# Az Európai Unió C 274/2007

| | ISSN 1725-518X |
| --- | --- |
| Az Európai Unió
  Hivatalos Lapja | C 274 |
| | |
| Magyar nyelvű kiadás | Tájékoztatások és közlemények | 50. évfolyam2007. november 15. |

ISSN 1725-518X

Az Európai Unió

Hivatalos Lapja

C 274

Magyar nyelvű kiadás

Tájékoztatások és közlemények

50. évfolyam2007. november 15.

---

| Közleményszám | Tartalom | Oldal |
| --- | --- | --- |
| | IV   Tájékoztatások |
| | AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL ÉS SZERVEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK |
| | Bizottság |
| 2007/C 274/01 | Az Európai Közösségek végleges éves beszámolója – 2006-os költségvetési év – I. kötet – Összevont pénzügyi kimutatások és a költségvetés végrehajtásáról szóló összevont jelentések | 1 |
| 2007/C 274/02 | A Számvevőszék megbízhatósági nyilatkozata az Európai Parlamentnek és a Tanácsnak | 130 |

Közleményszám

Tartalom

Oldal

IV   Tájékoztatások

AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL ÉS SZERVEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK

Bizottság

2007/C 274/01

Az Európai Közösségek végleges éves beszámolója – 2006-os költségvetési év – I. kötet – Összevont pénzügyi kimutatások és a költségvetés végrehajtásáról szóló összevont jelentések

1

2007/C 274/02

A Számvevőszék megbízhatósági nyilatkozata az Európai Parlamentnek és a Tanácsnak

130

| HU | |
| --- | --- |

HU

---

IV Tájékoztatások

AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL ÉS SZERVEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK

Bizottság

| 15.11.2007 | HU | Az Európai Unió Hivatalos Lapja | C 274/1 |
| --- | --- | --- | --- |

15.11.2007

HU

Az Európai Unió Hivatalos Lapja

C 274/1

---

AZ EURÓPAI KÖZÖSSÉGEK VÉGLEGES ÉVES BESZÁMOLÓJA

2006-OS KÖLTSÉGVETÉSI ÉV

I. kötet

ÖSSZEVONT PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK ÉS A KÖLTSÉGVETÉS VÉGREHAJTÁSÁRÓL SZÓLÓ ÖSSZEVONT JELENTÉSEK

(2007/C 274/01)

TARTALOMJEGYZÉK

Az összevont beszámolót kísérő megjegyzés

Fő események és lényeges pontok

| I. rész: | Az Európai Közösségek összevont pénzügyi kimutatásai és magyarázó megjegyzések |
| --- | --- |

I. rész:

| A. | Mérleg |
| --- | --- |

A.

| B. | Gazdasági eredménykimutatás (szegmensek szerinti jelentés is) |
| --- | --- |

B.

| C. | Cash flow-kimutatás |
| --- | --- |

C.

| D. | Kimutatás a nettó eszközállomány változásairól |
| --- | --- |

D.

| E. | Megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz |
| --- | --- |

E.

| II. rész: | Az Európai Közösségek költségvetésének végrehajtásáról szóló összevont jelentések és magyarázó megjegyzések |
| --- | --- |

II. rész:

| A. | A költségvetés végrehajtásáról szóló összevont jelentések |
| --- | --- |

A.

| B. | Magyarázó megjegyzések a költségvetés végrehajtásáról szóló összevont jelentésekhez |
| --- | --- |

B.

AZ ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓT KÍSÉRŐ MEGJEGYZÉS

Az Európai Közösségek 2006. évi összevont éves beszámolója a más intézmények és szervek által a költségvetési rendelet 129. cikkének (2) bekezdése értelmében bemutatott adatok alapján került összeállításra. Kijelentem, hogy a beszámoló az EK költségvetési rendeletének VII. címével, valamint a pénzügyi kimutatások mellékletében rögzített számviteli alapelvekkel, szabályokkal és módszerekkel összhangban készült.

Ezen intézmények és szervek számvitelért felelős tisztviselői valamennyi olyan adatot rendelkezésemre bocsátottak – és igazolták azok megbízhatóságát –, amelyek az Európai Közösségek eszközeit és forrásait, valamint költségvetésének végrehajtását bemutató beszámolók összeállításához szükségesek.

Kijelentem, hogy ezen adatok, valamint az Európai Bizottság beszámolójának ellenjegyzéséhez általam szükségesnek ítélt ellenőrzések alapján megalapozott bizonyossággal rendelkezem arról, hogy a beszámoló minden lényegi szempontból megbízható és valós képet ad az Európai Közösségek pénzügyi helyzetéről.

Image

Brian Gray

az Európai Bizottság számvitelért felelős tisztviselője

FŐ ESEMÉNYEK ÉS LÉNYEGES PONTOK

Az Európai Közösségek 2006. évi éves beszámolója a második, amelyet az Európai Közösségek által 2005-ben bevezetett eredményelszámolás-szemléletű szabályok szellemében kell összeállítani. Mint minden beszámoló esetében, a Bizottság ezúttal is a korábban közzétettek javítására törekedett, különösen arra, hogy érthetőbb és hasznosabb információkkal szolgáljon az olvasók számára.

A 2006. évi beszámoló bemutatására tekintettel az alábbi változásokat kell kiemelni:

| — | A költségvetési rendelet aktualizálását követően (amely 2007. május 1-jén lépett hatályba) a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője első ízben csatolta e beszámolóhoz megjegyzését, amelyben kijelenti, hogy megalapozott bizonyosságot szerzett arról, hogy a beszámoló minden lényegi szempontból megbízható és valós képet ad az Európai Közösségek pénzügyi helyzetéről. |
| --- | --- |

—

A költségvetési rendelet aktualizálását követően (amely 2007. május 1-jén lépett hatályba) a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője első ízben csatolta e beszámolóhoz megjegyzését, amelyben kijelenti, hogy megalapozott bizonyosságot szerzett arról, hogy a beszámoló minden lényegi szempontból megbízható és valós képet ad az Európai Közösségek pénzügyi helyzetéről.

| — | Az e beszámolóban konszolidált valamennyi szerv számvitelért felelős tisztviselője hitelesítette saját beszámolóját, kijelentve, hogy a beszámoló minden lényegi szempontból megbízható és valós képet ad az adott intézmény vagy ügynökség pénzügyi helyzetéről. |
| --- | --- |

—

Az e beszámolóban konszolidált valamennyi szerv számvitelért felelős tisztviselője hitelesítette saját beszámolóját, kijelentve, hogy a beszámoló minden lényegi szempontból megbízható és valós képet ad az adott intézmény vagy ügynökség pénzügyi helyzetéről.

| — | A pénzügyi kimutatások összegei millió euróban szerepelnek, ami könnyebben olvashatóvá teszi őket |
| --- | --- |

—

A pénzügyi kimutatások összegei millió euróban szerepelnek, ami könnyebben olvashatóvá teszi őket

| — | Egyszerűsítették a költségvetés végrehajtásáról szóló táblázatokat, hogy érthetőbbé váljanak |
| --- | --- |

—

Egyszerűsítették a költségvetés végrehajtásáról szóló táblázatokat, hogy érthetőbbé váljanak

| — | További adatokat nyújtottak a bizottsági kiadások visszatérítéséről |
| --- | --- |

—

További adatokat nyújtottak a bizottsági kiadások visszatérítéséről

Végül meg kell jegyezni, hogy 2005 óta kiszélesítették a konszolidáció hatókörét: a 2005-ös 16-hoz képest már 24 ügynökség vesz részt benne.

A 2006-OS ÉVES BESZÁMOLÓVAL KAPCSOLATOS FŐBB MEGJEGYZÉSEK

| — | A költségvetési többlet továbbra is csökkent, 2,41 milliárd EUR-ról 1,85 milliárd EUR-ra. |
| --- | --- |

—

A költségvetési többlet továbbra is csökkent, 2,41 milliárd EUR-ról 1,85 milliárd EUR-ra.

| — | A tárgyévi gazdasági eredmény a 2005-ös 7 812 millió eurós veszteségről 2006-ban 197 millió eurós többletre változott. |
| --- | --- |

—

A tárgyévi gazdasági eredmény a 2005-ös 7 812 millió eurós veszteségről 2006-ban 197 millió eurós többletre változott.

| — | Az eszközök összértéke a 2005. évi 58,7 milliárd euróról 67,3 milliárd euróra, míg az összes kötelezettség értéke 120,9 milliárd euróról 131,6 milliárd euróra nőtt. A különbözetet rövid távon a már megszavazott, vagy hosszabb távon a tagállamok által biztosítékkal fedezett költségvetési forrásokból finanszírozzák. |
| --- | --- |

—

Az eszközök összértéke a 2005. évi 58,7 milliárd euróról 67,3 milliárd euróra, míg az összes kötelezettség értéke 120,9 milliárd euróról 131,6 milliárd euróra nőtt. A különbözetet rövid távon a már megszavazott, vagy hosszabb távon a tagállamok által biztosítékkal fedezett költségvetési forrásokból finanszírozzák.

I. RÉSZ

AZ EURÓPAI KÖZÖSSÉGEK ÖSSZEVONT PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI ÉS MAGYARÁZÓ MEGJEGYZÉSEK

TARTALOMJEGYZÉK

| A. | Mérleg |
| --- | --- |

A.

| B. | Gazdasági eredménykimutatás (szegmensek szerinti jelentés is) |
| --- | --- |

B.

| C. | Cash flow-kimutatás |
| --- | --- |

C.

| D. | Kimutatás a nettó eszközállomány változásairól |
| --- | --- |

D.

| E. | Megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz |
| --- | --- |

E.

| 1. | Számviteli politikák |
| --- | --- |

1.

| 2. | Megjegyzések a mérleghez |
| --- | --- |

2.

| 3. | Megjegyzések a gazdasági eredménykimutatáshoz |
| --- | --- |

3.

| 4. | Megjegyzések a cash flow-kimutatáshoz |
| --- | --- |

4.

| 5. | Mérlegen kívüli tételek és megjegyzések |
| --- | --- |

5.

| 6. | Pénzügyi kockázatkezelés |
| --- | --- |

6.

| 7. | Kapcsolt felekre vonatkozó közzétételek |
| --- | --- |

7.

| 8. | Mérlegfordulónap utáni események |
| --- | --- |

8.

| 9. | A konszolidálásba bevont gazdálkodó egységek |
| --- | --- |

9.

| 10. | A konszolidálásba be nem vont gazdálkodó egységek |
| --- | --- |

10.

A.   MÉRLEG

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 2006.12.31. | 2005.12.31. |
| I. | BEFEKTETETT ESZKÖZÖK: | | 31 556 | 31 415 |
| Immateriális javak | 2.1 | 37 | 27 |
| Tárgyi eszközök | 2.2 | 4 586 | 4141 |
| Beruházások | 2.3 | 2 157 | 1 874 |
| Kölcsönök | 2.4 | 2 023 | 2 397 |
| Hosszú lejáratú előfinanszírozás | 2.5 | 22 425 | 22 732 |
| Hosszú lejáratú követelések | 2.6 | 328 | 244 |
| II. | FORGÓESZKÖZÖK: | | 35 776 | 27 291 |
| Készletek | 2.7 | 115 | 126 |
| Rövid távú befektetések | 2.8 | 1 426 | 1 440 |
| Rövid lejáratú előfinanszírozás | 2.9 | 8 055 | 6 633 |
| Rövid lejáratú követelések | 2.10 | 9 796 | 7 238 |
| Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök | 2.11 | 16 384 | 11 854 |
| Eszközök összesen | | 67 332 | 58 706 |
| III. | HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK: | | 37 071 | 38 026 |
| Munkavállalói juttatások | 2.12 | 32 200 | 33 156 |
| Kockázatokra és költségekre képzett céltartalékok | 2.13 | 989 | 1 097 |
| Pénzügyi kötelezettségek | 2.14 | 1 862 | 1 920 |
| Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek | 2.15 | 2 020 | 1 853 |
| IV. | RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK: | | 94 479 | 82 825 |
| Kockázatokra és költségekre képzett céltartalékok | 2.16 | 379 | 275 |
| Pénzügyi kötelezettségek | 2.17 | 20 | 22 |
| Szállítók | 2.18 | 94 080 | 82 528 |
| Kötelezettségek összesen | | 131 550 | 120 851 |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | | (64 218) | (62 145) |
| Tartalékok | 2.19 | 2 855 | 2 808 |
| Tagállamoktól lehívandó összegek: | 2.20 | (67 073) | (64 953) |
| Munkavállalói juttatások (hosszú távú) (1) | | (32 200) | (33 156) |
| Egyéb összegek (2) | | (34 873) | (31 797) |
| V. | NETTÓ ESZKÖZÖK (3) | | (64 218) | (62 145) |

millió EUR

Megjegyzés

2006.12.31.

2005.12.31.

I.

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK:

31 556

31 556

31 415

31 415

Immateriális javak

2.1

2.1

37

27

Tárgyi eszközök

2.2

2.2

4 586

4141

Beruházások

2.3

2.3

2 157

1 874

Kölcsönök

2.4

2.4

2 023

2 397

Hosszú lejáratú előfinanszírozás

2.5

2.5

22 425

22 732

Hosszú lejáratú követelések

2.6

2.6

328

244

II.

FORGÓESZKÖZÖK:

35 776

35 776

27 291

27 291

Készletek

2.7

2.7

115

126

Rövid távú befektetések

2.8

2.8

1 426

1 440

Rövid lejáratú előfinanszírozás

2.9

2.9

8 055

6 633

Rövid lejáratú követelések

2.10

2.10

9 796

7 238

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök

2.11

2.11

16 384

11 854

Eszközök összesen

Eszközök összesen

67 332

58 706

III.

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK:

37 071

37 071

38 026

38 026

Munkavállalói juttatások

2.12

2.12

32 200

33 156

Kockázatokra és költségekre képzett céltartalékok

2.13

2.13

989

1 097

Pénzügyi kötelezettségek

2.14

2.14

1 862

1 920

Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek

2.15

2.15

2 020

1 853

IV.

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK:

94 479

94 479

82 825

82 825

Kockázatokra és költségekre képzett céltartalékok

2.16

2.16

379

275

Pénzügyi kötelezettségek

2.17

2.17

20

22

Szállítók

2.18

2.18

94 080

82 528

Kötelezettségek összesen

Kötelezettségek összesen

131 550

131 550

120 851

120 851

NETTÓ ESZKÖZÖK

(64 218)

(64 218)

(62 145)

(62 145)

Tartalékok

2.19

2.19

2 855

2 808

Tagállamoktól lehívandó összegek:

2.20

2.20

(67 073)

(64 953)

Munkavállalói juttatások (hosszú távú) (1)

1

(32 200)

(32 200)

(33 156)

(33 156)

Egyéb összegek (2)

2

(34 873)

(34 873)

(31 797)

(31 797)

V.

NETTÓ ESZKÖZÖK (3)

3

(64 218)

(64 218)

(62 145)

(62 145)

B.   GAZDASÁGI EREDMÉNYKIMUTATÁS (szegmensek szerinti jelentés is)

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 2006 | 2005 |
| MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK | 3.1 | 113 486 | 107 890 |
| Bevételek a saját forrásokból és a hozzájárulásokból: | | 105 118 | 103 964 |
| GNI- alapú források | | 70 134 | 70 861 |
| HÉA- alapú források | | 17 207 | 16 018 |
| Hagyományos saját források | | 15 247 | 14 265 |
| Költségvetési kiigazítások | | 2 395 | 2 606 |
| Harmadik országok hozzájárulásai (beleértve az EFTA-országokat) | | 135 | 214 |
| Működési bevételek: | | 8 368 | 3 926 |
| Pénzbírságok | | 2 217 | 719 |
| Mezőgazdasági illetékek | | 1 695 | 447 |
| Kiadások visszanyerése | | 1 296 | 939 |
| Igazgatási tevékenységekből származó bevételek | | 982 | 895 |
| Egyéb működési bevételek | | 2 178 | 926 |
| MŰKÖDÉSI KIADÁSOK | | 113 422 | 107 597 |
| Igazgatási kiadások: | 3.2 | 6 619 | 6 127 |
| Személyzeti kiadások | | 3 998 | 3 613 |
| Befektetett eszközökkel kapcsolatos kiadások | | 348 | 320 |
| Egyéb igazgatási kiadások | | 2 273 | 2 194 |
| Működési kiadások: | 3.3 | 106 803 | 101 470 |
| Közvetlen centralizált irányítás | | 12 273 | 11 281 |
| Közvetett centralizált irányítás | | 677 | 351 |
| Decentralizált irányítás | | 1 809 | 1 733 |
| Megosztott irányítás | | 90 828 | 86 925 |
| Közös irányítás | | 34 | 248 |
| Egyéb működési kiadások | 3.4 | 1 182 | 932 |
| TÖBBLET A MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEKBŐL | | 64 | 293 |
| Pénzügyi műveletek bevételei | 3.5 | 621 | 399 |
| Pénzügyi műveletek kiadásai | 3.6 | (331) | (369) |
| Változások a hosszú távú munkavállalói juttatásokra vonatkozó kötelezettségekben | 2.12 | 108 | (8 044) |
| TÖBBLET/(HIÁNY) A NEM MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEKBŐL | | 398 | (8 014) |
| EBBŐL A TÁRSULT ÉS KÖZÖS VÁLLALKOZÁSOK NETTÓ (HIÁNYA) | 3.7 | (265) | (91) |
| TÖBBLET/(HIÁNY) A SZOKÁSOS TEVÉKENYSÉGEKBŐL | | 197 | (7 812) |
| A KÖLTSÉGVETÉSI ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE | | 197 | (7 812) |

millió EUR

Megjegyzés

2006

2005

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK

3.1

3.1

113 486

113 486

107 890

107 890

Bevételek a saját forrásokból és a hozzájárulásokból:

Bevételek a saját forrásokból és a hozzájárulásokból:

105 118

105 118

103 964

103 964

GNI- alapú források

70 134

70 861

HÉA- alapú források

17 207

16 018

Hagyományos saját források

15 247

14 265

Költségvetési kiigazítások

2 395

2 606

Harmadik országok hozzájárulásai (beleértve az EFTA-országokat)

135

214

Működési bevételek:

Működési bevételek:

8 368

8 368

3 926

3 926

Pénzbírságok

2 217

719

Mezőgazdasági illetékek

1 695

447

Kiadások visszanyerése

1 296

939

Igazgatási tevékenységekből származó bevételek

982

895

Egyéb működési bevételek

2 178

926

MŰKÖDÉSI KIADÁSOK

113 422

113 422

107 597

107 597

Igazgatási kiadások:

Igazgatási kiadások:

3.2

3.2

6 619

6 619

6 127

6 127

Személyzeti kiadások

Személyzeti kiadások

3 998

3 613

Befektetett eszközökkel kapcsolatos kiadások

348

320

Egyéb igazgatási kiadások

2 273

2 194

Működési kiadások:

Működési kiadások:

3.3

3.3

106 803

106 803

101 470

101 470

Közvetlen centralizált irányítás

Közvetlen centralizált irányítás

12 273

11 281

Közvetett centralizált irányítás

677

351

Decentralizált irányítás

1 809

1 733

Megosztott irányítás

90 828

86 925

Közös irányítás

34

248

Egyéb működési kiadások

3.4

3.4

1 182

932

TÖBBLET A MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEKBŐL

64

64

293

293

Pénzügyi műveletek bevételei

3.5

3.5

621

399

Pénzügyi műveletek kiadásai

3.6

3.6

(331)

(369)

Változások a hosszú távú munkavállalói juttatásokra vonatkozó kötelezettségekben

2.12

2.12

108

(8 044)

TÖBBLET/(HIÁNY) A NEM MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEKBŐL

398

398

(8 014)

(8 014)

EBBŐL A TÁRSULT ÉS KÖZÖS VÁLLALKOZÁSOK NETTÓ (HIÁNYA)

3.7

3.7

(265)

(265)

(91)

(91)

TÖBBLET/(HIÁNY) A SZOKÁSOS TEVÉKENYSÉGEKBŐL

197

197

(7 812)

(7 812)

A KÖLTSÉGVETÉSI ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

A KÖLTSÉGVETÉSI ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

197

197

(7 812)

(7 812)

SZEGMENSEK SZERINTI JELENTÉS

E jelentés a tevékenységalapú költségvetési struktúra alapján szakpolitikai területek szerinti bontásban részletezi a Bizottságon belüli működési bevételeket és kiadásokat. E szakpolitikai területek három nagyobb megnevezés alá sorolhatók: „Tevékenységek az Európai Unión belül”, „Tevékenységek az Európai Unión kívül”, valamint „Szolgáltatások és egyebek”.

E megnevezések közül a „Tevékenységek az Európai Unión belül” a legnagyobb, ehhez tartoznak ugyanis az Európai Unió szakpolitikai területei. A „Tevékenységek az Európai Unión kívül” megnevezés az Unión kívül folytatott szakpolitikákra – mint például kereskedelem- és támogatáspolitika – vonatkozik. A „Szolgáltatások és egyebek” a közösségi intézmények és szervek működéséhez szükséges belső és horizontális tevékenységeket öleli fel.

A konszolidálásba bevont ügynökségeket a különböző szakpolitikai területekbe integrálták. A Bizottságon kívüli egyéb intézményeket egy meghatározott szakpolitikai területhez rendelik. A különböző szakpolitikai területeknél a konszolidációs kiszűrések előtti bruttó számadatok szerepelnek, a konszolidációs kiszűréseket egyetlen külön oszlop összesíti.

Megemlítendő, hogy a saját források és a hozzájárulások nem kerülnek megosztásra a különféle tevékenységek között, számításukért, beszedésükért és kezelésükért ugyanis a Bizottság központi szolgálatai felelnek. Itt azért kerülnek bemutatásra, hogy lehetővé váljon a gazdasági eredménykimutatás nettó eredményével való összevetés.

SZEGMENSEK SZERINTI JELENTÉS – ÖSSZEFOGLALÁS

| millió EUR |
| --- |
| | Tevékenységek az EU-n belül | Tevékenységek az EU-n kívül | Szolgáltatások és egyebek | Felszámolás alatt álló ESZAK | Egyéb intézmények | Konszolidációval kapcsolatos kiszűrések | ÖSSZESEN |
| MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK: | | | | | | | |
| Pénzbírságok | 2 217 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 2 217 |
| Mezőgazdasági illetékek | 1 695 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 695 |
| Kiadások visszanyerése | 1 248 | 58 | 1 | 0 | 0 | (11) | 1 296 |
| Igazgatási tevékenységekből származó bevételek | 44 | 48 | 702 | 0 | 275 | (87) | 982 |
| Egyéb működési bevételek | 2 401 | 332 | 110 | 0 | 1 | (666) | 2 178 |
| MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN | 7 605 | 438 | 813 | 0 | 276 | (764) | 8 368 |
| Igazgatási kiadások: | 1 985 | 899 | 1 576 | 0 | 2 280 | (121) | 6 619 |
| Személyzeti kiadások | 1 505 | 655 | 745 | 0 | 1 100 | (7) | 3 998 |
| Befektetett eszközökkel kapcsolatos kiadások | 62 | 55 | 102 | 0 | 129 | 0 | 348 |
| Egyéb igazgatási kiadások | 418 | 189 | 729 | 0 | 1 051 | (114) | 2 273 |
| Működési kiadások: | 99 016 | 6 928 | 1 449 | 53 | 0 | (643) | 106 803 |
| Közvetlen centralizált irányítás | 6 474 | 4 879 | 1 249 | 0 | 0 | (329) | 12 273 |
| Közvetett centralizált irányítás | 611 | 308 | 1 | 0 | 0 | (243) | 677 |
| Decentralizált irányítás | 362 | 1 447 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 809 |
| Megosztott irányítás | 90 828 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 90 828 |
| Közös irányítás | 7 | 27 | 0 | 0 | 0 | 0 | 34 |
| Egyéb működési kiadások | 734 | 267 | 199 | 53 | 0 | (71) | 1 182 |
| MŰKÖDÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN | 101 001 | 7 827 | 3 025 | 53 | 2 280 | (764) | 113 422 |
| NETTÓ MŰKÖDÉSI KIADÁSOK | (93 396) | (7 389) | (2 212) | (53) | (2 004) | 0 | (105 054) |
| Bevételek a saját forrásokból és a hozzájárulásokból | 105 118 |
| Többlet a működési tevékenységekből | 64 |
| Nettó pénzügyi bevételek | 290 |
| Változások a munkavállalói juttatásokra vonatkozó kötelezettségekben | 108 |
| Ebből a társult és közös vállalkozások eredménye | (265) |
| A költségvetési év gazdasági eredménye | 197 |

millió EUR

Tevékenységek az EU-n belül

Tevékenységek az EU-n kívül

Szolgáltatások és egyebek

Felszámolás alatt álló ESZAK

Egyéb intézmények

Konszolidációval kapcsolatos kiszűrések

ÖSSZESEN

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK:

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK:

Pénzbírságok

2 217

0

0

0

0

0

2 217

Mezőgazdasági illetékek

1 695

0

0

0

0

0

1 695

Kiadások visszanyerése

1 248

58

1

0

0

(11)

1 296

Igazgatási tevékenységekből származó bevételek

44

48

702

0

275

(87)

982

Egyéb működési bevételek

2 401

332

110

0

1

(666)

2 178

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN

7 605

7 605

438

438

813

813

0

0

276

276

(764)

(764)

8 368

8 368

Igazgatási kiadások:

Igazgatási kiadások:

1 985

1 985

899

899

1 576

1 576

0

0

2 280

2 280

(121)

(121)

6 619

6 619

Személyzeti kiadások

1 505

655

745

0

1 100

(7)

3 998

Befektetett eszközökkel kapcsolatos kiadások

62

55

102

0

129

0

348

Egyéb igazgatási kiadások

418

189

729

0

1 051

(114)

2 273

Működési kiadások:

Működési kiadások:

99 016

99 016

6 928

6 928

1 449

1 449

53

53

0

0

(643)

(643)

106 803

106 803

Közvetlen centralizált irányítás

6 474

4 879

1 249

0

0

(329)

12 273

Közvetett centralizált irányítás

611

308

1

0

0

(243)

677

Decentralizált irányítás

362

1 447

0

0

0

0

1 809

Megosztott irányítás

90 828

0

0

0

0

0

90 828

Közös irányítás

7

27

0

0

0

0

34

Egyéb működési kiadások

734

267

199

53

0

(71)

1 182

MŰKÖDÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN

MŰKÖDÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN

101 001

101 001

7 827

7 827

3 025

3 025

53

53

2 280

2 280

(764)

(764)

113 422

113 422

NETTÓ MŰKÖDÉSI KIADÁSOK

NETTÓ MŰKÖDÉSI KIADÁSOK

(93 396)

(93 396)

(7 389)

(7 389)

(2 212)

(2 212)

(53)

(53)

(2 004)

(2 004)

0

0

(105 054)

(105 054)

Bevételek a saját forrásokból és a hozzájárulásokból

105 118

Többlet a működési tevékenységekből

Többlet a működési tevékenységekből

64

64

Nettó pénzügyi bevételek

290

Változások a munkavállalói juttatásokra vonatkozó kötelezettségekben

108

Ebből a társult és közös vállalkozások eredménye

(265)

A költségvetési év gazdasági eredménye

A költségvetési év gazdasági eredménye

197

197

SZEGMENSEK SZERINTI JELENTÉS – TEVÉKENYSÉGEK AZ EU-N BELÜL

| millió EUR |
| --- |
| | Gazdasági és pénzügyek | Vállalkozás- és iparpolitika | Versenypolitika | Foglalkoztatás | Mezőgazdaság | Közlekedés- és energiapolitika | Környezetvédelem | Kutatás | Információs társadalom |
| MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK: | | | | | | | | | |
| Pénzbírságok | 0 | 1 | 2 158 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Mezőgazdasági illetékek | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 695 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Kiadások visszanyerése | 0 | 1 | 0 | 89 | 686 | 1 | 0 | 3 | 5 |
| Igazgatási tevékenységekből származó bevételek | 0 | 8 | 0 | 1 | 0 | 2 | 1 | 0 | 0 |
| Egyéb működési bevételek | 1 | 146 | 0 | 34 | 436 | 194 | 39 | 382 | 23 |
| MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN | 1 | 156 | 2 158 | 124 | 2 817 | 197 | 40 | 385 | 28 |
| Igazgatási kiadások: | 48 | 162 | 69 | 95 | 111 | 163 | 89 | 172 | 115 |
| Személyzeti kiadások | 42 | 120 | 65 | 77 | 97 | 130 | 66 | 134 | 92 |
| Befektetett eszközökkel kapcsolatos kiadások | 0 | 6 | 0 | 1 | 0 | 1 | 1 | 0 | 0 |
| Egyéb igazgatási kiadások | 6 | 36 | 4 | 17 | 14 | 32 | 22 | 38 | 23 |
| Működési kiadások: | 51 | 253 | 269 | 10 003 | 52 212 | 882 | 209 | 2 860 | 1 841 |
| Közvetlen centralizált irányítás | 51 | 191 | 1 | 147 | 35 | 749 | 182 | 2 807 | 1 796 |
| Közvetett centralizált irányítás | 0 | 0 | 0 | (2) | 0 | 58 | 12 | 0 | 0 |
| Decentralizált irányítás | 0 | 0 | 0 | 0 | 275 | (1) | 0 | 0 | 0 |
| Megosztott irányítás | 0 | 0 | 0 | 9 842 | 51 868 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Közös irányítás | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | (23) | 0 | 0 | 0 |
| Egyéb működési kiadások | 0 | 62 | 268 | 16 | 34 | 99 | 15 | 53 | 45 |
| MŰKÖDÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN | 99 | 415 | 338 | 10 098 | 52 323 | 1 045 | 298 | 3 032 | 1 956 |
| NETTÓ MŰKÖDÉSI KIADÁSOK | (98) | (259) | 1 820 | (9 974) | (49 506) | (848) | (258) | (2 647) | (1 928) |
| | Közös Kutatóközpont | Halászat | Belső piac | Regionális politika | Adó- és vámpolitika | Oktatás- és kulturális politika | Egészségügyi és fogyasztóvédelmi politika | Jogérvényesülés, szabadság és biztonság | Tevékenységek az EU-n belül összesen |
| MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK: | | | | | | | | | |
| Pénzbírságok | 0 | 58 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 2 217 |
| Mezőgazdasági illetékek | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 695 |
| Kiadások visszanyerése | 0 | 10 | 0 | 460 | 0 | (11) | 3 | 1 | 1 248 |
| Igazgatási tevékenységekből származó bevételek | 33 | 0 | 0 | 0 | (3) | (1) | 0 | 3 | 44 |
| Egyéb működési bevételek | 8 | 0 | 184 | 0 | 1 | 182 | 64 | 707 | 2 401 |
| MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN | 41 | 68 | 184 | 460 | (2) | 170 | 67 | 711 | 7 605 |
| Igazgatási kiadások: | 339 | 32 | 134 | 65 | 46 | 145 | 131 | 69 | 1 985 |
| Személyzeti kiadások | 214 | 28 | 98 | 52 | 42 | 94 | 97 | 57 | 1 505 |
| Befektetett eszközökkel kapcsolatos kiadások | 47 | 0 | 4 | 0 | (2) | 1 | 2 | 1 | 62 |
| Egyéb igazgatási kiadások | 78 | 4 | 32 | 13 | 6 | 50 | 32 | 11 | 418 |
| Működési kiadások: | 73 | 652 | 47 | 28 095 | 35 | 347 | 275 | 912 | 99 016 |
| Közvetlen centralizált irányítás | 67 | 197 | 10 | 26 | 35 | (156) | 252 | 84 | 6 474 |
| Közvetett centralizált irányítás | 0 | 0 | 0 | 95 | 0 | 448 | 0 | 0 | 611 |
| Decentralizált irányítás | 0 | 0 | 0 | 88 | 0 | 0 | 0 | 0 | 362 |
| Megosztott irányítás | 0 | 454 | 0 | 27 856 | 0 | 0 | 0 | 808 | 90 828 |
| Közös irányítás | 0 | 0 | 0 | 30 | 0 | 0 | 0 | 0 | 7 |
| Egyéb működési kiadások | 6 | 1 | 37 | 0 | 0 | 55 | 23 | 20 | 734 |
| MŰKÖDÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN | 412 | 684 | 181 | 28 160 | 81 | 492 | 406 | 981 | 101 001 |
| NETTÓ MŰKÖDÉSI KIADÁSOK | (371) | (616) | 3 | (27 700) | (83) | (322) | (339) | (270) | (93 396) |

millió EUR

Gazdasági és pénzügyek

Vállalkozás- és iparpolitika

Versenypolitika

Foglalkoztatás

Mezőgazdaság

Közlekedés- és energiapolitika

Környezetvédelem

Kutatás

Információs társadalom

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK:

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK:

Pénzbírságok

0

1

2 158

0

0

0

0

0

0

Mezőgazdasági illetékek

0

0

0

0

1 695

0

0

0

0

Kiadások visszanyerése

0

1

0

89

686

1

0

3

5

Igazgatási tevékenységekből származó bevételek

0

8

0

1

0

2

1

0

0

Egyéb működési bevételek

1

146

0

34

436

194

39

382

23

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN

1

1

156

156

2 158

2 158

124

124

2 817

2 817

197

197

40

40

385

385

28

28

Igazgatási kiadások:

Igazgatási kiadások:

48

48

162

162

69

69

95

95

111

111

163

163

89

89

172

172

115

115

Személyzeti kiadások

42

120

65

77

97

130

66

134

92

Befektetett eszközökkel kapcsolatos kiadások

0

6

0

1

0

1

1

0

0

Egyéb igazgatási kiadások

6

36

4

17

14

32

22

38

23

Működési kiadások:

Működési kiadások:

51

51

253

253

269

269

10 003

10 003

52 212

52 212

882

882

209

209

2 860

2 860

1 841

1 841

Közvetlen centralizált irányítás

51

191

1

147

35

749

182

2 807

1 796

Közvetett centralizált irányítás

0

0

0

(2)

0

58

12

0

0

Decentralizált irányítás

0

0

0

0

275

(1)

0

0

0

Megosztott irányítás

0

0

0

9 842

51 868

0

0

0

0

Közös irányítás

0

0

0

0

0

(23)

0

0

0

Egyéb működési kiadások

0

62

268

16

34

99

15

53

45

MŰKÖDÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN

MŰKÖDÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN

99

99

415

415

338

338

10 098

10 098

52 323

52 323

1 045

1 045

298

298

3 032

3 032

1 956

1 956

NETTÓ MŰKÖDÉSI KIADÁSOK

NETTÓ MŰKÖDÉSI KIADÁSOK

(98)

(98)

(259)

(259)

1 820

1 820

(9 974)

(9 974)

(49 506)

(49 506)

(848)

(848)

(258)

(258)

(2 647)

(2 647)

(1 928)

(1 928)

Közös Kutatóközpont

Halászat

Belső piac

Regionális politika

Adó- és vámpolitika

Oktatás- és kulturális politika

Egészségügyi és fogyasztóvédelmi politika

Jogérvényesülés, szabadság és biztonság

Tevékenységek az EU-n belül összesen

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK:

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK:

Pénzbírságok

0

58

0

0

0

0

0

0

2 217

Mezőgazdasági illetékek

0

0

0

0

0

0

0

0

1 695

Kiadások visszanyerése

0

10

0

460

0

(11)

3

1

1 248

Igazgatási tevékenységekből származó bevételek

33

0

0

0

(3)

(1)

0

3

44

Egyéb működési bevételek

8

0

184

0

1

182

64

707

2 401

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN

41

41

68

68

184

184

460

460

(2)

(2)

170

170

67

67

711

711

7 605

7 605

Igazgatási kiadások:

Igazgatási kiadások:

