# Úřední věstník L 145/2020

| | ISSN 1977-0626 |
| --- | --- |
| Úřední věstník
  Evropské unie | L 145 |
| | |
| České vydání | Právní předpisy | Ročník 637. května 2020 |

ISSN 1977-0626

Úřední věstník

Evropské unie

L 145

České vydání

Právní předpisy

Ročník 637. května 2020

---

| Obsah | | II   Nelegislativní akty | Strana |
| --- | --- | --- | --- |
| | | NAŘÍZENÍ |
| | * | Nařízení Evropské centrální banky (EU) 2020/605 ze dne 9. dubna 2020, kterým se mění nařízení (EU) 2015/534 o vykazování finančních informací v oblasti dohledu (ECB/2020/22) | 1 |

Obsah

II   Nelegislativní akty

Strana

NAŘÍZENÍ

*

Nařízení Evropské centrální banky (EU) 2020/605 ze dne 9. dubna 2020, kterým se mění nařízení (EU) 2015/534 o vykazování finančních informací v oblasti dohledu (ECB/2020/22)

(ECB/2020/22)

1

| CS | Akty, jejichž název není vytištěn tučně, se vztahují ke každodennímu řízení záležitostí v zemědělství a obecně platí po omezenou dobu.
  Názvy všech ostatních aktů jsou vytištěny tučně a předchází jim hvězdička. |
| --- | --- |

CS

Akty, jejichž název není vytištěn tučně, se vztahují ke každodennímu řízení záležitostí v zemědělství a obecně platí po omezenou dobu.

Názvy všech ostatních aktů jsou vytištěny tučně a předchází jim hvězdička.

---

II Nelegislativní akty

NAŘÍZENÍ

| 7.5.2020 | CS | Úřední věstník Evropské unie | L 145/1 |
| --- | --- | --- | --- |

7.5.2020

CS

Úřední věstník Evropské unie

L 145/1

---

NAŘÍZENÍ EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY (EU) 2020/605

ze dne 9. dubna 2020,

kterým se mění nařízení (EU) 2015/534 o vykazování finančních informací v oblasti dohledu (ECB/2020/22)

RADA GUVERNÉRŮ EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY,

s ohledem na Smlouvu o fungování Evropské unie,

s ohledem na nařízení Rady (EU) č. 1024/2013 ze dne 15. října 2013, kterým se Evropské centrální bance svěřují zvláštní úkoly týkající se politik, které se vztahují k obezřetnostnímu dohledu nad úvěrovými institucemi (1), a zejména na čl. 4 odst. 1 a 3, čl. 6 odst. 2, čl. 6 odst. 5 písm. d) a článek 10 uvedeného nařízení,

s ohledem na nařízení Evropské centrální banky (EU) č. 468/2014 ze dne 16. dubna 2014, kterým se stanoví rámec spolupráce Evropské centrální banky s vnitrostátními příslušnými orgány a vnitrostátními pověřenými orgány v rámci jednotného mechanismu dohledu (nařízení o rámci jednotného mechanismu dohledu) (ECB/2014/17) (2), a zejména na čl. 21 odst. 1, článek 140 a čl. 141 odst. 1 uvedeného nařízení,

vzhledem k těmto důvodům:

| (1) | Nařízení Evropské centrální banky (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) (3) stanoví požadavky na vykazování finančních informací v oblasti dohledu, které mají dohlížené subjekty předkládat vnitrostátním příslušným orgánům. |
| --- | --- |

(1)

Nařízení Evropské centrální banky (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) (3) stanoví požadavky na vykazování finančních informací v oblasti dohledu, které mají dohlížené subjekty předkládat vnitrostátním příslušným orgánům.

| (2) | Nařízení (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) vyžaduje, aby dohlížené subjekty vykazovaly finanční informace v oblasti dohledu podle šablon vypracovaných Evropským orgánem pro bankovnictví a stanovených prováděcím nařízení Komise (EU) č. 680/2014 (4). |
| --- | --- |

(2)

Nařízení (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) vyžaduje, aby dohlížené subjekty vykazovaly finanční informace v oblasti dohledu podle šablon vypracovaných Evropským orgánem pro bankovnictví a stanovených prováděcím nařízení Komise (EU) č. 680/2014 (4).

| (3) | Prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014 bylo nedávno změněno, přičemž došlo ke změnám šablon a pokynů, které se týkají vykazování finančních informací v oblasti dohledu. |
| --- | --- |

(3)

Prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014 bylo nedávno změněno, přičemž došlo ke změnám šablon a pokynů, které se týkají vykazování finančních informací v oblasti dohledu.

| (4) | Nařízení (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) je třeba uvést do souladu s pozměňujícím prováděcím nařízením Komise (EU) 2020/429 (5). |
| --- | --- |

(4)

Nařízení (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) je třeba uvést do souladu s pozměňujícím prováděcím nařízením Komise (EU) 2020/429 (5).

| (5) | Nařízení (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) je proto třeba odpovídajícím způsobem změnit v souladu s postupem podle čl. 26 odst. 7 a 8 nařízení (EU) č. 1024/2013, |
| --- | --- |

(5)

Nařízení (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) je proto třeba odpovídajícím způsobem změnit v souladu s postupem podle čl. 26 odst. 7 a 8 nařízení (EU) č. 1024/2013,

PŘIJALA TOTO NAŘÍZENÍ:

Článek 1

Změny

Nařízení (EU) č. 2015/534 (ECB/2015/13) se mění takto:

| 1. | Příloha I s názvem „Zjednodušené vykazování finančních informací v oblasti dohledu“ se mění v souladu s přílohou I tohoto nařízení; |
| --- | --- |

1.

Příloha I s názvem „Zjednodušené vykazování finančních informací v oblasti dohledu“ se mění v souladu s přílohou I tohoto nařízení;

| 2. | Příloha II s názvem „Maximálně zjednodušené vykazování finančních informací v oblasti dohledu“ se mění v souladu s přílohou II tohoto nařízení; |
| --- | --- |

2.

Příloha II s názvem „Maximálně zjednodušené vykazování finančních informací v oblasti dohledu“ se mění v souladu s přílohou II tohoto nařízení;

| 3. | Příloha IV s názvem „ „Datové body FINREP“ podle IFRS nebo vnitrostátních GAAP, které jsou slučitelné s IFRS“, se nahrazuje přílohou III tohoto nařízení; |
| --- | --- |

3.

Příloha IV s názvem „ „Datové body FINREP“ podle IFRS nebo vnitrostátních GAAP, které jsou slučitelné s IFRS“, se nahrazuje přílohou III tohoto nařízení;

| 4. | Příloha V s názvem „ „Datové body FINREP“ podle vnitrostátních účetních rámců“ se nahrazuje přílohou IV tohoto nařízení. |
| --- | --- |

4.

Příloha V s názvem „ „Datové body FINREP“ podle vnitrostátních účetních rámců“ se nahrazuje přílohou IV tohoto nařízení.

Článek 2

Závěrečná ustanovení

Toto nařízení vstupuje v platnost dvacátým dnem po vyhlášení v Úředním věstníku Evropské unie.

v Úředním věstníku Evropské unie

Použije se ode dne 1. června 2020.

Toto nařízení je závazné v celém rozsahu a přímo použitelné v členských státech v souladu se Smlouvami.

Ve Frankfurtu nad Mohanem dne 9. dubna 2020.

Za Radu guvernérů ECB

prezidentka ECB

Christine LAGARDE

---

(1)  
  Úř. věst. L 287, 29.10.2013, s. 63.

1

(2)  
  Úř. věst. L 141, 14.5.2014, s. 1.

2

(3)  Nařízení Evropské centrální banky (EU) 2015/534 ze dne 17. března 2015 o vykazování finančních informací v oblasti dohledu (ECB/2015/13) (Úř. věst. L 86, 31.3.2015, s. 13).

3

(4)  Prováděcí nařízení Komise (EU) č. 680/2014 ze dne 16. dubna 2014, kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o podávání zpráv institucí pro účely dohledu podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 (Úř. věst. L 191, 28.6.2014, s. 1).

4

(5)  Prováděcí nařízení Komise (EU) 2020/429 ze dne 14. února 2020, kterým se mění prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014, kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o podávání zpráv institucí pro účely dohledu podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 (Úř. věst. L 96, 30.3.2020, s. 1).

5

---

PŘÍLOHA I

Příloha I nařízení (EU) č. 2015/534 (ECB/2015/13) s názvem „Zjednodušené vykazování finančních informací v oblasti dohledu“ se mění takto:

Tabulky 1 a 2 se nahrazují tímto:

„Tabulka 1

| Číslo šablony | Název šablony nebo skupiny šablon |
| --- | --- |
| | ČÁST 1 [ČTVRTLETNÍ ČETNOST] |
| | Rozvaha [Výkaz o finanční pozici] |
| 1.1 | Rozvaha: aktiva |
| 1.2 | Rozvaha: závazky |
| 1.3 | Rozvaha: vlastní kapitál |
| 2 | Výkaz zisku nebo ztráty |
| | Struktura finančních aktiv podle nástroje a odvětví protistrany |
| 4.1 | Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva k obchodování |
| 4.2.1 | Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
| 4.2.2 | Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
| 4.3.1 | Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku |
| 4.4.1 | Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v naběhlé hodnotě |
| 4.5 | Podřízená finanční aktiva |
| 5.1 | Struktura neobchodních úvěrů a jiných pohledávek podle produktu |
| 6.1 | Struktura úvěrů a jiných pohledávek jiných než k obchodování poskytnutých nefinančním podnikům podle kódů NACE |
| | Struktura finančních závazků |
| 8.1 | Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany |
| 8.2 | Podřízené finanční závazky |
| | Úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby |
| 9.1.1 | Podrozvahové expozice: úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby |
| 9.2 | Přijaté úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby |
| 10 | Deriváty – obchodovatelné a ekonomické zajištění |
| | Zajišťovací účetnictví |
| 11.1 | Deriváty - zajišťovací účetnictví: struktura podle typu rizika a typu zajištění |
| | Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika |
| 12.1 | Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika |
| | Přijatý kolaterál a záruky |
| 13.1 | Struktura zajištění a záruk podle úvěrů a jiných pohledávek jiných než držených k obchodování |
| 13.2.1 | Zajištění získané převzetím během období [držené k referenčnímu datu] |
| 13.3.1 | Zajištění získané převzetím, kumulované |
| 14 | Hierarchie reálné hodnoty: finanční nástroje v reálné hodnotě |
| | Struktura vybraných položek výkazu zisku nebo ztráty |
| 16.1 | Úrokové výnosy a náklady podle nástroje a odvětví protistrany |
| 16.3 | Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování a z obchodovatelných finančních aktiv a obchodovatelných finančních závazků podle jednotlivých nástrojů |
| | Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Rozvaha |
| 17.1 | Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Aktiva |
| 17.2 | Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Podrozvahové expozice – úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby |
| 17.3 | Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Závazky |
| | Informace o výkonných a nevýkonných expozicích |
| 18.0 | Informace o výkonných a nevýkonných expozicích |
| 18.1 | Přítok a odtok nevýkonných expozic – úvěry a pohledávky podle odvětví protistrany |
| 18.2 | Úvěry na komerční nemovitosti a doplňující informace o úvěrech zajištěných nemovitostmi |
| 19 | Expozice s úlevou |
| | ČÁST 2 [ČTVRTLETNÍ S PRAHOVOU HODNOTOU: ČTVRTLETNÍ ČETNOST NEBO NEVYKAZOVANÉ] |
| | Geografická struktura |
| 20.4 | Geografická struktura aktiv podle sídla protistrany |
| 20.5 | Geografická struktura podrozvahových expozic podle sídla protistrany |
| 20.6 | Geografická struktura závazků podle sídla protistrany |
| | ČÁST 4 [ROČNÍ] |
| | Struktura skupiny |
| 40.1 | Struktura skupiny: „členové jednotlivě“ |

Číslo šablony

Název šablony nebo skupiny šablon

ČÁST 1 [ČTVRTLETNÍ ČETNOST]

Rozvaha [Výkaz o finanční pozici]

1.1

Rozvaha: aktiva

1.2

Rozvaha: závazky

1.3

Rozvaha: vlastní kapitál

2

Výkaz zisku nebo ztráty

Struktura finančních aktiv podle nástroje a odvětví protistrany

4.1

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva k obchodování

4.2.1

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

4.2.2

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

4.3.1

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku

4.4.1

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v naběhlé hodnotě

4.5

Podřízená finanční aktiva

5.1

Struktura neobchodních úvěrů a jiných pohledávek podle produktu

6.1

Struktura úvěrů a jiných pohledávek jiných než k obchodování poskytnutých nefinančním podnikům podle kódů NACE

Struktura finančních závazků

8.1

Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany

8.2

Podřízené finanční závazky

Úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby

9.1.1

Podrozvahové expozice: úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby

9.2

Přijaté úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby

10

Deriváty – obchodovatelné a ekonomické zajištění

Zajišťovací účetnictví

11.1

Deriváty - zajišťovací účetnictví: struktura podle typu rizika a typu zajištění

Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika

12.1

Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika

Přijatý kolaterál a záruky

13.1

Struktura zajištění a záruk podle úvěrů a jiných pohledávek jiných než držených k obchodování

13.2.1

Zajištění získané převzetím během období [držené k referenčnímu datu]

13.3.1

Zajištění získané převzetím, kumulované

14

Hierarchie reálné hodnoty: finanční nástroje v reálné hodnotě

Struktura vybraných položek výkazu zisku nebo ztráty

16.1

Úrokové výnosy a náklady podle nástroje a odvětví protistrany

16.3

Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování a z obchodovatelných finančních aktiv a obchodovatelných finančních závazků podle jednotlivých nástrojů

Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Rozvaha

17.1

Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Aktiva

17.2

Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Podrozvahové expozice – úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby

17.3

Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Závazky

Informace o výkonných a nevýkonných expozicích

18.0

Informace o výkonných a nevýkonných expozicích

18.1

Přítok a odtok nevýkonných expozic – úvěry a pohledávky podle odvětví protistrany

18.2

Úvěry na komerční nemovitosti a doplňující informace o úvěrech zajištěných nemovitostmi

19

Expozice s úlevou

ČÁST 2 [ČTVRTLETNÍ S PRAHOVOU HODNOTOU: ČTVRTLETNÍ ČETNOST NEBO NEVYKAZOVANÉ]

Geografická struktura

20.4

Geografická struktura aktiv podle sídla protistrany

20.5

Geografická struktura podrozvahových expozic podle sídla protistrany

20.6

Geografická struktura závazků podle sídla protistrany

ČÁST 4 [ROČNÍ]

Struktura skupiny

40.1

Struktura skupiny: „členové jednotlivě“

Tabulka 2

| Číslo šablony | Název šablony nebo skupiny šablon |
| --- | --- |
| | ČÁST 1 [ČTVRTLETNÍ ČETNOST] |
| | Rozvaha [Výkaz o finanční pozici] |
| 1.1 | Rozvaha: aktiva |
| 1.2 | Rozvaha: závazky |
| 1.3 | Rozvaha: vlastní kapitál |
| 2 | Výkaz zisku nebo ztráty |
| | Struktura finančních aktiv podle nástroje a odvětví protistrany |
| 4.1 | Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva k obchodování |
| 4.2.1 | Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
| 4.2.2 | Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
| 4.3.1 | Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku |
| 4.4.1 | Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v naběhlé hodnotě |
| 4.5 | Podřízená finanční aktiva |
| 4.6 | Struktura finančních aktiv podle druhu nástroje a podle odvětví protistrany: obchodovatelná finanční aktiva |
| 4.7 | Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
| 4.8 | Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě zaúčtované do vlastního kapitálu |
| 4.9 | Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní nederivátová finanční aktiva oceněná pořizovací cenou |
| 4.10 | Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: ostatní neobchodní nederivátová finanční aktiva |
| 5.1 | Struktura neobchodních úvěrů a jiných pohledávek podle produktu |
| 6.1 | Struktura úvěrů a jiných pohledávek jiných než k obchodování poskytnutých nefinančním podnikům podle kódů NACE |
| | Struktura finančních závazků |
| 8.1 | Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany |
| 8.2 | Podřízené finanční závazky |
| | Úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby |
| 9.1 | Podrozvahové expozice podle vnitrostátních GAAP: úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby |
| 9.1.1 | Podrozvahové expozice: úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby |
| 9.2 | Přijaté úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby |
| 10 | Deriváty – obchodovatelné a ekonomické zajištění |
| | Zajišťovací účetnictví |
| 11.1 | Deriváty - zajišťovací účetnictví: struktura podle typu rizika a typu zajištění |
| 11.2 | Deriváty – zajišťovací účetnictví podle vnitrostátních GAAP: struktura podle typu rizika |
| | Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika |
| 12 | Pohyby opravných položek na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika a znehodnocení kapitálových nástrojů podle vnitrostátních GAAP |
| 12.1 | Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika |
| | Přijatý kolaterál a záruky |
| 13.1 | Struktura zajištění a záruk podle úvěrů a jiných pohledávek jiných než držených k obchodování |
| 13.2.1 | Zajištění získané převzetím během období [držené k referenčnímu datu] |
| 13.3.1 | Zajištění získané převzetím, kumulované |
| 14 | Hierarchie reálné hodnoty: finanční nástroje v reálné hodnotě |
| | Struktura vybraných položek výkazu zisku nebo ztráty |
| 16.1 | Úrokové výnosy a náklady podle nástroje a odvětví protistrany |
| 16.3 | Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování a z obchodovatelných finančních aktiv a obchodovatelných finančních závazků podle jednotlivých nástrojů |
| 16.4 | Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování a z obchodovatelných finančních aktiv a obchodovatelných finančních závazků podle jednotlivých rizik |
| | Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Rozvaha |
| 17.1 | Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Aktiva |
| 17.2 | Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Podrozvahové expozice – úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby |
| 17.3 | Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Závazky |
| | Informace o výkonných a nevýkonných expozicích |
| 18.0 | Informace o výkonných a nevýkonných expozicích |
| 18.1 | Přítok a odtok nevýkonných expozic – úvěry a pohledávky podle odvětví protistrany |
| 18.2 | Úvěry na komerční nemovitosti a doplňující informace o úvěrech zajištěných nemovitostmi |
| 19 | Expozice s úlevou |
| | ČÁST 2 [ČTVRTLETNÍ S PRAHOVOU HODNOTOU: ČTVRTLETNÍ ČETNOST NEBO NEVYKAZOVANÉ] |
| | Geografická struktura |
| 20.4 | Geografická struktura aktiv podle sídla protistrany |
| 20.5 | Geografická struktura podrozvahových expozic podle sídla protistrany |
| 20.6 | Geografická struktura závazků podle sídla protistrany |
| | ČÁST 4 [ROČNÍ] |
| | Struktura skupiny |
| 40.1 | Struktura skupiny: „členové jednotlivě““ |

Číslo šablony

Název šablony nebo skupiny šablon

ČÁST 1 [ČTVRTLETNÍ ČETNOST]

Rozvaha [Výkaz o finanční pozici]

1.1

Rozvaha: aktiva

1.2

Rozvaha: závazky

1.3

Rozvaha: vlastní kapitál

2

Výkaz zisku nebo ztráty

Struktura finančních aktiv podle nástroje a odvětví protistrany

4.1

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva k obchodování

4.2.1

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

4.2.2

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

4.3.1

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku

4.4.1

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v naběhlé hodnotě

4.5

Podřízená finanční aktiva

4.6

Struktura finančních aktiv podle druhu nástroje a podle odvětví protistrany: obchodovatelná finanční aktiva

4.7

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

4.8

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě zaúčtované do vlastního kapitálu

4.9

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní nederivátová finanční aktiva oceněná pořizovací cenou

4.10

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: ostatní neobchodní nederivátová finanční aktiva

5.1

Struktura neobchodních úvěrů a jiných pohledávek podle produktu

6.1

Struktura úvěrů a jiných pohledávek jiných než k obchodování poskytnutých nefinančním podnikům podle kódů NACE

Struktura finančních závazků

8.1

Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany

8.2

Podřízené finanční závazky

Úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby

9.1

Podrozvahové expozice podle vnitrostátních GAAP: úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby

9.1.1

Podrozvahové expozice: úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby

9.2

Přijaté úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby

10

Deriváty – obchodovatelné a ekonomické zajištění

Zajišťovací účetnictví

11.1

Deriváty - zajišťovací účetnictví: struktura podle typu rizika a typu zajištění

11.2

Deriváty – zajišťovací účetnictví podle vnitrostátních GAAP: struktura podle typu rizika

Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika

12

Pohyby opravných položek na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika a znehodnocení kapitálových nástrojů podle vnitrostátních GAAP

12.1

Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika

Přijatý kolaterál a záruky

13.1

Struktura zajištění a záruk podle úvěrů a jiných pohledávek jiných než držených k obchodování

13.2.1

Zajištění získané převzetím během období [držené k referenčnímu datu]

13.3.1

Zajištění získané převzetím, kumulované

14

Hierarchie reálné hodnoty: finanční nástroje v reálné hodnotě

Struktura vybraných položek výkazu zisku nebo ztráty

16.1

Úrokové výnosy a náklady podle nástroje a odvětví protistrany

16.3

Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování a z obchodovatelných finančních aktiv a obchodovatelných finančních závazků podle jednotlivých nástrojů

16.4

Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování a z obchodovatelných finančních aktiv a obchodovatelných finančních závazků podle jednotlivých rizik

Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Rozvaha

17.1

Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Aktiva

17.2

Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Podrozvahové expozice – úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby

17.3

Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Závazky

Informace o výkonných a nevýkonných expozicích

18.0

Informace o výkonných a nevýkonných expozicích

18.1

Přítok a odtok nevýkonných expozic – úvěry a pohledávky podle odvětví protistrany

18.2

Úvěry na komerční nemovitosti a doplňující informace o úvěrech zajištěných nemovitostmi

19

Expozice s úlevou

ČÁST 2 [ČTVRTLETNÍ S PRAHOVOU HODNOTOU: ČTVRTLETNÍ ČETNOST NEBO NEVYKAZOVANÉ]

Geografická struktura

20.4

Geografická struktura aktiv podle sídla protistrany

20.5

Geografická struktura podrozvahových expozic podle sídla protistrany

20.6

Geografická struktura závazků podle sídla protistrany

ČÁST 4 [ROČNÍ]

Struktura skupiny

40.1

Struktura skupiny: „členové jednotlivě““

---

PŘÍLOHA II

Příloha II nařízení (EU) č. 2015/534 (ECB/2015/13) s názvem „Maximálně zjednodušené vykazování finančních informací v oblasti dohledu“ se mění takto:

Tabulky 3 a 4 se nahrazují tímto:

„Tabulka 3

| Číslo šablony | Název šablony nebo skupiny šablon |
| --- | --- |
| | ČÁST 1 [ČTVRTLETNÍ ČETNOST] |
| | Rozvaha [Výkaz o finanční pozici] |
| 1.1 | Rozvaha: aktiva |
| 1.2 | Rozvaha: závazky |
| 1.3 | Rozvaha: vlastní kapitál |
| 2 | Výkaz zisku nebo ztráty |
| | Struktura finančních aktiv podle nástroje a odvětví protistrany |
| 4.1 | Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva k obchodování |
| 4.2.1 | Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
| 4.2.2 | Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
| 4.3.1 | Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku |
| 4.4.1 | Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v naběhlé hodnotě |
| 4.5 | Podřízená finanční aktiva |
| 5.1 | Struktura neobchodních úvěrů a jiných pohledávek podle produktu |
| | Struktura finančních závazků |
| 8.1 | Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany |
| 8.2 | Podřízené finanční závazky |
| | Úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby |
| 9.1.1 | Podrozvahové expozice: úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby |
| 10 | Deriváty – obchodovatelné a ekonomické zajištění |
| | Zajišťovací účetnictví |
| 11.1 | Deriváty - zajišťovací účetnictví: struktura podle typu rizika a typu zajištění |
| | Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika |
| 12.1 | Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika |
| 14 | Hierarchie reálné hodnoty: finanční nástroje v reálné hodnotě |
| | Informace o výkonných a nevýkonných expozicích |
| 18.0 | Informace o výkonných a nevýkonných expozicích |
| 18.1 | Přítok a odtok nevýkonných expozic – úvěry a pohledávky podle odvětví protistrany |
| 18.2 | Úvěry na komerční nemovitosti a doplňující informace o úvěrech zajištěných nemovitostmi |
| 19 | Expozice s úlevou |

Číslo šablony

Název šablony nebo skupiny šablon

ČÁST 1 [ČTVRTLETNÍ ČETNOST]

Rozvaha [Výkaz o finanční pozici]

1.1

Rozvaha: aktiva

1.2

Rozvaha: závazky

1.3

Rozvaha: vlastní kapitál

2

Výkaz zisku nebo ztráty

Struktura finančních aktiv podle nástroje a odvětví protistrany

4.1

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva k obchodování

4.2.1

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

4.2.2

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

4.3.1

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku

4.4.1

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v naběhlé hodnotě

4.5

Podřízená finanční aktiva

5.1

Struktura neobchodních úvěrů a jiných pohledávek podle produktu

Struktura finančních závazků

8.1

Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany

8.2

Podřízené finanční závazky

Úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby

9.1.1

Podrozvahové expozice: úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby

10

Deriváty – obchodovatelné a ekonomické zajištění

Zajišťovací účetnictví

11.1

Deriváty - zajišťovací účetnictví: struktura podle typu rizika a typu zajištění

Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika

12.1

Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika

14

Hierarchie reálné hodnoty: finanční nástroje v reálné hodnotě

Informace o výkonných a nevýkonných expozicích

18.0

Informace o výkonných a nevýkonných expozicích

18.1

Přítok a odtok nevýkonných expozic – úvěry a pohledávky podle odvětví protistrany

18.2

Úvěry na komerční nemovitosti a doplňující informace o úvěrech zajištěných nemovitostmi

19

Expozice s úlevou

Tabulka 4

| Číslo šablony | Název šablony nebo skupiny šablon |
| --- | --- |
| | ČÁST 1 [ČTVRTLETNÍ ČETNOST] |
| | Rozvaha [Výkaz o finanční pozici] |
| 1.1 | Rozvaha: aktiva |
| 1.2 | Rozvaha: závazky |
| 1.3 | Rozvaha: vlastní kapitál |
| 2 | Výkaz zisku nebo ztráty |
| | Struktura finančních aktiv podle nástroje a odvětví protistrany |
| 4.1 | Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva k obchodování |
| 4.2.1 | Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
| 4.2.2 | Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
| 4.3.1 | Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku |
| 4.4.1 | Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v naběhlé hodnotě |
| 4.5 | Podřízená finanční aktiva |
| 4.6 | Struktura finančních aktiv podle druhu nástroje a podle odvětví protistrany: obchodovatelná finanční aktiva |
| 4.7 | Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
| 4.8 | Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě zaúčtované do vlastního kapitálu |
| 4.9 | Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní nederivátová finanční aktiva oceněná pořizovací cenou |
| 4.10 | Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: ostatní neobchodní nederivátová finanční aktiva |
| 5.1 | Struktura neobchodních úvěrů a jiných pohledávek podle produktu |
| | Struktura finančních závazků |
| 8.1 | Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany |
| 8.2 | Podřízené finanční závazky |
| | Úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby |
| 9.1 | Podrozvahové expozice podle vnitrostátních GAAP: úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby |
| 9.1.1 | Podrozvahové expozice: úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby |
| 10 | Deriváty – obchodovatelné a ekonomické zajištění |
| | Zajišťovací účetnictví |
| 11.1 | Deriváty - zajišťovací účetnictví: struktura podle typu rizika a typu zajištění |
| 11.2 | Deriváty – zajišťovací účetnictví podle vnitrostátních GAAP: struktura podle typu rizika |
| | Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika |
| 12 | Pohyby opravných položek na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika a znehodnocení kapitálových nástrojů podle vnitrostátních GAAP |
| 12.1 | Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika |
| | Informace o výkonných a nevýkonných expozicích |
| 18.0 | Informace o výkonných a nevýkonných expozicích |
| 18.1 | Přítok a odtok nevýkonných expozic – úvěry a pohledávky podle odvětví protistrany |
| 18.2 | Úvěry na komerční nemovitosti a doplňující informace o úvěrech zajištěných nemovitostmi |
| 19 | Expozice s úlevou“ |

Číslo šablony

Název šablony nebo skupiny šablon

ČÁST 1 [ČTVRTLETNÍ ČETNOST]

Rozvaha [Výkaz o finanční pozici]

1.1

Rozvaha: aktiva

1.2

Rozvaha: závazky

1.3

Rozvaha: vlastní kapitál

2

Výkaz zisku nebo ztráty

Struktura finančních aktiv podle nástroje a odvětví protistrany

4.1

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva k obchodování

4.2.1

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

4.2.2

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

4.3.1

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku

4.4.1

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v naběhlé hodnotě

4.5

Podřízená finanční aktiva

4.6

Struktura finančních aktiv podle druhu nástroje a podle odvětví protistrany: obchodovatelná finanční aktiva

4.7

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

4.8

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě zaúčtované do vlastního kapitálu

4.9

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní nederivátová finanční aktiva oceněná pořizovací cenou

4.10

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: ostatní neobchodní nederivátová finanční aktiva

5.1

Struktura neobchodních úvěrů a jiných pohledávek podle produktu

Struktura finančních závazků

8.1

Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany

8.2

Podřízené finanční závazky

Úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby

9.1

Podrozvahové expozice podle vnitrostátních GAAP: úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby

9.1.1

Podrozvahové expozice: úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby

10

Deriváty – obchodovatelné a ekonomické zajištění

Zajišťovací účetnictví

11.1

Deriváty - zajišťovací účetnictví: struktura podle typu rizika a typu zajištění

11.2

Deriváty – zajišťovací účetnictví podle vnitrostátních GAAP: struktura podle typu rizika

Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika

12

Pohyby opravných položek na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika a znehodnocení kapitálových nástrojů podle vnitrostátních GAAP

12.1

Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika

Informace o výkonných a nevýkonných expozicích

18.0

Informace o výkonných a nevýkonných expozicích

18.1

Přítok a odtok nevýkonných expozic – úvěry a pohledávky podle odvětví protistrany

18.2

Úvěry na komerční nemovitosti a doplňující informace o úvěrech zajištěných nemovitostmi

19

Expozice s úlevou“

---

PŘÍLOHA III

Příloha IV nařízení (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) s názvem „
  „Datové body FINREP“ podle IFRS nebo vnitrostátních GAAP, které jsou slučitelné s IFRS“, se nahrazuje tímto:

„PŘÍLOHA IV

| Šablony finrep pro IFRS |
| --- |
| Číslo šablony | Kód šablony | Název šablony nebo skupiny šablon |
| | | ČÁST 1 [ČTVRTLETNÍ ČETNOST] |
| | | Rozvaha [výkaz o finanční pozici] |
| 1.1 | F 01.01 | Rozvaha: aktiva |
| 1.2 | F 01.02 | Rozvaha: závazky |
| 1.3 | F 01.03 | Rozvaha: vlastní kapitál |
| 2 | F 02.00 | Výkaz zisku nebo ztráty |
| 5.1 | F 05.01 | Struktura neobchodních úvěrů a jiných pohledávek podle produktu |
| | | Struktura finančních závazků |
| 8.1 | F 08.01 | Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany |
| 8.2 | F 08.02 | Podřízené finanční závazky |
| 10 | F 10.00 | Deriváty – obchodovatelné a ekonomické zajištění |
| | | Zajišťovací účetnictví |
| 11.1 | F 11.01 | Deriváty – zajišťovací účetnictví: struktura podle typu rizika a typu zajištění |
| | | Informace o výkonných a nevýkonných expozicích |
| 18 | F 18.00 | Informace o výkonných a nevýkonných expozicích |
| 19 | F 19.00 | Expozice s úlevou |
| BAREVNÝ KÓD ŠABLON | Datový bod, který je třeba předložit |

Šablony finrep pro IFRS

Číslo šablony

Kód šablony

Název šablony nebo skupiny šablon

ČÁST 1 [ČTVRTLETNÍ ČETNOST]

Rozvaha [výkaz o finanční pozici]

