# Europos Sąjungos C 279/2010

| | ISSN 1725-521X
  doi:10.3000/1725521X.C_2010.279.lit |
| --- | --- |
| Europos Sąjungos
  oficialusis leidinys | C 279 |
| | |
| Leidimas lietuvių kalba | Informacija ir prane_imai | 53 tomas2010m. spalio 15d. |

ISSN 1725-521X

doi:10.3000/1725521X.C_2010.279.lit

Europos Sąjungos

oficialusis leidinys

C 279

Leidimas lietuvių kalba

Informacija ir prane_imai

53 tomas2010m. spalio 15d.

---

| Prane_imo Nr. | Turinys | Puslapis |
| --- | --- | --- |
| | IV   Pranešimai |
| | EUROPOS SĄJUNGOS INSTITUCIJŲ, ĮSTAIGŲ IR ORGANŲ PRANEŠIMAI |
| | Audito Rūmai |
| 2010/C 279/01 | Išorės auditoriaus ataskaita dėl Audito Rūmų 2009 finansinių metų finansinių ataskaitų | 1 |

Prane_imo Nr.

Turinys

Puslapis

IV   Pranešimai

EUROPOS SĄJUNGOS INSTITUCIJŲ, ĮSTAIGŲ IR ORGANŲ PRANEŠIMAI

Audito Rūmai

2010/C 279/01

Išorės auditoriaus ataskaita dėl Audito Rūmų 2009 finansinių metų finansinių ataskaitų

1

| LT | |
| --- | --- |

LT

---

IV Pranešimai

EUROPOS SĄJUNGOS INSTITUCIJŲ, ĮSTAIGŲ IR ORGANŲ PRANEŠIMAI

Audito Rūmai

| 15.10.2010 | LT | Europos Sąjungos oficialusis leidinys | C 279/1 |
| --- | --- | --- | --- |

15.10.2010

LT

Europos Sąjungos oficialusis leidinys

C 279/1

---

IŠORĖS AUDITORIAUS ATASKAITA DĖL AUDITO RŪMŲ 2009 FINANSINIŲ METŲ FINANSINIŲ ATASKAITŲ

(2010/C 279/01)

PASTABA SKAITYTOJAMS

Nepažeidžiant Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo 287 straipsnio nuostatų, įpareigojančių Europos Audito Rūmus vykdyti visų Sąjungos pajamų ir išlaidų auditą, taip pat šios Sutarties 319 straipsnio nuostatų, reglamentuojančių biudžeto įvykdymo patvirtinimą, Audito Rūmų įplaukų ir išlaidų sąskaitas nuo 1987 finansinių metų pabaigos kasmet audituoja nepriklausomas auditorius.

Išorės auditoriaus ataskaitos dėl Audito Rūmų 1987–1991 finansinių metų finansinės atskaitomybės buvo teikiamos tik Europos Parlamento biudžeto kontrolės komiteto pirmininkui.

Vadovaujantis Europos Audito Rūmų narių nutarimu, priimtu 1993 m. liepos 8 d., nepriklausomo auditoriaus ataskaitos, pradedant jo 1992 finansinių metų ataskaita, skelbiamos Europos Sąjungos oficialiajame leidinyje.

Audito Rūmų vardu

Eduardo RUIZ GARCÍA

Europos Audito Rūmų generalinis sekretorius

---

2009 M. GRUODŽIO 31 D. PASIBAIGUSIŲ METŲ FINANSINĖ ATSKAITOMYBĖ

TURINYS

METINĖS FINANSINĖS ATASKAITOS

Nepriklausomo auditoriaus ataskaita

2009 m. gruodžio 31 d. balansas

2009 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų ekonominiai rezultatai

2009 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų pinigų srautų ataskaita

2009 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų nuosavo kapitalo pokyčių ataskaita

Apskaitos metodai ir pastabos dėl finansinės atskaitomybės

| 1. | Bendros pastabos |
| --- | --- |

1.

Bendros pastabos

| 2. | Svarbūs apskaitos metodai ir finansinės atskaitomybės pateikimas |
| --- | --- |

2.

Svarbūs apskaitos metodai ir finansinės atskaitomybės pateikimas

| 3. | Prie balanso pridedamos pastabos |
| --- | --- |

3.

Prie balanso pridedamos pastabos

| 4. | Pastabos prie ekonominių rezultatų ataskaitos |
| --- | --- |

4.

Pastabos prie ekonominių rezultatų ataskaitos

| 5. | Nebalansiniai straipsniai |
| --- | --- |

5.

Nebalansiniai straipsniai

Informacija apie 2009 finansinių metų biudžetą

Nepriklausomo patikinimo ataskaita

Nepriklausomo auditoriaus ataskaita

Europos Audito Rūmų vadovybei

Mes išauditavome prie šio rašto pridedamus Europos Audito Rūmų finansinės atskaitomybės dokumentus, kurie apima 2009 m. gruodžio 31 d. balansą, tą dieną pasibaigusių finansinių metų ekonominių rezultatų ataskaitą, nuosavo kapitalo pokyčių ataskaitą, pinigų srautų ataskaitą bei svarbių apskaitos metodų santrauką ir kitas aiškinamąsias pastabas, ir kurie prasideda ketvirtu ir baigiasi 14 puslapiu.

Vadovybės atsakomybė už finansinės atskaitomybės dokumentus

Europos Audito Rūmų vadovybė yra atsakinga už šių finansinės atskaitomybės dokumentų parengimą ir teisingą pateikimą pagal 2002 m. birželio 25 d. Tarybos reglamentą (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002, 2002 m. gruodžio 23 d. Komisijos reglamentą (EB, Euratomas) Nr. 2342/2002, nustatantį išsamias minėto Tarybos reglamento įgyvendinimo taisykles, ir Europos Audito Rūmų apskaitos taisykles. Vadovybė privalo: sukurti, įdiegti ir prižiūrėti vidaus kontrolės sistemą, susijusią su finansinės atskaitomybės, kurioje nebūtų reikšmingų netikslumų, nesvarbu, ar jų priežastis yra sukčiavimas ar klaidos, parengimu ir teisingu pateikimu, parinkti ir pritaikyti tinkamus apskaitos metodus bei atlikti aplinkybes atitinkančius apskaitinius įvertinimus.

Auditoriaus atsakomybė

Mūsų pareiga – remiantis mūsų atliktu auditu pareikšti nuomonę apie šią finansinę atskaitomybę. Auditą atlikome pagal tarptautinius audito standartus, kuriuos patvirtino Finansų sektoriaus priežiūros komisija (Commission de Surveillance du Secteur Financier). . Pagal šiuos standartus mes privalome laikytis etikos reikalavimų ir planuoti bei atlikti auditą taip, kad galėtume gauti pakankamą patikinimą, kad finansinėje atskaitomybėje nėra reikšmingų klaidų.

Audito metu atliekamos procedūros, kurios leidžia surinkti finansinėje atskaitomybėje pateiktas sumas ir kitą informaciją patvirtinančius audito įrodymus. Šias procedūras savo nuožiūra parenka auditorius, kuris taip pat įvertina reikšmingų netikslumų finansinėje atskaitomybėje riziką, nesvarbu, ar šių netikslumų priežastis būtų sukčiavimas, ar klaidos. Atlikdamas šiuos rizikos įvertinimus auditorius išnagrinėja vidaus kontrolės sistemą, susijusią su subjekto finansinės atskaitomybės parengimu ir teisingu pateikimu, tam, kad nustatytų pagal aplinkybes tinkamas audito procedūras, o ne tam, kad pateiktų nuomonę dėl subjekto vidaus kontrolės veiksmingumo.

Audito metu taip pat įvertinamas taikomų apskaitos metodų tinkamumas ir Europos Audito Rūmų vadovybės atliktų apskaitinių įvertinimų pagrįstumas, taip pat yra įvertinamas visų finansinės atskaitomybės dokumentų pateikimas.

Esame įsitikinę, kad savo audito nuomonei pagrįsti surinkome pakankamus ir tinkamus audito įrodymus.

Nuomonė

Mūsų nuomone, šie finansinės atskaitomybės dokumentai, atsižvelgiant į 2002 m. birželio 25 d. Tarybos reglamentą (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002, 2002 m. gruodžio 23 d. Komisijos reglamentą (EB, Euratomas) Nr. 2342/2002, nustatantį išsamias minėto Tarybos reglamento įgyvendinimo taisykles, ir Europos Audito Rūmų apskaitos taisykles, tikrai ir teisingai atspindi Europos Audito Rūmų finansinę būklę 2009 m. gruodžio 31 d., taip pat tą dieną pasibaigusių finansinių metų finansinius rezultatus ir pinigų srautus.

Liuksemburgas, 2010 m. birželio 29 d.

PricewaterhouseCoopers SARL,

kuriai atstovauja

Marianne WEYDERT

2009 m. gruodžio 31 d. balansas

8–15 puslapiuose pridėtos pastabos yra sudėtinė šios finansinės atskaitomybės dalis.

| (eurais) |
| --- |
| Turtas | Pastaba | 2009 m. gruodžio 31 d. | 2008 m. gruodžio 31 d. |
| Ilgalaikis nematerialus turtas | 3.1. | 401 216 | 417 792 |
| Ilgalaikis materialus turtas | 3.2. | 36 554 342 | 35 080 585 |
| Ilgalaikės gautinos sumos | | 525 | 525 |
| Visas ilgalaikis turtas | | 36 956 083 | 35 498 902 |
| Trumpalaikės gautinos sumos | 3.3. | 965 208 | 1 455 781 |
| Grynieji pinigai ir jų ekvivalentai | 3.4. | 1 527 466 | 1 488 625 |
| Visas trumpalaikis turtas | | 2 492 674 | 2 944 406 |
| Visas turtas | | 39 448 757 | 38 443 308 |

(eurais)

Turtas

Pastaba

2009 m. gruodžio 31 d.

