# Uradni list C 279/2010

| | ISSN 1725-5244
  doi:10.3000/17255244.C_2010.279.slv |
| --- | --- |
| Uradni list
  Evropske unije | C 279 |
| | |
| Slovenska izdaja | Informacije in objave | Zvezek 5315. oktober 2010 |

ISSN 1725-5244

doi:10.3000/17255244.C_2010.279.slv

Uradni list

Evropske unije

C 279

Slovenska izdaja

Informacije in objave

Zvezek 5315. oktober 2010

---

| Obvestilo št. | Vsebina | Stran |
| --- | --- | --- |
| | IV   Informacije |
| | INFORMACIJE INSTITUCIJ, ORGANOV, URADOV IN AGENCIJ EVROPSKE UNIJE |
| | Računsko sodišče |
| 2010/C 279/01 | Poročilo zunanjega revizorja o računovodskih izkazih Računskega sodišča za proračunsko leto 2009 | 1 |

Obvestilo št.

Vsebina

Stran

IV   Informacije

INFORMACIJE INSTITUCIJ, ORGANOV, URADOV IN AGENCIJ EVROPSKE UNIJE

Računsko sodišče

2010/C 279/01

Poročilo zunanjega revizorja o računovodskih izkazih Računskega sodišča za proračunsko leto 2009

1

| SL | |
| --- | --- |

SL

---

IV Informacije

INFORMACIJE INSTITUCIJ, ORGANOV, URADOV IN AGENCIJ EVROPSKE UNIJE

Računsko sodišče

| 15.10.2010 | SL | Uradni list Evropske unije | C 279/1 |
| --- | --- | --- | --- |

15.10.2010

SL

Uradni list Evropske unije

C 279/1

---

POROČILO ZUNANJEGA REVIZORJA O RAČUNOVODSKIH IZKAZIH RAČUNSKEGA SODIŠČA ZA PRORAČUNSKO LETO 2009

(2010/C 279/01)

POJASNILO BRALCEM

Brez poseganja v določbe člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije, ki Računskemu sodišču nalagajo odgovornost za revidiranje vseh prihodkov in odhodkov Unije, in določb o podeljevanju razrešnice iz člena 319 omenjene pogodbe izkaze prihodkov in odhodkov Računskega sodišča od konca proračunskega leta 1987 vsako leto revidira zunanji revizor.

Poročila zunanjega revizorja o računovodskih izkazih Sodišča za proračunska leta od 1987 do 1991 so bila poslana samo predsedniku odbora Evropskega parlamenta za proračunski nadzor.

V skladu s sklepom, ki so ga člani Računskega sodišča sprejeli na zasedanju 8. julija 1993, pa so poročila zunanjega revizorja od poročila za proračunsko leto 1992 dalje objavljena v Uradnem listu Evropske unije.

Za Računsko sodišče

Eduardo RUIZ GARCÍA

Generalni sekretar Evropskega računskega sodišča

---

RAČUNOVODSKI IZKAZI ZA LETO, KI SE JE KONČALO 31. DECEMBRA 2009

VSEBINA

LETNI RAČUNOVODSKI IZKAZI

Poročilo neodvisnega revizorja

Bilanca stanja na dan 31. decembra 2009

Izkaz poslovnega izida za leto, ki se je končalo 31. decembra 2009

Izkaz denarnih tokov za leto, ki se je končalo 31. decembra 2009

Izkaz gibanja kapitala za leto, ki se je končalo 31. decembra 2009

Računovodske metode in pojasnila k računovodskim izkazom

| 1. | Splošno |
| --- | --- |

1.

Splošno

| 2. | Pomembne računovodske metode in predstavitev računovodskih izkazov |
| --- | --- |

2.

Pomembne računovodske metode in predstavitev računovodskih izkazov

| 3. | Pojasnila k bilanci stanja |
| --- | --- |

3.

Pojasnila k bilanci stanja

| 4. | Pojasnila k izkazu poslovnega izida |
| --- | --- |

4.

Pojasnila k izkazu poslovnega izida

| 5. | Zunajbilančne postavke |
| --- | --- |

5.

Zunajbilančne postavke

Informacije o proračunu za proračunsko leto 2009

Neodvisno poročilo o zagotovilu

Poročilo neodvisnega revizorja

Vodstvu Evropskega računskega sodišča

Revidirali smo priložene računovodske izkaze Evropskega računskega sodišča, ki se začnejo na 4. in končajo na 14. strani in ki vsebujejo bilanco stanja z dne 31. decembra 2009, izkaz poslovnega izida, izkaz gibanja kapitala in izkaz denarnih tokov za leto, ki se je takrat izteklo, ter povzetek pomembnih računovodskih metod in druga pojasnila.

Odgovornost vodstva za računovodske izkaze

Vodstvo Evropskega računskega sodišča je odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev teh računovodskih izkazov v skladu z Uredbo Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 z dne 25. junija 2002, Uredbo Komisije (ES, Euratom) št. 2342/2002 z dne 23. decembra 2002 o določitvi podrobnih pravil za izvajanje navedene uredbe Sveta ter računovodskimi pravili Evropskega računskega sodišča. Ta odgovornost zajema: zasnovo, uvedbo in vzdrževanje notranje kontrole, povezane s pripravo in pošteno predstavitvijo računovodskih izkazov, ki ne vsebujejo pomembnih napačnih navedb, ne glede na to, ali so te posledica goljufij ali napak, izbiro in uporabo ustreznih računovodskih načel in metod ter računovodske ocene, ki so razumne glede na okoliščine.

Odgovornost revizorja

Odgovorni smo za pripravo mnenja o teh računovodskih izkazih na podlagi naše revizije. Revizijo smo izvedli v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja, ki jih je sprejela Commission de Surveillance du Secteur Financier. Ti standardi določajo, da je treba pri revizijskem delu upoštevati etična pravila ter revizijo načrtovati in opraviti tako, da omogoča pridobitev razumnega zagotovila, da v računovodskih izkazih ni nobenih pomembnih napačnih navedb.

Revizija zajema izvajanje postopkov za zbiranje revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih, navedenih v računovodskih izkazih. Izbira postopkov in ocena tveganja za pomembne napačne navedbe v računovodskih izkazih, ne glede na to, ali so posledica goljufij ali napak, sta odvisni od revizorjeve presoje. Revizor pri svojih ocenah tveganja upošteva izvajanje notranje kontrole v subjektu, povezane s pripravo in pošteno predstavitvijo računovodskih izkazov, da glede na razmere opredeli ustrezne revizijske postopke, vendar ne z namenom, da bi izrazil mnenje o uspešnosti te notranje kontrole.

Revizija zajema tudi oceno ustreznosti uporabljenih računovodskih metod in razumnosti računovodskih ocen, ki jih je pripravilo vodstvo Evropskega računskega sodišča, ter oceno predstavitve računovodskih izkazov kot celote.

Menimo, da so zbrani revizijski dokazi zadostni in ustrezni za utemeljitev našega revizijskega mnenja.

Mnenje

Menimo, da ti računovodski izkazi predstavljajo pošteno sliko finančnega stanja Evropskega računskega sodišča na dan 31. decembra 2009 ter njegove finančne uspešnosti in denarnih tokov za leto, ki se je končalo na ta dan, v skladu z Uredbo Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 z dne 25. junija 2002, Uredbo Komisije (ES, Euratom) št. 2342/2002 z dne 23. decembra 2002 o določitvi podrobnih pravil za izvajanje navedene uredbe ter v skladu z računovodskimi pravili Evropskega računskega sodišča.

Luxembourg, 29. junija 2010

PricewaterhouseCoopers SARL,

ki jih zastopa

Marianne WEYDERT

Bilanca stanja na dan 31. decembra 2009

Priložena pojasnila na straneh od 8 do 15 so sestavni del teh računovodskih izkazov.

| (EUR) |
| --- |
| Sredstva | Pojasnilo | 31. december 2009 | 31. december 2008 |
| Neopredmetena osnovna sredstva | 3.1. | 401 216 | 417 792 |
| Opredmetena osnovna sredstva | 3.2. | 36 554 342 | 35 080 585 |
| Dolgoročne terjatve | | 525 | 525 |
| Stalna sredstva skupaj | | 36 956 083 | 35 498 902 |
| Kratkoročne terjatve | 3.3. | 965 208 | 1 455 781 |
| Denarna sredstva in njihovi ustrezniki | 3.4. | 1 527 466 | 1 488 625 |
| Gibljiva sredstva skupaj | | 2 492 674 | 2 944 406 |
| Sredstva skupaj | | 39 448 757 | 38 443 308 |

(EUR)

Sredstva

Pojasnilo

31. december 2009

31. december 2008

Neopredmetena osnovna sredstva

3.1.

