# Az Európai Unió L 145/2020

| | ISSN 1977-0731 |
| --- | --- |
| Az Európai Unió
  Hivatalos Lapja | L 145 |
| | |
| Magyar nyelvű kiadás | Jogszabályok | 63. évfolyam2020. május 7. |

ISSN 1977-0731

Az Európai Unió

Hivatalos Lapja

L 145

Magyar nyelvű kiadás

Jogszabályok

63. évfolyam2020. május 7.

---

| Tartalom | | II   Nem jogalkotási aktusok | Oldal |
| --- | --- | --- | --- |
| | | RENDELETEK |
| | * | Az Európai Központi Bank (EU) 2020/605 rendelete (2020. április 9.) a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásról szóló (EU) 2015/534 rendelet módosításáról (EKB/2020/22) | 1 |

Tartalom

II   Nem jogalkotási aktusok

Oldal

RENDELETEK

*

Az Európai Központi Bank (EU) 2020/605 rendelete (2020. április 9.) a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásról szóló (EU) 2015/534 rendelet módosításáról (EKB/2020/22)

(EKB/2020/22)

1

| HU | Azok a jogi aktusok, amelyek címe normál szedéssel jelenik meg, a mezőgazdasági ügyek napi intézésére vonatkoznak, és rendszerint csak korlátozott ideig maradnak hatályban.
  Valamennyi más jogszabály címét vastagon szedik, és előtte csillag szerepel. |
| --- | --- |

HU

Azok a jogi aktusok, amelyek címe normál szedéssel jelenik meg, a mezőgazdasági ügyek napi intézésére vonatkoznak, és rendszerint csak korlátozott ideig maradnak hatályban.

Valamennyi más jogszabály címét vastagon szedik, és előtte csillag szerepel.

---

II Nem jogalkotási aktusok

RENDELETEK

| 2020.5.7. | HU | Az Európai Unió Hivatalos Lapja | L 145/1 |
| --- | --- | --- | --- |

2020.5.7.

HU

Az Európai Unió Hivatalos Lapja

L 145/1

---

AZ Európai Központi Bank (EU) 2020/605 RENDELETE

(2020. április 9.)

a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásról szóló (EU) 2015/534 rendelet módosításáról (EKB/2020/22)

AZ EURÓPAI KÖZPONTI BANK KORMÁNYZÓTANÁCSA,

tekintettel az Európai Unió működéséről szóló szerződésre,

tekintettel az Európai Központi Banknak a hitelintézetek prudenciális felügyeletére vonatkozó politikákkal kapcsolatos külön feladatokkal történő megbízásáról szóló, 2013. október 15-i 1024/2013/EU tanácsi rendeletre (1) és különösen annak 4. cikke (1) és (3) bekezdésére, 6. cikke (2) bekezdésére, 6. cikke (5) bekezdésének d) pontjára és 10. cikkére,

tekintettel az Egységes Felügyeleti Mechanizmuson belül az Európai Központi Bank és az illetékes nemzeti hatóságok, valamint a kijelölt nemzeti hatóságok közötti együttműködési keretrendszer létrehozásáról szóló, 2014. április 16-i 468/2014/EU európai központi banki rendeletre (SSM-keretrendelet) (EKB/2014/17) (2) és különösen annak 21. cikke (1) bekezdésére, 140. cikkére és 141. cikke (1) bekezdésére,

mivel:

| (1) | Az (EU) 2015/534 európai központi banki rendelet (EKB/2015/13) (3) a felügyelt szervezetek által az illetékes nemzeti hatóságokhoz benyújtandó pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatási követelményeket határoz meg. |
| --- | --- |

(1)

Az (EU) 2015/534 európai központi banki rendelet (EKB/2015/13) (3) a felügyelt szervezetek által az illetékes nemzeti hatóságokhoz benyújtandó pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatási követelményeket határoz meg.

| (2) | Az (EU) 2015/534 rendelet (EKB/2015/13) előírja a felügyelt szervezetek számára, hogy a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást az Európai Bankhatóság által kidolgozott és a 680/2014/EU bizottsági végrehajtási rendeletben (4) rögzített táblák alapján teljesítsék. |
| --- | --- |

(2)

Az (EU) 2015/534 rendelet (EKB/2015/13) előírja a felügyelt szervezetek számára, hogy a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást az Európai Bankhatóság által kidolgozott és a 680/2014/EU bizottsági végrehajtási rendeletben (4) rögzített táblák alapján teljesítsék.

| (3) | A 680/2014/EU végrehajtási rendeletet nemrég módosították, ami a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatási táblákat és útmutatókat érintő változásokat eredményezett. |
| --- | --- |

(3)

A 680/2014/EU végrehajtási rendeletet nemrég módosították, ami a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatási táblákat és útmutatókat érintő változásokat eredményezett.

| (4) | Az (EU) 2015/534 rendeletet (EKB/2015/13) összhangba kell hozni a módosító (EU) 2020/429 bizottsági végrehajtási rendelettel (5). |
| --- | --- |

(4)

Az (EU) 2015/534 rendeletet (EKB/2015/13) összhangba kell hozni a módosító (EU) 2020/429 bizottsági végrehajtási rendelettel (5).

| (5) | Ezért az (EU) 2015/534 rendeletet (EKB/2015/13) az 1024/2013/EU rendelet 26. cikkének (7) bekezdésében és 26. cikkének (8) bekezdésében foglalt eljárással összhangban megfelelően módosítani kell, |
| --- | --- |

(5)

Ezért az (EU) 2015/534 rendeletet (EKB/2015/13) az 1024/2013/EU rendelet 26. cikkének (7) bekezdésében és 26. cikkének (8) bekezdésében foglalt eljárással összhangban megfelelően módosítani kell,

ELFOGADTA EZT A RENDELETET:

1. cikk

Módosítások

Az (EU) 2015/534 rendelet (EKB/2015/13) a következőképpen módosul:

| 1. | A „Pénzügyi információkra vonatkozó egyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás” című I. melléklet e rendelet I. mellékletének megfelelően módosul. |
| --- | --- |

1.

A „Pénzügyi információkra vonatkozó egyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás” című I. melléklet e rendelet I. mellékletének megfelelően módosul.

| 2. | A „Pénzügyi információkra vonatkozó továbbegyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás” című II. melléklet e rendelet II. mellékletének megfelelően módosul. |
| --- | --- |

2.

A „Pénzügyi információkra vonatkozó továbbegyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás” című II. melléklet e rendelet II. mellékletének megfelelően módosul.

| 3. | A „»FINREP adatpontok« az IFRS vagy az IFRS-sel kompatibilis nemzeti GAAP értelmében” című IV. melléklet helyébe e rendelet III. melléklete lép. |
| --- | --- |

3.

A „»FINREP adatpontok« az IFRS vagy az IFRS-sel kompatibilis nemzeti GAAP értelmében” című IV. melléklet helyébe e rendelet III. melléklete lép.

| 4. | A „»FINREP adatpontok« a nemzeti számviteli szabályozás értelmében” című V. melléklet helyébe e rendelet IV. melléklete lép. |
| --- | --- |

4.

A „»FINREP adatpontok« a nemzeti számviteli szabályozás értelmében” című V. melléklet helyébe e rendelet IV. melléklete lép.

2. cikk

Záró rendelkezések

Ez a rendelet az Európai Unió Hivatalos Lapjában való kihirdetését követő huszadik napon lép hatályba.

Európai Unió Hivatalos Lapjában

Ezt a rendeletet 2020. június 1-jétől kell alkalmazni.

Ez a rendelet a Szerződéseknek megfelelően teljes egészében kötelező és közvetlenül alkalmazandó a tagállamokban.

Kelt Frankfurt am Mainban, 2020. április 9-én.

az EKB Kormányzótanácsa részéről

az EKB elnöke

Christine LAGARDE

---

(1)  
  HL L 287., 2013.10.29., 63. o.

1

(2)  
  HL L 141., 2014.5.14., 1. o.

2

(3)  Az Európai Központi Bank (EU) 2015/534 rendelete (2015. március 17.) a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásról (EKB/2015/13) (HL L 86., 2015.3.31., 13. o.).

3

(4)  A Bizottság 680/2014/EU végrehajtási rendelete (2014. április 16.) az intézmények 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet szerinti felügyeleti adatszolgáltatása tekintetében végrehajtás-technikai standardok megállapításáról (HL L 191., 2014.6.28., 1. o.).

4

(5)  A Bizottság (EU) 2020/429 végrehajtási rendelete (2020. február 14.) az intézmények 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet szerinti felügyeleti adatszolgáltatása tekintetében végrehajtás-technikai standardok megállapításáról szóló 680/2014/EU végrehajtási rendelet módosításáról (HL L 96., 2020.3.30., 1. o.).

5

---

I. MELLÉKLET

Az (EU) 2015/534 rendelet (EKB/2015/13) „Pénzügyi információkra vonatkozó egyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás” című I. melléklete a következőképpen módosul:

Az 1. és a 2. táblázat helyébe a következő táblázatok lépnek:

„1. táblázat

| A tábla száma | A tábla vagy táblacsoport neve |
| --- | --- |
| | 1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG] |
| | Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás] |
| 1.1 | Mérleg: eszközök |
| 1.2 | Mérleg: kötelezettségek |
| 1.3 | Mérleg: saját tőke |
| 2 | Eredménykimutatás |
| | Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése |
| 4.1 | Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök |
| 4.2.1 | Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök |
| 4.2.2 | Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök |
| 4.3.1 | Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök |
| 4.4.1 | Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök |
| 4.5 | Alárendelt pénzügyi eszközök |
| 5.1 | Nem kereskedési célú hitelek és előlegek termék szerinti részletezése |
| 6.1 | Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott, nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek részletezése NACE kódok szerint |
| | Pénzügyi kötelezettségek részletezése |
| 8.1 | Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése |
| 8.2 | Alárendelt pénzügyi kötelezettségek |
| | Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek |
| 9.1.1 | Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek |
| 9.2 | Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek |
| 10 | Származtatott ügyletek – Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek |
| | Fedezeti elszámolások |
| 11.1 | Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: kockázattípus és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés |
| | Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása |
| 12.1 | Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása |
| | Kapott biztosítékok és garanciák |
| 13.1 | Biztosítékok és garanciák nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek szerinti részletezése |
| 13.2.1 | Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosítékok [a vonatkozási időpontban tartott] |
| 13.3.1 | Birtokbavétellel megszerzett biztosítékok – halmozott |
| 14 | Valósérték-hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok |
| | Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése |
| 16.1 | Kamatbevételek és kamatráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint |
| 16.3 | Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint |
| | A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérleg |
| 17.1 | A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Eszközök |
| 17.2 | A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérlegen kívüli kitettségek – adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek |
| 17.3 | A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Kötelezettségek |
| | A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk |
| 18.0 | A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk |
| 18.1 | Nemteljesítő kitettségek be- és kiáramlásai – hitelek és előlegek ügyfélszektor szerint |
| 18.2 | Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek és ingatlannal fedezett hitelekkel kapcsolatos kiegészítő információk |
| 19 | Átstrukturált kitettségek |
| | 2. RÉSZ [NEGYEDÉVES KÜSZÖBÉRTÉKKEL: NEGYEDÉVES GYAKORISÁG VAGY NINCS ADATSZOLGÁLTATÁS] |
| | Földrajzi megoszlás |
| 20.4 | Eszközök földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint |
| 20.5 | Mérlegen kívüli kitettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint |
| 20.6 | Kötelezettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint |
| | 4. RÉSZ [ÉVES] |
| | Csoportszerkezet |
| 40.1 | Csoportszerkezet: »intézményenként« |

A tábla száma

A tábla vagy táblacsoport neve

1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG]

Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]

1.1

Mérleg: eszközök

1.2

Mérleg: kötelezettségek

1.3

Mérleg: saját tőke

2

Eredménykimutatás

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése

4.1

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök

4.2.1

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök

4.2.2

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök

4.3.1

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

4.4.1

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

4.5

Alárendelt pénzügyi eszközök

5.1

Nem kereskedési célú hitelek és előlegek termék szerinti részletezése

6.1

Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott, nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek részletezése NACE kódok szerint

Pénzügyi kötelezettségek részletezése

8.1

Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése

8.2

Alárendelt pénzügyi kötelezettségek

Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek

9.1.1

Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek

9.2

Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek

10

Származtatott ügyletek – Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek

Fedezeti elszámolások

11.1

Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: kockázattípus és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés

Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása

12.1

Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása

Kapott biztosítékok és garanciák

13.1

Biztosítékok és garanciák nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek szerinti részletezése

13.2.1

Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosítékok [a vonatkozási időpontban tartott]

13.3.1

Birtokbavétellel megszerzett biztosítékok – halmozott

14

Valósérték-hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok

Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése

16.1

Kamatbevételek és kamatráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint

16.3

Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint

A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérleg

17.1

A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Eszközök

17.2

A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérlegen kívüli kitettségek – adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek

17.3

A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Kötelezettségek

A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk

18.0

A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk

18.1

Nemteljesítő kitettségek be- és kiáramlásai – hitelek és előlegek ügyfélszektor szerint

18.2

Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek és ingatlannal fedezett hitelekkel kapcsolatos kiegészítő információk

19

Átstrukturált kitettségek

2. RÉSZ [NEGYEDÉVES KÜSZÖBÉRTÉKKEL: NEGYEDÉVES GYAKORISÁG VAGY NINCS ADATSZOLGÁLTATÁS]

Földrajzi megoszlás

20.4

Eszközök földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint

20.5

Mérlegen kívüli kitettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint

20.6

Kötelezettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint

4. RÉSZ [ÉVES]

Csoportszerkezet

40.1

Csoportszerkezet: »intézményenként«

2. táblázat

| A tábla száma | A tábla vagy táblacsoport neve |
| --- | --- |
| | 1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG] |
| | Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás] |
| 1.1 | Mérleg: eszközök |
| 1.2 | Mérleg: kötelezettségek |
| 1.3 | Mérleg: saját tőke |
| 2 | Eredménykimutatás |
| | Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése |
| 4.1 | Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök |
| 4.2.1 | Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök |
| 4.2.2 | Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök |
| 4.3.1 | Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök |
| 4.4.1 | Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök |
| 4.5 | Alárendelt pénzügyi eszközök |
| 4.6 | Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési célú pénzügyi eszközök |
| 4.7 | Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök |
| 4.8 | Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: a saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök |
| 4.9 | Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök |
| 4.10 | Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök |
| 5.1 | Nem kereskedési célú hitelek és előlegek termék szerinti részletezése |
| 6.1 | Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott, nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek részletezése NACE kódok szerint |
| | Pénzügyi kötelezettségek részletezése |
| 8.1 | Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése |
| 8.2 | Alárendelt pénzügyi kötelezettségek |
| | Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek |
| 9.1 | Mérlegen kívüli kitettségek a nemzeti GAAP szerint: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek |
| 9.1.1 | Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek |
| 9.2 | Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek |
| 10 | Származtatott ügyletek – Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek |
| | Fedezeti elszámolások |
| 11.1 | Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: kockázattípus és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés |
| 11.2 | Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások a nemzeti GAAP szerint: Kockázattípusok szerinti részletezés |
| | Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása |
| 12 | Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés változása és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok értékvesztése a nemzeti GAAP szerint |
| 12.1 | Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása |
| | Kapott biztosítékok és garanciák |
| 13.1 | Biztosítékok és garanciák nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek szerinti részletezése |
| 13.2.1 | Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosítékok [a vonatkozási időpontban tartott] |
| 13.3.1 | Birtokbavétellel megszerzett biztosítékok – halmozott |
| 14 | Valósérték-hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok |
| | Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése |
| 16.1 | Kamatbevételek és kamatráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint |
| 16.3 | Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint |
| 16.4 | Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség kockázat szerint |
| | A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérleg |
| 17.1 | A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Eszközök |
| 17.2 | A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérlegen kívüli kitettségek – adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek |
| 17.3 | A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Kötelezettségek |
| | A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk |
| 18.0 | A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk |
| 18.1 | Nemteljesítő kitettségek be- és kiáramlásai – hitelek és előlegek ügyfélszektor szerint |
| 18.2 | Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek és ingatlannal fedezett hitelekkel kapcsolatos kiegészítő információk |
| 19 | Átstrukturált kitettségek |
| | 2. RÉSZ [NEGYEDÉVES KÜSZÖBÉRTÉKKEL: NEGYEDÉVES GYAKORISÁG VAGY NINCS ADATSZOLGÁLTATÁS] |
| | Földrajzi megoszlás |
| 20.4 | Eszközök földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint |
| 20.5 | Mérlegen kívüli kitettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint |
| 20.6 | Kötelezettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint |
| | 4. RÉSZ [ÉVES] |
| | Csoportszerkezet |
| 40.1 | Csoportszerkezet: »intézményenként«” |

A tábla száma

A tábla vagy táblacsoport neve

1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG]

Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]

1.1

Mérleg: eszközök

1.2

Mérleg: kötelezettségek

1.3

Mérleg: saját tőke

2

Eredménykimutatás

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése

4.1

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök

4.2.1

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök

4.2.2

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök

4.3.1

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

4.4.1

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

4.5

Alárendelt pénzügyi eszközök

4.6

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési célú pénzügyi eszközök

4.7

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

4.8

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: a saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

4.9

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

4.10

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

5.1

Nem kereskedési célú hitelek és előlegek termék szerinti részletezése

6.1

Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott, nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek részletezése NACE kódok szerint

Pénzügyi kötelezettségek részletezése

8.1

Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése

8.2

Alárendelt pénzügyi kötelezettségek

Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek

9.1

Mérlegen kívüli kitettségek a nemzeti GAAP szerint: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek

9.1.1

Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek

9.2

Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek

10

Származtatott ügyletek – Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek

Fedezeti elszámolások

11.1

Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: kockázattípus és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés

11.2

Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások a nemzeti GAAP szerint: Kockázattípusok szerinti részletezés

Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása

12

Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés változása és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok értékvesztése a nemzeti GAAP szerint

12.1

Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása

Kapott biztosítékok és garanciák

13.1

Biztosítékok és garanciák nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek szerinti részletezése

13.2.1

Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosítékok [a vonatkozási időpontban tartott]

13.3.1

Birtokbavétellel megszerzett biztosítékok – halmozott

14

Valósérték-hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok

Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése

16.1

Kamatbevételek és kamatráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint

16.3

Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint

16.4

Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség kockázat szerint

A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérleg

17.1

A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Eszközök

17.2

A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérlegen kívüli kitettségek – adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek

17.3

A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Kötelezettségek

A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk

18.0

A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk

18.1

Nemteljesítő kitettségek be- és kiáramlásai – hitelek és előlegek ügyfélszektor szerint

18.2

Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek és ingatlannal fedezett hitelekkel kapcsolatos kiegészítő információk

19

Átstrukturált kitettségek

2. RÉSZ [NEGYEDÉVES KÜSZÖBÉRTÉKKEL: NEGYEDÉVES GYAKORISÁG VAGY NINCS ADATSZOLGÁLTATÁS]

Földrajzi megoszlás

20.4

Eszközök földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint

20.5

Mérlegen kívüli kitettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint

20.6

Kötelezettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint

4. RÉSZ [ÉVES]

Csoportszerkezet

40.1

Csoportszerkezet: »intézményenként«”

---

II. MELLÉKLET

Az (EU) 2015/534 rendelet (EKB/2015/13) „Pénzügyi információkra vonatkozó továbbegyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás” című II. melléklete a következőképpen módosul:

A 3. és a 4. táblázat helyébe a következő táblázatok lépnek:

„3. táblázat

| A tábla száma | A tábla vagy táblacsoport neve |
| --- | --- |
| | 1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG] |
| | Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás] |
| 1.1 | Mérleg: eszközök |
| 1.2 | Mérleg: kötelezettségek |
| 1.3 | Mérleg: saját tőke |
| 2 | Eredménykimutatás |
| | Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése |
| 4.1 | Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök |
| 4.2.1 | Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök |
| 4.2.2 | Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök |
| 4.3.1 | Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök |
| 4.4.1 | Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök |
| 4.5 | Alárendelt pénzügyi eszközök |
| 5.1 | Nem kereskedési célú hitelek és előlegek termék szerinti részletezése |
| | Pénzügyi kötelezettségek részletezése |
| 8.1 | Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése |
| 8.2 | Alárendelt pénzügyi kötelezettségek |
| | Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek |
| 9.1.1 | Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek |
| 10 | Származtatott ügyletek – Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek |
| | Fedezeti elszámolások |
| 11.1 | Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: kockázattípus és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés |
| | Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása |
| 12.1 | Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása |
| 14 | Valósérték-hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok |
| | A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk |
| 18.0 | A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk |
| 18.1 | Nemteljesítő kitettségek be- és kiáramlásai – hitelek és előlegek ügyfélszektor szerint |
| 18.2 | Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek és ingatlannal fedezett hitelekkel kapcsolatos kiegészítő információk |
| 19 | Átstrukturált kitettségek |

A tábla száma

A tábla vagy táblacsoport neve

1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG]

Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]

1.1

Mérleg: eszközök

1.2

Mérleg: kötelezettségek

1.3

Mérleg: saját tőke

2

Eredménykimutatás

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése

4.1

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök

4.2.1

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök

4.2.2

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök

4.3.1

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

4.4.1

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

4.5

Alárendelt pénzügyi eszközök

5.1

Nem kereskedési célú hitelek és előlegek termék szerinti részletezése

Pénzügyi kötelezettségek részletezése

8.1

Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése

8.2

Alárendelt pénzügyi kötelezettségek

Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek

9.1.1

Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek

10

Származtatott ügyletek – Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek

Fedezeti elszámolások

11.1

Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: kockázattípus és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés

Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása

12.1

Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása

14

Valósérték-hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok

A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk

18.0

A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk

18.1

Nemteljesítő kitettségek be- és kiáramlásai – hitelek és előlegek ügyfélszektor szerint

18.2

Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek és ingatlannal fedezett hitelekkel kapcsolatos kiegészítő információk

19

Átstrukturált kitettségek

4. táblázat

| A tábla száma | A tábla vagy táblacsoport neve |
| --- | --- |
| | 1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG] |
| | Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás] |
| 1.1 | Mérleg: eszközök |
| 1.2 | Mérleg: kötelezettségek |
| 1.3 | Mérleg: saját tőke |
| 2 | Eredménykimutatás |
| | Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése |
| 4.1 | Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök |
| 4.2.1 | Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök |
| 4.2.2 | Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök |
| 4.3.1 | Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök |
| 4.4.1 | Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök |
| 4.5 | Alárendelt pénzügyi eszközök |
| 4.6 | Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési célú pénzügyi eszközök |
| 4.7 | Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök |
| 4.8 | Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: a saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök |
| 4.9 | Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök |
| 4.10 | Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök |
| 5.1 | Nem kereskedési célú hitelek és előlegek termék szerinti részletezése |
| | Pénzügyi kötelezettségek részletezése |
| 8.1 | Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése |
| 8.2 | Alárendelt pénzügyi kötelezettségek |
| | Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek |
| 9.1 | Mérlegen kívüli kitettségek a nemzeti GAAP szerint: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek |
| 9.1.1 | Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek |
| 10 | Származtatott ügyletek – Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek |
| | Fedezeti elszámolások |
| 11.1 | Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: kockázattípus és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés |
| 11.2 | Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások a nemzeti GAAP szerint: Kockázattípusok szerinti részletezés |
| | Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása |
| 12 | Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés változása és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok értékvesztése a nemzeti GAAP szerint |
| 12.1 | Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása |
| | A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk |
| 18.0 | A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk |
| 18.1 | Nemteljesítő kitettségek be- és kiáramlásai – hitelek és előlegek ügyfélszektor szerint |
| 18.2 | Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek és ingatlannal fedezett hitelekkel kapcsolatos kiegészítő információk |
| 19 | Átstrukturált kitettségek” |

A tábla száma

A tábla vagy táblacsoport neve

1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG]

Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]

1.1

Mérleg: eszközök

1.2

Mérleg: kötelezettségek

1.3

Mérleg: saját tőke

2

Eredménykimutatás

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése

4.1

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök

4.2.1

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök

4.2.2

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök

4.3.1

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

4.4.1

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

4.5

Alárendelt pénzügyi eszközök

4.6

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési célú pénzügyi eszközök

4.7

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

4.8

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: a saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

4.9

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

4.10

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

5.1

Nem kereskedési célú hitelek és előlegek termék szerinti részletezése

Pénzügyi kötelezettségek részletezése

8.1

Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése

8.2

Alárendelt pénzügyi kötelezettségek

Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek

9.1

Mérlegen kívüli kitettségek a nemzeti GAAP szerint: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek

9.1.1

Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek

10

Származtatott ügyletek – Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek

Fedezeti elszámolások

11.1

Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: kockázattípus és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés

11.2

Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások a nemzeti GAAP szerint: Kockázattípusok szerinti részletezés

Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása

12

Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés változása és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok értékvesztése a nemzeti GAAP szerint

12.1

Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása

A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk

18.0

A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk

18.1

Nemteljesítő kitettségek be- és kiáramlásai – hitelek és előlegek ügyfélszektor szerint

18.2

Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek és ingatlannal fedezett hitelekkel kapcsolatos kiegészítő információk

19

Átstrukturált kitettségek”

---

III. MELLÉKLET

Az (EU) 2015/534 rendelet (EKB/2015/13) „
  »FINREP adatpontok« az IFRS vagy az IFRS-sel kompatibilis nemzeti GAAP értelmében” című IV. melléklete helyébe a következő szöveg lép:

„IV. MELLÉKLET

| FINREP-Táblák az IFRS Szerint |
| --- |
| A tábla száma | A tábla kódja | A tábla vagy táblacsoport neve |
| | | 1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG] |
| | | Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás] |
| 1.1 | F 01.01 | Mérleg: eszközök |
| 1.2 | F 01.02 | Mérleg: kötelezettségek |
| 1.3 | F 01.03 | Mérleg: saját tőke |
| 2 | F 02.00 | Eredménykimutatás |
| 5.1 | F 05.01 | Nem kereskedési célú hitelek és előlegek termék szerinti részletezése |
| | | Pénzügyi kötelezettségek részletezése |
| 8.1 | F 08.01 | Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése |
| 8.2 | F 08.02 | Alárendelt pénzügyi kötelezettségek |
| 10 | F 10.00 | Származtatott ügyletek – Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek |
| | | Fedezeti elszámolások |
| 11.1 | F 11.01 | Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: kockázattípus és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés |
| | | A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk |
| 18 | F 18.00 | A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk |
| 19 | F 19.00 | Átstrukturált kitettségek |
| A TÁBLÁKBAN HASZNÁLT SZÍNKÓD | Kitöltendő adatpontok |

FINREP-Táblák az IFRS Szerint

A tábla száma

A tábla kódja

A tábla vagy táblacsoport neve

1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG]

Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]

1.1

F 01.01

Mérleg: eszközök

1.2

F 01.02

Mérleg: kötelezettségek

1.3

F 01.03

Mérleg: saját tőke

2

F 02.00

Eredménykimutatás

5.1

F 05.01

Nem kereskedési célú hitelek és előlegek termék szerinti részletezése

Pénzügyi kötelezettségek részletezése

8.1

F 08.01

Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése

8.2

F 08.02

Alárendelt pénzügyi kötelezettségek

10

F 10.00

Származtatott ügyletek – Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek

Fedezeti elszámolások

11.1

F 11.01

Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: kockázattípus és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés

A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk

18

F 18.00

A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk

19

F 19.00

Átstrukturált kitettségek

A TÁBLÁKBAN HASZNÁLT SZÍNKÓD

Kitöltendő adatpontok

1.   Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]

