# Jurnalul Oficial L 145/2020

| | ISSN 1977-0782 |
| --- | --- |
| Jurnalul Oficial
  al Uniunii Europene | L 145 |
| | |
| Ediţia în limba română | Legislaţie | Anul 637 mai 2020 |

ISSN 1977-0782

Jurnalul Oficial

al Uniunii Europene

L 145

Ediţia în limba română

Legislaţie

Anul 637 mai 2020

---

| Cuprins | | II   Acte fără caracter legislativ | Pagina |
| --- | --- | --- | --- |
| | | REGULAMENTE |
| | * | Regulamentul (UE) 2020/605 al Băncii Centrale Europene din 9 aprilie 2020 de modificare a Regulamentului (UE) 2015/534 privind raportarea de informații financiare în materie de supraveghere (BCE/2020/22) | 1 |

Cuprins

II   Acte fără caracter legislativ

Pagina

REGULAMENTE

*

Regulamentul (UE) 2020/605 al Băncii Centrale Europene din 9 aprilie 2020 de modificare a Regulamentului (UE) 2015/534 privind raportarea de informații financiare în materie de supraveghere (BCE/2020/22)

(BCE/2020/22)

1

| RO | Actele ale căror titluri sunt tipărite cu caractere drepte sunt acte de gestionare curentă adoptate în cadrul politicii agricole şi care au, în general, o perioadă de valabilitate limitată.
  Titlurile celorlalte acte sunt tipărite cu caractere aldine şi sunt precedate de un asterisc. |
| --- | --- |

RO

Actele ale căror titluri sunt tipărite cu caractere drepte sunt acte de gestionare curentă adoptate în cadrul politicii agricole şi care au, în general, o perioadă de valabilitate limitată.

Titlurile celorlalte acte sunt tipărite cu caractere aldine şi sunt precedate de un asterisc.

---

II Acte fără caracter legislativ

REGULAMENTE

| 7.5.2020 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | L 145/1 |
| --- | --- | --- | --- |

7.5.2020

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

L 145/1

---

REGULAMENTUL (UE) 2020/605 AL BĂNCII CENTRALE EUROPENE

din 9 aprilie 2020

de modificare a Regulamentului (UE) 2015/534 privind raportarea de informații financiare în materie de supraveghere (BCE/2020/22)

CONSILIUL GUVERNATORILOR BĂNCII CENTRALE EUROPENE,

având în vedere Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene,

având în vedere Regulamentul (UE) nr. 1024/2013 al Consiliului din 15 octombrie 2013 de conferire a unor atribuții specifice Băncii Centrale Europene în ceea ce privește politicile legate de supravegherea prudențială a instituțiilor de credit (1), în special articolul 4 alineatele (1) și (3), articolul 6 alineatul (2), articolul 6 alineatul (5) litera (d) și articolul 10,

având în vedere Regulamentul (UE) nr. 468/2014 al Băncii Centrale Europene din 16 aprilie 2014 de instituire a cadrului de cooperare la nivelul Mecanismului unic de supraveghere între Banca Centrală Europeană și autoritățile naționale competente și cu autoritățile naționale desemnate (Regulamentul-cadru privind MUS) (BCE/2014/17) (2), în special articolul 21 alineatul (1), articolul 140 și articolul 141 alineatul (1),

întrucât:

| (1) | Regulamentul (UE) 2015/534 al Băncii Centrale Europene (BCE/2015/13) (3) stabilește cerințe de raportare în ceea ce privește informațiile financiare în materie de supraveghere care urmează a fi transmise autorităților naționale de către entitățile supravegheate. |
| --- | --- |

(1)

Regulamentul (UE) 2015/534 al Băncii Centrale Europene (BCE/2015/13) (3) stabilește cerințe de raportare în ceea ce privește informațiile financiare în materie de supraveghere care urmează a fi transmise autorităților naționale de către entitățile supravegheate.

| (2) | Regulamentul (UE) 2015/534 (BCE/2015/13) impune entităților supravegheate să raporteze informații financiare în materie de supraveghere pe baza formularelor elaborate de Autoritatea Bancară Europeană și stabilite prin Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 (4). |
| --- | --- |

(2)

Regulamentul (UE) 2015/534 (BCE/2015/13) impune entităților supravegheate să raporteze informații financiare în materie de supraveghere pe baza formularelor elaborate de Autoritatea Bancară Europeană și stabilite prin Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 (4).

| (3) | Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 a fost modificat recent, modificările incluzând schimbări ale formularelor și instrucțiunilor referitoare la raportarea de informații financiare în materie de supraveghere. |
| --- | --- |

(3)

Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 a fost modificat recent, modificările incluzând schimbări ale formularelor și instrucțiunilor referitoare la raportarea de informații financiare în materie de supraveghere.

| (4) | Este necesar să se alinieze Regulamentul (UE) 2015/534 (BCE/2015/13) la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2020/429 al Comisiei (5). |
| --- | --- |

(4)

Este necesar să se alinieze Regulamentul (UE) 2015/534 (BCE/2015/13) la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2020/429 al Comisiei (5).

| (5) | Prin urmare, Regulamentul (UE) 2015/534 (BCE/2015/13) ar trebui modificat în mod corespunzător, în conformitate cu procedura de la articolul 26 alineatul (7) și articolul 26 alineatul (8) din Regulamentul (UE) nr. 1024/2013, |
| --- | --- |

(5)

Prin urmare, Regulamentul (UE) 2015/534 (BCE/2015/13) ar trebui modificat în mod corespunzător, în conformitate cu procedura de la articolul 26 alineatul (7) și articolul 26 alineatul (8) din Regulamentul (UE) nr. 1024/2013,

ADOPTĂ PREZENTUL REGULAMENT:

Articolul 1

Modificări

Regulamentul (UE) 2015/534 (BCE/2015/13) se modifică după cum urmează:

| 1. | anexa I intitulată „Raportare financiară simplificată în scopuri de supraveghere” se modifică în conformitate cu anexa I la prezentul regulament; |
| --- | --- |

1.

anexa I intitulată „Raportare financiară simplificată în scopuri de supraveghere” se modifică în conformitate cu anexa I la prezentul regulament;

| 2. | anexa II intitulată „Raportare financiară suprasimplificată în scopuri de supraveghere” se modifică în conformitate cu anexa II la prezentul regulament; |
| --- | --- |

2.

anexa II intitulată „Raportare financiară suprasimplificată în scopuri de supraveghere” se modifică în conformitate cu anexa II la prezentul regulament;

| 3. | anexa IV intitulată „«Puncte de date FINREP» în temeiul IFRS sau al GAAP naționale compatibile cu IFRS” se înlocuiește cu anexa III la prezentul regulament; |
| --- | --- |

3.

anexa IV intitulată „«Puncte de date FINREP» în temeiul IFRS sau al GAAP naționale compatibile cu IFRS” se înlocuiește cu anexa III la prezentul regulament;

| 4. | anexa V intitulată „«Puncte de date FINREP» în conformitate cu cadrele contabile naționale” se înlocuiește cu anexa IV la prezentul regulament. |
| --- | --- |

4.

anexa V intitulată „«Puncte de date FINREP» în conformitate cu cadrele contabile naționale” se înlocuiește cu anexa IV la prezentul regulament.

Articolul 2

Dispoziții finale

Prezentul regulament intră în vigoare în a douăzecea zi de la data publicării în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

Se aplică de la 1 iunie 2020.

Prezentul regulament este obligatoriu în toate elementele sale și se aplică direct în statele membre în conformitate cu tratatele.

Adoptat la Frankfurt pe Main, 9 aprilie 2020.

Pentru Consiliul guvernatorilor BCE

Președintele BCE

Christine LAGARDE

---

(1)  
  JO L 287, 29.10.2013, p. 63.

1

(2)  
  JO L 141, 14.5.2014, p. 1.

2

(3)  Regulamentul (UE) 2015/534 al Băncii Centrale Europene din 17 martie 2015 privind raportarea de informații financiare în materie de supraveghere (BCE/2015/13) (JO L 86, 31.3.2015, p. 13).

3

(4)  Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 al Comisiei din 16 aprilie 2014 de stabilire a unor standarde tehnice de punere în aplicare cu privire la raportarea în scopuri de supraveghere a instituțiilor în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 191, 28.6.2014, p. 1).

4

(5)  Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2020/429 al Comisiei din 14 februarie 2020 de modificare a Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 de stabilire a unor standarde tehnice de punere în aplicare cu privire la raportarea în scopuri de supraveghere a instituțiilor în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 96, 30.3.2020, p. 1).

5

---

ANEXA I

Anexa I la Regulamentul (UE) 2015/534 (BCE/2015/13) intitulată „Raportare financiară simplificată în scopuri de supraveghere” se modifică după cum urmează:

Tabelele 1 și 2 se înlocuiesc cu următorul text:

„Tabelul 1

| Numărul formularului | Denumirea formularului sau a grupului de formulare |
| --- | --- |
| | PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ] |
| | Bilanț [situația poziției financiare] |
| 1.1 | Bilanț: active |
| 1.2 | Bilanț: datorii |
| 1.3 | Bilanț: capitaluri proprii |
| 2 | Situația profitului sau pierderii |
| | Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților |
| 4.1 | Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării |
| 4.2.1 | Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere |
| 4.2.2 | Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
| 4.3.1 | Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
| 4.4.1 | Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare la costul amortizat |
| 4.5 | Active financiare subordonate |
| 5.1 | Defalcarea pe tipuri de produse a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării |
| 6.1 | Defalcarea pe coduri NACE a creditelor și a avansurilor acordate societăților nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării |
| | Defalcarea datoriilor financiare |
| 8.1 | Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților |
| 8.2 | Datorii financiare subordonate |
| | Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente |
| 9.1.1 | Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date |
| 9.2 | Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite |
| 10 | Instrumente derivate – Tranzacționare și instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor |
| | Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor |
| 11.1 | Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire: Clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor |
| | Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit |
| 12.1 | Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit |
| | Garanții reale și garanții primite |
| 13.1 | Defalcarea garanțiilor reale și a garanțiilor în funcție de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării |
| 13.2.1 | Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data de referință] |
| 13.3.1 | Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, valoarea cumulată |
| 14 | Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă |
| | Defalcarea anumitor elemente din situația profitului sau pierderii |
| 16.1 | Venituri și cheltuieli cu dobânzile, clasificate pe instrumente și sectoare ale contrapărților |
| 16.3 | Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării și activelor și datoriilor financiare destinate tranzacționării, defalcate pe instrumente |
| | Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Bilanț |
| 17.1 | Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Active |
| 17.2 | Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Expuneri extrabilanțiere – angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date |
| 17.3 | Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Pasive |
| | Informații privind expuneri performante și neperformante |
| 18.0 | Informații privind expuneri performante și neperformante |
| 18.1 | Intrări și ieșiri de expuneri neperformante – credite și avansuri pe sectoare ale contrapărților |
| 18.2 | Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) și informații suplimentare cu privire la creditele garantate cu proprietăți imobiliare |
| 19 | Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne) |
| | PARTEA 2 [TRIMESTRIAL CU PRAG: FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ SAU NERAPORTARE] |
| | Repartizare geografică |
| 20.4 | Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții |
| 20.5 | Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții |
| 20.6 | Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții |
| | PARTEA 4 [ANUALE] |
| | Structura grupului |
| 40.1 | Structura grupului: «entitate cu entitate» |

Numărul formularului

Denumirea formularului sau a grupului de formulare

PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]

Bilanț [situația poziției financiare]

1.1

Bilanț: active

1.2

Bilanț: datorii

1.3

Bilanț: capitaluri proprii

2

Situația profitului sau pierderii

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

4.1

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării

4.2.1

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

4.2.2

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

4.3.1

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

4.4.1

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare la costul amortizat

4.5

Active financiare subordonate

5.1

Defalcarea pe tipuri de produse a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării

6.1

Defalcarea pe coduri NACE a creditelor și a avansurilor acordate societăților nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării

Defalcarea datoriilor financiare

8.1

Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților

8.2

Datorii financiare subordonate

Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente

9.1.1

Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

9.2

Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite

10

Instrumente derivate – Tranzacționare și instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

11.1

Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire: Clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor

Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit

12.1

Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit

Garanții reale și garanții primite

13.1

Defalcarea garanțiilor reale și a garanțiilor în funcție de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării

13.2.1

Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data de referință]

13.3.1

Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, valoarea cumulată

14

Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă

Defalcarea anumitor elemente din situația profitului sau pierderii

16.1

Venituri și cheltuieli cu dobânzile, clasificate pe instrumente și sectoare ale contrapărților

16.3

Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării și activelor și datoriilor financiare destinate tranzacționării, defalcate pe instrumente

Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Bilanț

17.1

Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Active

17.2

Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Expuneri extrabilanțiere – angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

17.3

Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Pasive

Informații privind expuneri performante și neperformante

18.0

Informații privind expuneri performante și neperformante

18.1

Intrări și ieșiri de expuneri neperformante – credite și avansuri pe sectoare ale contrapărților

18.2

Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) și informații suplimentare cu privire la creditele garantate cu proprietăți imobiliare

19

Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)

PARTEA 2 [TRIMESTRIAL CU PRAG: FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ SAU NERAPORTARE]

Repartizare geografică

20.4

Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții

20.5

Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții

20.6

Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții

PARTEA 4 [ANUALE]

Structura grupului

40.1

Structura grupului: «entitate cu entitate»

Tabelul 2

| Numărul formularului | Denumirea formularului sau a grupului de formulare |
| --- | --- |
| | PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ] |
| | Bilanț [situația poziției financiare] |
| 1.1 | Bilanț: active |
| 1.2 | Bilanț: datorii |
| 1.3 | Bilanț: capitaluri proprii |
| 2 | Situația profitului sau pierderii |
| | Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților |
| 4.1 | Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării |
| 4.2.1 | Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere |
| 4.2.2 | Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
| 4.3.1 | Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
| 4.4.1 | Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare la costul amortizat |
| 4.5 | Active financiare subordonate |
| 4.6 | Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare destinate tranzacționării |
| 4.7 | Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
| 4.8 | Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitalurile proprii |
| 4.9 | Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri |
| 4.10 | Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: alte active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării |
| 5.1 | Defalcarea pe tipuri de produse a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării |
| 6.1 | Defalcarea pe coduri NACE a creditelor și a avansurilor acordate societăților nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării |
| | Defalcarea datoriilor financiare |
| 8.1 | Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților |
| 8.2 | Datorii financiare subordonate |
| | Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente |
| 9.1 | Expuneri extrabilanțiere în temeiul GAAP naționale: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date |
| 9.1.1 | Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date |
| 9.2 | Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite |
| 10 | Instrumente derivate – Tranzacționare și instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor |
| | Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor |
| 11.1 | Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire: Clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor |
| 11.2 | Instrumente derivate – Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor în temeiul GAAP naționale: defalcare pe tipuri de risc |
| | Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit |
| 12 | Variația ajustărilor pentru pierderile din credit și deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii în temeiul GAAP naționale |
| 12.1 | Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit |
| | Garanții reale și garanții primite |
| 13.1 | Defalcarea garanțiilor reale și a garanțiilor în funcție de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării |
| 13.2.1 | Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data de referință] |
| 13.3.1 | Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, valoarea cumulată |
| 14 | Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă |
| | Defalcarea anumitor elemente din situația profitului sau pierderii |
| 16.1 | Venituri și cheltuieli cu dobânzile, clasificate pe instrumente și sectoare ale contrapărților |
| 16.3 | Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării și activelor și datoriilor financiare destinate tranzacționării, defalcate pe instrumente |
| 16.4 | Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării și activelor și datoriilor financiare destinate tranzacționării, defalcate pe riscuri |
| | Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Bilanț |
| 17.1 | Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Active |
| 17.2 | Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Expuneri extrabilanțiere – angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date |
| 17.3 | Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Pasive |
| | Informații privind expuneri performante și neperformante |
| 18.0 | Informații privind expuneri performante și neperformante |
| 18.1 | Intrări și ieșiri de expuneri neperformante – credite și avansuri pe sectoare ale contrapărților |
| 18.2 | Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) și informații suplimentare cu privire la creditele garantate cu proprietăți imobiliare |
| 19 | Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne) |
| | PARTEA 2 [TRIMESTRIAL CU PRAG: FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ SAU NERAPORTARE] |
| | Repartizare geografică |
| 20.4 | Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții |
| 20.5 | Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții |
| 20.6 | Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții |
| | PARTEA 4 [ANUALE] |
| | Structura grupului |
| 40.1 | Structura grupului: «entitate cu entitate»” |

Numărul formularului

Denumirea formularului sau a grupului de formulare

PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]

Bilanț [situația poziției financiare]

1.1

Bilanț: active

1.2

Bilanț: datorii

1.3

Bilanț: capitaluri proprii

2

Situația profitului sau pierderii

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

4.1

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării

4.2.1

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

4.2.2

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

4.3.1

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

4.4.1

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare la costul amortizat

4.5

Active financiare subordonate

4.6

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare destinate tranzacționării

4.7

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

4.8

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitalurile proprii

4.9

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri

4.10

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: alte active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării

5.1

Defalcarea pe tipuri de produse a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării

6.1

Defalcarea pe coduri NACE a creditelor și a avansurilor acordate societăților nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării

Defalcarea datoriilor financiare

8.1

Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților

8.2

Datorii financiare subordonate

Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente

9.1

Expuneri extrabilanțiere în temeiul GAAP naționale: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

9.1.1

Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

9.2

Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite

10

Instrumente derivate – Tranzacționare și instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

11.1

Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire: Clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor

11.2

Instrumente derivate – Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor în temeiul GAAP naționale: defalcare pe tipuri de risc

Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit

12

Variația ajustărilor pentru pierderile din credit și deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii în temeiul GAAP naționale

12.1

Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit

Garanții reale și garanții primite

13.1

Defalcarea garanțiilor reale și a garanțiilor în funcție de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării

13.2.1

Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data de referință]

13.3.1

Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, valoarea cumulată

14

Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă

Defalcarea anumitor elemente din situația profitului sau pierderii

16.1

Venituri și cheltuieli cu dobânzile, clasificate pe instrumente și sectoare ale contrapărților

16.3

Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării și activelor și datoriilor financiare destinate tranzacționării, defalcate pe instrumente

16.4

Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării și activelor și datoriilor financiare destinate tranzacționării, defalcate pe riscuri

Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Bilanț

17.1

Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Active

17.2

Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Expuneri extrabilanțiere – angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

17.3

Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Pasive

Informații privind expuneri performante și neperformante

18.0

Informații privind expuneri performante și neperformante

18.1

Intrări și ieșiri de expuneri neperformante – credite și avansuri pe sectoare ale contrapărților

18.2

Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) și informații suplimentare cu privire la creditele garantate cu proprietăți imobiliare

19

Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)

PARTEA 2 [TRIMESTRIAL CU PRAG: FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ SAU NERAPORTARE]

Repartizare geografică

20.4

Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții

20.5

Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții

20.6

Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții

PARTEA 4 [ANUALE]

Structura grupului

40.1

Structura grupului: «entitate cu entitate»”

---

ANEXA II

Anexa II la Regulamentul (UE) 2015/534 (BCE/2015/13) intitulată „Raportare financiară suprasimplificată în scopuri de supraveghere” se modifică după cum urmează:

Tabelele 3 și 4 se înlocuiesc cu următorul text:

„Tabelul 3

| Numărul formularului | Denumirea formularului sau a grupului de formulare |
| --- | --- |
| | PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ] |
| | Bilanț [situația poziției financiare] |
| 1.1 | Bilanț: active |
| 1.2 | Bilanț: datorii |
| 1.3 | Bilanț: capitaluri proprii |
| 2 | Situația profitului sau pierderii |
| | Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților |
| 4.1 | Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării |
| 4.2.1 | Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere |
| 4.2.2 | Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
| 4.3.1 | Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
| 4.4.1 | Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare la costul amortizat |
| 4.5 | Active financiare subordonate |
| 5.1 | Defalcarea pe tipuri de produse a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării |
| | Defalcarea datoriilor financiare |
| 8.1 | Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților |
| 8.2 | Datorii financiare subordonate |
| | Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente |
| 9.1.1 | Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date |
| 10 | Instrumente derivate – Tranzacționare și instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor |
| | Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor |
| 11.1 | Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire: Clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor |
| | Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit |
| 12.1 | Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit |
| 14 | Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă |
| | Informații privind expuneri performante și neperformante |
| 18.0 | Informații privind expuneri performante și neperformante |
| 18.1 | Intrări și ieșiri de expuneri neperformante – credite și avansuri pe sectoare ale contrapărților |
| 18.2 | Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) și informații suplimentare cu privire la creditele garantate cu proprietăți imobiliare |
| 19 | Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne) |

Numărul formularului

Denumirea formularului sau a grupului de formulare

PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]

Bilanț [situația poziției financiare]

1.1

Bilanț: active

1.2

Bilanț: datorii

1.3

Bilanț: capitaluri proprii

2

Situația profitului sau pierderii

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

4.1

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării

4.2.1

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

4.2.2

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

4.3.1

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

4.4.1

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare la costul amortizat

4.5

Active financiare subordonate

5.1

Defalcarea pe tipuri de produse a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării

Defalcarea datoriilor financiare

8.1

Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților

8.2

Datorii financiare subordonate

Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente

9.1.1

Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

10

Instrumente derivate – Tranzacționare și instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

11.1

Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire: Clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor

Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit

12.1

Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit

14

Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă

Informații privind expuneri performante și neperformante

18.0

Informații privind expuneri performante și neperformante

18.1

Intrări și ieșiri de expuneri neperformante – credite și avansuri pe sectoare ale contrapărților

18.2

Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) și informații suplimentare cu privire la creditele garantate cu proprietăți imobiliare

19

Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)

Tabelul 4

| Numărul formularului | Denumirea formularului sau a grupului de formulare |
| --- | --- |
| | PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ] |
| | Bilanț [situația poziției financiare] |
| 1.1 | Bilanț: active |
| 1.2 | Bilanț: datorii |
| 1.3 | Bilanț: capitaluri proprii |
| 2 | Situația profitului sau pierderii |
| | Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților |
| 4.1 | Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării |
| 4.2.1 | Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere |
| 4.2.2 | Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
| 4.3.1 | Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
| 4.4.1 | Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare la costul amortizat |
| 4.5 | Active financiare subordonate |
| 4.6 | Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare destinate tranzacționării |
| 4.7 | Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
| 4.8 | Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitalurile proprii |
| 4.9 | Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri |
| 4.10 | Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: alte active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării |
| 5.1 | Defalcarea pe tipuri de produse a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării |
| | Defalcarea datoriilor financiare |
| 8.1 | Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților |
| 8.2 | Datorii financiare subordonate |
| | Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente |
| 9.1 | Expuneri extrabilanțiere în temeiul GAAP naționale: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date |
| 9.1.1 | Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date |
| 10 | Instrumente derivate – Tranzacționare și instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor |
| | Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor |
| 11.1 | Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire Clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor |
| 11.2 | Instrumente derivate – Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor în temeiul GAAP naționale: defalcare pe tipuri de risc |
| | Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit |
| 12 | Variația ajustărilor pentru pierderile din credit și deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii în temeiul GAAP naționale |
| 12.1 | Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit |
| | Informații privind expuneri performante și neperformante |
| 18.0 | Informații privind expuneri performante și neperformante |
| 18.1 | Intrări și ieșiri de expuneri neperformante – credite și avansuri pe sectoare ale contrapărților |
| 18.2 | Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) și informații suplimentare cu privire la creditele garantate cu proprietăți imobiliare |
| 19 | Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)” |

Numărul formularului

Denumirea formularului sau a grupului de formulare

PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]

Bilanț [situația poziției financiare]

1.1

Bilanț: active

1.2

Bilanț: datorii

1.3

Bilanț: capitaluri proprii

2

Situația profitului sau pierderii

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

4.1

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării

4.2.1

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

4.2.2

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

4.3.1

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

4.4.1

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare la costul amortizat

4.5

Active financiare subordonate

4.6

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare destinate tranzacționării

4.7

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

4.8

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitalurile proprii

4.9

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri

4.10

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: alte active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării

5.1

Defalcarea pe tipuri de produse a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării

Defalcarea datoriilor financiare

8.1

Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților

8.2

Datorii financiare subordonate

Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente

9.1

Expuneri extrabilanțiere în temeiul GAAP naționale: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

9.1.1

Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

10

Instrumente derivate – Tranzacționare și instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

11.1

Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire Clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor

11.2

Instrumente derivate – Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor în temeiul GAAP naționale: defalcare pe tipuri de risc

Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit

12

Variația ajustărilor pentru pierderile din credit și deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii în temeiul GAAP naționale

12.1

Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit

Informații privind expuneri performante și neperformante

18.0

Informații privind expuneri performante și neperformante

18.1

Intrări și ieșiri de expuneri neperformante – credite și avansuri pe sectoare ale contrapărților

18.2

Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) și informații suplimentare cu privire la creditele garantate cu proprietăți imobiliare

19

Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)”

---

ANEXA III

Anexa IV la Regulamentul (UE) 2015/534 (BCE/2015/13) intitulată „
  «Puncte de date FINREP» în temeiul IFRS sau al GAAP naționale compatibile cu IFRS” se înlocuiește cu următorul text:

„ANEXA IV

| Formulare FINREP Pentru IFRS |
| --- |
| Numărul Formularului | Codul Formularului | Denumirea formularului sau a grupului de formulare |
| | | PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ] |
| | | Bilanț [situația poziției financiare] |
| 1.1 | F 01.01 | Bilanț: active |
| 1.2 | F 01.02 | Bilanț: datorii |
| 1.3 | F 01.03 | Bilanț: capitaluri proprii |
| 2 | F 02.00 | Situația profitului sau pierderii |
| 5.1 | F 05.01 | Defalcarea pe tipuri de produse a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării |
| | | Defalcarea datoriilor financiare |
| 8.1 | F 08.01 | Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților |
| 8.2 | F 08.02 | Datorii financiare subordonate |
| 10 | F 10.00 | Instrumente derivate – Tranzacționare și instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor |
| | | Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor |
| 11.1 | F 11.01 | Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor: defalcare pe tipuri de risc și tipuri de acoperire |
| | | Informații privind expunerile performante și neperformante |
| 18 | F 18.00 | Informații privind expunerile performante și neperformante |
| 19 | F 19.00 | Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare |
| CODUL DE CULORI ÎN FORMULARE: | Punct de date care trebuie transmis |

Formulare FINREP Pentru IFRS

Numărul Formularului

Codul Formularului

Denumirea formularului sau a grupului de formulare

PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]

Bilanț [situația poziției financiare]

1.1

F 01.01

Bilanț: active

1.2

F 01.02

Bilanț: datorii

1.3

F 01.03

Bilanț: capitaluri proprii

2

F 02.00

Situația profitului sau pierderii

5.1

F 05.01

Defalcarea pe tipuri de produse a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării

Defalcarea datoriilor financiare

8.1

F 08.01

Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților

8.2

F 08.02

Datorii financiare subordonate

10

F 10.00

Instrumente derivate – Tranzacționare și instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

11.1

F 11.01

Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor: defalcare pe tipuri de risc și tipuri de acoperire

Informații privind expunerile performante și neperformante

18

F 18.00

Informații privind expunerile performante și neperformante

19

F 19.00

Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare

CODUL DE CULORI ÎN FORMULARE:

Punct de date care trebuie transmis

1.   Bilanț [situația poziției financiare]

1.1   Active

| | Referințe | Defalcare în tabel | Valoarea contabilă |
| --- | --- | --- | --- |
| Anexa V partea 1.27 |
| 010 |
| 010 | Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere | IAS 1.54(i) | | |
| 020 | Numerar în casă | Anexa V partea 2.1 | | |
| 030 | Solduri de numerar la bănci centrale | Anexa V partea 2.2 | | |
| 040 | Alte depozite la vedere | Anexa V partea 2.3 | 5 | |
| 050 | Active financiare deținute în vederea tranzacționării | IFRS 9 anexa A | | |
| 060 | Instrumente financiare derivate | IFRS 9 anexa A | 10 | |
| 070 | Instrumente de capitaluri proprii | IAS 32.11 | 4 | |
| 080 | Titluri de datorie | Anexa V partea 1.31 | 4 | |
| 090 | Credite și avansuri | Anexa V partea 1.32 | 4 | |
| 096 | Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 | 4 | |
| 097 | Instrumente de capitaluri proprii | IAS 32.11 | 4 | |
| 098 | Titluri de datorie | Anexa V partea 1.31 | 4 | |
| 099 | Credite și avansuri | Anexa V partea 1.32 | 4 | |
| 100 | Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | 4 | |
| 120 | Titluri de datorie | Anexa V partea 1.31 | 4 | |
| 130 | Credite și avansuri | Anexa V partea 1.32 | 4 | |
| 141 | Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | 4 | |
| 142 | Instrumente de capitaluri proprii | IAS 32.11 | 4 | |
| 143 | Titluri de datorie | Anexa V partea 1.31 | 4 | |
| 144 | Credite și avansuri | Anexa V partea 1.32 | 4 | |
| 181 | Active financiare la costul amortizat | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | 4 | |
| 182 | Titluri de datorie | Anexa V partea 1.31 | 4 | |
| 183 | Credite și avansuri | Anexa V partea 1.32 | 4 | |
| 240 | Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor | IFRS 9.6.2.1; Anexa V partea 1.22 | 11 | |
| 250 | Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 | | |
| 260 | Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate | IAS 1.54(e); Anexa V partea 1.21, partea 2.4 | 40 | |
| 270 | Active corporale | | | |
| 280 | Imobilizări corporale | IAS 16.6; IAS 1.54(a); IFRS 16.47(a) | 21, 42 | |
| 290 | Investiții imobiliare | IAS 40.5; IAS 1.54(b); IFRS 16.48 | 21, 42 | |
| 300 | Active necorporale | IAS 1.54(c); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 115 | | |
| 310 | Fond comercial | IFRS 3.B67(d); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 113 | | |
| 320 | Alte active necorporale | IAS 38.8, 118; IFRS 16.47(a) | 21, 42 | |
| 330 | Creanțe privind impozitele | IAS 1.54(n-o) | | |
| 340 | Creanțe privind impozitul curent | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 350 | Creanțe privind impozitul amânat | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 106 | | |
| 360 | Alte active | Anexa V partea 2.5 | | |
| 370 | Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, anexa V partea 2.7 | | |
| 380 | TOTAL ACTIVE | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Referințe

Defalcare în tabel

Valoarea contabilă

Anexa V partea 1.27

010

010

Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

IAS 1.54(i)

020

Numerar în casă

Anexa V partea 2.1

030

Solduri de numerar la bănci centrale

Anexa V partea 2.2

040

Alte depozite la vedere

Anexa V partea 2.3

5

050

Active financiare deținute în vederea tranzacționării

IFRS 9 anexa A

060

Instrumente financiare derivate

IFRS 9 anexa A

10

070

Instrumente de capitaluri proprii

IAS 32.11

4

080

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31

4

090

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32

4

096

Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

4

097

Instrumente de capitaluri proprii

IAS 32.11

4

098

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31

4

099

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32

4

100

Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

4

120

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31

4

130

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32

4

141

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

4

142

Instrumente de capitaluri proprii

IAS 32.11

4

143

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31

4

144

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32

4

181

Active financiare la costul amortizat

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

4

182

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31

4

183

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32

4

240

Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

IFRS 9.6.2.1; Anexa V partea 1.22

11

250

Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

260

Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate

IAS 1.54(e); Anexa V partea 1.21, partea 2.4

40

270

Active corporale

280

Imobilizări corporale

IAS 16.6; IAS 1.54(a); IFRS 16.47(a)

21, 42

290

Investiții imobiliare

IAS 40.5; IAS 1.54(b); IFRS 16.48

21, 42

300

Active necorporale

IAS 1.54(c); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 115

310

Fond comercial

IFRS 3.B67(d); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 113

320

Alte active necorporale

IAS 38.8, 118; IFRS 16.47(a)

21, 42

330

Creanțe privind impozitele

IAS 1.54(n-o)

340

Creanțe privind impozitul curent

IAS 1.54(n); IAS 12.5

350

Creanțe privind impozitul amânat

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 106

360

Alte active

Anexa V partea 2.5

370

Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, anexa V partea 2.7

380

TOTAL ACTIVE

IAS 1.9(a), IG 6

1.2   Datorii

| | Referințe | Defalcare în tabel | Valoarea contabilă |
| --- | --- | --- | --- |
| Anexa V partea 1.27 |
| 010 |
| 010 | Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | 8 | |
| 020 | Instrumente financiare derivate | IFRS 9 anexa A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) | 10 | |
| 030 | Poziții scurte | IFRS 9.BA7(b) | 8 | |
| 040 | Depozite | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36 | 8 | |
| 050 | Titluri de datorie emise | Anexa V partea 1.37 | 8 | |
| 060 | Alte datorii financiare | Anexa V partea 1.38-41 | 8 | |
| 070 | Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere | IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2 | 8 | |
| 080 | Depozite | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36 | 8 | |
| 090 | Titluri de datorie emise | Anexa V partea 1.37 | 8 | |
| 100 | Alte datorii financiare | Anexa V partea 1.38-41 | 8 | |
| 110 | Datorii financiare evaluate la costul amortizat | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | 8 | |
| 120 | Depozite | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36 | 8 | |
| 130 | Titluri de datorie emise | Anexa V partea 1.37 | 8 | |
| 140 | Alte datorii financiare | Anexa V partea 1.38-41 | 8 | |
| 150 | Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor | IFRS 9.6.2.1; Anexa V partea 1.26 | 11 | |
| 160 | Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 | | |
| 170 | Provizioane | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | 43 | |
| 180 | Pensii și alte obligații aferente beneficiilor determinate post-angajare | IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anexa V partea 2.9 | 43 | |
| 190 | Alte beneficii pe termen lung ale angajaților | IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anexa V partea 2.10 | 43 | |
| 200 | Restructurare | IAS 37.71, 84(a) | 43 | |
| 210 | Cauze legale în curs de soluționare și litigii privind impozitele | IAS 37 anexa C exemplele 6 și 10 | 43 | |
| 220 | Angajamente și garanții date | IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, anexa V partea 2.11 | 9
  12
  43 | |
| 230 | Alte provizioane | IAS 37.14 | 43 | |
| 240 | Datorii privind impozitele | IAS 1.54(n-o) | | |
| 250 | Datorii privind impozitul curent | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 260 | Datorii privind impozitul amânat | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 108 | | |
| 270 | Capital social rambursabil la cerere | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anexa V partea 2.12 | | |
| 280 | Alte datorii | Anexa V partea 2.13 | | |
| 290 | Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, anexa V partea 2.14 | | |
| 300 | TOTAL DATORII | IAS 1.9 (b); IG 6 | | |

Referințe

Defalcare în tabel

Valoarea contabilă

Anexa V partea 1.27

010

010

Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

8

020

Instrumente financiare derivate

IFRS 9 anexa A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

10

030

Poziții scurte

IFRS 9.BA7(b)

8

040

Depozite

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36

8

050

Titluri de datorie emise

Anexa V partea 1.37

8

060

Alte datorii financiare

Anexa V partea 1.38-41

8

070

Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2

8

080

Depozite

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36

8

090

Titluri de datorie emise

Anexa V partea 1.37

8

100

Alte datorii financiare

Anexa V partea 1.38-41

8

110

Datorii financiare evaluate la costul amortizat

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

8

120

Depozite

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36

8

130

Titluri de datorie emise

Anexa V partea 1.37

8

140

Alte datorii financiare

Anexa V partea 1.38-41

8

150

Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

IFRS 9.6.2.1; Anexa V partea 1.26

11

160

Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

170

Provizioane

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

43

180

Pensii și alte obligații aferente beneficiilor determinate post-angajare

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anexa V partea 2.9

43

190

Alte beneficii pe termen lung ale angajaților

IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anexa V partea 2.10

43

200

Restructurare

IAS 37.71, 84(a)

43

210

Cauze legale în curs de soluționare și litigii privind impozitele

IAS 37 anexa C exemplele 6 și 10

43

220

Angajamente și garanții date

IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, anexa V partea 2.11

9

12

43

230

Alte provizioane

IAS 37.14

43

240

Datorii privind impozitele

IAS 1.54(n-o)

250

Datorii privind impozitul curent

IAS 1.54(n); IAS 12.5

260

Datorii privind impozitul amânat

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 108

270

Capital social rambursabil la cerere

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anexa V partea 2.12

280

Alte datorii

Anexa V partea 2.13

290

Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, anexa V partea 2.14

300

TOTAL DATORII

IAS 1.9 (b); IG 6

1.3   Capitaluri proprii

| | Referințe | Defalcare în tabel | Valoarea contabilă |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Capital | IAS 1.54(r), BAD articolul 22 | 46 | |
| 020 | Capital vărsat | IAS 1.78 (e) | | |
| 030 | Capital subscris nevărsat | Anexa V partea 2.14 | | |
| 040 | Prima de emisiune | IAS 1.78(e); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 124 | 46 | |
| 050 | Instrumente de capitaluri proprii emise, altele decât capitalul | Anexa V partea 2.18-19 | 46 | |
| 060 | Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse | IAS 32.28-29; Anexa V partea 2.18 | | |
| 070 | Alte instrumente de capitaluri proprii emise | Anexa V partea 2.19 | | |
| 080 | Alte instrumente de capitaluri proprii | IFRS 2.10; Anexa V partea 2.20 | | |
| 090 | Alte elemente cumulate ale rezultatului global | CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100 | 46 | |
| 095 | Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere | IAS 1.82A(a) | | |
| 100 | Active corporale | IAS 16.39-41 | | |
| 110 | Active necorporale | IAS 38.85-87 | | |
| 120 | Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate | IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) | | |
| 122 | Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării | IFRS 5.38, IG exemplul 12 | | |
| 124 | Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | | |
| 320 | Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Anexa V partea 2.21 | | |
| 330 | Partea ineficace din acoperirea aferentă acoperirilor valorii juste împotriva riscurilor pentru instrumentele de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Anexa V partea 2.22 | | |
| 340 | Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [elementul acoperit împotriva riscurilor] | IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Anexa V partea 2.22 | | |
| 350 | Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrumentul de acoperire împotriva riscurilor] | IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);anexa V partea 2.57 | | |
| 360 | Modificările valorii juste a datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere care se pot atribui modificărilor riscului de credit al datoriilor | IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;anexa V partea 2.23 | | |
| 128 | Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere | IAS 1.82A(a) (ii) | | |
| 130 | Acoperirea împotriva riscurilor a unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace] | IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Anexa V partea 2.24 | | |
| 140 | Conversie valutară | IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 | | |
| 150 | Instrumente derivate de acoperire împotriva riscurilor. Rezerva aferentă acoperirii fluxurilor de numerar [partea eficace] | IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Anexa V partea 2.25 | | |
| 155 | Modificările valorii juste a instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Anexa V partea 2.26 | | |
| 165 | Instrumente de acoperire împotriva riscurilor [elemente nedesemnate] | IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); Anexa V partea 2.60 | | |
| 170 | Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării | IFRS 5.38, IG exemplul 12 | | |
| 180 | Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | | |
| 190 | Rezultatul reportat | CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 123 | | |
| 200 | Rezerve din reevaluare | IFRS 1.30, D5-D8; Anexa V partea 2.28 | | |
| 210 | Alte rezerve | IAS 1.54; IAS 1.78 (e) | | |
| 220 | Rezerve sau pierderi cumulate aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizate prin metoda punerii în echivalență | IAS 28.11; Anexa V partea 2.29 | | |
| 230 | Altele | Anexa V partea 2.29 | | |
| 240 | (-) Acțiuni de trezorerie | IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anexa V partea 2.30 | 46 | |
| 250 | Profitul sau pierderea care poate fi atribuit(ă) proprietarilor întreprinderii-mamă | IAS 1.81B (b)(ii) | 2 | |
| 260 | (-) Dividende interimare | IAS 32.35 | | |
| 270 | Interese minoritare [interese care nu controlează] | IAS 1.54(q) | | |
| 280 | Alte elemente cumulate ale rezultatului global | CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100 | 46 | |
| 290 | Alte elemente | | 46 | |
| 300 | TOTAL CAPITALURI PROPRII | IAS 1.9(c), IG 6 | 46 | |
| 310 | TOTAL CAPITALURI PROPRII ȘI TOTAL DATORII | IAS 1.IG6 | | |

Referințe

Defalcare în tabel

Valoarea contabilă

010

010

Capital

IAS 1.54(r), BAD articolul 22

46

020

Capital vărsat

IAS 1.78 (e)

030

Capital subscris nevărsat

Anexa V partea 2.14

040

Prima de emisiune

IAS 1.78(e); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 124

46

050

Instrumente de capitaluri proprii emise, altele decât capitalul

Anexa V partea 2.18-19

46

060

Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse

IAS 32.28-29; Anexa V partea 2.18

070

Alte instrumente de capitaluri proprii emise

Anexa V partea 2.19

080

Alte instrumente de capitaluri proprii

IFRS 2.10; Anexa V partea 2.20

090

Alte elemente cumulate ale rezultatului global

CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100

46

095

Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere

IAS 1.82A(a)

100

Active corporale

IAS 16.39-41

110

Active necorporale

IAS 38.85-87

120

Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate

IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

122

Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

IFRS 5.38, IG exemplul 12

124

Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate

IAS 1.IG6; IAS 28.10

320

Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Anexa V partea 2.21

330

Partea ineficace din acoperirea aferentă acoperirilor valorii juste împotriva riscurilor pentru instrumentele de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Anexa V partea 2.22

340

Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [elementul acoperit împotriva riscurilor]

IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Anexa V partea 2.22

350

Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrumentul de acoperire împotriva riscurilor]

IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);anexa V partea 2.57

360

Modificările valorii juste a datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere care se pot atribui modificărilor riscului de credit al datoriilor

IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;anexa V partea 2.23

128

Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere

IAS 1.82A(a) (ii)

130

Acoperirea împotriva riscurilor a unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace]

IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Anexa V partea 2.24

140

Conversie valutară

IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49

150

Instrumente derivate de acoperire împotriva riscurilor. Rezerva aferentă acoperirii fluxurilor de numerar [partea eficace]

IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Anexa V partea 2.25

155

Modificările valorii juste a instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Anexa V partea 2.26

165

Instrumente de acoperire împotriva riscurilor [elemente nedesemnate]

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); Anexa V partea 2.60

170

Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

IFRS 5.38, IG exemplul 12

180

Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate

IAS 1.IG6; IAS 28.10

190

Rezultatul reportat

CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 123

200

Rezerve din reevaluare

IFRS 1.30, D5-D8; Anexa V partea 2.28

210

Alte rezerve

IAS 1.54; IAS 1.78 (e)

220

Rezerve sau pierderi cumulate aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizate prin metoda punerii în echivalență

IAS 28.11; Anexa V partea 2.29

230

Altele

Anexa V partea 2.29

240

(-) Acțiuni de trezorerie

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anexa V partea 2.30

46

250

Profitul sau pierderea care poate fi atribuit(ă) proprietarilor întreprinderii-mamă

IAS 1.81B (b)(ii)

2

260

(-) Dividende interimare

IAS 32.35

270

Interese minoritare [interese care nu controlează]

IAS 1.54(q)

280

Alte elemente cumulate ale rezultatului global

CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100

46

290

Alte elemente

46

300

TOTAL CAPITALURI PROPRII

IAS 1.9(c), IG 6

46

310

TOTAL CAPITALURI PROPRII ȘI TOTAL DATORII

IAS 1.IG6

2.   Situația profitului sau pierderii

| | Referințe | Defalcare în tabel | Perioada curentă |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Venituri din dobânzi | IAS 1.97; Anexa V partea 2.31 | 16 | |
| 020 | Active financiare deținute în vederea tranzacționării | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexa V partea 2.33, 34 | | |
| 025 | Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1 | | |
| 030 | Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere | IFRS 7.20(a)(i), B5(e) | | |
| 041 | Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A | | |
| 051 | Active financiare la costul amortizat | IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 | | |
| 070 | Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, riscul de rată a dobânzii | IFRS 9 anexa A; .B6.6.16; Anexa V partea 2.35 | | |
| 080 | Alte active | Anexa V partea 2.36 | | |
| 085 | Venituri din dobânzi aferente datoriilor | IFRS 9.5.7.1, anexa V partea 2.37 | | |
| 090 | (Cheltuieli cu dobânzile) | IAS 1.97; Anexa V partea 2.31 | 16 | |
| 100 | (Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării) | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexa V partea 2.33, 34 | | |
| 110 | (Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere) | IFRS 7.20(a)(i), B5(e) | | |
| 120 | (Datorii financiare evaluate la costul amortizat) | IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 | | |
| 130 | (Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, riscul de rată a dobânzii) | IAS 39.9; Anexa V partea 2.35 | | |
| 140 | (Alte datorii) | Anexa V partea 2.38 | | |
| 145 | (Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor) | IFRS 9.5.7.1, anexa V partea 2.39 | | |
| 150 | (Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere) | IFRIC 2.11 | | |
| 160 | Venituri din dividende | Anexa V partea 2.40 | 31 | |
| 170 | Active financiare deținute în vederea tranzacționării | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexa V partea 2.40 | | |
| 175 | Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1A; Anexa V partea 2.40 | | |
| 191 | Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Anexa V partea 2.41 | | |
| 192 | Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizate prin metode diferite de metoda punerii în echivalență | anexa V partea 2.42 | | |
| 200 | Venituri din onorarii și comisioane | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 210 | (Cheltuieli cu onorarii și comisioane) | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 220 | Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net | Anexa V partea 2.45 | 16 | |
| 231 | Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11 | | |
| 241 | Active financiare la costul amortizat | IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 | | |
| 260 | Datorii financiare evaluate la costul amortizat | IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 | | |
| 270 | Altele | | | |
| 280 | Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării – net | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anexa V partea 2.43, 46 | 16 | |
| 287 | Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere – net | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anexa V partea 2.46 | | |
| 290 | Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anexa V partea 2.44 | 16, 45 | |
| 300 | Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor – net | Anexa V partea 2.47 | 16 | |
| 310 | Diferențe de curs de schimb [câștig sau (–) pierdere] – net | IAS 21.28, 52(a) | | |
| 330 | Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare – net | IAS 1.34; anexa V partea 2.48 | 45 | |
| 340 | Alte venituri din exploatare | Anexa V partea 2.314-316 | 45 | |
| 350 | (Alte cheltuieli de exploatare) | Anexa V partea 2.314-316 | 45 | |
| 355 | TOTAL VENITURI DIN EXPLOATARE – NET | | | |
| 360 | (Cheltuieli administrative) | | | |
| 370 | (Cheltuieli cu personalul) | IAS 19.7; IAS 1.102, IG6 | 44 | |
| 380 | (Alte cheltuieli administrative) | | 16 | |
| 385 | (Contribuțiile în numerar la fonduri de rezoluție și la scheme de garantare a depozitelor) | Anexa V partea 2.48i | | |
| 390 | (Amortizare) | IAS 1.102, 104 | | |
| 400 | (Imobilizări corporale) | IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) | | |
| 410 | (Investiții imobiliare) | IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) | | |
| 420 | (Alte active necorporale) | IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) | | |
| 425 | Câștiguri sau (-) pierderi din modificare – net | IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 anexa A; Anexa V partea 2.49 | | |
| 426 | Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | IFRS 7.35J | | |
| 427 | Active financiare la costul amortizat | IFRS 7.35J | | |
| 430 | [Provizioane sau (-) reluări de provizioane] | IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | 9
  12
  43 | |
| 435 | (angajamente de plată pentru fondurile de rezoluție și schemele de garantare a depozitelor) | Anexa V partea 2.48i | | |
| 440 | (Angajamente și garanții date) | IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, anexa V partea 2.50 | | |
| 450 | (Alte provizioane) | | | |
| 460 | [Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere] | IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; anexa V partea 2.51, 53 | 12 | |
| 481 | (Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global) | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 | 12 | |
| 491 | (Active financiare la costul amortizat) | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 | 12 | |
| 510 | [Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate] | IAS 28.40-43 | 16 | |
| 520 | [Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor nefinanciare] | IAS 36.126(a)(b) | 16 | |
| 530 | (Imobilizări corporale) | IAS 16.73(e)(v-vi) | | |
| 540 | (Investiții imobiliare) | IAS 40.79(d)(v) | | |
| 550 | (Fond comercial) | IFRS 3.anexa B67(d)(v); IAS 36.124 | | |
| 560 | (Alte active necorporale) | IAS 38.118 (e)(iv)(v) | | |
| 570 | (Altele) | IAS 36.126 (a)(b) | | |
| 580 | Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere | IFRS 3 anexa B64(n)(i) | | |
| 590 | Partea din profitul sau (-) pierderea aferent(ă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizată prin metoda punerii în echivalență | Anexa V partea 2.54 | | |
| 600 | Profitul sau (–) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte | IFRS 5.37; Anexa V partea 2.55 | | |
| 610 | PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTIVITĂȚI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE | IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A | | |
| 620 | [Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din activități continue] | IAS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 630 | PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTIVITĂȚI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE | IAS 1, IG 6 | | |
| 640 | Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte, după impozitare | IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Anexa V partea 2.56 | | |
| 650 | Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte, înainte de impozitare | IFRS 5.33(b)(i) | | |
| 660 | [Cheltuieli sau (–) venituri cu impozitul legate de activități întrerupte] | IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) | | |
| 670 | PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT(Ă) EXERCIȚIULUI | IAS 1.81 A(a) | | |
| 680 | Atribuibil(ă) intereselor minoritare [interese care nu controlează] | IAS 1.81B (b)(i) | | |
| 690 | Atribuibil(ă) proprietarilor societății-mamă | IAS 1.81B (b)(ii) | | |

Referințe

Defalcare în tabel

Perioada curentă

010

010

Venituri din dobânzi

IAS 1.97; Anexa V partea 2.31

16

020

Active financiare deținute în vederea tranzacționării

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexa V partea 2.33, 34

025

Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1

030

Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

041

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A

051

Active financiare la costul amortizat

IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

070

Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, riscul de rată a dobânzii

IFRS 9 anexa A; .B6.6.16; Anexa V partea 2.35

080

Alte active

Anexa V partea 2.36

085

Venituri din dobânzi aferente datoriilor

IFRS 9.5.7.1, anexa V partea 2.37

090

(Cheltuieli cu dobânzile)

IAS 1.97; Anexa V partea 2.31

16

100

(Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexa V partea 2.33, 34

110

(Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

120

(Datorii financiare evaluate la costul amortizat)

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2

130

(Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, riscul de rată a dobânzii)

IAS 39.9; Anexa V partea 2.35

140

(Alte datorii)

Anexa V partea 2.38

145

(Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor)

IFRS 9.5.7.1, anexa V partea 2.39

150

(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)

IFRIC 2.11

160

Venituri din dividende

Anexa V partea 2.40

31

170

Active financiare deținute în vederea tranzacționării

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexa V partea 2.40

175

Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1A; Anexa V partea 2.40

191

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Anexa V partea 2.41

192

Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizate prin metode diferite de metoda punerii în echivalență

anexa V partea 2.42

200

Venituri din onorarii și comisioane

IFRS 7.20(c)

22

210

(Cheltuieli cu onorarii și comisioane)

IFRS 7.20(c)

22

220

Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net

Anexa V partea 2.45

16

231

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11

241

Active financiare la costul amortizat

IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

260

Datorii financiare evaluate la costul amortizat

IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2

270

Altele

280

Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării – net

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anexa V partea 2.43, 46

16

287

Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere – net

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anexa V partea 2.46

290

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anexa V partea 2.44

16, 45

300

Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor – net

Anexa V partea 2.47

16

310

Diferențe de curs de schimb [câștig sau (–) pierdere] – net

IAS 21.28, 52(a)

330

Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare – net

IAS 1.34; anexa V partea 2.48

45

340

Alte venituri din exploatare

Anexa V partea 2.314-316

45

350

(Alte cheltuieli de exploatare)

Anexa V partea 2.314-316

45

355

TOTAL VENITURI DIN EXPLOATARE – NET

360

(Cheltuieli administrative)

370

(Cheltuieli cu personalul)

IAS 19.7; IAS 1.102, IG6

44

380

(Alte cheltuieli administrative)

16

385

(Contribuțiile în numerar la fonduri de rezoluție și la scheme de garantare a depozitelor)

Anexa V partea 2.48i

390

(Amortizare)

IAS 1.102, 104

400

(Imobilizări corporale)

IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

410

(Investiții imobiliare)

IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

420

(Alte active necorporale)

IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

425

Câștiguri sau (-) pierderi din modificare – net

IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 anexa A; Anexa V partea 2.49

426

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

IFRS 7.35J

427

Active financiare la costul amortizat

IFRS 7.35J

430

[Provizioane sau (-) reluări de provizioane]

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

9

12

43

435

(angajamente de plată pentru fondurile de rezoluție și schemele de garantare a depozitelor)

Anexa V partea 2.48i

440

(Angajamente și garanții date)

IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, anexa V partea 2.50

450

(Alte provizioane)

460

[Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere]

IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; anexa V partea 2.51, 53

12

481

(Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

12

491

(Active financiare la costul amortizat)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

12

510

[Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate]

IAS 28.40-43

16

520

[Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor nefinanciare]

IAS 36.126(a)(b)

