a capitalului de risc, Orientările IPEV, astfel cum au fost publicate de Asociația europeană de capital de risc). Cu toate acestea, facilitatea poate decide să ajusteze VAN raportată de fond în cazul în care intervin anumite aspecte care pot afecta evaluarea.

Net Asset Value

b.   Investiții directe în capitaluri proprii

Valoarea justă a investiției se bazează pe ultimele situații financiare disponibile, reutilizând, dacă este cazul, același model ca cel folosit la achiziționarea participației.

Câștigurile sau pierderile nerealizate cu fondurile cu capital de risc și cu investițiile directe în capitaluri proprii sunt înscrise în resursele din contribuții până când investițiile respective sunt vândute, încasate sau cesionate ori până când se stabilește că investițiile respective s-au depreciat. Dacă se stabilește că o investiție disponibilă pentru vânzare s-a depreciat, câștigurile sau pierderile cumulate nerealizate și recunoscute anterior la capitaluri proprii sunt transferate către contul de profit și pierdere și către alte elemente ale rezultatului global.

Pentru investițiile necotate, valoarea justă se stabilește prin aplicarea unor tehnici de evaluare recunoscute (de exemplu, active nete ajustate, fluxuri de numerar actualizate sau multiple). Aceste investiții se înregistrează în contabilitate la valoarea de cost atunci când valoarea justă nu poate fi evaluată în mod fiabil. Trebuie remarcat faptul că, în primii 2 ani ai investițiilor, acestea sunt recunoscute la valoarea de cost.

De regulă, participațiile achiziționate de facilitate reprezintă investiții în fonduri de investiții în societăți necotate sau în fonduri cu capital de risc. În conformitate cu practicile din cadrul sectorului, investițiile respective sunt, în general, subscrise în comun de o serie de investitori, niciunul dintre aceștia nefiind în măsură să influențeze în mod individual operațiunile curente și activitatea de investiții ale unui astfel de fond. În consecință, faptul că un investitor ocupă o poziție în cadrul unui organism de conducere al unui astfel de fond nu conferă, în principiu, respectivului investitor dreptul de a influența operațiunile curente ale fondului. În plus, investitorii individuali într-un fond de investiții în societăți necotate sau într-un fond cu capital de risc nu stabilesc politicile unui fond, cum ar fi politicile de distribuție privind dividendele sau alte distribuții. De obicei, astfel de decizii sunt adoptate de conducerea unui fond în baza acordului acționarilor, care reglementează drepturile și obligațiile conducerii și ale tuturor acționarilor fondului. De asemenea, acordul acționarilor îi împiedică, în general, pe investitorii individuali să încheie cu fondul la nivel bilateral tranzacții care implică sume importante, să schimbe personalul de conducere sau să obțină acces privilegiat la informații tehnice esențiale. Investițiile facilității sunt efectuate în conformitate cu practicile din cadrul sectorului menționate anterior, asigurându-se faptul că facilitatea nici nu controlează, nici nu exercită orice formă de influență semnificativă, în sensul IFRS 10 și al IAS 28, asupra vreuneia dintre aceste investiții, inclusiv asupra investițiilor în privința cărora facilitatea deține peste 20 % din drepturile de vot.

Garanții

Garanții

La recunoașterea inițială, garanțiile financiare sunt contabilizate la valoarea justă care corespunde valorii actualizate nete (VAN) a primelor preconizate. Acest calcul se efectuează la data inițierii fiecărei tranzacții și este recunoscut în bilanț ca „garanție financiară” la rubricile „Alte active” și „Alte datorii”.

Ulterior recunoașterii inițiale, datoriile facilității în temeiul unor astfel de garanții sunt evaluate la cea mai mare dintre următoarele două valori:

| — | cea mai bună estimare a cheltuielilor necesare pentru stingerea oricărei obligații financiare care apare ca urmare a garanției, care se estimează în baza tuturor factorilor relevanți și a informațiilor relevante existente la data situației poziției financiare, și |
| --- | --- |

—

cea mai bună estimare a cheltuielilor necesare pentru stingerea oricărei obligații financiare care apare ca urmare a garanției, care se estimează în baza tuturor factorilor relevanți și a informațiilor relevante existente la data situației poziției financiare, și

| — | suma recunoscută inițial din care se scade amortizarea cumulată. Amortizarea sumei recunoscute inițial se efectuează utilizându-se metoda actuarială. |
| --- | --- |

—

suma recunoscută inițial din care se scade amortizarea cumulată. Amortizarea sumei recunoscute inițial se efectuează utilizându-se metoda actuarială.

Orice creștere sau scădere a datoriilor legate de garanțiile financiare este înregistrată în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global la rubrica „Venituri din taxe și comisioane”.

Activele facilității care fac obiectul unei astfel de garanții sunt ulterior amortizate utilizându-se metoda actuarială și fac obiectul unui test de depreciere.

În plus, atunci când se semnează un acord de garantare, garanția este prezentată ca o datorie contingentă pentru facilitate, iar atunci când garanția este angajată, aceasta este prezentată ca un angajament pentru facilitate.

2.4.4   
  Deprecierea activelor financiare

Deprecierea activelor financiare

Facilitatea evaluează la data fiecărui bilanț dacă există dovezi obiective conform cărora un activ financiar s-a depreciat. Un activ financiar sau un grup de active financiare se consideră a fi depreciat dacă și numai dacă există dovezi obiective de depreciere ca urmare a unuia sau mai multor evenimente care au avut loc după recunoașterea inițială a activului (un „eveniment generator de pierdere” înregistrat), iar respectivul eveniment generator de pierdere are asupra viitoarelor fluxuri de trezorerie preconizate ale activului financiar sau ale grupului de active financiare un impact care poate fi estimat în mod fiabil. Printre dovezile de depreciere se pot număra indiciile conform cărora debitorul sau un grup de debitori se confruntă cu dificultăți financiare semnificative, nu efectuează la timp plățile dobânzilor sau ale principalului ori se află în incapacitatea de îndeplinire a unor astfel de obligații de plată, probabilitatea că va intra în procedura de faliment sau altă procedură de reorganizare financiară și atunci când datele observabile indică faptul că există o scădere măsurabilă în viitoarele fluxuri de trezorerie estimate, cum ar fi modificări privind arieratele sau condițiile economice care se corelează cu neîndeplinirea obligațiilor de plată.

Pentru împrumuturile afectate de restanțe la sfârșitul exercițiului financiar și contabilizate la costuri amortizate, deprecierile se înregistrează odată cu prezentarea dovezii obiective cu privire la riscurile de nerecuperare a sumelor, integral sau parțial, conform condițiilor contractuale inițiale sau valorii echivalente. În cazul în care există dovezi obiective conform cărora s-a înregistrat o pierdere din depreciere, valoarea pierderii este calculată ca fiind diferența dintre valoarea contabilă a activelor și valoarea actualizată a viitoarelor fluxuri de trezorerie estimate. Valoarea contabilă a activului se reduce prin utilizarea unui cont de ajustări pentru depreciere, iar valoarea pierderii este recunoscută în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global. Veniturile din dobânzi continuă să fie acumulate la valoarea contabilă redusă, pe baza ratei dobânzii efective a activului. Împrumuturile, împreună cu provizioanele aferente, sunt eliminate din bilanț atunci când nu există perspective realiste privind o recuperare viitoare. În cazul în care, într-un an ulterior, valoarea estimată a pierderii din depreciere crește sau scade ca urmare a unui eveniment produs după ce deprecierea a fost recunoscută, pierderea din depreciere înregistrată anterior crește sau scade prin ajustarea contului de ajustări pentru depreciere.

Facilitatea efectuează evaluări ale riscului de credit pentru fiecare operațiune individuală și nu ia în considerare o depreciere colectivă.

În cazul activelor financiare disponibile pentru vânzare, facilitatea evaluează la fiecare dată a bilanțului dacă există dovezi obiective conform cărora o investiție s-a depreciat. Printre dovezile obiective se numără o scădere semnificativă sau prelungită a valorii juste a investiției sub nivelul costurilor acesteia. În cazul în care există dovezi de depreciere, pierderea cumulată (măsurată ca diferența dintre costul de achiziție și valoarea justă curentă, din care se scade orice pierdere din depreciere aferentă investiției respective recunoscută anterior în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global) este scoasă din resursele din contribuții și este înregistrată în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global. Pierderile din deprecierea activelor financiare disponibile pentru vânzare nu sunt reluate prin contul de profit și pierdere și alte elemente ale rezultatului global; creșterile valorii juste a acestora după depreciere sunt recunoscute direct la resursele din contribuții.

Cel puțin o dată pe an, Direcția de management al riscurilor din cadrul Băncii Europene de Investiții analizează activele financiare din perspectiva deprecierii. Ajustările care rezultă includ corectarea actualizării în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global pe durata de viață a activului și orice alte ajustări necesare cu privire la reevaluarea deprecierii inițiale.

2.4.5   
  Instrumente financiare derivate

Instrumente financiare derivate

Instrumentele financiare derivate includ swap-urile valutare, swap-urile valutare pe rata dobânzii, swap-urile valutare pe termen scurt („swapuri FX”) și swap-urile pe rata dobânzii.

În cadrul activității sale obișnuite, facilitatea poate să încheie contracte swap pentru a acoperi împotriva riscurilor operațiuni specifice de acordare de împrumuturi sau să încheie contracte valutare la termen pentru a-și acoperi împotriva riscurilor pozițiile valutare, exprimate în monede tranzacționate în mod activ, altele decât euro, în vederea compensării oricărui profit sau a oricărei pierderi generate de fluctuațiile cursului de schimb.

Facilitatea nu utilizează niciuna dintre posibilitățile de acoperire împotriva riscurilor prevăzute de IAS 39. Toate instrumentele financiare derivate se evaluează la valoarea justă prin contul de profit și pierdere și sunt raportate ca instrumente financiare derivate. Valorile juste sunt calculate în principal pe baza modelelor de fluxuri de numerar actualizate, a modelelor de evaluare a opțiunii și a cotațiilor terților.

Instrumentele financiare derivate sunt înregistrate la valoarea justă și sunt contabilizate ca active atunci când valoarea lor justă este pozitivă și ca datorii atunci când valoarea lor justă este negativă. Modificările valorii juste a instrumentelor financiare derivate sunt incluse în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global la rubrica „Modificări ale valorii juste a instrumentelor financiare derivate”.

Instrumentele financiare derivate sunt recunoscute inițial pe baza datei tranzacționării.

2.4.6   
  Contribuții

Contribuții

Contribuțiile din partea statelor membre sunt recunoscute ca creanțe în situația poziției financiare la data deciziei Consiliului de stabilire a contribuției financiare pe care statele membre trebuie să o plătească facilității.

Contribuțiile statelor membre îndeplinesc următoarele condiții și, prin urmare, sunt clasificate ca fiind capitaluri proprii:

| — | astfel cum se prevede în acordul de contribuție, statele membre decid în ceea ce privește folosirea activelor nete ale facilității în eventualitatea lichidării acesteia; |
| --- | --- |

—

astfel cum se prevede în acordul de contribuție, statele membre decid în ceea ce privește folosirea activelor nete ale facilității în eventualitatea lichidării acesteia;

| — | se încadrează în categoria de instrumente care este subordonată tuturor celorlalte clase de instrumente; |
| --- | --- |

—

se încadrează în categoria de instrumente care este subordonată tuturor celorlalte clase de instrumente;

| — | toate instrumentele financiare din clasa instrumentelor care sunt subordonate tuturor celorlalte clase de instrumente au caracteristici identice; |
| --- | --- |

—

toate instrumentele financiare din clasa instrumentelor care sunt subordonate tuturor celorlalte clase de instrumente au caracteristici identice;

| — | instrumentul nu include caracteristici care să necesite clasificarea acestuia ca datorie și |
| --- | --- |

—

instrumentul nu include caracteristici care să necesite clasificarea acestuia ca datorie și

| — | fluxurile de trezorerie preconizate totale care pot fi atribuite instrumentului pe durata de viață a acestuia se bazează în mod substanțial pe profit sau pierdere, pe modificarea activelor nete recunoscute sau pe modificarea valorii juste a activelor nete recunoscute și nerecunoscute ale facilității pe durata de viață a instrumentului. |
| --- | --- |

—

fluxurile de trezorerie preconizate totale care pot fi atribuite instrumentului pe durata de viață a acestuia se bazează în mod substanțial pe profit sau pierdere, pe modificarea activelor nete recunoscute sau pe modificarea valorii juste a activelor nete recunoscute și nerecunoscute ale facilității pe durata de viață a instrumentului.

2.4.7   
  Venituri din dobânzile aferente împrumuturilor

Venituri din dobânzile aferente împrumuturilor

Dobânzile aferente împrumuturilor acordate de facilitate se înregistrează în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global („Venituri din dobânzi și venituri similare”) și în situația poziției financiare („Împrumuturi și creanțe”) pe bază de angajamente, utilizându-se rata dobânzii efective, care este rata ce actualizează în mod exact viitoarele plăți sau încasări de numerar preconizate pe durata de viață estimată a împrumutului la valoarea contabilă netă a acestuia. Odată ce valoarea înregistrată a împrumutului a fost redusă ca urmare a deprecierii, veniturile din dobânzi continuă să fie recunoscute, utilizându-se rata inițială a dobânzii efective, aplicată noii valori contabile.

Comisioanele de angajament sunt reportate și recunoscute ca venituri utilizând metoda dobânzii efective pentru perioada cuprinsă între momentul plății și cel al rambursării împrumutului în cauză și sunt înscrise în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global la rubrica privind veniturile din dobânzi și venituri similare.

2.4.8   
  Subvenții la dobândă și asistență tehnică

Subvenții la dobândă și asistență tehnică

În cadrul activității sale, facilitatea gestionează subvențiile la dobândă și asistența tehnică în numele statelor membre.

Partea din contribuțiile statelor membre care este alocată plății subvențiilor la dobândă și asistenței tehnice nu se contabilizează în resursele din contribuții ale facilității, ci este clasificată ca sumă datorată terților. Facilitatea efectuează plățile către beneficiarii finali și reduce apoi sumele datorate terților.

Atunci când sumele subscrise pentru subvențiile la dobândă și pentru asistență tehnică nu sunt acordate integral, acestea sunt reclasificate cu titlu de contribuție la facilitate.

2.4.9   
  Venituri din dobânzi aferente numerarului și echivalentelor de numerar

Venituri din dobânzi aferente numerarului și echivalentelor de numerar

Veniturile din dobânzi aferente numerarului și echivalentelor de numerar sunt recunoscute în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global al facilității pe bază de angajamente.

2.4.10   
  Taxe, comisioane și dividende

Taxe, comisioane și dividende

Taxele percepute pentru serviciile prestate într-o anumită perioadă de timp sunt recunoscute ca venit pe măsură ce serviciile sunt prestate, în timp ce taxele încasate pentru executarea unui act semnificativ sunt recunoscute ca venit în momentul în care actul semnificativ a fost finalizat. Aceste taxe sunt înscrise în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global la rubrica privind veniturile din taxe și comisioane.

Dividendele aferente activelor financiare disponibile pentru vânzare sunt recunoscute în momentul încasării și sunt înscrise în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global la rubrica privind câștigurile nete realizate din activele financiare disponibile pentru vânzare.

2.4.11   
  Impozitare

Impozitare

Protocolul privind privilegiile și imunitățile Uniunii Europene, atașat la Tratatul privind Uniunea Europeană și la Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene, prevede că activele, veniturile și alte proprietăți ale instituțiilor Uniunii sunt exonerate de orice impozite directe.

3   Managementul riscurilor

Managementul riscurilor

Prezenta notă prezintă informații privind expunerea facilității la riscurile de credit și financiare și privind managementul și controlul acestora, în special principalele riscuri aferente utilizării de către aceasta a instrumentelor financiare. Aceste riscuri sunt:

| — | riscul de credit – riscul de pierderi care rezultă din neîndeplinirea obligațiilor de plată de către un client sau o contraparte și care este generat de toate formele de expunere la riscul de credit, inclusiv la riscul de decontare; |
| --- | --- |

—

riscul de credit – riscul de pierderi care rezultă din neîndeplinirea obligațiilor de plată de către un client sau o contraparte și care este generat de toate formele de expunere la riscul de credit, inclusiv la riscul de decontare;

| — | riscul de lichiditate – riscul ca o entitate să nu poată finanța creșterile de active și să nu facă față obligațiilor pe măsură ce acestea devin scadente, fără a suferi pierderi inacceptabile; |
| --- | --- |

—

riscul de lichiditate – riscul ca o entitate să nu poată finanța creșterile de active și să nu facă față obligațiilor pe măsură ce acestea devin scadente, fără a suferi pierderi inacceptabile;

| — | riscul de piață – riscul ca modificările prețurilor și ale ratelor de pe piață, cum ar fi ratele dobânzii, prețurile participațiilor și cursurile de schimb, să afecteze veniturile unei entități sau valoarea participațiilor sale în instrumente financiare. |
| --- | --- |

—

riscul de piață – riscul ca modificările prețurilor și ale ratelor de pe piață, cum ar fi ratele dobânzii, prețurile participațiilor și cursurile de schimb, să afecteze veniturile unei entități sau valoarea participațiilor sale în instrumente financiare.

3.1   Organizarea managementului riscurilor

Organizarea managementului riscurilor

Banca Europeană de Investiții își adaptează în permanență activitatea de management al riscurilor.

Direcția de management al riscurilor din cadrul Băncii Europene de Investiții identifică, evaluează, monitorizează și raportează riscurile la care este expusă facilitatea. Într-un cadru în care se menține separarea sarcinilor, managementul riscurilor este independent de activitatea operațională. La nivelul BEI, directorul general responsabil de managementul riscurilor prezintă rapoarte în materie de risc vicepreședintelui desemnat pentru managementul riscurilor. Vicepreședintele desemnat supraveghează activitatea de raportare în materie de riscuri a Comitetului de gestionare al Băncii Europene de Investiții și a Consiliului de administrație al acesteia.

3.2   Riscul de credit

Riscul de credit

Riscul de credit reprezintă pierderea potențială care ar putea rezulta din neîndeplinirea obligațiilor de plată de către un client sau o contraparte și care este generat de toate formele de expunere la riscul de credit, inclusiv la riscul de decontare.

3.2.1   
  Politica privind riscul de credit

Politica privind riscul de credit

Atunci când efectuează analiza de credit a contrapărților în operațiunile de creditare, BEI evaluează riscul de credit și pierderea așteptată pentru a cuantifica riscul și a stabili valoarea acestuia. BEI a elaborat o metodologie de rating intern (Internal Rating Methodology – IRM) menită să stabilească ratingurile interne ale contrapărților sale relevante pentru credit, în calitate de debitori/garanți. Metodologia se bazează pe un sistem de fișe de evaluare adaptate pentru fiecare tip de contraparte de credit importantă (de exemplu, întreprinderi, bănci, entități din sectorul public etc.). Luând în considerare atât cele mai bune practici din domeniul bancar, cât și principiile stabilite în cadrul Acordului de la Basel privind capitalurile internaționale (Basel II), toate contrapărțile care sunt importante pentru profilul de credit al unei anumite tranzacții sunt clasificate în categorii de rating intern, utilizându-se IRM pentru tipul respectiv de contraparte. Fiecărei contrapărți i se atribuie un rating intern care reflectă ratingul probabilității sale de nerambursare în valută, în urma unei analize aprofundate a profilului de risc comercial și financiar al contrapărții și a contextului riscului de țară aplicabil.

Internal Rating Methodology

Evaluarea creditului în cazul proiectelor de finanțare și al altor operațiuni structurate cu recurs limitat utilizează instrumente de evaluare a riscului de credit relevante pentru sector, care se concentrează în principal asupra disponibilității fluxului de trezorerie și a capacității de onorare a serviciului datoriei. Printre aceste instrumente se numără analiza cadrului contractual al proiectelor, analiza contrapărții și simulări ale fluxului de trezorerie. Ca și în cazul întreprinderilor și al instituțiilor financiare, fiecărui proiect i se atribuie un rating de risc intern.

Toate ratingurile interne sunt monitorizate pe durata împrumutului și sunt actualizate periodic.

Toate operațiunile nesuverane (sau care nu beneficiază de o garanție suverană/asimilată unei astfel de garanții) fac obiectul unor limite specifice în ceea ce privește volumul tranzacției și dimensiunea contrapărții. Limitele de contraparte se stabilesc la nivelul expunerii de grup consolidate, după caz. De regulă, limitele respective reflectă dimensiunea fondurilor proprii ale contrapărților.

Pentru a atenua riscul de credit, BEI utilizează, dacă este necesar și de la caz la caz, diverse îmbunătățiri ale calității creditului, și anume:

| — | titluri de valoare legate de contraparte sau de proiect (de exemplu, gaj asupra acțiunilor; gaj asupra activelor; cesiune de drepturi; gaj asupra conturilor) sau/și |
| --- | --- |

—

titluri de valoare legate de contraparte sau de proiect (de exemplu, gaj asupra acțiunilor; gaj asupra activelor; cesiune de drepturi; gaj asupra conturilor) sau/și

| — | garanții, în general furnizate de sponsorul proiectului finanțat (de exemplu, garanții de finalizare, garanții privind prima cerere) sau garanții bancare. |
| --- | --- |

—

garanții, în general furnizate de sponsorul proiectului finanțat (de exemplu, garanții de finalizare, garanții privind prima cerere) sau garanții bancare.

Facilitatea nu utilizează niciun tip de instrumente financiare derivate de credit pentru a atenua riscul de credit.

