# Euroopan unionin C 274/2007

| | ISSN 1725-2490 |
| --- | --- |
| Euroopan unionin
  virallinen lehti | C 274 |
| | |
| Suomenkielinen laitos | Tiedonantoja ja ilmoituksia | 50. vuosikerta15. marraskuuta 2007 |

ISSN 1725-2490

Euroopan unionin

virallinen lehti

C 274

Suomenkielinen laitos

Tiedonantoja ja ilmoituksia

50. vuosikerta15. marraskuuta 2007

---

| Ilmoitusnumero | Sisältö | Sivu |
| --- | --- | --- |
| | IV   Tiedotteet |
| | EUROOPAN UNIONIN TOIMIELINTEN JA ELINTEN ANTAMAT TIEDOTTEET |
| | Komissio |
| 2007/C 274/01 | Euroopan yhteisöjen lopullinen tilinpäätös — Varainhoitovuosi 2006 — Nide I — Konsolidoitu tilinpäätös jakonsolidoitu selvitys talousarvion toteuttamisesta | 1 |
| 2007/C 274/02 | Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausuma Euroopan parlamentille ja neuvostolle | 130 |

Ilmoitusnumero

Sisältö

Sivu

IV   Tiedotteet

EUROOPAN UNIONIN TOIMIELINTEN JA ELINTEN ANTAMAT TIEDOTTEET

Komissio

2007/C 274/01

Euroopan yhteisöjen lopullinen tilinpäätös — Varainhoitovuosi 2006 — Nide I — Konsolidoitu tilinpäätös jakonsolidoitu selvitys talousarvion toteuttamisesta

1

2007/C 274/02

Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausuma Euroopan parlamentille ja neuvostolle

130

| FI | |
| --- | --- |

FI

---

IV Tiedotteet

EUROOPAN UNIONIN TOIMIELINTEN JA ELINTEN ANTAMAT TIEDOTTEET

Komissio

| 15.11.2007 | FI | Euroopan unionin virallinen lehti | C 274/1 |
| --- | --- | --- | --- |

15.11.2007

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

C 274/1

---

EUROOPAN YHTEISÖJEN LOPULLINEN TILINPÄÄTÖS

VARAINHOITOVUOSI 2006

Nide I

KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS JAKONSOLIDOITU SELVITYS TALOUSARVION TOTEUTTAMISESTA

(2007/C 274/01)

SISÄLLYS

Konsolidoituun tilinpäätökseen liitetty ilmoitus

Tärkeimmät tapahtumat ja keskeiset numerotiedot

| I osa: | Euroopan yhteisöjen konsolidoitu tilinpäätös ja liitetiedot |
| --- | --- |

I osa:

| A. | Tase |
| --- | --- |

A.

| B. | Tuotto- ja kululaskelma (ml. segmenttiraportointi) |
| --- | --- |

B.

| C. | Rahavirtalaskelma |
| --- | --- |

C.

| D. | Laskelma nettovarojen muutoksista |
| --- | --- |

D.

| E. | Tilinpäätöksen liitetiedot |
| --- | --- |

E.

| II osa: | Konsolidoitu selvitys euroopan yhteisöjen talousarvion toteuttamisesta ja sen liitetiedot |
| --- | --- |

II osa:

| A. | Konsolidoitu selvitys talousarvion toteuttamisesta |
| --- | --- |

A.

| B. | Talousarvion toteuttamisselvityksen liitetiedot |
| --- | --- |

B.

KONSOLIDOITUUN TILINPÄÄTÖKSEEN LIITETTY ILMOITUS

Euroopan yhteisöjen vuoden 2006 konsolidoitu tilinpäätös on laadittu käyttäen tietoja, jotka muut toimielimet ja elimet ovat toimittaneet varainhoitoasetuksen 129 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Vakuutan, että tilinpäätös on laadittu Euroopan yhteisöjen yleiseen talousarvioon sovellettavan varainhoitoasetuksen VII osaston säännösten sekä tilinpäätöksen liitteessä esitettyjen kirjanpitoperiaatteiden, -sääntöjen ja -menetelmien mukaisesti.

Olen saanut kyseisten toimielinten ja elinten tilinpitäjiltä kaikki heidän oikeaksi vakuuttamansa tiedot, jotka tarvitaan laadittaessa tilinpäätöstä, josta käyvät ilmi Euroopan yhteisöjen varat ja velat sekä talousarvion toteuttaminen.

Edellä mainittujen tietojen perusteella ja tehtyäni tarpeellisiksi katsomani tarkistukset ennen kuin varmensin Euroopan komission tilinpäätöksen allekirjoituksellani vakuutan olevani riittävän varma siitä, että tilinpäätös antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikean ja riittävän kuvan Euroopan yhteisöjen taloudellisesta asemasta.

Image

Brian Gray

Euroopan komission tilinpitäjä

TÄRKEIMMÄT TAPAHTUMAT JA KESKEISET NUMEROTIEDOT

Euroopan yhteisöjen tilinpäätös laaditaan vuodelta 2006 toista kertaa suoriteperusteiseen kirjanpitoon perustuvien sääntöjen mukaisesti, jotka otettiin käyttöön Euroopan yhteisöissä vuonna 2005. Kuten aina tilinpäätöstä laadittaessa, komissio on pyrkinyt kehittämään sitä aiempiin tilinpäätöksiin verrattuna. Tänä vuonna tavoitteena on ollut erityisesti antaa lukijalle ymmärrettävämpiä ja käyttökelpoisempia tietoja.

Vuoden 2006 tilinpäätöksen esittämistapa poikkeaa joissakin kohdin edellisen varainhoitovuoden tilinpäätöksestä:

| — | Toukokuun 1 päivänä 2007 sovellettavaksi tulleen tarkistetun varainhoitoasetuksen mukaisesti komission tilinpitäjä on liittänyt tilinpäätökseen ensi kertaa ilmoituksen, jossa hän toteaa olevansa riittävän varma siitä, että tilinpäätös antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikean ja riittävän kuvan Euroopan yhteisöjen taloudellisesta asemasta. |
| --- | --- |

—

Toukokuun 1 päivänä 2007 sovellettavaksi tulleen tarkistetun varainhoitoasetuksen mukaisesti komission tilinpitäjä on liittänyt tilinpäätökseen ensi kertaa ilmoituksen, jossa hän toteaa olevansa riittävän varma siitä, että tilinpäätös antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikean ja riittävän kuvan Euroopan yhteisöjen taloudellisesta asemasta.

| — | Tähän tilinpäätökseen konsolidoitujen elinten tilinpitäjät ovat sisällyttäneet omiin tilinpäätöksiinsä vakuutuksen, jonka mukaan he ovat riittävän varmoja siitä, että tilinpäätös antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikean ja riittävän kuvan toimielimen tai viraston taloudellisesta asemasta. |
| --- | --- |

—

Tähän tilinpäätökseen konsolidoitujen elinten tilinpitäjät ovat sisällyttäneet omiin tilinpäätöksiinsä vakuutuksen, jonka mukaan he ovat riittävän varmoja siitä, että tilinpäätös antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikean ja riittävän kuvan toimielimen tai viraston taloudellisesta asemasta.

| — | Luvut ilmoitetaan tilinpäätöksessä luettavuuden vuoksi miljoonina euroina. |
| --- | --- |

—

Luvut ilmoitetaan tilinpäätöksessä luettavuuden vuoksi miljoonina euroina.

| — | Talousarvion toteuttamista koskevia taulukoita on yksinkertaistettu. |
| --- | --- |

—

Talousarvion toteuttamista koskevia taulukoita on yksinkertaistettu.

| — | Komission suorittamien maksujen takaisinperinnästä on annettu aiempaa tarkemmat tiedot. |
| --- | --- |

—

Komission suorittamien maksujen takaisinperinnästä on annettu aiempaa tarkemmat tiedot.

On huomattava, että konsolidointia on laajennettu vuodesta 2005 — tilinpäätökseen on nyt konsolidoitu 24 virastoa, kun niitä oli 16 vuonna 2005.

VARAINHOITOVUODEN 2006 TILINPÄÄTÖKSEN KESKEISET NUMEROTIEDOT

| — | Talousarvion ylijäämä jatkoi supistumistaan ja oli 1,85 miljardia euroa (2,41 miljardia euroa vuonna 2005). |
| --- | --- |

—

Talousarvion ylijäämä jatkoi supistumistaan ja oli 1,85 miljardia euroa (2,41 miljardia euroa vuonna 2005).

| — | Tuotto- ja kululaskelman mukainen varainhoitovuoden tulos parani 7 812 miljoonan euron alijäämästä (vuonna 2005) 197 miljoonan euron ylijäämäksi vuonna 2006. |
| --- | --- |

—

Tuotto- ja kululaskelman mukainen varainhoitovuoden tulos parani 7 812 miljoonan euron alijäämästä (vuonna 2005) 197 miljoonan euron ylijäämäksi vuonna 2006.

| — | Kokonaisvarat kasvoivat 67,3 miljardiin euroon (58,7 miljardia euroa vuonna 2005) ja kokonaisvelat 131,6 miljardiin euroon (120,9 miljardia euroa vuonna 2005). Erotus rahoitetaan lyhyellä aikavälillä talousarviovaroista, jotka on jo hyväksytty tai joihin jäsenvaltiot ovat sitoutuneet pitkällä aikavälillä. |
| --- | --- |

—

Kokonaisvarat kasvoivat 67,3 miljardiin euroon (58,7 miljardia euroa vuonna 2005) ja kokonaisvelat 131,6 miljardiin euroon (120,9 miljardia euroa vuonna 2005). Erotus rahoitetaan lyhyellä aikavälillä talousarviovaroista, jotka on jo hyväksytty tai joihin jäsenvaltiot ovat sitoutuneet pitkällä aikavälillä.

I OSA

EUROOPAN YHTEISÖJEN KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS JA LIITETIEDOT

SISÄLTÖ

| A. | Tase |
| --- | --- |

A.

| B. | Tuotto- ja kululaskelma (ml. segmenttiraportointi) |
| --- | --- |

B.

| C. | Rahavirtalaskelma |
| --- | --- |

C.

| D. | Laskelma nettovarojen muutoksista |
| --- | --- |

D.

| E. | Tilinpäätöksen liitetiedot: |
| --- | --- |

E.

| 1. | Tilinpäätöksen laatimisperiaatteet |
| --- | --- |

1.

| 2. | Taseen liitetiedot |
| --- | --- |

2.

| 3. | Tuotto- ja kululaskelman liitetiedot |
| --- | --- |

3.

| 4. | Rahavirtalaskelman liitetiedot |
| --- | --- |

4.

| 5. | Taseen ulkopuoliset erät ja niitä koskevat liitetiedot |
| --- | --- |

5.

| 6. | Rahoitusriskien hallinta |
| --- | --- |

6.

| 7. | Lähipiiriä koskevat tiedot |
| --- | --- |

7.

| 8. | Tilinpäätöspäivän jälkeiset tapahtumat |
| --- | --- |

8.

| 9. | Konsolidoidut yhteisöt |
| --- | --- |

9.

| 10. | Konsolidoimattomat yhteisöt |
| --- | --- |

10.

A.   TASE

| milj. euroa |
| --- |
| | Liitetieto | 31.12.2006 | 31.12.2005 |
| I. | PYSYVÄT VASTAAVAT: | | 31 556 | 31 415 |
| Aineettomat käyttöomaisuushyödykkeet | 2.1 | 37 | 27 |
| Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet | 2.2 | 4 586 | 4141 |
| Sijoitukset | 2.3 | 2 157 | 1 874 |
| Lainat | 2.4 | 2 023 | 2 397 |
| Pitkäaikaiset ennakkomaksut | 2.5 | 22 425 | 22 732 |
| Pitkäaikaiset saamiset | 2.6 | 328 | 244 |
| II. | VAIHTUVAT VASTAAVAT: | | 35 776 | 27 291 |
| Vaihto-omaisuus | 2.7 | 115 | 126 |
| Lyhytaikaiset sijoitukset | 2.8 | 1 426 | 1 440 |
| Lyhytaikaiset ennakkomaksut | 2.9 | 8 055 | 6 633 |
| Lyhytaikaiset saamiset | 2.10 | 9 796 | 7 238 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | 2.11 | 16 384 | 11 854 |
| Vastaavaa yhteensä | | 67 332 | 58 706 |
| III. | PITKÄAIKAINEN VIERAS PÄÄOMA: | | 37 071 | 38 026 |
| Työsuhde-etuudet | 2.12 | 32 200 | 33 156 |
| Riski- ja kuluvaraukset | 2.13 | 989 | 1 097 |
| Rahoitusvelat | 2.14 | 1 862 | 1 920 |
| Muut pitkäaikaiset velat | 2.15 | 2 020 | 1 853 |
| IV. | LYHYTAIKAISET VELAT: | | 94 479 | 82 825 |
| Riski- ja kuluvaraukset | 2.16 | 379 | 275 |
| Rahoitusvelat | 2.17 | 20 | 22 |
| Muut lyhytaikaiset velat | 2.18 | 94 080 | 82 528 |
| Vastattavaa yhteensä | | 131 550 | 120 851 |
| NETTOVARAT | | (64 218) | (62 145) |
| Muut varat | 2.19 | 2 855 | 2 808 |
| Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet: | 2.20 | (67 073) | (64 953) |
| Työsuhde-etuudet (pitkäaikainen)
   (1) | | (32 200) | (33 156) |
| Muut määrät
   (2) | | (34 873) | (31 797) |
| V. | NETTOVARAT (3) | | (64 218) | (62 145) |

milj. euroa

Liitetieto

31.12.2006

31.12.2005

I.

PYSYVÄT VASTAAVAT:

31 556

31 556

31 415

31 415

Aineettomat käyttöomaisuushyödykkeet

2.1

2.1

37

27

Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

2.2

2.2

4 586

4141

Sijoitukset

2.3

2.3

2 157

1 874

Lainat

2.4

2.4

2 023

2 397

Pitkäaikaiset ennakkomaksut

2.5

2.5

22 425

22 732

Pitkäaikaiset saamiset

2.6

2.6

328

244

II.

VAIHTUVAT VASTAAVAT:

35 776

35 776

27 291

27 291

Vaihto-omaisuus

2.7

2.7

115

126

Lyhytaikaiset sijoitukset

2.8

2.8

1 426

1 440

Lyhytaikaiset ennakkomaksut

2.9

2.9

8 055

6 633

Lyhytaikaiset saamiset

2.10

2.10

9 796

7 238

Käteisvarat ja muut rahavarat

2.11

2.11

16 384

11 854

Vastaavaa yhteensä

Vastaavaa yhteensä

67 332

58 706

III.

PITKÄAIKAINEN VIERAS PÄÄOMA:

37 071

37 071

38 026

38 026

Työsuhde-etuudet

2.12

2.12

32 200

33 156

Riski- ja kuluvaraukset

2.13

2.13

989

1 097

Rahoitusvelat

2.14

2.14

1 862

1 920

Muut pitkäaikaiset velat

2.15

2.15

2 020

1 853

IV.

LYHYTAIKAISET VELAT:

94 479

94 479

82 825

82 825

Riski- ja kuluvaraukset

2.16

2.16

379

275

Rahoitusvelat

2.17

2.17

20

22

Muut lyhytaikaiset velat

2.18

2.18

94 080

82 528

Vastattavaa yhteensä

Vastattavaa yhteensä

131 550

131 550

120 851

120 851

NETTOVARAT

(64 218)

(64 218)

(62 145)

(62 145)

Muut varat

2.19

2.19

2 855

2 808

Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet:

2.20

2.20

(67 073)

(64 953)

Työsuhde-etuudet (pitkäaikainen)
   (1)

Työsuhde-etuudet (pitkäaikainen)

1

(32 200)

(32 200)

(33 156)

(33 156)

Muut määrät
   (2)

Muut määrät

2

(34 873)

(34 873)

(31 797)

(31 797)

V.

NETTOVARAT (3)

3

(64 218)

(64 218)

(62 145)

(62 145)

B.   TUOTTO- JA KULULASKELMA (ml. segmenttiraportointi)

| milj. euroa |
| --- |
| | Liitetieto | 2006 | 2005 |
| TOIMINNAN TUOTOT: | 3.1 | 113 486 | 107 890 |
| Tuotot omista varoista ja rahoitusosuuksista: | | 105 118 | 103 964 |
| BKTL-varat | | 70 134 | 70 861 |
| Alv-varat | | 17 207 | 16 018 |
| Perinteiset omat varat | | 15 247 | 14 265 |
| Budjettioikaisut | | 2 395 | 2 606 |
| Kolmansien maiden maksuosuudet (ml. EFTA-valtiot) | | 135 | 214 |
| Toiminnan tuotot: | | 8 368 | 3 926 |
| Sakot | | 2 217 | 719 |
| Maatalousmaksut | | 1 695 | 447 |
| Varojen takaisinperintä | | 1 296 | 939 |
| Hallinnollisesta toiminnasta saatavat tuotot | | 982 | 895 |
| Muut toiminnan tuotot | | 2 178 | 926 |
| TOIMINNAN KULUT | | 113 422 | 107 597 |
| Hallintokulut: | 3.2 | 6 619 | 6 127 |
| Henkilöstökulut | | 3 998 | 3 613 |
| Käyttöomaisuushyödykkeisiin liittyvät kulut | | 348 | 320 |
| Muut hallintokulut | | 2 273 | 2 194 |
| Toiminnan kulut: | 3.3 | 106 803 | 101 470 |
| Suora keskitetty hallinnointi | | 12 273 | 11 281 |
| Välillinen keskitetty hallinnointi | | 677 | 351 |
| Hajautettu hallinnointi | | 1 809 | 1 733 |
| Hallinnointi yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa | | 90 828 | 86 925 |
| Hallinnointi yhteistyössä kansainvälisten järjestöjen kanssa | | 34 | 248 |
| Muut toiminnan kulut | 3.4 | 1 182 | 932 |
| TOIMINNAN YLIJÄÄMÄ | | 64 | 293 |
| Tuotot rahoitustoiminnasta | 3.5 | 621 | 399 |
| Kulut rahoitustoiminnasta | 3.6 | (331) | (369) |
| Pitkäaikaisiin työsuhde-etuuksiin liittyvien velkojen muutos | 2.12 | 108 | (8 044) |
| MUUN TOIMINNAN YLIJÄÄMÄ/(ALIJÄÄMÄ) | | 398 | (8 014) |
| OSUUS OSAKKUUSYRITYSTEN JA YHTEISYRITYSTEN NETTO(TAPPIOISTA) | 3.7 | (265) | (91) |
| TAVANOMAISEN TOIMINNAN YLIJÄÄMÄ/(ALIJÄÄMÄ) | | 197 | (7 812) |
| VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS | | 197 | (7 812) |

milj. euroa

Liitetieto

2006

2005

TOIMINNAN TUOTOT:

3.1

3.1

113 486

113 486

107 890

107 890

Tuotot omista varoista ja rahoitusosuuksista:

Tuotot omista varoista ja rahoitusosuuksista:

105 118

105 118

103 964

103 964

BKTL-varat

70 134

70 861

Alv-varat

17 207

16 018

Perinteiset omat varat

15 247

14 265

Budjettioikaisut

2 395

2 606

Kolmansien maiden maksuosuudet (ml. EFTA-valtiot)

135

214

Toiminnan tuotot:

Toiminnan tuotot:

8 368

8 368

3 926

3 926

Sakot

2 217

719

Maatalousmaksut

1 695

447

Varojen takaisinperintä

1 296

939

Hallinnollisesta toiminnasta saatavat tuotot

982

895

Muut toiminnan tuotot

2 178

926

TOIMINNAN KULUT

113 422

113 422

107 597

107 597

Hallintokulut:

Hallintokulut:

3.2

3.2

6 619

6 619

6 127

6 127

Henkilöstökulut

Henkilöstökulut

3 998

3 613

Käyttöomaisuushyödykkeisiin liittyvät kulut

348

320

Muut hallintokulut

2 273

2 194

Toiminnan kulut:

Toiminnan kulut:

3.3

3.3

106 803

106 803

101 470

101 470

Suora keskitetty hallinnointi

Suora keskitetty hallinnointi

12 273

11 281

Välillinen keskitetty hallinnointi

677

351

Hajautettu hallinnointi

1 809

1 733

Hallinnointi yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa

90 828

86 925

Hallinnointi yhteistyössä kansainvälisten järjestöjen kanssa

34

248

Muut toiminnan kulut

3.4

3.4

1 182

932

TOIMINNAN YLIJÄÄMÄ

64

64

293

293

Tuotot rahoitustoiminnasta

3.5

3.5

621

399

Kulut rahoitustoiminnasta

3.6

3.6

(331)

(369)

Pitkäaikaisiin työsuhde-etuuksiin liittyvien velkojen muutos

2.12

2.12

108

(8 044)

MUUN TOIMINNAN YLIJÄÄMÄ/(ALIJÄÄMÄ)

398

398

(8 014)

(8 014)

OSUUS OSAKKUUSYRITYSTEN JA YHTEISYRITYSTEN NETTO(TAPPIOISTA)

3.7

3.7

(265)

(265)

(91)

(91)

TAVANOMAISEN TOIMINNAN YLIJÄÄMÄ/(ALIJÄÄMÄ)

197

197

(7 812)

(7 812)

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

197

197

(7 812)

(7 812)

SEGMENTTIRAPORTOINTI

Tässä raportissa jaotellaan toiminnan tuotot ja kulut komissiossa toimintalohkoittain toimintoperusteisen budjettirakenteen mukaisesti. Toimintalohkot voidaan jakaa kolmeen isompaan otsakkeeseen: toiminta Euroopan unionissa, toiminta Euroopan unionin ulkopuolella sekä palvelut ja muut.

”Toiminta Euroopan unionissa” on otsakkeista suurin, koska siihen kuuluu hyvin monta toimintalohkoa. ”Toiminta Euroopan unionin ulkopuolella” liittyy kaupan ja kehitysavun kaltaiseen unionin ulkopuoliseen toimintaan. ”Palvelut ja muut” ovat sisäisiä ja horisontaalisia toimintoja, joita tarvitaan yhteisöjen toimielinten ja muiden elinten toiminnan ylläpitämiseen.

Konsolidoidut virastot on yhdistetty eri toimintalohkoihin. Komissiota lukuun ottamatta muut toimielimet on sijoitettu erilliseen toimintalohkoon. Toimintalohkoista esitettävät luvut ovat bruttomääräisiä ennen konsolidoinnista johtuvia eliminointeja, jotka esitetään yhdessä erillisessä sarakkeessa.

On huomattava, että omia varoja ja rahoitusosuuksia ei ole jaettu toimintokohtaisesti, koska ne lasketaan, kannetaan ja hallinnoidaan komission keskusyksiköissä. Kyseiset luvut esitetään tässä sen vuoksi, että nettotulosta voitaisiin verrata tuotto- ja kululaskelman tulokseen.

SEGMENTTIRAPORTOINTI — TIIVISTELMÄ

| milj. euroa |
| --- |
| | Toiminta Euroopan unionissa | Toiminta Euroopan unionin ulkopuolella | Palvelut ja muut | Selvitystilassa oleva EHTY | Muut toimielimet | Konsolidoinnista johtuvat eliminoinnit | YHTEENSÄ |
| TOIMINNAN TUOTOT: | | | | | | | |
| Sakot | 2 217 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 2 217 |
| Maatalousmaksut | 1 695 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 695 |
| Varojen takaisinperintä | 1 248 | 58 | 1 | 0 | 0 | (11) | 1 296 |
| Hallinnollisesta toiminnasta saatavat tuotot | 44 | 48 | 702 | 0 | 275 | (87) | 982 |
| Muut toiminnan tuotot | 2 401 | 332 | 110 | 0 | 1 | (666) | 2 178 |
| TOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ | 7 605 | 438 | 813 | 0 | 276 | (764) | 8 368 |
| Hallintokulut: | 1 985 | 899 | 1 576 | 0 | 2 280 | (121) | 6 619 |
| Henkilöstökulut | 1 505 | 655 | 745 | 0 | 1 100 | (7) | 3 998 |
| Käyttöomaisuushyödykkeisiin liittyvät kulut | 62 | 55 | 102 | 0 | 129 | 0 | 348 |
| Muut hallintokulut | 418 | 189 | 729 | 0 | 1 051 | (114) | 2 273 |
| Toiminnan kulut: | 99 016 | 6 928 | 1 449 | 53 | 0 | (643) | 106 803 |
| Suora keskitetty hallinnointi | 6 474 | 4 879 | 1 249 | 0 | 0 | (329) | 12 273 |
| Välillinen keskitetty hallinnointi | 611 | 308 | 1 | 0 | 0 | (243) | 677 |
| Hajautettu hallinnointi | 362 | 1 447 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 809 |
| Hallinnointi yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa | 90 828 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 90 828 |
| Hallinnointi yhteistyössä kansainvälisten järjestöjen kanssa | 7 | 27 | 0 | 0 | 0 | 0 | 34 |
| Muut toiminnan kulut | 734 | 267 | 199 | 53 | 0 | (71) | 1 182 |
| TOIMINNAN KULUT YHTEENSÄ | 101 001 | 7 827 | 3 025 | 53 | 2 280 | (764) | 113 422 |
| TOIMINNAN NETTOKULUT | (93 396) | (7 389) | (2 212) | (53) | (2 004) | 0 | (105 054) |
| Tuotot omista varoista ja rahoitusosuuksista | 105 118 |
| Toiminnan ylijäämä | 64 |
| Nettorahoitustuotot | 290 |
| Työsuhde-etuuksiin liittyvän velan muutos | 108 |
| Osuus osakkuusyritysten ja yhteisyritysten toiminnan tuloksesta | (265) |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | 197 |

milj. euroa

Toiminta Euroopan unionissa

Toiminta Euroopan unionin ulkopuolella

Palvelut ja muut

Selvitystilassa oleva EHTY

Muut toimielimet

Konsolidoinnista johtuvat eliminoinnit

YHTEENSÄ

TOIMINNAN TUOTOT:

TOIMINNAN TUOTOT:

Sakot

2 217

0

0

0

0

0

2 217

Maatalousmaksut

1 695

0

0

0

0

0

1 695

Varojen takaisinperintä

1 248

58

1

0

0

(11)

1 296

Hallinnollisesta toiminnasta saatavat tuotot

44

48

702

0

275

(87)

982

Muut toiminnan tuotot

2 401

332

110

0

1

(666)

2 178

TOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ

TOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ

7 605

7 605

438

438

813

813

0

0

276

276

(764)

(764)

8 368

8 368

Hallintokulut:

Hallintokulut:

1 985

1 985

899

899

1 576

1 576

0

0

2 280

2 280

(121)

(121)

6 619

6 619

Henkilöstökulut

1 505

655

745

0

1 100

(7)

3 998

Käyttöomaisuushyödykkeisiin liittyvät kulut

62

55

102

0

129

0

348

Muut hallintokulut

418

189

729

0

1 051

(114)

2 273

Toiminnan kulut:

Toiminnan kulut:

99 016

99 016

6 928

6 928

1 449

1 449

53

53

0

0

(643)

(643)

106 803

106 803

Suora keskitetty hallinnointi

6 474

4 879

1 249

0

0

(329)

12 273

Välillinen keskitetty hallinnointi

611

308

1

0

0

(243)

677

Hajautettu hallinnointi

362

1 447

0

0

0

0

1 809

Hallinnointi yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa

90 828

0

0

0

0

0

90 828

Hallinnointi yhteistyössä kansainvälisten järjestöjen kanssa

7

27

0

0

0

0

34

Muut toiminnan kulut

734

267

199

53

0

(71)

1 182

TOIMINNAN KULUT YHTEENSÄ

TOIMINNAN KULUT YHTEENSÄ

101 001

101 001

7 827

7 827

3 025

3 025

53

53

2 280

2 280

(764)

(764)

113 422

113 422

TOIMINNAN NETTOKULUT

TOIMINNAN NETTOKULUT

(93 396)

(93 396)

(7 389)

(7 389)

(2 212)

(2 212)

(53)

(53)

(2 004)

(2 004)

0

0

(105 054)

(105 054)

Tuotot omista varoista ja rahoitusosuuksista

105 118

Toiminnan ylijäämä

Toiminnan ylijäämä

64

64

Nettorahoitustuotot

290

Työsuhde-etuuksiin liittyvän velan muutos

108

Osuus osakkuusyritysten ja yhteisyritysten toiminnan tuloksesta

(265)

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

197

197

SEGMENTTIRAPORTOINTI — TOIMINTA EUROOPAN UNIONISSA

| milj. euroa |
| --- |
| | Talous ja rahoitus | Yritystoiminta ja teollisuus | Kilpailu | Työllisyys | Maatalous | Energia ja liikenne | Ympäristöasiat | Tutkimus | Tietoyhteiskunta |
| TOIMINNAN TUOTOT: | | | | | | | | | |
| Sakot | 0 | 1 | 2 158 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Maatalousmaksut | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 695 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Varojen takaisinperintä | 0 | 1 | 0 | 89 | 686 | 1 | 0 | 3 | 5 |
| Hallinnollisesta toiminnasta saatavat tuotot | 0 | 8 | 0 | 1 | 0 | 2 | 1 | 0 | 0 |
| Muut toiminnan tuotot | 1 | 146 | 0 | 34 | 436 | 194 | 39 | 382 | 23 |
| TOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ | 1 | 156 | 2 158 | 124 | 2 817 | 197 | 40 | 385 | 28 |
| Hallintokulut: | 48 | 162 | 69 | 95 | 111 | 163 | 89 | 172 | 115 |
| Henkilöstökulut | 42 | 120 | 65 | 77 | 97 | 130 | 66 | 134 | 92 |
| Käyttöomaisuushyödykkeisiin liittyvät kulut | 0 | 6 | 0 | 1 | 0 | 1 | 1 | 0 | 0 |
| Muut hallintokulut | 6 | 36 | 4 | 17 | 14 | 32 | 22 | 38 | 23 |
| Toiminnan kulut: | 51 | 253 | 269 | 10 003 | 52 212 | 882 | 209 | 2 860 | 1 841 |
| Suora keskitetty hallinnointi | 51 | 191 | 1 | 147 | 35 | 749 | 182 | 2 807 | 1 796 |
| Välillinen keskitetty hallinnointi | 0 | 0 | 0 | (2) | 0 | 58 | 12 | 0 | 0 |
| Hajautettu hallinnointi | 0 | 0 | 0 | 0 | 275 | (1) | 0 | 0 | 0 |
| Hallinnointi yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa | 0 | 0 | 0 | 9 842 | 51 868 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Hallinnointi yhteistyössä kansainvälisten järjestöjen kanssa | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | (23) | 0 | 0 | 0 |
| Muut toiminnan kulut | 0 | 62 | 268 | 16 | 34 | 99 | 15 | 53 | 45 |
| TOIMINNAN KULUT YHTEENSÄ | 99 | 415 | 338 | 10 098 | 52 323 | 1 045 | 298 | 3 032 | 1 956 |
| TOIMINNAN NETTOKULUT | (98) | (259) | 1 820 | (9 974) | (49 506) | (848) | (258) | (2 647) | (1 928) |
| | Yhteinen tutkimuskeskus | Kalastus | Sisämarkkinat | Aluepolitiikka | Verotus ja tulliliitto | Koulutus ja kulttuuri | Terveys- ja kuluttaja-asiat | Oikeus,- vapaus- ja turvallisuusasiat | Toiminta Euroopan unionissa yhteensä |
| TOIMINNAN TUOTOT: | | | | | | | | | |
| Sakot | 0 | 58 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 2 217 |
| Maatalousmaksut | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 695 |
| Varojen takaisinperintä | 0 | 10 | 0 | 460 | 0 | (11) | 3 | 1 | 1 248 |
| Hallinnollisesta toiminnasta saatavat tuotot | 33 | 0 | 0 | 0 | (3) | (1) | 0 | 3 | 44 |
| Muut toiminnan tuotot | 8 | 0 | 184 | 0 | 1 | 182 | 64 | 707 | 2 401 |
| TOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ | 41 | 68 | 184 | 460 | (2) | 170 | 67 | 711 | 7 605 |
| Hallintokulut: | 339 | 32 | 134 | 65 | 46 | 145 | 131 | 69 | 1 985 |
| Henkilöstökulut | 214 | 28 | 98 | 52 | 42 | 94 | 97 | 57 | 1 505 |
| Käyttöomaisuushyödykkeisiin liittyvät kulut | 47 | 0 | 4 | 0 | (2) | 1 | 2 | 1 | 62 |
| Muut hallintokulut | 78 | 4 | 32 | 13 | 6 | 50 | 32 | 11 | 418 |
| Toiminnan kulut: | 73 | 652 | 47 | 28 095 | 35 | 347 | 275 | 912 | 99 016 |
| Suora keskitetty hallinnointi | 67 | 197 | 10 | 26 | 35 | (156) | 252 | 84 | 6 474 |
| Välillinen keskitetty hallinnointi | 0 | 0 | 0 | 95 | 0 | 448 | 0 | 0 | 611 |
| Hajautettu hallinnointi | 0 | 0 | 0 | 88 | 0 | 0 | 0 | 0 | 362 |
| Hallinnointi yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa | 0 | 454 | 0 | 27 856 | 0 | 0 | 0 | 808 | 90 828 |
| Hallinnointi yhteistyössä kansainvälisten järjestöjen kanssa | 0 | 0 | 0 | 30 | 0 | 0 | 0 | 0 | 7 |
| Muut toiminnan kulut | 6 | 1 | 37 | 0 | 0 | 55 | 23 | 20 | 734 |
| TOIMINNAN KULUT YHTEENSÄ | 412 | 684 | 181 | 28 160 | 81 | 492 | 406 | 981 | 101 001 |
| TOIMINNAN NETTOKULUT | (371) | (616) | 3 | (27 700) | (83) | (322) | (339) | (270) | (93 396) |

milj. euroa

Talous ja rahoitus

Yritystoiminta ja teollisuus

Kilpailu

Työllisyys

Maatalous

Energia ja liikenne

Ympäristöasiat

Tutkimus

Tietoyhteiskunta

TOIMINNAN TUOTOT:

TOIMINNAN TUOTOT:

Sakot

0

1

2 158

0

0

0

0

0

0

Maatalousmaksut

0

0

0

0

1 695

0

0

0

0

Varojen takaisinperintä

0

1

0

89

686

1

0

3

5

Hallinnollisesta toiminnasta saatavat tuotot

0

8

0

1

0

2

1

0

0

Muut toiminnan tuotot

1

146

0

34

436

194

39

382

23

TOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ

TOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ

1

1

156

156

2 158

2 158

124

124

2 817

2 817

197

197

40

40

385

385

28

28

Hallintokulut:

Hallintokulut:

48

48

162

162

69

69

95

95

111

111

163

163

89

89

172

172

115

115

Henkilöstökulut

42

120

65

77

97

130

66

134

92

Käyttöomaisuushyödykkeisiin liittyvät kulut

0

6

0

1

0

1

1

0

0

Muut hallintokulut

6

36

4

17

14

32

22

38

23

Toiminnan kulut:

Toiminnan kulut:

51

51

253

253

269

269

10 003

10 003

52 212

52 212

882

882

209

209

2 860

2 860

1 841

1 841

Suora keskitetty hallinnointi

51

191

1

147

35

749

182

2 807

1 796

Välillinen keskitetty hallinnointi

0

0

0

(2)

0

58

12

0

0

Hajautettu hallinnointi

0

0

0

0

275

(1)

0

0

0

Hallinnointi yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa

0

0

0

9 842

51 868

0

0

0

0

Hallinnointi yhteistyössä kansainvälisten järjestöjen kanssa

0

0

0

0

0

(23)

0

0

0

Muut toiminnan kulut

0

62

268

16

34

99

15

53

45

TOIMINNAN KULUT YHTEENSÄ

TOIMINNAN KULUT YHTEENSÄ

99

99

415

415

338

338

10 098

10 098

52 323

52 323

1 045

1 045

298

298

3 032

3 032

1 956

1 956

TOIMINNAN NETTOKULUT

TOIMINNAN NETTOKULUT

(98)

(98)

(259)

(259)

1 820

1 820

(9 974)

(9 974)

(49 506)

(49 506)

(848)

(848)

(258)

(258)

(2 647)

(2 647)

(1 928)

(1 928)

Yhteinen tutkimuskeskus

Kalastus

Sisämarkkinat

Aluepolitiikka

Verotus ja tulliliitto

Koulutus ja kulttuuri

Terveys- ja kuluttaja-asiat

Oikeus,- vapaus- ja turvallisuusasiat

Toiminta Euroopan unionissa yhteensä

TOIMINNAN TUOTOT:

TOIMINNAN TUOTOT:

Sakot

0

58

0

0

0

0

0

0

2 217

Maatalousmaksut

0

0

0

0

0

0

0

0

1 695

Varojen takaisinperintä

0

10

0

460

0

(11)

3

1

1 248

Hallinnollisesta toiminnasta saatavat tuotot

33

0

0

0

(3)

(1)

0

3

44

Muut toiminnan tuotot

8

0

184

0

1

182

64

707

2 401

TOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ

TOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ

41

41

68

68

184

184

460

460

(2)

(2)

170

170

67

67

711

711

7 605

7 605

Hallintokulut:

Hallintokulut:

339

339

32

32

134

134

65

65

46

46

145

145

131

131

69

69

1 985

1 985

Henkilöstökulut

214

28

98

52

42

94

97

57

1 505

Käyttöomaisuushyödykkeisiin liittyvät kulut

47

0

4

0

(2)

1

2

1

62

Muut hallintokulut

78

4

32

13

6

50

32

11

418

Toiminnan kulut:

Toiminnan kulut:

73

73

652

652

47

47

28 095

28 095

35

35

347

347

275

275

912

912

99 016

99 016

Suora keskitetty hallinnointi

67

197

10

26

35

(156)

252

84

6 474

Välillinen keskitetty hallinnointi

0

0

0

95

0

448

0

0

611

Hajautettu hallinnointi

0

0

0

88

0

0

0

0

362

Hallinnointi yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa

0

454

0

27 856

0

0

0

808

90 828

Hallinnointi yhteistyössä kansainvälisten järjestöjen kanssa

0

0

0

30

0

0

0

0

7

Muut toiminnan kulut

6

1

37

0

0

55

23

20

734

TOIMINNAN KULUT YHTEENSÄ

TOIMINNAN KULUT YHTEENSÄ

412

412

684

684

181

181

28 160

28 160

81

81

492

492

406

406

981

981

101 001

101 001

TOIMINNAN NETTOKULUT

TOIMINNAN NETTOKULUT

(371)

(371)

(616)

(616)

3

3

(27 700)

(27 700)

(83)

(83)

(322)

(322)

(339)

(339)

(270)

(270)

(93 396)

(93 396)

SEGMENTTIRAPORTOINTI — TOIMINTA EUROOPAN UNIONIN ULKOPUOLELLA

| milj. euroa |
| --- |
| | Ulkosuhteet | Kauppapolitiikka | Kehitysyhteistyö | Laajentumisasiat | Humanitaarinen apu | Toiminta Euroopan unionin ulkopuolella yhteensä |
| TOIMINNAN TUOTOT: | | | | | | |
| Varojen takaisinperintä | 35 | 0 | 1 | 21 | 1 | 58 |
| Hallinnollisesta toiminnasta saatavat tuotot | 48 | 0 | 0 | 0 | 0 | 48 |
| Muut toiminnan tuotot | 69 | 0 | 13 | 250 | 0 | 332 |
| TOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ | 152 | 0 | 14 | 271 | 1 | 438 |
| Hallintokulut: | 632 | 51 | 125 | 71 | 20 | 899 |
| Henkilöstökulut | 427 | 46 | 118 | 50 | 14 | 655 |
| Käyttöomaisuushyödykkeisiin liittyvät kulut | 54 | 0 | 0 | 1 | 0 | 55 |
| Muut hallintokulut | 151 | 5 | 7 | 20 | 6 | 189 |
| Toiminnan kulut: | 3 449 | 8 | 737 | 2 131 | 603 | 6 928 |
| Suora keskitetty hallinnointi | 3 131 | 7 | 684 | 456 | 601 | 4 879 |
| Välillinen keskitetty hallinnointi | 48 | 0 | 29 | 231 | 0 | 308 |
| Hajautettu hallinnointi | 203 | 0 | 78 | 1 166 | 0 | 1 447 |
| Hallinnointi yhteistyössä kansainvälisten järjestöjen kanssa | 59 | 1 | (62) | 29 | 0 | 27 |
| Muut toiminnan kulut | 8 | 0 | 8 | 249 | 2 | 267 |
| TOIMINNAN KULUT YHTEENSÄ | 4 081 | 59 | 862 | 2 202 | 623 | 7 827 |
| TOIMINNAN NETTOKULUT | (3 929) | (59) | (848) | (1 931) | (622) | (7 389) |

milj. euroa

Ulkosuhteet

Kauppapolitiikka

Kehitysyhteistyö

Laajentumisasiat

Humanitaarinen apu

Toiminta Euroopan unionin ulkopuolella yhteensä

TOIMINNAN TUOTOT:

TOIMINNAN TUOTOT:

Varojen takaisinperintä

35

0

1

21

1

58

Hallinnollisesta toiminnasta saatavat tuotot

48

0

0

0

0

48

Muut toiminnan tuotot

69

0

13

250

0

332

TOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ

TOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ

152

152

0

0

14

14

271

271

1

1

438

438

Hallintokulut:

Hallintokulut:

632

632

51

51

125

125

71

71

20

20

899

899

Henkilöstökulut

427

46

118

50

14

655

Käyttöomaisuushyödykkeisiin liittyvät kulut

54

0

0

1

0

55

Muut hallintokulut

151

5

7

20

6

189

Toiminnan kulut:

Toiminnan kulut:

3 449

3 449

8

8

737

737

2 131

2 131

603

603

6 928

6 928

Suora keskitetty hallinnointi

3 131

7

684

456

601

4 879

Välillinen keskitetty hallinnointi

48

0

29

231

0

308

Hajautettu hallinnointi

203

0

78

1 166

0

1 447

Hallinnointi yhteistyössä kansainvälisten järjestöjen kanssa

59

1

(62)

29

0

27

Muut toiminnan kulut

8

0

8

249

2

267

TOIMINNAN KULUT YHTEENSÄ

TOIMINNAN KULUT YHTEENSÄ

4 081

4 081

59

59

862

862

2 202

2 202

623

623

7 827

7 827

TOIMINNAN NETTOKULUT

TOIMINNAN NETTOKULUT

(3 929)

(3 929)

(59)

(59)

(848)

(848)

(1 931)

(1 931)

(622)

(622)

(7 389)

(7 389)

SEGMENTTIRAPORTOINTI — PALVELUT JA MUUT

| | Viestintä | Petostentorjuntavirasto | Koordinointi | Henkilöstö ja hallinto | Eurostat | Budjettipää-osasto | Sisäinen tarkastus | Muut | Palvelut ja muut yhteensä |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| TOIMINNAN TUOTOT: | | | | | | | | | |
| Varojen takaisinperintä | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 | 0 | 0 | 0 | 1 |
| Hallinnollisesta toiminnasta saatavat tuotot | 0 | 5 | 0 | 658 | 0 | 38 | 0 | 1 | 702 |
| Muut toiminnan tuotot | 0 | 0 | 35 | 5 | 0 | 0 | 0 | 70 | 110 |
| TOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ | 0 | 5 | 35 | 663 | 1 | 38 | 0 | 71 | 813 |
| Hallintokulut: | 92 | 43 | 157 | 1 161 | 65 | 50 | 8 | 0 | 1 576 |
| Henkilöstökulut | 63 | 30 | 135 | 410 | 58 | 42 | 7 | 0 | 745 |
| Käyttöomaisuushyödykkeisiin liittyvät kulut | 0 | 0 | 0 | 102 | 0 | 0 | 0 | 0 | 102 |
| Muut hallintokulut | 29 | 13 | 22 | 649 | 7 | 8 | 1 | 0 | 729 |
| Toiminnan kulut: | 58 | 14 | 2 | 48 | 67 | 1 139 | 0 | 121 | 1 449 |
| Suora keskitetty hallinnointi | 57 | 14 | 0 | 33 | 66 | 1 083 | 0 | (4) | 1 249 |
| Välillinen keskitetty hallinnointi | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 |
| Muut toiminnan kulut | 0 | 0 | 2 | 15 | 1 | 56 | 0 | 125 | 199 |
| TOIMINNAN KULUT YHTEENSÄ | 150 | 57 | 159 | 1 209 | 132 | 1 189 | 8 | 121 | 3 025 |
| TOIMINNAN NETTOKULUT | (150) | (52) | (124) | (546) | (131) | (1 151) | (8) | (50) | (2 212) |

Viestintä

Petostentorjuntavirasto

Koordinointi

Henkilöstö ja hallinto

Eurostat

Budjettipää-osasto

Sisäinen tarkastus

Muut

Palvelut ja muut yhteensä

TOIMINNAN TUOTOT:

TOIMINNAN TUOTOT:

Varojen takaisinperintä

0

0

0

0

1

0

0

0

1

Hallinnollisesta toiminnasta saatavat tuotot

0

5

0

658

0

38

0

1

702

Muut toiminnan tuotot

0

0

35

5

0

0

0

70

110

TOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ

TOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ

0

0

5

5

35

35

663

663

1

1

38

38

0

0

71

71

813

813

Hallintokulut:

Hallintokulut:

92

92

43

43

157

157

1 161

1 161

65

65

50

50

8

8

0

0

1 576

1 576

Henkilöstökulut

63

30

135

410

58

42

7

0

745

Käyttöomaisuushyödykkeisiin liittyvät kulut

0

0

0

102

0

0

0

0

102

Muut hallintokulut

29

13

22

649

7

8

1

0

729

Toiminnan kulut:

Toiminnan kulut:

58

58

14

14

2

2

48

48

67

67

1 139

1 139

0

0

121

121

1 449

1 449

Suora keskitetty hallinnointi

57

14

0

33

66

1 083

0

(4)

1 249

Välillinen keskitetty hallinnointi

1

0

0

0

0

0

0

0

1

Muut toiminnan kulut

0

0

2

15

1

56

0

125

199

TOIMINNAN KULUT YHTEENSÄ

TOIMINNAN KULUT YHTEENSÄ

150

150

57

57

159

159

1 209

1 209

132

132

1 189

1 189

8

8

121

121

3 025

3 025

TOIMINNAN NETTOKULUT

TOIMINNAN NETTOKULUT

(150)

(150)

(52)

(124)

(124)

(546)

(546)

(131)

(131)

(1 151)

(1 151)

(8)

(8)

(50)

(50)

(2 212)

(2 212)

C.   RAHAVIRTALASKELMA

| milj. euroa |
| --- |
| | Liitetieto | 2006 | 2005 |
| RAHAVIRRAT TAVANOMAISESTA TOIMINNASTA |
| Tavanomaisen toiminnan ylijäämä/(alijäämä): | | 197 | (7 812) |
| Toiminnan rahavirrat: | 4.2 | | |
| Hankintamenon jaksottaminen | | 11 | 7 |
| Poistot | | 306 | 278 |
| Sijoitusten arvon alentuminen | | (3) | (12) |
| Lainojen (lisäys)/väheneminen | | 374 | (99) |
| Pitkäaikaisten ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen | | 307 | (1 447) |
| Pitkäaikaisten saamisten (lisäys)/väheneminen | | (84) | 64 |
| Vaihto-omaisuuden (lisäys)/väheneminen | | 11 | (63) |
| Lyhytaikaisten ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen | | (1 422) | 94 |
| Lyhytaikaisten saamisten (lisäys)/väheneminen | | (2 558) | (99) |
| Pitkäaikaisten varausten lisäys/(väheneminen) | | (108) | 84 |
| Pitkäaikaisten rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen) | | (58) | 233 |
| Muiden pitkäaikaisten velkojen lisäys/(väheneminen) | | 167 | 9 |
| Lyhytaikaisten varausten lisäys/(väheneminen) | | 104 | 35 |
| Lyhytaikaisten rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen) | | (2) | (130) |
| Muiden lyhytaikaisten velkojen lisäys/(väheneminen) | | 11 552 | 8 287 |
| Varainhoitovuoden 2005 ylijäämä, joka kirjataan muuna kuin maksuperusteisena tulona varainhoitovuonna 2006 | | (2 410) | (2 737) |
| Muut transaktiot, joihin ei liity maksutapahtumaa | | 140 | 2 |
| Sijoitustoiminnan rahavirrat: | 4.3 | | |
| Aineettomien ja aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden (lisäys)/väheneminen | | (772) | (351) |
| Sijoitusten (lisäys)/väheneminen (4) | | (156) | 13 |
| Lyhytaikaisten sijoitusten (lisäys)/väheneminen | | 14 | 3 |
| Pitkäaikaisten työsuhde-etuuksien muutos: | 2.12 | (956) | 7 144 |
| NETTORAHAVIRTA TAVANOMAISESTA TOIMINNASTA | | 4 654 | 3 503 |
| KÄTEISVAROJEN JA MUIDEN RAHAVAROJEN NETTOMÄÄRÄINEN LISÄYS/(VÄHENEMINEN) (5) | | 4 654 | 3 503 |
| KÄTEISVARAT JA MUUT RAHAVARAT VARAINHOITOVUODEN ALUSSA (5) | 2.11 | 12 170 | 8 667 |
| KÄTEISVARAT JA MUUT RAHAVARAT VARAINHOITOVUODEN LOPUSSA (5) | 2.11 | 16 824 | 12 170 |

milj. euroa

Liitetieto

2006

2005

RAHAVIRRAT TAVANOMAISESTA TOIMINNASTA

Tavanomaisen toiminnan ylijäämä/(alijäämä):

197

(7 812)

Toiminnan rahavirrat:

Toiminnan rahavirrat:

4.2

4.2

Hankintamenon jaksottaminen

11

7

Poistot

306

278

Sijoitusten arvon alentuminen

(3)

(12)

Lainojen (lisäys)/väheneminen

374

(99)

Pitkäaikaisten ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen

307

(1 447)

Pitkäaikaisten saamisten (lisäys)/väheneminen

(84)

64

Vaihto-omaisuuden (lisäys)/väheneminen

11

(63)

Lyhytaikaisten ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen

(1 422)

94

Lyhytaikaisten saamisten (lisäys)/väheneminen

(2 558)

(99)

Pitkäaikaisten varausten lisäys/(väheneminen)

(108)

84

Pitkäaikaisten rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen)

(58)

233

Muiden pitkäaikaisten velkojen lisäys/(väheneminen)

167

9

Lyhytaikaisten varausten lisäys/(väheneminen)

104

35

Lyhytaikaisten rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen)

(2)

(130)

Muiden lyhytaikaisten velkojen lisäys/(väheneminen)

11 552

8 287

Varainhoitovuoden 2005 ylijäämä, joka kirjataan muuna kuin maksuperusteisena tulona varainhoitovuonna 2006

(2 410)

(2 737)

Muut transaktiot, joihin ei liity maksutapahtumaa

140

2

Sijoitustoiminnan rahavirrat:

Sijoitustoiminnan rahavirrat:

4.3

4.3

Aineettomien ja aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden (lisäys)/väheneminen

(772)

(351)

Sijoitusten (lisäys)/väheneminen (4)

4

(156)

13

Lyhytaikaisten sijoitusten (lisäys)/väheneminen

14

3

Pitkäaikaisten työsuhde-etuuksien muutos:

Pitkäaikaisten työsuhde-etuuksien muutos:

2.12

2.12

(956)

7 144

NETTORAHAVIRTA TAVANOMAISESTA TOIMINNASTA

NETTORAHAVIRTA TAVANOMAISESTA TOIMINNASTA

4 654

4 654

3 503

3 503

KÄTEISVAROJEN JA MUIDEN RAHAVAROJEN NETTOMÄÄRÄINEN LISÄYS/(VÄHENEMINEN) (5)

5

4 654

4 654

3 503

3 503

KÄTEISVARAT JA MUUT RAHAVARAT VARAINHOITOVUODEN ALUSSA (5)

5

2.11

2.11

12 170

8 667

KÄTEISVARAT JA MUUT RAHAVARAT VARAINHOITOVUODEN LOPUSSA (5)

KÄTEISVARAT JA MUUT RAHAVARAT VARAINHOITOVUODEN LOPUSSA (5

2.11

2.11

16 824

16 824

12 170

12 170

D.   LASKELMA NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA

| milj. euroa |
| --- |
| | Muut varat | (7)Kertynyt ylijäämä/ (alijäämä) | Varainhoito-vuoden taloudellinen tulos (7) | Yhteensä |
| Käyvän arvon rahasto | Muut rahastot |
| SALDO 31. JOULUKUUTA 2004 (oikaistu) | 88 | 2 479 | (58 359) | 4 194
   (6) | (51 598) |
| Takuurahaston varojen muutos | | 145 | (145) | | 0 |
| Käypään arvoon perustuvat muutokset | (7) | | | | (7) |
| Muut | | | 9 | | 9 |
| Varainhoitovuoden 2004 taloudellisen tuloksen kohdentaminen | | 103 | 1 354 | (1 457) | 0 |
| Jäsenvaltioille siirretty osa varainhoitovuoden 2004 tuloksesta | | | | (2 737) | (2 737) |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | | | (7 812) | (7 812) |
| SALDO 31. JOULUKUUTA 2005 | 81 | 2 727 | (57 141) | (7 812) | (62 145) |
| Takuurahaston varojen muutos | | 22 | (22) | | 0 |
| Käypään arvoon perustuvat muutokset | (77) | | | | (77) |
| Muut | | 72 | 145 | | 217 |
| Varainhoitovuoden 2005 taloudellisen tuloksen kohdentaminen | | 30 | (7 842) | 7 812 | 0 |
| Jäsenvaltioille siirretty osa varainhoitovuoden 2005 tuloksesta | | | (2 410) | | (2 410) |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | | | 197 | 197 |
| SALDO 31. JOULUKUUTA 2006 | 4 | 2 851 | (67 270) | 197 | (64 218) |

milj. euroa

Muut varat

(7)Kertynyt ylijäämä/ (alijäämä)

7

Varainhoito-vuoden taloudellinen tulos (7)

7

Yhteensä

Käyvän arvon rahasto

Muut rahastot

SALDO 31. JOULUKUUTA 2004 (oikaistu)

SALDO 31. JOULUKUUTA 2004 (oikaistu)

88

88

2 479

2 479

(58 359)

(58 359)

4 194
   (6)

4 194

6

(51 598)

(51 598)

Takuurahaston varojen muutos

145

(145)

0

Käypään arvoon perustuvat muutokset

(7)

(7)

Muut

9

9

Varainhoitovuoden 2004 taloudellisen tuloksen kohdentaminen

103

1 354

(1 457)

0

Jäsenvaltioille siirretty osa varainhoitovuoden 2004 tuloksesta

(2 737)

(2 737)

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

(7 812)

(7 812)

SALDO 31. JOULUKUUTA 2005

SALDO 31. JOULUKUUTA 2005

81

81

2 727

2 727

(57 141)

(57 141)

(7 812)

(7 812)

(62 145)

(62 145)

Takuurahaston varojen muutos

22

(22)

0

Käypään arvoon perustuvat muutokset

(77)

(77)

Muut

72

145

217

Varainhoitovuoden 2005 taloudellisen tuloksen kohdentaminen

30

(7 842)

7 812

0

Jäsenvaltioille siirretty osa varainhoitovuoden 2005 tuloksesta

(2 410)

(2 410)

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

197

197

SALDO 31. JOULUKUUTA 2006

SALDO 31. JOULUKUUTA 2006

4

4

2 851

2 851

(67 270)

(67 270)

197

197

(64 218)

(64 218)

E.   TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT

| 1. | Tilinpäätöksen laatimisperiaatteet |
| --- | --- |

1.

| 2. | Taseen liitetiedot |
| --- | --- |

2.

| 3. | Tuotto- ja kululaskelman liitetiedot |
| --- | --- |

3.

| 4. | Rahavirtalaskelman liitetiedot |
| --- | --- |

4.

| 5. | Taseen ulkopuoliset erät ja liitetiedot |
| --- | --- |

5.

| 6. | Rahoitusriskien hallinta |
| --- | --- |

6.

| 7. | Lähipiiriä koskevat tiedot |
| --- | --- |

7.

| 8. | Tilinpäätöspäivän jälkeiset tapahtumat |
| --- | --- |

8.

| 9. | Konsolidoidut yhteisöt |
| --- | --- |

9.

| 10. | Muut kuin konsolidoidut yhteisöt |
| --- | --- |

10.

1.   TILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISPERIAATTEET

1.1   LAINSÄÄDÄNTÖ JA VARAINHOITOASETUS

Kirjanpidossa noudatetaan Euroopan yhteisöjen yleiseen talousarvioon sovellettavasta varainhoitoasetuksesta 25 päivänä kesäkuuta 2002 annettua neuvoston asetusta (EY, Euratom) N:o 1605/2002 (EYVL L 248, 16.9.2002, s. 1, sellaisena kuin se on viimeksi muutettuna 13 päivänä joulukuuta 2006 annetulla neuvoston asetuksella (EY, Euratom) N:o 1995/2006; EUVL L 390, 30.12.2006) ja kyseisen asetuksen soveltamissäännöistä 23 päivänä joulukuuta 2002 annettua komission asetusta (EY, Euratom) N:o 2342/2002 (sellaisena kuin se on viimeksi muutettuna 28.3.2007).

Varainhoitoasetuksen 133 artiklan mukaan komission tilinpitäjä vahvistaa kirjanpitosäännöt ja -menetelmät, joita kaikkien toimielinten ja tiettyjen muiden elinten on noudatettava. Komission tilinpitäjä vahvisti yhteisöjen voimassa olevat kirjanpito- ja tilinpäätössäännöt 28. joulukuuta 2004. Nämä uudet suoriteperusteiset tilinpäätöksen laatimisperiaatteet perustuvat IPSASB:n (International Public Sector Accounting Standard Board) antamiin IPSAS-standardeihin (International Public Sector Standards) ja IASB:n (International Accounting Standard Board) antamiin IFRS-standardeihin (International Financial Reporting Standards). Komission tilinpitäjä on hyväksynyt nämä säännöt kuultuaan tilinpäätösstandardeja käsittelevää asiantuntijaryhmää, joka antoi standardeista riippumattoman asiantuntijalausunnon. Tarvittaessa kirjanpito- ja tilinpäätössääntöjä tarkistetaan ja päivitetään säännöllisesti. Viimeisin päivitys tehtiin 18. lokakuuta 2006.

Komission tilinpitäjän vahvistamia arvostussääntöjä ja muita kirjanpitosääntöjä sovelletaan kaikissa konsolidoinnin piiriin kuuluvissa EU:n toimielimissä ja muissa elimissä. Tavoitteena on luoda kirjanpitoa, arvonmääritystä ja tilinpäätöksen esittämistä koskevat yhdenmukaiset säännöt, jotta tilinpäätöksen laatimisprosessi ja konsolidointi voidaan yhdenmukaistaa.

Komission tilinpitäjän on esitettävä alustava konsolidoitu tilinpäätös tilintarkastustuomioistuimelle ennen seuraavan varainhoitovuoden maaliskuun 31. päivää. Komissio hyväksyy viimeistään 31. heinäkuuta lopullisen konsolidoidun tilinpäätöksen, joka julkaistaan Euroopan unionin virallisessa lehdessä yhdessä tilintarkastustuomioistuimen antaman tarkastuslausuman kanssa viimeistään 15. marraskuuta. Vuoden 2006 alustava ja lopullinen tilinpäätös esitetään seuraavasti: nide I sisältää konsolidoidun tilinpäätöksen ja nide II komission tilinpäätöksen.

1.2   TILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISPERIAATTEET

Tilinpäätösasiakirjojen tarkoitus on antaa organisaation taloudellisesta asemasta, toiminnan tuloksesta ja rahavirroista tietoja, joista on hyötyä laajalle kohdeyleisölle. Euroopan yhteisöjen julkisoikeudellisen luonteen vuoksi tilinpäätöksellä on lisäksi erityistavoitteena antaa tietoja, joista on hyötyä päätöksenteon kannalta, ja täyttää yhteisöjen velvollisuus tehdä tiliä sille uskotuista varoista.

Jotta tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan varainhoitovuodesta, siinä on ensinnäkin esitettävä olennaiset tiedot toimielinten ja virastojen toiminnan luonteesta ja laajuudesta, kerrottava toiminnan rahoituksesta sekä annettava täsmälliset tiedot yksittäisistä toiminnoista. Tämän lisäksi tietojen on oltava selkeitä ja ymmärrettäviä, ja eri varainhoitovuosien tietojen keskenään vertailukelpoisia. Tämä asiakirja on laadittu näiden periaatteiden mukaisesti.

Euroopan unionin toimielinten ja virastojen kirjanpito muodostuu liikekirjanpidosta ja talousarviokirjanpidosta. Molemmat toteutetaan kalenterivuosittain euromääräisinä. Talousarviokirjanpito antaa yksityiskohtaisen kuvan talousarvion toteutuksesta. Talousarviokirjanpito pohjautuu mukautetun maksuperusteisen kirjanpidon periaatteeseen. (8)
  Liikekirjanpidosta käyvät ilmi kaikki varainhoitovuoden menot ja tulot, ja sen perusteella laaditaan tilinpäätös. Liikekirjanpidon avulla laaditaan myös tase, jossa esitetään yhteisöjen taloudellinen asema 31. päivänä joulukuuta.

Talousarviokirjanpito

8

Liikekirjanpidosta

Varainhoitoasetuksen 124 artiklassa säädetään tilinpäätöksen laadinnassa noudatettavista periaatteista:

| — | toiminnan jatkuvuus |
| --- | --- |

—

toiminnan jatkuvuus

| — | varovaisuus |
| --- | --- |

—

varovaisuus

| — | kirjanpitomenetelmien johdonmukaisuus |
| --- | --- |

—

kirjanpitomenetelmien johdonmukaisuus

| — | tietojen vertailtavuus |
| --- | --- |

—

tietojen vertailtavuus

| — | olennaisuus |
| --- | --- |

—

olennaisuus

| — | bruttoperiaate |
| --- | --- |

—

bruttoperiaate

| — | sisältöpainotteisuus |
| --- | --- |

—

sisältöpainotteisuus

| — | suoriteperusteinen kirjanpito. |
| --- | --- |

—

suoriteperusteinen kirjanpito.

1.3   KONSOLIDOINTI

Euroopan yhteisöjen tilinpäätökseen konsolidoidaan 34 yhteisön määräysvallassa olevaa yhteisöä, yksi osakkuusyritys ja yksi yhteisyritys. Konsolidoitavien yhteisöjen täydellinen luettelo on kohdassa E9. Vuoteen 2005 verrattuna konsolidoinnin piiriin on otettu 8 uutta yhteisöä.

E9

Määräysvallassa olevat yhteisöt

Määräysvallassa olevat yhteisöt ovat yhteisöjä, joissa Euroopan yhteisöt voivat määrätä taloudellisista ja operatiivisista toimintaperiaatteista hyötyäkseen kyseisten yhteisöjen toiminnasta. Määräysvallan pitää olla koko ajan käytettävissä. Määräysvallan tavallisinta osoittajaa, äänioikeuksien enemmistöä, ei voida useimmissa tapauksissa soveltaa Euroopan yhteisöihin, koska määräysvallassa olevilla yhteisöillä ei yleensä ole pääomiin perustuvia yhteyksiä.

Konsolidoinnin piiriin kuuluvat EU:n toimielimet on perustettu perustamissopimuksilla. Ne muodostavat organisaatiorakenteen perustan ja edistävät kiistatta Euroopan yhteisöjen tavoitteiden saavuttamista. Näiden toimielinten voidaan katsoa olevan Euroopan yhteisöjen yksinomaisessa määräysvallassa.

Saman lähestymistavan mukaisesti kaikkien yhteisön johdetun oikeuden nojalla perustettujen elinten ja toimeenpanovirastojen katsotaan olevan Euroopan yhteisöjen yksinomaisessa määräysvallassa. Tämän vuoksi ne on otettu konsolidoinnin piiriin. Vuonna 2006 konsolidoinnin piiriin otettiin ensimmäistä kertaa kuusi äskettäin perustettua virastoa. Lisäksi sisämarkkinoilla toimiva yhdenmukaistamisvirasto (Alicante) ja yhteisön kasvilajikevirasto (Angers), jotka eivät saa varoja yhteisön talousarviosta, on myös konsolidoitu yhteisön tilinpäätökseen ensimmäistä kertaa vuonna 2006. Kyseisten kahdeksan viraston konsolidoinnilla on seuraavat vaikutukset vuoden 2006 tilinpäätökseen:

| Pysyvät vastaavat | : | 32 miljoonaa euroa |
| --- | --- | --- |
| Vaihtuvat vastaavat | : | 413 miljoonaa euroa |
| Vieras pääoma | : | 168 miljoonaa euroa |
| Nettovarat | : | 277 miljoonaa euroa |

Pysyvät vastaavat

:

32 miljoonaa euroa

Vaihtuvat vastaavat

:

413 miljoonaa euroa

Vieras pääoma

:

168 miljoonaa euroa

Nettovarat

:

277 miljoonaa euroa

Myös selvitystilassa olevaa Euroopan hiili- ja teräsyhteisöä pidetään määräysvallassa olevana yhteisönä.

Määräysvallassa olevat yhteisöt konsolidoidaan täyden konsolidoinnin menetelmän mukaisesti. Kaikki näiden yhteisöjen väliset transaktiot ja rahamäärät eliminoidaan. Eri yhteisöjen välisiin transaktioihin liittyvät realisoitumattomat voitot ja tappiot ovat vähäisiä, minkä vuoksi niitä ei ole eliminoitu.

Osakkuusyritykset

Osakkuusyritykset ovat yhteisöjä, joissa Euroopan yhteisöillä on huomattava vaikutusvalta, mutta ei määräysvaltaa. Euroopan yhteisöjen omistusosuus on osakkuusyrityksissä yleensä 20–50 prosenttia äänioikeuksista. Sijoituksia osakkuusyrityksiin käsitellään kirjanpidossa pääomaosuusmenetelmää soveltaen, ja ne arvostetaan alun perin hankintamenoon.

Euroopan yhteisöjen osuus osakkuusyritysten voitoista tai tappioista osakkuuden hankinnan jälkeen kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan, ja osakkuuden hankinnan jälkeiset muutokset rahastoissa kirjataan rahastoihin. Kumulatiiviset osakkuuden hankinnan jälkeiset tapahtumat oikaistaan suhteessa sijoituksen kirjanpitoarvoon. Osakkuusyrityksestä saatu voitonjako vähentää sijoituksen kirjanpitoarvoa.

Euroopan yhteisöjen ja niiden osakkuusyritysten välisiin transaktioihin liittyvät realisoitumattomat voitot ja tappiot ovat vähäisiä, minkä vuoksi niitä ei ole vähennetty kirjanpidosta.

Osakkuusyritysten soveltamat tilinpäätöksen laatimisperiaatteet voivat poiketa Euroopan yhteisöjen soveltamista periaatteista, kun käsitellään samankaltaisia transaktioita ja tapahtumia samoissa olosuhteissa. Käytännön syistä osakkuusyritysten tilinpäätöksiin ei ole tehty oikaisuja pääomaosuusmenetelmää sovellettaessa.

Euroopan yhteisöt eivät pyri käyttämään huomattavaa vaikutusvaltaa riskipääomarahastoissa, joissa niillä on vähintään 20 prosentin omistusosuus. Näitä rahastoja pidetään myytävissä olevina omaisuuserinä, joihin ei sovelleta pääomaosuusmenetelmää.

Yhteisyritykset

Yhteisyritys on sopimukseen perustuva järjestely, jonka mukaisesti Euroopan yhteisöt ja yksi tai useampi osapuoli harjoittavat taloudellista toimintaa, joka on yhteisessä määräysvallassa. Yhteinen määräysvalta on taloudellista toimintaa koskevan määräysvallan pitämistä yhteisenä sopimukseen perustuen. Sijoituksia yhteisessä määräysvallassa oleviin yhteisöihin käsitellään kirjanpidossa pääomaosuusmenetelmää soveltaen, ja ne arvostetaan alun perin hankintamenoon.

Euroopan yhteisöjen osuus yhteisessä määräysvallassa olevien yhteisöjen voitoista tai tappioista kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan, ja osuus rahastojen muutoksista kirjataan rahastoihin. Kumulatiiviset tapahtumat oikaistaan suhteessa osuuden kirjanpitoarvoon.

Euroopan yhteisöjen ja niiden yhteisessä määräysvallassa olevien yhteisöjen välisiin transaktioihin liittyvät realisoitumattomat voitot ja tappiot ovat vähäisiä, minkä vuoksi niitä ei ole eliminoitu konsolidoinnin yhteydessä.

Yhteisyritysten soveltamat tilinpäätöksen laatimisperiaatteet voivat poiketa Euroopan yhteisöjen soveltamista periaatteista, kun käsitellään samankaltaisia transaktioita ja tapahtumia samoissa olosuhteissa. Käytännön syistä yhteisyritysten tilinpäätöksiin ei ole tehty oikaisuja pääomaosuusmenetelmää sovellettaessa.

Muut kuin konsolidoidut yhteisöt

Euroopan yhteisöjen tilinpäätökseen ei ole konsolidoitu varoja, joita yhteisöt hallinnoivat yhteisöjen henkilöstön sairausvakuutusjärjestelmän ja Euroopan kehitysrahaston puolesta. Sairausvakuutusjärjestelmän varat olivat 31. joulukuuta 2006 yhteensä 279 miljoonaa euroa ja kehitysrahaston varat yhteensä 3,3 miljardia euroa (ks. kohta E.10).

E.10

1.4   VALUUTTOJEN MUUNTAMINEN EUROIKSI

Toimintavaluutta ja raportointivaluutta

Konsolidoitu tilinpäätös laaditaan euromääräisenä, koska euro on Euroopan yhteisöjen toiminta- ja raportointivaluutta.

Maksutapahtumat ja saldot

Ulkomaan rahan määräiset maksutapahtumat muunnetaan euroiksi tapahtumapäivän valuuttakurssiin.

Tuotto- ja kululaskelmaan on kirjattu kurssivoitot ja -tappiot, jotka syntyvät ulkomaan rahan määräisten maksutapahtumien suorittamisesta sekä ulkomaan rahan määräisten monetaaristen varojen ja velkojen muuntamisesta euromääräisiksi vuoden lopussa.

Ulkomaan rahan määräisten monetaaristen varojen ja velkojen saldot on muunnettu euroiksi vuoden lopussa joulukuun 31. päivän 2006 kurssiin:

| Euron vaihtokurssi 31. joulukuuta 2006 |
| --- |
| CYP | 0,5782 |
| LTL | 3,4528 |
| CZK | 27,4850 |
| MTL | 0,4293 |
| DKK | 7,4560 |
| PLN | 3,8310 |
| EEK | 15,6466 |
| SKK | 34,4350 |
| GBP | 0,6715 |
| SIT | 239,6400 |
| HUF | 251,7700 |
| SEK | 9,0404 |
| LVL | 0,6972 |
| USD | 1,3170 |

Euron vaihtokurssi 31. joulukuuta 2006

CYP

0,5782

LTL

3,4528

CZK

27,4850

MTL

0,4293

DKK

7,4560

PLN

3,8310

EEK

15,6466

SKK

34,4350

GBP

0,6715

SIT

239,6400

HUF

251,7700

SEK

9,0404

LVL

0,6972

USD

1,3170

Seuraavissa kohdissa käytetään eri muuntomenetelmiä:

| — | aineelliset ja aineettomat hyödykkeet arvostetaan euroina niiden hankintapäivänä voimassa olleiden euron kurssien mukaan; ja |
| --- | --- |

—

aineelliset ja aineettomat hyödykkeet arvostetaan euroina niiden hankintapäivänä voimassa olleiden euron kurssien mukaan; ja

| — | Euroopan maatalouden ohjaus- ja tukirahaston tukiosastosta maksetut ennakot muunnetaan käyttämällä niiden myöntämistä seuraavan kuukauden 10. päivänä voimassa ollutta kurssia. |
| --- | --- |

—

Euroopan maatalouden ohjaus- ja tukirahaston tukiosastosta maksetut ennakot muunnetaan käyttämällä niiden myöntämistä seuraavan kuukauden 10. päivänä voimassa ollutta kurssia.

Ulkomaan rahan määräisten monetaaristen arvopaperien, jotka on luokiteltu myytävissä oleviksi, käypää arvoa analysoitaessa otetaan huomioon muuntoerot, jotka johtuvat arvopaperin jaksotetun hankintamenon muutoksista, ja muut arvopaperin kirjanpitoarvon muutokset. Muuntoerot kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan, ja muut kirjanpitoarvon muutokset käyvän arvon rahastoon. Ei-monetaarisiin rahoitusvaroihin ja -velkoihin, jotka kirjataan tulosvaikutteisesti käypään arvoon, liittyvät muuntoerot kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan. Myytävissä oleviin ei-monetaarisiin rahoitusvaroihin liittyvät muuntoerot kirjataan käyvän arvon rahastoon.

1.5   TASE

1.5.1   Aineettomat käyttöomaisuushyödykkeet

Hankituista tietokoneohjelmistojen lisensseistä aktivoidaan määrä, joka vastaa tietyn ohjelmiston hankkimisesta ja käyttöönotosta aiheutuneita kustannuksia. Näistä kustannuksista tehdään poistot niiden arvioituna taloudellisena vaikutusaikana (4 vuotta). Sisäisesti tuotetut aineettomat hyödykkeet kirjataan nykyään kuluiksi tuotto- ja kululaskelmaan.

Tietokoneohjelmien kehittämiseen ja ylläpitoon liittyvät menot kirjataan kuluiksi, kun ne syntyvät.

1.5.2   Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

Kiinteistöt, koneet ja kalusto

Kaikki aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet kirjataan alkuperäiseen hankintamenoon, josta vähennetään poistot (pois lukien maa-alueet, taideteokset ja keskeneräiset hankinnat) ja arvon alentuminen. Alkuperäiseen hankintamenoon sisältyvät kustannukset, jotka voidaan suoraan kohdistaa omaisuuserien hankintaan.

Myöhemmin syntyvät menot sisällytetään omaisuuserän kirjanpitoarvoon tai kirjataan erillisenä omaisuuseränä ainoastaan silloin, kun on todennäköistä, että Euroopan yhteisöt saavat omaisuuserästä tulevaisuudessa taloudellista hyötyä, ja omaisuuserään liittyvät menot voidaan mitata luotettavasti. Kaikki muut korjaus- ja ylläpitotoimet kirjataan kuluiksi tuotto- ja kululaskelmaan sinä varainhoitovuotena, jonka aikana ne syntyvät.

Maa-alueista, taideteoksista ja keskeneräisistä hankinnoista ei tehdä poistoja. Muista omaisuuseristä tehdään tasapoistot, jotta niiden jäännösarvo voidaan vähentää arvioituna taloudellisena käyttöaikana seuraavasti:

| Poistoprosentit |
| --- |
| Omaisuuserän laji | Tasapoisto prosentteina |
| Aineettomat hyödykkeet | 25 % |
| Rakennukset | 4 % |
| Laitteistot, koneet ja kalusto | 10–25 % |
| Huonekalut | 10–25 % |
| Kiinteät kalusteet | 10–33 % |
| Ajoneuvot | 25 % |
| Tietokonelaitteet | 25 % |
| Muut käyttöomaisuushyödykkeet | 10–33 % |

Poistoprosentit

Omaisuuserän laji

Tasapoisto prosentteina

Aineettomat hyödykkeet

25 %

Rakennukset

4 %

Laitteistot, koneet ja kalusto

10–25 %

Huonekalut

10–25 %

Kiinteät kalusteet

10–33 %

Ajoneuvot

25 %

Tietokonelaitteet

25 %

Muut käyttöomaisuushyödykkeet

10–33 %

Omaisuuserien jäännösarvoa ja taloudellista käyttöaikaa tarkastellaan ja tarvittaessa muutetaan kunakin tilinpäätöspäivänä. Omaisuuserän kirjanpitoarvoa alennetaan välittömästi vastaamaan siihen liittyvää kerrytettävissä olevaa rahamäärää, jos kirjanpitoarvon havaitaan olevan kerrytettävissä olevaa rahamäärää suurempi.

Omaisuuserien luovutuksesta saatavat voitot ja tappiot määritetään vertaamalla luovutustuloa kirjanpitoarvoon. Voitot ja tappiot kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan.

Vuokraus

Aineellisten hyödykkeiden vuokraus luokitellaan rahoitusleasingtoiminnaksi, kun Euroopan yhteisöt vastaavat käytännössä kaikista omistamiseen liittyvistä riskeistä ja saavat kaikki siihen liittyvät hyödyt. Rahoitusleasingilla hankitut omaisuuserät aktivoidaan leasingsopimuksen tullessa voimaan joko omaisuuserän käyvän arvon tai leasingmaksujen vähimmäismäärän nykyarvon mukaisesti riippuen siitä, kumpi laskutapa tuottaa pienemmän arvon. Kukin leasingmaksu jaetaan pääoman lyhennykseen ja rahoituskuluihin, jotta tiedetään jäljellä olevan rahoitettavan määrän korkokustannus. Vuokravelvoitteet, joista on vähennetty rahoituskulut, sisällytetään muihin (lyhyt- ja pitkäaikaisiin) velkoihin. Koron osuus rahoituskustannuksista kirjataan kuluksi tuotto- ja kululaskelmaan vuokra-aikana, jotta kullekin varainhoitovuodelle voidaan kohdistaa asianmukainen osuus velan jäljellä olevasta pääomasta maksettavasta korosta. Rahoitusleasingilla hankituista omaisuuseristä tehdään poistot joko omaisuuserien taloudellisena vaikutusaikana tai leasingsopimuksen voimassaoloaikana, riippuen siitä kumpi on lyhyempi.

Leasingsopimuksia, joissa huomattava osuus omistajuuteen liittyvistä riskeistä ja hyödyistä pysyy vuokralleantajalla, pidetään käyttöleasing-toimintana. Käyttöleasingiin liittyvät maksut kirjataan kuluiksi tuotto- ja kululaskelmaan tasaerinä leasingsopimuksen voimassaoloaikana.

1.5.3   Muiden kuin rahoitusvarojen arvon alentuminen

Omaisuuseristä, joiden taloudellista vaikutusaikaa ei ole rajoitettu, ei tehdä poistoja vaan niiden arvon alentumista testataan vuosittain. Poistojen kohteena olevien omaisuuserien arvon mahdollinen alentuminen selvitetään aina, kun käy ilmi, että kirjanpitoarvoa vastaava rahamäärä ei ole enää kerrytettävissä tapahtumien tai olosuhteiden muuttumisen vuoksi. Arvonalentumistappioksi kirjataan määrä, jolla omaisuuserän kirjanpitoarvo ylittää siitä kerrytettävissä olevan rahamäärän. Kerrytettävissä oleva rahamäärä on omaisuuserän käypä arvo, josta on vähennetty myyntikustannukset, tai käyttöarvo, riippuen siitä kumpi on suurempi.

1.5.4   Sijoitukset

Sijoitukset osakkuusyrityksissä ja osuudet yhteisyrityksissä

Sijoitukset osakkuusyrityksissä ja osuudet yhteisyrityksissä käsitellään kirjanpidossa pääomaosuusmenetelmän mukaisesti.

Sijoitukset riskipääomarahastoissa

Luokittelu ja arvon määrittäminen

Riskipääomarahastoissa olevat sijoitukset luokitellaan myytävissä oleviksi omaisuuseriksi. Tämän vuoksi ne olisi merkittävä kirjanpitoon käypään arvoon, ja käyvän arvon muutoksista syntyvät voitot ja tappiot, mukaan luettuina muuntoerot, olisi kirjattava käyvän arvon rahastoon.

Käypään arvoon liittyvät näkökohdat

Koska riskipääomarahastoihin tehdyillä sijoituksilla ei ole noteerattua markkinahintaa toimivilla markkinoilla eikä niihin voida soveltaa muuta luotettavaa arvostusmenetelmää, ne arvostetaan omaisuuserittäin joko hankintamenoon tai rahastonhoitajan ilmoittamaan nettoarvoon tilinpäätöspäivänä sen mukaan, kumpi näistä arvoista on pienempi. Näin arvoon ei sisälly kohteena olevaan sijoitussalkkuun mahdollisesti sisältyviä realisoitumattomia voittoja. Riskipääomarahastoissa olevat sijoitukset, jotka on tilinpäätöspäivänä omistettu alle kaksi vuotta, arvostetaan saman periaatteen mukaisesti, lukuun ottamatta ainoastaan hallintokuluihin liittyviä realisoitumattomia tappioita, kun näitä realisoitumattomia tappioita ei oteta huomioon kohteena olevan sijoitussalkun lyhyestä omistusajasta johtuen.

On huomattava, että Euroopan investointirahasto on ottanut käyttöön IAS 39:n mukaisen ”käyvän arvon menetelmän”, ja sitä sovellettiin Euroopan yhteisöjen sijoituksiin riskipääomarahastoissa vuoden 2005 lopussa. Siirtyminen nykyisestä arvostusmenetelmästä ”käyvän arvon menetelmään” tapahtui komission kirjanpidossa 1. tammikuuta 2006, ja tarvittavat oikaisut merkittiin käyvän arvon rahastoon.

Tämän menetelmän mukaan riskipääomarahastoihin tehtyjen sijoitusten käypä arvo määritetään soveltamalla kokonaisnettoarvon käsitettä. Tämän mukaisesti kaikkien rahastojen kokonaisnettoarvon oletetaan olevan IAS 39:n mukaisesti laskettu, jos yksittäisten rahastojen nettoarvot on laskettu IAS 39:n mukaisesti.

Tämän menetelmän mukaisesti rahastot jaetaan kolmeen luokkaan:

| — | Luokka I — rahastot, jotka soveltavat IAS 39:n mukaisia käyvän arvon vaatimuksia. |
| --- | --- |

—

Luokka I — rahastot, jotka soveltavat IAS 39:n mukaisia käyvän arvon vaatimuksia.

| — | Luokka II — rahastot, jotka soveltavat muita arvostusnormeja (esim. AFIC, BVCA tai EVCA) tai standardeja, joiden voidaan katsoa vastaavan standardia IAS 39. |
| --- | --- |

—

Luokka II — rahastot, jotka soveltavat muita arvostusnormeja (esim. AFIC, BVCA tai EVCA) tai standardeja, joiden voidaan katsoa vastaavan standardia IAS 39.

| — | Luokka III — rahastot, jotka eivät sovella IAS 39:n mukaisia käyvän arvon vaatimuksia eivätkä muita IAS 39:n mukaisia arvostusnormeja. |
| --- | --- |

—

Luokka III — rahastot, jotka eivät sovella IAS 39:n mukaisia käyvän arvon vaatimuksia eivätkä muita IAS 39:n mukaisia arvostusnormeja.

Luokkien I ja II osalta käyvän arvon määrittämisestä syntyvät realisoitumattomat voitot kirjataan rahastoihin. Realisoitumattomien tappioiden osalta on selvitettävä mahdollinen arvon alentuminen, jotta voidaan määrittää, kirjataanko ne arvonalentumistappioina tuotto- ja kululaskelmaan vai taseeseen käyvän arvon rahaston muutoksina.

Käyvän arvon mukainen nettoarvo määritetään joko viimeisimmän raportin mukaisena Euroopan yhteisöjen prosenttiosuutena rahastosta tai (mahdollisuuksien mukaan) rahastonhoitajan ilmoittamana yksittäisen osuuden tarkkana arvona samana ajankohtana.

Luokkaan III kuuluvien sijoitusten arvo on hankintameno, josta on vähennetty arvon alentuminen (tällä hetkellä Euroopan yhteisöillä ei ole hallussaan tällaisia sijoituksia).

Muut sijoitukset

Luokittelu

Euroopan yhteisöt luokittelevat sijoituksensa seuraavasti: käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat; lainat ja muut saamiset; eräpäivään asti pidettävät sijoitukset; ja myytävissä olevat rahoitusvarat. Sijoitusten luokka määritellään alkuperäisen kirjaamisen ajankohtana, ja sitä tarkastellaan vuosittain tilinpäätöspäivänä.

i)   Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

Tässä luokassa on kaksi alaluokkaa: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat ja käypään arvoon tulosvaikutteisesti hankintahetkellä kirjattavat rahoitusvarat. Rahoitusvaroihin kuuluva erä sijoitetaan tähän luokkaan, jos se on ensisijaisesti hankittu myytäväksi lyhyellä aikavälillä tai jos Euroopan yhteisöt ovat nimenneet sen myytäväksi lyhyellä aikavälillä. Johdannaisia pidetään myös kaupankäyntitarkoituksessa hankittuina, paitsi jos niihin voidaan soveltaa suojauslaskentaa. Tähän luokkaan kuuluvat omaisuuserät sisällytetään lyhytaikaisiin varoihin, jos ne todennäköisesti realisoidaan kahdentoista kuukauden kuluessa tilinpäätöspäivästä.

ii)   Lainat ja muut saamiset

Lainat ja muut saamiset ovat muita kuin johdannaisiin kuuluvia rahoitusvaroja, joilla on kiinteä tai muuten määriteltävissä oleva maksuaikataulu ja joita ei noteerata toimivilla markkinoilla. Nämä saamiset syntyvät silloin, kun yhteisöt antavat suoraan velalliselle rahaa, tavaroita tai palveluita ilman aikomusta käydä saamisella kauppaa. Ne luokitellaan pitkäaikaisiin omaisuuseriin lukuun ottamatta niitä omaisuuseriä, joiden eräpäivä on 12 kuukauden kuluessa tilinpäätöspäivästä.

iii)   Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset

Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset ovat muita kuin johdannaisiin kuuluvia rahoitusvaroja, joilla on kiinteä tai muuten määriteltävissä oleva maksuaikataulu ja kiinteät eräpäivät ja jotka Euroopan yhteisöt aikovat ja pystyvät pitämään eräpäivään asti. Euroopan yhteisöillä ei ollut tähän luokkaan kuuluvia sijoituksia varainhoitovuonna 2006.

iv)   Myytävissä olevat rahoitusvarat

Myytävissä olevat rahoitusvarat ovat muita kuin johdannaisia, ja ne on joko nimetty tähän luokkaan tai niitä ei ole sijoitettu mihinkään muuhun luokkaan. Ne luokitellaan pitkäaikaisiin omaisuuseriin, paitsi jos yhteisöt aikovat myydä kyseiset sijoitukset 12 kuukauden kuluessa tilinpäätöspäivästä.

Alkuperäinen kirjaaminen ja arvostaminen

Sellaiset rahoitusvarat, jotka kirjataan tulosvaikutteisesti käypään arvoon, pidetään eräpäivään saakka ja jotka ovat myytävissä, kirjataan kaupankäyntipäivänä eli päivänä, jona Euroopan yhteisöt sitoutuvat ostamaan tai myymään omaisuuserän. Lainat kirjataan silloin, kun rahavarat siirretään lainanottajille. Sijoitukset kirjataan alun perin käypään arvoon, johon lisätään transaktiomenot niille rahoitusvaroille, joita ei kirjata tulosvaikutteisesti käypään arvoon. Rahoitusvarat, jotka kirjataan tulosvaikutteisesti käypään arvoon, kirjataan ensin käypään arvoon, ja transaktiomenot kirjataan kuluiksi tuotto- ja kululaskelmaan.

Rahoitusvaroihin kuuluvan erän käypä arvo on alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä yleensä kauppahinta, eli saadun vastikkeen käypä arvo. Kun myönnetään pitkäaikainen laina, josta ei peritä korkoa tai perittävä korko on markkinakorkoa pienempi, lainan käypänä arvona voidaan pitää kaikkien tulevien käteistulojen nykyarvoa, joka saadaan diskonttaamalla tulevat käteistulot vastaavaan luottoluokkaan kuuluvan vastaavan instrumentin vallitsevalla markkinakorolla.

Selvitystilassa olevan EHTY:n virkamiehille myöntämien lainojen osalta käypänä arvona käytetään transaktion hintaa sen toteutumishetkellä eikä mahdollisia edullisia korkoja oteta huomioon. Näin toimitaan käytännön syistä ja olennaisuusseikkojen vuoksi.

Sijoitukset kirjataan pois taseesta, kun Euroopan yhteisöillä ei ole enää oikeutta saada rahavirtaa sijoituksista tai kyseinen oikeus on siirretty, ja Euroopan yhteisöt ovat luopuneet käytännössä kaikista omistajuuteen liittyvistä riskeistä ja hyödyistä.

Myöhempi arvostaminen

Myytävissä olevat rahoitusvarat ja tulosvaikutteisesti käypään arvoon kirjattavat rahoitusvarat kirjataan myöhempänä ajankohtana käypään arvoon.

Luokkaan ”tulosvaikutteisesti käypään arvoon kirjattavat rahoitusvarat” kuuluvien erien käyvän arvon muutoksista aiheutuvat voitot ja tappiot kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan sillä jaksolla, jona ne syntyvät.

Ulkomaan rahan määräisten monetaaristen rahoitusvarojen, jotka on luokiteltu myytävissä oleviksi, käyvän arvon muutoksia analysoitaessa otetaan huomioon muuntoerot, jotka johtuvat omaisuuserän jaksotetun hankintamenon muutoksista, ja muut kirjanpitoarvon muutokset. Muuntoerot kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan ja muut kirjanpitoarvon muutokset käyvän arvon rahastoon. Myytävissä oleviin ei-monetaarisiin rahoitusvaroihin liittyvät käyvän arvon muutokset kirjataan käyvän arvon rahastoon.

Kun myytävissä oleviksi luokitellut rahoitusvarat myydään tai niiden arvo alenee, käyvän arvon rahastoon aiemmin merkityt kumulatiiviset käyvän arvon oikaisut olisi kirjattava tuotto- ja kululaskelmaan.

Efektiivisen koron menetelmällä laskettu myytävissä olevien rahoitusvarojen tuottama korko kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan. Myytävissä olevista oman pääoman ehtoisista instrumenteista saatavat osingot kirjataan silloin, kun Euroopan yhteisöjen oikeus saada maksuja syntyy.

Toimivilla markkinoilla noteerattavien sijoitusten käyvät arvot perustuvat voimassa oleviin ostokursseihin. Jos rahoitusvaroihin kuuluvalla erällä ei ole toimivia markkinoita tai arvopaperi on noteeraamaton, Euroopan yhteisöt määrittävät käyvän arvon arvostusmenetelmiä soveltaen. Näihin menetelmiin kuuluvat muun muassa vertailu toisistaan riippumattomien osapuolten välisiin viimeaikaisiin liiketoimiin ja muihin keskeiseltä rakenteeltaan vastaaviin instrumentteihin, diskontattujen kassavirtojen analysointi, optionhinnoittelumallit sekä muut markkinatoimijoiden yleisesti käyttämät arvostusmenetelmät.

Jos oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin, joita ei noteerata toimivilla markkinoilla, tehtyjen sijoitusten käypää arvoa ei voida luotettavasti määrittää, nämä sijoitukset arvostetaan hankintamenoon, josta vähennetään arvon alentuminen.

Lainat ja muut saamiset sekä eräpäivään saakka pidettävät sijoitukset kirjataan jaksotettuun hankintamenoon efektiivisen koron menetelmää soveltaen. Lainatuista varoista myönnettävissä luotoissa efektiivisen koron menetelmää ei olennaisuusseikkojen vuoksi saa soveltaa erikseen otto- ja antolainaukseen. Euroopan yhteisöille koituneet transaktiomenot, jotka peritään lainan edunsaajalta, kirjataan suoraan tuotto- ja kululaskelmaan.

Rahoitusvarojen arvon alentuminen

Euroopan yhteisöt arvioivat jokaisena tilinpäätöspäivänä, voidaanko rahoitusvaroihin kuuluvan erän arvon katsoa alentuneen objektiivisen näytön perusteella. Rahoitusvaroihin kuuluvan erän arvo on alentunut ja arvonalentumistappiota on syntynyt ainoastaan siinä tapauksessa, että arvonalentumisesta on objektiivista näyttöä yhden tai useamman, omaisuuserän alkuperäisen kirjaamisen jälkeen toteutuneen tapahtuman seurauksena ja että tappion synnyttävällä tapahtumalla (tai tapahtumilla) on luotettavasti arvioitavissa oleva vaikutus rahoitusvaroihin kuuluvan erän arvioituihin vastaisiin rahavirtoihin.

i)   Jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkittävät omaisuuserät

Jos on objektiivista näyttöä siitä, että jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkityistä lainoista ja muista saamisista tai eräpäivään asti pidettävistä sijoituksista on syntynyt arvonalentumistappiota, tappion suuruus määritetään omaisuuserän kirjanpitoarvon ja kyseisen rahoitusvaroihin kuuluvan erän alkuperäisellä efektiivisellä korolla diskontattujen arvioitujen vastaisten rahavirtojen nykyarvon erotuksena (ottamatta huomioon vastaisia, vielä toteutumattomia luottotappioita). Omaisuuserän kirjanpitoarvoa alennetaan ja tappion määrä kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan. Mikäli lainan tai eräpäivään asti pidettävän sijoituksen korko on vaihtuva, arvonalentumistappiota määritettäessä käytetään diskonttauskorkona sopimuksen perusteella määräytyvää tarkasteluhetken efektiivistä korkoa.

Vakuudellisen rahoitusvaroihin kuuluvan erän arvioitujen vastaisten rahavirtojen nykyarvon laskennassa otetaan huomioon rahavirrat, jotka mahdollisesti saadaan vakuuden realisoinnin seurauksena, vähennettyinä vakuuden haltuunotosta ja myynnistä aiheutuvilla menoilla, riippumatta siitä, onko vakuuden realisointi todennäköistä vai ei.

Mikäli arvonalentumistappion määrä pienenee jollakin myöhemmällä kaudella ja vähennyksen voidaan objektiivisesti katsoa liittyvän arvonalentumisen kirjaamisen jälkeiseen tapahtumaan, aikaisemmin kirjattu arvonalentumistappio peruutetaan tuotto- ja kululaskelmassa.

ii)   Käypään arvoon taseeseen merkittävät omaisuuserät

Kun on kyse myytävissä oleviksi luokitelluista oman pääoman ehtoisista arvopapereista, arvopaperin käyvän arvon huomattava tai pitkittynyt alentuminen alle hankintamenon otetaan huomioon määritettäessä sitä, onko arvopaperien arvo alentunut. Jos tällaista näyttöä on myytävissä olevien rahoitusvarojen osalta, kumulatiivinen tappio poistetaan rahastoista ja kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan. Kumulatiivinen tappio lasketaan seuraavien erien erotuksena: hankintameno ja tarkasteluhetken käypä arvo, vähennettynä kyseisestä rahoitusvaroihin kuuluvasta erästä aikaisemmin tuotto- ja kululaskelmaan kirjatuilla arvonalentumistappioilla. Oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin tehdyn sijoituksen tulosvaikutteisesti kirjattuja arvonalentumistappioita ei peruuteta tulosvaikutteisesti. Jos myytävissä olevaksi luokitellun vieraan pääoman ehtoisen instrumentin käypä arvo nousee myöhemmällä kaudella ja jos nousun voidaan objektiivisesti katsoa liittyvän tappion kirjaamisen jälkeiseen tapahtumaan, arvonalentumistappio peruutetaan tulosvaikutteisesti.

1.5.5   Vaihto-omaisuus

Vaihto-omaisuus arvostetaan hankintamenoon tai nettorealisointiarvoon sen mukaan, kumpi näistä arvoista on pienempi. Hankintamenoa määritettäessä käytetään FIFO-menetelmää. Poikkeustapauksissa voidaan soveltaa painotetun keskihinnan menetelmää. Valmiiden tuotteiden ja keskeneräisen tuotannon hankintamenoon kuuluvat suunnittelumenot, raaka-ainemenot, välittömät työvoimamenot, muut välittömät menot sekä asiaan liittyvät valmistuksen yleismenot (normaalin toimintakapasiteetin mukaisesti). Nettorealisointiarvo on tavanomaisessa liiketoiminnassa saatava arvioitu myyntihinta, josta on vähennetty valmiiksi saattamisesta ja myynnistä johtuvat menot.

Jos vaihto-omaisuutta säilytetään luovutettavaksi veloituksetta tai nimellistä veloitusta vastaan, se arvostetaan hankintamenoon tai jälleenhankintahintaan, sen mukaan kumpi näistä arvoista on pienempi. Jälleenhankintahinta on hinta, jonka Euroopan yhteisöt maksaisivat hankkiessaan omaisuuserän tilinpäätöspäivänä.

1.5.6   Ennakkomaksut

Ennakkomaksun tarkoituksena on tarjota edunsaajalle käteisvaroja. Ennakkomaksut voidaan suorittaa useammassa erässä ennakkomaksusopimuksessa kulloinkin määrätyllä ajanjaksolla. Ennakkomaksu joko maksetaan takaisin tai käytetään tiettyyn tarkoitukseen sopimuksessa määrättynä ajanjaksona. Jos edunsaajalle ei aiheudu tukikelpoisia menoja, ennakkomaksu on palautettava Euroopan yhteisöille. Tukikelpoisten kustannusten hyväksyminen ja rahamäärien palauttaminen johtavat ennakkomaksun määrän vähentämiseen tai poistamiseen kokonaan.

Vuoden lopussa avoinna olevat ennakkomaksut arvostetaan alkuperäisiin maksettuihin määriin, joista on vähennetty seuraavat erät: palautetut määrät, ennakkomaksuja vastaan kuitatut tukikelpoiset menot sekä arvioidut, vuoden lopussa ennakkomaksuista vielä kuittaamatta olevat tukikelpoiset menot ja arvonalennukset.

Ennakkomaksujen tuottamat korot kirjataan sitä mukaa kuin ne kertyvät ja asianomaisen sopimuksen määräysten mukaisesti. Kertynyt korkotuotto arvioidaan mahdollisimman luotettavien tietojen perusteella vuoden lopussa ja merkitään taseeseen. Ennakkomaksuihin liittyvät vakuudet esitetään taseen ulkopuolisissa ehdollisissa varoissa.

1.5.7   Saamiset

Saamiset kirjataan alkuperäiseen määräänsä, josta vähennetään mahdollinen arvon alentuminen. Saamisten arvon alentuminen todetaan silloin, kun on objektiivista näyttöä siitä, että Euroopan yhteisöt eivät pysty perimään kaikkia määriä saamisten alkuperäisten ehtojen mukaisesti. Arvon alentumisena kirjattava määrä on omaisuuserän kirjanpitoarvon ja kerrytettävissä olevan rahamäärän (joka on odotettujen tulevien rahavirtojen nykyarvo, joka lasketaan diskonttaamalla tulevat rahavirrat vastaavilta lainanottajilta perittävällä markkinakorolla) erotus. Arvon alentumista vastaava määrä kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan. Lisäksi vuosittain kirjataan yleinen 20 prosentin arvonalennus voimassa olevista perintämääräyksistä, joista ei ole siihen mennessä tehty erillistä arvonalentumiskirjausta.