16

530

(Imobilizări corporale)

IAS 16.73(e)(v-vi)

540

(Investiții imobiliare)

IAS 40.79(d)(v)

550

(Fond comercial)

IFRS 3.anexa B67(d)(v); IAS 36.124

560

(Alte active necorporale)

IAS 38.118 (e)(iv)(v)

570

(Altele)

IAS 36.126 (a)(b)

580

Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere

IFRS 3 anexa B64(n)(i)

590

Partea din profitul sau (-) pierderea aferent(ă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizată prin metoda punerii în echivalență

Anexa V partea 2.54

600

Profitul sau (–) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte

IFRS 5.37; Anexa V partea 2.55

610

PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTIVITĂȚI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

620

[Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din activități continue]

IAS 1.82(d); IAS 12.77

630

PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTIVITĂȚI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE

IAS 1, IG 6

640

Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte, după impozitare

IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Anexa V partea 2.56

650

Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte, înainte de impozitare

IFRS 5.33(b)(i)

660

[Cheltuieli sau (–) venituri cu impozitul legate de activități întrerupte]

IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)

670

PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT(Ă) EXERCIȚIULUI

IAS 1.81 A(a)

680

Atribuibil(ă) intereselor minoritare [interese care nu controlează]

IAS 1.81B (b)(i)

690

Atribuibil(ă) proprietarilor societății-mamă

IAS 1.81B (b)(ii)

5.   Defalcarea pe tipuri de produse a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării

5.1   Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării și activele deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de produse

| | | Referințe | Valoarea contabilă brută | Valoarea contabilă
  Anexa V partea 1.27 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Bănci centrale | Administrații publice | Instituții de credit | Alte societăți financiare | Societăți nefinanciare | Gospodării |
| Anexa V partea 1.34 | Anexa V partea 1.42(a) | Anexa V partea 1.42(b) | Anexa V partea 1.42(c) | Anexa V partea 1.42(d) | Anexa V partea 1.42(e) | Anexa V partea 1.42(f) |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Pe tipuri de produse | 010 | La vedere [la cerere] și cu o perioadă scurtă de notificare [cont curent] | Anexa V partea 2.85(a) | | | | | | | |
| 020 | Creanțe aferente cărților de credit | Anexa V partea 2.85(b) | | | | | | | |
| 030 | Creanțe comerciale | Anexa V partea 2.85(c) | | | | | | | |
| 040 | Contracte de leasing financiar | Anexa V partea 2.85(d) | | | | | | | |
| 050 | Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo | Anexa V partea 2.85(e) | | | | | | | |
| 060 | Alte credite la termen | Anexa V partea 2.85(f) | | | | | | | |
| 070 | Avansuri care nu sunt credite | Anexa V partea 2.85(g) | | | | | | | |
| 080 | CREDITE ȘI AVANSURI | Anexa V partea 1.32, 44(a) | | | | | | | |
| În funcție de garanțiile reale | 090 | din care: Credite garantate cu bunuri imobile | Anexa V partea 2.86(a), 87 | | | | | | | |
| 100 | din care: alte credite garantate cu garanții reale | Anexa V partea 2.86(b), 87 | | | | | | | |
| În funcție de scop | 110 | din care: credite pentru consum | Anexa V partea 2.88(a) | | | | | | | |
| 120 | din care: credite pentru achiziționarea de locuințe | Anexa V partea 2.88(b) | | | | | | | |
| În funcție de subordonare | 130 | din care: credite pentru finanțarea de proiecte | anexa V partea 2.89; CRR articolul 147 alineatul (8) | | | | | | | |

Referințe

Valoarea contabilă brută

Valoarea contabilă
  Anexa V partea 1.27

Bănci centrale

Administrații publice

Instituții de credit

Alte societăți financiare

Societăți nefinanciare

Gospodării

Anexa V partea 1.34

Anexa V partea 1.42(a)

Anexa V partea 1.42(b)

Anexa V partea 1.42(c)

Anexa V partea 1.42(d)

Anexa V partea 1.42(e)

Anexa V partea 1.42(f)

005

010

020

030

040

050

060

Pe tipuri de produse

010

La vedere [la cerere] și cu o perioadă scurtă de notificare [cont curent]

Anexa V partea 2.85(a)

020

Creanțe aferente cărților de credit

Anexa V partea 2.85(b)

030

Creanțe comerciale

Anexa V partea 2.85(c)

040

Contracte de leasing financiar

Anexa V partea 2.85(d)

050

Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo

Anexa V partea 2.85(e)

060

Alte credite la termen

Anexa V partea 2.85(f)

070

Avansuri care nu sunt credite

Anexa V partea 2.85(g)

080

CREDITE ȘI AVANSURI

Anexa V partea 1.32, 44(a)

În funcție de garanțiile reale

090

din care: Credite garantate cu bunuri imobile

Anexa V partea 2.86(a), 87

100

din care: alte credite garantate cu garanții reale

Anexa V partea 2.86(b), 87

În funcție de scop

110

din care: credite pentru consum

Anexa V partea 2.88(a)

120

din care: credite pentru achiziționarea de locuințe

Anexa V partea 2.88(b)

În funcție de subordonare

130

din care: credite pentru finanțarea de proiecte

anexa V partea 2.89; CRR articolul 147 alineatul (8)

8.   Defalcarea datoriilor financiare

8.1   Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților

| | | Valoarea contabilă
  Anexa V partea 1.27 | Modificări cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit |
| --- | --- | --- | --- |
| Deținute în vederea tranzacționării | Desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere | Cost amortizat | Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor |
| Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS | IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 anexa A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 | IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 | CRR articolul 33 alineatul (1) litera (b), articolul 33 alineatul (1) litera (c); Anexa V partea 2.101 |
| 010 | 020 | 030 | 037 | 040 |
| 010 | Instrumente financiare derivate | IFRS 9.BA.7(a) | | | | | |
| 020 | Poziții scurte | FRS 9.BA.7(b) | | | | | |
| 030 | Instrumente de capitaluri proprii | IAS 32.11 | | | | | |
| 040 | Titluri de datorie | Anexa V partea 1.31 | | | | | |
| 050 | Depozite | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36 | | | | | |
| 060 | Bănci centrale | Anexa V partea 1.42(a), 44(c) | | | | | |
| 070 | Conturi curente/depozite overnight | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1 | | | | | |
| 080 | Depozite la termen | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2 | | | | | |
| 090 | Depozite rambursabile după notificare | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97 | | | | | |
| 100 | Acorduri de răscumpărare | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4 | | | | | |
| 110 | Administrații publice | Anexa V partea 1.42(b), 44(c) | | | | | |
| 120 | Conturi curente/depozite overnight | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1 | | | | | |
| 130 | Depozite la termen | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2 | | | | | |
| 140 | Depozite rambursabile după notificare | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97 | | | | | |
| 150 | Acorduri de răscumpărare | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4 | | | | | |
| 160 | Instituții de credit | Anexa V partea 1.42(c), 44(c) | | | | | |
| 170 | Conturi curente/depozite overnight | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1 | | | | | |
| 180 | Depozite la termen | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2 | | | | | |
| 190 | Depozite rambursabile după notificare | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97 | | | | | |
| 200 | Acorduri de răscumpărare | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4 | | | | | |
| 210 | Alte societăți financiare | Anexa V partea 1.42(d), 44(c) | | | | | |
| 220 | Conturi curente/depozite overnight | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1 | | | | | |
| 230 | Depozite la termen | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2 | | | | | |
| 240 | Depozite rambursabile după notificare | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97 | | | | | |
| 250 | Acorduri de răscumpărare | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4 | | | | | |
| 260 | Societăți nefinanciare | Anexa V partea 1.42(e), 44(c) | | | | | |
| 270 | Conturi curente/depozite overnight | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1 | | | | | |
| 280 | Depozite la termen | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2 | | | | | |
| 290 | Depozite rambursabile după notificare | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97 | | | | | |
| 300 | Acorduri de răscumpărare | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4 | | | | | |
| 310 | Gospodării | Anexa V partea 1.42(f), 44(c) | | | | | |
| 320 | Conturi curente/depozite overnight | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1 | | | | | |
| 330 | Depozite la termen | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2 | | | | | |
| 340 | Depozite rambursabile după notificare | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97 | | | | | |
| 350 | Acorduri de răscumpărare | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4 | | | | | |
| 360 | Titluri de datorie emise | Anexa V partea 1.37, partea 2.98 | | | | | |
| 370 | Certificate de depozit | Anexa V partea 2.98(a) | | | | | |
| 380 | Titluri garantate cu active | CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 61 | | | | | |
| 390 | Obligațiuni garantate | CRR articolul 129 | | | | | |
| 400 | Contracte hibride | Anexa V partea 2.98(d) | | | | | |
| 410 | Alte titluri de datorie emise | Anexa V partea 2.98(e) | | | | | |
| 420 | Instrumente financiare compuse convertibile | IAS 32.AG 31 | | | | | |
| 430 | Neconvertibile | | | | | | |
| 440 | Alte datorii financiare | Anexa V partea 1.38-41 | | | | | |
| 445 | din care: datorii care decurg din contractele de leasing | IFRS 16.22, 26-28, 47(b) | | | | | |
| 450 | DATORII FINANCIARE | | | | | | |

Valoarea contabilă
  Anexa V partea 1.27

Modificări cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit

Deținute în vederea tranzacționării

Desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

Cost amortizat

Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 anexa A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6

CRR articolul 33 alineatul (1) litera (b), articolul 33 alineatul (1) litera (c); Anexa V partea 2.101

010

020

030

037

040

010

Instrumente financiare derivate

IFRS 9.BA.7(a)

020

Poziții scurte

FRS 9.BA.7(b)

030

Instrumente de capitaluri proprii

IAS 32.11

040

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31

050

Depozite

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36

060

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a), 44(c)

070

Conturi curente/depozite overnight

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

080

Depozite la termen

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

090

Depozite rambursabile după notificare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97

100

Acorduri de răscumpărare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

110

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b), 44(c)

120

Conturi curente/depozite overnight

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

130

Depozite la termen

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

140

Depozite rambursabile după notificare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97

150

Acorduri de răscumpărare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

160

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c), 44(c)

170

Conturi curente/depozite overnight

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

180

Depozite la termen

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

190

Depozite rambursabile după notificare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97

200

Acorduri de răscumpărare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

210

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d), 44(c)

220

Conturi curente/depozite overnight

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

230

Depozite la termen

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

240

Depozite rambursabile după notificare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97

250

Acorduri de răscumpărare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

260

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e), 44(c)

270

Conturi curente/depozite overnight

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

280

Depozite la termen

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

290

Depozite rambursabile după notificare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97

300

Acorduri de răscumpărare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

310

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f), 44(c)

320

Conturi curente/depozite overnight

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

330

Depozite la termen

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

340

Depozite rambursabile după notificare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97

350

Acorduri de răscumpărare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

360

Titluri de datorie emise

Anexa V partea 1.37, partea 2.98

370

Certificate de depozit

Anexa V partea 2.98(a)

380

Titluri garantate cu active

CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 61

390

Obligațiuni garantate

CRR articolul 129

400

Contracte hibride

Anexa V partea 2.98(d)

410

Alte titluri de datorie emise

Anexa V partea 2.98(e)

420

Instrumente financiare compuse convertibile

IAS 32.AG 31

430

Neconvertibile

440

Alte datorii financiare

Anexa V partea 1.38-41

445

din care: datorii care decurg din contractele de leasing

IFRS 16.22, 26-28, 47(b)

450

DATORII FINANCIARE

8.2   Datorii financiare subordonate

| | Referințe | Valoarea contabilă |
| --- | --- | --- |
| Desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere | La costul amortizat |
| IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
| 010 | 020 |
| 010 | Depozite | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36 | | |
| 020 | Titluri de datorie emise | Anexa V partea 1.37 | | |
| 030 | DATORII FINANCIARE SUBORDONATE | Anexa V partea 2.99-100 | | |

Referințe

Valoarea contabilă

Desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

La costul amortizat

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

010

020

010

Depozite

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36

020

Titluri de datorie emise

Anexa V partea 1.37

030

DATORII FINANCIARE SUBORDONATE

Anexa V partea 2.99-100

10.   Instrumente derivate – Tranzacționare și instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

| Pe tipuri de riscuri/pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe | Referințe | Valoarea contabilă | Valoarea noțională |
| --- | --- | --- | --- |
| Active financiare deținute în vederea tranzacționării și destinate tranzacționării | Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării și destinate tranzacționării | Total destinate tranzacționării | din care: vândute |
| Anexa V partea 2.120, 131 | IFRS 9.BA.7 (a); Anexa V partea 2.120, 131 | Anexa V partea 2.133-135 | Anexa V partea 2.133-135 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Rata dobânzii | Anexa V partea 2.129(a) | | | | |
| 020 | din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor | Anexa V partea 2.137-139 | | | | |
| 030 | Opțiuni OTC | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 040 | Alte instrumente extrabursiere | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 050 | Opțiuni pe piețe organizate | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 060 | Alte instrumente pe piețe organizate | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 070 | Capitaluri proprii | Anexa V partea 2.129(b) | | | | |
| 080 | din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor | Anexa V partea 2.137-139 | | | | |
| 090 | Opțiuni OTC | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 100 | Alte instrumente extrabursiere | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 110 | Opțiuni pe piețe organizate | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 120 | Alte instrumente pe piețe organizate | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 130 | Schimb valutar și aur | Anexa V partea 2.129(c) | | | | |
| 140 | din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor | Anexa V partea 2.137-139 | | | | |
| 150 | Opțiuni OTC | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 160 | Alte instrumente extrabursiere | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 170 | Opțiuni pe piețe organizate | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 180 | Alte instrumente pe piețe organizate | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 190 | Credit | Anexa V partea 2.129(d) | | | | |
| 195 | din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor cu utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă | IFRS 9.6.7.1; Anexa V partea 2.140 | | | | |
| 201 | din care: alte instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor | Anexa V partea 2.137-140 | | | | |
| 210 | Swap pe riscul de credit | | | | | |
| 220 | Opțiune pe marja de credit | | | | | |
| 230 | Swap pe randamentul total (total return swap) | | | | | |
| 240 | Altele | | | | | |
| 250 | Mărfuri | Anexa V partea 2.129(e) | | | | |
| 260 | din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor | Anexa V partea 2.137-139 | | | | |
| 270 | Altele | Anexa V partea 2.129(f) | | | | |
| 280 | din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor | Anexa V partea 2.137-139 | | | | |
| 290 | INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE | IFRS 9 anexa A | | | | |
| 300 | din care: extrabursiere – instituții de credit | Anexa V partea 1.42(c), 44(e), partea 2.141(a), 142 | | | | |
| 310 | din care: extrabursiere – alte societăți financiare | Anexa V partea 1.42(d), 44(e), partea 2.141(b) | | | | |
| 320 | din care: extrabursiere – altele | Anexa V partea 1.44(e), partea 2.141(c) | | | | |

Pe tipuri de riscuri/pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe

Referințe

Valoarea contabilă

Valoarea noțională

Active financiare deținute în vederea tranzacționării și destinate tranzacționării

Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării și destinate tranzacționării

Total destinate tranzacționării

din care: vândute

Anexa V partea 2.120, 131

IFRS 9.BA.7 (a); Anexa V partea 2.120, 131

Anexa V partea 2.133-135

Anexa V partea 2.133-135

010

020

030

040

010

Rata dobânzii

Anexa V partea 2.129(a)

020

din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

Anexa V partea 2.137-139

030

Opțiuni OTC

Anexa V partea 2.136

040

Alte instrumente extrabursiere

Anexa V partea 2.136

050

Opțiuni pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

060

Alte instrumente pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

070

Capitaluri proprii

Anexa V partea 2.129(b)

080

din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

Anexa V partea 2.137-139

090

Opțiuni OTC

Anexa V partea 2.136

100

Alte instrumente extrabursiere

Anexa V partea 2.136

110

Opțiuni pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

120

Alte instrumente pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

130

Schimb valutar și aur

Anexa V partea 2.129(c)

140

din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

Anexa V partea 2.137-139

150

Opțiuni OTC

Anexa V partea 2.136

160

Alte instrumente extrabursiere

Anexa V partea 2.136

170

Opțiuni pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

180

Alte instrumente pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

190

Credit

Anexa V partea 2.129(d)

195

din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor cu utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă

IFRS 9.6.7.1; Anexa V partea 2.140

201

din care: alte instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

Anexa V partea 2.137-140

210

Swap pe riscul de credit

220

Opțiune pe marja de credit

230

Swap pe randamentul total (total return swap)

240

Altele

250

Mărfuri

Anexa V partea 2.129(e)

260

din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

Anexa V partea 2.137-139

270

Altele

Anexa V partea 2.129(f)

280

din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

Anexa V partea 2.137-139

290

INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

IFRS 9 anexa A

300

din care: extrabursiere – instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c), 44(e), partea 2.141(a), 142

310

din care: extrabursiere – alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d), 44(e), partea 2.141(b)

320

din care: extrabursiere – altele

Anexa V partea 1.44(e), partea 2.141(c)

11.   Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

11.1   Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor: defalcare pe tipuri de risc și tipuri de acoperire

| Pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe | | Valoarea contabilă | Valoarea noțională |
| --- | --- | --- | --- |
| Active | Datorii | Total acoperiri | din care: vândute |
| Referințe | IFRS 7.24A; Anexa V partea 2.120, 131 | IFRS 7.24A; Anexa V partea 2.120, 131 | Anexa V partea 2.133-135 | Anexa V partea 2.133-135 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Rata dobânzii | Anexa V partea 2.129(a) | | | | |
| 020 | Opțiuni OTC | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 030 | Alte instrumente extrabursiere | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 040 | Opțiuni pe piețe organizate | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 050 | Alte instrumente pe piețe organizate | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 060 | Capitaluri proprii | Anexa V partea 2.129(b) | | | | |
| 070 | Opțiuni OTC | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 080 | Alte instrumente extrabursiere | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 090 | Opțiuni pe piețe organizate | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 100 | Alte instrumente pe piețe organizate | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 110 | Schimb valutar și aur | Anexa V partea 2.129(c) | | | | |
| 120 | Opțiuni OTC | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 130 | Alte instrumente extrabursiere | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 140 | Opțiuni pe piețe organizate | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 150 | Alte instrumente pe piețe organizate | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 160 | Credit | Anexa V partea 2.129(d) | | | | |
| 170 | Swap pe riscul de credit | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 180 | Opțiune pe marja de credit | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 190 | Swap pe randamentul total (total return swap) | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 200 | Altele | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 210 | Mărfuri | Anexa V partea 2.129(e) | | | | |
| 220 | Altele | Anexa V partea 2.129(f) | | | | |
| 230 | ACOPERIRI ALE VALORII JUSTE ÎMPOTRIVA RISCURILOR | IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a) | | | | |
| 240 | Rata dobânzii | Anexa V partea 2.129(a) | | | | |
| 250 | Opțiuni OTC | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 260 | Alte instrumente extrabursiere | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 270 | Opțiuni pe piețe organizate | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 280 | Alte instrumente pe piețe organizate | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 290 | Capitaluri proprii | Anexa V partea 2.129(b) | | | | |
| 300 | Opțiuni OTC | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 310 | Alte instrumente extrabursiere | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 320 | Opțiuni pe piețe organizate | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 330 | Alte instrumente pe piețe organizate | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 340 | Schimb valutar și aur | Anexa V partea 2.129(c) | | | | |
| 350 | Opțiuni OTC | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 360 | Alte instrumente extrabursiere | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 370 | Opțiuni pe piețe organizate | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 380 | Alte instrumente pe piețe organizate | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 390 | Credit | Anexa V partea 2.129(d) | | | | |
| 400 | Swap pe riscul de credit | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 410 | Opțiune pe marja de credit | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 420 | Swap pe randamentul total (total return swap) | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 430 | Altele | Anexa V partea 2.136 | | | | |
| 440 | Mărfuri | Anexa V partea 2.129(e) | | | | |
| 450 | Altele | Anexa V partea 2.129(f) | | | | |
| 460 | ACOPERIRI ALE FLUXURILOR DE NUMERAR ÎMPOTRIVA RISCURILOR | IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b) | | | | |
| 470 | ACOPERIREA ÎMPOTRIVA RISCURILOR A INVESTIȚIILOR NETE ÎNTR-O OPERAȚIUNE DIN STRĂINĂTATE | IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c) | | | | |
| 480 | ACOPERIRI ALE VALORII JUSTE A UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII | IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132 | | | | |
| 490 | ACOPERIRI ALE FLUXULUI DE NUMERAR AL UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII | IAS 39.71 | | | | |
| 500 | INSTRUMENTE DERIVATE – CONTABILITATEA DE ACOPERIRE ÎMPOTRIVA RISCURILOR | IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 | | | | |
| 510 | din care: extrabursiere – instituții de credit | Anexa V partea 1.42(c), 44(e), partea 2.141(a), 142 | | | | |
| 520 | din care: extrabursiere – alte societăți financiare | Anexa V partea 1.42(d), 44(e), partea 2.141(b) | | | | |
| 530 | din care: extrabursiere – altele | Anexa V partea 1.44(e), partea 2.141(c) | | | | |

Pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe

Valoarea contabilă

Valoarea noțională

Active

Datorii

Total acoperiri

din care: vândute

Referințe

IFRS 7.24A; Anexa V partea 2.120, 131

IFRS 7.24A; Anexa V partea 2.120, 131

Anexa V partea 2.133-135

Anexa V partea 2.133-135

010

020

030

040

010

Rata dobânzii

Anexa V partea 2.129(a)

020

Opțiuni OTC

Anexa V partea 2.136

030

Alte instrumente extrabursiere

Anexa V partea 2.136

040

Opțiuni pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

050

Alte instrumente pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

060

Capitaluri proprii

Anexa V partea 2.129(b)

070

Opțiuni OTC

Anexa V partea 2.136

080

Alte instrumente extrabursiere

Anexa V partea 2.136

090

Opțiuni pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

100

Alte instrumente pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

110

Schimb valutar și aur

Anexa V partea 2.129(c)

120

Opțiuni OTC

Anexa V partea 2.136

130

Alte instrumente extrabursiere

Anexa V partea 2.136

140

Opțiuni pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

150

Alte instrumente pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

160

Credit

Anexa V partea 2.129(d)

170

Swap pe riscul de credit

Anexa V partea 2.136

180

Opțiune pe marja de credit

Anexa V partea 2.136

190

Swap pe randamentul total (total return swap)

Anexa V partea 2.136

200

Altele

Anexa V partea 2.136

210

Mărfuri

Anexa V partea 2.129(e)

220

Altele

Anexa V partea 2.129(f)

230

ACOPERIRI ALE VALORII JUSTE ÎMPOTRIVA RISCURILOR

IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a)

240

Rata dobânzii

Anexa V partea 2.129(a)

250

Opțiuni OTC

Anexa V partea 2.136

260

Alte instrumente extrabursiere

Anexa V partea 2.136

270

Opțiuni pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

280

Alte instrumente pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

290

Capitaluri proprii

Anexa V partea 2.129(b)

300

Opțiuni OTC

Anexa V partea 2.136

310

Alte instrumente extrabursiere

Anexa V partea 2.136

320

Opțiuni pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

330

Alte instrumente pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

340

Schimb valutar și aur

Anexa V partea 2.129(c)

350

Opțiuni OTC

Anexa V partea 2.136

360

Alte instrumente extrabursiere

Anexa V partea 2.136

370

Opțiuni pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

380

Alte instrumente pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

390

Credit

Anexa V partea 2.129(d)

400

Swap pe riscul de credit

Anexa V partea 2.136

410

Opțiune pe marja de credit

Anexa V partea 2.136

420

Swap pe randamentul total (total return swap)

Anexa V partea 2.136

430

Altele

Anexa V partea 2.136

440

Mărfuri

Anexa V partea 2.129(e)

450

Altele

Anexa V partea 2.129(f)

460

ACOPERIRI ALE FLUXURILOR DE NUMERAR ÎMPOTRIVA RISCURILOR

IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b)

470

ACOPERIREA ÎMPOTRIVA RISCURILOR A INVESTIȚIILOR NETE ÎNTR-O OPERAȚIUNE DIN STRĂINĂTATE

IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c)

480

ACOPERIRI ALE VALORII JUSTE A UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII

IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132

490

ACOPERIRI ALE FLUXULUI DE NUMERAR AL UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII

IAS 39.71

500

INSTRUMENTE DERIVATE – CONTABILITATEA DE ACOPERIRE ÎMPOTRIVA RISCURILOR

IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1

510

din care: extrabursiere – instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c), 44(e), partea 2.141(a), 142

520

din care: extrabursiere – alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d), 44(e), partea 2.141(b)

530

din care: extrabursiere – altele

Anexa V partea 1.44(e), partea 2.141(c)