339

339

32

32

134

134

65

65

46

46

145

145

131

131

69

69

1 985

1 985

Személyzeti kiadások

214

28

98

52

42

94

97

57

1 505

Befektetett eszközökkel kapcsolatos kiadások

47

0

4

0

(2)

1

2

1

62

Egyéb igazgatási kiadások

78

4

32

13

6

50

32

11

418

Működési kiadások:

Működési kiadások:

73

73

652

652

47

47

28 095

28 095

35

35

347

347

275

275

912

912

99 016

99 016

Közvetlen centralizált irányítás

67

197

10

26

35

(156)

252

84

6 474

Közvetett centralizált irányítás

0

0

0

95

0

448

0

0

611

Decentralizált irányítás

0

0

0

88

0

0

0

0

362

Megosztott irányítás

0

454

0

27 856

0

0

0

808

90 828

Közös irányítás

0

0

0

30

0

0

0

0

7

Egyéb működési kiadások

6

1

37

0

0

55

23

20

734

MŰKÖDÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN

MŰKÖDÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN

412

412

684

684

181

181

28 160

28 160

81

81

492

492

406

406

981

981

101 001

101 001

NETTÓ MŰKÖDÉSI KIADÁSOK

NETTÓ MŰKÖDÉSI KIADÁSOK

(371)

(371)

(616)

(616)

3

3

(27 700)

(27 700)

(83)

(83)

(322)

(322)

(339)

(339)

(270)

(270)

(93 396)

(93 396)

SZEGMENSEK SZERINTI JELENTÉS – TEVÉKENYSÉGEK AZ EU-N KÍVÜL

| millió EUR |
| --- |
| | Külkapcsolatok | Kereskedelem | Fejlesztés | Bővítés | Humanitárius segítségnyújtás | Tevékenységek az EU-n kívül összesen |
| MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK: | | | | | | |
| Kiadások visszanyerése | 35 | 0 | 1 | 21 | 1 | 58 |
| Igazgatási tevékenységekből származó bevételek | 48 | 0 | 0 | 0 | 0 | 48 |
| Egyéb működési bevételek | 69 | 0 | 13 | 250 | 0 | 332 |
| MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN | 152 | 0 | 14 | 271 | 1 | 438 |
| Igazgatási kiadások: | 632 | 51 | 125 | 71 | 20 | 899 |
| Személyzeti kiadások | 427 | 46 | 118 | 50 | 14 | 655 |
| Befektetett eszközökkel kapcsolatos kiadások | 54 | 0 | 0 | 1 | 0 | 55 |
| Egyéb igazgatási kiadások | 151 | 5 | 7 | 20 | 6 | 189 |
| Működési kiadások: | 3 449 | 8 | 737 | 2 131 | 603 | 6 928 |
| Közvetlen centralizált irányítás | 3 131 | 7 | 684 | 456 | 601 | 4 879 |
| Közvetett centralizált irányítás | 48 | 0 | 29 | 231 | 0 | 308 |
| Decentralizált irányítás | 203 | 0 | 78 | 1 166 | 0 | 1 447 |
| Közös irányítás | 59 | 1 | (62) | 29 | 0 | 27 |
| Egyéb működési kiadások | 8 | 0 | 8 | 249 | 2 | 267 |
| MŰKÖDÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN | 4 081 | 59 | 862 | 2 202 | 623 | 7 827 |
| NETTÓ MŰKÖDÉSI KIADÁSOK | (3 929) | (59) | (848) | (1 931) | (622) | (7 389) |

millió EUR

Külkapcsolatok

Kereskedelem

Fejlesztés

Bővítés

Humanitárius segítségnyújtás

Tevékenységek az EU-n kívül összesen

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK:

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK:

Kiadások visszanyerése

35

0

1

21

1

58

Igazgatási tevékenységekből származó bevételek

48

0

0

0

0

48

Egyéb működési bevételek

69

0

13

250

0

332

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN

152

152

0

0

14

14

271

271

1

1

438

438

Igazgatási kiadások:

Igazgatási kiadások:

632

632

51

51

125

125

71

71

20

20

899

899

Személyzeti kiadások

427

46

118

50

14

655

Befektetett eszközökkel kapcsolatos kiadások

54

0

0

1

0

55

Egyéb igazgatási kiadások

151

5

7

20

6

189

Működési kiadások:

Működési kiadások:

3 449

3 449

8

8

737

737

2 131

2 131

603

603

6 928

6 928

Közvetlen centralizált irányítás

3 131

7

684

456

601

4 879

Közvetett centralizált irányítás

48

0

29

231

0

308

Decentralizált irányítás

203

0

78

1 166

0

1 447

Közös irányítás

59

1

(62)

29

0

27

Egyéb működési kiadások

8

0

8

249

2

267

MŰKÖDÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN

MŰKÖDÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN

4 081

4 081

59

59

862

862

2 202

2 202

623

623

7 827

7 827

NETTÓ MŰKÖDÉSI KIADÁSOK

NETTÓ MŰKÖDÉSI KIADÁSOK

(3 929)

(3 929)

(59)

(59)

(848)

(848)

(1 931)

(1 931)

(622)

(622)

(7 389)

(7 389)

SZEGMENSEK SZERINTI JELENTÉS – SZOLGÁLTATÁSOK ÉS EGYEBEK

| | Sajtó- és tájékoztatás | Csalás Elleni Hivatal | Koordináció | Személyzeti ügyek és igazgatás | Eurostat | Költségvetés | Audit | Egyéb | Szolgáltatások és egyebek összesen |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK: | | | | | | | | | |
| Kiadások visszanyerése | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 | 0 | 0 | 0 | 1 |
| Igazgatási tevékenységekből származó bevételek | 0 | 5 | 0 | 658 | 0 | 38 | 0 | 1 | 702 |
| Egyéb működési bevételek | 0 | 0 | 35 | 5 | 0 | 0 | 0 | 70 | 110 |
| MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN | 0 | 5 | 35 | 663 | 1 | 38 | 0 | 71 | 813 |
| Igazgatási kiadások: | 92 | 43 | 157 | 1 161 | 65 | 50 | 8 | 0 | 1 576 |
| Személyzeti kiadások | 63 | 30 | 135 | 410 | 58 | 42 | 7 | 0 | 745 |
| Befektetett eszközökkel kapcsolatos kiadások | 0 | 0 | 0 | 102 | 0 | 0 | 0 | 0 | 102 |
| Egyéb igazgatási kiadások | 29 | 13 | 22 | 649 | 7 | 8 | 1 | 0 | 729 |
| Működési kiadások: | 58 | 14 | 2 | 48 | 67 | 1 139 | 0 | 121 | 1 449 |
| Közvetlen centralizált irányítás | 57 | 14 | 0 | 33 | 66 | 1 083 | 0 | (4) | 1 249 |
| Közvetett centralizált irányítás | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 |
| Egyéb működési kiadások | 0 | 0 | 2 | 15 | 1 | 56 | 0 | 125 | 199 |
| MŰKÖDÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN | 150 | 57 | 159 | 1 209 | 132 | 1 189 | 8 | 121 | 3 025 |
| NETTÓ MŰKÖDÉSI KIADÁSOK | (150) | (52) | (124) | (546) | (131) | (1 151) | (8) | (50) | (2 212) |

Sajtó- és tájékoztatás

Csalás Elleni Hivatal

Koordináció

Személyzeti ügyek és igazgatás

Eurostat

Költségvetés

Audit

Egyéb

Szolgáltatások és egyebek összesen

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK:

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK:

Kiadások visszanyerése

0

0

0

0

1

0

0

0

1

Igazgatási tevékenységekből származó bevételek

0

5

0

658

0

38

0

1

702

Egyéb működési bevételek

0

0

35

5

0

0

0

70

110

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN

0

0

5

5

35

35

663

663

1

1

38

38

0

0

71

71

813

813

Igazgatási kiadások:

Igazgatási kiadások:

92

92

43

43

157

157

1 161

1 161

65

65

50

50

8

8

0

0

1 576

1 576

Személyzeti kiadások

63

30

135

410

58

42

7

0

745

Befektetett eszközökkel kapcsolatos kiadások

0

0

0

102

0

0

0

0

102

Egyéb igazgatási kiadások

29

13

22

649

7

8

1

0

729

Működési kiadások:

Működési kiadások:

58

58

14

14

2

2

48

48

67

67

1 139

1 139

0

0

121

121

1 449

1 449

Közvetlen centralizált irányítás

57

14

0

33

66

1 083

0

(4)

1 249

Közvetett centralizált irányítás

1

0

0

0

0

0

0

0

1

Egyéb működési kiadások

0

0

2

15

1

56

0

125

199

MŰKÖDÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN

MŰKÖDÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN

150

150

57

57

159

159

1 209

1 209

132

132

1 189

1 189

8

8

121

121

3 025

3 025

NETTÓ MŰKÖDÉSI KIADÁSOK

NETTÓ MŰKÖDÉSI KIADÁSOK

(150)

(150)

(52)

(124)

(124)

(546)

(546)

(131)

(131)

(1 151)

(1 151)

(8)

(8)

(50)

(50)

(2 212)

(2 212)

C.   CASH FLOW-KIMUTATÁS

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 2006 | 2005 |
| SZOKÁSOS TEVÉKENYSÉGEK CASH FLOW-JA |
| Többlet/(Hiány) a szokásos tevékenységekből: | | 197 | (7 812) |
| Működési tevékenységek: | 4.2 | | |
| Értékcsökkenési leírás | | 11 | 7 |
| Értékcsökkenés | | 306 | 278 |
| Befektetések értékvesztése | | (3) | (12) |
| Kölcsönök (növekedése)/csökkenése | | 374 | (99) |
| A hosszú lejáratú előfinanszírozás (növekedése)/csökkenése | | 307 | (1 447) |
| A hosszú lejáratú követelések (növekedése)/csökkenése | | (84) | 64 |
| Készletek (növekedése)/csökkenése | | 11 | (63) |
| A rövid lejáratú előfinanszírozás (növekedése)/csökkenése | | (1 422) | 94 |
| A rövid lejáratú követelések (növekedése)/csökkenése | | (2 558) | (99) |
| Hosszú lejáratú céltartalékok növekedése/(csökkenése) | | (108) | 84 |
| Hosszú lejáratú pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | | (58) | 233 |
| Az egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | | 167 | 9 |
| Rövid lejáratú céltartalékok növekedése/(csökkenése) | | 104 | 35 |
| Rövid lejáratú pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | | (2) | (130) |
| Szállítók növekedése/(csökkenése) | | 11 552 | 8 287 |
| A 2005. évi költségvetési többlet elszámolása nem készpénzes bevételként 2006-ban | | (2 410) | (2 737) |
| Egyéb nem készpénzes mozgások | | 140 | 2 |
| Befektetési tevékenységek: | 4.3 | | |
| Immateriális javak és tárgyi eszközök állományának (növekedése)/csökkenése | | (772) | (351) |
| Befektetések (növekedése)/csökkenése (4) | | (156) | 13 |
| A rövid lejáratú befektetések (növekedése)/csökkenése | | 14 | 3 |
| Változások a hosszú távú munkavállalói juttatásokban: | 2.12 | (956) | 7 144 |
| SZOKÁSOS TEVÉKENYSÉGEK NETTÓ CASH FLOW-JA | | 4 654 | 3 503 |
| A PÉNZ ÉS AZZAL EGYENÉRTÉKŰ ESZKÖZÖK ÁLLOMÁNYÁNAK NETTÓ NÖVEKEDÉSE/(CSÖKKENÉSE) (5) | | 4 654 | 3 503 |
| A PÉNZ ÉS AZZAL EGYENÉRTÉKŰ ESZKÖZÖK ÁLLOMÁNYA AZ ÉV ELEJÉN (5) | 2.11 | 12 170 | 8 667 |
| A PÉNZ ÉS AZZAL EGYENÉRTÉKŰ ESZKÖZÖK ÁLLOMÁNYA AZ ÉV VÉGÉN (5) | 2.11 | 16 824 | 12 170 |

millió EUR

Megjegyzés

2006

2005

SZOKÁSOS TEVÉKENYSÉGEK CASH FLOW-JA

Többlet/(Hiány) a szokásos tevékenységekből:

197

(7 812)

Működési tevékenységek:

Működési tevékenységek:

4.2

4.2

Értékcsökkenési leírás

11

7

Értékcsökkenés

306

278

Befektetések értékvesztése

(3)

(12)

Kölcsönök (növekedése)/csökkenése

374

(99)

A hosszú lejáratú előfinanszírozás (növekedése)/csökkenése

307

(1 447)

A hosszú lejáratú követelések (növekedése)/csökkenése

(84)

64

Készletek (növekedése)/csökkenése

11

(63)

A rövid lejáratú előfinanszírozás (növekedése)/csökkenése

(1 422)

94

A rövid lejáratú követelések (növekedése)/csökkenése

(2 558)

(99)

Hosszú lejáratú céltartalékok növekedése/(csökkenése)

(108)

84

Hosszú lejáratú pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

(58)

233

Az egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

167

9

Rövid lejáratú céltartalékok növekedése/(csökkenése)

104

35

Rövid lejáratú pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

(2)

(130)

Szállítók növekedése/(csökkenése)

11 552

8 287

A 2005. évi költségvetési többlet elszámolása nem készpénzes bevételként 2006-ban

(2 410)

(2 737)

Egyéb nem készpénzes mozgások

140

2

Befektetési tevékenységek:

Befektetési tevékenységek:

4.3

4.3

Immateriális javak és tárgyi eszközök állományának (növekedése)/csökkenése

(772)

(351)

Befektetések (növekedése)/csökkenése (4)

4

(156)

13

A rövid lejáratú befektetések (növekedése)/csökkenése

14

3

Változások a hosszú távú munkavállalói juttatásokban:

Változások a hosszú távú munkavállalói juttatásokban:

2.12

2.12

(956)

7 144

SZOKÁSOS TEVÉKENYSÉGEK NETTÓ CASH FLOW-JA

SZOKÁSOS TEVÉKENYSÉGEK NETTÓ CASH FLOW-JA

4 654

4 654

3 503

3 503

A PÉNZ ÉS AZZAL EGYENÉRTÉKŰ ESZKÖZÖK ÁLLOMÁNYÁNAK NETTÓ NÖVEKEDÉSE/(CSÖKKENÉSE) (5)

5

4 654

4 654

3 503

3 503

A PÉNZ ÉS AZZAL EGYENÉRTÉKŰ ESZKÖZÖK ÁLLOMÁNYA AZ ÉV ELEJÉN (5)

5

2.11

2.11

12 170

8 667

A PÉNZ ÉS AZZAL EGYENÉRTÉKŰ ESZKÖZÖK ÁLLOMÁNYA AZ ÉV VÉGÉN (5)

A PÉNZ ÉS AZZAL EGYENÉRTÉKŰ ESZKÖZÖK ÁLLOMÁNYA AZ ÉV VÉGÉN (5

2.11

2.11

16 824

16 824

12 170

12 170

D.   KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL

| millió EUR |
| --- |
| | Tartalékok | (7)Felhalmozott többlet/(hiány) | A költségvetési év gazdasági eredménye (7) | Összesen |
| Valós érték tartalék | Egyéb tartalékok |
| 2004. DECEMBER 31-I (újra bemutatott) EGYENLEG | 88 | 2 479 | (58 359) | 4 194
   (6) | (51 598) |
| A Garanciaalap tartalékának változása | | 145 | (145) | | 0 |
| Valós érték változások | (7) | | | | (7) |
| Egyéb | | | 9 | | 9 |
| A 2004. évi gazdasági eredmény allokációja | | 103 | 1 354 | (1 457) | 0 |
| Tagállami hozzájárulásként elszámolt, 2004. évi költségvetési eredmény | | | | (2 737) | (2 737) |
| A költségvetési év gazdasági eredménye | | | | (7 812) | (7 812) |
| 2005. DECEMBER 31-I EGYENLEG | 81 | 2 727 | (57 141) | (7 812) | (62 145) |
| A Garanciaalap tartalékának változása | | 22 | (22) | | 0 |
| Valós érték változások | (77) | | | | (77) |
| Egyéb | | 72 | 145 | | 217 |
| A 2005. évi gazdasági eredmény allokációja | | 30 | (7 842) | 7 812 | 0 |
| Tagállami hozzájárulásként elszámolt, 2005. évi költségvetési eredmény | | | (2 410) | | (2 410) |
| A költségvetési év gazdasági eredménye | | | | 197 | 197 |
| 2006. DECEMBER 31-I EGYENLEG | 4 | 2 851 | (67 270) | 197 | (64 218) |

millió EUR

Tartalékok

(7)Felhalmozott többlet/(hiány)

7

A költségvetési év gazdasági eredménye (7)

7

Összesen

Valós érték tartalék

Egyéb tartalékok

2004. DECEMBER 31-I (újra bemutatott) EGYENLEG

2004. DECEMBER 31-I (újra bemutatott) EGYENLEG

88

88

2 479

2 479

(58 359)

(58 359)

4 194
   (6)

4 194

6

(51 598)

(51 598)

A Garanciaalap tartalékának változása

145

(145)

0

Valós érték változások

(7)

(7)

Egyéb

9

9

A 2004. évi gazdasági eredmény allokációja

103

1 354

(1 457)

0

Tagállami hozzájárulásként elszámolt, 2004. évi költségvetési eredmény

(2 737)

(2 737)

A költségvetési év gazdasági eredménye

(7 812)

(7 812)

2005. DECEMBER 31-I EGYENLEG

2005. DECEMBER 31-I EGYENLEG

81

81

2 727

2 727

(57 141)

(57 141)

(7 812)

(7 812)

(62 145)

(62 145)

A Garanciaalap tartalékának változása

22

(22)

0

Valós érték változások

(77)

(77)

Egyéb

72

145

217

A 2005. évi gazdasági eredmény allokációja

30

(7 842)

7 812

0

Tagállami hozzájárulásként elszámolt, 2005. évi költségvetési eredmény

(2 410)

(2 410)

A költségvetési év gazdasági eredménye

197

197

2006. DECEMBER 31-I EGYENLEG

2006. DECEMBER 31-I EGYENLEG

4

4

2 851

2 851

(67 270)

(67 270)

197

197

(64 218)

(64 218)

E.   MEGJEGYZÉSEK A PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOKHOZ

| 1. | Számviteli politikák |
| --- | --- |

1.

| 2. | Megjegyzések a mérleghez |
| --- | --- |

2.

| 3. | Megjegyzések a gazdasági eredménykimutatáshoz |
| --- | --- |

3.

| 4. | Megjegyzések a cash flow-kimutatáshoz |
| --- | --- |

4.

| 5. | Mérlegen kívüli tételek és megjegyzések |
| --- | --- |

5.

| 6. | Pénzügyi kockázatkezelés |
| --- | --- |

6.

| 7. | Kapcsolt felekre vonatkozó közzétételek |
| --- | --- |

7.

| 8. | Mérlegfordulónap utáni események |
| --- | --- |

8.

| 9. | A konszolidálásba bevont gazdálkodó egységek |
| --- | --- |

9.

| 10. | A konszolidálásba be nem vont gazdálkodó egységek |
| --- | --- |

10.

1.   SZÁMVITELI POLITIKÁK

1.1   JOGSZABÁLYI RENDELKEZÉSEK ÉS A KÖLTSÉGVETÉSI RENDELET

A számlák vezetése a legutóbb a 2006. december 13-i 1995/2006/EK, Euratom tanácsi rendelettel (HL L 390., 2006.12.30., 1. o.) módosított, az Európai Közösségek általános költségvetésére alkalmazandó költségvetési rendeletről szóló, 2002. június 25-i 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelettel (HL L 248., 2002.9.16.), valamint a legutóbb 2007. március 28-án módosított, az e költségvetési rendelet végrehajtására vonatkozó részletes szabályok megállapításáról szóló, 2002. december 23-i 2342/2002/EK, Euratom bizottsági rendelettel összhangban történik.

A költségvetési rendelet 133. cikke értelmében a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője elfogadja azokat a számviteli szabályokat és módszereket, amelyeket valamennyi intézménynél és szervnél alkalmazni kell. Ennek megfelelően 2004. december 28-án elfogadta a Közösségek jelenlegi számviteli szabályait. Ezek az eredményszemléletű számviteli politikák a Nemzetközi Költségvetési Számviteli Standardokon (IPSAS), vagy azok hiányában a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokon (IFRS) alapulnak, amelyeket a Nemzetközi Költségvetési Számviteli Standard Testület (IPSASB) illetve a Nemzetközi Számviteli Standard Testület (IASB) bocsát ki. Ezeket a szabályokat a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője fogadta el a szakmai iránymutatást nyújtó „számviteli standardok szakértői tanácsadó csoport” állásfoglalásának kikérése után. A számviteli szabályokat rendszeresen felülvizsgálják és szükség esetén aktualizálják, erre legutóbb 2006. október 18-án került sor.

A Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott értékelési és elszámolási szabályokat a konszolidációs körbe jelenleg bevont összes európai intézménynél és szervnél alkalmazzák, hogy a pénzügyi kimutatások összeállítását és a konszolidáció menetének összehangolását illetően az elszámolásra, az értékelésre és a beszámoló bemutatására vonatkozóan egységes szabálykészlet kerüljön kidolgozásra.

A Bizottság számvitelért felelős tisztviselőjének a követő év március 31-ig kell benyújtania az előzetes összevont éves beszámolót a Számvevőszéknek ellenőrzésre. A Bizottságnak július 31-ig kell elfogadnia a végleges összevont beszámolót, amelyet ezután a Számvevőszék megbízhatósági nyilatkozatával együtt november 15-ig közzétesznek a Hivatalos Lapban. A 2006. évi előzetes és végleges éves beszámolók egyaránt az alábbiak szerint épülnek fel: az I. kötet tartalmazza az összevont beszámolókat, a II. kötet a Bizottság beszámolóit.

1.2   SZÁMVITELI ALAPELVEK

A pénzügyi kimutatások célja, hogy valamely gazdálkodó egység pénzügyi helyzetéről, teljesítményéről és cash flow-járól a felhasználók széles köre számára hasznos információt nyújtsanak. A közszférában tevékeny gazdálkodó egységek esetében, mint például az Európai Közösségek, a cél konkrétabban a döntéshozatalhoz jól felhasználható információk nyújtása, valamint annak igazolása, hogy az adott szervezet a rábízott eszközökkel hatékonyan és felelősségteljesen gazdálkodott.

A megbízható és valós kép bemutatása érdekében nem elég, hogy a pénzügyi kimutatások lényeges információkat nyújtanak az adott intézmény, illetve ügynökség tevékenységeinek természetéről és köréről, finanszírozásának módjáról, működéséről; a pénzügyi kimutatásoknak világosnak és érthetőnek kell lenniük, lehetővé téve a költségvetési évek közötti összehasonlítást. E dokumentum a fenti célok szellemében készült.

Az európai intézmények és ügynökségek számviteli rendszere költségvetési számvitelre és általános (pénzügyi) számvitelre tagolódik. Mindkét rendszer számláit euróban vezetik, az elszámolási időszak a naptári év. A költségvetési számlák részletes képet nyújtanak a költségvetés végrehajtásáról. E számlák vezetése a módosított pénzforgalmi szemlélet alapján történik (8). Az általános számlák lehetővé teszik a pénzügyi kimutatások elkészítését, mivel az adott költségvetési év valamennyi kiadását és bevételét tartalmazzák, rendeltetésük a pénzügyi helyzetet bemutató, december 31. fordulónapú mérleg összeállítása.

költségvetési számlák

8

általános számlák

A költségvetési rendelet 124. cikke meghatározza a pénzügyi kimutatások elkészítése során alkalmazandó számviteli alapelveket:

| — | folyamatosság; |
| --- | --- |

—

folyamatosság;

| — | óvatosság; |
| --- | --- |

—

óvatosság;

| — | a számviteli módszerek stabilitása; |
| --- | --- |

—

a számviteli módszerek stabilitása;

| — | összehasonlíthatóság; |
| --- | --- |

—

összehasonlíthatóság;

| — | részletesség; |
| --- | --- |

—

részletesség;

| — | bruttó elszámolás; |
| --- | --- |

—

bruttó elszámolás;

| — | valódiság; |
| --- | --- |

—

valódiság;

| — | eredményelszámolás. |
| --- | --- |

—

eredményelszámolás.

1.3   KONSZOLIDÁLÁS

Az Európai Közösségek konszolidációs körébe 34 ellenőrzött gazdálkodó egység, egy társult és egy közös vállalkozás tartozik. A konszolidált gazdálkodó egységek teljes jegyzékét az. megjegyzés tartalmazza. 2005-höz képest a konszolidálásba bevont egységek köre nyolc ügynökséggel bővült.

Ellenőrzött gazdálkodó egységek

Az ellenőrzött gazdálkodó egységek olyan gazdálkodó egységek, amelyek pénzügyi és működési politikáinak irányítására az Európai Közösségek jogosult, hogy előnye származhasson e gazdálkodó egységek tevékenységeiből. E hatáskörnek azonnal gyakorolhatónak kell lennie. A szavazati jogok többségének birtoklása, mint az ellenőrzés leginkább elterjedt mutatója, a legtöbb esetben nem alkalmazható az Európai Közösségek esetében, mivel a gazdálkodó egységeket rendszerint nem fűzik egymáshoz gazdasági szálak.

A konszolidáció körébe tartozó európai intézményeket a megfelelő alapszerződésekkel hozták létre. Ezek az intézményezik képezik az Európai Közösségek szervezeti felépítését, és vitathatatlanul hozzájárulnak az Európai Közösségek célkitűzéseihez. Emiatt úgy tekinthető, hogy ezek az intézmények az Európai Közösségek kizárólagos ellenőrzése alatt állnak.

Ugyanezen megfontolás szerint úgy lehet tekinteni, hogy a másodlagos jogi aktussal létrehozott közösségi szervek és végrehajtó ügynökségek az Európai Közösségek kizárólagos ellenőrzése alatt állnak, emiatt bekerülnek a konszolidációs körbe. 2006-ban hat újonnan létrehozott ügynökség első ízben került konszolidálásra. Ezenfelül a 2006-os beszámolóba első ízben integrálták a Belső Piaci Harmonizációs Hivatalt (Alicante) és a Közösségi Növényfajta-hivatalt (Angers), amelyek nem kapnak támogatást a Közösségek általános költségvetéséből. E nyolc ügynökség első alkalommal történő konszolidációjának hatása a 2006. évi beszámolóra az alábbi:

| Befektetett eszközök | : | 32 millió EUR |
| --- | --- | --- |
| Forgóeszközök | : | 413 millió EUR |
| Kötelezettségek | : | 168 millió EUR |
| Nettó eszközök | : | 277 millió EUR |

Befektetett eszközök

:

32 millió EUR

Forgóeszközök

:

413 millió EUR

Kötelezettségek

:

168 millió EUR

Nettó eszközök

:

277 millió EUR

Ezenkívül a felszámolás alatt álló Európai Szén- és Acélközösség (ESZAK) szintén ellenőrzött gazdálkodó egységnek tekintendő.

Az ellenőrzött gazdálkodó egységek konszolidációja a teljes konszolidáció módszerével történik. Az Európai Közösségek által ellenőrzött gazdálkodó egységek egymással szemben fennálló egyenlegei, valamint a közöttük létrejött tranzakciók kiszűrésre kerültek. A gazdálkodó egységeken belüli tranzakciók nem realizált nyeresége/vesztesége nem jelentős, ezért nem került kiszűrésre.

Társult vállalkozások

A társult vállalkozások felett az Európai Közösségek jelentős befolyással bír, de nem ellenőrzéssel, a szavazati jogok általában 20–50 %-át birtokolja. A társult vállalkozásokban lévő befektetéseket a tőkemódszerrel veszik figyelembe a konszolidáció során, kezdeti elszámolásuk bekerülési értéken történik.

Az Európai Közösségeknek a társult vállalkozások akvizíció utáni nyereségéből vagy veszteségéből való részesedését a gazdasági eredménykimutatás mutatja be, míg a tartalékok akvizíciót követő változásaiból való részesedése a tartalékokban kerül kimutatásra. A befektetés könyv szerinti értékét az akvizíció utáni halmozott változásokkal módosítják. A társult vállalkozástól kapott osztalék csökkenti a befektetés könyv szerinti értékét.

Az Európai Közösségek és társult vállalkozása közötti tranzakciók nem realizált nyeresége/vesztesége nem jelentős, ezért az nem került kiszűrésre.

A társult vállalkozások számviteli politikái eltérhetnek az Európai Közösségek által a hasonló tranzakciókra és hasonló körülményekkel jellemezhető eseményekre vonatkozóan elfogadott számviteli politikáktól. A társult vállalkozások tőkemódszer alkalmazásakor felhasznált pénzügyi kimutatásait gyakorlati okok miatt nem korrigálták.

Amennyiben az Európai Közösségek 20 %-kal, vagy többel részesedik egy kockázati tőkealapból, nem törekszik jelentős befolyás gyakorlására. Az ilyen alapokat emiatt értékesíthető eszközökként kezelik, a tőkemódszer pedig nem kerül alkalmazásra.

Közös vállalkozások

A közös vállalkozás olyan szerződéses megállapodás, amellyel az Európai Közösségek és egy vagy több fél („vállalkozók”) közös ellenőrzés alatt álló gazdasági tevékenységbe kezd. A közös ellenőrzés a gazdasági tevékenység feletti ellenőrzés szerződésben rögzített megosztása. A közös ellenőrzésű gazdálkodó egységekben lévő érdekeltségeket a tőkemódszerrel veszik figyelembe a konszolidáció során, kezdeti elszámolásuk bekerülési értéken történik.

Az Európai Közösségeknek a közös ellenőrzésű gazdálkodó egységeik nyereségéből vagy veszteségéből való részesedését a gazdasági eredménykimutatás mutatja be, míg a tartalékok változásaiból való részesedése a tartalékokban kerül kimutatásra. A befektetés könyv szerinti értékét a halmozott változásokkal módosítják.

Az Európai Közösségek és közös irányítású gazdálkodó egysége közötti tranzakciók nem realizált nyeresége/vesztesége nem jelentős, ezért az nem került kiszűrésre.

A közös vállalkozások számviteli politikái eltérhetnek az Európai Közösségek által a hasonló tranzakciókra és hasonló körülményekkel jellemezhető eseményekre vonatkozóan elfogadott számviteli politikáktól. A közös vállalkozások tőkemódszer alkalmazásakor felhasznált pénzügyi kimutatásait gyakorlati okok miatt nem korrigálták.

A konszolidálásba be nem vont gazdálkodó egységek

Az Európai Közösségek beszámolójába nem vonták be azokat az alapokat, amelyeket a Közösségek az Európai Közösségek személyzetének közös betegbiztosítási rendszere, valamint az Európai Fejlesztési Alap megbízásából kezel. 2006. december 31-én e kettő összes eszközállománya 279 millió EUR, illetve 3,3 milliárd EUR volt – lásd az E 10. megjegyzést.

E 10.

1.4   PÉNZNEM ÉS ÁRFOLYAMOK

Funkcionális és beszámolási pénznem

Az összevont pénzügyi kimutatások euróban kerülnek bemutatásra, amely az Európai Közösségek funkcionális és beszámolási pénzneme.

Tranzakciók és egyenlegek

A külföldi pénznemen alapuló ügyletek elszámolása az ügylet napján érvényes árfolyamok felhasználásával euróban történik.

A külföldi pénznemen alapuló ügyletek kiegyenlítéséből származó árfolyamnyereségeket és -veszteségeket, valamint a külföldi pénznemben meghatározott monetáris eszközök és kötelezettségek év végi árfolyamokon történő átszámításából adódó árfolyamnyereségeket és -veszteségeket a gazdasági eredménykimutatás mutatja be.

A pénzügyi eszközök és kötelezettségek külföldi pénznemben meghatározott év végi egyenlegeit a 2006. december 31-én érvényes árfolyamon számítják át euróra.

| 2006. december 31-i EURO-árfolyam |
| --- |
| CYP | 0,5782 |
| LTL | 3,4528 |
| CZK | 27,4850 |
| MTL | 0,4293 |
| DKK | 7,4560 |
| PLN | 3,8310 |
| EEK | 15,6466 |
| SKK | 34,4350 |
| GBP | 0,6715 |
| SIT | 239,6400 |
| HUF | 251,7700 |
| SEK | 9,0404 |
| LVL | 0,6972 |
| USD | 1,3170 |

2006. december 31-i EURO-árfolyam

CYP

0,5782

LTL

3,4528

CZK

27,4850

MTL

0,4293

DKK

7,4560

PLN

3,8310

EEK

15,6466

SKK

34,4350

GBP

0,6715

SIT

239,6400

HUF

251,7700

SEK

9,0404

LVL

0,6972

USD

1,3170

Az alábbi tételekre eltérő átváltási módszerek vonatkoznak:

| — | az immateriális javak és tárgyi eszközök értékelése a beszerzésük napján érvényes euro-árfolyamon történik; valamint |
| --- | --- |

—

az immateriális javak és tárgyi eszközök értékelése a beszerzésük napján érvényes euro-árfolyamon történik; valamint

| — | az Európai Mezőgazdasági Orientációs és Garanciaalap Garanciarészlege keretében fizetett előfinanszírozások euróra való átváltása a kifizetés hónapját követő hónap 10. napján érvényes árfolyamon történik. |
| --- | --- |

—

az Európai Mezőgazdasági Orientációs és Garanciaalap Garanciarészlege keretében fizetett előfinanszírozások euróra való átváltása a kifizetés hónapját követő hónap 10. napján érvényes árfolyamon történik.

A külföldi pénznemben meghatározott és értékesíthetőként besorolt monetáris értékpapírok valós értékének változásai aszerint kerülnek megbontásra, hogy azok az értékpapír amortizált bekerülési értékének változásaiból eredő átváltási különbözetek vagy az értékpapír könyv szerinti értékének egyéb változásai. Az átváltási különbözeteket a gazdasági eredménykimutatásban, a könyv szerinti érték egyéb változásait pedig a valós érték tartalékban mutatják ki. A nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken nyilvántartott nem monetáris pénzügyi eszközök és kötelezettségek átváltási különbözeteit a gazdasági eredménykimutatásban mutatják ki. Az értékesíthetőként besorolt nem monetáris pénzügyi eszközök átváltási különbözetei a valós érték tartalékban szerepelnek.

1.5   MÉRLEG

1.5.1   Immateriális javak

A vásárolt számítógépes szoftverlicencek aktiválása a beszerzési költségek, valamint az adott szoftver üzembe helyezési költségeinek alapján történik. E költségek értékcsökkenési leírása a becsült hasznos élettartam (4 év) során történik. A saját előállítású immateriális javak ráfordításként való elszámolása a gazdasági eredménykimutatásban történik.

A számítógépes szoftverek fejlesztését és karbantartását kiadásként számolják el felmerülésükkor.

1.5.2   Tárgyi eszközök

Ingatlanok, üzemek és berendezések

Valamennyi ingatlan, üzem és berendezés kimutatása az értékcsökkenéssel és értékvesztéssel csökkentett eredeti bekerülési értéken történik (kivéve a földterületeket, a műalkotásokat és a befejezetlen beruházásokat). Az eredeti bekerülési érték az eszközök beszerzéséhez közvetlenül hozzárendelhető kiadásokat foglalja magában.

A később felmerülő költségek az eszköz könyv szerinti értékében, vagy adott esetben külön eszközként kerülnek aktiválásra, de csak akkor, ha az eszközzel kapcsolatos jövőbeni gazdasági előnyöket valószínűsíthetően az Európai Közösségek élvezi, és az eszköz költségét megbízhatóan lehet mérni. Minden egyéb javítási és karbantartási költség a gazdasági eredménykimutatásban kerül elszámolásra abban a költségvetési időszakban, amelyben azok felmerültek.

