# Publicatieblad L 348/2006

| | ISSN 1725-2598 |
| --- | --- |
| Publicatieblad
  van de Europese Unie | L 348 |
| | |
| Uitgave in de Nederlandse taal | Wetgeving | 49e jaargang11 december 2006 |

ISSN 1725-2598

Publicatieblad

van de Europese Unie

L 348

Uitgave in de Nederlandse taal

Wetgeving

49e jaargang11 december 2006

---

| Inhoud | | II   Besluiten waarvan de publicatie niet voorwaarde is voor de toepassing | Bladzijde |
| --- | --- | --- | --- |
| | | Europese Centrale Bank |
| | * | Richtsnoer van de Europese Centrale Bank van 10 november 2006 betreffende het juridische kader ten behoeve van de financiële administratie en verslaglegging in het Europees Stelsel van centrale banken (ECB/2006/16) | 1 |
| | * | Besluit van de Europese Centrale Bank van 10 november 2006 betreffende de jaarrekening van de Europese Centrale Bank (ECB/2006/17) | 38 |
| | * | Beschikking van de Europese Centrale Bank van 24 november 2006 inzake de goedkeuring met betrekking tot de omvang van de muntenuitgifte in 2007 (ECB/2006/19) | 52 |

Inhoud

II   Besluiten waarvan de publicatie niet voorwaarde is voor de toepassing

Bladzijde

Europese Centrale Bank

*

Richtsnoer van de Europese Centrale Bank van 10 november 2006 betreffende het juridische kader ten behoeve van de financiële administratie en verslaglegging in het Europees Stelsel van centrale banken (ECB/2006/16)

(ECB/2006/16)

1

*

Besluit van de Europese Centrale Bank van 10 november 2006 betreffende de jaarrekening van de Europese Centrale Bank (ECB/2006/17)

(ECB/2006/17)

38

*

Beschikking van de Europese Centrale Bank van 24 november 2006 inzake de goedkeuring met betrekking tot de omvang van de muntenuitgifte in 2007 (ECB/2006/19)

(ECB/2006/19)

52

| NL | Besluiten waarvan de titels mager zijn gedrukt, zijn besluiten van dagelijks beheer die in het kader van het landbouwbeleid zijn genomen en die in het algemeen een beperkte geldigheidsduur hebben.
  Besluiten waarvan de titels vet zijn gedrukt en die worden voorafgegaan door een sterretje, zijn alle andere besluiten. |
| --- | --- |

NL

Besluiten waarvan de titels mager zijn gedrukt, zijn besluiten van dagelijks beheer die in het kader van het landbouwbeleid zijn genomen en die in het algemeen een beperkte geldigheidsduur hebben.

Besluiten waarvan de titels vet zijn gedrukt en die worden voorafgegaan door een sterretje, zijn alle andere besluiten.

---

II Besluiten waarvan de publicatie niet voorwaarde is voor de toepassing

Europese Centrale Bank

| 11.12.2006 | NL | Publicatieblad van de Europese Unie | L 348/1 |
| --- | --- | --- | --- |

11.12.2006

NL

Publicatieblad van de Europese Unie

L 348/1

---

RICHTSNOER VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK

van 10 november 2006

betreffende het juridische kader ten behoeve van de financiële administratie en verslaglegging in het Europees Stelsel van centrale banken

(ECB/2006/16)

(2006/887/EG)

DE RAAD VAN BESTUUR VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK,

Gelet op de statuten van het Europees Stelsel van centrale banken en van de Europese Centrale Bank, inzonderheid op artikel 12.1, artikel 14.3 en artikel 26.4,

Gelet op de bijdrage van de Algemene Raad van de Europese Centrale Bank (ECB) als bedoeld in artikel 47.2 van de statuten, tweede en derde streepje,

Overwegende hetgeen volgt:

| (1) | Het Europees Stelsel van centrale banken (ESCB) is onderworpen aan de in artikel 15 van de statuten vermelde rapportageverplichtingen. |
| --- | --- |

(1)

Het Europees Stelsel van centrale banken (ESCB) is onderworpen aan de in artikel 15 van de statuten vermelde rapportageverplichtingen.

| (2) | Voor analytische en operationele doeleinden stelt de directie, overeenkomstig artikel 26.3 van de statuten, een geconsolideerde balans van het ESCB op. |
| --- | --- |

(2)

Voor analytische en operationele doeleinden stelt de directie, overeenkomstig artikel 26.3 van de statuten, een geconsolideerde balans van het ESCB op.

| (3) | Overeenkomstig artikel 26.4 van de statuten stelt de Raad van bestuur voor de toepassing van artikel 26 van de statuten de nodige regels vast ter standaardisatie van de financiële administratie en verslaglegging van de door de nationale centrale banken (NCB’s) uitgevoerde werkzaamheden. |
| --- | --- |

(3)

Overeenkomstig artikel 26.4 van de statuten stelt de Raad van bestuur voor de toepassing van artikel 26 van de statuten de nodige regels vast ter standaardisatie van de financiële administratie en verslaglegging van de door de nationale centrale banken (NCB’s) uitgevoerde werkzaamheden.

| (4) | De bekendmaking in verband met eurobankbiljetten in omloop, in verband met de vergoeding van de netto vorderingen/verplichtingen binnen het Eurosysteem als gevolg van de toedeling van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem en tevens in verband met de monetaire inkomsten dient te worden geharmoniseerd in de door NCB’s gepubliceerde jaarrekeningen. De te harmoniseren posten zijn in de bijlagen IV, VIII en IX van een asterisk voorzien. |
| --- | --- |

(4)

De bekendmaking in verband met eurobankbiljetten in omloop, in verband met de vergoeding van de netto vorderingen/verplichtingen binnen het Eurosysteem als gevolg van de toedeling van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem en tevens in verband met de monetaire inkomsten dient te worden geharmoniseerd in de door NCB’s gepubliceerde jaarrekeningen. De te harmoniseren posten zijn in de bijlagen IV, VIII en IX van een asterisk voorzien.

| (5) | Richtsnoer ECB/2002/10 van 5 december 2002 betreffende het juridische kader ten behoeve van de financiële administratie en verslaglegging in het Europese Stelsel van centrale banken (1) dient aanmerkelijk te worden gewijzigd. Met ingang van 1 januari 2007 zal het ESCB de economische benadering gebruiken voor het verwerken van deviezentransacties, in vreemde valuta luidende financiële instrumenten en ermee verband houdende overlopende posten. Omwille van de duidelijkheid is het wenselijk het richtsnoer in één tekst onder te brengen. |
| --- | --- |

(5)

Richtsnoer ECB/2002/10 van 5 december 2002 betreffende het juridische kader ten behoeve van de financiële administratie en verslaglegging in het Europese Stelsel van centrale banken (1) dient aanmerkelijk te worden gewijzigd. Met ingang van 1 januari 2007 zal het ESCB de economische benadering gebruiken voor het verwerken van deviezentransacties, in vreemde valuta luidende financiële instrumenten en ermee verband houdende overlopende posten. Omwille van de duidelijkheid is het wenselijk het richtsnoer in één tekst onder te brengen.

HEEFT HET VOLGENDE RICHTSNOER VASTGESTELD:

HOOFDSTUK I

ALGEMENE BEPALINGEN

Artikel 1

Definities

1.   Voor de toepassing van dit richtsnoer wordt verstaan onder:

| (a) | „verdeelsleutel voor de toedeling van bankbiljetten”: de percentages die voortvloeien uit de procedure waarbij het aandeel van de ECB in de totale uitgifte aan eurobankbiljetten in aanmerking wordt genomen en de verdeelsleutel voor het geplaatste kapitaal wordt toegepast op het aandeel van de NCB’s in dit totaal, zulks krachtens Besluit ECB/2001/15 van 6 december 2001 betreffende de uitgifte van eurobankbiljetten (2); |
| --- | --- |

(a)

„verdeelsleutel voor de toedeling van bankbiljetten”: de percentages die voortvloeien uit de procedure waarbij het aandeel van de ECB in de totale uitgifte aan eurobankbiljetten in aanmerking wordt genomen en de verdeelsleutel voor het geplaatste kapitaal wordt toegepast op het aandeel van de NCB’s in dit totaal, zulks krachtens Besluit ECB/2001/15 van 6 december 2001 betreffende de uitgifte van eurobankbiljetten (2);

| (b) | „jaar waarin naar de chartale euro wordt omgeschakeld”: een periode van twaalf maanden vanaf de datum waarop eurobankbiljetten en -muntstukken in een lidstaat die de euro heeft aangenomen, de status van wettig betaalmiddel krijgen; |
| --- | --- |

(b)

„jaar waarin naar de chartale euro wordt omgeschakeld”: een periode van twaalf maanden vanaf de datum waarop eurobankbiljetten en -muntstukken in een lidstaat die de euro heeft aangenomen, de status van wettig betaalmiddel krijgen;

| (c) | „consolidatie”: het zodanig administratief samenvoegen van de financiële cijfers van verscheidene afzonderlijke juridische entiteiten alsof ze één entiteit vormen; |
| --- | --- |

(c)

„consolidatie”: het zodanig administratief samenvoegen van de financiële cijfers van verscheidene afzonderlijke juridische entiteiten alsof ze één entiteit vormen;

| (d) | „Eurosysteem”: de ECB en de nationale centrale banken van lidstaten die de euro hebben aangenomen; |
| --- | --- |

(d)

„Eurosysteem”: de ECB en de nationale centrale banken van lidstaten die de euro hebben aangenomen;

| (e) | „Financiële administratie- en verslagleggingsdoelstellingen van het Eurosysteem”: de doelstellingen waarvoor de ECB overeenkomstig de artikelen 15 en 26 van de statuten de in bijlage I opgesomde financiële overzichten opstelt; |
| --- | --- |

(e)

„Financiële administratie- en verslagleggingsdoelstellingen van het Eurosysteem”: de doelstellingen waarvoor de ECB overeenkomstig de artikelen 15 en 26 van de statuten de in bijlage I opgesomde financiële overzichten opstelt;

| (f) | „nationale centrale banken” (NCB’s): de NCB’s van lidstaten die de euro hebben aangenomen; |
| --- | --- |

(f)

„nationale centrale banken” (NCB’s): de NCB’s van lidstaten die de euro hebben aangenomen;

| (g) | „kwartaal-herwaarderingsdatum”: de datum van de laatste werkdag van een kwartaal. |
| --- | --- |

(g)

„kwartaal-herwaarderingsdatum”: de datum van de laatste werkdag van een kwartaal.

| (h) | „rapporterende entiteit”: de ECB of een NCB. |
| --- | --- |

(h)

„rapporterende entiteit”: de ECB of een NCB.

2.   Definities van andere in dit richtsnoer gebruikte technische termen zijn opgenomen in Bijlage II.

Artikel 2

Toepassingsgebied

1.   Dit richtsnoer is van toepassing op de ECB en de NCB’s voor de financiële administratie en verslaglegging van het Eurosysteem

2.   Het toepassingsgebied van dit richtsnoer is beperkt tot de financiële administratie en verslaglegging van het Eurosysteem zoals vastgelegd door de statuten. Als gevolg is het niet van toepassing op de nationale rapportage en financiële rekeningen van NCB’s. Omwille van consistentie tussen het Eurosysteem en de nationale stelsels, zij aanbevolen dat de NCB’s, voorzover mogelijk, voor hun nationale rapportage en financiële rekeningen de in dit richtsnoer gestipuleerde regels volgen.

Artikel 3

Uitgangspunten inzake de financiële administratie

De volgende uitgangspunten inzake de financiële administratie zijn van toepassing:

| (a) | economische realiteit en transparantie: de methoden van administreren en de financiële verslaglegging weerspiegelen de economische realiteit, zij zijn doorzichtig en voldoen aan de gestelde eisen van inzichtelijkheid, relevantie, betrouwbaarheid en vergelijkbaarheid. Transacties worden geboekt en weergegeven rekening houdend met hun inhoud en economische realiteit en niet uitsluitend met inachtneming van hun juridische vorm; |
| --- | --- |

(a)

economische realiteit en transparantie: de methoden van administreren en de financiële verslaglegging weerspiegelen de economische realiteit, zij zijn doorzichtig en voldoen aan de gestelde eisen van inzichtelijkheid, relevantie, betrouwbaarheid en vergelijkbaarheid. Transacties worden geboekt en weergegeven rekening houdend met hun inhoud en economische realiteit en niet uitsluitend met inachtneming van hun juridische vorm;

| (b) | voorzichtigheidsbeginsel: bij de waardering van activa en passiva en de verantwoording van baten en lasten dient het voorzichtigheidsbeginsel te worden toegepast. In het kader van dit richtsnoer betekent dit dat ongerealiseerde winsten niet als baten worden verantwoord in de winst- en verliesrekening, maar direct worden opgenomen in een herwaarderingsrekening en dat niet-gerealiseerde verliezen per jaarultimo ten laste van de winst- en verliesrekening worden gebracht indien zij eerder op de desbetreffende herwaarderingsrekening geboekte herwaarderingswinsten te boven gaan. Stille reserves of het opzettelijk onjuist weergeven van posten op de balans en winst- en verliesrekening zijn onverenigbaar met het voorzichtigheidsbeginsel; |
| --- | --- |

(b)

voorzichtigheidsbeginsel: bij de waardering van activa en passiva en de verantwoording van baten en lasten dient het voorzichtigheidsbeginsel te worden toegepast. In het kader van dit richtsnoer betekent dit dat ongerealiseerde winsten niet als baten worden verantwoord in de winst- en verliesrekening, maar direct worden opgenomen in een herwaarderingsrekening en dat niet-gerealiseerde verliezen per jaarultimo ten laste van de winst- en verliesrekening worden gebracht indien zij eerder op de desbetreffende herwaarderingsrekening geboekte herwaarderingswinsten te boven gaan. Stille reserves of het opzettelijk onjuist weergeven van posten op de balans en winst- en verliesrekening zijn onverenigbaar met het voorzichtigheidsbeginsel;

| (c) | gebeurtenissen na de balansdatum: activa en passiva moeten worden aangepast rekening houdend met gebeurtenissen die zich voordoen tussen de balansdatum en de datum waarop de jaarrekening door de betrokken instanties wordt vastgesteld, indien en voorzover de activa en passiva door deze gebeurtenissen beïnvloed worden. Gebeurtenissen na de balansdatum die geen invloed hebben op de activa en passiva op de balansdatum, doch wel van belang zijn voor beoordelingen en het gebruik van de jaarrekening, dienen openbaar gemaakt te worden; |
| --- | --- |

(c)

gebeurtenissen na de balansdatum: activa en passiva moeten worden aangepast rekening houdend met gebeurtenissen die zich voordoen tussen de balansdatum en de datum waarop de jaarrekening door de betrokken instanties wordt vastgesteld, indien en voorzover de activa en passiva door deze gebeurtenissen beïnvloed worden. Gebeurtenissen na de balansdatum die geen invloed hebben op de activa en passiva op de balansdatum, doch wel van belang zijn voor beoordelingen en het gebruik van de jaarrekening, dienen openbaar gemaakt te worden;

| (d) | materialiteitsbeginsel: afwijkingen van de regels van financiële administratie, met inbegrip van die welke een invloed hebben op de berekening van de winst- en het verliesrekeningen van de afzonderlijke NCB’s en van de ECB, zijn alleen toegestaan, indien ze redelijkerwijs als niet relevant mogen worden beschouwd in de algehele context en presentatie van de financiële rekeningen van de rapporterende instelling; |
| --- | --- |

(d)

materialiteitsbeginsel: afwijkingen van de regels van financiële administratie, met inbegrip van die welke een invloed hebben op de berekening van de winst- en het verliesrekeningen van de afzonderlijke NCB’s en van de ECB, zijn alleen toegestaan, indien ze redelijkerwijs als niet relevant mogen worden beschouwd in de algehele context en presentatie van de financiële rekeningen van de rapporterende instelling;

| (e) | het continuïteitsbeginsel: de rekeningen worden conform het continuïteitsbeginsel opgesteld; |
| --- | --- |

(e)

het continuïteitsbeginsel: de rekeningen worden conform het continuïteitsbeginsel opgesteld;

| (f) | de periodetoerekeningsgrondslag: baten en lasten worden toegerekend aan de periode waarop ze betrekking hebben en niet aan de periode waarin de inkomsten worden ontvangen of de uitgaven worden betaald; |
| --- | --- |

(f)

de periodetoerekeningsgrondslag: baten en lasten worden toegerekend aan de periode waarop ze betrekking hebben en niet aan de periode waarin de inkomsten worden ontvangen of de uitgaven worden betaald;

| (g) | consistentie en vergelijkbaarheid: de regels van waardering en resultaatbepaling dienen inzake continuïteit en gemeenschappelijkheid van benadering consequent te worden toegepast teneinde de vergelijkbaarheid van de gegevens in de financiële overzichten binnen het Eurosysteem te waarborgen. |
| --- | --- |

(g)

consistentie en vergelijkbaarheid: de regels van waardering en resultaatbepaling dienen inzake continuïteit en gemeenschappelijkheid van benadering consequent te worden toegepast teneinde de vergelijkbaarheid van de gegevens in de financiële overzichten binnen het Eurosysteem te waarborgen.

Artikel 4

Verantwoording van activa en passiva

Activa en passiva worden alleen verantwoord op de balans van de rapporterende entiteit wanneer:

| (a) | het waarschijnlijk is dat in de toekomst enig economisch nut in de vorm van een bate of een last, verbonden zal zijn aan de betreffende actief- of passiefpost voor de rapporterende entiteit;
  en |
| --- | --- |

(a)

het waarschijnlijk is dat in de toekomst enig economisch nut in de vorm van een bate of een last, verbonden zal zijn aan de betreffende actief- of passiefpost voor de rapporterende entiteit;

en

| (b) | in wezen alle risico’s en voordelen verbonden aan de desbetreffende actief- of passiefpost voor rekening komen van de rapporterende entiteit;
  en |
| --- | --- |

(b)

in wezen alle risico’s en voordelen verbonden aan de desbetreffende actief- of passiefpost voor rekening komen van de rapporterende entiteit;

en

| (c) | de kostprijs of de waarde van de actiefpost voor de rapporterende entiteit of de omvang van de verplichting op betrouwbare wijze kan worden vastgesteld. |
| --- | --- |

(c)

de kostprijs of de waarde van de actiefpost voor de rapporterende entiteit of de omvang van de verplichting op betrouwbare wijze kan worden vastgesteld.

Artikel 5

Economische en kasbasisbenadering

1.   De economische benadering wordt gebruikt als grondslag voor het verwerken van deviezentransacties, in vreemde valuta luidende financiële instrumenten en ermee verband houdende overlopende posten. Om deze benadering in te voeren zijn twee verschillende technieken ontwikkeld:

| (a) | de „reguliere benadering” zoals uiteengezet in hoofdstuk III en IV en bijlage III;
  en |
| --- | --- |

(a)

de „reguliere benadering” zoals uiteengezet in hoofdstuk III en IV en bijlage III;

en

| (b) | de „alternatieve benadering” zoals uiteengezet in bijlage III. |
| --- | --- |

(b)

de „alternatieve benadering” zoals uiteengezet in bijlage III.

2.   Effectentransacties in vreemde valuta’s mogen worden verwerkt conform de kasbasisbenadering. De corresponderende lopende rente met inbegrip van agio of disagio wordt dagelijks vanaf de contante afwikkelingsdatum verwerkt.

3.   NCB’s mogen de economische of de kasbasisbenadering gebruiken voor het verwerken van specifieke in euro luidende transacties, financiële instrumenten en ermee verband houdende overlopende posten.

4.   Met uitzondering van financieel-administratieve aanpassingen per kwartaal- en jaarultimo en van posten die zijn opgenomen onder „Overige activa” en „Overige passiva”, tonen bedragen die deel uitmaken van de dagelijkse financiële verslaglegging binnen het kader van de financiële verslaglegging van het Eurosysteem, alleen kasmutaties in balansposten.

HOOFDSTUK II

SAMENSTELLING VAN BALANS EN BALANSWAARDERINGSREGELS

Artikel 6

Balansindeling

De indeling van de balans van de ECB en NCB’s binnen het kader van financiële verslaglegging van het Eurosysteem is gebaseerd op het in bijlage IV weergegeven schema.

Artikel 7

Balanswaarderingsregels

1.   Ten behoeve van de waardering worden de actuele marktkoersen en -prijzen op de balansdatum gebruikt, tenzij anders aangegeven in bijlage IV.

2.   Herwaardering van goud, instrumenten in vreemde valuta, waardepapieren en financiële instrumenten, zowel op de balans, als buiten de balans, vindt plaats op de driemaandelijkse herwaarderingsdatum tegen het gemiddelde van marktbied- en marktlaatkoersen en -prijzen. Dit neemt niet weg dat de rapporterende entiteiten hun portefeuilles frequenter kunnen herwaarderen voor interne doeleinden, op voorwaarde dat ze tijdens het kwartaal balansposten alleen tegen de transactiewaarde rapporteren.

3.   Er wordt voor goud geen onderscheid gemaakt tussen prijs- en valutaherwaarderingsverschillen, maar er wordt één herwaarderingsverschil voor goud bepaald, gebaseerd op de prijs in euro per gewichtseenheid goud berekend aan de hand van de EUR/USD-koers op de driemaandelijkse herwaarderingsdatum. De herwaardering van valuta geschiedt per valutasoort, inclusief transacties binnen en buiten de balans, en die van waardepapieren per fondscode, d.w.z. hetzelfde ISIN-nummer/type, uitgezonderd waardepapieren die onder de post „Overige financiële activa” zijn opgenomen en als afzonderlijke deelnemingen worden behandeld.

4.   Herwaarderingsboekingen worden aan het einde van het volgende kwartaal tegengeboekt, met uitzondering van ongerealiseerde verliezen die per jaarultimo in de winst- en verliesrekening worden opgenomen; tijdens het kwartaal worden transacties gerapporteerd tegen de transactieprijzen en -koersen.

Artikel 8

Transacties met wederinkoopverplichting

1.   Een transactie met wederinkoopverplichting krachtens een repo-overeenkomst wordt op de passiefzijde van de balans geboekt als een door onderpand gedekt ontvangen deposito, terwijl het onderpand als actiefpost geboekt blijft. Verkochte waardepapieren met wederinkoopverplichting krachtens een repo-overeenkomst, worden door de rapporterende entiteit, die de effecten dient terug te kopen, behandeld alsof de desbetreffende activa nog steeds deel uitmaken van de portefeuille waaruit ze werden verkocht.

2.   Een transactie met wederinkoopverplichting krachtens een repo-overeenkomst met wederverkoopverplichting wordt op de actiefzijde van de balans geboekt als een op basis van onderpand verstrekte lening voor het bedrag van de lening. Waardepapieren verkregen in het kader van repo-overeenkomsten met wederverkoopverplichting worden niet geherwaardeerd en daaruit voortvloeiende winst of verlies wordt door de rapporterende entiteit die de fondsen verstrekt, niet opgenomen in de winst- en verliesrekening.

3.   In geval van transacties inzake verstrekte effectenleningen, blijven de effecten op de balans van de overdragende partij. Dergelijke transacties worden administratief verwerkt als repo-overeenkomsten. Echter, indien effecten die door de als overnemende partij optredende rapporterende entiteit bij deze transactie zijn betrokken, per jaarultimo niet op diens bewaarnemingsrekening aangehouden worden, dient de overnemende partij een voorziening voor verliezen aan te leggen indien de marktwaarde van de onderliggende effecten sinds de contractdatum van de leningtransactie gestegen is. De overnemende partij neemt een verplichting in de balans op voor de heroverdracht van de effecten indien de effecten intussen zijn vervreemd.

4.   Goudtransacties op basis van onderpand worden behandeld als repo-overeenkomsten. De goudmutaties die verband houden met deze transacties worden niet in de financiële overzichten weergegeven en het verschil tussen de contante koers en de termijnkoers van de transactie wordt op transactiebasis toegerekend aan de periode waarop deze betrekking heeft.

5.   Transacties met wederinkoopverplichting, waaronder effectenleningstransacties, die worden uitgevoerd krachtens een geautomatiseerd programma voor effectenleningstransacties, worden alleen op de balans geboekt indien liquide onderpand gedurende de volledige looptijd van de transactie wordt verschaft.

Artikel 9

Verhandelbare waardepapieren

1.   Dit artikel is van toepassing op verhandelbare waardepapieren, d.w.z. gewone aandelen of aandelenbeleggingsfondsen, indien de transacties direct door een rapporterende entiteit of diens gevolmachtigde worden uitgevoerd, met uitzondering van activiteiten ten behoeve pensioenfondsen, deelnemingen, beleggingen in dochterondernemingen, significante belangen of financiële vaste activa.

2.   Waardepapieren, luidende in vreemde valuta, maken geen deel uit van de totale valutapositie, maar van afzonderlijke valutaposities. De gerelateerde deviezenwinsten en -verliezen kunnen worden berekend middels de gemiddelde nettokostprijs dan wel middels de gemiddelde kostprijs.

3.   Aanbevolen zij dat waardepapieren conform de volgende regels worden behandeld:

| (a) | De herwaardering van waardepapierenportfolio's geschiedt overeenkomstig artikel 7, lid 2. Herwaardering geschiedt per afzonderlijke post. Voor aandelenbeleggingsfondsen geschiedt prijsherwaardering op nettobasis en niet per afzonderlijk aandeel. Er vindt geen saldering plaats tussen de verschillende aandelen of tussen verschillende aandelenbeleggingsfondsen; |
| --- | --- |

(a)

De herwaardering van waardepapierenportfolio's geschiedt overeenkomstig artikel 7, lid 2. Herwaardering geschiedt per afzonderlijke post. Voor aandelenbeleggingsfondsen geschiedt prijsherwaardering op nettobasis en niet per afzonderlijk aandeel. Er vindt geen saldering plaats tussen de verschillende aandelen of tussen verschillende aandelenbeleggingsfondsen;

| (b) | Transacties worden op de balans tegen de transactieprijs opgenomen; |
| --- | --- |

(b)

Transacties worden op de balans tegen de transactieprijs opgenomen;

| (c) | Makelaarscourtage wordt hetzij geboekt als in de kosten van het activum op te nemen transactiekosten, hetzij als kosten in de winst- en verliesrekening; |
| --- | --- |

(c)

Makelaarscourtage wordt hetzij geboekt als in de kosten van het activum op te nemen transactiekosten, hetzij als kosten in de winst- en verliesrekening;

| (d) | Het gekochte dividend wordt opgenomen in de prijs van het waardepapier. Op de ex-dividend datum, vóór de ontvangst van het dividend, kan het gekochte dividend als aparte post behandeld worden; |
| --- | --- |

(d)

Het gekochte dividend wordt opgenomen in de prijs van het waardepapier. Op de ex-dividend datum, vóór de ontvangst van het dividend, kan het gekochte dividend als aparte post behandeld worden;

| (e) | Overlopende activa in verband met dividenden worden aan het einde van de periode niet geboekt, omdat zij al zijn opgenomen in de marktprijs van de waardepapieren. Dit geldt niet voor de ex-dividend aandelen; |
| --- | --- |

(e)

Overlopende activa in verband met dividenden worden aan het einde van de periode niet geboekt, omdat zij al zijn opgenomen in de marktprijs van de waardepapieren. Dit geldt niet voor de ex-dividend aandelen;

| (f) | Uitgifte van rechten wordt bij uitgifte behandeld als een afzonderlijk activum. De berekening van de aanschaffingswaarde wordt gebaseerd op de bestaande gemiddelde kostprijs van de aandelen, op de uitoefenprijs van de nieuw aangeschafte aandelen, en op de verhouding tussen bestaande en nieuwe aandelen. Dan wel, de waarde van het recht kan worden gebaseerd op zijn marktwaarde, de bestaande gemiddelde kostprijs van aandelen en de marktprijs van aandelen voor de uitgifte van het recht. |
| --- | --- |

(f)

Uitgifte van rechten wordt bij uitgifte behandeld als een afzonderlijk activum. De berekening van de aanschaffingswaarde wordt gebaseerd op de bestaande gemiddelde kostprijs van de aandelen, op de uitoefenprijs van de nieuw aangeschafte aandelen, en op de verhouding tussen bestaande en nieuwe aandelen. Dan wel, de waarde van het recht kan worden gebaseerd op zijn marktwaarde, de bestaande gemiddelde kostprijs van aandelen en de marktprijs van aandelen voor de uitgifte van het recht.