1.1.   Eszközök

| | Hivatkozások | Részletes tábla | Könyv szerinti érték |
| --- | --- | --- | --- |
| V. melléklet 1. részének 27. pontja |
| 010 |
| 010 | Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek | IAS 1 54. bekezdésének i) pontja | | |
| 020 | Készpénz | V. melléklet 2. részének 1. pontja | | |
| 030 | Számlakövetelések központi bankokkal szemben | V. melléklet 2. részének 2. pontja | | |
| 040 | Egyéb látra szóló betétek | V. melléklet 2. részének 3. pontja | 5 | |
| 050 | Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök | IFRS 9 A. függelék | | |
| 060 | Származtatott ügyletek | IFRS 9 A. függelék | 10 | |
| 070 | Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok | IAS 32 11. bekezdése | 4 | |
| 080 | Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | V. melléklet 1. részének 31. pontja | 4 | |
| 090 | Hitelek és előlegek | V. melléklet 1. részének 32. pontja | 4 | |
| 096 | Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök | IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 4.1.4. bekezdése | 4 | |
| 097 | Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok | IAS 32 11. bekezdése | 4 | |
| 098 | Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | V. melléklet 1. részének 31. pontja | 4 | |
| 099 | Hitelek és előlegek | V. melléklet 1. részének 32. pontja | 4 | |
| 100 | Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök | IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése | 4 | |
| 120 | Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | V. melléklet 1. részének 31. pontja | 4 | |
| 130 | Hitelek és előlegek | V. melléklet 1. részének 32. pontja | 4 | |
| 141 | Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök | IFRS 7 8. bekezdésének h) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése | 4 | |
| 142 | Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok | IAS 32 11. bekezdése | 4 | |
| 143 | Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | V. melléklet 1. részének 31. pontja | 4 | |
| 144 | Hitelek és előlegek | V. melléklet 1. részének 32. pontja | 4 | |
| 181 | Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök | IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése | 4 | |
| 182 | Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | V. melléklet 1. részének 31. pontja | 4 | |
| 183 | Hitelek és előlegek | V. melléklet 1. részének 32. pontja | 4 | |
| 240 | Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások | IFRS 9 6.2.1. bekezdése; V. melléklet 1. részének 22. pontja | 11 | |
| 250 | Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása | IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 6.5.8. bekezdése | | |
| 260 | Leányvállalatokban, közös vállalkozásokban és társult vállalkozásokban lévő befektetések | IAS 1 54. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 1. részének 21. pontja, 2. részének 4. pontja | 40 | |
| 270 | Tárgyi eszközök | | | |
| 280 | Ingatlanok, gépek és berendezések | IAS 16 6. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének a) pontja; IFRS 16 47. bekezdésének a) pontja | 21, 42 | |
| 290 | Befektetési célú ingatlan | IAS 40 5. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének b) pontja; IFRS 16 48. bekezdése | 21, 42 | |
| 300 | Immateriális javak | IAS 1 54. bekezdésének c) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja | | |
| 310 | Cégérték | IFRS 3 B67. bekezdésének d) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja | | |
| 320 | Egyéb immateriális javak | IAS 38 8. és 118. bekezdése; IFRS 16 47. bekezdésének a) pontja | 21, 42 | |
| 330 | Adókövetelések | IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja | | |
| 340 | Tényleges adókövetelések | IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése | | |
| 350 | Halasztott adókövetelések | IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja | | |
| 360 | Egyéb eszközök | V. melléklet 2. részének 5. pontja | | |
| 370 | Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok | IAS 1 54. bekezdésének j) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 7. pontja | | |
| 380 | ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | IAS 1 9. bekezdésének a) pontja; IG 6 | | |

Hivatkozások

Részletes tábla

Könyv szerinti érték

V. melléklet 1. részének 27. pontja

010

010

Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek

IAS 1 54. bekezdésének i) pontja

020

Készpénz

V. melléklet 2. részének 1. pontja

030

Számlakövetelések központi bankokkal szemben

V. melléklet 2. részének 2. pontja

040

Egyéb látra szóló betétek

V. melléklet 2. részének 3. pontja

5

050

Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök

IFRS 9 A. függelék

060

Származtatott ügyletek

IFRS 9 A. függelék

10

070

Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

IAS 32 11. bekezdése

4

080

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja

4

090

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja

4

096

Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök

IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 4.1.4. bekezdése

4

097

Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

IAS 32 11. bekezdése

4

098

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja

4

099

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja

4

100

Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök

IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése

4

120

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja

4

130

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja

4

141

Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

IFRS 7 8. bekezdésének h) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése

4

142

Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

IAS 32 11. bekezdése

4

143

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja

4

144

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja

4

181

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése

4

182

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja

4

183

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja

4

240

Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások

IFRS 9 6.2.1. bekezdése; V. melléklet 1. részének 22. pontja

11

250

Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása

IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 6.5.8. bekezdése

260

Leányvállalatokban, közös vállalkozásokban és társult vállalkozásokban lévő befektetések

IAS 1 54. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 1. részének 21. pontja, 2. részének 4. pontja

40

270

Tárgyi eszközök

280

Ingatlanok, gépek és berendezések

IAS 16 6. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének a) pontja; IFRS 16 47. bekezdésének a) pontja

21, 42

290

Befektetési célú ingatlan

IAS 40 5. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének b) pontja; IFRS 16 48. bekezdése

21, 42

300

Immateriális javak

IAS 1 54. bekezdésének c) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja

310

Cégérték

IFRS 3 B67. bekezdésének d) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja

320

Egyéb immateriális javak

IAS 38 8. és 118. bekezdése; IFRS 16 47. bekezdésének a) pontja

21, 42

330

Adókövetelések

IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja

340

Tényleges adókövetelések

IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése

350

Halasztott adókövetelések

IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja

360

Egyéb eszközök

V. melléklet 2. részének 5. pontja

370

Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok

IAS 1 54. bekezdésének j) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 7. pontja

380

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

IAS 1 9. bekezdésének a) pontja; IG 6

1.2.   Kötelezettségek

| | Hivatkozások | Részletes tábla | Könyv szerinti érték |
| --- | --- | --- | --- |
| V. melléklet 1. részének 27. pontja |
| 010 |
| 010 | Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek | IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IFRS 9 BA.6 bekezdése | 8 | |
| 020 | Származtatott ügyletek | IFRS 9 A. függelék; IFRS 9 4.2.1. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 BA.7 bekezdésének a) pontja | 10 | |
| 030 | Rövid pozíciók | IFRS 9 BA7. bekezdésének b) pontja | 8 | |
| 040 | Betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja | 8 | |
| 050 | Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | V. melléklet 1. részének 37. pontja | 8 | |
| 060 | Egyéb pénzügyi kötelezettségek | V. melléklet 1. részének 38–41. pontja | 8 | |
| 070 | Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek | IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése | 8 | |
| 080 | Betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja | 8 | |
| 090 | Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | V. melléklet 1. részének 37. pontja | 8 | |
| 100 | Egyéb pénzügyi kötelezettségek | V. melléklet 1. részének 38–41. pontja | 8 | |
| 110 | Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek | IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése | 8 | |
| 120 | Betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja | 8 | |
| 130 | Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | V. melléklet 1. részének 37. pontja | 8 | |
| 140 | Egyéb pénzügyi kötelezettségek | V. melléklet 1. részének 38–41. pontja | 8 | |
| 150 | Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások | IFRS 9 6.2.1. bekezdése; V. melléklet 1. részének 26. pontja | 11 | |
| 160 | Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása | IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja, IFRS 9 6.5.8. bekezdése | | |
| 170 | Céltartalékok | IAS 37 10. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének l) pontja | 43 | |
| 180 | Nyugdíj és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási kötelmek | IAS 19 63. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 9. pontja | 43 | |
| 190 | Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatások | IAS 19 153. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 10. pontja | 43 | |
| 200 | Átszervezés | IAS 37 71. bekezdése és 84. bekezdésének a) pontja | 43 | |
| 210 | Függő jogi ügyek és adóügyi perek | IAS 37 C függelék, 6. és 10. példák | 43 | |
| 220 | Adott elkötelezettségek és garanciák | IFRS 9 4.2.1. bekezdésének c) és d) pontja, 5.5. bekezdése és B2.5. bekezdése; IAS 37, IFRS 4; V. melléklet 2. részének 11. pontja | 9
  12
  43 | |
| 230 | Egyéb céltartalékok | IAS 37 14. bekezdése | 43 | |
| 240 | Adókötelezettségek | IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja | | |
| 250 | Folyó adókötelezettségek | IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése | | |
| 260 | Halasztott adókötelezettségek | IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja | | |
| 270 | Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke | IAS 32 33. szemléltető példa; IFRIC 2; V. melléklet 2. részének 12. pontja | | |
| 280 | Egyéb kötelezettségek | V. melléklet 2. részének 13. pontja | | |
| 290 | Az értékesítésre tartottá minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek | IAS 1 54. bekezdésének p) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 14. pontja | | |
| 300 | KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | IAS 1 9. bekezdésének b) pontja; IG 6 | | |

Hivatkozások

Részletes tábla

Könyv szerinti érték

V. melléklet 1. részének 27. pontja

010

010

Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek

IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IFRS 9 BA.6 bekezdése

8

020

Származtatott ügyletek

IFRS 9 A. függelék; IFRS 9 4.2.1. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 BA.7 bekezdésének a) pontja

10

030

Rövid pozíciók

IFRS 9 BA7. bekezdésének b) pontja

8

040

Betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja

8

050

Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 37. pontja

8

060

Egyéb pénzügyi kötelezettségek

V. melléklet 1. részének 38–41. pontja

8

070

Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek

IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése

8

080

Betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja

8

090

Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 37. pontja

8

100

Egyéb pénzügyi kötelezettségek

V. melléklet 1. részének 38–41. pontja

8

110

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek

IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése

8

120

Betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja

8

130

Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 37. pontja

8

140

Egyéb pénzügyi kötelezettségek

V. melléklet 1. részének 38–41. pontja

8

150

Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások

IFRS 9 6.2.1. bekezdése; V. melléklet 1. részének 26. pontja

11

160

Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása

IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja, IFRS 9 6.5.8. bekezdése

170

Céltartalékok

IAS 37 10. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének l) pontja

43

180

Nyugdíj és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási kötelmek

IAS 19 63. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 9. pontja

43

190

Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatások

IAS 19 153. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 10. pontja

43

200

Átszervezés

IAS 37 71. bekezdése és 84. bekezdésének a) pontja

43

210

Függő jogi ügyek és adóügyi perek

IAS 37 C függelék, 6. és 10. példák

43

220

Adott elkötelezettségek és garanciák

IFRS 9 4.2.1. bekezdésének c) és d) pontja, 5.5. bekezdése és B2.5. bekezdése; IAS 37, IFRS 4; V. melléklet 2. részének 11. pontja

9

12

43

230

Egyéb céltartalékok

IAS 37 14. bekezdése

43

240

Adókötelezettségek

IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja

250

Folyó adókötelezettségek

IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése

260

Halasztott adókötelezettségek

IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja

270

Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke

IAS 32 33. szemléltető példa; IFRIC 2; V. melléklet 2. részének 12. pontja

280

Egyéb kötelezettségek

V. melléklet 2. részének 13. pontja

290

Az értékesítésre tartottá minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek

IAS 1 54. bekezdésének p) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 14. pontja

300

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

IAS 1 9. bekezdésének b) pontja; IG 6

1.3.   Saját tőke

| | Hivatkozások | Részletes tábla | Könyv szerinti érték |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Jegyzett tőke | IAS 1 54. bekezdésének r) pontja; BAD 22. cikke | 46 | |
| 020 | Befizetett jegyzett tőke | IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; | | |
| 030 | Jegyzett, de még be nem fizetett tőke | V. melléklet 2. részének 14. pontja | | |
| 040 | Névértéken felüli befizetés (ázsió) | IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja | 46 | |
| 050 | Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, kivéve jegyzett tőke | V. melléklet 2. részének 18–19. pontja | 46 | |
| 060 | Összetett pénzügyi instrumentumok sajáttőke-eleme | IAS 32 28–29. bekezdése; V. melléklet 2. részének 18. pontja | | |
| 070 | Egyéb kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok | V. melléklet 2. részének 19. pontja | | |
| 080 | Egyéb tőke | IFRS 2 10. bekezdése; V. melléklet 2. részének 20. bekezdése | | |
| 090 | Halmozott egyéb átfogó jövedelem | CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja | 46 | |
| 095 | Eredménybe nem átsorolható tételek | IAS 1 82A. bekezdésének a) pontja | | |
| 100 | Tárgyi eszközök | IAS 16 39–41. bekezdése | | |
| 110 | Immateriális javak | IAS 38 85–87. bekezdése | | |
| 120 | A meghatározott juttatási nyugdíjprogramok aktuáriusi nyeresége vagy (-) vesztesége | IAS 1 7. bekezdése, IG6; IAS 19 120. bekezdésének c) pontja | | |
| 122 | Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok | IFRS 5 38. bekezdése, IG 12. példa | | |
| 124 | Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés | IAS 1, IG6; IAS 28 10. bekezdése | | |
| 320 | Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai | IAS 1 7. bekezdésének d) pontja; IFRS 9 5.7.5. bekezdése és B5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 21. pontja | | |
| 330 | Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valósérték-fedezeti ügyleteinek hatékonysághiánya | IAS 1 7. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.5. és 6.5.3 bekezdése; IFRS 7 24C. bekezdése; V. melléklet 2. részének 22. pontja | | |
| 340 | Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai [fedezett tétel] | IFRS 9 5.7.5. bekezdése, 6.5.8. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 22. pontja | | |
| 350 | Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai [fedezeti instrumentum] | IAS 1 7. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.5. bekezdése, 6.5.8. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 57. pontja | | |
| 360 | Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek hitelezési kockázat változásából származó valósérték-változásai | IAS 1 7. bekezdésének f) pontja IFRS 9 5.7.7. bekezdése; V. melléklet 2. részének 23. pontja | | |
| 128 | Eredménybe átsorolható tételek | IAS 1 82A. bekezdésének a) (ii) pontja | | |
| 130 | Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei [hatékony rész] | IFRS 9 6.5.13. bekezdésének a) pontja; IFRS 7 24B. bekezdésének b) ii. és iii. pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) i. és iv. pontja, 24E. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 24. pontja | | |
| 140 | Külföldi pénznemek átváltása | IAS 21 52. bekezdésének b) pontja; IAS 21 32. és 38–49. bekezdése | | |
| 150 | Származtatott fedezeti ügyletek. Cash flow-fedezeti ügyletek tartaléka [hatékony rész] | IAS 1 7. bekezdésének e) pontja; IFRS 7 24B. bekezdésének b) ii. és iii. pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) i. pontja, 24E. bekezdése; IFRS 9 6.5.11. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 25. pontja | | |
| 155 | Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai | IAS 1 7. bekezdésének da) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése, 5.7.10. bekezdése; V. melléklet 2. részének 26. pontja | | |
| 165 | Fedezeti instrumentumok [nem megjelölt elemek] | IAS 1 7. bekezdésének g) és h) pontja; IFRS 9 6.5.15. és 6.5.16. bekezdése; IFRS 7 24E. bekezdésének b) és c) pontja; V. melléklet 2. részének 60. pontja | | |
| 170 | Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok | IFRS 5 38. bekezdése, IG 12. példa | | |
| 180 | Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés | IAS 1, IG6; IAS 28 10. bekezdése | | |
| 190 | Eredménytartalék | CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja | | |
| 200 | Átértékelési tartalék | IFRS 1 30. bekezdése, D5–D8. bekezdése V. melléklet 2. részének 28. pontja | | |
| 210 | Egyéb tartalék | IAS 1 54. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; | | |
| 220 | Tőkemódszerrel értékelt, leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések tartalékai vagy halmozott veszteségei | IAS 28 11. bekezdése; V. melléklet 2. részének 29. pontja | | |
| 230 | Egyéb | V. melléklet 2. részének 29. pontja | | |
| 240 | (-) Saját részvények | IAS 1 79. bekezdésének a) vi. pontja; IAS 32 33–34. bekezdése, AG 14., AG 36. bekezdés; V. melléklet 2. részének 30. pontja | 46 | |
| 250 | Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható eredmény | IAS 1 81B. bekezdésének b) ii. pontja | 2 | |
| 260 | (-) Évközi osztalék | IAS 32 35. bekezdése | | |
| 270 | Kisebbségi részesedések [Nem ellenőrző részesedés] | IAS 1 54. bekezdésének q) pontja; | | |
| 280 | Halmozott egyéb átfogó jövedelem | CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja | 46 | |
| 290 | Egyéb tételek | | 46 | |
| 300 | SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN | IAS 1 9. bekezdésének c) pontja, IG 6 | 46 | |
| 310 | SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | IAS 1, IG6 | | |

Hivatkozások

Részletes tábla

Könyv szerinti érték

010

010

Jegyzett tőke

IAS 1 54. bekezdésének r) pontja; BAD 22. cikke

46

020

Befizetett jegyzett tőke

IAS 1 78. bekezdésének e) pontja;

030

Jegyzett, de még be nem fizetett tőke

V. melléklet 2. részének 14. pontja

040

Névértéken felüli befizetés (ázsió)

IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja

46

050

Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, kivéve jegyzett tőke

V. melléklet 2. részének 18–19. pontja

46

060

Összetett pénzügyi instrumentumok sajáttőke-eleme

IAS 32 28–29. bekezdése; V. melléklet 2. részének 18. pontja

070

Egyéb kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

V. melléklet 2. részének 19. pontja

080

Egyéb tőke

IFRS 2 10. bekezdése; V. melléklet 2. részének 20. bekezdése

090

Halmozott egyéb átfogó jövedelem

CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja

46

095

Eredménybe nem átsorolható tételek

IAS 1 82A. bekezdésének a) pontja

100

Tárgyi eszközök

IAS 16 39–41. bekezdése

110

Immateriális javak

IAS 38 85–87. bekezdése

120

A meghatározott juttatási nyugdíjprogramok aktuáriusi nyeresége vagy (-) vesztesége

IAS 1 7. bekezdése, IG6; IAS 19 120. bekezdésének c) pontja

122

Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok

IFRS 5 38. bekezdése, IG 12. példa

124

Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés

IAS 1, IG6; IAS 28 10. bekezdése

320

Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai

IAS 1 7. bekezdésének d) pontja; IFRS 9 5.7.5. bekezdése és B5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 21. pontja

330

Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valósérték-fedezeti ügyleteinek hatékonysághiánya

IAS 1 7. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.5. és 6.5.3 bekezdése; IFRS 7 24C. bekezdése; V. melléklet 2. részének 22. pontja

340

Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai [fedezett tétel]

IFRS 9 5.7.5. bekezdése, 6.5.8. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 22. pontja

350

Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai [fedezeti instrumentum]

IAS 1 7. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.5. bekezdése, 6.5.8. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 57. pontja

360

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek hitelezési kockázat változásából származó valósérték-változásai

IAS 1 7. bekezdésének f) pontja IFRS 9 5.7.7. bekezdése; V. melléklet 2. részének 23. pontja

128

Eredménybe átsorolható tételek

IAS 1 82A. bekezdésének a) (ii) pontja

130

Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei [hatékony rész]

IFRS 9 6.5.13. bekezdésének a) pontja; IFRS 7 24B. bekezdésének b) ii. és iii. pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) i. és iv. pontja, 24E. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 24. pontja

140

Külföldi pénznemek átváltása

IAS 21 52. bekezdésének b) pontja; IAS 21 32. és 38–49. bekezdése

150

Származtatott fedezeti ügyletek. Cash flow-fedezeti ügyletek tartaléka [hatékony rész]

IAS 1 7. bekezdésének e) pontja; IFRS 7 24B. bekezdésének b) ii. és iii. pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) i. pontja, 24E. bekezdése; IFRS 9 6.5.11. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 25. pontja

155

Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai

IAS 1 7. bekezdésének da) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése, 5.7.10. bekezdése; V. melléklet 2. részének 26. pontja

165

Fedezeti instrumentumok [nem megjelölt elemek]

IAS 1 7. bekezdésének g) és h) pontja; IFRS 9 6.5.15. és 6.5.16. bekezdése; IFRS 7 24E. bekezdésének b) és c) pontja; V. melléklet 2. részének 60. pontja

170

Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok

IFRS 5 38. bekezdése, IG 12. példa

180

Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés

IAS 1, IG6; IAS 28 10. bekezdése

190

Eredménytartalék

CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja

200

Átértékelési tartalék

IFRS 1 30. bekezdése, D5–D8. bekezdése V. melléklet 2. részének 28. pontja

210

Egyéb tartalék

IAS 1 54. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének e) pontja;

220

Tőkemódszerrel értékelt, leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések tartalékai vagy halmozott veszteségei

IAS 28 11. bekezdése; V. melléklet 2. részének 29. pontja

230

Egyéb

V. melléklet 2. részének 29. pontja

240

(-) Saját részvények

IAS 1 79. bekezdésének a) vi. pontja; IAS 32 33–34. bekezdése, AG 14., AG 36. bekezdés; V. melléklet 2. részének 30. pontja

46

250

Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható eredmény

IAS 1 81B. bekezdésének b) ii. pontja

2

260

(-) Évközi osztalék

IAS 32 35. bekezdése

270

Kisebbségi részesedések [Nem ellenőrző részesedés]

IAS 1 54. bekezdésének q) pontja;

280

Halmozott egyéb átfogó jövedelem

CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja

46

290

Egyéb tételek

46

300

SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN

IAS 1 9. bekezdésének c) pontja, IG 6

46

310

SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

IAS 1, IG6

2.   Eredménykimutatás

| | Hivatkozások | Részletes tábla | Tárgyidőszak |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kamatbevétel | IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 31. pontja | 16 | |
| 020 | Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök | IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 1. részének 33. és 34. pontja | | |
| 025 | Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök | IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése | | |
| 030 | Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök | IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja | | |
| 041 | Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök | IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 5.7.10–11. bekezdése; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése | | |
| 051 | Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök | IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése; IFRS 9 5.7.2. bekezdése | | |
| 070 | Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat | IFRS 9 A. függelék; B6.6.16. bekezdése; V. melléklet 2. részének 35. pontja | | |
| 080 | Egyéb eszközök | V. melléklet 2. részének 36. pontja | | |
| 085 | Kötelezettségeken képződött kamatbevétel | IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 37. pontja | | |
| 090 | (Kamatráfordítások) | IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 31. pontja | 16 | |
| 100 | (Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek) | IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 1. részének 33. és 34. pontja | | |
| 110 | (Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek) | IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja | | |
| 120 | (Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek) | IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 5.7.2. bekezdése | | |
| 130 | (Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat) | IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 35. pontja | | |
| 140 | (Egyéb kötelezettségek) | V. melléklet 2. részének 38. pontja | | |
| 145 | (Eszközök kamatráfordításai) | IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 39. pontja | | |
| 150 | (Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke ráfordításai) | IFRIC 2 11. bekezdése | | |
| 160 | Osztalékbevétel | V. melléklet 2. részének 40. pontja | 31 | |
| 170 | Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök | IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 40. pontja | | |
| 175 | Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök | IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.1A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 40. pontja | | |
| 191 | Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök | IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése, IFRS 9 5.7.1A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 41. pontja | | |
| 192 | Nem tőkemódszerrel értékelt befektetések leányvállalatokban, közös vállalkozásokban, valamint társult vállalkozásokban | V. melléklet 2. részének 42. pontja | | |
| 200 | Díj- és jutalékbevételek | IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja | 22 | |
| 210 | (Díj- és jutalékráfordítások) | IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja | 22 | |
| 220 | Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó | V. melléklet 2. részének 45. pontja | 16 | |
| 231 | Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök | IFRS 9 4.12.A. bekezdése; IFRS 9 5.7.10–11. bekezdése | | |
| 241 | Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök | IFRS 7 20. bekezdésének a) v. pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése; IFRS 9 5.7.2. bekezdése | | |
| 260 | Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek | IFRS 7 20. bekezdésének a) v. pontja; IFRS 9 5.7.2. bekezdése | | |
| 270 | Egyéb | | | |
| 280 | Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó | IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 43. és 46. pontja | 16 | |
| 287 | Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök nyeresége vagy (-) vesztesége, nettó | IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 46. pontja | | |
| 290 | Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy (-) vesztesége, nettó | IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 44. pontja | 16, 45 | |
| 300 | Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy (-) veszteségek, nettó | V. melléklet 2. részének 47. pontja | 16 | |
| 310 | Árfolyam-különbözet [nyereség vagy (-) veszteség], nettó | IAS 21 28. bekezdése és 52. bekezdésének a) pontja | | |
| 330 | Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó | IAS 1 34. bekezdése; V. melléklet 2. részének 48. pontja | 45 | |
| 340 | Egyéb működési bevétel | V. melléklet 2. részének 314–316. pontja | 45 | |
| 350 | (Egyéb működési költségek) | V. melléklet 2. részének 314–316. pontja | 45 | |
| 355 | MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN, NETTÓ | | | |
| 360 | (Igazgatási költségek) | | | |
| 370 | (Személyi jellegű ráfordítások) | IAS 19 7. bekezdése; IAS 1 102. bekezdése, IG 6; | 44 | |
| 380 | (Egyéb igazgatási költségek) | | 16 | |
| 385 | (Pénzbeli hozzájárulás szanálási alapokhoz és betétbiztosítási rendszerekhez) | V. melléklet 2. részének 48i. pontja | | |
| 390 | (Értékcsökkenés) | IAS 1 102. és 104. bekezdése | | |
| 400 | (Ingatlanok, gépek és berendezések) | IAS 1 104. bekezdése; IAS 16 73. bekezdésének e) vii. pontja | | |
| 410 | (Befektetési célú ingatlanok) | IAS 1 104. bekezdése; IAS 40 79. bekezdésének d) iv. pontja | | |
| 420 | (Egyéb immateriális javak) | IAS 1 104. bekezdése; IAS 38 118. bekezdésének e) vi. pontja | | |
| 425 | Módosítás miatti nyereség vagy (-) veszteség, nettó | IFRS 9 5.4.3. bekezdése, A. függelék; V. melléklet 2. részének 49. pontja | | |
| 426 | Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök | IFRS 7 35J. bekezdése | | |
| 427 | Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök | IFRS 7 35J. bekezdése | | |
| 430 | (Céltartalékképzés vagy (-) céltartalékok visszaírása) | IAS 37 59. és 84. bekezdése; IAS 1 98 bekezdésének b), f), g) pontja | 9
  12
  43 | |
| 435 | (Szanálási alapokhoz és betétbiztosítási rendszerekhez tartozó fizetési elkötelezettségek) | V. melléklet 2. részének 48i. pontja | | |
| 440 | (Adott elkötelezettségek és garanciák) | IFRS 9 4.2.1. bekezdésének c) és d) pontja, B2.5. bekezdése; IAS 37; IFRS 4; V. melléklet 2. részének 50. pontja | | |
| 450 | (Egyéb céltartalékok) | | | |
| 460 | (Eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása) | IFRS 7 20. bekezdésének a) viii. pontja; IFRS 9 5.4.4. bekezdése; V. melléklet 2. részének 51. és 53. pontja | 12 | |
| 481 | (Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök) | IFRS 9 5.4.4. bekezdése, 5.5.1. bekezdése, 5.5.2. bekezdése és 5.5.8. bekezdése | 12 | |
| 491 | (Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök) | IFRS 9 5.4.4. bekezdése, 5.5.1. bekezdése és 5.5.8. bekezdése | 12 | |
| 510 | (Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása) | IAS 28 40–43. bekezdése | 16 | |
| 520 | (Nem pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása) | IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja | 16 | |
| 530 | (Ingatlanok, gépek és berendezések) | IAS 16 73. bekezdésének e) v–vi. pontja | | |
| 540 | (Befektetési célú ingatlanok) | IAS 40 79. bekezdésének d) v. pontja | | |
| 550 | (Cégérték) | IFRS 3 Függelék B67. bekezdésének d) v. pontja; IAS 36 124. bekezdése | | |
| 560 | (Egyéb immateriális javak) | IAS 38 118. bekezdésének e) iv. és v. pontja | | |
| 570 | (Egyéb) | IAS 36 126. bekezdésének a) és b) pontja | | |
| 580 | Eredményben elszámolt negatív cégérték | IFRS 3 Függelék B64. bekezdésének n) i. pontja | | |
| 590 | Tőkemódszerrel értékelt, leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések nyereségéből vagy (-) veszteségéből való részesedés | V. melléklet 2. részének 54. pontja | | |
| 600 | Megszűnt tevékenységeknek nem minősülő, értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközökből és elidegenítési csoportokból származó nyereség vagy (-) veszteség | IFRS 5 37. bekezdése; V. melléklet 2. részének 55. pontja | | |
| 610 | FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS ELŐTT | IAS 1 102. bekezdése, IG 6; IFRS 5 33A. bekezdése | | |
| 620 | (A folytatódó tevékenységekből származó eredményhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel) | IAS 1 82. bekezdésének d) pontja; IAS 12 77. bekezdése | | |
| 630 | FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS UTÁN | IAS 1, IG 6 | | |
| 640 | Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés után | IAS 1 82. bekezdésének ea) pontja; IFRS 5 33. bekezdésének a) pontja és 33A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 56. pontja | | |
| 650 | Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés előtt | IFRS 5 33. bekezdésének b) i. pontja | | |
| 660 | (Megszűnt tevékenységekhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel) | IFRS 5 33. bekezdésének b) ii. és iv. pontja | | |
| 670 | AZ ÜZLETI ÉV NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE | IAS 1 81A. bekezdésének a) pontja | | |
| 680 | Kisebbségi részesedéseknek tulajdonítható [nem ellenőrző részesedés] | IAS 1 81B. bekezdésének b) i. pontja | | |
| 690 | Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható | IAS 1 81B. bekezdésének b) ii. pontja | | |