401 216

417 792

Opredmetena osnovna sredstva

3.2.

36 554 342

35 080 585

Dolgoročne terjatve

525

525

Stalna sredstva skupaj

36 956 083

35 498 902

Kratkoročne terjatve

3.3.

965 208

1 455 781

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki

3.4.

1 527 466

1 488 625

Gibljiva sredstva skupaj

2 492 674

2 944 406

Sredstva skupaj

39 448 757

38 443 308

| (EUR) |
| --- |
| Obveznosti | Pojasnilo | 31. december 2009 | 31. december 2008 |
| Kapital | | –24 068 815 | –22 012 092 |
| Akumuliran primanjkljaj | | –22 012 092 | –13 098 711 |
| Poslovni izid leta - dobiček+/izguba- | | –2 056 723 | –8 913 381 |
| Prejemki zaposlenih | 3.5. | 56 663 864 | 52 533 398 |
| Druge dolgoročne obveznosti | 3.6. | 175 000 | 175 000 |
| Dolgoročne obveznosti skupaj | | 56 838 864 | 52 708 398 |
| Rezervacije za tveganja in stroške | 3.7. | 650 000 | — |
| Kratkoročni dolgovi | 3.8. | 6 028 708 | 7 747 002 |
| Tekoče obveznosti skupaj | | 6 678 708 | 7 747 002 |
| Obveznosti skupaj | | 39 448 757 | 38 443 308 |

(EUR)

Obveznosti

Pojasnilo

31. december 2009

31. december 2008

Kapital

–24 068 815

–22 012 092

Akumuliran primanjkljaj

–22 012 092

–13 098 711

Poslovni izid leta - dobiček+/izguba-

–2 056 723

–8 913 381

Prejemki zaposlenih

3.5.

56 663 864

52 533 398

Druge dolgoročne obveznosti

3.6.

175 000

175 000

Dolgoročne obveznosti skupaj

56 838 864

52 708 398

Rezervacije za tveganja in stroške

3.7.

650 000

—

Kratkoročni dolgovi

3.8.

6 028 708

7 747 002

Tekoče obveznosti skupaj

6 678 708

7 747 002

Obveznosti skupaj

39 448 757

38 443 308

Izkaz poslovnega izida za leto, ki se je končalo 31. decembra 2009

| (EUR) |
| --- |
| | Pojasnilo | 2009 | 2008 |
| Sredstva, ki jih je Komisija nakazala drugim institucijam | 4.1. | 104 484 524 | 97 366 264 |
| Prihodki iz upravnega poslovanja | 4.2. | 18 622 118 | 17 487 342 |
| Drugi prihodki iz poslovanja | 4.3. | 164 861 | 143 541 |
| Prihodki iz poslovanja skupaj | | 123 271 503 | 114 997 147 |
| Odhodki za zaposlene | 4.4. | –92 264 980 | –88 155 879 (1) |
| Odhodki, povezani z osnovnimi sredstvi | 3.1. - 3.2. & 4.5. | –3 393 154 | –3 307 315 |
| Drugi upravni odhodki | 4.6. | –22 890 737 | –19 074 703 |
| Operativni odhodki | | – 102 110 | –74 871 |
| Odhodki iz poslovanja skupaj | | – 118 650 981 | – 110 612 768 |
| Presežek/(primanjkljaj) iz dejavnosti poslovanja | | 4 620 522 | 4 384 379 |
| Prihodki iz finančnih poslov | 4.7. | 59 266 | 193 432 |
| Odhodki iz finančnih poslov | 4.8. | –15 125 | –15 067 |
| Gibanja pokojnin (– odhodki, + prihodki) | 3.5. & 4.9. | –6 721 386 | –13 476 125 (1) |
| Presežek/(primanjkljaj) iz dejavnosti, ki niso povezane s poslovanjem | | –6 677 245 | –13 297 760 |
| Poslovni rezultat leta | | –2 056 723 | –8 913 381 |
| Priložena pojasnila na straneh od 8 do 15 so sestavni del teh računovodskih izkazov. |

(EUR)

Pojasnilo

2009

2008

Sredstva, ki jih je Komisija nakazala drugim institucijam

4.1.

104 484 524

97 366 264

Prihodki iz upravnega poslovanja

4.2.

18 622 118

17 487 342

Drugi prihodki iz poslovanja

4.3.

164 861

143 541

Prihodki iz poslovanja skupaj

123 271 503

114 997 147

Odhodki za zaposlene

4.4.

–92 264 980

–88 155 879 (1)

Odhodki, povezani z osnovnimi sredstvi

3.1. - 3.2. & 4.5.

–3 393 154

–3 307 315

Drugi upravni odhodki

4.6.

–22 890 737

–19 074 703

Operativni odhodki

– 102 110

–74 871

Odhodki iz poslovanja skupaj

– 118 650 981

– 110 612 768

Presežek/(primanjkljaj) iz dejavnosti poslovanja

4 620 522

4 384 379

Prihodki iz finančnih poslov

4.7.

59 266

193 432

Odhodki iz finančnih poslov

4.8.

–15 125

–15 067

Gibanja pokojnin (– odhodki, + prihodki)

3.5. & 4.9.

–6 721 386

–13 476 125 (1)

Presežek/(primanjkljaj) iz dejavnosti, ki niso povezane s poslovanjem

–6 677 245

–13 297 760

Poslovni rezultat leta

–2 056 723

–8 913 381

Priložena pojasnila na straneh od 8 do 15 so sestavni del teh računovodskih izkazov.

Izkaz denarnih tokov za leto, ki se je končalo 31. decembra 2009

| (EUR) |
| --- |
| | 2009 | 2008 |
| Poslovni rezultat leta | –2 056 723 | –8 913 381 |
| Poslovanje - popravki |
| Amortizacija (neopredmetena osnovna sredstva) | 184 798 | 131 022 |
| Amortizacija (opredmetena osnovna stredstva) | 3 206 079 | 2 073 498 |
| Povečanje/(zmanjšanje) rezervacij za tveganja in stroške | 650 000 | — |
| Povečanje/(zmanjšanje) znižanja vrednosti za dvomljive dolgove | –1 790 | 1 790 |
| (Povečanje)/zmanjšanje dolgoročnih terjatev | — | 25 |
| (Povečanje)/zmanjšanje kratkoročnih terjatev | 492 568 | 219 123 |
| (Povečanje)/zmanjšanje terjatev v zvezi s subjekti EU | – 205 | 3 078 |
| Povečanje/(zmanjšanje) drugih dolgoročnih obveznosti | — | — |
| Povečanje/(zmanjšanje) kratkoročnih dolgov | –1 629 818 | – 545 311 |
| Povečanje/(zmanjšanje) obveznosti v zvezi s subjekti EU | –88 476 | 49 834 |
| Neto denarni tok iz dejavnosti poslovanja | 756 433 | –6 980 322 |
| Denarni tokovi iz naložbenih dejavnosti |
| Nakup opredmetenih in neopredmetenih osnovnih sredstev (–) | –4 850 333 | –5 439 210 |
| Prihodki iz opredmetenih in neopredmetenih osnovnih sredstev (+) | — | 1 228 068 |
| (Dobički)/izgube od prodaje opredmetenih osnovnih sredstev | 2 275 | 1 360 |
| Neto denarni tok iz naložbenih dejavnosti | –4 848 058 | –4 209 782 |
| Povečanje/(zmanjšanje) prejemkov zaposlenih | 4 130 466 | 10 665 938 |
| Neto povečanje/(zmanjšanje) denarnih sredstev in njihovih ustreznikov | 38 841 | – 524 166 |
| Denarna sredstva in njihovi ustrezniki na začetku obdobja | 1 488 625 | 2 012 791 |
| Denarna sredstva in njihovi ustrezniki na koncu obdobja | 1 527 466 | 1 488 625 |
| Priložena pojasnila na straneh od 8 do 15 so sestavni del teh računovodskih izkazov. |

(EUR)

2009

2008

Poslovni rezultat leta

–2 056 723

–8 913 381

Poslovanje - popravki

Amortizacija (neopredmetena osnovna sredstva)

184 798

131 022

Amortizacija (opredmetena osnovna stredstva)

