# Uradni list L 145/2020

| | ISSN 1977-0804 |
| --- | --- |
| Uradni list
  Evropske unije | L 145 |
| | |
| Slovenska izdaja | Zakonodaja | Letnik 637. maj 2020 |

ISSN 1977-0804

Uradni list

Evropske unije

L 145

Slovenska izdaja

Zakonodaja

Letnik 637. maj 2020

---

| Vsebina | | II   Nezakonodajni akti | Stran |
| --- | --- | --- | --- |
| | | UREDBE |
| | * | Uredba Evropske centralne banke (EU) 2020/605 z dne 9. aprila 2020 o spremembi Uredbe (EU) 2015/534 o poročanju nadzorniških finančnih informacij (ECB/2020/22) | 1 |

Vsebina

II   Nezakonodajni akti

Stran

UREDBE

*

Uredba Evropske centralne banke (EU) 2020/605 z dne 9. aprila 2020 o spremembi Uredbe (EU) 2015/534 o poročanju nadzorniških finančnih informacij (ECB/2020/22)

(ECB/2020/22)

1

| SL | Akti z rahlo natisnjenimi naslovi so tisti, ki se nanašajo na dnevno upravljanje kmetijskih zadev in so splošno veljavni za omejeno obdobje.
  Naslovi vseh drugih aktov so v mastnem tisku in pred njimi stoji zvezdica. |
| --- | --- |

SL

Akti z rahlo natisnjenimi naslovi so tisti, ki se nanašajo na dnevno upravljanje kmetijskih zadev in so splošno veljavni za omejeno obdobje.

Naslovi vseh drugih aktov so v mastnem tisku in pred njimi stoji zvezdica.

---

II Nezakonodajni akti

UREDBE

| 7.5.2020 | SL | Uradni list Evropske unije | L 145/1 |
| --- | --- | --- | --- |

7.5.2020

SL

Uradni list Evropske unije

L 145/1

---

UREDBA EVROPSKE CENTRALNE BANKE (EU) 2020/605

z dne 9. aprila 2020

o spremembi Uredbe (EU) 2015/534 o poročanju nadzorniških finančnih informacij (ECB/2020/22)

SVET EVROPSKE CENTRALNE BANKE JE –

ob upoštevanju Pogodbe o delovanju Evropske unije,

ob upoštevanju Uredbe Sveta (EU) št. 1024/2013 z dne 15. oktobra 2013 o prenosu posebnih nalog, ki se nanašajo na politike bonitetnega nadzora kreditnih institucij, na Evropsko centralno banko (1) ter zlasti člena 4(1) in (3), člena 6(2), člena 6(5)(d) in člena 10 Uredbe,

ob upoštevanju Uredbe (EU) št. 468/2014 Evropske centralne banke z dne 16. aprila 2014 o vzpostavitvi okvira za sodelovanje znotraj enotnega mehanizma nadzora med Evropsko centralno banko in pristojnimi nacionalnimi organi ter z imenovanimi nacionalnimi organi (okvirna uredba o EMN) (ECB/2014/17) (2) ter zlasti člena 21(1), člena 140 in člena 141(1) Uredbe,

ob upoštevanju naslednjega:

| (1) | Uredba (EU) 2015/534 Evropske centralne banke (ECB/2015/13) (3) določa zahteve za poročanje nadzorniških finančnih informacij, ki jih nadzorovani subjekti predložijo pristojnim nacionalnim organom. |
| --- | --- |

(1)

Uredba (EU) 2015/534 Evropske centralne banke (ECB/2015/13) (3) določa zahteve za poročanje nadzorniških finančnih informacij, ki jih nadzorovani subjekti predložijo pristojnim nacionalnim organom.

| (2) | Uredba (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) zahteva, da nadzorovani subjekti poročajo nadzorniške finančne informacije na podlagi predlog, ki jih je pripravil Evropski bančni organ in so določene v Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014 (4). |
| --- | --- |

(2)

Uredba (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) zahteva, da nadzorovani subjekti poročajo nadzorniške finančne informacije na podlagi predlog, ki jih je pripravil Evropski bančni organ in so določene v Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014 (4).

| (3) | Izvedbena uredba (EU) št. 680/2014 je bila nedavno spremenjena in s tem se spreminjajo predloge in navodila v zvezi s poročanjem nadzorniških finančnih informacij. |
| --- | --- |

(3)

Izvedbena uredba (EU) št. 680/2014 je bila nedavno spremenjena in s tem se spreminjajo predloge in navodila v zvezi s poročanjem nadzorniških finančnih informacij.

| (4) | Uredbo (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) bi bilo treba uskladiti s spremembami iz Izvedbene uredbe Komisije (EU) 2020/429 (5). |
| --- | --- |

(4)

Uredbo (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) bi bilo treba uskladiti s spremembami iz Izvedbene uredbe Komisije (EU) 2020/429 (5).

| (5) | Zato je treba Uredbo (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) ustrezno spremeniti v skladu s postopkom iz člena 26(7) in (8) Uredbe (EU) št. 1024/2013 – |
| --- | --- |

(5)

Zato je treba Uredbo (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) ustrezno spremeniti v skladu s postopkom iz člena 26(7) in (8) Uredbe (EU) št. 1024/2013 –

SPREJEL NASLEDNJO UREDBO:

Člen 1

Spremembe

Uredba (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) se spremeni:

| (1) | Priloga I z naslovom „Poenostavljeno poročanje nadzorniških finančnih informacij“ se spremeni v skladu s Prilogo I k tej uredbi; |
| --- | --- |

(1)

Priloga I z naslovom „Poenostavljeno poročanje nadzorniških finančnih informacij“ se spremeni v skladu s Prilogo I k tej uredbi;

| (2) | Priloga II z naslovom „Najbolj poenostavljeno poročanje nadzorniških finančnih informacij“ se spremeni v skladu s Prilogo II k tej uredbi; |
| --- | --- |

(2)

Priloga II z naslovom „Najbolj poenostavljeno poročanje nadzorniških finančnih informacij“ se spremeni v skladu s Prilogo II k tej uredbi;

| (3) | Priloga IV z naslovom „‚Podatkovne točke FINREP‘ v skladu z MSRP ali nacionalnimi GAAP, združljivimi z MSRP“ se nadomesti s Prilogo III k tej uredbi; |
| --- | --- |

(3)

Priloga IV z naslovom „‚Podatkovne točke FINREP‘ v skladu z MSRP ali nacionalnimi GAAP, združljivimi z MSRP“ se nadomesti s Prilogo III k tej uredbi;

| (4) | Priloga V z naslovom „‚Podatkovne točke FINREP‘ v skladu z nacionalnimi računovodskimi okviri“ se nadomesti s Prilogo IV k tej uredbi. |
| --- | --- |

(4)

Priloga V z naslovom „‚Podatkovne točke FINREP‘ v skladu z nacionalnimi računovodskimi okviri“ se nadomesti s Prilogo IV k tej uredbi.

Člen 2

Končne določbe

Ta uredba začne veljati dvajseti dan po objavi v Uradnem listu Evropske unije.

Uradnem listu Evropske unije

Uporablja se od 1. junija 2020.

Ta uredba je v celoti zavezujoča in se neposredno uporablja v državah članicah v skladu s Pogodbama.

V Frankfurtu na Majni, 9. aprila 2020

Za Svet ECB

Predsednica ECB

Christine LAGARDE

---

(1)  
  UL L 287, 29.10.2013, str. 63.

1

(2)  
  UL L 141, 14.5.2014, str. 1.

2

(3)  Uredba (EU) 2015/534 Evropske centralne banke z dne 17. marca 2015 o poročanju nadzorniških finančnih informacij (ECB/2015/13) (UL L 86, 31.3.2015, str. 13).

3

(4)  Izvedbena uredba Komisije (EU) št. 680/2014 z dne 16. aprila 2014 o določitvi izvedbenih tehničnih standardov v zvezi z nadzorniškim poročanjem institucij v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 191, 28.6.2014, str. 1).

4

(5)  Izvedbena uredba Komisije (EU) 2020/429 z dne 14. februarja 2020 o spremembi Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014 o določitvi izvedbenih tehničnih standardov v zvezi z nadzorniškim poročanjem institucij v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 96, 30.3.2020, str. 1).

5

---

PRILOGA I

Priloga I k Uredbi (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) z naslovom „Poenostavljeno poročanje nadzorniških finančnih informacij“ se spremeni:

tabeli 1 in 2 se nadomestita z naslednjim:

„Tabela 1

| Številka predloge | Ime predloge ali skupine predlog |
| --- | --- |
| | DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA] |
| | Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja] |
| 1.1 | Bilanca stanja: sredstva |
| 1.2 | Bilanca stanja: obveznosti |
| 1.3 | Bilanca stanja: lastniški kapital |
| 2 | Izkaz poslovnega izida |
| | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke |
| 4.1 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje |
| 4.2.1 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
| 4.2.2 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
| 4.3.1 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
| 4.4.1 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
| 4.5 | Podrejena finančna sredstva |
| 5.1 | Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih |
| 6.1 | Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po oznakah NACE |
| | Razčlenitev finančnih obveznosti |
| 8.1 | Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke |
| 8.2 | Podrejene finančne obveznosti |
| | Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze |
| 9.1.1 | Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
| 9.2 | Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze |
| 10 | Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja |
| | Obračunavanje varovanja pred tveganjem |
| 11.1 | Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja |
| | Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube |
| 12.1 | Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube |
| | Prejeta zavarovanja in poroštva |
| 13.1 | Razčlenitev zavarovanj in poroštev po kreditih in drugih finančnih sredstvih, ki niso v posesti za trgovanje |
| 13.2.1 | Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na referenčni datum] |
| 13.3.1 | Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem, akumulirano |
| 14 | Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti |
| | Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida |
| 16.1 | Prihodki in odhodki iz obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke |
| 16.3 | Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po instrumentih |
| | Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja |
| 17.1 | Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: sredstva |
| 17.2 | Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: zunajbilančne izpostavljenosti – prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
| 17.3 | Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: obveznosti |
| | Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih |
| 18.0 | Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih |
| 18.1 | Prilivi in odlivi iz nedonosnih izpostavljenosti – krediti in druga finančna sredstva glede na sektor nasprotne stranke |
| 18.2 | Krediti za poslovne nepremičnine in dodatne informacije o kreditih, zavarovanih z nepremičninami |
| 19 | Restrukturirane izpostavljenosti |
| | DEL 2 [ČETRTLETNO S PRAGOM: ČETRTLETNA FREKVENCA ALI BREZ POROČANJA] |
| | Geografska razčlenitev |
| 20.4 | Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke |
| 20.5 | Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke |
| 20.6 | Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke |
| | DEL 4 [LETNO] |
| | Struktura skupine |
| 40.1 | Struktura skupine: po posameznih subjektih |

Številka predloge

Ime predloge ali skupine predlog

DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA]

Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]

1.1

Bilanca stanja: sredstva

1.2

Bilanca stanja: obveznosti

1.3

Bilanca stanja: lastniški kapital

2

Izkaz poslovnega izida

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke

4.1

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje

4.2.1

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje

4.2.2

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida

4.3.1

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa

4.4.1

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti

4.5

Podrejena finančna sredstva

5.1

Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih

6.1

Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po oznakah NACE

Razčlenitev finančnih obveznosti

8.1

Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke

8.2

Podrejene finančne obveznosti

Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze

9.1.1

Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti

9.2

Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze

10

Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja

Obračunavanje varovanja pred tveganjem

11.1

Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja

Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube

12.1

Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube

Prejeta zavarovanja in poroštva

13.1

Razčlenitev zavarovanj in poroštev po kreditih in drugih finančnih sredstvih, ki niso v posesti za trgovanje

13.2.1

Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na referenčni datum]

13.3.1

Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem, akumulirano

14

Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti

Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida

16.1

Prihodki in odhodki iz obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke

16.3

Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po instrumentih

Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja

17.1

Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: sredstva

17.2

Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: zunajbilančne izpostavljenosti – prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti

17.3

Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: obveznosti

Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih

18.0

Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih

18.1

Prilivi in odlivi iz nedonosnih izpostavljenosti – krediti in druga finančna sredstva glede na sektor nasprotne stranke

18.2

Krediti za poslovne nepremičnine in dodatne informacije o kreditih, zavarovanih z nepremičninami

19

Restrukturirane izpostavljenosti

DEL 2 [ČETRTLETNO S PRAGOM: ČETRTLETNA FREKVENCA ALI BREZ POROČANJA]

Geografska razčlenitev

20.4

Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke

20.5

Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke

20.6

Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke

DEL 4 [LETNO]

Struktura skupine

40.1

Struktura skupine: po posameznih subjektih

Tabela 2

| Številka predloge | Ime predloge ali skupine predlog |
| --- | --- |
| | DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA] |
| | Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja] |
| 1.1 | Bilanca stanja: sredstva |
| 1.2 | Bilanca stanja: obveznosti |
| 1.3 | Bilanca stanja: lastniški kapital |
| 2 | Izkaz poslovnega izida |
| | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke |
| 4.1 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje |
| 4.2.1 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
| 4.2.2 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
| 4.3.1 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
| 4.4.1 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
| 4.5 | Podrejena finančna sredstva |
| 4.6 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: trgovalna finančna sredstva |
| 4.7 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
| 4.8 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala |
| 4.9 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
| 4.10 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva |
| 5.1 | Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih |
| 6.1 | Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po oznakah NACE |
| | Razčlenitev finančnih obveznosti |
| 8.1 | Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke |
| 8.2 | Podrejene finančne obveznosti |
| | Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze |
| 9.1 | Zunajbilančne izpostavljenosti v skladu z nacionalnimi GAAP: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
| 9.1.1 | Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
| 9.2 | Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze |
| 10 | Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja |
| | Obračunavanje varovanja pred tveganjem |
| 11.1 | Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja |
| 11.2 | Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja |
| | Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube |
| 12 | Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov v skladu z nacionalnimi GAAP |
| 12.1 | Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube |
| | Prejeta zavarovanja in poroštva |
| 13.1 | Razčlenitev zavarovanj in poroštev po kreditih in drugih finančnih sredstvih, ki niso v posesti za trgovanje |
| 13.2.1 | Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na referenčni datum] |
| 13.3.1 | Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem, akumulirano |
| 14 | Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti |
| | Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida |
| 16.1 | Prihodki in odhodki iz obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke |
| 16.3 | Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po instrumentih |
| 16.4 | Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po tveganju |
| | Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja |
| 17.1 | Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: sredstva |
| 17.2 | Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: zunajbilančne izpostavljenosti – prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
| 17.3 | Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: obveznosti |
| | Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih |
| 18.0 | Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih |
| 18.1 | Prilivi in odlivi iz nedonosnih izpostavljenosti – krediti in druga finančna sredstva glede na sektor nasprotne stranke |
| 18.2 | Krediti za poslovne nepremičnine in dodatne informacije o kreditih, zavarovanih z nepremičninami |
| 19 | Restrukturirane izpostavljenosti |
| | DEL 2 [ČETRTLETNO S PRAGOM: ČETRTLETNA FREKVENCA ALI BREZ POROČANJA] |
| | Geografska razčlenitev |
| 20.4 | Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke |
| 20.5 | Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke |
| 20.6 | Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke |
| | DEL 4 [LETNO] |
| | Struktura skupine |
| 40.1 | Struktura skupine: po posameznih subjektih“ |

Številka predloge

Ime predloge ali skupine predlog

DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA]

Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]

1.1

Bilanca stanja: sredstva

1.2

Bilanca stanja: obveznosti

1.3

Bilanca stanja: lastniški kapital

2

Izkaz poslovnega izida

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke

4.1

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje

4.2.1

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje

4.2.2

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida

4.3.1

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa

4.4.1

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti

4.5

Podrejena finančna sredstva

4.6

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: trgovalna finančna sredstva

4.7

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida

4.8

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala

4.9

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti

4.10

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva

5.1

Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih

6.1

Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po oznakah NACE

Razčlenitev finančnih obveznosti

8.1

Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke

8.2

Podrejene finančne obveznosti

Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze

9.1

Zunajbilančne izpostavljenosti v skladu z nacionalnimi GAAP: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti

9.1.1

Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti

9.2

Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze

10

Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja

Obračunavanje varovanja pred tveganjem

11.1

Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja

11.2

Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja

Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube

12

Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov v skladu z nacionalnimi GAAP

12.1

Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube

Prejeta zavarovanja in poroštva

13.1

Razčlenitev zavarovanj in poroštev po kreditih in drugih finančnih sredstvih, ki niso v posesti za trgovanje

13.2.1

Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na referenčni datum]

13.3.1

Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem, akumulirano

14

Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti

Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida

16.1

Prihodki in odhodki iz obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke

16.3

Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po instrumentih

16.4

Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po tveganju

Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja

17.1

Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: sredstva

17.2

Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: zunajbilančne izpostavljenosti – prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti

17.3

Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: obveznosti

Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih

18.0

Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih

18.1

Prilivi in odlivi iz nedonosnih izpostavljenosti – krediti in druga finančna sredstva glede na sektor nasprotne stranke

18.2

Krediti za poslovne nepremičnine in dodatne informacije o kreditih, zavarovanih z nepremičninami

19

Restrukturirane izpostavljenosti

DEL 2 [ČETRTLETNO S PRAGOM: ČETRTLETNA FREKVENCA ALI BREZ POROČANJA]

Geografska razčlenitev

20.4

Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke

20.5

Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke

20.6

Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke

DEL 4 [LETNO]

Struktura skupine

40.1

Struktura skupine: po posameznih subjektih“

---

PRILOGA II

Priloga II k Uredbi (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) z naslovom „Najbolj poenostavljeno poročanje nadzorniških finančnih informacij“ se spremeni:

tabeli 3 in 4 se nadomestita z naslednjim:

„Tabela 3

| Številka predloge | Ime predloge ali skupine predlog |
| --- | --- |
| | DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA] |
| | Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja] |
| 1.1 | Bilanca stanja: sredstva |
| 1.2 | Bilanca stanja: obveznosti |
| 1.3 | Bilanca stanja: lastniški kapital |
| 2 | Izkaz poslovnega izida |
| | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke |
| 4.1 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje |
| 4.2.1 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
| 4.2.2 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
| 4.3.1 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
| 4.4.1 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
| 4.5 | Podrejena finančna sredstva |
| 5.1 | Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih |
| | Razčlenitev finančnih obveznosti |
| 8.1 | Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke |
| 8.2 | Podrejene finančne obveznosti |
| | Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze |
| 9.1.1 | Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
| 10 | Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja |
| | Obračunavanje varovanja pred tveganjem |
| 11.1 | Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja |
| | Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube |
| 12.1 | Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube |
| 14 | Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti |
| | Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih |
| 18.0 | Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih |
| 18.1 | Prilivi in odlivi iz nedonosnih izpostavljenosti – krediti in druga finančna sredstva glede na sektor nasprotne stranke |
| 18.2 | Krediti za poslovne nepremičnine in dodatne informacije o kreditih, zavarovanih z nepremičninami |
| 19 | Restrukturirane izpostavljenosti |

Številka predloge

Ime predloge ali skupine predlog

DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA]

Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]

1.1

Bilanca stanja: sredstva

1.2

Bilanca stanja: obveznosti

1.3

Bilanca stanja: lastniški kapital

2

Izkaz poslovnega izida

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke

4.1

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje

4.2.1

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje

4.2.2

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida

4.3.1

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa

4.4.1

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti

4.5

Podrejena finančna sredstva

5.1

Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih

Razčlenitev finančnih obveznosti

8.1

Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke

8.2

Podrejene finančne obveznosti

Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze

9.1.1

Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti

10

Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja

Obračunavanje varovanja pred tveganjem

11.1

Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja

Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube

12.1

Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube

14

Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti

Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih

18.0

Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih

18.1

Prilivi in odlivi iz nedonosnih izpostavljenosti – krediti in druga finančna sredstva glede na sektor nasprotne stranke

18.2

Krediti za poslovne nepremičnine in dodatne informacije o kreditih, zavarovanih z nepremičninami

19

Restrukturirane izpostavljenosti

Tabela 4

| Številka predloge | Ime predloge ali skupine predlog |
| --- | --- |
| | DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA] |
| | Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja] |
| 1.1 | Bilanca stanja: sredstva |
| 1.2 | Bilanca stanja: obveznosti |
| 1.3 | Bilanca stanja: lastniški kapital |
| 2 | Izkaz poslovnega izida |
| | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke |
| 4.1 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje |
| 4.2.1 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
| 4.2.2 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
| 4.3.1 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
| 4.4.1 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
| 4.5 | Podrejena finančna sredstva |
| 4.6 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: trgovalna finančna sredstva |
| 4.7 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
| 4.8 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala |
| 4.9 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
| 4.10 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva |
| 5.1 | Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih |
| | Razčlenitev finančnih obveznosti |
| 8.1 | Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke |
| 8.2 | Podrejene finančne obveznosti |
| | Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze |
| 9.1 | Zunajbilančne izpostavljenosti v skladu z nacionalnimi GAAP: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
| 9.1.1 | Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
| 10 | Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja |
| | Obračunavanje varovanja pred tveganjem |
| 11.1 | Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja |
| 11.2 | Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja |
| | Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube |
| 12 | Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov v skladu z nacionalnimi GAAP |
| 12.1 | Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube |
| | Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih |
| 18.0 | Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih |
| 18.1 | Prilivi in odlivi iz nedonosnih izpostavljenosti – krediti in druga finančna sredstva glede na sektor nasprotne stranke |
| 18.2 | Krediti za poslovne nepremičnine in dodatne informacije o kreditih, zavarovanih z nepremičninami |
| 19 | Restrukturirane izpostavljenosti“ |

Številka predloge

Ime predloge ali skupine predlog

DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA]

Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]

1.1

Bilanca stanja: sredstva

1.2

Bilanca stanja: obveznosti

1.3

Bilanca stanja: lastniški kapital

2

Izkaz poslovnega izida

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke

4.1

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje

4.2.1

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje

4.2.2

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida

4.3.1

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa

4.4.1

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti

4.5

Podrejena finančna sredstva

4.6

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: trgovalna finančna sredstva

4.7

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida

4.8

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala

4.9

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti

4.10

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva

5.1

Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih

Razčlenitev finančnih obveznosti

8.1

Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke

8.2

Podrejene finančne obveznosti

Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze

9.1

Zunajbilančne izpostavljenosti v skladu z nacionalnimi GAAP: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti

9.1.1

Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti

10

Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja

Obračunavanje varovanja pred tveganjem

11.1

Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja

11.2

Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja

Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube

12

Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov v skladu z nacionalnimi GAAP

12.1

Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube

Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih

18.0

Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih

18.1

Prilivi in odlivi iz nedonosnih izpostavljenosti – krediti in druga finančna sredstva glede na sektor nasprotne stranke

18.2

Krediti za poslovne nepremičnine in dodatne informacije o kreditih, zavarovanih z nepremičninami

19

Restrukturirane izpostavljenosti“

---

PRILOGA III

Priloga IV k Uredbi (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) z naslovom „
  ‚Podatkovne točke FINREP‘ v skladu z MSRP ali nacionalnimi GAAP, združljivimi z MSRP“ se spremeni:

„PRILOGA IV

| Predloge FINREP za MSRP |
| --- |
| Številka predloge | Koda predloge | Ime predloge ali skupine predlog |
| | | DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA] |
| | | Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja] |
| 1.1 | F 01.01 | Bilanca stanja: sredstva |
| 1.2 | F 01.02 | Bilanca stanja: obveznosti |
| 1.3 | F 01.03 | Bilanca stanja: lastniški kapital |
| 2 | F 02.00 | Izkaz poslovnega izida |
| 5.1 | F 05.01 | Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih |
| | | Razčlenitev finančnih obveznosti |
| 8.1 | F 08.01 | Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke |
| 8.2 | F 08.02 | Podrejene finančne obveznosti |
| 10 | F 10.00 | Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja |
| | | Obračunavanje varovanja pred tveganjem |
| 11.1 | F 11.01 | Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja |
| | | Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih |
| 18.0 | F 18.00 | Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih |
| 19 | F 19.00 | Restrukturirane izpostavljenosti |
| BARVNE OZNAKE V PREDLOGAH | Podatkovna točka, ki se izpolni. |

Predloge FINREP za MSRP

Številka predloge

Koda predloge

Ime predloge ali skupine predlog

DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA]

Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]

1.1

F 01.01

Bilanca stanja: sredstva

1.2

F 01.02

Bilanca stanja: obveznosti

1.3

F 01.03

Bilanca stanja: lastniški kapital

2

F 02.00

Izkaz poslovnega izida

5.1

F 05.01

Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih

Razčlenitev finančnih obveznosti

8.1

F 08.01

Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke

8.2

F 08.02

Podrejene finančne obveznosti

10

F 10.00

Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja

Obračunavanje varovanja pred tveganjem

11.1

F 11.01

Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja

Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih

18.0

F 18.00

Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih

19

F 19.00

Restrukturirane izpostavljenosti

BARVNE OZNAKE V PREDLOGAH

Podatkovna točka, ki se izpolni.