2008 m. gruodžio 31 d.

Ilgalaikis nematerialus turtas

3.1.

401 216

417 792

Ilgalaikis materialus turtas

3.2.

36 554 342

35 080 585

Ilgalaikės gautinos sumos

525

525

Visas ilgalaikis turtas

36 956 083

35 498 902

Trumpalaikės gautinos sumos

3.3.

965 208

1 455 781

Grynieji pinigai ir jų ekvivalentai

3.4.

1 527 466

1 488 625

Visas trumpalaikis turtas

2 492 674

2 944 406

Visas turtas

39 448 757

38 443 308

| (eurais) |
| --- |
| Įsipareigojimai | Pastaba | 2009 m. gruodžio 31 d. | 2008 m. gruodžio 31 d. |
| Kapitalas | | –24 068 815 | –22 012 092 |
| Sukauptas deficitas | | –22 012 092 | –13 098 711 |
| Finansinių metų ekonominis rezultatas: pelnas+/nuostolis- | | –2 056 723 | –8 913 381 |
| Išmokos darbuotojams | 3.5. | 56 663 864 | 52 533 398 |
| Kiti ilgalaikiai įsipareigojimai | 3.6. | 175 000 | 175 000 |
| Visi ilgalaikiai įsipareigojimai | | 56 838 864 | 52 708 398 |
| Atidėjimai rizikai ir mokėjimams | 3.7. | 650 000 | — |
| Mokėtinos sąskaitos | 3.8. | 6 028 708 | 7 747 002 |
| Visi trumpalaikiai įsipareigojimai | | 6 678 708 | 7 747 002 |
| Visi įsipareigojimai | | 39 448 757 | 38 443 308 |

(eurais)

Įsipareigojimai

Pastaba

2009 m. gruodžio 31 d.

2008 m. gruodžio 31 d.

Kapitalas

–24 068 815

–22 012 092

Sukauptas deficitas

–22 012 092

–13 098 711

Finansinių metų ekonominis rezultatas: pelnas+/nuostolis-

–2 056 723

–8 913 381

Išmokos darbuotojams

3.5.

56 663 864

52 533 398

Kiti ilgalaikiai įsipareigojimai

3.6.

175 000

175 000

Visi ilgalaikiai įsipareigojimai

56 838 864

52 708 398

Atidėjimai rizikai ir mokėjimams

3.7.

650 000

—

Mokėtinos sąskaitos

3.8.

6 028 708

7 747 002

Visi trumpalaikiai įsipareigojimai

6 678 708

7 747 002

Visi įsipareigojimai

39 448 757

38 443 308

2009 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų ekonominių rezultatų lentelė

| (eurais) |
| --- |
| | Pastaba | 2009 | 2008 |
| Komisijos kitoms institucijoms pervestos lėšos | 4.1. | 104 484 524 | 97 366 264 |
| Pajamos iš administracinės veiklos | 4.2. | 18 622 118 | 17 487 342 |
| Pajamos iš kitos veiklos | 4.3. | 164 861 | 143 541 |
| Visos veiklos pajamos | | 123 271 503 | 114 997 147 |
| Išlaidos darbuotojams | 4.4. | –92 264 980 | –88 155 879 (1) |
| Su ilgalaikiu turtu susijusios išlaidos | 3.1.-3,2. & 4.5. | –3 393 154 | –3 307 315 |
| Kitos administracinės išlaidos | 4.6. | –22 890 737 | –19 074 703 |
| Pagrindinės veiklos išlaidos | | – 102 110 | –74 871 |
| Visos veiklos išlaidos | | – 118 650 981 | – 110 612 768 |
| Pagrindinės veiklos perviršis/(trūkumas) | | 4 620 522 | 4 384 379 |
| Finansinės pajamos | 4.7. | 59 266 | 193 432 |
| Finansinės išlaidos | 4.8. | –15 125 | –15 067 |
| Pensijų pokyčiai (- išlaidos, + pajamos) | 3.5. & 4.9. | –6 721 386 | –13 476 125 (1) |
| Nepagrindinės veiklos perviršis/(trūkumas) | | –6 677 245 | –13 297 760 |
| Metų ekonominis rezultatas | | –2 056 723 | –8 913 381 |
| 8–15 puslapiuose pridėtos pastabos yra sudėtinė šios finansinės atskaitomybės dalis. |

(eurais)

Pastaba

2009

2008

Komisijos kitoms institucijoms pervestos lėšos

4.1.

104 484 524

97 366 264

Pajamos iš administracinės veiklos

4.2.

18 622 118

17 487 342

Pajamos iš kitos veiklos

4.3.

164 861

143 541

Visos veiklos pajamos

123 271 503

114 997 147

Išlaidos darbuotojams

4.4.

–92 264 980

–88 155 879 (1)

Su ilgalaikiu turtu susijusios išlaidos

3.1.-3,2. & 4.5.

–3 393 154

–3 307 315

Kitos administracinės išlaidos

4.6.

–22 890 737

–19 074 703

Pagrindinės veiklos išlaidos

– 102 110

–74 871

Visos veiklos išlaidos

– 118 650 981

– 110 612 768

Pagrindinės veiklos perviršis/(trūkumas)

4 620 522

4 384 379

Finansinės pajamos

4.7.

59 266

193 432

Finansinės išlaidos

4.8.

–15 125

–15 067

Pensijų pokyčiai (- išlaidos, + pajamos)

3.5. & 4.9.

–6 721 386

–13 476 125 (1)

Nepagrindinės veiklos perviršis/(trūkumas)

–6 677 245

–13 297 760

Metų ekonominis rezultatas

–2 056 723

–8 913 381

8–15 puslapiuose pridėtos pastabos yra sudėtinė šios finansinės atskaitomybės dalis.

2009 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų pinigų srautų ataskaita

| (eurais) |
| --- |
| | 2009 | 2008 |
| Metų ekonominis rezultatas | –2 056 723 | –8 913 381 |
| Pagrindinė veikla. Korekcijos |
| Amortizacija (ilgalaikis nematerialus turtas) | 184 798 | 131 022 |
| Nusidėvėjimas (ilgalaikis materialus turtas) | 3 206 079 | 2 073 498 |
| Atidėjimų rizikai ir mokėjimams padidėjimas (sumažėjimas) | 650 000 | — |
| Abejotinų skolų vertės sumažinimo padidėjimas (sumažėjimas) | –1 790 | 1 790 |
| Ilgalaikių gautinų sumų padidėjimas (sumažėjimas) | — | 25 |
| Trumpalaikių gautinų sumų padidėjimas (sumažėjimas) | 492 568 | 219 123 |
| Su EB subjektais susijusių gautinų sumų padidėjimas (sumažėjimas) | – 205 | 3 078 |
| Kitų ilgalaikių įsipareigojimų padidėjimas (sumažėjimas) | — | — |
| Mokėtinų sąskaitų padidėjimas (sumažėjimas) | –1 629 818 | – 545 311 |
| Su EB subjektais susijusių įsipareigojimų padidėjimas (sumažėjimas) | –88 476 | 49 834 |
| Pagrindinės veiklos grynasis pinigų srautas | 756 433 | –6 980 322 |
| Investicinės veiklos pinigų srautai |
| Ilgalaikio materialaus ir nematerialaus turto pirkimas (-) | –4 850 333 | –5 439 210 |
| Įplaukos iš ilgalaikio materialaus ir nematerialaus turto (+) | — | 1 228 068 |
| Pelnas (nuostoliai) pardavus nekilnojamąjį turtą, įrangą ir įrenginius | 2 275 | 1 360 |
| Investicinės veiklos grynasis pinigų srautas | –4 848 058 | –4 209 782 |
| Išmokų darbuotojams padidėjimas (sumažėjimas) | 4 130 466 | 10 665 938 |
| Grynasis pinigų ir pinigų ekvivalentų padidėjimas (sumažėjimas) | 38 841 | – 524 166 |
| Pinigai ir pinigų ekvivalentai laikotarpio pradžioje | 1 488 625 | 2 012 791 |
| Pinigai ir pinigų ekvivalentai laikotarpio pabaigoje | 1 527 466 | 1 488 625 |
| 8–15 puslapiuose pridėtos pastabos yra sudėtinė šios finansinės atskaitomybės dalis. |

(eurais)

2009

2008

Metų ekonominis rezultatas

–2 056 723

–8 913 381

Pagrindinė veikla. Korekcijos

Amortizacija (ilgalaikis nematerialus turtas)

184 798

131 022

Nusidėvėjimas (ilgalaikis materialus turtas)

3 206 079

2 073 498

Atidėjimų rizikai ir mokėjimams padidėjimas (sumažėjimas)

650 000

—

Abejotinų skolų vertės sumažinimo padidėjimas (sumažėjimas)

–1 790

1 790

Ilgalaikių gautinų sumų padidėjimas (sumažėjimas)

—

25

Trumpalaikių gautinų sumų padidėjimas (sumažėjimas)

492 568

219 123

Su EB subjektais susijusių gautinų sumų padidėjimas (sumažėjimas)

– 205

3 078

Kitų ilgalaikių įsipareigojimų padidėjimas (sumažėjimas)

—

—

Mokėtinų sąskaitų padidėjimas (sumažėjimas)

–1 629 818

– 545 311

Su EB subjektais susijusių įsipareigojimų padidėjimas (sumažėjimas)

–88 476

49 834

Pagrindinės veiklos grynasis pinigų srautas

756 433

–6 980 322

Investicinės veiklos pinigų srautai

Ilgalaikio materialaus ir nematerialaus turto pirkimas (-)

–4 850 333

–5 439 210

Įplaukos iš ilgalaikio materialaus ir nematerialaus turto (+)

—

1 228 068

Pelnas (nuostoliai) pardavus nekilnojamąjį turtą, įrangą ir įrenginius

2 275

1 360

Investicinės veiklos grynasis pinigų srautas

–4 848 058

–4 209 782

Išmokų darbuotojams padidėjimas (sumažėjimas)

4 130 466

10 665 938

Grynasis pinigų ir pinigų ekvivalentų padidėjimas (sumažėjimas)

38 841

– 524 166

Pinigai ir pinigų ekvivalentai laikotarpio pradžioje

1 488 625

2 012 791

Pinigai ir pinigų ekvivalentai laikotarpio pabaigoje

1 527 466

1 488 625

8–15 puslapiuose pridėtos pastabos yra sudėtinė šios finansinės atskaitomybės dalis.