1.1

F 01.01

Rozvaha: aktiva

1.2

F 01.02

Rozvaha: závazky

1.3

F 01.03

Rozvaha: vlastní kapitál

2

F 02.00

Výkaz zisku nebo ztráty

5.1

F 05.01

Struktura neobchodních úvěrů a jiných pohledávek podle produktu

Struktura finančních závazků

8.1

F 08.01

Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany

8.2

F 08.02

Podřízené finanční závazky

10

F 10.00

Deriváty – obchodovatelné a ekonomické zajištění

Zajišťovací účetnictví

11.1

F 11.01

Deriváty – zajišťovací účetnictví: struktura podle typu rizika a typu zajištění

Informace o výkonných a nevýkonných expozicích

18

F 18.00

Informace o výkonných a nevýkonných expozicích

19

F 19.00

Expozice s úlevou

BAREVNÝ KÓD ŠABLON

Datový bod, který je třeba předložit

1.   Rozvaha [výkaz o finanční pozici]

1.1   Aktiva

| | Odkazy | Struktura v tabulce | Účetní hodnota |
| --- | --- | --- | --- |
| Příloha V část 1 odst. 27 |
| 010 |
| 010 | Pokladní hotovost, hotovost u centrálních bank a ostatní vklady na požádání | IAS 1 odst. 54 (i) | | |
| 020 | Pokladní hotovost | Příloha V část 2 odst. 1 | | |
| 030 | Hotovost u centrálních bank | Příloha V část 2 odst. 2 | | |
| 040 | Ostatní vklady na požádání | Příloha V část 2 odst. 3 | 5 | |
| 050 | Finanční aktiva k obchodování | IFRS 9. Dodatek A | | |
| 060 | Deriváty | IFRS 9. Dodatek A | 10 | |
| 070 | Kapitálové nástroje | IAS 32 odst. 11 | 4 | |
| 080 | Dluhové cenné papíry | Příloha V část 1 odst. 31 | 4 | |
| 090 | Úvěry a jiné pohledávky | Příloha V část 1 odst. 32 | 4 | |
| 096 | Neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty | IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod ii); IFRS 9 odst. 4.1.4 | 4 | |
| 097 | Kapitálové nástroje | IAS 32 odst. 11 | 4 | |
| 098 | Dluhové cenné papíry | Příloha V část 1 odst. 31 | 4 | |
| 099 | Úvěry a jiné pohledávky | Příloha V část 1 odst. 32 | 4 | |
| 100 | Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty | IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 4.1.5 | 4 | |
| 120 | Dluhové cenné papíry | Příloha V část 1 odst. 31 | 4 | |
| 130 | Úvěry a jiné pohledávky | Příloha V část 1 odst. 32 | 4 | |
| 141 | Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku | IFRS 7 odst. 8 písm. h); IFRS 9 odst. 4.1.2A | 4 | |
| 142 | Kapitálové nástroje | IAS 32 odst. 11 | 4 | |
| 143 | Dluhové cenné papíry | Příloha V část 1 odst. 31 | 4 | |
| 144 | Úvěry a jiné pohledávky | Příloha V část 1 odst. 32 | 4 | |
| 181 | Finanční aktiva v naběhlé hodnotě | IFRS 7 odst. 8 písm. f); IFRS 9 odst. 4.1.2 | 4 | |
| 182 | Dluhové cenné papíry | Příloha V část 1 odst. 31 | 4 | |
| 183 | Úvěry a jiné pohledávky | Příloha V část 1 odst. 32 | 4 | |
| 240 | Deriváty – zajišťovací účetnictví | IFRS 9 odst. 6.2.1; Příloha V část 1 odst. 22 | 11 | |
| 250 | Změny reálné hodnoty zajišťovaných položek v portfoliu zajišťovacích nástrojů proti úrokovému riziku | IAS 39 odst. 89A písm. a); IFRS 9 odst. 6.5.8 | | |
| 260 | Investice do dceřiných podniků, společných podniků a přidružených podniků | IAS 1 odst. 54 písm. e); příloha V část 1 odst. 21, část 2 odst. 4 | 40 | |
| 270 | Hmotná aktiva | | | |
| 280 | Pozemky, budovy a zařízení | IAS 16 odst. 6; IAS 1 odst. 54 písm. a); IFRS 16 odst. 47 písm. a) | 21, 42 | |
| 290 | Investiční nemovitý majetek | IAS 40 odst. 5; IAS 1 odst. 54 písm. b); IFRS 16 odst. 48 | 21, 42 | |
| 300 | Nehmotná aktiva | IAS 1 odst. 54 písm. c); čl. 4 odst. 1 bod 115 CRR | | |
| 310 | Goodwill | IFRS 3 odst. B67 písm. d); čl. 4 odst. 1 bod 113 CRR | | |
| 320 | Ostatní nehmotná aktiva | IAS 38 odst. 8, 118; IFRS 16 odst. 47 písm. a) | 21, 42 | |
| 330 | Daňové pohledávky | IAS 1 odst. 54 písm. n–o) | | |
| 340 | Krátkodobé daňové pohledávky | IAS 1 odst. 54 písm. n); IAS 12 odst. 5 | | |
| 350 | Odložené daňové pohledávky | IAS 1 odst. 54 písm. o); IAS 12 odst. 5; čl. 4 odst. 1 bod 106 CRR | | |
| 360 | Ostatní aktiva | Příloha V část 2 odst. 5 | | |
| 370 | Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji | IAS 1 odst. 54 písm. j); IFRS 5 odst. 38, příloha V část 2 odst. 7 | | |
| 380 | AKTIVA CELKEM | IAS 1 odst. 9 písm. a) a odst. IG6 | | |

Odkazy

Struktura v tabulce

Účetní hodnota

Příloha V část 1 odst. 27

010

010

Pokladní hotovost, hotovost u centrálních bank a ostatní vklady na požádání

IAS 1 odst. 54 (i)

020

Pokladní hotovost

Příloha V část 2 odst. 1

030

Hotovost u centrálních bank

Příloha V část 2 odst. 2

040

Ostatní vklady na požádání

Příloha V část 2 odst. 3

5

050

Finanční aktiva k obchodování

IFRS 9. Dodatek A

060

Deriváty

IFRS 9. Dodatek A

10

070

Kapitálové nástroje

IAS 32 odst. 11

4

080

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31

4

090

Úvěry a jiné pohledávky

Příloha V část 1 odst. 32

4

096

Neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod ii); IFRS 9 odst. 4.1.4

4

097

Kapitálové nástroje

IAS 32 odst. 11

4

098

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31

4

099

Úvěry a jiné pohledávky

Příloha V část 1 odst. 32

4

100

Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 4.1.5

4

120

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31

4

130

Úvěry a jiné pohledávky

Příloha V část 1 odst. 32

4

141

Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku

IFRS 7 odst. 8 písm. h); IFRS 9 odst. 4.1.2A

4

142

Kapitálové nástroje

IAS 32 odst. 11

4

143

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31

4

144

Úvěry a jiné pohledávky

Příloha V část 1 odst. 32

4

181

Finanční aktiva v naběhlé hodnotě

IFRS 7 odst. 8 písm. f); IFRS 9 odst. 4.1.2

4

182

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31

4

183

Úvěry a jiné pohledávky

Příloha V část 1 odst. 32

4

240

Deriváty – zajišťovací účetnictví

IFRS 9 odst. 6.2.1; Příloha V část 1 odst. 22

11

250

Změny reálné hodnoty zajišťovaných položek v portfoliu zajišťovacích nástrojů proti úrokovému riziku

IAS 39 odst. 89A písm. a); IFRS 9 odst. 6.5.8

260

Investice do dceřiných podniků, společných podniků a přidružených podniků

IAS 1 odst. 54 písm. e); příloha V část 1 odst. 21, část 2 odst. 4

40

270

Hmotná aktiva

280

Pozemky, budovy a zařízení

IAS 16 odst. 6; IAS 1 odst. 54 písm. a); IFRS 16 odst. 47 písm. a)

21, 42

290

Investiční nemovitý majetek

IAS 40 odst. 5; IAS 1 odst. 54 písm. b); IFRS 16 odst. 48

21, 42

300

Nehmotná aktiva

IAS 1 odst. 54 písm. c); čl. 4 odst. 1 bod 115 CRR

310

Goodwill

IFRS 3 odst. B67 písm. d); čl. 4 odst. 1 bod 113 CRR

320

Ostatní nehmotná aktiva

IAS 38 odst. 8, 118; IFRS 16 odst. 47 písm. a)

21, 42

330

Daňové pohledávky

IAS 1 odst. 54 písm. n–o)

340

Krátkodobé daňové pohledávky

IAS 1 odst. 54 písm. n); IAS 12 odst. 5

350

Odložené daňové pohledávky

IAS 1 odst. 54 písm. o); IAS 12 odst. 5; čl. 4 odst. 1 bod 106 CRR

360

Ostatní aktiva

Příloha V část 2 odst. 5

370

Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji

IAS 1 odst. 54 písm. j); IFRS 5 odst. 38, příloha V část 2 odst. 7

380

AKTIVA CELKEM

IAS 1 odst. 9 písm. a) a odst. IG6

1.2   Závazky

| | Odkazy | Struktura v tabulce | Účetní hodnota |
| --- | --- | --- | --- |
| Příloha V část 1 odst. 27 |
| 010 |
| 010 | Finanční závazky k obchodování | IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod ii); IFRS 9 BA 6 | 8 | |
| 020 | Deriváty | IFRS 9. Dodatek A; IFRS 9 odst. 4.2.1 písm. a); IFRS 9.BA.7 písm. a) | 10 | |
| 030 | Krátké pozice | IFRS 9.BA7 písm. b) | 8 | |
| 040 | Vklady | ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 | 8 | |
| 050 | Vydané dluhové cenné papíry | Příloha V část 1 odst. 37 | 8 | |
| 060 | Ostatní finanční závazky | Příloha V část 1 odst. 38-41 | 8 | |
| 070 | Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty | IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IFRS 9 odst. 4.2.2 | 8 | |
| 080 | Vklady | ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 | 8 | |
| 090 | Vydané dluhové cenné papíry | Příloha V část 1 odst. 37 | 8 | |
| 100 | Ostatní finanční závazky | Příloha V část 1 odst. 38-41 | 8 | |
| 110 | Finanční závazky v naběhlé hodnotě | IFRS 7 odst. 8 písm. g); IFRS 9 odst. 4.2.1 | 8 | |
| 120 | Vklady | ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 | 8 | |
| 130 | Vydané dluhové cenné papíry | Příloha V část 1 odst. 37 | 8 | |
| 140 | Ostatní finanční závazky | Příloha V část 1 odst. 38-41 | 8 | |
| 150 | Deriváty – zajišťovací účetnictví | IFRS 9 odst. 6.2.1; Příloha V část 1 odst. 26 | 11 | |
| 160 | Změny reálné hodnoty zajišťovaných položek v portfoliu zajišťovacích nástrojů proti úrokovému riziku | IAS 39 odst.89A písm. b), IFRS 9 odst. 6.5.8 | | |
| 170 | Rezervy | IAS 37 odst. 10; IAS 1 odst. 54 písm. l) | 43 | |
| 180 | Závazky z penzijních a jiných definovaných požitků po skončení pracovního poměru | IAS 19 odst. 63; IAS 1 odst. 78 písm. d); Příloha V část 2 odst. 9 | 43 | |
| 190 | Jiné dlouhodobé zaměstnanecké požitky | IAS 19 odst. 153; IAS 1 odst. 78 písm. d); Příloha V část 2 odst. 10 | 43 | |
| 200 | Restrukturalizace | IAS 37 odst. 71, odst. 84 písm. a) | 43 | |
| 210 | Neuzavřené právní problémy a daňové spory | IAS 37 příloha C příklady 6 a 10 | 43 | |
| 220 | Poskytnuté přísliby a záruky | IFRS 9 odst. 4.2.1 písm. c), d), IFRS 9 odst. 5.5, IFRS 9 odst. B2.5; IAS 37, IFRS 4, příloha V část 2 odst. 11 | 9
  12
  43 | |
| 230 | Další rezervy | IAS 37 odst. 14 | 43 | |
| 240 | Daňové závazky | IAS 1 odst. 54 písm. n–o) | | |
| 250 | Krátkodobé daňové závazky | IAS 1 odst. 54 písm. n); IAS 12 odst. 5 | | |
| 260 | Odložené daňové závazky | IAS 1 odst. 54 písm. o); IAS 12 odst. 5; čl. 4 odst. 1 bod 108 CRR | | |
| 270 | Základní kapitál splatný na požádání | IAS 32 odst. IE 33; IFRIC 2; příloha V část 2 odst. 12 | | |
| 280 | Ostatní závazky | příloha V část 2 odst. 13 | | |
| 290 | Závazky zahrnuté ve vyřazovaných skupinách k prodeji | IAS 1 odst. 54 písm. p); IFRS 5 odst. 38, příloha V část 2 odst. 14 | | |
| 300 | ZÁVAZKY CELKEM | IAS 1 odst. 9 písm. b) a odst. IG 6 | | |

Odkazy

Struktura v tabulce

Účetní hodnota

Příloha V část 1 odst. 27

010

010

Finanční závazky k obchodování

IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod ii); IFRS 9 BA 6

8

020

Deriváty

IFRS 9. Dodatek A; IFRS 9 odst. 4.2.1 písm. a); IFRS 9.BA.7 písm. a)

10

030

Krátké pozice

IFRS 9.BA7 písm. b)

8

040

Vklady

ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36

8

050

Vydané dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 37

8

060

Ostatní finanční závazky

Příloha V část 1 odst. 38-41

8

070

Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IFRS 9 odst. 4.2.2

8

080

Vklady

ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36

8

090

Vydané dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 37

8

100

Ostatní finanční závazky

Příloha V část 1 odst. 38-41

8

110

Finanční závazky v naběhlé hodnotě

IFRS 7 odst. 8 písm. g); IFRS 9 odst. 4.2.1

8

120

Vklady

ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36

8

130

Vydané dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 37

8

140

Ostatní finanční závazky

Příloha V část 1 odst. 38-41

8

150

Deriváty – zajišťovací účetnictví

IFRS 9 odst. 6.2.1; Příloha V část 1 odst. 26

11

160

Změny reálné hodnoty zajišťovaných položek v portfoliu zajišťovacích nástrojů proti úrokovému riziku

IAS 39 odst.89A písm. b), IFRS 9 odst. 6.5.8

170

Rezervy

IAS 37 odst. 10; IAS 1 odst. 54 písm. l)

43

180

Závazky z penzijních a jiných definovaných požitků po skončení pracovního poměru

IAS 19 odst. 63; IAS 1 odst. 78 písm. d); Příloha V část 2 odst. 9

43

190

Jiné dlouhodobé zaměstnanecké požitky

IAS 19 odst. 153; IAS 1 odst. 78 písm. d); Příloha V část 2 odst. 10

43

200

Restrukturalizace

IAS 37 odst. 71, odst. 84 písm. a)

43

210

Neuzavřené právní problémy a daňové spory

IAS 37 příloha C příklady 6 a 10

43

220

Poskytnuté přísliby a záruky

IFRS 9 odst. 4.2.1 písm. c), d), IFRS 9 odst. 5.5, IFRS 9 odst. B2.5; IAS 37, IFRS 4, příloha V část 2 odst. 11

9

12

43

230

Další rezervy

IAS 37 odst. 14

43

240

Daňové závazky

IAS 1 odst. 54 písm. n–o)

250

Krátkodobé daňové závazky

IAS 1 odst. 54 písm. n); IAS 12 odst. 5

260

Odložené daňové závazky

IAS 1 odst. 54 písm. o); IAS 12 odst. 5; čl. 4 odst. 1 bod 108 CRR

270

Základní kapitál splatný na požádání

IAS 32 odst. IE 33; IFRIC 2; příloha V část 2 odst. 12

280

Ostatní závazky

příloha V část 2 odst. 13

290

Závazky zahrnuté ve vyřazovaných skupinách k prodeji

IAS 1 odst. 54 písm. p); IFRS 5 odst. 38, příloha V část 2 odst. 14

300

ZÁVAZKY CELKEM

IAS 1 odst. 9 písm. b) a odst. IG 6

1.3   Vlastní kapitál

| | Odkazy | Struktura v tabulce | Účetní hodnota |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kapitál | IAS 1 odst. 54 písm. r), článek 22 BAD | 46 | |
| 020 | Splacený kapitál | IAS 1 odst. 78 písm. e) | | |
| 030 | Nesplacený kapitál, který byl vyžádán | Příloha V část 2 odst. 14 | | |
| 040 | Emisní ážio | IAS 1 odst. 78 písm. e); čl. 4 odst. 1 bod 124 CRR | 46 | |
| 050 | Vydané kapitálové nástroje jiné než kapitál | Příloha V část 2 odst. 18–19 | 46 | |
| 060 | Kapitálová složka složených finančních nástrojů | IAS 32 odst. 28–29; příloha V část 2 odst. 18 | | |
| 070 | Jiné vydané kapitálové nástroje | Příloha V část 2 odst. 19 | | |
| 080 | Jiný kapitál | IFRS 2 odst. 10; Příloha V část 2 odst. 20 | | |
| 090 | Kumulovaný ostatní úplný výsledek | čl. 4 odst. 1 bod 100 CRR | 46 | |
| 095 | Položky, které nebudou přeřazeny do zisku nebo ztráty | IAS 1 odst. 82A písm. a) | | |
| 100 | Hmotná aktiva | IAS 16 odst. 39–41 | | |
| 110 | Nehmotná aktiva | IAS 38 odst. 85–87 | | |
| 120 | Aktuární zisky nebo (–) ztráty z penzijních plánů definovaných požitků | IAS 1 odst. 7, odst. IG6; IAS 19 odst. 120 písm. c); | | |
| 122 | Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji | IFRS 5 odst. 38 a odst. IG příklad 12 | | |
| 124 | Podíl ostatních uznaných výnosů a nákladů investic do dceřiných, společných a přidružených podniků | IAS 1odst. IG6; IAS 28 odst. 10 | | |
| 320 | Změny reálné hodnoty kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku | IAS 1 odst. 7 písm. d); IFRS 9 odst. 5.7.5, odst. B5.7.1; příloha V část 2 odst. 21 | | |
| 330 | Neefektivnost zajištění při zajištění reálné hodnoty u kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku | IAS 1.7 písm. e); IFRS 9 odst.5.7.5; odst. 6.5.3; IFRS 7 odst. 24C; příloha V část 2 odst. 22 | | |
| 340 | Změny reálné hodnoty kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku [zajištěná položka] | IFRS 9 odst. 5.7.5;.odst. 6.5.8 písm. b); příloha V část 2 odst. 22 | | |
| 350 | Změny reálné hodnoty kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku [zajišťovací nástroj] | IAS 1.7 písm. e); IFRS 9 odst. 5.7.5; odst. 6.5.8 písm. a);příloha V část 2 odst. 57 | | |
| 360 | Změny reálné hodnoty finančních závazků v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty započitatelné do změn v jejich úvěrovém riziku | IAS 1 odst. 7 písm. f); IFRS 9 odst. 5.7.7;příloha V část 2 odst. 23 | | |
| 128 | Položky, které mohou být přeřazeny do zisku nebo ztráty | IAS 1 odst. 82Apísm. a) bod ii) | | |
| 130 | Zajištění čistých investic do zahraničních jednotek [účinný podíl] | IFRS 9 odst.6.5.13 písm. a); IFRS 7 odst. 24B písm. b) body ii) a iii); IFRS 7 odst. 24C písm. b) body i) a iv), odst. 24E písm. a); příloha V část 2 odst. 24 | | |
| 140 | Přepočet cizích měn | IAS 21 odst. 52 písm. b); IAS 21 odst. 32, 38–49 | | |
| 150 | Zajišťovací deriváty. Rezerva k zajištění peněžních toků (účinný podíl) | IAS 1 odst. 7 písm. e); IFRS 7 odst. 24B písm. b) body ii) a iii); IFRS 7 odst. 24C písm. b) bod i); odst. 24E; IFRS 9 odst. 6.5.11 písm. b); příloha V část 2 odst. 25 | | |
| 155 | Změny reálné hodnoty dluhových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku | IAS 1 odst. 7 písm. da); IFRS 9 odst. 4.1.2A; odst. 5.7.10; příloha V část 2 odst. 26 | | |
| 165 | Zajišťovací nástroje [nejsou určeny prvky] | IAS 1 odst. 7 písm. g) a h); IFRS 9 odst. 6.5.15, odst. 6.5.16; IFRS 7 odst. 24E písm. b) a c); příloha V část 2 odst. 60 | | |
| 170 | Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji | IFRS 5 odst. 38 a odst. IG příklad 12 | | |
| 180 | Podíl ostatních uznaných výnosů a nákladů investic do dceřiných, společných a přidružených podniků | IAS 1odst. IG6; IAS 28 odst. 10 | | |
| 190 | Nerozdělený zisk | čl. 4 odst. 1 bod 123 CRR | | |
| 200 | Rezervní fondy z přecenění | IFRS 1 odst. 30 a D5-D8; příloha V část 2 odst. 28 | | |
| 210 | Ostatní rezervní fondy | IAS 1 odst. 54; IAS 1 odst. 78 písm. e) | | |
| 220 | Rezervní fondy nebo kumulované ztráty z investic do dceřiných, společných a přidružených podniků účtované pomocí ekvivalenční metody | IAS 28 odst. 11; příloha V část 2 odst. 29 | | |
| 230 | Ostatní | příloha V část 2 odst. 29 | | |
| 240 | (–) Vlastní akcie | IAS 1 odst. 79 písm. a) bod vi); IAS 32 odst. 33–34, AG 14 a AG 36; příloha V část 2 odst. 30 | 46 | |
| 250 | Zisk nebo ztráta připadající vlastníkům mateřské společnosti | IAS 1 odst. 81B písm. b) bod ii) | 2 | |
| 260 | (–) Zálohy na dividendy | IAS 32 odst. 35 | | |
| 270 | Menšinové podíly (Nekontrolní podíly) | IAS 1 odst. 54 písm. q); | | |
| 280 | Kumulovaný ostatní úplný výsledek | čl. 4 odst. 1 bod 100 CRR | 46 | |
| 290 | Ostatní položky | | 46 | |
| 300 | VLASTNÍ KAPITÁL CELKEM | IAS 1 odst. 9 písm. c) odst. IG6 | 46 | |
| 310 | VLASTNÍ KAPITÁL A ZÁVAZKY CELKEM | IAS 1 odst. IG6 | | |

Odkazy

Struktura v tabulce

Účetní hodnota

010

010

Kapitál

IAS 1 odst. 54 písm. r), článek 22 BAD

46

020

Splacený kapitál

IAS 1 odst. 78 písm. e)

030

Nesplacený kapitál, který byl vyžádán

Příloha V část 2 odst. 14

040

Emisní ážio

IAS 1 odst. 78 písm. e); čl. 4 odst. 1 bod 124 CRR

46

050

Vydané kapitálové nástroje jiné než kapitál

Příloha V část 2 odst. 18–19

46

060

Kapitálová složka složených finančních nástrojů

IAS 32 odst. 28–29; příloha V část 2 odst. 18

070

Jiné vydané kapitálové nástroje

Příloha V část 2 odst. 19

080

Jiný kapitál

IFRS 2 odst. 10; Příloha V část 2 odst. 20

090

Kumulovaný ostatní úplný výsledek

čl. 4 odst. 1 bod 100 CRR

46

095

Položky, které nebudou přeřazeny do zisku nebo ztráty

IAS 1 odst. 82A písm. a)

100

Hmotná aktiva

IAS 16 odst. 39–41

110

Nehmotná aktiva

IAS 38 odst. 85–87

120

Aktuární zisky nebo (–) ztráty z penzijních plánů definovaných požitků

IAS 1 odst. 7, odst. IG6; IAS 19 odst. 120 písm. c);

122

Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji

IFRS 5 odst. 38 a odst. IG příklad 12

124

Podíl ostatních uznaných výnosů a nákladů investic do dceřiných, společných a přidružených podniků

IAS 1odst. IG6; IAS 28 odst. 10

320

Změny reálné hodnoty kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku

IAS 1 odst. 7 písm. d); IFRS 9 odst. 5.7.5, odst. B5.7.1; příloha V část 2 odst. 21

330

Neefektivnost zajištění při zajištění reálné hodnoty u kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku

IAS 1.7 písm. e); IFRS 9 odst.5.7.5; odst. 6.5.3; IFRS 7 odst. 24C; příloha V část 2 odst. 22

340

Změny reálné hodnoty kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku [zajištěná položka]

IFRS 9 odst. 5.7.5;.odst. 6.5.8 písm. b); příloha V část 2 odst. 22

350

Změny reálné hodnoty kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku [zajišťovací nástroj]

IAS 1.7 písm. e); IFRS 9 odst. 5.7.5; odst. 6.5.8 písm. a);příloha V část 2 odst. 57

360

Změny reálné hodnoty finančních závazků v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty započitatelné do změn v jejich úvěrovém riziku

IAS 1 odst. 7 písm. f); IFRS 9 odst. 5.7.7;příloha V část 2 odst. 23

128

Položky, které mohou být přeřazeny do zisku nebo ztráty

IAS 1 odst. 82Apísm. a) bod ii)

130

Zajištění čistých investic do zahraničních jednotek [účinný podíl]

IFRS 9 odst.6.5.13 písm. a); IFRS 7 odst. 24B písm. b) body ii) a iii); IFRS 7 odst. 24C písm. b) body i) a iv), odst. 24E písm. a); příloha V část 2 odst. 24

140

Přepočet cizích měn

IAS 21 odst. 52 písm. b); IAS 21 odst. 32, 38–49

150

Zajišťovací deriváty. Rezerva k zajištění peněžních toků (účinný podíl)

IAS 1 odst. 7 písm. e); IFRS 7 odst. 24B písm. b) body ii) a iii); IFRS 7 odst. 24C písm. b) bod i); odst. 24E; IFRS 9 odst. 6.5.11 písm. b); příloha V část 2 odst. 25

155

Změny reálné hodnoty dluhových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku

IAS 1 odst. 7 písm. da); IFRS 9 odst. 4.1.2A; odst. 5.7.10; příloha V část 2 odst. 26

165

Zajišťovací nástroje [nejsou určeny prvky]

IAS 1 odst. 7 písm. g) a h); IFRS 9 odst. 6.5.15, odst. 6.5.16; IFRS 7 odst. 24E písm. b) a c); příloha V část 2 odst. 60

170

Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji

IFRS 5 odst. 38 a odst. IG příklad 12

180

Podíl ostatních uznaných výnosů a nákladů investic do dceřiných, společných a přidružených podniků

IAS 1odst. IG6; IAS 28 odst. 10

190

Nerozdělený zisk

čl. 4 odst. 1 bod 123 CRR

200

Rezervní fondy z přecenění

IFRS 1 odst. 30 a D5-D8; příloha V část 2 odst. 28

210

Ostatní rezervní fondy

IAS 1 odst. 54; IAS 1 odst. 78 písm. e)

220

Rezervní fondy nebo kumulované ztráty z investic do dceřiných, společných a přidružených podniků účtované pomocí ekvivalenční metody

IAS 28 odst. 11; příloha V část 2 odst. 29

230

Ostatní

příloha V část 2 odst. 29

240

(–) Vlastní akcie

IAS 1 odst. 79 písm. a) bod vi); IAS 32 odst. 33–34, AG 14 a AG 36; příloha V část 2 odst. 30

46

250

Zisk nebo ztráta připadající vlastníkům mateřské společnosti

IAS 1 odst. 81B písm. b) bod ii)

2

260

(–) Zálohy na dividendy

IAS 32 odst. 35

270

Menšinové podíly (Nekontrolní podíly)

IAS 1 odst. 54 písm. q);

280

Kumulovaný ostatní úplný výsledek

čl. 4 odst. 1 bod 100 CRR

46

290

Ostatní položky

46

300

VLASTNÍ KAPITÁL CELKEM

IAS 1 odst. 9 písm. c) odst. IG6

46

310

VLASTNÍ KAPITÁL A ZÁVAZKY CELKEM

IAS 1 odst. IG6

2.   Výkaz zisku nebo ztráty

| | Odkazy | Struktura v tabulce | Běžné období |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Úrokové výnosy | IAS 1 odst. 97; příloha V část 2 odst. 31 | 16 | |
| 020 | Finanční aktiva k obchodování | IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); příloha V část 2 odst. 33, 34 | | |
| 025 | Neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty | IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); IFRS 9 odst. 5.7.1 | | |
| 030 | Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty | IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e) | | |
| 041 | Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku | IFRS 7 odst. 20 písm. b); IFRS 9 odst. 5.7.10–11; IFRS 9 odst. 4.1.2A | | |
| 051 | Finanční aktiva v naběhlé hodnotě | IFRS 7 odst. 20 písm. b); IFRS 9 odst. 4.1.2; IFRS 9 odst. 5.7.2 | | |
| 070 | Deriváty – zajišťovací účetnictví, úrokové riziko | IFRS 9. Dodatek A; B6.6.16; příloha V část 2 odst. 35 | | |
| 080 | Ostatní aktiva | příloha V část 2 odst. 36 | | |
| 085 | Úrokové výnosy ze závazků | IFRS 9 odst. 5.7.1, příloha V část 2 odst. 37 | | |
| 090 | (Úrokové náklady) | IAS 1 odst. 97; příloha V část 2 odst. 31 | 16 | |
| 100 | (Finanční závazky k obchodování) | IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); příloha V část 2 odst. 33, 34 | | |
| 110 | (Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty) | IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e) | | |
| 120 | (Finanční závazky v naběhlé hodnotě) | IFRS 7 odst. 20 písm. b); IFRS 9 odst. 5.7.2 | | |
| 130 | (Deriváty – zajišťovací účetnictví, úrokové riziko) | IAS 39 odst. 9; příloha V část 2 odst. 35 | | |
| 140 | (Ostatní závazky) | příloha V část 2 odst. 38 | | |
| 145 | (Úrokové náklady na aktiva) | IFRS 9 odst. 5.7.1, příloha V část 2 odst. 39 | | |
| 150 | (Náklady na základní kapitál splatný na požádání) | IFRIC 2 odst. 11 | | |
| 160 | Výnosy z dividend | Příloha V část 2 odst. 40 | 31 | |
| 170 | Finanční aktiva k obchodování | IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); Příloha V část 2 odst. 40 | | |
| 175 | Neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty | IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); IFRS 9 odst. 5.7.1A Příloha V část 2 odst. 40 | | |
| 191 | Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku | IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod ii); IFRS 9 odst. 4.1.2A; IFRS 9 odst. 5.7.1A; příloha V část 2 odst. 41 | | |
| 192 | Investice do dceřiných, společných a přidružených podniků účtované za použití jiné než ekvivalenční metody | Příloha V část 2 odst. 42 | | |
| 200 | Výnosy z poplatků a provizí | IFRS 7 odst. 20 písm. c) | 22 | |
| 210 | (Náklady na poplatky a provize) | IFRS 7 odst. 20 písm. c) | 22 | |
| 220 | Zisky nebo (–) ztráty z odúčtování finančních aktiv a závazků neoceňovaných v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty | Příloha V část 2 odst. 45 | 16 | |
| 231 | Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku | IFRS 9 odst. 4.12A; IFRS 9 odst. 5.7.10–11 | | |
| 241 | Finanční aktiva v naběhlé hodnotě | IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod v); IFRS 9 odst. 4.1.2; IFRS 9 odst. 5.7.2 | | |
| 260 | Finanční závazky v naběhlé hodnotě | IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod v); IFRS 9 odst. 5.7.2 | | |
| 270 | Ostatní | | | |
| 280 | Čisté zisky nebo (–) ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování | IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 5.7.1; příloha V část 2 odst. 43, 46 | 16 | |
| 287 | Čisté zisky nebo (-) ztráty z neobchodních finančních aktiv povinně oceňovaných v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty | IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 5.7.1; příloha V část 2 odst. 46 | | |
| 290 | Čisté zisky nebo (–) ztráty z finančních aktiv a závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty | IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 5.7.1; příloha V část 2 odst. 44 | 16, 45 | |
| 300 | Čisté zisky nebo (–) ztráty ze zajišťovacího účetnictví | Příloha V část 2 odst. 47 | 16 | |
| 310 | Čisté kurzové rozdíly [zisk nebo (–) ztráta] | IAS 21 odst. 28, odst. 52 písm. a) | | |
| 330 | Čisté zisky nebo (–) ztráty z odúčtování nefinančních aktiv | IAS 1 odst. 34; příloha V část 2 odst. 48 | 45 | |
| 340 | Ostatní provozní výnosy | Příloha V část 2 odst. 314-316 | 45 | |
| 350 | (Jiné provozní náklady) | Příloha V část 2 odst. 314-316 | 45 | |
| 355 | CELKOVÉ PROVOZNÍ VÝNOSY (ČISTÉ) | | | |
| 360 | (Správní náklady) | | | |
| 370 | (Náklady na zaměstnance) | IAS 19 odst. 7; IAS 1 odst. 102, IG 6 | 44 | |
| 380 | (Ostatní správní náklady) | | 16 | |
| 385 | (Hotovostní příspěvky do fondů pro řešení krizí a systémů pojištění vkladů) | Příloha V část 2 odst. 48i | | |
| 390 | (Odpisy hmotných aktiv) | IAS 1 odst. 102, 104 | | |
| 400 | (Pozemky, budovy a zařízení) | IAS 1 odst. 104; IAS 16 odst. 73 písm. e) bod vii) | | |
| 410 | (Investiční nemovitý majetek) | IAS 1 odst. 104; IAS 40 odst. 79 písm. d) bod iv) | | |
| 420 | (Ostatní nehmotná aktiva) | IAS 1 odst. 104; IAS 38 odst. 118 písm. e) bod vi) | | |
| 425 | Čisté zisky nebo (-) ztráty z úpravy | IFRS 9 odst. 5.4.3, IFRS 9 dodatek A; příloha V část 2 odst. 49 | | |
| 426 | Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku | IFRS 7 odst. 35J | | |
| 427 | Finanční aktiva v naběhlé hodnotě | IFRS 7 odst. 35J | | |
| 430 | (Rezervy nebo (–) reverzování rezerv) | IAS 37 odst. 59 a 84; IAS 1 odst. 98 písm. b), f) a g) | 9
  12
  43 | |
| 435 | (Závazky plateb do fondů pro řešení krizí a systémů pojištění vkladů) | Příloha V část 2 odst. 48i | | |
| 440 | (Poskytnuté přísliby a záruky) | IFRS 9 odst. 4.2.1 písm. c), d), IFRS 9 odst. B2.5; IAS 37, IFRS 4, příloha V část 2 odst. 50 | | |
| 450 | (Další rezervy) | | | |
| 460 | (Ztráty ze znehodnocení nebo (–) reverzování znehodnocení u finančních aktiv neoceňovaných reálnou hodnotou vykázanou do zisku nebo ztráty) | IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod viii); IFRS 9 odst. 5.4.4; příloha V část 2 odst. 51, 53 | 12 | |
| 481 | (Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku) | IFRS 9 odst. 5.4.4, 5.5.1, 5.5.2, 5.5.8 | 12 | |
| 491 | (Finanční aktiva v naběhlé hodnotě) | IFRS 9 odst. 5.4.4, 5.5.1, 5.5.8 | 12 | |
| 510 | (Ztráty ze znehodnocení nebo (–) reverzování znehodnocení u investic do dceřiných, společných a přidružených podniků) | IAS 28 odst. 40–43 | 16 | |
| 520 | (Ztráty ze znehodnocení nebo (–) reverzování znehodnocení u nefinančních aktiv) | IAS 36 odst. 126 písm. a) a b) | 16 | |
| 530 | (Pozemky, budovy a zařízení) | IAS 16 odst. 73 písm. e) body v–vi) | | |
| 540 | (Investiční nemovitý majetek) | IAS 40 odst. 79 písm. d) bod v) | | |
| 550 | (Goodwill) | IFRS 3 dodatek B67 písm. d) bod v); IAS 36 odst. 124 | | |
| 560 | (Ostatní nehmotná aktiva) | IAS 38 odst. 118 písm. e) bod iv)(v) | | |
| 570 | (Ostatní) | IAS 36 odst. 126 písm. a) a b) | | |
| 580 | Záporný goodwill vykazovaný do zisku nebo ztráty | IFRS 3 dodatek B64 písm. n) bod i) | | |
| 590 | Podíl na zisku nebo (-) ztrátě z investic do dceřiných, společných a přidružených podniků účtovaných pomocí ekvivalenční metody | Příloha V část 2 odst. 54 | | |
| 600 | Zisk nebo (–) ztráta z dlouhodobých aktiv a vyřazovaných skupin určených k prodeji, které nesplňují podmínky pro ukončované činnosti | IFRS 5 odst. 37; Příloha V část 2 odst. 55 | | |
| 610 | ZISK NEBO (–) ZTRÁTA PŘED ZDANĚNÍM Z POKRAČUJÍCÍCH ČINNOSTÍ | IAS 1 odst. 102 a odst. IG 6; IFRS 5 odst. 33 A | | |
| 620 | (Daňové náklady nebo (–) výnosy související se ziskem nebo ztrátou z pokračujících činností) | IAS 1 odst. 82 písm. d); IAS 12 odst. 77 | | |
| 630 | ZISK NEBO (–) ZTRÁTA PO ZDANĚNÍ Z POKRAČUJÍCÍCH ČINNOSTÍ | IAS 1 odst. IG 6 | | |
| 640 | Zisk nebo (–) ztráta po zdanění z ukončovaných činností | IAS 1 odst. 82 písm. ea); IFRS 5 odst. 33 písm. a) a odst. 33A; příloha V část 2 odst. 56 | | |
| 650 | Zisk nebo (–) ztráta před zdaněním z ukončovaných činností | IFRS 5 odst. 33 písm. b) bod i) | | |
| 660 | (Daňový náklad nebo (–) výnos v souvislosti s ukončovanými činnostmi) | IFRS 5 odst. 33 písm. b) bod ii), bod iv) | | |
| 670 | ZISK NEBO (–) ZTRÁTA ZA ROK | IAS 1 odst. 81A písm. a) | | |
| 680 | Přiřaditelné menšinovým podílům [nekontrolním podílům] | IAS 1 odst. 81B písm. b) bod i) | | |
| 690 | Připadající na vlastníky mateřské společnosti | IAS 1 odst. 81B písm. b) bod ii) | | |