1.   Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]

1.1   Sredstva

| | Pravna podlaga | Razčlenitev v razpredelnici | Knjigovodska vrednost |
| --- | --- | --- | --- |
| Priloga V, del 1, odstavek 27 |
| 010 |
| 010 | Denar v blagajni, stanja na računih pri centralnih bankah in vloge na vpogled pri bankah | MRS 1, 54.(i) člen | | |
| 020 | Denar v blagajni | Priloga V, del 2, odstavek 1 | | |
| 030 | Stanja na računih pri centralnih bankah | Priloga V, del 2, odstavek 2 | | |
| 040 | Vloge na vpogled pri bankah | Priloga V, del 2, odstavek 3 | 5 | |
| 050 | Finančna sredstva v posesti za trgovanje | MSRP 9, Priloga A | | |
| 060 | Izvedeni finančni instrumenti | MSRP 9, Priloga A | 10 | |
| 070 | Lastniški instrumenti | MRS 32, 11. člen | 4 | |
| 080 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, odstavek 31 | 4 | |
| 090 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, odstavek 32 | 4 | |
| 096 | Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje | MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen | 4 | |
| 097 | Lastniški instrumenti | MRS 32, 11. člen | 4 | |
| 098 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, odstavek 31 | 4 | |
| 099 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, odstavek 32 | 4 | |
| 100 | Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida | MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen | 4 | |
| 120 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, odstavek 31 | 4 | |
| 130 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, odstavek 32 | 4 | |
| 141 | Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa | MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen | 4 | |
| 142 | Lastniški instrumenti | MRS 32, 11. člen | 4 | |
| 143 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, odstavek 31 | 4 | |
| 144 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, odstavek 32 | 4 | |
| 181 | Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti | MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen | 4 | |
| 182 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, odstavek 31 | 4 | |
| 183 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, odstavek 32 | 4 | |
| 240 | Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem | MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, odstavek 22 | 11 | |
| 250 | Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem | MRS 39, 89.A(a) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen | | |
| 260 | Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb | MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 1, odstavek 21, del 2, odstavek 4 | 40 | |
| 270 | Opredmetena sredstva | | | |
| 280 | Opredmetena osnovna sredstva | MRS 16, 6. člen; MRS 1, 54.(a) člen; MSRP 16, 47.(a) člen; | 21, 42 | |
| 290 | Naložbene nepremičnine | MRS 40, 5. člen; MRS 1, 54.(b) člen; MSRP 16, 48. člen; | 21, 42 | |
| 300 | Neopredmetena sredstva | MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115) | | |
| 310 | Dobro ime | MSRP 3, B67.(d) člen; CRR, člen 4(1)(113) | | |
| 320 | Druga neopredmetena sredstva | MRS 38, 8. in 118. člen; MSRP 16, 47.(a) člen; | 21, 42 | |
| 330 | Terjatve za davek od dohodkov pravnih oseb | MRS 1, 54.(n)–(o) člen | | |
| 340 | Terjatve za davek | MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen | | |
| 350 | Odložene terjatve za davek | MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(106) | | |
| 360 | Druga sredstva | Priloga V, del 2, odstavek 5 | | |
| 370 | Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo | MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, odstavek 7 | | |
| 380 | SKUPAJ SREDSTVA | MRS 1, 9.(a) člen, IG6. člen | | |

Pravna podlaga

Razčlenitev v razpredelnici

Knjigovodska vrednost

Priloga V, del 1, odstavek 27

010

010

Denar v blagajni, stanja na računih pri centralnih bankah in vloge na vpogled pri bankah

MRS 1, 54.(i) člen

020

Denar v blagajni

Priloga V, del 2, odstavek 1

030

Stanja na računih pri centralnih bankah

Priloga V, del 2, odstavek 2

040

Vloge na vpogled pri bankah

Priloga V, del 2, odstavek 3

5

050

Finančna sredstva v posesti za trgovanje

MSRP 9, Priloga A

060

Izvedeni finančni instrumenti

MSRP 9, Priloga A

10

070

Lastniški instrumenti

MRS 32, 11. člen

4

080

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavek 31

4

090

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, odstavek 32

4

096

Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje

MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen

4

097

Lastniški instrumenti

MRS 32, 11. člen

4

098

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavek 31

4

099

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, odstavek 32

4

100

Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida

MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen

4

120

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavek 31

4

130

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, odstavek 32

4

141

Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa

MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen

4

142

Lastniški instrumenti

MRS 32, 11. člen

4

143

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavek 31

4

144

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, odstavek 32

4

181

Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti

MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen

4

182

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavek 31

4

183

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, odstavek 32

4

240

Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem

MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, odstavek 22

11

250

Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem

MRS 39, 89.A(a) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen

260

Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb

MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 1, odstavek 21, del 2, odstavek 4

40

270

Opredmetena sredstva

280

Opredmetena osnovna sredstva

MRS 16, 6. člen; MRS 1, 54.(a) člen; MSRP 16, 47.(a) člen;

21, 42

290

Naložbene nepremičnine

MRS 40, 5. člen; MRS 1, 54.(b) člen; MSRP 16, 48. člen;

21, 42

300

Neopredmetena sredstva

MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115)

310

Dobro ime

MSRP 3, B67.(d) člen; CRR, člen 4(1)(113)

320

Druga neopredmetena sredstva

MRS 38, 8. in 118. člen; MSRP 16, 47.(a) člen;

21, 42

330

Terjatve za davek od dohodkov pravnih oseb

MRS 1, 54.(n)–(o) člen

340

Terjatve za davek

MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen

350

Odložene terjatve za davek

MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(106)

360

Druga sredstva

Priloga V, del 2, odstavek 5

370

Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo

MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, odstavek 7

380

SKUPAJ SREDSTVA

MRS 1, 9.(a) člen, IG6. člen

1.2   Obveznosti

| | Pravna podlaga | Razčlenitev v razpredelnici | Knjigovodska vrednost |
| --- | --- | --- | --- |
| Priloga V, del 1, odstavek 27 |
| 010 |
| 010 | Finančne obveznosti v posesti za trgovanje | MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen | 8 | |
| 020 | Izvedeni finančni instrumenti | MSRP 9, Priloga A; MSRP 9, 4.2.1.(a) člen; MSRP 9, BA7.(a) člen | 10 | |
| 030 | Kratke pozicije | MSRP 9, BA7.(b) člen | 8 | |
| 040 | Vloge | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36 | 8 | |
| 050 | Izdani dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, odstavek 37 | 8 | |
| 060 | Druge finančne obveznosti | Priloga V, del 1, odstavki 38–41 | 8 | |
| 070 | Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida | MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen | 8 | |
| 080 | Vloge | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36 | 8 | |
| 090 | Izdani dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, odstavek 37 | 8 | |
| 100 | Druge finančne obveznosti | Priloga V, del 1, odstavki 38–41 | 8 | |
| 110 | Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti | MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen | 8 | |
| 120 | Vloge | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36 | 8 | |
| 130 | Izdani dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, odstavek 37 | 8 | |
| 140 | Druge finančne obveznosti | Priloga V, del 1, odstavki 38–41 | 8 | |
| 150 | Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem | MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, odstavek 26 | 11 | |
| 160 | Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem | MRS 39, 89.A(b) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen | | |
| 170 | Rezervacije | MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen | 43 | |
| 180 | Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke | MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, odstavek 9 | 43 | |
| 190 | Drugi dolgoročni zaslužki zaposlencev | MRS 19, 153. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, odstavek 10 | 43 | |
| 200 | Prestrukturiranje | MRS 37, 71. in 84.(a) člen | 43 | |
| 210 | Nerešena pravna vprašanja in pravdni spori v zvezi z davki | MRS 37, Priloga C, zgleda 6 in 10 | 43 | |
| 220 | Prevzete obveznosti in dana poroštva | MSRP 9, 4.2.1.(c) in (d) člen, 5.5. člen, B2.5 člen; MRS 37, MSRP 4, Priloga V, del 2, odstavek 11 | 9
  12
  43 | |
| 230 | Druge rezervacije | MRS 37, 14. člen | 43 | |
| 240 | Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb | MRS 1, 54.(n)–(o) člen | | |
| 250 | Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb | MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen | | |
| 260 | Odložene obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb | MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(108) | | |
| 270 | Delniški kapital, vračljiv na zahtevo | MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, odstavek 12 | | |
| 280 | Druge obveznosti | Priloga V, del 2, odstavek 13 | | |
| 290 | Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo | MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, odstavek 14 | | |
| 300 | SKUPAJ OBVEZNOSTI | MRS 1, 9.(b) člen; IG6. člen | | |

Pravna podlaga

Razčlenitev v razpredelnici

Knjigovodska vrednost

Priloga V, del 1, odstavek 27

010

010

Finančne obveznosti v posesti za trgovanje

MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen

8

020

Izvedeni finančni instrumenti

MSRP 9, Priloga A; MSRP 9, 4.2.1.(a) člen; MSRP 9, BA7.(a) člen

10

030

Kratke pozicije

MSRP 9, BA7.(b) člen

8

040

Vloge

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36

8

050

Izdani dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavek 37

8

060

Druge finančne obveznosti

Priloga V, del 1, odstavki 38–41

8

070

Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida

MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen

8

080

Vloge

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36

8

090

Izdani dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavek 37

8

100

Druge finančne obveznosti

Priloga V, del 1, odstavki 38–41

8

110

Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti

MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen

8

120

Vloge

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36

8

130

Izdani dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavek 37

8

140

Druge finančne obveznosti

Priloga V, del 1, odstavki 38–41

8

150

Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem

MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, odstavek 26

11

160

Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem

MRS 39, 89.A(b) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen

170

Rezervacije

MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen

43

180

Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke

MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, odstavek 9

43

190

Drugi dolgoročni zaslužki zaposlencev

MRS 19, 153. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, odstavek 10

43

200

Prestrukturiranje

MRS 37, 71. in 84.(a) člen

43

210

Nerešena pravna vprašanja in pravdni spori v zvezi z davki

MRS 37, Priloga C, zgleda 6 in 10

43

220

Prevzete obveznosti in dana poroštva

MSRP 9, 4.2.1.(c) in (d) člen, 5.5. člen, B2.5 člen; MRS 37, MSRP 4, Priloga V, del 2, odstavek 11

9

12

43

230

Druge rezervacije

MRS 37, 14. člen

43

240

Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb

MRS 1, 54.(n)–(o) člen

250

Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb

MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen

260

Odložene obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb

MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(108)

270

Delniški kapital, vračljiv na zahtevo

MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, odstavek 12

280

Druge obveznosti

Priloga V, del 2, odstavek 13

290

Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo

MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, odstavek 14

300

SKUPAJ OBVEZNOSTI

MRS 1, 9.(b) člen; IG6. člen

1.3   Lastniški kapital

| | Pravna podlaga | Razčlenitev v razpredelnici | Knjigovodska vrednost |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kapital | MRS 1, 54.(r) člen; direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22 | 46 | |
| 020 | Vplačani kapital | MRS 1, 78.(e) člen | | |
| 030 | Nevplačani kapital, ki je bil vpoklican | Priloga V, del 2, odstavek 14 | | |
| 040 | Vplačani presežek kapitala | MRS 1, 78.(e) člen; CRR, člen 4(1)(124) | 46 | |
| 050 | Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala | Priloga V, del 2, odstavka 18–19 | 46 | |
| 060 | Sestavina lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov | MRS 32, 28.–29. člen; Priloga V, del 2, odstavek 18 | | |
| 070 | Drugi izdani lastniški instrumenti | Priloga V, del 2, odstavek 19 | | |
| 080 | Drug lastniški kapital | MSRP 2, 10. člen; Priloga V, del 2, odstavek 20 | | |
| 090 | Akumulirani drugi vseobsegajoči donos | CRR, člen 4(1)(100) | 46 | |
| 095 | Postavke, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid | MRS 1, 82.A(a) člen | | |
| 100 | Dobički/izgube v zvezi z opredmetenimi sredstvi | MRS 16, 39.–41. člen | | |
| 110 | Dobički/izgube v zvezi z neopredmetenimi sredstvi | MRS 38, 85.–87. člen | | |
| 120 | Aktuarski dobički ali (–) izgube v zvezi s pokojninskimi načrti z določenimi zaslužki | MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 19, 120.(c) člen | | |
| 122 | Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo | MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12 | | |
| 124 | Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb | MRS 1, IG6. člen; MRS 28, 10. člen | | |
| 320 | Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa | MRS 1, 7.(d) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen, B5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 21 | | |
| 330 | Neuspešnost varovanja pri varovanjih poštene vrednosti za lastniške instrumente, merjene po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa | MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen; 6.5.3. člen; MSRP 7, 24.C člen; Priloga V, del 2, odstavek 22 | | |
| 340 | Spremembe poštene vrednosti lastniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa [varovana postavka] | MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(b) člen; Priloga V, del 2, odstavek 22 | | |
| 350 | Spremembe poštene vrednosti lastniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa [instrument za varovanje] | MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 57 | | |
| 360 | Spremembe poštene vrednosti finančnih obveznosti, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki se lahko pripišejo spremembam njihovega kreditnega tveganja | MRS 1, 7.(f) člen; MSRP 9, 5.7.7. člen;Priloga V, del 2, odstavek 23 | | |
| 128 | Postavke, ki se lahko prerazvrstijo v poslovni izid | MRS 1, 82.A(a)(ii) člen | | |
| 130 | Dobički/izgube v zvezi z varovanjem neto naložb v kapital družb v tujini [uspešni del varovanja] | MSRP 9, 6.5.13.(a) člen; MSRP 7, 24.B(b)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i)(iv) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 24 | | |
| 140 | Dobički/izgube v zvezi s pretvorbo v tujo valuto | MRS 21, 52.(b) člen; MRS 21, 32., 38.–49. člen | | |
| 150 | Izvedeni finančni instrumenti za varovanje. Rezerva za varovanja denarnih tokov [uspešni del varovanja] | MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 7, 24.B(b)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E člen; MSRP 9, 6.5.11.(b) člen; Priloga V, del 2, odstavek 25 | | |
| 155 | Spremembe poštene vrednosti dolžniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa | MRS 1, 7.(da) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen; 5.7.10; Priloga V, del 2, odstavek 26 | | |
| 165 | Instrumenti za varovanje [elementi, ki niso določeni za komponento varovanja] | MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen; Priloga V, del 2, odstavek 60 | | |
| 170 | Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo | MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12 | | |
| 180 | Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb | MRS 1, IG6. člen; MRS 28, 10. člen | | |
| 190 | Zadržani dobiček | CRR, člen 4(1)(123) | | |
| 200 | Rezerve prevrednotenja | MSRP 1, 30., D5.–D8. člen; Priloga V, del 2, odstavek 28 | | |
| 210 | Druge rezerve | MRS 1, 54. člen; MRS 1, 78.(e) člen | | |
| 220 | Rezerve ali bilančne izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane s kapitalsko metodo | MRS 28, 11. člen; Priloga V, del 2, odstavek 29 | | |
| 230 | Drugo | Priloga V, del 2, odstavek 29 | | |
| 240 | (–) Lastne delnice | MRS 1, 79.(a)(vi) člen; MRS 32, 33.–34., AG14. in AG36. člen; Priloga V, del 2, odstavek 30 | 46 | |
| 250 | Poslovni izid, ki se pripiše lastnikom obvladujoče banke | MRS 1, 81.B(b)(ii) člen | 2 | |
| 260 | (–) Med letom izplačane dividende | MRS 32, 35. člen | | |
| 270 | Manjšinski deleži [neobvladujoči deleži] | MRS 1, 54.(q) člen | | |
| 280 | Akumulirani drugi vseobsegajoči donos | CRR, člen 4(1)(100) | 46 | |
| 290 | Druge postavke | | 46 | |
| 300 | SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL | MRS 1, 9.(c) člen, IG6. člen | 46 | |
| 310 | SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL IN SKUPAJ OBVEZNOSTI | MRS 1, IG6. člen | | |

Pravna podlaga

Razčlenitev v razpredelnici

Knjigovodska vrednost

010

010

Kapital

MRS 1, 54.(r) člen; direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22

46

020

Vplačani kapital

MRS 1, 78.(e) člen

030

Nevplačani kapital, ki je bil vpoklican

Priloga V, del 2, odstavek 14

040

Vplačani presežek kapitala

MRS 1, 78.(e) člen; CRR, člen 4(1)(124)

46

050

Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala

Priloga V, del 2, odstavka 18–19

46

060

Sestavina lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov

MRS 32, 28.–29. člen; Priloga V, del 2, odstavek 18

070

Drugi izdani lastniški instrumenti

Priloga V, del 2, odstavek 19

080

Drug lastniški kapital

MSRP 2, 10. člen; Priloga V, del 2, odstavek 20

090

Akumulirani drugi vseobsegajoči donos

CRR, člen 4(1)(100)

46

095

Postavke, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid

MRS 1, 82.A(a) člen

100

Dobički/izgube v zvezi z opredmetenimi sredstvi

MRS 16, 39.–41. člen

110

Dobički/izgube v zvezi z neopredmetenimi sredstvi

MRS 38, 85.–87. člen

120

Aktuarski dobički ali (–) izgube v zvezi s pokojninskimi načrti z določenimi zaslužki

MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 19, 120.(c) člen

122

Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo

MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12

124

Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb

MRS 1, IG6. člen; MRS 28, 10. člen

320

Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa

MRS 1, 7.(d) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen, B5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 21

330

Neuspešnost varovanja pri varovanjih poštene vrednosti za lastniške instrumente, merjene po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa

MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen; 6.5.3. člen; MSRP 7, 24.C člen; Priloga V, del 2, odstavek 22

340

Spremembe poštene vrednosti lastniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa [varovana postavka]

MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(b) člen; Priloga V, del 2, odstavek 22

350

Spremembe poštene vrednosti lastniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa [instrument za varovanje]

MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 57

360

Spremembe poštene vrednosti finančnih obveznosti, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki se lahko pripišejo spremembam njihovega kreditnega tveganja

MRS 1, 7.(f) člen; MSRP 9, 5.7.7. člen;Priloga V, del 2, odstavek 23

128

Postavke, ki se lahko prerazvrstijo v poslovni izid

MRS 1, 82.A(a)(ii) člen

130

Dobički/izgube v zvezi z varovanjem neto naložb v kapital družb v tujini [uspešni del varovanja]

MSRP 9, 6.5.13.(a) člen; MSRP 7, 24.B(b)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i)(iv) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 24

140

Dobički/izgube v zvezi s pretvorbo v tujo valuto

MRS 21, 52.(b) člen; MRS 21, 32., 38.–49. člen

150

Izvedeni finančni instrumenti za varovanje. Rezerva za varovanja denarnih tokov [uspešni del varovanja]

MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 7, 24.B(b)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E člen; MSRP 9, 6.5.11.(b) člen; Priloga V, del 2, odstavek 25

155

Spremembe poštene vrednosti dolžniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa

MRS 1, 7.(da) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen; 5.7.10; Priloga V, del 2, odstavek 26

165

Instrumenti za varovanje [elementi, ki niso določeni za komponento varovanja]

MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen; Priloga V, del 2, odstavek 60

170

Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo

MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12

180

Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb

MRS 1, IG6. člen; MRS 28, 10. člen

190

Zadržani dobiček

CRR, člen 4(1)(123)

200

Rezerve prevrednotenja

MSRP 1, 30., D5.–D8. člen; Priloga V, del 2, odstavek 28

210

Druge rezerve

MRS 1, 54. člen; MRS 1, 78.(e) člen

220

Rezerve ali bilančne izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane s kapitalsko metodo

MRS 28, 11. člen; Priloga V, del 2, odstavek 29

230

Drugo

Priloga V, del 2, odstavek 29

240

(–) Lastne delnice

MRS 1, 79.(a)(vi) člen; MRS 32, 33.–34., AG14. in AG36. člen; Priloga V, del 2, odstavek 30

46

250

Poslovni izid, ki se pripiše lastnikom obvladujoče banke

MRS 1, 81.B(b)(ii) člen

2

260

(–) Med letom izplačane dividende

MRS 32, 35. člen

270

Manjšinski deleži [neobvladujoči deleži]

MRS 1, 54.(q) člen

280

Akumulirani drugi vseobsegajoči donos

CRR, člen 4(1)(100)

46

290

Druge postavke

46

300

SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL

MRS 1, 9.(c) člen, IG6. člen

46

310

SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL IN SKUPAJ OBVEZNOSTI

MRS 1, IG6. člen

2.   Izkaz poslovnega izida

| | Pravna podlaga | Razčlenitev v razpredelnici | Tekoče obdobje |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Prihodki iz obresti | MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, odstavek 31 | 16 | |
| 020 | Finančna sredstva v posesti za trgovanje | MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, odstavka 33 in 34 | | |
| 025 | Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje | MSRP 7, 20.(a)(i) člen, B5.(e) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen | | |
| 030 | Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida | MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen | | |
| 041 | Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa | MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 5.7.10.–11. člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen | | |
| 051 | Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti | MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen; MSRP 9, 5.7.2. člen | | |
| 070 | Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje | MSRP 9, Priloga A; B6.6.16. člen; Priloga V, del 2, odstavek 35 | | |
| 080 | Druga sredstva | Priloga V, del 2, odstavek 36 | | |
| 085 | Prihodki iz obresti od obveznosti | MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 37 | | |
| 090 | (Odhodki za obresti) | MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, odstavek 31 | 16 | |
| 100 | (Finančne obveznosti v posesti za trgovanje) | MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, odstavka 33 in 34 | | |
| 110 | (Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida) | MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen | | |
| 120 | (Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti) | MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 5.7.2. člen | | |
| 130 | (Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje) | MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, odstavek 35 | | |
| 140 | (Druge obveznosti) | Priloga V, del 2, odstavek 38 | | |
| 145 | (Odhodki za obresti od sredstev) | MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 39 | | |
| 150 | (Odhodki zaradi delniškega kapitala, vračljivega na zahtevo) | OPMSRP 2, 11. člen | | |
| 160 | Prihodki iz dividend | Priloga V, del 2, odstavek 40 | 31 | |
| 170 | Finančna sredstva v posesti za trgovanje | MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, odstavek 40 | | |
| 175 | Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje | MSRP 7, 20.(a)(i) člen, B5.(e) člen; MSRP 9, 5.7.1.A člen; Priloga V, del 2, odstavek 40 | | |
| 191 | Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa | MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen; MSRP 9, 5.7.1.A člen; Priloga V, del 2, odstavek 41 | | |
| 192 | Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, ki niso obračunane s kapitalsko metodo | Priloga V, del 2, odstavek 42 | | |
| 200 | Prihodki iz naslova provizij in opravnin | MSRP 7, 20.(c) člen | 22 | |
| 210 | (Odhodki iz naslova provizij in opravnin) | MSRP 7, 20.(c) člen | 22 | |
| 220 | Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto | Priloga V, del 2, odstavek 45 | 16 | |
| 231 | Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa | MSRP 9, 4.12.A člen; MSRP 9, 5.7.10.–11. člen | | |
| 241 | Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti | MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen; MSRP 9, 5.7.2. člen | | |
| 260 | Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti | MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MSRP 9, 5.7.2. člen | | |
| 270 | Drugo | | | |
| 280 | Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto | MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavka 43 in 46 | 16 | |
| 287 | Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, neto | MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 46 | | |
| 290 | Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto | MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 44 | 16, 45 | |
| 300 | Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto | Priloga V, del 2, odstavek 47 | 16 | |
| 310 | Čisti dobički/(–) izgube iz tečajnih razlik | MRS 21, 28. in 52.(a) člen | | |
| 330 | Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, neto | MRS 1, 34. člen; Priloga V, del 2, odstavek 48 | 45 | |
| 340 | Drugi poslovni prihodki | Priloga V, del 2, odstavki 314–316 | 45 | |
| 350 | (Drugi poslovni odhodki) | Priloga V, del 2, odstavki 314–316 | 45 | |
| 355 | SKUPAJ POSLOVNI PRIHODKI, NETO | | | |
| 360 | (Administrativni stroški) | | | |
| 370 | (Odhodki za zaposlene) | MRS 19, 7. člen; MRS 1, 102. člen, IG6. člen | 44 | |
| 380 | (Drugi administrativni stroški) | | 16 | |
| 385 | (Denarni prispevki v sklade za reševanje in sisteme jamstva za vloge) | Priloga V, del 2, odstavek 48i | | |
| 390 | (Amortizacija) | MRS 1, 102. in 104. člen | | |
| 400 | (Opredmetena osnovna sredstva) | MRS 1, 104. člen; MRS 16, 73.(e)(vii) člen | | |
| 410 | (Naložbene nepremičnine) | MRS 1, 104. člen; MRS 40, 79.(d)(iv) člen | | |
| 420 | (Druga neopredmetena sredstva) | MRS 1, 104. člen; MRS 38, 118.(e)(vi) člen | | |
| 425 | Dobički ali (–) izgube iz naslova sprememb, neto | MSRP 9, 5.4.3. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, odstavek 49 | | |
| 426 | Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa | MSRP 7, 35.J člen | | |
| 427 | Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti | MSRP 7, 35.J člen | | |
| 430 | (Rezervacije ali (–) odprava rezervacij) | MRS 37, 59. in 84. člen; MRS 1, 98.(b), (f) in (g) člen | 9
  12
  43 | |
| 435 | (Plačilne obveznosti do skladov za reševanje in sistemov jamstva za vloge) | Priloga V, del 2, odstavek 48i | | |
| 440 | (Prevzete obveznosti in dana poroštva) | MSRP 9, 4.2.1.(c) in (d) člen, B2.5 člen; MRS 37, MSRP 4, Priloga V, del 2, odstavek 50 | | |
| 450 | (Druge rezervacije) | | | |
| 460 | (Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida) | MSRP 7, 20.(a)(viii) člen; MSRP 9, 5.4.4. člen; Priloga V, del 2, odstavka 51 in 53 | 12 | |
| 481 | (Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa) | MSRP 9, 5.4.4., 5.5.1., 5.5.2. in 5.5.8. člen | 12 | |
| 491 | (Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti) | MSRP 9, 5.4.4., 5.5.1. in 5.5.8. člen | 12 | |
| 510 | (Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb) | MRS 28, 40.–43. člen | 16 | |
| 520 | (Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev) | MRS 36, 126.(a) in (b) člen | 16 | |
| 530 | (Opredmetena osnovna sredstva) | MRS 16, 73.(e)(v)–(vi) člen | | |
| 540 | (Naložbene nepremičnine) | MRS 40, 79.(d)(v) člen | | |
| 550 | (Dobro ime) | MSRP 3, B67.(d)(v) člen; MRS 36, 124. člen | | |
| 560 | (Druga neopredmetena sredstva) | MRS 38, 118.(e)(iv) in (v) člen | | |
| 570 | (Drugo) | MRS 36, 126.(a) in (b) člen | | |
| 580 | Negativna vrednost dobrega imena, pripoznana v poslovnem izidu | MSRP 3, B64.(n)(i) člen | | |
| 590 | Delež dobička ali (–) izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo | Priloga V, del 2, odstavek 54 | | |
| 600 | Dobiček ali (–) izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih kot v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje | MSRP 5, 37. člen; Priloga V, del 2, odstavek 55 | | |
| 610 | DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PRED OBDAVČITVIJO IZ REDNEGA POSLOVANJA | MRS 1,102. člen, IG6. člen; MSRP 5, 33.A člen | | |
| 620 | (Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan s poslovnim izidom iz rednega poslovanja) | MRS 1, 82.(d) člen; MRS 12, 77. člen | | |
| 630 | DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PO OBDAVČITVI IZ REDNEGA POSLOVANJA | MRS 1., IG6. člen | | |
| 640 | Dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi iz ustavljenega poslovanja | MRS 1, 82.(ea) člen; MSRP 5, 33.(a), 33.A člen; Priloga V, del 2, odstavek 56 | | |
| 650 | Dobiček ali (–) izguba pred obdavčitvijo iz ustavljenega poslovanja | MSRP 5, 33.(b)(i) člen | | |
| 660 | (Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan z ustavljenim poslovanjem) | MSRP 5, 33.(b)(ii) in (iv) člen | | |
| 670 | DOBIČEK ALI (–) IZGUBA POSLOVNEGA LETA | MRS 1, 81.A(a) člen | | |
| 680 | Manjšinskih lastnikov [neobvladujoči deleži] | MRS 1, 81.B(b)(i) člen | | |
| 690 | Lastnikov obvladujoče banke | MRS 1, 81.B(b)(ii) člen | | |

Pravna podlaga

Razčlenitev v razpredelnici

Tekoče obdobje

010

010

Prihodki iz obresti

MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, odstavek 31

16

020

Finančna sredstva v posesti za trgovanje

MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, odstavka 33 in 34

025

Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje

MSRP 7, 20.(a)(i) člen, B5.(e) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen

030

Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida

MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen

041

Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa

MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 5.7.10.–11. člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen

051

Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti

MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen; MSRP 9, 5.7.2. člen

070

Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje

MSRP 9, Priloga A; B6.6.16. člen; Priloga V, del 2, odstavek 35

080

Druga sredstva

Priloga V, del 2, odstavek 36

085

Prihodki iz obresti od obveznosti

MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 37

090

(Odhodki za obresti)

MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, odstavek 31

16

100

(Finančne obveznosti v posesti za trgovanje)

MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, odstavka 33 in 34

110

(Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida)

MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen

120

(Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti)

MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 5.7.2. člen

130

(Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje)

MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, odstavek 35

140

(Druge obveznosti)

Priloga V, del 2, odstavek 38

145

(Odhodki za obresti od sredstev)

MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 39

150

(Odhodki zaradi delniškega kapitala, vračljivega na zahtevo)

OPMSRP 2, 11. člen

160

Prihodki iz dividend

Priloga V, del 2, odstavek 40

31

170

Finančna sredstva v posesti za trgovanje

MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, odstavek 40

175

Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje

MSRP 7, 20.(a)(i) člen, B5.(e) člen; MSRP 9, 5.7.1.A člen; Priloga V, del 2, odstavek 40

191

Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa

MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen; MSRP 9, 5.7.1.A člen; Priloga V, del 2, odstavek 41

192

Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, ki niso obračunane s kapitalsko metodo

Priloga V, del 2, odstavek 42

200

Prihodki iz naslova provizij in opravnin

MSRP 7, 20.(c) člen

22

210

(Odhodki iz naslova provizij in opravnin)

MSRP 7, 20.(c) člen

22

220

Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto

Priloga V, del 2, odstavek 45

16

231

Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa

MSRP 9, 4.12.A člen; MSRP 9, 5.7.10.–11. člen

241

Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti

MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen; MSRP 9, 5.7.2. člen

260

Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti

MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MSRP 9, 5.7.2. člen

270

Drugo

280

Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto

MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavka 43 in 46

16

287

Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, neto

MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 46

290

Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto

MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 44

16, 45

300

Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto

Priloga V, del 2, odstavek 47

16

310

Čisti dobički/(–) izgube iz tečajnih razlik

MRS 21, 28. in 52.(a) člen

330

Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, neto

MRS 1, 34. člen; Priloga V, del 2, odstavek 48

45

340

Drugi poslovni prihodki

Priloga V, del 2, odstavki 314–316

45

350

(Drugi poslovni odhodki)

Priloga V, del 2, odstavki 314–316

45

355

SKUPAJ POSLOVNI PRIHODKI, NETO

360

(Administrativni stroški)

370

(Odhodki za zaposlene)

MRS 19, 7. člen; MRS 1, 102. člen, IG6. člen

44

380

(Drugi administrativni stroški)

16

385

(Denarni prispevki v sklade za reševanje in sisteme jamstva za vloge)

Priloga V, del 2, odstavek 48i

390

(Amortizacija)

MRS 1, 102. in 104. člen

400

(Opredmetena osnovna sredstva)

MRS 1, 104. člen; MRS 16, 73.(e)(vii) člen

410

(Naložbene nepremičnine)

MRS 1, 104. člen; MRS 40, 79.(d)(iv) člen

420

(Druga neopredmetena sredstva)

MRS 1, 104. člen; MRS 38, 118.(e)(vi) člen

425

Dobički ali (–) izgube iz naslova sprememb, neto

MSRP 9, 5.4.3. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, odstavek 49

426

Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa

MSRP 7, 35.J člen

427

Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti

MSRP 7, 35.J člen

430

(Rezervacije ali (–) odprava rezervacij)

MRS 37, 59. in 84. člen; MRS 1, 98.(b), (f) in (g) člen

9

12

43

435

(Plačilne obveznosti do skladov za reševanje in sistemov jamstva za vloge)

Priloga V, del 2, odstavek 48i

440

(Prevzete obveznosti in dana poroštva)

MSRP 9, 4.2.1.(c) in (d) člen, B2.5 člen; MRS 37, MSRP 4, Priloga V, del 2, odstavek 50

450

(Druge rezervacije)

460

(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida)

MSRP 7, 20.(a)(viii) člen; MSRP 9, 5.4.4. člen; Priloga V, del 2, odstavka 51 in 53

12

481

(Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa)

MSRP 9, 5.4.4., 5.5.1., 5.5.2. in 5.5.8. člen

12

491

(Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti)

MSRP 9, 5.4.4., 5.5.1. in 5.5.8. člen

12

510

(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb)

MRS 28, 40.–43. člen

16

520

(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev)

MRS 36, 126.(a) in (b) člen

16

530

(Opredmetena osnovna sredstva)

MRS 16, 73.(e)(v)–(vi) člen

540

(Naložbene nepremičnine)

MRS 40, 79.(d)(v) člen

550

(Dobro ime)

MSRP 3, B67.(d)(v) člen; MRS 36, 124. člen

560

(Druga neopredmetena sredstva)

MRS 38, 118.(e)(iv) in (v) člen

570

(Drugo)

MRS 36, 126.(a) in (b) člen

580

Negativna vrednost dobrega imena, pripoznana v poslovnem izidu

MSRP 3, B64.(n)(i) člen

590

Delež dobička ali (–) izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo

Priloga V, del 2, odstavek 54

600

Dobiček ali (–) izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih kot v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje

MSRP 5, 37. člen; Priloga V, del 2, odstavek 55

610

DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PRED OBDAVČITVIJO IZ REDNEGA POSLOVANJA

MRS 1,102. člen, IG6. člen; MSRP 5, 33.A člen

620

(Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan s poslovnim izidom iz rednega poslovanja)

MRS 1, 82.(d) člen; MRS 12, 77. člen

630

DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PO OBDAVČITVI IZ REDNEGA POSLOVANJA

MRS 1., IG6. člen

640

Dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi iz ustavljenega poslovanja

MRS 1, 82.(ea) člen; MSRP 5, 33.(a), 33.A člen; Priloga V, del 2, odstavek 56

650

Dobiček ali (–) izguba pred obdavčitvijo iz ustavljenega poslovanja

MSRP 5, 33.(b)(i) člen

660

(Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan z ustavljenim poslovanjem)

MSRP 5, 33.(b)(ii) in (iv) člen

670

DOBIČEK ALI (–) IZGUBA POSLOVNEGA LETA

MRS 1, 81.A(a) člen

680

Manjšinskih lastnikov [neobvladujoči deleži]

MRS 1, 81.B(b)(i) člen

690

Lastnikov obvladujoče banke

MRS 1, 81.B(b)(ii) člen

5.   Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih

5.1   Krediti in druga finančna sredstva, razen tistih v posesti za trgovanje, ter trgovalna sredstva po produktih

| | | Pravna podlaga | Bruto knjigovodska vrednost | Knjigovodska vrednost
  Priloga V, del 1, odstavek 27 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Centralne banke | Sektor država | Kreditne institucije | Druge finančne družbe | Nefinančne družbe | Gospodinjstva |
| Priloga V, del 1, odstavek 34 | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | Priloga V, del 1, odstavek 42(f) |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Po produktih | 010 | Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun] | Priloga V, del 2, odstavek 85(a) | | | | | | | |
| 020 | Dolg po kreditnih karticah | Priloga V, del 2, odstavek 85(b) | | | | | | | |
| 030 | Odkupljene terjatve | Priloga V, del 2, odstavek 85(c) | | | | | | | |
| 040 | Finančni najem | Priloga V, del 2, odstavek 85(d) | | | | | | | |
| 050 | Krediti z začasnim odkupom | Priloga V, del 2, odstavek 85(e) | | | | | | | |
| 060 | Drugi krediti | Priloga V, del 2, odstavek 85(f) | | | | | | | |
| 070 | Druga finančna sredstva, ki niso krediti | Priloga V, del 2, odstavek 85(g) | | | | | | | |
| 080 | KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA | Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a) | | | | | | | |
| Po zavarovanjih | 090 | od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami | Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87 | | | | | | | |
| 100 | od tega: drugi zavarovani krediti | Priloga V, del 2, odstavka 86(b) in 87 | | | | | | | |
| Po namenu | 110 | od tega: potrošniški krediti | Priloga V, del 2, odstavek 88(a) | | | | | | | |
| 120 | od tega: stanovanjski krediti | Priloga V, del 2, odstavek 88(b) | | | | | | | |
| Po podrejenosti | 130 | od tega: krediti za financiranje projektov | Priloga V, del 2, odstavek 89; CRR, člen 147(8) | | | | | | | |

Pravna podlaga

Bruto knjigovodska vrednost

Knjigovodska vrednost
  Priloga V, del 1, odstavek 27

Centralne banke

Sektor država

Kreditne institucije

Druge finančne družbe

Nefinančne družbe

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, odstavek 34

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

Priloga V, del 1, odstavek 42(f)

005

010

020

030

040

050

060

Po produktih

010

Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun]

Priloga V, del 2, odstavek 85(a)

020

Dolg po kreditnih karticah

Priloga V, del 2, odstavek 85(b)

030

Odkupljene terjatve

Priloga V, del 2, odstavek 85(c)

040

Finančni najem

Priloga V, del 2, odstavek 85(d)

050

Krediti z začasnim odkupom

Priloga V, del 2, odstavek 85(e)

060

Drugi krediti

Priloga V, del 2, odstavek 85(f)

070

Druga finančna sredstva, ki niso krediti

Priloga V, del 2, odstavek 85(g)

080

KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA

Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)

Po zavarovanjih

090

od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami

Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87

100

od tega: drugi zavarovani krediti

Priloga V, del 2, odstavka 86(b) in 87

Po namenu

110

od tega: potrošniški krediti

Priloga V, del 2, odstavek 88(a)

120

od tega: stanovanjski krediti

Priloga V, del 2, odstavek 88(b)

Po podrejenosti

130

od tega: krediti za financiranje projektov

Priloga V, del 2, odstavek 89; CRR, člen 147(8)

8.   Razčlenitev finančnih obveznosti

8.1   Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke

| | | Knjigovodska vrednost
  Priloga V, del 1, odstavek 27 | Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
| --- | --- | --- | --- |
| V posesti za trgovanje | Določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida | Odplačna vrednost | Obračunavanje varovanja pred tveganjem |
| Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP | MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A, MSRP 9, BA6.–BA7. člen, MSRP 9, 6.7. člen | MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen, MSRP 9, 4.3.5. člen | MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen | MSRP 7, 24.A(a) člen; MSRP 9, 6. člen | CRR, člen 33(1)(b) in člen 33(1)(c); Priloga V, del 2, odstavek 101 |
| 010 | 020 | 030 | 037 | 040 |
| 010 | Izvedeni finančni instrumenti | MSRP 9, BA7.(a) člen | | | | | |
| 020 | Kratke pozicije | MSRP 9, BA7.(b) člen | | | | | |
| 030 | Lastniški instrumenti | MRS 32, 11. člen | | | | | |
| 040 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, odstavek 31 | | | | | |
| 050 | Vloge | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36 | | | | | |
| 060 | Centralne banke | Priloga V, del 1, odstavka 42(a) in 44(c) | | | | | |
| 070 | Transakcijski računi/vloge čez noč | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1 | | | | | |
| 080 | Vloge z dogovorjeno zapadlostjo | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2 | | | | | |
| 090 | Vloge na odpoklic | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97 | | | | | |
| 100 | Pogodbe o začasni prodaji | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4 | | | | | |
| 110 | Sektor država | Priloga V, del 1, odstavka 42(b) in 44(c) | | | | | |
| 120 | Transakcijski računi/vloge čez noč | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1 | | | | | |
| 130 | Vloge z dogovorjeno zapadlostjo | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2 | | | | | |
| 140 | Vloge na odpoklic | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97 | | | | | |
| 150 | Pogodbe o začasni prodaji | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4 | | | | | |
| 160 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, odstavka 42(c) in 44(c) | | | | | |
| 170 | Transakcijski računi/vloge čez noč | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1 | | | | | |
| 180 | Vloge z dogovorjeno zapadlostjo | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2 | | | | | |
| 190 | Vloge na odpoklic | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97 | | | | | |
| 200 | Pogodbe o začasni prodaji | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4 | | | | | |
| 210 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, odstavka 42(d) in 44(c) | | | | | |
| 220 | Transakcijski računi/vloge čez noč | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1 | | | | | |
| 230 | Vloge z dogovorjeno zapadlostjo | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2 | | | | | |
| 240 | Vloge na odpoklic | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97 | | | | | |
| 250 | Pogodbe o začasni prodaji | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4 | | | | | |
| 260 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, odstavka 42(e) in 44(c) | | | | | |
| 270 | Transakcijski računi/vloge čez noč | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1 | | | | | |
| 280 | Vloge z dogovorjeno zapadlostjo | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2 | | | | | |
| 290 | Vloge na odpoklic | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97 | | | | | |
| 300 | Pogodbe o začasni prodaji | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4 | | | | | |
| 310 | Gospodinjstva | Priloga V, del 1, odstavka 42(f) in 44(c) | | | | | |
| 320 | Transakcijski računi/vloge čez noč | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1 | | | | | |
| 330 | Vloge z dogovorjeno zapadlostjo | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2 | | | | | |
| 340 | Vloge na odpoklic | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97 | | | | | |
| 350 | Pogodbe o začasni prodaji | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4 | | | | | |
| 360 | Izdani dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, odstavek 37, del 2, odstavek 98 | | | | | |
| 370 | Potrdila o vlogah | Priloga V, del 2, odstavek 98(a) | | | | | |
| 380 | Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem | CRR, člen 4(1)(61) | | | | | |
| 390 | Krite obveznice | CRR, člen 129 | | | | | |
| 400 | Hibridne pogodbe | Priloga V, del 2, odstavek 98(d) | | | | | |
| 410 | Drugi izdani dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 2, odstavek 98(e) | | | | | |
| 420 | Konvertibilni sestavljeni finančni instrumenti | MRS 32, AG31. člen | | | | | |
| 430 | Nekonvertibilni | | | | | | |
| 440 | Druge finančne obveznosti | Priloga V, del 1, odstavki 38–41 | | | | | |
| 445 | od tega: obveznosti iz najema | MSRP 16, 22., 26.–28., 47.(b) člen | | | | | |
| 450 | FINANČNE OBVEZNOSTI | | | | | | |

Knjigovodska vrednost
  Priloga V, del 1, odstavek 27

Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja

V posesti za trgovanje

Določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida

Odplačna vrednost

Obračunavanje varovanja pred tveganjem

Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP

MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A, MSRP 9, BA6.–BA7. člen, MSRP 9, 6.7. člen

MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen, MSRP 9, 4.3.5. člen

MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen

MSRP 7, 24.A(a) člen; MSRP 9, 6. člen

CRR, člen 33(1)(b) in člen 33(1)(c); Priloga V, del 2, odstavek 101

010

020

030

037

040

010

Izvedeni finančni instrumenti

MSRP 9, BA7.(a) člen

020

Kratke pozicije

MSRP 9, BA7.(b) člen

030

Lastniški instrumenti

MRS 32, 11. člen

040

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavek 31

050

Vloge

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36

060

Centralne banke

Priloga V, del 1, odstavka 42(a) in 44(c)

070

Transakcijski računi/vloge čez noč

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1

080

Vloge z dogovorjeno zapadlostjo

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2

090

Vloge na odpoklic

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97

100

Pogodbe o začasni prodaji

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4

110

Sektor država

Priloga V, del 1, odstavka 42(b) in 44(c)

120

Transakcijski računi/vloge čez noč

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1

130

Vloge z dogovorjeno zapadlostjo

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2

140

Vloge na odpoklic

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97

150

Pogodbe o začasni prodaji

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4

160

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavka 42(c) in 44(c)

170

Transakcijski računi/vloge čez noč

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1

180

Vloge z dogovorjeno zapadlostjo

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2

190

Vloge na odpoklic

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97

200

Pogodbe o začasni prodaji

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4

210

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavka 42(d) in 44(c)

220

Transakcijski računi/vloge čez noč

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1

230

Vloge z dogovorjeno zapadlostjo

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2

240

Vloge na odpoklic

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97

250

Pogodbe o začasni prodaji

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4

260

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, odstavka 42(e) in 44(c)

270

Transakcijski računi/vloge čez noč

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1

280

Vloge z dogovorjeno zapadlostjo

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2

290

Vloge na odpoklic

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97

300

Pogodbe o začasni prodaji

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4

310

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, odstavka 42(f) in 44(c)

320

Transakcijski računi/vloge čez noč

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1

330

Vloge z dogovorjeno zapadlostjo

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2

340

Vloge na odpoklic

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97

350

Pogodbe o začasni prodaji

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4

360

Izdani dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavek 37, del 2, odstavek 98

370

Potrdila o vlogah

Priloga V, del 2, odstavek 98(a)

380

Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem

CRR, člen 4(1)(61)

390

Krite obveznice

CRR, člen 129

400

Hibridne pogodbe

Priloga V, del 2, odstavek 98(d)

410

Drugi izdani dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 2, odstavek 98(e)

420

Konvertibilni sestavljeni finančni instrumenti

MRS 32, AG31. člen

430

Nekonvertibilni

440

Druge finančne obveznosti

Priloga V, del 1, odstavki 38–41

445

od tega: obveznosti iz najema

MSRP 16, 22., 26.–28., 47.(b) člen

450

FINANČNE OBVEZNOSTI

8.2   Podrejene finančne obveznosti

| | Pravna podlaga | Knjigovodska vrednost |
| --- | --- | --- |
| Določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida | po odplačni vrednosti |
| MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen, MSRP 9, 4.3.5. člen | MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen |
| 010 | 020 |
| 010 | Vloge | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36 | | |
| 020 | Izdani dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, odstavek 37 | | |
| 030 | PODREJENE FINANČNE OBVEZNOSTI | Priloga V, del 2, odstavka 99–100 | | |

Pravna podlaga

Knjigovodska vrednost

Določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida

po odplačni vrednosti

MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen, MSRP 9, 4.3.5. člen

MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen

010

020

010

Vloge

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36

020

Izdani dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavek 37

030

PODREJENE FINANČNE OBVEZNOSTI

Priloga V, del 2, odstavka 99–100

10.   Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja

| Po vrsti tveganja/po produktu ali po vrsti trga | Pravna podlaga | Knjigovodska vrednost | Hipotetični znesek |
| --- | --- | --- | --- |
| Finančna sredstva v posesti za trgovanje in trgovalna finančna sredstva | Finančne obveznosti v posesti za trgovanje in trgovalne finančne obveznosti | Skupaj trgovanje | od tega: prodano |
| Priloga V, del 2, odstavka 120 in 131 | MSRP 9, BA7.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavka 120 in 131 | Priloga V, del 2, odstavki 133–135 | Priloga V, del 2, odstavki 133–135 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Obrestna mera | Priloga V, del 2, odstavek 129(a) | | | | |
| 020 | Od tega: ekonomska varovanja | Priloga V, del 2, odstavki 137–139 | | | | |
| 030 | Opcije OTC | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 040 | OTC – drugo | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 050 | Opcije organiziranega trga | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 060 | Organizirani trg – drugo | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 070 | Lastniški kapital | Priloga V, del 2, odstavek 129(b) | | | | |
| 080 | Od tega: ekonomska varovanja | Priloga V, del 2, odstavki 137–139 | | | | |
| 090 | Opcije OTC | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 100 | OTC – drugo | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 110 | Opcije organiziranega trga | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 120 | Organizirani trg – drugo | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 130 | Tuje valute in zlato | Priloga V, del 2, odstavek 129(c) | | | | |
| 140 | Od tega: ekonomska varovanja | Priloga V, del 2, odstavki 137–139 | | | | |
| 150 | Opcije OTC | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 160 | OTC – drugo | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 170 | Opcije organiziranega trga | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 180 | Organizirani trg – drugo | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 190 | Kredit | Priloga V, del 2, odstavek 129(d) | | | | |
| 195 | Od tega: ekonomska varovanja z uporabo možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti | MSRP 9, 6.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 140 | | | | |
| 201 | Od tega: druga ekonomska varovanja | Priloga V, del 2, odstavki 137–140 | | | | |
| 210 | Kreditne zamenjave | | | | | |
| 220 | Opcija kreditnega razmika | | | | | |
| 230 | Zamenjave skupnega donosa | | | | | |
| 240 | Drugo | | | | | |
| 250 | Blago | Priloga V, del 2, odstavek 129(e) | | | | |
| 260 | Od tega: ekonomska varovanja | Priloga V, del 2, odstavki 137–139 | | | | |
| 270 | Drugo | Priloga V, del 2, odstavek 129(f) | | | | |
| 280 | Od tega: ekonomska varovanja | Priloga V, del 2, odstavki 137–139 | | | | |
| 290 | IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI | MSRP 9, Priloga A | | | | |
| 300 | Od tega: OTC – kreditne institucije | Priloga V, del 1, odstavka 42(c) in 44(e), del 2, odstavka 141(a) in 142 | | | | |
| 310 | Od tega: OTC – druge finančne družbe | Priloga V, del 1, odstavka 42(d) in 44(e), del 2, odstavek 141(b) | | | | |
| 320 | Od tega: OTC – preostalo | Priloga V, del 1, odstavek 44(e), del 2, odstavek 141(c) | | | | |

Po vrsti tveganja/po produktu ali po vrsti trga

Pravna podlaga

Knjigovodska vrednost

Hipotetični znesek

Finančna sredstva v posesti za trgovanje in trgovalna finančna sredstva

Finančne obveznosti v posesti za trgovanje in trgovalne finančne obveznosti

Skupaj trgovanje

od tega: prodano

Priloga V, del 2, odstavka 120 in 131

MSRP 9, BA7.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavka 120 in 131

Priloga V, del 2, odstavki 133–135

Priloga V, del 2, odstavki 133–135

010

020

030

040

010

Obrestna mera

Priloga V, del 2, odstavek 129(a)

020

Od tega: ekonomska varovanja

Priloga V, del 2, odstavki 137–139

030

Opcije OTC

Priloga V, del 2, odstavek 136

040

OTC – drugo

Priloga V, del 2, odstavek 136

050

Opcije organiziranega trga

Priloga V, del 2, odstavek 136

060

Organizirani trg – drugo

Priloga V, del 2, odstavek 136

070

Lastniški kapital

Priloga V, del 2, odstavek 129(b)

080

Od tega: ekonomska varovanja

Priloga V, del 2, odstavki 137–139

090

Opcije OTC

Priloga V, del 2, odstavek 136

100

OTC – drugo

Priloga V, del 2, odstavek 136

110

Opcije organiziranega trga

Priloga V, del 2, odstavek 136

120

Organizirani trg – drugo

Priloga V, del 2, odstavek 136

130

Tuje valute in zlato

Priloga V, del 2, odstavek 129(c)

140

Od tega: ekonomska varovanja

Priloga V, del 2, odstavki 137–139

150

Opcije OTC

Priloga V, del 2, odstavek 136

160

OTC – drugo

Priloga V, del 2, odstavek 136

170

Opcije organiziranega trga

Priloga V, del 2, odstavek 136

180

Organizirani trg – drugo

Priloga V, del 2, odstavek 136

190

Kredit

Priloga V, del 2, odstavek 129(d)

195

Od tega: ekonomska varovanja z uporabo možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti

MSRP 9, 6.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 140

201

Od tega: druga ekonomska varovanja

Priloga V, del 2, odstavki 137–140

210

Kreditne zamenjave

220

Opcija kreditnega razmika

230

Zamenjave skupnega donosa

240

Drugo

250

Blago

Priloga V, del 2, odstavek 129(e)

260

Od tega: ekonomska varovanja

Priloga V, del 2, odstavki 137–139

270

Drugo

Priloga V, del 2, odstavek 129(f)

280

Od tega: ekonomska varovanja

Priloga V, del 2, odstavki 137–139

290

IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI

MSRP 9, Priloga A

300

Od tega: OTC – kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavka 42(c) in 44(e), del 2, odstavka 141(a) in 142

310

Od tega: OTC – druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavka 42(d) in 44(e), del 2, odstavek 141(b)

320

Od tega: OTC – preostalo

Priloga V, del 1, odstavek 44(e), del 2, odstavek 141(c)

11.   Obračunavanje varovanja pred tveganjem

11.1   Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja

| Po produktu ali po vrsti trga | | Knjigovodska vrednost | Hipotetični znesek |
| --- | --- | --- | --- |
| sredstva | obveznosti | Skupaj varovanja | Od tega: prodano |
| Pravna podlaga | MSRP 7, 24.A člen; Priloga V, del 2, odstavka 120 in 131 | MSRP 7, 24.A člen; Priloga V, del 2, odstavka 120 in 131 | Priloga V, del 2, odstavki 133–135 | Priloga V, del 2, odstavki 133–135 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Obrestna mera | Priloga V, del 2, odstavek 129(a) | | | | |
| 020 | Opcije OTC | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 030 | OTC – drugo | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 040 | Opcije organiziranega trga | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 050 | Organizirani trg – drugo | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 060 | Lastniški kapital | Priloga V, del 2, odstavek 129(b) | | | | |
| 070 | Opcije OTC | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 080 | OTC – drugo | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 090 | Opcije organiziranega trga | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 100 | Organizirani trg – drugo | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 110 | Tuje valute in zlato | Priloga V, del 2, odstavek 129(c) | | | | |
| 120 | Opcije OTC | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 130 | OTC – drugo | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 140 | Opcije organiziranega trga | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 150 | Organizirani trg – drugo | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 160 | Kredit | Priloga V, del 2, odstavek 129(d) | | | | |
| 170 | Kreditne zamenjave | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 180 | Opcija kreditnega razmika | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 190 | Zamenjave skupnega donosa | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 200 | Drugo | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 210 | Blago | Priloga V, del 2, odstavek 129(e) | | | | |
| 220 | Drugo | Priloga V, del 2, odstavek 129(f) | | | | |
| 230 | VAROVANJA POŠTENE VREDNOSTI | MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(a) člen; MSRP 9, 6.5.2.(a) člen | | | | |
| 240 | Obrestna mera | Priloga V, del 2, odstavek 129(a) | | | | |
| 250 | Opcije OTC | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 260 | OTC – drugo | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 270 | Opcije organiziranega trga | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 280 | Organizirani trg – drugo | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 290 | Lastniški kapital | Priloga V, del 2, odstavek 129(b) | | | | |
| 300 | Opcije OTC | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 310 | OTC – drugo | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 320 | Opcije organiziranega trga | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 330 | Organizirani trg – drugo | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 340 | Tuje valute in zlato | Priloga V, del 2, odstavek 129(c) | | | | |
| 350 | Opcije OTC | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 360 | OTC – drugo | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 370 | Opcije organiziranega trga | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 380 | Organizirani trg – drugo | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 390 | Kredit | Priloga V, del 2, odstavek 129(d) | | | | |
| 400 | Kreditne zamenjave | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 410 | Opcija kreditnega razmika | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 420 | Zamenjave skupnega donosa | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 430 | Drugo | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | |
| 440 | Blago | Priloga V, del 2, odstavek 129(e) | | | | |
| 450 | Drugo | Priloga V, del 2, odstavek 129(f) | | | | |
| 460 | VAROVANJA DENARNIH TOKOV | MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(b) člen; MSRP 9, 6.5.2.(b) člen | | | | |
| 470 | VAROVANJE NETO NALOŽB V KAPITAL DRUŽB V TUJINI | MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(c) člen; MSRP 9, 6.5.2.(c) člen | | | | |
| 480 | VAROVANJA POŠTENE VREDNOSTI PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM | MRS 39, 71., 81.A, 89.A in AG 114.–132. člen | | | | |
| 490 | VAROVANJA DENARNIH TOKOV PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM | MRS 39, 71. člen | | | | |
| 500 | IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM | MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 9. člen; MSRP 9, 6.1. člen | | | | |
| 510 | od tega: OTC – kreditne institucije | Priloga V, del 1, odstavka 42(c) in 44(e), del 2, odstavka 141(a) in 142 | | | | |
| 520 | od tega: OTC – druge finančne družbe | Priloga V, del 1, odstavka 42(d) in 44(e), del 2, odstavek 141(b) | | | | |
| 530 | od tega: OTC – preostalo | Priloga V, del 1, odstavek 44(e), del 2, odstavek 141(c) | | | | |

