# Diario Oficial L 145/2020

| | ISSN 1977-0685 |
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| Diario Oficial
  de la Unión Europea | L 145 |
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| Edición en lengua española | Legislación | 63.° año7 de mayo de 2020 |

ISSN 1977-0685

Diario Oficial

de la Unión Europea

L 145

Edición en lengua española

Legislación

63.° año7 de mayo de 2020

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| Sumario | | II   Actos no legislativos | Página |
| --- | --- | --- | --- |
| | | REGLAMENTOS |
| | * | Reglamento (UE) 2020/605 del Banco Central Europeo, de 9 de abril de 2020, por el que se modifica el Reglamento (UE) 2015/534 sobre la presentación de información financiera con fines de supervisión (BCE/2020/22) | 1 |

Sumario

II   Actos no legislativos

Página

REGLAMENTOS

*

Reglamento (UE) 2020/605 del Banco Central Europeo, de 9 de abril de 2020, por el que se modifica el Reglamento (UE) 2015/534 sobre la presentación de información financiera con fines de supervisión (BCE/2020/22)

(BCE/2020/22)

1

| ES | Los actos cuyos títulos van impresos en caracteres finos son actos de gestión corriente, adoptados en el marco de la política agraria, y que tienen generalmente un período de validez limitado.
  Los actos cuyos títulos van impresos en caracteres gruesos y precedidos de un asterisco son todos los demás actos. |
| --- | --- |

ES

Los actos cuyos títulos van impresos en caracteres finos son actos de gestión corriente, adoptados en el marco de la política agraria, y que tienen generalmente un período de validez limitado.

Los actos cuyos títulos van impresos en caracteres gruesos y precedidos de un asterisco son todos los demás actos.

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II Actos no legislativos

REGLAMENTOS

| 7.5.2020 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | L 145/1 |
| --- | --- | --- | --- |

7.5.2020

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

L 145/1

---

REGLAMENTO (UE) 2020/605 DEL BANCO CENTRAL EUROPEO

de 9 de abril de 2020

por el que se modifica el Reglamento (UE) 2015/534 sobre la presentación de información financiera con fines de supervisión (BCE/2020/22)

EL CONSEJO DE GOBIERNO DEL BANCO CENTRAL EUROPEO,

Visto el Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea,

Visto el Reglamento (UE) n.o 1024/2013 del Consejo, de 15 de octubre de 2013, que encomienda al Banco Central Europeo tareas específicas respecto de políticas relacionadas con la supervisión prudencial de las entidades de crédito (1), en particular el artículo 4, apartados 1 y 3, el artículo 6, apartado 2 y apartado 5, letra d), y el artículo 10,

Visto el Reglamento (UE) n.o 468/2014 del Banco Central Europeo, de 16 de abril de 2014, por el que se establece el marco de cooperación en el Mecanismo Único de Supervisión entre el Banco Central Europeo y las autoridades nacionales competentes y con las autoridades nacionales designadas (Reglamento Marco del MUS) (BCE/2014/17) (2), en particular el artículo 21, apartado 1, el artículo 140 y el artículo 141, apartado 1,

Considerando lo siguiente:

| (1) | El Reglamento (UE) 2015/534 del Banco Central Europeo (BCE/2015/13) (3) establece las obligaciones de las entidades supervisadas de presentar información financiera con fines de supervisión a las autoridades nacionales competentes. |
| --- | --- |

(1)

El Reglamento (UE) 2015/534 del Banco Central Europeo (BCE/2015/13) (3) establece las obligaciones de las entidades supervisadas de presentar información financiera con fines de supervisión a las autoridades nacionales competentes.

| (2) | El Reglamento (UE) 2015/534 (BCE/2015/13) obliga a las entidades supervisadas a presentar información financiera con fines de supervisión en las plantillas creadas por la Autoridad Bancaria Europea y establecidas en el Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 de la Comisión (4). |
| --- | --- |

(2)

El Reglamento (UE) 2015/534 (BCE/2015/13) obliga a las entidades supervisadas a presentar información financiera con fines de supervisión en las plantillas creadas por la Autoridad Bancaria Europea y establecidas en el Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 de la Comisión (4).

| (3) | Con la reciente modificación del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014, han cambiado las plantillas y las instrucciones para la presentación de información financiera con fines de supervisión. |
| --- | --- |

(3)

Con la reciente modificación del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014, han cambiado las plantillas y las instrucciones para la presentación de información financiera con fines de supervisión.

| (4) | Es preciso adaptar el Reglamento (UE) 2015/534 (BCE/2015/13) al Reglamento de Ejecución (UE) 2020/429 (5). |
| --- | --- |

(4)

Es preciso adaptar el Reglamento (UE) 2015/534 (BCE/2015/13) al Reglamento de Ejecución (UE) 2020/429 (5).

| (5) | Debe modificarse en consecuencia el Reglamento (UE) 2015/534 (BCE/2015/13) conforme al procedimiento del artículo 26, apartados 7 y 8, del Reglamento (UE) n.o 1024/2013. |
| --- | --- |

(5)

Debe modificarse en consecuencia el Reglamento (UE) 2015/534 (BCE/2015/13) conforme al procedimiento del artículo 26, apartados 7 y 8, del Reglamento (UE) n.o 1024/2013.

HA ADOPTADO EL PRESENTE REGLAMENTO:

Artículo 1

Modificaciones

El Reglamento (UE) 2015/534 (BCE/2015/13) se modifica como sigue:

| 1) | El anexo I, titulado «Presentación simplificada de información financiera con fines de supervisión», se modifica conforme al anexo I del presente Reglamento. |
| --- | --- |

1)

El anexo I, titulado «Presentación simplificada de información financiera con fines de supervisión», se modifica conforme al anexo I del presente Reglamento.

| 2) | El anexo II, titulado «Presentación supersimplificada de información financiera con fines de supervisión», se modifica conforme al anexo II del presente Reglamento; |
| --- | --- |

2)

El anexo II, titulado «Presentación supersimplificada de información financiera con fines de supervisión», se modifica conforme al anexo II del presente Reglamento;

| 3) | El anexo IV, titulado «“Puntos de datos FINREP” conforme a las NIIF o a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF», se sustituye por el anexo III del presente Reglamento. |
| --- | --- |

3)

El anexo IV, titulado «“Puntos de datos FINREP” conforme a las NIIF o a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF», se sustituye por el anexo III del presente Reglamento.

| 4) | El anexo V, titulado «“Puntos de datos FINREP” de acuerdo con los marcos contables nacionales», se sustituye por el anexo IV del presente Reglamento. |
| --- | --- |

4)

El anexo V, titulado «“Puntos de datos FINREP” de acuerdo con los marcos contables nacionales», se sustituye por el anexo IV del presente Reglamento.

Artículo 2

Disposiciones finales

El presente Reglamento entrará en vigor el vigésimo día siguiente al de su publicación en el Diario Oficial de la Unión Europea.

Diario Oficial de la Unión Europea

Será aplicable a partir del 1 de junio de 2020.

El presente Reglamento será obligatorio en todos sus elementos y directamente aplicable en los Estados miembros de conformidad con los Tratados.

Hecho en Fráncfort del Meno, el 9 de abril de 2020.

Por el Consejo de Gobierno del BCE

La Presidenta del BCE

Christine LAGARDE

---

(1)  
  DO L 287 de 29.10.2013, p. 63.

1

(2)  
  DO L 141 de 14.5.2014, p. 1.

2

(3)  Reglamento (UE) 2015/534 del Banco Central Europeo, de 17 de marzo de 2015, sobre la presentación de información financiera con fines de supervisión (BCE/2015/13) (DO L 86 de 31.3.2015, p. 13).

3

(4)  Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 de la Comisión, de 16 de abril de 2014, por el que se establecen normas técnicas de ejecución en relación con la comunicación de información con fines de supervisión por parte de las entidades, de conformidad con el Reglamento (UE) n.o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo (DO L 191 de 28.6.2014, p. 1).

4

o

o

(5)  Reglamento de Ejecución (UE) 2020/429 de la Comisión, de 14 de febrero de 2020, que modifica el Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014, por el que se establecen normas técnicas de ejecución en relación con la comunicación de información con fines de supervisión por parte de las entidades, de conformidad con el Reglamento (UE) n.o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo (DO L 96 de 30.3.2020, p. 1).

5

o

o

---

ANEXO I

El anexo I del Reglamento (UE) 2015/534 (BCE/2015/13), titulado «Presentación simplificada de información financiera con fines de supervisión», se modifica como sigue:

Los cuadros 1 y 2 se sustituyen por los siguientes:

«Cuadro 1

| Número de plantilla | Nombre de la plantilla o grupo de plantillas |
| --- | --- |
| | PARTE 1 [FRECUENCIA TRIMESTRAL] |
| | Balance de situación [Estado de situación financiera] |
| 1.1 | Balance: activo |
| 1.2 | Balance: pasivo |
| 1.3 | Balance: patrimonio neto |
| 2 | Estado de cuenta de resultados |
| | Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes |
| 4.1 | Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros mantenidos para negociar |
| 4.2.1 | Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados |
| 4.2.2 | Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
| 4.3.1 | Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global |
| 4.4.1 | Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros a coste amortizado |
| 4.5 | Activos financieros subordinados |
| 5.1 | Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos |
| 6.1 | Desglose de los préstamos y anticipos, distintos de los mantenidos para negociar, a sociedades no financieras por códigos NACE |
| | Desglose de los pasivos financieros |
| 8.1 | Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes |
| 8.2 | Pasivos financieros subordinados |
| | Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos |
| 9.1.1 | Exposiciones fuera de balance: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos |
| 9.2 | Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos recibidos |
| 10 | Derivados-negociación y coberturas económicas |
| | Contabilidad de coberturas |
| 11.1 | Derivados-Contabilidad de coberturas: desglose por tipos de riesgo y tipos de cobertura |
| | Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias |
| 12.1 | Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias |
| | Garantías reales y personales recibidas |
| 13.1 | Desglose de las garantías reales y personales en función de los préstamos y anticipos distintos de los mantenidos para negociar |
| 13.2.1 | Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión durante el período [mantenidas en la fecha de referencia] |
| 13.3.1 | Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión acumuladas |
| 14 | Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros a valor razonable |
| | Desglose de partidas seleccionadas del estado de resultados |
| 16.1 | Ingresos y gastos en concepto de intereses, por instrumentos y sectores de las contrapartes |
| 16.3 | Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar y activos y pasivos financieros destinados a negociación, por instrumentos |
| | Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: balance |
| 17.1 | Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: activo |
| 17.2 | Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: exposiciones fuera de balance-compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos |
| 17.3 | Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: pasivo |
| | Información sobre exposiciones no dudosas y dudosas |
| 18.0 | Información sobre exposiciones no dudosas y dudosas |
| 18.1 | Entradas y salidas de exposiciones dudosas-préstamos y anticipos por sectores de las contrapartes |
| 18.2 | Préstamos inmobiliarios comerciales e información adicional sobre los préstamos garantizados por bienes inmuebles |
| 19 | Exposiciones reestructuradas o refinanciadas |
| | PARTE 2 [FRECUENCIA TRIMESTRAL CON UMBRAL: FRECUENCIA TRIMESTRAL O NO SUMINISTRO DE INFORMACIÓN] |
| | Desglose geográfico |
| 20.4 | Desglose geográfico de los activos por residencia de las contrapartes |
| 20.5 | Desglose geográfico de las exposiciones fuera de balance por residencia de las contrapartes |
| 20.6 | Desglose geográfico de los pasivos por residencia de las contrapartes |
| | PARTE 4 [ANUAL] |
| | Estructura del grupo |
| 40.1 | Estructura del grupo: “ente por ente” |

Número de plantilla

Nombre de la plantilla o grupo de plantillas

PARTE 1 [FRECUENCIA TRIMESTRAL]

Balance de situación [Estado de situación financiera]

1.1

Balance: activo

1.2

Balance: pasivo

1.3

Balance: patrimonio neto

2

Estado de cuenta de resultados

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes

4.1

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros mantenidos para negociar

4.2.1

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados

4.2.2

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados

4.3.1

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global

4.4.1

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros a coste amortizado

4.5

Activos financieros subordinados

5.1

Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos

6.1

Desglose de los préstamos y anticipos, distintos de los mantenidos para negociar, a sociedades no financieras por códigos NACE

Desglose de los pasivos financieros

8.1

Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes

8.2

Pasivos financieros subordinados

Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos

9.1.1

Exposiciones fuera de balance: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos

9.2

Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos recibidos

10

Derivados-negociación y coberturas económicas

Contabilidad de coberturas

11.1

Derivados-Contabilidad de coberturas: desglose por tipos de riesgo y tipos de cobertura

Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias

12.1

Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias

Garantías reales y personales recibidas

13.1

Desglose de las garantías reales y personales en función de los préstamos y anticipos distintos de los mantenidos para negociar

13.2.1

Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión durante el período [mantenidas en la fecha de referencia]

13.3.1

Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión acumuladas

14

Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros a valor razonable

Desglose de partidas seleccionadas del estado de resultados

16.1

Ingresos y gastos en concepto de intereses, por instrumentos y sectores de las contrapartes

16.3

Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar y activos y pasivos financieros destinados a negociación, por instrumentos

Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: balance

17.1

Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: activo

17.2

Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: exposiciones fuera de balance-compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos

17.3

Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: pasivo

Información sobre exposiciones no dudosas y dudosas

18.0

Información sobre exposiciones no dudosas y dudosas

18.1

Entradas y salidas de exposiciones dudosas-préstamos y anticipos por sectores de las contrapartes

18.2

Préstamos inmobiliarios comerciales e información adicional sobre los préstamos garantizados por bienes inmuebles

19

Exposiciones reestructuradas o refinanciadas

PARTE 2 [FRECUENCIA TRIMESTRAL CON UMBRAL: FRECUENCIA TRIMESTRAL O NO SUMINISTRO DE INFORMACIÓN]

Desglose geográfico

20.4

Desglose geográfico de los activos por residencia de las contrapartes

20.5

Desglose geográfico de las exposiciones fuera de balance por residencia de las contrapartes

20.6

Desglose geográfico de los pasivos por residencia de las contrapartes

PARTE 4 [ANUAL]

Estructura del grupo

40.1

Estructura del grupo: “ente por ente”

Cuadro 2

| Número de plantilla | Nombre de la plantilla o grupo de plantillas |
| --- | --- |
| | PARTE 1 [FRECUENCIA TRIMESTRAL] |
| | Balance de situación [Estado de situación financiera] |
| 1.1 | Balance: activo |
| 1.2 | Balance: pasivo |
| 1.3 | Balance: patrimonio neto |
| 2 | Estado de cuenta de resultados |
| | Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes |
| 4.1 | Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros mantenidos para negociar |
| 4.2.1 | Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados |
| 4.2.2 | Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
| 4.3.1 | Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global |
| 4.4.1 | Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros a coste amortizado |
| 4.5 | Activos financieros subordinados |
| 4.6 | Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros destinados a negociación |
| 4.7 | Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no derivados y no destinados a negociación, a valor razonable con cambios en resultados |
| 4.8 | Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no derivados y no destinados a negociación, contabilizados a valor razonable en el patrimonio neto |
| 4.9 | Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado en el coste |
| 4.10 | Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: otros activos financieros no derivados y no destinados a negociación |
| 5.1 | Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos |
| 6.1 | Desglose de los préstamos y anticipos, distintos de los mantenidos para negociar, a sociedades no financieras por códigos NACE |
| | Desglose de los pasivos financieros |
| 8.1 | Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes |
| 8.2 | Pasivos financieros subordinados |
| | Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos |
| 9.1 | Exposiciones fuera de balance según los PCGA nacionales: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos |
| 9.1.1 | Exposiciones fuera de balance: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos |
| 9.2 | Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos recibidos |
| 10 | Derivados-negociación y coberturas económicas |
| | Contabilidad de coberturas |
| 11.1 | Derivados-Contabilidad de coberturas: desglose por tipos de riesgo y tipos de cobertura |
| 11.2 | Derivados-contabilidad de coberturas según los PCGA nacionales: desglose por tipos de riesgo |
| | Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias |
| 12 | Movimientos en las correcciones de valor por pérdidas crediticias y deterioro del valor de los instrumentos de patrimonio conforme a los PCGA nacionales |
| 12.1 | Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias |
| | Garantías reales y personales recibidas |
| 13.1 | Desglose de las garantías reales y personales en función de los préstamos y anticipos distintos de los mantenidos para negociar |
| 13.2.1 | Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión durante el período [mantenidas en la fecha de referencia] |
| 13.3.1 | Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión acumuladas |
| 14 | Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros a valor razonable |
| | Desglose de partidas seleccionadas del estado de resultados |
| 16.1 | Ingresos y gastos en concepto de intereses, por instrumentos y sectores de las contrapartes |
| 16.3 | Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar y activos y pasivos financieros destinados a negociación, por instrumentos |
| 16.4 | Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar y activos y pasivos financieros destinados a negociación, por riesgos |
| | Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: balance |
| 17.1 | Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: activo |
| 17.2 | Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: exposiciones fuera de balance-compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos |
| 17.3 | Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: pasivo |
| | Información sobre exposiciones no dudosas y dudosas |
| 18.0 | Exposiciones no dudosas y dudosas |
| 18.1 | Entradas y salidas de exposiciones dudosas-préstamos y anticipos por sectores de las contrapartes |
| 18.2 | Préstamos inmobiliarios comerciales e información adicional sobre los préstamos garantizados por bienes inmuebles |
| 19 | Exposiciones reestructuradas o refinanciadas |
| | PARTE 2 [FRECUENCIA TRIMESTRAL CON UMBRAL: FRECUENCIA TRIMESTRAL O NO SUMINISTRO DE INFORMACIÓN] |
| | Desglose geográfico |
| 20.4 | Desglose geográfico de los activos por residencia de las contrapartes |
| 20.5 | Desglose geográfico de las exposiciones fuera de balance por residencia de las contrapartes |
| 20.6 | Desglose geográfico de los pasivos por residencia de las contrapartes |
| | PARTE 4 [ANUAL] |
| | Estructura del grupo |
| 40.1 | Estructura del grupo: “ente por ente”» |

Número de plantilla

Nombre de la plantilla o grupo de plantillas

PARTE 1 [FRECUENCIA TRIMESTRAL]

Balance de situación [Estado de situación financiera]

1.1

Balance: activo

1.2

Balance: pasivo

1.3

Balance: patrimonio neto

2

Estado de cuenta de resultados

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes

4.1

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros mantenidos para negociar

4.2.1

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados

4.2.2

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados

4.3.1

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global

4.4.1

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros a coste amortizado

4.5

Activos financieros subordinados

4.6

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros destinados a negociación

4.7

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no derivados y no destinados a negociación, a valor razonable con cambios en resultados

4.8

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no derivados y no destinados a negociación, contabilizados a valor razonable en el patrimonio neto

4.9

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado en el coste

4.10

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: otros activos financieros no derivados y no destinados a negociación

5.1

Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos

6.1

Desglose de los préstamos y anticipos, distintos de los mantenidos para negociar, a sociedades no financieras por códigos NACE

Desglose de los pasivos financieros

8.1

Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes

8.2

Pasivos financieros subordinados

Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos

9.1

Exposiciones fuera de balance según los PCGA nacionales: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos

9.1.1

Exposiciones fuera de balance: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos

9.2

Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos recibidos

10

Derivados-negociación y coberturas económicas

Contabilidad de coberturas

11.1

Derivados-Contabilidad de coberturas: desglose por tipos de riesgo y tipos de cobertura

11.2

Derivados-contabilidad de coberturas según los PCGA nacionales: desglose por tipos de riesgo

Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias

12

Movimientos en las correcciones de valor por pérdidas crediticias y deterioro del valor de los instrumentos de patrimonio conforme a los PCGA nacionales

12.1

Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias

Garantías reales y personales recibidas

13.1

Desglose de las garantías reales y personales en función de los préstamos y anticipos distintos de los mantenidos para negociar

13.2.1

Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión durante el período [mantenidas en la fecha de referencia]

13.3.1

Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión acumuladas

14

Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros a valor razonable

Desglose de partidas seleccionadas del estado de resultados

16.1

Ingresos y gastos en concepto de intereses, por instrumentos y sectores de las contrapartes

16.3

Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar y activos y pasivos financieros destinados a negociación, por instrumentos

16.4

Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar y activos y pasivos financieros destinados a negociación, por riesgos

Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: balance

17.1

Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: activo

17.2

Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: exposiciones fuera de balance-compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos

17.3

Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: pasivo

Información sobre exposiciones no dudosas y dudosas

18.0

Exposiciones no dudosas y dudosas

18.1

Entradas y salidas de exposiciones dudosas-préstamos y anticipos por sectores de las contrapartes

18.2

Préstamos inmobiliarios comerciales e información adicional sobre los préstamos garantizados por bienes inmuebles

19

Exposiciones reestructuradas o refinanciadas

PARTE 2 [FRECUENCIA TRIMESTRAL CON UMBRAL: FRECUENCIA TRIMESTRAL O NO SUMINISTRO DE INFORMACIÓN]

Desglose geográfico

20.4

Desglose geográfico de los activos por residencia de las contrapartes

20.5

Desglose geográfico de las exposiciones fuera de balance por residencia de las contrapartes

20.6

Desglose geográfico de los pasivos por residencia de las contrapartes

PARTE 4 [ANUAL]

Estructura del grupo

40.1

Estructura del grupo: “ente por ente”»

---

ANEXO II

El anexo II del Reglamento (UE) 2015/534 (BCE/2015/13), titulado «Presentación supersimplificada de información financiera con fines de supervisión», se modifica como sigue:

Los cuadros 3 y 4 se sustituyen por los siguientes:

«Cuadro 3

| Número de plantilla | Nombre de la plantilla o grupo de plantillas |
| --- | --- |
| | PARTE 1 [FRECUENCIA TRIMESTRAL] |
| | Balance de situación [Estado de situación financiera] |
| 1.1 | Balance: activo |
| 1.2 | Balance: pasivo |
| 1.3 | Balance: patrimonio neto |
| 2 | Estado de cuenta de resultados |
| | Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes |
| 4.1 | Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros mantenidos para negociar |
| 4.2.1 | Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados |
| 4.2.2 | Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
| 4.3.1 | Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global |
| 4.4.1 | Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros a coste amortizado |
| 4.5 | Activos financieros subordinados |
| 5.1 | Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos |
| | Desglose de los pasivos financieros |
| 8.1 | Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes |
| 8.2 | Pasivos financieros subordinados |
| | Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos |
| 9.1.1 | Exposiciones fuera de balance: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos |
| 10 | Derivados-negociación y coberturas económicas |
| | Contabilidad de coberturas |
| 11.1 | Derivados-Contabilidad de coberturas: desglose por tipos de riesgo y tipos de cobertura |
| | Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias |
| 12.1 | Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias |
| 14 | Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros a valor razonable |
| | Información sobre exposiciones no dudosas y dudosas |
| 18.0 | Exposiciones no dudosas y dudosas |
| 18.1 | Entradas y salidas de exposiciones dudosas-préstamos y anticipos por sectores de las contrapartes |
| 18.2 | Préstamos inmobiliarios comerciales e información adicional sobre los préstamos garantizados por bienes inmuebles |
| 19 | Exposiciones reestructuradas o refinanciadas |

Número de plantilla

Nombre de la plantilla o grupo de plantillas

PARTE 1 [FRECUENCIA TRIMESTRAL]

Balance de situación [Estado de situación financiera]

1.1

Balance: activo

1.2

Balance: pasivo

1.3

Balance: patrimonio neto

2

Estado de cuenta de resultados

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes

4.1

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros mantenidos para negociar

4.2.1

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados

4.2.2

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados

4.3.1

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global

4.4.1

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros a coste amortizado

4.5

Activos financieros subordinados

5.1

Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos

Desglose de los pasivos financieros

8.1

Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes

8.2

Pasivos financieros subordinados

Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos

9.1.1

Exposiciones fuera de balance: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos

10

Derivados-negociación y coberturas económicas

Contabilidad de coberturas

11.1

Derivados-Contabilidad de coberturas: desglose por tipos de riesgo y tipos de cobertura

Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias

12.1

Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias

14

Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros a valor razonable

Información sobre exposiciones no dudosas y dudosas

18.0

Exposiciones no dudosas y dudosas

18.1

Entradas y salidas de exposiciones dudosas-préstamos y anticipos por sectores de las contrapartes

18.2

Préstamos inmobiliarios comerciales e información adicional sobre los préstamos garantizados por bienes inmuebles

19

Exposiciones reestructuradas o refinanciadas

Cuadro 4

| Número de plantilla | Nombre de la plantilla o grupo de plantillas |
| --- | --- |
| | PARTE 1 [FRECUENCIA TRIMESTRAL] |
| | Balance [Estado de situación financiera] |
| 1.1 | Balance: activo |
| 1.2 | Balance: pasivo |
| 1.3 | Balance: patrimonio neto |
| 2 | Estado de resultados |
| | Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes |
| 4.1 | Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros mantenidos para negociar |
| 4.2.1 | Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados |
| 4.2.2 | Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
| 4.3.1 | Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global |
| 4.4.1 | Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros a coste amortizado |
| 4.5 | Activos financieros subordinados |
| 4.6 | Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros destinados a negociación |
| 4.7 | Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no derivados y no destinados a negociación, a valor razonable con cambios en resultados |
| 4.8 | Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no derivados y no destinados a negociación, contabilizados a valor razonable en el patrimonio neto |
| 4.9 | Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado en el coste |
| 4.10 | Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: otros activos financieros no derivados y no destinados a negociación |
| 5.1 | Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos |
| | Desglose de los pasivos financieros |
| 8.1 | Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes |
| 8.2 | Pasivos financieros subordinados |
| | Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos |
| 9.1 | Exposiciones fuera de balance según los PCGA nacionales: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos |
| 9.1.1 | Exposiciones fuera de balance: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos |
| 10 | Derivados-negociación y coberturas económicas |
| | Contabilidad de coberturas |
| 11.1 | Derivados-Contabilidad de coberturas: desglose por tipos de riesgo y tipos de cobertura |
| 11.2 | Derivados-contabilidad de coberturas según los PCGA nacionales: desglose por tipos de riesgo |
| | Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias |
| 12 | Movimientos en las correcciones de valor por pérdidas crediticias y deterioro del valor de los instrumentos de patrimonio conforme a los PCGA nacionales |
| 12.1 | Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias |
| | Información sobre exposiciones no dudosas y dudosas |
| 18.0 | Exposiciones no dudosas y dudosas |
| 18.1 | Entradas y salidas de exposiciones dudosas-préstamos y anticipos por sectores de las contrapartes |
| 18.2 | Préstamos inmobiliarios comerciales e información adicional sobre los préstamos garantizados por bienes inmuebles |
| 19 | Exposiciones reestructuradas o refinanciadas» |

Número de plantilla

Nombre de la plantilla o grupo de plantillas

PARTE 1 [FRECUENCIA TRIMESTRAL]

Balance [Estado de situación financiera]

1.1

Balance: activo

1.2

Balance: pasivo

1.3

Balance: patrimonio neto

2

Estado de resultados

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes

4.1

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros mantenidos para negociar

4.2.1

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados

4.2.2

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados

4.3.1

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global

4.4.1

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros a coste amortizado

4.5

Activos financieros subordinados

4.6

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros destinados a negociación

4.7

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no derivados y no destinados a negociación, a valor razonable con cambios en resultados

4.8

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no derivados y no destinados a negociación, contabilizados a valor razonable en el patrimonio neto

4.9

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado en el coste

4.10

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: otros activos financieros no derivados y no destinados a negociación

5.1

Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos

Desglose de los pasivos financieros

8.1

Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes

8.2

Pasivos financieros subordinados

Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos

9.1

Exposiciones fuera de balance según los PCGA nacionales: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos

9.1.1

Exposiciones fuera de balance: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos

10

Derivados-negociación y coberturas económicas

Contabilidad de coberturas

11.1

Derivados-Contabilidad de coberturas: desglose por tipos de riesgo y tipos de cobertura

11.2

Derivados-contabilidad de coberturas según los PCGA nacionales: desglose por tipos de riesgo

Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias

12

Movimientos en las correcciones de valor por pérdidas crediticias y deterioro del valor de los instrumentos de patrimonio conforme a los PCGA nacionales

12.1

Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias

Información sobre exposiciones no dudosas y dudosas

18.0

Exposiciones no dudosas y dudosas

18.1

Entradas y salidas de exposiciones dudosas-préstamos y anticipos por sectores de las contrapartes

18.2

Préstamos inmobiliarios comerciales e información adicional sobre los préstamos garantizados por bienes inmuebles

19

Exposiciones reestructuradas o refinanciadas»

---

ANEXO III

El anexo IV del Reglamento (UE) 2015/534 (BCE/2015/13), titulado «
  “Puntos de datos FINREP” conforme a las NIIF o a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF», se sustituye por el siguiente:

«ANEXO IV

| Plantillas FINREP para las niif |
| --- |
| Número de plantilla | Código de plantilla | Nombre de la plantilla o grupo de plantillas |
| | | PARTE 1 [FRECUENCIA TRIMESTRAL] |
| | | Balance [estado de situación financiera] |
| 1.1 | F 01.01 | Balance: activo |
| 1.2 | F 01.02 | Balance: pasivo |
| 1.3 | F 01.03 | Balance: patrimonio neto |
| 2 | F 02.00 | Estado de resultados |
| 5.1 | F 05.01 | Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos |
| | | Desglose de los pasivos financieros |
| 8.1 | F 08.01 | Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes |
| 8.2 | F 08.02 | Pasivos financieros subordinados |
| 10 | F 10.00 | Derivados - negociación y coberturas económicas |
| | | Contabilidad de coberturas |
| 11.1 | F 11.01 | Derivados - contabilidad de coberturas: desglose por tipos de riesgo y tipos de cobertura |
| | | Información sobre las exposiciones no dudosas y dudosas |
| 18 | F 18.00 | Información sobre las exposiciones no dudosas y dudosas |
| 19 | F 19.00 | Exposiciones reestructuradas o refinanciadas |
| CÓDIGO DE COLOR DE LAS PLANTILLAS | Puntos de datos que deben presentarse |