Odkazy

Struktura v tabulce

Běžné období

010

010

Úrokové výnosy

IAS 1 odst. 97; příloha V část 2 odst. 31

16

020

Finanční aktiva k obchodování

IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); příloha V část 2 odst. 33, 34

025

Neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); IFRS 9 odst. 5.7.1

030

Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e)

041

Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku

IFRS 7 odst. 20 písm. b); IFRS 9 odst. 5.7.10–11; IFRS 9 odst. 4.1.2A

051

Finanční aktiva v naběhlé hodnotě

IFRS 7 odst. 20 písm. b); IFRS 9 odst. 4.1.2; IFRS 9 odst. 5.7.2

070

Deriváty – zajišťovací účetnictví, úrokové riziko

IFRS 9. Dodatek A; B6.6.16; příloha V část 2 odst. 35

080

Ostatní aktiva

příloha V část 2 odst. 36

085

Úrokové výnosy ze závazků

IFRS 9 odst. 5.7.1, příloha V část 2 odst. 37

090

(Úrokové náklady)

IAS 1 odst. 97; příloha V část 2 odst. 31

16

100

(Finanční závazky k obchodování)

IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); příloha V část 2 odst. 33, 34

110

(Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty)

IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e)

120

(Finanční závazky v naběhlé hodnotě)

IFRS 7 odst. 20 písm. b); IFRS 9 odst. 5.7.2

130

(Deriváty – zajišťovací účetnictví, úrokové riziko)

IAS 39 odst. 9; příloha V část 2 odst. 35

140

(Ostatní závazky)

příloha V část 2 odst. 38

145

(Úrokové náklady na aktiva)

IFRS 9 odst. 5.7.1, příloha V část 2 odst. 39

150

(Náklady na základní kapitál splatný na požádání)

IFRIC 2 odst. 11

160

Výnosy z dividend

Příloha V část 2 odst. 40

31

170

Finanční aktiva k obchodování

IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); Příloha V část 2 odst. 40

175

Neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); IFRS 9 odst. 5.7.1A Příloha V část 2 odst. 40

191

Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku

IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod ii); IFRS 9 odst. 4.1.2A; IFRS 9 odst. 5.7.1A; příloha V část 2 odst. 41

192

Investice do dceřiných, společných a přidružených podniků účtované za použití jiné než ekvivalenční metody

Příloha V část 2 odst. 42

200

Výnosy z poplatků a provizí

IFRS 7 odst. 20 písm. c)

22

210

(Náklady na poplatky a provize)

IFRS 7 odst. 20 písm. c)

22

220

Zisky nebo (–) ztráty z odúčtování finančních aktiv a závazků neoceňovaných v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

Příloha V část 2 odst. 45

16

231

Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku

IFRS 9 odst. 4.12A; IFRS 9 odst. 5.7.10–11

241

Finanční aktiva v naběhlé hodnotě

IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod v); IFRS 9 odst. 4.1.2; IFRS 9 odst. 5.7.2

260

Finanční závazky v naběhlé hodnotě

IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod v); IFRS 9 odst. 5.7.2

270

Ostatní

280

Čisté zisky nebo (–) ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování

IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 5.7.1; příloha V část 2 odst. 43, 46

16

287

Čisté zisky nebo (-) ztráty z neobchodních finančních aktiv povinně oceňovaných v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 5.7.1; příloha V část 2 odst. 46

290

Čisté zisky nebo (–) ztráty z finančních aktiv a závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 5.7.1; příloha V část 2 odst. 44

16, 45

300

Čisté zisky nebo (–) ztráty ze zajišťovacího účetnictví

Příloha V část 2 odst. 47

16

310

Čisté kurzové rozdíly [zisk nebo (–) ztráta]

IAS 21 odst. 28, odst. 52 písm. a)

330

Čisté zisky nebo (–) ztráty z odúčtování nefinančních aktiv

IAS 1 odst. 34; příloha V část 2 odst. 48

45

340

Ostatní provozní výnosy

Příloha V část 2 odst. 314-316

45

350

(Jiné provozní náklady)

Příloha V část 2 odst. 314-316

45

355

CELKOVÉ PROVOZNÍ VÝNOSY (ČISTÉ)

360

(Správní náklady)

370

(Náklady na zaměstnance)

IAS 19 odst. 7; IAS 1 odst. 102, IG 6

44

380

(Ostatní správní náklady)

16

385

(Hotovostní příspěvky do fondů pro řešení krizí a systémů pojištění vkladů)

Příloha V část 2 odst. 48i

390

(Odpisy hmotných aktiv)

IAS 1 odst. 102, 104

400

(Pozemky, budovy a zařízení)

IAS 1 odst. 104; IAS 16 odst. 73 písm. e) bod vii)

410

(Investiční nemovitý majetek)

IAS 1 odst. 104; IAS 40 odst. 79 písm. d) bod iv)

420

(Ostatní nehmotná aktiva)

IAS 1 odst. 104; IAS 38 odst. 118 písm. e) bod vi)

425

Čisté zisky nebo (-) ztráty z úpravy

IFRS 9 odst. 5.4.3, IFRS 9 dodatek A; příloha V část 2 odst. 49

426

Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku

IFRS 7 odst. 35J

427

Finanční aktiva v naběhlé hodnotě

IFRS 7 odst. 35J

430

(Rezervy nebo (–) reverzování rezerv)

IAS 37 odst. 59 a 84; IAS 1 odst. 98 písm. b), f) a g)

9

12

43

435

(Závazky plateb do fondů pro řešení krizí a systémů pojištění vkladů)

Příloha V část 2 odst. 48i

440

(Poskytnuté přísliby a záruky)

IFRS 9 odst. 4.2.1 písm. c), d), IFRS 9 odst. B2.5; IAS 37, IFRS 4, příloha V část 2 odst. 50

450

(Další rezervy)

460

(Ztráty ze znehodnocení nebo (–) reverzování znehodnocení u finančních aktiv neoceňovaných reálnou hodnotou vykázanou do zisku nebo ztráty)

IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod viii); IFRS 9 odst. 5.4.4; příloha V část 2 odst. 51, 53

12

481

(Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku)

IFRS 9 odst. 5.4.4, 5.5.1, 5.5.2, 5.5.8

12

491

(Finanční aktiva v naběhlé hodnotě)

IFRS 9 odst. 5.4.4, 5.5.1, 5.5.8

12

510

(Ztráty ze znehodnocení nebo (–) reverzování znehodnocení u investic do dceřiných, společných a přidružených podniků)

IAS 28 odst. 40–43

16

520

(Ztráty ze znehodnocení nebo (–) reverzování znehodnocení u nefinančních aktiv)

IAS 36 odst. 126 písm. a) a b)

16

530

(Pozemky, budovy a zařízení)

IAS 16 odst. 73 písm. e) body v–vi)

540

(Investiční nemovitý majetek)

IAS 40 odst. 79 písm. d) bod v)

550

(Goodwill)

IFRS 3 dodatek B67 písm. d) bod v); IAS 36 odst. 124

560

(Ostatní nehmotná aktiva)

IAS 38 odst. 118 písm. e) bod iv)(v)

570

(Ostatní)

IAS 36 odst. 126 písm. a) a b)

580

Záporný goodwill vykazovaný do zisku nebo ztráty

IFRS 3 dodatek B64 písm. n) bod i)

590

Podíl na zisku nebo (-) ztrátě z investic do dceřiných, společných a přidružených podniků účtovaných pomocí ekvivalenční metody

Příloha V část 2 odst. 54

600

Zisk nebo (–) ztráta z dlouhodobých aktiv a vyřazovaných skupin určených k prodeji, které nesplňují podmínky pro ukončované činnosti

IFRS 5 odst. 37; Příloha V část 2 odst. 55

610

ZISK NEBO (–) ZTRÁTA PŘED ZDANĚNÍM Z POKRAČUJÍCÍCH ČINNOSTÍ

IAS 1 odst. 102 a odst. IG 6; IFRS 5 odst. 33 A

620

(Daňové náklady nebo (–) výnosy související se ziskem nebo ztrátou z pokračujících činností)

IAS 1 odst. 82 písm. d); IAS 12 odst. 77

630

ZISK NEBO (–) ZTRÁTA PO ZDANĚNÍ Z POKRAČUJÍCÍCH ČINNOSTÍ

IAS 1 odst. IG 6

640

Zisk nebo (–) ztráta po zdanění z ukončovaných činností

IAS 1 odst. 82 písm. ea); IFRS 5 odst. 33 písm. a) a odst. 33A; příloha V část 2 odst. 56

650

Zisk nebo (–) ztráta před zdaněním z ukončovaných činností

IFRS 5 odst. 33 písm. b) bod i)

660

(Daňový náklad nebo (–) výnos v souvislosti s ukončovanými činnostmi)

IFRS 5 odst. 33 písm. b) bod ii), bod iv)

670

ZISK NEBO (–) ZTRÁTA ZA ROK

IAS 1 odst. 81A písm. a)

680

Přiřaditelné menšinovým podílům [nekontrolním podílům]

IAS 1 odst. 81B písm. b) bod i)

690

Připadající na vlastníky mateřské společnosti

IAS 1 odst. 81B písm. b) bod ii)

5.   Struktura neobchodních úvěrů a jiných pohledávek podle produktu

5.1   Úvěry a jiné pohledávky jiné než k obchodování a obchodovatelná aktiva podle produktu

| | | Odkazy | Hrubá účetní hodnota | Účetní hodnota
  Příloha V část 1 odst. 27 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Centrální banky | Vládní instituce | Úvěrové instituce | Jiné finanční podniky | Nefinanční podniky | Domácnosti |
| Příloha V část 1 odst. 34 | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Podle produktu | 010 | Splatné na požádání [výzvu] a s krátkou lhůtou [běžný účet] | Příloha V část 2 odst. 85 písm. a) | | | | | | | |
| 020 | Pohledávky z kreditních karet | Příloha V část 2 odst. 85 písm. b) | | | | | | | |
| 030 | Obchodní pohledávky | Příloha V část 2 odst. 85 písm. c) | | | | | | | |
| 040 | Finanční leasing | Příloha V část 2 odst. 85 písm. d) | | | | | | | |
| 050 | Reverzní repo operace | Příloha V část 2 odst. 85 písm. e) | | | | | | | |
| 060 | Ostatní termínované úvěry | Příloha V část 2 odst. 85 písm. f) | | | | | | | |
| 070 | Pohledávky jiné než úvěry | Příloha V část 2 odst. 85 písm. g) | | | | | | | |
| 080 | ÚVĚRY A JINÉ POHLEDÁVKY | Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) | | | | | | | |
| Podle kolaterálu | 090 | z toho: Úvěry zajištěné nemovitým majetkem | Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87 | | | | | | | |
| 100 | z toho: ostatní zajištěné úvěry | Příloha V část 2 odst. 86 písm. b), odst. 87 | | | | | | | |
| Podle účelu | 110 | z toho: spotřebitelské úvěry | Příloha V část 2 odst. 88 písm. a) | | | | | | | |
| 120 | z toho: úvěry na bydlení | Příloha V část 2 odst. 88 písm. b) | | | | | | | |
| Podle podřízenosti | 130 | z toho: úvěry na projektové financování | Příloha V část 2 odst. 89; čl. 147 odst. 8 CRR | | | | | | | |

Odkazy

Hrubá účetní hodnota

Účetní hodnota
  Příloha V část 1 odst. 27

Centrální banky

Vládní instituce

Úvěrové instituce

Jiné finanční podniky

Nefinanční podniky

Domácnosti

Příloha V část 1 odst. 34

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

005

010

020

030

040

050

060

Podle produktu

010

Splatné na požádání [výzvu] a s krátkou lhůtou [běžný účet]

Příloha V část 2 odst. 85 písm. a)

020

Pohledávky z kreditních karet

Příloha V část 2 odst. 85 písm. b)

030

Obchodní pohledávky

Příloha V část 2 odst. 85 písm. c)

040

Finanční leasing

Příloha V část 2 odst. 85 písm. d)

050

Reverzní repo operace

Příloha V část 2 odst. 85 písm. e)

060

Ostatní termínované úvěry

Příloha V část 2 odst. 85 písm. f)

070

Pohledávky jiné než úvěry

Příloha V část 2 odst. 85 písm. g)

080

ÚVĚRY A JINÉ POHLEDÁVKY

Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a)

Podle kolaterálu

090

z toho: Úvěry zajištěné nemovitým majetkem

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87

100

z toho: ostatní zajištěné úvěry

Příloha V část 2 odst. 86 písm. b), odst. 87

Podle účelu

110

z toho: spotřebitelské úvěry

Příloha V část 2 odst. 88 písm. a)

120

z toho: úvěry na bydlení

Příloha V část 2 odst. 88 písm. b)

Podle podřízenosti

130

z toho: úvěry na projektové financování

Příloha V část 2 odst. 89; čl. 147 odst. 8 CRR

8.   Struktura finančních závazků

8.1   Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany

| | | Účetní hodnota
  Příloha V část 1 odst. 27 | Kumulované změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika |
| --- | --- | --- | --- |
| K obchodování | Vykázáno v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty | Naběhlá hodnota | Zajišťovací účetnictví |
| Odkaz na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS | IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod ii); IFRS 9 dodatek A, IFRS 9 odst. BA.6-BA.7, IFRS 9 odst. 6.7 | IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IFRS 9 odst. 4.2.2, IFRS 9 odst. 4.3.5 | IFRS 7 odst. 8 písm. g); IFRS 9 odst. 4.2.1 | IFRS 7 odst. 24A odst. a); IFRS 9 odst. 6 | Čl. 33 odst. 1 písm. b) a c) CRR; Příloha V část 2 odst. 101 |
| 010 | 020 | 030 | 037 | 040 |
| 010 | Deriváty | IFRS 9.BA.7 písm. a) | | | | | |
| 020 | Krátké pozice | IFRS 9 odst. BA.7 písm. b) | | | | | |
| 030 | Kapitálové nástroje | IAS 32 odst. 11 | | | | | |
| 040 | Dluhové cenné papíry | Příloha V část 1 odst. 31 | | | | | |
| 050 | Vklady | ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36 | | | | | |
| 060 | Centrální banky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a), odst. 44 písm. c) | | | | | |
| 070 | Běžné účty / jednodenní vklady | Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33 | | | | | |
| 080 | Vklady s dohodnutou splatností | Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33 | | | | | |
| 090 | Vklady s výpovědní lhůtou | Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97 | | | | | |
| 100 | Dohody o zpětném odkupu | Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33 | | | | | |
| 110 | Vládní instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b), odst. 44 písm. c) | | | | | |
| 120 | Běžné účty / jednodenní vklady | Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33 | | | | | |
| 130 | Vklady s dohodnutou splatností | Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33 | | | | | |
| 140 | Vklady s výpovědní lhůtou | Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97 | | | | | |
| 150 | Dohody o zpětném odkupu | Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33 | | | | | |
| 160 | Úvěrové instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c), odst. 44 písm. c) | | | | | |
| 170 | Běžné účty / jednodenní vklady | Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33 | | | | | |
| 180 | Vklady s dohodnutou splatností | Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33 | | | | | |
| 190 | Vklady s výpovědní lhůtou | Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97 | | | | | |
| 200 | Dohody o zpětném odkupu | Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33 | | | | | |
| 210 | Ostatní finanční instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d), odst. 44 písm. c) | | | | | |
| 220 | Běžné účty / jednodenní vklady | Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33 | | | | | |
| 230 | Vklady s dohodnutou splatností | Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33 | | | | | |
| 240 | Vklady s výpovědní lhůtou | Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97 | | | | | |
| 250 | Dohody o zpětném odkupu | Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33 | | | | | |
| 260 | Nefinanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e), odst. 44 písm. c) | | | | | |
| 270 | Běžné účty / jednodenní vklady | Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33 | | | | | |
| 280 | Vklady s dohodnutou splatností | Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33 | | | | | |
| 290 | Vklady s výpovědní lhůtou | Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97 | | | | | |
| 300 | Dohody o zpětném odkupu | Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33 | | | | | |
| 310 | Domácnosti | Příloha V část 1 odst. 42 písm. f), odst. 44 písm. c) | | | | | |
| 320 | Běžné účty / jednodenní vklady | Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33 | | | | | |
| 330 | Vklady s dohodnutou splatností | Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33 | | | | | |
| 340 | Vklady s výpovědní lhůtou | Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97 | | | | | |
| 350 | Dohody o zpětném odkupu | Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33 | | | | | |
| 360 | Vydané dluhové cenné papíry | Příloha V část 1 odst. 37, část 2 odst. 98 | | | | | |
| 370 | Vkladové certifikáty | Příloha V část 2 odst. 98 písm. a) | | | | | |
| 380 | Cenné papíry zajištěné aktivy | čl. 4 odst. 1 bod 61 CRR | | | | | |
| 390 | Kryté dluhopisy | článek 129 CRR | | | | | |
| 400 | Hybridní kontrakty | Příloha V část 2 odst. 98 písm. d) | | | | | |
| 410 | Ostatní vydané dluhové cenné papíry | Příloha V část 2 odst. 98 písm. e) | | | | | |
| 420 | Konvertibilní složené finanční nástroje | IAS 32 odst. AG 31 | | | | | |
| 430 | Nekonvertibilní | | | | | | |
| 440 | Ostatní finanční závazky | Příloha V část 1 odst. 38-41 | | | | | |
| 445 | Z toho: závazky z leasingu | IFRS 16 odst. 22, 26-28, odst. 47 písm. b) | | | | | |
| 450 | FINANČNÍ ZÁVAZKY | | | | | | |

Účetní hodnota
  Příloha V část 1 odst. 27

Kumulované změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika

K obchodování

Vykázáno v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty

Naběhlá hodnota

Zajišťovací účetnictví

Odkaz na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS

IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod ii); IFRS 9 dodatek A, IFRS 9 odst. BA.6-BA.7, IFRS 9 odst. 6.7

IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IFRS 9 odst. 4.2.2, IFRS 9 odst. 4.3.5

IFRS 7 odst. 8 písm. g); IFRS 9 odst. 4.2.1

IFRS 7 odst. 24A odst. a); IFRS 9 odst. 6

Čl. 33 odst. 1 písm. b) a c) CRR; Příloha V část 2 odst. 101

010

020

030

037

040

010

Deriváty

IFRS 9.BA.7 písm. a)

020

Krátké pozice

IFRS 9 odst. BA.7 písm. b)

030

Kapitálové nástroje

IAS 32 odst. 11

040

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31

050

Vklady

ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36

060

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a), odst. 44 písm. c)

070

Běžné účty / jednodenní vklady

Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33

080

Vklady s dohodnutou splatností

Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33

090

Vklady s výpovědní lhůtou

Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97

100

Dohody o zpětném odkupu

Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33

110

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b), odst. 44 písm. c)

120

Běžné účty / jednodenní vklady

Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33

130

Vklady s dohodnutou splatností

Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33

140

Vklady s výpovědní lhůtou

Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97

150

Dohody o zpětném odkupu

Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33

160

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c), odst. 44 písm. c)

170

Běžné účty / jednodenní vklady

Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33

180

Vklady s dohodnutou splatností

Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33

190

Vklady s výpovědní lhůtou

Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97

200

Dohody o zpětném odkupu

Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33

210

Ostatní finanční instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d), odst. 44 písm. c)

220

Běžné účty / jednodenní vklady

Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33

230

Vklady s dohodnutou splatností

Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33

240

Vklady s výpovědní lhůtou

Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97

250

Dohody o zpětném odkupu

Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33

260

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e), odst. 44 písm. c)

270

Běžné účty / jednodenní vklady

Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33

280

Vklady s dohodnutou splatností

Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33

290

Vklady s výpovědní lhůtou

Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97

300

Dohody o zpětném odkupu

Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33

310

Domácnosti

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f), odst. 44 písm. c)

320

Běžné účty / jednodenní vklady

Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33

330

Vklady s dohodnutou splatností

Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33

340

Vklady s výpovědní lhůtou

Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97

350

Dohody o zpětném odkupu

Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33

360

Vydané dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 37, část 2 odst. 98

370

Vkladové certifikáty

Příloha V část 2 odst. 98 písm. a)

380

Cenné papíry zajištěné aktivy

čl. 4 odst. 1 bod 61 CRR

390

Kryté dluhopisy

článek 129 CRR

400

Hybridní kontrakty

Příloha V část 2 odst. 98 písm. d)

410

Ostatní vydané dluhové cenné papíry

Příloha V část 2 odst. 98 písm. e)

420

Konvertibilní složené finanční nástroje

IAS 32 odst. AG 31

430

Nekonvertibilní

440

Ostatní finanční závazky

Příloha V část 1 odst. 38-41

445

Z toho: závazky z leasingu

IFRS 16 odst. 22, 26-28, odst. 47 písm. b)

450

FINANČNÍ ZÁVAZKY

8.2   Podřízené finanční závazky

| | Odkazy | Účetní hodnota |
| --- | --- | --- |
| Vykázáno v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty | V naběhlé hodnotě |
| IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IFRS 9 odst. 4.2.2, IFRS 9 odst. 4.3.5 | IFRS 7 odst. 8 písm. g); IFRS 9 odst. 4.2.1 |
| 010 | 020 |
| 010 | Vklady | ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36 | | |
| 020 | Vydané dluhové cenné papíry | Příloha V část 1 odst. 37 | | |
| 030 | PODŘÍZENÉ FINANČNÍ ZÁVAZKY | Příloha V část 2 odst. 99–100 | | |

Odkazy

Účetní hodnota

Vykázáno v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty

V naběhlé hodnotě

IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IFRS 9 odst. 4.2.2, IFRS 9 odst. 4.3.5

IFRS 7 odst. 8 písm. g); IFRS 9 odst. 4.2.1

010

020

010

Vklady

ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36

020

Vydané dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 37

030

PODŘÍZENÉ FINANČNÍ ZÁVAZKY

Příloha V část 2 odst. 99–100

10.   Deriváty – obchodování a ekonomické zajištění

| Podle typu rizika / podle produktu nebo podle typu trhu | Odkazy | Účetní hodnota | Pomyslná hodnota |
| --- | --- | --- | --- |
| Finanční aktiva k obchodování a obchodovatelná | Finanční závazky k obchodování a obchodovatelné | K obchodování celkem | z toho: prodáno |
| Příloha V část 2 odst. 120, 131 | IFRS 9 odst. BA.7 písm. a); příloha V část 2 odst. 120, 131 | příloha V část 2 odst. 133–135 | příloha V část 2 odst. 133–135 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Úroková sazba | Příloha V část 2 odst. 129 písm. a) | | | | |
| 020 | z toho: ekonomické zajištění | příloha V část 2 odst. 137–139 | | | | |
| 030 | OTC opce | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 040 | OTC ostatní | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 050 | Opce na organizovaném trhu | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 060 | Organizovaný trh ostatní | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 070 | Akcie | Příloha V část 2 odst. 129 písm. b) | | | | |
| 080 | z toho: ekonomické zajištění | příloha V část 2 odst. 137–139 | | | | |
| 090 | OTC opce | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 100 | OTC ostatní | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 110 | Opce na organizovaném trhu | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 120 | Organizovaný trh ostatní | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 130 | Cizí měny a zlato | Příloha V část 2 odst. 129 písm. c) | | | | |
| 140 | z toho: ekonomické zajištění | příloha V část 2 odst. 137–139 | | | | |
| 150 | OTC opce | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 160 | OTC ostatní | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 170 | Opce na organizovaném trhu | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 180 | Organizovaný trh ostatní | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 190 | Úvěry | Příloha V část 2 odst. 129 písm. d) | | | | |
| 195 | z toho: ekonomické zajištění s využitím možnosti oceňování reálnou hodnotou | IFRS 9 odst. 6.7.1; příloha V část 2 odst. 140 | | | | |
| 201 | z toho: ostatní ekonomické zajištění | příloha V část 2 odst. 137-140 | | | | |
| 210 | Swapy úvěrového selhání | | | | | |
| 220 | Opce úvěrového rozpětí | | | | | |
| 230 | Swapy veškerých výnosů | | | | | |
| 240 | Ostatní | | | | | |
| 250 | Komodity | Příloha V část 2 odst. 129 písm. e) | | | | |
| 260 | z toho: ekonomické zajištění | příloha V část 2 odst. 137–139 | | | | |
| 270 | Ostatní | Příloha V část 2 odst. 129 písm. f) | | | | |
| 280 | z toho: ekonomické zajištění | příloha V část 2 odst. 137–139 | | | | |
| 290 | DERIVÁTY | IFRS 9. Dodatek A | | | | |
| 300 | z toho: OTC – úvěrové instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c), odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. a), odst. 142 | | | | |
| 310 | z toho: OTC – ostatní finanční instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d), odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. b) | | | | |
| 320 | z toho: OTC – ostatní | Příloha V část 1 odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. c) | | | | |

Podle typu rizika / podle produktu nebo podle typu trhu

Odkazy

Účetní hodnota

Pomyslná hodnota

Finanční aktiva k obchodování a obchodovatelná

Finanční závazky k obchodování a obchodovatelné

K obchodování celkem

z toho: prodáno

Příloha V část 2 odst. 120, 131

IFRS 9 odst. BA.7 písm. a); příloha V část 2 odst. 120, 131

příloha V část 2 odst. 133–135

příloha V část 2 odst. 133–135

010

020

030

040

010

Úroková sazba

Příloha V část 2 odst. 129 písm. a)

020

z toho: ekonomické zajištění

příloha V část 2 odst. 137–139

030

OTC opce

Příloha V část 2 odst. 136

040

OTC ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

050

Opce na organizovaném trhu

Příloha V část 2 odst. 136

060

Organizovaný trh ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

070

Akcie

Příloha V část 2 odst. 129 písm. b)

080

z toho: ekonomické zajištění

příloha V část 2 odst. 137–139

090

OTC opce

Příloha V část 2 odst. 136

100

OTC ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

110

Opce na organizovaném trhu

Příloha V část 2 odst. 136

120

Organizovaný trh ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

130

Cizí měny a zlato

Příloha V část 2 odst. 129 písm. c)

140

z toho: ekonomické zajištění

příloha V část 2 odst. 137–139

150

OTC opce

Příloha V část 2 odst. 136

160

OTC ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

170

Opce na organizovaném trhu

Příloha V část 2 odst. 136

180

Organizovaný trh ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

190

Úvěry

Příloha V část 2 odst. 129 písm. d)

195

z toho: ekonomické zajištění s využitím možnosti oceňování reálnou hodnotou

IFRS 9 odst. 6.7.1; příloha V část 2 odst. 140

201

z toho: ostatní ekonomické zajištění

příloha V část 2 odst. 137-140

210

Swapy úvěrového selhání

220

Opce úvěrového rozpětí

230

Swapy veškerých výnosů

240

Ostatní

250

Komodity

Příloha V část 2 odst. 129 písm. e)

260

z toho: ekonomické zajištění

příloha V část 2 odst. 137–139

270

Ostatní

Příloha V část 2 odst. 129 písm. f)

280

z toho: ekonomické zajištění

příloha V část 2 odst. 137–139

290

DERIVÁTY

IFRS 9. Dodatek A

300

z toho: OTC – úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c), odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. a), odst. 142

310

z toho: OTC – ostatní finanční instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d), odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. b)

320

z toho: OTC – ostatní

Příloha V část 1 odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. c)

11.   Zajišťovací účetnictví

11.1   Deriváty – zajišťovací účetnictví: struktura podle typu rizika a typu zajištění

| Podle produktu nebo typu trhu | | Účetní hodnota | Pomyslná hodnota |
| --- | --- | --- | --- |
| Aktiva | Závazky | Zajištění celkem | z toho: prodáno |
| Odkazy | IFRS 7 odst. 24A; příloha V část 2 odst. 120, 131 | IFRS 7 odst. 24A; příloha V část 2 odst. 120, 131 | příloha V část 2 odst. 133–135 | příloha V část 2 odst. 133–135 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Úroková sazba | Příloha V část 2 odst. 129 písm. a) | | | | |
| 020 | OTC opce | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 030 | OTC ostatní | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 040 | Opce na organizovaném trhu | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 050 | Organizovaný trh ostatní | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 060 | Akcie | Příloha V část 2 odst. 129 písm. b) | | | | |
| 070 | OTC opce | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 080 | OTC ostatní | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 090 | Opce na organizovaném trhu | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 100 | Organizovaný trh ostatní | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 110 | Cizí měny a zlato | Příloha V část 2 odst. 129 písm. c) | | | | |
| 120 | OTC opce | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 130 | OTC ostatní | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 140 | Opce na organizovaném trhu | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 150 | Organizovaný trh ostatní | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 160 | Úvěry | Příloha V část 2 odst. 129 písm. d) | | | | |
| 170 | Swapy úvěrového selhání | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 180 | Opce úvěrového rozpětí | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 190 | Swapy veškerých výnosů | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 200 | Ostatní | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 210 | Komodity | Příloha V část 2 odst. 129 písm. e) | | | | |
| 220 | Ostatní | Příloha V část 2 odst. 129 písm. f) | | | | |
| 230 | ZAJIŠTĚNÍ REÁLNÉ HODNOTY | IFRS 7 odst. 24A; IAS 39 odst. 86 písm. a); IFRS 9 odst. 6.5.2 písm. a) | | | | |
| 240 | Úroková sazba | Příloha V část 2 odst. 129 písm. a) | | | | |
| 250 | OTC opce | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 260 | OTC ostatní | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 270 | Opce na organizovaném trhu | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 280 | Organizovaný trh ostatní | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 290 | Akcie | Příloha V část 2 odst. 129 písm. b) | | | | |
| 300 | OTC opce | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 310 | OTC ostatní | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 320 | Opce na organizovaném trhu | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 330 | Organizovaný trh ostatní | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 340 | Cizí měny a zlato | Příloha V část 2 odst. 129 písm. c) | | | | |
| 350 | OTC opce | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 360 | OTC ostatní | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 370 | Opce na organizovaném trhu | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 380 | Organizovaný trh ostatní | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 390 | Úvěry | Příloha V část 2 odst. 129 písm. d) | | | | |
| 400 | Swapy úvěrového selhání | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 410 | Opce úvěrového rozpětí | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 420 | Swapy veškerých výnosů | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 430 | Ostatní | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | |
| 440 | Komodity | Příloha V část 2 odst. 129 písm. e) | | | | |
| 450 | Ostatní | Příloha V část 2 odst. 129 písm. f) | | | | |
| 460 | ZAJIŠTĚNÍ PENĚŽNÍCH TOKŮ | IFRS 7 odst. 24A; IAS 39 odst. 86 písm. b); IFRS 9 odst. 6.5.2 písm. b) | | | | |
| 470 | ZAJIŠTĚNÍ ČISTÝCH INVESTIC DO ZAHRANIČNÍ JEDNOTKY | IFRS 7 odst. 24A; IAS 39 odst. 86 písm. c); IFRS 9 odst. 6.5.2 písm. c) | | | | |
| 480 | ZAJIŠTĚNÍ ÚROKOVÉHO RIZIKA REÁLNÉ HODNOTY PORTFOLIA | IAS 39 odst. 71, 81A, 89A, AG 114–132 | | | | |
| 490 | ZAJIŠTĚNÍ ÚROKOVÉHO RIZIKA PENĚŽNÍCH TOKŮ PORTFOLIA | IAS 39 odst. 71 | | | | |
| 500 | DERIVÁTY – ZAJIŠŤOVACÍ ÚČETNICTVÍ | IFRS 7 odst. 24A; IAS 39 odst. 9; IFRS 9 odst. 6.1 | | | | |
| 510 | z toho: OTC – úvěrové instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c), odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. a), odst. 142 | | | | |
| 520 | z toho: OTC – ostatní finanční instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d), odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. b) | | | | |
| 530 | z toho: OTC – ostatní | Příloha V část 1 odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. c) | | | | |

Podle produktu nebo typu trhu

Účetní hodnota

Pomyslná hodnota

Aktiva

Závazky

Zajištění celkem

z toho: prodáno

Odkazy

IFRS 7 odst. 24A; příloha V část 2 odst. 120, 131

IFRS 7 odst. 24A; příloha V část 2 odst. 120, 131

příloha V část 2 odst. 133–135

příloha V část 2 odst. 133–135

010

020

030

040

010

Úroková sazba

Příloha V část 2 odst. 129 písm. a)

020

OTC opce

Příloha V část 2 odst. 136

030

OTC ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

040

Opce na organizovaném trhu

Příloha V část 2 odst. 136

050

Organizovaný trh ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

060

Akcie

Příloha V část 2 odst. 129 písm. b)

070

OTC opce

Příloha V část 2 odst. 136

080

OTC ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

090

Opce na organizovaném trhu

Příloha V část 2 odst. 136

100

Organizovaný trh ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

110

Cizí měny a zlato

Příloha V část 2 odst. 129 písm. c)

120

OTC opce

Příloha V část 2 odst. 136

130

OTC ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

140

Opce na organizovaném trhu

Příloha V část 2 odst. 136

150

Organizovaný trh ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

160

Úvěry

Příloha V část 2 odst. 129 písm. d)

170

Swapy úvěrového selhání

Příloha V část 2 odst. 136

180

Opce úvěrového rozpětí

Příloha V část 2 odst. 136

190

Swapy veškerých výnosů

Příloha V část 2 odst. 136

200

Ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

210

Komodity

Příloha V část 2 odst. 129 písm. e)

220

Ostatní

Příloha V část 2 odst. 129 písm. f)

230

ZAJIŠTĚNÍ REÁLNÉ HODNOTY

IFRS 7 odst. 24A; IAS 39 odst. 86 písm. a); IFRS 9 odst. 6.5.2 písm. a)