A földterületekre, a műalkotásokra és a befejezetlen beruházásokra nem számolnak el értékcsökkenési leírást. A többi eszköz értékcsökkenési leírása a becsült hasznos élettartam során lineáris módszerrel történik, a következők szerint:

| Értékcsökkenési kulcsok |
| --- |
| Eszköztípus | Lineáris értékcsökkenési kulcsok |
| Immateriális javak | 25 % |
| Épületek | 4 % |
| Üzemek, gépek és berendezések | 10 % – 25 % |
| Bútorok | 10 % – 25 % |
| Beépített és mozdítható berendezési tárgyak | 10 % – 33 % |
| Közlekedési eszközök | 25 % |
| Számítástechnikai berendezések | 25 % |
| Egyéb tárgyi eszközök | 10 % – 33 % |

Értékcsökkenési kulcsok

Eszköztípus

Lineáris értékcsökkenési kulcsok

Immateriális javak

25 %

Épületek

4 %

Üzemek, gépek és berendezések

10 % – 25 %

Bútorok

10 % – 25 %

Beépített és mozdítható berendezési tárgyak

10 % – 33 %

Közlekedési eszközök

25 %

Számítástechnikai berendezések

25 %

Egyéb tárgyi eszközök

10 % – 33 %

Az eszközök maradványértékét és hasznos élettartamát mindegyik mérlegfordulónapon felülvizsgálják, és szükség esetén módosítják. Az eszköz könyv szerinti értékét azonnal a megtérülő értékére írják le, ha az eszköz könyv szerinti értéke meghaladja annak becsült megtérülő értékét.

Az eszközök elidegenítésének nyeresége, illetve vesztesége a bevétel és a könyv szerinti érték különbözetéből adódik. Ez a gazdasági eredménykimutatásban szerepel.

Lízingek

Pénzügyi lízingként kerülnek besorolásra azok a tárgyi eszköz lízingek, amelyeknél a tulajdonjoggal járó valamennyi kockázatot és előnyt alapvetően az Európai Közösségek viseli. A pénzügyi lízingek aktiválása a lízing kezdő időpontjában a lízingbe vett eszköz valós értéke és a minimális lízingfizetések jelenértéke közül az alacsonyabbik értéken történik. Minden egyes lízingfizetést úgy osztanak meg a kötelezettség és a finanszírozási költségek között, hogy a még rendezetlen finanszírozási egyenleg kamatlába állandó legyen. A bérleti kötelezettségek (a finanszírozási költségek nélkül) az egyéb (hosszú és rövid lejáratú) kötelezettségek között szerepelnek. A finanszírozási költség kamattartalmát a lízingidőszak során a gazdasági eredménykimutatásban számolják el, hogy a kötelezettség fennmaradó összegére nézve mindegyik időszakban állandó időszaki kamatláb adódjon. A pénzügyi lízing keretében beszerzett eszközök értékcsökkenési leírását az eszköz hasznos élettartama és a lízing időtartama közül a rövidebbik időszak során számolják el.

Operatív lízingnek minősülnek azok a lízingek, amelyeknél a tulajdonjogban rejlő kockázatok és előnyök jelentős hányada a lízingbeadónál marad. Az operatív lízing keretében tett kifizetéseket a lízing időtartama alatt lineáris módszerrel számolják a gazdasági eredménykimutatásban.

1.5.3   Nem pénzügyi eszközök értékvesztése

A határozatlan hasznos élettartammal rendelkező eszközökre nem számolnak el értékcsökkenési leírást, az értékvesztés szükségességét pedig évente vizsgálják meg. Az értékcsökkenési leírás tárgyát képező eszközöknél minden esetben sor kerül az értékvesztés szükségességének vizsgálatára, amikor bizonyos események vagy a körülmények változásai azt jelzik, hogy a könyv szerinti érték esetleg már nem térül meg. Az értékvesztés miatti veszteség az az összeg, amennyivel az eszköz könyv szerinti értéke magasabb, mint annak megtérülő értéke. A megtérülő érték az eszköz értékesítési költségekkel csökkentett valós értéke és használati értéke közül a magasabbik.

1.5.4   Beruházások

Társult vállalkozásokban lévő befektetések és közös vállalkozásokban lévő érdekeltségek

A társult vállalkozásokban lévő befektetések és közös vállalkozásokban lévő érdekeltségek elszámolása a tőkemódszer használatával történik.

Kockázati tőkealapokban lévő befektetések

Besorolás és értékelés

A kockázati tőkealapokban lévő befektetéseket értékesíthető eszközökként sorolják be, ennek megfelelően valós értéken kell őket nyilvántartani, a valós érték változásaiból eredő nyereségeket és veszteségeket (az átváltási különbözeteket is) pedig a valós érték tartalékban kell megjeleníteni.

A valós értékkel kapcsolatos megfontolások

Mivel a kockázati tőkealapokban lévő befektetéseknek nincsen aktív piacon jegyzett piaci ára, és hiányoznak a megbízható értékelési technikák, értékelésük egyenként, a következő két érték közül a kisebbiken történik: bekerülési érték vagy az alapkezelő által a mérleg fordulónapjáig jelentett elszámolható nettó eszközérték (net asset value, NAV), kizárva így azt az esetleges nem realizált hozzárendelhető nyereséget, amely a mögöttes befektetési portfólióban megjelenhet. A mérleg fordulónapján kevesebb mint két éve fennálló kockázati tőkealapokban lévő befektetések értékelése ugyanezen elvek alapján történik, kivéve azt az esetet, amikor a nem realizált veszteségeket csak az igazgatási kiadások okozzák, ekkor ugyanis a mögöttes befektetési portfólió korai életszakaszára tekintettel nem veszik figyelembe ezeket a nem realizált veszteségeket.

Meg kell említeni, hogy az Európai Beruházási Alap az IAS 39-cel összhangban kidolgozta a „valós érték módszert”, amelyet 2005 végén alkalmaztak az Európai Bizottság kockázati tőkealapokban lévő befektetéseire. A jelenlegi értékelési módszerről az említett „valós érték módszerre” való áttérés 2006. január 1-jétől érvényes a Bizottság elszámolásaiban, az ezzel kapcsolatos kiigazítás kimutatása a valós érték tartalékban történik.

A kockázati tőkealapokban lévő befektetések valós értékét e módszer szerint az aggregált nettó eszközérték módszer alkalmazásával kapják meg, amely magában foglalja azt a feltételezést, hogy amennyiben az egyes alapok nettó eszközértéke az IAS 39-cel összhangban levőnek tekinthető, úgy az összes alap aggregált nettó eszközértéke is összhangban van az IAS 39-cel.

E módszerrel összhangban az alapok három kategóriába sorolhatók:

| — | I. kategória – alapok, amelyek már alkalmazzák az IAS 39 valós értékkel kapcsolatos előírásait. |
| --- | --- |

—

I. kategória – alapok, amelyek már alkalmazzák az IAS 39 valós értékkel kapcsolatos előírásait.

| — | II. kategória – alapok, amelyek az IAS 39-cel összhangban levőnek tekinthető egyéb értékelési iránymutatásokat (pl. AFIC, BVCA és EVCA értékelési iránymutatások) vagy standardokat alkalmaznak. |
| --- | --- |

—

II. kategória – alapok, amelyek az IAS 39-cel összhangban levőnek tekinthető egyéb értékelési iránymutatásokat (pl. AFIC, BVCA és EVCA értékelési iránymutatások) vagy standardokat alkalmaznak.

| — | III. kategória – alapok, amelyek nem az IAS 39 valós értékkel kapcsolatos előírásait vagy az IAS 39-cel összhangban lévő egyéb értékelési iránymutatást alkalmaznak. |
| --- | --- |

—

III. kategória – alapok, amelyek nem az IAS 39 valós értékkel kapcsolatos előírásait vagy az IAS 39-cel összhangban lévő egyéb értékelési iránymutatást alkalmaznak.

Az I. és II. kategóriánál a valós értéken történő értékelésből eredő nem realizált nyereségeket a tartalékokban számolják el, a nem realizált veszteségeket pedig értékvesztési szempontból megvizsgálják annak meghatározására, hogy a gazdasági eredménykimutatásban értékvesztésként, vagy a valós érték tartalék változásaiként számolják-e el őket.

A valós értéken kifejezett elszámolható nettó eszközérték meghatározása vagy az Európai Közösségek alapban meglévő tulajdonjoga százalékos arányának és a legfrissebb beszámolóban szereplő nettó eszközérték szorzataként, vagy pedig – amennyiben az rendelkezésre áll – a részesedés ugyanazon időpontban érvényes (az adott alapkezelő által ismertetett) pontos értékének alkalmazásával történik.

A III. kategóriába tartozó befektetések értékelése az értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken történik (bár jelenleg nincs ilyen befektetés).

Egyéb befektetések

Osztályozás

Az Európai Közösségek a következő kategóriákba sorolja be befektetéseit: a nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök; kölcsönök és követelések; lejáratig tartandó befektetések; valamint értékesíthető pénzügyi eszközök. A befektetések besorolását a kezdeti megjelenítéskor határozzák meg, és minden egyes mérlegfordulónapkor felülvizsgálják.

i.   A nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

E kategória két alkategóriára oszlik: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök és a keletkezésükkor a nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékeltként megjelölt pénzügyi eszközök. Ebbe a kategóriába kerül a pénzügyi eszköz, ha alapvetően rövid távú értékesítési célzattal szerezték be, vagy ha az Európai Közösségek akként jelöli meg. A származékos termékek is kereskedési céllal tartottnak minősülnek, amennyiben nem jönnek szóba fedezeti elszámolásra. Az e kategóriába tartozó eszközök forgóeszközöknek minősülnek, ha a mérleg fordulónapját követő 12 hónapon belül várhatóan értékesítik őket.

ii.   Kölcsönök és követelések

A kölcsönök és követelések aktív piacon nem jegyzett nem származékos pénzügyi eszközök, amelyeknél a fizetési összegek rögzítettek vagy meghatározhatók. Keletkezésükre akkor kerül sor, amikor a Közösségek az adósnak közvetlenül pénzeszközt, árukat vagy szolgáltatásokat biztosít anélkül, hogy szándékában állna a követeléssel kereskedni. A mérleg fordulónapját követő 12 hónapon belüli lejárattal rendelkezők kivételével ezek az eszközök a befektetett eszközök között szerepelnek.

iii.   Lejáratig tartandó befektetések

A lejáratig tartandó befektetések rögzített fizetési összegű vagy meghatározható fizetési összegű és rögzített lejáratú nem származékos pénzügyi eszközök, amelyeket az Európai Közösségek határozottan a lejáratig kíván és képes is megtartani. E költségvetési évben az Európai Közösségek nem rendelkezett ebbe a kategóriába tartozó befektetésekkel.

iv.   Értékesíthető pénzügyi eszközök

Az értékesíthető pénzügyi eszközök olyan nem származékos eszközök, amelyeket ebbe a kategóriába tartozóként jelöltek meg, vagy amelyeket a többi kategória egyikébe sem soroltak be. Azon befektetések kivételével, amelyeket a Közösségek a mérleg fordulónapját követő 12 hónapon belül elidegeníteni szándékozik, ezek az eszközök a befektetett eszközök között szerepelnek.

Kezdeti megjelenítés és értékelés

A nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök, a lejáratig tartandó és az értékesíthető eszközök beszerzésének és értékesítésének megjelenítése az üzletkötés időpontjában történik, tehát azon a napon, amikor az Európai Közösségek kötelezettséget vállal az adott eszköz megvásárlására vagy értékesítésére. A kölcsönök megjelenítése abban az időpontban történik, amikor a kölcsönvevőnek a pénzt megelőlegezik. A befektetések kezdeti megjelenítése az ügylet költségekkel növelt valós értéken történik minden olyan pénzügyi eszköz esetében, amelynek nyilvántartása nem a nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt összegen történik. A nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékeltként nyilvántartott pénzügyi eszközök kezdeti megjelenítése valós értéken történik, az ügyleti költségeket pedig a gazdasági eredménykimutatásban ráfordításként számolják el.

A pénzügyi eszköz kezdeti megjelenítéskori valós értéke rendszerint az ügyleti ár (azaz a kapott ellenérték valós értéke). Amikor azonban a hosszú lejáratú kölcsön után nem számítanak fel kamatot, vagy a kamat a piaci feltételeknél kedvezőbb, a pénzügyi eszköz valós értéke megbecsülhető mint az összes jövőbeni pénzbevétel jelenértéke, ahol az alkalmazott diszkont-kamatláb egy hasonló hitelminősítésű kibocsátó hasonló instrumentumára vonatkozó piaci kamatláb.

A felszámolás alatt álló ESZAK által tisztviselőknek nyújtott kölcsönök esetében a keletkezéskori valós értékként – gyakorlati okok miatt és lényegességi megfontolások alapján – az ügyleti árat alkalmazzák, függetlenül az esetlegesen biztosított kedvezményes kamatlábtól.

A befektetések kivezetésre kerülnek, ha a befektetések pénzáramaihoz való jogok lejártak vagy azokat átadták, és az Európai Közösségek a tulajdonjoggal járó valamennyi kockázatot és előnyt alapvetően átadta.

Későbbi értékelés

Az értékesíthető pénzügyi eszközöket és a nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközöket a későbbiekben valós értéken mutatják ki.

A „nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök” kategória valós értéke változásaiból eredő nyereségek és veszteségek a gazdasági eredménykimutatásban szerepelnek abban az időszakban, amelyben felmerültek.

A külföldi pénznemben meghatározott és értékesíthetőként besorolt monetáris pénzügyi eszközök valós értékének változásai aszerint kerülnek megbontásra, hogy azok az eszköz amortizált bekerülési értékének változásaiból eredő átváltási különbözetek, vagy az eszköz könyv szerinti értéke egyéb változásai. Az átváltási különbözeteket a gazdasági eredménykimutatásban, a könyv szerinti érték egyéb változásait pedig a valós érték tartalékban mutatják ki. Az értékesíthető besorolású nem monetáris pénzügyi eszközök valós értékének változásait a valós érték tartalékban mutatják ki.

Az értékesíthetőként besorolt pénzügyi eszközök értékesítésekor vagy értékvesztésekor a korábban a valós érték tartalékban megjelenített valós érték kiigazítások kumulált összegét a gazdasági eredménykimutatásban kell megjeleníteni.

Az értékesíthető pénzügyi eszközök tényleges kamatláb-módszerrel számított kamatát a gazdasági eredménykimutatásban jelenítik meg. Az értékesíthető tőkeinstrumentumok utáni osztalék megjelenítésére akkor kerül sor, amikor megállapítják az Európai Közösségek osztalékfizetéshez való jogát.

Az aktív piacokon jegyzett befektetések valós értékei az aktuális vételi áron alapulnak. Az Európai Közösségek a nem aktív piacú pénzügyi eszközök (és a tőzsdén nem jegyzett értékpapírok) esetében értékelési technika alkalmazásával állapítja meg a valós értéket. Ilyen technika a szokásos piaci feltételek szerint lebonyolított legutóbbi ügyletek felhasználása, a lényegében megegyező egyéb instrumentumok alapul vétele, a diszkontált cash flow-elemzés, az opciós árazási modellek és a piaci résztvevők által általában alkalmazott egyéb értékelési technikák.

Azokban az esetekben, amikor az aktív piacon jegyzett piaci árral nem rendelkező tőkeinstrumentumokban lévő befektetések valós értékét nem lehet megbízhatóan mérni, akkor e befektetéseket az értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken értékelik.

A kölcsönök és követelések, valamint a lejáratig tartandó befektetések kimutatása amortizált bekerülési értéken történik a tényleges kamatláb-módszer alkalmazásával. Lényegességi megfontolások alapján a felvett hitelekre nyújtott kölcsönök esetén előfordulhat, hogy a tényleges kamatláb-módszert nem lehet a kölcsönökre és felvett hitelekre külön alkalmazni. Az Európai Közösségeknél felmerülő, majd a kölcsön kedvezményezettjére továbbterhelt ügyleti költségeket közvetlenül a gazdasági eredménykimutatásban jelenítik meg.

Pénzügyi eszközök értékvesztése

Az Európai Közösségek minden egyes mérlegfordulónapkor megvizsgálja, hogy egy adott pénzügyi eszköz értékvesztését indokolják-e objektív tények. A pénzügyi eszközre nézve akkor és csak akkor merül fel, illetve számolandó el értékvesztési veszteség, ha objektív bizonyítékai vannak az eszköz kezdeti megjelenítését követően bekövetkezett egy vagy több esemény által eredményezett értékvesztésnek, és a veszteséggel járó esemény(ek) hatással van(nak) a pénzügyi eszköz becsült jövőbeli pénzáramaira, amelyeket megbízhatóan lehet becsülni.

i.   Amortizált bekerülési értéken nyilvántartott eszközök

Ha a kölcsönök és követelések vagy az amortizált bekerülési értéken nyilvántartott lejáratig tartandó befektetések értékvesztésének bekövetkeztére nézve objektív bizonyítékok vannak, a veszteség összege az eszköz könyv szerinti értéke és a pénzügyi eszköz eredeti tényleges kamatlábával diszkontált becsült jövőbeni pénzáramok (amelyek nem foglalják magukban a jövőbeni hitelveszteségeket) jelenértéke közötti különbségnek felel meg. Az eszköz könyv szerinti értékét csökkentik, a veszteség összegét pedig a gazdasági eredménykimutatásban jelenítik meg. Ha a kölcsön vagy a lejáratig tartandó befektetés változó kamatlábú, az esetleges értékvesztések értékelésének diszkont kamatlába a szerződés szerint meghatározott folyó tényleges kamatlábnak felel meg.

A biztosítékkal fedezett pénzügyi eszköz becsült jövőbeni pénzáramai jelenértékének számítása a biztosíték érvényesítéséből keletkezhető, a biztosíték megszerzésével és értékesítésével kapcsolatos költségekkel csökkentett pénzáramokat veszi figyelembe, függetlenül attól, hogy valószínű-e vagy sem a biztosíték érvényesítése.

Ha az értékvesztés összege egy későbbi időszakban csökken, és a csökkenést objektíven olyan eseményhez lehet kötni, amely az értékvesztés megjelenítése után következett be, a korábban elszámolt értékvesztést a gazdasági eredménykimutatásban visszaírják.

ii.   Valós értéken nyilvántartott eszközök

Az értékesíthetőként besorolt, tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírok esetén az értékvesztés megállapításakor azt vizsgálják, hogy az értékpapír valós értéke jelentős mértékben, illetve tartósan a bekerülési értéke alá csökkent-e. Ha az értékesíthető pénzügyi eszközöknél bizonyíték van ez utóbbira nézve, a halmozott veszteséget – amely a beszerzési költség és a (gazdasági eredménykimutatásban az adott pénzügyi eszközzel kapcsolatban korábban megjelenített értékvesztéssel csökkentett) aktuális valós érték különbségének felel meg – kivezetik a tartalékokból és a gazdasági eredménykimutatásban jelenítik meg. A gazdasági eredménykimutatásban a tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírokkal kapcsolatban megjelenített értékvesztések sztornírozása nem a gazdasági eredménykimutatáson keresztül történik. Ha egy későbbi időszakban az értékesíthetőként besorolt adósságinstrumentum valós értéke emelkedik, és a növekedést objektíven olyan eseményhez lehet kötni, amely az értékvesztés megjelenítése után következett be, az értékvesztést a gazdasági eredménykimutatáson keresztül sztornírozzák.

1.5.5   Készletek

A készleteket a bekerülési érték és a nettó realizálható érték közül az alacsonyabbikon mutatják ki. A bekerülési érték meghatározása a FIFO módszerrel történik. Különleges esetekben a súlyozott átlagköltség (WAC) képletet lehet alkalmazni. A késztermékek, valamint a befejezetlen termelés és félkész termékek bekerülési értéke a tervezési költségeket, a nyersanyag-ráfordítást, a közvetlen munkaerőköltségeket, az egyéb közvetlen költségeket és a termeléshez kapcsolódó (a szokásos működési kapacitáson alapuló) általános költségeket foglalja magába. A nettó realizálható érték a befejezéssel és értékesítéssel kapcsolatos kiadásokkal csökkentett becsült értékesítési ár (szokásos üzletmenet során).

Amennyiben a készleteket azzal a céllal tartják, hogy azokhoz a nagyközönség díjmentesen vagy jelképes díj ellenében juthasson, értékelésük a bekerülési érték és a folyóáras pótlási költség közül a kisebbiken történik. A folyóáras pótlási költség az a költség, amely az Európai Közösségek számára merülne fel az eszköz beszámolókészítési időpontban való beszerzésekor.

1.5.6   Előfinanszírozási összegek

Az előfinanszírozás olyan kifizetés, amely pénzelőleget (pénztárkészletet) szándékozik biztosítani a kedvezményezettnek. Az előfinanszírozást az egyedi előfinanszírozási megállapodásban meghatározott időszak során több kifizetésre is fel lehet osztani. A pénztárkészlet vagy az előleg visszafizetésére, illetve felhasználására (arra a célra, amelyre azt biztosították) a megállapodásban meghatározott időszakban kerül sor. Amennyiben a kedvezményezettnél nem merülnek fel támogatható kiadások, köteles az előfinanszírozási előleget visszafizetni az Európai Közösségeknek. Az előfinanszírozás összegét (teljes egészében vagy részben) csökkentik az elfogadott támogatható költségek és a visszatérített összegek.

Az év végén fennálló előfinanszírozási összegek értéke a kifizetett eredeti összeg(ek) mínusz: visszafizetett összegek, elszámolt támogatható összeg, az év végéig el nem számolt, becsült támogatható összegek és az értékcsökkenések.

Az előfinanszírozás utáni kamat megjelenítése a megfelelő megállapodás rendelkezéseivel összhangban a kamat realizálásakor történik. Év végén a legmegbízhatóbb információra alapozva becslést készítenek a halmozott kamatbevételről és azt szerepeltetik a mérlegben. Az előfinanszírozási összegekhez kapcsolódó garanciák a mérlegen kívüli tételek között szerepelnek függő követelésként.

1.5.7   Követelések

A követeléseket az értékvesztési leírásokkal csökkentett eredeti összegen tartják nyilván. A követelések értékvesztési leírására akkor kerül sor, ha objektív bizonyítékok vannak arra nézve, hogy az Európai Közösségek nem fogja tudni beszedni a követelések eredeti feltételei szerint esedékes valamennyi összeget. A leírás összege az eszköz könyv szerinti értéke és a visszanyerhető összeg közötti különbözetnek felel meg, amely utóbbi a jövőbeni várható pénzáramoknak a hasonló hitelfelvevőkre vonatkozó piaci kamatlábbal diszkontált jelenértéke. A leírás összegét a gazdasági eredménykimutatásban jelenítik meg. Az egyedi leírásban még nem részesített kinnlevő beszedési megbízások után évente 20 %-os általános leírás megjelenítésére is sor kerül.

Lásd a későbbiekben az 1.5.13. megjegyzést, amely az év végén elszámolt elhatárolt jövedelem kezelésére vonatkozik.

1.5.13.

1.5.8   Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök

A pénzeszközök és az azzal egyenértékű eszközök rövid lejáratú aktíváknak minősülnek. Idetartoznak a készpénz, a bankoknál elhelyezett látra szóló betétek, a három hónap vagy annál rövidebb eredeti lejárattal rendelkező rövid lejáratú, magas likviditású egyéb befektetések és a folyószámlahitelek. A folyószámlahitelek a folyó kötelezettségek alatti pénzügyi kötelezettségek között szerepelnek a mérlegben.

1.5.9   Munkavállalói juttatások

Nyugdíjkötelezettségek

Az Európai Közösségek meghatározott nyugdíjjuttatási programokat működtet. A meghatározott juttatási program olyan nyugdíjprogram, amely általában meghatározza a nyugdíjjuttatás azon összegét, amelyet a munkavállaló nyugdíjba vonulás után kap, és amely rendszerint olyan tényezőktől függ, mint az életkor, a munkaviszonyban eltöltött évek száma, valamint a fizetés. A munkavállalók fizetéséből levont hozzájárulás e juttatások becsült költségeinek egyharmadát teszi ki – a kötelezettséget azonban nem finanszírozzák.

A meghatározott nyugdíjjuttatási programokkal kapcsolatos kötelezettség mérlegben kimutatott értéke a meghatározott juttatási kötelem mérlegfordulónapi – a programeszközök valós értékével csökkentett – jelenértékével egyenlő. A meghatározott juttatási kötelem értékét független biztosítási matematikusok számítják ki a halmozott jogosultságok módszer alkalmazásával. A meghatározott juttatási kötelem jelenértékét a becsült jövőbeli pénzkiáramlások diszkontálásával határozzák meg, ahol a diszkont tényező a juttatások kifizetésére használt pénznemben meghatározott, jó minőségű vállalati kötvények kamatlábainak felel meg, amely kötvények lejárati feltételei közelítik a szóban forgó nyugdíjkötelezettség feltételeit.

A tapasztalati módosításokból és a biztosításmatematikai feltételezések változásaiból adódó biztosításmatematikai nyereségeket és veszteségeket közvetlenül a gazdasági eredménykimutatásban jelenítik meg.

A múltbeli szolgálat költségeit közvetlenül a bevételek között mutatják ki, kivéve, ha a nyugdíjprogram változtatásait ahhoz kötik, hogy az alkalmazottak egy meghatározott ideig szolgálatban maradjanak (megszolgálási időszak). Ebben az esetben a múltbeli szolgálat költségeinek amortizációja a megszolgálási időszakban lineárisan történik.

A nyugdíjazást követő betegbiztosítási juttatások

Az Európai Közösségek munkavállalóinak az egészségügyi kiadások visszatérítése révén nyújt egészségügyi juttatásokat. A napi igazgatás ellátására különálló alapot (közös betegségbiztosítási rendszer, RCAM) hoztak létre. A rendszer által nyújtott szolgáltatások igénybevételére a jelenlegi és a már nyugdíjazott munkavállalók, az özvegyek, valamint azok kedvezményezettjei jogosultak. A jelenlegi munkavállalóknak nyújtott juttatásokat a „Személyzeti költségek” közé sorolják, a beszámolási időszakban befizetett összegek pedig kiadásként jelennek meg a gazdasági eredménykimutatásban.

Az „inaktív” személyeknek (nyugdíjasok, árvák stb.) nyújtott juttatásokat a „Foglalkoztatás utáni munkavállalói juttatások” közé sorolják. Tekintve e juttatások jellegét, biztosítás-matematikai számításokra volt szükség. A mérlegben szereplő kötelezettség meghatározásának alapja a nyugdíjfizetési kötelezettség számításához használthoz hasonló (lásd fentebb).

1.5.10   Kockázatokra és költségekre képzett céltartalékok

Kockázatokra és költségekre képzett céltartalékok kimutatására akkor kerül sor, ha múltbeli események eredményeként az Európai Közösségeknek meglévő jogi vagy vélelmezett kötelme áll fenn, és erősen valószínű, hogy a kötelem kiegyenlítéséhez forráskiáramlásra lesz szükség, és ennek összegét megbízhatóan meg lehet becsülni. A jövőbeli működési veszteségekre nem képeznek céltartalékot.

A céltartalék összege a meglévő kötelem kiegyenlítéséhez szükséges várható kiadások beszámolókészítési időpontban tett legjobb becslésével egyenlő. Ha a céltartalék nagyszámú tételt érint, akkor a kötelem becslése az összes lehetséges kimenetelnek a kapcsolódó valószínűségekkel történő súlyozásával történik („várható érték” módszer).

Amennyiben a pénz időértékének hatása jelentős, úgy a céltartalék összege a kötelezettség rendezéséhez várhatóan szükséges kiadások jelenértékével egyenlő. Az alkalmazott diszkontráta az a ráta, amely tükrözi a pénz időértékének folyó piaci értékeléseit és a kötelezettségre jellemző kockázatokat, de nem tükrözi azokat a kockázatokat, amelyekre nézve a jövőbeni pénzáramokra vonatkozó becsléseket kiigazították.

1.5.11   Pénzügyi kötelezettségek

A pénzügyi kötelezettségek magukban foglalják a felvett hiteleket és a kereskedési céllal tartott kötelezettségeket.

A felvett hitelek a hitelintézetektől felvett hitelekből és igazolásokkal alátámasztott adósságokból állnak. A felvett hitelek kezdeti megjelenítése valós értéken történik, amely a felmerült ügyleti költségekkel csökkentett kibocsátásból származó bevételnek (a kapott ellenérték valós értéke) felel meg, a későbbi nyilvántartás pedig amortizált bekerülési értéken a tényleges kamatláb-módszer használatával történik; az ügyleti költségekkel csökkentett bevételek és a visszafizetési érték közötti esetleges különbözeteket a felvett hitelek futamideje alatt a gazdasági eredménykimutatásban jelenítik meg a tényleges kamatláb-módszer használatával. A mérleg fordulónapját követő 12 hónapon belüli lejárattal rendelkezők kivételével ezek a kötelezettségek a hosszú lejáratú kötelezettségek között szerepelnek.

Lényegességi megfontolások alapján a felvett hitelekre nyújtott kölcsönök esetén előfordulhat, hogy a tényleges kamatláb-módszert nem lehet a kölcsönökre és felvett hitelekre külön alkalmazni. Az Európai Közösségeknél felmerülő, majd a kölcsön kedvezményezettjére továbbterhelt ügyleti költségeket közvetlenül a gazdasági eredménykimutatásban jelenítik meg.

A kereskedési céllal tartott kötelezettségek magukban foglalják azokat a származékos termékeket, amelyek nem jönnek szóba fedezeti elszámolásra akkor, amikor valós értékük negatív. Számviteli elszámolásuk ugyanúgy történik, mint a kereskedési céllal tartott eszközök elszámolása, lásd az 1.5.4. megjegyzést.

1.5.12   „Szállítói” kötelezettségek

A Közösségek „szállítói” kötelezettségeinek jelentős összege nem áru- illetve szolgáltatás-beszerzéssel, hanem a támogatások, illetve egyéb közösségi finanszírozás kedvezményezettjeinek kifizetetlen költségtérítési igénylésével kapcsolatos. A költségtérítési igénylés beérkezésekor az igényelt összeget „szállítói” kötelezettségként számolják el, majd az ellenőrzést követően az illetékes pénzügyi meghatalmazottak támogathatóként fogadják el. Értékelésük ebben a szakaszban az elfogadott és támogatható összegen történik.

Az áru- és szolgáltatás-beszerzésből keletkező „szállítói” kötelezettségek megjelenítése az eredeti összegről szóló számla beérkezésekor történik, a megfelelő kiadásokat a készletek leszállításakor és Európai Közösségek általi átvételekor könyvelik rá a számlákra.

1.5.13   Az elszámolási időszakok elkülönítése – elhatárolt és halasztott bevételek és kiadások

Az eredményszemléletű elszámolásra való áttérés részeként fontos biztosítani az elhatárolást, azt, hogy az év során lebonyolított ügyleteket a megfelelő számviteli évben rögzítsék: az ügyleteket tehát abban az időszakban kell elszámolni, amelyikhez kapcsolódnak.

Vizsgálatra van szükség különösen a közösségi alapok kedvezményezettjeinél felmerült, de a Közösségeknek még nem jelentett támogatható kiadásokat (elhatárolt kiadások) illetően. A tevékenységtípusok és a rendelkezésre álló információk függvényében különböző módszereket használnak annak érdekében, hogy a lehető legjobban meg lehessen becsülni ezeket az összegeket. Egyes összegeket ugyanakkor a folyó évben számolnak el, holott azok későbbi időszakokhoz kapcsolódnak (halasztott kiadások): ezeket azonosítani kell, és a megfelelő időszakban kell feltüntetni.

A számviteli szabályok szerint a gazdasági eseményeket és ügyleteket abban az időszakban rögzítik a számviteli rendszerekben és jelenítik meg a pénzügyi kimutatásokban, amelyhez kapcsolódnak. Ha a pénzügyi kimutatások elkészítéséhez szükséges időszakban nem lehetséges megjeleníteni az adott összeget, a pénzügyi kimutatások lezárása előtt elfogadható bizonyossággal ismert összegeket elhatárolt kiadásként kell megjeleníteni. A kimutatási kritériumok értelmében az Európai Közösségek az adott időszakban esedékes átutalási kötelezettség becsült összegével egyenlő összegű kiadást jelenít meg. Az elhatárolt kiadások legjobb becslésének kiszámítása érdekében a Közösségek megvizsgálta a közigazgatási intézményeknél történő elhatárolás valamennyi szempontját. A Közösségek áttekintette az összes alkalmazandó szabályt, és megvizsgálta a pénzügyi kimutatásokban történő bemutatás kérdését. A végső cél annak biztosítása, hogy a javasolt módszertan csökkentse annak kockázatát, hogy a pénzügyi kimutatások nem valós és megbízható képet nyújtanak. A Közösségek ezt követően a működési és gyakorlati utasítások szintjére (amihez hozzátartozik az ajánlott módszertan és a lehetséges technikák témák szerinti ismertetése) fordította le az általa kialakított elhatárolási stratégiát.

A bevételeket szintén abban az időszakban kell elszámolni, amelyikhez kapcsolódnak. Az év végén, ha egy számlát még nem küldtek ki, de a szolgáltatásnyújtásra, illetve a készletek leszállítására már sor került, vagy egy (EK-Szerződés szerinti) szerződéses megállapodás van érvényben, a szóban forgó összegre becslést kell tenni, és azt elhatárolt bevételként kell feltüntetni a pénzügyi kimutatásokban.

Ezen kívül, ha év végén egy számlát kiküldtek, noha az nem a beszámolási időszakhoz kapcsolódik, az összegeket halasztott bevételként kell feltüntetni, és ki kell vezetni a folyó évi bevételek közül. A folyó évi bevételeket a halasztott bevétel összegével kell csökkenteni.

1.6   GAZDASÁGI EREDMÉNYKIMUTATÁS

1.6.1   Bevételek

Értékesítési bevételek

Az áruértékesítésekből származó bevételek megjelenítésére akkor kerül sor, amikor az áruk tulajdonjogával járó lényeges kockázatok és hasznok átszállnak a vásárlóra.

A szolgáltatásnyújtással járó ügyletek bevételeit az ügylet (beszámolókészítési időpontban való) lebonyolítottsága fokának függvényében jelenítik meg.

Nem értékesítésből származó bevételek

Ez alkotja a Közösségek bevételeinek túlnyomó részét, elsősorban a közvetlen és követett adókat, valamint a saját forrásokat foglalja magában. Az Európai Közösségek az adókon kívül más felektől származó fizetéseket is kaphat, ilyenek például a vámok, a pénzbírságok és az adományok.

HÉA- és GNI-alapú saját források

A követelések és a kapcsolódó bevételek kimutatása akkor történik, amikor az Európai Közösségek felszólítja a tagállamokat hozzájárulásuk megtételére. Értékelésük „lehívott összegen” történik. Mivel a HÉA- és a GNI-források az érintett költségvetési év adatainak becslésén alapulnak, e források korrekciók tárgyát képezhetik, ugyanis a végső adatok tagállamok általi közzétételéig változásokra kerülhet sor. A változás becslésben okozott hatását azon időszak nettó többletének/hiányának megállapításakor veszik figyelembe, amelyben a változásra sor került.

Hagyományos saját források

A követelések és a kapcsolódó bevételek kimutatása akkor történik, amikor a megfelelő havi „A” kimutatások (ideértve a beszedett vámokat, valamint a garantált és nem vitatott esedékes összegeket is) megérkeznek a tagállamoktól. A beszámolókészítés időpontjában az időszak vonatkozásában a tagállamok által beszedett, de az Európai Közösségeknek még meg nem fizetett bevételeket meg kell becsülni, és elhatárolt bevételekként kell kimutatni. A tagállamoktól kapott negyedéves „B” kimutatásokat (ideértve a be nem szedett és nem is garantált vámokat, valamint az adós által vitatott garantált összegeket is) azon beszedési költségekkel (25 %) csökkentett bevételekként jelenítik meg, amelyekre a tagállamok jogosultak. A be nem szedett becsült összegre nézve emellett értékcsökkenést is elszámolnak a gazdasági eredménykimutatásban.