Plantillas FINREP para las niif

Número de plantilla

Código de plantilla

Nombre de la plantilla o grupo de plantillas

PARTE 1 [FRECUENCIA TRIMESTRAL]

Balance [estado de situación financiera]

1.1

F 01.01

Balance: activo

1.2

F 01.02

Balance: pasivo

1.3

F 01.03

Balance: patrimonio neto

2

F 02.00

Estado de resultados

5.1

F 05.01

Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos

Desglose de los pasivos financieros

8.1

F 08.01

Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes

8.2

F 08.02

Pasivos financieros subordinados

10

F 10.00

Derivados - negociación y coberturas económicas

Contabilidad de coberturas

11.1

F 11.01

Derivados - contabilidad de coberturas: desglose por tipos de riesgo y tipos de cobertura

Información sobre las exposiciones no dudosas y dudosas

18

F 18.00

Información sobre las exposiciones no dudosas y dudosas

19

F 19.00

Exposiciones reestructuradas o refinanciadas

CÓDIGO DE COLOR DE LAS PLANTILLAS

Puntos de datos que deben presentarse

1.   Balance [estado de situación financiera]

1.1   Activo

| | Referencias | Desglose en el cuadro | Importe en libros |
| --- | --- | --- | --- |
| Anexo V, parte 1.27 |
| 010 |
| 010 | Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista | NIC 1.54.i) | | |
| 020 | Efectivo | Anexo V, parte 2.1 | | |
| 030 | Saldos en efectivo en bancos centrales | Anexo V, parte 2.2 | | |
| 040 | Otros depósitos a la vista | Anexo V, parte 2.3 | 5 | |
| 050 | Activos financieros mantenidos para negociar | NIIF 9, apéndice A | | |
| 060 | Derivados | NIIF 9, apéndice A | 10 | |
| 070 | Instrumentos de patrimonio | NIC 32.11 | 4 | |
| 080 | Valores representativos de deuda | Anexo V, parte 1.31 | 4 | |
| 090 | Préstamos y anticipos | Anexo V, parte 1.32 | 4 | |
| 096 | Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados | NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9.4.1.4 | 4 | |
| 097 | Instrumentos de patrimonio | NIC 32.11 | 4 | |
| 098 | Valores representativos de deuda | Anexo V, parte 1.31 | 4 | |
| 099 | Préstamos y anticipos | Anexo V, parte 1.32 | 4 | |
| 100 | Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados | NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5 | 4 | |
| 120 | Valores representativos de deuda | Anexo V, parte 1.31 | 4 | |
| 130 | Préstamos y anticipos | Anexo V, parte 1.32 | 4 | |
| 141 | Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global | NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A | 4 | |
| 142 | Instrumentos de patrimonio | NIC 32.11 | 4 | |
| 143 | Valores representativos de deuda | Anexo V, parte 1.31 | 4 | |
| 144 | Préstamos y anticipos | Anexo V, parte 1.32 | 4 | |
| 181 | Activos financieros a coste amortizado | NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2 | 4 | |
| 182 | Valores representativos de deuda | Anexo V, parte 1.31 | 4 | |
| 183 | Préstamos y anticipos | Anexo V, parte 1.32 | 4 | |
| 240 | Derivados - contabilidad de coberturas | NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.22 | 11 | |
| 250 | Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés | NIC 39.89A.a); NIIF 9.6.5.8 | | |
| 260 | Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas | NIC 1.54.e); Anexo V, parte 1.21, parte 2.4 | 40 | |
| 270 | Activos tangibles | | | |
| 280 | Inmovilizado material | NIC 16.6; NIC 1.54.a); NIIF 16.47.a) | 21, 42 | |
| 290 | Inversiones inmobiliarias | NIC 40.5; NIC 1.54.b); NIIF 16.48 | 21, 42 | |
| 300 | Activos intangibles | NIC 1.54.c); RRC art. 4.1.115 | | |
| 310 | Fondo de comercio | NIIF 3.B67.d); RRC art. 4.1.113 | | |
| 320 | Otros activos intangibles | NIC 38.8, 118 NIIF 16.47.a) | 21, 42 | |
| 330 | Activos por impuestos | NIC 1.54.n)-o) | | |
| 340 | Activos por impuestos corrientes | NIC 1.54.n); NIC 12.5 | | |
| 350 | Activos por impuestos diferidos | NIC 1.54.o); NIC 12.5; RRC art. 4.1.106 | | |
| 360 | Otros activos | Anexo V, parte 2.5 | | |
| 370 | Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta | NIC 1.54.j); NIIF 5.38; Anexo V, parte 2.7 | | |
| 380 | TOTAL ACTIVO | NIC 1.9.a), GI 6 | | |

Referencias

Desglose en el cuadro

Importe en libros

Anexo V, parte 1.27

010

010

Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista

NIC 1.54.i)

020

Efectivo

Anexo V, parte 2.1

030

Saldos en efectivo en bancos centrales

Anexo V, parte 2.2

040

Otros depósitos a la vista

Anexo V, parte 2.3

5

050

Activos financieros mantenidos para negociar

NIIF 9, apéndice A

060

Derivados

NIIF 9, apéndice A

10

070

Instrumentos de patrimonio

NIC 32.11

4

080

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31

4

090

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32

4

096

Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados

NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9.4.1.4

4

097

Instrumentos de patrimonio

NIC 32.11

4

098

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31

4

099

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32

4

100

Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados

NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5

4

120

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31

4

130

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32

4

141

Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global

NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A

4

142

Instrumentos de patrimonio

NIC 32.11

4

143

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31

4

144

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32

4

181

Activos financieros a coste amortizado

NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2

4

182

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31

4

183

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32

4

240

Derivados - contabilidad de coberturas

NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.22

11

250

Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés

NIC 39.89A.a); NIIF 9.6.5.8

260

Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas

NIC 1.54.e); Anexo V, parte 1.21, parte 2.4

40

270

Activos tangibles

280

Inmovilizado material

NIC 16.6; NIC 1.54.a); NIIF 16.47.a)

21, 42

290

Inversiones inmobiliarias

NIC 40.5; NIC 1.54.b); NIIF 16.48

21, 42

300

Activos intangibles

NIC 1.54.c); RRC art. 4.1.115

310

Fondo de comercio

NIIF 3.B67.d); RRC art. 4.1.113

320

Otros activos intangibles

NIC 38.8, 118 NIIF 16.47.a)

21, 42

330

Activos por impuestos

NIC 1.54.n)-o)

340

Activos por impuestos corrientes

NIC 1.54.n); NIC 12.5

350

Activos por impuestos diferidos

NIC 1.54.o); NIC 12.5; RRC art. 4.1.106

360

Otros activos

Anexo V, parte 2.5

370

Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta

NIC 1.54.j); NIIF 5.38; Anexo V, parte 2.7

380

TOTAL ACTIVO

NIC 1.9.a), GI 6

1.2   Pasivo

| | Referencias | Desglose en el cuadro | Importe en libros |
| --- | --- | --- | --- |
| Anexo V, parte 1.27 |
| 010 |
| 010 | Pasivos financieros mantenidos para negociar | NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9.BA.6 | 8 | |
| 020 | Derivados | NIIF 9, apéndice A; NIIF 9.4.2.1.a); NIIF 9.BA.7.a) | 10 | |
| 030 | Posiciones cortas | NIIF 9.BA7.b) | 8 | |
| 040 | Depósitos | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 | 8 | |
| 050 | Valores representativos de deuda emitidos | Anexo V, parte 1.37 | 8 | |
| 060 | Otros pasivos financieros | Anexo V, parte 1.38-41 | 8 | |
| 070 | Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados | NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2 | 8 | |
| 080 | Depósitos | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 | 8 | |
| 090 | Valores representativos de deuda emitidos | Anexo V, parte 1.37 | 8 | |
| 100 | Otros pasivos financieros | Anexo V, parte 1.38-41 | 8 | |
| 110 | Pasivos financieros valorados a coste amortizado | NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1 | 8 | |
| 120 | Depósitos | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 | 8 | |
| 130 | Valores representativos de deuda emitidos | Anexo V, parte 1.37 | 8 | |
| 140 | Otros pasivos financieros | Anexo V, parte 1.38-41 | 8 | |
| 150 | Derivados - contabilidad de coberturas | NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.26 | 11 | |
| 160 | Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés | NIC 39.89A.b); NIIF 9.6.5.8 | | |
| 170 | Provisiones | NIC 37.10; NIC 1.54.l) | 43 | |
| 180 | Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo | NIC 19.63; NIC 1.78.d); Anexo V, parte 2.9 | 43 | |
| 190 | Otras retribuciones a los empleados a largo plazo | NIC 19.153; NIC 1.78.d); Anexo V, parte 2.10 | 43 | |
| 200 | Reestructuración | NIC 37.71, 84.a) | 43 | |
| 210 | Cuestiones procesales y litigios por impuestos pendientes | NIC 37, apéndice C. Ejemplos 6 y 10 | 43 | |
| 220 | Compromisos y garantías concedidos | NIIF 9.4.2.1.c) y d), 9.5.5, 9.B2.5; NIC 37, NIIF 4, Anexo V, parte 2.11 | 9
  12
  43 | |
| 230 | Otras provisiones | NIC 37.14 | 43 | |
| 240 | Pasivos por impuestos | NIC 1.54.n)-o) | | |
| 250 | Pasivos por impuestos corrientes | NIC 1.54.n); NIC 12.5 | | |
| 260 | Pasivos por impuestos diferidos | NIC 1.54.o); NIC 12.5; RRC art. 4.1.108 | | |
| 270 | Capital social reembolsable a la vista | NIC 32 IE 33; CINIIF 2; Anexo V, parte 2.12 | | |
| 280 | Otros pasivos | Anexo V, parte 2.13 | | |
| 290 | Pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta | NIC 1.54.p); NIIF 5.38; Anexo V, parte 2.14 | | |
| 300 | TOTAL PASIVO | NIC 1.9.b), GI 6 | | |

Referencias

Desglose en el cuadro

Importe en libros

Anexo V, parte 1.27

010

010

Pasivos financieros mantenidos para negociar

NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9.BA.6

8

020

Derivados

NIIF 9, apéndice A; NIIF 9.4.2.1.a); NIIF 9.BA.7.a)

10

030

Posiciones cortas

NIIF 9.BA7.b)

8

040

Depósitos

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36

8

050

Valores representativos de deuda emitidos

Anexo V, parte 1.37

8

060

Otros pasivos financieros

Anexo V, parte 1.38-41

8

070

Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados

NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2

8

080

Depósitos

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36

8

090

Valores representativos de deuda emitidos

Anexo V, parte 1.37

8

100

Otros pasivos financieros

Anexo V, parte 1.38-41

8

110

Pasivos financieros valorados a coste amortizado

NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1

8

120

Depósitos

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36

8

130

Valores representativos de deuda emitidos

Anexo V, parte 1.37

8

140

Otros pasivos financieros

Anexo V, parte 1.38-41

8

150

Derivados - contabilidad de coberturas

NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.26

11

160

Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés

NIC 39.89A.b); NIIF 9.6.5.8

170

Provisiones

NIC 37.10; NIC 1.54.l)

43

180

Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo

NIC 19.63; NIC 1.78.d); Anexo V, parte 2.9

43

190

Otras retribuciones a los empleados a largo plazo

NIC 19.153; NIC 1.78.d); Anexo V, parte 2.10

43

200

Reestructuración

NIC 37.71, 84.a)

43

210

Cuestiones procesales y litigios por impuestos pendientes

NIC 37, apéndice C. Ejemplos 6 y 10

43

220

Compromisos y garantías concedidos

NIIF 9.4.2.1.c) y d), 9.5.5, 9.B2.5; NIC 37, NIIF 4, Anexo V, parte 2.11

9

12

43

230

Otras provisiones

NIC 37.14

43

240

Pasivos por impuestos

NIC 1.54.n)-o)

250

Pasivos por impuestos corrientes

NIC 1.54.n); NIC 12.5

260

Pasivos por impuestos diferidos

NIC 1.54.o); NIC 12.5; RRC art. 4.1.108

270

Capital social reembolsable a la vista

NIC 32 IE 33; CINIIF 2; Anexo V, parte 2.12

280

Otros pasivos

Anexo V, parte 2.13

290

Pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta

NIC 1.54.p); NIIF 5.38; Anexo V, parte 2.14

300

TOTAL PASIVO

NIC 1.9.b), GI 6

1.3   Patrimonio neto

| | Referencias | Desglose en el cuadro | Importe en libros |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Capital | NIC 1.54.r), DCB art. 22 | 46 | |
| 020 | Capital desembolsado | NIC 1.78.e) | | |
| 030 | Capital no desembolsado exigido | Anexo V, parte 2.14 | | |
| 040 | Prima de emisión | NIC 1.78.e); RRC art. 4.1.124 | 46 | |
| 050 | Instrumentos de patrimonio emitidos distintos del capital | Anexo V, parte 2.18-19 | 46 | |
| 060 | Componente de patrimonio neto de los instrumentos financieros compuestos | NIC 32.28-29; Anexo V, parte 2.18 | | |
| 070 | Otros instrumentos de patrimonio emitidos | Anexo V, parte 2.19 | | |
| 080 | Otros elementos de patrimonio neto | NIIF 2.10; Anexo V, parte 2.20 | | |
| 090 | Otro resultado global acumulado | RRC art. 4.1.100 | 46 | |
| 095 | Elementos que no se reclasificarán en resultados | NIC 1.82A.a) | | |
| 100 | Activos tangibles | NIC 16.39-41; | | |
| 110 | Activos intangibles | NIC 38.85-87; | | |
| 120 | Ganancias o (-) pérdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas | NIC 1.7, GI 6; NIC 19.120.c) | | |
| 122 | Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta | NIIF 5.38, GI ejemplo 12 | | |
| 124 | Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas | NIC 1, GI6; NIC 28.10 | | |
| 320 | Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global | NIC 1.7.d); NIC 9.5.7.5, B5.7.1; Anexo V, parte 2.21 | | |
| 330 | Ineficacia de las coberturas de valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global | NIC 1.7.e); NIIF 9.5.7.5;.6.5.3; NIIF 7.24C; Anexo V, parte 2.22 | | |
| 340 | Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [elemento cubierto] | NIIF 9.5.7.5;.6.5.8.b); Anexo V, parte 2.22 | | |
| 350 | Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [instrumento de cobertura] | NIC 1.7.e); NIIF 9.5.7.5;.6.5.8.a); Anexo V, parte 2.57 | | |
| 360 | Cambios del valor razonable de los pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados atribuibles a cambios en su riesgo de crédito | NIC 1.7.f); NIIF 9.5.7.7; Anexo V, parte 2.23 | | |
| 128 | Elementos que pueden reclasificarse en resultados | NIC 1.82A.a).ii) | | |
| 130 | Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero [parte eficaz] | NIIF 9.6.5.13.a); NIIF 7.24B.b).ii) y iii); NIIF 7.24C.b).i) y iv),.24E.a); Anexo V, parte 2.24 | | |
| 140 | Conversión de divisas | NIC 21.52.b); NIC 21.32, 38-49 | | |
| 150 | Derivados de cobertura. Reserva de cobertura de flujos de efectivo [parte eficaz] | NIC 1.7.e); NIIF 7.24B.b).ii) y iii); NIIF 7.24C.b).i);.24E; NIIF 9.6.5.11.b); Anexo V, parte 2.25 | | |
| 155 | Cambios del valor razonable de los instrumentos de deuda valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global | NIC 1.7.da); NIIF 9.4.1.2A; 5.7.10; Anexo V, parte 2.26 | | |
| 165 | Instrumentos de cobertura [elementos no designados] | NIC 1.7.g) y h); NIIF 9.6.5.15,.6.5.16; NIIF 7.24E.b) y c); Anexo V, parte 2.60 | | |
| 170 | Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta | NIIF 5.38, GI ejemplo 12 | | |
| 180 | Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas | NIC 1, GI 6; NIC 28.10 | | |
| 190 | Ganancias acumuladas | RRC art. 4.1.123 | | |
| 200 | Reservas de revalorización | NIIF 1.30, D5-D8; Anexo V, parte 2.28 | | |
| 210 | Otras reservas | NIC 1.54; NIC 1.78.e) | | |
| 220 | Reservas o pérdidas acumuladas de inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación | NIC 28.11; Anexo V, parte 2.29 | | |
| 230 | Otros | Anexo V, parte 2.29 | | |
| 240 | (-) Acciones propias | NIC 1.79.a).vi); NIC 32.33-34, GA14, GA36; Anexo V, parte 2.30 | 46 | |
| 250 | Resultados atribuibles a los propietarios de la dominante | NIC 1.81B.b).ii) | 2 | |
| 260 | (-) Dividendos a cuenta | NIC 32.35 | | |
| 270 | Intereses minoritarios [participaciones no dominantes] | NIC 1.54.q) | | |
| 280 | Otro resultado global acumulado | RRC art. 4.1.100 | 46 | |
| 290 | Otras partidas | | 46 | |
| 300 | TOTAL PATRIMONIO NETO | NIC 1.9.c), GI 6 | 46 | |
| 310 | TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO | NIC 1, GI 6 | | |

Referencias

Desglose en el cuadro

Importe en libros

010

010

Capital

NIC 1.54.r), DCB art. 22

46

020

Capital desembolsado

NIC 1.78.e)

030

Capital no desembolsado exigido

Anexo V, parte 2.14

040

Prima de emisión

NIC 1.78.e); RRC art. 4.1.124

46

050

Instrumentos de patrimonio emitidos distintos del capital

Anexo V, parte 2.18-19

46

060

Componente de patrimonio neto de los instrumentos financieros compuestos

NIC 32.28-29; Anexo V, parte 2.18

070

Otros instrumentos de patrimonio emitidos

Anexo V, parte 2.19

080

Otros elementos de patrimonio neto

NIIF 2.10; Anexo V, parte 2.20

090

Otro resultado global acumulado

RRC art. 4.1.100

46

095

Elementos que no se reclasificarán en resultados

NIC 1.82A.a)

100

Activos tangibles

NIC 16.39-41;

110

Activos intangibles

NIC 38.85-87;

120

Ganancias o (-) pérdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas

NIC 1.7, GI 6; NIC 19.120.c)

122

Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta

NIIF 5.38, GI ejemplo 12

124

Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas

NIC 1, GI6; NIC 28.10

320

Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global

NIC 1.7.d); NIC 9.5.7.5, B5.7.1; Anexo V, parte 2.21

330

Ineficacia de las coberturas de valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global

NIC 1.7.e); NIIF 9.5.7.5;.6.5.3; NIIF 7.24C; Anexo V, parte 2.22

340

Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [elemento cubierto]

NIIF 9.5.7.5;.6.5.8.b); Anexo V, parte 2.22

350

Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [instrumento de cobertura]

NIC 1.7.e); NIIF 9.5.7.5;.6.5.8.a); Anexo V, parte 2.57

360

Cambios del valor razonable de los pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados atribuibles a cambios en su riesgo de crédito

NIC 1.7.f); NIIF 9.5.7.7; Anexo V, parte 2.23

128

Elementos que pueden reclasificarse en resultados

NIC 1.82A.a).ii)

130

Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero [parte eficaz]

NIIF 9.6.5.13.a); NIIF 7.24B.b).ii) y iii); NIIF 7.24C.b).i) y iv),.24E.a); Anexo V, parte 2.24

140

Conversión de divisas

NIC 21.52.b); NIC 21.32, 38-49

150

Derivados de cobertura. Reserva de cobertura de flujos de efectivo [parte eficaz]

NIC 1.7.e); NIIF 7.24B.b).ii) y iii); NIIF 7.24C.b).i);.24E; NIIF 9.6.5.11.b); Anexo V, parte 2.25

155

Cambios del valor razonable de los instrumentos de deuda valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global

NIC 1.7.da); NIIF 9.4.1.2A; 5.7.10; Anexo V, parte 2.26

165

Instrumentos de cobertura [elementos no designados]

NIC 1.7.g) y h); NIIF 9.6.5.15,.6.5.16; NIIF 7.24E.b) y c); Anexo V, parte 2.60

170

Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta

NIIF 5.38, GI ejemplo 12

180

Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas

NIC 1, GI 6; NIC 28.10

190

Ganancias acumuladas

RRC art. 4.1.123

200

Reservas de revalorización

NIIF 1.30, D5-D8; Anexo V, parte 2.28

210

Otras reservas

NIC 1.54; NIC 1.78.e)

220

Reservas o pérdidas acumuladas de inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación

NIC 28.11; Anexo V, parte 2.29

230

Otros

Anexo V, parte 2.29

240

(-) Acciones propias

NIC 1.79.a).vi); NIC 32.33-34, GA14, GA36; Anexo V, parte 2.30

46

250

Resultados atribuibles a los propietarios de la dominante

NIC 1.81B.b).ii)

2

260

(-) Dividendos a cuenta

NIC 32.35

270

Intereses minoritarios [participaciones no dominantes]

NIC 1.54.q)

280

Otro resultado global acumulado

RRC art. 4.1.100

46

290

Otras partidas

46

300

TOTAL PATRIMONIO NETO

NIC 1.9.c), GI 6

46

310

TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO

NIC 1, GI 6

2.   Estado de resultados

| | Referencias | Desglose en el cuadro | Período corriente |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Ingresos por intereses | NIC 1.97; Anexo V, parte 2.31 | 16 | |
| 020 | Activos financieros mantenidos para negociar | NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo V, parte 2.33, 34 | | |
| 025 | Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados | NIIF 7.20.a).i), B5.e), NIIF 9.5.7.1 | | |
| 030 | Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados | NIIF 7.20.a).i), B5.e) | | |
| 041 | Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global | NIIF 7.20.b); NIIF 9.5.7.10-11; NIIF 9.4.1.2A | | |
| 051 | Activos financieros a coste amortizado | NIIF 7.20.b); NIIF 9.4.1.2; NIIF 9.5.7.2 | | |
| 070 | Derivados - contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de interés | NIIF 9, apéndice A; .B6.6.16; Anexo V, parte 2.35 | | |
| 080 | Otros activos | Anexo V, parte 2.36 | | |
| 085 | Ingresos por intereses de pasivos | NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.37 | | |
| 090 | (Gastos por intereses) | NIC 1.97; Anexo V, parte 2.31 | 16 | |
| 100 | (Pasivos financieros mantenidos para negociar) | NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo V, parte 2.33, 34 | | |
| 110 | (Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados) | NIIF 7.20.a).i), B5.e) | | |
| 120 | (Pasivos financieros a coste amortizado) | NIIF 7.20.b); NIIF 9.5.7.2 | | |
| 130 | (Derivados - contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de interés) | NIC 39.9; Anexo V, parte 2.35 | | |
| 140 | (Otros pasivos) | Anexo V, parte 2.38 | | |
| 145 | (Gastos por intereses de activos) | NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.39 | | |
| 150 | (Gastos por capital social reembolsable a la vista) | CINIIF 2.11 | | |
| 160 | Ingresos por dividendos | Anexo V, parte 2.40 | 31 | |
| 170 | Activos financieros mantenidos para negociar | NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo V, parte 2.40 | | |
| 175 | Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados | NIIF 7.20.a).i), B5.e), NIIF 9.5.7.1A; Anexo V, parte 2.40 | | |
| 191 | Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global | NIIF 7.20.a).ii); NIIF 9.4.1.2A; NIIF 9.5.7.1A; Anexo V, parte 2.41 | | |
| 192 | Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación | Anexo V, parte 2.42 | | |
| 200 | Ingresos por comisiones | NIIF 7.20.c) | 22 | |
| 210 | (Gastos por comisiones) | NIIF 7.20.c) | 22 | |
| 220 | Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas | Anexo V, parte 2.45 | 16 | |
| 231 | Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global | NIIF 9.4.12A; NIIF 9.5.7.10-11 | | |
| 241 | Activos financieros a coste amortizado | NIIF 7.20.a).v); NIIF 9.4.1.2; NIIF 9.5.7.2 | | |
| 260 | Pasivos financieros valorados a coste amortizado | NIIF 7.20.a).v); NIIF 9.5.7.2 | | |
| 270 | Otros | | | |
| 280 | Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas | NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.43, 46 | 16 | |
| 287 | Ganancias o (-) pérdidas por activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, netas | NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.46 | | |
| 290 | Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas | NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.44 | 16, 45 | |
| 300 | Ganancias o (-) pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas, netas | Anexo V, parte 2.47 | 16 | |
| 310 | Diferencias de cambio [ganancia o (-) pérdida], netas | NIC 21.28, 52.a) | | |
| 330 | Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros, netas | NIC 1.34; Anexo V, parte 2.48 | 45 | |
| 340 | Otros ingresos de explotación | Anexo V, parte 2.314-316 | 45 | |
| 350 | (Otros gastos de explotación) | Anexo V, parte 2.314-316 | 45 | |
| 355 | TOTAL RESULTADO DE EXPLOTACIÓN, NETO | | | |
| 360 | (Gastos de administración) | | | |
| 370 | (Gastos de personal) | NIC 19.7; NIC 1.102, GI 6 | 44 | |
| 380 | (Otros gastos de administración) | | 16 | |
| 385 | (Aportaciones en efectivo a fondos de resolución y sistemas de garantía de depósitos) | Anexo V, parte 2.48i | | |
| 390 | (Amortización) | NIC 1.102, 104 | | |
| 400 | (Inmovilizado material) | NIC 1.104; NIC 16.73.e).vii) | | |
| 410 | (Inversiones inmobiliarias) | NIC 1.104; NIC 40.79.d).iv) | | |
| 420 | (Otros activos intangibles) | NIC 1.104; NIC 38.118.e).vi) | | |
| 425 | Ganancias o (-) pérdidas por modificación, netas | NIIF 9.5.4.3; NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.49 | | |
| 426 | Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global | NIIF 7.35J | | |
| 427 | Activos financieros a coste amortizado | NIIF 7.35J | | |
| 430 | (Provisiones o (-) reversión de provisiones) | NIC 37.59, 84; NIC 1.98.b), f), g) | 9
  12
  43 | |
| 435 | (Compromisos de pago a fondos de resolución y sistemas de garantía de depósitos) | Anexo V, parte 2.48i | | |
| 440 | (Compromisos y garantías concedidos) | NIIF 9.4.2.1.c) y d), 9.B2.5; NIC 37, NIIF 4, Anexo V, parte 2.50 | | |
| 450 | (Otras provisiones) | | | |
| 460 | (Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados) | NIIF 7.20.a).viii); NIIF 9.5.4.4; Anexo V, parte 2.51, 53 | 12 | |
| 481 | (Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global) | NIIF 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 | 12 | |
| 491 | (Activos financieros a coste amortizado) | NIIF 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 | 12 | |
| 510 | (Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas) | NIC 28.40-43 | 16 | |
| 520 | (Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos no financieros) | NIC 36.126.a) y b) | 16 | |
| 530 | (Inmovilizado material) | NIC 16.73.e).v)-vi) | | |
| 540 | (Inversiones inmobiliarias) | NIC 40.79.d).v) | | |
| 550 | (Fondo de comercio) | NIIF 3, apéndice B67.d).v); NIC 36.124 | | |
| 560 | (Otros activos intangibles) | NIC 38.118.e).iv) y v) | | |
| 570 | (Otros) | NIC 36.126.a) y b) | | |
| 580 | Fondo de comercio negativo reconocido en resultados | NIIF 3, apéndice B64.n).i) | | |
| 590 | Participación en las ganancias o (-) pérdidas de las inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación | Anexo V, parte 2.54 | | |
| 600 | Ganancias o (-) pérdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas | NIIF 5,37; Anexo V, parte 2.55 | | |
| 610 | GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS ANTES DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS | NIC 1.102, GI 6; NIIF 5.33A | | |
| 620 | (Gastos o (-) ingresos por impuestos sobre los resultados de las actividades continuadas) | NIC 1.82.d); NIC 12.77 | | |
| 630 | GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DESPUÉS DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS | NIC 1, GI 6 | | |
| 640 | Ganancias o (-) pérdidas después de impuestos procedentes de actividades interrumpidas | NIC 1.82.ea); NIIF 5.33.a), 5.33A; Anexo V, parte 2.56 | | |
| 650 | Ganancias o (-) pérdidas antes de impuestos procedentes de actividades interrumpidas | NIIF 5.33.b).i) | | |
| 660 | (Gastos o (-) ingresos por impuestos relativos a actividades interrumpidas) | NIIF 5.33.b).ii) y iv) | | |
| 670 | GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DEL EJERCICIO | NIC 1.81A.a) | | |
| 680 | Atribuibles a intereses minoritarios [participaciones no dominantes] | NIC 1.81B.b).i) | | |
| 690 | Atribuibles a los propietarios de la dominante | NIC 1.81B.b).ii) | | |

Referencias

Desglose en el cuadro

Período corriente

010

010

Ingresos por intereses

NIC 1.97; Anexo V, parte 2.31

16

020

Activos financieros mantenidos para negociar

NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo V, parte 2.33, 34

025

Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados

NIIF 7.20.a).i), B5.e), NIIF 9.5.7.1

030

Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados

NIIF 7.20.a).i), B5.e)

041

Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global

NIIF 7.20.b); NIIF 9.5.7.10-11; NIIF 9.4.1.2A

051

Activos financieros a coste amortizado

NIIF 7.20.b); NIIF 9.4.1.2; NIIF 9.5.7.2

070

Derivados - contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de interés

NIIF 9, apéndice A; .B6.6.16; Anexo V, parte 2.35

080

Otros activos

Anexo V, parte 2.36

085

Ingresos por intereses de pasivos

NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.37

090

(Gastos por intereses)

NIC 1.97; Anexo V, parte 2.31

16

100

(Pasivos financieros mantenidos para negociar)

NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo V, parte 2.33, 34

110

(Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados)

NIIF 7.20.a).i), B5.e)

120

(Pasivos financieros a coste amortizado)

NIIF 7.20.b); NIIF 9.5.7.2

130

(Derivados - contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de interés)

NIC 39.9; Anexo V, parte 2.35

140

(Otros pasivos)

Anexo V, parte 2.38

145

(Gastos por intereses de activos)

NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.39

150

(Gastos por capital social reembolsable a la vista)