Artikel 10

Bankbiljetten

1.   Voor de tenuitvoerlegging van artikel 52 van de statuten, worden door een NCB aangehouden bankbiljetten van andere deelnemende lidstaten niet verantwoord als bankbiljetten in omloop, maar als tegoeden binnen het Eurosysteem. Voor de behandeling van bankbiljetten van andere deelnemende lidstaten geldt de volgende procedure:

| (a) | de NCB die door een andere NCB uitgegeven bankbiljetten, luidende in nationale eurogebied valuta-eenheden, ontvangt, stelt de emitterende NCB dagelijks in kennis van de waarde van de ter inwisseling gestorte bankbiljetten, tenzij een bepaald dagvolume laag is. De emitterende NCB doet via het TARGET-systeem een overeenkomstige betaling aan de NCB die de bankbiljetten heeft ontvangen;
  en |
| --- | --- |

(a)

de NCB die door een andere NCB uitgegeven bankbiljetten, luidende in nationale eurogebied valuta-eenheden, ontvangt, stelt de emitterende NCB dagelijks in kennis van de waarde van de ter inwisseling gestorte bankbiljetten, tenzij een bepaald dagvolume laag is. De emitterende NCB doet via het TARGET-systeem een overeenkomstige betaling aan de NCB die de bankbiljetten heeft ontvangen;

en

| (b) | de bedragen aan „bankbiljetten in omloop” worden in de boeken van de emitterende NCB aangepast bij ontvangst van de bovenvermelde kennisgeving. |
| --- | --- |

(b)

de bedragen aan „bankbiljetten in omloop” worden in de boeken van de emitterende NCB aangepast bij ontvangst van de bovenvermelde kennisgeving.

2.   Het cijfer „bankbiljetten in omloop” op de balans van de NCB’s behelst drie componenten

| (a) | de niet-aangepaste waarde aan eurobankbiljetten in omloop, met inbegrip van de in nationale eurogebied valuta-eenheden luidende bankbiljetten van het jaar waarin naar de chartale euro wordt omgeschakeld, voor de NCB die de euro aanneemt, te berekenen volgens een van de twee onderstaande methodes:






  Methode A: | B = P – D – N – S |
| --- | --- | --- |
| Methode B: | B = I – R – N |
| Hierbij is: | B de niet-aangepaste waarde van „bankbiljetten in omloop”
  P de waarde van de geproduceerde of van de drukker of andere NCB’s ontvangen bankbiljetten
  D de waarde van vernietigde bankbiljetten
  N de waarde van door andere NCB's aangehouden nationale bankbiljetten van de uitgevende NCB (waarvan de laatste in kennis is gesteld, maar die nog niet gerepatrieerd zijn)
  I de waarde van in omloop gebrachte bankbiljetten
  R de waarde van ontvangen bankbiljetten
  S de waarde van bankbiljetten in voorraad of in kluizen; |

(a)

de niet-aangepaste waarde aan eurobankbiljetten in omloop, met inbegrip van de in nationale eurogebied valuta-eenheden luidende bankbiljetten van het jaar waarin naar de chartale euro wordt omgeschakeld, voor de NCB die de euro aanneemt, te berekenen volgens een van de twee onderstaande methodes:

Methode A:

B = P – D – N – S

Methode B:

B = I – R – N

Hierbij is:

B de niet-aangepaste waarde van „bankbiljetten in omloop”

P de waarde van de geproduceerde of van de drukker of andere NCB’s ontvangen bankbiljetten

D de waarde van vernietigde bankbiljetten

N de waarde van door andere NCB's aangehouden nationale bankbiljetten van de uitgevende NCB (waarvan de laatste in kennis is gesteld, maar die nog niet gerepatrieerd zijn)

I de waarde van in omloop gebrachte bankbiljetten

R de waarde van ontvangen bankbiljetten

S de waarde van bankbiljetten in voorraad of in kluizen;

| (b) | minus het bedrag van de niet-geremunereerde vordering op de ECI-bank in verband met het uitgebreide proefprogramma chartale depots, in het geval van een eigendomsoverdracht van de met het uitgebreide proefprogramma chartale depots verband houdende bankbiljetten; |
| --- | --- |

(b)

minus het bedrag van de niet-geremunereerde vordering op de ECI-bank in verband met het uitgebreide proefprogramma chartale depots, in het geval van een eigendomsoverdracht van de met het uitgebreide proefprogramma chartale depots verband houdende bankbiljetten;

| (c) | plus/minus de aanpassingen ten gevolge van de toepassing van de verdeelsleutel voor de toedeling van bankbiljetten |
| --- | --- |

(c)

plus/minus de aanpassingen ten gevolge van de toepassing van de verdeelsleutel voor de toedeling van bankbiljetten

HOOFDSTUK III

RESULTAATBEPALING

Artikel 11

Resultaatbepaling

1.   Inzake de resultaatbepaling gelden de volgende regels:

| (a) | gerealiseerde winsten en gerealiseerde verliezen worden in de winst- en verliesrekening opgenomen; |
| --- | --- |

(a)

gerealiseerde winsten en gerealiseerde verliezen worden in de winst- en verliesrekening opgenomen;

| (b) | ongerealiseerde winsten worden niet als baten verantwoord, maar rechtstreeks in een herwaarderingsrekening opgenomen; |
| --- | --- |

(b)

ongerealiseerde winsten worden niet als baten verantwoord, maar rechtstreeks in een herwaarderingsrekening opgenomen;

| (c) | ongerealiseerde verliezen per jaarultimo worden ten laste van het resultaat gebracht indien zij ongerealiseerde herwaarderingswinsten, zoals opgenomen in de desbetreffende herwaarderingsrekening, te boven gaan; |
| --- | --- |

(c)

ongerealiseerde verliezen per jaarultimo worden ten laste van het resultaat gebracht indien zij ongerealiseerde herwaarderingswinsten, zoals opgenomen in de desbetreffende herwaarderingsrekening, te boven gaan;

| (d) | geen compensatie van ten laste van het resultaat gebrachte ongerealiseerde verliezen met eventuele ongerealiseerde winsten in latere jaren; |
| --- | --- |

(d)

geen compensatie van ten laste van het resultaat gebrachte ongerealiseerde verliezen met eventuele ongerealiseerde winsten in latere jaren;

| (e) | ongerealiseerde verliezen op waardepapieren, valuta’s of aangehouden goud worden niet gesaldeerd met ongerealiseerde winsten uit andere waardepapieren, valuta’s of goud. |
| --- | --- |

(e)

ongerealiseerde verliezen op waardepapieren, valuta’s of aangehouden goud worden niet gesaldeerd met ongerealiseerde winsten uit andere waardepapieren, valuta’s of goud.

2.   Agio’s of disagio’s bij uitgegeven of aangekochte waardepapieren worden berekend en weergegeven als een deel van de rentebaten en worden afgeschreven over de resterende looptijd van de waardepapieren, hetzij volgens de lineaire methode, hetzij volgens de IRR-methode („internal rate of return”). De IRR-methode is evenwel verplicht voor waardepapieren op discontobasis die op het moment van de aankoop een resterende looptijd van meer dan een jaar hebben.

3.   In vreemde valuta luidende overlopende financiële activa en passiva, bijv. te betalen rente en geamortiseerde agio/disagio, worden dagelijks bepaald en verantwoord, op basis van de meest recente beschikbare tarieven. In euro luidende overlopende financiële activa en passiva worden tenminste elk kwartaal bepaald en verantwoord. Overige overlopende posten worden tenminste jaarlijks bepaald en verantwoord.

4.   Ongeacht de frequentie waarmee overlopende posten worden bepaald, maar met inachtneming van de in artikel 5, lid 4 bedoelde uitzonderingen, rapporteren rapporterende entiteiten gegevens tijdens het kwartaal tegen transactieprijzen.

5.   In vreemde valuta luidende overlopende posten worden omgerekend tegen de wisselkoers op de verwerkingsdatum en hebben een effect op de deviezenpositie.

6.   In het algemeen, voor de berekening van overlopende posten in de loop van het jaar mag de lokale praktijk worden toegepast (d.w.z. berekening tot hetzij de laatste werkdag of de laatste kalenderdag van het kwartaal). Per jaarultimo is 31 december echter de verplichte referentiedatum.

7.   Deviezenverkopen die een wijziging van de positie in een bepaalde valuta teweegbrengen, kunnen gerealiseerde valutawinsten of -verliezen genereren.

Artikel 12

Transactiekosten

1.   Op transactiekosten zijn de volgende algemene regels van toepassing:

| (a) | De gemiddelde-kostprijsmethode wordt op dagelijkse basis gebruikt voor het bepalen van de aanschaffingswaarde van verkocht goud, verkochte deviezeninstrumenten en waardepapieren, rekening houdend met de invloed van wisselkoers- en/of prijsontwikkelingen; |
| --- | --- |

(a)

De gemiddelde-kostprijsmethode wordt op dagelijkse basis gebruikt voor het bepalen van de aanschaffingswaarde van verkocht goud, verkochte deviezeninstrumenten en waardepapieren, rekening houdend met de invloed van wisselkoers- en/of prijsontwikkelingen;

| (b) | De gemiddelde kostprijs/koers van de desbetreffende activa/passiva wordt verminderd/vermeerderd met de ongerealiseerde verliezen die per jaarultimo ten laste van de winst- en verliesrekening worden gebracht; |
| --- | --- |

(b)

De gemiddelde kostprijs/koers van de desbetreffende activa/passiva wordt verminderd/vermeerderd met de ongerealiseerde verliezen die per jaarultimo ten laste van de winst- en verliesrekening worden gebracht;

| (c) | In geval van verwerving van obligaties met coupons, wordt het bedrag aan verworven couponopbrengsten als een afzonderlijke post behandeld. In geval van effecten, luidende in vreemde valuta, wordt het bedrag opgenomen onder die deviezenpositie, maar het heeft geen effect op de kostprijs of waarde van de desbetreffende actiefpost voor het bepalen van de gemiddelde kostprijs, noch op de kostprijs van die valuta. |
| --- | --- |

(c)

In geval van verwerving van obligaties met coupons, wordt het bedrag aan verworven couponopbrengsten als een afzonderlijke post behandeld. In geval van effecten, luidende in vreemde valuta, wordt het bedrag opgenomen onder die deviezenpositie, maar het heeft geen effect op de kostprijs of waarde van de desbetreffende actiefpost voor het bepalen van de gemiddelde kostprijs, noch op de kostprijs van die valuta.

2.   Op waardepapieren zijn de volgende speciale regels van toepassing:

| (a) | Transacties worden geboekt tegen de transactieprijs en verantwoord tegen de zuivere prijs; |
| --- | --- |

(a)

Transacties worden geboekt tegen de transactieprijs en verantwoord tegen de zuivere prijs;

| (b) | Bewaarnemings- en beheerskosten, rekening-courantkosten en andere indirecte kosten worden niet beschouwd als transactiekosten en worden verantwoord in de winst- en verliesrekening; Zij zijn niet van invloed op de gemiddelde kostprijs van een bepaalde actiefpost; |
| --- | --- |

(b)

Bewaarnemings- en beheerskosten, rekening-courantkosten en andere indirecte kosten worden niet beschouwd als transactiekosten en worden verantwoord in de winst- en verliesrekening; Zij zijn niet van invloed op de gemiddelde kostprijs van een bepaalde actiefpost;

| (c) | Baten worden bruto geboekt, waarbij terugvorderbare inhoudingen en andere belastingen afzonderlijk worden opgenomen; |
| --- | --- |

(c)

Baten worden bruto geboekt, waarbij terugvorderbare inhoudingen en andere belastingen afzonderlijk worden opgenomen;

| (d) | Voor het berekenen van de gemiddelde kostprijs van waardepapieren, worden hetzij (i) alle tijdens de dag verrichte aankopen tegen de kostprijs toegevoegd aan het saldo van de voorafgaande dag om aldus een nieuwe gewogen gemiddelde koers vast te stellen alvorens de verkopen van dezelfde dag te verwerken, of (ii) afzonderlijke aan- en verkopen van waardepapieren worden verwerkt in de volgorde waarin ze tijdens de dag hebben plaatsgevonden, met het oog op het berekenen van de herziene gemiddelde prijs. |
| --- | --- |

(d)

Voor het berekenen van de gemiddelde kostprijs van waardepapieren, worden hetzij (i) alle tijdens de dag verrichte aankopen tegen de kostprijs toegevoegd aan het saldo van de voorafgaande dag om aldus een nieuwe gewogen gemiddelde koers vast te stellen alvorens de verkopen van dezelfde dag te verwerken, of (ii) afzonderlijke aan- en verkopen van waardepapieren worden verwerkt in de volgorde waarin ze tijdens de dag hebben plaatsgevonden, met het oog op het berekenen van de herziene gemiddelde prijs.

3.   Op goud en deviezen zijn de volgende speciale regels van toepassing:

| (a) | Transacties in een vreemde valuta die geen wijziging in de positie in die valuta teweegbrengen, worden omgerekend in euro op basis van de wisselkoers op de contract- of afwikkelingsdatum en hebben geen invloed op de aanschaffingswaarde van dat deviezenbezit; |
| --- | --- |

(a)

Transacties in een vreemde valuta die geen wijziging in de positie in die valuta teweegbrengen, worden omgerekend in euro op basis van de wisselkoers op de contract- of afwikkelingsdatum en hebben geen invloed op de aanschaffingswaarde van dat deviezenbezit;

| (b) | Transacties in een vreemde valuta die een wijziging in de positie in die valuta teweegbrengen, worden omgerekend in euro tegen de wisselkoers op de contractdatum; |
| --- | --- |

(b)

Transacties in een vreemde valuta die een wijziging in de positie in die valuta teweegbrengen, worden omgerekend in euro tegen de wisselkoers op de contractdatum;

| (c) | De afwikkeling van de hoofdsommen voortvloeiend uit transacties met wederinkoopverplichting in waardepapieren, luidende in een vreemde valuta, of in goud worden geacht geen wijziging teweeg te brengen in de positie van die valuta of dat goud; |
| --- | --- |

(c)

De afwikkeling van de hoofdsommen voortvloeiend uit transacties met wederinkoopverplichting in waardepapieren, luidende in een vreemde valuta, of in goud worden geacht geen wijziging teweeg te brengen in de positie van die valuta of dat goud;

| (d) | Feitelijke ontvangsten en betalingen in contanten worden omgerekend tegen de wisselkoers op de dag waarop de afwikkeling geschiedt; |
| --- | --- |

(d)

Feitelijke ontvangsten en betalingen in contanten worden omgerekend tegen de wisselkoers op de dag waarop de afwikkeling geschiedt;

| (e) | In geval van long posities, worden netto-aankopen van deviezen en goud gedurende de dag, tegen de gemiddelde kostprijs van de aankopen van de dag voor iedere respectieve valuta en voor goud, toegevoegd aan het saldo van de voorafgaande dag, teneinde een nieuwe gewogen gemiddelde koers/goudprijs vast te stellen. In geval van nettoverkopen is de berekening van de gerealiseerde winsten of verliezen gebaseerd op de gemiddelde kostprijs van het respectieve deviezen- of goudbezit van de voorafgaande dag zodat de gemiddelde kostprijs onveranderd blijft. Verschillen in de gemiddelde koers/goudprijs tussen in- en uitstroom tijdens de dag leiden eveneens tot gerealiseerde winsten of verliezen. Wanneer een schuldpositie optreedt in vreemde valuta of goud wordt de omgekeerde werkwijze van de voornoemde benadering toegepast. De gemiddelde kostprijs van de schuldpositie wordt derhalve beïnvloed door de nettoverkopen, terwijl de nettoaankopen de schuldpositie verminderen tegen de bestaande gewogen gemiddelde koers/goudprijs en leiden tot gerealiseerde winsten of verliezen; |
| --- | --- |

(e)

In geval van long posities, worden netto-aankopen van deviezen en goud gedurende de dag, tegen de gemiddelde kostprijs van de aankopen van de dag voor iedere respectieve valuta en voor goud, toegevoegd aan het saldo van de voorafgaande dag, teneinde een nieuwe gewogen gemiddelde koers/goudprijs vast te stellen. In geval van nettoverkopen is de berekening van de gerealiseerde winsten of verliezen gebaseerd op de gemiddelde kostprijs van het respectieve deviezen- of goudbezit van de voorafgaande dag zodat de gemiddelde kostprijs onveranderd blijft. Verschillen in de gemiddelde koers/goudprijs tussen in- en uitstroom tijdens de dag leiden eveneens tot gerealiseerde winsten of verliezen. Wanneer een schuldpositie optreedt in vreemde valuta of goud wordt de omgekeerde werkwijze van de voornoemde benadering toegepast. De gemiddelde kostprijs van de schuldpositie wordt derhalve beïnvloed door de nettoverkopen, terwijl de nettoaankopen de schuldpositie verminderen tegen de bestaande gewogen gemiddelde koers/goudprijs en leiden tot gerealiseerde winsten of verliezen;

| (f) | De kosten van deviezentransacties en andere algemene kosten worden in de winst- en verliesrekening opgenomen. |
| --- | --- |

(f)

De kosten van deviezentransacties en andere algemene kosten worden in de winst- en verliesrekening opgenomen.

HOOFDSTUK IV

REGELS INZAKE FINANCIËLE ADMINISTRATIE VOOR NIET IN DE BALANS OPGENOMEN INSTRUMENTEN

Artikel 13

Algemene regels

1.   Deviezentermijntransacties, termijndelen van deviezenswaps, en andere deviezeninstrumenten die een omwisseling van een bepaalde valuta tegen een andere valuta op een toekomstige datum inhouden, worden opgenomen in de netto-deviezenposities voor het berekenen van gemiddelde kostprijzen en koerswinsten en -verliezen.

2.   Renteswaps, futures, rentetermijncontracten en andere rente-instrumenten worden per instrument geboekt en geherwaardeerd. Deze instrumenten worden gescheiden behandeld van in de balans opgenomen instrumenten.

3.   Winsten en verliezen voortvloeiend uit instrumenten buiten de balans worden op soortgelijke wijze geboekt en behandeld als die welke voortvloeien uit in de balans opgenomen instrumenten.

Artikel 14

Deviezentermijntransacties

1.   Termijnaankopen en -verkopen worden, vanaf de transactiedatum tot de afwikkelingsdatum, buiten de balans verantwoord, tegen de contante koers van de termijntransactie. Gerealiseerde winsten en verliezen op verkooptransacties worden berekend op basis van de gemiddelde kostprijs van de deviezenpositie op de transactiedatum overeenkomstig de dagelijkse salderingsprocedure voor aan- en verkopen.

2.   Het verschil tussen de contante en de termijnkoers wordt behandeld als te betalen of te ontvangen rente die wordt toegerekend aan de periode waarop ze betrekking heeft.

3.   Op de afwikkelingsdatum worden de rekeningen buiten de balans tegengeboekt.

4.   Termijntransacties beïnvloeden de deviezenpositie vanaf de transactiedatum tegen de contante koers.

5.   De waardering van termijnposities wordt gerelateerd aan de contante positie van dezelfde valuta, waarbij eventuele verschillen die binnen één deviezenpositie kunnen ontstaan, worden gecompenseerd. Een nettoverliessaldo wordt ten laste van de winst- en verliesrekening gebracht wanneer het hoger is dan eerdere op de herwaarderingsrekening geboekte herwaarderingswinsten. Voor nettowinstsaldos wordt de herwaarderingsrekening gecrediteerd.

Artikel 15

Deviezenswaps

1.   Termijntransacties en contante transacties worden op de afwikkelingsdatum verantwoord in de balans.

2.   Termijntransacties en contante transacties worden, vanaf de transactiedatum tot de afwikkelingsdatum buiten de balans verantwoord tegen de contante koers van de transacties.

3.   Verkooptransacties worden tegen de contante koers van de transactie geboekt. Winsten en verliezen worden derhalve niet gegenereerd.

4.   Het verschil tussen de contante koers en de termijnkoers wordt zowel bij aan- als verkopen behandeld als te betalen of te ontvangen rente die wordt toegerekend aan de periode waarop ze betrekking heeft.

5.   Op de afwikkelingsdatum worden de rekeningen buiten de balans tegengeboekt.

6.   De deviezenpositie verandert alleen als gevolg van in vreemde valuta luidende overlopende posten.

7.   De waardering van de termijnpositie wordt gerelateerd aan de contante positie.

Artikel 16

Rentefutures

1.   Rentefutures worden op de transactiedatum buiten de balans geboekt.

2.   De initiële marge wordt geboekt als een afzonderlijk actief indien dit bedrag in contanten wordt gedeponeerd. Indien deze in de vorm van waardepapieren wordt gedeponeerd, blijft de balans onveranderd.

3.   Dagelijkse wijzigingen in de variatiemarges worden opgenomen in de winst- en verliesrekening en beïnvloeden de deviezenpositie. Dezelfde procedure geldt op de slotdag van de open positie, ongeacht of levering plaatsvindt of niet. Indien levering plaatsvindt, wordt de aan- of verkoop tegen de marktprijs geboekt.

4.   Provisies worden in de winst- en verliesrekening opgenomen.

Artikel 17

Renteswaps

1.   Renteswaps worden op de transactiedatum buiten de balans geboekt.

2.   De lopende rentebetalingen of -ontvangsten worden toegerekend aan de periode waarop ze betrekking hebben. Betalingen kunnen worden afgewikkeld op nettobasis per renteswap, maar lopende renteinkomsten en onkosten worden op brutobasis gerapporteerd.

3.   Renteswaps worden individueel gewaardeerd en, zo nodig, omgerekend in euro tegen de contante deviezenkoers. Aanbevolen zij dat ongerealiseerde verliezen die per jaarultimo worden opgenomen in de winst- en verliesrekening, in daaropvolgende jaren lineair worden afgeschreven. Voor ongerealiseerde herwaarderingswinsten wordt een herwaarderingsrekening gecrediteerd.

4.   Provisies worden in de winst- en verliesrekening opgenomen.

Artikel 18

Rentetermijncontracten

1.   Rentetermijncontracten worden op de transactiedatum buiten de balans geboekt.

2.   De betaling van de vergoeding die de ene partij aan de andere verschuldigd is op de afwikkelingsdatum, wordt op deze datum opgenomen in de winst- en verliesrekening. De betalingen worden niet geboekt conform de periodetoerekeningsgrondslag.

3.   Indien rentetermijncontracten worden aangehouden in een vreemde valuta, hebben betalingen van vergoedingen invloed op de deviezenpositie. Betalingen van vergoedingen worden omgerekend in euro tegen de contante koers op de afwikkelingsdatum.

4.   Alle rentetermijncontracten worden individueel gewaardeerd en, zo nodig, omgerekend in euro tegen de contante deviezenkoers. Ongerealiseerde verliezen die per jaarultimo worden opgenomen in de winst- en verliesrekening, worden in de daaropvolgende jaren niet gecompenseerd met ongerealiseerde winsten, tenzij het instrument vervallen of beëindigd is. Voor ongerealiseerde herwaarderingswinsten wordt een herwaarderingsrekening gecrediteerd.

5.   Provisies worden in de winst- en verliesrekening opgenomen.

Artikel 19

Termijntransacties in effecten

Termijntransacties in effecten worden geboekt volgens één van de volgende twee methoden:

| 1. | Methode A:







  (a) | Termijntransacties in effecten worden vanaf de transactiedatum tot de afwikkelingsdatum buiten de balans tegen de termijnkoers van de desbetreffende termijntransactie verantwoord; |
| --- | --- | --- |

1.

Methode A:

(a)

Termijntransacties in effecten worden vanaf de transactiedatum tot de afwikkelingsdatum buiten de balans tegen de termijnkoers van de desbetreffende termijntransactie verantwoord;

| (b) | De gemiddelde kostprijs van de nettopositie in het verhandelde effect wordt niet beïnvloed tot de afwikkeling plaatsvindt; de weerslag van termijnverkopen op de winst- en verliesrekening wordt berekend op de afwikkelingsdatum; |
| --- | --- |

(b)

De gemiddelde kostprijs van de nettopositie in het verhandelde effect wordt niet beïnvloed tot de afwikkeling plaatsvindt; de weerslag van termijnverkopen op de winst- en verliesrekening wordt berekend op de afwikkelingsdatum;

| (c) | Op de afwikkelingsdatum worden de rekeningen buiten de balans tegengeboekt en wordt het eventuele saldo in de winst- en verliesrekening verwerkt. Het gekochte effect wordt geboekt tegen de contante koers op de vervaldatum (de actuele marktkoers), terwijl het verschil met de oorspronkelijke termijnkoers wordt opgevoerd als een gerealiseerde winst dan wel een gerealiseerd verlies; |
| --- | --- |

(c)

Op de afwikkelingsdatum worden de rekeningen buiten de balans tegengeboekt en wordt het eventuele saldo in de winst- en verliesrekening verwerkt. Het gekochte effect wordt geboekt tegen de contante koers op de vervaldatum (de actuele marktkoers), terwijl het verschil met de oorspronkelijke termijnkoers wordt opgevoerd als een gerealiseerde winst dan wel een gerealiseerd verlies;

| (d) | In geval van effecten, luidende in een vreemde valuta, wordt de gemiddelde kostprijs van de nettodeviezenpositie niet beïnvloed als de rapporterende entiteit reeds een positie in die valuta aanhoudt. Indien de op termijn gekochte obligatie luidt in een valuta waarin de rapporterende entiteit geen positie aanhoudt, hetgeen noopt tot aankoop van de betrokken valuta, zijn de in artikel 12, lid 3, onder (e), vermelde regels voor de aankoop van vreemde valuta’s van toepassing; |
| --- | --- |

(d)

In geval van effecten, luidende in een vreemde valuta, wordt de gemiddelde kostprijs van de nettodeviezenpositie niet beïnvloed als de rapporterende entiteit reeds een positie in die valuta aanhoudt. Indien de op termijn gekochte obligatie luidt in een valuta waarin de rapporterende entiteit geen positie aanhoudt, hetgeen noopt tot aankoop van de betrokken valuta, zijn de in artikel 12, lid 3, onder (e), vermelde regels voor de aankoop van vreemde valuta’s van toepassing;

| (e) | Termijnposities worden afzonderlijk gewaardeerd tegen de termijnmarktkoers voor de resterende looptijd van de transactie. Een herwaarderingsverlies per jaarultimo wordt ten laste gebracht van de winst- en verliesrekening en voor een herwaarderingswinst wordt de herwaarderingsrekening gecrediteerd. Ongerealiseerde verliezen die aan het eind van het jaar worden opgenomen in de winst- en verliesrekening, worden in de daaropvolgende jaren niet gecompenseerd met ongerealiseerde winsten, tenzij het instrument vervallen of beëindigd is. |
| --- | --- |

(e)

Termijnposities worden afzonderlijk gewaardeerd tegen de termijnmarktkoers voor de resterende looptijd van de transactie. Een herwaarderingsverlies per jaarultimo wordt ten laste gebracht van de winst- en verliesrekening en voor een herwaarderingswinst wordt de herwaarderingsrekening gecrediteerd. Ongerealiseerde verliezen die aan het eind van het jaar worden opgenomen in de winst- en verliesrekening, worden in de daaropvolgende jaren niet gecompenseerd met ongerealiseerde winsten, tenzij het instrument vervallen of beëindigd is.

| 2. | Methode B:







  (a) | Termijntransacties in effecten worden vanaf de transactiedatum tot de afwikkelingsdatum buiten de balans tegen de termijnkoers van de termijntransactie geboekt. Op de afwikkelingsdatum worden de rekeningen buiten de balans tegengeboekt; |
| --- | --- | --- |

2.

Methode B:

(a)

Termijntransacties in effecten worden vanaf de transactiedatum tot de afwikkelingsdatum buiten de balans tegen de termijnkoers van de termijntransactie geboekt. Op de afwikkelingsdatum worden de rekeningen buiten de balans tegengeboekt;

| (b) | Aan het eind van het kwartaal wordt een effect geherwaardeerd op basis van de nettopositie die resulteert uit de balans en uit de buiten de balans geboekte verkopen van hetzelfde effect. Het bedrag van de herwaardering is gelijk aan het verschil tussen deze nettopositie gewaardeerd tegen de herwaarderingsprijs en dezelfde positie gewaardeerd tegen de gemiddelde kostprijs van de balanspositie. Aan het eind van het kwartaal worden termijnverkopen onderworpen aan de in artikel 7 beschreven herwaarderingsprocedure. Het herwaarderingsresultaat is gelijk aan het verschil tussen de contante koers en de gemiddelde kostprijs van de koopverplichtingen; |
| --- | --- |

(b)

Aan het eind van het kwartaal wordt een effect geherwaardeerd op basis van de nettopositie die resulteert uit de balans en uit de buiten de balans geboekte verkopen van hetzelfde effect. Het bedrag van de herwaardering is gelijk aan het verschil tussen deze nettopositie gewaardeerd tegen de herwaarderingsprijs en dezelfde positie gewaardeerd tegen de gemiddelde kostprijs van de balanspositie. Aan het eind van het kwartaal worden termijnverkopen onderworpen aan de in artikel 7 beschreven herwaarderingsprocedure. Het herwaarderingsresultaat is gelijk aan het verschil tussen de contante koers en de gemiddelde kostprijs van de koopverplichtingen;

| (c) | Het resultaat van een termijnverkoop wordt geboekt in het boekjaar waarin de verplichting werd aangegaan. Dit resultaat is gelijk aan het verschil tussen de oorspronkelijke termijnkoers en de gemiddelde kostprijs van de balanspositie (of de gemiddelde kostprijs van de aankoopverplichtingen buiten de balans, indien de balanspositie ontoereikend is) op het ogenblik van de verkoop. |
| --- | --- |

(c)

Het resultaat van een termijnverkoop wordt geboekt in het boekjaar waarin de verplichting werd aangegaan. Dit resultaat is gelijk aan het verschil tussen de oorspronkelijke termijnkoers en de gemiddelde kostprijs van de balanspositie (of de gemiddelde kostprijs van de aankoopverplichtingen buiten de balans, indien de balanspositie ontoereikend is) op het ogenblik van de verkoop.