Ks. myös jäljempänä kohta 1.5.13, joka koskee vuoden lopussa kirjattavien siirtosaamisten käsittelyä.

1.5.13

1.5.8   Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvaroja ja muita rahavaroja pidetään lyhytaikaisina varoina. Niihin kuuluvat muun muassa käteinen raha, pankeissa olevat vaadittaessa maksettavat talletukset, muut lyhytaikaiset erittäin likvidit sijoitukset, jotka erääntyvät enintään kolmen kuukauden aikana, ja luotolliset pankkitilit. Luotolliset pankkitilit merkitään taseessa rahoitusvelkoina kohtaan ”lyhytaikainen vieras pääoma”.

1.5.9   Työsuhde-etuudet

Eläkevastuut

Euroopan yhteisöillä on etuuspohjaisia eläkejärjestelyjä. Etuuspohjainen järjestely on eläkejärjestelmä, jossa yleensä määritellään eläke-etuuden määrä, jonka työntekijä saa eläkkeellä ollessaan. Etuuden määrä riippuu tavallisesti yhdestä tai useammasta tekijästä, kuten iästä, palvelusvuosien määrästä ja palkan suuruudesta. Henkilöstö maksaa palkoistaan kolmasosan etuuksien aiheuttamista arvioiduista kustannuksista, mutta eläkevelkaa vastaavaa määrää ei rahastoida.

Etuuspohjaisiin eläkejärjestelyihin liittyvä taseeseen merkittävä velka on etuuspohjaisesta järjestelystä johtuvan velvoitteen nykyarvo tilinpäätöspäivänä vähennettynä järjestelyn varojen mahdollisella käyvällä arvolla. Etuuspohjaisesta järjestelystä johtuvan velvoitteen arvon laskevat riippumattomat vakuutusmatemaatikot soveltamalla ennakoituun etuusoikeusyksikköön perustuvaa menetelmää. Etuuspohjaisesta järjestelystä johtuvan velvoitteen nykyarvo määritetään diskonttaamalla järjestelystä maksettavat arvioidut rahavirrat käyttämällä korkoja, jotka maksetaan etuuksien kanssa saman valuutan määräisistä korkealuokkaisista joukkovelkakirjalainoista, joiden liikkeeseenlaskijoita ovat yritykset ja joiden erääntymisaika vastaa suunnilleen eläkevastuun erääntymisaikaa.

Kokemukseen perustuvista oikaisuista ja vakuutusmatemaattisista oletuksista johtuvat vakuutusmatemaattiset voitot ja tappiot kirjataan välittömästi tuotto- ja kululaskelmaan.

Takautuvaan työsuoritukseen perustuvat menot kirjataan välittömästi tulosvaikutteisesti, paitsi jos eläkejärjestelmään tehtävät muutokset riippuvat siitä, että työntekijät pysyvät palveluksessa määrätyn ajan (oikeuden syntymisajanjakso). Tässä tapauksessa takautuvaan työsuoritukseen perustuvat menot jaksotetaan tasapoistomenetelmällä oikeuden syntymisajanjakson aikana.

Eläkkeelle jäämisen jälkeiset sairausetuudet

Euroopan yhteisöt tarjoavat työntekijöilleen terveydenhoitoetuuksia korvaamalla sairauskuluja. Juoksevaa hallintoa varten on perustettu erillinen rahasto (yhteinen sairausvakuutusjärjestelmä (RCAM)). Järjestelmästä hyötyvät nykyiset työntekijät, eläkeläiset, lesket ja heidän edunsaajansa. Nykyisille työntekijöille myönnetyt etuudet luokitellaan henkilöstökuluiksi, ja tilikauden aikana maksettavat määrät kirjataan kuluiksi tuotto- ja kululaskelmaan.

Muille kuin nykyisille työntekijöille (eläkeläiset, orvot jne.) myönnetyt etuudet luokitellaan ”työsuhteen jälkeisiksi etuuksiksi”. Näiden etuuksien luonteen vuoksi tarvitaan vakuutusmatemaattisia laskelmia. Taseeseen merkittävä velka määritetään vastaavin perustein kuin eläkevelvoitteita vastaava velka (ks. edellä).

1.5.10   Riski- ja kuluvaraukset

Riski- ja kuluvaraus kirjataan silloin, kun Euroopan yhteisöillä on aikaisempien tapahtumien seurauksena olemassa oleva oikeudellinen tai tosiasiallinen velvoite, kun on todennäköistä, että velvoitteen täyttäminen edellyttää resurssien siirtymistä pois yhteisöistä ja kun velvoitteen määrä on arvioitavissa luotettavasti. Vastaisia operatiivisen toiminnan tappioita varten ei tehdä varauksia.

Kirjattavan varauksen tulee vastata parasta arviota olemassa olevan velvoitteen täyttämisen edellyttämistä menoista tilinpäätöspäivänä. Jos varaukseen liittyy suuri määrä eriä, velvoite arvioidaan painottamalla mahdolliset tulemat niihin liittyvillä todennäköisyyksillä (ns. odotusarvomenetelmä).

Jos rahan aika-arvon vaikutus on olennainen, varauksen määrän tulee olla niiden menojen nykyarvo, joita velvoitteen täyttämisen odotetaan edellyttävän. Diskonttauskorkona käytetään korkoa, joka vastaa rahan aika-arvosta markkinoilla tehtyjä viimeaikaisia arvioita ja velalle ominaisia riskejä. Huomioon ei oteta niitä riskejä, joiden osalta arvioita tulevista rahavirroista on oikaistu.

1.5.11   Rahoitusvelat

Rahoitusvelkoihin kuuluvat lainat ja kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät velkainstrumentit.

Lainoja ovat lainat luottolaitoksilta ja velat, joista on olemassa todistukset. Lainat kirjataan alun perin käypään arvoon, joka on saatu rahamäärä (saadun vastikkeen käypä arvo), josta on vähennetty transaktiomenot. Myöhemmässä vaiheessa ne kirjataan jaksotettuun hankintamenoon efektiivisen koron menetelmän mukaisesti. Saadun rahamäärän, josta on vähennetty transaktiomenot, ja lunastusarvon välinen mahdollinen erotus kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan laina-aikana efektiivisen koron menetelmää soveltaen. Ne luokitellaan pitkäaikaiseen vieraaseen pääomaan lukuun ottamatta niitä omaisuuseriä, joiden eräpäivä on alle 12 kuukauden kuluessa tilinpäätöspäivästä.

Lainatuista varoista myönnettävissä luotoissa efektiivisen koron menetelmää ei olennaisuusseikkojen vuoksi saa soveltaa erikseen otto- ja antolainaukseen. Euroopan yhteisöille koituneet transaktiomenot, jotka peritään lainan edunsaajalta, kirjataan suoraan tuotto- ja kululaskelmaan.

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviin velkainstrumentteihin kuuluvat johdannaiset, joihin ei sovelleta suojauslaskentaa niiden käyvän arvon ollessa negatiivinen. Niitä käsitellään kirjanpidossa kuten kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviä omaisuuseriä; ks. kohta 1.5.4.

1.5.4

1.5.12   Velat

Huomattava osa yhteisöjen veloista ei liity tavaroiden tai palvelujen ostamiseen vaan ne ovat maksamattomia menoilmoituksia edunsaajilta, joille on myönnetty avustuksia tai muuta yhteisöjen rahoitusta. Ne kirjataan menoilmoituksessa esitetyn määrän suuruisiksi veloiksi. Tarkastuksen jälkeen rahoituksesta vastaavat virkamiehet hyväksyvät niiden tukikelpoisuuden. Tässä vaiheessa ne arvostetaan hyväksyttyyn tukikelpoiseen määrään.

Tavaroiden ja palvelujen ostamisesta johtuvat velat merkitään taseeseen alkuperäiseen määrään laskun saapuessa, ja vastaavat menot kirjataan, kun Euroopan yhteisöt ovat vastaanottaneet ja hyväksyneet toimituksen.

1.5.13   Tilikausien erottaminen toisistaan — siirtyvät erät

Siirryttäessä suoriteperusteiseen kirjanpitoon on varmistettava, että vuoden aikana toteutetut liiketoimet kirjataan oikealle varainhoitovuodelle. Liiketoimet on kirjattava sille ajanjaksolle, jolle ne kuuluvat.

Erityisesti on arvioitava yhteisön rahoitusta saaneiden edunsaajien tukikelpoiset menot, joita ei ole vielä ilmoitettu yhteisöille (siirtovelat). Näistä määristä tehdään paras mahdollinen arvio eri menetelmillä sen mukaan, millaisesta toiminnasta on kyse ja mitä tietoja on käytettävissä. Toisaalta jotkin maksut kirjataan kuluvana vuonna, vaikka ne liittyvät tuleviin jaksoihin (menoennakot), ja ne on nimettävä ja sisällytettävä asianomaiselle varainhoitovuodelle.

Kirjanpitosääntöjen mukaan liiketoimet ja muut tapahtumat merkitään kirjanpitojärjestelmään ja tilinpäätökseen sillä jaksolla, johon ne liittyvät. Jos rahamäärää ei voida kirjata tarpeeksi ajoissa, jotta se voidaan ottaa huomioon tilinpäätöstä laadittaessa, ne määrät, jotka tiedetään riittävällä varmuudella ennen tilinpäätöksen valmistumista, olisi kirjattava siirtoveloiksi. Kirjaamisedellytysten mukaan Euroopan yhteisöt merkitsevät menon kirjanpitoon sen määrän mukaisesti, jonka arvioidaan vastaavan siirtovelvoitetta kyseisellä kaudella. Jotta siirtovelkojen määrä voidaan arvioida mahdollisimman tarkasti, yhteisöt analysoivat kaikkia tekijöitä, jotka liittyvät julkisyhteisöjen tilinpäätöserien jaksottamiseen. Sovellettavista säännöistä on laadittu täydellinen luettelo, ja myös tilinpäätöksen esittämistapaa on harkittu. Ehdotetuilla menetelmillä pyritään viime kädessä vähentämään riskiä siitä, että tilinpäätös ei anna oikeaa kuvaa. Tämän jälkeen jaksotusstrategian pohjalta laadittiin operatiiviset käytännön ohjeet, mukaan luettuina suositeltavat menetelmät ja kuvaus mahdollisista tekniikoista aihepiireittäin.

Tulot olisi myös kirjattava sille varainhoitovuodelle, jolle ne kuuluvat. Vuoden lopussa kun laskua ei ole lähetetty, mutta palvelu tai tavarat on toimitettu tai kun sopimusvelvoite on olemassa (esim. viittauksena perustamissopimukseen), kyseinen rahamäärä on arvioitava ja merkittävä tilinpäätökseen siirtosaamisena.

Jos lasku on lähetetty vuoden loppuun mennessä, mutta se ei kuulu raportointijaksolle, kyseinen määrä olisi kirjattava siirtyviin eriin ja vähennettävä tuloista. Tavoitteena on vähentää tuloista siirtyviin eriin merkitty määrä.

1.6   TUOTTO- JA KULULASKELMA

1.6.1   Tulot

Tavaroiden ja palvelujen vaihdosta saatavat tuotot

Tavaroiden myynnistä saatavat tuotot kirjataan silloin, kun tavaroiden omistajuuteen liittyvät riskit ja hyödyt siirtyvät olennaisilta osin ostajalle.

Palvelujen tarjoamista koskevaan liiketoimeen liittyviä tuottoja kirjattaessa otetaan huomioon se, missä vaiheessa liiketoimi on tilinpäätöspäivänä.

Muut kuin vaihtoon perustuvat tuotot

Tähän luokkaan kuuluu selvästi suurin osa yhteisöjen tuloista, jotka ovat pääasiassa välittömiä ja välillisiä veroja sekä omiin varoihin kuuluvia määriä. Verojen lisäksi Euroopan yhteisöt voivat saada tuloja myös muilta osapuolilta (esim. tullimaksut, sakot ja lahjoitukset).

Alv- ja BKTL-varat

Saamiset ja niihin liittyvät tulot kirjataan silloin, kun Euroopan yhteisöt lähettävät jäsenvaltioille pyynnön maksaa niiden rahoitusosuudet. Nämä summat arvostetaan ”pyydettyyn määrään”. Koska alv- ja BKTL-varat perustuvat asianomaista varainhoitovuotta koskeviin arvioihin, niiden määrää voidaan tarkistaa muutosten perusteella, kunnes jäsenvaltiot ovat lähettäneet lopulliset tiedot. Arvioon tehdyn muutoksen vaikutukset otetaan huomioon määritettäessä nettoylijäämää tai -alijäämää kaudella, jolla muutos tapahtui.

Perinteiset omat varat

Saamiset ja niihin liittyvät tulot kirjataan silloin, kun A-kirjanpitoon liittyvät kuukausikatsaukset saadaan jäsenvaltioilta (ml. kerätyt tullimaksut ja erääntyneet määrät, joille on vakuus ja joita ei ole kiistetty). Jäsenvaltioiden keräämät varainhoitovuotta koskevat tulot, joita ei ole vielä maksettu Euroopan yhteisöille, arvioidaan tilinpäätöspäivänä ja merkitään taseeseen siirtosaamiseksi. B-kirjanpitoon liittyvät jäsenvaltioiden lähettämät neljännesvuosikatsaukset (ml. tullimaksut, joita ei ole kerätty ja joilla ei ole vakuutta, sekä vakuudelliset määrät, jotka velallinen on kiistänyt) kirjataan tuloiksi, joista vähennetään 25 prosenttia kantokuluina. Lisäksi tuotto- ja kululaskelmaan kirjataan arvonalennus, joka vastaa perimättä jäävien saamisten arvioitua määrää.

Sakot

Saamiset ja niihin liittyvät tulot kirjataan silloin, kun yhteisöt ovat tehneet päätöksen sakon määräämisestä ja asiasta on virallisesti ilmoitettu vastapuolelle. Jos yrityksen maksukykyä pidetään epävarmana, saamisen arvoa pitäisi alentaa kirjanpidossa.

Sakkopäätöksen tekemisen jälkeen velallisen on kahden kuukauden kuluessa päätöksen tiedoksiantamisesta

| — | joko hyväksyttävä päätös ja maksettava sakko määräajassa, jolloin yhteisöt kirjaavat saamisen lopullisesti perityksi |
| --- | --- |

—

joko hyväksyttävä päätös ja maksettava sakko määräajassa, jolloin yhteisöt kirjaavat saamisen lopullisesti perityksi

| — | tai oltava hyväksymättä päätöstä ja nostettava kanne yhteisöjen lainsäädännön mukaisesti. |
| --- | --- |

—

tai oltava hyväksymättä päätöstä ja nostettava kanne yhteisöjen lainsäädännön mukaisesti.

Tästä huolimatta sakko on maksettava kolmen kuukauden määräajassa, koska kanteella ei ole lykkäävää vaikutusta (perustamissopimuksen 242 artikla). Velallisella on tällöin kaksi vaihtoehtoa: joko maksaa sakko alustavasti tai esittää pankkitakuu.

Jos velallinen valittaa päätöksestä ja on jo maksanut sakon alustavasti, sakkoa vastaava määrä kirjataan ehdolliseksi velaksi. Koska velallisen nostamalla kanteella ei ole lykkäävää vaikutusta yhteisöjen tekemään päätökseen, saatu rahamäärä käytetään saamisen kuittaamiseen. Jos maksun sijaan saadaan vakuus, sakko säilyy saamisena ja vakuus kirjataan ehdolliseksi omaisuuseräksi.

Jos pidetään mahdollisena, että ensimmäisen oikeusasteen tuomioistuin antaa yhteisöjen vastaisen tuomion, kirjataan varaus, joka kattaa kyseisen riskin silloin, kun on jo saatu alustava maksu. Jos sen sijaan on saatu vakuus, saamisen määrää pienennetään kirjanpidossa vastaavasti. Euroopan yhteisöjen saamat korot, jotka kertyvät pankkitileiltä, joille saadut maksut talletetaan, kirjataan tuotoiksi, ja ehdollisten velkojen määrää korotetaan vastaavasti.

Korkotuotot ja -kulut

Korkotuotot ja -kulut kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan efektiivisen koron menetelmää soveltaen. Tällä menetelmällä lasketaan rahoitusvaroihin tai -velkoihin kuuluva jaksotettu hankintameno ja kohdistetaan korkotuotot ja -kulut asianomaiselle ajanjaksolle. Efektiivinen korko on se korkokanta, jota käyttäen rahoitusvälineen odotettavissa olevana juoksuaikana tai (mikäli tämä on asianmukaista) lyhyemmän ajanjakson kuluessa saatavaksi tai suoritettavaksi arvioidut vastaiset maksut tulevat diskontatuiksi täsmälleen kyseisen rahoitusvaroihin tai -velkoihin kuuluvan erän nettokirjanpitoarvon suuruisiksi. Efektiivistä korkokantaa laskettaessa Euroopan yhteisöjen on arvioitava rahavirrat ottamalla huomioon rahoitusinstrumentin kaikki sopimusehdot (esimerkiksi mahdollisuus suorittaa maksu ennen eräpäivää), mutta huomioon ei oteta vastaisia luottotappioita. Laskelmaan on sisällytettävä kaikki sellaiset sopimuspuolten välillä suoritettavat tai saatavat palkkiot ja korkopisteet, jotka ovat kiinteä osa efektiivistä korkoa, transaktiomenot sekä kaikki muut yli- tai alikurssit.

Lainatuista varoista myönnettävissä luotoissa efektiivisen koron menetelmää ei olennaisuusseikkojen vuoksi saa soveltaa erikseen otto- ja antolainaukseen. Euroopan yhteisöille koituneet transaktiomenot, jotka peritään lainan edunsaajalta, kirjataan suoraan tuotto- ja kululaskelmaan.

Siitä alkaen, kun rahoitusvaroihin kuuluvan erän tai samankaltaisten rahoitusvarojen muodostaman ryhmän kirjanpitoarvoa on alennettu arvonalentumistappion johdosta, korkotuotto kirjataan käyttämällä sitä korkokantaa, jota on käytetty vastaisten rahavirtojen diskonttaamiseen arvonalentumistappiota määritettäessä.

Osinkotuotot

Osinkotuotot kirjataan silloin, kun oikeus maksun saamiseen on syntynyt.

1.6.2   Menot

Tavaroiden ostamisesta aiheutuvat kulut kirjataan silloin, kun Euroopan yhteisöt ovat vastaanottaneet ja hyväksyneet tavarat. Ne arvostetaan laskun osoittamaan alkuperäiseen hankintamenoon.

Muut kuin vaihtoon perustuvat menot ovat tyypillisiä Euroopan yhteisöille, ja ne muodostavat valtaosan yhteisöjen menoista. Ne liittyvät varojen siirtoon edunsaajille ja jakautuvat kolmeen tyyppiin: saamiset, sopimuksen mukaiset siirrot sekä harkinnanvaraiset avustukset, rahoitusosuudet ja lahjoitukset.

Siirrot kirjataan kuluiksi sille jaksolle, jonka aikana siirron perustana oleva tapahtuma toteutuu edellyttäen, että siirto tapahtuu säännösten (varainhoitoasetus, henkilöstösäännöt tai muu lainsäädäntö) mukaisesti, tai siirron valtuuttava sopimus on allekirjoitettu. Lisäksi edunsaajan on täytettävä kaikki tukikelpoisuuskriteerit ja velvoitteen määrä pitää pystyä arvioimaan riittävän luotettavasti.

Kun maksupyyntö vastaanotetaan ja se täyttää kirjausperusteet, tukikelpoinen määrä kirjataan menoksi. Vuoden loppuun mennessä kertyneet menot, jotka yhteisöt ovat velkaa edunsaajille, mutta joita ei ole ilmoitettu, arvioidaan ja merkitään taseeseen siirtoveloiksi.

1.7   EHDOLLISET VARAT JA VELAT

Ehdolliset varat

Ehdollinen omaisuuserä on mahdollinen omaisuuserä, joka on syntynyt aikaisempien tapahtumien seurauksena ja jonka olemassaolo varmistuu vasta, kun yksi tai useampi epävarma tapahtuma, joka ei ole kokonaan Euroopan yhteisöjen määräysvallassa, toteutuu tai jää toteutumatta tulevaisuudessa. Ehdollinen omaisuuserä ilmoitetaan tilinpäätöksessä, kun se tuottaa todennäköisesti taloudellista hyötyä tai suorituspotentiaalia.

Ehdollisia varoja arvioidaan jatkuvasti sen varmistamiseksi, että niiden muutokset otetaan asiamukaisesti huomioon tilinpäätöksessä. Jos on käytännössä varmaa, että omaisuuserästä saadaan taloudellista hyötyä tai suorituspotentiaalia ja omaisuuserän arvo voidaan määrittää luotettavasti, omaisuuserä ja siihen liittyvät tulot merkitään tilinpäätökseen kaudella, jonka aikana muutos tapahtuu.

Ehdolliset velat

Ehdollinen velka on mahdollinen velvoite, joka on syntynyt aikaisempien tapahtumien seurauksena ja jonka olemassaolo varmistuu vasta kun yksi tai useampi epävarma tapahtuma, joka ei ole kokonaan Euroopan yhteisöjen määräysvallassa, toteutuu tai jää toteutumatta tulevaisuudessa. Se voi olla myös olemassa oleva velvoite, joka on syntynyt aikaisempien tapahtumien seurauksena mutta jota ei merkitä taseeseen, koska ei ole todennäköistä, että velvoitteen täyttäminen edellyttää taloudellista hyötyä tai suorituspotentiaalia ilmentävien resurssien siirtymistä pois yhteisöistä tai (erittäin poikkeuksellisissa tapauksissa) velvoitteen suuruus ei ole määritettävissä riittävän luotettavasti.

Ehdolliset velat ilmoitetaan tilinpäätöksessä, paitsi jos on hyvin epätodennäköistä, että taloudellista hyötyä tai suorituspotentiaalia siirtyy pois yhteisöistä.

Sen vuoksi niitä arvioidaan jatkuvasti sen toteamiseksi, onko taloudellista hyötyä tai suorituspotentiaalia ilmentävien resurssit siirtyminen pois yhteisöistä tullut todennäköiseksi. Jos tulee todennäköiseksi, että taloudellista hyötyä tai suorituspotentiaalia ilmentävien resurssien siirtymistä pois yhteisöistä vaaditaan sellaisen velvoitteen täyttämiseksi, jota on käsitelty kirjanpidossa ehdollisena velkana, tilinpäätökseen tehdään varaus kaudella, jonka aikana todennäköisyys muuttuu.

Tulevaa rahoitusta koskevat sitoumukset

Tulevaa rahoitusta koskeva sitoumus on oikeudellinen tai tosiasiallinen sitoumus, yleensä sopimus, jonka Euroopan yhteisöt ovat tehneet, ja joka saattaa edellyttää resurssien siirtymistä pois yhteisöistä tulevaisuudessa.

Vakuudet

Vakuudet ovat mahdollisia omaisuuseriä tai velvoitteita, jotka ovat syntyneet aikaisempien tapahtumien seurauksena ja joiden olemassaolo riippuu vakuuden kohteena olevan tapahtuman toteutumisesta. Vakuudet ovat näin ollen ehdollisia varoja tai velkoja. Vakuuden voimassaolo loppuu, kun sen kohdetta ei enää ole. Vakuus toteutuu, kun sen ehtojen mukaan voidaan vaatia maksua vakuuden antajalta.

1.8   ARVIOIDEN KÄYTTÄMINEN

Yleisesti hyväksyttyjen tilinpäätösperiaatteiden mukaisesti tilinpäätökseen sisältyy väistämättä määriä, jotka perustuvat johdon tekemiin arvioihin ja oletuksiin, jotka puolestaan perustuvat luotettavimpiin käytettävissä oleviin tietoihin. Merkittäviin arvioihin sisältyvät muun muassa eläkkeisiin liittyvien velvoitteiden määrä, tulevia menoja varten tehtävät varaukset, julkaisuvaraston arvostus, vaihto-omaisuuteen ja myyntisaamisiin liittyvä taloudellinen riski, siirtosaamiset ja -velat, ehdolliset varat ja velat sekä käyttöomaisuushyödykkeiden arvon alentuminen. Kyseisten erien todellinen arvo voi poiketa arvioista. Arvioihin tehtävät muutokset kirjataan kaudella, jonka aikana ne tulevat tietoon.

2.   TASEEN LIITETIEDOT

I.   PYSYVÄT VASTAAVAT

2.1   AINEETTOMAT KÄYTTÖOMAISUUSHYÖDYKKEET

Aineettomiksi käyttöomaisuushyödykkeiksi katsotaan muut kuin rahamääräiset yksilöitävissä olevat omaisuuserät, joilla ei ole fyysistä olomuotoa. Jotta ne voidaan merkitä taseen vastaavaa-puolelle, niiden on oltava yhteisön hallinnassa ja tuotettava tulevaisuudessa taloudellista hyötyä Euroopan yhteisöille.

Aineettomat käyttöomaisuushyödykkeet

| milj. euroa |
| --- |
| | Määrä |
| Kirjanpitoarvo 31.12.2005, brutto | 65 |
| Lisäykset varainhoitovuoden aikana | 15 |
| Luovutukset | (3) |
| Siirrot kohdasta toiseen | (5) |
| Muut muutokset | 10 |
| Kirjanpitoarvo 31.12.2006, brutto | 82 |
| Kertyneet poistot 31.12.2005 | 38 |
| Poistot varainhoitovuoden aikana | 11 |
| Luovutukset | 0 |
| Siirrot kohdasta toiseen | (2) |
| Muut muutokset | (2) |
| Kertyneet poistot 31.12.2006 | 45 |
| KIRJANPITOARVO 31.12.2006, NETTO | 37 |

milj. euroa

Määrä

Kirjanpitoarvo 31.12.2005, brutto

65

Lisäykset varainhoitovuoden aikana

15

Luovutukset

(3)

Siirrot kohdasta toiseen

(5)

Muut muutokset

10

Kirjanpitoarvo 31.12.2006, brutto

Kirjanpitoarvo 31.12.2006, brutto

82

82

Kertyneet poistot 31.12.2005

38

Poistot varainhoitovuoden aikana

11

Luovutukset

0

Siirrot kohdasta toiseen

(2)

Muut muutokset

(2)

Kertyneet poistot 31.12.2006

Kertyneet poistot 31.12.2006

45

45

KIRJANPITOARVO 31.12.2006, NETTO

KIRJANPITOARVO 31.12.2006, NETTO

37

37

2.2   AINEELLISET KÄYTTÖOMAISUUSHYÖDYKKEET

2.2.1   Maa-alueet ja rakennukset

Lähetystöjen käytössä olevien maa-alueiden ja niillä sijaitsevien rakennusten arvoa ei eräissä maissa voida erottaa toisistaan. Komissio aikoo arvioida tällaiset kiinteistöt kaikissa maissa, jotta voidaan määrittää maa-alueiden arvo, josta ei tehdä poistoja.

Komission osalta merkittävimmät uudet kiinteistöt ovat kaksi Brysselistä ostettua uutta rakennusta, joiden yhteisarvo on 201 miljoonaa euroa (ml. maa-alueiden arvo 47 milj. euroa) sekä Tokiosta 34 miljoonalla eurolla ostettu maa-alue. Tähän kohtaan on siirretty (kohdasta ”Rahoitusleasingsopimukset”) neljä komission rakennusta, joiden hankinta-arvo on yhteensä 300 miljoonaa euroa, koska komissio on käyttänyt niitä koskevan osto-option eikä rakennuksia näin ollen enää pidetä vuokrattuina omaisuuserinä. Lisäksi Euroopan parlamentti hankki vuonna 2006 Strasbourgista kolme rakennusta, joiden yhteishinta oli 143 miljoonaa euroa.

Kohtaan ”Muut muutokset” sisältyy omaisuuseriä, jotka kuuluvat kahdelle ensi kertaa konsolidoidulle virastolle eli sisämarkkinoilla toimivalle yhdenmukaistamisvirastolle ja yhteisön kasvilajikevirastolle.

2.2.2   Koneet ja kalusto

Lähetystöjen liiketoimien kirjaamiskäytäntö on muutettu siten, että ne sisällytetään nyt suoraan keskuskirjanpitojärjestelmään. Osana tätä prosessia kaikki 132 lähetystöä siirsivät aineellisia käyttöomaisuushyödykkeitä koskevat tiedot komission keskuskirjanpitojärjestelmään 31.12.2006 mennessä. Tietotekniikkajärjestelmien kehitystyön jatkuessa vuonna 2007 näiden tietojen laatua ja kattavuutta pystytään valvomaan paremmin.

ABAC Assets –hankkeesta ja siihen liittyvästä lähetystöjen omaisuuserien luetteloinnista suoraan johtuvat oikaisut esitetään jäljempänä olevassa taulukossa kohdassa ”Muut muutokset”. Kohtaan ”Muut muutokset” sisältyy myös omaisuuseriä, jotka kuuluvat ensi kertaa konsolidoitaville virastoille eli sisämarkkinoilla toimivalle yhdenmukaistamisvirastolle ja yhteisön kasvilajikevirastolle.

2.2.3   Rahoitusleasingsopimukset ja niitä vastaavat sopimukset

Julkaisutoimiston päärakennusta ei ole esitetty taseessa, koska sopimus luokitellaan käyttöleasingsopimukseksi. Vaikka julkaisutoimistolla on markkina-arvoon perustuva osto-optio (voimassa lokakuusta 2006 vuoteen 2010), omistajuuteen liittyvien riskien ja etujen ei voida katsoa siirtyneen olennaisilta osin julkaisutoimistolle. Rakennusten ostamisesta on tehty analyysi, mutta ei vielä päätöksiä.

Euroopan parlamentti otti Brysselissä vuonna 2006 käyttöön uuden vuokratun rakennuksen, jonka arvo on 34 miljoonaa euroa.

2.2.4   Keskeneräiset rakennukset

Neuvosto teki maaliskuussa 2003 rahoitusleasingsopimuksen Brysseliin sijoitettavan LEX-rakennuksen rakentamisesta ja hankinnasta. Neuvosto suoritti vuosina 2003–2006 useita ennakkomaksuja, joiden vakuuksina on pankkitakuita ja joiden pääomitettu arvo oli 224 miljoonaa euroa 31.12.2006 (vuonna 2005 niiden arvo oli 123 miljoonaa euroa). Neuvosto teki 1.2.2007 LEX-rakennuksen hankinnasta sopimuksen, jonka mukainen alustava kauppahinta on 262 miljoonaa euroa. Neuvosto maksoi kyseisenä päivänä sopimuksen mukaisen alustavan kauppahinnan ja ennakkomaksujen pääomitetun arvon erotuksen. Lopullinen kauppahinta määritetään vuoden 2007 aikana.

Neuvosto

Parlamentti teki lokakuussa 2004 osto-option sisältävän rahoitusleasingsopimuksen Brysseliin sijoitettavasta rakennuskompleksista. Rakennustyöt aloitettiin vuonna 2004. Marraskuussa 2004 maksettiin ensimmäisenä ennakkomaksuna 40 miljoonaa euroa. Parlamentti voi suorittaa lisäennakkomaksueriä alustavan hyväksymisraportin allekirjoittamisajankohtaan asti. Joulukuun 31 päivään 2006 mennessä maksettiin 253 miljoonaa euroa, mikä vastaa töiden edistymistä kyseiseen päivään mennessä (31.12.2005 mennessä oli maksettu 196 miljoonaa euroa).

Parlamentti

Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

| milj. euroa |
| --- |
| | Maa-alueet ja rakennukset | Koneet ja laitteet | Irtaimisto ja ajoneuvot | Tietokone- laitteet | Muut aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet | Rahoitus-leasingsopi-mukset ja niitä vastaavat sopimukset | Keskeneräiset hankinnat | YHTEENSÄ |
| Kirjanpitoarvo 31. joulukuuta 2005, brutto | 2 823 | 317 | 136 | 367 | 105 | 2 189 | 343 | 6 280 |
| Lisäykset varainhoitovuoden aikana | 423 | 32 | 13 | 56 | 14 | 37 | 156 | 731 |
| Luovutukset | (2) | (14) | (7) | (35) | (2) | 0 | 0 | (60) |
| Siirrot kohdasta toiseen | 300 | (2) | 1 | 4 | 3 | (300) | (1) | 5 |
| Muut muutokset | 36 | (2) | 38 | 35 | (10) | 0 | (15) | 82 |
| Kirjanpitoarvo 31. joulukuuta 2006, brutto | 3 580 | 331 | 181 | 427 | 110 | 1 926 | 483 | 7 038 |
| Kertyneet poistot 31. joulukuuta 2005 | 1 150 | 256 | 92 | 258 | 64 | 319 | | 2 139 |
| Poistot varainhoitovuoden aikana | 124 | 26 | 14 | 62 | 13 | 70 | | 309 |
| Poistojen peruutukset | 0 | (1) | 0 | (2) | 0 | 0 | | (3) |
| Luovutukset | (2) | (13) | (7) | (31) | (2) | 0 | | (55) |
| Arvon alentuminen | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| Arvonalennusten peruutukset | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| Siirrot kohdasta toiseen | 77 | (2) | 1 | 1 | 2 | (77) | | 2 |
| Muut muutokset | 5 | (1) | 30 | 26 | 0 | 0 | | 60 |
| Kertyneet poistot 31. joulukuuta 2006 | 1 354 | 265 | 130 | 314 | 77 | 312 | | 2 452 |
| KIRJANPITOARVO 31. JOULUKUUTA 2006, NETTO | 2 226 | 66 | 51 | 113 | 33 | 1 614 | 483 | 4 586 |

milj. euroa

Maa-alueet ja rakennukset

Koneet ja laitteet

Irtaimisto ja ajoneuvot

Tietokone- laitteet

Muut aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

Rahoitus-leasingsopi-mukset ja niitä vastaavat sopimukset

Keskeneräiset hankinnat

YHTEENSÄ

Kirjanpitoarvo 31. joulukuuta 2005, brutto

2 823

317

136

367

105

2 189

343

6 280

Lisäykset varainhoitovuoden aikana

423

32

13

56

14

37

156

731

Luovutukset

(2)

(14)

(7)

(35)

(2)

0

0

(60)

Siirrot kohdasta toiseen

300

(2)

1

4

3

(300)

(1)

5

Muut muutokset

36

(2)

38

35

(10)

0

(15)

82

Kirjanpitoarvo 31. joulukuuta 2006, brutto

Kirjanpitoarvo 31. joulukuuta 2006, brutto

3 580

3 580

331

331

181

181

427

427

110

110

1 926

1 926

483

483

7 038

7 038

Kertyneet poistot 31. joulukuuta 2005

1 150

256

92

258

64

319

2 139

Poistot varainhoitovuoden aikana

124

26

14

62

13

70

309

Poistojen peruutukset

0

(1)

0

(2)

0

0

(3)

Luovutukset

(2)

(13)

(7)

(31)

(2)

0

(55)

Arvon alentuminen

0

0

0

0

0

0

0

Arvonalennusten peruutukset

0

0

0

0

0

0

0

Siirrot kohdasta toiseen

77

(2)

1

1

2

(77)

2

Muut muutokset

5

(1)

30

26

0

0

60

Kertyneet poistot 31. joulukuuta 2006

Kertyneet poistot 31. joulukuuta 2006

1 354

1 354

265

265

130

130

314

314

77

77

312

312

2 452

2 452

KIRJANPITOARVO 31. JOULUKUUTA 2006, NETTO

KIRJANPITOARVO 31. JOULUKUUTA 2006, NETTO

2 226

2 226

66

66

51

51

113

113

33

33

1 614

1 614

483

483

4 586

4 586

Rahoitusleasingsopimuksia ja niitä vastaavia sopimuksia koskevat maksamattomat menot esitetään taseen vastattavaa-puolella pitkä- ja lyhytaikaisessa vieraassa pääomassa. Ne jakautuvat seuraavasti:

Rahoitusleasingsopimukset ja niitä vastaavat sopimukset

| milj. euroa |
| --- |
| Erän kuvaus | Kumulatii-viset menot (A) | Vastaisuudessa maksettavat määrät | Arvo yhteensä | Urakoiden hankinta-arvo | Omai-suuserän arvo | Poistot | Kirjanpito-arvo, netto = A + B + C + E |
| Eräänty-miseen < 1 vuosi | Eräänty-miseen > 1 vuosi | Erääntymi-seen > 5 vuotta | Velka yhteensä (B) | A+B | (C) | A+B+C | (E) |
| Maa-alueet ja rakennukset | 304 | 28 | 142 | 1 391 | 1 561 | 1 865 | 60 | 1 925 | (312) | 1 613 |
| Muut aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet | 0 | 0 | 1 | 0 | 1 | 1 | 0 | 1 | 0 | 1 |
| Yhteensä 31.12.2006 | 304 | 28 | 143 | 1 391 | 1 562 | 1 866 | 60 | 1 926 | (312) | 1 614 |

milj. euroa

Erän kuvaus

Kumulatii-viset menot (A)

Vastaisuudessa maksettavat määrät

Arvo yhteensä

Urakoiden hankinta-arvo

Omai-suuserän arvo

Poistot

Kirjanpito-arvo, netto = A + B + C + E

Eräänty-miseen < 1 vuosi

Eräänty-miseen > 1 vuosi

Erääntymi-seen > 5 vuotta

Velka yhteensä (B)

A+B

(C)

A+B+C

(E)

Maa-alueet ja rakennukset

304

28

142

1 391

1 561

1 865

60

1 925

(312)

1 613

Muut aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

0

0

1

0

1

1

0

1

0

1

Yhteensä 31.12.2006

Yhteensä 31.12.2006

304

304

28

28

143

143

1 391

1 391

1 562

1 562

1 866

1 866

60

60

1 926

1 926

(312)

(312)

1 614

1 614

2.3   SIJOITUKSET

Tässä kohdassa on esitetty sijoitukset, joiden tarkoituksena on pysyvien sidosten luominen ja/tai Euroopan yhteisöjen toimintojen tukeminen. Kohta sisältää myös takuurahaston nettovarat.

Sijoitukset

| milj. euroa |
| --- |
| | Saldo 31.12.2006 | Saldo 31.12.2005 |
| Sijoitukset osakkuusyhteisöihin: EIR | 208 | 186 |
| Osuudet yhteisyrityksissä: Galileo | 62 | 141 |
| Takuurahasto | 1 371 | 1 309 |
| Myytävissä olevat varat | 495 | 211 |
| Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät varat | 21 | 27 |
| Sijoitukset yhteensä | 2 157 | 1 874 |

milj. euroa

Saldo 31.12.2006

Saldo 31.12.2005

Sijoitukset osakkuusyhteisöihin: EIR

208

186

Osuudet yhteisyrityksissä: Galileo

62

141

Takuurahasto

1 371

1 309

Myytävissä olevat varat

495

211

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät varat

21

27

Sijoitukset yhteensä

Sijoitukset yhteensä

2 157

2 157

1 874

1 874

2.3.1   Sijoitukset osakkuusyhteisöihin ja osuudet yhteisyrityksissä

Osakkuusyhteisöt ja yhteisyritykset

| milj. euroa |
| --- |
| | Sijoitukset osakkuusyhteisöihin:
  EIR | Osuudet yhteisyrityksissä:
  Galileo |
| Määrä 31. joulukuuta 2005 | 186 | 141 |
| Hankinnat | 0 | 212 |
| Luovutukset ja käytöstä poistamiset | 0 | (12) |
| Osuus voitosta/(tappiosta) | 14 | (279) |
| Kertyneisiin voittovaroihin merkityt oikaisut, jotka johtuvat IFRS-standardien käyttöönotosta EIR:ssa | 7 | 0 |
| Omaan pääomaan kirjatut käyvän arvon muutokset | 6 | 0 |
| Muut oman pääoman muutokset (osingot) | (5) | 0 |
| Määrä 31. joulukuuta 2006 | 208 | 62 |

milj. euroa

Sijoitukset osakkuusyhteisöihin:

EIR

Osuudet yhteisyrityksissä:

Galileo

Määrä 31. joulukuuta 2005

Määrä 31. joulukuuta 2005

186

186

141

141

Hankinnat

0

212

Luovutukset ja käytöstä poistamiset

0

(12)

Osuus voitosta/(tappiosta)

14

(279)

Kertyneisiin voittovaroihin merkityt oikaisut, jotka johtuvat IFRS-standardien käyttöönotosta EIR:ssa

7

0

Omaan pääomaan kirjatut käyvän arvon muutokset

6

0

Muut oman pääoman muutokset (osingot)

(5)

0

Määrä 31. joulukuuta 2006

Määrä 31. joulukuuta 2006

208

208

62

62

Euroopan investointirahasto (EIR)

EIR toimii Euroopan unionin rahoituslaitoksena, joka on erikoistunut pk-yrityksille suunnattuihin takauksiin ja riskipääomaan. Kesäkuun 6. päivänä 1994 tehdyn neuvoston päätöksen mukaisesti Euroopan yhteisöillä, joita edustaa komissio, on hallussaan yhteensä 600 miljoonan euron eli 30 prosentin (600 osakkeen) osuus EIR:n pääomasta. Komissio on maksanut maksettavaksi vaaditun 20 prosentin pääomaosuuden kokonaan. Pääomaosuuteen, jota ei ole vielä vaadittu maksettavaksi (ja joka on 80 prosenttia), liittyvät suorittamattomat maksut ovat yhteensä 480 miljoonaa euroa.

Komission ja Euroopan investointipankin välisen vuonna 2005 allekirjoitetun sopimuksen mukaan komissio voi milloin tahansa myydä osakkeensa EIP:lle hintaan, joka vastaa EIR:n arvoa jaettuna liikkeeseen laskettujen osakkeiden kokonaismäärällä. Myyntioption arvo on lähellä nollaa, koska osakkeiden myyntihinnan määrittämisessä käytettävä kaava vastaa EIR:n oman pääoman nettomäärän määrittämisessä käytettävää kaavaa.

Euroopan yhteisöjen osuus EIR:sta arvostetaan pääomaosuusmenetelmällä tilinpäätös- ja kirjanpitosääntöjen mukaisesti. Yhteisöjen osakkuus on 30 prosenttia EIR:n omasta pääomasta, ja omistusosuuden arvo oli 208 miljoonaa euroa 31.12.2006 (2005: 186 miljoonaa euroa). Tästä summasta 14 miljoonaa euroa on varainhoitovuoden 2006 tulosta. Varainhoitovuodelta 2005 saatiin vuonna 2006 osinkoa yhteensä 5 miljoonaa euroa.

EIR:n tilinpäätös laadittiin ensi kertaa IFRS-standardien mukaisesti, ja avaava tase laadittiin 1.1.2005. IFRS-standardien käyttöönoton vaikutukset on kirjattu kertyneisiin voittovaroihin EIR:n avaavaan taseeseen. Yhteisöt kirjasivat osuutensa kyseisestä määrästä (7 milj. euroa) kertyneisiin voittovaroihin 31.12.2006. Omaan pääomaan kirjatut käyvän arvon muutokset liittyvät EIR:n myytävissä olevien sijoitusten salkkuun. EY:n kirjanpito- ja tilinpäätössääntöjen ja EIR:n nykyisin soveltamien tilinpäätösstandardien välisistä eroista on tehty arviointi. Eroilla ei katsota olevan olennaista merkitystä.

Galileo-ohjelma

Neuvoston asetuksella (EY) N:o 876/2002 perustettiin Galileo-ohjelman kehitysvaihetta varten perustamissopimuksen 171 artiklassa tarkoitettu yhteisyritys, jonka on tarkoitus toimia neljän vuoden ajan (2002–2006.) Yrityksen tehtävänä on varmistaa, että Galileo-ohjelmaa hallinnoidaan ja sen varainhoidon valvonta järjestetään ohjelman kehitysvaiheessa yhdenmukaisella tavalla. Yrityksen tehtävänä on lisäksi käyttää ohjelmaa varten osoitettuja varoja. Yhteisyrityksen perustajaosakkaat ovat Euroopan yhteisöt, joita edustaa komissio, ja Euroopan avaruusjärjestö (ESA). Komissio osallistuu Galileo-ohjelman kehitysvaiheeseen osoittamalla yhteisyritykselle avustuksia Euroopan laajuisten verkkojen (TEN) määrärahoista.

Komissio merkitsi ja maksoi kyseisen yhteisön pääomasta 650 miljoonaa euroa 31.12.2006 mennessä. Juuri ennen vuoden loppua Euroopan yhteisöille palautettiin maksetusta pääomasta 12 miljoonaa euroa. Kyseinen määrä oli osa 70 miljoonan euron rahansiirtoa GNNS-virastolle (maailmanlaajuinen satelliittipaikannusjärjestelmä; Global Navigation Satellite System), ja se liittyi Galileo-yhteisyrityksen toimintojen siirtoon GNSS-virastolle. Galileo-yhteisyritys asetettiin selvitystilaan 1.1.2007. Galileo-yhteisyrityksen varat ja velat siirretään vuoden 2007 aikana GNSS-virastolle, joka jatkaa hankkeen toteuttamista.

Galileon konsolidoinnissa sovelletaan pääomaosuusmenetelmää. Vuonna 2006 yhteisöjen osuus yhteisyrityksen tuottamasta tappiosta oli 279 miljoonaa euroa. Investoinnin arvo oli näin 62 miljoonaa euroa 31.12.2006. Arvo on laskettu vähentämällä 637 miljoonan euron investoinneista kyseiseen ajankohtaan mennessä kertyneet 575 miljoonan euron tappiot.

2.3.2   Takuurahasto

Neuvosto antoi 31. lokakuuta 1994 asetuksen (EY, Euratom) N:o 2728/94, jolla perustettiin takuurahasto ulkosuhteisiin liittyviä hankkeita varten. Takuurahaston tarkoituksena on taata maksut yhteisöjen velkojille tilanteissa, joissa lainansaaja laiminlyö Euroopan yhteisöjen myöntämän tai takaaman lainan takaisinmaksun. Tämä mekanismi kattaa lainat, joille yhteisöt ovat myöntäneet takauksen neuvoston päätöksellä, ja etenkin Euroopan unionin ulkopuolelle myönnetyt Euroopan investointipankin (EIP) lainat, makrotaloudellisena rahoitusapuna myönnetyt lainat ja unionin ulkopuolisille maille myönnetyt Euratom-lainat.

Komissio antoi kyseisen asetuksen 6 artiklan mukaisesti rahaston varainhoidon Euroopan investointipankin (EIP) tehtäväksi Euroopan yhteisöjen ja EIP:n 23. marraskuuta 1994 Brysselissä ja 25. marraskuuta 1994 Luxemburgissa allekirjoittamalla sopimuksella.

Takuurahaston perustamisesta annetussa asetuksessa (EY, Euratom) N:o 2728/94, sellaisena kuin se on muutettuna 25. toukokuuta 1999 annetulla neuvoston asetuksella (EY, Euratom) N:o 1149/1999, säädetään, että 1. tammikuuta 2000 alkaen takuurahastoa rahoitetaan yleisestä talousarviosta siirrettävillä varoilla, joiden määrä on 9 prosenttia toimenpiteiden pääoma-arvosta, rahaston sijoitusten korkotuotoilla ja maksuvelvoitteensa laiminlyöneiltä velallisilta perityillä varoilla, jos rahasto on suorittanut maksuja takauksen perusteella. Rahaston tavoitesummaksi asetetaan samassa asetuksessa 9 prosenttia toimenpiteiden pääoma-arvosta. Asetuksen säännösten mukaisesti ”jos tavoitesumma ylitetään vuoden lopussa, palautetaan jäännös Euroopan yhteisöjen yleisen talousarvion tulotaulukon erityiseen budjettikohtaan”.

Talousarviota koskevasta kurinalaisuudesta ja talousarviomenettelyn parantamisesta 6. toukokuuta 1999 tehdyn toimielinten sopimuksen mukaisesti Euroopan yhteisöjen yleiseen talousarvioon otetaan takuuvaraus yhteisön ulkopuolisille maille myönnettyjen lainoja varten. Varauksen tarkoituksena on kattaa takuurahaston rahoitustarpeet ja tarvittaessa sellaiset takauksiin perustuvat vaatimukset, joiden määrä ylittää rahastossa käytettävissä olevat varat. Käytännössä varauksella varmistetaan, että nämä määrät voidaan kattaa talousarviosta.

Tämä yhteensä 1 253 miljoonan euron varaus vastaa takuurahaston tavoitemäärää, (9) joka perustuu laina- ja takauskantaan 31.12.2006. Komission taseen vastaavaa-puolella esitetty 1 379 miljoonan euron määrä (sisältää makrotaloudelliseen rahoitusapuun liittyvät velkatodistukset) vastaa rahaston nettovaroja 31.12.2006. Taseen vastaavaa-puolella esitetyn määrän ja varauksen määrän välinen erotus vastaa talousarvioon palautettavaa 126 miljoonan euron ylijäämää.

9

Takuurahaston nettovarat

| milj. euroa |
| --- |
| | Saldo 31.12.2006 | Saldo 31.12.2005 |
| Lyhytaikaiset saamiset | 1 380 | 1 325 |
| Eliminoinnin jälkeen | 1 372 | 1 310 |
| Lyhytaikaiset sijoitukset: Myytävissä olevat varat | 940 | 1 009 |
| Eliminoinnin jälkeen | 932 | 994 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | 440 | 316 |
| Lyhytaikaiset velat | (1) | (1) |
| Nettovarat | 1 379 | 1 324 |
| Eliminoinnin jälkeen | 1 371 | 1 309 |

milj. euroa

Saldo 31.12.2006

Saldo 31.12.2005

Lyhytaikaiset saamiset

Lyhytaikaiset saamiset

1 380

1 325

Eliminoinnin jälkeen

Eliminoinnin jälkeen

1 372

1 372

1 310

1 310

Lyhytaikaiset sijoitukset: Myytävissä olevat varat

940

1 009

Eliminoinnin jälkeen

Eliminoinnin jälkeen

932

932

994

994

Käteisvarat ja muut rahavarat

440

316

Lyhytaikaiset velat

Lyhytaikaiset velat

(1)

(1)

Nettovarat

Nettovarat

1 379

1 324

Eliminoinnin jälkeen

Eliminoinnin jälkeen

1 371

1 371

1 309

1 309

Takuurahastolla on hallussaan kolme vaihtuvakorkoista Euroopan yhteisöjen liikkeeseen laskemaa joukkovelkakirjalainaa, joiden arvo 31.12.2005 oli 8 miljoonaa euroa kertyneet korot mukaan luettuina (vuonna 2005 vastaava arvo oli 15 milj. euroa). Näiden joukkolainojen liikkeeseenlaskijana on talousarvion ulkopuolinen makrotaloudellisen rahoitusavun väline. Kirjanpidon näkökulmasta sekä varat (takuurahasto) että velat (makrotaloudellinen rahoitusapu) on eliminoitava yhteisön tasolla. Myytävissä olevien vieraan pääoman ehtoisten arvopaperien salkusta kirjattiin -32 miljoonan euron arvoiset käyvän arvon muutokset omaan pääomaan vuonna 2006. Vuonna 2005 käyvän arvon muutoksia kirjattiin -11 miljoonan euron arvosta.

Takuurahaston riskienhallintapolitiikkaa kuvataan jaksossa E 6.

E 6

2.3.3   Muut sijoitukset

2.3.3.1   Myytävissä olevat varat

Tähän kohtaan sisältyvät hankitut sijoitukset ja osuudet, joiden tavoitteena on auttaa tuensaajia kehittämään liiketoimintaansa.

Pitkäaikaiset myytävissä olevat varat

| milj. euroa |
| --- |
| | EBRD | Riskipääomatoimet | ETF-käynnistysjärjestelmä | Euroopan Kaakkois-Euroopparahasto (EFSE) | Muut | Yhteensä |
| Määrä 31.12.2005 | 157 | 0 | 48 | 0 | 6 | 211 |
| Siirrot | 0 | 224 | 0 | 0 | 0 | 224 |
| Hankinnat | 0 | 15 | 24 | 46 | 1 | 86 |
| Luovutukset ja käytöstä poistamiset | 0 | (17) | (8) | 0 | (2) | (27) |
| Uudelleenarvostuksesta johtuva lisäys/(vähennys); siirto omaan pääomaan | 0 | (4) | 11 | 3 | 0 | 10 |
| Arvonalentumistappio | 0 | (7) | (1) | 0 | (1) | (9) |
| Määrä 31.12.2006 | 157 | 211 | 74 | 49 | 4 | 495 |

milj. euroa

EBRD

Riskipääomatoimet

ETF-käynnistysjärjestelmä

Euroopan Kaakkois-Euroopparahasto (EFSE)

Muut

Yhteensä

Määrä 31.12.2005

Määrä 31.12.2005

157

0

48

0

6

211

Siirrot

0

224

0

0

0

224

Hankinnat

0

15

24

46

1

86

Luovutukset ja käytöstä poistamiset

0

(17)

(8)

0

(2)

(27)

Uudelleenarvostuksesta johtuva lisäys/(vähennys); siirto omaan pääomaan

0

(4)

11

3

0

10

Arvonalentumistappio

0

(7)

(1)

0

(1)

(9)

Määrä 31.12.2006

Määrä 31.12.2006

157

211

74

49

4

495

Sijoitukset Euroopan jälleenrakennus- ja kehityspankkiin (EBRD)

EBRD:lle annettiin alkupääomaa 10 miljardia euroa, josta Euroopan yhteisöt merkitsivät 3 prosenttia. Pääomasta on vaadittu maksettavaksi 30 prosenttia. Pankin valtuusto päätti 15. huhtikuuta 1996 pitämässään vuosikokouksessa kaksinkertaistaa pankin enimmäispääoman. Euroopan yhteisöt sitoutuivat päätöksessä merkitsemään 30 000 uutta osaketta, joista kunkin nimellisarvo on 10 000 euroa. Pääomankorotus muodostuu maksetuista osakkeista ja vaadittaessa maksettavista osakkeista seuraavassa suhteessa: merkityistä osakkeista 22,5 prosenttia on maksettuja ja loppuosa vaadittaessa maksettavia osakkeita.

Komission merkitsemä osuus EBRD:n pääomasta oli tilinpäätöspäivänä 157 miljoonaa euroa. Tästä summasta 151 miljoonaa on vaadittu maksettavaksi ja osin maksettu. Maksettavaksi vaaditusta osuudesta vielä maksamatta oleva osa (6 miljoonaa euroa) on esitetty taseessa pitkäaikaisissa veloissa jaksotettuun hankintamenoon arvostettuna. Vielä suorittamatta olevat maksut, jotka liittyvät merkityn pääoman siihen osuuteen, jota ei vielä ole vaadittu maksettavaksi, ovat yhteensä 443 miljoonaa euroa. Nämä maksut on merkitty taseen ulkopuolisiin ehdollisiin velkoihin.

EBRD:n osakkeita ei noteerata pörssissä. Lisäksi EBRD:n perussääntöön sisältyy sopimusperusteisia rajoituksia, jotka koskevat mm. omistusosuuksien myyntiä ja joiden mukaan omistusosuus voidaan myydä enintään hankintahintaan ja vain nykyisille osakkeenomistajille. Euroopan yhteisöjen kolmen prosentin omistusosuus EBRD:ssä arvostetaan tämän vuoksi hankintahintaan, josta vähennetään mahdolliset arvonalentumiset.

Riskipääomatoimet

Riskipääomatoimilla myönnetään rahoituksenvälittäjille varoja oman pääoman ehtoisten sijoitusten rahoittamiseksi. Näiltä rahoitussopimuksilta puuttuvat lainoille tyypilliset perusominaisuudet ja ominaispiirteet. Niihin ei mm. liity kiinteää takaisinmaksuaikataulua eikä pääomalle ole sovittu korkoa. Ne rinnastetaan tämän vuoksi arvostettaessa epäsuoriin pääomasijoituksiin. Tämän vuoksi on päätetty, että ne esitetään vuoden 2006 tilinpäätöksessä ja tulevissa tilinpäätöksissä tässä kohdassa sijoituksina — aiemmin ne on kirjattu lainoina (ks. jäljempänä kohta E 2.4.1).

E 2.4.1

Kyseiset sopimukset arvostetaan alkuperäiseen hankintamenoon, josta on vähennetty mahdolliset arvonalentumiset, koska niille ei ole saatavilla toimivien markkinoiden muodostamia markkinahintoja eikä niiden käypää arvoa voida näin luotettavasti arvioida. Tilinpäätöspäivän arvonalentumisvaraus perustuu vastapuolen ilmoittamiin alustaviin tai lopullisiin arvonalentumisiin.

ETF-käynnistysjärjestelmä (ETF Start up facility)

Kasvu ja työllisyys -ohjelmalla ja EIR:n hallinnoimalla MAP-ohjelmalla tuetaan pk-yritysten perustamista ja käynnistysvaiheessa olevien pk-yritysten rahoittamista investoimalla sopiviin erikoistuneisiin pääomasijoitusrahastoihin

Ns. käyvän arvon menetelmää sovellettiin ETF Start-up -välineen sijoituksiin ensi kertaa vuoden 2006 aikana. Jos menetelmää olisi sovellettu myös 31.12.2005, sijoitusten määrä olisi ollut 48 miljoonan euron sijaan 70 miljoonaa euroa. Uudelleenarvostuksesta johtuvat lisäykset ja vähennykset sisältävät vuonna 2006 arvonmuutokset ja kurssimuutokset käyvän arvon rahastossa.

Euroopan Kaakkois-Euroopparahasto (EFSE)

EFSE perustettiin vuonna 2005, ja sen alkuperäinen osakepääoma oli 147 miljoonaa euroa. Se on yhtiömuodoltaan vaihtuvapääomainen sijoitusyhtiö (SICAV). EFSE:n toiminnan päätavoite on edistää Kaakkois-Euroopan talouskehitystä ja vaurastumista tarjoamalla kestävällä tavalla täydentävää kehitysrahoitusta erityisesti pienille ja mikroyrityksille ja kotitalouksille paikallisten rahoituksenvälittäjien kautta.

Euroopan yhteisöillä on EFSE-rahastossa 17,9 prosentin osuus äänioikeuksista.

2.3.3.2   Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät varat

Euroopan yhteisöt käyttävät johdannaissopimuksia suojaustarkoituksessa. Yhteisöjen käyttämät johdannaiset muodostuvat valuutan- ja koronvaihtosopimuksista. Valuutan- ja koronvaihtosopimukset (swap-sopimukset) ovat rahavirtojen vaihtamisesta tehtyjä sitoumuksia. Swap-sopimusten seurauksena on valuutan tai koron vaihtaminen toiseksi (esimerkiksi kiinteän koron vaihtaminen vaihtuvaksi koroksi) tai molempien vaihtaminen (kuten valuutan- ja koronvaihtosopimuksissa). Swap-sopimuksia käytetään jäljempänä kuvatulla tavalla varmistamaan, että lainanantoon liittyvä rahavirta kattaa vastaavaan lainanottoon liittyvän rahavirran.

valuutan- ja koronvaihtosopimuksista

Nämä johdannaissopimukset voivat olla yhteisöjen kannalta edullisia (varoja) tai epäedullisia (velkoja) sen mukaan, miten sopimusehdoissa määritetyt markkinakorot tai valuuttakurssit vaihtelevat. Se, missä määrin johdannaissopimukset ovat edullisia tai epäedullisia, ja näin myös johdannaisvaroihin kuuluvien rahoitusvarojen ja –velkojen käypä arvo saattavat vaihdella merkittävästi eri aikoina.

Selvitystilassa oleva EHTY on tehnyt koronvaihtosopimuksen sekä koronvaihtosopimuksesta ja valuutan- ja koronvaihtosopimuksesta muodostuvan yhdistelmäsopimuksen. Näiden koronvaihtosopimusten käypä arvo on laskettu diskonttaamalla kiinteät nettorahavirrat tilinpäätöspäivän swap-käyrän nollakuponkikorolla. Seuraavassa taulukossa on esitetty käypään arvoon nämä swap-sopimukset (kertyneet korot mukaan luettuina), joiden lopullinen erääntymisajankohta on yli vuoden kuluttua tilinpäätöspäivästä.

Selvitystilassa oleva EHTY

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät varat

| milj. euroa |
| --- |
| Johdannaiset | Saldo 31.12.2006 | Saldo 31.12.2005 |
| Selvitystilassa olevan EHTY:n swap-sopimukset | 21 | 27 |

milj. euroa

Johdannaiset

Saldo 31.12.2006

Saldo 31.12.2005

Selvitystilassa olevan EHTY:n swap-sopimukset

21

27

2.4   LAINAT

Tässä kohdassa esitetään Euroopan yhteisöjen myöntämät lainat, joiden erääntymiseen on yli vuosi.

2.4.1   Euroopan yhteisöjen talousarviosta myönnetyt ja selvitystilassa olevan EHTY:n myöntämät lainat

Tämä erä kattaa erityisehdoin osana EU:n ulkopuolisten maiden kanssa tehtävää yhteistyötä myönnetyt lainat sekä selvitystilassa olevan EHTY:n omista varoistaan asunto-olojen parantamiseksi myöntämät lainat. Kaikki kyseiset määrät erääntyvät yli 12 kuukauden kuluttua varainhoitovuoden päättymisestä.

Euroopan yhteisöjen talousarviosta myönnetyt ja selvitystilassa olevan EHTY:n myöntämät lainat

| milj. euroa |
| --- |
| | Erityisehdoin myönnetyt lainat | Riskipääomatoimet | Selvitystilassa oleva EHTY | Yhteensä |
| Yhteensä 31.12.2005 | 170 | 224 | 44 | 438 |
| Siirrot | 0 | (224) | 0 | (224) |
| Uudet lainat | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Takaisinmaksut | (26) | 0 | (8) | (34) |
| Valuuttakurssierot | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Kirjanpitoarvon muutos | 17 | 0 | 3 | 20 |
| Arvonalentumistappio | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Yhteensä 31.12.2006 | 161 | 0 | 39 | 200 |

milj. euroa

Erityisehdoin myönnetyt lainat

Riskipääomatoimet

Selvitystilassa oleva EHTY

Yhteensä

Yhteensä 31.12.2005

Yhteensä 31.12.2005

170

170

224

224

44

44

438

438

Siirrot

0

(224)

0

(224)

Uudet lainat

0

0

0

0

Takaisinmaksut

(26)

0

(8)

(34)

Valuuttakurssierot

0

0

0

0

Kirjanpitoarvon muutos

17

0

3

20

Arvonalentumistappio

0

0

0

0

Yhteensä 31.12.2006

Yhteensä 31.12.2006

161

161

0

0

39

39

200

200

Erityisehdoin myönnetyt lainat

Erityisehdoin myönnetyt lainat ovat lainoja, joiden korko on edullinen. Näiden lainojen efektiivinen korko on 7,39–12,36 prosenttia.

Riskipääomatoimet

Nämä varat on siirretty myytävissä oleviin sijoituksiin — ks. edellä kohta E 2.3.3.1.

E 2.3.3.1.

Selvitystilassa olevan EHTY:n lainat asunto-olojen parantamiseksi

Asunto-olojen parantamiseksi myönnettävät lainat ovat EHTY:n omista varoista EHTY:n perustamissopimuksen 54 artiklan ja kyseisen artiklan 2 kohdan mukaisesti myönnettyjä lainoja. Lainoista maksetaan kiinteä 1 prosentin korko, joten lainat ovat halpakorkoisia lainoja. Näiden lainojen efektiivinen korko on 2,806–22,643 prosenttia.

2.4.2   Lainavaroista myönnetyt luotot

Neuvostolla on perussopimusten nojalla toimivalta hyväksyä yksimielisellä päätöksellä takaus- tai lainaohjelmia, jos se pitää sitä yhteisöjen tavoitteiden saavuttamisen kannalta tarpeellisena. Yhteisöjen ottamat lainat sitovat suoraan Euroopan yhteisöjä mutta eivät niiden yksittäisiä jäsenvaltioita. Tämä erä sisältää makrotaloudellisena rahoitusapuna myönnetyt lainat, Euratom-lainat ja selvitystilassa olevan EHTY:n myöntämät lainat.

Alkuperäinen kirjaus tehdään kohdassa E 1.5.4 esitetyn kirjanpitokäytännön mukaisesti käypään arvoon, minkä jälkeen nämä lainat arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon. Alkuperäisessä kirjauksessa käytettävä rahoitusvälineen käypä arvo on yleensä sen liiketoimessa toteutunut hinta. Jos kuitenkin osa annetusta tai saadusta vastikkeesta koskee muuta kuin rahoitusvälinettä, rahoitusvälineen käypä arvo arvioidaan käyttämällä arvostusmenetelmää.

E 1.5.4

Lainavaroista myönnetyt luotot

| milj. euroa |
| --- |
| | Makrotaloudelli-nen rahoitusapu | Euratom-lainat | Selvitystilassa oleva EHTY | Yhteensä |
| Yhteensä 31.12.2005 | 1 086 | 389 | 508 | 1 983 |
| Uudet lainat | 19 | 51 | 0 | 70 |
| Takaisinmaksut | (130) | 0 | (2) | (132) |
| Valuuttakurssierot | 0 | 0 | (4) | (4) |
| Kirjanpitoarvon muutos | 2 | 2 | (3) | 1 |
| Arvonalentumistappio | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Yhteensä 31.12.2006 | 977 | 442 | 499 | 1 918 |
| Määrä, jonka eräpäivään < 1 vuosi | 20 | 0 | 75 | 95 |
| Määrä, jonka eräpäivään > 1 vuosi | 957 | 442 | 424 | 1 823 |

milj. euroa

Makrotaloudelli-nen rahoitusapu

Euratom-lainat

Selvitystilassa oleva EHTY

Yhteensä

Yhteensä 31.12.2005

1 086

389

508

1 983

Uudet lainat

19

51

0

70

Takaisinmaksut

(130)

0

(2)

(132)

Valuuttakurssierot

0

0

(4)

(4)

Kirjanpitoarvon muutos

2

2

(3)

1

Arvonalentumistappio

0

0

0

0

Yhteensä 31.12.2006

977

442

499

1 918

Määrä, jonka eräpäivään < 1 vuosi

Määrä, jonka eräpäivään < 1 vuosi

20

20

0

0

75

75

95

95

Määrä, jonka eräpäivään > 1 vuosi

Määrä, jonka eräpäivään > 1 vuosi

957

957

442

442

424

424

1 823

1 823

Makrotaloudellisena rahoitusapuna myönnettävät lainat

Makrotaloudellinen rahoitusapu on toimintapolitiikkaan perustuva rahoitusväline, josta myönnetään sitomatonta ja kohdentamatonta maksutasetukea ja/tai talousarviotukea EU:n aluetta maantieteellisesti lähellä oleville kumppanimaille. Makrotaloudellinen rahoitusapu muodostuu keskipitkän ja/tai pitkän aikavälin lainoista tai avustuksista tai tällaisten lainojen ja avustusten tarkoituksenmukaisesta yhdistelmästä. Yleensä sillä täydennetään Kansainvälisen valuuttarahaston tukemille rakennemuutos- ja uudistusohjelmille myönnettyä rahoitusta.

Efektiivisen koron menetelmää ei olennaisuusnäkökohtien vuoksi sovelleta erikseen anto- ja ottolainaukseen. Transaktiokulut kirjataan suoraan kuluina tuotto- ja kululaskelmaan.

Euratom-lainat

Euratom on itsenäinen Euroopan unionin oikeushenkilö, jota edustaa Euroopan komissio. Euratom myöntää lainoja jäsenvaltioille ja kolmansille maille seuraavassa luetelluin edellytyksin:

| — | Jäsenvaltioille myönnettävillä Euratom-lainoilla rahoitetaan jäsenvaltioissa toteutettavia investointihankkeita, jotka liittyvät ydinsähkön teolliseen tuotantoon ja polttoainekiertoon tarkoitettuihin teollisiin laitoksiin. |
| --- | --- |

—

Jäsenvaltioille myönnettävillä Euratom-lainoilla rahoitetaan jäsenvaltioissa toteutettavia investointihankkeita, jotka liittyvät ydinsähkön teolliseen tuotantoon ja polttoainekiertoon tarkoitettuihin teollisiin laitoksiin.

| — | Kolmansille maille myönnettävät Euratom-lainat on tarkoitettu toimivien tai rakenteilla olevien ydinvoimalaitosten ja ydinpolttoainekiertoon liittyvien laitosten turvallisuuden ja tehokkuuden parantamiseen. |
| --- | --- |

—

Kolmansille maille myönnettävät Euratom-lainat on tarkoitettu toimivien tai rakenteilla olevien ydinvoimalaitosten ja ydinpolttoainekiertoon liittyvien laitosten turvallisuuden ja tehokkuuden parantamiseen.

Efektiivisen koron menetelmää ei olennaisuusnäkökohtien vuoksi sovelleta erikseen anto- ja ottolainaukseen. Transaktiokulut kirjataan suoraan kuluina tuotto- ja kululaskelmaan.

Selvitystilassa olevan EHTY:n myöntämät lainat

Erä sisältää lähinnä selvitystilassa olevan EHTY:n perustamissopimuksensa 54 ja 56 artiklan mukaisesti lainavaroista myöntämät luotot sekä kaksi noteeraamatonta joukkovelkakirjaa, jotka EIP on laskenut liikkeeseen maksukyvyttömän velallisen sijaan tulleena velallisena. EHTY pitää nämä velkakirjat hallussaan niiden erääntymiseen (vuonna 2017 ja vuonna 2019) saakka kattaakseen vastaavien ottamiensa lainojen takaisinmaksun.

Kirjanpitoarvon muutos vastaa kertyneen koron muutosta lisättynä kyseiselle vuodelle jaksotetulla maksettujen palkkioiden ja syntymisajankohtana aiheutuneiden transaktiokustannusten osuudella. Laskennassa on käytetty efektiivisen koron menetelmää. Seuraavasta taulukosta käy ilmi efektiivinen korko (joka ilmoitetaan korkojen vaihteluvälinä).

Lainavaroista myönnettyjen luottojen efektiivinen korko

| Lainanotto | 31.12.2006 | 31.12.2005 |
| --- | --- | --- |
| Makrotaloudellinen rahoitusapu | 3.222 % - 4.54 % | 2.039 % - 4.54 % |
| Euratom | 3.372 % - 5.76 % | 2.224 % - 5.76 % |
| Selvitystilassa oleva EHTY | 3.064 % - 12.077 % (10) | 2.241 % - 12.077 %  (10) |

Lainanotto

31.12.2006

31.12.2005

Makrotaloudellinen rahoitusapu

3.222 % - 4.54 %

2.039 % - 4.54 %

Euratom

3.372 % - 5.76 %

2.224 % - 5.76 %

Selvitystilassa oleva EHTY

3.064 % - 12.077 % (10)

10

2.241 % - 12.077 %  (10)

10

2.5   PITKÄAIKAISET ENNAKKOMAKSUT

Ennakkomaksun tarkoituksena on tarjota edunsaajalle käteisvaroja. Ennakkomaksut voidaan suorittaa useammassa erässä ennakkomaksusopimuksessa kulloinkin määrätyllä ajanjaksolla. Jos maksettua ennakkoa ei käytetä sopimuksessa määrätyllä ajanjaksolla siihen tarkoitukseen, johon se on myönnetty, se on maksettava takaisin. Näin ollen jos edunsaajalle ei aiheudu tukikelpoisia menoja, edunsaajan on palautettava ennakkomaksu Euroopan yhteisöille. Maksettu ennakkomaksu on näin lopullinen meno vasta kun siihen liittyvät sopimusehdot on täytetty. Suoritetut ennakkomaksut kirjataan tämän vuoksi taseen vastaaviin. Taseeseen kirjattuun ennakkomaksujen määrään tehdään (osittainen tai koko määrän suuruinen) vähennys, kun tukikelpoiset menot hyväksytään tai suoritetut ennakkomaksut palautetaan. Kun yhteisöt hyväksyvät ennakkomaksun joko kokonaan tai osittain tutkittuaan ensin maksatushakemukseen sisältyvien menojen tukikelpoisuuden, hyväksyttyä tukikelpoista määrää vastaava määrä poistetaan taseesta ja kirjataan kuluksi tuotto- ja kululaskelmaan. Väli- ja loppumaksuilla puolestaan korvataan edunsaajalle jo aiheutuneet menot tämän toimittaman menoilmoituksen perusteella. Näistä maksuista voidaan vähentää ennakkomaksut joko kokonaan tai osittain.

Ennakkomaksut arvostetaan arvioituun kerrytettävissä olevaan määrään. Yhteisöt arvioivat tarvetta ennakkomaksumäärien arvon alentamiseen aina kun tapahtumien, olosuhteiden muutosten tai saatujen tietojen perusteella voidaan päätellä, että varoista kerrytettävissä oleva määrä saattaa jäädä kirjanpitoarvoa pienemmäksi. Arvioinnissa otetaan huomioon ennakkomaksuun liittyvät vakuudet. Ennakkomaksu, jota ei oletettavasti saada perittyä takaisin, tai määrä, jonka osalta takaisinperintä ei enää ole todennäköistä, kirjataan arvonalennuksena (kuluna) tuotto- ja kululaskelmaan, ja taseeseen merkittyä ennakkomaksun kirjanpitoarvoa vähennetään kulukirjausta vastaavalla määrällä.

Vuoden lopussa avoinna olevat ennakkomaksut arvostetaan alkuperäisiin maksettuihin määriin, joista on vähennetty seuraavat erät: palautetut määrät, ennakkomaksuja vastaan kuitatut tukikelpoiset menot sekä arvioidut vuoden lopussa ennakkomaksuista vielä kuittaamatta olevat tukikelpoiset menot ja arvonalennukset. Ennakkomaksuihin liittyvät vakuudet esitetään taseen ulkopuolisissa ehdollisissa varoissa.

Kaikista maksetuista ennakkomaksuista kertyy yleensä korkotuottoa. Poikkeuksena ovat jäsenvaltioille maksetut määrät ja liittymistä valmisteleva tuki. Ennakkomaksuista kertyneet korot kirjataan sitä mukaa kuin niitä kertyy kulloisenkin sopimuksen ehtojen mukaisesti. Kertynyt korkotuotto arvioidaan mahdollisimman luotettavien tietojen perusteella vuoden lopussa ja merkitään taseeseen. Korkotuoton omistusoikeus määräytyy sen mukaan, onko kyse Euroopan yhteisöjen vai kolmansien suorittamista ennakkomaksuista. Nämä kaksi ennakkomaksutyyppiä eroavat toisistaan siinä, että Euroopan yhteisöjen suorittamista ennakkomaksuista kertynyt korko on yhteisöjen omaisuutta, ja se on sen vuoksi palautettava yhteisöille, kun taas kolmansien suorittamista ennakkomaksuista kertynyt korko on edunsaajien omaisuutta.

Pitkäaikaiset ennakkomaksut

| milj. euroa |
| --- |
| Hallinnointitapa | Saldo 31.12.2006 | Saldo 31.12.2005 |
| Euroopan yhteisöjen suorittamat ennakkomaksut: | 920 | 3 |
| Suora keskitetty hallinnointi | 300 | 3 |
| Välillinen keskitetty hallinnointi | 549 | 0 |
| Hajautettu hallinnointi | 50 | 0 |
| Muut | 21 | 0 |
| Kolmansien suorittamat ennakkomaksut: | 21 505 | 22 729 |
| Suora keskitetty hallinnointi | 57 | 145 |
| Välillinen keskitetty hallinnointi | 30 | 0 |
| Hajautettu hallinnointi | 224 | 106 |
| Hallinnointi yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa | 20 744 | 22 478 |
| Hallinnointi yhteistyössä kansainvälisten järjestöjen kanssa | 450 | 0 |
| Pitkäaikaiset ennakkomaksut yhteensä | 22 425 | 22 732 |

milj. euroa

Hallinnointitapa

Saldo 31.12.2006

Saldo 31.12.2005

Euroopan yhteisöjen suorittamat ennakkomaksut:

Euroopan yhteisöjen suorittamat ennakkomaksut:

920

920

3

3

Suora keskitetty hallinnointi

300

3

Välillinen keskitetty hallinnointi

549

0

Hajautettu hallinnointi

50

0

Muut

21

0

Kolmansien suorittamat ennakkomaksut:

Kolmansien suorittamat ennakkomaksut:

21 505

21 505

22 729

22 729

Suora keskitetty hallinnointi

57

145

Välillinen keskitetty hallinnointi

30

0

Hajautettu hallinnointi

224

106

Hallinnointi yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa

20 744

22 478

Hallinnointi yhteistyössä kansainvälisten järjestöjen kanssa

450

0

Pitkäaikaiset ennakkomaksut yhteensä

Pitkäaikaiset ennakkomaksut yhteensä

22 425

22 425

22 732

22 732

Merkittävimmät pitkäaikaiset ennakkomaksut liittyvät rakennerahastojen toimiin. Koska monet näistä hankkeista ovat luonteeltaan pitkäaikaisia, niihin liittyvien ennakkomaksujen olisi oltava käytettävissä yli vuoden ajan. Tällaiset ennakkomaksut esitetään sen vuoksi pitkäaikaisissa varoissa. Komissio maksaa rakennerahastolle ennakkomaksun heti kun ohjelma on hyväksytty. Ennakon maksamisen jälkeen komissio suorittaa välimaksuja jäsenvaltion vahvistamien todellisten kustannusten perusteella. Viimeinen 5 prosentin erä maksetaan ohjelman päättyessä, kun komissio on saanut ja hyväksynyt kaikki vaadittavat asiakirjat. Maksut kohdistetaan maksusitoumuksiin aikajärjestyksessä. Vuonna 2005 lyhyt- ja pitkäaikaisia ennakkomaksuja eriteltiin vain rakennetoimien osalta.

2.6   PITKÄAIKAISET SAAMISET

Pitkäaikaiset saamiset

| milj. euroa |
| --- |
| | Saldo 31.12.2006 | Saldo 31.12.2005 |
| Maksuosuus rakennuksista | 24 | 42 |
| Saamiset jäsenvaltioilta | 272 | 135 |
| EHTY:n henkilöstölainat | 17 | 20 |
| Euroopan jälleenrakennusviraston lainaohjelmat | 10 | 40 |
| Vakuudet ja talletukset | 5 | 7 |
| Yhteensä | 328 | 244 |

milj. euroa

Saldo 31.12.2006

Saldo 31.12.2005

Maksuosuus rakennuksista

24

42

Saamiset jäsenvaltioilta

272

135

EHTY:n henkilöstölainat

17

20

Euroopan jälleenrakennusviraston lainaohjelmat

10

40

Vakuudet ja talletukset

5

7

Yhteensä

Yhteensä

328

328

244

244

Rakennuksiin liittyvä maksuosuus sisältää ennen kaikkea Belgian valtion 176 miljoonan euron rahoitusosuuden, joka käytetään parlamentin D3-rakennuksen hankintaan ja kunnostukseen ja joka maksetaan vuonna 2008 päättyvällä 10 vuoden jaksolla. Yli vuoden kuluttua erääntyvä määrä oli varainhoitovuoden lopussa 22 miljoonaa euroa (42 milj. euroa vuonna 2005), ja vuoden sisällä erääntyvä määrä 20 miljoonaa euroa (21 miljoonaa euroa vuonna 2005).

Saamiset jäsenvaltioilta sisältävät selvitystilassa olevan EHTY:n saamiset entisiltä jäsenyyteen valmistautuvilta mailta. Maksuosuus on yhteensä 170 miljoonaa euroa, ja se on tarkoitus maksaa neljässä erässä kunkin vuoden ensimmäisenä työpäivänä vuodesta 2006 alkaen: 15 %, 20 %, 30 % ja 35 %. Vuoden 2006 lopussa maksuosuuden nykyarvo oli 138 miljoonaa euroa (159 milj. euroa vuonna 2005). Pitkäaikaisten saamisten osuus tästä summasta oli 104 miljoonaa euroa (135 milj. euroa vuonna 2005) ja lyhytaikaisten saamisten osuus 34 miljoonaa euroa (24 milj. euroa vuonna 2006).

Jäsenvaltioilta 31.12.2006 oleviin saamisiin sisältyy myös 168 miljoonan euron määrä, joka liittyy komission vuonna 2005 tekemään päätökseen, jolla vähennetään yhdelle jäsenvaltiolle EAKR:n varoista myönnettävää avustusta. Joulukuun 31.päivään 2005 mennessä erääntynyttä määrää ei ollut sisällytetty vuoden 2005 tilinpäätökseen, minkä vuoksi tämän kohdan saldo oli kyseisenä päivänä 318 miljoonaa euroa liian pieni (ks. myös kohdat E.2.10.2 ja E3.1.4)

E.2.10.2

E3.1.4

Pitkäaikaiset saamiset sisältävät myös 17 miljoonan euron lainat, jotka selvitystilassa oleva EHTY on myöntänyt Euroopan yhteisöjen virkamiehille. Selvitystilassa oleva EHTY rahoittaa nämä lainat omista varoistaan, ja lainojen hallinnoinnista vastaa nykyisin komissio. Euroopan jälleenrakennusviraston lainaohjelmat sisältävät lähinnä vastikerahastoihin ja limiitillisiin luottosopimuksiin liittyvät ennakot.

II.   VAIHTUVAT VASTAAVAT

2.7   VAIHTO-OMAISUUS

VAIHTO-OMAISUUS

| milj. euroa |
| --- |
| Erän kuvaus | Hankinta-arvo | Arvonalennus | Kirjanpitoarvo, netto 31.12.2006 | Kirjanpitoarvo, netto 31.12.2005 |
| Tutkimusvälineet: |
| Tutkimusaineet | 11 | 0 | 11 | 11 |
| Halkeamiskelpoiset aineet ja raskasvesi | 30 | 0 | 30 | 32 |
| Jälleenmyyntiin tarkoitetut tutkimusaineet | 60 | 0 | 60 | 64 |
| Rokotteet | 7 | 0 | 7 | 7 |
| Tuotantoaineet | 7 | 0 | 7 | 7 |
| Jälleenmyyntiin tarkoitetut julkaisut ja tavarat | 16 | (16) | 0 | 5 |
| Yhteensä | 131 | (16) | 115 | 126 |

milj. euroa

Erän kuvaus

Hankinta-arvo

Arvonalennus

Kirjanpitoarvo, netto 31.12.2006

Kirjanpitoarvo, netto 31.12.2005

Tutkimusvälineet:

Tutkimusaineet

11

0

11

11

Halkeamiskelpoiset aineet ja raskasvesi

30

0

30

32

Jälleenmyyntiin tarkoitetut tutkimusaineet

60

0

60

64

Rokotteet

7

0

7

7

Tuotantoaineet

7

0

7

7

Jälleenmyyntiin tarkoitetut julkaisut ja tavarat

16

(16)

0

5

Yhteensä

Yhteensä

131

131

(16)

(16)

115

115

126

126

Komissiolla on tuotantoaineista muodostuvaa vaihto-omaisuutta, jonka arvo on 7 miljoonaa euroa. Tämä vaihto-omaisuus sisältää pääasiassa rakennusten kunnostukseen käytettäviä materiaaleja ja Yhteisen tutkimuskeskuksen käyttämiä varaosia. Julkaisuista muodostuva vaihto-omaisuus sisältää julkaisutoimiston hallussa tai hallinnassa olevia maksullisia julkaisuja, joiden arvo on kokonaan poistettu vähäisen kiertonopeuden vuoksi. Myös ilmaisjakelussa olevien julkaisujen arvo on poistettu kokonaan, koska realisointiarvo on pienempi kuin hankintameno.

2.8   LYHYTAIKAISET SIJOITUKSET

Lyhytaikaiset sijoitukset muodostuvat myytävissä olevista arvopapereista, jotka on hankittu tuoton saamiseksi tai joita pidetään hallussa tietyn varojen rakenteen saavuttamiseksi tai toissijaisen likviditeettilähteen muodostamiseksi ja jotka voidaan näin myydä likviditeettitarpeiden tai koronmuutosten mukaan.

2.8.1   Lyhytaikaiset myytävissä olevat varat

Lyhytaikaiset myytävissä olevat varat

| milj. euroa |
| --- |
| | Pk-yritysten takausjärjestelmä | ETF-käynnistys-järjestelmä | TEN-riskipääoma EIP | Selvitystilassa oleva EHTY | Yhteensä |
| Määrä 31.12.2005 | 22 | 4 | 3 | 1 411 | 1 440 |
| Hankinnat | 0 | 0 | 0 | 521 | 521 |
| Luovutukset ja käytöstä poistamiset | 0 | (4) | 0 | (490) | (494) |
| Jaksotettuun hankintamenoon tehdyt oikaisut | 0 | 0 | 0 | (3) | (3) |
| Kirjanpitoarvon muutos | 0 | 0 | 0 | 1 | 1 |
| Uudelleenarvostuksesta johtuva lisäys/(vähennys); siirto omaan pääomaan | 0 | 0 | 0 | (39) | (39) |
| Määrä 31.12.2006 | 22 | 0 | 3 | 1 401 | 1 426 |

milj. euroa

Pk-yritysten takausjärjestelmä

ETF-käynnistys-järjestelmä

TEN-riskipääoma EIP

Selvitystilassa oleva EHTY

Yhteensä

Määrä 31.12.2005

22

4

3

1 411

1 440

Hankinnat

0

0

0

521

521

Luovutukset ja käytöstä poistamiset

0

(4)

0

(490)

(494)

Jaksotettuun hankintamenoon tehdyt oikaisut

0

0

0

(3)

(3)

Kirjanpitoarvon muutos

0

0

0

1

1

Uudelleenarvostuksesta johtuva lisäys/(vähennys); siirto omaan pääomaan

0

0

0

(39)

(39)

Määrä 31.12.2006

Määrä 31.12.2006

22

22

0

0

3

3

1 401

1 401

1 426

1 426

Pk-yritysten takausjärjestelmä — ETF-käynnistysjärjestelmä — Kasvu ja työllisyys

Kaikki sijoitukset ovat vaihtuvakorkoisia, AAA-luottoluokituksen saaneiden liikkeeseenlaskijoiden euromääräisiä joukkovelkakirjalainoja, jotka on noteerattu toimivilla markkinoilla.

TEN-riskipääoma EIP

TEN-riskipääomavälineen sijoitukset (tällä hetkellä ainoastaan yksi 3 miljoonan euron sijoitus) tehdään GALAXY — A28 -nimisen yhteisen yksikön kautta (EIP:n ja TEN-riskipääomaa tarjoavana kumppanina toimivan Galaxy Fund –rahaston yhteisessä määräysvallassa oleva erityistä tarkoitusta varten perustettu yksikkö), joka tukee Euroopan laajuisiin verkkoihin liittyviä hankkeita, joissa on mukana yksityisiä sijoittajia. Nämä sijoitukset muodostuvat omistusosuudesta kyseiseen yksikköön.

Selvitystilassa oleva EHTY

Kaikki sijoitukset ovat toimivilla markkinoilla noteerattavia euromääräisiä vieraan pääoman ehtoisia arvopapereita. Liikkeeseenlaskijan ja luottoluokituksen mukaan jaotellut yksityiskohtaiset tiedot EHTY:n sijoituksista on esitetty kohdassa E.6. Vuonna 2007 erääntyvien vieraan pääoman ehtoisten arvopaperien (käypä) arvo 31.12.2006 oli 135 miljoonaa euroa (237 miljoonaa euroa vuonna 2005).

E.6

2.9   LYHYTAIKAISET ENNAKKOMAKSUT

Tässä esitetyt hallinnointitavoittain jaotellut avoimet ennakkomaksut koskevat vuodesta 2005 alkaen suoritettuja ennakkomaksuja. Kohdentamattomat ennakkomaksumäärät merkittiin ensimmäistä kertaa vuoden 2005 avaavaan taseeseen ja ne on esitetty omalla rivillään, koska hallinnointitavan mukaan jaoteltuja tietoja ei ollut saatavilla ennen 31.12.2004.

Siirtovelat vastaavat arviota ennakkomaksujen saajille vuoden loppuun mennessä aiheutuneiden mutta yhteisöille vielä ilmoittamatta olevien tukikelpoisten kustannusten määrästä. Nämä määrät kirjataan kuluksi tuotto- ja kululaskelmaan.

Pitkäaikaisista ennakkomaksuista on lisätietoja kohdassa 2.5.

2.5

Lyhytaikaisiin ennakkomaksuihin on sisällytetty myös 206 miljoonan euron summa, joka liittyy Schengen-järjestelystä tehdyn sopimuksen mukaisesti maksettuihin määriin. Vuoden 2005 tilinpäätöksessä nämä maksut kirjattiin toimintamenoina tuotto- ja kululaskelmaan, mutta vuonna 2006 tehtyjen analyysien perusteella ne uudelleenluokiteltiin ennakkomaksuiksi. Jos vuonna 2005 olisi toimittu samoin, sopimuksen mukainen varojen saldo per 31.12.2005 olisi ollut 183 miljoonaa euroa (ks. myös kohta E 3.3).

E 3.3

Lyhytaikaiset ennakkomaksut

| milj. euroa |
| --- |
| Hallinnointitapa | | Saldo 31.12.2006 | Saldo 31.12.2005 |
| Euroopan yhteisöjen suorittamat ennakkomaksut (brutto): |
| Suora keskitetty hallinnointi | Hankeavustukset | 8 850 | 4 791 |
| Toiminta-avustukset | 167 | 111 |
| Välillinen keskitetty hallinnointi | Kansalliset virastot | 778 | 620 |
| Rahoitustoiminta | 12 | 64 |
| Muut | 6 | 3 |
| Hajautettu hallinnointi | | 381 | 195 |
| Muut | | 686 | 474 |
| Muiden toimielinten ja virastojen suorittamat ennakkomaksut | 8 | 7 |
| Kohdentamattomat ennakkomaksumäärät | | 3 577 | 5 254 |
| Ennakkomaksut yhteensä (brutto) | | 14 465 | 11 519 |
| Vähennettynä siirtoveloilla: |
| Suora keskitetty hallinnointi | | (8 189) | (5 892) |
| Välillinen keskitetty hallinnointi | | (1 135) | (1 376) |
| Hajautettu hallinnointi | | (232) | (123) |
| Muut | | (75) | (169) |
| Euroopan yhteisöjen suorittamat ennakkomaksut yhteensä | 4 834 | 3 959 |
| Kolmansien suorittamat ennakkomaksut: |
| Suora keskitetty hallinnointi | Hankinnat | 545 | 260 |
| Toiminta | 470 | 356 |
| Välillinen keskitetty hallinnointi | | 3 | 0 |
| Hajautettu hallinnointi | | 599 | 361 |
| Hallinnointi yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa | | 937 | 391 |
| Hallinnointi yhteistyössä kansainvälisten järjestöjen kanssa | | 578 | 317 |
| Muiden toimielinten ja virastojen suorittamat ennakkomaksut | 177 | 143 |
| Kohdentamattomat ennakkomaksumäärät | | 2 930 | 2 775 |
| Ennakkomaksut yhteensä (brutto) | | 6 239 | 4 603 |
| Vähennettynä siirtoveloilla: |
| Suora keskitetty hallinnointi | | (1 532) | (1 200) |
| Hajautettu hallinnointi | | (468) | (383) |
| Hallinnointi yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa | | (906) | (201) |
| Hallinnointi yhteistyössä kansainvälisten järjestöjen kanssa | | (79) | (143) |
| Muut | | (33) | (2) |
| Kolmansien suorittamat ennakkomaksut yhteensä: | 3 221 | 2 674 |
| Lyhytaikaiset ennakkomaksut yhteensä | 8 055 | 6 633 |

milj. euroa

Hallinnointitapa

Saldo 31.12.2006

Saldo 31.12.2005

Euroopan yhteisöjen suorittamat ennakkomaksut (brutto):

Suora keskitetty hallinnointi

Hankeavustukset

Hankeavustukset

8 850

4 791

Toiminta-avustukset

Toiminta-avustukset

167

167

111

Välillinen keskitetty hallinnointi

Kansalliset virastot

Kansalliset virastot

778

620

Rahoitustoiminta

Rahoitustoiminta

12

64

Muut

Muut

6

3

Hajautettu hallinnointi

381

195

Muut

686

474

Muiden toimielinten ja virastojen suorittamat ennakkomaksut

8

7

Kohdentamattomat ennakkomaksumäärät

3 577

5 254

Ennakkomaksut yhteensä (brutto)

14 465

14 465

11 519

11 519

Vähennettynä siirtoveloilla:

Suora keskitetty hallinnointi

(8 189)

(5 892)

Välillinen keskitetty hallinnointi

(1 135)

(1 376)

Hajautettu hallinnointi

(232)

(123)

Muut

(75)

(169)

Euroopan yhteisöjen suorittamat ennakkomaksut yhteensä

Euroopan yhteisöjen suorittamat ennakkomaksut yhteensä

4 834

4 834

3 959

3 959

Kolmansien suorittamat ennakkomaksut:

Suora keskitetty hallinnointi

Hankinnat

Hankinnat

545

260

Toiminta

Toiminta

470

470

356

Välillinen keskitetty hallinnointi

3

3

0

Hajautettu hallinnointi

599

361

Hallinnointi yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa

937

391

Hallinnointi yhteistyössä kansainvälisten järjestöjen kanssa

578

317

Muiden toimielinten ja virastojen suorittamat ennakkomaksut

177

143

Kohdentamattomat ennakkomaksumäärät

2 930

2 775

Ennakkomaksut yhteensä (brutto)

6 239

6 239

4 603

4 603

Vähennettynä siirtoveloilla:

Suora keskitetty hallinnointi

(1 532)

(1 200)

Hajautettu hallinnointi

(468)

(383)

Hallinnointi yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa

(906)

(201)

Hallinnointi yhteistyössä kansainvälisten järjestöjen kanssa

(79)

(143)

Muut

(33)

(2)

Kolmansien suorittamat ennakkomaksut yhteensä:

Kolmansien suorittamat ennakkomaksut yhteensä:

3 221

3 221

2 674

2 674

Lyhytaikaiset ennakkomaksut yhteensä

Lyhytaikaiset ennakkomaksut yhteensä

8 055

8 055

6 633

6 633

2.10   LYHYTAIKAISET SAAMISET

Lyhytaikaiset saamiset

| milj. euroa |
| --- |
| | Saldo 31.12.2006 | Saldo 31.12.2005 |
| Alle vuoden kuluessa erääntyvät pitkäaikaiset saamiset | 119 | 46 |
| Lyhytaikaiset saamiset | 4 193 | 4 243 |
| Sekalaiset saamiset | 26 | 22 |
| Siirtosaamiset ja menoennakot | 5 458 | 2 927 |
| Yhteensä | 9 796 | 7 238 |

milj. euroa

Saldo 31.12.2006

Saldo 31.12.2005

Alle vuoden kuluessa erääntyvät pitkäaikaiset saamiset

119

46

Lyhytaikaiset saamiset

4 193

4 243

Sekalaiset saamiset

26

22

Siirtosaamiset ja menoennakot

5 458

2 927

Yhteensä

Yhteensä

9 796

9 796

7 238

7 238

2.10.1   Alle vuoden kuluessa erääntyvät pitkäaikaiset saamiset

Nämä 119 miljoonan euron saamiset (46 miljoonaa euroa) muodostuvat pääasiassa sellaisista lainoista, jotka erääntyvät alle 12 kuukauden kuluessa tilinpäätöspäivästä (95 milj. euroa, tarkemmat tiedot on esitetty edellä kohdassa 2.4). Niihin sisältyy lisäksi Belgian valtion rahoitusosuus parlamentin D3-rakennuksen hankinta- ja varustuskustannuksista (ks. edellä kohta 2.6).

2.4

2.6

2.10.2   Lyhytaikaiset saamiset

Lyhytaikaiset saamiset

| milj. euroa |
| --- |
| Tiliryhmä | Saldo 31.12.2006 | Saldo 31.12.2005 |
| Bruttomäärä | Arvonalennus | Nettoarvo | Bruttomäärä | Arvonalennus | Nettoarvo |
| Asiakkaat | 2 865 | (169) | 2 696 | 2 372 | (150) | 2 222 |
| Jäsenvaltiot | 2 724 | (1 257) | 1 467 | 3 252 | (1 604) | 1 648 |
| Efta | 26 | 0 | 26 | 30 | 0 | 30 |
| Kolmannet maat | 4 | 0 | 4 | 126 | (1) | 125 |
| Muut | 12 | (12) | 0 | 230 | (12) | 218 |
| Yhteensä | 5 631 | (1 438) | 4 193 | 6 010 | (1 767) | 4 243 |

milj. euroa

Tiliryhmä

Saldo 31.12.2006

Saldo 31.12.2005

Bruttomäärä

Arvonalennus

Nettoarvo

Bruttomäärä

Arvonalennus

Nettoarvo

Asiakkaat

2 865

(169)

2 696

2 372

(150)

2 222

Jäsenvaltiot

2 724

(1 257)

1 467

3 252

(1 604)

1 648

Efta

26

0

26

30

0

30

Kolmannet maat

4

0

4

126

(1)

125

Muut

12

(12)

0

230

(12)

218

Yhteensä

Yhteensä

5 631

5 631

(1 438)

(1 438)

4 193

4 193

6 010

6 010

(1 767)

(1 767)

4 243

4 243

2.10.2.1   Asiakkaat

Nämä ovat
  perintämääräyksiä
  , jotka on viety kirjanpitoon 31.12.2006 vahvistettuina, perimättä olevina saamisina ja joita ei vielä ole otettu mihinkään muuhun kohtaan taseen vastaavaa-puolella.

perintämääräyksiä

Suurin osa kyseisestä määrästä liittyy komission määräämiin sakkoihin. Maksettavaksi määrätyt
  sakot
  olivat 31.12.2006 yhteensä 5 459 miljoonaa euroa. Tästä summasta 2 772 miljoonaa euroa oli kirjattu alustavasti maksetuksi. Jäljellä oleva 2 687 miljoonan euron osuus on kirjattu tähän kohtaan. Tästä osuudesta 1 783 miljoonalle eurolle on annettu pankkitakuu. Alustavat maksut (ja niihin liittyvät korot) kohdistetaan vastaavaan saamiseen ja kirjataan käteisvaroihin sellaisina varoina, joihin kohdistuu rajoituksia. Pankkitakuut kirjataan taseen ulkopuolisiin ehdollisiin varoihin. Taseen ulkopuolisiin ehdollisiin velkoihin kirjattu 5 611 miljoonan euron määrä sisältää lainvoimaista päätöstä odottavat suorittamatta olevat vaateet sekä ennen päätöstä saatujen alustavien maksujen korot.

sakot

Muut määrät liittyvät pääasiassa takaisinperittäviin ennakkomaksuihin (34 milj. euroa) ja varoihin (82 milj. euroa).