3.2.2   
  Expunerea maximă la riscul de credit fără luarea în considerare a unei garanții reale și a altor îmbunătățiri ale calității creditului

Expunerea maximă la riscul de credit fără luarea în considerare a unei garanții reale și a altor îmbunătățiri ale calității creditului

Tabelul următor prezintă expunerea maximă la riscul de credit pentru elementele din situația poziției financiare, inclusiv instrumentele financiare derivate. Expunerea maximă este prezentată ca valoare brută, înainte de producerea efectului de atenuare prin utilizarea garanției reale.

| Expunere maximă (în mii EUR) | 31.12.2015 | 31.12.2014 |
| --- | --- | --- |
| ACTIVE | | |
| Numerar și echivalente de numerar | 448 995 | 545 399 |
| Instrumente financiare derivate | 311 | 448 |
| Împrumuturi și creanțe | 1 460 057 | 1 331 918 |
| Sume de încasat de la contribuitori | — | 42 590 |
| Active financiare păstrate până la scadență | 228 521 | 99 988 |
| Alte active | 27 | 5 522 |
| Total active | 2 137 911 | 2 025 865 |
| ÎN AFARA BILANȚULUI | | |
| Datorii contingente | | |
| — | Garanții semnate neemise |

Expunere maximă (în mii EUR)

31.12.2015

31.12.2014

ACTIVE

ACTIVE

Numerar și echivalente de numerar

448 995

545 399

Instrumente financiare derivate

311

448

Împrumuturi și creanțe

1 460 057

1 331 918

Sume de încasat de la contribuitori

—

42 590

Active financiare păstrate până la scadență

228 521

99 988

Alte active

27

5 522

Total active

Total active

2 137 911

2 137 911

2 025 865

2 025 865

ÎN AFARA BILANȚULUI

ÎN AFARA BILANȚULUI

Datorii contingente

—

Garanții semnate neemise

10 000

25 000

Angajamente

| — | Împrumuturi neplătite |
| --- | --- |

—

Împrumuturi neplătite

1 189 564

1 161 859

| — | Garanții emise |
| --- | --- |

—

Garanții emise

798

2 298

Total în afara bilanțului

Total în afara bilanțului

1 200 362

1 200 362

1 189 157

1 189 157

Total expunere la riscul de credit

Total expunere la riscul de credit

3 338 273

3 338 273

3 215 022

3 215 022

3.2.3   
  Riscul de credit aferent împrumuturilor și creanțelor

Riscul de credit aferent împrumuturilor și creanțelor

3.2.3.1   Evaluarea riscului de credit aferent împrumuturilor și creanțelor

Evaluarea riscului de credit aferent împrumuturilor și creanțelor

Fiecare tranzacție de acordare de împrumuturi efectuată de facilitate beneficiază de o evaluare cuprinzătoare a riscurilor și de o cuantificare a pierderii așteptate estimate, care se reflectă într-un sistem de clasificare a împrumuturilor (Loan Grading – „LG”). Acesta este stabilit ținându-se seama de criterii general acceptate, pe baza calității debitorului, a scadenței împrumutului, a garanției și, după caz, a garantului.

Loan Grading

Sistemul de clasificare a împrumuturilor (LG) conține metodologiile, procesele, bazele de date și sistemele informatice care sprijină evaluarea riscului de credit în operațiunile de acordare de împrumuturi și cuantificarea pierderii așteptate. Acesta sintetizează un volum mare de informații pentru a oferi o clasificare relativă a riscurilor de credit pentru împrumuturi. Sistemele de clasificare a împrumuturilor reflectă valoarea actualizată a nivelului estimat al „pierderii așteptate”, aceasta rezultând din probabilitatea de nerambursare de către principalii debitori, expunerea la risc și gravitatea pierderii în cazul nerambursării. Sistemele de clasificare a împrumuturilor îndeplinesc următoarele funcții:

| — | contribuie la o evaluare mai precisă și mai cantitativă a riscurilor de creditare; |
| --- | --- |

—

contribuie la o evaluare mai precisă și mai cantitativă a riscurilor de creditare;

| — | facilitează repartizarea activității de monitorizare; |
| --- | --- |

—

facilitează repartizarea activității de monitorizare;

| — | prezintă calitatea portofoliului de împrumuturi la o anumită dată; |
| --- | --- |

—

prezintă calitatea portofoliului de împrumuturi la o anumită dată;

| — | furnizează informații utile pentru luarea deciziilor privind evaluarea riscurilor pe baza pierderii așteptate. |
| --- | --- |

—

furnizează informații utile pentru luarea deciziilor privind evaluarea riscurilor pe baza pierderii așteptate.

Pentru stabilirea unui sistem de clasificare a împrumuturilor se iau în calcul următorii factori:

| i) | bonitatea debitorului: organismul de management al riscurilor verifică în mod independent debitorii și evaluează bonitatea acestora pe baza unor metodologii interne și a unor date externe. În conformitate cu abordarea avansată aleasă prevăzută de Acordul Basel II, banca a elaborat o metodologie de rating intern (IRM) pentru stabilirea ratingurilor interne ale debitorilor și ale garanților. Aceasta se bazează pe o serie de fișe de evaluare specifice tipurilor definite de contraparte; |
| --- | --- |

i)

bonitatea debitorului: organismul de management al riscurilor verifică în mod independent debitorii și evaluează bonitatea acestora pe baza unor metodologii interne și a unor date externe. În conformitate cu abordarea avansată aleasă prevăzută de Acordul Basel II, banca a elaborat o metodologie de rating intern (IRM) pentru stabilirea ratingurilor interne ale debitorilor și ale garanților. Aceasta se bazează pe o serie de fișe de evaluare specifice tipurilor definite de contraparte;

| ii) | corelația în ceea ce privește neîndeplinirea obligațiilor de plată: cuantifică posibilitatea ca atât debitorul, cât și garantul să se confrunte simultan cu dificultăți financiare. Cu cât corelația dintre probabilitatea de neîndeplinire a obligațiilor de plată de către debitor și de către garant este mai mare, cu atât este mai scăzută valoarea garanției și, în consecință, cu atât este mai joasă poziția ocupată în cadrul sistemului de clasificare a împrumuturilor; |
| --- | --- |

ii)

corelația în ceea ce privește neîndeplinirea obligațiilor de plată: cuantifică posibilitatea ca atât debitorul, cât și garantul să se confrunte simultan cu dificultăți financiare. Cu cât corelația dintre probabilitatea de neîndeplinire a obligațiilor de plată de către debitor și de către garant este mai mare, cu atât este mai scăzută valoarea garanției și, în consecință, cu atât este mai joasă poziția ocupată în cadrul sistemului de clasificare a împrumuturilor;

| iii) | valoarea instrumentelor de garantare și a titlurilor de valoare: această valoare se stabilește în funcție de combinația dintre bonitatea creditorului și tipul de instrument utilizat; |
| --- | --- |

iii)

valoarea instrumentelor de garantare și a titlurilor de valoare: această valoare se stabilește în funcție de combinația dintre bonitatea creditorului și tipul de instrument utilizat;

| iv) | cadrul contractual: un cadru contractual solid va contribui la creșterea calității împrumutului și va consolida poziția acestuia în cadrul sistemului de clasificare intern; |
| --- | --- |

iv)

cadrul contractual: un cadru contractual solid va contribui la creșterea calității împrumutului și va consolida poziția acestuia în cadrul sistemului de clasificare intern;

| v) | durata împrumutului: în cazul în care toate celelalte condiții sunt egale, cu cât împrumutul este acordat pe un termen mai lung, cu atât este mai ridicat riscul de a se întâmpina dificultăți în administrarea sa. |
| --- | --- |

v)

durata împrumutului: în cazul în care toate celelalte condiții sunt egale, cu cât împrumutul este acordat pe un termen mai lung, cu atât este mai ridicat riscul de a se întâmpina dificultăți în administrarea sa.

Pierderea așteptată în cazul unui împrumut se calculează combinând cele cinci elemente prezentate mai sus. În funcție de nivelul acestei pierderi, un împrumut se încadrează în una dintre următoarele clase ale sistemelor de clasificare a împrumuturilor:

| A | : împrumuturi de primă calitate: există trei subcategorii. Subcategoria A include toate riscurile suverane ale UE, și anume împrumuturi acordate statelor membre sau garantate în totalitate, în mod explicit și necondiționat de către statele membre, în cazul cărora nu se prevăd dificultăți de rambursare și pentru care se alocă o pierdere neașteptată de 0 %. În subcategoria A+ se încadrează împrumuturile acordate (sau garantate) de entități, altele decât statele membre, în cazul cărora nu se preconizează deteriorarea în timp. Subcategoria A- include operațiunile de acordare de împrumuturi în cazul cărora există unele îndoieli cu privire la menținerea statutului lor curent (de exemplu, din cauza unei scadențe îndelungate sau a volatilității ridicate a prețului viitor al unei garanții reale de altfel excelente), dar în cazul cărora se așteaptă ca orice evoluție negativă să fie destul de limitată; |
| --- | --- |

A

: împrumuturi de primă calitate: există trei subcategorii. Subcategoria A include toate riscurile suverane ale UE, și anume împrumuturi acordate statelor membre sau garantate în totalitate, în mod explicit și necondiționat de către statele membre, în cazul cărora nu se prevăd dificultăți de rambursare și pentru care se alocă o pierdere neașteptată de 0 %. În subcategoria A+ se încadrează împrumuturile acordate (sau garantate) de entități, altele decât statele membre, în cazul cărora nu se preconizează deteriorarea în timp. Subcategoria A- include operațiunile de acordare de împrumuturi în cazul cărora există unele îndoieli cu privire la menținerea statutului lor curent (de exemplu, din cauza unei scadențe îndelungate sau a volatilității ridicate a prețului viitor al unei garanții reale de altfel excelente), dar în cazul cărora se așteaptă ca orice evoluție negativă să fie destul de limitată;

| B | : împrumuturi de calitate ridicată: acestea reprezintă o categorie de active în care banca are încredere, cu toate că o deteriorare minoră nu este exclusă în viitor. B+ și B- sunt utilizate pentru a indica probabilitatea relativă a producerii unei astfel de deteriorări; |
| --- | --- |

B

: împrumuturi de calitate ridicată: acestea reprezintă o categorie de active în care banca are încredere, cu toate că o deteriorare minoră nu este exclusă în viitor. B+ și B- sunt utilizate pentru a indica probabilitatea relativă a producerii unei astfel de deteriorări;

| C | : împrumuturi de calitate bună: un exemplu ar putea fi împrumuturile negarantate acordate băncilor și întreprinderilor solide, cu rambursare integrală la scadența de 7 ani sau rambursabile în tranșe, începând de la data acordării, pe o perioadă echivalentă; |
| --- | --- |

C

: împrumuturi de calitate bună: un exemplu ar putea fi împrumuturile negarantate acordate băncilor și întreprinderilor solide, cu rambursare integrală la scadența de 7 ani sau rambursabile în tranșe, începând de la data acordării, pe o perioadă echivalentă;

| D | : această categorie de rating reprezintă limita dintre împrumuturile „de calitate acceptabilă” și cele care s-au confruntat cu unele dificultăți. Această categorie de demarcare în ceea ce privește clasificarea împrumuturilor este definită cu mai multă precizie prin divizarea în două subcategorii, D+ și D-. Împrumuturile cotate D- necesită o monitorizare sporită; |
| --- | --- |

D

: această categorie de rating reprezintă limita dintre împrumuturile „de calitate acceptabilă” și cele care s-au confruntat cu unele dificultăți. Această categorie de demarcare în ceea ce privește clasificarea împrumuturilor este definită cu mai multă precizie prin divizarea în două subcategorii, D+ și D-. Împrumuturile cotate D- necesită o monitorizare sporită;

| E | : această categorie din cadrul sistemului de clasificare cuprinde împrumuturi cu un profil de risc mai ridicat decât cel acceptat în general. Include și împrumuturi care, pe durata vieții, s-au confruntat cu probleme grave, iar alunecarea către o situație în care se înregistrează pierderi nu poate fi exclusă. Din acest motiv, împrumuturile fac obiectul unei monitorizări atente și intense. Subcategoriile E+ și E- diferențiază intensitatea acestui proces special de monitorizare, în cazul operațiunilor cotate cu E- fiind foarte probabil ca serviciul datoriei să nu poată fi asigurat la timp și, prin urmare, să fie necesară o anumită formă de restructurare a datoriei, care ar putea duce la o pierdere din depreciere. |
| --- | --- |

E

: această categorie din cadrul sistemului de clasificare cuprinde împrumuturi cu un profil de risc mai ridicat decât cel acceptat în general. Include și împrumuturi care, pe durata vieții, s-au confruntat cu probleme grave, iar alunecarea către o situație în care se înregistrează pierderi nu poate fi exclusă. Din acest motiv, împrumuturile fac obiectul unei monitorizări atente și intense. Subcategoriile E+ și E- diferențiază intensitatea acestui proces special de monitorizare, în cazul operațiunilor cotate cu E- fiind foarte probabil ca serviciul datoriei să nu poată fi asigurat la timp și, prin urmare, să fie necesară o anumită formă de restructurare a datoriei, care ar putea duce la o pierdere din depreciere.

| F | : în categoria F (fail – eșec) se încadrează împrumuturile cu riscuri inacceptabile. Împrumuturile din categoria F- pot să rezulte numai din tranzacții în curs care s-au confruntat, după semnare, cu circumstanțe nefavorabile neprevăzute, excepționale și dramatice. Toate operațiunile în cazul cărora se înregistrează o pierdere a principalului pentru facilitate sunt încadrate în categoria F și fac obiectul unei dispoziții specifice. |
| --- | --- |

F

: în categoria F (fail – eșec) se încadrează împrumuturile cu riscuri inacceptabile. Împrumuturile din categoria F- pot să rezulte numai din tranzacții în curs care s-au confruntat, după semnare, cu circumstanțe nefavorabile neprevăzute, excepționale și dramatice. Toate operațiunile în cazul cărora se înregistrează o pierdere a principalului pentru facilitate sunt încadrate în categoria F și fac obiectul unei dispoziții specifice.

fail

În general, împrumuturile încadrate intern în categoria D- sau în categorii inferioare sunt înscrise pe lista de supraveghere. Cu toate acestea, dacă un împrumut a fost aprobat inițial cu un profil de risc D- sau mai scăzut, va fi înscris pe lista de supraveghere doar în urma unui eveniment de credit semnificativ care provoacă o deteriorare suplimentară a poziției ocupate în sistemul de clasificare a împrumuturilor.

Tabelul din secțiunea 3.2.3.3 prezintă analiza calității creditului pentru portofoliul de împrumuturi al facilității, care se bazează pe diferitele clase din sistemul de clasificare a împrumuturilor, astfel cum sunt descrise mai sus.

3.2.3.2   Analiza expunerii la riscul de credit pentru împrumuturi

Analiza expunerii la riscul de credit pentru împrumuturi

Tabelul următor prezintă expunerea maximă la riscul de credit pentru împrumuturile semnate și plătite, în funcție de natura debitorului, ținându-se seama de garanțiile furnizate de garanți:

| În mii EUR |
| --- |
| 31.12.2015 | Garantate | Alte îmbunătățiri ale calității creditului | Negarantate | Total | % din total |
| Bănci | 18 964 | 73 670 | 758 412 | 851 046 | 58 % |
| Întreprinderi | 37 431 | 89 170 | 272 186 | 398 787 | 27 % |
| Instituții publice | 37 112 | — | 14 | 37 126 | 3 % |
| State | — | 4 295 | 168 803 | 173 098 | 12 % |
| Total sume plătite | 93 507 | 167 135 | 1 199 415 | 1 460 057 | 100 % |
| Semnate, dar neplătite | 135 821 | — | 1 053 743 | 1 189 564 | |

În mii EUR

31.12.2015

Garantate

Alte îmbunătățiri ale calității creditului

Negarantate

Total

% din total

Bănci

18 964

73 670

758 412

851 046

851 046

58 %

58 %

Întreprinderi

37 431

89 170

272 186

398 787

398 787

27 %

27 %

Instituții publice

37 112

—

14

37 126

37 126

3 %

3 %

State

—

4 295

168 803

173 098

173 098

12 %

12 %

Total sume plătite

Total sume plătite

93 507

93 507

167 135

167 135

1 199 415

1 199 415

1 460 057

1 460 057

100 %

100 %

Semnate, dar neplătite

Semnate, dar neplătite

135 821

135 821

—

—

1 053 743

1 053 743

1 189 564

1 189 564

| În mii EUR |
| --- |
| La 31.12.2014 | Garantate | Alte îmbunătățiri ale calității creditului | Negarantate | Total | % din total |
| Bănci | 16 457 | 106 667 | 571 609 | 694 733 | 52 % |
| Întreprinderi | 23 494 | 93 731 | 310 396 | 427 621 | 32 % |
| Instituții publice | 33 279 | — | 31 | 33 310 | 3 % |
| State | — | 4 815 | 171 439 | 176 254 | 13 % |
| Total sume plătite | 73 230 | 205 213 | 1 053 475 | 1 331 918 | 100 % |
| Semnate, dar neplătite | 121 826 | 117 758 | 922 275 | 1 161 859 | |

În mii EUR

La 31.12.2014

Garantate

Alte îmbunătățiri ale calității creditului

Negarantate

Total

% din total

Bănci

16 457

106 667

571 609

694 733

694 733

52 %

52 %

Întreprinderi

23 494

93 731

310 396

427 621

427 621

32 %

32 %

Instituții publice

33 279

—

31

33 310

33 310

3 %

3 %

State

—

4 815

171 439

176 254

176 254

13 %

13 %

Total sume plătite

Total sume plătite

73 230

73 230

205 213

205 213

1 053 475

1 053 475

1 331 918

1 331 918

100 %

100 %

Semnate, dar neplătite

Semnate, dar neplătite

121 826

121 826

117 758

117 758

922 275

922 275

1 161 859

1 161 859

Direcția de gestionare și restructurare a tranzacțiilor este însărcinată cu monitorizarea debitorului și a garantului, precum și cu monitorizarea financiară și contractuală a proiectelor. Prin urmare, bonitatea împrumuturilor, a debitorilor și a garanților facilității este monitorizată în mod continuu, cel puțin anual, dar mai frecvent dacă este necesar și în funcție de evenimentele de credit care au loc. În special, Direcția de gestionare și restructurare a tranzacțiilor analizează dacă sunt respectate drepturile contractuale și, în cazul în care se înregistrează o deteriorare a ratingului și/sau neîndeplinirea obligațiilor contractuale, se iau măsuri corective. Ori de câte ori este necesar, se iau măsuri de atenuare, în conformitate cu orientările privind riscul de credit. De asemenea, în cazul reînnoirii garanțiilor bancare primite pentru împrumuturile sale, facilitatea se asigură că acestea sunt înlocuite sau că se întreprind măsuri în timp util.

3.2.3.3   Analiza calității creditului în funcție de tipul debitorului

Analiza calității creditului în funcție de tipul debitorului

Tabelele de mai jos prezintă analiza calității creditului pentru portofoliul de împrumuturi al facilității, la 31 decembrie 2015 și la 31 decembrie 2014, în funcție de poziția acestora în cadrul sistemului de clasificare a împrumuturilor, pe baza expunerilor semnate (plătite și neplătite).

| În mii EUR |
| --- |
| 31.12.2015 | Categorie superioară | Categorie standard | Risc minim acceptat | Risc ridicat | Neclasificate | Total | % din total |
| De la A la B- | C | D+ | D- și categorii inferioare |
| Debitor | Bănci | 92 260 | 31 558 | 326 635 | 990 971 | 245 160 | 1 686 584 | 64 % |
| Întreprinderi | 125 963 | — | 12 493 | 450 045 | — | 588 501 | 22 % |
| Instituții publice | — | — | 37 112 | 40 014 | — | 77 126 | 3 % |
| State | — | — | 9 277 | 288 133 | — | 297 410 | 11 % |
| Total | 218 223 | 31 558 | 385 517 | 1 769 163 | 245 160 | 2 649 621 | 100 % |

În mii EUR

31.12.2015

Categorie superioară

Categorie standard

Risc minim acceptat

Risc ridicat

Neclasificate

Total

% din total

De la A la B-

C

D+

D- și categorii inferioare

Debitor

Bănci

92 260

31 558

326 635

990 971

245 160

1 686 584

1 686 584

64 %

64 %

Întreprinderi

125 963

—

12 493

450 045

—

588 501

588 501

22 %

22 %

Instituții publice

—

—

37 112

40 014

—

77 126

77 126

3 %

3 %

State

—

—

9 277

288 133

—

297 410

297 410

11 %

11 %

Total

Total

218 223

218 223

31 558

31 558

385 517

385 517

1 769 163

1 769 163

245 160

245 160

2 649 621

2 649 621

100 %

100 %

| În mii EUR |
| --- |
| La 31.12.2014 | Categorie superioară | Categorie standard | Risc minim acceptat | Risc ridicat | Neclasificate | Total | % din total |
| De la A la B- | C | D+ | D- și categorii inferioare |
| Debitor | Bănci | 75 268 | 7 074 | 307 049 | 879 420 | 336 318 | 1 605 129 | 65 % |
| Întreprinderi | 102 974 | 7 964 | 16 713 | 456 210 | — | 583 861 | 23 % |
| Instituții publice | — | — | 33 279 | 40 031 | — | 73 310 | 3 % |
| State | — | — | 4 815 | 226 662 | — | 231 477 | 9 % |
| Total | 178 242 | 15 038 | 361 856 | 1 602 323 | 336 318 | 2 493 777 | 100 % |

În mii EUR

La 31.12.2014

Categorie superioară

Categorie standard

Risc minim acceptat

Risc ridicat

Neclasificate

Total

% din total

De la A la B-

C

D+

D- și categorii inferioare

Debitor

Bănci

75 268

7 074

307 049

879 420

336 318

1 605 129

1 605 129

65 %

65 %

Întreprinderi

102 974

7 964

16 713

456 210

—

583 861

583 861

23 %

23 %

Instituții publice

—

—

33 279

40 031

—

73 310

73 310

3 %

3 %

State

—

—

4 815

226 662

—

231 477

231 477

9 %

9 %

Total

Total

178 242

178 242

15 038

15 038

361 856

361 856

1 602 323

1 602 323

336 318

336 318

2 493 777

2 493 777

100 %

100 %

3.2.3.4   Concentrări ale riscurilor aferente împrumuturilor și creanțelor

Concentrări ale riscurilor aferente împrumuturilor și creanțelor

3.2.3.4.1   Analiza geografică

Analiza geografică

În funcție de țara din care provine debitorul, portofoliul de împrumuturi al facilității poate fi analizat prin defalcare pe următoarele regiuni geografice (în mii EUR):

| Țara din care provine debitorul | 31.12.2015 | 31.12.2014 |
| --- | --- | --- |
| Nigeria | 195 290 | 137 832 |
| Kenya | 192 945 | 155 168 |
| Uganda | 178 515 | 161 657 |
| Nivel regional – ACP | 111 103 | 136 182 |
| Mauritania | 94 123 | 95 319 |
| Jamaica | 85 278 | 77 272 |
| Togo | 75 387 | 45 780 |
| Republica Dominicană | 72 474 | 64 614 |
| Etiopia | 67 589 | 68 614 |
| Tanzania | 56 367 | 62 916 |
| Camerun | 51 930 | 61 067 |
| Ghana | 40 439 | 16 130 |
| Congo (Republica Democratică) | 39 766 | 39 786 |
| Mozambic | 25 124 | 29 139 |
| Capul Verde | 24 623 | 26 101 |
| Polinezia Franceză | 22 095 | 14 622 |
| Rwanda | 20 466 | 14 854 |
| Mauritius | 18 882 | 35 811 |
| Malawi | 13 030 | 9 945 |
| Senegal | 10 991 | 12 046 |
| Zambia | 8 733 | 5 761 |
| Haiti | 7 071 | 7 379 |
| Mali | 6 688 | 7 207 |
| Botswana | 6 605 | — |
| Samoa | 6 267 | 7 595 |
| Burkina Faso | 5 967 | 7 456 |
| Congo | 5 189 | 6 919 |
| Vanuatu | 2 772 | 3 835 |
| Noua Caledonie | 2 705 | 3 211 |
| Saint Lucia | 2 671 | 2 363 |
| Palau | 2 197 | 2 254 |
| Grenada | 1 735 | 1 996 |
| Niger | 1 372 | 2 581 |
| Micronezia | 1 169 | 1 141 |
| Trinidad și Tobago | 1 010 | 1 180 |
| Liberia | 921 | 821 |
| Seychelles | 468 | — |
| Tonga | 54 | 681 |
| Burundi | 40 | 40 |
| Sint Maarten | 6 | — |
| Angola | — | 3 623 |
| Gabon | — | 528 |
| Fiji | — | 474 |
| Ciad | — | 18 |
| Total | 1 460 057 | 1 331 918 |