Artikel 20

Opties

1.   Opties worden buiten de balans verantwoord vanaf de transactiedatum tot de uitoefen- of expiratiedatum tegen de uitoefenprijs van het onderliggende instrument.

2.   In vreemde valuta luidende premies worden omgerekend in euro tegen de wisselkoers op de contract- of afwikkelingsdatum. De betaalde premie wordt als een afzonderlijk actief verantwoord, terwijl de ontvangen premie als een afzonderlijk passief wordt verantwoord.

3.   Indien de optie wordt uitgeoefend, wordt het onderliggende instrument op de balans opgenomen tegen de uitoefenprijs plus of minus de oorspronkelijke premiewaarde. Het oorspronkelijke bedrag van de optiepremie wordt aangepast op basis van ongerealiseerde verliezen die aan het eind van het jaar worden opgenomen in de winst- en verliesrekening.

4.   Indien de optie niet wordt uitgeoefend, wordt het bedrag van de optiepremie, aangepast op basis van ongerealiseerde verliezen aan het eind van het voorgaande jaar, opgenomen in de winst- en verliesrekening na te zijn omgerekend tegen de op de expiratiedatum beschikbare wisselkoers.

5.   De deviezenpositie wordt beïnvloed door de dagelijkse variatiemarge voor opties met het karakter van futures, door een afwaardering van de optiepremie aan het eind van het jaar, door de onderliggende handel op de uitoefendatum, of, op de expiratiedatum, door de optiepremie. Dagelijkse wijzigingen in de variatiemarge worden in de en winst- en verliesrekening opgenomen.

6.   Elk optiecontract wordt individueel geherwaardeerd. Ten laste van het resultaat gebrachte ongerealiseerde verliezen worden niet gecompenseerd met eventuele ongerealiseerde winsten in latere jaren. Voor ongerealiseerde herwaarderingswinsten wordt een herwaarderingsrekening gecrediteerd. Ongerealiseerde verliezen op een optie worden niet gesaldeerd met ongerealiseerde winsten uit een andere optie.

7.   Voor de toepassing van lid 6 zijn de marktwaarden de genoteerde prijzen wanneer dergelijke prijzen verkrijgbaar zijn van een effectenbeurs, een handelaar of makelaar, of soortgelijke entiteiten. Wanneer geen genoteerde prijzen beschikbaar zijn, wordt de marktwaarde bepaald via een waarderingstechniek. Een dergelijke waarderingstechniek wordt in de tijd op een consistente manier gebruikt en aangetoond kan worden dat de techniek betrouwbare schattingen van prijzen oplevert die in werkelijke markttransacties zouden worden verkregen.

8.   Provisies worden in de winst- en verliesrekening opgenomen.

HOOFDSTUK V

RAPPORTAGEVERPLICHTINGEN

Artikel 21

Rapportagevorm

1.   De NCB’s rapporteren in het kader van de financiële verslaglegging van het Eurosysteem gegevens aan de ECB overeenkomstig dit richtsnoer.

2.   De rapportagevorm van het Eurosysteem omvat alle in bijlage IV gespecificeerde posten De indeling van de posten die in de verschillende balansopstellingen moeten worden opgenomen, is eveneens in bijlage IV beschreven.

3.   De opstelling en indeling van de verschillende financiële overzichten voldoen aan de volgende bijlagen:

| (a) | de gepubliceerde geconsolideerde weekstaat van het Eurosysteem per kwartaalultimo in bijlage V; |
| --- | --- |

(a)

de gepubliceerde geconsolideerde weekstaat van het Eurosysteem per kwartaalultimo in bijlage V;

| (b) | de gepubliceerde geconsolideerde weekstaat van het Eurosysteem gedurende het kwartaal in bijlage VI; |
| --- | --- |

(b)

de gepubliceerde geconsolideerde weekstaat van het Eurosysteem gedurende het kwartaal in bijlage VI;

| (c) | de geconsolideerde jaarbalans van het Eurosysteem, in bijlage VII. |
| --- | --- |

(c)

de geconsolideerde jaarbalans van het Eurosysteem, in bijlage VII.

HOOFDSTUK VI

GEPUBLICEERDE JAARBALANS EN WINST- EN VERLIESREKENING

Artikel 22

Gepubliceerde balans en winst- en verliesrekening

Aanbevolen zij, dat de NCB’s hun gepubliceerde jaarbalans en winst- en verliesrekening overeenkomstig bijlage VIII en IX opstellen.

HOOFDSTUK VII

CONSOLIDATIEVOORSCHRIFTEN

Artikel 23

Algemene consolidatievoorschriften

1.   De geconsolideerde balansen van het Eurosysteem omvatten alle posten van de balansen van de ECB en de NCB’s.

2.   De geconsolideerde verslagen dienen op consistente wijze te zijn samengesteld. Alle financiële overzichten van het Eurosysteem worden op gelijke wijze, door toepassing van dezelfde consolidatietechnieken en -processen, opgesteld.

3.   De geconsolideerde balansen van het Eurosysteem worden opgesteld door de ECB. Deze balansen zijn gebaseerd op uniforme uitgangspunten en administratieve technieken, en houden rekening met de eis van geharmoniseerde verslagperioden in het Eurosysteem. Voorts wordt bij het opstellen van de geconsolideerde balansen rekening gehouden met uit transacties en posities binnen het Eurosysteem resulterende consolidatiecorrecties en wijzigingen in de samenstelling van het Eurosysteem.

4.   Afzonderlijke balansposten, met uitzondering van de tegoeden van de NCB’s en ECB binnen het Eurosysteem, worden ten behoeve van consolidatie geaggregeerd.

5.   De tegoeden van de NCB’s en de ECB ten aanzien van derden worden in de consolidatie bruto verantwoord.

6.   Tegoeden binnen het Eurosysteem worden in de balansen van de ECB en de NCB’s overeenkomstig bijlage IV weergegeven.

HOOFDSTUK VIII

SLOTBEPALINGEN

Artikel 24

Ontwikkeling, toepassing en interpretatie van de regels

1.   Het Comité voor administratieve verslagleggingsvraagstukken en monetaire inkomsten (AMICO) van het ESCB rapporteert aan de Raad van bestuur, via de directie, omtrent de ontwikkeling, toepassing en invoering van de ESCB-voorschriften inzake waardering en resultaatbepaling, financiële administratie en verslaglegging.

2.   Bij de interpretatie van dit richtsnoer dient rekening te worden gehouden met het hiertoe verrichte voorbereidende werk, de door de Gemeenschapswetgeving geharmoniseerde principes inzake financiële administratie en waardering en resultaatbepaling en de desbetreffende internationaal aanvaarde standaarden.

Artikel 25

Overgangsregels

1.   NCB’s herwaarderen alle financiële activa en passiva per de datum waarop zij lid worden van het Eurosysteem. Ongerealiseerde verliezen die optraden voor of op die datum, worden gescheiden van de ongerealiseerde waarderingswinsten die eventueel daarna optreden, en zij vervallen aan de NCB’s. De marktprijzen en koersen die de NCB’s hanteerden in hun openingsbalans bij de start van hun deelname aan het Eurosysteem, worden beschouwd als de gemiddelde kostprijzen van de activa en passiva van deze NCB’s.

2.   Het verdient aanbeveling dat ongerealiseerde winsten die optraden voordat of op het moment dat een NCB lid werd van het Eurosysteem, niet worden beschouwd als uitkeerbaar op het ogenblik van de overgang en dat ze uitsluitend worden behandeld als realiseerbaar/uitkeerbaar in het kader van transacties die na de toetreding tot het Eurosysteem plaatsvinden.

3.   Winsten en verliezen op deviezen en goud en koerswinsten en –verliezen als gevolg van de overdracht van activa van NCB’s naar de ECB worden beschouwd als gerealiseerd.

4.   Dit artikel doet geen afbreuk aan besluiten die op grond van artikel 30 van de statuten worden genomen.

Artikel 26

Intrekking

Richtsnoer ECB/2002/10 wordt hierbij ingetrokken. Verwijzingen naar de ingetrokken richtlijn worden geïnterpreteerd als verwijzingen naar deze richtlijn en worden gelezen overeenkomstig de concordantietabel in bijlage X.

Artikel 27

Slotbepalingen

1.   Dit richtsnoer treedt in werking op 1 januari 2007.

2.   Dit richtsnoer geldt voor alle centrale banken van het Eurosysteem.

Gedaan te Frankfurt am Main, 10 november 2006.

Namens de Raad van bestuur van de ECB

De President van de ECB

Jean-Claude TRICHET

---

(1)  PB L 58 van 3.3.2003, blz. 1.

1

(2)  PB L 337 van 20.12.2001, blz. 52. Besluit zoals laatstelijk gewijzigd bij Besluit ECB/2004/9 (PB L 205 van 9.6.2004, blz. 17).

2

---

BIJLAGE I

FINANCIËLE OVERZICHTEN VOOR HET EUROSYSTEEM

| Soort verslag | Intern/gepubliceerd | Rechtsgrond | Doel van het verslag |
| --- | --- | --- | --- |
| 1 | Dagstaat van het Eurosysteem |

Soort verslag

Intern/gepubliceerd

Rechtsgrond

Doel van het verslag

1

Dagstaat van het Eurosysteem

Intern

Geen

Hoofdzakelijk voor liquiditeitsbeheer voor de tenuitvoerlegging van artikel 12.1 van de statuten

Een deel van de gegevens uit de dagstaat wordt gebruikt voor de berekening van de monetaire inkomsten

| 2 | Gedesaggregeerde weekstaat |
| --- | --- |

2

Gedesaggregeerde weekstaat

Intern

Geen

Grondslag voor het opstellen van de geconsolideerde weekstaat van het Eurosysteem

| 3 | Geconsolideerde weekstaat van het Eurosysteem |
| --- | --- |

3

Geconsolideerde weekstaat van het Eurosysteem

Gepubliceerd

Artikel 15.2 van de statuten

Geconsolideerd overzicht ten behoeve van monetaire en economische analyse. De geconsolideerde weekstaat van het Eurosysteem wordt afgeleid van de dagstaat van de rapportagedag.

| 4 | Maandelijks en driemaandelijks financieel overzicht van het Eurosysteem |
| --- | --- |

4

Maandelijks en driemaandelijks financieel overzicht van het Eurosysteem

Zowel intern als gepubliceerd (1)

Statistische voorschriften volgens welke MFI’s gegevens moeten verstrekken

Statistische analyse

| 5 | Geconsolideerde jaarbalans van het Eurosysteem |
| --- | --- |

5

Geconsolideerde jaarbalans van het Eurosysteem

Gepubliceerd

Artikel 26.3 van de statuten

Geconsolideerde balans voor analytische en operationele doeleinden

---

(1)  De maandelijkse gegevens die worden toegevoegd aan de gepubliceerde geaggregeerde statistische gegevens die de monetaire financiële instellingen (MFI’s) in de Europese Unie dienen te verstrekken. Bovendien moeten de centrale banken in hun hoedanigheid van MFI’s op kwartaalbasis ook informatie verstrekken die gedetailleerder is dan die welke op maandbasis wordt verstrekt.

---

BIJLAGE II

VERKLARENDE BEGRIPPENLIJST

Aangehouden deviezen: de nettopositie in de desbetreffende valuta. In het kader van deze definitie worden ook bijzondere trekkingsrechten (SDR’s) als een afzonderlijke valuta gezien.

Activa: middelen die als gevolg van gebeurtenissen in het verleden door de onderneming worden gecontroleerd en waarvan voor de toekomst economisch nut voor de onderneming wordt verwacht.

Afschrijving: de in de financiële administratie vastgelegde systematische verlaging van een agio/disagio of van de waarde van activa gedurende een periode.

Afwikkeling: handeling waarmee verplichtingen worden afgedaan met betrekking tot financiële middelen of activa die tussen twee of meer partijen zijn overgedragen. In het kader van transacties binnen het Eurosysteem heeft afwikkeling betrekking op de eliminatie van de nettosaldi die door transacties binnen het Eurosysteem ontstaan, en vereist de overdracht van activa.

Afwikkelingsdatum: de datum waarop de laatste en onherroepelijke overdracht van waarde in de boeken van de verevenende instelling wordt vastgelegd. Het tijdstip van afwikkeling kan onmiddellijk zijn (real-time), dezelfde dag (eind van de dag) of op een overeengekomen datum na de dag waarop de verbintenis is aangegaan.

Agio: het verschil tussen de nominale waarde van een waardepapier en de koers ervan wanneer deze beneden pari is.

Bijzondere waardevemindering: een afname van de realiseerbare waarde tot beneden de boekwaarde.

Contante afwikkelingsdatum: de datum waarop een contante transactie in een financieel instrument wordt afgewikkeld overeenkomstig de geldende marktvoorwaarden voor dat financieel instrument.

Contante koers: de koers waartegen een transactie wordt afgewikkeld op de contante afwikkelingsdatum. Wat betreft deviezentermijntransacties is de contante koers de koers waarop de termijnpunten worden toegepast om de termijnkoers af te leiden.

Deviezenswap: de gelijktijdige contante aan-/verkoop van een valuta tegen een andere (“short leg”) en de termijnverkoop/-aankoop van dezelfde hoeveelheid van deze valuta tegen de andere valuta (“long leg”).

Deviezentermijnaffaire: een contract waarin is overeengekomen dat een bepaald in vreemde valuta luidend bedrag tegen een andere valuta, gewoonlijk de nationale, rechtstreeks zal worden gekocht of verkocht en dat het desbetreffende bedrag op een vastgestelde datum in de toekomst, maar meer dan twee werkdagen na de contractdatum, tegen een gegeven prijs zal worden geleverd. Deze termijnvalutakoers bestaat uit de actuele contante koers plus/minus een overeengekomen agio/disagio.

Disagio: het verschil tussen de nominale waarde van een waardepapier en de koers ervan wanneer deze beneden pari is.

Economische benadering: methode van financiële administratie waarbij transacties op de transactiedatum worden vastgelegd.

Financiële actiefpost: elk middel dat (i) contant geld is; of (ii) een contractueel recht op contant geld of een ander financieel instrument van een andere onderneming; of (iii) een contractueel recht tot het uitwisselen van financiële instrumenten met een andere onderneming onder potentieel gunstige voorwaarden; of (iv) een aandeelbewijs van een andere onderneming.

Financiële passiefpost: elke passiefpost die een wettelijke verplichting inhoudt tot de levering van contant geld of een ander financieel instrument aan een andere onderneming, of tot het uitwisselen van financiële instrumenten met een andere onderneming onder voorwaarden die potentieel ongunstig zijn.

Financiële vaste activa: als permanente belegging aangehouden financiële activa of portefeuilles; hiertoe behoren onder meer rentedragende effecten met vaste of bepaalbare betalingen en een vaste looptijd, die de NCB voornemens en in staat is tot de einddatum aan te houden.

Geautomatiseerd programma voor effectenleningstranacties (“ASLP”): een financiële operatie bestaande uit een combinatie van repotransacties en repotransacties met wederverkoopverplichting, waarbij specifiek onderpand wordt beleend tegen algemeen onderpand. Deze kredietverlenings- en kredietopnametransacties creëren inkomen door de verschillende repoprijzen van de twee transacties d.w.z. de gerealiseerde marge. De operatie kan worden uitgevoerd krachtens een opdrachtgever-schema d.w.z. de bank die dit schema aanbiedt wordt beschouwd als de uiteindelijke tegenpartij, of krachtens een gevolgmachtigde-schema d.w.z. de bank die dit schema aanbiedt, treedt slechts als gevolmachtigde op, en de uiteindelijke tegenpartij is de instelling waarmee de effectenbeleningstransacties effectief worden uitgevoerd.

Gemiddelde kostprijs: methode van voortschrijdend (of gewogen) gemiddelde, waarbij de kostprijs van elke aankoop bij de boekwaarde wordt opgeteld, teneinde een nieuw gewogen gemiddelde vast te stellen.

Gemiddelde marktkoers: de euro wisselreferentiekoersen die in het algemeen worden gebaseerd op het regelmatige overleg tussen centrale banken binnen en buiten het ESCB, dat gewoonlijk plaatsvindt om 14.15 uur Centraal Europese Tijd, en die worden gehanteerd voor de driemaandelijkse herwaarderingsprocedure.

Gerealiseerde winsten/verliezen: winsten/verliezen die voortkomen uit het verschil tussen de verkoopprijs van een balanspost en de aangepaste kosten ervan.

Herwaarderingsrekeningen: balansrekeningen voor de registratie van het verschil tussen enerzijds de aangepaste kosten die aan de aanschaf van een actief- of passiefpost zijn verbonden en anderzijds de waardering van die actief- of passiefpost tegen de marktkoers aan het einde van een gegeven periode, in het geval van activa wanneer laatstgenoemde hoger is dan eerstgenoemde, en bij passiva wanneer laatstgenoemde lager is dan eerstgenoemde. Deze omvatten zowel verschillen in prijsnoteringen als in wisselkoersen.

Internal rate of return: de discontovoet waarbij de boekwaarde van een waardepapier gelijk is aan de contante waarde van de toekomstige cashflow.

Internationale standaarden voor jaarrekeningen: Internationale standaarden voor jaarrekeningen (IAS), Internationale standaarden voor financiële verslaglegging (IFRS) en daarmee verband houdende interpretaties (SIC-IFRIC interpretaties), latere wijzigingen van die standaarden en verband houdende interpretaties, toekomstige standaarden en verband houdende interpretaties, die zijn goedgekeurd door de Europese Unie;

ISIN (International securities identification number): het nummer dat door de bevoegde instantie van afgifte wordt afgegeven.

Kasbasisbenadering: methode van financiële administratie waarbij administratieve gebeurtenissen op de afwikkelingsdatum worden vastgelegd.

Koppelingssysteem (“interlinking”): de technische infrastructuren, ontwerpkarakteristieken en procedures die worden geïntroduceerd in, of aanpassingen vormen van, elk nationaal RTGS-systeem en het betalingsmechanisme van de ECB (EPM) voor de verwerking van grensoverschrijdende betalingen in het TARGET-systeem.

Lineaire afschrijving: afschrijvingsmethode waarbij de hoogte van de afschrijving over een bepaalde periode wordt vastgesteld door de aanschaffingsprijs van het activum, minus de geschatte restwaarde, pro rata temporis door de geschatte levensduur van het actief te delen.

Marktprijs: de prijs waartegen een goud- of deviezeninstrument of een waardepapier gewoonlijk genoteerd staat, exclusief lopende interest of rentevermindering, hetzij op een gereguleerde markt, bijv. effectenbeurs, of een niet-gereguleerde markt, bijv. OTC-markt.

Middenkoers: gemiddelde van de bied- en laatkoers van een bepaald waardepapier, gebaseerd op noteringen voor transacties van normale marktomvang, door erkende marketmakers of erkende handelsbeurzen ten behoeve van de driemaandelijkse herwaarderingsprocedure.

Ongerealiseerde winsten/verliezen: winsten/verliezen uit hoofde van de herwaardering van activa ten opzichte van de aangepaste aanschafkosten van deze activa.

Optie: een contract dat de houder het recht geeft, maar niet de verplichting oplegt, een bepaalde hoeveelheid aandelen, grondstoffen, deviezen, indexgerelateerde effecten, of schulden te kopen of te verkopen, tegen een bepaalde prijs gedurende een bepaalde periode of op de expiratiedatum.

Opties met het karakter van futures: beursgenoteerde opties op futures waarbij dagelijks een variatiemarge wordt betaald of ontvangen.

Passiva: huidige verplichting van de onderneming die is ontstaan uit gebeurtenissen in het verleden, waarvan de verevening naar verwachting zal leiden tot een uitstroom van middelen die economische baten vertegenwoordigen.

Renteswap: een contractuele overeenkomst met een tegenpartij voor de uitwisseling van cashflows, zijnde stromen van periodieke rentebetalingen, hetzij in één valuta of, in het geval van transacties waarbij verschillende valuta’s zijn betrokken, in twee verschillende valuta’s

Rentetermijncontract: een contract waarin twee partijen de rentevoet overeenkomen die op een vastgestelde dag in de toekomst over een nominaal deposito met vastgestelde looptijd moet worden betaald. Op de afwikkelingsdatum moet de ene partij aan de andere een vergoeding betalen ter hoogte van het verschil tussen de in het contract vastgelegde rentevoet en de marktrente.

Rentetermijncontract: een ter beurze verhandeld termijncontract. Bij een dergelijk contract wordt op de contractdatum de aan- of verkoop van een rente-instrument, bijv. een obligatie, overeengekomen dat op een tijdstip in de toekomst tegen een bepaalde prijs zal worden geleverd. Gewoonlijk vindt geen feitelijke levering plaats. In de regel wordt het contract vóór het verstrijken van de overeengekomen looptijd beëindigd.

Repo-overeenkomst met wederverkoopverplichting: contract krachtens welke een houder van contant geld akkoord gaat met de aankoop van een actief en tegelijkertijd de verplichting op zich neemt het actief tegen een overeengekomen prijs weer te verkopen, hetzij op verzoek of op een vastgesteld tijdstip, of in het geval zich een onvoorziene omstandigheid van bijzondere aard voordoet. In sommige gevallen wordt een op een repo-overeenkomst gebaseerde transactie via een derde partij overeengekomen (tripartiete repo).

Reserves: een bedrag dat op de uitkeerbare winst wordt ingehouden, dat niet bestemd is ter dekking van enigerlei specifieke verplichting, onvoorziene uitgaven of een verwachte vermindering van de waarde van activa die op de balansdatum bekend zijn.

TARGET (“Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer”): het geautomatiseerd trans-europees ‘real-time’ bruto-vereveningssysteem.

Termijntransacties in effecten: OTC-contracten waarin op de contractdatum de aan- of verkoop van een rente-instrument, gewoonlijk een obligatie of promesse, is overeengekomen, dat op een tijdstip in de toekomst tegen een bepaalde prijs zal worden geleverd.

Transactie met wederinkoop: een transactie waarbij de centrale bank activa koopt (omgekeerde repo) of verkoopt (repo) krachtens een repo-overeenkomst, dan wel tegen onderpand krediet verstrekt.

Transactiekosten: kosten die verband houden met een specifieke transactie.

Transactieprijs: de prijs die de partijen bij het afsluiten van een contract zijn overeengekomen.

Uitgebreide programma chartale depots: een programma dat bestaat uit een depot buiten het eurogebied dat beheerd wordt door een commerciële bank en waarin eurobankbiljetten in bewaring worden gehouden namens het Eurosysteem voor de levering en ontvangst van eurobankbiljetten.

Uitoefenprijs: de bij een optiecontract gespecificeerde prijs waarop het contract kan worden uitgeoefend.

Vervaldatum: de dag waarop de nominale waarde/hoofdsom opeisbaar wordt en volledig aan de houder voldaan moet worden.

Voorzieningen: bedragen die worden gepassiveerd voordat het winst- of verliescijfer wordt bepaald, ter dekking van een bekende of verwachte verplichting of een bekend of verwacht risico waarvan de kosten niet nauwkeurig kunnen worden vastgesteld (vgl. “Reserves”). Voorzieningen voor toekomstige verplichtingen en lasten mogen niet worden aangewend voor het aanpassen van de waarde van activa.

Waardepapier op discontobasis: waardepapier waarop geen couponrente wordt ontvangen en waarvan het rendement ontstaat door vermogenstoename, omdat dit waardepapier met disagio is uitgegeven of gekocht.

Waardepapieren aangehouden als een geoormerkte portefeuille: geoormerkte investeringen die aangehouden worden als tegenposten bestaande uit effecten, waardepapieren, deelnemingen en/of investeringen in dochterondernemingen en corresponderen met een aanwijsbare post aan de passiefzijde van de balans, ongeacht of er een juridische, wettelijke of andere beperking geldt, bijv. pensioenfondsen, sociaal plan, voorzieningen, kapitaal, reserves.

Waardepapieren: effecten die dividend genereren d.w.z. gewone aandelen, en effecten die een belegging in een aandelen-beleggingsfonds belichamen.

Wisselkoers: de waarde van een valuta voor de omrekening in een andere valuta.

Zuivere prijs: transactieprijs exclusief rentevermindering en lopende interest, maar inclusief transactiekosten die in de prijs zijn opgenomen.

---

BIJLAGE III

BESCHRIJVING VAN DE ECONOMISCHE BENADERING

(met inbegrip van de „reguliere” en „alternatieve” benaderingen in artikel 5)

1.   Verantwoording op de transactiedatum

1.1   Verantwoording op de transactiedatum kan worden uitgevoerd via de „reguliere benadering” of de „alternatieve benadering”.

Artikel 5, lid 1, onder a), betreft de „reguliere benadering”.

1.2.1   Transacties worden op de transactiedatum buiten de balans geboekt. Op de afwikkelingsdatum worden de buiten de balans geboekte posten tegengeboekt, en worden de transacties in balansrekeningen verantwoord.

1.2.2.   Op de transactiedatum ontstaan gevolgen voor de deviezenposities. Derhalve worden uit nettoverkopen gerealiseerde winsten en verliezen eveneens op de transactiedatum bepaald. Nettoaankopen van deviezen beïnvloeden de gemiddelde kostprijs van de aangehouden deviezen op de transactiedatum.

Artikel 5, lid 1, onder b), betreft de „alternatieve benadering”.

1.3.1   In tegenstelling tot de „reguliere benadering” worden de overeengekomen op een latere datum af te wikkelen transacties niet dagelijks buiten de balans geboekt. De resultaatbepaling en de berekening van de nieuwe gemiddelde kostprijs (voor deviezenaankopen) en gemiddelde prijzen (voor effectenaankopen) geschiedt op de afwikkelingsdatum (1).

1.3.2   Inzake in één jaar overeengekomen transacties met een vervaldatum in een volgend jaar geschiedt de resultaatbepaling conform de „reguliere benadering”. Zulks betekent dat gerealiseerde verkoopresultaten de winst- en verliesrekening van het jaar waarin de transactie werd overeengekomen, beïnvloeden en verkopen beïnvloeden de gemiddelde koersen van een deelneming in het jaar waarin de transactie werd overeengekomen.