2009 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų nuosavo kapitalo pokyčių ataskaita

| (eurais) |
| --- |
| Kapitalas | Sukauptas deficitas | Metų ekonominis rezultatas | Kapitalas (iš viso) |
| Likutis 2008 m. gruodžio 31 d. | –13 098 711 | –8 913 381 | –22 012 092 |
| Praėjusių metų ekonominio rezultato asignavimai | –8 913 381 | 8 913 381 | — |
| Metų ekonominis rezultatas | | –2 056 723 | –2 056 723 |
| Likutis 2009 m. gruodžio 31 d. | –22 012 092 | –2 056 723 | –24 068 815 |
| 8–15 puslapiuose pridėtos pastabos yra sudėtinė šios finansinės atskaitomybės dalis. |

(eurais)

Kapitalas

Sukauptas deficitas

Metų ekonominis rezultatas

Kapitalas (iš viso)

Likutis 2008 m. gruodžio 31 d.

–13 098 711

–8 913 381

–22 012 092

Praėjusių metų ekonominio rezultato asignavimai

–8 913 381

8 913 381

—

Metų ekonominis rezultatas

–2 056 723

–2 056 723

Likutis 2009 m. gruodžio 31 d.

–22 012 092

–2 056 723

–24 068 815

8–15 puslapiuose pridėtos pastabos yra sudėtinė šios finansinės atskaitomybės dalis.

---

(1)  Praėjusių metų skaičių pertvarkymas pagal EB 14 apskaitos taisyklę:

kaip paaiškinta Ekonominių rezultatų ataskaitos 4.9 pastaboje, 2008 m. grynoji 712 650 eurų suma iš „išlaidų darbuotojams“ yra perkvalifikuota į „Pensijų pokyčius“, kad būtų užtikrinta tinkama palyginama informacija tarp 2008 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų ir 2009 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų. Šis perkvalifikavimas nepaveikia metų galutinių ekonominių rezultatų ir balanso.

8–15 puslapiuose pridėtos pastabos yra sudėtinė šios finansinės atskaitomybės dalis.

Apskaitos metodai ir pastabos dėl finansinės atskaitomybės

1.   Bendros pastabos

Europos Audito Rūmai (toliau – Audito Rūmai) įsteigti 1975 m. liepos 22 d., pasirašius Briuselio sutartį ir, kaip Sąjungos išorės audito įstaiga, savo veiklą pradėjo 1977 m. spalio mėn. Jų būstinė yra Liuksemburge.

Europos Audito Rūmų misija

Audito Rūmai yra ES institucija, pagal Sutartį įsteigta tam, kad vykdytų ES finansų auditą. Kaip ES išorės auditorius, Audito Rūmai padeda gerinti ES finansų valdymą ir atlieka nepriklausomo Europos Sąjungos piliečių finansinių interesų sergėtojo vaidmenį.

Audito Rūmai teikia audito paslaugas ir tai darydami įvertina, kaip yra surenkamos ir išleidžiamos ES lėšos. Jie tikrina, ar finansinės operacijos buvo tinkamai užregistruotos ir atskleistos, ar jos buvo teisėtai ir tvarkingai vykdomos ir valdomos, siekiant ekonomiškumo, efektyvumo ir rezultatyvumo. Savo auditų rezultatus Audito Rūmai pateikia aiškiose, aktualiose ir objektyviose ataskaitose. Jie taip pat pateikia savo nuomonę finansų valdymo klausimais.

Audito Rūmai skatina atskaitomybę ir skaidrumą bei padeda Europos Parlamentui ir Tarybai prižiūrėti ES biudžeto vykdymą, ypač per biudžeto įvykdymo tvirtinimo procedūrą. Audito Rūmai įsipareigoja būti efektyvi, viešojo audito ir administravimo tobulinimo srityje pirmaujanti organizacija.

Audito Rūmų finansiniai metai skaičiuojami nuo sausio 1 d. iki gruodžio 31 d.

2.   Svarbūs apskaitos metodai ir finansinės atskaitomybės pateikimas

2.1   Pateikimo pagrindas

Audito Rūmų finansinės ataskaitos rengiamos remiantis 2002 m. birželio 25 d. Tarybos reglamentu (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 dėl Europos Bendrijų bendrajam biudžetui taikomo finansinio reglamento ir 2002 m. gruodžio 23 d. Komisijos reglamentu (EB, Euratomas) Nr. 2342/2002, nustatančiu išsamias minėto Tarybos finansinio reglamento įgyvendinimo taisykles.

Finansinė atskaitomybė rengiama remiantis Europos Sąjungos apskaitos taisyklėmis (EB apskaitos taisyklės), kurios yra pagrįstos Tarptautiniais viešojo sektoriaus apskaitos standartais (TVSAS). Šias apskaitos taisykles, pasikonsultavęs su kitomis institucijomis, patvirtino Komisijos apskaitos pareigūnas.

2.2   Užsienio valiutų likučių ir operacijų įvertinimas

Operacijos užsienio valiuta yra perskaičiuojamos į eurus, pagal operacijos atlikimo dieną galiojusį valiutos kursą.

Valiutos keitimo pelnas ir nuostoliai, atsiradę atliekant operacijas užsienio valiuta ir perskaičiuojant piniginį turtą ir įsipareigojimus užsienio valiuta, taikant metų pabaigoje galiojančius valiutos kursus, yra pripažįstami ekonominių rezultatų ataskaitoje

Piniginio turto ir įsipareigojimų užsienio valiuta likučiai metų pabaigoje perskaičiuojami į eurus gruodžio 31 d. galiojančiu keitimo kursu.

2.3   Ilgalaikis nematerialus ir materialus turtas

Ilgalaikis nematerialus ir materialus turtas parodomi jų įsigijimo verte, atėmus nusidėvėjimą/amortizaciją ir vertės sumažėjimą. Mažiau nei 420 eurų sudarantys nedidelės vertės daiktai apskaitomi kaip išlaidos per visus įsigijimo metus. Per ataskaitinius metus patiektas, bet finansinių metų pabaigoje neapmokėtas turtas nurodomas kaip „statomas (kuriamas) turtas“, statomas turtas taip pat apima metų pabaigoje dar vykdomus pagrindinius statybų projektus.

Nusidėvėjimas/amortizacija apskaičiuojami pagal tiesinį metodą nuo įsigijimo mėnesio, atsižvelgiant į numatomą atitinkamo turto naudingo tarnavimo laiką, taikant šias nusidėvėjimo normas:

| Nematerialus turtas (kompiuterinės programinės įrangos licencijos) | 4 metai |
| --- | --- |
| Pastatai | 25 metai arba numatytas naudingo tarnavimo laikas |
| Gamybos priemonės, mechanizmai ir įrankiai | 4, 8 metai |
| Baldai ir transporto priemonės | 4, 8, 10 metų |
| Kompiuterinė įranga | 4 metai |
| Speciali įranga nuomojamiems pastatams | nuomos trukmė |
| Kiti įrenginiai ir įtaisai | 4, 6, 8 metai |

Nematerialus turtas (kompiuterinės programinės įrangos licencijos)

4 metai

Pastatai

25 metai arba numatytas naudingo tarnavimo laikas

Gamybos priemonės, mechanizmai ir įrankiai

4, 8 metai

Baldai ir transporto priemonės

4, 8, 10 metų

Kompiuterinė įranga

4 metai

Speciali įranga nuomojamiems pastatams

nuomos trukmė

Kiti įrenginiai ir įtaisai

4, 6, 8 metai

2.4   Išmokos darbuotojams

Pagal 1977 m. spalio 18 d. Tarybos reglamento (EEB, Euratomas, EAPB) Nr. 2290/77, nustatančio Audito Rūmų narių tarnybines pajamas, 19 straipsnį (OL L 268, 1977 10 20, p. 1), išmokos darbuotojams sudaro būsimas Audito Rūmų narių teises į pensiją, išmokų pagal šią pensijų sistemą mokėjimas numatomas Sąjungos biudžete, o valstybės narės kartu garantuoja šių išmokų mokėjimą.

Su šių būsimų pensijų mokėjimais susiję įsipareigojimai yra apskaitomi ir atskleidžiami pagal 12 EB apskaitos taisyklę „Išmokos darbuotojams“. Šių įsipareigojimų apskaičiavimo metodikoje atsižvelgiama į pensijų schemos ypatumus, kaip tai nustatyta 25 TVSAS apskaitos taisyklėje.

Pagal 25 TVSAS reikalaujama, kad išmokos, mokamos pasibaigus tarnybos laikotarpiui, būtų įvertintos dabartiniu metu (t. y. tuomet, kai narys įgyja teises į pensiją). Aktuarinis įsipareigojimas yra nustatomas nuolatos, atsižvelgiant tiek į išmokas, pažadėtas per aktyvų darbuotojų gyvenimą, tiek į numatomus atlyginimų padidėjimus. Aktuarinio įvertinimo metodas, naudojamas šiam įsipareigojimui apskaičiuoti, yra „prognozuojamo sąlyginio vieneto metodas“.