Țara din care provine debitorul

31.12.2015

31.12.2014

Nigeria

195 290

137 832

Kenya

192 945

155 168

Uganda

178 515

161 657

Nivel regional – ACP

111 103

136 182

Mauritania

94 123

95 319

Jamaica

85 278

77 272

Togo

75 387

45 780

Republica Dominicană

72 474

64 614

Etiopia

67 589

68 614

Tanzania

56 367

62 916

Camerun

51 930

61 067

Ghana

40 439

16 130

Congo (Republica Democratică)

39 766

39 786

Mozambic

25 124

29 139

Capul Verde

24 623

26 101

Polinezia Franceză

22 095

14 622

Rwanda

20 466

14 854

Mauritius

18 882

35 811

Malawi

13 030

9 945

Senegal

10 991

12 046

Zambia

8 733

5 761

Haiti

7 071

7 379

Mali

6 688

7 207

Botswana

6 605

—

Samoa

6 267

7 595

Burkina Faso

5 967

7 456

Congo

5 189

6 919

Vanuatu

2 772

3 835

Noua Caledonie

2 705

3 211

Saint Lucia

2 671

2 363

Palau

2 197

2 254

Grenada

1 735

1 996

Niger

1 372

2 581

Micronezia

1 169

1 141

Trinidad și Tobago

1 010

1 180

Liberia

921

821

Seychelles

468

—

Tonga

54

681

Burundi

40

40

Sint Maarten

6

—

Angola

—

3 623

Gabon

—

528

Fiji

—

474

Ciad

—

18

Total

Total

1 460 057

1 460 057

1 331 918

1 331 918

3.2.3.4.2   Analiza pe sectoare industriale

Analiza pe sectoare industriale

Tabelul de mai jos analizează portofoliul de împrumuturi al facilității în funcție de sectorul în care își desfășoară activitatea debitorul. Operațiunile care sunt mai întâi plătite unui intermediar financiar înainte de a fi plătite beneficiarului final sunt prezentate la rubrica „Împrumuturi globale” (în mii EUR):

| Sectorul debitorului | 31.12.2015 | 31.12.2014 |
| --- | --- | --- |
| Împrumuturi globale și contracte de agenție | 658 098 | 541 600 |
| Dezvoltare urbană, renovare și transporturi | 207 773 | 209 849 |
| Sectorul terțiar și alte sectoare | 201 361 | 168 689 |
| Energie electrică, cărbune și altele | 197 547 | 198 604 |
| Materii prime și minerit | 88 615 | 108 367 |
| Drumuri și autostrăzi | 48 165 | 43 993 |
| Aeroporturi și sisteme de gestionare a traficului aerian | 37 126 | 33 310 |
| Prelucrarea materialelor, construcții | 13 719 | 16 243 |
| Lanțul alimentar | 7 643 | 18 |
| Telecomunicații | 6 | 6 089 |
| Recuperarea deșeurilor | 4 | — |
| Lanțul hârtiei | — | 5 156 |
| Total | 1 460 057 | 1 331 918 |

Sectorul debitorului

31.12.2015

31.12.2015

31.12.2014

31.12.2014

Împrumuturi globale și contracte de agenție

658 098

541 600

Dezvoltare urbană, renovare și transporturi

207 773

209 849

Sectorul terțiar și alte sectoare

201 361

168 689

Energie electrică, cărbune și altele

197 547

198 604

Materii prime și minerit

88 615

108 367

Drumuri și autostrăzi

48 165

43 993

Aeroporturi și sisteme de gestionare a traficului aerian

37 126

33 310

Prelucrarea materialelor, construcții

13 719

16 243

Lanțul alimentar

7 643

18

Telecomunicații

6

6 089

Recuperarea deșeurilor

4

—

Lanțul hârtiei

—

5 156

Total

Total

1 460 057

1 460 057

1 331 918

1 331 918

3.2.3.5   Arierate la rambursarea împrumuturilor și deprecieri

Arierate la rambursarea împrumuturilor și deprecieri

Sumele aferente arieratelor sunt identificate, monitorizate și raportate conform „Orientărilor și procedurilor de monitorizare a finanțării”, definite în cadrul băncii. Aceste proceduri sunt conforme cu cele mai bune practici bancare și sunt adoptate pentru toate împrumuturile gestionate de BEI.

Procesul de monitorizare este structurat pentru a se asigura faptul că (i) potențialele arierate sunt detectate și raportate serviciilor responsabile cu o întârziere minimă; (ii) cazurile importante sunt înaintate prompt eșalonului operațional și decizional corect; (iii) se transmit periodic conducerii BEI și statelor membre rapoarte privind situația generală a arieratelor și măsurile de redresare întreprinse deja sau care urmează a fi întreprinse.

Arieratele și deprecierile împrumuturilor pot fi analizate după cum urmează (în mii EUR):

| | | Împrumuturi și creanțe | Împrumuturi și creanțe |
| --- | --- | --- | --- |
| Note | 31.12.2015 | 31.12.2014 |
| Valoare contabilă | | 1 460 057 | 1 331 918 |
| Depreciere individuală | | | |
| Sumă brută | | 214 232 | 210 338 |
| Provizion pentru depreciere | 7 | - 191 046 | - 152 137 |
| Valoare contabilă depreciată în mod individual | | 23 186 | 58 201 |
| Depreciere colectivă | | | |
| Sumă brută | | — | — |
| Provizion pentru depreciere | | — | — |
| Valoare contabilă depreciată în mod colectiv | | — | — |
| Restante, dar nedepreciate | | | |
| Restante, neachitate de: | | | |
| 0-30 de zile | | 1 521 | 2 558 |
| 30-60 de zile | | 15 | 528 |
| 60-90 de zile | | — | 5 |
| 90-180 de zile | | — | — |
| peste 180 de zile | | 13 | — |
| Valoare contabilă restantă, dar nedepreciată | | 1 549 | 3 091 |
| Valoare contabilă care nu este nici restantă, nici depreciată | | 1 435 322 | 1 270 626 |
| Valoarea contabilă totală a împrumuturilor și a creanțelor | | 1 460 057 | 1 331 918 |

Împrumuturi și creanțe

Împrumuturi și creanțe

Note

31.12.2015

31.12.2014

Valoare contabilă

Valoare contabilă

1 460 057

1 460 057

1 331 918

1 331 918

Depreciere individuală

Depreciere individuală

Sumă brută

214 232

210 338

Provizion pentru depreciere

7

- 191 046

- 152 137

Valoare contabilă depreciată în mod individual

Valoare contabilă depreciată în mod individual

23 186

23 186

58 201

58 201

Depreciere colectivă

Depreciere colectivă

Sumă brută

—

—

Provizion pentru depreciere

—

—

Valoare contabilă depreciată în mod colectiv

Valoare contabilă depreciată în mod colectiv

—

—

Restante, dar nedepreciate

Restante, dar nedepreciate

Restante, neachitate de:

Restante, neachitate de:

0-30 de zile

1 521

2 558

30-60 de zile

15

528

60-90 de zile

—

5

90-180 de zile

—

—

peste 180 de zile

13

—

Valoare contabilă restantă, dar nedepreciată

Valoare contabilă restantă, dar nedepreciată

1 549

1 549

3 091

3 091

Valoare contabilă care nu este nici restantă, nici depreciată

Valoare contabilă care nu este nici restantă, nici depreciată

1 435 322

1 435 322

1 270 626

1 270 626

Valoarea contabilă totală a împrumuturilor și a creanțelor

Valoarea contabilă totală a împrumuturilor și a creanțelor

1 460 057

1 460 057

1 331 918

1 331 918

3.2.4   
  Riscul de credit privind numerarul și echivalentele de numerar

Riscul de credit privind numerarul și echivalentele de numerar

Fondurile disponibile sunt investite conform calendarului obligațiilor contractuale de plată ale facilității. La 31 decembrie 2015 și la 31 decembrie 2014, investițiile erau sub formă de depozite bancare, certificate de depozit și titluri comerciale de valoare.

Entitățile autorizate au un rating similar cu ratingurile pe termen scurt și pe termen lung necesare pentru plasamentele de trezorerie proprii ale BEI. Ratingul minim pe termen scurt pe care trebuie să îl aibă entitățile autorizate este P-1/A-1/F1 (Moody’s, S&P, Fitch). În cazul în care cel puțin o agenție de rating de credit acordă un rating diferit, se ia în calcul ratingul cel mai scăzut. În prezent, limita maximă permisă pentru fiecare bancă autorizată (excluzând conturile de numerar operaționale ale facilității) este de 50 000 000 EUR (cincizeci de milioane de euro).

Toate investițiile au fost efectuate cu entități autorizate, cu o scadență maximă de trei luni de la data tranzacției și până la limita de expunere la riscul de credit. La 31 decembrie 2015 și la 31 decembrie 2014, toate depozitele la termen, certificatele de depozit, titlurile comerciale de valoare și casa deținute de portofoliul de trezorerie al facilității aveau un rating minim de P-1 (echivalent Moody’s) la data decontării.

Tabelul următor prezintă situația numerarului și a echivalentelor de numerar, inclusiv dobânzile acumulate (în mii EUR):

| Rating minim pe termen scurt | Rating minim pe termen lung | 31.12.2015 | 31.12.2014 |
| --- | --- | --- | --- |
| (calificativ Moody’s) | (calificativ Moody’s) |
| P-1 | Aaa | 49 999 | 11 % | 47 937 | 9 % |
| P-1 | Aa2 | 26 | 0 % | 38 | 0 % |
| P-1 | A1 | 115 705 | 26 % | 137 820 | 25 % |
| P-1 | A2 | 283 265 | 63 % | 359 604 | 66 % |
| Total | 448 995 | 100 % | 545 399 | 100 % |

Rating minim pe termen scurt

Rating minim pe termen lung

31.12.2015

31.12.2014

(calificativ Moody’s)

(calificativ Moody’s)

P-1

Aaa

49 999

11 %

47 937

9 %

P-1

Aa2

26

0 %

38

0 %

P-1

A1

115 705

26 %

137 820

25 %

P-1

A2

283 265

63 %

359 604

66 %

Total

Total

448 995

448 995

100 %

100 %

545 399

545 399

100 %

100 %

3.2.5   
  Riscul de credit privind instrumentele financiare derivate

Riscul de credit privind instrumentele financiare derivate

3.2.5.1   Politica în materie de risc de credit privind instrumentele financiare derivate

Politica în materie de risc de credit privind instrumentele financiare derivate

Riscul de credit privind instrumentele financiare derivate reprezintă pierderile pe care ar urma să le suporte o anumită parte în cazul în care contrapartea nu ar fi în măsură să își respecte obligațiile contractuale. Riscul de credit asociat instrumentelor financiare derivate variază în funcție de mai mulți factori (cum ar fi ratele dobânzilor și cursurile de schimb) și, în general, corespunde numai unei mici părți din valoarea noțională a acestora.

În cadrul activității sale obișnuite, facilitatea poate să încheie contracte swap pentru a acoperi împotriva riscurilor operațiuni specifice de acordare de împrumuturi sau să încheie contracte valutare la termen pentru a-și acoperi împotriva riscurilor pozițiile valutare, exprimate în monede tranzacționate în mod activ, altele decât euro. Toate swap-urile sunt executate de Banca Europeană de Investiții cu o contraparte externă. Swap-urile fac obiectul unor acorduri de tip swap master și al unor anexe privind susținerea creditării, semnate de Banca Europeană de Investiții și de contrapărțile sale externe.

3.2.5.2   Evaluarea riscului de credit în cazul instrumentelor financiare derivate

Evaluarea riscului de credit în cazul instrumentelor financiare derivate

Toate swap-urile executate de Banca Europeană de Investiții care sunt legate de facilitate sunt tratate în același mod, în ceea ce privește cadrul contractual și metodologiile aplicate, ca și instrumentele financiare derivate negociate de Banca Europeană de Investiții în scopuri proprii. În special, eligibilitatea contrapărților la swap-uri este stabilită de Banca Europeană de Investiții pe baza acelorași condiții de eligibilitate aplicate în cazul scopurilor sale generale în materie de swap.

Banca Europeană de Investiții evaluează expunerea la riscul de credit aferent swap-urilor și tranzacțiilor cu instrumente financiare derivate folosind expunerea netă la piață (Net Market Exposure – „NME”) și expunerea potențială viitoare (Potential Future Exposure – „PFE”) pentru raportarea și monitorizarea limitelor. NME și PFE includ integral instrumentele financiare derivate legate de Facilitatea pentru investiții.

Net Market Exposure

Potential Future Exposure

Tabelul următor prezintă scadențele swap-urilor valutare și ale swap-urilor valutare pe rata dobânzii, subdivizate în funcție de valoarea lor noțională și de valoarea lor justă:

| În mii EUR |
| --- |
| Contracte swap la 31.12.2015 | Mai puțin de | 1 an | peste | 5 ani | Total 2015 |
| 1 an | până la 5 ani | până la 10 ani | până la 10 ani |
| Valoare noțională | — | 9 589 | — | — | 9 589 |
| Valoare justă (și anume, valoarea actualizată netă) | — | -3 835 | — | — | -3 835 |

În mii EUR

Contracte swap la 31.12.2015

Mai puțin de

1 an

peste

5 ani

Total 2015

1 an

până la 5 ani

până la 10 ani

până la 10 ani

Valoare noțională

—

9 589

—

—

9 589

9 589

Valoare justă (și anume, valoarea actualizată netă)

—

-3 835

—

—

-3 835

-3 835

| În mii EUR |
| --- |
| Contracte swap la 31.12.2011 | Mai puțin de | 1 an | 5 ani | Peste | Total 2014 |
| 1 an | până la 5 ani | până la 10 ani | până la 10 ani |
| Valoare noțională | — | 11 606 | — | — | 11 606 |
| Valoare justă (și anume, valoarea actualizată netă) | — | -3 219 | — | — | -3 219 |

În mii EUR

Contracte swap la 31.12.2011

Mai puțin de

1 an

5 ani

Peste

Total 2014

1 an

până la 5 ani

până la 10 ani

până la 10 ani

Valoare noțională

—

11 606

—

—

11 606

11 606

Valoare justă (și anume, valoarea actualizată netă)

—

-3 219

—

—

-3 219

-3 219

Facilitatea încheie swap-uri valutare pe termen scurt („swap-uri FX”) în vederea acoperirii riscului valutar pentru împrumuturile plătite în alte monede decât EUR. Swap-urile FX au o scadență de cel mult trei luni și sunt reînnoite periodic. Valoarea noțională a swap-urilor FX era de 1 400,0 milioane EUR la 31 decembrie 2015, față de 1 059,0 milioane EUR la 31 decembrie 2014. Valoarea justă a swap-urilor FX se ridica la -3,8 milioane EUR la 31 decembrie 2015, față de -10,8 milioane EUR la 31 decembrie 2014.

Facilitatea încheie contracte swap pe rata dobânzii în vederea acoperirii riscului ratei dobânzii pentru împrumuturile achitate. La 31 decembrie 2015 erau în curs de desfășurare două operațiuni swap pe rata dobânzii cu o valoare noțională de 44,9 milioane EUR (2014: 44,7 milioane EUR) și o valoare justă de -0,3 milioane EUR (2014: -0,1 milioane EUR).

3.2.6   
  Riscul de credit pentru activele financiare păstrate până la scadență

Riscul de credit pentru activele financiare păstrate până la scadență

Tabelul următor prezintă situația portofoliului păstrat până la scadență compus în întregime din bonuri de trezorerie emise de Italia, Portugalia și Spania cu o scadență reziduală mai mică de trei luni. Statele membre ale UE sunt emitenți eligibili. Limita maximă permisă pentru fiecare emitent autorizat este de 50 000 000 EUR (cincizeci de milioane de euro). Investițiile în obligațiuni pe termen mediu și pe termen lung ar putea fi, de asemenea, eligibile, în conformitate cu orientările privind investițiile și în funcție de cerințele de lichiditate:

| Rating minim pe termen scurt | Rating minim pe termen lung | 31.12.2015 | 31.12.2014 |
| --- | --- | --- | --- |
| (calificativ Moody’s) | (calificativ Moody’s) |
| P-1 | A2 | 69 502 | 31 % | — | 0 % |
| P-3 | Baa3 | 50 012 | 22 % | 49 994 | 50 % |
| P-2 | Baa2 | 50 007 | 22 % | — | 0 % |
| NP | Ba1 | 49 000 | 21 % | — | 0 % |
| P-1 | A1 | 10 000 | 4 % | — | 0 % |
| NP | Ba2 | — | 0 % | 49 994 | 50 % |
| Total | 228 521 | 100 % | 99 988 | 100 % |

Rating minim pe termen scurt

Rating minim pe termen lung

31.12.2015

31.12.2015

31.12.2014

31.12.2014

(calificativ Moody’s)

(calificativ Moody’s)

P-1

A2

69 502

31 %

—

0 %

P-3

Baa3

50 012

22 %

49 994

50 %

P-2

Baa2

50 007

22 %

—

0 %

NP

Ba1

49 000

21 %

—

0 %

P-1

A1

10 000

4 %

—

0 %

NP

Ba2

—

0 %

49 994

50 %

Total

Total

228 521

228 521

100 %

100 %

99 988

99 988

100 %

100 %

3.3   Riscul de lichiditate

Riscul de lichiditate

Riscul de lichiditate se referă la capacitatea unei entități de a finanța creșterile de active și de a face față obligațiilor pe măsură ce acestea devin scadente, fără a suferi pierderi inacceptabile. Acesta poate fi divizat în riscul de lichiditate al fondurilor și riscul de lichiditate al pieței. Riscul de lichiditate al fondurilor este riscul ca o entitate să nu poată răspunde în mod eficient atât nevoilor preconizate, cât și nevoilor nepreconizate de flux de trezorerie, prezente și viitoare, fără ca acest fapt să afecteze operațiunile sale zilnice sau situația sa financiară. Riscul de lichiditate al pieței este riscul ca o entitate să nu poată compensa sau elimina ușor o poziție la prețul pieței din cauza unei profunzimi necorespunzătoare a pieței sau a unei perturbări a pieței.

3.3.1   
  Managementul riscului de lichiditate

Managementul riscului de lichiditate

Facilitatea este finanțată, în principal, prin contribuțiile anuale ale statelor membre, precum și din restituirile rezultate în urma operațiunilor sale. Facilitatea își gestionează riscul de lichiditate al fondurilor în principal prin planificarea necesităților sale nete de lichidități și a contribuțiilor anuale necesare din partea statelor membre.

În vederea calculării contribuțiilor anuale ale statelor membre, se analizează și se urmărește pe tot parcursul exercițiului financiar schema plăților pentru portofoliul curent și pentru cel viitor. Evenimentele speciale, cum ar fi rambursările anticipate, vânzările de acțiuni sau cazurile de neîndeplinire a obligațiilor de plată, sunt luate în considerare pentru corectarea cerințelor anuale de lichiditate.

Pentru a reduce și mai mult riscul de lichiditate, facilitatea păstrează o rezervă de lichiditate suficientă care să acopere în orice moment plățile în numerar preconizate, conform celor comunicate periodic de Departamentul de creditare al BEI. Fondurile sunt investite pe piața monetară și pe piețele de obligațiuni sub formă de depozite interbancare și de alte instrumente financiare pe termen scurt, ținând seama de obligațiile de plată în numerar ale facilității. Activele lichide ale facilității sunt gestionate de către Departamentul de trezorerie al băncii, în vederea menținerii unui nivel adecvat de lichiditate pentru ca facilitatea să își poată îndeplini obligațiile.

În conformitate cu principiul separării sarcinilor operaționale de cele administrative, operațiunile de decontare aferente investițiilor având ca obiect aceste active se încadrează în sfera de responsabilitate a Departamentului de planificare și de decontare a operațiunilor din cadrul BEI. De asemenea, Direcția de management al riscurilor din cadrul băncii este responsabilă de autorizarea contrapărților și a limitelor pentru investiții de trezorerie, precum și de monitorizarea limitelor respective.

3.3.2   
  Evaluarea riscului de lichiditate

Evaluarea riscului de lichiditate

Tabelele din prezenta secțiune analizează datoriile financiare ale facilității în funcție de scadență, luând în considerare perioada rămasă între data bilanțului și data scadenței contractuale (pe baza fluxurilor de numerar neactualizate).

În ceea ce privește datoriile financiare nederivate, facilitatea deține angajamente sub formă de părți neplătite ale creditului în temeiul acordurilor de împrumut semnate, de părți neplătite ale subscrierilor de capital/acordurilor de investiții semnate, de garanții pentru împrumuturi acordate sau de subvenții la dobândă angajate și de angajamente pentru asistență tehnică.

Împrumuturile din cadrul FI au un termen de plată. Cu toate acestea, plățile se efectuează la datele și în cuantumurile care reflectă progresele înregistrate de proiectele de investiții-suport. În plus, împrumuturile FI sunt tranzacții efectuate într-un mediu operațional relativ volatil, prin urmare calendarul lor de plată este supus unui grad de incertitudine semnificativ.

Investițiile de capital trebuie plătite atunci când administratorii fondului de capitaluri proprii formulează cereri de capital valabile, care reflectă progresele înregistrate în activitățile lor de investiții. De obicei, perioada de tragere este de 3 ani, fiind în mod frecvent prelungită cu un an sau doi ani. În mod obișnuit, unele angajamente de plată se efectuează după încheierea perioadei de tragere, până la epuizarea tuturor investițiilor-suport ale fondului, întrucât, din când în când, lichiditățile acestuia pot să fie insuficiente pentru îndeplinirea obligațiilor de plată în ceea ce privește taxele sau alte cheltuieli.

Garanțiile nu fac obiectul unor angajamente specifice de plată, cu excepția cazului în care o garanție este executată. Cuantumul garanției restante se reduce în funcție de calendarul de rambursare al împrumuturilor garantate.

Ieșirile de numerar aferente subvențiilor la dobândă angajate au loc, în general, în cazul împrumuturilor subvenționate finanțate din resursele proprii ale băncii. Prin urmare, ieșirile raportate reprezintă mai degrabă doar angajamente aferente acestor împrumuturi decât valoarea totală a subvențiilor la dobândă angajate neplătite. La fel ca în cazul împrumuturilor, calendarul lor de plată este incert.