1.4   De hiernavolgende tabel bevat de hoofdkenmerken van de twee technieken voor specifieke deviezeninstrumenten en voor effecten.

| VERANTWOORDING OP DE TRANSACTIEDATUM |
| --- |
| „Reguliere benadering” | „Alternatieve benadering” |
| Contante deviezentransacties (2)- verwerking in de loop van het jaar |
| Deviezenaankopen worden op de transactiedatum buiten de balans geboekt en beïnvloeden de gemiddelde kostprijs van de deviezenpositie vanaf deze datum
  Winsten en verliezen uit verkopen worden geacht te zijn gerealiseerd op de transactiedatum Op de afwikkelingsdatum worden de posten buiten de balans tegengeboekt en worden posten in de balans opgenomen | Deviezenaankopen worden op de afwikkelingsdatum op de balans geboekt en beïnvloeden de gemiddelde kostprijs van de deviezenpositie vanaf deze datum
  Winsten en verliezen uit verkopen worden geacht te zijn gerealiseerd op de afwikkelingsdatum Op de transactiedatum wordt geen post in de balans opgenomen |
| Deviezentermijntransacties - verwerking in de loop van het jaar |
| Zelfde behandeling als boven beschreven voor contante transacties onder verantwoording tegen de contante prijs van de transactie | Deviezenaankopen worden op de contante afwikkelingsdatum van de transactie buiten de balans geboekt en beïnvloeden de gemiddelde kostprijs van de deviezenpositie vanaf deze datum tegen de contante koers van de transactie
  Deviezenverkopen worden op de contante afwikkelingsdatum van de transactie buiten de balans geboekt. Winsten en verliezen worden geacht te zijn gerealiseerd op de contante afwikkelingsdatum van de transactie
  Op de afwikkelingsdatum worden de posten buiten de balans tegengeboekt en worden posten in de balans opgenomen
  Inzake de behandeling aan het einde van de periode, zie hierna |
| Deviezentermijn- en contante transacties die in jaar 1 geïnitieerd worden met de contante afwikkelingsdatum voor de transactie in jaar 2 |
| Geen specifieke regeling is vereist, omdat de transacties op de transactiedatum worden verantwoord, en winsten en verliezen op die datum worden geboekt | Behandeling conform de „reguliere benadering” (3):






  — | Deviezenverkopen worden in jaar 1 buiten de balans geboekt om de deviezenwinsten/-verliezen in het boekjaar te verantwoorden waarin de transactie werden overeenkomen |

VERANTWOORDING OP DE TRANSACTIEDATUM

„Reguliere benadering”

„Alternatieve benadering”

Contante deviezentransacties (2)- verwerking in de loop van het jaar

Deviezenaankopen worden op de transactiedatum buiten de balans geboekt en beïnvloeden de gemiddelde kostprijs van de deviezenpositie vanaf deze datum

Winsten en verliezen uit verkopen worden geacht te zijn gerealiseerd op de transactiedatum Op de afwikkelingsdatum worden de posten buiten de balans tegengeboekt en worden posten in de balans opgenomen

Deviezenaankopen worden op de afwikkelingsdatum op de balans geboekt en beïnvloeden de gemiddelde kostprijs van de deviezenpositie vanaf deze datum

Winsten en verliezen uit verkopen worden geacht te zijn gerealiseerd op de afwikkelingsdatum Op de transactiedatum wordt geen post in de balans opgenomen

Deviezentermijntransacties - verwerking in de loop van het jaar

Zelfde behandeling als boven beschreven voor contante transacties onder verantwoording tegen de contante prijs van de transactie

Deviezenaankopen worden op de contante afwikkelingsdatum van de transactie buiten de balans geboekt en beïnvloeden de gemiddelde kostprijs van de deviezenpositie vanaf deze datum tegen de contante koers van de transactie

Deviezenverkopen worden op de contante afwikkelingsdatum van de transactie buiten de balans geboekt. Winsten en verliezen worden geacht te zijn gerealiseerd op de contante afwikkelingsdatum van de transactie

Op de afwikkelingsdatum worden de posten buiten de balans tegengeboekt en worden posten in de balans opgenomen

Inzake de behandeling aan het einde van de periode, zie hierna

Deviezentermijn- en contante transacties die in jaar 1 geïnitieerd worden met de contante afwikkelingsdatum voor de transactie in jaar 2

Geen specifieke regeling is vereist, omdat de transacties op de transactiedatum worden verantwoord, en winsten en verliezen op die datum worden geboekt

Behandeling conform de „reguliere benadering” (3):

—

Deviezenverkopen worden in jaar 1 buiten de balans geboekt om de deviezenwinsten/-verliezen in het boekjaar te verantwoorden waarin de transactie werden overeenkomen

| — | Deviezenaankopen worden in jaar 1 buiten de balans geboekt en beïnvloeden de gemiddelde kostprijs van de deviezenpositie vanaf deze datum |
| --- | --- |

—

Deviezenaankopen worden in jaar 1 buiten de balans geboekt en beïnvloeden de gemiddelde kostprijs van de deviezenpositie vanaf deze datum

| — | Herwaardering van de deviezenpositie per jaarultimo dient nettoaankopen/-verkopen met een contante afwikkelingsdatum in het volgende boekjaar in aanmerking te nemen |
| --- | --- |

—

Herwaardering van de deviezenpositie per jaarultimo dient nettoaankopen/-verkopen met een contante afwikkelingsdatum in het volgende boekjaar in aanmerking te nemen

Behandeling van effectentransacties in de loop van het jaar

Op de transactiedatum worden aan- en verkopen buiten de balans verantwoord. Winsten en verliezen worden ook op deze datum verantwoord. Op de afwikkelingsdatum worden de posten buiten de balans tegengeboekt en worden posten in de balans opgenomen (d.w.z. dezelfde behandeling als contante deviezentransacties)

Alle transacties worden op de afwikkelingsdatum geboekt (voor de behandeling op periode-ultimo zie evenwel hiernavolgend). Derhalve wordt het effect op de gemiddelde kostprijzen (bij aankopen) en op winsten/verliezen (bij verkopen) op de afwikkelingsdatum verantwoord

Effectentransacties die in jaar 1 geïnitieerd worden met de contante afwikkelingsdatum voor de transactie in jaar 2

Geen specifieke behandeling vereist daar transacties en effecten al op de transactiedatum worden geboekt

Gerealiseerde winsten en verliezen worden in jaar 1 aan het einde van de periode geboekt (d.w.z. dezelfde behandeling als contante deviezentransacties), en aankopen worden in de herwaardering aan het einde van het jaar opgenomen (4)

2.   Dagelijkse verantwoording van overlopende rente, agio’s of disagio’s

2.1.   Overlopende rente, agio of disagio in verband met financiële instrumenten, luidende in vreemde valuta, worden dagelijks bepaald en verantwoord, los van een werkelijke cashflow. Zulks houdt in dat de verantwoording deze overlopende rente de deviezenpositie beïnvloedt, in tegenstelling tot verantwoording van de rente bij ontvangst of betaling (5).

2.2.   Overlopende couponrente en afschrijvingen van agio of disagio worden bepaald en verantwoord vanaf de afwikkelingsdatum van de aankoop van het effect tot de verkoopafwikkelingsdatum of tot de vervaldatum.

2.3.   De hiernavolgende tabel schetst het effect van de dagelijkse verantwoording van overlopende posten op de aangehouden deviezen, bijv. de verschuldigde rente en afgeschreven agio’s/disagio’s:

| DAGELIJKSE VERANTWOORDING VAN OVERLOPENDE RENTE CONFORM DE ECONOMISCHE BENADERING |
| --- |
| Overlopende posten voor instrumenten, luidende in vreemde valuta, worden dagelijks berekend en verantwoord tegen de wisselkoers van de dag van verwerking |
| Effect op de aangehouden deviezen |
| Overlopende posten beïnvloeden de deviezenpositie wanneer ze worden geboekt, omdat ze later niet worden tegengeboekt. De overlopende post wordt gezuiverd, wanneer het eigenlijke bedrag in contanten is ontvangen of betaald. Op de afwikkelingsdatum wordt de deviezenpositie dus niet beïnvloed, omdat de overlopende post in de periodieke positieherwaardering is opgenomen |

DAGELIJKSE VERANTWOORDING VAN OVERLOPENDE RENTE CONFORM DE ECONOMISCHE BENADERING

Overlopende posten voor instrumenten, luidende in vreemde valuta, worden dagelijks berekend en verantwoord tegen de wisselkoers van de dag van verwerking

Effect op de aangehouden deviezen

Overlopende posten beïnvloeden de deviezenpositie wanneer ze worden geboekt, omdat ze later niet worden tegengeboekt. De overlopende post wordt gezuiverd, wanneer het eigenlijke bedrag in contanten is ontvangen of betaald. Op de afwikkelingsdatum wordt de deviezenpositie dus niet beïnvloed, omdat de overlopende post in de periodieke positieherwaardering is opgenomen

---

(1)  Bij deviezentermijntransacties wordt de deviezenpositie beïnvloed op de datum van de contante transactie (i.e. normaliter transactiedatum + twee dagen).

(2)  „FX” = de in de Engelse versie gebruikte afkorting voor deviezen

(3)  Zoals gebruikelijk kan het materialiteitsbeginsel worden toegepast voor transacties die de deviezenpositie en/of de winst- en verliesrekening in geringe mate beïnvloeden.

(4)  Het materialiteitsbeginsel kan worden toegepast voor transacties die de deviezenpositie en/of de winst- en verliesrekening in geringe mate beïnvloeden.

(5)  Er zijn twee benaderingen voor de verantwoording van overlopende posten. De eerste benadering is de „kalenderdag-methode” volgens welke de overlopende posten iedere kalenderdag worden geboekt, ongeacht of het daarbij gaat om een dag in het weekeinde, een officiële feestdag of een werkdag. De tweede benadering is de „werkdag-benadering” volgens welke overlopende posten alleen op werkdagen worden geboekt. Er is geen voorkeur voor één van deze benaderingen. Indien de laatste dag van het jaar evenwel geen werkdag is dient deze dag mee te tellen voor de berekening van de overlopende posten, ongeacht de benadering.

---

BIJLAGE IV

SAMENSTELLING VAN BALANS EN BALANSWAARDERINGSREGELS (1)

ACTIVA

| Balanspost (3) | Indeling van de balansposten | Waarderingsgrondslag | Toepassingsgebied (4) |
| --- | --- | --- | --- |
| 1 | 1 | Goud en goudvorderingen | Fysiek goud, d.w.z. baren, munten, platen, klompjes, in voorraad of „nog te ontvangen”. Niet-fysiek goud, zoals direct opvraagbare tegoeden op gouddepositorekeningen (niet-verbijzonderde rekeningen), termijndeposito’s, alsmede goudvorderingen die voortkomen uit één van de volgende transacties: op- of afwaardering en goudlocatie of -swaps gericht op het verkrijgen van fysiek goud met een ander goudgehalte, indien het verschil tussen vrijgave en ontvangst meer dan één werkdag is. | Marktwaarde | Verplicht |
| 2 | 2 | Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta: | Vorderingen op tegenpartijen buiten het eurogebied, inclusief internationale en supranationale instellingen en centrale banken van buiten het eurogebied, luidende in vreemde valuta. | | |
| 2.1 | 2.1 | Vorderingen op het IMF | (a) | Trekkingsrechten binnen de reservepositie (netto)
  Nationale quota minus de saldi in euro die ter beschikking staan van het IMF. Rekening nr. 2 van het IMF (eurorekening voor algemene beheerskosten) kan ofwel in deze positie worden opgenomen of onder de post „Verplichtingen jegens niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro”. |

Balanspost (3)

Indeling van de balansposten

Waarderingsgrondslag

Toepassingsgebied (4)

1

1

Goud en goudvorderingen

Fysiek goud, d.w.z. baren, munten, platen, klompjes, in voorraad of „nog te ontvangen”. Niet-fysiek goud, zoals direct opvraagbare tegoeden op gouddepositorekeningen (niet-verbijzonderde rekeningen), termijndeposito’s, alsmede goudvorderingen die voortkomen uit één van de volgende transacties: op- of afwaardering en goudlocatie of -swaps gericht op het verkrijgen van fysiek goud met een ander goudgehalte, indien het verschil tussen vrijgave en ontvangst meer dan één werkdag is.

Marktwaarde

Verplicht

2

2

Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta:

Vorderingen op tegenpartijen buiten het eurogebied, inclusief internationale en supranationale instellingen en centrale banken van buiten het eurogebied, luidende in vreemde valuta.

2.1

2.1

Vorderingen op het IMF

(a)

Nationale quota minus de saldi in euro die ter beschikking staan van het IMF. Rekening nr. 2 van het IMF (eurorekening voor algemene beheerskosten) kan ofwel in deze positie worden opgenomen of onder de post „Verplichtingen jegens niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro”.

| (a) | Trekkingsrechten binnen de reservepositie (netto)
  Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt |
| --- | --- |

(a)

Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt

Verplicht

| (b) | Bijzondere trekkingsrechten
  Aangehouden bijzondere trekkingsrechten (bruto). |
| --- | --- |

(b)

Aangehouden bijzondere trekkingsrechten (bruto).

| (b) | Bijzondere trekkingsrechten
  Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt |
| --- | --- |

(b)

Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt

Verplicht

| (c) | Overige vorderingen
  Algemene leningsovereenkomsten, leningen krachtens bijzondere leningsovereenkomsten, deposito’s in het kader van de armoedebestrijdings- en groeifaciliteit. |
| --- | --- |

(c)

Algemene leningsovereenkomsten, leningen krachtens bijzondere leningsovereenkomsten, deposito’s in het kader van de armoedebestrijdings- en groeifaciliteit.

| (c) | Overige vorderingen
  Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt |
| --- | --- |

(c)

Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt

Verplicht

2.2

2.2

Tegoeden bij banken en beleggingen in waardepapieren, externe leningen en overige externe activa

| (a) | Tegoeden bij banken buiten het eurogebied
  Rekeningen-courant, termijndeposito’s, daggeld, repotransacties met wederverkoopverplichting. |
| --- | --- |

(a)

Rekeningen-courant, termijndeposito’s, daggeld, repotransacties met wederverkoopverplichting.

| (a) | Tegoeden bij banken buiten het eurogebied
  Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt |
| --- | --- |

(a)

Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt

Verplicht

| (b) | Beleggingen in waardepapieren m.u.v. gewone aandelen, deelnemingen en overige waardepapieren onder actiefpost „Overige financiële activa”, buiten het eurogebied
  Door niet-ingezetenen van het eurogebied uitgegeven verhandelbare promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier. |
| --- | --- |

(b)

Door niet-ingezetenen van het eurogebied uitgegeven verhandelbare promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier.

| (b) | Verhandelbare waardepapieren
  Marktprijs en wisselkoers |
| --- | --- |

(b)

Marktprijs en wisselkoers

Verplicht

| (c) | Externe leningen (deposito’s)
  Leningen aan niet-ingezetenen van het eurogebied en niet-verhandelbare waardepapieren, uitgezonderd gewone aandelen, deelnemingen en overige waardepapieren onder actiefpost „Overige financiële activa”, die door niet-ingezetenen van het eurogebied zijn uitgegeven. |
| --- | --- |

(c)

Leningen aan niet-ingezetenen van het eurogebied en niet-verhandelbare waardepapieren, uitgezonderd gewone aandelen, deelnemingen en overige waardepapieren onder actiefpost „Overige financiële activa”, die door niet-ingezetenen van het eurogebied zijn uitgegeven.

| (c) | Externe leningen
  Deposito’s tegen de nominale waarde, niet-verhandelbare waardepapieren tegen de kostprijs, beide worden omgerekend tegen de koers op de deviezenmarkt |
| --- | --- |

(c)

Deposito’s tegen de nominale waarde, niet-verhandelbare waardepapieren tegen de kostprijs, beide worden omgerekend tegen de koers op de deviezenmarkt

Verplicht

| (d) | Overige externe activa
  Bankbiljetten en munten die niet tot het eurogebied behoren. |
| --- | --- |

(d)

Bankbiljetten en munten die niet tot het eurogebied behoren.

| (d) | Overige externe activa
  Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt |
| --- | --- |

(d)

Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt

Verplicht

3

3

Vorderingen op ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

| (a) | Waardepapieren
  Verhandelbare promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier m.u.v. gewone aandelen, deelnemingen en overige waardepapieren onder actiefpost „Overige financiële activa”. |
| --- | --- |

(a)

Verhandelbare promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier m.u.v. gewone aandelen, deelnemingen en overige waardepapieren onder actiefpost „Overige financiële activa”.

| (a) | Verhandelbare waardepapieren
  Marktprijs en koers op de deviezenmarkt |
| --- | --- |

(a)

Marktprijs en koers op de deviezenmarkt

Verplicht

| (b) | Overige vorderingen
  Niet-verhandelbare waardepapieren m.u.v. gewone aandelen, deelnemingen en overige waardepapieren onder actiefpost „Overige financiële activa”, leningen, deposito’s, repo's met wederverkoopverplichting, diverse verstrekte leningen. |
| --- | --- |

(b)

Niet-verhandelbare waardepapieren m.u.v. gewone aandelen, deelnemingen en overige waardepapieren onder actiefpost „Overige financiële activa”, leningen, deposito’s, repo's met wederverkoopverplichting, diverse verstrekte leningen.

| (b) | Overige vorderingen
  Deposito’s tegen de nominale waarde, niet-verhandelbare waardepapieren tegen de kostprijs, beide worden omgerekend tegen de koers op de deviezenmarkt |
| --- | --- |

(b)

Deposito’s tegen de nominale waarde, niet-verhandelbare waardepapieren tegen de kostprijs, beide worden omgerekend tegen de koers op de deviezenmarkt

Verplicht

4

4

Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

4.1

4.1

Tegoeden bij banken, beleggingen in waardepapieren en leningen

| (a) | Tegoeden bij banken buiten het eurogebied
  Rekeningen-courant, termijndeposito’s, daggeld. Repotransacties met wederverkoopverplichting in verband met het beheer van waardepapieren, luidende in euro |
| --- | --- |

(a)

Rekeningen-courant, termijndeposito’s, daggeld. Repotransacties met wederverkoopverplichting in verband met het beheer van waardepapieren, luidende in euro

| (a) | Tegoeden bij banken buiten het eurogebied
  Nominale waarde |
| --- | --- |

(a)

Nominale waarde

Verplicht

| (b) | Beleggingen in waardepapieren m.u.v. gewone aandelen, deelnemingen en overige waardepapieren onder actiefpost „Overige financiële activa”, buiten het eurogebied
  Door niet-ingezetenen van het eurogebied uitgegeven verhandelbare promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier. |
| --- | --- |

(b)

Door niet-ingezetenen van het eurogebied uitgegeven verhandelbare promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier.

| (b) | Verhandelbare waardepapieren
  Marktprijs |
| --- | --- |

(b)

Marktprijs

Verplicht

| (c) | Leningen buiten het eurogebied
  Leningen aan niet-ingezetenen van het eurogebied en niet-verhandelbare waardepapieren die door niet-ingezetenen van het eurogebied zijn uitgegeven. |
| --- | --- |

(c)

Leningen aan niet-ingezetenen van het eurogebied en niet-verhandelbare waardepapieren die door niet-ingezetenen van het eurogebied zijn uitgegeven.

| (c) | Leningen buiten het eurogebied
  Deposito’s tegen nominale waarde, niet-verhandelbare waardepapieren tegen kostprijs |
| --- | --- |

(c)

Deposito’s tegen nominale waarde, niet-verhandelbare waardepapieren tegen kostprijs

Verplicht

| (d) | Waardepapieren die door entiteiten buiten het eurogebied zijn uitgegeven
  Waardepapieren die door supranationale of internationale organisaties bijv. de EIB zijn uitgegeven, ongeacht het land van vestiging. |
| --- | --- |

(d)

Waardepapieren die door supranationale of internationale organisaties bijv. de EIB zijn uitgegeven, ongeacht het land van vestiging.

| (d) | Waardepapieren die door entiteiten buiten het eurogebied zijn uitgegeven
  Marktprijs |
| --- | --- |

(d)

Marktprijs

Verplicht

4.2

4.2

Vorderingen uit hoofde van de kredietfaciliteit ingevolge het ERM II

Kredietverlening onder de voorwaarden van het ERM II.

Nominale waarde

Verplicht

5

5

Kredietverlening aan kredietinstellingen van het eurogebied in verband met monetaire beleidsoperaties, luidende in euro

Posten 5.1 t/m 5.5: transacties volgens de respectieve monetaire beleidsinstrumenten beschreven in bijlage I bij Richtsnoer ECB/2000/7 van 31 augustus 2000 betreffende monetaire beleidsinstrumenten en -procedures van het Eurosysteem (5)

5.1

5.1

Basis-herfinancieringstransacties

Regelmatige liquiditeitsverruimende transacties met wederinkoopverplichting, met een wekelijkse frequentie en gewoonlijk een looptijd van een week.

Nominale waarde of repokostprijs

Verplicht

5.2

5.2

Langerlopende herfinancieringstransacties

Regelmatige liquiditeitsverruimende transacties met wederinkoopverplichting, met een maandelijkse frequentie en gewoonlijk een looptijd van drie maanden.

Nominale waarde of repokostprijs

Verplicht

5.3

5.3

Fine-tuning transacties met wederinkoop

Transacties met wederinkoopverplichting, uitgevoerd op ad-hoc-basis met fine-tuning oogmerk.

Nominale waarde of repokostprijs

Verplicht

5.4

5.4

Structurele transacties met wederinkoop

Transacties met wederinkoopverplichting die de structurele positie van het Eurosysteem t.o.v. de financiële sector te beïnvloeden.

Nominale waarde of repokostprijs

Verplicht

5.5

5.5

Marginale beleningsfaciliteit

Faciliteit voor het verkrijgen van krediet tot de volgende ochtend tegen een van tevoren vastgestelde rentevoet, op onderpand van beleenbare activa (permanente faciliteit).

Nominale waarde of repokostprijs

Verplicht

5.6

5.6

Kredieten uit hoofde van margestortingen

Aanvullend krediet voor kredietinstellingen op grond van waardestijgingen van onderliggende activa ten behoeve van ander aan deze kredietinstellingen verleend krediet

Nominale waarde of kostprijs

Verplicht

6

6

Overige vorderingen op kredietinstellingen van het eurogebied, luidende in euro

Rekeningen-courant, termijndepositos, daggeld, repotransacties met wederverkoopverplichting in verband met het beheer van effectenportefeuilles onder actiefpost „Waardepapieren van ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro”, waaronder begrepen transacties die het gevolg zijn van de omzetting van de voormalige deviezenreserves van het eurogebied, en overige vorderingen. Overeenkomstige rekeningen bij kredietinstellingen die in het buitenland zijn gevestigd, maar binnen het eurogebied. Overige vorderingen en transacties die niet samenhangen met monetaire beleidstrans-acties van het Eurosysteem Vorderingen uit hoofde van monetaire beleidstransacties, die werden geïnitieerd door een NCB voor toetreding tot het Eurosysteem

Nominale waarde of kostprijs

Verplicht

7

7

Waardepapieren uitgegeven door ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

Verhandelbare waardepapieren, uitgezonderd gewone aandelen, deelnemingen en overige waardepapieren onder actiefpost „Overige financiële activa”: promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier dat op termijnbasis (’outright’) wordt aangehouden, waaronder begrepen overheidsobligaties van vóór de EMU, luidende in euro; door de ECB uitgegeven schuldbewijzen die voor fine-tuning zijn aangekocht.

Marktprijs

Verplicht

8

8

Overheidsschuld, luidende in euro

Vorderingen op overheden van vóór de EMU (niet-verhandelbare waardepapieren, leningen).

Deposito’s/leningen tegen nominale waarde, niet-verhandelbare waardepapieren tegen kostprijs

Verplicht

-

9

Vorderingen binnen het Eurosysteem +

-

9.1

Deelnemingen in de ECB +

Alleen een post op de balans van de NCB’s.

Het aandeel van individuele NCB’s in het kapitaal van de ECB overeenkomstig het Verdrag en de respectieve verdeelsleutel en bijdragen overeenkomstig artikel 49.2 van de statuten

Kostprijs

Verplicht

-

9.2

Vorderingen uit hoofde van overdracht van externe reserves +

Alleen een post op de balans van de NCB’s.

Vorderingen op de ECB, luidende in euro, uit hoofde van initiële en aanvullende overdrachten van externe reserves ingevolge de bepalingen van het Verdrag.

Nominale waarde

Verplicht

-

9.3

Vorderingen ingevolge promessen tegenover de uitgifte van ECB-schuldbewijzen +

Alleen een post op de balans van de ECB.

Door NCB’s uitgegeven promessen, uit hoofde van de „back-to-back”- overeenkomst in samenhang met ECB schuldbewijzen.

Nominale waarde

Verplicht

-

9.4

Netto vorderingen uit hoofde van de toedeling van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem +
   (2)

Voor de NCB's: nettovordering in verband met de toepassing van de verdeelsleutel voor de toedeling van bankbiljetten, d.w.z. met inbegrip van de tegoeden binnen het Eurosysteem ingevolge de uitgifte van bankbiljetten door de ECB, het compenserende bedrag en de administratieve boekingsposten ter saldering van het compenserende bedrag, zoals bepaald bij Besluit ECB/2001/16 inzake de toedeling van monetaire inkomsten van de nationale centrale banken van de deelnemende lidstaten met ingang van het boekjaar 2002.

Voor de ECB vorderingen uit hoofde van de uitgifte van bankbiljetten door de ECB overeenkomstig Besluit ECB/2001/15.

Nominale waarde

Verplicht

-

9.5

Overige vorderingen binnen het Eurosysteem (netto) +

Nettopositie van de volgende subposten:

| (a) | nettovorderingen uit hoofde van tegoeden op TARGET-rekeningen en overeenkomstige rekeningen van NCBs, d.w.z. het nettocijfer van vorderingen en verplichtingen - zie tevens passiefpost „Overige verplichtingen binnen het Eurosysteem (netto)”. |
| --- | --- |

(a)

nettovorderingen uit hoofde van tegoeden op TARGET-rekeningen en overeenkomstige rekeningen van NCBs, d.w.z. het nettocijfer van vorderingen en verplichtingen - zie tevens passiefpost „Overige verplichtingen binnen het Eurosysteem (netto)”.

| (a) | Nominale waarde |
| --- | --- |

(a)

Nominale waarde

Verplicht

| (b) | vordering ingevolge het verschil tussen monetaire inkomsten die gepooled en herverdeeld moeten worden. Slechts relevant voor de periode tussen het verantwoorden van de monetaire inkomsten binnen het kader van de jaarultimo procedures, en de afwikkeling ervan op de laatste werkdag in januari van elk jaar |
| --- | --- |

(b)

vordering ingevolge het verschil tussen monetaire inkomsten die gepooled en herverdeeld moeten worden. Slechts relevant voor de periode tussen het verantwoorden van de monetaire inkomsten binnen het kader van de jaarultimo procedures, en de afwikkeling ervan op de laatste werkdag in januari van elk jaar

| (b) | Nominale waarde |
| --- | --- |

(b)

Nominale waarde

Verplicht

| (c) | overige vorderingen binnen het Eurosysteem, waaronder de tussentijdse verdeling van de inkomsten van de ECB uit bankbiljetten in omloop onder de NCB’s (2) |
| --- | --- |

(c)

overige vorderingen binnen het Eurosysteem, waaronder de tussentijdse verdeling van de inkomsten van de ECB uit bankbiljetten in omloop onder de NCB’s (2)

| (c) | Nominale waarde |
| --- | --- |

(c)

Nominale waarde

Verplicht

9

10

Vereveningsposten

Saldi van vereveningsrekeningen (vorderingen), waaronder begrepen vorderingen uit hoofde van te incasseren cheques.

Nominale waarde

Verplicht

9

11

Overige activa

9

11.1

Munten uit het eurogebied

Euromuntstukken, indien een NCB niet de wettige uitgever is

Nominale waarde

Verplicht

9

11.2

Materiële en immateriële vaste activa

Grond en gebouwen, meubilair en inventaris, inclusief computerapparatuur, software.

Kostprijs minus afschrijving

Afschrijvingstermijnen:

| — | Computers en aanverwante hard- en software, en motorvoertuigen:
  4 jaar |
| --- | --- |

—

Computers en aanverwante hard- en software, en motorvoertuigen:

4 jaar

| — | Inventaris, meubilair en installaties:
  10 jaar |
| --- | --- |

—

Inventaris, meubilair en installaties:

10 jaar

| — | Gebouwen en aanzienlijke gekapitaliseerde herinrichtingskosten:
  25 jaar |
| --- | --- |

—

Gebouwen en aanzienlijke gekapitaliseerde herinrichtingskosten:

25 jaar

Kapitalisering van kosten: op basis van limiet (minder dan EUR 10 000, excl. BTW: geen kapitalisering)

Aanbevolen

9

11.3

Overige financiële activa

| — | Waardepapieren, deelnemingen en beleggingen in dochtermaatschappijen. |
| --- | --- |

—

Waardepapieren, deelnemingen en beleggingen in dochtermaatschappijen.

| — | Waardepapieren aangehouden als een geoormerkte portefeuille: |
| --- | --- |

—

Waardepapieren aangehouden als een geoormerkte portefeuille:

| — | Financiële vaste activa |
| --- | --- |

—

Financiële vaste activa

| — | Repo-transacties met wederverkoopverplichting met kredietinstellingen in verband met het beheer van effectenportefeuilles onder deze post. |
| --- | --- |

—

Repo-transacties met wederverkoopverplichting met kredietinstellingen in verband met het beheer van effectenportefeuilles onder deze post.

| (a) | Verhandelbare waardepapieren
  Marktwaarde |
| --- | --- |

(a)

Marktwaarde

Aanbevolen

| (b) | Deelnemingen en niet-liquide gewone aandelen
  Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering |
| --- | --- |

(b)

Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering

Aanbevolen

| (c) | Beleggingen in dochtermaatschappijen of significante belangen
  Nettowaarde van het actief |
| --- | --- |

(c)

Nettowaarde van het actief

Aanbevolen

| (d) | Verhandelbare waardepapieren
  Marktwaarde |
| --- | --- |

(d)

Marktwaarde

Aanbevolen

| (e) | Niet-verhandelbare waardepapieren
  Kostprijs |
| --- | --- |

(e)

Kostprijs

Aanbevolen

| (f) | Financiële vaste activa
  Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering |
| --- | --- |

(f)

Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering

Aanbevolen

Agio’s/disagio’s worden afgeschreven.

Gedetailleerde regels voor waardepapieren zijn vastgelegd in artikel 9 van dit richtsnoer.

9

11.4

Herwaarderingsverschillen op instrumenten buiten de balans

Resultaten van de waardering van deviezentermijnaffaires, deviezenswaps, renteswaps, rentetermijncontracten, termijntransacties in effecten, contante deviezentransacties vanaf de transactiedatum tot de afwikkelingsdatum.

Nettopositie tussen termijn en contant, tegen koers op deviezenmarkt

Verplicht

9

11.5

Overlopende activa en vooruitbetaalde kosten

Inkomsten die in de verslagperiode niet opeisbaar zijn, maar er wel aan moeten worden toegeschreven. Vooruitbetaalde kosten en lopende interest (5).

