# Publicatieblad C 279/2010

| | ISSN 1725-2474
  doi:10.3000/17252474.C_2010.279.dut |
| --- | --- |
| Publicatieblad
  van de Europese Unie | C 279 |
| | |
| Uitgave in de Nederlandse taal | Mededelingen en bekendmakingen | 53e jaargang15 oktober 2010 |

ISSN 1725-2474

doi:10.3000/17252474.C_2010.279.dut

Publicatieblad

van de Europese Unie

C 279

Uitgave in de Nederlandse taal

Mededelingen en bekendmakingen

53e jaargang15 oktober 2010

---

| Nummer | Inhoud | Bladzijde |
| --- | --- | --- |
| | IV   Informatie |
| | INFORMATIE AFKOMSTIG VAN DE INSTELLINGEN, ORGANEN EN INSTANTIES VAN DE EUROPESE UNIE |
| | Rekenkamer |
| 2010/C 279/01 | Verslag van de externe accountant betreffende de rekeningen van de Rekenkamer over het begrotingsjaar 2009 | 1 |

Nummer

Inhoud

Bladzijde

IV   Informatie

INFORMATIE AFKOMSTIG VAN DE INSTELLINGEN, ORGANEN EN INSTANTIES VAN DE EUROPESE UNIE

Rekenkamer

2010/C 279/01

Verslag van de externe accountant betreffende de rekeningen van de Rekenkamer over het begrotingsjaar 2009

1

| NL | |
| --- | --- |

NL

---

IV Informatie

INFORMATIE AFKOMSTIG VAN DE INSTELLINGEN, ORGANEN EN INSTANTIES VAN DE EUROPESE UNIE

Rekenkamer

| 15.10.2010 | NL | Publicatieblad van de Europese Unie | C 279/1 |
| --- | --- | --- | --- |

15.10.2010

NL

Publicatieblad van de Europese Unie

C 279/1

---

VERSLAG VAN DE EXTERNE ACCOUNTANT BETREFFENDE DE REKENINGEN VAN DE REKENKAMER OVER HET BEGROTINGSJAAR 2009

(2010/C 279/01)

BERICHT AAN DE LEZER

Onverminderd de bepalingen van artikel 287 van het Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie, waarin de verantwoordelijkheid voor de controle van alle ontvangsten en uitgaven van de Unie bij de Rekenkamer wordt gelegd, en de bepalingen van artikel 319 van voornoemd Verdrag betreffende de kwijtingverlening, laat de Rekenkamer sinds de afsluiting van het begrotingsjaar 1987 jaarlijks de rekeningen betreffende haar intern administratief beheer door een externe accountant controleren.

De verslagen die de externe accountant van de Rekenkamer heeft opgesteld over de rekeningen van de Rekenkamer voor de begrotingsjaren 1987-1991 werden alleen ter kennis gebracht van de voorzitter van de Commissie Begrotingscontrole van het Europees Parlement.

Overeenkomstig het besluit van het college van de Rekenkamer op haar vergadering van 8 juli 1993 worden de verslagen van de externe accountant sinds het begrotingsjaar 1992 in het Publicatieblad van de Europese Unie bekendgemaakt.

Voor de Rekenkamer

Eduardo RUIZ GARCÍA

Secretaris-generaal van de Europese Rekenkamer

---

JAARREKENING OVER HET PER 31 DECEMBER 2009 AFGESLOTEN BEGROTINGSJAAR

INHOUD

JAARREKENING

Verslag van de onafhankelijke accountant

Balans per 31 december 2009

Economische resultatenrekening van het per 31 december 2009 afgesloten begrotingsjaar

Kasstroomoverzicht over het per 31 december 2009 afgesloten begrotingsjaar

Overzicht van de vermogensmutaties over het per 31 december 2009 afgesloten begrotingsjaar

Grondslagen voor financiële verslaglegging en toelichting bij de jaarrekening

| 1. | Algemeen |
| --- | --- |

1.

Algemeen

| 2. | Belangrijkste grondslagen voor financiële verslaglegging en presentatie van de jaarrekening |
| --- | --- |

2.

Belangrijkste grondslagen voor financiële verslaglegging en presentatie van de jaarrekening

| 3. | Toelichting bij de balans |
| --- | --- |

3.

Toelichting bij de balans

| 4. | Toelichting bij de economische resultatenrekening |
| --- | --- |

4.

Toelichting bij de economische resultatenrekening

| 5. | Posten buiten de balans |
| --- | --- |

5.

Posten buiten de balans

Begrotingsinformatie over het begrotingsjaar 2009

Onafhankelijk verslag over de betrouwbaarheid

Verslag van de onafhankelijke accountant

Aan het management van de Europese Rekenkamer

Wij hebben bijgaande jaarrekening van de Europese Rekenkamer gecontroleerd, die de balans per 31 december 2009, de economische resultatenrekening, het overzicht van de vermogensmutaties en het kasstroomoverzicht bevat voor het per die datum afgesloten begrotingsjaar en een samenvatting van de belangrijkste grondslagen voor financiële verslaglegging en de overige toelichting, beginnend op bladzijde 4 en eindigend op bladzijde 14.

Verantwoordelijkheid van het management voor de jaarrekening

Het management van de Europese Rekenkamer is verantwoordelijk voor de opstelling en getrouwe presentatie van deze jaarrekening, overeenkomstig Verordening (EG, Euratom) nr. 1605/2002 van de Raad van 25 juni 2002, Verordening (EG, Euratom) nr. 2342/2002 van de Commissie van 23 december 2002 tot vaststelling van uitvoeringsvoorschriften van voornoemde verordening van de Raad, en de boekhoudregels van de Europese Rekenkamer. Deze verantwoordelijkheid houdt in het opzetten, uitvoeren en in stand houden van de interne controle met betrekking tot het opstellen en getrouw weergeven van de jaarrekening die geen significante onjuistheden als gevolg van fraude of fouten bevat; het selecteren en toepassen van adequate grondslagen voor financiële verslaglegging, alsmede het maken van boekhoudkundige schattingen die in de gegeven omstandigheden redelijk zijn.

Verantwoordelijkheid van de accountant

Het is onze verantwoordelijkheid om een oordeel over deze jaarrekening af te geven op basis van onze controle. Wij hebben onze controle uitgevoerd overeenkomstig de internationale controlestandaarden, zoals vastgesteld door de „Commission de Surveillance du Secteur Financier”. Op grond van deze standaarden dienen wij ons te houden aan de ethische vereisten en de controle te plannen en verrichten om redelijke zekerheid te verkrijgen dat de jaarrekening geen significante onjuistheden bevat.

Een controle houdt in dat procedures ten uitvoer worden gelegd met het doel controlebewijs te vergaren met betrekking tot de in de jaarrekening verstrekte bedragen en informatie. De keuze van de procedures wordt bepaald door de accountant, waaronder de beoordeling van de risico’s van afwijkingen van materieel belang in de jaarrekening als gevolg van fraude of fouten. Bij deze risicobeoordelingen houdt de accountant rekening met de interne controle die relevant is voor de opstelling en getrouwe presentatie van de jaarrekening van de entiteit om — gelet op de omstandigheden — passende controleprocedures vast te stellen, en niet met het oogmerk een oordeel over de doeltreffendheid van de interne controle van de entiteit uit te spreken.

Een controle houdt ook een beoordeling in van de geschiktheid van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaglegging en de redelijkheid van de boekhoudkundige schattingen door het management van de Europese Rekenkamer, evenals de beoordeling van de algehele presentatie van de jaarrekening.

Wij achten de verzamelde controle-informatie toereikend en deugdelijk ter onderbouwing van ons controle-oordeel.

Oordeel

De jaarrekening geeft naar ons oordeel een getrouw beeld van de financiële situatie van de Europese Rekenkamer per 31 december 2009 en van haar financiële prestaties en haar kasstromen voor het per die datum afgesloten begrotingsjaar, overeenkomstig Verordening (EG, Euratom) nr. 1605/2002 van de Raad van 25 juni 2002, Verordening (EG, Euratom) nr. 2342/2002 van de Commissie van 23 december 2002 tot vaststelling van uitvoeringsvoorschriften van voornoemde verordening van de Raad, en de boekhoudregels van de Europese Rekenkamer.

Luxemburg, 29 juni 2010.