„Ieșirea nominală brută” aferentă angajamentelor pentru asistență tehnică din cadrul tabelului „Profilul de scadență al datoriilor financiare nederivate” se referă la partea totală neplătită a contractelor de asistență tehnică semnate. Calendarul schemei plăților prezintă un grad semnificativ de incertitudine. Ieșirile de numerar clasificate în tranșa „3 luni sau mai puțin” reprezintă valoarea facturilor restante primite până la data de raportare.

Angajamentele pentru datoriile financiare nederivate pentru care nu este definită o scadență contractuală sunt clasificate în categoria „Scadență nedefinită”. Angajamentele pentru care există o cerere de plată în numerar înregistrată la data de raportare sunt clasificate în tranșa de timp relevantă.

În ceea ce privește datoriile financiare derivate, profilul de scadență reprezintă fluxurile brute de numerar contractuale neactualizate ale contractelor swap, inclusiv ale swap-urilor valutare (cross currency swaps – CCS), ale swap-urilor valutare pe rata dobânzii (cross currency interest rate swaps – CCIRS), ale swap-urilor valutare pe termen scurt și ale swap-urilor pe rata dobânzii.

cross currency swaps

cross currency interest rate swaps

| Profilul de scadență al datoriilor financiare nederivate | 3 luni sau mai puțin | Peste 3 luni și până la 1 an | Peste 1 an și până la 5 ani | Peste 5 ani | Scadență nedefinită | Ieșire nominală brută |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| În mii EUR la 31.12.2015 |
| Ieșiri pentru împrumuturi angajate, dar neplătite | 41 028 | — | — | — | 1 148 536 | 1 189 564 |
| Ieșiri pentru fonduri de investiții angajate și subscriere de acțiuni | 23 371 | — | — | — | 274 984 | 298 355 |
| Altele (garanții semnate neemise, garanții emise) | — | — | — | — | 10 798 | 10 798 |
| Ieșiri pentru subvenții la dobândă angajate | — | — | — | — | 281 682 | 281 682 |
| Ieșiri pentru angajamente alocate asistenței tehnice | 811 | — | — | — | 28 072 | 28 883 |
| Total | 65 210 | — | — | — | 1 744 072 | 1 809 282 |

Profilul de scadență al datoriilor financiare nederivate

3 luni sau mai puțin

Peste 3 luni și până la 1 an

Peste 1 an și până la 5 ani

Peste 5 ani

Scadență nedefinită

Ieșire nominală brută

În mii EUR la 31.12.2015

Ieșiri pentru împrumuturi angajate, dar neplătite

41 028

—

—

—

1 148 536

1 189 564

Ieșiri pentru fonduri de investiții angajate și subscriere de acțiuni

23 371

—

—

—

274 984

298 355

Altele (garanții semnate neemise, garanții emise)

—

—

—

—

10 798

10 798

Ieșiri pentru subvenții la dobândă angajate

—

—

—

—

281 682

281 682

Ieșiri pentru angajamente alocate asistenței tehnice

811

—

—

—

28 072

28 883

Total

Total

65 210

65 210

—

—

—

1 744 072

1 744 072

1 809 282

1 809 282

| Profilul de scadență al datoriilor financiare nederivate | 3 luni sau mai puțin | Peste 3 luni și până la 1 an | Peste 1 an și până la 5 ani | Peste 5 ani | Scadență nedefinită | Ieșire nominală brută |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| În mii EUR la 31.12.2014 |
| Ieșiri pentru împrumuturi angajate, dar neplătite | 1 576 | — | — | — | 1 160 283 | 1 161 859 |
| Ieșiri pentru fonduri de investiții angajate și subscriere de acțiuni | 4 584 | — | — | — | 196 053 | 200 637 |
| Altele (garanții semnate neemise, garanții emise) | — | — | — | — | 27 298 | 27 298 |
| Ieșiri pentru subvenții la dobândă angajate | — | — | — | — | 241 890 | 241 890 |
| Ieșiri pentru angajamente alocate asistenței tehnice | 595 | — | — | — | 18 978 | 19 573 |
| Total | 6 755 | — | — | — | 1 644 502 | 1 651 257 |

Profilul de scadență al datoriilor financiare nederivate

3 luni sau mai puțin

Peste 3 luni și până la 1 an

Peste 1 an și până la 5 ani

Peste 5 ani

Scadență nedefinită

Ieșire nominală brută

În mii EUR la 31.12.2014

Ieșiri pentru împrumuturi angajate, dar neplătite

1 576

—

—

—

1 160 283

1 161 859

Ieșiri pentru fonduri de investiții angajate și subscriere de acțiuni

4 584

—

—

—

196 053

200 637

Altele (garanții semnate neemise, garanții emise)

—

—

—

—

27 298

27 298

Ieșiri pentru subvenții la dobândă angajate

—

—

—

—

241 890

241 890

Ieșiri pentru angajamente alocate asistenței tehnice

595

—

—

—

18 978

19 573

Total

Total

6 755

6 755

—

—

—

1 644 502

1 644 502

1 651 257

1 651 257

| Profilul de scadență al datoriilor financiare derivate | 3 luni sau mai puțin | Peste 3 luni și până la 1 an | Peste 1 an și până la 5 ani | Peste 5 ani | Intrare/ieșire nominală brută |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| În mii EUR la 31.12.2015 |
| CCS și CCIRS – Intrări | 5 | 2 307 | 7 671 | — | 9 983 |
| CCS și CCIRS – Ieșiri | — | -3 571 | -10 714 | — | -14 285 |
| Swap-uri valutare pe termen scurt – Intrări | 1 400 000 | — | — | — | 1 400 000 |
| Swap-uri valutare pe termen scurt – Ieșiri | -1 407 763 | — | — | — | -1 407 763 |
| Swap-uri pe rata dobânzii – Intrări | 383 | 1 269 | 6 059 | 2 524 | 10 235 |
| Swapuri pe rata dobânzii – Ieșiri | — | -2 145 | -6 127 | -2 206 | -10 478 |
| Total | -7 375 | -2 140 | -3 111 | 318 | -12 308 |

Profilul de scadență al datoriilor financiare derivate

3 luni sau mai puțin

Peste 3 luni și până la 1 an

Peste 1 an și până la 5 ani

Peste 5 ani

Intrare/ieșire nominală brută

În mii EUR la 31.12.2015

CCS și CCIRS – Intrări

5

2 307

7 671

—

9 983

CCS și CCIRS – Ieșiri

—

-3 571

-10 714

—

-14 285

Swap-uri valutare pe termen scurt – Intrări

1 400 000

—

—

—

1 400 000

Swap-uri valutare pe termen scurt – Ieșiri

-1 407 763

—

—

—

-1 407 763

Swap-uri pe rata dobânzii – Intrări

383

1 269

6 059

2 524

10 235

Swapuri pe rata dobânzii – Ieșiri

—

-2 145

-6 127

-2 206

-10 478

Total

Total

-7 375

-7 375

-2 140

-2 140

-3 111

-3 111

318

318

-12 308

-12 308

| Profilul de scadență al datoriilor financiare derivate | 3 luni sau mai puțin | Peste 3 luni și până la 1 an | Peste 1 an și până la 5 ani | Peste 5 ani | Intrare/ieșire nominală brută |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| În mii EUR la 31.12.2014 |
| CCS și CCIRS – Intrări | 6 | 2 218 | 10 036 | — | 12 260 |
| CCS și CCIRS – Ieșiri | — | -3 202 | -12 809 | — | -16 011 |
| Swap-uri valutare pe termen scurt – Intrări | 1 059 000 | — | — | — | 1 059 000 |
| Swap-uri valutare pe termen scurt – Ieșiri | -1 070 677 | — | — | — | -1 070 677 |
| Swap-uri pe rata dobânzii – Intrări | 371 | 1 103 | 6 495 | 3 619 | 11 588 |
| Swapuri pe rata dobânzii – Ieșiri | — | -2 143 | -6 373 | -3 022 | -11 538 |
| Total | -11 300 | -2 024 | -2 651 | 597 | -15 378 |

Profilul de scadență al datoriilor financiare derivate

3 luni sau mai puțin

Peste 3 luni și până la 1 an

Peste 1 an și până la 5 ani

Peste 5 ani

Intrare/ieșire nominală brută

În mii EUR la 31.12.2014

CCS și CCIRS – Intrări

6

2 218

10 036

—

12 260

CCS și CCIRS – Ieșiri

—

-3 202

-12 809

—

-16 011

Swap-uri valutare pe termen scurt – Intrări

1 059 000

—

—

—

1 059 000

Swap-uri valutare pe termen scurt – Ieșiri

-1 070 677

—

—

—

-1 070 677

Swap-uri pe rata dobânzii – Intrări

371

1 103

6 495

3 619

11 588

Swapuri pe rata dobânzii – Ieșiri

—

-2 143

-6 373

-3 022

-11 538

Total

Total

-11 300

-11 300

-2 024

-2 024

-2 651

-2 651

597

597

-15 378

-15 378

3.4   Riscul de piață

Riscul de piață

Riscul de piață reprezintă riscul ca modificările prețurilor și ale ratelor de pe piață, cum ar fi ratele dobânzii, prețurile participațiilor și cursurile de schimb, să afecteze veniturile unei entități sau valoarea participațiilor sale în instrumente financiare.

3.4.1   
  Riscul ratei dobânzii

Riscul ratei dobânzii

Riscul ratei dobânzii rezultă din volatilitatea valorii economice a pozițiilor purtătoare de rată a dobânzii sau din volatilitatea venitului generat de aceste poziții ca urmare a evoluției nefavorabile a ratelor dobânzii.

Facilitatea nu este afectată în mod direct de fluctuația valorii sale economice sau de neconcordanțele de preț dintre diferitele active, datorii și instrumente de acoperire împotriva riscurilor deoarece (i) nu are costuri directe ale îndatorării sau datorii purtătoare de rată a dobânzii și (ii) acceptă impactul fluctuațiilor ratei dobânzii asupra veniturilor din investițiile sale.

Facilitatea evaluează sensibilitatea la riscul ratei dobânzii a portofoliului său de împrumuturi și a swap-urilor de microacoperire împotriva riscurilor prin calcularea valorii punctului de bază (Basis Point Value – BPV).

(Basis Point Value

BPV evaluează câștigul sau pierderea valorii actualizate nete a portofoliului relevant ca urmare a unei creșteri cu 1 punct de bază (0,01 %) a ratelor dobânzii aferente unor scadențe care variază într-o tranșă de timp dată, și anume „piață monetară – maximum un an”, „termen foarte scurt – 2 până la 3 ani”, „termen scurt – între 4 și 6 ani”, „termen mediu – între 7 și 11 ani”, „termen lung – între 12 și 20 de ani” sau „termen extra-lung – peste 21 de ani”.

Pentru a determina valoarea actualizată netă (VAN) a fluxurilor de trezorerie ale împrumuturilor exprimate în EUR, facilitatea utilizează curba de finanțare de bază în EUR a BEI (curba de swap în EUR ajustată cu marja de finanțare globală a BEI). Curba de finanțare în USD a BEI este utilizată pentru calcularea VAN aferentă fluxurilor de trezorerie ale împrumuturilor exprimate în USD. VAN aferentă fluxurilor de trezorerie ale împrumuturilor exprimate în monede pentru care nu este disponibilă o curbă de actualizare fiabilă și suficient de completă se stabilește prin utilizarea ca substituent a acesteia curba de finanțare de bază în EUR a BEI.

În vederea calculării valorii actualizate nete a swap-urilor de microacoperire împotriva riscurilor, facilitatea utilizează curba swap în EUR pentru fluxurile de trezorerie exprimate în EUR și curba swap în USD pentru fluxurile de trezorerie exprimate în dolari americani.

Astfel cum se prezintă în tabelul următor, la 31 decembrie 2015 valoarea actualizată netă a portofoliului de împrumuturi, inclusiv swap-urile aferente de microacoperire împotriva riscurilor, ar scădea cu 532 000 EUR (la 31 decembrie 2014: scădere cu 419 000 EUR), dacă toate curbele ratelor dobânzii relevante se modifică simultan, în paralel, în sens ascendent cu 1 punct de bază.

| Valoarea punctului de bază | Piață monetară | Termen foarte scurt | Termen scurt | Termen mediu | Termen lung | Termen extra-lung | Total |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| În mii EUR |
| La 31.12.2015 | 1 an | 2- 3 ani | 4- 6 ani | 7- 11 ani | 12- 20 de ani | 21 de ani |
| Sensibilitatea totală a împrumuturilor și a swap-urilor de microacoperire împotriva riscurilor | - 37 | - 72 | - 252 | - 139 | - 32 | — | - 532 |

Valoarea punctului de bază

Piață monetară

Termen foarte scurt

Termen scurt

Termen mediu

Termen lung

Termen extra-lung

Total

În mii EUR

La 31.12.2015

1 an

2- 3 ani

4- 6 ani

7- 11 ani

12- 20 de ani

21 de ani

Sensibilitatea totală a împrumuturilor și a swap-urilor de microacoperire împotriva riscurilor

- 37

- 72

- 252

- 139

- 32

—

- 532

| Valoarea punctului de bază | Piață monetară | Termen foarte scurt | Termen scurt | Termen mediu | Termen lung | Termen extra-lung | Total |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| În mii EUR |
| La 31.12.2014 | 1 an | 2- 3 ani | 4- 6 ani | 7- 11 ani | 12- 20 de ani | 21 de ani |
| Sensibilitatea totală a împrumuturilor și a swap-urilor de microacoperire împotriva riscurilor | - 33 | - 70 | - 126 | - 146 | - 44 | — | - 419 |

Valoarea punctului de bază

Piață monetară

Termen foarte scurt

Termen scurt

Termen mediu

Termen lung

Termen extra-lung

Total

În mii EUR

La 31.12.2014

1 an

2- 3 ani

4- 6 ani

7- 11 ani

12- 20 de ani

21 de ani

Sensibilitatea totală a împrumuturilor și a swap-urilor de microacoperire împotriva riscurilor

- 33

- 70

- 126

- 146

- 44

—

- 419

3.4.2   
  Riscul de schimb valutar

Riscul de schimb valutar

Pentru FI, riscul de schimb valutar („FX”) este riscul unei pierderi a rezultatelor sale sau a valorii sale economice din cauza evoluției nefavorabile a cursurilor de schimb valutar.

Luând în considerare moneda de referință în care se ține evidența contabilă (EUR pentru FI), facilitatea este expusă la riscul FX ori de câte ori există o neconcordanță între activele și datoriile exprimate într-o altă monedă decât moneda de referință în care se ține evidența contabilă. Riscul FX cuprinde și efectul modificărilor valorii fluxurilor de trezorerie viitoare exprimate în altă monedă decât moneda de referință în care se ține evidența contabilă, de exemplu plățile de dobânzi și dividende, ca urmare a fluctuațiilor cursurilor de schimb.

3.4.2.1   Riscul de schimb valutar și activele de trezorerie

Riscul de schimb valutar și activele de trezorerie

Activele de trezorerie ale FI sunt exprimate în EUR sau USD.

Riscul FX este acoperit prin tranzacții FX la vedere sau la termen, prin swap-uri FX sau prin swap-uri valutare. Departamentul de trezorerie al BEI poate utiliza, în cazul în care consideră că este necesar și adecvat, orice alt instrument, în conformitate cu politica băncii, care oferă protecție împotriva riscurilor de piață aferente activităților financiare ale FI.

3.4.2.2   Riscul de schimb valutar și operațiunile finanțate sau garantate de FI

Riscul de schimb valutar și operațiunile finanțate sau garantate de FI

Contribuțiile statelor membre la FI sunt primite în EUR. Operațiunile finanțate sau garantate de FI, precum și subvențiile la dobândă pot fi exprimate în EUR, USD sau în orice altă monedă autorizată.

Expunerea la riscul de schimb valutar (în raport cu EUR, moneda de referință) apare ori de câte ori tranzacțiile exprimate în alte monede decât EUR nu beneficiază de acoperire împotriva riscurilor. În continuare sunt prezentate orientările privind acoperirea FI împotriva riscului de schimb valutar.

3.4.2.2.1.   Acoperirea împotriva riscurilor a operațiunilor exprimate în USD

Acoperirea împotriva riscurilor a operațiunilor exprimate în USD

Riscul FX generat de operațiunile FI exprimate în USD se acoperă pe o bază agregată prin utilizarea unor swap-uri FX în USD/EUR, reînnoite și ajustate periodic din punctul de vedere al cuantumului. Utilizarea swapurilor FX are un dublu scop. Pe de o parte, se generează lichiditățile necesare pentru noi plăți (împrumuturi și capitaluri proprii) și, pe de altă parte, se menține o acoperire macro împotriva riscului FX.

La începutul fiecărei perioade, fluxurile de trezorerie care urmează să fie încasate sau plătite în USD în perioada următoare sunt estimate pe baza restituirilor/plăților prevăzute sau preconizate. Ulterior, swap-urile FX ajunse la scadență se reînnoiesc, valoarea acestora fiind ajustată în scopul de a acoperi cel puțin necesitățile de lichidități de USD prevăzute pentru perioada următoare.

| — | Lunar, poziția FX în USD se acoperă împotriva riscurilor, dacă depășește limitele relevante, prin intermediul unei operațiuni la vedere sau la termen. |
| --- | --- |

—

Lunar, poziția FX în USD se acoperă împotriva riscurilor, dacă depășește limitele relevante, prin intermediul unei operațiuni la vedere sau la termen.

| — | Într-o perioadă de reînnoire, deficitele neprevăzute de lichidități de USD se acoperă prin operațiuni ad-hoc de swap FX, în timp ce lichiditățile excedentare fie se investesc în active de trezorerie, fie se schimbă în EUR, dacă rezultă dintr-o creștere a poziției FX. |
| --- | --- |

—

Într-o perioadă de reînnoire, deficitele neprevăzute de lichidități de USD se acoperă prin operațiuni ad-hoc de swap FX, în timp ce lichiditățile excedentare fie se investesc în active de trezorerie, fie se schimbă în EUR, dacă rezultă dintr-o creștere a poziției FX.

3.4.2.2.2.   Acoperirea împotriva riscurilor a operațiunilor exprimate în alte monede decât EUR sau USD

Acoperirea împotriva riscurilor a operațiunilor exprimate în alte monede decât EUR sau USD

| — | Operațiunile efectuate de FI în alte monede decât EUR și USD sunt acoperite împotriva riscurilor prin contracte de swap valutar care au același profil financiar ca împrumutul-suport, cu condiția să existe o piață swap operațională. |
| --- | --- |

—

Operațiunile efectuate de FI în alte monede decât EUR și USD sunt acoperite împotriva riscurilor prin contracte de swap valutar care au același profil financiar ca împrumutul-suport, cu condiția să existe o piață swap operațională.

| — | FI efectuează operațiuni exprimate în monede pentru care posibilitățile de acoperire împotriva riscurilor fie nu sunt disponibile în mod eficient, fie sunt disponibile la un cost ridicat. Aceste operațiuni sunt exprimate în monede locale, dar decontate în EUR sau USD. Cadrul FI privind riscul financiar, care a fost aprobat de Comitetul FI la data de 22 ianuarie 2015, oferă posibilitatea de a acoperi în mod sintetic, prin intermediul instrumentelor financiare derivate, expunerea la riscul FX în monedele locale care prezintă o corelație pozitivă semnificativă cu USD. Monedele locale acoperite în mod sintetic împotriva riscurilor cu instrumente financiare derivate exprimate în USD sunt prezentate în tabelul din secțiunea 3.4.2.2.3 de mai jos, la rubrica „Monede locale (cu acoperire sintetică împotriva riscurilor – synthetic hedge)”, în timp ce monedele locale care nu sunt acoperite în mod sintetic împotriva riscurilor cu USD sunt prezentate în același tabel la rubrica „Monede locale (fără acoperire sintetică împotriva riscurilor)”. |
| --- | --- |

—

FI efectuează operațiuni exprimate în monede pentru care posibilitățile de acoperire împotriva riscurilor fie nu sunt disponibile în mod eficient, fie sunt disponibile la un cost ridicat. Aceste operațiuni sunt exprimate în monede locale, dar decontate în EUR sau USD. Cadrul FI privind riscul financiar, care a fost aprobat de Comitetul FI la data de 22 ianuarie 2015, oferă posibilitatea de a acoperi în mod sintetic, prin intermediul instrumentelor financiare derivate, expunerea la riscul FX în monedele locale care prezintă o corelație pozitivă semnificativă cu USD. Monedele locale acoperite în mod sintetic împotriva riscurilor cu instrumente financiare derivate exprimate în USD sunt prezentate în tabelul din secțiunea 3.4.2.2.3 de mai jos, la rubrica „Monede locale (cu acoperire sintetică împotriva riscurilor – synthetic hedge)”, în timp ce monedele locale care nu sunt acoperite în mod sintetic împotriva riscurilor cu USD sunt prezentate în același tabel la rubrica „Monede locale (fără acoperire sintetică împotriva riscurilor)”.

synthetic hedge

3.4.2.2.3   Poziția de schimb valutar (în mii EUR)

Poziția de schimb valutar (în mii EUR)

Tabelele din prezenta notă prezintă poziția de schimb valutar a facilității.

Poziția de schimb valutar este prezentată în tabelele de mai jos, în conformitate cu politicile de risc ale FI (astfel cum sunt descrise în cadrul FI privind riscul financiar). Poziția FX în funcție de politicile de risc se bazează pe cifre contabile și este definită ca soldul dintre activele și datoriile selecționate. Activele și datoriile definite în poziția FX în funcție de politicile de risc sunt selecționate astfel încât să se asigure faptul că rezultatele vor fi convertite în moneda de raportare (EUR) numai în momentul încasării.

Câștigurile/pierderile nerealizate și deprecierea activelor financiare disponibile pentru vânzare, precum și deprecierea împrumuturilor și a creanțelor sunt incluse în poziția FX în funcție de politicile de risc. Instrumentele financiare derivate incluse în poziția FX în funcție de politicile de risc sunt luate în considerare la valoarea lor nominală, în locul valorii lor juste, pentru a fi aliniate cu valoarea reținută a activelor, luate, de asemenea, în considerare la valoarea lor nominală, ajustată prin deprecierea împrumuturilor.

