# Az Európai Unió C 279/2010

| | ISSN 1725-518X
  doi:10.3000/1725518X.C_2010.279.hun |
| --- | --- |
| Az Európai Unió
  Hivatalos Lapja | C 279 |
| | |
| Magyar nyelvű kiadás | Tájékoztatások és közlemények | 53. évfolyam2010. október 15. |

ISSN 1725-518X

doi:10.3000/1725518X.C_2010.279.hun

Az Európai Unió

Hivatalos Lapja

C 279

Magyar nyelvű kiadás

Tájékoztatások és közlemények

53. évfolyam2010. október 15.

---

| Közleményszám | Tartalom | Oldal |
| --- | --- | --- |
| | IV   Tájékoztatások |
| | AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL, SZERVEITŐL, HIVATALAITÓL ÉS ÜGYNÖKSÉGEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK |
| | Számvevőszék |
| 2010/C 279/01 | A külső ellenőr jelentése a Számvevőszék 2009-es pénzügyi évről szóló éves beszámolójáról | 1 |

Közleményszám

Tartalom

Oldal

IV   Tájékoztatások

AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL, SZERVEITŐL, HIVATALAITÓL ÉS ÜGYNÖKSÉGEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK

Számvevőszék

2010/C 279/01

A külső ellenőr jelentése a Számvevőszék 2009-es pénzügyi évről szóló éves beszámolójáról

1

| HU | |
| --- | --- |

HU

---

IV Tájékoztatások

AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL, SZERVEITŐL, HIVATALAITÓL ÉS ÜGYNÖKSÉGEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK

Számvevőszék

| 15.10.2010 | HU | Az Európai Unió Hivatalos Lapja | C 279/1 |
| --- | --- | --- | --- |

15.10.2010

HU

Az Európai Unió Hivatalos Lapja

C 279/1

---

A KÜLSŐ ELLENŐR JELENTÉSE A SZÁMVEVŐSZÉK 2009-ES PÉNZÜGYI ÉVRŐL SZÓLÓ ÉVES BESZÁMOLÓJÁRÓL

(2010/C 279/01)

TÁJÉKOZTATÓ AZ OLVASÓK SZÁMÁRA

A Számvevőszék az 1987. pénzügyi év zárása óta évente független könyvvizsgálóval ellenőrizteti bevételeit és kiadásait, anélkül, hogy ez érintené az Európai Unió működéséről szóló szerződés 287. cikkének rendelkezéseit – mely a Számvevőszék feladatává teszi az Unió valamennyi bevételének és kiadásának ellenőrzését –, valamint ugyanezen Szerződésnek a zárszámadás elfogadásáról rendelkező 319. cikkét.

A Számvevőszék külső ellenőre a Számvevőszék beszámolójáról készített jelentését 1987 és 1991 között csak az Európai Parlament költségvetés-ellenőrzési bizottsága elnökének küldte meg.

A Számvevőszék tagjainak 1993. július 8-i határozata értelmében a külső ellenőr jelentései az 1992-es pénzügyi évről szóló jelentés óta az Európai Unió Hivatalos Lapjában is megjelennek.

a Számvevőszék nevében

Eduardo RUIZ GARCÍA

az Európai Számvevőszék főtitkára

---

PÉNZÜGYI BESZÁMOLÓ A 2009. DECEMBER 31-I FORDULÓNAPPAL ZÁRULÓ ÉVRŐL

TARTALOMJEGYZÉK

ÉVES BESZÁMOLÓ

A független könyvvizsgáló jelentése

A 2009. december 31-i mérleg

Eredménykimutatás a 2009. december 31-én véget ért évre vonatkozóan

Pénzforgalmi kimutatás a 2009. december 31-én véget ért évre vonatkozóan

Kimutatás a saját tőke változásairól a 2009. december 31-én véget ért évre vonatkozóan

Számviteli alapelvek és megjegyzések a pénzügyi beszámolóhoz

| 1. | Általános bevezető |
| --- | --- |

1.

Általános bevezető

| 2. | A számviteli politika meghatározó elemei és a pénzügyi beszámoló megjelenítése |
| --- | --- |

2.

A számviteli politika meghatározó elemei és a pénzügyi beszámoló megjelenítése

| 3. | Megjegyzések a mérleghez |
| --- | --- |

3.

Megjegyzések a mérleghez

| 4. | Megjegyzések az eredménykimutatáshoz |
| --- | --- |

4.

Megjegyzések az eredménykimutatáshoz

| 5. | Mérlegen kívüli tételek |
| --- | --- |

5.

Mérlegen kívüli tételek

Költségvetési információk a 2009-es pénzügyi évről

Független megbízhatósági jelentés

A független könyvvizsgáló jelentése

Az Európai Számvevőszék vezetőinek

Elvégeztük az Európai Számvevőszék mellékelt pénzügyi beszámolójának könyvvizsgálatát. Ez a beszámoló a 4–14. oldalon található, és a 2009. december 31-i fordulónapra elkészített mérlegből, az ezen időponttal végződő évre vonatkozó eredménykimutatásból, sajáttőkeváltozás-kimutatásból és pénzforgalmi kimutatásból áll, valamint tartalmazza a meghatározó számviteli alapelvek összefoglalását és egyéb magyarázó megjegyzéseket is.

A vezetők felelőssége a pénzügyi beszámolóért

Az, hogy a pénzügyi beszámoló elkészítése és valós bemutatása a 2002. június 25-i 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendeletben és az ezen tanácsi rendelet végrehajtására vonatkozó részletes szabályokat megállapító 2002. december 23-i 2342/2002/EK, Euratom bizottsági rendeletben foglaltak, valamint az Európai Számvevőszék számviteli szabályzata szerint történjék, az Európai Számvevőszék vezetőinek felelőssége. Ez a felelősség a következőket öleli fel: az – akár csalásból, akár hibából eredő – lényegi hibáktól mentes éves pénzügyi kimutatások elkészítése és valósághű bemutatása szempontjából releváns belsőkontroll-mechanizmusok kialakítása, bevezetése és fenntartása; a megfelelő számviteli alapelvek kiválasztása és alkalmazása; valamint az adott körülmények között ésszerű számviteli becslések elkészítése.

A könyvvizsgáló felelőssége

A mi felelősségünk a pénzügyi beszámoló véleményezése az elvégzett könyvvizsgálat alapján. A könyvvizsgálatot a Commission de Surveillance du Secteur Financier (a pénzügyi szektor felügyelőbizottsága) által elfogadott nemzetközi ellenőrzési standardokkal összhangban végeztük. Ezek a standardok megkövetelik, hogy megfeleljünk bizonyos etikai követelményeknek, valamint, hogy a jól megtervezett és elvégzett könyvvizsgálat révén kellő bizonyosságot szerezhessünk arról, hogy a pénzügyi beszámoló nem tartalmaz lényegi hibákat.

A könyvvizsgálat során végrehajtott eljárások célja, hogy könyvvizsgálati bizonyítékot szerezzenek a pénzügyi kimutatásokban szereplő összegekről és információkról. Az ellenőr megítélésén múlik, hogy milyen eljárásokat alkalmaz, például azon kockázat értékelésére, hogy vannak-e – akár csalás, akár hiba okozta – lényegi hibák a pénzügyi kimutatásokban. Kockázatértékelése során a könyvvizsgáló tekintetbe veszi a pénzügyi kimutatások elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belsőkontroll-mechanizmusokat; ezt azonban nem azért teszi, hogy véleményt mondjon az ellenőrzött szervezet belső kontrolljának hatékonyságáról, hanem azért, hogy a körülményeknek megfelelően tervezze meg a könyvvizsgálati eljárásokat.

A könyvvizsgálat értékeli továbbá, hogy az alkalmazott számviteli alapelvek megfelelőek és az Európai Számvevőszék vezetőinek számviteli becslései ésszerűek-e, valamint értékelést ad a pénzügyi kimutatások általános megjelenítési módjáról is.

Meggyőződésünk, hogy a megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték elegendő, és megfelelő alapot nyújt véleményünk megadásához.

Vélemény

Véleményünk szerint a pénzügyi beszámoló a 2002. június 25-i 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendeletnek, az ezen tanácsi rendelet végrehajtásának részletes szabályait megállapító 2002. december 23-i 2342/2002/EK, Euratom bizottsági rendeletnek, valamint az Európai Számvevőszék számviteli szabályzatának megfelelően valós és hű képet ad az Európai Számvevőszék 2009. december 31-én fennálló pénzügyi helyzetéről, valamint az ezen fordulónappal végződő év pénzügyi teljesítményéről, illetve pénzforgalmáról.

Luxembourg, 2010. június 29.

PricewaterhouseCoopers SARL

képviseletében

Marianne WEYDERT

2009. december 31-i mérleg

A 8–15. oldalon található magyarázó megjegyzések ezen pénzügyi beszámoló szerves részét képezik.

| (EUR) |
| --- |
| Eszközök | Megjegyzés | 2009. december 31. | 2008. december 31. |
| Immateriális javak | 3.1. | 401 216 | 417 792 |
| Tárgyi eszközök | 3.2. | 36 554 342 | 35 080 585 |
| Hosszú lejáratú követelések | | 525 | 525 |
| Befektetett eszközök összesen | | 36 956 083 | 35 498 902 |
| Rövid lejáratú követelések | 3.3. | 965 208 | 1 455 781 |
| Év végi készpénz és készpénz-egyenértékes | 3.4. | 1 527 466 | 1 488 625 |
| Forgóeszközök összesen | | 2 492 674 | 2 944 406 |
| Összes eszköz | | 39 448 757 | 38 443 308 |

(EUR)

Eszközök

Megjegyzés

2009. december 31.