18.   Informații privind expunerile performante și neperformante

18.0.   Informații privind expunerile performante și neperformante

| | Referințe | Valoarea contabilă brută/valoarea nominală | Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane | Valoarea maximă a garanției reale sau a garanției care poate fi luată în considerare
  Anexa V partea 2.119 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Performante | Neperformante | | Expuneri performante - depreciere cumulată și provizioane | Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane | Garanții reale primite și garanții financiare primite |
| | Nerestante sau restante ≤ 30 de zile | Restante > 30 de zile ≤ 90 de zile | Din care: Instrumente fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1) | Din care: Instrumente cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 2) | | Cu probabilitate de neachitare integrală, nerestante sau restante ≤ 90 de zile | Restante > 90 de zile > 180 de zile | Restante > 180 de zile 1 an | Restante > 1 an ≤ 2 ani | Restante > 2 ani ≤ 5 ani | Restante > 5 ani ≤ 7 ani | Restante > 7 ani | Din care: Instrumente cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 2) | Din care: în stare de nerambursare | din care: Instrumente depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3) | | din care: Instrumente fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1) | din care: Instrumente cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 2) | | Cu probabilitate de neachitare integrală, nerestante sau restante ≤ 90 de zile | Restante > 90 de zile > 180 de zile | Restante > 180 de zile 1 an | Restante > 1 an ≤ 2 ani | Restante > 2 ani ≤ 5 ani | Restante > 5 ani ≤ 7 ani | Restante > 7 ani | Din care: Instrumente cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 2) | Din care: Instrumente depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3) | Garanții reale primite pentru expuneri neperformante | Garanții reale primite pentru expuneri neperformante | Societăți financiare financiare primite pentru expuneri performante | Societăți financiare Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante |
| 010 | 020 | 030 | 055 | 056 | 057 | 060 | 070 | 080 | 090 | 101 | 102 | 106 | 107 | 109 | 110 | 121 | 130 | 140 | 141 | 142 | 150 | 160 | 170 | 180 | 191 | 192 | 196 | 197 | 950 | 951 | 201 | 200 | 205 | 210 |
| Anexa V partea 1.34, partea 2.118, 221 | Anexa V partea 2. 213-216, 223-239 | Anexa V partea 2. 222, 235 | Anexa V partea 2. 222, 235 | IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Anexa V partea 2. 237(d) | IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anexa V partea 2. 237(c) | Anexa V partea 2. 213-216, 223-239 | Anexa V partea 2. 222, 235-236 | Anexa V partea 2. 222, 235-236 | Anexa V partea 2. 222, 235-236 | Anexa V partea 2. 222, 235-236 | Anexa V partea 2. 222, 235-236 | Anexa V partea 2. 222, 235-236 | Anexa V partea 2. 222, 235-236 | IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anexa V partea 2. 237(c) | CRR articolul 178; Anexa V partea 2.237(b) | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 anexa A; Anexa V partea 2.237(a) | Anexa V partea 2. 238 | Anexa V partea 2. 238 | IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Anexa V partea 2. 237(d) | IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anexa V partea 2. 237(c) | Anexa V partea 2. 238 | Anexa V partea 2. 236, 238 | Anexa V partea 2. 236, 238 | Anexa V partea 2. 236, 238 | Anexa V partea 2. 236, 238 | Anexa V partea 2. 236, 238 | Anexa V partea 2. 236, 238 | Anexa V partea 2. 236, 238 | IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anexa V partea 2. 237(c) | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 anexa A; Anexa V partea 2.237(a) | Anexa V partea 2. 239 | Anexa V partea 2. 239 | Anexa V partea 2. 239 | Anexa V partea 2. 239 |
| 005 | Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere | Anexa V partea 2.2, 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 010 | Titluri de datorie | Anexa V partea 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Bănci centrale | Anexa V partea 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Administrații publice | Anexa V partea 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Instituții de credit | Anexa V partea 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Alte societăți financiare | Anexa V partea 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Societăți nefinanciare | Anexa V partea 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Credite și avansuri | Anexa V partea 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Bănci centrale | Anexa V partea 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Administrații publice | Anexa V partea 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Instituții de credit | Anexa V partea 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Alte societăți financiare | Anexa V partea 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Societăți nefinanciare | Anexa V partea 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Din care: întreprinderi mici și mijlocii | Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale | Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Gospodării | Anexa V partea 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative | Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Din care: credite pentru consum | Anexa V partea 2.88(a), 234i(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST SAU LA COSTUL AMORTIZAT | Anexa V partea 2.233(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Titluri de datorie | Anexa V partea 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Bănci centrale | Anexa V partea 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Administrații publice | Anexa V partea 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Instituții de credit | Anexa V partea 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Alte societăți financiare | Anexa V partea 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Societăți nefinanciare | Anexa V partea 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Credite și avansuri | Anexa V partea 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Bănci centrale | Anexa V partea 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Administrații publice | Anexa V partea 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Instituții de credit | Anexa V partea 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Alte societăți financiare | Anexa V partea 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Societăți nefinanciare | Anexa V partea 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 900 | Din care: întreprinderi mici și mijlocii | Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 903 | Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale | Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Gospodării | Anexa V partea 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 910 | Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative | Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 913 | Din care: credite pentru consum | Anexa V partea 2.88(a), 234i(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE FAC OBIECTUL DEPRECIERII | Anexa V partea 2.233(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Titluri de datorie | Anexa V partea 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Bănci centrale | Anexa V partea 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Administrații publice | Anexa V partea 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Instituții de credit | Anexa V partea 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Alte societăți financiare | Anexa V partea 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Societăți nefinanciare | Anexa V partea 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Credite și avansuri | Anexa V partea 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Bănci centrale | Anexa V partea 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Administrații publice | Anexa V partea 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Instituții de credit | Anexa V partea 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Alte societăți financiare | Anexa V partea 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Societăți nefinanciare | Anexa V partea 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 920 | Din care: întreprinderi mici și mijlocii | Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 923 | Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale | Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Gospodării | Anexa V partea 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 930 | Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative | Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 933 | Din care: credite pentru consum | Anexa V partea 2.88(a), 234i(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA LOCOM STRICTĂ SAU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE NU FAC OBIECTUL DEPRECIERII | Anexa V partea 2.233(c), 234 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII SAU DESTINATE TRANZACȚIONĂRII | Anexa V partea 2.217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII | Anexa V partea 2.220 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Angajamente de creditare date | CRR anexa I; anexa V partea 1.44(g), partea 2.102-105, 113, 116, 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Bănci centrale | Anexa V partea 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Administrații publice | Anexa V partea 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Instituții de credit | Anexa V partea 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Alte societăți financiare | Anexa V partea 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Societăți nefinanciare | Anexa V partea 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Gospodării | Anexa V partea 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Garanții financiare date | IFRS 4 anexa A; CRR anexa I; anexa V partea 1.44(f), partea 2.102-105, 114, 116, 225 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Bănci centrale | Anexa V partea 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Administrații publice | Anexa V partea 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Instituții de credit | Anexa V partea 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Alte societăți financiare | Anexa V partea 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Societăți nefinanciare | Anexa V partea 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Gospodării | Anexa V partea 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Alte angajamente date | CRR anexa I; Anexa V partea 1.44(g), partea 2.102-105, 115, 116, 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Bănci centrale | Anexa V partea 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Administrații publice | Anexa V partea 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Instituții de credit | Anexa V partea 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Alte societăți financiare | Anexa V partea 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Societăți nefinanciare | Anexa V partea 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Gospodării | Anexa V partea 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | EXPUNERI EXTRABILANȚIERE | Anexa V partea 2.217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Referințe

Valoarea contabilă brută/valoarea nominală

Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

Valoarea maximă a garanției reale sau a garanției care poate fi luată în considerare
  Anexa V partea 2.119

Performante

Neperformante

Expuneri performante - depreciere cumulată și provizioane

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

Garanții reale primite și garanții financiare primite

Nerestante sau restante ≤ 30 de zile

Restante > 30 de zile ≤ 90 de zile

Din care: Instrumente fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1)

Din care: Instrumente cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 2)

Cu probabilitate de neachitare integrală, nerestante sau restante ≤ 90 de zile

Restante > 90 de zile > 180 de zile

Restante > 180 de zile 1 an

Restante > 1 an ≤ 2 ani

Restante > 2 ani ≤ 5 ani

Restante > 5 ani ≤ 7 ani

Restante > 7 ani

Din care: Instrumente cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 2)

Din care: în stare de nerambursare

din care: Instrumente depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3)

din care: Instrumente fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1)

din care: Instrumente cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 2)

Cu probabilitate de neachitare integrală, nerestante sau restante ≤ 90 de zile

Restante > 90 de zile > 180 de zile

Restante > 180 de zile 1 an

Restante > 1 an ≤ 2 ani

Restante > 2 ani ≤ 5 ani

Restante > 5 ani ≤ 7 ani

Restante > 7 ani

Din care: Instrumente cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 2)

Din care: Instrumente depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3)

Garanții reale primite pentru expuneri neperformante

Garanții reale primite pentru expuneri neperformante

Societăți financiare financiare primite pentru expuneri performante

Societăți financiare Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante

010

020

030

055

056

057

060

070

080

090

101

102

106

107

109

110

121

130

140

141

142

150

160

170

180

191

192

196

197

950

951

201

200

205

210

Anexa V partea 1.34, partea 2.118, 221

Anexa V partea 2. 213-216, 223-239

Anexa V partea 2. 222, 235

Anexa V partea 2. 222, 235

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Anexa V partea 2. 237(d)

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anexa V partea 2. 237(c)

Anexa V partea 2. 213-216, 223-239

Anexa V partea 2. 222, 235-236

Anexa V partea 2. 222, 235-236

Anexa V partea 2. 222, 235-236

Anexa V partea 2. 222, 235-236

Anexa V partea 2. 222, 235-236

Anexa V partea 2. 222, 235-236

Anexa V partea 2. 222, 235-236

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anexa V partea 2. 237(c)

CRR articolul 178; Anexa V partea 2.237(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 anexa A; Anexa V partea 2.237(a)

Anexa V partea 2. 238

Anexa V partea 2. 238

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Anexa V partea 2. 237(d)

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anexa V partea 2. 237(c)

Anexa V partea 2. 238

Anexa V partea 2. 236, 238

Anexa V partea 2. 236, 238

Anexa V partea 2. 236, 238

Anexa V partea 2. 236, 238

Anexa V partea 2. 236, 238

Anexa V partea 2. 236, 238

Anexa V partea 2. 236, 238

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anexa V partea 2. 237(c)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 anexa A; Anexa V partea 2.237(a)

Anexa V partea 2. 239

Anexa V partea 2. 239

Anexa V partea 2. 239

Anexa V partea 2. 239

005

Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

Anexa V partea 2.2, 3

010

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31, 44(b)

020

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

030

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

040

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

050

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

060

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

070

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32, 44(a)

080

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

090

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

100

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

110

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

120

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

130

Din care: întreprinderi mici și mijlocii

Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a)

140

Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

150

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

160

Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

170

Din care: credite pentru consum

Anexa V partea 2.88(a), 234i(b)

180

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST SAU LA COSTUL AMORTIZAT

Anexa V partea 2.233(a)

181

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31, 44(b)

182

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

183

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

184

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

185

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

186

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

191

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32, 44(a)

192

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

193

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

194

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

195

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

196

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

900

Din care: întreprinderi mici și mijlocii

Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a)

903

Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

197

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

910

Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

913

Din care: credite pentru consum

Anexa V partea 2.88(a), 234i(b)

201

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE FAC OBIECTUL DEPRECIERII

Anexa V partea 2.233(b)

211

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31, 44(b)

212

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

213

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

214

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

215

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

216

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

221

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32, 44(a)

222

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

223

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

224

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

225

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

226

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

920

Din care: întreprinderi mici și mijlocii

Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a)

923

Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

227

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

930

Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

933

Din care: credite pentru consum

Anexa V partea 2.88(a), 234i(b)

231

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA LOCOM STRICTĂ SAU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE NU FAC OBIECTUL DEPRECIERII

Anexa V partea 2.233(c), 234

330

INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII SAU DESTINATE TRANZACȚIONĂRII

Anexa V partea 2.217

335

INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII

Anexa V partea 2.220

340

Angajamente de creditare date

CRR anexa I; anexa V partea 1.44(g), partea 2.102-105, 113, 116, 224

350

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

360

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

370

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

380

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

390

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

400

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

410

Garanții financiare date

IFRS 4 anexa A; CRR anexa I; anexa V partea 1.44(f), partea 2.102-105, 114, 116, 225

420

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

430

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

440

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

450

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

460

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

470

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

480

Alte angajamente date

CRR anexa I; Anexa V partea 1.44(g), partea 2.102-105, 115, 116, 224

490

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

500

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

510

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

520

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

530

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

540

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

550

EXPUNERI EXTRABILANȚIERE

Anexa V partea 2.217

19.   Informații privind expunerile restructurate în urma dificultăților financiare

| | Referințe | Valoarea contabilă brută/valoarea nominală a expunerilor cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare | Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane | Valoarea maximă a garanției reale sau a garanției care poate fi luată în considerare
  Anexa V partea 2.119 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Expuneri performante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare | Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare | | Expuneri performante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare - depreciere cumulată și provizioane | Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare - Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane | Garanții reale primite și garanții financiare primite |
| | Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor lor | Refinanțare | din care: Expuneri performante restructurate în urma dificultăților financiare și supuse unei perioade de probă reclasificate din categoria expunerilor neperformante | | Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor lor | Refinanțare | din care: În stare de nerambursare | din care: Depreciate | din care: Restructurarea expunerilor care erau neperformante înainte de aplicarea măsurilor de restructurare datorată dificultăților financiare | | Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor lor | Refinanțare | Garanții reale primite pentru expunerile cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare | Societăți financiare Garanții financiare primite pentru expunerile cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare |
| | Din care: Garanții reale primite pentru expunerile neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare | | Din care: Societăți financiare financiare primite pentru expunerile neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 175 | 180 | 185 |
| Anexa V partea 1.34, partea 2. 118, 240-245, 251-258 | Anexa V partea 2. 256, 259-262 | Anexa V partea 2.241(a), 266 | Anexa V partea 2. 241(b), 265-266 | Anexa V partea 2. 256(b), 261 | Anexa V partea 2. 259-263 | Anexa V partea 2.241(a), 266 | Anexa V partea 2. 241(b), 265-266 | CRR articolul 178; anexa V partea 2.264(b) | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 anexa A; Anexa V partea 2.264(a) | Anexa V partea 2. 231, 252(a), 263 | Anexa V partea 2. 267 | Anexa V partea 2. 207 | Anexa V partea 2. 207 | Anexa V partea 2. 241(a), 267 | Anexa V partea 2. 241(b), 267 | Anexa V partea 2. 268 | Anexa V partea 2. 268 | Anexa V partea 2. 268 | Anexa V partea 2. 268 |
| 005 | Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere | Anexa V partea 2.2, 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 010 | Titluri de datorie | Anexa V partea 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Bănci centrale | Anexa V partea 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Administrații publice | Anexa V partea 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Instituții de credit | Anexa V partea 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Alte societăți financiare | Anexa V partea 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Societăți nefinanciare | Anexa V partea 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Credite și avansuri | Anexa V partea 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Bănci centrale | Anexa V partea 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Administrații publice | Anexa V partea 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Instituții de credit | Anexa V partea 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Alte societăți financiare | Anexa V partea 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Societăți nefinanciare | Anexa V partea 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Din care: întreprinderi mici și mijlocii | Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale | Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Gospodării | Anexa V partea 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative | Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Din care: credite pentru consum | Anexa V partea 2.88(a), 234i(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST SAU LA COSTUL AMORTIZAT | Anexa V partea 2.249(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Titluri de datorie | Anexa V partea 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Bănci centrale | Anexa V partea 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Administrații publice | Anexa V partea 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Instituții de credit | Anexa V partea 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Alte societăți financiare | Anexa V partea 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Societăți nefinanciare | Anexa V partea 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Credite și avansuri | Anexa V partea 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Bănci centrale | Anexa V partea 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Administrații publice | Anexa V partea 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Instituții de credit | Anexa V partea 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Alte societăți financiare | Anexa V partea 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Societăți nefinanciare | Anexa V partea 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 900 | Din care: întreprinderi mici și mijlocii | Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 903 | Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale | Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Gospodării | Anexa V partea 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 910 | Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative | Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 913 | Din care: credite pentru consum | Anexa V partea 2.88(a), 234i(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE FAC OBIECTUL DEPRECIERII | Anexa V partea 2.249(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Titluri de datorie | Anexa V partea 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Bănci centrale | Anexa V partea 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Administrații publice | Anexa V partea 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Instituții de credit | Anexa V partea 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Alte societăți financiare | Anexa V partea 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Societăți nefinanciare | Anexa V partea 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Credite și avansuri | Anexa V partea 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Bănci centrale | Anexa V partea 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Administrații publice | Anexa V partea 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Instituții de credit | Anexa V partea 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Alte societăți financiare | Anexa V partea 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Societăți nefinanciare | Anexa V partea 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 920 | Din care: întreprinderi mici și mijlocii | Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 923 | Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale | Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Gospodării | Anexa V partea 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 930 | Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative | Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 933 | Din care: credite pentru consum | Anexa V partea 2.88(a), 234i(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA LOCOM STRICTĂ SAU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE NU FAC OBIECTUL DEPRECIERII | Anexa V partea 2.249 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII SAU DESTINATE TRANZACȚIONĂRII | Anexa V partea 2.246 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII | Anexa V partea 2.247 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Angajamente de creditare date | CRR anexa I; anexa V partea 1.44(g), partea 2.102-105, 113, 116, 246” | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Referințe

Valoarea contabilă brută/valoarea nominală a expunerilor cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

Valoarea maximă a garanției reale sau a garanției care poate fi luată în considerare
  Anexa V partea 2.119

Expuneri performante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

Expuneri performante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare - depreciere cumulată și provizioane

Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare - Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

Garanții reale primite și garanții financiare primite

Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor lor

Refinanțare

din care: Expuneri performante restructurate în urma dificultăților financiare și supuse unei perioade de probă reclasificate din categoria expunerilor neperformante

Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor lor

Refinanțare

din care: În stare de nerambursare

din care: Depreciate

din care: Restructurarea expunerilor care erau neperformante înainte de aplicarea măsurilor de restructurare datorată dificultăților financiare

Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor lor

Refinanțare

Garanții reale primite pentru expunerile cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

Societăți financiare Garanții financiare primite pentru expunerile cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

Din care: Garanții reale primite pentru expunerile neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

Din care: Societăți financiare financiare primite pentru expunerile neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

175

180

185

Anexa V partea 1.34, partea 2. 118, 240-245, 251-258

Anexa V partea 2. 256, 259-262

Anexa V partea 2.241(a), 266

Anexa V partea 2. 241(b), 265-266

Anexa V partea 2. 256(b), 261

Anexa V partea 2. 259-263

Anexa V partea 2.241(a), 266

Anexa V partea 2. 241(b), 265-266

CRR articolul 178; anexa V partea 2.264(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 anexa A; Anexa V partea 2.264(a)

Anexa V partea 2. 231, 252(a), 263

Anexa V partea 2. 267

Anexa V partea 2. 207

Anexa V partea 2. 207

Anexa V partea 2. 241(a), 267

Anexa V partea 2. 241(b), 267

Anexa V partea 2. 268

Anexa V partea 2. 268

Anexa V partea 2. 268

Anexa V partea 2. 268

005

Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

Anexa V partea 2.2, 3

010

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31, 44(b)

020

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

030

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

040

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

050

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

060

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

070

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32, 44(a)

080

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

090

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

100

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

110

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

120

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

130

Din care: întreprinderi mici și mijlocii

Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a)

140

Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

150

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

160

Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

170

Din care: credite pentru consum

Anexa V partea 2.88(a), 234i(b)

180

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST SAU LA COSTUL AMORTIZAT

Anexa V partea 2.249(a)

181

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31, 44(b)

182

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

183

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

184

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

185

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

186

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

191

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32, 44(a)

192

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

193

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

194

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

195

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

196

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

900

Din care: întreprinderi mici și mijlocii

Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a)

903

Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

197

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

910

Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

913

Din care: credite pentru consum

Anexa V partea 2.88(a), 234i(b)

201

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE FAC OBIECTUL DEPRECIERII

Anexa V partea 2.249(b)

211

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31, 44(b)

212

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

213

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

214

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

215

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

216

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

221

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32, 44(a)

222

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

223

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

224

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

225

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

226

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

920

Din care: întreprinderi mici și mijlocii

Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a)

923

Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

227

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

930

Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

933

Din care: credite pentru consum

Anexa V partea 2.88(a), 234i(b)

231

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA LOCOM STRICTĂ SAU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE NU FAC OBIECTUL DEPRECIERII

Anexa V partea 2.249

330

INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII SAU DESTINATE TRANZACȚIONĂRII

Anexa V partea 2.246

335

INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII

Anexa V partea 2.247

340

Angajamente de creditare date

CRR anexa I; anexa V partea 1.44(g), partea 2.102-105, 113, 116, 246”

---

ANEXA IV

Anexa V la Regulamentul (UE) 2015/534 (BCE/2015/13) intitulată „
  «Puncte de date FINREP» în conformitate cu cadrele contabile naționale” se înlocuiește cu următorul text:

„ANEXA V

| formulare FINREP pentru GAAP |
| --- |
| Numărul formularului | Codul formularului | Denumirea formularului sau a grupului de formulare |
| | | PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ] |
| | | Bilanț [situația poziției financiare] |
| 1.1 | F 01.01 | Bilanț: active |
| 1.2 | F 01.02 | Bilanț: datorii |
| 1.3 | F 01.03 | Bilanț: capitaluri proprii |
| 2 | F 02.00 | Situația profitului sau pierderii |
| 5.1 | F 05.01 | Defalcarea pe tipuri de produse a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării |
| | | Defalcarea datoriilor financiare |
| 8.1 | F 08.01 | Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților |
| 8.2 | F 08.02 | Datorii financiare subordonate |
| 10 | F 10.00 | Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor |
| | | Text to be delete |
| 11.2 | F 11.02 | Instrumente derivate – Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor în temeiul GAAP naționale: defalcare pe tipuri de risc |
| | | Informații privind expunerile performante și neperformante |
| 18 | F 18.00 | Informații privind expunerile performante și neperformante |
| 19 | F 19.00 | Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare |
| CODUL DE CULORI ÎN FORMULARE: | Părți pentru instituțiile care raportează conform GAAP naționale |
| | Celule care nu trebuie transmise în cazul instituțiilor raportoare care fac obiectul cadrului contabil relevant |
| | Punct de date care trebuie transmis |

formulare FINREP pentru GAAP

Numărul formularului

Codul formularului

Denumirea formularului sau a grupului de formulare

PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]

Bilanț [situația poziției financiare]

1.1

F 01.01

Bilanț: active

1.2

F 01.02

Bilanț: datorii

1.3

F 01.03

Bilanț: capitaluri proprii

2

F 02.00

Situația profitului sau pierderii

5.1

F 05.01

Defalcarea pe tipuri de produse a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării

Defalcarea datoriilor financiare

8.1

F 08.01

Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților

8.2

F 08.02

Datorii financiare subordonate

10

F 10.00

Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

Text to be delete

11.2

F 11.02

Instrumente derivate – Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor în temeiul GAAP naționale: defalcare pe tipuri de risc

Informații privind expunerile performante și neperformante

18

F 18.00

Informații privind expunerile performante și neperformante

19

F 19.00

Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare

CODUL DE CULORI ÎN FORMULARE:

Părți pentru instituțiile care raportează conform GAAP naționale

Celule care nu trebuie transmise în cazul instituțiilor raportoare care fac obiectul cadrului contabil relevant

Punct de date care trebuie transmis

1.   Bilanț [situația poziției financiare]

1.1   Active

| | Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD | Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS | Defalcare în tabel | Valoarea contabilă |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Anexa V partea 1.27-28 |
| 010 |
| 010 | Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere | BAD articolul 4 Active punctul 1 | IAS 1.54(i) | | |
| 020 | Numerar în casă | Anexa V partea 2.1 | Anexa V partea 2.1 | | |
| 030 | Solduri de numerar la bănci centrale | BAD articolul 13 alineatul (2); Anexa V partea 2.2 | Anexa V partea 2.2 | | |
| 040 | Alte depozite la vedere | Anexa V partea 2.3 | Anexa V partea 2.3 | 5 | |
| 050 | Active financiare deținute în vederea tranzacționării | Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (5); IAS 39.9 | IFRS 9 anexa A | | |
| 060 | Instrumente financiare derivate | CRR anexa II | IFRS 9 anexa A | 10 | |
| 070 | Instrumente de capitaluri proprii | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 | IAS 32.11 | 4 | |
| 080 | Titluri de datorie | Anexa V partea 1.24, 26 | Anexa V partea 1.31 | 4 | |
| 090 | Credite și avansuri | Anexa V partea 1.24, 27 | Anexa V partea 1.32 | 4 | |
| 091 | Active financiare destinate tranzacționării | BAD articolele 32-33; Anexa V partea 1.17 | | | |
| 092 | Instrumente financiare derivate | CRR anexa II; Anexa V partea 1.17, 27 | | 10 | |
| 093 | Instrumente de capitaluri proprii | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 | | 4 | |
| 094 | Titluri de datorie | Anexa V partea 1.31 | | 4 | |
| 095 | Credite și avansuri | Anexa V partea 1.32 | | 4 | |
| 096 | Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 | 4 | |
| 097 | Instrumente de capitaluri proprii | | IAS 32.11 | 4 | |
| 098 | Titluri de datorie | | Anexa V partea 1.31 | 4 | |
| 099 | Credite și avansuri | | Anexa V partea 1.32 | 4 | |
| 100 | Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere | Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6) | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | 4 | |
| 110 | Instrumente de capitaluri proprii | | IAS 32.11; BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5 | 4 | |
| 120 | Titluri de datorie | Anexa V partea 1.31 | Anexa V partea 1.31 | 4 | |
| 130 | Credite și avansuri | Anexa V partea 1.32 | Anexa V partea 1.32 | 4 | |
| 141 | Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | 4 | |
| 142 | Instrumente de capitaluri proprii | | IAS 32.11 | 4 | |
| 143 | Titluri de datorie | | Anexa V partea 1.31 | 4 | |
| 144 | Credite și avansuri | | Anexa V partea 1.32 | 4 | |
| 171 | Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | BAD articolul 36 alineatul (2) | | 4 | |
| 172 | Instrumente de capitaluri proprii | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 | | 4 | |
| 173 | Titluri de datorie | Anexa V partea 1.31 | | 4 | |
| 174 | Credite și avansuri | Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (4) litera (b); Anexa V partea 1.32 | | 4 | |
| 175 | Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii | Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8) | | 4 | |
| 176 | Instrumente de capitaluri proprii | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 | | 4 | |
| 177 | Titluri de datorie | Anexa V partea 1.31 | | 4 | |
| 178 | Credite și avansuri | Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (4) litera (b); Anexa V partea 1.32 | | 4 | |
| 181 | Active financiare la costul amortizat | | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | 4 | |
| 182 | Titluri de datorie | | Anexa V partea 1.31 | 4 | |
| 183 | Credite și avansuri | | Anexa V partea 1.32 | 4 | |
| 231 | Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri | BAD articolul 35; Directiva contabilă articolul 6 alineatul (1) litera (i) și articolul 8 alineatul (2); anexa V partea 1.18, 19 | | 4 | |
| 390 | Instrumente de capitaluri proprii | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 | | 4 | |
| 232 | Titluri de datorie | Anexa V partea 1.31 | | 4 | |
| 233 | Credite și avansuri | Anexa V partea 1.32 | | 4 | |
| 234 | Alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării | BAD articolul 37; Directiva contabilă articolul 12 alineatul (7); Anexa V partea 1.20 | | 4 | |
| 235 | Instrumente de capitaluri proprii | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 | | 4 | |
| 236 | Titluri de datorie | Anexa V partea 1.31 | | 4 | |
| 237 | Credite și avansuri | Anexa V partea 1.32 | | 4 | |
| 240 | Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor | Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (6) și (8); IAS 39.9; Anexa V partea 1.22 | IFRS 9.6.2.1; Anexa V partea 1.22 | 11 | |
| 250 | Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | Directiva contabilă articolul 8 alineatele (5) și (6); IAS 39.89A(a) | IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 | | |
| 260 | Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate | BAD articolul 4 Active punctele 7 și 8; Directiva contabilă articolul 2 alineatul (2); Anexa V partea 1.21, partea 2.4 | IAS 1.54(e); Anexa V partea 1.21, partea 2.4 | 40 | |
| 270 | Active corporale | BAD articolul 4 Active punctul 10 | | | |
| 280 | Imobilizări corporale | | IAS 16.6; IAS 1.54(a); IFRS 16.47(a) | 21, 42 | |
| 290 | Investiții imobiliare | | IAS 40.5; IAS 1.54(b); IFRS 16.48 | 21, 42 | |
| 300 | Active necorporale | BAD articolul 4 Active punctul 9; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 115 | IAS 1.54(c); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 115 | | |
| 310 | Fond comercial | BAD articolul 4 Active punctul 9; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 113 | IFRS 3.B67(d); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 113 | | |
| 320 | Alte active necorporale | BAD articolul 4 Active punctul 9 | IAS 38.8, 118; IFRS 16.47 (a) | 21, 42 | |
| 330 | Creanțe privind impozitele | | IAS 1.54(n-o) | | |
| 340 | Creanțe privind impozitul curent | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 350 | Creanțe privind impozitul amânat | Directiva contabilă articolul 17 alineatul (1) litera (f); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 106 | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 106 | | |
| 360 | Alte active | Anexa V partea 2.5, 6 | Anexa V partea 2.5 | | |
| 370 | Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării | | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, anexa V partea 2.7 | | |
| 375 | (-) Marje de ajustare pentru active destinate tranzacționării la valoarea justă | Anexa V partea 1.29 | | | |
| 380 | TOTAL ACTIVE | BAD articolul 4 Active | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD

Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

Defalcare în tabel

Valoarea contabilă

Anexa V partea 1.27-28

010

010

Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

BAD articolul 4 Active punctul 1

IAS 1.54(i)

020

Numerar în casă

Anexa V partea 2.1

Anexa V partea 2.1

030

Solduri de numerar la bănci centrale

BAD articolul 13 alineatul (2); Anexa V partea 2.2

Anexa V partea 2.2

040

Alte depozite la vedere

Anexa V partea 2.3

Anexa V partea 2.3

5

050

Active financiare deținute în vederea tranzacționării

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (5); IAS 39.9

IFRS 9 anexa A

060

Instrumente financiare derivate

CRR anexa II

IFRS 9 anexa A

10

070

Instrumente de capitaluri proprii

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5

IAS 32.11

4

080

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.24, 26

Anexa V partea 1.31

4

090

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.24, 27

Anexa V partea 1.32

4

091

Active financiare destinate tranzacționării

BAD articolele 32-33; Anexa V partea 1.17

092

Instrumente financiare derivate

CRR anexa II; Anexa V partea 1.17, 27

10

093

Instrumente de capitaluri proprii

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5

4

094

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31

4

095

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32

4

096

Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

4

097

Instrumente de capitaluri proprii

IAS 32.11

4

098

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31

4

099

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32

4

100

Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6)

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

4

110

Instrumente de capitaluri proprii

IAS 32.11; BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5

4

120

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31

Anexa V partea 1.31

4

130

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32

Anexa V partea 1.32

4

141

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

4

142

Instrumente de capitaluri proprii

IAS 32.11

4

143

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31

4

144

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32

4

171

Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

BAD articolul 36 alineatul (2)

4

172

Instrumente de capitaluri proprii

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5

4

173

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31

4

174

Credite și avansuri

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (4) litera (b); Anexa V partea 1.32

4

175

Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8)

4

176

Instrumente de capitaluri proprii

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5

4

177

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31

4

178

Credite și avansuri

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (4) litera (b); Anexa V partea 1.32

4

181

Active financiare la costul amortizat

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

4

182

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31

4

183

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32

4

231

Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri

BAD articolul 35; Directiva contabilă articolul 6 alineatul (1) litera (i) și articolul 8 alineatul (2); anexa V partea 1.18, 19

4

390

Instrumente de capitaluri proprii

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5

4

232

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31

4

233

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32

4

234

Alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării

BAD articolul 37; Directiva contabilă articolul 12 alineatul (7); Anexa V partea 1.20

4

235

Instrumente de capitaluri proprii

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5

4

236

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31

4

237

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32

4

240

Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (6) și (8); IAS 39.9; Anexa V partea 1.22

IFRS 9.6.2.1; Anexa V partea 1.22

11

250

Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

Directiva contabilă articolul 8 alineatele (5) și (6); IAS 39.89A(a)

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

260

Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate

BAD articolul 4 Active punctele 7 și 8; Directiva contabilă articolul 2 alineatul (2); Anexa V partea 1.21, partea 2.4

IAS 1.54(e); Anexa V partea 1.21, partea 2.4

40

270

Active corporale

BAD articolul 4 Active punctul 10

280

Imobilizări corporale

IAS 16.6; IAS 1.54(a); IFRS 16.47(a)

21, 42

290

Investiții imobiliare

IAS 40.5; IAS 1.54(b); IFRS 16.48

21, 42

300

Active necorporale

BAD articolul 4 Active punctul 9; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 115

IAS 1.54(c); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 115

310

Fond comercial

BAD articolul 4 Active punctul 9; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 113

IFRS 3.B67(d); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 113

320

Alte active necorporale

BAD articolul 4 Active punctul 9

IAS 38.8, 118; IFRS 16.47 (a)

21, 42

330

Creanțe privind impozitele

IAS 1.54(n-o)

340

Creanțe privind impozitul curent

IAS 1.54(n); IAS 12.5

350

Creanțe privind impozitul amânat

Directiva contabilă articolul 17 alineatul (1) litera (f); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 106

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 106

360

Alte active

Anexa V partea 2.5, 6

Anexa V partea 2.5

370

Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, anexa V partea 2.7

375

(-) Marje de ajustare pentru active destinate tranzacționării la valoarea justă

Anexa V partea 1.29

380

TOTAL ACTIVE

BAD articolul 4 Active

IAS 1.9(a), IG 6

1.2   Datorii

| | Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD | Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS | Defalcare în tabel | Valoarea contabilă |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Anexa V partea 1.27-28 |
| 010 |
| 010 | Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării | | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | 8 | |
| 020 | Instrumente financiare derivate | | IFRS 9 anexa A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) | 10 | |
| 030 | Poziții scurte | | IFRS 9.BA7(b) | 8 | |
| 040 | Depozite | | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36 | 8 | |
| 050 | Titluri de datorie emise | | Anexa V partea 1.37 | 8 | |
| 060 | Alte datorii financiare | | Anexa V partea 1.38-41 | 8 | |
| 061 | Datorii financiare destinate tranzacționării | Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (3) și (6) | | 8 | |
| 062 | Instrumente financiare derivate | CRR anexa II; Anexa V partea 1.25 | | 10 | |
| 063 | Poziții scurte | | | 8 | |
| 064 | Depozite | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36 | | 8 | |
| 065 | Titluri de datorie emise | Anexa V partea 1.37 | | 8 | |
| 066 | Alte datorii financiare | Anexa V partea 1.38-41 | | 8 | |
| 070 | Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere | Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | 8 | |
| 080 | Depozite | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36 | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36 | 8 | |
| 090 | Titluri de datorie emise | Anexa V partea 1.37 | Anexa V partea 1.37 | 8 | |
| 100 | Alte datorii financiare | Anexa V partea 1.38-41 | Anexa V partea 1.38-41 | 8 | |
| 110 | Datorii financiare evaluate la costul amortizat | Directiva contabilă articolul 8 alineatele (3) și (6); IAS 39.47 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | 8 | |
| 120 | Depozite | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.30 | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36 | 8 | |
| 130 | Titluri de datorie emise | Anexa V partea 1.31 | Anexa V partea 1.37 | 8 | |
| 140 | Alte datorii financiare | Anexa V partea 1.32-34 | Anexa V partea 1.38-41 | 8 | |
| 141 | Datorii financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri | Directiva contabilă articolul 8 alineatul (3) | | 8 | |
| 142 | Depozite | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36 | | 8 | |
| 143 | Titluri de datorie emise | Anexa V partea 1.37 | | 8 | |
| 144 | Alte datorii financiare | Anexa V partea 1.38-41 | | 8 | |
| 150 | Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor | Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6), alineatul (8) litera (a); Anexa V partea 1.26 | IFRS 9.6.2.1; Anexa V partea 1.26 | 11 | |
| 160 | Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | Directiva contabilă articolul 8 alineatele (5) și (6); anexa V partea 2.8; IAS 39.89A(b) | IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 | | |
| 170 | Provizioane | BAD articolul 4 Pasive punctul 6 | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | 43 | |
| 175 | Fonduri pentru riscuri bancare generale [în cazul în care sunt prezentate în cadrul datoriilor] | BAD articolul 38,1; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 112; Anexa V partea 2.15 | | | |
| 180 | Pensii și alte obligații aferente beneficiilor determinate post-angajare | Anexa V partea 2.9 | IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anexa V partea 2.9 | 43 | |
| 190 | Alte beneficii pe termen lung ale angajaților | Anexa V partea 2.10 | IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anexa V partea 2.10 | 43 | |
| 200 | Restructurare | | IAS 37.71, 84(a) | 43 | |
| 210 | Cauze legale în curs de soluționare și litigii privind impozitele | | IAS 37 anexa C exemplele 6 și 10 | 43 | |
| 220 | Angajamente și garanții date | BAD articolul 4 Pasive punctul 6 litera (c), Elemente extrabilanțiere, articolul 27 punctul 11, articolul 28 punctul 8, articolul 33 | IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, anexa V partea 2.11 | 9
  12
  43 | |
| 230 | Alte provizioane | BAD articolul 4 Pasive punctul 6 litera (c), Elemente extrabilanțiere | IAS 37.14 | 43 | |
| 240 | Datorii privind impozitele | | IAS 1.54(n-o) | | |
| 250 | Datorii privind impozitul curent | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 260 | Datorii privind impozitul amânat | Directiva contabilă articolul 17 alineatul (1) litera (f); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 108 | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 108 | | |
| 270 | Capital social rambursabil la cerere | | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anexa V partea 2.12 | | |
| 280 | Alte datorii | Anexa V partea 2.13 | Anexa V partea 2.13 | | |
| 290 | Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării | | IAS 1.54(p); IFRS 5.38, anexa V partea 2.14 | | |
| 295 | Marje de ajustare pentru datorii destinate tranzacționării la valoarea justă | Anexa V partea 1.29 | | | |
| 300 | TOTAL DATORII | | IAS 1.9(b); IG 6 | | |

Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD

Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

Defalcare în tabel

Valoarea contabilă

Anexa V partea 1.27-28

010

010

Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

8

020

Instrumente financiare derivate

IFRS 9 anexa A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

10

030

Poziții scurte

IFRS 9.BA7(b)

8

040

Depozite

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36

8

050

Titluri de datorie emise

Anexa V partea 1.37

8

060

Alte datorii financiare

Anexa V partea 1.38-41

8

061

Datorii financiare destinate tranzacționării

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (3) și (6)

8

062

Instrumente financiare derivate

CRR anexa II; Anexa V partea 1.25

10

063

Poziții scurte

8

064

Depozite

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36

8

065

Titluri de datorie emise

Anexa V partea 1.37

8

066

Alte datorii financiare

Anexa V partea 1.38-41

8

070

Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

8

080

Depozite

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36

8

090

Titluri de datorie emise

Anexa V partea 1.37

Anexa V partea 1.37

8

100

Alte datorii financiare

Anexa V partea 1.38-41

Anexa V partea 1.38-41

8

110

Datorii financiare evaluate la costul amortizat

Directiva contabilă articolul 8 alineatele (3) și (6); IAS 39.47

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

8

120

Depozite

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.30

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36

8

130

Titluri de datorie emise

Anexa V partea 1.31

Anexa V partea 1.37

8

140

Alte datorii financiare

Anexa V partea 1.32-34

Anexa V partea 1.38-41

8

141

Datorii financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (3)

8

142

Depozite

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36

8

143

Titluri de datorie emise

Anexa V partea 1.37

8

144

Alte datorii financiare

Anexa V partea 1.38-41

8

150

Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6), alineatul (8) litera (a); Anexa V partea 1.26

IFRS 9.6.2.1; Anexa V partea 1.26

11

160

Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

Directiva contabilă articolul 8 alineatele (5) și (6); anexa V partea 2.8; IAS 39.89A(b)

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

170

Provizioane

BAD articolul 4 Pasive punctul 6

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

43

175

Fonduri pentru riscuri bancare generale [în cazul în care sunt prezentate în cadrul datoriilor]

BAD articolul 38,1; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 112; Anexa V partea 2.15

180

Pensii și alte obligații aferente beneficiilor determinate post-angajare

Anexa V partea 2.9

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anexa V partea 2.9

43

190

Alte beneficii pe termen lung ale angajaților

Anexa V partea 2.10

IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anexa V partea 2.10

43

200

Restructurare

IAS 37.71, 84(a)

43

210

Cauze legale în curs de soluționare și litigii privind impozitele

IAS 37 anexa C exemplele 6 și 10

43

220

Angajamente și garanții date

BAD articolul 4 Pasive punctul 6 litera (c), Elemente extrabilanțiere, articolul 27 punctul 11, articolul 28 punctul 8, articolul 33

IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, anexa V partea 2.11

9

12

43

230

Alte provizioane

BAD articolul 4 Pasive punctul 6 litera (c), Elemente extrabilanțiere

IAS 37.14

43

240

Datorii privind impozitele

IAS 1.54(n-o)

250

Datorii privind impozitul curent

IAS 1.54(n); IAS 12.5

260

Datorii privind impozitul amânat

Directiva contabilă articolul 17 alineatul (1) litera (f); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 108

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 108

270

Capital social rambursabil la cerere

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anexa V partea 2.12

280

Alte datorii

Anexa V partea 2.13

Anexa V partea 2.13

290

Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

IAS 1.54(p); IFRS 5.38, anexa V partea 2.14

295

Marje de ajustare pentru datorii destinate tranzacționării la valoarea justă

Anexa V partea 1.29

300

TOTAL DATORII

IAS 1.9(b); IG 6

1.3   Capitaluri proprii

| | Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD | Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS | Defalcare în tabel | Valoarea contabilă |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Capital | BAD articolul 4 Pasive punctul 9, BAD articolul 22 | IAS 1.54(r), BAD articolul 22 | 46 | |
| 020 | Capital vărsat | BAD articolul 4 Pasive punctul 9 | IAS 1.78(e) | | |
| 030 | Capital subscris nevărsat | BAD articolul 4 Pasive punctul 9; Anexa V partea 2.17 | Anexa V partea 2.14 | | |
| 040 | Prima de emisiune | BAD articolul 4 Pasive punctul 10; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 124 | IAS 1.78(e); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 124 | 46 | |
| 050 | Instrumente de capitaluri proprii emise, altele decât capitalul | Anexa V partea 2.18-19 | Anexa V partea 2.18-19 | 46 | |
| 060 | Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse | Directiva contabilă articolul 8 alineatul (6); Anexa V partea 2.18 | IAS 32.28-29; Anexa V partea 2.18 | | |
| 070 | Alte instrumente de capitaluri proprii emise | Anexa V partea 2.19 | Anexa V partea 2.19 | | |
| 080 | Alte instrumente de capital | Anexa V partea 2.20 | IFRS 2.10; Anexa V partea 2.20 | | |
| 090 | Alte elemente cumulate ale rezultatului global | CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100 | CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100 | 46 | |
| 095 | Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere | | IAS 1.82A(a) | | |
| 100 | Active corporale | | IAS 16.39-41 | | |
| 110 | Active necorporale | | IAS 38.85-87 | | |
| 120 | Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate | | IAS 1.7, IG 6; IAS 19.120(c) | | |
| 122 | Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării | | IFRS 5.38, IG exemplul 12 | | |
| 124 | Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate | | IAS 1, IG 6; IAS 28.10 | | |
| 320 | Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | | IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Anexa V partea 2.21 | | |
| 330 | Partea ineficace din acoperirea aferentă acoperirilor valorii juste împotriva riscurilor pentru instrumentele de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | | IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Anexa V partea 2.22 | | |
| 340 | Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [elementul acoperit împotriva riscurilor] | | IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Anexa V partea 2.22 | | |
| 350 | Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrumentul de acoperire împotriva riscurilor] | | IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);anexa V partea 2.57 | | |
| 360 | Modificările valorii juste a datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere care se pot atribui modificărilor riscului de credit al datoriilor | | IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;anexa V partea 2.23 | | |
| 128 | Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere | | IAS 1.82A(a)(ii) | | |
| 130 | Acoperirea împotriva riscurilor a unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace] | Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (6) și (8) | IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Anexa V partea 2.24 | | |
| 140 | Conversie valutară | BAD articolul 39 alineatul (6) | IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 | | |
| 150 | Instrumente derivate de acoperire împotriva riscurilor. Rezerva aferentă acoperirii fluxurilor de numerar [partea eficace] | Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (6) și (8) | IAS 1.7(e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Anexa V partea 2.25 | | |
| 155 | Modificările valorii juste a instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | | IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Anexa V partea 2.26 | | |
| 165 | Instrumente de acoperire împotriva riscurilor [elemente nedesemnate] | | IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); Anexa V partea 2.60 | | |
| 170 | Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării | | IFRS 5.38, IG exemplul 12 | | |
| 180 | Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate | | IAS 1, IG 6; IAS 28.10 | | |
| 190 | Rezultatul reportat | BAD articolul 4 Pasive punctul 13; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 123 | CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 123 | | |
| 200 | Rezerve din reevaluare | BAD articolul 4 Pasive punctul 12 | IFRS 1.30, D5-D8; Anexa V partea 2.28 | | |
| 201 | Active corporale | Directiva contabilă articolul 7 alineatul (1) | | | |
| 202 | Instrumente de capitaluri proprii | Directiva contabilă articolul 7 alineatul (1) | | | |
| 203 | Titluri de datorie | Directiva contabilă articolul 7 alineatul (1) | | | |
| 204 | Altele | Directiva contabilă articolul 7 alineatul (1) | | | |
| 205 | Rezerve de valoare justă | Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a) | | | |
| 206 | Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate | Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8) litera (b) | | | |
| 207 | Instrumente derivate de acoperire împotriva riscurilor. Acoperirea fluxurilor de trezorerie | Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8) litera (a); CRR articolul 30 litera (a) | | | |
| 208 | Instrumente derivate de acoperire împotriva riscurilor. Alte acoperiri | Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8) litera (a) | | | |
| 209 | Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii | Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), articolul 8 alineatul (2) | | | |
| 210 | Alte rezerve | BAD articolul 4 Pasive punctele 11-13 | IAS 1.54; IAS 1.78(e) | | |
| 215 | Fonduri pentru riscuri bancare generale [în cazul în care sunt prezentate în cadrul capitalurilor proprii] | BAD articolul 38,1; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 112; Anexa V partea 2.15 | | | |
| 220 | Rezerve sau pierderi cumulate aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizate prin metoda punerii în echivalență | Directiva contabilă articolul 9 alineatul (7) litera (a); articolul 27; Anexa V partea 2.29 | IAS 28.11; Anexa V partea 2.29 | | |
| 230 | Altele | Anexa V partea 2.29 | Anexa V partea 2.29 | | |
| 235 | Diferențe din prima consolidare | Directiva contabilă articolul 24 alineatul (3) litera (c) | | | |
| 240 | (-) Acțiuni de trezorerie | Directiva contabilă anexa III Active, secțiunea D punctul III subpunctul 2; BAD articolul 4 Active punctul 12; Anexa V partea 2.30 | IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anexa V partea 2.30 | 46 | |
| 250 | Profitul sau pierderea care poate fi atribuit(ă) proprietarilor întreprinderii-mamă | BAD articolul 4 Pasive punctul 14 | IAS 1.81B(b)(ii) | 2 | |
| 260 | (-) Dividende interimare | CRR articolul 26 alineatul (2) litera (b) | IAS 32.35 | | |
| 270 | Interese minoritare [interese care nu controlează] | Directiva contabilă articolul 24 alineatul (4) | IAS 1.54(q) | | |
| 280 | Alte elemente cumulate ale rezultatului global | CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100 | CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100 | 46 | |
| 290 | Alte elemente | | | 46 | |
| 300 | TOTAL CAPITALURI PROPRII | | IAS 1.9(c), IG 6 | 46 | |
| 310 | TOTAL CAPITALURI PROPRII ȘI TOTAL DATORII | BAD articolul 4 Pasive | IAS 1, IG 6 | | |

Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD

Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

Defalcare în tabel

Valoarea contabilă

010

010

Capital

BAD articolul 4 Pasive punctul 9, BAD articolul 22

IAS 1.54(r), BAD articolul 22

46

020

Capital vărsat

BAD articolul 4 Pasive punctul 9

IAS 1.78(e)

030

Capital subscris nevărsat

BAD articolul 4 Pasive punctul 9; Anexa V partea 2.17

Anexa V partea 2.14

040

Prima de emisiune

BAD articolul 4 Pasive punctul 10; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 124

IAS 1.78(e); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 124

46

050

Instrumente de capitaluri proprii emise, altele decât capitalul

Anexa V partea 2.18-19

Anexa V partea 2.18-19

46

060

Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (6); Anexa V partea 2.18

IAS 32.28-29; Anexa V partea 2.18

070

Alte instrumente de capitaluri proprii emise

Anexa V partea 2.19

Anexa V partea 2.19

080

Alte instrumente de capital

Anexa V partea 2.20

IFRS 2.10; Anexa V partea 2.20

090

Alte elemente cumulate ale rezultatului global

CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100

CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100

46

095

Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere

IAS 1.82A(a)

100

Active corporale

IAS 16.39-41

110

Active necorporale

IAS 38.85-87

120

Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate

IAS 1.7, IG 6; IAS 19.120(c)

122

Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

IFRS 5.38, IG exemplul 12

124

Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate

IAS 1, IG 6; IAS 28.10

320

Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Anexa V partea 2.21

330

Partea ineficace din acoperirea aferentă acoperirilor valorii juste împotriva riscurilor pentru instrumentele de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Anexa V partea 2.22

340

Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [elementul acoperit împotriva riscurilor]

IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Anexa V partea 2.22

350

Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrumentul de acoperire împotriva riscurilor]

IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);anexa V partea 2.57

360

Modificările valorii juste a datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere care se pot atribui modificărilor riscului de credit al datoriilor

IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;anexa V partea 2.23

128

Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere

IAS 1.82A(a)(ii)

130

Acoperirea împotriva riscurilor a unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace]

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (6) și (8)

IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Anexa V partea 2.24

140

Conversie valutară

BAD articolul 39 alineatul (6)

IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49

150

Instrumente derivate de acoperire împotriva riscurilor. Rezerva aferentă acoperirii fluxurilor de numerar [partea eficace]

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (6) și (8)

IAS 1.7(e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Anexa V partea 2.25

155

Modificările valorii juste a instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Anexa V partea 2.26

165

Instrumente de acoperire împotriva riscurilor [elemente nedesemnate]

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); Anexa V partea 2.60

170

Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

IFRS 5.38, IG exemplul 12

180

Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate

IAS 1, IG 6; IAS 28.10

190

Rezultatul reportat

BAD articolul 4 Pasive punctul 13; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 123

CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 123

200

Rezerve din reevaluare

BAD articolul 4 Pasive punctul 12

IFRS 1.30, D5-D8; Anexa V partea 2.28

201

Active corporale

Directiva contabilă articolul 7 alineatul (1)

202

Instrumente de capitaluri proprii

Directiva contabilă articolul 7 alineatul (1)

203

Titluri de datorie

Directiva contabilă articolul 7 alineatul (1)

204

Altele

Directiva contabilă articolul 7 alineatul (1)

205

Rezerve de valoare justă

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a)

206

Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8) litera (b)

207

Instrumente derivate de acoperire împotriva riscurilor. Acoperirea fluxurilor de trezorerie

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8) litera (a); CRR articolul 30 litera (a)

208

Instrumente derivate de acoperire împotriva riscurilor. Alte acoperiri

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8) litera (a)

209

Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), articolul 8 alineatul (2)

210

Alte rezerve

BAD articolul 4 Pasive punctele 11-13

IAS 1.54; IAS 1.78(e)

215

Fonduri pentru riscuri bancare generale [în cazul în care sunt prezentate în cadrul capitalurilor proprii]

BAD articolul 38,1; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 112; Anexa V partea 2.15

220

Rezerve sau pierderi cumulate aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizate prin metoda punerii în echivalență

Directiva contabilă articolul 9 alineatul (7) litera (a); articolul 27; Anexa V partea 2.29

IAS 28.11; Anexa V partea 2.29

230

Altele

Anexa V partea 2.29

Anexa V partea 2.29

235

Diferențe din prima consolidare

Directiva contabilă articolul 24 alineatul (3) litera (c)

240

(-) Acțiuni de trezorerie

Directiva contabilă anexa III Active, secțiunea D punctul III subpunctul 2; BAD articolul 4 Active punctul 12; Anexa V partea 2.30

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anexa V partea 2.30

46

250

Profitul sau pierderea care poate fi atribuit(ă) proprietarilor întreprinderii-mamă

BAD articolul 4 Pasive punctul 14

IAS 1.81B(b)(ii)

2

260

(-) Dividende interimare

CRR articolul 26 alineatul (2) litera (b)

IAS 32.35

270

Interese minoritare [interese care nu controlează]

Directiva contabilă articolul 24 alineatul (4)

IAS 1.54(q)