2.10.2.2   Saamiset jäsenvaltioilta

EMOTR:n tukiosaston saamiset

Tähän kohtaan on kirjattu saamiset EMOTR:n tukiosaston tuensaajilta per 31.12.2006. Määrät on laskettu jäsenvaltioiden ilmoittamien ja vahvistamien sekä velallisluetteloon varainhoitovuoden lopussa (15.10.2006) asetuksen (EY) N:o 2761/99 mukaisesti kirjattujen saamisten perusteella. Summasta on vähennetty 20 prosentin osuus, jonka jäsenvaltiot pidättävät hallintokustannusten kattamista varten. Lisäksi on arvioitava ilmoituksen tekemisen jälkeen joulukuun 31. päivään mennessä syntyvien saamisten määrä. Arviota ei tehty vuonna 2005, joten saamisten määrä kuvasi tilannetta 15.10.2005. Jäsenvaltioiden on asetettava varat komission käyttöön, kun ne on peritty, tai puolet perimättömistä määristä tietyssä määräajassa.

Lisäksi komission on varovaisuusperiaatteen mukaisesti arvioitava ja kirjattava EMOTR:n tukiosaston edunsaajien velan se osa, jota ei todennäköisesti saada perittyä takaisin. Arvonalennuksen arvioidaan olevan 477 miljoonaa euroa eli 47 prosenttia perittävästä kokonaismäärästä per 31.12.2006. Arvonalennuksen kirjaaminen ei kuitenkaan merkitse sitä, että komissio luopuisi kyseisten määrien perimisestä.

Saamiset jäsenvaltioilta

| milj. euroa |
| --- |
| | Saldo 31.12.2006 | Saldo 31.12.2005 |
| EMOTR:n tukiosaston saamiset |
| EMOTR:n tukiosaston saamiset | 1 009 | 1 474 |
| Arvonoikaisu | (477) | (874) |
| Välisumma | 532 | 600 |
| Maksettu, jäsenvaltioilta perittävä alv |
| Perittävä alv | 22 | 21 |
| Arvonoikaisu | 0 | (2) |
| Välisumma | 22 | 19 |
| OMAT VARAT |
| A-kirjanpitoon otetut neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1150/2000 6 artiklan 3 kohdan mukaiset omat varat, jotka odottavat perintää | 79 | 45 |
| Erilliseen kirjanpitoon otetut neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1150/2000 6 artiklan 3 kohdan mukaiset omat varat, jotka odottavat perintää | 1 347 | 1 411 |
| Arvonoikaisu | (779) | (728) |
| Muut | 0 | 201 |
| Välisumma | 647 | 929 |
| MUUT SAAMISET JÄSENVALTIOILTA |
| Viivästyskorot | 14 | 1 |
| Muut | 253 | 99 |
| Arvonoikaisu | (1) | 0 |
| Välisumma | 266 | 100 |
| Yhteensä | 1 467 | 1 648 |

milj. euroa

Saldo 31.12.2006

Saldo 31.12.2005

EMOTR:n tukiosaston saamiset

EMOTR:n tukiosaston saamiset

1 009

1 474

Arvonoikaisu

(477)

(874)

Välisumma

532

600

Maksettu, jäsenvaltioilta perittävä alv

Perittävä alv

22

21

Arvonoikaisu

0

(2)

Välisumma

22

19

OMAT VARAT

A-kirjanpitoon otetut neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1150/2000 6 artiklan 3 kohdan mukaiset omat varat, jotka odottavat perintää

79

45

Erilliseen kirjanpitoon otetut neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1150/2000 6 artiklan 3 kohdan mukaiset omat varat, jotka odottavat perintää

1 347

1 411

Arvonoikaisu

(779)

(728)

Muut

0

201

Välisumma

647

929

MUUT SAAMISET JÄSENVALTIOILTA

Viivästyskorot

14

1

Muut

253

99

Arvonoikaisu

(1)

0

Välisumma

266

100

Yhteensä

Yhteensä

1 467

1 467

1 648

1 648

ALV

Tämä erä muodostuu yhteisöjen maksamasta ja tietyiltä jäsenvaltioilta takaisinperittävästä alv:sta.

Omat varat

Erillinen kirjanpito sisältää perinteiset omat varat, jotka jäsenvaltiot ovat asetuksen (EY, Euratom) N:o 1150/2000 6 artiklan 3 kohdan b alakohdan mukaisesti todenneet mutta joita ne eivät ole asettaneet yhteisöjen käyttöön, koska kyseisiä varoja ei vielä ole peritty, vakuutta ei vielä ole toimitettu tai määristä on syntynyt erimielisyyttä. Euroopan yhteisöjen omien varojen järjestelmästä 29 päivänä syyskuuta 2000 tehdyssä neuvoston päätöksessä 2000/597/EY, Euratom säädetään, että jäsenvaltiot voivat pidättää kantokuluina 25 prosenttia perinteisistä omista varoista.

Kaikki jäsenvaltiot toimittavat komissiolle näistä tileistä neljännesvuosittaiset katsaukset, jotka sisältävät jokaisen varojen lajin osalta seuraavat tiedot:

| — | perittävänä oleva saldo edelliseltä vuosineljännekseltä |
| --- | --- |

—

perittävänä oleva saldo edelliseltä vuosineljännekseltä

| — | kyseisen vuosineljänneksen aikana perityt määrät |
| --- | --- |

—

kyseisen vuosineljänneksen aikana perityt määrät

| — | asianomaisen vuosineljänneksen aikana tehdyt laskentaperusteen oikaisut (oikaisut/mitätöinnit) |
| --- | --- |

—

asianomaisen vuosineljänneksen aikana tehdyt laskentaperusteen oikaisut (oikaisut/mitätöinnit)

| — | kirjanpidosta poistetut määrät; |
| --- | --- |

—

kirjanpidosta poistetut määrät;

| — | perittävänä oleva saldo kyseisen vuosineljänneksen lopussa. |
| --- | --- |

—

perittävänä oleva saldo kyseisen vuosineljänneksen lopussa.

Kun erilliseen kirjanpitoon merkityt perinteiset omat varat on peritty, ne on asetettava komission käyttöön viimeistään varojen perimiskuukautta seuraavan toisen kuukauden 19. päivää seuraavana ensimmäisenä arkipäivänä.

Euroopan yhteisöjen todelliset saamiset ovat arvioitua pienemmät, koska perinteisiä omia varoja koskevaan erilliseen kirjanpitoon sisältyy paljon sellaisia saamisia, joita ei todennäköisesti saada perittyä. Saamisten arvon alentaminen erillisessä kirjanpidossa perustuu jäsenvaltioiden neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1150/2000 6 artiklan 4 kohdan b alakohdan mukaisesti tekemiin arvioihin. Kyseisessä kohdassa säädetään seuraavaa: ”jäsenvaltioiden on toimitettava kutakin varainhoitovuotta koskevan viimeisen neljännesvuosikatsauksen yhteydessä arvio kaikista kyseisen vuoden 31 päivänä joulukuuta erillisellä tilillä olevista saatavista, joiden perinnästä ei ole varmuutta”.

Taseen vastaavaa-puolella oleviin saamisiin jäsenvaltioilta on jäsenvaltioiden toimittamien arvioiden perusteella on tehty 779 miljoonan euron arvonalennus. Tämä ei kuitenkaan merkitse sitä, että komissio olisi luopunut näiden määrien perimisestä. Vaikka perintä vaikuttaisi epätodennäköiseltä tai lähes mahdottomalta, määrät voidaan tästä huolimatta sisällyttää yhteisön talousarvioon perinteisinä omina varoina. Perimättä olevat saamiset menetetään vain, jos jäsenvaltio on toteuttanut kaikki vaadittavat toimenpiteet taatakseen perinnän onnistumisen. Muussa tapauksessa jäsenvaltio on taloudellisessa vastuussa kyseisistä määristä ja joutuu maksamaan ne yhteisön talousarvioon asetuksen 1150/2000 17 artiklan 2 kohdan mukaisesti.

Omien varojen erä ”Muut” sisälsi joulukuussa 2005 erääntyneet maksamatta olevat saamiset Portugalilta 31. joulukuuta 2005.

Muut saamiset jäsenvaltioilta

Muut saamiset jäsenvaltioilta sisältävät 44 miljoonaa euroa takaisinperittäviä varoja (74 milj. euroa vuonna 2005) ja 19 miljoonaa euroa EMOTR:n ennakkomaksuja. Tähän kohtaan sisältyy myös 150 miljoonan euron summa, joka liittyy komission vuonna 2005 tekemään päätökseen, jolla vähennetään yhdelle jäsenvaltiolle EAKR:n varoista myönnettävää avustusta. Joulukuun 31. päivään 2005 mennessä erääntynyttä määrää ei ollut sisällytetty vuoden 2005 tilinpäätökseen, minkä vuoksi tämän kohdan saldo oli kyseisenä päivänä 100 miljoonaa euroa liian pieni (ks. myös kohdat E 2.6 ja E 3.1.4).

E 2.6

E 3.1.4

2.10.3   Sekalaiset saamiset

Suurin osa sekalaisista saamisista on MEDIA-ohjelmasta maksettuja ennakkomaksuja, joiden määrä on yhteensä 38 miljoonaa euroa (37 milj. euroa vuonna 2005). Tähän määrään on varovaisuusperiaatteen mukaisesti tehty 26 miljoonan euron arvonalennus (25 milj. euroa vuonna 2005), joka perustuu kyseisiin maksuihin liittyviin riskeihin ja epävarmuustekijöihin. Saamiset henkilöstöltä ovat 4 miljoonaa euroa (4 milj. euroa vuonna 2005).

2.10.4   Siirtosaamiset ja menoennakot

Siirtosaamisten määrä oli 5,2 miljardia euroa per 31.12.2006 (2,6 mrd. euroa vuonna 2006). Suurin osa siirtosaamisista on perinteisiin omiin varoihin (maatalous-, sokeri- ja tullimaksuihin) liittyviä saamisia. Näiden siirtosaamisten määrä oli 31.12.2006 noussut 3,8 miljardiin euroon (2,3 mrd. euroa vuonna 2005), mikä johtuu pääasiassa siitä, että maatalouden sokerimaksut (1,3 mrd. euroa) sisällytettiin ensimmäistä kertaa kokonaissummaan (ks. kohta 3.1.3; nämä eivät liity omiin varoihin). Muita merkittäviä eriä ovat EMOTR:n sääntöjenmukaisuustarkastusten seurauksena tehtyihin päätöksiin liittyvät 512 miljoonaa euroa, marraskuulle ja joulukuulle 2006 kohdennettuihin käyttötarkoitukseensa sidottuihin maataloustuloihin (pääasiassa maidon lisämaksuja) liittyvät 440 miljoonaa euroa, EMOTR:n sääntöjenmukaisuusoikaisuihin ja sääntöjenvastaisuuksiin liittyvät käyttötarkoitukseensa sidotut 172 miljoonan euron tulot sekä vuosien 1994–1999 kalatalousalan rakennerahasto-ohjelmasta myönnettyjen varojen suunniteltuun takaisinperintään liittyvät 136 miljoonaa euroa. Muita siirtosaamisten eriä ovat viivästyskorot, kertyneet pankkikorot sekä ennakkomaksuista kertyneet korot.

3.1.3

Siirtosaamisten määrä oli 217 miljoonaa euroa per 31.12.2006 (281 milj. euroa vuonna 2005). Summa muodostui pääasiassa seuraavista eristä: uusille jäsenvaltioille näiden EU-budjettiaseman tasapainottamiseksi ennakkoon maksetut 37 miljoonan euron korvaukset (90 milj. euroa vuonna 2005), ennakkoon maksetut 34 miljoonan euron toimistovuokrat (30 milj. euroa vuonna 2005), kolmansien maiden kanssa tehtyihin kahdenvälisiin kalastussopimuksiin liittyvät 54 miljoonan euron maksut (62 milj. euroa vuonna 2005) sekä Eurooppa-koulujen menoista ennakkoon maksettu 17 miljoonan euron osuus.

2.11   KÄTEISVARAT JA MUUT RAHAVARAT

Käteisvarat ja muut rahavarat

| milj. euroa |
| --- |
| | Saldo 31.12.2006 | Saldo 31.12.2005 |
| Käteisvarat, joihin ei kohdistu rajoituksia: | 13 460 | 9 603 |
| Tilit valtionkassoissa ja keskuspankeissa | 11 467 | 8 093 |
| Käyttötilit | 933 | 706 |
| Ennakkomaksutilit | 82 | 61 |
| Siirrot (siirrettävinä olevat käteisvarat) | 3 | 0 |
| Lyhytaikaiset talletukset ja muut rahavarat | 975 | 743 |
| Käteisvarat, joihin kohdistuu rajoituksia | 2 924 | 2 251 |
| Yhteensä | 16 384 | 11 854 |

milj. euroa

Saldo 31.12.2006

Saldo 31.12.2005

Käteisvarat, joihin ei kohdistu rajoituksia:

Käteisvarat, joihin ei kohdistu rajoituksia:

13 460

13 460

9 603

9 603

Tilit valtionkassoissa ja keskuspankeissa

11 467

8 093

Käyttötilit

933

706

Ennakkomaksutilit

82

61

Siirrot (siirrettävinä olevat käteisvarat)

3

0

Lyhytaikaiset talletukset ja muut rahavarat

975

743

Käteisvarat, joihin kohdistuu rajoituksia

Käteisvarat, joihin kohdistuu rajoituksia

2 924

2 924

2 251

2 251

Yhteensä

Yhteensä

16 384

16 384

11 854

11 854

Käteisvarat, joihin ei kohdistu rajoituksia, kattavat kaikki yhteisöjen rahavarat, joita säilytetään jäsenvaltioissa ja Efta-maissa olevilla yhteisöjen tileillä (valtionkassa tai keskuspankki) tai käyttötileillä, ennakkomaksutileillä, lyhytaikaisina talletuksina talletustileillä tai käteiskassoissa.

Neuvoston asetusten (EY, Euratom) N:o 2028/2004 ja (EY, Euratom) N:o 1150/2000 mukaisesti varoja säilytetään pääasiassa valtionkassoissa ja keskuspankeissa. Varoille ei kerry korkoa eikä niistä aiheudu kuluja. Näillä tileillä olevia komission varoja voidaan nostaa ainoastaan talousarviotarpeiden kattamiseen. Varat jaetaan jäsenvaltioiden kesken suhteessa kustakin jäsenvaltiosta saatavista talousarviotuloista laadittuun ennakkoarvioon. Liikepankkeihin talletetaan ainoastaan varat, joita tarvitaan välittömästi maksujen suorittamiseen sekä käteisvarat, joihin kohdistuu rajoituksia ja jotka komissio on saanut määräämiensä sakkojen perusteella sellaisissa tapauksissa, joissa asian käsittely on vielä kesken. Selvitystilassa olevaan EHTY:öön ja muihin rahoitusvälineisiin sovelletaan erityissääntöjä. Valtionkassoissa ja keskuspankeissa olevien määrien kasvu johtuu siitä, että vuoden lopussa tehdyn lisätalousarvion mukaisesti jäsenvaltioille oli maksettava vuoden 2007 ensimmäisenä työpäivänä 7,4 miljardia euroa (vastaava määrä oli 3,8 mrd. euroa vuonna 2005). Kyseinen vastuu esitetään lyhytaikaisissa veloissa — ks. myös jäljempänä kohta 2.18.2).

2.18.2

Käteisvarat, joihin kohdistuu rajoituksia, sisältävät määrät, jotka komissio on saanut määräämiensä sakkojen perusteella sellaisissa tapauksissa, joissa asian käsittely on vielä kesken. Tällaisten käteisvarojen kokonaismäärä on 2,9 miljardia euroa ja niitä säilytetään erityisillä talletustileillä, joita ei käytetä muihin tarkoituksiin.

Käteisvarat ja muut rahavarat sisältävät rahavirtalaskelmassa seuraavat erät:

| milj. euroa |
| --- |
| | Saldo 31.12.2006 | Saldo 31.12.2005 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | 16 384 | 11 854 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat — takuurahasto (ks. kohta 2.3.2) | 440 | 316 |
| Yhteensä | 16 824 | 12 170 |

milj. euroa

Saldo 31.12.2006

Saldo 31.12.2005

Käteisvarat ja muut rahavarat

16 384

11 854

Käteisvarat ja muut rahavarat — takuurahasto (ks. kohta 2.3.2)

2.3.2

440

316

Yhteensä

Yhteensä

16 824

16 824

12 170

12 170

III.   PITKÄAIKAINEN VIERAS PÄÄOMA

2.12   TYÖSUHDE-ETUUDET

Työsuhde-etuudet

| milj. euroa |
| --- |
| | Määrä 31.12.2005 | Varauksen muutos | Käytetty määrä | Määrä 31.12.2006 |
| Työsuhde-etuudet | 33 156 | (108) | (848) | 32 200 |

milj. euroa

Määrä 31.12.2005

Varauksen muutos

Käytetty määrä

Määrä 31.12.2006

Työsuhde-etuudet

Työsuhde-etuudet

33 156

33 156

(108)

(108)

(848)

(848)

32 200

32 200

Eläkkeet

Euroopan yhteisöjen virkamiesten eläkejärjestelmään sovellettavat säännöt vahvistetaan Euroopan yhteisöjen virkamiehiin sovellettavissa (1. toukokuuta 2004 voimaan tulleissa) uusimmissa henkilöstösäännöissä. Kyseisiä sääntöjä sovellettiin tilinpäätöspäivänä 31.12.2006. Henkilöstön eläkejärjestelmää koskevia sääntöjä sovelletaan sellaisinaan kaikissa jäsenvaltioissa. Järjestelmään kuuluu erityyppisiä eläkkeitä ja etuuksia (mm. vanhuus-, työkyvyttömyys- ja leskeneläkkeet).

Henkilöstösääntöjen 83 artiklan mukaan eläkejärjestelmän mukaiset etuudet maksetaan yhteisöjen talousarviosta. Näitä eläkevastuita ei rahastoida, mutta jäsenvaltiot ovat sitoutuneet yhdessä rahoittamaan kyseiset etuudet eläkemenojen rahoittamista varten vahvistetun jakoperusteen mukaisesti. Virkamiehet rahoittavat lisäksi suorittamillaan pakollisilla eläkemaksuilla kolmanneksen eläkejärjestelmän pitkäaikaisista menoista.

Euroopan yhteisöjen virkamiesten eläkejärjestelmään liittyviä vastuita arvioitiin 31.12.2006 järjestelmän piirissä olleiden henkilöiden lukumäärän ja voimassa olleiden henkilöstösääntöjen perusteella. Arviointi kattoi vanhuus-, työkyvyttömyys- ja leskeneläkkeisiin liittyvät etuudet sekä työkyvyttömyysavustuksen. Arviointi tehtiin kansainvälisen tilinpäätösstandardin IAS 19 mukaisesti. Standardin mukaan työnantaja määrittää eläkesitoumuksen vakuutusmatemaattisen arvon pitämällä lähtökohtana eläkejärjestelmän jatkuvuutta ja ottamalla huomioon työssäoloaikana kertyvät etuudet sekä arviot tulevista palkankorotuksista.

Eläkevastuut arvioidaan niin sanotulla ennakoituun etuusoikeusyksikköön perustuvalla vakuutusmatemaattisella menetelmällä (projected unit credit method). Seuraavassa on lueteltu tärkeimmät arviointipäivänä tiedossa olleet vakuutusmatemaattiset oletukset, joita on käytetty arvioinnissa:

| 1. | Nimellinen diskonttokorko perustui juoksuajaltaan järjestelmän kestoa vastaavien (19 vuotta) euroalueella liikkeeseen laskettujen valtionobligaatioiden joulukuun 2006 tuottoon. Tuotto arvioitiin juoksuajaltaan vastaavien euromääräisten nollakuponkilainojen joulukuun 2006 tuottokäyrän perusteella 4,0 prosentiksi. IAS 19:n mukaan inflaatiovauhti on ennustettu inflaatiovauhti järjestelmän voimassaoloaikana: se on määritettävä tulevaisuutta varten käyttäen perustana eurooppalaisten rahoitusmarkkinoiden indeksisidonnaisiin joukkovelkakirjalainoihin pohjautuvia arvioita. Ennustettu pitkän aikavälin inflaatio oli 2,1 prosenttia (vuoden 2005 laskelmat perustuivat samaan inflaatiovauhtiin), joten reaalinen diskonttokorko oli 1,9 prosenttia. |
| --- | --- |

1.

Nimellinen diskonttokorko perustui juoksuajaltaan järjestelmän kestoa vastaavien (19 vuotta) euroalueella liikkeeseen laskettujen valtionobligaatioiden joulukuun 2006 tuottoon. Tuotto arvioitiin juoksuajaltaan vastaavien euromääräisten nollakuponkilainojen joulukuun 2006 tuottokäyrän perusteella 4,0 prosentiksi. IAS 19:n mukaan inflaatiovauhti on ennustettu inflaatiovauhti järjestelmän voimassaoloaikana: se on määritettävä tulevaisuutta varten käyttäen perustana eurooppalaisten rahoitusmarkkinoiden indeksisidonnaisiin joukkovelkakirjalainoihin pohjautuvia arvioita. Ennustettu pitkän aikavälin inflaatio oli 2,1 prosenttia (vuoden 2005 laskelmat perustuivat samaan inflaatiovauhtiin), joten reaalinen diskonttokorko oli 1,9 prosenttia.

| 2. | Elinaika- ja työkyvyttömyystaulukot ovat samoja kuin vuoden 2004 eläkevastuulaskelmissa käytetyt taulukot (EU-2004 elinaikataulukko ja EU-2004 työkyvyttömyystaulukko). |
| --- | --- |

2.

Elinaika- ja työkyvyttömyystaulukot ovat samoja kuin vuoden 2004 eläkevastuulaskelmissa käytetyt taulukot (EU-2004 elinaikataulukko ja EU-2004 työkyvyttömyystaulukko).

| 3. | Yleinen palkkatason nousu, joka vastaa eläkkeiden yleistä uudelleenarvostusta, perustui vuosilta 1994–2006 laadittuihin palkkojen ja eläkkeiden uudelleenarvostustilastojen liukuvaan 12 vuoden keskiarvoon. Nousu oli 0,5 prosenttia. Palkkatason yleisen nousun ylittävä yksilöllinen palkkakehitys arvioitiin saman taulukon mukaisesti kuin 31.12.2005 tehty arvonmääritys. Arviointi mukautettiin 1.7.2006 voimaan tulleen uuden palkkataulukon mukaiseksi. Taulukossa arvioidaan yksilöllinen palkkakehitys palkkaluokan, palkkatason ja ennustetun eläkeiän mukaisesti vuosina 2007–2050. |
| --- | --- |

3.

Yleinen palkkatason nousu, joka vastaa eläkkeiden yleistä uudelleenarvostusta, perustui vuosilta 1994–2006 laadittuihin palkkojen ja eläkkeiden uudelleenarvostustilastojen liukuvaan 12 vuoden keskiarvoon. Nousu oli 0,5 prosenttia. Palkkatason yleisen nousun ylittävä yksilöllinen palkkakehitys arvioitiin saman taulukon mukaisesti kuin 31.12.2005 tehty arvonmääritys. Arviointi mukautettiin 1.7.2006 voimaan tulleen uuden palkkataulukon mukaiseksi. Taulukossa arvioidaan yksilöllinen palkkakehitys palkkaluokan, palkkatason ja ennustetun eläkeiän mukaisesti vuosina 2007–2050.

| 4. | Virkamiesten eläkkeellelähtöhetken avioliittokertoimet perustuvat virkamieskuntaa koskeviin tilastotietoihin. Kertoimet ovat miehillä 90 prosenttia ja naisilla 60 prosenttia. Huomioon otettiin myös entisten virkamiesten (eläkkeellä ja työkyvyttömyyseläkkeellä olevat virkamiehet) siviilisääty. |
| --- | --- |

4.

Virkamiesten eläkkeellelähtöhetken avioliittokertoimet perustuvat virkamieskuntaa koskeviin tilastotietoihin. Kertoimet ovat miehillä 90 prosenttia ja naisilla 60 prosenttia. Huomioon otettiin myös entisten virkamiesten (eläkkeellä ja työkyvyttömyyseläkkeellä olevat virkamiehet) siviilisääty.

| 5. | Virkamiehen oletettiin lähtevän eläkkeelle täydet eläkeoikeudet saavutettuaan. Tässä yhteydessä otettiin huomioon varhaiseläkkeeseen liittyvät vähennykset sekä Barcelonassa asetettu tavoite, jonka mukaan eläkkeellelähtöä olisi pyrittävä myöhentämään enintään 65-vuotiaaksi. |
| --- | --- |

5.

Virkamiehen oletettiin lähtevän eläkkeelle täydet eläkeoikeudet saavutettuaan. Tässä yhteydessä otettiin huomioon varhaiseläkkeeseen liittyvät vähennykset sekä Barcelonassa asetettu tavoite, jonka mukaan eläkkeellelähtöä olisi pyrittävä myöhentämään enintään 65-vuotiaaksi.

Eläkevastuut koskevat näin seuraavien henkilöryhmien aiemmin määriteltyjä oikeuksia:

| 1. | Kaikkien toimielinten ja virastojen palveluksessa oleva Euroopan yhteisöjen virkamiesten eläkejärjestelmän piiriin kuuluva henkilöstö 31.12.2006. |
| --- | --- |

1.

Kaikkien toimielinten ja virastojen palveluksessa oleva Euroopan yhteisöjen virkamiesten eläkejärjestelmän piiriin kuuluva henkilöstö 31.12.2006.

| 2. | Toimielinten palveluksesta lopullisesti tai väliaikaisesti lähtenyt henkilöstö, jolla on eläkeoikeuksia Euroopan yhteisöjen virkamiesten eläkejärjestelmässä. |
| --- | --- |

2.

Toimielinten palveluksesta lopullisesti tai väliaikaisesti lähtenyt henkilöstö, jolla on eläkeoikeuksia Euroopan yhteisöjen virkamiesten eläkejärjestelmässä.

| 3. | Vanhuuseläkettä saavat entiset virkamiehet ja toimihenkilöt. |
| --- | --- |

3.

Vanhuuseläkettä saavat entiset virkamiehet ja toimihenkilöt.

| 4. | Työkyvyttömyyseläkettä saavat entiset virkamiehet ja toimihenkilöt. |
| --- | --- |

4.

Työkyvyttömyyseläkettä saavat entiset virkamiehet ja toimihenkilöt.

| 5. | Työkyvyttömyysavustusta saavat entiset virkamiehet ja toimihenkilöt. |
| --- | --- |

5.

Työkyvyttömyysavustusta saavat entiset virkamiehet ja toimihenkilöt.

| 6. | Perhe-eläkkeen saajat (lesket, lapset, huollettavat). |
| --- | --- |

6.

Perhe-eläkkeen saajat (lesket, lapset, huollettavat).

Eläkejärjestelmän piiriin 31.12.2006 kuulunut perusjoukko saatiin komission tietokannasta. Edellä kuvatulla menetelmällä saatuja tuloksia verrattiin edelliseen vakuutusmatemaattiseen arviointiin (31.12.2005) perustuviin arvoihin.

Eläkevastuista voidaan todeta seuraavaa:

| — | Vastuiden vakuutusmatemaattinen bruttoarvo oli 33,3 miljardia euroa 31.12.2006. |
| --- | --- |

—

Vastuiden vakuutusmatemaattinen bruttoarvo oli 33,3 miljardia euroa 31.12.2006.

| — | Peruspalkkoihin ja eläkkeisiin perustuvan korjauskertoimen soveltamisen vaikutuksen arvioidaan olevan 1,3 miljardia euroa, joka sisältyy edellä mainittuun määrään. |
| --- | --- |

—

Peruspalkkoihin ja eläkkeisiin perustuvan korjauskertoimen soveltamisen vaikutuksen arvioidaan olevan 1,3 miljardia euroa, joka sisältyy edellä mainittuun määrään.

| — | Reaalinen diskonttokorko nousi 1,5 prosentista (2005) 1,9 prosenttiin vuonna 2006; kun otetaan huomioon palkkatason yleisen nousun vaikutus (0,3 prosenttia vuonna 2005 ja 0,5 prosenttia vuonna 2006) nettodiskonttokorko nousi 1,2 prosentista (2005) 1,4 prosenttiin (2006). Tämä on yksi keskeisistä syistä, joiden vuoksi kokonaisvastuiden määrä muuttui hieman. |
| --- | --- |

—

Reaalinen diskonttokorko nousi 1,5 prosentista (2005) 1,9 prosenttiin vuonna 2006; kun otetaan huomioon palkkatason yleisen nousun vaikutus (0,3 prosenttia vuonna 2005 ja 0,5 prosenttia vuonna 2006) nettodiskonttokorko nousi 1,2 prosentista (2005) 1,4 prosenttiin (2006). Tämä on yksi keskeisistä syistä, joiden vuoksi kokonaisvastuiden määrä muuttui hieman.

| — | Eläkejärjestelmän jäsenmäärä kasvoi 4 893 henkilöllä. Näiden joukossa oli uusia jäseniä, joilla on alempi vuotuinen eläkkeen karttumisprosentti (2 prosentin sijaan 1,9 prosenttia). |
| --- | --- |

—

Eläkejärjestelmän jäsenmäärä kasvoi 4 893 henkilöllä. Näiden joukossa oli uusia jäseniä, joilla on alempi vuotuinen eläkkeen karttumisprosentti (2 prosentin sijaan 1,9 prosenttia).

| — | Bruttoeläkkeiden ja perhe-etuuksien laskenta perustuu henkilöstösääntöihin. |
| --- | --- |

—

Bruttoeläkkeiden ja perhe-etuuksien laskenta perustuu henkilöstösääntöihin.

| — | Edunsaajien maksamat verot vähennetään bruttovastuusta. Näin saadaan nettovastuu, joka sisällytetään komission taseeseen kyseisten tulevien maksujen osalta (eläkkeistä vähennetään vero, joka on yhteisöjen tuloa eläkkeiden maksuvuonna). |
| --- | --- |

—

Edunsaajien maksamat verot vähennetään bruttovastuusta. Näin saadaan nettovastuu, joka sisällytetään komission taseeseen kyseisten tulevien maksujen osalta (eläkkeistä vähennetään vero, joka on yhteisöjen tuloa eläkkeiden maksuvuonna).

Edellä esitetty määrä sisältää myös komission ja tilintarkastustuomioistuimen nykyisten ja entisten jäsenten, yhteisöjen tuomioistuimen ja ensimmäisen oikeusasteen tuomioistuimen nykyisten ja entisten jäsenten sekä Euroopan oikeusasiamiehen, Euroopan tietosuojavaltuutetun ja Euroopan unionin virkamiestuomioistuimen jäsenten eläkevastuut, sekä varhaiseläkkeellä oleville henkilöille maksettavat määrät. Käytetty määrä sisältää vuoden 2006 talousarviosta vuonna 2006 maksetut eläkkeet eläkkeeseen oikeutetuille henkilöstöön kuuluville (sekä leskille, lapsille jne.).

Euroopan parlamentin jäseniä koskevan uuden ohjesäännön tultua voimaan kuluja ja korvauksia koskevien sääntöjen liitteeseen III sisältyviä jäsenten eläkejärjestelyjä ei enää sovelleta. Euroopan parlamentin puhemiehistö on nimittänyt työryhmän laatimaan ehdotuksia parlamentin jäsenten uudesta ohjesäännöstä. Koska työryhmä ei ole vielä saanut valmiiksi ehdotuksiaan vuonna 2009 järjestettävien vaalien jälkeen sovellettavista eläkejärjestelyistä, varauksen suuruutta ei vielä tiedetä vaan se selviää vasta kun asiaa koskeva lopullinen päätös on tehty. Kun päätös on tehty, varauksen suuruus voidaan laskea luotettavien tietojen perusteella ja merkitä sekä parlamentin että yhteisöjen taseeseen. Eläkevastuita ei pystytty merkitsemään kummankaan toimielimen taseeseen 31.12.2006.

Yhteinen sairausvakuutusjärjestelmä

Lisäksi on laadittu laskelmat komission arvioidusta vastuusta, joka liittyy sen rahoitusosuuteen yhteisessä sairausvakuutusjärjestelmässä eläkkeellä olevan henkilöstön osalta. Kokonaismäärä oli 2,8 miljardia euroa 31.12.2006.

2.13   PITKÄAIKAINEN RISKI- JA KULUVARAUS

Pitkäaikainen riski- ja kuluvaraus

| milj. euroa |
| --- |
| | Määrä 31.12.2005 | Lisävaraukset | Käyttämättä olevat peruutetut määrät | Käytetyt määrät | Siirretty lyhytaikaiseen | Diskontattu nykyarvo | Määrä 31.12.2006 |
| Oikeustapaukset | 100 | 36 | (40) | (21) | 0 | 0 | 75 |
| Ydinlaitosten purkaminen | 884 | 0 | 0 | 0 | (38) | (40) | 806 |
| Rahoitusvaraukset | 113 | 30 | 0 | 0 | (39) | 1 | 105 |
| Muut | 0 | 3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 3 |
| Yhteensä | 1 097 | 69 | (40) | (21) | (77) | (39) | 989 |

milj. euroa

Määrä 31.12.2005

Lisävaraukset

Käyttämättä olevat peruutetut määrät

Käytetyt määrät

Siirretty lyhytaikaiseen

Diskontattu nykyarvo

Määrä 31.12.2006

Oikeustapaukset

100

36

(40)

(21)

0

0

75

Ydinlaitosten purkaminen

884

0

0

0

(38)

(40)

806

Rahoitusvaraukset

113

30

0

0

(39)

1

105

Muut

0

3

0

0

0

0

3

Yhteensä

Yhteensä

1 097

1 097

69

69

(40)

(40)

(21)

(21)

(77)

(77)

(39)

(39)

989

989

Oikeustapaukset

Tässä kohdassa esitetään arvio käsiteltävinä oleviin oikeustapauksiin liittyvistä määristä, jotka todennäköisesti tulevat maksettaviksi vuoden 2007 jälkeen. Suurin tällainen summa (70 miljoonaa euroa) liittyy 31.12.2006 käsiteltävinä olleisiin oikeustapauksiin, jotka koskevat EMOTR:n tukiosaston menoihin liittyviä rahoitusoikaisuja ja maatalousmenoja.

Yhteisen tutkimuskeskuksen (YTK) ydinlaitosten purkaminen

Riippumaton asiantuntijaryhmä laati vuonna 2002 selvityksen ydinlaitosten purkamista ja jätehuoltoa koskevan YTK:n ohjelman arvioiduista kustannuksista. Tilinpäätökseen otettu varaus perustuu asiantuntijaryhmän arvioon, joka oli 1 145 miljoonaa euroa (määrä sisältää rakennusten täydellisen hävittämisen eli nk. greenfield-vaihtoehdon kustannukset, jotka on arvioitu 76 miljoonaksi euroksi). Jotta yhteisöjen kirjanpitosääntöjä voitaisiin soveltaa kaikilta osin, varaukseen tehtiin inflaatiokorjaus (2,5 prosenttia), minkä jälkeen se diskontattiin nykyarvoonsa (käyttämällä euromääräistä swap-käyrän nollakuponkikorkoa). Varauksen arvo oli näin 31.12.2006 yhteensä 978 miljoonaa euroa, josta vähennetään tähän mennessä aiheutuneet 108 miljoonan euron kustannukset. Tuloksena oleva 870 miljoonan euron summa jaetaan osuuteen, joka todennäköisesti käytetään vuonna 2007 (64 miljoonaa euroa), ja osuuteen, joka käytetään myöhemmin (806 miljoonaa euroa).

Koska ohjelman kestoksi on arvioitu noin 30 vuotta, edellä esitetty arvio on jossain määrin epävarma ja lopulliset kustannukset voivat poiketa esitetyistä arvioista.

Rahoitusvaraukset

Euroopan investointirahasto (EIR) voi Euroopan unionin kasvu- ja työllisyysaloitteeseen kuuluvassa pk-yritysten takausjärjestelmässä (1998) sekä yritysten ja yrittäjyyden hyväksi toteutettavaan monivuotiseen ohjelmaan kuuluvassa pk-yritysten takausjärjestelmässä (2001) myöntää takauksia omissa nimissään yhteisöjen puolesta siten, että komissio kantaa takauksiin liittyvät riskit. Nostettuihin ja nostamattomiin luottoihin liittyviin takauksiin sovelletaan kuitenkin enimmäismäärää.

Rahoitusvaraukset vastaavat tilinpäätöspäivänä molemmissa järjestelmissä summaa, joka saadaan vähentämällä rahoituksen välittäjille olevasta maksuvelvoitteesta kyseiseen päivään mennessä tehdyt maksupyynnöt (netto). Aika-arvon huomioon ottamiseksi pitkän aikavälin rahoitusvaraukset on diskontattu niiden nykyarvoon (käyttämällä euromääräistä swap-käyrän nollakuponkikorkoa).

Rahoitusvarauksia oikaistaan vuosittain takausten käyttöasteessa tai rahoituksenvälittäjien tekemissä maksupyynnöissä (netto) tapahtuneiden muutosten perusteella. (Pitkä- ja lyhytaikaisten) rahoitusvarausten kokonaislisäys vuonna 2006 oli yhteensä 11 miljoonaa euroa. Summa muodostuu 36 miljoonan lisäyksestä, josta on vähennetty takausten perusteella suoritetut 27 miljoonan euron maksut, ja 2 miljoonan euron lisäyksestä, joka johtuu aika-arvon muutoksesta.

2.14   RAHOITUSVELAT

2.14.1   Lainanotto

Kohdassa ilmoitetaan Euroopan yhteisöjen ottamat lainat, joiden erääntymiseen on yli vuosi. Lainanoton kehitys vuonna 2006 voidaan esittää seuraavasti:

Lainanotto

| milj. euroa |
| --- |
| Laina | Saldo 31.12.2005 | Uudet lainat | Takaisinmaksut | Valuuttakurssierot | Kirjanpitoarvon muutos | Saldo 31.12.2006 |
| Makrotaloudellinen rahoitusapu | 1 086 | 19 | (130) | 0 | 3 | 978 |
| Eliminoinnin jälkeen | 1 071 | 19 | (123) | 0 | 2 | 969 |
| Euratom | 389 | 51 | 0 | 0 | 2 | 442 |
| Selvitystilassa oleva EHTY | 468 | 0 | (2) | (3) | 0 | 463 |
| Yhteensä | 1 943 | 70 | (132) | (3) | 5 | 1 883 |
| Eliminoinnin jälkeen | 1 928 | 70 | (125) | (3) | 4 | 1 874 |

milj. euroa

Laina

Saldo 31.12.2005

Uudet lainat

Takaisinmaksut

Valuuttakurssierot

Kirjanpitoarvon muutos

Saldo 31.12.2006

Makrotaloudellinen rahoitusapu

1 086

19

(130)

0

3

978

Eliminoinnin jälkeen

Eliminoinnin jälkeen

1 071

1 071

19

19

(123)

(123)

0

0

2

2

969

969

Euratom

389

51

0

0

2

442

Selvitystilassa oleva EHTY

468

0

(2)

(3)

0

463

Yhteensä

1 943

70

(132)

(3)

5

1 883

Eliminoinnin jälkeen

Eliminoinnin jälkeen

1 928

1 928

70

70

(125)

(125)

(3)

(3)

4

4

1 874

1 874

Pitkä- ja lyhytaikainen lainanotto

| milj. euroa |
| --- |
| | Erääntymiseen < 1 vuosi | Erääntymiseen > 1 vuosi | Yhteensä 31.12.2006 |
| Lainanotto |
| Makrotaloudellinen rahoitusapu | 20 | 958 | 978 |
| Eliminoinnin jälkeen | 18 | 951 | 969 |
| Euratom | 0 | 442 | 442 |
| Selvitystilassa oleva EHTY | 2 | 461 | 463 |
| Yhteensä ennen eliminointia | 22 | 1 861 | 1 883 |
| Yhteensä eliminoinnin jälkeen | 20 | 1 854 | 1 874 |

milj. euroa

Erääntymiseen < 1 vuosi

Erääntymiseen > 1 vuosi

Yhteensä 31.12.2006

Lainanotto

Makrotaloudellinen rahoitusapu

20

958

978

Eliminoinnin jälkeen

Eliminoinnin jälkeen

18

18

951

951

969

969

Euratom

0

442

442

Selvitystilassa oleva EHTY

2

461

463

Yhteensä ennen eliminointia

22

1 861

1 883

Yhteensä eliminoinnin jälkeen

Yhteensä eliminoinnin jälkeen

20

20

1 854

1 854

1 874

1 874

Lainanotto sisältää velkakirjalainat, joiden määrä on (eliminoinnin jälkeen) 1 502 miljoonaa euroa (1 281 milj. euroa vuonna 2005). Kirjanpitoarvon muutos vastaa kertyneen koron muutosta, johon on selvitystilassa olevan EHTY:n lainanoton osalta lisätty kyseiselle vuodelle jaksotettu, syntymisajankohtana aiheutuneiden olennaisten transaktiokustannusten määrä. Laskennassa on käytetty efektiivisen koron menetelmää.

Seuraavassa taulukossa esitetään efektiivinen korko (joka ilmoitetaan korkojen vaihteluvälinä):

Efektiivinen korko (lainanotto)

| Lainanotto | 31.12.2006 | 31.12.2005 |
| --- | --- | --- |
| Makrotaloudellinen rahoitusapu | 3.222 % - 4.54 % | 2.039 % - 4.54 % |
| Euratom | 3.292 % - 5.6775 % | 2.144 % - 5.6775 % |
| Selvitystilassa oleva EHTY | 3.0 % - 11.875 % (11) | 1.625 % - 11.875 % (11) |

Lainanotto

31.12.2006

31.12.2005

Makrotaloudellinen rahoitusapu

3.222 % - 4.54 %

2.039 % - 4.54 %

Euratom

3.292 % - 5.6775 %

2.144 % - 5.6775 %

Selvitystilassa oleva EHTY

3.0 % - 11.875 % (11)

11

1.625 % - 11.875 % (11)

11

2.14.2   Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät velkainstrumentit

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviä varoja käsitellään edellä kohdassa 2.3.3.2.

2.3.3.2

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät velkainstrumentit

| milj. euroa |
| --- |
| Johdannaiset | Saldo 31.12.2006 | Saldo 31.12.2005 |
| Selvitystilassa olevan EHTY:n swap-sopimukset | 8 | 14 |

milj. euroa

Johdannaiset

Saldo 31.12.2006

Saldo 31.12.2005

Selvitystilassa olevan EHTY:n swap-sopimukset

8

14

2.15   MUUT PITKÄAIKAISET VELAT

Tämä erä sisältää yli vuoden kuluttua erääntyvät leasingvelat (ks. edellä kohta 2.2) sekä vielä suorittamatta olevat maksut, jotka liittyvät komission EBRD:n pääomasta merkitsemään, maksettavaksi vaadittuun osuuteen.

2.2

Jäljempänä erään ”Muut” sisältyy 189 miljoonan euron summa, joka liittyy kahteen komission vuonna 2006 ostamaan rakennukseen. Vaikka rakennuksen ostohinta maksetaan vuotuisissa erissä, kyseessä ei ole leasing-sopimus, koska omistusoikeus siirtyi ostohetkellä komissiolle. Erä ”Muut” sisältää myös lähetystöissä työskentelevien paikallisten toimihenkilöiden eläkerahastoon liittyvän 21 miljoonan euron määrän ja väliaikaisten toimihenkilöiden työttömyysrahastoon liittyvän 12 miljoonan euron määrän. Tähän erään sisältyy myös 22 miljoonaa euroa (42 miljoonaa euroa vuonna 2005) korvauksia kustannuksista, joita aiheutuu parlamentille sen Brysselissä sijaitsevaan rakennukseen liittyvistä tulevista investoinneista.

Muut pitkäaikaiset velat

| milj. euroa |
| --- |
| | Saldo 31.12.2006 | Saldo 31.12.2005 |
| Rahoitusleasingvelat | 1 534 | 1 773 |
| EBRD:n osakkuudet | 6 | 10 |
| Muut | 480 | 70 |
| Yhteensä | 2 020 | 1 853 |

milj. euroa

Saldo 31.12.2006

Saldo 31.12.2005

Rahoitusleasingvelat

1 534

1 773

EBRD:n osakkuudet

6

10

Muut

480

70

Yhteensä

Yhteensä

2 020

2 020

1 853

1 853

IV.   LYHYTAIKAINEN VIERAS PÄÄOMA

2.16   LYHYTAIKAINEN RISKI- JA KULUVARAUS

Tämä kohta sisältää alle vuoden kuluessa erääntyviin velkoihin liittyvät varaukset.

Lyhytaikainen riski- ja kuluvaraus

| milj. euroa |
| --- |
| | Määrä 31.12.2005 | Lisävaraus | Käyttämättä olevat peruutetut määrät | Käytetty määrä | Siirto pitkäaikaisesta | Diskontattu nykyarvo | Määrä 31.12.2006 |
| Oikeustapaukset | 16 | 68 | 0 | (12) | 0 | 0 | 72 |
| Ydinlaitosten purkaminen | 51 | 0 | 0 | (27) | 38 | 2 | 64 |
| Eläintautien hätärahasto | 35 | 7 | (3) | (4) | 0 | 0 | 35 |
| Rahoitusvaraukset | 154 | 6 | 0 | (27) | 39 | 1 | 173 |
| Muut | 19 | 19 | (2) | (1) | 0 | 0 | 35 |
| Yhteensä | 275 | 100 | (5) | (71) | 77 | 3 | 379 |

milj. euroa

Määrä 31.12.2005

Lisävaraus

Käyttämättä olevat peruutetut määrät

Käytetty määrä

Siirto pitkäaikaisesta

Diskontattu nykyarvo

Määrä 31.12.2006

Oikeustapaukset

16

68

0

(12)

0

0

72

Ydinlaitosten purkaminen

51

0

0

(27)

38

2

64

Eläintautien hätärahasto

35

7

(3)

(4)

0

0

35

Rahoitusvaraukset

154

6

0

(27)

39

1

173

Muut

19

19

(2)

(1)

0

0

35

Yhteensä

Yhteensä

275

275

100

100

(5)

(5)

(71)

(71)

77

77

3

3

379

379

Oikeustapaukset

Tämä erä sisältää arvion käsiteltävinä oleviin oikeustapauksiin liittyvistä määristä, jotka todennäköisesti maksetaan vuonna 2007, ja niihin liittyvistä oikeudenkäyntikuluista.

YTK:n ydinlaitosten purkaminen — ks. kohta 2.13

YTK:n ydinlaitosten purkaminen

2.13

Eläintautien hätärahasto

Tämä varaus liittyy maksuihin, joita yhteisöt arvioivat joutuvansa suorittamaan eläintautien hätärahastosta eräille jäsenvaltioille tiettyjen eläintautiepidemioiden torjumiseksi. Nämä maksut ovat arvion mukaan 35 miljoonaa euroa (35 milj. euroa vuonna 2005). Jo maksettavaksi sovittu 9 miljoonan euron summa on kirjattu velaksi jäsenvaltioille.

Rahoitusvaraukset — ks. kohta 2.13

Rahoitusvaraukset

2.13

Muut varaukset — Erä sisältää varaukset, jotka liittyvät eri virastojen ja toimielinten palveluksessa olevien henkilöiden pitämättä oleviin lomiin.

Muut varaukset

2.17   LYHYTAIKAISET RAHOITUSVELAT

Tämä erä sisältää 20 miljoonaa euroa sellaisia lainoja ja muita rahoitusvelkoja, jotka erääntyvät 12 kuukauden kuluessa tilinpäätöspäivästä (ks. edellä kohtaan 2.14 sisältyvät tiedot ja taulukot).

2.14

2.18   MUUT LYHYTAIKAISET VELAT

Muut lyhytaikaiset velat

| milj. euroa |
| --- |
| | Saldo 31.12.2006 | Saldo 31.12.2005 |
| Alle vuoden kuluessa erääntyvät pitkäaikaiset velat | 60 | 51 |
| Lyhytaikaiset velat | 24 723 | 15 220 |
| Sekalaiset velat | 220 | 109 |
| Siirtovelat ja tuloennakot | 69 077 | 67 148 |
| Yhteensä | 94 080 | 82 528 |

milj. euroa

Saldo 31.12.2006

Saldo 31.12.2005

Alle vuoden kuluessa erääntyvät pitkäaikaiset velat

60

51

Lyhytaikaiset velat

24 723

15 220

Sekalaiset velat

220

109

Siirtovelat ja tuloennakot

69 077

67 148

Yhteensä

Yhteensä

94 080

94 080

82 528

82 528

2.18.1   Alle vuoden kuluessa erääntyvät pitkäaikaiset velat

Tämä kohta sisältää määrät, jotka erääntyvät maksettaviksi alle vuoden kuluessa ja jotka muodostuvat pääasiassa vuoden aikana erääntyvistä pitkäaikaisista leasingveloista (28 miljoonaa euroa). Siihen sisältyy myös 21,9 miljoonaa euroa (21,4 milj. euroa vuonna 2005) korvauksia kustannuksista, joita aiheutuu parlamentille sen Brysselissä sijaitsevaan rakennukseen liittyvistä tulevista investoinneista.

Alle vuoden kuluessa erääntyvät pitkäaikaiset velat

| milj. euroa |
| --- |
| | Saldo 31.12.2006 | Saldo 31.12.2005 |
| Rahoitusleasingvelat | 28 | 30 |
| Muut | 32 | 21 |
| Yhteensä | 60 | 51 |

milj. euroa

Saldo 31.12.2006

Saldo 31.12.2005

Rahoitusleasingvelat

28

30

Muut

32

21

Yhteensä

Yhteensä

60

60

51

51

2.18.2   Lyhytaikaiset velat

Lyhytaikaiset velat

| milj. euroa |
| --- |
| Velkalaji | Saldo 31.12.2006 | Saldo 31.12.2005 |
| Jäsenvaltiot | 22 943 | 15 335 |
| Efta | 9 | 9 |
| Kolmannet maat | 151 | 175 |
| Toimittajat ja muut vastaavat | 2 728 | 1 351 |
| Määrät, joiden tukikelpoisuus tarkistettava | (1 108) | (1 650) |
| Yhteensä | 24 723 | 15 220 |

milj. euroa

Velkalaji

Saldo 31.12.2006

Saldo 31.12.2005

Jäsenvaltiot

22 943

15 335

Efta

9

9

Kolmannet maat

151

175

Toimittajat ja muut vastaavat

2 728

1 351

Määrät, joiden tukikelpoisuus tarkistettava

(1 108)

(1 650)

Yhteensä

Yhteensä

24 723

24 723

15 220

15 220

Suurin osa lyhytaikaisista veloista liittyy yhteisöjen saamiin, avustusten yhteydessä toimitettuihin kustannusselvityksiin. Maksupyynnössä ilmoitettu määrä kirjataan velkoihin, kun maksupyyntö on vastaanotettu. Jos vastapuolena on jäsenvaltio, ne luokitellaan vastaavasti. Hankintoihin liittyvät veloitus- ja hyvityslaskut käsitellään samaa menettelyä noudattaen.

Avustusten myöntäminen eri toimintalohkoilla kuuluu keskeisenä osana Euroopan yhteisöjen toimintaan. Avustusten myöntämismenettely sisältää tavallisesti seuraavat vaiheet. Ensimmäisessä vaiheessa tehdään rahoituspäätös ja tämän jälkeen talousarviositoumus (ts. talousarviosta varataan avustusta varten määrärahat). Seuraavassa vaiheessa yhteisöt ja avustuksen saaja allekirjoittavat avustussopimuksen (vaiheiden järjestys voi vaihdella, ja se poikkeaa edellä esitetystä mm. rakennerahastojen osalta). Tämän jälkeen voidaan maksaa ennakkomaksu, jonka ansiosta avustuksen saaja saa käyttöönsä käteisvaroja.

Seuraavilla maksuilla (välimaksut tai loppumaksu) korvataan hankkeen ollessa käynnissä avustuksen saajalle hankkeen toteuttamisesta aiheutuneet menot saajan toimittaman menoselvityksen perusteella. Jäljellä olevat ennakkomaksut voidaan kuitata näistä menoista joko kokonaan tai osittain.

Edunsaajat toimittavat yhteisöille kustannusselvityksen, joka yhteisöjen on tutkittava sen varmistamiseksi, että menot ovat tukikelpoisia ja että mahdolliset ennakkomaksut vähennetään edunsaajalle suoritettavista määristä. Kustannusselvityksiä saadaan edunsaajilta vuoden kuluessa sen mukaan, minkä tyyppisestä hankkeesta on kysymys ja millaisia sopimusehtoja sovelletaan, eikä kaikkia kustannusselvityksiä välttämättä saada vuoden loppuun mennessä. Saadut kustannusselvitykset kirjataan välittömästi lyhytaikaisiin velkoihin siten, että vastakirjaus tehdään tilille ”Määrät, joiden tukikelpoisuus tarkistettava”.

Tukikelpoisuusehdot määritetään perussäädöksessä, ehdotuspyynnössä, muussa avustusten saajille tarkoitetussa tietoaineistossa ja/tai avustussopimukseen sisältyvissä sopimusmääräyksissä. Kun avustuksen saajan ilmoittamat kustannukset on tutkittu, tukikelpoiset kustannukset kirjataan kuluksi ja saajalle ilmoitetaan, jos kustannukset sisältävät eriä, jotka eivät ole tukikelpoisia. Kohta ”Määrät, joiden tukikelpoisuus tarkistettava” sisältää siis sellaiset kustannusselvitykset, joihin sisältyvien kustannusten tukikelpoisuutta ei ole vielä tutkittu. Menon syntyperusteena oleva tapahtuma ei ole vielä toteutunut näiden määrien osalta.

Tällaiset maksupyynnöt on otettu huomioon tilikautta päätettäessä (ks. kohta 2.18.4 jäljempänä). Tilikaudelle kuuluvat, seuraavalla tilikaudella suoritettaviksi tulevat tukikelpoiset määrät on tilikautta päätettäessä arvioitu ja kirjattu siirtoveloiksi, ja määrät, joiden tukikelpoisuutta ei vielä ole tutkittu, on jätetty avoimiksi niiden määrien tileille, joiden tukikelpoisuus on vielä tarkistettava. Jotta varojen ja velkojen määrää ei arvioitaisi liian suureksi, lyhytaikaisiin velkoihin kirjattu määrä on maksettava nettomäärä.

2.18.4

On huomattava, että kohtaan ”Toimintakulut” on kirjattu vuoden 2006 tilinpäätöksessä yhteensä 206 miljoonan euron oikaisut, jotka koskevat erään pääosaston osalta vuonna 2005 yliarvioituja lyhytaikaisia velkoja. Näitä oikaisuja ei voitu tehdä varainhoitovuoden 2005 tilinpäätöksessä, koska rahamäärä ei ollut tuolloin tiedossa (ks. myös kohta E3.3).

E3.3

Jäsenvaltiot

Tähän kohtaan kirjattu määrä sisältää pääasiassa rakennerahastotoimiin liittyvät maksamatta olevat maksupyynnöt sekä 7,4 miljardin euron summan, joka palautetaan jäsenvaltioille vuoden 2006 lopulla vahvistetun lisätalousarvion (6) mukaisesti (3,8 mrd. euroa vuonna 2005). Tämän erän kasvu edellisvuoteen verrattuna johtuu maksumäärärahojen vähentymisestä 4,7 mrd. eurolla, sekalaisten tulojen kasvusta 1,05 miljardilla eurolla (sisältää erityisesti sakkomaksuja) sekä alv/BKTL-saldojen 1,5 miljardin euron arvoisesta ”budjetoinnista”.

Efta-valtiot

Velat Efta-valtioille sisältävät edellisten vuosien ja kuluvan vuoden talousarvion toteutuman. Suurin osa summasta muodostuu kuitenkin Eftan käyttötilin saldosta.

Toimittajat ja muut vastaavat

Lyhytaikaisiin velkoihin kuuluvat avustusten lisäksi hankintasopimuksista johtuvat velat. Tämä kohta sisältää myös erilaisille julkisille organisaatioille ja laitoksille (yliopistoille, instituuteille, kauppakamareille, Yhdistyneille Kansakunnille, EIP:lle jne.) maksettavat määrät sekä konsolidoimattomat yhteisöt EKR mukaan luettuna.

Määrät, joiden tukikelpoisuus on tarkistettava

Tähän kohtaan on vuoden lopun siirtyvien erien perusteella kirjattu 1,1 miljardia euroa. Summa vastaa avustuksiin liittyviä kustannusselvityksiä, joihin sisältyvien kustannusten tukikelpoisuus on vielä tarkistettava. Se koostuu pääasiassa seuraavista eristä: aluepolitiikan pääosasto (566 miljoonaa euroa), työllisyys-, sosiaali- ja tasa-arvoasioiden pääosasto (210 miljoonaa euroa), maatalouden ja maaseudun kehittämisen pääosasto (118 miljoonaa euroa), tietoyhteiskunnan pääosasto (89 miljoonaa euroa) sekä koulutuksen ja kulttuurin pääosasto/EACEA (55 miljoonaa euroa). Kyseiset määrät ja loppuosa (62 milj. euroa) kohtaan ”Määrät, joiden tukikelpoisuus tarkistettava” kirjatusta määrästä koskee sellaisia maksupyyntöjä, jotka on katsottu tukikelvottomiksi.

Lähinnä hankintatoimiin liittyvä 8 miljoonan euron erä edellyttää vielä laskujen tarkistamista. Se koskee pääasiassa sellaisia hankintoihin liittyviä laskuja ja maksupyyntöjä, joiden osalta on vielä tarkistettava, että toimitetut tavarat ja palvelut vastaavat laskua, sekä ennakkomaksupyyntöjä.

2.18.3   Sekalaiset velat

Tähän erään sisältyy tietyille jäsenvaltioille maksettava 9 miljoonan euron (6 miljoonaa euroa vuonna 2005) summa, joka liittyy eräistä tiettyjen sairauksien torjunnasta aiheutuvista kustannuksista esitettyihin korvauspyyntöihin. Lisäksi se sisältää jäsenvaltioilta saadun 32 miljoonan euron rahoitusosuuden (30 milj. euroa vuonna 2005), jonka ne ovat maksaneet osallistuakseen eräisiin kehityshankkeisiin. Vastaavat määrät on kirjattu myös käteisvaroihin ja muihin rahavaroihin. Tähän kohtaan sisältyy vuonna 2006 myös 37 miljoonan euron summa, joka liittyy kahdelta makrotaloudellisena rahoitusapuna myönnettyjen lainojen edunsaajalta saatuihin ennenaikaisiin lyhennyksiin.

2.18.4   Siirtovelat ja tuloennakot

Siirtovelat ja tuloennakot

| milj. euroa |
| --- |
| | Saldo 31.12.2006 | Saldo 31.12.2005 |
| Siirtovelat | 68 937 | 66 685 |
| Tuloennakot | 26 | 79 |
| Muut | 114 | 384 |
| Yhteensä | 69 077 | 67 148 |

milj. euroa

Saldo 31.12.2006

Saldo 31.12.2005

Siirtovelat

68 937

66 685

Tuloennakot

26

79

Muut

114

384

Yhteensä

Yhteensä

69 077

69 077

67 148

67 148

Suurin osa siirtoveloista muodostuu EMOTR:n tukiosastoon liittyvistä menoista. Nämä menot olivat 31.12.2006 yhteensä 45,2 miljardia euroa (49,1 mrd. euroa vuonna 2005), ja ne sisälsivät seuraavat erät: vuoden 2006 lokakuun 16. ja joulukuun 31 päivän välisenä aikana aiheutuneet 26,6 miljardin euron menot (25,1 mrd. euroa vuonna 2005), jotka jäsenvaltiot ilmoittivat ja jotka maksettiin tammi-helmikuussa 2007; 16,7 miljardin euron menot (23,5 mrd. euroa vuonna 2005) markkinatoimenpiteistä, joihin kuuluvat myös suorat tuet (suorien tukien tapauksessa on kyse vuonna 2006 syntyneistä oikeuksista, joiden taloudelliset vaikutukset ulottuvat vuoteen 2007) ja maaseudun kehittämismenot (sellaiset eri toimijoille tai maksajavirastoille 31. päivään joulukuuta 2006 mennessä aiheutuneet tukikelpoiset menot, joista komissiolle ei ole vielä toimitettu maksupyyntöä); 1,3 miljardia euron menot jotka liittyvät sokerialan väliaikaiseen rakenneuudistukseen sekä 0,6 miljardin euron menot, (0,5 mrd. euroa vuonna 2005) jotka liittyvät interventiovarastointiin.

Siirtovelat sisältävät myös merkittävän rakennerahastoihin liittyvän määrän (tilanne 31. joulukuuta 2006): EAKR:n ohjelmakauden 2000–2006, ISPA:n ja innovaatiotoiminnan osalta 12,2 miljardia euroa (7,9 mrd. euroa vuonna 2005) ja ESR:n osalta 5,6 miljardia euroa (5,1 mrd. euroa vuonna 2005). Jäljelle jäävä 5,8 miljardin euron osuus (4,5 mrd. euroa vuonna 2005) muodostuu muihin politiikan aloihin liittyvistä siirtoveloista, joista suurin, noin 1,7 miljardin suuruinen siirtovelka vuonna 2006 liittyy tutkimukseen.

Kohtaan ”Toimintakulut” on kirjattu vuoden 2006 tilinpäätöksessä yhteensä 313 miljoonan euron oikaisut, jotka koskevat erään pääosaston osalta yliarvioituja siirtovelkoja per 31.12.2005. Näitä oikaisuja ei voitu tehdä varainhoitovuoden 2005 tilinpäätöksessä, koska rahamäärä ei ollut tuolloin tiedossa (ks. myös kohta E3.3).

E3.3

Tuloennakkojen määrän pieneneminen johtuu yhtä pääosastoa vuoden 2005 lopussa koskeneesta erityistilanteesta, jota ei enää ollut vuoden 2006 lopussa. Erän ”Muut” supistuminen johtuu pääasiassa siitä, että erääseen oikeuskäsittelyyn liittyvät velat jäsenvaltioille pienenivät.

V.   NETTOVARAT

2.19   RAHASTOT

Rahastot

| milj. euroa |
| --- |
| | Saldo 31.12.2006 | Saldo 31.12.2005 |
| Käyvän arvon rahasto | 4 | 81 |
| Muut rahastot: | 2 851 | 2 727 |
| Takuurahasto | 1 253 | 1 231 |
| Uudelleenarvostusrahasto | 57 | 57 |
| Lainanotto- ja lainanantotoiminta | 1 459 | 1 439 |
| Muut | 82 | 0 |
| Yhteensä | 2 855 | 2 808 |

milj. euroa

Saldo 31.12.2006

Saldo 31.12.2005

Käyvän arvon rahasto

4

4

81

81

Muut rahastot:

2 851

2 851

2 727

2 727

Takuurahasto

1 253

1 231

Uudelleenarvostusrahasto

57

57

Lainanotto- ja lainanantotoiminta

1 459

1 439

Muut

82

0

Yhteensä

Yhteensä

2 855

2 855

2 808

2 808

2.19.1   Käyvän arvon rahasto

Myytävissä olevien varojen käyvän arvon muutokset merkitään kirjanpitosääntöjen mukaan käyvän arvon rahastoon.

2.19.2   Muut rahastot

Takuurahasto

Takuurahaston toimintaa käsitellään myös kohdassa 2.3.2. Tähän erään on kirjattu takuurahaston tavoitesumma, joka on 9 prosenttia rahaston takaamista vastuista. Tavoitesumma on samalla rahaston varojen vähimmäismäärä. Kuten aikaisemmin on todettu, kaikki 9 prosentin tavoitesumman ylittävät varat palautetaan talousarvioon.

2.3.2

Uudelleenarvostusrahasto

Uudelleenarvostusrahasto sisältää aineellisten ja aineettomien käyttöomaisuushyödykkeiden uudelleenarvostuksen. Rahastossa vuoden lopussa oleva summa oli 57,1 miljoonaa euroa, ja se liittyi komission maa-alueiden ja rakennusten uudelleenarvostukseen, joka tehtiin ennen uusien kirjanpito- ja tilinpäätössääntöjen käyttöönottoa.

Lainanotto- ja lainanantorahasto

Tämän rahaston varat liittyvät yhteisöjen harjoittamaan lainanotto- ja lainanantotoimintaan. Suurin osa liittyy selvitystilassa olevan EHTY:n varoihin.

Muut

Tämä erä liittyy kahteen virastoon, joista toinen konsolidoitiin ensi kertaa vuonna 2006.

2.20   JÄSENVALTIOIDEN RAHOITUSOSUUDET

Tämä kohta sisältää sellaiset yhteisöille vuoden 2006 joulukuun 31 päivään mennessä aiheutuneet menot, jotka on katettava tulevista talousarvioista. Tällaisia menoja syntyy, kun kirjausperusteena käytetään suoriteperustetta, joka poikkeaa talousarviokirjanpidossa käytettävästä maksuperusteesta. Suoriteperusteista kirjanpitoa käytettiin ensimmäisen kerran vuonna 2005. Suoriteperusteisessa kirjanpidossa menot kirjataan sille tilikaudelle, johon ne liittyvät, riippumatta siitä, milloin varsinaiset maksut suoritetaan. Maksuperusteisessa kirjanpidossa sen sijaan tapahtuma kirjataan vasta maksun suoritushetkellä. Näiden sääntöjen vuoksi yhteisöjen on arvioitava ja kirjattava tilinpäätökseen myös sellaiset menot, jotka rahoitetaan yleisestä talousarviosta, mutta joita ei vielä vuoden loppuun mennessä ole ilmoitettu. Käytännössä tämä merkitsee sitä, että monet menot kirjataan suoriteperusteen mukaisesti vuonna n vaikka niitä vastaavat maksut suoritetaan vasta vuonna n + 1 vuoden n + 1 talousarviosta. Yhteisöt voivat kerätä jäsenvaltioilta varoja kuitenkin vain silloin kun ne tarvitsevat niitä erääntyneiden maksujen kattamiseksi. Yhteisöt pyrkivät näin antamaan jäsenvaltioille mahdollisimman paljon joustovaraa julkisen talouden hallinnoinnissa. Koska tällaiset yhteisöjen menot kirjataan tilinpäätökseen suoriteperusteen mukaisesti ja koska niitä vastaavat maksut rahoitetaan vasta tulevista talousarvioista, velat ovat vuoden lopussa huomattavasti varoja suuremmat.

Se, että nettovaroja kuvaava luku on negatiivinen, johtuu suoriteperusteisen ja maksuperusteisen kirjanpidon välillä olevista eroista ja niiden vaikutuksesta tilanteessa, jossa yhteisö rahoittaa toimintansa käteisvaratarpeensa mukaan. Kirjaamisessa ei oteta huomioon sitä, että jäsenvaltiot ovat velvollisia asettamaan tulevaisuudessa yhteisöjen käyttöön varat, joita nämä tarvitsevat maksujen suorittamiseksi menojen erääntyessä. Yhteisöt voivat suorittaa maksun vain, jos se on otettu talousarvioon ja jos kaikki talousarvion menot katetaan jäsenvaltioilta kerättävillä talousarvioon otettavilla tuloilla.

Tärkeimpiin tällaisiin eriin kuuluvat EMOTR:n tukiosaston toimintaan liittyvät erät. Jäsenvaltioille suoritettavat maksut olivat jaksolta 16. lokakuuta — 31. joulukuuta 2006 yhteensä 26,6 miljardia euroa. Suoriteperusteisessa kirjanpidossa nämä maksut kirjataan vuoden 2006 menoksi eli summa kirjataan vuoden 2006 siirtovelkoihin. Meno rahoitettiin kuitenkin vuoden 2007 talousarviosta, ja menoa vastaavat maksut suoritettiin vuoden 2007 tammi- ja helmikuussa. Maksut kirjataan näin talousarviokirjanpitoon vuoden 2007 maksuiksi (niitä ei siis kirjattu talousarviokirjanpitoon vuonna 2006).

Jäsenvaltioiden rahoitusosuuksiin vaikuttavat myös yhteisöjen eläkevastuut, jotka olivat 31.12.2006 arviolta 32,2 miljardia euroa. Summaa ei makseta kertasuorituksena tiettynä vuonna, vaan maksut suoritetaan eläkkeeseen oikeutetuille eläkkeensaajille kuukausittain. Ne katetaan näin ollen tulevaisuudessa sen vuoden talousarviosta, jona ne maksetaan.

Jäsenvaltiot itse asiassa maksavat suurimman osan maksettaviksi vaadittavista määristä 12 kuukauden kuluessa asianomaisen varainhoitovuoden päättymisestä osana seuraavan vuoden talousarviota. Eläkevastuita vastaava määrä vain maksetaan pidemmällä aikavälillä jäsenvaltioiden vuotuisista talousarvion rahoitusosuuksista. Jäsenvaltioiden tulevat rahoitusosuudet jakautuvat seuraavasti:

| milj. euroa |
| --- |
| | Saldo |
| Jäsenvaltioiden tulevien vuosien rahoitusosuudet per 31.12.2005: | 64 953 |
| Varainhoitovuoden 2005 ylijäämän palautus jäsenvaltioille | 2 410 |
| Takuurahaston varojen muutos | 22 |
| Muiden varojen muutokset | (145) |
| Selvitystilassa oleva EHTY: varainhoitovuoden 2005 tuloksen kohdentaminen | 30 |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos (ylijäämä) | (197) |
| Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet yhteensä per 31.12.2006 | 67 073 |

milj. euroa

Saldo

Jäsenvaltioiden tulevien vuosien rahoitusosuudet per 31.12.2005:

64 953

64 953

Varainhoitovuoden 2005 ylijäämän palautus jäsenvaltioille

2 410

Takuurahaston varojen muutos

22

Muiden varojen muutokset

(145)

Selvitystilassa oleva EHTY: varainhoitovuoden 2005 tuloksen kohdentaminen

30

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos (ylijäämä)

(197)

Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet yhteensä per 31.12.2006

Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet yhteensä per 31.12.2006

67 073

67 073

On huomattava, että näillä muutoksilla ei ole vaikutusta talousarvion toteutumaan. Talousarvioon otetut tulot vastaavat aina talousarvioon otettuja menoja, koska kaikki ylimääräiset tulot palautetaan jäsenvaltioille.

3.   TUOTTO- JA KULULASKELMAN LIITETIEDOT

3.1   TOIMINNAN TUOTOT

Euroopan yhteisöjen toiminnan tuotot voidaan jakaa kahteen pääryhmään, jotka ovat omat varat ja muut tulot. Suurin osa menoista rahoitetaan omista varoista. Muiden tulojen osuus kokonaisrahoituksesta on huomattavasti pienempi.

TOIMINNAN TUOTOT

| milj. euroa |
| --- |
| | Liitetieto | 2006 | 2005 |
| TUOTOT OMISTA VAROISTA: | 3.1.1 | 102 588 | 101 144 |
| BKTL-varat | | 70 134 | 70 861 |
| Alv-varat | | 17 207 | 16 018 |
| Perinteiset omat varat: | | | |
| Maatalousmaksut | | 1 300 | 1 311 |
| Tullimaksut | | 13 764 | 12 252 |
| Sokerimaksut | | 183 | 702 |
| BUDJETTIOIKAISUT | 3.1.2 | 2 395 | 2 606 |
| KOLMANSIEN MAIDEN RAHOITUSOSUUDET (ML. EFTA-VALTIOT) | | 135 | 214 |
| SAKOT | | 2 217 | 719 |
| ERITYISET MAATALOUSMAKSUT | 3.1.3 | 1 695 | 447 |
| VAROJEN TAKAISINPERINTÄ | 3.1.4 | 1 296 | 939 |
| Suora keskitetty hallinnointi | | 50 | 59 |
| Välillinen keskitetty hallinnointi | | (22) | 41 |
| Hajautettu hallinnointi | | 8 | (4) |
| Hallinnointi yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa | | 1 244 | 843 |
| Hallinnointi yhteistyössä kansainvälisten järjestöjen kanssa | | 16 | 0 |
| HALLINNOLLISESTA TOIMINNASTA SAATAVAT TUOTOT | 3.1.5 | 982 | 895 |
| Henkilöstö | | 856 | 779 |
| Tuotot käyttöomaisuushyödykkeistä | | 23 | 43 |
| Muut hallinnollisesta toiminnasta saatavat tuotot | | 103 | 73 |
| MUUT TOIMINNAN TUOTOT | 3.1.6 | 2 178 | 926 |
| Oikaisut/varaukset | | 43 | 4 |
| Kurssivoitot | | 111 | 414 |
| Muut | | 2 024 | 508 |
| Yhteensä | | 113 486 | 107 890 |

milj. euroa

Liitetieto

2006

2005

TUOTOT OMISTA VAROISTA:

TUOTOT OMISTA VAROISTA:

3.1.1

3.1.1

102 588

102 588

101 144

101 144

BKTL-varat

70 134

70 861

Alv-varat

17 207

16 018

Perinteiset omat varat:

Maatalousmaksut

1 300

1 311

Tullimaksut

13 764

12 252

Sokerimaksut

183

702

BUDJETTIOIKAISUT

BUDJETTIOIKAISUT

3.1.2

3.1.2

2 395

2 395

2 606

2 606

KOLMANSIEN MAIDEN RAHOITUSOSUUDET (ML. EFTA-VALTIOT)

KOLMANSIEN MAIDEN RAHOITUSOSUUDET (ML. EFTA-VALTIOT)

135

135

214

214

SAKOT

SAKOT

2 217

2 217

719

719

ERITYISET MAATALOUSMAKSUT

ERITYISET MAATALOUSMAKSUT

3.1.3

3.1.3

1 695

1 695

447

447

VAROJEN TAKAISINPERINTÄ

VAROJEN TAKAISINPERINTÄ

3.1.4

3.1.4

1 296

1 296

939

939

Suora keskitetty hallinnointi

50

59

Välillinen keskitetty hallinnointi

(22)

41

Hajautettu hallinnointi

8

(4)

Hallinnointi yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa

1 244

843

Hallinnointi yhteistyössä kansainvälisten järjestöjen kanssa

16

0

HALLINNOLLISESTA TOIMINNASTA SAATAVAT TUOTOT

HALLINNOLLISESTA TOIMINNASTA SAATAVAT TUOTOT

3.1.5

3.1.5

982

982

895

895

Henkilöstö

856

779

Tuotot käyttöomaisuushyödykkeistä

23

43

Muut hallinnollisesta toiminnasta saatavat tuotot

103

73

MUUT TOIMINNAN TUOTOT

MUUT TOIMINNAN TUOTOT

3.1.6

3.1.6

2 178

2 178

926

926

Oikaisut/varaukset

43

4

Kurssivoitot

111

414

Muut

2 024

508

Yhteensä

Yhteensä

113 486

113 486

107 890

107 890

3.1.1   Tuotot omista varoista

Omat varat voidaan jakaa kolmeen ryhmään: perinteisiin omiin varoihin, alv-varoihin ja BKTL-varoihin. Perinteisiin omiin varoihin kuuluvat maatalousmaksut, sokerimaksut ja tullimaksut. Omien varojen järjestelmään kuuluu lisäksi EU-budjettiaseman epätasapainon korjausjärjestely (ns. UK-korjaus). Jäsenvaltiot pidättävät omista varoista kantokuluina 25 prosenttia.

Arvonlisäveroon perustuvat omat varat saadaan soveltamalla kaikkien jäsenvaltioiden osalta samaa verokantaa yhdenmukaiseen alv:n määräytymisperusteeseen. Tämä määräytymisperuste on kaikilla jäsenvaltioilla rajattu 50 prosenttiin bruttokansantulosta. BKTL-varoilla, joiden määrä vaihtelee vuosittain, katetaan ne menot, jotka ylittävät perinteisistä omista varoista, alv-varoista ja sekalaisista eristä saatavat tulot. BKTL-varoihin perustuvat tulot saadaan soveltamalla kaikkien jäsenvaltioiden yhteenlaskettuun BKTL:oon yhdenmukaista kerrointa.

Vuonna 2006 BKTL-varoihin tehtiin vuosia 1995–2005 koskevia oikaisuja yhteensä 1 530 miljoonaa euroa. Vastaavasti alv-varoihin tehtiin vuosia 1991–2005 koskevia oikaisuja yhteensä -13,6 miljoonaa euroa. Oikaisuilla on liike- ja talousarviokirjanpidossa sama vaikutus.

3.1.2   Budjettioikaisut

Budjettioikaisut sisältävät vuoden 2005 talousarvion ylijäämän (2,41 miljardia euroa), joka palautetaan jäsenvaltioille vähentämällä se niistä omista varoista, jotka jäsenvaltioiden on tuloutettava yhteisölle seuraavana vuonna. Ylijäämä kirjataan näin vuoden 2006 tuottoihin.

Euroopan yhteisöjen omien varojen järjestelmästä tehdyssä neuvoston päätöksessä 2000/597/EY, Euratom säädetään Yhdistyneen kuningaskunnan hyväksi tehtävästä budjettiaseman epätasapainon korjauksesta. Korjauksen rahoittavat muut jäsenvaltiot, joten sillä ei periaatteessa ole vaikutusta talousarvion toteutumaan eikä taloudelliseen tulokseen. Kohtaan on kuitenkin kirjattu negatiivinen 15 miljoonan euron summa, joka on seurausta siitä, että talousarviota laadittaessa käytetyt euron kurssit (ks. asetuksen (EY, Euratom) N:o 1150/2000 10 artiklan 3 kohta) poikkeavat kursseista, jotka olivat voimassa silloin kun rahaliittoon kuulumattomat jäsenvaltiot tosiasiassa suorittivat maksut.

3.1.3   Erityiset maatalousmaksut

Tässä kohdassa on ilmoitettu maidon lisämaksut, jotka ovat 436 miljoonaa euroa (447 miljoonaa euroa vuonna 2005), ja 1 259 miljoonan euron sokerimaksut. Vuoden 2005 maidon lisämaksut (447 miljoonaa euroa) esitettiin vuoden 2005 tilinpäätöksessä kohdassa ”Varojen takaisinperintä”.

Tähän kohtaan kirjatut sokerimaksut ovat omiin varoihin sisältyvistä sokerimaksuista erillinen erä, joka liittyy sokerialan rakenneuudistukseen. Näitä maksuja on yhteisöjen vuoden 2007 talousarviossa otettu huomioon yhteensä 1 259 miljoonaa euroa. Ne ovat käyttötarkoitukseensa sidottuja tuloja, jotka on otettu tällaisille tuloille varattuun budjettikohtaan ”Väliaikaiset rakenneuudistusmaksut”. Käyttötarkoitukseensa sidotut tulot siirtyvät varainhoitoasetuksen 10 artiklan mukaisesti seuraavalle varainhoitovuodelle automaattisesti, ja ne käytetään tulevina vuosina asetuksen (EY) N:o 320/2006 mukaisesti. Oikeus tukeen Euroopan maatalouden tukirahastosta perustettiin vuonna 2006 annetulla asetuksella (EY) N:o 320/2006. Kaikki tällaiset käyttötarkoitukseensa sidotut tulot (perityt väliaikaiset rakenneuudistusmaksut) käytetään sokerialan rakenneuudistukseen.

3.1.4   Varojen takaisinperintä

Komission yksiköt tarkastavat, että talousarviosta rahoitettavat menot ovat tukikelpoisia. Jos varoja hallinnoidaan yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa, tarkastamisesta vastaavat jäsenvaltiot. Tarkastukset perustuvat kulloiseenkin avustukseen sovellettavien sääntöjen ja ehtojen mukaisiin asiakirjoihin. Jotta tarkastusjärjestelmät toimisivat mahdollisimman kustannustehokkaasti, loppumaksupyyntöjen tueksi esitetyt asiakirjat tarkastetaan perusteellisemmin kuin välimaksupyyntöihin liitetyt asiakirjat. Loppumaksupyyntöjen tarkastuksissa voidaan tämän vuoksi havaita myös välimaksuihin liittyviä virheitä, jotka korjataan oikaisemalla loppumaksua. Lisäksi komissiolla ja/tai jäsenvaltiolla on oikeus varmistaa maksupyyntöön liitettyjen asiakirjojen moitteettomuus tekemällä maksupyynnön esittäjän tiloissa tarkastuksia rahoitettavan hankkeen toteuttamisen aikana ja/tai sen päätyttyä. Toteutusjaksolla todetut virheet voidaan korjata oikaisemalla tulevia maksupyyntöjä, kuten varainhoitoasetuksen 20 artiklassa ja soveltamissääntöjen 14 artiklassa säädetään. Toteutuksen päätyttyä todetut virheet oikaistaan perintämääräyksellä.

Tässä kohdassa esitetään annetut, komission kirjanpitoon kirjatut perintämääräykset, jotka koskevat yleisestä talousarviosta maksettuja määriä ja jotka perustuvat tehtyihin tarkastuksiin tai päätökseen saatuihin tilintarkastuksiin tai tukikelpoisuustarkastuksiin. Kohdassa esitetään myös perintämääräykset, jotka jäsenvaltiot ovat antaneet EMOTR:n tukiosastosta myönnetyn tuen takaisin perimiseksi. Kohta ei kuitenkaan sisällä kaikkia komission takaisin perimiä määriä. Se ei etenkään sisällä määriä, jotka on peritty takaisin maatalouden ja rakennetoimien aloilla, joilla rahoitusta myönnetään merkittäviä määriä. Näillä aloilla on käytössä omat järjestelmät, joilla varmistetaan, että perusteettomasti maksetut määrät palautetaan. Palauttamiseen ei kuitenkaan useimmissa tapauksissa liity perintämääräyksen antamista. Kun on kyse rakennerahastoista, varoja voivat komission lisäksi periä takaisin myös jäsenvaltiot silloin kun ne vastaavat menojen hallinnoinnista. Takaisinperintä ei tällöin näy yhteisöjen kirjanpidossa.

Komission menoja valvotaan siten, että niitä voidaan oikaista ja niitä oikaistaan oikaisemalla sellaisia tulevia maksuja, joita komissio suorittaa tiettynä varainhoitovuonna. Oikaisut merkitään kirjanpitoon, jos jälkikäteen toimitetuissa tarkastuksissa vahvistettu tukikelpoisten menojen määrä on pienempi kuin komission alun perin kirjaama tukikelpoisten menojen kokonaismäärä.

Koska komissiolla on monia erilaisia tukiohjelmia, takaisin perityistä varoista on vaikea antaa kattavaa kokonaiskuvaa. Takaisinperintä ja takaisin perittyjen varojen kirjanpitokäsittely määräytyy sen mukaan, minkä tyyppisestä toimesta ja hallinnoinnista on kysymys.

Sellaisista määristä, jotka lopullisen tuensaajan, EU:n ulkopuolisen maan tai jäsenvaltion on maksettava takaisin komissiolle, on annettu perintämääräykset, ja kyseiset määrät on merkitty kirjanpitoon. Takaisinperittävien määrien arvioitu saldo vuoden lopussa perustuu toimitettuihin tilintarkastuksiin, tukikelpoisuustarkistuksiin tai hyväksyttyihin virheisiin. Määrät voivat liittyä joko

| — | ennakkomaksujen takaisinperintään (229 miljoonaa euroa), jolloin määrä sisältyy ennakkomaksuihin tai |
| --- | --- |

—

ennakkomaksujen takaisinperintään (229 miljoonaa euroa), jolloin määrä sisältyy ennakkomaksuihin tai

| — | menoihin liittyvään takaisinperintään (723 miljoonaa euroa). Yhteisöjen kirjanpitosääntöjen mukaan kun kyse on tämänkaltaisista takaisinperittävistä määristä ja kun perintämääräys annetaan ennen loppumaksun suorittamista, takaisinperittävä summa kirjataan saamiseksi tuensaajalta ja kyseisen vuoden kuluihin tehdään saamista vastaava vähennys. Jos perintämääräys annetaan vasta loppumaksun suorittamisen jälkeen, takaisinperittävä summa kirjataan saamiseksi tuensaajalta ja tuotoksi kyseisen vuoden tuotto- ja kululaskelman kohtaan ”Varojen takaisinperintä”. |
| --- | --- |

—

menoihin liittyvään takaisinperintään (723 miljoonaa euroa). Yhteisöjen kirjanpitosääntöjen mukaan kun kyse on tämänkaltaisista takaisinperittävistä määristä ja kun perintämääräys annetaan ennen loppumaksun suorittamista, takaisinperittävä summa kirjataan saamiseksi tuensaajalta ja kyseisen vuoden kuluihin tehdään saamista vastaava vähennys. Jos perintämääräys annetaan vasta loppumaksun suorittamisen jälkeen, takaisinperittävä summa kirjataan saamiseksi tuensaajalta ja tuotoksi kyseisen vuoden tuotto- ja kululaskelman kohtaan ”Varojen takaisinperintä”.

Jos takaisinperintä kolmannelta osapuolelta on tilinpäätöspäivänä edelleen kesken, laaditaan tuloennuste, joka perustuu perittävästä määrästä muodostettuun parhaaseen arvioon. Tällä ei kuitenkaan ole vaikutusta liikekirjanpitoon (ks. ehdollisia varoja käsittelevä kohta E 5.4).

E 5.4

Seuraavassa taulukossa on yhteenveto yhteisöjen talousarviosta suoritettujen maksujen takaisinperinnästä vuonna 2006.

| milj. euroa |
| --- |
| Erän kuvaus | Vuonna 2006 annetut perintämääräykset yhteensä | Perintämääräykset: varojen takaisinperintä | Perintämääräykset: ennakkomaksut | Vuonna 2006 takaisin perityt määrät yhteensä | Vuonna 2006 takaisin perityt varat yhteensä | Vuonna 2006 takaisin perityt ennakkomaksut yhteensä |
| Kirjattu tuotoksi | Kirjattu kuluksi |
| Rakennetoimet | 695 | 560 | 65 | 70 | 394 | 344 | 50 |
| Sisäiset politiikat | 85 | 16 | 2 | 67 | 106 | 39 | 67 |
| Ulkoiset toimet | 172 | 50 | 30 | 92 | 192 | 102 | 90 |
| Yhteensä | 952 | (12)
  626 | 97 | 229 | 692 | 485 | 207 |
| 723 |

milj. euroa

Erän kuvaus

Vuonna 2006 annetut perintämääräykset yhteensä

Perintämääräykset: varojen takaisinperintä

Perintämääräykset: ennakkomaksut

Vuonna 2006 takaisin perityt määrät yhteensä

Vuonna 2006 takaisin perityt varat yhteensä

Vuonna 2006 takaisin perityt ennakkomaksut yhteensä

Kirjattu tuotoksi

Kirjattu kuluksi

Rakennetoimet

695

695

560

560

65

65

70

70

394

394

344

50

50

Sisäiset politiikat

85

85

16

16

2

2

67

67

106

106

39

67

67

Ulkoiset toimet

172

172

50

50

30

30

92

92

192

192

102

90

90

Yhteensä

Yhteensä

952

952

(12)
  626

12

626

97

97

229

229

692

692

485

485

207

207

723

723

Varojen takaisinperintä: hallinnointi yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa

Tähän kohtaan kirjatusta 1 244 miljoonan euron kokonaismäärästä 684 miljoonaa euroa liittyy Euroopan maatalouden ohjaus- ja tukirahastoon (EMOTR) ja 560 miljoonaa euroa rakennetoimiin.

a)   EMOTR

Kun kyse on yhteisestä maatalouspolitiikasta, tässä kohdassa vuoden tuottoina ilmoitetut määrät muodostuvat vuoden aikana aiheutuneista negatiivisista menoista ja siirtosaamisista. EMOTR:n tuottojen osuus kohdassa ilmoitetuista tuotoista on 684 miljoonaa euroa. Summa jakautuu seuraavasti:

| — | Se sisältää 512 miljoonaa euroa EMOTR:n siirtosaamisia. Summa on seurausta sääntöjenmukaisuusoikaisusta, ja se esitetään tässä, koska sääntöjenmukaisuuspäätöksiä ei vielä tilinpäätöspäivänä ollut pantu täytäntöön. |
| --- | --- |

—

Se sisältää 512 miljoonaa euroa EMOTR:n siirtosaamisia. Summa on seurausta sääntöjenmukaisuusoikaisusta, ja se esitetään tässä, koska sääntöjenmukaisuuspäätöksiä ei vielä tilinpäätöspäivänä ollut pantu täytäntöön.

| — | Se sisältää myös 89 miljoonaa euroa EMOTR:n tuottoja, jotka muodostuvat petosten ja sääntöjenvastaisuuksien johdosta palautettavista määristä ja vuoden 2006 marras- ja joulukuuta koskeviin sääntöjenmukaisuusoikaisuihin perustuvista palautuksista. |
| --- | --- |

—

Se sisältää myös 89 miljoonaa euroa EMOTR:n tuottoja, jotka muodostuvat petosten ja sääntöjenvastaisuuksien johdosta palautettavista määristä ja vuoden 2006 marras- ja joulukuuta koskeviin sääntöjenmukaisuusoikaisuihin perustuvista palautuksista.

| — | Se sisältää lisäksi 172 miljoonan euron siirtosaamiset, jotka liittyvät petosten ja sääntöjenvastaisuuksien sekä sääntöjenmukaisuusoikaisujen johdosta saataviin käyttötarkoitukseensa sidottuihin tuloihin (vuoden n + 1 talousarvio). |
| --- | --- |

—

Se sisältää lisäksi 172 miljoonan euron siirtosaamiset, jotka liittyvät petosten ja sääntöjenvastaisuuksien sekä sääntöjenmukaisuusoikaisujen johdosta saataviin käyttötarkoitukseensa sidottuihin tuloihin (vuoden n + 1 talousarvio).

| — | Se sisältää lisäksi 376 miljoonan euron negatiiviset menot, jotka ovat seurausta petoksista, sääntöjenvastaisuuksista ja tarkastusten seurauksena palautettavista varoista. |
| --- | --- |

—

Se sisältää lisäksi 376 miljoonan euron negatiiviset menot, jotka ovat seurausta petoksista, sääntöjenvastaisuuksista ja tarkastusten seurauksena palautettavista varoista.

| — | Saldosta vähennetään kuitenkin 465 miljoonaa euroa. Tämä summa vastaa petosten ja sääntöjenvastaisuuksien johdosta takaisin perittäviä määriä koskevaan tilinpäätöspäivän arvioon tehtyä vähennystä: vuoden 2005 lopussa tämä arvio oli 1 474 miljoonaa euroa ja vuoden 2006 lopussa 1 009 miljoonaa euroa — ks. kohta E 2.10.2.2. |
| --- | --- |

—

Saldosta vähennetään kuitenkin 465 miljoonaa euroa. Tämä summa vastaa petosten ja sääntöjenvastaisuuksien johdosta takaisin perittäviä määriä koskevaan tilinpäätöspäivän arvioon tehtyä vähennystä: vuoden 2005 lopussa tämä arvio oli 1 474 miljoonaa euroa ja vuoden 2006 lopussa 1 009 miljoonaa euroa — ks. kohta E 2.10.2.2.

E 2.10.2.2

Sellaiset EMOTR:n tukiosaston menot, joita koskevat tarkastukset olivat tilinpäätöspäivänä vielä kesken ja joihin voidaan näin vielä tehdä oikaisuja, olivat 31. joulukuuta 2006 yhteensä 1,25 miljardia euroa. Tämä summa esitetään taseen ulkopuolisissa ehdollisissa varoissa (ks. kohta E 5.4.).

E 5.4

b)   Rakennetoimet

Tähän kohtaan kirjatut rakennerahastojen varojen takaisinperinnästä saadut tuotot ovat yhteensä 560 miljoonaa euroa. Tästä summasta 418 miljoonaa euroa liittyy vuonna 2005 tehtyyn komission päätökseen, jolla vähennettiin eräälle jäsenvaltiolle EAKR:sta myönnettyä tukea. Tämä summa olisi pitänyt sisällyttää vuoden 2005 tilinpäätöksessä kohtaan ”Varojen takaisinperintä”, mutta näin ei kuitenkaan tehty. Vuoden 2005 tilinpäätöksessä kyseisessä kohdassa esitetty summa on näin 418 miljoonaa euroa todellista pienempi (ks. myös kohdat E 2.6 ja E 2.10.2).

E 2.6

E 2.10.2

Komissio antaa perintämääräyksen ja takaisinmaksetut määrät esitetään tilinpäätöksessä vain seuraavissa tapauksissa:

| — | jäsenvaltion ilmoittamissa määrissä on havaittu sääntöjenvastainen meno, josta on tehty virallinen rahoitusoikaisupäätös (jolloin ohjelmalle myönnettyä EU:n rahoitusosuutta vähennetään asetuksen (ETY) N:o 4253/88 24 artiklan 2 kohdan tai asetuksen (EY) N:o 1260/1999 39 artiklan 3 kohdan mukaisesti) |
| --- | --- |

—

jäsenvaltion ilmoittamissa määrissä on havaittu sääntöjenvastainen meno, josta on tehty virallinen rahoitusoikaisupäätös (jolloin ohjelmalle myönnettyä EU:n rahoitusosuutta vähennetään asetuksen (ETY) N:o 4253/88 24 artiklan 2 kohdan tai asetuksen (EY) N:o 1260/1999 39 artiklan 3 kohdan mukaisesti)

| — | suoritettujen ennakko- ja välimaksujen yhteismäärä on suurempi kuin jäsenvaltion ilmoittamien tukikelpoisten menojen perusteella maksettavaksi tuleva määrä, jolloin EU:n rahoitusosuutta vähennetään ohjelman päättyessä; jos jäsenvaltio hyväksyy tällaisen toimenpiteen, se voidaan toteuttaa ilman virallista komission päätöstä |
| --- | --- |

—

suoritettujen ennakko- ja välimaksujen yhteismäärä on suurempi kuin jäsenvaltion ilmoittamien tukikelpoisten menojen perusteella maksettavaksi tuleva määrä, jolloin EU:n rahoitusosuutta vähennetään ohjelman päättyessä; jos jäsenvaltio hyväksyy tällaisen toimenpiteen, se voidaan toteuttaa ilman virallista komission päätöstä

| — | määrä maksetaan takaisin sen jälkeen, kun hankkeen päättymisajankohtana käynnissä ollut oikeudenkäyntimenettely on saatu päätökseen. |
| --- | --- |

—

määrä maksetaan takaisin sen jälkeen, kun hankkeen päättymisajankohtana käynnissä ollut oikeudenkäyntimenettely on saatu päätökseen.

Yhteisöjen kirjanpitosääntöjen mukaan määrät, jotka peritään takaisin rakennerahasto-ohjelmien toteuttamisen aikana tai niiden päättyessä, vähennetään menoista. Vain sellaiset määrät, joista annetaan perintämääräys ohjelman tai hankkeen päätyttyä, kirjataan tuottojen lisäykseksi tähän kohtaan.

Monet rahoitusoikaisuista eivät kuitenkaan johda määrien palauttamiseen komissiolle, vaan oikaisuja vastaavat määrät kohdennetaan muihin jäsenvaltion ohjelmaan sisältyviin hankkeisiin. Näitä määriä ei tämän vuoksi esitetä yhteisöjen tilinpäätöksessä tuottoina. Tällaisia oikaisuja ovat:

| — | komission ehdottamat ja jäsenvaltion hyväksymät rahoitusoikaisut, jotka tehdään ilman virallista komission päätöstä, kun edelleen käynnissä olevassa ohjelmassa on havaittu sääntöjenvastaisia menoja; näitä oikaisuja vastaavat määrät vähennetään tulevista maksuista |
| --- | --- |

—

komission ehdottamat ja jäsenvaltion hyväksymät rahoitusoikaisut, jotka tehdään ilman virallista komission päätöstä, kun edelleen käynnissä olevassa ohjelmassa on havaittu sääntöjenvastaisia menoja; näitä oikaisuja vastaavat määrät vähennetään tulevista maksuista

| — | ohjelman tai hankkeen päättyessä tehtävät oikaisut, jotka jäsenvaltio hyväksyy ja jotka eivät johda siihen, että yhteisön rahoitusosuutta vähennetään alle jäsenvaltiolle jo suoritettujen maksujen |
| --- | --- |

—

ohjelman tai hankkeen päättyessä tehtävät oikaisut, jotka jäsenvaltio hyväksyy ja jotka eivät johda siihen, että yhteisön rahoitusosuutta vähennetään alle jäsenvaltiolle jo suoritettujen maksujen

| — | rahoitusoikaisut, jotka tehdään hankkeen päättyessä tai sen päätyttyä sellaisten sääntöjenvastaisten menojen oikaisemiseksi, jotka eivät ylitä olennaisuusrajaa, ja jäsenvaltion ilmoittamien menojen määrä on suurempi kuin koko maksun perusteeksi vaadittavien menojen määrä (jolloin sääntöjenvastaiset menot korvataan jäsenvaltion ilmoittamilla ylimääräisillä menoilla ilman, että tämä vaikuttaa jäsenvaltiolle suoritettavan maksun määrään); |
| --- | --- |

—

rahoitusoikaisut, jotka tehdään hankkeen päättyessä tai sen päätyttyä sellaisten sääntöjenvastaisten menojen oikaisemiseksi, jotka eivät ylitä olennaisuusrajaa, ja jäsenvaltion ilmoittamien menojen määrä on suurempi kuin koko maksun perusteeksi vaadittavien menojen määrä (jolloin sääntöjenvastaiset menot korvataan jäsenvaltion ilmoittamilla ylimääräisillä menoilla ilman, että tämä vaikuttaa jäsenvaltiolle suoritettavan maksun määrään);

| — | rahoitusoikaisut (koko rahoitusosuuden tai sen osan peruuttaminen ja/tai takaisin periminen), joita jäsenvaltiot ovat sääntöjenvastaisia menoja havaittuaan tehneet ohjelman toteuttamisen aikana ja ennen lopullisen menoilmoituksen tekemistä (jäsenvaltiot voivat ohjelman toteuttamisen aikana korvata tällaiset menot muilla menoilla; ohjelman päättyessä ne vähentävät kyseiset menot lopullisesta menoilmoituksesta; komissio voi tällöin takaisinperinnän sijaan vähentää jäsenvaltiolle maksettavaa määrää). |
| --- | --- |

—

rahoitusoikaisut (koko rahoitusosuuden tai sen osan peruuttaminen ja/tai takaisin periminen), joita jäsenvaltiot ovat sääntöjenvastaisia menoja havaittuaan tehneet ohjelman toteuttamisen aikana ja ennen lopullisen menoilmoituksen tekemistä (jäsenvaltiot voivat ohjelman toteuttamisen aikana korvata tällaiset menot muilla menoilla; ohjelman päättyessä ne vähentävät kyseiset menot lopullisesta menoilmoituksesta; komissio voi tällöin takaisinperinnän sijaan vähentää jäsenvaltiolle maksettavaa määrää).

Kaikkia määriä, jotka jäsenvaltiot perivät takaisin maksujen saajilta, ei välttämättä palauteta komissiolle. Maksujen suorittamisesta huolehtivat jäsenvaltiot korjaavat välimaksupyynnöissä havaitut virheet vähentämällä virheitä vastaavat määrät seuraavasta maksupyynnöstä, jolloin takaisinperintä ei näy komission kirjanpidossa.