În tabelele de mai jos restul activelor și al datoriilor, care includ în principal acumulările de dobândă la împrumuturi, instrumente financiare derivate și subvenții, sunt prezentate ca „Poziție FX exclusă din politicile de risc”.

| La 31 decembrie 2015 | Active și datorii | Angajamente și datorii contingente |
| --- | --- | --- |
| Monede | Poziția FX în funcție de politicile de risc | Poziția FX exclusă din politicile de risc | Bilanțul poziției FX |
| USD | - 207 050 | 5 023 | - 202 027 | 270 236 |
| Monede locale


  (cu acoperire sintetică împotriva riscurilor)
   (****) | | | | |
| KES | 129 862 | 3 101 | 132 963 | — |
| TZS | 46 246 | 780 | 47 025 | — |
| DOP | 40 799 | 1 274 | 42 073 | — |
| UGX | 30 182 | 565 | 30 747 | — |
| RWF | 11 979 | 164 | 12 143 | — |
| Monede locale


  (fără acoperire sintetică împotriva riscurilor)
   (****) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW | 15 474 | 201 | 15 675 | 798 |
| Total alte monede decât EUR | 67 492 | 11 108 | 78 599 | 271 034 |
| EUR | — | 2 337 555 | 2 337 555 | 1 579 719 |
| Total EUR și alte monede decât EUR | 67 492 | 2 348 663 | 2 416 154 | 1 850 753 |

La 31 decembrie 2015

Active și datorii

Angajamente și datorii contingente

Monede

Poziția FX în funcție de politicile de risc

Poziția FX exclusă din politicile de risc

Bilanțul poziției FX

USD

USD

- 207 050

5 023

- 202 027

270 236

Monede locale

Monede locale

(cu acoperire sintetică împotriva riscurilor)
   (****)

(cu acoperire sintetică împotriva riscurilor)

****

KES

KES

129 862

3 101

132 963

—

TZS

TZS

46 246

780

47 025

—

DOP

DOP

40 799

1 274

42 073

—

UGX

UGX

30 182

565

30 747

—

RWF

RWF

11 979

164

12 143

—

Monede locale

Monede locale

(fără acoperire sintetică împotriva riscurilor)
   (****)

(fără acoperire sintetică împotriva riscurilor)

****

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW

15 474

201

15 675

798

Total alte monede decât EUR

Total alte monede decât EUR

67 492

67 492

11 108

11 108

78 599

78 599

271 034

271 034

EUR

EUR

—

2 337 555

2 337 555

2 337 555

2 337 555

1 579 719

1 579 719

Total EUR și alte monede decât EUR

Total EUR și alte monede decât EUR

67 492

67 492

2 348 663

2 348 663

2 416 154

2 416 154

1 850 753

1 850 753

| La 31 decembrie 2014 | Active și datorii | Angajamente și datorii contingente |
| --- | --- | --- |
| Monede | Poziția FX în funcție de politicile de risc | Poziția FX exclusă din politicile de risc | Bilanțul poziției FX |
| USD | 42 050 | 3 997 | 46 047 | 237 987 |
| Monede locale


  (cu acoperire sintetică împotriva riscurilor)
   (*****) | | | | |
| KES | 97 921 | 2 481 | 100 402 | — |
| TZS | 52 799 | 613 | 53 412 | — |
| DOP | 31 266 | 1 273 | 32 539 | — |
| UGX | 27 028 | 503 | 27 531 | — |
| RWF | 11 937 | 178 | 12 115 | — |
| Monede locale


  (fără acoperire sintetică împotriva riscurilor)
   (*****) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF | 15 916 | 265 | 16 181 | 2 298 |
| Total alte monede decât EUR | 278 917 | 9 310 | 288 227 | 240 285 |
| EUR | — | 2 023 366 | 2 023 366 | 1 434 748 |
| Total EUR și alte monede decât EUR | 278 917 | 2 032 676 | 2 311 593 | 1 675 033 |

La 31 decembrie 2014

Active și datorii

Angajamente și datorii contingente

Monede

Poziția FX în funcție de politicile de risc

Poziția FX exclusă din politicile de risc

Bilanțul poziției FX

USD

USD

42 050

3 997

46 047

237 987

Monede locale

Monede locale

(cu acoperire sintetică împotriva riscurilor)
   (*****)

(cu acoperire sintetică împotriva riscurilor)

*****

KES

KES

97 921

2 481

100 402

—

TZS

TZS

52 799

613

53 412

—

DOP

DOP

31 266

1 273

32 539

—

UGX

UGX

27 028

503

27 531

—

RWF

RWF

11 937

178

12 115

—

Monede locale

Monede locale

(fără acoperire sintetică împotriva riscurilor)
   (*****)

(fără acoperire sintetică împotriva riscurilor)

*****

HTG, MUR, MZN, XOF

HTG, MUR, MZN, XOF

15 916

265

16 181

2 298

Total alte monede decât EUR

Total alte monede decât EUR

278 917

278 917

9 310

9 310

288 227

288 227

240 285

240 285

EUR

EUR

—

2 023 366

2 023 366

2 023 366

2 023 366

1 434 748

1 434 748

Total EUR și alte monede decât EUR

Total EUR și alte monede decât EUR

278 917

278 917

2 032 676

2 032 676

2 311 593

2 311 593

1 675 033

1 675 033

3.4.2.3   Analiza sensibilității la schimbul valutar

Analiza sensibilității la schimbul valutar

La 31 decembrie 2015, o depreciere de 10 procente a monedei euro în raport cu toate celelalte monede ar conduce la o creștere a resurselor din contribuții de 8,7 milioane EUR (la 31 decembrie 2014: 32,0 milioane EUR). O apreciere de 10 procente a monedei euro în raport cu toate celelalte monede ar conduce la o scădere a resurselor din contribuții de 7,1 milioane EUR (la 31 decembrie 2014: 26,2 milioane EUR).

3.4.2.4   Cursuri de schimb

Cursuri de schimb

Următoarele cursuri de schimb au fost utilizate pentru întocmirea bilanțului la 31 decembrie 2015 și la 31 decembrie 2014:

| | 31 decembrie 2015 | 31 decembrie 2014 |
| --- | --- | --- |
| Monede ale țărilor terțe | | |
| Peso dominican (DOP) | 49,0144 | 53,1988 |
| Dolar fijian (FJD) | 2,3124 | 2,376 |
| Gourde haitian(HTG) | 61,19 | 55,23 |
| Șiling kenyan (KES) | 111,3 | 109,86 |
| Ouguiya mauritană (MRO) | 326,46 | 350,61 |
| Rupie mauritiană (MUR) | 38,85 | 38,46 |
| Metical mozambican (MZN) | 50,59 | 40,04 |
| Franc ruandez (RWF) | 806,36 | 831,04 |
| Șiling tanzanian (TZS) | 2 344,42 | 2 096,58 |
| Șiling ugandez (UGX) | 3 665,00 | 3 354,00 |
| Dolar american (USD) | 1,0887 | 1,2141 |
| Franc CFA (XAF/XOF) | 655,957 | 655,957 |
| Rand sud-african (ZAR) | 16,953 | 14,0353 |
| Kwacha zambian (ZMW) | 11,9571 | 7,753 |

31 decembrie 2015

31 decembrie 2014

Monede ale țărilor terțe

Monede ale țărilor terțe

Peso dominican (DOP)

49,0144

53,1988

Dolar fijian (FJD)

2,3124

2,376

Gourde haitian(HTG)

61,19

55,23

Șiling kenyan (KES)

111,3

109,86

Ouguiya mauritană (MRO)

326,46

350,61

Rupie mauritiană (MUR)

38,85

38,46

Metical mozambican (MZN)

50,59

40,04

Franc ruandez (RWF)

806,36

831,04

Șiling tanzanian (TZS)

2 344,42

2 096,58

Șiling ugandez (UGX)

3 665,00

3 354,00

Dolar american (USD)

1,0887

1,2141

Franc CFA (XAF/XOF)

655,957

655,957

Rand sud-african (ZAR)

16,953

14,0353

Kwacha zambian (ZMW)

11,9571

7,753

3.4.3   
  Riscul de preț al participațiilor

Riscul de preț al participațiilor

Riscul de preț al participațiilor se referă la riscul ca valorile juste ale investițiilor în capitaluri proprii să scadă ca urmare a modificărilor înregistrate în ceea ce privește nivelurile prețurilor participațiilor și/sau valoarea investițiilor în capitaluri proprii.

FI este expusă unui risc de preț al participațiilor prin investițiile sale în participații directe și în fonduri cu capital de risc.

Valoarea pozițiilor participațiilor necotate nu este imediat disponibilă în scopul monitorizării și al asigurării controlului în mod continuu. Pentru pozițiile respective, printre cele mai bune informații disponibile se numără prețurile rezultate din orice tehnici de evaluare relevante.

Cuantumul efectelor asupra resurselor din contribuții ale facilității (ca rezultat al unei modificări a valorii juste a portofoliului de participații disponibile pentru vânzare), ca urmare a unei modificări de +/-10 % a valorii participațiilor directe individuale la capital și a investițiilor de capital de risc, toate celelalte variabile menținându-se constante, este de 41,9 milioane EUR, respectiv de -41,9 milioane EUR la 31 decembrie 2015 (40,3 milioane EUR, respectiv -40,3 milioane EUR la 31 decembrie 2014).

4   Valorile juste ale instrumentelor financiare

Valorile juste ale instrumentelor financiare

4.1   Clasificări contabile și valori juste

Clasificări contabile și valori juste

Tabelul următor prezintă valorile contabile și valorile juste ale activelor financiare și ale datoriilor financiare, inclusiv nivelul acestora în ierarhia valorii juste. Aceste informații nu includ informațiile privind valoarea justă a activelor financiare și a datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă dacă valoarea contabilă corespunde unei aproximări rezonabile a valorii juste.

| La 31 decembrie 2015 | Valoare contabilă | Valoare justă |
| --- | --- | --- |
| În mii EUR | Deținute în vederea tranzacționării | Disponibile pentru vânzare | Numerar, împrumuturi și creanțe | Deținute până la scadență | Alte datorii financiare | Total | Nivelul 1 | Nivelul 2 | Nivelul 3 | Total |
| Active financiare contabilizate la valoarea justă: | | | | | | | | | | |
| Instrumente financiare derivate | 311 | — | — | — | — | 311 | — | 311 | — | 311 |
| Fonduri cu capital de risc | — | 396 203 | — | — | — | 396 203 | — | — | 396 203 | 396 203 |
| Investiții directe în capitaluri proprii | — | 23 150 | — | — | — | 23 150 | 178 | — | 22 972 | 23 150 |
| Total | 311 | 419 353 | — | — | — | 419 664 | 178 | 311 | 419 175 | 419 664 |
| Active financiare care nu sunt contabilizate la valoarea justă: | | | | | | | | | | |
| Numerar și echivalente de numerar | — | — | 448 995 | — | — | 448 995 | | | | |
| Împrumuturi și creanțe | — | — | 1 460 057 | — | — | 1 460 057 | — | 1 649 401 | — | 1 649 401 |
| Sume de încasat de la contribuitori | — | — | — | — | — | — | | | | |
| Obligațiuni | — | — | — | 228 521 | — | 228 521 | 124 009 | 104 520 | — | 228 529 |
| Alte active | — | — | 27 | — | — | 27 | | | | |
| Total | — | — | 1 909 079 | 228 521 | — | 2 137 600 | 124 009 | 1 753 921 | — | 1 877 930 |
| Total active financiare | 311 | 419 353 | 1 909 079 | 228 521 | — | 2 557 264 | | | | |
| Datorii financiare contabilizate la valoarea justă: | | | | | | | | | | |
| Instrumente financiare derivate | -8 219 | — | — | — | — | -8 219 | — | -8 219 | — | -8 219 |
| Total | -8 219 | — | — | — | — | -8 219 | — | -8 219 | — | -8 219 |
| Datorii financiare care nu sunt contabilizate la valoarea justă: | | | | | | | | | | |
| Sume datorate terților | — | — | — | — | - 101 202 | - 101 202 | | | | |
| Alte datorii | — | — | — | — | -2 364 | -2 364 | | | | |
| Total | — | — | — | — | - 103 566 | - 103 566 | | | | |
| Total datorii financiare | -8 219 | — | — | — | - 103 566 | - 111 785 | | | | |

La 31 decembrie 2015

Valoare contabilă

Valoare justă

În mii EUR

În mii EUR

Deținute în vederea tranzacționării

Disponibile pentru vânzare

Numerar, împrumuturi și creanțe

Deținute până la scadență

Alte datorii financiare

Total

Nivelul 1

Nivelul 2

Nivelul 3

Total

Active financiare contabilizate la valoarea justă:

Active financiare contabilizate la valoarea justă:

Instrumente financiare derivate

311

—

—

—

—

311

—

311

—

311

Fonduri cu capital de risc

—

396 203

—

—

—

396 203

—

—

396 203

396 203

Investiții directe în capitaluri proprii

—

23 150

—

—

—

23 150

178

—

22 972

23 150

Total

Total

311

311

419 353

419 353

—

—

—

419 664

419 664

178

178

311

311

419 175

419 175

419 664

419 664

Active financiare care nu sunt contabilizate la valoarea justă:

Active financiare care nu sunt contabilizate la valoarea justă:

Numerar și echivalente de numerar

—

—

448 995

—

—

448 995

Împrumuturi și creanțe

—

—

1 460 057

—

—

1 460 057

—

1 649 401

—

1 649 401

Sume de încasat de la contribuitori

—

—

—

—

—

—

Obligațiuni

—

—

—

228 521

—

228 521

124 009

104 520

—

228 529

Alte active

—

—

27

—

—

27

Total

Total

—

—

1 909 079

1 909 079

228 521

228 521

—

2 137 600

2 137 600

124 009

124 009

1 753 921

1 753 921

—

1 877 930

1 877 930

Total active financiare

Total active financiare

311

311

419 353

419 353

1 909 079

1 909 079

228 521

228 521

—

2 557 264

2 557 264

Datorii financiare contabilizate la valoarea justă:

Datorii financiare contabilizate la valoarea justă:

Instrumente financiare derivate

-8 219

—

—

—

—

-8 219

—

-8 219

—

-8 219

Total

Total

-8 219

-8 219

—

—

—

—

-8 219

-8 219

—

-8 219

-8 219

—

-8 219

-8 219

Datorii financiare care nu sunt contabilizate la valoarea justă:

Datorii financiare care nu sunt contabilizate la valoarea justă:

Sume datorate terților

—

—

—

—

- 101 202

- 101 202

Alte datorii

—

—

—

—

-2 364

-2 364

Total

Total

—

—

—

—

- 103 566

- 103 566

- 103 566

- 103 566

Total datorii financiare

Total datorii financiare

-8 219

-8 219

—

—

—

- 103 566

- 103 566

- 111 785

- 111 785

| La 31 decembrie 2014 | Valoare contabilă | Valoare justă |
| --- | --- | --- |
| În mii EUR | Deținute în vederea tranzacționării | Disponibile pentru vânzare | Numerar, împrumuturi și creanțe | Deținute până la scadență | Alte datorii financiare | Total | Nivelul 1 | Nivelul 2 | Nivelul 3 | Total |
| Active financiare contabilizate la valoarea justă: | | | | | | | | | | |
| Instrumente financiare derivate | 448 | — | — | — | — | 448 | — | 448 | — | 448 |
| Fonduri cu capital de risc | — | 385 245 | — | — | — | 385 245 | — | — | 385 245 | 385 245 |
| Investiții directe în capitaluri proprii | — | 17 840 | — | — | — | 17 840 | 1 159 | — | 16 681 | 17 840 |
| Total | 448 | 403 085 | — | — | — | 403 533 | 1 159 | 448 | 401 926 | 403 533 |
| Active financiare care nu sunt contabilizate la valoarea justă: | | | | | | | | | | |
| Numerar și echivalente de numerar | — | — | 545 399 | — | — | 545 399 | | | | |
| Împrumuturi și creanțe | — | — | 1 331 918 | — | — | 1 331 918 | — | 1 488 215 | — | 1 488 215 |
| Sume de încasat de la contribuitori | — | — | 42 590 | — | — | 42 590 | | | | |
| Obligațiuni | — | — | — | 99 988 | — | 99 988 | 99 985 | — | — | 99 985 |
| Alte active | — | — | 5 522 | — | — | 5 522 | — | — | — | — |
| Total | — | — | 1 925 429 | 99 988 | — | 2 025 417 | 99 985 | 1 488 215 | — | 1 588 200 |
| Total active financiare | 448 | 403 085 | 1 925 429 | 99 988 | — | 2 428 950 | | | | |
| Datorii financiare contabilizate la valoarea justă: | | | | | | | | | | |
| Instrumente financiare derivate | -14 632 | — | — | — | — | -14 632 | — | -14 632 | — | -14 632 |
| Total | -14 632 | — | — | — | — | -14 632 | — | -14 632 | — | -14 632 |
| Datorii financiare care nu sunt contabilizate la valoarea justă: | | | | | | | | | | |
| Sume datorate terților | — | — | — | — | -68 824 | -68 824 | | | | |
| Alte datorii | — | — | — | — | -2 591 | -2 591 | | | | |
| Total | — | — | — | — | -71 415 | -71 415 | | | | |
| Total datorii financiare | -14 632 | — | — | — | -71 415 | -86 047 | | | | |

La 31 decembrie 2014

Valoare contabilă

Valoare justă

În mii EUR

În mii EUR

Deținute în vederea tranzacționării

Disponibile pentru vânzare

Numerar, împrumuturi și creanțe

Deținute până la scadență

Alte datorii financiare

Total

Nivelul 1

Nivelul 2

Nivelul 3

Total

Active financiare contabilizate la valoarea justă:

Active financiare contabilizate la valoarea justă:

Instrumente financiare derivate

448

—

—

—

—

448

—

448

—

448

Fonduri cu capital de risc

—

385 245

—

—

—

385 245

—

—

385 245

385 245

Investiții directe în capitaluri proprii

—

17 840

—

—

—

17 840

1 159

—

16 681

17 840

Total

Total

448

448

403 085

403 085

—

—

—

403 533

403 533

1 159

1 159

448

448

401 926

401 926

403 533

403 533

Active financiare care nu sunt contabilizate la valoarea justă:

Active financiare care nu sunt contabilizate la valoarea justă:

Numerar și echivalente de numerar

—

—

545 399

—

—

545 399

Împrumuturi și creanțe

—

—

1 331 918

—

—

1 331 918

—

1 488 215

—

1 488 215

Sume de încasat de la contribuitori

—

—

42 590

—

—

42 590

Obligațiuni

—

—

—

99 988

—

99 988

99 985

—

—

99 985

Alte active

—

—

5 522

—

—

5 522

—

—

—

—

Total

Total

—

—

1 925 429

1 925 429

99 988

99 988

—

2 025 417

2 025 417

99 985

99 985

1 488 215

1 488 215

—

1 588 200

1 588 200

Total active financiare

Total active financiare

448

448

403 085

403 085

1 925 429

1 925 429

99 988

99 988

—

2 428 950

2 428 950

Datorii financiare contabilizate la valoarea justă:

Datorii financiare contabilizate la valoarea justă:

Instrumente financiare derivate

-14 632

—

—

—

—

-14 632

—

-14 632

—

-14 632

Total

Total

-14 632

-14 632

—

—

—

—

-14 632

-14 632

—

-14 632

-14 632

—

-14 632

-14 632

Datorii financiare care nu sunt contabilizate la valoarea justă:

Datorii financiare care nu sunt contabilizate la valoarea justă:

Sume datorate terților

—

—

—

—

-68 824

-68 824

Alte datorii

—

—

—

—

-2 591

-2 591

Total

Total

—

—

—

—

-71 415

-71 415

-71 415

-71 415

Total datorii financiare

Total datorii financiare

-14 632

-14 632

—

—

—

-71 415

-71 415

-86 047

-86 047

4.2   Evaluarea la valoarea justă

Evaluarea la valoarea justă

4.2.1   
  Tehnicile de evaluare și datele de intrare neobservabile semnificative

Tehnicile de evaluare și datele de intrare neobservabile semnificative

Tabelul de mai jos prezintă informații cu privire la tehnicile de evaluare și datele de intrare neobservabile semnificative utilizate la evaluarea instrumentelor financiare, clasificate la nivelul 2 și la nivelul 3 în ierarhia valorii juste:

| Tehnica de evaluare | Date de intrare neobservabile semnificative | Relația dintre datele de intrare neobservabile și evaluarea la valoarea justă |
| --- | --- | --- |
| Instrumente financiare contabilizate la valoarea justă | | |
| Instrumente financiare derivate | Flux de numerar actualizat: fluxurile de trezorerie viitoare sunt estimate pe baza ratelor de schimb/de dobândă forward (pornind de la ratele de schimb forward și curbele de randament forward observabile la sfârșitul perioadei de raportare) și a contractelor la termen de tip forward/ratelor dobânzii, actualizate la o rată care reflectă riscul de credit al diverselor contrapărți. | Nu se aplică. | Nu se aplică. |
| Fond cu capital de risc (Venture Capital Fund – VCF) | Metoda activelor nete ajustate: valoarea justă este determinată prin aplicarea fie a procentajului aferent dreptului de proprietate al facilității asupra vehiculului-suport la valoarea activelor nete reflectată în cel mai recent raport ajustată la fluxurile de numerar, fie, în măsura în care este disponibilă, a valorii precise a acțiunilor la aceeași dată, înaintată de administratorul fondului respectiv. Pentru a reduce intervalul de timp cuprins între ultima valoare disponibilă a activelor nete și raportarea de la sfârșitul exercițiului financiar, se aplică o procedură de analizare a evenimentelor ulterioare și, dacă este necesar, se ajustează valoarea activelor nete raportată. | Ajustarea pentru intervalul de timp cuprins între data ultimei raportări a VCF și data evaluării, luând în considerare următoarele: cheltuielile de exploatare și comisioanele de administrare, modificările ulterioare ale valorii juste a activelor-suport ale VCF, datoriile suplimentare suportate, schimbările de pe piață sau alte modificări ale condițiilor economice. | Cu cât este mai lungă perioada cuprinsă între data evaluării la valoarea justă și data ultimei raportări a VCF, cu atât este mai ridicată ajustarea pentru intervalul scurs. |
| Investiții directe în capitaluri proprii | Active nete ajustate. | Ajustarea pentru intervalul de timp cuprins între data ultimei raportări a entității în care s-a investit și data evaluării, luând în considerare următoarele: cheltuielile de exploatare, modificările ulterioare ale valorii juste a activelor-suport ale entității în care s-a investit, datoriile suplimentare suportate, schimbările de pe piață sau alte modificări ale condițiilor economice, majorarea de capital, vânzarea/schimbarea controlului. | Cu cât este mai lungă perioada cuprinsă între data evaluării la valoarea justă și data ultimei raportări a entității în care s-a investit, cu atât este mai ridicată ajustarea pentru intervalul scurs. |
| | | Actualizare pentru lipsa de tranzacționabilitate (lichiditate) determinată prin referire la prețurile tranzacțiilor anterioare pentru participații similare în țara/regiunea în cauză, variind de la 5 la 30 %. | Cu cât este mai ridicată actualizarea tranzacționabilității, cu atât este mai scăzută valoarea justă. |
| Instrumente financiare care nu sunt contabilizate la valoarea justă | | |
| Împrumuturi și creanțe | Fluxuri de numerar actualizate: modelul de evaluare utilizează fluxuri de trezorerie contractuale care depind de neînregistrarea unei situații în care debitorul se află în incapacitate de plată și care nu iau în calcul nici valori colaterale, nici scenarii de rambursare anticipată. Pentru a obține valoarea actualizată netă (VAN) a împrumuturilor, modelul reținut actualizează fluxurile de trezorerie contractuale ale fiecărui împrumut folosind o curbă de actualizare ajustată în funcție de piață. VAN aferentă împrumuturilor individuale este apoi ajustată pentru a lua în considerare pierderile așteptate asociate relevante. Rezultatele sunt apoi însumate pentru a obține valoarea justă a împrumuturilor și a creanțelor. | Nu se aplică. | Nu se aplică. |
| Active financiare păstrate până la scadență | Fluxuri de numerar actualizate | Nu se aplică. | Nu se aplică. |
| Sume datorate terților | Fluxuri de numerar actualizate. | Nu se aplică. | Nu se aplică. |
| Alte datorii | Fluxuri de numerar actualizate. | Nu se aplică. | Nu se aplică. |

Tehnica de evaluare

Tehnica de evaluare

Date de intrare neobservabile semnificative

Date de intrare neobservabile semnificative

Relația dintre datele de intrare neobservabile și evaluarea la valoarea justă

Relația dintre datele de intrare neobservabile și evaluarea la valoarea justă

Instrumente financiare contabilizate la valoarea justă

Instrumente financiare contabilizate la valoarea justă

Instrumente financiare derivate

Flux de numerar actualizat: fluxurile de trezorerie viitoare sunt estimate pe baza ratelor de schimb/de dobândă forward (pornind de la ratele de schimb forward și curbele de randament forward observabile la sfârșitul perioadei de raportare) și a contractelor la termen de tip forward/ratelor dobânzii, actualizate la o rată care reflectă riscul de credit al diverselor contrapărți.