280

Alte elemente cumulate ale rezultatului global

CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100

CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100

46

290

Alte elemente

46

300

TOTAL CAPITALURI PROPRII

IAS 1.9(c), IG 6

46

310

TOTAL CAPITALURI PROPRII ȘI TOTAL DATORII

BAD articolul 4 Pasive

IAS 1, IG 6

2.   Situația profitului sau pierderii

| | Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD | Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS | Defalcare în tabel | Perioada curentă |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Venituri din dobânzi | BAD articolul 27 Structura verticală punctul 1; Anexa V partea 2.31 | IAS 1.97; Anexa V partea 2.31 | 16 | |
| 020 | Active financiare deținute în vederea tranzacționării | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexa V partea 2.33, 34 | | |
| 025 | Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1 | | |
| 030 | Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e) | | |
| 041 | Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | | IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A | | |
| 051 | Active financiare la costul amortizat | | IFRS 7.20(b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 | | |
| 070 | Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, riscul de rată a dobânzii | | IFRS 9 anexa A; .B6.6.16; Anexa V partea 2.35 | | |
| 080 | Alte active | | Anexa V partea 2.36 | | |
| 085 | Venituri din dobânzi aferente datoriilor | Anexa V partea 2.37 | IFRS 9.5.7.1, anexa V partea 2.37 | | |
| 090 | (Cheltuieli cu dobânzile) | BAD articolul 27 Structura verticală punctul 2; Anexa V partea 2.31 | IAS 1.97; Anexa V partea 2.31 | 16 | |
| 100 | (Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării) | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexa V partea 2.33, 34 | | |
| 110 | (Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere) | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e) | | |
| 120 | (Datorii financiare evaluate la costul amortizat) | | IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 | | |
| 130 | (Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, riscul de rată a dobânzii) | | IAS 39.9; Anexa V partea 2.35 | | |
| 140 | (Alte datorii) | | Anexa V partea 2.38 | | |
| 145 | (Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor) | Anexa V partea 2.39 | IFRS 9.5.7.1, anexa V partea 2.39 | | |
| 150 | (Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere) | | IFRIC 2.11 | | |
| 160 | Venituri din dividende | BAD articolul 27 Structura verticală punctul 3; Anexa V partea 2.40 | Anexa V partea 2.40 | 31 | |
| 170 | Active financiare deținute în vederea tranzacționării | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexa V partea 2.40 | | |
| 175 | Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1A; Anexa V partea 2.40 | | |
| 191 | Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | | IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Anexa V partea 2.41 | | |
| 192 | Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizate prin metode diferite de metoda punerii în echivalență | Anexa V partea 2.42 | Anexa V partea 2.42 | | |
| 200 | Venituri din onorarii și comisioane | BAD articolul 27 Structura verticală punctul 4 | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 210 | (Cheltuieli cu onorarii și comisioane) | BAD articolul 27 Structura verticală punctul 5 | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 220 | Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net | BAD articolul 27 Structura verticală punctul 6 | Anexa V partea 2.45 | 16 | |
| 231 | Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | | IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11 | | |
| 241 | Active financiare la costul amortizat | | IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 | | |
| 260 | Datorii financiare evaluate la costul amortizat | | IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 | | |
| 270 | Altele | | | | |
| 280 | Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării – net | BAD articolul 27 Structura verticală punctul 6 | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anexa V partea 2.43, 46 | 16 | |
| 285 | Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare destinate tranzacționării – net | BAD articolul 27 Structura verticală punctul 6 | | 16 | |
| 287 | Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere – net | | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anexa V partea 2.46 | | |
| 290 | Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net | | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anexa V partea 2.44 | 16, 45 | |
| 295 | Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare nedestinate tranzacționării – net | BAD articolul 27 Structura verticală punctul 6 | | 16 | |
| 300 | Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor – net | Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (6) și (8) | Anexa V partea 2.47 | 16 | |
| 310 | Diferențe de curs de schimb [câștig sau (–) pierdere] – net | BAD articolul 39 | IAS 21.28, 52(a) | | |
| 320 | Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate – net | BAD articolul 27 Structura verticală punctele 13-14; Anexa V partea 2.56 | | | |
| 330 | Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare – net | Anexa V partea 2.48 | IAS 1.34; Anexa V partea 2.48 | 45 | |
| 340 | Alte venituri din exploatare | BAD articolul 27 Structura verticală punctul 7; Anexa V partea 2.314-316 | Anexa V partea 2.314-316 | 45 | |
| 350 | (Alte cheltuieli de exploatare) | BAD articolul 27 Structura verticală punctul 10; Anexa V partea 2.314-316 | Anexa V partea 2.314-316 | 45 | |
| 355 | TOTAL VENITURI DIN EXPLOATARE – NET | | | | |
| 360 | (Cheltuieli administrative) | BAD articolul 27 Structura verticală punctul 8 | | | |
| 370 | (Cheltuieli cu personalul) | BAD articolul 27 Structura verticală punctul 8 litera (a) | IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 | 44 | |
| 380 | (Alte cheltuieli administrative) | BAD articolul 27 Structura verticală punctul 8 litera (b); | | 16 | |
| 385 | (Contribuții în numerar la fonduri de rezoluție și la scheme de garantare a depozitelor) | Anexa V partea 2.48i | Anexa V partea 2.48i | | |
| 390 | (Amortizare) | | IAS 1.102, 104 | | |
| 400 | (Imobilizări corporale) | BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9 | IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) | | |
| 410 | (Investiții imobiliare) | BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9 | IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) | | |
| 415 | (Fond comercial) | BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9 | | | |
| 420 | (Alte active necorporale) | BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9 | IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) | | |
| 425 | Câștiguri sau (-) pierderi din modificare – net | | IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 anexa A; Anexa V partea 2.49 | | |
| 426 | Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | | IFRS 7.35J | | |
| 427 | Active financiare la costul amortizat | | IFRS 7.35J | | |
| 430 | [Provizioane sau (-) reluări de provizioane] | | IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | 9
  12
  43 | |
| 435 | (angajamente de plată pentru fondurile de rezoluție și schemele de garantare a depozitelor) | Anexa V partea 2.48i | Anexa V partea 2.48i | | |
| 440 | (Angajamente și garanții date) | BAD articolul 27 Structura verticală punctele 11-12 | IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, anexa V partea 2.50 | | |
| 450 | (Alte provizioane) | | | | |
| 455 | [Creșteri sau (–) diminuări ale fondului pentru riscuri bancare generale – net] | BAD articolul 38,2 | | | |
| 460 | [Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere] | BAD articolele 35-37, anexa V partea 2.52, 53 | IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; anexa V partea 2.51, 53 | 12 | |
| 481 | (Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global) | | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 | 12 | |
| 491 | (Active financiare la costul amortizat) | | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 | 12 | |
| 510 | [Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate] | BAD articolul 27 Structura verticală punctele 13-14 | IAS 28.40-43 | 16 | |
| 520 | [Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor nefinanciare] | | IAS 36.126(a)(b) | 16 | |
| 530 | (Imobilizări corporale) | BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9 | IAS 16.73(e)(v-vi) | | |
| 540 | (Investiții imobiliare) | BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9 | IAS 40.79(d)(v) | | |
| 550 | (Fond comercial) | BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9 | IFRS 3.anexa B67(d)(v); IAS 36.124 | | |
| 560 | (Alte active necorporale) | BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9 | IAS 38.118 (e)(iv)(v) | | |
| 570 | (Altele) | | IAS 36.126 (a)(b) | | |
| 580 | Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere | Directiva contabilă articolul 24 alineatul (3) litera (f) | IFRS 3, anexa B64(n)(i) | | |
| 590 | Partea din profitul sau (-) pierderea aferent(ă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizată prin metoda punerii în echivalență | BAD articolul 27 Structura verticală punctele 13-14 | Anexa V partea 2.54 | | |
| 600 | Profitul sau (–) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte | | IFRS 5.37; Anexa V partea 2.55 | | |
| 610 | PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTIVITĂȚI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE | | IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A | | |
| 620 | [Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferente profitului sau pierderii din activități continue] | BAD articolul 27 Structura verticală punctul 15 | IAS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 630 | PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTIVITĂȚI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE | BAD articolul 27 Structura verticală punctul 16 | IAS 1, IG 6 | | |
| 632 | Profit sau (–) pierdere extraordinară după impozitare | BAD articolul 27 Structura verticală punctul 21 | | | |
| 633 | Profit sau pierdere extraordinară înainte de impozitare | BAD articolul 27 Structura verticală punctul 19 | | | |
| 634 | [Cheltuieli sau (–) venituri cu impozitul aferente profitului sau pierderii extraordinare] | BAD articolul 27 Structura verticală punctul 20 | | | |
| 640 | Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte, după impozitare | | IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Anexa V partea 2.56 | | |
| 650 | Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte, înainte de impozitare | | IFRS 5.33(b)(i) | | |
| 660 | [Cheltuieli sau (–) venituri cu impozitul legate de activități întrerupte] | | IFRS 5.33(b)(ii),(iv) | | |
| 670 | PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT(Ă) EXERCIȚIULUI | BAD articolul 27 Structura verticală punctul 23 | IAS 1.81A(a) | | |
| 680 | Atribuibil(ă) intereselor minoritare [interese care nu controlează] | | IAS 1.81B(b)(i) | | |
| 690 | Atribuibil(ă) proprietarilor societății-mamă | | IAS 1.81B(b)(ii) | | |

Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD

Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

Defalcare în tabel

Perioada curentă

010

010

Venituri din dobânzi

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 1; Anexa V partea 2.31

IAS 1.97; Anexa V partea 2.31

16

020

Active financiare deținute în vederea tranzacționării

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexa V partea 2.33, 34

025

Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1

030

Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

041

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A

051

Active financiare la costul amortizat

IFRS 7.20(b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

070

Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, riscul de rată a dobânzii

IFRS 9 anexa A; .B6.6.16; Anexa V partea 2.35

080

Alte active

Anexa V partea 2.36

085

Venituri din dobânzi aferente datoriilor

Anexa V partea 2.37

IFRS 9.5.7.1, anexa V partea 2.37

090

(Cheltuieli cu dobânzile)

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 2; Anexa V partea 2.31

IAS 1.97; Anexa V partea 2.31

16

100

(Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexa V partea 2.33, 34

110

(Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

120

(Datorii financiare evaluate la costul amortizat)

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2

130

(Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, riscul de rată a dobânzii)

IAS 39.9; Anexa V partea 2.35

140

(Alte datorii)

Anexa V partea 2.38

145

(Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor)

Anexa V partea 2.39

IFRS 9.5.7.1, anexa V partea 2.39

150

(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)

IFRIC 2.11

160

Venituri din dividende

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 3; Anexa V partea 2.40

Anexa V partea 2.40

31

170

Active financiare deținute în vederea tranzacționării

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexa V partea 2.40

175

Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1A; Anexa V partea 2.40

191

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Anexa V partea 2.41

192

Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizate prin metode diferite de metoda punerii în echivalență

Anexa V partea 2.42

Anexa V partea 2.42

200

Venituri din onorarii și comisioane

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 4

IFRS 7.20(c)

22

210

(Cheltuieli cu onorarii și comisioane)

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 5

IFRS 7.20(c)

22

220

Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 6

Anexa V partea 2.45

16

231

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11

241

Active financiare la costul amortizat

IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

260

Datorii financiare evaluate la costul amortizat

IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2

270

Altele

280

Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării – net

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 6

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anexa V partea 2.43, 46

16

285

Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare destinate tranzacționării – net

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 6

16

287

Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere – net

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anexa V partea 2.46

290

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anexa V partea 2.44

16, 45

295

Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare nedestinate tranzacționării – net

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 6

16

300

Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor – net

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (6) și (8)

Anexa V partea 2.47

16

310

Diferențe de curs de schimb [câștig sau (–) pierdere] – net

BAD articolul 39

IAS 21.28, 52(a)

320

Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate – net

BAD articolul 27 Structura verticală punctele 13-14; Anexa V partea 2.56

330

Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare – net

Anexa V partea 2.48

IAS 1.34; Anexa V partea 2.48

45

340

Alte venituri din exploatare

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 7; Anexa V partea 2.314-316

Anexa V partea 2.314-316

45

350

(Alte cheltuieli de exploatare)

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 10; Anexa V partea 2.314-316

Anexa V partea 2.314-316

45

355

TOTAL VENITURI DIN EXPLOATARE – NET

360

(Cheltuieli administrative)

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 8

370

(Cheltuieli cu personalul)

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 8 litera (a)

IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6

44

380

(Alte cheltuieli administrative)

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 8 litera (b);

16

385

(Contribuții în numerar la fonduri de rezoluție și la scheme de garantare a depozitelor)

Anexa V partea 2.48i

Anexa V partea 2.48i

390

(Amortizare)

IAS 1.102, 104

400

(Imobilizări corporale)

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9

IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

410

(Investiții imobiliare)

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9

IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

415

(Fond comercial)

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9

420

(Alte active necorporale)

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9

IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

425

Câștiguri sau (-) pierderi din modificare – net

IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 anexa A; Anexa V partea 2.49

426

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

IFRS 7.35J

427

Active financiare la costul amortizat

IFRS 7.35J

430

[Provizioane sau (-) reluări de provizioane]

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

9

12

43

435

(angajamente de plată pentru fondurile de rezoluție și schemele de garantare a depozitelor)

Anexa V partea 2.48i

Anexa V partea 2.48i

440

(Angajamente și garanții date)

BAD articolul 27 Structura verticală punctele 11-12

IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, anexa V partea 2.50

450

(Alte provizioane)

455

[Creșteri sau (–) diminuări ale fondului pentru riscuri bancare generale – net]

BAD articolul 38,2

460

[Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere]

BAD articolele 35-37, anexa V partea 2.52, 53

IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; anexa V partea 2.51, 53

12

481

(Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

12

491

(Active financiare la costul amortizat)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

12

510

[Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate]

BAD articolul 27 Structura verticală punctele 13-14

IAS 28.40-43

16

520

[Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor nefinanciare]

IAS 36.126(a)(b)

16

530

(Imobilizări corporale)

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9

IAS 16.73(e)(v-vi)

540

(Investiții imobiliare)

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9

IAS 40.79(d)(v)

550

(Fond comercial)

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9

IFRS 3.anexa B67(d)(v); IAS 36.124

560

(Alte active necorporale)

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9

IAS 38.118 (e)(iv)(v)

570

(Altele)

IAS 36.126 (a)(b)

580

Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere

Directiva contabilă articolul 24 alineatul (3) litera (f)

IFRS 3, anexa B64(n)(i)

590

Partea din profitul sau (-) pierderea aferent(ă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizată prin metoda punerii în echivalență

BAD articolul 27 Structura verticală punctele 13-14

Anexa V partea 2.54

600

Profitul sau (–) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte

IFRS 5.37; Anexa V partea 2.55

610

PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTIVITĂȚI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

620

[Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferente profitului sau pierderii din activități continue]

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 15

IAS 1.82(d); IAS 12.77

630

PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTIVITĂȚI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 16

IAS 1, IG 6

632

Profit sau (–) pierdere extraordinară după impozitare

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 21

633

Profit sau pierdere extraordinară înainte de impozitare

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 19

634

[Cheltuieli sau (–) venituri cu impozitul aferente profitului sau pierderii extraordinare]

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 20

640

Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte, după impozitare

IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Anexa V partea 2.56

650

Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte, înainte de impozitare

IFRS 5.33(b)(i)

660

[Cheltuieli sau (–) venituri cu impozitul legate de activități întrerupte]

IFRS 5.33(b)(ii),(iv)

670

PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT(Ă) EXERCIȚIULUI

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 23

IAS 1.81A(a)

680

Atribuibil(ă) intereselor minoritare [interese care nu controlează]

IAS 1.81B(b)(i)

690

Atribuibil(ă) proprietarilor societății-mamă

IAS 1.81B(b)(ii)

5.   Defalcarea pe tipuri de produse a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării

5.1   Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării și activele deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de produse

| | | Referințe | Valoarea contabilă brută | Valoarea contabilă
  Anexa V partea 1.27-28 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Bănci centrale | Administrații publice | Instituții de credit | Alte societăți financiare | Societăți nefinanciare | Gospodării |
| Anexa V partea 1.34 | Anexa V partea 1.42(a) | Anexa V partea 1.42(b) | Anexa V partea 1.42(c) | Anexa V partea 1.42(d) | Anexa V partea 1.42(e) | Anexa V partea 1.42(f) |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Pe tipuri de produse | 010 | La vedere [la cerere] și cu o perioadă scurtă de notificare [cont curent] | Anexa V partea 2.85(a) | | | | | | | |
| 020 | Creanțe aferente cărților de credit | Anexa V partea 2.85(b) | | | | | | | |
| 030 | Creanțe comerciale | Anexa V partea 2.85(c) | | | | | | | |
| 040 | Contracte de leasing financiar | Anexa V partea 2.85(d) | | | | | | | |
| 050 | Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo | Anexa V partea 2.85(e) | | | | | | | |
| 060 | Alte credite la termen | Anexa V partea 2.85(f) | | | | | | | |
| 070 | Avansuri care nu sunt credite | Anexa V partea 2.85(g) | | | | | | | |
| 080 | CREDITE ȘI AVANSURI | Anexa V partea 1.32, 44(a) | | | | | | | |
| În funcție de garanțiile reale | 090 | din care: Credite garantate cu bunuri imobile | Anexa V partea 2.86(a), 87 | | | | | | | |
| 100 | din care: alte credite garantate cu garanții reale | Anexa V partea 2.86(b), 87 | | | | | | | |
| În funcție de scop | 110 | din care: credite pentru consum | Anexa V partea 2.88(a) | | | | | | | |
| 120 | din care: credite pentru achiziționarea de locuințe | Anexa V partea 2.88(b) | | | | | | | |
| În funcție de subordonare | 130 | din care: credite pentru finanțarea de proiecte | anexa V partea 2.89; CRR articolul 147 alineatul (8) | | | | | | | |

Referințe

Valoarea contabilă brută

Valoarea contabilă
  Anexa V partea 1.27-28

Bănci centrale

Administrații publice

Instituții de credit

Alte societăți financiare

Societăți nefinanciare

Gospodării

Anexa V partea 1.34

Anexa V partea 1.42(a)

Anexa V partea 1.42(b)

Anexa V partea 1.42(c)

Anexa V partea 1.42(d)

Anexa V partea 1.42(e)

Anexa V partea 1.42(f)

005

010

020

030

040

050

060

Pe tipuri de produse

010

La vedere [la cerere] și cu o perioadă scurtă de notificare [cont curent]

Anexa V partea 2.85(a)

020

Creanțe aferente cărților de credit

Anexa V partea 2.85(b)

030

Creanțe comerciale

Anexa V partea 2.85(c)

040

Contracte de leasing financiar

Anexa V partea 2.85(d)

050

Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo

Anexa V partea 2.85(e)

060

Alte credite la termen

Anexa V partea 2.85(f)

070

Avansuri care nu sunt credite

Anexa V partea 2.85(g)

080

CREDITE ȘI AVANSURI

Anexa V partea 1.32, 44(a)

În funcție de garanțiile reale

090

din care: Credite garantate cu bunuri imobile

Anexa V partea 2.86(a), 87

100

din care: alte credite garantate cu garanții reale

Anexa V partea 2.86(b), 87

În funcție de scop

110

din care: credite pentru consum

Anexa V partea 2.88(a)

120

din care: credite pentru achiziționarea de locuințe

Anexa V partea 2.88(b)

În funcție de subordonare

130

din care: credite pentru finanțarea de proiecte

anexa V partea 2.89; CRR articolul 147 alineatul (8)

8.   Defalcarea datoriilor financiare

8.1   Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților

| | | | Valoarea contabilă
  Anexa V partea 1.27-28 | Modificări cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Deținute în vederea tranzacționării | Desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere | Cost amortizat | Destinate tranzacționării | Printr-o metodă bazată pe costuri | Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor |
| Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS | IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 anexa A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 | IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | | | IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 | CRR articolul 33 alineatul (1) litera (b), articolul 33 alineatul (1) litera (c); Anexa V partea 2.101 |
| Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD | Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9, AG14-15 | Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9 | Directiva contabilă articolul 8 alineatele (3) și (6); IAS 39.47 | Directiva contabilă articolul 8 alineatul (3); Anexa V partea 1.25 | Directiva contabilă articolul 8 alineatul (3) | Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6), alineatul (8) primul paragraf litera (a) | CRR articolul 33 alineatul (1) litera (b), articolul 33 alineatul (1) litera (c); Anexa V partea 2.102 |
| 010 | 020 | 030 | 034 | 035 | 037 | 040 |
| 010 | Instrumente financiare derivate | CRR anexa II | IFRS 9.BA.7(a) | | | | | | | |
| 020 | Poziții scurte | | FRS 9.BA.7(b) | | | | | | | |
| 030 | Instrumente de capitaluri proprii | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 | IAS 32.11 | | | | | | | |
| 040 | Titluri de datorie | Anexa V partea 1.31 | Anexa V partea 1.31 | | | | | | | |
| 050 | Depozite | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36 | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36 | | | | | | | |
| 060 | Bănci centrale | Anexa V partea 1.42(a), 44(c) | Anexa V partea 1.42(a), 44(c) | | | | | | | |
| 070 | Conturi curente/depozite overnight | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1 | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1 | | | | | | | |
| 080 | Depozite la termen | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2 | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2 | | | | | | | |
| 090 | Depozite rambursabile după notificare | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97 | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97 | | | | | | | |
| 100 | Acorduri de răscumpărare | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4 | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4 | | | | | | | |
| 110 | Administrații publice | Anexa V partea 1.42(b), 44(c) | Anexa V partea 1.42(b), 44(c) | | | | | | | |
| 120 | Conturi curente/depozite overnight | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1 | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1 | | | | | | | |
| 130 | Depozite la termen | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2 | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2 | | | | | | | |
| 140 | Depozite rambursabile după notificare | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97 | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97 | | | | | | | |
| 150 | Acorduri de răscumpărare | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4 | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4 | | | | | | | |
| 160 | Instituții de credit | Anexa V partea 1.42(c), 44(c) | Anexa V partea 1.42(c), 44(c) | | | | | | | |
| 170 | Conturi curente/depozite overnight | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1 | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1 | | | | | | | |
| 180 | Depozite la termen | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2 | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2 | | | | | | | |
| 190 | Depozite rambursabile după notificare | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97 | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97 | | | | | | | |
| 200 | Acorduri de răscumpărare | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4 | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4 | | | | | | | |
| 210 | Alte societăți financiare | Anexa V partea 1.42(d), 44(c) | Anexa V partea 1.42(d), 44(c) | | | | | | | |
| 220 | Conturi curente/depozite overnight | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1 | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1 | | | | | | | |
| 230 | Depozite la termen | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2 | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2 | | | | | | | |
| 240 | Depozite rambursabile după notificare | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97 | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97 | | | | | | | |
| 250 | Acorduri de răscumpărare | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4 | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4 | | | | | | | |
| 260 | Societăți nefinanciare | Anexa V partea 1.42(e), 44(c) | Anexa V partea 1.42(e), 44(c) | | | | | | | |
| 270 | Conturi curente/depozite overnight | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1 | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1 | | | | | | | |
| 280 | Depozite la termen | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2 | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2 | | | | | | | |
| 290 | Depozite rambursabile după notificare | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97 | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97 | | | | | | | |
| 300 | Acorduri de răscumpărare | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4 | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4 | | | | | | | |
| 310 | Gospodării | Anexa V partea 1.42(f), 44(c) | Anexa V partea 1.42(f), 44(c) | | | | | | | |
| 320 | Conturi curente/depozite overnight | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1 | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1 | | | | | | | |
| 330 | Depozite la termen | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2 | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2 | | | | | | | |
| 340 | Depozite rambursabile după notificare | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97 | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97 | | | | | | | |
| 350 | Acorduri de răscumpărare | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4 | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4 | | | | | | | |
| 360 | Titluri de datorie emise | Anexa V partea 1.37, partea 2.98 | Anexa V partea 1.37, partea 2.98 | | | | | | | |
| 370 | Certificate de depozit | Anexa V partea 2.98(a) | Anexa V partea 2.98(a) | | | | | | | |
| 380 | Titluri garantate cu active | CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 61 | CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 61 | | | | | | | |
| 390 | Obligațiuni garantate | CRR articolul 129 | CRR articolul 129 | | | | | | | |
| 400 | Contracte hibride | Anexa V partea 2.98(d) | Anexa V partea 2.98(d) | | | | | | | |
| 410 | Alte titluri de datorie emise | Anexa V partea 2.98(e) | Anexa V partea 2.98(e) | | | | | | | |
| 420 | Instrumente financiare compuse convertibile | | IAS 32.AG 31 | | | | | | | |
| 430 | Neconvertibile | | | | | | | | | |
| 440 | Alte datorii financiare | Anexa V partea 1.38-41 | Anexa V partea 1.38-41 | | | | | | | |
| 445 | din care: datorii care decurg din contractele de leasing | | IFRS 16.22, 26-28, 47(b) | | | | | | | |
| 450 | DATORII FINANCIARE | | | | | | | | | |

Valoarea contabilă
  Anexa V partea 1.27-28

Modificări cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit

Deținute în vederea tranzacționării

Desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

Cost amortizat

Destinate tranzacționării

Printr-o metodă bazată pe costuri

Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 anexa A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6

CRR articolul 33 alineatul (1) litera (b), articolul 33 alineatul (1) litera (c); Anexa V partea 2.101

Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9, AG14-15

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9

Directiva contabilă articolul 8 alineatele (3) și (6); IAS 39.47

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (3); Anexa V partea 1.25

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (3)

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6), alineatul (8) primul paragraf litera (a)

CRR articolul 33 alineatul (1) litera (b), articolul 33 alineatul (1) litera (c); Anexa V partea 2.102

010

020

030

034

035

037

040

010

Instrumente financiare derivate

CRR anexa II

IFRS 9.BA.7(a)

020

Poziții scurte

FRS 9.BA.7(b)

030

Instrumente de capitaluri proprii

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5

IAS 32.11

040

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31

Anexa V partea 1.31

050

Depozite

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36

060

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a), 44(c)

Anexa V partea 1.42(a), 44(c)

070

Conturi curente/depozite overnight

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

080

Depozite la termen

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

090

Depozite rambursabile după notificare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97

100

Acorduri de răscumpărare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

110

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b), 44(c)

Anexa V partea 1.42(b), 44(c)

120

Conturi curente/depozite overnight

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

130

Depozite la termen

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

140

Depozite rambursabile după notificare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97

150

Acorduri de răscumpărare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

160

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c), 44(c)

Anexa V partea 1.42(c), 44(c)

170

Conturi curente/depozite overnight

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

180

Depozite la termen

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

190

Depozite rambursabile după notificare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97

200

Acorduri de răscumpărare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

210

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d), 44(c)

Anexa V partea 1.42(d), 44(c)

220

Conturi curente/depozite overnight

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

230

Depozite la termen

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

240

Depozite rambursabile după notificare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97

250

Acorduri de răscumpărare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

260

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e), 44(c)

Anexa V partea 1.42(e), 44(c)

270

Conturi curente/depozite overnight

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

280

Depozite la termen

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

290

Depozite rambursabile după notificare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97

300

Acorduri de răscumpărare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

310

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f), 44(c)

Anexa V partea 1.42(f), 44(c)

320

Conturi curente/depozite overnight

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

330

Depozite la termen

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

340

Depozite rambursabile după notificare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97

350

Acorduri de răscumpărare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

360

Titluri de datorie emise

Anexa V partea 1.37, partea 2.98

Anexa V partea 1.37, partea 2.98

370

Certificate de depozit

Anexa V partea 2.98(a)

Anexa V partea 2.98(a)

380

Titluri garantate cu active

CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 61

CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 61

390

Obligațiuni garantate

CRR articolul 129

CRR articolul 129

400

Contracte hibride

Anexa V partea 2.98(d)

Anexa V partea 2.98(d)

410

Alte titluri de datorie emise

Anexa V partea 2.98(e)

Anexa V partea 2.98(e)