PricewaterhouseCoopers SARL

Vertegenwoordigd door

Marianne WEYDERT

Balans per 31 december 2009

De bijgevoegde toelichting op de bladzijden 8-15 vormt een integrerend deel van deze jaarrekening.

| (EUR) |
| --- |
| Activa | Toelichting | 31 december 2009 | 31 december 2008 |
| Immateriële vaste activa | 3.1. | 401 216 | 417 792 |
| Materiële vaste activa | 3.2. | 36 554 342 | 35 080 585 |
| Vorderingen op lange termijn | | 525 | 525 |
| Totaal niet-vlottende activa | | 36 956 083 | 35 498 902 |
| Vorderingen op korte termijn | 3.3. | 965 208 | 1 455 781 |
| Geldmiddelen en kasequivalenten | 3.4. | 1 527 466 | 1 488 625 |
| Totaal vlottende activa | | 2 492 674 | 2 944 406 |
| Totaal activa | | 39 448 757 | 38 443 308 |

(EUR)

Activa

Toelichting

31 december 2009

31 december 2008

Immateriële vaste activa

3.1.

401 216

417 792

Materiële vaste activa

3.2.

36 554 342

35 080 585

Vorderingen op lange termijn

525

525

Totaal niet-vlottende activa

36 956 083

35 498 902

Vorderingen op korte termijn

3.3.

965 208

1 455 781

Geldmiddelen en kasequivalenten

3.4.

1 527 466

1 488 625

Totaal vlottende activa

2 492 674

2 944 406

Totaal activa

39 448 757

38 443 308

| (EUR) |
| --- |
| Passiva | Toelichting | 31 december 2009 | 31 december 2008 |
| Vermogen | | –24 068 815 | –22 012 092 |
| Gecumuleerd tekort | | –22 012 092 | –13 098 711 |
| Economisch resultaat van het begrotingsjaar — winst+/verlies- | | –2 056 723 | –8 913 381 |
| Personeelsbeloningen | 3.5. | 56 663 864 | 52 533 398 |
| Overige verplichtingen op lange termijn | 3.6. | 175 000 | 175 000 |
| Totaal niet-vlottende passiva | | 56 838 864 | 52 708 398 |
| Voorzieningen voor risico's en lasten | 3.7. | 650 000 | — |
| Crediteuren | 3.8. | 6 028 708 | 7 747 002 |
| Totaal vlottende passiva | | 6 678 708 | 7 747 002 |
| Totaal passiva | | 39 448 757 | 38 443 308 |

(EUR)

Passiva

Toelichting

31 december 2009

31 december 2008

Vermogen

–24 068 815

–22 012 092

Gecumuleerd tekort

–22 012 092

–13 098 711

Economisch resultaat van het begrotingsjaar — winst+/verlies-

–2 056 723

–8 913 381

Personeelsbeloningen

3.5.

56 663 864

52 533 398

Overige verplichtingen op lange termijn

3.6.

175 000

175 000

Totaal niet-vlottende passiva

56 838 864

52 708 398

Voorzieningen voor risico's en lasten

3.7.

650 000

—

Crediteuren

3.8.

6 028 708

7 747 002

Totaal vlottende passiva

6 678 708

7 747 002

Totaal passiva

39 448 757

38 443 308

Economische resultatenrekening over het per 31 december 2009 afgesloten begrotingsjaar

| (EUR) |
| --- |
| | Toelichting | 2009 | 2008 |
| Door de Commissie aan andere instellingen overgedragen middelen | 4.1. | 104 484 524 | 97 366 264 |
| Ontvangsten uit administratieve verrichtingen | 4.2. | 18 622 118 | 17 487 342 |
| Overige beleidsontvangsten | 4.3. | 164 861 | 143 541 |
| Totaal beleidsontvangsten | | 123 271 503 | 114 997 147 |
| Personeelsuitgaven | 4.4. | –92 264 980 | –88 155 879 (1) |
| Uitgaven in verband met vaste activa | 3.1.-3.2. & 4.5. | –3 393 154 | –3 307 315 |
| Overige administratieve uitgaven | 4.6. | –22 890 737 | –19 074 703 |
| Operationele uitgaven | | – 102 110 | –74 871 |
| Totaal beleidsuitgaven | | – 118 650 981 | – 110 612 768 |
| Overschot/(tekort) beleidsuitgaven | | 4 620 522 | 4 384 379 |
| Financiële ontvangsten | 4.7. | 59 266 | 193 432 |
| Financiële uitgaven | 4.8. | –15 125 | –15 067 |
| Mutatie in pensioenen (– uitgave, + ontvangst) | 3.5. & 4.9. | –6 721 386 | –13 476 125 (1) |
| Overschot/(tekort) niet-beleidsuitgaven | | –6 677 245 | –13 297 760 |
| Economisch resultaat begrotingsjaar | | –2 056 723 | –8 913 381 |
| De bijgevoegde toelichting op de bladzijden 8-15 vormt een integrerend deel van deze jaarrekening. |

(EUR)

Toelichting

2009

2008

Door de Commissie aan andere instellingen overgedragen middelen

4.1.

104 484 524

97 366 264

Ontvangsten uit administratieve verrichtingen

4.2.

18 622 118

17 487 342

Overige beleidsontvangsten

4.3.

164 861

143 541

Totaal beleidsontvangsten

123 271 503

114 997 147

Personeelsuitgaven

4.4.

–92 264 980

–88 155 879 (1)

Uitgaven in verband met vaste activa

3.1.-3.2. & 4.5.

–3 393 154

–3 307 315

Overige administratieve uitgaven

4.6.

–22 890 737

–19 074 703

Operationele uitgaven

– 102 110

–74 871

Totaal beleidsuitgaven

– 118 650 981

– 110 612 768

Overschot/(tekort) beleidsuitgaven

4 620 522

4 384 379

Financiële ontvangsten

4.7.

59 266

193 432

Financiële uitgaven

4.8.

–15 125

–15 067

Mutatie in pensioenen (– uitgave, + ontvangst)

3.5. & 4.9.

–6 721 386

–13 476 125 (1)

Overschot/(tekort) niet-beleidsuitgaven

–6 677 245

–13 297 760

Economisch resultaat begrotingsjaar

–2 056 723

–8 913 381

De bijgevoegde toelichting op de bladzijden 8-15 vormt een integrerend deel van deze jaarrekening.

Kasstroomoverzicht van het op 31 december 2009 afgesloten jaar

| (EUR) |
| --- |
| | 2009 | 2008 |
| Economisch resultaat begrotingsjaar | –2 056 723 | –8 913 381 |
| Beleidsactiviteiten — Aanpassingen |
| Afschrijvingen (immateriële vaste activa) | 184 798 | 131 022 |
| Waardeverminderingen (materiële vaste activa) | 3 206 079 | 2 073 498 |
| Toename/(afname) voorzieningen voor risico's en lasten | 650 000 | — |
| Toename/(afname) waardevermindering voor dubieuze vorderingen | –1 790 | 1 790 |
| (Toename)/afname vorderingen op lange termijn | — | 25 |
| (Toename)/afname vorderingen op korte termijn | 492 568 | 219 123 |
| (Toename)/afname vorderingen EU-entiteiten | – 205 | 3 078 |
| Toename/(afname) overige verplichtingen op lange termijn | — | — |
| Toename/(afname) crediteuren | –1 629 818 | – 545 311 |
| Toename/(afname) verplichtingen in verband met EU-entiteiten | –88 476 | 49 834 |
| Nettokasstroom uit beleidsactiviteiten | 756 433 | –6 980 322 |
| Kasstroom uit investeringsactiviteiten |
| Aankoop van materiële en immateriële vaste activa (–) | –4 850 333 | –5 439 210 |
| Opbrengst van materiële en immateriële vaste activa (+) | — | 1 228 068 |
| (Winst)/verlies op de verkoop van eigendom, installatie en uitrusting | 2 275 | 1 360 |
| Nettokasstroom uit investeringsactiviteiten | –4 848 058 | –4 209 782 |
| Toename/(afname) personeelsbeloningen | 4 130 466 | 10 665 938 |
| Nettotoename/(-afname) van geldmiddelen en kasequivalenten | 38 841 | – 524 166 |
| Geldmiddelen en kasequivalenten aan het begin van de periode | 1 488 625 | 2 012 791 |
| Geldmiddelen en kasequivalenten aan het einde van de periode | 1 527 466 | 1 488 625 |
| De bijgevoegde toelichting op de bladzijden 8-15 vormt een integrerend deel van deze jaarrekening. |

(EUR)

2009

2008

Economisch resultaat begrotingsjaar

–2 056 723

–8 913 381

Beleidsactiviteiten — Aanpassingen

Afschrijvingen (immateriële vaste activa)

184 798

131 022

Waardeverminderingen (materiële vaste activa)

3 206 079

2 073 498

Toename/(afname) voorzieningen voor risico's en lasten

650 000

—

Toename/(afname) waardevermindering voor dubieuze vorderingen

–1 790

1 790

(Toename)/afname vorderingen op lange termijn

—

25

(Toename)/afname vorderingen op korte termijn

492 568

219 123

(Toename)/afname vorderingen EU-entiteiten

– 205

3 078

Toename/(afname) overige verplichtingen op lange termijn

—

—

Toename/(afname) crediteuren

–1 629 818

– 545 311

Toename/(afname) verplichtingen in verband met EU-entiteiten

–88 476

49 834

Nettokasstroom uit beleidsactiviteiten

756 433

–6 980 322

Kasstroom uit investeringsactiviteiten

Aankoop van materiële en immateriële vaste activa (–)

–4 850 333

–5 439 210

Opbrengst van materiële en immateriële vaste activa (+)

—

1 228 068

(Winst)/verlies op de verkoop van eigendom, installatie en uitrusting

2 275

1 360

Nettokasstroom uit investeringsactiviteiten

–4 848 058

–4 209 782

Toename/(afname) personeelsbeloningen

4 130 466

10 665 938

Nettotoename/(-afname) van geldmiddelen en kasequivalenten

38 841

– 524 166

Geldmiddelen en kasequivalenten aan het begin van de periode

1 488 625

2 012 791

Geldmiddelen en kasequivalenten aan het einde van de periode

1 527 466

1 488 625

De bijgevoegde toelichting op de bladzijden 8-15 vormt een integrerend deel van deze jaarrekening.