Nu se aplică.

Nu se aplică.

Fond cu capital de risc (Venture Capital Fund – VCF)

Venture Capital Fund

Metoda activelor nete ajustate: valoarea justă este determinată prin aplicarea fie a procentajului aferent dreptului de proprietate al facilității asupra vehiculului-suport la valoarea activelor nete reflectată în cel mai recent raport ajustată la fluxurile de numerar, fie, în măsura în care este disponibilă, a valorii precise a acțiunilor la aceeași dată, înaintată de administratorul fondului respectiv. Pentru a reduce intervalul de timp cuprins între ultima valoare disponibilă a activelor nete și raportarea de la sfârșitul exercițiului financiar, se aplică o procedură de analizare a evenimentelor ulterioare și, dacă este necesar, se ajustează valoarea activelor nete raportată.

Ajustarea pentru intervalul de timp cuprins între data ultimei raportări a VCF și data evaluării, luând în considerare următoarele: cheltuielile de exploatare și comisioanele de administrare, modificările ulterioare ale valorii juste a activelor-suport ale VCF, datoriile suplimentare suportate, schimbările de pe piață sau alte modificări ale condițiilor economice.

Cu cât este mai lungă perioada cuprinsă între data evaluării la valoarea justă și data ultimei raportări a VCF, cu atât este mai ridicată ajustarea pentru intervalul scurs.

Investiții directe în capitaluri proprii

Active nete ajustate.

Ajustarea pentru intervalul de timp cuprins între data ultimei raportări a entității în care s-a investit și data evaluării, luând în considerare următoarele: cheltuielile de exploatare, modificările ulterioare ale valorii juste a activelor-suport ale entității în care s-a investit, datoriile suplimentare suportate, schimbările de pe piață sau alte modificări ale condițiilor economice, majorarea de capital, vânzarea/schimbarea controlului.

Cu cât este mai lungă perioada cuprinsă între data evaluării la valoarea justă și data ultimei raportări a entității în care s-a investit, cu atât este mai ridicată ajustarea pentru intervalul scurs.

Actualizare pentru lipsa de tranzacționabilitate (lichiditate) determinată prin referire la prețurile tranzacțiilor anterioare pentru participații similare în țara/regiunea în cauză, variind de la 5 la 30 %.

Cu cât este mai ridicată actualizarea tranzacționabilității, cu atât este mai scăzută valoarea justă.

Instrumente financiare care nu sunt contabilizate la valoarea justă

Instrumente financiare care nu sunt contabilizate la valoarea justă

Împrumuturi și creanțe

Fluxuri de numerar actualizate: modelul de evaluare utilizează fluxuri de trezorerie contractuale care depind de neînregistrarea unei situații în care debitorul se află în incapacitate de plată și care nu iau în calcul nici valori colaterale, nici scenarii de rambursare anticipată. Pentru a obține valoarea actualizată netă (VAN) a împrumuturilor, modelul reținut actualizează fluxurile de trezorerie contractuale ale fiecărui împrumut folosind o curbă de actualizare ajustată în funcție de piață. VAN aferentă împrumuturilor individuale este apoi ajustată pentru a lua în considerare pierderile așteptate asociate relevante. Rezultatele sunt apoi însumate pentru a obține valoarea justă a împrumuturilor și a creanțelor.

Nu se aplică.

Nu se aplică.

Active financiare păstrate până la scadență

Fluxuri de numerar actualizate

Nu se aplică.

Nu se aplică.

Sume datorate terților

Fluxuri de numerar actualizate.

Nu se aplică.

Nu se aplică.

Alte datorii

Fluxuri de numerar actualizate.

Nu se aplică.

Nu se aplică.

Prin aplicarea IFRS 13, ajustările evaluării sunt incluse în valoarea justă a instrumentelor financiare derivate la 31 decembrie 2015 și la 31 decembrie 2014, și anume:

| — | ajustările evaluării creditului (Credit valuation adjustments – CVA), care reflectă riscul de credit al contrapărții privind tranzacțiile cu instrumente financiare derivate, se ridicau la - 122 000 EUR la 31 decembrie 2015 și la - 184 000 EUR la 31 decembrie 2014; |
| --- | --- |

—

ajustările evaluării creditului (Credit valuation adjustments – CVA), care reflectă riscul de credit al contrapărții privind tranzacțiile cu instrumente financiare derivate, se ridicau la - 122 000 EUR la 31 decembrie 2015 și la - 184 000 EUR la 31 decembrie 2014;

Credit valuation adjustments

| — | ajustările evaluării debitului (Debit valuation adjustments – DVA), care reflectă propriul risc de credit privind tranzacțiile cu instrumente financiare derivate, se ridicau la +64 000 EUR la 31 decembrie 2015 și la +30 000 EUR la 31 decembrie 2014. |
| --- | --- |

—

ajustările evaluării debitului (Debit valuation adjustments – DVA), care reflectă propriul risc de credit privind tranzacțiile cu instrumente financiare derivate, se ridicau la +64 000 EUR la 31 decembrie 2015 și la +30 000 EUR la 31 decembrie 2014.

Debit valuation adjustments

Politica facilității este de a recunoaște transferurile între niveluri cu începere de la data evenimentului sau a modificării circumstanțelor care au determinat transferul.

Transferuri între nivelul 1 și 2

Transferuri între nivelul 1 și 2

În 2015 și în 2014, facilitatea nu a efectuat transferuri de la nivelul 1 la nivelul 2 sau de la nivelul 2 la nivelul 1 în ierarhia valorii juste.

Valorile juste de la nivelul 3

Valorile juste de la nivelul 3

Reconcilierea valorilor juste de la nivelul 3

Reconcilierea valorilor juste de la nivelul 3

Tabelele următoare prezintă modificările privind instrumentele de la nivelul 3 pentru exercițiile financiare care s-au încheiat la 31 decembrie 2015 și la 31 decembrie 2014:

| În mii EUR |
| --- |
| Active financiare disponibile pentru vânzare |
| Sold la 1 ianuarie 2015 | 401 926 |
| Câștiguri sau pierderi incluse în profit sau pierdere: | |
| — | câștiguri nete realizate din activele financiare disponibile pentru vânzare |

În mii EUR

Active financiare disponibile pentru vânzare

Sold la 1 ianuarie 2015

Sold la 1 ianuarie 2015

401 926

401 926

Câștiguri sau pierderi incluse în profit sau pierdere:

Câștiguri sau pierderi incluse în profit sau pierdere:

—

câștiguri nete realizate din activele financiare disponibile pentru vânzare

-33 878

| — | deprecierea activelor financiare disponibile pentru vânzare |
| --- | --- |

—

deprecierea activelor financiare disponibile pentru vânzare

-2 665

Total

Total

-36 543

-36 543

Câștiguri sau pierderi incluse în alte elemente ale rezultatului global:

Câștiguri sau pierderi incluse în alte elemente ale rezultatului global:

| — | variația netă a valorii juste a activelor financiare disponibile pentru vânzare |
| --- | --- |

—

variația netă a valorii juste a activelor financiare disponibile pentru vânzare

52 365

Total

Total

52 365

52 365

Plăți

67 449

Rambursări

-64 791

Sume scoase în afara bilanțului

-1 231

Sold la 31 decembrie 2015

Sold la 31 decembrie 2015

419 175

419 175

| În mii EUR |
| --- |
| Active financiare disponibile pentru vânzare |
| Sold la 1 ianuarie 2014 | 324 855 |
| Câștiguri sau pierderi incluse în profit sau pierdere: | |
| — | câștiguri nete realizate din activele financiare disponibile pentru vânzare |

În mii EUR

Active financiare disponibile pentru vânzare

Sold la 1 ianuarie 2014

Sold la 1 ianuarie 2014

324 855

324 855

Câștiguri sau pierderi incluse în profit sau pierdere:

Câștiguri sau pierderi incluse în profit sau pierdere:

—

câștiguri nete realizate din activele financiare disponibile pentru vânzare

8 109

| — | deprecierea activelor financiare disponibile pentru vânzare |
| --- | --- |

—

deprecierea activelor financiare disponibile pentru vânzare

-2 084

Total

Total

6 025

6 025

Câștiguri sau pierderi incluse în alte elemente ale rezultatului global:

Câștiguri sau pierderi incluse în alte elemente ale rezultatului global:

| — | variația netă a valorii juste a activelor financiare disponibile pentru vânzare |
| --- | --- |

—

variația netă a valorii juste a activelor financiare disponibile pentru vânzare

71 778

Total

Total

71 778

71 778

Plăți

42 646

Rambursări

-43 378

Sold la 31 decembrie 2014

Sold la 31 decembrie 2014

401 926

401 926

În 2015 și în 2014, facilitatea nu a efectuat transferuri din sau de la nivelul 3 în ierarhia valorii juste.

Analiza sensibilității

Analiza sensibilității

O variație de +/- 10 % la data de raportare a uneia dintre datele de intrare neobservabile semnificative utilizate în evaluarea valorilor juste a fondurilor cu capital de risc și a investițiilor directe în capitaluri proprii, în condițiile în care alte date de intrare se mențin constante, ar avea următoarele efecte asupra celorlalte elemente ale rezultatului global:

| La 31 decembrie 2015 | Creștere | Scădere |
| --- | --- | --- |
| (în mii EUR) |
| Investiții directe în capitaluri proprii | 31 | - 31 |
| Total | 31 | - 31 |

La 31 decembrie 2015

Creștere

Scădere

(în mii EUR)

(în mii EUR)

Investiții directe în capitaluri proprii

31

- 31

Total

Total

31

31

- 31

- 31

| La 31 decembrie 2014 | Creștere | Scădere |
| --- | --- | --- |
| (în mii EUR) |
| Investiții directe în capitaluri proprii | 31 | - 31 |
| Total | 31 | - 31 |

La 31 decembrie 2014

Creștere

Scădere

(în mii EUR)

(în mii EUR)

Investiții directe în capitaluri proprii

31

- 31

Total

Total

31

31

- 31

- 31

5   Numerar și echivalente de numerar (în mii EUR)

Numerar și echivalente de numerar (în mii EUR)

Numerarul și echivalentele de numerar sunt compuse din:

| | 31.12.2015 | 31.12.2014 |
| --- | --- | --- |
| Casă | 71 405 | 9 642 |
| Depozite la termen | 290 573 | 415 757 |
| Titluri comerciale de valoare | 87 017 | 120 000 |
| Numerar și echivalente de numerar în situația poziției financiare | 448 995 | 545 399 |
| Dobândă acumulată | 3 | - 1 |
| Numerar și echivalente de numerar în situația fluxurilor de numerar | 448 998 | 545 398 |

31.12.2015

31.12.2014

Casă

71 405

9 642

Depozite la termen

290 573

415 757

Titluri comerciale de valoare

87 017

120 000

Numerar și echivalente de numerar în situația poziției financiare

Numerar și echivalente de numerar în situația poziției financiare

448 995

448 995

545 399

545 399

Dobândă acumulată

3

- 1

Numerar și echivalente de numerar în situația fluxurilor de numerar

Numerar și echivalente de numerar în situația fluxurilor de numerar

448 998

448 998

545 398

545 398

6   Instrumente financiare derivate (în mii EUR)

Instrumente financiare derivate (în mii EUR)

Principalele componente ale instrumentelor financiare derivate, clasificate ca fiind deținute pentru tranzacționare, sunt următoarele:

| La 31 decembrie 2015 | Valoare justă | Valoare noțională |
| --- | --- | --- |
| Active | Datorii |
| Swap-uri valutare pe rata dobânzii | — | -3 835 | 9 589 |
| Swap-uri pe rata dobânzii | 311 | - 639 | 44 913 |
| Swap-uri FX | — | -3 745 | 1 400 000 |
| Total instrumente financiare derivate | 311 | -8 219 | 1 454 502 |

La 31 decembrie 2015

Valoare justă

Valoare noțională

Active

Datorii

Swap-uri valutare pe rata dobânzii

—

-3 835

9 589

Swap-uri pe rata dobânzii

311

- 639

44 913

Swap-uri FX

—

-3 745

1 400 000

Total instrumente financiare derivate

Total instrumente financiare derivate

311

311

-8 219

-8 219

1 454 502

1 454 502

| La 31 decembrie 2014 | Valoare justă | Valoare noțională |
| --- | --- | --- |
| Active | Datorii |
| Swap-uri valutare pe rata dobânzii | — | -3 219 | 11 606 |
| Swap-uri pe rata dobânzii | 448 | - 564 | 44 749 |
| Swap-uri FX | — | -10 849 | 1 059 000 |
| Total instrumente financiare derivate | 448 | -14 632 | 1 115 355 |

La 31 decembrie 2014

Valoare justă

Valoare noțională

Active

Datorii

Swap-uri valutare pe rata dobânzii

—

-3 219

11 606

Swap-uri pe rata dobânzii

448

- 564

44 749

Swap-uri FX

—

-10 849

1 059 000

Total instrumente financiare derivate

Total instrumente financiare derivate

448

448

-14 632

-14 632

1 115 355

1 115 355

7   Împrumuturi și creanțe (în mii EUR)

Împrumuturi și creanțe (în mii EUR)

Principalele componente ale împrumuturilor și ale creanțelor sunt următoarele:

| | Împrumuturi globale (******) | Împrumuturi prioritare | Împrumuturi subordonate | Total |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Valoare nominală la 1 ianuarie 2015 | 542 506 | 782 563 | 146 643 | 1 471 712 |
| Plăți | 196 607 | 86 177 | — | 282 784 |
| Rambursări | - 106 921 | -96 147 | -2 704 | - 205 772 |
| Dobândă capitalizată | — | — | 13 262 | 13 262 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | 29 600 | 45 414 | 3 354 | 78 368 |
| Valoare nominală la 31 decembrie 2015 | 661 792 | 818 007 | 160 555 | 1 640 354 |
| Depreciere la 1 ianuarie 2015 | -5 751 | -13 491 | - 132 895 | - 152 137 |
| Deprecierea înregistrată în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global | -3 692 | -7 576 | -24 995 | -36 263 |
| Venituri din reluarea deprecierii | 381 | 57 | 1 837 | 2 275 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | - 341 | -1 435 | -3 145 | -4 921 |
| Depreciere la 31 decembrie 2015 | -9 403 | -22 445 | - 159 198 | - 191 046 |
| Costuri amortizate | -3 129 | -5 781 | 284 | -8 626 |
| Dobânzi | 8 838 | 10 533 | 4 | 19 375 |
| Împrumuturi și creanțe la 31 decembrie 2015 | 658 098 | 800 314 | 1 645 | 1 460 057 |

Împrumuturi globale (******)

******

Împrumuturi prioritare

Împrumuturi subordonate

Total

Valoare nominală la 1 ianuarie 2015

Valoare nominală la 1 ianuarie 2015

542 506

542 506

782 563

782 563

146 643

146 643

1 471 712

1 471 712

Plăți

196 607

86 177

—

282 784

Rambursări

- 106 921

-96 147

-2 704

- 205 772

Dobândă capitalizată

—

—

13 262

13 262

Diferențe din cursurile de schimb valutar

29 600

45 414

3 354

78 368

Valoare nominală la 31 decembrie 2015

Valoare nominală la 31 decembrie 2015

661 792

661 792

818 007

818 007

160 555

160 555

1 640 354

1 640 354

Depreciere la 1 ianuarie 2015

Depreciere la 1 ianuarie 2015

-5 751

-5 751

-13 491

-13 491

- 132 895

- 132 895

- 152 137

- 152 137

Deprecierea înregistrată în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global

-3 692

-7 576

-24 995

-36 263

Venituri din reluarea deprecierii

381

57

1 837

2 275

Diferențe din cursurile de schimb valutar

- 341

-1 435

-3 145

-4 921

Depreciere la 31 decembrie 2015

Depreciere la 31 decembrie 2015

-9 403

-9 403

-22 445

-22 445

- 159 198

- 159 198

- 191 046

- 191 046

Costuri amortizate

-3 129

-5 781

284

-8 626

Dobânzi

8 838

10 533

4

19 375

Împrumuturi și creanțe la 31 decembrie 2015

Împrumuturi și creanțe la 31 decembrie 2015

658 098

658 098

800 314

800 314

1 645

1 645

1 460 057

1 460 057

| | Împrumuturi globale (*******) | Împrumuturi prioritare | Împrumuturi subordonate | Total |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Valoare nominală la 1 ianuarie 2014 | 342 113 | 806 007 | 131 632 | 1 279 752 |
| Plăți | 216 672 | 31 654 | — | 248 326 |
| Rambursări | -58 417 | - 107 794 | - 367 | - 166 578 |
| Dobândă capitalizată | — | — | 11 915 | 11 915 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | 42 138 | 52 696 | 3 463 | 98 297 |
| Valoare nominală la 31 decembrie 2014 | 542 506 | 782 563 | 146 643 | 1 471 712 |
| Depreciere la 1 ianuarie 2014 | -7 675 | -12 734 | -50 382 | -70 791 |
| Deprecierea înregistrată în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global | — | — | -79 249 | -79 249 |
| Venituri din reluarea deprecierii | 2 586 | 907 | — | 3 493 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | - 662 | -1 664 | -3 264 | -5 590 |
| Depreciere la 31 decembrie 2014 | -5 751 | -13 491 | - 132 895 | - 152 137 |
| Costuri amortizate | -2 562 | -5 125 | 28 | -7 659 |
| Dobânzi | 7 407 | 11 930 | 665 | 20 002 |
| Împrumuturi și creanțe la 31 decembrie 2014 | 541 600 | 775 877 | 14 441 | 1 331 918 |

Împrumuturi globale (*******)

*******

Împrumuturi prioritare

Împrumuturi subordonate

Total

Valoare nominală la 1 ianuarie 2014

Valoare nominală la 1 ianuarie 2014

342 113

342 113

806 007

806 007

131 632

131 632

1 279 752

1 279 752

Plăți

216 672

31 654

—

248 326

Rambursări

-58 417

- 107 794

- 367

- 166 578

Dobândă capitalizată

—

—

11 915

11 915

Diferențe din cursurile de schimb valutar

42 138

52 696

3 463

98 297

Valoare nominală la 31 decembrie 2014

Valoare nominală la 31 decembrie 2014

542 506

542 506

782 563

782 563

146 643

146 643

1 471 712

1 471 712

Depreciere la 1 ianuarie 2014

Depreciere la 1 ianuarie 2014

-7 675

-7 675

-12 734

-12 734

-50 382

-50 382

-70 791

-70 791

Deprecierea înregistrată în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global

—

—

-79 249

-79 249

Venituri din reluarea deprecierii

2 586

907

—

3 493

Diferențe din cursurile de schimb valutar

- 662

-1 664

-3 264

-5 590

Depreciere la 31 decembrie 2014

Depreciere la 31 decembrie 2014

-5 751

-5 751

-13 491

-13 491

- 132 895

- 132 895

- 152 137

- 152 137

Costuri amortizate

-2 562

-5 125

28

-7 659

Dobânzi

7 407

11 930

665

20 002

Împrumuturi și creanțe la 31 decembrie 2014

Împrumuturi și creanțe la 31 decembrie 2014

541 600

541 600

775 877

775 877

14 441

14 441

1 331 918

1 331 918

8   Active financiare disponibile pentru vânzare (în mii EUR)

Active financiare disponibile pentru vânzare (în mii EUR)

Principalele componente ale activelor financiare disponibile pentru vânzare sunt următoarele:

| | Fonduri cu capital de risc | Investiții directe în capitaluri proprii | Total |
| --- | --- | --- | --- |
| Costuri la 1 ianuarie 2015 | 259 784 | 19 714 | 279 498 |
| Plăți | 63 574 | 3 875 | 67 449 |
| Rambursări/vânzări | -64 181 | - 610 | -64 791 |
| Sume scoase în afara bilanțului | -1 231 | — | -1 231 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar cu privire la rambursări/vânzări | 9 385 | — | 9 385 |
| Costuri la 31 decembrie 2015 | 267 331 | 22 979 | 290 310 |
| Câștiguri și pierderi nerealizate la 1 ianuarie 2015 | 149 995 | 6 127 | 156 122 |
| Variația netă a câștigurilor și a pierderilor nerealizate | 3 906 | 3 965 | 7 871 |
| Câștiguri și pierderi nerealizate la 31 decembrie 2015 | 153 901 | 10 092 | 163 993 |
| Depreciere la 1 ianuarie 2015 | -24 534 | -8 001 | -32 535 |
| Deprecierea înregistrată în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global în cursul exercițiului financiar | -1 726 | -1 920 | -3 646 |
| Sume scoase în afara bilanțului | 1 231 | — | 1 231 |
| Depreciere la 31 decembrie 2015 | -25 029 | -9 921 | -34 950 |
| Active financiare disponibile pentru vânzare la 31 decembrie 2015 | 396 203 | 23 150 | 419 353 |