420

Instrumente financiare compuse convertibile

IAS 32.AG 31

430

Neconvertibile

440

Alte datorii financiare

Anexa V partea 1.38-41

Anexa V partea 1.38-41

445

din care: datorii care decurg din contractele de leasing

IFRS 16.22, 26-28, 47(b)

450

DATORII FINANCIARE

8.2   Datorii financiare subordonate

| | | | Valoarea contabilă |
| --- | --- | --- | --- |
| Desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere | La costul amortizat | Printr-o metodă bazată pe costuri |
| Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS | IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | |
| Trimiteri la GAAP naționale | Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9 | Directiva contabilă articolul 8 alineatele (3) și (6); IAS 39.47 | Directiva contabilă articolul 8 alineatul (3) |
| 010 | 020 | 030 |
| 010 | Depozite | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36 | BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36 | | | |
| 020 | Titluri de datorie emise | Anexa V partea 1.37 | Anexa V partea 1.37 | | | |
| 030 | DATORII FINANCIARE SUBORDONATE | Anexa V partea 2.99-100 | Anexa V partea 2.99-100 | | | |

Valoarea contabilă

Desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

La costul amortizat

Printr-o metodă bazată pe costuri

Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

Trimiteri la GAAP naționale

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9

Directiva contabilă articolul 8 alineatele (3) și (6); IAS 39.47

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (3)

010

020

030

010

Depozite

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36

020

Titluri de datorie emise

Anexa V partea 1.37

Anexa V partea 1.37

030

DATORII FINANCIARE SUBORDONATE

Anexa V partea 2.99-100

Anexa V partea 2.99-100

10.   Instrumente derivate – Tranzacționare și instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

| Pe tipuri de riscuri/pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe | | | Valoarea contabilă | Valoarea justă | Valoarea noțională |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | Valoare pozitivă | Valoare negativă | Total destinate tranzacționării | din care: vândute |
| Active financiare deținute în vederea tranzacționării și destinate tranzacționării | din care: Active financiare evaluate printr-o metodă bazată pe costuri/la LOCOM | Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării și destinate tranzacționării | din care: Datorii financiare evaluate printr-o metodă bazată pe costuri/la LOCOM |
| Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS | Anexa V partea 2.120, 131 | | IFRS 9.BA.7 (a); Anexa V partea 2.120, 131 | | | | Anexa V partea 2.133-135 | Anexa V partea 2.133-135 |
| Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD | Anexa V partea 1.17, partea 2.120 | Anexa V partea 2.124 | Anexa V partea 1.25, partea 2.120 | Anexa V partea 2.124 | Anexa V partea 2.132 | Anexa V partea 2.132 | Anexa V partea 2.133-135 | Anexa V partea 2.133-135 |
| 010 | 011 | 020 | 016 | 022 | 025 | 030 | 040 |
| 010 | Rata dobânzii | Anexa V partea 2.129(a) | Anexa V partea 2.129(a) | | | | | | | | |
| 020 | din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor | Anexa V partea 2.137-139 | Anexa V partea 2.137-139 | | | | | | | | |
| 030 | Opțiuni OTC | Anexa V partea 2.136 | Anexa V partea 2.136 | | | | | | | | |
| 040 | Alte instrumente extrabursiere | Anexa V partea 2.136 | Anexa V partea 2.136 | | | | | | | | |
| 050 | Opțiuni pe piețe organizate | Anexa V partea 2.136 | Anexa V partea 2.136 | | | | | | | | |
| 060 | Alte instrumente pe piețe organizate | Anexa V partea 2.136 | Anexa V partea 2.136 | | | | | | | | |
| 070 | Capitaluri proprii | Anexa V partea 2.129(b) | Anexa V partea 2.129(b) | | | | | | | | |
| 080 | din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor | Anexa V partea 2.137-139 | Anexa V partea 2.137-139 | | | | | | | | |
| 090 | Opțiuni OTC | Anexa V partea 2.136 | Anexa V partea 2.136 | | | | | | | | |
| 100 | Alte instrumente extrabursiere | Anexa V partea 2.136 | Anexa V partea 2.136 | | | | | | | | |
| 110 | Opțiuni pe piețe organizate | Anexa V partea 2.136 | Anexa V partea 2.136 | | | | | | | | |
| 120 | Alte instrumente pe piețe organizate | Anexa V partea 2.136 | Anexa V partea 2.136 | | | | | | | | |
| 130 | Schimb valutar și aur | Anexa V partea 2.129(c) | Anexa V partea 2.129(c) | | | | | | | | |
| 140 | din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor | Anexa V partea 2.137-139 | Anexa V partea 2.137-139 | | | | | | | | |
| 150 | Opțiuni OTC | Anexa V partea 2.136 | Anexa V partea 2.136 | | | | | | | | |
| 160 | Alte instrumente extrabursiere | Anexa V partea 2.136 | Anexa V partea 2.136 | | | | | | | | |
| 170 | Opțiuni pe piețe organizate | Anexa V partea 2.136 | Anexa V partea 2.136 | | | | | | | | |
| 180 | Alte instrumente pe piețe organizate | Anexa V partea 2.136 | Anexa V partea 2.136 | | | | | | | | |
| 190 | Credit | Anexa V partea 2.129(d) | Anexa V partea 2.129(d) | | | | | | | | |
| 195 | din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor cu utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă | Anexa V partea 2.140 | IFRS 9.6.7.1; Anexa V partea 2.140 | | | | | | | | |
| 201 | din care: alte instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor | Anexa V partea 2.137-140 | Anexa V partea 2.137-140 | | | | | | | | |
| 210 | Swap pe riscul de credit | | | | | | | | | | |
| 220 | Opțiune pe marja de credit | | | | | | | | | | |
| 230 | Swap pe randamentul total (total return swap) | | | | | | | | | | |
| 240 | Altele | | | | | | | | | | |
| 250 | Mărfuri | Anexa V partea 2.129(e) | Anexa V partea 2.129(e) | | | | | | | | |
| 260 | din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor | Anexa V partea 2.137-139 | Anexa V partea 2.137-139 | | | | | | | | |
| 270 | Altele | Anexa V partea 2.129(f) | Anexa V partea 2.129(f) | | | | | | | | |
| 280 | din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor | Anexa V partea 2.137-139 | Anexa V partea 2.137-139 | | | | | | | | |
| 290 | INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE | CRR anexa II; anexa V partea 1.16(a) | IFRS 9 anexa A | | | | | | | | |
| 300 | din care: extrabursiere – instituții de credit | Anexa V partea 1.42(c), 44(e), partea 2.141(a), 142 | Anexa V partea 1.42(c), 44(e), partea 2.141(a), 142 | | | | | | | | |
| 310 | din care: extrabursiere – alte societăți financiare | Anexa V partea 1.42(d), 44(e), partea 2.141(b) | Anexa V partea 1.42(d), 44(e), partea 2.141(b) | | | | | | | | |
| 320 | din care: extrabursiere – altele | Anexa V partea 1.44(e), partea 2.141(c) | Anexa V partea 1.44(e), partea 2.141(c) | | | | | | | | |

Pe tipuri de riscuri/pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe

Valoarea contabilă

Valoarea justă

Valoarea noțională

Valoare pozitivă

Valoare negativă

Total destinate tranzacționării

din care: vândute

Active financiare deținute în vederea tranzacționării și destinate tranzacționării

din care: Active financiare evaluate printr-o metodă bazată pe costuri/la LOCOM

Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării și destinate tranzacționării

din care: Datorii financiare evaluate printr-o metodă bazată pe costuri/la LOCOM

Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

Anexa V partea 2.120, 131

IFRS 9.BA.7 (a); Anexa V partea 2.120, 131

Anexa V partea 2.133-135

Anexa V partea 2.133-135

Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD

Anexa V partea 1.17, partea 2.120

Anexa V partea 2.124

Anexa V partea 1.25, partea 2.120

Anexa V partea 2.124

Anexa V partea 2.132

Anexa V partea 2.132

Anexa V partea 2.133-135

Anexa V partea 2.133-135

010

011

020

016

022

025

030

040

010

Rata dobânzii

Anexa V partea 2.129(a)

Anexa V partea 2.129(a)

020

din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

Anexa V partea 2.137-139

Anexa V partea 2.137-139

030

Opțiuni OTC

Anexa V partea 2.136

Anexa V partea 2.136

040

Alte instrumente extrabursiere

Anexa V partea 2.136

Anexa V partea 2.136

050

Opțiuni pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

Anexa V partea 2.136

060

Alte instrumente pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

Anexa V partea 2.136

070

Capitaluri proprii

Anexa V partea 2.129(b)

Anexa V partea 2.129(b)

080

din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

Anexa V partea 2.137-139

Anexa V partea 2.137-139

090

Opțiuni OTC

Anexa V partea 2.136

Anexa V partea 2.136

100

Alte instrumente extrabursiere

Anexa V partea 2.136

Anexa V partea 2.136

110

Opțiuni pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

Anexa V partea 2.136

120

Alte instrumente pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

Anexa V partea 2.136

130

Schimb valutar și aur

Anexa V partea 2.129(c)

Anexa V partea 2.129(c)

140

din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

Anexa V partea 2.137-139

Anexa V partea 2.137-139

150

Opțiuni OTC

Anexa V partea 2.136

Anexa V partea 2.136

160

Alte instrumente extrabursiere

Anexa V partea 2.136

Anexa V partea 2.136

170

Opțiuni pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

Anexa V partea 2.136

180

Alte instrumente pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

Anexa V partea 2.136

190

Credit

Anexa V partea 2.129(d)

Anexa V partea 2.129(d)

195

din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor cu utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă

Anexa V partea 2.140

IFRS 9.6.7.1; Anexa V partea 2.140

201

din care: alte instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

Anexa V partea 2.137-140

Anexa V partea 2.137-140

210

Swap pe riscul de credit

220

Opțiune pe marja de credit

230

Swap pe randamentul total (total return swap)

240

Altele

250

Mărfuri

Anexa V partea 2.129(e)

Anexa V partea 2.129(e)

260

din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

Anexa V partea 2.137-139

Anexa V partea 2.137-139

270

Altele

Anexa V partea 2.129(f)

Anexa V partea 2.129(f)

280

din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

Anexa V partea 2.137-139

Anexa V partea 2.137-139

290

INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

CRR anexa II; anexa V partea 1.16(a)

IFRS 9 anexa A

300

din care: extrabursiere – instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c), 44(e), partea 2.141(a), 142

Anexa V partea 1.42(c), 44(e), partea 2.141(a), 142

310

din care: extrabursiere – alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d), 44(e), partea 2.141(b)

Anexa V partea 1.42(d), 44(e), partea 2.141(b)

320

din care: extrabursiere – altele

Anexa V partea 1.44(e), partea 2.141(c)

Anexa V partea 1.44(e), partea 2.141(c)

11.   Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

11.2   Instrumente derivate – Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor în temeiul GAAP naționale: defalcare pe tipuri de risc

| Pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe | Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD | Valoarea contabilă | Valoarea noțională | Valoarea justă |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | Valoare pozitivă | Valoare negativă |
| Active | din care: active contabilizate la costul amortizat/ la LOCOM | Datorii | din care: datorii contabilizate la costul amortizat/ la LOCOM | Total acoperiri | din care: instrumente derivate contabilizate la costul amortizat / la LOCOM | din care: vândute | din care: instrumente derivate contabilizate la costul amortizat / la LOCOM |
| Anexa V partea 1.17, partea 2.120 | Anexa V partea 2.124 | Anexa V partea 1.25, partea 2.120 | Anexa V partea 2.124 | Anexa V partea 2.133-135 | Anexa V partea 2.124 | Anexa V partea 2.133-135 | Anexa V partea 2.124 | Anexa V partea 2.132 | Anexa V partea 2.132 |
| 005 | 006 | 007 | 008 | 010 | 011 | 020 | 021 | 030 | 040 |
| 010 | Rata dobânzii | Anexa V partea 2.129(a) | | | | | | | | | | |
| 020 | Opțiuni OTC | Anexa V partea 2.136 | | | | | | | | | | |
| 030 | Alte instrumente extrabursiere | Anexa V partea 2.136 | | | | | | | | | | |
| 040 | Opțiuni pe piețe organizate | Anexa V partea 2.136 | | | | | | | | | | |
| 050 | Alte instrumente pe piețe organizate | Anexa V partea 2.136 | | | | | | | | | | |
| 060 | Capitaluri proprii | Anexa V partea 2.129(b) | | | | | | | | | | |
| 070 | Opțiuni OTC | Anexa V partea 2.136 | | | | | | | | | | |
| 080 | Alte instrumente extrabursiere | Anexa V partea 2.136 | | | | | | | | | | |
| 090 | Opțiuni pe piețe organizate | Anexa V partea 2.136 | | | | | | | | | | |
| 100 | Alte instrumente pe piețe organizate | Anexa V partea 2.136 | | | | | | | | | | |
| 110 | Schimb valutar și aur | Anexa V partea 2.129(c) | | | | | | | | | | |
| 120 | Opțiuni OTC | Anexa V partea 2.136 | | | | | | | | | | |
| 130 | Alte instrumente extrabursiere | Anexa V partea 2.136 | | | | | | | | | | |
| 140 | Opțiuni pe piețe organizate | Anexa V partea 2.136 | | | | | | | | | | |
| 150 | Alte instrumente pe piețe organizate | Anexa V partea 2.136 | | | | | | | | | | |
| 160 | Credit | Anexa V partea 2.129(d) | | | | | | | | | | |
| 170 | Swap pe riscul de credit | Anexa V partea 2.136 | | | | | | | | | | |
| 180 | Opțiune pe marja de credit | Anexa V partea 2.136 | | | | | | | | | | |
| 190 | Swap pe randamentul total (total return swap) | Anexa V partea 2.136 | | | | | | | | | | |
| 200 | Altele | Anexa V partea 2.136 | | | | | | | | | | |
| 210 | Mărfuri | Anexa V partea 2.129(e) | | | | | | | | | | |
| 220 | Altele | Anexa V partea 2.129(f) | | | | | | | | | | |
| 230 | INSTRUMENTE DERIVATE – CONTABILITATEA DE ACOPERIRE ÎMPOTRIVA RISCURILOR | Anexa V partea 1.22, 26 | | | | | | | | | | |
| 231 | din care: acoperiri ale valorii juste împotriva riscurilor | Anexa V partea 2.143 | | | | | | | | | | |
| 232 | din care: acoperiri ale fluxurilor de trezorerie împotriva riscurilor | Anexa V partea 2.143 | | | | | | | | | | |
| 233 | din care: acoperiri evaluate la cost împotriva riscurilor | Anexa V partea 2.143, 144 | | | | | | | | | | |
| 234 | din care: acoperirea împotriva riscurilor a investițiilor nete într-o operațiune din străinătate | Anexa V partea 2.143 | | | | | | | | | | |
| 235 | din care: acoperiri ale valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | Anexa V partea 2.143 | | | | | | | | | | |
| 236 | din care: acoperiri ale fluxului de trezorerie al unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | Anexa V partea 2.143 | | | | | | | | | | |
| 240 | din care: extrabursiere – instituții de credit | Anexa V partea 1.42(c), 44(e), partea 2.141(a), 142 | | | | | | | | | | |
| 250 | din care: extrabursiere – alte societăți financiare | Anexa V partea 1.42(d), 44(e), partea 2.141(b) | | | | | | | | | | |
| 260 | din care: extrabursiere – altele | Anexa V partea 1.44(e), partea 2.141(c) | | | | | | | | | | |

Pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe

Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD

Valoarea contabilă

Valoarea noțională

Valoarea justă

Valoare pozitivă

Valoare negativă

Active

din care: active contabilizate la costul amortizat/ la LOCOM

Datorii

din care: datorii contabilizate la costul amortizat/ la LOCOM

Total acoperiri

din care: instrumente derivate contabilizate la costul amortizat / la LOCOM

din care: vândute

din care: instrumente derivate contabilizate la costul amortizat / la LOCOM

Anexa V partea 1.17, partea 2.120

Anexa V partea 2.124

Anexa V partea 1.25, partea 2.120

Anexa V partea 2.124

Anexa V partea 2.133-135

Anexa V partea 2.124

Anexa V partea 2.133-135

Anexa V partea 2.124

Anexa V partea 2.132

Anexa V partea 2.132

005

006

007

008

010

011

020

021

030

040

010

Rata dobânzii

Anexa V partea 2.129(a)

020

Opțiuni OTC

Anexa V partea 2.136

030

Alte instrumente extrabursiere

Anexa V partea 2.136

040

Opțiuni pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

050

Alte instrumente pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

060

Capitaluri proprii

Anexa V partea 2.129(b)

070

Opțiuni OTC

Anexa V partea 2.136

080

Alte instrumente extrabursiere

Anexa V partea 2.136

090

Opțiuni pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

100

Alte instrumente pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

110

Schimb valutar și aur

Anexa V partea 2.129(c)

120

Opțiuni OTC

Anexa V partea 2.136

130

Alte instrumente extrabursiere

Anexa V partea 2.136

140

Opțiuni pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

150

Alte instrumente pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

160

Credit

Anexa V partea 2.129(d)

170

Swap pe riscul de credit

Anexa V partea 2.136

180

Opțiune pe marja de credit

Anexa V partea 2.136

190

Swap pe randamentul total (total return swap)

Anexa V partea 2.136

200

Altele

Anexa V partea 2.136

210

Mărfuri

Anexa V partea 2.129(e)

220

Altele

Anexa V partea 2.129(f)

230

INSTRUMENTE DERIVATE – CONTABILITATEA DE ACOPERIRE ÎMPOTRIVA RISCURILOR

Anexa V partea 1.22, 26

231

din care: acoperiri ale valorii juste împotriva riscurilor

Anexa V partea 2.143

232

din care: acoperiri ale fluxurilor de trezorerie împotriva riscurilor

Anexa V partea 2.143

233

din care: acoperiri evaluate la cost împotriva riscurilor

Anexa V partea 2.143, 144

234

din care: acoperirea împotriva riscurilor a investițiilor nete într-o operațiune din străinătate

Anexa V partea 2.143

235

din care: acoperiri ale valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

Anexa V partea 2.143

236

din care: acoperiri ale fluxului de trezorerie al unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

Anexa V partea 2.143

240

din care: extrabursiere – instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c), 44(e), partea 2.141(a), 142

250

din care: extrabursiere – alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d), 44(e), partea 2.141(b)

260

din care: extrabursiere – altele

Anexa V partea 1.44(e), partea 2.141(c)

18.   Informații privind expunerile performante și neperformante

18.0   Informații privind expunerile performante și neperformante

| | Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD | Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS | Valoarea contabilă brută/valoarea nominală | Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane | Valoarea maximă a garanției reale sau a garanției care poate fi luată în considerare
  Anexa V partea 2.119 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Performante | Neperformante | | Expuneri performante - depreciere cumulată și provizioane | Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane | Garanții reale primite și garanții financiare primite |
| | Nerestante sau restante ≤ 30 de zile | Restante > 30 de zile ≤ 90 de zile | Din care: Instrumente fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1) | Din care: Instrumente cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 2) | | Cu probabilitate de neachitare integrală, nerestante sau restante ≤ 90 de zile | Restante > 90 de zile ≤ 180 de zile | Restante > 180 de zile ≤ 1 an | Restante > 1 an ≤ 2 ani | Restante > 2 ani ≤ 5 ani | Restante > 5 ani ≤ 7 ani | Restante > 7 ani | Din care: Instrumente cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 2) | Din care: în stare de nerambursare | din care: Instrumente depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3) | din care: depreciate | | din care: Instrumente fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1) Din care: Instrumente cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 2) | din care: Instrumente cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 2) Din care: Instrumente depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3) | | Cu probabilitate de neachitare integrală, nerestante sau restante ≤ 90 de zile | Restante > 90 de zile ≤ 180 de zile | Restante > 180 de zile ≤ 1 an | Restante > 1 an ≤ 2 ani | Restante > 2 ani ≤ 5 ani | Restante > 5 ani ≤ 7 ani | Restante > 7 ani | Din care: Instrumente cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 2) | Din care: Instrumente depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3) | Garanții reale primite pentru expuneri performante | Garanții reale primite pentru expuneri neperformante | Garanții financiare primite pentru expuneri performante | Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante |
| 010 | 020 | 030 | 055 | 056 | 057 | 060 | 070 | 080 | 090 | 101 | 102 | 106 | 107 | 109 | 110 | 121 | 122 | 130 | 140 | 141 | 142 | 150 | 160 | 170 | 180 | 191 | 192 | 196 | 197 | 950 | 951 | 201 | 200 | 205 | 210 |
| Anexa V partea 1.34, partea 2.118, 221 | Anexa V partea 2. 213-216, 223-239 | Anexa V partea 2. 222, 235 | Anexa V partea 2. 222, 235 | IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Anexa V partea 2. 237(d) | IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anexa V partea 2. 237(c) | Anexa V partea 2. 213-216, 223-239 | Anexa V partea 2. 222, 235-236 | Anexa V partea 2. 222, 235-236 | Anexa V partea 2. 222, 235-236 | Anexa V partea 2. 222, 235-236 | Anexa V partea 2. 222, 235-236 | Anexa V partea 2. 222, 235-236 | Anexa V partea 2. 222, 235-236 | IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anexa V partea 2. 237(c) | CRR articolul 178; Anexa V partea 2.237(b) | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 anexa A; Anexa V partea 2.237(a) | | Anexa V partea 2. 238 | Anexa V partea 2. 238 | IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Anexa V partea 2. 237(d) | IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anexa V partea 2. 237(c) | Anexa V partea 2. 238 | Anexa V partea 2. 236, 238 | Anexa V partea 2. 236, 238 | Anexa V partea 2. 236, 238 | Anexa V partea 2. 236, 238 | Anexa V partea 2. 236, 238 | Anexa V partea 2. 236, 238 | Anexa V partea 2. 236, 238 | IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anexa V partea 2. 237(c) | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 anexa A; Anexa V partea 2.237(a) | Anexa V partea 2. 239 | Anexa V partea 2. 239 | Anexa V partea 2. 239 | Anexa V partea 2. 239 |
| Anexa V partea 1.34, partea 2.118, 221 | Anexa V partea 2. 213-216, 223-239 | Anexa V partea 2. 222, 235 | Anexa V partea 2. 222, 235 | | | Anexa V partea 2. 213-216, 223-239 | Anexa V partea 2. 222, 235-236 | Anexa V partea 2. 222, 235-236 | Anexa V partea 2. 222, 235-236 | Anexa V partea 2. 222, 235-236 | Anexa V partea 2. 222, 235-236 | Anexa V partea 2. 222, 235-236 | Anexa V partea 2. 222, 235-236 | | CRR articolul 178; Anexa V partea 2.237(b) | | CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 95; Anexa V partea 2.237(a) | Anexa V partea 2. 238 | Anexa V partea 2. 238 | | | Anexa V partea 2. 238 | Anexa V partea 2. 236, 238 | Anexa V partea 2. 236, 238 | Anexa V partea 2. 236, 238 | Anexa V partea 2. 236, 238 | Anexa V partea 2. 236, 238 | Anexa V partea 2. 236, 238 | Anexa V partea 2. 236, 238 | | | Anexa V partea 2. 239 | Anexa V partea 2. 239 | Anexa V partea 2. 239 | Anexa V partea 2. 239 |
| 005 | Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere | BAD articolul 13 alineatul (2); Anexa V partea 2.2, 3 | Anexa V partea 2.2, 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 010 | Titluri de datorie | Anexa V partea 1.31, 44(b) | Anexa V partea 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Bănci centrale | Anexa V partea 1.42(a) | Anexa V partea 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Administrații publice | Anexa V partea 1.42(b) | Anexa V partea 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Instituții de credit | Anexa V partea 1.42(c) | Anexa V partea 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Alte societăți financiare | Anexa V partea 1.42(d) | Anexa V partea 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Societăți nefinanciare | Anexa V partea 1.42(e) | Anexa V partea 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Credite și avansuri | Anexa V partea 1.32, 44(a) | Anexa V partea 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Bănci centrale | Anexa V partea 1.42(a) | Anexa V partea 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Administrații publice | Anexa V partea 1.42(b) | Anexa V partea 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Instituții de credit | Anexa V partea 1.42(c) | Anexa V partea 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Alte societăți financiare | Anexa V partea 1.42(d) | Anexa V partea 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Societăți nefinanciare | Anexa V partea 1.42(e) | Anexa V partea 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Din care: întreprinderi mici și mijlocii | Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a) | Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale | Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a) | Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Gospodării | Anexa V partea 1.42(f) | Anexa V partea 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative | Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a) | Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Din care: credite pentru consum | Anexa V partea 2.88(a), 234i(b) | Anexa V partea 2.88(a), 234i(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST SAU LA COSTUL AMORTIZAT | Anexa V partea 2.233(a) | Anexa V partea 2.233(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Titluri de datorie | Anexa V partea 1.31, 44(b) | Anexa V partea 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Bănci centrale | Anexa V partea 1.42(a) | Anexa V partea 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Administrații publice | Anexa V partea 1.42(b) | Anexa V partea 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Instituții de credit | Anexa V partea 1.42(c) | Anexa V partea 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Alte societăți financiare | Anexa V partea 1.42(d) | Anexa V partea 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Societăți nefinanciare | Anexa V partea 1.42(e) | Anexa V partea 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Credite și avansuri | Anexa V partea 1.32, 44(a) | Anexa V partea 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Bănci centrale | Anexa V partea 1.42(a) | Anexa V partea 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Administrații publice | Anexa V partea 1.42(b) | Anexa V partea 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Instituții de credit | Anexa V partea 1.42(c) | Anexa V partea 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Alte societăți financiare | Anexa V partea 1.42(d) | Anexa V partea 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Societăți nefinanciare | Anexa V partea 1.42(e) | Anexa V partea 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 900 | Din care: întreprinderi mici și mijlocii | Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a) | Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 903 | Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale | Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a) | Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Gospodării | Anexa V partea 1.42(f) | Anexa V partea 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 910 | Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative | Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a) | Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 913 | Din care: credite pentru consum | Anexa V partea 2.88(a), 234i(b) | Anexa V partea 2.88(a), 234i(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE FAC OBIECTUL DEPRECIERII | Anexa V partea 2.233(b) | Anexa V partea 2.233(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Titluri de datorie | Anexa V partea 1.31, 44(b) | Anexa V partea 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Bănci centrale | Anexa V partea 1.42(a) | Anexa V partea 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Administrații publice | Anexa V partea 1.42(b) | Anexa V partea 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Instituții de credit | Anexa V partea 1.42(c) | Anexa V partea 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Alte societăți financiare | Anexa V partea 1.42(d) | Anexa V partea 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Societăți nefinanciare | Anexa V partea 1.42(e) | Anexa V partea 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Credite și avansuri | Anexa V partea 1.32, 44(a) | Anexa V partea 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Bănci centrale | Anexa V partea 1.42(a) | Anexa V partea 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Administrații publice | Anexa V partea 1.42(b) | Anexa V partea 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Instituții de credit | Anexa V partea 1.42(c) | Anexa V partea 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Alte societăți financiare | Anexa V partea 1.42(d) | Anexa V partea 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Societăți nefinanciare | Anexa V partea 1.42(e) | Anexa V partea 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 920 | Din care: întreprinderi mici și mijlocii | Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a) | Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 923 | Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale | Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a) | Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Gospodării | Anexa V partea 1.42(f) | Anexa V partea 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 930 | Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative | Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a) | Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 933 | Din care: credite pentru consum | Anexa V partea 2.88(a), 234i(b) | Anexa V partea 2.88(a), 234i(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA LOCOM STRICTĂ SAU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE NU FAC OBIECTUL DEPRECIERII | Anexa V partea 2.233(c), 234 | Anexa V partea 2.233(c), 234 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII SAU DESTINATE TRANZACȚIONĂRII | Anexa V partea 2.217 | Anexa V partea 2.217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII | | Anexa V partea 2.220 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Angajamente de creditare date | CRR anexa I; anexa V partea 1.44(g), partea 2.112, 113, 224 | CRR anexa I; anexa V partea 1.44(g), partea 2.102-105, 113, 116, 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Bănci centrale | Anexa V partea 1.42(a) | Anexa V partea 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Administrații publice | Anexa V partea 1.42(b) | Anexa V partea 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Instituții de credit | Anexa V partea 1.42(c) | Anexa V partea 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Alte societăți financiare | Anexa V partea 1.42(d) | Anexa V partea 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Societăți nefinanciare | Anexa V partea 1.42(e) | Anexa V partea 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Gospodării | Anexa V partea 1.42(f) | Anexa V partea 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Garanții financiare date | CRR anexa I; anexa V partea 1.44(f), partea 2.112, 114, 225 | IFRS 4 anexa A; CRR anexa I; anexa V partea 1.44(f), partea 2.102-105, 114, 116, 225 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Bănci centrale | Anexa V partea 1.42(a) | Anexa V partea 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Administrații publice | Anexa V partea 1.42(b) | Anexa V partea 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Instituții de credit | Anexa V partea 1.42(c) | Anexa V partea 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Alte societăți financiare | Anexa V partea 1.42(d) | Anexa V partea 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Societăți nefinanciare | Anexa V partea 1.42(e) | Anexa V partea 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Gospodării | Anexa V partea 1.42(f) | Anexa V partea 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Alte angajamente date | CRR anexa I; anexa V partea 1.44(g), partea 2.112, 115, 224 | CRR anexa I; Anexa V partea 1.44(g), partea 2.102-105, 115, 116, 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Bănci centrale | Anexa V partea 1.42(a) | Anexa V partea 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Administrații publice | Anexa V partea 1.42(b) | Anexa V partea 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Instituții de credit | Anexa V partea 1.42(c) | Anexa V partea 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Alte societăți financiare | Anexa V partea 1.42(d) | Anexa V partea 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Societăți nefinanciare | Anexa V partea 1.42(e) | Anexa V partea 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Gospodării | Anexa V partea 1.42(f) | Anexa V partea 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | EXPUNERI EXTRABILANȚIERE | Anexa V partea 2.217 | Anexa V partea 2.217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD

Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

Valoarea contabilă brută/valoarea nominală

Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

Valoarea maximă a garanției reale sau a garanției care poate fi luată în considerare
  Anexa V partea 2.119

Performante

Neperformante

Expuneri performante - depreciere cumulată și provizioane

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

Garanții reale primite și garanții financiare primite

Nerestante sau restante ≤ 30 de zile

Restante > 30 de zile ≤ 90 de zile

Din care: Instrumente fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1)

Din care: Instrumente cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 2)

Cu probabilitate de neachitare integrală, nerestante sau restante ≤ 90 de zile

Restante > 90 de zile ≤ 180 de zile

Restante > 180 de zile ≤ 1 an

Restante > 1 an ≤ 2 ani

Restante > 2 ani ≤ 5 ani

Restante > 5 ani ≤ 7 ani

Restante > 7 ani

Din care: Instrumente cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 2)

Din care: în stare de nerambursare

din care: Instrumente depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3)

din care: depreciate

din care: Instrumente fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1) Din care: Instrumente cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 2)

din care: Instrumente cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 2) Din care: Instrumente depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3)

Cu probabilitate de neachitare integrală, nerestante sau restante ≤ 90 de zile

Restante > 90 de zile ≤ 180 de zile

Restante > 180 de zile ≤ 1 an

Restante > 1 an ≤ 2 ani

Restante > 2 ani ≤ 5 ani

Restante > 5 ani ≤ 7 ani

Restante > 7 ani

Din care: Instrumente cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 2)

Din care: Instrumente depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3)

Garanții reale primite pentru expuneri performante

Garanții reale primite pentru expuneri neperformante

Garanții financiare primite pentru expuneri performante

Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante

010

020

030

055

056

057

060

070

080

090

101

102

106

107

109

110

121

122

130

140

141

142

150

160

170

180

191

192

196

197

950

951

201

200

205

210

Anexa V partea 1.34, partea 2.118, 221

Anexa V partea 2. 213-216, 223-239

Anexa V partea 2. 222, 235

Anexa V partea 2. 222, 235

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Anexa V partea 2. 237(d)

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anexa V partea 2. 237(c)

Anexa V partea 2. 213-216, 223-239

Anexa V partea 2. 222, 235-236

Anexa V partea 2. 222, 235-236

Anexa V partea 2. 222, 235-236

Anexa V partea 2. 222, 235-236

Anexa V partea 2. 222, 235-236

Anexa V partea 2. 222, 235-236

Anexa V partea 2. 222, 235-236

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anexa V partea 2. 237(c)

CRR articolul 178; Anexa V partea 2.237(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 anexa A; Anexa V partea 2.237(a)

Anexa V partea 2. 238

Anexa V partea 2. 238

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Anexa V partea 2. 237(d)

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anexa V partea 2. 237(c)

Anexa V partea 2. 238

Anexa V partea 2. 236, 238

Anexa V partea 2. 236, 238

Anexa V partea 2. 236, 238

Anexa V partea 2. 236, 238

Anexa V partea 2. 236, 238

Anexa V partea 2. 236, 238

Anexa V partea 2. 236, 238

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anexa V partea 2. 237(c)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 anexa A; Anexa V partea 2.237(a)

Anexa V partea 2. 239

Anexa V partea 2. 239

Anexa V partea 2. 239

Anexa V partea 2. 239

Anexa V partea 1.34, partea 2.118, 221

Anexa V partea 2. 213-216, 223-239

Anexa V partea 2. 222, 235

Anexa V partea 2. 222, 235

Anexa V partea 2. 213-216, 223-239

Anexa V partea 2. 222, 235-236

Anexa V partea 2. 222, 235-236

Anexa V partea 2. 222, 235-236

Anexa V partea 2. 222, 235-236

Anexa V partea 2. 222, 235-236

Anexa V partea 2. 222, 235-236

Anexa V partea 2. 222, 235-236

CRR articolul 178; Anexa V partea 2.237(b)

CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 95; Anexa V partea 2.237(a)

Anexa V partea 2. 238

Anexa V partea 2. 238

Anexa V partea 2. 238

Anexa V partea 2. 236, 238

Anexa V partea 2. 236, 238

Anexa V partea 2. 236, 238

Anexa V partea 2. 236, 238

Anexa V partea 2. 236, 238

Anexa V partea 2. 236, 238

Anexa V partea 2. 236, 238

Anexa V partea 2. 239

Anexa V partea 2. 239

Anexa V partea 2. 239

Anexa V partea 2. 239

005

Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

BAD articolul 13 alineatul (2); Anexa V partea 2.2, 3

Anexa V partea 2.2, 3

010

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31, 44(b)

Anexa V partea 1.31, 44(b)

020

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

Anexa V partea 1.42(a)

030

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

Anexa V partea 1.42(b)

040

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

Anexa V partea 1.42(c)

050

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

Anexa V partea 1.42(d)

060

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

Anexa V partea 1.42(e)

070

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32, 44(a)

Anexa V partea 1.32, 44(a)

080

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

Anexa V partea 1.42(a)

090

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

Anexa V partea 1.42(b)

100

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

Anexa V partea 1.42(c)

110

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

Anexa V partea 1.42(d)

120

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

Anexa V partea 1.42(e)

130

Din care: întreprinderi mici și mijlocii

Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a)

Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a)

140

Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

150

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

Anexa V partea 1.42(f)

160

Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

170

Din care: credite pentru consum

Anexa V partea 2.88(a), 234i(b)

Anexa V partea 2.88(a), 234i(b)

180

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST SAU LA COSTUL AMORTIZAT

Anexa V partea 2.233(a)

Anexa V partea 2.233(a)

181

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31, 44(b)

Anexa V partea 1.31, 44(b)

182

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

Anexa V partea 1.42(a)

183

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

Anexa V partea 1.42(b)

184

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

Anexa V partea 1.42(c)

185

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

Anexa V partea 1.42(d)

186

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

Anexa V partea 1.42(e)

191

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32, 44(a)

Anexa V partea 1.32, 44(a)

192

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

Anexa V partea 1.42(a)

193

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

Anexa V partea 1.42(b)

194

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

Anexa V partea 1.42(c)

195

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

Anexa V partea 1.42(d)

196

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

Anexa V partea 1.42(e)

900

Din care: întreprinderi mici și mijlocii

Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a)

Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a)

903

Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

197

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

Anexa V partea 1.42(f)

910

Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

913

Din care: credite pentru consum

Anexa V partea 2.88(a), 234i(b)

Anexa V partea 2.88(a), 234i(b)

201

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE FAC OBIECTUL DEPRECIERII

Anexa V partea 2.233(b)

Anexa V partea 2.233(b)

211

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31, 44(b)

Anexa V partea 1.31, 44(b)

212

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

Anexa V partea 1.42(a)

213

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

Anexa V partea 1.42(b)

214

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

Anexa V partea 1.42(c)

215

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

Anexa V partea 1.42(d)

216

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

Anexa V partea 1.42(e)

221

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32, 44(a)

Anexa V partea 1.32, 44(a)

222

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

Anexa V partea 1.42(a)

223

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

Anexa V partea 1.42(b)

224

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

Anexa V partea 1.42(c)

225

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

Anexa V partea 1.42(d)

226

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

Anexa V partea 1.42(e)

920

Din care: întreprinderi mici și mijlocii

Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a)

Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a)

923

Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

227

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

Anexa V partea 1.42(f)

930

Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

933

Din care: credite pentru consum

Anexa V partea 2.88(a), 234i(b)

Anexa V partea 2.88(a), 234i(b)

231

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA LOCOM STRICTĂ SAU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE NU FAC OBIECTUL DEPRECIERII

Anexa V partea 2.233(c), 234

Anexa V partea 2.233(c), 234

330

INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII SAU DESTINATE TRANZACȚIONĂRII

Anexa V partea 2.217

Anexa V partea 2.217

335

INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII

Anexa V partea 2.220

340

Angajamente de creditare date

CRR anexa I; anexa V partea 1.44(g), partea 2.112, 113, 224

CRR anexa I; anexa V partea 1.44(g), partea 2.102-105, 113, 116, 224

350

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

Anexa V partea 1.42(a)

360

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

Anexa V partea 1.42(b)

370

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

Anexa V partea 1.42(c)

380

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

Anexa V partea 1.42(d)

390

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

Anexa V partea 1.42(e)

400

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

Anexa V partea 1.42(f)

410

Garanții financiare date

CRR anexa I; anexa V partea 1.44(f), partea 2.112, 114, 225

IFRS 4 anexa A; CRR anexa I; anexa V partea 1.44(f), partea 2.102-105, 114, 116, 225

420

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

Anexa V partea 1.42(a)

430

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

Anexa V partea 1.42(b)

440

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

Anexa V partea 1.42(c)

450

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

Anexa V partea 1.42(d)

460

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

Anexa V partea 1.42(e)

470

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

Anexa V partea 1.42(f)

480

Alte angajamente date

CRR anexa I; anexa V partea 1.44(g), partea 2.112, 115, 224

CRR anexa I; Anexa V partea 1.44(g), partea 2.102-105, 115, 116, 224

490

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

Anexa V partea 1.42(a)

500

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

Anexa V partea 1.42(b)

510

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

Anexa V partea 1.42(c)

520

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

Anexa V partea 1.42(d)

530

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

Anexa V partea 1.42(e)

540

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

Anexa V partea 1.42(f)

550

EXPUNERI EXTRABILANȚIERE

Anexa V partea 2.217

Anexa V partea 2.217

19.   Informații privind expunerile restructurate în urma dificultăților financiare

| | Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD | Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS | Valoarea contabilă brută/valoarea nominală a expunerilor cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare | Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane | Valoarea maximă a garanției reale sau a garanției care poate fi luată în considerare
  Anexa V partea 2.119 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Expuneri performante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare | Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare | | Expuneri performante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare - depreciere cumulată și provizioane | Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare - Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane | Garanții reale primite și garanții financiare primite |
| | Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor lor | Refinanțare | din care: Expuneri performante restructurate în urma dificultăților financiare și supuse unei perioade de probă reclasificate din categoria expunerilor neperformante | | Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor lor | Refinanțare | din care: În stare de nerambursare | din care: Depreciate | din care: Restructurarea expunerilor care erau neperformante înainte de aplicarea măsurilor de restructurare datorată dificultăților financiare | | Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor lor | Refinanțare | Garanții reale primite pentru expunerile cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare | Garanții financiare primite pentru expunerile cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare |
| | Din care: Garanții reale primite pentru expunerile neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare | | Din care: Garanții financiare primite pentru expunerile neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 175 | 180 | 185 |
| Anexa V partea 1.34, partea 2. 118, 240-245, 251-258 | Anexa V partea 2. 256, 259-262 | Anexa V partea 2.241(a), 266 | Anexa V partea 2. 241(b), 265-266 | Anexa V partea 2. 256(b), 261 | Anexa V partea 2. 259-263 | Anexa V partea 2.241(a), 266 | Anexa V partea 2. 241(b), 265-266 | CRR articolul 178; anexa V partea 2.264(b) | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 anexa A; Anexa V partea 2.264(a) | Anexa V partea 2. 231, 252(a), 263 | Anexa V partea 2. 267 | Anexa V partea 2. 207 | Anexa V partea 2. 207 | Anexa V partea 2. 241(a), 267 | Anexa V partea 2. 241(b), 267 | Anexa V partea 2. 268 | Anexa V partea 2. 268 | Anexa V partea 2. 268 | Anexa V partea 2. 268 |
| Anexa V partea 1.34, partea 2. 118, 240-245, 251-255 | Anexa V partea 2. 256, 259-262 | Anexa V partea 2.241(a), 266 | Anexa V partea 2. 241(b), 265-266 | Anexa V partea 2. 256(b), 261 | Anexa V partea 2. 259-263 | Anexa V partea 2.241(a), 266 | Anexa V partea 2. 241(b), 265-266 | CRR articolul 178; anexa V partea 2.264(b) | CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 95; Anexa V partea 2.264(a) | Anexa V partea 2. 231, 252(a), 263 | Anexa V partea 2. 267 | Anexa V partea 2. 207 | Anexa V partea 2. 207 | Anexa V partea 2. 241(a), 267 | Anexa V partea 2. 241(b), 267 | Anexa V partea 2. 268 | Anexa V partea 2. 268 | Anexa V partea 2. 268 | Anexa V partea 2. 268 |
| 005 | Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere | BAD articolul 13 alineatul (2); Anexa V partea 2.2, 3 | Anexa V partea 2.2, 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 010 | Titluri de datorie | Anexa V partea 1.31, 44(b) | Anexa V partea 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Bănci centrale | Anexa V partea 1.42(a) | Anexa V partea 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Administrații publice | Anexa V partea 1.42(b) | Anexa V partea 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Instituții de credit | Anexa V partea 1.42(c) | Anexa V partea 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Alte societăți financiare | Anexa V partea 1.42(d) | Anexa V partea 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Societăți nefinanciare | Anexa V partea 1.42(e) | Anexa V partea 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Credite și avansuri | Anexa V partea 1.32, 44(a) | Anexa V partea 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Bănci centrale | Anexa V partea 1.42(a) | Anexa V partea 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Administrații publice | Anexa V partea 1.42(b) | Anexa V partea 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Instituții de credit | Anexa V partea 1.42(c) | Anexa V partea 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Alte societăți financiare | Anexa V partea 1.42(d) | Anexa V partea 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Societăți nefinanciare | Anexa V partea 1.42(e) | Anexa V partea 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Din care: întreprinderi mici și mijlocii | Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a) | Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale | Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a) | Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Gospodării | Anexa V partea 1.42(f) | Anexa V partea 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative | Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a) | Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Din care: credite pentru consum | Anexa V partea 2.88(a), 234i(b) | Anexa V partea 2.88(a), 234i(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST SAU LA COSTUL AMORTIZAT | Anexa V partea 2.249(a) | Anexa V partea 2.249(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Titluri de datorie | Anexa V partea 1.31, 44(b) | Anexa V partea 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Bănci centrale | Anexa V partea 1.42(a) | Anexa V partea 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Administrații publice | Anexa V partea 1.42(b) | Anexa V partea 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Instituții de credit | Anexa V partea 1.42(c) | Anexa V partea 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Alte societăți financiare | Anexa V partea 1.42(d) | Anexa V partea 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Societăți nefinanciare | Anexa V partea 1.42(e) | Anexa V partea 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Credite și avansuri | Anexa V partea 1.32, 44(a) | Anexa V partea 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Bănci centrale | Anexa V partea 1.42(a) | Anexa V partea 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Administrații publice | Anexa V partea 1.42(b) | Anexa V partea 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Instituții de credit | Anexa V partea 1.42(c) | Anexa V partea 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Alte societăți financiare | Anexa V partea 1.42(d) | Anexa V partea 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Societăți nefinanciare | Anexa V partea 1.42(e) | Anexa V partea 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 900 | Din care: întreprinderi mici și mijlocii | Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a) | Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 903 | Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale | Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a) | Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Gospodării | Anexa V partea 1.42(f) | Anexa V partea 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 910 | Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative | Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a) | Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 913 | Din care: credite pentru consum | Anexa V partea 2.88(a), 234i(b) | Anexa V partea 2.88(a), 234i(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE FAC OBIECTUL DEPRECIERII | Anexa V partea 2.249(b) | Anexa V partea 2.249(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Titluri de datorie | Anexa V partea 1.31, 44(b) | Anexa V partea 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Bănci centrale | Anexa V partea 1.42(a) | Anexa V partea 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Administrații publice | Anexa V partea 1.42(b) | Anexa V partea 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Instituții de credit | Anexa V partea 1.42(c) | Anexa V partea 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Alte societăți financiare | Anexa V partea 1.42(d) | Anexa V partea 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Societăți nefinanciare | Anexa V partea 1.42(e) | Anexa V partea 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Credite și avansuri | Anexa V partea 1.32, 44(a) | Anexa V partea 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Bănci centrale | Anexa V partea 1.42(a) | Anexa V partea 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Administrații publice | Anexa V partea 1.42(b) | Anexa V partea 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Instituții de credit | Anexa V partea 1.42(c) | Anexa V partea 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Alte societăți financiare | Anexa V partea 1.42(d) | Anexa V partea 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Societăți nefinanciare | Anexa V partea 1.42(e) | Anexa V partea 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 920 | Din care: întreprinderi mici și mijlocii | Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a) | Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 923 | Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale | Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a) | Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Gospodării | Anexa V partea 1.42(f) | Anexa V partea 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 930 | Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative | Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a) | Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 933 | Din care: credite pentru consum | Anexa V partea 2.88(a), 234i(b) | Anexa V partea 2.88(a), 234i(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA LOCOM STRICTĂ SAU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE NU FAC OBIECTUL DEPRECIERII | Anexa V partea 2.249 | Anexa V partea 2.249 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII SAU DESTINATE TRANZACȚIONĂRII | Anexa V partea 2.246 | Anexa V partea 2.246 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII | | Anexa V partea 2.247 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Angajamente de creditare date | CRR anexa I; anexa V partea 1.44(g), partea 2.112, 113, 246 | CRR anexa I; anexa V partea 1.44(g), partea 2.102-105, 113, 116, 246” | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD

Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

Valoarea contabilă brută/valoarea nominală a expunerilor cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

Valoarea maximă a garanției reale sau a garanției care poate fi luată în considerare
  Anexa V partea 2.119

Expuneri performante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

Expuneri performante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare - depreciere cumulată și provizioane

Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare - Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

Garanții reale primite și garanții financiare primite

Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor lor

Refinanțare

din care: Expuneri performante restructurate în urma dificultăților financiare și supuse unei perioade de probă reclasificate din categoria expunerilor neperformante

Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor lor

Refinanțare

din care: În stare de nerambursare

din care: Depreciate

din care: Restructurarea expunerilor care erau neperformante înainte de aplicarea măsurilor de restructurare datorată dificultăților financiare

Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor lor

Refinanțare

Garanții reale primite pentru expunerile cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

Garanții financiare primite pentru expunerile cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

Din care: Garanții reale primite pentru expunerile neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

Din care: Garanții financiare primite pentru expunerile neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

175

180

185

Anexa V partea 1.34, partea 2. 118, 240-245, 251-258

Anexa V partea 2. 256, 259-262

Anexa V partea 2.241(a), 266

Anexa V partea 2. 241(b), 265-266

Anexa V partea 2. 256(b), 261

Anexa V partea 2. 259-263

Anexa V partea 2.241(a), 266

Anexa V partea 2. 241(b), 265-266

CRR articolul 178; anexa V partea 2.264(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 anexa A; Anexa V partea 2.264(a)

Anexa V partea 2. 231, 252(a), 263

Anexa V partea 2. 267

Anexa V partea 2. 207

Anexa V partea 2. 207

Anexa V partea 2. 241(a), 267

Anexa V partea 2. 241(b), 267

Anexa V partea 2. 268

Anexa V partea 2. 268

Anexa V partea 2. 268

Anexa V partea 2. 268

Anexa V partea 1.34, partea 2. 118, 240-245, 251-255

Anexa V partea 2. 256, 259-262

Anexa V partea 2.241(a), 266

Anexa V partea 2. 241(b), 265-266

Anexa V partea 2. 256(b), 261

Anexa V partea 2. 259-263

Anexa V partea 2.241(a), 266

Anexa V partea 2. 241(b), 265-266

CRR articolul 178; anexa V partea 2.264(b)

CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 95; Anexa V partea 2.264(a)

Anexa V partea 2. 231, 252(a), 263

Anexa V partea 2. 267

Anexa V partea 2. 207

Anexa V partea 2. 207

Anexa V partea 2. 241(a), 267

Anexa V partea 2. 241(b), 267

Anexa V partea 2. 268

Anexa V partea 2. 268

Anexa V partea 2. 268

Anexa V partea 2. 268

005

Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

BAD articolul 13 alineatul (2); Anexa V partea 2.2, 3

Anexa V partea 2.2, 3

010

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31, 44(b)

Anexa V partea 1.31, 44(b)

020

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

Anexa V partea 1.42(a)

030

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

Anexa V partea 1.42(b)

040

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

Anexa V partea 1.42(c)

050

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

Anexa V partea 1.42(d)

060

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

Anexa V partea 1.42(e)

070

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32, 44(a)

Anexa V partea 1.32, 44(a)

080

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

Anexa V partea 1.42(a)

090

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

Anexa V partea 1.42(b)

100

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

Anexa V partea 1.42(c)

110

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

Anexa V partea 1.42(d)

120

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

Anexa V partea 1.42(e)

130

Din care: întreprinderi mici și mijlocii

Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a)

Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a)

140

Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

150

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

Anexa V partea 1.42(f)

160

Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

170

Din care: credite pentru consum

Anexa V partea 2.88(a), 234i(b)

Anexa V partea 2.88(a), 234i(b)

180

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST SAU LA COSTUL AMORTIZAT

Anexa V partea 2.249(a)

Anexa V partea 2.249(a)

181

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31, 44(b)

Anexa V partea 1.31, 44(b)

182

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

Anexa V partea 1.42(a)

183

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

Anexa V partea 1.42(b)

184

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

Anexa V partea 1.42(c)

185

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

Anexa V partea 1.42(d)

186

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

Anexa V partea 1.42(e)

191

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32, 44(a)

Anexa V partea 1.32, 44(a)

192

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

Anexa V partea 1.42(a)

193

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

Anexa V partea 1.42(b)

194

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

Anexa V partea 1.42(c)

195

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

Anexa V partea 1.42(d)

196

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

Anexa V partea 1.42(e)

900

Din care: întreprinderi mici și mijlocii

Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a)

Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a)

903

Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

197

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

Anexa V partea 1.42(f)

910

Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

913

Din care: credite pentru consum

Anexa V partea 2.88(a), 234i(b)

Anexa V partea 2.88(a), 234i(b)

201

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE FAC OBIECTUL DEPRECIERII

Anexa V partea 2.249(b)

Anexa V partea 2.249(b)

211

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31, 44(b)

Anexa V partea 1.31, 44(b)

212

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

Anexa V partea 1.42(a)

213

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

Anexa V partea 1.42(b)

214

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

Anexa V partea 1.42(c)

215

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

Anexa V partea 1.42(d)

216

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

Anexa V partea 1.42(e)

221

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32, 44(a)

Anexa V partea 1.32, 44(a)

222

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

Anexa V partea 1.42(a)

223

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

Anexa V partea 1.42(b)

224

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

Anexa V partea 1.42(c)

225

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

Anexa V partea 1.42(d)

226

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

Anexa V partea 1.42(e)

920

Din care: întreprinderi mici și mijlocii

Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a)

Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a)

923

Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

227

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

Anexa V partea 1.42(f)

930

Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

933

Din care: credite pentru consum

Anexa V partea 2.88(a), 234i(b)

Anexa V partea 2.88(a), 234i(b)

231

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA LOCOM STRICTĂ SAU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE NU FAC OBIECTUL DEPRECIERII

Anexa V partea 2.249

Anexa V partea 2.249

330

INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII SAU DESTINATE TRANZACȚIONĂRII

Anexa V partea 2.246

Anexa V partea 2.246

335

INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII

Anexa V partea 2.247

340

Angajamente de creditare date

CRR anexa I; anexa V partea 1.44(g), partea 2.112, 113, 246

CRR anexa I; anexa V partea 1.44(g), partea 2.102-105, 113, 116, 246”

---