CINIIF 2.11

160

Ingresos por dividendos

Anexo V, parte 2.40

31

170

Activos financieros mantenidos para negociar

NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo V, parte 2.40

175

Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados

NIIF 7.20.a).i), B5.e), NIIF 9.5.7.1A; Anexo V, parte 2.40

191

Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global

NIIF 7.20.a).ii); NIIF 9.4.1.2A; NIIF 9.5.7.1A; Anexo V, parte 2.41

192

Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación

Anexo V, parte 2.42

200

Ingresos por comisiones

NIIF 7.20.c)

22

210

(Gastos por comisiones)

NIIF 7.20.c)

22

220

Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas

Anexo V, parte 2.45

16

231

Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global

NIIF 9.4.12A; NIIF 9.5.7.10-11

241

Activos financieros a coste amortizado

NIIF 7.20.a).v); NIIF 9.4.1.2; NIIF 9.5.7.2

260

Pasivos financieros valorados a coste amortizado

NIIF 7.20.a).v); NIIF 9.5.7.2

270

Otros

280

Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas

NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.43, 46

16

287

Ganancias o (-) pérdidas por activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, netas

NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.46

290

Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas

NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.44

16, 45

300

Ganancias o (-) pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas, netas

Anexo V, parte 2.47

16

310

Diferencias de cambio [ganancia o (-) pérdida], netas

NIC 21.28, 52.a)

330

Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros, netas

NIC 1.34; Anexo V, parte 2.48

45

340

Otros ingresos de explotación

Anexo V, parte 2.314-316

45

350

(Otros gastos de explotación)

Anexo V, parte 2.314-316

45

355

TOTAL RESULTADO DE EXPLOTACIÓN, NETO

360

(Gastos de administración)

370

(Gastos de personal)

NIC 19.7; NIC 1.102, GI 6

44

380

(Otros gastos de administración)

16

385

(Aportaciones en efectivo a fondos de resolución y sistemas de garantía de depósitos)

Anexo V, parte 2.48i

390

(Amortización)

NIC 1.102, 104

400

(Inmovilizado material)

NIC 1.104; NIC 16.73.e).vii)

410

(Inversiones inmobiliarias)

NIC 1.104; NIC 40.79.d).iv)

420

(Otros activos intangibles)

NIC 1.104; NIC 38.118.e).vi)

425

Ganancias o (-) pérdidas por modificación, netas

NIIF 9.5.4.3; NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.49

426

Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global

NIIF 7.35J

427

Activos financieros a coste amortizado

NIIF 7.35J

430

(Provisiones o (-) reversión de provisiones)

NIC 37.59, 84; NIC 1.98.b), f), g)

9

12

43

435

(Compromisos de pago a fondos de resolución y sistemas de garantía de depósitos)

Anexo V, parte 2.48i

440

(Compromisos y garantías concedidos)

NIIF 9.4.2.1.c) y d), 9.B2.5; NIC 37, NIIF 4, Anexo V, parte 2.50

450

(Otras provisiones)

460

(Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados)

NIIF 7.20.a).viii); NIIF 9.5.4.4; Anexo V, parte 2.51, 53

12

481

(Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global)

NIIF 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

12

491

(Activos financieros a coste amortizado)

NIIF 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

12

510

(Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas)

NIC 28.40-43

16

520

(Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos no financieros)

NIC 36.126.a) y b)

16

530

(Inmovilizado material)

NIC 16.73.e).v)-vi)

540

(Inversiones inmobiliarias)

NIC 40.79.d).v)

550

(Fondo de comercio)

NIIF 3, apéndice B67.d).v); NIC 36.124

560

(Otros activos intangibles)

NIC 38.118.e).iv) y v)

570

(Otros)

NIC 36.126.a) y b)

580

Fondo de comercio negativo reconocido en resultados

NIIF 3, apéndice B64.n).i)

590

Participación en las ganancias o (-) pérdidas de las inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación

Anexo V, parte 2.54

600

Ganancias o (-) pérdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas

NIIF 5,37; Anexo V, parte 2.55

610

GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS ANTES DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS

NIC 1.102, GI 6; NIIF 5.33A

620

(Gastos o (-) ingresos por impuestos sobre los resultados de las actividades continuadas)

NIC 1.82.d); NIC 12.77

630

GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DESPUÉS DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS

NIC 1, GI 6

640

Ganancias o (-) pérdidas después de impuestos procedentes de actividades interrumpidas

NIC 1.82.ea); NIIF 5.33.a), 5.33A; Anexo V, parte 2.56

650

Ganancias o (-) pérdidas antes de impuestos procedentes de actividades interrumpidas

NIIF 5.33.b).i)

660

(Gastos o (-) ingresos por impuestos relativos a actividades interrumpidas)

NIIF 5.33.b).ii) y iv)

670

GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DEL EJERCICIO

NIC 1.81A.a)

680

Atribuibles a intereses minoritarios [participaciones no dominantes]

NIC 1.81B.b).i)

690

Atribuibles a los propietarios de la dominante

NIC 1.81B.b).ii)

5.   Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos

5.1   Préstamos y anticipos distintos de los mantenidos para negociar y activos destinados a negociación, por productos

| | | Referencias | Importe en libros bruto | Importe en libros
  Anexo V, parte 1.27 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Bancos centrales | Administraciones públicas | Entidades de crédito | Otras sociedades financieras | Sociedades no financieras | Hogares |
| Anexo V, parte 1.34 | Anexo V, parte 1.42.a) | Anexo V, parte 1.42.b) | Anexo V, parte 1.42.c) | Anexo V, parte 1.42.d) | Anexo V, parte 1.42.e) | Anexo V, parte 1.42.f) |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Por productos | 010 | A la vista y con breve plazo de preaviso [cuenta corriente] | Anexo V, parte 2.85.a) | | | | | | | |
| 020 | Deuda por tarjetas de crédito | Anexo V, parte 2.85.b) | | | | | | | |
| 030 | Cartera comercial | Anexo V, parte 2.85.c) | | | | | | | |
| 040 | Arrendamientos financieros | Anexo V, parte 2.85.d) | | | | | | | |
| 050 | Préstamos de recompra inversa | Anexo V, parte 2.85.e) | | | | | | | |
| 060 | Otros préstamos a plazo | Anexo V, parte 2.85.f) | | | | | | | |
| 070 | Anticipos distintos de préstamos | Anexo V, parte 2.85.g) | | | | | | | |
| 080 | PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS | Anexo V, parte 1.32, 44.a) | | | | | | | |
| Por garantías reales | 090 | De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles | Anexo V, parte 2.86.a), 87 | | | | | | | |
| 100 | De los cuales: otros préstamos con garantías reales | Anexo V, parte 2.86.b), 87 | | | | | | | |
| Por finalidad | 110 | De los cuales: crédito al consumo | Anexo V, parte 2.88.a) | | | | | | | |
| 120 | De los cuales: préstamos para compra de vivienda | Anexo V, parte 2.88.b) | | | | | | | |
| Por subordinación | 130 | De los cuales: préstamos para financiación de proyectos | Anexo V, parte 2.89; RRC art. 147.8 | | | | | | | |

Referencias

Importe en libros bruto

Importe en libros
  Anexo V, parte 1.27

Bancos centrales

Administraciones públicas

Entidades de crédito

Otras sociedades financieras

Sociedades no financieras

Hogares

Anexo V, parte 1.34

Anexo V, parte 1.42.a)

Anexo V, parte 1.42.b)

Anexo V, parte 1.42.c)

Anexo V, parte 1.42.d)

Anexo V, parte 1.42.e)

Anexo V, parte 1.42.f)

005

010

020

030

040

050

060

Por productos

010

A la vista y con breve plazo de preaviso [cuenta corriente]

Anexo V, parte 2.85.a)

020

Deuda por tarjetas de crédito

Anexo V, parte 2.85.b)

030

Cartera comercial

Anexo V, parte 2.85.c)

040

Arrendamientos financieros

Anexo V, parte 2.85.d)

050

Préstamos de recompra inversa

Anexo V, parte 2.85.e)

060

Otros préstamos a plazo

Anexo V, parte 2.85.f)

070

Anticipos distintos de préstamos

Anexo V, parte 2.85.g)

080

PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS

Anexo V, parte 1.32, 44.a)

Por garantías reales

090

De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles

Anexo V, parte 2.86.a), 87

100

De los cuales: otros préstamos con garantías reales

Anexo V, parte 2.86.b), 87

Por finalidad

110

De los cuales: crédito al consumo

Anexo V, parte 2.88.a)

120

De los cuales: préstamos para compra de vivienda

Anexo V, parte 2.88.b)

Por subordinación

130

De los cuales: préstamos para financiación de proyectos

Anexo V, parte 2.89; RRC art. 147.8

8.   Desglose de los pasivos financieros

8.1   Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes

| | | Importe en libros
  Anexo V, parte 1.27 | Cambios acumulados en el valor razonable debidos al riesgo de crédito |
| --- | --- | --- | --- |
| Mantenidos para negociar | Designados a valor razonable con cambios en resultados | Coste amortizado | Contabilidad de coberturas |
| Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF | NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9 apéndice A, NIIF 9.BA.6-BA.7, NIIF 9.6.7 | NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2, NIIF 9.4.3.5 | NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1 | NIIF 7.24A.a); NIIF 9.6 | RRC art. 33.1.b) y c); Anexo V, parte 2.101 |
| 010 | 020 | 030 | 037 | 040 |
| 010 | Derivados | NIIF 9.BA.7.a) | | | | | |
| 020 | Posiciones cortas | NIIF 9.BA.7.b) | | | | | |
| 030 | Instrumentos de patrimonio | NIC 32.11 | | | | | |
| 040 | Valores representativos de deuda | Anexo V, parte 1.31 | | | | | |
| 050 | Depósitos | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 | | | | | |
| 060 | Bancos centrales | Anexo V, parte 1.42.a), 44.c) | | | | | |
| 070 | Cuentas corrientes / depósitos intradía | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 | | | | | |
| 080 | Depósitos a plazo | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 | | | | | |
| 090 | Depósitos disponibles con preaviso | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 | | | | | |
| 100 | Pactos de recompra | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 | | | | | |
| 110 | Administraciones públicas | Anexo V, parte 1.42.b), 44.c) | | | | | |
| 120 | Cuentas corrientes / depósitos intradía | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 | | | | | |
| 130 | Depósitos a plazo | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 | | | | | |
| 140 | Depósitos disponibles con preaviso | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 | | | | | |
| 150 | Pactos de recompra | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 | | | | | |
| 160 | Entidades de crédito | Anexo V, parte 1.42.c), 44.c) | | | | | |
| 170 | Cuentas corrientes / depósitos intradía | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 | | | | | |
| 180 | Depósitos a plazo | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 | | | | | |
| 190 | Depósitos disponibles con preaviso | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 | | | | | |
| 200 | Pactos de recompra | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 | | | | | |
| 210 | Otras sociedades financieras | Anexo V, parte 1.42.d), 44.c) | | | | | |
| 220 | Cuentas corrientes / depósitos intradía | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 | | | | | |
| 230 | Depósitos a plazo | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 | | | | | |
| 240 | Depósitos disponibles con preaviso | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 | | | | | |
| 250 | Pactos de recompra | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 | | | | | |
| 260 | Sociedades no financieras | Anexo V, parte 1.42.e), 44.c) | | | | | |
| 270 | Cuentas corrientes / depósitos intradía | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 | | | | | |
| 280 | Depósitos a plazo | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 | | | | | |
| 290 | Depósitos disponibles con preaviso | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 | | | | | |
| 300 | Pactos de recompra | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 | | | | | |
| 310 | Hogares | Anexo V, parte 1.42.f), 44.c) | | | | | |
| 320 | Cuentas corrientes / depósitos intradía | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 | | | | | |
| 330 | Depósitos a plazo | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 | | | | | |
| 340 | Depósitos disponibles con preaviso | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 | | | | | |
| 350 | Pactos de recompra | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 | | | | | |
| 360 | Valores representativos de deuda emitidos | Anexo V, parte 1.37, parte 2.98 | | | | | |
| 370 | Certificados de depósito | Anexo V, parte 2.98.a) | | | | | |
| 380 | Bonos de titulización de activos | RRC art. 4.1.61 | | | | | |
| 390 | Bonos garantizados | RRC art. 129 | | | | | |
| 400 | Contratos híbridos | Anexo V, parte 2.98.d) | | | | | |
| 410 | Otros valores representativos de deuda emitidos | Anexo V, parte 2.98.e) | | | | | |
| 420 | Instrumentos financieros compuestos convertibles | NIC 32.GA 31 | | | | | |
| 430 | No convertibles | | | | | | |
| 440 | Otros pasivos financieros | Anexo V, parte 1.38-41 | | | | | |
| 445 | De los cuales: pasivos por arrendamiento | NIIF 16.22, 26-28, 47.b) | | | | | |
| 450 | PASIVOS FINANCIEROS | | | | | | |

Importe en libros
  Anexo V, parte 1.27

Cambios acumulados en el valor razonable debidos al riesgo de crédito

Mantenidos para negociar

Designados a valor razonable con cambios en resultados

Coste amortizado

Contabilidad de coberturas

Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF

NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9 apéndice A, NIIF 9.BA.6-BA.7, NIIF 9.6.7

NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2, NIIF 9.4.3.5

NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1

NIIF 7.24A.a); NIIF 9.6

RRC art. 33.1.b) y c); Anexo V, parte 2.101

010

020

030

037

040

010

Derivados

NIIF 9.BA.7.a)

020

Posiciones cortas

NIIF 9.BA.7.b)

030

Instrumentos de patrimonio

NIC 32.11

040

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31

050

Depósitos

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36

060

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a), 44.c)

070

Cuentas corrientes / depósitos intradía

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1

080

Depósitos a plazo

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2

090

Depósitos disponibles con preaviso

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97

100

Pactos de recompra

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4

110

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b), 44.c)

120

Cuentas corrientes / depósitos intradía

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1

130

Depósitos a plazo

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2

140

Depósitos disponibles con preaviso

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97

150

Pactos de recompra

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4

160

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c), 44.c)

170

Cuentas corrientes / depósitos intradía

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1

180

Depósitos a plazo

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2

190

Depósitos disponibles con preaviso

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97

200

Pactos de recompra

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4

210

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d), 44.c)

220

Cuentas corrientes / depósitos intradía

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1

230

Depósitos a plazo

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2

240

Depósitos disponibles con preaviso

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97

250

Pactos de recompra

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4

260

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e), 44.c)

270

Cuentas corrientes / depósitos intradía

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1

280

Depósitos a plazo

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2

290

Depósitos disponibles con preaviso

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97

300

Pactos de recompra

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4

310

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f), 44.c)

320

Cuentas corrientes / depósitos intradía

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1

330

Depósitos a plazo

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2

340

Depósitos disponibles con preaviso

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97

350

Pactos de recompra

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4

360

Valores representativos de deuda emitidos

Anexo V, parte 1.37, parte 2.98

370

Certificados de depósito

Anexo V, parte 2.98.a)

380

Bonos de titulización de activos

RRC art. 4.1.61

390

Bonos garantizados

RRC art. 129

400

Contratos híbridos

Anexo V, parte 2.98.d)

410

Otros valores representativos de deuda emitidos

Anexo V, parte 2.98.e)

420

Instrumentos financieros compuestos convertibles

NIC 32.GA 31

430

No convertibles

440

Otros pasivos financieros

Anexo V, parte 1.38-41

445

De los cuales: pasivos por arrendamiento

NIIF 16.22, 26-28, 47.b)

450

PASIVOS FINANCIEROS

8.2   Pasivos financieros subordinados

| | Referencias | Importe en libros |
| --- | --- | --- |
| Designados a valor razonable con cambios en resultados | A coste amortizado |
| NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2, NIIF 9.4.3.5 | NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1 |
| 010 | 020 |
| 010 | Depósitos | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 | | |
| 020 | Valores representativos de deuda emitidos | Anexo V, parte 1.37 | | |
| 030 | PASIVOS FINANCIEROS SUBORDINADOS | Anexo V, parte 2.99-100 | | |

Referencias

Importe en libros

Designados a valor razonable con cambios en resultados

A coste amortizado

NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2, NIIF 9.4.3.5

NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1

010

020

010

Depósitos

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36

020

Valores representativos de deuda emitidos

Anexo V, parte 1.37

030

PASIVOS FINANCIEROS SUBORDINADOS

Anexo V, parte 2.99-100

10.   Derivados - negociación y coberturas económicas

| Por tipos de riesgo / Por productos o por tipos de mercado | Referencias | Importe en libros | Importe nocional |
| --- | --- | --- | --- |
| Activos financieros mantenidos para negociar y destinados a negociación | Pasivos financieros mantenidos para negociar y destinados a negociación | Total negociación | Del cual: vendido |
| Anexo V, parte 2.120, 131 | NIIF 9.BA.7.a); Anexo V, parte 2.120, 131 | Anexo V, parte 2.133-135 | Anexo V, parte 2.133-135 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Tipo de interés | Anexo V, parte 2.129.a) | | | | |
| 020 | De los cuales: coberturas económicas | Anexo V, parte 2.137-139 | | | | |
| 030 | Opciones OTC | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 040 | Otros OTC | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 050 | Opciones en mercados organizados | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 060 | Otros en mercados organizados | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 070 | Instrumentos de patrimonio | Anexo V, parte 2.129.b) | | | | |
| 080 | De los cuales: coberturas económicas | Anexo V, parte 2.137-139 | | | | |
| 090 | Opciones OTC | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 100 | Otros OTC | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 110 | Opciones en mercados organizados | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 120 | Otros en mercados organizados | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 130 | Divisas y oro | Anexo V, parte 2.129.c) | | | | |
| 140 | De los cuales: coberturas económicas | Anexo V, parte 2.137-139 | | | | |
| 150 | Opciones OTC | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 160 | Otros OTC | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 170 | Opciones en mercados organizados | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 180 | Otros en mercados organizados | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 190 | Crédito | Anexo V, parte 2.129.d) | | | | |
| 195 | De los cuales: coberturas económicas con uso de la opción del valor razonable | NIIF 9.6.7.1; Anexo V, parte 2.140 | | | | |
| 201 | De los cuales: otras coberturas económicas | Anexo V, parte 2.137-140 | | | | |
| 210 | Permutas de cobertura por impago | | | | | |
| 220 | Opciones sobre el diferencial de crédito | | | | | |
| 230 | Permutas de rendimiento total | | | | | |
| 240 | Otros | | | | | |
| 250 | Materias primas | Anexo V, parte 2.129.e) | | | | |
| 260 | De los cuales: coberturas económicas | Anexo V, parte 2.137-139 | | | | |
| 270 | Otros | Anexo V, parte 2.129.f) | | | | |
| 280 | De los cuales: coberturas económicas | Anexo V, parte 2.137-139 | | | | |
| 290 | DERIVADOS | NIIF 9, apéndice A | | | | |
| 300 | De los cuales: OTC - entidades de crédito | Anexo V, parte 1.42.c), 44.e), parte 2.141.a), 142 | | | | |
| 310 | De los cuales: OTC - otras sociedades financieras | Anexo V, parte 1.42.d), 44.e), parte 2.141.b) | | | | |
| 320 | De los cuales: OTC - resto | Anexo V, parte 1.44.e), parte 2.141.c) | | | | |

Por tipos de riesgo / Por productos o por tipos de mercado

Referencias

Importe en libros

Importe nocional

Activos financieros mantenidos para negociar y destinados a negociación

Pasivos financieros mantenidos para negociar y destinados a negociación

Total negociación

Del cual: vendido

Anexo V, parte 2.120, 131

NIIF 9.BA.7.a); Anexo V, parte 2.120, 131

Anexo V, parte 2.133-135

Anexo V, parte 2.133-135

010

020

030

040

010

Tipo de interés

Anexo V, parte 2.129.a)

020

De los cuales: coberturas económicas

Anexo V, parte 2.137-139

030

Opciones OTC

Anexo V, parte 2.136

040

Otros OTC

Anexo V, parte 2.136

050

Opciones en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

060

Otros en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

070

Instrumentos de patrimonio

Anexo V, parte 2.129.b)

080

De los cuales: coberturas económicas

Anexo V, parte 2.137-139

090

Opciones OTC

Anexo V, parte 2.136

100

Otros OTC

Anexo V, parte 2.136

110

Opciones en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

120

Otros en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

130

Divisas y oro

Anexo V, parte 2.129.c)

140

De los cuales: coberturas económicas

Anexo V, parte 2.137-139

150

Opciones OTC

Anexo V, parte 2.136

160

Otros OTC

Anexo V, parte 2.136

170

Opciones en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

180

Otros en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

190

Crédito

Anexo V, parte 2.129.d)

195

De los cuales: coberturas económicas con uso de la opción del valor razonable

NIIF 9.6.7.1; Anexo V, parte 2.140

201

De los cuales: otras coberturas económicas

Anexo V, parte 2.137-140

210

Permutas de cobertura por impago

220

Opciones sobre el diferencial de crédito

230

Permutas de rendimiento total

240

Otros

250

Materias primas

Anexo V, parte 2.129.e)

260

De los cuales: coberturas económicas

Anexo V, parte 2.137-139

270

Otros

Anexo V, parte 2.129.f)

280

De los cuales: coberturas económicas

Anexo V, parte 2.137-139

290

DERIVADOS

NIIF 9, apéndice A

300

De los cuales: OTC - entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c), 44.e), parte 2.141.a), 142

310

De los cuales: OTC - otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d), 44.e), parte 2.141.b)

320

De los cuales: OTC - resto

Anexo V, parte 1.44.e), parte 2.141.c)

11.   Contabilidad de coberturas

11.1   Derivados - contabilidad de coberturas: desglose por tipos de riesgo y tipos de cobertura

| Por productos o por tipos de mercado | | Importe en libros | Importe nocional |
| --- | --- | --- | --- |
| Activo | Pasivo | Total coberturas | Del cual: vendido |
| Referencias | NIIF 7.24A; Anexo V, parte 2.120, 131 | NIIF 7.24A; Anexo V, parte 2.120, 131 | Anexo V, parte 2.133-135 | Anexo V, parte 2.133-135 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Tipo de interés | Anexo V, parte 2.129.a) | | | | |
| 020 | Opciones OTC | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 030 | Otros OTC | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 040 | Opciones en mercados organizados | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 050 | Otros en mercados organizados | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 060 | Instrumentos de patrimonio | Anexo V, parte 2.129.b) | | | | |
| 070 | Opciones OTC | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 080 | Otros OTC | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 090 | Opciones en mercados organizados | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 100 | Otros en mercados organizados | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 110 | Divisas y oro | Anexo V, parte 2.129.c) | | | | |
| 120 | Opciones OTC | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 130 | Otros OTC | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 140 | Opciones en mercados organizados | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 150 | Otros en mercados organizados | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 160 | Crédito | Anexo V, parte 2.129.d) | | | | |
| 170 | Permutas de cobertura por impago | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 180 | Opciones sobre el diferencial de crédito | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 190 | Permutas de rendimiento total | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 200 | Otros | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 210 | Materias primas | Anexo V, parte 2.129.e) | | | | |
| 220 | Otros | Anexo V, parte 2.129.f) | | | | |
| 230 | COBERTURAS DEL VALOR RAZONABLE | NIIF 7.24A; NIC 39.86.a); NIIF 9.6.5.2.a) | | | | |
| 240 | Tipo de interés | Anexo V, parte 2.129.a) | | | | |
| 250 | Opciones OTC | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 260 | Otros OTC | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 270 | Opciones en mercados organizados | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 280 | Otros en mercados organizados | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 290 | Instrumentos de patrimonio | Anexo V, parte 2.129.b) | | | | |
| 300 | Opciones OTC | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 310 | Otros OTC | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 320 | Opciones en mercados organizados | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 330 | Otros en mercados organizados | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 340 | Divisas y oro | Anexo V, parte 2.129.c) | | | | |
| 350 | Opciones OTC | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 360 | Otros OTC | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 370 | Opciones en mercados organizados | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 380 | Otros en mercados organizados | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 390 | Crédito | Anexo V, parte 2.129.d) | | | | |
| 400 | Permutas de cobertura por impago | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 410 | Opciones sobre el diferencial de crédito | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 420 | Permutas de rendimiento total | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 430 | Otros | Anexo V, parte 2.136 | | | | |
| 440 | Materias primas | Anexo V, parte 2.129.e) | | | | |
| 450 | Otros | Anexo V, parte 2.129.f) | | | | |
| 460 | COBERTURAS DE FLUJOS DE EFECTIVO | NIIF 7.24A; NIC 39.86.b); NIIF 9.6.5.2.b) | | | | |
| 470 | COBERTURA DE LAS INVERSIONES NETAS EN NEGOCIOS EN EL EXTRANJERO | NIIF 7.24A; NIC 39.86.c); NIIF 9.6.5.2.c) | | | | |
| 480 | COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE DEL RIESGO DE TIPO DE INTERÉS DE LA CARTERA | NIC 39.71, 81A, 89A, GA 114-132 | | | | |
| 490 | COBERTURAS DE FLUJOS DE EFECTIVO DEL RIESGO DE TIPO DE INTERÉS DE LA CARTERA | NIC 39.71 | | | | |
| 500 | DERIVADOS - CONTABILIDAD DE COBERTURAS | NIIF 7.24A; NIC 39.9; NIIF 9.6.1 | | | | |
| 510 | De los cuales: OTC - entidades de crédito | Anexo V, parte 1.42.c), 44.e), parte 2.141.a), 142 | | | | |
| 520 | De los cuales: OTC - otras sociedades financieras | Anexo V, parte 1.42.d), 44.e), parte 2.141.b) | | | | |
| 530 | De los cuales: OTC - resto | Anexo V, parte 1.44.e), parte 2.141.c) | | | | |

Por productos o por tipos de mercado

Importe en libros

Importe nocional

Activo

Pasivo

Total coberturas

Del cual: vendido

Referencias

NIIF 7.24A; Anexo V, parte 2.120, 131

NIIF 7.24A; Anexo V, parte 2.120, 131

Anexo V, parte 2.133-135

Anexo V, parte 2.133-135

010

020

030

040

010

Tipo de interés

Anexo V, parte 2.129.a)

020

Opciones OTC

Anexo V, parte 2.136

030

Otros OTC

Anexo V, parte 2.136

040

Opciones en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

050

Otros en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

060

Instrumentos de patrimonio

Anexo V, parte 2.129.b)

070

Opciones OTC

Anexo V, parte 2.136

080

Otros OTC

Anexo V, parte 2.136

090

Opciones en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

100

Otros en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

110

Divisas y oro

Anexo V, parte 2.129.c)

120

Opciones OTC

Anexo V, parte 2.136

130

Otros OTC

Anexo V, parte 2.136

140

Opciones en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

150

Otros en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

160

Crédito

Anexo V, parte 2.129.d)

170

Permutas de cobertura por impago

Anexo V, parte 2.136

180

Opciones sobre el diferencial de crédito

Anexo V, parte 2.136

190

Permutas de rendimiento total

Anexo V, parte 2.136

200

Otros

Anexo V, parte 2.136

210

Materias primas

Anexo V, parte 2.129.e)

220

Otros

Anexo V, parte 2.129.f)

230

COBERTURAS DEL VALOR RAZONABLE

NIIF 7.24A; NIC 39.86.a); NIIF 9.6.5.2.a)

240

Tipo de interés

Anexo V, parte 2.129.a)

250

Opciones OTC

Anexo V, parte 2.136

260

Otros OTC

Anexo V, parte 2.136

270

Opciones en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

280

Otros en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

290

Instrumentos de patrimonio

Anexo V, parte 2.129.b)

300

Opciones OTC

Anexo V, parte 2.136

310

Otros OTC

Anexo V, parte 2.136

320

Opciones en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

330

Otros en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

340

Divisas y oro

Anexo V, parte 2.129.c)

350

Opciones OTC

Anexo V, parte 2.136

360

Otros OTC

Anexo V, parte 2.136

370

Opciones en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

380

Otros en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

390

Crédito

Anexo V, parte 2.129.d)

400

Permutas de cobertura por impago

Anexo V, parte 2.136

410

Opciones sobre el diferencial de crédito

Anexo V, parte 2.136

420

Permutas de rendimiento total

Anexo V, parte 2.136

430

Otros

Anexo V, parte 2.136

440

Materias primas

Anexo V, parte 2.129.e)

450

Otros

Anexo V, parte 2.129.f)

460

COBERTURAS DE FLUJOS DE EFECTIVO

NIIF 7.24A; NIC 39.86.b); NIIF 9.6.5.2.b)

470

COBERTURA DE LAS INVERSIONES NETAS EN NEGOCIOS EN EL EXTRANJERO

NIIF 7.24A; NIC 39.86.c); NIIF 9.6.5.2.c)

480

COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE DEL RIESGO DE TIPO DE INTERÉS DE LA CARTERA

NIC 39.71, 81A, 89A, GA 114-132

490

COBERTURAS DE FLUJOS DE EFECTIVO DEL RIESGO DE TIPO DE INTERÉS DE LA CARTERA

NIC 39.71

500

DERIVADOS - CONTABILIDAD DE COBERTURAS

NIIF 7.24A; NIC 39.9; NIIF 9.6.1

510

De los cuales: OTC - entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c), 44.e), parte 2.141.a), 142

520

De los cuales: OTC - otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d), 44.e), parte 2.141.b)

530

De los cuales: OTC - resto

Anexo V, parte 1.44.e), parte 2.141.c)