Įsipareigojimas sumažinamas įvertinta mokesčių, kurie bus taikomi būsimos pensijos išmokoms, suma, kadangi šie mokesčiai sugrįžta į ES biudžetą kaip pajamos.

Pensijų įsipareigojimas yra perskaičiuojamas kiekvienais metais atskaitomybės pateikimo dieną. Ekonominių rezultatų atskaitoje finansinių metų išlaidas pensijoms sudaro per metus išmokėtos pensijos ir metų pabaigoje atliekamos pensijų įsipareigojimo korekcijos, ir vieną ir kitą sumą skaičiuojant be mokesčių. Aktuarinis pelnas ir nuostoliai yra apskaitomi ekonominių rezultatų ataskaitoje.

Kai dėl galimo „Planų turto“, šiuo metu Europos Sąjunga neturi jokio finansiniams pensijų įsipareigojimams skirto turto.

2.5   Atidėjimai rizikai ir mokėjimams

Atidėjimai rizikai ir mokėjimams yra skirti aiškios kilmės nuostoliams ar skoloms padengti, jeigu balanso sudarymo dieną atrodo aišku, kad reikės juos padengti, arba aišku, kad reikės juos padengti, tik neaišku, kokio jie dydžio arba kada juos reikės padengti.

2.6   Išlaidų pripažinimas

Operacijos ir įvykiai yra apskaitomi to laikotarpio finansinėje atskaitomybėje, su kuriuo jie yra susiję. Ataskaitinio laikotarpio pabaigoje susikaupusios išlaidos yra apskaitomos, remiantis patiektomis prekėmis ar suteiktomis paslaugomis.

Kita vertus, kai kurie einamaisiais metais atlikti mokėjimai yra susiję su vėlesniais laikotarpiais ir yra apskaitomi kaip vėliau mokėtinos išmokos, kurios turės būti įtrauktos į vėlesnį (-ius) laikotarpį (-ius).

Metų pabaigoje susikaupusių ir vėliau mokėtinų išlaidų apskaičiavimas vadinamas finansinių metų atskyrimu; yra parengta išsami šios procedūros metodika ir praktinės gairės.

3.   Prie balanso pridedamos pastabos

3.1.   Ilgalaikis nematerialus turtas

Ilgalaikio nematerialaus turto pokyčiai 2009 m. buvo šie:

| (eurais) |
| --- |
| | Bendroji apskaitinė vertė 2009 m. sausio 1 d. | Įsigijimai | Perleidimai | Bendroji apskaitinė vertė 2009 m. gruodžio 31 d. | Sukauptas nusidėvėjimas 2009 m. gruodžio 31 d. | Grynoji apskaitinė vertė 2009 m. gruodžio 31 d. |
| Kompiuterių programinė įranga | 629 882 | 168 220 | — | 798 102 | – 396 886 | 401 216 |
| Iš viso | 629 882 | 168 220 | — | 798 102 | – 396 886 | 401 216 |

(eurais)

Bendroji apskaitinė vertė 2009 m. sausio 1 d.

Įsigijimai

Perleidimai

Bendroji apskaitinė vertė 2009 m. gruodžio 31 d.

Sukauptas nusidėvėjimas 2009 m. gruodžio 31 d.

Grynoji apskaitinė vertė 2009 m. gruodžio 31 d.

Kompiuterių programinė įranga

629 882

168 220

—

798 102

– 396 886

401 216

Iš viso

629 882

168 220

—

798 102

– 396 886

401 216

3.2.   Ilgalaikis materialus turtas

Ilgalaikio materialaus turto pokyčiai 2009 m. buvo šie:

| (eurais) |
| --- |
| | Bendroji apskaitinė vertė 2009 m. sausio 1 d. | Įsigijimai | Perleidimai ir perkvalifikavimai | Bendroji apskaitinė vertė 2009 m. gruodžio 31 d. | Sukauptas nusidėvėjimas 2009 m. gruodžio 31 d. | Grynoji apskaitinė vertė 2009 m. gruodžio 31 d. |
| Žemė | 776 630 | — | — | 776 630 | — | 776 630 |
| Pastatai | 52 074 987 | 7 515 | 1 392 129 | 53 474 631 | –26 319 838 | 27 154 793 |
| Gamybos priemonės ir įrenginiai | 131 603 | 68 128 | –3 402 | 196 329 | – 116 064 | 80 265 |
| Kompiuterinė įranga | 4 187 142 | 507 846 | — | 4 694 988 | –3 603 516 | 1 091 472 |
| Baldai ir transporto priemones | 2 042 600 | 198 610 | – 158 011 | 2 083 199 | –1 306 282 | 776 917 |
| Kiti įrenginiai ir įtaisai | 1 899 367 | 82 907 | –1 758 | 1 980 516 | –1 808 983 | 171 533 |
| Statomas (kuriamas) turtas | 4 077 754 | 3 817 107 | –1 392 129 | 6 502 732 | — | 6 502 732 |
| Iš viso | 65 190 083 | 4 682 113 | – 163 171 | 69 709 025 | –33 154 683 | 36 554 342 |

(eurais)

Bendroji apskaitinė vertė 2009 m. sausio 1 d.

Įsigijimai

Perleidimai ir perkvalifikavimai

Bendroji apskaitinė vertė 2009 m. gruodžio 31 d.

Sukauptas nusidėvėjimas 2009 m. gruodžio 31 d.

Grynoji apskaitinė vertė 2009 m. gruodžio 31 d.

Žemė

776 630

—

—

776 630

—

776 630

Pastatai

52 074 987

7 515

1 392 129

53 474 631

–26 319 838

27 154 793

Gamybos priemonės ir įrenginiai

131 603

68 128

–3 402

196 329

– 116 064

80 265

Kompiuterinė įranga

4 187 142

507 846

—

4 694 988

–3 603 516

1 091 472

Baldai ir transporto priemones

2 042 600

198 610

– 158 011

2 083 199

–1 306 282

776 917

Kiti įrenginiai ir įtaisai

1 899 367

82 907

–1 758

1 980 516

–1 808 983

171 533

Statomas (kuriamas) turtas

4 077 754

3 817 107

–1 392 129

6 502 732

—

6 502 732

Iš viso

65 190 083

4 682 113

– 163 171

69 709 025

–33 154 683

36 554 342

Statomas (kuriamas) turtas – tai iš dalies patiektas turtas arba turtas, kuris buvo patiektas, tačiau už kurį metų pabaigoje nebuvo išrašyta sąskaita faktūra. Patiektą turtą priėmus ir gavus už jį sąskaitą faktūrą, atitinkamas turtas yra perklasifikuojamas ir įrašomas į atitinkamą antraštinę dalį.

Statomo (kuriamo) turto vertė 2009 m. gruodžio 31 d. yra 6 502 732 eurai: jį sudaro naujojo pastato „K3“ tyrimai (2 077 656 eurai) bei sveikatos ir saugos darbai pastate „K1“ (4 425 076 eurai).

Šiais metais 1 392 129 eurų suma, kuri buvo skirta pastato „K1“ konferencijų salės remontui ir modernizavimui, buvo perkelta į antraštinę dalį „Pastatai“.

3.3   Trumpalaikės gautinos sumos

| (eurais) |
| --- |
| | 2009 m. gruodžio 31 d. | 2008 m. gruodžio 31 d. |
| Trumpalaikės gautinos sumos, daugiausia susijusios su darbuotojų nacionalinių teisių į pensiją pervedimu | 398 142 | 504 166 |
| Įvairios gautinos sumos, daugiausia susijusios su darbo užmokesčio fondu ir komandiruotėms skirtomis avansinėmis lėšomis | 367 360 | 335 446 |
| Būsimųjų laikotarpių pastatų nuomos ir IT sutarčių sąnaudos | 197 446 | 614 114 |
| Iš ES subjektų gautinos sumos (Leidinių biuras) | 2 260 | 2 055 |
| Iš viso | 965 208 | 1 455 781 |

(eurais)

2009 m. gruodžio 31 d.

2008 m. gruodžio 31 d.

Trumpalaikės gautinos sumos, daugiausia susijusios su darbuotojų nacionalinių teisių į pensiją pervedimu

398 142

504 166

Įvairios gautinos sumos, daugiausia susijusios su darbo užmokesčio fondu ir komandiruotėms skirtomis avansinėmis lėšomis

367 360

335 446

Būsimųjų laikotarpių pastatų nuomos ir IT sutarčių sąnaudos

197 446

614 114

Iš ES subjektų gautinos sumos (Leidinių biuras)

2 260

2 055

Iš viso

965 208

1 455 781

3.4   Grynieji pinigai ir jų ekvivalentai

| (eurais) |
| --- |
| | 2009 m. gruodžio 31 d. | 2008 m. gruodžio 31 d. |
| Smulkūs grynieji pinigai | 1 000 | 1 000 |
| Bankų einamoji sąskaita | 1 526 466 | 1 487 625 |
| Iš viso | 1 527 466 | 1 488 625 |

(eurais)

2009 m. gruodžio 31 d.

2008 m. gruodžio 31 d.

Smulkūs grynieji pinigai

1 000

1 000

Bankų einamoji sąskaita

1 526 466

1 487 625

Iš viso

1 527 466

1 488 625

3.5   Išmokos darbuotojams

Įsipareigojimai būsimoms pensijoms mokėti yra apskaičiuojami be mokesčių, kurie bus susigrąžinti iš būsimų pensijų mokėjimų (taip pat žr. 2.4 dalį).

| (eurais) |
| --- |
| | 2009 m. gruodžio 31 d. | 2008 m. gruodžio 31 d. |
| Bendroji suma | 68 741 798 | 63 730 921 |
| Mokesčių norma (%) | 17,57 | 17,57 |
| Mokesčiai | 12 077 934 | 11 197 523 |
| Suma be mokesčių | 56 663 864 | 52 533 398 |
| Grynojo pensijų įsipareigojimo pokyčiai | 4 130 466 | 10 665 938 |

(eurais)

2009 m. gruodžio 31 d.