Overzicht van de vermogensmutaties over het per 31 december 2009 afgesloten begrotingsjaar

| (EUR) |
| --- |
| Vermogen | Gecumuleerd tekort | Economisch resultaat van het begrotingsjaar | Vermogen (totaal) |
| Balans per 31 december 2008 | –13 098 711 | –8 913 381 | –22 012 092 |
| Toewijzing economisch resultaat van het voorgaande begrotingsjaar | –8 913 381 | 8 913 381 | — |
| Economisch resultaat van het begrotingsjaar | | –2 056 723 | –2 056 723 |
| Balans per 31 december 2009 | –22 012 092 | –2 056 723 | –24 068 815 |
| De bijgevoegde toelichting op de bladzijden 8-15 vormt een integrerend deel van deze jaarrekening. |

(EUR)

Vermogen

Gecumuleerd tekort

Economisch resultaat van het begrotingsjaar

Vermogen (totaal)

Balans per 31 december 2008

–13 098 711

–8 913 381

–22 012 092

Toewijzing economisch resultaat van het voorgaande begrotingsjaar

–8 913 381

8 913 381

—

Economisch resultaat van het begrotingsjaar

–2 056 723

–2 056 723

Balans per 31 december 2009

–22 012 092

–2 056 723

–24 068 815

De bijgevoegde toelichting op de bladzijden 8-15 vormt een integrerend deel van deze jaarrekening.

---

(1)  Herziening van de gegevens van vorig jaar overeenkomstig boekhoudregel nr. 14 van de Commissie:

Zoals uiteengezet in toelichting 4.9. bij de economische resultatenrekening werd voor 2008 een nettobedrag van 712 650 EUR heringedeeld van „Personeelsuitgaven” naar „Mutatie in pensioenen”, teneinde een juiste vergelijking mogelijk te maken tussen de gegevens van het op 31 december 2008 en die van het op 31 december 2009 afgelopen jaar. Deze herindeling heeft geen invloed op het uiteindelijke economische resultaat, noch op de balans.

De bijgevoegde toelichting op de bladzijden 8-15 vormt een integrerend deel van deze jaarrekening.

Grondslagen voor financiële verslaglegging en toelichting bij de jaarrekening

1.   Algemeen

De Europese Rekenkamer (hierna „Rekenkamer” genoemd) werd opgericht bij het Verdrag van Brussel van 22 juli 1975, en begon haar werkzaamheden als orgaan voor de externe communautaire controle in oktober 1977; zij is gevestigd te Luxemburg.

Taakomschrijving van de Europese Rekenkamer

De Rekenkamer is de bij het Verdrag opgerichte EU-instelling die de controle van de financiën van de EU verricht. Als extern controleur van de EU draagt zij bij tot de verbetering van het financiële beheer van de EU en treedt zij op als onafhankelijk hoedster van de financiële belangen van de burgers van de Europese Unie.

De Rekenkamer verleent diensten in de vorm van controles waarbij zij de inning en besteding van de middelen van de EU beoordeelt. De Rekenkamer onderzoekt of de financiële verrichtingen naar behoren zijn geboekt en vermeld, wettig en regelmatig zijn uitgevoerd en zodanig zijn beheerd dat de zuinigheid, efficiëntie en doeltreffendheid zijn gewaarborgd. De Rekenkamer deelt de resultaten van haar controles mede in duidelijke, relevante en objectieve verslagen. Zij geeft tevens haar oordeel over kwesties op het gebied van financieel beheer.

De Rekenkamer stimuleert de doorzichtigheid en verantwoording en staat het Europees Parlement en de Raad bij in de controle op de uitvoering van de EU-begroting, met name tijdens de kwijtingsprocedure. De Rekenkamer wil als efficiënte organisatie toonaangevend zijn in ontwikkelingen op het gebied van de controle van de openbare financiën en openbaar bestuur.

Het begrotingsjaar van de Rekenkamer loopt van 1 januari tot 31 december.

2.   Belangrijkste grondslagen voor financiële verslaglegging en presentatie van de jaarrekening

2.1.   Basis van de presentatie

De jaarrekening van de Rekenkamer wordt opgesteld overeenkomstig de bepalingen van Verordening (EG, Euratom) nr. 1605/2002 van de Raad van 25 juni 2002 houdende het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen en Verordening (EG, Euratom) nr. 2342/2002 van de Commissie van 23 december 2002 tot vaststelling van uitvoeringsvoorschriften van voornoemde verordening van de Raad.

De jaarrekening wordt opgesteld overeenkomstig de boekhoudregels van de Europese Unie (boekhoudregels van de Commissie), die zijn overgenomen uit de internationale boekhoudnormen voor de overheidssector (Public Sector Accounting Standards, IPSAS). Deze boekhoudregels zijn opgesteld door de rekenplichtige van de Commissie na raadpleging van de andere instellingen.

2.2.   Waardering van saldi en verrichtingen in vreemde valuta

Transacties in vreemde valuta worden in euro omgerekend tegen de per de transactiedatum geldende wisselkoers.

Deviezenwinsten en -verliezen op de afsluiting van transacties in vreemde valuta en op de omrekening van in vreemde valuta uitgedrukte monetaire activa en passiva tegen de aan het eind van het jaar geldende wisselkoers worden verantwoord in de economische resultatenrekening.

De saldi aan het eind van het jaar van in vreemde valuta uitgedrukte monetaire activa en passiva worden in euro omgerekend tegen de op 31 december geldende wisselkoers.

2.3.   Immateriële en materiële vaste activa

De immateriële en materiële vaste activa worden opgenomen tegen historische kostprijs, verminderd met de waardevermindering/afschrijving en afwaardering. Posten met een lage waarde van minder dan 420 EUR worden als tijdens het jaar van aanschaf gemaakte kosten geboekt. Tijdens het begrotingsjaar geleverde, maar niet aan het eind van het jaar betaalde activa worden als „in aanbouw” geboekt; de activa in aanbouw omvatten ook grote bouwprojecten die aan het eind van het jaar nog gaande waren.

Waardevermindering/afschrijving wordt berekend door middel van de lineaire methode, vanaf de maand van aanschaf en berekend over de geschatte gebruiksduur, als volgt:

| Immaterieel (licenties voor computersoftware) | 4 jaar |
| --- | --- |
| Gebouwen | 25 jaar of verwachte levensduur |
| Installaties, machines en uitrusting | 4, 8 jaar |
| Meubilair en wagenpark | 4, 8, 10 jaar |
| Computerapparatuur | 4 jaar |
| Specifieke inrichting van geleasede gebouwen | duur van de lease |
| Andere installaties | 4, 6, 8 jaar |

Immaterieel (licenties voor computersoftware)

4 jaar

Gebouwen

25 jaar of verwachte levensduur

Installaties, machines en uitrusting

4, 8 jaar

Meubilair en wagenpark

4, 8, 10 jaar

Computerapparatuur

4 jaar

Specifieke inrichting van geleasede gebouwen

duur van de lease

Andere installaties

4, 6, 8 jaar

2.4.   Personeelsbeloningen

De personeelsbeloningen omvatten de toekomstige pensioenrechten van de leden van de Rekenkamer. Krachtens artikel 19 van Verordening (EEG, Euratom, EGKS) nr. 2290/77 van de Raad van 18 oktober 1977 tot vaststelling van de geldelijke regeling van de leden van de Rekenkamer (PB L 268 van 20.10.1977, blz. 1) worden de uitkeringen waarin deze pensioenregeling voorziet, in de begroting van de Unie opgenomen en waarborgen de lidstaten gezamenlijk de uitbetaling ervan.

De verplichting voor deze toekomstige pensioenbetalingen wordt verantwoord en geboekt overeenkomstig boekhoudregel nr. 12 van de Commissie „Personeelsbeloningen”. De methodiek voor de berekening van de verplichting neemt de kenmerken van de pensioenregeling als omschreven in de boekhoudkundige regel IPSAS 25 in aanmerking.