3 206 079

2 073 498

Povečanje/(zmanjšanje) rezervacij za tveganja in stroške

650 000

—

Povečanje/(zmanjšanje) znižanja vrednosti za dvomljive dolgove

–1 790

1 790

(Povečanje)/zmanjšanje dolgoročnih terjatev

—

25

(Povečanje)/zmanjšanje kratkoročnih terjatev

492 568

219 123

(Povečanje)/zmanjšanje terjatev v zvezi s subjekti EU

– 205

3 078

Povečanje/(zmanjšanje) drugih dolgoročnih obveznosti

—

—

Povečanje/(zmanjšanje) kratkoročnih dolgov

–1 629 818

– 545 311

Povečanje/(zmanjšanje) obveznosti v zvezi s subjekti EU

–88 476

49 834

Neto denarni tok iz dejavnosti poslovanja

756 433

–6 980 322

Denarni tokovi iz naložbenih dejavnosti

Nakup opredmetenih in neopredmetenih osnovnih sredstev (–)

–4 850 333

–5 439 210

Prihodki iz opredmetenih in neopredmetenih osnovnih sredstev (+)

—

1 228 068

(Dobički)/izgube od prodaje opredmetenih osnovnih sredstev

2 275

1 360

Neto denarni tok iz naložbenih dejavnosti

–4 848 058

–4 209 782

Povečanje/(zmanjšanje) prejemkov zaposlenih

4 130 466

10 665 938

Neto povečanje/(zmanjšanje) denarnih sredstev in njihovih ustreznikov

38 841

– 524 166

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki na začetku obdobja

1 488 625

2 012 791

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki na koncu obdobja

1 527 466

1 488 625

Priložena pojasnila na straneh od 8 do 15 so sestavni del teh računovodskih izkazov.

Izkaz gibanja kapitala za leto, ki se je končalo 31. decembra 2009

| (EUR) |
| --- |
| Kapital | Akumuliran primanjkljaj | Poslovni izid leta | Kapital (skupaj) |
| Stanje na dan 31. decembra 2008 | –13 098 711 | –8 913 381 | –22 012 092 |
| Dodelitev poslovnega izida prejšnjega leta | –8 913 381 | 8 913 381 | — |
| Poslovni izid leta | | –2 056 723 | –2 056 723 |
| Stanje na dan 31. decembra 2009 | –22 012 092 | –2 056 723 | –24 068 815 |
| Priložena pojasnila na straneh od 8 do 15 so sestavni del teh računovodskih izkazov. |

(EUR)

Kapital

Akumuliran primanjkljaj

Poslovni izid leta

Kapital (skupaj)

Stanje na dan 31. decembra 2008

–13 098 711

–8 913 381

–22 012 092

Dodelitev poslovnega izida prejšnjega leta

–8 913 381

8 913 381

—

Poslovni izid leta

–2 056 723

–2 056 723

Stanje na dan 31. decembra 2009

–22 012 092

–2 056 723

–24 068 815

Priložena pojasnila na straneh od 8 do 15 so sestavni del teh računovodskih izkazov.

---

(1)  Prenovljeni prikaz podatkov za predhodno leto v skladu z računovodskim pravilom EK št.14:

Kot je pojasnjeno v pojasnilu št. 4.9 k izkazu poslovnega izida, je neto znesek v višini 712 650 EUR za leto 2008 prerazvrščen iz „Odhodki za zaposlene“ v „Gibanja pokojnin“, da se zagotovijo pravilni primerjalni podatki med letom, ki se je končalo 31. decembra 2008, in letom, ki se je končalo 31. decembra 2009. Ta prerazvrstitev ne vpliva na končni poslovni izid leta niti na bilanco stanja.

Priložena pojasnila na straneh od 8 do 15 so sestavni del teh računovodskih izkazov.

Računovodske metode in pojasnila k računovodskim izkazom

1.   Splošno

Evropsko računsko sodišče (v nadaljnjem besedilu: Sodišče), ki ima sedež v Luxembourgu, je bilo ustanovljeno z Bruseljsko pogodbo z dne 22. julija 1975 in je začelo delovati kot zunanji revizijski organ Skupnosti oktobra 1977.

Poslanstvo Evropskega računskega sodišča

Sodišče je institucija EU, ki je bila ustanovljena s Pogodbo, da bi izvajala revidiranje financ EU. Kot zunanji revizor EU prispeva k izboljševanju finančnega poslovodenja EU in deluje kot neodvisni varuh finančnih interesov državljanov Evropske unije.

Sodišče izvaja revizijske storitve, s katerimi ocenjuje zbiranje in porabo finančnih sredstev EU. Preverja, ali so finančne transakcije pravilno evidentirane in razkrite, zakonito in pravilno izvršene ter upravljane tako, da so zagotovljene gospodarnost, učinkovitost in uspešnost. Sodišče sporoča rezultate svojih revizij v jasnih, relevantnih in objektivnih poročilih. Podaja tudi mnenja o vprašanjih finančnega poslovodenja.

Sodišče spodbuja finančno odgovornost in preglednost ter Evropskemu parlamentu in Svetu pomaga pri nadziranju izvrševanja proračuna EU, zlasti pri postopku podelitve razrešnice. Sodišče je odločeno biti učinkovita organizacija, v koraku z najnovejšimi dogodki na področju revizije javnih financ in javne uprave.

Proračunsko leto Sodišča traja od 1. januarja do 31. decembra.

2.   Pomembne računovodske metode in predstavitev računovodskih izkazov

2.1   Podlaga za predstavitev

Računovodski izkazi Sodišča so pripravljeni v skladu z določbami Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 z dne 25. junija 2002 o finančni uredbi, ki se uporablja za splošni proračun Evropskih skupnosti, in v skladu z Uredbo Komisije (ES, Euratom) št. 2342/2002 z dne 23. decembra 2002 o določitvi podrobnih pravil za izvajanje navedene finančne uredbe Sveta.

Računovodski izkazi so pripravljeni v skladu z računovodskimi pravili Evropske unije (računovodska pravila EK), pripravljenimi na podlagi mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (IPSAS). Ta računovodska pravila sprejme računovodja Komisije po posvetovanju z drugimi institucijami.

2.2   Vrednotenje stanj in transakcij v tujih valutah

Transakcije v tujih valutah se preračunavajo v EUR po menjalnem tečaju, veljavnem na dan transakcije.

Pozitivne in negativne tečajne razlike zaradi obračuna transakcij v tujih valutah in preračunavanja denarnih sredstev in obveznosti, izraženih v tujih valutah, po deviznih tečajih ob koncu leta, se pripoznajo v izkazu poslovnega izida.

Stanja denarnih sredstev in obveznosti ob koncu leta v tujih valutah se preračunajo v  eure po deviznih tečajih, veljavnih 31. decembra.

2.3   Neopredmetena in opredmetena osnovna sredstva

Neopredmetena in opredmetena osnovna sredstva so navedena po nabavni ceni, zmanjšani za znesek amortizacije in zmanjšanje vrednosti. Postavke majhne vrednosti, ki znašajo manj kot 420 EUR, so obračunane kot stroški v letu pridobitve. Sredstva, dobavljena v računovodskem letu, ki ob koncu leta še niso plačana, so navedena kot „v izgradnji“. Sredstva v izgradnji namreč vključujejo tudi večje gradbene projekte, ki ob koncu leta še niso zaključeni.

Amortizacija se izračuna po metodi enakomernega časovnega amortiziranja od meseca pridobitve na podlagi ocenjene dobe uporabe posameznega sredstva, kot sledi:

| Neopredmetena sredstva (licence za programsko opremo) | 4 leta |
| --- | --- |
| Zgradbe | 25 let ali pričakovana doba uporabe |
| Naprave, stroji in orodja | 4, 8 let |
| Pohištvo in vozni park | 4, 8, 10 let |
| Računalniška strojna oprema | 4 leta |
| Inventar v zakupljenih zgradbah | trajanje zakupa |
| Druge naprave in inventar | 4, 6, 8 let |

Neopredmetena sredstva (licence za programsko opremo)

4 leta

Zgradbe

25 let ali pričakovana doba uporabe

Naprave, stroji in orodja

4, 8 let

Pohištvo in vozni park

4, 8, 10 let

Računalniška strojna oprema

4 leta

Inventar v zakupljenih zgradbah

trajanje zakupa

Druge naprave in inventar

4, 6, 8 let

2.4   Prejemki zaposlenih

Prejemki zaposlenih predstavljajo prihodnje pokojninske pravice članov Sodišča. V skladu s členom 19 Uredbe Sveta (EGS, Euratom, ESPJ) št. 2290/77 z dne 18. oktobra 1977 o določanju prejemkov članov Računskega Sodišča (UL L 268, 20.10.1977, str. 1) se prejemki, predvideni v tem pokojninskem sistemu, vnesejo v proračun Unije, države članice pa skupno jamčijo za njihovo izplačilo.