Po produktu ali po vrsti trga

Knjigovodska vrednost

Hipotetični znesek

sredstva

obveznosti

Skupaj varovanja

Od tega: prodano

Pravna podlaga

MSRP 7, 24.A člen; Priloga V, del 2, odstavka 120 in 131

MSRP 7, 24.A člen; Priloga V, del 2, odstavka 120 in 131

Priloga V, del 2, odstavki 133–135

Priloga V, del 2, odstavki 133–135

010

020

030

040

010

Obrestna mera

Priloga V, del 2, odstavek 129(a)

020

Opcije OTC

Priloga V, del 2, odstavek 136

030

OTC – drugo

Priloga V, del 2, odstavek 136

040

Opcije organiziranega trga

Priloga V, del 2, odstavek 136

050

Organizirani trg – drugo

Priloga V, del 2, odstavek 136

060

Lastniški kapital

Priloga V, del 2, odstavek 129(b)

070

Opcije OTC

Priloga V, del 2, odstavek 136

080

OTC – drugo

Priloga V, del 2, odstavek 136

090

Opcije organiziranega trga

Priloga V, del 2, odstavek 136

100

Organizirani trg – drugo

Priloga V, del 2, odstavek 136

110

Tuje valute in zlato

Priloga V, del 2, odstavek 129(c)

120

Opcije OTC

Priloga V, del 2, odstavek 136

130

OTC – drugo

Priloga V, del 2, odstavek 136

140

Opcije organiziranega trga

Priloga V, del 2, odstavek 136

150

Organizirani trg – drugo

Priloga V, del 2, odstavek 136

160

Kredit

Priloga V, del 2, odstavek 129(d)

170

Kreditne zamenjave

Priloga V, del 2, odstavek 136

180

Opcija kreditnega razmika

Priloga V, del 2, odstavek 136

190

Zamenjave skupnega donosa

Priloga V, del 2, odstavek 136

200

Drugo

Priloga V, del 2, odstavek 136

210

Blago

Priloga V, del 2, odstavek 129(e)

220

Drugo

Priloga V, del 2, odstavek 129(f)

230

VAROVANJA POŠTENE VREDNOSTI

MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(a) člen; MSRP 9, 6.5.2.(a) člen

240

Obrestna mera

Priloga V, del 2, odstavek 129(a)

250

Opcije OTC

Priloga V, del 2, odstavek 136

260

OTC – drugo

Priloga V, del 2, odstavek 136

270

Opcije organiziranega trga

Priloga V, del 2, odstavek 136

280

Organizirani trg – drugo

Priloga V, del 2, odstavek 136

290

Lastniški kapital

Priloga V, del 2, odstavek 129(b)

300

Opcije OTC

Priloga V, del 2, odstavek 136

310

OTC – drugo

Priloga V, del 2, odstavek 136

320

Opcije organiziranega trga

Priloga V, del 2, odstavek 136

330

Organizirani trg – drugo

Priloga V, del 2, odstavek 136

340

Tuje valute in zlato

Priloga V, del 2, odstavek 129(c)

350

Opcije OTC

Priloga V, del 2, odstavek 136

360

OTC – drugo

Priloga V, del 2, odstavek 136

370

Opcije organiziranega trga

Priloga V, del 2, odstavek 136

380

Organizirani trg – drugo

Priloga V, del 2, odstavek 136

390

Kredit

Priloga V, del 2, odstavek 129(d)

400

Kreditne zamenjave

Priloga V, del 2, odstavek 136

410

Opcija kreditnega razmika

Priloga V, del 2, odstavek 136

420

Zamenjave skupnega donosa

Priloga V, del 2, odstavek 136

430

Drugo

Priloga V, del 2, odstavek 136

440

Blago

Priloga V, del 2, odstavek 129(e)

450

Drugo

Priloga V, del 2, odstavek 129(f)

460

VAROVANJA DENARNIH TOKOV

MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(b) člen; MSRP 9, 6.5.2.(b) člen

470

VAROVANJE NETO NALOŽB V KAPITAL DRUŽB V TUJINI

MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(c) člen; MSRP 9, 6.5.2.(c) člen

480

VAROVANJA POŠTENE VREDNOSTI PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM

MRS 39, 71., 81.A, 89.A in AG 114.–132. člen

490

VAROVANJA DENARNIH TOKOV PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM

MRS 39, 71. člen

500

IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM

MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 9. člen; MSRP 9, 6.1. člen

510

od tega: OTC – kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavka 42(c) in 44(e), del 2, odstavka 141(a) in 142

520

od tega: OTC – druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavka 42(d) in 44(e), del 2, odstavek 141(b)

530

od tega: OTC – preostalo

Priloga V, del 1, odstavek 44(e), del 2, odstavek 141(c)

18.   Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih

18.0   Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih

| | Pravna podlaga | Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek | Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije | Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva
  Priloga V, del 2, odstavek 119 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Donosno | Nedonosno | | Donosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve in rezervacije | Nedonosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije | Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva |
| | Nezapadlo ali zapadlo <= 30 dni | Zapadlo Zapadlo > 30 dni <= 90 dni | od tega: instrumenti brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina) | od tega: instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina) | | Majhna verjetnost plačila, nezapadlo ali zapadlo <= 90 dni | Zapadlo > 90 dni <= 180 dni | Zapadlo > 180 dni <= 1 leto | Zapadlo > 1 leto <= 2 leti | Zapadlo > 2 leti <= 5 let | Zapadlo > 5 let <= 7 let | Zapadlo > 7 let | od tega: instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina) | od tega: neplačano | od tega: instrumenti s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina) | | od tega: instrumenti brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina) | od tega: instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina) | | Majhna verjetnost plačila, nezapadlo ali zapadlo <= 90 dni | Zapadlo > 90 dni <= 180 dni | Zapadlo > 180 dni <= 1 leto | Zapadlo > 1 leto <= 2 leti | Zapadlo > 2 leti <= 5 let | Zapadlo > 5 let <= 7 let | Zapadlo > 7 let | od tega: instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina) | od tega: instrumenti s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina) | Prejeto zavarovanje s premoženjem za donosne izpostavljenosti | Prejeto zavarovanje s premoženjem za nedonosne izpostavljenosti | Prejeta finančna poroštva za donosne izpostavljenosti | Prejeta finančna poroštva za nedonosne izpostavljenosti |
| 010 | 020 | 030 | 055 | 056 | 057 | 060 | 070 | 080 | 090 | 101 | 102 | 106 | 107 | 109 | 110 | 121 | 130 | 140 | 141 | 142 | 150 | 160 | 170 | 180 | 191 | 192 | 196 | 197 | 950 | 951 | 201 | 200 | 205 | 210 |
| Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavka 118 in 221 | Priloga V, del 2, odstavki 213–216, 223–239 | Priloga V, del 2, 222., 235. člen | Priloga V, del 2, 222., 235. člen | MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.M(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 237(d) | MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen; Priloga V, del 2, odstavek 237(c) | Priloga V, del 2, odstavki 213–216, 223–239 | Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236 | Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236 | Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236 | Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236 | Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236 | Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236 | Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236 | MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen; Priloga V, del 2, odstavek 237(c) | CRR, člen 178; Priloga V, del 2, odstavek 237(b) | MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, odstavek 237(a) | Priloga V, del 2, odstavek 238 | Priloga V, del 2, odstavek 238 | MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.M(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 237(d) | MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen; Priloga V, del 2, odstavek 237(c) | Priloga V, del 2, odstavek 238 | Priloga V, del 2, 236., 238. člen | Priloga V, del 2, 236., 238. člen | Priloga V, del 2, 236., 238. člen | Priloga V, del 2, 236., 238. člen | Priloga V, del 2, 236., 238. člen | Priloga V, del 2, 236., 238. člen | Priloga V, del 2, 236., 238. člen | MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen; Priloga V, del 2, odstavek 237(c) | MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, odstavek 237(a) | Priloga V, del 2, odstavek 239 | Priloga V, del 2, odstavek 239 | Priloga V, del 2, odstavek 239 | Priloga V, del 2, odstavek 239 |
| 005 | Stanja na računih pri centralnih bankah in druge vloge na vpogled | Priloga V, del 2, odstavka 2 in 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 010 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Centralne banke | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Sektor država | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Centralne banke | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Sektor država | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | od tega: mala in srednja podjetja | Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami | Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Gospodinjstva | Priloga V, del 1, odstavek 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami | Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | od tega: potrošniški krediti | Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO NABAVNI ALI ODPLAČNI VREDNOSTI | Priloga V, del 2, odstavek 233(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Centralne banke | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Sektor država | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Centralne banke | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Sektor država | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 900 | od tega: mala in srednja podjetja | Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 903 | od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami | Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Gospodinjstva | Priloga V, del 1, odstavek 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 910 | od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami | Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 913 | od tega: potrošniški krediti | Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI SO PREDMET OSLABITVE | Priloga V, del 2, odstavek 233(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Centralne banke | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Sektor država | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Centralne banke | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Sektor država | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 920 | od tega: mala in srednja podjetja | Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 923 | od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami | Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Gospodinjstva | Priloga V, del 1, odstavek 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 930 | od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami | Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 933 | od tega: potrošniški krediti | Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO STROGEM LOCOM ALI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI NISO PREDMET OSLABITVE | Priloga V, del 2, odstavka 233(c) in 234 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE ALI TRGOVALNIH | Priloga V, del 2, odstavek 217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI V POSESTI ZA PRODAJO | Priloga V, del 2, odstavek 220 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Prevzete obveznosti iz kreditov | CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavki 102–105, 113, 116 in 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Centralne banke | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Sektor država | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Gospodinjstva | Priloga V, del 1, odstavek 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Dana finančna poroštva | MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(f), del 2, odstavki 102–105, 114, 116 in 225 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Centralne banke | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Sektor država | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Gospodinjstva | Priloga V, del 1, odstavek 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Druge prevzete obveznosti | CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavki 102–105, 115, 116 in 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Centralne banke | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Sektor država | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Gospodinjstva | Priloga V, del 1, odstavek 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI | Priloga V, del 2, odstavek 217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Pravna podlaga

Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek

Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije

Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva
  Priloga V, del 2, odstavek 119

Donosno

Nedonosno

Donosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve in rezervacije

Nedonosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije

Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva

Nezapadlo ali zapadlo <= 30 dni

Zapadlo Zapadlo > 30 dni <= 90 dni

od tega: instrumenti brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)

od tega: instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)

Majhna verjetnost plačila, nezapadlo ali zapadlo <= 90 dni

Zapadlo > 90 dni <= 180 dni

Zapadlo > 180 dni <= 1 leto

Zapadlo > 1 leto <= 2 leti

Zapadlo > 2 leti <= 5 let

Zapadlo > 5 let <= 7 let

Zapadlo > 7 let

od tega: instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)

od tega: neplačano

od tega: instrumenti s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)

od tega: instrumenti brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)

od tega: instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)

Majhna verjetnost plačila, nezapadlo ali zapadlo <= 90 dni

Zapadlo > 90 dni <= 180 dni

Zapadlo > 180 dni <= 1 leto

Zapadlo > 1 leto <= 2 leti

Zapadlo > 2 leti <= 5 let

Zapadlo > 5 let <= 7 let

Zapadlo > 7 let

od tega: instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)

od tega: instrumenti s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)

Prejeto zavarovanje s premoženjem za donosne izpostavljenosti

Prejeto zavarovanje s premoženjem za nedonosne izpostavljenosti

Prejeta finančna poroštva za donosne izpostavljenosti

Prejeta finančna poroštva za nedonosne izpostavljenosti

010

020

030

055

056

057

060

070

080

090

101

102

106

107

109

110

121

130

140

141

142

150

160

170

180

191

192

196

197

950

951

201

200

205

210

Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavka 118 in 221

Priloga V, del 2, odstavki 213–216, 223–239

Priloga V, del 2, 222., 235. člen

Priloga V, del 2, 222., 235. člen

MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.M(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 237(d)

MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen; Priloga V, del 2, odstavek 237(c)

Priloga V, del 2, odstavki 213–216, 223–239

Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236

Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236

Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236

Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236

Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236

Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236

Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236

MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen; Priloga V, del 2, odstavek 237(c)

CRR, člen 178; Priloga V, del 2, odstavek 237(b)

MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, odstavek 237(a)

Priloga V, del 2, odstavek 238

Priloga V, del 2, odstavek 238

MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.M(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 237(d)

MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen; Priloga V, del 2, odstavek 237(c)

Priloga V, del 2, odstavek 238

Priloga V, del 2, 236., 238. člen

Priloga V, del 2, 236., 238. člen

Priloga V, del 2, 236., 238. člen

Priloga V, del 2, 236., 238. člen

Priloga V, del 2, 236., 238. člen

Priloga V, del 2, 236., 238. člen

Priloga V, del 2, 236., 238. člen

MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen; Priloga V, del 2, odstavek 237(c)

MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, odstavek 237(a)

Priloga V, del 2, odstavek 239

Priloga V, del 2, odstavek 239

Priloga V, del 2, odstavek 239

Priloga V, del 2, odstavek 239

005

Stanja na računih pri centralnih bankah in druge vloge na vpogled

Priloga V, del 2, odstavka 2 in 3

010

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)

020

Centralne banke

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

030

Sektor država

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

040

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

050

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

060

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

070

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)

080

Centralne banke

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

090

Sektor država

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

100

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

110

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

120

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

130

od tega: mala in srednja podjetja

Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)

140

od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami

Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)

150

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, odstavek 42(f)

160

od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami

Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)

170

od tega: potrošniški krediti

Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b)

180

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO NABAVNI ALI ODPLAČNI VREDNOSTI

Priloga V, del 2, odstavek 233(a)

181

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)

182

Centralne banke

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

183

Sektor država

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

184

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

185

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

186

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

191

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)

192

Centralne banke

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

193

Sektor država

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

194

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

195

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

196

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

900

od tega: mala in srednja podjetja

Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)

903

od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami

Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)

197

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, odstavek 42(f)

910

od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami

Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)

913

od tega: potrošniški krediti

Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b)

201

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI SO PREDMET OSLABITVE

Priloga V, del 2, odstavek 233(b)

211

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)

212

Centralne banke

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

213

Sektor država

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

214

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

215

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

216

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

221

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)

222

Centralne banke

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

223

Sektor država

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

224

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

225

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

226

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

920

od tega: mala in srednja podjetja

Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)

923

od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami

Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)

227

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, odstavek 42(f)

930

od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami

Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)

933

od tega: potrošniški krediti

Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b)

231

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO STROGEM LOCOM ALI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI NISO PREDMET OSLABITVE

Priloga V, del 2, odstavka 233(c) in 234

330

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE ALI TRGOVALNIH

Priloga V, del 2, odstavek 217

335

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI V POSESTI ZA PRODAJO

Priloga V, del 2, odstavek 220

340

Prevzete obveznosti iz kreditov

CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavki 102–105, 113, 116 in 224

350

Centralne banke

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

360

Sektor država

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

370

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

380

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

390

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

400

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, odstavek 42(f)

410

Dana finančna poroštva

MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(f), del 2, odstavki 102–105, 114, 116 in 225

420

Centralne banke

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

430

Sektor država

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

440

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

450

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

460

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

470

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, odstavek 42(f)

480

Druge prevzete obveznosti

CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavki 102–105, 115, 116 in 224

490

Centralne banke

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

500

Sektor država

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

510

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

520

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

530

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

540

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, odstavek 42(f)

550

ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI

Priloga V, del 2, odstavek 217

19.   Informacije o restrukturiranih izpostavljenostih

| | Pravna podlaga | Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja | Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije | Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva
  Priloga V, del 2, odstavek 119 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja | Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja | | Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja – akumulirane oslabitve in rezervacije | Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije | Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva |
| | Instrumenti s spremenjenimi pogoji | Refinanciranje | od tega: donosne restrukturirane izpostavljenosti s poskusno dobo, prerazvrščene iz kategorije nedonosnih | | Instrumenti s spremenjenimi pogoji | Refinanciranje | od tega: neplačano | od tega: oslabljene | od tega: restrukturiranje izpostavljenosti, ki so bile pred restrukturiranjem nedonosne | | Instrumenti s spremenjenimi pogoji | Refinanciranje | Prejeto zavarovanje s premoženjem za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja | Prejeta finančna poroštva za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
| | od tega: prejeto zavarovanje s premoženjem za nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja | | od tega: prejeta finančna poroštva za nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 175 | 180 | 185 |
| Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavki 118, 240–245, 251–258 | Priloga V, del 2, odstavki 256, 259–262 | Priloga V, del 2, odstavka 241(a) in 266 | Priloga V, del 2, odstavki 241(b), 265–266 | Priloga V, del 2, odstavka 256(b) in 261 | Priloga V, del 2, odstavki 259–263 | Priloga V, del 2, odstavka 241(a) in 266 | Priloga V, del 2, odstavki 241(b), 265–266 | CRR, člen 178; Priloga V, del 2, odstavek 264(b) | MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, odstavek 264(a) | Priloga V, del 2, odstavki 231, 252(a) in 263 | Priloga V, del 2, odstavek 267 | Priloga V, del 2, odstavek 207 | Priloga V, del 2, odstavek 207 | Priloga V, del 2, odstavka 241(a), 267 | Priloga V, del 2, odstavka 241(b) in 267 | Priloga V, del 2, odstavek 268 | Priloga V, del 2, odstavek 268 | Priloga V, del 2, odstavek 268 | Priloga V, del 2, odstavek 268 |
| 005 | Stanja na računih pri centralnih bankah in druge vloge na vpogled | Priloga V, del 2, odstavka 2 in 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 010 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Centralne banke | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Sektor država | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Centralne banke | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Sektor država | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | od tega: mala in srednja podjetja | Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami | Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Gospodinjstva | Priloga V, del 1, odstavek 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami | Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | od tega: potrošniški krediti | Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO NABAVNI ALI ODPLAČNI VREDNOSTI | Priloga V, del 2, odstavek 249(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Centralne banke | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Sektor država | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Centralne banke | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Sektor država | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 900 | od tega: mala in srednja podjetja | Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 903 | od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami | Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Gospodinjstva | Priloga V, del 1, odstavek 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 910 | od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami | Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 913 | od tega: potrošniški krediti | Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI SO PREDMET OSLABITVE | Priloga V, del 2, odstavek 249(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Centralne banke | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Sektor država | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Centralne banke | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Sektor država | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 920 | od tega: mala in srednja podjetja | Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 923 | od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami | Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Gospodinjstva | Priloga V, del 1, odstavek 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 930 | od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami | Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 933 | od tega: potrošniški krediti | Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO STROGEM LOCOM ALI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI NISO PREDMET OSLABITVE | Priloga V, del 2, odstavek 249 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE ALI TRGOVALNIH | Priloga V, del 2, odstavek 246 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI V POSESTI ZA PRODAJO | Priloga V, del 2, odstavek 247 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Prevzete obveznosti iz kreditov | CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavki 102–105, 113, 116 in 246“ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Pravna podlaga

Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja

Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije

Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva
  Priloga V, del 2, odstavek 119

Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja

Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja

Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja – akumulirane oslabitve in rezervacije

Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije

Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva

Instrumenti s spremenjenimi pogoji

Refinanciranje

od tega: donosne restrukturirane izpostavljenosti s poskusno dobo, prerazvrščene iz kategorije nedonosnih

Instrumenti s spremenjenimi pogoji

Refinanciranje

od tega: neplačano

od tega: oslabljene

od tega: restrukturiranje izpostavljenosti, ki so bile pred restrukturiranjem nedonosne

Instrumenti s spremenjenimi pogoji

Refinanciranje

Prejeto zavarovanje s premoženjem za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja

Prejeta finančna poroštva za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja

od tega: prejeto zavarovanje s premoženjem za nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja

od tega: prejeta finančna poroštva za nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

175

180

185

Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavki 118, 240–245, 251–258

Priloga V, del 2, odstavki 256, 259–262

Priloga V, del 2, odstavka 241(a) in 266

Priloga V, del 2, odstavki 241(b), 265–266

Priloga V, del 2, odstavka 256(b) in 261

Priloga V, del 2, odstavki 259–263

Priloga V, del 2, odstavka 241(a) in 266

Priloga V, del 2, odstavki 241(b), 265–266

CRR, člen 178; Priloga V, del 2, odstavek 264(b)

MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, odstavek 264(a)

Priloga V, del 2, odstavki 231, 252(a) in 263

Priloga V, del 2, odstavek 267

Priloga V, del 2, odstavek 207

Priloga V, del 2, odstavek 207

Priloga V, del 2, odstavka 241(a), 267

Priloga V, del 2, odstavka 241(b) in 267

Priloga V, del 2, odstavek 268

Priloga V, del 2, odstavek 268

Priloga V, del 2, odstavek 268

Priloga V, del 2, odstavek 268

005

Stanja na računih pri centralnih bankah in druge vloge na vpogled

Priloga V, del 2, odstavka 2 in 3

010

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)

020

Centralne banke

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

030

Sektor država

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

040

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

050

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

060

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

070

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)

080

Centralne banke

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

090

Sektor država

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

100

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

110

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

120

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

130

od tega: mala in srednja podjetja

Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)

140

od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami

Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)

150

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, odstavek 42(f)

160

od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami

Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)

170

od tega: potrošniški krediti

Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b)

180

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO NABAVNI ALI ODPLAČNI VREDNOSTI

Priloga V, del 2, odstavek 249(a)

181

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)

182

Centralne banke

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

183

Sektor država

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

184

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

185

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

186

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

191

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)

192

Centralne banke

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

193

Sektor država

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

194

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

195

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

196

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

900

od tega: mala in srednja podjetja

Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)

903

od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami

Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)

197

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, odstavek 42(f)

910

od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami

Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)

913

od tega: potrošniški krediti

Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b)

201

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI SO PREDMET OSLABITVE

Priloga V, del 2, odstavek 249(b)

211

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)

212

Centralne banke

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

213

Sektor država

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

214

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

215

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

216

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

221

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)

222

Centralne banke

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

223

Sektor država

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

224

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

225

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

226

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

920

od tega: mala in srednja podjetja

Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)

923

od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami

Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)

227

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, odstavek 42(f)

930

od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami

Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)

933

od tega: potrošniški krediti

Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b)

231

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO STROGEM LOCOM ALI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI NISO PREDMET OSLABITVE

Priloga V, del 2, odstavek 249

330

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE ALI TRGOVALNIH

Priloga V, del 2, odstavek 246

335

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI V POSESTI ZA PRODAJO

Priloga V, del 2, odstavek 247

340

Prevzete obveznosti iz kreditov

CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavki 102–105, 113, 116 in 246“

---

PRILOGA IV

Priloga V k Uredbi (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) z naslovom „ ‚Podatkovne točke FINREP‘ v skladu z nacionalnimi računovodskimi okviri“ se spremeni:

„PRILOGA V

| Predloge finrep za gaap |
| --- |
| Številka predloge | Koda predloge | Ime predloge ali skupine predlog |
| | | DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA] |
| | | Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja] |
| 1.1 | F 01.01 | Bilanca stanja: sredstva |
| 1.2 | F 01.02 | Bilanca stanja: obveznosti |
| 1.3 | F 01.03 | Bilanca stanja: lastniški kapital |
| 2 | F 02.00 | Izkaz poslovnega izida |
| 5.1 | F 05.01 | Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih |
| | | Razčlenitev finančnih obveznosti |
| 8.1 | F 08.01 | Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke |
| 8.2 | F 08.02 | Podrejene finančne obveznosti |
| 10 | F 10.00 | Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja |
| | | Obračunavanje varovanja pred tveganjem |
| 11.2 | F 11.02 | Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja |
| | | Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih |
| 18.0 | F 18.00 | Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih |
| 19 | F 19.00 | Restrukturirane izpostavljenosti |
| BARVNE OZNAKE V PREDLOGAH: | Deli za poročevalce po nacionalnih GAAP. |
| | Polja ne izpolnijo poročevalske institucije, ki uporabljajo relevantni računovodski okvir. |
| | Podatkovna točka, ki se izpolni. |

Predloge finrep za gaap

Številka predloge

Koda predloge

Ime predloge ali skupine predlog

DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA]

Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]

1.1

F 01.01

Bilanca stanja: sredstva

1.2

F 01.02

Bilanca stanja: obveznosti

1.3

F 01.03

Bilanca stanja: lastniški kapital

2

F 02.00

Izkaz poslovnega izida

5.1

F 05.01

Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih

Razčlenitev finančnih obveznosti

8.1

F 08.01

Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke

8.2

F 08.02

Podrejene finančne obveznosti

10

F 10.00

Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja

Obračunavanje varovanja pred tveganjem

11.2

F 11.02

Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja

Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih

18.0

F 18.00

Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih

19

F 19.00

Restrukturirane izpostavljenosti

BARVNE OZNAKE V PREDLOGAH:

Deli za poročevalce po nacionalnih GAAP.

Polja ne izpolnijo poročevalske institucije, ki uporabljajo relevantni računovodski okvir.

Podatkovna točka, ki se izpolni.