Pénzbírságok

A követelések és a kapcsolódó bevételek kimutatása akkor történik, amikor meghozták a pénzbírságot előíró közösségi határozatot, és arról hivatalosan értesítették a címzettet. Amennyiben a vállalkozás fizetőképességét illetően kételyek merülnek fel, értékcsökkenést kell elszámolni a követelés után.

A pénzbírságot előíró határozatot követően az adósnak az értesítés napjától számítva két hónapja van az alábbiak egyikére:

| — | elfogadja a határozatot, ebben az esetben az előírt határidőn belül ki kell fizetnie a pénzbírságot, és az összeget a Közösségek véglegesen behajtja; |
| --- | --- |

—

elfogadja a határozatot, ebben az esetben az előírt határidőn belül ki kell fizetnie a pénzbírságot, és az összeget a Közösségek véglegesen behajtja;

| — | vagy nem fogadja el a határozatot, amely esetben a közösségi jognak megfelelően fellebbezést nyújt be. |
| --- | --- |

—

vagy nem fogadja el a határozatot, amely esetben a közösségi jognak megfelelően fellebbezést nyújt be.

Mindazonáltal a bírság tőkerészét az előírt háromhónapos határidőn belül meg kell fizetni, mivel a fellebbezésnek nincs halasztó hatálya (az EK-Szerződés 242. cikke). Az adós két lehetőség közül választhat; vagy bankgaranciát biztosít, vagy átmenetileg kifizeti a bírságot.

Ha a vállalkozás megfellebbezi a határozatot, és átmenetileg már kifizette a pénzbírságot, az összeget függő kötelezettségként számolják el. Mivel azonban a címzett közösségi határozattal szembeni fellebbezése nem halasztó hatályú, a beérkezett pénzeszközt a követeléssel szemben számolják el. Amennyiben fizetés helyett a címzett garanciát biztosít, a bírságot továbbra is a követelések között tartják nyilván, míg a garanciát függő követelésként számolják el.

Ha fennáll a kockázata annak, hogy az Elsőfokú Bíróság nem a Közösségek javára dönt, akkor e kockázat fedezésére céltartalékot számolnak el azokban az esetekben, amikor az átmeneti fizetés már beérkezett. Ha ehelyett garanciát adtak, a fennálló követelés a szükséges mértékben leírásra kerül. A beérkezett fizetések elhelyezésére szolgáló bankszámlák után az Európai Közösségek kamatot kap: ezt a felhalmozott kamatot bevételként számolják el, és az esetleges függő kötelezettség értékét ennek megfelelően növelik.

Kamatbevételek és kamatkiadások

A kamatbevételeket és kamatkiadásokat a tényleges kamatláb-módszer használatával a gazdasági eredménykimutatásban jelenítik meg. Ezzel a módszerrel számítják ki a pénzügyi eszköz, illetve pénzügyi kötelezettség amortizált bekerülési értékét, valamint ezzel a módszerrel osztják fel a kamatbevételeket, illetve kamatkiadásokat a megfelelő időszakban. A tényleges kamatláb az a kamatláb, amellyel ha a becsült jövőbeli pénzbeli fizetéseket vagy pénzbevételeket a pénzügyi eszköz várható élettartamára (vagy szükség esetén egy rövidebb időszakra) vetítve diszkontáljuk, pontosan a pénzügyi eszköz vagy pénzügyi kötelezettség nettó könyv szerinti értékét kapjuk. A tényleges kamatláb számításakor az Európai Közösségek megbecsüli a pénzáramokat, ami során figyelembe veszi a pénzügyi eszköz (például fizetési opciók) valamennyi szerződéses feltételét, de nem veszi figyelembe a jövőbeli várható hitelveszteségeket. A számítás figyelembe veszi a szerződéses felek közötti, a tényleges kamatláb szerves részét képező valamennyi fizetett, illetve kapott díjat és kamatot, az ügyleti költségeket, valamint minden egyéb kedvezményt és felárat.

Lényegességi megfontolások alapján a felvett hitelekre nyújtott kölcsönök esetén előfordulhat, hogy a tényleges kamatláb-módszert nem lehet a kölcsönökre és felvett hitelekre külön alkalmazni. Az Európai Közösségeknél felmerülő, majd a kölcsön kedvezményezettjére továbbterhelt ügyleti költségeket közvetlenül a gazdasági eredménykimutatásban jelenítik meg.

Amint megtörtént a pénzügyi eszköz vagy a hasonló pénzügyi eszközök csoportjának értékvesztés miatti leírása, a kamatbevételek megjelenítése az értékvesztés mérése céljából a jövőbeli pénzáramok diszkontálására használt kamatláb alkalmazásával történik.

Osztalékbevételek

Az osztalékok elszámolása akkor történik, amikor a kifizetéshez való jog keletkezik.

1.6.2   Kiadások

Az áruvásárlásból származó adásvételi kiadások (exchange expenses) kimutatására a készletek leszállításakor és Európai Közösségek általi átvételekor kerül sor. Értékelésük az eredeti számla szerinti értéken történik.

A nem áruvásárlással kapcsolatos kiadások az Európai Közösségekre jellemző kiadások, kiadásainak többsége ezekből áll. A kedvezményezetteknek való átutalásokkal kapcsolatosak és három típusba sorolhatók: jogosultságok; megállapodás szerinti transzferek; valamint diszkrecionális támogatások, hozzájárulások és adományok.

A transzfereket abban az időszakban számolják el kiadásként, amelyben a transzfert keletkeztető események bekövetkeztek, amennyiben a transzfer természetét rendelet engedélyezi (költségvetési rendelet, személyzeti szabályzat vagy egyéb rendelet), vagy a transzfer engedélyezéséről szerződést írtak alá; a kedvezményezett teljesíti az esetleges jogosultsági kritériumokat; és amennyiben az összegre ésszerű becslés adható.

Amennyiben kifizetési kérelem, illetve költségigénylés érkezik be, és az teljesíti az elszámolási kritériumokat, úgy azt kiadásként számolják el a támogatható összegre nézve. Év végén megbecsülik, és elhatárolt kiadásként számolják el azokat a felmerült támogatható kiadásokat, amelyek a kedvezményezettek részére már esedékesek, de amelyeket még nem jelentettek.

1.7   FÜGGŐ KÖVETELÉSEK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK

Függő követelések

A függő követelés olyan múltbeli eseményekből keletkező lehetséges eszköz, amelynek meglétét csak egy vagy több, nem teljesen az Európai Közösségek ellenőrzése alatt álló, bizonytalan jövőbeli esemény bekövetkezése vagy be nem következése fogja megerősíteni. Függő követelés közzétételére kerül sor akkor, amikor valószínűsíthető a gazdasági hasznok beáramlása vagy egy potenciális szolgáltatás.

A függő követeléseket folyamatosan értékelni kell, hogy a pénzügyi kimutatások megfelelően tükrözzék a fejleményeket. Amennyiben gyakorlatilag biztossá vált, hogy a gazdasági hasznok beáramlanak, illetve a potenciális szolgáltatásokra sor kerül, és az eszköz értékét megbízhatóan mérni lehet, úgy az eszközt és a kapcsolódó bevételeket azon időszak pénzügyi kimutatásaiban kell elszámolni, amelyben a változásra sor kerül.

Függő kötelezettségek

A függő kötelezettség olyan múltbeli eseményekből keletkező lehetséges kötelezettség, amelynek meglétét csak egy vagy több, nem teljesen az Európai Közösségek ellenőrzése alatt álló, bizonytalan jövőbeli esemény bekövetkezése vagy be nem következése fogja megerősíteni; vagy olyan meglévő kötelem, amely múltbeli eseményekből származik, de nem mutatják ki, mert: nem valószínű, hogy gazdasági hasznokat megtestesítő forráskiáramlásra vagy potenciális szolgáltatásra lesz szükség a kötelezettség rendezéséhez, vagy mert olyan rendkívül ritka körülmények álltak elő, amelyek mellett a kötelezettség összegét nem lehet elegendő megbízhatósággal értékelni.

A függő kötelezettségeket közzéteszik, kivéve akkor, amikor csekély a valószínűsége a gazdasági hasznokat megtestesítő forráskiáramlásnak vagy a potenciális szolgáltatásnak.

A függő kötelezettségeket folyamatosan értékelik annak megállapítására, hogy valószínűvé vált-e a gazdasági hasznokat megtestesítő erőforrások kiáramlása vagy a potenciális szolgáltatás. Ha valószínűvé válik, hogy egy függő kötelezettségként kezelt tétel esetében gazdasági hasznokat megtestesítő erőforrások kiáramlására vagy potenciális szolgáltatásra lesz szükség, céltartalék képzésére kerül sor azon időszak pénzügyi kimutatásaiban, amelyben a valószínűség változása bekövetkezik.

Kötelezettségvállalás jövőbeli finanszírozásra

A jövőbeli finanszírozásra irányuló kötelezettségvállalás olyan jogi vagy vélelmezett – rendszerint szerződéses – kötelezettségvállalás, amelyet az Európai Közösségek vállalt, és amely források jövőbeli kiáramlását igényelheti.

Garanciák

A garanciák olyan múltbeli eseményekből keletkező lehetséges követelések vagy kötelezettségek, amelyek meglétét csak a garancia tárgyát képező esemény bekövetkezése vagy be nem következése fogja megerősíteni. A garanciák így függő követelésnek, illetve kötelezettségnek minősülnek. A garancia rendeződik, ha annak tárgya már nem áll fenn. Ez akkor kristályosodik ki, amikor a kezes általi fizetés lehívásának feltételei teljesülnek.

1.8   BECSLÉSEK ALKALMAZÁSA

Az általánosan elfogadott számviteli elvekkel összhangban a pénzügyi kimutatások szükségszerűen magukba foglalnak olyan becsléseken és feltételezéseken alapuló összegeket, amelyeket a menedzsment a rendelkezésre álló legmegbízhatóbb információk alapján állít fel. A jelentős becsült összegek közé tartoznak például – a teljesség igénye nélkül – a következők: a nyugdíjakkal kapcsolatos összegek, a jövőbeli költségekre képzett céltartalékok, a raktáron lévő kiadványok értékelése, a leltárkészletekkel és a követelésekkel kapcsolatos pénzügyi kockázat, az elhatárolt bevételek és kiadások, a függő követelések és kötelezettségek, valamint az állóeszközök értékvesztésének mértéke. A tényleges értékek eltérhetnek ezektől a becslésektől. A becslésekben bekövetkező változásokat abban az időszakban veszik figyelembe, amelyben ismertté válnak.

2.   MEGJEGYZÉSEK A MÉRLEGHEZ

I.   BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

2.1   IMMATERIÁLIS JAVAK

Az immateriális javak azonosítható, nem tárgyiasult nem pénzügyi eszközök. Ahhoz, hogy a mérleg eszközoldalán való feltüntetésük jogos legyen, az intézmények tulajdonában kell lenniük és az Európai Közösségek számára jövőbeni gazdasági hasznot kell megtestesíteniük.

Immateriális javak

| millió EUR |
| --- |
| | Összeg |
| Bruttó könyv szerinti érték 2005. december 31-én | 65 |
| Növekedés az év során | 15 |
| Értékesítés | (3) |
| Mérlegtételek közötti átsorolás | (5) |
| Egyéb változások | 10 |
| Bruttó könyv szerinti érték 2006. december 31-én | 82 |
| Kumulált értékvesztés 2005. december 31-én | 38 |
| Éves értékcsökkenési leírás | 11 |
| Értékesítés | 0 |
| Mérlegtételek közötti átsorolás | (2) |
| Egyéb változások | (2) |
| Kumulált értékvesztés 2006. december 31-én | 45 |
| NETTÓ KÖNYV SZERINTI ÉRTÉK 2006. DECEMBER 31-ÉN | 37 |

millió EUR

Összeg

Bruttó könyv szerinti érték 2005. december 31-én

65

Növekedés az év során

15

Értékesítés

(3)

Mérlegtételek közötti átsorolás

(5)

Egyéb változások

10

Bruttó könyv szerinti érték 2006. december 31-én

Bruttó könyv szerinti érték 2006. december 31-én

82

82

Kumulált értékvesztés 2005. december 31-én

38

Éves értékcsökkenési leírás

11

Értékesítés

0

Mérlegtételek közötti átsorolás

(2)

Egyéb változások

(2)

Kumulált értékvesztés 2006. december 31-én

Kumulált értékvesztés 2006. december 31-én

45

45

NETTÓ KÖNYV SZERINTI ÉRTÉK 2006. DECEMBER 31-ÉN

NETTÓ KÖNYV SZERINTI ÉRTÉK 2006. DECEMBER 31-ÉN

37

37

2.2   TÁRGYI ESZKÖZÖK

2.2.1   Ingatlanok

Néhány országban, ahol az Európai Unió küldöttséget működtet, nem lehet szétválasztani a telek és az épület értékét. A Bizottság a telkek értékének meghatározása érdekében országonként értékelni szeretné e vagyontárgyakat, mivel a telekkel kapcsolatban nem lehet értékcsökkenést elszámolni.

küldöttséget

A Bizottság szempontjából a legjelentősebb gyarapodást a Brüsszelben vásárolt, összesen 201 millió EUR értékű két épület (ezen belül a telek értéke 47 millió EUR), valamint a Tokióban vásárolt 34 millió EUR értékű telek jelenti. Négy darab, összesen 300 millió EUR bekerülési értékű bizottsági épületet erre a mérlegsorra vezettek át (a pénzügyi lízing sorról), mivel a Bizottság ezek esetében élt vételi opciós jogával, így ezt követően az épületek már nem tartoznak a lízingbe vett eszközök közé. Ezenkívül a Parlament 2006-ban 143 millió EUR értékben három épületet vásárolt Strasbourgban.

Az „Egyéb változások” sor tartalmazza két nemrégiben összevont ügynökség, a Belső Piaci Harmonizációs Hivatal és a Közösségi Növényfajta-hivatal eszközeit.

2.2.2   Üzemek és berendezések

A küldöttségek tranzakcióinak közvetlenül a központi számviteli rendszerbe történő integrálása keretében 2006. december 31-ig mind a 132 küldöttség feltöltötte a befektetett eszközökre vonatkozó adatokat a Bizottság központi számviteli rendszerébe. A 2007-es év során végrehajtott további IT-fejlesztések várhatóan hozzájárulnak majd ezen adatok minőségének és teljességének hatékonyabb felügyeletéhez.

A közvetlenül az ABAC Assets projektből eredő kiigazítások, valamint a küldöttségek eszközeinek e projekttel kapcsolatos leltári értékelése a táblázat „Egyéb változások” során szerepel. Ugyanezen sor tartalmazza továbbá két, a konszolidációba nemrégiben bevont ügynökség, a Belső Piaci Harmonizációs Hivatal és a Közösségi Növényfajta-hivatal eszközeit.

2.2.3   Pénzügyi lízing (és hasonló jogosultságok)

A Kiadóhivatal által használt fő épület nem szerepel a mérlegben, mivel az operatív lízingnek minősül. Bár a Hivatal a piaci értéken alapuló értékű vételi opcióval rendelkezik (melynek érvényessége 2006 októberétől 2010-ig terjed), nem tekinthető úgy, hogy a tulajdonjoggal járó kockázatok és előnyök messzemenőkig a Hivatalra szálltak volna át. Elkészült a vételi ajánlat elemzése, melynek mérlegelése még folyamatban van.

Kiadóhivatal

A Parlament 2006 során Brüsszelben egy új lízingelt épületet vett használatba, melynek értéke 34 millió EUR.

2.2.4   Befejezetlen beruházások

2003 márciusában a Tanács szerződést írt alá a brüsszeli LEX épület pénzügyi lízing keretében történő építésére és megvásárlására. 2003-tól 2006-ig a Tanács több részletben bankgaranciával fedezett előlegfizetéseket teljesített, melyek tőkésített értéke 2006. december 31-én 224 millió EUR volt (2005-ben 123 millió EUR). 2007. február 1-jén a Tanács szerződést írt alá a LEX épület 262 millió EUR előzetes szerződéses vételi áron történő megvásárlásáról. A Tanács e napon folyósította az ezen előzetes szerződéses vételi ár, illetve a fizetett előlegek tőkésített értéke közötti különbözetet. A végleges bekerülési értéket 2007-ben fogják megállapítani.

Tanács

2004 októberében a Parlament pénzügyi lízingszerződést kötött vételi opcióval egy brüsszeli épületkomplexumra, amelynek építési munkálatai 2004-ben kezdődtek meg. 2004 novemberében került sor az első, 40 millió EUR összegű előleg kifizetésre. Az előzetes jóváhagyási jelentés aláírásáig a Parlamentnek joga van pótlólagos előlegfizetésre, amely a következőképpen alakult: 2006. december 31-ig az addigi munkák elvégzésének megfelelően 253 millió EUR került kifizetésre (2005. december 31-ig 196 millió EUR).

Parlament

Tárgyi eszközök

| millió EUR |
| --- |
| | Telek és épületek | Gépek és berendezések | Egyéb berendezések és járművek | Számítástechnikai berendezések | Egyéb tárgyi eszközök | Pénzügyi lízing és hasonló jogosultságok | Befejezetlen beruházások | Összesen |
| Bruttó könyv szerinti érték 2005. december 31-én | 2 823 | 317 | 136 | 367 | 105 | 2 189 | 343 | 6 280 |
| Növekedés az év során | 423 | 32 | 13 | 56 | 14 | 37 | 156 | 731 |
| Értékesítés | (2) | (14) | (7) | (35) | (2) | 0 | 0 | (60) |
| Mérlegtételek közötti átsorolás | 300 | (2) | 1 | 4 | 3 | (300) | (1) | 5 |
| Egyéb változások | 36 | (2) | 38 | 35 | (10) | 0 | (15) | 82 |
| Bruttó könyv szerinti érték 2006. december 31-én | 3 580 | 331 | 181 | 427 | 110 | 1 926 | 483 | 7 038 |
| Kumulált értékvesztés 2005. december 31-én | 1 150 | 256 | 92 | 258 | 64 | 319 | | 2 139 |
| Éves értékcsökkenési leírás | 124 | 26 | 14 | 62 | 13 | 70 | | 309 |
| Visszaírt értékcsökkenés | 0 | (1) | 0 | (2) | 0 | 0 | | (3) |
| Értékesítés | (2) | (13) | (7) | (31) | (2) | 0 | | (55) |
| Értékvesztés | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| Visszaírt értékvesztés | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| Mérlegtételek közötti átsorolás | 77 | (2) | 1 | 1 | 2 | (77) | | 2 |
| Egyéb változások | 5 | (1) | 30 | 26 | 0 | 0 | | 60 |
| Kumulált értékvesztés 2006. december 31-én | 1 354 | 265 | 130 | 314 | 77 | 312 | | 2 452 |
| NETTÓ KÖNYV SZERINTI ÉRTÉK 2006. DECEMBER 31-ÉN | 2 226 | 66 | 51 | 113 | 33 | 1 614 | 483 | 4 586 |

millió EUR

Telek és épületek

Gépek és berendezések

Egyéb berendezések és járművek

Számítástechnikai berendezések

Egyéb tárgyi eszközök

Pénzügyi lízing és hasonló jogosultságok

Befejezetlen beruházások

Összesen

Bruttó könyv szerinti érték 2005. december 31-én

2 823

317

136

367

105

2 189

343

6 280

Növekedés az év során

423

32

13

56

14

37

156

731

Értékesítés

(2)

(14)

(7)

(35)

(2)

0

0

(60)

Mérlegtételek közötti átsorolás

300

(2)

1

4

3

(300)

(1)

5

Egyéb változások

36

(2)

38

35

(10)

0

(15)

82

Bruttó könyv szerinti érték 2006. december 31-én

Bruttó könyv szerinti érték 2006. december 31-én

3 580

3 580

331

331

181

181

427

427

110

110

1 926

1 926

483

483

7 038

7 038

Kumulált értékvesztés 2005. december 31-én

1 150

256

92

258

64

319

2 139

Éves értékcsökkenési leírás

124

26

14

62

13

70

309

Visszaírt értékcsökkenés

0

(1)

0

(2)

0

0

(3)

Értékesítés

(2)

(13)

(7)

(31)

(2)

0

(55)

Értékvesztés

0

0

0

0

0

0

0

Visszaírt értékvesztés

0

0

0

0

0

0

0

Mérlegtételek közötti átsorolás

77

(2)

1

1

2

(77)

2

Egyéb változások

5

(1)

30

26

0

0

60

Kumulált értékvesztés 2006. december 31-én

Kumulált értékvesztés 2006. december 31-én

1 354

1 354

265

265

130

130

314

314

77

77

312

312

2 452

2 452

NETTÓ KÖNYV SZERINTI ÉRTÉK 2006. DECEMBER 31-ÉN

NETTÓ KÖNYV SZERINTI ÉRTÉK 2006. DECEMBER 31-ÉN

2 226

2 226

66

66

51

51

113

113

33

33

1 614

1 614

483

483

4 586

4 586

A pénzügyi lízingek és hasonló jogosultságok kapcsán még fizetendő összegek a mérlegben a hosszú lejáratú és rövid lejáratú kötelezettségek között kerülnek kimutatásra. Ezek a következőképpen oszlanak meg:

Pénzügyi lízingek és hasonló jogosultságok

| millió EUR |
| --- |
| Leírás | Kumulált díjak (A) | A jövőben fizetendő összegek | Érték összesen | Az építési munkálatok beszerzési értéke | Eszközérték | Értékcsökkenés | Nettó könyv szerinti érték =A+B+C+E |
| 1 éven belül | 1 éven túl | 5 éven túl | Összes kötelezettség (B) | A+B | (C) | A+B+C | (E) |
| Ingatlanok | 304 | 28 | 142 | 1 391 | 1 561 | 1 865 | 60 | 1 925 | (312) | 1 613 |
| Egyéb tárgyi eszközök | 0 | 0 | 1 | 0 | 1 | 1 | 0 | 1 | 0 | 1 |
| Összesen 2006.12.31-én | 304 | 28 | 143 | 1 391 | 1 562 | 1 866 | 60 | 1 926 | (312) | 1 614 |

millió EUR

Leírás

Kumulált díjak (A)

A jövőben fizetendő összegek

Érték összesen

Az építési munkálatok beszerzési értéke

Eszközérték

Értékcsökkenés

Nettó könyv szerinti érték =A+B+C+E

1 éven belül

1 éven túl

5 éven túl

Összes kötelezettség (B)

A+B

(C)

A+B+C

(E)

Ingatlanok

304

28

142

1 391

1 561

1 865

60

1 925

(312)

1 613

Egyéb tárgyi eszközök

0

0

1

0

1

1

0

1

0

1

Összesen 2006.12.31-én

Összesen 2006.12.31-én

304

304

28

28

143

143

1 391

1 391

1 562

1 562

1 866

1 866

60

60

1 926

1 926

(312)

(312)

1 614

1 614

2.3   BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

A befektetett eszközök között olyan befektetések szerepelnek, amelyek célja tartós kapcsolatok kiépítése és/vagy az Európai Közösségek tevékenységeinek elősegítése. Tartalmazza a garanciaalap nettó eszközeit is.

Beruházások

| millió EUR |
| --- |
| | Egyenleg 2006. december 31-én | Egyenleg 2005. december 31-én |
| Befektetések társult vállalkozásokban: EBA | 208 | 186 |
| Érdekeltségek közös vállalkozásokban: Galileo | 62 | 141 |
| Garanciaalap | 1 371 | 1 309 |
| Értékesíthető eszközök | 495 | 211 |
| Kereskedési céllal tartott eszközök | 21 | 27 |
| Befektetések összesen | 2 157 | 1 874 |

millió EUR

Egyenleg 2006. december 31-én

Egyenleg 2005. december 31-én

Befektetések társult vállalkozásokban: EBA

208

186

Érdekeltségek közös vállalkozásokban: Galileo

62

141

Garanciaalap

1 371

1 309

Értékesíthető eszközök

495

211

Kereskedési céllal tartott eszközök

21

27

Befektetések összesen

Befektetések összesen

2 157

2 157

1 874

1 874

2.3.1   Befektetések társult vállalkozásokban és érdekeltségek közös vállalkozásokban

Társult és közös vállalkozások

| millió EUR |
| --- |
| | Befektetések társult vállalkozásokban:
  EBA | Érdekeltségek közös vállalkozásokban:
  Galileo |
| Összeg 2005. december 31-én | 186 | 141 |
| Beszerzések | 0 | 212 |
| Értékesítés és csökkenés | 0 | (12) |
| Részesedés a nyereségből/(veszteségből) | 14 | (279) |
| Az EBA IFRS-re történt átállásához kapcsolódó kiigazításoknak a visszatartott nyereségben kimutatott hányada | 7 | 0 |
| A saját tőkében kimutatott valósérték-változások | 6 | 0 |
| Egyéb tőkemozgások (osztalék) | (5) | 0 |
| Összeg 2006. december 31-én | 208 | 62 |

millió EUR

Befektetések társult vállalkozásokban:

EBA

Érdekeltségek közös vállalkozásokban:

Galileo

Összeg 2005. december 31-én

Összeg 2005. december 31-én

186

186

141

141

Beszerzések

0

212

Értékesítés és csökkenés

0

(12)

Részesedés a nyereségből/(veszteségből)

14

(279)

Az EBA IFRS-re történt átállásához kapcsolódó kiigazításoknak a visszatartott nyereségben kimutatott hányada

7

0

A saját tőkében kimutatott valósérték-változások

6

0

Egyéb tőkemozgások (osztalék)

(5)

0

Összeg 2006. december 31-én

Összeg 2006. december 31-én

208

208

62

62

Európai Beruházási Alap (EBA)

Az EBA az Európai Unió kockázati tőkére, valamint a KKV-knak nyújtott garanciákra specializálódott pénzügyi intézménye. Az 1994. június 6-i tanácsi határozatnak megfelelően – a Bizottság által képviselt – Európai Közösségek 600 millió eurót jegyeztek az EBA tőkéjéből, ami 600 részvényt jelent. Ez az EBA tőkéjének 30 %-át teszi ki. A Bizottság befizette a teljes lehívott tőkét, ami 20 %-ot tesz ki. A le nem hívott tőkéhez kapcsolódó fennálló fizetési kötelezettség (80 %) összege 480 millió EUR.

A Bizottság és az Európai Beruházási Bank (EBB) között 2005-ben aláírt megállapodás értelmében a Bizottságnak bármikor jogában áll eladnia részvényeit az EBB-nek, az EBA értékelésének megfelelő, a kibocsátott részvények teljes számával osztott áron. Az eladási opció értéke nullához közelít, mivel a részvények eladási árának meghatározásához használt képlet hasonlít az EBA nettó saját tőkéjének meghatározásához használtra.

A számviteli szabályokkal összhangban a Közösségek EBA-részesedésének értékeléséhez az equity-módszert használják. A részesedés értéke ennek megfelelően az EBA saját tőkéjének 30 %-a, amely 2006. december 31-én 208 millió eurót tesz ki (2005-ben 186 millió eurót), melyből a 2006-os eredményre 14 millió EUR van hatással. 2006-ben 5 millió eurónyi, a 2005-ös költségvetési évhez kapcsolódó osztalék került kifizetésre.

Az EBB első alkalommal készített IFRS-standard szerinti beszámolót, amelyben a 2005. január 1-jei nyitómérleg szerepelt. Az EBB az áttérés hatását a nyitómérlegben a fel nem osztott (visszatartott) nyereség soron szerepeltette. A Közösségek ezen összegen belüli saját részesedésüket (7 millió EUR) a 2006. december 31-i zárómérleg fel nem osztott nyereség tételében tüntették fel. A saját tőkében kimutatott valósérték-változások az EBB értékesíthető eszközeinek (AFS) portfóliójával vannak összefüggésben. Megvizsgálták az EK számviteli szabályai és az EBB jelenleg alkalmazott számviteli standardjai közötti eltéréseket. Ezek hatását nem ítélték lényegesnek.

Galileo program

A Galileo program fejlesztési szakaszának végrehajtására a 876/2002/EK tanácsi rendelettel négyéves időtartamra (2002 és 2006 között) közös vállalkozást hoztak létre az EK-Szerződés 171. cikke értelmében. E jogi személyiség célja a Galileo-program fejlesztése során az igazgatás és a pénzügyi ellenőrzés egységességének biztosítása, valamint a programhoz rendelt pénzügyi eszközök mobilizálása ennek érdekében. Az alapító tagok a Bizottság által képviselt Európai Közösségek, valamint az Európai Űrügynökség (ESA). A Bizottság a transzeurópai hálózatok (TEN) költségvetéséből nyújtott támogatásokkal a Galileo közös vállalkozás (GJU) számára elérhetővé teszi a fejlesztési szakaszhoz kapcsolódó tevékenységekhez szükséges pénzügyi eszközöket.

A Bizottság a 2006. december 31-i zárómérleg szerint e vállalkozás alaptőkéjéből 650 millió EUR összeget jegyzett és fizetett be. A befizetett alaptőkéből az év vége előtt nem sokkal 12 millió EUR összegű visszafizetést eszközöltek az Európai Közösségek felé. Ezen összeg a GNSS ügynökségnek teljesített 70 millió EUR összegű készpénzátutalás része volt, amely viszont a GJU és az említett GNSS ügynökség közötti tevékenységátadás részét képezte. 2007. január 1-jén a Galileo közös vállalkozást (GJU) felszámolási eljárás alá helyezték. A GJU eszközeit és forrásait 2007 folyamán átadják a GNSS ügynökségnek, amely folytatja majd a projektet.

A Galileo vállalkozás értékelését a tőkemódszerrel hajtják végre. 2006-ban a Bizottság részesedése a közös vállalkozás veszteségéből 279 millió EUR volt. Így a befektetés értéke 2006. december 31-én 62 millió EUR volt, ami a 637 millió eurós befektetésből és a halmozott veszteségben való 575 millió eurós részesedésből adódik össze.

2.3.2   Garanciaalap

Az 1994. október 31-i 2728/1994/EK, Euratom tanácsi rendelet létrehozta a külső fellépésekre vonatkozó garanciaalapot, amelynek feladata, hogy a Közösségek által nyújtott vagy garantált hitelek kedvezményezettjeinek fizetésképtelensége esetén teljesítse a Közösségek hitelezőivel szemben fennálló fizetési kötelezettségeket. Ez az eszköz magában foglalja a tanácsi határozat eredményeként a Közösségek által garantált hiteleket, különösen az Európai Beruházási Bank (EBB) Európai Unión kívüli hitelnyújtási műveleteit, a makroszintű pénzügyi támogatások keretében nyújtott hiteleket, valamint az Európai Unión kívüli Euratom-hiteleket.

A rendelet 6. cikkével összhangban a Bizottság – az 1994. november 23-án Brüsszelben, és 1994. november 25-én Luxembourgban a Közösségek és az EBB által kötött megállapodásban – az alap pénzügyi irányításával az EBB-t bízta meg.

Az 1999. május 25-i 1149/1999/EK, Euratom rendelettel módosított, garanciaalapról szóló 2728/1994/EK, Euratom rendelet előírja, hogy 2000. január 1-jétől a Közösségek általános költségvetéséből az alap számára előirányzott összeg a műveletek tőkeértékének, az alap eszközeiből végrehajtott beruházások kamatbevételének, valamint azon fizetésképtelen adósoktól beszedett összegeknek a 9 %-a, akik érdekében az alap igénybe vette a garanciákat. A rendelet 9 %-ban határozza meg az előirányzott összeget. A rendelet értelmében: „ha év végére az előirányzott összeget túllépik, úgy a többletet vissza kell fizetni egy külön tételbe az Európai Közösségek általános költségvetésében kimutatott bevételek között”.

Az 1999. május 6-i, a költségvetési fegyelemről és a költségvetési eljárás javításáról szóló intézményközi megállapodás előírja, hogy az Európai Közösségek általános költségvetésének a harmadik országoknak nyújtott hitelekre tartalmaznia kell a hitelgaranciához kapcsolódó tartalékot. E tartalék a garanciaalap szükségleteinek, és – amennyiben szükséges – az alapban rendelkezésre álló összeget meghaladó lehívott garanciák fedezésére szolgál, amelyek így könyvelésre kerülhetnek a költségvetésben.

Az 1 253 millió eurós céltartalék megfelel a garanciaalap 2006. december 31-i kintlévőségei alapján számított előirányzott összegnek (9). A Bizottság mérlegének eszközoldalán az MFA-kötvények kiszűrését megelőzően szereplő 1 379 millió eurós összeg az alap 2006. december 31-i nettó eszközállományának értéke. Az alap eszközoldali összege és a céltartalék összege közötti különbözet a költségvetésbe visszafizetendő többlet, vagyis 126 millió EUR.

9

A garanciaalap nettó eszközei

| millió EUR |
| --- |
| | Egyenleg 2006.12.31-én | Egyenleg 2005.12.31-én |
| Forgóeszközök | 1 380 | 1 325 |
| Kiszűrés után | 1 372 | 1 310 |
| Rövidtávú befektetések: Értékesíthető pénzügyi eszközök | 940 | 1 009 |
| Kiszűrés után | 932 | 994 |
| Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök | 440 | 316 |
| Rövid lejáratú kötelezettségek | (1) | (1) |
| Nettó eszközök | 1 379 | 1 324 |
| Kiszűrés után | 1 371 | 1 309 |

millió EUR

Egyenleg 2006.12.31-én

Egyenleg 2005.12.31-én

Forgóeszközök

Forgóeszközök

1 380

1 325

Kiszűrés után

Kiszűrés után

1 372

1 372

1 310

1 310

Rövidtávú befektetések: Értékesíthető pénzügyi eszközök

940

1 009

Kiszűrés után

Kiszűrés után

932

932

994

994

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök

440

316

Rövid lejáratú kötelezettségek

Rövid lejáratú kötelezettségek

(1)

(1)

Nettó eszközök

Nettó eszközök

1 379

1 324

Kiszűrés után

Kiszűrés után

1 371

1 371

1 309

1 309

A garanciaalap 2006. december 31-én kettő, a halmozott kamatokkal együtt 8 millió EUR összegű, az Európai Közösségek által kibocsátott változó kamatozású kötvényt birtokol (2005: 15 millió EUR), e kötvényeket az MFA nem költségvetési eszköz bocsátotta ki. Számviteli szempontból közösségi szinten mind az eszközöket (garanciaalap), mind a kötelezettségeket (MFA, makroszintű pénzügyi támogatás) ki kell szűrni. A hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokból álló AFS-portfolió valós értékének változását a 2006. évi saját tőkében 32 millió EUR összegben számolták el. 2005-ben ez az összeg 11 millió EUR volt.

A garanciaalap kockázatkezelési politikáit az E 6. szakasz mutatja be.

E 6.

2.3.3   Egyéb befektetések

2.3.3.1   Értékesíthető pénzügyi eszközök

Itt azok a befektetések és részesedések jelennek meg, amelyek megvásárlásával a cél a kedvezményezettek gazdasági tevékenységei fejlesztésének elősegítése volt.