Jäsenvaltioiden edellytetään ilmoittavan komissiolle säännöllisesti tapauksista, joissa yhteisön rahoitusta on peruutettu tai peritty takaisin, sekä peruutetuista ja takaisinperityistä summista. Parantaakseen näiden tietojen toimittamista komissio on muuttanut asetusta (EY) N:o 448/2001 ja antanut ohjeet tiedoista, jotka jäsenvaltioiden on toimitettava tekemistään oikaisuista ja niiden perusteella takaisin perittävistä määristä. Vastaisuudessa saadaan näin entistä tarkemmat tiedot jäsenvaltioiden tekemistä oikaisuista ja määristä, jotka niiden on perittävä takaisin.

Seuraavissa taulukoissa esitetään komission ja tilintarkastustuomioistuimen tekemien tarkastusten ja ohjelmakauden päättämisen seurauksena vuosien 2004–2006 ohjelmiin tehdyt rahoitusoikaisut.

KAIKKI KAUDEN 2000–2006 OHJELMIA JA HANKKEITA

KOSKEVAT RAHOITUSOIKAISUT

| milj. euroa |
| --- |
| | Rahoitusoik.
  rakennerahastot, ilman komission päätöstä | Rahoitusoik.
  rakennerahastot, komission päätöksellä | Rahoitusoik.
  koheesiorahasto, ilman komission päätöstä ja komission päätöksellä | Rahoitusoikaisut yhteensä | Kaikki oikaisut yhteensä vuonna 2006 |
| Koheesiorahasto | 0 | 0 | 100 | 100 | 93 |
| EAKR | 857 | 518 | 0 | 1 375 | 262 |
| ESR | 433 | 6 | 0 | 439 | 165 |
| KOR | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| EMOTR:n ohjausosasto | 0 | 1 | 0 | 1 | 1 |
| Yhteensä | 1 290 | 525 | 100 | 1 915 | 521 |

milj. euroa

Rahoitusoik.

rakennerahastot, ilman komission päätöstä

Rahoitusoik.

rakennerahastot, komission päätöksellä

Rahoitusoik.

koheesiorahasto, ilman komission päätöstä ja komission päätöksellä

Rahoitusoikaisut yhteensä

Kaikki oikaisut yhteensä vuonna 2006

Koheesiorahasto

0

0

100

100

93

EAKR

857

518

0

1 375

262

ESR

433

6

0

439

165

KOR

0

0

0

0

0

EMOTR:n ohjausosasto

0

1

0

1

1

Yhteensä

Yhteensä

1 290

1 290

525

525

100

100

1 915

1 915

521

521

KAUDEN 1994–1999 OHJELMIA JA HANKKEITA

KOSKEVAT RAHOITUSOIKAISUT

| milj. euroa |
| --- |
| | Rahoitusoik.
  rakennerahastot, ilman komission päätöstä | Rahoitusoik.
  rakennerahastot, komission päätöksellä | Rahoitusoik.
  koheesiorahasto, ilman komission päätöstä ja komission päätöksellä | Rahoitusoikaisut yhteensä | Kaikki oikaisut yhteensä vuonna 2006 |
| Koheesiorahasto | 0 | 0 | 260 | 260 | 77 |
| EAKR | 951 | 93 | 0 | 1 044 | 277 |
| ESR | 0 | 330 | 0 | 330 | 125 |
| KOR | 13 | 0 | 0 | 13 | 12 |
| EMOTR:n ohjausosasto | 20 | 10 | 0 | 30 | 11 |
| Yhteensä | 984 | 433 | 260 | 1 677 | 502 |

milj. euroa

Rahoitusoik.

rakennerahastot, ilman komission päätöstä

Rahoitusoik.

rakennerahastot, komission päätöksellä

Rahoitusoik.

koheesiorahasto, ilman komission päätöstä ja komission päätöksellä

Rahoitusoikaisut yhteensä

Kaikki oikaisut yhteensä vuonna 2006

Koheesiorahasto

0

0

260

260

77

EAKR

951

93

0

1 044

277

ESR

0

330

0

330

125

KOR

13

0

0

13

12

EMOTR:n ohjausosasto

20

10

0

30

11

Yhteensä

Yhteensä

984

984

433

433

260

260

1 677

1 677

502

502

Rakennerahastojen tiedot eivät sisällä Euroopan solidaarisuusrahastoa eivätkä ISPA-ohjelmaa. EAKR:n ja koheesiorahaston tiedot sisältävät rahoitusoikaisumenettelyn aloittamiseksi jäsenvaltioille lähetetyissä kirjeissä esitetyt arviot. Koska nämä arvioidut määrät voivat vielä muuttua menettelyn aikana, ne kirjataan tuloennusteeksi siihen asti kunnes niistä on tehty päätös. EAKR:n tiedot vuosilta 1994–1999 sisältävät lisäksi oikaisun, jonka määrä on arvioitu rahastosta ohjelmalle myönnetyn rahoitusosuuden perusteella. Taulukoissa esitetyt tiedot sisältävät myös sellaiset oikaisut, jotka on kuitattu muita tukikelpoisia menoja vastaan ja jotka eivät tämän vuoksi johda määrien palauttamiseen komissiolle. ESR:n tiedot vuosilta 1994–1999 sisältävät vain sellaiset rahoitusoikaisut, joista on tehty virallinen komission päätös.

Varojen takaisinperintä: muut hallinnointitavat

Kun kyse on muista avustuksista, avustuksen saajalle osoitetaan perintämääräys. Jos perintämääräys annetaan ennen loppumaksun suorittamista, takaisinperittävä summa kirjataan avustuksen saajalta olevaksi saamiseksi ja kyseisen vuoden kulujen vähennykseksi. Jos perintämääräys annetaan loppumaksun suorittamisen jälkeen, takaisinperittävä summa kirjataan avustuksen saajalta olevaksi saamiseksi sekä tuotoksi kyseisen vuoden tuotto- ja kululaskelman kohtaan ”Varojen takaisinperintä”.

3.1.5   Hallinnollisesta toiminnasta saatavat tuotot

Hallinnollisen toiminnan tuotot saadaan henkilöstön palkoista tehdyistä vähennyksistä, ja ne voidaan jakaa kahteen pääryhmään: eläkemaksuihin ja tuloveroihin.

3.1.6   Muut toiminnan tuotot

Muihin toiminnan tuottoihin sisältyy 358 miljoonaa euroa (276 miljoonaa euroa vuonna 2005) jäsenyyteen valmistautuvilta mailta saatuja tuloja. Muut toiminnan tuotot ovat kasvaneet edellisvuodesta etenkin siksi, että EMOTR:n saamisista (31.12.2006) tehtävään arvonalennukseen on tehty 379 miljoonan euron vähennys, jonka vastaerä on kirjattu tähän kohtaan — ks. kohta E 2.10.2.2.

E 2.10.2.2

Suurin osa lisäyksestä johtuu kuitenkin taseeseen ensimmäistä kertaa vuonna 2006 kirjatuista 832 miljoonan euron ennakkomaksuista, joiden vastaerä on kirjattu tähän kohtaan. Suurin osa tästä summasta, 652 miljoonaa euroa, on peräisin Schengen-järjestelyyn liittyvistä ennakkomaksuista. Schengen-järjestely perustettiin suoraan liittymissopimuksen 35 artiklalla, jossa määrätään, että jäsenvaltioiden käyttöön asetettava määrä muodostuu ”kertaluonteisista tukimaksuista”. Artiklassa määrätään lisäksi, että ”kertaluonteiset tukimaksut on käytettävä kolmen vuoden kuluessa ensimmäisestä maksamisesta, ja komissio perii takaisin käyttämättömät tai perusteettomasti käytetyt varat”. Kohtaan on lisäksi kirjattu neljän yhteisön viraston saamat 338 miljoonan euron palkkiotuotot.

Kohta sisältää myös kurssivoitot lukuun ottamatta jäljempänä kohdassa 3.5 käsitellyistä rahoitustoiminnoista kertyviä kurssivoittoja. Kurssivoittoja syntyy yhteisöjen jokapäiväisen toiminnan ja siihen liittyvien muiden kuin euromääräisten transaktioiden yhteydessä sekä tilinpäätöksen laadintaa varten tehtävässä vuoden lopun uudelleenarvostuksessa. Kurssivoitot voivat olla joko toteutuneita tai toteutumattomia.

3.5

3.2   HALLINTOKULUT

Hallintokulut ovat komission toimintaan liittyviä kuluja, jotka sisältävät myös henkilöstökulut ja käyttöomaisuudesta aiheutuneet kulut (kuten poistot).

Maa-alueisiin ja rakennuksiin liittyvät kulut, joihin kuuluvat mm. vuokrakulut sekä käyttöleasingkulut, on kirjattu kohtaan ”Muut hallintokulut”, joka sisältää myös julkaisuista ja sisäisistä tavarahankinnoista aiheutuneet kulut.

3.3   TOIMINNAN KULUT

Euroopan yhteisöjen toiminnan kulut sisältävät rahoitusnäkymien eri otsakkeisiin liittyvät menot, joita hallinnoidaan eri tavoin. Hallinnointitapa määrää sen, miten maksut suoritetaan ja miten varoja hoidetaan. Varainhoitoasetuksen mukaan yhteisöt voivat käyttää seuraavassa lueteltuja menetelmiä toteuttaessaan yleistä talousarviota.

| | Suora keskitetty hallinnointi: kulloinkin toimivaltainen yhteisöjen toimielin tai elin vastaa suoraan talousarvion toteuttamisesta. |
| --- | --- |

Suora keskitetty hallinnointi: kulloinkin toimivaltainen yhteisöjen toimielin tai elin vastaa suoraan talousarvion toteuttamisesta.

Suora keskitetty hallinnointi:

| | Välillinen keskitetty hallinnointi: yhteisöt antavat talousarvion osan toteuttamisen tehtäväksi jollekin yhteisöjen tai jäsenvaltion elimelle. |
| --- | --- |

Välillinen keskitetty hallinnointi: yhteisöt antavat talousarvion osan toteuttamisen tehtäväksi jollekin yhteisöjen tai jäsenvaltion elimelle.

Välillinen keskitetty hallinnointi:

| | Hajautettu hallinnointi: yhteisöt siirtävät tietyt talousarvion toteuttamiseen liittyvät tehtävät yhteisöjen ulkopuolisille maille. |
| --- | --- |

Hajautettu hallinnointi: yhteisöt siirtävät tietyt talousarvion toteuttamiseen liittyvät tehtävät yhteisöjen ulkopuolisille maille.

Hajautettu hallinnointi:

| | Hallinnointi yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa: yhteisöt siirtävät tietyt talousarvion toteuttamiseen liittyvät tehtävät jäsenvaltioille. |
| --- | --- |

Hallinnointi yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa: yhteisöt siirtävät tietyt talousarvion toteuttamiseen liittyvät tehtävät jäsenvaltioille.

Hallinnointi yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa:

| | Hallinnointi yhteistyössä kansainvälisten järjestöjen kanssa: yhteisöt siirtävät tietyt talousarvion toteuttamiseen liittyvät tehtävät kansainvälisille järjestöille. |
| --- | --- |

Hallinnointi yhteistyössä kansainvälisten järjestöjen kanssa: yhteisöt siirtävät tietyt talousarvion toteuttamiseen liittyvät tehtävät kansainvälisille järjestöille.

Hallinnointi yhteistyössä kansainvälisten järjestöjen kanssa:

Suurinta osaa yhteisöjen menoista eli 91:tä miljardia euroa (87 miljardia euroa vuonna 2005) hallinnoidaan yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa, jolloin tietyt talousarvion toteuttamiseen liittyvät tehtävät on siirretty jäsenvaltioille. Tätä hallinnointitapaa käytetään esimerkiksi silloin, kun on kyse EMOTR:n menoista tai rakennetoimista.

Toiminnan kulut vuodelta 2006 sisältävät lisäksi 519 miljoonan euron summan, joka on seurausta vuoden 2005 tilinpäätökseen sisältyviin siirtosaamisiin tehdystä oikaisusta. Oikaisulla korjattiin erääseen pääosastoon liittyvät siirtosaamiset, jotka oli vuoden 2005 tilinpäätöksessä esitetty todellista suurempina. Oikaisuja ei olisi voitu tehdä vuonna 2005, koska määrät eivät vielä tuolloin olleet tiedossa (ks. myös kohdat E 2.18.2 ja E 2.18.4). Lisäksi määrät, jotka oli maksettu Schengen-järjestelyä koskevan sopimuksen nojalla ja jotka oli vuonna 2005 kirjattu toiminnan kuluiksi tähän kohtaan, päätettiin vuonna 2006 toteutetun tarkastelun jälkeen kirjata ennakkomaksuihin vuoden 2006 joulukuun 31. päivältä laaditussa taseessa. Tämän kirjanpitokäsittelyssä tehdyn muutoksen seurauksena toiminnan kulut vuodelta 2006 ovat 206 miljoonaa euroa todellista pienemmät (ks. myös kohta E 2.9).

E 2.18.2

E 2.18.4

E 2.9

3.4   MUUT TOIMINNAN KULUT

Tämä erä sisältää riski- ja kuluvarauksen muutoksen. Taseessa esitetyt varaukset on yhteisöjen kirjanpitosääntöjen mukaan tarkistettava vähintään kunkin vuoden lopussa ja oikaistava tarvittaessa vastaamaan tilannetta, jonka varalta varaus on tehty. Tähän kohtaan sisältyvät myös saamisten arvonalennukset.

Kurssitappioita (jäljempänä kohdassa 3.6 käsiteltyihin rahoitustoimintoihin liittyviä kurssitappioita lukuun ottamatta) syntyy yhteisöjen jokapäiväisen toiminnan ja siihen liittyvien muiden kuin euromääräisten transaktioiden yhteydessä sekä tilinpäätöksen laadintaa varten tehtävässä vuoden lopun uudelleenarvostuksessa. Kurssitappiot voivat olla joko toteutuneita tai toteutumattomia.

3.6

Muut tähän kohtaan sisältyvät erät ovat tänä vuonna suurempia kuin edellisvuonna, sillä komission velallisilta oleviin saamisiin on tehty yhteensä 339 miljoonan euron arvonalennukset (vastaava summa vuonna 2005 oli 42 miljoonaa euroa). Suurimmat arvonalennukset, yhteensä 226 miljoonaa euroa, koskevat sellaisia kilpailun alalla määrättyihin sakkoihin liittyviä saamisia, joista on myöhemmin luovuttu esimerkiksi silloin kun asia on muutoksenhaussa ratkaistu sakon saajan hyväksi. Kohta sisältää lisäksi 139 miljoonaa euroa ennakkomaksuihin tehtyjä oikaisuja.

Kohtaan on kirjattu myös 248 miljoonaa euroa erään konsolidoidun viraston kuluja, jotka liittyvät Cards-ohjelman toteuttamiseen Kosovossa, Serbiassa ja Montenegrossa. Lisäksi kohta sisältää 62 miljoonaa euroa erään toisen viraston palkkiokuluja, jotka liittyvät kansallisten viranomaisten tekemiin tieteellisiin arviointeihin.

MUUT TOIMINNAN KULUT

| milj. euroa |
| --- |
| | 2006 | 2005 |
| Oikaisut/varaukset | 116 | 139 |
| Kurssitappiot | 126 | 376 |
| Muut | 940 | 417 |
| Yhteensä | 1 182 | 932 |

milj. euroa

2006

2005

Oikaisut/varaukset

116

139

Kurssitappiot

126

376

Muut

940

417

Yhteensä

Yhteensä

1 182

1 182

932

932

3.5   TUOTOT RAHOITUSTOIMINNASTA

Yhteisöjen rahoitustoiminnasta saatavat tuotot muodostuvat pääasiassa lainojen, vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden ja johdannaisten korkotuotoista. Lainat voivat olla sekä yhteisöjen talousarviosta että rahoitusmarkkinoilta hankituista varoista myönnettyjä lainoja. Korkoa kertyy myös pankkitileillä olevista varoista ja lyhytaikaisista talletuksista. Kohta sisältää myös 78 miljoonan euron summan, joka liittyy rahoitusvaroihin aiemmin tehtyyn oikaisuun, 46 miljoonan euron summan, joka liittyy Euroopan Kaakkois-Eurooppa-rahaston (EFSE) investointiin (ks. kohta E 2.3.3), sekä 20 miljoonan euron summan, joka liittyy selvitystilassa olevan EHTY:n talousarvioon sisältyvien sitoumusten peruuttamiseen.

E 2.3.3

TUOTOT RAHOITUSTOIMINNASTA

| milj. euroa |
| --- |
| | 2006 | 2005 |
| OSINKOTUOTOT | 6 | 7 |
| Pääomasijoituksista | 6 | 7 |
| KORKOTUOTOT | 440 | 343 |
| Ennakkomaksuista | 43 | 20 |
| Viivästyneistä suorituksista | 65 | 35 |
| Swap-sopimuksista | 20 | 20 |
| Myytävissä olevista varoista | 92 | 48 |
| Lainoista | 96 | 92 |
| Käteisvaroista ja muista rahavaroista | 123 | 78 |
| Muista | 1 | 50 |
| MUUT TUOTOT RAHOITUSTOIMINNASTA | 131 | 39 |
| Rahoitusvarojen realisoituneet myyntivoitot | 25 | 5 |
| Rahoitusvarojen arvonalentumistappion peruuttaminen | 2 | 4 |
| Muut | 104 | 30 |
| KÄYVÄN ARVON OIKAISUT | 43 | 5 |
| KURSSIVOITOT | 1 | 5 |
| Yhteensä | 621 | 399 |

milj. euroa

2006

2005

OSINKOTUOTOT

OSINKOTUOTOT

6

6

7

7

Pääomasijoituksista

6

6

7

7

KORKOTUOTOT

KORKOTUOTOT

440

440

343

343

Ennakkomaksuista

43

20

Viivästyneistä suorituksista

65

35

Swap-sopimuksista

20

20

Myytävissä olevista varoista

92

48

Lainoista

96

92

Käteisvaroista ja muista rahavaroista

123

78

Muista

1

50

MUUT TUOTOT RAHOITUSTOIMINNASTA

MUUT TUOTOT RAHOITUSTOIMINNASTA

131

131

39

39

Rahoitusvarojen realisoituneet myyntivoitot

25

5

Rahoitusvarojen arvonalentumistappion peruuttaminen

2

4

Muut

104

30

KÄYVÄN ARVON OIKAISUT

KÄYVÄN ARVON OIKAISUT

43

43

5

5

KURSSIVOITOT

KURSSIVOITOT

1

1

5

5

Yhteensä

Yhteensä

621

621

399

399

3.6   KULUT RAHOITUSTOIMINNASTA

Yhteisöjen rahoitustoiminnan merkittävimmät kulut muodostuvat rahoitusleasingsopimusten koroista, sellaisten lainojen koroista, jotka yhteisö on ottanut rahoittaakseen omaa lainanantoaan, ja johdannaisten koroista. Rahoitustoiminnan muut kulut sisältävät rahoitusvarojen myyntitappiot ja arvonalennukset, rahoitusvarausten oikaisut sekä omaisuudenhoitopalkkiot.

KULUT RAHOITUSTOIMINNASTA

| milj. euroa |
| --- |
| | 2006 | 2005 |
| KORKOKULUT | 200 | 215 |
| Leasingsopimuksista | 102 | 104 |
| Swap-sopimuksista | 16 | 15 |
| Lainanotosta | 81 | 72 |
| Muut | 1 | 24 |
| MUUT KULUT RAHOITUSTOIMINNASTA | 126 | 152 |
| Rahoitusvarausten muutokset | 38 | 55 |
| Rahoituskulut talousarvioon sisältyvistä rahoitusvälineistä | 55 | 43 |
| Rahoitusvarojen toteutuneet myyntitappiot | 0 | 2 |
| Rahoitusvarojen arvonalentumistappiot | 10 | 2 |
| Muut | 23 | 50 |
| KURSSITAPPIOT | 5 | 2 |
| Yhteensä | 331 | 369 |

milj. euroa

2006

2005

KORKOKULUT

KORKOKULUT

200

200

215

215

Leasingsopimuksista

102

104

Swap-sopimuksista

16

15

Lainanotosta

81

72

Muut

1

24

MUUT KULUT RAHOITUSTOIMINNASTA

MUUT KULUT RAHOITUSTOIMINNASTA

126

126

152

152

Rahoitusvarausten muutokset

38

55

Rahoituskulut talousarvioon sisältyvistä rahoitusvälineistä

55

43

Rahoitusvarojen toteutuneet myyntitappiot

0

2

Rahoitusvarojen arvonalentumistappiot

10

2

Muut

23

50

KURSSITAPPIOT

KURSSITAPPIOT

5

5

2

2

Yhteensä

Yhteensä

331

331

369

369

3.7   OSUUS OSAKKUUSYRITYSTEN JA YHTEISYRITYSTEN NETTOVOITOISTA/(TAPPIOISTA)

Yhteisöt kirjaavat pääomaosuusmenetelmän mukaisesti tuotto- ja kululaskelmaansa osuutensa osakkuusyrityksensä EIR:n nettovoitoista sekä osuutensa Galileo-yhteisyrityksen nettotappioista (ks. myös kohta E 2.3.1).

E 2.3.1

4.   RAHAVIRTALASKELMAN LIITETIEDOT

4.1   RAHAVIRTALASKELMAN TARKOITUS JA LAATIMISPERIAATTEET

Rahavirtalaskelman sisältämien tietojen perusteella arvioidaan, miten hyvin yhteisöt kykenevät kerryttämään käteisvaroja ja muita rahavaroja ja millainen näiden varojen tarve on.

Rahavirtalaskelman laadinta perustuu epäsuoraan esittämistapaan. Tämä tarkoittaa sitä, että tilikauden yli- tai alijäämää oikaistaan sellaisten toimien vaikutuksella, joihin ei liity maksutapahtumaa, aikaisempien tai tulevien tilikausien toimintaan kuuluvien maksujen jaksotuksilla sekä investointien rahavirtoihin kuuluvilla tuotto- ja kuluerillä.

Ulkomaanvaluutan määräisten toimien rahavirrat kirjataan Euroopan yhteisöjen tilinpäätösvaluuttana (euroina). Muuntokurssina käytetään rahavirtalaskelman laatimispäivän euron kurssia.

Edellä olevassa rahavirtalaskelmassa esitetään tilikauden rahavirrat jaoteltuina toiminnan, investointien ja rahoituksen rahavirtoihin. Mahdolliset satunnaisten erien rahavirrat luokitellaan luonteensa mukaan toiminnan, investointien tai rahoituksen rahavirtoihin ja ilmoitetaan erikseen.

4.2   TOIMINNAN RAHAVIRRAT

Toiminnan rahavirrat sisältävät muusta yhteisöjen toiminnasta kuin sijoitustoiminnasta kertyvät rahavirrat. Rahavirroista suurin osa kuuluu näihin rahavirtoihin. Edunsaajille myönnettyjä lainoja (ja mahdollisesti niiden rahoittamiseksi otettuja lainoja) ei katsota investoinneiksi (tai rahoitustoiminnaksi), koska ne kuuluvat yhteisöjen yleisiin tavoitteisiin ja ovat näin osa sen päivittäistä toimintaa. Toiminnan rahavirtoihin kuuluvat myös investoinnit, jotka liittyvät EIR:oon, Galileo-yhteisyritykseen, EBRD:hen ja pääomasijoitustoimintaan, koska niiden tavoitteena on tukea yhteisön toimintapoliittisten tavoitteiden saavuttamista.

4.3   SIJOITUSTOIMINNAN RAHAVIRRAT

Sijoitustoiminnan rahavirrat sisältävät aineettomien ja aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden hankinnat ja luovutukset sekä sellaiset muihin investointeihin liittyvät hankinnat ja luovutukset, joita ei sisällytetä muihin rahavaroihin. Sijoitustoiminnan rahavirrat eivät sisällä edunsaajille myönnettyjä lainoja, koska tarkoituksena on esittää vain yhteisöjen varsinaiset investoinnit.

Käteisvarat ja muut rahavarat sisältävät yhteisöjen hallussa olevan 2,9 miljardin euron summan, joka ei kuitenkaan ole yhteisöjen käytettävissä. Tämä summa koskee tapauksia, joissa yhteisöjen määräämiin sakkoihin liittyviä maksuja on suoritettu, mutta sakon määräämistä koskevaan päätökseen on haettu muutosta. Nämä summat on esitetty erikseen kohdassa 2.11”Käteisvarat, joihin kohdistuu rajoituksia”.

2.11

5.   TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA NIITÄ KOSKEVAT LIITETIEDOT

EHDOLLISET VARAT

| milj. euroa |
| --- |
| | Liitetieto | 31.12.2006 | 31.12.2005 |
| Saadut vakuudet | 5.1 | 3 919 | 3 352 |
| Ennakkomaksujen osalta saadut vakuudet | 5.1.1 | 1 182 | 1 138 |
| Tuomioistuinkäsittelyssä olevien sakkoasioiden osalta saadut vakuudet | 5.1.2 | 1 783 | 1 466 |
| Muut saadut vakuudet | 5.1.3 | 954 | 748 |
| Tehdyt lainanottosopimukset | 5.2 | 0 | 0 |
| Rakennetoimien yhteydessä todettuihin petoksiin ja sääntöjenvastaisuuksiin liittyvät ehdolliset varat | 5.3 | 1 477 | 1 245 |
| Muut ehdolliset varat | 5.4 | 1 274 | 1 235 |
| Ehdolliset varat yhteensä | | 6 670 | 5 832 |

milj. euroa

Liitetieto

31.12.2006

31.12.2005

Saadut vakuudet

Saadut vakuudet

5.1

5.1

3 919

3 919

3 352

3 352

Ennakkomaksujen osalta saadut vakuudet

5.1.1

1 182

1 138

Tuomioistuinkäsittelyssä olevien sakkoasioiden osalta saadut vakuudet

5.1.2

1 783

1 466

Muut saadut vakuudet

5.1.3

954

748

Tehdyt lainanottosopimukset

Tehdyt lainanottosopimukset

5.2

5.2

0

0

0

0

Rakennetoimien yhteydessä todettuihin petoksiin ja sääntöjenvastaisuuksiin liittyvät ehdolliset varat

Rakennetoimien yhteydessä todettuihin petoksiin ja sääntöjenvastaisuuksiin liittyvät ehdolliset varat

5.3

5.3

1 477

1 477

1 245

1 245

Muut ehdolliset varat

Muut ehdolliset varat

5.4

5.4

1 274

1 274

1 235

1 235

Ehdolliset varat yhteensä

Ehdolliset varat yhteensä

6 670

6 670

5 832

5 832

EHDOLLISET VELAT JA TULEVAAN RAHOITUKSEEN LIITTYVÄT SITOUMUKSET

| milj. euroa |
| --- |
| Ehdolliset velat | Liitetieto | 31.12.2006 | 31.12.2005 |
| Annetut vakuudet | 5.5 | 14 792 | 15 788 |
| EIP:n lainoille annetut vakuudet | 5.5.1 | 14 792 | 15 055 |
| EIR:n myöntämät vakuudet | 5.5.2 | 0 | 732 |
| Muut annetut vakuudet | | 0 | 1 |
| Sakot — yhteisöjen tuomioistuimessa nostetut kanteet | 5.6 | 5 611 | 4 428 |
| EMOTR:n tukiosasto — tuomiota ei vielä annettu | 5.7 | 1 255 | 465 |
| Oikeustapauksiin ja muihin riita-asioihin liittyvät määrät | 5.8 | 2 429 | 2 491 |
| Muut ehdolliset velat | 5.9 | 574 | 709 |
| Ehdolliset velat yhteensä | | 24 661 | 23 881 |
| Tulevaa rahoitusta koskevat sitoumukset | Liitetieto | 31.12.2006 | 31.12.2005 |
| Nostamattomiin lainoihin liittyvät sitoumukset | 5.10 | 256 | 332 |
| Sitoumukset käyttämättä olevista määrärahoista | 5.11 | 90 040 | 88 824 |
| Oikeudelliset sitoumukset, joista ei ole vielä tehty talousarviositoumusta | 5.12 | 597 | 48 184 |
| Rakennetoimet (suunnitellut tuet, joihin ei ole sidottu määrärahoja vuosiksi 2000–2006) | 5.12.1 | 0 | 39 015 |
| Koheesiorahasto | 5.12.2 | 0 | 6 001 |
| ISPA | 5.12.3 | 0 | 515 |
| Maaseudun väliaikainen kehittämisväline | 5.12.4 | 0 | 2 096 |
| Välimeren alueen maiden kanssa tehdyt pöytäkirjat | 5.12.5 | 260 | 259 |
| Ulkosuhteet — KEDO | 5.12.6 | 0 | 57 |
| Kalastussopimukset | 5.12.7 | 337 | 241 |
| Osakkuudet yhteisön toimintaan liittyvissä organisaatioissa | 5.13 | 923 | 947 |
| Osakepääoma, jota ei ole vaadittu maksettavaksi: EBRD | 5.13.1 | 443 | 443 |
| Osakepääoma, jota ei ole vaadittu maksettavaksi: EIR | 5.13.2 | 480 | 480 |
| Osakepääoma, jota ei ole vaadittu maksettavaksi (oikaistu): Galileo | 5.13.3 | 0 | 24 |
| Käyttöleasingsitoumukset | 5.14 | 1 660 | 1 415 |
| Tulevaa rahoitusta koskevat sitoumukset yhteensä | | 93 476 | 139 702 |

milj. euroa

Ehdolliset velat

Liitetieto

31.12.2006

31.12.2005

Annetut vakuudet

Annetut vakuudet

5.5

5.5

14 792

14 792

15 788

15 788

EIP:n lainoille annetut vakuudet

5.5.1

14 792

15 055

EIR:n myöntämät vakuudet

5.5.2

0

732

Muut annetut vakuudet

0

1

Sakot — yhteisöjen tuomioistuimessa nostetut kanteet

Sakot — yhteisöjen tuomioistuimessa nostetut kanteet

5.6

5.6

5 611

5 611

4 428

4 428

EMOTR:n tukiosasto — tuomiota ei vielä annettu

EMOTR:n tukiosasto — tuomiota ei vielä annettu

5.7

5.7

1 255

1 255

465

465

Oikeustapauksiin ja muihin riita-asioihin liittyvät määrät

Oikeustapauksiin ja muihin riita-asioihin liittyvät määrät

5.8

5.8

2 429

2 429

2 491

2 491

Muut ehdolliset velat

Muut ehdolliset velat

5.9

5.9

574

574

709

709

Ehdolliset velat yhteensä

Ehdolliset velat yhteensä

24 661

24 661

23 881

23 881

Tulevaa rahoitusta koskevat sitoumukset

Liitetieto

31.12.2006

31.12.2005

Nostamattomiin lainoihin liittyvät sitoumukset

Nostamattomiin lainoihin liittyvät sitoumukset

5.10

5.10

256

256

332

332

Sitoumukset käyttämättä olevista määrärahoista

Sitoumukset käyttämättä olevista määrärahoista

5.11

5.11

90 040

90 040

88 824

88 824

Oikeudelliset sitoumukset, joista ei ole vielä tehty talousarviositoumusta

Oikeudelliset sitoumukset, joista ei ole vielä tehty talousarviositoumusta

5.12

5.12

597

597

48 184

48 184

Rakennetoimet (suunnitellut tuet, joihin ei ole sidottu määrärahoja vuosiksi 2000–2006)

5.12.1

0

39 015

Koheesiorahasto

5.12.2

0

6 001

ISPA

5.12.3

0

515

Maaseudun väliaikainen kehittämisväline

5.12.4

0

2 096

Välimeren alueen maiden kanssa tehdyt pöytäkirjat

5.12.5

260

259

Ulkosuhteet — KEDO

5.12.6

0

57

Kalastussopimukset

5.12.7

337

241

Osakkuudet yhteisön toimintaan liittyvissä organisaatioissa

Osakkuudet yhteisön toimintaan liittyvissä organisaatioissa

5.13

5.13

923

923

947

947

Osakepääoma, jota ei ole vaadittu maksettavaksi: EBRD

5.13.1

443

443

Osakepääoma, jota ei ole vaadittu maksettavaksi: EIR

5.13.2

480

480

Osakepääoma, jota ei ole vaadittu maksettavaksi (oikaistu): Galileo

5.13.3

0

24

Käyttöleasingsitoumukset

Käyttöleasingsitoumukset

5.14

5.14

1 660

1 660

1 415

1 415

Tulevaa rahoitusta koskevat sitoumukset yhteensä

Tulevaa rahoitusta koskevat sitoumukset yhteensä

93 476

93 476

139 702

139 702

Kaikki ehdolliset velat ja sitoumukset rahoitetaan niiden toteutuessa yhteisöjen tulevista talousarvioista. Yhteisöjen talousarvion rahoittajina ovat jäsenvaltiot.

EHDOLLISET VARAT

5.1   SAADUT VAKUUDET

5.1.1   Ennakkomaksujen osalta saadut vakuudet

Tämä erä sisältää vakuudet, joita Euroopan komissio edellyttää edunsaajilta maksaessaan näille ennakkomaksuja. Toisinaan vakuusvaatimus on asetettu varainhoitoasetuksessa. Tällaisista vakuuksista ilmoitetaan kaksi arvoa, jotka ovat nimellisarvo ja käypä arvo. Kun kyse on nimellisarvosta, kirjauksen synnyttävä tapahtuma liittyy vakuuden olemassaoloon. Nimellisarvo ilmoitetaan ehdollisissa varoissa. Kun kyse on käyvästä arvosta, kirjauksen synnyttävänä tapahtumana on ennakkomaksun suorittaminen ja/tai kuittaukset, jotka tämän jälkeen tehdään ennakkomaksun vähentämiseksi. Käypä arvo ilmoitetaan tilinpäätöksen liitetiedoissa.

Komissiolle ennakkomaksujen kattamiseksi annettujen vakuuksien nimellisarvo 31.12.2006 oli 1 077 miljoonaa euroa ja käypä arvo 891 miljoonaa euroa. Pitkä- ja lyhytaikaisista ennakkomaksuista on lisätietoa kohdissa E 2.5 ja E 2.9.

E 2.5

E 2.9

5.1.2   Tuomioistuinkäsittelyssä olevien sakkoasioiden osalta saadut vakuudet

Tämä erä sisältää yhteisöjen määräämiin sakkoihin liittyvät vakuudet, jotka sakon saaja on asettanut tapauksissa, joissa sakkopäätökseen on haettu muutosta. Vakuudeksi voidaan alustavan maksusuorituksen sijaan antaa pankin myöntämä takuu, joka kattaa sakkosumman (korkoineen).

5.1.3   Muut saadut vakuudet

Muut saadut vakuudet

| milj. euroa |
| --- |
| | 31.12.2006 | 31.12.2005 |
| Euratom-lainat: yhteisön ulkopuolisten maiden antamat takaukset | 436 | 385 |
| Suoritustakuut | 402 | 254 |
| Tarjouskilpailujen yhteydessä annetut vakuudet | 5 | 4 |
| Maksuviivästyksiin liittyvät vakuudet | 18 | 4 |
| Muut | 93 | 101 |
| Yhteensä | 954 | 748 |

milj. euroa

31.12.2006

31.12.2005

Euratom-lainat: yhteisön ulkopuolisten maiden antamat takaukset

436

385

Suoritustakuut

402

254

Tarjouskilpailujen yhteydessä annetut vakuudet

5

4

Maksuviivästyksiin liittyvät vakuudet

18

4

Muut

93

101

Yhteensä

Yhteensä

954

954

748

748

Komissio on saanut yhteisöjen ulkopuolisilta mailta Euratom-lainoihin liittyviä takauksia. Sen sijaan se ei ole saanut ulkopuolisilta takauksia makrotaloudellisena rahoitusapuna myönnettäville lainoille, joille myönnetään takaus takuurahastosta.

Edunsaajilta vaaditaan toisinaan suoritustakuu, jolla varmistetaan, että yhteisöjen rahoitusta saavat edunsaajat noudattavat yhteisöjen kanssa tekemäänsä sopimukseen sisältyviä ehtoja. Suoritustakuut sisältävät mm. 230 miljoonan euron pankkitakuun (128 miljoonaa euroa vuonna 2005), joka on annettu neuvostolle LEX-rakennuksen rakentamiseksi suoritettujen ennakkomaksujen vakuudeksi.

Muut vakuudet sisältävät 83 miljoonan euron summan (31. joulukuuta 2006; 93 miljoonaa euroa vuonna 2005), joka liittyy selvitystilassa olevan EHTY:n myöntämien lainojen vakuuksiin (joista määrätään kulloisessakin lainasopimuksessa).

5.2   TEHDYT LAINANOTTOSOPIMUKSET

Tämä kohta sisältää sellaiset yhteisöjen tekemät lainasopimukset, joissa lainaa ei ollut nostettu vuoden loppuun mennessä. Tällaisia sopimuksia ei ollut 31. joulukuuta 2006 eikä 31. joulukuuta 2005.

5.3   PETOKSET JA SÄÄNTÖJENVASTAISUUDET — RAKENNETOIMET

Seuraava taulukko perustuu komission asetuksen (EY) N:o 1681/94 mukaisiin jäsenvaltioiden virallisiin ilmoituksiin. Määrät esitetään taulukossa jäsenvaltioittain jaoteltuina, ja ne vastaavat erotusta, joka saadaan vähentämällä jäsenvaltioiden ilmoittamista takaisinperittävistä määristä (laskettu joko vahvistetun saamisen tai arvioidun määrän perusteella) määrät, jotka on jo peritty tai todettu sellaisiksi, ettei niitä saada perittyä.

Ehdolliset varat: petokset ja sääntöjenvastaisuudet

| milj. euroa |
| --- |
| Jäsenvaltio | 31.12.2006 | 31.12.2005 |
| Belgia | 15 | 14 |
| Tanska | 12 | 10 |
| Saksa | 580 | 568 |
| Kreikka | 65 | 96 |
| Espanja | 157 | 52 |
| Ranska | 13 | 14 |
| Irlanti | 2 | 2 |
| Italia | 412 | 345 |
| Alankomaat | 12 | 8 |
| Itävalta | 15 | 9 |
| Puola | 1 | 0 |
| Portugali | 73 | 48 |
| Suomi | 3 | 2 |
| Ruotsi | 1 | 1 |
| Yhdistynyt kuningaskunta | 115 | 76 |
| Slovenia | 1 | 0 |
| Yhteensä | 1 477 | 1 245 |

milj. euroa

Jäsenvaltio

31.12.2006

31.12.2005

Belgia

15

14

Tanska

12

10

Saksa

580

568

Kreikka

65

96

Espanja

157

52

Ranska

13

14

Irlanti

2

2

Italia

412

345

Alankomaat

12

8

Itävalta

15

9

Puola

1

0

Portugali

73

48

Suomi

3

2

Ruotsi

1

1

Yhdistynyt kuningaskunta

115

76

Slovenia

1

0

Yhteensä

Yhteensä

1 477

1 477

1 245

1 245

Taulukossa esitetyt luvut ovat pikemminkin teoreettisia enimmäismääriä kuin määriä, jotka todellisuudessa saadaan yhteisöjen talousarvion käyttöön. Tämä johtuu seuraavista syistä:

| — | Jäsenvaltiot eivät aina toimita tietoja perintätoimiensa tuloksista. |
| --- | --- |

—

Jäsenvaltiot eivät aina toimita tietoja perintätoimiensa tuloksista.

| — | Vaikka jäsenvaltioiden on ilmoitettava komissiolle, miten todennäköistä takaisinperinnän onnistuminen on, on mahdotonta arvioida tarkkaan sitä, miten suuri osuus takaisinperittävistä varoista todellisuudessa saadaan takaisin. Joidenkin jäsenvaltioiden kansallisessa lainsäädännössä säädetään 30 vuoden vanhentumisajasta. Kansalliset viranomaiset eivät tällöin useinkaan halua virallisesti luopua takaisinperinnästä, vaikka sen onnistumiseen olisi vain teoreettiset mahdollisuudet. Jäsenvaltioiden on nykyisin toimitettava komissiolle vuosittain selvitys rakennetoimiin liittyvistä takaisinperittävistä määristä (asetuksen (EY) N:o 438/2001 8 artikla), joten todellisesta tilanteesta saadaan aiempaa parempi kuva. |
| --- | --- |

—

Vaikka jäsenvaltioiden on ilmoitettava komissiolle, miten todennäköistä takaisinperinnän onnistuminen on, on mahdotonta arvioida tarkkaan sitä, miten suuri osuus takaisinperittävistä varoista todellisuudessa saadaan takaisin. Joidenkin jäsenvaltioiden kansallisessa lainsäädännössä säädetään 30 vuoden vanhentumisajasta. Kansalliset viranomaiset eivät tällöin useinkaan halua virallisesti luopua takaisinperinnästä, vaikka sen onnistumiseen olisi vain teoreettiset mahdollisuudet. Jäsenvaltioiden on nykyisin toimitettava komissiolle vuosittain selvitys rakennetoimiin liittyvistä takaisinperittävistä määristä (asetuksen (EY) N:o 438/2001 8 artikla), joten todellisesta tilanteesta saadaan aiempaa parempi kuva.

| — | Vaikka asianomainen jäsenvaltio olisi aloittanut varojen takaisinperinnän määräaikojen mukaisesti, ei ole varmaa, että perintä onnistuu. Tämä koskee etenkin perintämääräyksiä, joista on nostettu kanne. |
| --- | --- |

—

Vaikka asianomainen jäsenvaltio olisi aloittanut varojen takaisinperinnän määräaikojen mukaisesti, ei ole varmaa, että perintä onnistuu. Tämä koskee etenkin perintämääräyksiä, joista on nostettu kanne.

| — | Yksittäisiä hankkeita rahoitetaan usein monivuotisten ohjelmien varoista. Takaisinperittäviä määriä ei tällöin voida tarkkaan määrittää ennen kuin monivuotinen ohjelma on saatu päätökseen, koska sääntöjenvastaisuuksiin liittyvät määrät voidaan tietyin edellytyksin osoittaa muihin sääntöjenmukaisiin hankkeisiin ja koska maksujen suorittaminen erissä (etenkin loppumaksu) tarjoaa joissakin tapauksissa mahdollisuuden kokonaismäärien oikaisuun. Taulukoissa esitetyt luvut ovat alustavia ja perustuvat vuoden 2007 helmikuun loppuun mennessä saatuihin ja käsiteltyihin tietoihin. Lukuja saatetaan siis vielä muuttaa helmikuun jälkeen saapuneiden tietojen perusteella. |
| --- | --- |

—

Yksittäisiä hankkeita rahoitetaan usein monivuotisten ohjelmien varoista. Takaisinperittäviä määriä ei tällöin voida tarkkaan määrittää ennen kuin monivuotinen ohjelma on saatu päätökseen, koska sääntöjenvastaisuuksiin liittyvät määrät voidaan tietyin edellytyksin osoittaa muihin sääntöjenmukaisiin hankkeisiin ja koska maksujen suorittaminen erissä (etenkin loppumaksu) tarjoaa joissakin tapauksissa mahdollisuuden kokonaismäärien oikaisuun. Taulukoissa esitetyt luvut ovat alustavia ja perustuvat vuoden 2007 helmikuun loppuun mennessä saatuihin ja käsiteltyihin tietoihin. Lukuja saatetaan siis vielä muuttaa helmikuun jälkeen saapuneiden tietojen perusteella.

Jäsenvaltioiden toimittamien tietojen perusteella ei voida riittävän tarkkaan arvioida, onnistuuko perintä yksittäistapauksissa. Näissä määrissä vuodesta 2005 tapahtuneet suurimmat muutokset liittyvät seuraavia rahastoja koskevien määrien kasvuun: Euroopan sosiaalirahasto (Espanja 70 miljoonaa euroa, Italia 25 miljoonaa euroa), Euroopan aluekehitysrahasto (Yhdistynyt kuningaskunta 36 miljoonaa euroa, Italia 11 miljoonaa euroa ja Saksa 14 miljoonaa euroa) ja koheesiorahasto (Espanja 30 miljoonaa euroa).

5.4   MUUT EHDOLLISET VARAT

Monet yhteisöjen menot ovat luonteeltaan alustavia, koska komissio pidättää valvonnan ja moitteettoman varainhoidon varmistamiseksi itsellään oikeuden tarkastaa ja hyväksyä edunsaajille suorittamansa maksut ennen kuin se toteaa ne lopullisiksi. Näin ollen ennen kuin tietyn määrän, hankkeen tai ohjelman on todettu olevan kulloisenkin sopimuksen tai säädöksen nojalla tukikelpoinen, on mahdollista, että edunsaajilta peritään takaisin niille maksettuja määriä tai että niille suoritettaviin tuleviin maksuihin tehdään vähennyksiä. Lisäksi komissio voi tehdä tarkastuksia myös loppumaksun suorittamisen jälkeen soveltamissääntöjen 39 artiklassa määritellyn jakson aikana ja tarvittaessa periä takaisin perusteettomasti maksetut määrät.

5.4.1   Määrä tunnetaan:

Jäsenvaltioiden ilmoittamat määrät, jotka liittyvät
  maatalouteen ja maaseudun kehittämiseen
  , ovat alustavia siihen asti, kunnes tilit on tarkastettu ja hyväksytty vuotuisessa varmennusmenettelyssä ja komission toimittamassa tarkastuksessa. Käytännössä tämä tarkoittaa, että nämä maksut ovat alustavia vuoden n + 1 huhtikuun 30. päivään asti. Komissio voi myös tehdä rahoitusoikaisuja ns. ”sääntöjenmukaisuuspäätösten” nojalla. Tällaisia oikaisuja voidaan kuitenkin tehdä vain niiden 24 kuukauden aikana, jotka edeltävät jäsenvaltion ilmoittamia, tiettyyn osa-alueeseen liittyviä menoja koskevan tarkastuksen aloittamista. Merkittävin tähän kohtaan sisältyvä ehdollisiksi varoiksi kirjattu erä on arviolta 1,25 miljardia euroa. Summa liittyy määriin, jotka saadaan maatalousmenoja koskevien rahoitusoikaisupäätösten tuloksena. Nämä oikaisut ovat seurausta tiettyjen vuosina 2001–2006 ilmoitettujen menojen sääntöjenmukaisuustarkastuksista. Määrä ei kuitenkaan vielä ole lopullinen, joten sitä ei esitetä taseessa.

maatalouteen ja maaseudun kehittämiseen

5.4.2   Varojen takaisinperintä

Kulu- ja tuottolaskelman kohdassa ”Varojen takaisinperintä” esitetyt määrät eivät kohdassa E 3.1.4 mainituista syistä anna täydellistä kuvaa yhteisöjen takaisin perimistä määristä.

E 3.1.4

Rakennetoimet

Kaikki välimaksut tarkastetaan päättämismenettelyssä, josta säädetään kutakin ohjelmakautta varten annetussa oikeusperustassa. Käytännössä tämä tarkoittaa, että komissio tai jäsenvaltiot voivat oikaista näitä maksuja myöhemmin.

Jäsenvaltioiden on ilmoitettava komissiolle säännöllisesti tiedot yhteisön rahoituksen peruutuksista, hallinnointi- ja valvontajärjestelmiin tehdyistä muutoksista sekä takaisinperittävistä summista. Parantaakseen näiden tietojen toimittamista komissio on muuttanut asetuksen (EY) N:o 448/2001 säännöksiä, jotka koskevat jäsenvaltioiden tekemiä oikaisuja ja määriä, jotka niiden on perittävä takaisin.

OLAFille ilmoitetaan sääntöjenvastaisuuksiin liittyvien määrien yhteydessä myös jäsenvaltioiden tekemien tarkastusten tulokset. OLAFille ilmoitetuista sääntöjenvastaisuuksista kuitenkin vain pieni osa aiheuttaa menoja yhteisöjen talousarvioon, koska jäsenvaltiot poistavat kyseiset hankkeet maksupyynnöistään tai niiltä evätään rahoitus, kun loppumaksupyyntö toimitetaan komissiolle.

Muut politiikanalat

Kun kyse on muista hankkeista, joihin sovelletaan jotakin muuta hallinnointitapaa, välimaksuja voidaan oikaista milloin tahansa ennen loppumaksun hyväksymistä. Seuraavassa taulukossa esitetään tilinpäätöspäivän arvio sellaisista takaisinperittävistä määristä, jotka on alun perin maksettu yleisestä talousarviosta ja joista on laadittu tuloennuste. Arviot perustuvat pääasiassa jo valmistuneisiin tilintarkastuksiin.

Tuloennusteet — avoinna olevat määrät

| milj. euroa |
| --- |
| Varojen takaisinperintää koskevat arviot | 31.12.2006 |
| Rakennetoimet | 473 |
| Sisäiset politiikat | 65 |
| Ulkoiset politiikat | 163 |
| Yhteensä | 701 |

milj. euroa

Varojen takaisinperintää koskevat arviot

31.12.2006

Rakennetoimet

473

Sisäiset politiikat

65

Ulkoiset politiikat

163

Yhteensä

Yhteensä

701

701

5.4.3   Muut erät, joiden määrää ei tunneta:

Kukin tulojen ja menojen hyväksyjä laatii vuosittain toimintakertomuksen, jossa kuvataan toiminnan tuloksia ja arvioidaan sitä, onko olemassa riittävä varmuus siitä, että kertomuksessa kuvattujen toimintojen toteuttamiseen myönnetyt resurssit on käytetty tarkoitukseensa moitteettoman varainhoidon periaatteiden mukaisesti ja että käytössä olevin valvontamenettelyin voidaan varmistaa, että kirjausten perustana olevat toimet ovat laillisia ja asianmukaisia.

Vuoden 2006 kokonaistilanteen osalta komissio katsoo yhteenvetokertomuksessaan, että käytössä olevilla sisäisillä valvontamenettelyillä voidaan vuoden 2006 toimintakertomuksissa esitetyin rajoituksin saavuttaa riittävä varmuus toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta, joista komissio on EY:n perustamissopimuksen 274 artiklan mukaisesti vastuussa. Jotkut pääjohtajista esittivät varaumia ja ilmoittivat näiden varaumien mahdollisen määrällisen kokonaisvaikutuksen silloin, kun se pystyttiin arvioimaan. Tarkempia tietoja varaumista on kunkin pääosaston vuosittaisessa toimintakertomuksessa ja vuodelta 2006 laaditussa yhteenvetokertomuksessa.

EHDOLLISET VELAT

5.5   ANNETUT VAKUUDET

5.5.1   Takaukset lainoille, jotka Euroopan investointipankki (EIP) on myöntänyt omista varoistaan yhteisön ulkopuolisille maille

Takaus kattaa säännösten mukaisesti EIP:n lainakannan 31. joulukuuta 2006 (myös jäsenvaltioille ennen liittymistä myönnetyt lainat). Yhteisöjen takaus on kuitenkin rajoitettu tiettyyn prosenttiosuuteen hyväksyttyjen lainajärjestelyjen enimmäismäärästä. Tämä prosenttiosuus voi olla 65, 70, 75 tai 100 prosenttia. Jos enimmäismäärää ei saavuteta, yhteisöjen takaus kattaa koko määrän.

Takauskanta oli 31. joulukuuta 2006 yhteensä 14 792 miljoonaa euroa (15 055 miljoonaa euroa vuonna 2005). Summa vastaa yhteisöillä olevaa enimmäisriskiä.

EIP hankkii yhteisöjen talousarviosta takauksen saaneille lainoille myös ulkopuolisen tahon (valtion taikka julkisen tai yksityisen rahoituslaitoksen) antaman takauksen. Komissio on tällöin toissijaisena takaajana. Yhteisöjen talousarviosta myönnetty takaus kattaa vain poliittisen riskin niiden takausten osalta, jotka on esitetty sarakkeessa ”Riskinjako”. Muut riskit tulevat toteutuessaan EIP:n katettavaksi, jos ensisijainen takaaja ei noudata sitoumuksiaan.

Sarakkeessa ”Ei riskinjakoa” esitettyjen takausten kaikki riskit katetaan yhteisöjen talousarviosta, jos ensisijainen takaaja ei noudata sitoumuksiaan. Jos ensisijaisena takaajana on viranomainen, katettavaksi tulee yleensä vain poliittinen riski. Jos ensisijaisena takaajana sen sijaan on laitos tai yksityinen yritys, yhteisöjen talousarviosta voidaan joutua kattamaan myös kaupallinen riski.

EIP:n omista varoistaan yhteisön ulkopuolisille maille myöntämät lainat, joille on annettu takaus yhteisöjen talousarviosta:

Yhteisöjen takaamat EIP:n lainat

| milj. euroa |
| --- |
| | Riskinjako
  31.12.2006 | Ei riskinjakoa
  31.12.2006 | Takauskanta 31.12.2006
  Yhteensä | Takauskanta 31.12.2005 |
| Julkinen viranomainen | Yksityinen yritys |
| Takaus 65 % | 1 469 | 5 416 | 1 155 | 8 040 | 7 098 |
| Takaus 70 % | 313 | 3 120 | 314 | 3 747 | 4 180 |
| Takaus 75 % | | 1 318 | 169 | 1 487 | 1 949 |
| Takaus 100 % | | 1 116 | 402 | 1 518 | 1 828 |
| Yhteensä | 1 782 | 10 970 | 2 040 | 14 792 | 15 055 |

milj. euroa

Riskinjako

31.12.2006

Ei riskinjakoa

31.12.2006

Takauskanta 31.12.2006

Yhteensä

Takauskanta 31.12.2005

Julkinen viranomainen

Yksityinen yritys

Takaus 65 %

1 469

5 416

1 155

8 040

7 098

Takaus 70 %

313

3 120

314

3 747

4 180

Takaus 75 %

1 318

169

1 487

1 949

Takaus 100 %

1 116

402

1 518

1 828

Yhteensä

Yhteensä

1 782

1 782

10 970

10 970

2 040

2 040

14 792

14 792

15 055

15 055

5.5.2   Euroopan investointirahaston (EIR) myöntämät takaukset

Tämän kohdan saldo 31. joulukuuta 2005 vastasi komission osuutta EIR:n takauskannasta 31.12.2005. EIR:n vuoden 2006 tilinpäätös perustuu kuitenkin uusiin tilinpäätössääntöihin ja -periaatteisiin, joista on seurauksena mm. se, että EIR:n taseen ulkopuolisista eristä on poistettu takauksiin liittyvät ehdolliset velat. Takaukset ilmoitetaan nyt EIR:n taseessa rahoitusvelkoina. Koska nämä takaukset käsitellään nyt tilinpäätöksessä edellä kuvatulla uudella tavalla ja koska komissio konsolidoi EIR:n tilinpäätöksen pääomaosuusmenetelmällä, takauksia ei enää esitetä komission taseessa taseen ulkopuolisina erinä. Lisätietoja muutoksista EIR:n tilinpäätöskäytäntöön on liitetietojen kohdassa 2.3.1.

2.3.1.

Osuus, jota ei vielä ole vaadittu maksettavaksi Euroopan yhteisöjen merkitsemästä pääomasta, esitetään taseen ulkopuolisissa erissä ehdollisena velkana (kohta 5.13.2). Tämä osuus on 80 prosenttia.

5.13.2

5.6   SAKOT

Sakot, jotka komissio on määrännyt kilpailusääntöjen rikkomisen seurauksena ja jotka on alustavasti maksettu (ja jotka sisältyvät näin komission taseeseen), on päätetty sisällyttää sellaisiin taseen ulkopuolisiin ehdollisiin velkoihin, joista ei vielä ole annettu tuomioistuimen päätöstä. Näin on tehty sekä silloin, kun komission päätökseen on haettu muutosta (13), että silloin, kun ei tiedetä, haetaanko päätökseen muutosta. Ehdollinen velka säilytetään siihen asti, kunnes asiassa on annettu lainvoimainen päätös.

13

Velallisella, joka ei hyväksy komission sakkopäätöstä, on päätöksen tiedoksiantamisen jälkeen oikeus hakea päätökseen muutosta yhteisöjen tuomioistuimessa. Sakko on kuitenkin maksettava määräajassa, sillä muutoksenhaku ei perustamissopimuksen 242 artiklan mukaan ole maksua lykkäävä tekijä. Velallisella on tällöin kaksi vaihtoehtoa: velallinen voi antaa pankkitakuun (joka kirjataan ehdollisiin varoihin) tai maksaa sakon alustavasti (jolloin maksu kirjataan taseeseen käteisvaroihin ja muihin rahavaroihin).

Vasta kun yhteisöjen tuomioistuin on tehnyt lainvoimaisen päätöksen, tilinpitäjä joko palauttaa alustavasti maksetun sakon ja sille kertyneen koron joko osittain tai kokonaisuudessaan tai perii sakon koko määrän tai osan siitä sen mukaan, mitä tuomioistuimen päätöksessä määrätään.

Alustaville maksuille kertynyt korko (169 miljoonaa euroa) sisältyy varainhoitovuoden taloudelliseen tulokseen, ja se esitetään myös ehdollisena velkana määriin liittyvän epävarmuuden osoittamiseksi.

5.7   EMOTR:N TUKIOSASTO — TUOMIOTA EI VIELÄ ANNETTU

Tämä kohta sisältää sellaiset ehdolliset velat jäsenvaltioille, jotka ovat seurausta EMOTR:n menojen sääntöjenmukaisuustarkastuksiin perustuvista päätöksistä ja joista yhteisöjen tuomioistuin ei ole vielä antanut tuomiota. Menettelyn kesto yhteisöjen tuomioistuimessa määrää sen, milloin velan lopullinen määrä vahvistetaan ja minkä vuoden talousarviosta velallisen hyväksi ratkaistun muutoksenhaun vaikutus katetaan. Arvio mahdollisesti maksettavaksi tulevista määristä (61 miljoonaa euroa) on kirjattu taseeseen pitkäaikaisiin varauksiin (ks. kohta E 2.13).

E 2.13

5.8   OIKEUSTAPAUKSIIN JA MUIHIN RIITA-ASIOIHIN LIITTYVÄT MÄÄRÄT

Tämä erä liittyy yhteisöjä vastaan nostettuihin käsiteltävinä oleviin vahingonkorvauskanteisiin ja muihin oikeusriitoihin sekä näihin liittyviin arvioituihin kustannuksiin. Seuraavassa on lueteltu merkittävimmät tähän kohtaan sisältyvät summat.

| — | Kesäkuussa 2003 komission päätöksestä nostettu kanne, jossa esitetty korvausvaatimus on 735 miljoonaa euroa. Komissio esitti vastineensa helmikuussa 2005. |
| --- | --- |

—

Kesäkuussa 2003 komission päätöksestä nostettu kanne, jossa esitetty korvausvaatimus on 735 miljoonaa euroa. Komissio esitti vastineensa helmikuussa 2005.

| — | Komission päätöksestä lokakuussa 2003 nostettu vahingonkorvauskanne, jossa esitetty korvausvaatimus on 1 664 miljoonaa euroa. Ensimmäisen oikeusasteen tuomioistuin antoi asiassa tuomion heinäkuussa 2007. Tuomiossa komissio määrättiin maksamaan vahingonkorvauksia kolmannelle osapuolelle. Vahingonkorvausten määrän määrittää riippumaton asiantuntija tuomion antamista seuraavina kuukausina. Vuoden 2006 tilinpäätökseen ei tämän vuoksi ole mahdollista sisällyttää luotettavaa arviota maksettavasta määrästä. Lisäksi olisi otettava huomioon, että molemmat osapuolet voivat hakea muutosta tuomioon. Tämän ehdollisen velan määrä säilytetään sen vuoksi ennallaan. |
| --- | --- |

—

Komission päätöksestä lokakuussa 2003 nostettu vahingonkorvauskanne, jossa esitetty korvausvaatimus on 1 664 miljoonaa euroa. Ensimmäisen oikeusasteen tuomioistuin antoi asiassa tuomion heinäkuussa 2007. Tuomiossa komissio määrättiin maksamaan vahingonkorvauksia kolmannelle osapuolelle. Vahingonkorvausten määrän määrittää riippumaton asiantuntija tuomion antamista seuraavina kuukausina. Vuoden 2006 tilinpäätökseen ei tämän vuoksi ole mahdollista sisällyttää luotettavaa arviota maksettavasta määrästä. Lisäksi olisi otettava huomioon, että molemmat osapuolet voivat hakea muutosta tuomioon. Tämän ehdollisen velan määrä säilytetään sen vuoksi ennallaan.

| — | Muut määrät, jotka liittyvät tavaran- ja palveluntoimittajiin, alihankkijoihin ja entiseen henkilöstöön. |
| --- | --- |

—

Muut määrät, jotka liittyvät tavaran- ja palveluntoimittajiin, alihankkijoihin ja entiseen henkilöstöön.

On todettava, että perustamissopimuksen 288 artiklan nojalla nostetuissa vahingonkorvauskanteissa kantajan on näytettävä toteen, että toimielin on vakavasti rikkonut oikeussääntöä, jonka tarkoituksena on antaa yksityisille oikeuksia, että kantaja on kärsinyt todellista vahinkoa ja että lainvastaisen teon ja vahingon välillä on suora syy-yhteys.

5.9   MUUT EHDOLLISET VELAT

Tähän kohtaan sisältyy suorittamatta oleva 96 miljoonan euron sopimusvelvoite, joka liittyy neuvoston rakennusurakkasopimuksiin, sekä 73 miljoonan euron summa, joka liittyy parlamentin rakennusurakkasopimuksiin. Kohta sisältää myös 337 miljoonan euron summan, joka liittyy Luxemburgissa sijaitsevan yhteisöjen tuomioistuimen rakennuksen laajennustöihin.

Kohtaan on kirjattu myös 4 miljoonaksi euroksi arvioitu ehdollinen velka, joka liittyy yhteisöjen talousarviosta mahdollisesti katettaviksi tuleviin, eräiden sairauksien hävittämiseen liittyviin kustannuksiin.

TULEVAA RAHOITUSTA KOSKEVAT SITOUMUKSET

5.10   NOSTAMATTOMIIN LAINOIHIN LIITTYVÄT SITOUMUKSET

Tämä kohta sisältää komission ja selvitystilassa olevan EHTY:n tekemät lainananto- ja pääomasijoitussopimukset (jotka eivät sisälly maksattamatta oleviin määriin), joissa lainaa ei ollut nostettu eikä pääomasijoitusta tehty vuoden loppuun mennessä.

5.11   KÄYTTÄMÄTTÖMISTÄ MÄÄRÄRAHOISTA KATETTAVAT SITOUMUKSET

Talousarviosta maksattamatta olevat sitoumukset ovat avoimia sitoumuksia, joita vastaavia maksuja ei vielä ole suoritettu ja/tai joita ei vielä ole purettu. Maksattamatta olevat sitoumukset olivat 31. joulukuuta 2006 yhteensä 131,7 miljardia euroa. Tulevaisuudessa katettava määrä saadaan vähentämällä näiden sitoumusten määrästä niihin liittyvät, vuoden 2006 tuotto- ja kululaskelmaan kuluiksi kirjatut määrät, jolloin tulokseksi saadaan 90 miljardia euroa.

Maksattamatta olevia määriä syntyy aina monivuotisten ohjelmien yhteydessä. Jotta näihin määriin sisältyvistä eristä saataisiin selkeämpi kuva, vanhimmat sitoumukset sekä sellaiset sitoumukset, joissa ei ole tapahtunut muutoksia, on päätetty erottaa muista sitoumuksista. Tällaisia sitoumuksia kutsutaan ”normaalista mahdollisesti poikkeaviksi maksattamatta oleviksi määriksi”. Ne muodostuvat siis sellaisista sitoumuksista, jotka täyttävät jommankumman seuraavista ehdoista:

| — | sitoumus on tehty yli viisi vuotta sitten |
| --- | --- |

—

sitoumus on tehty yli viisi vuotta sitten

| — | sitoumukseen ei viimeksi kuluneiden kahden vuoden aikana ole liittynyt kirjanpitotapahtumia (maksusuoritus tai sitoumuksen purkaminen). |
| --- | --- |

—

sitoumukseen ei viimeksi kuluneiden kahden vuoden aikana ole liittynyt kirjanpitotapahtumia (maksusuoritus tai sitoumuksen purkaminen).

Komissio, Euroopan parlamentti ja neuvosto antoivat marraskuussa 2002 ja marraskuussa 2003 yhteisen julkilausuman, jossa korostettiin tarvetta näiden normaalista mahdollisesti poikkeavien sitoumusten asteittaiseen purkamiseen. Tällaiset sitoumukset erotetaan tämän vuoksi kunkin varainhoitovuoden alussa muista sitoumuksista ja kukin niistä tutkitaan erikseen. Loput sitoumuksista jaetaan kahdeksaan ryhmään kunkin tapauksen oletettujen ominaispiirteiden mukaan. Näiden mahdollisesti normaalista poikkeavien sitoumusten määrää voidaan tämäntyyppisen säännöllisen analysoinnin avulla jatkuvasti vähentää ja tileistä voidaan samalla poistaa määrät, joita vastaavaa oikeudellista sitoumusta ei enää ole.

Mahdollisesti normaalista poikkeavien maksattamatta olevien sitoumusten kokonaismäärä väheni 43 prosenttia varainhoitovuonna 2006. Seuraavassa taulukossa on esitetty tilanne rahoitusnäkymien otsakkeittain.

Mahdollisesti normaalista poikkeavat maksattamatta olevat määrät

| milj. euroa |
| --- |
| | Määrä 1.1.2006 (14) | Maksut vuonna 2006 | Muut muutokset vuonna 2006 | Määrä 31.12.2006 |
| Maatalous | 2 | 0 | (2) | 0 |
| Rakennetoimet | 4 744 | (1 867) | (491) | 2 386 |
| Sisäiset politiikat | 1 194 | (376) | (151) | 667 |
| Ulkoiset politiikat | 1 975 | (695) | (76) | 1 204 |
| Hallinto | 7 | 0 | (3) | 4 |
| Liittymisen valmistelu | 1 698 | (353) | (83) | 1 262 |
| Muut | 21 | (13) | 0 | 8 |
| Yhteensä | 9 641 | (3 304) | (806) | 5 531 |

milj. euroa

Määrä 1.1.2006 (14)

14

Maksut vuonna 2006

Muut muutokset vuonna 2006

Määrä 31.12.2006

Maatalous

2

0

(2)

0

Rakennetoimet

4 744

(1 867)

(491)

2 386

Sisäiset politiikat

1 194

(376)

(151)

667

Ulkoiset politiikat

1 975

(695)

(76)

1 204

Hallinto

7

0

(3)

4

Liittymisen valmistelu

1 698

(353)

(83)

1 262

Muut

21

(13)

0

8

Yhteensä

Yhteensä

9 641

9 641

(3 304)

(3 304)

(806)

(806)

5 531

5 531

5.12   OIKEUDELLISET SITOUMUKSET, JOISTA EI OLE VIELÄ TEHTY TALOUSARVIOSITOUMUSTA

Nämä sitoumukset johtuvat sellaisista komission tekemistä oikeudellisista sitoumuksista, joita ei ole katettu talousarvioon otetuilla maksusitoumusmäärärahoilla.

Toimielinten sopimuksen ja talousarviosääntöjen mukaan seuraavista menoista aiheutuu niin merkittäviä taloudellisia sitoumuksia, että ne on esitettävä taseen ulkopuolisissa sitoumuksissa:

| — | 5.12.1 & 5.12.2: Rakennerahastojen ja koheesiorahaston osalta ilmoitetut määrät ovat menotavoitteita, joten kaikista rahoitusnäkymiin otetuista määristä on tarkoitus tehdä niiden käyttöä koskeva päätös. Koska uusi rahoituskehys tuli voimaan vuoden 2007 alusta (ja edellisen rahoituskehyksen voimassaolo päättyi vuoden 2006 lopussa), 31. joulukuuta 2006 ei ollut avoimia sitoumuksia, joten tässä kohdassa ilmoitettavaa ei ole.
  Oikeudelliset sitoumukset, joista ei vielä ole tehty talousarviositoumusta — rakennetoimet







  miljardia euroa |
| --- | --- |
| | 31.12.2006 | 31.12.2005 |
| Tavoite 1 | 0 | 28.46 |
| Tavoite 2 | 0 | 3.44 |
| Tavoite 3 | 0 | 4.29 |
| KOR (tavoitteen 1 ulkop.) | 0 | 0.25 |
| Yhteisöaloitteet | 0 | 2.58 |
| Yhteensä | 0 | 39.02 |

—

5.12.1 & 5.12.2: Rakennerahastojen ja koheesiorahaston osalta ilmoitetut määrät ovat menotavoitteita, joten kaikista rahoitusnäkymiin otetuista määristä on tarkoitus tehdä niiden käyttöä koskeva päätös. Koska uusi rahoituskehys tuli voimaan vuoden 2007 alusta (ja edellisen rahoituskehyksen voimassaolo päättyi vuoden 2006 lopussa), 31. joulukuuta 2006 ei ollut avoimia sitoumuksia, joten tässä kohdassa ilmoitettavaa ei ole.

5.12.1 & 5.12.2:

Oikeudelliset sitoumukset, joista ei vielä ole tehty talousarviositoumusta — rakennetoimet

miljardia euroa

31.12.2006

31.12.2005

Tavoite 1

0

28.46

Tavoite 2

0

3.44

Tavoite 3

0

4.29

KOR (tavoitteen 1 ulkop.)

0

0.25

Yhteisöaloitteet

0

2.58

Yhteensä

Yhteensä

0

0

39.02

39.02

| — | 5.12.3: ISPA: ISPA-asetus ei itsessään aiheuta taseen ulkopuolisia sitoumuksia, koska siinä ei säädetä vuosirahoituksen eikä edes kokonaisrahoituksen määrästä. Asetuksen mukaan budjettivallan käyttäjä vahvistaa rahoituksen vuosittain rahoitusnäkymien mukaisesti. Otsakkeen 7 (liittymistä valmisteleva tuki) enimmäismäärät eivät ole menotavoitteita, ja toimielinten sopimus salliikin tiettyä joustoa liittymistä valmistelevien tukivälineiden välillä. ISPA aiheuttaa kuitenkin ehdollisia velkoja yksittäisten hankkeiden tasolla, sillä rahoitus myönnetään vuotuisina erinä, joista ainoastaan ensimmäisestä tehdään talousarviositoumus päätöksentekovaiheessa. |
| --- | --- |

—

5.12.3: ISPA: ISPA-asetus ei itsessään aiheuta taseen ulkopuolisia sitoumuksia, koska siinä ei säädetä vuosirahoituksen eikä edes kokonaisrahoituksen määrästä. Asetuksen mukaan budjettivallan käyttäjä vahvistaa rahoituksen vuosittain rahoitusnäkymien mukaisesti. Otsakkeen 7 (liittymistä valmisteleva tuki) enimmäismäärät eivät ole menotavoitteita, ja toimielinten sopimus salliikin tiettyä joustoa liittymistä valmistelevien tukivälineiden välillä. ISPA aiheuttaa kuitenkin ehdollisia velkoja yksittäisten hankkeiden tasolla, sillä rahoitus myönnetään vuotuisina erinä, joista ainoastaan ensimmäisestä tehdään talousarviositoumus päätöksentekovaiheessa.

5.12.3:

| — | 5.12.4: Uusille jäsenvaltioille tarkoitettu maaseudun väliaikainen kehittämisväline rahoitettiin EMOTR:n tukiosastosta. Väline kattoi vuodet 2004–2006. Rahoitus myönnettiin jaksotetuista määrärahoista ja sitoumukset tehtiin ohjelman hyväksymisestä tehdyn komission päätöksen perusteella vuosittain automaattisesti. Muita vuosittaisia päätöksiä ei tarvittu. Komission päätös vastasi menotavoitetta, joten kaikista määristä tehtiin niiden käyttöä koskevat päätökset. |
| --- | --- |

—

5.12.4: Uusille jäsenvaltioille tarkoitettu maaseudun väliaikainen kehittämisväline rahoitettiin EMOTR:n tukiosastosta. Väline kattoi vuodet 2004–2006. Rahoitus myönnettiin jaksotetuista määrärahoista ja sitoumukset tehtiin ohjelman hyväksymisestä tehdyn komission päätöksen perusteella vuosittain automaattisesti. Muita vuosittaisia päätöksiä ei tarvittu. Komission päätös vastasi menotavoitetta, joten kaikista määristä tehtiin niiden käyttöä koskevat päätökset.

5.12.4:

| — | 5.12.5: Yhteisön ulkopuolisten Välimeren alueen maiden kanssa tehtyihin rahoituspöytäkirjoihin liittyvät sitoumukset: Tässä kohdassa ilmoitettu määrä on allekirjoitettujen pöytäkirjojen mukaisen kokonaismäärän ja kirjanpitoon merkittyjen talousarviositoumusten erotus. Kyseiset pöytäkirjat ovat kansainvälisiä sopimuksia, joita ei voida purkaa ilman molempien sopimuspuolten suostumusta. Purkamismenettely on kuitenkin käynnissä. |
| --- | --- |

—

5.12.5: Yhteisön ulkopuolisten Välimeren alueen maiden kanssa tehtyihin rahoituspöytäkirjoihin liittyvät sitoumukset: Tässä kohdassa ilmoitettu määrä on allekirjoitettujen pöytäkirjojen mukaisen kokonaismäärän ja kirjanpitoon merkittyjen talousarviositoumusten erotus. Kyseiset pöytäkirjat ovat kansainvälisiä sopimuksia, joita ei voida purkaa ilman molempien sopimuspuolten suostumusta. Purkamismenettely on kuitenkin käynnissä.

5.12.5:

| — | 5.12.6 & 5.12.7: Sitoumukset, jotka on tehty muista ulkoisiin toimiin ja kalastukseen liittyvistä toimista erikseen nimettyjen ulkopuolisten osapuolten kanssa tietylle summalle ja tietylle ajanjaksolle. |
| --- | --- |

—

5.12.6 & 5.12.7: Sitoumukset, jotka on tehty muista ulkoisiin toimiin ja kalastukseen liittyvistä toimista erikseen nimettyjen ulkopuolisten osapuolten kanssa tietylle summalle ja tietylle ajanjaksolle.

5.12.6 & 5.12.7:

Muissa monivuotisissa ohjelmissa ei ole ehdollisiksi veloiksi katsottavia sitoumuksia; tulevien varainhoitovuosien menot vahvistetaan vuosittain budjettivallan käyttäjän päätöksellä tai asianomaisiin sääntöihin tehtävillä muutoksilla.

5.13   OSAKKUUDET YHTEISÖN TOIMINTAAN LIITTYVISSÄ ORGANISAATIOISSA

Tässä kohdassa esitetään komission merkitsemistä pääomaosuuksista määrät, joita ei ole vielä vaadittu maksettaviksi.

5.13.1   Osakepääoma, jota ei ole vaadittu maksettavaksi: EBRD

| milj. euroa |
| --- |
| EBRD | EBRD:n koko pääoma | Komission osuus |
| Pääoma | 19 794 | 600 |
| Maksettu osuus | - 5 198 | - 157 |
| Maksua ei vielä vaadittu | 14 596 | 443 |

milj. euroa

EBRD

EBRD:n koko pääoma

Komission osuus

Pääoma

19 794

600

Maksettu osuus

- 5 198

- 157

Maksua ei vielä vaadittu

14 596

443

443

5.13.2   Osakepääoma, jota ei ole vaadittu maksettavaksi: EIR

| milj. euroa |
| --- |
| EIR | EIR:n koko pääoma | Komission osuus |
| Pääoma | 2 000 | 600 |
| Maksettu osuus | - 400 | - 120 |
| Maksua ei vielä vaadittu | 1 600 | 480 |

milj. euroa

EIR

EIR:n koko pääoma

Komission osuus

Pääoma

2 000

600

Maksettu osuus

- 400

- 120

Maksua ei vielä vaadittu

1 600

480

480

5.13.3   Osakepääoma, jota ei ole vaadittu maksettavaksi: Galileo-yhteisyritys

Komissio on maksanut pääomaosuutensa kokonaan (650 miljoonaa euroa). Galileo-yhteisyritys on ollut suunnitelmien mukaisesti selvitystilassa 1. tammikuuta 2007 alkaen. Sen toimintaa jatkaa GNSS-järjestelmästä vastaava virasto. Virastolle siirrettiin 29. joulukuuta 2006 osana selvitysmenettelyä 70 miljoonaa euroa. Tähän käteisvarojen siirtoon sisältyi osana 12 miljoonan euron korvaus pääomasta.

5.14   KÄYTTÖLEASINGSITOUMUKSET

Erä sisältää sellaisilla käyttöleasingsopimuksilla vuokratut rakennukset ja laitteet, jotka eivät täytä taseen vastaaviin kirjaamisen edellytyksiä. Taulukossa on ilmoitettu sitoumukset, joita vastaavat maksut on vielä suoritettava sopimusten voimassaoloaikana.

KÄYTTÖLEASINGSITOUMUKSET

| milj. euroa |
| --- |
| Erän kuvaus | Kulukirjaukset vuoden aikana | Vastaisuudessa maksettavat määrät |
| erääntymiseen < 1 vuosi | erääntymiseen 1–5 vuotta | erääntymiseen > 5 vuotta | Yhteensä |
| Rakennukset | 219 | 203 | 684 | 755 | 1 642 |
| Atk-laitteet ja muut laitteet | 12 | 10 | 8 | 0 | 18 |
| Yhteensä | 231 | 213 | 692 | 755 | 1 660 |

milj. euroa

Erän kuvaus

Kulukirjaukset vuoden aikana

Vastaisuudessa maksettavat määrät

erääntymiseen < 1 vuosi

erääntymiseen 1–5 vuotta

erääntymiseen > 5 vuotta

Yhteensä

Rakennukset

219

203

684

755

1 642

Atk-laitteet ja muut laitteet

12

10

8

0

18

Yhteensä

Yhteensä

231

231

213

213

692

692

755

755

1 660

1 660

6.   RAHOITUSRISKIEN HALLINTA

EUROOPAN KOMISSIO JA TAKUURAHASTO

Seuraavassa esitetyt tiedot koskevat makrotaloudelliseen rahoitusapuun ja Euratom-lainoihin liittyvää Euroopan komission anto- ja ottolainaustoimintaa sekä takuurahaston toimintaa.

makrotaloudelliseen rahoitusapuun

Euratom-lainoihin

takuurahaston toimintaa

6.1   RISKINHALLINTAPOLITIIKKA JA SUOJAUS

Makrotaloudellinen rahoitusapu ja Euratom:

Yhteisöt harjoittavat lainananto- ja lainanottotoimintojaan sekä niihin liittyviä treasury-toimintojaan kyseisiä toimintoja koskevien neuvoston päätösten (Euratom) (15) ja sisäisten ohjeidensa mukaisesti.

15

Eri osa-alueista, kuten lainanotosta, lainanannosta sekä treasury-toiminnoista, on annettu kirjalliset ohjeet, joita kyseisistä toiminnoista vastaavat yksiköt noudattavat. Taloudelliset ja operatiiviset riskit kartoitetaan ja arvioidaan ja sisäisten ohjeiden ja menettelyjen noudattaminen varmistetaan säännöllisesti.

Suojausta ei yleensä käytetä, koska yhteisöjen myöntämät lainat myönnetään samoin ehdoin kuin niiden rahoittamiseksi otetut lainat (back-to-back) ja koska avoimia valuuttapositioita ei ole.

Takuurahasto:

Takuurahaston (ks. kohta E 2.3.2) varojen hoidossa noudatettavat säännöt ja periaatteet sisältyvät 25. marraskuuta 1994 Euroopan komission ja Euroopan investointipankin välillä tehtyyn sopimukseen, jota on muutettu 17. ja 23. syyskuuta 1996 ja 8. toukokuuta 2002.

E 2.3.2

Seuraavassa on lueteltu sopimukseen sisältyvät tärkeimmät periaatteet.

| — | Takuurahaston toiminnassa käytetään vain yhtä valuuttaa, joka on euro. Takuurahaston kaikki sijoitukset tehdään euroina valuuttakurssiriskin välttämiseksi. |
| --- | --- |

—

Takuurahaston toiminnassa käytetään vain yhtä valuuttaa, joka on euro. Takuurahaston kaikki sijoitukset tehdään euroina valuuttakurssiriskin välttämiseksi.

| — | Varojen hoidossa noudatetaan rahoitustoimintaan tavanomaisesti sovellettavia varovaisuutta koskevia sääntöjä. Takuurahaston hoidossa kiinnitetään erityistä huomiota riskien vähentämiseen ja sen varmistamiseen, että sen omaisuuserillä on sen vastattaviksi tulevien sitoumusten täyttämiseksi riittävä likvidiys ja siirrettävyys. |
| --- | --- |

—

Varojen hoidossa noudatetaan rahoitustoimintaan tavanomaisesti sovellettavia varovaisuutta koskevia sääntöjä. Takuurahaston hoidossa kiinnitetään erityistä huomiota riskien vähentämiseen ja sen varmistamiseen, että sen omaisuuserillä on sen vastattaviksi tulevien sitoumusten täyttämiseksi riittävä likvidiys ja siirrettävyys.

| — | Suojautuakseen markkina- ja korkoriskeiltä takuurahasto voi käyttää kaikkia sellaisia suojausinstrumentteja, joita Euroopan investointipankin salkunhoitojaosto jo käyttää. |
| --- | --- |

—

Suojautuakseen markkina- ja korkoriskeiltä takuurahasto voi käyttää kaikkia sellaisia suojausinstrumentteja, joita Euroopan investointipankin salkunhoitojaosto jo käyttää.

| — | Salkunhoito perustuu salkun optimaaliseen duraatioon ja sen parhaaseen mahdolliseen jakautumiseen pitkä- ja lyhytaikaisiin sijoituksiin, jotta tuottokäyrästä voitaisiin hyötyä mahdollisimman paljon. Jotta salkun duraatiota voitaisiin nopeasti muuttaa tuleviin markkinaolosuhteisiin liittyvien ennusteiden perusteella, salkunhoitaja käyttää — yksinomaan suojaustarkoituksessa — sellaisia markkinoilla saatavissa olevia instrumentteja, joista EIP:llä on jo riittävästi kokemusta. |
| --- | --- |

—

Salkunhoito perustuu salkun optimaaliseen duraatioon ja sen parhaaseen mahdolliseen jakautumiseen pitkä- ja lyhytaikaisiin sijoituksiin, jotta tuottokäyrästä voitaisiin hyötyä mahdollisimman paljon. Jotta salkun duraatiota voitaisiin nopeasti muuttaa tuleviin markkinaolosuhteisiin liittyvien ennusteiden perusteella, salkunhoitaja käyttää — yksinomaan suojaustarkoituksessa — sellaisia markkinoilla saatavissa olevia instrumentteja, joista EIP:llä on jo riittävästi kokemusta.

6.2   VALUUTTAKURSSIRISKI

Koska kaikki rahoitusvarat ja -velat ovat euromääräisiä, yhteisöön ei kohdistu valuuttakurssiriskiä sen rahoitusaseman ja rahavirtojen osalta.

6.3   KORKORISKI

Yhteisöillä on lainananto- ja lainanottotoimintansa luonteen vuoksi merkittävät korolliset varat ja velat.

Makrotaloudellinen rahoitusapu ja Euratom:

Yhteisöihin kohdistuu niiden ottamien vaihtuvakorkoisten lainojen seurauksena rahavirran korkoriski. Yhteisöjen ottamista lainoista noin 94 prosenttia on vaihtuvakorkoisia. Näiden lainojen korkoriski katetaan kuitenkin siten, että yhteisöt myöntävät lainaa samoin ehdoin kuin ne ovat sitä ottaneet (back-to-back-järjestely). Yhteisöjen vaihtuvakorkoiset lainat (nimellismäärä) olivat tilinpäätöspäivänä yhteensä 1,32 miljardia euroa (1,38 miljardia euroa vuonna 2005). Lainat hinnoitellaan uudelleen kuuden kuukauden välein. Yhteisöillä oli vuonna 2006 lisäksi kiinteäkorkoista lainaa yhteensä 85 miljoonaa euroa (nimellismäärä, vastaava määrä vuonna 2005 oli 85 miljoonaa euroa). Nämä lainat erääntyvät yli viiden vuoden kuluttua.

Takuurahasto:

Suojausinstrumentteja voidaan teoriassa käyttää takuurahaston korkoriskin (markkinariskin) hallitsemiseksi. Komissio ja EIP ovat kuitenkin sopimansa mukaisesti pitäytyneet ottamasta merkittäviä riskejä, joten suojaukseen ei ole tarvetta. Koska kaikki toimet ja transaktiot ovat euromääräisiä, muita suojausta edellyttäviä riskejä ei ole. Seuraavassa taulukossa on esitetty takuurahaston sijoitusten jakautuminen 31.12.2006 ja 31.12.2005 (markkina-arvoon ilman kertynyttä korkoa).

| Segmentti | Kiinteäkorkoiset sijoitukset | Vaihtuvakorkoiset arvopaperit
  milj. euroa | YHTEENSÄ
  milj. euroa |
| --- | --- | --- | --- |
| Alle 3 kk
  milj. euroa | 3 kk — 1 vuosi
  milj. euroa | 1—10 vuotta
  milj. euroa |
| 2006 | 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | 2005 |
| Käyttötilit | 1 | 2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 | 2 |
| Lyhytaikaiset talletukset, nimellisarvo | 437 | 314 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 437 | 314 |
| Myytävissä olevat varat | 57 | 25 | 51 | 83 | 733 | 791 | 76 | 84 | 917 | 983 |
| Yhteensä | 495 | 341 | 51 | 83 | 733 | 791 | 76 | 84 | 1 355 | 1 299 |
| Prosentteina | 36 % | 26 % | 4 % | 6 % | 54 % | 61 % | 6 % | 7 % | 100 % | 100 % |

Segmentti

Kiinteäkorkoiset sijoitukset

Vaihtuvakorkoiset arvopaperit

milj. euroa

YHTEENSÄ

milj. euroa

Alle 3 kk

milj. euroa

3 kk — 1 vuosi

milj. euroa

1—10 vuotta

milj. euroa

2006

2005

2006

2005

2006

2005

2006

2005

2006

2005

Käyttötilit

1

2

0

0

0

0

0

0

0

1

1

2

Lyhytaikaiset talletukset, nimellisarvo

437

314

0

0

0

0

0

0

437

437

314

Myytävissä olevat varat

57

25

25

51

83

83

733

791

791

76

84

84

917

917

983

983

Yhteensä

Yhteensä

495

495

341

341

51

51

83

83

733

733

791

791

76

76

84

84

1 355

1 355

1 299

1 299

Prosentteina

Prosentteina

36 %

36 %

26 %

26 %

4 %

4 %

6 %

6 %

54 %

54 %

61 %

61 %

6 %

6 %

7 %

7 %

100 %

100 %

100 %

100 %

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen (määräaikaistalletusten) efektiivinen korko 31.12.2006 oli 3,39–3,63 prosenttia. Myytävissä olevien arvopaperien efektiivinen korko puolestaan oli 2,94–5,52 prosenttia.

6.4   LUOTTORISKI

Yhteisöihin kohdistuu luottoriski, jolla tarkoitetaan riskiä siitä, ettei vastapuoli kykene suorittamaan velvoitteitaan täysimääräisinä niiden erääntyessä. Euratomin tapauksessa luottoriskiä hallitaan ensisijaisesti hankkimalla takauksia valtioilta. Toissijaisena riskinhallintakeinona on takuurahasto. Ulkosuhteisiin liittyviä hankkeita varten tarkoitettu takuurahasto (16) perustettiin vuonna 1994. Siitä katetaan sellaisiin lainoihin liittyvä maksukyvyttömyysriski, jotka on otettu Euroopan unionin ulkopuolisille maille myönnettyjen lainojen rahoittamiseksi. Jotta yhteisöjen maksuviivästykset voitaisiin välttää, tällaisten lainojen hoitomenot katetaan yhteisöjen talousarviosta maksettavilla käteisennakoilla. Jos kolmen kuukauden kuluessa maksun eräpäivästä vahvistuu, ettei lainansaajana oleva valtio pysty suorittamaan maksua, talousarviosta suoritettu käteisennakko maksetaan takaisin talousarvioon ulkosuhteisiin liittyviä hankkeita varten perustetusta takuurahastosta.

16

Makrotaloudellinen rahoitusapu ja Euratom:

Yhteisöjen suurimmat luottoriskikeskittymät liittyvät Bulgariaan, Romaniaan sekä Serbiaan ja Montenegroon. Bulgarialle myönnettyjen lainojen osuus kaikista myönnetyistä lainoista on noin 30 prosenttia, Romanian noin 27 prosenttia ja Serbian ja Montenegron noin 20 prosenttia.

Treasury-toimintojen osalta voidaan todeta, että niissä on noudatettava vastapuolten valintaa koskevia ohjeita. Näistä toiminnoista vastaava yksikkö voi tämän vuoksi tehdä sopimuksen vain sellaisten pankkien kanssa, jotka sisältyvät hyväksyttyjen pankkien luetteloon ja jotka rajaavat vastapuoliriskinsä riittävällä tavalla.

Takuurahasto:

Takuurahaston kiinteäkorkoiset määräaikaistalletukset — vastapuolet

Kaikkien pankkienvälisten sijoitusten luottoluokituksen olisi takuurahaston hallinnoinnista yhteisön ja EIP:n välillä tehdyn sopimuksen mukaan oltava vähintään A1. Seuraavassa taulukossa on esitetty pankkienväliset lyhytaikaiset sijoitukset 31. joulukuuta 2006 (kertyneet korot mukaan luettuina) vastapuolittain jaoteltuina.

| milj. euroa |
| --- |
| Luottoluokitus | 31.12.2006 | 31.12.2005 |
| A1 | 171 | 39 % | 74 | 23 % |
| A2 | 0 | 0 % | 30 | 10 % |
| Aa1 | 44 | 10 % | 28 | 9 % |
| Aa2 | 57 | 13 % | 37 | 12 % |
| Aa3 | 167 | 38 % | 145 | 46 % |
| Yhteensä | 439 | 100 % | 314 | 100 % |

milj. euroa

Luottoluokitus

31.12.2006

31.12.2005

A1

171

39 %

74

23 %

A2

0

0 %

30

10 %

Aa1

44

10 %

28

9 %

Aa2

57

13 %

37

12 %

Aa3

167

38 %

145

46 %

Yhteensä

Yhteensä

439

439

100 %

100 %

314

314

100 %

100 %

Takuurahaston myytävissä olevat varat — liikkeeseenlaskijat

Seuraavassa taulukossa on esitetty eri luottoluokkiin kuuluvien liikkeeseenlaskijoiden osuudet (markkina-arvoon ja lukuun ottamatta kertynyttä korkoa) 31. joulukuuta 2006.

| milj. euroa |
| --- |
| Liikkeeseenlaskija | 31.12.2006 | 31.12.2005 |
| Muut liikkeeseenlaskijat AAA issuers AAA | 361 | 40 % | 322 | 32 % |
| Parempi kuin Aaa | 15 | 2 % | 16 | 2 % |
| Valtio/laitokset Aaa | 225 | 25 % | 249 | 25 % |
| Valtio/laitokset Aa1 | 58 | 6 % | 134 | 14 % |
| Valtio/laitokset Aa2 | 0 | 0 % | 100 | 10 % |
| Valtio/laitokset Aa3 | 67 | 7 % | 0 | 0 % |
| Valtio/laitokset A1 | 49 | 5 % | 138 | 14 % |
| Valtio/laitokset A2 | 122 | 13 % | 15 | 2 % |
| Valtio/laitokset A3 | 10 | 1 % | 0 | 0 % |
| Valtio/laitokset Baa1 | 10 | 1 % | 0 | 0 % |
| Valtio/laitokset, ei luokitusta | 0 | 0 % | 10 | 1 % |
| Yhteensä | 917 | 100 % | 984 | 100 % |

milj. euroa

Liikkeeseenlaskija

31.12.2006

31.12.2005

Muut liikkeeseenlaskijat AAA issuers AAA

361

40 %

322

32 %

Parempi kuin Aaa

15

2 %

16

2 %

Valtio/laitokset Aaa

225

25 %

249

25 %

Valtio/laitokset Aa1

58

6 %

134

14 %

Valtio/laitokset Aa2

0

0 %

100

10 %

Valtio/laitokset Aa3

67

7 %

0

0 %

Valtio/laitokset A1

49

5 %

138

14 %

Valtio/laitokset A2

122

13 %

15

2 %

Valtio/laitokset A3

10

1 %

0

0 %

Valtio/laitokset Baa1

10

1 %

0

0 %

Valtio/laitokset, ei luokitusta

0

0 %

10

1 %

Yhteensä

Yhteensä

917

917

100 %

100 %

984

984

100 %

100 %

Kaikki hallussa pidettävät arvopaperit täyttävät seuraavat kriteerit:

| — | niiden liikkeeseenlaskijana on Euroopan unioniin kuuluva valtio tai EU:n takaama laitos, G-10-maa tai ylikansallinen elin tai |
| --- | --- |

—

niiden liikkeeseenlaskijana on Euroopan unioniin kuuluva valtio tai EU:n takaama laitos, G-10-maa tai ylikansallinen elin tai

| — | niiden liikkeeseenlaskijana on muu valtio, jonka luottoluokitus on vähintään AA3, tai |
| --- | --- |

—

niiden liikkeeseenlaskijana on muu valtio, jonka luottoluokitus on vähintään AA3, tai

| — | niiden liikkeeseenlaskijana on muu taho, jonka luottoluokitus on AAA. |
| --- | --- |

—

niiden liikkeeseenlaskijana on muu taho, jonka luottoluokitus on AAA.

6.5   KÄYPÄ ARVO

Myönnettyjen ja otettujen makrotaloudellisen rahoitusavun lainojen ja Euratom-lainojen käypä arvo arvioidaan käyttämällä diskontatun rahavirran menetelmää. Tässä menetelmässä odotettavissa olevat tulevat rahavirrat diskontataan käyttämällä AAA-riskitason sijoitusten tuottokäyrää jäljellä olevalta juoksuajalta.

Vaihtuvakorkoisten lainojen arvioidun käyvän arvon katsotaan vastaavan niiden kirjanpitoarvoa, koska kyseiset lainat hinnoitellaan uudelleen markkinakorkoihin kuuden kuukauden välein.

Myönnettyjen kiinteäkorkoisten lainojen käypä arvo tilinpäätöspäivänä oli arviolta 93 miljoonaa euroa (99 miljoonaa euroa vuonna 2005) ja niiden rahoittamiseksi otettujen kiinteäkorkoisten lainojen käypä arvo arviolta 93 miljoonaa euroa (99 miljoonaa euroa vuonna 2005). Ensin mainittujen lainojen kirjanpitoarvo oli 87 miljoonaa euroa (87 miljoonaa euroa vuonna 2005) ja jälkimmäisten 87 miljoonaa euroa (87 miljoonaa euroa vuonna 2005).

6.6   LIKVIDITEETTIPOSITIO

Seuraavassa taulukossa on esitetty takuurahaston varat ja velat maturiteettiluokittain sen mukaan, miten pitkä on tilinpäätöspäivän ja sopimuksenmukaisen eräpäivän välinen jakso. Eräpäivät on määritetty varovaisuusperiaatetta noudattaen. Tämä tarkoittaa, että eräpäiväksi on velkojen tapauksessa otettu ensimmäinen ja varojen tapauksessa viimeinen mahdollinen maksupäivä. Sellaiset varat ja velat, joilla ei ole sopimukseen perustuvaa eräpäivää, esitetään sarakkeessa ”Eräpäivä määrittämätön”.

takuurahaston

| milj. euroa |
| --- |
| Eräpäivään | Alle 3 kk | 3 kk — 1 vuosi | 1—10 vuotta | Eräpäivä määrittämätön | YHTEENSÄ |
| Varat euroina: |
| Käyttötilit | 1 | 0 | 0 | 0 | 1 |
| Lyhytaikaiset talletukset | 439 | 0 | 0 | 0 | 439 |
| joista kertyneet korot | 2 | 0 | 0 | 0 | 2 |
| Myytävissä olevat varat | 65 | 66 | 801 | 8 | 940 |
| joista kertyneet korot | 9 | 14 | 0 | 0 | 23 |
| Yhteensä | 505 | 66 | 801 | 8 | 1 380 |
| Velat euroina: |
| Oma pääoma | 0 | 0 | 0 | 1 379 | 1 379 |
| Muut lyhytaikaiset velat | 1 | 0 | 0 | 0 | 1 |
| Yhteensä | 1 | 0 | 0 | 1 379 | 1 380 |
| Likviditeettipositio (netto) 31.12.2006 | 504 | 66 | 801 | (1 371) | 0 |
| Likviditeettipositio (kumul.) 31.12.2006 | 504 | 570 | 1 371 | 0 | |

milj. euroa

Eräpäivään

Alle 3 kk

3 kk — 1 vuosi

1—10 vuotta

Eräpäivä määrittämätön

YHTEENSÄ

Varat euroina:

Käyttötilit

1

0

0

0

1

Lyhytaikaiset talletukset

439

0

0

0

439

joista kertyneet korot

2

0

0

0

2

Myytävissä olevat varat

65

66

801

8

940

joista kertyneet korot

9

14

0

0

23

Yhteensä

Yhteensä

505

505

66

66

801

801

8

8

1 380

1 380

Velat euroina:

Oma pääoma

0

0

0

1 379

1 379

Muut lyhytaikaiset velat

1

0

0

0

1

Yhteensä

Yhteensä

1

1

0

0

0

0

1 379

1 379

1 380

1 380

Likviditeettipositio (netto) 31.12.2006

Likviditeettipositio (netto) 31.12.2006

504

504

66

66

801

801

(1 371)

(1 371)

0

0

Likviditeettipositio (kumul.) 31.12.2006

Likviditeettipositio (kumul.) 31.12.2006

504

504

570

570

1 371

1 371

0

0

(Selvitystilassa oleva) EUROOPAN HIILI- JA TERÄSYHTEISÖ

Seuraavassa esitetyt tiedot koskevat sellaista anto- ja ottolainaustoimintaa sekä treasury-toimintaa, jota Euroopan yhteisöt harjoittavat (selvitystilassa olevan) Euroopan hiili- ja teräsyhteisön puitteissa.

(selvitystilassa olevan) Euroopan hiili- ja teräsyhteisön

6.7   RISKINHALLINTAPOLITIIKKA JA SUOJAUS

EHTY:n perustamissopimuksen voimassaolon päättyessä 23. heinäkuuta 2002 EHTY:n varat ja velat siirtyivät Euroopan yhteisölle ja EHTY:n purkamiseen liittyvien vastuiden selvittäminen annettiin komission tehtäväksi päätöksen 2003/76/EY mukaisesti. Selvitystilassa oleva EHTY ei näin enää myönnä uusia lainoja eikä hanki niitä varten jälleenrahoitusta. EHTY voi ottaa uutta lainaa vain sellaista jälleenrahoitusta varten, jonka tarkoituksena on vähentää rahoitustoiminnan kustannuksia.

EHTY:n varoja hoitaa komissio sisäisten sääntöjensä mukaisesti. Eri osa-alueista, kuten lainanotosta, lainanannosta sekä treasury-toiminnoista, on annettu kirjalliset ohjeet, joita kyseisistä toiminnoista vastaavat yksiköt noudattavat. Taloudelliset ja operatiiviset riskit kartoitetaan ja arvioidaan ja sisäisten ohjeiden ja menettelyjen noudattaminen varmistetaan säännöllisesti.