Obveznost za ta prihodnja izplačila pokojnin se obračuna in razkrije v skladu z računovodskim pravilom EK št. 12 „Prejemki zaposlenih“. Metodologija za izračun obveznosti upošteva značilnosti pokojninskega sistema, opredeljene v računovodskem pravilu IPSAS 25.

IPSAS 25 določa, da je treba stroške za pozaposlitvene prejemke oceniti v sedanjosti (tj. ko član pridobiva svoje pokojninske pravice). Aktuarska obveznost se določa sprotno z upoštevanjem pokojnin, obljubljenih med delovno dobo, in predvidljivih povečanj plač. Metoda aktuarskega vrednotenja, ki se uporablja za izračun obveznosti, je „metoda predvidene pomembnosti enot“.

Obveznost se zmanjša za ocenjeni znesek davkov, ki bodo obračunani za prihodnja izplačila pokojnin, saj se ti davki vračajo v proračun EU kot prihodek.

Obveznost za pokojnine se vsako leto ponovno izračuna na datum poročanja. V izkazu poslovnega izida izdatke za pokojnine za posamezno leto sestavljajo med letom izplačane pokojnine in popravek obveznosti za pokojnine ob koncu leta, in sicer oba zneska brez davka. Aktuarski dobički in izgube se pripoznajo v izkazu poslovnega izida.

V zvezi z morebitnimi „sredstvi programa“ Evropska unija trenutno nima nobenih sredstev, namenjenih za financiranje obveznosti za pokojnine.

2.5   Rezervacije za tveganja in stroške

Rezervacije za tveganja in stroške so namenjene kritju izgub ali dolgov, katerih narava je jasno določena in za katere je na dan bilance stanja bodisi verjetno bodisi zanesljivo, da bodo nastali, ni pa gotov njihov znesek ali dan, ko bodo nastali.

2.6   Pripoznavanje odhodkov

V računovodskih izkazih so transakcije in dogodki pripoznani za obdobje, na katero se nanašajo. Ob koncu obračunskega obdobja se nastali odhodki pripoznajo na podlagi količine dobavljenega blaga ali opravljenih storitev.

Po drugi strani pa se nekatera plačila, izvršena v tekočem letu, nanašajo na naslednja obdobja in so opredeljena kot odloženi stroški, ki se vključijo v naslednje obdobje/obdobja.

Izračun nastalih in odloženih stroškov ob koncu leta se imenuje časovno razmejevanje, za katero so bili uvedeni podrobna metodologija in praktične smernice.

3.   Pojasnila k bilanci stanja

3.1   Neopredmetena osnovna sredstva

Leta 2009 so bila gibanja neopredmetenih osnovnih sredstev naslednja:

| (EUR) |
| --- |
| | Bruto knjigovodska vrednost 1. januarja 2009 | Dodatki | Odsvojitve | Bruto knjigovodska vrednost 31. decembra 2009 | Akumulirana amortizacija 31. decembra 2009 | Neto knjigovodska vrednost 31. decembra 2009 |
| Računalniška programska oprema | 629 882 | 168 220 | — | 798 102 | – 396 886 | 401 216 |
| Skupaj | 629 882 | 168 220 | - | 798 102 | – 396 886 | 401 216 |

(EUR)

Bruto knjigovodska vrednost 1. januarja 2009

Dodatki

Odsvojitve

Bruto knjigovodska vrednost 31. decembra 2009

Akumulirana amortizacija 31. decembra 2009

Neto knjigovodska vrednost 31. decembra 2009

Računalniška programska oprema

629 882

168 220

—

798 102

– 396 886

401 216

Skupaj

629 882

168 220

-

798 102

– 396 886

401 216

3.2   Opredmetena osnovna sredstva

Leta 2009 so bila gibanja opredmetenih osnovnih sredstev naslednja:

| (EUR) |
| --- |
| | Bruto knjigovodska vrednost 1. januarja 2009 | Dodatki | Odsvojitve in prerazporeditve | Bruto knjigovodska vrednost 31. decembra 2009 | Akumulirana amortizacija 31. decembra 2009 | Neto knjigovodska vrednost 31. decembra 2009 |
| Zemljišča | 776 630 | — | — | 776 630 | — | 776 630 |
| Zgradbe | 52 074 987 | 7 515 | 1 392 129 | 53 474 631 | –26 319 838 | 27 154 793 |
| Naprave in oprema | 131 603 | 68 128 | –3 402 | 196 329 | – 116 064 | 80 265 |
| Računalniška strojna oprema | 4 187 142 | 507 846 | — | 4 694 988 | –3 603 516 | 1 091 472 |
| Pohištvo in vozni park | 2 042 600 | 198 610 | – 158 011 | 2 083 199 | –1 306 282 | 776 917 |
| Druge naprave in inventar | 1 899 367 | 82 907 | –1 758 | 1 980 516 | –1 808 983 | 171 533 |
| Sredstva v izgradnji | 4 077 754 | 3 817 107 | –1 392 129 | 6 502 732 | — | 6 502 732 |
| Skupaj | 65 190 083 | 4 682 113 | – 163 171 | 69 709 025 | –33 154 683 | 36 554 342 |

(EUR)

Bruto knjigovodska vrednost 1. januarja 2009

Dodatki

Odsvojitve in prerazporeditve

Bruto knjigovodska vrednost 31. decembra 2009

Akumulirana amortizacija 31. decembra 2009

Neto knjigovodska vrednost 31. decembra 2009

Zemljišča

776 630

—

—

776 630

—

776 630

Zgradbe

52 074 987

7 515

1 392 129

53 474 631

–26 319 838

27 154 793

Naprave in oprema

131 603

68 128

–3 402

196 329

– 116 064

80 265

Računalniška strojna oprema

4 187 142

507 846

—

4 694 988

–3 603 516

1 091 472

Pohištvo in vozni park

2 042 600

198 610

– 158 011

2 083 199

–1 306 282

776 917

Druge naprave in inventar

1 899 367

82 907

–1 758

1 980 516

–1 808 983

171 533

Sredstva v izgradnji

4 077 754

3 817 107

–1 392 129

6 502 732

—

6 502 732

Skupaj

65 190 083

4 682 113

– 163 171

69 709 025

–33 154 683

36 554 342

„Sredstva v izgradnji“ so delno ali v celoti dobavljena sredstva, ki ob koncu leta še niso fakturirana, kar vključuje večje gradbene projekte, ki ob koncu leta še niso zaključeni. Ko so dela prevzeta in je prejet račun, se ta sredstva razvrstijo pod pravilno postavko.

31. decembra 2009 so sredstva v izgradnji znašala 6 502 732 EUR ter zajemajo študije za objekt K3 (2 077 656 EUR) in dela na objektu K1 za uskladitev s predpisi v zvezi z zdravjem in varstvom pri delu (4 425 076 EUR).

To leto je bil pod postavko „Zgradbe“ prerazporejen znesek v višini 1 392 129 EUR za prenovo in posodobitev konferenčne dvorane v objektu K1.

3.3   Kratkoročne terjatve

| (EUR) |
| --- |
| | 31. December 2009 | 31. December 2008 |
| Kratkoročne terjatve, ki so zlasti posledica prenosa nacionalnih pokojninskih pravic zaposlenih | 398 142 | 504 166 |
| Razne terjatve, povezane predvsem s predujmi za plače in službena potovanja | 367 360 | 335 446 |
| Odloženi stroški za najem zgradb in pogodbe za IT | 197 446 | 614 114 |
| Terjatve pri subjektih EU (Urad za publikacije) | 2 260 | 2 055 |
| Skupaj | 965 208 | 1 455 781 |

(EUR)

31. December 2009

31. December 2008

Kratkoročne terjatve, ki so zlasti posledica prenosa nacionalnih pokojninskih pravic zaposlenih

398 142

504 166

Razne terjatve, povezane predvsem s predujmi za plače in službena potovanja

367 360

335 446

Odloženi stroški za najem zgradb in pogodbe za IT

197 446

614 114

Terjatve pri subjektih EU (Urad za publikacije)

2 260

2 055

Skupaj

965 208

1 455 781

3.4   Denarna sredstva in njihovi ustrezniki

| (EUR) |
| --- |
| | 31. december 2009 | 31. december 2008 |
| Gotovina v blagajni | 1 000 | 1 000 |
| Bančni tekoči račun | 1 526 466 | 1 487 625 |
| Skupaj | 1 527 466 | 1 488 625 |

(EUR)

31. december 2009

31. december 2008

Gotovina v blagajni

1 000

1 000

Bančni tekoči račun

1 526 466

1 487 625

Skupaj

1 527 466

1 488 625

3.5   Prejemki zaposlenih

Obveznosti za prihodnja izplačila pokojnin ne vključujejo davkov, ki bodo povrnjeni pri prihodnjih izplačilih pokojnin (glej tudi 2.4).