Hivatkozások

Részletes tábla

Tárgyidőszak

010

010

Kamatbevétel

IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 31. pontja

16

020

Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök

IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 1. részének 33. és 34. pontja

025

Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök

IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése

030

Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök

IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja

041

Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 5.7.10–11. bekezdése; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése

051

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése; IFRS 9 5.7.2. bekezdése

070

Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat

IFRS 9 A. függelék; B6.6.16. bekezdése; V. melléklet 2. részének 35. pontja

080

Egyéb eszközök

V. melléklet 2. részének 36. pontja

085

Kötelezettségeken képződött kamatbevétel

IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 37. pontja

090

(Kamatráfordítások)

IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 31. pontja

16

100

(Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek)

IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 1. részének 33. és 34. pontja

110

(Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek)

IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja

120

(Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek)

IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 5.7.2. bekezdése

130

(Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat)

IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 35. pontja

140

(Egyéb kötelezettségek)

V. melléklet 2. részének 38. pontja

145

(Eszközök kamatráfordításai)

IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 39. pontja

150

(Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke ráfordításai)

IFRIC 2 11. bekezdése

160

Osztalékbevétel

V. melléklet 2. részének 40. pontja

31

170

Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök

IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 40. pontja

175

Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök

IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.1A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 40. pontja

191

Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése, IFRS 9 5.7.1A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 41. pontja

192

Nem tőkemódszerrel értékelt befektetések leányvállalatokban, közös vállalkozásokban, valamint társult vállalkozásokban

V. melléklet 2. részének 42. pontja

200

Díj- és jutalékbevételek

IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja

22

210

(Díj- és jutalékráfordítások)

IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja

22

220

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó

V. melléklet 2. részének 45. pontja

16

231

Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

IFRS 9 4.12.A. bekezdése; IFRS 9 5.7.10–11. bekezdése

241

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

IFRS 7 20. bekezdésének a) v. pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése; IFRS 9 5.7.2. bekezdése

260

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek

IFRS 7 20. bekezdésének a) v. pontja; IFRS 9 5.7.2. bekezdése

270

Egyéb

280

Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó

IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 43. és 46. pontja

16

287

Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök nyeresége vagy (-) vesztesége, nettó

IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 46. pontja

290

Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy (-) vesztesége, nettó

IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 44. pontja

16, 45

300

Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy (-) veszteségek, nettó

V. melléklet 2. részének 47. pontja

16

310

Árfolyam-különbözet [nyereség vagy (-) veszteség], nettó

IAS 21 28. bekezdése és 52. bekezdésének a) pontja

330

Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó

IAS 1 34. bekezdése; V. melléklet 2. részének 48. pontja

45

340

Egyéb működési bevétel

V. melléklet 2. részének 314–316. pontja

45

350

(Egyéb működési költségek)

V. melléklet 2. részének 314–316. pontja

45

355

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN, NETTÓ

360

(Igazgatási költségek)

370

(Személyi jellegű ráfordítások)

IAS 19 7. bekezdése; IAS 1 102. bekezdése, IG 6;

44

380

(Egyéb igazgatási költségek)

16

385

(Pénzbeli hozzájárulás szanálási alapokhoz és betétbiztosítási rendszerekhez)

V. melléklet 2. részének 48i. pontja

390

(Értékcsökkenés)

IAS 1 102. és 104. bekezdése

400

(Ingatlanok, gépek és berendezések)

IAS 1 104. bekezdése; IAS 16 73. bekezdésének e) vii. pontja

410

(Befektetési célú ingatlanok)

IAS 1 104. bekezdése; IAS 40 79. bekezdésének d) iv. pontja

420

(Egyéb immateriális javak)

IAS 1 104. bekezdése; IAS 38 118. bekezdésének e) vi. pontja

425

Módosítás miatti nyereség vagy (-) veszteség, nettó

IFRS 9 5.4.3. bekezdése, A. függelék; V. melléklet 2. részének 49. pontja

426

Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

IFRS 7 35J. bekezdése

427

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

IFRS 7 35J. bekezdése

430

(Céltartalékképzés vagy (-) céltartalékok visszaírása)

IAS 37 59. és 84. bekezdése; IAS 1 98 bekezdésének b), f), g) pontja

9

12

43

435

(Szanálási alapokhoz és betétbiztosítási rendszerekhez tartozó fizetési elkötelezettségek)

V. melléklet 2. részének 48i. pontja

440

(Adott elkötelezettségek és garanciák)

IFRS 9 4.2.1. bekezdésének c) és d) pontja, B2.5. bekezdése; IAS 37; IFRS 4; V. melléklet 2. részének 50. pontja

450

(Egyéb céltartalékok)

460

(Eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)

IFRS 7 20. bekezdésének a) viii. pontja; IFRS 9 5.4.4. bekezdése; V. melléklet 2. részének 51. és 53. pontja

12

481

(Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök)

IFRS 9 5.4.4. bekezdése, 5.5.1. bekezdése, 5.5.2. bekezdése és 5.5.8. bekezdése

12

491

(Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök)

IFRS 9 5.4.4. bekezdése, 5.5.1. bekezdése és 5.5.8. bekezdése

12

510

(Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)

IAS 28 40–43. bekezdése

16

520

(Nem pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)

IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja

16

530

(Ingatlanok, gépek és berendezések)

IAS 16 73. bekezdésének e) v–vi. pontja

540

(Befektetési célú ingatlanok)

IAS 40 79. bekezdésének d) v. pontja

550

(Cégérték)

IFRS 3 Függelék B67. bekezdésének d) v. pontja; IAS 36 124. bekezdése

560

(Egyéb immateriális javak)

IAS 38 118. bekezdésének e) iv. és v. pontja

570

(Egyéb)

IAS 36 126. bekezdésének a) és b) pontja

580

Eredményben elszámolt negatív cégérték

IFRS 3 Függelék B64. bekezdésének n) i. pontja

590

Tőkemódszerrel értékelt, leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések nyereségéből vagy (-) veszteségéből való részesedés

V. melléklet 2. részének 54. pontja

600

Megszűnt tevékenységeknek nem minősülő, értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközökből és elidegenítési csoportokból származó nyereség vagy (-) veszteség

IFRS 5 37. bekezdése; V. melléklet 2. részének 55. pontja

610

FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS ELŐTT

IAS 1 102. bekezdése, IG 6; IFRS 5 33A. bekezdése

620

(A folytatódó tevékenységekből származó eredményhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel)

IAS 1 82. bekezdésének d) pontja; IAS 12 77. bekezdése

630

FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS UTÁN

IAS 1, IG 6

640

Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés után

IAS 1 82. bekezdésének ea) pontja; IFRS 5 33. bekezdésének a) pontja és 33A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 56. pontja

650

Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés előtt

IFRS 5 33. bekezdésének b) i. pontja

660

(Megszűnt tevékenységekhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel)

IFRS 5 33. bekezdésének b) ii. és iv. pontja

670

AZ ÜZLETI ÉV NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE

IAS 1 81A. bekezdésének a) pontja

680

Kisebbségi részesedéseknek tulajdonítható [nem ellenőrző részesedés]

IAS 1 81B. bekezdésének b) i. pontja

690

Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható

IAS 1 81B. bekezdésének b) ii. pontja

5.   Nem kereskedési célú hitelek és előlegek termék szerinti részletezése

5.1.   Hitelek és előlegek termék szerinti részletezése a kereskedési céllal tartott és a kereskedési célú eszközök kivételével

| | | Hivatkozások | Bruttó könyv szerinti érték | Könyv szerinti érték
  V. melléklet 1. részének 27. pontja |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Központi bankok | Államháztartások | Hitelintézetek | Egyéb pénzügyi vállalatok | Nem pénzügyi vállalatok | Háztartások |
| V. melléklet 1. részének 34. pontja | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | V. melléklet 1. részének 42. f) pontja |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Termék szerint | 010 | Látra szóló [azonnal felmondható] és rövid határidővel felmondható [folyószámla] | V. melléklet 2. részének 85. a) pontja | | | | | | | |
| 020 | Hitelkártya-tartozás | V. melléklet 2. részének 85. b) pontja | | | | | | | |
| 030 | Kereskedelemfinanszírozás | V. melléklet 2. részének 85. c) pontja | | | | | | | |
| 040 | Pénzügyi lízingek | V. melléklet 2. részének 85. d) pontja | | | | | | | |
| 050 | Fordított visszavásárlási hitelek | V. melléklet 2. részének 85. e) pontja | | | | | | | |
| 060 | Egyéb meghatározott lejáratú hitelek | V. melléklet 2. részének 85. f) pontja | | | | | | | |
| 070 | Előlegek, kivéve hitelek | V. melléklet 2. részének 85. g) pontja | | | | | | | |
| 080 | HITELEK ÉS ELŐLEGEK | V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja | | | | | | | |
| Biztosíték szerint | 090 | ebből: ingatlannal fedezett hitelek | V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja | | | | | | | |
| 100 | ebből: egyéb biztosítékkal fedezett hitelek | V. melléklet 2. részének 86. b) pontja, 87. pontja | | | | | | | |
| Cél szerint | 110 | ebből: fogyasztási hitelek | V. melléklet 2. részének 88. a) pontja | | | | | | | |
| 120 | ebből: lakáscélú hitelek | V. melléklet 2. részének 88. b) pontja | | | | | | | |
| Alárendeltség szerint | 130 | ebből: projektfinanszírozási hitelek | V. melléklet 2. részének 89. pontja CRR 147. cikkének (8) bekezdése | | | | | | | |

Hivatkozások

Bruttó könyv szerinti érték

Könyv szerinti érték
  V. melléklet 1. részének 27. pontja

Központi bankok

Államháztartások

Hitelintézetek

Egyéb pénzügyi vállalatok

Nem pénzügyi vállalatok

Háztartások

V. melléklet 1. részének 34. pontja

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

005

010

020

030

040

050

060

Termék szerint

010

Látra szóló [azonnal felmondható] és rövid határidővel felmondható [folyószámla]

V. melléklet 2. részének 85. a) pontja

020

Hitelkártya-tartozás

V. melléklet 2. részének 85. b) pontja

030

Kereskedelemfinanszírozás

V. melléklet 2. részének 85. c) pontja

040

Pénzügyi lízingek

V. melléklet 2. részének 85. d) pontja

050

Fordított visszavásárlási hitelek

V. melléklet 2. részének 85. e) pontja

060

Egyéb meghatározott lejáratú hitelek

V. melléklet 2. részének 85. f) pontja

070

Előlegek, kivéve hitelek

V. melléklet 2. részének 85. g) pontja

080

HITELEK ÉS ELŐLEGEK

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

Biztosíték szerint

090

ebből: ingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja

100

ebből: egyéb biztosítékkal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. b) pontja, 87. pontja

Cél szerint

110

ebből: fogyasztási hitelek

V. melléklet 2. részének 88. a) pontja

120

ebből: lakáscélú hitelek

V. melléklet 2. részének 88. b) pontja

Alárendeltség szerint

130

ebből: projektfinanszírozási hitelek

V. melléklet 2. részének 89. pontja CRR 147. cikkének (8) bekezdése

8.   Pénzügyi kötelezettségek részletezése

8.1.   Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése

| | | Könyv szerinti érték
  V. melléklet 1. részének 27. pontja | A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege |
| --- | --- | --- | --- |
| Kereskedési céllal tartott | Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt | Amortizált bekerülési érték | Fedezeti elszámolások |
| Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok | IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IFRS 9 A. függelék, IFRS 9 BA.6–BA.7. bekezdése, IFRS 9 6.7. bekezdése | IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése, IFRS 9 4.3.5. bekezdése | IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése | IFRS 7 24A. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 6. bekezdése | CRR 33. cikke (1) bekezdésének b) és c) pontja V. melléklet 2. részének 101. pontja |
| 010 | 020 | 030 | 037 | 040 |
| 010 | Származtatott ügyletek | IFRS 9 BA.7 bekezdésének a) pontja | | | | | |
| 020 | Rövid pozíciók | IFRS 9 BA.7 bekezdésének b) pontja | | | | | |
| 030 | Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok | IAS 32 11. bekezdése | | | | | |
| 040 | Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | V. melléklet 1. részének 31. pontja | | | | | |
| 050 | Betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja | | | | | |
| 060 | Központi bankok | V. melléklet 1. része 42. bekezdésének a) pontja, 44. bekezdésének c) pontja | | | | | |
| 070 | Folyószámlák / egynapos betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza | | | | | |
| 080 | Lekötött betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza | | | | | |
| 090 | Felmondható betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja | | | | | |
| 100 | Visszavásárlási megállapodások | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza | | | | | |
| 110 | Államháztartások | V. melléklet 1. része 42. bekezdésének b) pontja, 44. bekezdésének c) pontja | | | | | |
| 120 | Folyószámlák / egynapos betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza | | | | | |
| 130 | Lekötött betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza | | | | | |
| 140 | Felmondható betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja | | | | | |
| 150 | Visszavásárlási megállapodások | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza | | | | | |
| 160 | Hitelintézetek | V. melléklet 1. része 42. bekezdésének c) pontja, 44. bekezdésének c) pontja | | | | | |
| 170 | Folyószámlák / egynapos betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza | | | | | |
| 180 | Lekötött betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza | | | | | |
| 190 | Felmondható betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja | | | | | |
| 200 | Visszavásárlási megállapodások | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza | | | | | |
| 210 | Egyéb pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. része 42. bekezdésének d) pontja, 44. bekezdésének c) pontja | | | | | |
| 220 | Folyószámlák / egynapos betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza | | | | | |
| 230 | Lekötött betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza | | | | | |
| 240 | Felmondható betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja | | | | | |
| 250 | Visszavásárlási megállapodások | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza | | | | | |
| 260 | Nem pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. része 42. bekezdésének e) pontja, 44. bekezdésének c) pontja | | | | | |
| 270 | Folyószámlák / egynapos betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza | | | | | |
| 280 | Lekötött betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza | | | | | |
| 290 | Felmondható betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja | | | | | |
| 300 | Visszavásárlási megállapodások | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza | | | | | |
| 310 | Háztartások | V. melléklet 1. része 42. bekezdésének f) pontja, 44. bekezdésének c) pontja | | | | | |
| 320 | Folyószámlák / egynapos betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza | | | | | |
| 330 | Lekötött betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza | | | | | |
| 340 | Felmondható betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja | | | | | |
| 350 | Visszavásárlási megállapodások | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza | | | | | |
| 360 | Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | V. melléklet 1. részének 37. pontja, 2. részének 98. pontja | | | | | |
| 370 | Letéti jegyek | V. melléklet 2. része 98. bekezdésének a) pontja | | | | | |
| 380 | Eszközfedezetű értékpapírok | CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja | | | | | |
| 390 | Fedezett kötvények | CRR 129. cikke | | | | | |
| 400 | Hibrid szerződések | V. melléklet 2. része 98. bekezdésének d) pontja | | | | | |
| 410 | Egyéb kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | V. melléklet 2. része 85. bekezdésének e) pontja | | | | | |
| 420 | Átváltható összetett pénzügyi instrumentumok | IAS 32 AG31. bekezdése | | | | | |
| 430 | Nem átváltható | | | | | | |
| 440 | Egyéb pénzügyi kötelezettségek | V. melléklet 1. részének 38–41. pontja | | | | | |
| 445 | ebből: lízingkötelezettségek | IFRS 16 22. bekezdése, 26–28. bekezdése, 47. bekezdésének b) pontja | | | | | |
| 450 | PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK | | | | | | |

Könyv szerinti érték
  V. melléklet 1. részének 27. pontja

A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege

Kereskedési céllal tartott

Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt

Amortizált bekerülési érték

Fedezeti elszámolások

Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IFRS 9 A. függelék, IFRS 9 BA.6–BA.7. bekezdése, IFRS 9 6.7. bekezdése

IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése, IFRS 9 4.3.5. bekezdése

IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése

IFRS 7 24A. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 6. bekezdése

CRR 33. cikke (1) bekezdésének b) és c) pontja V. melléklet 2. részének 101. pontja

010

020

030

037

040

010

Származtatott ügyletek

IFRS 9 BA.7 bekezdésének a) pontja

020

Rövid pozíciók

IFRS 9 BA.7 bekezdésének b) pontja

030

Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

IAS 32 11. bekezdése

040

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja

050

Betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja

060

Központi bankok

V. melléklet 1. része 42. bekezdésének a) pontja, 44. bekezdésének c) pontja

070

Folyószámlák / egynapos betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza

080

Lekötött betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza

090

Felmondható betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja

100

Visszavásárlási megállapodások

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza

110

Államháztartások

V. melléklet 1. része 42. bekezdésének b) pontja, 44. bekezdésének c) pontja

120

Folyószámlák / egynapos betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza

130

Lekötött betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza

140

Felmondható betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja

150

Visszavásárlási megállapodások

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza

160

Hitelintézetek

V. melléklet 1. része 42. bekezdésének c) pontja, 44. bekezdésének c) pontja

170

Folyószámlák / egynapos betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza

180

Lekötött betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza

190

Felmondható betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja

200

Visszavásárlási megállapodások

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza

210

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. része 42. bekezdésének d) pontja, 44. bekezdésének c) pontja

220

Folyószámlák / egynapos betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza

230

Lekötött betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza

240

Felmondható betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja

250

Visszavásárlási megállapodások

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza

260

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. része 42. bekezdésének e) pontja, 44. bekezdésének c) pontja

270

Folyószámlák / egynapos betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza

280

Lekötött betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza

290

Felmondható betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja

300

Visszavásárlási megállapodások

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza

310

Háztartások

V. melléklet 1. része 42. bekezdésének f) pontja, 44. bekezdésének c) pontja

320

Folyószámlák / egynapos betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza

330

Lekötött betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza

340

Felmondható betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja

350

Visszavásárlási megállapodások

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza

360

Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 37. pontja, 2. részének 98. pontja

370

Letéti jegyek

V. melléklet 2. része 98. bekezdésének a) pontja

380

Eszközfedezetű értékpapírok

CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja

390

Fedezett kötvények

CRR 129. cikke

400

Hibrid szerződések

V. melléklet 2. része 98. bekezdésének d) pontja

410

Egyéb kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 2. része 85. bekezdésének e) pontja

420

Átváltható összetett pénzügyi instrumentumok

IAS 32 AG31. bekezdése

430

Nem átváltható

440

Egyéb pénzügyi kötelezettségek

V. melléklet 1. részének 38–41. pontja

445

ebből: lízingkötelezettségek

IFRS 16 22. bekezdése, 26–28. bekezdése, 47. bekezdésének b) pontja

450

PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK

8.2.   Alárendelt pénzügyi kötelezettségek

| | Hivatkozások | Könyv szerinti érték |
| --- | --- | --- |
| Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt | Amortizált bekerülési értéken |
| IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése, IFRS 9 4.3.5. bekezdése | IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése |
| 010 | 020 |
| 010 | Betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja | | |
| 020 | Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | V. melléklet 1. részének 37. pontja | | |
| 030 | ALÁRENDELT PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK | V. melléklet 2. részének 99–100. pontja | | |

Hivatkozások

Könyv szerinti érték

Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt

Amortizált bekerülési értéken

IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése, IFRS 9 4.3.5. bekezdése

IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése

010

020

010

Betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja

020

Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 37. pontja

030

ALÁRENDELT PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK

V. melléklet 2. részének 99–100. pontja

10.   Származtatott ügyletek – Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek

| Kockázattípus szerint / Termék vagy a piac típusa szerint | Hivatkozások | Könyv szerinti érték | Névleges összeg |
| --- | --- | --- | --- |
| Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközök | Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek | Kereskedési célú összesen | ebből: értékesített |
| V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja | IFRS 9 BA.7 bekezdésének a) pontja V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja | V. melléklet 2. részének 133–135. pontja | V. melléklet 2. részének 133–135. pontja |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Kamatláb | V. melléklet 2. része 129. bekezdésének a) pontja | | | | |
| 020 | ebből: gazdasági fedezeti ügylet | V. melléklet 2. részének 137–139. pontja | | | | |
| 030 | Tőzsdén kívüli opció | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 040 | Egyéb tőzsdén kívüli ügylet | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 050 | Szervezett piaci opció | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 060 | Szervezett piaci egyéb | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 070 | Részvény | V. melléklet 2. részének 129. b) pontja | | | | |
| 080 | ebből: gazdasági fedezeti ügylet | V. melléklet 2. részének 137–139. pontja | | | | |
| 090 | Tőzsdén kívüli opció | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 100 | Egyéb tőzsdén kívüli ügylet | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 110 | Szervezett piaci opció | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 120 | Szervezett piaci egyéb | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 130 | Deviza és arany | V. melléklet 2. részének 129. c) pontja | | | | |
| 140 | ebből: gazdasági fedezeti ügylet | V. melléklet 2. részének 137–139. pontja | | | | |
| 150 | Tőzsdén kívüli opció | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 160 | Egyéb tőzsdén kívüli ügylet | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 170 | Szervezett piaci opció | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 180 | Szervezett piaci egyéb | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 190 | Hitel | V. melléklet 2. része 129. d) pontja | | | | |
| 195 | ebből: a valós érték opció alkalmazásával elszámolt gazdasági fedezeti ügyletek | IFRS 9 6.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 140. pontja | | | | |
| 201 | ebből: egyéb gazdasági fedezeti ügyletek | V. melléklet 2. részének 137–140. pontja | | | | |
| 210 | Hitel-nemteljesítési csereügylet | | | | | |
| 220 | Hitelkockázati felár opció | | | | | |
| 230 | Teljes hozamcsere-ügylet | | | | | |
| 240 | Egyéb | | | | | |
| 250 | Áru | V. melléklet 2. részének 129. e) pontja | | | | |
| 260 | ebből: gazdasági fedezeti ügylet | V. melléklet 2. részének 137–139. pontja | | | | |
| 270 | Egyéb | V. melléklet 2. részének 129. f) pontja | | | | |
| 280 | ebből: gazdasági fedezeti ügylet | V. melléklet 2. részének 137–139. pontja | | | | |
| 290 | SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK | IFRS 9 A. függelék | | | | |
| 300 | ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. a) pontja és 142. pontja | | | | |
| 310 | ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. b) pontja | | | | |
| 320 | ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb | V. melléklet 1. része 44. bekezdésének e) pontja, 2. része 141. bekezdésének c) pontja | | | | |

Kockázattípus szerint / Termék vagy a piac típusa szerint

Hivatkozások

Könyv szerinti érték

Névleges összeg

Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközök

Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek

Kereskedési célú összesen

ebből: értékesített

V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja

IFRS 9 BA.7 bekezdésének a) pontja V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja

V. melléklet 2. részének 133–135. pontja

V. melléklet 2. részének 133–135. pontja

010

020

030

040

010

Kamatláb

V. melléklet 2. része 129. bekezdésének a) pontja

020

ebből: gazdasági fedezeti ügylet

V. melléklet 2. részének 137–139. pontja

030

Tőzsdén kívüli opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

040

Egyéb tőzsdén kívüli ügylet

V. melléklet 2. részének 136. pontja

050

Szervezett piaci opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

060

Szervezett piaci egyéb

V. melléklet 2. részének 136. pontja

070

Részvény

V. melléklet 2. részének 129. b) pontja

080

ebből: gazdasági fedezeti ügylet

V. melléklet 2. részének 137–139. pontja

090

Tőzsdén kívüli opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

100

Egyéb tőzsdén kívüli ügylet

V. melléklet 2. részének 136. pontja

110

Szervezett piaci opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

120

Szervezett piaci egyéb

V. melléklet 2. részének 136. pontja

130

Deviza és arany

V. melléklet 2. részének 129. c) pontja

140

ebből: gazdasági fedezeti ügylet

V. melléklet 2. részének 137–139. pontja

150

Tőzsdén kívüli opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

160

Egyéb tőzsdén kívüli ügylet

V. melléklet 2. részének 136. pontja

170

Szervezett piaci opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

180

Szervezett piaci egyéb

V. melléklet 2. részének 136. pontja

190

Hitel

V. melléklet 2. része 129. d) pontja

195

ebből: a valós érték opció alkalmazásával elszámolt gazdasági fedezeti ügyletek

IFRS 9 6.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 140. pontja

201

ebből: egyéb gazdasági fedezeti ügyletek

V. melléklet 2. részének 137–140. pontja

210

Hitel-nemteljesítési csereügylet

220

Hitelkockázati felár opció

230

Teljes hozamcsere-ügylet

240

Egyéb

250

Áru

V. melléklet 2. részének 129. e) pontja

260

ebből: gazdasági fedezeti ügylet

V. melléklet 2. részének 137–139. pontja

270

Egyéb

V. melléklet 2. részének 129. f) pontja

280

ebből: gazdasági fedezeti ügylet

V. melléklet 2. részének 137–139. pontja

290

SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK

IFRS 9 A. függelék

300

ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. a) pontja és 142. pontja

310

ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. b) pontja

320

ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb

V. melléklet 1. része 44. bekezdésének e) pontja, 2. része 141. bekezdésének c) pontja

11.   Fedezeti elszámolások

11.1.   Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: kockázattípus és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés

| Termék vagy a piac típusa szerint | | Könyv szerinti érték | Névleges összeg |
| --- | --- | --- | --- |
| Eszközök | Kötelezettségek | Fedezeti ügyletek összesen | ebből: értékesített |
| Hivatkozások | IFRS 7 24A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja | IFRS 7 24A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja | V. melléklet 2. részének 133–135. pontja | V. melléklet 2. részének 133–135. pontja |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Kamatláb | V. melléklet 2. része 129. bekezdésének a) pontja | | | | |
| 020 | Tőzsdén kívüli opció | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 030 | Egyéb tőzsdén kívüli ügylet | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 040 | Szervezett piaci opció | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 050 | Szervezett piaci egyéb | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 060 | Részvény | V. melléklet 2. részének 129. b) pontja | | | | |
| 070 | Tőzsdén kívüli opció | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 080 | Egyéb tőzsdén kívüli ügylet | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 090 | Szervezett piaci opció | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 100 | Szervezett piaci egyéb | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 110 | Deviza és arany | V. melléklet 2. részének 129. c) pontja | | | | |
| 120 | Tőzsdén kívüli opció | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 130 | Egyéb tőzsdén kívüli ügylet | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 140 | Szervezett piaci opció | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 150 | Szervezett piaci egyéb | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 160 | Hitel | V. melléklet 2. része 129. d) pontja | | | | |
| 170 | Hitel-nemteljesítési csereügylet | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 180 | Hitelkockázati felár opció | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 190 | Teljes hozamcsere-ügylet | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 200 | Egyéb | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 210 | Áru | V. melléklet 2. részének 129. e) pontja | | | | |
| 220 | Egyéb | V. melléklet 2. részének 129. f) pontja | | | | |
| 230 | VALÓSÉRTÉK-FEDEZETI ÜGYLETEK | IFRS 7 24A. bekezdése; IAS 39 86. bekezdésének a) pontja IFRS 9 6.5.2. bekezdésének a) pontja; | | | | |
| 240 | Kamatláb | V. melléklet 2. része 129. bekezdésének a) pontja | | | | |
| 250 | Tőzsdén kívüli opció | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 260 | Egyéb tőzsdén kívüli ügylet | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 270 | Szervezett piaci opció | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 280 | Szervezett piaci egyéb | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 290 | Részvény | V. melléklet 2. részének 129. b) pontja | | | | |
| 300 | Tőzsdén kívüli opció | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 310 | Egyéb tőzsdén kívüli ügylet | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 320 | Szervezett piaci opció | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 330 | Szervezett piaci egyéb | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 340 | Deviza és arany | V. melléklet 2. részének 129. c) pontja | | | | |
| 350 | Tőzsdén kívüli opció | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 360 | Egyéb tőzsdén kívüli ügylet | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 370 | Szervezett piaci opció | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 380 | Szervezett piaci egyéb | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 390 | Hitel | V. melléklet 2. része 129. d) pontja | | | | |
| 400 | Hitel-nemteljesítési csereügylet | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 410 | Hitelkockázati felár opció | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 420 | Teljes hozamcsere-ügylet | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 430 | Egyéb | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | |
| 440 | Áru | V. melléklet 2. részének 129. e) pontja | | | | |
| 450 | Egyéb | V. melléklet 2. részének 129. f) pontja | | | | |
| 460 | CASH FLOW-FEDEZETI ÜGYLETEK | IFRS 7 24A. bekezdése; IAS 39 86. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 6.5.2. bekezdésének b) pontja; | | | | |
| 470 | KÜLFÖLDI ÉRDEKELTSÉGBE TÖRTÉNT NETTÓ BEFEKTETÉS FEDEZÉSE | IFRS 7 24A. bekezdése; IAS 39 86. bekezdésének c) pontja IFRS 9 6.5.2. bekezdésének c) pontja; | | | | |
| 480 | KAMATLÁBKOCKÁZATRA VONATKOZÓ PORTFÓLIÓ VALÓSÉRTÉK-FEDEZETI ÜGYLETEK | IAS 39 71., 81A., 89A. és AG114–132. bekezdése | | | | |
| 490 | KAMATLÁBKOCKÁZATRA VONATKOZÓ PORTFÓLIÓ CASH FLOW-FEDEZETI ÜGYLETEK | IAS 39 71. bekezdése | | | | |
| 500 | SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK FEDEZETI ELSZÁMOLÁSAI | IFRS 7 24A. bekezdése; IAS 39 9. bekezdése; IFRS 9 6.1. bekezdése | | | | |
| 510 | ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. a) pontja és 142. pontja | | | | |
| 520 | ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. b) pontja | | | | |
| 530 | ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb | V. melléklet 1. része 44. bekezdésének e) pontja, 2. része 141. bekezdésének c) pontja | | | | |