Treasury-toiminnoissa noudatetaan varovaisuusperiaatetta operatiivisen riskin, vastapuoliriskin ja markkinariskin rajoittamiseksi. Sijoitukset on käytännössä rajoitettu seuraaviin sijoitustyyppeihin: määräaikaistalletukset pankeissa, rahamarkkinainstrumentit sekä kiinteä- ja vaihtuvakorkoiset joukkovelkakirjat.

Sijoituksiin sovelletaan seuraavia sijoitustyyppikohtaisia enimmäismääriä:

| — | Määräaikaistalletusten enimmäismäärä pankkia kohti on 100 miljoonaa euroa tai 5 prosenttia pankin omista varoista sen mukaan kumpi näistä on pienempi. Lyhyen aikavälin luottoluokituksen on kyseisten varojen osalta oltava vähintään A-1 (S&P) tai sitä vastaava. |
| --- | --- |

—

Määräaikaistalletusten enimmäismäärä pankkia kohti on 100 miljoonaa euroa tai 5 prosenttia pankin omista varoista sen mukaan kumpi näistä on pienempi. Lyhyen aikavälin luottoluokituksen on kyseisten varojen osalta oltava vähintään A-1 (S&P) tai sitä vastaava.

| — | Jäsenvaltioiden tai EU:n toimielinten liikkeeseenlaskemien tai takaamien joukkovelkakirjojen osalta enimmäismäärä on 250 miljoonaa euroa jäsenvaltiota tai toimielintä kohti sen luottoluokituksesta riippuen. |
| --- | --- |

—

Jäsenvaltioiden tai EU:n toimielinten liikkeeseenlaskemien tai takaamien joukkovelkakirjojen osalta enimmäismäärä on 250 miljoonaa euroa jäsenvaltiota tai toimielintä kohti sen luottoluokituksesta riippuen.

| — | Sellaisten muiden valtioiden tai ylikansallisten elinten liikkeeseenlaskemien joukkovelkakirjojen osalta, joiden pitkän aikavälin luottoluokitus on vähintään AA (S&P) tai vastaava, enimmäismäärä on 100 miljoonaa euroa liikkeeseenlaskijaa tai takaajaa kohti. |
| --- | --- |

—

Sellaisten muiden valtioiden tai ylikansallisten elinten liikkeeseenlaskemien joukkovelkakirjojen osalta, joiden pitkän aikavälin luottoluokitus on vähintään AA (S&P) tai vastaava, enimmäismäärä on 100 miljoonaa euroa liikkeeseenlaskijaa tai takaajaa kohti.

| — | Sellaisten muiden liikkeeseenlaskijoiden joukkovelkakirjojen osalta, joiden luottoluokitus on vähintään AA (S&P) tai vastaava, enimmäismäärä on 25 miljoonaa euroa, ja sellaisten, joiden luottoluokitus on vähintään AAA (S&P) tai vastaava, 50 miljoonaa euroa, liikkeeseenlaskijan luottoluokituksesta riippuen. |
| --- | --- |

—

Sellaisten muiden liikkeeseenlaskijoiden joukkovelkakirjojen osalta, joiden luottoluokitus on vähintään AA (S&P) tai vastaava, enimmäismäärä on 25 miljoonaa euroa, ja sellaisten, joiden luottoluokitus on vähintään AAA (S&P) tai vastaava, 50 miljoonaa euroa, liikkeeseenlaskijan luottoluokituksesta riippuen.

Selvitystilassa oleva EHTY käyttää johdannaisia eräiltä riskeiltä suojautumiseen. Näitä johdannaisia käsitellään tarkemmin kohdassa E 2.3.3.2.

E 2.3.3.2

6.8   MARKKINARISKI

6.8.1.   Valuuttakurssiriski

Selvitystilassa olevaan EHTY:öön kohdistuu Yhdysvaltain dollarin ja Englannin punnan määräisistä vastuista johtuva valuuttakurssiriski. Seuraavasta taulukosta käy ilmi selvitystilassa olevan EHTY:n valuuttakurssiriski 31. joulukuuta 2006.

Taulukossa on esitetty selvitystilassa olevan EHTY:n varat ja velat niiden euromääräiseen nimellisarvoon alkuperäisen valuutan mukaan jaoteltuina.

| milj. euroa |
| --- |
| | GBP | USD |
| Varat | 227 | 76 |
| Velat | (312) | (76) |
| Nettopositio taseessa | (85) | 0 |
| Valuutan- ja koronvaihtosopimusten vaikutus | 89 | — |
| Nettoriski | 4 | 0 |

milj. euroa

GBP

USD

Varat

227

76

Velat

(312)

(76)

Nettopositio taseessa

Nettopositio taseessa

(85)

(85)

0

0

Valuutan- ja koronvaihtosopimusten vaikutus

Valuutan- ja koronvaihtosopimusten vaikutus

89

89

—

—

Nettoriski

Nettoriski

4

4

0

0

Varoista ja veloista koostuvasta, Englannin punnan määräisestä valuuttapositiosta merkittävä osa muodostuu noteeraamattomista vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista, jotka Euroopan investointipankki on laskenut liikkeeseen maksun laiminlyöneen velallisen sijaan tulleena velallisena ja joiden euromääräinen arvo on 152,6 miljoonaa euroa (ks. kohta E 2.4.2). Menettelykäsikirjan mukaan ainoa valuuttaoperaatio, jonka yhteisöt voivat toteuttaa, on eurojen osto. Kaikki poikkeukset tästä säännöstä on perusteltava asianmukaisesti.

E 2.4.2

6.8.2.   Hintariski

Selvitystilassa olevaan EHTY:öön kohdistuu vieraan pääoman ehtoisiin arvopapereihin liittyvä hintariski, koska sen taseeseen sisältyy myytävissä oleviksi sijoituksiksi luokiteltuja sijoituksia.

6.9   KORKORISKI

Rahavirran korkoriskillä tarkoitetaan riskiä siitä, että rahoitusvälineestä kertyvät tulevat rahavirrat vaihtelevat markkinakorkojen muutosten mukaan. Käyvän arvon korkoriskillä tarkoitetaan riskiä siitä, että rahoitusvälineen arvo vaihtelee markkinakorkojen muutosten mukaan. EHTY:n toiminnasta seuraa, että siihen kohdistuu sekä käyvän arvon että rahavirran korkoriski eli se on molempien osalta alttiina markkinakorkojen vaihteluille.

a)   Lainavaroista myönnetyt luotot

Yhteisöjen ottamista lainoista aiheutuva korkoriski katetaan yleensä siten, että yhteisöt myöntävät lainaa samoin ehdoin kuin ne ovat sitä ottaneet. Jos anto- ja ottolainauksen ehdot eivät täysin vastaa toisiaan, korkoriskiltä suojaudutaan käyttämällä johdannaisia (ks. kohta E 2.3.3.2).

E 2.3.3.2

b)   Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Vaihtuvakorkoiset vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit aiheuttavat EHTY:lle rahavirran korkoriskin kun taas kiinteäkorkoiset vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit aiheuttavat käyvän arvon korkoriskin. Kiinteäkorkoisten joukkovelkakirjojen osuus sijoitussalkusta oli tilinpäätöspäivänä noin 93 prosenttia (85 prosenttia vuonna 2005).

Seuraavassa taulukossa on esitetty selvitystilassa olevan EHTY:n sijoitukset (markkina-arvoon ilman kertynyttä korkoa) 31. joulukuuta 2006.

| miljoonaa |
| --- |
| Segmentti | Kiinteäkorkoiset sijoitukset | Vaihtuvakorkoiset arvopaperit
  euroa | YHTEENSÄ
  euroa |
| Alle 3 kk
  euroa | 3 kk — 1 vuosi
  euroa | 1—10 vuotta
  euroa |
| Käyttötilit | 3 | 0 | 0 | 0 | 3 |
| Lyhytaikaiset talletukset, nimellisarvo | 53 | 0 | 0 | 0 | 53 |
| Myytävissä olevat sijoitukset | 30 | 88 | 1 154 | 102 | 1 374 |
| Yhteensä | 86 | 88 | 1 154 | 102 | 1 430 |
| Prosentteina | 6 % | 6 % | 81 % | 7 % | 100 % |

miljoonaa

Segmentti

Kiinteäkorkoiset sijoitukset

Vaihtuvakorkoiset arvopaperit

euroa

YHTEENSÄ

euroa

Alle 3 kk

euroa

3 kk — 1 vuosi

euroa

1—10 vuotta

euroa

Käyttötilit

3

0

0

0

3

Lyhytaikaiset talletukset, nimellisarvo

53

0

0

0

53

Myytävissä olevat sijoitukset

30

88

1 154

102

1 374

Yhteensä

Yhteensä

86

86

88

88

1 154

1 154

102

102

1 430

1 430

Prosentteina

Prosentteina

6 %

6 %

6 %

6 %

81 %

81 %

7 %

7 %

100 %

100 %

Myytävissä oleville sijoituksille kertynyt korko oli 31. joulukuuta 2006 yhteensä 27 miljoonaa euroa.

c)   Korkoherkkyysanalyysi

Vieraan pääoman ehtoisen arvopaperin markkinahinta riippuu sen jäljellä olevasta juoksuajasta, kuponkikorosta ja sen todellisesta juoksuajan tuotosta. Kaikki sijoitussalkkuun sisältyvät vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit (myös vaihtuvakorkoiset) hinnoitellaan herkkyysanalyysia varten ensin todelliseen tuottoon ja sen jälkeen tuottoon, jota on korotettu 100 peruspisteellä. Markkinahinnan muutos on sama kuin herkkyysanalyysin mukainen oletettu tappio. Sadan peruspisteen korotuksen oletetaan tapahtuvan välittömästi, joten aikahorisonttia ei oteta huomioon. Näin laskettu oletettu tappio oli 31. joulukuuta 2006 noin 54 miljoonaa euroa.

6.10   LUOTTORISKI

Selvitystilassa olevaan EHTY:öön kohdistuu luottoriski, jolla tarkoitetaan riskiä siitä, ettei vastapuoli kykene suorittamaan velvoitteitaan täysimääräisinä niiden erääntyessä. Vastapuolien valinnassa on noudatettava asiasta annettuja ohjeita. Näistä toiminnoista vastaava yksikkö voi tämän vuoksi tehdä sopimuksen vain sellaisten pankkien kanssa, jotka sisältyvät hyväksyttyjen pankkien luetteloon ja jotka rajaavat vastapuoliriskinsä riittävällä tavalla. Luottoriskiä hallitaan analysoimalla säännöllisesti sitä, pystyvätkö velalliset suoriutumaan korkojen ja pääoman maksuvelvollisuudestaan. Luottoriskin hallintaan kuuluu myös vakuuksien hankkiminen sekä takausten hankkiminen valtioilta, yrityksiltä ja yksityishenkilöiltä. Yhteensä 354 miljoonan euron luottoriski jakautui 31. joulukuuta 2006 seuraavasti (milj. euroa):

| | Nimellisarvo
  (miljoonaa) |
| --- | --- |
| Luottolaitoksille myönnetyt lainat | 49 |
| Asiakkaille myönnetyt lainat | 305 |
| Yhteensä | 354 |

Nimellisarvo

(miljoonaa)

Luottolaitoksille myönnetyt lainat

49

Asiakkaille myönnetyt lainat

305

Yhteensä

Yhteensä

354

354

Lainakannasta 60 prosentin osuudelle on saatu takaus joltakin jäsenvaltiolta tai jonkin jäsenvaltion julkiselta laitokselta tai julkisen sektorin yritysryhmittymältä. Pankeille myönnettyjen tai niiden takaamien lainojen osuus on 15 prosenttia. Jäljelle jäävästä osuudesta 5 prosenttia (17 miljoonaa euroa) on Euroopan yhteisöjen toimielinten virkamiehille entisestä EHTY:n eläkerahastosta myönnettyjä lainoja (edellä olevassa taulukossa nämä lainat on ilmoitettu kohdassa ”Asiakkaille myönnetyt lainat” ), jotka on katettu henki- ja työkyvyttömyysvakuutuksin ja vastaavin palkoin.

Jäljelle jäävään 20 prosentin osuuteen voidaan sen sijaan katsoa liittyvän suurempi riski. Tämä tarkoittaa, että saadut vakuudet (yksityisten yritysryhmittymien antamat takuusitoumukset ja muut erityisvakuudet) eivät yleensä tarjoa vastaavantasoista suojaa maksukyvyttömyystilanteessa.

Likviditeetin osalta voidaan todeta, että takuurahastoksi kutsuttu riski- ja kuluvaraus kattoi lainavaroista myönnetyt luotot kokonaan. Tämä varaus korvattiin kuitenkin uusien kirjanpitosääntöjen mukaisella uudella erityisrahastolla 1. tammikuuta 2005. Tämän rahaston varat olivat 31. joulukuuta 2006 yhteensä 206 miljoonaa euroa.

EHTY:n omista varoista myönnetyt lainat katetaan toisella rahastolla, jota kutsuttiin aikaisemmin EHTY:n erityisrahastoksi. Tämän erityisrahaston varat olivat 31. joulukuuta 2006 yhteensä 56 miljoonaa euroa.

a)   Käteisvarat ja talletukset luottolaitoksissa — vastapuolet

Talletuksista ja käyttötileillä olevista varoista 42 prosenttia oli tilinpäätöspäivänä pankeissa, joiden luottoluokitus (Fitch) oli F1+ (tai vastaava) ja 58 prosenttia pankeissa, joiden luottoluokitus oli F1 (tai vastaava). Kaikki talletukset ja käyttötileillä olevat varat ovat OECD-maihin sijoittautuneissa pankeissa.

b)   Lainat ja ennakot — lainanottajat

Seuraavassa taulukossa on esitetty lainavaroista myönnettyjen luottojen (lainakannan nimellisarvo) maantieteelliset keskittymät tilinpäätöspäivänä. Näillä lainoilla on julkisten elinten, pankkien tai yritysryhmittymien antama vakuus lukuun ottamatta Yhdistynyttä kuningaskuntaa.

lainavaroista myönnettyjen luottojen

| milj. euroa |
| --- |
| | 31. joulukuuta 2006 | Lainojen lukumäärä |
| Kreikka | 76 | 1 |
| Ranska | 134 | 2 |
| Italia | 2 | 12 |
| Yhdistynyt kuningaskunta | 70 | 1 |
| Yhteensä | 282 | 16 |

milj. euroa

31. joulukuuta 2006

Lainojen lukumäärä

Kreikka

76

1

Ranska

134

2

Italia

2

12

Yhdistynyt kuningaskunta

70

1

Yhteensä

Yhteensä

282

282

16

16

Vuonna 1998 toteutetussa, velanmaksun laiminlyöneen velallisen velkojen uudelleenjärjestelyssä komissio hankki Euroopan investointipankilta (luottoluokitus AAA) yhteensä 152,6 miljoonan euron velkasitoumukset (promissory note) palauttaakseen lainaehtojen vastaavuuden myöntämänsä lainan ja sen rahoittamiseksi ottamansa lainan välillä ja kattaakseen näin korko- ja valuuttakurssiriskit. Nämä sitoumukset eivät sisälly edellä olevaan taulukkoon.

Omista varoista myönnettyjen luottojen (lukuun ottamatta EU:n toimielinten virkamiehille myönnettyjä luottoja) maantieteellisen jakauman osalta voidaan todeta, että tilinpäätöspäivänä 56 miljoonan euron luotoista (lainakannan nimellisarvo) 50 prosenttia oli Saksassa myönnettyjä luottoja ja että loput luotoista jakautuivat 13 jäsenvaltion kesken. Kaikilla luotoille oli annettu vakuus.

Omista varoista myönnettyjen luottojen

c)   Johdannaiset — vastapuolet: Ks. kohta E 2.3.3.2.

E 2.3.3.2

d)   Myytävissä olevat varat — liikkeeseenlaskijat

Seuraavissa taulukoissa on esitetty vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit tilinpäätöspäivänä (käypään arvoon) liikkeeseenlaskijan ja luottoluokituksen (Standard & Poor's) mukaan.

| milj. euroa |
| --- |
| | 31. joulukuuta 2006 | % |
| Valtio | 452 | 32 |
| Kansainväliset organisaatiot | 58 | 4 |
| Pankit ja rahoituslaitokset | 695 | 50 |
| Muut julkiset liikkeeseenlaskijat | 196 | 14 |
| Yhteensä | 1 401 | 100 |

milj. euroa

31. joulukuuta 2006

%

Valtio

452

32

Kansainväliset organisaatiot

58

4

Pankit ja rahoituslaitokset

695

50

Muut julkiset liikkeeseenlaskijat

196

14

Yhteensä

Yhteensä

1 401

1 401

100

100

| milj. euroa |
| --- |
| | 31. joulukuuta 2006 | % |
| AAA | 806 | 58 |
| AA+ | 133 | 10 |
| AA | 190 | 13 |
| AA- | 12 | 1 |
| A+ | 93 | 6 |
| A- | 86 | 6 |
| BBB+ | 81 | 6 |
| Yhteensä | 1 401 | 100 |

milj. euroa

31. joulukuuta 2006

%

AAA

806

58

AA+

133

10

AA

190

13

AA-

12

1

A+

93

6

A-

86

6

BBB+

81

6

Yhteensä

Yhteensä

1 401

1 401

100

100

Vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden (käypään arvoon) maantieteellisestä jakaumasta tilinpäätöspäivänä voidaan todeta, että Saksan osuus 19 prosenttia, Espanjan 9 prosenttia, Yhdistyneen kuningaskunnan 8 prosenttia, Ranskan 7 prosenttia ja Itävallan, Unkarin ja Yhdysvaltojen kunkin 6 prosenttia. Loput velkapapereista jakautuvat EU:n muiden jäsenvaltioiden kesken.

6.11   LIKVIDITEETTIRISKI

Yhteisöjen ottamista lainoista aiheutuva likviditeettiriski katetaan yleensä siten, että yhteisöt myöntävät lainaa samoin ehdoin kuin ne ovat sitä ottaneet. Jos anto- ja ottolainauksen ehdot eivät täysin vastaa toisiaan, rahavirtojen keskinäinen kattavuus varmistetaan käyttämällä johdannaisia.

Selvitystilassa olevan EHTY:n varojen ja velkojen osalta komissio varmistaa likviditeettivaatimusten täyttymisen käyttämällä 11 vuoden jaksolta laadittua takaisinmaksuennustetta, joka on laadittu yhteistyössä asianomaisten komission yksiköiden kanssa. Sijoitukset tehdään ennusteen mukaisesti vastaavien vuotuisten vaatimusten kattamiseksi.

6.12   KÄYPÄ ARVO

Anto- ja ottolainaus

Myönnettyjen ja otettujen lainojen käypä arvo arvioidaan käyttämällä diskontatun rahavirran menetelmää. Tässä menetelmässä odotettavissa olevat tulevat rahavirrat diskontataan käyttämällä AAA-riskitason sijoitusten tuottokäyrää jäljellä olevalta juoksuajalta.

Vaihtuvakorkoisten lainojen arvioidun käyvän arvon katsotaan vastaavan niiden kirjanpitoarvoa, koska kyseiset lainat hinnoitellaan uudelleen markkinakorkoihin kolmen tai kuuden kuukauden välein.

Otettujen ja myönnettyjen kiinteäkorkoisten lainojen käypää arvoa ei voitu arvioida, koska tarvittavia tietoja ei ollut käytettävissä.

Myytävissä olevat arvopaperit

Myytävissä olevat arvopaperit esitetään käypään arvoon, joka on niiden markkinahinta kertyneellä korolla lisättynä.

Käypään arvoon arvostetut rahoitusvälineet

Tuotto- ja kululaskelmaan kirjattu käyvän arvon muutos, joka arvioitiin käyttämällä arvostusmenetelmää, oli 1,03 miljoonaa euroa (nettotappio). Vastaava muutos vuonna 2005 oli 1,57 miljoonaa euroa (nettovoitto). Kaikki käypään arvoon arvostetut rahoitusvälineet on arvostettu käyttämällä havaittuihin markkinahintoihin tai -korkoihin perustuvaa arvostusmenetelmää.

Saamiset ja velat

Saamisten käyvän arvon katsotaan vastaavan niiden nimellisarvoa, josta on vähennetty arvonalennukset, ja velkojen käyvän arvon niiden nimellisarvoa.

Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen, myös käyttötilien ja lyhytaikaisten (alle kolmen kuukauden) talletusten käypä arvo vastaa niiden kirjanpitoarvoa.

7.   LÄHIPIIRIÄ KOSKEVAT TIEDOT

Euroopan yhteisöjen ylimpään johtoon liittyvien lähipiiriä koskevien tietojen esittämiseksi ylin johto on jaettu seuraaviin viiteen ryhmään:

| | Ryhmä 1: komission puheenjohtaja ja Euroopan yhteisöjen tuomioistuimen presidentti |
| --- | --- |

Ryhmä 1: komission puheenjohtaja ja Euroopan yhteisöjen tuomioistuimen presidentti

Ryhmä 1:

| | Ryhmä 2: komission varapuheenjohtajat |
| --- | --- |

Ryhmä 2: komission varapuheenjohtajat

Ryhmä 2:

| | Ryhmä 3: komission jäsenet, yhteisöjen tuomioistuimen tuomarit ja julkisasiamiehet, ensimmäisen oikeusasteen tuomioistuimen presidentti ja jäsenet, Euroopan unionin virkamiestuomioistuimen presidentti ja jäsenet, Euroopan oikeusasiamies ja Euroopan tietosuojavaltuutettu |
| --- | --- |

Ryhmä 3: komission jäsenet, yhteisöjen tuomioistuimen tuomarit ja julkisasiamiehet, ensimmäisen oikeusasteen tuomioistuimen presidentti ja jäsenet, Euroopan unionin virkamiestuomioistuimen presidentti ja jäsenet, Euroopan oikeusasiamies ja Euroopan tietosuojavaltuutettu

Ryhmä 3:

| | Ryhmä 4: tilintarkastustuomioistuimen presidentti ja jäsenet |
| --- | --- |

Ryhmä 4: tilintarkastustuomioistuimen presidentti ja jäsenet

Ryhmä 4:

| | Ryhmä 5: Euroopan yhteisöjen toimielinten ja virastojen korkeimmat virkamiehet. |
| --- | --- |

Ryhmä 5: Euroopan yhteisöjen toimielinten ja virastojen korkeimmat virkamiehet.

Ryhmä 5:

YLIMMÄN JOHDON TALOUDELLISET ETUUDET

| euroa |
| --- |
| Etuus | Ryhmä 1 | Ryhmä 2 | Ryhmä 3 | Ryhmä 4 | Ryhmä 5 |
| Peruspalkka (kuukausipalkka) | 23 384,07 | 21 181,23 | 16 944,98 - 19 063,10 | 18 300,58 – 19 486,73 | 10 774,54 - 16 944,98 |
| Asuinpaikkakorvaus (% palkasta) | 15 % | 15 % | 15 % | 15 % | — |
| Ulkomaankorvaus (% palkasta) | — | — | — | — | 16 % |
| Perhelisät: | | | | | |
| Kotitalouslisä (% palkasta) | 2 % + 157,29 | 2 % + 157,29 | 2 % + 157,29 | 2 % + 157,29 | 2 % + 157,29 |
| Huollettavana oleva lapsi | 302,32 | 302,32 | 302,32 | 302,32 | 302,32 |
| Alle kouluikäinen | 50,36 | 50,36 | 50,36 | 50,36 | 50,36 |
| Kouluikäinen tai | 233,20 | 233,20 | 233,20 | 233,20 | 233,20 |
| koulutus työpaikan sijaintipaikan ulkop. | 466,40 | 466,40 | 466,40 | 466,40 | 466,40 |
| Oikeuden puheenjohtajan korvaus | — | — | 500 - 810,74 | — | — |
| Edustuslisä | 1 418,07 | 911,38 | 500 - 607,71 | — | — |
| Vuotuinen matkakulukorvaus | — | — | — | — | Kyllä |
| Siirrot palkasta jäsenvaltioihin: | | | | | |
| Koulutuslisä (17) | Kyllä | Kyllä | Kyllä | Kyllä | Kyllä |
| % palkasta (17) | 5 % | 5 % | 5 % | 5 % | 5 % |
| % palkasta ilman korjauskerrointa | enint. 25 % | enint. 25 % | enint. 25 % | enint. 25 % | enint. 25 % |
| Edustuskulut | korvataan | korvataan | korvataan | — | — |
| Palvelukseen astuminen: | | | | | |
| Asettautumiskorvaus | 46 768,14 | 42 362,46 | 38 126,20 | 36 601,16 | korvataan |
| Perheen matkakulut | korvataan | korvataan | korvataan | korvataan | korvataan |
| Muuttokulut | korvataan | korvataan | korvataan | korvataan | korvataan |
| Palvelussuhteen päättyminen: | | | | | |
| Uudelleenasettautumiskorvaus | 23 384,07 | 21 181,23 | 19 063,10 | 18 300,58 – 19 486,73 | korvataan |
| Perheen matkakulut | korvataan | korvataan | korvataan | korvataan | korvataan |
| Muuttokulut | korvataan | korvataan | korvataan | korvataan | korvataan |
| Siirtymäjakso (% palkasta) (18) | 40 % - 65 % | 40 % - 65 % | 40 % - 65 % | 40 % - 65 % | — |
| Sairausvakuutus | kyllä | kyllä | kyllä | kyllä | vapaaehtoinen |
| Eläke (% palkasta ennen veroja) | enint. 70 % | enint. 70 % | enint. 70 % | enint. 70 % | enint. 70 % |
| Vähennykset | | | | | |
| Yhteisön vero | 8 % – 45 % | 8 % – 45 % | 8 % – 45 % | 8 % – 45 % | 8 % – 45 % |
| Sairausvakuutus (% palkasta) | 1,8 % | 1,8 % | 1,8 % | 1,8 % | 1,8 % |
| Erityismaksu | 3,36 % | 3,36 % | 3,36 % | 3,36 % | 3,36 % |
| Eläkemaksu | — | — | — | — | 10,25 % |
| Henkilöiden lukumäärä 31.12.2006 | 2 | 5 | 86 | 25 | 72 |

euroa

Etuus

Ryhmä 1

Ryhmä 2

Ryhmä 3

Ryhmä 4

Ryhmä 5

Peruspalkka (kuukausipalkka)

Peruspalkka

23 384,07

21 181,23

16 944,98 - 19 063,10

18 300,58 – 19 486,73

10 774,54 - 16 944,98

Asuinpaikkakorvaus (% palkasta)

Asuinpaikkakorvaus

15 %

15 %

15 %

15 %

—

Ulkomaankorvaus (% palkasta)

Ulkomaankorvaus

—

—

—

—

16 %

Perhelisät:

Perhelisät:

Kotitalouslisä (% palkasta)

2 % + 157,29

2 % + 157,29

2 % + 157,29

2 % + 157,29

2 % + 157,29

Huollettavana oleva lapsi

302,32

302,32

302,32

302,32

302,32

Alle kouluikäinen

50,36

50,36

50,36

50,36

50,36

Kouluikäinen tai

233,20

233,20

233,20

233,20

233,20

koulutus työpaikan sijaintipaikan ulkop.

466,40

466,40

466,40

466,40

466,40

Oikeuden puheenjohtajan korvaus

Oikeuden puheenjohtajan korvaus

—

—

500 - 810,74

—

—

Edustuslisä

Edustuslisä

1 418,07

911,38

500 - 607,71

—

—

Vuotuinen matkakulukorvaus

Vuotuinen matkakulukorvaus

—

—

—

—

Kyllä

Siirrot palkasta jäsenvaltioihin:

Siirrot palkasta jäsenvaltioihin:

Koulutuslisä (17)

17

Kyllä

Kyllä

Kyllä

Kyllä

Kyllä

% palkasta (17)

17

5 %

5 %

5 %

5 %

5 %

% palkasta ilman korjauskerrointa

enint. 25 %

enint. 25 %

enint. 25 %

enint. 25 %

enint. 25 %

Edustuskulut

Edustuskulut

korvataan

korvataan

korvataan

—

—

Palvelukseen astuminen:

Palvelukseen astuminen:

Asettautumiskorvaus

46 768,14

42 362,46

38 126,20

36 601,16

korvataan

Perheen matkakulut

korvataan

korvataan

korvataan

korvataan

korvataan

Muuttokulut

korvataan

korvataan

korvataan

korvataan

korvataan

Palvelussuhteen päättyminen:

Palvelussuhteen päättyminen:

Uudelleenasettautumiskorvaus

23 384,07

21 181,23

19 063,10

18 300,58 – 19 486,73

korvataan

Perheen matkakulut

korvataan

korvataan

korvataan

korvataan

korvataan

Muuttokulut

korvataan

korvataan

korvataan

korvataan

korvataan

Siirtymäjakso (% palkasta) (18)

18

40 % - 65 %

40 % - 65 %

40 % - 65 %

40 % - 65 %

—

Sairausvakuutus

kyllä

kyllä

kyllä

kyllä

vapaaehtoinen

Eläke (% palkasta ennen veroja)

Eläke

enint. 70 %

enint. 70 %

enint. 70 %

enint. 70 %

enint. 70 %

Vähennykset

Vähennykset

Yhteisön vero

8 % – 45 %

8 % – 45 %

8 % – 45 %

8 % – 45 %

8 % – 45 %

Sairausvakuutus (% palkasta)

1,8 %

1,8 %

1,8 %

1,8 %

1,8 %

Erityismaksu

3,36 %

3,36 %

3,36 %

3,36 %

3,36 %

Eläkemaksu

—

—

—

—

10,25 %

Henkilöiden lukumäärä 31.12.2006

Henkilöiden lukumäärä 31.12.2006

2

2

5

5

86

86

25

25

72

72

8.   TILINPÄÄTÖSPÄIVÄN JÄLKEISET TAPAHTUMAT

Komission tilinpitäjän tietoon ei tilinpäätöksen hyväksymispäivään mennessä ollut tullut sellaisia olennaisia tapahtumia, jotka olisi ilmoitettava erikseen tässä kohdassa. Tilinpäätös ja sen liitetiedot laadittiin tuoreimpien käytettävissä olevien tietojen perusteella, ja edellä esitetyt tiedot perustuvat tällaisiin tietoihin.

9.   KONSOLIDOIDUT YHTEISÖT

Seuraavassa luetellut yhteisöt on konsolidoitu Euroopan yhteisöjen tilinpäätökseen.

A.   EUROOPAN YHTEISÖJEN MÄÄRÄYSVALLASSA OLEVAT YHTEISÖT

1.   Toimielimet ja neuvoa-antavat elimet

Alueiden komitea

Euroopan unionin neuvosto

Euroopan yhteisöjen tuomioistuin

Euroopan komissio

Euroopan yhteisöjen tilintarkastustuomioistuin

Euroopan tietosuojavaltuutettu

Euroopan talous- ja sosiaalikomitea

Euroopan oikeusasiamies

Euroopan parlamentti

2.   Yhteisön virastot

Euroopan jälleenrakennusvirasto

Euroopan työterveys- ja työturvallisuusvirasto

Euroopan lentoturvallisuusvirasto

Tautien ehkäisyn ja valvonnan eurooppalainen keskus

Euroopan ammatillisen koulutuksen kehittämiskeskus

Euroopan ympäristökeskus

Euroopan elintarviketurvallisuusviranomainen

Euroopan elin- ja työolojen kehittämissäätiö

Euroopan meriturvallisuusvirasto

Euroopan lääkevirasto

Euroopan huumausaineiden ja niiden väärinkäytön seurantakeskus

Euroopan rasismin ja muukalaisvihan seurantakeskus

Euroopan verkko- ja tietoturvavirasto

Euroopan koulutussäätiö

Euroopan unionin elinten käännöskeskus

Euroopan unionin jäsenvaltioiden operatiivisesta ulkorajayhteistyöstä huolehtiva virasto (19)

19

Eurooppalaisen GNSS-järjestelmän valvontaviranomainen (19)

19

Sisämarkkinoilla toimiva yhdenmukaistamisvirasto (tavaramerkit ja mallit) (19)

19

Euroopan rautatievirasto (19)

19

Yhteisön kasvilajikevirasto (19)

19

3.   Toimeenpanovirastot

Älykkään energiahuollon toimeenpanovirasto (19)

19

Koulutuksen, audiovisuaalialan ja kulttuurin toimeenpanovirasto (19)

19

4.   Muut määräysvallassa olevat yhteisöt

Euroopan hiili- ja teräsyhteisö (selvitystilassa)

Eurojust (20)

20

Euroopan poliisiakatemia (CEPOL) (19)
   (20)

19

20

B.   YHTEISYRITYKSET

Galileo-yhteisyritys (21)

21

C.   OSAKKUUSYRITYKSET

Euroopan investointirahasto (22)

22

10.   KONSOLIDOIMATTOMAT YHTEISÖT

Tässä kohdassa on esitetty tiedot sellaisista yhteisöistä, joiden varoja Euroopan yhteisöt hallinnoivat mutta jotka eivät täytä konsolidoinnille asetettuja edellytyksiä ja joita ei tämän vuoksi ole sisällytetty Euroopan yhteisöjen tilinpäätökseen.

10.1   EUROOPAN KEHITYSRAHASTO (EKR)

Euroopan kehitysrahasto on yhteisön tärkein väline AKT-maiden sekä merentakaisten maiden ja alueiden kanssa tehtävässä kehitysyhteistyössä. Rahaston toimikausi on viisi vuotta. Vuonna 1964 tehdystä ensimmäisestä kumppanuussopimuksesta (ensimmäinen Yaoundén yleissopimus) lähtien kehitysrahastojen toiminta on perustunut Yaoundén ja Lomén sopimuksiin. Päätös yhdeksännestä kehitysrahastosta tehtiin samaan aikaan kuin uusin vuoden 2000 kesäkuussa tehty kumppanuussopimus, jota kutsutaan Cotonoun sopimukseksi. Cotonoun sopimuksen on allekirjoittanut yhteensä 77 valtiota: 48 Saharan eteläpuolisen Afrikan maata, 15 Karibian maata ja 14 Tyynenmeren maata. Yhdeksännen EKR:n viiden vuoden määrärahat ovat yhteensä 13,5 miljardia euroa. Cotonoun sopimuksen mukaan EKR:ssa on vain kaksi rahoitusvälinettä, jotka ovat pitkäaikaisen kehitystyön tukemiseen tarkoitettu väline (tuki, jota ei makseta takaisin) ja investointijärjestely, jolla edistetään yksityisen sektorin kehittämistä AKT-maissa.

EKR:n toimintaa ei rahoiteta yhteisöjen talousarviosta vaan rahoitus perustuu jäsenvaltioiden suoraan maksamiin rahoitusosuuksiin, joista sovitaan neuvotteluissa. Kunkin jäsenvaltion rahoitusosuus määräytyy mm. sen BKTL:n ja niiden kytkentöjen perusteella, joita sillä on edunsaajina oleviin AKT-valtioihin. EKR:n varojen hoidosta vastaavat komissio ja EIP.

EKR:oon sovelletaan omaa varainhoitoasetusta (EUVL L 83, 1.4.2003, s. 1), jossa säädetään, että EKR:sta laaditaan oma, yhteisöjen tilinpäätöksestä erillinen tilinpäätös. EKR:n ulkoisesta tarkastuksesta vastaavat tilintarkastustuomioistuin ja parlamentti. Seuraavassa on esitetty tiedoksi EKR:n tase sekä tuotto- ja kululaskelma (vuoden 2005 määriä on oikaistu).

TASE — EKR

| milj. euroa |
| --- |
| | 31.12.2006 | 31.12.2005 |
| VAIHTUVAT VASTAAVAT: | 3 318 | 3 122 |
| Jäsenvaltioiden rahoitusosuuksiin liittyvät saamiset | 0 | 14 |
| Saamiset | 217 | 139 |
| Ennakkomaksut | 2 809 | 2 304 |
| Muut vaihtuvat vastaavat | 1 | 3 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | 291 | 662 |
| VASTAAVAA YHTEENSÄ | 3 318 | 3 122 |
| LYHYTAIKAISET VELAT: | 2 096 | 1 486 |
| Siirtovelat | 2 096 | 1 486 |
| VASTATTAVAA YHTEENSÄ | 2 096 | 1 486 |
| NETTOVARAT | 1 222 | 1 636 |
| RAHASTOJEN VARAT JA MUUT VARAT |
| Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty | 29 900 | 27 390 |
| Varainhoitovuoden tulos | (2 924) | (2 526) |
| Aiemmilta vuosilta siirretty tulos | (26 788) | (24 262) |
| Muut varat | 1 034 | 1 034 |
| RAHASTOJEN VARAT JA MUUT VARAT | 1 222 | 1 636 |

milj. euroa

31.12.2006

31.12.2005

VAIHTUVAT VASTAAVAT:

VAIHTUVAT VASTAAVAT:

3 318

3 318

3 122

3 122

Jäsenvaltioiden rahoitusosuuksiin liittyvät saamiset

0

14

Saamiset

217

139

Ennakkomaksut

2 809

2 304

Muut vaihtuvat vastaavat

1

3

Käteisvarat ja muut rahavarat

291

662

VASTAAVAA YHTEENSÄ

VASTAAVAA YHTEENSÄ

3 318

3 318

3 122

3 122

LYHYTAIKAISET VELAT:

LYHYTAIKAISET VELAT:

2 096

2 096

1 486

1 486

Siirtovelat

2 096

1 486

VASTATTAVAA YHTEENSÄ

VASTATTAVAA YHTEENSÄ

2 096

2 096

1 486

1 486

NETTOVARAT

NETTOVARAT

1 222

1 222

1 636

1 636

RAHASTOJEN VARAT JA MUUT VARAT

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty

29 900

27 390

Varainhoitovuoden tulos

(2 924)

(2 526)

Aiemmilta vuosilta siirretty tulos

(26 788)

(24 262)

Muut varat

1 034

1 034

RAHASTOJEN VARAT JA MUUT VARAT

RAHASTOJEN VARAT JA MUUT VARAT

1 222

1 222

1 636

1 636

TUOTTO- JA KULULASKELMA — EKR

| milj. euroa |
| --- |
| | 2006 | 2005 |
| TUOTOT YHTEENSÄ | 0 | 0 |
| TOIMINTAKULUT | 2 957 | 2 544 |
| Toiminnan kulut: | 2 933 | 2 516 |
| Ohjelmoitava apu | 750 | 982 |
| Makrotaloudellinen tuki | 408 | 383 |
| Korkotuet | 1 | 0 |
| Hätäapu | 130 | 135 |
| Pakolaisapu | 7 | 13 |
| Riskipääoma | 63 | 61 |
| Stabex | 189 | 66 |
| Sysmin | 30 | 14 |
| Siirrot aiemmista EKR:ista | 15 | 16 |
| Rakennesopeutus | 1 | 16 |
| Velkahuojennukset | 17 | 23 |
| Alakohtaiset politiikat | 911 | 492 |
| Vientitulojen kompensaatio | 53 | (3) |
| Institutionaalinen tuki | 32 | 29 |
| AKT-valtioiden sisäiset hankkeet | 339 | 199 |
| Kongo-varat | (13) | 90 |
| Hallintokulut: | 24 | 28 |
| TOIMINNAN (ALIJÄÄMÄ) | (2 957) | (2 544) |
| RAHOITUSTOIMINTA |
| Rahoitustuotot | 31 | 24 |
| Varaukset | 2 | (6) |
| RAHOITUSTOIMINNAN YLIJÄÄMÄ | 33 | 18 |
| VARAINHOITOVUODEN TULOS | (2 924) | (2 526) |

milj. euroa

2006

2005

TUOTOT YHTEENSÄ

TUOTOT YHTEENSÄ

0

0

0

0

TOIMINTAKULUT

TOIMINTAKULUT

2 957

2 957

2 544

Toiminnan kulut:

Toiminnan kulut:

2 933

2 516

Ohjelmoitava apu

750

982

Makrotaloudellinen tuki

408

383

Korkotuet

1

0

Hätäapu

130

135

Pakolaisapu

7

13

Riskipääoma

63

61

Stabex

189

66

Sysmin

30

14

Siirrot aiemmista EKR:ista

15

16

Rakennesopeutus

1

16

Velkahuojennukset

17

23

Alakohtaiset politiikat

911

492

Vientitulojen kompensaatio

53

(3)

Institutionaalinen tuki

32

29

AKT-valtioiden sisäiset hankkeet

339

199

Kongo-varat

(13)

90

Hallintokulut:

Hallintokulut:

24

24

28

28

TOIMINNAN (ALIJÄÄMÄ)

TOIMINNAN (ALIJÄÄMÄ)

(2 957)

(2 957)

(2 544)

(2 544)

RAHOITUSTOIMINTA

Rahoitustuotot

31

24

Varaukset

2

(6)

RAHOITUSTOIMINNAN YLIJÄÄMÄ

RAHOITUSTOIMINNAN YLIJÄÄMÄ

33

33

18

18

VARAINHOITOVUODEN TULOS

VARAINHOITOVUODEN TULOS

(2 924)

(2 924)

(2 526)

(2 526)

10.2   SAIRAUSVAKUUTUSJÄRJESTELMÄ

Sairausvakuutusjärjestelmän tarkoituksena on tarjota sairausvakuutus Euroopan yhteisöjen eri toimielinten ja elinten palveluksessa olevalle henkilöstölle. Järjestelmän varat ovat sen omia varoja, eivätkä ne ole Euroopan yhteisöjen määräysvallassa, vaikka järjestelmän rahoitusvarojen hallinnoinnista vastaa komissio. Järjestelmä rahoittaa toimintansa jäseniltä (henkilöstöltä) sekä työnantajilta (toimielimet, virastot ja elimet) kerättävin maksuin. Kaikki ylijäämät säilyvät järjestelmän käytössä.

Järjestelmä muodostuu neljästä erillisestä osajärjestelmästä, jotka ovat Euroopan yhteisöjen toimielinten, virastojen ja elinten henkilöstön kattava pääjärjestelmä sekä kolme kattavuudeltaan suppeampaa osajärjestelmää: Firenzen yliopistollisen Eurooppa-instituutin henkilöstön kattava järjestelmä, Eurooppa-koulut kattava järjestelmä sekä unionin ulkopuolella työskentelevän henkilöstön kattava järjestelmä, jonka piiriin kuuluu mm. EU:n lähetystöjen henkilöstö. Järjestelmän kokonaisvarat olivat 31. joulukuuta 2006 yhteensä 279 miljoonaa euroa (260 miljoonaa euroa vuonna 2005).

II OSA

KONSOLIDOITU SELVITYS EUROOPAN YHTEISÖJEN TALOUSARVION TOTEUTTAMISESTA JA SEN LIITETIEDOT

SISÄLLYS

| A. | Konsolidoitu selvitys talousarvion toteuttamisesta: |
| --- | --- |

A.

| 1. | Varainhoitovuoden 2006 taloudellinen tulos |
| --- | --- |

1.

| 2. | Konsolidoitu yhteenveto talousarvion tulototeutumasta |
| --- | --- |

2.

| 3. | Konsolidoitu yhteenveto talousarvion tulototeutumasta toimielimittäin |
| --- | --- |

3.

| 4. | Varainhoitovuosien 2006 ja 2005 talousarvioiden tulototeutumien vertailu |
| --- | --- |

4.

| 5. | Maksusitoumus- ja maksumäärärahojen jakautuminen ja muutokset toimintalohkoittain |
| --- | --- |

5.

| 6. | Maksusitoumusmäärärahojen toteutuminen toimintalohkoittain |
| --- | --- |

6.

| 7. | Maksumäärärahojen toteutuminen toimintalohkoittain |
| --- | --- |

7.

| 8. | Maksusitoumusmäärärahojen toteutumisen vertailu toimintalohkoittain |
| --- | --- |

8.

| 9. | Maksumäärärahojen toteutumisen vertailu toimintalohkoittain |
| --- | --- |

9.

| 10. | Maksusitoumus- ja maksumäärärahojen jakautuminen ja muutokset rahoitusnäkymien otsakkeittain |
| --- | --- |

10.

| 11. | Maksusitoumusmäärärahojen toteutuminen rahoitusnäkymien otsakkeittain |
| --- | --- |

11.

| 12. | Maksumäärärahojen toteutuminen rahoitusnäkymien otsakkeittain |
| --- | --- |

12.

| 13. | Vuosien 2005 ja 2006 talousarvioiden toteutumavertailu rahoitusnäkymien otsakkeittain |
| --- | --- |

13.

| 14. | Maksusitoumus- ja maksumäärärahojen toteutuminen toimielimittäin |
| --- | --- |

14.

| 15. | Konsolidoitu yhteenveto maksattamatta olevista sitoumuksista |
| --- | --- |

15.

| 16. | Maksattamatta olevien sitoumusten jakautuminen alkuperävuoden mukaan |
| --- | --- |

16.

| 17. | Yhteisön virastojen tulot: talousarvioennusteet, saamiset ja toteutuneet tulot |
| --- | --- |

17.

| 18. | Maksusitoumus- ja maksumäärärahat virastoittain |
| --- | --- |

18.

| 19. | Taloudellinen tulos virastot mukaan luettuina |
| --- | --- |

19.

| B. | Talousarvion konsolidoidun toteuttamisselvityksen liitetiedot |
| --- | --- |

B.

| 1. | Budjettiperiaatteet, talousarvion rakenne ja määrärahat |
| --- | --- |

1.

| 2. | Huomautuksia varainhoitovuoden 2006 talousarvion konsolidoidusta toteuttamisselvityksestä |
| --- | --- |

2.

A JAKSO:

KONSOLIDOITU SELVITYS TALOUSARVION TOTEUTTAMISESTA

TALOUSARVION TOTEUTUMINEN

TAULUKKO 1: VARAINHOITOVUODEN 2006 — TALOUDELLINEN TULOS

| euroa |
| --- |
| | EFTA — ETA | EUROOPAN YHTEISÖT | YHTEENSÄ 2006 | YHTEENSÄ 2005 |
| Varainhoitovuoden tulot | 129 972 205,00 | 108 293 038 760,79 | 108 423 010 965,79 | 107 090 637 948,19 |
| Maksut varainhoitovuoden määrärahoista | (120 946 425,57) | (105 290 965 383,30) | (105 411 911 808,87) | (103 548 235 840,31) |
| Varainhoitovuodelle n + 1 siirretyt maksumäärärahat | 0 | (1 400 894 862,16) | (1 400 894 862,16) | (1 421 346 086,07) |
| Varainhoitovuodelta n — 1 siirretyt EFTA-määrärahat | (67 568,00) | 0,00 | (67 568,00) | (91 242,32) |
| Varainhoitovuodelta n — 1 siirretyt käyttämättä jääneet maksumäärärahat, jotka on peruutettu | 41 680,79 | 263 290 101,52 | 263 331 782,31 | 253 045 630,75 |
| Valuuttakurssierot varainhoitovuonna | 0 | (16 836 905,85) | (16 836 905,85) | 40 924 144,37 |
| Taloudellinen tulos | 8 999 892,22 | 1 847 631 711,00 | 1 856 631 603,22 | 2 414 934 554,61 |

euroa

EFTA — ETA

EUROOPAN YHTEISÖT

YHTEENSÄ 2006

YHTEENSÄ 2005

Varainhoitovuoden tulot

129 972 205,00

108 293 038 760,79

108 423 010 965,79

107 090 637 948,19

Maksut varainhoitovuoden määrärahoista

(120 946 425,57)

(105 290 965 383,30)

(105 411 911 808,87)

(103 548 235 840,31)

Varainhoitovuodelle n + 1 siirretyt maksumäärärahat

0

(1 400 894 862,16)

(1 400 894 862,16)

(1 421 346 086,07)

Varainhoitovuodelta n — 1 siirretyt EFTA-määrärahat

(67 568,00)

0,00

(67 568,00)

(91 242,32)

Varainhoitovuodelta n — 1 siirretyt käyttämättä jääneet maksumäärärahat, jotka on peruutettu

41 680,79

263 290 101,52

263 331 782,31

253 045 630,75

Valuuttakurssierot varainhoitovuonna

0

(16 836 905,85)

(16 836 905,85)

40 924 144,37

Taloudellinen tulos

8 999 892,22

8 999 892,22

1 847 631 711,00

1 847 631 711,00

1 856 631 603,22

1 856 631 603,22

2 414 934 554,61

2 414 934 554,61

Euroopan yhteisöjen talousarvion ylijäämä palautetaan jäsenvaltioille vähentämällä se seuraavan varainhoitovuoden maksuosuuksista.

Konsolidoitu selvitys talousarvion tulototeutumasta

2.   KONSOLIDOITU YHTEENVETO YLEISEN TALOUSARVION TULOTOTEUTUMASTA VARAINHOITOVUONNA 2006

| euroa |
| --- |
| Osasto | Talousarvioon otetut tulot | Vahvistetut saamiset | Toteutuneet tulot | Tulot % budjetoidusta | Perimättä |
| alkuperäinen | lopullinen | varainhoitovuonna | siirretyt | yhteensä | varainhoitovuonna | siirretyt | yhteensä |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6 | 7 | 8=6+7 | 9=8/2 | 10=5-8 |
| 1 | OMAT VARAT | 110 671 918 355,00 | 101 010 391 494,00 | 100 822 543 908,40 | 1 450 323 197,35 | 102 272 867 105,75 | 99 415 432 120,03 | 1 428 725 893,13 | 100 844 158 013,16 | 99,84 % | 1 428 709 092,59 |
| 3 | KÄYTETTÄVISSÄ OLEVAT YLIJÄÄMÄT | 0,00 | 4 018 889 033,00 | 4 010 040 626,17 | 0,00 | 4 010 040 626,17 | 4 009 857 459,63 | 0,00 | 4 009 857 459,63 | 99,78 % | 183 166,54 |
| 4 | ERILAISET YHTEISÖN VEROT JA MAKSUT | 1 034 904 640,00 | 1 034 904 640,00 | 870 991 583,72 | 33 003 781,19 | 903 995 364,91 | 828 534 236,44 | 29 650 521,30 | 858 184 757,74 | 82,92 % | 45 810 607,17 |
| 5 | TOIMIELINTEN HALLINNOLLINEN TOIMINTA | 78 630 000,00 | 78 630 000,00 | 238 495 922,63 | 17 721 335,59 | 256 217 258,22 | 219 429 913,74 | 13 772 474,47 | 233 202 388,21 | 296,58 % | 23 014 870,01 |
| 6 | RAHOITUSOSUUDET KOLMANSILTA, KORVAUKSET, OIKAISUT JA PALAUTUKSET | 15 000 000,00 | 235 000 000,00 | 1 248 271 061,11 | 389 963 034,86 | 1 638 234 095,97 | 1 154 122 952,96 | 282 509 091,61 | 1 436 632 044,57 | 611,33 % | 201 602 051,40 |
| 7 | VIIVÄSTYSKOROT JA SAKOT | 120 000 000,00 | 911 500 000,00 | 2 113 575 518,87 | 4 277 519 472,07 | 6 391 094 990,94 | - 17 572 903,64 | 933 842 667,85 | 916 269 764,21 | 100,52 % | 5 474 825 226,73 |
| 8 | VARAINHANKINTA JA LAINANANTO | 29 028 454,00 | 59 028 454,00 | 71 097 007,12 | 704 598,51 | 71 801 605,63 | 71 097 007,12 | 704 598,51 | 71 801 605,63 | 121,64 % | 0,00 |
| 9 | SEKALAISET TULOT | 20 126 000,00 | 30 126 000,00 | 50 992 541,02 | 10 637 845,89 | 61 630 386,91 | 51 098 684,82 | 1 806 247,82 | 52 904 932,64 | 175,61 % | 8 725 454,27 |
| Yhteensä | 111 969 607 449,00 | 107 378 469 621,00 | 109 426 008 169,04 | 6 179 873 265,46 | 115 605 881 434,50 | 105 731 999 471,10 | 2 691 011 494,69 | 108 423 010 965,79 | 100,97 % | 7 182 870 468,71 |

euroa

Osasto

Talousarvioon otetut tulot

Vahvistetut saamiset

Toteutuneet tulot

Tulot % budjetoidusta

Perimättä

alkuperäinen

lopullinen

varainhoitovuonna

siirretyt

yhteensä

varainhoitovuonna

siirretyt

yhteensä

1

2

3

4

5=3+4

6

7

8=6+7

9=8/2

10=5-8

1

OMAT VARAT

110 671 918 355,00

101 010 391 494,00

100 822 543 908,40

1 450 323 197,35

102 272 867 105,75

99 415 432 120,03

1 428 725 893,13

100 844 158 013,16

99,84 %

1 428 709 092,59

3

KÄYTETTÄVISSÄ OLEVAT YLIJÄÄMÄT

0,00

4 018 889 033,00

4 010 040 626,17

0,00

4 010 040 626,17

4 009 857 459,63

0,00

4 009 857 459,63

99,78 %

183 166,54

4

ERILAISET YHTEISÖN VEROT JA MAKSUT

1 034 904 640,00

1 034 904 640,00

870 991 583,72

33 003 781,19

903 995 364,91

828 534 236,44

29 650 521,30

858 184 757,74

82,92 %

45 810 607,17

5

TOIMIELINTEN HALLINNOLLINEN TOIMINTA

78 630 000,00

78 630 000,00

238 495 922,63

17 721 335,59

256 217 258,22

219 429 913,74

13 772 474,47

233 202 388,21

296,58 %

23 014 870,01

6

RAHOITUSOSUUDET KOLMANSILTA, KORVAUKSET, OIKAISUT JA PALAUTUKSET

15 000 000,00

235 000 000,00

1 248 271 061,11

389 963 034,86

1 638 234 095,97

1 154 122 952,96

282 509 091,61

1 436 632 044,57

611,33 %

201 602 051,40

7

VIIVÄSTYSKOROT JA SAKOT

120 000 000,00

911 500 000,00

2 113 575 518,87

4 277 519 472,07

6 391 094 990,94

- 17 572 903,64

933 842 667,85

916 269 764,21

100,52 %

5 474 825 226,73

8

VARAINHANKINTA JA LAINANANTO

29 028 454,00

59 028 454,00

71 097 007,12

704 598,51

71 801 605,63

71 097 007,12

704 598,51

71 801 605,63

121,64 %

0,00

9

SEKALAISET TULOT

20 126 000,00

30 126 000,00

50 992 541,02

10 637 845,89

61 630 386,91

51 098 684,82

1 806 247,82

52 904 932,64

175,61 %

8 725 454,27

Yhteensä

Yhteensä

111 969 607 449,00

111 969 607 449,00

107 378 469 621,00

107 378 469 621,00

109 426 008 169,04

109 426 008 169,04

6 179 873 265,46

6 179 873 265,46

115 605 881 434,50

115 605 881 434,50

105 731 999 471,10

105 731 999 471,10

2 691 011 494,69

2 691 011 494,69

108 423 010 965,79

108 423 010 965,79

100,97 %

100,97 %

7 182 870 468,71

7 182 870 468,71

Osaston 1 erittely: Omat varat

| euroa |
| --- |
| Luku | Talousarvioon otetut tulot | Vahvistetut saamiset | Toteutuneet tulot | Tulot % budjetoidusta | Perimättä |
| alkuperäinen | lopullinen | varainhoitovuonna | siirretyt | yhteensä | varainhoitovuonna | siirretyt | yhteensä |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6 | 7 | 8=6+7 | 9=8/2 | 10=5-8 |
| 10 | Maatalousmaksut | 763 500 000,00 | 863 400 000,00 | 1 277 764 620,69 | 402 358 047,01 | 1 680 122 667,70 | 889 442 376,81 | 402 358 047,01 | 1 291 800 423,82 | 149,62 % | 388 322 243,88 |
| 11 | Sokerimaksut | 556 200 000,00 | 150 600 000,00 | 169 548 421,51 | 9 565 137,95 | 179 113 559,46 | 142 044 559,85 | 9 565 137,95 | 151 609 697,80 | 100,67 % | 27 503 861,66 |
| 12 | Tullimaksut | 12 905 400 000,00 | 13 874 900 000,00 | 13 556 565 765,79 | 1 038 400 012,39 | 14 594 965 778,18 | 12 568 050 904,17 | 1 016 802 708,17 | 13 584 853 612,34 | 97,91 % | 1 010 112 165,84 |
| 13 | ALV | 15 884 321 797,00 | 17 200 276 121,00 | 17 220 239 768,36 | 0,00 | 17 220 239 768,36 | 17 219 801 792,98 | 0,00 | 17 219 801 792,98 | 100,11 % | 437 975,38 |
| 14 | BKTL | 80 562 496 558,00 | 68 921 215 373,00 | 68 604 270 932,85 | 0,00 | 68 604 270 932,85 | 68 602 092 852,50 | 0,00 | 68 602 092 852,50 | 99,54 % | 2 178 080,35 |
| 15 | Budjettiaseman epätasapainon korjaus | 0,00 | 0,00 | - 5 845 600,80 | 0,00 | - 5 845 600,80 | - 6 000 366,28 | 0,00 | - 6 000 366,28 | % | 154 765,48 |
| Yhteensä | 110 671 918 355,00 | 101 010 391 494,00 | 100 822 543 908,40 | 1 450 323 197,35 | 102 272 867 105,75 | 99 415 432 120,03 | 1 428 725 893,13 | 100 844 158 013,16 | 99,84 % | 1 428 709 092,59 |

euroa

Luku

Talousarvioon otetut tulot

Vahvistetut saamiset

Toteutuneet tulot

Tulot % budjetoidusta

Perimättä

alkuperäinen

lopullinen

varainhoitovuonna

siirretyt

yhteensä

varainhoitovuonna

siirretyt

yhteensä

1

2

3

4

5=3+4

6

7

8=6+7

9=8/2

10=5-8

10

Maatalousmaksut

763 500 000,00

863 400 000,00

1 277 764 620,69

402 358 047,01

1 680 122 667,70

889 442 376,81

402 358 047,01

1 291 800 423,82

149,62 %

388 322 243,88

11

Sokerimaksut

556 200 000,00

150 600 000,00

169 548 421,51

9 565 137,95

179 113 559,46

142 044 559,85

9 565 137,95

151 609 697,80

100,67 %

27 503 861,66

12

Tullimaksut

12 905 400 000,00

13 874 900 000,00

13 556 565 765,79

1 038 400 012,39

14 594 965 778,18

12 568 050 904,17

1 016 802 708,17

13 584 853 612,34

97,91 %

1 010 112 165,84

13

ALV

15 884 321 797,00

17 200 276 121,00

17 220 239 768,36

0,00

17 220 239 768,36

17 219 801 792,98

0,00

17 219 801 792,98

100,11 %

437 975,38

14

BKTL

80 562 496 558,00

68 921 215 373,00

68 604 270 932,85

0,00

68 604 270 932,85

68 602 092 852,50

0,00

68 602 092 852,50

99,54 %

2 178 080,35

15

Budjettiaseman epätasapainon korjaus

0,00

0,00

- 5 845 600,80

0,00

- 5 845 600,80

- 6 000 366,28

0,00

- 6 000 366,28

%

154 765,48

Yhteensä

Yhteensä

110 671 918 355,00

110 671 918 355,00

101 010 391 494,00

101 010 391 494,00

100 822 543 908,40

100 822 543 908,40

1 450 323 197,35

1 450 323 197,35

102 272 867 105,75

102 272 867 105,75

99 415 432 120,03

99 415 432 120,03

1 428 725 893,13

1 428 725 893,13

100 844 158 013,16

100 844 158 013,16

99,84 %

99,84 %

1 428 709 092,59

1 428 709 092,59

Osaston 3 erittely: Käytettävissä olevat ylijäämät

| euroa |
| --- |
| Luku | Talousarvioon otetut tulot | Vahvistetut saamiset | Toteutuneet tulot | Tulot % budjetoidusta | Perimättä |
| alkuperäinen | lopullinen | varainhoitovuonna | siirretyt | yhteensä | varainhoitovuonna | siirretyt | yhteensä |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6 | 7 | 8=6+7 | 9=8/2 | 10=5-8 |
| 30 | Edellisen varainhoitovuoden ylijäämä | 0,00 | 2 502 809 591,00 | 2 502 809 591,35 | 0,00 | 2 502 809 591,35 | 2 502 809 591,35 | 0,00 | 2 502 809 591,35 | 100,00 % | 0,00 |
| 31 | ALV-ylijäämä | 0,00 | - 14 157 979,00 | - 13 451 152,64 | 0,00 | - 13 451 152,64 | - 13 560 430,52 | 0,00 | - 13 560 430,52 | 95,78 % | 109 277,88 |
| 32 | BKTL-ylijäämä | 0,00 | 1 530 237 421,00 | 1 529 981 320,31 | 0,00 | 1 529 981 320,31 | 1 529 966 190,91 | 0,00 | 1 529 966 190,91 | 99,98 % | 15 129,40 |
| 34 | Mukautus jäsenvaltioille, jotka eivät osallistu oikeus- ja sisäasioita koskevaan politiikkaan | 0,00 | 0,00 | - 30 883,36 | 0,00 | - 30 883,36 | - 30 990,89 | 0,00 | - 30 990,89 | 0,00 % | 107,53 |
| 35 | UK-korjaus | 0,00 | 0,00 | - 4 020 590,17 | 0,00 | - 4 020 590,17 | - 4 020 590,16 | 0,00 | - 4 020 590,16 | 0,00 % | - 0,01 |
| 36 | UK-korjausta koskevan väliaikaisen laskelman tulos | 0,00 | 0,00 | - 5 247 659,32 | 0,00 | - 5 247 659,32 | - 5 306 311,06 | 0,00 | - 5 306 311,06 | 0,00 % | 58 651,74 |
| Yhteensä | 0,00 | 4 018 889 033,00 | 4 010 040 626,17 | 0,00 | 4 010 040 626,17 | 4 009 857 459,63 | 0,00 | 4 009 857 459,63 | 99,78 % | 183 166,54 |

euroa

Luku

Talousarvioon otetut tulot

Vahvistetut saamiset

Toteutuneet tulot

Tulot % budjetoidusta

Perimättä

alkuperäinen

lopullinen

varainhoitovuonna

siirretyt

yhteensä

varainhoitovuonna

siirretyt

yhteensä

1

2

3

4

5=3+4

6

7

8=6+7

9=8/2

10=5-8

30

Edellisen varainhoitovuoden ylijäämä

0,00

2 502 809 591,00

2 502 809 591,35

0,00

2 502 809 591,35

2 502 809 591,35

0,00

2 502 809 591,35

100,00 %

0,00

31

ALV-ylijäämä

0,00

- 14 157 979,00

- 13 451 152,64

0,00

- 13 451 152,64

- 13 560 430,52

0,00

- 13 560 430,52

95,78 %

109 277,88

32

BKTL-ylijäämä

0,00

1 530 237 421,00

1 529 981 320,31

0,00

1 529 981 320,31

1 529 966 190,91

0,00

1 529 966 190,91

99,98 %

15 129,40

34

Mukautus jäsenvaltioille, jotka eivät osallistu oikeus- ja sisäasioita koskevaan politiikkaan

0,00

0,00

- 30 883,36

0,00

- 30 883,36

- 30 990,89

0,00

- 30 990,89

0,00 %

107,53

35

UK-korjaus

0,00

0,00

- 4 020 590,17

0,00

- 4 020 590,17

- 4 020 590,16

0,00

- 4 020 590,16

0,00 %

- 0,01

36

UK-korjausta koskevan väliaikaisen laskelman tulos

0,00

0,00

- 5 247 659,32

0,00

- 5 247 659,32

- 5 306 311,06

0,00

- 5 306 311,06

0,00 %

58 651,74

Yhteensä

Yhteensä

0,00

0,00

4 018 889 033,00

4 018 889 033,00

4 010 040 626,17

4 010 040 626,17

0,00

0,00

4 010 040 626,17

4 010 040 626,17

4 009 857 459,63

4 009 857 459,63

0,00

0,00

4 009 857 459,63

4 009 857 459,63

99,78 %

99,78 %

183 166,54

183 166,54

3.   KONSOLIDOITU YHTEENVETO TALOUSARVION TULOTOTEUTUMASTA VARAINHOITOVUONNA 2006: TOIMIELINKOHTAINEN JAOTTELU

| euroa |
| --- |
| Toimielin | Talousarvioon otetut tulot | Vahvistetut saamiset | Toteutuneet tulot | Tulot % budjetoidusta | Perimättä |
| alkuperäinen | lopullinen | varainhoitovuonna | siirretyt | yhteensä | varainhoitovuonna | siirretyt | yhteensä |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6 | 7 | 8=6+7 | 9=8/2 | 10=5-8 |
| Euroopan parlamentti | 99 025 636,00 | 99 025 636,00 | 132 403 974,99 | 13 484 056,27 | 145 888 031,26 | 112 642 547,81 | 13 484 056,27 | 126 126 604,08 | 127,37 % | 19 761 427,18 |
| Neuvosto | 49 054 000,00 | 49 054 000,00 | 81 405 909,42 | 8 568 077,80 | 89 973 987,22 | 71 902 506,79 | 4 829 884,89 | 76 732 391,68 | 156,42 % | 13 241 595,54 |
| Komissio | 111 760 172 428,00 | 107 169 034 600,00 | 109 130 785 623,83 | 6 156 411 580,27 | 115 287 197 204,10 | 105 467 457 739,28 | 2 671 643 818,28 | 108 139 101 557,56 | 100,91 % | 7 148 095 646,54 |
| Yhteisöjen tuomioistuin | 30 357 000,00 | 30 357 000,00 | 35 194 659,28 | 445 907,44 | 35 640 566,72 | 34 343 308,29 | 369 679,14 | 34 712 987,43 | 114,35 % | 927 579,29 |
| Tilintarkastustuomioistuin | 14 636 000,00 | 14 636 000,00 | 16 751 203,73 | 963 643,68 | 17 714 847,41 | 16 186 571,14 | 684 056,11 | 16 870 627,25 | 115,27 % | 844 220,16 |
| Talous- ja sosiaalikomitea | 9 866 628,00 | 9 866 628,00 | 12 259 488,39 | 0,00 | 12 259 488,39 | 12 259 488,39 | 0,00 | 12 259 488,39 | 124,25 % | 0,00 |
| Alueiden komitea | 5 151 157,00 | 5 151 157,00 | 16 100 779,45 | 0,00 | 16 100 779,45 | 16 100 779,45 | 0,00 | 16 100 779,45 | 312,57 % | 0,00 |
| Oikeusasiamies | 823 600,00 | 823 600,00 | 760 073,06 | 0,00 | 760 073,06 | 760 073,06 | 0,00 | 760 073,06 | 92,29 % | 0,00 |
| Euroopan tietosuojavaltuutettu | 521 000,00 | 521 000,00 | 346 456,89 | 0,00 | 346 456,89 | 346 456,89 | 0,00 | 346 456,89 | 66,50 % | 0,00 |
| Yhteensä | 111 969 607 449,00 | 107 378 469 621,00 | 109 426 008 169,04 | 6 179 873 265,46 | 115 605 881 434,50 | 105 731 999 471,10 | 2 691 011 494,69 | 108 423 010 965,79 | 100,97 % | 7 182 870 468,71 |

euroa

Toimielin

Talousarvioon otetut tulot

Vahvistetut saamiset

Toteutuneet tulot

Tulot % budjetoidusta

Perimättä

alkuperäinen

lopullinen

varainhoitovuonna

siirretyt

yhteensä

varainhoitovuonna

siirretyt

yhteensä

1

2

3

4

5=3+4

6

7

8=6+7

9=8/2

10=5-8

Euroopan parlamentti

99 025 636,00

99 025 636,00

132 403 974,99

13 484 056,27

145 888 031,26

112 642 547,81

13 484 056,27

126 126 604,08

127,37 %

19 761 427,18

Neuvosto

49 054 000,00

49 054 000,00

81 405 909,42

8 568 077,80

89 973 987,22

71 902 506,79

4 829 884,89

76 732 391,68

156,42 %

13 241 595,54

Komissio

111 760 172 428,00

107 169 034 600,00

109 130 785 623,83

6 156 411 580,27

115 287 197 204,10

105 467 457 739,28

2 671 643 818,28

108 139 101 557,56

100,91 %

7 148 095 646,54

Yhteisöjen tuomioistuin

30 357 000,00

30 357 000,00

35 194 659,28

445 907,44

35 640 566,72

34 343 308,29

369 679,14

34 712 987,43

114,35 %

927 579,29

Tilintarkastustuomioistuin

14 636 000,00

14 636 000,00

16 751 203,73

963 643,68

17 714 847,41

16 186 571,14

684 056,11

16 870 627,25

115,27 %

844 220,16

Talous- ja sosiaalikomitea

9 866 628,00

9 866 628,00

12 259 488,39

0,00

12 259 488,39

12 259 488,39

0,00

12 259 488,39

124,25 %

0,00

Alueiden komitea

5 151 157,00

5 151 157,00

16 100 779,45

0,00

16 100 779,45

16 100 779,45

0,00

16 100 779,45

312,57 %

0,00

Oikeusasiamies

823 600,00

823 600,00

760 073,06

0,00

760 073,06

760 073,06

0,00

760 073,06

92,29 %

0,00

Euroopan tietosuojavaltuutettu

521 000,00

521 000,00

346 456,89

0,00

346 456,89

346 456,89

0,00

346 456,89

66,50 %

0,00

Yhteensä

Yhteensä

111 969 607 449,00

111 969 607 449,00

107 378 469 621,00

107 378 469 621,00

109 426 008 169,04

109 426 008 169,04

6 179 873 265,46

6 179 873 265,46

115 605 881 434,50

115 605 881 434,50

105 731 999 471,10

105 731 999 471,10

2 691 011 494,69

2 691 011 494,69

108 423 010 965,79

108 423 010 965,79

100,97 %

100,97 %

7 182 870 468,71

7 182 870 468,71

4.   VARAINHOITOVUOSIEN 2006 JA 2005 TALOUSARVIOIDEN TULOTOTEUTUMIEN VERTAILU

| euroa |
| --- |
| Osasto | Talousarvioon otetut tulot | Vahvistetut saamiset | Toteutuneet tulot | Tulot % budjetoidusta | Perimättä |
| 2006 | 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | 2005 |
| 1 | OMAT VARAT | 101 010 391 494,00 | 98 384 147 898,00 | 102 272 867 105,75 | 99 824 283 203,21 | 100 844 158 013,16 | 98 373 313 140,90 | 99,84 % | 99,99 % | 1 428 709 092,59 | 1 450 970 062,31 |
| 3 | KÄYTETTÄVISSÄ OLEVAT YLIJÄÄMÄT | 4 018 889 033,00 | 5 713 984 737,00 | 4 010 040 626,17 | 5 700 453 058,94 | 4 009 857 459,63 | 5 700 453 008,36 | 99,78 % | 99,76 % | 183 166,54 | 50,58 |
| 4 | ERILAISET YHTEISÖN VEROT JA MAKSUT | 1 034 904 640,00 | 798 460 359,00 | 903 995 364,91 | 805 221 312,83 | 858 184 757,74 | 785 650 405,95 | 82,92 % | 98,40 % | 45 810 607,17 | 19 570 906,88 |
| 5 | TOIMIELINTEN HALLINNOLLINEN TOIMINTA | 78 630 000,00 | 54 035 000,00 | 256 217 258,22 | 194 278 564,35 | 233 202 388,21 | 177 028 082,95 | 296,58 % | 327,62 % | 23 014 870,01 | 17 250 481,40 |
| 6 | RAHOITUSOSUUDET KOLMANSILTA, KORVAUKSET, OIKAISUT JA PALAUTUKSET | 235 000 000,00 | 360 000 000,00 | 1 638 234 095,97 | 2 037 971 605,84 | 1 436 632 044,57 | 1 641 785 879,12 | 611,33 % | 456,05 % | 201 602 051,40 | 396 185 726,72 |
| 7 | VIIVÄSTYSKOROT JA SAKOT | 911 500 000,00 | 318 000 000,00 | 6 391 094 990,94 | 4 633 894 891,89 | 916 269 764,21 | 356 379 646,77 | 100,52 % | 112,07 % | 5 474 825 226,73 | 4 277 515 245,12 |
| 8 | VARAINHANKINTA JA LAINANANTO | 59 028 454,00 | 25 359 946,00 | 71 801 605,63 | 42 461 277,11 | 71 801 605,63 | 41 756 678,60 | 121,64 % | 164,66 % | 0,00 | 704 598,51 |
| 9 | SEKALAISET TULOT | 30 126 000,00 | 30 061 000,00 | 61 630 386,91 | 26 757 428,49 | 52 904 932,64 | 14 271 105,54 | 175,61 % | 47,47 % | 8 725 454,27 | 12 486 322,95 |
| Yhteensä | 107 378 469 621,00 | 105 684 048 940,00 | 115 605 881 434,50 | 113 265 321 342,66 | 108 423 010 965,79 | 107 090 637 948,19 | 100,97 % | 101,33 % | 7 182 870 468,71 | 6 174 683 394,47 |

euroa

Osasto

Talousarvioon otetut tulot

Vahvistetut saamiset

Toteutuneet tulot

Tulot % budjetoidusta

Perimättä

2006

2005

2006

2005

2006

2005

2006

2005

2006

2005

1

OMAT VARAT

101 010 391 494,00

98 384 147 898,00

102 272 867 105,75

99 824 283 203,21

100 844 158 013,16

98 373 313 140,90

99,84 %

99,99 %

1 428 709 092,59

1 450 970 062,31

3

KÄYTETTÄVISSÄ OLEVAT YLIJÄÄMÄT

4 018 889 033,00

5 713 984 737,00

4 010 040 626,17

5 700 453 058,94

4 009 857 459,63

5 700 453 008,36

99,78 %

99,76 %

183 166,54

50,58

4

ERILAISET YHTEISÖN VEROT JA MAKSUT

1 034 904 640,00

798 460 359,00

903 995 364,91

805 221 312,83

858 184 757,74

785 650 405,95

82,92 %

98,40 %

45 810 607,17

19 570 906,88

5

TOIMIELINTEN HALLINNOLLINEN TOIMINTA

78 630 000,00

54 035 000,00

256 217 258,22

194 278 564,35

233 202 388,21

177 028 082,95

296,58 %

327,62 %

23 014 870,01

17 250 481,40

6

RAHOITUSOSUUDET KOLMANSILTA, KORVAUKSET, OIKAISUT JA PALAUTUKSET

235 000 000,00

360 000 000,00

1 638 234 095,97

2 037 971 605,84

1 436 632 044,57

1 641 785 879,12

611,33 %

456,05 %

201 602 051,40

396 185 726,72

7

VIIVÄSTYSKOROT JA SAKOT

911 500 000,00

318 000 000,00

6 391 094 990,94

4 633 894 891,89

916 269 764,21

356 379 646,77

100,52 %

112,07 %

5 474 825 226,73

4 277 515 245,12

8

VARAINHANKINTA JA LAINANANTO

59 028 454,00

25 359 946,00

71 801 605,63

42 461 277,11

71 801 605,63

41 756 678,60

121,64 %

164,66 %

0,00

704 598,51

9

SEKALAISET TULOT

30 126 000,00

30 061 000,00

61 630 386,91

26 757 428,49

52 904 932,64

14 271 105,54

175,61 %

47,47 %

8 725 454,27

12 486 322,95

Yhteensä

Yhteensä

107 378 469 621,00

107 378 469 621,00

105 684 048 940,00

105 684 048 940,00

115 605 881 434,50

115 605 881 434,50

113 265 321 342,66

113 265 321 342,66

108 423 010 965,79

108 423 010 965,79

107 090 637 948,19

107 090 637 948,19

100,97 %

100,97 %

101,33 %

101,33 %

7 182 870 468,71

7 182 870 468,71

6 174 683 394,47

6 174 683 394,47

Osaston 1 erittely: Omat varat

| euroa |
| --- |
| Luku | Talousarvioon otetut tulot | Vahvistetut saamiset | Toteutuneet tulot | Tulot % budjetoidusta | Perimättä |
| 2006 | 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | 2005 |
| 10 | MAATALOUSMAKSUT | 863 400 000,00 | 1 119 400 000,00 | 1 680 122 667,70 | 1 753 139 003,74 | 1 291 800 423,82 | 1 350 779 664,23 | 149,62 % | 120,67 % | 388 322 243,88 | 402 359 339,51 |
| 11 | SOKERIMAKSUT | 150 600 000,00 | 793 800 000,00 | 179 113 559,46 | 704 682 245,84 | 151 609 697,80 | 695 117 153,40 | 100,67 % | 87,57 % | 27 503 861,66 | 9 565 092,44 |
| 12 | TULLIMAKSUT | 13 874 900 000,00 | 12 030 800 000,00 | 14 594 965 778,18 | 13 055 678 105,24 | 13 584 853 612,34 | 12 017 241 801,46 | 97,91 % | 99,89 % | 1 010 112 165,84 | 1 038 436 303,78 |
| 13 | ALV | 17 200 276 121,00 | 15 556 051 275,00 | 17 220 239 768,36 | 15 618 999 596,99 | 17 219 801 792,98 | 15 618 908 472,73 | 100,11 % | 100,40 % | 437 975,38 | 91 124,26 |
| 14 | BKTL | 68 921 215 373,00 | 68 884 096 623,00 | 68 604 270 932,85 | 68 812 063 944,74 | 68 602 092 852,50 | 68 811 599 689,02 | 99,54 % | 99,89 % | 2 178 080,35 | 464 255,72 |
| 15 | BUDJETTIASEMAN EPÄTASAPAINON KORJAUS | 0,00 | 0,00 | - 5 845 600,80 | - 120 279 693,34 | - 6 000 366,28 | - 120 333 639,94 | 0,00 % | 0,00 % | 154 765,48 | 53 946,60 |
| Yhteensä | 101 010 391 494,00 | 98 384 147 898,00 | 102 272 867 105,75 | 99 824 283 203,21 | 100 844 158 013,16 | 98 373 313 140,90 | 99,84 % | 99,99 % | 1 428 709 092,59 | 1 450 970 062,31 |

euroa

Luku

Talousarvioon otetut tulot

Vahvistetut saamiset

Toteutuneet tulot

Tulot % budjetoidusta

Perimättä

2006

2005

2006

2005

2006

2005

2006

2005

2006

2005

10

MAATALOUSMAKSUT

863 400 000,00

1 119 400 000,00

1 680 122 667,70

1 753 139 003,74

1 291 800 423,82

1 350 779 664,23

149,62 %

120,67 %

388 322 243,88

402 359 339,51

11

SOKERIMAKSUT

150 600 000,00

793 800 000,00

179 113 559,46

704 682 245,84

151 609 697,80

695 117 153,40

100,67 %

87,57 %

27 503 861,66

9 565 092,44

12

TULLIMAKSUT

13 874 900 000,00

12 030 800 000,00

14 594 965 778,18

13 055 678 105,24

13 584 853 612,34

12 017 241 801,46

97,91 %

99,89 %

1 010 112 165,84

1 038 436 303,78

13

ALV

17 200 276 121,00

15 556 051 275,00

17 220 239 768,36

15 618 999 596,99

17 219 801 792,98

15 618 908 472,73

100,11 %

100,40 %

437 975,38

91 124,26

14

BKTL

68 921 215 373,00

68 884 096 623,00

68 604 270 932,85

68 812 063 944,74

68 602 092 852,50

68 811 599 689,02

99,54 %

99,89 %

2 178 080,35

464 255,72

15

BUDJETTIASEMAN EPÄTASAPAINON KORJAUS

0,00

0,00

- 5 845 600,80

- 120 279 693,34

- 6 000 366,28

- 120 333 639,94

0,00 %

0,00 %

154 765,48

53 946,60

Yhteensä

Yhteensä

101 010 391 494,00

101 010 391 494,00

98 384 147 898,00

98 384 147 898,00

102 272 867 105,75

102 272 867 105,75

99 824 283 203,21

99 824 283 203,21

100 844 158 013,16

100 844 158 013,16

98 373 313 140,90

98 373 313 140,90

99,84 %

99,84 %

99,99 %

99,99 %

1 428 709 092,59

1 428 709 092,59

1 450 970 062,31

1 450 970 062,31

Osaston 3 erittely: Käytettävissä olevat ylijäämät

| euroa |
| --- |
| Luku | Talousarvioon otetut tulot | Vahvistetut saamiset | Toteutuneet tulot | Tulot % budjetoidusta | Perimättä |
| 2006 | 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | 2005 |
| 30 | EDELLISEN VARAINHOITOVUODEN YLIJÄÄMÄ | 2 502 809 591,00 | 3 262 668 965,00 | 2 502 809 591,35 | 3 262 668 965,49 | 2 502 809 591,35 | 3 262 668 965,49 | 100,00 % | 100,00 % | 0,00 | 0,00 |
| 31 | ALV-YLIJÄÄMÄ | - 14 157 979,00 | 400 012 558,00 | - 13 451 152,64 | 399 121 900,87 | - 13 560 430,52 | 399 121 900,81 | 95,78 % | 99,78 % | 109 277,88 | 0,06 |
| 32 | BKTL-YLIJÄÄMÄ | 1 530 237 421,00 | 2 051 303 214,00 | 1 529 981 320,31 | 2 048 986 753,84 | 1 529 966 190,91 | 2 048 986 753,57 | 99,98 % | 99,89 % | 15 129,40 | 0,27 |
| 34 | MUKAUTUS JÄSENVALTIOILLE, JOTKA EIVÄT OSALLISTU OIKEUS- JA SISÄASIOITA KOSKEVAAN POLITIIKKAAN | 0,00 | 0,00 | - 30 883,36 | 6 063,63 | - 30 990,89 | 6 013,33 | 0,00 % | 0,00 % | 107,53 | 50,30 |
| 35 | UK-KORJAUS | 0,00 | 0,00 | - 4 020 590,17 | - 10 330 624,89 | - 4 020 590,16 | - 10 330 624,84 | 0,00 % | 0,00 % | - 0,01 | - 0,05 |
| 36 | UK-KORJAUSTA KOSKEVAN VÄLIAIKAISEN LASKELMAN TULOS | 0,00 | 0,00 | - 5 247 659,32 | 0,00 | - 5 306 311,06 | 0,00 | 0,00 % | 0,00 % | 58 651,74 | 0,00 |
| Yhteensä | 4 018 889 033,00 | 5 713 984 737,00 | 4 010 040 626,17 | 5 700 453 058,94 | 4 009 857 459,63 | 5 700 453 008,36 | 99,78 % | 99,76 % | 183 166,54 | 50,58 |

euroa

Luku

Talousarvioon otetut tulot

Vahvistetut saamiset

Toteutuneet tulot

Tulot % budjetoidusta

Perimättä

2006

2005

2006

2005

2006

2005

2006

2005

2006

2005

30

EDELLISEN VARAINHOITOVUODEN YLIJÄÄMÄ

2 502 809 591,00

3 262 668 965,00

2 502 809 591,35

3 262 668 965,49

2 502 809 591,35

3 262 668 965,49

100,00 %

100,00 %

0,00

0,00

31

ALV-YLIJÄÄMÄ

- 14 157 979,00

400 012 558,00

- 13 451 152,64

399 121 900,87

- 13 560 430,52

399 121 900,81

95,78 %

99,78 %

109 277,88

0,06

32

BKTL-YLIJÄÄMÄ

1 530 237 421,00

2 051 303 214,00

1 529 981 320,31

2 048 986 753,84

1 529 966 190,91

2 048 986 753,57

99,98 %

99,89 %

15 129,40

0,27

34

MUKAUTUS JÄSENVALTIOILLE, JOTKA EIVÄT OSALLISTU OIKEUS- JA SISÄASIOITA KOSKEVAAN POLITIIKKAAN

0,00

0,00

- 30 883,36

6 063,63

- 30 990,89

6 013,33

0,00 %

0,00 %

107,53

50,30

35

UK-KORJAUS

0,00

0,00

- 4 020 590,17

- 10 330 624,89

- 4 020 590,16

- 10 330 624,84

0,00 %

0,00 %

- 0,01

- 0,05

36

UK-KORJAUSTA KOSKEVAN VÄLIAIKAISEN LASKELMAN TULOS

0,00

0,00

- 5 247 659,32

0,00

- 5 306 311,06

0,00

0,00 %

0,00 %

58 651,74

0,00

Yhteensä

Yhteensä

4 018 889 033,00

4 018 889 033,00

5 713 984 737,00

5 713 984 737,00

4 010 040 626,17

4 010 040 626,17

5 700 453 058,94

5 700 453 058,94

4 009 857 459,63

4 009 857 459,63

5 700 453 008,36

5 700 453 008,36

99,78 %

99,78 %

99,76 %

99,76 %

183 166,54

183 166,54

50,58

50,58

Konsolidoitu selvitys

talousarvion menototeutumasta

5.   Maksusitoumus- ja maksumäärärahojen jakautuminen

ja muutokset toimintalohkoittain

| euroa |
| --- |
| Toimintalohko | Maksusitoumusmäärärahat | Maksumäärärahat |
| hyväksytyt määrärahat | muutokset (siirrot ja lisätalousarviot) | vuodelta 2005 siirretyt tai uud. käyttöön otetut määrärahat | käyttötarkoitukseensa sidotut tulot | lisäys yhteensä | hyväksytty yhteensä | hyväksytyt määrärahat | muutokset (siirrot ja lisätalousarviot) | vuodelta 2005 siirretyt tai uud. käyttöön otetut määrärahat | käyttötarkoitukseensa sidotut tulot | lisäys yhteensä | hyväksytty yhteensä |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6=1+2+5 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11=9+10 | 12=7+8+11 |
| 01 | TALOUS- JA RAHOITUSASIAT | 468 476 353,00 | 13 044 223,00 | 0,00 | 7 687 489,89 | 7 687 489,89 | 489 208 065,89 | 472 046 353,00 | - 30 032 803,00 | 5 600 164,22 | 7 621 116,28 | 13 221 280,50 | 455 234 830,50 |
| 02 | YRITYSTOIMINTA | 399 828 648,00 | 7 670 470,00 | 14 875 951,00 | 44 996 845,18 | 59 872 796,18 | 467 371 914,18 | 432 613 648,00 | - 22 929 530,00 | 15 510 475,59 | 52 839 748,36 | 68 350 223,95 | 478 034 341,95 |
| 03 | KILPAILU | 98 657 766,00 | - 179 342,00 | 0,00 | 4 542 034,98 | 4 542 034,98 | 103 020 458,98 | 98 657 766,00 | - 179 342,00 | 7 330 349,34 | 4 541 708,41 | 11 872 057,75 | 110 350 481,75 |
| 04 | TYÖLLISYYS- JA SOSIAALIASIAT | 11 934 359 782,00 | - 21 069 592,14 | 47 839,60 | 16 606 825,70 | 16 654 665,30 | 11 929 944 855,16 | 10 084 836 283,00 | - 502 319 720,00 | 15 696 381,65 | 15 480 020,52 | 31 176 402,17 | 9 613 692 965,17 |
| 05 | MAATALOUS JA MAASEUDUN KEHITTÄMINEN | 55 455 078 891,00 | - 901 611 514,00 | 55 647 168,00 | 55 718 926,54 | 111 366 094,54 | 54 664 833 471,54 | 54 778 247 265,00 | - 898 869 625,00 | 67 871 546,84 | 55 582 167,31 | 123 453 714,15 | 54 002 831 354,15 |
| 06 | ENERGIA JA LIIKENNE | 1 462 854 844,00 | - 6 484 784,76 | 1 015 203,07 | 81 779 378,34 | 82 794 581,41 | 1 539 164 640,65 | 1 294 063 844,00 | 68 160 712,00 | 16 851 106,22 | 102 636 632,23 | 119 487 738,45 | 1 481 712 294,45 |
| 07 | YMPÄRISTÖ | 346 198 192,00 | 3 906 115,00 | 148 000,00 | 17 211 270,35 | 17 359 270,35 | 367 463 577,35 | 311 565 592,00 | - 3 433 885,00 | 16 909 264,60 | 19 624 293,28 | 36 533 557,88 | 344 665 264,88 |
| 08 | TUTKIMUS | 3 525 524 298,00 | 3 204 637,76 | 0,00 | 503 195 251,48 | 503 195 251,48 | 4 031 924 187,24 | 3 258 914 298,00 | - 78 302 859,00 | 34 967 804,35 | 782 756 340,98 | 817 724 145,33 | 3 998 335 584,33 |
| 09 | TIETOYHTEISKUNTA JA VIESTIMET | 1 425 305 907,00 | 70 157,00 | 0,00 | 176 198 176,87 | 176 198 176,87 | 1 601 574 240,87 | 1 417 445 907,00 | - 62 474 843,00 | 17 297 162,14 | 287 739 489,82 | 305 036 651,96 | 1 660 007 715,96 |
| 10 | SUORA TUTKIMUSTOIMINTA | 330 209 495,00 | - 6 020,00 | 4 425 000,00 | 310 293 946,28 | 314 718 946,28 | 644 922 421,28 | 347 880 589,00 | - 9 706 020,00 | 38 090 653,66 | 249 227 746,20 | 287 318 399,86 | 625 492 968,86 |
| 11 | KALATALOUS | 1 073 914 748,00 | 7 846 575,00 | 687 500,00 | 6 530 152,31 | 7 217 652,31 | 1 088 978 975,31 | 986 454 359,00 | - 21 384 609,00 | 4 461 945,90 | 7 873 925,12 | 12 335 871,02 | 977 405 621,02 |
| 12 | SISÄMARKKINAT | 75 206 248,00 | - 981 183,00 | 1 711 525,41 | 3 443 521,64 | 5 155 047,05 | 79 380 112,05 | 78 856 248,00 | - 6 381 183,00 | 7 908 009,04 | 3 407 059,64 | 11 315 068,68 | 83 790 133,68 |
| 13 | ALUEPOLITIIKKA | 28 629 207 201,00 | 159 243 548,14 | 124 513 430,00 | 17 718 719,87 | 142 232 149,87 | 28 930 682 899,01 | 22 788 783 362,00 | - 2 923 645 029,00 | 109 655 860,39 | 17 779 495,81 | 127 435 356,20 | 19 992 573 689,20 |
| 14 | VEROTUS JA TULLILIITTO | 130 398 219,00 | - 738,00 | 0,00 | 5 660 331,33 | 5 660 331,33 | 136 057 812,33 | 122 383 139,00 | - 8 300 738,00 | 6 459 757,80 | 5 549 328,72 | 12 009 086,52 | 126 091 487,52 |
| 15 | KOULUTUS JA KULTTUURI | 1 007 494 882,00 | 202 717,00 | 1 813 605,10 | 215 514 076,87 | 217 327 681,97 | 1 225 025 280,97 | 952 358 282,00 | 49 902 717,00 | 21 519 604,37 | 243 432 091,92 | 264 951 696,29 | 1 267 212 695,29 |
| 16 | LEHDISTÖ JA VIESTINTÄ | 205 327 888,00 | 3 409 324,00 | 0,00 | 6 087 365,74 | 6 087 365,74 | 214 824 577,74 | 197 757 888,00 | 14 909 324,00 | 17 770 212,64 | 5 962 430,07 | 23 732 642,71 | 236 399 854,71 |
| 17 | TERVEYS- JA KULUTTAJA-ASIAT | 558 930 694,00 | 1 114 153,00 | 3 623 999,55 | 24 277 858,95 | 27 901 858,50 | 587 946 705,50 | 558 741 808,00 | - 14 585 847,00 | 252 646 931,78 | 25 657 308,56 | 278 304 240,34 | 822 460 201,34 |
| 18 | VAPAUDEN, TURVALLISUUDEN JA OIKEUDEN ALUE | 604 690 896,00 | 3 647 231,00 | 0,00 | 16 704 715,21 | 16 704 715,21 | 625 042 842,21 | 588 653 896,00 | - 10 887 769,00 | 55 934 522,64 | 16 460 988,17 | 72 395 510,81 | 650 161 637,81 |
| 19 | ULKOSUHTEET | 3 476 284 050,00 | 50 782 805,00 | 600 000,00 | 124 672 797,54 | 125 272 797,54 | 3 652 339 652,54 | 3 304 271 000,00 | 50 007 805,00 | 61 225 726,08 | 114 834 610,41 | 176 060 336,49 | 3 530 339 141,49 |
| 20 | KAUPPA | 82 796 875,00 | - 209 693,00 | 250 000,00 | 2 754 066,49 | 3 004 066,49 | 85 591 248,49 | 82 996 875,00 | - 104 693,00 | 6 109 010,67 | 2 754 066,49 | 8 863 077,16 | 91 755 259,16 |
| 21 | KEHITYSYHTEISTYÖ JA SUHTEET AKT-VALTIOIHIN | 1 300 607 197,00 | - 20 762 944,00 | 2 000 000,00 | 107 475 578,09 | 109 475 578,09 | 1 389 319 831,09 | 1 260 716 197,00 | - 84 523 218,00 | 38 000 132,95 | 96 495 263,79 | 134 495 396,74 | 1 310 688 375,74 |
| 22 | LAAJENTUMINEN | 2 205 171 524,00 | 119 886 085,00 | 0,00 | 85 501 833,66 | 85 501 833,66 | 2 410 559 442,66 | 2 160 321 524,00 | - 109 146 615,00 | 23 901 598,29 | 91 032 187,94 | 114 933 786,23 | 2 166 108 695,23 |
| 23 | HUMANITAARINEN APU | 515 103 476,00 | 140 101 189,00 | 0,00 | 8 162 101,49 | 8 162 101,49 | 663 366 766,49 | 516 503 476,00 | 100 951 189,00 | 4 720 762,94 | 12 798 494,49 | 17 519 257,43 | 634 973 922,43 |
| 24 | PETOSTENTORJUNTA | 65 745 124,00 | - 2 708,00 | 0,00 | 151 489,82 | 151 489,82 | 65 893 905,82 | 64 303 924,00 | 997 292,00 | 7 036 177,45 | 151 489,82 | 7 187 667,27 | 72 488 883,27 |
| 25 | KOMISSION POLITIIKKOJEN KOORDINOINTI JA OIKEUDELLINEN TUKI | 214 995 745,00 | 1 415 454,00 | 0,00 | 9 198 337,24 | 9 198 337,24 | 225 609 536,24 | 214 995 745,00 | 1 415 454,00 | 15 754 773,55 | 8 486 817,78 | 24 241 591,33 | 240 652 790,33 |
| 26 | HALLINTO | 660 329 166,00 | 1 103 606,00 | 0,00 | 52 060 275,40 | 52 060 275,40 | 713 493 047,40 | 660 329 166,00 | - 3 396 394,00 | 80 277 654,25 | 51 899 373,03 | 132 177 027,28 | 789 109 799,28 |
| 27 | TALOUSARVIO | 1 159 929 327,00 | - 8 864 801,00 | 0,00 | 2 580 846,77 | 2 580 846,77 | 1 153 645 372,77 | 1 159 929 327,00 | - 8 864 801,00 | 8 992 978,19 | 2 580 846,77 | 11 573 824,96 | 1 162 638 350,96 |
| 28 | VARAINHOIDON VALVONTA | 11 547 110,00 | - 124 231,00 | 0,00 | 329 103,27 | 329 103,27 | 11 751 982,27 | 11 547 110,00 | - 124 231,00 | 771 831,87 | 329 103,26 | 1 100 935,13 | 12 523 814,13 |
| 29 | TILASTOTIEDOT | 132 987 886,00 | - 543 102,00 | 0,00 | 7 168 446,03 | 7 168 446,03 | 139 613 230,03 | 129 685 686,00 | - 8 943 102,00 | 7 499 217,83 | 4 965 847,08 | 12 465 064,91 | 133 207 648,91 |
| 30 | ELÄKKEET | 945 245 000,00 | 2 499 990,00 | 0,00 | 6,94 | 6,94 | 947 744 996,94 | 945 245 000,00 | 2 499 990,00 | 0,00 | 6,94 | 6,94 | 947 744 996,94 |
| 31 | VARAUKSET | 229 000 000,00 | - 180 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 49 000 000,00 | 229 000 000,00 | - 72 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 157 000 000,00 |
| 90 | MUUT TOIMIELIMET | 2 459 501 892,00 | 554 545,00 | 200 000,00 | 98 837 841,12 | 99 037 841,12 | 2 559 094 278,12 | 2 459 501 892,00 | 554 545,00 | 458 533 290,56 | 124 457 549,48 | 582 990 840,04 | 3 043 047 277,04 |
| Yhteensä | 121 190 909 324,00 | 621 137 828,00 | 211 559 221,73 | 2 013 059 611,39 | 2 224 618 833,12 | 122 794 390 329,12 | 111 969 607 449,00 | 4 591 137 828,00 | 1 425 304 907,80 | 2 414 957 548,68 | 3 840 262 456,48 | 111 218 732 077,48 |

euroa

Toimintalohko

Maksusitoumusmäärärahat

Maksumäärärahat

hyväksytyt määrärahat

muutokset (siirrot ja lisätalousarviot)

vuodelta 2005 siirretyt tai uud. käyttöön otetut määrärahat

käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

lisäys yhteensä

hyväksytty yhteensä

hyväksytyt määrärahat

muutokset (siirrot ja lisätalousarviot)