1.   Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]

1.1   Sredstva

| | Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank | Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP | Razčlenitev v razpredelnici | Knjigovodska vrednost |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Priloga V, del 1, odstavka 27–28 |
| 010 |
| 010 | Denar v blagajni, stanja na računih pri centralnih bankah in vloge na vpogled pri bankah | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (1) | MRS 1, 54.(i) člen | | |
| 020 | Denar v blagajni | Priloga V, del 2, odstavek 1 | Priloga V, del 2, odstavek 1 | | |
| 030 | Stanja na računih pri centralnih bankah | Člen 13(2) direktive o računovodskih izkazih bank; Priloga V, del 2, odstavek 2 | Priloga V, del 2, odstavek 2 | | |
| 040 | Vloge na vpogled pri bankah | Priloga V, del 2, odstavek 3 | Priloga V, del 2, odstavek 3 | 5 | |
| 050 | Finančna sredstva v posesti za trgovanje | Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (5); MRS 39, 9. člen | MSRP 9, Priloga A | | |
| 060 | Izvedeni finančni instrumenti | CRR, Priloga II | MSRP 9, Priloga A | 10 | |
| 070 | Lastniški instrumenti | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5 | MRS 32, 11. člen | 4 | |
| 080 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, odstavka 24 in 26 | Priloga V, del 1, odstavek 31 | 4 | |
| 090 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, odstavka 24 in 27 | Priloga V, del 1, odstavek 32 | 4 | |
| 091 | Trgovalna finančna sredstva | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 32–33; Priloga V, del 1, odstavek 17 | | | |
| 092 | Izvedeni finančni instrumenti | CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, odstavka 17 in 27 | | 10 | |
| 093 | Lastniški instrumenti | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5 | | 4 | |
| 094 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, odstavek 31 | | 4 | |
| 095 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, odstavek 32 | | 4 | |
| 096 | Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje | | MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen | 4 | |
| 097 | Lastniški instrumenti | | MRS 32, 11. člen | 4 | |
| 098 | Dolžniški vrednostni papirji | | Priloga V, del 1, odstavek 31 | 4 | |
| 099 | Krediti in druga finančna sredstva | | Priloga V, del 1, odstavek 32 | 4 | |
| 100 | Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida | Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) | MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen | 4 | |
| 110 | Lastniški instrumenti | | MRS 32, 11. člen; ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5 | 4 | |
| 120 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, odstavek 31 | Priloga V, del 1, odstavek 31 | 4 | |
| 130 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, odstavek 32 | Priloga V, del 1, odstavek 32 | 4 | |
| 141 | Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa | | MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen | 4 | |
| 142 | Lastniški instrumenti | | MRS 32, 11. člen | 4 | |
| 143 | Dolžniški vrednostni papirji | | Priloga V, del 1, odstavek 31 | 4 | |
| 144 | Krediti in druga finančna sredstva | | Priloga V, del 1, odstavek 32 | 4 | |
| 171 | Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 36(2) | | 4 | |
| 172 | Lastniški instrumenti | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5 | | 4 | |
| 173 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, odstavek 31 | | 4 | |
| 174 | Krediti in druga finančna sredstva | Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, odstavek 32 | | 4 | |
| 175 | Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala | Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8) | | 4 | |
| 176 | Lastniški instrumenti | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5 | | 4 | |
| 177 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, odstavek 31 | | 4 | |
| 178 | Krediti in druga finančna sredstva | Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, odstavek 32 | | 4 | |
| 181 | Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti | | MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen | 4 | |
| 182 | Dolžniški vrednostni papirji | | Priloga V, del 1, odstavek 31 | 4 | |
| 183 | Krediti in druga finančna sredstva | | Priloga V, del 1, odstavek 32 | 4 | |
| 231 | Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 35; Računovodska direktiva, člen 6(1)(i), člen 8(2); Priloga V, del 1, odstavka 18 in 19 | | 4 | |
| 390 | Lastniški instrumenti | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5 | | 4 | |
| 232 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, odstavek 31 | | 4 | |
| 233 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, odstavek 32 | | 4 | |
| 234 | Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37; Računovodska direktiva, člen 12(7); Priloga V, del 1, odstavek 20 | | 4 | |
| 235 | Lastniški instrumenti | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5 | | 4 | |
| 236 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, odstavek 31 | | 4 | |
| 237 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, odstavek 32 | | 4 | |
| 240 | Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem | Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) in (8); MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, odstavek 22 | MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, odstavek 22 | 11 | |
| 250 | Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem | Računovodska direktiva, člen 8(5), člen (6); MRS 39, 89.A(a) člen | MRS 39, 89.A(a) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen | | |
| 260 | Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (7)–(8); Računovodska direktiva, člen 2(2); Priloga V, del 1, odstavek 21, del 2, odstavek 4 | MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 1, odstavek 21, del 2, odstavek 4 | 40 | |
| 270 | Opredmetena sredstva | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (10) | | | |
| 280 | Opredmetena osnovna sredstva | | MRS 16, 6. člen; MRS 1, 54.(a) člen; MSRP 16, 47.(a) člen | 21, 42 | |
| 290 | Naložbene nepremičnine | | MRS 40, 5. člen; MRS 1, 54.(b) člen; MSRP 16, 48. člen | 21, 42 | |
| 300 | Neopredmetena sredstva | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9); CRR, člen 4(1)(115) | MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115) | | |
| 310 | Dobro ime | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9); CRR, člen 4(1)(113) | MSRP 3, B67.(d) člen; CRR, člen 4(1)(113) | | |
| 320 | Druga neopredmetena sredstva | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9) | MRS 38, 8. in 118. člen; MSRP 16, 47.(a) člen | 21, 42 | |
| 330 | Terjatve za davek od dohodkov pravnih oseb | | MRS 1, 54.(n)–(o) člen | | |
| 340 | Terjatve za davek | | MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen | | |
| 350 | Odložene terjatve za davek | Računovodska direktiva, člen 17(1)(f); CRR, člen 4(1)(106) | MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(106) | | |
| 360 | Druga sredstva | Priloga V, del 2, odstavka 5 in 6 | Priloga V, del 2, odstavek 5 | | |
| 370 | Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo | | MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, odstavek 7 | | |
| 375 | (–) Odbitki za trgovalna sredstva po pošteni vrednosti | Priloga V, del 1, odstavek 29 | | | |
| 380 | SKUPAJ SREDSTVA | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva | MRS 1, 9.(a) člen, IG6. člen | | |

Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank

Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP

Razčlenitev v razpredelnici

Knjigovodska vrednost

Priloga V, del 1, odstavka 27–28

010

010

Denar v blagajni, stanja na računih pri centralnih bankah in vloge na vpogled pri bankah

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (1)

MRS 1, 54.(i) člen

020

Denar v blagajni

Priloga V, del 2, odstavek 1

Priloga V, del 2, odstavek 1

030

Stanja na računih pri centralnih bankah

Člen 13(2) direktive o računovodskih izkazih bank; Priloga V, del 2, odstavek 2

Priloga V, del 2, odstavek 2

040

Vloge na vpogled pri bankah

Priloga V, del 2, odstavek 3

Priloga V, del 2, odstavek 3

5

050

Finančna sredstva v posesti za trgovanje

Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (5); MRS 39, 9. člen

MSRP 9, Priloga A

060

Izvedeni finančni instrumenti

CRR, Priloga II

MSRP 9, Priloga A

10

070

Lastniški instrumenti

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5

MRS 32, 11. člen

4

080

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavka 24 in 26

Priloga V, del 1, odstavek 31

4

090

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, odstavka 24 in 27

Priloga V, del 1, odstavek 32

4

091

Trgovalna finančna sredstva

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 32–33; Priloga V, del 1, odstavek 17

092

Izvedeni finančni instrumenti

CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, odstavka 17 in 27

10

093

Lastniški instrumenti

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5

4

094

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavek 31

4

095

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, odstavek 32

4

096

Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje

MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen

4

097

Lastniški instrumenti

MRS 32, 11. člen

4

098

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavek 31

4

099

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, odstavek 32

4

100

Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida

Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6)

MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen

4

110

Lastniški instrumenti

MRS 32, 11. člen; ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5

4

120

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavek 31

Priloga V, del 1, odstavek 31

4

130

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, odstavek 32

Priloga V, del 1, odstavek 32

4

141

Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa

MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen

4

142

Lastniški instrumenti

MRS 32, 11. člen

4

143

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavek 31

4

144

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, odstavek 32

4

171

Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 36(2)

4

172

Lastniški instrumenti

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5

4

173

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavek 31

4

174

Krediti in druga finančna sredstva

Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, odstavek 32

4

175

Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala

Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)

4

176

Lastniški instrumenti

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5

4

177

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavek 31

4

178

Krediti in druga finančna sredstva

Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, odstavek 32

4

181

Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti

MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen

4

182

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavek 31

4

183

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, odstavek 32

4

231

Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 35; Računovodska direktiva, člen 6(1)(i), člen 8(2); Priloga V, del 1, odstavka 18 in 19

4

390

Lastniški instrumenti

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5

4

232

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavek 31

4

233

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, odstavek 32

4

234

Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37; Računovodska direktiva, člen 12(7); Priloga V, del 1, odstavek 20

4

235

Lastniški instrumenti

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5

4

236

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavek 31

4

237

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, odstavek 32

4

240

Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem

Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) in (8); MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, odstavek 22

MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, odstavek 22

11

250

Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem

Računovodska direktiva, člen 8(5), člen (6); MRS 39, 89.A(a) člen

MRS 39, 89.A(a) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen

260

Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (7)–(8); Računovodska direktiva, člen 2(2); Priloga V, del 1, odstavek 21, del 2, odstavek 4

MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 1, odstavek 21, del 2, odstavek 4

40

270

Opredmetena sredstva

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (10)

280

Opredmetena osnovna sredstva

MRS 16, 6. člen; MRS 1, 54.(a) člen; MSRP 16, 47.(a) člen

21, 42

290

Naložbene nepremičnine

MRS 40, 5. člen; MRS 1, 54.(b) člen; MSRP 16, 48. člen

21, 42

300

Neopredmetena sredstva

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9); CRR, člen 4(1)(115)

MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115)

310

Dobro ime

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9); CRR, člen 4(1)(113)

MSRP 3, B67.(d) člen; CRR, člen 4(1)(113)

320

Druga neopredmetena sredstva

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9)

MRS 38, 8. in 118. člen; MSRP 16, 47.(a) člen

21, 42

330

Terjatve za davek od dohodkov pravnih oseb

MRS 1, 54.(n)–(o) člen

340

Terjatve za davek

MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen

350

Odložene terjatve za davek

Računovodska direktiva, člen 17(1)(f); CRR, člen 4(1)(106)

MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(106)

360

Druga sredstva

Priloga V, del 2, odstavka 5 in 6

Priloga V, del 2, odstavek 5

370

Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo

MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, odstavek 7

375

(–) Odbitki za trgovalna sredstva po pošteni vrednosti

Priloga V, del 1, odstavek 29

380

SKUPAJ SREDSTVA

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva

MRS 1, 9.(a) člen, IG6. člen

1.2   Obveznosti

| | Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank | Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP | Razčlenitev v razpredelnici | Knjigovodska vrednost |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Priloga V, del 1, odstavka 27–28 |
| 010 |
| 010 | Finančne obveznosti v posesti za trgovanje | | MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen | 8 | |
| 020 | Izvedeni finančni instrumenti | | MSRP 9, Priloga A; MSRP 9, 4.2.1.(a) člen; MSRP 9, BA7.(a) člen | 10 | |
| 030 | Kratke pozicije | | MSRP 9, BA7.(b) člen | 8 | |
| 040 | Vloge | | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36 | 8 | |
| 050 | Izdani dolžniški vrednostni papirji | | Priloga V, del 1, odstavek 37 | 8 | |
| 060 | Druge finančne obveznosti | | Priloga V, del 1, odstavki 38–41 | 8 | |
| 061 | Trgovalne finančne obveznosti | Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (3) in (6) | | 8 | |
| 062 | Izvedeni finančni instrumenti | CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, odstavek 25 | | 10 | |
| 063 | Kratke pozicije | | | 8 | |
| 064 | Vloge | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36 | | 8 | |
| 065 | Izdani dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, odstavek 37 | | 8 | |
| 066 | Druge finančne obveznosti | Priloga V, del 1, odstavki 38–41 | | 8 | |
| 070 | Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida | Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen | MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen | 8 | |
| 080 | Vloge | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36 | 8 | |
| 090 | Izdani dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, odstavek 37 | Priloga V, del 1, odstavek 37 | 8 | |
| 100 | Druge finančne obveznosti | Priloga V, del 1, odstavki 38–41 | Priloga V, del 1, odstavki 38–41 | 8 | |
| 110 | Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti | Računovodska direktiva, člen 8(3), člen (6); MRS 39, 47. člen | MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen | 8 | |
| 120 | Vloge | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 30 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36 | 8 | |
| 130 | Izdani dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, odstavek 31 | Priloga V, del 1, odstavek 37 | 8 | |
| 140 | Druge finančne obveznosti | Priloga V, del 1, odstavki 32–34 | Priloga V, del 1, odstavki 38–41 | 8 | |
| 141 | Netrgovalne neizvedene finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti | Računovodska direktiva, člen 8(3) | | 8 | |
| 142 | Vloge | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36 | | 8 | |
| 143 | Izdani dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, odstavek 37 | | 8 | |
| 144 | Druge finančne obveznosti | Priloga V, del 1, odstavki 38–41 | | 8 | |
| 150 | Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem | Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(a); Priloga V, del 1, odstavek 26 | MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, odstavek 26 | 11 | |
| 160 | Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem | Računovodska direktiva, člen 8(5), člen (6); Priloga V, del 2, odstavek 8; MRS 39, 89.A(b) člen | MRS 39, 89.A(b) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen | | |
| 170 | Rezervacije | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (6) | MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen | 43 | |
| 175 | Rezervacije za splošna bančna tveganja [če so predstavljene v okviru obveznosti] | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38(1); CRR, člen 4(1)(112); Priloga V, del 2, odstavek 15 | | | |
| 180 | Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke | Priloga V, del 2, odstavek 9 | MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, odstavek 9 | 43 | |
| 190 | Drugi dolgoročni zaslužki zaposlencev | Priloga V, del 2, odstavek 10 | MRS 19, 153. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, odstavek 10 | 43 | |
| 200 | Prestrukturiranje | | MRS 37, 71. in 84.(a) člen | 43 | |
| 210 | Nerešena pravna vprašanja in pravdni spori v zvezi z davki | | MRS 37, Priloga C, zgleda 6 in 10 | 43 | |
| 220 | Prevzete obveznosti in dana poroštva | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, obveznosti (6)(c), zunajbilančne postavke, člen 27(11), člen 28(8), člen 33 | MSRP 9, 4.2.1.(c) in (d) člen, 5.5. člen, B2.5 člen; MRS 37, MSRP 4, Priloga V, del 2, odstavek 11 | 9
  12
  43 | |
| 230 | Druge rezervacije | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, obveznosti (6)(c), zunajbilančne postavke | MRS 37, 14. člen | 43 | |
| 240 | Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb | | MRS 1, 54.(n)–(o) člen | | |
| 250 | Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb | | MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen | | |
| 260 | Odložene obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb | Računovodska direktiva, člen 17(1)(f); CRR, člen 4(1)(108) | MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(108) | | |
| 270 | Delniški kapital, vračljiv na zahtevo | | MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, odstavek 12 | | |
| 280 | Druge obveznosti | Priloga V, del 2, odstavek 13 | Priloga V, del 2, odstavek 13 | | |
| 290 | Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo | | MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, odstavek 14 | | |
| 295 | Odbitki za trgovalne obveznosti po pošteni vrednosti | Priloga V, del 1, odstavek 29 | | | |
| 300 | SKUPAJ OBVEZNOSTI | | MRS 1, 9.(b) člen; IG6. člen | | |

Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank

Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP

Razčlenitev v razpredelnici

Knjigovodska vrednost

Priloga V, del 1, odstavka 27–28

010

010

Finančne obveznosti v posesti za trgovanje

MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen

8

020

Izvedeni finančni instrumenti

MSRP 9, Priloga A; MSRP 9, 4.2.1.(a) člen; MSRP 9, BA7.(a) člen

10

030

Kratke pozicije

MSRP 9, BA7.(b) člen

8

040

Vloge

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36

8

050

Izdani dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavek 37

8

060

Druge finančne obveznosti

Priloga V, del 1, odstavki 38–41

8

061

Trgovalne finančne obveznosti

Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (3) in (6)

8

062

Izvedeni finančni instrumenti

CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, odstavek 25

10

063

Kratke pozicije

8

064

Vloge

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36

8

065

Izdani dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavek 37

8

066

Druge finančne obveznosti

Priloga V, del 1, odstavki 38–41

8

070

Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida

Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen

MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen

8

080

Vloge

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36

8

090

Izdani dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavek 37

Priloga V, del 1, odstavek 37

8

100

Druge finančne obveznosti

Priloga V, del 1, odstavki 38–41

Priloga V, del 1, odstavki 38–41

8

110

Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti

Računovodska direktiva, člen 8(3), člen (6); MRS 39, 47. člen

MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen

8

120

Vloge

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 30

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36

8

130

Izdani dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavek 31

Priloga V, del 1, odstavek 37

8

140

Druge finančne obveznosti

Priloga V, del 1, odstavki 32–34

Priloga V, del 1, odstavki 38–41

8

141

Netrgovalne neizvedene finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti

Računovodska direktiva, člen 8(3)

8

142

Vloge

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36

8

143

Izdani dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavek 37

8

144

Druge finančne obveznosti

Priloga V, del 1, odstavki 38–41

8

150

Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem

Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(a); Priloga V, del 1, odstavek 26

MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, odstavek 26

11

160

Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem

Računovodska direktiva, člen 8(5), člen (6); Priloga V, del 2, odstavek 8; MRS 39, 89.A(b) člen

MRS 39, 89.A(b) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen

170

Rezervacije

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (6)

MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen

43

175

Rezervacije za splošna bančna tveganja [če so predstavljene v okviru obveznosti]

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38(1); CRR, člen 4(1)(112); Priloga V, del 2, odstavek 15

180

Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke

Priloga V, del 2, odstavek 9

MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, odstavek 9

43

190

Drugi dolgoročni zaslužki zaposlencev

Priloga V, del 2, odstavek 10

MRS 19, 153. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, odstavek 10

43

200

Prestrukturiranje

MRS 37, 71. in 84.(a) člen

43

210

Nerešena pravna vprašanja in pravdni spori v zvezi z davki

MRS 37, Priloga C, zgleda 6 in 10

43

220

Prevzete obveznosti in dana poroštva

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, obveznosti (6)(c), zunajbilančne postavke, člen 27(11), člen 28(8), člen 33

MSRP 9, 4.2.1.(c) in (d) člen, 5.5. člen, B2.5 člen; MRS 37, MSRP 4, Priloga V, del 2, odstavek 11

9

12

43

230

Druge rezervacije

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, obveznosti (6)(c), zunajbilančne postavke

MRS 37, 14. člen

43

240

Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb

MRS 1, 54.(n)–(o) člen

250

Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb

MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen

260

Odložene obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb

Računovodska direktiva, člen 17(1)(f); CRR, člen 4(1)(108)

MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(108)

270

Delniški kapital, vračljiv na zahtevo

MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, odstavek 12

280

Druge obveznosti

Priloga V, del 2, odstavek 13

Priloga V, del 2, odstavek 13

290

Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo

MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, odstavek 14

295

Odbitki za trgovalne obveznosti po pošteni vrednosti

Priloga V, del 1, odstavek 29

300

SKUPAJ OBVEZNOSTI

MRS 1, 9.(b) člen; IG6. člen

1.3   Lastniški kapital

| | Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank | Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP | Razčlenitev v razpredelnici | Knjigovodska vrednost |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kapital | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (9), Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22 | MRS 1, 54.(r) člen; Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22 | 46 | |
| 020 | Vplačani kapital | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (9) | MRS 1, 78.(e) člen | | |
| 030 | Nevplačani kapital, ki je bil vpoklican | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(9); Priloga V, del 2, odstavek 17 | Priloga V, del 2, odstavek 14 | | |
| 040 | Vplačani presežek kapitala | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(10); CRR, člen 4(1)(124) | MRS 1, 78.(e) člen; CRR, člen 4(1)(124) | 46 | |
| 050 | Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala | Priloga V, del 2, odstavka 18–19 | Priloga V, del 2, odstavka 18–19 | 46 | |
| 060 | Sestavina lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov | Računovodska direktiva, člen 8(6); Priloga V, del 2, odstavek 18 | MRS 32, 28.–29. člen; Priloga V, del 2, odstavek 18 | | |
| 070 | Drugi izdani lastniški instrumenti | Priloga V, del 2, odstavek 19 | Priloga V, del 2, odstavek 19 | | |
| 080 | Drug lastniški kapital | Priloga V, del 2, odstavek 20 | MSRP 2, 10. člen; Priloga V, del 2, odstavek 20 | | |
| 090 | Akumulirani drugi vseobsegajoči donos | CRR, člen 4(1)(100) | CRR, člen 4(1)(100) | 46 | |
| 095 | Postavke, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid | | MRS 1, 82.A(a) člen | | |
| 100 | Dobički/izgube v zvezi z opredmetenimi sredstvi | | MRS 16, 39.–41. člen | | |
| 110 | Dobički/izgube v zvezi z neopredmetenimi sredstvi | | MRS 38, 85.–87. člen | | |
| 120 | Aktuarski dobički ali (–) izgube v zvezi s pokojninskimi načrti z določenimi zaslužki | | MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 19, 120.(c) člen | | |
| 122 | Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo | | MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12 | | |
| 124 | Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb | | MRS 1, IG6. člen; MRS 28, 10. člen | | |
| 320 | Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa | | MRS 1, 7.(d) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen, B5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 21 | | |
| 330 | Neuspešnost varovanja pri varovanjih poštene vrednosti za lastniške instrumente, merjene po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa | | MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen; 6.5.3. člen; MSRP 7, 24.C člen; Priloga V, del 2, odstavek 22 | | |
| 340 | Spremembe poštene vrednosti lastniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa [varovana postavka] | | MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(b) člen; Priloga V, del 2, odstavek 22 | | |
| 350 | Spremembe poštene vrednosti lastniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa [instrument za varovanje] | | MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 57 | | |
| 360 | Spremembe poštene vrednosti finančnih obveznosti, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki se lahko pripišejo spremembam njihovega kreditnega tveganja | | MRS 1, 7.(f) člen; MSRP 9, 5.7.7. člen;Priloga V, del 2, odstavek 23 | | |
| 128 | Postavke, ki se lahko prerazvrstijo v poslovni izid | | MRS 1, 82.A(a)(ii) člen | | |
| 130 | Dobički/izgube v zvezi z varovanjem neto naložb v kapital družb v tujini [uspešni del varovanja] | Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6)(8) | MSRP 9, 6.5.13.(a) člen; MSRP 7, 24.B(b)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i)(iv) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 24 | | |
| 140 | Dobički/izgube v zvezi s pretvorbo v tujo valuto | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 39(6) | MRS 21, 52.(b) člen; MRS 21, 32., 38.–49. člen | | |
| 150 | Izvedeni finančni instrumenti za varovanje. Rezerva za varovanja denarnih tokov [uspešni del varovanja] | Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6)(8) | MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 7, 24.B(b)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E člen; MSRP 9, 6.5.11.(b) člen; Priloga V, del 2, odstavek 25 | | |
| 155 | Spremembe poštene vrednosti dolžniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa | | MRS 1, 7.(da) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen; 5.7.10; Priloga V, del 2, odstavek 26 | | |
| 165 | Instrumenti za varovanje [elementi, ki niso določeni za komponento varovanja] | | MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen; Priloga V, del 2, odstavek 60 | | |
| 170 | Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo | | MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12 | | |
| 180 | Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb | | MRS 1, IG6. člen; MRS 28, 10. člen | | |
| 190 | Zadržani dobiček | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(13); CRR, člen 4(1)(123) | CRR, člen 4(1)(123) | | |
| 200 | Rezerve prevrednotenja | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (12) | MSRP 1, 30., D5.–D8. člen; Priloga V, del 2, odstavek 28 | | |
| 201 | Opredmetena sredstva | Računovodska direktiva, člen 7(1) | | | |
| 202 | Lastniški instrumenti | Računovodska direktiva, člen 7(1) | | | |
| 203 | Dolžniški vrednostni papirji | Računovodska direktiva, člen 7(1) | | | |
| 204 | Drugo | Računovodska direktiva, člen 7(1) | | | |
| 205 | Presežki iz prevrednotenja | Računovodska direktiva, člen 8(1)(a) | | | |
| 206 | Dobički/izgube v zvezi z varovanjem neto naložb v kapital družb v tujini | Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(b) | | | |
| 207 | Izvedeni finančni instrumenti za varovanje. Varovanje denarnih tokov | Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(a); CRR, člen 30(a) | | | |
| 208 | Izvedeni finančni instrumenti za varovanje. Druga varovanja | Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(a) | | | |
| 209 | Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala | Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(2) | | | |
| 210 | Druge rezerve | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (11)–(13) | MRS 1, 54. člen; MRS 1, 78.(e) člen | | |
| 215 | Rezervacije za splošna bančna tveganja [če so predstavljene v okviru lastniškega kapitala] | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38(1); CRR, člen 4(1)(112); Priloga V, del 2, odstavek 15 | | | |
| 220 | Rezerve ali bilančne izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane s kapitalsko metodo | Računovodska direktiva, člen 9(7)(a); člen 27; Priloga V, del 2, odstavek 29 | MRS 28, 11. člen; Priloga V, del 2, odstavek 29 | | |
| 230 | Drugo | Priloga V, del 2, odstavek 29 | Priloga V, del 2, odstavek 29 | | |
| 235 | Prve konsolidacijske razlike | Računovodska direktiva, člen 24(3)(c) | | | |
| 240 | (–) Lastne delnice | Računovodska direktiva, Priloga III, Sredstva D (III)(2); Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (12); Priloga V, del 2, odstavek 30 | MRS 1, 79.(a)(vi) člen; MRS 32, 33.–34., AG14. in AG36. člen; Priloga V, del 2, odstavek 30 | 46 | |
| 250 | Poslovni izid, ki se pripiše lastnikom obvladujoče banke | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (14) | MRS 1, 81.B(b)(ii) člen | 2 | |
| 260 | (–) Med letom izplačane dividende | CRR, člen 26(2b) | MRS 32, 35. člen | | |
| 270 | Manjšinski deleži [neobvladujoči deleži] | Računovodska direktiva, člen 24(4) | MRS 1, 54.(q) člen | | |
| 280 | Akumulirani drugi vseobsegajoči donos | CRR, člen 4(1)(100) | CRR, člen 4(1)(100) | 46 | |
| 290 | Druge postavke | | | 46 | |
| 300 | SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL | | MRS 1, 9.(c) člen, IG6. člen | 46 | |
| 310 | SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL IN SKUPAJ OBVEZNOSTI | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti | MRS 1, IG6. člen | | |

Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank

Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP

Razčlenitev v razpredelnici

Knjigovodska vrednost

010

010

Kapital

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (9), Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22

MRS 1, 54.(r) člen; Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22

46

020

Vplačani kapital

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (9)

MRS 1, 78.(e) člen

030

Nevplačani kapital, ki je bil vpoklican

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(9); Priloga V, del 2, odstavek 17

Priloga V, del 2, odstavek 14

040

Vplačani presežek kapitala

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(10); CRR, člen 4(1)(124)

MRS 1, 78.(e) člen; CRR, člen 4(1)(124)

46

050

Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala

Priloga V, del 2, odstavka 18–19

Priloga V, del 2, odstavka 18–19

46

060

Sestavina lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov

Računovodska direktiva, člen 8(6); Priloga V, del 2, odstavek 18

MRS 32, 28.–29. člen; Priloga V, del 2, odstavek 18

070

Drugi izdani lastniški instrumenti

Priloga V, del 2, odstavek 19

Priloga V, del 2, odstavek 19

080

Drug lastniški kapital

Priloga V, del 2, odstavek 20

MSRP 2, 10. člen; Priloga V, del 2, odstavek 20

090

Akumulirani drugi vseobsegajoči donos

CRR, člen 4(1)(100)

CRR, člen 4(1)(100)

46

095

Postavke, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid

MRS 1, 82.A(a) člen

100

Dobički/izgube v zvezi z opredmetenimi sredstvi

MRS 16, 39.–41. člen

110

Dobički/izgube v zvezi z neopredmetenimi sredstvi

MRS 38, 85.–87. člen

120

Aktuarski dobički ali (–) izgube v zvezi s pokojninskimi načrti z določenimi zaslužki

MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 19, 120.(c) člen

122

Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo

MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12

124

Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb

MRS 1, IG6. člen; MRS 28, 10. člen

320

Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa

MRS 1, 7.(d) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen, B5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 21

330

Neuspešnost varovanja pri varovanjih poštene vrednosti za lastniške instrumente, merjene po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa

MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen; 6.5.3. člen; MSRP 7, 24.C člen; Priloga V, del 2, odstavek 22

340

Spremembe poštene vrednosti lastniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa [varovana postavka]

MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(b) člen; Priloga V, del 2, odstavek 22

350

Spremembe poštene vrednosti lastniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa [instrument za varovanje]

MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 57

360

Spremembe poštene vrednosti finančnih obveznosti, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki se lahko pripišejo spremembam njihovega kreditnega tveganja

MRS 1, 7.(f) člen; MSRP 9, 5.7.7. člen;Priloga V, del 2, odstavek 23

128

Postavke, ki se lahko prerazvrstijo v poslovni izid

MRS 1, 82.A(a)(ii) člen

130

Dobički/izgube v zvezi z varovanjem neto naložb v kapital družb v tujini [uspešni del varovanja]

Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6)(8)

MSRP 9, 6.5.13.(a) člen; MSRP 7, 24.B(b)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i)(iv) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 24

140

Dobički/izgube v zvezi s pretvorbo v tujo valuto

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 39(6)

MRS 21, 52.(b) člen; MRS 21, 32., 38.–49. člen

150

Izvedeni finančni instrumenti za varovanje. Rezerva za varovanja denarnih tokov [uspešni del varovanja]

Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6)(8)

MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 7, 24.B(b)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E člen; MSRP 9, 6.5.11.(b) člen; Priloga V, del 2, odstavek 25

155

Spremembe poštene vrednosti dolžniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa

MRS 1, 7.(da) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen; 5.7.10; Priloga V, del 2, odstavek 26

165

Instrumenti za varovanje [elementi, ki niso določeni za komponento varovanja]

MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen; Priloga V, del 2, odstavek 60

170

Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo

MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12

180

Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb

MRS 1, IG6. člen; MRS 28, 10. člen

190

Zadržani dobiček

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(13); CRR, člen 4(1)(123)

CRR, člen 4(1)(123)

200

Rezerve prevrednotenja

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (12)

MSRP 1, 30., D5.–D8. člen; Priloga V, del 2, odstavek 28

201

Opredmetena sredstva

Računovodska direktiva, člen 7(1)

202

Lastniški instrumenti

Računovodska direktiva, člen 7(1)

203

Dolžniški vrednostni papirji

Računovodska direktiva, člen 7(1)

204

Drugo

Računovodska direktiva, člen 7(1)

205

Presežki iz prevrednotenja

Računovodska direktiva, člen 8(1)(a)

206

Dobički/izgube v zvezi z varovanjem neto naložb v kapital družb v tujini

Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(b)

207

Izvedeni finančni instrumenti za varovanje. Varovanje denarnih tokov

Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(a); CRR, člen 30(a)

208

Izvedeni finančni instrumenti za varovanje. Druga varovanja

Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(a)

209

Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala

Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(2)

210

Druge rezerve

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (11)–(13)

MRS 1, 54. člen; MRS 1, 78.(e) člen

215

Rezervacije za splošna bančna tveganja [če so predstavljene v okviru lastniškega kapitala]

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38(1); CRR, člen 4(1)(112); Priloga V, del 2, odstavek 15

220

Rezerve ali bilančne izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane s kapitalsko metodo

Računovodska direktiva, člen 9(7)(a); člen 27; Priloga V, del 2, odstavek 29

MRS 28, 11. člen; Priloga V, del 2, odstavek 29

230

Drugo

Priloga V, del 2, odstavek 29

Priloga V, del 2, odstavek 29

235

Prve konsolidacijske razlike

Računovodska direktiva, člen 24(3)(c)

240

(–) Lastne delnice

Računovodska direktiva, Priloga III, Sredstva D (III)(2); Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (12); Priloga V, del 2, odstavek 30

MRS 1, 79.(a)(vi) člen; MRS 32, 33.–34., AG14. in AG36. člen; Priloga V, del 2, odstavek 30

46

250

Poslovni izid, ki se pripiše lastnikom obvladujoče banke

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (14)

MRS 1, 81.B(b)(ii) člen

2

260

(–) Med letom izplačane dividende

CRR, člen 26(2b)

MRS 32, 35. člen

270

Manjšinski deleži [neobvladujoči deleži]

Računovodska direktiva, člen 24(4)

MRS 1, 54.(q) člen

280

Akumulirani drugi vseobsegajoči donos

CRR, člen 4(1)(100)

CRR, člen 4(1)(100)

46

290

Druge postavke

46

300

SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL

MRS 1, 9.(c) člen, IG6. člen

46

310

SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL IN SKUPAJ OBVEZNOSTI

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti

MRS 1, IG6. člen

2.   Izkaz poslovnega izida

| | Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank | Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP | Razčlenitev v razpredelnici | Tekoče obdobje |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Prihodki iz obresti | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (1); Priloga V, del 2, odstavek 31 | MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, odstavek 31 | 16 | |
| 020 | Finančna sredstva v posesti za trgovanje | | MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, odstavka 33 in 34 | | |
| 025 | Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje | | MSRP 7, 20.(a)(i) člen, B5.(e) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen | | |
| 030 | Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida | | MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen | | |
| 041 | Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa | | MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 5.7.10.–11. člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen | | |
| 051 | Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti | | MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen; MSRP 9, 5.7.2. člen | | |
| 070 | Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje | | MSRP 9, Priloga A; B6.6.16. člen; Priloga V, del 2, odstavek 35 | | |
| 080 | Druga sredstva | | Priloga V, del 2, odstavek 36 | | |
| 085 | Prihodki iz obresti od obveznosti | Priloga V, del 2, odstavek 37 | MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 37 | | |
| 090 | (Odhodki za obresti) | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (2); Priloga V, del 2, odstavek 31 | MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, odstavek 31 | 16 | |
| 100 | (Finančne obveznosti v posesti za trgovanje) | | MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, odstavka 33 in 34 | | |
| 110 | (Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida) | | MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen | | |
| 120 | (Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti) | | MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 5.7.2. člen | | |
| 130 | (Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje) | | MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, odstavek 35 | | |
| 140 | (Druge obveznosti) | | Priloga V, del 2, odstavek 38 | | |
| 145 | (Odhodki za obresti od sredstev) | Priloga V, del 2, odstavek 39 | MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 39 | | |
| 150 | (Odhodki zaradi delniškega kapitala, vračljivega na zahtevo) | | OPMSRP 2, 11. člen | | |
| 160 | Prihodki iz dividend | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (3); Priloga V, del 2, odstavek 40 | Priloga V, del 2, odstavek 40 | 31 | |
| 170 | Finančna sredstva v posesti za trgovanje | | MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, odstavek 40 | | |
| 175 | Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje | | MSRP 7, 20.(a)(i) člen, B5.(e) člen; MSRP 9, 5.7.1.A člen; Priloga V, del 2, odstavek 40 | | |
| 191 | Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa | | MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen; MSRP 9, 5.7.1.A člen; Priloga V, del 2, odstavek 41 | | |
| 192 | Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, ki niso obračunane s kapitalsko metodo | Priloga V, del 2, odstavek 42 | Priloga V, del 2, odstavek 42 | | |
| 200 | Prihodki iz naslova provizij in opravnin | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (4) | MSRP 7, 20.(c) člen | 22 | |
| 210 | (Odhodki iz naslova provizij in opravnin) | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (5) | MSRP 7, 20.(c) člen | 22 | |
| 220 | Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) | Priloga V, del 2, odstavek 45 | 16 | |
| 231 | Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa | | MSRP 9, 4.12.A člen; MSRP 9, 5.7.10.–11. člen | | |
| 241 | Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti | | MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen; MSRP 9, 5.7.2. člen | | |
| 260 | Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti | | MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MSRP 9, 5.7.2. člen | | |
| 270 | Drugo | | | | |
| 280 | Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) | MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavka 43 in 46 | 16 | |
| 285 | Dobički ali (–) izgube iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, neto | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) | | 16 | |
| 287 | Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, neto | | MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 46 | | |
| 290 | Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto | | MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 44 | 16, 45 | |
| 295 | Dobički ali (–) izgube iz netrgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, neto | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) | | 16 | |
| 300 | Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto | Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) in (8) | Priloga V, del 2, odstavek 47 | 16 | |
| 310 | Čisti dobički/(–) izgube iz tečajnih razlik | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 39 | MRS 21, 28. in 52.(a) člen | | |
| 320 | Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, neto | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14); Priloga V, del 2, odstavek 56 | | | |
| 330 | Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, neto | Priloga V, del 2, odstavek 48 | MRS 1, 34. člen; Priloga V, del 2, odstavek 48 | 45 | |
| 340 | Drugi poslovni prihodki | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (7); Priloga V, del 2, odstavki 314–316 | Priloga V, del 2, odstavki 314–316 | 45 | |
| 350 | (Drugi poslovni odhodki) | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (10); Priloga V, del 2, odstavki 314–316 | Priloga V, del 2, odstavki 314–316 | 45 | |
| 355 | SKUPAJ POSLOVNI PRIHODKI, NETO | | | | |
| 360 | (Administrativni stroški) | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8) | | | |
| 370 | (Odhodki za zaposlene) | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8)(a) | MRS 19, 7. člen; MRS 1,102. člen, IG6. člen | 44 | |
| 380 | (Drugi administrativni stroški) | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8)(b); | | 16 | |
| 385 | (Denarni prispevki v sklade za reševanje in sisteme jamstva za vloge) | Priloga V, del 2, odstavek 48i | Priloga V, del 2, odstavek 48i | | |
| 390 | (Amortizacija) | | MRS 1, 102. in 104. člen | | |
| 400 | (Opredmetena osnovna sredstva) | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) | MRS 1, 104. člen; MRS 16, 73.(e)(vii) člen | | |
| 410 | (Naložbene nepremičnine) | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) | MRS 1, 104. člen; MRS 40, 79.(d)(iv) člen | | |
| 415 | (Dobro ime) | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) | | | |
| 420 | (Druga neopredmetena sredstva) | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) | MRS 1, 104. člen; MRS 38, 118.(e)(vi) člen | | |
| 425 | Dobički ali (–) izgube iz naslova sprememb, neto | | MSRP 9, 5.4.3. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, odstavek 49 | | |
| 426 | Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa | | MSRP 7, 35.J člen | | |
| 427 | Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti | | MSRP 7, 35.J člen | | |
| 430 | (Rezervacije ali (–) odprava rezervacij) | | MRS 37, 59. in 84. člen; MRS 1, 98.(b), (f) in (g) člen | 9
  12
  43 | |
| 435 | (Plačilne obveznosti do skladov za reševanje in sistemov jamstva za vloge) | Priloga V, del 2, odstavek 48i | Priloga V, del 2, odstavek 48i | | |
| 440 | (Prevzete obveznosti in dana poroštva) | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (11)–(12) | MSRP 9, 4.2.1.(c) in (d) člen, B2.5 člen; MRS 37, MSRP 4, Priloga V, del 2, odstavek 50 | | |
| 450 | (Druge rezervacije) | | | | |
| 455 | (Povečanja ali (–) zmanjšanja rezervacij za splošna bančna tveganja, neto) | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38.2 | | | |
| 460 | (Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida) | Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 35–37; Priloga V, del 2, odstavka 52 in 53; | MSRP 7, 20.(a)(viii) člen; MSRP 9, 5.4.4. člen; Priloga V, del 2, odstavka 51 in 53 | 12 | |
| 481 | (Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa) | | MSRP 9, 5.4.4., 5.5.1., 5.5.2. in 5.5.8. člen | 12 | |
| 491 | (Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti) | | MSRP 9, 5.4.4., 5.5.1. in 5.5.8. člen | 12 | |
| 510 | (Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb) | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14) | MRS 28, 40.–43. člen | 16 | |
| 520 | (Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev) | | MRS 36, 126.(a) in (b) člen | 16 | |
| 530 | (Opredmetena osnovna sredstva) | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) | MRS 16, 73.(e)(v)–(vi) člen | | |
| 540 | (Naložbene nepremičnine) | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) | MRS 40, 79.(d)(v) člen | | |
| 550 | (Dobro ime) | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) | MSRP 3, B67.(d)(v) člen; MRS 36, 124. člen | | |
| 560 | (Druga neopredmetena sredstva) | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) | MRS 38, 118.(e)(iv) in (v) člen | | |
| 570 | (Drugo) | | MRS 36, 126.(a) in (b) člen | | |
| 580 | Negativna vrednost dobrega imena, pripoznana v poslovnem izidu | Računovodska direktiva, člen 24(3)(f) | MSRP 3, B64.(n)(i) člen | | |
| 590 | Delež dobička ali (–) izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14) | Priloga V, del 2, odstavek 54 | | |
| 600 | Dobiček ali (–) izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih kot v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje | | MSRP 5, 37. člen; Priloga V, del 2, odstavek 55 | | |
| 610 | DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PRED OBDAVČITVIJO IZ REDNEGA POSLOVANJA | | MRS 1,102. člen, IG6. člen; MSRP 5, 33.A člen | | |
| 620 | (Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan s poslovnim izidom iz rednega poslovanja) | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (15) | MRS 1, 82.(d) člen; MRS 12, 77. člen | | |
| 630 | DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PO OBDAVČITVI IZ REDNEGA POSLOVANJA | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (16) | MRS 1, IG6. člen | | |
| 632 | Izredni dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (21) | | | |
| 633 | Izredni poslovni izid pred obdavčitvijo | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (19) | | | |
| 634 | (Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan z izrednim poslovnim izidom) | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (20) | | | |
| 640 | Dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi iz ustavljenega poslovanja | | MRS 1, 82.(ea) člen; MSRP 5, 33.(a), 33.A člen; Priloga V, del 2, odstavek 56 | | |
| 650 | Dobiček ali (–) izguba pred obdavčitvijo iz ustavljenega poslovanja | | MSRP 5, 33.(b)(i) člen | | |
| 660 | (Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan z ustavljenim poslovanjem) | | MSRP 5, 33.(b)(ii) in (iv) člen | | |
| 670 | DOBIČEK ALI (–) IZGUBA POSLOVNEGA LETA | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (23) | MRS 1, 81.A(a) člen | | |
| 680 | manjšinskih lastnikov [neobvladujoči deleži] | | MRS 1, 81.B(b)(i) člen | | |
| 690 | lastnikov obvladujoče banke | | MRS 1, 81.B(b)(ii) člen | | |

Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank

Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP

Razčlenitev v razpredelnici

Tekoče obdobje

010

010

Prihodki iz obresti

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (1); Priloga V, del 2, odstavek 31

MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, odstavek 31

16

020

Finančna sredstva v posesti za trgovanje

MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, odstavka 33 in 34

025

Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje

MSRP 7, 20.(a)(i) člen, B5.(e) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen

030

Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida

MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen

041

Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa

MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 5.7.10.–11. člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen

051

Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti

MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen; MSRP 9, 5.7.2. člen

070

Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje

MSRP 9, Priloga A; B6.6.16. člen; Priloga V, del 2, odstavek 35

080

Druga sredstva

Priloga V, del 2, odstavek 36

085

Prihodki iz obresti od obveznosti

Priloga V, del 2, odstavek 37

MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 37

090

(Odhodki za obresti)

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (2); Priloga V, del 2, odstavek 31

MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, odstavek 31

16

100

(Finančne obveznosti v posesti za trgovanje)

MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, odstavka 33 in 34

110

(Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida)

MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen

120

(Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti)

MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 5.7.2. člen

130

(Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje)

MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, odstavek 35

140

(Druge obveznosti)

Priloga V, del 2, odstavek 38

145

(Odhodki za obresti od sredstev)

Priloga V, del 2, odstavek 39

MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 39

150

(Odhodki zaradi delniškega kapitala, vračljivega na zahtevo)

OPMSRP 2, 11. člen

160

Prihodki iz dividend

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (3); Priloga V, del 2, odstavek 40

Priloga V, del 2, odstavek 40

31

170

Finančna sredstva v posesti za trgovanje

MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, odstavek 40

175

Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje

MSRP 7, 20.(a)(i) člen, B5.(e) člen; MSRP 9, 5.7.1.A člen; Priloga V, del 2, odstavek 40

191

Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa

MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen; MSRP 9, 5.7.1.A člen; Priloga V, del 2, odstavek 41

192

Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, ki niso obračunane s kapitalsko metodo

Priloga V, del 2, odstavek 42

Priloga V, del 2, odstavek 42

200

Prihodki iz naslova provizij in opravnin

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (4)

MSRP 7, 20.(c) člen

22

210

(Odhodki iz naslova provizij in opravnin)

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (5)

MSRP 7, 20.(c) člen

22

220

Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6)

Priloga V, del 2, odstavek 45

16

231

Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa

MSRP 9, 4.12.A člen; MSRP 9, 5.7.10.–11. člen

241

Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti

MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen; MSRP 9, 5.7.2. člen

260

Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti

MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MSRP 9, 5.7.2. člen

270

Drugo

280

Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6)

MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavka 43 in 46

16

285

Dobički ali (–) izgube iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, neto

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6)

16

287

Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, neto

MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 46

290

Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto

MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 44

16, 45

295

Dobički ali (–) izgube iz netrgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, neto

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6)

16

300

Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto

Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) in (8)

Priloga V, del 2, odstavek 47

16

310

Čisti dobički/(–) izgube iz tečajnih razlik

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 39

MRS 21, 28. in 52.(a) člen

320

Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, neto

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14); Priloga V, del 2, odstavek 56

330

Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, neto

Priloga V, del 2, odstavek 48

MRS 1, 34. člen; Priloga V, del 2, odstavek 48

45

340

Drugi poslovni prihodki

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (7); Priloga V, del 2, odstavki 314–316

Priloga V, del 2, odstavki 314–316

45

350

(Drugi poslovni odhodki)

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (10); Priloga V, del 2, odstavki 314–316

Priloga V, del 2, odstavki 314–316

45

355

SKUPAJ POSLOVNI PRIHODKI, NETO

360

(Administrativni stroški)

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8)

370

(Odhodki za zaposlene)

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8)(a)

MRS 19, 7. člen; MRS 1,102. člen, IG6. člen

44

380

(Drugi administrativni stroški)

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8)(b);

16

385

(Denarni prispevki v sklade za reševanje in sisteme jamstva za vloge)

Priloga V, del 2, odstavek 48i

Priloga V, del 2, odstavek 48i

390

(Amortizacija)

MRS 1, 102. in 104. člen

400

(Opredmetena osnovna sredstva)

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)

MRS 1, 104. člen; MRS 16, 73.(e)(vii) člen

410

(Naložbene nepremičnine)

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)

MRS 1, 104. člen; MRS 40, 79.(d)(iv) člen

415

(Dobro ime)

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)

420

(Druga neopredmetena sredstva)

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)

MRS 1, 104. člen; MRS 38, 118.(e)(vi) člen

425

Dobički ali (–) izgube iz naslova sprememb, neto

MSRP 9, 5.4.3. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, odstavek 49

426

Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa

MSRP 7, 35.J člen

427

Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti

MSRP 7, 35.J člen

430

(Rezervacije ali (–) odprava rezervacij)

MRS 37, 59. in 84. člen; MRS 1, 98.(b), (f) in (g) člen

9

12

43

435

(Plačilne obveznosti do skladov za reševanje in sistemov jamstva za vloge)

Priloga V, del 2, odstavek 48i

Priloga V, del 2, odstavek 48i

440

(Prevzete obveznosti in dana poroštva)

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (11)–(12)

MSRP 9, 4.2.1.(c) in (d) člen, B2.5 člen; MRS 37, MSRP 4, Priloga V, del 2, odstavek 50

450

(Druge rezervacije)

455

(Povečanja ali (–) zmanjšanja rezervacij za splošna bančna tveganja, neto)

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38.2

460

(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida)

Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 35–37; Priloga V, del 2, odstavka 52 in 53;

MSRP 7, 20.(a)(viii) člen; MSRP 9, 5.4.4. člen; Priloga V, del 2, odstavka 51 in 53

12

481

(Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa)

MSRP 9, 5.4.4., 5.5.1., 5.5.2. in 5.5.8. člen

12

491

(Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti)

MSRP 9, 5.4.4., 5.5.1. in 5.5.8. člen

12

510

(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb)

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14)

MRS 28, 40.–43. člen

16

520

(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev)

MRS 36, 126.(a) in (b) člen

16

530

(Opredmetena osnovna sredstva)

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)

MRS 16, 73.(e)(v)–(vi) člen

540

(Naložbene nepremičnine)

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)

MRS 40, 79.(d)(v) člen

550

(Dobro ime)

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)

MSRP 3, B67.(d)(v) člen; MRS 36, 124. člen

560

(Druga neopredmetena sredstva)

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)

MRS 38, 118.(e)(iv) in (v) člen

570

(Drugo)

MRS 36, 126.(a) in (b) člen

580

Negativna vrednost dobrega imena, pripoznana v poslovnem izidu

Računovodska direktiva, člen 24(3)(f)

MSRP 3, B64.(n)(i) člen

590

Delež dobička ali (–) izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14)

Priloga V, del 2, odstavek 54

600

Dobiček ali (–) izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih kot v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje

MSRP 5, 37. člen; Priloga V, del 2, odstavek 55

610

DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PRED OBDAVČITVIJO IZ REDNEGA POSLOVANJA

MRS 1,102. člen, IG6. člen; MSRP 5, 33.A člen

620

(Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan s poslovnim izidom iz rednega poslovanja)

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (15)

MRS 1, 82.(d) člen; MRS 12, 77. člen

630

DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PO OBDAVČITVI IZ REDNEGA POSLOVANJA

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (16)

MRS 1, IG6. člen

632

Izredni dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (21)

633

Izredni poslovni izid pred obdavčitvijo

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (19)

634

(Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan z izrednim poslovnim izidom)

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (20)

640

Dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi iz ustavljenega poslovanja

MRS 1, 82.(ea) člen; MSRP 5, 33.(a), 33.A člen; Priloga V, del 2, odstavek 56

650

Dobiček ali (–) izguba pred obdavčitvijo iz ustavljenega poslovanja

MSRP 5, 33.(b)(i) člen

660

(Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan z ustavljenim poslovanjem)

MSRP 5, 33.(b)(ii) in (iv) člen

670

DOBIČEK ALI (–) IZGUBA POSLOVNEGA LETA

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (23)

MRS 1, 81.A(a) člen

680

manjšinskih lastnikov [neobvladujoči deleži]

MRS 1, 81.B(b)(i) člen

690

lastnikov obvladujoče banke

MRS 1, 81.B(b)(ii) člen

5.   Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih

5.1   Krediti in druga finančna sredstva, razen tistih v posesti za trgovanje, ter trgovalna sredstva po produktih

| | | Pravna podlaga | Bruto knjigovodska vrednost | Knjigovodska vrednost
  Priloga V, del 1, odstavka 27–28 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Centralne banke | Sektor država | Kreditne institucije | Druge finančne družbe | Nefinančne družbe | Gospodinjstva |
| Priloga V, del 1, odstavek 34 | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | Priloga V, del 1, odstavek 42(f) |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Po produktih | 010 | Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun] | Priloga V, del 2, odstavek 85(a) | | | | | | | |
| 020 | Dolg po kreditnih karticah | Priloga V, del 2, odstavek 85(b) | | | | | | | |
| 030 | Odkupljene terjatve | Priloga V, del 2, odstavek 85(c) | | | | | | | |
| 040 | Finančni najem | Priloga V, del 2, odstavek 85(d) | | | | | | | |
| 050 | Krediti z začasnim odkupom | Priloga V, del 2, odstavek 85(e) | | | | | | | |
| 060 | Drugi krediti | Priloga V, del 2, odstavek 85(f) | | | | | | | |
| 070 | Druga finančna sredstva, ki niso krediti | Priloga V, del 2, odstavek 85(g) | | | | | | | |
| 080 | KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA | Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a) | | | | | | | |
| Po zavarovanjih | 090 | od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami | Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87 | | | | | | | |
| 100 | od tega: drugi zavarovani krediti | Priloga V, del 2, odstavka 86(b) in 87 | | | | | | | |
| Po namenu | 110 | od tega: potrošniški krediti | Priloga V, del 2, odstavek 88(a) | | | | | | | |
| 120 | od tega: stanovanjski krediti | Priloga V, del 2, odstavek 88(b) | | | | | | | |
| Po podrejenosti | 130 | od tega: krediti za financiranje projektov | Priloga V, del 2, odstavek 89; CRR, člen 147(8) | | | | | | | |

Pravna podlaga

Bruto knjigovodska vrednost

Knjigovodska vrednost
  Priloga V, del 1, odstavka 27–28

Centralne banke

Sektor država

Kreditne institucije

Druge finančne družbe

Nefinančne družbe

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, odstavek 34

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

Priloga V, del 1, odstavek 42(f)

005

010

020

030

040

050

060

Po produktih

010

Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun]

Priloga V, del 2, odstavek 85(a)

020

Dolg po kreditnih karticah

Priloga V, del 2, odstavek 85(b)

030

Odkupljene terjatve

Priloga V, del 2, odstavek 85(c)

040

Finančni najem

Priloga V, del 2, odstavek 85(d)

050

Krediti z začasnim odkupom

Priloga V, del 2, odstavek 85(e)

060

Drugi krediti

Priloga V, del 2, odstavek 85(f)

070

Druga finančna sredstva, ki niso krediti

Priloga V, del 2, odstavek 85(g)

080

KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA

Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)

Po zavarovanjih

090

od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami

Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87

100

od tega: drugi zavarovani krediti

Priloga V, del 2, odstavka 86(b) in 87

Po namenu

110

od tega: potrošniški krediti

Priloga V, del 2, odstavek 88(a)

120

od tega: stanovanjski krediti

Priloga V, del 2, odstavek 88(b)

Po podrejenosti

130

od tega: krediti za financiranje projektov

Priloga V, del 2, odstavek 89; CRR, člen 147(8)