IPSAS 25 bepaalt dat de kosten voor beloningen na het dienstverband worden gewaardeerd in het heden (dus terwijl het lid zijn pensioenrechten verwerft). De actuariële vastlegging wordt continu berekend, gelet op de tijdens de actieve periode in het vooruitzicht gestelde beloningen en op voorzienbare salarisverhogingen. De actuariële waarderingsmethode voor de berekening van de verplichting is de „geprojecteerd-pensioenwaarderingsmethode”.

De verplichting wordt verminderd met de geraamde belasting die zal worden geheven op de toekomstige pensioenbetalingen, daar die belasting in de EU-begroting terugvloeit als ontvangst.

De pensioenverplichting wordt jaarlijks herberekend op de rapportagedatum. In de economische resultatenrekening bestaan de pensioenuitgaven van het jaar uit de tijdens het jaar betaalde pensioenen en de aanpassing van de pensioenverplichting aan het eind van het jaar, beide exclusief belastingen. Actuariële winst en verlies worden opgenomen in de economische resultatenrekening.

Wat betreft potentiële „Plan assets” (beleggingen ter afdekking van pensioenverplichtingen) is het zo dat de Europese Unie momenteel geen activa heeft bestemd voor de financiering van de pensioenverplichtingen.

2.5.   Voorzieningen voor risico’s en lasten

Voorzieningen voor risico’s en lasten zijn bedoeld om verliezen of schulden te dekken waarvan de aard duidelijk is omschreven en die per balansdatum waarschijnlijk zullen ontstaan of zeker zullen ontstaan maar waarvan het bedrag en de ontstaansdatum onzeker zijn.

2.6.   Verantwoording van uitgaven

Transacties en gebeurtenissen worden in de financiële staten geboekt in de periode waarop zij betrekking hebben. Aan het eind van de boekhoudperiode worden te betalen kosten geboekt op basis van het bedrag voor de geleverde goederen of verleende diensten.

Omgekeerd hebben sommige in het lopende jaar verrichte betalingen betrekking op latere periodes en worden ze geïdentificeerd als geactiveerde kostenposten, op te voeren in de latere periode(s).

De berekening van de te betalen en geactiveerde kosten aan het eind van het jaar wordt „afsluiting” genoemd en verloopt volgens een gedetailleerde methodologie en praktische richtsnoeren.

3.   Toelichting bij de balans

3.1.   Immateriële vaste activa

De mutaties in de immateriële vaste activa gedurende het begrotingsjaar 2009 waren:

| (EUR) |
| --- |
| | Brutoboekwaarde 1 januari 2009 | Toevoegingen | Vervreemdingen | Brutoboekwaarde 31 december 2009 | Gecumuleerde afschrijvingen 31 december 2009 | Nettoboekwaarde 31 december 2009 |
| Computersoftware | 629 882 | 168 220 | — | 798 102 | – 396 886 | 401 216 |
| Totaal | 629 882 | 168 220 | — | 798 102 | – 396 886 | 401 216 |

(EUR)

Brutoboekwaarde 1 januari 2009

Toevoegingen

Vervreemdingen

Brutoboekwaarde 31 december 2009

Gecumuleerde afschrijvingen 31 december 2009

Nettoboekwaarde 31 december 2009

Computersoftware

629 882

168 220

—

798 102

– 396 886

401 216

Totaal

629 882

168 220

—

798 102

– 396 886

401 216

3.2.   Materiële vaste activa

De mutaties in de immateriële vaste activa gedurende het begrotingsjaar 2009 waren:

| (EUR) |
| --- |
| | Brutoboekwaarde 1 januari 2009 | Toevoegingen | Vervreemdingen en herindelingen | Brutoboekwaarde 31 december 2009 | Gecumuleerde afschrijvingen 31 december 2009 | Nettoboekwaarde 31 december 2009 |
| Terreinen | 776 630 | — | — | 776 630 | — | 776 630 |
| Gebouwen | 52 074 987 | 7 515 | 1 392 129 | 53 474 631 | –26 319 838 | 27 154 793 |
| Installaties en uitrusting | 131 603 | 68 128 | –3 402 | 196 329 | – 116 064 | 80 265 |
| Computerapparatuur | 4 187 142 | 507 846 | — | 4 694 988 | –3 603 516 | 1 091 472 |
| Meubilair en wagenpark | 2 042 600 | 198 610 | – 158 011 | 2 083 199 | –1 306 282 | 776 917 |
| Andere installaties | 1 899 367 | 82 907 | –1 758 | 1 980 516 | –1 808 983 | 171 533 |
| Activa in aanbouw | 4 077 754 | 3 817 107 | –1 392 129 | 6 502 732 | — | 6 502 732 |
| Totaal | 65 190 083 | 4 682 113 | – 163 171 | 69 709 025 | –33 154 683 | 36 554 342 |

(EUR)

Brutoboekwaarde 1 januari 2009

Toevoegingen

Vervreemdingen en herindelingen

Brutoboekwaarde 31 december 2009

Gecumuleerde afschrijvingen 31 december 2009

Nettoboekwaarde 31 december 2009

Terreinen

776 630

—

—

776 630

—

776 630

Gebouwen

52 074 987

7 515

1 392 129

53 474 631

–26 319 838

27 154 793

Installaties en uitrusting

131 603

68 128

–3 402

196 329

– 116 064

80 265

Computerapparatuur

4 187 142

507 846

—

4 694 988

–3 603 516

1 091 472

Meubilair en wagenpark

2 042 600

198 610

– 158 011

2 083 199

–1 306 282

776 917

Andere installaties

1 899 367

82 907

–1 758

1 980 516

–1 808 983

171 533

Activa in aanbouw

4 077 754

3 817 107

–1 392 129

6 502 732

—

6 502 732

Totaal

65 190 083

4 682 113

– 163 171

69 709 025

–33 154 683

36 554 342

„Activa in aanbouw” zijn deels geleverde of geleverde, maar aan het eind van het jaar nog niet gefactureerde activa, inclusief grote bouwprojecten die aan het eind van het jaar nog lopen. Wanneer de levering is geaccepteerd en de factuur is ontvangen, worden de desbetreffende activa heringedeeld onder de juiste post.

De activa in aanbouw beliepen per 31 december 20096 502 732 EUR en betroffen studies voor het K3-gebouw (2 077 656 EUR) en de gezondheids- en veiligheidswerkzaamheden voor het K1-gebouw (4 425 076 EUR).

Dit jaar werd het bedrag van 1 392 129 EUR voor de vernieuwing en verbetering van de conferentiezaal in het K1-gebouw overgeschreven naar de post „Gebouwen”.

3.3.   Vorderingen op korte termijn

| (EUR) |
| --- |
| | 31 december 2009 | 31 december 2008 |
| Lopende vorderingen, hoofdzakelijk in verband met de overdracht van nationale pensioenrechten door personeelsleden | 398 142 | 504 166 |
| Diverse vorderingen, met name in verband met voorschotten op salarissen en dienstreizen | 367 360 | 335 446 |
| Uitgestelde lasten voor huur van gebouwen en IT-contracten | 197 446 | 614 114 |
| Vorderingen op EU-entiteiten (Publicatiebureau) | 2 260 | 2 055 |
| Totaal | 965 208 | 1 455 781 |

(EUR)

31 december 2009

31 december 2008

Lopende vorderingen, hoofdzakelijk in verband met de overdracht van nationale pensioenrechten door personeelsleden

398 142

504 166

Diverse vorderingen, met name in verband met voorschotten op salarissen en dienstreizen

367 360

335 446

Uitgestelde lasten voor huur van gebouwen en IT-contracten

197 446

614 114

Vorderingen op EU-entiteiten (Publicatiebureau)

2 260

2 055

Totaal

965 208

1 455 781

3.4.   Geldmiddelen en kasequivalenten

| (EUR) |
| --- |
| | 31 december 2009 | 31 december 2008 |
| Kleine kas | 1 000 | 1 000 |
| Lopende bankrekening | 1 526 466 | 1 487 625 |
| Totaal | 1 527 466 | 1 488 625 |

(EUR)

31 december 2009

31 december 2008

Kleine kas

1 000

1 000

Lopende bankrekening

1 526 466

1 487 625

Totaal

1 527 466

1 488 625

3.5.   Personeelsbeloningen

De verplichting voor toekomstige pensioenbetalingen is exclusief de belastingen die zullen worden geheven op de toekomstige pensioenbetalingen (zie ook 2.4).