Hosszú lejáratú értékesíthető eszközök

| millió EUR |
| --- |
| | EBRD | Kockázati tőkeműveletek | ETF Startup eszköz | EFSE | Egyéb | Összesen |
| Összeg 2005. december 31-én | 157 | 0 | 48 | 0 | 6 | 211 |
| Átcsoportosítások | 0 | 224 | 0 | 0 | 0 | 224 |
| Részesedésszerzés | 0 | 15 | 24 | 46 | 1 | 86 |
| Értékesítés és csökkenés | 0 | (17) | (8) | 0 | (2) | (27) |
| Újraértékelési tőketöbblet/(hiány) | 0 | (4) | 11 | 3 | 0 | 10 |
| Értékvesztés miatti veszteség | 0 | (7) | (1) | 0 | (1) | (9) |
| Összeg 2006. december 31-én | 157 | 211 | 74 | 49 | 4 | 495 |

millió EUR

EBRD

Kockázati tőkeműveletek

ETF Startup eszköz

EFSE

Egyéb

Összesen

Összeg 2005. december 31-én

Összeg 2005. december 31-én

157

0

48

0

6

211

Átcsoportosítások

0

224

0

0

0

224

Részesedésszerzés

0

15

24

46

1

86

Értékesítés és csökkenés

0

(17)

(8)

0

(2)

(27)

Újraértékelési tőketöbblet/(hiány)

0

(4)

11

3

0

10

Értékvesztés miatti veszteség

0

(7)

(1)

0

(1)

(9)

Összeg 2006. december 31-én

Összeg 2006. december 31-én

157

211

74

49

4

495

Befektetés az Európai Újjáépítési és Fejlesztési Bankba (EBRD)

Az EBRD indulótőkéje 10 milliárd eurót tett ki, ebből az Európai Közösségek 3 %-ot jegyzett. A jegyzett tőke 30 %-át hívták le és fizették be. 1996. április 15-i éves ülésén a Bank igazgatósága az engedélyezett tőkeösszeg megduplázásáról határozott. A határozat értelmében a Közösségek további 30 000 darab, egyenként 10 000 EUR névértékű részvényt jegyzett. Ez a művelet az alábbi megoszlásban tartalmaz lehívott és lehívható részvényeket: a jegyzett részvények 22,5 %-a lehívott, a fennmaradó rész pedig lehívható részvény.

A mérlegkészítés napján a Bizottság részesedése az EBRD tőkéjéből 157 millió EUR, ennek lehívott és részben befizetett része 151 millió EUR. A lehívott tőkével kapcsolatos fennálló kifizetések (6 millió EUR) a hosszú lejáratú kötelezettségek között szerepelnek, amortizált bekerülési értéken. A még le nem hívott tőkéhez kapcsolódó fennálló fizetési kötelezettség 443 millió eurót tesz ki, és a mérlegen kívüli tételek között, a függő kötelezettségeknél szerepel.

151

6

Mivel az EBRD egyetlen tőzsdén sem jegyzett, valamint tekintettel az EBRD alapító okiratában rögzített, többek között az egyéb részesedések eladására vonatkozó, azt a beszerzési költségen maximáló és kizárólag a meglévő részvénytulajdonosoknak engedélyező szerződéses korlátozásokra, az Európai Közösségek 3 %-os EBRD-részesedését az értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken értékelik.

Kockázati tőkeműveletek

A kockázati tőkeműveletek keretében tőkebefektetések finanszírozásához nyújtanak összegeket a pénzügyi közvetítőknek. E finanszírozási szerződések nem rendelkeznek a kölcsönök alapvető és lényegi jellemzőivel, mivel sem fix visszafizetési ütemterv, sem megállapodott kamatláb nincsen a nyújtott tőkeösszegre, így közvetett tőkebefektetésként kezelik őket. Ennek megfelelően a 2006-os és a későbbi beszámolók vonatkozásában az a döntés szültetett, hogy mint befektetést e mérlegtételen mutassák ki e műveleteket, melyek korábban a kölcsönök között szerepeltek (lásd az E 2.4.1 megjegyzést).

E 2.4.1

Értékvesztésre képzett céltartalékkal csökkentett történeti értéken tartják nyilván őket, mivel nem állnak rendelkezésre valamely aktív piacon jegyzett piaci árak és valós értékük nem mérhető megbízható módon. A mérlegfordulónapi, értékvesztésre képzett céltartalék a pénzügyi partner által közölt előzetes vagy végleges leírásokon alapul.

ETF Startup eszköz

Az EBA vagyonkezelésében lévő két eszköz, a vállalkozási tevékenység megkezdésének megkönnyítését szolgáló program (Growth & Employment) és a MAP-program a KKV-k létrehozásának és finanszírozásának kezdeti szakaszát támogatja a megfelelő specializált kockázati tőketársaságokba való befektetés révén.

Az ETF Startup eszköz befektetéseinek értékelésére 2006 során először alkalmazták a valós érték módszert. Ha 2005. december 31-én is ezt a módszert alkalmazták volna, az egyenleg 70 millió EUR lett volna (48 millió EUR helyett). Az újraértékelési tőketöbblet/(hiány) miatti 2006-os műveletek között szerepel mind az értékelési tartalékra vonatkozó értékhelyesbítés, mind az azzal kapcsolatos átváltási műveletek.

A Délkelet-Európáért Európai Alap (EFSE)

A Délkelet-Európáért Európai Alapot 2005-ben hozták létre 147 millió EUR kezdeti alaptőkével. Szerkezetileg változó alaptőkéjű vállalkozásként (SICAV) hozták létre. Az EFSE általános célja a gazdasági fejlődés és növekedés előmozdítása Délkelet-Európában pótlólagos fejlesztési források folyamatos rendelkezésre bocsátása révén, közelebbről is a kis- és mikrovállalkozások, valamint a háztartások támogatása helyi pénzügyi közvetítőkön keresztül.

Az Európai Közösségek (szavazati jogban kifejezve) 17,9 %-os részesedéssel rendelkezik az EFSE-alapban.

2.3.3.2   Kereskedési céllal tartott eszközök

Az Európai Közösségek deviza- és kamat-swap formájában, vagy fedezeti célra használnak derivatív eszközöket. A deviza- és kamat-swap ügyletek kötelezettségvállalások egy pénzáram egy másikra történő kicserélésére. A swap-ügylet eredményeként devizák vagy kamatlábak (például fix kamatozás változó kamatozásra), vagy ezek kombinációjának gazdasági cseréjére (azaz keresztdevizás kamatswap) kerül sor. A swap-ügyleteket, mint az az alábbi részletes leírásból látszik, arra használják, hogy a kölcsönök pénzáramlását a kapcsolódó hitelfelvételek pénzáramlásának megfeleltessék.

deviza- és kamat-swap

E derivatív eszközök a lejáratuk szempontjából releváns piaci kamatlábak vagy devizaárfolyamok fluktuációjának eredményeként kedvezővé (eszközök) vagy kedvezőtlenné (kötelezettségek) válnak. Annak mértéke, hogy az eszközök mennyire kedvezőek vagy kedvezőtlenek, és ezzel együtt a derivatív pénzügyi eszközök és kötelezettségek valós értéke időről időre jelentősen ingadozhat.

A felszámolás alatt álló ESZAK (ESZAK) az alábbi swap-megállapodásokat kötötte: egy kamatswap megállapodást, valamint egy kamatswap és egy keresztdevizás kamatswap-ügylet kombinációját tartalmazó megállapodást. E kamatswap ügyletek valós értékét a nettó fix pénzáramlások mérlegfordulónapi nem kamatozó swap-rátákkal történő leszámítolásával kapták meg. A mérlegfordulónap utáni egy évnél hosszabb végső lejáratú swapügyletek valós értékét (a halmozott kamatokkal együtt) az alábbi táblázat tartalmazza:

felszámolás alatt álló ESZAK (ESZAK)

Kereskedési céllal tartott eszközök

| millió EUR |
| --- |
| Derivatívok | Egyenleg 2006.12.31-én | Egyenleg 2005.12.31-én |
| A felszámolás alatt álló ESZAK swap-ügyletei | 21 | 27 |

millió EUR

Derivatívok

Egyenleg 2006.12.31-én

Egyenleg 2005.12.31-én

A felszámolás alatt álló ESZAK swap-ügyletei

21

27

2.4   KÖLCSÖNÖK

Ez a fejezet az Európai Közösségek egy éven túli lejáratú követeléseit tartalmazza.

2.4.1   Az Európai Közösségek költségvetéséből, valamint a felszámolás alatt álló ESZAK által nyújtott kölcsönök

Ide a tagsággal nem rendelkező országokkal való együttműködés részeként, különleges feltételekkel nyújtott kölcsönök, továbbá a felszámolás alatt álló ESZAK által saját költségvetéséből nyújtott lakáshitelek tartoznak. Ezen összegek mindegyikének esedékessége meghaladja az év végét követő 12 hónapot.

Az Európai Közösségek költségvetéséből, valamint a felszámolás alatt álló ESZAK által nyújtott kölcsönök

| millió EUR |
| --- |
| | Különleges feltételek mellett nyújtott hitelek | Kockázati tőkeműveletek | Felszámolás alatt álló ESZAK | Összesen |
| Összesen 2005.12.31-én | 170 | 224 | 44 | 438 |
| Átcsoportosítások | 0 | (224) | 0 | (224) |
| Új kölcsönök | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Visszafizetések | (26) | 0 | (8) | (34) |
| Árfolyamkülönbözetek | 0 | 0 | 0 | 0 |
| A könyv szerinti érték változásai | 17 | 0 | 3 | 20 |
| Értékvesztés miatti veszteségek | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Összesen 2006.12.31-én | 161 | 0 | 39 | 200 |

millió EUR

Különleges feltételek mellett nyújtott hitelek

Kockázati tőkeműveletek

Felszámolás alatt álló ESZAK

Összesen

Összesen 2005.12.31-én

Összesen 2005.12.31-én

170

170

224

224

44

44

438

438

Átcsoportosítások

0

(224)

0

(224)

Új kölcsönök

0

0

0

0

Visszafizetések

(26)

0

(8)

(34)

Árfolyamkülönbözetek

0

0

0

0

A könyv szerinti érték változásai

17

0

3

20

Értékvesztés miatti veszteségek

0

0

0

0

Összesen 2006.12.31-én

Összesen 2006.12.31-én

161

161

0

0

39

39

200

200

Különleges feltételekkel nyújtott hitelek

A különleges feltételekkel nyújtott hitelek kedvezményes kamatozású hitelek. E hitelek tényleges kamatlába 7,39 % és 12,36 % között mozog.

Kockázati tőkeműveletek

Ezen összegek átvitelre kerültek az értékesíthető befektetett eszközök tételre (lásd fentebb az E 2.3.3.1 megjegyzést).

E 2.3.3.1

A felszámolás alatt álló ESZAK lakáshitelei

A lakáshitelek az ESZAK által az ESZAK-Szerződés 54. és 54.2. cikkével összhangban saját forrásaiból nyújtott kölcsönök. E kölcsönöket 1 %-os fix kamattal nyújtják, ezért azok kedvezményes kölcsönnek minősülnek. E hitelek tényleges kamatlába 2,806 % és 22,643 % között mozog.

2.4.2   Felvett hitelből nyújtott hitelek

A Közösségek szerződései értelmében a Tanács – amennyiben az a Közösség célkitűzéseinek eléréséhez szükségesnek tűnik – egyhangúlag eljárva garancia-, vagy hitelnyújtási programokat engedélyezhet. A közösségi kölcsönök a Közösségek közvetlen kötelezettségvállalásai, nem az egyes tagállamokéi. Ide tartoznak a makroszintű pénzügyi támogatás (MFA), az Euratom és a felszámolás alatt álló ESZAK által nyújtott kölcsönök.

Az E 1.5.4. megjegyzésben leírt számviteli politikával összhangban a kölcsönöket eredetileg valós értéken könyvelik le, majd később értékcsökkenéssel csökkentett könyv szerinti értéken tartják nyilván. A pénzügyi eszközök eredeti könyv szerinti valós értéke rendesen a tranzakciós ár. Ha azonban az adott vagy kapott ellenszolgáltatás egy része nem a pénzügyi eszközhöz kapcsolódik, a pénzügyi eszköz valós értékét értékelési technika segítségével becslik meg.

E 1.5.4

Felvett hitelből nyújtott hitelek

| millió EUR |
| --- |
| | Makroszintű pénzügyi támogatás (MFA) | Euratom-kölcsönök | Felszámolás alatt álló ESZAK | Összesen |
| Összesen 2005.12.31-én | 1 086 | 389 | 508 | 1 983 |
| Új kölcsönök | 19 | 51 | 0 | 70 |
| Visszafizetések | (130) | 0 | (2) | (132) |
| Árfolyamkülönbözetek | 0 | 0 | (4) | (4) |
| A könyv szerinti érték változásai | 2 | 2 | (3) | 1 |
| Értékvesztés miatti veszteségek | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Összesen 2006.12.31-én | 977 | 442 | 499 | 1 918 |
| 1 éven belül esedékes összeg | 20 | 0 | 75 | 95 |
| 1 éven túl esedékes összeg | 957 | 442 | 424 | 1 823 |

millió EUR

Makroszintű pénzügyi támogatás (MFA)

Euratom-kölcsönök

Felszámolás alatt álló ESZAK

Összesen

Összesen 2005.12.31-én

1 086

389

508

1 983

Új kölcsönök

19

51

0

70

Visszafizetések

(130)

0

(2)

(132)

Árfolyamkülönbözetek

0

0

(4)

(4)

A könyv szerinti érték változásai

2

2

(3)

1

Értékvesztés miatti veszteségek

0

0

0

0

Összesen 2006.12.31-én

977

442

499

1 918

1 éven belül esedékes összeg

1 éven belül esedékes összeg

20

20

0

0

75

75

95

95

1 éven túl esedékes összeg

1 éven túl esedékes összeg

957

957

442

442

424

424

1 823

1 823

Makroszintű pénzügyi támogatás (MFA) keretében nyújtott kölcsönök

Az MFA szakpolitikai alapú pénzügyi eszköz, amelynek keretében feltétel nélküli és célhoz nem rendelt fizetésimérleg- és/vagy költségvetési támogatást nyújtanak harmadik partnerországoknak, amelyek az EU területéhez földrajzilag közel fekszenek. A támogatás közép- vagy hosszú lejáratú kölcsönök vagy támogatások, illetve ezek megfelelő kombinációja formáját ölti, és általában valamely IMF által támogatott kiigazítási és reformprogram keretében nyújtott finanszírozást egészíti ki.

Lényegességi megfontolásból a tényleges kamatláb-módszert nem alkalmazzák külön a kölcsönnyújtásra és a hitelfelvételre. A tranzakciós költségeket közvetlenül kiadásként szerepeltetik az eredménykimutatásban.

Euratom-kölcsönök

Az Euratom az Európai Bizottság által képviselt Európai Unió különálló jogi személyisége. Ezen intézmény pénzügyi célkitűzése a tagállamoknak és tagsággal nem rendelkező országoknak történő kölcsönnyújtás az alábbiak szerint:

| — | A tagállamoknak nyújtott Euratom-kölcsönök célja a villamosenergia atomerőművekben történő ipari előállításához és az üzemanyagciklussal kapcsolatos ipari létesítményekhez kapcsolódó beruházási projektek finanszírozása. |
| --- | --- |

—

A tagállamoknak nyújtott Euratom-kölcsönök célja a villamosenergia atomerőművekben történő ipari előállításához és az üzemanyagciklussal kapcsolatos ipari létesítményekhez kapcsolódó beruházási projektek finanszírozása.

| — | A tagsággal nem rendelkező országoknak nyújtott Euratom-kölcsönök az üzemelő vagy épülő atomerőművek és nukleáris üzemanyag-ciklussal kapcsolatos létesítmények biztonsági szintjének és hatékonyságának javítását szolgálják. |
| --- | --- |

—

A tagsággal nem rendelkező országoknak nyújtott Euratom-kölcsönök az üzemelő vagy épülő atomerőművek és nukleáris üzemanyag-ciklussal kapcsolatos létesítmények biztonsági szintjének és hatékonyságának javítását szolgálják.

Lényegességi megfontolásból a tényleges kamatláb-módszert nem alkalmazzák külön a kölcsönnyújtásra és a hitelfelvételre. A tranzakciós költségeket közvetlenül kiadásként szerepeltetik az eredménykimutatásban.

A felszámolás alatt álló ESZAK kölcsönei

Ide elsősorban a felszámolás alatt álló ESZAK által az ESZAK-Szerződés 54. és 56. cikkével összhangban a hitelfelvételből nyújtott kölcsönök, valamint két, az Európai Beruházási Bank (EBB) által egy fizetésképtelenné vált adós helyettesítéseként kibocsátott, nem jegyzett hitelviszonyt megtestesítő értékpapír tartozik. E hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat végső lejáratukig (2017 és 2019) tartják, a kapcsolódó hitelfelvétel szolgáltatásainak fedezése érdekében.

A könyv szerinti érték változása megfelel a felhalmozott kamatokban bekövetkezett változásnak, valamint a prémiumfizetési év értékcsökkenésének és a felmerült, a tényleges kamatláb módszernek megfelelően számított kezdeti tranzakciós költségnek. A tényleges kamatlábak (amelyeket a kamatlábak intervallumaként adnak meg) az alábbiak:

Hitelfelvételből nyújtott kölcsönök tényleges kamatlábai

| Hitelek | 2006.12.31. | 2005.12.31. |
| --- | --- | --- |
| Makroszintű pénzügyi támogatás (MFA) | 3.222 % - 4.54 % | 2.039 % - 4.54 % |
| Euratom | 3.372 % - 5.76 % | 2.224 % - 5.76 % |
| Felszámolás alatt álló ESZAK | 3.064 % - 12.077 % (10) | 2.241 % - 12.077 %  (10) |

Hitelek

2006.12.31.

2005.12.31.

Makroszintű pénzügyi támogatás (MFA)

3.222 % - 4.54 %

2.039 % - 4.54 %

Euratom

3.372 % - 5.76 %

2.224 % - 5.76 %

Felszámolás alatt álló ESZAK

3.064 % - 12.077 % (10)

10

2.241 % - 12.077 %  (10)

10

2.5   HOSSZÚ LEJÁRATÚ ELŐFINANSZÍROZÁS

Az előfinanszírozás olyan kifizetés, amely pénzelőleget (pénztárkészletet) szándékozik biztosítani a kedvezményezettnek. Az előfinanszírozást az egyedi előfinanszírozási megállapodásban meghatározott időszak során több kifizetésre is fel lehet osztani. Az előleget vagy pénztárkészletet vagy felhasználják a megállapodásban meghatározott időszak alatt arra a célra, amire nyújtották, vagy visszafizetik – ha a kedvezményezettnél nem merülnek fel támogatható kiadások, köteles visszafizetni a kapott előleget az Európai Közösségeknek. Vagyis a fizetett előfinanszírozás nem végleges kiadás, amíg a vonatkozó szerződéses feltételeket nem teljesítették, és ezért az első kifizetéskor eszközként jelenik meg a mérlegben. Az előfinanszírozás összegét a támogatható költségek elfogadása és a visszafizetett összegek (részben vagy egészben) csökkentik. Ha a Közösségek a beérkezett költségigény támogathatóságának elemzését követően részben vagy egészben elfogadják valamely előfinanszírozási összeget, a támogatható kiadások elfogadott összegét kiveszik a mérlegből és kiadásként az eredménykimutatásban szerepeltetik. Ily módon az időközi és végső kifizetések a kedvezményezettnél felmerült kiadások kiadáskimutatás alapján történő visszatérítését célozzák. Ez részben vagy egészben ellentételezheti az előfinanszírozás összegét.

Az előfinanszírozást becsült visszafizetési összegén értékelik. A Közösségek „értékcsökkentés” szempontjából felülvizsgálják az előfinanszírozást, valahányszor események, a körülményekben bekövetkező változások vagy információk arra utalnak, hogy lehetséges, hogy az eszköz könyv szerinti értéke nem téríthető meg. Ez az értékelés figyelembe veszi az előcsatlakozáshoz mellékelt kapcsolódó garancia meglétét. A várhatóan nem visszatéríthető előfinanszírozást, valamint azon összegeket, amelyek visszatérítése nem valószínű, értékcsökkenésként vagy díjként szerepeltetik az eredménykimutatásban. A megfelelő összeg a mérlegbe az előfinanszírozás könyv szerinti értékének csökkenéseként kerül.

Az év végén fennálló előfinanszírozási összegek értéke a kifizetett eredeti összeg(ek) mínusz: visszafizetett összegek, elszámolt támogatható összeg, az év végéig el nem számolt, becsült támogatható összegek és az értékcsökkenések. Az előfinanszírozási összegekhez kapcsolódó garanciák a mérlegen kívüli tételek között szerepelnek függő követelésként.

Általában minden kifizetett előfinanszírozáson keletkezik kamat, kivéve a tagállamoknak vagy az előcsatlakozási támogatásként fizetett összegeket. E kamatbevétel – a vonatkozó megállapodás rendelkezéseivel összhangban – keletkezésekor kerül könyvelésre. Év végén a legmegbízhatóbb információra alapozva becslést készítenek a halmozott kamatbevételről és azt szerepeltetik a mérlegben. E kamat tulajdonjoga meghatározza a jelenleg létező előfinanszírozás két kategóriáját – az Európai Közösségek, illetve a harmadik fél előfinanszírozása. A két kategória között az a különbség, hogy az Európai Közösségek előfinanszírozási összegei által generált kamat a Közösségek tulajdona marad, ezért azt vissza kell fizetni a Közösségeknek, míg a harmadik felek előfinanszírozásából származó kamatbevétel a kedvezményezett tulajdona.

Hosszú lejáratú előfinanszírozási összegek

| millió EUR |
| --- |
| Irányítás típusa | Egyenleg 2006.12.31-én | Egyenleg 2005.12.31-én |
| Az Európai Közösségek előfinanszírozása | 920 | 3 |
| Közvetlen centralizált irányítás | 300 | 3 |
| Közvetett centralizált irányítás | 549 | 0 |
| Decentralizált irányítás | 50 | 0 |
| Egyéb | 21 | 0 |
| Harmadik felek előfinanszírozása | 21 505 | 22 729 |
| Közvetlen centralizált irányítás | 57 | 145 |
| Közvetett centralizált irányítás | 30 | 0 |
| Decentralizált irányítás | 224 | 106 |
| Megosztott irányítás | 20 744 | 22 478 |
| Közös irányítás | 450 | 0 |
| Hosszú lejáratú előfinanszírozási összegek összesen | 22 425 | 22 732 |

millió EUR

Irányítás típusa

Egyenleg 2006.12.31-én

Egyenleg 2005.12.31-én

Az Európai Közösségek előfinanszírozása

Az Európai Közösségek előfinanszírozása

920

920

3

3

Közvetlen centralizált irányítás

300

3

Közvetett centralizált irányítás

549

0

Decentralizált irányítás

50

0

Egyéb

21

0

Harmadik felek előfinanszírozása

Harmadik felek előfinanszírozása

21 505

21 505

22 729

22 729

Közvetlen centralizált irányítás

57

145

Közvetett centralizált irányítás

30

0

Decentralizált irányítás

224

106

Megosztott irányítás

20 744

22 478

Közös irányítás

450

0

Hosszú lejáratú előfinanszírozási összegek összesen

Hosszú lejáratú előfinanszírozási összegek összesen

22 425

22 425

22 732

22 732

A hosszú lejáratú előfinanszírozási összegek közül a legjelentősebbek a strukturális alapok intézkedéseihez kapcsolódnak. Mivel e projektek közül sok hosszú lejáratú, a hozzájuk kapcsolódó előlegeknek egy évnél tovább kell rendelkezésre állniuk. Ezért ezek az előfinanszírozási összegek a befektetett eszközök között kerülnek kimutatásra. A Bizottság a strukturális alapokkal kapcsolatos előfinanszírozási kifizetéseket a programok elfogadását követően teljesíti. Ezután a Bizottság időközi kifizetéseket hajt végre a tagállamok által igazolt tényleges kiadásokra. A Bizottság visszatartja a hozzájárulás 5 %-át – ez csak a program lezárása után kerül kifizetésre, ha valamennyi szükséges dokumentumot benyújtottak a Bizottsághoz, és az jóváhagyta őket. A kifizetéseket a mindenkori legrégebbi nyitott kötelezettségvállaláshoz rendelik. 2005-ben csak a strukturális alapokhoz tartozó intézkedések esetében került sor a hosszú és a rövid távú előfinanszírozás elkülönítésére.

2.6   HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖVETELÉSEK

Hosszú lejáratú követelések

| millió EUR |
| --- |
| | Egyenleg 2006.12.31-én | Egyenleg 2005.12.31-én |
| Épülethez nyújtott hozzájárulás | 24 | 42 |
| Esedékes a tagállamoktól | 272 | 135 |
| ESZAK személyzeti kölcsönök | 17 | 20 |
| Az Európai Újjáépítési Ügynökség hitelrendszere | 10 | 40 |
| Garanciák és betétek | 5 | 7 |
| Összesen | 328 | 244 |

millió EUR

Egyenleg 2006.12.31-én

Egyenleg 2005.12.31-én

Épülethez nyújtott hozzájárulás

24

42

Esedékes a tagállamoktól

272

135

ESZAK személyzeti kölcsönök

17

20

Az Európai Újjáépítési Ügynökség hitelrendszere

10

40

Garanciák és betétek

5

7

Összesen

Összesen

328

328

244

244

Az épületekhez nyújtott hozzájárulás elsősorban a belga államnak a Parlament D3 épülete megvásárlásához és berendezéséhez nyújtott pénzügyi hozzájárulását takarja, amely 176 millió eurót tesz ki, és amelyet 2008-cal bezárólag tíz év alatt kell kifizetni. Év végén 22 millió eurós összeg esedékes egy éven túl (2005: 42 millió EUR), míg további 20 millió EUR (2005: 21 millió EUR) egy éven belül válik esedékessé.

A tagállamoktól esedékes összegek sor a felszámolás alatt álló ESZAK-nak a korábbi csatlakozásra váró országokkal szembeni követeléseit tartalmazza. A teljes hozzájárulás 170 millió eurót tesz ki, és 2006-tal kezdődően minden év első napján kell kifizetni, négy részletben, az alábbiak szerint: 15 %, 20 %, 30 % és 35 %. E hozzájárulások nettó jelenértéke év végén 138 millió EUR volt (2005: 159 millió EUR), amelyből a hosszú lejáratú követelések 104 millió eurót tettek ki (2005: 135 millió EUR), a rövid lejáratú követelések pedig 34 millió eurót (2005: 24 millió EUR).

A 2006. december 31-i mérlegben szereplő, tagállamoktól esedékes összegek tétel tartalmazza az azon 2005. évi bizottsági határozathoz kapcsolódó 168 millió eurós összeget, amely az ERFA által az egyik tagállamnak nyújtott támogatás összegét csökkentette. A 2005. évi beszámoló nem tartalmazta a 2005. december 31-én esedések összeget, azaz az adott időpontban e tételen 318 millió euróval kisebb összeget mutattak ki (lásd még az E2.10.2 és E3.1.4 megjegyzéseket).

E2.10.2

E3.1.4

Ugyancsak itt szerepelnek a felszámolás alatt álló ESZAK által az Európai Közösségek tisztviselőinek nyújtott hitelek 17 millió eurós összegben. E hiteleket a felszámolás alatt álló ESZAK saját forrásaiból finanszírozza, és azokat jelenleg a Bizottság kezeli. Az Európai Újjáépítési Ügynökség (EAR) hitelrendszerei közé elsősorban a tökéletesített társalapok és hitelkeretrendszerek tartoznak.

II.   FORGÓESZKÖZÖK

2.7   KÉSZLETEK

KÉSZLETEK

| millió EUR |
| --- |
| Leírás | Beszerzési érték | Értékcsökkenés | Nettó könyv szerinti érték 2006.12.31-én | Nettó könyv szerinti érték 2005.12.31-én |
| Tudományos berendezések |
| Tudományos anyagok | 11 | 0 | 11 | 11 |
| Fűtőanyagok és nehézvíz | 30 | 0 | 30 | 32 |
| Továbbeladásra szánt tudományos anyagok | 60 | 0 | 60 | 64 |
| Oltóanyagok | 7 | 0 | 7 | 7 |
| Termelési alapanyagok | 7 | 0 | 7 | 7 |
| Továbbeladásra szánt kiadványok és anyagok | 16 | (16) | 0 | 5 |
| Összesen | 131 | (16) | 115 | 126 |

millió EUR

Leírás

Beszerzési érték

Értékcsökkenés

Nettó könyv szerinti érték 2006.12.31-én

Nettó könyv szerinti érték 2005.12.31-én

Tudományos berendezések

Tudományos anyagok

11

0

11

11

Fűtőanyagok és nehézvíz

30

0

30

32

Továbbeladásra szánt tudományos anyagok

60

0

60

64

Oltóanyagok

7

0

7

7

Termelési alapanyagok

7

0

7

7

Továbbeladásra szánt kiadványok és anyagok

16

(16)

0

5

Összesen

Összesen

131

131

(16)

(16)

115

115

126

126

A Bizottság 7 millió euróra értékelt termelési alapanyag-készletet tart, ami elsősorban a Közös Kutatóközpont által használt épület-karbantartási anyagokból és tartalék alkatrészekből áll. A nem díjmentes kiadványok Kiadóhivatal által tartott és/vagy kezelt készletét az alacsony készletforgás miatt teljes mértékben leírták. Szintén teljes egészében leírásra kerültek az ingyenesen forgalmazott kiadványok, mivel ezek költsége magasabb a realizálható értéküknél.

Kiadóhivatal

2.8   RÖVID LEJÁRATÚ BEFEKTETÉSEK

A rövid lejáratú befektetések olyan értékesíthető értékpapírokból állnak, amelyeket befektetési hozamukért vagy megtérülésükért vásároltak, vagy bizonyos eszköz-struktúra kialakítása érdekében vagy másodlagos likviditási forrásként tartanak, és ezért likviditási szükséglet kielégítése érdekében, vagy a kamatlábak változása miatt értékesítésre kerülhetnek.

2.8.1   Rövid lejáratú értékesíthető eszközök

Rövid lejáratú értékesíthető eszközök

| millió EUR |
| --- |
| | KKV garanciakeret | ETF Startup eszköz | TEN kockázati tőke – EBB | Felszámolás alatt álló ESZAK | Összesen |
| Összeg 2005. december 31-én | 22 | 4 | 3 | 1 411 | 1 440 |
| Részesedésszerzés | 0 | 0 | 0 | 521 | 521 |
| Értékesítés és csökkenés | 0 | (4) | 0 | (490) | (494) |
| Hozzáigazítás az amortizált bekerülési értékhez | 0 | 0 | 0 | (3) | (3) |
| A könyv szerinti érték változásai | 0 | 0 | 0 | 1 | 1 |
| Újraértékelési tőketöbblet/(hiány) | 0 | 0 | 0 | (39) | (39) |
| Összeg 2006. december 31-én | 22 | 0 | 3 | 1 401 | 1 426 |

millió EUR

KKV garanciakeret

ETF Startup eszköz

TEN kockázati tőke – EBB

Felszámolás alatt álló ESZAK

Összesen

Összeg 2005. december 31-én

22

4

3

1 411

1 440

Részesedésszerzés

0

0

0

521

521

Értékesítés és csökkenés

0

(4)

0

(490)

(494)

Hozzáigazítás az amortizált bekerülési értékhez

0

0

0

(3)

(3)

A könyv szerinti érték változásai

0

0

0

1

1

Újraértékelési tőketöbblet/(hiány)

0

0

0

(39)

(39)

Összeg 2006. december 31-én

Összeg 2006. december 31-én

22

22

0

0

3

3

1 401

1 401

1 426

1 426

SME garanciakeret – ETF Start-up növekedés és foglalkoztatás

Minden befektetés változó kamatozású, euróban denominált és aktív piacokon jegyzett AAA kötvény.

TEN kockázati tőke – EBB

A TEN kockázati tőkeeszköz keretében végrehajtott befektetéseket (ezidáig mindössze egy, 3 millió eurót kitevő van) egy speciális célra létrehozott – az EBB és a TEN kockázati tőkeeszköz partnere, a Galaxy Alap közös irányítása alatt álló – közös szervezet hajtja végre, „GALAXY – A28 a magánszektor befektetéseit bevonó transzeurópai hálózati projektekhez” néven. E befektetés tőkerészesedést jelent a speciális célra létrehozott szervezetben.

Felszámolás alatt álló ESZAK

Minden befektetés változó kamatozású, euróban denominált és aktív piacokon jegyzett kötvény. A befektetési portfolió kibocsátó típusa és minősítés szerinti megoszlását az E.6. megjegyzés tartalmazza. A (valós értéken kifejezett) hitelviszonyt megtestesítő azon értékpapírok összege, amelyek végső lejárata 2007 során van, 2006. december 31-én 135 millió eurót tesz ki (2005: 237 millió EUR).

E.6.

2.9   RÖVID LEJÁRATÚ ELŐFINANSZÍROZÁS

A fennálló összegek irányítási típusok közötti megoszlása tükrözi a 2005 óta teljesített előfinanszírozási kifizetéseket. A fel nem osztott előfinanszírozási összegek azok, amelyeket először felvettek a 2005-ös nyitómérlegbe és külön, egyetlen soron szerepelnek, mivel 2004. december 31. előtt nem állt rendelkezésre információ a költségvetési irányítási típusok szerinti megoszlásról.

Az elhatárolt díjak a támogatható költségek azon összegét jelentik, amely a becslés szerint felmerült az év végén fennálló előfinanszírozási összegek kedvezményezettjeinél, de amelyet még nem jelentettek a Közösségeknek. Ezen összegek kiadásként szerepelnek az eredménykimutatásban.

A hosszú lejáratú előfinanszírozásra vonatkozó további magyarázatokat lásd a 2.5. megjegyzésben.

2.5.

E sor előfinanszírozásként tartalmazza a schengeni eszközről szóló megállapodás keretében kifizetett összegeket megjelenítő 206 millió eurós összeget. E kifizetések a 2005. évi beszámolóhoz tartozó eredménykimutatásban még működési kiadásként szerepeltek, a 2006 során elvégzett további elemzések nyomán azonban előfinanszírozásként kerültek besorolásra. Ha 2005-ben ezt a módszert alkalmazták volna, az e megállapodás szerinti egyenleg 2005. december 31-én 183 millió EUR lett volna (lásd még az E 3.3 megjegyzést).