| (EUR) |
| --- |
| | 31. december 2009 | 31. december 2008 |
| Bruto znesek | 68 741 798 | 63 730 921 |
| Davčna stopnja (%) | 17,57 | 17,57 |
| Davki | 12 077 934 | 11 197 523 |
| Znesek brez davkov | 56 663 864 | 52 533 398 |
| Sprememba neto pokojninskih obveznosti | 4 130 466 | 10 665 938 |

(EUR)

31. december 2009

31. december 2008

Bruto znesek

68 741 798

63 730 921

Davčna stopnja (%)

17,57

17,57

Davki

12 077 934

11 197 523

Znesek brez davkov

56 663 864

52 533 398

Sprememba neto pokojninskih obveznosti

4 130 466

10 665 938

Pokojninski načrt za člane je načrt z vnaprej določenimi pozaposlitvenimi prejemki. Določeni pozaposlitveni prejemki v tem primeru so:

| — | prehodno nadomestilo (ki se izplačuje tri leta po koncu mandata), |
| --- | --- |

—

prehodno nadomestilo (ki se izplačuje tri leta po koncu mandata),

| — | starostna pokojnina, |
| --- | --- |

—

starostna pokojnina,

| — | invalidska pokojnina in invalidnina, |
| --- | --- |

—

invalidska pokojnina in invalidnina,

| — | družinska pokojnina (ki se plačuje po članovi smrti, ne glede na to, ali umre pred upokojitvijo ali po njej). |
| --- | --- |

—

družinska pokojnina (ki se plačuje po članovi smrti, ne glede na to, ali umre pred upokojitvijo ali po njej).

Kategorije upravičencev, za katere je treba izračunati obveznost, so:

| — | aktivni člani, |
| --- | --- |

—

aktivni člani,

| — | neaktivni člani, ki prejemajo prehodno nadomestilo, |
| --- | --- |

—

neaktivni člani, ki prejemajo prehodno nadomestilo,

| — | neaktivni člani po prehodnem obdobju (odložena pokojnina), |
| --- | --- |

—

neaktivni člani po prehodnem obdobju (odložena pokojnina),

| — | upokojeni člani, |
| --- | --- |

—

upokojeni člani,

| — | trajni invalidi, |
| --- | --- |

—

trajni invalidi,

| — | začasni invalidi, |
| --- | --- |

—

začasni invalidi,

| — | preživeli zakonci, |
| --- | --- |

—

preživeli zakonci,

| — | sirote. |
| --- | --- |

—

sirote.

Obveznost izračunava Eurostat, ki mu v zvezi z uporabo metodologije in opredelitvijo ustreznih aktuarskih predpostavk pomaga ustrezno kvalificiran neodvisen strokovnjak.

Za oceno obveznosti za pokojnine je treba upoštevati ekonomske in demografske spremenljivke. Vrednosti, pripisane tem spremenljivkam, lahko temeljijo na zbranih podatkih ali oceni ali so celo poljubno določene.

Najpomembnejše aktuarske predpostavke so vključevale oceno nominalne diskontne stopnje v višini 4,1 % decembra 2009, pričakovano dolgoročno inflacijo v višini 2,3 % decembra 2009 in splošno rast plač v višini 0 % decembra 2009. Vrednosti, pripisane spremenljivkam decembra 2008, so znašale 3,7 %, 1,5 % oz. 0,3 %.

Spremembe bruto obveznosti za pokojnine v letu 2009 ni mogoče pripisati spremenjeni metodologiji niti nobenemu drugemu nenavadnemu dejavniku, ampak je mogoče razvoj pojasniti z naslednjim:

| (EUR) |
| --- |
| Bruto pokojninske obveznosti 31.12.2008 | | 63 730 921 |
| Sprememba obveznosti zaradi novih zaposlenih | | 0 |
| Sprememba obveznosti, povezanih z značilnostmi „stalne“ populacije | | 3 958 178 |
| Strošek iz delovnega razmerja za „stalno“ populacijo | 5 614 685 | |
| Strošek obresti za „stalno“ populacijo | 2 510 704 | |
| Med letom izplačane pokojnine | –2 977 454 | |
| Aktuarski dobički in izgube na podlagi izkušenj | –1 189 757 | |
| Aktuarski dobički in izgube zaradi sprememb predpostavk | | 1 052 699 |
| Obrestna mera | 3 295 980 | |
| Tablica umrljivosti | 0 | |
| Splošna rast plač | –2 243 281 | |
| Druge spremembe aktuarskih predpostavk | 0 | |
| Aktuarski dobički in izgube zaradi sprememb metodologije in drugih sprememb | | 0 |
| Bruto pokojninske obveznosti 31.12.2009 | | 68 741 798 |

(EUR)

Bruto pokojninske obveznosti 31.12.2008

63 730 921

Sprememba obveznosti zaradi novih zaposlenih

0

Sprememba obveznosti, povezanih z značilnostmi „stalne“ populacije

3 958 178

Strošek iz delovnega razmerja za „stalno“ populacijo

5 614 685

Strošek obresti za „stalno“ populacijo

2 510 704

Med letom izplačane pokojnine

–2 977 454

Aktuarski dobički in izgube na podlagi izkušenj

–1 189 757

Aktuarski dobički in izgube zaradi sprememb predpostavk

1 052 699

Obrestna mera

3 295 980

Tablica umrljivosti

0

Splošna rast plač

–2 243 281

Druge spremembe aktuarskih predpostavk

0

Aktuarski dobički in izgube zaradi sprememb metodologije in drugih sprememb

0

Bruto pokojninske obveznosti 31.12.2009

68 741 798

„Strošek iz delovnega razmerja“ odraža dejansko vrednost dodatnih pokojninskih pravic, ki jih pridobijo aktivni člani in so povezane z opravljanjem funkcije med letom.

„Strošek obresti“ je posledica višje starosti neupokojenih članov. Člani so starejši, zato se je obdobje med novim datumom prevrednotenja in datumom, ko bodo prejeli svoje prihodnje prejemke, skrajšalo za eno leto.

„Med letom izplačane pokojnine“ se nanašajo na izplačila med letom in so podrobno pojasnjene v točki 4.9.

„Aktuarski dobički in izgube“ so posledica razlik med pričakovanimi vrednostmi v predpostavkah za naslednje leto in dejanskim stanjem v tem letu.

3.6   Druge dolgoročne obveznosti

V skladu s pogodbo ob izteku najema objekta K9 zapade v plačilo znesek v višini 175 000 EUR.

3.7   Rezervacija za tveganja in stroške

Komisija je na Sodišče Evropske unije vložila pritožbo zaradi prilagoditve osebnih prejemkov uslužbencev EU v skladu s sklepom Sveta decembra 2009 (1,85 %), ki je bila nižja, kot je predlagala Komisija (3,7 %).

Znesek v višini 650 000 EUR, ki ne vključuje davkov, je ocena prerekanega zneska in ustreza zvišanju za 1,85 % od 1. julija 2009 do 31. decembra 2009.

3.8   Kratkoročni dolgovi

| (EUR) |
| --- |
| | 31. december 2009 | 31. december 2008 |
| Tekoče obveznosti | 548 543 | 540 605 |
| Razne obveznosti v zvezi s plačami in zaposlenimi | 425 994 | 427 175 |
| Vnaprej vračunani stroški - institucije, ki niso institucije EU | 4 161 463 | 5 918 135 |
| Vnaprej vračunani stroški - institucije EU | 874 060 | 753 963 |
| Obveznosti do konsolidiranih subjektov EU, predvsem Evropskega sveta in Parlamenta | 18 648 | 107 124 |
| Skupaj | 6 028 708 | 7 747 002 |

(EUR)

31. december 2009

31. december 2008

Tekoče obveznosti

548 543

540 605

Razne obveznosti v zvezi s plačami in zaposlenimi

425 994

427 175

Vnaprej vračunani stroški - institucije, ki niso institucije EU

4 161 463

5 918 135

Vnaprej vračunani stroški - institucije EU

874 060

753 963

Obveznosti do konsolidiranih subjektov EU, predvsem Evropskega sveta in Parlamenta

18 648

107 124

Skupaj

6 028 708

7 747 002

„Vnaprej vračunani stroški – institucije, ki niso institucije EU“ vključujejo vrednost neizkoriščenega dopusta ob koncu leta, ki se je znižala z 1 936 117 EUR za leto 2008 na 1 799 770 EUR za leto 2009.

4.   Pojasnila k izkazu poslovnega izida

4.1   „Sredstva, prenesena s Komisije na druge institucije“: znesek ustreza zahtevkom za sredstva, ki jih Sodišče vsak mesec predloži Komisiji, da si tako zagotovi sredstva na svojem bančnem računu.