Nominale waarde; deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers

Verplicht

9

11.6

Diversen

Vooruitbetalingen, leningen, andere kleinere posten. Tussenrekening voor de registratie van herwaarderingsverschillen (uitsluitend balanspost gedurende het jaar: ongerealiseerde verliezen op herwaarderingsdata gedurende het jaar, die niet worden gedekt door de desbetreffende herwaarderingsrekening onder passiefpost „Herwaarderingsrekeningen”). Leningen op trustbasis. Beleggingen in verband met gouddeposito’s van rekeninghouders. Munten, luidende in nationale eurogebied munteenheden. Lopende kosten (netto geaccumuleerde verliezen), verliezen van het voorafgaande jaar vóór dekking. Nettopensioenactiva

Nominale waarde/kostprijs

Aanbevolen

Tussenrekening voor herwaarderingsverschillen

Herwaarderingsverschil tussen gemiddelde kostprijs en marktwaarde; deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers.

Tussenrekening voor herwaarderingsverschillen

Verplicht

Beleggingen in verband met gouddeposito’s van rekeninghouders

Marktwaarde

Beleggingen in verband met gouddeposito's van rekeninghouders

Verplicht

-

12

Verlies over het boekjaar

Nominale waarde

Verplicht

PASSIVA

| Balanspost (8) | Indeling van de balansposten | Waarderingsgrondslag | Toepassingsgebied (9) |
| --- | --- | --- | --- |
| 1 | 1 | Bankbiljetten in omloop
   (7) | (a) | Eurobankbiljetten, plus/minus correcties in verband met de toepassing van de sleutel voor de toedeling van bankbiljetten volgens Richtsnoer ECB/2001/15 en Besluit ECB/2001/16 |

Balanspost (8)

Indeling van de balansposten

Waarderingsgrondslag

Toepassingsgebied (9)

1

1

Bankbiljetten in omloop
   (7)

(a)

Eurobankbiljetten, plus/minus correcties in verband met de toepassing van de sleutel voor de toedeling van bankbiljetten volgens Richtsnoer ECB/2001/15 en Besluit ECB/2001/16

| (a) | Nominale waarde |
| --- | --- |

(a)

Nominale waarde

| (a) | Verplicht |
| --- | --- |

(a)

Verplicht

| (b) | Bankbiljetten luidende in nationale eurogebied munteenheden in het jaar waarin naar de chartale euro wordt omgeschakeld. |
| --- | --- |

(b)

Bankbiljetten luidende in nationale eurogebied munteenheden in het jaar waarin naar de chartale euro wordt omgeschakeld.

| (b) | Nominale waarde |
| --- | --- |

(b)

Nominale waarde

| (b) | Verplicht |
| --- | --- |

(b)

Verplicht

2

2

Verplichtingen aan kredietinstellingen van het eurogebied in verband met monetaire beleidstransacties, luidende in euro

Posten 2.1, 2.2, 2.3 en 2.5: deposito’s in euro zoals beschreven in bijlage I bij Richtsnoer ECB/2000/7

2.1

2.1

Rekeningen-courant (met inbegrip van reserveverplichtingen)

Eurorekeningen van kredietinstellingen die zijn opgenomen in de lijst van financiële instellingen die volgens de statuten minimumreserves moeten aanhouden. Deze post bevat hoofdzakelijk rekeningen voor het aanhouden van minimumreserves.

Nominale waarde

Verplicht

2.2

2.2

Depositofaciliteit

Deposito’s met een looptijd tot de volgende ochtend, tegen een van tevoren vastgestelde rentevoet (permanente faciliteit).

Nominale waarde

Verplicht

2.3

2.3

Termijndeposito’s

Wegens fine-tuning transacties aangetrokken voor het verkrappen van liquiditeit.

Nominale waarde

Verplicht

2.4

2.4

Fine-tuning transacties met wederinkoop

Monetaire-beleidstransacties gericht op het verkrappen van liquiditeit.

Nominale waarde of repokostprijs

Verplicht

2.5

2.5

Deposito’s uit hoofde van margestortingen

Deposito’s van kredietinstellingen die voortkomen uit waardedalingen van onderliggende activa inzake aan deze kredietinstellingen verstrekte kredieten.

Nominale waarde

Verplicht

3

3

Overige verplichtingen aan kredietinstellingen van het eurogebied, luidende in euro

Repotransacties in verband met gelijktijdige repotransacties met wederverkoopverplichting voor het beheer van effectenportefeuilles onder post „Waardepapieren van ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro”. Overige transacties die geen verband houden met monetaire-beleidstransacties van het Eurosysteem. Geen rekeningen-courant van kredietinstellingen

Nominale waarde of repokostprijs

Verplicht

4

4

Uitgegeven schuldbewijzen

Alleen een post op de balans van de ECB - voor de NCB’s is dit een transitorische balanspost.

Schuldbewijzen zoals beschreven in bijlage I bij Richtsnoer ECB/2000/7. Discontopapier dat is uitgegeven om liquiditeit te verkrappen.

Nominale waarde

Verplicht

5

5

Verplichtingen aan overige ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

5.1

5.1

Overheid

Rekeningen-courant, termijndeposito’s, direct opvraagbare deposito’s.

Nominale waarde

Verplicht

5.2

5.2

Overige verplichtingen

Rekeningen-courant van personeel, bedrijven en cliënten, waaronder financiële instellingen die zijn vrijgesteld van het aanhouden van minimumreserves - zie passiefpost 2.1, enz; termijndeposito’s, direct opvraagbare deposito’s.

Nominale waarde

Verplicht

6

6

Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

Rekeningen-courant, termijndeposito’s, direct opvraagbare deposito’s, waaronder rekeningen voor betalingsdoeleinden en voor het beheer van reserves: van andere banken, centrale banken, internationale/supranationale instellingen, waaronder de Commissie van de Europese Gemeenschappen; rekeningen-courant van overige depositanten. Repotransacties in verband met gelijktijdige repotransacties met wederverkoopverplichting voor het beheer van waardepapieren, luidende in euro

Saldi van TARGET-rekeningen van centrale banken van niet-deelnemende lidstaten.

Nominale waarde of repokostprijs

Verplicht

7

7

Verplichtingen aan ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

Rekeningen-courant. Verplichtingen uit hoofde van repotransacties; gewoonlijk beleggingen waarbij gebruik wordt gemaakt van deviezen of goud.

Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt

Verplicht

8

8

Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta:

8.1

8.1

Deposito’s, tegoeden en overige verplichtingen

Rekeningen-courant. Verplichtingen uit hoofde van repotransacties; gewoonlijk beleggingen waarbij gebruik wordt gemaakt van deviezen of goud.

Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt

Verplicht

8.2

8.2

Verplichtingen uit hoofde van de kredietfaciliteit ingevolge het ERM-II

Kredietverlening onder de voorwaarden van het ERM II.

Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt

Verplicht

9

9

Tegenwaarde van toegewezen bijzondere trekkingsrechten in het IMF

Post, luidende in BTR’s, die de BTR’s toont die oorspronkelijk aan het/de desbetreffende land/NCB waren toegewezen.

Nominale waarde, omrekening tegen de marktkoers

Verplicht

-

10

Verplichtingen binnen het Eurosysteem +

-

10.1

Verplichtingen uit hoofde van de overdracht van externe reserves +

Alleen een post op de balans van de ECB, luidende in euro.

Nominale waarde

Verplicht

-

10.2

Verplichtingen ingevolge promessen tegenover de uitgifte van ECB-schuldbewijzen +

Alleen een post op de balans van de NCB’s.

Aan de ECB uitgegeven promessen, uit hoofde van de ‘back-to-back’-overeenkomst in samenhang met ECB-schuldbewijzen.

Nominale waarde

Verplicht

-

10.3

Netto verplichtingen uit hoofde van de toedeling van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem +
   (7)

Alleen een post op de balans van de NCB’s.

Voor de NCB's: nettoverplichting in verband met de toepassing van de verdeelsleutel voor de toedeling van bankbiljetten, d.w.z. met inbegrip van de tegoeden binnen het Eurosysteem ingevolge de uitgifte van bankbiljetten door de ECB, het compenserende bedrag en de administratieve boekingspost ter saldering van het compenserende bedrag, zoals bepaald bij Besluit ECB/2001/16

Nominale waarde

Verplicht

-

10.4

Overige verplichtingen binnen het Eurosysteem (netto) +

Nettopositie van de volgende subposten:

| (a) | nettoverplichtingen uit hoofde van tegoeden op TARGET-rekeningen en overeenkomstige rekeningen van NCB„s, d.w.z. het nettocijfer van vorderingen en verplichtingen - zie tevens actiefpost” Overige vorderingen binnen het Eurosysteem (netto)’ |
| --- | --- |

(a)

nettoverplichtingen uit hoofde van tegoeden op TARGET-rekeningen en overeenkomstige rekeningen van NCB„s, d.w.z. het nettocijfer van vorderingen en verplichtingen - zie tevens actiefpost” Overige vorderingen binnen het Eurosysteem (netto)’

| (a) | Nominale waarde |
| --- | --- |

(a)

Nominale waarde

Verplicht

| (b) | verplichting ingevolge het verschil tussen monetaire inkomsten die gepooled en herverdeeld moeten worden. Slechts relevant voor de periode tussen het verantwoorden van de monetaire inkomsten binnen het kader van de jaarultimo procedures, en de afwikkeling ervan op de laatste werkdag in januari van elk jaar |
| --- | --- |

(b)

verplichting ingevolge het verschil tussen monetaire inkomsten die gepooled en herverdeeld moeten worden. Slechts relevant voor de periode tussen het verantwoorden van de monetaire inkomsten binnen het kader van de jaarultimo procedures, en de afwikkeling ervan op de laatste werkdag in januari van elk jaar

| (b) | Nominale waarde |
| --- | --- |

(b)

Nominale waarde

Verplicht

| (c) | overige verplichtingen binnen het Eurosysteem, waaronder de tussentijdse verdeling van de inkomsten van de ECB uit bankbiljetten in omloop onder de NCB's (7) |
| --- | --- |

(c)

overige verplichtingen binnen het Eurosysteem, waaronder de tussentijdse verdeling van de inkomsten van de ECB uit bankbiljetten in omloop onder de NCB's (7)

| (c) | Nominale waarde |
| --- | --- |

(c)

Nominale waarde

Verplicht

10

11

Vereveningsposten

Saldi van vereveningsrekeningen (verplichtingen), waaronder schulden uit hoofde van af te wikkelen girale overboekingen.

Nominale waarde

Verplicht

10

12

Overige verplichtingen

10

12.1

Herwaarderingsverschillen op instrumenten buiten de balans

Resultaten van de waardering van deviezentermijnaffaires, deviezenswaps, renteswaps, rentetermijncontracten, termijntransacties in effecten, contante deviezentransacties vanaf de transactiedatum tot de afwikkelingsdatum.

Nettopositie tussen termijn en contant, tegen koers op deviezenmarkt

Verplicht

10

12.2

Overlopende passiva

Kosten die in een toekomstige periode invorderbaar worden, maar betrekking hebben op de verslagperiode. Inkomsten die in de verslagperiode zijn ontvangen, maar betrekking hebben op een toekomstige periode.

Nominale waarde; deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers

Verplicht

10

12.3

Diversen

Belastingtussenrekeningen. Deviezenkrediet- of waarborgrekeningen. Repotransacties met kredietinstellingen in verband met gelijktijdige repotransacties met wederverkoopverplichting voor het beheer van effectenportefeuilles onder actiefpost „Overige financiële activa”. Verplichte deposito's, behalve reservedeposito's. Overige kleinere posten. Lopende inkomsten (netto geaccumuleerde winst), winst van het voorafgaande jaar vóór uitkering. Verplichtingen op trustbasis. Gouddeposito's van rekeninghouders. Munten in omloop, indien een NCB de wettige uitgever is. Bankbiljetten in omloop luidende in nationale eurogebied valuta-eenheden die niet langer wettig betaalmiddel zijn, maar nog wel in omloop na het jaar van omschakeling naar de chartale euro, indien niet verantwoord onder passiefpost Voorzieningen.

Nettopensioenverplichtingen.

Nominale waarde of (repo)kostprijs

Aanbevolen

Gouddeposito’s van rekeninghouders

Marktwaarde

Gouddeposito’s van rekeninghouders

Verplicht

10

13

Voorzieningen

Voor pensioenen, voor wisselkoers-, rente- en goudprijsrisico„s, en voor andere doeleinden, bijv. verwachte toekomstige uitgaven, voorzieningen voor nationale eurogebied munteenheden die niet langer wettig betaalmiddel zijn, maar nog wel in omloop na het jaar van omschakeling naar de chartale euro, indien deze bankbiljetten niet zijn verantwoord onder passiefpost” Overige verplichtingen/Diversen’.

De bijdragen van NCB’s aan de ECB overeenkomstig artikel 49.2 van de statuten worden geconsolideerd met de respectieve bedragen opgevoerd onder actiefpost 9.1 +)

Kostprijs/nominale waarde

Aanbevolen

11

14

Herwaarderingsrekeningen

Herwaarderingsrekeningen voor de verwerking van prijsontwikkelingen voor goud, voor elk type in euro luidend waardepapier, voor elk type in vreemde valuta luidend waardepapier, voor opties voor verschillen in marktwaardering betreffende renterisicoderivaten; herwaarderingsrekeningen voor de koersontwikkelingen van deviezen voor elke nettopositie in valuta’s, met inbegrip van deviezenswaps/deviezentermijnaffaires en BTR’s.

De bijdragen van NCB’s overeenkomstig artikel 49.2 van de statuten aan de ECB worden geconsolideerd met de respectieve bedragen opgevoerd onder actiefpost 9.1 +)

Herwaarderingsverschil tussen gemiddelde kostprijs en marktwaarde; deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers.

Verplicht

12

15

Kapitaal en reserves

12

15.1

Kapitaal

Volgestort kapitaal - het kapitaal van de ECB wordt geconsolideerd met de aandelen in het kapitaal van de deelnemende NCB’s

Nominale waarde

Verplicht

12

15.2

Reserves

Wettelijke en overige reserves. Ingehouden winst.

De bijdragen van NCB’s aan de ECB overeenkomstig artikel 49.2 van de statuten worden geconsolideerd met de respectieve bedragen opgevoerd onder actiefpost 9.1 +)

Nominale waarde

Verplicht

10

16

Winst over het boekjaar

Nominale waarde

Verplicht

---

(1)  De bekendmaking in verband met eurobankbiljetten in omloop, in verband met de vergoeding van de netto vorderingen/verplichtingen binnen het Eurosysteem als gevolg van de toedeling van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem en tevens in verband met de monetaire inkomsten dient te worden geharmoniseerd in door NCB’s gepubliceerde jaarrekeningen. De te harmoniseren posten zijn in de bijlagen IV, VIII en IX van een asterisk voorzien.

(2)  Te harmoniseren post. Zie overweging 4 van dit richtsnoer.

(3)  De nummering in de eerste kolom heeft betrekking op de balansopstellingen zoals gegeven in de bijlagen V, VI en VII (weekstaten en geconsolideerde jaarbalans van het Eurosysteem). De nummering in de tweede kolom heeft betrekking op de balansopstelling zoals gegeven in bijlage VIII (jaarbalans van een centrale bank). De posten die met een „+” zijn gemarkeerd, worden in de weekstaten van het Eurosysteem geconsolideerd.

(4)  De grondslagen voor samenstelling en waardering die in deze bijlage staan opgesomd, worden geacht verplicht te zijn voor de rekeningen van de ECB en voor alle materiële activa en passiva in de rekeningen van de NCB’s die voor de werking van het Eurosysteem van belang zijn.

(5)  PB L 310 van 11.12.2000, blz. 1.

(6)  D.w.z. lopende interest aangekocht met effecten.

(7)  Te harmoniseren post. Zie overweging 4 van dit richtsnoer.

(8)  De nummering in de eerste kolom heeft betrekking op de balansopstellingen zoals gegeven in de bijlagen V, VI en VII (weekstaten en geconsolideerde jaarbalans van het Eurosysteem). De nummering in de tweede kolom heeft betrekking op de balansopstelling zoals gegeven in bijlage VIII (jaarbalans van een centrale bank). De posten die met een „+” zijn gemarkeerd, worden in de weekstaten van het Eurosysteem geconsolideerd.

(9)  De grondslagen voor samenstelling en waardering die in deze bijlage staan opgesomd, worden geacht verplicht te zijn voor de rekeningen van de ECB en voor alle materiële activa en passiva in de rekeningen van de NCB’s die voor de werking van het Eurosysteem van belang zijn.

---

BIJLAGE V

Geconsolideerde weekstaat van het Eurosysteem: de opstelling en indeling die voor publicatie na afloop van het kwartaal moet worden gebruikt

| (in miljoenen EUR) |
| --- |
| Activa | Stand per ... | Verschil ten opzichte van vorige week ingevolge | Passiva | Stand per ... | Verschil ten opzichte van vorige week ingevolge |
| Transacties | kwartaalultimo correcties | transacties | kwartaalultimo correcties |
| 1 | Goud en goudvorderingen |

(in miljoenen EUR)

Activa

Stand per ...

Verschil ten opzichte van vorige week ingevolge

Passiva

Stand per ...

Verschil ten opzichte van vorige week ingevolge

Transacties

kwartaalultimo correcties

transacties

kwartaalultimo correcties

1

Goud en goudvorderingen

| 2 | Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta:






  2.1 | Vorderingen op het IMF |
| --- | --- | --- |

2

Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta:

2.1

Vorderingen op het IMF

| 2.2 | Tegoeden bij banken en beleggingen in waardepapieren, externe leningen en overige externe activa |
| --- | --- |

2.2

Tegoeden bij banken en beleggingen in waardepapieren, externe leningen en overige externe activa

| 3 | Vorderingen op ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta |
| --- | --- |

3

Vorderingen op ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

| 4 | Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro






  4.1 | Tegoeden bij banken, beleggingen in waardepapieren en leningen |
| --- | --- | --- |

4

Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

4.1

Tegoeden bij banken, beleggingen in waardepapieren en leningen

| 4.2 | Vorderingen uit hoofde van de kredietfaciliteit ingevolge het ERM II |
| --- | --- |

4.2

Vorderingen uit hoofde van de kredietfaciliteit ingevolge het ERM II

| 5 | Kredietverlening aan kredietinstellingen van het eurogebied in verband met monetaire beleidstransacties, luidende in euro






  5.1 | Basis-herfinancieringstransacties |
| --- | --- | --- |

5

Kredietverlening aan kredietinstellingen van het eurogebied in verband met monetaire beleidstransacties, luidende in euro

5.1

Basis-herfinancieringstransacties

| 5.2 | Langerlopende herfinancieringstransacties |
| --- | --- |

5.2

Langerlopende herfinancieringstransacties

| 5.3 | Fine-tuning transacties met wederinkoop |
| --- | --- |

5.3

Fine-tuning transacties met wederinkoop

| 5.4 | Structurele transacties met wederinkoop |
| --- | --- |

5.4

Structurele transacties met wederinkoop

| 5.5 | Marginale beleningsfaciliteit |
| --- | --- |

5.5

Marginale beleningsfaciliteit

| 5.6 | Kredieten uit hoofde van margestortingen |
| --- | --- |

5.6

Kredieten uit hoofde van margestortingen

| 6 | Overige vorderingen op kredietinstellingen van het eurogebied, luidende in euro |
| --- | --- |

6

Overige vorderingen op kredietinstellingen van het eurogebied, luidende in euro

| 7 | Waardepapieren uitgegeven door ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro |
| --- | --- |

7

Waardepapieren uitgegeven door ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

| 8 | Overheidsschuld, luidende in euro |
| --- | --- |

8

Overheidsschuld, luidende in euro

| 9 | Overige activa |
| --- | --- |

9

Overige activa

| 1 | Bankbiljetten in omloop |
| --- | --- |

1

Bankbiljetten in omloop

| 2 | Verplichtingen aan kredietinstellingen van het eurogebied in verband met monetaire beleidstransacties, luidende in euro






  2.1 | Rekeningen-courant (met inbegrip van reserveverplichtingen) |
| --- | --- | --- |

2

Verplichtingen aan kredietinstellingen van het eurogebied in verband met monetaire beleidstransacties, luidende in euro

2.1

Rekeningen-courant (met inbegrip van reserveverplichtingen)

| 2.2 | Depositofaciliteit |
| --- | --- |

2.2

Depositofaciliteit

| 2.3 | Termijndeposito’s |
| --- | --- |

2.3

Termijndeposito’s

| 2.4 | Fine-tuning transacties met wederinkoop |
| --- | --- |

2.4

Fine-tuning transacties met wederinkoop

| 2.5 | Deposito’s uit hoofde van margestortingen |
| --- | --- |

2.5

Deposito’s uit hoofde van margestortingen

| 3 | Overige verplichtingen aan kredietinstellingen van het eurogebied, luidende in euro |
| --- | --- |

3

Overige verplichtingen aan kredietinstellingen van het eurogebied, luidende in euro

| 4 | Uitgegeven schuldbewijzen |
| --- | --- |

4

Uitgegeven schuldbewijzen

| 5 | Verplichtingen aan overige ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro






  5.1 | Overheid |
| --- | --- | --- |

5

Verplichtingen aan overige ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

5.1

Overheid

| 5.2 | Overige verplichtingen |
| --- | --- |

5.2

Overige verplichtingen

| 6 | Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro |
| --- | --- |

6

Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

| 7 | Verplichtingen aan ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta |
| --- | --- |

7

Verplichtingen aan ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

| 8 | Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta






  8.1 | Deposito’s, tegoeden en overige verplichtingen |
| --- | --- | --- |

8

Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

8.1

Deposito’s, tegoeden en overige verplichtingen

| 8.2 | Verplichtingen uit hoofde van de kredietfaciliteit ingevolge het ERM-II |
| --- | --- |

8.2

Verplichtingen uit hoofde van de kredietfaciliteit ingevolge het ERM-II

| 9 | Tegenwaarde van toegewezen bijzondere trekkingsrechten in het IMF |
| --- | --- |

9

Tegenwaarde van toegewezen bijzondere trekkingsrechten in het IMF

| 10 | Overige passiva |
| --- | --- |

10

Overige passiva

| 11 | Herwaarderingsrekeningen |
| --- | --- |

11

Herwaarderingsrekeningen

| 12 | Kapitaal en reserves |
| --- | --- |

12

Kapitaal en reserves

Totaal activa

Totaal passiva

Totalen/subtotalen kunnen door afronding enigszins verschillen.

---

BIJLAGE VI

Geconsolideerde weekstaat van het Eurosysteem: de opstelling en indeling die voor publicatie gedurende het kwartaal moet worden gebruikt

| (in miljoenen EUR) |
| --- |
| Activa | Stand per ... | Verschil ten opzichte van vorige week ingevolge transacties | Passiva | Stand per ... | Verschil ten opzichte van vorige week ingevolge transacties |
| 1 | Goud en goudvorderingen |

(in miljoenen EUR)

Activa

Stand per ...

Verschil ten opzichte van vorige week ingevolge transacties

Passiva

Stand per ...

Verschil ten opzichte van vorige week ingevolge transacties

1

Goud en goudvorderingen

| 2 | Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta






  2.1 | Vorderingen op het IMF |
| --- | --- | --- |

2

Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

2.1

Vorderingen op het IMF

| 2.2 | Tegoeden bij banken en beleggingen in waardepapieren, externe leningen en overige externe activa |
| --- | --- |

2.2

Tegoeden bij banken en beleggingen in waardepapieren, externe leningen en overige externe activa

| 3 | Vorderingen op ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta |
| --- | --- |

3

Vorderingen op ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

| 4 | Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro






  4.1 | Tegoeden bij banken, beleggingen in waardepapieren en leningen |
| --- | --- | --- |

4

Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

4.1

Tegoeden bij banken, beleggingen in waardepapieren en leningen

| 4.2 | Vorderingen uit hoofde van de kredietfaciliteit ingevolge het ERM II |
| --- | --- |

4.2

Vorderingen uit hoofde van de kredietfaciliteit ingevolge het ERM II

| 5 | Kredietverlening aan kredietinstellingen van het eurogebied in verband met monetaire beleidstransacties, luidende in euro






  5.1 | Basis-herfinancieringstransacties |
| --- | --- | --- |

5

Kredietverlening aan kredietinstellingen van het eurogebied in verband met monetaire beleidstransacties, luidende in euro

5.1

Basis-herfinancieringstransacties

| 5.2 | Langerlopende herfinancieringstransacties |
| --- | --- |

5.2

Langerlopende herfinancieringstransacties

| 5.3 | Fine-tuning transacties met wederinkoop |
| --- | --- |

5.3

Fine-tuning transacties met wederinkoop

| 5.4 | Structurele transacties met wederinkoop |
| --- | --- |

5.4

Structurele transacties met wederinkoop

| 5.5 | Marginale beleningsfaciliteit |
| --- | --- |

5.5

Marginale beleningsfaciliteit

| 5.6 | Kredieten uit hoofde van margestortingen |
| --- | --- |

5.6

Kredieten uit hoofde van margestortingen

| 6 | Overige vorderingen op kredietinstellingen van het eurogebied, luidende in euro |
| --- | --- |

6

Overige vorderingen op kredietinstellingen van het eurogebied, luidende in euro

| 7 | Waardepapieren uitgegeven door ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro |
| --- | --- |

7

Waardepapieren uitgegeven door ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

| 8 | Overheidsschuld, luidende in euro |
| --- | --- |

8

Overheidsschuld, luidende in euro

| 9 | Overige activa |
| --- | --- |

9

Overige activa

| 1 | Bankbiljetten in omloop |
| --- | --- |

1

Bankbiljetten in omloop

| 2 | Verplichtingen aan kredietinstellingen van het eurogebied in verband met monetaire beleidstransacties, luidende in euro






  2.1 | Rekeningen-courant (met inbegrip van reserveverplichtingen) |
| --- | --- | --- |

2

Verplichtingen aan kredietinstellingen van het eurogebied in verband met monetaire beleidstransacties, luidende in euro

2.1

Rekeningen-courant (met inbegrip van reserveverplichtingen)

| 2.2 | Depositofaciliteit |
| --- | --- |

2.2

Depositofaciliteit

| 2.3 | Termijndeposito’s |
| --- | --- |

2.3

Termijndeposito’s

| 2.4 | Fine-tuning transacties met wederinkoop |
| --- | --- |

2.4

Fine-tuning transacties met wederinkoop

| 2.5 | Deposito’s uit hoofde van margestortingen |
| --- | --- |

2.5

Deposito’s uit hoofde van margestortingen

| 3 | Overige verplichtingen aan kredietinstellingen van het eurogebied, luidende in euro |
| --- | --- |

3

Overige verplichtingen aan kredietinstellingen van het eurogebied, luidende in euro

| 4 | Uitgegeven schuldbewijzen |
| --- | --- |

4

Uitgegeven schuldbewijzen

| 5 | Verplichtingen aan overige ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro






  5.1 | Overheid |
| --- | --- | --- |

5

Verplichtingen aan overige ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

5.1

Overheid

| 5.2 | Overige verplichtingen |
| --- | --- |

5.2

Overige verplichtingen

| 6 | Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro |
| --- | --- |

6

Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

| 7 | Verplichtingen aan ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta |
| --- | --- |

7

Verplichtingen aan ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

| 8 | Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta






  8.1 | Deposito’s, tegoeden en overige verplichtingen |
| --- | --- | --- |

8

Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

8.1

Deposito’s, tegoeden en overige verplichtingen

| 8.2 | Verplichtingen uit hoofde van de kredietfaciliteit ingevolge het ERM-II |
| --- | --- |

8.2

Verplichtingen uit hoofde van de kredietfaciliteit ingevolge het ERM-II

| 9 | Tegenwaarde van toegewezen bijzondere trekkingsrechten in het IMF |
| --- | --- |

9

Tegenwaarde van toegewezen bijzondere trekkingsrechten in het IMF

| 10 | Overige passiva |
| --- | --- |

10

Overige passiva

| 11 | Herwaarderingsrekeningen |
| --- | --- |

11

Herwaarderingsrekeningen

| 12 | Kapitaal en reserves |
| --- | --- |

12

Kapitaal en reserves

Totaal activa

Totaal passiva

Totalen/subtotalen kunnen door afronding enigszins verschillen.