2008. december 31.

Immateriális javak

3.1.

401 216

417 792

Tárgyi eszközök

3.2.

36 554 342

35 080 585

Hosszú lejáratú követelések

525

525

Befektetett eszközök összesen

36 956 083

35 498 902

Rövid lejáratú követelések

3.3.

965 208

1 455 781

Év végi készpénz és készpénz-egyenértékes

3.4.

1 527 466

1 488 625

Forgóeszközök összesen

2 492 674

2 944 406

Összes eszköz

39 448 757

38 443 308

| (EUR) |
| --- |
| Források | Megjegyzés | 2009. december 31. | 2008. december 31. |
| Tőke | | –24 068 815 | –22 012 092 |
| Felhalmozódott tőkehiány | | –22 012 092 | –13 098 711 |
| Az év gazdasági eredménye nyereség+/veszteség– | | –2 056 723 | –8 913 381 |
| Munkavállalói juttatások | 3.5. | 56 663 864 | 52 533 398 |
| Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek | 3.6. | 175 000 | 175 000 |
| Hosszú lejáratú kötelezettségek összesen | | 56 838 864 | 52 708 398 |
| Céltartalékok kockázatokra és költségekre | 3.7. | 650 000 | — |
| Egyéb kötelezettségek | 3.8. | 6 028 708 | 7 747 002 |
| Rövid lejáratú kötelezettségek összesen | | 6 678 708 | 7 747 002 |
| Kötelezettségek összesen | | 39 448 757 | 38 443 308 |

(EUR)

Források

Megjegyzés

2009. december 31.

2008. december 31.

Tőke

–24 068 815

–22 012 092

Felhalmozódott tőkehiány

–22 012 092

–13 098 711

Az év gazdasági eredménye nyereség+/veszteség–

–2 056 723

–8 913 381

Munkavállalói juttatások

3.5.

56 663 864

52 533 398

Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek

3.6.

175 000

175 000

Hosszú lejáratú kötelezettségek összesen

56 838 864

52 708 398

Céltartalékok kockázatokra és költségekre

3.7.

650 000

—

Egyéb kötelezettségek

3.8.

6 028 708

7 747 002

Rövid lejáratú kötelezettségek összesen

6 678 708

7 747 002

Kötelezettségek összesen

39 448 757

38 443 308

Eredménykimutatás a 2009. december 31-én véget ért évre vonatkozóan

| (EUR) |
| --- |
| | Megjegyzés | 2009 | 2008 |
| A Bizottságtól egyéb intézményeknek átutalt pénzeszközök | 4.1. | 104 484 524 | 97 366 264 |
| Igazgatási tevékenységek bevételei | 4.2. | 18 622 118 | 17 487 342 |
| Egyéb működési bevételek | 4.3. | 164 861 | 143 541 |
| Működési bevételek összesen | | 123 271 503 | 114 997 147 |
| Személyi ráfordítások | 4.4. | –92 264 980 | –88 155 879 (1) |
| Befektetett eszközökhöz kapcsolódó kiadások | 3.1–3.2. és 4.5. | –3 393 154 | –3 307 315 |
| Egyéb igazgatási kiadások | 4.6. | –22 890 737 | –19 074 703 |
| Operatív kiadások | | – 102 110 | –74 871 |
| Működési kiadások összesen | | – 118 650 981 | – 110 612 768 |
| Működési tevékenységek nyeresége/(vesztesége) | | 4 620 522 | 4 384 379 |
| Pénzügyi bevételek | 4.7. | 59 266 | 193 432 |
| Pénzügyi kiadások | 4.8. | –15 125 | –15 067 |
| Nyugdíjak változásai (– kiadás, + bevétel) | 3.5. és 4.9. | –6 721 386 | –13 476 125 (1) |
| Nem működési tevékenységek nyeresége/(vesztesége) | | –6 677 245 | –13 297 760 |
| Az év gazdasági eredménye | | –2 056 723 | –8 913 381 |
| A 8–15. oldalon található magyarázó megjegyzések ezen pénzügyi beszámoló szerves részét képezik. |

(EUR)

Megjegyzés

2009

2008

A Bizottságtól egyéb intézményeknek átutalt pénzeszközök

4.1.

104 484 524

97 366 264

Igazgatási tevékenységek bevételei

4.2.

18 622 118

17 487 342

Egyéb működési bevételek

4.3.

164 861

143 541

Működési bevételek összesen

123 271 503

114 997 147

Személyi ráfordítások

4.4.

–92 264 980

–88 155 879 (1)

Befektetett eszközökhöz kapcsolódó kiadások

3.1–3.2. és 4.5.

–3 393 154

–3 307 315

Egyéb igazgatási kiadások

4.6.

–22 890 737

–19 074 703

Operatív kiadások

– 102 110

–74 871

Működési kiadások összesen

– 118 650 981

– 110 612 768

Működési tevékenységek nyeresége/(vesztesége)

4 620 522

4 384 379

Pénzügyi bevételek

4.7.

59 266

193 432

Pénzügyi kiadások

4.8.

–15 125

–15 067

Nyugdíjak változásai (– kiadás, + bevétel)

3.5. és 4.9.

–6 721 386

–13 476 125 (1)

Nem működési tevékenységek nyeresége/(vesztesége)

–6 677 245

–13 297 760

Az év gazdasági eredménye

–2 056 723

–8 913 381

A 8–15. oldalon található magyarázó megjegyzések ezen pénzügyi beszámoló szerves részét képezik.

Pénzforgalmi kimutatás a 2009. december 31-én véget ért évre vonatkozóan

| (EUR) |
| --- |
| | 2009 | 2008 |
| Az év gazdasági eredménye | –2 056 723 | –8 913 381 |
| Működési tevékenységek – Kiigazítások |
| Amortizáció (immateriális javak) | 184 798 | 131 022 |
| Értékcsökkenési leírás (tárgyi eszközök) | 3 206 079 | 2 073 498 |
| Kockázatokra és költségekre elkülönített céltartalékok növekedése/(csökkenése) | 650 000 | — |
| Kétes kinnlevőségek értekhelyesbítésének növekedése/(csökkenése) | –1 790 | 1 790 |
| Hosszú lejáratú követelések (növekedése)/csökkenése | — | 25 |
| Rövid lejáratú követelések (növekedése)/csökkenése | 492 568 | 219 123 |
| EU-intézményekkel szembeni követelések (növekedése)/csökkenése | – 205 | 3 078 |
| Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | — | — |
| Egyéb kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | –1 629 818 | – 545 311 |
| EU-intézményekkel kapcsolatos kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | –88 476 | 49 834 |
| Működési tevékenységből származó nettó pénzáramlás | 756 433 | –6 980 322 |
| Befektetési műveletekből származó pénzáramlás |
| Tárgyi eszközök és immateriális javak beszerzése (–) | –4 850 333 | –5 439 210 |
| Tárgyi eszközökből és immateriális javakból származó bevételek (+) | — | 1 228 068 |
| Ingatlanok, gépek és berendezések értékesítéséből származó (nyereség)/veszteség | 2 275 | 1 360 |
| Befektetési műveletekből származó nettó pénzáramlás | –4 848 058 | –4 209 782 |
| Munkavállalói juttatások növekedése/(csökkenése) | 4 130 466 | 10 665 938 |
| Készpénzben és készpénz-egyenértékesben bekövetkezett nettó növekedés/(csökkenés) | 38 841 | – 524 166 |
| Készpénz és készpénz-egyenértékes az időszak kezdetén | 1 488 625 | 2 012 791 |
| Készpénz és készpénz-egyenértékes az időszak végén | 1 527 466 | 1 488 625 |
| A 8–15. oldalon található magyarázó megjegyzések ezen pénzügyi beszámoló szerves részét képezik. |

(EUR)

2009

2008

Az év gazdasági eredménye

–2 056 723

–8 913 381

Működési tevékenységek – Kiigazítások

Amortizáció (immateriális javak)

184 798

131 022

Értékcsökkenési leírás (tárgyi eszközök)

3 206 079

2 073 498

Kockázatokra és költségekre elkülönített céltartalékok növekedése/(csökkenése)

650 000

—

Kétes kinnlevőségek értekhelyesbítésének növekedése/(csökkenése)

–1 790

1 790

Hosszú lejáratú követelések (növekedése)/csökkenése

—

25

Rövid lejáratú követelések (növekedése)/csökkenése

492 568

219 123

EU-intézményekkel szembeni követelések (növekedése)/csökkenése

– 205

3 078

Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

—

—

Egyéb kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

–1 629 818

– 545 311

EU-intézményekkel kapcsolatos kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

–88 476

49 834

Működési tevékenységből származó nettó pénzáramlás

756 433

–6 980 322

Befektetési műveletekből származó pénzáramlás

Tárgyi eszközök és immateriális javak beszerzése (–)

–4 850 333

–5 439 210

Tárgyi eszközökből és immateriális javakból származó bevételek (+)

—

1 228 068

Ingatlanok, gépek és berendezések értékesítéséből származó (nyereség)/veszteség

2 275

1 360

Befektetési műveletekből származó nettó pénzáramlás

–4 848 058

–4 209 782

Munkavállalói juttatások növekedése/(csökkenése)

4 130 466

10 665 938

Készpénzben és készpénz-egyenértékesben bekövetkezett nettó növekedés/(csökkenés)

38 841

– 524 166

Készpénz és készpénz-egyenértékes az időszak kezdetén

1 488 625

2 012 791

Készpénz és készpénz-egyenértékes az időszak végén

1 527 466

1 488 625

A 8–15. oldalon található magyarázó megjegyzések ezen pénzügyi beszámoló szerves részét képezik.