18.   Información sobre las exposiciones no dudosas y dudosas

18.0   Información sobre las exposiciones no dudosas y dudosas

| | Referencias | Importe en libros bruto / importe nominal | Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones | Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse
  Anexo V, parte 2.119 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | No dudosas | Dudosas | | Exposiciones no dudosas - Deterioro de valor acumulado y provisiones | Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones | Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas |
| | No vencidas o vencidas ≤ 30 días | Vencidas > 30 días ≤ 90 días | De las cuales: instrumentos sin un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1) | De las cuales: instrumentos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2) | | Pago improbable no vencidas o vencidas ≤ 90 días | Vencidas > 90 días ≤ 180 días | Vencidas > 180 días ≤ 1 año | Vencidas > 1 año ≤ 2 años | Vencidas > 2 años ≤ 5 años | Vencidas > 5 años ≤ 7 años | Vencidas > 7 años | De las cuales: instrumentos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2) | De las cuales: con impago | De las cuales: instrumentos con deterioro crediticio (fase 3) | | De las cuales: instrumentos sin un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1) | De las cuales: instrumentos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2) | | Pago improbable no vencidas o vencidas ≤ 90 días | Vencidas > 90 días ≤ 180 días | Vencidas > 180 días ≤ 1 año | Vencidas > 1 año ≤ 2 años | Vencidas > 2 años ≤ 5 años | Vencidas > 5 años ≤ 7 años | Vencidas > 7 años | De las cuales: instrumentos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2) | De las cuales: instrumentos con deterioro crediticio (fase 3) | Garantías reales recibidas sobre exposiciones no dudosas | Garantías reales recibidas sobre exposiciones no dudosas | Garantías financieras recibidas sobre exposiciones no dudosas | Garantías financieras recibidas sobre exposiciones dudosas |
| 010 | 020 | 030 | 055 | 056 | 057 | 060 | 070 | 080 | 090 | 101 | 102 | 106 | 107 | 109 | 110 | 121 | 130 | 140 | 141 | 142 | 150 | 160 | 170 | 180 | 191 | 192 | 196 | 197 | 950 | 951 | 201 | 200 | 205 | 210 |
| Anexo V, parte 1.34, parte 2.118, 221 | Anexo V, parte 2.213-216, 223-239 | Anexo V, parte 2.222, 235 | Anexo V, parte 2.222, 235 | NIIF 9.5.5.5; NIIF 7.35M.a); Anexo V, parte 2.237.d) | NIIF 9.5.5.3; NIIF 7.35M.b).i) Anexo V, parte 2.237.c) | Anexo V, parte 2.213-216, 223-239 | Anexo V, parte 2.222, 235-236 | Anexo V, parte 2.222, 235-236 | Anexo V, parte 2.222, 235-236 | Anexo V, parte 2.222, 235-236 | Anexo V, parte 2.222, 235-236 | Anexo V, parte 2.222, 235-236 | Anexo V, parte 2.222, 235-236 | NIIF 9.5.5.3; NIIF 7.35M.b).i) Anexo V, parte 2.237.c) | RRC art. 178; Anexo V, parte 2.237.b) | NIIF 9.5.5.1; NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.237.a) | Anexo V, parte 2.238 | Anexo V, parte 2.238 | NIIF 9.5.5.5; NIIF 7.35M.a); Anexo V, parte 2.237.d) | NIIF 9.5.5.3; NIIF 7.35M.b).i) Anexo V, parte 2.237.c) | Anexo V, parte 2.238 | Anexo V, parte 2.236, 238 | Anexo V, parte 2.236, 238 | Anexo V, parte 2.236, 238 | Anexo V, parte 2.236, 238 | Anexo V, parte 2.236, 238 | Anexo V, parte 2.236, 238 | Anexo V, parte 2.236, 238 | NIIF 9.5.5.3; NIIF 7.35M.b).i) Anexo V, parte 2.237.c) | NIIF 9.5.5.1; NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.237.a) | Anexo V, parte 2.239 | Anexo V, parte 2.239 | Anexo V, parte 2.239 | Anexo V, parte 2.239 |
| 005 | Saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista | Anexo V, parte 2.2, 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 010 | Valores representativos de deuda | Anexo V, parte 1.31, 44.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Bancos centrales | Anexo V, parte 1.42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Administraciones públicas | Anexo V, parte 1.42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Entidades de crédito | Anexo V, parte 1.42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Otras sociedades financieras | Anexo V, parte 1.42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Sociedades no financieras | Anexo V, parte 1.42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Préstamos y anticipos | Anexo V, parte 1.32, 44.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Bancos centrales | Anexo V, parte 1.42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Administraciones públicas | Anexo V, parte 1.42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Entidades de crédito | Anexo V, parte 1.42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Otras sociedades financieras | Anexo V, parte 1.42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Sociedades no financieras | Anexo V, parte 1.42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | De los cuales: pequeñas y medianas empresas | PYME art. 1.2.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales | Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Hogares | Anexo V, parte 1.42.f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales | Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | De los cuales: crédito al consumo | Anexo V, parte 2.88.a), 234i.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | INSTRUMENTOS DE DEUDA AL COSTE O A COSTE AMORTIZADO | Anexo V, parte 2.233.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Valores representativos de deuda | Anexo V, parte 1.31, 44.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Bancos centrales | Anexo V, parte 1.42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Administraciones públicas | Anexo V, parte 1.42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Entidades de crédito | Anexo V, parte 1.42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Otras sociedades financieras | Anexo V, parte 1.42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Sociedades no financieras | Anexo V, parte 1.42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Préstamos y anticipos | Anexo V, parte 1.32, 44.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Bancos centrales | Anexo V, parte 1.42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Administraciones públicas | Anexo V, parte 1.42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Entidades de crédito | Anexo V, parte 1.42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Otras sociedades financieras | Anexo V, parte 1.42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Sociedades no financieras | Anexo V, parte 1.42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 900 | De los cuales: pequeñas y medianas empresas | PYME art. 1.2.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 903 | De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales | Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Hogares | Anexo V, parte 1.42.f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 910 | De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales | Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 913 | De los cuales: crédito al consumo | Anexo V, parte 2.88.a), 234i.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | INSTRUMENTOS DE DEUDA A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO | Anexo V, parte 2.233.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Valores representativos de deuda | Anexo V, parte 1.31, 44.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Bancos centrales | Anexo V, parte 1.42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Administraciones públicas | Anexo V, parte 1.42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Entidades de crédito | Anexo V, parte 1.42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Otras sociedades financieras | Anexo V, parte 1.42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Sociedades no financieras | Anexo V, parte 1.42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Préstamos y anticipos | Anexo V, parte 1.32, 44.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Bancos centrales | Anexo V, parte 1.42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Administraciones públicas | Anexo V, parte 1.42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Entidades de crédito | Anexo V, parte 1.42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Otras sociedades financieras | Anexo V, parte 1.42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Sociedades no financieras | Anexo V, parte 1.42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 920 | De los cuales: pequeñas y medianas empresas | PYME art. 1.2.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 923 | De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales | Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Hogares | Anexo V, parte 1.42.f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 930 | De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales | Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 933 | De los cuales: crédito al consumo | Anexo V, parte 2.88.a), 234i.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | INSTRUMENTOS DE DEUDA AL LOCOM ESTRICTO O A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO NO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO | Anexo V, parte 2.233.c), 234 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | INSTRUMENTOS DE DEUDA DISTINTOS DE LOS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR O DESTINADOS A NEGOCIACIÓN | Anexo V, parte 2.217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | INSTRUMENTOS DE DEUDA MANTENIDOS PARA LA VENTA | Anexo V, parte 2.220 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Compromisos de préstamo concedidos | RRC anexo I; Anexo V, parte 1.44.g), parte 2.102-105, 113, 116, 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Bancos centrales | Anexo V, parte 1.42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Administraciones públicas | Anexo V, parte 1.42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Entidades de crédito | Anexo V, parte 1.42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Otras sociedades financieras | Anexo V, parte 1.42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Sociedades no financieras | Anexo V, parte 1.42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Hogares | Anexo V, parte 1.42.f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Garantías financieras concedidas | NIIF 4 anexo A; RRC anexo I; Anexo V, parte 1.44.f), parte 2.102-105, 114, 116, 225 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Bancos centrales | Anexo V, parte 1.42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Administraciones públicas | Anexo V, parte 1.42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Entidades de crédito | Anexo V, parte 1.42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Otras sociedades financieras | Anexo V, parte 1.42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Sociedades no financieras | Anexo V, parte 1.42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Hogares | Anexo V, parte 1.42.f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Otros compromisos concedidos | RRC anexo I; Anexo V, parte 1.44.g), parte 2.102-105, 115, 116, 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Bancos centrales | Anexo V, parte 1.42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Administraciones públicas | Anexo V, parte 1.42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Entidades de crédito | Anexo V, parte 1.42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Otras sociedades financieras | Anexo V, parte 1.42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Sociedades no financieras | Anexo V, parte 1.42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Hogares | Anexo V, parte 1.42.f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | EXPOSICIONES FUERA DE BALANCE | Anexo V, parte 2.217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Referencias

Importe en libros bruto / importe nominal

Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones

Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse
  Anexo V, parte 2.119

No dudosas

Dudosas

Exposiciones no dudosas - Deterioro de valor acumulado y provisiones

Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones

Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas

No vencidas o vencidas ≤ 30 días

Vencidas > 30 días ≤ 90 días

De las cuales: instrumentos sin un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1)

De las cuales: instrumentos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2)

Pago improbable no vencidas o vencidas ≤ 90 días

Vencidas > 90 días ≤ 180 días

Vencidas > 180 días ≤ 1 año

Vencidas > 1 año ≤ 2 años

Vencidas > 2 años ≤ 5 años

Vencidas > 5 años ≤ 7 años

Vencidas > 7 años

De las cuales: instrumentos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2)

De las cuales: con impago

De las cuales: instrumentos con deterioro crediticio (fase 3)

De las cuales: instrumentos sin un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1)

De las cuales: instrumentos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2)

Pago improbable no vencidas o vencidas ≤ 90 días

Vencidas > 90 días ≤ 180 días

Vencidas > 180 días ≤ 1 año

Vencidas > 1 año ≤ 2 años

Vencidas > 2 años ≤ 5 años

Vencidas > 5 años ≤ 7 años

Vencidas > 7 años

De las cuales: instrumentos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2)

De las cuales: instrumentos con deterioro crediticio (fase 3)

Garantías reales recibidas sobre exposiciones no dudosas

Garantías reales recibidas sobre exposiciones no dudosas

Garantías financieras recibidas sobre exposiciones no dudosas

Garantías financieras recibidas sobre exposiciones dudosas

010

020

030

055

056

057

060

070

080

090

101

102

106

107

109

110

121

130

140

141

142

150

160

170

180

191

192

196

197

950

951

201

200

205

210

Anexo V, parte 1.34, parte 2.118, 221

Anexo V, parte 2.213-216, 223-239

Anexo V, parte 2.222, 235

Anexo V, parte 2.222, 235

NIIF 9.5.5.5; NIIF 7.35M.a); Anexo V, parte 2.237.d)

NIIF 9.5.5.3; NIIF 7.35M.b).i) Anexo V, parte 2.237.c)

Anexo V, parte 2.213-216, 223-239

Anexo V, parte 2.222, 235-236

Anexo V, parte 2.222, 235-236

Anexo V, parte 2.222, 235-236

Anexo V, parte 2.222, 235-236

Anexo V, parte 2.222, 235-236

Anexo V, parte 2.222, 235-236

Anexo V, parte 2.222, 235-236

NIIF 9.5.5.3; NIIF 7.35M.b).i) Anexo V, parte 2.237.c)

RRC art. 178; Anexo V, parte 2.237.b)

NIIF 9.5.5.1; NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.237.a)

Anexo V, parte 2.238

Anexo V, parte 2.238

NIIF 9.5.5.5; NIIF 7.35M.a); Anexo V, parte 2.237.d)

NIIF 9.5.5.3; NIIF 7.35M.b).i) Anexo V, parte 2.237.c)

Anexo V, parte 2.238

Anexo V, parte 2.236, 238

Anexo V, parte 2.236, 238

Anexo V, parte 2.236, 238

Anexo V, parte 2.236, 238

Anexo V, parte 2.236, 238

Anexo V, parte 2.236, 238

Anexo V, parte 2.236, 238

NIIF 9.5.5.3; NIIF 7.35M.b).i) Anexo V, parte 2.237.c)

NIIF 9.5.5.1; NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.237.a)

Anexo V, parte 2.239

Anexo V, parte 2.239

Anexo V, parte 2.239

Anexo V, parte 2.239

005

Saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista

Anexo V, parte 2.2, 3

010

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31, 44.b)

020

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

030

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

040

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

050

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

060

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

070

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32, 44.a)

080

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

090

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

100

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

110

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

120

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

130

De los cuales: pequeñas y medianas empresas

PYME art. 1.2.a)

140

De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales

Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a)

150

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

160

De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales

Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a)

170

De los cuales: crédito al consumo

Anexo V, parte 2.88.a), 234i.b)

180

INSTRUMENTOS DE DEUDA AL COSTE O A COSTE AMORTIZADO

Anexo V, parte 2.233.a)

181

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31, 44.b)

182

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

183

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

184

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

185

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

186

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

191

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32, 44.a)

192

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

193

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

194

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

195

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

196

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

900

De los cuales: pequeñas y medianas empresas

PYME art. 1.2.a)

903

De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales

Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a)

197

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

910

De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales

Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a)

913

De los cuales: crédito al consumo

Anexo V, parte 2.88.a), 234i.b)

201

INSTRUMENTOS DE DEUDA A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO

Anexo V, parte 2.233.b)

211

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31, 44.b)

212

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

213

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

214

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

215

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

216

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

221

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32, 44.a)

222

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

223

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

224

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

225

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

226

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

920

De los cuales: pequeñas y medianas empresas

PYME art. 1.2.a)

923

De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales

Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a)

227

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

930

De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales

Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a)

933

De los cuales: crédito al consumo

Anexo V, parte 2.88.a), 234i.b)

231

INSTRUMENTOS DE DEUDA AL LOCOM ESTRICTO O A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO NO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO

Anexo V, parte 2.233.c), 234

330

INSTRUMENTOS DE DEUDA DISTINTOS DE LOS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR O DESTINADOS A NEGOCIACIÓN

Anexo V, parte 2.217

335

INSTRUMENTOS DE DEUDA MANTENIDOS PARA LA VENTA

Anexo V, parte 2.220

340

Compromisos de préstamo concedidos

RRC anexo I; Anexo V, parte 1.44.g), parte 2.102-105, 113, 116, 224

350

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

360

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

370

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

380

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

390

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

400

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

410

Garantías financieras concedidas

NIIF 4 anexo A; RRC anexo I; Anexo V, parte 1.44.f), parte 2.102-105, 114, 116, 225

420

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

430

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

440

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

450

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

460

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

470

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

480

Otros compromisos concedidos

RRC anexo I; Anexo V, parte 1.44.g), parte 2.102-105, 115, 116, 224

490

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

500

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

510

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

520

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

530

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

540

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

550

EXPOSICIONES FUERA DE BALANCE

Anexo V, parte 2.217

19.   Información sobre las exposiciones reestructuradas o refinanciadas

| | Referencias | Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas | Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones | Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse
  Anexo V, parte 2.119 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas | Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas | | Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas - Deterioro del valor acumulado y provisiones | Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones | Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas |
| | Instrumentos reestructurados | Refinanciaciones | De las cuales: exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas en período de prueba reclasificadas a partir de la categoría de exposiciones dudosas | | Instrumentos reestructurados | Refinanciaciones | De las cuales: con impago | De las cuales: con deterioro de valor | De las cuales: reestructuración o refinanciación de exposiciones dudosas antes de dicha reestructuración o refinanciación | | Instrumentos reestructurados | Refinanciaciones | Garantías reales recibidas sobre exposiciones reestructuradas o refinanciadas | Garantías financieras recibidas sobre exposiciones reestructuradas o refinanciadas |
| | De las cuales: garantías reales recibidas sobre exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas | | De las cuales: garantías financieras recibidas sobre exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 175 | 180 | 185 |
| Anexo V, parte 1.34, parte 2.118, 240-245, 251-258 | Anexo V, parte 2.256, 259-262 | Anexo V, parte 2.241.a), 266 | Anexo V, parte 2.241.b), 265-266 | Anexo V, parte 2.256.b), 261 | Anexo V, parte 2.259-263 | Anexo V, parte 2.241.a), 266 | Anexo V, parte 2.241.b), 265-266 | RRC art. 178; Anexo V, parte 2.264.b) | NIIF 9.5.5.1; NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.264.a) | Anexo V, parte 2.231, 252.a), 263 | Anexo V, parte 2.267 | Anexo V, parte 2.207 | Anexo V, parte 2.207 | Anexo V, parte 2.241.a), 267 | Anexo V, parte 2.241.b), 267 | Anexo V, parte 2.268 | Anexo V, parte 2.268 | Anexo V, parte 2.268 | Anexo V, parte 2.268 |
| 005 | Saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista | Anexo V, parte 2.2, 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 010 | Valores representativos de deuda | Anexo V, parte 1.31, 44.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Bancos centrales | Anexo V, parte 1.42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Administraciones públicas | Anexo V, parte 1.42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Entidades de crédito | Anexo V, parte 1.42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Otras sociedades financieras | Anexo V, parte 1.42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Sociedades no financieras | Anexo V, parte 1.42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Préstamos y anticipos | Anexo V, parte 1.32, 44.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Bancos centrales | Anexo V, parte 1.42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Administraciones públicas | Anexo V, parte 1.42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Entidades de crédito | Anexo V, parte 1.42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Otras sociedades financieras | Anexo V, parte 1.42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Sociedades no financieras | Anexo V, parte 1.42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | De los cuales: pequeñas y medianas empresas | PYME art. 1.2.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales | Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Hogares | Anexo V, parte 1.42.f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales | Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | De los cuales: crédito al consumo | Anexo V, parte 2.88.a), 234i.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | INSTRUMENTOS DE DEUDA AL COSTE O A COSTE AMORTIZADO | Anexo V, parte 2.249.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Valores representativos de deuda | Anexo V, parte 1.31, 44.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Bancos centrales | Anexo V, parte 1.42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Administraciones públicas | Anexo V, parte 1.42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Entidades de crédito | Anexo V, parte 1.42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Otras sociedades financieras | Anexo V, parte 1.42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Sociedades no financieras | Anexo V, parte 1.42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Préstamos y anticipos | Anexo V, parte 1.32, 44.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Bancos centrales | Anexo V, parte 1.42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Administraciones públicas | Anexo V, parte 1.42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Entidades de crédito | Anexo V, parte 1.42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Otras sociedades financieras | Anexo V, parte 1.42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Sociedades no financieras | Anexo V, parte 1.42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 900 | De los cuales: pequeñas y medianas empresas | PYME art. 1.2.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 903 | De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales | Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Hogares | Anexo V, parte 1.42.f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 910 | De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales | Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 913 | De los cuales: crédito al consumo | Anexo V, parte 2.88.a), 234i.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | INSTRUMENTOS DE DEUDA A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO | Anexo V, parte 2.249.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Valores representativos de deuda | Anexo V, parte 1.31, 44.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Bancos centrales | Anexo V, parte 1.42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Administraciones públicas | Anexo V, parte 1.42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Entidades de crédito | Anexo V, parte 1.42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Otras sociedades financieras | Anexo V, parte 1.42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Sociedades no financieras | Anexo V, parte 1.42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Préstamos y anticipos | Anexo V, parte 1.32, 44.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Bancos centrales | Anexo V, parte 1.42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Administraciones públicas | Anexo V, parte 1.42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Entidades de crédito | Anexo V, parte 1.42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Otras sociedades financieras | Anexo V, parte 1.42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Sociedades no financieras | Anexo V, parte 1.42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 920 | De los cuales: pequeñas y medianas empresas | PYME art. 1.2.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 923 | De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales | Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Hogares | Anexo V, parte 1.42.f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 930 | De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales | Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 933 | De los cuales: crédito al consumo | Anexo V, parte 2.88.a), 234i.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | INSTRUMENTOS DE DEUDA AL LOCOM ESTRICTO O A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO NO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO | Anexo V, parte 2.249 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | INSTRUMENTOS DE DEUDA DISTINTOS DE LOS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR O DESTINADOS A NEGOCIACIÓN | Anexo V, parte 2.246 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | INSTRUMENTOS DE DEUDA MANTENIDOS PARA LA VENTA | Anexo V, parte 2.247 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Compromisos de préstamo concedidos | RRC anexo I; Anexo V, parte 1.44.g), parte 2.102-105, 113, 116, 246» | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Referencias

Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas

Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones

Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse
  Anexo V, parte 2.119

Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas

Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas

Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas - Deterioro del valor acumulado y provisiones

Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones

Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas

Instrumentos reestructurados

Refinanciaciones

De las cuales: exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas en período de prueba reclasificadas a partir de la categoría de exposiciones dudosas

Instrumentos reestructurados

Refinanciaciones

De las cuales: con impago

De las cuales: con deterioro de valor

De las cuales: reestructuración o refinanciación de exposiciones dudosas antes de dicha reestructuración o refinanciación

Instrumentos reestructurados

Refinanciaciones

Garantías reales recibidas sobre exposiciones reestructuradas o refinanciadas

Garantías financieras recibidas sobre exposiciones reestructuradas o refinanciadas

De las cuales: garantías reales recibidas sobre exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas

De las cuales: garantías financieras recibidas sobre exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

175

180

185

Anexo V, parte 1.34, parte 2.118, 240-245, 251-258

Anexo V, parte 2.256, 259-262

Anexo V, parte 2.241.a), 266

Anexo V, parte 2.241.b), 265-266

Anexo V, parte 2.256.b), 261

Anexo V, parte 2.259-263

Anexo V, parte 2.241.a), 266

Anexo V, parte 2.241.b), 265-266

RRC art. 178; Anexo V, parte 2.264.b)

NIIF 9.5.5.1; NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.264.a)

Anexo V, parte 2.231, 252.a), 263

Anexo V, parte 2.267

Anexo V, parte 2.207

Anexo V, parte 2.207

Anexo V, parte 2.241.a), 267

Anexo V, parte 2.241.b), 267

Anexo V, parte 2.268

Anexo V, parte 2.268

Anexo V, parte 2.268

Anexo V, parte 2.268

005

Saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista

Anexo V, parte 2.2, 3

010

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31, 44.b)

020

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

030

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

040

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

050

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

060

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

070

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32, 44.a)

080

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

090

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

100

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

110

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

120

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

130

De los cuales: pequeñas y medianas empresas

PYME art. 1.2.a)

140

De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales

Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a)

150

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

160

De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales

Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a)

170

De los cuales: crédito al consumo

Anexo V, parte 2.88.a), 234i.b)

180

INSTRUMENTOS DE DEUDA AL COSTE O A COSTE AMORTIZADO

Anexo V, parte 2.249.a)

181

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31, 44.b)

182

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

183

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

184

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

185

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

186

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

191

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32, 44.a)

192

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

193

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

194

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

195

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

196

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

900

De los cuales: pequeñas y medianas empresas

PYME art. 1.2.a)

903

De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales

Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a)

197

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

910

De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales

Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a)

913

De los cuales: crédito al consumo

Anexo V, parte 2.88.a), 234i.b)

201

INSTRUMENTOS DE DEUDA A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO

Anexo V, parte 2.249.b)

211

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31, 44.b)

212

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

213

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

214

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

215

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

216

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

221

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32, 44.a)

222

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

223

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

224

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

225

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

226

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

920

De los cuales: pequeñas y medianas empresas

PYME art. 1.2.a)

923

De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales

Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a)

227

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

930

De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales

Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a)

933

De los cuales: crédito al consumo

Anexo V, parte 2.88.a), 234i.b)

231

INSTRUMENTOS DE DEUDA AL LOCOM ESTRICTO O A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO NO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO

Anexo V, parte 2.249

330

INSTRUMENTOS DE DEUDA DISTINTOS DE LOS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR O DESTINADOS A NEGOCIACIÓN

Anexo V, parte 2.246

335

INSTRUMENTOS DE DEUDA MANTENIDOS PARA LA VENTA

Anexo V, parte 2.247

340

Compromisos de préstamo concedidos

RRC anexo I; Anexo V, parte 1.44.g), parte 2.102-105, 113, 116, 246»

---

ANEXO IV

El anexo V del Reglamento (UE) 2015/534 (BCE/2015/13), titulado « “Puntos de datos FINREP” de acuerdo con los marcos contables nacionales», se sustituye por el siguiente:

«ANEXO V

| Plantillas FINREP para los PCGA |
| --- |
| Número de plantilla | Código de plantilla | Nombre de la plantilla o grupo de plantillas |
| | | PARTE 1 [FRECUENCIA TRIMESTRAL] |
| | | Balance [estado de situación financiera] |
| 1.1 | F 01.01 | Balance: activo |
| 1.2 | F 01.02 | Balance: pasivo |
| 1.3 | F 01.03 | Balance: patrimonio neto |
| 2 | F 02.00 | Estado de resultados |
| 5.1 | F 05.01 | Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos |
| | | Desglose de los pasivos financieros |
| 8.1 | F 08.01 | Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes |
| 8.2 | F 08.02 | Pasivos financieros subordinados |
| 10 | F 10.00 | Derivados - negociación y coberturas económicas |
| | | Contabilidad de coberturas |
| 11.2 | F 11.02 | Derivados - contabilidad de coberturas según los PCGA nacionales: desglose por tipos de riesgo |
| | | Información sobre las exposiciones no dudosas y dudosas |
| 18 | F 18.00 | Información sobre las exposiciones no dudosas y dudosas |
| 19 | F 19.00 | Exposiciones reestructuradas o refinanciadas |
| CÓDIGOS DE COLOR DE LAS PLANTILLAS: | Partes para quienes informan según los PCGA nacionales |
| | Celdas que no deben cumplimentar las entidades declarantes sujetas al marco contable pertinente |
| | Puntos de datos que deben presentarse |

Plantillas FINREP para los PCGA

Número de plantilla

Código de plantilla

Nombre de la plantilla o grupo de plantillas

PARTE 1 [FRECUENCIA TRIMESTRAL]

Balance [estado de situación financiera]

1.1

F 01.01

Balance: activo

1.2

F 01.02

Balance: pasivo

1.3

F 01.03

Balance: patrimonio neto

2

F 02.00

Estado de resultados

5.1

F 05.01

Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos

Desglose de los pasivos financieros

8.1

F 08.01

Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes

8.2

F 08.02

Pasivos financieros subordinados

10

F 10.00

Derivados - negociación y coberturas económicas

Contabilidad de coberturas

11.2

F 11.02

Derivados - contabilidad de coberturas según los PCGA nacionales: desglose por tipos de riesgo

Información sobre las exposiciones no dudosas y dudosas

18

F 18.00

Información sobre las exposiciones no dudosas y dudosas

19

F 19.00

Exposiciones reestructuradas o refinanciadas

CÓDIGOS DE COLOR DE LAS PLANTILLAS:

Partes para quienes informan según los PCGA nacionales

Celdas que no deben cumplimentar las entidades declarantes sujetas al marco contable pertinente

Puntos de datos que deben presentarse

1.   Balance [estado de situación financiera]

1.1   Activo

| | Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB | Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF | Desglose en el cuadro | Importe en libros |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Anexo V, parte 1.27-28 |
| 010 |
| 010 | Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista | DCB art. 4, Activo.1 | NIC 1.54.i) | | |
| 020 | Efectivo | Anexo V, parte 2.1 | Anexo V, parte 2.1 | | |
| 030 | Saldos en efectivo en bancos centrales | DCB art. 13.2; Anexo V, parte 2.2 | Anexo V, parte 2.2 | | |
| 040 | Otros depósitos a la vista | Anexo V, parte 2.3 | Anexo V, parte 2.3 | 5 | |
| 050 | Activos financieros mantenidos para negociar | Directiva contable, art. 8.1.a) y 8.5; NIC 39.9 | NIIF 9, apéndice A | | |
| 060 | Derivados | RRC Anexo II | NIIF 9, apéndice A | 10 | |
| 070 | Instrumentos de patrimonio | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 | NIC 32.11 | 4 | |
| 080 | Valores representativos de deuda | Anexo V. Parte 1.24, 26 | Anexo V, parte 1.31 | 4 | |
| 090 | Préstamos y anticipos | Anexo V, parte 1.24, 27 | Anexo V, parte 1.32 | 4 | |
| 091 | Activos financieros destinados a negociación | DCB artículos 32-33; Anexo V, parte 1.17 | | | |
| 092 | Derivados | RRC anexo II; Anexo V, parte 1.17, 27 | | 10 | |
| 093 | Instrumentos de patrimonio | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 | | 4 | |
| 094 | Valores representativos de deuda | Anexo V, parte 1.31 | | 4 | |
| 095 | Préstamos y anticipos | Anexo V, parte 1.32 | | 4 | |
| 096 | Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados | | NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9.4.1.4 | 4 | |
| 097 | Instrumentos de patrimonio | | NIC 32.11 | 4 | |
| 098 | Valores representativos de deuda | | Anexo V, parte 1.31 | 4 | |
| 099 | Préstamos y anticipos | | Anexo V, parte 1.32 | 4 | |
| 100 | Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados | Directiva contable art. 8.1.a) y 8.6 | NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5 | 4 | |
| 110 | Instrumentos de patrimonio | | NIC 32.11; BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 | 4 | |
| 120 | Valores representativos de deuda | Anexo V, parte 1.31 | Anexo V, parte 1.31 | 4 | |
| 130 | Préstamos y anticipos | Anexo V, parte 1.32 | Anexo V, parte 1.32 | 4 | |
| 141 | Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global | | NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A | 4 | |
| 142 | Instrumentos de patrimonio | | NIC 32.11 | 4 | |
| 143 | Valores representativos de deuda | | Anexo V, parte 1.31 | 4 | |
| 144 | Préstamos y anticipos | | Anexo V, parte 1.32 | 4 | |
| 171 | Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, a valor razonable con cambios en resultados | DCB art. 36.2 | | 4 | |
| 172 | Instrumentos de patrimonio | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 | | 4 | |
| 173 | Valores representativos de deuda | Anexo V, parte 1.31 | | 4 | |
| 174 | Préstamos y anticipos | Directiva contable art. 8.1.a) y 8.4.b); Anexo V, parte 1.32 | | 4 | |
| 175 | Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, contabilizados a valor razonable en el patrimonio neto | Directiva contable art. 8.1.a) y 8.8 | | 4 | |
| 176 | Instrumentos de patrimonio | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 | | 4 | |
| 177 | Valores representativos de deuda | Anexo V, parte 1.31 | | 4 | |
| 178 | Préstamos y anticipos | Directiva contable art. 8.1.a) y 8.4.b); Anexo V, parte 1.32 | | 4 | |
| 181 | Activos financieros a coste amortizado | | NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2 | 4 | |
| 182 | Valores representativos de deuda | | Anexo V, parte 1.31 | 4 | |
| 183 | Préstamos y anticipos | | Anexo V, parte 1.32 | 4 | |
| 231 | Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado en el coste | DCB art. 35; Directiva contable arts. 6.1.i) y 8.2; Anexo V, parte 1.18, 19 | | 4 | |
| 390 | Instrumentos de patrimonio | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 | | 4 | |
| 232 | Valores representativos de deuda | Anexo V, parte 1.31 | | 4 | |
| 233 | Préstamos y anticipos | Anexo V, parte 1.32 | | 4 | |
| 234 | Otros activos financieros no derivados y no destinados a negociación | DCB art. 37; Directiva contable art. 12.7; Anexo V, parte 1.20 | | 4 | |
| 235 | Instrumentos de patrimonio | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 | | 4 | |
| 236 | Valores representativos de deuda | Anexo V, parte 1.31 | | 4 | |
| 237 | Préstamos y anticipos | Anexo V, parte 1.32 | | 4 | |
| 240 | Derivados - contabilidad de coberturas | Directiva contable art. 8.1.a), 8.6 y 8.8 NIC 39.9; Anexo V, parte 1.22 | NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.22 | 11 | |
| 250 | Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés | Directiva contable art. 8.5 y 8.6; NIC 39.89A.a) | NIC 39.89A.a); NIIF 9.6.5.8 | | |
| 260 | Inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas | DCB art. 4, Activo.7-8; Directiva contable art. 2.2; Anexo V, parte 1.21, parte 2.4 | NIC 1.54.e); Anexo V, parte 1.21, parte 2.4 | 40 | |
| 270 | Activos tangibles | DCB art. 4, Activo.10 | | | |
| 280 | Inmovilizado material | | NIC 16.6; NIC 1.54.a); NIIF 16.47.a) | 21, 42 | |
| 290 | Inversiones inmobiliarias | | NIC 40.5; NIC 1.54.b); NIIF 16.48 | 21, 42 | |
| 300 | Activos intangibles | DCB art. 4, Activo.9; RRC art. 4.1.115 | NIC 1.54(c); RRC art. 4.1.115 | | |
| 310 | Fondo de comercio | DCB art. 4, Activo.9; RRC art. 4.1.113 | NIIF 3.B67.d); RRC art. 4.1.113 | | |
| 320 | Otros activos intangibles | DCB art. 4, Activo.9 | NIC 38.8, 118 NIIF 16.47.a) | 21, 42 | |
| 330 | Activos por impuestos | | NIC 1.54.n)-o) | | |
| 340 | Activos por impuestos corrientes | | NIC 1.54.n); NIC 12.5 | | |
| 350 | Activos por impuestos diferidos | Directiva contable art. 17.1.f); RRC art. 4.1.106 | NIC 1.54.o); NIC 12.5; RRC art. 4.1.106 | | |
| 360 | Otros activos | Anexo V, parte 2.5, 6 | Anexo V, parte 2.5 | | |
| 370 | Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta | | NIC 1.54.j); NIIF 5.38; Anexo V, parte 2.7 | | |
| 375 | (-) Recortes de valoración de los activos destinados a negociación a valor razonable | Anexo V, parte 1.29 | | | |
| 380 | TOTAL ACTIVO | DCB art. 4, Activo | NIC 1.9.a), GI 6 | | |

Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB

Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF

Desglose en el cuadro

Importe en libros

Anexo V, parte 1.27-28

010

010

Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista

DCB art. 4, Activo.1

NIC 1.54.i)

020

Efectivo

Anexo V, parte 2.1

Anexo V, parte 2.1

030

Saldos en efectivo en bancos centrales

DCB art. 13.2; Anexo V, parte 2.2

Anexo V, parte 2.2

040

Otros depósitos a la vista

Anexo V, parte 2.3

Anexo V, parte 2.3

5

050

Activos financieros mantenidos para negociar

Directiva contable, art. 8.1.a) y 8.5; NIC 39.9

NIIF 9, apéndice A

060

Derivados

RRC Anexo II

NIIF 9, apéndice A

10

070

Instrumentos de patrimonio

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5

NIC 32.11

4

080

Valores representativos de deuda

Anexo V. Parte 1.24, 26

Anexo V, parte 1.31

4

090

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.24, 27

Anexo V, parte 1.32

4

091

Activos financieros destinados a negociación

DCB artículos 32-33; Anexo V, parte 1.17

092

Derivados

RRC anexo II; Anexo V, parte 1.17, 27

10

093

Instrumentos de patrimonio

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5

4

094

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31

4

095

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32

4

096

Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados

NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9.4.1.4

4

097

Instrumentos de patrimonio

NIC 32.11

4

098

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31

4

099

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32

4

100

Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados

Directiva contable art. 8.1.a) y 8.6

NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5

4

110

Instrumentos de patrimonio

NIC 32.11; BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5

4

120

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31

Anexo V, parte 1.31

4

130

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32

Anexo V, parte 1.32

4

141

Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global

NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A

4

142

Instrumentos de patrimonio

NIC 32.11

4

143

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31

4

144

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32

4

171

Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, a valor razonable con cambios en resultados

DCB art. 36.2

4

172

Instrumentos de patrimonio

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5

4

173

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31

4

174

Préstamos y anticipos

Directiva contable art. 8.1.a) y 8.4.b); Anexo V, parte 1.32

4

175

Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, contabilizados a valor razonable en el patrimonio neto

Directiva contable art. 8.1.a) y 8.8

4

176

Instrumentos de patrimonio

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5

4

177

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31

4

178

Préstamos y anticipos

Directiva contable art. 8.1.a) y 8.4.b); Anexo V, parte 1.32

4

181

Activos financieros a coste amortizado

NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2

4

182

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31

4

183

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32

4

231

Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado en el coste

DCB art. 35; Directiva contable arts. 6.1.i) y 8.2; Anexo V, parte 1.18, 19

4

390

Instrumentos de patrimonio

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5

4

232

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31

4

233

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32

4

234

Otros activos financieros no derivados y no destinados a negociación

DCB art. 37; Directiva contable art. 12.7; Anexo V, parte 1.20

4

235

Instrumentos de patrimonio

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5

4

236

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31

4

237

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32

4

240

Derivados - contabilidad de coberturas

Directiva contable art. 8.1.a), 8.6 y 8.8 NIC 39.9; Anexo V, parte 1.22

NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.22

11

250

Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés

Directiva contable art. 8.5 y 8.6; NIC 39.89A.a)

NIC 39.89A.a); NIIF 9.6.5.8

260

Inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas

DCB art. 4, Activo.7-8; Directiva contable art. 2.2; Anexo V, parte 1.21, parte 2.4

NIC 1.54.e); Anexo V, parte 1.21, parte 2.4

40

270

Activos tangibles

DCB art. 4, Activo.10

280

Inmovilizado material

NIC 16.6; NIC 1.54.a); NIIF 16.47.a)

21, 42

290

Inversiones inmobiliarias

NIC 40.5; NIC 1.54.b); NIIF 16.48

21, 42

300

Activos intangibles

DCB art. 4, Activo.9; RRC art. 4.1.115

NIC 1.54(c); RRC art. 4.1.115

310

Fondo de comercio

DCB art. 4, Activo.9; RRC art. 4.1.113

NIIF 3.B67.d); RRC art. 4.1.113

320

Otros activos intangibles

DCB art. 4, Activo.9

NIC 38.8, 118 NIIF 16.47.a)

21, 42

330

Activos por impuestos

NIC 1.54.n)-o)

340

Activos por impuestos corrientes

NIC 1.54.n); NIC 12.5

350

Activos por impuestos diferidos

Directiva contable art. 17.1.f); RRC art. 4.1.106

NIC 1.54.o); NIC 12.5; RRC art. 4.1.106

360

Otros activos

Anexo V, parte 2.5, 6

Anexo V, parte 2.5

370

Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta

NIC 1.54.j); NIIF 5.38; Anexo V, parte 2.7

375

(-) Recortes de valoración de los activos destinados a negociación a valor razonable

Anexo V, parte 1.29

380

TOTAL ACTIVO

DCB art. 4, Activo

NIC 1.9.a), GI 6

1.2   Pasivo

| | Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB | Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF | Desglose en el cuadro | Importe en libros |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Anexo V, parte 1.27-28 |
| 010 |
| 010 | Pasivos financieros mantenidos para negociar | | NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9.BA.6 | 8 | |
| 020 | Derivados | | NIIF 9, apéndice A; NIIF 9.4.2.1.a); NIIF 9.BA.7.a) | 10 | |
| 030 | Posiciones cortas | | NIIF 9.BA7.b) | 8 | |
| 040 | Depósitos | | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 | 8 | |
| 050 | Valores representativos de deuda emitidos | | Anexo V, parte 1.37 | 8 | |
| 060 | Otros pasivos financieros | | Anexo V, parte 1.38-41 | 8 | |
| 061 | Pasivos financieros destinados a negociación | Directiva contable art. 8.1.a), 8.3, 8.6 | | 8 | |
| 062 | Derivados | RRC anexo II; Anexo V, parte 1.25 | | 10 | |
| 063 | Posiciones cortas | | | 8 | |
| 064 | Depósitos | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 | | 8 | |
| 065 | Valores representativos de deuda emitidos | Anexo V, parte 1.37 | | 8 | |
| 066 | Otros pasivos financieros | Anexo V, parte 1.38-41 | | 8 | |
| 070 | Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados | Directiva contable art. 8.1.a), 8.6; NIC 39.9 | NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2 | 8 | |
| 080 | Depósitos | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 | 8 | |
| 090 | Valores representativos de deuda emitidos | Anexo V, parte 1.37 | Anexo V, parte 1.37 | 8 | |
| 100 | Otros pasivos financieros | Anexo V, parte 1.38-41 | Anexo V, parte 1.38-41 | 8 | |
| 110 | Pasivos financieros valorados a coste amortizado | Directiva contable art. 8.3, 8.6; NIC 39.47 | NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1 | 8 | |
| 120 | Depósitos | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.30 | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 | 8 | |
| 130 | Valores representativos de deuda emitidos | Anexo V, parte 1.31 | Anexo V, parte 1.37 | 8 | |
| 140 | Otros pasivos financieros | Anexo V, parte 1.32-34 | Anexo V, parte 1.38-41 | 8 | |
| 141 | Pasivos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado en el coste | Directiva contable art. 8.3; | | 8 | |
| 142 | Depósitos | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 | | 8 | |
| 143 | Valores representativos de deuda emitidos | Anexo V, parte 1.37 | | 8 | |
| 144 | Otros pasivos financieros | Anexo V, parte 1.38-41 | | 8 | |
| 150 | Derivados - contabilidad de coberturas | Directiva contable art. 8.1.a), 8.6, 8.8.a); Anexo V, parte 1.26 | NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.26 | 11 | |
| 160 | Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés | Directiva contable art. 8.5 y 8.6; Anexo V, parte 2.8; NIC 39.89A.b) | NIC 39.89A.b); NIIF 9.6.5.8 | | |
| 170 | Provisiones | DCB art.4, Pasivo.6 | NIC 37.10; NIC 1.54.l) | 43 | |
| 175 | Fondo para riesgos bancarios generales [si se consigna en el pasivo] | DCB art. 38.1; RRC art. 4.1.112; Anexo V, parte 2.15 | | | |
| 180 | Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo | Anexo V, parte 2.9 | NIC 19.63; NIC 1.78.d); Anexo V, parte 2.9 | 43 | |
| 190 | Otras retribuciones a los empleados a largo plazo | Anexo V, parte 2.10 | NIC 19.153; NIC 1.78.d); Anexo V, parte 2.10 | 43 | |
| 200 | Reestructuración | | NIC 37.71, 84.a) | 43 | |
| 210 | Cuestiones procesales y litigios por impuestos pendientes | | NIC 37, apéndice C. Ejemplos 6 y 10 | 43 | |
| 220 | Compromisos y garantías concedidos | DCB art. 4, Pasivo.6.c), cuentas de orden, art. 27.11, art. 28.8, art. 33 | NIIF 9.4.2.1.c) y d), 9.5.5, 9.B2.5; NIC 37, NIIF 4, Anexo V, parte 2.11 | 9
  12
  43 | |
| 230 | Otras provisiones | DCB art. 4, Pasivo.6.c), cuentas de orden | NIC 37.14 | 43 | |
| 240 | Pasivos por impuestos | | NIC 1.54.n)-o) | | |
| 250 | Pasivos por impuestos corrientes | | NIC 1.54.n); NIC 12.5 | | |
| 260 | Pasivos por impuestos diferidos | Directiva contable art. 17.1.f); RRC art. 4.1.108 | NIC 1.54.o); NIC 12.5; RRC art. 4.1.108 | | |
| 270 | Capital social reembolsable a la vista | | NIC 32 IE 33; CINIIF 2; Anexo V, parte 2.12 | | |
| 280 | Otros pasivos | Anexo V, parte 2.13 | Anexo V, parte 2.13 | | |
| 290 | Pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta | | NIC 1.54.p); NIIF 5.38; Anexo V, parte 2.14 | | |
| 295 | Recortes de valoración de los pasivos destinados a negociación a valor razonable | Anexo V, parte 1.29 | | | |
| 300 | TOTAL PASIVO | | NIC 1.9.b), GI 6 | | |

Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB

Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF

Desglose en el cuadro

Importe en libros

Anexo V, parte 1.27-28

010

010

Pasivos financieros mantenidos para negociar

NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9.BA.6

8

020

Derivados

NIIF 9, apéndice A; NIIF 9.4.2.1.a); NIIF 9.BA.7.a)

10

030

Posiciones cortas

NIIF 9.BA7.b)

8

040

Depósitos

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36

8

050

Valores representativos de deuda emitidos

Anexo V, parte 1.37

8

060

Otros pasivos financieros

Anexo V, parte 1.38-41

8

061

Pasivos financieros destinados a negociación

Directiva contable art. 8.1.a), 8.3, 8.6

8

062

Derivados

RRC anexo II; Anexo V, parte 1.25

10

063

Posiciones cortas

8

064

Depósitos

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36

8

065

Valores representativos de deuda emitidos

Anexo V, parte 1.37

8

066

Otros pasivos financieros

Anexo V, parte 1.38-41

8

070

Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados

Directiva contable art. 8.1.a), 8.6; NIC 39.9

NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2

8

080

Depósitos

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36

8

090

Valores representativos de deuda emitidos

Anexo V, parte 1.37

Anexo V, parte 1.37

8

100

Otros pasivos financieros

Anexo V, parte 1.38-41

Anexo V, parte 1.38-41

8

110

Pasivos financieros valorados a coste amortizado

Directiva contable art. 8.3, 8.6; NIC 39.47

NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1

8

120

Depósitos

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.30

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36

8

130

Valores representativos de deuda emitidos

Anexo V, parte 1.31

Anexo V, parte 1.37

8

140

Otros pasivos financieros

Anexo V, parte 1.32-34

Anexo V, parte 1.38-41

8

141

Pasivos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado en el coste

Directiva contable art. 8.3;

8

142

Depósitos

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36

8

143

Valores representativos de deuda emitidos

Anexo V, parte 1.37

8

144

Otros pasivos financieros

Anexo V, parte 1.38-41

8

150

Derivados - contabilidad de coberturas

Directiva contable art. 8.1.a), 8.6, 8.8.a); Anexo V, parte 1.26

NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.26

11

160

Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés

Directiva contable art. 8.5 y 8.6; Anexo V, parte 2.8; NIC 39.89A.b)

NIC 39.89A.b); NIIF 9.6.5.8

170

Provisiones

DCB art.4, Pasivo.6

NIC 37.10; NIC 1.54.l)

43

175

Fondo para riesgos bancarios generales [si se consigna en el pasivo]

DCB art. 38.1; RRC art. 4.1.112; Anexo V, parte 2.15

180

Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo

Anexo V, parte 2.9

NIC 19.63; NIC 1.78.d); Anexo V, parte 2.9

43

190

Otras retribuciones a los empleados a largo plazo

Anexo V, parte 2.10

NIC 19.153; NIC 1.78.d); Anexo V, parte 2.10

43

200

Reestructuración

NIC 37.71, 84.a)

43

210

Cuestiones procesales y litigios por impuestos pendientes

NIC 37, apéndice C. Ejemplos 6 y 10

43

220

Compromisos y garantías concedidos

DCB art. 4, Pasivo.6.c), cuentas de orden, art. 27.11, art. 28.8, art. 33

NIIF 9.4.2.1.c) y d), 9.5.5, 9.B2.5; NIC 37, NIIF 4, Anexo V, parte 2.11

9

12

43

230

Otras provisiones

DCB art. 4, Pasivo.6.c), cuentas de orden

NIC 37.14

43

240

Pasivos por impuestos

NIC 1.54.n)-o)

250

Pasivos por impuestos corrientes

NIC 1.54.n); NIC 12.5

260

Pasivos por impuestos diferidos

Directiva contable art. 17.1.f); RRC art. 4.1.108

NIC 1.54.o); NIC 12.5; RRC art. 4.1.108

270

Capital social reembolsable a la vista

NIC 32 IE 33; CINIIF 2; Anexo V, parte 2.12

280

Otros pasivos

Anexo V, parte 2.13

Anexo V, parte 2.13

290

Pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta

NIC 1.54.p); NIIF 5.38; Anexo V, parte 2.14

295

Recortes de valoración de los pasivos destinados a negociación a valor razonable

Anexo V, parte 1.29

300

TOTAL PASIVO

NIC 1.9.b), GI 6

1.3   Patrimonio neto

| | Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB | Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF | Desglose en el cuadro | Importe en libros |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Capital | DCB art. 4, Pasivo.9, DCB art. 22 | NIC 1.54.r), DCB art. 22 | 46 | |
| 020 | Capital desembolsado | DCB art. 4, Pasivo.9 | NIC 1.78.e) | | |
| 030 | Capital no desembolsado exigido | DCB art. 4, Pasivo.9; Anexo V, parte 2.17 | Anexo V, parte 2.14 | | |
| 040 | Prima de emisión | DCB art. 4, Pasivo.10; RRC art. 4.1.124 | NIC 1.78.e); RRC art. 4.1.124 | 46 | |
| 050 | Instrumentos de patrimonio emitidos distintos del capital | Anexo V, parte 2.18-19 | Anexo V, parte 2.18-19 | 46 | |
| 060 | Componente de patrimonio neto de los instrumentos financieros compuestos | Directiva contable art. 8.6; Anexo V, parte 2.18 | NIC 32.28-29; Anexo V, parte 2.18 | | |
| 070 | Otros instrumentos de patrimonio emitidos | Anexo V, parte 2.19 | Anexo V, parte 2.19 | | |
| 080 | Otros elementos de patrimonio neto | Anexo V, parte 2.20 | NIIF 2,10; Anexo V, parte 2.20 | | |
| 090 | Otro resultado global acumulado | RRC art. 4.1.100 | RRC art. 4.1.100 | 46 | |
| 095 | Elementos que no se reclasificarán en resultados | | NIC 1.82A.a) | | |
| 100 | Activos tangibles | | NIC 16.39-41; | | |
| 110 | Activos intangibles | | NIC 38.85-87; | | |
| 120 | Ganancias o (-) pérdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas | | NIC 1.7, GI 6; NIC 19.120.c) | | |
| 122 | Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta | | NIIF 5.38, GI ejemplo 12 | | |
| 124 | Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas | | NIC 1, GI6; NIC 28.10 | | |
| 320 | Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global | | NIC 1.7.d); NIC 9.5.7.5, B5.7.1; Anexo V, parte 2.21 | | |
| 330 | Ineficacia de las coberturas de valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global | | NIC 1.7.e); NIIF 9.5.7.5;.6.5.3; NIIF 7.24C; Anexo V, parte 2.22 | | |
| 340 | Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [elemento cubierto] | | NIIF 9.5.7.5;.6.5.8.b); Anexo V, parte 2.22 | | |
| 350 | Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [instrumento de cobertura] | | NIC 1.7.e); NIIF 9.5.7.5;.6.5.8.a); Anexo V, parte 2.57 | | |
| 360 | Cambios del valor razonable de los pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados atribuibles a cambios en el riesgo de crédito | | NIC 1.7.f); NIIF 9.5.7.7; Anexo V, parte 2.23 | | |
| 128 | Elementos que pueden reclasificarse en resultados | | NIC 1.82A.a).ii) | | |
| 130 | Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero [parte eficaz] | Directiva contable art. 8.1.a), 8.6, 8.8 | NIIF 9.6.5.13.a); NIIF 7.24B.b).ii) y iii); NIIF 7.24C.b).i) y iv),.24E.a); Anexo V, parte 2.24 | | |
| 140 | Conversión de divisas | DCB art. 39.6 | NIC 21.52.b); NIC 21.32, 38-49 | | |
| 150 | Derivados de cobertura. Reserva de cobertura de flujos de efectivo [parte eficaz] | Directiva contable art. 8.1.a), 8.6, 8.8 | NIC 1.7.e); NIIF 7.24B.b).ii) y iii); NIIF 7.24C.b).i);.24E; NIIF 9.6.5.11.b); Anexo V, parte 2.25 | | |
| 155 | Cambios del valor razonable de los instrumentos de deuda valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global | | NIC 1.7.da); NIIF 9.4.1.2A; 5.7.10; Anexo V, parte 2.26 | | |
| 165 | Instrumentos de cobertura [elementos no designados] | | NIC 1.7.g) y h); NIIF 9.6.5.15,.6.5.16; NIIF 7.24E.b) y c); Anexo V, parte 2.60 | | |
| 170 | Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta | | NIIF 5.38, GI ejemplo 12 | | |
| 180 | Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas | | NIC 1, GI 6; NIC 28.10 | | |
| 190 | Ganancias acumuladas | DCB art. 4, Pasivo.13; RRC art. 4.1.123 | RRC art. 4.1.123 | | |
| 200 | Reservas de revalorización | DCB art. 4, Pasivo.12 | NIIF 1.30, D5-D8; Anexo V, parte 2.28 | | |
| 201 | Activos tangibles | Directiva contable art. 7.1 | | | |
| 202 | Instrumentos de patrimonio | Directiva contable art. 7.1 | | | |
| 203 | Valores representativos de deuda | Directiva contable art. 7.1 | | | |
| 204 | Otros | Directiva contable art. 7.1 | | | |
| 205 | Reservas a valor razonable | Directiva contable art. 8.1.a) | | | |
| 206 | Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero | Directiva contable art. 8.1.a) y 8.8.b) | | | |
| 207 | Derivados de cobertura. Coberturas de flujos de efectivo | Directiva contable art. 8.1.a) y 8.8.a); RRC art. 30.a) | | | |
| 208 | Derivados de cobertura. Otras coberturas | Directiva contable art. 8.1.a) y 8.8.a) | | | |
| 209 | Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, contabilizados a valor razonable en el patrimonio neto | Directiva contable art. 8.1.a) y 8.2 | | | |
| 210 | Otras reservas | DCB art. 4, Pasivo.11-13 | NIC 1.54; NIC 1.78.e) | | |
| 215 | Fondo para riesgos bancarios generales [si se consigna en el patrimonio neto] | DCB art. 38.1; RRC art. 4.1.112; Anexo V, parte 2.15 | | | |
| 220 | Reservas o pérdidas acumuladas de inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación | Directiva contable art. 9.7.a); art. 27; Anexo V, parte 2.29 | NIC 28.11; Anexo V, parte 2.29 | | |
| 230 | Otros | Anexo V, parte 2.29 | Anexo V, parte 2.29 | | |
| 235 | Diferencias de primera consolidación | Directiva contable art. 24.3.c) | | | |
| 240 | (-) Acciones propias | Directiva contable anexo III, Activo.D.III.2; DCB art. 4, Activo.12; Anexo V, parte 2.30 | NIC 1.79.a).vi); NIC 32.33-34, GA14, GA36; Anexo V, parte 2.30 | 46 | |
| 250 | Resultados atribuibles a los propietarios de la matriz | DCB art. 4, Pasivo.14 | NIC 1.81B.b).ii) | 2 | |
| 260 | (-) Dividendos a cuenta | RRC art. 26.2.b) | NIC 32.35 | | |
| 270 | Intereses minoritarios [participaciones no dominantes] | Directiva contable art. 24.4 | NIC 1.54.q) | | |
| 280 | Otro resultado global acumulado | RRC art. 4.1.100 | RRC art. 4.1.100 | 46 | |
| 290 | Otras partidas | | | 46 | |
| 300 | TOTAL PATRIMONIO NETO | | NIC 1.9.c), GI 6 | 46 | |
| 310 | TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO | DCB art. 4, Pasivo | NIC 1, GI 6 | | |

Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB

Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF

Desglose en el cuadro

Importe en libros

010

010

Capital

DCB art. 4, Pasivo.9, DCB art. 22

NIC 1.54.r), DCB art. 22

46

020

Capital desembolsado

DCB art. 4, Pasivo.9

NIC 1.78.e)

030

Capital no desembolsado exigido

DCB art. 4, Pasivo.9; Anexo V, parte 2.17

Anexo V, parte 2.14

040

Prima de emisión

DCB art. 4, Pasivo.10; RRC art. 4.1.124

NIC 1.78.e); RRC art. 4.1.124

46

050

Instrumentos de patrimonio emitidos distintos del capital

Anexo V, parte 2.18-19

Anexo V, parte 2.18-19

46

060

Componente de patrimonio neto de los instrumentos financieros compuestos

Directiva contable art. 8.6; Anexo V, parte 2.18

NIC 32.28-29; Anexo V, parte 2.18

070

Otros instrumentos de patrimonio emitidos

Anexo V, parte 2.19

Anexo V, parte 2.19

080

Otros elementos de patrimonio neto

Anexo V, parte 2.20

NIIF 2,10; Anexo V, parte 2.20

090

Otro resultado global acumulado

RRC art. 4.1.100

RRC art. 4.1.100

46

095

Elementos que no se reclasificarán en resultados

NIC 1.82A.a)

100

Activos tangibles

NIC 16.39-41;

110

Activos intangibles

NIC 38.85-87;

120

Ganancias o (-) pérdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas

NIC 1.7, GI 6; NIC 19.120.c)

122

Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta

NIIF 5.38, GI ejemplo 12

124

Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas

NIC 1, GI6; NIC 28.10

320

Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global

NIC 1.7.d); NIC 9.5.7.5, B5.7.1; Anexo V, parte 2.21

330

Ineficacia de las coberturas de valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global

NIC 1.7.e); NIIF 9.5.7.5;.6.5.3; NIIF 7.24C; Anexo V, parte 2.22

340

Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [elemento cubierto]

NIIF 9.5.7.5;.6.5.8.b); Anexo V, parte 2.22

350

Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [instrumento de cobertura]

NIC 1.7.e); NIIF 9.5.7.5;.6.5.8.a); Anexo V, parte 2.57

360

Cambios del valor razonable de los pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados atribuibles a cambios en el riesgo de crédito

NIC 1.7.f); NIIF 9.5.7.7; Anexo V, parte 2.23

128

Elementos que pueden reclasificarse en resultados

NIC 1.82A.a).ii)

130

Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero [parte eficaz]

Directiva contable art. 8.1.a), 8.6, 8.8

NIIF 9.6.5.13.a); NIIF 7.24B.b).ii) y iii); NIIF 7.24C.b).i) y iv),.24E.a); Anexo V, parte 2.24

140

Conversión de divisas

DCB art. 39.6

NIC 21.52.b); NIC 21.32, 38-49

150

Derivados de cobertura. Reserva de cobertura de flujos de efectivo [parte eficaz]

Directiva contable art. 8.1.a), 8.6, 8.8

NIC 1.7.e); NIIF 7.24B.b).ii) y iii); NIIF 7.24C.b).i);.24E; NIIF 9.6.5.11.b); Anexo V, parte 2.25

155

Cambios del valor razonable de los instrumentos de deuda valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global

NIC 1.7.da); NIIF 9.4.1.2A; 5.7.10; Anexo V, parte 2.26

165

Instrumentos de cobertura [elementos no designados]

NIC 1.7.g) y h); NIIF 9.6.5.15,.6.5.16; NIIF 7.24E.b) y c); Anexo V, parte 2.60

170

Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta

NIIF 5.38, GI ejemplo 12

180

Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas

NIC 1, GI 6; NIC 28.10

190

Ganancias acumuladas

DCB art. 4, Pasivo.13; RRC art. 4.1.123

RRC art. 4.1.123

200

Reservas de revalorización

DCB art. 4, Pasivo.12

NIIF 1.30, D5-D8; Anexo V, parte 2.28

201

Activos tangibles

Directiva contable art. 7.1

202

Instrumentos de patrimonio

Directiva contable art. 7.1

203

Valores representativos de deuda

Directiva contable art. 7.1

204

Otros

Directiva contable art. 7.1

205

Reservas a valor razonable

Directiva contable art. 8.1.a)

206

Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero

Directiva contable art. 8.1.a) y 8.8.b)

207

Derivados de cobertura. Coberturas de flujos de efectivo

Directiva contable art. 8.1.a) y 8.8.a); RRC art. 30.a)

208

Derivados de cobertura. Otras coberturas

Directiva contable art. 8.1.a) y 8.8.a)

209

Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, contabilizados a valor razonable en el patrimonio neto

Directiva contable art. 8.1.a) y 8.2

210

Otras reservas

DCB art. 4, Pasivo.11-13

NIC 1.54; NIC 1.78.e)

215

Fondo para riesgos bancarios generales [si se consigna en el patrimonio neto]

DCB art. 38.1; RRC art. 4.1.112; Anexo V, parte 2.15

220

Reservas o pérdidas acumuladas de inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación

Directiva contable art. 9.7.a); art. 27; Anexo V, parte 2.29

NIC 28.11; Anexo V, parte 2.29

230

Otros

Anexo V, parte 2.29

Anexo V, parte 2.29

235

Diferencias de primera consolidación

Directiva contable art. 24.3.c)

240

(-) Acciones propias

Directiva contable anexo III, Activo.D.III.2; DCB art. 4, Activo.12; Anexo V, parte 2.30

NIC 1.79.a).vi); NIC 32.33-34, GA14, GA36; Anexo V, parte 2.30

46

250

Resultados atribuibles a los propietarios de la matriz

DCB art. 4, Pasivo.14

NIC 1.81B.b).ii)