4.2   „Prihodki iz upravnega poslovanja“: to postavko večinoma sestavljajo zneski, odšteti od plač članov in zaposlenih za davke in socialne prispevke.

4.3   „Drugi prihodki iz poslovanja“ izhajajo med drugim iz prodaje publikacij Urada za publikacije.

4.4   „Odhodki za zaposlene“ vključujejo plače članov, uradnikov, pogodbenih sodelavcev in začasnih uslužbencev. Prehodna nadomestila za nekdanje člane ter davki na pokojnine in prehodna nadomestila za člane so zdaj del postavke „Gibanje pokojnin“ (glej 4.9).

4.5   „Stroške v zvezi z osnovnimi sredstvi“ sestavlja amortizacija opredmetenih in neopredmetenih sredstev.

4.6   Najpomembnejše postavke „drugih upravnih odhodkov“:

| — | najem zgradb in s tem povezani stroški, |
| --- | --- |

—

najem zgradb in s tem povezani stroški,

| — | IT in telekomunikacije, |
| --- | --- |

—

IT in telekomunikacije,

| — | stroški za službena potovanja, |
| --- | --- |

—

stroški za službena potovanja,

| — | storitve čiščenja in varovanja. |
| --- | --- |

—

storitve čiščenja in varovanja.

4.7   „Finančni prihodki“ vsebujejo bančne obresti, zaslužene na tekočem računu Sodišča.

4.8   „Finančni izdatki“ so bančni stroški za vodenje tekočega računa Sodišča.

4.9   Postavka „Gibanje pokojnin“ vključuje vse odhodke v zvezi s pokojninami članov Sodišča, kar zajema pokojnine in prehodna nadomestila, izplačana med letom, ter prilagoditev obveznosti na koncu leta za vsa prihodnja plačila pokojnin.

Ker obveznosti za pokojnine zdaj vključujejo odhodke za prehodna nadomestila, bi morala biti med letom izplačana prehodna nadomestila prav tako del postavke „Gibanje pokojnin“. Razkritje v računovodskih izkazih za leto 2008 je bilo drugačno, ker so bili prehodni prejemki (1 095 429 EUR) in davki, odbiti od izplačil (– 382 779 EUR), prikazani kot „Odhodki za zaposlene“.

V skladu z računovodskim pravilom EK št. 14 in prikazom v spodnji tabeli je treba ta dva zneska prerazvrstiti, da se popravijo zneski za leto 2008 in zagotovijo ustrezni primerljivi podatki za leti 2008 in 2009. Ta prerazvrstitev ne vpliva na končni poslovni izid leta niti na bilanco stanja.

| (EUR) |
| --- |
| | Leto 2009 | Prenovljeni prikaz za leto 2008 | Računovodski izkazi za leto 2008 |
| Spremembe neto pokojninske obveznosti za člane | 4 130 466 | 10 665 938 | 10 665 938 |
| Plačane starostne pokojnine | 2 020 586 | 1 750 629 | 1 750 629 |
| Plačane družinske pokojnine | 356 249 | 346 908 | 346 908 |
| Plačana prehodna nadomestila | 542 642 | 1 095 429 | — |
| Plačane invalidske pokojnine | 57 977 | — | — |
| Vmesni seštevek pokojnin, plačanih med letom | 2 977 454 | 3 192 966 | 2 097 537 |
| Davki, odšteti od plačil | – 386 534 | – 382 779 | - |
| Skupno gibanje pokojnin | 6 721 386 | 13 476 125 | 12 763 475 |

(EUR)

Leto 2009

Prenovljeni prikaz za leto 2008

Računovodski izkazi za leto 2008

Spremembe neto pokojninske obveznosti za člane

4 130 466

10 665 938

10 665 938

Plačane starostne pokojnine

2 020 586

1 750 629

1 750 629

Plačane družinske pokojnine

356 249

346 908

346 908

Plačana prehodna nadomestila

542 642

1 095 429

—

Plačane invalidske pokojnine

57 977

—

—

Vmesni seštevek pokojnin, plačanih med letom

2 977 454

3 192 966

2 097 537

Davki, odšteti od plačil

– 386 534

– 382 779

-

Skupno gibanje pokojnin

6 721 386

13 476 125

12 763 475

5.   Zunajbilančne postavke

5.1   Pogojna sredstva

Dobavitelji so v skladu s pogodbenimi obveznostmi zagotovili naslednje bančne garancije:

| (EUR) |
| --- |
| | 31. december 2009 |
| Potovalna agencija | 100 000 |
| Prenova objekta K1 | 545 951 |
| Vodenje projekta izgradnje objekta K3 | 578 000 |
| Zakup voznega parka | 75 000 |
| Zavarovalnica | 1 361 |
| Telekomunikacije | 20 000 |
| Skupaj | 1 320 312 |

(EUR)

31. december 2009

Potovalna agencija

100 000

Prenova objekta K1

545 951

Vodenje projekta izgradnje objekta K3

578 000

Zakup voznega parka

75 000

Zavarovalnica

1 361

Telekomunikacije

20 000

Skupaj

1 320 312

5.2   Prevzete obveznosti, ki bodo financirane v prihodnosti

| (EUR) |
| --- |
| | 31. december 2009 |
| Poslovni najem zgradb | 11 683 829 |
| Poslovni najem sredstev IT, vozil in druge opreme | 1 001 910 |
| Vmesni seštevek | 12 685 739 |
| Obveznosti na podlagi odobritev, ki še niso bile porabljene – RAL („Restant à liquider“) - po odštevku vnaprej vračunanih stroškov za leto 2010 | 56 918 665 |
| Skupaj | 69 604 404 |

(EUR)

31. december 2009

Poslovni najem zgradb

11 683 829

Poslovni najem sredstev IT, vozil in druge opreme

1 001 910

Vmesni seštevek

12 685 739

Obveznosti na podlagi odobritev, ki še niso bile porabljene – RAL („Restant à liquider“) - po odštevku vnaprej vračunanih stroškov za leto 2010

56 918 665

Skupaj

69 604 404

RAL je element proračunskega računovodstva, ki predstavlja vrednost neporavnanih obveznosti. To je razlika med prevzetimi obveznostmi in plačili, ki je posledica časovnega zamika med prevzemom obveznosti in izvedbo ustreznega plačila.

Povišanje RAL v primerjavi s predhodnim letom je povzročila gradnja novega objekta K3.

5.3   Gradbeni projekti Sodišča

Sodišče se je leta 1988 vselilo v svojo glavno stavbo (objekt „K1“) in jo leta 1990 odkupilo skupaj z zemljiščem, na katerem stoji. Leta 1999 je Sodišče podpisalo okvirni sporazum z državo Luksemburg, s katerim je za 49 let (z možnostjo enega podaljšanja) dobilo pravico do uporabe drugega zemljišča za gradnjo prizidka (objekt „K2“) v zameno za plačilo 1 EUR. Za drugi prizidek, objekt K3, pa je bilo treba zaradi drugačnega dogovora za izvedbo projekta skleniti nov okvirni sporazum med državo Luksemburg in Sodiščem, ki je bil podpisan 22. februarja 2008.

Zemljišči za oba prizidka (K2 in K3) je država prodala Sodišču za simboličen 1 EUR. Če bi Sodišče želelo kdaj prepustiti en ali drug prizidek tretji strani, ki ni organ ali institucija Skupnosti, bo zemljišči vrnilo državi za simbolični 1 EUR, poleg tega pa ima država pravico, da odkupi zgradbo po ceni, ki jo določi neodvisni strokovnjak. Če se država odloči, da te pravice ne izkoristi, bo kupcem stavbe zagotovila pravico do uporabe zemljišča.

V Luksemburgu se uporabno dovoljenje za poslovne zgradbe izda za 15 let. Po tem roku jih je treba prenoviti zaradi uskladitve z veljavnimi zdravstvenimi, varnostnimi in okoljskimi standardi. Potrebna prenovitvena dela zaradi zdravja in varnosti pri delu na objektu K1 so bila izvedena v zadnjih 2 letih. Čeprav se lahko šteje, da so bila dela v glavnem zaključena, pa bodo uradno dokončno prevzeta leta 2010. Objekt K2 se je začel uporabljati novembra 2003, zato je uporabno dovoljenje („autorisation d'exploitation“) veljavno do leta 2018.