| (EUR) |
| --- |
| | 31 december 2009 | 31 december 2008 |
| Brutobedrag | 68 741 798 | 63 730 921 |
| Belastingtarief (%) | 17,57 | 17,57 |
| Belastingen | 12 077 934 | 11 197 523 |
| Bedrag exclusief belastingen | 56 663 864 | 52 533 398 |
| Verandering van de nettopensioenverplichting | 4 130 466 | 10 665 938 |

(EUR)

31 december 2009

31 december 2008

Brutobedrag

68 741 798

63 730 921

Belastingtarief (%)

17,57

17,57

Belastingen

12 077 934

11 197 523

Bedrag exclusief belastingen

56 663 864

52 533 398

Verandering van de nettopensioenverplichting

4 130 466

10 665 938

Het pensioenplan voor de leden is een pensioenregeling op basis van verleende aanspraken. De specifieke baten in dit verband zijn:

| — | overbruggingstoelage (drie jaar lang na afloop van het mandaat) |
| --- | --- |

—

overbruggingstoelage (drie jaar lang na afloop van het mandaat)

| — | ouderdomspensioen |
| --- | --- |

—

ouderdomspensioen

| — | invaliditeitspensioen met toelage |
| --- | --- |

—

invaliditeitspensioen met toelage

| — | overlevingspensioen (na de dood van het lid, ongeacht of ingetreden voor of tijdens het pensioen) |
| --- | --- |

—

overlevingspensioen (na de dood van het lid, ongeacht of ingetreden voor of tijdens het pensioen)

De categorieën begunstigden waarvoor de verplichting moet worden berekend, zijn:

| — | de actieve leden, |
| --- | --- |

—

de actieve leden,

| — | de niet-actieve leden met een overbruggingstoelage, |
| --- | --- |

—

de niet-actieve leden met een overbruggingstoelage,

| — | de niet-actieve leden na de overbruggingsperiode (uitgesteld pensioen), |
| --- | --- |

—

de niet-actieve leden na de overbruggingsperiode (uitgesteld pensioen),

| — | de gepensioneerde leden, |
| --- | --- |

—

de gepensioneerde leden,

| — | permanent gehandicapten, |
| --- | --- |

—

permanent gehandicapten,

| — | tijdelijk gehandicapten, |
| --- | --- |

—

tijdelijk gehandicapten,

| — | de overlevende echtgenoten, |
| --- | --- |

—

de overlevende echtgenoten,

| — | de wezen. |
| --- | --- |

—

de wezen.

De verplichting wordt berekend door Eurostat, daarin bijgestaan door een gekwalificeerde onafhankelijke deskundige met betrekking tot de toepassing van de methodologie en de definitie van de desbetreffende actuariële hypotheses.

De waardering van de pensioenverplichting vergt het hanteren van variabelen betreffende economische en demografische aspecten. De aan die variabelen toegekende waarden kunnen worden gebaseerd op informatieverzameling, geschat of zelfs willekeurig vastgesteld.

De voornaamste actuariële hypotheses waren de geschatte nominale ontwaarding, 4,1 % in december 2009, de verwachte inflatie op lange termijn, 2,3 % in december 2009 en de globale salarisstijging, 0 % in december 2009. De in december 2008 aan dezelfde variabelen toegekende waarden waren respectievelijk 3,7 %, 1,5 % en 0,3 %.

De verandering van de bruto pensioenverplichting in 2009 is niet te wijten aan een verandering van methodologie of enige andere ongebruikelijke factor; de evolutie is als volgt te verklaren:

| (EUR) |
| --- |
| Bruto pensioenverplichting per 31.12.2008 | | 63 730 921 |
| Verandering van de verplichting wegens nieuwkomers | | 0 |
| Verandering van de verplichting in verband met de kenmerken van de vaste populatie | | 3 958 178 |
| Dienstkosten van de „vaste” populatie | 5 614 685 | |
| Rentekosten van de „vaste” populatie | 2 510 704 | |
| Tijdens het jaar betaalde pensioenen | –2 977 454 | |
| Actuariële winsten en verliezen uit ervaring | –1 189 757 | |
| Actuariële winsten en verliezen door veranderingen van hypotheses | | 1 052 699 |
| Rentevoet | 3 295 980 | |
| Sterftetafel | 0 | |
| Globale salaristoename | –2 243 281 | |
| Andere veranderingen in de actuariële hypotheses | 0 | |
| Actuariële winsten en verliezen door methodologie- en andere wijzigingen | | 0 |
| Bruto pensioenverplichting per 31.12.2009 | | 68 741 798 |

(EUR)

Bruto pensioenverplichting per 31.12.2008

63 730 921

Verandering van de verplichting wegens nieuwkomers

0

Verandering van de verplichting in verband met de kenmerken van de vaste populatie

3 958 178

Dienstkosten van de „vaste” populatie

5 614 685

Rentekosten van de „vaste” populatie

2 510 704

Tijdens het jaar betaalde pensioenen

–2 977 454

Actuariële winsten en verliezen uit ervaring

–1 189 757

Actuariële winsten en verliezen door veranderingen van hypotheses

1 052 699

Rentevoet

3 295 980

Sterftetafel

0

Globale salaristoename

–2 243 281

Andere veranderingen in de actuariële hypotheses

0

Actuariële winsten en verliezen door methodologie- en andere wijzigingen

0

Bruto pensioenverplichting per 31.12.2009

68 741 798

„Dienstkosten” staat voor de reële waarde van de bijkomende pensioenrechten die door de actieve leden worden verworven en verband houden met de dienst tijdens het jaar.

„Rentekosten” ontstaan door de leeftijdstoename van de niet-gepensioneerde leden; de leden zijn ouder en de tijd tussen de nieuwe waarderingsdatum en de datum waarop zij hun toekomstige baten zullen ontvangen wordt een jaar korter.

„Tijdens het jaar betaalde pensioenen” betreft de betalingen tijdens het jaar, die nader zijn beschreven in punt 4.9.

„Actuariële winsten en verliezen” ontstaan door verschillen tussen de verwachtingen in de hypothese voor het volgende jaar en de werkelijke voorvallen van dat jaar.

3.6.   Andere verplichtingen op lange termijn

Het bedrag van 175 000 EUR is contractueel verschuldigd bij de beëindiging van de huur van het K9-gebouw.

3.7.   Voorziening voor risico's en lasten

De Commissie heeft bij het Hof van Justitie beroep ingesteld tegen de in december 2009 door de Raad vastgestelde aanpassing van de EU-personeelssalarissen (1,85 %), minder dan de door de Commissie voorgestelde aanpassing (3,7 %).

Het bedrag van 650 000 EUR is een raming, exclusief belastingen, van het betwiste bedrag voor het personeel van de Rekenkamer en komt overeen met een verhoging met 1,85 % van 1 juli 2009 t/m 31 december 2009.

3.8.   Crediteuren

| (EUR) |
| --- |
| | 31 december 2009 | 31 december 2008 |
| Lopende schulden | 548 543 | 540 605 |
| Diverse schulden met betrekking tot salarissen en personeel | 425 994 | 427 175 |
| Te betalen lasten — niet EU-instellingen | 4 161 463 | 5 918 135 |
| Te betalen lasten — EU-instellingen | 874 060 | 753 963 |
| Aan geconsolideerde EU-entiteiten te betalen posten, met name aan de Europese Raad en het Europees Parlement | 18 648 | 107 124 |
| Totaal | 6 028 708 | 7 747 002 |

(EUR)

31 december 2009

31 december 2008

Lopende schulden

548 543

540 605

Diverse schulden met betrekking tot salarissen en personeel

425 994

427 175

Te betalen lasten — niet EU-instellingen

4 161 463

5 918 135

Te betalen lasten — EU-instellingen

874 060

753 963

Aan geconsolideerde EU-entiteiten te betalen posten, met name aan de Europese Raad en het Europees Parlement

18 648

107 124

Totaal

6 028 708

7 747 002

„Te betalen lasten — niet-EU-instellingen” omvat de waarde van niet-opgenomen vakantiedagen aan het eind van het jaar, die daalde van 1 936 117 EUR in 2008 tot 1 799 770 EUR in 2009.

4.   Toelichting bij de economische resultatenrekening

4.1.   „Door de Commissie aan andere instellingen overgedragen middelen”: het bedrag komt overeen met de door de Rekenkamer aan de Commissie gerichte maandelijkse verzoeken tot storting om haar bankrekening aan te vullen.

4.2.   „Ontvangsten uit administratieve verrichtingen”: voor het grootste gedeelte bestaat deze rubriek uit inhoudingen op salarissen van leden en personeel in verband met belasting en sociale bijdragen.

4.3.   „Overige beleidsontvangsten” ontstaan onder meer uit de verkoop van publicaties door het Publicatiebureau.

4.4.   „Personeelsuitgaven” omvatten de salarissen van leden, statutair personeel, arbeidscontractanten en tijdelijk personeel. De overbruggingstoelagen voor voormalige leden en de belastingen over die vergoedingen en pensioenen voor leden vallen nu onder de post „Mutatie in pensioenen”.