E 3.3

Rövid lejáratú előfinanszírozási összegek

| millió EUR |
| --- |
| Irányítás típusa | | Egyenleg 2006. december 31-én | Egyenleg 2005. december 31-én |
| Az Európai Közösségek előfinanszírozásának bruttó összegei: |
| Közvetlen centralizált irányítás | Cselekvési támogatások | 8 850 | 4 791 |
| Működési támogatások | 167 | 111 |
| Közvetett centralizált irányítás | Nemzeti irodák | 778 | 620 |
| Pénzügyi tevékenységek | 12 | 64 |
| Egyéb | 6 | 3 |
| Decentralizált irányítás | | 381 | 195 |
| Egyéb | | 686 | 474 |
| Egyéb intézmények és ügynökségek által végrehajtott előfinanszírozás | 8 | 7 |
| Fel nem osztott előfinanszírozási egyenlegek | | 3 577 | 5 254 |
| Bruttó előfinanszírozási összegek összesen | | 14 465 | 11 519 |
| Mínusz elhatárolt díjak |
| Közvetlen centralizált irányítás | | (8 189) | (5 892) |
| Közvetett centralizált irányítás | | (1 135) | (1 376) |
| Decentralizált irányítás | | (232) | (123) |
| Egyéb | | (75) | (169) |
| Az Európai Közösségek előfinanszírozása összesen | 4 834 | 3 959 |
| Harmadik felek előfinanszírozása: |
| Közvetlen centralizált irányítás | Közbeszerzés | 545 | 260 |
| Működési támogatások | 470 | 356 |
| Közvetett centralizált irányítás | | 3 | 0 |
| Decentralizált irányítás | | 599 | 361 |
| Megosztott irányítás | | 937 | 391 |
| Közös irányítás | | 578 | 317 |
| Egyéb intézmények és ügynökségek által végrehajtott előfinanszírozás | 177 | 143 |
| Fel nem osztott előfinanszírozási egyenlegek | | 2 930 | 2 775 |
| Bruttó előfinanszírozási összegek összesen | | 6 239 | 4 603 |
| Mínusz elhatárolt díjak: |
| Közvetlen centralizált irányítás | | (1 532) | (1 200) |
| Decentralizált irányítás | | (468) | (383) |
| Megosztott irányítás | | (906) | (201) |
| Közös irányítás | | (79) | (143) |
| Egyéb | | (33) | (2) |
| Harmadik felek előfinanszírozása összesen | 3 221 | 2 674 |
| Rövid lejáratú előfinanszírozási összegek összesen | 8 055 | 6 633 |

millió EUR

Irányítás típusa

Egyenleg 2006. december 31-én

Egyenleg 2005. december 31-én

Az Európai Közösségek előfinanszírozásának bruttó összegei:

Közvetlen centralizált irányítás

Cselekvési támogatások

Cselekvési támogatások

8 850

4 791

Működési támogatások

Működési támogatások

167

167

111

Közvetett centralizált irányítás

Nemzeti irodák

Nemzeti irodák

778

620

Pénzügyi tevékenységek

Pénzügyi tevékenységek

12

64

Egyéb

Egyéb

6

3

Decentralizált irányítás

381

195

Egyéb

686

474

Egyéb intézmények és ügynökségek által végrehajtott előfinanszírozás

8

7

Fel nem osztott előfinanszírozási egyenlegek

3 577

5 254

Bruttó előfinanszírozási összegek összesen

14 465

14 465

11 519

11 519

Mínusz elhatárolt díjak

Közvetlen centralizált irányítás

(8 189)

(5 892)

Közvetett centralizált irányítás

(1 135)

(1 376)

Decentralizált irányítás

(232)

(123)

Egyéb

(75)

(169)

Az Európai Közösségek előfinanszírozása összesen

Az Európai Közösségek előfinanszírozása összesen

4 834

4 834

3 959

3 959

Harmadik felek előfinanszírozása:

Közvetlen centralizált irányítás

Közbeszerzés

Közbeszerzés

545

260

Működési támogatások

Működési támogatások

470

470

356

Közvetett centralizált irányítás

3

3

0

Decentralizált irányítás

599

361

Megosztott irányítás

937

391

Közös irányítás

578

317

Egyéb intézmények és ügynökségek által végrehajtott előfinanszírozás

177

143

Fel nem osztott előfinanszírozási egyenlegek

2 930

2 775

Bruttó előfinanszírozási összegek összesen

6 239

6 239

4 603

4 603

Mínusz elhatárolt díjak:

Közvetlen centralizált irányítás

(1 532)

(1 200)

Decentralizált irányítás

(468)

(383)

Megosztott irányítás

(906)

(201)

Közös irányítás

(79)

(143)

Egyéb

(33)

(2)

Harmadik felek előfinanszírozása összesen

Harmadik felek előfinanszírozása összesen

3 221

3 221

2 674

2 674

Rövid lejáratú előfinanszírozási összegek összesen

Rövid lejáratú előfinanszírozási összegek összesen

8 055

8 055

6 633

6 633

2.10   RÖVID LEJÁRATÚ KÖVETELÉSEK

Rövid lejáratú követelések

| millió EUR |
| --- |
| | Egyenleg 2006.12.31-én | Egyenleg 2005.12.31-én |
| Egy éven belül esedékessé váló hosszú lejáratú követelések | 119 | 46 |
| Folyó követelések | 4 193 | 4 243 |
| Egyéb követelések | 26 | 22 |
| Időbeli elhatárolások | 5 458 | 2 927 |
| Összesen | 9 796 | 7 238 |

millió EUR

Egyenleg 2006.12.31-én

Egyenleg 2005.12.31-én

Egy éven belül esedékessé váló hosszú lejáratú követelések

119

46

Folyó követelések

4 193

4 243

Egyéb követelések

26

22

Időbeli elhatárolások

5 458

2 927

Összesen

Összesen

9 796

9 796

7 238

7 238

2.10.1   Egy éven belül esedékessé váló hosszú lejáratú követelések

Ez a tétel összesen 119 millió eurót tesz ki (2005: 46 millió EUR), és elsősorban azokat a kölcsönöket tartalmazza, amelyeknek végső lejáratáig a mérlegfordulónaptól számítva kevesebb mint 12 hónap van hátra (95 millió EUR, további részletekért lásd a fenti 2.4 megjegyzést), valamint a belga állam pénzügyi hozzájárulását a Parlament D3 épületének megvásárlásához és felszereléséhez (lásd a fenti 2.6. megjegyzést).

2.4

2.6

2.10.2   Folyó követelések

Folyó követelések

| millió EUR |
| --- |
| Számlacsoport | 2006. december 31-én | 2005. december 31-én |
| Bruttó összeg | Leírás | Nettó érték | Bruttó összeg | Leírás | Nettó érték |
| Vevők | 2 865 | (169) | 2 696 | 2 372 | (150) | 2 222 |
| Tagállamok | 2 724 | (1 257) | 1 467 | 3 252 | (1 604) | 1 648 |
| EFTA | 26 | 0 | 26 | 30 | 0 | 30 |
| Harmadik országok | 4 | 0 | 4 | 126 | (1) | 125 |
| Egyéb | 12 | (12) | 0 | 230 | (12) | 218 |
| Összesen | 5 631 | (1 438) | 4 193 | 6 010 | (1 767) | 4 243 |

millió EUR

Számlacsoport

2006. december 31-én

2005. december 31-én

Bruttó összeg

Leírás

Nettó érték

Bruttó összeg

Leírás

Nettó érték

Vevők

2 865

(169)

2 696

2 372

(150)

2 222

Tagállamok

2 724

(1 257)

1 467

3 252

(1 604)

1 648

EFTA

26

0

26

30

0

30

Harmadik országok

4

0

4

126

(1)

125

Egyéb

12

(12)

0

230

(12)

218

Összesen

Összesen

5 631

5 631

(1 438)

(1 438)

4 193

4 193

6 010

6 010

(1 767)

(1 767)

4 243

4 243

2.10.2.1   Vevők

Ide azon
  beszedési megbízások
  tartoznak, amelyeket 2006. december 31-ével behajtandó, és a mérleg eszközoldalán más megnevezés alatt még nem szereplő megállapított kintlévőségként könyveltek le.

beszedési megbízások

E tétel egyenlege túlnyomó részben a Bizottság által kiszabott bírságokkal van összefüggésben. A 2006. december 31-én kintlévő 5 459 millió eurónyi kiszabott
  bírságállománnyal
  kapcsolatban összesen 2 772 millió EUR került átmenetileg behajtásra. E soron a 2 687 millió eurós egyenleg szerepel, amelyből 1 783 millió eurót fedezett bankgarancia. Az előlegfizetéseket (és a kapcsolódó kamatokat) a kapcsolódó követelésekkel szemben számolják el, és a pénzeszközök soron korlátozott felhasználású pénzeszközként szerepeltetik. A bankgaranciák a mérlegen kívüli tételek között jelennek meg függő követelésként. A mérlegen kívüli függő kötelezettségként megjelenő összegek 5 611 millió eurót tesznek ki, ami tartalmazza a végleges döntéssel le nem zárt összes kintlévő követelést, valamint a végleges döntéssel le nem zárt, de befolyt összegeken realizált kamatokat.

bírságállománnyal

Az egyéb összegek elsősorban a visszafizetett előfinanszírozási összegekkel (34 millió EUR) és a kiadások visszanyerésével vannak összefüggésben (82 millió EUR).

2.10.2.2   Követelések a tagállamokkal szemben

EMOGA garanciakövetelések

Ide tartoznak az EMOGA Garanciarészlegének kedvezményezettjeivel szembeni, 2006. december 31-én fennálló követelések. Ennek kiszámítása a tagállamok által bejelentett és igazolt támogatási összegek felhasználásával történik, amelyeket a 2761/99/EK rendelettel összhangban az év végén (2006. október 15-én) rögzítettek az adósnyilvántartásban – levonva a tagállamok által az igazgatási költségek fedezésére megtartható 20 %-ot. Az említett nyilatkozat időpontját követően december 31-ig még felmerült követelésekről szintén becslést kell készíteni. Ez a becslés 2005-ben nem készült el, így a követelések egyenlege a 2005. október 15-i állapotot tükrözte. A tagállamoknak a behajtott összegeket kell a Bizottság rendelkezésére bocsátaniuk, valamint a meghatározott időpontig be nem hajtott összegek felét.

Az óvatosság elvének megfelelően az Európai Bizottság megbecsüli az EMOGA Garanciarészlegének a kedvezményezettekkel szemben fennálló, valószínűleg be nem hajtható részét és céltartalékot képez rá. A leírás becsült értéke 477 millió EUR, amely a 2006. december 31-ig behajtandó összeg 47 %-a. E kiigazítások könyvelése nem jelenti azt, hogy az EK lemondana a leírással fedezett összegek jövőbeni behajtásáról.

Tagállamokkal szembeni követelések

| millió EUR |
| --- |
| | Egyenleg 2006.12.31-én | Egyenleg 2005.12.31-én |
| EMOGA garanciakövetelések |
| EMOGA garanciakövetelések | 1 009 | 1 474 |
| Értékhelyesbítés | (477) | (874) |
| Részösszeg | 532 | 600 |
| Befizetett, a tagállamoktól behajtandó HÉA |
| Behajtandó HÉA | 22 | 21 |
| Értékhelyesbítés | 0 | (2) |
| Részösszeg | 22 | 19 |
| SAJÁT FORRÁSOK |
| Az A számlán szereplő, behajtandó saját források az 1150/2000/EK tanácsi rendelet 6. cikke (3) bekezdésének megfelelően | 79 | 45 |
| Az elkülönített számlán szereplő, behajtandó saját források az 1150/2000/EK tanácsi rendelet 6. cikke (3) bekezdésének megfelelően | 1 347 | 1 411 |
| Értékhelyesbítés | (779) | (728) |
| Egyéb | 0 | 201 |
| Részösszeg | 647 | 929 |
| EGYÉB KÖVETELÉSEK A TAGÁLLAMOKKAL SZEMBEN |
| Késedelmi kamat | 14 | 1 |
| Egyéb | 253 | 99 |
| Értékhelyesbítés | (1) | 0 |
| Részösszeg | 266 | 100 |
| Összesen | 1 467 | 1 648 |

millió EUR

Egyenleg 2006.12.31-én

Egyenleg 2005.12.31-én

EMOGA garanciakövetelések

EMOGA garanciakövetelések

1 009

1 474

Értékhelyesbítés

(477)

(874)

Részösszeg

532

600

Befizetett, a tagállamoktól behajtandó HÉA

Behajtandó HÉA

22

21

Értékhelyesbítés

0

(2)

Részösszeg

22

19

SAJÁT FORRÁSOK

Az A számlán szereplő, behajtandó saját források az 1150/2000/EK tanácsi rendelet 6. cikke (3) bekezdésének megfelelően

79

45

Az elkülönített számlán szereplő, behajtandó saját források az 1150/2000/EK tanácsi rendelet 6. cikke (3) bekezdésének megfelelően

1 347

1 411

Értékhelyesbítés

(779)

(728)

Egyéb

0

201

Részösszeg

647

929

EGYÉB KÖVETELÉSEK A TAGÁLLAMOKKAL SZEMBEN

Késedelmi kamat

14

1

Egyéb

253

99

Értékhelyesbítés

(1)

0

Részösszeg

266

100

Összesen

Összesen

1 467

1 467

1 648

1 648

HÉA

Itt található a Közösségek által fizetett és bizonyos tagállamoktól behajtható HÉA összege.

Saját források

Az elkülönített számla hagyományos saját forrásokat tartalmaz, amelyeket az 1150/2000/EK rendelet 6. cikke (3) bekezdésének b) pontja értelmében a tagállamok megállapítottak ugyan, de nem bocsátottak a Közösségek rendelkezésére a beszedés vagy a biztosíték elmaradása miatt, vagy mert kifogással éltek velük szemben. Az Európai Közösségek saját forrásainak rendszeréről szóló, 2000. szeptember 29-i 2000/597/EK, Euratom tanácsi rendelet lehetővé teszi a tagállamok számára, hogy a beszedési költségek fedezésére visszatartsák a hagyományos saját források 25 %-át.

Minden tagállam negyedéves jelentést küld e számlákról a Bizottságnak, a források valamennyi fajtája esetében az alábbi adatokkal:

| — | az előző negyedév kintlévőségeinek egyenlege, |
| --- | --- |

—

az előző negyedév kintlévőségeinek egyenlege,

| — | az adott negyedévben beszedett összegek, |
| --- | --- |

—

az adott negyedévben beszedett összegek,

| — | az adott negyedévben a számítási alap helyesbítése (korrekciók/megszüntetések), |
| --- | --- |

—

az adott negyedévben a számítási alap helyesbítése (korrekciók/megszüntetések),

| — | leírt összegek, |
| --- | --- |

—

leírt összegek,

| — | az adott negyedév végén behajtandó egyenleg. |
| --- | --- |

—

az adott negyedév végén behajtandó egyenleg.

Amint a hagyományos saját források befolytak az elkülönített számlákról, azokat legkésőbb a beérkezés hónapját követő második hónap 19. napját követő első munkanapig a Bizottság rendelkezésére kell bocsátani.

Ez az adat felülbecsli a Közösségek tényleges követeléseit, mivel a hagyományos saját források elkülönített számlája túlnyomórészt olyan összegeket tartalmaz, amelyek tényleges behajtásának kicsi a valószínűsége. Az elkülönített számlán szereplő jogosultságok leírása a tagállamok saját, az 1150/2000/EK, Euratom tanácsi rendelet 6. cikke (4) bekezdésének b) pontjával összhangban elkészített becslésén alapul, mely rendelet értelmében: „Adott évben a végleges negyedéves kimutatással együtt a tagállamok továbbítják a külön számlában adott év december 31-én szereplő azon jogosultságok teljes becsült összegét, amelyek behajtása valószínűtlenné vált.”

A tagállamok által megküldött becslések alapján a mérleg eszközoldalán szereplő tagállamokkal szembeni követelések tételből 779 millió eurónyi leírás került levonásra. Mindazonáltal ez nem jelenti azt, hogy a Bizottság lemond e kiigazított értékkel fedezett összegek behajtásáról. Még ha a behajtás nagyon valószínűtlennek, vagy akár lehetetlennek is tűnik, ez nem feltétlenül jelenti azt, hogy a szóban forgó összeg elveszett a bizottsági költségvetés számára hagyományos saját forrásként. A be nem hajtott követelések csak abban az esetben vesznek el, ha az érintett tagállam bizonyítja, hogy a behajtási eljárást az előírt gondossággal hajtotta végre. Amennyiben a tagállam ennek nem tesz eleget, pénzügyi felelősséggel tartozik, és az 1150/2000/EK rendelet 17. cikke (2) bekezdésével összhangban be kell fizetnie a szóban forgó összeget a közösségi költségvetésbe.

Az egyéb saját források között 2005. december 31-én azok a Portugáliával szembeni követelések szerepelnek, amelyek esedékességükkor, 2005 decemberében nem kerültek kifizetésre.

Egyéb követelések a tagállamokkal szemben

A tagállamokkal szembeni egyéb követelések tartalmaznak 44 millió EUR kiadás-visszanyerést, valamint 19 millió EUR EMOGA-előlegfizetést. Ez a tétel tartalmazza az azon 2005. évi bizottsági határozathoz kapcsolódó 150 millió eurós összeget, amely az ERFA által az egyik tagállamnak nyújtott támogatás összegét csökkentette. A 2005. évi beszámoló nem tartalmazta a 2005. december 31-én esedékes összeget, azaz az adott időpontban e tételen 100 millió euróval kisebb összeget mutattak ki (lásd még az E2.6 és E3.1.4 megjegyzéseket).

E2.6

E3.1.4

2.10.3   Egyéb követelések

Az itt szereplő legnagyobb összeg a MEDIA program keretében nyújtott előlegekhez kapcsolódik és 38 millió eurót tesz ki (2005: 37 millió EUR). Az óvatosság elvét alkalmazva és a kapcsolódó kockázatokra és bizonytalanságra alapozva 26 millió eurós értékcsökkentést számoltak el (2005: 25 millió EUR). A személyzettel szembeni követelés 4 millió eurót tesz ki (2005: 4 millió EUR).

2.10.4   Aktív időbeli elhatárolások

2006. december 31-én az elhatárolt bevételek teljes összege 5,2 milliárd EUR volt (2005-ben 2,6 milliárd EUR). A legjelentősebb elhatárolt bevételeket a hagyományos saját forrásokhoz (mezőgazdasági vámok, cukorilletékek és vámok) kapcsolódó elhatárolt bevételek képezik. 2006. december 31-én ennek összege az előző évi 2,3 milliárd euróval szemben 3,8 milliárd euró volt, főként annak következtében, hogy az 1,3 milliárd eurót kitevő mezőgazdasági cukorilletéket első alkalommal vették itt számba (lásd az E 3.1.3 megjegyzést, ezek nem a saját forrásokhoz kapcsolódnak). Az egyéb jelentős összegek a következők: az EMOGA-ra vonatkozó, korrekciót eredményező végre nem hajtott megfelelőségi határozatokhoz kapcsolódó 512 millió EUR, a 2006 november-decemberére esedékes célhoz kötött mezőgazdasági bevételek 440 millió EUR összegben (főként tejilleték), az EMOGA megfelelőségi kiigazításaihoz és szabálytalanságaihoz kapcsolódó 172 millió EUR összegű célhoz kötött bevétel, valamint az 1994-1999-es strukturális alap halászati program előrelátható kiadás-visszanyeréséhez kapcsolódó 136 millió EUR. Az elhatárolt bevételekhez sorolt összegek között szerepel a késedelmi kamatbevétel, az elhatárolt banki kamatok, valamint az előfinanszírozás összegeinek elhatárolt kamata.

E 3.1.3

A jövőbeni kötelezettségekre képzett aktív időbeli elhatárolások teljes összege 2006. december 31-én 217 millió EUR (2005: 281 millió EUR), ezek között a főbb összegek a következők: 37 millió EUR tervezett kifizetés az új tagállamoknak költségvetési kompenzációként (2005: 90 millió EUR), 34 millió EUR előre fizetett irodabérleti díj (2005: 30 millió EUR), a harmadik országokkal kötött kétoldalú halászati megállapodásokra fizetett 54 millió EUR (2005: 62 millió EUR), valamint az Európai Iskolákhoz kapcsolódó, 17 millió eurónyi előre fizetett kiadás.

2.11   PÉNZESZKÖZÖK ÉS AZZAL EGYENÉRTÉKŰ ESZKÖZÖK

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök

| millió EUR |
| --- |
| | Egyenleg 2006.12.31-én | Egyenleg 2005.12.31-én |
| Korlátlan felhasználású pénzeszköz | 13 460 | 9 603 |
| A kincstárak és központi bankok számlái | 11 467 | 8 093 |
| Folyószámlák | 933 | 706 |
| Költségelőleg-számlák | 82 | 61 |
| Átutalások (úton lévő pénzeszköz) | 3 | 0 |
| Rövid lejáratú betétek és egyéb pénzzel egyenértékű eszközök | 975 | 743 |
| Korlátozott felhasználású pénzeszközök | 2 924 | 2 251 |
| Összesen | 16 384 | 11 854 |

millió EUR

Egyenleg 2006.12.31-én

Egyenleg 2005.12.31-én

Korlátlan felhasználású pénzeszköz

Korlátlan felhasználású pénzeszköz

13 460

13 460

9 603

9 603

A kincstárak és központi bankok számlái

11 467

8 093

Folyószámlák

933

706

Költségelőleg-számlák

82

61

Átutalások (úton lévő pénzeszköz)

3

0

Rövid lejáratú betétek és egyéb pénzzel egyenértékű eszközök

975

743

Korlátozott felhasználású pénzeszközök

Korlátozott felhasználású pénzeszközök

2 924

2 924

2 251

2 251

Összesen

Összesen

16 384

16 384

11 854

11 854

A korlátlan felhasználású pénzeszközök magukban foglalják a Közösségek valamennyi, tagállamok és EFTA-országok (államkincstárai és központi bankjai) által vezetett számláin, valamint a folyószámlákon, előlegszámlákon és készpénz formájában meglévő pénzeszközeit.

A 2028/2004/EK, illetve az 1150/2000/EK tanácsi rendeletekkel összhangban a pénzeszközöket elsősorban az államkincstárak és a központi bankok kezelik. E pénzeszközök nem kamatoznak, kezelésük pedig díjmentes. Az e számlákon vezetett bizottsági pénzeszközök kizárólag költségvetési szükségletek fedezésére hívhatók le. A pénzeszközöket a becsült költségvetési bevételek arányában osztják fel az egyes tagállamok között. Kereskedelmi bankoknál csak az azonnali kifizetésekhez szükséges pénzeszközöket helyezik el, valamint a Bizottság által a le nem zárt ügyekben kirótt bírságok „Korlátozott felhasználású pénzeszközök” tételen szereplő összegét. A felszámolás alatt álló ESZAK és a többi pénzügyi eszköz esetében speciális szabályok érvényesek. A kincstárak és központi bankok által vezetett számlák egyenlegének növekedése annak a következménye, hogy az év végi módosító költségvetés következtében 7,4 milliárd eurót vissza kellett fizetni a tagállamoknak, amelyre a 2007-es év első munkanapján került sor (2005-ben 3,8 milliárd). Az ezzel kapcsolatos kötelezettség a folyó kötelezettségek között szerepel (lásd még a 2.18.2 megjegyzést alább).

2.18.2

A korlátozott felhasználású pénzeszközök között szerepelnek a Bizottság által – még le nem zárt ügyekben – kirótt büntetésekkel kapcsolatban kapott összegek. Ez összesen 2,9 milliárd eurót tesz ki, és más célra nem használt, elkülönített letéti számlán tartják.

A pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök a cash flow kimutatás alkalmazásában magukban foglalják az alábbiakat:

| millió EUR |
| --- |
| | Egyenleg 2006.12.31-én | Egyenleg 2005.12.31-én |
| Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök | 16 384 | 11 854 |
| Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök – garanciaalapok (lásd a 2.3.2. megjegyzést) | 440 | 316 |
| Összesen | 16 824 | 12 170 |

millió EUR

Egyenleg 2006.12.31-én

Egyenleg 2005.12.31-én

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök

16 384

11 854

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök – garanciaalapok (lásd a 2.3.2. megjegyzést)

2.3.2.

440

316

Összesen

Összesen

16 824

16 824

12 170

12 170

III.   HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

2.12   MUNKAVÁLLALÓI JUTTATÁSOK

Munkavállalói juttatások

| millió EUR |
| --- |
| | Összeg 2005.12.31-én | A céltartalék változása | Felhasznált összegek | Összeg 2006.12.31-én |
| Munkavállalói juttatások | 33 156 | (108) | (848) | 32 200 |

millió EUR

Összeg 2005.12.31-én

A céltartalék változása

Felhasznált összegek

Összeg 2006.12.31-én

Munkavállalói juttatások

Munkavállalói juttatások

33 156

33 156

(108)

(108)

(848)

(848)

32 200

32 200

Nyugdíjak

2006. december 31-én az európai tisztviselők nyugdíjrendszerére (PSEO) vonatkozó szabályokat az Európai Közösségek tisztviselőinek személyzeti szabályzata legújabb, 2004. május 1-jétől érvényben lévő változata határozza meg. A személyzeti nyugdíjakra vonatkozó szabályok valamennyi tagállamban közvetlenül alkalmazandók. A rendszer a nyugdíjak és támogatások különböző típusait (öregségi, rokkantsági, túlélő hozzátartozói nyugdíj) fedi le.

A nyugdíjrendszer keretében fizetendő ellátásokat – a személyzeti szabályzat 83. cikkével összhangban – a közösségi költségvetés finanszírozza. E kötelezettségek finanszírozására nem képeznek külön alapot, azonban a tagállamok az e kiadások finanszírozásához megállapított kulcsok alapján biztosítják az ellátások kifizetését. Ezenfelül a tisztviselők a rendszer hosszútávú finanszírozásához egyharmad részben járulnak hozzá kötelező járulék formájában.

A nyugdíjrendszer kötelezettségeit a 2006. december 31-i taglétszám és a személyzeti szabályzat ezen időpontban hatályos szabályai alapján értékelték. Ez az értékelés kiterjedt a szolgálati időhöz és a rokkantsághoz kapcsolódó, valamint a túlélő hozzátartozókat megillető ellátásra (különböző nyugdíjtípusok és a rokkantsági ellátás). Az IAS 19. standardban meghatározott módszertannal összhangban került végrehajtásra. Ez a számviteli standard előírja a munkáltató számára, hogy biztosításmatematikai kötelezettségeit folyamatos alapon határozza meg, figyelembe véve a munkavállaló munkában töltött élete során ígért ellátást, valamint az előrelátható jövedelemnövekedést.

Az e kötelezettség kiszámításához használt biztosításmatematikai értékelési módszer az úgynevezett halmozott jogosultságok módszere („projected unit credit” módszer). Az értékelés során a következő alapvető biztosításmatematikai feltételezéseket veszik alapul:

| 1. | A névleges leszámítolási kamatláb az euro-övezet 2006 decemberi, a rendszerhez hasonló időtartamú (19 év) államkötvényein alapul, az azonos időtartamú, 2006 decemberi nem kamatozó euro-hozamgörbe becsléseként, amely 4,0 %. Az IAS 19 standard értelmében az inflációs rátát a nyugdíjrendszer teljes időtartamára érvényes várható inflációs rátaként kell meghatározni: ezt követően projekciót kell alkalmazni, ezért az európai pénzügyi piacok indexált kötvényei által kifejezett jövőbeli értékeket vették alapul. A várható hosszútávú inflációs ráta 2,1 % (ugyanannyi, mint a 2005-ös értékelés során), így az alkalmazott reál diszkontráta 1,9 % volt. |
| --- | --- |

1.

A névleges leszámítolási kamatláb az euro-övezet 2006 decemberi, a rendszerhez hasonló időtartamú (19 év) államkötvényein alapul, az azonos időtartamú, 2006 decemberi nem kamatozó euro-hozamgörbe becsléseként, amely 4,0 %. Az IAS 19 standard értelmében az inflációs rátát a nyugdíjrendszer teljes időtartamára érvényes várható inflációs rátaként kell meghatározni: ezt követően projekciót kell alkalmazni, ezért az európai pénzügyi piacok indexált kötvényei által kifejezett jövőbeli értékeket vették alapul. A várható hosszútávú inflációs ráta 2,1 % (ugyanannyi, mint a 2005-ös értékelés során), így az alkalmazott reál diszkontráta 1,9 % volt.

| 2. | A halálozási és rokkantsági (fogyatékossági) táblázatok ugyanazok, mint amelyeket a kötelezettségek 2004-es értékelésekor használtak. („EU-2004 halálozási tábla” és „EU-2004 fogyatékossági tábla”). |
| --- | --- |

2.

A halálozási és rokkantsági (fogyatékossági) táblázatok ugyanazok, mint amelyeket a kötelezettségek 2004-es értékelésekor használtak. („EU-2004 halálozási tábla” és „EU-2004 fogyatékossági tábla”).

| 3. | Az általános bérnövekedés (GSG), amely megegyezik a nyugdíjak általános újraértékelésével, az 1994 és 2006 közötti időszak fizetéseinek és nyugdíjainak értékhelyesbítési statisztikáira alkalmazott 12 éves mozgó átlagon alapul, és 0,5 %-ot tesz ki; Az általános bérnövekedés mértékén túli egyedi béralakulás becslésének alapja a 2005. december 31-i értékelés során alkalmazott egyedi béralakulási tábla volt, amely a 2006. július 1-je óta hatályos új fizetési besorolási rendszer kategóriáit vette alapul. Ez a tábla ismerteti az alkalmazotti besorolási osztályok és fizetési fokozatok szerinti egyedi béralakulási rátát, valamint a nyugdíjbavonulás várható évét 2007-től 2050-ig. |
| --- | --- |

3.

Az általános bérnövekedés (GSG), amely megegyezik a nyugdíjak általános újraértékelésével, az 1994 és 2006 közötti időszak fizetéseinek és nyugdíjainak értékhelyesbítési statisztikáira alkalmazott 12 éves mozgó átlagon alapul, és 0,5 %-ot tesz ki; Az általános bérnövekedés mértékén túli egyedi béralakulás becslésének alapja a 2005. december 31-i értékelés során alkalmazott egyedi béralakulási tábla volt, amely a 2006. július 1-je óta hatályos új fizetési besorolási rendszer kategóriáit vette alapul. Ez a tábla ismerteti az alkalmazotti besorolási osztályok és fizetési fokozatok szerinti egyedi béralakulási rátát, valamint a nyugdíjbavonulás várható évét 2007-től 2050-ig.

| 4. | Az aktív tisztviselők nyugdíjba vonulásakor alkalmazott, családi állapotra vonatkozó együttható meghatározásakor a tisztviselők teljes népességének statisztikáit vették alapul, így az férfiaknál 90 %, nők esetében pedig 60 % – a valamikori tisztviselők (nyugdíjasok és fogyatékosok) esetében a tényleges családi állapotot vették figyelembe; |
| --- | --- |

4.

Az aktív tisztviselők nyugdíjba vonulásakor alkalmazott, családi állapotra vonatkozó együttható meghatározásakor a tisztviselők teljes népességének statisztikáit vették alapul, így az férfiaknál 90 %, nők esetében pedig 60 % – a valamikori tisztviselők (nyugdíjasok és fogyatékosok) esetében a tényleges családi állapotot vették figyelembe;

| 5. | A nyugdíjba vonulás feltételezett időpontja az, amikor a tisztviselő teljes ellátásra jogosult, figyelembe véve a korengedményes nyugdíjazás miatti csökkenést, valamint a késői, legkésőbb 65 éves korban történő nyugdíjba vonulás úgynevezett „Barcelona-bónuszát”. |
| --- | --- |

5.

A nyugdíjba vonulás feltételezett időpontja az, amikor a tisztviselő teljes ellátásra jogosult, figyelembe véve a korengedményes nyugdíjazás miatti csökkenést, valamint a késői, legkésőbb 65 éves korban történő nyugdíjba vonulás úgynevezett „Barcelona-bónuszát”.

A kötelezettségek a korábban meghatározott jogokat az alábbi személyekre fedik le:

| 1. | Az európai tisztviselők nyugdíjrendszerében résztvevő valamennyi intézménynél és hivatalnál 2006. december 31-én aktív foglalkoztatásban lévő személyzet; |
| --- | --- |

1.

Az európai tisztviselők nyugdíjrendszerében résztvevő valamennyi intézménynél és hivatalnál 2006. december 31-én aktív foglalkoztatásban lévő személyzet;

| 2. | Késleltetett helyzetben lévő személyzet, azaz akik átmeneti jelleggel vagy véglegesen elhagyták az intézményeket, nyugdíjjogaikat az európai tisztviselők nyugdíjrendszerében hagyva; |
| --- | --- |

2.

Késleltetett helyzetben lévő személyzet, azaz akik átmeneti jelleggel vagy véglegesen elhagyták az intézményeket, nyugdíjjogaikat az európai tisztviselők nyugdíjrendszerében hagyva;

| 3. | Öregségi nyugdíjban részesülő korábbi tisztviselők és egyéb alkalmazottak; |
| --- | --- |

3.

Öregségi nyugdíjban részesülő korábbi tisztviselők és egyéb alkalmazottak;

| 4. | Rokkantsági nyugdíjban részesülő korábbi tisztviselők és egyéb alkalmazottak; |
| --- | --- |

4.

Rokkantsági nyugdíjban részesülő korábbi tisztviselők és egyéb alkalmazottak;

| 5. | Rokkantsági járulékban részesülő korábbi tisztviselők és egyéb alkalmazottak; |
| --- | --- |

5.

Rokkantsági járulékban részesülő korábbi tisztviselők és egyéb alkalmazottak;

| 6. | A túlélő hozzátartozói nyugdíjban részesülők (özvegyek, árvák, eltartottak). |
| --- | --- |

6.

A túlélő hozzátartozói nyugdíjban részesülők (özvegyek, árvák, eltartottak).

Az európai tisztviselők nyugdíjrendszerének 2006. december 31-i népesség-adatait a Bizottság adatbázisából nyerték. Az e tanulmány keretében kapott eredmények összehasonlításra kerültek az előző, 2005. december 31-i biztosításmatematikai értékelés becsléseivel.

Az összehasonlításból az alábbi fő tényeket érdemes kiemelni:

| — | 2006. december 31-én a biztosításmatematikai kötelezettséget 33,3 milliárd euróra értékelték. |
| --- | --- |

—

2006. december 31-én a biztosításmatematikai kötelezettséget 33,3 milliárd euróra értékelték.

| — | Az alapfizetéseken és nyugdíjakon alapuló korrekciós együtthatók alkalmazásának hatását 1,3 milliárd euróra becsülték (ezt a fenti összeg tartalmazza). |
| --- | --- |

—

Az alapfizetéseken és nyugdíjakon alapuló korrekciós együtthatók alkalmazásának hatását 1,3 milliárd euróra becsülték (ezt a fenti összeg tartalmazza).

| — | A reál diszkont kamatláb a 2005-ös 1,5 %-ról 2006-ban 1,9 %-ra növekedett; Ha figyelembe vesszük az általános bérnövekedés hatását is (0,3 % 2005-ben és 0,5 % 2006-ban), a nettó diszkont kamatláb a 2005-ös 1,2 %-ról 2006-ban 1,4 %-ra csökkent. Ez az egyik fő oka a kötelezettségek összességén belüli csekély átrendeződésnek. |
| --- | --- |

—

A reál diszkont kamatláb a 2005-ös 1,5 %-ról 2006-ban 1,9 %-ra növekedett; Ha figyelembe vesszük az általános bérnövekedés hatását is (0,3 % 2005-ben és 0,5 % 2006-ban), a nettó diszkont kamatláb a 2005-ös 1,2 %-ról 2006-ban 1,4 %-ra csökkent. Ez az egyik fő oka a kötelezettségek összességén belüli csekély átrendeződésnek.

| — | A nyugdíjrendszer tagjaiból álló populáció növekedése 4 893 főt tett ki, ezek közül az új (hozzájárulást először fizető) tagok éves nyugdíjjáruléka alacsonyabb (2 % helyett csak 1,9 %). |
| --- | --- |

—

A nyugdíjrendszer tagjaiból álló populáció növekedése 4 893 főt tett ki, ezek közül az új (hozzájárulást először fizető) tagok éves nyugdíjjáruléka alacsonyabb (2 % helyett csak 1,9 %).

| — | A bruttó nyugdíjak és családi támogatások számítása a személyzeti szabályzat rendelkezésein alapul. |
| --- | --- |

—

A bruttó nyugdíjak és családi támogatások számítása a személyzeti szabályzat rendelkezésein alapul.

| — | A nettó kötelezettségek kiszámításához a bruttó kötelezettségekből levonják a kedvezményezettek által fizetendő adókat, és az így kapott összeget a Bizottság mérlegében együtt szerepeltetik e jövőben teljesítendő kifizetésekkel (mivel a nyugdíjkifizetéseknél adólevonást érvényesítenek, amelyet a nyugdíjfolyósítás évében a Bizottság bevételei között tartanak nyilván). |
| --- | --- |

—

A nettó kötelezettségek kiszámításához a bruttó kötelezettségekből levonják a kedvezményezettek által fizetendő adókat, és az így kapott összeget a Bizottság mérlegében együtt szerepeltetik e jövőben teljesítendő kifizetésekkel (mivel a nyugdíjkifizetéseknél adólevonást érvényesítenek, amelyet a nyugdíjfolyósítás évében a Bizottság bevételei között tartanak nyilván).