2008 m. gruodžio 31 d.

Bendroji suma

68 741 798

63 730 921

Mokesčių norma (%)

17,57

17,57

Mokesčiai

12 077 934

11 197 523

Suma be mokesčių

56 663 864

52 533 398

Grynojo pensijų įsipareigojimo pokyčiai

4 130 466

10 665 938

Nariams skirtas pensijų planas yra nustatytų išmokų planas. Šiame kontekste nustatytos išmokos yra:

| — | pereinamojo laikotarpio pašalpa (mokama pasibaigus kadencijai trejus metus) |
| --- | --- |

—

pereinamojo laikotarpio pašalpa (mokama pasibaigus kadencijai trejus metus)

| — | ištarnauto laiko pensija |
| --- | --- |

—

ištarnauto laiko pensija

| — | invalidumo pensija ir pašalpa |
| --- | --- |

—

invalidumo pensija ir pašalpa

| — | maitintojo netekimo pensija (mokama po nario mirties, kai ši ištinka išėjus ar iki išeinant į pensiją) |
| --- | --- |

—

maitintojo netekimo pensija (mokama po nario mirties, kai ši ištinka išėjus ar iki išeinant į pensiją)

Yra šios gavėjų, kuriems turi būti skaičiuojamas įsipareigojimas, kategorijos:

| — | dirbantieji nariai |
| --- | --- |

—

dirbantieji nariai

| — | nedirbantys nariai, gaunantys pereinamojo laikotarpio pašalpą |
| --- | --- |

—

nedirbantys nariai, gaunantys pereinamojo laikotarpio pašalpą

| — | nedirbantys nariai, po pereinamojo laikotarpio (vėliau mokėtina pensija) |
| --- | --- |

—

nedirbantys nariai, po pereinamojo laikotarpio (vėliau mokėtina pensija)

| — | išėję nariai |
| --- | --- |

—

išėję nariai

| — | turintys nuolatinį neįgalumą |
| --- | --- |

—

turintys nuolatinį neįgalumą

| — | turintys laikiną neįgalumą |
| --- | --- |

—

turintys laikiną neįgalumą

| — | našlės ir našliai |
| --- | --- |

—

našlės ir našliai

| — | našlaičiai. |
| --- | --- |

—

našlaičiai.

Įsipareigojimą apskaičiuoja Eurostatas, kuriam kvalifikuotas nepriklausomas ekspertas padeda taikyti metodiką ir nustatyti atitinkamas aktuarines prielaidas.

Apskaičiuojant pensijų įsipareigojimą, naudojamasi kintamaisiais dydžiais, susijusiais su ekonominiais ir demografiniais aspektais. Šiems kintamiesiems dydžiams priskiriamos vertės gali būti paremtos renkama informacija, kuri yra įvertinama, ar net nustatoma savo nuožiūra.

Pagrindinės aktuarinės prielaidos buvo šios: įvertinta nominali diskonto norma (4,1 % 2009 m. gruodžio mėn.), numatoma ilgalaikė infliacija (2,3 % 2009 m. gruodžio mėn.) ir bendras darbo užmokesčio augimas (0 % 2009 m. gruodžio mėn.). 2008 m. gruodžio mėn. tiems patiems kintamiesiems priskirtos vertės buvo atitinkamai 3,7 %, 1,5 % ir 0,3 %.

Bendrųjų pensijų įsipareigojimų svyravimo 2009 metais priežastis buvo ne metodikos keitimas ar koks kitas neįprastas veiksnys; šiuos pokyčius galima paaiškinti tokiu būdu:

| (eurais) |
| --- |
| Bendrasis pensijų įsipareigojimas 2008 m. gruodžio 31 d. | | 63 730 921 |
| Įsipareigojimo pokytis dėl naujų darbuotojų | | 0 |
| Įsipareigojimo pokytis, susijęs su pastovios populiacijos ypatumais | | 3 958 178 |
| „Pastovios“ populiacijos tarnybos išlaidos | 5 614 685 | |
| „Pastovios“ populiacijos palūkanų išlaidos | 2 510 704 | |
| Per metus išmokėtos pensijos | –2 977 454 | |
| Aktuarinis pelnas ir nuostoliai iš patirties | –1 189 757 | |
| Aktuarinis pelnas ir nuostoliai iš pokyčių prielaidų atžvilgiu | | 1 052 699 |
| Palūkanų norma | 3 295 980 | |
| Mirtingumo lentelė | 0 | |
| Bendras atlyginimų padidėjimas | –2 243 281 | |
| Kiti aktuarinių prielaidų pokyčiai | 0 | |
| Aktuarinis pelnas ir nuostoliai iš pokyčių dėl metodikos ir kitų pakeitimų | | 0 |
| Bendrasis pensijų įsipareigojimas 2009 m. gruodžio 31 d. | | 68 741 798 |

(eurais)

Bendrasis pensijų įsipareigojimas 2008 m. gruodžio 31 d.

63 730 921

Įsipareigojimo pokytis dėl naujų darbuotojų

0

Įsipareigojimo pokytis, susijęs su pastovios populiacijos ypatumais

3 958 178

„Pastovios“ populiacijos tarnybos išlaidos

5 614 685

„Pastovios“ populiacijos palūkanų išlaidos

2 510 704

Per metus išmokėtos pensijos

–2 977 454

Aktuarinis pelnas ir nuostoliai iš patirties

–1 189 757

Aktuarinis pelnas ir nuostoliai iš pokyčių prielaidų atžvilgiu

1 052 699

Palūkanų norma

3 295 980

Mirtingumo lentelė

0

Bendras atlyginimų padidėjimas

–2 243 281

Kiti aktuarinių prielaidų pokyčiai

0

Aktuarinis pelnas ir nuostoliai iš pokyčių dėl metodikos ir kitų pakeitimų

0

Bendrasis pensijų įsipareigojimas 2009 m. gruodžio 31 d.

68 741 798

Punktas „Tarnybos išlaidos“ atspindi tikrąsias papildomas teises į pensiją, kurias įgijo dirbantieji nariai ir kurios yra susijusios su per metus suteiktomis paslaugomis.

„Palūkanų išlaidos“ susidaro didėjant dirbančiųjų narių amžiui; narių amžius didėja ir laiko tarpsnis tarp naujo įvertinimo dienos ir dienos, kai jie gaus savo būsimas išmokas, sumažėja vieneriais metais.

Punktas „Per metus išmokėtos pensijos“ yra susijęs su tais metais atliktais mokėjimais, kurie detaliai pateikti 4.9 dalyje.

„Aktuarinis pelnas ir nuostoliai“ susidaro dėl skirtumų tarp to, ko buvo tikėtasi pagal prielaidą sekantiems metams, ir to, kas iš tikrųjų per tuos metus įvyko.

3.6   Kiti ilgalaikiai įsipareigojimai

Pasibaigus K9 pastato nuomos laikotarpiui, pagal sutartį turi būti išmokėta 175 000 eurų suma.

3.7   Atidėjimai rizikai ir mokėjimams

Komisija Teisingumo Teismui pateikė skundą po to, kai Taryba 2009 m. gruodžio mėnesį priėmė sprendimą padidinti ES darbuotojų atlyginimus (1,85 %), t. y. mažiau nei Komisija siūlė juos padidinti (3,7 %).

Buvo įvertinta, kad Audito Rūmų darbuotojams tenkanti ginčijamos sumos dalis be mokesčių sudaro 650 000 eurų; ši suma atitinka 1,85 % padidinimą nuo 2009 m. liepos 1 d. iki 2009 m. gruodžio 31 d.

3.8   Mokėtinos sąskaitos

| (eurais) |
| --- |
| | 2009 m. gruodžio 31 d. | 2008 m. gruodžio 31 d. |
| Trumpalaikės mokėtinos sumos | 548 543 | 540 605 |
| Įvairios su atlyginimais ir personalu susijusios mokėtinos sumos | 425 994 | 427 175 |
| Sukauptos išmokos – ne ES institucijos | 4 161 463 | 5 918 135 |
| Sukauptos išmokos – ES institucijos | 874 060 | 753 963 |
| Konsoliduotiems ES subjektams, daugiausia Europos Tarybai ir Parlamentui, mokėtinos sumos | 18 648 | 107 124 |
| Iš viso | 6 028 708 | 7 747 002 |

(eurais)

2009 m. gruodžio 31 d.

2008 m. gruodžio 31 d.

Trumpalaikės mokėtinos sumos

548 543

540 605

Įvairios su atlyginimais ir personalu susijusios mokėtinos sumos

425 994

427 175

Sukauptos išmokos – ne ES institucijos

4 161 463

5 918 135

Sukauptos išmokos – ES institucijos

874 060

753 963

Konsoliduotiems ES subjektams, daugiausia Europos Tarybai ir Parlamentui, mokėtinos sumos

18 648

107 124

Iš viso

6 028 708

7 747 002

„Sukauptos išmokos – ne ES institucijos“ apima neišnaudotų atostogų vertę metų pabaigoje, kuri sumažėjo nuo 1 936 117 eurų 2008 m. iki 1 799 770 eurų 2009 m.

4.   Pastabos prie ekonominių rezultatų ataskaitos

4.1   „Komisijos kitoms institucijoms pervestos lėšos“: šią sumą sudaro Audito Rūmų Komisijai teikiami mėnesiniai lėšų pareikalavimai, skirti papildyti jų banko sąskaitą.