4.5.   De „uitgaven in verband met vaste activa” bestaan uit de waardevermindering/afschrijving van de materiële en immateriële activa.

4.6.   De voornaamste posten van de rubriek „Overige administratieve uitgaven” zijn:

| — | huur van gebouwen en aanverwante kosten; |
| --- | --- |

—

huur van gebouwen en aanverwante kosten;

| — | informatica en telecommunicatie; |
| --- | --- |

—

informatica en telecommunicatie;

| — | kosten van dienstreizen; |
| --- | --- |

—

kosten van dienstreizen;

| — | schoonmaak- en beveiligingsdiensten. |
| --- | --- |

—

schoonmaak- en beveiligingsdiensten.

4.7.   „Financiële ontvangsten” bestaan uit op de lopende rekening van de Rekenkamer ontvangen bankrente.

4.8.   „Financiële uitgaven” zijn op de lopende rekening van de Rekenkamer geheven bankkosten.

4.9.   „Mutatie in pensioenen” omvat alle uitgaven in verband met de pensioenen voor de leden van de Rekenkamer: de in de loop van het jaar betaalde pensioenen en overbruggingstoelagen, maar ook de aanpassing aan het eind van het jaar van de verplichting voor alle toekomstige pensioenbetalingen.

Daar de pensioenverplichting nu de uitgaven voor overbruggingstoelagen omvat, zouden de in de loop van het jaar betaalde overbruggingstoelagen ook deel moeten uitmaken van de „Mutatie in pensioenen”. Dat werd niet als zodanig getoond in de jaarrekening 2008, waarin de overbruggingstoelagen (1 095 429 EUR) en de op de betalingen ingehouden belastingen (– 382 779 EUR) waren geboekt als „Personeelsuitgaven”.

Overeenkomstig boekhoudregel nr. 14 van de Commissie en zoals beschreven in de onderstaande tabel, dienen beide bedragen te worden heringedeeld om de gegevens voor 2008 te herzien en te zorgen voor behoorlijk vergelijkbare informatie tussen 2008 en 2009. Deze herindeling heeft geen invloed op het definitieve economische resultaat van het jaar, noch op de balans.

| (EUR) |
| --- |
| | 2009 | Herzien 2008 | Jaarrekening 2008 |
| Verandering nettopensioenverplichting leden | 4 130 466 | 10 665 938 | 10 665 938 |
| Betaalde ouderdomspensioenen | 2 020 586 | 1 750 629 | 1 750 629 |
| Betaalde overlevingspensioenen | 356 249 | 346 908 | 346 908 |
| Betaalde overbruggingstoelagen | 542 642 | 1 095 429 | — |
| Betaalde invaliditeitspensioenen | 57 977 | — | — |
| Subtotaal in het jaar betaalde pensioenen | 2 977 454 | 3 192 966 | 2 097 537 |
| Op betalingen ingehouden belastingen | – 386 534 | – 382 779 | - |
| Totale mutatie in pensioenen | 6 721 386 | 13 476 125 | 12 763 475 |

(EUR)

2009

Herzien 2008

Jaarrekening 2008

Verandering nettopensioenverplichting leden

4 130 466

10 665 938

10 665 938

Betaalde ouderdomspensioenen

2 020 586

1 750 629

1 750 629

Betaalde overlevingspensioenen

356 249

346 908

346 908

Betaalde overbruggingstoelagen

542 642

1 095 429

—

Betaalde invaliditeitspensioenen

57 977

—

—

Subtotaal in het jaar betaalde pensioenen

2 977 454

3 192 966

2 097 537

Op betalingen ingehouden belastingen

– 386 534

– 382 779

-

Totale mutatie in pensioenen

6 721 386

13 476 125

12 763 475

5.   Posten buiten de balans

5.1.   Voorwaardelijke activa

De volgende bankgaranties zijn ingevolge contractuele verplichtingen door dienstverleners verstrekt:

| (EUR) |
| --- |
| | 31 december 2009 |
| Reisbureau | 100 000 |
| Renovatie K1-gebouw | 545 951 |
| Projectbeheer K3-gebouw | 578 000 |
| Lease wagenpark | 75 000 |
| Verzekeringsmaatschappij | 1 361 |
| Telecommunicatie | 20 000 |
| Totaal | 1 320 312 |

(EUR)

31 december 2009

Reisbureau

100 000

Renovatie K1-gebouw

545 951

Projectbeheer K3-gebouw

578 000

Lease wagenpark

75 000

Verzekeringsmaatschappij

1 361

Telecommunicatie

20 000

Totaal

1 320 312

5.2.   Vastleggingen voor toekomstige financiering

| (EUR) |
| --- |
| | 31 december 2009 |
| Operationele lease voor gebouwen | 11 683 829 |
| Operationele lease voor IT-materiaal, auto's en andere uitrusting | 1 001 910 |
| Subtotaal | 12 685 739 |
| Vastleggingen ten laste van nog niet gebruikte kredieten — RAL („Restant à liquider”) — na aftrek van te betalen kosten voor 2010 | 56 918 665 |
| Totaal | 69 604 404 |

(EUR)

31 december 2009

Operationele lease voor gebouwen

11 683 829

Operationele lease voor IT-materiaal, auto's en andere uitrusting

1 001 910

Subtotaal

12 685 739

Vastleggingen ten laste van nog niet gebruikte kredieten — RAL („Restant à liquider”) — na aftrek van te betalen kosten voor 2010

56 918 665

Totaal

69 604 404

De RAL is een element van de begrotingsboekhouding dat de waarde van de uitstaande verplichtingen weergeeft. Dat is het verschil tussen de aangegane verbintenissen en de betalingen, dat ontstaat door het tijdsverloop tussen het aangaan van een verbintenis en het verrichten van de desbetreffende betaling.

De stijging van de RAL in vergelijking met vorig jaar is het gevolg van de bouw van het nieuwe K3-gebouw.

5.3.   Bouwprojecten van de Rekenkamer

De Rekenkamer nam haar hoofdkantoor (het K1-gebouw) in 1988 in gebruik en kocht dit en de grond waarop het staat in 1990 aan. In 1999 tekende de Rekenkamer een kaderovereenkomst met de Luxemburgse staat waarmee zij het recht verkreeg een tweede stuk grond gedurende 49 jaar (eenmaal te verlengen) te gebruiken voor de bouw van een uitbreiding (het K2-gebouw) in ruil voor de betaling van één euro. Voor de tweede uitbreiding, het K3-gebouw, moesten de Luxemburgse staat en de Rekenkamer echter een nieuwe kaderovereenkomst sluiten vanwege verschillende regelingen voor de projectuitvoering; dat gebeurde op 22 februari 2008.

De beide terreinen voor de bovengenoemde twee uitbreidingen (K2 en K3) heeft de staat verkocht aan de Rekenkamer voor het symbolische bedrag van één euro. Mocht de Rekenkamer harerzijds ooit overwegen een van de gebouwen aan een andere partij dan een communautair orgaan of instelling af te staan, dan zal zij de staat het terrein in eigendom teruggeven voor het symbolische bedrag van één euro; deze laatste beschikt tevens over een optie, het gebouw voor een door een onafhankelijke deskundige vast te stellen bedrag te kopen. Ingeval de staat besluit van deze optie geen gebruik te maken, zal hij het recht om het terrein te gebruiken aan de kopers van het gebouw overdragen.

In Luxemburg wordt het gebruik van kantoorgebouwen toegestaan voor een periode van 15 jaar, waarna ze moeten worden gemoderniseerd om te voldoen aan de geldende gezondheids-, veiligheids- en milieunormen. De voorgeschreven gezondheids- en veiligheidswerkzaamheden aan het K1-gebouw werden de laatste twee jaar uitgevoerd. Hoewel de werkzaamheden praktisch als voltooid kunnen worden beschouwd, zal de formele definitieve oplevering plaatsvinden in 2010. Het K2-gebouw werd in gebruik genomen in november 2003 en heeft dus nog tot 2018 een geldige vergunning („autorisation d'exploitation”).