Termék vagy a piac típusa szerint

Könyv szerinti érték

Névleges összeg

Eszközök

Kötelezettségek

Fedezeti ügyletek összesen

ebből: értékesített

Hivatkozások

IFRS 7 24A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja

IFRS 7 24A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja

V. melléklet 2. részének 133–135. pontja

V. melléklet 2. részének 133–135. pontja

010

020

030

040

010

Kamatláb

V. melléklet 2. része 129. bekezdésének a) pontja

020

Tőzsdén kívüli opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

030

Egyéb tőzsdén kívüli ügylet

V. melléklet 2. részének 136. pontja

040

Szervezett piaci opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

050

Szervezett piaci egyéb

V. melléklet 2. részének 136. pontja

060

Részvény

V. melléklet 2. részének 129. b) pontja

070

Tőzsdén kívüli opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

080

Egyéb tőzsdén kívüli ügylet

V. melléklet 2. részének 136. pontja

090

Szervezett piaci opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

100

Szervezett piaci egyéb

V. melléklet 2. részének 136. pontja

110

Deviza és arany

V. melléklet 2. részének 129. c) pontja

120

Tőzsdén kívüli opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

130

Egyéb tőzsdén kívüli ügylet

V. melléklet 2. részének 136. pontja

140

Szervezett piaci opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

150

Szervezett piaci egyéb

V. melléklet 2. részének 136. pontja

160

Hitel

V. melléklet 2. része 129. d) pontja

170

Hitel-nemteljesítési csereügylet

V. melléklet 2. részének 136. pontja

180

Hitelkockázati felár opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

190

Teljes hozamcsere-ügylet

V. melléklet 2. részének 136. pontja

200

Egyéb

V. melléklet 2. részének 136. pontja

210

Áru

V. melléklet 2. részének 129. e) pontja

220

Egyéb

V. melléklet 2. részének 129. f) pontja

230

VALÓSÉRTÉK-FEDEZETI ÜGYLETEK

IFRS 7 24A. bekezdése; IAS 39 86. bekezdésének a) pontja IFRS 9 6.5.2. bekezdésének a) pontja;

240

Kamatláb

V. melléklet 2. része 129. bekezdésének a) pontja

250

Tőzsdén kívüli opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

260

Egyéb tőzsdén kívüli ügylet

V. melléklet 2. részének 136. pontja

270

Szervezett piaci opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

280

Szervezett piaci egyéb

V. melléklet 2. részének 136. pontja

290

Részvény

V. melléklet 2. részének 129. b) pontja

300

Tőzsdén kívüli opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

310

Egyéb tőzsdén kívüli ügylet

V. melléklet 2. részének 136. pontja

320

Szervezett piaci opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

330

Szervezett piaci egyéb

V. melléklet 2. részének 136. pontja

340

Deviza és arany

V. melléklet 2. részének 129. c) pontja

350

Tőzsdén kívüli opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

360

Egyéb tőzsdén kívüli ügylet

V. melléklet 2. részének 136. pontja

370

Szervezett piaci opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

380

Szervezett piaci egyéb

V. melléklet 2. részének 136. pontja

390

Hitel

V. melléklet 2. része 129. d) pontja

400

Hitel-nemteljesítési csereügylet

V. melléklet 2. részének 136. pontja

410

Hitelkockázati felár opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

420

Teljes hozamcsere-ügylet

V. melléklet 2. részének 136. pontja

430

Egyéb

V. melléklet 2. részének 136. pontja

440

Áru

V. melléklet 2. részének 129. e) pontja

450

Egyéb

V. melléklet 2. részének 129. f) pontja

460

CASH FLOW-FEDEZETI ÜGYLETEK

IFRS 7 24A. bekezdése; IAS 39 86. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 6.5.2. bekezdésének b) pontja;

470

KÜLFÖLDI ÉRDEKELTSÉGBE TÖRTÉNT NETTÓ BEFEKTETÉS FEDEZÉSE

IFRS 7 24A. bekezdése; IAS 39 86. bekezdésének c) pontja IFRS 9 6.5.2. bekezdésének c) pontja;

480

KAMATLÁBKOCKÁZATRA VONATKOZÓ PORTFÓLIÓ VALÓSÉRTÉK-FEDEZETI ÜGYLETEK

IAS 39 71., 81A., 89A. és AG114–132. bekezdése

490

KAMATLÁBKOCKÁZATRA VONATKOZÓ PORTFÓLIÓ CASH FLOW-FEDEZETI ÜGYLETEK

IAS 39 71. bekezdése

500

SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK FEDEZETI ELSZÁMOLÁSAI

IFRS 7 24A. bekezdése; IAS 39 9. bekezdése; IFRS 9 6.1. bekezdése

510

ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. a) pontja és 142. pontja

520

ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. b) pontja

530

ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb

V. melléklet 1. része 44. bekezdésének e) pontja, 2. része 141. bekezdésének c) pontja

18.   A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk

18.0.   A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk

| | Hivatkozások | Bruttó könyv szerinti érték / névérték | Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok | A biztosíték vagy garancia figyelembe vehető legmagasabb összege
  V. melléklet 2. részének 119. pontja |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Teljesítő | Nemteljesítő | | Teljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés és céltartalékok | Nemteljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok | Kapott biztosítékok és kapott pénzügyi garanciák |
| | Nincs késedelem vagy a késedelem ≤ 30 nap | A késedelem > 30 nap ≤ 90 nap | ebből: Instrumentumok, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz) | ebből: Instrumentumok, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz) | | Nem valószínű, hogy fizet – nem késedelmes vagy a késedelem ≤ 90 nap | A késedelem > 90 nap ≤ 180 nap | A késedelem > 180 nap ≤ 1 év | A késedelem > 1 év ≤ 2 év | A késedelem > 2 év ≤ 5 év | A késedelem > 5 év ≤ 7 év | A késedelem > 7 év | ebből: Instrumentumok, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz) | ebből: nemteljesítő (defaulted) | ebből: Értékvesztett eszközök (3. szakasz) | | ebből: Instrumentumok, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz) | ebből: Instrumentumok, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz) | | Nem valószínű, hogy fizet – nem késedelmes vagy a késedelem ≤ 90 nap | A késedelem > 90 nap ≤ 180 nap | A késedelem > 180 nap ≤ 1 év | A késedelem > 1 év ≤ 2 év | A késedelem > 2 év ≤ 5 év | A késedelem > 5 év ≤ 7 év | A késedelem > 7 év | ebből: Instrumentumok, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz) | ebből: Értékvesztett eszközök (3. szakasz) | Teljesítő kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok | Nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok | Teljesítő kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák | Nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák |
| 010 | 020 | 030 | 055 | 056 | 057 | 060 | 070 | 080 | 090 | 101 | 102 | 106 | 107 | 109 | 110 | 121 | 130 | 140 | 141 | 142 | 150 | 160 | 170 | 180 | 191 | 192 | 196 | 197 | 950 | 951 | 201 | 200 | 205 | 210 |
| V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118. és 221. pontja | V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja | V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja | V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja | IFRS 9 5.5.5. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 237. d) pontja | IFRS 9 5.5.3. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének b) i. pontja; V. melléklet 2. részének 237. c) pontja | V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja | V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja | V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja | V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja | V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja | V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja | V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja | V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja | IFRS 9 5.5.3. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének b) i. pontja; V. melléklet 2. részének 237. c) pontja | CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 237. b) pontja | IFRS 9 5.5.1. bekezdése; IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 237. a) pontja | V. melléklet 2. részének 238. pontja | V. melléklet 2. részének 238. pontja | IFRS 9 5.5.5. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 237. d) pontja | IFRS 9 5.5.3. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének b) i. pontja; V. melléklet 2. részének 237. c) pontja | V. melléklet 2. részének 238. pontja | V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja | V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja | V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja | V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja | V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja | V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja | V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja | IFRS 9 5.5.3. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének b) i. pontja; V. melléklet 2. részének 237. c) pontja | IFRS 9 5.5.1. bekezdése; IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 237. a) pontja | V. melléklet 2. részének 239. pontja | V. melléklet 2. részének 239. pontja | V. melléklet 2. részének 239. pontja | V. melléklet 2. részének 239. pontja |
| 005 | Számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek | V. melléklet 2. részének 2. és 3. pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 010 | Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Központi bankok | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Államháztartások | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Hitelintézetek | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Egyéb pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Nem pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Hitelek és előlegek | V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Központi bankok | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Államháztartások | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Hitelintézetek | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Egyéb pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Nem pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Ebből: Kis- és középvállalkozások | KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek | V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Háztartások | V. melléklet 1. részének 42. f) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek | V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Ebből: Fogyasztási hitelek | V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN VAGY AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK | V. melléklet 2. részének 233. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Központi bankok | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Államháztartások | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Hitelintézetek | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Egyéb pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Nem pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Hitelek és előlegek | V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Központi bankok | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Államháztartások | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Hitelintézetek | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Egyéb pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Nem pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 900 | Ebből: Kis- és középvállalkozások | KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 903 | ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek | V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Háztartások | V. melléklet 1. részének 42. f) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 910 | Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek | V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 913 | ebből: Fogyasztási hitelek | V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | AZ EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMMEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK | V. melléklet 2. részének 233. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Központi bankok | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Államháztartások | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Hitelintézetek | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Egyéb pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Nem pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Hitelek és előlegek | V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Központi bankok | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Államháztartások | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Hitelintézetek | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Egyéb pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Nem pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 920 | Ebből: Kis- és középvállalkozások | KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 923 | ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek | V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Háztartások | V. melléklet 1. részének 42. f) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 930 | Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek | V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 933 | ebből: Fogyasztási hitelek | V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | SZIGORÚ LOCOM-MÓDSZER SZERINT VAGY AZ EREDMÉNNYEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ NEM TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK | V. melléklet 2. része 233. bekezdésének c) pontja és 234. bekezdése | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | A KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT VAGY KERESKEDÉSI CÉLÚ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOKTÓL ELTÉRŐ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK | V. melléklet 2. részének 217. pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | ÉRTÉKESÍTÉSRE TARTOTT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK | V. melléklet 2. részének 220. pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Adott hitelnyújtási elkötelezettségek | CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 113., 116. és 224. pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Központi bankok | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Államháztartások | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Hitelintézetek | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Egyéb pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Nem pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Háztartások | V. melléklet 1. részének 42. f) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Adott pénzügyi garanciák | IFRS 4 A. melléklete; CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. f) pontja, 2. részének 102–105., 114., 116. és 225. pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Központi bankok | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Államháztartások | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Hitelintézetek | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Egyéb pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Nem pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Háztartások | V. melléklet 1. részének 42. f) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Egyéb adott elkötelezettségek | CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 115., 116. és 224. pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Központi bankok | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Államháztartások | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Hitelintézetek | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Egyéb pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Nem pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Háztartások | V. melléklet 1. részének 42. f) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | MÉRLEGEN KÍVÜLI KITETTSÉGEK | V. melléklet 2. részének 217. pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Hivatkozások

Bruttó könyv szerinti érték / névérték

Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok

A biztosíték vagy garancia figyelembe vehető legmagasabb összege
  V. melléklet 2. részének 119. pontja

Teljesítő

Nemteljesítő

Teljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés és céltartalékok

Nemteljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok

Kapott biztosítékok és kapott pénzügyi garanciák

Nincs késedelem vagy a késedelem ≤ 30 nap

A késedelem > 30 nap ≤ 90 nap

ebből: Instrumentumok, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)

ebből: Instrumentumok, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)

Nem valószínű, hogy fizet – nem késedelmes vagy a késedelem ≤ 90 nap

A késedelem > 90 nap ≤ 180 nap

A késedelem > 180 nap ≤ 1 év

A késedelem > 1 év ≤ 2 év

A késedelem > 2 év ≤ 5 év

A késedelem > 5 év ≤ 7 év

A késedelem > 7 év

ebből: Instrumentumok, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)

ebből: nemteljesítő (defaulted)

ebből: Értékvesztett eszközök (3. szakasz)

ebből: Instrumentumok, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)

ebből: Instrumentumok, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)

Nem valószínű, hogy fizet – nem késedelmes vagy a késedelem ≤ 90 nap

A késedelem > 90 nap ≤ 180 nap

A késedelem > 180 nap ≤ 1 év

A késedelem > 1 év ≤ 2 év

A késedelem > 2 év ≤ 5 év

A késedelem > 5 év ≤ 7 év

A késedelem > 7 év

ebből: Instrumentumok, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)

ebből: Értékvesztett eszközök (3. szakasz)

Teljesítő kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok

Nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok

Teljesítő kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák

Nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák

010

020

030

055

056

057

060

070

080

090

101

102

106

107

109

110

121

130

140

141

142

150

160

170

180

191

192

196

197

950

951

201

200

205

210

V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118. és 221. pontja

V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja

IFRS 9 5.5.5. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 237. d) pontja

IFRS 9 5.5.3. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének b) i. pontja; V. melléklet 2. részének 237. c) pontja

V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja

IFRS 9 5.5.3. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének b) i. pontja; V. melléklet 2. részének 237. c) pontja

CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 237. b) pontja

IFRS 9 5.5.1. bekezdése; IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 237. a) pontja

V. melléklet 2. részének 238. pontja

V. melléklet 2. részének 238. pontja

IFRS 9 5.5.5. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 237. d) pontja

IFRS 9 5.5.3. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének b) i. pontja; V. melléklet 2. részének 237. c) pontja

V. melléklet 2. részének 238. pontja

V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja

V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja

V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja

V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja

V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja

V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja

V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja

IFRS 9 5.5.3. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének b) i. pontja; V. melléklet 2. részének 237. c) pontja

IFRS 9 5.5.1. bekezdése; IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 237. a) pontja

V. melléklet 2. részének 239. pontja

V. melléklet 2. részének 239. pontja

V. melléklet 2. részének 239. pontja

V. melléklet 2. részének 239. pontja

005

Számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek

V. melléklet 2. részének 2. és 3. pontja

010

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

020

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

030

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

040

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

050

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

060

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

070

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

080

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

090

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

100

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

110

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

120

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

130

Ebből: Kis- és középvállalkozások

KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

140

Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

150

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

160

Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

170

Ebből: Fogyasztási hitelek

V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja

180

BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN VAGY AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 233. a) pontja

181

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

182

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

183

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

184

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

185

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

186

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

191

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

192

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

193

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

194

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

195

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

196

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

900

Ebből: Kis- és középvállalkozások

KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

903

ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

197

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

910

Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

913

ebből: Fogyasztási hitelek

V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja

201

AZ EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMMEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 233. b) pontja

211

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

212

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

213

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

214

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

215

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

216

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

221

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

222

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

223

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

224

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

225

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

226

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

920

Ebből: Kis- és középvállalkozások

KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

923

ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

227

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

930

Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

933

ebből: Fogyasztási hitelek

V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja

231

SZIGORÚ LOCOM-MÓDSZER SZERINT VAGY AZ EREDMÉNNYEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ NEM TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. része 233. bekezdésének c) pontja és 234. bekezdése

330

A KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT VAGY KERESKEDÉSI CÉLÚ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOKTÓL ELTÉRŐ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 217. pontja

335

ÉRTÉKESÍTÉSRE TARTOTT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 220. pontja

340

Adott hitelnyújtási elkötelezettségek

CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 113., 116. és 224. pontja

350

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

360

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

370

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

380

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

390

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

400

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

410

Adott pénzügyi garanciák

IFRS 4 A. melléklete; CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. f) pontja, 2. részének 102–105., 114., 116. és 225. pontja

420

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

430

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

440

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

450

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

460

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

470

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

480

Egyéb adott elkötelezettségek

CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 115., 116. és 224. pontja

490

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

500

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

510

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

520

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

530

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

540

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

550

MÉRLEGEN KÍVÜLI KITETTSÉGEK

V. melléklet 2. részének 217. pontja

19.   Átstrukturált kitettségekkel kapcsolatos információk

| | Hivatkozások | Átstrukturált kitettségek bruttó könyv szerinti értéke / névértéke | Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok | A biztosíték vagy garancia figyelembe vehető legmagasabb összege
  V. melléklet 2. részének 119. pontja |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Átstrukturált teljesítő kitettségek | Átstrukturált nemteljesítő kitettségek | | Átstrukturált teljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés és céltartalékok | Átstrukturált nemteljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok | Kapott biztosítékok és kapott pénzügyi garanciák |
| | Módosított szerződéses feltételű instrumentumok | Újrafinanszírozás | ebből: Próbaidőszakban lévő, a nemteljesítő kategóriából átsorolt teljesítő átstrukturált kitettségek | | Módosított szerződéses feltételű instrumentumok | Újrafinanszírozás | ebből: Nemteljesítő (defaulted) | ebből: Értékvesztett | ebből: Átstrukturálás előtt nemteljesítő kitettségek átstrukturálása | | Módosított szerződéses feltételű instrumentumok | Újrafinanszírozás | Átstrukturált kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok | Átstrukturált kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák |
| | Ebből: Átstrukturált nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok | | Ebből: Átstrukturált nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 175 | 180 | 185 |
| V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118., 240–245., 251–258. pontja | V. melléklet 2. részének 256. és 259–262. pontja | V. melléklet 2. részének 241. a) pontja és 266. pontja | V. melléklet 2. részének 241. b) és 265–266. pontja | V. melléklet 2. részének 256. b) és 261. pontja | V. melléklet 2. részének 259–263. pontja | V. melléklet 2. részének 241. a) pontja és 266. pontja | V. melléklet 2. részének 241. b) és 265–266. pontja | CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 264. b) pontja | IFRS 9 5.5.1. bekezdése; IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 264. a) pontja | V. melléklet 2. részének 231., 252. a) és 263. pontja | V. melléklet 2. részének 267. pontja | V. melléklet 2. részének 207. pontja | V. melléklet 2. részének 207. pontja | V. melléklet 2. részének 241. a) és 267. pontja | V. melléklet 2. részének 241. b) és 267. pontja | V. melléklet 2. részének 268. pontja | V. melléklet 2. részének 268. pontja | V. melléklet 2. részének 268. pontja | V. melléklet 2. részének 268. pontja |
| 005 | Számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek | V. melléklet 2. részének 2. és 3. pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 010 | Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Központi bankok | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Államháztartások | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Hitelintézetek | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Egyéb pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Nem pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Hitelek és előlegek | V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Központi bankok | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Államháztartások | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Hitelintézetek | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Egyéb pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Nem pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Ebből: Kis- és középvállalkozások | KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek | V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Háztartások | V. melléklet 1. részének 42. f) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek | V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Ebből: Fogyasztási hitelek | V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN VAGY AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK | V. melléklet 2. részének 249. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Központi bankok | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Államháztartások | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Hitelintézetek | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Egyéb pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Nem pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Hitelek és előlegek | V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Központi bankok | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Államháztartások | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Hitelintézetek | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Egyéb pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Nem pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 900 | Ebből: Kis- és középvállalkozások | KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 903 | Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek | V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Háztartások | V. melléklet 1. részének 42. f) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 910 | Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek | V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 913 | Ebből: Fogyasztási hitelek | V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | AZ EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMMEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK | V. melléklet 2. részének 249. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Központi bankok | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Államháztartások | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Hitelintézetek | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Egyéb pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Nem pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Hitelek és előlegek | V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Központi bankok | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Államháztartások | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Hitelintézetek | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Egyéb pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Nem pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 920 | Ebből: Kis- és középvállalkozások | KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 923 | Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek | V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Háztartások | V. melléklet 1. részének 42. f) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 930 | Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek | V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 933 | Ebből: Fogyasztási hitelek | V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | SZIGORÚ LOCOM-MÓDSZER SZERINT VAGY AZ EREDMÉNNYEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ NEM TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK | V. melléklet 2. részének 249.pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | A KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT VAGY KERESKEDÉSI CÉLÚ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOKTÓL ELTÉRŐ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK | V. melléklet 2. részének 246. pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | ÉRTÉKESÍTÉSRE TARTOTT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK | V. melléklet 2. részének 247. pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Adott hitelnyújtási elkötelezettségek | CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 113., 116. és 246. pontja” | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Hivatkozások

Átstrukturált kitettségek bruttó könyv szerinti értéke / névértéke

Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok

A biztosíték vagy garancia figyelembe vehető legmagasabb összege
  V. melléklet 2. részének 119. pontja

Átstrukturált teljesítő kitettségek

Átstrukturált nemteljesítő kitettségek

Átstrukturált teljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés és céltartalékok

Átstrukturált nemteljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok

Kapott biztosítékok és kapott pénzügyi garanciák

Módosított szerződéses feltételű instrumentumok

Újrafinanszírozás

ebből: Próbaidőszakban lévő, a nemteljesítő kategóriából átsorolt teljesítő átstrukturált kitettségek

Módosított szerződéses feltételű instrumentumok

Újrafinanszírozás

ebből: Nemteljesítő (defaulted)

ebből: Értékvesztett

ebből: Átstrukturálás előtt nemteljesítő kitettségek átstrukturálása

Módosított szerződéses feltételű instrumentumok

Újrafinanszírozás

Átstrukturált kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok

Átstrukturált kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák

Ebből: Átstrukturált nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok

Ebből: Átstrukturált nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

175

180

185

V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118., 240–245., 251–258. pontja

V. melléklet 2. részének 256. és 259–262. pontja

V. melléklet 2. részének 241. a) pontja és 266. pontja

V. melléklet 2. részének 241. b) és 265–266. pontja

V. melléklet 2. részének 256. b) és 261. pontja

V. melléklet 2. részének 259–263. pontja

V. melléklet 2. részének 241. a) pontja és 266. pontja

V. melléklet 2. részének 241. b) és 265–266. pontja

CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 264. b) pontja

IFRS 9 5.5.1. bekezdése; IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 264. a) pontja

V. melléklet 2. részének 231., 252. a) és 263. pontja

V. melléklet 2. részének 267. pontja

V. melléklet 2. részének 207. pontja

V. melléklet 2. részének 207. pontja

V. melléklet 2. részének 241. a) és 267. pontja

V. melléklet 2. részének 241. b) és 267. pontja

V. melléklet 2. részének 268. pontja

V. melléklet 2. részének 268. pontja

V. melléklet 2. részének 268. pontja

V. melléklet 2. részének 268. pontja

005

Számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek

V. melléklet 2. részének 2. és 3. pontja

010

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

020

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

030

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

040

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

050

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

060

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

070

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

080

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

090

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

100

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

110

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

120

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

130

Ebből: Kis- és középvállalkozások

KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

140

Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

150

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

160

Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

170

Ebből: Fogyasztási hitelek

V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja

180

BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN VAGY AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 249. a) pontja

181

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

182

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

183

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

184

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

185

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

186

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

191

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

192

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

193

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

194

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

195

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

196

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

900

Ebből: Kis- és középvállalkozások

KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

903

Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

197

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

910

Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

913

Ebből: Fogyasztási hitelek

V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja

201

AZ EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMMEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 249. b) pontja

211

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

212

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

213

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

214

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

215

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

216

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

221

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

222

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

223

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

224

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

225

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

226

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

920

Ebből: Kis- és középvállalkozások

KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

923

Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

227

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

930

Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

933

Ebből: Fogyasztási hitelek

V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja

231

SZIGORÚ LOCOM-MÓDSZER SZERINT VAGY AZ EREDMÉNNYEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ NEM TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 249.pontja

330

A KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT VAGY KERESKEDÉSI CÉLÚ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOKTÓL ELTÉRŐ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 246. pontja

335

ÉRTÉKESÍTÉSRE TARTOTT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 247. pontja

340

Adott hitelnyújtási elkötelezettségek

CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 113., 116. és 246. pontja”

---

IV. MELLÉKLET

Az (EU) 2015/534 rendelet (EKB/2015/13) „ »FINREP adatpontok« a nemzeti számviteli szabályozás értelmében” című V. melléklete helyébe a következő szöveg lép:

„V. MELLÉKLET

| FINREP-Táblák a GAAP szerint |
| --- |
| A Tábla száma | A Tábla kódja | A Tábla vagy táblacsoport neve |
| | | 1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG] |
| | | Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás] |
| 1.1 | F 01.01 | Mérleg: eszközök |
| 1.2 | F 01.02 | Mérleg: kötelezettségek |
| 1.3 | F 01.03 | Mérleg: saját tőke |
| 2 | F 02.00 | Eredménykimutatás |
| 5.1 | F 05.01 | Nem kereskedési célú hitelek és előlegek termék szerinti részletezése |
| | | Pénzügyi kötelezettségek részletezése |
| 8.1 | F 08.01 | Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése |
| 8.2 | F 08.02 | Alárendelt pénzügyi kötelezettségek |
| 10 | F 10.00 | Származtatott ügyletek – Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek |
| | | Fedezeti elszámolások |
| 11.2 | F 11.02 | Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások a nemzeti GAAP szerint: Kockázattípusok szerinti részletezés |
| | | A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk |
| 18.0 | F 18.00 | A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk |
| 19 | F 19.00 | Átstrukturált kitettségek |
| A TÁBLÁKBAN HASZNÁLT SZÍNKÓD: | A nemzeti GAAP szerint adatot szolgáltatók esetében kitöltendő részek |
| | Az alkalmazandó számviteli szabályozás hatálya alá tartozó adatot szolgáltató intézmények esetében nem kitöltendő cellák |
| | Kitöltendő adatpontok |

FINREP-Táblák a GAAP szerint

A Tábla száma

A Tábla kódja

A Tábla vagy táblacsoport neve

1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG]

Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]

1.1

F 01.01

Mérleg: eszközök

1.2

F 01.02

Mérleg: kötelezettségek

1.3

F 01.03

Mérleg: saját tőke

2

F 02.00

Eredménykimutatás

5.1

F 05.01

Nem kereskedési célú hitelek és előlegek termék szerinti részletezése

Pénzügyi kötelezettségek részletezése

8.1

F 08.01

Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése

8.2

F 08.02

Alárendelt pénzügyi kötelezettségek

10

F 10.00

Származtatott ügyletek – Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek

Fedezeti elszámolások

11.2

F 11.02

Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások a nemzeti GAAP szerint: Kockázattípusok szerinti részletezés

A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk

18.0

F 18.00

A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk

19

F 19.00

Átstrukturált kitettségek

A TÁBLÁKBAN HASZNÁLT SZÍNKÓD:

A nemzeti GAAP szerint adatot szolgáltatók esetében kitöltendő részek

Az alkalmazandó számviteli szabályozás hatálya alá tartozó adatot szolgáltató intézmények esetében nem kitöltendő cellák

Kitöltendő adatpontok

1.   Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]

1.1.   Eszközök

| | Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján | Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok | Részletes tábla: | Könyv szerinti érték |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| V. melléklet 1. részének 27–28. pontja |
| 010 |
| 010 | Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek | BAD 4. cikke, Eszközök 1. pontja | IAS 1 54. bekezdésének i) pontja | | |
| 020 | Készpénz | V. melléklet 2. részének 1. pontja | V. melléklet 2. részének 1. pontja | | |
| 030 | Számlakövetelések központi bankokkal szemben | BAD 13. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 2. részének 2. pontja | V. melléklet 2. részének 2. pontja | | |
| 040 | Egyéb látra szóló betétek | V. melléklet 2. részének 3. pontja | V. melléklet 2. részének 3. pontja | 5 | |
| 050 | Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök | Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (5) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése | IFRS 9 A. függelék | | |
| 060 | Származtatott ügyletek | CRR II. melléklete | IFRS 9 A. függelék | 10 | |
| 070 | Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza | IAS 32 11. bekezdése | 4 | |
| 080 | Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja | V. melléklet 1. részének 31. pontja | 4 | |
| 090 | Hitelek és előlegek | V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja | V. melléklet 1. részének 32. pontja | 4 | |
| 091 | Kereskedési célú pénzügyi eszközök | BAD 32–33. cikke; V. melléklet 1. részének 17. pontja | | | |
| 092 | Származtatott ügyletek | CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 17. és 27. pontja | | 10 | |
| 093 | Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza | | 4 | |
| 094 | Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | V. melléklet 1. részének 31. pontja | | 4 | |
| 095 | Hitelek és előlegek | V. melléklet 1. részének 32. pontja | | 4 | |
| 096 | Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök | | IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 4.1.4. bekezdése | 4 | |
| 097 | Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok | | IAS 32 11. bekezdése | 4 | |
| 098 | Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | | V. melléklet 1. részének 31. pontja | 4 | |
| 099 | Hitelek és előlegek | | V. melléklet 1. részének 32. pontja | 4 | |
| 100 | Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök | Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése | IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése | 4 | |
| 110 | Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok | | IAS 32 11. bekezdése; EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza | 4 | |
| 120 | Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | V. melléklet 1. részének 31. pontja | V. melléklet 1. részének 31. pontja | 4 | |
| 130 | Hitelek és előlegek | V. melléklet 1. részének 32. pontja | V. melléklet 1. részének 32. pontja | 4 | |
| 141 | Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök | | IFRS 7 8. bekezdésének h) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése | 4 | |
| 142 | Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok | | IAS 32 11. bekezdése | 4 | |
| 143 | Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | | V. melléklet 1. részének 31. pontja | 4 | |
| 144 | Hitelek és előlegek | | V. melléklet 1. részének 32. pontja | 4 | |
| 171 | Eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök | BAD 36. cikkének (2) bekezdése | | 4 | |
| 172 | Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza | | 4 | |
| 173 | Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | V. melléklet 1. részének 31. pontja | | 4 | |
| 174 | Hitelek és előlegek | Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 32. pontja | | 4 | |
| 175 | A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök | Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdése | | 4 | |
| 176 | Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza | | 4 | |
| 177 | Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | V. melléklet 1. részének 31. pontja | | 4 | |
| 178 | Hitelek és előlegek | Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 32. pontja | | 4 | |
| 181 | Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök | | IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése | 4 | |
| 182 | Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | | V. melléklet 1. részének 31. pontja | 4 | |
| 183 | Hitelek és előlegek | | V. melléklet 1. részének 32. pontja | 4 | |
| 231 | Bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök | BAD 35. cikke; számviteli irányelv 6. cikke (1) bekezdésének i) pontja és 8. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 1. részének 18. és 19. pontja | | 4 | |
| 390 | Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza | | 4 | |
| 232 | Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | V. melléklet 1. részének 31. pontja | | 4 | |
| 233 | Hitelek és előlegek | V. melléklet 1. részének 32. pontja | | 4 | |
| 234 | Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök | BAD 37. cikke; Számviteli irányelv 12. cikkének (7) bekezdése; V. melléklet 1. részének 20. pontja | | 4 | |
| 235 | Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza | | 4 | |
| 236 | Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | V. melléklet 1. részének 31. pontja | | 4 | |
| 237 | Hitelek és előlegek | V. melléklet 1. részének 32. pontja | | 4 | |
| 240 | Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások | Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 22. pontja | IFRS 9 6.2.1. bekezdése; V. melléklet 1. részének 22. pontja | 11 | |
| 250 | Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása | Számviteli irányelv 8. cikkének (5) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja | IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 6.5.8. bekezdése | | |
| 260 | Leányvállalatokban, közös vállalkozásokban, és társult vállalkozásokban lévő befektetések | BAD 4. cikke, Eszközök 7–8. pontja; Számviteli irányelv 2. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 1. részének 21. pontja, 2. részének 4. pontja | IAS 1 54. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 1. részének 21. pontja, 2. részének 4. pontja | 40 | |
| 270 | Tárgyi eszközök | BAD 4. cikke, Eszközök 10. pontja | | | |
| 280 | Ingatlanok, gépek és berendezések | | IAS 16 6. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének a) pontja; IFRS 16 47. bekezdésének a) pontja | 21, 42 | |
| 290 | Befektetési célú ingatlan | | IAS 40 5. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének b) pontja; IFRS 16 48. bekezdése | 21, 42 | |
| 300 | Immateriális javak | BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja | IAS 1 54. bekezdésének c) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja | | |
| 310 | Cégérték | BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja | IFRS 3 B67. bekezdésének d) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja | | |
| 320 | Egyéb immateriális javak | BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja | IAS 38 8. és 118. bekezdése; IFRS 16 47. bekezdésének a) pontja | 21, 42 | |
| 330 | Adókövetelések | | IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja | | |
| 340 | Tényleges adókövetelések | | IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése | | |
| 350 | Halasztott adókövetelések | Számviteli irányelv 17. cikke (1) bekezdésének f) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja | IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja | | |
| 360 | Egyéb eszközök | V. melléklet 2. részének 5. és 6. pontja | V. melléklet 2. részének 5. pontja | | |
| 370 | Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok | | IAS 1 54. bekezdésének j) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 7. pontja | | |
| 375 | (-) Valós értéken értékelt, kereskedési célú eszközökre vonatkozó haircutok | V. melléklet 1. részének 29. pontja | | | |
| 380 | ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | BAD 4. cikke, Eszközök | IAS 1 9. bekezdésének a) pontja; IG6 | | |

Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

Részletes tábla:

Könyv szerinti érték

V. melléklet 1. részének 27–28. pontja

010

010

Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek

BAD 4. cikke, Eszközök 1. pontja

IAS 1 54. bekezdésének i) pontja

020

Készpénz

V. melléklet 2. részének 1. pontja

V. melléklet 2. részének 1. pontja

030

Számlakövetelések központi bankokkal szemben

BAD 13. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 2. részének 2. pontja

V. melléklet 2. részének 2. pontja

040

Egyéb látra szóló betétek

V. melléklet 2. részének 3. pontja

V. melléklet 2. részének 3. pontja

5

050

Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök

Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (5) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése

IFRS 9 A. függelék

060

Származtatott ügyletek

CRR II. melléklete

IFRS 9 A. függelék

10

070

Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza

IAS 32 11. bekezdése

4

080

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

V. melléklet 1. részének 31. pontja

4

090

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

V. melléklet 1. részének 32. pontja

4

091

Kereskedési célú pénzügyi eszközök

BAD 32–33. cikke; V. melléklet 1. részének 17. pontja

092

Származtatott ügyletek

CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 17. és 27. pontja

10

093

Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza

4

094

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja

4

095

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja

4

096

Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök

IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 4.1.4. bekezdése

4

097

Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

IAS 32 11. bekezdése

4

098

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja

4

099

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja

4

100

Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök

Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése

IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése

4

110

Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

IAS 32 11. bekezdése; EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza

4

120

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja

V. melléklet 1. részének 31. pontja

4

130

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja

V. melléklet 1. részének 32. pontja

4

141

Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

IFRS 7 8. bekezdésének h) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése

4

142

Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

IAS 32 11. bekezdése

4

143

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja

4

144

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja

4

171

Eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

BAD 36. cikkének (2) bekezdése

4

172

Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza

4

173

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja

4

174

Hitelek és előlegek

Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 32. pontja

4

175

A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdése

4

176

Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza

4

177

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja

4

178

Hitelek és előlegek

Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 32. pontja

4

181

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése

4

182

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja

4

183

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja

4

231

Bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

BAD 35. cikke; számviteli irányelv 6. cikke (1) bekezdésének i) pontja és 8. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 1. részének 18. és 19. pontja

4

390

Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza

4

232

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja

4

233

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja

4

234

Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

BAD 37. cikke; Számviteli irányelv 12. cikkének (7) bekezdése; V. melléklet 1. részének 20. pontja

4

235

Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza

4

236

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja

4

237

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja

4

240

Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások

Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 22. pontja

IFRS 9 6.2.1. bekezdése; V. melléklet 1. részének 22. pontja

11

250

Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása

Számviteli irányelv 8. cikkének (5) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja

IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 6.5.8. bekezdése

260

Leányvállalatokban, közös vállalkozásokban, és társult vállalkozásokban lévő befektetések

BAD 4. cikke, Eszközök 7–8. pontja; Számviteli irányelv 2. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 1. részének 21. pontja, 2. részének 4. pontja

IAS 1 54. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 1. részének 21. pontja, 2. részének 4. pontja

40

270

Tárgyi eszközök

BAD 4. cikke, Eszközök 10. pontja

280

Ingatlanok, gépek és berendezések

IAS 16 6. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének a) pontja; IFRS 16 47. bekezdésének a) pontja

21, 42

290

Befektetési célú ingatlan

IAS 40 5. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének b) pontja; IFRS 16 48. bekezdése

21, 42

300

Immateriális javak

BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja

IAS 1 54. bekezdésének c) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja

310

Cégérték

BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja

IFRS 3 B67. bekezdésének d) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja

320

Egyéb immateriális javak

BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja

IAS 38 8. és 118. bekezdése; IFRS 16 47. bekezdésének a) pontja

21, 42

330

Adókövetelések

IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja

340

Tényleges adókövetelések

IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése

350

Halasztott adókövetelések

Számviteli irányelv 17. cikke (1) bekezdésének f) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja

IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja

360

Egyéb eszközök

V. melléklet 2. részének 5. és 6. pontja

V. melléklet 2. részének 5. pontja

370

Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok

IAS 1 54. bekezdésének j) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 7. pontja

375

(-) Valós értéken értékelt, kereskedési célú eszközökre vonatkozó haircutok

V. melléklet 1. részének 29. pontja

380

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

BAD 4. cikke, Eszközök

IAS 1 9. bekezdésének a) pontja; IG6

1.2.   Kötelezettségek

| | Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján | Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok | Részletes tábla: | Könyv szerinti érték |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| V. melléklet 1. részének 27–28. pontja |
| 010 |
| 010 | Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek | | IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IFRS 9 BA.6 bekezdése | 8 | |
| 020 | Származtatott ügyletek | | IFRS 9 A. függelék; IFRS 9 4.2.1. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 BA.7. bekezdésének a) pontja | 10 | |
| 030 | Rövid pozíciók | | IFRS 9 BA7. bekezdésének b) pontja | 8 | |
| 040 | Betétek | | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja | 8 | |
| 050 | Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | | V. melléklet 1. részének 37. pontja | 8 | |
| 060 | Egyéb pénzügyi kötelezettségek | | V. melléklet 1. részének 38–41. pontja | 8 | |
| 061 | Kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek | Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (3) és (6) bekezdése | | 8 | |
| 062 | Származtatott ügyletek | CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 25. pontja | | 10 | |
| 063 | Rövid pozíciók | | | 8 | |
| 064 | Betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja | | 8 | |
| 065 | Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | V. melléklet 1. részének 37. pontja | | 8 | |
| 066 | Egyéb pénzügyi kötelezettségek | V. melléklet 1. részének 38–41. pontja | | 8 | |
| 070 | Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek | Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése | IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése | 8 | |
| 080 | Betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja | 8 | |
| 090 | Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | V. melléklet 1. részének 37. pontja | V. melléklet 1. részének 37. pontja | 8 | |
| 100 | Egyéb pénzügyi kötelezettségek | V. melléklet 1. részének 38–41. pontja | V. melléklet 1. részének 38–41. pontja | 8 | |
| 110 | Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek | Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 47. bekezdése | IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése | 8 | |
| 120 | Betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja | 8 | |
| 130 | Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | V. melléklet 1. részének 31. pontja | V. melléklet 1. részének 37. pontja | 8 | |
| 140 | Egyéb pénzügyi kötelezettségek | V. melléklet 1. részének 32–34. pontja | V. melléklet 1. részének 38–41. pontja | 8 | |
| 141 | Bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi kötelezettségek | Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése | | 8 | |
| 142 | Betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja | | 8 | |
| 143 | Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | V. melléklet 1. részének 37. pontja | | 8 | |
| 144 | Egyéb pénzügyi kötelezettségek | V. melléklet 1. részének 38–41. pontja | | 8 | |
| 150 | Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások | Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) bekezdése és (8) bekezdésének a) pontja; V. melléklet 1. részének 26. pontja | IFRS 9 6.2.1. bekezdése; V. melléklet 1. részének 26. pontja | 11 | |
| 160 | Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása | Számviteli irányelv 8. cikkének (5) bekezdése és (6) bekezdése; V. melléklet 2. részének 8. pontja; IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja | IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja, IFRS 9 6.5.8. bekezdése | | |
| 170 | Céltartalékok | BAD 4. cikke, Források 6. pontja | IAS 37 10. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének l) pontja | 43 | |
| 175 | Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok [ha a kötelezettségek között szerepel] | BAD 38. cikkének 1. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 112. pontja; V. melléklet 2. részének 15.pontja | | | |
| 180 | Nyugdíj és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási kötelmek | V. melléklet 2. részének 9. pontja | IAS 19 63. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 9. pontja | 43 | |
| 190 | Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatások | V. melléklet 2. részének 10. pontja | IAS 19 153. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 10. pontja | 43 | |
| 200 | Átszervezés | | IAS 37 71. bekezdése és 84. bekezdésének a) pontja | 43 | |
| 210 | Függő jogi ügyek és adóügyi perek | | IAS 37 C függelék, 6. és 10. példák | 43 | |
| 220 | Adott elkötelezettségek és garanciák | BAD 4. cikke, Források 6.c) pontja, Mérlegen kívüli tételek, 27. cikkének (11) bekezdése, 28. cikkének (8) bekezdése, 33. cikke | IFRS 9 4.2.1. bekezdésének c) és d) pontja, 5.5. bekezdése és B2.5. bekezdése; IAS 37, IFRS 4; V. melléklet 2. részének 11. pontja | 9
  12
  43 | |
| 230 | Egyéb céltartalékok | BAD 4. cikke, Források 6.c) pontja, Mérlegen kívüli tételek | IAS 37 14. bekezdése | 43 | |
| 240 | Adókötelezettségek | | IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja | | |
| 250 | Tényleges adókötelezettség | | IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése | | |
| 260 | Halasztott adókötelezettség | Számviteli irányelv 17. cikke (1) bekezdésének f) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja | IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja | | |
| 270 | Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke | | IAS 32 33. szemléltető példa; IFRIC 2; V. melléklet 2. részének 12. pontja | | |
| 280 | Egyéb kötelezettségek | V. melléklet 2. részének 13. pontja | V. melléklet 2. részének 13. pontja | | |
| 290 | Az értékesítésre tartottá minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek | | IAS 1 54. bekezdésének p) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 14. pontja | | |
| 295 | Valós értéken értékelt, kereskedési célú kötelezettségekre vonatkozó haircutok | V. melléklet 1. részének 29. pontja | | | |
| 300 | KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | | IAS 1 9. bekezdésének b) pontja; IG6 | | |

Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

Részletes tábla:

Könyv szerinti érték

V. melléklet 1. részének 27–28. pontja

010

010

Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek

IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IFRS 9 BA.6 bekezdése

8

020

Származtatott ügyletek

IFRS 9 A. függelék; IFRS 9 4.2.1. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 BA.7. bekezdésének a) pontja

10

030

Rövid pozíciók

IFRS 9 BA7. bekezdésének b) pontja

8

040

Betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja

8

050

Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 37. pontja

8

060

Egyéb pénzügyi kötelezettségek

V. melléklet 1. részének 38–41. pontja

8

061

Kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek

Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (3) és (6) bekezdése

8

062

Származtatott ügyletek

CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 25. pontja

10

063

Rövid pozíciók

8

064

Betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja

8

065

Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 37. pontja

8

066

Egyéb pénzügyi kötelezettségek

V. melléklet 1. részének 38–41. pontja

8

070

Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek

Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése

IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése

8

080

Betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja

8

090

Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 37. pontja

V. melléklet 1. részének 37. pontja

8

100

Egyéb pénzügyi kötelezettségek

V. melléklet 1. részének 38–41. pontja

V. melléklet 1. részének 38–41. pontja

8

110

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek

Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 47. bekezdése

IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése

8

120

Betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja

8

130

Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja

V. melléklet 1. részének 37. pontja

8

140

Egyéb pénzügyi kötelezettségek

V. melléklet 1. részének 32–34. pontja

V. melléklet 1. részének 38–41. pontja

8

141

Bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi kötelezettségek

Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése

8

142

Betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja

8

143

Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 37. pontja

8

144

Egyéb pénzügyi kötelezettségek

V. melléklet 1. részének 38–41. pontja

8

150

Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások

Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) bekezdése és (8) bekezdésének a) pontja; V. melléklet 1. részének 26. pontja

IFRS 9 6.2.1. bekezdése; V. melléklet 1. részének 26. pontja

11

160

Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása

Számviteli irányelv 8. cikkének (5) bekezdése és (6) bekezdése; V. melléklet 2. részének 8. pontja; IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja

IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja, IFRS 9 6.5.8. bekezdése

170

Céltartalékok

BAD 4. cikke, Források 6. pontja

IAS 37 10. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének l) pontja

43

175

Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok [ha a kötelezettségek között szerepel]

BAD 38. cikkének 1. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 112. pontja; V. melléklet 2. részének 15.pontja

180

Nyugdíj és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási kötelmek

V. melléklet 2. részének 9. pontja

IAS 19 63. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 9. pontja

43

190

Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatások

V. melléklet 2. részének 10. pontja

IAS 19 153. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 10. pontja

43

200

Átszervezés

IAS 37 71. bekezdése és 84. bekezdésének a) pontja

43

210

Függő jogi ügyek és adóügyi perek

IAS 37 C függelék, 6. és 10. példák

43

220

Adott elkötelezettségek és garanciák

BAD 4. cikke, Források 6.c) pontja, Mérlegen kívüli tételek, 27. cikkének (11) bekezdése, 28. cikkének (8) bekezdése, 33. cikke

IFRS 9 4.2.1. bekezdésének c) és d) pontja, 5.5. bekezdése és B2.5. bekezdése; IAS 37, IFRS 4; V. melléklet 2. részének 11. pontja

9

12

43

230

Egyéb céltartalékok

BAD 4. cikke, Források 6.c) pontja, Mérlegen kívüli tételek

IAS 37 14. bekezdése

43

240

Adókötelezettségek

IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja

250

Tényleges adókötelezettség

IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése

260

Halasztott adókötelezettség

Számviteli irányelv 17. cikke (1) bekezdésének f) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja

IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja

270

Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke

IAS 32 33. szemléltető példa; IFRIC 2; V. melléklet 2. részének 12. pontja

280

Egyéb kötelezettségek

V. melléklet 2. részének 13. pontja

V. melléklet 2. részének 13. pontja

290

Az értékesítésre tartottá minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek

IAS 1 54. bekezdésének p) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 14. pontja

295

Valós értéken értékelt, kereskedési célú kötelezettségekre vonatkozó haircutok

V. melléklet 1. részének 29. pontja

300

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

IAS 1 9. bekezdésének b) pontja; IG6

1.3.   Saját tőke

| | Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján | Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok | Részletes tábla: | Könyv szerinti érték |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Jegyzett tőke | BAD 4. cikke, Források 9. pontja, BAD 22. cikke | IAS 1 54. bekezdésének r) pontja; BAD 22. cikke | 46 | |
| 020 | Befizetett jegyzett tőke | BAD 4. cikke, Források 9. pontja | IAS 1 78. bekezdésének e) pontja | | |
| 030 | Jegyzett, de még be nem fizetett tőke | BAD 4. cikke, Források 9. pontja; V. melléklet 2. részének 17.pontja | V. melléklet 2. részének 14. pontja | | |
| 040 | Névértéken felüli befizetés (ázsió) | BAD 4. cikke, Források 10. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja | IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja | 46 | |
| 050 | Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, kivéve jegyzett tőke | V. melléklet 2. részének 18–19. pontja | V. melléklet 2. részének 18–19. pontja | 46 | |
| 060 | Összetett pénzügyi instrumentumok sajáttőke-eleme | Számviteli irányelv 8. cikkének (6) bekezdése; V. melléklet 2. részének 18. pontja | IAS 32 28–29. bekezdése; V. melléklet 2. részének 18. pontja | | |
| 070 | Egyéb kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok | V. melléklet 2. részének 19. pontja | V. melléklet 2. részének 19. pontja | | |
| 080 | Egyéb tőke | V. melléklet 2. részének 20. pontja | IFRS 2 10. bekezdése; V. melléklet 2. részének 20. pontja | | |
| 090 | Halmozott egyéb átfogó jövedelem | CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja | CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja | 46 | |
| 095 | Eredménybe nem átsorolható tételek | | IAS 1 82A. bekezdésének a) pontja | | |
| 100 | Tárgyi eszközök | | IAS 16 39–41. bekezdése | | |
| 110 | Immateriális javak | | IAS 38 85–87. bekezdése | | |
| 120 | A meghatározott juttatási nyugdíjprogramok aktuáriusi nyeresége vagy (–) vesztesége | | IAS 1 7. bekezdése, IG6; IAS 19 120. bekezdésének c) pontja | | |
| 122 | Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok | | IFRS 5 38. bekezdése, IG 12. példa | | |
| 124 | Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés | | IAS 1, IG6; IAS 28 10. bekezdése | | |
| 320 | Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai | | IAS 1 7. bekezdésének d) pontja; IFRS 9 5.7.5. bekezdése és B5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 21. pontja | | |
| 330 | Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valósérték-fedezeti ügyleteinek hatékonysághiánya | | IAS 1 7. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.5. és 6.5.3 bekezdése; IFRS 7 24C. bekezdése; V. melléklet 2. részének 22. pontja | | |
| 340 | Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai [fedezett tétel] | | IFRS 9 5.7.5. bekezdése, 6.5.8. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 22. pontja | | |
| 350 | Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai [fedezeti instrumentum] | | IAS 1 7. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.5. bekezdése, 6.5.8. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 57. pontja | | |
| 360 | Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek hitelezési kockázat változásából származó valósérték-változásai | | IAS 1 7. bekezdésének f) pontja; IFRS 9 5.7.7. bekezdése; V. melléklet 2. részének 23. pontja | | |
| 128 | Eredménybe átsorolható tételek | | IAS 1 82A. bekezdésének a) (ii) pontja | | |
| 130 | Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei [hatékony rész] | Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése | IFRS 9 6.5.13. bekezdésének a) pontja; IFRS 7 24B. bekezdésének b)(ii) és (iii) pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) i. és iv. pontja, 24E. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 24. pontja | | |
| 140 | Külföldi pénznemek átváltása | BAD 39. cikkének (6) bekezdése | IAS 21 52. bekezdésének b) pontja; IAS 21 32. és 38–49. bekezdése | | |
| 150 | Származtatott fedezeti ügyletek. Cash flow-fedezeti ügyletek tartaléka [hatékony rész] | Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése | IAS 1 7. bekezdésének e) pontja; IFRS 7 24B. bekezdésének b) (ii) és (iii) pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) (i) pontja, 24E. bekezdése; IFRS 9 6.5.11. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 25. pontja | | |
| 155 | Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai | | IAS 1 7. bekezdésének da) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése; 5.7.10. bekezdése; V. melléklet 2. részének 26. pontja | | |
| 165 | Fedezeti instrumentumok [nem megjelölt elemek] | | IAS 1 7. bekezdésének g) és h) pontja; IFRS 9 6.5.15. és 6.5.16. bekezdése; IFRS 7 24E. bekezdésének b) és c) pontja; V. melléklet 2. részének 60. pontja | | |
| 170 | Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok | | IFRS 5 38. bekezdése, IG 12. példa | | |
| 180 | Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés | | IAS 1, IG6; IAS 28 10. bekezdése | | |
| 190 | Eredménytartalék | BAD 4. cikke, Források 13. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja | CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja | | |
| 200 | Átértékelési tartalék | BAD 4. cikke, Források 12. pontja | IFRS 1 30. bekezdésének D5–D8. pontja; V. melléklet 2. részének 28. pontja | | |
| 201 | Tárgyi eszközök | Számviteli irányelv 7. cikkének (1) bekezdése | | | |
| 202 | Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok | Számviteli irányelv 7. cikkének (1) bekezdése | | | |
| 203 | Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | Számviteli irányelv 7. cikkének (1) bekezdése | | | |
| 204 | Egyéb | Számviteli irányelv 7. cikkének (1) bekezdése | | | |
| 205 | Valós értéken értékelt tartalékok | Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja | | | |
| 206 | Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei | Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdésének b) pontja | | | |
| 207 | Származtatott fedezeti ügyletek. Cash flow-fedezeti ügyletek | Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdésének a) pontja; CRR 30. cikkének a) pontja | | | |
| 208 | Származtatott fedezeti ügyletek. Egyéb fedezeti ügyletek | Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdésének a) pontja | | | |
| 209 | A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök | Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, és 8. cikkének (2) bekezdése | | | |
| 210 | Egyéb tartalékok | BAD 4. cikke, Források 11-13. pontja | IAS 1 54. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének e) pontja | | |
| 215 | Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok [ha a saját tőke között szerepel] | BAD 38. cikkének 1. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 112. pontja; V. melléklet 2. részének 15.pontja | | | |
| 220 | Tőkemódszerrel értékelt, leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések tartalékai vagy halmozott veszteségei | Számviteli irányelv 9. cikke (7) bekezdésének a) pontja; 27. cikke; V. melléklet 2. részének 29. pontja | IAS 28 11. bekezdése; V. melléklet 2. részének 29. pontja | | |
| 230 | Egyéb | V. melléklet 2. részének 29. pontja | V. melléklet 2. részének 29. pontja | | |
| 235 | Első konszolidációs különbségek | Számviteli irányelv 24. cikke (3) bekezdésének c) pontja | | | |
| 240 | (-) Saját részvények | Számviteli irányelv III. melléklet Eszközök D. III. 2. pontja; BAD 4. cikke, Eszközök 12. pontja; V. melléklet 2. részének 30. pontja | IAS 1 79. bekezdésének a) vi. pontja; IAS 32 33–34. bekezdése, AG14., AG36. bekezdés; V. melléklet 2. részének 30. pontja | 46 | |
| 250 | Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható eredmény | BAD 4. cikke, Források 14. pontja | IAS 1 81B. bekezdésének b) ii. pontja | 2 | |
| 260 | (-) Évközi osztalék | CRR 26. cikkének (2b) bekezdése | IAS 32 35. bekezdése | | |
| 270 | Kisebbségi részesedések [Nem ellenőrző részesedés] | Számviteli irányelv 24. cikkének (4) bekezdése | IAS 1 54. bekezdésének q) pontja; | | |
| 280 | Halmozott egyéb átfogó jövedelem | CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja | CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja | 46 | |
| 290 | Egyéb tételek | | | 46 | |
| 300 | SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN | | IAS 1 9. bekezdésének c) pontja, IG6 | 46 | |
| 310 | SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | BAD 4. cikke, Források | IAS 1 IG6 | | |

Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

Részletes tábla:

Könyv szerinti érték

010

010

Jegyzett tőke

BAD 4. cikke, Források 9. pontja, BAD 22. cikke

IAS 1 54. bekezdésének r) pontja; BAD 22. cikke

46

020

Befizetett jegyzett tőke

BAD 4. cikke, Források 9. pontja

IAS 1 78. bekezdésének e) pontja

030

Jegyzett, de még be nem fizetett tőke

BAD 4. cikke, Források 9. pontja; V. melléklet 2. részének 17.pontja

V. melléklet 2. részének 14. pontja

040

Névértéken felüli befizetés (ázsió)

BAD 4. cikke, Források 10. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja

IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja

46

050

Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, kivéve jegyzett tőke

V. melléklet 2. részének 18–19. pontja

V. melléklet 2. részének 18–19. pontja

46

060

Összetett pénzügyi instrumentumok sajáttőke-eleme

Számviteli irányelv 8. cikkének (6) bekezdése; V. melléklet 2. részének 18. pontja

IAS 32 28–29. bekezdése; V. melléklet 2. részének 18. pontja

070

Egyéb kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

V. melléklet 2. részének 19. pontja

V. melléklet 2. részének 19. pontja

080

Egyéb tőke

V. melléklet 2. részének 20. pontja

IFRS 2 10. bekezdése; V. melléklet 2. részének 20. pontja

090

Halmozott egyéb átfogó jövedelem

CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja

CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja

46

095

Eredménybe nem átsorolható tételek

IAS 1 82A. bekezdésének a) pontja

100

Tárgyi eszközök

IAS 16 39–41. bekezdése

110

Immateriális javak

IAS 38 85–87. bekezdése

120

A meghatározott juttatási nyugdíjprogramok aktuáriusi nyeresége vagy (–) vesztesége

IAS 1 7. bekezdése, IG6; IAS 19 120. bekezdésének c) pontja

122

Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok

IFRS 5 38. bekezdése, IG 12. példa

124

Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés

IAS 1, IG6; IAS 28 10. bekezdése

320

Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai

IAS 1 7. bekezdésének d) pontja; IFRS 9 5.7.5. bekezdése és B5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 21. pontja

330

Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valósérték-fedezeti ügyleteinek hatékonysághiánya

IAS 1 7. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.5. és 6.5.3 bekezdése; IFRS 7 24C. bekezdése; V. melléklet 2. részének 22. pontja

340

Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai [fedezett tétel]

IFRS 9 5.7.5. bekezdése, 6.5.8. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 22. pontja

350

Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai [fedezeti instrumentum]

IAS 1 7. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.5. bekezdése, 6.5.8. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 57. pontja

360

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek hitelezési kockázat változásából származó valósérték-változásai

IAS 1 7. bekezdésének f) pontja; IFRS 9 5.7.7. bekezdése; V. melléklet 2. részének 23. pontja

128

Eredménybe átsorolható tételek

IAS 1 82A. bekezdésének a) (ii) pontja

130

Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei [hatékony rész]

Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése

IFRS 9 6.5.13. bekezdésének a) pontja; IFRS 7 24B. bekezdésének b)(ii) és (iii) pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) i. és iv. pontja, 24E. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 24. pontja

140

Külföldi pénznemek átváltása

BAD 39. cikkének (6) bekezdése

IAS 21 52. bekezdésének b) pontja; IAS 21 32. és 38–49. bekezdése

150

Származtatott fedezeti ügyletek. Cash flow-fedezeti ügyletek tartaléka [hatékony rész]

Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése

IAS 1 7. bekezdésének e) pontja; IFRS 7 24B. bekezdésének b) (ii) és (iii) pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) (i) pontja, 24E. bekezdése; IFRS 9 6.5.11. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 25. pontja

155

Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai

IAS 1 7. bekezdésének da) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése; 5.7.10. bekezdése; V. melléklet 2. részének 26. pontja

165

Fedezeti instrumentumok [nem megjelölt elemek]

IAS 1 7. bekezdésének g) és h) pontja; IFRS 9 6.5.15. és 6.5.16. bekezdése; IFRS 7 24E. bekezdésének b) és c) pontja; V. melléklet 2. részének 60. pontja

170

Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok

IFRS 5 38. bekezdése, IG 12. példa

180

Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés

IAS 1, IG6; IAS 28 10. bekezdése

190

Eredménytartalék

BAD 4. cikke, Források 13. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja

CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja

200

Átértékelési tartalék

BAD 4. cikke, Források 12. pontja

IFRS 1 30. bekezdésének D5–D8. pontja; V. melléklet 2. részének 28. pontja

201

Tárgyi eszközök

Számviteli irányelv 7. cikkének (1) bekezdése

202

Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

Számviteli irányelv 7. cikkének (1) bekezdése

203

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

Számviteli irányelv 7. cikkének (1) bekezdése

204

Egyéb

Számviteli irányelv 7. cikkének (1) bekezdése

205

Valós értéken értékelt tartalékok

Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja

206

Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei

Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdésének b) pontja

207

Származtatott fedezeti ügyletek. Cash flow-fedezeti ügyletek

Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdésének a) pontja; CRR 30. cikkének a) pontja

208

Származtatott fedezeti ügyletek. Egyéb fedezeti ügyletek

Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdésének a) pontja

209

A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, és 8. cikkének (2) bekezdése

210

Egyéb tartalékok

BAD 4. cikke, Források 11-13. pontja

IAS 1 54. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének e) pontja

215

Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok [ha a saját tőke között szerepel]

BAD 38. cikkének 1. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 112. pontja; V. melléklet 2. részének 15.pontja

220

Tőkemódszerrel értékelt, leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések tartalékai vagy halmozott veszteségei

Számviteli irányelv 9. cikke (7) bekezdésének a) pontja; 27. cikke; V. melléklet 2. részének 29. pontja

IAS 28 11. bekezdése; V. melléklet 2. részének 29. pontja

230

Egyéb

V. melléklet 2. részének 29. pontja

V. melléklet 2. részének 29. pontja

235

Első konszolidációs különbségek

Számviteli irányelv 24. cikke (3) bekezdésének c) pontja

240

(-) Saját részvények

Számviteli irányelv III. melléklet Eszközök D. III. 2. pontja; BAD 4. cikke, Eszközök 12. pontja; V. melléklet 2. részének 30. pontja

IAS 1 79. bekezdésének a) vi. pontja; IAS 32 33–34. bekezdése, AG14., AG36. bekezdés; V. melléklet 2. részének 30. pontja

46

250

Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható eredmény

BAD 4. cikke, Források 14. pontja

IAS 1 81B. bekezdésének b) ii. pontja

2

260

(-) Évközi osztalék

CRR 26. cikkének (2b) bekezdése

IAS 32 35. bekezdése

270

Kisebbségi részesedések [Nem ellenőrző részesedés]

Számviteli irányelv 24. cikkének (4) bekezdése

IAS 1 54. bekezdésének q) pontja;

280

Halmozott egyéb átfogó jövedelem

CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja

CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja

46

290

Egyéb tételek

46

300

SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN

IAS 1 9. bekezdésének c) pontja, IG6

46

310

SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

BAD 4. cikke, Források

IAS 1 IG6

2.   Eredménykimutatás

| | Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján | Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok | Részletes tábla: | Tárgyidőszak |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kamatbevétel | BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 1. pontja; V. melléklet 2. részének 31. pontja | IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 31. pontja | 16 | |
| 020 | Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök | | IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 33. és 34. pontja | | |
| 025 | Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök | | IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése | | |
| 030 | Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök | | IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja | | |
| 041 | Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök | | IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 5.7.10–11. bekezdése IFRS 9 4.1.2A. bekezdése | | |
| 051 | Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök | | IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése; IFRS 9 5.7.2. bekezdése | | |
| 070 | Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat | | IFRS 9 A. függelék; és B6.6.16. bekezdése; V. melléklet 2. részének 35. pontja | | |
| 080 | Egyéb eszközök | | V. melléklet 2. részének 36. pontja | | |
| 085 | Kötelezettségeken képződött kamatbevétel | V. melléklet 2. részének 37. pontja | IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 37. pontja | | |
| 090 | (Kamatráfordítások) | BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 2. pontja; V. melléklet 2. részének 31. pontja | IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 31. pontja | 16 | |
| 100 | (Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek) | | IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 33. és 34. pontja | | |
| 110 | (Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek) | | IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja | | |
| 120 | (Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek) | | IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 5.7.2. bekezdése | | |
| 130 | (Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat) | | IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 35. pontja | | |
| 140 | (Egyéb kötelezettségek) | | V. melléklet 2. részének 38. pontja | | |
| 145 | (Eszközök kamatráfordításai) | V. melléklet 2. részének 39. pontja | IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 39. pontja | | |
| 150 | (Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke ráfordításai) | | IFRIC 2 11. bekezdése | | |
| 160 | Osztalékbevétel | BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 3. pontja; V. melléklet 2. részének 40. pontja | V. melléklet 2. részének 40. pontja | 31 | |
| 170 | Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök | | IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 40. pontja | | |
| 175 | Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök | | IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.1A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 40. pontja | | |
| 191 | Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök | | IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése; IFRS 9 5.7.1A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 41. pontja | | |
| 192 | Nem tőkemódszerrel értékelt befektetések leányvállalatokban, közös vállalkozásokban, valamint társult vállalkozásokban | V. melléklet 2. részének 42. pontja | V. melléklet 2. részének 42. pontja | | |
| 200 | Díj- és jutalékbevételek | BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 4. pontja | IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja | 22 | |
| 210 | (Díj- és jutalékráfordítások) | BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 5. pontja | IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja | 22 | |
| 220 | Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó | BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja | V. melléklet 2. részének 45. pontja | 16 | |
| 231 | Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök | | IFRS 9 4.12.A. bekezdése; IFRS 9 5.7.10–11. bekezdése | | |
| 241 | Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök | | IFRS 7 20. bekezdésének a) v. pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése; IFRS 9 5.7.2. bekezdése | | |
| 260 | Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek | | IFRS 7 20. bekezdésének a) v. pontja; IFRS 9 5.7.2. bekezdése | | |
| 270 | Egyéb | | | | |
| 280 | Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó | BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja | IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 43. és 46. pontja | 16 | |
| 285 | Kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó | BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja | | 16 | |
| 287 | Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök nyeresége vagy (–) vesztesége, nettó | | IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 46. pontja | | |
| 290 | Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy (–) vesztesége, nettó | | IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 44. pontja | 16, 45 | |
| 295 | Nem kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó | BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja | | 16 | |
| 300 | Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy (–) veszteségek, nettó | Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése | V. melléklet 2. részének 47. pontja | 16 | |
| 310 | Árfolyam-különbözet [nyereség vagy (-) veszteség], nettó | BAD 39. cikke | IAS 21 28. bekezdése és 52. bekezdésének a) pontja | | |
| 320 | Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések kivezetéséből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó | BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13–14. pontja; V. melléklet 2. részének 56. pontja | | | |
| 330 | Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó | V. melléklet 2. részének 48. pontja | IAS 1 34. bekezdése; V. melléklet 2. részének 48. pontja | 45 | |
| 340 | Egyéb működési bevétel | BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 7. pontja; V. melléklet 2. részének 314–316. pontja | V. melléklet 2. részének 314–316. pontja | 45 | |
| 350 | (Egyéb működési költségek) | BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 10. pontja; V. melléklet 2. részének 314–316. pontja | V. melléklet 2. részének 314–316. pontja | 45 | |
| 355 | MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN, NETTÓ | | | | |
| 360 | (Igazgatási költségek) | BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 8. pontja | | | |
| 370 | (Személyi jellegű ráfordítások) | BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 8.a) pontja | IAS 19 7. bekezdése; IAS 1 102. bekezdése, IG 6 | 44 | |
| 380 | (Egyéb igazgatási költségek) | BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 8.b) pontja | | 16 | |
| 385 | (Pénzbeli hozzájárulás szanálási alapokhoz és betétbiztosítási rendszerekhez) | V. melléklet 2. részének 48i. pontja | V. melléklet 2. részének 48i. pontja | | |
| 390 | (Értékcsökkenés) | | IAS 1 102. és 104. bekezdése | | |
| 400 | (Ingatlanok, gépek és berendezések) | BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja | IAS 1 104. bekezdése; IAS 16 73. bekezdésének e) vii. pontja | | |
| 410 | (Befektetési célú ingatlanok) | BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja | IAS 1 104. bekezdése; IAS 40 79. bekezdésének d) iv. pontja | | |
| 415 | (Cégérték) | BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja | | | |
| 420 | (Egyéb immateriális javak) | BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja | IAS 1 104. bekezdése; IAS 38 118. bekezdésének e) vi. pontja | | |
| 425 | Módosítás miatti nyereség vagy (–) veszteség, nettó | | IFRS 9 5.4.3. bekezdés, A. függelék; V. melléklet 2. részének 49. pontja | | |
| 426 | Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök | | IFRS 7 35J. bekezdése | | |
| 427 | Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök | | IFRS 7 35J. bekezdése | | |
| 430 | (Céltartalékképzés vagy (-) céltartalékok visszaírása) | | IAS 37 59. és 84. bekezdése; IAS 1 98. bekezdésének b), f), g) pontja | 9
  12
  43 | |
| 435 | (Szanálási alapokhoz és betétbiztosítási rendszerekhez tartozó fizetési elkötelezettségek) | V. melléklet 2. részének 48i. pontja | V. melléklet 2. részének 48i. pontja | | |
| 440 | (Adott elkötelezettségek és garanciák) | BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 11-12. pontja | IFRS 9 4.2.1. bekezdésének c) és d) pontja, B2.5. bekezdése; IAS 37; IFRS 4; V. melléklet 2. részének 50. pontja | | |
| 450 | (Egyéb céltartalékok) | | | | |
| 455 | (Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok növekedése vagy (-) csökkenése, nettó) | BAD 38. cikkének (2) bekezdése | | | |
| 460 | (Eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása) | BAD 35–37. cikke, V. melléklet 2. részének 52. és 53. pontja | IFRS 7 20. bekezdésének a) viii. pontja; IFRS 9 5.4.4. bekezdése; V. melléklet 2. részének 51. és 53. pontja | 12 | |
| 481 | (Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök) | | IFRS 9 5.4.4. bekezdése, 5.5.1. bekezdése, 5.5.2. bekezdése és 5.5.8. bekezdése | 12 | |
| 491 | (Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök) | | IFRS 9 5.4.4. bekezdése, 5.5.1. bekezdése és 5.5.8. bekezdése | 12 | |
| 510 | (Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása) | BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13–14. pontja | IAS 28 40–43. bekezdése | 16 | |
| 520 | (Nem pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása) | | IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja | 16 | |
| 530 | (Ingatlanok, gépek és berendezések) | BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja | IAS 16 73. bekezdésének e) v–vi. pontja | | |
| 540 | (Befektetési célú ingatlanok) | BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja | IAS 40 79. bekezdésének d) v. pontja | | |
| 550 | (Cégérték) | BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja | IFRS 3 Függelék B67. bekezdésének d) v. pontja; IAS 36 124. bekezdése | | |
| 560 | (Egyéb immateriális javak) | BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja | IAS 38 118. bekezdésének e) iv. és v. pontja | | |
| 570 | (Egyéb) | | IAS 36 126. bekezdésének a) és b) pontja | | |
| 580 | Eredményben elszámolt negatív cégérték | Számviteli irányelv 24. cikke (3) bekezdésének f) pontja | IFRS 3 Függelék B64. bekezdésének n) i. pontja | | |
| 590 | Tőkemódszerrel értékelt, leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések nyereségéből vagy (-) veszteségéből való részesedés | BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13-14. pontja | V. melléklet 2. részének 54. pontja | | |
| 600 | Megszűnt tevékenységeknek nem minősülő, értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközökből és elidegenítési csoportokból származó nyereség vagy (-) veszteség | | IFRS 5 37. bekezdése; V. melléklet 2. részének 55. pontja | | |
| 610 | FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS ELŐTT | | IAS 1 102. bekezdése, IG6; IFRS 5 33A. bekezdése | | |
| 620 | (A folytatódó tevékenységekből származó eredményhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel) | BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 15. pontja | IAS 1 82. bekezdésének d) pontja; IAS 12 77. bekezdése | | |
| 630 | FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS UTÁN | BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 16. pontja | IAS 1, IG 6 | | |
| 632 | Rendkívüli nyereség vagy (-) veszteség adófizetés után | BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 21. pontja | | | |
| 633 | Rendkívüli nyereség vagy veszteség adófizetés előtt | BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 19. pontja | | | |
| 634 | (A rendkívüli eredményhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel) | BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 20. pontja | | | |
| 640 | Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés után | | IAS 1 82. bekezdésének ea) pontja; IFRS 5 33. bekezdésének a) pontja és 33A. bekezdése V. melléklet 2. részének 56. pontja | | |
| 650 | Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés előtt | | IFRS 5 33. bekezdésének b) i. pontja | | |
| 660 | (Megszűnt tevékenységekhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel) | | IFRS 5 33. bekezdésének b) ii. és iv. pontja | | |
| 670 | AZ ÜZLETI ÉV NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE | BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 23. pontja | IAS 1 81A. bekezdésének a) pontja | | |
| 680 | Kisebbségi részesedéseknek tulajdonítható [nem ellenőrző részesedés] | | IAS 1 81B. bekezdésének b) i. pontja | | |
| 690 | Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható | | IAS 1 81B. bekezdésének b) ii. pontja | | |

Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

Részletes tábla:

Tárgyidőszak

010

010

Kamatbevétel

BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 1. pontja; V. melléklet 2. részének 31. pontja

IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 31. pontja

16

020

Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök

IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 33. és 34. pontja

025

Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök

IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése

030

Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök

IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja

041

Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 5.7.10–11. bekezdése IFRS 9 4.1.2A. bekezdése

051

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése; IFRS 9 5.7.2. bekezdése

070

Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat

IFRS 9 A. függelék; és B6.6.16. bekezdése; V. melléklet 2. részének 35. pontja

080

Egyéb eszközök

V. melléklet 2. részének 36. pontja

085

Kötelezettségeken képződött kamatbevétel

V. melléklet 2. részének 37. pontja

IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 37. pontja

090

(Kamatráfordítások)

BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 2. pontja; V. melléklet 2. részének 31. pontja

IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 31. pontja

16

100

(Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek)

IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 33. és 34. pontja

110

(Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek)

IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja

120

(Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek)

IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 5.7.2. bekezdése

130

(Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat)

IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 35. pontja

140

(Egyéb kötelezettségek)

V. melléklet 2. részének 38. pontja

145

(Eszközök kamatráfordításai)

V. melléklet 2. részének 39. pontja

IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 39. pontja

150

(Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke ráfordításai)

IFRIC 2 11. bekezdése

160

Osztalékbevétel

BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 3. pontja; V. melléklet 2. részének 40. pontja

V. melléklet 2. részének 40. pontja

31

170

Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök

IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 40. pontja

175

Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök

IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.1A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 40. pontja

191

Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése; IFRS 9 5.7.1A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 41. pontja

192

Nem tőkemódszerrel értékelt befektetések leányvállalatokban, közös vállalkozásokban, valamint társult vállalkozásokban

V. melléklet 2. részének 42. pontja

V. melléklet 2. részének 42. pontja

200

Díj- és jutalékbevételek

BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 4. pontja

IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja

22

210

(Díj- és jutalékráfordítások)

BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 5. pontja

IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja

22

220

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó

BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja

V. melléklet 2. részének 45. pontja

16

231

Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

IFRS 9 4.12.A. bekezdése; IFRS 9 5.7.10–11. bekezdése

241

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

IFRS 7 20. bekezdésének a) v. pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése; IFRS 9 5.7.2. bekezdése

260

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek

IFRS 7 20. bekezdésének a) v. pontja; IFRS 9 5.7.2. bekezdése

270

Egyéb

280

Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó

BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja

IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 43. és 46. pontja

16

285

Kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó

BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja

16

287

Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök nyeresége vagy (–) vesztesége, nettó

IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 46. pontja

290

Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy (–) vesztesége, nettó

IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 44. pontja

16, 45

295

Nem kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó

BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja

16

300

Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy (–) veszteségek, nettó

Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése

V. melléklet 2. részének 47. pontja

16

310

Árfolyam-különbözet [nyereség vagy (-) veszteség], nettó

BAD 39. cikke

IAS 21 28. bekezdése és 52. bekezdésének a) pontja

320

Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések kivezetéséből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó

BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13–14. pontja; V. melléklet 2. részének 56. pontja

330

Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó

V. melléklet 2. részének 48. pontja

IAS 1 34. bekezdése; V. melléklet 2. részének 48. pontja

45

340

Egyéb működési bevétel

BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 7. pontja; V. melléklet 2. részének 314–316. pontja

V. melléklet 2. részének 314–316. pontja

45

350

(Egyéb működési költségek)

BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 10. pontja; V. melléklet 2. részének 314–316. pontja

V. melléklet 2. részének 314–316. pontja

45

355

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN, NETTÓ

360

(Igazgatási költségek)

BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 8. pontja

370

(Személyi jellegű ráfordítások)

BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 8.a) pontja

IAS 19 7. bekezdése; IAS 1 102. bekezdése, IG 6

44

380

(Egyéb igazgatási költségek)

BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 8.b) pontja

16

385

(Pénzbeli hozzájárulás szanálási alapokhoz és betétbiztosítási rendszerekhez)

V. melléklet 2. részének 48i. pontja

V. melléklet 2. részének 48i. pontja

390

(Értékcsökkenés)

IAS 1 102. és 104. bekezdése

400

(Ingatlanok, gépek és berendezések)

BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja

IAS 1 104. bekezdése; IAS 16 73. bekezdésének e) vii. pontja

410

(Befektetési célú ingatlanok)

BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja

IAS 1 104. bekezdése; IAS 40 79. bekezdésének d) iv. pontja

415

(Cégérték)

BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja

420

(Egyéb immateriális javak)

BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja

IAS 1 104. bekezdése; IAS 38 118. bekezdésének e) vi. pontja

425

Módosítás miatti nyereség vagy (–) veszteség, nettó

IFRS 9 5.4.3. bekezdés, A. függelék; V. melléklet 2. részének 49. pontja

426

Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

IFRS 7 35J. bekezdése

427

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

IFRS 7 35J. bekezdése

430

(Céltartalékképzés vagy (-) céltartalékok visszaírása)

IAS 37 59. és 84. bekezdése; IAS 1 98. bekezdésének b), f), g) pontja

9

12

43

435

(Szanálási alapokhoz és betétbiztosítási rendszerekhez tartozó fizetési elkötelezettségek)

V. melléklet 2. részének 48i. pontja

V. melléklet 2. részének 48i. pontja

440

(Adott elkötelezettségek és garanciák)

BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 11-12. pontja

IFRS 9 4.2.1. bekezdésének c) és d) pontja, B2.5. bekezdése; IAS 37; IFRS 4; V. melléklet 2. részének 50. pontja

450

(Egyéb céltartalékok)

455

(Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok növekedése vagy (-) csökkenése, nettó)

BAD 38. cikkének (2) bekezdése

460

(Eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)

BAD 35–37. cikke, V. melléklet 2. részének 52. és 53. pontja

IFRS 7 20. bekezdésének a) viii. pontja; IFRS 9 5.4.4. bekezdése; V. melléklet 2. részének 51. és 53. pontja

12

481

(Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök)

IFRS 9 5.4.4. bekezdése, 5.5.1. bekezdése, 5.5.2. bekezdése és 5.5.8. bekezdése

12

491

(Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök)

IFRS 9 5.4.4. bekezdése, 5.5.1. bekezdése és 5.5.8. bekezdése

12

510

(Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)

BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13–14. pontja

IAS 28 40–43. bekezdése

16

520

(Nem pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)

IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja

16

530

(Ingatlanok, gépek és berendezések)

BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja

IAS 16 73. bekezdésének e) v–vi. pontja

540

(Befektetési célú ingatlanok)

BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja

IAS 40 79. bekezdésének d) v. pontja

550

(Cégérték)

BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja

IFRS 3 Függelék B67. bekezdésének d) v. pontja; IAS 36 124. bekezdése

560

(Egyéb immateriális javak)

BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja

IAS 38 118. bekezdésének e) iv. és v. pontja

570

(Egyéb)

IAS 36 126. bekezdésének a) és b) pontja

580

Eredményben elszámolt negatív cégérték

Számviteli irányelv 24. cikke (3) bekezdésének f) pontja

IFRS 3 Függelék B64. bekezdésének n) i. pontja

590

Tőkemódszerrel értékelt, leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések nyereségéből vagy (-) veszteségéből való részesedés

BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13-14. pontja

V. melléklet 2. részének 54. pontja

600

Megszűnt tevékenységeknek nem minősülő, értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközökből és elidegenítési csoportokból származó nyereség vagy (-) veszteség

IFRS 5 37. bekezdése; V. melléklet 2. részének 55. pontja

610

FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS ELŐTT

IAS 1 102. bekezdése, IG6; IFRS 5 33A. bekezdése

620

(A folytatódó tevékenységekből származó eredményhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel)

BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 15. pontja

IAS 1 82. bekezdésének d) pontja; IAS 12 77. bekezdése

630

FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS UTÁN

BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 16. pontja

IAS 1, IG 6

632

Rendkívüli nyereség vagy (-) veszteség adófizetés után

BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 21. pontja

633

Rendkívüli nyereség vagy veszteség adófizetés előtt

BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 19. pontja

634

(A rendkívüli eredményhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel)

BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 20. pontja

640

Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés után

IAS 1 82. bekezdésének ea) pontja; IFRS 5 33. bekezdésének a) pontja és 33A. bekezdése V. melléklet 2. részének 56. pontja

650

Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés előtt

IFRS 5 33. bekezdésének b) i. pontja

660

(Megszűnt tevékenységekhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel)

IFRS 5 33. bekezdésének b) ii. és iv. pontja

670

AZ ÜZLETI ÉV NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE

BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 23. pontja

IAS 1 81A. bekezdésének a) pontja

680

Kisebbségi részesedéseknek tulajdonítható [nem ellenőrző részesedés]

IAS 1 81B. bekezdésének b) i. pontja

690

Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható

IAS 1 81B. bekezdésének b) ii. pontja

5.   Nem kereskedési célú hitelek és előlegek termék szerinti részletezése

5.1.   Hitelek és előlegek termék szerinti részletezése a nem kereskedési céllal tartott és nem kereskedési célú eszközök kivételével

| | | Hivatkozások | Bruttó könyv szerinti érték | Könyv szerinti érték
  V. melléklet 1. részének 27–28. pontja |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Központi bankok | Államháztartások | Hitelintézetek | Egyéb pénzügyi vállalatok | Nem pénzügyi vállalatok | Háztartások |
| V. melléklet 1. részének 34. pontja | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | V. melléklet 1. részének 42. f) pontja |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Termék szerint | 010 | Látra szóló [azonnal felmondható] és rövid határidővel felmondható [folyószámla] | V. melléklet 2. részének 85. a) pontja | | | | | | | |
| 020 | Hitelkártya-tartozás | V. melléklet 2. részének 85. b) pontja | | | | | | | |
| 030 | Kereskedelemfinanszírozás | V. melléklet 2. részének 85. c) pontja | | | | | | | |
| 040 | Pénzügyi lízingek | V. melléklet 2. részének 85. d) pontja | | | | | | | |
| 050 | Fordított visszavásárlási hitelek | V. melléklet 2. részének 85. e) pontja | | | | | | | |
| 060 | Egyéb meghatározott lejáratú hitelek | V. melléklet 2. részének 85. f) pontja | | | | | | | |
| 070 | Előlegek, kivéve hitelek | V. melléklet 2. részének 85. g) pontja | | | | | | | |
| 080 | HITELEK ÉS ELŐLEGEK | V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja | | | | | | | |
| Biztosíték szerint | 090 | ebből: ingatlannal fedezett hitelek | V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja | | | | | | | |
| 100 | ebből: egyéb biztosítékkal fedezett hitelek | V. melléklet 2. részének 86. b) pontja, 87. pontja | | | | | | | |
| Cél szerint | 110 | ebből: fogyasztási hitelek | V. melléklet 2. részének 88. a) pontja | | | | | | | |
| 120 | ebből: lakáscélú hitelek | V. melléklet 2. részének 88. b) pontja | | | | | | | |
| Alárendeltség szerint | 130 | ebből: projektfinanszírozási hitelek | V. melléklet 2. részének 89. pontja; CRR 147. cikkének (8) bekezdése | | | | | | | |