Fonduri cu capital de risc

Investiții directe în capitaluri proprii

Total

Costuri la 1 ianuarie 2015

Costuri la 1 ianuarie 2015

259 784

259 784

19 714

19 714

279 498

279 498

Plăți

63 574

3 875

67 449

Rambursări/vânzări

-64 181

- 610

-64 791

Sume scoase în afara bilanțului

-1 231

—

-1 231

Diferențe din cursurile de schimb valutar cu privire la rambursări/vânzări

9 385

—

9 385

Costuri la 31 decembrie 2015

Costuri la 31 decembrie 2015

267 331

267 331

22 979

22 979

290 310

290 310

Câștiguri și pierderi nerealizate la 1 ianuarie 2015

Câștiguri și pierderi nerealizate la 1 ianuarie 2015

149 995

149 995

6 127

6 127

156 122

156 122

Variația netă a câștigurilor și a pierderilor nerealizate

3 906

3 965

7 871

Câștiguri și pierderi nerealizate la 31 decembrie 2015

Câștiguri și pierderi nerealizate la 31 decembrie 2015

153 901

153 901

10 092

10 092

163 993

163 993

Depreciere la 1 ianuarie 2015

Depreciere la 1 ianuarie 2015

-24 534

-24 534

-8 001

-8 001

-32 535

-32 535

Deprecierea înregistrată în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global în cursul exercițiului financiar

-1 726

-1 920

-3 646

Sume scoase în afara bilanțului

1 231

—

1 231

Depreciere la 31 decembrie 2015

Depreciere la 31 decembrie 2015

-25 029

-25 029

-9 921

-9 921

-34 950

-34 950

Active financiare disponibile pentru vânzare la 31 decembrie 2015

Active financiare disponibile pentru vânzare la 31 decembrie 2015

396 203

396 203

23 150

23 150

419 353

419 353

| | Fonduri cu capital de risc | Investiții directe în capitaluri proprii | Total |
| --- | --- | --- | --- |
| Costuri la 1 ianuarie 2014 | 256 161 | 23 620 | 279 781 |
| Plăți | 41 990 | 656 | 42 646 |
| Rambursări/vânzări | -38 535 | -4 843 | -43 378 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar cu privire la rambursări/vânzări | 168 | 281 | 449 |
| Costuri la 31 decembrie 2014 | 259 784 | 19 714 | 279 498 |
| Câștiguri și pierderi nerealizate la 1 ianuarie 2014 | 71 931 | 6 260 | 78 191 |
| Variația netă a câștigurilor și a pierderilor nerealizate | 78 064 | - 133 | 77 931 |
| Câștiguri și pierderi nerealizate la 31 decembrie 2014 | 149 995 | 6 127 | 156 122 |
| Depreciere la 1 ianuarie 2014 | -22 450 | -3 823 | -26 273 |
| Deprecierea înregistrată în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global în cursul exercițiului financiar | -2 084 | -4 178 | -6 262 |
| Depreciere la 31 decembrie 2014 | -24 534 | -8 001 | -32 535 |
| Active financiare disponibile pentru vânzare la 31 decembrie 2014 | 385 245 | 17 840 | 403 085 |

Fonduri cu capital de risc

Investiții directe în capitaluri proprii

Total

Costuri la 1 ianuarie 2014

Costuri la 1 ianuarie 2014

256 161

256 161

23 620

23 620

279 781

279 781

Plăți

41 990

656

42 646

Rambursări/vânzări

-38 535

-4 843

-43 378

Diferențe din cursurile de schimb valutar cu privire la rambursări/vânzări

168

281

449

Costuri la 31 decembrie 2014

Costuri la 31 decembrie 2014

259 784

259 784

19 714

19 714

279 498

279 498

Câștiguri și pierderi nerealizate la 1 ianuarie 2014

Câștiguri și pierderi nerealizate la 1 ianuarie 2014

71 931

71 931

6 260

6 260

78 191

78 191

Variația netă a câștigurilor și a pierderilor nerealizate

78 064

- 133

77 931

Câștiguri și pierderi nerealizate la 31 decembrie 2014

Câștiguri și pierderi nerealizate la 31 decembrie 2014

149 995

149 995

6 127

6 127

156 122

156 122

Depreciere la 1 ianuarie 2014

Depreciere la 1 ianuarie 2014

-22 450

-22 450

-3 823

-3 823

-26 273

-26 273

Deprecierea înregistrată în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global în cursul exercițiului financiar

-2 084

-4 178

-6 262

Depreciere la 31 decembrie 2014

Depreciere la 31 decembrie 2014

-24 534

-24 534

-8 001

-8 001

-32 535

-32 535

Active financiare disponibile pentru vânzare la 31 decembrie 2014

Active financiare disponibile pentru vânzare la 31 decembrie 2014

385 245

385 245

17 840

17 840

403 085

403 085

9   Sume de încasat de la contribuitori (în mii EUR)

Sume de încasat de la contribuitori (în mii EUR)

Sumele de încasat de la contributori sunt alcătuite în întregime din contribuția solicitată statelor membre, dar neplătită.

10   Active financiare păstrate până la scadență (în mii EUR)

Active financiare păstrate până la scadență (în mii EUR)

Portofoliul păstrat până la scadență este alcătuit din obligațiuni cotate care la data de raportare au o scadență reziduală de mai puțin de trei luni. Tabelul următor prezintă mișcările portofoliului păstrat până la scadență:

| Soldul la 1 ianuarie 2015 | 99 988 |
| --- | --- |
| Achiziții | 1 545 550 |
| Scadențe | -1 417 005 |
| Variația amortizării primei/discontului | - 12 |
| Soldul la 31 decembrie 2015 | 228 521 |

Soldul la 1 ianuarie 2015

Soldul la 1 ianuarie 2015

99 988

99 988

Achiziții

1 545 550

Scadențe

-1 417 005

Variația amortizării primei/discontului

- 12

Soldul la 31 decembrie 2015

Soldul la 31 decembrie 2015

228 521

228 521

| Soldul la 1 ianuarie 2014 | 102 562 |
| --- | --- |
| Achiziții | 1 610 057 |
| Scadențe | -1 612 619 |
| Variația amortizării primei/discontului | - 12 |
| Soldul la 31 decembrie 2014 | 99 988 |

Soldul la 1 ianuarie 2014

Soldul la 1 ianuarie 2014

102 562

102 562

Achiziții

1 610 057

Scadențe

-1 612 619

Variația amortizării primei/discontului

- 12

Soldul la 31 decembrie 2014

Soldul la 31 decembrie 2014

99 988

99 988

11   Alte active (în mii EUR)

Alte active (în mii EUR)

Categoria „Alte active” este compusă, în principal, din următoarele elemente:

| | 31.12.2015 | 31.12.2014 |
| --- | --- | --- |
| Sumă de încasat de la BEI | 1 | 5 447 |
| Garanții financiare | 26 | 75 |
| Total alte active | 27 | 5 522 |

31.12.2015

31.12.2014

Sumă de încasat de la BEI

1

5 447

Garanții financiare

26

75

Total alte active

Total alte active

27

27

5 522

5 522

12   Venituri reportate (în mii EUR)

Venituri reportate (în mii EUR)

Principalele componente ale veniturilor reportate sunt următoarele:

| | 31.12.2015 | 31.12.2014 |
| --- | --- | --- |
| Subvenții la dobândă reportate | 28 683 | 30 750 |
| Comisioane reportate la împrumuturi și creanțe | 642 | 560 |
| Total venituri reportate | 29 325 | 31 310 |

31.12.2015

31.12.2014

Subvenții la dobândă reportate

28 683

30 750

Comisioane reportate la împrumuturi și creanțe

642

560

Total venituri reportate

Total venituri reportate

29 325

29 325

31 310

31 310

13   Sume datorate terților (în mii EUR)

Sume datorate terților (în mii EUR)

Principalele componente ale sumelor datorate terților sunt următoarele:

| | 31.12.2015 | 31.12.2014 |
| --- | --- | --- |
| Cheltuieli administrative generale nete de plătit către BEI | 43 045 | 38 348 |
| Alte obligații de plată către BEI | 15 | 44 |
| Subvenții la dobândă și fonduri pentru asistență tehnică neplătite încă, datorate statelor membre | 58 142 | 30 432 |
| Total sume datorate terților | 101 202 | 68 824 |

31.12.2015

31.12.2014

Cheltuieli administrative generale nete de plătit către BEI

43 045

38 348

Alte obligații de plată către BEI

15

44

Subvenții la dobândă și fonduri pentru asistență tehnică neplătite încă, datorate statelor membre

58 142

30 432

Total sume datorate terților

Total sume datorate terților

101 202

101 202

68 824

68 824

14   Alte datorii (în mii EUR)

Alte datorii (în mii EUR)

Categoria „Alte datorii” este compusă, în principal, din următoarele elemente:

| | 31.12.2015 | 31.12.2014 |
| --- | --- | --- |
| Rambursările împrumuturilor încasate în avans | 1 826 | 1 973 |
| Venituri reportate din subvențiile la dobândă | 512 | 542 |
| Garanții financiare | 26 | 76 |
| Total alte datorii | 2 364 | 2 591 |

31.12.2015

31.12.2014

Rambursările împrumuturilor încasate în avans

1 826

1 973

Venituri reportate din subvențiile la dobândă

512

542

Garanții financiare

26

76

Total alte datorii

Total alte datorii

2 364

2 364

2 591

2 591

15   Contribuția solicitată statelor membre (în mii EUR)

Contribuția solicitată statelor membre (în mii EUR)

| State membre | Contribuția la facilitate | Contribuția destinată subvențiilor la dobândă și asistenței tehnice | Contribuție totală | Contribuție solicitată, dar neplătită (********) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Austria | 56 921 | 6 218 | 63 139 | — |
| Belgia | 84 164 | 9 163 | 93 327 | — |
| Bulgaria | 140 | 140 | 280 | — |
| Cipru | 90 | 90 | 180 | — |
| Republica Cehă | 510 | 510 | 1 020 | — |
| Danemarca | 46 020 | 5 075 | 51 095 | — |
| Estonia | 50 | 50 | 100 | — |
| Finlanda | 31 914 | 3 597 | 35 511 | — |
| Franța | 519 401 | 54 467 | 573 868 | — |
| Germania | 501 015 | 54 066 | 555 081 | — |
| Grecia | 27 183 | 3 266 | 30 449 | — |
| Ungaria | 550 | 550 | 1 100 | — |
| Irlanda | 13 663 | 1 801 | 15 464 | — |
| Italia | 270 808 | 30 879 | 301 687 | — |
| Letonia | 70 | 70 | 140 | — |
| Lituania | 120 | 120 | 240 | — |
| Luxemburg | 6 235 | 687 | 6 922 | — |
| Malta | 30 | 30 | 60 | — |
| Țările de Jos | 112 225 | 12 350 | 124 575 | — |
| Polonia | 1 300 | 1 300 | 2 600 | — |
| Portugalia | 21 103 | 2 544 | 23 647 | — |
| România | 370 | 370 | 740 | — |
| Slovacia | 210 | 210 | 420 | — |
| Slovenia | 180 | 180 | 360 | — |
| Spania | 127 979 | 16 241 | 144 220 | — |
| Suedia | 58 896 | 6 663 | 65 559 | — |
| Regatul Unit | 275 853 | 33 054 | 308 907 | — |
| Total la 31 decembrie 2015 | 2 157 000 | 243 691 | 2 400 691 | — |
| Total la 31 decembrie 2014 | 2 057 000 | 143 691 | 2 200 691 | 42 590 |

State membre

Contribuția la facilitate

Contribuția destinată subvențiilor la dobândă și asistenței tehnice

Contribuție totală

Contribuție solicitată, dar neplătită (********)

********

Austria

56 921

6 218

63 139

—

Belgia

84 164

9 163

93 327

—

Bulgaria

140

140

280

—

Cipru

90

90

180

—

Republica Cehă

510

510

1 020

—

Danemarca

46 020

5 075

51 095

—

Estonia

50

50

100

—

Finlanda

31 914

3 597

35 511

—

Franța

519 401

54 467

573 868

—

Germania

501 015

54 066

555 081

—

Grecia

27 183

3 266

30 449

—

Ungaria

550

550

1 100

—

Irlanda

13 663

1 801

15 464

—

Italia

270 808

30 879

301 687

—

Letonia

70

70

140

—

Lituania

120

120

240

—

Luxemburg

6 235

687

6 922

—

Malta

30

30

60

—

Țările de Jos

112 225

12 350

124 575

—

Polonia

1 300

1 300

2 600

—

Portugalia

21 103

2 544

23 647

—

România

370

370

740

—

Slovacia

210

210

420

—

Slovenia

180

180

360

—

Spania

127 979

16 241

144 220

—

Suedia

58 896

6 663

65 559

—

Regatul Unit

275 853

33 054

308 907

—

Total la 31 decembrie 2015

Total la 31 decembrie 2015

2 157 000

2 157 000

243 691

243 691

2 400 691

2 400 691

—

—

Total la 31 decembrie 2014

Total la 31 decembrie 2014

2 057 000

2 057 000

143 691

143 691

2 200 691

2 200 691

42 590

42 590

16   Datorii contingente și angajamente (în mii EUR)

Datorii contingente și angajamente (în mii EUR)

| | 31.12.2015 | 31.12.2014 |
| --- | --- | --- |
| Angajamente | | |
| Împrumuturi neplătite | 1 189 564 | 1 161 859 |
| Angajamente neplătite în legătură cu activele financiare disponibile pentru vânzare | 298 355 | 200 637 |
| Garanții emise | 798 | 2 298 |
| Subvenții la dobândă și asistență tehnică | 352 036 | 285 239 |
| Datorii contingente | | |
| Garanții semnate neemise | 10 000 | 25 000 |
| Total datorii contingente și angajamente | 1 850 753 | 1 675 033 |

31.12.2015

31.12.2014

Angajamente

Angajamente

Împrumuturi neplătite

1 189 564

1 161 859

Angajamente neplătite în legătură cu activele financiare disponibile pentru vânzare

298 355

200 637

Garanții emise

798

2 298

Subvenții la dobândă și asistență tehnică

352 036

285 239

Datorii contingente

Datorii contingente

Garanții semnate neemise

10 000

25 000

Total datorii contingente și angajamente

Total datorii contingente și angajamente

1 850 753

1 850 753

1 675 033

1 675 033

17   Venituri și cheltuieli din dobânzi și venituri și cheltuieli similare (în mii EUR)

Venituri și cheltuieli din dobânzi și venituri și cheltuieli similare (în mii EUR)

Principalele componente ale veniturilor din dobânzi și ale veniturilor similare sunt următoarele:

| | De la 1.1.2015 | De la 1.1.2014 |
| --- | --- | --- |
| | la 31.12.2015 | la 31.12.2014 |
| Numerar și echivalente de numerar | — | 543 |
| Active financiare păstrate până la scadență | 4 | 276 |
| Împrumuturi și creanțe | 86 305 | 72 135 |
| Subvenții la dobândă | 4 076 | 4 286 |
| Total venituri din dobânzi și venituri similare | 90 385 | 77 240 |

De la 1.1.2015

De la 1.1.2014

la 31.12.2015

la 31.12.2014

Numerar și echivalente de numerar

—

543

Active financiare păstrate până la scadență

4

276

Împrumuturi și creanțe

86 305

72 135

Subvenții la dobândă

4 076

4 286

Total venituri din dobânzi și venituri similare

Total venituri din dobânzi și venituri similare

90 385

90 385

77 240

77 240

Principala componentă a cheltuielilor cu dobânzile și a cheltuielilor similare este următoarea:

| | De la 1.1.2015 | De la 1.1.2014 |
| --- | --- | --- |
| | la 31.12.2015 | la 31.12.2014 |
| Instrumente financiare derivate | -1 525 | -1 522 |
| Numerar și echivalente de numerar | - 31 | — |
| Total cheltuieli cu dobânzile și cheltuieli similare | -1 556 | -1 522 |

De la 1.1.2015

De la 1.1.2014

la 31.12.2015

la 31.12.2014

Instrumente financiare derivate

-1 525

-1 522

Numerar și echivalente de numerar

- 31

—

Total cheltuieli cu dobânzile și cheltuieli similare

Total cheltuieli cu dobânzile și cheltuieli similare

-1 556

-1 556

-1 522

-1 522

18   Venituri și cheltuieli din taxe și comisioane (în mii EUR)

Venituri și cheltuieli din taxe și comisioane (în mii EUR)

Principalele componente ale veniturilor din taxe și comisioane sunt următoarele:

| | De la 1.1.2015 | De la 1.1.2014 |
| --- | --- | --- |
| | la 31.12.2015 | la 31.12.2014 |
| Taxe și comisioane aferente împrumuturilor și creanțelor | 890 | 316 |
| Taxe și comisioane aferente garanțiilor financiare | 42 | 78 |
| Altă monedă | — | 769 |
| Total venituri din taxe și comisioane | 932 | 1 163 |

De la 1.1.2015

De la 1.1.2014

la 31.12.2015

la 31.12.2014

Taxe și comisioane aferente împrumuturilor și creanțelor

890

316

Taxe și comisioane aferente garanțiilor financiare

42

78

Altă monedă

—

769

Total venituri din taxe și comisioane

Total venituri din taxe și comisioane

932

932

1 163

1 163

Principala componentă a cheltuielilor din taxe și comisioane este următoarea:

| | De la 1.1.2015 | De la 1.1.2014 |
| --- | --- | --- |
| | la 31.12.2015 | la 31.12.2014 |
| Comision plătit terților pentru activele financiare disponibile pentru vânzare | - 63 | - 37 |
| Total cheltuieli cu taxele și comisioanele | - 63 | - 37 |

De la 1.1.2015

De la 1.1.2014

la 31.12.2015

la 31.12.2014

Comision plătit terților pentru activele financiare disponibile pentru vânzare

- 63

- 37

Total cheltuieli cu taxele și comisioanele

Total cheltuieli cu taxele și comisioanele

- 63

- 63

- 37

- 37

19   Câștiguri nete realizate din activele financiare disponibile pentru vânzare (în mii EUR)

Câștiguri nete realizate din activele financiare disponibile pentru vânzare (în mii EUR)

Principalele componente ale câștigurilor nete realizate din activele financiare disponibile pentru vânzare sunt următoarele:

| | De la 1.1.2015 | De la 1.1.2014 |
| --- | --- | --- |
| | la 31.12.2015 | la 31.12.2014 |
| Venituri nete din activele financiare disponibile pentru vânzare | 834 | 3 179 |
| Venituri din dividende | 33 044 | 4 930 |
| Câștiguri nete realizate din activele financiare disponibile pentru vânzare | 33 878 | 8 109 |

De la 1.1.2015

De la 1.1.2014

la 31.12.2015

la 31.12.2014

Venituri nete din activele financiare disponibile pentru vânzare

834

3 179

Venituri din dividende

33 044

4 930

Câștiguri nete realizate din activele financiare disponibile pentru vânzare

Câștiguri nete realizate din activele financiare disponibile pentru vânzare

33 878

33 878

8 109

8 109

20   Cheltuieli administrative generale (în mii EUR)

Cheltuieli administrative generale (în mii EUR)

Cheltuielile administrative generale reprezintă costurile reale suportate de BEI pentru administrarea facilității, din care se scade venitul generat de comisioanele de evaluare standard percepute de BEI direct de la clienții facilității.

| | De la 1.1.2015 | De la 1.1.2014 |
| --- | --- | --- |
| | la 31.12.2015 | la 31.12.2014 |
| Costuri reale suportate de BEI | -45 506 | -40 912 |
| Venituri din comisioanele de evaluare percepute direct de la clienții facilității | 2 461 | 2 784 |
| Total cheltuieli administrative generale | -43 045 | -38 128 |

De la 1.1.2015

De la 1.1.2014

la 31.12.2015

la 31.12.2014

Costuri reale suportate de BEI

-45 506

-40 912

Venituri din comisioanele de evaluare percepute direct de la clienții facilității

2 461

2 784

Total cheltuieli administrative generale

Total cheltuieli administrative generale

-43 045

-43 045

-38 128

-38 128

În urma intrării în vigoare, la data de 1 iulie 2008, a Acordului de parteneriat de la Cotonou revizuit, cheltuielile administrative generale nu mai sunt acoperite de statele membre.

21   Deprecierea altor active (în mii EUR)

Deprecierea altor active (în mii EUR)

În 2012, facilitatea a efectuat o plată pentru asistență tehnică în valoare de 638 EUR care, din cauza comportamentului fraudulos al contrapărții, nu a ajuns la beneficiarul final. În urma intervențiilor juridice, facilitatea ar putea recupera 301 EUR, restul soldului în valoare de 337 EUR fiind înregistrat ca depreciere în rezultatul global al facilității.

În 2014, soldul de 337 EUR a fost alocat pachetului facilității destinat subvențiilor la rata dobânzii și asistenței tehnice și a fost înregistrat la rubrica „Alte venituri” în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global.

22   Implicare în entități structurate neconsolidate (în mii EUR)

Implicare în entități structurate neconsolidate (în mii EUR)

Definiția entității structurate

Definiția entității structurate

O entitate structurată este o entitate organizată astfel încât drepturile de vot sau alte drepturi similare nu reprezintă factorul dominant în deciderea controlului asupra entității. Conform IFRS 12, deseori, o entitate structurată are unele sau câteva din următoarele caracteristici:

| — | activități restricționate; |
| --- | --- |

—

activități restricționate;

| — | un obiectiv limitat și bine definit, cum ar fi realizarea unui contract de leasing avantajos din punct de vedere al impozitului, efectuarea de activități de cercetare și dezvoltare, oferirea unei surse de capital sau de finanțare unei entități sau furnizarea unor oportunități de investiții pentru investitori prin transferarea către aceștia a riscurilor și a beneficiilor asociate activelor entității structurate; |
| --- | --- |

—

un obiectiv limitat și bine definit, cum ar fi realizarea unui contract de leasing avantajos din punct de vedere al impozitului, efectuarea de activități de cercetare și dezvoltare, oferirea unei surse de capital sau de finanțare unei entități sau furnizarea unor oportunități de investiții pentru investitori prin transferarea către aceștia a riscurilor și a beneficiilor asociate activelor entității structurate;

| — | capitaluri proprii insuficiente pentru a-i permite entității structurate să își finanțeze activitățile fără sprijin financiar secundar; |
| --- | --- |

—

capitaluri proprii insuficiente pentru a-i permite entității structurate să își finanțeze activitățile fără sprijin financiar secundar;

| — | finanțare sub formă de instrumente multiple legate contractual de investitorii care creează concentrări de credite sau de alte riscuri (tranșe). |
| --- | --- |

—

finanțare sub formă de instrumente multiple legate contractual de investitorii care creează concentrări de credite sau de alte riscuri (tranșe).

Entități structurate neconsolidate

Entități structurate neconsolidate

Termenul „entități structurate neconsolidate” se referă la toate entitățile structurate care nu sunt controlate de facilitate și include interesele deținute în entități structurate care nu sunt consolidate.

Definiția intereselor deținute în entități structurate:

Definiția intereselor deținute în entități structurate:

IFRS 12 definește „interesele” în sens larg, pentru a include orice implicare contractuală sau necontractuală prin care entitatea raportoare este expusă la variabilitatea rezultatelor din performanța celeilalte entități. Printre exemplele de astfel de interese se numără deținerea de participații în capitalurile proprii și de alte forme de implicare, cum ar fi furnizarea de fonduri, sprijinul cu lichidități, ameliorarea condițiilor de credit și garanții în beneficiul celeilalte entități. IFRS 12 prevede că o entitate nu deține, în mod necesar, un interes într-o altă entitate numai datorită unei relații tipice client-furnizor.