4.2   „Pajamos iš administracinės veiklos“: šį punktą daugiausia sudaro mokesčiai ir socialinių įmokų atskaitymai iš narių ir darbuotojų atlyginimų.

4.3   „Kitos veiklos pajamos“, be kita ko, gaunamos Leidinių biurui pardavus leidinius.

4.4   „Išlaidos darbuotojams“ apima nariams, statutiniams darbuotojams, sutartininkams ir laikiniems darbuotojams mokamus atlyginimus. Pereinamojo laikotarpio pašalpos buvusiems nariams ir mokesčiai, susiję su narių pensijomis ir pereinamojo laikotarpio pašalpomis, nuo šiol įtraukiami į punktą „Pensijų pokyčiai“ (žr. 4.9 dalį).

4.5   „Su ilgalaikiu turtu susijusias išlaidas“ sudaro materialaus ir nematerialaus turto nusidėvėjimas/amortizacija.

4.6   Svarbiausi „Kitų administracinių išlaidų“ punktai yra:

| — | pastatų nuoma ir susijusios išlaidos |
| --- | --- |

—

pastatų nuoma ir susijusios išlaidos

| — | IT ir telekomunikacijos |
| --- | --- |

—

IT ir telekomunikacijos

| — | komandiruočių išlaidos |
| --- | --- |

—

komandiruočių išlaidos

| — | valymo ir saugos paslaugos. |
| --- | --- |

—

valymo ir saugos paslaugos.

4.7   „Finansines pajamas“ sudaro Audito Rūmų einamojoje sąskaitoje uždirbtos banko palūkanos.

4.8   „Finansines išlaidas“ sudaro Audito Rūmų einamajai sąskaitai taikomi banko mokesčiai.

4.9   Punktas „Pensijų pokyčiai“ apima visas su Audito Rūmų narių pensijomis susijusias išlaidas. Šias išlaidas sudaro per metus išmokėtos pensijos ir pereinamojo laikotarpio pašalpos, taip pat metų pabaigoje atliekamos visų būsimų pensijų išmokų įsipareigojimo korekcijos.

Kadangi nuo šiol pensijų įsipareigojimas apima pereinamojo laikotarpio pašalpas, per metus išmokėtos pereinamojo laikotarpio pašalpos taip pat turėtų būti įtrauktos į punktą „Pensijų pokyčiai“. 2008 m. finansinėje atskaitomybėje ši padėtis buvo pateikta kitaip: pereinamojo laikotarpio pašalpos (1 095 429 eurų) ir iš išmokų išskaičiuoti mokesčiai (– 382 779 eurai) buvo parodyti „Išlaidose darbuotojams“.

Pagal EB 14 apskaitos taisyklę ir kaip parodyta lentelėje toliau, abi šios sumos turi būti perklasifikuotos, siekiant pertvarkyti su 2008 m. susijusius duomenis ir užtikrinti tinkamą, tarp 2008 ir 2009 m. palyginamą informaciją. Šis perklasifikavimas neturi poveikio galutiniam metų ekonominiam rezultatui ir balansui.

| (eurais) |
| --- |
| | 2009 | Pertvarkytos 2008 m. | 2008 m. finansinė ataskaitomybė |
| Grynojo narių pensijų įsipareigojimo pokyčiai | 4 130 466 | 10 665 938 | 10 665 938 |
| Išmokėtos senatvės pensijos | 2 020 586 | 1 750 629 | 1 750 629 |
| Išmokėtos maitintojo netekimo pensijos | 356 249 | 346 908 | 346 908 |
| Išmokėtos pereinamojo laikotarpio pašalpos | 542 642 | 1 095 429 | — |
| Išmokėtos invalidumo pensijos | 57 977 | — | — |
| Per metus išmokėtos pensijos, iš viso | 2 977 454 | 3 192 966 | 2 097 537 |
| Iš mokėjimų išskaičiuoti mokesčiai | – 386 534 | – 382 779 | — |
| Bendras pensijų pokytis | 6 721 386 | 13 476 125 | 12 763 475 |

(eurais)

2009

Pertvarkytos 2008 m.

2008 m. finansinė ataskaitomybė

Grynojo narių pensijų įsipareigojimo pokyčiai

4 130 466

10 665 938

10 665 938

Išmokėtos senatvės pensijos

2 020 586

1 750 629

1 750 629

Išmokėtos maitintojo netekimo pensijos

356 249

346 908

346 908

Išmokėtos pereinamojo laikotarpio pašalpos

542 642

1 095 429

—

Išmokėtos invalidumo pensijos

57 977

—

—

Per metus išmokėtos pensijos, iš viso

2 977 454

3 192 966

2 097 537

Iš mokėjimų išskaičiuoti mokesčiai

– 386 534

– 382 779

—

Bendras pensijų pokytis

6 721 386

13 476 125

12 763 475

5.   Nebalansiniai straipsniai

5.1   Neapibrėžtasis turtas

Tiekėjai, vykdydami sutartinius įsipareigojimus, suteikė šias banko garantijas:

| (eurais) |
| --- |
| | 2009 m. gruodžio 31 d. |
| Kelionių agentūra | 100 000 |
| Pastato K1 renovacija | 545 951 |
| Pastato K3 valdymo projektas | 578 000 |
| Automobilių parko išperkamoji nuoma | 75 000 |
| Draudimo bendrovė | 1 361 |
| Telekomunikacijos | 20 000 |
| Iš viso | 1 320 312 |

(eurais)

2009 m. gruodžio 31 d.

Kelionių agentūra

100 000

Pastato K1 renovacija

545 951

Pastato K3 valdymo projektas

578 000

Automobilių parko išperkamoji nuoma

75 000

Draudimo bendrovė

1 361

Telekomunikacijos

20 000

Iš viso

1 320 312

5.2   Įsipareigojimai dėl būsimo finansavimo

| (eurais) |
| --- |
| | 2009 m. gruodžio 31 d. |
| Pastatų veiklos nuoma | 11 683 829 |
| IT priemonių, automobilių ir kitos įrangos veiklos nuoma | 1 001 910 |
| Tarpinė suma | 12 685 739 |
| Įsipareigojimai pagal dar nepanaudotus asignavimus – RAL (neįvykdyti įsipareigojimai) – atėmus 2010 m. sukauptas sąnaudas | 56 918 665 |
| Iš viso | 69 604 404 |

(eurais)

2009 m. gruodžio 31 d.

Pastatų veiklos nuoma

11 683 829

IT priemonių, automobilių ir kitos įrangos veiklos nuoma

1 001 910

Tarpinė suma

12 685 739

Įsipareigojimai pagal dar nepanaudotus asignavimus – RAL (neįvykdyti įsipareigojimai) – atėmus 2010 m. sukauptas sąnaudas

56 918 665

Iš viso

69 604 404

„Neįvykdyti“ (RAL) įsipareigojimai yra biudžeto apskaitos elementas, parodantis neįvykdytų įsipareigojimų vertę. Ši vertė yra lygi skirtumui tarp prisiimtų įsipareigojimų ir mokėjimų, kuris atsiranda dėl to, kad tarp įsipareigojimo prisiėmimo ir mokėjimo įvykdymo praeina tam tikras laiko tarpsnis.

Neįvykdytų įsipareigojimų (RAL) padidėjimas, palyginti su praėjusiais metais yra susijęs su naujo pastato „K3“ statyba.

5.3   Audito Rūmų pastatų projektai

Audito Rūmai įsikėlė į savo pagrindinį pastatą (K1) 1988 metais, o 1990 metais jį nusipirko kartu su žeme ant kurios jis stovi. 1999 metais Audito Rūmai pasirašė bendrąjį susitarimą su Liuksemburgo valstybe, kuriuo jiems buvo suteikta teisė 49 metus naudoti antrą žemės sklypą (su teise pratęsti 1 kartą) pristatomam pastatui (K2) statyti mainais į vieno euro mokestį. Tačiau nusprendus statyti antrąjį pristatomą pastatą (K3), dėl skirtingų priemonių vykdant projektą taikymo 2008 m. vasario 22 d. Liuksemburgo valstybė ir Audito Rūmai turėjo sudaryti naują bendrąjį susitarimą.

Kai dėl dviejų su dviem minėtais pristatomais pastatais (K2 ir K3) susijusių žemės sklypų, valstybė juos pardavė Audito Rūmams už simbolinę 1 euro kainą. Jei Audito Rūmai savo ruožtu kada nors nuspręstų perleisti kurį nors pastatą trečiajai šaliai, kuri nėra Bendrijos įstaiga ar institucija, Audito Rūmai grąžins žemę valstybės nuosavybėn mainais už simbolinį 1 eurą. Pastaroji taip pat turi galimybę pirkti pastatą už nepriklausomo eksperto nustatytą kainą. Tuo atveju, jei valstybė nuspręs nepasinaudoti šia galimybe, pastato pirkėjams ji suteiks teisę naudotis žeme.

Liuksemburge biurų pastatus leidžiama eksploatuoti 15 metų, vėliau jie privalo būti modernizuoti, siekiant atitikti taikomus sveikatos, saugos ir aplinkosaugos standartus. Šie privalomi su sveikata ir sauga susiję darbai K1 pastate buvo atlikti per pastaruosius dvejus metus. Nors šie darbai gali būti laikomi iš esmės užbaigtais, oficialus galutinis jų priėmimas bus parvirtintas 2010 metais. K2 pastatas buvo pradėtas eksploatuoti 2003 m. lapkričio mėn. ir turi iki 2018 m. galiojantį „eksploatacijos leidimą“ („autorisation d’exploitation“).