Kimutatás a saját tőke változásairól a 2009. december 31-én véget ért évre vonatkozóan

| (EUR) |
| --- |
| Tőke | Felhalmozódott tőkehiány | Az év gazdasági eredménye | Tőke (összesen) |
| Egyenleg 2008. december 31-én | –13 098 711 | –8 913 381 | –22 012 092 |
| Az előző pénzügyi év gazdasági eredményének allokációja | –8 913 381 | 8 913 381 | — |
| Az év gazdasági eredménye | | –2 056 723 | –2 056 723 |
| Egyenleg 2009. december 31-én | –22 012 092 | –2 056 723 | –24 068 815 |
| A 8–15. oldalon található magyarázó megjegyzések ezen pénzügyi beszámoló szerves részét képezik. |

(EUR)

Tőke

Felhalmozódott tőkehiány

Az év gazdasági eredménye

Tőke (összesen)

Egyenleg 2008. december 31-én

–13 098 711

–8 913 381

–22 012 092

Az előző pénzügyi év gazdasági eredményének allokációja

–8 913 381

8 913 381

—

Az év gazdasági eredménye

–2 056 723

–2 056 723

Egyenleg 2009. december 31-én

–22 012 092

–2 056 723

–24 068 815

A 8–15. oldalon található magyarázó megjegyzések ezen pénzügyi beszámoló szerves részét képezik.

---

(1)  14. EK számviteli szabálynak megfelelően módosították a tavalyi számadatokat:

Amint az Eredménykimutatás táblázathoz tartozó 4.9. sz. megjegyzés kifejti, a 2008-as „Személyi ráfordításokból”712 650 EUR nettó összeget átvezettek a „Nyugdíjak változásaiba”, hogy a 2008. december 31-i fordulónappal véget ért évet megfelelően össze lehessen hasonlítani a 2009. december 31-i fordulónappal véget ért évvel. Ez az átvezetés nem érinti sem a tárgyév végleges gazdasági eredményét, sem pedig a mérleget.

A 8–15. oldalon található magyarázó megjegyzések ezen pénzügyi beszámoló szerves részét képezik.

Számviteli alapelvek és megjegyzések a pénzügyi beszámolóhoz

1.   Általános bevezető

Az Európai Számvevőszéket (a továbbiakban: Számvevőszék) az 1975. július 22-i Brüsszeli Szerződés hozta létre. Működését az Unió külső ellenőrzési szerveként 1977 októberében kezdte meg, luxembourgi székhellyel.

Az Európai Számvevőszék küldetése

A Számvevőszék a Szerződés által az Európai Unió pénzügyeinek ellenőrzése céljából létrehozott uniós intézmény. A Számvevőszék az Unió külső ellenőreként elősegíti az Unió pénzügyi gazdálkodásának javítását, és egyben az uniós polgárok pénzügyi érdekeinek független őreként jár el.

Ellenőrzési szolgáltatásai révén a Számvevőszék értékeli az uniós pénzeszközök beszedését és kiadását. Megvizsgálja, hogy megfelelően tartják-e nyilván és teszik-e közzé, illetve jogszerűen és szabályszerűen hajtják-e végre és irányítják-e a pénzügyi műveleteket, és hogy e műveletek során érvényesülnek-e a gazdaságosság, a hatékonyság és az eredményesség elvei. Ellenőrzéseinek eredményeit a Számvevőszék jól érthető, releváns és tárgyszerű jelentésekben teszi közzé. A Számvevőszék pénzügyi irányítási/pénzgazdálkodási témákról is ad ki véleményeket.

A Számvevőszék előmozdítja a jobb elszámoltathatóságot és átláthatóságot, illetve segíti az Európai Parlamentet és a Tanácsot az uniós költségvetés végrehajtásának felügyeletében, különösen a zárszámadás elfogadása során. A Számvevőszék elkötelezi magát amellett, hogy a közellenőrzés és közigazgatás terén a fejlődés élvonalában, hatékony szervezetként működjék.

A Számvevőszéknél a pénzügyi év január 1-jétől december 31-ig tart.

2.   A számviteli politika meghatározó elemei és a pénzügyi beszámoló megjelenítése

2.1.   A megjelenítés alapja

A Számvevőszék beszámolójának elkészítése az Európai Közösségek általános költségvetésére alkalmazandó költségvetési rendeletről szóló, 2002. június 25-i 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet és az ugyanezen rendelet végrehajtására vonatkozó részletes szabályok megállapításáról szóló, 2002. december 23-i 2342/2002/EK, Euratom bizottsági rendelet rendelkezései szerint történik.

A pénzügyi beszámoló elkészítése az Európai Unió számviteli szabályaival (a Bizottság számviteli szabályaival) összhangban történik, amelyek alapjául a Nemzetközi Költségvetési Számviteli Standardok (IPSAS) szolgálnak. E számviteli szabályokat a többi intézménnyel folytatott konzultációt követően a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője fogadja el.

2.2.   Idegen pénznemben nyilvántartott egyenlegek és tranzakciók értékelése

Az idegen pénznemben lebonyolított tranzakciókat a tranzakció napján érvényes árfolyamon számítjuk át EUR-ra.

Az idegen pénznemben elszámolt tranzakciókból és az idegen pénznemben nyilvántartott monetáris eszközök év végi átváltásából származó árfolyamnyereségek és -veszteségek az eredménykimutatásban jelennek meg.

Az idegen pénznemben nyilvántartott monetáris eszközök és passzívák év végi egyenlegét a december 31-én érvényes árfolyam alapján váltjuk át EUR-ra.

2.3.   Immateriális javak és tárgyi eszközök

Az immateriális javakat és tárgyi eszközöket a halmozott értékcsökkenéssel és értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken mutatjuk ki. A kis értékű, 420 EUR alatti tételeket a beszerzési év során felmerülő kiadásokként számoljuk el. A könyvelési év során leszállított, de az év végéig ki nem fizetett eszközöket „Befejezetlen beruházásokként” szerepeltetjük a kimutatásokban; szintén befejezetlen beruházásnak minősülnek azok az épületekkel kapcsolatos nagy volumenű projektek, amelyek év végén még mindig folyamatban vannak.

A befektetett eszköz beszerzésének hónapjával kezdődő, annak várható hasznos élettartama alatti értékcsökkenése/amortizációja lineáris módszerrel kerül kiszámításra, az alábbi módon:

| Immateriális javak (szoftverhasználati engedélyek) | 4 év |
| --- | --- |
| Épületek | 25 év, illetve várt hasznos élettartam |
| Berendezések, gépek és szerszámok | 4, 8 év |
| Bútorzat és gépkocsipark | 4, 8, 10 év |
| Informatikai berendezések (hardware) | 4 év |
| Bérelt épületek berendezései | a bérlet időtartama |
| Egyéb szerelvények és berendezések | 4, 6, 8 év |

Immateriális javak (szoftverhasználati engedélyek)

4 év

Épületek

25 év, illetve várt hasznos élettartam

Berendezések, gépek és szerszámok

4, 8 év

Bútorzat és gépkocsipark

4, 8, 10 év

Informatikai berendezések (hardware)

4 év

Bérelt épületek berendezései

a bérlet időtartama

Egyéb szerelvények és berendezések

4, 6, 8 év

2.4.   Munkavállalói juttatások

A „Munkavállalói juttatások” tétel a számvevőszéki tagok jövőbeli nyugdíjjogosultságaiból tevődik össze. A Számvevőszék tagjainak járandóságairól szóló, 1977. október 18-i 2290/77/EGK, Euratom, ESZAK tanácsi rendelet (HL L 268., 1977.10.20., 1. o.) 19. cikkének megfelelően az e nyugdíjrendszerben meghatározott juttatások folyósítását szerepeltetni kell az Unió költségvetésében. A tagállamok közösen szavatolják e juttatások folyósítását.

A jövőben kifizetendő nyugdíjak passzíváit a munkavállalói juttatásokra vonatkozó 12. sz. bizottsági számviteli szabály szerint könyveljük, illetve mutatjuk ki. A passzívák kiszámítási módszere figyelembe veszi a nyugdíjrendszernek az IPSAS 25 sz. számviteli szabályában meghatározott jellemzőit.

Az IPSAS 25 előírása szerint a munkaviszony megszűnte utáni juttatások költségét a jelenben kell értékelni (azaz akkor, amikor a számvevőszéki tag megszerzi nyugdíjjogosultságát). A biztosításmatematikai kötelezettségvállalást folyamatosan kell meghatározni, figyelembe véve mind az aktív életszakasz során kilátásba helyezett juttatásokat, mind pedig az előre látható fizetésemeléseket. A passzíva számításához alkalmazott biztosításmatematikai értékelési modell a „kivetített jóváírási egység módszer”.