---

BIJLAGE VII

Geconsolideerde jaarbalans van het Eurosysteem

| (in miljoenen EUR) |
| --- |
| Activa | Verslagjaar | Vorig jaar | Passiva | Verslagjaar | Vorig jaar |
| 1 | Goud en goudvorderingen |

(in miljoenen EUR)

Activa

Verslagjaar

Vorig jaar

Passiva

Verslagjaar

Vorig jaar

1

Goud en goudvorderingen

| 2 | Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta






  2.1 | Vorderingen op het IMF |
| --- | --- | --- |

2

Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

2.1

Vorderingen op het IMF

| 2.2 | Tegoeden bij banken en beleggingen in waardepapieren, externe leningen en overige externe activa |
| --- | --- |

2.2

Tegoeden bij banken en beleggingen in waardepapieren, externe leningen en overige externe activa

| 3 | Vorderingen op ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta |
| --- | --- |

3

Vorderingen op ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

| 4 | Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro






  4.1 | Tegoeden bij banken, beleggingen in waardepapieren en leningen |
| --- | --- | --- |

4

Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

4.1

Tegoeden bij banken, beleggingen in waardepapieren en leningen

| 4.2 | Vorderingen uit hoofde van de kredietfaciliteit ingevolge het ERM II |
| --- | --- |

4.2

Vorderingen uit hoofde van de kredietfaciliteit ingevolge het ERM II

| 5 | Kredietverlening aan kredietinstellingen van het eurogebied in verband met monetaire beleidstransacties, luidende in euro






  5.1 | Basis-herfinancieringstransacties |
| --- | --- | --- |

5

Kredietverlening aan kredietinstellingen van het eurogebied in verband met monetaire beleidstransacties, luidende in euro

5.1

Basis-herfinancieringstransacties

| 5.2 | Langerlopende herfinancieringstransacties |
| --- | --- |

5.2

Langerlopende herfinancieringstransacties

| 5.3 | Fine-tuning transacties met wederinkoop |
| --- | --- |

5.3

Fine-tuning transacties met wederinkoop

| 5.4 | Structurele transacties met wederinkoop |
| --- | --- |

5.4

Structurele transacties met wederinkoop

| 5.5 | Marginale beleningsfaciliteit |
| --- | --- |

5.5

Marginale beleningsfaciliteit

| 5.6 | Kredieten uit hoofde van margestortingen |
| --- | --- |

5.6

Kredieten uit hoofde van margestortingen

| 6 | Overige vorderingen op kredietinstellingen van het eurogebied, luidende in euro |
| --- | --- |

6

Overige vorderingen op kredietinstellingen van het eurogebied, luidende in euro

| 7 | Waardepapieren uitgegeven door ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro |
| --- | --- |

7

Waardepapieren uitgegeven door ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

| 8 | Overheidsschuld, luidende in euro |
| --- | --- |

8

Overheidsschuld, luidende in euro

| 9 | Overige activa |
| --- | --- |

9

Overige activa

| 1 | Bankbiljetten in omloop |
| --- | --- |

1

Bankbiljetten in omloop

| 2 | Verplichtingen aan kredietinstellingen van het eurogebied in verband met monetaire beleidstransacties, luidende in euro






  2.1 | Rekeningen-courant (met inbegrip van reserveverplichtingen) |
| --- | --- | --- |

2

Verplichtingen aan kredietinstellingen van het eurogebied in verband met monetaire beleidstransacties, luidende in euro

2.1

Rekeningen-courant (met inbegrip van reserveverplichtingen)

| 2.2 | Depositofaciliteit |
| --- | --- |

2.2

Depositofaciliteit

| 2.3 | Termijndeposito’s |
| --- | --- |

2.3

Termijndeposito’s

| 2.4 | Fine-tuning transacties met wederinkoop |
| --- | --- |

2.4

Fine-tuning transacties met wederinkoop

| 2.5 | Deposito’s uit hoofde van margestortingen |
| --- | --- |

2.5

Deposito’s uit hoofde van margestortingen

| 3 | Overige verplichtingen aan kredietinstellingen van het eurogebied, luidende in euro |
| --- | --- |

3

Overige verplichtingen aan kredietinstellingen van het eurogebied, luidende in euro

| 4 | Uitgegeven schuldbewijzen |
| --- | --- |

4

Uitgegeven schuldbewijzen

| 5 | Verplichtingen aan overige ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro






  5.1 | Overheid |
| --- | --- | --- |

5

Verplichtingen aan overige ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

5.1

Overheid

| 5.2 | Overige verplichtingen |
| --- | --- |

5.2

Overige verplichtingen

| 6 | Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro |
| --- | --- |

6

Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

| 7 | Verplichtingen aan ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta |
| --- | --- |

7

Verplichtingen aan ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

| 8 | Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta






  8.1 | Deposito’s, tegoeden en overige verplichtingen |
| --- | --- | --- |

8

Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

8.1

Deposito’s, tegoeden en overige verplichtingen

| 8.2 | Verplichtingen uit hoofde van de kredietfaciliteit ingevolge het ERM-II |
| --- | --- |

8.2

Verplichtingen uit hoofde van de kredietfaciliteit ingevolge het ERM-II

| 9 | Tegenwaarde van toegewezen bijzondere trekkingsrechten in het IMF |
| --- | --- |

9

Tegenwaarde van toegewezen bijzondere trekkingsrechten in het IMF

| 10 | Overige verplichtingen |
| --- | --- |

10

Overige verplichtingen

| 11 | Herwaarderingsrekeningen |
| --- | --- |

11

Herwaarderingsrekeningen

| 12 | Kapitaal en reserves |
| --- | --- |

12

Kapitaal en reserves

Totaal activa

Totaal passiva

Totalen/subtotalen kunnen door afronding enigszins verschillen.

---

BIJLAGE VIII

Jaarbalans van een centrale bank (2)

| (EUR miljoenen) |
| --- |
| Activa | Verslagjaar | Vorig jaar | Passiva | Verslagjaar | Vorig jaar |
| 1 | Goud en goudvorderingen |

(EUR miljoenen)

Activa

Verslagjaar

Vorig jaar

Passiva

Verslagjaar

Vorig jaar

1

Goud en goudvorderingen

| 2 | Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta






  2.1 | Vorderingen op het IMF |
| --- | --- | --- |

2

Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

2.1

Vorderingen op het IMF

| 2.2 | Tegoeden bij banken en beleggingen in waardepapieren, externe leningen en overige externe activa |
| --- | --- |

2.2

Tegoeden bij banken en beleggingen in waardepapieren, externe leningen en overige externe activa

| 3 | Vorderingen op ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta |
| --- | --- |

3

Vorderingen op ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

| 4 | Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro






  4.1 | Tegoeden bij banken, beleggingen in waardepapieren en leningen |
| --- | --- | --- |

4

Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

4.1

Tegoeden bij banken, beleggingen in waardepapieren en leningen

| 4.2 | Vorderingen uit hoofde van de kredietfaciliteit ingevolge het ERM II |
| --- | --- |

4.2

Vorderingen uit hoofde van de kredietfaciliteit ingevolge het ERM II

| 5 | Kredietverlening aan kredietinstellingen van het eurogebied in verband met monetaire beleidstransacties, luidende in euro






  5.1 | Basis-herfinancieringstransacties |
| --- | --- | --- |

5

Kredietverlening aan kredietinstellingen van het eurogebied in verband met monetaire beleidstransacties, luidende in euro

5.1

Basis-herfinancieringstransacties

| 5.2 | Langerlopende herfinancieringstransacties |
| --- | --- |

5.2

Langerlopende herfinancieringstransacties

| 5.3 | Fine-tuning transacties met wederinkoop |
| --- | --- |

5.3

Fine-tuning transacties met wederinkoop

| 5.4 | Structurele transacties met wederinkoop |
| --- | --- |

5.4

Structurele transacties met wederinkoop

| 5.5 | Marginale beleningsfaciliteit |
| --- | --- |

5.5

Marginale beleningsfaciliteit

| 5.6 | Kredieten uit hoofde van margestortingen |
| --- | --- |

5.6

Kredieten uit hoofde van margestortingen

| 6 | Overige vorderingen op kredietinstellingen van het eurogebied, luidende in euro |
| --- | --- |

6

Overige vorderingen op kredietinstellingen van het eurogebied, luidende in euro

| 7 | Waardepapieren uitgegeven door ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro |
| --- | --- |

7

Waardepapieren uitgegeven door ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

| 8 | Overheidsschuld, luidende in euro |
| --- | --- |

8

Overheidsschuld, luidende in euro

| 9 | Vorderingen binnen het Eurosysteem:






  9.1 | Deelnemingen in de ECB |
| --- | --- | --- |

9

Vorderingen binnen het Eurosysteem:

9.1

Deelnemingen in de ECB

| 9.2 | Vorderingen uit hoofde van overdracht van externe reserves |
| --- | --- |

9.2

Vorderingen uit hoofde van overdracht van externe reserves

| 9.3 | Vorderingen ingevolge promessen tegenover de uitgifte van ECB-schuldbewijzen |
| --- | --- |

9.3

Vorderingen ingevolge promessen tegenover de uitgifte van ECB-schuldbewijzen

| 9.4 | Netto vorderingen uit hoofde van de toedeling van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem (1) |
| --- | --- |

9.4

Netto vorderingen uit hoofde van de toedeling van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem (1)

| 9.5 | Overige vorderingen binnen het Eurosysteem (netto) (1) |
| --- | --- |

9.5

Overige vorderingen binnen het Eurosysteem (netto) (1)

| 10 | Vereveningsposten |
| --- | --- |

10

Vereveningsposten

| 11 | Overige activa






  11.1 | Munten uit het eurogebied |
| --- | --- | --- |

11

Overige activa

11.1

Munten uit het eurogebied

| 11.2 | Materiële en immateriële vaste activa |
| --- | --- |

11.2

Materiële en immateriële vaste activa

| 11.3 | Overige financiële activa |
| --- | --- |

11.3

Overige financiële activa

| 11.4 | Herwaarderingsverschillen op instrumenten buiten de balans |
| --- | --- |

11.4

Herwaarderingsverschillen op instrumenten buiten de balans

| 11.5 | Overlopende activa (1) |
| --- | --- |

11.5

Overlopende activa (1)

| 11.6 | Diversen |
| --- | --- |

11.6

Diversen

| 12 | Verlies over het boekjaar |
| --- | --- |

12

Verlies over het boekjaar

| 1 | Bankbiljetten in omloop (1) |
| --- | --- |

1

Bankbiljetten in omloop (1)

| 2 | Verplichtingen aan kredietinstellingen van het eurogebied in verband met monetaire beleidstransacties, luidende in euro






  2.1 | Rekeningen-courant (met inbegrip van reserveverplichtingen): |
| --- | --- | --- |

2

Verplichtingen aan kredietinstellingen van het eurogebied in verband met monetaire beleidstransacties, luidende in euro

2.1

Rekeningen-courant (met inbegrip van reserveverplichtingen):

| 2.2 | Depositofaciliteit |
| --- | --- |

2.2

Depositofaciliteit

| 2.3 | Termijndeposito’s |
| --- | --- |

2.3

Termijndeposito’s

| 2.4 | Fine-tuning transacties met wederinkoop |
| --- | --- |

2.4

Fine-tuning transacties met wederinkoop

| 2.5 | Deposito’s uit hoofde van margestortingen |
| --- | --- |

2.5

Deposito’s uit hoofde van margestortingen

| 3 | Overige verplichtingen aan kredietinstellingen van het eurogebied, luidende in euro |
| --- | --- |

3

Overige verplichtingen aan kredietinstellingen van het eurogebied, luidende in euro

| 4 | Uitgegeven schuldbewijzen |
| --- | --- |

4

Uitgegeven schuldbewijzen

| 5 | Verplichtingen aan overige ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro






  5.1 | Overheid |
| --- | --- | --- |

5

Verplichtingen aan overige ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

5.1

Overheid

| 5.2 | Overige verplichtingen |
| --- | --- |

5.2

Overige verplichtingen

| 6 | Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro |
| --- | --- |

6

Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

| 7 | Verplichtingen aan ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta |
| --- | --- |

7

Verplichtingen aan ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

| 8 | Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta






  8.1 | Deposito’s, tegoeden en overige verplichtingen |
| --- | --- | --- |

8

Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

8.1

Deposito’s, tegoeden en overige verplichtingen

| 8.2 | Verplichtingen uit hoofde van de kredietfaciliteit ingevolge het ERM-II |
| --- | --- |

8.2

Verplichtingen uit hoofde van de kredietfaciliteit ingevolge het ERM-II

| 9 | Tegenwaarde van toegewezen bijzondere trekkingsrechten in het IMF |
| --- | --- |

9

Tegenwaarde van toegewezen bijzondere trekkingsrechten in het IMF

| 10 | Verplichtingen binnen het eurosysteem






  10.1 | Verplichtingen uit hoofde van de overdracht van externe reserves |
| --- | --- | --- |

10

Verplichtingen binnen het eurosysteem

10.1

Verplichtingen uit hoofde van de overdracht van externe reserves

| 10.2 | Verplichtingen ingevolge promessen tegenover de uitgifte van ECB-schuldbewijzen |
| --- | --- |

10.2

Verplichtingen ingevolge promessen tegenover de uitgifte van ECB-schuldbewijzen

| 10.3 | Netto verplichtingen uit hoofde van de toedeling van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem (1) |
| --- | --- |

10.3

Netto verplichtingen uit hoofde van de toedeling van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem (1)

| 10.4 | Overige verplichtingen binnen het Eurosysteem (netto) (1) |
| --- | --- |

10.4

Overige verplichtingen binnen het Eurosysteem (netto) (1)

| 11 | Vereveningsposten |
| --- | --- |

11

Vereveningsposten

| 12 | Overige verplichtingen






  12.1 | Herwaarderingsverschillen op instrumenten buiten de balans |
| --- | --- | --- |

12

Overige verplichtingen

12.1

Herwaarderingsverschillen op instrumenten buiten de balans

| 12.2 | Overlopende passiva (1) |
| --- | --- |

12.2

Overlopende passiva (1)

| 12.3 | Diversen |
| --- | --- |

12.3

Diversen

| 13 | Voorzieningen |
| --- | --- |

13

Voorzieningen

| 14 | Herwaarderingsrekeningen |
| --- | --- |

14

Herwaarderingsrekeningen

| 15 | Kapitaal en reserves






  15.1 | Kapitaal |
| --- | --- | --- |

15

Kapitaal en reserves

15.1

Kapitaal

| 15.2 | Reserves |
| --- | --- |

15.2

Reserves

| 16 | Winst over het boekjaar |
| --- | --- |

16

Winst over het boekjaar

Totaal activa

Totaal passiva

---

(1)  Te harmoniseren post. Zie overweging 4 van dit richtsnoer.

(2)  De bekendmaking in verband met eurobankbiljetten in omloop, in verband met de vergoeding van de netto vorderingen/verplichtingen binnen het Eurosysteem als gevolg van de toedeling van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem en tevens in verband met de monetaire inkomsten dient te worden geharmoniseerd in door NCB’s gepubliceerde jaarrekeningen. De te harmoniseren posten zijn in de bijlagen IV, VIII en IX van een asterisk voorzien.

(3)  Centrale Banken mogen hetzij exacte bedragen in euro, hetzij op een andere manier afgeronde bedragen publiceren.

---

BIJLAGE IX

Gepubliceerde winst- en verliesrekening van een centrale bank (2)
   (3)

| (EUR miljoenen) |
| --- |
| Winst- en verliesrekening voor het jaar dat eindigt op 31 december ... | Verslag jaar | Vorig jaar |
| 1.1 | Rentebaten
   (1) | | |
| 1.2 | Rentelasten
   (1) | | |
| 1 | Netto rentebaten | | |
| 2.1 | Gerealiseerde winsten/verliezen uit financiële transacties | | |
| 2.2 | Afwaarderingen van financiële activa en posities | | |
| 2.3 | Overdracht naar/uit voorzieningen voor wisselkoers- en prijsrisico's | | |
| 2 | Netto baten uit financiële transacties, afwaarderingen en voorzieningen voor risico's | | |
| 3.1 | Provisie- en commissiebaten | | |
| 3.2 | Provisie- en commissielasten | | |
| 3 | Netto baten uit provisies en commissies | | |
| 4 | Inkomsten uit gewone aandelen en deelnemingen (4) | | |
| 5 | Netto resultaat van pooling van monetaire inkomsten (4) | | |
| 6 | Overige baten | | |
| Totaal netto baten | | |
| 7 | Personeelskosten (5) | | |
| 8 | Beheerskosten (5) | | |
| 9 | Afschrijvingen op (im)materiële vaste activa | | |
| 10 | Productiekosten bankbiljetten (6) | | |
| 11 | Overige kosten | | |
| 12 | Inkomstenbelasting en overige belastingen op het inkomen | | |
| Verlies/winst over het boekjaar | | |

(EUR miljoenen)

Winst- en verliesrekening voor het jaar dat eindigt op 31 december ...

Verslag jaar

Vorig jaar

1.1

Rentebaten
   (1)

1.2

Rentelasten
   (1)

1

Netto rentebaten

2.1

Gerealiseerde winsten/verliezen uit financiële transacties

2.2

Afwaarderingen van financiële activa en posities

2.3

Overdracht naar/uit voorzieningen voor wisselkoers- en prijsrisico's

2

Netto baten uit financiële transacties, afwaarderingen en voorzieningen voor risico's

3.1

Provisie- en commissiebaten

3.2

Provisie- en commissielasten

3

Netto baten uit provisies en commissies

4

Inkomsten uit gewone aandelen en deelnemingen (4)

5

Netto resultaat van pooling van monetaire inkomsten (4)

6

Overige baten

Totaal netto baten

7

Personeelskosten (5)

8

Beheerskosten (5)

9

Afschrijvingen op (im)materiële vaste activa

10

Productiekosten bankbiljetten (6)

11

Overige kosten

12

Inkomstenbelasting en overige belastingen op het inkomen

Verlies/winst over het boekjaar

---

(1)  Te harmoniseren post. Zie overweging 4 van dit richtsnoer.

(2)  Voor de winst- en verliesrekening van de ECB wordt een iets andere vorm gehanteerd. Zie bijlage IV bij Besluit ECB/2006/17.

(3)  De bekendmaking in verband met eurobankbiljetten in omloop, in verband met de vergoeding van de netto vorderingen/verplichtingen binnen het Eurosysteem als gevolg van de toedeling van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem en tevens in verband met de monetaire inkomsten dient te worden geharmoniseerd in door NCB’s gepubliceerde jaarrekeningen. De te harmoniseren posten zijn in de bijlagen IV, VIII en IX van een asterisk voorzien.

(4)  Centrale Banken mogen hetzij exacte bedragen in euro, hetzij op een andere manier afgeronde bedragen publiceren.

(5)  Inclusief beheersvoorzieningen.

(6)  Deze post wordt gebruikt wanneer de productie van bankbiljetten wordt uitbesteed (voor de kosten van de diensten van externe ondernemingen die namens de centrale banken met de productie van bankbiljetten zijn belast). Het wordt aanbevolen dat de kosten gemaakt in verband met de uitgifte van zowel nationale, alsmede eurobankbiljetten wordt geboekt in de winst-en verliesrekening wanneer zij worden gefactureerd of anderszins worden gedragen.

---

BIJLAGE X

CONCORDANTIETABEL

| Verordening ECB/2002/10 | Dit richtsnoer |
| --- | --- |
| Artikel 5, lid 1 | — |
| Artikel 5, lid 2 | Artikel 5, lid 1 |
| — | Artikel 5, lid 2 |
| Artikel 5, lid 3 | — |
| — | Artikel 5, lid 3 |
| Artikel 8, lid 3 | — |
| Artikel 8, lid 4 | Artikel 8, lid 3 |
| Artikel 8, lid 5 | Artikel 8, lid 4 |
| Artikel 8, lid 6 | Artikel 8, lid 5 |
| — | Artikel 10, lid 1 |
| Artikel 10, onder a) | Artikel 10, lid 2, onder a) |
| — | Artikel 10, lid 2, onder b) |
| Artikel 10, onder b) | Artikel 10, lid 2, onder c) |
| — | Artikel 12, lid 3, onder c) |
| Artikel 12, lid 3, onder c) | Artikel 12, lid 3, onder d) |
| Artikel 12, lid 3, onder d) | Artikel 12, lid 3, onder e) |
| Artikel 12, lid 3, onder e) | Artikel 12, lid 3, onder f) |
| Artikel 16, lid 5 | — |
| Artikel 16, lid 6 | — |
| Artikel 16, lid 7 | — |
| Artikel 17, lid 3 | — |
| Artikel 17, lid 4 | Artikel 17, lid 3 |
| Artikel 17, lid 5 | Artikel 17, lid 4 |
| — | Artikel 20 |
| Artikel 20 | Artikel 21 |
| Artikel 21 | Artikel 22 |
| Artikel 22, lid 1 | Artikel 23, lid 1 |
| Artikel 22, lid 2 | Artikel 23, lid 3 |
| Artikel 22, lid 3 | Artikel 23, lid 4 |
| Artikel 22, lid 4 | Artikel 23, lid 5 |
| Artikel 22, lid 5 | Artikel 23, lid 6 |
| Artikel 22, lid 6 | Artikel 23, lid 2 |
| Artikel 23 | Artikel 24 |
| — | Artikel 25 |
| Artikel 24 | Artikel 26 |
| Artikel 25, lid 2 | — |
| Artikel 25, lid 3 | Artikel 27, lid 2 |

Verordening ECB/2002/10

Dit richtsnoer

Artikel 5, lid 1

—

Artikel 5, lid 2

Artikel 5, lid 1

—

Artikel 5, lid 2

Artikel 5, lid 3

—

—

Artikel 5, lid 3

Artikel 8, lid 3

—

Artikel 8, lid 4

Artikel 8, lid 3

Artikel 8, lid 5

Artikel 8, lid 4

Artikel 8, lid 6

Artikel 8, lid 5

—

Artikel 10, lid 1

Artikel 10, onder a)

Artikel 10, lid 2, onder a)

—

Artikel 10, lid 2, onder b)

Artikel 10, onder b)

Artikel 10, lid 2, onder c)

—

Artikel 12, lid 3, onder c)

Artikel 12, lid 3, onder c)

Artikel 12, lid 3, onder d)

Artikel 12, lid 3, onder d)

Artikel 12, lid 3, onder e)

Artikel 12, lid 3, onder e)

Artikel 12, lid 3, onder f)

Artikel 16, lid 5

—

Artikel 16, lid 6

—

Artikel 16, lid 7

—

Artikel 17, lid 3

—

Artikel 17, lid 4

Artikel 17, lid 3

Artikel 17, lid 5

Artikel 17, lid 4

—

Artikel 20

Artikel 20

Artikel 21

Artikel 21

Artikel 22

Artikel 22, lid 1

Artikel 23, lid 1

Artikel 22, lid 2

Artikel 23, lid 3

Artikel 22, lid 3

Artikel 23, lid 4

Artikel 22, lid 4

Artikel 23, lid 5

Artikel 22, lid 5

Artikel 23, lid 6

Artikel 22, lid 6

Artikel 23, lid 2

Artikel 23

Artikel 24

—

Artikel 25

Artikel 24

Artikel 26

Artikel 25, lid 2

—

Artikel 25, lid 3

Artikel 27, lid 2

---

| 11.12.2006 | NL | Publicatieblad van de Europese Unie | L 348/38 |
| --- | --- | --- | --- |

11.12.2006

NL

Publicatieblad van de Europese Unie

L 348/38

---

BESLUIT VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK

van 10 november 2006

betreffende de jaarrekening van de Europese Centrale Bank

(ECB/2006/17)

(2006/888/EG)

DE RAAD VAN BESTUUR VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK,

Gelet op de statuten van het Europees Stelsel van centrale banken en van de Europese Centrale Bank, inzonderheid op artikel 26.2,

Overwegende hetgeen volgt:

| (1) | Besluit ECB/2002/11 van 5 december 2002 betreffende de jaarrekening van de Europese Centrale Bank (1) (ECB) dient aanmerkelijk te worden gewijzigd. Vanaf 1 januari 2007 zal het Europees Stelsel van centrale banken (ESCB) de economische benadering hanteren zoals gedefinieerd in Richtsnoer ECB/2006/16 van 10 november 2006 betreffende het juridische kader ten behoeve van de financiële administratie en verslaglegging in het Europees Stelsel van centrale Banken (2) voor het verwerken van deviezentransacties, in vreemde valuta luidende financiële instrumenten en ermee verband houdende overlopende posten. Omwille van de duidelijkheid is het wenselijk het besluit in één tekst onder te brengen. |
| --- | --- |

(1)

Besluit ECB/2002/11 van 5 december 2002 betreffende de jaarrekening van de Europese Centrale Bank (1) (ECB) dient aanmerkelijk te worden gewijzigd. Vanaf 1 januari 2007 zal het Europees Stelsel van centrale banken (ESCB) de economische benadering hanteren zoals gedefinieerd in Richtsnoer ECB/2006/16 van 10 november 2006 betreffende het juridische kader ten behoeve van de financiële administratie en verslaglegging in het Europees Stelsel van centrale Banken (2) voor het verwerken van deviezentransacties, in vreemde valuta luidende financiële instrumenten en ermee verband houdende overlopende posten. Omwille van de duidelijkheid is het wenselijk het besluit in één tekst onder te brengen.

| (2) | De Besluiten ECB/2002/11, ECB/2005/12 en ECB/2006/3, die door dit besluit worden vervangen, dienen te worden ingetrokken, |
| --- | --- |

(2)

De Besluiten ECB/2002/11, ECB/2005/12 en ECB/2006/3, die door dit besluit worden vervangen, dienen te worden ingetrokken,

HEEFT HET VOLGENDE BESLUIT VASTGESTELD:

HOOFDSTUK I

ALGEMENE BEPALINGEN

Artikel 1

Definities

1.   Voor de toepassing van dit besluit hebben „Eurosysteem” en „nationale centrale banken” (NCB’s) dezelfde betekenis als in artikel 1 van Richtsnoer ECB/2006/16 met uitzondering van „rapporterende entiteit” waarmee in dit besluit de ECB wordt bedoeld.

2.   Overige in dit besluit gebruikte technische termen hebben dezelfde betekenis als in bijlage II bij Richtsnoer ECB/2006/16.

Artikel 2

Toepassingsgebied

De in dit besluit vastgelegde regels zijn van toepassing op de jaarrekening van de ECB, bestaande uit de balans, de posten die buiten de balans in de boeken van de ECB zijn vastgelegd, de winst- en verliesrekening en de toelichtingen bij de jaarrekening van de ECB.

Artikel 3

Uitgangspunten inzake de financiële administratie

De uitgangspunten inzake de financiële administratie in artikel 3 van Richtsnoer ECB/2006/16 zijn ook voor dit Besluit van toepassing.

Artikel 4

Verantwoording van activa en passiva

Financiële of andere activa/passiva worden alleen verantwoord op de balans van de ECB overeenkomstig artikel 4 van Richtsnoer ECB/2006/16.

Artikel 5

Economische en kasbasisbenadering

Artikel 5 van Richtsnoer ECB/2006/16 is van toepassing op dit Besluit.

HOOFDSTUK II

SAMENSTELLING VAN BALANS EN BALANSWAARDERINGSREGELS

Artikel 6

Balansindeling

De indeling van de balans is gebaseerd op het in bijlage I weergegeven schema.

Artikel 7

Voorziening voor wisselkoers-, rente- en goudprijsrisico’s

Rekening houdend met de aard van de activiteiten van de ECB, kan de Raad van bestuur een voorziening voor wisselkoers-, rente- en goudprijsrisico’s in de balans van de ECB opvoeren. De Raad van bestuur bepaalt de omvang en het gebruik van de voorziening op basis van een met redenen omklede raming van de potentiële risico’s voor de ECB.

Artikel 8

Balanswaarderingsregels

1.   Ten behoeve van de waardering worden de actuele marktkoersen en -prijzen op de balansdatum gebruikt, tenzij anders aangegeven in bijlage I.

2.   Herwaardering van goud, instrumenten in vreemde valuta, waardepapieren en financiële instrumenten, zowel op de balans als buiten de balans, vindt plaats per jaarultimo tegen het gemiddelde van marktbied- en laatkoersen en -prijzen.

3.   Er wordt voor goud geen onderscheid gemaakt tussen prijs- en valutaherwaarderingsverschillen, maar er wordt één herwaarderingsverschil voor goud bepaald, gebaseerd op de prijs in euro per gewichtseenheid goud berekend aan de hand van de euro/US dollar-koers op de herwaarderingsdatum. De herwaardering van valuta geschiedt per valutasoort, inclusief transacties binnen en buiten de balans, en die van waardepapieren per fondscode, d.w.z. hetzelfde ISIN-nummer/type, uitgezonderd waardepapieren die onder de post „Overige financiële activa” zijn opgenomen en als afzonderlijke deelnemingen worden behandeld.

Artikel 9

Transacties met wederinkoopverplichting

Transacties met wederinkoopverplichting worden administratief verwerkt overeenkomstig artikel 8 van Richtsnoer ECB/2006/16.

Artikel 10

Verhandelbare waardepapieren

Verhandelbare waardepapieren worden administratief verwerkt overeenkomstig artikel 9 van Richtsnoer ECB/2006/16. Alle punten van artikel 9, lid 3, zijn van toepassing op de ECB.

HOOFDSTUK III

RESULTAATBEPALING

Artikel 11

Resultaatbepaling

1.   De leden 1, 2, 3, 5, en 7 van artikel 11 van Richtsnoer ECB/2006/16 zijn van toepassing op de resultaatbepaling.

2.   Het op specifieke herwaarderingsrekeningen aangehoudene, resulterende uit bijdragen overeenkomstig artikel 49.2 van de statuten met betrekking tot centrale banken van lidstaten wier derogatie is ingetrokken, wordt, voordat dergelijke verliezen overeenkomstig artikel 33.2 van de statuten worden gedekt, verrekend met ongerealiseerde winsten, indien zij eerdere in de overeenkomstige standaardherwaarderingsrekening geboekte herwaarderingswinsten te boven gaan, zoals vastgelegd in artikel 11, lid 1, onder c) van Richtsnoer ECB/2006/16. Het op specifieke herwaarderingsrekeningen aangehouden goud, valuta’s en waardepapieren wordt pro rata teruggebracht indien de aangehouden activa worden verminderd.