A fenti összeg magában foglalja a Bizottság tagjaival és korábbi tagjaival, valamint a Bíróság és az Elsőfokú Bíróság intézményeivel, a Számvevőszékkel, az ombudsmannal, az európai adatvédelmi biztossal és az Európai Unió Közszolgálati Törvényszékével szembeni nyugdíjkötelezettséggel kapcsolatos kötelezettségeket, továbbá a korkedvezményes nyugdíjasoknak fizetendő összegeket. A 2006-ban felhasznált összegek az év során a 2006-os költségvetésből a nyugdíjas személyzetnek (özvegyek, árvák, stb.) kifizetett nyugdíjösszegeket jelentik.

A parlament képviselők új statútumának hatályba lépésével a költségtérítések és juttatások kifizetésére vonatkozó szabályzat III. mellékletében meghatározott nyugdíjrendelkezések hatályukat vesztik. Az Európai Parlament Elnöksége munkacsoportot bízott meg az új képviselői statútumra vonatkozó javaslattervezetek elkészítésével. Mivel az említett munkacsoport még nem véglegesítette a 2009-es választások után alkalmazandó nyugdíjrendelkezésekre vonatkozó javaslatait, a szükséges céltartalék mértékét bizonytalanság övezi, mivel az a végleges döntés kimenetelének függvénye. E bizonytalanság feloldását követően a céltartalék összege megbízhatóan kiszámítható, majd belefoglalható a Parlament, illetve a Közösségek mérlegébe. 2006. december 31-én azonban még egyik mérlegben sem szerepel ez a kötelezettség.

Közös Betegségbiztosítási Rendszer

k nyugdíjas személyzettel kapcsolatban a Közös Betegségbiztosítási Rendszerbe fizetendő hozzájárulásokkal összefüggésben fog viselni. Ez az összeg 2006. december 31-én 2,8 milliárd eurót tett ki.

2.13   KOCKÁZATOKRA ÉS KÖTELEZETTSÉGEKRE KÉPZETT HOSSZÚ LEJÁRATÚ CÉLTARTALÉKOK

Kockázatokra és kötelezettségekre képzett hosszú lejáratú céltartalékok

| millió EUR |
| --- |
| | Összeg 2005.12.31-én | Pótlólagos céltartalékok | Fel nem használt összegek | Felhasznált összegek | Átsorolás a rövid lejáratúak közé | Jelenérték-leszámítolás | Összeg 2006.12.31-én |
| Jogi ügyek | 100 | 36 | (40) | (21) | 0 | 0 | 75 |
| Nukleáris létesítmények leszerelése | 884 | 0 | 0 | 0 | (38) | (40) | 806 |
| Pénzügyi | 113 | 30 | 0 | 0 | (39) | 1 | 105 |
| Egyéb | 0 | 3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 3 |
| Összesen | 1 097 | 69 | (40) | (21) | (77) | (39) | 989 |

millió EUR

Összeg 2005.12.31-én

Pótlólagos céltartalékok

Fel nem használt összegek

Felhasznált összegek

Átsorolás a rövid lejáratúak közé

Jelenérték-leszámítolás

Összeg 2006.12.31-én

Jogi ügyek

100

36

(40)

(21)

0

0

75

Nukleáris létesítmények leszerelése

884

0

0

0

(38)

(40)

806

Pénzügyi

113

30

0

0

(39)

1

105

Egyéb

0

3

0

0

0

0

3

Összesen

Összesen

1 097

1 097

69

69

(40)

(40)

(21)

(21)

(77)

(77)

(39)

(39)

989

989

Jogi ügyek

Ez a 2007 után a folyamatban lévő jogi ügyekkel kapcsolatban valószínűleg fizetendő összegek becslése. A legnagyobb (70 millió eurós) tétel azon összegek becslése, amelyeket valószínűleg az EMOGA Garanciarészlege kiadásainak pénzügyi korrekciójával kapcsolatos, 2006. december 31-én függőben lévő bírósági ügyek, valamint a mezőgazdasági kiadásokra vonatkozó egyéb bírósági ügyek kapcsán kell kifizetni.

A KKK nukleáris létesítményeinek leállítása

2002-ben egy független szakértőkből álló konzorcium vizsgálatot végzett a KKK nukleáris létesítményeinek leállításához és a hulladékgazdálkodási programhoz kapcsolódó becsült költségekről. A mérlegbe beállítandó céltartalék alapjául az 1 145 millió eurós becslésük szolgál (amely tartalmazza a „zöldmezős” lehetőség megvalósításához, vagyis valamennyi épület teljes eltávolításához szükséges, 76 millió eurósra becsült költséget is). A Közösségek számviteli szabályainak való teljes megfelelés érdekében ezt a céltartalékot indexálták az infláció miatt (2,5 %-os kulccsal), majd (a kamatmentes euro-swap görbét használva) nettó jelenértékre diszkontálták. 2006. december 31-én az így kiszámított céltartalék összege 978 millió eurót tesz ki, amely levonva az eddig az időpontig felmerült 108 millió eurós költségeket, 870 millió eurót eredményez, amely a várhatóan 2007-ben (64 millió EUR), illetve azután (806 millió EUR) felhasználásra kerülő összegekre oszlik.

Tekintettel a program becsült időtartamára (mintegy 30 év), hangsúlyozni kell, hogy e becsléssel kapcsolatban fennáll bizonyos fokú bizonytalanság, és a végleges költség különbözhet a jelenleg beállított összegektől.

Pénzügyi céltartalékok

Az Európai Unió növekedési és foglalkoztatási kezdeményezésének részeként végrehajtott 1998-as KKV garanciakeret és a vállalkozásokra és a vállalkozói szellemre vonatkozó többéves program (MAP) részeként végrehajtott 2001-es KKV garanciakeret keretében az Európai Beruházási Alap (EBA) jogosult saját nevében, de a Bizottság megbízásából és kockázatára garanciákat kibocsátani. A lehívott és a le nem hívott garanciákhoz kapcsolódó pénzügyi kockázat azonban értékhatárhoz kötött.

A mérlegkészítés napján a pénzügyi céltartalék mindkét eszköz pénzügyi közvetítőkkel szembeni kifizetési kötelezettségeinek felel meg, levonva az adott időpontig benyújtott nettó kifizetési igényeket. A pénz időértékének megfelelően a hosszú lejáratú pénzügyi céltartalékokat (a kamatmentes euro-swap görbe segítségével) nettó jelenértékükre diszkontálják.

A pénzügyi céltartalékokat évente kiigazítják, tekintettel a garanciák felhasználásában, vagy a pénzügyi közvetítők által támasztott nettó kifizetési igényekben bekövetkezett bármilyen változásra. 2006-ban a (hosszú és rövid lejáratú) pénzügyi céltartalékok teljes növekedésének összege 11 millió EUR, amely a 36 millió EUR tényleges pótlólagos céltartalék – levonva a lehívott garanciák 27 millió eurót kitevő kifizetéseit –, valamint a céltartalék időtényező miatti 2 millió eurós növekedése között oszlik meg.

2.14   PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK

2.14.1   Hitelek

Ez a fejezet az Európai Közösségek egy éven túli lejáratú hitelfelvételeit tartalmazza. A hitelfelvételi műveletek 2006-os alakulásának részleteit az alábbi táblázat tartalmazza:

Hitelek

| millió EUR |
| --- |
| Név | Egyenleg 2005.12.31-én | Új hitelfelvétel | Visszafizetések | Árfolyamkülönbözet | A könyv szerinti érték változásai | Egyenleg 2006.12.31-én |
| MFA | 1 086 | 19 | (130) | 0 | 3 | 978 |
| Kiszűrés után | 1 071 | 19 | (123) | 0 | 2 | 969 |
| EURATOM | 389 | 51 | 0 | 0 | 2 | 442 |
| Felszámolás alatt álló ESZAK | 468 | 0 | (2) | (3) | 0 | 463 |
| Összesen | 1 943 | 70 | (132) | (3) | 5 | 1 883 |
| Kiszűrés után | 1 928 | 70 | (125) | (3) | 4 | 1 874 |

millió EUR

Név

Egyenleg 2005.12.31-én

Új hitelfelvétel

Visszafizetések

Árfolyamkülönbözet

A könyv szerinti érték változásai

Egyenleg 2006.12.31-én

MFA

1 086

19

(130)

0

3

978

Kiszűrés után

Kiszűrés után

1 071

1 071

19

19

(123)

(123)

0

0

2

2

969

969

EURATOM

389

51

0

0

2

442

Felszámolás alatt álló ESZAK

468

0

(2)

(3)

0

463

Összesen

1 943

70

(132)

(3)

5

1 883

Kiszűrés után

Kiszűrés után

1 928

1 928

70

70

(125)

(125)

(3)

(3)

4

4

1 874

1 874

A hitelfelvétel megoszlása rövid és hosszú lejárat szerint

| millió EUR |
| --- |
| | 1 éven belüli lejárat | 1 éven túli lejárat | Összesen 2006.12.31-én |
| Hitelek |
| MFA | 20 | 958 | 978 |
| Kiszűrés után | 18 | 951 | 969 |
| EURATOM | 0 | 442 | 442 |
| Felszámolás alatt álló ESZAK | 2 | 461 | 463 |
| Összesen kiszűrés előtt | 22 | 1 861 | 1 883 |
| Összesen kiszűrés után | 20 | 1 854 | 1 874 |

millió EUR

1 éven belüli lejárat

1 éven túli lejárat

Összesen 2006.12.31-én

Hitelek

MFA

20

958

978

Kiszűrés után

Kiszűrés után

18

18

951

951

969

969

EURATOM

0

442

442

Felszámolás alatt álló ESZAK

2

461

463

Összesen kiszűrés előtt

22

1 861

1 883

Összesen kiszűrés után

Összesen kiszűrés után

20

20

1 854

1 854

1 874

1 874

A hitelfelvételek magukban foglalják a tanúsítvánnyal alátámasztott adósságokat is, amelyek (kiszűrés után) 1 502 millió eurót tesznek ki (2005: 1 281 millió EUR). A könyv szerinti érték változása megfelel az elhatárolt kamatokban bekövetkezett változásnak, valamint – a megszüntetés alatt álló ESZAK hitelfelvételei esetében – a felmerült kezdeti tranzakciós költség éves értékcsökkenésének, és a tényleges kamatláb módszernek megfelelően kerül kiszámításra.

A tényleges kamatlábak (amelyeket a kamatlábak intervallumaként adnak meg) az alábbiak:

A hitelfelvételek tényleges kamatlába

| Hitelek | 2006.12.31. | 2005.12.31. |
| --- | --- | --- |
| Makroszintű pénzügyi támogatás (MFA) | 3.222 % - 4.54 % | 2.039 % - 4.54 % |
| EURATOM | 3.292 % - 5.6775 % | 2.144 % - 5.6775 % |
| Felszámolás alatt álló ESZAK | 3.0 % - 11.875 % (11) | 1.625 % - 11.875 % (11) |

Hitelek

2006.12.31.

2005.12.31.

Makroszintű pénzügyi támogatás (MFA)

3.222 % - 4.54 %

2.039 % - 4.54 %

EURATOM

3.292 % - 5.6775 %

2.144 % - 5.6775 %

Felszámolás alatt álló ESZAK

3.0 % - 11.875 % (11)

11

1.625 % - 11.875 % (11)

11

2.14.2   Kereskedési céllal tartott kötelezettségek

További részleteket lásd a kereskedési céllal tartott eszközöknél, a fenti 2.3.3.2. megjegyzésben.

2.3.3.2.

Kereskedési céllal tartott kötelezettségek

| millió EUR |
| --- |
| Derivatívok | Egyenleg 2006. december 31-én | Egyenleg 2005. december 31-én |
| A felszámolás alatt álló ESZAK swap-ügyletei | 8 | 14 |

millió EUR

Derivatívok

Egyenleg 2006. december 31-én

Egyenleg 2005. december 31-én

A felszámolás alatt álló ESZAK swap-ügyletei

8

14

2.15   EGYÉB HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Ide tartoznak az egy éven túl esedékes lízing-kötelezettségek (lásd a fenti 2.2. megjegyzést), valamint a Bizottság által jegyzett és lehívott tőke kapcsán az EBRD részéről még teljesítendő kifizetések.

2.2.

Az alábbi „Egyéb” soron szereplő összegbe tartozó 189 millió EUR összeg a Bizottság által 2006 során vásárolt két épülethez kapcsolódik – bár a vételi ár évenkénti részletekben kerül kifizetésre, nem jelent lízingszerződést, mivel a tulajdonjog azonnal átszállt a Bizottságra. Az „Egyéb” soron 21 millió eurós összeg szerepel a küldöttségeken dolgozó helyi munkatársak nyugdíjalapjával kapcsolatban, valamint 12 millió EUR az ideiglenes munkaerő munkanélküli alapjával kapcsolatban. Ugyancsak itt található egy 22 millió eurós (2005: 42 millió EUR) összeg, amely a Parlament brüsszeli épületével kapcsolatban felmerült beruházási költségeinek visszatérítéséhez kapcsolódik.

21

12

22

Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek

| millió EUR |
| --- |
| | Egyenleg 2006. december 31-én | Egyenleg 2005. december 31-én |
| Pénzügyi lízing kötelezettségek | 1 534 | 1 773 |
| EBRD-részesedések | 6 | 10 |
| Egyéb | 480 | 70 |
| Összesen | 2 020 | 1 853 |

millió EUR

Egyenleg 2006. december 31-én

Egyenleg 2005. december 31-én

Pénzügyi lízing kötelezettségek

1 534

1 773

EBRD-részesedések

6

10

Egyéb

480

70

Összesen

Összesen

2 020

2 020

1 853

1 853

IV.   RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

2.16   KOCKÁZATOKRA ÉS KÖTELEZETTSÉGEKRE KÉPZETT RÖVID LEJÁRATÚ CÉLTARTALÉKOK

Ide a céltartalékok egy éven belül esedékessé váló része tartozik.

Kockázatokra és kötelezettségekre képzett rövid lejáratú céltartalékok

| millió EUR |
| --- |
| | Összeg 2005.12.31-én | Pótlólagos céltartalékok | Fel nem használt összegek | Felhasznált összegek | Áthozatal a hosszú lej. céltartalékból | Jelenérték-leszámítolás | Összeg 2006.12.31-én |
| Jogi ügyek | 16 | 68 | 0 | (12) | 0 | 0 | 72 |
| Nukleáris létesítmények leszerelése | 51 | 0 | 0 | (27) | 38 | 2 | 64 |
| Állat-egészségügyi sürgősségi alap | 35 | 7 | (3) | (4) | 0 | 0 | 35 |
| Pénzügyi céltartalékok | 154 | 6 | 0 | (27) | 39 | 1 | 173 |
| Egyéb | 19 | 19 | (2) | (1) | 0 | 0 | 35 |
| Összesen | 275 | 100 | (5) | (71) | 77 | 3 | 379 |

millió EUR

Összeg 2005.12.31-én

Pótlólagos céltartalékok

Fel nem használt összegek

Felhasznált összegek

Áthozatal a hosszú lej. céltartalékból

Jelenérték-leszámítolás

Összeg 2006.12.31-én

Jogi ügyek

16

68

0

(12)

0

0

72

Nukleáris létesítmények leszerelése

51

0

0

(27)

38

2

64

Állat-egészségügyi sürgősségi alap

35

7

(3)

(4)

0

0

35

Pénzügyi céltartalékok

154

6

0

(27)

39

1

173

Egyéb

19

19

(2)

(1)

0

0

35

Összesen

Összesen

275

275

100

100

(5)

(5)

(71)

(71)

77

77

3

3

379

379

Jogi ügyek

Ez a 2007-ben a folyamatban lévő jogi ügyekkel kapcsolatban valószínűleg fizetendő összegek, valamint a kapcsolódó jogi költségek becslése.

A KKK nukleáris létesítményeinek leállítása – lásd a 2.13. megjegyzést

A KKK nukleáris létesítményeinek leállítása –

2.13.

Az állat-egészségügyi sürgősségi alapra képzett céltartalékok

E céltartalék a Közösségek által az állat-egészségügyi sürgősségi alap keretében egyes állatbetegségek kitörése esetében a különböző tagállamoknak fizetett hozzájárulások becslését tartalmazza, és összesen 35 millió eurót tesz ki (2005: 35 millió EUR). Azon 9 millió EUR, amelynek kifizetéséről már megállapodás született, a tagállamokkal szembeni kötelezettségek között szerepel.

Pénzügyi céltartalékok – lásd a 2.13. megjegyzést.

Pénzügyi céltartalékok

2.13.

Egyéb céltartalékok – Ez a különböző ügynökségek és intézmények személyzetének ki nem vett szabadságára képzett céltartalékokat foglalja magában.

Egyéb céltartalékok

2.17   RÖVID LEJÁRATÚ PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK

E fejezet a mérlegfordulónap után 12 hónapon belül esedékes hitelfelvételek és egyéb kötelezettségek 20 millió eurós összegét tartalmazza (lásd a fenti, 2.14. megjegyzés szövegét és táblázatait).

2.14.

2.18   KÖTELEZETTSÉGEK

Kötelezettségek

| millió EUR |
| --- |
| | Egyenleg 2006.12.31-én | Egyenleg 2005.12.31-én |
| Egy éven belül esedékessé váló hosszú lejáratú kötelezettségek | 60 | 51 |
| Folyó kötelezettségek | 24 723 | 15 220 |
| Egyéb kötelezettségek | 220 | 109 |
| Passzív időbeli elhatárolások | 69 077 | 67 148 |
| Összesen | 94 080 | 82 528 |

millió EUR

Egyenleg 2006.12.31-én

Egyenleg 2005.12.31-én

Egy éven belül esedékessé váló hosszú lejáratú kötelezettségek

60

51

Folyó kötelezettségek

24 723

15 220

Egyéb kötelezettségek

220

109

Passzív időbeli elhatárolások

69 077

67 148

Összesen

Összesen

94 080

94 080

82 528

82 528

2.18.1   Egy éven belül esedékessé váló hosszú lejáratú kötelezettségek

E fejezet tartalmazza az egy éven belül esedékes összegeket, elsősorban az egy éven belül esedékes hosszú lejáratú lízing-kötelezettségeket (28 millió EUR). Ugyancsak itt található egy 21,9 millió eurós (2005: 21,4 millió EUR) összeg, amely a Parlament brüsszeli épületével kapcsolatban felmerült beruházási költségeinek visszatérítéséhez kapcsolódik.

Egy éven belül esedékessé váló hosszú lejáratú kötelezettségek

| millió EUR |
| --- |
| | Egyenleg 2006. december 31-én | Egyenleg 2005. december 31-én |
| Pénzügyi lízing kötelezettségek | 28 | 30 |
| Egyéb | 32 | 21 |
| Összesen | 60 | 51 |

millió EUR

Egyenleg 2006. december 31-én

Egyenleg 2005. december 31-én

Pénzügyi lízing kötelezettségek

28

30

Egyéb

32

21

Összesen

Összesen

60

60

51

51

2.18.2   Folyó kötelezettségek

Folyó kötelezettségek

| millió EUR |
| --- |
| Típus | Egyenleg 2006.12.31-én | Egyenleg 2005.12.31-én |
| Tagállam | 22 943 | 15 335 |
| EFTA | 9 | 9 |
| Harmadik országok | 151 | 175 |
| Szállítók és egyéb | 2 728 | 1 351 |
| A támogathatóság ellenőrzésére váró tételek | (1 108) | (1 650) |
| Összesen | 24 723 | 15 220 |

millió EUR

Típus

Egyenleg 2006.12.31-én

Egyenleg 2005.12.31-én

Tagállam

22 943

15 335

EFTA

9

9

Harmadik országok

151

175

Szállítók és egyéb

2 728

1 351

A támogathatóság ellenőrzésére váró tételek

(1 108)

(1 650)

Összesen

Összesen

24 723

24 723

15 220

15 220

A folyó kötelezettségek közé főként a Közösségek által a támogatási tevékenységek keretében kapott költségkimutatások tartoznak. Ezeket az igény beérkezése pillanatában lekönyvelik az igényelt összeggel. Ha a másik fél tagállam, ennek megfelelően sorolják be. Ugyanezt az eljárást alkalmazzák a közbeszerzési eljárás keretében kapott számlák és jóváírási értesítések esetében.

Az Európai Közösségek alapvető tevékenysége támogatások nyújtása a különböző szakpolitikai területek keretében. A támogatások végrehajtásának rendes életciklusa az alábbiakban foglalható össze: finanszírozási határozat születik, amelyet költségvetési kötelezettségvállalás követ (források elkülönítése a költségvetésben), majd aláírják a Közösségek és a kedvezményezett közötti szerződést (bár a sorrend eltérő lehet például a strukturális alapok esetében). Lehetőség van előfinanszírozás kifizetésére, amelynek célja előleg biztosítása a kedvezményezett részére.

Az ezt követő (időközi és végső) kifizetések a kedvezményezettnél az intézkedés során felmerült kiadások kiadáskimutatás alapján történő visszatérítését célozzák. A kiadások részben vagy egészben ellentételezhetik az előfinanszírozás összegét.

A kedvezményezettek megküldik kiadáskimutatásaikat, amelyeket a Közösségek elemez a kiadások támogathatósága, valamint az előfinanszírozási összegek lehetséges ellentételezése szempontjából. Az év során küldött költségigények ütemezése a finanszírozott intézkedés típusától és a szerződéses feltételektől függően változik, és nem feltétlenül év végén érkeznek meg a Közösségekhez. A beérkezett költségkimutatásokat haladéktalanul lekönyvelik folyó kötelezettségként, a támogathatóság ellenőrzésére váró tételekkel szemben.

A támogathatósági kritériumokat az alap-jogiaktus, az ajánlattételi felhívás, a támogatások kedvezményezettjeinek szóló egyéb információs anyagok és/vagy a támogatási megállapodások szerződéses záradékai tartalmazzák. Az elemzést követően a támogatható kiadásokat költségként lekönyvelik, a kedvezményezettet pedig értesítik a nem támogatható összegekről. A támogathatóság ellenőrzésére váró tételek így azon beérkezett költségigényeket foglalják magukban, amelyek támogathatóságát nem ellenőrizték, tehát amelyeknél a kiadás felmerülését okozó esemény még nem következett be.

Az érintett költségtérítési igényeket teljes egészében figyelembe vették az év végi elhatárolási eljárás során (lásd a lenti 2.18.4. megjegyzést). Ezen elhatárolt tételeknek megfelelően a támogatható tételek becsült összegét elhatárolt költségként kell könyvelni, míg a nem támogatható részek továbbra is nyitva maradnak a támogathatóság ellenőrzésére váró tételek számláján. Annak érdekében, hogy ne becsüljék felül az eszközöket és kötelezettségeket, úgy határoztak, a folyó kötelezettségek alatt a fizetendő nettó összegeket szerepeltetik.

2.18.4.

Megjegyzendő, hogy a működési költségek 2006-os fejezete tartalmazza azon 2005-ös folyó kötelezettségek miatti 206 millió EUR összegű kiigazításokat, amelyeket az egyik főigazgatóság esetében hibásan nagyobb értéken tartottak nyilván. E kiigazításokat a 2005. évi beszámolóban nem lehetett volna megtenni, mivel akkor az összegek még nem voltak pontosan meghatározhatók (lásd még az E.3.3 megjegyzést).

E.3.3

Tagállamok

Az itt szereplő összegek a strukturális alapok intézkedéseihez kapcsolódó, még ki nem fizetett költségtérítési igényekkel kapcsolatosak, valamint 7,4 milliárd EUR, amely a tagállamok felé esedékes a 2006 végén készített (6.) költségvetés-módosítás következtében (2005: 3,8 milliárd). Az előző évhez viszonyított növekedés magyarázata a kifizetési előirányzatok 4,7 milliárd EUR összegű csökkenése, az egyéb bevételek (elsősorban bírságok) 1,05 milliárd összegű növekedése, továbbá a HÉA és GNI 1,5 milliárd EUR összegű egyenlegeinek integrálása a költségvetésbe.

EFTA-országok

Az EFTA-országokkal szembeni kötelezettségek magukban foglalják a folyó év és az előző évek költségvetési eredményadatait, valamint az EFTA folyószámla egyenlegét.

Szállítók és egyéb

E fejezetben szerepelnek a támogatási tevékenységekhez kapcsolódó összegek mellett azok a kötelezettségek is, amelyek a közbeszerzési eljárások következtében keletkeztek. Ez a fejezet foglalja magában számos közszervezettel (egyetemekkel, intézetekkel, kereskedelmi kamarákkal, az ENSZ-szel, az EBB-vel, stb.) és nem konszolidált intézménnyel, beleértve az EFA-t is, szembeni kötelezettségeket is.

A támogathatóság ellenőrzésére váró tételek

Az év végi elhatárolásokat követően 1,1 milliárd EUR maradt nyitva a támogathatóság ellenőrzésére váró tételek között, a támogatási tevékenység keretében benyújtott költségtérítési igények közül. A legfontosabb tételek a következő főigazgatóságokat érintik: DG REGIO (566 millió EUR), DG EMPL (210 millió EUR), DG AGRI (118 millió EUR) és DG INFSO (89 millió EUR), valamint DG EAC/EACEA (55 millió EUR). A támogathatóság ellenőrzésére váró tételek összegei, illetve fennmaradó egyenlege (62 millió EUR) a beérkezett visszatérítési igények azon részéhez kapcsolódnak, amelyet nem támogathatónak minősítettek.

Elsősorban a közbeszerzési tevékenységgel összefüggésben 8 milliós eurós egyenleg marad nyitva ellenőrzésére váró számlaként. Ez azon beérkezett számlákhoz és visszatérítési igényekhez kapcsolódik, amelyek esetében a számlákat még egyeztetni kell a leszállított árukkal, szolgáltatásokkal, valamint az előfinanszírozási igényekkel.

2.18.3   Egyéb kötelezettségek

E fejezetben kerül kimutatásra az a 9 millió eurós összeg (2005: 6 millió EUR), amely a különböző tagországokban egyes betegségek felszámolásával kapcsolatban felmerült költségek visszatérítésére vonatkozó igényekhez kapcsolódik. Szintén itt található 32 millió eurónyi társfinanszírozási összeg (2005: 30 millió EUR), amelyet a tagállamoktól kaptak egyes fejlesztési projektekben való részvételükért. A megfelelő összegek megtalálhatók a pénzeszközök és azokkal egyenértékű eszközök között is. Az idén szerepel itt egy 37 millió eurós összeg is, amely a makroszintű pénzügyi támogatás (MFA) keretében nyújtott kölcsönök két kedvezményezettjétől folyt be előtörlesztéseként.

2.18.4   Passzív időbeli elhatárolások

Passzív időbeli elhatárolások

| millió EUR |
| --- |
| | Egyenleg 2006.12.31-én | Egyenleg 2005.12.31-én |
| Elhatárolt költségek | 68 937 | 66 685 |
| Halasztott bevételek | 26 | 79 |
| Egyéb | 114 | 384 |
| Összesen | 69 077 | 67 148 |

millió EUR

Egyenleg 2006.12.31-én

Egyenleg 2005.12.31-én

Elhatárolt költségek

68 937

66 685

Halasztott bevételek

26

79

Egyéb

114

384

Összesen

Összesen

69 077

69 077

67 148

67 148

Az elhatárolt költségek legjelentősebb tételei az EMOGA Garanciarészlegének kiadásaihoz kapcsolódnak. Ez 2006. december 31-én 45,2 milliárd eurót tett ki, szemben az előző évi 49,1 milliárd euróval: 26,6 milliárd euró (2005: 25,1 milliárd EUR) olyan, 2006. október 16. és december 31. között felmerült kiadásokat ölel fel, amelyeket a tagállamok 2007 január-februárjában jelentenek, illetve fizetnek be; 16,7 milliárd euró (2005: 23,5 milliárd EUR) pedig piaci intézkedéseket érint, amihez hozzátartozik a közvetlen támogatás (ez olyan 2006-ban felmerült jogosultságokat foglal magába, amelyek pénzügyi vonzata 2007-ben jelentkezik) és a vidékfejlesztés is (ez utóbbi a programműködtetőknél illetve kifizető hatóságoknál 2006. december 31-ig felmerült olyan támogatható kiadásokból áll, amelyekre a Közösségekhez még nem érkezett kifizetési kérelem), továbbá 1,3 milliárd EUR a cukoripar átmeneti szerkezetátalakítására és 0,6 milliárd EUR (2005: 0,5 milliárd) készletintervenciót takar.

Ugyancsak jelentős összeget képviselnek a strukturális alapokkal kapcsolatban elhatárolt költségek: 2006. december 31-én ez a FEDER 2000-2006 ISPA innovációs intézkedések esetében 12,2 milliárd EUR (2005: 7,9 milliárd EUR), az ESZA esetében 5,6 milliárd EUR (2005: 5,1 milliárd EUR). A fennmaradó 5,8 milliárd EUR (2005: 4,5 milliárd EUR) egyéb szakpolitikai területek elhatárolt költségeit foglalja magában, amelyek közül a legjelentősebb a kutatás területe 2006-ban kb. 1,7 milliárd euróval.

A működési költségek 2006-os fejezete tartalmazza azon 2005. december 31-i mérleg szerinti 2005-ös elhatárolt költségek miatti 313 millió EUR összegű kiigazításokat, amelyeket az egyik főigazgatóság esetében hibásan nagyobb értéken tartottak nyilván. E kiigazításokat a 2005. évi beszámolóban nem lehetett volna megtenni, mivel akkor az összegek még nem voltak pontosan meghatározhatók (lásd még az E.3.3 megjegyzést).

E.3.3

Az elhatárolt bevételek csökkenése az egyik főigazgatósággal kapcsolatos tavaly év végi speciális helyzet következménye, amely az idei év végén nem ismétlődött meg. Az „egyéb” sor csökkenése elsősorban azzal kapcsolatos, hogy a tagállamokkal szembeni követelések egy peres ügynek köszönhetően csökkentek.

V.   NETTÓ ESZKÖZÖK

2.19   TARTALÉKOK

Tartalékok

| millió EUR |
| --- |
| | Egyenleg 2006.12.31-én | Egyenleg 2005.12.31-én |
| Valós érték tartalék | 4 | 81 |
| Egyéb tartalékok | 2 851 | 2 727 |
| Garanciaalap | 1 253 | 1 231 |
| Értékelési tartalék. | 57 | 57 |
| Hitelfelvételi és -nyújtási műveletek | 1 459 | 1 439 |
| Egyéb | 82 | 0 |
| Összesen | 2 855 | 2 808 |

millió EUR

Egyenleg 2006.12.31-én

Egyenleg 2005.12.31-én

Valós érték tartalék

4

4

81

81

Egyéb tartalékok

2 851

2 851

2 727

2 727

Garanciaalap

1 253

1 231

Értékelési tartalék.

57

57

Hitelfelvételi és -nyújtási műveletek

1 459

1 439

Egyéb

82

0

Összesen

Összesen

2 855

2 855

2 808

2 808

2.19.1   Valós érték tartalék

A számviteli szabályokkal összhangban az értékesíthető eszközök valós értékre történő kiigazítása a valós érték tartalékon keresztül történik.

2.19.2   Egyéb tartalékok

Garanciaalap

A garanciaalap működésére vonatkozóan lásd még a 2.3.2. megjegyzést. Ez a tartalék az alap által garantált kintlévő összeg 9 %-os előirányzott összegét foglalja magában, amelyet eszközként kell tartani. Amint azt korábban már kifejtettük, az alap e 9 %-os célösszegen felüli valamennyi eszköztöbblete visszafizetésre kerül a költségvetésbe.

2.3.2.

Értékelési tartalék.

Az értékelési tartalék az immateriális javak és tárgyi eszközök értékhelyesbítésének fedezésére szolgál. Az év végi 57,1 millió eurós egyenleg a Bizottság ingatlanainak értékhelyesbítéséhez kapcsolódik, amelyre már az új számviteli szabályokra való áttérés előtt sor került.

Hitelfelvételi és -nyújtási műveletek tartaléka

Ezen összegek a Közösségek hitelfelvételi és –nyújtási műveleteihez kapcsolódó tartalékokat foglalják magukban. A fő összeg elsősorban a felszámolás alatt álló ESZAK tartalékaihoz kapcsolódik.

Egyéb

Ez a tartalék két ügynökséggel kapcsolatos, melyek közül az egyiket első ízben 2006-ban vonták be a konszolidációs körbe.

2.20   A TAGÁLLAMOKTÓL LEHÍVANDÓ ÖSSZEGEK

Ez az összeg azokat a többletkiadásokat tartalmazza, amelyek 2006. december 31-ig már felmerültek a Közösségeknél, és amelyeket jövőbeni költségvetésekből kell finanszírozni. Ezek az – először 2005-ben alkalmazott – eredményszemléletű számviteli módszerekből erednek, amelyek eltérnek a költségvetési beszámolók készítése során használt pénzforgalmi elszámolástól. Az eredményelvű számvitelben a kiadásokat arra az időszakra könyvelik el, amelyhez kapcsolódnak, függetlenül a fizetés tényleges időpontjától, míg a pénzforgalmi szemléletű elszámolás keretében a műveletek csak a kifizetéskor kerülnek könyvelésre. E szabályok értelmében a Közösségeknek értékelnie és be kell állítania pénzügyi kimutatásaiba azokat a kiadásokat, amelyeket az általános költségvetésből finanszíroznak, de amelyekről az év végéig még nem nyilatkoztak. Ezért az eredményelszámolás szemléletű számviteli szabályok értelmében igen sok kiadás kerül lekönyvelésre az N. évben, holott tényleges kifizetésükre esetleg csak az N+1. évben, az N+1. év költségvetéséből kerül sor. A Közösségeknek azonban csak akkor áll jogában forrásokat lehívni a tagállamoktól, ha egy esedékes összeg kifizetéséhez van szükség pénzre, maximális rugalmasságot biztosítva ezzel a tagállamoknak államháztartásuk kezelésében. A Közösségek kötelezettség számláin (jogcímeken) való szerepeltetés és az a tény, hogy a megfelelő összegek a jövőbeni költségvetésekből kerülnek finanszírozásra, együttesen azt eredményezik, hogy év végén a kötelezettségek jelentősen meghaladják az eszközöket.

A negatív nettó eszközök létezése a pénzforgalmi és az eredményelszámolás szemléletű számvitel különbségeire világít rá a pénzáram-szükségleteinek megfelelően finanszírozott szervezetek esetében. Nem veszi figyelembe a tagállamok azon kötelességét, hogy a jövőben rendelkezésre bocsássák a szükséges forrásokat az esedékessé váló kiadások kifizetéséhez. Emlékeztetni kívánunk arra, hogy a Közösségek nem hajthat végre a költségvetésben nem szereplő kifizetéseket, valamint hogy a költségvetésbe beállított valamennyi kiadást a tagállamoktól származó, költségvetésben szereplő bevétel fedez.

A legjelentősebb összegek az EMOGA Garanciarészlegének tevékenységeihez kapcsolódnak. A tagállamok felé esedékes összeg a 2006. október 16. és december 31. közötti időszakra 26,6 milliárd EUR volt. Az eredményelvű elszámolás szabályai értelmében ez a 2006-os évben kiadás, ezért az elhatárolt költségek között került kimutatásra. Ezt az összeget azonban a 2007-es költségvetés fedezte, a tényleges kifizetésre 2007 januárjában és februárjában került sor, így a 2007-es költségvetési beszámolókban kifizetésként jelent meg (a 2006-os évben ezen összegek nem szerepeltek a költségvetési beszámolókban).