Tabelul de mai jos descrie tipurile de entități structurate pe care facilitatea nu le consolidează, dar în care deține un interes.

| Tipul entității structurate | Natura și scopul | Interes deținut de facilitate |
| --- | --- | --- |
| Finanțare de proiecte – acordarea de împrumuturi pentru vehicule cu scop special (Special Purposes Vehicles – „SPV”) | Tranzacțiile de finanțare de proiecte (operațiuni FP) sunt tranzacții în cadrul cărora facilitatea se bazează pentru serviciul datoriei sale pe un debitor a cărui unică sau principală sursă de venit este generată de un singur activ sau de un număr limitat de active care sunt finanțate prin datoria respectivă sau de alte active preexistente legate contractual de proiect. Operațiunile FP sunt adesea finanțate prin intermediul SPV. | Sume nete plătite
  Venituri din dobânzi |
| Operațiuni cu capital de risc | Facilitatea finanțează fonduri cu capital de risc și fonduri de investiții. Fondurile cu capital de risc și fondurile de investiții pun în comun și gestionează bani de la investitori, axându-se pe achiziționarea de participații în întreprinderi mici și mijlocii cu un potențial de creștere ridicat, precum și pe finanțarea proiectelor de infrastructură. | Investiții în unități/acțiuni emise de entitatea cu capital de risc
  Dividende primite |

Tipul entității structurate

Natura și scopul

Interes deținut de facilitate

Finanțare de proiecte – acordarea de împrumuturi pentru vehicule cu scop special (Special Purposes Vehicles – „SPV”)

Special Purposes Vehicles

Tranzacțiile de finanțare de proiecte (operațiuni FP) sunt tranzacții în cadrul cărora facilitatea se bazează pentru serviciul datoriei sale pe un debitor a cărui unică sau principală sursă de venit este generată de un singur activ sau de un număr limitat de active care sunt finanțate prin datoria respectivă sau de alte active preexistente legate contractual de proiect. Operațiunile FP sunt adesea finanțate prin intermediul SPV.

Sume nete plătite

Venituri din dobânzi

Operațiuni cu capital de risc

Facilitatea finanțează fonduri cu capital de risc și fonduri de investiții. Fondurile cu capital de risc și fondurile de investiții pun în comun și gestionează bani de la investitori, axându-se pe achiziționarea de participații în întreprinderi mici și mijlocii cu un potențial de creștere ridicat, precum și pe finanțarea proiectelor de infrastructură.

Investiții în unități/acțiuni emise de entitatea cu capital de risc

Dividende primite

Tabelul de mai jos prezintă valorile contabile ale entităților structurate neconsolidate în care facilitatea are un interes la data de raportare, precum și expunerea maximă la pierdere a facilității în legătură cu respectivele entități. Expunerea maximă la pierdere include valorile contabile și angajamentele neplătite aferente.

| Tipul entității structurate | Rubrică | Valoare contabilă la 31.12.2015 | Valoare contabilă la 31.12.2014 | Expunerea maximă la pierdere la 31.12.2015 | Expunerea maximă la pierdere la 31.12.2014 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Operațiuni de finanțare de proiecte | Împrumuturi și creanțe | — | 7 225 | — | 7 225 |
| Fonduri cu capital de risc | Active financiare disponibile pentru vânzare | 396 203 | 385 245 | 645 833 | 555 629 |
| Total | | 396 203 | 392 470 | 645 833 | 562 854 |

Tipul entității structurate

Rubrică

Valoare contabilă la 31.12.2015

Valoare contabilă la 31.12.2014

Expunerea maximă la pierdere la 31.12.2015

Expunerea maximă la pierdere la 31.12.2014

Operațiuni de finanțare de proiecte

Împrumuturi și creanțe

—

7 225

—

7 225

Fonduri cu capital de risc

Active financiare disponibile pentru vânzare

396 203

385 245

645 833

555 629

Total

Total

396 203

396 203

392 470

392 470

645 833

645 833

562 854

562 854

23   Pachetul de finanțare a impactului (în mii EUR)

Pachetul de finanțare a impactului (în mii EUR)

În iunie 2013, Consiliul ministerial comun ACP-UE a aprobat noul protocol financiar pentru cel de al 11-lea Fond european de dezvoltare (FED), care acoperă perioada 2014-2020.

S-a convenit asupra unui nou fond de dotare în valoare de 500 de milioane EUR pentru Facilitatea de investiții, denumit „pachetul de finanțare a impactului” (impact financing envelope – „IFE”). Acesta permite facilității să sprijine proiecte care au potențialul unui impact deosebit de ridicat în materie de dezvoltare, prezentând în același timp riscuri mai mari inerente unor astfel de investiții. Acest pachet va oferi facilității noi posibilități de a-și consolida activitatea de acordare de împrumuturi sectorului privat, prin investiții în următoarele instrumente:

impact financing envelope

- fonduri de capitaluri proprii cu impact social promovate de o populație emergentă de administratori de fonduri de investiții în societăți necotate care plasează atenuarea problemelor sociale sau de mediu în centrul strategiei de investiții a fondurilor lor, dar care vizează în continuare sustenabilitatea, atât la nivelul fondurilor, cât și al entităților în care s-a investit;

fonduri de capitaluri proprii cu impact social

- împrumuturi acordate intermediarilor financiari (de exemplu instituții de microfinanțare, bănci locale și uniuni de credit) care își desfășoară activitatea în țările ACP în care BEI nu poate avea în vedere acordarea de finanțare – în special în moneda locală – în temeiul orientărilor existente privind riscul de credit, de exemplu din cauza fie a riscurilor ridicate de țară, fie a volatilității monedei, fie a lipsei unor indici de referință pentru stabilirea prețurilor. Principalul obiectiv al unor astfel de împrumuturi va fi acela de a finanța proiecte cu un impact ridicat în materie de dezvoltare, în special în domeniul sprijinului pentru microîntreprinderi și întreprinderi mici și al agriculturii, care, în general, nu se califică pentru finanțarea acordată de FI;

împrumuturi acordate intermediarilor financiari

- instrumente de facilitare a partajării riscurilor, care vor lua forma unor garanții de primă pierdere („tranșe care suportă prima pierdere”) menite să faciliteze operațiunile de partajare a riscurilor efectuate de BEI cu intermediari financiari locali (în principal bănci comerciale) în beneficiul IMM-urilor insuficient deservite și al proiectelor mici care îndeplinesc criteriile de finanțare a impactului în situațiile în care s-a identificat o deficiență pe piață în ceea ce privește accesul IMM-urilor/proiectelor mici la finanțare. Tranșele de primă pierdere ar fi structurate ca o contragaranție în favoarea tranșelor de garanție de rang superior finanțate de BEI – în cadrul Facilității de investiții – și de alte instituții financiare internaționale/instituții financiare de dezvoltare, generând astfel un efect de levier substanțial;

instrumente de facilitare a partajării riscurilor

- finanțare directă, prin intermediul unor instrumente de datorie sau de capitaluri proprii, a unor proiecte cu promotori serioși și experimentați și cu impacturi ridicate în materie de dezvoltare, dar care vor implica însă, de asemenea, un nivel mai ridicat de așteptare în ceea ce privește înregistrarea de pierderi și întâmpinarea de dificultăți în recuperarea investiției (un risc de devalorizare a acțiunilor mai ridicat decât cel obișnuit). BEI va aplica criterii de selecție și de eligibilitate stricte pentru instrumentul menționat, deoarece aceste proiecte, în pofida impactului lor ridicat în materie de dezvoltare, nu ar fi în măsură să îndeplinească criteriile acceptabile în materie de finanțare (și anume, un nivel scăzut de așteptare în ceea ce privește recuperarea investiției sau compensarea pierderilor prin rate ale dobânzii/rentabilitatea capitalurilor proprii).

finanțare directă

IFE va permite, de asemenea, diversificarea în noi sectoare, cum ar fi sănătatea, educația, agricultura și securitatea alimentară, precum și dezvoltarea unor instrumente noi și inovatoare de partajare a riscurilor.

Dintr-o perspectivă financiară și contabilă, IFE face parte din portofoliul FI și este contabilizat în situațiile financiare anuale globale ale FI, operațiunile sale făcând însă obiectul unei monitorizări speciale.

Tabelul următor prezintă valorile contabile și sumele angajate, dar neplătite, pe tipuri de active:

| Tipul de investiție IFE | Rubrică | Valoare contabilă la 31.12.2015 | Valoare contabilă la 31.12.2014 | Valoare contabilă la 31.12.2015 | Valoare contabilă la 31.12.2014 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Fonduri de capitaluri proprii cu impact social | Active financiare disponibile pentru vânzare | 2 257 | — | 16 927 | 8 237 |
| Împrumuturi acordate intermediarilor financiari | Împrumuturi și creanțe | — | — | 10 000 | — |
| Instrumente de facilitare a partajării riscurilor | Garanții emise | — | — | — | — |
| Finanțare directă – participare la capital | Active financiare disponibile pentru vânzare | — | — | 40 000 | — |
| Total | | 2 257 | — | 66 927 | 8 237 |

Tipul de investiție IFE

Rubrică

Valoare contabilă la 31.12.2015

Valoare contabilă la 31.12.2014

Valoare contabilă la 31.12.2015

Valoare contabilă la 31.12.2014

Fonduri de capitaluri proprii cu impact social

Active financiare disponibile pentru vânzare

2 257

—

16 927

8 237

Împrumuturi acordate intermediarilor financiari

Împrumuturi și creanțe

—

—

10 000

—

Instrumente de facilitare a partajării riscurilor

Garanții emise

—

—

—

—

Finanțare directă – participare la capital

Active financiare disponibile pentru vânzare

—

—

40 000

—

Total

Total

2 257

2 257

—

—

66 927

66 927

8 237

8 237

24   Evenimente ulterioare

Evenimente ulterioare

După întocmirea bilanțului nu s-a produs niciun eveniment de natură să necesite informații sau ajustări ale situațiilor financiare de la data de 31 decembrie 2015.

---

(1)  JO L 210, 6.8.2013, p. 1.

1

(2)  Crearea Facilității de tranziție a fost propusă inițial ca un articol din Regulamentul privind punerea în aplicare a celui de-al 11-lea FED [COM(2013)445]. Cu toate acestea, Comisia a propus, ca alternativă, crearea Facilității de tranziție printr-o decizie specifică a Consiliului [Propunere de decizie a Consiliului privind măsuri tranzitorii referitoare la gestionarea FED între 1 ianuarie 2014 și intrarea în vigoare a celui de-al 11-lea Fond European de Dezvoltare, COM(2013)663].

2

(3)  Regulamentul (CE) nr. 215/2008 al Consiliului din 18 februarie 2008 privind regulamentul financiar aplicabil celui deal 10-lea Fond European de Dezvoltare, JO L 78, 19.2.2008, p. 1.

3

(4)  Regulamentul (UE) nr. 567/2014 al Consiliului din 26 mai 2014 de modificare a Regulamentului (CE) nr. 215/2008 privind regulamentul financiar aplicabil celui de al 10-lea Fond european de dezvoltare în ceea ce privește aplicarea perioadei de tranziție dintre cel de al 10-lea Fond european de dezvoltare și cel de al 11-lea Fond european de dezvoltare până la intrarea în vigoare a Acordului intern privind cel de al 11-lea Fond european de dezvoltare, JO L 157, 27.5.2014, p. 52.

4

(5)  Regulamentul (UE) nr. 2015/323 al Consiliului din 2 martie 2015 privind regulamentul financiar aplicabil celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare, JO L 58, 3.3.2015, p. 17–38.

5

(6)  Regulamentul (UE) nr. 2015/322 al Consiliului din 2 martie 2015 privind punerea în aplicare a celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare, JO L 58, 3.3.2015, p. 1-16.

6

(7)  Regulamentul (UE) nr. 567/2014 al Consiliului din 26 mai 2014 de modificare a Regulamentului (CE) nr. 215/2008 privind regulamentul financiar aplicabil celui de al 10-lea Fond european de dezvoltare în ceea ce privește aplicarea perioadei de tranziție dintre cel de al 10-lea Fond european de dezvoltare și cel de al 11-lea Fond european de dezvoltare până la intrarea în vigoare a Acordului intern privind cel de al 11-lea Fond european de dezvoltare, JO L 157, 27.5.2014, articolul 43.

7

(1)  Trebuie precizat faptul că, din cauza rotunjirii cifrelor la milioane de euro, unele date financiare din tabelele prezentate în continuare pot părea că nu corespund sumei totale.

1

Trebuie precizat faptul că, din cauza rotunjirii cifrelor la milioane de euro, unele date financiare din tabelele prezentate în continuare pot părea că nu corespund sumei totale.

(8)  Trebuie precizat faptul că, din cauza rotunjirii cifrelor la milioane de euro, unele date financiare din tabele pot părea că nu corespund sumei totale.

8

(*)  Creanțe curente, excluzând creanțele legate de contribuții ordinare.

*

Creanțe curente, excluzând creanțele legate de contribuții ordinare.

(**)  Datorii curente, excluzând datoriile legate de contribuții ordinare.

**

Datorii curente, excluzând datoriile legate de contribuții ordinare.

(9)  În conformitate cu articolul 59 din Regulamentul financiar aplicabil celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare, situația trezoreriei este prezentată în bilanțul celui de al 11-lea FED.

9

(10)  În conformitate cu articolul 59 din Regulamentul financiar aplicabil celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare, situația trezoreriei este prezentată în bilanțul celui de al 11-lea FED. Diversele tipuri de conturi bancare sunt prezentate în capitolul 5, „Managementul riscului financiar”.

10

(***)  Acest sold reprezintă sumele disponibile pentru Republica Democratică Congo, în conformitate cu dispozițiile Deciziei 2003/583/CE a Consiliului.

***

(11)  JO L 156, 29.5.1998, p. 3-106.

11

(2)  Decizia 2013/759/UE a Consiliului din 12.12.2013.

2

(12)  Trebuie precizat faptul că, din cauza rotunjirii cifrelor la milioane de euro, unele date financiare din tabele pot părea că nu corespund sumei totale.

12

(3)  Cheltuielile nete sunt cheltuielile suportate de fondul fiduciar, inclusiv sumele estimate, dacă este cazul, din care se scade venitul generat de activitățile fondului fiduciar.

3

(13)  Trebuie precizat faptul că, din cauza rotunjirii cifrelor la milioane de euro, unele date financiare din tabele pot părea că nu corespund sumei totale.

13

(4)  Toate descreșterile sunt dezangajări transferate către rezerva de performanță care nu poate fi mobilizată din cadrul celui de al 10-lea FED.

4

(5)  Toate descreșterile sunt dezangajări transferate către rezerva de performanță care nu poate fi mobilizată din cadrul celui de al 10-lea FED.

5

(6)  În temeiul Deciziei 2010/406/UE a Consiliului, suma de 150 de milioane a fost adăugată din rezerva de performanță care nu poate fi mobilizată din cadrul celui de al 10-lea FED pentru Sudan (147 de milioane pentru alocarea specială pentru Sudan și 3 milioane pentru costuri de punere în aplicare).

6

(7)  În temeiul Deciziei 2011/315/UE a Consiliului, suma de 200 de milioane a fost adăugată din rezerva de performanță care nu poate fi mobilizată din cadrul celui de al 10-lea FED pentru Sudan (194 de milioane pentru alocarea specială pentru Sudanul de Sud și 6 milioane pentru costuri de punere în aplicare).

7

(8)  Transferuri în valoare de 377 de milioane, reprezentând dezangajări aferente unor proiecte desfășurate în cadrul celui de al 9-lea FED și al FED-urilor anterioare către rezerva de performanță care nu poate fi mobilizată, din care se scad 200 de milioane, reprezentând transferuri din rezerve către Sudanul de Sud (către cel de al 9-lea FED). De la începutul exercițiului până în prezent, s-a creat o rezervă ACP care nu poate fi mobilizată cu o valoare totală de 807 milioane, din care s-au utilizat 350 de milioane (150 de milioane pentru Sudan, 200 de milioane pentru Sudanul de Sud, ambele transferate către cel de-al 9-lea FED).

8

(9)  Transferuri în/din rezervele celui de al 10-lea FED.

9

(10)  Pentru cofinanțări, tabelul prezintă doar creditele de angajament.

10

(11)  % din credite.

11

(****)  A se vedea secțiunea 3.4.2.2.2 pentru explicații privind acoperirea sintetică.

****

(*****)  A se vedea secțiunea 3.4.2.2.2 pentru explicații privind acoperirea sintetică.

*****

(******)  inclusiv contracte de agenție.

******

(*******)  inclusiv contracte de agenție.

*******

(********)  La data de 10 noiembrie 2014, Consiliul a stabilit cuantumul contribuțiilor financiare care trebuie plătite de fiecare stat membru până la data de 21 ianuarie 2015. La data de 31 decembrie 2014 nu se plătiseră 42 590 EUR.

********

---

| 14.10.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 379/131 |
| --- | --- | --- | --- |

14.10.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 379/131

---

DECLARAȚIA DE ASIGURARE A CURȚII DE CONTURI EUROPENE CU PRIVIRE LA AL OPTULEA, AL NOUĂLEA, AL ZECELEA ȘI AL UNSPREZECELEA FOND EUROPEAN DE DEZVOLTARE (FED), PREZENTATĂ PARLAMENTULUI EUROPEAN ȘI CONSILIULUI – RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT

(2016/C 379/02)

| I — | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE) și ale articolului 49 din Regulamentul financiar aplicabil celui de Al unsprezecelea FED, ale cărui prevederi sunt valabile și în ceea ce privește fondurile europene de dezvoltare anterioare, Curtea a auditat următoarele aspecte:






  (a) | conturile anuale aferente celui de Al optulea, celui de Al nouălea, celui de Al zecelea și celui de Al unsprezecelea fond european de dezvoltare, aprobate de Comisie la 15 iulie 2016, care cuprind bilanțul, contul rezultatului economic, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete și tabelul creanțelor deținute de FED, precum și raportul privind execuția financiară pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și |
| --- | --- | --- |

I —

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE) și ale articolului 49 din Regulamentul financiar aplicabil celui de Al unsprezecelea FED, ale cărui prevederi sunt valabile și în ceea ce privește fondurile europene de dezvoltare anterioare, Curtea a auditat următoarele aspecte:

(a)

conturile anuale aferente celui de Al optulea, celui de Al nouălea, celui de Al zecelea și celui de Al unsprezecelea fond european de dezvoltare, aprobate de Comisie la 15 iulie 2016, care cuprind bilanțul, contul rezultatului economic, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete și tabelul creanțelor deținute de FED, precum și raportul privind execuția financiară pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, în contextul cadrului juridic al fondurilor europene de dezvoltare și în ceea ce privește acele resurse FED de a căror gestiune financiară este responsabilă Comisia (1). |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, în contextul cadrului juridic al fondurilor europene de dezvoltare și în ceea ce privește acele resurse FED de a căror gestiune financiară este responsabilă Comisia (1).

Responsabilitatea conducerii

| II — | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentele financiare aplicabile (2), conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor anuale ale fondurilor europene de dezvoltare pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional (3), precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controlului intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor fondurilor europene de dezvoltare aparține Comisiei (articolul 317 TFUE). |
| --- | --- |

II —

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentele financiare aplicabile (2), conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor anuale ale fondurilor europene de dezvoltare pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional (3), precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controlului intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor fondurilor europene de dezvoltare aparține Comisiei (articolul 317 TFUE).

| Responsabilitatea auditorului










  III — | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului, pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții a fost efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale FED și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

Responsabilitatea auditorului

III —

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului, pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții a fost efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale FED și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| IV — | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația aplicabilă FED, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controlul intern referitor la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controlului intern. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

IV —

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația aplicabilă FED, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controlul intern referitor la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controlului intern. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| V — | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza opiniilor sale. |
| --- | --- |

V —

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza opiniilor sale.

Fiabilitatea conturilor

| Opinia privind fiabilitatea conturilor









  VI — | În opinia Curții, conturile anuale ale celui de Al optulea, ale celui de Al nouălea, ale celui de Al zecelea și ale celui de Al unsprezecelea FED pentru exercițiul încheiat la 31 decembrie 2015 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară la 31 decembrie 2015, rezultatele operațiunilor fondurilor, fluxurile de numerar ale acestora și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu Regulamentul financiar aplicabil FED și cu normele contabile bazate pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

Opinia privind fiabilitatea conturilor

VI —

În opinia Curții, conturile anuale ale celui de Al optulea, ale celui de Al nouălea, ale celui de Al zecelea și ale celui de Al unsprezecelea FED pentru exercițiul încheiat la 31 decembrie 2015 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară la 31 decembrie 2015, rezultatele operațiunilor fondurilor, fluxurile de numerar ale acestora și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu Regulamentul financiar aplicabil FED și cu normele contabile bazate pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

| Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor









  VII — | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor pentru exercițiul încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

VII —

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor pentru exercițiul încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

| Argumentele care stau la baza exprimării opiniei contrare cu privire la legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor









  VIII — | Potrivit estimării Curții, rata de eroare cea mai probabilă pentru operațiunile de cheltuieli aferente celui de Al optulea, celui de Al nouălea, celui de Al zecelea și celui de Al unsprezecelea FED este de 3,8 %. |
| --- | --- |

Argumentele care stau la baza exprimării opiniei contrare cu privire la legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

VIII —

Potrivit estimării Curții, rata de eroare cea mai probabilă pentru operațiunile de cheltuieli aferente celui de Al optulea, celui de Al nouălea, celui de Al zecelea și celui de Al unsprezecelea FED este de 3,8 %.

Opinie contrară cu privire la legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| IX — | În opinia Curții, având în vedere importanța aspectelor descrise la punctul care prezintă argumentele care stau la baza exprimării opiniei contrare cu privire la legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt afectate de un nivel semnificativ de eroare. |
| --- | --- |

IX —

În opinia Curții, având în vedere importanța aspectelor descrise la punctul care prezintă argumentele care stau la baza exprimării opiniei contrare cu privire la legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt afectate de un nivel semnificativ de eroare.

14 iulie 2016

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

Curtea de Conturi Europeană

12, rue Alcide de Gasperi, 1615 Luxemburg, LUXEMBURG

---

(1)  În temeiul articolelor 43, 48-50 și 58 din Regulamentul financiar aplicabil celui de Al unsprezecelea FED, resursele FED care sunt gestionate de BEI și care reprezintă responsabilitatea acesteia nu fac obiectul prezentei declarații de asigurare.

1

(2)  Regulamentul financiar aplicabil celui de Al unsprezecelea FED.

2

(3)  Normele și metodele contabile adoptate de contabilul FED derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, în lipsa acestora, din Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

3

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

---