8.   finančnih obveznosti

8.1   Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke

| | | | Knjigovodska vrednost
  Priloga V, del 1, odstavka 27–28 | Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| V posesti za trgovanje | Določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida | Odplačna vrednost | Trgovanje | Z metodo na podlagi nabavne vrednosti | Obračunavanje varovanja pred tveganjem |
| Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP | MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A, MSRP 9, BA6.–BA7. člen, MSRP 9, 6.7. člen | MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen, MSRP 9, 4.3.5. člen | MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen | | | MSRP 7, 24.A(a) člen; MSRP 9, 6. člen | CRR, člen 33(1)(b) in člen 33(1)(c); Priloga V, del 2, odstavek 101 |
| Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank | Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. in AG14.–15. člen | Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen | Računovodska direktiva, člen 8(3), člen (6); MRS 39, 47. člen | Računovodska direktiva, člen 8(3); Priloga V, del 1, odstavek 25 | Računovodska direktiva, člen 8(3) | Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(1)(a) | CRR, člen 33(1)(b) in člen 33(1)(c); Priloga V, del 2, odstavek 102 |
| 010 | 020 | 030 | 034 | 035 | 037 | 040 |
| 010 | Izvedeni finančni instrumenti | CRR, Priloga II | MSRP 9, BA7.(a) člen | | | | | | | |
| 020 | Kratke pozicije | | MSRP 9, BA7.(b) člen | | | | | | | |
| 030 | Lastniški instrumenti | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5 | MRS 32, 11. člen | | | | | | | |
| 040 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, odstavek 31 | Priloga V, del 1, odstavek 31 | | | | | | | |
| 050 | Vloge | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36 | | | | | | | |
| 060 | Centralne banke | Priloga V, del 1, odstavka 42(a) in 44(c) | Priloga V, del 1, odstavka 42(a) in 44(c) | | | | | | | |
| 070 | Transakcijski računi/vloge čez noč | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1 | | | | | | | |
| 080 | Vloge z dogovorjeno zapadlostjo | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2 | | | | | | | |
| 090 | Vloge na odpoklic | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97 | | | | | | | |
| 100 | Pogodbe o začasni prodaji | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4 | | | | | | | |
| 110 | Sektor država | Priloga V, del 1, odstavka 42(b) in 44(c) | Priloga V, del 1, odstavka 42(b) in 44(c) | | | | | | | |
| 120 | Transakcijski računi/vloge čez noč | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1 | | | | | | | |
| 130 | Vloge z dogovorjeno zapadlostjo | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2 | | | | | | | |
| 140 | Vloge na odpoklic | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97 | | | | | | | |
| 150 | Pogodbe o začasni prodaji | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4 | | | | | | | |
| 160 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, odstavka 42(c) in 44(c) | Priloga V, del 1, odstavka 42(c) in 44(c) | | | | | | | |
| 170 | Transakcijski računi/vloge čez noč | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1 | | | | | | | |
| 180 | Vloge z dogovorjeno zapadlostjo | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2 | | | | | | | |
| 190 | Vloge na odpoklic | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97 | | | | | | | |
| 200 | Pogodbe o začasni prodaji | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4 | | | | | | | |
| 210 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, odstavka 42(d) in 44(c) | Priloga V, del 1, odstavka 42(d) in 44(c) | | | | | | | |
| 220 | Transakcijski računi/vloge čez noč | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1 | | | | | | | |
| 230 | Vloge z dogovorjeno zapadlostjo | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2 | | | | | | | |
| 240 | Vloge na odpoklic | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97 | | | | | | | |
| 250 | Pogodbe o začasni prodaji | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4 | | | | | | | |
| 260 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, odstavka 42(e) in 44(c) | Priloga V, del 1, odstavka 42(e) in 44(c) | | | | | | | |
| 270 | Transakcijski računi/vloge čez noč | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1 | | | | | | | |
| 280 | Vloge z dogovorjeno zapadlostjo | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2 | | | | | | | |
| 290 | Vloge na odpoklic | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97 | | | | | | | |
| 300 | Pogodbe o začasni prodaji | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4 | | | | | | | |
| 310 | Gospodinjstva | Priloga V, del 1, odstavka 42(f) in 44(c) | Priloga V, del 1, odstavka 42(f) in 44(c) | | | | | | | |
| 320 | Transakcijski računi/vloge čez noč | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1 | | | | | | | |
| 330 | Vloge z dogovorjeno zapadlostjo | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2 | | | | | | | |
| 340 | Vloge na odpoklic | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97 | | | | | | | |
| 350 | Pogodbe o začasni prodaji | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4 | | | | | | | |
| 360 | Izdani dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, odstavek 37, del 2, odstavek 98 | Priloga V, del 1, odstavek 37, del 2, odstavek 98 | | | | | | | |
| 370 | Potrdila o vlogah | Priloga V, del 2, odstavek 98(a) | Priloga V, del 2, odstavek 98(a) | | | | | | | |
| 380 | Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem | CRR, člen 4(1)(61) | CRR, člen 4(1)(61) | | | | | | | |
| 390 | Krite obveznice | CRR, člen 129 | CRR, člen 129 | | | | | | | |
| 400 | Hibridne pogodbe | Priloga V, del 2, odstavek 98(d) | Priloga V, del 2, odstavek 98(d) | | | | | | | |
| 410 | Drugi izdani dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 2, odstavek 98(e) | Priloga V, del 2, odstavek 98(e) | | | | | | | |
| 420 | Konvertibilni sestavljeni finančni instrumenti | | MRS 32, AG31. člen | | | | | | | |
| 430 | Nekonvertibilni | | | | | | | | | |
| 440 | Druge finančne obveznosti | Priloga V, del 1, odstavki 38–41 | Priloga V, del 1, odstavki 38–41 | | | | | | | |
| 445 | od tega: obveznosti iz najema | | MSRP 16, 22., 26.–28., 47.(b) člen | | | | | | | |
| 450 | FINANČNE OBVEZNOSTI | | | | | | | | | |

Knjigovodska vrednost
  Priloga V, del 1, odstavka 27–28

Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja

V posesti za trgovanje

Določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida

Odplačna vrednost

Trgovanje

Z metodo na podlagi nabavne vrednosti

Obračunavanje varovanja pred tveganjem

Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP

MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A, MSRP 9, BA6.–BA7. člen, MSRP 9, 6.7. člen

MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen, MSRP 9, 4.3.5. člen

MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen

MSRP 7, 24.A(a) člen; MSRP 9, 6. člen

CRR, člen 33(1)(b) in člen 33(1)(c); Priloga V, del 2, odstavek 101

Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank

Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. in AG14.–15. člen

Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen

Računovodska direktiva, člen 8(3), člen (6); MRS 39, 47. člen

Računovodska direktiva, člen 8(3); Priloga V, del 1, odstavek 25

Računovodska direktiva, člen 8(3)

Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(1)(a)

CRR, člen 33(1)(b) in člen 33(1)(c); Priloga V, del 2, odstavek 102

010

020

030

034

035

037

040

010

Izvedeni finančni instrumenti

CRR, Priloga II

MSRP 9, BA7.(a) člen

020

Kratke pozicije

MSRP 9, BA7.(b) člen

030

Lastniški instrumenti

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5

MRS 32, 11. člen

040

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavek 31

Priloga V, del 1, odstavek 31

050

Vloge

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36

060

Centralne banke

Priloga V, del 1, odstavka 42(a) in 44(c)

Priloga V, del 1, odstavka 42(a) in 44(c)

070

Transakcijski računi/vloge čez noč

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1

080

Vloge z dogovorjeno zapadlostjo

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2

090

Vloge na odpoklic

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97

100

Pogodbe o začasni prodaji

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4

110

Sektor država

Priloga V, del 1, odstavka 42(b) in 44(c)

Priloga V, del 1, odstavka 42(b) in 44(c)

120

Transakcijski računi/vloge čez noč

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1

130

Vloge z dogovorjeno zapadlostjo

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2

140

Vloge na odpoklic

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97

150

Pogodbe o začasni prodaji

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4

160

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavka 42(c) in 44(c)

Priloga V, del 1, odstavka 42(c) in 44(c)

170

Transakcijski računi/vloge čez noč

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1

180

Vloge z dogovorjeno zapadlostjo

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2

190

Vloge na odpoklic

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97

200

Pogodbe o začasni prodaji

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4

210

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavka 42(d) in 44(c)

Priloga V, del 1, odstavka 42(d) in 44(c)

220

Transakcijski računi/vloge čez noč

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1

230

Vloge z dogovorjeno zapadlostjo

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2

240

Vloge na odpoklic

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97

250

Pogodbe o začasni prodaji

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4

260

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, odstavka 42(e) in 44(c)

Priloga V, del 1, odstavka 42(e) in 44(c)

270

Transakcijski računi/vloge čez noč

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1

280

Vloge z dogovorjeno zapadlostjo

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2

290

Vloge na odpoklic

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97

300

Pogodbe o začasni prodaji

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4

310

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, odstavka 42(f) in 44(c)

Priloga V, del 1, odstavka 42(f) in 44(c)

320

Transakcijski računi/vloge čez noč

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1

330

Vloge z dogovorjeno zapadlostjo

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2

340

Vloge na odpoklic

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97

350

Pogodbe o začasni prodaji

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4

360

Izdani dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavek 37, del 2, odstavek 98

Priloga V, del 1, odstavek 37, del 2, odstavek 98

370

Potrdila o vlogah

Priloga V, del 2, odstavek 98(a)

Priloga V, del 2, odstavek 98(a)

380

Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem

CRR, člen 4(1)(61)

CRR, člen 4(1)(61)

390

Krite obveznice

CRR, člen 129

CRR, člen 129

400

Hibridne pogodbe

Priloga V, del 2, odstavek 98(d)

Priloga V, del 2, odstavek 98(d)

410

Drugi izdani dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 2, odstavek 98(e)

Priloga V, del 2, odstavek 98(e)

420

Konvertibilni sestavljeni finančni instrumenti

MRS 32, AG31. člen

430

Nekonvertibilni

440

Druge finančne obveznosti

Priloga V, del 1, odstavki 38–41

Priloga V, del 1, odstavki 38–41

445

od tega: obveznosti iz najema

MSRP 16, 22., 26.–28., 47.(b) člen

450

FINANČNE OBVEZNOSTI

8.2   Podrejene finančne obveznosti

| | | | Knjigovodska vrednost |
| --- | --- | --- | --- |
| Določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida | Po odplačni vrednosti | Z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
| Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP | MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen, MSRP 9, 4.3.5. člen | MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen | |
| Pravna podlaga v nacionalnih GAAP | Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen | Računovodska direktiva, člen 8(3), člen (6); MRS 39, 47. člen | Računovodska direktiva, člen 8(3) |
| 010 | 020 | 030 |
| 010 | Vloge | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36 | | | |
| 020 | Izdani dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, odstavek 37 | Priloga V, del 1, odstavek 37 | | | |
| 030 | PODREJENE FINANČNE OBVEZNOSTI | Priloga V, del 2, odstavka 99–100 | Priloga V, del 2, odstavka 99–100 | | | |

Knjigovodska vrednost

Določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida

Po odplačni vrednosti

Z metodo na podlagi nabavne vrednosti

Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP

MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen, MSRP 9, 4.3.5. člen

MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen

Pravna podlaga v nacionalnih GAAP

Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen

Računovodska direktiva, člen 8(3), člen (6); MRS 39, 47. člen

Računovodska direktiva, člen 8(3)

010

020

030

010

Vloge

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36

020

Izdani dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavek 37

Priloga V, del 1, odstavek 37

030

PODREJENE FINANČNE OBVEZNOSTI

Priloga V, del 2, odstavka 99–100

Priloga V, del 2, odstavka 99–100

10.   Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja

| Po vrsti tveganja/po produktu ali po vrsti trga | | | Knjigovodska vrednost | Poštena vrednost | Hipotetični znesek |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | Pozitivna vrednost | Negativna vrednost | Skupaj trgovanje | od tega: prodano |
| Finančna sredstva v posesti za trgovanje in trgovalna finančna sredstva | od tega: finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti/LOCOM | Finančne obveznosti v posesti za trgovanje in trgovalne finančne obveznosti | od tega: finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti/LOCOM |
| Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP | Priloga V, del 2, odstavka 120 in 131 | | MSRP 9, BA7.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavka 120 in 131 | | | | Priloga V, del 2, odstavki 133–135 | Priloga V, del 2, odstavki 133–135 |
| Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank | Priloga V, del 1, odstavek 17, del 2, odstavek 120 | Priloga V, del 2, odstavek 124 | Priloga V, del 1, odstavek 25, del 2, odstavek 120 | Priloga V, del 2, odstavek 124 | Priloga V, del 2, odstavek 132 | Priloga V, del 2, odstavek 132 | Priloga V, del 2, odstavki 133–135 | Priloga V, del 2, odstavki 133–135 |
| 010 | 011 | 020 | 016 | 022 | 025 | 030 | 040 |
| 010 | Obrestna mera | Priloga V, del 2, odstavek 129(a) | Priloga V, del 2, odstavek 129(a) | | | | | | | | |
| 020 | od tega: ekonomska varovanja | Priloga V, del 2, odstavki 137–139 | Priloga V, del 2, odstavki 137–139 | | | | | | | | |
| 030 | Opcije OTC | Priloga V, del 2, odstavek 136 | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | | | | | |
| 040 | OTC – drugo | Priloga V, del 2, odstavek 136 | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | | | | | |
| 050 | Opcije organiziranega trga | Priloga V, del 2, odstavek 136 | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | | | | | |
| 060 | Organizirani trg – drugo | Priloga V, del 2, odstavek 136 | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | | | | | |
| 070 | Lastniški kapital | Priloga V, del 2, odstavek 129(b) | Priloga V, del 2, odstavek 129(b) | | | | | | | | |
| 080 | od tega: ekonomska varovanja | Priloga V, del 2, odstavki 137–139 | Priloga V, del 2, odstavki 137–139 | | | | | | | | |
| 090 | Opcije OTC | Priloga V, del 2, odstavek 136 | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | | | | | |
| 100 | OTC – drugo | Priloga V, del 2, odstavek 136 | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | | | | | |
| 110 | Opcije organiziranega trga | Priloga V, del 2, odstavek 136 | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | | | | | |
| 120 | Organizirani trg – drugo | Priloga V, del 2, odstavek 136 | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | | | | | |
| 130 | Tuje valute in zlato | Priloga V, del 2, odstavek 129(c) | Priloga V, del 2, odstavek 129(c) | | | | | | | | |
| 140 | od tega: ekonomska varovanja | Priloga V, del 2, odstavki 137–139 | Priloga V, del 2, odstavki 137–139 | | | | | | | | |
| 150 | Opcije OTC | Priloga V, del 2, odstavek 136 | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | | | | | |
| 160 | OTC – drugo | Priloga V, del 2, odstavek 136 | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | | | | | |
| 170 | Opcije organiziranega trga | Priloga V, del 2, odstavek 136 | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | | | | | |
| 180 | Organizirani trg – drugo | Priloga V, del 2, odstavek 136 | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | | | | | |
| 190 | Kredit | Priloga V, del 2, odstavek 129(d) | Priloga V, del 2, odstavek 129(d) | | | | | | | | |
| 195 | od tega: ekonomska varovanja z uporabo možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti | Priloga V, del 2, odstavek 140 | MSRP 9, 6.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 140 | | | | | | | | |
| 201 | od tega: druga ekonomska varovanja | Priloga V, del 2, odstavki 137–140 | Priloga V, del 2, odstavki 137–140 | | | | | | | | |
| 210 | Kreditne zamenjave | | | | | | | | | | |
| 220 | Opcija kreditnega razmika | | | | | | | | | | |
| 230 | Zamenjave skupnega donosa | | | | | | | | | | |
| 240 | Drugo | | | | | | | | | | |
| 250 | Blago | Priloga V, del 2, odstavek 129(e) | Priloga V, del 2, odstavek 129(e) | | | | | | | | |
| 260 | od tega: ekonomska varovanja | Priloga V, del 2, odstavki 137–139 | Priloga V, del 2, odstavki 137–139 | | | | | | | | |
| 270 | Drugo | Priloga V, del 2, odstavek 129(f) | Priloga V, del 2, odstavek 129(f) | | | | | | | | |
| 280 | od tega: ekonomska varovanja | Priloga V, del 2, odstavki 137–139 | Priloga V, del 2, odstavki 137–139 | | | | | | | | |
| 290 | IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI | CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, odstavek 16(a) | MSRP 9, Priloga A | | | | | | | | |
| 300 | od tega: OTC – kreditne institucije | Priloga V, del 1, odstavka 42(c) in 44(e), del 2, odstavka 141(a) in 142 | Priloga V, del 1, odstavka 42(c) in 44(e), del 2, odstavka 141(a) in 142 | | | | | | | | |
| 310 | od tega: OTC – druge finančne družbe | Priloga V, del 1, odstavka 42(d) in 44(e), del 2, odstavek 141(b) | Priloga V, del 1, odstavka 42(d) in 44(e), del 2, odstavek 141(b) | | | | | | | | |
| 320 | od tega: OTC – preostalo | Priloga V, del 1, odstavek 44(e), del 2, odstavek 141(c) | Priloga V, del 1, odstavek 44(e), del 2, odstavek 141(c) | | | | | | | | |

Po vrsti tveganja/po produktu ali po vrsti trga

Knjigovodska vrednost

Poštena vrednost

Hipotetični znesek

Pozitivna vrednost

Negativna vrednost

Skupaj trgovanje

od tega: prodano

Finančna sredstva v posesti za trgovanje in trgovalna finančna sredstva

od tega: finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti/LOCOM

Finančne obveznosti v posesti za trgovanje in trgovalne finančne obveznosti

od tega: finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti/LOCOM

Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP

Priloga V, del 2, odstavka 120 in 131

MSRP 9, BA7.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavka 120 in 131

Priloga V, del 2, odstavki 133–135

Priloga V, del 2, odstavki 133–135

Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank

Priloga V, del 1, odstavek 17, del 2, odstavek 120

Priloga V, del 2, odstavek 124

Priloga V, del 1, odstavek 25, del 2, odstavek 120

Priloga V, del 2, odstavek 124

Priloga V, del 2, odstavek 132

Priloga V, del 2, odstavek 132

Priloga V, del 2, odstavki 133–135

Priloga V, del 2, odstavki 133–135

010

011

020

016

022

025

030

040

010

Obrestna mera

Priloga V, del 2, odstavek 129(a)

Priloga V, del 2, odstavek 129(a)

020

od tega: ekonomska varovanja

Priloga V, del 2, odstavki 137–139

Priloga V, del 2, odstavki 137–139

030

Opcije OTC

Priloga V, del 2, odstavek 136

Priloga V, del 2, odstavek 136

040

OTC – drugo

Priloga V, del 2, odstavek 136

Priloga V, del 2, odstavek 136

050

Opcije organiziranega trga

Priloga V, del 2, odstavek 136

Priloga V, del 2, odstavek 136

060

Organizirani trg – drugo

Priloga V, del 2, odstavek 136

Priloga V, del 2, odstavek 136

070

Lastniški kapital

Priloga V, del 2, odstavek 129(b)

Priloga V, del 2, odstavek 129(b)

080

od tega: ekonomska varovanja

Priloga V, del 2, odstavki 137–139

Priloga V, del 2, odstavki 137–139

090

Opcije OTC

Priloga V, del 2, odstavek 136

Priloga V, del 2, odstavek 136

100

OTC – drugo

Priloga V, del 2, odstavek 136

Priloga V, del 2, odstavek 136

110

Opcije organiziranega trga

Priloga V, del 2, odstavek 136

Priloga V, del 2, odstavek 136

120

Organizirani trg – drugo

Priloga V, del 2, odstavek 136

Priloga V, del 2, odstavek 136

130

Tuje valute in zlato

Priloga V, del 2, odstavek 129(c)

Priloga V, del 2, odstavek 129(c)

140

od tega: ekonomska varovanja

Priloga V, del 2, odstavki 137–139

Priloga V, del 2, odstavki 137–139

150

Opcije OTC

Priloga V, del 2, odstavek 136

Priloga V, del 2, odstavek 136

160

OTC – drugo

Priloga V, del 2, odstavek 136

Priloga V, del 2, odstavek 136

170

Opcije organiziranega trga

Priloga V, del 2, odstavek 136

Priloga V, del 2, odstavek 136

180

Organizirani trg – drugo

Priloga V, del 2, odstavek 136

Priloga V, del 2, odstavek 136

190

Kredit

Priloga V, del 2, odstavek 129(d)

Priloga V, del 2, odstavek 129(d)

195

od tega: ekonomska varovanja z uporabo možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti

Priloga V, del 2, odstavek 140

MSRP 9, 6.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 140

201

od tega: druga ekonomska varovanja

Priloga V, del 2, odstavki 137–140

Priloga V, del 2, odstavki 137–140

210

Kreditne zamenjave

220

Opcija kreditnega razmika

230

Zamenjave skupnega donosa

240

Drugo

250

Blago

Priloga V, del 2, odstavek 129(e)

Priloga V, del 2, odstavek 129(e)

260

od tega: ekonomska varovanja

Priloga V, del 2, odstavki 137–139

Priloga V, del 2, odstavki 137–139

270

Drugo

Priloga V, del 2, odstavek 129(f)

Priloga V, del 2, odstavek 129(f)

280

od tega: ekonomska varovanja

Priloga V, del 2, odstavki 137–139

Priloga V, del 2, odstavki 137–139

290

IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI

CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, odstavek 16(a)

MSRP 9, Priloga A

300

od tega: OTC – kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavka 42(c) in 44(e), del 2, odstavka 141(a) in 142

Priloga V, del 1, odstavka 42(c) in 44(e), del 2, odstavka 141(a) in 142

310

od tega: OTC – druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavka 42(d) in 44(e), del 2, odstavek 141(b)

Priloga V, del 1, odstavka 42(d) in 44(e), del 2, odstavek 141(b)

320

od tega: OTC – preostalo

Priloga V, del 1, odstavek 44(e), del 2, odstavek 141(c)

Priloga V, del 1, odstavek 44(e), del 2, odstavek 141(c)

11.   Obračunavanje varovanja pred tveganjem

11.2   Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja

| Po produktu ali po vrsti trga | Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank | Knjigovodska vrednost | Hipotetični znesek | Poštena vrednost |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | Pozitivna vrednost | Negativna vrednost |
| sredstva | od tega: sredstva, izkazana po odplačni vrednosti/LOCOM | obveznosti | od tega: obveznosti, izkazane po odplačni vrednosti/LOCOM | Skupaj varovanja | od tega: izvedeni finančni instrumenti, izkazani po odplačni vrednosti/LOCOM | od tega: prodano | od tega: izvedeni finančni instrumenti, izkazani po odplačni vrednosti/LOCOM |
| Priloga V, del 1, odstavek 17, del 2, odstavek 120 | Priloga V, del 2, odstavek 124 | Priloga V, del 1, odstavek 25, del 2, odstavek 120 | Priloga V, del 2, odstavek 124 | Priloga V, del 2, odstavki 133–135 | Priloga V, del 2, odstavek 124 | Priloga V, del 2, odstavki 133–135 | Priloga V, del 2, odstavek 124 | Priloga V, del 2, odstavek 132 | Priloga V, del 2, odstavek 132 |
| 005 | 006 | 007 | 008 | 010 | 011 | 020 | 021 | 030 | 040 |
| 010 | Obrestna mera | Priloga V, del 2, odstavek 129(a) | | | | | | | | | | |
| 020 | Opcije OTC | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | | | | | | | |
| 030 | OTC – drugo | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | | | | | | | |
| 040 | Opcije organiziranega trga | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | | | | | | | |
| 050 | Organizirani trg – drugo | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | | | | | | | |
| 060 | Lastniški kapital | Priloga V, del 2, odstavek 129(b) | | | | | | | | | | |
| 070 | Opcije OTC | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | | | | | | | |
| 080 | OTC – drugo | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | | | | | | | |
| 090 | Opcije organiziranega trga | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | | | | | | | |
| 100 | Organizirani trg – drugo | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | | | | | | | |
| 110 | Tuje valute in zlato | Priloga V, del 2, odstavek 129(c) | | | | | | | | | | |
| 120 | Opcije OTC | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | | | | | | | |
| 130 | OTC – drugo | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | | | | | | | |
| 140 | Opcije organiziranega trga | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | | | | | | | |
| 150 | Organizirani trg – drugo | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | | | | | | | |
| 160 | Kredit | Priloga V, del 2, odstavek 129(d) | | | | | | | | | | |
| 170 | Kreditne zamenjave | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | | | | | | | |
| 180 | Opcija kreditnega razmika | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | | | | | | | |
| 190 | Zamenjave skupnega donosa | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | | | | | | | |
| 200 | Drugo | Priloga V, del 2, odstavek 136 | | | | | | | | | | |
| 210 | Blago | Priloga V, del 2, odstavek 129(e) | | | | | | | | | | |
| 220 | Drugo | Priloga V, del 2, odstavek 129(f) | | | | | | | | | | |
| 230 | IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM | Priloga V, del 1, odstavka 22 in 26 | | | | | | | | | | |
| 231 | od tega: varovanja poštene vrednosti | Priloga V, del 2, odstavek 143 | | | | | | | | | | |
| 232 | od tega: varovanja denarnih tokov | Priloga V, del 2, odstavek 143 | | | | | | | | | | |
| 233 | od tega: varovanja po nabavni vrednosti | Priloga V, del 2, odstavka 143 in 144 | | | | | | | | | | |
| 234 | od tega: varovanje neto naložb v kapital družb v tujini | Priloga V, del 2, odstavek 143 | | | | | | | | | | |
| 235 | od tega: varovanja poštene vrednosti portfelja pred obrestnim tveganjem | Priloga V, del 2, odstavek 143 | | | | | | | | | | |
| 236 | od tega: varovanja denarnih tokov portfelja pred obrestnim tveganjem | Priloga V, del 2, odstavek 143 | | | | | | | | | | |
| 240 | od tega: OTC – kreditne institucije | Priloga V, del 1, odstavka 42(c) in 44(e), del 2, odstavka 141(a) in 142 | | | | | | | | | | |
| 250 | od tega: OTC – druge finančne družbe | Priloga V, del 1, odstavka 42(d) in 44(e), del 2, odstavek 141(b) | | | | | | | | | | |
| 260 | od tega: OTC – preostalo | Priloga V, del 1, odstavek 44(e), del 2, odstavek 141(c) | | | | | | | | | | |

Po produktu ali po vrsti trga

Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank

Knjigovodska vrednost

Hipotetični znesek

Poštena vrednost

Pozitivna vrednost

Negativna vrednost

sredstva

od tega: sredstva, izkazana po odplačni vrednosti/LOCOM

obveznosti

od tega: obveznosti, izkazane po odplačni vrednosti/LOCOM

Skupaj varovanja

od tega: izvedeni finančni instrumenti, izkazani po odplačni vrednosti/LOCOM

od tega: prodano

od tega: izvedeni finančni instrumenti, izkazani po odplačni vrednosti/LOCOM

Priloga V, del 1, odstavek 17, del 2, odstavek 120

Priloga V, del 2, odstavek 124

Priloga V, del 1, odstavek 25, del 2, odstavek 120

Priloga V, del 2, odstavek 124

Priloga V, del 2, odstavki 133–135

Priloga V, del 2, odstavek 124

Priloga V, del 2, odstavki 133–135

Priloga V, del 2, odstavek 124

Priloga V, del 2, odstavek 132

Priloga V, del 2, odstavek 132

005

006

007

008

010

011

020

021

030

040

010

Obrestna mera

Priloga V, del 2, odstavek 129(a)

020

Opcije OTC

Priloga V, del 2, odstavek 136

030

OTC – drugo

Priloga V, del 2, odstavek 136

040

Opcije organiziranega trga

Priloga V, del 2, odstavek 136

050

Organizirani trg – drugo

Priloga V, del 2, odstavek 136

060

Lastniški kapital

Priloga V, del 2, odstavek 129(b)