Hivatkozások

Bruttó könyv szerinti érték

Könyv szerinti érték
  V. melléklet 1. részének 27–28. pontja

Központi bankok

Államháztartások

Hitelintézetek

Egyéb pénzügyi vállalatok

Nem pénzügyi vállalatok

Háztartások

V. melléklet 1. részének 34. pontja

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

005

010

020

030

040

050

060

Termék szerint

010

Látra szóló [azonnal felmondható] és rövid határidővel felmondható [folyószámla]

V. melléklet 2. részének 85. a) pontja

020

Hitelkártya-tartozás

V. melléklet 2. részének 85. b) pontja

030

Kereskedelemfinanszírozás

V. melléklet 2. részének 85. c) pontja

040

Pénzügyi lízingek

V. melléklet 2. részének 85. d) pontja

050

Fordított visszavásárlási hitelek

V. melléklet 2. részének 85. e) pontja

060

Egyéb meghatározott lejáratú hitelek

V. melléklet 2. részének 85. f) pontja

070

Előlegek, kivéve hitelek

V. melléklet 2. részének 85. g) pontja

080

HITELEK ÉS ELŐLEGEK

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

Biztosíték szerint

090

ebből: ingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja

100

ebből: egyéb biztosítékkal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. b) pontja, 87. pontja

Cél szerint

110

ebből: fogyasztási hitelek

V. melléklet 2. részének 88. a) pontja

120

ebből: lakáscélú hitelek

V. melléklet 2. részének 88. b) pontja

Alárendeltség szerint

130

ebből: projektfinanszírozási hitelek

V. melléklet 2. részének 89. pontja; CRR 147. cikkének (8) bekezdése

8.   Pénzügyi kötelezettségek részletezése

8.1   Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése

| | | | Könyv szerinti érték
  V. melléklet 1. részének 27–28. pontja | A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Kereskedési céllal tartott | Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt | Amortizált bekerülési érték | Kereskedési célú | Bekerülésiérték-módszerrel | Fedezeti elszámolások |
| Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok | IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IFRS 9 A. függelék, IFRS 9 BA.6–BA.7. bekezdése, IFRS 9 6.7. bekezdése | IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése, IFRS 9 4.3.5. bekezdése | IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése | | | IFRS 7 24A. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 6. bekezdése | CRR 33. cikke (1) bekezdésének b) és c) pontja V. melléklet 2. részének 101. pontja |
| Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján | Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése, AG14–15. bekezdése | Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése | Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 47. bekezdése | Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése; V. melléklet 1. részének 25. pontja | Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése | Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) bekezdése és (8) bekezdése első albekezdésének a) pontja | CRR 33. cikke (1) bekezdésének b) és c) pontja V. melléklet 2. részének 102. pontja |
| 010 | 020 | 030 | 034 | 035 | 037 | 040 |
| 010 | Származtatott ügyletek | CRR II. melléklete | IFRS 9 BA.7. bekezdésének a) pontja | | | | | | | |
| 020 | Rövid pozíciók | | IFRS 9 BA.7. bekezdésének b) pontja | | | | | | | |
| 030 | Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza | IAS 32 11. bekezdése | | | | | | | |
| 040 | Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | V. melléklet 1. részének 31. pontja | V. melléklet 1. részének 31. pontja | | | | | | | |
| 050 | Betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja | | | | | | | |
| 060 | Központi bankok | V. melléklet 1. része 42. bekezdésének a) pontja, 44. bekezdésének c) pontja | V. melléklet 1. része 42. bekezdésének a) pontja, 44. bekezdésének c) pontja | | | | | | | |
| 070 | Folyószámlák / egynapos betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza | | | | | | | |
| 080 | Lekötött betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza | | | | | | | |
| 090 | Felmondható betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja | | | | | | | |
| 100 | Visszavásárlási megállapodások | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza | | | | | | | |
| 110 | Államháztartások | V. melléklet 1. része 42. bekezdésének b) pontja, 44. bekezdésének c) pontja | V. melléklet 1. része 42. bekezdésének b) pontja, 44. bekezdésének c) pontja | | | | | | | |
| 120 | Folyószámlák / egynapos betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza | | | | | | | |
| 130 | Lekötött betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza | | | | | | | |
| 140 | Felmondható betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja | | | | | | | |
| 150 | Visszavásárlási megállapodások | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza | | | | | | | |
| 160 | Hitelintézetek | V. melléklet 1. része 42. bekezdésének c) pontja, 44. bekezdésének c) pontja | V. melléklet 1. része 42. bekezdésének c) pontja, 44. bekezdésének c) pontja | | | | | | | |
| 170 | Folyószámlák / egynapos betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza | | | | | | | |
| 180 | Lekötött betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza | | | | | | | |
| 190 | Felmondható betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja | | | | | | | |
| 200 | Visszavásárlási megállapodások | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza | | | | | | | |
| 210 | Egyéb pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. része 42. bekezdésének d) pontja, 44. bekezdésének c) pontja | V. melléklet 1. része 42. bekezdésének d) pontja, 44. bekezdésének c) pontja | | | | | | | |
| 220 | Folyószámlák / egynapos betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza | | | | | | | |
| 230 | Lekötött betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza | | | | | | | |
| 240 | Felmondható betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja | | | | | | | |
| 250 | Visszavásárlási megállapodások | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza | | | | | | | |
| 260 | Nem pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. része 42. bekezdésének e) pontja, 44. bekezdésének c) pontja | V. melléklet 1. része 42. bekezdésének e) pontja, 44. bekezdésének c) pontja | | | | | | | |
| 270 | Folyószámlák / egynapos betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza | | | | | | | |
| 280 | Lekötött betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza | | | | | | | |
| 290 | Felmondható betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja | | | | | | | |
| 300 | Visszavásárlási megállapodások | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza | | | | | | | |
| 310 | Háztartások | V. melléklet 1. része 42. bekezdésének f) pontja, 44. bekezdésének c) pontja | V. melléklet 1. része 42. bekezdésének f) pontja, 44. bekezdésének c) pontja | | | | | | | |
| 320 | Folyószámlák / egynapos betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza | | | | | | | |
| 330 | Lekötött betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza | | | | | | | |
| 340 | Felmondható betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja | | | | | | | |
| 350 | Visszavásárlási megállapodások | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza | | | | | | | |
| 360 | Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | V. melléklet 1. részének 37. pontja, 2. részének 98. pontja | V. melléklet 1. részének 37. pontja, 2. részének 98. pontja | | | | | | | |
| 370 | Letéti jegyek | V. melléklet 2. része 98. bekezdésének a) pontja | V. melléklet 2. része 98. bekezdésének a) pontja | | | | | | | |
| 380 | Eszközfedezetű értékpapírok | CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja | CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja | | | | | | | |
| 390 | Fedezett kötvények | CRR 129. cikke | CRR 129. cikke | | | | | | | |
| 400 | Hibrid szerződések | V. melléklet 2. része 98. bekezdésének d) pontja | V. melléklet 2. része 98. bekezdésének d) pontja | | | | | | | |
| 410 | Egyéb kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | V. melléklet 2. része 85. bekezdésének e) pontja | V. melléklet 2. része 85. bekezdésének e) pontja | | | | | | | |
| 420 | Átváltható összetett pénzügyi instrumentumok | | IAS 32 AG31. bekezdése | | | | | | | |
| 430 | Nem átváltható | | | | | | | | | |
| 440 | Egyéb pénzügyi kötelezettségek | V. melléklet 1. részének 38–41. pontja | V. melléklet 1. részének 38–41. pontja | | | | | | | |
| 445 | ebből: lízingkötelezettségek | | IFRS 16 22. bekezdése, 26–28. bekezdése, 47. bekezdésének b) pontja | | | | | | | |
| 450 | PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK | | | | | | | | | |

Könyv szerinti érték
  V. melléklet 1. részének 27–28. pontja

A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege

Kereskedési céllal tartott

Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt

Amortizált bekerülési érték

Kereskedési célú

Bekerülésiérték-módszerrel

Fedezeti elszámolások

Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IFRS 9 A. függelék, IFRS 9 BA.6–BA.7. bekezdése, IFRS 9 6.7. bekezdése

IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése, IFRS 9 4.3.5. bekezdése

IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése

IFRS 7 24A. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 6. bekezdése

CRR 33. cikke (1) bekezdésének b) és c) pontja V. melléklet 2. részének 101. pontja

Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése, AG14–15. bekezdése

Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése

Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 47. bekezdése

Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése; V. melléklet 1. részének 25. pontja

Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése

Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) bekezdése és (8) bekezdése első albekezdésének a) pontja

CRR 33. cikke (1) bekezdésének b) és c) pontja V. melléklet 2. részének 102. pontja

010

020

030

034

035

037

040

010

Származtatott ügyletek

CRR II. melléklete

IFRS 9 BA.7. bekezdésének a) pontja

020

Rövid pozíciók

IFRS 9 BA.7. bekezdésének b) pontja

030

Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza

IAS 32 11. bekezdése

040

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja

V. melléklet 1. részének 31. pontja

050

Betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja

060

Központi bankok

V. melléklet 1. része 42. bekezdésének a) pontja, 44. bekezdésének c) pontja

V. melléklet 1. része 42. bekezdésének a) pontja, 44. bekezdésének c) pontja

070

Folyószámlák / egynapos betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza

080

Lekötött betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza

090

Felmondható betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja

100

Visszavásárlási megállapodások

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza

110

Államháztartások

V. melléklet 1. része 42. bekezdésének b) pontja, 44. bekezdésének c) pontja

V. melléklet 1. része 42. bekezdésének b) pontja, 44. bekezdésének c) pontja

120

Folyószámlák / egynapos betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza

130

Lekötött betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza

140

Felmondható betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja

150

Visszavásárlási megállapodások

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza

160

Hitelintézetek

V. melléklet 1. része 42. bekezdésének c) pontja, 44. bekezdésének c) pontja

V. melléklet 1. része 42. bekezdésének c) pontja, 44. bekezdésének c) pontja

170

Folyószámlák / egynapos betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza

180

Lekötött betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza

190

Felmondható betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja

200

Visszavásárlási megállapodások

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza

210

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. része 42. bekezdésének d) pontja, 44. bekezdésének c) pontja

V. melléklet 1. része 42. bekezdésének d) pontja, 44. bekezdésének c) pontja

220

Folyószámlák / egynapos betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza

230

Lekötött betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza

240

Felmondható betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja

250

Visszavásárlási megállapodások

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza

260

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. része 42. bekezdésének e) pontja, 44. bekezdésének c) pontja

V. melléklet 1. része 42. bekezdésének e) pontja, 44. bekezdésének c) pontja

270

Folyószámlák / egynapos betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza

280

Lekötött betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza

290

Felmondható betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja

300

Visszavásárlási megállapodások

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza

310

Háztartások

V. melléklet 1. része 42. bekezdésének f) pontja, 44. bekezdésének c) pontja

V. melléklet 1. része 42. bekezdésének f) pontja, 44. bekezdésének c) pontja

320

Folyószámlák / egynapos betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza

330

Lekötött betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza

340

Felmondható betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja

350

Visszavásárlási megállapodások

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza

360

Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 37. pontja, 2. részének 98. pontja

V. melléklet 1. részének 37. pontja, 2. részének 98. pontja

370

Letéti jegyek

V. melléklet 2. része 98. bekezdésének a) pontja

V. melléklet 2. része 98. bekezdésének a) pontja

380

Eszközfedezetű értékpapírok

CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja

CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja

390

Fedezett kötvények

CRR 129. cikke

CRR 129. cikke

400

Hibrid szerződések

V. melléklet 2. része 98. bekezdésének d) pontja

V. melléklet 2. része 98. bekezdésének d) pontja

410

Egyéb kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 2. része 85. bekezdésének e) pontja

V. melléklet 2. része 85. bekezdésének e) pontja

420

Átváltható összetett pénzügyi instrumentumok

IAS 32 AG31. bekezdése

430

Nem átváltható

440

Egyéb pénzügyi kötelezettségek

V. melléklet 1. részének 38–41. pontja

V. melléklet 1. részének 38–41. pontja

445

ebből: lízingkötelezettségek

IFRS 16 22. bekezdése, 26–28. bekezdése, 47. bekezdésének b) pontja

450

PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK

8.2.   Alárendelt pénzügyi kötelezettségek

| | | | Könyv szerinti érték |
| --- | --- | --- | --- |
| Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt | Amortizált bekerülési értéken | Bekerülésiérték-módszerrel |
| Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok | IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése, IFRS 9 4.3.5. bekezdése | IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése | |
| Hivatkozások Nemzeti GAAP | Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése | Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 47. bekezdése | Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése |
| 010 | 020 | 030 |
| 010 | Betétek | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja | EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja | | | |
| 020 | Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | V. melléklet 1. részének 37. pontja | V. melléklet 1. részének 37. pontja | | | |
| 030 | ALÁRENDELT PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK | V. melléklet 2. részének 99–100. pontja | V. melléklet 2. részének 99–100. pontja | | | |

Könyv szerinti érték

Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt

Amortizált bekerülési értéken

Bekerülésiérték-módszerrel

Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése, IFRS 9 4.3.5. bekezdése

IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése

Hivatkozások Nemzeti GAAP

Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése

Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 47. bekezdése

Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése

010

020

030

010

Betétek

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja

020

Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 37. pontja

V. melléklet 1. részének 37. pontja

030

ALÁRENDELT PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK

V. melléklet 2. részének 99–100. pontja

V. melléklet 2. részének 99–100. pontja

10.   Származtatott ügyletek – Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek

| Kockázattípus szerint / Termék vagy a piac típusa szerint | | | Könyv szerinti érték | Valós érték | Névleges összeg |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | Pozitív érték | Negatív érték | Kereskedési célú összesen | ebből: értékesített |
| Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközök | ebből: bekerülésiérték-módszerrel / LOCOM-módszerrel értékelt pénzügyi eszközök | Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek | ebből: bekerülésiérték-módszerrel / LOCOM-módszerrel értékelt pénzügyi kötelezettségek |
| Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok | V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja | | IFRS 9 BA.7. bekezdésének a) pontja V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja | | | | V. melléklet 2. részének 133–135. pontja | V. melléklet 2. részének 133–135. pontja |
| Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján | V. melléklet 1. részének 17. pontja, 2. részének 120. pontja | V. melléklet 2. részének 124. pontja | V. melléklet 1. részének 25. pontja, 2. részének 120. pontja | V. melléklet 2. részének 124. pontja | V. melléklet 2. részének 132. pontja | V. melléklet 2. részének 132. pontja | V. melléklet 2. részének 133–135. pontja | V. melléklet 2. részének 133–135. pontja |
| 010 | 011 | 020 | 016 | 022 | 025 | 030 | 040 |
| 010 | Kamatláb | V. melléklet 2. részének 129. a) pontja | V. melléklet 2. részének 129. a) pontja | | | | | | | | |
| 020 | ebből: gazdasági fedezeti ügylet | V. melléklet 2. részének 137–139. pontja | V. melléklet 2. részének 137–139. pontja | | | | | | | | |
| 030 | Tőzsdén kívüli opció | V. melléklet 2. részének 136. pontja | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | | | | | |
| 040 | Egyéb tőzsdén kívüli ügylet | V. melléklet 2. részének 136. pontja | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | | | | | |
| 050 | Szervezett piaci opció | V. melléklet 2. részének 136. pontja | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | | | | | |
| 060 | Szervezett piaci egyéb | V. melléklet 2. részének 136. pontja | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | | | | | |
| 070 | Részvény | V. melléklet 2. részének 129. b) pontja | V. melléklet 2. részének 129. b) pontja | | | | | | | | |
| 080 | ebből: gazdasági fedezeti ügylet | V. melléklet 2. részének 137–139. pontja | V. melléklet 2. részének 137–139. pontja | | | | | | | | |
| 090 | Tőzsdén kívüli opció | V. melléklet 2. részének 136. pontja | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | | | | | |
| 100 | Egyéb tőzsdén kívüli ügylet | V. melléklet 2. részének 136. pontja | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | | | | | |
| 110 | Szervezett piaci opció | V. melléklet 2. részének 136. pontja | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | | | | | |
| 120 | Szervezett piaci egyéb | V. melléklet 2. részének 136. pontja | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | | | | | |
| 130 | Deviza és arany | V. melléklet 2. részének 129. c) pontja | V. melléklet 2. részének 129. c) pontja | | | | | | | | |
| 140 | ebből: gazdasági fedezeti ügylet | V. melléklet 2. részének 137–139. pontja | V. melléklet 2. részének 137–139. pontja | | | | | | | | |
| 150 | Tőzsdén kívüli opció | V. melléklet 2. részének 136. pontja | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | | | | | |
| 160 | Egyéb tőzsdén kívüli ügylet | V. melléklet 2. részének 136. pontja | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | | | | | |
| 170 | Szervezett piaci opció | V. melléklet 2. részének 136. pontja | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | | | | | |
| 180 | Szervezett piaci egyéb | V. melléklet 2. részének 136. pontja | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | | | | | |
| 190 | Hitel | V. melléklet 2. részének 129. d) pontja | V. melléklet 2. részének 129. d) pontja | | | | | | | | |
| 195 | ebből: a valós érték opció alkalmazásával elszámolt gazdasági fedezeti ügyletek | V. melléklet 2. részének 140. pontja | IFRS 9 6.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 140. pontja | | | | | | | | |
| 201 | ebből: egyéb gazdasági fedezeti ügyletek | V. melléklet 2. részének 137–140. pontja | V. melléklet 2. részének 137–140. pontja | | | | | | | | |
| 210 | Hitel-nemteljesítési csereügylet | | | | | | | | | | |
| 220 | Hitelkockázati felár opció | | | | | | | | | | |
| 230 | Teljes hozamcsere-ügylet | | | | | | | | | | |
| 240 | Egyéb | | | | | | | | | | |
| 250 | Áru | V. melléklet 2. részének 129. e) pontja | V. melléklet 2. részének 129. e) pontja | | | | | | | | |
| 260 | ebből: gazdasági fedezeti ügylet | V. melléklet 2. részének 137–139. pontja | V. melléklet 2. részének 137–139. pontja | | | | | | | | |
| 270 | Egyéb | V. melléklet 2. részének 129. f) pontja | V. melléklet 2. részének 129. f) pontja | | | | | | | | |
| 280 | ebből: gazdasági fedezeti ügylet | V. melléklet 2. részének 137–139. pontja | V. melléklet 2. részének 137–139. pontja | | | | | | | | |
| 290 | SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK | CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 16. a) pontja | IFRS 9 A. függelék | | | | | | | | |
| 300 | ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. a) pontja és 142. pontja | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. a) pontja és 142. pontja | | | | | | | | |
| 310 | ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. b) pontja | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. b) pontja | | | | | | | | |
| 320 | ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb | V. melléklet 1. része 44. bekezdésének e) pontja, 2. része 141. bekezdésének c) pontja | V. melléklet 1. része 44. bekezdésének e) pontja, 2. része 141. bekezdésének c) pontja | | | | | | | | |

Kockázattípus szerint / Termék vagy a piac típusa szerint

Könyv szerinti érték

Valós érték

Névleges összeg

Pozitív érték

Negatív érték

Kereskedési célú összesen

ebből: értékesített

Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközök

ebből: bekerülésiérték-módszerrel / LOCOM-módszerrel értékelt pénzügyi eszközök

Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek

ebből: bekerülésiérték-módszerrel / LOCOM-módszerrel értékelt pénzügyi kötelezettségek

Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja

IFRS 9 BA.7. bekezdésének a) pontja V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja

V. melléklet 2. részének 133–135. pontja

V. melléklet 2. részének 133–135. pontja

Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

V. melléklet 1. részének 17. pontja, 2. részének 120. pontja

V. melléklet 2. részének 124. pontja

V. melléklet 1. részének 25. pontja, 2. részének 120. pontja

V. melléklet 2. részének 124. pontja

V. melléklet 2. részének 132. pontja

V. melléklet 2. részének 132. pontja

V. melléklet 2. részének 133–135. pontja

V. melléklet 2. részének 133–135. pontja

010

011

020

016

022

025

030

040

010

Kamatláb

V. melléklet 2. részének 129. a) pontja

V. melléklet 2. részének 129. a) pontja

020

ebből: gazdasági fedezeti ügylet

V. melléklet 2. részének 137–139. pontja

V. melléklet 2. részének 137–139. pontja

030

Tőzsdén kívüli opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

V. melléklet 2. részének 136. pontja

040

Egyéb tőzsdén kívüli ügylet

V. melléklet 2. részének 136. pontja

V. melléklet 2. részének 136. pontja

050

Szervezett piaci opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

V. melléklet 2. részének 136. pontja

060

Szervezett piaci egyéb

V. melléklet 2. részének 136. pontja

V. melléklet 2. részének 136. pontja

070

Részvény

V. melléklet 2. részének 129. b) pontja

V. melléklet 2. részének 129. b) pontja

080

ebből: gazdasági fedezeti ügylet

V. melléklet 2. részének 137–139. pontja

V. melléklet 2. részének 137–139. pontja

090

Tőzsdén kívüli opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

V. melléklet 2. részének 136. pontja

100

Egyéb tőzsdén kívüli ügylet

V. melléklet 2. részének 136. pontja

V. melléklet 2. részének 136. pontja

110

Szervezett piaci opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

V. melléklet 2. részének 136. pontja

120

Szervezett piaci egyéb

V. melléklet 2. részének 136. pontja

V. melléklet 2. részének 136. pontja

130

Deviza és arany

V. melléklet 2. részének 129. c) pontja

V. melléklet 2. részének 129. c) pontja

140

ebből: gazdasági fedezeti ügylet

V. melléklet 2. részének 137–139. pontja

V. melléklet 2. részének 137–139. pontja

150

Tőzsdén kívüli opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

V. melléklet 2. részének 136. pontja

160

Egyéb tőzsdén kívüli ügylet

V. melléklet 2. részének 136. pontja

V. melléklet 2. részének 136. pontja

170

Szervezett piaci opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

V. melléklet 2. részének 136. pontja

180

Szervezett piaci egyéb

V. melléklet 2. részének 136. pontja

V. melléklet 2. részének 136. pontja

190

Hitel

V. melléklet 2. részének 129. d) pontja

V. melléklet 2. részének 129. d) pontja

195

ebből: a valós érték opció alkalmazásával elszámolt gazdasági fedezeti ügyletek

V. melléklet 2. részének 140. pontja

IFRS 9 6.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 140. pontja

201

ebből: egyéb gazdasági fedezeti ügyletek

V. melléklet 2. részének 137–140. pontja

V. melléklet 2. részének 137–140. pontja

210

Hitel-nemteljesítési csereügylet

220

Hitelkockázati felár opció

230

Teljes hozamcsere-ügylet

240

Egyéb

250

Áru

V. melléklet 2. részének 129. e) pontja

V. melléklet 2. részének 129. e) pontja

260

ebből: gazdasági fedezeti ügylet

V. melléklet 2. részének 137–139. pontja

V. melléklet 2. részének 137–139. pontja

270

Egyéb

V. melléklet 2. részének 129. f) pontja

V. melléklet 2. részének 129. f) pontja

280

ebből: gazdasági fedezeti ügylet

V. melléklet 2. részének 137–139. pontja

V. melléklet 2. részének 137–139. pontja

290

SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK

CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 16. a) pontja

IFRS 9 A. függelék

300

ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. a) pontja és 142. pontja

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. a) pontja és 142. pontja

310

ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. b) pontja

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. b) pontja

320

ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb

V. melléklet 1. része 44. bekezdésének e) pontja, 2. része 141. bekezdésének c) pontja

V. melléklet 1. része 44. bekezdésének e) pontja, 2. része 141. bekezdésének c) pontja

11.   Fedezeti elszámolások

11.2.   Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások a nemzeti GAAP szerint: Kockázattípusok szerinti részletezés

| Termék vagy a piac típusa szerint | Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján | Könyv szerinti érték | Névleges összeg | Valós érték |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | Pozitív érték | Negatív érték |
| Eszközök | ebből: amortizált bekerülési értéken / LOCOM-módszerrel nyilvántartott eszközök | Kötelezettségek | ebből: amortizált bekerülési értéken / LOCOM-módszerrel nyilvántartott kötelezettségek | Fedezeti ügyletek összesen | ebből: amortizált bekerülési értéken / LOCOM-módszerrel nyilvántartott származtatott ügyletek | ebből: értékesített | ebből: amortizált bekerülési értéken / LOCOM-módszerrel nyilvántartott származtatott ügyletek |
| V. melléklet 1. részének 17. pontja, 2. részének 120. pontja | V. melléklet 2. részének 124. pontja | V. melléklet 1. részének 25. pontja, 2. részének 120. pontja | V. melléklet 2. részének 124. pontja | V. melléklet 2. részének 133–135. pontja | V. melléklet 2. részének 124. pontja | V. melléklet 2. részének 133–135. pontja | V. melléklet 2. részének 124. pontja | V. melléklet 2. részének 132. pontja | V. melléklet 2. részének 132. pontja |
| 005 | 006 | 007 | 008 | 010 | 011 | 020 | 021 | 030 | 040 |
| 010 | Kamatláb | V. melléklet 2. része 129. bekezdésének a) pontja | | | | | | | | | | |
| 020 | Tőzsdén kívüli opció | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | | | | | | | |
| 030 | Egyéb tőzsdén kívüli ügylet | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | | | | | | | |
| 040 | Szervezett piaci opció | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | | | | | | | |
| 050 | Szervezett piaci egyéb | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | | | | | | | |
| 060 | Részvény | V. melléklet 2. részének 129. b) pontja | | | | | | | | | | |
| 070 | Tőzsdén kívüli opció | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | | | | | | | |
| 080 | Egyéb tőzsdén kívüli ügylet | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | | | | | | | |
| 090 | Szervezett piaci opció | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | | | | | | | |
| 100 | Szervezett piaci egyéb | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | | | | | | | |
| 110 | Deviza és arany | V. melléklet 2. részének 129. c) pontja | | | | | | | | | | |
| 120 | Tőzsdén kívüli opció | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | | | | | | | |
| 130 | Egyéb tőzsdén kívüli ügylet | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | | | | | | | |
| 140 | Szervezett piaci opció | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | | | | | | | |
| 150 | Szervezett piaci egyéb | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | | | | | | | |
| 160 | Hitel | V. melléklet 2. része 129. d) pontja | | | | | | | | | | |
| 170 | Hitel-nemteljesítési csereügylet | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | | | | | | | |
| 180 | Hitelkockázati felár opció | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | | | | | | | |
| 190 | Teljes hozamcsere-ügylet | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | | | | | | | |
| 200 | Egyéb | V. melléklet 2. részének 136. pontja | | | | | | | | | | |
| 210 | Áru | V. melléklet 2. részének 129. e) pontja | | | | | | | | | | |
| 220 | Egyéb | V. melléklet 2. részének 129. f) pontja | | | | | | | | | | |
| 230 | SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK – FEDEZETI ELSZÁMOLÁSOK | V. melléklet 1. részének 22. és 26. pontja | | | | | | | | | | |
| 231 | ebből: valósérték-fedezeti ügyletek | V. melléklet 2. részének 143. pontja | | | | | | | | | | |
| 232 | ebből: cash flow-fedezeti ügyletek | V. melléklet 2. részének 143. pontja | | | | | | | | | | |
| 233 | ebből: bekerülési értéken nyilvántartott fedezeti ügyletek | V. melléklet 2. részének 143. és 144. pontja | | | | | | | | | | |
| 234 | ebből: külföldi érdekeltségbe történt nettó befektetés fedezése | V. melléklet 2. részének 143. pontja | | | | | | | | | | |
| 235 | ebből: kamatlábkockázatra vonatkozó portfólió valósérték-fedezeti ügyletek | V. melléklet 2. részének 143. pontja | | | | | | | | | | |
| 236 | ebből: kamatlábkockázatra vonatkozó portfólió cash flow-fedezeti ügyletek | V. melléklet 2. részének 143. pontja | | | | | | | | | | |
| 240 | ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. a) pontja és 142. pontja | | | | | | | | | | |
| 250 | ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. b) pontja | | | | | | | | | | |
| 260 | ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb | V. melléklet 1. része 44. bekezdésének e) pontja, 2. része 141. bekezdésének c) pontja | | | | | | | | | | |

Termék vagy a piac típusa szerint

Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

Könyv szerinti érték

Névleges összeg

Valós érték

Pozitív érték

Negatív érték

Eszközök

ebből: amortizált bekerülési értéken / LOCOM-módszerrel nyilvántartott eszközök

Kötelezettségek

ebből: amortizált bekerülési értéken / LOCOM-módszerrel nyilvántartott kötelezettségek