K3 pastato statybos darbai buvo pradėti 2010 m. kovo mėn. Pirmoji finansavimo dalis, 55 milijonai eurų, buvo įtraukta į 2009 m. biudžetą. Dalis šių lėšų buvo panaudotos 2009 m., o skirtumas buvo įtrauktas į „neįvykdytus įsipareigojimus“ (RAL) (žr. 5.2 dalį). Šis skirtumas apima sutartis su statybos bendrovėmis, kurios bus pasirašytos 2010 m. 2009 m. birželio 15 d., surengus atvirą konkursą, Audito Rūmai pasirašė paslaugų sutartį su konsorciumu, kuris vadovaus „K3“ pastato statybos projektui. Be kitų reikalų šis konsorciumas Audito Rūmų vardu rengs ir pasirašys sutartis su statybos bendrovėmis, stebės kaip vykdomi darbai ir tikrins atitinkamas sąskaitas faktūras prieš jas apmokant. Po to, kai atsakingos Audito Rūmų tarnybos patikrina ir duoda leidimą apmokėti sąskaitas faktūras, už išmokas statybos bendrovėms yra atsakingas projekto vadovas. Atsižvelgiant į šį kontekstą, projekto vadovas prisiima finansinius įsipareigojimus statybos bendrovių atžvilgiu. Kita vertus, sutartyje tarp Audito Rūmų ir projekto vadovo reikalaujama, kad Audito Rūmai turėtų pakankamai lėšų, neviršijant to kas yra numatyta biudžete, padengti projekto vadovo įsipareigojimus statybos bendrovių atžvilgiu. Kad tai užtikrintų, Audito Rūmai pasirašė patikos sutartį su vietos banku, per kurį gauna lėšas, kurias skyrė biudžeto valdymo institucija. Tuo pačiu, naudojant patikos sutartį, yra apsaugomas Europos Sąjungos finansinis interesas.

5.4   Galimas įsipareigojimas dėl teisminių ginčų

Nėra.

Informacija apie 2009 finansinių metų biudžetą

A.   Biudžeto rezultatų skaičiavimas

Finansinių metų biudžeto rezultatas apskaičiuojamas biudžeto vykdymo skaičių pagrindu. 2009 finansinių metų biudžeto ir finansų valdymo ataskaita buvo paskelbta 2010 m. gegužės 7 d. Oficialiajame leidinyje C 120.

2009 m.

| (eurais) |
| --- |
| Mokėjimai pagal metų asignavimus | – 112 158 034 |
| Perkeltų asignavimų mokėjimai | –10 765 996 |
| Mokėjimai pagal asignavimus, susijusius su paskirtosiomis pajamomis | –81 640 |
| Per metus apmokėti metų susigrąžinimo pavedimai | 18 395 817 |
| Per metus apmokėti ankstesnių metų susigrąžinimo pavedimai | 418 209 |
| Ankstesnių metų susigrąžinimo pavedimų patikslinimai | –99 |
| Mokėjimų asignavimai, perkelti į sekančius metus | –61 670 191 |
| Asignavimai, perkelti iš ankstesnių metų | 12 300 284 |
| Patikslinimas, susijęs su paskirtųjų pajamų perkėlimu | 340 212 |
| Biudžeto rezultatas | – 153 221 438 |

(eurais)

Mokėjimai pagal metų asignavimus

– 112 158 034

Perkeltų asignavimų mokėjimai

–10 765 996

Mokėjimai pagal asignavimus, susijusius su paskirtosiomis pajamomis

–81 640

Per metus apmokėti metų susigrąžinimo pavedimai

18 395 817

Per metus apmokėti ankstesnių metų susigrąžinimo pavedimai

418 209

Ankstesnių metų susigrąžinimo pavedimų patikslinimai

–99

Mokėjimų asignavimai, perkelti į sekančius metus

–61 670 191

Asignavimai, perkelti iš ankstesnių metų

12 300 284

Patikslinimas, susijęs su paskirtųjų pajamų perkėlimu

340 212

Biudžeto rezultatas

– 153 221 438

Tarp pradinio ir galutinio biudžeto nebuvo priedų ir sumažinimų.

B.   Ekonominių rezultatų ir biudžeto rezultatų sutikrinimas

2009 m.

| (eurais) |
| --- |
| Metų ekonominių rezultatų ataskaita | –2 056 723 |
| Patikslinimai punktuose, įtrauktuose į ekonominį rezultatą, bet ne į biudžeto rezultatą | –83 729 389 |
| Skirtumas tarp susikaupusių išmokų praėjusių metų pabaigoje ir šių metų pabaigoje | 1 322 190 |
| Iš Komisijos gautos lėšos | – 104 484 524 |
| Neapmokėtų sąskaitų faktūrų skirtumas metų pabaigoje | –1 755 403 |
| Ilgalaikio materialaus ir nematerialaus turto nuvertėjimas | 3 393 154 |
| Atidėjimų skirtumas | 7 371 386 |
| Vertės sumažinimų skirtumas | –1 790 |
| Dar neapmokėti šių metų susigrąžinimo pavedimai | – 395 270 |
| Perkeltų asignavimų mokėjimai | 10 765 996 |
| Kita | 326 |
| Valiutų keitimo skirtumai | 54 546 |
| Patikslinimai punktuose, įtrauktuose į biudžeto rezultatą, bet ne į ekonominį rezultatą | –67 435 326 |
| Įsigytas turtas (apmokėtas per metus) | –5 466 001 |
| Per metus apmokėti ankstesnių metų susigrąžinimo pavedimai | 418 209 |
| Mokėjimų asignavimai, perkelti į sekančius metus | –61 670 191 |
| Iš praeitų finansinių metų perkeltų nepanaudotų mokėjimų asignavimų anuliavimas | 1 534 289 |
| Patikslinimas, susijęs su paskirtųjų pajamų perkėlimu | 340 212 |
| Mokėjimai pensijoms (tai biudžetiniai mokėjimai, tačiau jie apskaitomi kaip atidėjimai) | –2 590 920 |
| Kita | – 924 |
| Biudžeto rezultatas | – 153 221 438 |

(eurais)

Metų ekonominių rezultatų ataskaita

–2 056 723

Patikslinimai punktuose, įtrauktuose į ekonominį rezultatą, bet ne į biudžeto rezultatą

–83 729 389

Skirtumas tarp susikaupusių išmokų praėjusių metų pabaigoje ir šių metų pabaigoje

1 322 190

Iš Komisijos gautos lėšos

– 104 484 524

Neapmokėtų sąskaitų faktūrų skirtumas metų pabaigoje

–1 755 403

Ilgalaikio materialaus ir nematerialaus turto nuvertėjimas

3 393 154

Atidėjimų skirtumas

7 371 386

Vertės sumažinimų skirtumas

–1 790

Dar neapmokėti šių metų susigrąžinimo pavedimai

– 395 270

Perkeltų asignavimų mokėjimai

10 765 996

Kita

326

Valiutų keitimo skirtumai

54 546

Patikslinimai punktuose, įtrauktuose į biudžeto rezultatą, bet ne į ekonominį rezultatą

–67 435 326

Įsigytas turtas (apmokėtas per metus)

–5 466 001

Per metus apmokėti ankstesnių metų susigrąžinimo pavedimai

418 209

Mokėjimų asignavimai, perkelti į sekančius metus

–61 670 191

Iš praeitų finansinių metų perkeltų nepanaudotų mokėjimų asignavimų anuliavimas

1 534 289

Patikslinimas, susijęs su paskirtųjų pajamų perkėlimu

340 212

Mokėjimai pensijoms (tai biudžetiniai mokėjimai, tačiau jie apskaitomi kaip atidėjimai)

–2 590 920

Kita

– 924

Biudžeto rezultatas

– 153 221 438

Nepriklausomo patikinimo ataskaita

Europos Audito Rūmų vadovybei

Mes patikrinome ir nustatėme, kad Europos Komisijos Europos Audito Rūmams (toliau – Audito Rūmai) skirti finansiniai ištekliai buvo panaudoti pagal paskirtį ir kad leidimus duodančių pareigūnų įdiegtos kontrolės procedūros suteikia garantijas, kurios yra būtinos siekiant užtikrinti finansinių operacijų atitiktį galiojančioms taisyklėms ir teisės aktams dėl finansinių išteklių, kurie buvo skirti ir naudojami nuo 2009 m. sausio 1 d. iki 2009 m. gruodžio 31 d.

Audito Rūmų vadovybė yra atsakinga už buhalterijos knygų ir apskaitos dokumentų tvarkymą bei tinkamų kontrolės priemonių įdiegimą ir priežiūrą. Mūsų pareiga – pareikšti nuomonę remiantis savo atliktu tyrimu.

Mes savo tyrimą atlikome vadovaudamiesi Tarptautiniu patikinimo užduočių standartu „Patikinimo užduotys, išskyrus ankstesnių laikotarpių finansinės informacijos auditus ar peržiūras“ (ISAE 3000), kurį patvirtino Įmonių audito institutas (Institut des Réviseurs d'Entreprises). Pagal šį standartą mes privalome planuoti ir atlikti savo tyrimą taip, kad netinkamo išteklių panaudojimo, turinčio reikšmingos įtakos Audito Rūmų buhalterijos knygų tikslumui, atvejai būtų nustatyti su pakankamu patikinimu. Mūsų darbas iš esmės buvo testų ir imčių pagrindu išnagrinėti įrodymus, kurie patvirtina, kad:

| — | Audito Rūmams skirti ištekliai buvo panaudoti pagal paskirtį. |
| --- | --- |

—

Audito Rūmams skirti ištekliai buvo panaudoti pagal paskirtį.

| — | Įdiegtos kontrolės procedūros suteikia garantijas, kurios yra būtinos siekiant užtikrinti finansinių operacijų atitiktį galiojančioms taisyklėms ir teisės aktams. |
| --- | --- |

—

Įdiegtos kontrolės procedūros suteikia garantijas, kurios yra būtinos siekiant užtikrinti finansinių operacijų atitiktį galiojančioms taisyklėms ir teisės aktams.