A passzívából levonják azt a becsült adóösszeget, melyek a jövőbeli nyugdíjkifizetéseket fogják terhelni, hiszen ezek az adók bevételként visszaáramlanak az Unió költségvetésébe.

A nyugdíjpasszívákat a kimutatások fordulónapjára minden évben újraszámolják. Az eredménykimutatásban a nyugdíjak tárgyévi költsége az év folyamán kifizetett nyugdíjból és a nyugdíjpasszíva év végi kiigazításából áll; mindkét összegből előzetesen levonják az adókat. A biztosításmatematikai nyereségeket és veszteségeket az eredménykimutatás tünteti fel.

Ami az esetleges „Eszközfedezetet” illeti, az Európai Uniónak jelenleg nincsenek a nyugdíjkötelezettségek finanszírozását szolgáló eszközei.

2.5.   Céltartalékok kockázatokra és költségekre

A kötelezettségekre és költségekre elkülönített céltartalékok olyan egyértelműen meghatározott veszteségek vagy adósságok fedezésére szolgálnak, amelyek a mérleg fordulónapján valószínűleg vagy biztosan felmerülnek, de összegük vagy felmerülésük időpontja bizonytalan.

2.6.   A kiadások kimutatása

A tranzakciókat és a gazdasági eseményeket a pénzügyi kimutatásokban arra az időszakra könyvelik, amelyikre vonatkoznak. A könyvelési időszak végén az időbelileg elhatárolt kiadásokat a leszállított áruk és a nyújtott szolgáltatások összege alapján szerepeltetik.

Ugyanakkor a tárgyévben folyósított egyes kifizetések jövőbeli időszakokra vonatkoznak, és ezeket passzív időbeli elhatárolt költségként könyvelik az elkövetkezendő időszak(ok)ra.

Az aktív és passzív időbeli elhatárolások év végi számítását a pénzügyi évek elkülönítésének nevezik, amelyet részletes módszertan és gyakorlati útmutató szabályoz.

3.   Megjegyzések a mérleghez

3.1.   Immateriális javak

A 2009-es pénzügyi év során az immateriális javakban a következő változások következtek be:

| (EUR) |
| --- |
| | Bruttó könyv szerinti érték 2009. január 1-jén | Beszerzések | Értékesítések | Bruttó könyv szerinti érték 2009. december 31-én | Összesített amortizáció 2009. december 31-én | Nettó könyv szerinti érték 2009. december 31-én |
| Számítógépes szoftverek | 629 882 | 168 220 | — | 798 102 | – 396 886 | 401 216 |
| Összesen | 629 882 | 168 220 | — | 798 102 | – 396 886 | 401 216 |

(EUR)

Bruttó könyv szerinti érték 2009. január 1-jén

Beszerzések

Értékesítések

Bruttó könyv szerinti érték 2009. december 31-én

Összesített amortizáció 2009. december 31-én

Nettó könyv szerinti érték 2009. december 31-én

Számítógépes szoftverek

629 882

168 220

—

798 102

– 396 886

401 216

Összesen

629 882

168 220

—

798 102

– 396 886

401 216

3.2.   Tárgyi eszközök

A 2009-es pénzügyi év során a tárgyi eszközökben a következő változások következtek be:

| (EUR) |
| --- |
| | Bruttó könyv szerinti érték 2009. január 1-jén | Beszerzések | Értékesítések és átvezetések | Bruttó könyv szerinti érték 2009. december 31-én | Összesített amortizáció 2009. december 31-én | Nettó könyv szerinti érték 2009. december 31-én |
| Telkek | 776 630 | — | — | 776 630 | — | 776 630 |
| Épületek | 52 074 987 | 7 515 | 1 392 129 | 53 474 631 | –26 319 838 | 27 154 793 |
| Berendezések és felszerelések | 131 603 | 68 128 | –3 402 | 196 329 | – 116 064 | 80 265 |
| Informatikai berendezések (hardware) | 4 187 142 | 507 846 | — | 4 694 988 | –3 603 516 | 1 091 472 |
| Bútorzat és gépkocsipark | 2 042 600 | 198 610 | – 158 011 | 2 083 199 | –1 306 282 | 776 917 |
| Egyéb szerelvények és berendezések | 1 899 367 | 82 907 | –1 758 | 1 980 516 | –1 808 983 | 171 533 |
| Befejezetlen beruházások | 4 077 754 | 3 817 107 | –1 392 129 | 6 502 732 | — | 6 502 732 |
| Összesen | 65 190 083 | 4 682 113 | – 163 171 | 69 709 025 | –33 154 683 | 36 554 342 |

(EUR)

Bruttó könyv szerinti érték 2009. január 1-jén

Beszerzések

Értékesítések és átvezetések

Bruttó könyv szerinti érték 2009. december 31-én

Összesített amortizáció 2009. december 31-én

Nettó könyv szerinti érték 2009. december 31-én

Telkek

776 630

—

—

776 630

—

776 630

Épületek

52 074 987

7 515

1 392 129

53 474 631

–26 319 838

27 154 793

Berendezések és felszerelések

131 603

68 128

–3 402

196 329

– 116 064

80 265

Informatikai berendezések (hardware)

4 187 142

507 846

—

4 694 988

–3 603 516

1 091 472

Bútorzat és gépkocsipark

2 042 600

198 610

– 158 011

2 083 199

–1 306 282

776 917

Egyéb szerelvények és berendezések

1 899 367

82 907

–1 758

1 980 516

–1 808 983

171 533

Befejezetlen beruházások

4 077 754

3 817 107

–1 392 129

6 502 732

—

6 502 732

Összesen

65 190 083

4 682 113

– 163 171

69 709 025

–33 154 683

36 554 342

A „Befejezetlen beruházások” olyan eszközök, melyeket részlegesen szállítottak le, vagy pedig teljesen leszállították, de év végével még nem számlázták ki őket. Ide tartoznak pl. az év végén még mindig folyamatban lévő nagy volumenű építési projektek. A leszállított termék elfogadása és a számla beérkezése után az adott eszközt átvezetik a megfelelő címsorra.

A „Befejezetlen beruházások” alatt 2009. december 31-én6 502 732 EUR szerepel, ami a K3 épülethez szükséges tanulmányoknak (2 077 656 EUR), valamint a K1 épület egészség- és balesetvédelmi munkálatainak felel meg.

Idén a K1 épület konferenciatermének felújítására fordított 1 392 129 EUR-t az „Épületek” címsorba vezették át.

3.3.   Rövid lejáratú követelések

| (EUR) |
| --- |
| | 2009. december 31. | 2008. december 31. |
| Főként az alkalmazottak nemzeti nyugdíjjogosultságainak áthozatalából fakadó rövid lejáratú követelések | 398 142 | 504 166 |
| Főként fizetésekre és kiküldetésekre adott előlegekkel kapcsolatos egyéb követelések | 367 360 | 335 446 |
| Ingatlanok bérlésére és informatikai szerződésekre elhatárolt költségek | 197 446 | 614 114 |
| EU-intézményekkel (Kiadóhivatal) szembeni követelések | 2 260 | 2 055 |
| Összesen | 965 208 | 1 455 781 |

(EUR)

2009. december 31.

2008. december 31.

Főként az alkalmazottak nemzeti nyugdíjjogosultságainak áthozatalából fakadó rövid lejáratú követelések

398 142

504 166

Főként fizetésekre és kiküldetésekre adott előlegekkel kapcsolatos egyéb követelések

367 360

335 446

Ingatlanok bérlésére és informatikai szerződésekre elhatárolt költségek

197 446

614 114

EU-intézményekkel (Kiadóhivatal) szembeni követelések

2 260

2 055

Összesen

965 208

1 455 781

3.4.   Év végi készpénz és készpénz-egyenértékes

| (EUR) |
| --- |
| | 2009. december 31. | 2008. december 31. |
| Kézi pénztár | 1 000 | 1 000 |
| Banki folyószámla | 1 526 466 | 1 487 625 |
| Összesen | 1 527 466 | 1 488 625 |

(EUR)

2009. december 31.

2008. december 31.

Kézi pénztár

1 000

1 000

Banki folyószámla

1 526 466

1 487 625

Összesen

1 527 466

1 488 625

3.5.   Munkavállalói juttatások

A jövőben kifizetendő nyugdíjak passzívája nem tartalmazza azokat az adókat, melyek a jövőben esedékes kifizetéskor levonásra kerülnek (lásd még: 2.4).

| (EUR) |
| --- |
| | 2009. december 31. | 2008. december 31. |
| Bruttó összeg | 68 741 798 | 63 730 921 |
| Adókulcs (%) | 17,57 | 17,57 |
| Adó | 12 077 934 | 11 197 523 |
| Adó levonása utáni összeg | 56 663 864 | 52 533 398 |
| A nyugdíjfizetési kötelezettségek nettó összegének változása | 4 130 466 | 10 665 938 |

(EUR)

2009. december 31.

2008. december 31.