Fedezeti ügyletek összesen

ebből: amortizált bekerülési értéken / LOCOM-módszerrel nyilvántartott származtatott ügyletek

ebből: értékesített

ebből: amortizált bekerülési értéken / LOCOM-módszerrel nyilvántartott származtatott ügyletek

V. melléklet 1. részének 17. pontja, 2. részének 120. pontja

V. melléklet 2. részének 124. pontja

V. melléklet 1. részének 25. pontja, 2. részének 120. pontja

V. melléklet 2. részének 124. pontja

V. melléklet 2. részének 133–135. pontja

V. melléklet 2. részének 124. pontja

V. melléklet 2. részének 133–135. pontja

V. melléklet 2. részének 124. pontja

V. melléklet 2. részének 132. pontja

V. melléklet 2. részének 132. pontja

005

006

007

008

010

011

020

021

030

040

010

Kamatláb

V. melléklet 2. része 129. bekezdésének a) pontja

020

Tőzsdén kívüli opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

030

Egyéb tőzsdén kívüli ügylet

V. melléklet 2. részének 136. pontja

040

Szervezett piaci opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

050

Szervezett piaci egyéb

V. melléklet 2. részének 136. pontja

060

Részvény

V. melléklet 2. részének 129. b) pontja

070

Tőzsdén kívüli opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

080

Egyéb tőzsdén kívüli ügylet

V. melléklet 2. részének 136. pontja

090

Szervezett piaci opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

100

Szervezett piaci egyéb

V. melléklet 2. részének 136. pontja

110

Deviza és arany

V. melléklet 2. részének 129. c) pontja

120

Tőzsdén kívüli opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

130

Egyéb tőzsdén kívüli ügylet

V. melléklet 2. részének 136. pontja

140

Szervezett piaci opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

150

Szervezett piaci egyéb

V. melléklet 2. részének 136. pontja

160

Hitel

V. melléklet 2. része 129. d) pontja

170

Hitel-nemteljesítési csereügylet

V. melléklet 2. részének 136. pontja

180

Hitelkockázati felár opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

190

Teljes hozamcsere-ügylet

V. melléklet 2. részének 136. pontja

200

Egyéb

V. melléklet 2. részének 136. pontja

210

Áru

V. melléklet 2. részének 129. e) pontja

220

Egyéb

V. melléklet 2. részének 129. f) pontja

230

SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK – FEDEZETI ELSZÁMOLÁSOK

V. melléklet 1. részének 22. és 26. pontja

231

ebből: valósérték-fedezeti ügyletek

V. melléklet 2. részének 143. pontja

232

ebből: cash flow-fedezeti ügyletek

V. melléklet 2. részének 143. pontja

233

ebből: bekerülési értéken nyilvántartott fedezeti ügyletek

V. melléklet 2. részének 143. és 144. pontja

234

ebből: külföldi érdekeltségbe történt nettó befektetés fedezése

V. melléklet 2. részének 143. pontja

235

ebből: kamatlábkockázatra vonatkozó portfólió valósérték-fedezeti ügyletek

V. melléklet 2. részének 143. pontja

236

ebből: kamatlábkockázatra vonatkozó portfólió cash flow-fedezeti ügyletek

V. melléklet 2. részének 143. pontja

240

ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. a) pontja és 142. pontja

250

ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. b) pontja

260

ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb

V. melléklet 1. része 44. bekezdésének e) pontja, 2. része 141. bekezdésének c) pontja

18.   A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk

18.0.   A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk

| | Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján | Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok | Bruttó könyv szerinti érték / névérték | Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok | A biztosíték vagy garancia figyelembe vehető legmagasabb összege
  V. melléklet 2. részének 119. pontja |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Teljesítő | Nemteljesítő | | Teljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés és céltartalékok | Nemteljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok | Kapott biztosítékok és kapott pénzügyi garanciák |
| | Nincs késedelem vagy a késedelem ≤ 30 nap | A késedelem > 30 nap ≤ 90 nap | Ebből: Instrumentumok, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz) | Ebből: Instrumentumok, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz) | | Nem valószínű, hogy fizet – nem késedelmes vagy a késedelem ≤ 90 nap | A késedelem > 90 nap ≤ 180 nap | A késedelem > 180 nap ≤ 1 év | A késedelem > 1 év ≤ 2 év | A késedelem > 2 év ≤ 5 év | A késedelem > 5 év ≤ 7 év | A késedelem > 7 év | Ebből: Instrumentumok, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz) | Ebből: nemteljesítő (defaulted) | ebből: Értékvesztett eszközök (3. szakasz) | ebből: értékvesztett | | ebből: Instrumentumok, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz) Ebből:Instrumentumok, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz) | ebből: Instrumentumok, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz) Ebből:Értékvesztett eszközök (3. szakasz) | | Nem valószínű, hogy fizet – nem késedelmes vagy a késedelem ≤ 90 nap | A késedelem > 90 nap ≤ 180 nap | A késedelem > 180 nap ≤ 1 év | A késedelem > 1 év ≤ 2 év | A késedelem > 2 év ≤ 5 év | A késedelem > 5 év ≤ 7 év | A késedelem > 7 év | Ebből: Instrumentumok, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz) | Ebből: Értékvesztett eszközök (3. szakasz) | Teljesítő kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok | Nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok | Teljesítő kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák | Nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák |
| 010 | 020 | 030 | 055 | 056 | 057 | 060 | 070 | 080 | 090 | 101 | 102 | 106 | 107 | 109 | 110 | 121 | 122 | 130 | 140 | 141 | 142 | 150 | 160 | 170 | 180 | 191 | 192 | 196 | 197 | 950 | 951 | 201 | 200 | 205 | 210 |
| V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118. és 221. pontja | V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja | V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja | V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja | IFRS 9 5.5.5. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 237. d) pontja | IFRS 9 5.5.3. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének b) i. pontja; V. melléklet 2. részének 237. c) pontja | V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja | V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja | V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja | V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja | V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja | V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja | V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja | V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja | IFRS 9 5.5.3. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének b) i. pontja; V. melléklet 2. részének 237. c) pontja | CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 237. b) pontja | IFRS 9 5.5.1. bekezdése; IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 237. a) pontja | | V. melléklet 2. részének 238. pontja | V. melléklet 2. részének 238. pontja | IFRS 9 5.5.5. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 237. d) pontja | IFRS 9 5.5.3. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének b) i. pontja; V. melléklet 2. részének 237. c) pontja | V. melléklet 2. részének 238. pontja | V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja | V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja | V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja | V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja | V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja | V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja | V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja | IFRS 9 5.5.3. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének b) i. pontja; V. melléklet 2. részének 237. c) pontja | IFRS 9 5.5.1. bekezdése; IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 237. a) pontja | V. melléklet 2. részének 239. pontja | V. melléklet 2. részének 239. pontja | V. melléklet 2. részének 239. pontja | V. melléklet 2. részének 239. pontja |
| V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118. és 221. pontja | V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja | V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja | V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja | | | V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja | V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja | V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja | V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja | V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja | V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja | V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja | V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja | | CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 237. b) pontja | | CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 237. a) pontja | V. melléklet 2. részének 238. pontja | V. melléklet 2. részének 238. pontja | | | V. melléklet 2. részének 238. pontja | V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja | V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja | V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja | V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja | V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja | V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja | V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja | | | V. melléklet 2. részének 239. pontja | V. melléklet 2. részének 239. pontja | V. melléklet 2. részének 239. pontja | V. melléklet 2. részének 239. pontja |
| 005 | Számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek | BAD 13. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 2. részének 2. és 3. pontja | V. melléklet 2. részének 2. és 3. pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 010 | Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja | V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Központi bankok | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Államháztartások | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Hitelintézetek | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Egyéb pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Nem pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Hitelek és előlegek | V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja | V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Központi bankok | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Államháztartások | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Hitelintézetek | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Egyéb pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Nem pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Ebből: Kis- és középvállalkozások | KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja | KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek | V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja | V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Háztartások | V. melléklet 1. részének 42. f) pontja | V. melléklet 1. részének 42. f) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek | V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja | V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Ebből: Fogyasztási hitelek | V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja | V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN VAGY AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK | V. melléklet 2. részének 233. a) pontja | V. melléklet 2. részének 233. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja | V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Központi bankok | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Államháztartások | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Hitelintézetek | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Egyéb pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Nem pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Hitelek és előlegek | V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja | V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Központi bankok | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Államháztartások | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Hitelintézetek | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Egyéb pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Nem pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 900 | Ebből: Kis- és középvállalkozások | KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja | KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 903 | Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek | V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja | V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Háztartások | V. melléklet 1. részének 42. f) pontja | V. melléklet 1. részének 42. f) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 910 | Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek | V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja | V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 913 | Ebből: Fogyasztási hitelek | V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja | V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | AZ EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMMEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK | V. melléklet 2. részének 233. b) pontja | V. melléklet 2. részének 233. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja | V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Központi bankok | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Államháztartások | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Hitelintézetek | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Egyéb pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Nem pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Hitelek és előlegek | V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja | V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Központi bankok | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Államháztartások | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Hitelintézetek | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Egyéb pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Nem pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 920 | Ebből: Kis- és középvállalkozások | KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja | KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 923 | Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek | V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja | V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Háztartások | V. melléklet 1. részének 42. f) pontja | V. melléklet 1. részének 42. f) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 930 | Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek | V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja | V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 933 | Ebből: Fogyasztási hitelek | V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja | V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | SZIGORÚ LOCOM-MÓDSZER SZERINT VAGY AZ EREDMÉNNYEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ NEM TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK | V. melléklet 2. része 233. bekezdésének c) pontja és 234. bekezdése | V. melléklet 2. része 233. bekezdésének c) pontja és 234. bekezdése | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | A KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT VAGY KERESKEDÉSI CÉLÚ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOKTÓL ELTÉRŐ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK | V. melléklet 2. részének 217. pontja | V. melléklet 2. részének 217. pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | ÉRTÉKESÍTÉSRE TARTOTT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK | | V. melléklet 2. részének 220. pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Adott hitelnyújtási elkötelezettségek | CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 112., 113., 224. pontja | CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 113., 116. és 224. pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Központi bankok | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Államháztartások | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Hitelintézetek | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Egyéb pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Nem pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Háztartások | V. melléklet 1. részének 42. f) pontja | V. melléklet 1. részének 42. f) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Adott pénzügyi garanciák | CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. f) pontja, 2. részének 112., 114., 225. pontja | IFRS 4 A. melléklete; CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. f) pontja, 2. részének 102–105., 114., 116. és 225. pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Központi bankok | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Államháztartások | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Hitelintézetek | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Egyéb pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Nem pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Háztartások | V. melléklet 1. részének 42. f) pontja | V. melléklet 1. részének 42. f) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Egyéb adott elkötelezettségek | CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 112., 115., 224. pontja | CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 115., 116. és 224. pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Központi bankok | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Államháztartások | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Hitelintézetek | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Egyéb pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Nem pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Háztartások | V. melléklet 1. részének 42. f) pontja | V. melléklet 1. részének 42. f) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | MÉRLEGEN KÍVÜLI KITETTSÉGEK | V. melléklet 2. részének 217. pontja | V. melléklet 2. részének 217. pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

Bruttó könyv szerinti érték / névérték

Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok

A biztosíték vagy garancia figyelembe vehető legmagasabb összege
  V. melléklet 2. részének 119. pontja

Teljesítő

Nemteljesítő

Teljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés és céltartalékok

Nemteljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok

Kapott biztosítékok és kapott pénzügyi garanciák

Nincs késedelem vagy a késedelem ≤ 30 nap

A késedelem > 30 nap ≤ 90 nap

Ebből: Instrumentumok, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)

Ebből: Instrumentumok, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)

Nem valószínű, hogy fizet – nem késedelmes vagy a késedelem ≤ 90 nap

A késedelem > 90 nap ≤ 180 nap

A késedelem > 180 nap ≤ 1 év

A késedelem > 1 év ≤ 2 év

A késedelem > 2 év ≤ 5 év

A késedelem > 5 év ≤ 7 év

A késedelem > 7 év

Ebből: Instrumentumok, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)

Ebből: nemteljesítő (defaulted)

ebből: Értékvesztett eszközök (3. szakasz)

ebből: értékvesztett

ebből: Instrumentumok, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz) Ebből:Instrumentumok, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)

ebből: Instrumentumok, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz) Ebből:Értékvesztett eszközök (3. szakasz)

Nem valószínű, hogy fizet – nem késedelmes vagy a késedelem ≤ 90 nap

A késedelem > 90 nap ≤ 180 nap

A késedelem > 180 nap ≤ 1 év

A késedelem > 1 év ≤ 2 év

A késedelem > 2 év ≤ 5 év

A késedelem > 5 év ≤ 7 év

A késedelem > 7 év

Ebből: Instrumentumok, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)

Ebből: Értékvesztett eszközök (3. szakasz)

Teljesítő kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok

Nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok

Teljesítő kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák

Nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák

010

020

030

055

056

057

060

070

080

090

101

102

106

107

109

110

121

122

130

140

141

142

150

160

170

180

191

192

196

197

950

951

201

200

205

210

V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118. és 221. pontja

V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja

IFRS 9 5.5.5. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 237. d) pontja

IFRS 9 5.5.3. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének b) i. pontja; V. melléklet 2. részének 237. c) pontja

V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja

IFRS 9 5.5.3. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének b) i. pontja; V. melléklet 2. részének 237. c) pontja

CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 237. b) pontja

IFRS 9 5.5.1. bekezdése; IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 237. a) pontja

V. melléklet 2. részének 238. pontja

V. melléklet 2. részének 238. pontja

IFRS 9 5.5.5. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 237. d) pontja

IFRS 9 5.5.3. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének b) i. pontja; V. melléklet 2. részének 237. c) pontja

V. melléklet 2. részének 238. pontja

V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja

V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja

V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja

V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja

V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja

V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja

V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja

IFRS 9 5.5.3. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének b) i. pontja; V. melléklet 2. részének 237. c) pontja

IFRS 9 5.5.1. bekezdése; IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 237. a) pontja

V. melléklet 2. részének 239. pontja

V. melléklet 2. részének 239. pontja

V. melléklet 2. részének 239. pontja

V. melléklet 2. részének 239. pontja

V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118. és 221. pontja

V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja

V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja

CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 237. b) pontja

CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 237. a) pontja

V. melléklet 2. részének 238. pontja

V. melléklet 2. részének 238. pontja

V. melléklet 2. részének 238. pontja

V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja

V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja

V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja

V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja

V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja

V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja

V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja

V. melléklet 2. részének 239. pontja

V. melléklet 2. részének 239. pontja

V. melléklet 2. részének 239. pontja

V. melléklet 2. részének 239. pontja

005

Számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek

BAD 13. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 2. részének 2. és 3. pontja

V. melléklet 2. részének 2. és 3. pontja

010

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

020

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

030

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

040

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

050

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

060

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

070

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

080

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

090

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

100

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

110

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

120

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

130

Ebből: Kis- és középvállalkozások

KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

140

Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

150

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

160

Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

170

Ebből: Fogyasztási hitelek

V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja

V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja

180

BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN VAGY AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 233. a) pontja

V. melléklet 2. részének 233. a) pontja

181

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

182

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

183

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

184

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

185

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

186

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

191

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

192

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

193

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

194

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

195

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

196

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

900

Ebből: Kis- és középvállalkozások

KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

903

Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

197

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

910

Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

913

Ebből: Fogyasztási hitelek

V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja

V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja

201

AZ EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMMEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 233. b) pontja

V. melléklet 2. részének 233. b) pontja

211

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

212

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

213

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

214

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

215

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

216

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

221

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

222

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

223

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

224

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

225

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

226

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

920

Ebből: Kis- és középvállalkozások

KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

923

Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

227

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

930

Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

933

Ebből: Fogyasztási hitelek

V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja

V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja

231

SZIGORÚ LOCOM-MÓDSZER SZERINT VAGY AZ EREDMÉNNYEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ NEM TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. része 233. bekezdésének c) pontja és 234. bekezdése

V. melléklet 2. része 233. bekezdésének c) pontja és 234. bekezdése

330

A KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT VAGY KERESKEDÉSI CÉLÚ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOKTÓL ELTÉRŐ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 217. pontja

V. melléklet 2. részének 217. pontja

335

ÉRTÉKESÍTÉSRE TARTOTT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 220. pontja

340

Adott hitelnyújtási elkötelezettségek

CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 112., 113., 224. pontja

CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 113., 116. és 224. pontja

350

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

360

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

370

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

380

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

390

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

400

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

410

Adott pénzügyi garanciák

CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. f) pontja, 2. részének 112., 114., 225. pontja

IFRS 4 A. melléklete; CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. f) pontja, 2. részének 102–105., 114., 116. és 225. pontja

420

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

430

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

440

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

450

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

460

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

470

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

480

Egyéb adott elkötelezettségek

CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 112., 115., 224. pontja

CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 115., 116. és 224. pontja

490

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

500

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

510

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

520

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

530

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

540

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

550

MÉRLEGEN KÍVÜLI KITETTSÉGEK

V. melléklet 2. részének 217. pontja

V. melléklet 2. részének 217. pontja

19.   Átstrukturált kitettségekkel kapcsolatos információk

| | Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján | Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok | Átstrukturált kitettségek bruttó könyv szerinti értéke / névértéke | Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok | A biztosíték vagy garancia figyelembe vehető legmagasabb összege
  V. melléklet 2. részének 119. pontja |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Átstrukturált teljesítő kitettségek | Átstrukturált nemteljesítő kitettségek | | Átstrukturált teljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés és céltartalékok | Átstrukturált nemteljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok | Kapott biztosítékok és kapott pénzügyi garanciák |
| | Módosított szerződéses feltételű instrumentumok | Újrafinanszírozás | ebből: Próbaidőszakban lévő, a nemteljesítő kategóriából átsorolt teljesítő átstrukturált kitettség | | Módosított szerződéses feltételű instrumentumok | Újrafinanszírozás | ebből: Nemteljesítő (defaulted) | ebből: Értékvesztett | ebből: Átstrukturálás előtt nemteljesítő kitettségek átstrukturálása | | Módosított szerződéses feltételű instrumentumok | Újrafinanszírozás | Átstrukturált kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok | Átstrukturált kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák |
| | Ebből: Átstrukturált nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok | | Ebből: Átstrukturált nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 175 | 180 | 185 |
| V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118., 240–245., 251–258. pontja | V. melléklet 2. részének 256. és 259–262 pontja | V. melléklet 2. részének 241. a) pontja és 266. pontja | V. melléklet 2. részének 241. b) és 265–266. pontja | V. melléklet 2. részének 256. b) és 261. pontja | V. melléklet 2. részének 259–263. pontja | V. melléklet 2. részének 241. a) pontja és 266. pontja | V. melléklet 2. részének 241. b) és 265–266. pontja | CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 264. b) pontja | IFRS 9 5.5.1. bekezdése, IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 264. a) pontja | V. melléklet 2. részének 231., 252. a) és 263. pontja | V. melléklet 2. részének 267. pontja | V. melléklet 2. részének 207. pontja | V. melléklet 2. részének 207. pontja | V. melléklet 2. részének 241. a) és 267. pontja | V. melléklet 2. részének 241. b) és 267. pontja | V. melléklet 2. részének 268. pontja | V. melléklet 2. részének 268. pontja | V. melléklet 2. részének 268. pontja | V. melléklet 2. részének 268. pontja |
| V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118., 240–245., 251–255. pontja | V. melléklet 2. részének 256. és 259-262 pontja | V. melléklet 2. részének 241. a) pontja és 266. pontja | V. melléklet 2. részének 241. b) és 265–266. pontja | V. melléklet 2. részének 256. b) és 261. pontja | V. melléklet 2. részének 259–263. pontja | V. melléklet 2. részének 241. a) pontja és 266. pontja | V. melléklet 2. részének 241. b) és 265–266. pontja | CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 264. b) pontja | CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 264. a) pontja | V. melléklet 2. részének 231., 252. a) és 263. pontja | V. melléklet 2. részének 267. pontja | V. melléklet 2. részének 207. pontja | V. melléklet 2. részének 207. pontja | V. melléklet 2. részének 241. a) és 267. pontja | V. melléklet 2. részének 241. b) és 267. pontja | V. melléklet 2. részének 268. pontja | V. melléklet 2. részének 268. pontja | V. melléklet 2. részének 268. pontja | V. melléklet 2. részének 268. pontja |
| 005 | Számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek | BAD 13. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 2. részének 2. és 3. pontja | V. melléklet 2. részének 2. és 3. pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 010 | Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja | V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Központi bankok | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Államháztartások | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Hitelintézetek | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Egyéb pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Nem pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Hitelek és előlegek | V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja | V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Központi bankok | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Államháztartások | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Hitelintézetek | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Egyéb pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Nem pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Ebből: Kis- és középvállalkozások | KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja | KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek | V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja | V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Háztartások | V. melléklet 1. részének 42. f) pontja | V. melléklet 1. részének 42. f) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek | V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja | V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Ebből: Fogyasztási hitelek | V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja | V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN VAGY AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK | V. melléklet 2. részének 249. a) pontja | V. melléklet 2. részének 249. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja | V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Központi bankok | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Államháztartások | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Hitelintézetek | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Egyéb pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Nem pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Hitelek és előlegek | V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja | V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Központi bankok | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Államháztartások | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Hitelintézetek | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Egyéb pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Nem pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 900 | Ebből: Kis- és középvállalkozások | KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja | KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 903 | Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek | V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja | V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Háztartások | V. melléklet 1. részének 42. f) pontja | V. melléklet 1. részének 42. f) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 910 | Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek | V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja | V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 913 | Ebből: Fogyasztási hitelek | V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja | V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | AZ EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMMEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK | V. melléklet 2. részének 249. b) pontja | V. melléklet 2. részének 249. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja | V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Központi bankok | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Államháztartások | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Hitelintézetek | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Egyéb pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Nem pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Hitelek és előlegek | V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja | V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Központi bankok | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | V. melléklet 1. részének 42. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Államháztartások | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | V. melléklet 1. részének 42. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Hitelintézetek | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | V. melléklet 1. részének 42. c) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Egyéb pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | V. melléklet 1. részének 42. d) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Nem pénzügyi vállalatok | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | V. melléklet 1. részének 42. e) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 920 | Ebből: Kis- és középvállalkozások | KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja | KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 923 | Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek | V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja | V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Háztartások | V. melléklet 1. részének 42. f) pontja | V. melléklet 1. részének 42. f) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 930 | Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek | V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja | V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 933 | Ebből: Fogyasztási hitelek | V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja | V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | SZIGORÚ LOCOM-MÓDSZER SZERINT VAGY AZ EREDMÉNNYEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ NEM TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK | V. melléklet 2. részének 249. pontja | V. melléklet 2. részének 249. pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | A KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT VAGY KERESKEDÉSI CÉLÚ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOKTÓL ELTÉRŐ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK | V. melléklet 2. részének 246. pontja | V. melléklet 2. részének 246. pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | ÉRTÉKESÍTÉSRE TARTOTT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK | | V. melléklet 2. részének 247. pontja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Adott hitelnyújtási elkötelezettségek | CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 112., 113., 246. pontja | CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 113., 116. és 246. pontja” | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

Átstrukturált kitettségek bruttó könyv szerinti értéke / névértéke

Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok

A biztosíték vagy garancia figyelembe vehető legmagasabb összege
  V. melléklet 2. részének 119. pontja

Átstrukturált teljesítő kitettségek

Átstrukturált nemteljesítő kitettségek

Átstrukturált teljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés és céltartalékok

Átstrukturált nemteljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok

Kapott biztosítékok és kapott pénzügyi garanciák

Módosított szerződéses feltételű instrumentumok

Újrafinanszírozás

ebből: Próbaidőszakban lévő, a nemteljesítő kategóriából átsorolt teljesítő átstrukturált kitettség

Módosított szerződéses feltételű instrumentumok

Újrafinanszírozás

ebből: Nemteljesítő (defaulted)

ebből: Értékvesztett

ebből: Átstrukturálás előtt nemteljesítő kitettségek átstrukturálása

Módosított szerződéses feltételű instrumentumok

Újrafinanszírozás

Átstrukturált kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok

Átstrukturált kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák

Ebből: Átstrukturált nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok

Ebből: Átstrukturált nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

175

180

185

V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118., 240–245., 251–258. pontja

V. melléklet 2. részének 256. és 259–262 pontja

V. melléklet 2. részének 241. a) pontja és 266. pontja

V. melléklet 2. részének 241. b) és 265–266. pontja

V. melléklet 2. részének 256. b) és 261. pontja

V. melléklet 2. részének 259–263. pontja

V. melléklet 2. részének 241. a) pontja és 266. pontja

V. melléklet 2. részének 241. b) és 265–266. pontja

CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 264. b) pontja

IFRS 9 5.5.1. bekezdése, IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 264. a) pontja

V. melléklet 2. részének 231., 252. a) és 263. pontja

V. melléklet 2. részének 267. pontja

V. melléklet 2. részének 207. pontja

V. melléklet 2. részének 207. pontja

V. melléklet 2. részének 241. a) és 267. pontja

V. melléklet 2. részének 241. b) és 267. pontja

V. melléklet 2. részének 268. pontja

V. melléklet 2. részének 268. pontja

V. melléklet 2. részének 268. pontja

V. melléklet 2. részének 268. pontja

V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118., 240–245., 251–255. pontja

V. melléklet 2. részének 256. és 259-262 pontja

V. melléklet 2. részének 241. a) pontja és 266. pontja

V. melléklet 2. részének 241. b) és 265–266. pontja

V. melléklet 2. részének 256. b) és 261. pontja

V. melléklet 2. részének 259–263. pontja

V. melléklet 2. részének 241. a) pontja és 266. pontja

V. melléklet 2. részének 241. b) és 265–266. pontja

CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 264. b) pontja

CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 264. a) pontja

V. melléklet 2. részének 231., 252. a) és 263. pontja

V. melléklet 2. részének 267. pontja

V. melléklet 2. részének 207. pontja

V. melléklet 2. részének 207. pontja

V. melléklet 2. részének 241. a) és 267. pontja

V. melléklet 2. részének 241. b) és 267. pontja

V. melléklet 2. részének 268. pontja

V. melléklet 2. részének 268. pontja

V. melléklet 2. részének 268. pontja

V. melléklet 2. részének 268. pontja

005

Számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek

BAD 13. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 2. részének 2. és 3. pontja

V. melléklet 2. részének 2. és 3. pontja

010

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

020

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

030

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

040

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

050

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

060

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

070

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

080

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

090

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

100

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

110

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

120

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

130

Ebből: Kis- és középvállalkozások

KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

140

Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

150

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

160

Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

170

Ebből: Fogyasztási hitelek

V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja

V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja

180

BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN VAGY AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 249. a) pontja

V. melléklet 2. részének 249. a) pontja

181

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

182

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

183

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

184

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

185

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

186

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

191

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

192

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

193

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

194

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

195

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

196

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

900

Ebből: Kis- és középvállalkozások

KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

903

Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

197

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

910

Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

913

Ebből: Fogyasztási hitelek

V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja

V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja

201

AZ EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMMEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 249. b) pontja

V. melléklet 2. részének 249. b) pontja

211

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

212

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

213

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

214

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

215

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

216

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

221

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

222

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

223

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

224

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

225

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

226

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

920

Ebből: Kis- és középvállalkozások

KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

923

Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

227

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

930

Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

933

Ebből: Fogyasztási hitelek

V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja

V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja

231

SZIGORÚ LOCOM-MÓDSZER SZERINT VAGY AZ EREDMÉNNYEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ NEM TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 249. pontja

V. melléklet 2. részének 249. pontja

330

A KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT VAGY KERESKEDÉSI CÉLÚ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOKTÓL ELTÉRŐ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 246. pontja

V. melléklet 2. részének 246. pontja

335

ÉRTÉKESÍTÉSRE TARTOTT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 247. pontja

340

Adott hitelnyújtási elkötelezettségek

CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 112., 113., 246. pontja

CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 113., 116. és 246. pontja”

---