Mūsų tyrimui naudoti kriterijai buvo šios taisyklės ir teisės aktai:

| — | 2002 m. birželio 25 d. Tarybos reglamentas (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 dėl Europos Bendrijų bendrajam biudžetui (toliau – Biudžetas) taikomo finansinio reglamento (toliau – Finansinis reglamentas). |
| --- | --- |

—

2002 m. birželio 25 d. Tarybos reglamentas (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 dėl Europos Bendrijų bendrajam biudžetui (toliau – Biudžetas) taikomo finansinio reglamento (toliau – Finansinis reglamentas).

| — | 2002 m. gruodžio 23 d. Komisijos reglamentas (EB, Euratomas) Nr. 2342/2002, nustatantis išsamias 2002 m. birželio 25 d. Tarybos reglamento (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 dėl Europos Bendrijų bendrajam biudžetui taikomo finansinio reglamento įgyvendinimo taisykles (toliau – Įgyvendinimo taisyklės). |
| --- | --- |

—

2002 m. gruodžio 23 d. Komisijos reglamentas (EB, Euratomas) Nr. 2342/2002, nustatantis išsamias 2002 m. birželio 25 d. Tarybos reglamento (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 dėl Europos Bendrijų bendrajam biudžetui taikomo finansinio reglamento įgyvendinimo taisykles (toliau – Įgyvendinimo taisyklės).

| — | Europos Audito Rūmų sprendimas Nr. 36/2007 dėl jų biudžeto vykdymo vidaus taisyklių, kuris buvo priimtas 2007 m. liepos 12 d. ir liepos 19 d. Šios nuostatos yra pagal Sutartis nustatytų procedūrų arba pagal šias sutartis sudarytų susitarimų dalis. Jos yra susijusios su Biudžeto vykdymo veiklos procesu. |
| --- | --- |

—

Europos Audito Rūmų sprendimas Nr. 36/2007 dėl jų biudžeto vykdymo vidaus taisyklių, kuris buvo priimtas 2007 m. liepos 12 d. ir liepos 19 d. Šios nuostatos yra pagal Sutartis nustatytų procedūrų arba pagal šias sutartis sudarytų susitarimų dalis. Jos yra susijusios su Biudžeto vykdymo veiklos procesu.

Visų pirma kaip kriterijais buvo vadovaujamasi šiomis vidaus taisyklėmis:

| — | 7 straipsnis. Parašai. „Kiekviena šalis, dalyvaujanti rengiant, kontroliuojant ir registruojant operacijas, susijusias su pajamų nustatymu ir susigrąžinimu arba sumų skyrimu ir mokėjimų atlikimu, pasirašo tokių veiksmų dokumentus ir juose nurodo datą.“ |
| --- | --- |

—

7 straipsnis. Parašai. „Kiekviena šalis, dalyvaujanti rengiant, kontroliuojant ir registruojant operacijas, susijusias su pajamų nustatymu ir susigrąžinimu arba sumų skyrimu ir mokėjimų atlikimu, pasirašo tokių veiksmų dokumentus ir juose nurodo datą.“

| — | 9 straipsnis. Su pastatais susiję projektai. „Prieš Audito Rūmams patvirtinant bet kokius pagal sutartį numatytus su tokiu projektu susijusius įsipareigojimus, atsakinga tarnyba pateikia aiškinamąjį dokumentą, patvirtinantį projekto suderinamumą su finansine programa.“ |
| --- | --- |

—

9 straipsnis. Su pastatais susiję projektai. „Prieš Audito Rūmams patvirtinant bet kokius pagal sutartį numatytus su tokiu projektu susijusius įsipareigojimus, atsakinga tarnyba pateikia aiškinamąjį dokumentą, patvirtinantį projekto suderinamumą su finansine programa.“

| — | 16 straipsnis. Mokėjimų atlikimas. „Apskaitos pareigūnas Finansinio reglamento 80 straipsnyje nurodytus mokėjimo pavedimus atlieka tik patikrinęs Įgyvendinimo taisyklių 103 straipsnio 1 dalyje ir 104 straipsnyje apibūdintą privalomą informaciją.“ |
| --- | --- |

—

16 straipsnis. Mokėjimų atlikimas. „Apskaitos pareigūnas Finansinio reglamento 80 straipsnyje nurodytus mokėjimo pavedimus atlieka tik patikrinęs Įgyvendinimo taisyklių 103 straipsnio 1 dalyje ir 104 straipsnyje apibūdintą privalomą informaciją.“

| — | 23 straipsnio 1 dalis. Asignavimų perskirstymai. „Pagal Finansinio reglamento 21 straipsnį, asignavimai skiriami konkretiems tikslams pagal antraštinę dalį ir skyrių; skyriai toliau dalijami į straipsnius ir punktus.“ |
| --- | --- |

—

23 straipsnio 1 dalis. Asignavimų perskirstymai. „Pagal Finansinio reglamento 21 straipsnį, asignavimai skiriami konkretiems tikslams pagal antraštinę dalį ir skyrių; skyriai toliau dalijami į straipsnius ir punktus.“

| — | 23 straipsnio 2 dalis. Asignavimų perskirstymai. „Visuose prašymuose dėl perskirstymų paaiškinama, kodėl asignavimų nepakanka. Prašymus dėl perskirstymų pasirašo atsakingas direktorius.“ |
| --- | --- |

—

23 straipsnio 2 dalis. Asignavimų perskirstymai. „Visuose prašymuose dėl perskirstymų paaiškinama, kodėl asignavimų nepakanka. Prašymus dėl perskirstymų pasirašo atsakingas direktorius.“

| — | 24 straipsnis. Asignavimų perkėlimai. „Atsakingas leidimus duodantis pareigūnas parengia sąrašą, rodantį esamą įsipareigojimų likutį; šis likutis koreguojamas biudžetinėse sąskaitose atsižvelgiant į panaikintinus asignavimus; jame parodyti asignavimai, kuriuos reikia perkelti.“ |
| --- | --- |

—

24 straipsnis. Asignavimų perkėlimai. „Atsakingas leidimus duodantis pareigūnas parengia sąrašą, rodantį esamą įsipareigojimų likutį; šis likutis koreguojamas biudžetinėse sąskaitose atsižvelgiant į panaikintinus asignavimus; jame parodyti asignavimai, kuriuos reikia perkelti.“

| — | 26 straipsnis. Turto inventoriniai sąrašai. „Materialaus turto inventorinis sąrašas saugomas duomenų bazėje.“ |
| --- | --- |

—

26 straipsnis. Turto inventoriniai sąrašai. „Materialaus turto inventorinis sąrašas saugomas duomenų bazėje.“

| — | 27 straipsnis. Minimalios valdymo ir vidaus kontrolės procedūros. „Valdymo ir vidaus kontrolės procedūras parengia leidimus duodantys pareigūnai, vadovaudamiesi Audito Rūmų patvirtintais minimaliais vidaus kontrolės standartais. Kiekvieną biudžetinę operaciją tvarko (...) už ex ante patikrinimą atsakingas asmuo. (...) Jei už ex ante patikrinimą atsakingas asmuo nustato, kad nagrinėjama operacija atitinka Įgyvendinimo taisyklių 47 straipsnio 3 dalies reikalavimus, jis ją patvirtina ir šį patvirtinimą pagrindžia dokumentais.“ |
| --- | --- |

—

27 straipsnis. Minimalios valdymo ir vidaus kontrolės procedūros. „Valdymo ir vidaus kontrolės procedūras parengia leidimus duodantys pareigūnai, vadovaudamiesi Audito Rūmų patvirtintais minimaliais vidaus kontrolės standartais. Kiekvieną biudžetinę operaciją tvarko (...) už ex ante patikrinimą atsakingas asmuo. (...) Jei už ex ante patikrinimą atsakingas asmuo nustato, kad nagrinėjama operacija atitinka Įgyvendinimo taisyklių 47 straipsnio 3 dalies reikalavimus, jis ją patvirtina ir šį patvirtinimą pagrindžia dokumentais.“

Manome, kad mūsų atliktas tyrimas suteikia pakankamą pagrindą mūsų nuomonei.

Remdamiesi šioje ataskaitoje apibūdintais savo darbo rezultatais, galime teigti, kad neaptikome jokių faktų, leidžiančių manyti, kad visais reikšmingais aspektais, vadovaujantis pirmiau aprašytais kriterijais:

| a) | Audito Rūmams skirti ištekliai nebuvo panaudoti pagal paskirtį; |
| --- | --- |

a)

Audito Rūmams skirti ištekliai nebuvo panaudoti pagal paskirtį;

| b) | įdiegtos kontrolės procedūros nesuteikia garantijų, kurios yra būtinos siekiant užtikrinti finansinių operacijų atitiktį galiojančioms taisyklėms ir teisės aktams. |
| --- | --- |

b)

įdiegtos kontrolės procedūros nesuteikia garantijų, kurios yra būtinos siekiant užtikrinti finansinių operacijų atitiktį galiojančioms taisyklėms ir teisės aktams.

Mūsų ataskaitos vienintelė paskirtis yra ta, kuri yra išdėstyta pirmojoje dalyje. Ji yra skirta Jums susipažinti ir negali būti naudojama jokiais kitais tikslais ar platinama kitoms šalims, išskyrus skelbti Europos oficialiajame leidinyje.

Liuksemburgas, 2010 m. birželio 29 d.

PricewaterhouseCoopers SARL,

kuriai atstovauja

Marianne WEYDERT

---