070

Opcije OTC

Priloga V, del 2, odstavek 136

080

OTC – drugo

Priloga V, del 2, odstavek 136

090

Opcije organiziranega trga

Priloga V, del 2, odstavek 136

100

Organizirani trg – drugo

Priloga V, del 2, odstavek 136

110

Tuje valute in zlato

Priloga V, del 2, odstavek 129(c)

120

Opcije OTC

Priloga V, del 2, odstavek 136

130

OTC – drugo

Priloga V, del 2, odstavek 136

140

Opcije organiziranega trga

Priloga V, del 2, odstavek 136

150

Organizirani trg – drugo

Priloga V, del 2, odstavek 136

160

Kredit

Priloga V, del 2, odstavek 129(d)

170

Kreditne zamenjave

Priloga V, del 2, odstavek 136

180

Opcija kreditnega razmika

Priloga V, del 2, odstavek 136

190

Zamenjave skupnega donosa

Priloga V, del 2, odstavek 136

200

Drugo

Priloga V, del 2, odstavek 136

210

Blago

Priloga V, del 2, odstavek 129(e)

220

Drugo

Priloga V, del 2, odstavek 129(f)

230

IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM

Priloga V, del 1, odstavka 22 in 26

231

od tega: varovanja poštene vrednosti

Priloga V, del 2, odstavek 143

232

od tega: varovanja denarnih tokov

Priloga V, del 2, odstavek 143

233

od tega: varovanja po nabavni vrednosti

Priloga V, del 2, odstavka 143 in 144

234

od tega: varovanje neto naložb v kapital družb v tujini

Priloga V, del 2, odstavek 143

235

od tega: varovanja poštene vrednosti portfelja pred obrestnim tveganjem

Priloga V, del 2, odstavek 143

236

od tega: varovanja denarnih tokov portfelja pred obrestnim tveganjem

Priloga V, del 2, odstavek 143

240

od tega: OTC – kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavka 42(c) in 44(e), del 2, odstavka 141(a) in 142

250

od tega: OTC – druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavka 42(d) in 44(e), del 2, odstavek 141(b)

260

od tega: OTC – preostalo

Priloga V, del 1, odstavek 44(e), del 2, odstavek 141(c)

18   Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih

18.0   Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih

| | Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank | Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP | Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek | Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije | Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva
  Priloga V, del 2, odstavek 119 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Donosno | Nedonosno | | Donosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve in rezervacije | Nedonosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije | Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva |
| | Nezapadlo ali zapadlo <= 30 dni | Zapadlo Zapadlo > 30 dni <= 90 dni | od tega: instrumenti brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina) | od tega: instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina) | | Majhna verjetnost plačila, nezapadlo ali zapadlo <= 90 dni | Zapadlo > 90 dni <= 180 dni | Zapadlo > 180 dni <= 1 leto | Zapadlo > 1 leto <= 2 leti | Zapadlo > 2 leti <= 5 let | Zapadlo > 5 let <= 7 let | Zapadlo > 7 let | od tega: instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina) | od tega: neplačano | od tega: instrumenti s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina) | od tega: oslabljene | | od tega: instrumenti brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina) od tega:instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina) | od tega: instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina) od tega:instrumenti s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina) | | Majhna verjetnost plačila, nezapadlo ali zapadlo <= 90 dni | Zapadlo > 90 dni <= 180 dni | Zapadlo > 180 dni <= 1 leto | Zapadlo > 1 leto <= 2 leti | Zapadlo > 2 leto <= 5 leti | Zapadlo > 5 leto <= 7 leti | Zapadlo > 7 let | od tega: instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina) | od tega: instrumenti s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina) | Prejeto zavarovanje s premoženjem za donosne izpostavljenosti | Prejeto zavarovanje s premoženjem za nedonosne izpostavljenosti | prejeta finančna poroštva za donosne izpostavljenosti | prejeta finančna poroštva za nedonosne izpostavljenosti |
| 010 | 020 | 030 | 055 | 056 | 057 | 060 | 070 | 080 | 090 | 101 | 102 | 106 | 107 | 109 | 110 | 121 | 122 | 130 | 140 | 141 | 142 | 150 | 160 | 170 | 180 | 191 | 192 | 196 | 197 | 950 | 951 | 201 | 200 | 205 | 210 |
| Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavka 118 in 221 | Priloga V, del 2, odstavki 213–216, 223–239 | Priloga V, del 2, 222., 235. člen | Priloga V, del 2, 222., 235. člen | MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.M(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 237(d) | MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen; Priloga V, del 2, odstavek 237(c) | Priloga V, del 2, odstavki 213–216, 223–239 | Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236 | Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236 | Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236 | Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236 | Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236 | Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236 | Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236 | MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen; Priloga V, del 2, odstavek 237(c) | CRR, člen 178; Priloga V, del 2, odstavek 237(b) | MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, odstavek 237(a) | | Priloga V, del 2, odstavek 238 | Priloga V, del 2, odstavek 238 | MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.M(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 237(d) | MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen; Priloga V, del 2, odstavek 237(c) | Priloga V, del 2, odstavek 238 | Priloga V, del 2, 236., 238. člen | Priloga V, del 2, 236., 238. člen | Priloga V, del 2, 236., 238. člen | Priloga V, del 2, 236., 238. člen | Priloga V, del 2, 236., 238. člen | Priloga V, del 2, 236., 238. člen | Priloga V, del 2, 236., 238. člen | MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen; Priloga V, del 2, odstavek 237(c) | MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, odstavek 237(a) | Priloga V, del 2, 239 | Priloga V, del 2, 239 | Priloga V, del 2, 239 | Priloga V, del 2, 239 |
| Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavka 118 in 221 | Priloga V, del 2, odstavki 213–216, 223–239 | Priloga V, del 2, 222., 235. člen | Priloga V, del 2, 222., 235. člen | | | Priloga V, del 2, odstavki 213–216, 223–239 | Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236 | Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236 | Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236 | Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236 | Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236 | Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236 | Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236 | | CRR, člen 178; Priloga V, del 2, odstavek 237(b) | | CRR, člen 4(95); Priloga V, del 2, odstavek 237(a) | Priloga V, del 2, odstavek 238 | Priloga V, del 2, odstavek 238 | | | Priloga V, del 2, odstavek 238 | Priloga V, del 2, 236., 238. člen | Priloga V, del 2, 236., 238. člen | Priloga V, del 2, 236., 238. člen | Priloga V, del 2, 236., 238. člen | Priloga V, del 2, 236., 238. člen | Priloga V, del 2, 236., 238. člen | Priloga V, del 2, 236., 238. člen | | | Priloga V, del 2, 239 | Priloga V, del 2, 239 | Priloga V, del 2, 239 | Priloga V, del 2, 239 |
| 005 | Stanja na računih pri centralnih bankah in druge vloge na vpogled | Člen 13(2) direktive o računovodskih izkazih bank; Priloga V, del 2, odstavka 2 in 3 | Priloga V, del 2, odstavka 2 in 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 010 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b) | Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Centralne banke | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Sektor država | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a) | Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Centralne banke | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Sektor država | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | od tega: mala in srednja podjetja | Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) | Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami | Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a) | Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Gospodinjstva | Priloga V, del 1, odstavek 42(f) | Priloga V, del 1, odstavek 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami | Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a) | Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | od tega: potrošniški krediti | Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b) | Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO NABAVNI ALI ODPLAČNI VREDNOSTI | Priloga V, del 2, odstavek 233(a) | Priloga V, del 2, odstavek 233(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b) | Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Centralne banke | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Sektor država | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a) | Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Centralne banke | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Sektor država | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 900 | od tega: mala in srednja podjetja | Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) | Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 903 | od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami | Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a) | Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Gospodinjstva | Priloga V, del 1, odstavek 42(f) | Priloga V, del 1, odstavek 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 910 | od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami | Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a) | Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 913 | od tega: potrošniški krediti | Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b) | Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI SO PREDMET OSLABITVE | Priloga V, del 2, odstavek 233(b) | Priloga V, del 2, odstavek 233(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b) | Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Centralne banke | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Sektor država | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a) | Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Centralne banke | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Sektor država | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 920 | od tega: mala in srednja podjetja | Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) | Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 923 | od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami | Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a) | Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Gospodinjstva | Priloga V, del 1, odstavek 42(f) | Priloga V, del 1, odstavek 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 930 | od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami | Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a) | Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 933 | od tega: potrošniški krediti | Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b) | Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO STROGEM LOCOM ALI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI NISO PREDMET OSLABITVE | Priloga V, del 2, odstavka 233(c) in 234 | Priloga V, del 2, odstavka 233(c) in 234 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE ALI TRGOVALNIH | Priloga V, del 2, odstavek 217 | Priloga V, del 2, odstavek 217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI V POSESTI ZA PRODAJO | | Priloga V, del 2, odstavek 220 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Prevzete obveznosti iz kreditov | CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavki 112, 113 in 224 | CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavki 102–105, 113, 116 in 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Centralne banke | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Sektor država | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Gospodinjstva | Priloga V, del 1, odstavek 42(f) | Priloga V, del 1, odstavek 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Dana finančna poroštva | CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(f), del 2, odstavki 112, 114 in 225 | MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(f), del 2, odstavki 102–105, 114, 116 in 225 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Centralne banke | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Sektor država | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Gospodinjstva | Priloga V, del 1, odstavek 42(f) | Priloga V, del 1, odstavek 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Druge prevzete obveznosti | CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavki 112, 115 in 224 | CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavki 102–105, 115, 116 in 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Centralne banke | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Sektor država | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Gospodinjstva | Priloga V, del 1, odstavek 42(f) | Priloga V, del 1, odstavek 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI | Priloga V, del 2, odstavek 217 | Priloga V, del 2, odstavek 217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank

Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP

Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek

Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije

Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva
  Priloga V, del 2, odstavek 119

Donosno

Nedonosno

Donosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve in rezervacije

Nedonosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije

Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva

Nezapadlo ali zapadlo <= 30 dni

Zapadlo Zapadlo > 30 dni <= 90 dni

od tega: instrumenti brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)

od tega: instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)

Majhna verjetnost plačila, nezapadlo ali zapadlo <= 90 dni

Zapadlo > 90 dni <= 180 dni

Zapadlo > 180 dni <= 1 leto

Zapadlo > 1 leto <= 2 leti

Zapadlo > 2 leti <= 5 let

Zapadlo > 5 let <= 7 let

Zapadlo > 7 let

od tega: instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)

od tega: neplačano

od tega: instrumenti s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)

od tega: oslabljene

od tega: instrumenti brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina) od tega:instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)

od tega: instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina) od tega:instrumenti s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)

Majhna verjetnost plačila, nezapadlo ali zapadlo <= 90 dni

Zapadlo > 90 dni <= 180 dni

Zapadlo > 180 dni <= 1 leto

Zapadlo > 1 leto <= 2 leti

Zapadlo > 2 leto <= 5 leti

Zapadlo > 5 leto <= 7 leti

Zapadlo > 7 let

od tega: instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)

od tega: instrumenti s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)

Prejeto zavarovanje s premoženjem za donosne izpostavljenosti

Prejeto zavarovanje s premoženjem za nedonosne izpostavljenosti

prejeta finančna poroštva za donosne izpostavljenosti

prejeta finančna poroštva za nedonosne izpostavljenosti

010

020

030

055

056

057

060

070

080

090

101

102

106

107

109

110

121

122

130

140

141

142

150

160

170

180

191

192

196

197

950

951

201

200

205

210

Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavka 118 in 221

Priloga V, del 2, odstavki 213–216, 223–239

Priloga V, del 2, 222., 235. člen

Priloga V, del 2, 222., 235. člen

MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.M(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 237(d)

MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen; Priloga V, del 2, odstavek 237(c)

Priloga V, del 2, odstavki 213–216, 223–239

Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236

Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236

Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236

Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236

Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236

Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236

Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236

MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen; Priloga V, del 2, odstavek 237(c)

CRR, člen 178; Priloga V, del 2, odstavek 237(b)

MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, odstavek 237(a)

Priloga V, del 2, odstavek 238

Priloga V, del 2, odstavek 238

MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.M(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 237(d)

MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen; Priloga V, del 2, odstavek 237(c)

Priloga V, del 2, odstavek 238

Priloga V, del 2, 236., 238. člen

Priloga V, del 2, 236., 238. člen

Priloga V, del 2, 236., 238. člen

Priloga V, del 2, 236., 238. člen

Priloga V, del 2, 236., 238. člen

Priloga V, del 2, 236., 238. člen

Priloga V, del 2, 236., 238. člen

MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen; Priloga V, del 2, odstavek 237(c)

MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, odstavek 237(a)

Priloga V, del 2, 239

Priloga V, del 2, 239

Priloga V, del 2, 239

Priloga V, del 2, 239

Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavka 118 in 221

Priloga V, del 2, odstavki 213–216, 223–239

Priloga V, del 2, 222., 235. člen

Priloga V, del 2, 222., 235. člen

Priloga V, del 2, odstavki 213–216, 223–239

Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236

Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236

Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236

Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236

Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236

Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236

Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236

CRR, člen 178; Priloga V, del 2, odstavek 237(b)

CRR, člen 4(95); Priloga V, del 2, odstavek 237(a)

Priloga V, del 2, odstavek 238

Priloga V, del 2, odstavek 238

Priloga V, del 2, odstavek 238

Priloga V, del 2, 236., 238. člen

Priloga V, del 2, 236., 238. člen

Priloga V, del 2, 236., 238. člen

Priloga V, del 2, 236., 238. člen

Priloga V, del 2, 236., 238. člen

Priloga V, del 2, 236., 238. člen

Priloga V, del 2, 236., 238. člen

Priloga V, del 2, 239

Priloga V, del 2, 239

Priloga V, del 2, 239

Priloga V, del 2, 239

005

Stanja na računih pri centralnih bankah in druge vloge na vpogled

Člen 13(2) direktive o računovodskih izkazih bank; Priloga V, del 2, odstavka 2 in 3

Priloga V, del 2, odstavka 2 in 3

010

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)

Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)

020

Centralne banke

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

030

Sektor država

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

040

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

050

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

060

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

070

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)

Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)

080

Centralne banke

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

090

Sektor država

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

100

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

110

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

120

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

130

od tega: mala in srednja podjetja

Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)

Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)

140

od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami

Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)

Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)

150

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, odstavek 42(f)

Priloga V, del 1, odstavek 42(f)

160

od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami

Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)

Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)

170

od tega: potrošniški krediti

Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b)

Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b)

180

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO NABAVNI ALI ODPLAČNI VREDNOSTI

Priloga V, del 2, odstavek 233(a)

Priloga V, del 2, odstavek 233(a)

181

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)

Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)

182

Centralne banke

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

183

Sektor država

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

184

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

185

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

186

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

191

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)

Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)

192

Centralne banke

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

193

Sektor država

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

194

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

195

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

196

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

900

od tega: mala in srednja podjetja

Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)

Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)

903

od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami

Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)

Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)

197

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, odstavek 42(f)

Priloga V, del 1, odstavek 42(f)

910

od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami

Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)

Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)

913

od tega: potrošniški krediti

Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b)

Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b)

201

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI SO PREDMET OSLABITVE

Priloga V, del 2, odstavek 233(b)

Priloga V, del 2, odstavek 233(b)

211

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)

Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)

212

Centralne banke

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

213

Sektor država

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

214

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

215

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

216

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

221

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)

Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)

222

Centralne banke

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

223

Sektor država

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

224

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

225

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

226

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

920

od tega: mala in srednja podjetja

Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)

Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)

923

od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami

Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)

Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)

227

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, odstavek 42(f)

Priloga V, del 1, odstavek 42(f)

930

od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami

Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)

Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)

933

od tega: potrošniški krediti

Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b)

Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b)

231

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO STROGEM LOCOM ALI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI NISO PREDMET OSLABITVE

Priloga V, del 2, odstavka 233(c) in 234

Priloga V, del 2, odstavka 233(c) in 234

330

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE ALI TRGOVALNIH

Priloga V, del 2, odstavek 217

Priloga V, del 2, odstavek 217

335

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI V POSESTI ZA PRODAJO

Priloga V, del 2, odstavek 220

340

Prevzete obveznosti iz kreditov

CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavki 112, 113 in 224

CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavki 102–105, 113, 116 in 224

350

Centralne banke

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

360

Sektor država

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

370

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

380

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

390

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

400

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, odstavek 42(f)

Priloga V, del 1, odstavek 42(f)

410

Dana finančna poroštva

CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(f), del 2, odstavki 112, 114 in 225

MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(f), del 2, odstavki 102–105, 114, 116 in 225

420

Centralne banke

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

430

Sektor država

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

440

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

450

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

460

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

470

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, odstavek 42(f)

Priloga V, del 1, odstavek 42(f)

480

Druge prevzete obveznosti

CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavki 112, 115 in 224

CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavki 102–105, 115, 116 in 224

490

Centralne banke

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

500

Sektor država

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

510

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

520

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

530

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

540

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, odstavek 42(f)

Priloga V, del 1, odstavek 42(f)

550

ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI

Priloga V, del 2, odstavek 217

Priloga V, del 2, odstavek 217

19.   Informacije o restrukturiranih izpostavljenostih

| | Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank | Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP | Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja | Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije | Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva
  Priloga V, del 2, odstavek 119 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja | Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja | | Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja – akumulirane oslabitve in rezervacije | Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije | Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva |
| | Instrumenti s spremenjenimi pogoji | Refinanciranje | od tega: donosne restrukturirane izpostavljenosti s poskusno dobo, prerazvrščene iz kategorije nedonosnih | | Instrumenti s spremenjenimi pogoji | Refinanciranje | od tega: neplačano | od tega: oslabljene | od tega: restrukturiranje izpostavljenosti, ki so bile pred restrukturiranjem nedonosne | | Instrumenti s spremenjenimi pogoji | Refinanciranje | Prejeto zavarovanje s premoženjem za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja | Prejete finančne garancije za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
| | od tega: prejeto zavarovanje s premoženjem za nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja | | od tega: prejeta finančna poroštva za nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 175 | 180 | 185 |
| Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavki 118, 240–245, 251–258 | Priloga V, del 2, odstavki 256, 259–262 | Priloga V, del 2, odstavka 241(a) in 266 | Priloga V, del 2, odstavki 241(b), 265–266 | Priloga V, del 2, odstavka 256(b) in 261 | Priloga V, del 2, odstavki 259–263 | Priloga V, del 2, odstavka 241(a) in 266 | Priloga V, del 2, odstavki 241(b), 265–266 | CRR, člen 178; Priloga V, del 2, odstavek 264(b) | MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, odstavek 264(a) | Priloga V, del 2, odstavki 231, 252(a) in 263 | Priloga V, del 2, 267 | Priloga V, del 2, 207 | Priloga V, del 2, 207 | Priloga V, del 2, odstavka 241(a), 267 | Priloga V, del 2, odstavka 241(b) in 267 | Priloga V, del 2, 268 | Priloga V, del 2, 268 | Priloga V, del 2, 268 | Priloga V, del 2, 268 |
| Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavki 118, 240–245, 251–255 | Priloga V, del 2, odstavki 256, 259–262 | Priloga V, del 2, odstavka 241(a) in 266 | Priloga V, del 2, odstavki 241(b), 265–266 | Priloga V, del 2, odstavka 256(b) in 261 | Priloga V, del 2, odstavki 259–263 | Priloga V, del 2, odstavka 241(a) in 266 | Priloga V, del 2, odstavki 241(b), 265–266 | CRR, člen 178; Priloga V, del 2, odstavek 264(b) | CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, odstavek 264(a) | Priloga V, del 2, odstavki 231, 252(a) in 263 | Priloga V, del 2, 267 | Priloga V, del 2, 207 | Priloga V, del 2, 207 | Priloga V, del 2, odstavka 241(a), 267 | Priloga V, del 2, odstavka 241(b) in 267 | Priloga V, del 2, 268 | Priloga V, del 2, 268 | Priloga V, del 2, 268 | Priloga V, del 2, 268 |
| 005 | Stanja na računih pri centralnih bankah in druge vloge na vpogled | Člen 13(2) direktive o računovodskih izkazih bank; Priloga V, del 2, odstavka 2 in 3 | Priloga V, del 2, odstavka 2 in 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 010 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b) | Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Centralne banke | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Sektor država | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a) | Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Centralne banke | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Sektor država | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | od tega: mala in srednja podjetja | Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) | Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami | Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a) | Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Gospodinjstva | Priloga V, del 1, odstavek 42(f) | Priloga V, del 1, odstavek 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami | Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a) | Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | od tega: potrošniški krediti | Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b) | Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO NABAVNI ALI ODPLAČNI VREDNOSTI | Priloga V, del 2, odstavek 249(a) | Priloga V, del 2, odstavek 249(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b) | Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Centralne banke | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Sektor država | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a) | Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Centralne banke | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Sektor država | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 900 | od tega: mala in srednja podjetja | Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) | Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 903 | od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami | Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a) | Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Gospodinjstva | Priloga V, del 1, odstavek 42(f) | Priloga V, del 1, odstavek 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 910 | od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami | Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a) | Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 913 | od tega: potrošniški krediti | Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b) | Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI SO PREDMET OSLABITVE | Priloga V, del 2, odstavek 249(b) | Priloga V, del 2, odstavek 249(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b) | Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Centralne banke | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Sektor država | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a) | Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Centralne banke | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | Priloga V, del 1, odstavek 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Sektor država | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | Priloga V, del 1, odstavek 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | Priloga V, del 1, odstavek 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | Priloga V, del 1, odstavek 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | Priloga V, del 1, odstavek 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 920 | od tega: mala in srednja podjetja | Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) | Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 923 | od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami | Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a) | Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Gospodinjstva | Priloga V, del 1, odstavek 42(f) | Priloga V, del 1, odstavek 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 930 | od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami | Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a) | Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 933 | od tega: potrošniški krediti | Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b) | Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO STROGEM LOCOM ALI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI NISO PREDMET OSLABITVE | Priloga V, del 2, odstavek 249 | Priloga V, del 2, odstavek 249 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE ALI TRGOVALNIH | Priloga V, del 2, odstavek 246 | Priloga V, del 2, odstavek 246 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI V POSESTI ZA PRODAJO | | Priloga V, del 2, odstavek 247 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Prevzete obveznosti iz kreditov | CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavki 112, 113 in 246 | CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavki 102–105, 113, 116 in 246“ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank

Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP

Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja

Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije

Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva
  Priloga V, del 2, odstavek 119

Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja

Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja

Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja – akumulirane oslabitve in rezervacije

Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije

Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva

Instrumenti s spremenjenimi pogoji

Refinanciranje

od tega: donosne restrukturirane izpostavljenosti s poskusno dobo, prerazvrščene iz kategorije nedonosnih

Instrumenti s spremenjenimi pogoji

Refinanciranje

od tega: neplačano

od tega: oslabljene

od tega: restrukturiranje izpostavljenosti, ki so bile pred restrukturiranjem nedonosne

Instrumenti s spremenjenimi pogoji

Refinanciranje

Prejeto zavarovanje s premoženjem za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja

Prejete finančne garancije za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja

od tega: prejeto zavarovanje s premoženjem za nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja

od tega: prejeta finančna poroštva za nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

175

180

185

Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavki 118, 240–245, 251–258

Priloga V, del 2, odstavki 256, 259–262

Priloga V, del 2, odstavka 241(a) in 266

Priloga V, del 2, odstavki 241(b), 265–266

Priloga V, del 2, odstavka 256(b) in 261

Priloga V, del 2, odstavki 259–263

Priloga V, del 2, odstavka 241(a) in 266

Priloga V, del 2, odstavki 241(b), 265–266

CRR, člen 178; Priloga V, del 2, odstavek 264(b)

MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, odstavek 264(a)

Priloga V, del 2, odstavki 231, 252(a) in 263

Priloga V, del 2, 267

Priloga V, del 2, 207

Priloga V, del 2, 207

Priloga V, del 2, odstavka 241(a), 267

Priloga V, del 2, odstavka 241(b) in 267

Priloga V, del 2, 268

Priloga V, del 2, 268

Priloga V, del 2, 268

Priloga V, del 2, 268

Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavki 118, 240–245, 251–255

Priloga V, del 2, odstavki 256, 259–262

Priloga V, del 2, odstavka 241(a) in 266

Priloga V, del 2, odstavki 241(b), 265–266

Priloga V, del 2, odstavka 256(b) in 261

Priloga V, del 2, odstavki 259–263

Priloga V, del 2, odstavka 241(a) in 266

Priloga V, del 2, odstavki 241(b), 265–266

CRR, člen 178; Priloga V, del 2, odstavek 264(b)

CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, odstavek 264(a)

Priloga V, del 2, odstavki 231, 252(a) in 263

Priloga V, del 2, 267

Priloga V, del 2, 207

Priloga V, del 2, 207

Priloga V, del 2, odstavka 241(a), 267

Priloga V, del 2, odstavka 241(b) in 267

Priloga V, del 2, 268

Priloga V, del 2, 268

Priloga V, del 2, 268

Priloga V, del 2, 268

005

Stanja na računih pri centralnih bankah in druge vloge na vpogled

Člen 13(2) direktive o računovodskih izkazih bank; Priloga V, del 2, odstavka 2 in 3

Priloga V, del 2, odstavka 2 in 3

010

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)

Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)

020

Centralne banke

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

030

Sektor država

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

040

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

050

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

060

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

070

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)

Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)

080

Centralne banke

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

090

Sektor država

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

100

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

110

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

120

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

130

od tega: mala in srednja podjetja

Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)

Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)

140

od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami

Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)

Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)

150

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, odstavek 42(f)

Priloga V, del 1, odstavek 42(f)

160

od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami

Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)

Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)

170

od tega: potrošniški krediti

Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b)

Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b)

180

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO NABAVNI ALI ODPLAČNI VREDNOSTI

Priloga V, del 2, odstavek 249(a)

Priloga V, del 2, odstavek 249(a)

181

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)

Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)

182

Centralne banke

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

183

Sektor država

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

184

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

185

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

186

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

191

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)

Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)

192

Centralne banke

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

193

Sektor država

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

194

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

195

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

196

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

900

od tega: mala in srednja podjetja

Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)

Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)

903

od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami

Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)

Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)

197

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, odstavek 42(f)

Priloga V, del 1, odstavek 42(f)

910

od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami

Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)

Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)

913

od tega: potrošniški krediti

Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b)

Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b)

201

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI SO PREDMET OSLABITVE

Priloga V, del 2, odstavek 249(b)

Priloga V, del 2, odstavek 249(b)

211

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)

Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)

212

Centralne banke

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

213

Sektor država

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

214

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

215

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

216

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

221

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)

Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)

222

Centralne banke

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

223

Sektor država

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

224

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

225

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

226

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

920

od tega: mala in srednja podjetja

Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)

Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)

923

od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami

Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)

Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)

227

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, odstavek 42(f)

Priloga V, del 1, odstavek 42(f)

930

od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami

Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)

Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)

933

od tega: potrošniški krediti

Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b)

Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b)

231

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO STROGEM LOCOM ALI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI NISO PREDMET OSLABITVE

Priloga V, del 2, odstavek 249

Priloga V, del 2, odstavek 249

330

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE ALI TRGOVALNIH

Priloga V, del 2, odstavek 246

Priloga V, del 2, odstavek 246

335

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI V POSESTI ZA PRODAJO

Priloga V, del 2, odstavek 247

340

Prevzete obveznosti iz kreditov

CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavki 112, 113 in 246

CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavki 102–105, 113, 116 in 246“

---