240

Úroková sazba

Příloha V část 2 odst. 129 písm. a)

250

OTC opce

Příloha V část 2 odst. 136

260

OTC ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

270

Opce na organizovaném trhu

Příloha V část 2 odst. 136

280

Organizovaný trh ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

290

Akcie

Příloha V část 2 odst. 129 písm. b)

300

OTC opce

Příloha V část 2 odst. 136

310

OTC ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

320

Opce na organizovaném trhu

Příloha V část 2 odst. 136

330

Organizovaný trh ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

340

Cizí měny a zlato

Příloha V část 2 odst. 129 písm. c)

350

OTC opce

Příloha V část 2 odst. 136

360

OTC ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

370

Opce na organizovaném trhu

Příloha V část 2 odst. 136

380

Organizovaný trh ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

390

Úvěry

Příloha V část 2 odst. 129 písm. d)

400

Swapy úvěrového selhání

Příloha V část 2 odst. 136

410

Opce úvěrového rozpětí

Příloha V část 2 odst. 136

420

Swapy veškerých výnosů

Příloha V část 2 odst. 136

430

Ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

440

Komodity

Příloha V část 2 odst. 129 písm. e)

450

Ostatní

Příloha V část 2 odst. 129 písm. f)

460

ZAJIŠTĚNÍ PENĚŽNÍCH TOKŮ

IFRS 7 odst. 24A; IAS 39 odst. 86 písm. b); IFRS 9 odst. 6.5.2 písm. b)

470

ZAJIŠTĚNÍ ČISTÝCH INVESTIC DO ZAHRANIČNÍ JEDNOTKY

IFRS 7 odst. 24A; IAS 39 odst. 86 písm. c); IFRS 9 odst. 6.5.2 písm. c)

480

ZAJIŠTĚNÍ ÚROKOVÉHO RIZIKA REÁLNÉ HODNOTY PORTFOLIA

IAS 39 odst. 71, 81A, 89A, AG 114–132

490

ZAJIŠTĚNÍ ÚROKOVÉHO RIZIKA PENĚŽNÍCH TOKŮ PORTFOLIA

IAS 39 odst. 71

500

DERIVÁTY – ZAJIŠŤOVACÍ ÚČETNICTVÍ

IFRS 7 odst. 24A; IAS 39 odst. 9; IFRS 9 odst. 6.1

510

z toho: OTC – úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c), odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. a), odst. 142

520

z toho: OTC – ostatní finanční instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d), odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. b)

530

z toho: OTC – ostatní

Příloha V část 1 odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. c)

18.   Informace o výkonných a nevýkonných expozicích

18.0   Informace o výkonných a nevýkonných expozicích

| | Odkazy | Hrubá účetní hodnota /Jmenovitá hodnota | Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv | Maximální akceptovatelná výše kolaterálu nebo záruky
  Příloha V část 2 odst. 119 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Výkonné | Nevýkonné | | Výkonné expozice – Kumulované ztráty ze znehodnocení a rezervy | Nevýkonné expozice – Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv | Přijatý kolaterál a přijaté finanční záruky |
| | Ne po splatnosti nebo po splatnosti <= 30 dnů | Po splatnosti > 30 dnů <= 90 dnů | z toho: Nástroje bez podstatného zvýšení úvěrového rizika od prvotního zaúčtování (stupeň 1) | z toho: Nástroje s podstatným zvýšením úvěrového rizika od prvotního zaúčtování, které však nejsou úvěrově znehodnoceny (stupeň 2) | | Zřejmě nebudou uhrazeny, ale nejsou po splatnosti, nebo jsou po splatnosti <= 90 dnů | Po splatnosti > 90 dnů <= 180 dnů | Po splatnosti > 180 dnů <= 1 rok | Po splatnosti > 1 rok <= 2 roky | Po splatnosti > 2 roky <= 5 let | Po splatnosti > 5 let <= 7 let | Po splatnosti > 7 let | z toho: Nástroje s podstatným zvýšením úvěrového rizika od prvotního zaúčtování, které však nejsou úvěrově znehodnoceny (stupeň 2) | z toho: V selhání | z toho: Úvěrově znehodnocené nástroje (stupeň 3) | | z toho: Nástroje bez podstatného zvýšení úvěrového rizika od prvotního zaúčtování (stupeň 1) | z toho: Nástroje s podstatným zvýšením úvěrového rizika od prvotního zaúčtování, které však nejsou úvěrově znehodnoceny (stupeň 2) | | Zřejmě nebudou uhrazeny, ale nejsou po splatnosti, nebo jsou po splatnosti <= 90 dnů | Po splatnosti > 90 dnů <= 180 dnů | Po splatnosti > 180 dnů <= 1 rok | Po splatnosti > 1 rok <= 2 roky | Po splatnosti > 2 roky <= 5 let | Po splatnosti > 5 let <= 7 let | Po splatnosti > 7 let | z toho: Nástroje s podstatným zvýšením úvěrového rizika od prvotního zaúčtování, které však nejsou úvěrově znehodnoceny (stupeň 2) | z toho: Úvěrově znehodnocené nástroje (stupeň 3) | Kolaterál přijatý k výkonným expozicím | Kolaterál přijatý k nevýkonným expozicím | Finanční záruky přijaté k výkonným expozicím | Finanční záruky přijaté k nevýkonným expozicím |
| 010 | 020 | 030 | 055 | 056 | 057 | 060 | 070 | 080 | 090 | 101 | 102 | 106 | 107 | 109 | 110 | 121 | 130 | 140 | 141 | 142 | 150 | 160 | 170 | 180 | 191 | 192 | 196 | 197 | 950 | 951 | 201 | 200 | 205 | 210 |
| Příloha V část 1 odst. 34, část 2 odst. 118, odst. 221 | Příloha V část 2 odst. 213-216, 223-239 | Příloha V část 2 odst. 222, 235 | Příloha V část 2 odst. 222, 235 | IFRS 9 odst. 5.5.5; IFRS 7 odst. 35M písm. a); Příloha V část 2 odst. 237 písm. d) | IFRS 9 odst. 5.5.3; IFRS 7 odst. 35M písm. b) bod i); Příloha V část 2 odst. 237 písm. c) | Příloha V část 2 odst. 213-216, 223-239 | Příloha V část 2 odst. 222, 235-236 | Příloha V část 2 odst. 222, 235-236 | Příloha V část 2 odst. 222, 235-236 | Příloha V část 2 odst. 222, 235-236 | Příloha V část 2 odst. 222, 235-236 | Příloha V část 2 odst. 222, 235-236 | Příloha V část 2 odst. 222, 235-236 | IFRS 9 odst. 5.5.3; IFRS 7 odst. 35M písm. b) bod i); příloha V část 2 odst. 237 písm. c) | Článek 178 CRR; příloha V část 2 odst. 237 písm. b) | IFRS 9 odst. 5.5.1; IFRS 9. Dodatek A; Příloha V část 2 odst. 237 písm. a) | příloha V část 2 238 | Příloha V část 2 238 | IFRS 9 odst. 5.5.5; IFRS 7 odst. 35M písm. a); příloha V část 2 odst. 237 písm. d) | IFRS 9 odst. 5.5.3; IFRS 7 odst. 35M písm. b) bod i); příloha V část 2 odst. 237 písm. c) | příloha V část 2 238 | Příloha V část 2 236, 238 | Příloha V část 2 236, 238 | Příloha V část 2 236, 238 | Příloha V část 2 236, 238 | Příloha V část 2 236, 238 | Příloha V část 2 236, 238 | Příloha V část 2 236, 238 | IFRS 9 odst. 5.5.3; IFRS 7 odst. 35M písm. b) bod i); příloha V část 2 odst. 237 písm. c) | IFRS 9 odst. 5.5.1; IFRS 9. Dodatek A; Příloha V část 2 odst. 237 písm. a) | příloha V část 2 239 | příloha V část 2 239 | příloha V část 2 239 | příloha V část 2 239 |
| 005 | Hotovost u centrálních bank a ostatní vklady na požádání | Příloha V část 2 odst. 2 a 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 010 | Dluhové cenné papíry | Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Centrální banky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Vládní instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Úvěrové instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Ostatní finanční instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Nefinanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Úvěry a jiné pohledávky | Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Centrální banky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Vládní instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Úvěrové instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Ostatní finanční instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Nefinanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Z toho: malé a střední podniky | článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Z toho: úvěry zajištěné komerčními nemovitostmi | Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Domácnosti | Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Z toho: úvěry zajištěné obytnými nemovitostmi | Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Z toho: spotřebitelské úvěry | Příloha V část 2 odst. 88 písm. a), odst. 234i písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | DLUHOVÉ NÁSTROJE V POŘIZOVACÍ CENĚ NEBO V NABĚHLÉ HODNOTĚ | Příloha V část 2 odst. 233 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Dluhové cenné papíry | Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Centrální banky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Vládní instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Úvěrové instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Jiné finanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Nefinanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Úvěry a jiné pohledávky | Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Centrální banky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Vládní instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Úvěrové instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Jiné finanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Nefinanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 900 | Z toho: malé a střední podniky | článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 903 | Z toho: úvěry zajištěné komerčními nemovitostmi | Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Domácnosti | Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 910 | Z toho: úvěry zajištěné obytnými nemovitostmi | Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 913 | z toho: spotřebitelské úvěry | Příloha V část 2 odst. 88 písm. a), odst. 234i písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | DLUHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU DO OSTATNÍHO ÚPLNÉHO VÝSLEDKU NEBO PROSTŘEDNICTVÍM VLASTNÍHO KAPITÁLU A PODLÉHAJÍCÍ ZNEHODNOCENÍ | Příloha V část 2 odst. 233 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Dluhové cenné papíry | Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Centrální banky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Vládní instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Úvěrové instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Jiné finanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Nefinanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Úvěry a jiné pohledávky | Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Centrální banky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Vládní instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Úvěrové instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Jiné finanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Nefinanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 920 | Z toho: malé a střední podniky | článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 923 | Z toho: úvěry zajištěné komerčními nemovitostmi | Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Domácnosti | Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 930 | Z toho: úvěry zajištěné obytnými nemovitostmi | Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 933 | z toho: spotřebitelské úvěry | Příloha V část 2 odst. 88 písm. a), odst. 234i písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | DLUHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ STRIKTNĚ LOCOM DO ZISKU NEBO ZTRÁTY NEBO PROSTŘEDNICTVÍM VLASTNÍHO KAPITÁLU A NEPODLÉHAJÍCÍ ZNEHODNOCENÍ | Příloha V část 2 odst. 233 písm. c), odst. 234 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | DLUHOVÉ NÁSTROJE JINÉ NEŽ K OBCHODOVÁNÍ NEBO OBCHODOVATELNÉ | Příloha V část 2 odst. 217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | DLUHOVÉ NÁSTROJE K PRODEJI | Příloha V část 2 odst. 220 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Poskytnuté úvěrové přísliby | Příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. g), část 2 odst. 102–105, 113, 116, 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Centrální banky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Vládní instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Úvěrové instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Ostatní finanční instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Nefinanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Domácnosti | Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Poskytnuté finanční záruky | IFRS 4 příloha A; Příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. f), část 2 odst. 102–105, 114, 116, 225 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Centrální banky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Vládní instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Úvěrové instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Ostatní finanční instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Nefinanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Domácnosti | Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Ostatní poskytnuté přísliby | příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. g), část 2 odst. 102–105, 115, 116, 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Centrální banky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Vládní instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Úvěrové instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Ostatní finanční instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Nefinanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Domácnosti | Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | PODROZVAHOVÉ EXPOZICE | Příloha V část 2 odst. 217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Odkazy

Hrubá účetní hodnota /Jmenovitá hodnota

Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv

Maximální akceptovatelná výše kolaterálu nebo záruky
  Příloha V část 2 odst. 119

Výkonné

Nevýkonné

Výkonné expozice – Kumulované ztráty ze znehodnocení a rezervy

Nevýkonné expozice – Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv

Přijatý kolaterál a přijaté finanční záruky

Ne po splatnosti nebo po splatnosti <= 30 dnů

Po splatnosti > 30 dnů <= 90 dnů

z toho: Nástroje bez podstatného zvýšení úvěrového rizika od prvotního zaúčtování (stupeň 1)

z toho: Nástroje s podstatným zvýšením úvěrového rizika od prvotního zaúčtování, které však nejsou úvěrově znehodnoceny (stupeň 2)

Zřejmě nebudou uhrazeny, ale nejsou po splatnosti, nebo jsou po splatnosti <= 90 dnů

Po splatnosti > 90 dnů <= 180 dnů

Po splatnosti > 180 dnů <= 1 rok

Po splatnosti > 1 rok <= 2 roky

Po splatnosti > 2 roky <= 5 let

Po splatnosti > 5 let <= 7 let

Po splatnosti > 7 let

z toho: Nástroje s podstatným zvýšením úvěrového rizika od prvotního zaúčtování, které však nejsou úvěrově znehodnoceny (stupeň 2)

z toho: V selhání

z toho: Úvěrově znehodnocené nástroje (stupeň 3)

z toho: Nástroje bez podstatného zvýšení úvěrového rizika od prvotního zaúčtování (stupeň 1)

z toho: Nástroje s podstatným zvýšením úvěrového rizika od prvotního zaúčtování, které však nejsou úvěrově znehodnoceny (stupeň 2)

Zřejmě nebudou uhrazeny, ale nejsou po splatnosti, nebo jsou po splatnosti <= 90 dnů

Po splatnosti > 90 dnů <= 180 dnů

Po splatnosti > 180 dnů <= 1 rok

Po splatnosti > 1 rok <= 2 roky

Po splatnosti > 2 roky <= 5 let

Po splatnosti > 5 let <= 7 let

Po splatnosti > 7 let

z toho: Nástroje s podstatným zvýšením úvěrového rizika od prvotního zaúčtování, které však nejsou úvěrově znehodnoceny (stupeň 2)

z toho: Úvěrově znehodnocené nástroje (stupeň 3)

Kolaterál přijatý k výkonným expozicím

Kolaterál přijatý k nevýkonným expozicím

Finanční záruky přijaté k výkonným expozicím

Finanční záruky přijaté k nevýkonným expozicím

010

020

030

055

056

057

060

070

080

090

101

102

106

107

109

110

121

130

140

141

142

150

160

170

180

191

192

196

197

950

951

201

200

205

210

Příloha V část 1 odst. 34, část 2 odst. 118, odst. 221

Příloha V část 2 odst. 213-216, 223-239

Příloha V část 2 odst. 222, 235

Příloha V část 2 odst. 222, 235

IFRS 9 odst. 5.5.5; IFRS 7 odst. 35M písm. a); Příloha V část 2 odst. 237 písm. d)

IFRS 9 odst. 5.5.3; IFRS 7 odst. 35M písm. b) bod i); Příloha V část 2 odst. 237 písm. c)

Příloha V část 2 odst. 213-216, 223-239

Příloha V část 2 odst. 222, 235-236

Příloha V část 2 odst. 222, 235-236

Příloha V část 2 odst. 222, 235-236

Příloha V část 2 odst. 222, 235-236

Příloha V část 2 odst. 222, 235-236

Příloha V část 2 odst. 222, 235-236

Příloha V část 2 odst. 222, 235-236

IFRS 9 odst. 5.5.3; IFRS 7 odst. 35M písm. b) bod i); příloha V část 2 odst. 237 písm. c)

Článek 178 CRR; příloha V část 2 odst. 237 písm. b)

IFRS 9 odst. 5.5.1; IFRS 9. Dodatek A; Příloha V část 2 odst. 237 písm. a)

příloha V část 2 238

Příloha V část 2 238

IFRS 9 odst. 5.5.5; IFRS 7 odst. 35M písm. a); příloha V část 2 odst. 237 písm. d)

IFRS 9 odst. 5.5.3; IFRS 7 odst. 35M písm. b) bod i); příloha V část 2 odst. 237 písm. c)

příloha V část 2 238

Příloha V část 2 236, 238

Příloha V část 2 236, 238

Příloha V část 2 236, 238

Příloha V část 2 236, 238

Příloha V část 2 236, 238

Příloha V část 2 236, 238

Příloha V část 2 236, 238

IFRS 9 odst. 5.5.3; IFRS 7 odst. 35M písm. b) bod i); příloha V část 2 odst. 237 písm. c)

IFRS 9 odst. 5.5.1; IFRS 9. Dodatek A; Příloha V část 2 odst. 237 písm. a)

příloha V část 2 239

příloha V část 2 239

příloha V část 2 239

příloha V část 2 239

005

Hotovost u centrálních bank a ostatní vklady na požádání

Příloha V část 2 odst. 2 a 3

010

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b)

020

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

030

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

040

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

050

Ostatní finanční instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

060

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

070

Úvěry a jiné pohledávky

Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a)

080

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

090

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

100

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

110

Ostatní finanční instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

120

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

130

Z toho: malé a střední podniky

článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP

140

Z toho: úvěry zajištěné komerčními nemovitostmi

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a)

150

Domácnosti

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

160

Z toho: úvěry zajištěné obytnými nemovitostmi

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a)

170

Z toho: spotřebitelské úvěry

Příloha V část 2 odst. 88 písm. a), odst. 234i písm. b)

180

DLUHOVÉ NÁSTROJE V POŘIZOVACÍ CENĚ NEBO V NABĚHLÉ HODNOTĚ

Příloha V část 2 odst. 233 písm. a)

181

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b)

182

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

183

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

184

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

185

Jiné finanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

186

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

191

Úvěry a jiné pohledávky

Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a)

192

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

193

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

194

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

195

Jiné finanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

196

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

900

Z toho: malé a střední podniky

článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP

903

Z toho: úvěry zajištěné komerčními nemovitostmi

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a)

197

Domácnosti

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

910

Z toho: úvěry zajištěné obytnými nemovitostmi

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a)

913

z toho: spotřebitelské úvěry

Příloha V část 2 odst. 88 písm. a), odst. 234i písm. b)

201

DLUHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU DO OSTATNÍHO ÚPLNÉHO VÝSLEDKU NEBO PROSTŘEDNICTVÍM VLASTNÍHO KAPITÁLU A PODLÉHAJÍCÍ ZNEHODNOCENÍ

Příloha V část 2 odst. 233 písm. b)

211

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b)

212

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

213

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

214

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

215

Jiné finanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

216

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

221

Úvěry a jiné pohledávky

Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a)

222

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

223

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

224

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

225

Jiné finanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

226

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

920

Z toho: malé a střední podniky

článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP

923

Z toho: úvěry zajištěné komerčními nemovitostmi

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a)

227

Domácnosti

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

930

Z toho: úvěry zajištěné obytnými nemovitostmi

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a)

933

z toho: spotřebitelské úvěry

Příloha V část 2 odst. 88 písm. a), odst. 234i písm. b)

231

DLUHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ STRIKTNĚ LOCOM DO ZISKU NEBO ZTRÁTY NEBO PROSTŘEDNICTVÍM VLASTNÍHO KAPITÁLU A NEPODLÉHAJÍCÍ ZNEHODNOCENÍ

Příloha V část 2 odst. 233 písm. c), odst. 234

330

DLUHOVÉ NÁSTROJE JINÉ NEŽ K OBCHODOVÁNÍ NEBO OBCHODOVATELNÉ

Příloha V část 2 odst. 217

335

DLUHOVÉ NÁSTROJE K PRODEJI

Příloha V část 2 odst. 220

340

Poskytnuté úvěrové přísliby

Příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. g), část 2 odst. 102–105, 113, 116, 224

350

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

360

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

370

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

380

Ostatní finanční instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

390

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

400

Domácnosti

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

410

Poskytnuté finanční záruky

IFRS 4 příloha A; Příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. f), část 2 odst. 102–105, 114, 116, 225

420

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

430

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

440

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

450

Ostatní finanční instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

460

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

470

Domácnosti

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

480

Ostatní poskytnuté přísliby

příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. g), část 2 odst. 102–105, 115, 116, 224

490

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

500

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

510

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

520

Ostatní finanční instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

530

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

540

Domácnosti

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

550

PODROZVAHOVÉ EXPOZICE

Příloha V část 2 odst. 217

19.   Informace o expozicích s úlevou

| | Odkazy | Hrubá účetní hodnota / jmenovitá hodnota expozic s opatřeními týkajícími se úlevy | Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv | Maximální akceptovatelná výše kolaterálu nebo záruky
  Příloha V část 2 odst. 119 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Výkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy | Nevýkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy | | Výkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy – Kumulované ztráty ze znehodnocení a rezerv | Nevýkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy – Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv | Přijatý kolaterál a přijaté finanční záruky |
| | Nástroje s úpravami svých podmínek | Refinancování | Z toho: Výkonné expozice s úlevou ve zkušební době reklasifikované z nevýkonných | | Nástroje s úpravami svých podmínek | Refinancování | Z toho: V selhání | Z toho: Se znehodnocením | Z toho: Úleva týkající se expozic, jež byly před uplatněním úlevy nevýkonné | | Nástroje s úpravami svých podmínek | Refinancování | Přijatý kolaterál k expozicím s opatřeními týkajícími se úlevy | Přijaté finanční záruky k expozicím s opatřeními týkajícími se úlevy |
| | z toho: Přijatý kolaterál k nevýkonným expozicím s opatřeními týkajícími se úlevy | | z toho: Přijaté finanční záruky k nevýkonným expozicím s opatřeními týkajícími se úlevy |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 175 | 180 | 185 |
| Příloha V část 1 odst. 34, část 2 odst. 118, 240-245, 251-258 | Příloha V část 2 odst. 256, 259-262 | Příloha V část 2 odst. 241 písm. a), odst. 266 | Příloha V část 2 odst. 241 písm. b), 265-266 | Příloha V část 2 odst. 256 písm. b), 261 | Příloha V část 2 odst. 259-263 | Příloha V část 2 odst. 241 písm. a), odst. 266 | Příloha V část 2 odst. 241 písm. b), 265-266 | článek 178 CRR; příloha V část 2 odst. 264 písm. b) | IFRS 9 odst. 5.5.1; IFRS 9. Dodatek A; příloha V část 2 odst. 264 písm. a) | Příloha V část 2 odst. 231, 252 písm. a), 263 | Příloha V část 2 odst. 267 | Příloha V část 2 odst. 207 | Příloha V část 2 odst. 207 | Příloha V část 2 odst. 241 písm. a), odst. 267 | Příloha V část 2 odst. 241 písm. b), 267 | Příloha V část 2 odst. 268 | Příloha V část 2 odst. 268 | Příloha V část 2 odst. 268 | Příloha V část 2 odst. 268 |
| 005 | Hotovost u centrálních bank a ostatní vklady na požádání | Příloha V část 2 odst. 2 a 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 010 | Dluhové cenné papíry | Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Centrální banky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Vládní instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Úvěrové instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Ostatní finanční instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Nefinanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Úvěry a jiné pohledávky | Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Centrální banky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Vládní instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Úvěrové instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Ostatní finanční instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Nefinanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Z toho: malé a střední podniky | článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Z toho: úvěry zajištěné komerčními nemovitostmi | Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Domácnosti | Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Z toho: úvěry zajištěné obytnými nemovitostmi | Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | z toho: spotřebitelské úvěry | Příloha V část 2 odst. 88 písm. a), odst. 234i písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | DLUHOVÉ NÁSTROJE V POŘIZOVACÍ CENĚ NEBO V NABĚHLÉ HODNOTĚ | Příloha V část 2 odst. 249 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Dluhové cenné papíry | Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Centrální banky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Vládní instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Úvěrové instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Jiné finanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Nefinanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Úvěry a jiné pohledávky | Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Centrální banky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Vládní instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Úvěrové instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Jiné finanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Nefinanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 900 | Z toho: malé a střední podniky | článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 903 | Z toho: úvěry zajištěné komerčními nemovitostmi | Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Domácnosti | Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 910 | Z toho: úvěry zajištěné obytnými nemovitostmi | Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 913 | z toho: spotřebitelské úvěry | Příloha V část 2 odst. 88 písm. a), odst. 234i písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | DLUHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU DO OSTATNÍHO ÚPLNÉHO VÝSLEDKU NEBO PROSTŘEDNICTVÍM VLASTNÍHO KAPITÁLU A PODLÉHAJÍCÍ ZNEHODNOCENÍ | Příloha V část 2 odst. 249 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Dluhové cenné papíry | Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Centrální banky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Vládní instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Úvěrové instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Jiné finanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Nefinanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Úvěry a jiné pohledávky | Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Centrální banky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Vládní instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Úvěrové instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Jiné finanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Nefinanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 920 | Z toho: malé a střední podniky | článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 923 | Z toho: úvěry zajištěné komerčními nemovitostmi | Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Domácnosti | Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 930 | Z toho: úvěry zajištěné obytnými nemovitostmi | Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 933 | z toho: spotřebitelské úvěry | Příloha V část 2 odst. 88 písm. a), odst. 234i písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | DLUHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ STRIKTNĚ LOCOM DO ZISKU NEBO ZTRÁTY NEBO PROSTŘEDNICTVÍM VLASTNÍHO KAPITÁLU A NEPODLÉHAJÍCÍ ZNEHODNOCENÍ | Příloha V část 2 odst. 249 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | DLUHOVÉ NÁSTROJE JINÉ NEŽ K OBCHODOVÁNÍ NEBO OBCHODOVATELNÉ | Příloha V část 2 odst. 246 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | DLUHOVÉ NÁSTROJE K PRODEJI | Příloha V část 2 odst. 247 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Poskytnuté úvěrové přísliby | Příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. g), část 2 odst. 102–105, 113, 116, 246“ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Odkazy

Hrubá účetní hodnota / jmenovitá hodnota expozic s opatřeními týkajícími se úlevy

Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv

Maximální akceptovatelná výše kolaterálu nebo záruky
  Příloha V část 2 odst. 119

Výkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy

Nevýkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy

Výkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy – Kumulované ztráty ze znehodnocení a rezerv

Nevýkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy – Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv

Přijatý kolaterál a přijaté finanční záruky

Nástroje s úpravami svých podmínek

Refinancování

Z toho: Výkonné expozice s úlevou ve zkušební době reklasifikované z nevýkonných

Nástroje s úpravami svých podmínek

Refinancování

Z toho: V selhání

Z toho: Se znehodnocením

Z toho: Úleva týkající se expozic, jež byly před uplatněním úlevy nevýkonné

Nástroje s úpravami svých podmínek

Refinancování

Přijatý kolaterál k expozicím s opatřeními týkajícími se úlevy

Přijaté finanční záruky k expozicím s opatřeními týkajícími se úlevy

z toho: Přijatý kolaterál k nevýkonným expozicím s opatřeními týkajícími se úlevy

z toho: Přijaté finanční záruky k nevýkonným expozicím s opatřeními týkajícími se úlevy

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

175

180

185

Příloha V část 1 odst. 34, část 2 odst. 118, 240-245, 251-258

Příloha V část 2 odst. 256, 259-262

Příloha V část 2 odst. 241 písm. a), odst. 266

Příloha V část 2 odst. 241 písm. b), 265-266

Příloha V část 2 odst. 256 písm. b), 261

Příloha V část 2 odst. 259-263

Příloha V část 2 odst. 241 písm. a), odst. 266

Příloha V část 2 odst. 241 písm. b), 265-266

článek 178 CRR; příloha V část 2 odst. 264 písm. b)

IFRS 9 odst. 5.5.1; IFRS 9. Dodatek A; příloha V část 2 odst. 264 písm. a)

Příloha V část 2 odst. 231, 252 písm. a), 263

Příloha V část 2 odst. 267

Příloha V část 2 odst. 207

Příloha V část 2 odst. 207

Příloha V část 2 odst. 241 písm. a), odst. 267

Příloha V část 2 odst. 241 písm. b), 267

Příloha V část 2 odst. 268

Příloha V část 2 odst. 268

Příloha V část 2 odst. 268

Příloha V část 2 odst. 268

005

Hotovost u centrálních bank a ostatní vklady na požádání

Příloha V část 2 odst. 2 a 3

010

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b)

020

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

030

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

040

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

050

Ostatní finanční instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

060

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

070

Úvěry a jiné pohledávky

Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a)

080

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

090

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

100

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

110

Ostatní finanční instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

120

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

130

Z toho: malé a střední podniky

článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP

140

Z toho: úvěry zajištěné komerčními nemovitostmi

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a)

150

Domácnosti

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

160

Z toho: úvěry zajištěné obytnými nemovitostmi

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a)

170

z toho: spotřebitelské úvěry

Příloha V část 2 odst. 88 písm. a), odst. 234i písm. b)

180

DLUHOVÉ NÁSTROJE V POŘIZOVACÍ CENĚ NEBO V NABĚHLÉ HODNOTĚ

Příloha V část 2 odst. 249 písm. a)

181

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b)

182

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

183

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

184

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

185

Jiné finanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

186

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

191

Úvěry a jiné pohledávky

Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a)

192

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

193

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

194

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

195

Jiné finanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

196

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

900

Z toho: malé a střední podniky

článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP

903

Z toho: úvěry zajištěné komerčními nemovitostmi

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a)

197

Domácnosti

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

910

Z toho: úvěry zajištěné obytnými nemovitostmi

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a)

913

z toho: spotřebitelské úvěry

Příloha V část 2 odst. 88 písm. a), odst. 234i písm. b)

201

DLUHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU DO OSTATNÍHO ÚPLNÉHO VÝSLEDKU NEBO PROSTŘEDNICTVÍM VLASTNÍHO KAPITÁLU A PODLÉHAJÍCÍ ZNEHODNOCENÍ

Příloha V část 2 odst. 249 písm. b)

211

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b)

212

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

213

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

214

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

215

Jiné finanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

216

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

221

Úvěry a jiné pohledávky

Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a)

222

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

223

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

224

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

225

Jiné finanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

226

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

920

Z toho: malé a střední podniky

článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP

923

Z toho: úvěry zajištěné komerčními nemovitostmi

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a)

227

Domácnosti

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

930

Z toho: úvěry zajištěné obytnými nemovitostmi

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a)

933

z toho: spotřebitelské úvěry

Příloha V část 2 odst. 88 písm. a), odst. 234i písm. b)

231

DLUHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ STRIKTNĚ LOCOM DO ZISKU NEBO ZTRÁTY NEBO PROSTŘEDNICTVÍM VLASTNÍHO KAPITÁLU A NEPODLÉHAJÍCÍ ZNEHODNOCENÍ

Příloha V část 2 odst. 249

330

DLUHOVÉ NÁSTROJE JINÉ NEŽ K OBCHODOVÁNÍ NEBO OBCHODOVATELNÉ

Příloha V část 2 odst. 246

335

DLUHOVÉ NÁSTROJE K PRODEJI

Příloha V část 2 odst. 247

340

Poskytnuté úvěrové přísliby

Příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. g), část 2 odst. 102–105, 113, 116, 246“

---

PŘÍLOHA IV

Příloha V nařízení (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) s názvem „
  „Datové body FINREP“ podle vnitrostátních účetních rámců“ se nahrazuje tímto:

„PŘÍLOHA V

| Šablony FINREP pro GAAP |
| --- |
| Číslo šablony | Kód šablony | Název šablony nebo skupiny šablon |
| | | ČÁST 1 [ČTVRTLETNÍ ČETNOST] |
| | | Rozvaha [výkaz o finanční pozici] |
| 1.1 | F 01.01 | Rozvaha: aktiva |
| 1.2 | F 01.02 | Rozvaha: závazky |
| 1.3 | F 01.03 | Rozvaha: vlastní kapitál |
| 2 | F 02.00 | Výkaz zisku nebo ztráty |
| 5.1 | F 05.01 | Struktura neobchodních úvěrů a jiných pohledávek podle produktu |
| | | Struktura finančních závazků |
| 8.1 | F 08.01 | Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany |
| 8.2 | F 08.02 | Podřízené finanční závazky |
| 10 | F 10.00 | Deriváty – obchodovatelné a ekonomické zajištění |
| | | Zajišťovací účetnictví |
| 11.2 | F 11.02 | Deriváty - Zajišťovací účetnictví podle vnitrostátních GAAP: struktura podle typu rizika |
| | | Informace o výkonných a nevýkonných expozicích |
| 18 | F 18.00 | Informace o výkonných a nevýkonných expozicích |
| 19 | F 19.00 | Expozice s úlevou |
| BAREVNÝ KÓD ŠABLON: | Části, které vyplní subjekty vykazující podle vnitrostátních GAAP |
| | Tyto buňky vykazující instituce řídící se příslušným účetním rámcem nevyplňují |
| | Datový bod, který je třeba předložit |

Šablony FINREP pro GAAP

Číslo šablony

Kód šablony

Název šablony nebo skupiny šablon

ČÁST 1 [ČTVRTLETNÍ ČETNOST]

Rozvaha [výkaz o finanční pozici]

1.1

F 01.01

Rozvaha: aktiva

1.2

F 01.02

Rozvaha: závazky

1.3

F 01.03

Rozvaha: vlastní kapitál

2

F 02.00

Výkaz zisku nebo ztráty

5.1

F 05.01

Struktura neobchodních úvěrů a jiných pohledávek podle produktu

Struktura finančních závazků

8.1

F 08.01

Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany

8.2

F 08.02

Podřízené finanční závazky

10

F 10.00

Deriváty – obchodovatelné a ekonomické zajištění

Zajišťovací účetnictví

11.2

F 11.02

Deriváty - Zajišťovací účetnictví podle vnitrostátních GAAP: struktura podle typu rizika

Informace o výkonných a nevýkonných expozicích

18

F 18.00

Informace o výkonných a nevýkonných expozicích

19

F 19.00

Expozice s úlevou

BAREVNÝ KÓD ŠABLON:

Části, které vyplní subjekty vykazující podle vnitrostátních GAAP

Tyto buňky vykazující instituce řídící se příslušným účetním rámcem nevyplňují

Datový bod, který je třeba předložit

1.   Rozvaha [výkaz o finanční pozici]

1.1   Aktiva

| | Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD | Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS | Struktura v tabulce | Účetní hodnota |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Příloha V část 1 odst. 27-28 |
| 010 |
| 010 | Pokladní hotovost, hotovost u centrálních bank a ostatní vklady na požádání | Čl. 4 Aktiva odst. 1 BAD | IAS 1 odst. 54 písm. i) | | |
| 020 | Pokladní hotovost | Příloha V část 2 odst. 1 | Příloha V část 2 odst. 1 | | |
| 030 | Hotovost u centrálních bank | Čl. 13 odst. 2 BAD; příloha V část 2 odst. 2 | Příloha V část 2 odst. 2 | | |
| 040 | Ostatní vklady na požádání | Příloha V část 2 odst. 3 | Příloha V část 2 odst. 3 | 5 | |
| 050 | Finanční aktiva k obchodování | Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 5 směrnice o účetnictví IAS 39 odst. 9 | IFRS 9 dodatek A | | |
| 060 | Deriváty | Příloha II CRR | IFRS 9 dodatek A | 10 | |
| 070 | Kapitálové nástroje | Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 | IAS 32 odst. 11 | 4 | |
| 080 | Dluhové cenné papíry | Příloha V část 1 odst. 24 a 26 | Příloha V část 1 odst. 31 | 4 | |
| 090 | Úvěry a jiné pohledávky | Příloha V část 1 odst. 24 a 27 | Příloha V část 1 odst. 32 | 4 | |
| 091 | Obchodovatelná finanční aktiva | Článek 32-33 BAD; příloha V část 1 odst. 17 | | | |
| 092 | Deriváty | Příloha II CRR; příloha V část 1 odst. 17, 27 | | 10 | |
| 093 | Kapitálové nástroje | Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 | | 4 | |
| 094 | Dluhové cenné papíry | Příloha V část 1 odst. 31 | | 4 | |
| 095 | Úvěry a jiné pohledávky | Příloha V část 1 odst. 32 | | 4 | |
| 096 | Neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty | | IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod ii); IFRS 9 odst. 4.1.4 | 4 | |
| 097 | Kapitálové nástroje | | IAS 32 odst. 11 | 4 | |
| 098 | Dluhové cenné papíry | | Příloha V část 1 odst. 31 | 4 | |
| 099 | Úvěry a jiné pohledávky | | Příloha V část 1 odst. 32 | 4 | |
| 100 | Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty | Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví | IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 4.1.5 | 4 | |
| 110 | Kapitálové nástroje | | IAS 32 odst. 11; příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 | 4 | |
| 120 | Dluhové cenné papíry | Příloha V část 1 odst. 31 | Příloha V část 1 odst. 31 | 4 | |
| 130 | Úvěry a jiné pohledávky | Příloha V část 1 odst. 32 | Příloha V část 1 odst. 32 | 4 | |
| 141 | Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do ostatního úplného výsledku | | IFRS 7 odst. 8 písm. h); IFRS 9 odst. 4.1.2A | 4 | |
| 142 | Kapitálové nástroje | | IAS 32 odst. 11 | 4 | |
| 143 | Dluhové cenné papíry | | Příloha V část 1 odst. 31 | 4 | |
| 144 | Úvěry a jiné pohledávky | | Příloha V část 1 odst. 32 | 4 | |
| 171 | Neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty | Čl. 36 odst. 2 BAD | | 4 | |
| 172 | Kapitálové nástroje | Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 | | 4 | |
| 173 | Dluhové cenné papíry | Příloha V část 1 odst. 31 | | 4 | |
| 174 | Úvěry a jiné pohledávky | Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 4 písm. b) směrnice o účetnictví; Příloha V část 1 odst. 32 | | 4 | |
| 175 | Neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě zaúčtované do vlastního kapitálu | Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 8 směrnice o účetnictví | | 4 | |
| 176 | Kapitálové nástroje | Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 | | 4 | |
| 177 | Dluhové cenné papíry | Příloha V část 1 odst. 31 | | 4 | |
| 178 | Úvěry a jiné pohledávky | Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 4 písm. b) směrnice o účetnictví; Příloha V část 1 odst. 32 | | 4 | |
| 181 | Finanční aktiva v naběhlé hodnotě | | IFRS 7 odst. 8 písm. f); IFRS 9 odst. 4.1.2 | 4 | |
| 182 | Dluhové cenné papíry | | Příloha V část 1 odst. 31 | 4 | |
| 183 | Úvěry a jiné pohledávky | | Příloha V část 1 odst. 32 | 4 | |
| 231 | Neobchodní nederivátová finanční aktiva oceněná pořizovací cenou | Článek 35 BAD; čl. 6 odst. 1 písm. i) a čl. 8 odst. 2 směrnice o účetnictví; příloha V část 1 odst. 18, 19 | | 4 | |
| 390 | Kapitálové nástroje | Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 | | 4 | |
| 232 | Dluhové cenné papíry | Příloha V část 1 odst. 31 | | 4 | |
| 233 | Úvěry a jiné pohledávky | Příloha V část 1 odst. 32 | | 4 | |
| 234 | Ostatní neobchodní nederivátová finanční aktiva | Článek 37 BAD; čl. 12 odst. 7 směrnice o účetnictví; příloha V část 1 odst. 20 | | 4 | |
| 235 | Kapitálové nástroje | Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 | | 4 | |
| 236 | Dluhové cenné papíry | Příloha V část 1 odst. 31 | | 4 | |
| 237 | Úvěry a jiné pohledávky | Příloha V část 1 odst. 32 | | 4 | |
| 240 | Deriváty – zajišťovací účetnictví | Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 a 8 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 9; příloha V část 1 odst. 22 | IFRS 9 odst. 6.2.1; Příloha V část 1 odst. 22 | 11 | |
| 250 | Změny reálné hodnoty zajišťovaných položek v portfoliu zajišťovacích nástrojů proti úrokovému riziku | čl. 8 odst. 5 a 6 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 89A písm. a) | IAS 39 odst. 89A písm. a); IFRS 9 odst. 6.5.8 | | |
| 260 | Investice do dceřiných podniků, společných podniků a přidružených podniků | Čl. 4 Aktiva odst. 7–8 BAD; čl. 2 odst. 2 směrnice o účetnictví; příloha V část 1 odst. 21, část 2 odst. 4 | IAS 1 odst. 54 písm. e); příloha V část 1 odst. 21, část 2 odst. 4 | 40 | |
| 270 | Hmotná aktiva | Čl. 4 Aktiva odst. 10 BAD | | | |
| 280 | Pozemky, budovy a zařízení | | IAS 16 odst. 6; IAS 1 odst. 54 písm. a); IFRS 16 odst. 47 písm. a) | 21, 42 | |
| 290 | Investiční nemovitý majetek | | IAS 40 odst. 5; IAS 1 odst. 54 písm. b); IFRS 16 odst. 48 | 21, 42 | |
| 300 | Nehmotná aktiva | čl. 4 Aktiva odst. 9 BAD; čl. 4 odst. 1 bod 115 CRR | IAS 1 odst. 54 písm. c); čl. 4 odst. 1 bod 115 CRR | | |
| 310 | Goodwill | čl. 4 Aktiva odst. 9 BAD; čl. 4 odst. 1 bod 113 CRR | IFRS 3 odst. B67 písm. d); čl. 4 odst. 1 bod 113 CRR | | |
| 320 | Ostatní nehmotná aktiva | Čl. 4 Aktiva odst. 9 BAD | IAS 38 odst. 8, 118; IFRS 16 odst. 47 písm. a) | 21, 42 | |
| 330 | Daňové pohledávky | | IAS 1 odst. 54 písm. n–o) | | |
| 340 | Krátkodobé daňové pohledávky | | IAS 1 odst. 54 písm. n); IAS 12 odst. 5 | | |
| 350 | Odložené daňové pohledávky | Čl. 17 odst. 1 písm. f) směrnice o účetnictví; čl. 4 odst. 1 bod 106 CRR | IAS 1 odst. 54 písm. o); IAS 12 odst. 5; čl. 4 odst. 1 bod 106 CRR | | |
| 360 | Ostatní aktiva | Příloha V část 2 odst. 5, 6 | Příloha V část 2 odst. 5 | | |
| 370 | Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji | | IAS 1 odst. 54 písm. j); IFRS 5 odst. 38, příloha V část 2 odst. 7 | | |
| 375 | (-) Srážky u obchodovatelných aktiv v reálné hodnotě | Příloha V část 1 odst. 29 | | | |
| 380 | AKTIVA CELKEM | Čl. 4 Aktiva BAD | IAS 1 odst. 9 písm. a) a odst. IG6 | | |

Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD

Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS

Struktura v tabulce

Účetní hodnota

Příloha V část 1 odst. 27-28

010

010

Pokladní hotovost, hotovost u centrálních bank a ostatní vklady na požádání

Čl. 4 Aktiva odst. 1 BAD

IAS 1 odst. 54 písm. i)

020

Pokladní hotovost

Příloha V část 2 odst. 1

Příloha V část 2 odst. 1

030

Hotovost u centrálních bank

Čl. 13 odst. 2 BAD; příloha V část 2 odst. 2

Příloha V část 2 odst. 2

040

Ostatní vklady na požádání

Příloha V část 2 odst. 3

Příloha V část 2 odst. 3

5

050

Finanční aktiva k obchodování

Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 5 směrnice o účetnictví IAS 39 odst. 9

IFRS 9 dodatek A

060

Deriváty

Příloha II CRR

IFRS 9 dodatek A

10

070

Kapitálové nástroje

Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33

IAS 32 odst. 11

4

080

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 24 a 26

Příloha V část 1 odst. 31

4

090

Úvěry a jiné pohledávky

Příloha V část 1 odst. 24 a 27

Příloha V část 1 odst. 32

4

091

Obchodovatelná finanční aktiva

Článek 32-33 BAD; příloha V část 1 odst. 17

092

Deriváty

Příloha II CRR; příloha V část 1 odst. 17, 27

10

093

Kapitálové nástroje

Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33

4

094

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31

4

095

Úvěry a jiné pohledávky

Příloha V část 1 odst. 32

4

096

Neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod ii); IFRS 9 odst. 4.1.4

4

097

Kapitálové nástroje

IAS 32 odst. 11

4

098

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31

4

099

Úvěry a jiné pohledávky

Příloha V část 1 odst. 32

4

100

Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví

IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 4.1.5

4

110

Kapitálové nástroje

IAS 32 odst. 11; příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33

4

120

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31

Příloha V část 1 odst. 31

4

130

Úvěry a jiné pohledávky

Příloha V část 1 odst. 32

Příloha V část 1 odst. 32

4

141

Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do ostatního úplného výsledku

IFRS 7 odst. 8 písm. h); IFRS 9 odst. 4.1.2A

4

142

Kapitálové nástroje

IAS 32 odst. 11

4

143

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31

4

144

Úvěry a jiné pohledávky

Příloha V část 1 odst. 32

4

171

Neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

Čl. 36 odst. 2 BAD

4

172

Kapitálové nástroje

Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33

4

173

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31

4

174

Úvěry a jiné pohledávky

Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 4 písm. b) směrnice o účetnictví; Příloha V část 1 odst. 32

4

175

Neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě zaúčtované do vlastního kapitálu

Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 8 směrnice o účetnictví

4

176

Kapitálové nástroje

Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33

4

177

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31

4

178

Úvěry a jiné pohledávky

Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 4 písm. b) směrnice o účetnictví; Příloha V část 1 odst. 32

4

181

Finanční aktiva v naběhlé hodnotě

IFRS 7 odst. 8 písm. f); IFRS 9 odst. 4.1.2

4

182

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31

4

183

Úvěry a jiné pohledávky

Příloha V část 1 odst. 32

4

231

Neobchodní nederivátová finanční aktiva oceněná pořizovací cenou

Článek 35 BAD; čl. 6 odst. 1 písm. i) a čl. 8 odst. 2 směrnice o účetnictví; příloha V část 1 odst. 18, 19

4

390

Kapitálové nástroje

Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33

4

232

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31

4

233

Úvěry a jiné pohledávky

Příloha V část 1 odst. 32

4

234

Ostatní neobchodní nederivátová finanční aktiva

Článek 37 BAD; čl. 12 odst. 7 směrnice o účetnictví; příloha V část 1 odst. 20

4

235

Kapitálové nástroje

Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33

4

236

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31

4

237

Úvěry a jiné pohledávky

Příloha V část 1 odst. 32

4

240

Deriváty – zajišťovací účetnictví

Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 a 8 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 9; příloha V část 1 odst. 22

IFRS 9 odst. 6.2.1; Příloha V část 1 odst. 22

11

250

Změny reálné hodnoty zajišťovaných položek v portfoliu zajišťovacích nástrojů proti úrokovému riziku

čl. 8 odst. 5 a 6 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 89A písm. a)

IAS 39 odst. 89A písm. a); IFRS 9 odst. 6.5.8

260

Investice do dceřiných podniků, společných podniků a přidružených podniků

Čl. 4 Aktiva odst. 7–8 BAD; čl. 2 odst. 2 směrnice o účetnictví; příloha V část 1 odst. 21, část 2 odst. 4

IAS 1 odst. 54 písm. e); příloha V část 1 odst. 21, část 2 odst. 4

40

270

Hmotná aktiva

Čl. 4 Aktiva odst. 10 BAD

280

Pozemky, budovy a zařízení

IAS 16 odst. 6; IAS 1 odst. 54 písm. a); IFRS 16 odst. 47 písm. a)

21, 42

290

Investiční nemovitý majetek

IAS 40 odst. 5; IAS 1 odst. 54 písm. b); IFRS 16 odst. 48

21, 42

300

Nehmotná aktiva

čl. 4 Aktiva odst. 9 BAD; čl. 4 odst. 1 bod 115 CRR

IAS 1 odst. 54 písm. c); čl. 4 odst. 1 bod 115 CRR

310

Goodwill

čl. 4 Aktiva odst. 9 BAD; čl. 4 odst. 1 bod 113 CRR

IFRS 3 odst. B67 písm. d); čl. 4 odst. 1 bod 113 CRR

320

Ostatní nehmotná aktiva

Čl. 4 Aktiva odst. 9 BAD

IAS 38 odst. 8, 118; IFRS 16 odst. 47 písm. a)

21, 42

330

Daňové pohledávky

IAS 1 odst. 54 písm. n–o)

340

Krátkodobé daňové pohledávky

IAS 1 odst. 54 písm. n); IAS 12 odst. 5

350

Odložené daňové pohledávky

Čl. 17 odst. 1 písm. f) směrnice o účetnictví; čl. 4 odst. 1 bod 106 CRR

IAS 1 odst. 54 písm. o); IAS 12 odst. 5; čl. 4 odst. 1 bod 106 CRR

360

Ostatní aktiva

Příloha V část 2 odst. 5, 6

Příloha V část 2 odst. 5

370

Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji

IAS 1 odst. 54 písm. j); IFRS 5 odst. 38, příloha V část 2 odst. 7

375

(-) Srážky u obchodovatelných aktiv v reálné hodnotě

Příloha V část 1 odst. 29

380

AKTIVA CELKEM

Čl. 4 Aktiva BAD

IAS 1 odst. 9 písm. a) a odst. IG6

1.2   Závazky

| | Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD | Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS | Struktura v tabulce | Účetní hodnota |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Příloha V část 1 odst. 27-28 |
| 010 |
| 010 | Finanční závazky k obchodování | | IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod ii); IFRS 9 BA 6 | 8 | |
| 020 | Deriváty | | IFRS 9. Dodatek A; IFRS 9 odst. 4.2.1 písm. a); IFRS 9.BA.7 písm. a) | 10 | |
| 030 | Krátké pozice | | IFRS 9.BA7 písm. b) | 8 | |
| 040 | Vklady | | ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 | 8 | |
| 050 | Vydané dluhové cenné papíry | | Příloha V část 1 odst. 37 | 8 | |
| 060 | Ostatní finanční závazky | | Příloha V část 1 odst. 38-41 | 8 | |
| 061 | Obchodovatelné finanční závazky | Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 3 a 6 směrnice o účetnictví | | 8 | |
| 062 | Deriváty | Příloha II CRR; příloha V část 1 odst. 25 | | 10 | |
| 063 | Krátké pozice | | | 8 | |
| 064 | Vklady | ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 | | 8 | |
| 065 | Vydané dluhové cenné papíry | Příloha V část 1 odst. 37 | | 8 | |
| 066 | Ostatní finanční závazky | Příloha V část 1 odst. 38-41 | | 8 | |
| 070 | Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty | Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví IAS 39 odst. 9 | IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IFRS 9 odst. 4.2.2 | 8 | |
| 080 | Vklady | ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 | ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 | 8 | |
| 090 | Vydané dluhové cenné papíry | Příloha V část 1 odst. 37 | Příloha V část 1 odst. 37 | 8 | |
| 100 | Ostatní finanční závazky | Příloha V část 1 odst. 38-41 | Příloha V část 1 odst. 38-41 | 8 | |
| 110 | Finanční závazky v naběhlé hodnotě | Čl. 8 odst. 3 a 6 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 47 | IFRS 7 odst. 8 písm. g); IFRS 9 odst. 4.2.1 | 8 | |
| 120 | Vklady | ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 30 | ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 | 8 | |
| 130 | Vydané dluhové cenné papíry | Příloha V část 1 odst. 31 | Příloha V část 1 odst. 37 | 8 | |
| 140 | Ostatní finanční závazky | Příloha V část 1 odst. 32–34 | Příloha V část 1 odst. 38-41 | 8 | |
| 141 | Neobchodní nederivátové finanční závazky oceněné metodou založenou na pořizovací ceně | Čl. 8 odst. 3 směrnice o účetnictví | | 8 | |
| 142 | Vklady | ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 | | 8 | |
| 143 | Vydané dluhové cenné papíry | Příloha V část 1 odst. 37 | | 8 | |
| 144 | Ostatní finanční závazky | Příloha V část 1 odst. 38-41 | | 8 | |
| 150 | Deriváty – zajišťovací účetnictví | Čl. 8 odst. 1 písm. a), odst. 6 a odst. 8 písm. a) směrnice o účetnictví; příloha V část 1 odst. 26 | IFRS 9 odst. 6.2.1; Příloha V část 1 odst. 26 | 11 | |
| 160 | Změny reálné hodnoty zajišťovaných položek v portfoliu zajišťovacích nástrojů proti úrokovému riziku | čl. 8 odst. 5 a 6 směrnice o účetnictví; Příloha V část 2 odst. 8; IAS 39 odst. 89A písm. b) | IAS 39 odst.89A písm. b), IFRS 9 odst. 6.5.8 | | |
| 170 | Rezervy | Čl. 4 Závazky odst. 6 BAD | IAS 37 odst. 10; IAS 1 odst. 54 písm. l) | 43 | |
| 175 | Rezervní fond na všeobecná bankovní rizika (je-li vykazován v rámci závazků) | Čl. 38 odst. 1 BAD; Čl. 4 bod 112 CRR Příloha V část 2 odst. 15 | | | |
| 180 | Závazky z penzijních a jiných definovaných požitků po skončení pracovního poměru | Příloha V část 2 odst. 9 | IAS 19 odst. 63; IAS 1 odst. 78 písm. d); Příloha V část 2 odst. 9 | 43 | |
| 190 | Jiné dlouhodobé zaměstnanecké požitky | Příloha V část 2 odst. 10 | IAS 19 odst. 153; IAS 1 odst. 78 písm. d); Příloha V část 2 odst. 10 | 43 | |
| 200 | Restrukturalizace | | IAS 37 odst. 71, odst. 84 písm. a) | 43 | |
| 210 | Neuzavřené právní problémy a daňové spory | | IAS 37 příloha C příklady 6 a 10 | 43 | |
| 220 | Poskytnuté přísliby a záruky | Čl. 4 Závazky odst. 6) písm. c) Podrozvahové položky BAD, čl. 27 odst. 11, čl. 28 odst. 8 a článek 33 | IFRS 9 odst. 4.2.1 písm. c), d), IFRS 9 odst. 5.5, IFRS 9 odst. B2.5; IAS 37, IFRS 4, příloha V část 2 odst. 11 | 9
  12
  43 | |
| 230 | Další rezervy | Čl. 4 Závazky odst. 6) písm. c) Podrozvahové položky BAD | IAS 37 odst. 14 | 43 | |
| 240 | Daňové závazky | | IAS 1 odst. 54 písm. n–o) | | |
| 250 | Krátkodobé daňové závazky | | IAS 1 odst. 54 písm. n); IAS 12 odst. 5 | | |
| 260 | Odložené daňové závazky | Čl. 17 odst. 1 písm. f) směrnice o účetnictví; čl. 4 odst. 1 bod 108 CRR | IAS 1 odst. 54 písm. o); IAS 12 odst. 5; čl. 4 odst. 1 bod 108 CRR | | |
| 270 | Základní kapitál splatný na požádání | | IAS 32 odst. IE 33; IFRIC 2; Příloha V část 2 odst. 12 | | |
| 280 | Ostatní závazky | příloha V část 2 odst. 13 | Příloha V část 2 odst. 13 | | |
| 290 | Závazky zahrnuté ve vyřazovaných skupinách k prodeji | | IAS 1 odst. 54 písm. p); IFRS 5 odst. 38, příloha V část 2 odst. 14 | | |
| 295 | Srážky u obchodovatelných závazků v reálné hodnotě | Příloha V část 1 odst. 29 | | | |
| 300 | ZÁVAZKY CELKEM | | IAS 1 odst. 9 písm. b) a odst. IG 6 | | |

Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD

Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS

Struktura v tabulce

Účetní hodnota

Příloha V část 1 odst. 27-28

010

010

Finanční závazky k obchodování

IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod ii); IFRS 9 BA 6

8

020

Deriváty

IFRS 9. Dodatek A; IFRS 9 odst. 4.2.1 písm. a); IFRS 9.BA.7 písm. a)

10

030

Krátké pozice

IFRS 9.BA7 písm. b)

8

040

Vklady

ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36

8

050

Vydané dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 37

8

060

Ostatní finanční závazky

Příloha V část 1 odst. 38-41

8

061

Obchodovatelné finanční závazky

Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 3 a 6 směrnice o účetnictví

8

062

Deriváty

Příloha II CRR; příloha V část 1 odst. 25

10

063

Krátké pozice

8

064

Vklady

ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36

8

065

Vydané dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 37

8

066

Ostatní finanční závazky

Příloha V část 1 odst. 38-41

8

070

Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví IAS 39 odst. 9

IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IFRS 9 odst. 4.2.2

8

080

Vklady

ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36

ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36

8

090

Vydané dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 37

Příloha V část 1 odst. 37

8

100

Ostatní finanční závazky

Příloha V část 1 odst. 38-41

Příloha V část 1 odst. 38-41

8

110

Finanční závazky v naběhlé hodnotě

Čl. 8 odst. 3 a 6 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 47

IFRS 7 odst. 8 písm. g); IFRS 9 odst. 4.2.1

8

120

Vklady

ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 30

ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36

8

130

Vydané dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31

Příloha V část 1 odst. 37

8

140

Ostatní finanční závazky

Příloha V část 1 odst. 32–34

Příloha V část 1 odst. 38-41

8

141

Neobchodní nederivátové finanční závazky oceněné metodou založenou na pořizovací ceně

Čl. 8 odst. 3 směrnice o účetnictví

8

142

Vklady

ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36

8

143

Vydané dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 37

8

144

Ostatní finanční závazky

Příloha V část 1 odst. 38-41

8

150

Deriváty – zajišťovací účetnictví

Čl. 8 odst. 1 písm. a), odst. 6 a odst. 8 písm. a) směrnice o účetnictví; příloha V část 1 odst. 26

IFRS 9 odst. 6.2.1; Příloha V část 1 odst. 26

11

160

Změny reálné hodnoty zajišťovaných položek v portfoliu zajišťovacích nástrojů proti úrokovému riziku

čl. 8 odst. 5 a 6 směrnice o účetnictví; Příloha V část 2 odst. 8; IAS 39 odst. 89A písm. b)

IAS 39 odst.89A písm. b), IFRS 9 odst. 6.5.8

170

Rezervy

Čl. 4 Závazky odst. 6 BAD

IAS 37 odst. 10; IAS 1 odst. 54 písm. l)

43

175

Rezervní fond na všeobecná bankovní rizika (je-li vykazován v rámci závazků)

Čl. 38 odst. 1 BAD; Čl. 4 bod 112 CRR Příloha V část 2 odst. 15

180

Závazky z penzijních a jiných definovaných požitků po skončení pracovního poměru

Příloha V část 2 odst. 9

IAS 19 odst. 63; IAS 1 odst. 78 písm. d); Příloha V část 2 odst. 9

43

190

Jiné dlouhodobé zaměstnanecké požitky

Příloha V část 2 odst. 10

IAS 19 odst. 153; IAS 1 odst. 78 písm. d); Příloha V část 2 odst. 10

43

200

Restrukturalizace

IAS 37 odst. 71, odst. 84 písm. a)

43

210

Neuzavřené právní problémy a daňové spory

IAS 37 příloha C příklady 6 a 10

43

220

Poskytnuté přísliby a záruky

Čl. 4 Závazky odst. 6) písm. c) Podrozvahové položky BAD, čl. 27 odst. 11, čl. 28 odst. 8 a článek 33

IFRS 9 odst. 4.2.1 písm. c), d), IFRS 9 odst. 5.5, IFRS 9 odst. B2.5; IAS 37, IFRS 4, příloha V část 2 odst. 11

9

12

43

230

Další rezervy

Čl. 4 Závazky odst. 6) písm. c) Podrozvahové položky BAD

IAS 37 odst. 14

43

240

Daňové závazky

IAS 1 odst. 54 písm. n–o)

250

Krátkodobé daňové závazky

IAS 1 odst. 54 písm. n); IAS 12 odst. 5

260

Odložené daňové závazky

Čl. 17 odst. 1 písm. f) směrnice o účetnictví; čl. 4 odst. 1 bod 108 CRR

IAS 1 odst. 54 písm. o); IAS 12 odst. 5; čl. 4 odst. 1 bod 108 CRR

270

Základní kapitál splatný na požádání

IAS 32 odst. IE 33; IFRIC 2; Příloha V část 2 odst. 12

280

Ostatní závazky

příloha V část 2 odst. 13

Příloha V část 2 odst. 13

290

Závazky zahrnuté ve vyřazovaných skupinách k prodeji

IAS 1 odst. 54 písm. p); IFRS 5 odst. 38, příloha V část 2 odst. 14

295

Srážky u obchodovatelných závazků v reálné hodnotě

Příloha V část 1 odst. 29

300

ZÁVAZKY CELKEM

IAS 1 odst. 9 písm. b) a odst. IG 6

1.3   Vlastní kapitál

| | Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD | Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS | Struktura v tabulce | Účetní hodnota |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kapitál | Čl. 4 Závazky odst. 9 BAD, čl. 22 BAD | IAS 1 odst. 54 písm. r), článek 22 BAD | 46 | |
| 020 | Splacený kapitál | Čl. 4 Závazky odst. 9 BAD | IAS 1 odst. 78 písm. e) | | |
| 030 | Nesplacený kapitál, který byl vyžádán | Čl. 4 Závazky odst. 9 BAD Příloha V část 2 odst. 17 | Příloha V část 2 odst. 14 | | |
| 040 | Emisní ážio | Čl. 4 Závazky odst. 10 BAD čl. 4 odst. 1 bod 124 CRR | IAS 1 odst. 78 písm. e); čl. 4 odst. 1 bod 124 CRR | 46 | |
| 050 | Vydané kapitálové nástroje jiné než kapitál | Příloha V část 2 odst. 18–19 | Příloha V část 2 odst. 18–19 | 46 | |
| 060 | Kapitálová složka složených finančních nástrojů | čl. 8 odst. 6 směrnice o účetnictví; příloha V část 2 odst. 18 | IAS 32 odst. 28–29; příloha V část 2 odst. 18 | | |
| 070 | Jiné vydané kapitálové nástroje | Příloha V část 2 odst. 19 | Příloha V část 2 odst. 19 | | |
| 080 | Jiný kapitál | Příloha V část 2 odst. 20 | IFRS 2 odst. 10; Příloha V část 2 odst. 20 | | |
| 090 | Kumulovaný ostatní úplný výsledek | čl. 4 odst. 1 bod 100 CRR | čl. 4 odst. 1 bod 100 CRR | 46 | |
| 095 | Položky, které nebudou přeřazeny do zisku nebo ztráty | | IAS 1 odst. 82A písm. a) | | |
| 100 | Hmotná aktiva | | IAS 16 odst. 39–41 | | |
| 110 | Nehmotná aktiva | | IAS 38 odst. 85–87 | | |
| 120 | Aktuární zisky nebo (–) ztráty z penzijních plánů definovaných požitků | | IAS 1 odst. 7, odst. IG6; IAS 19 odst. 120 písm. c); | | |
| 122 | Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji | | IFRS 5 odst. 38 a odst. IG příklad 12 | | |
| 124 | Podíl ostatních uznaných výnosů a nákladů investic do dceřiných, společných a přidružených podniků | | IAS 1odst. IG6; IAS 28 odst. 10 | | |
| 320 | Změny reálné hodnoty kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou vykázanou do ostatního úplného výsledku | | IAS 1 odst. 7 písm. d); IFRS 9 odst. 5.7.5, odst. B5.7.1; příloha V část 2 odst. 21 | | |
| 330 | Neefektivnost zajištění při zajištění reálné hodnoty u kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou vykázanou do ostatního úplného výsledku | | IAS 1.7 písm. e); IFRS 9 odst.5.7.5; odst. 6.5.3; IFRS 7 odst. 24C; příloha V část 2 odst. 22 | | |
| 340 | Změny reálné hodnoty kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou vykázanou do ostatního úplného výsledku [zajištěná položka] | | IFRS 9 odst. 5.7.5;.odst. 6.5.8 písm. b); příloha V část 2 odst. 22 | | |
| 350 | Změny reálné hodnoty kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou vykázanou do ostatního úplného výsledku [zajišťovací nástroj] | | IAS 1.7 písm. e); IFRS 9 odst. 5.7.5; odst. 6.5.8 písm. a);příloha V část 2 odst. 57 | | |
| 360 | Změny reálné hodnoty finančních závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty započitatelné do změn v jejich úvěrovém riziku | | IAS 1 odst. 7 písm. f); IFRS 9 odst. 5.7.7;příloha V část 2 odst. 23 | | |
| 128 | Položky, které mohou být přeřazeny do zisku nebo ztráty | | IAS 1 odst. 82Apísm. a) bod ii) | | |
| 130 | Zajištění čistých investic do zahraničních jednotek [účinný podíl] | Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 a 8 směrnice o účetnictví | IFRS 9 odst.6.5.13 písm. a); IFRS 7 odst. 24B písm. b) body ii) a iii); IFRS 7 odst. 24C písm. b) body i) a iv), odst. 24E písm. a); příloha V část 2 odst. 24 | | |
| 140 | Přepočet cizích měn | Čl. 39 odst. 6 BAD | IAS 21 odst. 52 písm. b); IAS 21 odst. 32, 38–49 | | |
| 150 | Zajišťovací deriváty. Rezerva k zajištění peněžních toků (účinný podíl) | Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 a 8 směrnice o účetnictví | IAS 1 odst. 7 písm. e); IFRS 7 odst. 24B písm. b) body ii) a iii); IFRS 7 odst. 24C písm. b) bod i); odst. 24E; IFRS 9 odst. 6.5.11 písm. b); příloha V část 2 odst. 25 | | |
| 155 | Změny reálné hodnoty dluhových nástrojů oceněných reálnou hodnotou vykázanou do ostatního úplného výsledku | | IAS 1 odst. 7 písm. da); IFRS 9 odst. 4.1.2A; odst. 5.7.10; příloha V část 2 odst. 26 | | |
| 165 | Zajišťovací nástroje [neurčené prvky] | | IAS 1 odst. 7 písm. g),h); IFRS 9 odst. 6.5.15,.6.5.16; IFRS 7 odst. 24E písm. b), c); příloha V část 2 odst. 60 | | |
| 170 | Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji | | IFRS 5 odst. 38 a odst. IG příklad 12 | | |
| 180 | Podíl ostatních uznaných výnosů a nákladů investic do dceřiných, společných a přidružených podniků | | IAS 1odst. IG6; IAS 28 odst. 10 | | |
| 190 | Nerozdělený zisk | Čl. 4 Závazky odst. 13 BAD čl. 4 odst. 1 bod 123 CRR | čl. 4 odst. 1 bod 123 CRR | | |
| 200 | Rezervní fondy z přecenění | Čl. 4 Závazky odst. 12 BAD | IFRS 1 odst. 30 a D5-D8; příloha V část 2 odst. 28 | | |
| 201 | Hmotná aktiva | Čl. 7 odst. 1 směrnice o účetnictví | | | |
| 202 | Kapitálové nástroje | Čl. 7 odst. 1 směrnice o účetnictví | | | |
| 203 | Dluhové cenné papíry | Čl. 7 odst. 1 směrnice o účetnictví | | | |
| 204 | Ostatní | Čl. 7 odst. 1 směrnice o účetnictví | | | |
| 205 | Fondy z přecenění reálnou hodnotou | Čl. 8 odst. 1 písm. a) směrnice o účetnictví | | | |
| 206 | Zajištění čistých investic do zahraničních jednotek | Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 8 písm. b) směrnice o účetnictví | | | |
| 207 | Zajišťovací deriváty. Zajištění peněžních toků | Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 8 písm. a) směrnice o účetnictví; čl. 30 písm. a) CRR | | | |
| 208 | Zajišťovací deriváty. Jiná zajištění | Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 8 písm. a) směrnice o účetnictví | | | |
| 209 | Neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě zaúčtované do vlastního kapitálu | Čl. 8 odst. 1 písm. a) a čl. 8 odst. 2 směrnice o účetnictví | | | |
| 210 | Ostatní rezervy | Čl. 4 Závazky odst. 11–13 BAD | IAS 1 odst. 54; IAS 1 odst. 78 písm. e) | | |
| 215 | Rezervní fond na všeobecná bankovní rizika (je-li vykazován v rámci vlastního kapitálu) | Čl. 38 odst. 1 BAD; Čl. 4 bod 112 CRR Příloha V část 2 odst. 15 | | | |
| 220 | Rezervní fondy nebo kumulované ztráty z investic do dceřiných, společných a přidružených podniků účtované pomocí ekvivalenční metody | Čl. 9 odst. 7 písm. a) směrnice o účetnictví; čl. 27; příloha V část 2 odst. 29 | IAS 28 odst. 11; příloha V část 2 odst. 29 | | |
| 230 | Ostatní | příloha V část 2 odst. 29 | příloha V část 2 odst. 29 | | |
| 235 | Konsolidační rozdíly po první konsolidaci | Čl. 24 odst. 3 písm. c) směrnice o účetnictví | | | |
| 240 | (-) Vlastní akcie | Příloha III Aktiva oddíl D část III odst. 2 směrnice o účetnictví; čl. 4 Aktiva odst. 12 BAD; příloha V část 2 odst. 30 | IAS 1 odst. 79 písm. a) bod vi); IAS 32 odst. 33–34, AG 14 a AG 36; příloha V část 2 odst. 30 | 46 | |
| 250 | Zisk nebo ztráta připadající vlastníkům mateřské společnosti | Čl. 4 Závazky odst. 14 BAD | IAS 1 odst. 81B písm. b) bod ii) | 2 | |
| 260 | (-) Zálohy na dividendy | Čl. 26 odst. 2b CRR | IAS 32 odst. 35 | | |
| 270 | Menšinové podíly (Nekontrolní podíly) | Čl. 24 odst. 4 směrnice o účetnictví | IAS 1 odst. 54 písm. q); | | |
| 280 | Kumulovaný ostatní úplný výsledek | čl. 4 odst. 1 bod 100 CRR | čl. 4 odst. 1 bod 100 CRR | 46 | |
| 290 | Ostatní položky | | | 46 | |
| 300 | VLASTNÍ KAPITÁL CELKEM | | IAS 1 odst. 9 písm. c) odst. IG6 | 46 | |
| 310 | VLASTNÍ KAPITÁL A ZÁVAZKY CELKEM | Čl. 4 Závazky BAD | IAS 1 odst. IG6 | | |

Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD

Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS

Struktura v tabulce

Účetní hodnota

010

010

Kapitál

Čl. 4 Závazky odst. 9 BAD, čl. 22 BAD

IAS 1 odst. 54 písm. r), článek 22 BAD

46

020

Splacený kapitál

Čl. 4 Závazky odst. 9 BAD

IAS 1 odst. 78 písm. e)

030

Nesplacený kapitál, který byl vyžádán

Čl. 4 Závazky odst. 9 BAD Příloha V část 2 odst. 17

Příloha V část 2 odst. 14

040

Emisní ážio

Čl. 4 Závazky odst. 10 BAD čl. 4 odst. 1 bod 124 CRR

IAS 1 odst. 78 písm. e); čl. 4 odst. 1 bod 124 CRR

46

050

Vydané kapitálové nástroje jiné než kapitál

Příloha V část 2 odst. 18–19

Příloha V část 2 odst. 18–19

46

060

Kapitálová složka složených finančních nástrojů

čl. 8 odst. 6 směrnice o účetnictví; příloha V část 2 odst. 18

IAS 32 odst. 28–29; příloha V část 2 odst. 18

070

Jiné vydané kapitálové nástroje

Příloha V část 2 odst. 19

Příloha V část 2 odst. 19

080

Jiný kapitál

Příloha V část 2 odst. 20

IFRS 2 odst. 10; Příloha V část 2 odst. 20

090

Kumulovaný ostatní úplný výsledek

čl. 4 odst. 1 bod 100 CRR

čl. 4 odst. 1 bod 100 CRR

46

095

Položky, které nebudou přeřazeny do zisku nebo ztráty

IAS 1 odst. 82A písm. a)

100

Hmotná aktiva

IAS 16 odst. 39–41

110

Nehmotná aktiva

IAS 38 odst. 85–87

120

Aktuární zisky nebo (–) ztráty z penzijních plánů definovaných požitků

IAS 1 odst. 7, odst. IG6; IAS 19 odst. 120 písm. c);

122

Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji

IFRS 5 odst. 38 a odst. IG příklad 12

124

Podíl ostatních uznaných výnosů a nákladů investic do dceřiných, společných a přidružených podniků

IAS 1odst. IG6; IAS 28 odst. 10

320

Změny reálné hodnoty kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou vykázanou do ostatního úplného výsledku

IAS 1 odst. 7 písm. d); IFRS 9 odst. 5.7.5, odst. B5.7.1; příloha V část 2 odst. 21

330

Neefektivnost zajištění při zajištění reálné hodnoty u kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou vykázanou do ostatního úplného výsledku

IAS 1.7 písm. e); IFRS 9 odst.5.7.5; odst. 6.5.3; IFRS 7 odst. 24C; příloha V část 2 odst. 22

340

Změny reálné hodnoty kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou vykázanou do ostatního úplného výsledku [zajištěná položka]

IFRS 9 odst. 5.7.5;.odst. 6.5.8 písm. b); příloha V část 2 odst. 22

350

Změny reálné hodnoty kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou vykázanou do ostatního úplného výsledku [zajišťovací nástroj]

IAS 1.7 písm. e); IFRS 9 odst. 5.7.5; odst. 6.5.8 písm. a);příloha V část 2 odst. 57

360

Změny reálné hodnoty finančních závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty započitatelné do změn v jejich úvěrovém riziku

IAS 1 odst. 7 písm. f); IFRS 9 odst. 5.7.7;příloha V část 2 odst. 23

128

Položky, které mohou být přeřazeny do zisku nebo ztráty

IAS 1 odst. 82Apísm. a) bod ii)

130

Zajištění čistých investic do zahraničních jednotek [účinný podíl]

Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 a 8 směrnice o účetnictví

IFRS 9 odst.6.5.13 písm. a); IFRS 7 odst. 24B písm. b) body ii) a iii); IFRS 7 odst. 24C písm. b) body i) a iv), odst. 24E písm. a); příloha V část 2 odst. 24

140

Přepočet cizích měn

Čl. 39 odst. 6 BAD

IAS 21 odst. 52 písm. b); IAS 21 odst. 32, 38–49

150

Zajišťovací deriváty. Rezerva k zajištění peněžních toků (účinný podíl)

Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 a 8 směrnice o účetnictví

IAS 1 odst. 7 písm. e); IFRS 7 odst. 24B písm. b) body ii) a iii); IFRS 7 odst. 24C písm. b) bod i); odst. 24E; IFRS 9 odst. 6.5.11 písm. b); příloha V část 2 odst. 25

155

Změny reálné hodnoty dluhových nástrojů oceněných reálnou hodnotou vykázanou do ostatního úplného výsledku

IAS 1 odst. 7 písm. da); IFRS 9 odst. 4.1.2A; odst. 5.7.10; příloha V část 2 odst. 26

165

Zajišťovací nástroje [neurčené prvky]

IAS 1 odst. 7 písm. g),h); IFRS 9 odst. 6.5.15,.6.5.16; IFRS 7 odst. 24E písm. b), c); příloha V část 2 odst. 60

170

Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji

IFRS 5 odst. 38 a odst. IG příklad 12

180

Podíl ostatních uznaných výnosů a nákladů investic do dceřiných, společných a přidružených podniků

IAS 1odst. IG6; IAS 28 odst. 10

190

Nerozdělený zisk

Čl. 4 Závazky odst. 13 BAD čl. 4 odst. 1 bod 123 CRR

čl. 4 odst. 1 bod 123 CRR

200

Rezervní fondy z přecenění

Čl. 4 Závazky odst. 12 BAD

IFRS 1 odst. 30 a D5-D8; příloha V část 2 odst. 28

201

Hmotná aktiva

Čl. 7 odst. 1 směrnice o účetnictví

202

Kapitálové nástroje

Čl. 7 odst. 1 směrnice o účetnictví

203

Dluhové cenné papíry

Čl. 7 odst. 1 směrnice o účetnictví

204

Ostatní

Čl. 7 odst. 1 směrnice o účetnictví

205

Fondy z přecenění reálnou hodnotou

Čl. 8 odst. 1 písm. a) směrnice o účetnictví

206

Zajištění čistých investic do zahraničních jednotek

Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 8 písm. b) směrnice o účetnictví

207

Zajišťovací deriváty. Zajištění peněžních toků

Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 8 písm. a) směrnice o účetnictví; čl. 30 písm. a) CRR

208

Zajišťovací deriváty. Jiná zajištění

Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 8 písm. a) směrnice o účetnictví

209

Neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě zaúčtované do vlastního kapitálu

Čl. 8 odst. 1 písm. a) a čl. 8 odst. 2 směrnice o účetnictví

210

Ostatní rezervy

Čl. 4 Závazky odst. 11–13 BAD

IAS 1 odst. 54; IAS 1 odst. 78 písm. e)

215

Rezervní fond na všeobecná bankovní rizika (je-li vykazován v rámci vlastního kapitálu)

Čl. 38 odst. 1 BAD; Čl. 4 bod 112 CRR Příloha V část 2 odst. 15

220

Rezervní fondy nebo kumulované ztráty z investic do dceřiných, společných a přidružených podniků účtované pomocí ekvivalenční metody

Čl. 9 odst. 7 písm. a) směrnice o účetnictví; čl. 27; příloha V část 2 odst. 29

IAS 28 odst. 11; příloha V část 2 odst. 29

230

Ostatní

příloha V část 2 odst. 29

příloha V část 2 odst. 29

235

Konsolidační rozdíly po první konsolidaci

Čl. 24 odst. 3 písm. c) směrnice o účetnictví

240

(-) Vlastní akcie

Příloha III Aktiva oddíl D část III odst. 2 směrnice o účetnictví; čl. 4 Aktiva odst. 12 BAD; příloha V část 2 odst. 30

IAS 1 odst. 79 písm. a) bod vi); IAS 32 odst. 33–34, AG 14 a AG 36; příloha V část 2 odst. 30

46

250

Zisk nebo ztráta připadající vlastníkům mateřské společnosti

Čl. 4 Závazky odst. 14 BAD

IAS 1 odst. 81B písm. b) bod ii)

2

260

(-) Zálohy na dividendy

Čl. 26 odst. 2b CRR

IAS 32 odst. 35

270

Menšinové podíly (Nekontrolní podíly)

Čl. 24 odst. 4 směrnice o účetnictví

IAS 1 odst. 54 písm. q);

280

Kumulovaný ostatní úplný výsledek

čl. 4 odst. 1 bod 100 CRR

čl. 4 odst. 1 bod 100 CRR

46

290

Ostatní položky

46

300

VLASTNÍ KAPITÁL CELKEM

IAS 1 odst. 9 písm. c) odst. IG6

46

310

VLASTNÍ KAPITÁL A ZÁVAZKY CELKEM

Čl. 4 Závazky BAD

IAS 1 odst. IG6

2.   Výkaz zisku nebo ztráty

| | Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD | Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS | Struktura v tabulce | Běžné období |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Úrokové výnosy | Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 1 BAD příloha V část 2 odst. 31 | IAS 1 odst. 97; příloha V část 2 odst. 31 | 16 | |
| 020 | Finanční aktiva k obchodování | | IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); příloha V část 2 odst. 33, 34 | | |
| 025 | Neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty | | IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); IFRS 9 odst. 5.7.1 | | |
| 030 | Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty | | IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e) | | |
| 041 | Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do ostatního úplného výsledku | | IFRS 7 odst. 20 písm. b); IFRS 9 odst. 5.7.10–11; IFRS 9 odst. 4.1.2A | | |
| 051 | Finanční aktiva v naběhlé hodnotě | | IFRS 7 odst. 20 písm. b); IFRS 9 odst. 4.1.2; IFRS 9 odst. 5.7.2 | | |
| 070 | Deriváty – zajišťovací účetnictví, úrokové riziko | | IFRS 9. Dodatek A; B6.6.16; příloha V část 2 odst. 35 | | |
| 080 | Ostatní aktiva | | příloha V část 2 odst. 36 | | |
| 085 | Úrokové výnosy ze závazků | příloha V část 2 odst. 37 | IFRS 9 odst. 5.7.1, příloha V část 2 odst. 37 | | |
| 090 | (Úrokové náklady) | Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 2 BAD příloha V část 2 odst. 31 | IAS 1 odst. 97; příloha V část 2 odst. 31 | 16 | |
| 100 | (Finanční závazky k obchodování) | | IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); příloha V část 2 odst. 33, 34 | | |
| 110 | (Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty) | | IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e) | | |
| 120 | (Finanční závazky v naběhlé hodnotě) | | IFRS 7 odst. 20 písm. b); IFRS 9 odst. 5.7.2 | | |
| 130 | (Deriváty – zajišťovací účetnictví, úrokové riziko) | | IAS 39 odst. 9; příloha V část 2 odst. 35 | | |
| 140 | (Ostatní závazky) | | příloha V část 2 odst. 38 | | |
| 145 | (Úrokové náklady na aktiva) | Příloha V část 2 odst. 39 | IFRS 9 odst. 5.7.1, příloha V část 2 odst. 39 | | |
| 150 | (Náklady na základní kapitál splatný na požádání) | | IFRIC 2 odst. 11 | | |
| 160 | Výnosy z dividend | Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 3 BAD Příloha V část 2 odst. 40 | Příloha V část 2 odst. 40 | 31 | |
| 170 | Finanční aktiva k obchodování | | IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); Příloha V část 2 odst. 40 | | |
| 175 | Neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty | | IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); IFRS 9 odst. 5.7.1A Příloha V část 2 odst. 40 | | |
| 191 | Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do ostatního úplného výsledku | | IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod ii); IFRS 9 odst. 4.1.2A; IFRS 9 odst. 5.7.1A; příloha V část 2 odst. 41 | | |
| 192 | Investice do dceřiných, společných a přidružených podniků účtované za použití jiné než ekvivalenční metody | Příloha V část 2 odst. 42 | Příloha V část 2 odst. 42 | | |
| 200 | Výnosy z poplatků a provizí | Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 4 BAD | IFRS 7 odst. 20 písm. c) | 22 | |
| 210 | (Náklady na poplatky a provize) | Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 5 BAD | IFRS 7 odst. 20 písm. c) | 22 | |
| 220 | Čisté zisky nebo (–) ztráty z odúčtování finančních aktiv a závazků neoceňovaných v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty | Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 6 BAD | Příloha V část 2 odst. 45 | 16 | |
| 231 | Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do ostatního úplného výsledku | | IFRS 9 odst. 4.12A; IFRS 9 odst. 5.7.10–11 | | |
| 241 | Finanční aktiva v naběhlé hodnotě | | IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod v); IFRS 9 odst. 4.1.2; IFRS 9 odst. 5.7.2 | | |
| 260 | Finanční závazky v naběhlé hodnotě | | IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod v); IFRS 9 odst. 5.7.2 | | |
| 270 | Ostatní | | | | |
| 280 | Čisté zisky nebo (–) ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování | Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 6 BAD | IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 5.7.1; příloha V část 2 odst. 43, 46 | 16 | |
| 285 | Čisté zisky nebo (–) ztráty z obchodovatelných finančních aktiv a závazků | Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 6 BAD | | 16 | |
| 287 | Čisté zisky nebo (-) ztráty z neobchodních finančních aktiv povinně oceňovaných v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty | | IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 5.7.1; příloha V část 2 odst. 46 | | |
| 290 | Čisté zisky nebo (–) ztráty z finančních aktiv a závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty | | IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 5.7.1; příloha V část 2 odst. 44 | 16, 45 | |
| 295 | Čisté zisky nebo (–) ztráty z neobchodních finančních aktiv a závazků | Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 6 BAD | | 16 | |
| 300 | Čisté zisky nebo (–) ztráty ze zajišťovacího účetnictví | Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 a 8 směrnice o účetnictví | Příloha V část 2 odst. 47 | 16 | |
| 310 | Čisté kurzové rozdíly [zisk nebo (–) ztráta] | Čl. 39 BAD | IAS 21 odst. 28, odst. 52 písm. a) | | |
| 320 | Čisté zisky nebo (–) ztráty z odúčtování investic do dceřiných, společných a přidružených podniků | Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 13–14 BAD příloha V část 2 odst. 56 | | | |
| 330 | Čisté zisky nebo (–) ztráty z odúčtování nefinančních aktiv | příloha V část 2 odst. 48 | IAS 1 odst. 34; příloha V část 2 odst. 48 | 45 | |
| 340 | Ostatní provozní výnosy | Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 7 BAD Příloha V část 2 odst. 314-316 | Příloha V část 2 odst. 314-316 | 45 | |
| 350 | Jiné provozní náklady | Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 10 BAD Příloha V část 2 odst. 314-316 | Příloha V část 2 odst. 314-316 | 45 | |
| 355 | CELKOVÉ PROVOZNÍ VÝNOSY (ČISTÉ) | | | | |
| 360 | (Správní náklady) | Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 8 BAD | | | |
| 370 | (Náklady na zaměstnance) | Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 8 BAD písm. a) | IAS 19 odst. 7; IAS 1 odst. 102, IG 6 | 44 | |
| 380 | (Ostatní správní náklady) | Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 8 BAD písm. b); | | 16 | |
| 385 | (Hotovostní příspěvky do fondů pro řešení krizí a systémů pojištění vkladů) | Příloha V část 2 odst. 48i | Příloha V část 2 odst. 48i | | |
| 390 | (Odpisy hmotných aktiv) | | IAS 1 odst. 102, 104 | | |
| 400 | (Pozemky, budovy a zařízení) | Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD | IAS 1 odst. 104; IAS 16 odst. 73 písm. e) bod vii) | | |
| 410 | (Investiční nemovitý majetek) | Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD | IAS 1 odst. 104; IAS 40 odst. 79 písm. d) bod iv) | | |
| 415 | (Goodwill) | Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD | | | |
| 420 | (Ostatní nehmotná aktiva) | Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD | IAS 1 odst. 104; IAS 38 odst. 118 písm. e) bod vi) | | |
| 425 | Čisté zisky nebo (-) ztráty z modifikace | | IFRS 9 odst. 5.4.3, IFRS 9 dodatek A; příloha V část 2 odst. 49 | | |
| 426 | Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do ostatního úplného výsledku | | IFRS 7 odst. 35J | | |
| 427 | Finanční aktiva v naběhlé hodnotě | | IFRS 7 odst. 35J | | |
| 430 | (Rezervy nebo (–) reverzace rezerv) | | IAS 37 odst. 59 a 84; IAS 1 odst. 98 písm. b), f) a g) | 9
  12
  43 | |
| 435 | (Závazky plateb do fondů pro řešení krizí a systémů pojištění vkladů) | Příloha V část 2 odst. 48i | Příloha V část 2 odst. 48i | | |
| 440 | (Poskytnuté přísliby a záruky) | čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 11-12 BAD | IFRS 9 odst. 4.2.1 písm. c), d), IFRS 9 odst. B2.5; IAS 37, IFRS 4, příloha V část 2 odst. 50 | | |
| 450 | (Další rezervy) | | | | |
| 455 | (Čisté zvýšení nebo (–) snížení rezervního fondu na všeobecná bankovní rizika) | Čl. 38 odst. 2 BAD | | | |
| 460 | (Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzace u finančních aktiv neoceňovaných reálnou hodnotou vykázanou do zisku nebo ztráty) | Čl. 35-37 BAD; příloha V část 2 odst. 52, 53 | IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod viii); IFRS 9 odst. 5.4.4; příloha V část 2 odst. 51, 53 | 12 | |
| 481 | (Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do ostatního úplného výsledku) | | IFRS 9 odst. 5.4.4, 5.5.1, 5.5.2, 5.5.8 | 12 | |
| 491 | (Finanční aktiva v naběhlé hodnotě) | | IFRS 9 odst. 5.4.4, 5.5.1, 5.5.8 | 12 | |
| 510 | (Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzace u investic do dceřiných, společných a přidružených podniků) | Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 13–14 BAD | IAS 28 odst. 40–43 | 16 | |
| 520 | (Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzace u nefinančních aktiv) | | IAS 36 odst. 126 písm. a) a b) | 16 | |
| 530 | (Pozemky, budovy a zařízení) | Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD | IAS 16 odst. 73 písm. e) body v–vi) | | |
| 540 | (Investiční nemovitý majetek) | Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD | IAS 40 odst. 79 písm. d) bod v) | | |
| 550 | (Goodwill) | Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD | IFRS 3 dodatek B67 písm. d) bod v); IAS 36 odst. 124 | | |
| 560 | (Ostatní nehmotná aktiva) | Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD | IAS 38 odst. 118 písm. e) bod iv)(v) | | |
| 570 | (Ostatní) | | IAS 36 odst. 126 písm. a) a b) | | |
| 580 | Záporný goodwill vykazovaný do zisku nebo ztráty | Čl. 24 odst. 3 písm. f) směrnice o účetnictví | IFRS 3 dodatek B64 písm. n) bod i) | | |
| 590 | Podíl na zisku nebo (-) ztrátě z investic do dceřiných, společných a přidružených podniků účtovaných pomocí ekvivalenční metody | Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 13–14 BAD | Příloha V část 2 odst. 54 | | |
| 600 | Zisk nebo (–) ztráta z dlouhodobých aktiv a vyřazovaných skupin určených k prodeji, které nesplňují podmínky pro ukončované činnosti | | IFRS 5 odst. 37; Příloha V část 2 odst. 55 | | |
| 610 | ZISK NEBO (–) ZTRÁTA PŘED ZDANĚNÍM Z POKRAČUJÍCÍCH ČINNOSTÍ | | IAS 1 odst. 102 a odst. IG 6; IFRS 5 odst. 33 A | | |
| 620 | (Daňové náklady nebo (–) výnosy související se ziskem nebo ztrátou z pokračujících činností) | Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 15 BAD | IAS 1 odst. 82 písm. d); IAS 12 odst. 77 | | |
| 630 | ZISK NEBO (–) ZTRÁTA PO ZDANĚNÍ Z POKRAČUJÍCÍCH ČINNOSTÍ | Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 16 BAD | IAS 1 odst. IG 6 | | |
| 632 | Mimořádný zisk nebo (–) mimořádná ztráta po zdanění | Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 21 BAD | | | |
| 633 | Mimořádný zisk nebo mimořádná ztráta před zdaněním | Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 19 BAD | | | |
| 634 | (Daňové náklady nebo (–) výnosy související s mimořádným ziskem nebo mimořádnou ztrátou) | Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 20 BAD | | | |
| 640 | Zisk nebo (–) ztráta po zdanění z ukončovaných činností | | IAS 1 odst. 82 písm. ea); IFRS 5 odst. 33 písm. a) a odst. 33A; příloha V část 2 odst. 56 | | |
| 650 | Zisk nebo (–) ztráta před zdaněním z ukončovaných činností | | IFRS 5 odst. 33 písm. b) bod i) | | |
| 660 | (Daňový náklad nebo (–) výnos v souvislosti s ukončovanými činnostmi) | | IFRS 5 odst. 33 písm. b) bod ii), bod iv) | | |
| 670 | ZISK NEBO (–) ZTRÁTA ZA ROK | Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 23 BAD | IAS 1 odst. 81A písm. a) | | |
| 680 | Přiřaditelné menšinovým podílům [nekontrolním podílům] | | IAS 1 odst. 81B písm. b) bod i) | | |
| 690 | Připadající na vlastníky mateřské společnosti | | IAS 1 odst. 81B písm. b) bod ii) | | |

Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD

Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS

Struktura v tabulce

Běžné období

010

010

Úrokové výnosy

Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 1 BAD příloha V část 2 odst. 31

IAS 1 odst. 97; příloha V část 2 odst. 31

16

020

Finanční aktiva k obchodování

IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); příloha V část 2 odst. 33, 34

025

Neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); IFRS 9 odst. 5.7.1

030

Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e)

041

Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do ostatního úplného výsledku

IFRS 7 odst. 20 písm. b); IFRS 9 odst. 5.7.10–11; IFRS 9 odst. 4.1.2A

051

Finanční aktiva v naběhlé hodnotě

IFRS 7 odst. 20 písm. b); IFRS 9 odst. 4.1.2; IFRS 9 odst. 5.7.2

070

Deriváty – zajišťovací účetnictví, úrokové riziko

IFRS 9. Dodatek A; B6.6.16; příloha V část 2 odst. 35

080

Ostatní aktiva

příloha V část 2 odst. 36

085

Úrokové výnosy ze závazků

příloha V část 2 odst. 37

IFRS 9 odst. 5.7.1, příloha V část 2 odst. 37

090

(Úrokové náklady)

Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 2 BAD příloha V část 2 odst. 31

IAS 1 odst. 97; příloha V část 2 odst. 31

16

100

(Finanční závazky k obchodování)

IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); příloha V část 2 odst. 33, 34

110

(Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty)

IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e)

120

(Finanční závazky v naběhlé hodnotě)

IFRS 7 odst. 20 písm. b); IFRS 9 odst. 5.7.2

130

(Deriváty – zajišťovací účetnictví, úrokové riziko)

IAS 39 odst. 9; příloha V část 2 odst. 35

140

(Ostatní závazky)

příloha V část 2 odst. 38

145

(Úrokové náklady na aktiva)

Příloha V část 2 odst. 39

IFRS 9 odst. 5.7.1, příloha V část 2 odst. 39

150

(Náklady na základní kapitál splatný na požádání)

IFRIC 2 odst. 11

160

Výnosy z dividend

Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 3 BAD Příloha V část 2 odst. 40

Příloha V část 2 odst. 40

31

170

Finanční aktiva k obchodování

IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); Příloha V část 2 odst. 40

175

Neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); IFRS 9 odst. 5.7.1A Příloha V část 2 odst. 40

191

Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do ostatního úplného výsledku

IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod ii); IFRS 9 odst. 4.1.2A; IFRS 9 odst. 5.7.1A; příloha V část 2 odst. 41

192

Investice do dceřiných, společných a přidružených podniků účtované za použití jiné než ekvivalenční metody

Příloha V část 2 odst. 42

Příloha V část 2 odst. 42

200

Výnosy z poplatků a provizí

Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 4 BAD

IFRS 7 odst. 20 písm. c)

22

210

(Náklady na poplatky a provize)

Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 5 BAD

IFRS 7 odst. 20 písm. c)

22

220

Čisté zisky nebo (–) ztráty z odúčtování finančních aktiv a závazků neoceňovaných v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty

Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 6 BAD

Příloha V část 2 odst. 45

16

231

Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do ostatního úplného výsledku

IFRS 9 odst. 4.12A; IFRS 9 odst. 5.7.10–11

241

Finanční aktiva v naběhlé hodnotě

IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod v); IFRS 9 odst. 4.1.2; IFRS 9 odst. 5.7.2

260

Finanční závazky v naběhlé hodnotě

IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod v); IFRS 9 odst. 5.7.2

270

Ostatní

280

Čisté zisky nebo (–) ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování

Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 6 BAD

IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 5.7.1; příloha V část 2 odst. 43, 46

16

285

Čisté zisky nebo (–) ztráty z obchodovatelných finančních aktiv a závazků

Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 6 BAD

16

287

Čisté zisky nebo (-) ztráty z neobchodních finančních aktiv povinně oceňovaných v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 5.7.1; příloha V část 2 odst. 46

290

Čisté zisky nebo (–) ztráty z finančních aktiv a závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 5.7.1; příloha V část 2 odst. 44

16, 45

295

Čisté zisky nebo (–) ztráty z neobchodních finančních aktiv a závazků

Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 6 BAD

16

300

Čisté zisky nebo (–) ztráty ze zajišťovacího účetnictví

Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 a 8 směrnice o účetnictví

Příloha V část 2 odst. 47

16

310

Čisté kurzové rozdíly [zisk nebo (–) ztráta]

Čl. 39 BAD

IAS 21 odst. 28, odst. 52 písm. a)

320

Čisté zisky nebo (–) ztráty z odúčtování investic do dceřiných, společných a přidružených podniků

Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 13–14 BAD příloha V část 2 odst. 56

330

Čisté zisky nebo (–) ztráty z odúčtování nefinančních aktiv

příloha V část 2 odst. 48

IAS 1 odst. 34; příloha V část 2 odst. 48

45

340

Ostatní provozní výnosy

Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 7 BAD Příloha V část 2 odst. 314-316

Příloha V část 2 odst. 314-316

45

350

Jiné provozní náklady

Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 10 BAD Příloha V část 2 odst. 314-316

Příloha V část 2 odst. 314-316

45

355

CELKOVÉ PROVOZNÍ VÝNOSY (ČISTÉ)

360

(Správní náklady)

Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 8 BAD

370

(Náklady na zaměstnance)

Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 8 BAD písm. a)

IAS 19 odst. 7; IAS 1 odst. 102, IG 6

44

380

(Ostatní správní náklady)

Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 8 BAD písm. b);

16

385

(Hotovostní příspěvky do fondů pro řešení krizí a systémů pojištění vkladů)

Příloha V část 2 odst. 48i

Příloha V část 2 odst. 48i

390

(Odpisy hmotných aktiv)

IAS 1 odst. 102, 104

400

(Pozemky, budovy a zařízení)

Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD

IAS 1 odst. 104; IAS 16 odst. 73 písm. e) bod vii)

410

(Investiční nemovitý majetek)

Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD

IAS 1 odst. 104; IAS 40 odst. 79 písm. d) bod iv)

415

(Goodwill)

Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD

420

(Ostatní nehmotná aktiva)

Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD

IAS 1 odst. 104; IAS 38 odst. 118 písm. e) bod vi)

425

Čisté zisky nebo (-) ztráty z modifikace

IFRS 9 odst. 5.4.3, IFRS 9 dodatek A; příloha V část 2 odst. 49

426

Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do ostatního úplného výsledku

IFRS 7 odst. 35J

427

Finanční aktiva v naběhlé hodnotě

IFRS 7 odst. 35J

430

(Rezervy nebo (–) reverzace rezerv)

IAS 37 odst. 59 a 84; IAS 1 odst. 98 písm. b), f) a g)

9

12

43

435

(Závazky plateb do fondů pro řešení krizí a systémů pojištění vkladů)

Příloha V část 2 odst. 48i

Příloha V část 2 odst. 48i

440

(Poskytnuté přísliby a záruky)

čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 11-12 BAD

IFRS 9 odst. 4.2.1 písm. c), d), IFRS 9 odst. B2.5; IAS 37, IFRS 4, příloha V část 2 odst. 50

450

(Další rezervy)

455

(Čisté zvýšení nebo (–) snížení rezervního fondu na všeobecná bankovní rizika)

Čl. 38 odst. 2 BAD

460

(Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzace u finančních aktiv neoceňovaných reálnou hodnotou vykázanou do zisku nebo ztráty)

Čl. 35-37 BAD; příloha V část 2 odst. 52, 53

IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod viii); IFRS 9 odst. 5.4.4; příloha V část 2 odst. 51, 53

12

481

(Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do ostatního úplného výsledku)

IFRS 9 odst. 5.4.4, 5.5.1, 5.5.2, 5.5.8

12

491

(Finanční aktiva v naběhlé hodnotě)

IFRS 9 odst. 5.4.4, 5.5.1, 5.5.8

12

510

(Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzace u investic do dceřiných, společných a přidružených podniků)

Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 13–14 BAD

IAS 28 odst. 40–43

16

520

(Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzace u nefinančních aktiv)

IAS 36 odst. 126 písm. a) a b)

16

530

(Pozemky, budovy a zařízení)

Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD

IAS 16 odst. 73 písm. e) body v–vi)

540

(Investiční nemovitý majetek)

Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD

IAS 40 odst. 79 písm. d) bod v)

550

(Goodwill)

Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD

IFRS 3 dodatek B67 písm. d) bod v); IAS 36 odst. 124

560

(Ostatní nehmotná aktiva)

Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD

IAS 38 odst. 118 písm. e) bod iv)(v)

570

(Ostatní)

IAS 36 odst. 126 písm. a) a b)

580

Záporný goodwill vykazovaný do zisku nebo ztráty

Čl. 24 odst. 3 písm. f) směrnice o účetnictví

IFRS 3 dodatek B64 písm. n) bod i)

590

Podíl na zisku nebo (-) ztrátě z investic do dceřiných, společných a přidružených podniků účtovaných pomocí ekvivalenční metody

Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 13–14 BAD

Příloha V část 2 odst. 54

600

Zisk nebo (–) ztráta z dlouhodobých aktiv a vyřazovaných skupin určených k prodeji, které nesplňují podmínky pro ukončované činnosti

IFRS 5 odst. 37; Příloha V část 2 odst. 55

610

ZISK NEBO (–) ZTRÁTA PŘED ZDANĚNÍM Z POKRAČUJÍCÍCH ČINNOSTÍ

IAS 1 odst. 102 a odst. IG 6; IFRS 5 odst. 33 A

620

(Daňové náklady nebo (–) výnosy související se ziskem nebo ztrátou z pokračujících činností)

Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 15 BAD

IAS 1 odst. 82 písm. d); IAS 12 odst. 77

630

ZISK NEBO (–) ZTRÁTA PO ZDANĚNÍ Z POKRAČUJÍCÍCH ČINNOSTÍ

Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 16 BAD

IAS 1 odst. IG 6

632

Mimořádný zisk nebo (–) mimořádná ztráta po zdanění

Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 21 BAD

633

Mimořádný zisk nebo mimořádná ztráta před zdaněním

Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 19 BAD

634

(Daňové náklady nebo (–) výnosy související s mimořádným ziskem nebo mimořádnou ztrátou)

Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 20 BAD

640

Zisk nebo (–) ztráta po zdanění z ukončovaných činností

IAS 1 odst. 82 písm. ea); IFRS 5 odst. 33 písm. a) a odst. 33A; příloha V část 2 odst. 56

650

Zisk nebo (–) ztráta před zdaněním z ukončovaných činností

IFRS 5 odst. 33 písm. b) bod i)

660

(Daňový náklad nebo (–) výnos v souvislosti s ukončovanými činnostmi)

IFRS 5 odst. 33 písm. b) bod ii), bod iv)

670

ZISK NEBO (–) ZTRÁTA ZA ROK

Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 23 BAD

IAS 1 odst. 81A písm. a)

680

Přiřaditelné menšinovým podílům [nekontrolním podílům]

IAS 1 odst. 81B písm. b) bod i)

690

Připadající na vlastníky mateřské společnosti

IAS 1 odst. 81B písm. b) bod ii)

5.   Struktura neobchodních úvěrů a jiných pohledávek podle produktu

5.1   Úvěry a jiné pohledávky jiné než k obchodování a obchodovatelná aktiva podle produktu

| | | Odkazy | Hrubá účetní hodnota | Účetní hodnota
  Příloha V část 1 odst. 27-28 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Centrální banky | Vládní instituce | Úvěrové instituce | Jiné finanční podniky | Nefinanční podniky | Domácnosti |
| Příloha V část 1 odst. 34 | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Podle produktu | 010 | Splatné na požádání [výzvu] a s krátkou lhůtou [běžný účet] | Příloha V část 2 odst. 85 písm. a) | | | | | | | |
| 020 | Pohledávky z kreditních karet | Příloha V část 2 odst. 85 písm. b) | | | | | | | |
| 030 | Obchodní pohledávky | Příloha V část 2 odst. 85 písm. c) | | | | | | | |
| 040 | Finanční leasing | Příloha V část 2 odst. 85 písm. d) | | | | | | | |
| 050 | Reverzní repo operace | Příloha V část 2 odst. 85 písm. e) | | | | | | | |
| 060 | Jiné termínované úvěry | Příloha V část 2 odst. 85 písm. f) | | | | | | | |
| 070 | Pohledávky jiné než úvěry | Příloha V část 2 odst. 85 písm. g) | | | | | | | |
| 080 | ÚVĚRY A JINÉ POHLEDÁVKY | Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) | | | | | | | |
| Podle kolaterálu | 090 | z toho: Úvěry zajištěné nemovitostmi | Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87 | | | | | | | |
| 100 | z toho: jiné zajištěné úvěry | Příloha V část 2 odst. 86 písm. b), odst. 87 | | | | | | | |
| Podle účelu | 110 | z toho: spotřebitelské úvěry | Příloha V část 2 odst. 88 písm. a) | | | | | | | |
| 120 | z toho: úvěry na bydlení | Příloha V část 2 odst. 88 písm. b) | | | | | | | |
| Podle podřízenosti | 130 | z toho: úvěry na projektové financování | Příloha V část 2 odst. 89; čl. 147 odst. 8 CRR | | | | | | | |