Artikel 12

Transactiekosten

Artikel 12 van Richtsnoer ECB/2006/16 is van toepassing op dit besluit.

HOOFDSTUK IV

REGELS INZAKE FINANCIËLE ADMINISTRATIE VOOR NIET IN DE BALANS OPGENOMEN INSTRUMENTEN

Artikel 13

Algemene regels

Artikel 13 van Richtsnoer ECB/2006/16 is van toepassing op dit besluit.

Artikel 14

Deviezentermijntransacties

Deviezentermijntransacties worden administratief verwerkt overeenkomstig artikel 14 van Richtsnoer ECB/2006/16.

Artikel 15

Deviezenswaps

Deviezenswaps worden administratief verwerkt overeenkomstig artikel 15 van Richtsnoer ECB/2006/16.

Artikel 16

Rentefutures

Rentefutures worden administratief verwerkt overeenkomstig artikel 16 van Richtsnoer ECB/2006/16.

Artikel 17

Renteswaps

Renteswaps worden administratief verwerkt overeenkomstig artikel 17 van Richtsnoer ECB/2006/16. Ongerealiseerde verliezen die aan het eind van het jaar worden opgenomen in de winst- en verliesrekening, worden in de daaropvolgende jaren afgeschreven volgens de lineaire methode.

Artikel 18

Rentetermijncontracten

Rentetermijncontracten worden administratief verwerkt overeenkomstig artikel 18 van Richtsnoer ECB/2006/16.

Artikel 19

Termijntransacties in effecten

Termijntransacties in effecten worden administratief verwerkt overeenkomstig artikel 19 van Richtsnoer ECB/2006/16.

Artikel 20

Opties

Opties worden administratief verwerkt overeenkomstig artikel 20 van Richtsnoer ECB/2006/16.

HOOFDSTUK V

JAARLIJKS GEPUBLICEERDE BALANSEN EN WINST- EN VERLIESREKENINGEN

Artikel 21

Indelingen

1.   De opstelling en indeling van de gepubliceerde jaarbalans van de ECB komen overeen met de opstelling en indeling in bijlage II.

2.   De opstelling en indeling van de gepubliceerde winst- en verliesrekening van de ECB komen overeen met de opstelling en indeling in bijlage III.

HOOFDSTUK VI

SLOTBEPALINGEN

Artikel 22

Ontwikkeling, toepassing en interpretatie van de regels

1.   Het Comité voor administratieve verslagleggingsvraagstukken en monetaire inkomsten (AMICO) van het ESCB rapporteert aan de Raad van bestuur, via de directie, omtrent de ontwikkeling, toepassing en invoering van de ESCB-regels inzake waardering en resultaatbepaling, financiële administratie en verslaglegging.

2.   Bij de interpretatie van dit besluit dient rekening te worden gehouden met het hiertoe verrichte voorbereidende werk, de door de Gemeenschapswetgeving geharmoniseerde regels inzake waardering en resultaatbepaling en de algemeen erkende internationale regels inzake waardering en resultaatbepaling.

3.   Indien een specifieke vorm van administratieve verwerking niet in dit besluit is vastgelegd en bij gebreke van een andersluidend besluit van de Raad van bestuur, volgt de ECB waarderingsgrondslagen in overeenstemming met internationale regels inzake waardering en resultaatbepaling („IAS”) zoals goedgekeurd door de Europese Unie met betrekking tot de activiteiten en rekeningen van de ECB.

Artikel 23

Intrekking

Besluit ECB/2002/11, ECB/2005/12, en ECB/2006/3 worden hierbij ingetrokken. Verwijzingen naar de ingetrokken besluiten worden geïnterpreteerd als verwijzingen naar dit besluit en worden gelezen overeenkomstig de concordantietabel in bijlage V.

Artikel 24

Slotbepaling

Dit besluit treedt in werking op 1 januari 2007.

Gedaan te Frankfurt am Main, 10 november 2006.

De President van de ECB

Jean-Claude TRICHET

---

(1)  PB L 58 van 3.3.2003, blz. 38. Besluit zoals laatstelijk gewijzigd bij Besluit ECB/2006/3 (PB L 89 van 28.3.2006, blz. 56).

1

(2)  Nog niet gepubliceerd.

2

---

BIJLAGE I

SAMENSTELLING VAN BALANS EN BALANSWAARDERINGSREGELS

Opmerking: de nummering verwijst naar het balansschema in Bijlage II.

ACTIVA

| Balanspost | Indeling van de balansposten | Waarderingsgrondslag |
| --- | --- | --- |
| 1 | Goud en goudvorderingen | Fysiek goud (d.w.z. baren, munten, platen, klompjes) in voorraad of „nog te ontvangen”. Niet-fysiek goud, zoals direct opvraagbare tegoeden op gouddepositorekeningen (niet-verbijzonderde rekeningen), termijndeposito’s, alsmede goudvorderingen die voortkomen uit één van de volgende transacties: op- of afwaardering en goudlocatie of -swaps gericht op het verkrijgen van fysiek goud met een ander goudgehalte, indien het verschil tussen vrijgave en ontvangst meer dan één werkdag is. | Marktwaarde |
| 2 | Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta | Vorderingen op tegenpartijen buiten het eurogebied, inclusief internationale en supranationale instellingen en centrale banken van buiten het eurogebied luidende in vreemde valuta. | |
| 2.1 | Vorderingen op het IMF | (a) | Trekkingsrechten binnen de reservepositie (netto)
  Nationale quota minus de saldi in euro die ter beschikking staan van het IMF. Rekening nr. 2 van het IMF (eurorekening voor algemene beheerskosten) kan ofwel in deze positie worden opgenomen of onder de post „Verplichtingen jegens niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro”). |

Balanspost

Indeling van de balansposten

Waarderingsgrondslag

1

Goud en goudvorderingen

Fysiek goud (d.w.z. baren, munten, platen, klompjes) in voorraad of „nog te ontvangen”. Niet-fysiek goud, zoals direct opvraagbare tegoeden op gouddepositorekeningen (niet-verbijzonderde rekeningen), termijndeposito’s, alsmede goudvorderingen die voortkomen uit één van de volgende transacties: op- of afwaardering en goudlocatie of -swaps gericht op het verkrijgen van fysiek goud met een ander goudgehalte, indien het verschil tussen vrijgave en ontvangst meer dan één werkdag is.

Marktwaarde

2

Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

Vorderingen op tegenpartijen buiten het eurogebied, inclusief internationale en supranationale instellingen en centrale banken van buiten het eurogebied luidende in vreemde valuta.

2.1

Vorderingen op het IMF

(a)

Nationale quota minus de saldi in euro die ter beschikking staan van het IMF. Rekening nr. 2 van het IMF (eurorekening voor algemene beheerskosten) kan ofwel in deze positie worden opgenomen of onder de post „Verplichtingen jegens niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro”).

| (a) | Trekkingsrechten binnen de reservepositie (netto)
  Nominale waarde; omrekening tegen koers op deviezenmarkt per jaarultimo |
| --- | --- |

(a)

Nominale waarde; omrekening tegen koers op deviezenmarkt per jaarultimo

| (b) | Bijzondere trekkingsrechten
  Aangehouden bijzondere trekkingsrechten (bruto). |
| --- | --- |

(b)

Aangehouden bijzondere trekkingsrechten (bruto).

| (b) | Bijzondere trekkingsrechten
  Nominale waarde; omrekening tegen koers op deviezenmarkt per jaarultimo |
| --- | --- |

(b)

Nominale waarde; omrekening tegen koers op deviezenmarkt per jaarultimo

| (c) | Overige vorderingen
  Algemene leningsovereenkomsten, leningen krachtens bijzondere leningsovereenkomsten, deposito’s in het kader van de armoedebestrijdings- en groeifaciliteit. |
| --- | --- |

(c)

Algemene leningsovereenkomsten, leningen krachtens bijzondere leningsovereenkomsten, deposito’s in het kader van de armoedebestrijdings- en groeifaciliteit.

| (c) | Overige vorderingen
  Nominale waarde; omrekening tegen koers op deviezenmarkt per jaarultimo |
| --- | --- |

(c)

Nominale waarde; omrekening tegen koers op deviezenmarkt per jaarultimo

2.2

Tegoeden bij banken en beleggingen in waardepapieren, externe leningen en overige externe activa

| (a) | Tegoeden bij banken buiten het eurogebied
  Rekeningen-courant, termijndeposito’s, daggeld, repotransacties met wederverkoopverplichting. |
| --- | --- |

(a)

Rekeningen-courant, termijndeposito’s, daggeld, repotransacties met wederverkoopverplichting.

| (a) | Tegoeden bij banken buiten het eurogebied
  Nominale waarde; omrekening tegen koers op deviezenmarkt per jaarultimo |
| --- | --- |

(a)

Nominale waarde; omrekening tegen koers op deviezenmarkt per jaarultimo

| (b) | Beleggingen in waardepapieren m.u.v. gewone aandelen, deelnemingen en overige waardepapieren onder actiefpost „Overige financiële activa”, buiten het eurogebied
  Door niet-ingezetenen van het eurogebied uitgegeven verhandelbare promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier. |
| --- | --- |

(b)

Door niet-ingezetenen van het eurogebied uitgegeven verhandelbare promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier.

| (b) | Waardepapieren (verhandelbaar)
  Marktprijs en koers op de deviezenmarkt per jaarultimo |
| --- | --- |

(b)

Marktprijs en koers op de deviezenmarkt per jaarultimo

| (c) | Externe leningen (deposito’s)
  Leningen aan niet-ingezetenen van het eurogebied en niet-verhandelbare waardepapieren, uitgezonderd gewone aandelen, deelnemingen en overige waardepapieren onder actiefpost „Overige financiële activa”, die door niet-ingezetenen van het eurogebied zijn uitgegeven. |
| --- | --- |

(c)

Leningen aan niet-ingezetenen van het eurogebied en niet-verhandelbare waardepapieren, uitgezonderd gewone aandelen, deelnemingen en overige waardepapieren onder actiefpost „Overige financiële activa”, die door niet-ingezetenen van het eurogebied zijn uitgegeven.

| (c) | Externe leningen
  Deposito’s tegen de nominale waarde, niet-verhandelbare waardepapieren tegen de kostprijs, beide worden omgerekend tegen de koers op de deviezenmarkt per jaarultimo |
| --- | --- |

(c)

Deposito’s tegen de nominale waarde, niet-verhandelbare waardepapieren tegen de kostprijs, beide worden omgerekend tegen de koers op de deviezenmarkt per jaarultimo

| (d) | Overige externe activa
  Bankbiljetten en munten die niet tot het eurogebied behoren. |
| --- | --- |

(d)

Bankbiljetten en munten die niet tot het eurogebied behoren.

| (d) | Overige externe activa
  Nominale waarde; omrekening tegen koers op deviezenmarkt per jaarultimo |
| --- | --- |

(d)

Nominale waarde; omrekening tegen koers op deviezenmarkt per jaarultimo

3

Vorderingen op ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

| (a) | Effecten
  Verhandelbare promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier m.u.v. gewone aandelen, deelnemingen en overige waardepapieren onder actiefpost „Overige financiële activa”. |
| --- | --- |

(a)

Verhandelbare promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier m.u.v. gewone aandelen, deelnemingen en overige waardepapieren onder actiefpost „Overige financiële activa”.

| (a) | Verhandelbare waardepapieren
  Marktprijs en koers op de deviezenmarkt per jaarultimo |
| --- | --- |

(a)

Marktprijs en koers op de deviezenmarkt per jaarultimo

| (b) | Overige vorderingen
  Niet-verhandelbare waardepapieren m.u.v. gewone aandelen, deelnemingen en overige waardepapieren onder actiefpost „Overige financiële activa”, leningen, deposito’s, repo’s met wederverkoopverplichting, diverse verstrekte leningen. |
| --- | --- |

(b)

Niet-verhandelbare waardepapieren m.u.v. gewone aandelen, deelnemingen en overige waardepapieren onder actiefpost „Overige financiële activa”, leningen, deposito’s, repo’s met wederverkoopverplichting, diverse verstrekte leningen.

| (b) | Overige vorderingen
  Deposito’s tegen de nominale waarde, niet-verhandelbare waardepapieren tegen de kostprijs, beide worden omgerekend tegen de koers op de deviezenmarkt per jaarultimo |
| --- | --- |

(b)

Deposito’s tegen de nominale waarde, niet-verhandelbare waardepapieren tegen de kostprijs, beide worden omgerekend tegen de koers op de deviezenmarkt per jaarultimo

4

Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

4.1

Tegoeden bij banken, beleggingen in waardepapieren en leningen

| (a) | Tegoeden bij banken buiten het eurogebied
  Rekeningen-courant, termijndeposito’s, daggeld, repotransacties met wederverkoopverplichting in verband met het beheer van waardepapieren, luidende in euro. |
| --- | --- |

(a)

Rekeningen-courant, termijndeposito’s, daggeld, repotransacties met wederverkoopverplichting in verband met het beheer van waardepapieren, luidende in euro.

| (a) | Tegoeden bij banken buiten het eurogebied
  Nominale waarde |
| --- | --- |

(a)

Nominale waarde

| (b) | Beleggingen in waardepapieren m.u.v. gewone aandelen, deelnemingen en overige waardepapieren onder actiefpost „Overige financiële activa”, buiten het eurogebied
  Door niet-ingezetenen van het eurogebied uitgegeven verhandelbare promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier. |
| --- | --- |

(b)

Door niet-ingezetenen van het eurogebied uitgegeven verhandelbare promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier.

| (b) | Verhandelbare waardepapieren
  Marktprijs per jaarultimo |
| --- | --- |

(b)

Marktprijs per jaarultimo

| (c) | Leningen buiten het eurogebied
  Leningen aan niet-ingezetenen van het eurogebied en niet-verhandelbare waardepapieren die door niet-ingezetenen van het eurogebied zijn uitgegeven. |
| --- | --- |

(c)

Leningen aan niet-ingezetenen van het eurogebied en niet-verhandelbare waardepapieren die door niet-ingezetenen van het eurogebied zijn uitgegeven.

| (c) | Leningen buiten het eurogebied
  Deposito’s tegen nominale waarde, niet-verhandelbare waardepapieren tegen kostprijs |
| --- | --- |

(c)

Deposito’s tegen nominale waarde, niet-verhandelbare waardepapieren tegen kostprijs

| (d) | Waardepapieren die door entiteiten buiten het eurogebied zijn uitgegeven
  Waardepapieren die door supranationale of internationale organisaties bijv. de EIB zijn uitgegeven, ongeacht het land van vestiging. |
| --- | --- |

(d)

Waardepapieren die door supranationale of internationale organisaties bijv. de EIB zijn uitgegeven, ongeacht het land van vestiging.

| (d) | Waardepapieren die door entiteiten buiten het eurogebied zijn uitgegeven
  Marktprijs per jaarultimo |
| --- | --- |

(d)

Marktprijs per jaarultimo

4.2

Vorderingen uit hoofde van de kredietfaciliteit ingevolge het ERM II

Kredietverlening onder de voorwaarden van het ERM II.

Nominale waarde

5

Kredietverlening aan kredietinstellingen van het eurogebied in verband met monetaire beleidstransacties, luidende in euro

Posten 5.1 t/m 5.5: transacties volgens de respectieve monetaire beleidsinstrumenten beschreven in bijlage I bij Richtsnoer ECB/2000/7 van 31 augustus 2000 betreffende monetaire beleidsinstrumenten en procedures van het Eurosysteem (1)

5.1

Basis-herfinancieringstransacties

Regelmatige liquiditeitsverruimende transacties met wederinkoopverplichting, met een wekelijkse frequentie en gewoonlijk een looptijd van een week.

Nominale waarde of repokostprijs

5.2

Langerlopende herfinancieringstransacties

Regelmatige liquiditeitsverruimende transacties met wederinkoopverplichting, met een maandelijkse frequentie en gewoonlijk een looptijd van drie maanden.

Nominale waarde of repokostprijs

5.3

Fine-tuning transacties met wederinkoop

Transacties met wederinkoopverplichting, uitgevoerd op ad-hoc-basis met fine-tuning oogmerk.

Nominale waarde of repokostprijs

5.4

Structurele transacties met wederinkoop

Transacties met wederinkoopverplichting die de structurele positie van het Eurosysteem t.o.v. de financiële sector te beïnvloeden.

Nominale waarde of repokostprijs

5.5

Marginale beleningsfaciliteit

Faciliteit voor het verkrijgen van krediet tot de volgende ochtend tegen een van tevoren vastgestelde rentevoet, op onderpand van beleenbare activa (permanente faciliteit).

Nominale waarde of repokostprijs

5.6

Kredieten uit hoofde van margestortingen

Aanvullend krediet voor kredietinstellingen op grond van waardestijgingen van onderliggende activa ten behoeve van ander aan deze kredietinstellingen verleend krediet

Nominale waarde of kostprijs

6

Overige vorderingen op kredietinstellingen van het eurogebied, luidende in euro

Rekeningen-courant, termijndeposito„s, daggeld, repotransacties met wederverkoopverplichting in verband met het beheer van effectenportefeuilles onder actiefpost” Waardepapieren van ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro’, waaronder begrepen transacties die het gevolg zijn van de omzetting van de voormalige deviezenreserves van het eurogebied, en overige vorderingen. Overeenkomstige rekeningen bij kredietinstellingen die in het buitenland zijn gevestigd, maar binnen het eurogebied. Overige vorderingen en transacties die niet samenhangen met monetaire beleidstransacties van het Eurosysteem

Nominale waarde of kostprijs

7

Waardepapieren uitgegeven door ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

Verhandelbare waardepapieren, uitgezonderd gewone aandelen, deelnemingen en overige waardepapieren onder actiefpost „Overige financiële activa”: promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier dat op termijnbasis (‘outright’) wordt aangehouden, waaronder begrepen overheidsobligaties van vóór de EMU luidende in euro; door de ECB uitgegeven schuldbewijzen die voor fine-tuning zijn aangekocht.

Marktprijs per jaarultimo

8

Overheidsschuld, luidende in euro

Vorderingen op overheden van vóór de EMU (niet-verhandelbare waardepapieren, leningen).

Deposito’s/leningen tegen nominale waarde, niet-verhandelbare waardepapieren tegen kostprijs

9

Vorderingen binnen het Eurosysteem

9.1

Vorderingen ingevolge promessen tegenover de uitgifte van ECB-schuldbewijzen

Alleen een post op de balans van de ECB.

Door NCB’s uitgegeven promessen, uit hoofde van de ’back-to-back’- overeenkomst in samenhang met ECB-schuldbewijzen.

Nominale waarde

9.2

Vorderingen uit hoofde van de toedelingen van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem

Vordering uit hoofde van de uitgifte van bankbiljetten door de ECB overeenkomstig Besluit ECB/2001/15 van 6 december 2001 betreffende de uitgifte van eurobankbiljetten (2).

Nominale waarde

9.3

Overige vorderingen binnen het Eurosysteem (netto)

Nettopositie van de volgende subposten:

| (a) | netto vorderingen uit hoofde van tegoeden op TARGET-rekeningen en overeenkomstige rekeningen van NCB's, i.e. het nettocijfer van vorderingen en verplichtingen „zie tevens passiefpost overige verplichtingen binnen het Eurosysteem (netto)” |
| --- | --- |

(a)

netto vorderingen uit hoofde van tegoeden op TARGET-rekeningen en overeenkomstige rekeningen van NCB's, i.e. het nettocijfer van vorderingen en verplichtingen „zie tevens passiefpost overige verplichtingen binnen het Eurosysteem (netto)”

| (a) | Nominale waarde |
| --- | --- |

(a)

Nominale waarde

| (b) | Overige vorderingen binnen het Eurosysteem, waaronder de tussentijdse verdeling van de seigniorage-inkomsten van de ECB aan de NCB's. |
| --- | --- |

(b)

Overige vorderingen binnen het Eurosysteem, waaronder de tussentijdse verdeling van de seigniorage-inkomsten van de ECB aan de NCB's.

| (b) | Nominale waarde |
| --- | --- |

(b)

Nominale waarde

10

Vereveningsposten

Saldi van vereveningsrekeningen (vorderingen), waaronder begrepen vorderingen uit hoofde van te incasseren cheques.

Nominale waarde

11

Overige activa

11.1

Munten uit het eurogebied

Euromuntstukken

Nominale waarde

11.2

Materiële en immateriële vaste activa

Grond en gebouwen, meubilair en inventaris, inclusief computerapparatuur, software.

Kostprijs minus afschrijving

Afschrijving is de systematische toedeling van het af te schrijven bedrag van een actief over de levensduur ervan. De levensduur is de periode waarin een vast actief verwacht wordt beschikbaar te zijn voor gebruik door de entiteit. De levensduur van individuele vaste activa kan systematisch worden herzien, indien verwachtingen afwijken van eerdere schattingen. Belangrijke activa kunnen bestaan uit componenten met verschillende levensduur. De levensduur dient voor elk van dergelijke componenten individueel te worden beoordeeld.

Kapitalisering van kosten: op basis van limiet (minder dan EUR 10 000, excl. BTW: geen kapitalisering)

11.3

Overige financiële activa

| — | Waardepapieren, deelnemingen en beleggingen in dochtermaatschappijen. |
| --- | --- |

—

Waardepapieren, deelnemingen en beleggingen in dochtermaatschappijen.

| — | Waardepapieren aangehouden als een geoormerkte portefeuille: |
| --- | --- |

—

Waardepapieren aangehouden als een geoormerkte portefeuille:

| — | Financiële vaste activa |
| --- | --- |

—

Financiële vaste activa

| — | Repotransacties met wederverkoopverplichting met kredietinstellingen in verband met het beheer van effectenportefeuilles onder deze post. |
| --- | --- |

—

Repotransacties met wederverkoopverplichting met kredietinstellingen in verband met het beheer van effectenportefeuilles onder deze post.

| (a) | Verhandelbare waardepapieren
  Marktwaarde |
| --- | --- |

(a)

Marktwaarde

| (b) | Deelnemingen en niet-liquide gewone aandelen
  Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering |
| --- | --- |

(b)

Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering

| (c) | Beleggingen in dochtermaatschappijen of significante belangen
  Nettowaarde van het actief |
| --- | --- |

(c)

Nettowaarde van het actief

| (d) | Verhandelbare waardepapieren
  Marktwaarde |
| --- | --- |

(d)

Marktwaarde

| (e) | Niet-verhandelbare waardepapieren
  Kostprijs |
| --- | --- |

(e)

Kostprijs

| (f) | Financiële vaste activa
  Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering |
| --- | --- |

(f)

Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering

Agio’s/disagio’s worden afgeschreven.

Gedetailleerde regels voor waardepapieren zijn vastgelegd in artikel 10 van dit besluit.

11.4

Herwaarderingsverschillen op instrumenten buiten de balans

Resultaten van de waardering van deviezentermijnaffaires, deviezenswaps, renteswaps, rentetermijncontracten, termijntransacties in effecten, contante deviezentransacties vanaf de transactiedatum tot de afwikkelingsdatum.

Nettopositie tussen termijn en contant, tegen koers op deviezenmarkt

11.5

Overlopende activa en vooruitbetaalde kosten

Inkomsten die in de verslagperiode niet opeisbaar zijn, maar er wel aan moeten worden toegeschreven. Vooruitbetaalde kosten en lopende interest (3).

Nominale waarde; deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers

11.6

Diversen

| (a) | Vooruitbetalingen, leningen, andere kleinere posten. Leningen op trustbasis. |
| --- | --- |

(a)

Vooruitbetalingen, leningen, andere kleinere posten. Leningen op trustbasis.

| (a) | Nominale waarde/kostprijs |
| --- | --- |

(a)

Nominale waarde/kostprijs

| (b) | Beleggingen in verband met gouddeposito’s van rekeninghouders. |
| --- | --- |

(b)

Beleggingen in verband met gouddeposito’s van rekeninghouders.

| (b) | Marktwaarde |
| --- | --- |

(b)

Marktwaarde

| (c) | Nettopensioenactiva |
| --- | --- |

(c)

Nettopensioenactiva

| (c) | Conform artikel 22, lid 3 |
| --- | --- |

(c)

Conform artikel 22, lid 3

12

Verlies over het boekjaar

Nominale waarde

PASSIVA

| Balanspost | Indeling van de balansposten | Waarderingsgrondslag |
| --- | --- | --- |
| 1 | Bankbiljetten in omloop | Eurobankbiljetten uitgegeven door de ECB overeenkomstig Besluit ECB/2001/15 | Nominale waarde |
| 2 | Verplichtingen aan kredietinstellingen van het eurogebied in verband met monetaire beleidstransacties, luidende in euro | Posten 2.1, 2.2, 2.3 en 2.5: deposito’s in euro zoals beschreven in bijlage I bij Richtsnoer ECB/2000/7 | |
| 2.1 | Rekeningen-courant (met inbegrip van reserveverplichtingen) | Eurorekeningen van kredietinstellingen die zijn opgenomen in de lijst van financiële instellingen die volgens de statuten minimumreserves moeten aanhouden. Deze post bevat hoofdzakelijk rekeningen voor het aanhouden van minimumreserves. | Nominale waarde |
| 2.2 | Depositofaciliteit | Deposito’s met een looptijd tot de volgende ochtend, tegen een van tevoren vastgestelde rentevoet (permanente faciliteit). | Nominale waarde |
| 2.3 | Termijndeposito’s | Wegens fine-tuning transacties aangetrokken voor het verkrappen van liquiditeit. | Nominale waarde |
| 2.4 | Fine-tuning transacties met wederinkoop | Monetaire-beleidstransacties gericht op het verkrappen van liquiditeit. | Nominale waarde of repokostprijs |
| 2.5 | Deposito’s uit hoofde van margestortingen | Deposito’s van kredietinstellingen die voortkomen uit waardedalingen van onderliggende activa inzake aan deze kredietinstellingen verstrekte kredieten. | Nominale waarde |
| 3 | Overige verplichtingen aan kredietinstellingen van het eurogebied, luidende in euro | Repotransacties in verband met gelijktijdige repotransacties met wederverkoopverplichting voor het beheer van effectenportefeuilles onder post „Waardepapieren van ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro”. Overige transacties die geen verband houden met monetaire-beleidstransacties van het Eurosysteem. Geen rekeningen-courant van kredietinstellingen | Nominale waarde of repokostprijs |
| 4 | Uitgegeven ECB-schuldbewijzen | Alleen een post op de balans van de ECB.
  Schuldbewijzen zoals beschreven in bijlage I bij Richtsnoer ECB/2000/7.
  Discontopapier dat is uitgegeven om liquiditeit te verkrappen. | Nominale waarde |
| 5 | Verplichtingen aan overige ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro | | |
| 5.1 | Overheid | Rekeningen-courant, termijndeposito’s, direct opvraagbare deposito’s. | Nominale waarde |
| 5.2 | Overige verplichtingen | Rekeningen-courant van personeel, bedrijven en cliënten, waaronder financiële instellingen die zijn vrijgesteld van het aanhouden van minimumreserves - zie passiefpost 2.1, enz.; termijndeposito’s, direct opvraagbare deposito’s. | Nominale waarde |
| 6 | Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro | Rekeningen-courant, termijndeposito’s, direct opvraagbare deposito’s waaronder rekeningen voor betalingsdoeleinden en voor het beheer van reserves: van andere banken, centrale banken, internationale/supranationale instellingen waaronder de Commissie van de Europese Gemeenschappen; rekeningen-courant van overige depositanten. Repotransacties in verband met gelijktijdige repotransacties met wederverkoopverplichting voor het beheer van waardepapieren, luidende in euro Saldi van TARGET-rekeningen van centrale banken van lidstaten die de euro niet hebben aangenomen. | Nominale waarde of repokostprijs |
| 7 | Verplichtingen aan ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta | Rekeningen-courant. Verplichtingen uit hoofde van repotransacties; gewoonlijk beleggingen waarbij gebruik wordt gemaakt van deviezen of goud. | Nominale waarde; omrekening tegen koers op deviezenmarkt per jaarultimo |
| 8 | Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta | | |
| 8.1 | Deposito’s, tegoeden en overige verplichtingen | Rekeningen-courant. Verplichtingen uit hoofde van repotransacties; gewoonlijk beleggingen waarbij gebruik wordt gemaakt van deviezen of goud. | Nominale waarde; omrekening tegen koers op deviezenmarkt per jaarultimo |
| 8.2 | Verplichtingen uit hoofde van de kredietfaciliteit ingevolge het ERM-II | Kredietverlening onder de voorwaarden van het ERM II. | Nominale waarde; omrekening tegen koers op deviezenmarkt per jaarultimo |
| 9 | Tegenwaarde van toegewezen bijzondere trekkingsrechten in het IMF | Post, luidende in BTR’s, die de BTR’s toont die oorspronkelijk aan het/de desbetreffende land/NCB waren toegewezen. | Nominale waarde; omrekening tegen koers op deviezenmarkt per jaarultimo |
| 10 | Verplichtingen binnen het eurosysteem | | |
| 10.1 | Verplichtingen uit hoofde van de overdracht van externe reserves | Post op de balans van de ECB, luidende in euro. | Nominale waarde |
| 10.2 | Overige verplichtingen binnen het Eurosysteem (netto) | Nettopositie van de volgende subposten: | |
| (a) | nettoverplichtingen uit hoofde van tegoeden op TARGET-rekeningen en overeenkomstige rekeningen van NCBs, d.w.z. het nettocijfer van vorderingen en verplichtingen „zie tevens passiefpost Overige verplichtingen binnen het Eurosysteem (netto)” |

Balanspost

Indeling van de balansposten

Waarderingsgrondslag

1

Bankbiljetten in omloop

Eurobankbiljetten uitgegeven door de ECB overeenkomstig Besluit ECB/2001/15

Nominale waarde

2

Verplichtingen aan kredietinstellingen van het eurogebied in verband met monetaire beleidstransacties, luidende in euro

Posten 2.1, 2.2, 2.3 en 2.5: deposito’s in euro zoals beschreven in bijlage I bij Richtsnoer ECB/2000/7

2.1

Rekeningen-courant (met inbegrip van reserveverplichtingen)

Eurorekeningen van kredietinstellingen die zijn opgenomen in de lijst van financiële instellingen die volgens de statuten minimumreserves moeten aanhouden. Deze post bevat hoofdzakelijk rekeningen voor het aanhouden van minimumreserves.