Gradbena dela na objektu K3 so se začela marca 2010. Prva tranša financiranja v višini 55 milijonov EUR je vključena v proračun za leto 2009. Del je bil porabljen leta 2009, razlika pa je vključena pod „Restant à liquider“ (glej točko 5.2). Ta razlika zajema pogodbe z gradbenimi podjetji, ki bodo podpisane leta 2010. Na podlagi razpisa za oddajo javnega naročila po odprtem postopku je Sodišče 15. junija 2009 podpisalo pogodbo za izvajanje storitev s konzorcijem, ki bo vodja projekta izgradnje objekta K3. Vodja projekta je med drugim odgovoren, da v imenu Sodišča zbere ponudbe in podpiše pogodbe z gradbenimi podjetji, nadzira izvedbo del in pred plačilom preveri račune. Potem ko pristojne službe Sodišča potrdijo račune in odobrijo njihovo plačilo, je vodja projekta odgovoren za plačilo gradbenim podjetjem. V skladu s prej omenjenim vodja projekta prevzame finančne obveznosti do gradbenih podjetij. Kot protiutež pogodba med Sodiščem in vodjo projekta Sodišče zavezuje, da ima v okviru razpoložljivih sredstev v proračunu dovolj sredstev za kritje obveznosti, ki jih ima vodja projekta do gradbenih podjetij. Da bi to zagotovilo, je Sodišče podpisalo fiduciarno pogodbo z lokalno banko in tako ima na voljo sredstva, ki mu jih je zagotovil proračunski organ. Fiduciarna pogodba obenem varuje finančne interese Unije.

5.4   Možna obveznost pri sporih

Je ni.

Informacije o proračunu za proračunsko leto 2009

A.   Izračun proračunskega rezultata

Proračunski rezultat za posamezno leto se izračuna na podlagi številčnih podatkov o izvrševanju proračuna. Poročilo o izvrševanju proračuna in finančnem poslovodenju za proračunsko leto 2009 je bilo objavljeno v Uradnem listu C120 z dne 7. maja 2010.

2009

| (EUR) |
| --- |
| Plačila odobrenih proračunskih sredstev | – 112 158 034 |
| Plačila prenesenih odobrenih proračunskih sredstev | –10 765 996 |
| Plačila odobrenih proračunskih sredstev v zvezi z namenskimi prejemki | –81 640 |
| Nalogi za izterjavo za tekoče leto, vnovčeni med letom | 18 395 817 |
| Nalogi za izterjavo za predhodna leta, vnovčeni med letom | 418 209 |
| Prilagoditev nalogov za izterjavo iz prejšnjih let | –99 |
| Odobrena sredstva za plačila, prenesena v naslednje leto | –61 670 191 |
| Odobrena proračunska sredstva, prenesena iz prejšnjih let | 12 300 284 |
| Prilagoditev v zvezi s prenosom namenskih prejemkov | 340 212 |
| Proračunski rezultat | – 153 221 438 |

(EUR)

Plačila odobrenih proračunskih sredstev

– 112 158 034

Plačila prenesenih odobrenih proračunskih sredstev

–10 765 996

Plačila odobrenih proračunskih sredstev v zvezi z namenskimi prejemki

–81 640

Nalogi za izterjavo za tekoče leto, vnovčeni med letom

18 395 817

Nalogi za izterjavo za predhodna leta, vnovčeni med letom

418 209

Prilagoditev nalogov za izterjavo iz prejšnjih let

–99

Odobrena sredstva za plačila, prenesena v naslednje leto

–61 670 191

Odobrena proračunska sredstva, prenesena iz prejšnjih let

12 300 284

Prilagoditev v zvezi s prenosom namenskih prejemkov

340 212

Proračunski rezultat

– 153 221 438

Prvotni proračun se v primerjavi s končnim ni niti povečal niti zmanjšal.

B.   Uskladitev poslovnega izida s proračunskim rezultatom

2009

| (EUR) |
| --- |
| Izkaz poslovnega izida za tekoče leto | –2 056 723 |
| Prilagoditve za postavke, vključene v poslovni, ne pa v proračunski rezultat | –83 729 389 |
| Razlika med vnaprej vračunanimi stroški ob koncu prejšnjega leta in ob koncu tekočega leta | 1 322 190 |
| Sredstva, prejeta od Komisije | – 104 484 524 |
| Razlika v neplačanih računih ob koncu leta | –1 755 403 |
| Amortizacija neopredmetenih in opredmetenih osnovnih sredstev | 3 393 154 |
| Razlika v rezervacijah | 7 371 386 |
| Razlika v znižanjih vrednosti | –1 790 |
| Nevnovčeni nalogi za izterjavo za tekoče leto | – 395 270 |
| Plačila prenesenih odobrenih proračunskih sredstev | 10 765 996 |
| Drugo | 326 |
| Tečajne razlike | 54 546 |
| Prilagoditve za postavke, vključene v proračunski, ne pa v poslovni rezultat | –67 435 326 |
| Pridobitve sredstev (plačane med letom) | –5 466 001 |
| Nalogi za izterjavo iz predhodnih let, vnovčeni med letom | 418 209 |
| Odobrena sredstva za plačila, prenesena v naslednje leto | –61 670 191 |
| Razveljavitev neporabljenih odobrenih sredstev za plačila, prenesenih iz prejšnjega leta | 1 534 289 |
| Prilagoditev v zvezi s prenesenimi namenskimi prejemki | 340 212 |
| Plačila pokojnin (ki so proračunska plačila iz rezervacij) | –2 590 920 |
| Drugo | – 924 |
| Proračunski rezultat | – 153 221 438 |

(EUR)

Izkaz poslovnega izida za tekoče leto

–2 056 723

Prilagoditve za postavke, vključene v poslovni, ne pa v proračunski rezultat

–83 729 389

Razlika med vnaprej vračunanimi stroški ob koncu prejšnjega leta in ob koncu tekočega leta

1 322 190

Sredstva, prejeta od Komisije

– 104 484 524

Razlika v neplačanih računih ob koncu leta

–1 755 403

Amortizacija neopredmetenih in opredmetenih osnovnih sredstev

3 393 154

Razlika v rezervacijah

7 371 386

Razlika v znižanjih vrednosti

–1 790

Nevnovčeni nalogi za izterjavo za tekoče leto

– 395 270

Plačila prenesenih odobrenih proračunskih sredstev

10 765 996

Drugo

326

Tečajne razlike

54 546

Prilagoditve za postavke, vključene v proračunski, ne pa v poslovni rezultat

–67 435 326

Pridobitve sredstev (plačane med letom)

–5 466 001

Nalogi za izterjavo iz predhodnih let, vnovčeni med letom

418 209

Odobrena sredstva za plačila, prenesena v naslednje leto

–61 670 191

Razveljavitev neporabljenih odobrenih sredstev za plačila, prenesenih iz prejšnjega leta

1 534 289

Prilagoditev v zvezi s prenesenimi namenskimi prejemki

340 212

Plačila pokojnin (ki so proračunska plačila iz rezervacij)

–2 590 920

Drugo

– 924

Proračunski rezultat

– 153 221 438

Neodvisno poročilo o zagotovilu

Vodstvu Evropskega računskega sodišča

Preučili smo, ali so bili finančni viri, ki jih je Evropska komisija dodelila Evropskemu računskemu sodišču (v nadaljnjem besedilu: Sodišče), uporabljeni za načrtovane namene in ali kontrolni postopki, ki so jih vzpostavili odredbodajalci, dajejo potrebna zagotovila o skladnosti finančnih operacij z veljavnimi pravili in predpisi za finančne vire, zagotovljene in porabljene od 1. januarja 2009 do 31. decembra 2009.

Za vodenje knjig in evidenc ter za vzpostavitev in vzdrževanje ustreznih kontrol je odgovorno vodstvo Sodišča. Mi smo odgovorni za izdajo mnenja na podlagi preverjanja, ki ga opravimo.

Preverjanje smo opravili v skladu z mednarodnim standardom za posle dajanja zagotovil „Posli dajanja zagotovil, razen revizij ali preiskav računovodskih informacij iz preteklosti“ (MSZ 3000), ki jih je sprejela „Commission de Surveillance du Secteur Financier“. Po zahtevah tega standarda moramo svoje preverjanje načrtovati in izvesti tako, da pridobimo razumno zagotovilo o tem, da bo napačna uporaba virov, ki pomembno vpliva na računovodske knjige Sodišča, odkrita. Naše delo je zajemalo predvsem preverjanje na podlagi preizkušanja podatkov in vzorca, pri čemer dokazi potrjujejo, da:

| — | so bili Sodišču dodeljeni viri porabljeni za namene, za katere so bili načrtovani; |
| --- | --- |

—

so bili Sodišču dodeljeni viri porabljeni za namene, za katere so bili načrtovani;

| — | vzpostavljeni kontrolni postopki dajejo potrebna jamstva, ki zagotavljajo skladnost finančnih operacij z veljavnimi pravili in predpisi. |
| --- | --- |

—

vzpostavljeni kontrolni postopki dajejo potrebna jamstva, ki zagotavljajo skladnost finančnih operacij z veljavnimi pravili in predpisi.