2

260

(-) Dividendos a cuenta

RRC art. 26.2.b)

NIC 32.35

270

Intereses minoritarios [participaciones no dominantes]

Directiva contable art. 24.4

NIC 1.54.q)

280

Otro resultado global acumulado

RRC art. 4.1.100

RRC art. 4.1.100

46

290

Otras partidas

46

300

TOTAL PATRIMONIO NETO

NIC 1.9.c), GI 6

46

310

TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO

DCB art. 4, Pasivo

NIC 1, GI 6

2.   Estado de resultados

| | Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB | Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF | Desglose en el cuadro | Período corriente |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Ingresos por intereses | DCB art. 27, Presentación vertical.1; Anexo V, parte 2.31 | NIC 1.97; Anexo V, parte 2.31 | 16 | |
| 020 | Activos financieros mantenidos para negociar | | NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo V, parte 2.33, 34 | | |
| 025 | Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados | | NIIF 7.20.a).i), B5.e), NIIF 9.5.7.1 | | |
| 030 | Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados | | NIIF 7.20.a).i), B5.e) | | |
| 041 | Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global | | NIIF 7.20.b); NIIF 9.5.7.10-11; NIIF 9.4.1.2A | | |
| 051 | Activos financieros a coste amortizado | | NIIF 7.20.b); NIIF 9.4.1.2; NIIF 9.5.7.2 | | |
| 070 | Derivados - contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de interés | | NIIF 9, apéndice A; .B6.6.16; Anexo V, parte 2.35 | | |
| 080 | Otros activos | | Anexo V, parte 2.36 | | |
| 085 | Ingresos por intereses de pasivos | Anexo V, parte 2.37 | NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.37 | | |
| 090 | (Gastos por intereses) | DCB art. 27, Presentación vertical.2; Anexo V, parte 2.31 | NIC 1.97; Anexo V, parte 2.31 | 16 | |
| 100 | (Pasivos financieros mantenidos para negociar) | | NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo V, parte 2.33, 34 | | |
| 110 | (Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados) | | NIIF 7.20.a).i), B5.e) | | |
| 120 | (Pasivos financieros a coste amortizado) | | NIIF 7.20.b); NIIF 9.5.7.2 | | |
| 130 | (Derivados - contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de interés) | | NIC 39.9; Anexo V, parte 2.35 | | |
| 140 | (Otros pasivos) | | Anexo V, parte 2.38 | | |
| 145 | (Gastos por intereses de activos) | Anexo V, parte 2.39 | NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.39 | | |
| 150 | (Gastos por capital social reembolsable a la vista) | | CINIIF 2.11 | | |
| 160 | Ingresos por dividendos | DCB art. 27, Presentación vertical.3; Anexo V, parte 2.40 | Anexo V, parte 2.40 | 31 | |
| 170 | Activos financieros mantenidos para negociar | | NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo V, parte 2.40 | | |
| 175 | Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados | | NIIF 7.20.a).i), B5.e), NIIF 9.5.7.1A; Anexo V, parte 2.40 | | |
| 191 | Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global | | NIIF 7.20.a).ii); NIIF 9.4.1.2A; NIIF 9.5.7.1A; Anexo V, parte 2.41 | | |
| 192 | Inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación | Anexo V, parte 2.42 | Anexo V, parte 2.42 | | |
| 200 | Ingresos por comisiones | DCB art. 27, Presentación vertical.4 | NIIF 7.20.c) | 22 | |
| 210 | (Gastos por comisiones) | DCB art. 27, Presentación vertical.5 | NIIF 7.20.c) | 22 | |
| 220 | Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas | DCB art. 27, Presentación vertical.6 | Anexo V, parte 2.45 | 16 | |
| 231 | Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global | | NIIF 9.4.12A; NIIF 9.5.7.10-11 | | |
| 241 | Activos financieros a coste amortizado | | NIIF 7.20.a).v); NIIF 9.4.1.2; NIIF 9.5.7.2 | | |
| 260 | Pasivos financieros valorados a coste amortizado | | NIIF 7.20.a).v); NIIF 9.5.7.2 | | |
| 270 | Otros | | | | |
| 280 | Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas | DCB art. 27, Presentación vertical.6 | NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.43, 46 | 16 | |
| 285 | Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros destinados a negociación, netas | DCB art. 27, Presentación vertical.6 | | 16 | |
| 287 | Ganancias o (-) pérdidas por activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, netas | | NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.46 | | |
| 290 | Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas | | NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.44 | 16, 45 | |
| 295 | Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros no destinados a negociación, netas | DCB art. 27, Presentación vertical.6 | | 16 | |
| 300 | Ganancias o (-) pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas, netas | Directiva contable art. 8.1.a), 8.6 y 8.8 | Anexo V, parte 2.47 | 16 | |
| 310 | Diferencias de cambio [ganancia o (-) pérdida], netas | DCB art. 39; | NIC 21.28, 52.a) | | |
| 320 | Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas, netas | DCB art. 27, Presentación vertical.13-14; Anexo V, parte 2.56 | | | |
| 330 | Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros, netas | Anexo V, parte 2.48 | NIC 1.34; Anexo V, parte 2.48 | 45 | |
| 340 | Otros ingresos de explotación | DCB art. 27, Presentación vertical.7; Anexo V, parte 2.314-316 | Anexo V, parte 2.314-316 | 45 | |
| 350 | (Otros gastos de explotación) | DCB art. 27, Presentación vertical.10; Anexo V, parte 2.314-316 | Anexo V, parte 2.314-316 | 45 | |
| 355 | TOTAL RESULTADO DE EXPLOTACIÓN, NETO | | | | |
| 360 | (Gastos de administración) | DCB art. 27, Presentación vertical.8 | | | |
| 370 | (Gastos de personal) | DCB art. 27, Presentación vertical.8.a) | NIC 19.7; NIC 1.102, GI 6 | 44 | |
| 380 | (Otros gastos de administración) | DCB art. 27, Presentación vertical.8.b) | | 16 | |
| 385 | (Aportaciones en efectivo a fondos de resolución y sistemas de garantía de depósitos) | Anexo V, parte 2.48i | Anexo V, parte 2.48i | | |
| 390 | (Amortización) | | NIC 1.102, 104 | | |
| 400 | (Inmovilizado material) | DCB art. 27, Presentación vertical.9 | NIC 1.104; NIC 16.73.e).vii) | | |
| 410 | (Inversiones inmobiliarias) | DCB art. 27, Presentación vertical.9 | NIC 1.104; NIC 40.79.d).iv) | | |
| 415 | (Fondo de comercio) | DCB art. 27, Presentación vertical.9 | | | |
| 420 | (Otros activos intangibles) | DCB art. 27, Presentación vertical.9 | NIC 1.104; NIC 38.118.e).vi) | | |
| 425 | Ganancias o (-) pérdidas por modificación, netas | | NIIF 9.5.4.3; NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.49 | | |
| 426 | Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global | | NIIF 7.35J | | |
| 427 | Activos financieros a coste amortizado | | NIIF 7.35J | | |
| 430 | (Provisiones o (-) reversión de provisiones) | | NIC 37.59, 84; NIC 1.98.b), f), g) | 9
  12
  43 | |
| 435 | (Compromisos de pago a fondos de resolución y sistemas de garantía de depósitos) | Anexo V, parte 2.48i | Anexo V, parte 2.48i | | |
| 440 | (Compromisos y garantías concedidos) | DCB art. 27, Presentación vertical.11-12 | NIIF 9.4.2.1.c) y d), 9.B2.5; NIC 37, NIIF 4, Anexo V, parte 2.50 | | |
| 450 | (Otras provisiones) | | | | |
| 455 | (Aumentos o (-) disminuciones del fondo para riesgos bancarios generales, netos) | DCB art. 38.2 | | | |
| 460 | (Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados) | DCB arts. 35-37; Anexo V, parte 2.52, 53 | NIIF 7.20.a).viii); NIIF 9.5.4.4; Anexo V, parte 2.51, 53 | 12 | |
| 481 | (Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global) | | NIIF 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 | 12 | |
| 491 | (Activos financieros a coste amortizado) | | NIIF 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 | 12 | |
| 510 | (Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas) | DCB art. 27, Presentación vertical.13-14 | NIC 28.40-43 | 16 | |
| 520 | (Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos no financieros) | | NIC 36.126.a) y b) | 16 | |
| 530 | (Inmovilizado material) | DCB art. 27, Presentación vertical.9 | NIC 16.73.e).v)-vi) | | |
| 540 | (Inversiones inmobiliarias) | DCB art. 27, Presentación vertical.9 | NIC 40.79.d).v) | | |
| 550 | (Fondo de comercio) | DCB art. 27, Presentación vertical.9 | NIIF 3, apéndice B67.d).v); NIC 36.124 | | |
| 560 | (Otros activos intangibles) | DCB art. 27, Presentación vertical.9 | NIC 38.118.e).iv) y v) | | |
| 570 | (Otros) | | NIC 36.126.a) y b) | | |
| 580 | Fondo de comercio negativo reconocido en resultados | Directiva contable art. 24.3.f) | NIIF 3, apéndice B64.n).i) | | |
| 590 | Participación en las ganancias o (-) pérdidas de las inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación | DCB art. 27, Presentación vertical.13-14 | Anexo V, parte 2.54 | | |
| 600 | Ganancias o (-) pérdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas | | NIIF 5,37; Anexo V, parte 2.55 | | |
| 610 | GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS ANTES DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS | | NIC 1.102, GI 6; NIIF 5.33A | | |
| 620 | (Gastos o (-) ingresos por impuestos sobre los resultados de las actividades continuadas) | DCB art. 27, Presentación vertical.15 | NIC 1.82.d); NIC 12.77 | | |
| 630 | GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DESPUÉS DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS | DCB art. 27, Presentación vertical.16 | NIC 1, GI 6 | | |
| 632 | Ganancias o (-) pérdidas extraordinarias, después de impuestos | DCB art. 27, Presentación vertical.21; | | | |
| 633 | Ganancias o pérdidas extraordinarias, antes de impuestos | DCB art. 27, Presentación vertical.19 | | | |
| 634 | (Gastos o (-) ingresos por impuestos sobre las ganancias o pérdidas extraordinarias) | DCB art. 27, Presentación vertical.20 | | | |
| 640 | Ganancias o (-) pérdidas después de impuestos procedentes de actividades interrumpidas | | NIC 1.82.ea); NIIF 5.33.a), 5.33A; Anexo V, parte 2.56 | | |
| 650 | Ganancias o (-) pérdidas antes de impuestos procedentes de actividades interrumpidas | | NIIF 5.33.b).i) | | |
| 660 | (Gastos o (-) ingresos por impuestos relativos a actividades interrumpidas) | | NIIF 5.33.b).ii) y iv) | | |
| 670 | GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DEL EJERCICIO | DCB art. 27, Presentación vertical.23 | NIC 1.81A.a) | | |
| 680 | Atribuibles a intereses minoritarios [participaciones no dominantes] | | NIC 1.81B.b).i) | | |
| 690 | Atribuibles a los propietarios de la matriz | | NIC 1.81B.b).ii) | | |

Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB

Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF

Desglose en el cuadro

Período corriente

010

010

Ingresos por intereses

DCB art. 27, Presentación vertical.1; Anexo V, parte 2.31

NIC 1.97; Anexo V, parte 2.31

16

020

Activos financieros mantenidos para negociar

NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo V, parte 2.33, 34

025

Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados

NIIF 7.20.a).i), B5.e), NIIF 9.5.7.1

030

Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados

NIIF 7.20.a).i), B5.e)

041

Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global

NIIF 7.20.b); NIIF 9.5.7.10-11; NIIF 9.4.1.2A

051

Activos financieros a coste amortizado

NIIF 7.20.b); NIIF 9.4.1.2; NIIF 9.5.7.2

070

Derivados - contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de interés

NIIF 9, apéndice A; .B6.6.16; Anexo V, parte 2.35

080

Otros activos

Anexo V, parte 2.36

085

Ingresos por intereses de pasivos

Anexo V, parte 2.37

NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.37

090

(Gastos por intereses)

DCB art. 27, Presentación vertical.2; Anexo V, parte 2.31

NIC 1.97; Anexo V, parte 2.31

16

100

(Pasivos financieros mantenidos para negociar)

NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo V, parte 2.33, 34

110

(Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados)

NIIF 7.20.a).i), B5.e)

120

(Pasivos financieros a coste amortizado)

NIIF 7.20.b); NIIF 9.5.7.2

130

(Derivados - contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de interés)

NIC 39.9; Anexo V, parte 2.35

140

(Otros pasivos)

Anexo V, parte 2.38

145

(Gastos por intereses de activos)

Anexo V, parte 2.39

NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.39

150

(Gastos por capital social reembolsable a la vista)

CINIIF 2.11

160

Ingresos por dividendos

DCB art. 27, Presentación vertical.3; Anexo V, parte 2.40

Anexo V, parte 2.40

31

170

Activos financieros mantenidos para negociar

NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo V, parte 2.40

175

Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados

NIIF 7.20.a).i), B5.e), NIIF 9.5.7.1A; Anexo V, parte 2.40

191

Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global

NIIF 7.20.a).ii); NIIF 9.4.1.2A; NIIF 9.5.7.1A; Anexo V, parte 2.41

192

Inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación

Anexo V, parte 2.42

Anexo V, parte 2.42

200

Ingresos por comisiones

DCB art. 27, Presentación vertical.4

NIIF 7.20.c)

22

210

(Gastos por comisiones)

DCB art. 27, Presentación vertical.5

NIIF 7.20.c)

22

220

Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas

DCB art. 27, Presentación vertical.6

Anexo V, parte 2.45

16

231

Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global

NIIF 9.4.12A; NIIF 9.5.7.10-11

241

Activos financieros a coste amortizado

NIIF 7.20.a).v); NIIF 9.4.1.2; NIIF 9.5.7.2

260

Pasivos financieros valorados a coste amortizado

NIIF 7.20.a).v); NIIF 9.5.7.2

270

Otros

280

Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas

DCB art. 27, Presentación vertical.6

NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.43, 46

16

285

Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros destinados a negociación, netas

DCB art. 27, Presentación vertical.6

16

287

Ganancias o (-) pérdidas por activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, netas

NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.46

290

Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas

NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.44

16, 45

295

Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros no destinados a negociación, netas

DCB art. 27, Presentación vertical.6

16

300

Ganancias o (-) pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas, netas

Directiva contable art. 8.1.a), 8.6 y 8.8

Anexo V, parte 2.47

16

310

Diferencias de cambio [ganancia o (-) pérdida], netas

DCB art. 39;

NIC 21.28, 52.a)

320

Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas, netas

DCB art. 27, Presentación vertical.13-14; Anexo V, parte 2.56

330

Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros, netas

Anexo V, parte 2.48

NIC 1.34; Anexo V, parte 2.48

45

340

Otros ingresos de explotación

DCB art. 27, Presentación vertical.7; Anexo V, parte 2.314-316

Anexo V, parte 2.314-316

45

350

(Otros gastos de explotación)

DCB art. 27, Presentación vertical.10; Anexo V, parte 2.314-316

Anexo V, parte 2.314-316

45

355

TOTAL RESULTADO DE EXPLOTACIÓN, NETO

360

(Gastos de administración)

DCB art. 27, Presentación vertical.8

370

(Gastos de personal)

DCB art. 27, Presentación vertical.8.a)

NIC 19.7; NIC 1.102, GI 6

44

380

(Otros gastos de administración)

DCB art. 27, Presentación vertical.8.b)

16

385

(Aportaciones en efectivo a fondos de resolución y sistemas de garantía de depósitos)

Anexo V, parte 2.48i

Anexo V, parte 2.48i

390

(Amortización)

NIC 1.102, 104

400

(Inmovilizado material)

DCB art. 27, Presentación vertical.9

NIC 1.104; NIC 16.73.e).vii)

410

(Inversiones inmobiliarias)

DCB art. 27, Presentación vertical.9

NIC 1.104; NIC 40.79.d).iv)

415

(Fondo de comercio)

DCB art. 27, Presentación vertical.9

420

(Otros activos intangibles)

DCB art. 27, Presentación vertical.9

NIC 1.104; NIC 38.118.e).vi)

425

Ganancias o (-) pérdidas por modificación, netas

NIIF 9.5.4.3; NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.49

426

Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global

NIIF 7.35J

427

Activos financieros a coste amortizado

NIIF 7.35J

430

(Provisiones o (-) reversión de provisiones)

NIC 37.59, 84; NIC 1.98.b), f), g)

9

12

43

435

(Compromisos de pago a fondos de resolución y sistemas de garantía de depósitos)

Anexo V, parte 2.48i

Anexo V, parte 2.48i

440

(Compromisos y garantías concedidos)

DCB art. 27, Presentación vertical.11-12

NIIF 9.4.2.1.c) y d), 9.B2.5; NIC 37, NIIF 4, Anexo V, parte 2.50

450

(Otras provisiones)

455

(Aumentos o (-) disminuciones del fondo para riesgos bancarios generales, netos)

DCB art. 38.2

460

(Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados)

DCB arts. 35-37; Anexo V, parte 2.52, 53

NIIF 7.20.a).viii); NIIF 9.5.4.4; Anexo V, parte 2.51, 53

12

481

(Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global)

NIIF 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

12

491

(Activos financieros a coste amortizado)

NIIF 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

12

510

(Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas)

DCB art. 27, Presentación vertical.13-14

NIC 28.40-43

16

520

(Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos no financieros)

NIC 36.126.a) y b)

16

530

(Inmovilizado material)

DCB art. 27, Presentación vertical.9

NIC 16.73.e).v)-vi)

540

(Inversiones inmobiliarias)

DCB art. 27, Presentación vertical.9

NIC 40.79.d).v)

550

(Fondo de comercio)

DCB art. 27, Presentación vertical.9

NIIF 3, apéndice B67.d).v); NIC 36.124

560

(Otros activos intangibles)

DCB art. 27, Presentación vertical.9

NIC 38.118.e).iv) y v)

570

(Otros)

NIC 36.126.a) y b)

580

Fondo de comercio negativo reconocido en resultados

Directiva contable art. 24.3.f)

NIIF 3, apéndice B64.n).i)

590

Participación en las ganancias o (-) pérdidas de las inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación

DCB art. 27, Presentación vertical.13-14

Anexo V, parte 2.54

600

Ganancias o (-) pérdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas

NIIF 5,37; Anexo V, parte 2.55

610

GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS ANTES DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS

NIC 1.102, GI 6; NIIF 5.33A

620

(Gastos o (-) ingresos por impuestos sobre los resultados de las actividades continuadas)

DCB art. 27, Presentación vertical.15

NIC 1.82.d); NIC 12.77

630

GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DESPUÉS DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS

DCB art. 27, Presentación vertical.16

NIC 1, GI 6

632

Ganancias o (-) pérdidas extraordinarias, después de impuestos

DCB art. 27, Presentación vertical.21;

633

Ganancias o pérdidas extraordinarias, antes de impuestos

DCB art. 27, Presentación vertical.19

634

(Gastos o (-) ingresos por impuestos sobre las ganancias o pérdidas extraordinarias)

DCB art. 27, Presentación vertical.20

640

Ganancias o (-) pérdidas después de impuestos procedentes de actividades interrumpidas

NIC 1.82.ea); NIIF 5.33.a), 5.33A; Anexo V, parte 2.56

650

Ganancias o (-) pérdidas antes de impuestos procedentes de actividades interrumpidas

NIIF 5.33.b).i)

660

(Gastos o (-) ingresos por impuestos relativos a actividades interrumpidas)

NIIF 5.33.b).ii) y iv)

670

GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DEL EJERCICIO

DCB art. 27, Presentación vertical.23

NIC 1.81A.a)

680

Atribuibles a intereses minoritarios [participaciones no dominantes]

NIC 1.81B.b).i)

690

Atribuibles a los propietarios de la matriz

NIC 1.81B.b).ii)

5.   Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos

5.1   Préstamos y anticipos distintos de los mantenidos para negociar y activos destinados a negociación, por productos

| | | Referencias | Importe en libros bruto | Importe en libros
  Anexo V, parte 1.27-28 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Bancos centrales | Administraciones públicas | Entidades de crédito | Otras sociedades financieras | Sociedades no financieras | Hogares |
| Anexo V, parte 1.34 | Anexo V, parte 1.42.a) | Anexo V, parte 1.42.b) | Anexo V, parte 1.42.c) | Anexo V, parte 1.42.d) | Anexo V, parte 1.42.e) | Anexo V, parte 1.42.f) |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Por productos | 010 | A la vista y con breve plazo de preaviso [cuenta corriente] | Anexo V, parte 2.85.a) | | | | | | | |
| 020 | Deuda por tarjetas de crédito | Anexo V, parte 2.85.b) | | | | | | | |
| 030 | Cartera comercial | Anexo V, parte 2.85.c) | | | | | | | |
| 040 | Arrendamientos financieros | Anexo V, parte 2.85.d) | | | | | | | |
| 050 | Préstamos de recompra inversa | Anexo V, parte 2.85.e) | | | | | | | |
| 060 | Otros préstamos a plazo | Anexo V, parte 2.85.f) | | | | | | | |
| 070 | Anticipos distintos de préstamos | Anexo V, parte 2.85.g) | | | | | | | |
| 080 | PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS | Anexo V, parte 1.32, 44.a) | | | | | | | |
| Por garantías reales | 090 | De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles | Anexo V, parte 2.86.a), 87 | | | | | | | |
| 100 | De los cuales: otros préstamos con garantías reales | Anexo V, parte 2.86.b), 87 | | | | | | | |
| Por finalidad | 110 | De los cuales: crédito al consumo | Anexo V, parte 2.88.a) | | | | | | | |
| 120 | De los cuales: préstamos para compra de vivienda | Anexo V, parte 2.88.b) | | | | | | | |
| Por subordinación | 130 | De los cuales: préstamos para financiación de proyectos | Anexo V, parte 2.89; RRC art. 147.8 | | | | | | | |

Referencias

Importe en libros bruto

Importe en libros
  Anexo V, parte 1.27-28

Bancos centrales

Administraciones públicas

Entidades de crédito

Otras sociedades financieras

Sociedades no financieras

Hogares

Anexo V, parte 1.34

Anexo V, parte 1.42.a)

Anexo V, parte 1.42.b)

Anexo V, parte 1.42.c)

Anexo V, parte 1.42.d)

Anexo V, parte 1.42.e)

Anexo V, parte 1.42.f)

005

010

020

030

040

050

060

Por productos

010

A la vista y con breve plazo de preaviso [cuenta corriente]

Anexo V, parte 2.85.a)

020

Deuda por tarjetas de crédito

Anexo V, parte 2.85.b)

030

Cartera comercial

Anexo V, parte 2.85.c)

040

Arrendamientos financieros

Anexo V, parte 2.85.d)

050

Préstamos de recompra inversa

Anexo V, parte 2.85.e)

060

Otros préstamos a plazo

Anexo V, parte 2.85.f)

070

Anticipos distintos de préstamos

Anexo V, parte 2.85.g)

080

PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS

Anexo V, parte 1.32, 44.a)

Por garantías reales

090

De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles

Anexo V, parte 2.86.a), 87

100

De los cuales: otros préstamos con garantías reales

Anexo V, parte 2.86.b), 87

Por finalidad

110

De los cuales: crédito al consumo

Anexo V, parte 2.88.a)

120

De los cuales: préstamos para compra de vivienda

Anexo V, parte 2.88.b)

Por subordinación

130

De los cuales: préstamos para financiación de proyectos

Anexo V, parte 2.89; RRC art. 147.8

8.   Desglose de los pasivos financieros

8.1   Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes

| | | | Importe en libros
  Anexo V, parte 1.27-28 | Cambios acumulados en el valor razonable debidos al riesgo de crédito |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Mantenidos para negociar | Designados a valor razonable con cambios en resultados | Coste amortizado | Negociación | Método basado en el coste | Contabilidad de coberturas |
| Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF | NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9 apéndice A, NIIF 9.BA.6-BA.7, NIIF 9.6.7 | NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2, NIIF 9.4.3.5 | NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1 | | | NIIF 7.24A.a); NIIF 9.6 | RRC art. 33.1.b) y c); Anexo V, parte 2.101 |
| Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB | Directiva contable art. 8.1.a), 8.6; NIC 39.9, GA 14-15 | Directiva contable art. 8.1.a), 8.6; NIC 39.9 | Directiva contable art. 8.3, 8.6; NIC 39.47 | Directiva contable art. 8.3; Anexo V, parte 1.25 | Directiva contable art. 8.3 | Directiva contable art. 8.1.a), 8.6 y 8.8.1.a) | RRC art. 33.1.b) y c); Anexo V, parte 2.102 |
| 010 | 020 | 030 | 034 | 035 | 037 | 040 |
| 010 | Derivados | RRC Anexo II | NIIF 9.BA.7.a) | | | | | | | |
| 020 | Posiciones cortas | | NIIF 9.BA.7.b) | | | | | | | |
| 030 | Instrumentos de patrimonio | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 | NIC 32.11 | | | | | | | |
| 040 | Valores representativos de deuda | Anexo V, parte 1.31 | Anexo V, parte 1.31 | | | | | | | |
| 050 | Depósitos | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 | | | | | | | |
| 060 | Bancos centrales | Anexo V, parte 1.42.a), 44.c) | Anexo V, parte 1.42.a), 44.c) | | | | | | | |
| 070 | Cuentas corrientes / depósitos intradía | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 | | | | | | | |
| 080 | Depósitos a plazo | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 | | | | | | | |
| 090 | Depósitos disponibles con preaviso | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 | | | | | | | |
| 100 | Pactos de recompra | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 | | | | | | | |
| 110 | Administraciones públicas | Anexo V, parte 1.42.b), 44.c) | Anexo V, parte 1.42.b), 44.c) | | | | | | | |
| 120 | Cuentas corrientes / depósitos intradía | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 | | | | | | | |
| 130 | Depósitos a plazo | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 | | | | | | | |
| 140 | Depósitos disponibles con preaviso | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 | | | | | | | |
| 150 | Pactos de recompra | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 | | | | | | | |
| 160 | Entidades de crédito | Anexo V, parte 1.42.c), 44.c) | Anexo V, parte 1.42.c), 44.c) | | | | | | | |
| 170 | Cuentas corrientes / depósitos intradía | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 | | | | | | | |
| 180 | Depósitos a plazo | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 | | | | | | | |
| 190 | Depósitos disponibles con preaviso | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 | | | | | | | |
| 200 | Pactos de recompra | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 | | | | | | | |
| 210 | Otras sociedades financieras | Anexo V, parte 1.42.d), 44.c) | Anexo V, parte 1.42.d), 44.c) | | | | | | | |
| 220 | Cuentas corrientes / depósitos intradía | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 | | | | | | | |
| 230 | Depósitos a plazo | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 | | | | | | | |
| 240 | Depósitos disponibles con preaviso | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 | | | | | | | |
| 250 | Pactos de recompra | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 | | | | | | | |
| 260 | Sociedades no financieras | Anexo V, parte 1.42.e), 44.c) | Anexo V, parte 1.42.e), 44.c) | | | | | | | |
| 270 | Cuentas corrientes / depósitos intradía | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 | | | | | | | |
| 280 | Depósitos a plazo | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 | | | | | | | |
| 290 | Depósitos disponibles con preaviso | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 | | | | | | | |
| 300 | Pactos de recompra | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 | | | | | | | |
| 310 | Hogares | Anexo V, parte 1.42.f), 44.c) | Anexo V, parte 1.42.f), 44.c) | | | | | | | |
| 320 | Cuentas corrientes / depósitos intradía | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 | | | | | | | |
| 330 | Depósitos a plazo | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 | | | | | | | |
| 340 | Depósitos disponibles con preaviso | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 | | | | | | | |
| 350 | Pactos de recompra | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 | | | | | | | |
| 360 | Valores representativos de deuda emitidos | Anexo V, parte 1.37, parte 2.98 | Anexo V, parte 1.37, parte 2.98 | | | | | | | |
| 370 | Certificados de depósito | Anexo V, parte 2.98.a) | Anexo V, parte 2.98.a) | | | | | | | |
| 380 | Bonos de titulización de activos | RRC art. 4.1.61 | RRC art. 4.1.61 | | | | | | | |
| 390 | Bonos garantizados | RRC art. 129 | RRC art. 129 | | | | | | | |
| 400 | Contratos híbridos | Anexo V, parte 2.98.d) | Anexo V, parte 2.98.d) | | | | | | | |
| 410 | Otros valores representativos de deuda emitidos | Anexo V, parte 2.98.e) | Anexo V, parte 2.98.e) | | | | | | | |
| 420 | Instrumentos financieros compuestos convertibles | | NIC 32.GA 31 | | | | | | | |
| 430 | No convertibles | | | | | | | | | |
| 440 | Otros pasivos financieros | Anexo V, parte 1.38-41 | Anexo V, parte 1.38-41 | | | | | | | |
| 445 | De los cuales: pasivos por arrendamiento | | NIIF 16.22, 26-28, 47.b) | | | | | | | |
| 450 | PASIVOS FINANCIEROS | | | | | | | | | |

Importe en libros
  Anexo V, parte 1.27-28

Cambios acumulados en el valor razonable debidos al riesgo de crédito

Mantenidos para negociar

Designados a valor razonable con cambios en resultados

Coste amortizado

Negociación

Método basado en el coste

Contabilidad de coberturas

Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF

NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9 apéndice A, NIIF 9.BA.6-BA.7, NIIF 9.6.7

NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2, NIIF 9.4.3.5

NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1

NIIF 7.24A.a); NIIF 9.6

RRC art. 33.1.b) y c); Anexo V, parte 2.101

Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB

Directiva contable art. 8.1.a), 8.6; NIC 39.9, GA 14-15

Directiva contable art. 8.1.a), 8.6; NIC 39.9

Directiva contable art. 8.3, 8.6; NIC 39.47

Directiva contable art. 8.3; Anexo V, parte 1.25

Directiva contable art. 8.3

Directiva contable art. 8.1.a), 8.6 y 8.8.1.a)

RRC art. 33.1.b) y c); Anexo V, parte 2.102

010

020

030

034

035

037

040

010

Derivados

RRC Anexo II

NIIF 9.BA.7.a)