Bruttó összeg

68 741 798

63 730 921

Adókulcs (%)

17,57

17,57

Adó

12 077 934

11 197 523

Adó levonása utáni összeg

56 663 864

52 533 398

A nyugdíjfizetési kötelezettségek nettó összegének változása

4 130 466

10 665 938

A tagok számára fenntartott nyugdíjrendszer meghatározott juttatási rendszer. A meghatározott juttatások a következőek:

| — | Átmeneti járandóság (a megbízatás lejárta után hároméves időszakra folyósítják), |
| --- | --- |

—

Átmeneti járandóság (a megbízatás lejárta után hároméves időszakra folyósítják),

| — | Öregségi nyugdíj, |
| --- | --- |

—

Öregségi nyugdíj,

| — | Rokkantsági nyugdíj és támogatás, |
| --- | --- |

—

Rokkantsági nyugdíj és támogatás,

| — | Hozzátartozói nyugellátás (a tag halála után fizetendő, függetlenül attól, hogy ez a nyugdíjba vonulás előtt vagy után történt). |
| --- | --- |

—

Hozzátartozói nyugellátás (a tag halála után fizetendő, függetlenül attól, hogy ez a nyugdíjba vonulás előtt vagy után történt).

A kedvezményezettek következő körére kell a kötelezettségeket kiszámolni:

| — | aktív tagok, |
| --- | --- |

—

aktív tagok,

| — | átmeneti járandóságban részesülő nem aktív tagok, |
| --- | --- |

—

átmeneti járandóságban részesülő nem aktív tagok,

| — | nem aktív tagok az átmeneti időszakot követően (késleltetett nyugdíj), |
| --- | --- |

—

nem aktív tagok az átmeneti időszakot követően (késleltetett nyugdíj),

| — | nyugdíjba vonult tagok, |
| --- | --- |

—

nyugdíjba vonult tagok,

| — | véglegesen leszázalékoltak, |
| --- | --- |

—

véglegesen leszázalékoltak,

| — | ideiglenesen megváltozott munkaképességűek, |
| --- | --- |

—

ideiglenesen megváltozott munkaképességűek,

| — | túlélő házastársak, |
| --- | --- |

—

túlélő házastársak,

| — | árvák. |
| --- | --- |

—

árvák.

A passzívák számítását az Eurostat végzi, melyet szakképzett független szakértő segít a módszertan követésében és a kapcsolódó biztosításmatematikai előfeltevések meghatározásában.

A nyugdíjfizetési kötelezettség értékelése gazdasági és demográfiai szempontokhoz kötött változók alkalmazását igényli. Az ezekhez a változókhoz rendelt értékek származhatnak adatgyűjtésből vagy becslésekből, sőt olykor önkényesen határozzák meg őket.

A legfőbb biztosításmatematikai előfeltevések többek között ezek voltak: a névleges diszkontráta, amely 2009 decemberében 4,1 %-on szerepelt; a várt hosszú távú infláció: 2009 decemberében 2,3 %; valamint a fizetésemelések általános mértéke: 2009 decemberében 0 %. Ugyanezen változókra meghatározott értékek 2008 decemberében ugyanebben a sorrendben a következők voltak: 3,7 %, 1,5 % és 0,3 %.

A bruttó nyugdíjfizetési kötelezettségben 2009 folyamán mutatkozó eltérés nem a módszertan változásának vagy bármely más szokatlan tényezőnek tulajdonítható, hanem a következőképpen magyarázható:

| (EUR) |
| --- |
| Bruttó nyugdíjfizetési kötelezettség 2008.12.31-én | | 63 730 921 |
| Újonnan érkezők miatti változás a kötelezettségben | | 0 |
| Az állandó sokaság jellemzőivel kapcsolatos változás a kötelezettségben | | 3 958 178 |
| Az „állandó” sokaság szolgálati költsége | 5 614 685 | |
| Az „állandó” sokaság kamatköltsége | 2 510 704 | |
| Év közben kifizetett nyugdíjak | –2 977 454 | |
| Tapasztalatból származó biztosításmatematikai nyereség/veszteség | –1 189 757 | |
| Az előfeltevések megváltoztatásából eredő biztosításmatematikai nyereség/veszteség | | 1 052 699 |
| Kamatláb | 3 295 980 | |
| Élettartam-táblázat | 0 | |
| Általános fizetésnövekedés | –2 243 281 | |
| A biztosításmatematikai előfeltevések egyéb változásai | 0 | |
| Módszertani és egyéb változásokból eredő biztosításmatematikai nyereség és veszteség | | 0 |
| Bruttó nyugdíjfizetési kötelezettség 2009.12.31-én | | 68 741 798 |

(EUR)

Bruttó nyugdíjfizetési kötelezettség 2008.12.31-én

63 730 921

Újonnan érkezők miatti változás a kötelezettségben

0

Az állandó sokaság jellemzőivel kapcsolatos változás a kötelezettségben

3 958 178

Az „állandó” sokaság szolgálati költsége

5 614 685

Az „állandó” sokaság kamatköltsége

2 510 704

Év közben kifizetett nyugdíjak

–2 977 454

Tapasztalatból származó biztosításmatematikai nyereség/veszteség

–1 189 757

Az előfeltevések megváltoztatásából eredő biztosításmatematikai nyereség/veszteség

1 052 699

Kamatláb

3 295 980

Élettartam-táblázat

0

Általános fizetésnövekedés

–2 243 281

A biztosításmatematikai előfeltevések egyéb változásai

0

Módszertani és egyéb változásokból eredő biztosításmatematikai nyereség és veszteség

0

Bruttó nyugdíjfizetési kötelezettség 2009.12.31-én

68 741 798

A „Szolgálati költség” az aktív tagok által év közben szerzett, a szolgálattal kapcsolatos plusz nyugdíjjogosultságok értékét jelenti.

A „Kamatköltség” a nyugdíjba nem vonult tagok korának növekedéséből származik. A tagok korosodnak, így az új értékelési időpont és azon időpont közötti időtartam, amikor jövőbeni juttatásaikhoz hozzájutnak, egy évvel csökken.

Az „Év közben kifizetett nyugdíjak” a tárgyévi kifizetésekre vonatkoznak, melyekről bővebben lásd a 4.9. részt.

A „Biztosításmatematikai nyereség és veszteség” abból a különbségből adódik, amely a következő évről alkotott elvárások és az abban az évben ténylegesen bekövetkezett történések között áll fenn.

3.6.   Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek

A 175 000 EUR-s összeg a szerződés értelmében a K9 épület bérlésének befejezésekor esedékes.

3.7.   Céltartalékok kockázatokra és költségekre

A Bizottság keresetet indított az Európai Bíróságnál, megtámadva a Tanács 2009. decemberi döntését az uniós alkalmazottak bérének 1,85 %-os kiigazításáról, amely elmarad a Bizottság által javasolt 3,7 %-os kiigazítástól.

A számvevőszéki alkalmazottakra jutó adó nélküli vitatott bértömegbecslés szerint 650 000 EUR, ami a 2009. július 1. és 2009. december 31. közötti 1,85 %-os emelésnek felel meg.

3.8.   Fizetési kötelezettségek

| (EUR) |
| --- |
| | 2009. december 31. | 2008. december 31. |
| Rövid lejáratú kötelezettségek | 548 543 | 540 605 |
| Bérekhez és alkalmazottakhoz kapcsolódó egyéb kötelezettségek | 425 994 | 427 175 |
| Időbelileg elhatárolt költségek – nem EU-intézmények | 4 161 463 | 5 918 135 |
| Időbelileg elhatárolt költségek – EU-intézmények | 874 060 | 753 963 |
| Konszolidációba bevont EU-intézmények irányában fennálló fizetési kötelezettségek (főként az Európai Tanács és a Parlament) | 18 648 | 107 124 |
| Összesen | 6 028 708 | 7 747 002 |

(EUR)

2009. december 31.

2008. december 31.

Rövid lejáratú kötelezettségek

548 543

540 605

Bérekhez és alkalmazottakhoz kapcsolódó egyéb kötelezettségek

425 994

427 175

Időbelileg elhatárolt költségek – nem EU-intézmények

4 161 463

5 918 135

Időbelileg elhatárolt költségek – EU-intézmények

874 060

753 963

Konszolidációba bevont EU-intézmények irányában fennálló fizetési kötelezettségek (főként az Európai Tanács és a Parlament)

18 648

107 124

Összesen

6 028 708

7 747 002

„Időbelileg elhatárolt költségek – nem uniós intézmények”: az év végéig ki nem vett szabadságok szerepelnek itt, melyek összege a 2008. évi 1 936 117 EUR-ról 2009-ben 1 799 770 EUR-ra csökkent.

4.   Megjegyzések az eredménykimutatáshoz

4.1.   A „Bizottságtól egyéb intézményeknek átutalt pénzeszközök”: Ide a Bizottság terhére történő havi pénzlehívások tartoznak, amelyeket a Számvevőszék a bankszámlája feltöltése érdekében eszközöl.

4.2.   „Igazgatási tevékenységek bevételei”: ez a címsor túlnyomórészt a számvevőszéki tagok és alkalmazottak illetményéből adó és társadalombiztosítási hozzájárulás címén levont összegeket tartalmazza.

4.3.   Az „Egyéb működési bevételek” többek között a Kiadóhivatal által értékesített kiadványokból származnak.

4.4.   A „Személyi ráfordítások” a tagok, az állandó, a szerződéses és az ideiglenes alkalmazottak illetményét tartalmazza. A korábbi tagok átmeneti járandósága, valamint a tagok nyugdíjával és átmeneti járandóságával kapcsolatos adók most a Nyugdíjak változásai sorban szerepelnek (lásd 4.9).