vuodelta 2005 siirretyt tai uud. käyttöön otetut määrärahat

käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

lisäys yhteensä

hyväksytty yhteensä

1

2

3

4

5=3+4

6=1+2+5

7

8

9

10

11=9+10

12=7+8+11

01

TALOUS- JA RAHOITUSASIAT

468 476 353,00

13 044 223,00

0,00

7 687 489,89

7 687 489,89

489 208 065,89

472 046 353,00

- 30 032 803,00

5 600 164,22

7 621 116,28

13 221 280,50

455 234 830,50

02

YRITYSTOIMINTA

399 828 648,00

7 670 470,00

14 875 951,00

44 996 845,18

59 872 796,18

467 371 914,18

432 613 648,00

- 22 929 530,00

15 510 475,59

52 839 748,36

68 350 223,95

478 034 341,95

03

KILPAILU

98 657 766,00

- 179 342,00

0,00

4 542 034,98

4 542 034,98

103 020 458,98

98 657 766,00

- 179 342,00

7 330 349,34

4 541 708,41

11 872 057,75

110 350 481,75

04

TYÖLLISYYS- JA SOSIAALIASIAT

11 934 359 782,00

- 21 069 592,14

47 839,60

16 606 825,70

16 654 665,30

11 929 944 855,16

10 084 836 283,00

- 502 319 720,00

15 696 381,65

15 480 020,52

31 176 402,17

9 613 692 965,17

05

MAATALOUS JA MAASEUDUN KEHITTÄMINEN

55 455 078 891,00

- 901 611 514,00

55 647 168,00

55 718 926,54

111 366 094,54

54 664 833 471,54

54 778 247 265,00

- 898 869 625,00

67 871 546,84

55 582 167,31

123 453 714,15

54 002 831 354,15

06

ENERGIA JA LIIKENNE

1 462 854 844,00

- 6 484 784,76

1 015 203,07

81 779 378,34

82 794 581,41

1 539 164 640,65

1 294 063 844,00

68 160 712,00

16 851 106,22

102 636 632,23

119 487 738,45

1 481 712 294,45

07

YMPÄRISTÖ

346 198 192,00

3 906 115,00

148 000,00

17 211 270,35

17 359 270,35

367 463 577,35

311 565 592,00

- 3 433 885,00

16 909 264,60

19 624 293,28

36 533 557,88

344 665 264,88

08

TUTKIMUS

3 525 524 298,00

3 204 637,76

0,00

503 195 251,48

503 195 251,48

4 031 924 187,24

3 258 914 298,00

- 78 302 859,00

34 967 804,35

782 756 340,98

817 724 145,33

3 998 335 584,33

09

TIETOYHTEISKUNTA JA VIESTIMET

1 425 305 907,00

70 157,00

0,00

176 198 176,87

176 198 176,87

1 601 574 240,87

1 417 445 907,00

- 62 474 843,00

17 297 162,14

287 739 489,82

305 036 651,96

1 660 007 715,96

10

SUORA TUTKIMUSTOIMINTA

330 209 495,00

- 6 020,00

4 425 000,00

310 293 946,28

314 718 946,28

644 922 421,28

347 880 589,00

- 9 706 020,00

38 090 653,66

249 227 746,20

287 318 399,86

625 492 968,86

11

KALATALOUS

1 073 914 748,00

7 846 575,00

687 500,00

6 530 152,31

7 217 652,31

1 088 978 975,31

986 454 359,00

- 21 384 609,00

4 461 945,90

7 873 925,12

12 335 871,02

977 405 621,02

12

SISÄMARKKINAT

75 206 248,00

- 981 183,00

1 711 525,41

3 443 521,64

5 155 047,05

79 380 112,05

78 856 248,00

- 6 381 183,00

7 908 009,04

3 407 059,64

11 315 068,68

83 790 133,68

13

ALUEPOLITIIKKA

28 629 207 201,00

159 243 548,14

124 513 430,00

17 718 719,87

142 232 149,87

28 930 682 899,01

22 788 783 362,00

- 2 923 645 029,00

109 655 860,39

17 779 495,81

127 435 356,20

19 992 573 689,20

14

VEROTUS JA TULLILIITTO

130 398 219,00

- 738,00

0,00

5 660 331,33

5 660 331,33

136 057 812,33

122 383 139,00

- 8 300 738,00

6 459 757,80

5 549 328,72

12 009 086,52

126 091 487,52

15

KOULUTUS JA KULTTUURI

1 007 494 882,00

202 717,00

1 813 605,10

215 514 076,87

217 327 681,97

1 225 025 280,97

952 358 282,00

49 902 717,00

21 519 604,37

243 432 091,92

264 951 696,29

1 267 212 695,29

16

LEHDISTÖ JA VIESTINTÄ

205 327 888,00

3 409 324,00

0,00

6 087 365,74

6 087 365,74

214 824 577,74

197 757 888,00

14 909 324,00

17 770 212,64

5 962 430,07

23 732 642,71

236 399 854,71

17

TERVEYS- JA KULUTTAJA-ASIAT

558 930 694,00

1 114 153,00

3 623 999,55

24 277 858,95

27 901 858,50

587 946 705,50

558 741 808,00

- 14 585 847,00

252 646 931,78

25 657 308,56

278 304 240,34

822 460 201,34

18

VAPAUDEN, TURVALLISUUDEN JA OIKEUDEN ALUE

604 690 896,00

3 647 231,00

0,00

16 704 715,21

16 704 715,21

625 042 842,21

588 653 896,00

- 10 887 769,00

55 934 522,64

16 460 988,17

72 395 510,81

650 161 637,81

19

ULKOSUHTEET

3 476 284 050,00

50 782 805,00

600 000,00

124 672 797,54

125 272 797,54

3 652 339 652,54

3 304 271 000,00

50 007 805,00

61 225 726,08

114 834 610,41

176 060 336,49

3 530 339 141,49

20

KAUPPA

82 796 875,00

- 209 693,00

250 000,00

2 754 066,49

3 004 066,49

85 591 248,49

82 996 875,00

- 104 693,00

6 109 010,67

2 754 066,49

8 863 077,16

91 755 259,16

21

KEHITYSYHTEISTYÖ JA SUHTEET AKT-VALTIOIHIN

1 300 607 197,00

- 20 762 944,00

2 000 000,00

107 475 578,09

109 475 578,09

1 389 319 831,09

1 260 716 197,00

- 84 523 218,00

38 000 132,95

96 495 263,79

134 495 396,74

1 310 688 375,74

22

LAAJENTUMINEN

2 205 171 524,00

119 886 085,00

0,00

85 501 833,66

85 501 833,66

2 410 559 442,66

2 160 321 524,00

- 109 146 615,00

23 901 598,29

91 032 187,94

114 933 786,23

2 166 108 695,23

23

HUMANITAARINEN APU

515 103 476,00

140 101 189,00

0,00

8 162 101,49

8 162 101,49

663 366 766,49

516 503 476,00

100 951 189,00

4 720 762,94

12 798 494,49

17 519 257,43

634 973 922,43

24

PETOSTENTORJUNTA

65 745 124,00

- 2 708,00

0,00

151 489,82

151 489,82

65 893 905,82

64 303 924,00

997 292,00

7 036 177,45

151 489,82

7 187 667,27

72 488 883,27

25

KOMISSION POLITIIKKOJEN KOORDINOINTI JA OIKEUDELLINEN TUKI

214 995 745,00

1 415 454,00

0,00

9 198 337,24

9 198 337,24

225 609 536,24

214 995 745,00

1 415 454,00

15 754 773,55

8 486 817,78

24 241 591,33

240 652 790,33

26

HALLINTO

660 329 166,00

1 103 606,00

0,00

52 060 275,40

52 060 275,40

713 493 047,40

660 329 166,00

- 3 396 394,00

80 277 654,25

51 899 373,03

132 177 027,28

789 109 799,28

27

TALOUSARVIO

1 159 929 327,00

- 8 864 801,00

0,00

2 580 846,77

2 580 846,77

1 153 645 372,77

1 159 929 327,00

- 8 864 801,00

8 992 978,19

2 580 846,77

11 573 824,96

1 162 638 350,96

28

VARAINHOIDON VALVONTA

11 547 110,00

- 124 231,00

0,00

329 103,27

329 103,27

11 751 982,27

11 547 110,00

- 124 231,00

771 831,87

329 103,26

1 100 935,13

12 523 814,13

29

TILASTOTIEDOT

132 987 886,00

- 543 102,00

0,00

7 168 446,03

7 168 446,03

139 613 230,03

129 685 686,00

- 8 943 102,00

7 499 217,83

4 965 847,08

12 465 064,91

133 207 648,91

30

ELÄKKEET

945 245 000,00

2 499 990,00

0,00

6,94

6,94

947 744 996,94

945 245 000,00

2 499 990,00

0,00

6,94

6,94

947 744 996,94

31

VARAUKSET

229 000 000,00

- 180 000 000,00

0,00

0,00

0,00

49 000 000,00

229 000 000,00

- 72 000 000,00

0,00

0,00

0,00

157 000 000,00

90

MUUT TOIMIELIMET

2 459 501 892,00

554 545,00

200 000,00

98 837 841,12

99 037 841,12

2 559 094 278,12

2 459 501 892,00

554 545,00

458 533 290,56

124 457 549,48

582 990 840,04

3 043 047 277,04

Yhteensä

121 190 909 324,00

621 137 828,00

211 559 221,73

2 013 059 611,39

2 224 618 833,12

122 794 390 329,12

111 969 607 449,00

4 591 137 828,00

1 425 304 907,80

2 414 957 548,68

3 840 262 456,48

111 218 732 077,48

6.   Maksusitoumusmäärärahojen

toteutuminen toimintalohkoittain

| euroa |
| --- |
| Toimintalohko | hyväksytyt maksusitoumus-määrärahat | Tehdyt maksusitoumukset | Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat | Peruutetut määrärahat |
| varainhoitovuoden määrärahoista | siirretyistä tai uud. Käyttöön otetuista määrärahoista | käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista | yhteensä | % | käyttötarkoitukseensa sidotut tulot | erikseen päätetyt siirrot | yhteensä | % | varainhoitovuoden määrärahoista | vuodelta 2005 siirretyistä tai uud. Käyttöön otetuista määrärahoista | käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista (EFTA) | yhteensä | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9=7+8 | 10=9/1 | 11 | 12 | 13 | 14=11+12+13 | 15=14/1 |
| 01 | TALOUS- JA RAHOITUSASIAT | 489 208 065,89 | 378 825 310,24 | 0,00 | 6 201 766,12 | 385 027 076,36 | 78,70 % | 1 485 723,77 | 0,00 | 1 485 723,77 | 0,30 % | 102 695 265,76 | 0,00 | 0,00 | 102 695 265,76 | 20,99 % |
| 02 | YRITYSTOIMINTA | 467 371 914,18 | 393 156 824,20 | 7 286 733,54 | 31 109 168,05 | 431 552 725,79 | 92,34 % | 13 696 737,13 | 445 210,00 | 14 141 947,13 | 3,03 % | 13 897 083,80 | 7 589 217,46 | 190 940,00 | 21 677 241,26 | 4,64 % |
| 03 | KILPAILU | 103 020 458,98 | 97 973 085,25 | 0,00 | 2 061 543,15 | 100 034 628,40 | 97,10 % | 2 475 495,05 | 0,00 | 2 475 495,05 | 2,40 % | 505 338,75 | 0,00 | 4 996,78 | 510 335,53 | 0,50 % |
| 04 | TYÖLLISYYS- JA SOSIAALIASIAT | 11 929 944 855,16 | 11 904 081 832,99 | 47 839,60 | 6 296 428,32 | 11 910 426 100,91 | 99,84 % | 10 241 974,33 | 0,00 | 10 241 974,33 | 0,09 % | 9 208 356,87 | 0,00 | 68 423,05 | 9 276 779,92 | 0,08 % |
| 05 | MAATALOUS JA MAASEUDUN KEHITTÄMINEN | 54 664 833 471,54 | 54 216 432 824,28 | 55 646 957,00 | 4 516 387,66 | 54 276 596 168,94 | 99,29 % | 51 202 538,88 | 399 756,00 | 51 602 294,88 | 0,09 % | 336 634 796,72 | 211,00 | 0,00 | 336 635 007,72 | 0,62 % |
| 06 | ENERGIA JA LIIKENNE | 1 539 164 640,65 | 1 427 249 704,06 | 1 015 203,07 | 38 752 813,21 | 1 467 017 720,34 | 95,31 % | 42 926 642,91 | 8 503 223,00 | 51 429 865,91 | 3,34 % | 20 617 132,18 | 0,00 | 99 922,22 | 20 717 054,40 | 1,35 % |
| 07 | YMPÄRISTÖ | 367 463 577,35 | 340 075 025,80 | 148 000,00 | 9 013 830,45 | 349 236 856,25 | 95,04 % | 8 071 738,56 | 0,00 | 8 071 738,56 | 2,20 % | 10 029 281,20 | 0,00 | 125 701,34 | 10 154 982,54 | 2,76 % |
| 08 | TUTKIMUS | 4 031 924 187,24 | 3 518 140 507,17 | 0,00 | 414 341 341,44 | 3 932 481 848,61 | 97,53 % | 88 663 397,18 | 0,00 | 88 663 397,18 | 2,20 % | 10 588 428,59 | 0,00 | 190 512,86 | 10 778 941,45 | 0,27 % |
| 09 | TIETOYHTEISKUNTA JA VIESTIMET | 1 601 574 240,87 | 1 417 994 821,13 | 0,00 | 110 390 784,86 | 1 528 385 605,99 | 95,43 % | 65 722 938,24 | 278 591,00 | 66 001 529,24 | 4,12 % | 7 102 651,87 | 0,00 | 84 453,77 | 7 187 105,64 | 0,45 % |
| 10 | SUORA TUTKIMUSTOIMINTA | 644 922 421,28 | 330 177 033,33 | 3 565 001,00 | 78 727 284,33 | 412 469 318,66 | 63,96 % | 231 566 353,19 | 0,00 | 231 566 353,19 | 35,91 % | 26 441,67 | 859 999,00 | 308,76 | 886 749,43 | 0,14 % |
| 11 | KALATALOUS | 1 088 978 975,31 | 1 052 088 091,72 | 637 500,00 | 2 944 037,68 | 1 055 669 629,40 | 96,94 % | 3 579 636,94 | 0,00 | 3 579 636,94 | 0,33 % | 29 673 231,28 | 50 000,00 | 6 477,69 | 29 729 708,97 | 2,73 % |
| 12 | SISÄMARKKINAT | 79 380 112,05 | 71 819 863,37 | 1 426 979,63 | 1 644 938,11 | 74 891 781,11 | 94,35 % | 1 766 831,39 | 0,00 | 1 766 831,39 | 2,23 % | 2 405 201,63 | 284 545,78 | 31 752,14 | 2 721 499,55 | 3,43 % |
| 13 | ALUEPOLITIIKKA | 28 930 682 899,01 | 28 763 572 699,31 | 124 513 430,00 | 16 029 786,42 | 28 904 115 915,73 | 99,91 % | 1 688 933,45 | 0,00 | 1 688 933,45 | 0,01 % | 24 878 049,83 | 0,00 | 0,00 | 24 878 049,83 | 0,09 % |
| 14 | VEROTUS JA TULLILIITTO | 136 057 812,33 | 118 869 915,17 | 0,00 | 2 859 555,46 | 121 729 470,63 | 89,47 % | 2 800 775,87 | 0,00 | 2 800 775,87 | 2,06 % | 11 527 565,83 | 0,00 | 0,00 | 11 527 565,83 | 8,47 % |
| 15 | KOULUTUS JA KULTTUURI | 1 225 025 280,97 | 1 000 228 765,96 | 1 684 527,98 | 144 862 079,35 | 1 146 775 373,29 | 93,61 % | 70 546 716,16 | 0,00 | 70 546 716,16 | 5,76 % | 7 468 833,04 | 129 077,12 | 105 281,36 | 7 703 191,52 | 0,63 % |
| 16 | LEHDISTÖ JA VIESTINTÄ | 214 824 577,74 | 202 228 896,38 | 0,00 | 3 647 282,75 | 205 876 179,13 | 95,83 % | 2 440 082,99 | 0,00 | 2 440 082,99 | 1,14 % | 6 508 315,62 | 0,00 | 0,00 | 6 508 315,62 | 3,03 % |
| 17 | TERVEYS- JA KULUTTAJA-ASIAT | 587 946 705,50 | 523 902 906,97 | 3 550 852,00 | 7 135 886,01 | 534 589 644,98 | 90,92 % | 17 125 289,36 | 0,00 | 17 125 289,36 | 2,91 % | 36 141 940,03 | 73 147,55 | 16 683,58 | 36 231 771,16 | 6,16 % |
| 18 | VAPAUDEN, TURVALLISUUDEN JA OIKEUDEN ALUE | 625 042 842,21 | 585 521 985,04 | 0,00 | 4 982 433,16 | 590 504 418,20 | 94,47 % | 11 715 246,95 | 294 000,00 | 12 009 246,95 | 1,92 % | 22 522 141,96 | 0,00 | 7 035,10 | 22 529 177,06 | 3,60 % |
| 19 | ULKOSUHTEET | 3 652 339 652,54 | 3 522 696 153,64 | 600 000,00 | 92 546 893,34 | 3 615 843 046,98 | 99,00 % | 32 125 904,20 | 0,00 | 32 125 904,20 | 0,88 % | 4 370 701,36 | 0,00 | 0,00 | 4 370 701,36 | 0,12 % |
| 20 | KAUPPA | 85 591 248,49 | 81 666 300,24 | 204 850,00 | 1 201 426,55 | 83 072 576,79 | 97,06 % | 1 552 639,94 | 0,00 | 1 552 639,94 | 1,81 % | 920 881,76 | 45 150,00 | 0,00 | 966 031,76 | 1,13 % |
| 21 | KEHITYSYHTEISTYÖ JA SUHTEET AKT-VALTIOIHIN | 1 389 319 831,09 | 1 273 644 275,35 | 2 000 000,00 | 16 404 808,46 | 1 292 049 083,81 | 93,00 % | 91 070 769,63 | 0,00 | 91 070 769,63 | 6,56 % | 6 199 977,65 | 0,00 | 0,00 | 6 199 977,65 | 0,45 % |
| 22 | LAAJENTUMINEN | 2 410 559 442,66 | 2 308 676 644,20 | 0,00 | 45 377 030,78 | 2 354 053 674,98 | 97,66 % | 40 124 802,88 | 0,00 | 40 124 802,88 | 1,66 % | 16 380 964,80 | 0,00 | 0,00 | 16 380 964,80 | 0,68 % |
| 23 | HUMANITAARINEN APU | 663 366 766,49 | 654 873 669,48 | 0,00 | 7 547 708,11 | 662 421 377,59 | 99,86 % | 614 393,38 | 0,00 | 614 393,38 | 0,09 % | 330 995,52 | 0,00 | 0,00 | 330 995,52 | 0,05 % |
| 24 | PETOSTENTORJUNTA | 65 893 905,82 | 61 560 969,65 | 0,00 | 75 245,32 | 61 636 214,97 | 93,54 % | 76 244,50 | 0,00 | 76 244,50 | 0,12 % | 4 181 446,35 | 0,00 | 0,00 | 4 181 446,35 | 6,35 % |
| 25 | KOMISSION POLITIIKKOJEN KOORDINOINTI JA OIKEUDELLINEN TUKI | 225 609 536,24 | 214 834 828,30 | 0,00 | 3 673 544,26 | 218 508 372,56 | 96,85 % | 5 524 792,98 | 0,00 | 5 524 792,98 | 2,45 % | 1 576 370,70 | 0,00 | 0,00 | 1 576 370,70 | 0,70 % |
| 26 | HALLINTO | 713 493 047,40 | 633 518 446,84 | 0,00 | 28 894 353,35 | 662 412 800,19 | 92,84 % | 23 165 922,05 | 807 200,00 | 23 973 122,05 | 3,36 % | 27 107 125,16 | 0,00 | 0,00 | 27 107 125,16 | 3,80 % |
| 27 | TALOUSARVIO | 1 153 645 372,77 | 1 145 960 397,45 | 0,00 | 974 902,33 | 1 146 935 299,78 | 99,42 % | 1 605 944,44 | 0,00 | 1 605 944,44 | 0,14 % | 5 104 128,55 | 0,00 | 0,00 | 5 104 128,55 | 0,44 % |
| 28 | VARAINHOIDON VALVONTA | 11 751 982,27 | 11 225 836,69 | 0,00 | 120 710,73 | 11 346 547,42 | 96,55 % | 208 392,54 | 0,00 | 208 392,54 | 1,77 % | 197 042,31 | 0,00 | 0,00 | 197 042,31 | 1,68 % |
| 29 | TILASTOTIEDOT | 139 613 230,03 | 122 189 642,14 | 0,00 | 4 348 995,20 | 126 538 637,34 | 90,64 % | 2 674 013,27 | 0,00 | 2 674 013,27 | 1,92 % | 10 255 141,86 | 0,00 | 145 437,56 | 10 400 579,42 | 7,45 % |
| 30 | ELÄKKEET | 947 744 996,94 | 947 094 264,30 | 0,00 | 0,00 | 947 094 264,30 | 99,93 % | 6,94 | 0,00 | 6,94 | 0,00 % | 650 725,70 | 0,00 | 0,00 | 650 725,70 | 0,07 % |
| 31 | VARAUKSET | 49 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 49 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 49 000 000,00 | 100,00 % |
| 90 | MUUT TOIMIELIMET | 2 559 094 278,12 | 2 381 192 015,53 | 200 000,00 | 69 454 275,18 | 2 450 846 290,71 | 95,77 % | 29 383 565,94 | 0,00 | 29 383 565,94 | 1,15 % | 78 864 421,47 | 0,00 | 0,00 | 78 864 421,47 | 3,08 % |
| Yhteensä | 122 794 390 329,12 | 119 701 473 536,18 | 202 527 873,82 | 1 156 137 240,14 | 121 060 138 650,14 | 98,59 % | 855 844 445,04 | 10 727 980,00 | 866 572 425,04 | 0,71 % | 857 569 979,82 | 9 031 347,91 | 1 077 926,21 | 867 679 253,94 | 0,71 % |

euroa

Toimintalohko

hyväksytyt maksusitoumus-määrärahat

Tehdyt maksusitoumukset

Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat

Peruutetut määrärahat

varainhoitovuoden määrärahoista

siirretyistä tai uud. Käyttöön otetuista määrärahoista

käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista

yhteensä

%

käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

erikseen päätetyt siirrot

yhteensä

%

varainhoitovuoden määrärahoista

vuodelta 2005 siirretyistä tai uud. Käyttöön otetuista määrärahoista

käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista (EFTA)

yhteensä

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9=7+8

10=9/1

11

12

13

14=11+12+13

15=14/1

01

TALOUS- JA RAHOITUSASIAT

489 208 065,89

378 825 310,24

0,00

6 201 766,12

385 027 076,36

78,70 %

1 485 723,77

0,00

1 485 723,77

0,30 %

102 695 265,76

0,00

0,00

102 695 265,76

20,99 %

02

YRITYSTOIMINTA

467 371 914,18

393 156 824,20

7 286 733,54

31 109 168,05

431 552 725,79

92,34 %

13 696 737,13

445 210,00

14 141 947,13

3,03 %

13 897 083,80

7 589 217,46

190 940,00

21 677 241,26

4,64 %

03

KILPAILU

103 020 458,98

97 973 085,25

0,00

2 061 543,15

100 034 628,40

97,10 %

2 475 495,05

0,00

2 475 495,05

2,40 %

505 338,75

0,00

4 996,78

510 335,53

0,50 %

04

TYÖLLISYYS- JA SOSIAALIASIAT

11 929 944 855,16

11 904 081 832,99

47 839,60

6 296 428,32

11 910 426 100,91

99,84 %

10 241 974,33

0,00

10 241 974,33

0,09 %

9 208 356,87

0,00

68 423,05

9 276 779,92

0,08 %

05

MAATALOUS JA MAASEUDUN KEHITTÄMINEN

54 664 833 471,54

54 216 432 824,28

55 646 957,00

4 516 387,66

54 276 596 168,94

99,29 %

51 202 538,88

399 756,00

51 602 294,88

0,09 %

336 634 796,72

211,00

0,00

336 635 007,72

0,62 %

06

ENERGIA JA LIIKENNE

1 539 164 640,65

1 427 249 704,06

1 015 203,07

38 752 813,21

1 467 017 720,34

95,31 %

42 926 642,91

8 503 223,00

51 429 865,91

3,34 %

20 617 132,18

0,00

99 922,22

20 717 054,40

1,35 %

07

YMPÄRISTÖ

367 463 577,35

340 075 025,80

148 000,00

9 013 830,45

349 236 856,25

95,04 %

8 071 738,56

0,00

8 071 738,56

2,20 %

10 029 281,20

0,00

125 701,34

10 154 982,54

2,76 %

08

TUTKIMUS

4 031 924 187,24

3 518 140 507,17

0,00

414 341 341,44

3 932 481 848,61

97,53 %

88 663 397,18

0,00

88 663 397,18

2,20 %

10 588 428,59

0,00

190 512,86

10 778 941,45

0,27 %

09

TIETOYHTEISKUNTA JA VIESTIMET

1 601 574 240,87

1 417 994 821,13

0,00

110 390 784,86

1 528 385 605,99

95,43 %

65 722 938,24

278 591,00

66 001 529,24

4,12 %

7 102 651,87

0,00

84 453,77

7 187 105,64

0,45 %

10

SUORA TUTKIMUSTOIMINTA

644 922 421,28

330 177 033,33

3 565 001,00

78 727 284,33

412 469 318,66

63,96 %

231 566 353,19

0,00

231 566 353,19

35,91 %

26 441,67

859 999,00

308,76

886 749,43

0,14 %

11

KALATALOUS

1 088 978 975,31

1 052 088 091,72

637 500,00

2 944 037,68

1 055 669 629,40

96,94 %

3 579 636,94

0,00

3 579 636,94

0,33 %

29 673 231,28

50 000,00

6 477,69

29 729 708,97

2,73 %

12

SISÄMARKKINAT

79 380 112,05

71 819 863,37

1 426 979,63

1 644 938,11

74 891 781,11

94,35 %

1 766 831,39

0,00

1 766 831,39

2,23 %

2 405 201,63

284 545,78

31 752,14

2 721 499,55

3,43 %

13

ALUEPOLITIIKKA

28 930 682 899,01

28 763 572 699,31

124 513 430,00

16 029 786,42

28 904 115 915,73

99,91 %

1 688 933,45

0,00

1 688 933,45

0,01 %

24 878 049,83

0,00

0,00

24 878 049,83

0,09 %

14

VEROTUS JA TULLILIITTO

136 057 812,33

118 869 915,17

0,00

2 859 555,46

121 729 470,63

89,47 %

2 800 775,87

0,00

2 800 775,87

2,06 %

11 527 565,83

0,00

0,00

11 527 565,83

8,47 %

15

KOULUTUS JA KULTTUURI

1 225 025 280,97

1 000 228 765,96

1 684 527,98

144 862 079,35

1 146 775 373,29

93,61 %

70 546 716,16

0,00

70 546 716,16

5,76 %

7 468 833,04

129 077,12

105 281,36

7 703 191,52

0,63 %

16

LEHDISTÖ JA VIESTINTÄ

214 824 577,74

202 228 896,38

0,00

3 647 282,75

205 876 179,13

95,83 %

2 440 082,99

0,00

2 440 082,99

1,14 %

6 508 315,62

0,00

0,00

6 508 315,62

3,03 %

17

TERVEYS- JA KULUTTAJA-ASIAT

587 946 705,50

523 902 906,97

3 550 852,00

7 135 886,01

534 589 644,98

90,92 %

17 125 289,36

0,00

17 125 289,36

2,91 %

36 141 940,03

73 147,55

16 683,58

36 231 771,16

6,16 %

18

VAPAUDEN, TURVALLISUUDEN JA OIKEUDEN ALUE

625 042 842,21

585 521 985,04

0,00

4 982 433,16

590 504 418,20

94,47 %

11 715 246,95

294 000,00

12 009 246,95

1,92 %

22 522 141,96

0,00

7 035,10

22 529 177,06

3,60 %

19

ULKOSUHTEET

3 652 339 652,54

3 522 696 153,64

600 000,00

92 546 893,34

3 615 843 046,98

99,00 %

32 125 904,20

0,00

32 125 904,20

0,88 %

4 370 701,36

0,00

0,00

4 370 701,36

0,12 %

20

KAUPPA

85 591 248,49

81 666 300,24

204 850,00

1 201 426,55

83 072 576,79

97,06 %

1 552 639,94

0,00

1 552 639,94

1,81 %

920 881,76

45 150,00

0,00

966 031,76

1,13 %

21

KEHITYSYHTEISTYÖ JA SUHTEET AKT-VALTIOIHIN

1 389 319 831,09

1 273 644 275,35

2 000 000,00

16 404 808,46

1 292 049 083,81

93,00 %

91 070 769,63

0,00

91 070 769,63

6,56 %

6 199 977,65

0,00

0,00

6 199 977,65

0,45 %

22

LAAJENTUMINEN

2 410 559 442,66

2 308 676 644,20

0,00

45 377 030,78

2 354 053 674,98

97,66 %

40 124 802,88

0,00

40 124 802,88

1,66 %

16 380 964,80

0,00

0,00

16 380 964,80

0,68 %

23

HUMANITAARINEN APU

663 366 766,49

654 873 669,48

0,00

7 547 708,11

662 421 377,59

99,86 %

614 393,38

0,00

614 393,38

0,09 %

330 995,52

0,00

0,00

330 995,52

0,05 %

24

PETOSTENTORJUNTA

65 893 905,82

61 560 969,65

0,00

75 245,32

61 636 214,97

93,54 %

76 244,50

0,00

76 244,50

0,12 %

4 181 446,35

0,00

0,00

4 181 446,35

6,35 %

25

KOMISSION POLITIIKKOJEN KOORDINOINTI JA OIKEUDELLINEN TUKI

225 609 536,24

214 834 828,30

0,00

3 673 544,26

218 508 372,56

96,85 %

5 524 792,98

0,00

5 524 792,98

2,45 %

1 576 370,70

0,00

0,00

1 576 370,70

0,70 %

26

HALLINTO

713 493 047,40

633 518 446,84

0,00

28 894 353,35

662 412 800,19

92,84 %

23 165 922,05

807 200,00

23 973 122,05

3,36 %

27 107 125,16

0,00

0,00

27 107 125,16

3,80 %

27

TALOUSARVIO

1 153 645 372,77

1 145 960 397,45

0,00

974 902,33

1 146 935 299,78

99,42 %

1 605 944,44

0,00

1 605 944,44

0,14 %

5 104 128,55

0,00

0,00

5 104 128,55

0,44 %

28

VARAINHOIDON VALVONTA

11 751 982,27

11 225 836,69

0,00

120 710,73

11 346 547,42

96,55 %

208 392,54

0,00

208 392,54

1,77 %

197 042,31

0,00

0,00

197 042,31

1,68 %

29

TILASTOTIEDOT

139 613 230,03

122 189 642,14

0,00

4 348 995,20

126 538 637,34

90,64 %

2 674 013,27

0,00

2 674 013,27

1,92 %

10 255 141,86

0,00

145 437,56

10 400 579,42

7,45 %

30

ELÄKKEET

947 744 996,94

947 094 264,30

0,00

0,00

947 094 264,30

99,93 %

6,94

0,00

6,94

0,00 %

650 725,70

0,00

0,00

650 725,70

0,07 %

31

VARAUKSET

49 000 000,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

49 000 000,00

0,00

0,00

49 000 000,00

100,00 %

90

MUUT TOIMIELIMET

2 559 094 278,12

2 381 192 015,53

200 000,00

69 454 275,18

2 450 846 290,71

95,77 %

29 383 565,94

0,00

29 383 565,94

1,15 %

78 864 421,47

0,00

0,00

78 864 421,47

3,08 %

Yhteensä

Yhteensä

122 794 390 329,12

122 794 390 329,12

119 701 473 536,18

119 701 473 536,18

202 527 873,82

202 527 873,82

1 156 137 240,14

1 156 137 240,14

121 060 138 650,14

121 060 138 650,14

98,59 %

98,59 %

855 844 445,04

855 844 445,04

10 727 980,00

10 727 980,00

866 572 425,04

866 572 425,04

0,71 %

0,71 %

857 569 979,82

857 569 979,82

9 031 347,91

9 031 347,91

1 077 926,21

1 077 926,21

867 679 253,94

867 679 253,94

0,71 %

0,71 %

7.   Maksumäärärahojen toteutuminen

toimintalohkoittain

| euroa |
| --- |
| Toimintalohko | Hyväksytyt maksumäärärahat | Suoritetut maksut | Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat | Peruutetut määrärahat |
| varainhoitovuoden määrärahoista | siirretyistä tai uud. Käyttöön otetuista määrärahoista | käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista | yhteensä | % | automaattiset siirrot | erikseen päätetyt siirrot | käyttötarkoitukseensa sidotut tulot | yhteensä | % | varainhoitovuoden määrärahoista | siirretyistä määrärahoista | käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista (EFTA) | yhteensä | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15=12+13+14 | 16=15/1 |
| 01 | TALOUS- JA RAHOITUSASIAT | 455 234 830,50 | 331 439 970,03 | 4 726 085,53 | 6 162 230,04 | 342 328 285,60 | 75,20 % | 6 033 250,01 | 0,00 | 1 458 886,24 | 7 492 136,25 | 1,65 % | 104 540 329,96 | 874 078,69 | 0,00 | 105 414 408,65 | 23,16 % |
| 02 | YRITYSTOIMINTA | 478 034 341,95 | 303 018 900,05 | 11 959 670,99 | 15 311 488,76 | 330 290 059,80 | 69,09 % | 21 764 224,45 | 0,00 | 36 343 871,92 | 58 108 096,37 | 12,16 % | 84 900 993,50 | 3 550 804,60 | 1 184 387,68 | 89 636 185,78 | 18,75 % |
| 03 | KILPAILU | 110 350 481,75 | 88 983 491,60 | 6 689 150,06 | 1 769 791,15 | 97 442 432,81 | 88,30 % | 8 624 319,64 | 0,00 | 2 759 395,84 | 11 383 715,48 | 10,32 % | 870 612,76 | 641 199,28 | 12 521,42 | 1 524 333,46 | 1,38 % |
| 04 | TYÖLLISYYS- JA SOSIAALIASIAT | 9 613 692 965,17 | 9 546 762 642,28 | 12 050 242,18 | 4 994 347,42 | 9 563 807 231,88 | 99,48 % | 17 953 955,44 | 0,00 | 10 357 652,89 | 28 311 608,33 | 0,29 % | 17 799 965,28 | 3 646 139,47 | 128 020,21 | 21 574 124,96 | 0,22 % |
| 05 | MAATALOUS JA MAASEUDUN KEHITTÄMINEN | 54 002 831 354,15 | 53 509 212 233,87 | 64 333 710,88 | 8 303 592,79 | 53 581 849 537,54 | 99,22 % | 27 456 990,98 | 3 533 784,00 | 47 278 574,52 | 78 269 349,50 | 0,14 % | 339 174 631,15 | 3 537 835,96 | 0,00 | 342 712 467,11 | 0,63 % |
| 06 | ENERGIA JA LIIKENNE | 1 481 712 294,45 | 1 268 887 764,99 | 13 264 998,02 | 18 977 353,53 | 1 301 130 116,54 | 87,81 % | 19 710 288,56 | 0,00 | 82 444 934,37 | 102 155 222,93 | 6,89 % | 73 626 502,45 | 3 586 108,20 | 1 214 344,33 | 78 426 954,98 | 5,29 % |
| 07 | YMPÄRISTÖ | 344 665 264,88 | 267 469 426,31 | 15 049 074,92 | 10 718 178,48 | 293 236 679,71 | 85,08 % | 16 960 425,25 | 6 960 000,00 | 8 849 985,56 | 32 770 410,81 | 9,51 % | 16 741 855,44 | 1 860 189,68 | 56 129,24 | 18 658 174,36 | 5,41 % |
| 08 | TUTKIMUS | 3 998 335 584,33 | 3 104 650 287,95 | 24 164 348,81 | 243 998 692,71 | 3 372 813 329,47 | 84,36 % | 46 495 236,78 | 0,00 | 538 200 908,60 | 584 696 145,38 | 14,62 % | 29 465 914,27 | 10 803 455,54 | 556 739,67 | 40 826 109,48 | 1,02 % |
| 09 | TIETOYHTEISKUNTA AND MEDIA | 1 660 007 715,96 | 1 315 595 092,94 | 13 093 816,75 | 97 836 784,43 | 1 426 525 694,12 | 85,93 % | 18 140 365,13 | 0,00 | 189 625 967,34 | 207 766 332,47 | 12,52 % | 21 235 605,93 | 4 203 345,39 | 276 738,05 | 25 715 689,37 | 1,55 % |
| 10 | SUORA TUTKIMUSTOIMINTA | 625 492 968,86 | 298 411 006,78 | 34 052 788,03 | 60 206 831,65 | 392 670 626,46 | 62,78 % | 34 202 041,57 | 0,00 | 188 981 663,02 | 223 183 704,59 | 35,68 % | 5 561 520,65 | 4 037 865,63 | 39 251,53 | 9 638 637,81 | 1,54 % |
| 11 | KALATALOUS | 977 405 621,02 | 782 444 639,04 | 3 747 657,10 | 2 570 116,69 | 788 762 412,83 | 80,70 % | 5 042 089,16 | 34 693 952,28 | 5 249 776,55 | 44 985 817,99 | 4,60 % | 142 889 069,52 | 714 288,80 | 54 031,88 | 143 657 390,20 | 14,70 % |
| 12 | SISÄMARKKINAT | 83 790 133,68 | 63 796 731,22 | 6 522 186,89 | 1 396 542,15 | 71 715 460,26 | 85,59 % | 6 336 313,56 | 0,00 | 1 980 084,91 | 8 316 398,47 | 9,93 % | 2 342 020,22 | 1 385 822,15 | 30 432,58 | 3 758 274,95 | 4,49 % |
| 13 | ALUEPOLITIIKKA | 19 992 573 689,20 | 19 715 504 287,31 | 104 258 117,59 | 15 871 886,73 | 19 835 634 291,63 | 99,22 % | 14 769 673,59 | 0,00 | 1 907 609,08 | 16 677 282,67 | 0,08 % | 134 864 372,10 | 5 397 742,80 | 0,00 | 140 262 114,90 | 0,70 % |
| 14 | VEROTUS JA TULLILIITTO | 126 091 487,52 | 97 400 856,66 | 6 204 269,24 | 2 538 971,10 | 106 144 097,00 | 84,18 % | 6 434 136,56 | 0,00 | 3 010 357,62 | 9 444 494,18 | 7,49 % | 10 247 407,78 | 255 488,56 | 0,00 | 10 502 896,34 | 8,33 % |
| 15 | KOULUTUS JA KULTTUURI | 1 267 212 695,29 | 954 930 905,40 | 15 125 884,49 | 138 152 174,50 | 1 108 208 964,39 | 87,45 % | 14 822 958,65 | 0,00 | 104 809 595,38 | 119 632 554,03 | 9,44 % | 32 507 134,95 | 6 393 719,88 | 470 322,04 | 39 371 176,87 | 3,11 % |
| 16 | LEHDISTÖ JA VIESTINTÄ | 236 399 854,71 | 171 191 042,93 | 14 875 137,69 | 2 594 419,75 | 188 660 600,37 | 79,81 % | 16 564 296,18 | 10 545 000,00 | 3 368 010,32 | 30 477 306,50 | 12,89 % | 14 366 872,89 | 2 895 074,95 | 0,00 | 17 261 947,84 | 7,30 % |
| 17 | TERVEYS- JA KULUTTAJA-ASIAT | 822 460 201,34 | 227 655 089,63 | 189 562 370,04 | 7 155 399,96 | 424 372 859,63 | 51,60 % | 268 657 934,80 | 0,00 | 18 473 422,73 | 287 131 357,53 | 34,91 % | 47 842 936,57 | 63 084 561,74 | 28 485,87 | 110 955 984,18 | 13,49 % |
| 18 | VAPAUDEN, TURVALLISUUDEN JA OIKEUDENALUE | 650 161 637,81 | 540 470 399,57 | 15 488 537,87 | 4 849 043,68 | 560 807 981,12 | 86,26 % | 7 196 416,11 | 0,00 | 11 547 699,64 | 18 744 115,75 | 2,88 % | 30 099 311,32 | 40 445 984,77 | 64 244,85 | 70 609 540,94 | 10,86 % |
| 19 | ULKOSUHTEET | 3 530 339 141,49 | 3 194 154 450,52 | 46 638 036,86 | 77 235 394,58 | 3 318 027 881,96 | 93,99 % | 51 882 198,22 | 7 004 728,00 | 37 599 215,83 | 96 486 142,05 | 2,73 % | 101 237 428,26 | 14 587 689,22 | 0,00 | 115 825 117,48 | 3,28 % |
| 20 | KAUPPA | 91 755 259,16 | 73 166 678,92 | 5 607 768,15 | 1 049 372,23 | 79 823 819,30 | 87,00 % | 6 300 632,29 | 0,00 | 1 704 694,26 | 8 005 326,55 | 8,72 % | 3 424 870,79 | 501 242,52 | 0,00 | 3 926 113,31 | 4,28 % |
| 21 | KEHITYSYHTEISTYÖ JA SUHTEET AKT-VALTIOIHIN | 1 310 688 375,74 | 945 867 463,97 | 22 913 323,19 | 7 979 027,94 | 976 759 815,10 | 74,52 % | 34 931 000,47 | 1 512 170,00 | 88 516 235,85 | 124 959 406,32 | 9,53 % | 193 882 344,56 | 15 086 809,76 | 0,00 | 208 969 154,32 | 15,94 % |
| 22 | LAAJENTUMINEN | 2 166 108 695,23 | 2 016 171 987,48 | 14 286 970,45 | 82 625 591,56 | 2 113 084 549,49 | 97,55 % | 15 478 947,63 | 0,00 | 8 406 596,38 | 23 885 544,01 | 1,10 % | 19 523 973,89 | 9 614 627,84 | 0,00 | 29 138 601,73 | 1,35 % |
| 23 | HUMANITAARINEN APU | 634 973 922,43 | 608 912 195,88 | 4 161 439,69 | 11 980 378,76 | 625 054 014,33 | 98,44 % | 4 772 753,85 | 0,00 | 818 115,73 | 5 590 869,58 | 0,88 % | 3 769 715,27 | 559 323,25 | 0,00 | 4 329 038,52 | 0,68 % |
| 24 | PETOSTENTORJUNTA | 72 488 883,27 | 51 670 750,51 | 5 897 963,11 | 29 805,18 | 57 598 518,80 | 79,46 % | 6 152 399,77 | 0,00 | 121 684,64 | 6 274 084,41 | 8,66 % | 7 478 065,72 | 1 138 214,34 | 0,00 | 8 616 280,06 | 11,89 % |
| 25 | KOMISSION POLITIIKKOJEN KOORDINOINTI JA OIKEUDELLINEN TUKI | 240 652 790,33 | 191 721 315,54 | 14 304 292,86 | 3 668 311,68 | 209 693 920,08 | 87,14 % | 19 640 941,50 | 2 096 023,84 | 4 818 506,10 | 26 555 471,44 | 11,03 % | 2 952 918,12 | 1 450 480,69 | 0,00 | 4 403 398,81 | 1,83 % |
| 26 | HALLINTO | 789 109 799,28 | 566 507 136,08 | 57 871 453,66 | 21 747 558,42 | 646 126 148,16 | 81,88 % | 66 638 085,31 | 807 200,00 | 30 151 814,61 | 97 597 099,92 | 12,37 % | 22 980 350,61 | 22 406 200,59 | 0,00 | 45 386 551,20 | 5,75 % |
| 27 | TALOUSARVIO | 1 162 638 350,96 | 1 135 770 934,74 | 8 240 134,55 | 865 380,05 | 1 144 876 449,34 | 98,47 % | 10 189 462,71 | 0,00 | 1 715 466,72 | 11 904 929,43 | 1,02 % | 5 104 128,55 | 752 843,64 | 0,00 | 5 856 972,19 | 0,50 % |
| 28 | VARAINHOIDON VALVONTA | 12 523 814,13 | 10 169 811,63 | 651 373,82 | 106 338,38 | 10 927 523,83 | 87,25 % | 1 056 025,06 | 0,00 | 222 764,88 | 1 278 789,94 | 10,21 % | 197 042,31 | 120 458,05 | 0,00 | 317 500,36 | 2,54 % |
| 29 | TILASTOTIEDOT | 133 207 648,91 | 102 028 676,93 | 6 198 634,61 | 3 048 445,66 | 111 275 757,20 | 83,54 % | 8 698 894,86 | 0,00 | 1 834 938,99 | 10 533 833,85 | 7,91 % | 10 015 012,21 | 1 300 583,22 | 82 462,43 | 11 398 057,86 | 8,56 % |
| 30 | ELÄKKEET | 947 744 996,94 | 947 002 984,24 | 0,00 | 0,00 | 947 002 984,24 | 99,92 % | 91 280,06 | 0,00 | 6,94 | 91 287,00 | 0,01 % | 650 725,70 | 0,00 | 0,00 | 650 725,70 | 0,07 % |
| 31 | VARAUKSET | 157 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 157 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 157 000 000,00 | 100,00 % |
| 90 | MUUT TOIMIELIMET | 3 043 047 277,04 | 2 059 504 544,28 | 421 649 284,95 | 67 694 659,63 | 2 548 848 488,86 | 83,76 % | 321 403 538,80 | 0,00 | 56 762 889,85 | 378 166 428,65 | 12,43 % | 79 148 353,92 | 36 884 005,61 | 0,00 | 116 032 359,53 | 3,81 % |
| Yhteensä | 111 218 732 077,48 | 104 490 473 699,28 | 1 163 588 722,98 | 921 438 109,59 | 106 575 500 531,85 | 95,83 % | 1 104 401 076,95 | 67 152 858,12 | 1 489 321 327,31 | 2 660 875 262,38 | 2,39 % | 1 716 441 986,65 | 261 716 184,82 | 4 198 111,78 | 1 982 356 283,25 | 1,78 % |

euroa

Toimintalohko

Hyväksytyt maksumäärärahat

Suoritetut maksut

Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat

Peruutetut määrärahat

varainhoitovuoden määrärahoista

siirretyistä tai uud. Käyttöön otetuista määrärahoista

käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista

yhteensä

%

automaattiset siirrot

erikseen päätetyt siirrot

käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

yhteensä

%

varainhoitovuoden määrärahoista

siirretyistä määrärahoista

käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista (EFTA)

yhteensä

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11=10/1

12

13

14

15=12+13+14

16=15/1

01

TALOUS- JA RAHOITUSASIAT

455 234 830,50

331 439 970,03

4 726 085,53

6 162 230,04

342 328 285,60

75,20 %

6 033 250,01

0,00

1 458 886,24

7 492 136,25

1,65 %

104 540 329,96

874 078,69

0,00

105 414 408,65

23,16 %

02

YRITYSTOIMINTA

478 034 341,95

303 018 900,05

11 959 670,99

15 311 488,76

330 290 059,80

69,09 %

21 764 224,45

0,00

36 343 871,92

58 108 096,37

12,16 %

84 900 993,50

3 550 804,60

1 184 387,68

89 636 185,78

18,75 %

03

KILPAILU

110 350 481,75

88 983 491,60

6 689 150,06

1 769 791,15

97 442 432,81

88,30 %

8 624 319,64

0,00

2 759 395,84

11 383 715,48

10,32 %

870 612,76

641 199,28

12 521,42

1 524 333,46

1,38 %

04

TYÖLLISYYS- JA SOSIAALIASIAT

9 613 692 965,17

9 546 762 642,28

12 050 242,18

4 994 347,42

9 563 807 231,88

99,48 %

17 953 955,44

0,00

10 357 652,89

28 311 608,33

0,29 %

17 799 965,28

3 646 139,47

128 020,21

21 574 124,96

0,22 %

05

MAATALOUS JA MAASEUDUN KEHITTÄMINEN

54 002 831 354,15

53 509 212 233,87

64 333 710,88

8 303 592,79

53 581 849 537,54

99,22 %

27 456 990,98

3 533 784,00

47 278 574,52

78 269 349,50

0,14 %

339 174 631,15

3 537 835,96

0,00

342 712 467,11

0,63 %

06

ENERGIA JA LIIKENNE

1 481 712 294,45

1 268 887 764,99

13 264 998,02

18 977 353,53

1 301 130 116,54

87,81 %

19 710 288,56

0,00

82 444 934,37

102 155 222,93

6,89 %

73 626 502,45

3 586 108,20

1 214 344,33

78 426 954,98

5,29 %

07

YMPÄRISTÖ

344 665 264,88

267 469 426,31

15 049 074,92

10 718 178,48

293 236 679,71

85,08 %

16 960 425,25

6 960 000,00

8 849 985,56

32 770 410,81

9,51 %

16 741 855,44

1 860 189,68

56 129,24

18 658 174,36

5,41 %

08

TUTKIMUS

3 998 335 584,33

3 104 650 287,95

24 164 348,81

243 998 692,71

3 372 813 329,47

84,36 %

46 495 236,78

0,00

538 200 908,60

584 696 145,38

14,62 %

29 465 914,27

10 803 455,54

556 739,67

40 826 109,48

1,02 %

09

TIETOYHTEISKUNTA AND MEDIA

1 660 007 715,96

1 315 595 092,94

13 093 816,75

97 836 784,43

1 426 525 694,12

85,93 %

18 140 365,13

0,00

189 625 967,34

207 766 332,47

12,52 %

21 235 605,93

4 203 345,39

276 738,05

25 715 689,37

1,55 %

10

SUORA TUTKIMUSTOIMINTA

625 492 968,86

298 411 006,78

34 052 788,03

60 206 831,65

392 670 626,46

62,78 %

34 202 041,57

0,00

188 981 663,02

223 183 704,59

35,68 %

5 561 520,65

4 037 865,63

39 251,53

9 638 637,81

1,54 %

11

KALATALOUS

977 405 621,02

782 444 639,04

3 747 657,10

2 570 116,69

788 762 412,83

80,70 %

5 042 089,16

34 693 952,28

5 249 776,55

44 985 817,99

4,60 %

142 889 069,52

714 288,80

54 031,88

143 657 390,20

14,70 %

12

SISÄMARKKINAT

83 790 133,68

63 796 731,22

6 522 186,89

1 396 542,15

71 715 460,26

85,59 %

6 336 313,56

0,00

1 980 084,91

8 316 398,47

9,93 %

2 342 020,22

1 385 822,15

30 432,58

3 758 274,95

4,49 %

13

ALUEPOLITIIKKA

19 992 573 689,20

19 715 504 287,31

104 258 117,59

15 871 886,73

19 835 634 291,63

99,22 %

14 769 673,59

0,00

1 907 609,08

16 677 282,67

0,08 %

134 864 372,10

5 397 742,80

0,00

140 262 114,90

0,70 %

14

VEROTUS JA TULLILIITTO

126 091 487,52

97 400 856,66

6 204 269,24

2 538 971,10

106 144 097,00

84,18 %

6 434 136,56

0,00

3 010 357,62

9 444 494,18

7,49 %

10 247 407,78

255 488,56

0,00

10 502 896,34

8,33 %

15

KOULUTUS JA KULTTUURI

1 267 212 695,29

954 930 905,40

15 125 884,49

138 152 174,50

1 108 208 964,39

87,45 %

14 822 958,65

0,00

104 809 595,38

119 632 554,03

9,44 %

32 507 134,95

6 393 719,88

470 322,04

39 371 176,87

3,11 %

16

LEHDISTÖ JA VIESTINTÄ

236 399 854,71

171 191 042,93

14 875 137,69

2 594 419,75

188 660 600,37

79,81 %

16 564 296,18

10 545 000,00

3 368 010,32

30 477 306,50

12,89 %

14 366 872,89

2 895 074,95

0,00

17 261 947,84

7,30 %

17

TERVEYS- JA KULUTTAJA-ASIAT

822 460 201,34

227 655 089,63

189 562 370,04

7 155 399,96

424 372 859,63

51,60 %

268 657 934,80

0,00

18 473 422,73

287 131 357,53

34,91 %

47 842 936,57

63 084 561,74

28 485,87

110 955 984,18

13,49 %

18

VAPAUDEN, TURVALLISUUDEN JA OIKEUDENALUE

650 161 637,81

540 470 399,57

15 488 537,87

4 849 043,68

560 807 981,12

86,26 %

7 196 416,11

0,00

11 547 699,64

18 744 115,75

2,88 %

30 099 311,32

40 445 984,77

64 244,85

70 609 540,94

10,86 %

19

ULKOSUHTEET

3 530 339 141,49

3 194 154 450,52

46 638 036,86

77 235 394,58

3 318 027 881,96

93,99 %

51 882 198,22

7 004 728,00

37 599 215,83

96 486 142,05

2,73 %

101 237 428,26

14 587 689,22

0,00

115 825 117,48

3,28 %

20

KAUPPA

91 755 259,16

73 166 678,92

5 607 768,15

1 049 372,23

79 823 819,30

87,00 %

6 300 632,29

0,00

1 704 694,26

8 005 326,55

8,72 %

3 424 870,79

501 242,52

0,00

3 926 113,31

4,28 %

21

KEHITYSYHTEISTYÖ JA SUHTEET AKT-VALTIOIHIN

1 310 688 375,74

945 867 463,97

22 913 323,19

7 979 027,94

976 759 815,10

74,52 %

34 931 000,47

1 512 170,00

88 516 235,85

124 959 406,32

9,53 %

193 882 344,56

15 086 809,76

0,00

208 969 154,32

15,94 %

22

LAAJENTUMINEN

2 166 108 695,23

2 016 171 987,48

14 286 970,45

82 625 591,56

2 113 084 549,49

97,55 %

15 478 947,63

0,00

8 406 596,38

23 885 544,01

1,10 %

19 523 973,89

9 614 627,84

0,00

29 138 601,73

1,35 %

23

HUMANITAARINEN APU

634 973 922,43

608 912 195,88

4 161 439,69

11 980 378,76

625 054 014,33

98,44 %

4 772 753,85

0,00

818 115,73

5 590 869,58

0,88 %

3 769 715,27

559 323,25

0,00

4 329 038,52

0,68 %

24

PETOSTENTORJUNTA

72 488 883,27

51 670 750,51

5 897 963,11

29 805,18

57 598 518,80

79,46 %

6 152 399,77

0,00

121 684,64

6 274 084,41

8,66 %

7 478 065,72

1 138 214,34

0,00

8 616 280,06

11,89 %

25

KOMISSION POLITIIKKOJEN KOORDINOINTI JA OIKEUDELLINEN TUKI

240 652 790,33

191 721 315,54

14 304 292,86

3 668 311,68

209 693 920,08

87,14 %

19 640 941,50

2 096 023,84

4 818 506,10

26 555 471,44

11,03 %

2 952 918,12

1 450 480,69

0,00

4 403 398,81

1,83 %

26

HALLINTO

789 109 799,28

566 507 136,08

57 871 453,66

21 747 558,42

646 126 148,16

81,88 %

66 638 085,31

807 200,00

30 151 814,61

97 597 099,92

12,37 %

22 980 350,61

22 406 200,59

0,00

45 386 551,20

5,75 %

27

TALOUSARVIO

1 162 638 350,96

1 135 770 934,74

8 240 134,55

865 380,05

1 144 876 449,34

98,47 %

10 189 462,71

0,00

1 715 466,72

11 904 929,43

1,02 %

5 104 128,55

752 843,64

0,00

5 856 972,19

0,50 %

28

VARAINHOIDON VALVONTA

12 523 814,13

10 169 811,63

651 373,82

106 338,38

10 927 523,83

87,25 %

1 056 025,06

0,00

222 764,88

1 278 789,94

10,21 %

197 042,31

120 458,05

0,00

317 500,36

2,54 %

29

TILASTOTIEDOT

133 207 648,91

102 028 676,93

6 198 634,61

3 048 445,66

111 275 757,20

83,54 %

8 698 894,86

0,00

1 834 938,99

10 533 833,85

7,91 %

10 015 012,21

1 300 583,22

82 462,43

11 398 057,86

8,56 %

30

ELÄKKEET

947 744 996,94

947 002 984,24

0,00

0,00

947 002 984,24

99,92 %

91 280,06

0,00

6,94

91 287,00

0,01 %

650 725,70

0,00

0,00

650 725,70

0,07 %

31

VARAUKSET

157 000 000,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

157 000 000,00

0,00

0,00

157 000 000,00

100,00 %

90

MUUT TOIMIELIMET

3 043 047 277,04

2 059 504 544,28

421 649 284,95

67 694 659,63

2 548 848 488,86

83,76 %

321 403 538,80

0,00

56 762 889,85

378 166 428,65

12,43 %

79 148 353,92

36 884 005,61

0,00

116 032 359,53

3,81 %

Yhteensä

Yhteensä

111 218 732 077,48

111 218 732 077,48

104 490 473 699,28

104 490 473 699,28

1 163 588 722,98

1 163 588 722,98

921 438 109,59

921 438 109,59

106 575 500 531,85

106 575 500 531,85

95,83 %

95,83 %

1 104 401 076,95

1 104 401 076,95

67 152 858,12

67 152 858,12

1 489 321 327,31

1 489 321 327,31

2 660 875 262,38

2 660 875 262,38

2,39 %

2,39 %

1 716 441 986,65

1 716 441 986,65

261 716 184,82

261 716 184,82

4 198 111,78

4 198 111,78

1 982 356 283,25

1 982 356 283,25

1,78 %

1,78 %

8.   Vuosien 2006 ja 2005 talousarvioiden

toteutumavertailu toimintalohkoittain

Maksusitoumus-

määrärahat

| euroa |
| --- |
| Toimintalohko | Hyväksytyt maksusitoumusmäärärahat | Tehdyt maksusitoumukset | Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat | Peruutetut määrärahat |
| 2006 | 2005 | Prosenttimuutos | 2006 | % | 2005 | % | 2006 | % | 2005 | % | 2006 | % | 2005 | % |
| 1 | 2 | 3=(1-2)/2 | 4 | 5=4/1 | 6 | 7=6/2 | 8 | 9=8/1 | 10 | 11=10/2 | 12=1-4-8 | 13=12/1 | 14=2-6-10 | 15=14/2 |
| 01 | TALOUS- JA RAHOITUSASIAT | 489 208 065,89 | 407 527 208,93 | 20,04 % | 385 027 076,36 | 78,70 % | 309 784 343,26 | 76,02 % | 1 485 723,77 | 0,30 % | 593 962,61 | 0,15 % | 102 695 265,76 | 20,99 % | 97 148 903,06 | 23,84 % |
| 02 | YRITYSTOIMINTA | 467 371 914,18 | 426 592 592,95 | 9,56 % | 431 552 725,79 | 92,34 % | 349 976 535,28 | 82,04 % | 14 141 947,13 | 3,03 % | 36 383 569,61 | 8,53 % | 21 677 241,26 | 4,64 % | 40 232 488,06 | 9,43 % |
| 03 | KILPAILU | 103 020 458,98 | 92 921 162,67 | 10,87 % | 100 034 628,40 | 97,10 % | 91 535 613,64 | 98,51 % | 2 475 495,05 | 2,40 % | 912 009,08 | 0,98 % | 510 335,53 | 0,50 % | 473 539,95 | 0,51 % |
| 04 | TYÖLLISYYS- JA SOSIAALIASIAT | 11 929 944 855,16 | 11 526 648 203,18 | 3,50 % | 11 910 426 100,91 | 99,84 % | 11 499 353 632,97 | 99,76 % | 10 241 974,33 | 0,09 % | 7 514 005,27 | 0,07 % | 9 276 779,92 | 0,08 % | 19 780 564,94 | 0,17 % |
| 05 | MAATALOUS JA MAASEUDUN KEHITTÄMINEN | 54 664 833 471,54 | 53 268 700 112,37 | 2,62 % | 54 276 596 168,94 | 99,29 % | 53 105 501 362,09 | 99,69 % | 51 602 294,88 | 0,09 % | 65 588 515,72 | 0,12 % | 336 635 007,72 | 0,62 % | 97 610 234,56 | 0,18 % |
| 06 | ENERGIA JA LIIKENNE | 1 539 164 640,65 | 1 486 438 871,24 | 3,55 % | 1 467 017 720,34 | 95,31 % | 1 426 019 964,83 | 95,94 % | 51 429 865,91 | 3,34 % | 34 387 551,95 | 2,31 % | 20 717 054,40 | 1,35 % | 26 031 354,46 | 1,75 % |
| 07 | YMPÄRISTÖ | 367 463 577,35 | 347 971 130,46 | 5,60 % | 349 236 856,25 | 95,04 % | 333 756 826,31 | 95,92 % | 8 071 738,56 | 2,20 % | 5 513 903,44 | 1,58 % | 10 154 982,54 | 2,76 % | 8 700 400,71 | 2,50 % |
| 08 | TUTKIMUS | 4 031 924 187,24 | 3 776 900 753,70 | 6,75 % | 3 932 481 848,61 | 97,53 % | 3 642 449 012,70 | 96,44 % | 88 663 397,18 | 2,20 % | 134 002 260,02 | 3,55 % | 10 778 941,45 | 0,27 % | 449 480,98 | 0,01 % |
| 09 | TIETOYHTEISKUNTA JA VIESTIMET | 1 601 574 240,87 | 1 565 654 841,89 | 2,29 % | 1 528 385 605,99 | 95,43 % | 1 502 184 340,22 | 95,95 % | 66 001 529,24 | 4,12 % | 55 790 812,19 | 3,56 % | 7 187 105,64 | 0,45 % | 7 679 689,48 | 0,49 % |
| 10 | SUORA TUTKIMUSTOIMINTA | 644 922 421,28 | 622 855 009,90 | 3,54 % | 412 469 318,66 | 63,96 % | 393 433 794,93 | 63,17 % | 231 566 353,19 | 35,91 % | 214 636 615,68 | 34,46 % | 886 749,43 | 0,14 % | 14 784 599,29 | 2,37 % |
| 11 | KALATALOUS | 1 088 978 975,31 | 1 027 724 083,17 | 5,96 % | 1 055 669 629,40 | 96,94 % | 997 735 419,43 | 97,08 % | 3 579 636,94 | 0,33 % | 3 892 296,72 | 0,38 % | 29 729 708,97 | 2,73 % | 26 096 367,02 | 2,54 % |
| 12 | SISÄMARKKINAT | 79 380 112,05 | 76 737 359,69 | 3,44 % | 74 891 781,11 | 94,35 % | 70 329 348,53 | 91,65 % | 1 766 831,39 | 2,23 % | 2 428 212,30 | 3,16 % | 2 721 499,55 | 3,43 % | 3 979 798,86 | 5,19 % |
| 13 | ALUEPOLITIIKKA | 28 930 682 899,01 | 27 307 413 557,57 | 5,94 % | 28 904 115 915,73 | 99,91 % | 27 203 606 421,36 | 99,62 % | 1 688 933,45 | 0,01 % | 93 615 991,91 | 0,34 % | 24 878 049,83 | 0,09 % | 10 191 144,30 | 0,04 % |
| 14 | VEROTUS JA TULLILIITTO | 136 057 812,33 | 129 937 141,75 | 4,71 % | 121 729 470,63 | 89,47 % | 108 310 512,65 | 83,36 % | 2 800 775,87 | 2,06 % | 1 397 863,53 | 1,08 % | 11 527 565,83 | 8,47 % | 20 228 765,57 | 15,57 % |
| 15 | KOULUTUS JA KULTTUURI | 1 225 025 280,97 | 1 153 954 314,63 | 6,16 % | 1 146 775 373,29 | 93,61 % | 1 051 670 746,48 | 91,14 % | 70 546 716,16 | 5,76 % | 91 820 790,59 | 7,96 % | 7 703 191,52 | 0,63 % | 10 462 777,56 | 0,91 % |
| 16 | LEHDISTÖ JA VIESTINTÄ | 214 824 577,74 | 192 743 132,33 | 11,46 % | 205 876 179,13 | 95,83 % | 181 309 572,97 | 94,07 % | 2 440 082,99 | 1,14 % | 1 450 898,11 | 0,75 % | 6 508 315,62 | 3,03 % | 9 982 661,25 | 5,18 % |
| 17 | TERVEYS- JA KULUTTAJA-ASIAT | 587 946 705,50 | 498 193 764,15 | 18,02 % | 534 589 644,98 | 90,92 % | 472 067 559,43 | 94,76 % | 17 125 289,36 | 2,91 % | 12 124 419,78 | 2,43 % | 36 231 771,16 | 6,16 % | 14 001 784,94 | 2,81 % |
| 18 | VAPAUDEN, TURVALLISUUDEN JA OIKEUDEN ALUE | 625 042 842,21 | 608 409 488,09 | 2,73 % | 590 504 418,20 | 94,47 % | 594 371 619,52 | 97,69 % | 12 009 246,95 | 1,92 % | 5 376 553,87 | 0,88 % | 22 529 177,06 | 3,60 % | 8 661 314,70 | 1,42 % |
| 19 | ULKOSUHTEET | 3 652 339 652,54 | 3 451 788 313,24 | 5,81 % | 3 615 843 046,98 | 99,00 % | 3 387 618 648,81 | 98,14 % | 32 125 904,20 | 0,88 % | 55 448 433,28 | 1,61 % | 4 370 701,36 | 0,12 % | 8 721 231,15 | 0,25 % |
| 20 | KAUPPA | 85 591 248,49 | 79 045 483,69 | 8,28 % | 83 072 576,79 | 97,06 % | 76 411 967,41 | 96,67 % | 1 552 639,94 | 1,81 % | 935 968,45 | 1,18 % | 966 031,76 | 1,13 % | 1 697 547,83 | 2,15 % |
| 21 | KEHITYSYHTEISTYÖ JA SUHTEET AKT-VALTIOIHIN | 1 389 319 831,09 | 1 289 036 926,29 | 7,78 % | 1 292 049 083,81 | 93,00 % | 1 252 839 282,97 | 97,19 % | 91 070 769,63 | 6,56 % | 25 378 049,45 | 1,97 % | 6 199 977,65 | 0,45 % | 10 819 593,87 | 0,84 % |
| 22 | LAAJENTUMINEN | 2 410 559 442,66 | 2 091 172 264,18 | 15,27 % | 2 354 053 674,98 | 97,66 % | 1 924 853 560,36 | 92,05 % | 40 124 802,88 | 1,66 % | 34 028 225,48 | 1,63 % | 16 380 964,80 | 0,68 % | 132 290 478,34 | 6,33 % |
| 23 | HUMANITAARINEN APU | 663 366 766,49 | 649 607 082,02 | 2,12 % | 662 421 377,59 | 99,86 % | 648 484 098,73 | 99,83 % | 614 393,38 | 0,09 % | 998 669,91 | 0,15 % | 330 995,52 | 0,05 % | 124 313,38 | 0,02 % |
| 24 | PETOSTENTORJUNTA | 65 893 905,82 | 58 081 724,61 | 13,45 % | 61 636 214,97 | 93,54 % | 57 291 123,75 | 98,64 % | 76 244,50 | 0,12 % | 46 294,37 | 0,08 % | 4 181 446,35 | 6,35 % | 744 306,49 | 1,28 % |
| 25 | KOMISSION POLITIIKKOJEN KOORDINOINTI JA OIKEUDELLINEN TUKI | 225 609 536,24 | 221 979 010,68 | 1,64 % | 218 508 372,56 | 96,85 % | 214 565 740,03 | 96,66 % | 5 524 792,98 | 2,45 % | 3 931 895,71 | 1,77 % | 1 576 370,70 | 0,70 % | 3 481 374,94 | 1,57 % |
| 26 | HALLINTO | 713 493 047,40 | 694 334 023,39 | 2,76 % | 662 412 800,19 | 92,84 % | 646 558 500,04 | 93,12 % | 23 973 122,05 | 3,36 % | 18 946 607,61 | 2,73 % | 27 107 125,16 | 3,80 % | 28 828 915,74 | 4,15 % |
| 27 | TALOUSARVIO | 1 153 645 372,77 | 1 371 761 854,50 | - 15,90 % | 1 146 935 299,78 | 99,42 % | 1 369 172 980,93 | 99,81 % | 1 605 944,44 | 0,14 % | 694 377,84 | 0,05 % | 5 104 128,55 | 0,44 % | 1 894 495,73 | 0,14 % |
| 28 | VARAINHOIDON VALVONTA | 11 751 982,27 | 11 065 776,56 | 6,20 % | 11 346 547,42 | 96,55 % | 10 736 817,48 | 97,03 % | 208 392,54 | 1,77 % | 91 170,19 | 0,82 % | 197 042,31 | 1,68 % | 237 788,89 | 2,15 % |
| 29 | TILASTOTIEDOT | 139 613 230,03 | 143 845 832,96 | - 2,94 % | 126 538 637,34 | 90,64 % | 122 598 026,83 | 85,23 % | 2 674 013,27 | 1,92 % | 3 367 160,99 | 2,34 % | 10 400 579,42 | 7,45 % | 17 880 645,14 | 12,43 % |
| 30 | ELÄKKEET | 947 744 996,94 | 899 771 006,94 | 5,33 % | 947 094 264,30 | 99,93 % | 897 979 045,67 | 99,80 % | 6,94 | 0,00 % | 6,94 | 0,00 % | 650 725,70 | 0,07 % | 1 791 954,33 | 0,20 % |
| 31 | VARAUKSET | 49 000 000,00 | 13 000 000,00 | 276,92 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 49 000 000,00 | 100,00 % | 13 000 000,00 | 100,00 % |
| 90 | MUUT TOIMIELIMET | 2 559 094 278,12 | 2 444 128 322,90 | 4,70 % | 2 450 846 290,71 | 95,77 % | 2 335 402 908,76 | 95,55 % | 29 383 565,94 | 1,15 % | 48 666 663,84 | 1,99 % | 78 864 421,47 | 3,08 % | 60 058 750,30 | 2,46 % |
| Yhteensä | 122 794 390 329,12 | 117 935 940 350,63 | 4,12 % | 121 060 138 650,14 | 98,59 % | 116 277 909 328,37 | 98,59 % | 866 572 425,04 | 0,71 % | 959 963 756,44 | 0,81 % | 867 679 253,94 | 0,71 % | 698 067 265,82 | 0,59 % |

euroa

Toimintalohko

Hyväksytyt maksusitoumusmäärärahat

Tehdyt maksusitoumukset

Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat

Peruutetut määrärahat

2006

2005

Prosenttimuutos

2006

%

2005

%

2006

%

2005

%

2006

%

2005

%

1

2

3=(1-2)/2

4

5=4/1

6

7=6/2

8

9=8/1

10

11=10/2

12=1-4-8

13=12/1

14=2-6-10

15=14/2

01

TALOUS- JA RAHOITUSASIAT

489 208 065,89

407 527 208,93

20,04 %

385 027 076,36

78,70 %

309 784 343,26

76,02 %

1 485 723,77

0,30 %

593 962,61

0,15 %

102 695 265,76

20,99 %

97 148 903,06

23,84 %

02

YRITYSTOIMINTA

467 371 914,18

426 592 592,95

9,56 %

431 552 725,79

92,34 %

349 976 535,28

82,04 %

14 141 947,13

3,03 %

36 383 569,61

8,53 %

21 677 241,26

4,64 %

40 232 488,06

9,43 %

03

KILPAILU

103 020 458,98

92 921 162,67

10,87 %

100 034 628,40

97,10 %

91 535 613,64

98,51 %

2 475 495,05

2,40 %

912 009,08

0,98 %

510 335,53

0,50 %

473 539,95

0,51 %

04

TYÖLLISYYS- JA SOSIAALIASIAT

11 929 944 855,16

11 526 648 203,18

3,50 %

11 910 426 100,91

99,84 %

11 499 353 632,97

99,76 %

10 241 974,33

0,09 %

7 514 005,27

0,07 %

9 276 779,92

0,08 %

19 780 564,94

0,17 %

05

MAATALOUS JA MAASEUDUN KEHITTÄMINEN

54 664 833 471,54

53 268 700 112,37

2,62 %

54 276 596 168,94

99,29 %

53 105 501 362,09

99,69 %

51 602 294,88

0,09 %

65 588 515,72

0,12 %

336 635 007,72

0,62 %

97 610 234,56

0,18 %

06

ENERGIA JA LIIKENNE

1 539 164 640,65

1 486 438 871,24

3,55 %

1 467 017 720,34

95,31 %

1 426 019 964,83

95,94 %

51 429 865,91

3,34 %

34 387 551,95

2,31 %

20 717 054,40

1,35 %

26 031 354,46

1,75 %

07

YMPÄRISTÖ

367 463 577,35

347 971 130,46

5,60 %

349 236 856,25

95,04 %

333 756 826,31

95,92 %

8 071 738,56

2,20 %

5 513 903,44

1,58 %

10 154 982,54

2,76 %

8 700 400,71

2,50 %

08

TUTKIMUS

4 031 924 187,24

3 776 900 753,70

6,75 %

3 932 481 848,61

97,53 %

3 642 449 012,70

96,44 %

88 663 397,18

2,20 %

134 002 260,02

3,55 %

10 778 941,45

0,27 %

449 480,98

0,01 %

09

TIETOYHTEISKUNTA JA VIESTIMET

1 601 574 240,87

1 565 654 841,89

2,29 %

1 528 385 605,99

95,43 %

1 502 184 340,22

95,95 %

66 001 529,24

4,12 %

55 790 812,19

3,56 %

7 187 105,64

0,45 %

7 679 689,48

0,49 %

10

SUORA TUTKIMUSTOIMINTA

644 922 421,28

622 855 009,90

3,54 %

412 469 318,66

63,96 %

393 433 794,93

63,17 %

231 566 353,19

35,91 %

214 636 615,68

34,46 %

886 749,43

0,14 %

14 784 599,29

2,37 %

11

KALATALOUS

1 088 978 975,31

1 027 724 083,17

5,96 %

1 055 669 629,40

96,94 %

997 735 419,43

97,08 %

3 579 636,94

0,33 %

3 892 296,72

0,38 %

29 729 708,97

2,73 %

26 096 367,02

2,54 %

12

SISÄMARKKINAT

79 380 112,05

76 737 359,69

3,44 %

74 891 781,11

94,35 %

70 329 348,53

91,65 %

1 766 831,39

2,23 %

2 428 212,30

3,16 %

2 721 499,55

3,43 %

3 979 798,86

5,19 %

13

ALUEPOLITIIKKA

28 930 682 899,01

27 307 413 557,57

5,94 %

28 904 115 915,73

99,91 %

27 203 606 421,36

99,62 %

1 688 933,45

0,01 %

93 615 991,91

0,34 %

24 878 049,83

0,09 %

10 191 144,30

0,04 %

14

VEROTUS JA TULLILIITTO

136 057 812,33

129 937 141,75

4,71 %

121 729 470,63

89,47 %

108 310 512,65

83,36 %

2 800 775,87

2,06 %

1 397 863,53

1,08 %

11 527 565,83

8,47 %

20 228 765,57

15,57 %

15

KOULUTUS JA KULTTUURI

1 225 025 280,97

1 153 954 314,63

6,16 %

1 146 775 373,29

93,61 %

1 051 670 746,48

91,14 %

70 546 716,16

5,76 %

91 820 790,59

7,96 %

7 703 191,52

0,63 %

10 462 777,56

0,91 %

16

LEHDISTÖ JA VIESTINTÄ

214 824 577,74

192 743 132,33

11,46 %

205 876 179,13

95,83 %

181 309 572,97

94,07 %

2 440 082,99

1,14 %

1 450 898,11

0,75 %

6 508 315,62

3,03 %

9 982 661,25

5,18 %

17

TERVEYS- JA KULUTTAJA-ASIAT

587 946 705,50

498 193 764,15

18,02 %

534 589 644,98

90,92 %

472 067 559,43

94,76 %

17 125 289,36

2,91 %

12 124 419,78

2,43 %

36 231 771,16

6,16 %

14 001 784,94

2,81 %

18

VAPAUDEN, TURVALLISUUDEN JA OIKEUDEN ALUE

625 042 842,21

608 409 488,09

2,73 %

590 504 418,20

94,47 %

594 371 619,52

97,69 %

12 009 246,95

1,92 %

5 376 553,87

0,88 %

22 529 177,06

3,60 %

8 661 314,70

1,42 %

19

ULKOSUHTEET

3 652 339 652,54

3 451 788 313,24

5,81 %

3 615 843 046,98

99,00 %

3 387 618 648,81

98,14 %

32 125 904,20

0,88 %

55 448 433,28

1,61 %

4 370 701,36

0,12 %

8 721 231,15

0,25 %

20

KAUPPA

85 591 248,49

79 045 483,69

8,28 %

83 072 576,79

97,06 %

76 411 967,41

96,67 %

1 552 639,94

1,81 %

935 968,45

1,18 %

966 031,76

1,13 %

1 697 547,83

2,15 %

21

KEHITYSYHTEISTYÖ JA SUHTEET AKT-VALTIOIHIN

1 389 319 831,09

1 289 036 926,29

7,78 %

1 292 049 083,81

93,00 %

1 252 839 282,97

97,19 %

91 070 769,63

6,56 %

25 378 049,45

1,97 %

6 199 977,65

0,45 %

10 819 593,87

0,84 %

22

LAAJENTUMINEN

2 410 559 442,66

2 091 172 264,18

15,27 %

2 354 053 674,98

97,66 %

1 924 853 560,36

92,05 %

40 124 802,88

1,66 %

34 028 225,48

1,63 %

16 380 964,80

0,68 %

132 290 478,34

6,33 %

23

HUMANITAARINEN APU

663 366 766,49

649 607 082,02

2,12 %

662 421 377,59

99,86 %

648 484 098,73

99,83 %

614 393,38

0,09 %

998 669,91

0,15 %

330 995,52

0,05 %

124 313,38

0,02 %

24

PETOSTENTORJUNTA

65 893 905,82

58 081 724,61

13,45 %

61 636 214,97

93,54 %

57 291 123,75

98,64 %

76 244,50

0,12 %

46 294,37

0,08 %

4 181 446,35

6,35 %

744 306,49

1,28 %

25

KOMISSION POLITIIKKOJEN KOORDINOINTI JA OIKEUDELLINEN TUKI

225 609 536,24

221 979 010,68

1,64 %

218 508 372,56

96,85 %

214 565 740,03

96,66 %

5 524 792,98

2,45 %

3 931 895,71

1,77 %

1 576 370,70

0,70 %

3 481 374,94

1,57 %

26

HALLINTO

713 493 047,40

694 334 023,39

2,76 %

662 412 800,19

92,84 %

646 558 500,04

93,12 %

23 973 122,05

3,36 %

18 946 607,61

2,73 %

27 107 125,16

3,80 %

28 828 915,74

4,15 %

27

TALOUSARVIO

1 153 645 372,77

1 371 761 854,50

- 15,90 %

1 146 935 299,78

99,42 %

1 369 172 980,93

99,81 %

1 605 944,44

0,14 %

694 377,84

0,05 %

5 104 128,55

0,44 %

1 894 495,73

0,14 %

28

VARAINHOIDON VALVONTA

11 751 982,27

11 065 776,56

6,20 %

11 346 547,42

96,55 %

10 736 817,48

97,03 %

208 392,54

1,77 %

91 170,19

0,82 %

197 042,31

1,68 %

237 788,89

2,15 %

29

TILASTOTIEDOT

139 613 230,03

143 845 832,96

- 2,94 %

126 538 637,34

90,64 %

122 598 026,83

85,23 %

2 674 013,27

1,92 %

3 367 160,99

2,34 %

10 400 579,42

7,45 %

17 880 645,14

12,43 %

30

ELÄKKEET

947 744 996,94

899 771 006,94

5,33 %

947 094 264,30

99,93 %

897 979 045,67

99,80 %

6,94

0,00 %

6,94

0,00 %

650 725,70

0,07 %

1 791 954,33

0,20 %

31

VARAUKSET

49 000 000,00

13 000 000,00

276,92 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

49 000 000,00

100,00 %

13 000 000,00

100,00 %

90

MUUT TOIMIELIMET

2 559 094 278,12

2 444 128 322,90

4,70 %

2 450 846 290,71

95,77 %

2 335 402 908,76

95,55 %

29 383 565,94

1,15 %

48 666 663,84

1,99 %

78 864 421,47

3,08 %

60 058 750,30

2,46 %

Yhteensä

Yhteensä

122 794 390 329,12

122 794 390 329,12

117 935 940 350,63

117 935 940 350,63

4,12 %

4,12 %

121 060 138 650,14

121 060 138 650,14

98,59 %

98,59 %

116 277 909 328,37

116 277 909 328,37

98,59 %

98,59 %

866 572 425,04

866 572 425,04

0,71 %

0,71 %

959 963 756,44

959 963 756,44

0,81 %

0,81 %

867 679 253,94

867 679 253,94

0,71 %

0,71 %

698 067 265,82

698 067 265,82

0,59 %

0,59 %

9.   Vuosien 2006 ja 2005 talousarvioiden

toteutumavertailu toimintalohkoittain

Maksu-

määrärahat

| euroa |
| --- |
| Toimintalohko | Hyväksytyt maksumäärärahat | Suoritetut maksut | Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat | Peruutetut määrärahat |
| 2006 | 2005 | Prosenttimuutos | 2006 | % | 2005 | % | 2006 | % | 2005 | % | 2006 | % | 2005 | % |
| 1 | 2 | 3=(1-2)/2 | 4 | 5=4/1 | 6 | 7=6/2 | 8 | 9=8/1 | 10 | 11=10/2 | 12=1-4-8 | 13=12/1 | 14=2-6-10 | 15=14/2 |
| 01 | TALOUS- JA RAHOITUSASIAT | 455 234 830,50 | 455 723 451,06 | 0,11 % | 342 328 285,60 | 75,20 % | 356 798 011,71 | 78,29 % | 7 492 136,25 | 1,65 % | 6 158 653,19 | 1,35 % | 105 414 408,65 | 23,16 % | 92 766 786,16 | 20,36 % |
| 02 | YRITYSTOIMINTA | 478 034 341,95 | 420 813 510,71 | 13,60 % | 330 290 059,80 | 69,09 % | 305 486 312,68 | 72,59 % | 58 108 096,37 | 12,16 % | 47 989 883,15 | 11,40 % | 89 636 185,78 | 18,75 % | 67 337 314,88 | 16,00 % |
| 03 | KILPAILU | 110 350 481,75 | 99 373 701,44 | 11,05 % | 97 442 432,81 | 88,30 % | 89 655 686,24 | 90,22 % | 11 383 715,48 | 10,32 % | 8 242 358,33 | 8,29 % | 1 524 333,46 | 1,38 % | 1 475 656,87 | 1,48 % |
| 04 | TYÖLLISYYS- JA SOSIAALIASIAT | 9 613 692 965,17 | 9 811 200 592,87 | 2,01 % | 9 563 807 231,88 | 99,48 % | 9 756 257 708,52 | 99,44 % | 28 311 608,33 | 0,29 % | 24 079 509,44 | 0,25 % | 21 574 124,96 | 0,22 % | 30 863 374,91 | 0,31 % |
| 05 | MAATALOUS JA MAASEUDUN KEHITTÄMINEN | 54 002 831 354,15 | 52 984 768 230,41 | 1,92 % | 53 581 849 537,54 | 99,22 % | 52 736 906 945,54 | 99,53 % | 78 269 349,50 | 0,14 % | 69 843 303,26 | 0,13 % | 342 712 467,11 | 0,63 % | 178 017 981,61 | 0,34 % |
| 06 | ENERGIA JA LIIKENNE | 1 481 712 294,45 | 1 347 410 097,94 | 9,97 % | 1 301 130 116,54 | 87,81 % | 1 205 229 065,70 | 89,45 % | 102 155 222,93 | 6,89 % | 78 332 113,72 | 5,81 % | 78 426 954,98 | 5,29 % | 63 848 918,52 | 4,74 % |
| 07 | YMPÄRISTÖ | 344 665 264,88 | 342 671 583,23 | 0,58 % | 293 236 679,71 | 85,08 % | 275 876 257,76 | 80,51 % | 32 770 410,81 | 9,51 % | 25 155 239,45 | 7,34 % | 18 658 174,36 | 5,41 % | 41 640 086,02 | 12,15 % |
| 08 | TUTKIMUS | 3 998 335 584,33 | 3 516 317 721,69 | 13,71 % | 3 372 813 329,47 | 84,36 % | 3 015 486 495,85 | 85,76 % | 584 696 145,38 | 14,62 % | 487 689 644,76 | 13,87 % | 40 826 109,48 | 1,02 % | 13 141 581,08 | 0,37 % |
| 09 | TIETOYHTEISKUNTA JA VIESTIMET | 1 660 007 715,96 | 1 448 488 027,38 | 14,60 % | 1 426 525 694,12 | 85,93 % | 1 227 318 675,95 | 84,73 % | 207 766 332,47 | 12,52 % | 197 526 887,33 | 13,64 % | 25 715 689,37 | 1,55 % | 23 642 464,10 | 1,63 % |
| 10 | SUORA TUTKIMUSTOIMINTA | 625 492 968,86 | 594 480 964,37 | 5,22 % | 392 670 626,46 | 62,78 % | 355 815 491,08 | 59,85 % | 223 183 704,59 | 35,68 % | 216 107 331,04 | 36,35 % | 9 638 637,81 | 1,54 % | 22 558 142,25 | 3,79 % |
| 11 | KALATALOUS | 977 405 621,02 | 921 487 723,07 | 6,07 % | 788 762 412,83 | 80,70 % | 818 585 676,41 | 88,83 % | 44 985 817,99 | 4,60 % | 9 096 638,99 | 0,99 % | 143 657 390,20 | 14,70 % | 93 805 407,67 | 10,18 % |
| 12 | SISÄMARKKINAT | 83 790 133,68 | 78 284 561,36 | 7,03 % | 71 715 460,26 | 85,59 % | 66 677 796,39 | 85,17 % | 8 316 398,47 | 9,93 % | 8 659 241,63 | 11,06 % | 3 758 274,95 | 4,49 % | 2 947 523,34 | 3,77 % |
| 13 | ALUEPOLITIIKKA | 19 992 573 689,20 | 20 152 243 333,70 | 0,79 % | 19 835 634 291,63 | 99,22 % | 19 982 317 107,34 | 99,16 % | 16 677 282,67 | 0,08 % | 111 104 553,91 | 0,55 % | 140 262 114,90 | 0,70 % | 58 821 672,45 | 0,29 % |
| 14 | VEROTUS JA TULLILIITTO | 126 091 487,52 | 110 123 014,03 | 14,50 % | 106 144 097,00 | 84,18 % | 94 048 564,70 | 85,40 % | 9 444 494,18 | 7,49 % | 7 746 618,65 | 7,03 % | 10 502 896,34 | 8,33 % | 8 327 830,68 | 7,56 % |
| 15 | KOULUTUS JA KULTTUURI | 1 267 212 695,29 | 1 171 624 946,68 | 8,16 % | 1 108 208 964,39 | 87,45 % | 1 002 857 479,56 | 85,60 % | 119 632 554,03 | 9,44 % | 143 154 278,28 | 12,22 % | 39 371 176,87 | 3,11 % | 25 613 188,84 | 2,19 % |
| 16 | LEHDISTÖ JA VIESTINTÄ | 236 399 854,71 | 201 916 890,24 | 17,08 % | 188 660 600,37 | 79,81 % | 159 016 725,77 | 78,75 % | 30 477 306,50 | 12,89 % | 19 156 186,75 | 9,49 % | 17 261 947,84 | 7,30 % | 23 743 977,72 | 11,76 % |
| 17 | TERVEYS- JA KULUTTAJA-ASIAT | 822 460 201,34 | 837 689 986,30 | 1,82 % | 424 372 859,63 | 51,60 % | 498 837 321,88 | 59,55 % | 287 131 357,53 | 34,91 % | 262 871 415,90 | 31,38 % | 110 955 984,18 | 13,49 % | 75 981 248,52 | 9,07 % |
| 18 | VAPAUDEN, TURVALLISUUDEN JA OIKEUDEN ALUE | 650 161 637,81 | 589 590 155,25 | 10,27 % | 560 807 981,12 | 86,26 % | 470 786 913,49 | 79,85 % | 18 744 115,75 | 2,88 % | 61 070 829,05 | 10,36 % | 70 609 540,94 | 10,86 % | 57 732 412,71 | 9,79 % |
| 19 | ULKOSUHTEET | 3 530 339 141,49 | 3 335 618 358,92 | 5,84 % | 3 318 027 881,96 | 93,99 % | 3 164 706 890,99 | 94,88 % | 96 486 142,05 | 2,73 % | 111 182 901,14 | 3,33 % | 115 825 117,48 | 3,28 % | 59 728 566,79 | 1,79 % |
| 20 | KAUPPA | 91 755 259,16 | 84 797 756,27 | 8,20 % | 79 823 819,30 | 87,00 % | 74 500 528,37 | 87,86 % | 8 005 326,55 | 8,72 % | 6 817 667,05 | 8,04 % | 3 926 113,31 | 4,28 % | 3 479 560,85 | 4,10 % |
| 21 | KEHITYSYHTEISTYÖ JA SUHTEET AKT-VALTIOIHIN | 1 310 688 375,74 | 1 244 240 629,79 | 5,34 % | 976 759 815,10 | 74,52 % | 1 140 061 224,15 | 91,63 % | 124 959 406,32 | 9,53 % | 51 957 023,01 | 4,18 % | 208 969 154,32 | 15,94 % | 52 222 382,63 | 4,20 % |
| 22 | LAAJENTUMINEN | 2 166 108 695,23 | 2 547 666 825,37 | 14,98 % | 2 113 084 549,49 | 97,55 % | 1 902 618 042,80 | 74,68 % | 23 885 544,01 | 1,10 % | 65 392 530,87 | 2,57 % | 29 138 601,73 | 1,35 % | 579 656 251,70 | 22,75 % |
| 23 | HUMANITAARINEN APU | 634 973 922,43 | 626 900 784,47 | 1,29 % | 625 054 014,33 | 98,44 % | 596 062 922,91 | 95,08 % | 5 590 869,58 | 0,88 % | 10 441 082,36 | 1,67 % | 4 329 038,52 | 0,68 % | 20 396 779,20 | 3,25 % |
| 24 | PETOSTENTORJUNTA | 72 488 883,27 | 62 887 691,19 | 15,27 % | 57 598 518,80 | 79,46 % | 53 161 961,37 | 84,53 % | 6 274 084,41 | 8,66 % | 7 082 471,82 | 11,26 % | 8 616 280,06 | 11,89 % | 2 643 258,00 | 4,20 % |
| 25 | KOMISSION POLITIIKKOJEN KOORDINOINTI JA OIKEUDELLINEN TUKI | 240 652 790,33 | 236 109 319,02 | 1,92 % | 209 693 920,08 | 87,14 % | 209 965 876,20 | 88,93 % | 26 555 471,44 | 11,03 % | 18 975 149,72 | 8,04 % | 4 403 398,81 | 1,83 % | 7 168 293,10 | 3,04 % |
| 26 | HALLINTO | 789 109 799,28 | 799 466 175,00 | 1,30 % | 646 126 148,16 | 81,88 % | 648 589 592,37 | 81,13 % | 97 597 099,92 | 12,37 % | 100 315 741,93 | 12,55 % | 45 386 551,20 | 5,75 % | 50 560 840,70 | 6,32 % |
| 27 | TALOUSARVIO | 1 162 638 350,96 | 1 383 209 636,30 | 15,95 % | 1 144 876 449,34 | 98,47 % | 1 371 108 963,77 | 99,13 % | 11 904 929,43 | 1,02 % | 9 690 803,33 | 0,70 % | 5 856 972,19 | 0,50 % | 2 409 869,20 | 0,17 % |
| 28 | VARAINHOIDON VALVONTA | 12 523 814,13 | 11 737 179,47 | 6,70 % | 10 927 523,83 | 87,25 % | 10 463 779,17 | 89,15 % | 1 278 789,94 | 10,21 % | 863 002,01 | 7,35 % | 317 500,36 | 2,54 % | 410 398,29 | 3,50 % |
| 29 | TILASTOTIEDOT | 133 207 648,91 | 141 296 861,25 | 5,72 % | 111 275 757,20 | 83,54 % | 111 123 383,02 | 78,65 % | 10 533 833,85 | 7,91 % | 10 002 427,05 | 7,08 % | 11 398 057,86 | 8,56 % | 20 171 051,18 | 14,28 % |
| 30 | ELÄKKEET | 947 744 996,94 | 899 771 006,94 | 5,33 % | 947 002 984,24 | 99,92 % | 895 202 618,12 | 99,49 % | 91 287,00 | 0,01 % | 2 776 434,49 | 0,31 % | 650 725,70 | 0,07 % | 1 791 954,33 | 0,20 % |
| 31 | VARAUKSET | 157 000 000,00 | 123 000 000,00 | 27,64 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 157 000 000,00 | 100,00 % | 123 000 000,00 | 100,00 % |
| 90 | MUUT TOIMIELIMET | 3 043 047 277,04 | 2 853 089 900,39 | 6,66 % | 2 548 848 488,86 | 83,76 % | 2 239 705 806,44 | 78,50 % | 378 166 428,65 | 12,43 % | 507 418 983,90 | 17,78 % | 116 032 359,53 | 3,81 % | 105 965 110,05 | 3,71 % |
| Yhteensä | 111 218 732 077,48 | 109 434 000 616,11 | 1,63 % | 106 575 500 531,85 | 95,83 % | 104 835 229 826,25 | 95,80 % | 2 660 875 262,38 | 2,39 % | 2 686 900 905,51 | 2,46 % | 1 982 356 283,25 | 1,78 % | 1 911 869 884,35 | 1,75 % |

euroa

Toimintalohko

Hyväksytyt maksumäärärahat

Suoritetut maksut

Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat

Peruutetut määrärahat

2006

2005

Prosenttimuutos

2006

%

2005

%

2006

%

2005

%

2006

%

2005

%

1

2

3=(1-2)/2

4

5=4/1

6

7=6/2

8

9=8/1

10

11=10/2

12=1-4-8

13=12/1

14=2-6-10

15=14/2

01

TALOUS- JA RAHOITUSASIAT

455 234 830,50

455 723 451,06

0,11 %

342 328 285,60

75,20 %

356 798 011,71

78,29 %

7 492 136,25

1,65 %

6 158 653,19

1,35 %

105 414 408,65

23,16 %

92 766 786,16

20,36 %

02

YRITYSTOIMINTA

478 034 341,95

420 813 510,71

13,60 %

330 290 059,80

69,09 %

305 486 312,68

72,59 %

58 108 096,37

12,16 %

47 989 883,15

11,40 %

89 636 185,78

18,75 %

67 337 314,88

16,00 %

03

KILPAILU

110 350 481,75

99 373 701,44

11,05 %

97 442 432,81

88,30 %

89 655 686,24

90,22 %

11 383 715,48

10,32 %

8 242 358,33

8,29 %

1 524 333,46

1,38 %

1 475 656,87

1,48 %

04

TYÖLLISYYS- JA SOSIAALIASIAT

9 613 692 965,17

9 811 200 592,87

2,01 %

9 563 807 231,88

99,48 %

9 756 257 708,52

99,44 %

28 311 608,33

0,29 %

24 079 509,44

0,25 %

21 574 124,96

0,22 %

30 863 374,91

0,31 %

05

MAATALOUS JA MAASEUDUN KEHITTÄMINEN

54 002 831 354,15

52 984 768 230,41

1,92 %

53 581 849 537,54

99,22 %

52 736 906 945,54

99,53 %

78 269 349,50

0,14 %

69 843 303,26

0,13 %

342 712 467,11

0,63 %

178 017 981,61

0,34 %

06

ENERGIA JA LIIKENNE

1 481 712 294,45

1 347 410 097,94

9,97 %

1 301 130 116,54

87,81 %

1 205 229 065,70

89,45 %

102 155 222,93

6,89 %

78 332 113,72

5,81 %

78 426 954,98

5,29 %

63 848 918,52

4,74 %

07

YMPÄRISTÖ

344 665 264,88

342 671 583,23

0,58 %

293 236 679,71

85,08 %

275 876 257,76

80,51 %

32 770 410,81

9,51 %

25 155 239,45

7,34 %

18 658 174,36

5,41 %

41 640 086,02

12,15 %

08

TUTKIMUS

3 998 335 584,33

3 516 317 721,69

13,71 %

3 372 813 329,47

84,36 %

3 015 486 495,85

85,76 %

584 696 145,38

14,62 %

487 689 644,76

13,87 %

40 826 109,48

1,02 %

13 141 581,08

0,37 %

09

TIETOYHTEISKUNTA JA VIESTIMET

1 660 007 715,96

1 448 488 027,38

14,60 %

1 426 525 694,12

85,93 %

1 227 318 675,95

84,73 %

207 766 332,47

12,52 %

197 526 887,33

13,64 %

25 715 689,37

1,55 %

23 642 464,10

1,63 %

10

SUORA TUTKIMUSTOIMINTA

625 492 968,86

594 480 964,37

5,22 %

392 670 626,46

62,78 %

355 815 491,08

59,85 %

223 183 704,59

35,68 %

216 107 331,04

36,35 %

9 638 637,81

1,54 %

22 558 142,25

3,79 %

11

KALATALOUS

977 405 621,02

921 487 723,07

6,07 %

788 762 412,83

80,70 %

818 585 676,41

88,83 %

44 985 817,99

4,60 %

9 096 638,99

0,99 %

143 657 390,20

14,70 %

93 805 407,67

10,18 %

12

SISÄMARKKINAT

83 790 133,68

78 284 561,36

7,03 %

71 715 460,26

85,59 %

66 677 796,39

85,17 %

8 316 398,47

9,93 %

8 659 241,63

11,06 %

3 758 274,95

4,49 %

2 947 523,34

3,77 %

13

ALUEPOLITIIKKA

19 992 573 689,20

20 152 243 333,70

0,79 %

19 835 634 291,63

99,22 %

19 982 317 107,34

99,16 %

16 677 282,67

0,08 %

111 104 553,91

0,55 %

140 262 114,90

0,70 %

58 821 672,45

0,29 %

14

VEROTUS JA TULLILIITTO

126 091 487,52

110 123 014,03

14,50 %

106 144 097,00

84,18 %

94 048 564,70

85,40 %

9 444 494,18

7,49 %

7 746 618,65

7,03 %

10 502 896,34

8,33 %

8 327 830,68

7,56 %

15

KOULUTUS JA KULTTUURI

1 267 212 695,29

1 171 624 946,68

8,16 %

1 108 208 964,39

87,45 %

1 002 857 479,56

85,60 %

119 632 554,03

9,44 %

143 154 278,28

12,22 %

39 371 176,87

3,11 %

25 613 188,84

2,19 %

16

LEHDISTÖ JA VIESTINTÄ

236 399 854,71

201 916 890,24

17,08 %

188 660 600,37

79,81 %

159 016 725,77

78,75 %

30 477 306,50

12,89 %

19 156 186,75

9,49 %

17 261 947,84

7,30 %

23 743 977,72

11,76 %

17

TERVEYS- JA KULUTTAJA-ASIAT

822 460 201,34

837 689 986,30

1,82 %

424 372 859,63

51,60 %

498 837 321,88

59,55 %

287 131 357,53

34,91 %

262 871 415,90

31,38 %

110 955 984,18

13,49 %

75 981 248,52

9,07 %

18

VAPAUDEN, TURVALLISUUDEN JA OIKEUDEN ALUE

650 161 637,81

589 590 155,25

10,27 %

560 807 981,12

86,26 %

470 786 913,49

79,85 %

18 744 115,75

2,88 %

61 070 829,05

10,36 %

70 609 540,94

10,86 %

57 732 412,71

9,79 %

19

ULKOSUHTEET

3 530 339 141,49

3 335 618 358,92

5,84 %

3 318 027 881,96

93,99 %

3 164 706 890,99

94,88 %

96 486 142,05

2,73 %

111 182 901,14

3,33 %

115 825 117,48

3,28 %

59 728 566,79

1,79 %

20

KAUPPA

91 755 259,16

84 797 756,27

8,20 %

79 823 819,30

87,00 %

74 500 528,37

87,86 %

8 005 326,55

8,72 %

6 817 667,05

8,04 %

3 926 113,31

4,28 %

3 479 560,85

4,10 %

21

KEHITYSYHTEISTYÖ JA SUHTEET AKT-VALTIOIHIN

1 310 688 375,74

1 244 240 629,79

5,34 %

976 759 815,10

74,52 %

1 140 061 224,15

91,63 %

124 959 406,32

9,53 %

51 957 023,01

4,18 %

208 969 154,32

15,94 %

52 222 382,63

4,20 %

22

LAAJENTUMINEN

2 166 108 695,23

2 547 666 825,37

14,98 %

2 113 084 549,49

97,55 %

1 902 618 042,80

74,68 %

23 885 544,01

1,10 %

65 392 530,87

2,57 %

29 138 601,73

1,35 %

579 656 251,70

22,75 %

23

HUMANITAARINEN APU

634 973 922,43

626 900 784,47

1,29 %

625 054 014,33

98,44 %

596 062 922,91

95,08 %

5 590 869,58

0,88 %

10 441 082,36

1,67 %

4 329 038,52

0,68 %

20 396 779,20

3,25 %

24

PETOSTENTORJUNTA

72 488 883,27

62 887 691,19

15,27 %

57 598 518,80

79,46 %

53 161 961,37

84,53 %

6 274 084,41

8,66 %

7 082 471,82

11,26 %

8 616 280,06

11,89 %

2 643 258,00

4,20 %

25

KOMISSION POLITIIKKOJEN KOORDINOINTI JA OIKEUDELLINEN TUKI

240 652 790,33

236 109 319,02

1,92 %

209 693 920,08

87,14 %

209 965 876,20

88,93 %

26 555 471,44

11,03 %

18 975 149,72

8,04 %

4 403 398,81

1,83 %

7 168 293,10

3,04 %

26

HALLINTO

789 109 799,28

799 466 175,00

1,30 %

646 126 148,16

81,88 %

648 589 592,37

81,13 %

97 597 099,92

12,37 %

100 315 741,93

12,55 %

45 386 551,20

5,75 %

50 560 840,70

6,32 %

27

TALOUSARVIO

1 162 638 350,96

1 383 209 636,30

15,95 %

1 144 876 449,34

98,47 %

1 371 108 963,77

99,13 %

11 904 929,43

1,02 %

9 690 803,33

0,70 %

5 856 972,19

0,50 %

2 409 869,20

0,17 %

28

VARAINHOIDON VALVONTA

12 523 814,13

11 737 179,47

6,70 %

10 927 523,83

87,25 %

10 463 779,17

89,15 %

1 278 789,94

10,21 %

863 002,01

7,35 %

317 500,36

2,54 %

410 398,29

3,50 %

29

TILASTOTIEDOT

133 207 648,91

141 296 861,25

5,72 %

111 275 757,20

83,54 %

111 123 383,02

78,65 %

10 533 833,85

7,91 %

10 002 427,05

7,08 %

11 398 057,86

8,56 %

20 171 051,18

14,28 %

30

ELÄKKEET

947 744 996,94

899 771 006,94

5,33 %

947 002 984,24

99,92 %

895 202 618,12

99,49 %

91 287,00

0,01 %

2 776 434,49

0,31 %

650 725,70

0,07 %

1 791 954,33

0,20 %

31

VARAUKSET

157 000 000,00

123 000 000,00

27,64 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

157 000 000,00

100,00 %

123 000 000,00

100,00 %

90

MUUT TOIMIELIMET

3 043 047 277,04

2 853 089 900,39

6,66 %

2 548 848 488,86

83,76 %

2 239 705 806,44

78,50 %

378 166 428,65

12,43 %

507 418 983,90

17,78 %

116 032 359,53

3,81 %

105 965 110,05

3,71 %

Yhteensä

Yhteensä

111 218 732 077,48

111 218 732 077,48

109 434 000 616,11

109 434 000 616,11

1,63 %

1,63 %

106 575 500 531,85

106 575 500 531,85

95,83 %

95,83 %

104 835 229 826,25

104 835 229 826,25

95,80 %

95,80 %

2 660 875 262,38

2 660 875 262,38

2,39 %

2,39 %

2 686 900 905,51

2 686 900 905,51

2,46 %

2,46 %

1 982 356 283,25

1 982 356 283,25

1,78 %

1,78 %

1 911 869 884,35

1 911 869 884,35

1,75 %

1,75 %

10.   Maksusitoumus- ja maksumäärärahojen jakautuminen

ja muutokset rahoitusnäkymien otsakkeittain

| euroa |
| --- |
| Otsake | Maksusitoumusmäärärahat | Maksumäärärahat |
| Hyväksytyt määrärahat | muutokset (siirrot ja lisätalousarviot) | vuodelta 2005 siirretyt tai uud. käyttöön otetut määrärahat | käyttötarkoitukseensa sidotut tulot | lisäys yhteensä | hyväksytty yhteensä | Hyväksytyt määrärahat | muutokset (siirrot ja lisätalousarviot) | vuodelta 2005 siirretyt tai uud. Käyttöön otetut määrärahat | käyttötarkoitukseensa sidotut tulot | lisäys yhteensä | hyväksytty yhteensä |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6=1+2+5 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11=9+10 | 12=7+8+11 |
| 1 | MAATALOUS | 51 050 720 000,00 | - 860 000 000,00 | 43 400 000,00 | 2 510 270,02 | 45 910 270,02 | 50 236 630 270,02 | 50 991 020 000,00 | - 780 500 000,00 | 285 496 606,20 | 2 510 270,02 | 288 006 876,22 | 50 498 526 876,22 |
| 2 | RAKENNETOIMET | 44 555 004 990,00 | - 500 000,00 | 43 847 607,60 | 61 246 706,01 | 105 094 313,61 | 44 659 599 303,61 | 35 639 599 237,00 | - 3 144 390 000,00 | 13 863 714,64 | 61 554 300,06 | 75 418 014,70 | 32 570 627 251,70 |
| 3 | SISÄISET POLITIIKAT | 9 372 714 185,00 | 27 090 825,00 | 120 346 114,13 | 1 378 082 746,77 | 1 498 428 860,90 | 10 898 233 870,90 | 8 889 218 143,00 | - 119 948 995,84 | 273 330 476,36 | 1 765 175 131,07 | 2 038 505 607,43 | 10 807 774 754,59 |
| 4 | ULKOISET TOIMET | 5 544 000 000,00 | 180 157 764,00 | 3 685 500,00 | 286 168 673,88 | 289 854 173,88 | 6 014 011 937,88 | 5 369 049 920,00 | 38 033 714,00 | 61 234 984,55 | 263 002 173,72 | 324 237 158,27 | 5 731 320 792,27 |
| 5 | HALLINTO | 6 656 369 817,00 | 554 545,00 | 280 000,00 | 256 346 572,52 | 256 626 572,52 | 6 913 550 934,52 | 6 656 369 817,00 | - 2 023 884,16 | 775 950 931,48 | 282 695 929,48 | 1 058 646 860,96 | 7 712 992 793,80 |
| 6 | VARAUKSET | 458 000 000,00 | - 180 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 278 000 000,00 | 458 000 000,00 | - 72 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 386 000 000,00 |
| 7 | LIITTYMISTÄ VALMISTELEVA TUKI | 2 480 600 000,00 | 211 559 038,00 | 0,00 | 28 704 642,19 | 28 704 642,19 | 2 720 863 680,19 | 2 892 850 000,00 | - 510 308 662,00 | 15 428 194,57 | 40 019 744,33 | 55 447 938,90 | 2 437 989 276,90 |
| 8 | KORVAUKSET | 1 073 500 332,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1 073 500 332,00 | 1 073 500 332,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1 073 500 332,00 |
| Yhteensä | 121 190 909 324,00 | - 621 137 828,00 | 211 559 221,73 | 2 013 059 611,39 | 2 224 618 833,12 | 122 794 390 329,12 | 111 969 607 449,00 | - 4 591 137 828,00 | 1 425 304 907,80 | 2 414 957 548,68 | 3 840 262 456,48 | 111 218 732 077,48 |

euroa

Otsake

Maksusitoumusmäärärahat

Maksumäärärahat

Hyväksytyt määrärahat

muutokset (siirrot ja lisätalousarviot)

vuodelta 2005 siirretyt tai uud. käyttöön otetut määrärahat

käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

lisäys yhteensä

hyväksytty yhteensä

Hyväksytyt määrärahat

muutokset (siirrot ja lisätalousarviot)

vuodelta 2005 siirretyt tai uud. Käyttöön otetut määrärahat

käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

lisäys yhteensä

hyväksytty yhteensä

1

2

3

4

5=3+4

6=1+2+5

7

8

9

10

11=9+10

12=7+8+11

1

MAATALOUS

51 050 720 000,00

- 860 000 000,00

43 400 000,00

2 510 270,02

45 910 270,02

50 236 630 270,02

50 991 020 000,00

- 780 500 000,00

285 496 606,20

2 510 270,02

288 006 876,22

50 498 526 876,22

2

RAKENNETOIMET

44 555 004 990,00

- 500 000,00

43 847 607,60

61 246 706,01

105 094 313,61

44 659 599 303,61

35 639 599 237,00

- 3 144 390 000,00

13 863 714,64

61 554 300,06

75 418 014,70

32 570 627 251,70

3

SISÄISET POLITIIKAT

9 372 714 185,00

27 090 825,00

120 346 114,13

1 378 082 746,77

1 498 428 860,90

10 898 233 870,90

8 889 218 143,00

- 119 948 995,84

273 330 476,36

1 765 175 131,07

2 038 505 607,43

10 807 774 754,59

4

ULKOISET TOIMET

5 544 000 000,00

180 157 764,00

3 685 500,00

286 168 673,88

289 854 173,88

6 014 011 937,88

5 369 049 920,00

38 033 714,00

61 234 984,55

263 002 173,72

324 237 158,27

5 731 320 792,27

5

HALLINTO

6 656 369 817,00

554 545,00

280 000,00

256 346 572,52

256 626 572,52

6 913 550 934,52

6 656 369 817,00

- 2 023 884,16

775 950 931,48

282 695 929,48

1 058 646 860,96

7 712 992 793,80

6

VARAUKSET

458 000 000,00

- 180 000 000,00

0,00

0,00

0,00

278 000 000,00

458 000 000,00

- 72 000 000,00

0,00

0,00

0,00

386 000 000,00

7

LIITTYMISTÄ VALMISTELEVA TUKI

2 480 600 000,00

211 559 038,00

0,00

28 704 642,19

28 704 642,19

2 720 863 680,19

2 892 850 000,00

- 510 308 662,00

15 428 194,57

40 019 744,33

55 447 938,90

2 437 989 276,90

8

KORVAUKSET

1 073 500 332,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1 073 500 332,00