Odkazy

Hrubá účetní hodnota

Účetní hodnota
  Příloha V část 1 odst. 27-28

Centrální banky

Vládní instituce

Úvěrové instituce

Jiné finanční podniky

Nefinanční podniky

Domácnosti

Příloha V část 1 odst. 34

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

005

010

020

030

040

050

060

Podle produktu

010

Splatné na požádání [výzvu] a s krátkou lhůtou [běžný účet]

Příloha V část 2 odst. 85 písm. a)

020

Pohledávky z kreditních karet

Příloha V část 2 odst. 85 písm. b)

030

Obchodní pohledávky

Příloha V část 2 odst. 85 písm. c)

040

Finanční leasing

Příloha V část 2 odst. 85 písm. d)

050

Reverzní repo operace

Příloha V část 2 odst. 85 písm. e)

060

Jiné termínované úvěry

Příloha V část 2 odst. 85 písm. f)

070

Pohledávky jiné než úvěry

Příloha V část 2 odst. 85 písm. g)

080

ÚVĚRY A JINÉ POHLEDÁVKY

Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a)

Podle kolaterálu

090

z toho: Úvěry zajištěné nemovitostmi

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87

100

z toho: jiné zajištěné úvěry

Příloha V část 2 odst. 86 písm. b), odst. 87

Podle účelu

110

z toho: spotřebitelské úvěry

Příloha V část 2 odst. 88 písm. a)

120

z toho: úvěry na bydlení

Příloha V část 2 odst. 88 písm. b)

Podle podřízenosti

130

z toho: úvěry na projektové financování

Příloha V část 2 odst. 89; čl. 147 odst. 8 CRR

8.   Struktura finančních závazků

8.1   Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany

| | | | Účetní hodnota
  Příloha V část 1 odst. 27-28 | Kumulované změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| K obchodování | Vykázáno v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty | Naběhlá hodnota | Obchodovatelné | Podle metody založené na nákladech | Zajišťovací účetnictví |
| Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS | IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod ii); IFRS 9 dodatek A, IFRS 9 odst. BA.6-BA.7, IFRS 9 odst. 6.7 | IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IFRS 9 odst. 4.2.2, IFRS 9 odst. 4.3.5 | IFRS 7 odst. 8 písm. g); IFRS 9 odst. 4.2.1 | | | IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 | Čl. 33 odst. 1 písm. b) a c) CRR; Příloha V část 2 odst. 101 |
| Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD | Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví IAS 39 odst. 9, AG 14–15 | Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví IAS 39 odst. 9 | Čl. 8 odst. 3 a 6 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 47 | čl. 8 odst. 3 směrnice o účetnictví; příloha V část 1 odst. 25 | Čl. 8 odst. 3 směrnice o účetnictví | Čl. 8 odst. 1 písm. a), odst. 6 a odst. 8 bod 1 písm. a) směrnice o účetnictví | Čl. 33 odst. 1 písm. b) a c) CRR; Příloha V část 2 odst. 102 |
| 010 | 020 | 030 | 034 | 035 | 037 | 040 |
| 010 | Deriváty | Příloha II CRR | IFRS 9.BA.7 písm. a) | | | | | | | |
| 020 | Krátké pozice | | IFRS 9 odst. BA.7 písm. b) | | | | | | | |
| 030 | Kapitálové nástroje | Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 | IAS 32 odst. 11 | | | | | | | |
| 040 | Dluhové cenné papíry | Příloha V část 1 odst. 31 | Příloha V část 1 odst. 31 | | | | | | | |
| 050 | Vklady | ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36 | ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 | | | | | | | |
| 060 | Centrální banky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a), odst. 44 písm. c) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a), odst. 44 písm. c) | | | | | | | |
| 070 | Běžné účty / jednodenní vklady | Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33 | Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33 | | | | | | | |
| 080 | Vklady s dohodnutou splatností | Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33 | Příloha II část druhá čl. 9.2 ECB/2013/33 | | | | | | | |
| 090 | Vklady s výpovědní lhůtou | Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97 | Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97 | | | | | | | |
| 100 | Dohody o zpětném odkupu | Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33 | Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33 | | | | | | | |
| 110 | Vládní instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b), odst. 44 písm. c) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b), odst. 44 písm. c) | | | | | | | |
| 120 | Běžné účty / jednodenní vklady | Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33 | Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33 | | | | | | | |
| 130 | Vklady s dohodnutou splatností | Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33 | Příloha II část druhá čl. 9.2 ECB/2013/33 | | | | | | | |
| 140 | Vklady s výpovědní lhůtou | Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97 | Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97 | | | | | | | |
| 150 | Dohody o zpětném odkupu | Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33 | Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33 | | | | | | | |
| 160 | Úvěrové instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c), odst. 44 písm. c) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c), odst. 44 písm. c) | | | | | | | |
| 170 | Běžné účty / jednodenní vklady | Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33 | Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33 | | | | | | | |
| 180 | Vklady s dohodnutou splatností | Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33 | Příloha II část druhá čl. 9.2 ECB/2013/33 | | | | | | | |
| 190 | Vklady s výpovědní lhůtou | Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97 | Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97 | | | | | | | |
| 200 | Dohody o zpětném odkupu | Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33 | Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33 | | | | | | | |
| 210 | Ostatní finanční instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d), odst. 44 písm. c) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d), odst. 44 písm. c) | | | | | | | |
| 220 | Běžné účty / jednodenní vklady | Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33 | Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33 | | | | | | | |
| 230 | Vklady s dohodnutou splatností | Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33 | Příloha II část druhá čl. 9.2 ECB/2013/33 | | | | | | | |
| 240 | Vklady s výpovědní lhůtou | Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97 | Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97 | | | | | | | |
| 250 | Dohody o zpětném odkupu | Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33 | Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33 | | | | | | | |
| 260 | Nefinanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e), odst. 44 písm. c) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e), odst. 44 písm. c) | | | | | | | |
| 270 | Běžné účty / jednodenní vklady | Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33 | Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33 | | | | | | | |
| 280 | Vklady s dohodnutou splatností | Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33 | Příloha II část druhá čl. 9.2 ECB/2013/33 | | | | | | | |
| 290 | Vklady s výpovědní lhůtou | Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97 | Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97 | | | | | | | |
| 300 | Dohody o zpětném odkupu | Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33 | Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33 | | | | | | | |
| 310 | Domácnosti | Příloha V část 1 odst. 42 písm. f), odst. 44 písm. c) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. f), odst. 44 písm. c) | | | | | | | |
| 320 | Běžné účty / jednodenní vklady | Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33 | Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33 | | | | | | | |
| 330 | Vklady s dohodnutou splatností | Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33 | Příloha II část druhá čl. 9.2 ECB/2013/33 | | | | | | | |
| 340 | Vklady s výpovědní lhůtou | Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97 | Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97 | | | | | | | |
| 350 | Dohody o zpětném odkupu | Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33 | Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33 | | | | | | | |
| 360 | Vydané dluhové cenné papíry | Příloha V část 1 odst. 37, část 2 odst. 98 | Příloha V část 1 odst. 37, část 2 odst. 98 | | | | | | | |
| 370 | Vkladové certifikáty | Příloha V část 2 odst. 98 písm. a) | Příloha V část 2 odst. 98 písm. a) | | | | | | | |
| 380 | Cenné papíry zajištěné aktivy | Čl. 4 bod 61 CRR | čl. 4 odst. 1 bod 61 CRR | | | | | | | |
| 390 | Kryté dluhopisy | článek 129 CRR | článek 129 CRR | | | | | | | |
| 400 | Hybridní kontrakty | Příloha V část 2 odst. 98 písm. d) | Příloha V část 2 odst. 98 písm. d) | | | | | | | |
| 410 | Jiné vydané dluhové cenné papíry | Příloha V část 2 odst. 98 písm. e) | Příloha V část 2 odst. 98 písm. e) | | | | | | | |
| 420 | Konvertibilní složené finanční nástroje | | IAS 32 odst. AG 31 | | | | | | | |
| 430 | Nekonvertibilní | | | | | | | | | |
| 440 | Ostatní finanční závazky | Příloha V část 1 odst. 38-41 | Příloha V část 1 odst. 38-41 | | | | | | | |
| 445 | z toho: závazky z leasingu | | IFRS 16 odst. 22, 26-28, odst. 47 písm. b) | | | | | | | |
| 450 | FINANČNÍ ZÁVAZKY | | | | | | | | | |

Účetní hodnota
  Příloha V část 1 odst. 27-28

Kumulované změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika

K obchodování

Vykázáno v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty

Naběhlá hodnota

Obchodovatelné

Podle metody založené na nákladech

Zajišťovací účetnictví

Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS

IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod ii); IFRS 9 dodatek A, IFRS 9 odst. BA.6-BA.7, IFRS 9 odst. 6.7

IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IFRS 9 odst. 4.2.2, IFRS 9 odst. 4.3.5

IFRS 7 odst. 8 písm. g); IFRS 9 odst. 4.2.1

IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6

Čl. 33 odst. 1 písm. b) a c) CRR; Příloha V část 2 odst. 101

Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD

Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví IAS 39 odst. 9, AG 14–15

Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví IAS 39 odst. 9

Čl. 8 odst. 3 a 6 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 47

čl. 8 odst. 3 směrnice o účetnictví; příloha V část 1 odst. 25

Čl. 8 odst. 3 směrnice o účetnictví

Čl. 8 odst. 1 písm. a), odst. 6 a odst. 8 bod 1 písm. a) směrnice o účetnictví

Čl. 33 odst. 1 písm. b) a c) CRR; Příloha V část 2 odst. 102

010

020

030

034

035

037

040

010

Deriváty

Příloha II CRR

IFRS 9.BA.7 písm. a)

020

Krátké pozice

IFRS 9 odst. BA.7 písm. b)

030

Kapitálové nástroje

Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33

IAS 32 odst. 11

040

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31

Příloha V část 1 odst. 31

050

Vklady

ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36

ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36

060

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a), odst. 44 písm. c)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a), odst. 44 písm. c)

070

Běžné účty / jednodenní vklady

Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33

Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33

080

Vklady s dohodnutou splatností

Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33

Příloha II část druhá čl. 9.2 ECB/2013/33

090

Vklady s výpovědní lhůtou

Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97

Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97

100

Dohody o zpětném odkupu

Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33

Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33

110

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b), odst. 44 písm. c)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b), odst. 44 písm. c)

120

Běžné účty / jednodenní vklady

Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33

Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33

130

Vklady s dohodnutou splatností

Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33

Příloha II část druhá čl. 9.2 ECB/2013/33

140

Vklady s výpovědní lhůtou

Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97

Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97

150

Dohody o zpětném odkupu

Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33

Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33

160

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c), odst. 44 písm. c)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c), odst. 44 písm. c)

170

Běžné účty / jednodenní vklady

Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33

Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33

180

Vklady s dohodnutou splatností

Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33

Příloha II část druhá čl. 9.2 ECB/2013/33

190

Vklady s výpovědní lhůtou

Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97

Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97

200

Dohody o zpětném odkupu

Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33

Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33

210

Ostatní finanční instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d), odst. 44 písm. c)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d), odst. 44 písm. c)

220

Běžné účty / jednodenní vklady

Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33

Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33

230

Vklady s dohodnutou splatností

Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33

Příloha II část druhá čl. 9.2 ECB/2013/33

240

Vklady s výpovědní lhůtou

Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97

Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97

250

Dohody o zpětném odkupu

Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33

Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33

260

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e), odst. 44 písm. c)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e), odst. 44 písm. c)

270

Běžné účty / jednodenní vklady

Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33

Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33

280

Vklady s dohodnutou splatností

Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33

Příloha II část druhá čl. 9.2 ECB/2013/33

290

Vklady s výpovědní lhůtou

Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97

Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97

300

Dohody o zpětném odkupu

Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33

Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33

310

Domácnosti

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f), odst. 44 písm. c)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f), odst. 44 písm. c)

320

Běžné účty / jednodenní vklady

Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33

Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33

330

Vklady s dohodnutou splatností

Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33

Příloha II část druhá čl. 9.2 ECB/2013/33

340

Vklady s výpovědní lhůtou

Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97

Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97

350

Dohody o zpětném odkupu

Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33

Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33

360

Vydané dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 37, část 2 odst. 98

Příloha V část 1 odst. 37, část 2 odst. 98

370

Vkladové certifikáty

Příloha V část 2 odst. 98 písm. a)

Příloha V část 2 odst. 98 písm. a)

380

Cenné papíry zajištěné aktivy

Čl. 4 bod 61 CRR

čl. 4 odst. 1 bod 61 CRR

390

Kryté dluhopisy

článek 129 CRR

článek 129 CRR

400

Hybridní kontrakty

Příloha V část 2 odst. 98 písm. d)

Příloha V část 2 odst. 98 písm. d)

410

Jiné vydané dluhové cenné papíry

Příloha V část 2 odst. 98 písm. e)

Příloha V část 2 odst. 98 písm. e)

420

Konvertibilní složené finanční nástroje

IAS 32 odst. AG 31

430

Nekonvertibilní

440

Ostatní finanční závazky

Příloha V část 1 odst. 38-41

Příloha V část 1 odst. 38-41

445

z toho: závazky z leasingu

IFRS 16 odst. 22, 26-28, odst. 47 písm. b)

450

FINANČNÍ ZÁVAZKY

8.2   Podřízené finanční závazky

| | | | Účetní hodnota |
| --- | --- | --- | --- |
| Vykázáno v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty | V naběhlé hodnotě | V pořizovací ceně |
| Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS | IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IFRS 9 odst. 4.2.2, IFRS 9 odst. 4.3.5 | IFRS 7 odst. 8 písm. g); IFRS 9 odst. 4.2.1 | |
| Odkazy na vnitrostátní GAAP | Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví IAS 39 odst. 9 | Čl. 8 odst. 3 a 6 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 47 | Čl. 8 odst. 3 směrnice o účetnictví |
| 010 | 020 | 030 |
| 010 | Vklady | ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36 | ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 | | | |
| 020 | Vydané dluhové cenné papíry | Příloha V část 1 odst. 37 | Příloha V část 1 odst. 37 | | | |
| 030 | PODŘÍZENÉ FINANČNÍ ZÁVAZKY | Příloha V část 2 odst. 99–100 | Příloha V část 2 odst. 99–100 | | | |

Účetní hodnota

Vykázáno v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty

V naběhlé hodnotě

V pořizovací ceně

Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS

IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IFRS 9 odst. 4.2.2, IFRS 9 odst. 4.3.5

IFRS 7 odst. 8 písm. g); IFRS 9 odst. 4.2.1

Odkazy na vnitrostátní GAAP

Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví IAS 39 odst. 9

Čl. 8 odst. 3 a 6 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 47

Čl. 8 odst. 3 směrnice o účetnictví

010

020

030

010

Vklady

ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36

ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36

020

Vydané dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 37

Příloha V část 1 odst. 37

030

PODŘÍZENÉ FINANČNÍ ZÁVAZKY

Příloha V část 2 odst. 99–100

Příloha V část 2 odst. 99–100

10.   Deriváty – obchodovatelné a ekonomické zajištění

| Podle typu rizika / podle produktu nebo podle typu trhu | | | Účetní hodnota | Reálná hodnota | Pomyslná hodnota |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | Kladná hodnota | Záporná hodnota | K obchodování celkem | z toho: prodáno |
| Finanční aktiva k obchodování a obchodovatelná | z toho: Finanční aktiva oceněná pořizovací cenou/ LOCOM | Finanční závazky k obchodování a obchodovatelné | z toho: Finanční závazky oceněné pořizovací cenou/ LOCOM |
| Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS | Příloha V část 2 odst. 120, 131 | | IFRS 9 odst. BA.7 písm. a); příloha V část 2 odst. 120, 131 | | | | příloha V část 2 odst. 133–135 | příloha V část 2 odst. 133–135 |
| Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD | Příloha V část 1 odst. 17, část 2 odst. 120 | Příloha V část 2 odst. 124 | Příloha V část 1 odst. 25, část 2 odst. 120 | Příloha V část 2 odst. 124 | Příloha V, část 2 odst. 132 | Příloha V, část 2 odst. 132 | Příloha V část 2 odst. 133–135 | příloha V část 2 odst. 133–135 |
| 010 | 011 | 020 | 016 | 022 | 025 | 030 | 040 |
| 010 | Úroková sazba | Příloha V část 2 odst. 129 písm. a) | Příloha V část 2 odst. 129 písm. a) | | | | | | | | |
| 020 | z toho: ekonomické zajištění | příloha V část 2 odst. 137–139 | příloha V část 2 odst. 137–139 | | | | | | | | |
| 030 | OTC opce | Příloha V část 2 odst. 136 | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | | | | | |
| 040 | OTC ostatní | Příloha V část 2 odst. 136 | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | | | | | |
| 050 | Opce na organizovaném trhu | Příloha V část 2 odst. 136 | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | | | | | |
| 060 | Organizovaný trh ostatní | Příloha V část 2 odst. 136 | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | | | | | |
| 070 | Akcie | Příloha V část 2 odst. 129 písm. b) | Příloha V část 2 odst. 129 písm. b) | | | | | | | | |
| 080 | z toho: ekonomické zajištění | příloha V část 2 odst. 137–139 | příloha V část 2 odst. 137–139 | | | | | | | | |
| 090 | OTC opce | Příloha V část 2 odst. 136 | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | | | | | |
| 100 | OTC ostatní | Příloha V část 2 odst. 136 | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | | | | | |
| 110 | Opce na organizovaném trhu | Příloha V část 2 odst. 136 | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | | | | | |
| 120 | Organizovaný trh ostatní | Příloha V část 2 odst. 136 | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | | | | | |
| 130 | Cizí měny a zlato | Příloha V část 2 odst. 129 písm. c) | Příloha V část 2 odst. 129 písm. c) | | | | | | | | |
| 140 | z toho: ekonomické zajištění | příloha V část 2 odst. 137–139 | příloha V část 2 odst. 137–139 | | | | | | | | |
| 150 | OTC opce | Příloha V část 2 odst. 136 | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | | | | | |
| 160 | OTC ostatní | Příloha V část 2 odst. 136 | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | | | | | |
| 170 | Opce na organizovaném trhu | Příloha V část 2 odst. 136 | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | | | | | |
| 180 | Organizovaný trh ostatní | Příloha V část 2 odst. 136 | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | | | | | |
| 190 | Úvěry | Příloha V část 2 odst. 129 písm. d) | Příloha V část 2 odst. 129 písm. d) | | | | | | | | |
| 195 | z toho: ekonomické zajištění s využitím možnosti oceňování reálnou hodnotou | Příloha V část 2 odst. 140 | IFRS 9 odst. 6.7.1; příloha V část 2 odst. 140 | | | | | | | | |
| 201 | z toho: ostatní ekonomické zajištění | příloha V část 2 odst. 137-140 | příloha V část 2 odst. 137-140 | | | | | | | | |
| 210 | Swapy úvěrového selhání | | | | | | | | | | |
| 220 | Opce úvěrového rozpětí | | | | | | | | | | |
| 230 | Swapy veškerých výnosů | | | | | | | | | | |
| 240 | Ostatní | | | | | | | | | | |
| 250 | Komodity | Příloha V část 2 odst. 129 písm. e) | Příloha V část 2 odst. 129 písm. e) | | | | | | | | |
| 260 | z toho: ekonomické zajištění | příloha V část 2 odst. 137–139 | příloha V část 2 odst. 137–139 | | | | | | | | |
| 270 | Ostatní | Příloha V část 2 odst. 129 písm. f) | Příloha V část 2 odst. 129 písm. f) | | | | | | | | |
| 280 | z toho: ekonomické zajištění | příloha V část 2 odst. 137–139 | příloha V část 2 odst. 137–139 | | | | | | | | |
| 290 | DERIVÁTY | Příloha II CRR; Příloha V část 1 odst. 16 písm. a) | IFRS 9 dodatek A | | | | | | | | |
| 300 | z toho: OTC – úvěrové instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c), odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. a), odst. 142 | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c), odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. a), odst. 142 | | | | | | | | |
| 310 | z toho: OTC – ostatní finanční instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d), odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. b) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d), odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. b) | | | | | | | | |
| 320 | z toho: OTC – ostatní | Příloha V část 1 odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. c) | Příloha V část 1 odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. c) | | | | | | | | |

Podle typu rizika / podle produktu nebo podle typu trhu

Účetní hodnota

Reálná hodnota

Pomyslná hodnota

Kladná hodnota

Záporná hodnota

K obchodování celkem

z toho: prodáno

Finanční aktiva k obchodování a obchodovatelná

z toho: Finanční aktiva oceněná pořizovací cenou/ LOCOM

Finanční závazky k obchodování a obchodovatelné

z toho: Finanční závazky oceněné pořizovací cenou/ LOCOM

Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS

Příloha V část 2 odst. 120, 131

IFRS 9 odst. BA.7 písm. a); příloha V část 2 odst. 120, 131

příloha V část 2 odst. 133–135

příloha V část 2 odst. 133–135

Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD

Příloha V část 1 odst. 17, část 2 odst. 120

Příloha V část 2 odst. 124

Příloha V část 1 odst. 25, část 2 odst. 120

Příloha V část 2 odst. 124

Příloha V, část 2 odst. 132

Příloha V, část 2 odst. 132

Příloha V část 2 odst. 133–135

příloha V část 2 odst. 133–135

010

011

020

016

022

025

030

040

010

Úroková sazba

Příloha V část 2 odst. 129 písm. a)

Příloha V část 2 odst. 129 písm. a)

020

z toho: ekonomické zajištění

příloha V část 2 odst. 137–139

příloha V část 2 odst. 137–139

030

OTC opce

Příloha V část 2 odst. 136

Příloha V část 2 odst. 136

040

OTC ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

Příloha V část 2 odst. 136

050

Opce na organizovaném trhu

Příloha V část 2 odst. 136

Příloha V část 2 odst. 136

060

Organizovaný trh ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

Příloha V část 2 odst. 136

070

Akcie

Příloha V část 2 odst. 129 písm. b)

Příloha V část 2 odst. 129 písm. b)

080

z toho: ekonomické zajištění

příloha V část 2 odst. 137–139

příloha V část 2 odst. 137–139

090

OTC opce

Příloha V část 2 odst. 136

Příloha V část 2 odst. 136

100

OTC ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

Příloha V část 2 odst. 136

110

Opce na organizovaném trhu

Příloha V část 2 odst. 136

Příloha V část 2 odst. 136

120

Organizovaný trh ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

Příloha V část 2 odst. 136

130

Cizí měny a zlato

Příloha V část 2 odst. 129 písm. c)

Příloha V část 2 odst. 129 písm. c)

140

z toho: ekonomické zajištění

příloha V část 2 odst. 137–139

příloha V část 2 odst. 137–139

150

OTC opce

Příloha V část 2 odst. 136

Příloha V část 2 odst. 136

160

OTC ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

Příloha V část 2 odst. 136

170

Opce na organizovaném trhu

Příloha V část 2 odst. 136

Příloha V část 2 odst. 136

180

Organizovaný trh ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

Příloha V část 2 odst. 136

190

Úvěry

Příloha V část 2 odst. 129 písm. d)

Příloha V část 2 odst. 129 písm. d)

195

z toho: ekonomické zajištění s využitím možnosti oceňování reálnou hodnotou

Příloha V část 2 odst. 140

IFRS 9 odst. 6.7.1; příloha V část 2 odst. 140

201

z toho: ostatní ekonomické zajištění

příloha V část 2 odst. 137-140

příloha V část 2 odst. 137-140

210

Swapy úvěrového selhání

220

Opce úvěrového rozpětí

230

Swapy veškerých výnosů

240

Ostatní

250

Komodity

Příloha V část 2 odst. 129 písm. e)

Příloha V část 2 odst. 129 písm. e)

260

z toho: ekonomické zajištění

příloha V část 2 odst. 137–139

příloha V část 2 odst. 137–139

270

Ostatní

Příloha V část 2 odst. 129 písm. f)

Příloha V část 2 odst. 129 písm. f)

280

z toho: ekonomické zajištění

příloha V část 2 odst. 137–139

příloha V část 2 odst. 137–139

290

DERIVÁTY

Příloha II CRR; Příloha V část 1 odst. 16 písm. a)

IFRS 9 dodatek A

300

z toho: OTC – úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c), odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. a), odst. 142

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c), odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. a), odst. 142

310

z toho: OTC – ostatní finanční instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d), odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. b)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d), odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. b)

320

z toho: OTC – ostatní

Příloha V část 1 odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. c)

Příloha V část 1 odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. c)

11.   Zajišťovací účetnictví

11.2   Deriváty - Zajišťovací účetnictví podle vnitrostátních GAAP: struktura podle typu rizika

| Podle produktu nebo typu trhu | Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD | Účetní hodnota | Pomyslná hodnota | Reálná hodnota |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | Kladná hodnota | Záporná hodnota |
| Aktiva | z toho: aktiva vykazovaná v naběhlé hodnotě / LOCOM | Závazky | z toho: závazky vykazované v naběhlé hodnotě / LOCOM | Zajištění celkem | z toho: deriváty vykazované v naběhlé hodnotě / LOCOM | z toho: prodáno | z toho: deriváty vykazované v naběhlé hodnotě / LOCOM |
| Příloha V část 1 odst. 17, část 2 odst. 120 | Příloha V část 2 odst. 124 | Příloha V část 1 odst. 25, část 2 odst. 120 | Příloha V část 2 odst. 124 | Příloha V část 2 odst. 133–135 | Příloha V část 2 odst. 124 | Příloha V část 2 odst. 133–135 | Příloha V část 2 odst. 124 | Příloha V, část 2 odst. 132 | Příloha V, část 2 odst. 132 |
| 005 | 006 | 007 | 008 | 010 | 011 | 020 | 021 | 030 | 040 |
| 010 | Úroková sazba | Příloha V část 2 odst. 129 písm. a) | | | | | | | | | | |
| 020 | OTC opce | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | | | | | | | |
| 030 | OTC ostatní | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | | | | | | | |
| 040 | Opce na organizovaném trhu | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | | | | | | | |
| 050 | Organizovaný trh ostatní | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | | | | | | | |
| 060 | Akcie | Příloha V část 2 odst. 129 písm. b) | | | | | | | | | | |
| 070 | OTC opce | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | | | | | | | |
| 080 | OTC ostatní | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | | | | | | | |
| 090 | Opce na organizovaném trhu | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | | | | | | | |
| 100 | Organizovaný trh ostatní | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | | | | | | | |
| 110 | Cizí měny a zlato | Příloha V část 2 odst. 129 písm. c) | | | | | | | | | | |
| 120 | OTC opce | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | | | | | | | |
| 130 | OTC ostatní | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | | | | | | | |
| 140 | Opce na organizovaném trhu | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | | | | | | | |
| 150 | Organizovaný trh ostatní | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | | | | | | | |
| 160 | Úvěry | Příloha V část 2 odst. 129 písm. d) | | | | | | | | | | |
| 170 | Swapy úvěrového selhání | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | | | | | | | |
| 180 | Opce úvěrového rozpětí | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | | | | | | | |
| 190 | Swapy veškerých výnosů | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | | | | | | | |
| 200 | Ostatní | Příloha V část 2 odst. 136 | | | | | | | | | | |
| 210 | Komodity | Příloha V část 2 odst. 129 písm. e) | | | | | | | | | | |
| 220 | Ostatní | Příloha V část 2 odst. 129 písm. f) | | | | | | | | | | |
| 230 | DERIVÁTY – ZAJIŠŤOVACÍ ÚČETNICTVÍ | Příloha V část 1 odst. 22 a 26 | | | | | | | | | | |
| 231 | z toho: zajištění reálné hodnoty | Příloha V část 2 odst. 143 | | | | | | | | | | |
| 232 | z toho: zajištění peněžních toků | Příloha V část 2 odst. 143 | | | | | | | | | | |
| 233 | z toho: zajištění nákladů-ceny | Příloha V část 2 odst. 143 a 144 | | | | | | | | | | |
| 234 | z toho: zajištění čistých investic do zahraniční jednotky | Příloha V část 2 odst. 143 | | | | | | | | | | |
| 235 | z toho: zajištění úrokového rizika reálné hodnoty portfolia | Příloha V část 2 odst. 143 | | | | | | | | | | |
| 236 | z toho: zajištění úrokového rizika peněžních toků portfolia | Příloha V část 2 odst. 143 | | | | | | | | | | |
| 240 | z toho: OTC – úvěrové instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c), odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. a), odst. 142 | | | | | | | | | | |
| 250 | z toho: OTC – ostatní finanční instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d), odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. b) | | | | | | | | | | |
| 260 | z toho: OTC – ostatní | Příloha V část 1 odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. c) | | | | | | | | | | |

Podle produktu nebo typu trhu

Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD

Účetní hodnota

Pomyslná hodnota

Reálná hodnota

Kladná hodnota

Záporná hodnota

Aktiva

z toho: aktiva vykazovaná v naběhlé hodnotě / LOCOM

Závazky

z toho: závazky vykazované v naběhlé hodnotě / LOCOM

Zajištění celkem

z toho: deriváty vykazované v naběhlé hodnotě / LOCOM

z toho: prodáno

z toho: deriváty vykazované v naběhlé hodnotě / LOCOM

Příloha V část 1 odst. 17, část 2 odst. 120

Příloha V část 2 odst. 124

Příloha V část 1 odst. 25, část 2 odst. 120

Příloha V část 2 odst. 124

Příloha V část 2 odst. 133–135

Příloha V část 2 odst. 124

Příloha V část 2 odst. 133–135

Příloha V část 2 odst. 124

Příloha V, část 2 odst. 132

Příloha V, část 2 odst. 132

005

006

007

008

010

011

020

021

030

040

010

Úroková sazba

Příloha V část 2 odst. 129 písm. a)

020

OTC opce

Příloha V část 2 odst. 136

030

OTC ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

040

Opce na organizovaném trhu

Příloha V část 2 odst. 136

050

Organizovaný trh ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

060

Akcie

Příloha V část 2 odst. 129 písm. b)

070

OTC opce

Příloha V část 2 odst. 136

080

OTC ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

090

Opce na organizovaném trhu

Příloha V část 2 odst. 136

100

Organizovaný trh ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

110

Cizí měny a zlato

Příloha V část 2 odst. 129 písm. c)

120

OTC opce

Příloha V část 2 odst. 136

130

OTC ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

140

Opce na organizovaném trhu

Příloha V část 2 odst. 136

150

Organizovaný trh ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

160

Úvěry

Příloha V část 2 odst. 129 písm. d)

170

Swapy úvěrového selhání

Příloha V část 2 odst. 136

180

Opce úvěrového rozpětí

Příloha V část 2 odst. 136

190

Swapy veškerých výnosů

Příloha V část 2 odst. 136

200

Ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

210

Komodity

Příloha V část 2 odst. 129 písm. e)

220

Ostatní

Příloha V část 2 odst. 129 písm. f)

230

DERIVÁTY – ZAJIŠŤOVACÍ ÚČETNICTVÍ

Příloha V část 1 odst. 22 a 26

231

z toho: zajištění reálné hodnoty

Příloha V část 2 odst. 143

232

z toho: zajištění peněžních toků

Příloha V část 2 odst. 143

233

z toho: zajištění nákladů-ceny

Příloha V část 2 odst. 143 a 144

234

z toho: zajištění čistých investic do zahraniční jednotky

Příloha V část 2 odst. 143

235

z toho: zajištění úrokového rizika reálné hodnoty portfolia

Příloha V část 2 odst. 143

236

z toho: zajištění úrokového rizika peněžních toků portfolia

Příloha V část 2 odst. 143

240

z toho: OTC – úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c), odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. a), odst. 142

250

z toho: OTC – ostatní finanční instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d), odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. b)

260

z toho: OTC – ostatní

Příloha V část 1 odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. c)