4.5.   A „Befektetett eszközökhöz” kapcsolódó kiadások a tárgyi eszközök és az immateriális javak értékcsökkenéséből/amortizációjából tevődnek össze.

4.6.   Az „Egyéb igazgatási kiadások” közé tartozó tételek közül a következők a legfontosabbak:

| — | épületek bérlete és a járulékos költségek: |
| --- | --- |

—

épületek bérlete és a járulékos költségek:

| — | informatika és távközlés, |
| --- | --- |

—

informatika és távközlés,

| — | kiküldetési költségek, |
| --- | --- |

—

kiküldetési költségek,

| — | takarítás és biztonsági szolgálat. |
| --- | --- |

—

takarítás és biztonsági szolgálat.

4.7.   A „Pénzügyi bevételek” a Számvevőszék folyószámlája után kapott banki kamat.

4.8.   A „Pénzügyi kiadások” a Számvevőszék folyószámlája után fizetett banki költségek.

4.9.   A „Nyugdíjak változásai” minden olyan kiadást tartalmaz, amely a számvevőszéki tagok nyugdíjával kapcsolatos. Ide értendőek tehát a tárgyév folyamán kifizetett nyugdíjak és átmeneti járandóságok, valamint az összes jövőbeli nyugdíjfizetési kötelezettség tárgyév végi kiigazítása.

Mivel a nyugdíjak passzívája most már magában foglalja az átmeneti járandóságok költségét is, a tárgyév folyamán kifizetett átmeneti járandóságokat is a Nyugdíjak változásai sorban kellene szerepeltetni. A 2008-as pénzügyi kimutatásokban azonban ez nem történt meg ilyen formában, mert az átmeneti járandóságokat (1 095 429 EUR) és a kifizetésekből levont adókat (– 382 779 EUR) a „Személyi ráfordításokra” könyvelték.

A 14. bizottsági számviteli szabálynak megfelelően és az alábbi táblázat által részletezett módon ezt a két összeget át kell vezetni, és a 2008-as számadatokat módosítani kell, hogy a 2008. és a 2009 év megfelelő módon összehasonlíthatóvá váljon. Ez az átvezetés nem érinti sem a tárgyév végleges eredményét, sem pedig a mérleget.

| (EUR) |
| --- |
| | 2009 | 2008 Módosított | 2008 Pénzügyi beszámoló |
| A számvevőszéki tagokkal kapcsolatos nettó nyugdíjfizetési kötelezettségek változása | 4 130 466 | 10 665 938 | 10 665 938 |
| Kifizetett öregségi nyugdíj | 2 020 586 | 1 750 629 | 1 750 629 |
| Kifizetett özvegyi/árvasági nyugdíj | 356 249 | 346 908 | 346 908 |
| Kifizetett átmeneti járandóságok | 542 642 | 1 095 429 | — |
| Kifizetett rokkantnyugdíj | 57 977 | — | — |
| Tárgyévben kifizetett nyugdíj részfőösszege | 2 977 454 | 3 192 966 | 2 097 537 |
| Kifizetésekből levont adó | – 386 534 | – 382 779 | — |
| Nyugdíjak összes változásai | 6 721 386 | 13 476 125 | 12 763 475 |

(EUR)

2009

2008 Módosított

2008 Pénzügyi beszámoló

A számvevőszéki tagokkal kapcsolatos nettó nyugdíjfizetési kötelezettségek változása

4 130 466

10 665 938

10 665 938

Kifizetett öregségi nyugdíj

2 020 586

1 750 629

1 750 629

Kifizetett özvegyi/árvasági nyugdíj

356 249

346 908

346 908

Kifizetett átmeneti járandóságok

542 642

1 095 429

—

Kifizetett rokkantnyugdíj

57 977

—

—

Tárgyévben kifizetett nyugdíj részfőösszege

2 977 454

3 192 966

2 097 537

Kifizetésekből levont adó

– 386 534

– 382 779

—

Nyugdíjak összes változásai

6 721 386

13 476 125

12 763 475

5.   Mérlegen kívüli tételek

5.1.   Függő követelések

Az alábbi banki garanciákat beszállítók adták a szerződéses kötelezettségeknek megfelelően:

| (EUR) |
| --- |
| | 2009. december 31. |
| Utazási iroda | 100 000 |
| K1 épület renoválása | 545 951 |
| K3 épület projektirányítása | 578 000 |
| Szolgálati járművek bérlése | 75 000 |
| Biztosítótársaság | 1 361 |
| Távközlés | 20 000 |
| Összesen | 1 320 312 |

(EUR)

2009. december 31.

Utazási iroda

100 000

K1 épület renoválása

545 951

K3 épület projektirányítása

578 000

Szolgálati járművek bérlése

75 000

Biztosítótársaság

1 361

Távközlés

20 000

Összesen

1 320 312

5.2.   Kötelezettségvállalások jövőbeli finanszírozásra

| (EUR) |
| --- |
| | 2009. december 31. |
| Épületek tartós bérlete | 11 683 829 |
| Informatikai berendezések, gépkocsik és egyéb eszközök tartós bérlete | 1 001 910 |
| Összesen | 12 685 739 |
| A még fel nem használt előirányzatokra vállalt kötelezettségek (RAL – „Restant à liquider”), a 2010-es időbeli elhatárolások levonása után | 56 918 665 |
| Összesen | 69 604 404 |

(EUR)

2009. december 31.

Épületek tartós bérlete

11 683 829

Informatikai berendezések, gépkocsik és egyéb eszközök tartós bérlete

1 001 910

Összesen

12 685 739

A még fel nem használt előirányzatokra vállalt kötelezettségek (RAL – „Restant à liquider”), a 2010-es időbeli elhatárolások levonása után

56 918 665

Összesen

69 604 404

A RAL (Restant á liquider – „kifizetésre vár”) a költségvetési számvitel azon eleme, mely a jövőben esedékessé váló kötelezettségvállalások értékét jelenti. Tehát a kötelezettségvállalások és a kifizetések közötti különbözetről van szó, mely abból adódik, hogy időbeli eltolódás van a kötelezettségvállalás keletkezése és az abból eredő kifizetés folyósítása között.

A RAL-nak az előző évhez képest történt növekedése az új K3 épület építésének tudható be.

5.3.   A Számvevőszék építési projektjei

A Számvevőszék 1988-ban költözött be központi épületébe (a „K1” épületbe), amelyet az alatta fekvő telekkel együtt már 1990-ben megvásárolt. 1999-ben a Számvevőszék keretmegállapodást kötött Luxemburg állammal, amelynek értelmében 1 EUR összegért cserébe (egyszer megújítható) 49 éves használati jogot szerzett egy második telekre, hogy azon újabb épületet (a „K2” épületet) emelhessen. A további bővítés, a „K3” épület esetében azonban a projektkivitelezés eltérő feltételei miatt a két félnek, Luxembourg államnak és a Számvevőszéknek új keretszerződést kellett kötnie 2008. február 22-én.

A fent említett két bővítményhez („K2” és „K3”) tartozó két telket az állam jelképes összegért, 1 euróért eladta a Számvevőszéknek. Ha a Számvevőszék valaha is megfontolás tárgyává teszi, hogy a két épület bármelyikét a Közösség szervein vagy intézményein kívüli harmadik félre ruházza át, a telek tulajdonjoga 1 EUR jelképes áron visszaszáll Luxemburg államra, amelynek ezenkívül opciós joga is van az épület – független szakértő által meghatározott áron történő – megvételére. Amennyiben Luxemburg állam nem él ezzel az opcióval, telekhasználati jogot fog biztosítani az épület megvásárlóinak.

Luxemburgban az irodaépületek használati engedélyét 15 évre adják ki, s ennek leteltével az épületet korszerűsíteni kell, hogy megfeleljen a hatályos egészség-, baleset- és környezetvédelmi előírásoknak. A K1 épület esetében ezeket a kötelező egészségügyi és balesetvédelmi munkálatokat az utóbbi két évben végezték el. Noha a munkálatok általában véve befejezettnek tekinthetők, a végleges hivatalos átadásra csak 2010-ben kerül sor. A K2 épületet 2003 novemberében vették használatba, így annak engedélye („autorisation d'exploitation”) 2018-ig érvényes.

A K3 épület építési munkálatai 2010 márciusában kezdődtek. Az 55 millió EUR-s első finanszírozási részlet a 2009-es költségvetésben szerepelt. Ennek egy részét 2009-ben elköltötték, a különbözetet pedig a „Restant à liquider” alá könyvelték (lásd: 5.2.) Ez a különbözet hivatott fedezni az építővállalatokkal 2010-ben aláírandó szerződéseket. 2009. június 15-én, nyilvános pályázat eredményeként, a Számvevőszék vállalkozási szerződést kötött egy konzorciummal a K3 épület megépítésének projektmenedzseri feladataira. A projektmenedzser feladatai közé tartozik az építővállalatokkal történő szerződéskötés a Számvevőszék nevében, a kivitelezés felügyelete és a számlák kifizetés előtti ellenőrzése. A projektmenedzser feladata továbbá az építővállalatok kifizetése azt követően, hogy a számlákat a Számvevőszék illetékes részlegei kollaudálták és az utalványozást engedélyezték. Ebben az összefüggésben a projektmenedzser pénzügyi kötelezettséget vállal az építővállalatok irányában. Ennek ellensúlyozására a Számvevőszék és a projektmenedzser között létrejött szerződés arra kötelezi a Számvevőszéket, hogy a költségvetés által megengedett kereten belül elegendő forrással rendelkezzék ahhoz, hogy fedezhetők legyenek a projektmenedzsernek az építővállalatok irányában fennálló kötelezettségei. Ennek biztosítására a Számvevőszék vagyonkezelői szerződést kötött egy helyi bankkal, és így birtokában van annak a pénzeszköznek, amelyet a költségvetési hatóság bocsátott rendelkezésére. Az Unió pénzügyi érdekeit ugyanakkor a vagyonkezelői szerződés beiktatása védi.