1 073 500 332,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1 073 500 332,00

Yhteensä

Yhteensä

121 190 909 324,00

121 190 909 324,00

- 621 137 828,00

- 621 137 828,00

211 559 221,73

211 559 221,73

2 013 059 611,39

2 013 059 611,39

2 224 618 833,12

2 224 618 833,12

122 794 390 329,12

122 794 390 329,12

111 969 607 449,00

111 969 607 449,00

- 4 591 137 828,00

- 4 591 137 828,00

1 425 304 907,80

1 425 304 907,80

2 414 957 548,68

2 414 957 548,68

3 840 262 456,48

3 840 262 456,48

111 218 732 077,48

111 218 732 077,48

11.   Maksusitoumusmäärärahojen toteutuminen

rahoitusnäkymien otsakkeittain

| euroa |
| --- |
| Otsake | Hyväksytyt maksusitoumusmäärärahat | Tehdyt maksusitoumukset | Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat | Peruutetut määrärahat |
| varainhoitovuoden määrärahoista | siirretyistä tai uud. Käyttöön otetuista määrärahoista | käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista | yhteensä | % | käyttötarkoitukseensa sidotut tulot | erikseen päätetyt siirrot | yhteensä | % | varainhoitovuoden määrärahoista | vuodelta 2005 siirretyistä tai uud. käyttöön otetuista määrärahoista | käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista (EFTA) | yhteensä | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9=7+8 | 10=9/1 | 11 | 12 | 13 | 14=11+12+13 | 15=14/1 |
| 1 | MAATALOUS | 50 236 630 270,02 | 49 821 805 270,19 | 43 400 000,00 | 24 142,40 | 49 865 229 412,59 | 99,26 % | 2 486 127,62 | 0,00 | 2 486 127,62 | 0,00 % | 368 914 729,81 | 0,00 | 0,00 | 368 914 729,81 | 0,73 % |
| 2 | RAKENNETOIMET | 44 659 599 303,61 | 44 520 148 630,58 | 43 847 606,60 | 14 797 398,80 | 44 578 793 635,98 | 99,82 % | 46 449 307,21 | 0,00 | 46 449 307,21 | 0,10 % | 34 356 359,42 | 1,00 | 0,00 | 34 356 360,42 | 0,08 % |
| 3 | SISÄISET POLITIIKAT | 10 898 233 870,90 | 9 245 863 515,32 | 111 410 127,22 | 837 722 836,80 | 10 194 996 479,34 | 93,55 % | 539 286 968,66 | 9 521 024,00 | 548 807 992,66 | 5,04 % | 144 420 470,68 | 8 935 986,91 | 1 072 941,31 | 154 429 398,90 | 1,42 % |
| 4 | ULKOISET TOIMET | 6 014 011 937,88 | 5 708 777 633,33 | 3 590 350,00 | 154 825 948,36 | 5 867 193 931,69 | 97,56 % | 131 341 335,02 | 0,00 | 131 341 335,02 | 2,18 % | 15 380 130,67 | 95 150,00 | 1 390,50 | 15 476 671,17 | 0,26 % |
| 5 | HALLINTO | 6 913 550 934,52 | 6 528 741 570,53 | 279 790,00 | 145 569 933,90 | 6 674 591 294,43 | 96,54 % | 110 773 044,22 | 1 206 956,00 | 111 980 000,22 | 1,62 % | 126 975 835,47 | 210,00 | 3 594,40 | 126 979 639,87 | 1,84 % |
| 6 | VARAUKSET | 278 000 000,00 | 127 640 000,00 | 0,00 | 0,00 | 127 640 000,00 | 45,91 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 150 360 000,00 | 0,00 | 0,00 | 150 360 000,00 | 54,09 % |
| 7 | LIITTYMISTÄ VALMISTELEVA TUKI | 2 720 863 680,19 | 2 674 996 584,23 | 0,00 | 3 196 979,88 | 2 678 193 564,11 | 98,43 % | 25 507 662,31 | 0,00 | 25 507 662,31 | 0,94 % | 17 162 453,77 | 0,00 | 0,00 | 17 162 453,77 | 0,63 % |
| 8 | KORVAUKSET | 1 073 500 332,00 | 1 073 500 332,00 | 0,00 | 0,00 | 1 073 500 332,00 | 100,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % |
| Yhteensä | 122 794 390 329,12 | 119 701 473 536,18 | 202 527 873,82 | 1 156 137 240,14 | 121 060 138 650,14 | 98,59 % | 855 844 445,04 | 10 727 980,00 | 866 572 425,04 | 0,71 % | 857 569 979,82 | 9 031 347,91 | 1 077 926,21 | 867 679 253,94 | 0,71 % |

euroa

Otsake

Hyväksytyt maksusitoumusmäärärahat

Tehdyt maksusitoumukset

Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat

Peruutetut määrärahat

varainhoitovuoden määrärahoista

siirretyistä tai uud. Käyttöön otetuista määrärahoista

käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista

yhteensä

%

käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

erikseen päätetyt siirrot

yhteensä

%

varainhoitovuoden määrärahoista

vuodelta 2005 siirretyistä tai uud. käyttöön otetuista määrärahoista

käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista (EFTA)

yhteensä

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9=7+8

10=9/1

11

12

13

14=11+12+13

15=14/1

1

MAATALOUS

50 236 630 270,02

49 821 805 270,19

43 400 000,00

24 142,40

49 865 229 412,59

99,26 %

2 486 127,62

0,00

2 486 127,62

0,00 %

368 914 729,81

0,00

0,00

368 914 729,81

0,73 %

2

RAKENNETOIMET

44 659 599 303,61

44 520 148 630,58

43 847 606,60

14 797 398,80

44 578 793 635,98

99,82 %

46 449 307,21

0,00

46 449 307,21

0,10 %

34 356 359,42

1,00

0,00

34 356 360,42

0,08 %

3

SISÄISET POLITIIKAT

10 898 233 870,90

9 245 863 515,32

111 410 127,22

837 722 836,80

10 194 996 479,34

93,55 %

539 286 968,66

9 521 024,00

548 807 992,66

5,04 %

144 420 470,68

8 935 986,91

1 072 941,31

154 429 398,90

1,42 %

4

ULKOISET TOIMET

6 014 011 937,88

5 708 777 633,33

3 590 350,00

154 825 948,36

5 867 193 931,69

97,56 %

131 341 335,02

0,00

131 341 335,02

2,18 %

15 380 130,67

95 150,00

1 390,50

15 476 671,17

0,26 %

5

HALLINTO

6 913 550 934,52

6 528 741 570,53

279 790,00

145 569 933,90

6 674 591 294,43

96,54 %

110 773 044,22

1 206 956,00

111 980 000,22

1,62 %

126 975 835,47

210,00

3 594,40

126 979 639,87

1,84 %

6

VARAUKSET

278 000 000,00

127 640 000,00

0,00

0,00

127 640 000,00

45,91 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

150 360 000,00

0,00

0,00

150 360 000,00

54,09 %

7

LIITTYMISTÄ VALMISTELEVA TUKI

2 720 863 680,19

2 674 996 584,23

0,00

3 196 979,88

2 678 193 564,11

98,43 %

25 507 662,31

0,00

25 507 662,31

0,94 %

17 162 453,77

0,00

0,00

17 162 453,77

0,63 %

8

KORVAUKSET

1 073 500 332,00

1 073 500 332,00

0,00

0,00

1 073 500 332,00

100,00 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

Yhteensä

Yhteensä

122 794 390 329,12

122 794 390 329,12

119 701 473 536,18

119 701 473 536,18

202 527 873,82

202 527 873,82

1 156 137 240,14

1 156 137 240,14

121 060 138 650,14

121 060 138 650,14

98,59 %

98,59 %

855 844 445,04

855 844 445,04

10 727 980,00

10 727 980,00

866 572 425,04

866 572 425,04

0,71 %

0,71 %

857 569 979,82

857 569 979,82

9 031 347,91

9 031 347,91

1 077 926,21

1 077 926,21

867 679 253,94

867 679 253,94

0,71 %

0,71 %

12.   Maksumäärärahojen toteutuminen

rahoitusnäkymien otsakkeittain

| euroa |
| --- |
| Otsake | Hyväksytyt maksumäärärahat | Suoritetut maksut | Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat | Peruutetut määrärahat |
| varainhoitovuoden määrärahoista | siirretyistä tai uud. Käyttöön otetuista määrärahoista | käyttötarkoitukseensa sidotut tulot | yhteensä | % | automaattiset siirrot | erikseen päätetyt siirrot | käyttötarkoitukseensa sidotut tulot | yhteensä | % | varainhoitovuoden määrärahoista | siirretyistä määrärahoista | käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista (EFTA) | yhteensä | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15=12+13+14 | 16=15/1 |
| 1 | MAATALOUS | 50 498 526 876,22 | 49 572 765 283,42 | 225 986 614,06 | 0,00 | 49 798 751 897,48 | 98,61 % | 268 754 563,77 | 0,00 | 2 510 270,02 | 271 264 833,79 | 0,54 % | 369 000 152,81 | 59 509 992,14 | 0,00 | 428 510 144,95 | 0,85 % |
| 2 | RAKENNETOIMET | 32 570 627 251,70 | 32 371 258 322,61 | 9 226 584,43 | 18 859 930,24 | 32 399 344 837,28 | 99,47 % | 15 726 487,62 | 0,00 | 42 694 369,82 | 58 420 857,44 | 0,18 % | 108 224 426,77 | 4 637 130,21 | 0,00 | 112 861 556,98 | 0,35 % |
| 3 | SISÄISET POLITIIKAT | 10 807 774 754,59 | 8 216 185 027,47 | 201 399 550,61 | 596 101 531,22 | 9 013 686 109,30 | 83,40 % | 132 356 360,73 | 20 639 028,00 | 1 164 913 054,23 | 1 317 908 442,96 | 12,19 % | 400 088 730,96 | 71 930 925,75 | 4 160 545,62 | 476 180 202,33 | 4,41 % |
| 4 | ULKOISET TOIMET | 5 731 320 792,27 | 5 005 486 440,49 | 38 865 277,12 | 141 824 434,53 | 5 186 176 152,14 | 90,49 % | 48 771 360,00 | 43 210 850,28 | 121 149 270,01 | 213 131 480,29 | 3,72 % | 309 614 983,23 | 22 369 707,43 | 28 469,18 | 332 013 159,84 | 5,79 % |
| 5 | HALLINTO | 7 712 992 793,80 | 5 888 507 416,41 | 680 320 161,69 | 130 895 509,08 | 6 699 723 087,18 | 86,86 % | 630 006 349,39 | 3 302 979,84 | 151 791 323,42 | 785 100 652,65 | 10,18 % | 132 529 187,20 | 95 630 769,79 | 9 096,98 | 228 169 053,97 | 2,95 % |
| 6 | VARAUKSET | 386 000 000,00 | 127 640 000,00 | 0,00 | 0,00 | 127 640 000,00 | 33,07 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 258 360 000,00 | 0,00 | 0,00 | 258 360 000,00 | 66,93 % |
| 7 | LIITTYMISTÄ VALMISTELEVA TUKI | 2 437 989 276,90 | 2 235 130 876,88 | 7 790 535,07 | 33 756 704,52 | 2 276 678 116,47 | 93,38 % | 8 785 955,44 | 0,00 | 6 263 039,81 | 15 048 995,25 | 0,62 % | 138 624 505,68 | 7 637 659,50 | 0,00 | 146 262 165,18 | 6,00 % |
| 8 | KORVAUKSET | 1 073 500 332,00 | 1 073 500 332,00 | 0,00 | 0,00 | 1 073 500 332,00 | 100,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % |
| Yhteensä | 111 218 732 077,48 | 104 490 473 699,28 | 1 163 588 722,98 | 921 438 109,59 | 106 575 500 531,85 | 95,83 % | 1 104 401 076,95 | 67 152 858,12 | 1 489 321 327,31 | 2 660 875 262,38 | 2,39 % | 1 716 441 986,65 | 261 716 184,82 | 4 198 111,78 | 1 982 356 283,25 | 1,78 % |

euroa

Otsake

Hyväksytyt maksumäärärahat

Suoritetut maksut

Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat

Peruutetut määrärahat

varainhoitovuoden määrärahoista

siirretyistä tai uud. Käyttöön otetuista määrärahoista

käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

yhteensä

%

automaattiset siirrot

erikseen päätetyt siirrot

käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

yhteensä

%

varainhoitovuoden määrärahoista

siirretyistä määrärahoista

käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista (EFTA)

yhteensä

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11=10/1

12

13

14

15=12+13+14

16=15/1

1

MAATALOUS

50 498 526 876,22

49 572 765 283,42

225 986 614,06

0,00

49 798 751 897,48

98,61 %

268 754 563,77

0,00

2 510 270,02

271 264 833,79

0,54 %

369 000 152,81

59 509 992,14

0,00

428 510 144,95

0,85 %

2

RAKENNETOIMET

32 570 627 251,70

32 371 258 322,61

9 226 584,43

18 859 930,24

32 399 344 837,28

99,47 %

15 726 487,62

0,00

42 694 369,82

58 420 857,44

0,18 %

108 224 426,77

4 637 130,21

0,00

112 861 556,98

0,35 %

3

SISÄISET POLITIIKAT

10 807 774 754,59

8 216 185 027,47

201 399 550,61

596 101 531,22

9 013 686 109,30

83,40 %

132 356 360,73

20 639 028,00

1 164 913 054,23

1 317 908 442,96

12,19 %

400 088 730,96

71 930 925,75

4 160 545,62

476 180 202,33

4,41 %

4

ULKOISET TOIMET

5 731 320 792,27

5 005 486 440,49

38 865 277,12

141 824 434,53

5 186 176 152,14

90,49 %

48 771 360,00

43 210 850,28

121 149 270,01

213 131 480,29

3,72 %

309 614 983,23

22 369 707,43

28 469,18

332 013 159,84

5,79 %

5

HALLINTO

7 712 992 793,80

5 888 507 416,41

680 320 161,69

130 895 509,08

6 699 723 087,18

86,86 %

630 006 349,39

3 302 979,84

151 791 323,42

785 100 652,65

10,18 %

132 529 187,20

95 630 769,79

9 096,98

228 169 053,97

2,95 %

6

VARAUKSET

386 000 000,00

127 640 000,00

0,00

0,00

127 640 000,00

33,07 %

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

258 360 000,00

0,00

0,00

258 360 000,00

66,93 %

7

LIITTYMISTÄ VALMISTELEVA TUKI

2 437 989 276,90

2 235 130 876,88

7 790 535,07

33 756 704,52

2 276 678 116,47

93,38 %

8 785 955,44

0,00

6 263 039,81

15 048 995,25

0,62 %

138 624 505,68

7 637 659,50

0,00

146 262 165,18

6,00 %

8

KORVAUKSET

1 073 500 332,00

1 073 500 332,00

0,00

0,00

1 073 500 332,00

100,00 %

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

Yhteensä

Yhteensä

111 218 732 077,48

111 218 732 077,48

104 490 473 699,28

104 490 473 699,28

1 163 588 722,98

1 163 588 722,98

921 438 109,59

921 438 109,59

106 575 500 531,85

106 575 500 531,85

95,83 %

95,83 %

1 104 401 076,95

1 104 401 076,95

67 152 858,12

67 152 858,12

1 489 321 327,31

1 489 321 327,31

2 660 875 262,38

2 660 875 262,38

2,39 %

2,39 %

1 716 441 986,65

1 716 441 986,65

261 716 184,82

261 716 184,82

4 198 111,78

4 198 111,78

1 982 356 283,25

1 982 356 283,25

1,78 %

1,78 %

13.   Vuosien 2006 ja 2005 talousarvioiden toteutumavertailu

rahoitusnäkymien otsakkeittain

Maksusitoumus-

määrärahat

| euroa |
| --- |
| Otsake | Hyväksytyt maksusitoumusmäärärahat | Tehdyt maksusitoumukset | Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat | Peruutetut määrärahat |
| 2006 | 2005 | prosenttimuutos | 2006 | % | 2005 | % | 2006 | % | 2005 | % | 2006 | % | 2005 | % |
| 1 | 2 | 3=(1-2)/2 | 4 | 5=4/1 | 6 | 7=6/2 | 8 | 9=8/1 | 10 | 11=10/2 | 12=1-4-8 | 13=12/1 | 14=2-6-10 | 15=14/2 |
| 1 | MAATALOUS | 50 236 630 270,02 | 49 076 246 092,42 | 2,36 % | 49 865 229 412,59 | 99,26 % | 48 928 359 920,62 | 99,70 % | 2 486 127,62 | 0,00 % | 43 527 062,95 | 0,09 % | 368 914 729,81 | 0,73 % | 104 359 108,85 | 0,21 % |
| 2 | RAKENNETOIMET | 44 659 599 303,61 | 42 536 191 404,48 | 4,99 % | 44 578 793 635,98 | 99,82 % | 42 490 498 505,57 | 99,89 % | 46 449 307,21 | 0,10 % | 20 114 968,63 | 0,05 % | 34 356 360,42 | 0,08 % | 25 577 930,28 | 0,06 % |
| 3 | SISÄISET POLITIIKAT | 10 898 233 870,90 | 10 440 606 310,84 | 4,38 % | 10 194 996 479,34 | 93,55 % | 9 548 604 176,33 | 91,46 % | 548 807 992,66 | 5,04 % | 683 822 033,31 | 6,55 % | 154 429 398,90 | 1,42 % | 208 180 101,20 | 1,99 % |
| 4 | ULKOISET TOIMET | 6 014 011 937,88 | 5 660 331 574,76 | 6,25 % | 5 867 193 931,69 | 97,56 % | 5 516 105 602,78 | 97,45 % | 131 341 335,02 | 2,18 % | 106 063 905,88 | 1,87 % | 15 476 671,17 | 0,26 % | 38 162 066,10 | 0,67 % |
| 5 | HALLINTO | 6 913 550 934,52 | 6 550 862 383,95 | 5,54 % | 6 674 591 294,43 | 96,54 % | 6 354 856 192,85 | 97,01 % | 111 980 000,22 | 1,62 % | 97 325 444,06 | 1,49 % | 126 979 639,87 | 1,84 % | 98 680 747,04 | 1,51 % |
| 6 | VARAUKSET | 278 000 000,00 | 236 000 000,00 | 17,80 % | 127 640 000,00 | 45,91 % | 140 110 000,00 | 59,37 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 150 360 000,00 | 54,09 % | 95 890 000,00 | 40,63 % |
| 7 | LIITTYMISTÄ VALMISTELEVA TUKI | 2 720 863 680,19 | 2 130 713 588,18 | 27,70 % | 2 678 193 564,11 | 98,43 % | 1 994 385 934,22 | 93,60 % | 25 507 662,31 | 0,94 % | 9 110 341,61 | 0,43 % | 17 162 453,77 | 0,63 % | 127 217 312,35 | 5,97 % |
| 8 | KORVAUKSET | 1 073 500 332,00 | 1 304 988 996,00 | - 17,74 % | 1 073 500 332,00 | 100,00 % | 1 304 988 996,00 | 100,00 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % |
| Yhteensä | 122 794 390 329,12 | 117 935 940 350,63 | 4,12 % | 121 060 138 650,14 | 98,59 % | 116 277 909 328,37 | 98,59 % | 866 572 425,04 | 0,71 % | 959 963 756,44 | 0,81 % | 867 679 253,94 | 0,71 % | 698 067 265,82 | 0,59 % |

euroa

Otsake

Hyväksytyt maksusitoumusmäärärahat

Tehdyt maksusitoumukset

Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat

Peruutetut määrärahat

2006

2005

prosenttimuutos

2006

%

2005

%

2006

%

2005

%

2006

%

2005

%

1

2

3=(1-2)/2

4

5=4/1

6

7=6/2

8

9=8/1

10

11=10/2

12=1-4-8

13=12/1

14=2-6-10

15=14/2

1

MAATALOUS

50 236 630 270,02

49 076 246 092,42

2,36 %

49 865 229 412,59

99,26 %

48 928 359 920,62

99,70 %

2 486 127,62

0,00 %

43 527 062,95

0,09 %

368 914 729,81

0,73 %

104 359 108,85

0,21 %

2

RAKENNETOIMET

44 659 599 303,61

42 536 191 404,48

4,99 %

44 578 793 635,98

99,82 %

42 490 498 505,57

99,89 %

46 449 307,21

0,10 %

20 114 968,63

0,05 %

34 356 360,42

0,08 %

25 577 930,28

0,06 %

3

SISÄISET POLITIIKAT

10 898 233 870,90

10 440 606 310,84

4,38 %

10 194 996 479,34

93,55 %

9 548 604 176,33

91,46 %

548 807 992,66

5,04 %

683 822 033,31

6,55 %

154 429 398,90

1,42 %

208 180 101,20

1,99 %

4

ULKOISET TOIMET

6 014 011 937,88

5 660 331 574,76

6,25 %

5 867 193 931,69

97,56 %

5 516 105 602,78

97,45 %

131 341 335,02

2,18 %

106 063 905,88

1,87 %

15 476 671,17

0,26 %

38 162 066,10

0,67 %

5

HALLINTO

6 913 550 934,52

6 550 862 383,95

5,54 %

6 674 591 294,43

96,54 %

6 354 856 192,85

97,01 %

111 980 000,22

1,62 %

97 325 444,06

1,49 %

126 979 639,87

1,84 %

98 680 747,04

1,51 %

6

VARAUKSET

278 000 000,00

236 000 000,00

17,80 %

127 640 000,00

45,91 %

140 110 000,00

59,37 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

150 360 000,00

54,09 %

95 890 000,00

40,63 %

7

LIITTYMISTÄ VALMISTELEVA TUKI

2 720 863 680,19

2 130 713 588,18

27,70 %

2 678 193 564,11

98,43 %

1 994 385 934,22

93,60 %

25 507 662,31

0,94 %

9 110 341,61

0,43 %

17 162 453,77

0,63 %

127 217 312,35

5,97 %

8

KORVAUKSET

1 073 500 332,00

1 304 988 996,00

- 17,74 %

1 073 500 332,00

100,00 %

1 304 988 996,00

100,00 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

Yhteensä

Yhteensä

122 794 390 329,12

122 794 390 329,12

117 935 940 350,63

117 935 940 350,63

4,12 %

4,12 %

121 060 138 650,14

121 060 138 650,14

98,59 %

98,59 %

116 277 909 328,37

116 277 909 328,37

98,59 %

98,59 %

866 572 425,04

866 572 425,04

0,71 %

0,71 %

959 963 756,44

959 963 756,44

0,81 %

0,81 %

867 679 253,94

867 679 253,94

0,71 %

0,71 %

698 067 265,82

698 067 265,82

0,59 %

0,59 %

Maksu-

määrärahat

| euroa |
| --- |
| Otsake | Hyväksytyt maksumäärärahat | Suoritetut maksut | Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat | Peruutetut määrärahat |
| 2006 | 2005 | prosenttimuutos | 2006 | % | 2005 | % | 2006 | % | 2005 | % | 2006 | % | 2005 | % |
| 1 | 2 | 3=(1-2)/2 | 4 | 5=4/1 | 6 | 7=6/2 | 8 | 9=8/1 | 10 | 11=10/2 | 12=1-4-8 | 13=12/1 | 14=2-6-10 | 15=14/2 |
| 1 | MAATALOUS | 50 498 526 876,22 | 48 907 981 350,25 | 3,25 % | 49 798 751 897,48 | 98,61 % | 48 465 768 985,88 | 99,10 % | 271 264 833,79 | 0,54 % | 285 623 669,15 | 0,58 % | 428 510 144,95 | 0,85 % | 156 588 695,22 | 0,32 % |
| 2 | RAKENNETOIMET | 32 570 627 251,70 | 32 838 251 159,96 | 0,81 % | 32 399 344 837,28 | 99,47 % | 32 763 192 073,85 | 99,77 % | 58 420 857,44 | 0,18 % | 16 456 109,43 | 0,05 % | 112 861 556,98 | 0,35 % | 58 602 976,68 | 0,18 % |
| 3 | SISÄISET POLITIIKAT | 10 807 774 754,59 | 9 753 639 107,10 | 10,81 % | 9 013 686 109,30 | 83,40 % | 7 972 110 336,75 | 81,73 % | 1 317 908 442,96 | 12,19 % | 1 322 025 501,16 | 13,55 % | 476 180 202,33 | 4,41 % | 459 503 269,19 | 4,71 % |
| 4 | ULKOISET TOIMET | 5 731 320 792,27 | 5 435 407 948,46 | 5,44 % | 5 186 176 152,14 | 90,49 % | 5 013 054 063,21 | 92,23 % | 213 131 480,29 | 3,72 % | 146 344 072,42 | 2,69 % | 332 013 159,84 | 5,79 % | 276 009 812,83 | 5,08 % |
| 5 | HALLINTO | 7 712 992 793,80 | 7 301 184 292,62 | 5,64 % | 6 699 723 087,18 | 86,86 % | 6 191 378 792,90 | 84,80 % | 785 100 652,65 | 10,18 % | 879 417 144,82 | 12,04 % | 228 169 053,97 | 2,95 % | 230 388 354,90 | 3,16 % |
| 6 | VARAUKSET | 386 000 000,00 | 346 000 000,00 | 11,56 % | 127 640 000,00 | 33,07 % | 140 110 000,00 | 40,49 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 258 360 000,00 | 66,93 % | 205 890 000,00 | 59,51 % |
| 7 | LIITTYMISTÄ VALMISTELEVA TUKI | 2 437 989 276,90 | 3 546 547 761,72 | 31,26 % | 2 276 678 116,47 | 93,38 % | 2 984 626 577,66 | 84,16 % | 15 048 995,25 | 0,62 % | 37 034 408,53 | 1,04 % | 146 262 165,18 | 6,00 % | 524 886 775,53 | 14,80 % |
| 8 | KORVAUKSET | 1 073 500 332,00 | 1 304 988 996,00 | 17,74 % | 1 073 500 332,00 | 100,00 % | 1 304 988 996,00 | 100,00 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % |
| Yhteensä | 111 218 732 077,48 | 109 434 000 616,11 | 1,63 % | 106 575 500 531,85 | 95,83 % | 104 835 229 826,25 | 95,80 % | 2 660 875 262,38 | 2,39 % | 2 686 900 905,51 | 2,46 % | 1 982 356 283,25 | 1,78 % | 1 911 869 884,35 | 1,75 % |

euroa

Otsake

Hyväksytyt maksumäärärahat

Suoritetut maksut

Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat

Peruutetut määrärahat

2006

2005

prosenttimuutos

2006

%

2005

%

2006

%

2005

%

2006

%

2005

%

1

2

3=(1-2)/2

4

5=4/1

6

7=6/2

8

9=8/1

10

11=10/2

12=1-4-8

13=12/1

14=2-6-10

15=14/2

1

MAATALOUS

50 498 526 876,22

48 907 981 350,25

3,25 %

49 798 751 897,48

98,61 %

48 465 768 985,88

99,10 %

271 264 833,79

0,54 %

285 623 669,15

0,58 %

428 510 144,95

0,85 %

156 588 695,22

0,32 %

2

RAKENNETOIMET

32 570 627 251,70

32 838 251 159,96

0,81 %

32 399 344 837,28

99,47 %

32 763 192 073,85

99,77 %

58 420 857,44

0,18 %

16 456 109,43

0,05 %

112 861 556,98

0,35 %

58 602 976,68

0,18 %

3

SISÄISET POLITIIKAT

10 807 774 754,59

9 753 639 107,10

10,81 %

9 013 686 109,30

83,40 %

7 972 110 336,75

81,73 %

1 317 908 442,96

12,19 %

1 322 025 501,16

13,55 %

476 180 202,33

4,41 %

459 503 269,19

4,71 %

4

ULKOISET TOIMET

5 731 320 792,27

5 435 407 948,46

5,44 %

5 186 176 152,14

90,49 %

5 013 054 063,21

92,23 %

213 131 480,29

3,72 %

146 344 072,42

2,69 %

332 013 159,84

5,79 %

276 009 812,83

5,08 %

5

HALLINTO

7 712 992 793,80

7 301 184 292,62

5,64 %

6 699 723 087,18

86,86 %

6 191 378 792,90

84,80 %

785 100 652,65

10,18 %

879 417 144,82

12,04 %

228 169 053,97

2,95 %

230 388 354,90

3,16 %

6

VARAUKSET

386 000 000,00

346 000 000,00

11,56 %

127 640 000,00

33,07 %

140 110 000,00

40,49 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

258 360 000,00

66,93 %

205 890 000,00

59,51 %

7

LIITTYMISTÄ VALMISTELEVA TUKI

2 437 989 276,90

3 546 547 761,72

31,26 %

2 276 678 116,47

93,38 %

2 984 626 577,66

84,16 %

15 048 995,25

0,62 %

37 034 408,53

1,04 %

146 262 165,18

6,00 %

524 886 775,53

14,80 %

8

KORVAUKSET

1 073 500 332,00

1 304 988 996,00

17,74 %

1 073 500 332,00

100,00 %

1 304 988 996,00

100,00 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

Yhteensä

Yhteensä

111 218 732 077,48

111 218 732 077,48

109 434 000 616,11

109 434 000 616,11

1,63 %

1,63 %

106 575 500 531,85

106 575 500 531,85

95,83 %

95,83 %

104 835 229 826,25

104 835 229 826,25

95,80 %

95,80 %

2 660 875 262,38

2 660 875 262,38

2,39 %

2,39 %

2 686 900 905,51

2 686 900 905,51

2,46 %

2,46 %

1 982 356 283,25

1 982 356 283,25

1,78 %

1,78 %

1 911 869 884,35

1 911 869 884,35

1,75 %

1,75 %

14.   Maksusitoumus- ja maksumäärärahojen

toteutuminen toimielimittäin

Maksusitoumus-

määrärahat

| euroa |
| --- |
| Toimielin | Hyväksytyt maksusitoumusmäärärahat | Tehdyt maksusitoumukset | Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat | Peruutetut määrärahat |
| varainhoitovuoden määrärahoista | siirretyistä tai uud. käyttöön otetuista määrärahoista | käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista | yhteensä | % | käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista | erikseen päätetyt siirrot | yhteensä | % | varainhoitovuoden määrärahoista | vuodelta 2005 siirretyistä tai uud. käyttöön otetuista määrärahoista | käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista (EFTA) | yhteensä | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9=7+8 | 10=9/1 | 11 | 12 | 13 | 14=11+12+13 | 15=14/1 |
| Euroopan parlamentti | 1 368 486 316,11 | 1 306 325 432,30 | 200 000,00 | 37 213 465,75 | 1 343 738 898,05 | 98,19 % | 9 472 850,36 | 0,00 | 9 472 850,36 | 0,69 % | 15 274 567,70 | 0,00 | 0,00 | 15 274 567,70 | 1,12 % |
| Neuvosto | 626 102 378,31 | 558 172 930,11 | 0,00 | 16 548 153,74 | 574 721 083,85 | 91,79 % | 17 801 271,57 | 0,00 | 17 801 271,57 | 2,84 % | 33 580 022,89 | 0,00 | 0,00 | 33 580 022,89 | 5,36 % |
| Komissio | 120 235 296 051,00 | 117 320 281 520,65 | 202 327 873,82 | 1 086 682 964,96 | 118 609 292 359,43 | 98,65 % | 826 460 879,10 | 10 727 980,00 | 837 188 859,10 | 0,70 % | 778 705 558,35 | 9 031 347,91 | 1 077 926,21 | 788 814 832,47 | 0,66 % |
| Yhteisöjen tuomioistuin | 252 306 372,60 | 238 293 961,93 | 0,00 | 325 504,40 | 238 619 466,33 | 94,58 % | 1 642 266,20 | 0,00 | 1 642 266,20 | 0,65 % | 12 044 640,07 | 0,00 | 0,00 | 12 044 640,07 | 4,77 % |
| Tilintarkastustuomioistuin | 113 596 668,31 | 100 976 934,57 | 0,00 | 268 360,80 | 101 245 295,37 | 89,13 % | 131 816,51 | 0,00 | 131 816,51 | 0,12 % | 12 219 556,43 | 0,00 | 0,00 | 12 219 556,43 | 10,76 % |
| Talous- ja sosiaalikomitea | 112 389 673,52 | 104 821 188,97 | 0,00 | 4 211 501,12 | 109 032 690,09 | 97,01 % | 193 367,40 | 0,00 | 193 367,40 | 0,17 % | 3 163 616,03 | 0,00 | 0,00 | 3 163 616,03 | 2,81 % |
| Alueiden komitea | 74 391 953,27 | 61 969 537,55 | 0,00 | 10 887 289,37 | 72 856 826,92 | 97,94 % | 141 993,90 | 0,00 | 141 993,90 | 0,19 % | 1 393 132,45 | 0,00 | 0,00 | 1 393 132,45 | 1,87 % |
| Oikeusasiamies | 7 682 538,00 | 6 770 255,52 | 0,00 | 0,00 | 6 770 255,52 | 88,13 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 912 282,48 | 0,00 | 0,00 | 912 282,48 | 11,87 % |
| Euroopan tietosuojavaltuutettu | 4 138 378,00 | 3 861 774,58 | 0,00 | 0,00 | 3 861 774,58 | 93,32 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 276 603,42 | 0,00 | 0,00 | 276 603,42 | 6,68 % |
| Yhteensä | 122 794 390 329,12 | 119 701 473 536,18 | 202 527 873,82 | 1 156 137 240,14 | 121 060 138 650,14 | 98,59 % | 855 844 445,04 | 10 727 980,00 | 866 572 425,04 | 0,71 % | 857 569 979,82 | 9 031 347,91 | 1 077 926,21 | 867 679 253,94 | 0,71 % |

euroa

Toimielin

Hyväksytyt maksusitoumusmäärärahat

Tehdyt maksusitoumukset

Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat

Peruutetut määrärahat

varainhoitovuoden määrärahoista

siirretyistä tai uud. käyttöön otetuista määrärahoista

käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista

yhteensä

%

käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista

erikseen päätetyt siirrot

yhteensä

%

varainhoitovuoden määrärahoista

vuodelta 2005 siirretyistä tai uud. käyttöön otetuista määrärahoista

käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista (EFTA)

yhteensä

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9=7+8

10=9/1

11

12

13

14=11+12+13

15=14/1

Euroopan parlamentti

1 368 486 316,11

1 306 325 432,30

200 000,00

37 213 465,75

1 343 738 898,05

98,19 %

9 472 850,36

0,00

9 472 850,36

0,69 %

15 274 567,70

0,00

0,00

15 274 567,70

1,12 %

Neuvosto

626 102 378,31

558 172 930,11

0,00

16 548 153,74

574 721 083,85

91,79 %

17 801 271,57

0,00

17 801 271,57

2,84 %

33 580 022,89

0,00

0,00

33 580 022,89

5,36 %

Komissio

120 235 296 051,00

117 320 281 520,65

202 327 873,82

1 086 682 964,96

118 609 292 359,43

98,65 %

826 460 879,10

10 727 980,00

837 188 859,10

0,70 %

778 705 558,35

9 031 347,91

1 077 926,21

788 814 832,47

0,66 %

Yhteisöjen tuomioistuin

252 306 372,60

238 293 961,93

0,00

325 504,40

238 619 466,33

94,58 %

1 642 266,20

0,00

1 642 266,20

0,65 %

12 044 640,07

0,00

0,00

12 044 640,07

4,77 %

Tilintarkastustuomioistuin

113 596 668,31

100 976 934,57

0,00

268 360,80

101 245 295,37

89,13 %

131 816,51

0,00

131 816,51

0,12 %

12 219 556,43

0,00

0,00

12 219 556,43

10,76 %

Talous- ja sosiaalikomitea

112 389 673,52

104 821 188,97

0,00

4 211 501,12

109 032 690,09

97,01 %

193 367,40

0,00

193 367,40

0,17 %

3 163 616,03

0,00

0,00

3 163 616,03

2,81 %

Alueiden komitea

74 391 953,27

61 969 537,55

0,00

10 887 289,37

72 856 826,92

97,94 %

141 993,90

0,00

141 993,90

0,19 %

1 393 132,45

0,00

0,00

1 393 132,45

1,87 %

Oikeusasiamies

7 682 538,00

6 770 255,52

0,00

0,00

6 770 255,52

88,13 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

912 282,48

0,00

0,00

912 282,48

11,87 %

Euroopan tietosuojavaltuutettu

4 138 378,00

3 861 774,58

0,00

0,00

3 861 774,58

93,32 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

276 603,42

0,00

0,00

276 603,42

6,68 %

Yhteensä

Yhteensä

122 794 390 329,12

122 794 390 329,12

119 701 473 536,18

119 701 473 536,18

202 527 873,82

202 527 873,82

1 156 137 240,14

1 156 137 240,14

121 060 138 650,14

121 060 138 650,14

98,59 %

98,59 %

855 844 445,04

855 844 445,04

10 727 980,00

10 727 980,00

866 572 425,04

866 572 425,04

0,71 %

0,71 %

857 569 979,82

857 569 979,82

9 031 347,91

9 031 347,91

1 077 926,21

1 077 926,21

867 679 253,94

867 679 253,94

0,71 %

0,71 %

Maksu-

määrärahat

| euroa |
| --- |
| Toimielin | Hyväksytyt maksumäärärahat | Suoritetut maksut | Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat | Peruutetut määrärahat |
| varainhoitovuoden määrärahoista | siirretyistä määrärahoista | käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista | yhteensä | % | automaattiset siirrot | erikseen päätetyt siirrot | käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista | yhteensä | % | varainhoitovuoden määrärahoista | siirretyistä määrärahoista | käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista (EFTA) | yhteensä | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15=12+13+14 | 16=15/1 |
| Euroopan parlamentti | 1 701 269 660,65 | 1 117 578 610,06 | 285 778 030,55 | 36 945 146,42 | 1 440 301 787,03 | 84,66 % | 188 746 822,24 | 0,00 | 35 360 878,05 | 224 107 700,29 | 13,17 % | 15 274 567,70 | 21 585 605,63 | 0,00 | 36 860 173,33 | 2,17 % |
| Neuvosto | 736 264 158,20 | 466 963 905,97 | 101 169 948,48 | 16 548 153,74 | 584 682 008,19 | 79,41 % | 91 209 024,14 | 0,00 | 17 801 271,57 | 109 010 295,71 | 14,81 % | 33 580 022,89 | 8 991 831,41 | 0,00 | 42 571 854,30 | 5,78 % |
| Komissio | 108 175 684 800,44 | 102 430 969 155,00 | 741 939 438,03 | 853 743 449,96 | 104 026 652 042,99 | 96,16 % | 782 997 538,15 | 67 152 858,12 | 1 432 558 437,46 | 2 282 708 833,73 | 2,11 % | 1 637 293 632,73 | 224 832 179,21 | 4 198 111,78 | 1 866 323 923,72 | 1,73 % |
| Yhteisöjen tuomioistuin | 267 048 157,10 | 225 025 288,09 | 12 399 434,36 | 325 504,40 | 237 750 226,85 | 89,03 % | 13 268 673,84 | 0,00 | 1 642 266,20 | 14 910 940,04 | 5,58 % | 12 044 640,07 | 2 342 350,14 | 0,00 | 14 386 990,21 | 5,39 % |
| Tilintarkastustuomioistuin | 119 881 073,16 | 93 728 633,21 | 5 353 989,80 | 268 360,80 | 99 350 983,81 | 82,87 % | 7 248 301,36 | 0,00 | 131 816,51 | 7 380 117,87 | 6,16 % | 12 219 556,43 | 930 415,05 | 0,00 | 13 149 971,48 | 10,97 % |
| Talous- ja sosiaalikomitea | 123 841 644,55 | 94 412 786,16 | 10 333 755,87 | 3 139 932,72 | 107 886 474,75 | 87,12 % | 10 124 989,54 | 0,00 | 1 264 935,80 | 11 389 925,34 | 9,20 % | 3 447 029,30 | 1 118 215,16 | 0,00 | 4 565 244,46 | 3,69 % |
| Alueiden komitea | 82 016 334,70 | 52 968 650,29 | 5 851 818,02 | 10 467 561,55 | 69 288 029,86 | 84,48 % | 9 000 368,08 | 0,00 | 561 721,72 | 9 562 089,80 | 11,66 % | 1 393 651,63 | 1 772 563,41 | 0,00 | 3 166 215,04 | 3,86 % |
| Oikeusasiamies | 8 306 286,57 | 6 365 069,79 | 596 606,04 | 0,00 | 6 961 675,83 | 83,81 % | 405 185,73 | 0,00 | 0,00 | 405 185,73 | 4,88 % | 912 282,48 | 27 142,53 | 0,00 | 939 425,01 | 11,31 % |
| Euroopan tietosuojavaltuutettu | 4 419 962,11 | 2 461 600,71 | 165 701,83 | 0,00 | 2 627 302,54 | 59,44 % | 1 400 173,87 | 0,00 | 0,00 | 1 400 173,87 | 31,68 % | 276 603,42 | 115 882,28 | 0,00 | 392 485,70 | 8,88 % |
| Yhteensä | 111 218 732 077,48 | 104 490 473 699,28 | 1 163 588 722,98 | 921 438 109,59 | 106 575 500 531,85 | 95,83 % | 1 104 401 076,95 | 67 152 858,12 | 1 489 321 327,31 | 2 660 875 262,38 | 2,39 % | 1 716 441 986,65 | 261 716 184,82 | 4 198 111,78 | 1 982 356 283,25 | 1,78 % |

euroa

Toimielin

Hyväksytyt maksumäärärahat

Suoritetut maksut

Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat

Peruutetut määrärahat

varainhoitovuoden määrärahoista

siirretyistä määrärahoista

käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista

yhteensä

%

automaattiset siirrot

erikseen päätetyt siirrot

käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista

yhteensä

%

varainhoitovuoden määrärahoista

siirretyistä määrärahoista

käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista (EFTA)

yhteensä

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11=10/1

12

13

14

15=12+13+14

16=15/1

Euroopan parlamentti

1 701 269 660,65

1 117 578 610,06

285 778 030,55

36 945 146,42

1 440 301 787,03

84,66 %

188 746 822,24

0,00

35 360 878,05

224 107 700,29

13,17 %

15 274 567,70

21 585 605,63

0,00

36 860 173,33

2,17 %

Neuvosto

736 264 158,20

466 963 905,97

101 169 948,48

16 548 153,74

584 682 008,19

79,41 %

91 209 024,14

0,00

17 801 271,57

109 010 295,71

14,81 %

33 580 022,89

8 991 831,41

0,00

42 571 854,30

5,78 %

Komissio

108 175 684 800,44

102 430 969 155,00

741 939 438,03

853 743 449,96

104 026 652 042,99

96,16 %

782 997 538,15

67 152 858,12

1 432 558 437,46

2 282 708 833,73

2,11 %

1 637 293 632,73

224 832 179,21

4 198 111,78

1 866 323 923,72

1,73 %

Yhteisöjen tuomioistuin

267 048 157,10

225 025 288,09

12 399 434,36

325 504,40

237 750 226,85

89,03 %

13 268 673,84

0,00

1 642 266,20

14 910 940,04

5,58 %

12 044 640,07

2 342 350,14

0,00

14 386 990,21

5,39 %

Tilintarkastustuomioistuin

119 881 073,16

93 728 633,21

5 353 989,80

268 360,80

99 350 983,81

82,87 %

7 248 301,36

0,00

131 816,51

7 380 117,87

6,16 %

12 219 556,43

930 415,05

0,00

13 149 971,48

10,97 %

Talous- ja sosiaalikomitea

123 841 644,55

94 412 786,16

10 333 755,87

3 139 932,72

107 886 474,75

87,12 %

10 124 989,54

0,00

1 264 935,80

11 389 925,34

9,20 %

3 447 029,30

1 118 215,16

0,00

4 565 244,46

3,69 %

Alueiden komitea

82 016 334,70

52 968 650,29

5 851 818,02

10 467 561,55

69 288 029,86

84,48 %

9 000 368,08

0,00

561 721,72

9 562 089,80

11,66 %

1 393 651,63

1 772 563,41

0,00

3 166 215,04

3,86 %

Oikeusasiamies

8 306 286,57

6 365 069,79

596 606,04

0,00

6 961 675,83

83,81 %

405 185,73

0,00

0,00

405 185,73

4,88 %

912 282,48

27 142,53

0,00

939 425,01

11,31 %

Euroopan tietosuojavaltuutettu

4 419 962,11

2 461 600,71

165 701,83

0,00

2 627 302,54

59,44 %

1 400 173,87

0,00

0,00

1 400 173,87

31,68 %

276 603,42

115 882,28

0,00

392 485,70

8,88 %

Yhteensä

Yhteensä

111 218 732 077,48

111 218 732 077,48

104 490 473 699,28

104 490 473 699,28

1 163 588 722,98

1 163 588 722,98

921 438 109,59

921 438 109,59

106 575 500 531,85

106 575 500 531,85

95,83 %

95,83 %

1 104 401 076,95

1 104 401 076,95

67 152 858,12

67 152 858,12

1 489 321 327,31

1 489 321 327,31

2 660 875 262,38

2 660 875 262,38

2,39 %

2,39 %

1 716 441 986,65

1 716 441 986,65

261 716 184,82

261 716 184,82

4 198 111,78

4 198 111,78

1 982 356 283,25

1 982 356 283,25

1,78 %

1,78 %

15.   KONSOLIDOITU YHTEENVETO MAKSATTAMATTA OLEVISTA SITOUMUKSISTA

| euroa |
| --- |
| | JAKSOTTAMATTOMAT MÄÄRÄRAHAT | JAKSOTETUT MÄÄRÄRAHAT | Yhteensäl |
| Edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyt sitoumukset | 1 253 640 180,79 | 117 825 874 585,07 | 119 079 514 765,86 |
| Puretut sitoumukset | - 56 394 461,62 | - 1 674 266 331,73 | - 1 730 660 793,35 |
| Suoritetut maksut | 1 005 841 701,50 | 43 576 201 831,27 | 44 582 043 532,77 |
| Peruutukset | 162 616 139,62 | 0,00 | 162 616 139,62 |
| Varainhoitovuoden sitoumukset | 56 464 704 523,77 | 64 595 434 126,37 | 121 060 138 650,14 |
| Suoritetut maksut | 55 333 886 613,11 | 6 659 570 385,97 | 61 993 456 999,08 |
| Sellaisten sitoumusten peruutukset, joita ei voida siirtää seuraavalle varainhoitovuodelle | 15 404 798,94 | 0,00 | 15 404 798,94 |
| Maksattamatta olevat sitoumukset varainhoitovuoden lopussa | 1 115 413 111,72 | 57 935 863 740,40 | 59 051 276 852,12 |
| 1 144 200 989,77 | 130 511 270 162,47 | 131 655 471 152,24 |

euroa

JAKSOTTAMATTOMAT MÄÄRÄRAHAT

JAKSOTETUT MÄÄRÄRAHAT

Yhteensäl

Edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyt sitoumukset

Edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyt sitoumukset

1 253 640 180,79

117 825 874 585,07

119 079 514 765,86

119 079 514 765,86

Puretut sitoumukset

- 56 394 461,62

- 1 674 266 331,73

- 1 730 660 793,35

- 1 730 660 793,35

Suoritetut maksut

1 005 841 701,50

43 576 201 831,27

44 582 043 532,77

44 582 043 532,77

Peruutukset

162 616 139,62

0,00

162 616 139,62

162 616 139,62

Varainhoitovuoden sitoumukset

Varainhoitovuoden sitoumukset

56 464 704 523,77

64 595 434 126,37

121 060 138 650,14

121 060 138 650,14

Suoritetut maksut

55 333 886 613,11

6 659 570 385,97

61 993 456 999,08

61 993 456 999,08

Sellaisten sitoumusten peruutukset, joita ei voida siirtää seuraavalle varainhoitovuodelle

15 404 798,94

0,00

15 404 798,94

15 404 798,94

Maksattamatta olevat sitoumukset varainhoitovuoden lopussa

1 115 413 111,72

57 935 863 740,40

59 051 276 852,12

59 051 276 852,12

1 144 200 989,77

1 144 200 989,77

130 511 270 162,47

130 511 270 162,47

131 655 471 152,24

131 655 471 152,24

16 a.   Maksattamatta olevien sitoumusten jakautuminen alkuperävuoden mukaan

| Otsake | < 2000 | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | Yhteensä |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | MAATALOUS | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 5 745 553,00 | 1 863 821 801,17 | 1 869 567 354,17 |
| 2 | RAKENNETOIMET | 1 046 379 952,67 | 95 111 649,63 | 346 206 288,59 | 634 516 796,30 | 1 804 396 389,27 | 13 127 211 296,67 | 32 371 651 135,10 | 43 745 215 383,04 | 93 170 688 891,27 |
| 3 | SISÄISET POLITIIKAT | 109 678 911,53 | 143 987 913,52 | 364 743 438,90 | 617 025 435,66 | 1 424 882 909,53 | 2 549 110 805,93 | 4 130 539 748,33 | 5 977 796 682,48 | 15 317 765 845,88 |
| 4 | ULKOISET TOIMET | 651 259 480,32 | 372 207 082,25 | 564 927 650,83 | 906 509 624,16 | 1 112 601 806,61 | 2 094 712 415,23 | 2 791 938 263,37 | 4 239 851 507,66 | 12 734 007 830,43 |
| 5 | HALLINTO | 1 089 781,57 | 2 099,92 | 0,00 | 0,00 | 17 995,00 | 901 495,91 | 30 690 148,33 | 673 950 354,56 | 706 651 875,29 |
| 6 | VARAUKSET | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 7 | LIITTYMISTÄ VALMISTELEVA TUKI | 191 694 438,30 | 214 005 465,69 | 456 758 228,51 | 640 226 854,60 | 960 522 568,19 | 1 217 902 840,89 | 1 625 037 835,81 | 2 550 641 123,21 | 7 856 789 355,20 |
| 8 | KORVAUKSET | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Yhteensä | 2 000 102 564,39 | 825 314 211,01 | 1 732 635 606,83 | 2 798 278 710,72 | 5 302 421 668,60 | 18 989 838 854,63 | 40 955 602 683,94 | 59 051 276 852,12 | 131 655 471 152,30 |

Otsake

< 2000

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

Yhteensä

1

MAATALOUS

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

5 745 553,00

1 863 821 801,17

1 869 567 354,17

2

RAKENNETOIMET

1 046 379 952,67

95 111 649,63

346 206 288,59

634 516 796,30

1 804 396 389,27

13 127 211 296,67

32 371 651 135,10

43 745 215 383,04

93 170 688 891,27

3

SISÄISET POLITIIKAT

109 678 911,53

143 987 913,52

364 743 438,90

617 025 435,66

1 424 882 909,53

2 549 110 805,93

4 130 539 748,33

5 977 796 682,48

15 317 765 845,88

4

ULKOISET TOIMET

651 259 480,32

372 207 082,25

564 927 650,83

906 509 624,16

1 112 601 806,61

2 094 712 415,23

2 791 938 263,37

4 239 851 507,66

12 734 007 830,43

5

HALLINTO

1 089 781,57

2 099,92

0,00

0,00

17 995,00

901 495,91

30 690 148,33

673 950 354,56

706 651 875,29

6

VARAUKSET

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

7

LIITTYMISTÄ VALMISTELEVA TUKI

191 694 438,30

214 005 465,69

456 758 228,51

640 226 854,60

960 522 568,19

1 217 902 840,89

1 625 037 835,81

2 550 641 123,21

7 856 789 355,20

8

KORVAUKSET

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Yhteensä

Yhteensä

2 000 102 564,39

2 000 102 564,39

825 314 211,01

825 314 211,01

1 732 635 606,83

1 732 635 606,83

2 798 278 710,72

2 798 278 710,72

5 302 421 668,60

5 302 421 668,60

18 989 838 854,63

18 989 838 854,63

40 955 602 683,94

40 955 602 683,94

59 051 276 852,12

59 051 276 852,12

131 655 471 152,30

131 655 471 152,30

16 b.   Maksattamatta olevien sitoumusten jakautuminen alkuperävuoden mukaan

| Toimintalohko | < 2000 | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | Yhteensä |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 01 | TALOUS- JA RAHOITUSASIAT | 7 025 681,45 | 2 156 540,24 | 5 258 400,00 | 0,00 | 0,00 | 78 157 335,32 | 65 793 626,76 | 169 731 341,87 | 328 122 925,64 |
| 02 | YRITYSTOIMINTA | 5 099 551,83 | 2 065 080,30 | 12 363 436,83 | 11 739 714,82 | 42 114 042,31 | 46 646 726,02 | 100 003 794,45 | 221 198 351,72 | 441 230 698,28 |
| 03 | KILPAILU | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 142 450,83 | 408 647,64 | 9 417 954,16 | 9 969 052,63 |
| 04 | TYÖLLISYYS- JA SOSIAALIASIAT | 165 733 458,94 | 40 613 656,40 | 13 664 978,87 | 56 995 963,02 | 327 468 439,63 | 2 765 006 636,15 | 8 419 185 302,33 | 11 332 944 748,21 | 23 121 613 183,55 |
| 05 | MAATALOUS JA MAASEUDUN KEHITTÄMINEN | 326 968 318,18 | 20 778 242,27 | 0,00 | 1 381 554,00 | 64 540 983,54 | 1 242 639 624,18 | 2 636 168 689,59 | 5 959 215 196,46 | 10 251 692 608,22 |
| 06 | ENERGIA JA LIIKENNE | 49 688 501,85 | 59 086 068,15 | 89 925 441,13 | 92 610 637,65 | 178 929 907,45 | 415 335 496,08 | 667 680 993,15 | 900 372 186,59 | 2 453 629 232,05 |
| 07 | YMPÄRISTÖ | 2 504 876,94 | 0,00 | 19 816 218,83 | 39 513 347,44 | 53 430 658,85 | 95 209 378,31 | 115 901 023,46 | 168 699 485,46 | 495 074 989,29 |
| 08 | TUTKIMUS | 17 544 316,07 | 55 420 945,89 | 175 417 722,18 | 344 977 010,53 | 856 632 301,43 | 1 317 074 632,95 | 1 861 328 520,89 | 2 766 508 961,47 | 7 394 904 411,41 |
| 09 | TIETOYHTEISKUNTA JA VIESTIMET | 5 675 071,07 | 3 446 124,06 | 21 786 448,25 | 59 621 524,41 | 180 325 882,22 | 333 470 368,19 | 776 068 013,97 | 880 686 423,30 | 2 261 079 855,47 |
| 10 | SUORA TUTKIMUSTOIMINTA | 390 258,24 | 855 266,78 | 947 904,17 | 2 072 193,22 | 6 897 420,07 | 5 117 292,90 | 37 012 707,02 | 104 724 087,39 | 158 017 129,79 |
| 11 | KALATALOUS | 43 784 924,81 | 6 018 260,46 | 15 525 481,47 | 44 201 345,12 | 68 291 759,54 | 205 700 335,20 | 507 071 196,04 | 813 000 802,49 | 1 703 594 105,13 |
| 12 | SISÄMARKKINAT | 0,00 | 0,00 | 30 000,00 | 14 000,00 | 2 659,35 | 1 822 211,84 | 1 607 523,59 | 13 893 125,31 | 17 369 520,09 |
| 13 | ALUEPOLITIIKKA | 513 245 826,84 | 181 089 462,19 | 614 710 204,54 | 1 029 167 214,71 | 2 093 528 442,08 | 9 696 437 327,36 | 21 655 695 839,44 | 28 393 448 715,93 | 64 177 323 033,09 |
| 14 | VEROTUS JA TULLILIITTO | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 6 161,28 | 1 142 156,34 | 2 907 411,64 | 17 559 526,96 | 48 102 423,69 | 69 717 679,91 |
| 15 | KOULUTUS JA KULTTUURI | 26 937 633,40 | 14 137 941,54 | 13 705 319,23 | 21 346 363,42 | 37 261 101,01 | 54 021 934,50 | 110 647 471,84 | 289 284 801,79 | 567 342 566,73 |
| 16 | LEHDISTÖ JA VIESTINTÄ | 112 581,37 | 103 302,22 | 296 757,69 | 509 847,52 | 777 488,31 | 2 167 456,28 | 6 980 773,98 | 65 779 731,12 | 76 727 938,49 |
| 17 | TERVEYS- JA KULUTTAJA-ASIAT | 923 158,91 | 0,00 | 285 596,54 | 4 804 900,64 | 20 468 298,46 | 30 081 717,72 | 40 833 924,39 | 352 381 670,57 | 449 779 267,23 |
| 18 | VAPAUDEN, TURVALLISUUDEN JA OIKEUDEN ALUE | 238 439,04 | 522 616,96 | 9 893 071,64 | 12 461 443,47 | 13 783 469,02 | 34 804 047,57 | 94 408 907,56 | 130 602 383,48 | 296 714 378,74 |
| 19 | ULKOSUHTEET | 523 633 413,09 | 271 194 176,90 | 367 125 148,21 | 667 352 544,86 | 679 537 990,84 | 1 319 365 107,73 | 1 755 333 573,50 | 2 528 141 736,28 | 8 111 683 691,41 |
| 20 | KAUPPA | 0,00 | 0,00 | 23 729,88 | 0,00 | 108 218,34 | 765 576,60 | 2 811 507,72 | 15 155 632,26 | 18 864 664,80 |
| 21 | KEHITYSYHTEISTYÖ JA SUHTEET AKT-VALTIOIHIN | 80 392 729,58 | 78 729 431,16 | 166 746 017,28 | 185 821 030,98 | 300 885 727,76 | 427 470 754,44 | 617 423 313,37 | 922 327 597,24 | 2 779 796 601,81 |
| 22 | LAAJENTUMINEN | 228 514 215,28 | 89 074 681,65 | 204 968 077,22 | 221 838 954,05 | 366 899 924,94 | 884 404 108,83 | 1 310 981 898,59 | 2 192 666 367,42 | 5 499 348 227,98 |
| 23 | HUMANITAARINEN APU | 1 688 607,50 | 0,00 | 0,00 | 775 292,29 | 6 179 839,24 | 22 611 321,19 | 105 267 711,22 | 274 887 000,58 | 411 409 772,02 |
| 24 | PETOSTENTORJUNTA | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 12 740,20 | 626 790,92 | 2 065 832,22 | 15 636 875,50 | 18 342 238,84 |
| 25 | KOMISSION POLITIIKKOJEN KOORDINOINTI JA OIKEUDELLINEN TUKI | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 62 641,71 | 25 022 743,09 | 25 085 384,80 |
| 26 | HALLINTO | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 794 763,05 | 0,00 | 47 025,38 | 79 137 153,31 | 79 978 941,74 |
| 27 | TALOUSARVIO | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10 298 984,99 | 10 298 984,99 |
| 28 | VARAINHOIDON VALVONTA | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1 070 397,41 | 1 070 397,41 |
| 29 | TILASTOTIEDOT | 1 000,00 | 22 413,84 | 145 652,87 | 1 067 667,29 | 2 407 454,62 | 7 852 811,88 | 20 522 992,26 | 43 492 812,70 | 75 512 805,46 |
| 30 | ELÄKKEET | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 31 | VARAUKSET | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 90 | MUUT TOIMIELIMET | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 26 729 704,91 | 323 447 160,33 | 350 176 865,24 |
| Yhteensä | 2 000 102 564,39 | 825 314 211,01 | 1 732 635 606,83 | 2 798 278 710,72 | 5 302 421 668,60 | 18 989 838 854,63 | 40 955 602 683,94 | 59 051 276 852,12 | 131 655 471 152,30 |

Toimintalohko

< 2000

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

Yhteensä

01

TALOUS- JA RAHOITUSASIAT

7 025 681,45

2 156 540,24

5 258 400,00

0,00

0,00

78 157 335,32

65 793 626,76

169 731 341,87

328 122 925,64

02

YRITYSTOIMINTA

5 099 551,83

2 065 080,30

12 363 436,83

11 739 714,82

42 114 042,31

46 646 726,02

100 003 794,45

221 198 351,72

441 230 698,28

03

KILPAILU

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

142 450,83

408 647,64

9 417 954,16

9 969 052,63

04

TYÖLLISYYS- JA SOSIAALIASIAT

165 733 458,94

40 613 656,40

13 664 978,87

56 995 963,02

327 468 439,63

2 765 006 636,15

8 419 185 302,33

11 332 944 748,21

23 121 613 183,55

05

MAATALOUS JA MAASEUDUN KEHITTÄMINEN

326 968 318,18

20 778 242,27

0,00

1 381 554,00

64 540 983,54

1 242 639 624,18

2 636 168 689,59

5 959 215 196,46

10 251 692 608,22

06

ENERGIA JA LIIKENNE

49 688 501,85

59 086 068,15

89 925 441,13

92 610 637,65

178 929 907,45

415 335 496,08

667 680 993,15

900 372 186,59

2 453 629 232,05

07

YMPÄRISTÖ

2 504 876,94

0,00

19 816 218,83

39 513 347,44

53 430 658,85

95 209 378,31

115 901 023,46

168 699 485,46

495 074 989,29

08

TUTKIMUS

17 544 316,07

55 420 945,89

175 417 722,18

344 977 010,53

856 632 301,43

1 317 074 632,95

1 861 328 520,89

2 766 508 961,47

7 394 904 411,41

09

TIETOYHTEISKUNTA JA VIESTIMET

5 675 071,07

3 446 124,06

21 786 448,25

59 621 524,41

180 325 882,22

333 470 368,19

776 068 013,97

880 686 423,30

2 261 079 855,47

10

SUORA TUTKIMUSTOIMINTA

390 258,24

855 266,78

947 904,17

2 072 193,22

6 897 420,07

5 117 292,90

37 012 707,02

104 724 087,39

158 017 129,79

11

KALATALOUS

43 784 924,81

6 018 260,46

15 525 481,47

44 201 345,12

68 291 759,54

205 700 335,20

507 071 196,04

813 000 802,49

1 703 594 105,13

12

SISÄMARKKINAT

0,00

0,00

30 000,00

14 000,00

2 659,35

1 822 211,84

1 607 523,59

13 893 125,31

17 369 520,09

13

ALUEPOLITIIKKA

513 245 826,84

181 089 462,19

614 710 204,54

1 029 167 214,71

2 093 528 442,08

9 696 437 327,36

21 655 695 839,44

28 393 448 715,93

64 177 323 033,09

14

VEROTUS JA TULLILIITTO

0,00

0,00

0,00

6 161,28

1 142 156,34

2 907 411,64

17 559 526,96

48 102 423,69

69 717 679,91

15

KOULUTUS JA KULTTUURI

26 937 633,40

14 137 941,54

13 705 319,23

21 346 363,42

37 261 101,01

54 021 934,50

110 647 471,84

289 284 801,79

567 342 566,73

16

LEHDISTÖ JA VIESTINTÄ

112 581,37

103 302,22

296 757,69

509 847,52

777 488,31

2 167 456,28

6 980 773,98

65 779 731,12

76 727 938,49

17

TERVEYS- JA KULUTTAJA-ASIAT

923 158,91

0,00

285 596,54

4 804 900,64

20 468 298,46

30 081 717,72

40 833 924,39

352 381 670,57

449 779 267,23

18

VAPAUDEN, TURVALLISUUDEN JA OIKEUDEN ALUE

238 439,04

522 616,96

9 893 071,64

12 461 443,47

13 783 469,02

34 804 047,57

94 408 907,56

130 602 383,48

296 714 378,74

19

ULKOSUHTEET

523 633 413,09

271 194 176,90

367 125 148,21

667 352 544,86

679 537 990,84

1 319 365 107,73

1 755 333 573,50

2 528 141 736,28

8 111 683 691,41

20

KAUPPA

0,00

0,00

23 729,88

0,00

108 218,34

765 576,60

2 811 507,72

15 155 632,26

18 864 664,80

21

KEHITYSYHTEISTYÖ JA SUHTEET AKT-VALTIOIHIN

80 392 729,58

78 729 431,16

166 746 017,28

185 821 030,98

300 885 727,76

427 470 754,44

617 423 313,37

922 327 597,24

2 779 796 601,81

22

LAAJENTUMINEN

228 514 215,28

89 074 681,65

204 968 077,22

221 838 954,05

366 899 924,94

884 404 108,83

1 310 981 898,59

2 192 666 367,42

5 499 348 227,98

23

HUMANITAARINEN APU

1 688 607,50

0,00

0,00

775 292,29

6 179 839,24

22 611 321,19

105 267 711,22

274 887 000,58

411 409 772,02

24

PETOSTENTORJUNTA

0,00

0,00

0,00

0,00

12 740,20

626 790,92

2 065 832,22

15 636 875,50

18 342 238,84

25

KOMISSION POLITIIKKOJEN KOORDINOINTI JA OIKEUDELLINEN TUKI

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

62 641,71

25 022 743,09

25 085 384,80

26

HALLINTO

0,00

0,00

0,00

0,00

794 763,05

0,00

47 025,38

79 137 153,31

79 978 941,74

27

TALOUSARVIO

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

10 298 984,99

10 298 984,99

28

VARAINHOIDON VALVONTA

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1 070 397,41

1 070 397,41

29

TILASTOTIEDOT

1 000,00

22 413,84

145 652,87

1 067 667,29

2 407 454,62

7 852 811,88

20 522 992,26

43 492 812,70

75 512 805,46

30

ELÄKKEET

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

31

VARAUKSET

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

90

MUUT TOIMIELIMET

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

26 729 704,91

323 447 160,33

350 176 865,24

Yhteensä

Yhteensä

2 000 102 564,39

2 000 102 564,39

825 314 211,01

825 314 211,01

1 732 635 606,83

1 732 635 606,83

2 798 278 710,72

2 798 278 710,72

5 302 421 668,60

5 302 421 668,60

18 989 838 854,63

18 989 838 854,63

40 955 602 683,94

40 955 602 683,94

59 051 276 852,12

59 051 276 852,12

131 655 471 152,30

131 655 471 152,30

17.   Virastot — Varainhoitovuosi 2006: Talousarvioon otetut tulot, vahvistetut saamiset ja toteutuneet tulot

Tulot virastoittain

| euroa |
| --- |
| Virasto | Talousarvioon otetut tulot | Vahvistetut saamiset | Toteutuneet tulot | Perimättä | Euroopan komission
  avustus toimintalohkosta |
| Euroopan lentoturvallisuusvirasto | 65 663 000,00 | 66 831 669,77 | 66 831 669,77 | 0,00 | 06 |
| Euroopan operatiivisesta ulkorajayhteistyöstä huolehtiva virasto (Frontex) | 19 462 300,00 | 17 590 042,62 | 17 590 042,62 | 0,00 | 18 |
| Euroopan ammatillisen koulutuksen kehittämiskeskus | 17 571 260,00 | 15 344 405,14 | 15 344 065,60 | 339,54 | 15 |
| Euroopan poliisiakatemia | 6 075 144,00 | 6 075 144,00 | 6 075 144,00 | 0,00 | 18 |
| Tautien ehkäisyn ja valvonnan eurooppalainen keskus | 17 146 080,00 | 16 211 313,00 | 16 211 313,00 | 0,00 | 17 |
| Euroopan huumausaineiden ja niiden väärinkäytön seurantakeskus | 13 121 125,00 | 13 121 125,00 | 13 094 915,96 | 26 209,04 | 18 |
| Euroopan ympäristökeskus | 37 314 090,00 | 36 831 054,00 | 34 562 415,15 | 2 268 638,85 | 07 |
| Euroopan elintarviketurvallisuusviranomainen | 40 248 981,75 | 37 543 431,25 | 37 543 431,25 | 0,00 | 17 |
| Eurooppalaisen GNSS-järjestelmän valvontaviranomainen | 6 962 880,19 | 7 026 214,20 | 7 026 214,20 | 0,00 | 06 |
| Eurojust | 14 700 000,00 | 15 704 194,04 | 15 704 194,04 | 0,00 | 18 |
| Euroopan meriturvallisuusvirasto | 44 738 440,00 | 32 392 190,03 | 32 392 190,03 | 0,00 | 06 |
| Sisämarkkinoilla toimiva yhdenmukaistamisvirasto (tavaramerkit ja mallit) | 211 728 860,00 | 192 264 250,61 | 192 264 250,61 | 0,00 | 12 |
| Euroopan lääkevirasto | 138 676 000,00 | 149 722 303,64 | 141 301 875,45 | 8 420 428,19 | 02 |
| Euroopan verkko- ja tietoturvavirasto | 6 800 000,00 | 6 612 309,12 | 6 612 309,12 | 0,00 | 09 |
| Euroopan rasismin ja muukalaisvihan seurantakeskus | 9 393 907,50 | 9 682 219,47 | 9 416 126,97 | 266 092,50 | 18 |
| Euroopan rautatievirasto | 14 398 000,00 | 12 405 715,89 | 12 405 715,89 | 0,00 | 06 |
| Euroopan jälleenrakennusvirasto | 270 575 000,00 | 277 085 772,92 | 277 085 772,92 | 0,00 | 22 |
| Euroopan työterveys- ja työturvallisuusvirasto | 14 108 161,00 | 12 460 046,64 | 12 459 095,54 | 951,10 | 04 |
| Euroopan unionin elinten käännöskeskus | 40 876 392,00 | 39 583 840,89 | 33 204 621,09 | 6 379 219,80 | 31 |
| Euroopan koulutussäätiö | 19 450 000,00 | 22 423 380,52 | 22 423 380,52 | 0,00 | 15 |
| Yhteisön kasvilajikevirasto | 8 720 000,00 | 9 330 302,73 | 9 330 302,73 | 0,00 | 17 |
| Euroopan elin- ja työolojen kehittämissäätiö | 19 760 000,00 | 19 522 812,65 | 19 506 150,24 | 16 662,41 | 04 |
| Koulutuksen, audiovisuaalialan ja kulttuurin toimeenpanovirasto | 29 199 000,00 | 27 749 000,00 | 27 749 000,00 | 0,00 | 15 |
| Älykkään energiahuollon toimeenpanovirasto | 5 628 819,22 | 5 628 819,22 | 5 628 819,22 | 0,00 | 06 |
| Yhteensä | 1 072 317 440,66 | 1 049 141 557,35 | 1 031 763 015,92 | 17 378 541,43 | |

euroa

Virasto

Talousarvioon otetut tulot

Vahvistetut saamiset

Toteutuneet tulot

Perimättä

Euroopan komission

avustus toimintalohkosta

Euroopan lentoturvallisuusvirasto

65 663 000,00

66 831 669,77

66 831 669,77

0,00

06

Euroopan operatiivisesta ulkorajayhteistyöstä huolehtiva virasto (Frontex)

19 462 300,00

17 590 042,62

17 590 042,62

0,00

18

Euroopan ammatillisen koulutuksen kehittämiskeskus

17 571 260,00

15 344 405,14

15 344 065,60

339,54

15

Euroopan poliisiakatemia

6 075 144,00

6 075 144,00

6 075 144,00

0,00

18

Tautien ehkäisyn ja valvonnan eurooppalainen keskus

17 146 080,00

16 211 313,00

16 211 313,00

0,00

17

Euroopan huumausaineiden ja niiden väärinkäytön seurantakeskus

13 121 125,00

13 121 125,00

13 094 915,96

26 209,04

18

Euroopan ympäristökeskus

37 314 090,00

36 831 054,00

34 562 415,15

2 268 638,85

07

Euroopan elintarviketurvallisuusviranomainen

40 248 981,75

37 543 431,25

37 543 431,25

0,00

17

Eurooppalaisen GNSS-järjestelmän valvontaviranomainen

6 962 880,19

7 026 214,20

7 026 214,20

0,00

06

Eurojust

14 700 000,00

15 704 194,04

15 704 194,04

0,00

18

Euroopan meriturvallisuusvirasto

44 738 440,00

32 392 190,03

32 392 190,03

0,00

06

Sisämarkkinoilla toimiva yhdenmukaistamisvirasto (tavaramerkit ja mallit)

211 728 860,00

192 264 250,61

192 264 250,61

0,00

12

Euroopan lääkevirasto

138 676 000,00

149 722 303,64

141 301 875,45

8 420 428,19

02

Euroopan verkko- ja tietoturvavirasto

6 800 000,00

6 612 309,12

6 612 309,12

0,00

09

Euroopan rasismin ja muukalaisvihan seurantakeskus

9 393 907,50

9 682 219,47

9 416 126,97

266 092,50

18

Euroopan rautatievirasto

14 398 000,00

12 405 715,89

12 405 715,89

0,00

06

Euroopan jälleenrakennusvirasto

270 575 000,00

277 085 772,92

277 085 772,92

0,00

22

Euroopan työterveys- ja työturvallisuusvirasto

14 108 161,00

12 460 046,64

12 459 095,54

951,10

04

Euroopan unionin elinten käännöskeskus

40 876 392,00

39 583 840,89

33 204 621,09

6 379 219,80

31

Euroopan koulutussäätiö

19 450 000,00

22 423 380,52

22 423 380,52

0,00

15

Yhteisön kasvilajikevirasto

8 720 000,00

9 330 302,73

9 330 302,73

0,00

17

Euroopan elin- ja työolojen kehittämissäätiö

19 760 000,00

19 522 812,65

19 506 150,24

16 662,41

04

Koulutuksen, audiovisuaalialan ja kulttuurin toimeenpanovirasto

29 199 000,00

27 749 000,00

27 749 000,00

0,00

15

Älykkään energiahuollon toimeenpanovirasto

5 628 819,22

5 628 819,22

5 628 819,22

0,00

06

Yhteensä

Yhteensä

1 072 317 440,66

1 072 317 440,66

1 049 141 557,35

1 049 141 557,35

1 031 763 015,92

1 031 763 015,92

17 378 541,43

17 378 541,43

Tulot tulolajittain

| euroa |
| --- |
| Tulolaji | Talousarvioon otetut tulot | Vahvistetut saamiset | Toteutuneet tulot | Perimättä |
| Euroopan komission avustus | 653 587 219,41 | 635 349 505,58 | 635 349 237,42 | 268,16 |
| Maksutulot | 278 993 042,00 | 328 414 018,82 | 320 847 683,07 | 7 566 335,75 |
| Muut tulot | 139 737 179,25 | 85 378 032,95 | 75 566 095,43 | 9 811 937,52 |
| Yhteensä | 1 072 317 440,66 | 1 049 141 557,35 | 1 031 763 015,92 | 17 378 541,43 |

euroa

Tulolaji

Talousarvioon otetut tulot

Vahvistetut saamiset

Toteutuneet tulot

Perimättä

Euroopan komission avustus

653 587 219,41

635 349 505,58

635 349 237,42

268,16

Maksutulot

278 993 042,00

328 414 018,82

320 847 683,07

7 566 335,75

Muut tulot

139 737 179,25

85 378 032,95

75 566 095,43

9 811 937,52

Yhteensä

Yhteensä

1 072 317 440,66

1 072 317 440,66

1 049 141 557,35

1 049 141 557,35

1 031 763 015,92

1 031 763 015,92

17 378 541,43

17 378 541,43

18.   Virastot — Varainhoitovuosi 2006: Määrärahat ja maksusitoumusmäärärahojen toteutuminen

| euroa |
| --- |
| Virasto | Maksusitoumusmäärärahat | Maksumäärärahat |
| määrärahat | tehdyt sitoumukset | vuodelle 2007 siirretyt määrärahat | peruutetut määrärahat | määrärahat | suoritetut maksut | vuodelle 2007 siirretyt määrärahat | peruutetut määrärahat |
| Euroopan lentoturvallisuusvirasto | 66 562 970,23 | 60 412 514,46 | 15 146,59 | 6 135 309,18 | 72 369 278,60 | 49 028 674,87 | 19 351 968,30 | 3 988 635,43 |
| Euroopan operatiivisesta ulkorajayhteistyöstä huolehtiva virasto (Frontex) | 17 537 597,62 | 14 627 229,34 | 741 891,00 | 2 168 477,28 | 17 537 597,62 | 3 385 325,13 | 11 932 495,94 | 2 219 776,55 |
| Euroopan ammatillisen koulutuksen kehittämiskeskus | 18 278 222,43 | 16 388 597,09 | 545 564,32 | 1 344 061,02 | 18 630 545,11 | 14 158 812,61 | 1 853 009,38 | 2 618 723,12 |
| Euroopan poliisiakatemia | 6 075 144,00 | 4 321 495,43 | 990 407,08 | 763 241,49 | 6 075 144,00 | 2 153 106,53 | 3 158 795,98 | 763 241,49 |
| Tautien ehkäisyn ja valvonnan eurooppalainen keskus | 17 146 080,00 | 16 064 921,93 | 0,00 | 1 081 158,07 | 18 583 087,71 | 10 088 690,34 | 7 097 157,11 | 1 397 240,26 |
| Euroopan huumausaineiden ja niiden väärinkäytön seurantakeskus | 13 548 968,34 | 12 873 208,15 | 491 506,10 | 184 254,09 | 14 051 138,40 | 12 255 485,45 | 1 229 083,16 | 566 569,79 |
| Euroopan ympäristökeskus | 40 525 421,49 | 35 915 861,97 | 4 592 441,57 | 17 117,95 | 45 998 302,34 | 33 454 115,48 | 11 852 774,97 | 691 411,89 |
| Euroopan elintarviketurvallisuusviranomainen | 40 248 981,75 | 36 407 899,95 | 0,00 | 3 841 081,80 | 46 556 959,01 | 33 562 711,69 | 7 889 175,60 | 5 105 071,72 |
| Eurooppalaisen GNSS-järjestelmän valvontaviranomainen | 6 962 880,19 | 3 107 295,90 | 0,00 | 3 855 584,29 | 6 962 880,19 | 704 146,74 | 1 276 617,07 | 4 982 116,38 |
| Eurojust | 14 985 483,55 | 14 330 791,72 | 71 000,00 | 583 691,83 | 16 813 964,47 | 13 385 613,35 | 2 590 329,78 | 838 021,34 |
| Euroopan meriturvallisuusvirasto | 44 738 440,00 | 34 287 177,64 | 0,00 | 10 451 262,36 | 45 232 542,38 | 24 279 657,43 | 1 269 659,16 | 19 683 225,79 |
| Sisämarkkinoilla toimiva yhdenmukaistamisvirasto (tavaramerkit ja mallit) | 211 728 860,00 | 126 055 866,64 | 0,00 | 85 672 993,36 | 236 634 990,93 | 121 075 929,69 | 26 488 164,94 | 89 070 896,30 |
| Euroopan lääkevirasto | 140 643 000,00 | 137 235 660,61 | 0,00 | 3 407 339,39 | 157 509 000,82 | 123 435 768,34 | 29 413 020,40 | 4 660 212,08 |
| Euroopan verkko- ja tietoturvavirasto | 6 940 080,00 | 6 238 387,04 | 49 530,00 | 652 162,96 | 9 051 581,01 | 6 682 308,21 | 917 363,62 | 1 451 909,18 |
| Euroopan rasismin ja muukalaisvihan seurantakeskus | 9 483 907,50 | 8 775 582,17 | 269 185,88 | 439 139,45 | 10 692 575,03 | 8 685 246,28 | 1 520 227,96 | 487 100,79 |
| Euroopan rautatievirasto | 14 398 000,00 | 10 421 586,80 | 0,00 | 3 976 413,20 | 17 275 724,82 | 9 239 725,88 | 2 680 034,30 | 5 355 964,64 |
| Euroopan jälleenrakennusvirasto | 970 475 803,99 | 208 692 527,58 | 758 996 977,63 | 2 786 298,78 | 971 470 537,05 | 276 112 502,76 | 679 500 592,00 | 15 857 442,29 |
| Euroopan työterveys- ja työturvallisuusvirasto | 14 246 990,40 | 13 093 365,31 | 291 683,97 | 861 941,12 | 16 764 114,42 | 12 451 617,82 | 2 662 667,89 | 1 649 828,71 |
| Euroopan unionin elinten käännöskeskus | 40 876 392,00 | 26 847 612,28 | 0,00 | 14 028 779,72 | 28 998 537,52 | 26 020 996,83 | 2 886 129,74 | 91 410,95 |
| Euroopan koulutussäätiö | 26 482 381,89 | 23 870 747,11 | 1 714 492,67 | 897 142,11 | 26 482 381,87 | 20 364 127,25 | 5 473 905,44 | 644 349,18 |
| Yhteisön kasvilajikevirasto | 13 018 000,00 | 11 355 753,43 | 0,00 | 1 662 246,57 | 11 855 039,50 | 9 829 574,04 | 902 568,17 | 1 122 897,29 |
| Euroopan elin- ja työolojen kehittämissäätiö | 19 760 000,00 | 19 216 906,46 | 343 167,30 | 199 926,24 | 24 378 442,10 | 19 595 971,34 | 4 311 913,04 | 470 557,72 |
| Koulutuksen, audiovisuaalialan ja kulttuurin toimeenpanovirasto | 29 199 000,00 | 26 682 387,54 | 0,00 | 2 516 612,46 | 29 199 000,00 | 19 708 393,04 | 6 688 124,89 | 2 802 482,07 |
| Älykkään energiahuollon toimeenpanovirasto | 5 628 819,22 | 5 469 284,25 | 0,00 | 159 534,97 | 5 628 819,22 | 4 074 700,31 | 981 586,69 | 572 532,22 |
| Yhteensä | 1 789 491 424,60 | 872 692 660,80 | 769 112 994,11 | 147 685 769,69 | 1 854 752 184,12 | 853 733 201,41 | 833 927 365,53 | 167 091 617,18 |

euroa

Virasto

Maksusitoumusmäärärahat

Maksumäärärahat

määrärahat

tehdyt sitoumukset

vuodelle 2007 siirretyt määrärahat

peruutetut määrärahat

määrärahat

suoritetut maksut

vuodelle 2007 siirretyt määrärahat

peruutetut määrärahat

Euroopan lentoturvallisuusvirasto

66 562 970,23

60 412 514,46

15 146,59

6 135 309,18

72 369 278,60

49 028 674,87

19 351 968,30

3 988 635,43

Euroopan operatiivisesta ulkorajayhteistyöstä huolehtiva virasto (Frontex)

17 537 597,62

14 627 229,34

741 891,00

2 168 477,28

17 537 597,62

3 385 325,13

11 932 495,94

2 219 776,55

Euroopan ammatillisen koulutuksen kehittämiskeskus

18 278 222,43

16 388 597,09

545 564,32

1 344 061,02

18 630 545,11

14 158 812,61

1 853 009,38

2 618 723,12

Euroopan poliisiakatemia

6 075 144,00

4 321 495,43

990 407,08

763 241,49

6 075 144,00

2 153 106,53

3 158 795,98

763 241,49

Tautien ehkäisyn ja valvonnan eurooppalainen keskus

17 146 080,00

16 064 921,93

0,00

1 081 158,07

18 583 087,71

10 088 690,34

7 097 157,11

1 397 240,26

Euroopan huumausaineiden ja niiden väärinkäytön seurantakeskus

13 548 968,34

12 873 208,15

491 506,10

184 254,09

14 051 138,40

12 255 485,45

1 229 083,16

566 569,79

Euroopan ympäristökeskus

40 525 421,49

35 915 861,97

4 592 441,57

17 117,95

45 998 302,34

33 454 115,48

11 852 774,97

691 411,89

Euroopan elintarviketurvallisuusviranomainen

40 248 981,75

36 407 899,95

0,00

3 841 081,80

46 556 959,01

33 562 711,69

7 889 175,60

5 105 071,72

Eurooppalaisen GNSS-järjestelmän valvontaviranomainen

6 962 880,19

3 107 295,90

0,00

3 855 584,29

6 962 880,19

704 146,74

1 276 617,07

4 982 116,38

Eurojust

14 985 483,55

14 330 791,72

71 000,00

583 691,83

16 813 964,47

13 385 613,35

2 590 329,78

838 021,34

Euroopan meriturvallisuusvirasto

44 738 440,00

34 287 177,64

0,00

10 451 262,36

45 232 542,38

24 279 657,43

1 269 659,16

19 683 225,79

Sisämarkkinoilla toimiva yhdenmukaistamisvirasto (tavaramerkit ja mallit)

211 728 860,00

126 055 866,64

0,00

85 672 993,36

236 634 990,93

121 075 929,69

26 488 164,94

89 070 896,30

Euroopan lääkevirasto

140 643 000,00

137 235 660,61

0,00

3 407 339,39

157 509 000,82

123 435 768,34

29 413 020,40

4 660 212,08

Euroopan verkko- ja tietoturvavirasto

6 940 080,00

6 238 387,04

49 530,00

652 162,96

9 051 581,01

6 682 308,21

917 363,62

1 451 909,18

Euroopan rasismin ja muukalaisvihan seurantakeskus

9 483 907,50

8 775 582,17

269 185,88

439 139,45

10 692 575,03

8 685 246,28

1 520 227,96

487 100,79

Euroopan rautatievirasto

14 398 000,00

10 421 586,80

0,00

3 976 413,20

17 275 724,82

9 239 725,88

2 680 034,30

5 355 964,64

Euroopan jälleenrakennusvirasto

970 475 803,99

208 692 527,58

758 996 977,63

2 786 298,78

971 470 537,05

276 112 502,76

679 500 592,00

15 857 442,29

Euroopan työterveys- ja työturvallisuusvirasto

14 246 990,40

13 093 365,31

291 683,97

861 941,12

16 764 114,42

12 451 617,82

2 662 667,89

1 649 828,71

Euroopan unionin elinten käännöskeskus

40 876 392,00

26 847 612,28

0,00

14 028 779,72

28 998 537,52

26 020 996,83

2 886 129,74

91 410,95

Euroopan koulutussäätiö

26 482 381,89

23 870 747,11

1 714 492,67

897 142,11

26 482 381,87

20 364 127,25

5 473 905,44

644 349,18

Yhteisön kasvilajikevirasto

13 018 000,00

11 355 753,43

0,00

1 662 246,57

11 855 039,50

9 829 574,04

902 568,17

1 122 897,29

Euroopan elin- ja työolojen kehittämissäätiö

19 760 000,00

19 216 906,46

343 167,30

199 926,24

24 378 442,10

19 595 971,34

4 311 913,04

470 557,72

Koulutuksen, audiovisuaalialan ja kulttuurin toimeenpanovirasto

29 199 000,00

26 682 387,54

0,00

2 516 612,46

29 199 000,00

19 708 393,04

6 688 124,89

2 802 482,07

Älykkään energiahuollon toimeenpanovirasto

5 628 819,22

5 469 284,25

0,00

159 534,97

5 628 819,22

4 074 700,31

981 586,69

572 532,22

Yhteensä

Yhteensä

1 789 491 424,60

1 789 491 424,60

872 692 660,80

872 692 660,80

769 112 994,11

769 112 994,11

147 685 769,69

147 685 769,69

1 854 752 184,12

1 854 752 184,12

853 733 201,41

853 733 201,41

833 927 365,53

833 927 365,53

167 091 617,18

167 091 617,18

| euroa |
| --- |
| Menolaji | Maksusitoumusmäärärahat | Maksumäärärahat |
| määrärahat | tehdyt sitoumukset | vuodelle 2007 siirretyt määrärahat | peruutetut määrärahat | määrärahat | suoritetut maksut | vuodelle2007 siirretyt määrärahat | peruutetut määrärahat |
| Henkilöstö | 319 158 938,89 | 300 855 962,71 | 458 160,33 | 17 844 815,85 | 323 268 014,26 | 291 701 302,29 | 10 451 097,35 | 21 115 614,62 |
| Hallinnosta johtuvat menot | 143 712 090,58 | 127 277 441,39 | 1 651 025,91 | 14 783 623,28 | 171 754 012,83 | 105 350 733,97 | 49 147 905,01 | 17 255 373,85 |
| Toimintamenot | 1 326 620 395,13 | 444 559 256,70 | 767 003 807,87 | 115 057 330,56 | 1 359 730 157,03 | 456 681 165,15 | 774 328 363,17 | 128 720 628,71 |
| Yhteensä | 1 789 491 424,60 | 872 692 660,80 | 769 112 994,11 | 147 685 769,69 | 1 854 752 184,12 | 853 733 201,41 | 833 927 365,53 | 167 091 617,18 |

euroa

Menolaji

Maksusitoumusmäärärahat

Maksumäärärahat

määrärahat

tehdyt sitoumukset

vuodelle 2007 siirretyt määrärahat

peruutetut määrärahat

määrärahat

suoritetut maksut

vuodelle2007 siirretyt määrärahat

peruutetut määrärahat

Henkilöstö

319 158 938,89

300 855 962,71

458 160,33

17 844 815,85

323 268 014,26

291 701 302,29

10 451 097,35

21 115 614,62

Hallinnosta johtuvat menot

143 712 090,58

127 277 441,39

1 651 025,91

14 783 623,28

171 754 012,83

105 350 733,97

49 147 905,01

17 255 373,85

Toimintamenot

1 326 620 395,13

444 559 256,70

767 003 807,87

115 057 330,56

1 359 730 157,03

456 681 165,15

774 328 363,17

128 720 628,71

Yhteensä

Yhteensä

1 789 491 424,60

1 789 491 424,60

872 692 660,80

872 692 660,80

769 112 994,11

769 112 994,11

147 685 769,69

147 685 769,69

1 854 752 184,12

1 854 752 184,12

853 733 201,41

853 733 201,41

833 927 365,53

833 927 365,53

167 091 617,18

167 091 617,18

19.   VIRASTOT

Euroopan yhteisöjen taloudellinen tulos sisältyy konsolidoidun taseen vastattavien kohtaan 1.A.1

| euroa |
| --- |
| Varainhoitovuoden tulot | Euroopan yhteisöt | Virastot | Virastoavustuksen eliminointi | Yhteensä |
| | 108 423 010 965,79 | 1 031 763 015,92 | - 635 349 237,42 | 108 819 424 744,29 |

euroa

Varainhoitovuoden tulot

Euroopan yhteisöt

Virastot

Virastoavustuksen eliminointi

Yhteensä

108 423 010 965,79

1 031 763 015,92

- 635 349 237,42

108 819 424 744,29

| Vuoden 2006 määrärahoista suoritetut maksut | Euroopan yhteisöt | Virastot | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | - 105 411 911 808,87 | - 777 832 118,03 | 635 349 237,42 | - 105 554 394 689,48 |

Vuoden 2006 määrärahoista suoritetut maksut

Euroopan yhteisöt

Virastot

- 105 411 911 808,87

- 777 832 118,03

635 349 237,42

- 105 554 394 689,48

| Varainhoitovuodelle 2007 siirretyt maksumäärärahat | Euroopan yhteisöt | Virastot | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | - 1 400 894 862,16 | - 833 927 365,53 | | - 2 234 822 227,69 |

Varainhoitovuodelle 2007 siirretyt maksumäärärahat

Euroopan yhteisöt

Virastot

- 1 400 894 862,16

- 833 927 365,53

- 2 234 822 227,69

| Varainhoitovuodelta 2005 siirretyt EFTA-ETA-määrärahat | Euroopan yhteisöt | Virastot | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | - 67 568,00 | 0,00 | | - 67 568,00 |

Varainhoitovuodelta 2005 siirretyt EFTA-ETA-määrärahat

Euroopan yhteisöt

Virastot

- 67 568,00

0,00

- 67 568,00

| Varainhoitovuodelta 2005 siirretyt ja käyttämättä jääneet maksumäärärahat, jotka on peruutettu | Euroopan yhteisöt | Virastot | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | 263 331 782,31 | 692 966 930,78 | | 956 298 713,09 |

Varainhoitovuodelta 2005 siirretyt ja käyttämättä jääneet maksumäärärahat, jotka on peruutettu

Euroopan yhteisöt

Virastot

263 331 782,31

692 966 930,78

956 298 713,09

| Valuuttakurssierot varainhoitovuonna | Euroopan yhteisöt | Virastot | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | - 16 836 905,85 | 761 631,34 | | - 16 075 274,51 |

Valuuttakurssierot varainhoitovuonna

Euroopan yhteisöt

Virastot

- 16 836 905,85

761 631,34

- 16 075 274,51

| Vuoden 2006 taloudellinen tulos | Euroopan yhteisöt | Virastot | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | 1 856 631 603,22 | 113 732 094,48 | | 1 970 363 697,70 |

Vuoden 2006 taloudellinen tulos

Euroopan yhteisöt

Virastot

1 856 631 603,22

113 732 094,48

1 970 363 697,70

B JAKSO:

TALOUSARVION KONSOLIDOIDUN TOTEUTTAMISSELVITYKSEN LIITETIEDOT

| 1. | TALOUSARVIOPERIAATTEET, TALOUSARVION RAKENNE JA MÄÄRÄRAHAT |
| --- | --- |

1.

| 2. | HUOMAUTUKSIA VARAINHOITOVUODEN 2006 TALOUSARVION KONSOLIDOIDUSTA TOTEUTTAMISSELVITYKSESTÄ |
| --- | --- |

2.