De bouwwerkzaamheden voor het K3-gebouw zijn in maart 2010 begonnen. De eerste financieringstranche van 55 miljoen euro was opgenomen in de begroting 2009. Een deel ervan werd besteed in 2009 en de rest is opgenomen in de rubriek „Restant à liquider” (zie punt 5.2). Dit restbedrag dekt de in 2010 te sluiten contracten met bouwbedrijven. Na een open oproep tot inschrijving ondertekende de Rekenkamer op 15 juni 2009 een dienstencontract met een consortium dat zou optreden als projectbeheerder voor de bouw van het K3-gebouw. De verantwoordelijkheid van de projectbeheerder omvat onder meer het namens de Rekenkamer tot stand brengen en ondertekenen van contracten met bouwfirma’s, het toezicht houden op de uitvoering van de werken en het controleren van de betrokken facturen vóór de betaling. Nadat de bevoegde diensten van de Rekenkamer de facturen hebben geverifieerd en de betaling ervan hebben goedgekeurd, is de projectbeheerder verantwoordelijk voor het betalen van de bouwfirma’s. In deze context gaat de projectbeheerder financiële verbintenissen aan met de bouwfirma’s. Daar staat tegenover dat de Rekenkamer krachtens haar contract met de projectbeheerder binnen de grenzen van de beschikbare begrotingsmiddelen dient te beschikken over voldoende middelen om de verplichtingen van de projectbeheerder tegenover de bouwfirma’s te dekken. Om dit te garanderen heeft de Rekenkamer een fiduciaire overeenkomst gesloten met een lokale bank, zodat zij de door de begrotingsautoriteit beschikbaar gestelde middelen in handen heeft. Tegelijkertijd beschermt de fiduciaire overeenkomst de financiële belangen van de Unie.

5.4.   Potentiële aansprakelijkheid bij geschillen

Geen.

Begrotingsinformatie over het begrotingsjaar 2009

A.   Berekening van het begrotingsresultaat

Het begrotingsresultaat van het jaar wordt berekend op basis van de gegevens van de begrotingsuitvoering. Het verslag over het budgettaire en financiële beheer in het begrotingsjaar 2009 is verschenen in Publicatieblad C 120 van 7 mei 2010.

2009

| (EUR) |
| --- |
| Betalingen ten laste van kredieten van het jaar | – 112 158 034 |
| Betalingen ten laste van overgedragen kredieten | –10 765 996 |
| Betalingen ten laste van kredieten i.v.m. bestemmingsontvangsten | –81 640 |
| Invorderingsopdrachten van het jaar, geïnd tijdens het jaar | 18 395 817 |
| Invorderingsopdrachten van voorgaande jaren, geïnd tijdens het jaar | 418 209 |
| Aanpassing van invorderingsopdrachten van voorgaande jaren | –99 |
| Naar het volgende jaar overgedragen betalingskredieten | –61 670 191 |
| Uit voorgaande jaren overgedragen kredieten | 12 300 284 |
| Aanpassing in verband met de overdracht van bestemmingsontvangsten | 340 212 |
| Begrotingsresultaat | – 153 221 438 |

(EUR)

Betalingen ten laste van kredieten van het jaar

– 112 158 034

Betalingen ten laste van overgedragen kredieten

–10 765 996

Betalingen ten laste van kredieten i.v.m. bestemmingsontvangsten

–81 640

Invorderingsopdrachten van het jaar, geïnd tijdens het jaar

18 395 817

Invorderingsopdrachten van voorgaande jaren, geïnd tijdens het jaar

418 209

Aanpassing van invorderingsopdrachten van voorgaande jaren

–99

Naar het volgende jaar overgedragen betalingskredieten

–61 670 191

Uit voorgaande jaren overgedragen kredieten

12 300 284

Aanpassing in verband met de overdracht van bestemmingsontvangsten

340 212

Begrotingsresultaat

– 153 221 438

Tussen de oorspronkelijke begroting en de definitieve begroting waren er geen aanvullingen of verminderingen.

B.   Aansluiting van het economisch resultaat met het begrotingsresultaat

2009

| (EUR) |
| --- |
| Economische resultatenrekening van het jaar | –2 056 723 |
| Aanpassing voor posten in het economisch resultaat maar niet in het begrotingsresultaat | –83 729 389 |
| Verschil transitorische posten eind vorig jaar/eind dit jaar | 1 322 190 |
| Van de Commissie ontvangen middelen | – 104 484 524 |
| Verschil in onbetaalde facturen aan het eind van het jaar | –1 755 403 |
| Waardevermindering immateriële en materiële vaste activa | 3 393 154 |
| Verschil in voorzieningen | 7 371 386 |
| Verschil in waardeverlagingen | –1 790 |
| Niet-geïnde invorderingsopdrachten van het lopende jaar | – 395 270 |
| Betalingen ten laste van overgedragen kredieten | 10 765 996 |
| Andere | 326 |
| Begrotingsresultaat | 54 546 |
| Aanpassing voor posten in het begrotingsresultaat maar niet in het economisch resultaat | –67 435 326 |
| Verwerving van activa (betaald tijdens het jaar) | –5 466 001 |
| Invorderingsopdrachten van voorgaande jaren, geïnd tijdens het jaar | 418 209 |
| Naar het volgende jaar overgedragen betalingskredieten | –61 670 191 |
| Annulering van ongebruikte, uit het vorige jaar overgedragen betalingskredieten | 1 534 289 |
| Aanpassing in verband met de overdracht van bestemmingsontvangsten | 340 212 |
| Betalingen voor pensioenen (dit zijn begrotingsbetalingen, maar geboekt ten laste van voorzieningen) | –2 590 920 |
| Andere | – 924 |
| Begrotinsresultaat | – 153 221 438 |

(EUR)

Economische resultatenrekening van het jaar

–2 056 723

Aanpassing voor posten in het economisch resultaat maar niet in het begrotingsresultaat

–83 729 389

Verschil transitorische posten eind vorig jaar/eind dit jaar

1 322 190

Van de Commissie ontvangen middelen

– 104 484 524

Verschil in onbetaalde facturen aan het eind van het jaar

–1 755 403

Waardevermindering immateriële en materiële vaste activa

3 393 154

Verschil in voorzieningen

7 371 386

Verschil in waardeverlagingen

–1 790

Niet-geïnde invorderingsopdrachten van het lopende jaar

– 395 270

Betalingen ten laste van overgedragen kredieten

10 765 996

Andere

326

Begrotingsresultaat

54 546

Aanpassing voor posten in het begrotingsresultaat maar niet in het economisch resultaat

–67 435 326

Verwerving van activa (betaald tijdens het jaar)

–5 466 001

Invorderingsopdrachten van voorgaande jaren, geïnd tijdens het jaar

418 209

Naar het volgende jaar overgedragen betalingskredieten

–61 670 191

Annulering van ongebruikte, uit het vorige jaar overgedragen betalingskredieten

1 534 289

Aanpassing in verband met de overdracht van bestemmingsontvangsten

340 212

Betalingen voor pensioenen (dit zijn begrotingsbetalingen, maar geboekt ten laste van voorzieningen)

–2 590 920

Andere

– 924

Begrotinsresultaat

– 153 221 438

Onafhankelijk verslag over de betrouwbaarheid

Aan het management van de Europese Rekenkamer

Wij hebben onderzocht of de door de Europese Commissie aan de Europese Rekenkamer (hierna „de Rekenkamer” genoemd) toegewezen financiële middelen voor de gestelde doelen zijn gebruikt en of de door de ordonnateurs ingestelde controleprocedures de nodige waarborgen bieden betreffende de conformiteit van de financiële verrichtingen met de toepasselijke voorschriften en regelgeving voor de financiële middelen die ter beschikking werden gesteld en werden gebruikt voor de periode van 1 januari 2009 tot 31 december 2009.

Het voeren van de boekhouding en de administratie en het vaststellen en in stand houden van passende controles valt onder de verantwoordelijkheid van het management van de Rekenkamer. Onze verantwoordelijkheid bestaat in het geven van een oordeel op basis van ons onderzoek.

Wij verrichtten ons onderzoek overeenkomstig de internationale standaard inzake controleopdrachten „controleopdrachten buiten controles of beoordelingen van historische financiële informatie” (ISAE 3000), zoals vastgesteld door de „Commission de Surveillance du Secteur Financier”. Deze standaard schrijft voor dat wij ons onderzoek zodanig programmeren en verrichten dat er redelijke zekerheid bestaat dat misbruik van de middelen dat van materieel belang is voor de boekhouding van de Rekenkamer, wordt ontdekt. Ons werk bestond hoofdzakelijk in het toetsings- en steekproefsgewijs onderzoeken van bewijs ter onderbouwing van het feit dat:

| — | de aan de Rekenkamer toegewezen middelen voor de gestelde doelen zijn gebruikt; |
| --- | --- |

—

de aan de Rekenkamer toegewezen middelen voor de gestelde doelen zijn gebruikt;

| — | de bestaande controleprocedures de noodzakelijke waarborgen bieden betreffende de conformiteit van de financiële verrichtingen met de toepasselijke voorschriften en regelgeving. |
| --- | --- |

—

de bestaande controleprocedures de noodzakelijke waarborgen bieden betreffende de conformiteit van de financiële verrichtingen met de toepasselijke voorschriften en regelgeving.