5.4.   Potenciális felelősség per esetén

Nincs.

Költségvetési információk a 2009-es pénzügyi évről

A.   A költségvetési eredmény számítása

A tárgyév költségvetési eredményét a költségvetési teljesítés számadatai alapján számítják ki. A 2009-es pénzügyi év költségvetési és pénzgazdálkodásáról szóló jelentést a Hivatalos Lap C 120-as számában, 2010. május 7-én tették közzé.

2009

| (EUR) |
| --- |
| Tárgyévi előirányzatokból folyósított kifizetések | – 112 158 034 |
| Áthozott előirányzatokból folyósított kifizetések | –10 765 996 |
| Meghatározott rendeltetésű bevétellel kapcsolatos előirányzatok terhére folyósított kifizetések | –81 640 |
| Tárgyévi visszafizetési felszólításokból a tárgyévben befolyt összeg | 18 395 817 |
| Korábbi évek visszafizetési felszólításaiból a tárgyévben befolyt összeg | 418 209 |
| Korábbi évek visszafizetési felszólításaival kapcsolatos kiigazítás | –99 |
| Következő évre átvitt kifizetési előirányzatok | –61 670 191 |
| Korábbi évekről áthozott előirányzat | 12 300 284 |
| Meghatározott rendeltetésű bevétel áthozatalával kapcsolatos kiigazítás | 340 212 |
| Költségvetési eredmény | – 153 221 438 |

(EUR)

Tárgyévi előirányzatokból folyósított kifizetések

– 112 158 034

Áthozott előirányzatokból folyósított kifizetések

–10 765 996

Meghatározott rendeltetésű bevétellel kapcsolatos előirányzatok terhére folyósított kifizetések

–81 640

Tárgyévi visszafizetési felszólításokból a tárgyévben befolyt összeg

18 395 817

Korábbi évek visszafizetési felszólításaiból a tárgyévben befolyt összeg

418 209

Korábbi évek visszafizetési felszólításaival kapcsolatos kiigazítás

–99

Következő évre átvitt kifizetési előirányzatok

–61 670 191

Korábbi évekről áthozott előirányzat

12 300 284

Meghatározott rendeltetésű bevétel áthozatalával kapcsolatos kiigazítás

340 212

Költségvetési eredmény

– 153 221 438

Sem kiegészítésre, sem pedig csökkentésre nem került sor az eredeti és a végleges költségvetés között.

B.   A gazdasági eredmény (eredménykimutatás) és a költségvetési eredmény egyeztetése

2009

| (EUR) |
| --- |
| Tárgyévi eredménykimutatás | –2 056 723 |
| A gazdasági eredményben szereplő, de a költségvetési eredményben nem szereplő tételek miatti kiigazítás | –83 729 389 |
| Előző évi és tárgyévi időbeli elhatárolások közötti különbözet | 1 322 190 |
| A Bizottságtól kapott források | – 104 484 524 |
| Az év végén kifizetetlenül maradt számlák különbözete | –1 755 403 |
| Immateriális javak és tárgyi eszközök értékcsökkenése | 3 393 154 |
| Céltartalékok közötti különbözet | 7 371 386 |
| Értékcsökkenések különbözete | –1 790 |
| Olyan tárgyévi visszafizetési felszólítások, melyek még nem folytak be | – 395 270 |
| Áthozott előirányzatok terhére folyósított kifizetések | 10 765 996 |
| Egyéb | 326 |
| Árfolyam-különbözetek | 54 546 |
| A költségvetési eredményben szereplő, de a gazdasági eredményben nem szereplő tételek miatti kiigazítás | –67 435 326 |
| (Év közben kifizetett) eszközbeszerzések | –5 466 001 |
| Korábbi évek visszafizetési felszólításai nyomán a tárgyévben befolyt öszeg | 418 209 |
| Következő évre átvitt kifizetési előirányzatok | –61 670 191 |
| Előző évről áthozott felhasználatlan kifizetési előirányzatok törlése | 1 534 289 |
| Meghatározott rendeltetésű bevétel áthozatalával kapcsolatos kiigazítás | 340 212 |
| Nyugdíjakhoz kapcsolódó kifizetések (ezek költségvetési kifizetések, de a céltartalékok terhére könyvelik) | –2 590 920 |
| Egyéb | – 924 |
| Költségvetési eredmény | – 153 221 438 |

(EUR)

Tárgyévi eredménykimutatás

–2 056 723

A gazdasági eredményben szereplő, de a költségvetési eredményben nem szereplő tételek miatti kiigazítás

–83 729 389

Előző évi és tárgyévi időbeli elhatárolások közötti különbözet

1 322 190

A Bizottságtól kapott források

– 104 484 524

Az év végén kifizetetlenül maradt számlák különbözete

–1 755 403

Immateriális javak és tárgyi eszközök értékcsökkenése

3 393 154

Céltartalékok közötti különbözet

7 371 386

Értékcsökkenések különbözete

–1 790

Olyan tárgyévi visszafizetési felszólítások, melyek még nem folytak be

– 395 270

Áthozott előirányzatok terhére folyósított kifizetések

10 765 996

Egyéb

326

Árfolyam-különbözetek

54 546

A költségvetési eredményben szereplő, de a gazdasági eredményben nem szereplő tételek miatti kiigazítás

–67 435 326

(Év közben kifizetett) eszközbeszerzések

–5 466 001

Korábbi évek visszafizetési felszólításai nyomán a tárgyévben befolyt öszeg

418 209

Következő évre átvitt kifizetési előirányzatok

–61 670 191

Előző évről áthozott felhasználatlan kifizetési előirányzatok törlése

1 534 289

Meghatározott rendeltetésű bevétel áthozatalával kapcsolatos kiigazítás

340 212

Nyugdíjakhoz kapcsolódó kifizetések (ezek költségvetési kifizetések, de a céltartalékok terhére könyvelik)

–2 590 920

Egyéb

– 924

Költségvetési eredmény

– 153 221 438

Független megbízhatósági jelentés

Az Európai Számvevőszék vezetőinek

Megvizsgáltuk, hogy az Európai Számvevőszék (a továbbiakban: Számvevőszék) számára az Európai Bizottság által biztosított pénzügyi forrásokat a szándékolt céloknak megfelelően használták-e fel, illetve hogy az engedélyezésre jogosult tisztviselők által bevezetett kontrolleljárások biztosítják-e a szükséges garanciákat ahhoz, hogy a pénzügyi műveletek megfeleljenek a 2009. január 1-jétől2009. december 31-ig terjedő időszakban rendelkezésre álló és felhasznált pénzügyi forrásokra vonatkozóan alkalmazandó szabályoknak és rendeleteknek.

A könyvvitel és a nyilvántartások vezetése, valamint a megfelelő kontrollmechanizmusok kialakítása és fenntartása a Számvevőszék vezetőinek felelőssége. A mi feladatunk az, hogy vizsgálatunk alapján kifejtsük véleményünket.

Vizsgálatunkat úgy hajtottuk végre, hogy megfeleljen a bizonyosságot nyújtó megbízásokra vonatkozó ISAE 3000 nemzetközi standardnak („Múltbeli időszakra vonatkozó pénzügyi információk könyvvizsgálatán vagy átvilágításán kívüli, bizonyosságot nyújtó szolgáltatások”), annak a Commission de Surveillance du Secteur Financier (a pénzügyi szektor felügyelő bizottsága) által elfogadott formájában. Ez a standard megköveteli, hogy a vizsgálatot úgy tervezzük meg és végezzük el, hogy az kellő bizonyossággal feltárja, ha a források rendeltetésellenes felhasználása lényegesen befolyásolja a Számvevőszék könyvelését. Munkánk során teszteléssel és mintavételes vizsgálattal elsősorban az arra irányuló bizonyítékokat vizsgáltuk, hogy:

| — | a Számvevőszék számára biztosított erőforrásokat a szándékolt céloknak megfelelően használták-e fel, |
| --- | --- |

—

a Számvevőszék számára biztosított erőforrásokat a szándékolt céloknak megfelelően használták-e fel,

| — | a bevezetett kontrolleljárások biztosítják-e a szükséges garanciákat ahhoz, hogy a pénzügyi műveletek megfeleljenek a vonatkozó szabályoknak és rendeleteknek. |
| --- | --- |

—

a bevezetett kontrolleljárások biztosítják-e a szükséges garanciákat ahhoz, hogy a pénzügyi műveletek megfeleljenek a vonatkozó szabályoknak és rendeleteknek.