1.   BUDJETTIPERIAATTEET, TALOUSARVION RAKENNE JA MÄÄRÄRAHAT

1.1   BUDJETTIPERIAATTEET

Euroopan yhteisöjen yleisessä talousarviossa noudatetaan useita perusperiaatteita:

| — | Yhtenäisyys ja talousarvion totuudenmukaisuus: kaikki Euroopan yhteisöjen tulot ja menot on koottava yhteen budjettiasiakirjaan ja kukin tulo ja meno otettava johonkin budjettikohtaan; menot eivät saa ylittää vahvistettuja määrärahoja. |
| --- | --- |

—

Yhtenäisyys ja talousarvion totuudenmukaisuus: kaikki Euroopan yhteisöjen tulot ja menot on koottava yhteen budjettiasiakirjaan ja kukin tulo ja meno otettava johonkin budjettikohtaan; menot eivät saa ylittää vahvistettuja määrärahoja.

Yhtenäisyys ja talousarvion totuudenmukaisuus:

| — | Yleiskatteisuus: tähän periaatteeseen kuuluu kaksi sääntöä:






  — | kohdentamiskielto, jonka mukaan talousarvion tuloja ei voida kohdentaa määrättyyn käyttötarkoitukseen (tulojen kokonaismäärällä on katettava kaikki menot) |
| --- | --- | --- |

—

Yleiskatteisuus: tähän periaatteeseen kuuluu kaksi sääntöä:

Yleiskatteisuus:

—

kohdentamiskielto, jonka mukaan talousarvion tuloja ei voida kohdentaa määrättyyn käyttötarkoitukseen (tulojen kokonaismäärällä on katettava kaikki menot)

| — | bruttoperiaate, jonka mukaan kaikki tulot ja menot on otettava talousarvioon täysimääräisinä vähentämättä niitä toisistaan. |
| --- | --- |

—

bruttoperiaate, jonka mukaan kaikki tulot ja menot on otettava talousarvioon täysimääräisinä vähentämättä niitä toisistaan.

| — | Vuotuisuus: talousarvioon otetut määrärahat on vahvistettu yhdeksi varainhoitovuodeksi, joten ne on käytettävä kyseisen varainhoitovuoden aikana. |
| --- | --- |

—

Vuotuisuus: talousarvioon otetut määrärahat on vahvistettu yhdeksi varainhoitovuodeksi, joten ne on käytettävä kyseisen varainhoitovuoden aikana.

Vuotuisuus:

| — | Tasapaino: talousarvion tulojen ja menojen on oltava tasapainossa (arvioitujen tulojen ja maksumäärärahojen on oltava yhtä suuret). |
| --- | --- |

—

Tasapaino: talousarvion tulojen ja menojen on oltava tasapainossa (arvioitujen tulojen ja maksumäärärahojen on oltava yhtä suuret).

Tasapaino:

| — | Erittely: kaikki määrärahat on sidottava erikseen määriteltyyn käyttötarkoitukseen ja tavoitteeseen. |
| --- | --- |

—

Erittely: kaikki määrärahat on sidottava erikseen määriteltyyn käyttötarkoitukseen ja tavoitteeseen.

Erittely:

| — | Laskentayksikkö: talousarvio laaditaan ja toteutetaan ja tilinpäätös esitetään euroina. |
| --- | --- |

—

Laskentayksikkö: talousarvio laaditaan ja toteutetaan ja tilinpäätös esitetään euroina.

Laskentayksikkö:

| — | Moitteeton varainhoito: talousarviomäärärahat on käytettävä moitteettoman varainhoidon periaatteen mukaisesti eli taloudellisuuden, tehokkuuden ja vaikuttavuuden periaatteita noudattaen. |
| --- | --- |

—

Moitteeton varainhoito: talousarviomäärärahat on käytettävä moitteettoman varainhoidon periaatteen mukaisesti eli taloudellisuuden, tehokkuuden ja vaikuttavuuden periaatteita noudattaen.

Moitteeton varainhoito:

| — | Seurattavuus: talousarvion laatimisessa ja toteuttamisessa ja tilinpäätöksen esittämisessä noudatetaan seurattavuusperiaatetta — talousarvio ja lisätalousarviot julkaistaan Euroopan unionin virallisessa lehdessä. |
| --- | --- |

—

Seurattavuus: talousarvion laatimisessa ja toteuttamisessa ja tilinpäätöksen esittämisessä noudatetaan seurattavuusperiaatetta — talousarvio ja lisätalousarviot julkaistaan Euroopan unionin virallisessa lehdessä.

Seurattavuus:

1.2   TALOUSARVION RAKENNE

Talousarvio koostuu seuraavista osista:

| a) | yleinen tulotaulukko |
| --- | --- |

a)

yleinen tulotaulukko

| b) | toimielinkohtaiset pääluokat, jotka on jaettu tulo- ja menotaulukoihin: pääluokka I: Euroopan parlamentti; pääluokka II: neuvosto; pääluokka III: komissio; pääluokka IV: yhteisöjen tuomioistuin; pääluokka V: tilintarkastustuomioistuin; pääluokka VI: Euroopan talous- ja sosiaalikomitea; pääluokka VII: alueiden komitea; pääluokka VIII: osa A. oikeusasiamies; osa B. Euroopan tietosuojavaltuutettu. |
| --- | --- |

b)

toimielinkohtaiset pääluokat, jotka on jaettu tulo- ja menotaulukoihin: pääluokka I: Euroopan parlamentti; pääluokka II: neuvosto; pääluokka III: komissio; pääluokka IV: yhteisöjen tuomioistuin; pääluokka V: tilintarkastustuomioistuin; pääluokka VI: Euroopan talous- ja sosiaalikomitea; pääluokka VII: alueiden komitea; pääluokka VIII: osa A. oikeusasiamies; osa B. Euroopan tietosuojavaltuutettu.

Kunkin toimielimen tulot ja menot luokitellaan lajin tai käyttötarkoituksen mukaan osastoihin, lukuihin, momentteihin ja alamomentteihin.

Osa selvitystilassa olevan EHTY:n varoista on asetettu selvitystilassa olevan EHTY:n toimintatalousarvion käyttöön. Komissio vahvisti kyseisen toimintatalousarvion vuosittain kuultuaan neuvostoa ja Euroopan parlamenttia. EHTY:n viimeinen toimintatalousarvio laadittiin kaudeksi 1. tammikuuta — 23. heinäkuuta 2002. Heinäkuun 24. päivästä 2002 lähtien EHTY:n toimintatalousarvioon liittyneet tuotot ja kulut on sisällytetty selvitystilassa olevan EHTY:n tuotto- ja kululaskelmaan. Vielä täyttämättä olevat sitoumukset esitetään taseen vastattavaa-puolella.

1.3   TILINPÄÄTÖKSEN RAKENNE

Ainoastaan komission talousarvioon sisältyy sekä hallintomäärärahoja että toimintamäärärahoja. Muilla toimielimillä on vain hallintomäärärahoja.

Talousarviossa on kahdenlaisia määrärahoja: jaksottamattomia määrärahoja ja jaksotettuja määrärahoja. Jaksottamattomilla määrärahoilla rahoitetaan yksivuotisia toimintoja (jotka ovat vuotuisperiaatteen mukaisia). Jaksotetut määrärahat on otettu käyttöön, jotta myös monivuotisten toimintojen rahoittamisessa voidaan noudattaa talousarvion vuotuisperiaatetta.

| a) | Jaksottamattomia määrärahoja ovat:






  — | kaikki hallintomäärärahat (komission pääluokan luku 1 ja kaikki muiden toimielinten pääluokat) |
| --- | --- | --- |

a)

Jaksottamattomia määrärahoja ovat:

Jaksottamattomia määrärahoja

—

kaikki hallintomäärärahat (komission pääluokan luku 1 ja kaikki muiden toimielinten pääluokat)

| — | EMOTR:n tukiosaston vuotuiset määrärahat sekä |
| --- | --- |

—

EMOTR:n tukiosaston vuotuiset määrärahat sekä

| — | eräät teknisluonteiset määrärahat (takaisinmaksut, lainojen vakuudet ym.). |
| --- | --- |

—

eräät teknisluonteiset määrärahat (takaisinmaksut, lainojen vakuudet ym.).

Varainhoitovuoden talousarvion jaksottamattomissa määrärahoissa on yhtä paljon maksusitoumus- ja maksumäärärahoja.

| b) | Jaksotetuista määrärahoista rahoitetaan monivuotisia toimintoja. Komission pääluokan kaikkien muiden lukujen paitsi luvun 1 (ja EMOTR:n) määrärahat ovat jaksotettuja määrärahoja.
  Jaksotetut määrärahat jaetaan maksusitoumusmäärärahoihin ja maksumäärärahoihin.






  — | Maksusitoumusmäärärahoilla
  katetaan kaikki monivuotisiin toimiin liittyvistä oikeudellisista sitoumuksista kuluvana varainhoitovuonna aiheutuvat kustannukset (23). Useamman kuin yhden varainhoitovuoden aikana toteutettavia toimia koskevat talousarviositoumukset voidaan kuitenkin varainhoitoasetuksen 76 artiklan 3 kohdan mukaan jakaa usealle eri varainhoitovuodelle vuotuisiin eriin, jos perussäädöksessä niin säädetään. Jaksotetuissa määrärahoissa vielä tekemättömät tulevien vuosien talousarviositoumukset esitetään taseen ulkopuolisina ehdollisina velkoina. |
| --- | --- | --- |

b)

Jaksotetuista määrärahoista rahoitetaan monivuotisia toimintoja. Komission pääluokan kaikkien muiden lukujen paitsi luvun 1 (ja EMOTR:n) määrärahat ovat jaksotettuja määrärahoja.

Jaksotetuista määrärahoista

Jaksotetut määrärahat jaetaan maksusitoumusmäärärahoihin ja maksumäärärahoihin.

—

Maksusitoumusmäärärahoilla
  katetaan kaikki monivuotisiin toimiin liittyvistä oikeudellisista sitoumuksista kuluvana varainhoitovuonna aiheutuvat kustannukset (23). Useamman kuin yhden varainhoitovuoden aikana toteutettavia toimia koskevat talousarviositoumukset voidaan kuitenkin varainhoitoasetuksen 76 artiklan 3 kohdan mukaan jakaa usealle eri varainhoitovuodelle vuotuisiin eriin, jos perussäädöksessä niin säädetään. Jaksotetuissa määrärahoissa vielä tekemättömät tulevien vuosien talousarviositoumukset esitetään taseen ulkopuolisina ehdollisina velkoina.

Maksusitoumusmäärärahoilla

23

| — | Maksumäärärahoilla
  katetaan menot, jotka johtuvat kyseisen varainhoitovuoden ja/tai aiempien varainhoitovuosien aikana tehtyjen maksusitoumusten täyttämisestä (24). |
| --- | --- |

—

Maksumäärärahoilla
  katetaan menot, jotka johtuvat kyseisen varainhoitovuoden ja/tai aiempien varainhoitovuosien aikana tehtyjen maksusitoumusten täyttämisestä (24).

Maksumäärärahoilla

24

1.4   MÄÄRÄRAHOJEN ALKUPERÄ

Suurin osa määrärahoista on peräisin kuluvaa varainhoitovuotta koskevasta Euroopan yhteisöjen talousarviosta. Määrärahoihin sisältyy kuitenkin myös muunlaisia varainhoitoasetuksen säännösten mukaisia määrärahalajeja. Tällaiset muut määrärahat ovat peräisin aikaisemmilta varainhoitovuosilta tai ulkopuolisista lähteistä.

1.4.1   Lopulliset talousarviomäärärahat

Alun perin hyväksytyt määrärahat

Määrärahasiirrot

Määrärahoja voidaan siirtää budjettikohtien välillä varainhoitoasetuksen (25) 22–24 artiklaan sisältyvien sääntöjen mukaisesti.

25

Lisätalousarviot

Vahvistettua talousarviota voidaan muuttaa tai täydentää lisätalousarviolla. Tähän liittyvät säännöt annetaan varainhoitoasetuksen 37 ja 38 artiklassa.

1.4.2   Edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyt määrärahat tai uudelleen käyttöönotetut määrärahat

Ilman eri toimenpiteitä siirretyt määrärahat

Nämä määrärahat ovat jaksottamattomia maksumäärärahoja, jotka voidaan siirtää ilman eri toimenpiteitä vain seuraavalle varainhoitovuodelle varainhoitoasetuksen 9 artiklan 4 kohdan nojalla (rajoitus ei kuitenkaan koske selvitystilassa olevan EHTY:n määrärahoja).

Toimielinten päätöksellä siirretyt määrärahat

Toimielin voi päättää siirtää edellisen varainhoitovuoden talousarvioon otetut määrärahat seuraavalle varainhoitovuodelle vain, jos alustavat muodollisuudet on hoidettu (varainhoitoasetuksen 9 artiklan 2 kohdan a alakohta) tai jos säädösperusta on hyväksytty myöhään (varainhoitoasetuksen 9 artiklan 2 kohdan b alakohta). Siirtää voidaan sekä maksusitoumus- että maksumäärärahoja (9 artiklan 3 kohta).

Vapautuneiden määrärahojen ottaminen uudelleen käyttöön

Sellaiset rakennerahastojen maksusitoumusmäärärahat, jotka ovat vapautuneet maksusitoumusten purkautumisen seurauksena, voidaan ottaa uudelleen käyttöön. Maksusitoumusmäärärahoja voidaan poikkeuksellisesti ottaa uudelleen käyttöön myös silloin, kun niihin liittyy komission tekemä virhe tai kun ne ovat välttämättömiä ohjelman toteuttamiselle (varainhoitoasetuksen 157 artikla).

1.4.3   Käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

Saadut suoritukset

Nämä määrärahat saadaan perusteettomasti maksettujen määrien palauttamisesta, tavaroiden tai palvelujen toimittamisesta muille yhteisöjen elimille, vakuutusmaksuista sekä kiinteistövuokrista ja julkaisutuloista. Määrärahat otetaan käyttötarkoitukseensa sidotuksi tuloksi siihen budjettikohtaan, johon alkuperäinen meno on kirjattu (varainhoitoasetuksen 10 artikla ja 18 artiklan 1 kohdan e, f, g, h, i ja j alakohta), ja niitä voidaan siirtää varainhoitovuodelta toiselle rajoituksetta.

Efta-määrärahat

Euroopan talousaluetta koskevassa sopimuksessa määrätään sen jäsenten rahoitusosuuksista tietyissä yhteisöjen talousarviosta rahoitettavissa toimissa. Kyseiset budjettikohdat sekä arvioidut rahoitusosuudet julkaistaan yhteisöjen talousarvion liitteessä III. Eftan rahoitusosuus lisää kyseisten kohtien määrärahoja. Määrärahat, jotka ovat varainhoitovuoden lopussa käyttämättä, peruutetaan ja palautetaan ETA-maille.

Tulot kolmansilta osapuolilta

Efta-maiden tavoin eräät muut maat ovat tehneet Euroopan yhteisöjen kanssa sopimuksia, joiden perusteella ne osallistuvat yhteisöjen toimien rahoittamiseen. Näiden maiden maksamat rahoitusosuudet katsotaan kolmansilta saaduksi rahoitukseksi, ja ne otetaan asianomaisiin budjettikohtiin (usein tutkimustoiminnan yhteyteen). Kyseisiä määrärahoja voidaan siirtää varainhoitovuodelta toiselle rajoituksetta (varainhoitoasetuksen 10 artikla ja 18 artiklan 1 kohdan a ja d alakohta).

Työt kolmansille osapuolille

Yhteisön tutkimuskeskukset voivat tutkimustoimintansa yhteydessä suorittaa töitä ulkopuolisille tahoille (varainhoitoasetuksen 161 artiklan 2 kohta). Kolmansilta osapuolilta peräisin olevien tulojen tavoin kolmansille osapuolille suoritetuista töistä saatavat tulot otetaan asianomaisiin budjettikohtiin, ja niitä voidaan siirtää varainhoitovuodelta toiselle rajoituksetta (varainhoitoasetuksen 10 artikla ja 18 artiklan 1 kohdan d alakohta).

Ennakoiden palautusten vuoksi uudelleen käyttöön otetut määrärahat

Nämä määrärahat ovat edunsaajien palauttamia yhteisöjen varoja. Ennakoiden palautukset kirjataan käyttötarkoitukseensa sidotuiksi tuloiksi (varainhoitoasetuksen 10 artikla ja 18 artiklan 2 kohta), ja niitä voidaan siirtää varainhoitovuodelta toiselle rajoituksetta. Rakennerahastojen tapauksessa uudelleen käyttöön ottaminen perustuu komission päätökseen (varainhoitoasetuksen 18 artiklan 2 kohta ja kyseisen asetuksen soveltamissääntöjen 228 artikla).

1.5   KÄYTETTÄVISSÄ OLEVIEN MÄÄRÄRAHOJEN MUODOSTUMINEN:

| — | Lopulliset talousarviomäärärahat = vahvistetun alkuperäisen talousarvion määrärahat + lisätalousarvioiden määrärahat + määrärahasiirrot |
| --- | --- |

—

Lopulliset talousarviomäärärahat = vahvistetun alkuperäisen talousarvion määrärahat + lisätalousarvioiden määrärahat + määrärahasiirrot

Lopulliset talousarviomäärärahat

| — | Lisämäärärahat = käyttötarkoitukseensa sidotut tulot (ks. edellä) + edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyt tai maksusitoumusten purkamisen johdosta uudelleen käyttöön saadut määrärahat |
| --- | --- |

—

Lisämäärärahat = käyttötarkoitukseensa sidotut tulot (ks. edellä) + edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyt tai maksusitoumusten purkamisen johdosta uudelleen käyttöön saadut määrärahat

Lisämäärärahat

| — | Vahvistetut määrärahat yhteensä = lopulliset talousarviomäärärahat + lisämäärärahat |
| --- | --- |

—

Vahvistetut määrärahat yhteensä = lopulliset talousarviomäärärahat + lisämäärärahat

Vahvistetut määrärahat yhteensä

| — | Varainhoitovuoden määrärahat (talousarvion toteutumaa laskettaessa) = lopulliset talousarviomäärärahat + käyttötarkoitukseensa sidotut tulot. |
| --- | --- |

—

Varainhoitovuoden määrärahat (talousarvion toteutumaa laskettaessa) = lopulliset talousarviomäärärahat + käyttötarkoitukseensa sidotut tulot.

Varainhoitovuoden määrärahat

1.6   TALOUSARVION TOTEUTUMINEN

Varainhoitoasetuksen 48 artiklan 1 kohdassa säädetään seuraavaa: ”Komissio toteuttaa talousarviota tämän asetuksen mukaisesti, omalla vastuullaan ja annettujen määrärahojen rajoissa.”

Asetuksen 50 artiklan mukaan komissio tunnustaa muiden toimielinten toimivallan toteuttaa omia talousarvion pääluokkiaan.

1.6.1   Talousarvion tulojen toteutuminen

Talousarvioon otetut tulot perustuvat tuloennusteisiin, joihin voidaan tehdä muutoksia lisätalousarvioilla. Lisätalousarviossa alkuperäisen talousarvion ennusteita tarkistetaan talousarvion toteuttamisen aikana todetun tulojen lisääntymisen tai vähentymisen perusteella. Talousarvion tuloilla katetaan maksumääräyksiin käytettävät määrärahat.

Talousarvion tulopuolen toteutuma muodostuu vahvistetuista saamisista, niiden perusteella saaduista tuloista ja perimättä olevasta määrästä.

Varainhoitovuoden todelliset tulot muodostuvat kyseisen vuoden aikana vahvistettujen saamisten perusteella saaduista tuloista sekä tuloista, jotka on saatu aiempina varainhoitovuosina perimättä jääneiden saamisten perusteella.

1.6.2.   Talousarvion menojen toteutuminen

Tulojen tavoin myös menoista laaditaan ennusteet alkuperäiseen talousarvioon. Menopuolella talousarviota toteutetaan varainhoitovuoden aikana muuttamalla, käyttämällä, siirtämällä seuraavalle vuodelle ja peruuttamalla maksusitoumuksiin käytettäviä määrärahoja (26) ja maksumääräyksiin käytettäviä määrärahoja (27).

26

27

—   Määrärahojen käyttö:

Maksusitoumuksiin käytettävät määrärahat: Vahvistetut määrärahat ovat käytettävissä varainhoitovuoden aikana tehtäviin maksusitoumuksiin.

Maksusitoumuksiin käytettävät määrärahat

Maksumääräyksiin käytettävät määrärahat: Vahvistetut määrärahat ovat käytettävissä varainhoitovuoden aikana suoritettaviin maksuihin.

Maksumääräyksiin käytettävät määrärahat

—   Määrärahojen siirtäminen seuraavalle varainhoitovuodelle:

Maksusitoumuksiin käytettävät määrärahat:

Tietyntyyppiset sitomatta jääneet määrärahat, kuten käyttötarkoitukseensa sidotut tulot, voidaan siirtää seuraavalle varainhoitovuodelle ilman eri toimenpiteitä (varainhoitoasetuksen 10 artikla).

Toimielimet voivat hyväksyä talousarviomäärärahojen siirtämisen,

| — | jos useimmat sitoumusten edellyttämät alustavat muodollisuudet on hoidettu joulukuun 31. päivään mennessä (varainhoitoasetuksen 9 artiklan 2 kohdan a alakohta) tai |
| --- | --- |

—

jos useimmat sitoumusten edellyttämät alustavat muodollisuudet on hoidettu joulukuun 31. päivään mennessä (varainhoitoasetuksen 9 artiklan 2 kohdan a alakohta) tai

| — | jos säädösperusta on hyväksytty varainhoitovuoden viimeisen neljänneksen aikana (varainhoitoasetuksen 9 artiklan 2 kohdan b alakohta). |
| --- | --- |

—

jos säädösperusta on hyväksytty varainhoitovuoden viimeisen neljänneksen aikana (varainhoitoasetuksen 9 artiklan 2 kohdan b alakohta).

Siirtopäätöksestä on ilmoitettava budjettivallan käyttäjälle (varainhoitoasetuksen 9 artiklan 5 alakohta).

Maksumääräyksiin käytettävät määrärahat:

Käyttötarkoitukseensa sidottuihin tuloihin perustuvat käyttämättömät maksumäärärahat voidaan vastaavien maksusitoumusmäärärahojen tapaan siirtää ilman eri toimenpiteitä:

| — | jaksottamattomat määrärahat: siirto tehdään yleensä ilman eri toimenpiteitä silloin, kun määrärahoilla on tarkoitus kattaa maksattamatta olevia sitoumuksia (varainhoitoasetuksen 9 artiklan 4 kohta). |
| --- | --- |

—

jaksottamattomat määrärahat: siirto tehdään yleensä ilman eri toimenpiteitä silloin, kun määrärahoilla on tarkoitus kattaa maksattamatta olevia sitoumuksia (varainhoitoasetuksen 9 artiklan 4 kohta).

| — | jaksotetut määrärahat: käyttämättä jääneet maksumäärärahat yleensä peruutetaan; ne voidaan kuitenkin siirtää seuraavalle varainhoitovuodelle komission päätöksellä, jos seuraavan varainhoitovuoden maksumäärärahat eivät riitä aiempien maksusitoumusten tai siirrettyihin maksusitoumusmäärärahoihin liittyvien maksusitoumusten maksattamiseen (varainhoitoasetuksen 9 artiklan 3 kohta). |
| --- | --- |

—

jaksotetut määrärahat: käyttämättä jääneet maksumäärärahat yleensä peruutetaan; ne voidaan kuitenkin siirtää seuraavalle varainhoitovuodelle komission päätöksellä, jos seuraavan varainhoitovuoden maksumäärärahat eivät riitä aiempien maksusitoumusten tai siirrettyihin maksusitoumusmäärärahoihin liittyvien maksusitoumusten maksattamiseen (varainhoitoasetuksen 9 artiklan 3 kohta).

—   Määrärahojen peruuttaminen:

Maksusitoumuksiin ja maksumääräyksiin käytettävät määrärahat, jotka ovat jääneet käyttämättä ja joita ei ole siirretty seuraavalle varainhoitovuodelle, peruutetaan varainhoitovuoden lopussa (varainhoitoasetuksen 9 artiklan 1 kohta).

1.7   VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

1.7.1   Toteutuneet tulot

Omat varat ja rahoitusosuudet viedään kirjanpitoon niiden määrien perusteella, jotka jäsenvaltioiden viranomaiset ovat varainhoitovuoden kuluessa maksaneet komission puolesta avaamilleen tileille.

Arvonlisäverosta saatavien omien varojen, jäsenvaltioiden BKTL:oon perustuvien omien varojen sekä budjetoitujen rahoitusosuuksien ja toisaalta maksettavaksi tulevan määrän välinen erotus lasketaan viimeistään seuraavan varainhoitovuoden heinäkuun 1. päivänä; erotus otetaan kyseisen varainhoitovuoden lisätalousarvioon.

Muut tulot viedään kirjanpitoon varainhoitovuoden aikana saatujen määrien perusteella.

1.7.2   Toteutuneet menot

Varainhoitovuoden taloudellista tulosta laskettaessa menoilla tarkoitetaan varainhoitovuoden maksumääräyksiin käytettävistä määrärahoista suoritettuja maksuja. Näihin lisätään sellaiset kyseisen varainhoitovuoden määrärahat, jotka siirretään seuraavalle varainhoitovuodelle.

Varainhoitovuoden maksumääräyksiin käytettävistä määrärahoista suoritetuiksi maksuiksi katsotaan tilinpitäjän viimeistään 31. joulukuuta suorittamat maksut. Euroopan maatalouden ohjaus- ja tukirahaston tukiosaston osalta otetaan huomioon maksut, jotka jäsenvaltiot ovat suorittaneet 16. lokakuuta 2005 — 15. lokakuuta 2006, jos tieto maksusitoumuksesta ja maksun hyväksymisestä on saapunut tilinpitäjälle viimeistään 31. tammikuuta 2007. EMOTR:n tukiosaston menoista voidaan myöhemmin tehdä sääntöjenmukaisuutta koskeva päätös jäsenvaltioissa tehtyjen tarkastusten jälkeen.

1.7.3   Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Taloudellinen tulos koostuu kahdesta osasta, jotka ovat Euroopan yhteisöjen talousarvion toteutuma ja Euroopan talousalueeseen kuuluvien Efta-maiden rahoitusosuuden toteutuma. Yhteisön omista varoista annetun asetuksen (EY, Euratom) N:o 1150/2000 15 artiklan mukaisesti toteutuma muodostuu seuraavien erien erotuksesta:

| — | varainhoitovuoden aikana kertyneiden tulojen kokonaismäärä ja |
| --- | --- |

—

varainhoitovuoden aikana kertyneiden tulojen kokonaismäärä ja

| — | varainhoitovuoden määrärahoista suoritettujen maksujen kokonaismäärä, johon on lisätty kyseiseltä varainhoitovuodelta seuraavalle varainhoitovuodelle siirretyt määrärahat (28). |
| --- | --- |

—

varainhoitovuoden määrärahoista suoritettujen maksujen kokonaismäärä, johon on lisätty kyseiseltä varainhoitovuodelta seuraavalle varainhoitovuodelle siirretyt määrärahat (28).

28

Tämän erotuksen määrään lisätään tai siitä vähennetään:

| — | edellisiltä varainhoitovuosilta siirrettyjen maksumäärärahojen peruutukset (nettomäärä) ja edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyistä jaksottamattomista määrärahoista suoritettavien maksujen ylitykset, jotka johtuvat euron kurssimuutoksista, ja |
| --- | --- |

—

edellisiltä varainhoitovuosilta siirrettyjen maksumäärärahojen peruutukset (nettomäärä) ja edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyistä jaksottamattomista määrärahoista suoritettavien maksujen ylitykset, jotka johtuvat euron kurssimuutoksista, ja

| — | varainhoitovuoden aikana kirjatut kurssivoitot ja -tappiot. |
| --- | --- |

—

varainhoitovuoden aikana kirjatut kurssivoitot ja -tappiot.

Taloudellinen tulos palautetaan jäsenvaltioille vähentämällä se seuraavan varainhoitovuoden maksuosuuksista.

Taloudellinen tulos palautetaan jäsenvaltioille vähentämällä se seuraavan varainhoitovuoden maksuosuuksista.

1.8   MAKSATTAMATTA OLEVAT SITOUMUKSET

Jaksotettujen määrärahojen käyttöönotto on aiheuttanut sen, että maksusitoumukset poikkeavat maksusuorituksista. Tämä ero johtuu maksattamatta olevista sitoumuksista. Tällaiset sitoumukset puolestaan aiheutuvat maksusitoumusten tekemisen ja niitä vastaavien maksujen suorittamisen välisestä viiveestä.

2.   HUOMAUTUKSIA VARAINHOITOVUODEN 2006 TALOUSARVION KONSOLIDOIDUSTA TOTEUTTAMISSELVITYKSESTÄ

OIKEUSPERUSTA JA VARAINHOITOASETUS

Talousarviokirjanpidossa noudatetaan Euroopan yhteisöjen yleiseen talousarvioon sovellettavasta varainhoitoasetuksesta 25. kesäkuuta 2002 annettua neuvoston asetusta (EY, Euratom) N:o 1605/2002 (EYVL L 248, 16.9.2002, s. 1, sellaisena kuin se on viimeksi muutettuna 13. joulukuuta 2006 annetulla asetuksella (EY, Euratom) N:o 1995/2006, EUVL L 390, 30.12.2006) ja varainhoitoasetuksen soveltamissäännöistä 23. joulukuuta 2002 annettua komission asetusta (EY, Euratom) N:o 2342/2002, sellaisena kuin se on viimeksi muutettuna 28. maaliskuuta 2007 annetulla asetuksella.

Yleinen talousarvio on Euroopan yhteisöjen rahoitussuunnittelun tärkein väline. Se on vuosittain laadittava asiakirja, jossa vahvistetaan Euroopan yhteisöjen tulot ja menot.

Talousarviomenettelystä määrätään EY:n perustamissopimuksen 272 artiklassa, jossa vahvistetaan menettelyn eri vaiheiden järjestys sekä määräajat, joita budjettivallan kahden käyttäjän (neuvoston ja Euroopan parlamentin) on noudatettava. Komissio laatii joka vuosi arvion EU:n kaikkien toimielinten seuraavan varainhoitovuoden tuloista ja menoista ja tekee budjettivallan käyttäjälle alustavan talousarvioesityksen. Neuvosto laatii alustavan talousarvioesityksen pohjalta talousarvioesityksen, josta se käy tämän jälkeen neuvotteluja parlamentin kanssa. Kun neuvottelut on saatu päätöksen, parlamentin puhemies toteaa talousarvion vahvistetuksi, minkä jälkeen talousarvion toteuttaminen voidaan aloittaa. Talousarvion toteuttaminen on pääosin komission tehtävä.

RAHOITUSNÄKYMÄT

Vuosi 2006 oli seitsemäs varainhoitovuosi, johon sovellettiin Euroopan parlamentin, neuvoston ja komission 6. toukokuuta 1999 vuosiksi 2000–2006 sopimia rahoitusnäkymiä. Nämä rahoitusnäkymät perustuvat Berliinissä 24.–25. maaliskuuta 1999 kokoontuneen Eurooppa-neuvoston päätelmiin, joissa kehotetaan tiukentamaan budjettikuria ja parantamaan talousarviomenettelyä.

Tehdessään kyseisen sopimuksen toimielimet sopivat etukäteen tulevan kauden talousarvioiden prioriteeteista ja laativat rahoitusnäkymiksi nimitetyn yhteisöjen menokehyksen. Rahoitusnäkymissä esitetään ennakoitavissa olevien yhteisöjen menojen enimmäismäärä ja jakautuminen.

Rahoitusnäkymät vahvistettiin alun perin vuoden 1999 kiinteinä hintoina. Niistä tehdyn sopimuksen 15 kohdassa määrätään tämän vuoksi, että komission on vuosittain tehtävä rahoitusnäkymiin tekninen mukautus Euroopan unionin bruttokansantulon (BKTL) ja hintojen muutoksen huomioonottamiseksi. Maatalouden ja rakennerahastojen osalta sovittiin kuitenkin kahden prosentin vuosideflaattorista.

Maksusitoumuksiin käytettävien määrärahojen enimmäismäärä oli vuonna 2006 yhteensä 123 515 miljoonaa euroa eli 1,12 prosenttia suhteessa BKTL:oon. Maksumääräyksiin käytettävien määrärahojen enimmäismäärä oli 119 112 miljoonaa euroa eli 1,08 prosenttia suhteessa BKTL:oon.

Seuraavassa taulukossa esitetään vuoden 2006 hintoihin mukautetut rahoitusnäkymät 25 jäsenvaltion EU:lle.

RAHOITUSNÄKYMÄT (2000–2006)

| milj. euroa |
| --- |
| | Käyvät hinnat |
| 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 |
| Maksusitoumusmäärärahat: EU-25 | 93 792 | 97 189 | 100 672 | 102 145 | 115 434 | 119 419 | 123 515 |
| 1. | Maatalous |

milj. euroa

Käyvät hinnat

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

Maksusitoumusmäärärahat: EU-25

93 792

97 189

100 672

102 145

115 434

119 419

123 515

1.

Maatalous

41 738

44 530

46 587

47 378

49 305

51 439

52 618

| 2. | Rakennetoimet |
| --- | --- |

2.

Rakennetoimet

32 678

32 720

33 638

33 968

41 035

42 441

44 617

| 3. | Sisäiset politiikat |
| --- | --- |

3.

Sisäiset politiikat

6 031

6 272

6 558

6 796

8 722

9 012

9 385

| 4. | Ulkoiset toimet |
| --- | --- |

4.

Ulkoiset toimet

4 627

4 735

4 873

4 972

5 082

5 119

5 269

| 5. | Hallinto |
| --- | --- |

5.

Hallinto

4 638

4 776

5 012

5 211

5 983

6 185

6 528

| 6. | Varaukset |
| --- | --- |

6.

Varaukset

906

916

676

434

442

446

458

| 7. | Liittymistä valmisteleva tuki |
| --- | --- |

7.

Liittymistä valmisteleva tuki

3 174

3 240

3 328

3 386

3 455

3 472

3 566

| 8. | Korvaukset |
| --- | --- |

8.

Korvaukset

1 410

1 305

1 074

Maksumäärärahat yhteensä: EU-25

Maksumäärärahat yhteensä: EU-25

91 322

91 322

94 730

94 730

100 078

100 078

102 767

102 767

111 380

111 380

114 060

114 060

119 112

119 112

Jäsenvaltiot sopivat vuoden 2005 lopussa uudesta rahoituskehyksestä, joka kattaa vuodet 2007–2013. Sen mukaan yhteisön menojen enimmäismäärä kyseisen jakson aikana on 862 363 miljoonaa euroa eli 1,045 prosenttia suhteessa EU:n bruttokansantuloon.

TALOUSARVION TOTEUTTAMISSELVITYSTEN KONSOLIDOINTI

Konsolidoitu selvitys Euroopan yhteisöjen yleisen talousarvion toteuttamisesta sisältää edellisvuosien tapaan selvitykset kunkin toimielimen talousarvion toteuttamisesta, koska eri toimielinten talousarviot sisältyvät yhteisöjen talousarvioon erillisinä.

Yhteisön virastojen talousarvioita ei sen sijaan esitetä erillisinä yleisessä talousarviossa. Virastot saavat komissiolta avustuksen, jolla rahoitetaan osa niiden menoista. Jotta virastojen talousarvioista voitaisiin kuitenkin esittää kaikki olennaiset tiedot, konsolidoidun tilinpäätöksen talousarvio-osuudessa on erillinen selvitys kunkin konsolidointiin mukaan otettavan perinteisen viraston talousarvion toteuttamisesta. Tässä erillisessä selvityksessä esitetään:

| — | tulotaulukko, josta käy ilmi komission talousarviosta suoritetun avustuksen suuruus |
| --- | --- |

—

tulotaulukko, josta käy ilmi komission talousarviosta suoritetun avustuksen suuruus

| — | kaksi virastoittain eriteltyä menotaulukkoa (maksusitoumukset ja maksut), joissa on erotettu toisistaan talousarviomäärärahat ja lisämäärärahat |
| --- | --- |

—

kaksi virastoittain eriteltyä menotaulukkoa (maksusitoumukset ja maksut), joissa on erotettu toisistaan talousarviomäärärahat ja lisämäärärahat

| — | kunkin taulukon lopussa välisumma, josta käy ilmi viraston taloudellinen kokonaisvaikutus meno- ja tulolajeittain eriteltynä |
| --- | --- |

—

kunkin taulukon lopussa välisumma, josta käy ilmi viraston taloudellinen kokonaisvaikutus meno- ja tulolajeittain eriteltynä

| — | talousarvion toteutumataulukko, jossa virastojen taloudellinen tulos lisätään yhteisöjen taloudelliseen tulokseen (laskelmasta poistetaan yhteisöjen menoina virastoille suoritetut ja vastaavasti virastojen tuloihin kirjatut avustukset). |
| --- | --- |

—

talousarvion toteutumataulukko, jossa virastojen taloudellinen tulos lisätään yhteisöjen taloudelliseen tulokseen (laskelmasta poistetaan yhteisöjen menoina virastoille suoritetut ja vastaavasti virastojen tuloihin kirjatut avustukset).

TULOT

Euroopan yhteisöjen yleisen talousarvion tulot voidaan jakaa kahteen pääluokkaan, jotka ovat omat varat ja muut tulot. Tästä määrätään EY:n perustamissopimuksen 269 artiklassa: ”Talousarvio rahoitetaan kokonaisuudessaan yhteisön omin varoin, sanotun kuitenkaan rajoittamatta muita tuloja.” Suurin osa talousarviosta katettavista menoista rahoitetaan omista varoista. Muiden tulojen osuus kokonaisrahoituksesta on hyvin pieni.

Omat varat voidaan jakaa kolmeen ryhmään, jotka ovat perinteiset omat varat, alv-varat ja BKTL-varat. Perinteisiin omiin varoihin kuuluvat maatalousmaksut, sokerimaksut ja tullimaksut. Omien varojen järjestelmään kuuluu lisäksi budjettiaseman epätasapainon korjausjärjestely.

2.1   PERINTEISET OMAT VARAT

Perinteiset omat varat: kaikki todetut perinteiset omat varat on vietävä jompaankumpaan seuraavista toimivaltaisten viranomaisten ylläpitämistä kirjanpitojärjestelmistä.

| — | Asetuksen (EY, Euratom) N:o 1150/2000 6 artiklan 3 kohdan a alakohdassa tarkoitettuun tavanomaiseen kirjanpitoon viedään kaikki perityt määrät ja määrät, joille on asetettu vakuus. |
| --- | --- |

—

Asetuksen (EY, Euratom) N:o 1150/2000 6 artiklan 3 kohdan a alakohdassa tarkoitettuun tavanomaiseen kirjanpitoon viedään kaikki perityt määrät ja määrät, joille on asetettu vakuus.

| — | Asetuksen (EY, Euratom) N:o 1150/2000 6 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun erilliseen kirjanpitoon viedään kaikki sellaiset määrät, joita ei ole vielä peritty ja/tai joille ei ole asetettu vakuutta. Myös sellaiset vakuuksilla katetut määrät, joista on syntynyt erimielisyyttä, voidaan viedä tähän kirjanpitoon. |
| --- | --- |

—

Asetuksen (EY, Euratom) N:o 1150/2000 6 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun erilliseen kirjanpitoon viedään kaikki sellaiset määrät, joita ei ole vielä peritty ja/tai joille ei ole asetettu vakuutta. Myös sellaiset vakuuksilla katetut määrät, joista on syntynyt erimielisyyttä, voidaan viedä tähän kirjanpitoon.

Jäsenvaltiot toimittavat komissiolle neljännesvuosittain erilliskirjanpidosta mm. seuraavat tiedot:

| — | perittävänä oleva saldo edelliseltä vuosineljännekseltä |
| --- | --- |

—

perittävänä oleva saldo edelliseltä vuosineljännekseltä

| — | asianomaisen vuosineljänneksen aikana perityt määrät |
| --- | --- |

—

asianomaisen vuosineljänneksen aikana perityt määrät

| — | asianomaisen vuosineljänneksen aikana tehdyt laskentaperusteen oikaisut (oikaisut/peruutukset) |
| --- | --- |

—

asianomaisen vuosineljänneksen aikana tehdyt laskentaperusteen oikaisut (oikaisut/peruutukset)

| — | kirjanpidosta poistetut määrät |
| --- | --- |

—

kirjanpidosta poistetut määrät

| — | perittävänä oleva saldo kyseisen vuosineljänneksen lopussa. |
| --- | --- |

—

perittävänä oleva saldo kyseisen vuosineljänneksen lopussa.

Jäsenvaltioiden toimittamien tietojen perusteella ei kuitenkaan ole mahdollista kohdentaa vuoden aikana perittyjä määriä sille vuodelle, jona saaminen on syntynyt. Siksi yleisen talousarvion vuoden 2006 tulototeutumaa koskevassa yhteenvetotaulukossa sarake, joka ilmoittaa siirrettyihin eriin perustuvan tulojen määrän, sisältää kyseisen vuoden aikana saatujen määrien lisäksi saamiset, jotka on peruutettu ja korvattu jäsenvaltioiden viimeksi ilmoittamilla määrillä. Omiin varoihin perustuviin saamisiin sovelletaan arvonalennusta.

Kun erilliskirjanpitoon sisältyvät perinteiset omat varat on peritty, ne on tuloutettava komission tilille kyseisen jäsenvaltion valtiovarainhallinnossa tai jäsenvaltion nimeämässä laitoksessa viimeistään niiden perimiskuukautta seuraavan toisen kuukauden 19. päivää seuraavana ensimmäisenä työpäivänä. Jäsenvaltiot pidättävät itselleen kantokuluina 25 prosenttia perinteisistä omista varoista.

2.2   ALV- JA BKTL-VARAT

Arvonlisäveroon perustuvat omat varat saadaan soveltamalla kaikkien jäsenvaltioiden osalta samaa verokantaa yhdenmukaiseen alv:n määräytymisperusteeseen, joka määritetään 29. syyskuuta 2000 tehdyn neuvoston päätöksen 2000/597/EY, Euratom 2 artiklan 1 kohdan c alakohdan mukaisesti. Alv-määräytymisperuste on rajattu kaikilla jäsenvaltioilla 50 prosenttiin bruttokansantulosta.

BKTL-varoilla, joiden määrä vaihtelee vuosittain, katetaan ne menot, jotka ylittävät perinteisistä omista varoista, alv-varoista ja sekalaisista eristä saatavat tulot. BKTL-varoihin perustuvat tulot saadaan soveltamalla kaikkien jäsenvaltioiden yhteenlaskettuun BKTL:oon yhdenmukaista kerrointa.

Alv- ja BKTL-varat määritetään määräytymisperusteita koskevien ennusteiden perusteella alustavan talousarvioesityksen laatimisen yhteydessä. Ennusteita tarkistetaan ja lukuja oikaistaan varainhoitovuoden aikana annettavassa lisätalousarviossa.

Tietyn varainhoitovuoden alv- ja BKTL-määräytymisperusteita koskevat lopulliset tiedot saadaan käyttöön vasta seuraavana varainhoitovuonna. Komissio laskee, miten paljon määrä, joka jäsenvaltioiden on maksettava lopullisten alv- ja BKTL-määräytymisperusteiden perusteella, poikkeaa määrästä, jonka ne ovat jo suorittaneet (tarkistettujen) ennusteiden perusteella. Erotus, joka voi olla joko negatiivinen tai positiivinen, tasataan komission toimesta kyseistä varainhoitovuotta seuraavan varainhoitovuoden joulukuun 1. päivään mennessä. Lopullisiin alv- ja BKTL-määräytymisperusteisiin voidaan vielä tehdä oikaisuja seuraavien varainhoitovuosien aikana. Aikaisemmat saldot oikaistaan ja erotus tasataan samaan aikaan kuin edellisen varainhoitovuoden alv- ja BKTL-saldoihin liittyvä erotus. Vuonna 2006 tehtiin BKTL-varoihin vuosia 1995-2005 koskevia oikaisuja yhteensä 1 530 miljoonaa euroa. Vastaavasti alv-varoihin tehtiin vuosia 1991–2005 koskevia oikaisuja yhteensä -13,6 miljoonaa euroa.

Tarkastaessaan jäsenvaltioiden toimittamia alv-ilmoituksia ja BKTL-tietoja komissio voi ilmoittaa jäsenvaltioille tehneensä joidenkin kohtien osalta varaumia, joilla voi olla vaikutusta jäsenvaltioilta kannettaviin omiin varoihin. Tällaisia varaumia voidaan esittää esimerkiksi silloin kun hyväksyttäviä tietoja ole saatu tai kun jäsenvaltion on otettava käyttöön asianmukaiset menetelmät. Varaumia olisi pidettävä mahdollisina saamisina jäsenvaltioilta. Varaumien taloudellista vaikutusta ei kuitenkaan voida vielä tällöin tarkkaan arvioida, joten saamisten määrää ei voida vahvistaa. Kun tarkka määrä tunnetaan, alv- ja BKTL-varoista muodostuva saaminen peritään joko alv- ja BKTL-saldojen erotuksen tasaamisen yhteydessä tai erikseen.

2.3   YHDISTYNEEN KUNINGASKUNNAN HYVÄKSI TEHTÄVÄ KORJAUS

Tällä järjestelyllä pienennetään Yhdistyneen kuningaskunnan suoritettavaksi tulevia omien varojen maksuja sen ”budjettiaseman epätasapainon” määräämässä suhteessa ja vastaavasti kasvatetaan muiden jäsenvaltioiden maksuosuuksia. Yhdistyneen kuningaskunnan budjettiaseman epätasapainon korjausjärjestelystä päätettiin Eurooppa-neuvoston kokouksessa Fontainebleaussa (kesäkuussa 1984) ja järjestely otettiin käyttöön omista varoista 7. toukokuuta 1985 tehdyllä päätöksellä. Järjestelyn tavoitteena on korjata Yhdistyneen kuningaskunnan budjettiaseman epätasapainoa vähentämällä sen yhteisöille suorittamia maksuja.

2.4   VAROJEN TAKAISINPERINTÄ

Määristä, jotka komissio perii takaisin lopullisilta edunsaajilta, EU:n ulkopuolisilta mailta tai jäsenvaltioilta, annetaan perintämääräykset, ja määrät merkitään kirjanpitoon (ks. kohta E 3.1.4). Jäljempänä olevassa taulukossa on esitetty määrät, joista on annettu perintämääräys vuonna 2006 ja jotka liittyvät seuraavassa lueteltuihin budjettikohtiin. Jos perintä kolmannelta osapuolelta on tilinpäätöspäivänä edelleen kesken, määrästä esitetään parhaaseen arvioon perustuva tuloennuste (ks. ehdollisia varoja käsittelevä kohta E 5.4).

E 3.1.4

E 5.4

Budjettikohdat:

| 6150 | Euroopan sosiaalirahaston, Euroopan aluekehitysrahaston ja Euroopan maatalouden ohjaus- ja tukirahaston myöntämän käyttämättömän tuen palautus — Käyttötarkoitukseensa sidotut tulot |
| --- | --- |
| 6157 | Rakennerahastoista ja koheesiorahastoista maksettujen etumaksujen palautus — Käyttötarkoitukseensa sidotut tulot |
| 6158 | Erilaisten käyttämättömien yhteisön tukien palautus — Käyttötarkoitukseensa sidotut tulot |
| 6170 | Etelä-Afrikan kanssa tehtävään yhteistyöhön liittyvät palautukset — Käyttötarkoitukseensa sidotut tulot |
| 6181 | Elintarvikeavun edunsaajien aiheuttamiin lisäkustannuksiin liittyvät palautukset — Käyttötarkoitukseensa sidotut tulot |
| 6500 | Oikaisut rakennerahastojen rahoitusosuuksiin |
| 6600 | Muut maksut ja palautukset — Käyttötarkoitukseensa sidotut tulot |
| 6601 | Muut maksut ja palautukset, joita ei sidota tiettyyn käyttötarkoitukseen |

6150

Euroopan sosiaalirahaston, Euroopan aluekehitysrahaston ja Euroopan maatalouden ohjaus- ja tukirahaston myöntämän käyttämättömän tuen palautus — Käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

6157

Rakennerahastoista ja koheesiorahastoista maksettujen etumaksujen palautus — Käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

6158

Erilaisten käyttämättömien yhteisön tukien palautus — Käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

6170

Etelä-Afrikan kanssa tehtävään yhteistyöhön liittyvät palautukset — Käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

6181

Elintarvikeavun edunsaajien aiheuttamiin lisäkustannuksiin liittyvät palautukset — Käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

6500

Oikaisut rakennerahastojen rahoitusosuuksiin

6600

Muut maksut ja palautukset — Käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

6601

Muut maksut ja palautukset, joita ei sidota tiettyyn käyttötarkoitukseen

| milj. euroa |
| --- |
| Budjettikohta | Perintämääräys vuonna 2006 | Tulot vuonna 2006 | Perimättä vuonna 2006 |
| Varainhoitovuonna | Siirretty | Yhteensä | Varainhoitovuonna | Siirretty | Yhteensä |
| 6150 | 138 | 9 | 147 | 117 | 9 | 126 | 21 |
| 6157 | 99 | 36 | 135 | 96 | 14 | 110 | 25 |
| 6158 | 1 | 5 | 6 | - 1 | 4 | 3 | 3 |
| 6170 | 22 | 0 | 22 | 22 | 0 | 22 | 0 |
| 6181 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 6500 | 136 | 35 | 171 | 120 | 35 | 155 | 16 |
| 6600 | 230 | 139 | 369 | 198 | 84 | 282 | 87 |
| 6601 | 9 | 5 | 14 | 6 | 3 | 9 | 5 |
| Yhteensä | 635 | 229 | 864 | 557 | 149 | 707 | 157 |

milj. euroa

Budjettikohta

Perintämääräys vuonna 2006

Tulot vuonna 2006

Perimättä vuonna 2006

Varainhoitovuonna

Siirretty

Yhteensä

Varainhoitovuonna

Siirretty

Yhteensä

6150

138

9

147

117

9

126

21

6157

99

36

135

96

14

110

25

6158

1

5

6

- 1

4

3

3

6170

22

0

22

22

0

22

0

6181

0

0

0

0

0

0

0

6500

136

35

171

120

35

155

16

6600

230

139

369

198

84

282

87

6601

9

5

14

6

3

9

5

Yhteensä

Yhteensä

635

635

229

229

864

864

557

557

149

149

707

707

157

157

MENOT

2.5   MENOLUOKAT

2.5.1   Rahoitusnäkymien otsakkeet

Tässä luvussa tarkastellaan yhteisöjen keskeisiä menoluokkia, jotka esitetään vuosia 2000–2006 koskevien rahoitusnäkymien otsakkeiden mukaisesti.

Otsake 1   — Maatalous

Otsakkeen 1 menot rahoitetaan Euroopan maatalouden ohjaus- ja tukirahaston (EMOTR) tukiosastosta.

Otsake 2   — Rakennetoimet: taloudellisen ja sosiaalisen yhteenkuuluvuuden tavoite

Nämä menot liittyvät rakennepoliittisiin tukitoimenpiteisiin, joilla edistetään taloudellista ja sosiaalista yhteenkuuluvuutta EU:ssa. Yhteisöjen rahoitusosuutta täydennetään aina kansallisella rahoituksella. Näiden menojen toteuttaminen edellyttää tämän vuoksi komission ja jäsenvaltioiden viranomaisten välistä yhteistyötä.

Otsake 3   — Sisäiset politiikat

Euroopan yhtenäisasiakirjan hyväksyminen ja sisämarkkinoiden toteuttamisen nopeuttaminen ovat olleet tärkeimmät syyt siihen, että Euroopan yhteisöt ovat laajentaneet toimintaansa nykyisillä toiminta-aloilla, kuten tutkimuksen alalla, tai käynnistäneet toimia uusilla aloilla. Sisäiset politiikat, jotka muodostavat varsin monipuolisen kokonaisuuden, ovat vuodesta 1993 alkaen kuuluneet samaan rahoitusnäkymien otsakkeeseen.

Otsake 4   — Ulkoiset toimet

Tähän rahoitusnäkymien otsakkeeseen kuuluvat kaikki menot, jotka aiheutuvat EU:n ulkopuolisille maille myönnetystä tuesta. Otsakkeesta ei kuitenkaan rahoiteta ehdokasmaille laajentumisen yhteydessä myönnettävää tukea eikä Euroopan kehitysrahaston (EKR) menoja. Laajentumiseen liittyvät menot on kauden 2000–2006 rahoitusnäkymissä koottu omaan otsakkeeseensa (ks. Otsake 7: Liittymistä valmisteleva tuki). Osa ulkoisista toimista määritellään maantieteellisesti, osa taas on luonteeltaan horisontaalisia (temaattisia).

Otsake 5   — Hallintomenot

Tämä rahoitusnäkymien otsake kattaa kaikki yhteisöjen toimielinten toiminnasta aiheutuvat menot. Muilla toimielimillä kuin komissiolla hallintomenot muodostavat suurimman osan toimielimen menoista. Sen sijaan virastoilla ja muilla elimillä on sekä hallinto- että toimintamenoja.

Otsake 6   — Varaukset

Tämä otsake kattaa kolmenlaisia varauksia. Varauksilla luodaan rahoitusnäkymissä vahvistetun menojen enimmäismäärän puitteissa tietty liikkumavara, jota tarvitaan sellaisten menojen rahoittamiseen, joihin ei voitu varautua talousarviota laadittaessa. Kullakin varauksella on tarkoin määritelty tiettyyn erityisalaan liittyvä tavoite.

Otsake 7   — Liittymistä valmisteleva tuki

Rahoitusnäkymiin luotiin Keski- ja Itä-Euroopan ehdokasmaiden liittymisen valmisteluun liittyviä menoja varten uusi otsake 7.

Otsake 8   — Korvaukset

Uusia jäsenvaltioita ei poliittisen sopimuksen mukaisesti aseteta heti jäsenyyden alkuvaiheessa nettomaksajan asemaan. Tähän otsakkeeseen otettiin tämän vuoksi vuonna 2004 varoja korvauksia varten. Määrä oli käytettävissä siirtoihin, joilla tasapainotetaan uusien jäsenvaltioiden yhteisöjen talousarvioon suorittamat maksut ja niiden yhteisöjen talousarviosta saama rahoitus.

2.5.2   Toimintalohkot

Komissiossa on siirrytty toimintojohtamiseen ja otettu suunnittelu- ja johtamisprosessien yhteydessä käyttöön toimintoperusteinen budjetointi. Toimintoperusteisessa budjetoinnissa talousarvion osastot vastaavat toimintalohkoja ja luvut toimintoja.

Toimintoperusteisella budjetoinnilla pyritään luomaan selkeät puitteet, joiden avulla komissio voi toteuttaa poliittisia tavoitteitaan lainsäädännön, rahoituksen tai muun politiikan keinoin. Komission tehtävät määritellään toimintoina, jolloin saadaan selkeä kuva komission toimintapolitiikasta ja luodaan yhteiset puitteet painopisteiden määrittämiselle. Resurssit kohdennetaan talousarviossa toimintojen kautta eri painopisteisiin. Toimintoperusteisella budjetoinnilla luodaan yhteys toimintojen ja niiden toteuttamiseksi osoitettujen resurssien välille ja tehostetaan näin samalla komission resurssien käyttöä.

Toimintalohkot voidaan määritellä komission toiminnoista muodostetuiksi homogeenisiksi ryhmiksi, joilla on merkitystä päätöksentekoprosessin kannalta. Toimintalohkoja on yhteensä 31. Kukin toimintalohko vastaa yleensä yhden pääosaston tehtäviä ja koostuu kuudesta tai seitsemästä toiminnosta. Toimintalohkokohtaiset osastot sisältävät pääasiassa toimintamäärärahoja, koska niistä rahoitetaan lähinnä komission ulkopuolisten edunsaajien toimintaa lohkon eri osa-alueilla. Kunkin toimintalohkon toimintatalousarviota täydennetään toimintalohkon hallinto- ja henkilöstömenoja varten tarvittavilla määrärahoilla.

2.6   EUROOPAN YHTEISÖJEN MENOJEN TOTEUTTAMINEN

2.6.1   Kolmansien osapuolten rahoitusosuuksiin ja kolmansille tehtyihin töihin liittyvät edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyt määrärahat

Edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyt, kolmansien osapuolten rahoitusosuuksiin ja kolmansille tehtyihin töihin liittyvät määrärahat, jotka eivät periaatteessa koskaan raukea, otetaan varainhoitovuoden lisämäärärahoihin. Tämän vuoksi määrät, jotka on vuoden 2006 talousarvion toteuttamisselvityksen mukaan siirretty edelliseltä varainhoitovuodelta, poikkeavat määristä, jotka vuoden 2005 talousarvion toteuttamisselvityksen mukaan siirretään seuraavalle varainhoitovuodelle.

2.6.2   Vuoden 2006 taloudellinen tulos

Uudelleen käyttöön otettuja maksumäärärahoja ja ennakkomaksujen palauttamisen jälkeen uudelleen käyttöön saatuja määrärahoja ei oteta huomioon laskettaessa varainhoitovuoden tulosta.

Yhteisöjen vuodelta 2006 vuodelle 2007 siirtämiä ETA:n Efta-valtioiden maksumäärärahoja ei ole voitu sisällyttää varainhoitovuoden 2006 taloudelliseen tulokseen, koska tämä edellyttää, että Efta hyväksyy kyseiset määrät. Hyväksyntä saadaan kuitenkin vasta vuoden 2007 puolivälin tienoilla.

Taloudellisen tuloksen esittämistapaa on selkiytetty. Varainhoitovuodelta toiselle siirretyt määrärahat sisältävät nyt sekä ilman eri toimenpiteitä siirretyt määrärahat että päätöksellä siirretyt määrärahat. Taloudellinen tulos sisältää lisäksi käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista saatavien määrärahojen lisäyksen, koska vuoden lopussa käyttämättä olevat määrärahat siirretään seuraavalle varainhoitovuodelle ilman eri toimenpiteitä. Varainhoitovuoden lopussa käyttämättä olevien edelliseltä varainhoitovuodelta siirrettyjen maksumäärärahojen peruutukset sisältävät nyt ainoastaan peruutukset, jotka koskevat ilman eri toimenpiteitä siirrettyjä ja päätöksellä siirrettyjä määrärahoja. Erä ei näin enää sisällä edelliseltä varainhoitovuodelta siirrettyjen käyttötarkoitukseensa sidottujen tulojen peruutuksia.

---

(1)  Henkilöstösääntöjen (29. helmikuuta 1968 annettu neuvoston asetus (ETY, Euratom, EHTY) N:o 259/68, sellaisena kuin se on muutettuna) 83 artiklan mukaisesti jäsenvaltiot takaavat yhdessä eläkevastuun kattamisen.

1

(2)  Euroopan parlamentti hyväksyi 14. joulukuuta 2006 talousarvion, jonka mukaan yhteisöjen lyhytaikaiset velat maksetaan omista varoista. Jäsenvaltiot kantavat kyseiset varat tai niiden maksamista pyydetään jäsenvaltioilta vuonna 2007.

2

(3)  Yksityiskohtaisemmat tiedot löytyvät nettovarojen muutoksista tehdystä laskelmasta.

3

(4)  Edelliseltä vuodelta siirrettyä määrää on oikaistu kirjanpitosäännön tarkistamisen vuoksi. Negatiivinen 63 miljoonan euron määrä oli aiemmin merkitty tämän kohdan sijaan kohtaan ”Toiminnan rahavirrat”.

4

(5)  Sisältää takuurahastossa olevat rahavarat (ks. kohta 2.11).

5

(6)  Varainhoitovuoden 2004 taloudellinen tulos perustuu silloiseen kirjanpito- ja tilinpäätöskäytäntöön.

6

(7)  Kertynyt alijäämä ja varainhoitovuoden taloudellinen tulos ovat yhtä kuin taseen erä ”Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet”.

7

(8)  Maksuperusteisesta kirjanpidosta sen erottaa muun muassa määrärahojen siirtäminen seuraavalle vuodelle.

8

(9)  Tavoitesumma on 9 prosenttia laina- ja takauskannasta.

9

(10)  Vaihteluvälin yläraja liittyy koronvaihtosopimuksella katettuun kiinteäkorkoiseen lainaan (ks. kohta 2.3.3.2).

10

2.3.3.2

(11)  Vaihteluvälin yläraja liittyy koronvaihtosopimuksella katettuun kiinteäkorkoiseen lainaan (ks. kohta 2.3.3.2).

11

2.3.3.2

(12)  Määrä on kirjattu tuotto- ja kululaskelman kohtaan ”Varojen takaisinperintä”.

12

(13)  Myös tapaukset, joissa vuoden 2006 sakkopäätökseen on haettu muutosta vuonna 2007 ennen tilinpäätöksen laatimisajankohtaa.

13

(14)  Vuoden 2006 alun saldo ei vastaa vuoden 2005 lopun saldoa, koska kyseisten määrien määritelmän mukaan lisäykset ja vähennykset tehdään aina kunkin vuoden alussa.

14

(15)  90/212/Euratom: Neuvoston päätös, tehty 23 päivänä huhtikuuta 1990, komission valtuuttamisesta ottamaan Euratom-lainoja ydinlaitosten rahoittamiseen osallistumiseksi tehdyn päätöksen 77/270/Euratom soveltamista koskevan päätöksen 77/271/Euratom muuttamisesta, EYVL L 112, 3.5.1990, s. 26.

15

77/271/Euratom: Neuvoston päätös, tehty 29 päivänä maaliskuuta 1977, komission valtuuttamisesta ottamaan Euratom-lainoja ydinlaitosten rahoittamiseen osallistumiseksi tehdyn päätöksen 77/270/Euratom soveltamisesta, EYVL L 88, 6.4.1977, s. 11.

94/179/Euratom: Neuvoston päätös, tehty 21 päivänä maaliskuuta 1994, komission valtuuttamisesta ottamaan Euratom-lainoja tiettyjen kolmansien maiden ydinlaitosten turvallisuuden ja tehokkuuden parantamisen rahoittamiseen osallistumiseksi tehdyn päätöksen 77/270/Euratom muuttamisesta, EYVL L 84, 29.3.1994, s. 41–43.

(16)  Neuvoston asetus (EY, Euratom) N:o 2728/94, annettu 31 päivänä lokakuuta 1994, takuurahaston perustamisesta ulkosuhteisiin liittyville hankkeille, EYVL L 293, 12.11.1994, s. 1–4.

16

(17)  sovelletaan korjauskerrointa.

17

(18)  maksetaan palvelussuhteen päättymistä seuraavan kolmen ensimmäisen vuoden aikana.

18

(19)  Konsolidoitu ensimmäistä kertaa vuonna 2006.

19

(20)  EU:n hajautettu elin, joka kuuluu rikosasioissa tehtävän poliisiyhteistyön ja oikeudellisen yhteistyön muodostamaan pilariin.

20

(21)  Osuus osakepääomasta 91,55 prosenttia, osuus äänivallasta 49,3 prosenttia.

21

(22)  Osuus osakepääomasta 30,00 prosenttia, osuus äänivallasta 30 prosenttia.

22

(23)  Maksusitoumuksiin käytettävät määrärahat = maksusitoumusmäärärahat + jaksottamattomat määrärahat.

23

(24)  Maksumääräyksiin käytettävät määrärahat = maksumäärärahat + jaksottamattomat määrärahat.

24

(25)  Asetus (EY, Euratom) N:o 1605/2002, annettu 25 päivänä kesäkuuta 2002.

25

(26)  Maksusitoumusmäärärahat + jaksottamattomat määrärahat.

26

(27)  Maksumäärärahat + jaksottamattomat määrärahat.

27

(28)  Tietyltä varainhoitovuodelta seuraavalle varainhoitovuodelle siirrettyjen määrärahojen kokonaismäärä saadaan ETA:n Efta-valtioiden tapauksessa selville vasta tilinpäätöspäivän jälkeen. Tulosta laskettaessa otetaan sen vuoksi huomioon edelliseltä varainhoitovuodelta tarkasteltavana olevalle varainhoitovuodelle siirretyt määrärahat.

28

---

| 15.11.2007 | FI | Euroopan unionin virallinen lehti | C 274/130 |
| --- | --- | --- | --- |

15.11.2007

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

C 274/130

---

TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIMEN TARKASTUSLAUSUMA EUROOPAN PARLAMENTILLE JA NEUVOSTOLLE

(2007/C 274/02)

| I | Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut perustamissopimuksen 248 artiklan mukaisesti






  a) | ”Euroopan yhteisöjen lopullisen tilinpäätöksen” (1), joka sisältää ”konsolidoidun tilinpäätöksen” (2) ja ”konsolidoidun selvityksen talousarvion toteuttamisesta” (3)31. joulukuuta 2006 päättyneeltä varainhoitovuodelta; ja |
| --- | --- | --- |

I

Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut perustamissopimuksen 248 artiklan mukaisesti

a)

”Euroopan yhteisöjen lopullisen tilinpäätöksen” (1), joka sisältää ”konsolidoidun tilinpäätöksen” (2) ja ”konsolidoidun selvityksen talousarvion toteuttamisesta” (3)31. joulukuuta 2006 päättyneeltä varainhoitovuodelta; ja

| b) | tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden Euroopan yhteisöjen lainsäädäntökehykseen nähden. |
| --- | --- |

b)

tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden Euroopan yhteisöjen lainsäädäntökehykseen nähden.

Johdon vastuu

| II | Perustamissopimuksen 268–280 artiklan ja varainhoitoasetuksen mukaisesti johdon (4) vastuulla on laatia ”Euroopan yhteisöjen lopullinen tilinpäätös” ja varmistaa tilinpäätöstietojen riittävyys ja tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus:






  a) | ”Euroopan yhteisöjen lopullisen tilinpäätöksen” osalta johdon vastuulla on sisäisen valvonnan suunnittelu, täytäntöönpano ja ylläpito. Tarkoituksena on valvoa tilinpäätöksen laadintaa ja tilinpäätöstietojen riittävyyttä ja varmistaa, että tilinpäätöksessä ei esiinny petoksista tai virheistä johtuvia olennaisesti virheellisiä tietoja. Lisäksi johdon tehtävänä on valita sovellettaviksi asianmukaiset tilinpäätösperiaatteet, jotka perustuvat komission tilinpitäjän (5) hyväksymiin kirjanpitosääntöihin, ja tehdä vallitsevassa tilanteessa asianmukaisia kirjanpidollisia arvioita. Varainhoitoasetuksen 129 artiklan mukaisesti komissio hyväksyy ”Euroopan yhteisöjen lopullisen tilinpäätöksen” sen jälkeen kun komission tilinpitäjä on konsolidoinut sen muiden toimielinten (6) ja elinten (7) esittämien tietojen perusteella ja laatinut lopulliseen konsolidoituun tilinpäätökseen liitettävän ilmoituksen, jossa tilinpitäjä muun muassa ilmoittaa saaneensa kohtuullisen varmuuden siitä, että tilinpäätös antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikean ja riittävän kuvan Euroopan yhteisöjen taloudellisesta asemasta. |
| --- | --- | --- |

II

Perustamissopimuksen 268–280 artiklan ja varainhoitoasetuksen mukaisesti johdon (4) vastuulla on laatia ”Euroopan yhteisöjen lopullinen tilinpäätös” ja varmistaa tilinpäätöstietojen riittävyys ja tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus:

a)

”Euroopan yhteisöjen lopullisen tilinpäätöksen” osalta johdon vastuulla on sisäisen valvonnan suunnittelu, täytäntöönpano ja ylläpito. Tarkoituksena on valvoa tilinpäätöksen laadintaa ja tilinpäätöstietojen riittävyyttä ja varmistaa, että tilinpäätöksessä ei esiinny petoksista tai virheistä johtuvia olennaisesti virheellisiä tietoja. Lisäksi johdon tehtävänä on valita sovellettaviksi asianmukaiset tilinpäätösperiaatteet, jotka perustuvat komission tilinpitäjän (5) hyväksymiin kirjanpitosääntöihin, ja tehdä vallitsevassa tilanteessa asianmukaisia kirjanpidollisia arvioita. Varainhoitoasetuksen 129 artiklan mukaisesti komissio hyväksyy ”Euroopan yhteisöjen lopullisen tilinpäätöksen” sen jälkeen kun komission tilinpitäjä on konsolidoinut sen muiden toimielinten (6) ja elinten (7) esittämien tietojen perusteella ja laatinut lopulliseen konsolidoituun tilinpäätökseen liitettävän ilmoituksen, jossa tilinpitäjä muun muassa ilmoittaa saaneensa kohtuullisen varmuuden siitä, että tilinpäätös antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikean ja riittävän kuvan Euroopan yhteisöjen taloudellisesta asemasta.

| b) | Tapa, jolla johto hoitaa tilien perustana olevien tapahtumien laillisuuteen ja asianmukaisuuteen liittyvää vastuutaan, riippuu talousarvion toteuttamistavasta. Keskitetyn hallinnoinnin kohdalla toteuttamistehtävät suoritetaan suoraan komission yksiköissä. Jäsenvaltioiden kanssa yhteistyössä tapahtuvan hallinnoinnin kohdalla toteuttamistehtävät siirretään jäsenvaltioille, hajautetun hallinnoinnin kohdalla kolmansille maille ja välillisen keskitetyn hallinnoinnin kohdalla muille elimille. Yhteistyössä toteutetun hallinnoinnin tapauksessa toteuttamistehtävät on jaettu komission ja kansainvälisten järjestöjen kesken (varainhoitoasetuksen 53–57 artikla). Toteuttamistehtävien on oltava moitteettoman varainhoidon periaatteen mukaisia, mikä edellyttää vaikuttavan ja tehokkaan sisäisen valvonnan suunnittelua, täytäntöönpanoa ja ylläpitoa, riittävää valvontaa ja tarkoituksenmukaisia toimenpiteitä, joiden avulla estetään sääntöjenvastaisuudet ja petokset, ja tarvittaessa oikeudellisia toimia, joiden avulla peritään takaisin aiheettomasti maksetut tai käytetyt varat. Sovelletusta toteuttamistavasta riippumatta komissio on viime kädessä vastuussa Euroopan yhteisöjen tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta (perustamissopimuksen 274 artikla). |
| --- | --- |

b)

Tapa, jolla johto hoitaa tilien perustana olevien tapahtumien laillisuuteen ja asianmukaisuuteen liittyvää vastuutaan, riippuu talousarvion toteuttamistavasta. Keskitetyn hallinnoinnin kohdalla toteuttamistehtävät suoritetaan suoraan komission yksiköissä. Jäsenvaltioiden kanssa yhteistyössä tapahtuvan hallinnoinnin kohdalla toteuttamistehtävät siirretään jäsenvaltioille, hajautetun hallinnoinnin kohdalla kolmansille maille ja välillisen keskitetyn hallinnoinnin kohdalla muille elimille. Yhteistyössä toteutetun hallinnoinnin tapauksessa toteuttamistehtävät on jaettu komission ja kansainvälisten järjestöjen kesken (varainhoitoasetuksen 53–57 artikla). Toteuttamistehtävien on oltava moitteettoman varainhoidon periaatteen mukaisia, mikä edellyttää vaikuttavan ja tehokkaan sisäisen valvonnan suunnittelua, täytäntöönpanoa ja ylläpitoa, riittävää valvontaa ja tarkoituksenmukaisia toimenpiteitä, joiden avulla estetään sääntöjenvastaisuudet ja petokset, ja tarvittaessa oikeudellisia toimia, joiden avulla peritään takaisin aiheettomasti maksetut tai käytetyt varat. Sovelletusta toteuttamistavasta riippumatta komissio on viime kädessä vastuussa Euroopan yhteisöjen tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta (perustamissopimuksen 274 artikla).

Tarkastajan vastuu

| III | Tilintarkastustuomioistuimen on annettava tarkastuksensa perusteella Euroopan parlamentille ja neuvostolle lausuma tilien luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Kohdassa IV kuvattua tapausta lukuun ottamatta tilintarkastustuomioistuin toimitti tarkastuksensa tilintarkastajien kansainvälisen järjestön (IFAC) ja ylimpien tarkastuselinten kansainvälisen järjestön (INTOSAI) kansainvälisten tarkastusstandardien ja ammattietiikkaa koskevan säännöstön mukaisesti Euroopan yhteisön toimintaympäristöön soveltuvin osin. Kyseisissä standardeissa edellytetään, että tilintarkastustuomioistuin suunnittelee ja toimittaa tarkastuksen saadakseen kohtuullisen varmuuden siitä, että Euroopan yhteisöjen lopullisessa tilinpäätöksessä ei ole olennaisesti virheellisiä tietoja, ja siitä, että tilien perustana olevat tapahtumat ovat kaiken kaikkiaan lailliset ja asianmukaiset. |
| --- | --- |

III

Tilintarkastustuomioistuimen on annettava tarkastuksensa perusteella Euroopan parlamentille ja neuvostolle lausuma tilien luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Kohdassa IV kuvattua tapausta lukuun ottamatta tilintarkastustuomioistuin toimitti tarkastuksensa tilintarkastajien kansainvälisen järjestön (IFAC) ja ylimpien tarkastuselinten kansainvälisen järjestön (INTOSAI) kansainvälisten tarkastusstandardien ja ammattietiikkaa koskevan säännöstön mukaisesti Euroopan yhteisön toimintaympäristöön soveltuvin osin. Kyseisissä standardeissa edellytetään, että tilintarkastustuomioistuin suunnittelee ja toimittaa tarkastuksen saadakseen kohtuullisen varmuuden siitä, että Euroopan yhteisöjen lopullisessa tilinpäätöksessä ei ole olennaisesti virheellisiä tietoja, ja siitä, että tilien perustana olevat tapahtumat ovat kaiken kaikkiaan lailliset ja asianmukaiset.

| IV | Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksen sisältö on rajallinen tulojen osalta. Alv:oon ja BKTL:oon perustuvat omat varat pohjautuvat makrotalouden tilastoihin, joiden perustana olevia tietoja tilintarkastustuomioistuin ei voi tarkastaa suoraan, ja toisaalta perinteisten omien varojen tarkastukset eivät voi kattaa tuontia, joka ei ole tullivalvonnan alaista. |
| --- | --- |

IV

Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksen sisältö on rajallinen tulojen osalta. Alv:oon ja BKTL:oon perustuvat omat varat pohjautuvat makrotalouden tilastoihin, joiden perustana olevia tietoja tilintarkastustuomioistuin ei voi tarkastaa suoraan, ja toisaalta perinteisten omien varojen tarkastukset eivät voi kattaa tuontia, joka ei ole tullivalvonnan alaista.

| V | Kohdassa III kuvatussa tapauksessa tarkastuksen osana toteutettiin menettelyjä, joiden tarkoituksena oli saada todentavaa aineistoa lopullisen konsolidoidun tilinpäätöksen määristä ja tilinpäätöstiedoista ja tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tarkastajan harkintavaltaan kuuluu valita sovellettavat menettelyt. Tämä pätee myös siinä tapauksessa, kun arvioidaan riskejä, jotka liittyvät siihen, että petoksista tai virheistä johtuen lopullisessa konsolidoidussa tilinpäätöksessä esiintyy olennaisesti virheellisiä tietoja ja että tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta Euroopan yhteisöjen lainsäädäntökehyksen vaatimuksia. Kyseisiä riskiarviointeja tehdessään tarkastaja arvioi lopullisen konsolidoidun tilinpäätöksen laatimiseen ja tilinpäätöstietojen riittävyyteen liittyvää sisäistä valvontaa sekä valvontajärjestelmiä, joiden avulla on tarkoitus varmistaa tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus. Hän suunnittelee arviointinsa pohjalta tilanteen kannalta asianmukaiset tarkastusmenettelyt. Tarkastuksen yhteydessä arvioidaan myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden ja kirjanpidollisten arvioiden asianmukaisuutta sekä lopullisen konsolidoidun tilinpäätöksen ja vuotuisten toimintakertomusten esittämistä yleisellä tasolla. |
| --- | --- |

V

Kohdassa III kuvatussa tapauksessa tarkastuksen osana toteutettiin menettelyjä, joiden tarkoituksena oli saada todentavaa aineistoa lopullisen konsolidoidun tilinpäätöksen määristä ja tilinpäätöstiedoista ja tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tarkastajan harkintavaltaan kuuluu valita sovellettavat menettelyt. Tämä pätee myös siinä tapauksessa, kun arvioidaan riskejä, jotka liittyvät siihen, että petoksista tai virheistä johtuen lopullisessa konsolidoidussa tilinpäätöksessä esiintyy olennaisesti virheellisiä tietoja ja että tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta Euroopan yhteisöjen lainsäädäntökehyksen vaatimuksia. Kyseisiä riskiarviointeja tehdessään tarkastaja arvioi lopullisen konsolidoidun tilinpäätöksen laatimiseen ja tilinpäätöstietojen riittävyyteen liittyvää sisäistä valvontaa sekä valvontajärjestelmiä, joiden avulla on tarkoitus varmistaa tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus. Hän suunnittelee arviointinsa pohjalta tilanteen kannalta asianmukaiset tarkastusmenettelyt. Tarkastuksen yhteydessä arvioidaan myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden ja kirjanpidollisten arvioiden asianmukaisuutta sekä lopullisen konsolidoidun tilinpäätöksen ja vuotuisten toimintakertomusten esittämistä yleisellä tasolla.

| III | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että saatu todentava aineisto on riittävä ja sopiva tarkastuslausuman perustaksi. |
| --- | --- |

III

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että saatu todentava aineisto on riittävä ja sopiva tarkastuslausuman perustaksi.

Lausuma tilien luotettavuudesta

| IV | Lukuun ottamatta kohdassa VIII kuvatuista tekijöistä aiheutuvia vaikutuksia tilintarkastustuomioistuin katsoo, että ”Euroopan yhteisöjen lopullinen tilinpäätös” antaa olennaisilta osiltaan oikeat ja riittävät tiedot yhteisöjen taloudellisesta asemasta 31. päivältä joulukuuta 2006 sekä toimien tuloksista ja rahavirroista päättyneeltä varainhoitovuodelta varainhoitoasetuksen ja komission tilinpitäjän hyväksymien kirjanpitosääntöjen mukaisesti. |
| --- | --- |

IV

Lukuun ottamatta kohdassa VIII kuvatuista tekijöistä aiheutuvia vaikutuksia tilintarkastustuomioistuin katsoo, että ”Euroopan yhteisöjen lopullinen tilinpäätös” antaa olennaisilta osiltaan oikeat ja riittävät tiedot yhteisöjen taloudellisesta asemasta 31. päivältä joulukuuta 2006 sekä toimien tuloksista ja rahavirroista päättyneeltä varainhoitovuodelta varainhoitoasetuksen ja komission tilinpitäjän hyväksymien kirjanpitosääntöjen mukaisesti.

| V | Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksessa havaittiin virheitä kirjanpitojärjestelmään laskuina/menoilmoituksina ja ennakkomaksuina kirjatuissa määrissä. Näiden virheiden takia muut lyhytaikaiset velat ilmoitettiin noin 201 miljoonaa euroa liian suurina ja lyhyt- ja pitkäaikaisten ennakkomaksujen kokonaismäärä noin 656 miljoonaa euroa liian suurena. |
| --- | --- |

V

Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksessa havaittiin virheitä kirjanpitojärjestelmään laskuina/menoilmoituksina ja ennakkomaksuina kirjatuissa määrissä. Näiden virheiden takia muut lyhytaikaiset velat ilmoitettiin noin 201 miljoonaa euroa liian suurina ja lyhyt- ja pitkäaikaisten ennakkomaksujen kokonaismäärä noin 656 miljoonaa euroa liian suurena.

| VI | Asettamatta kyseenalaiseksi kohdassa VII ilmaistua kantaa tilintarkastustuomioistuin panee merkille, että tehdyistä parannuksista huolimatta ja osittain varainhoitojärjestelmän monimutkaisuudesta johtuen taloudellisten tietojen laatu saattaa edelleen heikentyä joidenkin toimielinten ja komission pääosastojen kirjanpitojärjestelmissä esiintyvien puutteiden vuoksi (erityisesti jaksotuksen ja työsuhde-etuuksien kohdalla). Tilanteen johdosta alustavan tilinpäätöksen esittämisen jälkeen tehtiin lukuisia korjauksia. |
| --- | --- |

VI

Asettamatta kyseenalaiseksi kohdassa VII ilmaistua kantaa tilintarkastustuomioistuin panee merkille, että tehdyistä parannuksista huolimatta ja osittain varainhoitojärjestelmän monimutkaisuudesta johtuen taloudellisten tietojen laatu saattaa edelleen heikentyä joidenkin toimielinten ja komission pääosastojen kirjanpitojärjestelmissä esiintyvien puutteiden vuoksi (erityisesti jaksotuksen ja työsuhde-etuuksien kohdalla). Tilanteen johdosta alustavan tilinpäätöksen esittämisen jälkeen tehtiin lukuisia korjauksia.

Lausuma tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

| VII | Tilintarkastustuomioistuimen mukaan hallintomenoihin, liittymistä valmistelevaan strategiaan, Sapard-ohjelmaa lukuun ottamatta, ja ulkoisiin toimiin liittyvien tulojen, sitoumusten ja maksujen osalta komission lähetystöjen suoraan hallinnoimissa ja valvomissa maksuissa ei esiintynyt olennaisia virheitä. Kyseisillä aloilla valvontajärjestelmät on pantu täytäntöön siten, että riskinhallinta on asianmukaista. Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksessa kävi lisäksi ilmi yhteiseen maatalouspolitiikkaan (YMP) liittyvien menojen osalta, että yhdennetty hallinto- ja valvontajärjestelmä (IACS) on asianmukaisesti sovellettuna erityisesti tilatukijärjestelmän kohdalla tehokas valvontajärjestelmä säännönvastaisten menojen riskin rajoittamiseen. |
| --- | --- |

VII

Tilintarkastustuomioistuimen mukaan hallintomenoihin, liittymistä valmistelevaan strategiaan, Sapard-ohjelmaa lukuun ottamatta, ja ulkoisiin toimiin liittyvien tulojen, sitoumusten ja maksujen osalta komission lähetystöjen suoraan hallinnoimissa ja valvomissa maksuissa ei esiintynyt olennaisia virheitä. Kyseisillä aloilla valvontajärjestelmät on pantu täytäntöön siten, että riskinhallinta on asianmukaista. Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksessa kävi lisäksi ilmi yhteiseen maatalouspolitiikkaan (YMP) liittyvien menojen osalta, että yhdennetty hallinto- ja valvontajärjestelmä (IACS) on asianmukaisesti sovellettuna erityisesti tilatukijärjestelmän kohdalla tehokas valvontajärjestelmä säännönvastaisten menojen riskin rajoittamiseen.

| VIII | Asettamatta kyseenalaiseksi kohdassa X esittämäänsä kantaa tilintarkastustuomioistuin korostaa, että liittymistä valmistelevan strategian täytäntöönpanosta vastaaviin elimiin liittyy yhä huomattavia riskejä uusissa jäsenvaltioissa ja ehdokasvaltioissa kaikkien ohjelmien ja välineiden kohdalla. |
| --- | --- |

VIII

Asettamatta kyseenalaiseksi kohdassa X esittämäänsä kantaa tilintarkastustuomioistuin korostaa, että liittymistä valmistelevan strategian täytäntöönpanosta vastaaviin elimiin liittyy yhä huomattavia riskejä uusissa jäsenvaltioissa ja ehdokasvaltioissa kaikkien ohjelmien ja välineiden kohdalla.

| IX | Tilintarkastustuomioistuin toteaa, että muilla menoaloilla maksuihin liittyi edelleen olennaisessa määrin virheitä — vaikkakin niiden taso vaihteli — ja että komission, jäsenvaltioiden ja muiden edunsaajavaltioiden on panostettava entistä enemmän asianmukaisten valvontajärjestelmien toteuttamiseen, jotta asianomaiset riskit saadaan paremmin hallintaan. Kyseisiä aloja ovat yhteinen maatalouspolitiikka, rakennetoimet, sisäiset politiikat ja ulkoiset toimet.






  a) | Tilintarkastustuomioistuin havaitsi yhteisen maatalouspolitiikan menojen kohdalla, että tilien perustana olevissa toimissa esiintyvien virheiden arvioitu kokonaistaso oli laskenut huomattavasti. Virhetaso on kuitenkin edelleen juuri olennaisuusrajan yläpuolella. Tilien tarkastamis- ja hyväksymisjärjestelmien ja yhdennetyn hallinto- ja valvontajärjestelmän ulkopuolelle jäävän YMP-tuen maksun suorittamisen jälkeen toimitettavien tarkastusten perusteella saadaan vain rajallinen varmuus yhteisön lainsäädännön noudattamisesta. Lisäksi maksajavirastojen tilien todentamisesta vastaavat riippumattomat elimet eivät yleensä tarkasta EU-tukihakemuksia paikalla. |
| --- | --- | --- |

IX

Tilintarkastustuomioistuin toteaa, että muilla menoaloilla maksuihin liittyi edelleen olennaisessa määrin virheitä — vaikkakin niiden taso vaihteli — ja että komission, jäsenvaltioiden ja muiden edunsaajavaltioiden on panostettava entistä enemmän asianmukaisten valvontajärjestelmien toteuttamiseen, jotta asianomaiset riskit saadaan paremmin hallintaan. Kyseisiä aloja ovat yhteinen maatalouspolitiikka, rakennetoimet, sisäiset politiikat ja ulkoiset toimet.

a)

Tilintarkastustuomioistuin havaitsi yhteisen maatalouspolitiikan menojen kohdalla, että tilien perustana olevissa toimissa esiintyvien virheiden arvioitu kokonaistaso oli laskenut huomattavasti. Virhetaso on kuitenkin edelleen juuri olennaisuusrajan yläpuolella. Tilien tarkastamis- ja hyväksymisjärjestelmien ja yhdennetyn hallinto- ja valvontajärjestelmän ulkopuolelle jäävän YMP-tuen maksun suorittamisen jälkeen toimitettavien tarkastusten perusteella saadaan vain rajallinen varmuus yhteisön lainsäädännön noudattamisesta. Lisäksi maksajavirastojen tilien todentamisesta vastaavat riippumattomat elimet eivät yleensä tarkasta EU-tukihakemuksia paikalla.

| b) | Tilintarkastustuomioistuin havaitsi rakennetoimien osalta, että jäsenvaltioiden valvontajärjestelmät eivät yleensä ole vaikuttavia tai ne ovat vain kohtalaisen vaikuttavia ja että komission valvonta, jolla se pyrkii vähentämään riskiä siitä, että jäsenvaltioiden valvontajärjestelmien avulla ei kyetä estämään liian suurina ilmoitettujen tai tukeen oikeuttamattomien menojen korvaamista, on vain kohtalaisen vaikuttava. Näin ollen rakennepolitiikan alojen hankemenojen korvaamisessa esiintyy olennaisia virheitä. |
| --- | --- |

b)

Tilintarkastustuomioistuin havaitsi rakennetoimien osalta, että jäsenvaltioiden valvontajärjestelmät eivät yleensä ole vaikuttavia tai ne ovat vain kohtalaisen vaikuttavia ja että komission valvonta, jolla se pyrkii vähentämään riskiä siitä, että jäsenvaltioiden valvontajärjestelmien avulla ei kyetä estämään liian suurina ilmoitettujen tai tukeen oikeuttamattomien menojen korvaamista, on vain kohtalaisen vaikuttava. Näin ollen rakennepolitiikan alojen hankemenojen korvaamisessa esiintyy olennaisia virheitä.

| c) | Sisäisiä politiikkoja koskevassa tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksessa ilmeni, että edunsaajille suoritettujen maksujen virhetaso oli olennainen, sillä valvontajärjestelmät eivät riittävällä tavalla vähennä liian suurina ilmoitettujen menojen korvaamiseen liittyvää toimintariskiä. |
| --- | --- |

c)

Sisäisiä politiikkoja koskevassa tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksessa ilmeni, että edunsaajille suoritettujen maksujen virhetaso oli olennainen, sillä valvontajärjestelmät eivät riittävällä tavalla vähennä liian suurina ilmoitettujen menojen korvaamiseen liittyvää toimintariskiä.

| d) | Komission valvontajärjestelmiin tehdyistä parannuksista huolimatta ulkoisten toimien kohdalla havaittiin, että virhetaso oli olennainen hanketäytäntöönpanosta vastaavien elinten tasolla, koska toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden varmistamiseen tarkoitettujen järjestelmien toiminnassa oli edelleen puutteita tällä tasolla. |
| --- | --- |

d)

Komission valvontajärjestelmiin tehdyistä parannuksista huolimatta ulkoisten toimien kohdalla havaittiin, että virhetaso oli olennainen hanketäytäntöönpanosta vastaavien elinten tasolla, koska toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden varmistamiseen tarkoitettujen järjestelmien toiminnassa oli edelleen puutteita tällä tasolla.

| X | Tilintarkastustuomioistuin korostaa, että yhteisen maatalouspolitiikan alan menoja, rakennetoimia ja sisäisiä politiikkoja koskevat tarkastukset osoittavat, että monimutkaisilla tai epäselvillä tukikelpoisuuskriteereillä tai monimutkaisilla lainsäädännöllisillä vaatimuksilla on huomattava vaikutus tilien perustana olevien toimien laillisuuteen ja asianmukaisuuteen. Esimerkiksi maaseudun kehittämisen yhteydessä toteutettavissa maatalouden ympäristötoimissa virheiden esiintyvyys on usein monitahoisista tukikelpoisuusehdoista johtuen huomattavasti suurempi kuin muiden kuin maaseudun kehittämiseen liittyvien yhteisen maatalouspolitiikan alan menojen kohdalla. |
| --- | --- |

X

Tilintarkastustuomioistuin korostaa, että yhteisen maatalouspolitiikan alan menoja, rakennetoimia ja sisäisiä politiikkoja koskevat tarkastukset osoittavat, että monimutkaisilla tai epäselvillä tukikelpoisuuskriteereillä tai monimutkaisilla lainsäädännöllisillä vaatimuksilla on huomattava vaikutus tilien perustana olevien toimien laillisuuteen ja asianmukaisuuteen. Esimerkiksi maaseudun kehittämisen yhteydessä toteutettavissa maatalouden ympäristötoimissa virheiden esiintyvyys on usein monitahoisista tukikelpoisuusehdoista johtuen huomattavasti suurempi kuin muiden kuin maaseudun kehittämiseen liittyvien yhteisen maatalouspolitiikan alan menojen kohdalla.

| XI | Tilintarkastustuomioistuin panee merkille, että komissio on parantanut sisäisen valvonnan järjestelmäänsä ja että näillä parannuksilla on ollut myönteinen vaikutus valvontajärjestelmien toiminnan arviointiin ja sen arvioimiseen, miten varaumat vaikuttavat komission pääjohtajien lausumien perusteella saatuun varmuuteen. Tilintarkastustuomioistuin havaitsi kyseisissä arvioinneissa kuitenkin edelleen puutteita erityisesti siltä osin, kun kyseessä oli niiden vaikutus tilien perustana olevien tapahtumien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta saatuun varmuuteen. |
| --- | --- |

XI

Tilintarkastustuomioistuin panee merkille, että komissio on parantanut sisäisen valvonnan järjestelmäänsä ja että näillä parannuksilla on ollut myönteinen vaikutus valvontajärjestelmien toiminnan arviointiin ja sen arvioimiseen, miten varaumat vaikuttavat komission pääjohtajien lausumien perusteella saatuun varmuuteen. Tilintarkastustuomioistuin havaitsi kyseisissä arvioinneissa kuitenkin edelleen puutteita erityisesti siltä osin, kun kyseessä oli niiden vaikutus tilien perustana olevien tapahtumien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta saatuun varmuuteen.

27. syyskuuta 2007

Hubert WEBER

presidentti

Euroopan tilintarkastustuomioistuin

12, rue Alcide De Gasperi, L-1615 Luxembourg

---

(1)  ”Euroopan yhteisöjen lopullinen tilinpäätös” esitetään Euroopan yhteisöjen varainhoitovuoden 2006 tilinpäätöksen niteessä I.

1

(2)  ”Konsolidoitu tilinpäätös” sisältää taseen, tuloslaskelman (segmenttiraportointi mukaan luettuna), rahavirtalaskelman, laskelman nettovarallisuuden muutoksista ja yhteenvedon merkittävistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja muut liitetiedot.

2

(3)  ”Konsolidoitu selvitys talousarvion toteuttamisesta” sisältää konsolidoidun selvityksen talousarvion toteuttamisesta, yhteenvedon budjettiperiaatteista ja muut liitetiedot.

3

(4)  Euroopan toimielinten ja elinten tasolla johtoon kuuluvat toimielinten jäsenet, virastojen johtajat, valtuutetut ja edelleenvaltuutetut tulojen ja menojen hyväksyjät, tilinpitäjät ja varainhoito-, tarkastus- ja valvontayksiköiden johtohenkilöstö. Jäsenvaltioiden ja edunsaajavaltioiden tasolla johtoon kuuluvat tulojen ja menojen hyväksyjät, tilinpitäjät ja maksuviranomaisten johtohenkilöstö, todentamisviranomaiset ja täytäntöönpanovirastot.

4

(5)  Komission tilinpitäjän antamat kirjanpitosäännöt perustuvat tilintarkastajien kansainvälisen yhteistyöjärjestön (International Federation of Accountants, IFAC) antamiin kansainvälisiin julkisen sektorin tilinpäätösstandardeihin (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS) tai niiden puuttuessa kansainvälisen tilinpäätösstandardeja käsittelevän elimen (International Accounting Standards Board, IASB) antamiin kansainvälisiin IAS/IFRS-tilinpäätösstandardeihin (International Accounting Standards / International Financial Reporting Standards). ”Konsolidoitu tilinpäätös” varainhoitovuodelta 2006 on toinen varainhoitoasetuksen mukaisesti komission tilinpitäjän antamien kirjanpitosääntöjen perusteella laadittu konsolidoitu tilinpäätös. Kyseisillä kirjanpitosäännöillä suoriteperusteisia kirjanpidon periaatteita on mukautettu yhteisöjen toimintaympäristöön sopiviksi. ”Konsolidoitu selvitys talousarvion toteuttamisesta” laaditaan yhä pääasiallisesti kassatapahtumien perusteella.

5

(6)  Ennen kuin toimielin hyväksyy tilinpäätöksen, tilinpitäjä varmentaa allekirjoituksellaan, että hänellä on kohtuullinen varmuus siitä, että tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan toimielimen taloudellisesta asemasta (varainhoitoasetuksen 61 artikla).

6

(7)  Elinten johtajat laativat lopulliset tilinpäätökset, jotka lähetetään asianomaisen johtokunnan lausunnon kanssa komission tilinpitäjälle. Lisäksi elinten tilinpitäjät varmentavat ne allekirjoituksellaan ja todentavat täten saaneensa kohtuullisen varmuuden siitä, että ne antavat oikean ja riittävän kuvan elinten taloudellisesta asemasta (varainhoitoasetuksen 61 artikla).

7

---