18.   Informace o výkonných a nevýkonných expozicích

18.0   Informace o výkonných a nevýkonných expozicích

| | Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD | Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS | Hrubá účetní hodnota /Jmenovitá hodnota | Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv | Maximální akceptovatelná výše kolaterálu nebo záruky
  Příloha V část 2 odst. 119 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Výkonné | Nevýkonné | | Výkonné expozice – Kumulované ztráty ze znehodnocení a rezervy | Nevýkonné expozice – Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv | Přijatý kolaterál a přijaté finanční záruky |
| | Ne po splatnosti nebo po splatnosti <= 30 dnů | Po splatnosti > 30 dnů <= 90 dnů | z toho: Nástroje bez podstatného zvýšení úvěrového rizika od prvotního zaúčtování (stupeň 1) | z toho: Nástroje s podstatným zvýšením úvěrového rizika od prvotního zaúčtování, které však nejsou úvěrově znehodnoceny (stupeň 2) | | Zřejmě nebudou uhrazeny, ale nejsou po splatnosti, nebo jsou po splatnosti <= 90 dnů | Po splatnosti > 90 dnů <= 180 dnů | Po splatnosti > 180 dnů <= 1 rok | Po splatnosti > 1 rok <= 2 roky | Po splatnosti > 2 roky <= 5 let | Po splatnosti > 5 let <= 7 let | Po splatnosti > 7 let | z toho: Nástroje s podstatným zvýšením úvěrového rizika od prvotního zaúčtování, které však nejsou úvěrově znehodnoceny (stupeň 2) | z toho: V selhání | z toho: Úvěrově znehodnocené nástroje (stupeň 3) | z toho: Se znehodnocením | | z toho: Nástroje bez podstatného zvýšení úvěrového rizika od prvotního zaúčtování (stupeň 1) z toho:Nástroje s podstatným zvýšením úvěrového rizika od prvotního zaúčtování, které však nejsou úvěrově znehodnoceny (stupeň 2) | z toho: Nástroje s podstatným zvýšením úvěrového rizika od prvotního zaúčtování, které však nejsou úvěrově znehodnoceny (stupeň 2) z toho:Úvěrově znehodnocené nástroje (stupeň 3) | | Zřejmě nebudou uhrazeny, ale nejsou po splatnosti, nebo jsou po splatnosti <= 90 dnů | Po splatnosti > 90 dnů <= 180 dnů | Po splatnosti > 180 dnů <= 1 rok | Po splatnosti > 1 rok <= 2 roky | Po splatnosti > 2 roky <= 5 let | Po splatnosti > 5 let <= 7 let | Po splatnosti > 7 let | z toho: Nástroje s podstatným zvýšením úvěrového rizika od prvotního zaúčtování, které však nejsou úvěrově znehodnoceny (stupeň 2) | z toho: Úvěrově znehodnocené nástroje (stupeň 3) | Kolaterál přijatý k výkonným expozicím | Kolaterál přijatý k nevýkonným expozicím | Finanční záruky přijaté k výkonným expozicím | Finanční záruky přijaté k nevýkonným expozicím |
| 010 | 020 | 030 | 055 | 056 | 057 | 060 | 070 | 080 | 090 | 101 | 102 | 106 | 107 | 109 | 110 | 121 | 122 | 130 | 140 | 141 | 142 | 150 | 160 | 170 | 180 | 191 | 192 | 196 | 197 | 950 | 951 | 201 | 200 | 205 | 210 |
| Příloha V část 1 odst. 34, část 2 odst. 118, 221 | Příloha V část 2 odst. 213-216, 223-239 | Příloha V část 2 odst. 222, 235 | Příloha V část 2 odst. 222, 235 | IFRS 9 odst. 5.5.5; IFRS 7 odst. 35M písm. a); Příloha V část 2 odst. 237 písm. d) | IFRS 9 odst. 5.5.3; IFRS 7 odst. 35M písm. b) bod i); Příloha V část 2 odst. 237 písm. c) | Příloha V část 2 odst. 213-216, 223-239 | Příloha V část 2 odst. 222, 235-236 | Příloha V část 2 odst. 222, 235-236 | Příloha V část 2 odst. 222, 235-236 | Příloha V část 2 odst. 222, 235-236 | Příloha V část 2 odst. 222, 235-236 | Příloha V část 2 odst. 222, 235-236 | Příloha V část 2 odst. 222, 235-236 | IFRS 9 odst. 5.5.3; IFRS 7 odst. 35M písm. b) bod i); příloha V část 2 odst. 237 písm. c) | Článek 178 CRR; příloha V část 2 odst. 237 písm. b) | IFRS 9 odst. 5.5.1; IFRS 9. Dodatek A; Příloha V část 2 odst. 237 písm. a) | | příloha V část 2 odst. 238 | Příloha V část 2 odst. 238 | IFRS 9 odst. 5.5.5; IFRS 7 odst. 35M písm. a); příloha V část 2 odst. 237 písm. d) | IFRS 9 odst. 5.5.3; IFRS 7 odst. 35M písm. b) bod i); příloha V část 2 odst. 237 písm. c) | příloha V část 2 odst. 238 | Příloha V část 2 odst. 236, 238 | Příloha V část 2 odst. 236, 238 | Příloha V část 2 odst. 236, 238 | Příloha V část 2 odst. 236, 238 | Příloha V část 2 odst. 236, 238 | Příloha V část 2 odst. 236, 238 | Příloha V část 2 odst. 236, 238 | IFRS 9 odst. 5.5.3; IFRS 7 odst. 35M písm. b) bod i); příloha V část 2 odst. 237 písm. c) | IFRS 9 odst. 5.5.1; IFRS 9. Dodatek A; Příloha V část 2 odst. 237 písm. a) | příloha V část 2 odst. 239 | Příloha V část 2 odst. 239 | Příloha V část 2 odst. 239 | Příloha V část 2 odst. 239 |
| Příloha V část 1 odst. 34, část 2 odst. 118, 221 | Příloha V část 2 odst. 213-216, 223-239 | Příloha V část 2 odst. 222, 235 | Příloha V část 2 odst. 222, 235 | | | Příloha V část 2 odst. 213-216, 223-239 | Příloha V část 2 odst. 222, 235-236 | Příloha V část 2 odst. 222, 235-236 | Příloha V část 2 odst. 222, 235-236 | Příloha V část 2 odst. 222, 235-236 | Příloha V část 2 odst. 222, 235-236 | Příloha V část 2 odst. 222, 235-236 | Příloha V část 2 odst. 222, 235-236 | | článek 178 CRR; Příloha V část 2 odst. 237 písm. b) | | Čl. 4 bod 95 CRR; příloha V část 2 odst. 237 písm. a) | příloha V část 2 odst. 238 | Příloha V část 2 odst. 238 | | | Příloha V část 2 odst. 238 | Příloha V část 2 odst. 236, 238 | Příloha V část 2 odst. 236, 238 | Příloha V část 2 odst. 236, 238 | Příloha V část 2 odst. 236, 238 | Příloha V část 2 odst. 236, 238 | Příloha V část 2 odst. 236, 238 | Příloha V část 2 odst. 236, 238 | | | Příloha V část 2 odst. 239 | Příloha V část 2 odst. 239 | Příloha V část 2 odst. 239 | Příloha V část 2 odst. 239 |
| 005 | Hotovost u centrálních bank a ostatní vklady na požádání | Čl. 13 odst. 2 BAD; Příloha V část 2 odst. 2 a 3 | Příloha V část 2 odst. 2 a 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 010 | Dluhové cenné papíry | Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) | Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Centrální banky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Vládní instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Úvěrové instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Ostatní finanční instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Nefinanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Úvěry a jiné pohledávky | Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) | Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Centrální banky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Vládní instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Úvěrové instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Ostatní finanční instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Nefinanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Z toho: malé a střední podniky | Článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP | Článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Z toho: Úvěry zajištěné komerčními nemovitostmi | Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a) | Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Domácnosti | Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Z toho: úvěry zajištěné obytnými nemovitostmi | Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a) | Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Z toho: spotřebitelské úvěry | Příloha V část 2 odst. 88 písm. a), odst. 234i písm. b) | Příloha V část 2 odst. 88 písm. a), odst. 234i písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | DLUHOVÉ NÁSTROJE V POŘIZOVACÍ CENĚ NEBO V NABĚHLÉ HODNOTĚ | Příloha V část 2 odst. 233 písm. a) | Příloha V část 2 odst. 233 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Dluhové cenné papíry | Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) | Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Centrální banky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Vládní instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Úvěrové instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Jiné finanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Nefinanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Úvěry a jiné pohledávky | Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) | Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Centrální banky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Vládní instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Úvěrové instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Jiné finanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Nefinanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 900 | Z toho: malé a střední podniky | Článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP | Článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 903 | Z toho: Úvěry zajištěné komerčními nemovitostmi | Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a) | Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Domácnosti | Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 910 | Z toho: úvěry zajištěné obytnými nemovitostmi | Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a) | Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 913 | z toho: spotřebitelské úvěry | Příloha V část 2 odst. 88 písm. a), odst. 234i písm. b) | Příloha V část 2 odst. 88 písm. a), odst. 234i písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | DLUHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU DO OSTATNÍHO ÚPLNÉHO VÝSLEDKU NEBO PROSTŘEDNICTVÍM VLASTNÍHO KAPITÁLU A PODLÉHAJÍCÍ ZNEHODNOCENÍ | Příloha V část 2 odst. 233 písm. b) | Příloha V část 2 odst. 233 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Dluhové cenné papíry | Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) | Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Centrální banky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Vládní instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Úvěrové instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Jiné finanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Nefinanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Úvěry a jiné pohledávky | Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) | Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Centrální banky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Vládní instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Úvěrové instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Jiné finanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Nefinanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 920 | Z toho: malé a střední podniky | Článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP | Článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 923 | Z toho: Úvěry zajištěné komerčními nemovitostmi | Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a) | Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Domácnosti | Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 930 | Z toho: úvěry zajištěné obytnými nemovitostmi | Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a) | Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 933 | z toho: spotřebitelské úvěry | Příloha V část 2 odst. 88 písm. a), odst. 234i písm. b) | Příloha V část 2 odst. 88 písm. a), odst. 234i písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | DLUHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ STRIKTNĚ LOCOM DO ZISKU NEBO ZTRÁTY NEBO PROSTŘEDNICTVÍM VLASTNÍHO KAPITÁLU A NEPODLÉHAJÍCÍ ZNEHODNOCENÍ | Příloha V část 2 odst. 233 písm. c), odst. 234 | Příloha V část 2 odst. 233 písm. c), odst. 234 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | DLUHOVÉ NÁSTROJE JINÉ NEŽ K OBCHODOVÁNÍ NEBO OBCHODOVATELNÉ | Příloha V část 2 odst. 217 | Příloha V část 2 odst. 217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | DLUHOVÉ NÁSTROJE K PRODEJI | | Příloha V část 2 odst. 220 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Poskytnuté úvěrové přísliby | Příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. g), část 2 odst. 112, 113, 224 | Příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. g), část 2 odst. 102–105, 113, 116, 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Centrální banky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Vládní instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Úvěrové instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Ostatní finanční instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Nefinanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Domácnosti | Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Poskytnuté finanční záruky | příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. f), část 2 odst. 112, 114, 225 | IFRS 4 příloha A; Příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. f), část 2 odst. 102–105, 114, 116, 225 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Centrální banky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Vládní instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Úvěrové instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Ostatní finanční instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Nefinanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Domácnosti | Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Ostatní poskytnuté přísliby | příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. g), část 2 odst. 112, 115, 224 | příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. g), část 2 odst. 102–105, 115, 116, 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Centrální banky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Vládní instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Úvěrové instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Ostatní finanční instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Nefinanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Domácnosti | Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | PODROZVAHOVÉ EXPOZICE | Příloha V část 2 odst. 217 | Příloha V část 2 odst. 217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD

Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS

Hrubá účetní hodnota /Jmenovitá hodnota

Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv

Maximální akceptovatelná výše kolaterálu nebo záruky
  Příloha V část 2 odst. 119

Výkonné

Nevýkonné

Výkonné expozice – Kumulované ztráty ze znehodnocení a rezervy

Nevýkonné expozice – Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv

Přijatý kolaterál a přijaté finanční záruky

Ne po splatnosti nebo po splatnosti <= 30 dnů

Po splatnosti > 30 dnů <= 90 dnů

z toho: Nástroje bez podstatného zvýšení úvěrového rizika od prvotního zaúčtování (stupeň 1)

z toho: Nástroje s podstatným zvýšením úvěrového rizika od prvotního zaúčtování, které však nejsou úvěrově znehodnoceny (stupeň 2)

Zřejmě nebudou uhrazeny, ale nejsou po splatnosti, nebo jsou po splatnosti <= 90 dnů

Po splatnosti > 90 dnů <= 180 dnů

Po splatnosti > 180 dnů <= 1 rok

Po splatnosti > 1 rok <= 2 roky

Po splatnosti > 2 roky <= 5 let

Po splatnosti > 5 let <= 7 let

Po splatnosti > 7 let

z toho: Nástroje s podstatným zvýšením úvěrového rizika od prvotního zaúčtování, které však nejsou úvěrově znehodnoceny (stupeň 2)

z toho: V selhání

z toho: Úvěrově znehodnocené nástroje (stupeň 3)

z toho: Se znehodnocením

z toho: Nástroje bez podstatného zvýšení úvěrového rizika od prvotního zaúčtování (stupeň 1) z toho:Nástroje s podstatným zvýšením úvěrového rizika od prvotního zaúčtování, které však nejsou úvěrově znehodnoceny (stupeň 2)

z toho: Nástroje s podstatným zvýšením úvěrového rizika od prvotního zaúčtování, které však nejsou úvěrově znehodnoceny (stupeň 2) z toho:Úvěrově znehodnocené nástroje (stupeň 3)

Zřejmě nebudou uhrazeny, ale nejsou po splatnosti, nebo jsou po splatnosti <= 90 dnů

Po splatnosti > 90 dnů <= 180 dnů

Po splatnosti > 180 dnů <= 1 rok

Po splatnosti > 1 rok <= 2 roky

Po splatnosti > 2 roky <= 5 let

Po splatnosti > 5 let <= 7 let

Po splatnosti > 7 let

z toho: Nástroje s podstatným zvýšením úvěrového rizika od prvotního zaúčtování, které však nejsou úvěrově znehodnoceny (stupeň 2)

z toho: Úvěrově znehodnocené nástroje (stupeň 3)

Kolaterál přijatý k výkonným expozicím

Kolaterál přijatý k nevýkonným expozicím

Finanční záruky přijaté k výkonným expozicím

Finanční záruky přijaté k nevýkonným expozicím

010

020

030

055

056

057

060

070

080

090

101

102

106

107

109

110

121

122

130

140

141

142

150

160

170

180

191

192

196

197

950

951

201

200

205

210

Příloha V část 1 odst. 34, část 2 odst. 118, 221

Příloha V část 2 odst. 213-216, 223-239

Příloha V část 2 odst. 222, 235

Příloha V část 2 odst. 222, 235

IFRS 9 odst. 5.5.5; IFRS 7 odst. 35M písm. a); Příloha V část 2 odst. 237 písm. d)

IFRS 9 odst. 5.5.3; IFRS 7 odst. 35M písm. b) bod i); Příloha V část 2 odst. 237 písm. c)

Příloha V část 2 odst. 213-216, 223-239

Příloha V část 2 odst. 222, 235-236

Příloha V část 2 odst. 222, 235-236

Příloha V část 2 odst. 222, 235-236

Příloha V část 2 odst. 222, 235-236

Příloha V část 2 odst. 222, 235-236

Příloha V část 2 odst. 222, 235-236

Příloha V část 2 odst. 222, 235-236

IFRS 9 odst. 5.5.3; IFRS 7 odst. 35M písm. b) bod i); příloha V část 2 odst. 237 písm. c)

Článek 178 CRR; příloha V část 2 odst. 237 písm. b)

IFRS 9 odst. 5.5.1; IFRS 9. Dodatek A; Příloha V část 2 odst. 237 písm. a)

příloha V část 2 odst. 238

Příloha V část 2 odst. 238

IFRS 9 odst. 5.5.5; IFRS 7 odst. 35M písm. a); příloha V část 2 odst. 237 písm. d)

IFRS 9 odst. 5.5.3; IFRS 7 odst. 35M písm. b) bod i); příloha V část 2 odst. 237 písm. c)

příloha V část 2 odst. 238

Příloha V část 2 odst. 236, 238

Příloha V část 2 odst. 236, 238

Příloha V část 2 odst. 236, 238

Příloha V část 2 odst. 236, 238

Příloha V část 2 odst. 236, 238

Příloha V část 2 odst. 236, 238

Příloha V část 2 odst. 236, 238

IFRS 9 odst. 5.5.3; IFRS 7 odst. 35M písm. b) bod i); příloha V část 2 odst. 237 písm. c)

IFRS 9 odst. 5.5.1; IFRS 9. Dodatek A; Příloha V část 2 odst. 237 písm. a)

příloha V část 2 odst. 239

Příloha V část 2 odst. 239

Příloha V část 2 odst. 239

Příloha V část 2 odst. 239

Příloha V část 1 odst. 34, část 2 odst. 118, 221

Příloha V část 2 odst. 213-216, 223-239

Příloha V část 2 odst. 222, 235

Příloha V část 2 odst. 222, 235

Příloha V část 2 odst. 213-216, 223-239

Příloha V část 2 odst. 222, 235-236

Příloha V část 2 odst. 222, 235-236

Příloha V část 2 odst. 222, 235-236

Příloha V část 2 odst. 222, 235-236

Příloha V část 2 odst. 222, 235-236

Příloha V část 2 odst. 222, 235-236

Příloha V část 2 odst. 222, 235-236

článek 178 CRR; Příloha V část 2 odst. 237 písm. b)

Čl. 4 bod 95 CRR; příloha V část 2 odst. 237 písm. a)

příloha V část 2 odst. 238

Příloha V část 2 odst. 238

Příloha V část 2 odst. 238

Příloha V část 2 odst. 236, 238

Příloha V část 2 odst. 236, 238

Příloha V část 2 odst. 236, 238

Příloha V část 2 odst. 236, 238

Příloha V část 2 odst. 236, 238

Příloha V část 2 odst. 236, 238

Příloha V část 2 odst. 236, 238

Příloha V část 2 odst. 239

Příloha V část 2 odst. 239

Příloha V část 2 odst. 239

Příloha V část 2 odst. 239

005

Hotovost u centrálních bank a ostatní vklady na požádání

Čl. 13 odst. 2 BAD; Příloha V část 2 odst. 2 a 3

Příloha V část 2 odst. 2 a 3

010

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b)

Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b)

020

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

030

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

040

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

050

Ostatní finanční instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

060

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

070

Úvěry a jiné pohledávky

Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a)

Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a)

080

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

090

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

100

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

110

Ostatní finanční instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

120

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

130

Z toho: malé a střední podniky

Článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP

Článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP

140

Z toho: Úvěry zajištěné komerčními nemovitostmi

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a)

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a)

150

Domácnosti

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

160

Z toho: úvěry zajištěné obytnými nemovitostmi

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a)

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a)

170

Z toho: spotřebitelské úvěry

Příloha V část 2 odst. 88 písm. a), odst. 234i písm. b)

Příloha V část 2 odst. 88 písm. a), odst. 234i písm. b)

180

DLUHOVÉ NÁSTROJE V POŘIZOVACÍ CENĚ NEBO V NABĚHLÉ HODNOTĚ

Příloha V část 2 odst. 233 písm. a)

Příloha V část 2 odst. 233 písm. a)

181

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b)

Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b)

182

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

183

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

184

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

185

Jiné finanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

186

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

191

Úvěry a jiné pohledávky

Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a)

Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a)

192

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

193

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

194

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

195

Jiné finanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

196

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

900

Z toho: malé a střední podniky

Článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP

Článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP

903

Z toho: Úvěry zajištěné komerčními nemovitostmi

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a)

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a)

197

Domácnosti

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

910

Z toho: úvěry zajištěné obytnými nemovitostmi

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a)

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a)

913

z toho: spotřebitelské úvěry

Příloha V část 2 odst. 88 písm. a), odst. 234i písm. b)

Příloha V část 2 odst. 88 písm. a), odst. 234i písm. b)

201

DLUHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU DO OSTATNÍHO ÚPLNÉHO VÝSLEDKU NEBO PROSTŘEDNICTVÍM VLASTNÍHO KAPITÁLU A PODLÉHAJÍCÍ ZNEHODNOCENÍ

Příloha V část 2 odst. 233 písm. b)

Příloha V část 2 odst. 233 písm. b)

211

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b)

Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b)

212

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

213

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

214

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

215

Jiné finanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

216

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

221

Úvěry a jiné pohledávky

Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a)

Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a)

222

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

223

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

224

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

225

Jiné finanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

226

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

920

Z toho: malé a střední podniky

Článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP

Článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP

923

Z toho: Úvěry zajištěné komerčními nemovitostmi

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a)

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a)

227

Domácnosti

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

930

Z toho: úvěry zajištěné obytnými nemovitostmi

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a)

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a)

933

z toho: spotřebitelské úvěry

Příloha V část 2 odst. 88 písm. a), odst. 234i písm. b)

Příloha V část 2 odst. 88 písm. a), odst. 234i písm. b)

231

DLUHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ STRIKTNĚ LOCOM DO ZISKU NEBO ZTRÁTY NEBO PROSTŘEDNICTVÍM VLASTNÍHO KAPITÁLU A NEPODLÉHAJÍCÍ ZNEHODNOCENÍ

Příloha V část 2 odst. 233 písm. c), odst. 234

Příloha V část 2 odst. 233 písm. c), odst. 234

330

DLUHOVÉ NÁSTROJE JINÉ NEŽ K OBCHODOVÁNÍ NEBO OBCHODOVATELNÉ

Příloha V část 2 odst. 217

Příloha V část 2 odst. 217

335

DLUHOVÉ NÁSTROJE K PRODEJI

Příloha V část 2 odst. 220

340

Poskytnuté úvěrové přísliby

Příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. g), část 2 odst. 112, 113, 224

Příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. g), část 2 odst. 102–105, 113, 116, 224

350

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

360

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

370

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

380

Ostatní finanční instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

390

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

400

Domácnosti

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

410

Poskytnuté finanční záruky

příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. f), část 2 odst. 112, 114, 225

IFRS 4 příloha A; Příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. f), část 2 odst. 102–105, 114, 116, 225

420

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

430

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

440

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

450

Ostatní finanční instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

460

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

470

Domácnosti

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

480

Ostatní poskytnuté přísliby

příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. g), část 2 odst. 112, 115, 224

příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. g), část 2 odst. 102–105, 115, 116, 224

490

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

500

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

510

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

520

Ostatní finanční instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

530

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

540

Domácnosti

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

550

PODROZVAHOVÉ EXPOZICE

Příloha V část 2 odst. 217

Příloha V část 2 odst. 217

19.   Informace o expozicích s úlevou

| | Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD | Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS | Hrubá účetní hodnota / jmenovitá hodnota expozic s opatřeními týkajícími se úlevy | Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv | Maximální akceptovatelná výše kolaterálu nebo záruky
  Příloha V část 2 odst. 119 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Výkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy | Nevýkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy | | Výkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy – Kumulované ztráty ze znehodnocení a rezerv | Nevýkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy – Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv | Přijatý kolaterál a přijaté finanční záruky |
| | Nástroje s úpravami svých podmínek | Refinancování | Z toho: Výkonné expozice s úlevou ve zkušební době reklasifikované z nevýkonných | | Nástroje s úpravami svých podmínek | Refinancování | Z toho: V selhání | Z toho: Se znehodnocením | Z toho: Úleva týkající se expozic, jež byly před uplatněním úlevy nevýkonné | | Nástroje s úpravami svých podmínek | Refinancování | Přijatý kolaterál k expozicím s opatřeními týkajícími se úlevy | Přijaté finanční záruky k expozicím s opatřeními týkajícími se úlevy |
| | z toho: Přijatý kolaterál k nevýkonným expozicím s opatřeními týkajícími se úlevy | | z toho: Přijaté finanční záruky k nevýkonným expozicím s opatřeními týkajícími se úlevy |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 175 | 180 | 185 |
| Příloha V část 1 odst. 34, část 2 odst. 118, 240-245, 251-258 | Příloha V část 2 odst. 256, 259-262 | Příloha V část 2 odst. 241 písm. a), odst. 266 | Příloha V část 2 odst. 241 písm. b), odst. 265-266 | Příloha V část 2 odst. 256 písm. b), odst. 261 | Příloha V část 2 odst. 259-263 | Příloha V část 2 odst. 241 písm. a), odst. 266 | Příloha V část 2 odst. 241 písm. b), odst. 265-266 | Článek 178 CRR; příloha V část 2 odst. 264 písm. b) | IFRS 9 odst. 5.5.1; IFRS 9. Dodatek A; příloha V část 2 odst. 264 písm. a) | Příloha V část 2 odst. 231, odst. 252 písm. a), odst. 263 | Příloha V část 2 odst. 267 | Příloha V část 2 odst. 207 | Příloha V část 2 odst. 207 | Příloha V část 2 odst. 241 písm. a), odst. 267 | Příloha V část 2 odst. 241 písm. b), odst. 267 | Příloha V část 2 odst. 268 | Příloha V část 2 odst. 268 | Příloha V část 2 odst. 268 | Příloha V část 2 odst. 268 |
| Příloha V část 1 odst. 34, část 2 odst. 118, 240-245, 251-255 | Příloha V část 2 odst. 256, 259-262 | Příloha V část 2 odst. 241 písm. a), odst. 266 | Příloha V část 2 odst. 241 písm. b), odst. 265-266 | Příloha V část 2 odst. 256 písm. b), odst. 261 | Příloha V část 2 odst. 259-263 | Příloha V část 2 odst. 241 písm. a), odst. 266 | Příloha V část 2 odst. 241 písm. b), odst. 265-266 | Článek 178 CRR; příloha V část 2 odst. 264 písm. b) | Čl. 4 bod 95 CRR; příloha V část 2 odst. 264 písm. a) | Příloha V část 2 odst. 231, odst. 252 písm. a), odst. 263 | Příloha V část 2 odst. 267 | Příloha V část 2 odst. 207 | Příloha V část 2 odst. 207 | Příloha V část 2 odst. 241 písm. a), odst. 267 | Příloha V část 2 odst. 241 písm. b), odst. 267 | Příloha V část 2 odst. 268 | Příloha V část 2 odst. 268 | Příloha V část 2 odst. 268 | Příloha V část 2 odst. 268 |
| 005 | Hotovost u centrálních bank a ostatní vklady na požádání | Čl. 13 odst. 2 BAD; Příloha V část 2 odst. 2 a 3 | Příloha V část 2 odst. 2 a 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 010 | Dluhové cenné papíry | Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) | Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Centrální banky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Vládní instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Úvěrové instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Ostatní finanční instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Nefinanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Úvěry a jiné pohledávky | Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) | Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Centrální banky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Vládní instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Úvěrové instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Ostatní finanční instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Nefinanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Z toho: malé a střední podniky | Článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP | Článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Z toho: Úvěry zajištěné komerčními nemovitostmi | Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a) | Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Domácnosti | Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Z toho: úvěry zajištěné obytnými nemovitostmi | Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a) | Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | z toho: spotřebitelské úvěry | Příloha V část 2 odst. 88 písm. a), odst. 234i písm. b) | Příloha V část 2 odst. 88 písm. a), odst. 234i písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | DLUHOVÉ NÁSTROJE V POŘIZOVACÍ CENĚ NEBO V NABĚHLÉ HODNOTĚ | Příloha V část 2 odst. 249 písm. a) | Příloha V část 2 odst. 249 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Dluhové cenné papíry | Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) | Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Centrální banky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Vládní instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Úvěrové instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Jiné finanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Nefinanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Úvěry a jiné pohledávky | Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) | Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Centrální banky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Vládní instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Úvěrové instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Jiné finanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Nefinanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 900 | Z toho: malé a střední podniky | Článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP | Článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 903 | Z toho: Úvěry zajištěné komerčními nemovitostmi | Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a) | Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Domácnosti | Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 910 | Z toho: úvěry zajištěné obytnými nemovitostmi | Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a) | Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 913 | z toho: spotřebitelské úvěry | Příloha V část 2 odst. 88 písm. a), odst. 234i písm. b) | Příloha V část 2 odst. 88 písm. a), odst. 234i písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | DLUHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU DO OSTATNÍHO ÚPLNÉHO VÝSLEDKU NEBO PROSTŘEDNICTVÍM VLASTNÍHO KAPITÁLU A PODLÉHAJÍCÍ ZNEHODNOCENÍ | Příloha V část 2 odst. 249 písm. b) | Příloha V část 2 odst. 249 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Dluhové cenné papíry | Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) | Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Centrální banky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Vládní instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Úvěrové instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Jiné finanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Nefinanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Úvěry a jiné pohledávky | Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) | Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Centrální banky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Vládní instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Úvěrové instituce | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Jiné finanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Nefinanční podniky | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 920 | Z toho: malé a střední podniky | Článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP | Článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 923 | Z toho: Úvěry zajištěné komerčními nemovitostmi | Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a) | Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Domácnosti | Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) | Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 930 | Z toho: úvěry zajištěné obytnými nemovitostmi | Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a) | Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 933 | z toho: spotřebitelské úvěry | Příloha V část 2 odst. 88 písm. a), odst. 234i písm. b) | Příloha V část 2 odst. 88 písm. a), odst. 234i písm. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | DLUHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ STRIKTNĚ LOCOM DO ZISKU NEBO ZTRÁTY NEBO PROSTŘEDNICTVÍM VLASTNÍHO KAPITÁLU A NEPODLÉHAJÍCÍ ZNEHODNOCENÍ | Příloha V část 2 odst. 249 | Příloha V část 2 odst. 249 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | DLUHOVÉ NÁSTROJE JINÉ NEŽ K OBCHODOVÁNÍ NEBO OBCHODOVATELNÉ | Příloha V část 2 odst. 246 | Příloha V část 2 odst. 246 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | DLUHOVÉ NÁSTROJE K PRODEJI | | Příloha V část 2 odst. 247 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Poskytnuté úvěrové přísliby | Příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. g), část 2 odst. 112, 113, 246 | Příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. g), část 2 odst. 102–105, 113, 116, 246“ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD

Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS

Hrubá účetní hodnota / jmenovitá hodnota expozic s opatřeními týkajícími se úlevy

Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv

Maximální akceptovatelná výše kolaterálu nebo záruky
  Příloha V část 2 odst. 119

Výkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy

Nevýkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy

Výkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy – Kumulované ztráty ze znehodnocení a rezerv

Nevýkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy – Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv

Přijatý kolaterál a přijaté finanční záruky

Nástroje s úpravami svých podmínek

Refinancování

Z toho: Výkonné expozice s úlevou ve zkušební době reklasifikované z nevýkonných

Nástroje s úpravami svých podmínek

Refinancování

Z toho: V selhání

Z toho: Se znehodnocením

Z toho: Úleva týkající se expozic, jež byly před uplatněním úlevy nevýkonné

Nástroje s úpravami svých podmínek

Refinancování

Přijatý kolaterál k expozicím s opatřeními týkajícími se úlevy

Přijaté finanční záruky k expozicím s opatřeními týkajícími se úlevy

z toho: Přijatý kolaterál k nevýkonným expozicím s opatřeními týkajícími se úlevy

z toho: Přijaté finanční záruky k nevýkonným expozicím s opatřeními týkajícími se úlevy

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

175

180

185

Příloha V část 1 odst. 34, část 2 odst. 118, 240-245, 251-258

Příloha V část 2 odst. 256, 259-262

Příloha V část 2 odst. 241 písm. a), odst. 266

Příloha V část 2 odst. 241 písm. b), odst. 265-266

Příloha V část 2 odst. 256 písm. b), odst. 261

Příloha V část 2 odst. 259-263

Příloha V část 2 odst. 241 písm. a), odst. 266

Příloha V část 2 odst. 241 písm. b), odst. 265-266

Článek 178 CRR; příloha V část 2 odst. 264 písm. b)

IFRS 9 odst. 5.5.1; IFRS 9. Dodatek A; příloha V část 2 odst. 264 písm. a)

Příloha V část 2 odst. 231, odst. 252 písm. a), odst. 263

Příloha V část 2 odst. 267

Příloha V část 2 odst. 207

Příloha V část 2 odst. 207

Příloha V část 2 odst. 241 písm. a), odst. 267

Příloha V část 2 odst. 241 písm. b), odst. 267

Příloha V část 2 odst. 268

Příloha V část 2 odst. 268

Příloha V část 2 odst. 268

Příloha V část 2 odst. 268

Příloha V část 1 odst. 34, část 2 odst. 118, 240-245, 251-255

Příloha V část 2 odst. 256, 259-262

Příloha V část 2 odst. 241 písm. a), odst. 266

Příloha V část 2 odst. 241 písm. b), odst. 265-266

Příloha V část 2 odst. 256 písm. b), odst. 261

Příloha V část 2 odst. 259-263

Příloha V část 2 odst. 241 písm. a), odst. 266

Příloha V část 2 odst. 241 písm. b), odst. 265-266

Článek 178 CRR; příloha V část 2 odst. 264 písm. b)

Čl. 4 bod 95 CRR; příloha V část 2 odst. 264 písm. a)

Příloha V část 2 odst. 231, odst. 252 písm. a), odst. 263

Příloha V část 2 odst. 267

Příloha V část 2 odst. 207

Příloha V část 2 odst. 207

Příloha V část 2 odst. 241 písm. a), odst. 267

Příloha V část 2 odst. 241 písm. b), odst. 267

Příloha V část 2 odst. 268

Příloha V část 2 odst. 268

Příloha V část 2 odst. 268

Příloha V část 2 odst. 268

005

Hotovost u centrálních bank a ostatní vklady na požádání

Čl. 13 odst. 2 BAD; Příloha V část 2 odst. 2 a 3

Příloha V část 2 odst. 2 a 3

010

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b)

Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b)

020

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

030

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

040

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

050

Ostatní finanční instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

060

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

070

Úvěry a jiné pohledávky

Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a)

Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a)

080

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

090

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

100

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

110

Ostatní finanční instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

120

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

130

Z toho: malé a střední podniky

Článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP

Článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP

140

Z toho: Úvěry zajištěné komerčními nemovitostmi

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a)

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a)

150

Domácnosti

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

160

Z toho: úvěry zajištěné obytnými nemovitostmi

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a)

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a)

170

z toho: spotřebitelské úvěry

Příloha V část 2 odst. 88 písm. a), odst. 234i písm. b)

Příloha V část 2 odst. 88 písm. a), odst. 234i písm. b)

180

DLUHOVÉ NÁSTROJE V POŘIZOVACÍ CENĚ NEBO V NABĚHLÉ HODNOTĚ

Příloha V část 2 odst. 249 písm. a)

Příloha V část 2 odst. 249 písm. a)

181

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b)

Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b)

182

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

183

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

184

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

185

Jiné finanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

186

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

191

Úvěry a jiné pohledávky

Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a)

Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a)

192

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

193

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

194

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

195

Jiné finanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

196

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

900

Z toho: malé a střední podniky

Článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP

Článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP

903

Z toho: Úvěry zajištěné komerčními nemovitostmi

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a)

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a)

197

Domácnosti

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

910

Z toho: úvěry zajištěné obytnými nemovitostmi

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a)

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a)

913

z toho: spotřebitelské úvěry

Příloha V část 2 odst. 88 písm. a), odst. 234i písm. b)

Příloha V část 2 odst. 88 písm. a), odst. 234i písm. b)

201

DLUHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU DO OSTATNÍHO ÚPLNÉHO VÝSLEDKU NEBO PROSTŘEDNICTVÍM VLASTNÍHO KAPITÁLU A PODLÉHAJÍCÍ ZNEHODNOCENÍ

Příloha V část 2 odst. 249 písm. b)

Příloha V část 2 odst. 249 písm. b)

211

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b)

Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b)

212

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

213

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

214

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

215

Jiné finanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

216

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

221

Úvěry a jiné pohledávky

Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a)

Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a)

222

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

223

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

224

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

225

Jiné finanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

226

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

920

Z toho: malé a střední podniky

Článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP

Článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP

923

Z toho: Úvěry zajištěné komerčními nemovitostmi

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a)

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a)

227

Domácnosti

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

930

Z toho: úvěry zajištěné obytnými nemovitostmi

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a)

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87, odst. 234i písm. a)

933

z toho: spotřebitelské úvěry

Příloha V část 2 odst. 88 písm. a), odst. 234i písm. b)

Příloha V část 2 odst. 88 písm. a), odst. 234i písm. b)

231

DLUHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ STRIKTNĚ LOCOM DO ZISKU NEBO ZTRÁTY NEBO PROSTŘEDNICTVÍM VLASTNÍHO KAPITÁLU A NEPODLÉHAJÍCÍ ZNEHODNOCENÍ

Příloha V část 2 odst. 249

Příloha V část 2 odst. 249

330

DLUHOVÉ NÁSTROJE JINÉ NEŽ K OBCHODOVÁNÍ NEBO OBCHODOVATELNÉ

Příloha V část 2 odst. 246

Příloha V část 2 odst. 246

335

DLUHOVÉ NÁSTROJE K PRODEJI

Příloha V část 2 odst. 247

340

Poskytnuté úvěrové přísliby

Příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. g), část 2 odst. 112, 113, 246

Příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. g), část 2 odst. 102–105, 113, 116, 246“

---