Pri svojem preverjanju smo kot merila uporabili naslednja pravila in predpise:

| — | Uredba Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 z dne 25. junija 2002 o finančni uredbi, ki se uporablja za splošni proračun (v nadaljnjem besedilu „proračun“) Evropskih skupnosti (v nadaljnjem besedilu „finančna uredba“); |
| --- | --- |

—

Uredba Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 z dne 25. junija 2002 o finančni uredbi, ki se uporablja za splošni proračun (v nadaljnjem besedilu „proračun“) Evropskih skupnosti (v nadaljnjem besedilu „finančna uredba“);

| — | Uredba Komisije (ES, Euratom) št. 2342/2002 z dne 23. decembra 2002 o določitvi podrobnih pravil za izvajanje Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 z dne 25. junija 2002 o finančni uredbi, ki se uporablja za splošni proračun Evropskih skupnosti (v nadaljnjem besedilu: „izvedbena pravila“); |
| --- | --- |

—

Uredba Komisije (ES, Euratom) št. 2342/2002 z dne 23. decembra 2002 o določitvi podrobnih pravil za izvajanje Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 z dne 25. junija 2002 o finančni uredbi, ki se uporablja za splošni proračun Evropskih skupnosti (v nadaljnjem besedilu: „izvedbena pravila“);

| — | Sklep Evropskega računskega sodišča št. 36/2007 o notranjih pravilih za izvrševanje njegovega proračuna, sprejet 12. in 19. julija 2007. Te določbe so del postopkov, določenih v Pogodbah, ali sporazumov, sklenjenih na podlagi Pogodb, ki se nanašajo na operativni proces, povezan z izvrševanjem proračuna. |
| --- | --- |

—

Sklep Evropskega računskega sodišča št. 36/2007 o notranjih pravilih za izvrševanje njegovega proračuna, sprejet 12. in 19. julija 2007. Te določbe so del postopkov, določenih v Pogodbah, ali sporazumov, sklenjenih na podlagi Pogodb, ki se nanašajo na operativni proces, povezan z izvrševanjem proračuna.

Kot merila so bila uporabljena predvsem naslednja notranja pravila:

| — | člen 7 — Podpisi — „Vse strani, ki sodelujejo pri pripravi, kontroliranju in evidentiranju operacij za določanje in izterjavo prihodkov ali za prevzemanje obveznosti in izvrševanje plačil, svoje sodelovanje potrdijo s podpisom in datumom.“ |
| --- | --- |

—

člen 7 — Podpisi — „Vse strani, ki sodelujejo pri pripravi, kontroliranju in evidentiranju operacij za določanje in izterjavo prihodkov ali za prevzemanje obveznosti in izvrševanje plačil, svoje sodelovanje potrdijo s podpisom in datumom.“

| — | člen 9 — Gradbeni projekti — „Preden Sodišče odobri sprejetje kakršnih koli pogodbenih obveznosti za takšen projekt, odgovorna služba predloži pojasnjevalni dokument, v katerem utemelji združljivost projekta s finančnim okvirom.“ |
| --- | --- |

—

člen 9 — Gradbeni projekti — „Preden Sodišče odobri sprejetje kakršnih koli pogodbenih obveznosti za takšen projekt, odgovorna služba predloži pojasnjevalni dokument, v katerem utemelji združljivost projekta s finančnim okvirom.“

| — | člen 16 — Izvrševanje plačil — „Računovodja izvrši plačilne naloge, opredeljene v členu 80 finančne uredbe, potem ko je preveril obvezne podatke, opisane v členih 103(1) in 104 izvedbenih pravil.“ |
| --- | --- |

—

člen 16 — Izvrševanje plačil — „Računovodja izvrši plačilne naloge, opredeljene v členu 80 finančne uredbe, potem ko je preveril obvezne podatke, opisane v členih 103(1) in 104 izvedbenih pravil.“

| — | člen 23.1 — Prenos proračunskih sredstev med postavkami — „V skladu s členom 21 finančne uredbe se proračunska sredstva določijo za posebne namene po naslovih in poglavjih, poglavja se naprej delijo na člene in postavke.“ |
| --- | --- |

—

člen 23.1 — Prenos proračunskih sredstev med postavkami — „V skladu s členom 21 finančne uredbe se proračunska sredstva določijo za posebne namene po naslovih in poglavjih, poglavja se naprej delijo na člene in postavke.“

| — | člen 23.2 — Prenos proračunskih sredstev med postavkami — „Pri vseh zahtevkih za prenos se pojasni, zakaj proračunska sredstva niso zadostna. Zahtevek za prenos podpiše odgovorni direktor.“ |
| --- | --- |

—

člen 23.2 — Prenos proračunskih sredstev med postavkami — „Pri vseh zahtevkih za prenos se pojasni, zakaj proračunska sredstva niso zadostna. Zahtevek za prenos podpiše odgovorni direktor.“

| — | člen 24 — Prenos proračunskih sredstev v naslednje leto — „Odgovorni odredbodajalec pripravi seznam, v katerem je prikazano razpoložljivo stanje obveznosti; to stanje se v proračunskih računovodskih izkazih popravi ob upoštevanju proračunskih sredstev, ki bodo razveljavljena, in izkazuje proračunska sredstva, ki bodo prenesena v naslednje leto.“ |
| --- | --- |

—

člen 24 — Prenos proračunskih sredstev v naslednje leto — „Odgovorni odredbodajalec pripravi seznam, v katerem je prikazano razpoložljivo stanje obveznosti; to stanje se v proračunskih računovodskih izkazih popravi ob upoštevanju proračunskih sredstev, ki bodo razveljavljena, in izkazuje proračunska sredstva, ki bodo prenesena v naslednje leto.“

| — | člen 26 — Inventar lastnine — „Inventar opredmetenih sredstev se vodi v podatkovni zbirki.“ |
| --- | --- |

—

člen 26 — Inventar lastnine — „Inventar opredmetenih sredstev se vodi v podatkovni zbirki.“

| — | člen 27 — Minimalni postopki upravljanja in notranje kontrole — „Odredbodajalci pripravijo postopke upravljanja in notranje kontrole v skladu z minimalnimi standardi notranje kontrole, ki jih sprejme Sodišče. Vsako proračunsko operacijo obravnava (...) oseba, ki je odgovorna za predhodno preverjanje. (...) Če oseba, ki je odgovorna za predhodno preverjanje, ugotovi, da zadevna operacija izpolnjuje zahteve iz člena 47(3) izvedbenih pravil, jo potrdi in to potrditev dokumentira.“ |
| --- | --- |

—

člen 27 — Minimalni postopki upravljanja in notranje kontrole — „Odredbodajalci pripravijo postopke upravljanja in notranje kontrole v skladu z minimalnimi standardi notranje kontrole, ki jih sprejme Sodišče. Vsako proračunsko operacijo obravnava (...) oseba, ki je odgovorna za predhodno preverjanje. (...) Če oseba, ki je odgovorna za predhodno preverjanje, ugotovi, da zadevna operacija izpolnjuje zahteve iz člena 47(3) izvedbenih pravil, jo potrdi in to potrditev dokumentira.“

Menimo, da je naše preverjanje razumna podlaga za naše mnenje.

Pri svojem delu, opisanem v tem poročilu, nismo opazili ničesar, zaradi česar bi menili, da v vseh pomembnih vidikih in na podlagi zgoraj opisanih meril:

| (a) | Sodišču dodeljeni viri niso bili porabljeni za namene, za katere so bili načrtovani, in da |
| --- | --- |

(a)

Sodišču dodeljeni viri niso bili porabljeni za namene, za katere so bili načrtovani, in da

| (b) | vzpostavljeni kontrolni postopki ne dajejo potrebnih jamstev, ki zagotavljajo skladnost finančnih operacij z veljavnimi pravili in predpisi. |
| --- | --- |

(b)

vzpostavljeni kontrolni postopki ne dajejo potrebnih jamstev, ki zagotavljajo skladnost finančnih operacij z veljavnimi pravili in predpisi.

Naše poročilo služi izključno namenu, predstavljenem v prvem odstavku, in vam v informacijo ter se ne sme uporabiti za noben drug namen niti posredovati drugim strankam, razen zaradi objave v Uradnem listu Evropskih skupnosti.

Luxembourg, 29. junija 2010

PricewaterhouseCoopers SARL,

ki jih zastopa

Marianne WEYDERT

---