020

Posiciones cortas

NIIF 9.BA.7.b)

030

Instrumentos de patrimonio

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5

NIC 32.11

040

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31

Anexo V, parte 1.31

050

Depósitos

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36

060

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a), 44.c)

Anexo V, parte 1.42.a), 44.c)

070

Cuentas corrientes / depósitos intradía

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1

080

Depósitos a plazo

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2

090

Depósitos disponibles con preaviso

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97

100

Pactos de recompra

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4

110

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b), 44.c)

Anexo V, parte 1.42.b), 44.c)

120

Cuentas corrientes / depósitos intradía

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1

130

Depósitos a plazo

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2

140

Depósitos disponibles con preaviso

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97

150

Pactos de recompra

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4

160

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c), 44.c)

Anexo V, parte 1.42.c), 44.c)

170

Cuentas corrientes / depósitos intradía

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1

180

Depósitos a plazo

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2

190

Depósitos disponibles con preaviso

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97

200

Pactos de recompra

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4

210

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d), 44.c)

Anexo V, parte 1.42.d), 44.c)

220

Cuentas corrientes / depósitos intradía

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1

230

Depósitos a plazo

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2

240

Depósitos disponibles con preaviso

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97

250

Pactos de recompra

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4

260

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e), 44.c)

Anexo V, parte 1.42.e), 44.c)

270

Cuentas corrientes / depósitos intradía

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1

280

Depósitos a plazo

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2

290

Depósitos disponibles con preaviso

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97

300

Pactos de recompra

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4

310

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f), 44.c)

Anexo V, parte 1.42.f), 44.c)

320

Cuentas corrientes / depósitos intradía

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1

330

Depósitos a plazo

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2

340

Depósitos disponibles con preaviso

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97

350

Pactos de recompra

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4

360

Valores representativos de deuda emitidos

Anexo V, parte 1.37, parte 2.98

Anexo V, parte 1.37, parte 2.98

370

Certificados de depósito

Anexo V, parte 2.98.a)

Anexo V, parte 2.98.a)

380

Bonos de titulización de activos

RRC art. 4.1.61

RRC art. 4.1.61

390

Bonos garantizados

RRC art. 129

RRC art. 129

400

Contratos híbridos

Anexo V, parte 2.98.d)

Anexo V, parte 2.98.d)

410

Otros valores representativos de deuda emitidos

Anexo V, parte 2.98.e)

Anexo V, parte 2.98.e)

420

Instrumentos financieros compuestos convertibles

NIC 32.GA 31

430

No convertibles

440

Otros pasivos financieros

Anexo V, parte 1.38-41

Anexo V, parte 1.38-41

445

De los cuales: pasivos por arrendamiento

NIIF 16.22, 26-28, 47.b)

450

PASIVOS FINANCIEROS

8.2   Pasivos financieros subordinados

| | | | Importe en libros |
| --- | --- | --- | --- |
| Designados a valor razonable con cambios en resultados | A coste amortizado | Método basado en el coste |
| Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF | NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2, NIIF 9.4.3.5 | NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1 | |
| Referencias a los PCGA nacionales | Directiva contable art. 8.1.a), 8.6; NIC 39.9 | Directiva contable art. 8.3, 8.6; NIC 39.47 | Directiva contable art. 8.3 |
| 010 | 020 | 030 |
| 010 | Depósitos | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 | BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 | | | |
| 020 | Valores representativos de deuda emitidos | Anexo V, parte 1.37 | Anexo V, parte 1.37 | | | |
| 030 | PASIVOS FINANCIEROS SUBORDINADOS | Anexo V, parte 2.99-100 | Anexo V, parte 2.99-100 | | | |

Importe en libros

Designados a valor razonable con cambios en resultados

A coste amortizado

Método basado en el coste

Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF

NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2, NIIF 9.4.3.5

NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1

Referencias a los PCGA nacionales

Directiva contable art. 8.1.a), 8.6; NIC 39.9

Directiva contable art. 8.3, 8.6; NIC 39.47

Directiva contable art. 8.3

010

020

030

010

Depósitos

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36

020

Valores representativos de deuda emitidos

Anexo V, parte 1.37

Anexo V, parte 1.37

030

PASIVOS FINANCIEROS SUBORDINADOS

Anexo V, parte 2.99-100

Anexo V, parte 2.99-100

10.   Derivados - negociación y coberturas económicas

| Por tipos de riesgo / Por productos o por tipos de mercado | | | Importe en libros | Valor razonable | Importe nocional |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | Valor positivo | Valor negativo | Total negociación | Del cual: vendido |
| Activos financieros mantenidos para negociar y destinados a negociación | De los cuales: activos financieros valorados por un método basado en el coste / al LOCOM | Pasivos financieros mantenidos para negociar y destinados a negociación | De los cuales: pasivos financieros valorados por un método basado en el coste / al LOCOM |
| Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF | Anexo V, parte 2.120, 131 | | NIIF 9.BA.7.a); Anexo V, parte 2.120, 131 | | | | Anexo V, parte 2.133-135 | Anexo V, parte 2.133-135 |
| Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB | Anexo V, parte 1.17, parte 2.120 | Anexo V, parte 2.124 | Anexo V, parte 1.25, parte 2.120 | Anexo V, parte 2.124 | Anexo V, parte 2.132 | Anexo V, parte 2.132 | Anexo V, parte 2.133-135 | Anexo V, parte 2.133-135 |
| 010 | 011 | 020 | 016 | 022 | 025 | 030 | 040 |
| 010 | Tipo de interés | Anexo V, parte 2.129.a) | Anexo V, parte 2.129.a) | | | | | | | | |
| 020 | De los cuales: coberturas económicas | Anexo V, parte 2.137-139 | Anexo V, parte 2.137-139 | | | | | | | | |
| 030 | Opciones OTC | Anexo V, parte 2.136 | Anexo V, parte 2.136 | | | | | | | | |
| 040 | Otros OTC | Anexo V, parte 2.136 | Anexo V, parte 2.136 | | | | | | | | |
| 050 | Opciones en mercados organizados | Anexo V, parte 2.136 | Anexo V, parte 2.136 | | | | | | | | |
| 060 | Otros en mercados organizados | Anexo V, parte 2.136 | Anexo V, parte 2.136 | | | | | | | | |
| 070 | Instrumentos de patrimonio | Anexo V, parte 2.129.b) | Anexo V, parte 2.129.b) | | | | | | | | |
| 080 | De los cuales: coberturas económicas | Anexo V, parte 2.137-139 | Anexo V, parte 2.137-139 | | | | | | | | |
| 090 | Opciones OTC | Anexo V, parte 2.136 | Anexo V, parte 2.136 | | | | | | | | |
| 100 | Otros OTC | Anexo V, parte 2.136 | Anexo V, parte 2.136 | | | | | | | | |
| 110 | Opciones en mercados organizados | Anexo V, parte 2.136 | Anexo V, parte 2.136 | | | | | | | | |
| 120 | Otros en mercados organizados | Anexo V, parte 2.136 | Anexo V, parte 2.136 | | | | | | | | |
| 130 | Divisas y oro | Anexo V, parte 2.129.c) | Anexo V, parte 2.129.c) | | | | | | | | |
| 140 | De los cuales: coberturas económicas | Anexo V, parte 2.137-139 | Anexo V, parte 2.137-139 | | | | | | | | |
| 150 | Opciones OTC | Anexo V, parte 2.136 | Anexo V, parte 2.136 | | | | | | | | |
| 160 | Otros OTC | Anexo V, parte 2.136 | Anexo V, parte 2.136 | | | | | | | | |
| 170 | Opciones en mercados organizados | Anexo V, parte 2.136 | Anexo V, parte 2.136 | | | | | | | | |
| 180 | Otros en mercados organizados | Anexo V, parte 2.136 | Anexo V, parte 2.136 | | | | | | | | |
| 190 | Crédito | Anexo V, parte 2.129.d) | Anexo V, parte 2.129.d) | | | | | | | | |
| 195 | De los cuales: coberturas económicas con uso de la opción del valor razonable | Anexo V, parte 2.140 | NIIF 9.6.7.1; Anexo V, parte 2.140 | | | | | | | | |
| 201 | De los cuales: otras coberturas económicas | Anexo V, parte 2.137-140 | Anexo V, parte 2.137-140 | | | | | | | | |
| 210 | Permutas de cobertura por impago | | | | | | | | | | |
| 220 | Opciones sobre el diferencial de crédito | | | | | | | | | | |
| 230 | Permutas de rendimiento total | | | | | | | | | | |
| 240 | Otros | | | | | | | | | | |
| 250 | Materias primas | Anexo V, parte 2.129.e) | Anexo V, parte 2.129.e) | | | | | | | | |
| 260 | De los cuales: coberturas económicas | Anexo V, parte 2.137-139 | Anexo V, parte 2.137-139 | | | | | | | | |
| 270 | Otros | Anexo V, parte 2.129.f) | Anexo V, parte 2.129.f) | | | | | | | | |
| 280 | De los cuales: coberturas económicas | Anexo V, parte 2.137-139 | Anexo V, parte 2.137-139 | | | | | | | | |
| 290 | DERIVADOS | RRC anexo II; Anexo V, parte 1.16.a) | NIIF 9, apéndice A | | | | | | | | |
| 300 | De los cuales: OTC - entidades de crédito | Anexo V, parte 1.42.c), 44.e), parte 2.141.a), 142 | Anexo V, parte 1.42.c), 44.e), parte 2.141.a), 142 | | | | | | | | |
| 310 | De los cuales: OTC - otras sociedades financieras | Anexo V, parte 1.42.d), 44.e), parte 2.141.b) | Anexo V, parte 1.42.d), 44.e), parte 2.141.b) | | | | | | | | |
| 320 | De los cuales: OTC - resto | Anexo V, parte 1.44.e), parte 2.141.c) | Anexo V, parte 1.44.e), parte 2.141.c) | | | | | | | | |

Por tipos de riesgo / Por productos o por tipos de mercado

Importe en libros

Valor razonable

Importe nocional

Valor positivo

Valor negativo

Total negociación

Del cual: vendido

Activos financieros mantenidos para negociar y destinados a negociación

De los cuales: activos financieros valorados por un método basado en el coste / al LOCOM

Pasivos financieros mantenidos para negociar y destinados a negociación

De los cuales: pasivos financieros valorados por un método basado en el coste / al LOCOM

Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF

Anexo V, parte 2.120, 131

NIIF 9.BA.7.a); Anexo V, parte 2.120, 131

Anexo V, parte 2.133-135

Anexo V, parte 2.133-135

Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB

Anexo V, parte 1.17, parte 2.120

Anexo V, parte 2.124

Anexo V, parte 1.25, parte 2.120

Anexo V, parte 2.124

Anexo V, parte 2.132

Anexo V, parte 2.132

Anexo V, parte 2.133-135

Anexo V, parte 2.133-135

010

011

020

016

022

025

030

040

010

Tipo de interés

Anexo V, parte 2.129.a)

Anexo V, parte 2.129.a)

020

De los cuales: coberturas económicas

Anexo V, parte 2.137-139

Anexo V, parte 2.137-139

030

Opciones OTC

Anexo V, parte 2.136

Anexo V, parte 2.136

040

Otros OTC

Anexo V, parte 2.136

Anexo V, parte 2.136

050

Opciones en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

Anexo V, parte 2.136

060

Otros en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

Anexo V, parte 2.136

070

Instrumentos de patrimonio

Anexo V, parte 2.129.b)

Anexo V, parte 2.129.b)

080

De los cuales: coberturas económicas

Anexo V, parte 2.137-139

Anexo V, parte 2.137-139

090

Opciones OTC

Anexo V, parte 2.136

Anexo V, parte 2.136

100

Otros OTC

Anexo V, parte 2.136

Anexo V, parte 2.136

110

Opciones en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

Anexo V, parte 2.136

120

Otros en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

Anexo V, parte 2.136

130

Divisas y oro

Anexo V, parte 2.129.c)

Anexo V, parte 2.129.c)

140

De los cuales: coberturas económicas

Anexo V, parte 2.137-139

Anexo V, parte 2.137-139

150

Opciones OTC

Anexo V, parte 2.136

Anexo V, parte 2.136

160

Otros OTC

Anexo V, parte 2.136

Anexo V, parte 2.136

170

Opciones en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

Anexo V, parte 2.136

180

Otros en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

Anexo V, parte 2.136

190

Crédito

Anexo V, parte 2.129.d)

Anexo V, parte 2.129.d)

195

De los cuales: coberturas económicas con uso de la opción del valor razonable

Anexo V, parte 2.140

NIIF 9.6.7.1; Anexo V, parte 2.140

201

De los cuales: otras coberturas económicas

Anexo V, parte 2.137-140

Anexo V, parte 2.137-140

210

Permutas de cobertura por impago

220

Opciones sobre el diferencial de crédito

230

Permutas de rendimiento total

240

Otros

250

Materias primas

Anexo V, parte 2.129.e)

Anexo V, parte 2.129.e)

260

De los cuales: coberturas económicas

Anexo V, parte 2.137-139

Anexo V, parte 2.137-139

270

Otros

Anexo V, parte 2.129.f)

Anexo V, parte 2.129.f)

280

De los cuales: coberturas económicas

Anexo V, parte 2.137-139

Anexo V, parte 2.137-139

290

DERIVADOS

RRC anexo II; Anexo V, parte 1.16.a)

NIIF 9, apéndice A

300

De los cuales: OTC - entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c), 44.e), parte 2.141.a), 142

Anexo V, parte 1.42.c), 44.e), parte 2.141.a), 142

310

De los cuales: OTC - otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d), 44.e), parte 2.141.b)

Anexo V, parte 1.42.d), 44.e), parte 2.141.b)

320

De los cuales: OTC - resto

Anexo V, parte 1.44.e), parte 2.141.c)

Anexo V, parte 1.44.e), parte 2.141.c)

11.   Contabilidad de coberturas

11.2   Derivados - contabilidad de coberturas según los PCGA nacionales: desglose por tipos de riesgo

| Por productos o por tipos de mercado | Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB | Importe en libros | Importe nocional | Valor razonable |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | Valor positivo | Valor negativo |
| Activo | De los cuales: activos contabilizados a coste amortizado / LOCOM | Pasivo | De los cuales: pasivos contabilizados a coste amortizado / LOCOM | Total coberturas | De los cuales: derivados contabilizados a coste amortizado / LOCOM | Del cual: vendido | De los cuales: derivados contabilizados a coste amortizado / LOCOM |
| Anexo V, parte 1.17, parte 2.120 | Anexo V, parte 2.124 | Anexo V, parte 1.25, parte 2.120 | Anexo V, parte 2.124 | Anexo V, parte 2.133-135 | Anexo V, parte 2.124 | Anexo V, parte 2.133-135 | Anexo V, parte 2.124 | Anexo V, parte 2.132 | Anexo V, parte 2.132 |
| 005 | 006 | 007 | 008 | 010 | 011 | 020 | 021 | 030 | 040 |
| 010 | Tipo de interés | Anexo V, parte 2.129.a) | | | | | | | | | | |
| 020 | Opciones OTC | Anexo V, parte 2.136 | | | | | | | | | | |
| 030 | Otros OTC | Anexo V, parte 2.136 | | | | | | | | | | |
| 040 | Opciones en mercados organizados | Anexo V, parte 2.136 | | | | | | | | | | |
| 050 | Otros en mercados organizados | Anexo V, parte 2.136 | | | | | | | | | | |
| 060 | Instrumentos de patrimonio | Anexo V, parte 2.129.b) | | | | | | | | | | |
| 070 | Opciones OTC | Anexo V, parte 2.136 | | | | | | | | | | |
| 080 | Otros OTC | Anexo V, parte 2.136 | | | | | | | | | | |
| 090 | Opciones en mercados organizados | Anexo V, parte 2.136 | | | | | | | | | | |
| 100 | Otros en mercados organizados | Anexo V, parte 2.136 | | | | | | | | | | |
| 110 | Divisas y oro | Anexo V, parte 2.129.c) | | | | | | | | | | |
| 120 | Opciones OTC | Anexo V, parte 2.136 | | | | | | | | | | |
| 130 | Otros OTC | Anexo V, parte 2.136 | | | | | | | | | | |
| 140 | Opciones en mercados organizados | Anexo V, parte 2.136 | | | | | | | | | | |
| 150 | Otros en mercados organizados | Anexo V, parte 2.136 | | | | | | | | | | |
| 160 | Crédito | Anexo V, parte 2.129.d) | | | | | | | | | | |
| 170 | Permutas de cobertura por impago | Anexo V, parte 2.136 | | | | | | | | | | |
| 180 | Opciones sobre el diferencial de crédito | Anexo V, parte 2.136 | | | | | | | | | | |
| 190 | Permutas de rendimiento total | Anexo V, parte 2.136 | | | | | | | | | | |
| 200 | Otros | Anexo V, parte 2.136 | | | | | | | | | | |
| 210 | Materias primas | Anexo V, parte 2.129.e) | | | | | | | | | | |
| 220 | Otros | Anexo V, parte 2.129.f) | | | | | | | | | | |
| 230 | DERIVADOS - CONTABILIDAD DE COBERTURAS | Anexo V, parte 1.22, 26 | | | | | | | | | | |
| 231 | De los cuales: coberturas del valor razonable | Anexo V, parte 2.143 | | | | | | | | | | |
| 232 | De los cuales: coberturas de flujos de efectivo | Anexo V, parte 2.143 | | | | | | | | | | |
| 233 | De los cuales: coberturas a precio de coste | Anexo V, parte 2.143, 144 | | | | | | | | | | |
| 234 | De los cuales: cobertura de las inversiones netas en negocios en el extranjero | Anexo V, parte 2.143 | | | | | | | | | | |
| 235 | De los cuales: coberturas de valor razonable del riesgo de tipo de interés de la cartera | Anexo V, parte 2.143 | | | | | | | | | | |
| 236 | De los cuales: coberturas de flujos de efectivo del riesgo de tipo de interés de la cartera | Anexo V, parte 2.143 | | | | | | | | | | |
| 240 | De los cuales: OTC - entidades de crédito | Anexo V, parte 1.42.c), 44.e), parte 2.141.a), 142 | | | | | | | | | | |
| 250 | De los cuales: OTC - otras sociedades financieras | Anexo V, parte 1.42.d), 44.e), parte 2.141.b) | | | | | | | | | | |
| 260 | De los cuales: OTC - resto | Anexo V, parte 1.44.e), parte 2.141.c) | | | | | | | | | | |

Por productos o por tipos de mercado

Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB

Importe en libros

Importe nocional

Valor razonable

Valor positivo

Valor negativo

Activo

De los cuales: activos contabilizados a coste amortizado / LOCOM

Pasivo

De los cuales: pasivos contabilizados a coste amortizado / LOCOM

Total coberturas

De los cuales: derivados contabilizados a coste amortizado / LOCOM

Del cual: vendido

De los cuales: derivados contabilizados a coste amortizado / LOCOM

Anexo V, parte 1.17, parte 2.120

Anexo V, parte 2.124

Anexo V, parte 1.25, parte 2.120

Anexo V, parte 2.124

Anexo V, parte 2.133-135

Anexo V, parte 2.124

Anexo V, parte 2.133-135

Anexo V, parte 2.124

Anexo V, parte 2.132

Anexo V, parte 2.132

005

006

007

008

010

011

020

021

030

040

010

Tipo de interés

Anexo V, parte 2.129.a)

020

Opciones OTC

Anexo V, parte 2.136

030

Otros OTC

Anexo V, parte 2.136

040

Opciones en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

050

Otros en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

060

Instrumentos de patrimonio

Anexo V, parte 2.129.b)

070

Opciones OTC

Anexo V, parte 2.136

080

Otros OTC

Anexo V, parte 2.136

090

Opciones en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

100

Otros en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

110

Divisas y oro

Anexo V, parte 2.129.c)

120

Opciones OTC

Anexo V, parte 2.136

130

Otros OTC

Anexo V, parte 2.136

140

Opciones en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

150

Otros en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

160

Crédito

Anexo V, parte 2.129.d)

170

Permutas de cobertura por impago

Anexo V, parte 2.136

180

Opciones sobre el diferencial de crédito

Anexo V, parte 2.136

190

Permutas de rendimiento total

Anexo V, parte 2.136

200

Otros

Anexo V, parte 2.136

210

Materias primas

Anexo V, parte 2.129.e)

220

Otros

Anexo V, parte 2.129.f)

230

DERIVADOS - CONTABILIDAD DE COBERTURAS

Anexo V, parte 1.22, 26

231

De los cuales: coberturas del valor razonable

Anexo V, parte 2.143

232

De los cuales: coberturas de flujos de efectivo

Anexo V, parte 2.143

233

De los cuales: coberturas a precio de coste

Anexo V, parte 2.143, 144

234

De los cuales: cobertura de las inversiones netas en negocios en el extranjero

Anexo V, parte 2.143

235

De los cuales: coberturas de valor razonable del riesgo de tipo de interés de la cartera

Anexo V, parte 2.143

236

De los cuales: coberturas de flujos de efectivo del riesgo de tipo de interés de la cartera

Anexo V, parte 2.143

240

De los cuales: OTC - entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c), 44.e), parte 2.141.a), 142

250

De los cuales: OTC - otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d), 44.e), parte 2.141.b)

260

De los cuales: OTC - resto

Anexo V, parte 1.44.e), parte 2.141.c)

18.   Información sobre las exposiciones no dudosas y dudosas

18.0   Información sobre las exposiciones no dudosas y dudosas

| | Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB | Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF | Importe en libros bruto / importe nominal | Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones | Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse
  Anexo V, parte 2.119 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | No dudosas | Dudosas | | Exposiciones no dudosas - Deterioro de valor acumulado y provisiones | Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones | Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas |
| | No vencidas o vencidas ≤ 30 días | Vencidas > 30 días ≤ 90 días | De las cuales: instrumentos sin un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1) | De las cuales: instrumentos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2) | | Pago improbable no vencidas o vencidas ≤ 90 días | Vencidas > 90 días ≤ 180 días | Vencidas > 180 días ≤ 1 año | Vencidas > 1 año ≤ 2 años | Vencidas > 2 años ≤ 5 años | Vencidas > 5 años ≤ 7 años | Vencidas > 7 años | De las cuales: instrumentos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2) | De las cuales: con impago | De las cuales: instrumentos con deterioro crediticio (fase 3) | De las cuales: con deterioro de valor | | De las cuales: instrumentos sin un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1) | De las cuales: instrumentos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2) | | Pago improbable no vencidas o vencidas ≤ 90 días | Vencidas > 90 días ≤ 180 días | Vencidas > 180 días ≤ 1 año | Vencidas > 1 año ≤ 2 años | Vencidas > 2 años ≤ 5 años | Vencidas > 5 años ≤ 7 años | Vencidas > 7 años | De las cuales: instrumentos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2) | De las cuales: instrumentos con deterioro crediticio (fase 3) | Garantías reales recibidas sobre exposiciones no dudosas | Garantías reales recibidas sobre exposiciones dudosas | Garantías financieras recibidas sobre exposiciones no dudosas | Garantías financieras recibidas sobre exposiciones dudosas |
| 010 | 020 | 030 | 055 | 056 | 057 | 060 | 070 | 080 | 090 | 101 | 102 | 106 | 107 | 109 | 110 | 121 | 122 | 130 | 140 | 141 | 142 | 150 | 160 | 170 | 180 | 191 | 192 | 196 | 197 | 950 | 951 | 201 | 200 | 205 | 210 |
| Anexo V, parte 1.34, parte 2.118, 221 | Anexo V, parte 2.213-216, 223-239 | Anexo V, parte 2.222, 235 | Anexo V, parte 2.222, 235 | NIIF 9.5.5.5; NIIF 7.35M.a); Anexo V, parte 2.237.d) | NIIF 9.5.5.3; NIIF 7.35M.b).i) Anexo V, parte 2.237.c) | Anexo V, parte 2.213-216, 223-239 | Anexo V, parte 2.222, 235-236 | Anexo V, parte 2.222, 235-236 | Anexo V, parte 2.222, 235-236 | Anexo V, parte 2.222, 235-236 | Anexo V, parte 2.222, 235-236 | Anexo V, parte 2.222, 235-236 | Anexo V, parte 2.222, 235-236 | NIIF 9.5.5.3; NIIF 7.35M.b).i) Anexo V, parte 2.237.c) | RRC art. 178; Anexo V, parte 2.237.b) | NIIF 9.5.5.1; NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.237.a) | | Anexo V, parte 2.238 | Anexo V, parte 2.238 | NIIF 9.5.5.5; NIIF 7.35M.a); Anexo V, parte 2.237.d) | NIIF 9.5.5.3; NIIF 7.35M.b).i) Anexo V, parte 2.237.c) | Anexo V, parte 2.238 | Anexo V, parte 2.236, 238 | Anexo V, parte 2.236, 238 | Anexo V, parte 2.236, 238 | Anexo V, parte 2.236, 238 | Anexo V, parte 2.236, 238 | Anexo V, parte 2.236, 238 | Anexo V, parte 2.236, 238 | NIIF 9.5.5.3; NIIF 7.35M.b).i) Anexo V, parte 2.237.c) | NIIF 9.5.5.1; NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.237.a) | Anexo V, parte 2.239 | Anexo V, parte 2.239 | Anexo V, parte 2.239 | Anexo V, parte 2.239 |
| Anexo V, parte 1.34, parte 2.118, 221 | Anexo V, parte 2.213-216, 223-239 | Anexo V, parte 2.222, 235 | Anexo V, parte 2.222, 235 | | | Anexo V, parte 2.213-216, 223-239 | Anexo V, parte 2.222, 235-236 | Anexo V, parte 2.222, 235-236 | Anexo V, parte 2.222, 235-236 | Anexo V, parte 2.222, 235-236 | Anexo V, parte 2.222, 235-236 | Anexo V, parte 2.222, 235-236 | Anexo V, parte 2.222, 235-236 | | RRC art. 178; Anexo V, parte 2.237.b) | | RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.237.a) | Anexo V, parte 2.238 | Anexo V, parte 2.238 | | | Anexo V, parte 2.238 | Anexo V, parte 2.236, 238 | Anexo V, parte 2.236, 238 | Anexo V, parte 2.236, 238 | Anexo V, parte 2.236, 238 | Anexo V, parte 2.236, 238 | Anexo V, parte 2.236, 238 | Anexo V, parte 2.236, 238 | | | Anexo V, parte 2.239 | Anexo V, parte 2.239 | Anexo V, parte 2.239 | Anexo V, parte 2.239 |
| 005 | Saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista | DCB art. 13.2; Anexo V, parte 2.2, 3 | Anexo V, parte 2.2, 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 010 | Valores representativos de deuda | Anexo V, parte 1.31, 44.b) | Anexo V, parte 1.31, 44.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Bancos centrales | Anexo V, parte 1.42.a) | Anexo V, parte 1.42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Administraciones públicas | Anexo V, parte 1.42.b) | Anexo V, parte 1.42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Entidades de crédito | Anexo V, parte 1.42.c) | Anexo V, parte 1.42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Otras sociedades financieras | Anexo V, parte 1.42.d) | Anexo V, parte 1.42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Sociedades no financieras | Anexo V, parte 1.42.e) | Anexo V, parte 1.42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Préstamos y anticipos | Anexo V, parte 1.32, 44.a) | Anexo V, parte 1.32, 44.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Bancos centrales | Anexo V, parte 1.42.a) | Anexo V, parte 1.42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Administraciones públicas | Anexo V, parte 1.42.b) | Anexo V, parte 1.42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Entidades de crédito | Anexo V, parte 1.42.c) | Anexo V, parte 1.42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Otras sociedades financieras | Anexo V, parte 1.42.d) | Anexo V, parte 1.42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Sociedades no financieras | Anexo V, parte 1.42.e) | Anexo V, parte 1.42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | De los cuales: pequeñas y medianas empresas | PYME art. 1.2.a) | PYME art. 1.2.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales | Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) | Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Hogares | Anexo V, parte 1.42.f) | Anexo V, parte 1.42.f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales | Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) | Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | De los cuales: crédito al consumo | Anexo V, parte 2.88.a), 234i.b) | Anexo V, parte 2.88.a), 234i.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | INSTRUMENTOS DE DEUDA AL COSTE O A COSTE AMORTIZADO | Anexo V, parte 2.233.a) | Anexo V, parte 2.233.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Valores representativos de deuda | Anexo V, parte 1.31, 44.b) | Anexo V, parte 1.31, 44.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Bancos centrales | Anexo V, parte 1.42.a) | Anexo V, parte 1.42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Administraciones públicas | Anexo V, parte 1.42.b) | Anexo V, parte 1.42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Entidades de crédito | Anexo V, parte 1.42.c) | Anexo V, parte 1.42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Otras sociedades financieras | Anexo V, parte 1.42.d) | Anexo V, parte 1.42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Sociedades no financieras | Anexo V, parte 1.42.e) | Anexo V, parte 1.42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Préstamos y anticipos | Anexo V, parte 1.32, 44.a) | Anexo V, parte 1.32, 44.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Bancos centrales | Anexo V, parte 1.42.a) | Anexo V, parte 1.42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Administraciones públicas | Anexo V, parte 1.42.b) | Anexo V, parte 1.42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Entidades de crédito | Anexo V, parte 1.42.c) | Anexo V, parte 1.42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Otras sociedades financieras | Anexo V, parte 1.42.d) | Anexo V, parte 1.42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Sociedades no financieras | Anexo V, parte 1.42.e) | Anexo V, parte 1.42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 900 | De los cuales: pequeñas y medianas empresas | PYME art. 1.2.a) | PYME art. 1.2.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 903 | De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales | Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) | Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Hogares | Anexo V, parte 1.42.f) | Anexo V, parte 1.42.f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 910 | De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales | Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) | Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 913 | De los cuales: crédito al consumo | Anexo V, parte 2.88.a), 234i.b) | Anexo V, parte 2.88.a), 234i.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | INSTRUMENTOS DE DEUDA A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO | Anexo V, parte 2.233.b) | Anexo V, parte 2.233.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Valores representativos de deuda | Anexo V, parte 1.31, 44.b) | Anexo V, parte 1.31, 44.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Bancos centrales | Anexo V, parte 1.42.a) | Anexo V, parte 1.42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Administraciones públicas | Anexo V, parte 1.42.b) | Anexo V, parte 1.42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Entidades de crédito | Anexo V, parte 1.42.c) | Anexo V, parte 1.42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Otras sociedades financieras | Anexo V, parte 1.42.d) | Anexo V, parte 1.42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Sociedades no financieras | Anexo V, parte 1.42.e) | Anexo V, parte 1.42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Préstamos y anticipos | Anexo V, parte 1.32, 44.a) | Anexo V, parte 1.32, 44.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Bancos centrales | Anexo V, parte 1.42.a) | Anexo V, parte 1.42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Administraciones públicas | Anexo V, parte 1.42.b) | Anexo V, parte 1.42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Entidades de crédito | Anexo V, parte 1.42.c) | Anexo V, parte 1.42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Otras sociedades financieras | Anexo V, parte 1.42.d) | Anexo V, parte 1.42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Sociedades no financieras | Anexo V, parte 1.42.e) | Anexo V, parte 1.42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 920 | De los cuales: pequeñas y medianas empresas | PYME art. 1.2.a) | PYME art. 1.2.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 923 | De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales | Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) | Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Hogares | Anexo V, parte 1.42.f) | Anexo V, parte 1.42.f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 930 | De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales | Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) | Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 933 | De los cuales: crédito al consumo | Anexo V, parte 2.88.a), 234i.b) | Anexo V, parte 2.88.a), 234i.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | INSTRUMENTOS DE DEUDA AL LOCOM ESTRICTO O A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO NO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO | Anexo V, parte 2.233.c), 234 | Anexo V, parte 2.233.c), 234 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | INSTRUMENTOS DE DEUDA DISTINTOS DE LOS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR O DESTINADOS A NEGOCIACIÓN | Anexo V, parte 2.217 | Anexo V, parte 2.217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | INSTRUMENTOS DE DEUDA MANTENIDOS PARA LA VENTA | | Anexo V, parte 2.220 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Compromisos de préstamo concedidos | RRC anexo I; Anexo V, parte 1.44.g), parte 2.112, 113, 224 | RRC anexo I; Anexo V, parte 1.44.g), parte 2.102-105, 113, 116, 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Bancos centrales | Anexo V, parte 1.42.a) | Anexo V, parte 1.42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Administraciones públicas | Anexo V, parte 1.42.b) | Anexo V, parte 1.42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Entidades de crédito | Anexo V, parte 1.42.c) | Anexo V, parte 1.42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Otras sociedades financieras | Anexo V, parte 1.42.d) | Anexo V, parte 1.42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Sociedades no financieras | Anexo V, parte 1.42.e) | Anexo V, parte 1.42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Hogares | Anexo V, parte 1.42.f) | Anexo V, parte 1.42.f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Garantías financieras concedidas | RRC anexo I; Anexo V, parte 1.44.f), parte 2.112, 114, 225 | NIIF 4 anexo A; RRC anexo I; Anexo V, parte 1.44.f), parte 2.102-105, 114, 116, 225 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Bancos centrales | Anexo V, parte 1.42.a) | Anexo V, parte 1.42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Administraciones públicas | Anexo V, parte 1.42.b) | Anexo V, parte 1.42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Entidades de crédito | Anexo V, parte 1.42.c) | Anexo V, parte 1.42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Otras sociedades financieras | Anexo V, parte 1.42.d) | Anexo V, parte 1.42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Sociedades no financieras | Anexo V, parte 1.42.e) | Anexo V, parte 1.42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Hogares | Anexo V, parte 1.42.f) | Anexo V, parte 1.42.f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Otros compromisos concedidos | RRC anexo I; Anexo V, parte 1.44.g), parte 2.112, 115, 224 | RRC anexo I; Anexo V, parte 1.44.g), parte 2.102-105, 115, 116, 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Bancos centrales | Anexo V, parte 1.42.a) | Anexo V, parte 1.42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Administraciones públicas | Anexo V, parte 1.42.b) | Anexo V, parte 1.42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Entidades de crédito | Anexo V, parte 1.42.c) | Anexo V, parte 1.42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Otras sociedades financieras | Anexo V, parte 1.42.d) | Anexo V, parte 1.42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Sociedades no financieras | Anexo V, parte 1.42.e) | Anexo V, parte 1.42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Hogares | Anexo V, parte 1.42.f) | Anexo V, parte 1.42.f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | EXPOSICIONES FUERA DE BALANCE | Anexo V, parte 2.217 | Anexo V, parte 2.217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB

Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF

Importe en libros bruto / importe nominal

Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones

Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse
  Anexo V, parte 2.119

No dudosas

Dudosas

Exposiciones no dudosas - Deterioro de valor acumulado y provisiones

Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones

Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas

No vencidas o vencidas ≤ 30 días

Vencidas > 30 días ≤ 90 días

De las cuales: instrumentos sin un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1)

De las cuales: instrumentos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2)

Pago improbable no vencidas o vencidas ≤ 90 días

Vencidas > 90 días ≤ 180 días

Vencidas > 180 días ≤ 1 año

Vencidas > 1 año ≤ 2 años

Vencidas > 2 años ≤ 5 años

Vencidas > 5 años ≤ 7 años

Vencidas > 7 años

De las cuales: instrumentos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2)

De las cuales: con impago

De las cuales: instrumentos con deterioro crediticio (fase 3)

De las cuales: con deterioro de valor

De las cuales: instrumentos sin un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1)

De las cuales: instrumentos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2)

Pago improbable no vencidas o vencidas ≤ 90 días

Vencidas > 90 días ≤ 180 días

Vencidas > 180 días ≤ 1 año

Vencidas > 1 año ≤ 2 años

Vencidas > 2 años ≤ 5 años

Vencidas > 5 años ≤ 7 años

Vencidas > 7 años

De las cuales: instrumentos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2)

De las cuales: instrumentos con deterioro crediticio (fase 3)

Garantías reales recibidas sobre exposiciones no dudosas

Garantías reales recibidas sobre exposiciones dudosas

Garantías financieras recibidas sobre exposiciones no dudosas

Garantías financieras recibidas sobre exposiciones dudosas

010

020

030

055

056

057

060

070

080

090

101

102

106

107

109

110

121

122

130

140

141

142

150

160

170

180

191

192

196

197

950

951

201

200

205

210

Anexo V, parte 1.34, parte 2.118, 221

Anexo V, parte 2.213-216, 223-239

Anexo V, parte 2.222, 235

Anexo V, parte 2.222, 235

NIIF 9.5.5.5; NIIF 7.35M.a); Anexo V, parte 2.237.d)

NIIF 9.5.5.3; NIIF 7.35M.b).i) Anexo V, parte 2.237.c)

Anexo V, parte 2.213-216, 223-239

Anexo V, parte 2.222, 235-236

Anexo V, parte 2.222, 235-236

Anexo V, parte 2.222, 235-236

Anexo V, parte 2.222, 235-236

Anexo V, parte 2.222, 235-236

Anexo V, parte 2.222, 235-236

Anexo V, parte 2.222, 235-236

NIIF 9.5.5.3; NIIF 7.35M.b).i) Anexo V, parte 2.237.c)

RRC art. 178; Anexo V, parte 2.237.b)

NIIF 9.5.5.1; NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.237.a)

Anexo V, parte 2.238

Anexo V, parte 2.238

NIIF 9.5.5.5; NIIF 7.35M.a); Anexo V, parte 2.237.d)

NIIF 9.5.5.3; NIIF 7.35M.b).i) Anexo V, parte 2.237.c)

Anexo V, parte 2.238

Anexo V, parte 2.236, 238

Anexo V, parte 2.236, 238

Anexo V, parte 2.236, 238

Anexo V, parte 2.236, 238

Anexo V, parte 2.236, 238

Anexo V, parte 2.236, 238

Anexo V, parte 2.236, 238

NIIF 9.5.5.3; NIIF 7.35M.b).i) Anexo V, parte 2.237.c)

NIIF 9.5.5.1; NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.237.a)

Anexo V, parte 2.239

Anexo V, parte 2.239

Anexo V, parte 2.239

Anexo V, parte 2.239

Anexo V, parte 1.34, parte 2.118, 221

Anexo V, parte 2.213-216, 223-239

Anexo V, parte 2.222, 235

Anexo V, parte 2.222, 235

Anexo V, parte 2.213-216, 223-239

Anexo V, parte 2.222, 235-236

Anexo V, parte 2.222, 235-236

Anexo V, parte 2.222, 235-236

Anexo V, parte 2.222, 235-236

Anexo V, parte 2.222, 235-236

Anexo V, parte 2.222, 235-236

Anexo V, parte 2.222, 235-236

RRC art. 178; Anexo V, parte 2.237.b)

RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.237.a)

Anexo V, parte 2.238

Anexo V, parte 2.238

Anexo V, parte 2.238

Anexo V, parte 2.236, 238

Anexo V, parte 2.236, 238

Anexo V, parte 2.236, 238

Anexo V, parte 2.236, 238

Anexo V, parte 2.236, 238

Anexo V, parte 2.236, 238

Anexo V, parte 2.236, 238

Anexo V, parte 2.239

Anexo V, parte 2.239

Anexo V, parte 2.239

Anexo V, parte 2.239

005

Saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista

DCB art. 13.2; Anexo V, parte 2.2, 3

Anexo V, parte 2.2, 3

010

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31, 44.b)

Anexo V, parte 1.31, 44.b)

020

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

Anexo V, parte 1.42.a)

030

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

Anexo V, parte 1.42.b)

040

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

Anexo V, parte 1.42.c)

050

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

Anexo V, parte 1.42.d)

060

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

Anexo V, parte 1.42.e)

070

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32, 44.a)

Anexo V, parte 1.32, 44.a)

080

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

Anexo V, parte 1.42.a)

090

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

Anexo V, parte 1.42.b)

100

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

Anexo V, parte 1.42.c)

110

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

Anexo V, parte 1.42.d)

120

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

Anexo V, parte 1.42.e)

130

De los cuales: pequeñas y medianas empresas

PYME art. 1.2.a)

PYME art. 1.2.a)

140

De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales

Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a)

Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a)

150

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

Anexo V, parte 1.42.f)

160

De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales

Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a)

Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a)

170

De los cuales: crédito al consumo

Anexo V, parte 2.88.a), 234i.b)

Anexo V, parte 2.88.a), 234i.b)

180

INSTRUMENTOS DE DEUDA AL COSTE O A COSTE AMORTIZADO

Anexo V, parte 2.233.a)

Anexo V, parte 2.233.a)

181

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31, 44.b)

Anexo V, parte 1.31, 44.b)

182

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

Anexo V, parte 1.42.a)

183

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

Anexo V, parte 1.42.b)

184

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

Anexo V, parte 1.42.c)

185

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

Anexo V, parte 1.42.d)

186

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

Anexo V, parte 1.42.e)

191

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32, 44.a)

Anexo V, parte 1.32, 44.a)

192

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

Anexo V, parte 1.42.a)

193

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

Anexo V, parte 1.42.b)

194

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

Anexo V, parte 1.42.c)

195

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

Anexo V, parte 1.42.d)

196

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

Anexo V, parte 1.42.e)

900

De los cuales: pequeñas y medianas empresas

PYME art. 1.2.a)

PYME art. 1.2.a)

903

De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales

Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a)

Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a)

197

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

Anexo V, parte 1.42.f)

910

De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales

Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a)

Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a)

913

De los cuales: crédito al consumo

Anexo V, parte 2.88.a), 234i.b)

Anexo V, parte 2.88.a), 234i.b)

201

INSTRUMENTOS DE DEUDA A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO

Anexo V, parte 2.233.b)

Anexo V, parte 2.233.b)

211

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31, 44.b)

Anexo V, parte 1.31, 44.b)

212

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

Anexo V, parte 1.42.a)

213

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

Anexo V, parte 1.42.b)

214

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

Anexo V, parte 1.42.c)

215

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

Anexo V, parte 1.42.d)

216

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

Anexo V, parte 1.42.e)

221

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32, 44.a)

Anexo V, parte 1.32, 44.a)

222

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

Anexo V, parte 1.42.a)

223

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

Anexo V, parte 1.42.b)

224

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

Anexo V, parte 1.42.c)

225

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

Anexo V, parte 1.42.d)

226

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

Anexo V, parte 1.42.e)

920

De los cuales: pequeñas y medianas empresas

PYME art. 1.2.a)

PYME art. 1.2.a)

923

De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales

Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a)

Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a)

227

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

Anexo V, parte 1.42.f)

930

De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales

Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a)

Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a)

933

De los cuales: crédito al consumo

Anexo V, parte 2.88.a), 234i.b)

Anexo V, parte 2.88.a), 234i.b)

231

INSTRUMENTOS DE DEUDA AL LOCOM ESTRICTO O A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO NO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO

Anexo V, parte 2.233.c), 234

Anexo V, parte 2.233.c), 234

330

INSTRUMENTOS DE DEUDA DISTINTOS DE LOS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR O DESTINADOS A NEGOCIACIÓN

Anexo V, parte 2.217

Anexo V, parte 2.217

335

INSTRUMENTOS DE DEUDA MANTENIDOS PARA LA VENTA

Anexo V, parte 2.220

340

Compromisos de préstamo concedidos

RRC anexo I; Anexo V, parte 1.44.g), parte 2.112, 113, 224

RRC anexo I; Anexo V, parte 1.44.g), parte 2.102-105, 113, 116, 224

350

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

Anexo V, parte 1.42.a)

360

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

Anexo V, parte 1.42.b)

370

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

Anexo V, parte 1.42.c)

380

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

Anexo V, parte 1.42.d)

390

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

Anexo V, parte 1.42.e)

400

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

Anexo V, parte 1.42.f)

410

Garantías financieras concedidas

RRC anexo I; Anexo V, parte 1.44.f), parte 2.112, 114, 225

NIIF 4 anexo A; RRC anexo I; Anexo V, parte 1.44.f), parte 2.102-105, 114, 116, 225

420

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

Anexo V, parte 1.42.a)

430

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

Anexo V, parte 1.42.b)

440

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

Anexo V, parte 1.42.c)

450

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

Anexo V, parte 1.42.d)

460

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

Anexo V, parte 1.42.e)

470

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

Anexo V, parte 1.42.f)

480

Otros compromisos concedidos

RRC anexo I; Anexo V, parte 1.44.g), parte 2.112, 115, 224

RRC anexo I; Anexo V, parte 1.44.g), parte 2.102-105, 115, 116, 224

490

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

Anexo V, parte 1.42.a)

500

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

Anexo V, parte 1.42.b)

510

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

Anexo V, parte 1.42.c)

520

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

Anexo V, parte 1.42.d)

530

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

Anexo V, parte 1.42.e)

540

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

Anexo V, parte 1.42.f)

550

EXPOSICIONES FUERA DE BALANCE

Anexo V, parte 2.217

Anexo V, parte 2.217

19.   Información sobre las exposiciones reestructuradas o refinanciadas

| | Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB | Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF | Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas | Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones | Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse
  Anexo V, parte 2.119 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas | Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas | | Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas - Deterioro del valor acumulado y provisiones | Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones | Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas |
| | Instrumentos reestructurados | Refinanciaciones | De las cuales: exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas en período de prueba reclasificadas a partir de la categoría de exposiciones dudosas | | Instrumentos reestructurados | Refinanciaciones | De las cuales: con impago | De las cuales: con deterioro de valor | De las cuales: reestructuración o refinanciación de exposiciones dudosas antes de dicha reestructuración o refinanciación | | Instrumentos reestructurados | Refinanciaciones | Garantías reales recibidas sobre exposiciones reestructuradas o refinanciadas | Garantías financieras recibidas sobre exposiciones reestructuradas o refinanciadas |
| | De las cuales: garantías reales recibidas sobre exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas | | De las cuales: garantías financieras recibidas sobre exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 175 | 180 | 185 |
| Anexo V, parte 1.34, parte 2.118, 240-245, 251-258 | Anexo V, parte 2.256, 259-262 | Anexo V, parte 2.241.a), 266 | Anexo V, parte 2.241.b), 265-266 | Anexo V, parte 2.256.b), 261 | Anexo V, parte 2.259-263 | Anexo V, parte 2.241.a), 266 | Anexo V, parte 2.241.b), 265-266 | RRC art. 178; Anexo V, parte 2.264.b) | NIIF 9.5.5.1; NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.264.a) | Anexo V, parte 2.231, 252.a), 263 | Anexo V, parte 2.267 | Anexo V, parte 2.207 | Anexo V, parte 2.207 | Anexo V, parte 2.241.a), 267 | Anexo V, parte 2.241.b), 267 | Anexo V, parte 2.268 | Anexo V, parte 2.268 | Anexo V, parte 2.268 | Anexo V, parte 2.268 |
| Anexo V, parte 1.34, parte 2.118, 240-245, 251-255 | Anexo V, parte 2.256, 259-262 | Anexo V, parte 2.241.a), 266 | Anexo V, parte 2.241.b), 265-266 | Anexo V, parte 2.256.b), 261 | Anexo V, parte 2.259-263 | Anexo V, parte 2.241.a), 266 | Anexo V, parte 2.241.b), 265-266 | RRC art. 178; Anexo V, parte 2.264.b) | RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.264.a) | Anexo V, parte 2.231, 252.a), 263 | Anexo V, parte 2.267 | Anexo V, parte 2.207 | Anexo V, parte 2.207 | Anexo V, parte 2.241.a), 267 | Anexo V, parte 2.241.b), 267 | Anexo V, parte 2.268 | Anexo V, parte 2.268 | Anexo V, parte 2.268 | Anexo V, parte 2.268 |
| 005 | Saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista | DCB art. 13.2; Anexo V, parte 2.2, 3 | Anexo V, parte 2.2, 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 010 | Valores representativos de deuda | Anexo V, parte 1.31, 44.b) | Anexo V, parte 1.31, 44.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Bancos centrales | Anexo V, parte 1.42.a) | Anexo V, parte 1.42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Administraciones públicas | Anexo V, parte 1.42.b) | Anexo V, parte 1.42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Entidades de crédito | Anexo V, parte 1.42.c) | Anexo V, parte 1.42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Otras sociedades financieras | Anexo V, parte 1.42.d) | Anexo V, parte 1.42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Sociedades no financieras | Anexo V, parte 1.42.e) | Anexo V, parte 1.42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Préstamos y anticipos | Anexo V, parte 1.32, 44.a) | Anexo V, parte 1.32, 44.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Bancos centrales | Anexo V, parte 1.42.a) | Anexo V, parte 1.42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Administraciones públicas | Anexo V, parte 1.42.b) | Anexo V, parte 1.42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Entidades de crédito | Anexo V, parte 1.42.c) | Anexo V, parte 1.42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Otras sociedades financieras | Anexo V, parte 1.42.d) | Anexo V, parte 1.42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Sociedades no financieras | Anexo V, parte 1.42.e) | Anexo V, parte 1.42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | De los cuales: pequeñas y medianas empresas | PYME art. 1.2.a) | PYME art. 1.2.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales | Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) | Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Hogares | Anexo V, parte 1.42.f) | Anexo V, parte 1.42.f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales | Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) | Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | De los cuales: crédito al consumo | Anexo V, parte 2.88.a), 234i.b) | Anexo V, parte 2.88.a), 234i.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | INSTRUMENTOS DE DEUDA AL COSTE O A COSTE AMORTIZADO | Anexo V, parte 2.249.a) | Anexo V, parte 2.249.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Valores representativos de deuda | Anexo V, parte 1.31, 44.b) | Anexo V, parte 1.31, 44.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Bancos centrales | Anexo V, parte 1.42.a) | Anexo V, parte 1.42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Administraciones públicas | Anexo V, parte 1.42.b) | Anexo V, parte 1.42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Entidades de crédito | Anexo V, parte 1.42.c) | Anexo V, parte 1.42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Otras sociedades financieras | Anexo V, parte 1.42.d) | Anexo V, parte 1.42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Sociedades no financieras | Anexo V, parte 1.42.e) | Anexo V, parte 1.42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Préstamos y anticipos | Anexo V, parte 1.32, 44.a) | Anexo V, parte 1.32, 44.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Bancos centrales | Anexo V, parte 1.42.a) | Anexo V, parte 1.42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Administraciones públicas | Anexo V, parte 1.42.b) | Anexo V, parte 1.42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Entidades de crédito | Anexo V, parte 1.42.c) | Anexo V, parte 1.42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Otras sociedades financieras | Anexo V, parte 1.42.d) | Anexo V, parte 1.42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Sociedades no financieras | Anexo V, parte 1.42.e) | Anexo V, parte 1.42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 900 | De los cuales: pequeñas y medianas empresas | PYME art. 1.2.a) | PYME art. 1.2.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 903 | De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales | Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) | Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Hogares | Anexo V, parte 1.42.f) | Anexo V, parte 1.42.f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 910 | De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales | Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) | Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 913 | De los cuales: crédito al consumo | Anexo V, parte 2.88.a), 234i.b) | Anexo V, parte 2.88.a), 234i.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | INSTRUMENTOS DE DEUDA A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO | Anexo V, parte 2.249.b) | Anexo V, parte 2.249.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Valores representativos de deuda | Anexo V, parte 1.31, 44.b) | Anexo V, parte 1.31, 44.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Bancos centrales | Anexo V, parte 1.42.a) | Anexo V, parte 1.42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Administraciones públicas | Anexo V, parte 1.42.b) | Anexo V, parte 1.42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Entidades de crédito | Anexo V, parte 1.42.c) | Anexo V, parte 1.42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Otras sociedades financieras | Anexo V, parte 1.42.d) | Anexo V, parte 1.42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Sociedades no financieras | Anexo V, parte 1.42.e) | Anexo V, parte 1.42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Préstamos y anticipos | Anexo V, parte 1.32, 44.a) | Anexo V, parte 1.32, 44.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Bancos centrales | Anexo V, parte 1.42.a) | Anexo V, parte 1.42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Administraciones públicas | Anexo V, parte 1.42.b) | Anexo V, parte 1.42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Entidades de crédito | Anexo V, parte 1.42.c) | Anexo V, parte 1.42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Otras sociedades financieras | Anexo V, parte 1.42.d) | Anexo V, parte 1.42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Sociedades no financieras | Anexo V, parte 1.42.e) | Anexo V, parte 1.42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 920 | De los cuales: pequeñas y medianas empresas | PYME art. 1.2.a) | PYME art. 1.2.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 923 | De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales | Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) | Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Hogares | Anexo V, parte 1.42.f) | Anexo V, parte 1.42.f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 930 | De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales | Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) | Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 933 | De los cuales: crédito al consumo | Anexo V, parte 2.88.a), 234i.b) | Anexo V, parte 2.88.a), 234i.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | INSTRUMENTOS DE DEUDA AL LOCOM ESTRICTO O A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO NO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO | Anexo V, parte 2.249 | Anexo V, parte 2.249 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | INSTRUMENTOS DE DEUDA DISTINTOS DE LOS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR O DESTINADOS A NEGOCIACIÓN | Anexo V, parte 2.246 | Anexo V, parte 2.246 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | INSTRUMENTOS DE DEUDA MANTENIDOS PARA LA VENTA | | Anexo V, parte 2.247 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Compromisos de préstamo concedidos | RRC anexo I; Anexo V, parte 1.44.g), parte 2.112, 113, 246 | RRC anexo I; Anexo V, parte 1.44.g), parte 2.102-105, 113, 116, 246» | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB

Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF

Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas

Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones

Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse
  Anexo V, parte 2.119

Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas

Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas

Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas - Deterioro del valor acumulado y provisiones

Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones

Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas

Instrumentos reestructurados

Refinanciaciones

De las cuales: exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas en período de prueba reclasificadas a partir de la categoría de exposiciones dudosas

Instrumentos reestructurados

Refinanciaciones

De las cuales: con impago

De las cuales: con deterioro de valor

De las cuales: reestructuración o refinanciación de exposiciones dudosas antes de dicha reestructuración o refinanciación

Instrumentos reestructurados

Refinanciaciones

Garantías reales recibidas sobre exposiciones reestructuradas o refinanciadas

Garantías financieras recibidas sobre exposiciones reestructuradas o refinanciadas

De las cuales: garantías reales recibidas sobre exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas

De las cuales: garantías financieras recibidas sobre exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

175

180

185

Anexo V, parte 1.34, parte 2.118, 240-245, 251-258

Anexo V, parte 2.256, 259-262

Anexo V, parte 2.241.a), 266

Anexo V, parte 2.241.b), 265-266

Anexo V, parte 2.256.b), 261

Anexo V, parte 2.259-263

Anexo V, parte 2.241.a), 266

Anexo V, parte 2.241.b), 265-266

RRC art. 178; Anexo V, parte 2.264.b)

NIIF 9.5.5.1; NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.264.a)

Anexo V, parte 2.231, 252.a), 263

Anexo V, parte 2.267

Anexo V, parte 2.207

Anexo V, parte 2.207

Anexo V, parte 2.241.a), 267

Anexo V, parte 2.241.b), 267

Anexo V, parte 2.268

Anexo V, parte 2.268

Anexo V, parte 2.268

Anexo V, parte 2.268

Anexo V, parte 1.34, parte 2.118, 240-245, 251-255

Anexo V, parte 2.256, 259-262

Anexo V, parte 2.241.a), 266

Anexo V, parte 2.241.b), 265-266

Anexo V, parte 2.256.b), 261

Anexo V, parte 2.259-263

Anexo V, parte 2.241.a), 266

Anexo V, parte 2.241.b), 265-266

RRC art. 178; Anexo V, parte 2.264.b)

RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.264.a)

Anexo V, parte 2.231, 252.a), 263

Anexo V, parte 2.267

Anexo V, parte 2.207

Anexo V, parte 2.207

Anexo V, parte 2.241.a), 267

Anexo V, parte 2.241.b), 267

Anexo V, parte 2.268

Anexo V, parte 2.268

Anexo V, parte 2.268

Anexo V, parte 2.268

005

Saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista

DCB art. 13.2; Anexo V, parte 2.2, 3

Anexo V, parte 2.2, 3

010

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31, 44.b)

Anexo V, parte 1.31, 44.b)

020

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

Anexo V, parte 1.42.a)

030

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

Anexo V, parte 1.42.b)

040

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

Anexo V, parte 1.42.c)

050

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

Anexo V, parte 1.42.d)

060

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

Anexo V, parte 1.42.e)

070

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32, 44.a)

Anexo V, parte 1.32, 44.a)

080

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

Anexo V, parte 1.42.a)

090

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

Anexo V, parte 1.42.b)

100

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

Anexo V, parte 1.42.c)

110

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

Anexo V, parte 1.42.d)

120

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

Anexo V, parte 1.42.e)

130

De los cuales: pequeñas y medianas empresas

PYME art. 1.2.a)

PYME art. 1.2.a)

140

De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales

Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a)

Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a)

150

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

Anexo V, parte 1.42.f)

160

De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales

Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a)

Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a)

170

De los cuales: crédito al consumo

Anexo V, parte 2.88.a), 234i.b)

Anexo V, parte 2.88.a), 234i.b)

180

INSTRUMENTOS DE DEUDA AL COSTE O A COSTE AMORTIZADO

Anexo V, parte 2.249.a)

Anexo V, parte 2.249.a)

181

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31, 44.b)

Anexo V, parte 1.31, 44.b)

182

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

Anexo V, parte 1.42.a)

183

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

Anexo V, parte 1.42.b)

184

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

Anexo V, parte 1.42.c)

185

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

Anexo V, parte 1.42.d)

186

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

Anexo V, parte 1.42.e)

191

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32, 44.a)

Anexo V, parte 1.32, 44.a)

192

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

Anexo V, parte 1.42.a)

193

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

Anexo V, parte 1.42.b)

194

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

Anexo V, parte 1.42.c)

195

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

Anexo V, parte 1.42.d)

196

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

Anexo V, parte 1.42.e)

900

De los cuales: pequeñas y medianas empresas

PYME art. 1.2.a)

PYME art. 1.2.a)

903

De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales

Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a)

Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a)

197

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

Anexo V, parte 1.42.f)

910

De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales

Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a)

Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a)

913

De los cuales: crédito al consumo

Anexo V, parte 2.88.a), 234i.b)

Anexo V, parte 2.88.a), 234i.b)

201

INSTRUMENTOS DE DEUDA A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO

Anexo V, parte 2.249.b)

Anexo V, parte 2.249.b)

211

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31, 44.b)

Anexo V, parte 1.31, 44.b)

212

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

Anexo V, parte 1.42.a)

213

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

Anexo V, parte 1.42.b)

214

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

Anexo V, parte 1.42.c)

215

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

Anexo V, parte 1.42.d)

216

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

Anexo V, parte 1.42.e)

221

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32, 44.a)

Anexo V, parte 1.32, 44.a)

222

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

Anexo V, parte 1.42.a)

223

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

Anexo V, parte 1.42.b)

224

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

Anexo V, parte 1.42.c)

225

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

Anexo V, parte 1.42.d)

226

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

Anexo V, parte 1.42.e)

920

De los cuales: pequeñas y medianas empresas

PYME art. 1.2.a)

PYME art. 1.2.a)

923

De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales

Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a)

Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a)

227

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

Anexo V, parte 1.42.f)

930

De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales

Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a)

Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a)

933

De los cuales: crédito al consumo

Anexo V, parte 2.88.a), 234i.b)

Anexo V, parte 2.88.a), 234i.b)

231

INSTRUMENTOS DE DEUDA AL LOCOM ESTRICTO O A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO NO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO

Anexo V, parte 2.249

Anexo V, parte 2.249

330

INSTRUMENTOS DE DEUDA DISTINTOS DE LOS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR O DESTINADOS A NEGOCIACIÓN

Anexo V, parte 2.246

Anexo V, parte 2.246

335

INSTRUMENTOS DE DEUDA MANTENIDOS PARA LA VENTA

Anexo V, parte 2.247

340

Compromisos de préstamo concedidos

RRC anexo I; Anexo V, parte 1.44.g), parte 2.112, 113, 246

RRC anexo I; Anexo V, parte 1.44.g), parte 2.102-105, 113, 116, 246»

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