Als criteria hebben wij voor ons onderzoek de volgende voorschriften en regelgeving gehanteerd:

| — | Verordening (EG, Euratom) nr. 1605/2002 van de Raad van 25 juni 2002 houdende het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting (hierna de „begroting” genoemd) van de Europese Gemeenschappen (hierna het „Financieel Reglement” genoemd); |
| --- | --- |

—

Verordening (EG, Euratom) nr. 1605/2002 van de Raad van 25 juni 2002 houdende het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting (hierna de „begroting” genoemd) van de Europese Gemeenschappen (hierna het „Financieel Reglement” genoemd);

| — | Verordening (EG, Euratom) nr. 2342/2002 van de Commissie van 23 december 2002 tot vaststelling van uitvoeringsvoorschriften van Verordening (EG, Euratom) nr. 1605/2002 van de Raad van 25 juni 2002 houdende het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen (hierna de „uitvoeringsvoorschriften” genoemd); |
| --- | --- |

—

Verordening (EG, Euratom) nr. 2342/2002 van de Commissie van 23 december 2002 tot vaststelling van uitvoeringsvoorschriften van Verordening (EG, Euratom) nr. 1605/2002 van de Raad van 25 juni 2002 houdende het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen (hierna de „uitvoeringsvoorschriften” genoemd);

| — | Besluit nr. 36/2007 van de Europese Rekenkamer betreffende de Interne regels voor de uitvoering van haar begroting, vastgesteld op 12 en 19 juli 2007. Deze bepalingen maken deel uit van de in de Verdragen vastgelegde procedures of de op grond daarvan gesloten overeenkomsten, welke betrekking hebben op de operationele procedure in verband met de begrotingsuitvoering. |
| --- | --- |

—

Besluit nr. 36/2007 van de Europese Rekenkamer betreffende de Interne regels voor de uitvoering van haar begroting, vastgesteld op 12 en 19 juli 2007. Deze bepalingen maken deel uit van de in de Verdragen vastgelegde procedures of de op grond daarvan gesloten overeenkomsten, welke betrekking hebben op de operationele procedure in verband met de begrotingsuitvoering.

Met name de volgende interne regels zijn als criteria gehanteerd:

| — | Artikel 7 — Ondertekening — „Elk van de partijen die zijn betrokken bij het voorbereiden, controleren en registreren van verrichtingen ter vaststelling en invordering van ontvangsten, of ter vastlegging van bedragen en ter verrichting van betalingen, tekent voor deze betrokkenheid met vermelding van de datum”; |
| --- | --- |

—

Artikel 7 — Ondertekening — „Elk van de partijen die zijn betrokken bij het voorbereiden, controleren en registreren van verrichtingen ter vaststelling en invordering van ontvangsten, of ter vastlegging van bedragen en ter verrichting van betalingen, tekent voor deze betrokkenheid met vermelding van de datum”;

| — | Artikel 9 — Bouwprojecten — „Voordat de Rekenkamer haar goedkeuring verleent aan enige contractuele verbintenis inzake een dergelijk project, dient de verantwoordelijke dienst een verklarend document in waarin de verenigbaarheid van het project met de financiële regelgeving wordt toegelicht”; |
| --- | --- |

—

Artikel 9 — Bouwprojecten — „Voordat de Rekenkamer haar goedkeuring verleent aan enige contractuele verbintenis inzake een dergelijk project, dient de verantwoordelijke dienst een verklarend document in waarin de verenigbaarheid van het project met de financiële regelgeving wordt toegelicht”;

| — | Artikel 16 — Verrichting van betalingen — „De ordonnateur verricht de in artikel 80 van het Financieel Reglement omschreven betalingsopdrachten nadat hij de in de artikelen 103, lid 1, en 104 van de uitvoeringsvoorschriften omschreven verplichte gegevens heeft gecontroleerd”; |
| --- | --- |

—

Artikel 16 — Verrichting van betalingen — „De ordonnateur verricht de in artikel 80 van het Financieel Reglement omschreven betalingsopdrachten nadat hij de in de artikelen 103, lid 1, en 104 van de uitvoeringsvoorschriften omschreven verplichte gegevens heeft gecontroleerd”;

| — | Artikel 23, lid 1 — Kredietoverschrijvingen — „Overeenkomstig artikel 21 van het Financieel Reglement worden de kredieten gespecificeerd per titel en hoofdstuk; de hoofdstukken worden onderverdeeld in artikelen en posten”; |
| --- | --- |

—

Artikel 23, lid 1 — Kredietoverschrijvingen — „Overeenkomstig artikel 21 van het Financieel Reglement worden de kredieten gespecificeerd per titel en hoofdstuk; de hoofdstukken worden onderverdeeld in artikelen en posten”;

| — | Artikel 23, lid 2 — Kredietoverschrijvingen — „In alle verzoeken om overschrijvingen wordt toegelicht waarom de kredieten ontoereikend zijn. Het verzoek om een overschrijving wordt ondertekend door de ter zake verantwoordelijke directeur”; |
| --- | --- |

—

Artikel 23, lid 2 — Kredietoverschrijvingen — „In alle verzoeken om overschrijvingen wordt toegelicht waarom de kredieten ontoereikend zijn. Het verzoek om een overschrijving wordt ondertekend door de ter zake verantwoordelijke directeur”;

| — | Artikel 24 — Kredietoverdrachten — „De ter zake verantwoordelijke ordonnateur verzorgt een uitdraai waarop het beschikbare saldo van de betalingsverplichtingen wordt weergegeven; dit saldo wordt in de begrotingsrekeningen aangepast door rekening te houden met de te annuleren kredieten, en toont de over te dragen kredieten”; |
| --- | --- |

—

Artikel 24 — Kredietoverdrachten — „De ter zake verantwoordelijke ordonnateur verzorgt een uitdraai waarop het beschikbare saldo van de betalingsverplichtingen wordt weergegeven; dit saldo wordt in de begrotingsrekeningen aangepast door rekening te houden met de te annuleren kredieten, en toont de over te dragen kredieten”;

| — | Artikel 26 — Inventaris van de vaste activa — „De inventaris van de materiële vaste activa wordt bijgehouden in een database”; |
| --- | --- |

—

Artikel 26 — Inventaris van de vaste activa — „De inventaris van de materiële vaste activa wordt bijgehouden in een database”;

| — | Artikel 27 — Minimale beheers- en internecontroleprocedures — „De beheers- en internecontroleprocedures worden opgesteld door de ordonnateurs overeenkomstig de door de Rekenkamer vastgestelde minimale internecontrolenormen. Elke begrotingsverrichting wordt uitgevoerd (...) door degene die verantwoordelijk is voor de verificatie vooraf. (...) Wanneer de voor verificatie vooraf verantwoordelijke persoon vaststelt dat de betrokken verrichting voldoet aan de vereisten van artikel 47, lid 3, van de uitvoeringsvoorschriften, valideert hij deze en documenteert hij deze validering”. |
| --- | --- |

—

Artikel 27 — Minimale beheers- en internecontroleprocedures — „De beheers- en internecontroleprocedures worden opgesteld door de ordonnateurs overeenkomstig de door de Rekenkamer vastgestelde minimale internecontrolenormen. Elke begrotingsverrichting wordt uitgevoerd (...) door degene die verantwoordelijk is voor de verificatie vooraf. (...) Wanneer de voor verificatie vooraf verantwoordelijke persoon vaststelt dat de betrokken verrichting voldoet aan de vereisten van artikel 47, lid 3, van de uitvoeringsvoorschriften, valideert hij deze en documenteert hij deze validering”.

Wij zijn van mening dat met ons onderzoek een redelijke grondslag is gelegd ter onderbouwing van ons oordeel.

Op basis van onze in dit verslag omschreven werkzaamheden is niets onder onze aandacht gekomen dat ons, in enig materieel opzicht en op grond van de hiervoor vermelde criteria, doet aannemen:

| a) | dat de aan de Rekenkamer toegewezen middelen niet voor de gestelde doelen zijn gebruikt, |
| --- | --- |

a)

dat de aan de Rekenkamer toegewezen middelen niet voor de gestelde doelen zijn gebruikt,

| b) | dat de bestaande controleprocedures niet de noodzakelijke waarborgen bieden dat de financiële verrichtingen in overeenstemming zijn met de toepasselijke voorschriften en regelgeving. |
| --- | --- |

b)

dat de bestaande controleprocedures niet de noodzakelijke waarborgen bieden dat de financiële verrichtingen in overeenstemming zijn met de toepasselijke voorschriften en regelgeving.

Ons verslag heeft slechts het in de eerste alinea gestelde doel en dient uitsluitend te uwer informatie, en mag voor geen enkel ander doel worden gebruikt, noch worden verspreid onder derden, behoudens ter bekendmaking in het Publicatieblad van de Europese Unie.

Luxemburg, 29 juni 2010.

PricewaterhouseCoopers SARL

Vertegenwoordigd door

Marianne WEYDERT

---