Nominale waarde

2.2

Depositofaciliteit

Deposito’s met een looptijd tot de volgende ochtend, tegen een van tevoren vastgestelde rentevoet (permanente faciliteit).

Nominale waarde

2.3

Termijndeposito’s

Wegens fine-tuning transacties aangetrokken voor het verkrappen van liquiditeit.

Nominale waarde

2.4

Fine-tuning transacties met wederinkoop

Monetaire-beleidstransacties gericht op het verkrappen van liquiditeit.

Nominale waarde of repokostprijs

2.5

Deposito’s uit hoofde van margestortingen

Deposito’s van kredietinstellingen die voortkomen uit waardedalingen van onderliggende activa inzake aan deze kredietinstellingen verstrekte kredieten.

Nominale waarde

3

Overige verplichtingen aan kredietinstellingen van het eurogebied, luidende in euro

Repotransacties in verband met gelijktijdige repotransacties met wederverkoopverplichting voor het beheer van effectenportefeuilles onder post „Waardepapieren van ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro”. Overige transacties die geen verband houden met monetaire-beleidstransacties van het Eurosysteem. Geen rekeningen-courant van kredietinstellingen

Nominale waarde of repokostprijs

4

Uitgegeven ECB-schuldbewijzen

Alleen een post op de balans van de ECB.

Schuldbewijzen zoals beschreven in bijlage I bij Richtsnoer ECB/2000/7.

Discontopapier dat is uitgegeven om liquiditeit te verkrappen.

Nominale waarde

5

Verplichtingen aan overige ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

5.1

Overheid

Rekeningen-courant, termijndeposito’s, direct opvraagbare deposito’s.

Nominale waarde

5.2

Overige verplichtingen

Rekeningen-courant van personeel, bedrijven en cliënten, waaronder financiële instellingen die zijn vrijgesteld van het aanhouden van minimumreserves - zie passiefpost 2.1, enz.; termijndeposito’s, direct opvraagbare deposito’s.

Nominale waarde

6

Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

Rekeningen-courant, termijndeposito’s, direct opvraagbare deposito’s waaronder rekeningen voor betalingsdoeleinden en voor het beheer van reserves: van andere banken, centrale banken, internationale/supranationale instellingen waaronder de Commissie van de Europese Gemeenschappen; rekeningen-courant van overige depositanten. Repotransacties in verband met gelijktijdige repotransacties met wederverkoopverplichting voor het beheer van waardepapieren, luidende in euro Saldi van TARGET-rekeningen van centrale banken van lidstaten die de euro niet hebben aangenomen.

Nominale waarde of repokostprijs

7

Verplichtingen aan ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

Rekeningen-courant. Verplichtingen uit hoofde van repotransacties; gewoonlijk beleggingen waarbij gebruik wordt gemaakt van deviezen of goud.

Nominale waarde; omrekening tegen koers op deviezenmarkt per jaarultimo

8

Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

8.1

Deposito’s, tegoeden en overige verplichtingen

Rekeningen-courant. Verplichtingen uit hoofde van repotransacties; gewoonlijk beleggingen waarbij gebruik wordt gemaakt van deviezen of goud.

Nominale waarde; omrekening tegen koers op deviezenmarkt per jaarultimo

8.2

Verplichtingen uit hoofde van de kredietfaciliteit ingevolge het ERM-II

Kredietverlening onder de voorwaarden van het ERM II.

Nominale waarde; omrekening tegen koers op deviezenmarkt per jaarultimo

9

Tegenwaarde van toegewezen bijzondere trekkingsrechten in het IMF

Post, luidende in BTR’s, die de BTR’s toont die oorspronkelijk aan het/de desbetreffende land/NCB waren toegewezen.

Nominale waarde; omrekening tegen koers op deviezenmarkt per jaarultimo

10

Verplichtingen binnen het eurosysteem

10.1

Verplichtingen uit hoofde van de overdracht van externe reserves

Post op de balans van de ECB, luidende in euro.

Nominale waarde

10.2

Overige verplichtingen binnen het Eurosysteem (netto)

Nettopositie van de volgende subposten:

(a)

nettoverplichtingen uit hoofde van tegoeden op TARGET-rekeningen en overeenkomstige rekeningen van NCBs, d.w.z. het nettocijfer van vorderingen en verplichtingen „zie tevens passiefpost Overige verplichtingen binnen het Eurosysteem (netto)”

| (a) | Nominale waarde |
| --- | --- |

(a)

Nominale waarde

| (b) | Overige verplichtingen binnen het Eurosysteem, waaronder de tussentijdse verdeling van de inkomsten van de ECB uit bankbiljetten in omloop onder de NCB's. |
| --- | --- |

(b)

Overige verplichtingen binnen het Eurosysteem, waaronder de tussentijdse verdeling van de inkomsten van de ECB uit bankbiljetten in omloop onder de NCB's.

| (b) | Nominale waarde |
| --- | --- |

(b)

Nominale waarde

11

Vereveningsposten

Saldi van vereveningsrekeningen (verplichtingen), waaronder schulden uit hoofde van af te wikkelen girale overboekingen.

Nominale waarde

12

Overige verplichtingen

12.1

Herwaarderingsverschillen op instrumenten buiten de balans

Resultaten van de waardering van deviezentermijnaffaires, deviezenswaps, renteswaps, rentetermijncontracten, termijntransacties in effecten, contante deviezentransacties vanaf de transactiedatum tot de afwikkelingsdatum.

Nettopositie tussen termijn en contant, tegen koers op deviezenmarkt

12.2

Overlopende passiva

Kosten die in een toekomstige periode invorderbaar worden, maar betrekking hebben op de verslagperiode. Inkomsten die in de verslagperiode zijn ontvangen, maar betrekking hebben op een toekomstige periode.

Nominale waarde; deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers

12.3

Diversen

| (a) | Belastingtussenrekeningen. Deviezenkrediet- of waarborgrekeningen. Repotransacties met kredietinstellingen in verband met gelijktijdige repotransacties met wederverkoopverplichting voor het beheer van effectenportefeuilles onder actiefpost „Overige financiële activa”. Verplichte deposito’s, behalve reservedeposito’s. Overige kleinere posten. Verplichtingen op trustbasis. Gouddeposito’s van rekeninghouders Netto pensioenverplichtingen. |
| --- | --- |

(a)

Belastingtussenrekeningen. Deviezenkrediet- of waarborgrekeningen. Repotransacties met kredietinstellingen in verband met gelijktijdige repotransacties met wederverkoopverplichting voor het beheer van effectenportefeuilles onder actiefpost „Overige financiële activa”. Verplichte deposito’s, behalve reservedeposito’s. Overige kleinere posten. Verplichtingen op trustbasis. Gouddeposito’s van rekeninghouders Netto pensioenverplichtingen.

| (a) | Nominale waarde of (repo)kostprijs |
| --- | --- |

(a)

Nominale waarde of (repo)kostprijs

| (b) | Gouddeposito’s van rekeninghouders |
| --- | --- |

(b)

Gouddeposito’s van rekeninghouders

| (b) | Marktwaarde |
| --- | --- |

(b)

Marktwaarde

| (c) | Netto pensioenverplichtingen. |
| --- | --- |

(c)

Netto pensioenverplichtingen.

| (c) | Conform artikel 22, lid 3 |
| --- | --- |

(c)

Conform artikel 22, lid 3

13

Voorzieningen

Voor wisselkoers-, rente- en goudprijsrisico’s, en voor andere doeleinden, bijv. verwachte toekomstige uitgaven en bijdragen uit hoofde van artikel 49.2 van de statuten met betrekking tot centrale banken van lidstaten wier derogatie is ingetrokken.

Kostprijs/nominale waarde

14

Herwaarderingsrekeningen

| (a) | Herwaarderingsrekeningen voor de verwerking van prijsontwikkelingen voor goud, voor elk type in euro luidend waardepapier, voor elk type in vreemde valuta luidend waardepapier, voor opties, voor verschillen in marktwaardering betreffende renterisicoderivaten; herwaarderingsrekeningen voor de koersontwikkelingen van deviezen voor elke nettopositie in valuta, met inbegrip van deviezenswaps/deviezentermijnaffaires en BTR’s. |
| --- | --- |

(a)

Herwaarderingsrekeningen voor de verwerking van prijsontwikkelingen voor goud, voor elk type in euro luidend waardepapier, voor elk type in vreemde valuta luidend waardepapier, voor opties, voor verschillen in marktwaardering betreffende renterisicoderivaten; herwaarderingsrekeningen voor de koersontwikkelingen van deviezen voor elke nettopositie in valuta, met inbegrip van deviezenswaps/deviezentermijnaffaires en BTR’s.

| (b) | Specifieke herwaarderingsrekeningen in verband met bijdragen uit hoofde van artikel 49.2 van de statuten met betrekking tot centrale banken van lidstaten wier derogatie is ingetrokken – zie artikel 11, lid 2. |
| --- | --- |

(b)

Specifieke herwaarderingsrekeningen in verband met bijdragen uit hoofde van artikel 49.2 van de statuten met betrekking tot centrale banken van lidstaten wier derogatie is ingetrokken – zie artikel 11, lid 2.

Herwaarderingsverschil tussen gemiddelde kostprijs en marktwaarde; deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers.

15

Kapitaal en reserves

15.1

Kapitaal

Volgestort kapitaal.

Nominale waarde

15.2

Reserves

Wettelijke reserves overeenkomstig artikel 33 van de statuten en bijdragen uit hoofde van artikel 49.2 van de statuten met betrekking tot centrale banken van lidstaten wier derogatie is ingetrokken.

Nominale waarde

16

Winst over het boekjaar

Nominale waarde

---

(1)  PB L 310 van 11.12.2000, blz. 1.

(2)  PB L 337 van 20.12.2001, blz. 52.

(3)  D.w.z. lopende interest gekocht met een waardepapier.

---

BIJLAGE II

Jaarbalans van de ECB

| (EUR miljoenen) |
| --- |
| Activa | Verslagjaar | Vorig jaar | Passiva | Verslagjaar | Vorig jaar |
| 1 | Goud en goudvorderingen |

(EUR miljoenen)

Activa

Verslagjaar

Vorig jaar

Passiva

Verslagjaar

Vorig jaar

1

Goud en goudvorderingen

| 2 | Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta:






  2.1 | Vorderingen op het IMF |
| --- | --- | --- |

2

Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta:

2.1

Vorderingen op het IMF

| 2.2 | Tegoeden bij banken en beleggingen in waardepapieren, externe leningen en overige externe activa |
| --- | --- |

2.2

Tegoeden bij banken en beleggingen in waardepapieren, externe leningen en overige externe activa

| 3 | Vorderingen op ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta |
| --- | --- |

3

Vorderingen op ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

| 4 | Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro






  4.1 | Tegoeden bij banken, beleggingen in waardepapieren en leningen |
| --- | --- | --- |

4

Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

4.1

Tegoeden bij banken, beleggingen in waardepapieren en leningen

| 4.2 | Vorderingen uit hoofde van de kredietfaciliteit ingevolge het ERM II |
| --- | --- |

4.2

Vorderingen uit hoofde van de kredietfaciliteit ingevolge het ERM II

| 5 | Kredietverlening aan kredietinstellingen van het eurogebied in verband met monetaire beleidstransacties, luidende in euro






  5.1 | Basis-herfinancieringstransacties |
| --- | --- | --- |

5

Kredietverlening aan kredietinstellingen van het eurogebied in verband met monetaire beleidstransacties, luidende in euro

5.1

Basis-herfinancieringstransacties

| 5.2 | Langerlopende herfinancieringstransacties |
| --- | --- |

5.2

Langerlopende herfinancieringstransacties

| 5.3 | Fine-tuning transacties met wederinkoop |
| --- | --- |

5.3

Fine-tuning transacties met wederinkoop

| 5.4 | Structurele transacties met wederinkoop |
| --- | --- |

5.4

Structurele transacties met wederinkoop

| 5.5 | Marginale beleningsfaciliteit |
| --- | --- |

5.5

Marginale beleningsfaciliteit

| 5.6 | Kredieten uit hoofde van margestortingen |
| --- | --- |

5.6

Kredieten uit hoofde van margestortingen

| 6 | Overige vorderingen op kredietinstellingen van het eurogebied, luidende in euro |
| --- | --- |

6

Overige vorderingen op kredietinstellingen van het eurogebied, luidende in euro

| 7 | Waardepapieren uitgegeven door ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro |
| --- | --- |

7

Waardepapieren uitgegeven door ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

| 8 | Overheidsschuld, luidende in euro |
| --- | --- |

8

Overheidsschuld, luidende in euro

| 9 | Vorderingen binnen het Eurosysteem






  9.1 | Vorderingen ingevolge promessen tegenover de uitgifte van ECB-schuldbewijzen |
| --- | --- | --- |

9

Vorderingen binnen het Eurosysteem

9.1

Vorderingen ingevolge promessen tegenover de uitgifte van ECB-schuldbewijzen

| 9.2 | Vorderingen uit hoofde van de toedelingen van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem |
| --- | --- |

9.2

Vorderingen uit hoofde van de toedelingen van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem

| 9.3 | Overige vorderingen binnen het Eurosysteem (netto) |
| --- | --- |

9.3

Overige vorderingen binnen het Eurosysteem (netto)

| 10 | Vereveningsposten |
| --- | --- |

10

Vereveningsposten

| 11 | Overige activa






  11.1 | Munten uit het eurogebied |
| --- | --- | --- |

11

Overige activa

11.1

Munten uit het eurogebied

| 11.2 | Materiële en immateriële vaste activa |
| --- | --- |

11.2

Materiële en immateriële vaste activa

| 11.3 | Overige financiële activa |
| --- | --- |

11.3

Overige financiële activa

| 11.4 | Herwaarderingsverschillen op instrumenten buiten de balans |
| --- | --- |

11.4

Herwaarderingsverschillen op instrumenten buiten de balans

| 11.5 | Overlopende activa |
| --- | --- |

11.5

Overlopende activa

| 11.6 | Diversen |
| --- | --- |

11.6

Diversen

| 12 | Verlies over het boekjaar |
| --- | --- |

12

Verlies over het boekjaar

| 1 | Bankbiljetten in omloop |
| --- | --- |

1

Bankbiljetten in omloop

| 2 | Verplichtingen aan kredietinstellingen van het eurogebied in verband met monetaire beleidstransacties, luidende in euro






  2.1 | Rekeningen-courant met inbegrip van reserveverplichtingen |
| --- | --- | --- |

2

Verplichtingen aan kredietinstellingen van het eurogebied in verband met monetaire beleidstransacties, luidende in euro

2.1

Rekeningen-courant met inbegrip van reserveverplichtingen

| 2.2 | Depositofaciliteit |
| --- | --- |

2.2

Depositofaciliteit

| 2.3 | Termijndeposito’s |
| --- | --- |

2.3

Termijndeposito’s

| 2.4 | Fine-tuning transacties met wederinkoop |
| --- | --- |

2.4

Fine-tuning transacties met wederinkoop

| 2.5 | Deposito’s uit hoofde van margestortingen |
| --- | --- |

2.5

Deposito’s uit hoofde van margestortingen

| 3 | Overige verplichtingen aan kredietinstellingen van het eurogebied, luidende in euro |
| --- | --- |

3

Overige verplichtingen aan kredietinstellingen van het eurogebied, luidende in euro

| 4 | Uitgegeven ECB-schuldbewijzen |
| --- | --- |

4

Uitgegeven ECB-schuldbewijzen

| 5 | Verplichtingen aan overige ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro






  5.1 | Overheid |
| --- | --- | --- |

5

Verplichtingen aan overige ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

5.1

Overheid

| 5.2 | Overige verplichtingen |
| --- | --- |

5.2

Overige verplichtingen

| 6 | Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro |
| --- | --- |

6

Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

| 7 | Verplichtingen aan ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta |
| --- | --- |

7

Verplichtingen aan ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

| 8 | Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta






  8.1 | Deposito’s, tegoeden en overige verplichtingen |
| --- | --- | --- |

8

Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

8.1

Deposito’s, tegoeden en overige verplichtingen

| 8.2 | Verplichtingen uit hoofde van de kredietfaciliteit ingevolge het ERM-II |
| --- | --- |

8.2

Verplichtingen uit hoofde van de kredietfaciliteit ingevolge het ERM-II

| 9 | Tegenwaarde van toegewezen bijzondere trekkingsrechten in het IMF |
| --- | --- |

9

Tegenwaarde van toegewezen bijzondere trekkingsrechten in het IMF

| 10 | Verplichtingen binnen het eurosysteem






  10.1 | Verplichtingen uit hoofde van de overdracht van externe reserves |
| --- | --- | --- |

10

Verplichtingen binnen het eurosysteem

10.1

Verplichtingen uit hoofde van de overdracht van externe reserves

| 10.2 | Overige verplichtingen binnen het Eurosysteem (netto) |
| --- | --- |

10.2

Overige verplichtingen binnen het Eurosysteem (netto)

| 11 | Vereveningsposten |
| --- | --- |

11

Vereveningsposten

| 12 | Overige verplichtingen






  12.1 | Herwaarderingsverschillen op instrumenten buiten de balans |
| --- | --- | --- |

12

Overige verplichtingen

12.1

Herwaarderingsverschillen op instrumenten buiten de balans

| 12.2 | Overlopende passiva |
| --- | --- |

12.2

Overlopende passiva

| 12.3 | Diversen |
| --- | --- |

12.3

Diversen

| 13 | Voorzieningen |
| --- | --- |

13

Voorzieningen

| 14 | Herwaarderingsrekeningen |
| --- | --- |

14

Herwaarderingsrekeningen

| 15 | Kapitaal en reserves






  15.1 | Kapitaal |
| --- | --- | --- |

15

Kapitaal en reserves

15.1

Kapitaal

| 15.2 | Reserves |
| --- | --- |

15.2

Reserves

| 16 | Winst over het boekjaar |
| --- | --- |

16

Winst over het boekjaar

Totaal activa

Totaal passiva

---

(1)  De ECB mag hetzij exacte bedragen in euro, hetzij op een andere manier afgeronde bedragen publiceren.

---

BIJLAGE III

GEPUBLICEERDE WINST- EN VERLIESREKENING VAN DE ECB

| (EUR miljoenen) |
| --- |
| Winst- en verliesrekening voor het jaar dat eindigt op 31 december ... | Verslag jaar | Vorig jaar |
| 1.1.1 | Rentebaten uit externe reserves | | |
| 1.1.2 | Rentebaten uit de toedeling van eurobankbiljetten binnen het eurosysteem | | |
| 1.1.3 | Overige rentebaten | | |
| 1.1 | Rentebaten | | |
| 1.2.1 | Remuneratie van vorderingen van NCB’s in verband met overgedragen externe reserves | | |
| 1.2.2 | Overige rentelasten | | |
| 1.2 | Rentelasten | | |
| 1 | Netto rentebaten | | |
| 2.1 | Gerealiseerde winsten/verliezen uit financiële transacties | | |
| 2.2 | Afwaarderingen van financiële activa en posities | | |
| 2.3 | Overdracht naar/uit voorzieningen voor wisselkoers- en prijsrisico’s | | |
| 2 | Netto baten uit financiële transacties, afwaarderingen en voorzieningen voor risico’s | | |
| 3.1 | Provisie- en commissiebaten | | |
| 3.2 | Provisie- en commissielasten | | |
| 3 | Netto baten uit provisies en commissies (2) | | |
| 4 | Inkomsten uit gewone aandelen en deelnemingen | | |
| 5 | Overige baten | | |
| Totaal netto baten | | |
| 6 | Personeelskosten (3) | | |
| 7 | Beheerskosten (3) | | |
| 8 | Afschrijvingen op (im)materiële vaste activa | | |
| 9 | Productiekosten bankbiljetten (4) | | |
| 10 | Overige kosten | | |
| Verlies/winst over het boekjaar | | |

(EUR miljoenen)

Winst- en verliesrekening voor het jaar dat eindigt op 31 december ...

Verslag jaar

Vorig jaar

1.1.1

Rentebaten uit externe reserves

1.1.2

Rentebaten uit de toedeling van eurobankbiljetten binnen het eurosysteem

1.1.3

Overige rentebaten

1.1

Rentebaten

1.2.1

Remuneratie van vorderingen van NCB’s in verband met overgedragen externe reserves

1.2.2

Overige rentelasten

1.2

Rentelasten

1

Netto rentebaten

2.1

Gerealiseerde winsten/verliezen uit financiële transacties

2.2

Afwaarderingen van financiële activa en posities

2.3

Overdracht naar/uit voorzieningen voor wisselkoers- en prijsrisico’s

2

Netto baten uit financiële transacties, afwaarderingen en voorzieningen voor risico’s

3.1

Provisie- en commissiebaten

3.2

Provisie- en commissielasten

3

Netto baten uit provisies en commissies (2)

4

Inkomsten uit gewone aandelen en deelnemingen

5

Overige baten

Totaal netto baten

6

Personeelskosten (3)

7

Beheerskosten (3)

8

Afschrijvingen op (im)materiële vaste activa

9

Productiekosten bankbiljetten (4)

10

Overige kosten

Verlies/winst over het boekjaar

---

(1)  De ECB mag hetzij exacte bedragen in euro, hetzij op een andere manier afgeronde bedragen publiceren.

(2)  Inclusief beheersvoorzieningen.

(3)  Inclusief beheersvoorzieningen.

(4)  Deze post wordt gebruikt wanneer de productie van bankbiljetten wordt uitbesteed (voor de kosten van de diensten van externe ondernemingen die namens de centrale banken met de productie van bankbiljetten zijn belast). Het wordt aanbevolen dat de kosten gemaakt in verband met de uitgifte van eurobankbiljetten wordt geboekt in de winst-en verliesrekening wanneer zij worden gefactureerd of anderszins worden gedragen, zie ook Richtsnoer ECB/2006/16.

---

BIJLAGE IV

CONCORDANTIETABEL

| Verordening ECB/2002/11 | Dit besluit |
| --- | --- |
| — | Artikel 7 |
| Artikel 7 | Artikel 8 |
| Artikel 8 | Artikel 9 |
| Artikel 9 | Artikel 10 |
| Artikel 10 | Artikel 11 |
| Artikel 11 | Artikel 12 |
| Artikel 12 | Artikel 13 |
| Artikel 13 | Artikel 14 |
| Artikel 14 | Artikel 15 |
| Artikel 15 | Artikel 16 |
| Artikel 16 | Artikel 17 |
| Artikel 17 | Artikel 18 |
| Artikel 18 | Artikel 19 |
| — | Artikel 20 |
| Artikel 19 | Artikel 21 |
| Artikel 20 | Artikel 22 |
| Artikel 21 | Artikel 23 |
| Artikel 22 | Artikel 24 |

Verordening ECB/2002/11

Dit besluit

—

Artikel 7

Artikel 7

Artikel 8

Artikel 8

Artikel 9

Artikel 9

Artikel 10

Artikel 10

Artikel 11

Artikel 11

Artikel 12

Artikel 12

Artikel 13

Artikel 13

Artikel 14

Artikel 14

Artikel 15

Artikel 15

Artikel 16

Artikel 16

Artikel 17

Artikel 17

Artikel 18

Artikel 18

Artikel 19

—

Artikel 20

Artikel 19

Artikel 21

Artikel 20

Artikel 22

Artikel 21

Artikel 23

Artikel 22

Artikel 24

---

| 11.12.2006 | NL | Publicatieblad van de Europese Unie | L 348/52 |
| --- | --- | --- | --- |

11.12.2006

NL

Publicatieblad van de Europese Unie

L 348/52

---

BESCHIKKING VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK

van 24 november 2006

inzake de goedkeuring met betrekking tot de omvang van de muntenuitgifte in 2007

(ECB/2006/19)

(2006/889/EG)

DE RAAD VAN BESTUUR VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK,

Gelet op het Verdrag tot oprichting van de Europese Gemeenschap, inzonderheid op artikel 106, lid 2,

Overwegende hetgeen volgt:

| (1) | De Europese Centrale Bank (ECB) heeft vanaf 1 januari 1999 het alleenrecht tot goedkeuring van de omvang van de uitgifte van munten door de lidstaten die de euro hebben aangenomen (hierna de „deelnemende lidstaten”). |
| --- | --- |

(1)

De Europese Centrale Bank (ECB) heeft vanaf 1 januari 1999 het alleenrecht tot goedkeuring van de omvang van de uitgifte van munten door de lidstaten die de euro hebben aangenomen (hierna de „deelnemende lidstaten”).

| (2) | Ingevolge artikel 1 van Beschikking 2006/495/EG van de Raad van 11 juli 2006, overeenkomstig artikel 122, lid 2 van het Verdrag, betreffende de aanneming van de eenheidsmunt door Slovenië op 1 januari 2007 (1), wordt de in artikel 4 van het Toetredingsverdrag van 2003 (2) bedoelde derogatie van Slovenië met ingang van 1 januari 2007 ingetrokken. |
| --- | --- |

(2)

Ingevolge artikel 1 van Beschikking 2006/495/EG van de Raad van 11 juli 2006, overeenkomstig artikel 122, lid 2 van het Verdrag, betreffende de aanneming van de eenheidsmunt door Slovenië op 1 januari 2007 (1), wordt de in artikel 4 van het Toetredingsverdrag van 2003 (2) bedoelde derogatie van Slovenië met ingang van 1 januari 2007 ingetrokken.

| (3) | De twaalf huidige deelnemende lidstaten en Slovenië hebben hun schattingen, voorzien van een toelichting betreffende de gevolgde schattingsmethodologie, van de omvang van de uitgifte van euromunten in 2007 ter goedkeuring aan de ECB voorgelegd, |
| --- | --- |

(3)

De twaalf huidige deelnemende lidstaten en Slovenië hebben hun schattingen, voorzien van een toelichting betreffende de gevolgde schattingsmethodologie, van de omvang van de uitgifte van euromunten in 2007 ter goedkeuring aan de ECB voorgelegd,

HEEFT DE VOLGENDE BESCHIKKING VASTGESTELD:

Artikel 1

Goedkeuring met betrekking tot de omvang van de uitgifte van euromunten in 2007

De ECB keurt hierbij de omvang van de uitgifte van euromunten door de deelnemende lidstaten in 2007, zoals in onderstaande tabel beschreven, goed:

| (EUR miljoen) |
| --- |
| | Uitgifte van munten bestemd voor de circulatie en uitgifte van munten voor verzamelaars (niet bestemd voor de circulatie) in 2007 |
| België | 117,5 |
| Duitsland | 635,0 |
| Griekenland | 76,9 |
| Spanje | 480,0 |
| Frankrijk | 362,0 |
| Ierland | 81,0 |
| Italië | 366,9 |
| Luxemburg | 45,0 |
| Nederland | 71,2 |
| Oostenrijk | 166,0 |
| Portugal | 110,0 |
| Slovenië | 104,7 |
| Finland | 60,0 |

(EUR miljoen)

Uitgifte van munten bestemd voor de circulatie en uitgifte van munten voor verzamelaars (niet bestemd voor de circulatie) in 2007

België

117,5

Duitsland

635,0

Griekenland

76,9

Spanje

480,0

Frankrijk

362,0

Ierland

81,0

Italië

366,9

Luxemburg

45,0

Nederland

71,2

Oostenrijk

166,0

Portugal

110,0

Slovenië

104,7

Finland

60,0

Artikel 2

Slotbepaling

Deze beschikking is gericht tot de deelnemende lidstaten.

Gedaan te Frankfurt am Main, 24 november 2006.

De President van de ECB

Jean-Claude TRICHET

---

(1)  PB L 195 van 15.7.2006, blz. 25.

1

(2)  PB L 236 van 23.9.2003, blz. 33.

2

---