A vizsgálathoz a következő szabályokat és rendeleteket használtuk kritériumként:

| — | az Európai Közösségek általános költségvetésére (a továbbiakban: a költségvetés) alkalmazandó költségvetési rendeletről szóló, 2002. június 25-i 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet (a továbbiakban: költségvetési rendelet), |
| --- | --- |

—

az Európai Közösségek általános költségvetésére (a továbbiakban: a költségvetés) alkalmazandó költségvetési rendeletről szóló, 2002. június 25-i 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet (a továbbiakban: költségvetési rendelet),

| — | az Európai Közösségek általános költségvetésére alkalmazandó költségvetési rendeletről szóló, 2002. június 25-i 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet végrehajtására vonatkozó részletes szabályok megállapításáról szóló, 2002. december 23-i 2342/2002/EK, Euratom bizottsági rendelet (a továbbiakban: végrehajtási szabályok), |
| --- | --- |

—

az Európai Közösségek általános költségvetésére alkalmazandó költségvetési rendeletről szóló, 2002. június 25-i 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet végrehajtására vonatkozó részletes szabályok megállapításáról szóló, 2002. december 23-i 2342/2002/EK, Euratom bizottsági rendelet (a továbbiakban: végrehajtási szabályok),

| — | Az Európai Számvevőszék 2007. július 12-én és július 19-én elfogadott, a Számvevőszék költségvetésének végrehajtására vonatkozó belső szabályokról szóló 36/2007. sz. határozata. Ezek a rendelkezések a Szerződések értelmében vagy az azok alapján létrejött megállapodások értelmében kialakított, a költségvetés végrehajtásához kapcsolódó működési folyamatra vonatkozó eljárások részét képezik. |
| --- | --- |

—

Az Európai Számvevőszék 2007. július 12-én és július 19-én elfogadott, a Számvevőszék költségvetésének végrehajtására vonatkozó belső szabályokról szóló 36/2007. sz. határozata. Ezek a rendelkezések a Szerződések értelmében vagy az azok alapján létrejött megállapodások értelmében kialakított, a költségvetés végrehajtásához kapcsolódó működési folyamatra vonatkozó eljárások részét képezik.

Különösen az alábbi belső szabályokat alkalmaztuk kritériumként:

| — | 7. cikk – Aláírások – „A bevételek megállapításához és beszedéséhez, valamint az összegek lekötéséhez és a kifizetésekhez kapcsolódó tevékenységek megtervezésében, ellenőrzésében és nyilvántartásában részt vevő összes érintettnek dátumozott aláírással kell tanúsítania a folyamatban való részvételét.” |
| --- | --- |

—

7. cikk – Aláírások – „A bevételek megállapításához és beszedéséhez, valamint az összegek lekötéséhez és a kifizetésekhez kapcsolódó tevékenységek megtervezésében, ellenőrzésében és nyilvántartásában részt vevő összes érintettnek dátumozott aláírással kell tanúsítania a folyamatban való részvételét.”

| — | 9. cikk – Építési projektek – „Mielőtt a Számvevőszék jóváhagyna bármilyen építési projektre vonatkozó szerződéses kötelezettségvállalást, az illetékes szervezeti egységnek indokló dokumentum benyújtásával kell igazolnia, hogy a projekt összeegyeztethető a pénzügyi kerettel.” |
| --- | --- |

—

9. cikk – Építési projektek – „Mielőtt a Számvevőszék jóváhagyna bármilyen építési projektre vonatkozó szerződéses kötelezettségvállalást, az illetékes szervezeti egységnek indokló dokumentum benyújtásával kell igazolnia, hogy a projekt összeegyeztethető a pénzügyi kerettel.”

| — | 16. cikk – Kifizetések folyósítása – „A számvitelért felelős tisztségviselő a végrehajtási szabályok 103. cikke (1) bekezdésében és 104. cikkében leírt kötelező adatok ellenőrzése után hajtja végre a költségvetési rendelet 80. cikkében meghatározott utalványozást.” |
| --- | --- |

—

16. cikk – Kifizetések folyósítása – „A számvitelért felelős tisztségviselő a végrehajtási szabályok 103. cikke (1) bekezdésében és 104. cikkében leírt kötelező adatok ellenőrzése után hajtja végre a költségvetési rendelet 80. cikkében meghatározott utalványozást.”

| — | 23. cikk (1) bekezdés – Előirányzatok átcsoportosítása – „A költségvetési rendelet 21. cikke értelmében a meghatározott célokra vonatkozó előirányzatokat cím és alcím szerint kell meghatározni; az alcímeket pedig jogcímcsoportokra és jogcímekre kell tovább-bontani.” |
| --- | --- |

—

23. cikk (1) bekezdés – Előirányzatok átcsoportosítása – „A költségvetési rendelet 21. cikke értelmében a meghatározott célokra vonatkozó előirányzatokat cím és alcím szerint kell meghatározni; az alcímeket pedig jogcímcsoportokra és jogcímekre kell tovább-bontani.”

| — | 23. cikk (2) bekezdés – Előirányzatok átcsoportosítása – „Minden átcsoportosítási kérelemben meg kell indokolni, hogy miért nem elégségesek az előirányzatok. Az átcsoportosítási kérelmeket az illetékes igazgató írja alá.” |
| --- | --- |

—

23. cikk (2) bekezdés – Előirányzatok átcsoportosítása – „Minden átcsoportosítási kérelemben meg kell indokolni, hogy miért nem elégségesek az előirányzatok. Az átcsoportosítási kérelmeket az illetékes igazgató írja alá.”

| — | 24. cikk – Előirányzatok átvitele – „Az adott területért felelős engedélyezésre jogosult tisztviselő elkészíti azt a felsorolást, amely megmutatja a kötelezettségvállalások rendelkezésre álló egyenlegét; az egyenleg összegét a költségvetési elszámolásokban ki kell igazítani a törlendő előirányzatok figyelembevételével, és az egyenlegnek az átviendő előirányzatokat kell mutatnia.” |
| --- | --- |

—

24. cikk – Előirányzatok átvitele – „Az adott területért felelős engedélyezésre jogosult tisztviselő elkészíti azt a felsorolást, amely megmutatja a kötelezettségvállalások rendelkezésre álló egyenlegét; az egyenleg összegét a költségvetési elszámolásokban ki kell igazítani a törlendő előirányzatok figyelembevételével, és az egyenlegnek az átviendő előirányzatokat kell mutatnia.”

| — | 26. cikk – Vagyonleltár – „A tárgyi eszközök nyilvántartását adatbázis segítségével kell végezni.” |
| --- | --- |

—

26. cikk – Vagyonleltár – „A tárgyi eszközök nyilvántartását adatbázis segítségével kell végezni.”

| — | 27. cikk – Minimálisan alkalmazandó vezetési és belsőkontroll-eljárások – „A vezetési és belsőkontroll-eljárásokat az engedélyezésre jogosult tisztviselők készítik el a Számvevőszék által elfogadott minimális belsőkontroll-standardokkal összhangban. Minden költségvetési műveletet az előzetes ellenőrzésért felelős személy kezel (...). (...) Amennyiben az előzetes ellenőrzésért felelős személy azt állapítja meg, hogy a kérdéses művelet kielégíti a végrehajtási szabályok 47. cikkének (3) bekezdésében megfogalmazott követelményeket, validálja azt, és a validálást dokumentálja is.” |
| --- | --- |

—

27. cikk – Minimálisan alkalmazandó vezetési és belsőkontroll-eljárások – „A vezetési és belsőkontroll-eljárásokat az engedélyezésre jogosult tisztviselők készítik el a Számvevőszék által elfogadott minimális belsőkontroll-standardokkal összhangban. Minden költségvetési műveletet az előzetes ellenőrzésért felelős személy kezel (...). (...) Amennyiben az előzetes ellenőrzésért felelős személy azt állapítja meg, hogy a kérdéses művelet kielégíti a végrehajtási szabályok 47. cikkének (3) bekezdésében megfogalmazott követelményeket, validálja azt, és a validálást dokumentálja is.”

Meggyőződésünk, hogy az elvégzett vizsgálat megfelelő alapot nyújt véleményünk megfogalmazásához.

Az e jelentésben leírt munkánk alapján semmi olyasmi nem jutott tudomásunkra, ami miatt azt kellene hinnünk – minden lényeges szempontot és a fent leírt kritériumokat figyelembe véve –, hogy:

| a) | a Számvevőszék számára biztosított erőforrásokat nem a szándékolt célokra használták fel; |
| --- | --- |

a)

a Számvevőszék számára biztosított erőforrásokat nem a szándékolt célokra használták fel;

| b) | az alkalmazott kontrolleljárások nem biztosítják a szükséges garanciákat ahhoz, hogy a pénzügyi műveletek megfeleljenek a vonatkozó szabályoknak és rendeleteknek. |
| --- | --- |

b)

az alkalmazott kontrolleljárások nem biztosítják a szükséges garanciákat ahhoz, hogy a pénzügyi műveletek megfeleljenek a vonatkozó szabályoknak és rendeleteknek.

Jelentésünk kizárólag az első bekezdésben meghatározott célt és az Önök tájékoztatását szolgálja, az nem használható fel semmilyen más célra, és nem adható át harmadik félnek, kivéve az Európai Unió Hivatalos Lapjában való közzététel céljából.

Luxembourg, 2010. június 29.

PricewaterhouseCoopers SARL

képviseletében

Marianne WEYDERT

---