Ezen adatra a Bizottság személyzettel szembeni nyugdíjkötelezettségének összege is hatással van – 2006. december 31-én ennek becsült összege 32,2 milliárd EUR volt. Ez az összeg nem egy év alatt kerül kifizetésre, hanem a nyugdíjakat folyamatosan fizetik a személyzetnek, amikor azok havonta jogosulttá válnak. E kifizetéseket ezért azon év jövőbeni költségvetése fedezi, amelyben kifizetik őket.

A lehívandó összegek többségét valójában a tagállamok a költségvetési év végét követő kevesebb mint 12 hónapon belül kifizetik, a következő év költségvetésének részeként. Lényegében egyedül a nyugdíjak jelentenek olyan összeget, amelyet hosszabb időszak alatt fizetnek ki a tagállamok éves költségvetési hozzájárulásaiból. A tagállamoktól a jövőben lehívandó összegek megoszlása a következő:

| millió EUR |
| --- |
| | Egyenleg |
| A tagállamoktól az elkövetkező években lehívandó összegek 2005. december 31-én | 64 953 |
| A 2005-ös költségvetési többlet visszafizetése a tagállamoknak | 2 410 |
| A Garancialap tartalékának változása | 22 |
| Egyéb tartalékalap-változások | (145) |
| Felszámolás alatt álló ESZAK: a 2005-ös eredmény allokációja | 30 |
| A költségvetési év gazdasági eredménye (többlete) | (197) |
| A tagállamoktól lehívandó összegek összesen 2006. december 12-én | 67 073 |

millió EUR

Egyenleg

A tagállamoktól az elkövetkező években lehívandó összegek 2005. december 31-én

64 953

64 953

A 2005-ös költségvetési többlet visszafizetése a tagállamoknak

2 410

A Garancialap tartalékának változása

22

Egyéb tartalékalap-változások

(145)

Felszámolás alatt álló ESZAK: a 2005-ös eredmény allokációja

30

A költségvetési év gazdasági eredménye (többlete)

(197)

A tagállamoktól lehívandó összegek összesen 2006. december 12-én

A tagállamoktól lehívandó összegek összesen 2006. december 12-én

67 073

67 073

Azt is meg kell jegyezni, hogy a fentiek nincsenek hatással a költségvetési eredményre – a költségvetés bevételei minden esetben megegyeznek a költségvetési kiadásokkal, hiszen minden többletbevételt vissza kell fizetni a tagállamoknak.

3.   MEGJEGYZÉSEK A GAZDASÁGI EREDMÉNYKIMUTATÁSHOZ

3.1   MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK

Az Európai Közösségek működési bevételei két nagy csoportba sorolhatók: saját források és egyéb bevételek. A kiadások túlnyomó részét a saját források finanszírozzák, az egyéb bevételek a teljes finanszírozásnak csupán kis részét teszik ki.

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 2006 | 2005 |
| BEVÉTEL SAJÁT FORRÁSOKBÓL | 3.1.1 | 102 588 | 101 144 |
| GNI-alapú források | | 70 134 | 70 861 |
| HÉA-alapú források | | 17 207 | 16 018 |
| Hagyományos saját források: | | | |
| Mezőgazdasági vámok | | 1 300 | 1 311 |
| Vámok | | 13 764 | 12 252 |
| Cukorilleték | | 183 | 702 |
| KÖLTSÉGVETÉSI KIIGAZÍTÁSOK | 3.1.2 | 2 395 | 2 606 |
| HARMADIK ORSZÁGOK HOZZÁJÁRULÁSA (BELEÉRTVE AZ EFTA-ORSZÁGOKAT IS) | | 135 | 214 |
| PÉNZBÍRSÁGOK | | 2 217 | 719 |
| MEZŐGAZDASÁGI ILLETÉKEK | 3.1.3 | 1 695 | 447 |
| KIADÁSOK VISSZANYERÉSE | 3.1.4 | 1 296 | 939 |
| Közvetlen centralizált irányítás | | 50 | 59 |
| Közvetett centralizált irányítás | | (22) | 41 |
| Decentralizált irányítás | | 8 | (4) |
| Megosztott irányítás | | 1 244 | 843 |
| Közös irányítás | | 16 | 0 |
| IGAZGATÁSI TEVÉKENYSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ BEVÉTELEK | 3.1.5 | 982 | 895 |
| Személyzet | | 856 | 779 |
| Befektetett eszközökhöz kapcsolódó bevételek | | 23 | 43 |
| Egyéb igazgatási bevételek | | 103 | 73 |
| EGYÉB MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK | 3.1.6 | 2 178 | 926 |
| Kiigazítások/céltartalékok | | 43 | 4 |
| Árfolyamnyereség | | 111 | 414 |
| Egyéb | | 2 024 | 508 |
| Összesen | | 113 486 | 107 890 |

millió EUR

Megjegyzés

2006

2005

BEVÉTEL SAJÁT FORRÁSOKBÓL

BEVÉTEL SAJÁT FORRÁSOKBÓL

3.1.1

3.1.1

102 588

102 588

101 144

101 144

GNI-alapú források

70 134

70 861

HÉA-alapú források

17 207

16 018

Hagyományos saját források:

Mezőgazdasági vámok

1 300

1 311

Vámok

13 764

12 252

Cukorilleték

183

702

KÖLTSÉGVETÉSI KIIGAZÍTÁSOK

KÖLTSÉGVETÉSI KIIGAZÍTÁSOK

3.1.2

3.1.2

2 395

2 395

2 606

2 606

HARMADIK ORSZÁGOK HOZZÁJÁRULÁSA (BELEÉRTVE AZ EFTA-ORSZÁGOKAT IS)

HARMADIK ORSZÁGOK HOZZÁJÁRULÁSA (BELEÉRTVE AZ EFTA-ORSZÁGOKAT IS)

135

135

214

214

PÉNZBÍRSÁGOK

PÉNZBÍRSÁGOK

2 217

2 217

719

719

MEZŐGAZDASÁGI ILLETÉKEK

MEZŐGAZDASÁGI ILLETÉKEK

3.1.3

3.1.3

1 695

1 695

447

447

KIADÁSOK VISSZANYERÉSE

KIADÁSOK VISSZANYERÉSE

3.1.4

3.1.4

1 296

1 296

939

939

Közvetlen centralizált irányítás

50

59

Közvetett centralizált irányítás

(22)

41

Decentralizált irányítás

8

(4)

Megosztott irányítás

1 244

843

Közös irányítás

16

0

IGAZGATÁSI TEVÉKENYSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ BEVÉTELEK

IGAZGATÁSI TEVÉKENYSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ BEVÉTELEK

3.1.5

3.1.5

982

982

895

895

Személyzet

856

779

Befektetett eszközökhöz kapcsolódó bevételek

23

43

Egyéb igazgatási bevételek

103

73

EGYÉB MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK

EGYÉB MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK

3.1.6

3.1.6

2 178

2 178

926

926

Kiigazítások/céltartalékok

43

4

Árfolyamnyereség

111

414

Egyéb

2 024

508

Összesen

Összesen

113 486

113 486

107 890

107 890

3.1.1   Bevétel saját forrásokból

A saját források három csoportra oszthatók: hagyományos saját források, HÉA-alapú források és GNI-alapú források. A hagyományos saját forrásokon belül megkülönböztethetünk mezőgazdasági vámokat, cukorilletéket és vámokat. A költségvetési egyensúlyhiány megszüntetésére szolgáló mechanizmus (az Egyesült Királyságnak fizetett visszatérítés) is része a saját források rendszerének. A tagállamok beszedési költségként a hagyományos saját források 25 %-át tartják vissza.

A HÉA-alapú saját források egy egységes kulcsnak a – valamennyi tagállam esetében a GNI legfeljebb 50 %-ában meghatározott – harmonizált HÉA-alapra történő alkalmazásából erednek. A GNI-alapú forrás változó bevétel, amelynek feladata, hogy az adott évben fedezze a befolyt hagyományos saját források, HÉA-alapú források és egyéb bevételek együttes összegét meghaladó kiadásokat. A bevétel kiszámítása során egységes kulcsot alkalmaznak valamennyi tagállam aggregált GNI-jére.

Meg kell említeni, hogy a 2006 során az 1995–2005 közötti időszakhoz kapcsolódóan végrehajtott kiigazítások a GNI-alapú források esetében 1 530 millió eurót tettek ki. Ezzel szemben a HÉA-alapú saját források 1991–2005 közötti időszakhoz kapcsolódó kiigazításai -13,6 millió eurót tettek ki. E kiigazítások költségvetési számlákra gyakorolt hatása azonos.

3.1.2   Költségvetési kiigazítások

A költségvetési kiigazítások magukban foglalják a 2005. évi költségvetési többletet (2,41 milliárd EUR), amelyet a következő évben a Közösségnek saját forrásokból fizetendő összegből való levonás révén közvetlenül térítenek vissza a tagállamoknak – így bevételt jelent 2006-ra.

Az Európai Közösségek saját forrásainak rendszeréről szóló 2000/597/EK, Euratom tanácsi határozat szerint az Egyesült Királyság korrekcióban részesül a költségvetési egyensúlyhiányok tekintetében. Mivel ezt az összeget a többi tagállam finanszírozza, így az nem befolyásolja a költségvetési és a gazdasági eredményt. E fejezet keretében ennek ellenére 15 millió EUR negatív összeget számoltak el. Ez a költségvetési célokra használt euro-árfolyam és az EMU-n kívüli tagállamok által tett befizetések időpontjában érvényes árfolyam közötti különbségekkel magyarázható (lásd az 1150/2000/EK, Euratom rendelet 10. cikkének (3) bekezdését).

3.1.3   Mezőgazdasági illetékek

Ide tartozik a 436 millió eurót kitevő tejilleték (2005: 447 millió EUR), valamint a cukorilleték 1 259 millió EUR értékben. A 2005-ös tejilleték 447 millió eurós összegét a 2005. évi beszámolóban eredetileg a „kiadások visszanyerése” fejezet tartalmazta.

Meg kell jegyezni, hogy a cukorilleték kifejezés itt olyan meghatározott bevételt jelent, amely a cukorágazat szerkezetátalakításához kapcsolódik, és nem azonos a fentebb saját forrásként kezelt cukorilletékkel. A 2007. évi uniós költségvetés kialakításának keretében 1 259 millió eurót számítottak a célhoz kötött bevételek „ideiglenes szerkezetátalakítási összegek” tételére. A célhoz kötött bevételeket a költségvetési rendelet 10. cikke alapján automatikusan átviszik a következő évre, és a 320/2006/EK tanácsi rendelet értelmében a következő években elköltik. Az EMGA-kifizetésekre való jogosultságot 2006-ban a fent említett 320/2006/EK határozat rögzítette, és a célhoz kötött bevételek (a begyűjtött ideiglenes szerkezetátalakítási összegek) teljes összegét a cukorágazat szerkezetátalakítására fordítják.

3.1.4   Kiadások visszanyerése

A Bizottság költségvetésére terhelt kiadások támogathatóságát a bizottsági szolgálatok, megosztott igazgatás esetén pedig a tagállami szolgálatok ellenőrzik a vonatkozó szabályokban vagy a támogatás feltételeiben meghatározott kísérő dokumentumok alapján. A költségek és az ellenőrzési rendszerek előnyei közti összefüggés optimalizálásának céljával a végső kifizetésekre vonatkozó kérelmeket alaposabban ellenőrzik, mint az időközi kifizetésekre vonatkozókat, és ennek során feltárhatnak olyan hibákat az időközi kifizetésekben, amelyeket a végső kifizetés kiigazítása kijavít. A Bizottságnak, illetve a tagállamnak joga van továbbá ahhoz, hogy a kérelmező üzlethelyiségeiben a finanszírozott tevékenység végrehajtása közben és/vagy utólag ellenőrizze a kísérő dokumentumok hitelességét. A végrehajtási időszakban felfedezett hibákat a későbbi kifizetési kérelmek kiigazításával módosíthatják a költségvetési rendelet 20. cikke és a végrehajtási szabályok 14. cikke alapján. Az utólag felfedezett hibákkal kapcsolatban beszedési megbízást bocsátanak ki.

A beszámolónak ez a fejezete egyrészt az ellenőrzések, befejezett auditok vagy támogathatósági elemzések alapján kibocsátott és a Bizottság könyveiben megjelenő beszedési megbízásokat fedi le, melyek az általános költségvetésből korábban kifizetett összegek beszedését szolgálják, másrészt a tagállamok által az EMOGA Garanciarészlegéből kifizetett összegek kedvezményezettjei számára kibocsátott beszedési megbízásokat. Nem tartalmazza azonban a közösségi kiadásokkal kapcsolatos összes beszedést, különösképpen nem a jelentős kiadási területnek minősülő mezőgazdaság és a strukturális intézkedések területén, ahol olyan egyedi mechanizmusok biztosítják a nem támogatható összegekre kifizetett kiadások visszaszedését, mely mechanizmusok többsége nem igényli beszedési megbízás kibocsátását. Ezenfelül a strukturális alapok esetében a behajtást nem csak a Bizottság, hanem az érintett kiadást végrehajtó tagállam is végzi – ebben az esetben a behajtás nincs hatással a Közösségek elszámolására.

A bizottsági kiadásokra alkalmazott ellenőrző rendszerek szerint a korrekciókat a jövőben végzik és végezhetik az Európai Bizottság által bármely költségvetési évben kifizetett összegekre. E korrekciók akkor szerepelnek a beszámolóban, ha a támogatható kiadások utólagos ellenőrzések vagy auditok során megállapított összege alacsonyabb, mint a Bizottság által eredetileg lekönyvelt kumulált támogatható kiadások összege.

A heterogén bizottsági támogatási programok megnehezítik a kiadások visszaszedését bemutató átfogó kép kialakítását. A kiadások visszaszedése és a kapcsolódó számviteli eljárás a cselekvés és az igazgatási mód típusától függ.

A végső kedvezményezett, harmadik ország vagy tagállam által a Bizottság részére történő visszafizetésekre okot adó műveletekre beszedési megbízásokat bocsátottak ki és vezettek be a könyvekbe. Ezen – várhatóan az év végén beérkező, elsősorban befejezett auditokon, a jogosultságot ellenőrző eljáráson vagy elfogadott hibákon alapuló – összegek a következő célokat szolgálják:

| — | az előfinanszírozás visszanyerése (229 millió EUR) – ebben az esetben az összeget az előfinanszírozásról szóló fejezet alá vezetik; vagy |
| --- | --- |

—

az előfinanszírozás visszanyerése (229 millió EUR) – ebben az esetben az összeget az előfinanszírozásról szóló fejezet alá vezetik; vagy

| — | kiadások visszanyerése (723 millió EUR). A beszedés fenti típusai esetében és a Bizottság számviteli szabályaival összhangban, amennyiben a beszedési megbízás a támogatás végső kifizetése előtt kerül kibocsátásra, akkor a fogadó felé követelést testesít meg, és csökkenti az adott év kiadásait. Ha azonban a beszedési megbízás a végső kifizetés után kerül kiállításra, a követelés az adott év gazdasági eredménykimutatásának „kiadások visszanyerése” fejezetében bevételként szerepel. |
| --- | --- |

—

kiadások visszanyerése (723 millió EUR). A beszedés fenti típusai esetében és a Bizottság számviteli szabályaival összhangban, amennyiben a beszedési megbízás a támogatás végső kifizetése előtt kerül kibocsátásra, akkor a fogadó felé követelést testesít meg, és csökkenti az adott év kiadásait. Ha azonban a beszedési megbízás a végső kifizetés után kerül kiállításra, a követelés az adott év gazdasági eredménykimutatásának „kiadások visszanyerése” fejezetében bevételként szerepel.

Amennyiben a harmadik féllel szemben folytatott eljárás még nem zárult le, akkor a beszedendő összeg lehető legjobb becslésén alapuló előrejelzést bocsátanak ki, amely azonban nincs hatással az általános számviteli rendszer nyilvántartásában szereplő számadatokra (lásd E 5.4 függő követelések).

E 5.4

A közösségi költségvetés által korábban kifizetett összegek 2006 folyamán történt behajtásának áttekintését az alábbi táblázat tartalmazza:

| millió EUR |
| --- |
| Leírás | 2006-ban kibocsátott új beszedési megbízások | Kiadások beszedésére irányuló megbízások | Előfinanszírozásra irányuló beszedési megbízások | A 2006-ban begyűjtött összeg | A 2006-os kiadásokból visszanyert összeg | A 2006-os előfinanszírozásból visszanyert összeg |
| Bevételként regisztrált | Kiadásként regisztrált |
| Strukturális intézkedések | 695 | 560 | 65 | 70 | 394 | 344 | 50 |
| Belső politikák | 85 | 16 | 2 | 67 | 106 | 39 | 67 |
| Külső fellépések | 172 | 50 | 30 | 92 | 192 | 102 | 90 |
| Összesen | 952 | (12)
  626 | 97 | 229 | 692 | 485 | 207 |
| 723 |

millió EUR

Leírás

2006-ban kibocsátott új beszedési megbízások

Kiadások beszedésére irányuló megbízások

Előfinanszírozásra irányuló beszedési megbízások

A 2006-ban begyűjtött összeg

A 2006-os kiadásokból visszanyert összeg

A 2006-os előfinanszírozásból visszanyert összeg

Bevételként regisztrált

Kiadásként regisztrált

Strukturális intézkedések

695

695

560

560

65

65

70

70

394

394

344

50

50

Belső politikák

85

85

16

16

2

2

67

67

106

106

39

67

67

Külső fellépések

172

172

50

50

30

30

92

92

192

192

102

90

90

Összesen

Összesen

952

952

(12)
  626

12

626

97

97

229

229

692

692

485

485

207

207

723

723

Kiadások visszanyerése: megosztott irányítás

Az ezen alfejezet alatt nyilvántartott 1 244 millió eurós összeg két részből áll: 684 millió EUR az Európai Mezőgazdasági Orientációs és Garanciaalap (EMOGA) részére, valamint 560 millió EUR a strukturális alapok intézkedéseire.

a)   EMOGA

A közös agrárpolitika keretében az e fejezetben adott évi bevételként feltüntetett összegek negatív kiadások és elhatárolt jövedelem. Az e fejezetben feltüntetett összes EMOGA-bevétel 684 millió eurót tett ki, amely a következőképpen oszlott meg:

| — | 512 millió EUR, az EMOGA-t érintő elhatárolt jövedelmet könyveltek le megfelelőségi korrekció címén, mivel az év végén a megfelelőségi határozatokat még nem hajtották végre. |
| --- | --- |

—

512 millió EUR, az EMOGA-t érintő elhatárolt jövedelmet könyveltek le megfelelőségi korrekció címén, mivel az év végén a megfelelőségi határozatokat még nem hajtották végre.

| — | 89 millió EUR összegű EMOGA-bevétel csalások és szabálytalanságok miatt követelt visszafizetésekből, valamint a 2006. november–decemberi megfelelőségi korrekciókból eredően. |
| --- | --- |

—

89 millió EUR összegű EMOGA-bevétel csalások és szabálytalanságok miatt követelt visszafizetésekből, valamint a 2006. november–decemberi megfelelőségi korrekciókból eredően.

| — | Összesen 172 millió EUR, csalásokból és szabálytalanságokból, célhoz kötött bevételekből és megfelelőségi korrekciókból származó további elhatárolt jövedelem az év végén (N+1. évi költségvetés). |
| --- | --- |

—

Összesen 172 millió EUR, csalásokból és szabálytalanságokból, célhoz kötött bevételekből és megfelelőségi korrekciókból származó további elhatárolt jövedelem az év végén (N+1. évi költségvetés).

| — | A negatív kiadások az év folyamán elérték a 376 millió eurót, elsősorban csalásokkal és szabálytalanságokkal kapcsolatban befolyt összegekből, valamint ellenőrzések utáni visszafizetésekből. |
| --- | --- |

—

A negatív kiadások az év folyamán elérték a 376 millió eurót, elsősorban csalásokkal és szabálytalanságokkal kapcsolatban befolyt összegekből, valamint ellenőrzések utáni visszafizetésekből.

| — | Az egyenleget azonban csökkenti 465 millió EUR, amely a becslések szerint csalásokkal és szabálytalanságokkal kapcsolatban érkezett volna be év végéig; 1 009 millió EUR a 2005. év végi 1 474 millió euróhoz viszonyítva – lásd az E 2.10.2.2. megjegyzést. |
| --- | --- |

—

Az egyenleget azonban csökkenti 465 millió EUR, amely a becslések szerint csalásokkal és szabálytalanságokkal kapcsolatban érkezett volna be év végéig; 1 009 millió EUR a 2005. év végi 1 474 millió euróhoz viszonyítva – lásd az E 2.10.2.2. megjegyzést.

E 2.10.2.2.

2006. december 31-én az EMOGA Garanciarészlegéből kifizetett összegek, amelyek még be nem fejezett ellenőrzéseket követően jövőbeli korrekciók tárgyát képezik, 1,25 milliárd eurót tettek ki. Ez az összeg a mérlegen kívüli tételek között szerepel függő követelésként (lásd az E 5.4. megjegyzést).

E 5.4

b)   A strukturális alapok intézkedései

A strukturális alapok kiadásainak behajtásából származó, ebben a fejezetben szereplő összes bevétel összege 560 millió EUR. Ebből 418 millió EUR egy 2005-ös bizottsági határozathoz kapcsolódik, amely csökkenti az ERFA-ból egy tagállamnak nyújtható támogatás összegét. Ezt az összeget a 2005. évi beszámoló „kiadások visszanyerése” fejezetének tartalmaznia kellett volna, de kimaradt – azaz a 2005. évi beszámoló azonos fejezetében megjelent összeg ennyivel kevesebb volt (lásd az E2.6. és E2.10.2. megjegyzést is).

E2.6.

E2.10.2.

A beszedési megbízásokat a Bizottság bocsátja ki, a visszafizetések pedig megjelennek az elszámolásban, a következő esetekben:

| — | a tagállamok által kérvényezett összegekben talált szabálytalan kiadások felfedezését követő formális pénzügyi korrekciós határozatokban (csökkentve a programhoz való uniós hozzájárulás összegével a 4253/88/EGK rendelet 24. cikk (2) bekezdése vagy az 1260/1999/EK rendelet 39. cikk (3) bekezdése szerint); |
| --- | --- |

—

a tagállamok által kérvényezett összegekben talált szabálytalan kiadások felfedezését követő formális pénzügyi korrekciós határozatokban (csökkentve a programhoz való uniós hozzájárulás összegével a 4253/88/EGK rendelet 24. cikk (2) bekezdése vagy az 1260/1999/EK rendelet 39. cikk (3) bekezdése szerint);

| — | egy program lezárását követő olyan módosítások során, amelyek az uniós hozzájárulás csökkenéséhez vezetnek olyan esetekben, amikor egy tagállam nem nyújtott be az összes kifizetett előfinanszírozást és időközi kifizetést lefedő, elegendő támogatható kiadást bizonyító iratot; a tagállam egyetértésével az ilyen művelet formális bizottsági határozat nélkül is végrehajtható; |
| --- | --- |

—

egy program lezárását követő olyan módosítások során, amelyek az uniós hozzájárulás csökkenéséhez vezetnek olyan esetekben, amikor egy tagállam nem nyújtott be az összes kifizetett előfinanszírozást és időközi kifizetést lefedő, elegendő támogatható kiadást bizonyító iratot; a tagállam egyetértésével az ilyen művelet formális bizottsági határozat nélkül is végrehajtható;

| — | a program lezárását követően beszedett összegek visszafizetése során, olyan bírósági eljárás lezárása után, amely a programzárás időpontjában még folyamatban volt. |
| --- | --- |

—

a program lezárását követően beszedett összegek visszafizetése során, olyan bírósági eljárás lezárása után, amely a programzárás időpontjában még folyamatban volt.

A közösségi számviteli szabályokkal összhangban a strukturális alapok egy program zárása előtti vagy a záráskor érintett beszedéseit kiadások ellenében könyvelik. A zárás után kibocsátott beszedések szisztematikusan növelik a követeléseket és e bevételi címet.

Sok egyéb pénzügyi korrekciót nem fizetnek vissza a Bizottságnak, hanem a tagállami programok egyéb projektjeihez rendelik őket, ennélfogva a Bizottság beszámolójában nem számítanak bevételnek:

| — | végrehajtás alatt lévő program szabálytalan kiadásainak felfedezését követően, formális bizottsági határozat nélküli, a Bizottság által javasolt és a tagállam által elfogadott, a következő kifizetés során levont pénzügyi korrekciók; |
| --- | --- |

—

végrehajtás alatt lévő program szabálytalan kiadásainak felfedezését követően, formális bizottsági határozat nélküli, a Bizottság által javasolt és a tagállam által elfogadott, a következő kifizetés során levont pénzügyi korrekciók;

| — | programzáráskor történő módosítások, amelyek nem vezetnek a közösségi hozzájárulásnak a tagállam által már kifizetett összege alá való csökkentéshez, és a tagállam elfogadja a korrekciót; |
| --- | --- |

—

programzáráskor történő módosítások, amelyek nem vezetnek a közösségi hozzájárulásnak a tagállam által már kifizetett összege alá való csökkentéshez, és a tagállam elfogadja a korrekciót;

| — | a lényegességi küszöböt nem meghaladó szabálytalan kiadás esetében tett pénzügyi korrekció egy program zárásakor vagy a lezárása után abban az esetben, ha a tagállam a szükségesnél több kiadást számolt el annak érdekében, hogy megindokolja a kifizetés teljes összegét (a szabálytalan kiadást ellensúlyozza az elszámolt pótlólagos kiadás anélkül, hogy az esedékes kifizetés összegét ez befolyásolná); |
| --- | --- |

—

a lényegességi küszöböt nem meghaladó szabálytalan kiadás esetében tett pénzügyi korrekció egy program zárásakor vagy a lezárása után abban az esetben, ha a tagállam a szükségesnél több kiadást számolt el annak érdekében, hogy megindokolja a kifizetés teljes összegét (a szabálytalan kiadást ellensúlyozza az elszámolt pótlólagos kiadás anélkül, hogy az esedékes kifizetés összegét ez befolyásolná);

| — | a tagállami hatóságok által a program-végrehajtás közben, a kiadás végső elszámolásának benyújtását megelőzően felfedezett szabálytalan kiadás helyesbítésére irányuló pénzügyi korrekció (a művelethez nyújtott uniós hozzájárulás egészének vagy részének törlése, illetve behajtása) (a tagállamok program-végrehajtás közben helyettesíthetik az ilyen kiadásokat; programzáráskor az ilyen kiadást levonják a végelszámolásból, melynek eredményeképpen a Bizottság csökkenti az esedékes kifizetést, de nem kerül sor visszafizetésre). |
| --- | --- |

—

a tagállami hatóságok által a program-végrehajtás közben, a kiadás végső elszámolásának benyújtását megelőzően felfedezett szabálytalan kiadás helyesbítésére irányuló pénzügyi korrekció (a művelethez nyújtott uniós hozzájárulás egészének vagy részének törlése, illetve behajtása) (a tagállamok program-végrehajtás közben helyettesíthetik az ilyen kiadásokat; programzáráskor az ilyen kiadást levonják a végelszámolásból, melynek eredményeképpen a Bizottság csökkenti az esedékes kifizetést, de nem kerül sor visszafizetésre).

A tagállamok által a kérelmezőktől behajtott összegek nem feltétlenül kerülnek vissza a Bizottsághoz. A strukturális alapok kifizetéseit a tagállamok kezelik, az időközi elszámolásoknál felfedezett hibákat pedig a következő elszámolás összegének csökkentése által javítják, azaz a beszedés nem jelenik meg a Bizottság számláin.

A tagállamoknak rendszeresen jelentést kell tenniük a Bizottság felé a bizottsági hozzájárulások törléséről vagy beszedéséről, valamint a behajtandó összegekről. Ezen adatok közlésének javítása érdekében a Bizottság módosította a 448/2001/EK rendeletet, és útmutatást adott ki a végrehajtott korrekciókkal és a tagállamok által behajtandó összegekhez kapcsolódó adatokkal kapcsolatban. A jövőben tehát összetettebb adatok állnak majd rendelkezésre a végrehajtott korrekciókról és a tagállamok által behajtott összegekről.

A Bizottság és a Számvevőszék ellenőrző munkájából, valamint a zárási folyamatból következő, a programokban 2004-ben, 2005-ben és 2006-ban végrehajtott pénzügyi korrekciókat az alábbi táblázat tartalmazza:

A 2000–2006-OS IDŐSZAK PROGRAMJAIRA/PROJEKTJEIRE VONATKOZÓ

PÉNZÜGYI KORREKCIÓ

| millió EUR |
| --- |
| | Pénzügyi korrekció
  (strukturális alapok bizottsági határozat nélkül) | Pénzügyi korrekció
  (strukturális alapok bizottsági határozat alapján) | Pénzügyi korrekció
  (Kohéziós Alap, bizottsági határozat alapján vagy anélkül) | Pénzügyi korrekció összesen | A 2006-os év folyamán végrehajtott összes korrekció |
| Kohéziós Alap | 0 | 0 | 100 | 100 | 93 |
| ERFA | 857 | 518 | 0 | 1 375 | 262 |
| ESZA | 433 | 6 | 0 | 439 | 165 |
| HOPE | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| EMOGA Orientáció | 0 | 1 | 0 | 1 | 1 |
| Összesen | 1 290 | 525 | 100 | 1 915 | 521 |

millió EUR

Pénzügyi korrekció

(strukturális alapok bizottsági határozat nélkül)

Pénzügyi korrekció

(strukturális alapok bizottsági határozat alapján)

Pénzügyi korrekció

(Kohéziós Alap, bizottsági határozat alapján vagy anélkül)

Pénzügyi korrekció összesen

A 2006-os év folyamán végrehajtott összes korrekció

Kohéziós Alap

0

0

100

100

93

ERFA

857

518

0

1 375

262

ESZA

433

6

0

439

165

HOPE

0

0

0

0

0

EMOGA Orientáció

0

1

0

1

1

Összesen

Összesen

1 290

1 290

525

525

100

100

1 915

1 915

521

521

AZ 1994–1999-ES IDŐSZAK PROGRAMJAIRA/PROJEKTJEIRE VONATKOZÓ

PÉNZÜGYI KORREKCIÓ

| millió EUR |
| --- |
| | Pénzügyi korrekció
  (strukturális alapok bizottsági határozat nélkül) | Pénzügyi korrekció
  (strukturális alapok bizottsági határozat alapján) | Pénzügyi korrekció
  (Kohéziós Alap, bizottsági határozat alapján vagy anélkül) | Pénzügyi korrekció összesen | A 2006-os év folyamán végrehajtott összes korrekció |
| Kohéziós Alap | 0 | 0 | 260 | 260 | 77 |
| ERFA | 951 | 93 | 0 | 1 044 | 277 |
| ESZA | 0 | 330 | 0 | 330 | 125 |
| HOPE | 13 | 0 | 0 | 13 | 12 |
| EMOGA Orientáció | 20 | 10 | 0 | 30 | 11 |
| Összesen | 984 | 433 | 260 | 1 677 | 502 |

millió EUR

Pénzügyi korrekció

(strukturális alapok bizottsági határozat nélkül)

Pénzügyi korrekció

(strukturális alapok bizottsági határozat alapján)

Pénzügyi korrekció

(Kohéziós Alap, bizottsági határozat alapján vagy anélkül)

Pénzügyi korrekció összesen

A 2006-os év folyamán végrehajtott összes korrekció

Kohéziós Alap

0

0

260

260

77

ERFA

951

93

0

1 044

277

ESZA

0

330

0

330

125

HOPE

13

0

0

13

12

EMOGA Orientáció

20

10

0

30

11

Összesen

Összesen

984

984

433

433

260

260

1 677

1 677

502

502

A strukturális alapok keretében tett intézkedések nem tartalmazzák az EUSF és az ISPA számadatait. Az ERFA és a Kohéziós Alap esetében a számok a tagállamoknak a pénzügyi korrekciós eljárás beindításával kapcsolatban küldött levelekben szereplő becsült összegek. Az összegek az eljárás következtében változhatnak, ezért a határozat elfogadásáig bevételi előrejelzésként tartják őket nyilván. Ezenfelül az 1994–1999-es időszak ERFA-táblázataival kapcsolatban a nyilvántartott összeg egy része az ERFA által az érintett programnak nyújtott hozzájárulás aránya alapján számított becslés. Az adatok olyan korrekciókat tartalmaznak, amelyeket egyéb támogatható kiadás ellenében számolnak el, ezért nem történik a Bizottság részére visszafizetés. Az ESZA 1994–1999-es számadatai csak formális bizottsági határozat alapján végrehajtott pénzügyi korrekciókat tartalmaznak.

Kiadások visszanyerése: Egyéb irányítási típusok

Egyéb támogatási tevékenység esetében vissza kell igényelni a különbözetet a támogatás kedvezményezettjétől. Ha ez a támogatás utolsó részletének kifizetése előtt történik, a kedvezményezettel szembeni követelést kell lekönyvelni, amellyel az éves kötelezettség csökkenése áll szemben. Ha azonban a beszedési megbízás a végső kifizetés után kerül kiállításra, a kedvezményezettel szembeni követelést kell lekönyvelni, amellyel az adott év gazdasági eredménykimutatásának „kiadások visszanyerése” sorában feltüntetett bevétel áll szemben.

3.1.5   Az igazgatási tevékenységből származó bevételek

Ezek a bevételek a személyzet fizetéséből történt levonásokból keletkeznek, és alapvetően két csoportra oszthatók – nyugdíjjárulékra és jövedelemadóra.

3.1.6   Egyéb működési bevételek

E címen belül 358 millió EUR (2005: 276 millió EUR) a csatlakozásra váró országoktól kapott összegekhez kapcsolódik. A tavalyi évhez képest az egyéb működési bevételekben tapasztalt növekedés egyik fő oka azonban az EMOGA-követelések 2006. december 31-i, 397 millió EUR összegű értékcsökkenése volt, ezzel szemben áll az e címben könyvelt összeg – lásd az E 2.10.2.2 megjegyzést.

E 2.10.2.2

Ennél fontosabb azonban, hogy 2006 folyamán első alkalommal a mérleg tartalmazott 832 millió EUR előfinanszírozást, melynek ellentételezése szintén ebben a címben jelenik meg – az összeg legnagyobb része, 652 millió EUR, a schengeni eszköz keretében került kifizetésre. A schengeni eszközt a csatlakozási szerződés 35. cikke hozta létre, mely alapján a tagállamok rendelkezésére bocsátandó összeget „vissza nem térítendő átalányösszegek” formájában kell kifizetni. A cikk azt is kimondja, hogy a „vissza nem térítendő átalányösszegeket az első kifizetés dátumától számított három éven belül felhasználják, és minden fel nem használt vagy meg nem indokolható módon elköltött összeget” behajt a Bizottság. Ezenfelül 338 millió EUR származik a négy ügynökségtől beszedett díjbevételből.

E fejezet tartalmazza az árfolyamnyereségeket is, kivéve a 3.5. megjegyzésben tárgyalt, pénzügyi tevékenységhez kapcsolódókat. Ezek az eurótól eltérő valutában lebonyolított mindennapi tevékenységeken és azokhoz kapcsolódó tranzakciókon, valamint a beszámolókészítéshez szükséges év végi átértékelésen keletkeznek, és lehetnek realizált vagy nem realizált árfolyamnyereségek.

3.5

3.2   IGAZGATÁSI KIADÁSOK

Ezek az igazgatási kiadások a Bizottság tevékenységeinek részeként keletkeztek, és közéjük tartoznak a személyzeti, illetve az állóeszközökkel kapcsolatos költségek (pl. értékcsökkenés).

A bérleti díjakat és működési lízingkiadásokat magukban foglaló ingatlanköltségek, akárcsak a publikációs költségek és az áruk belső beszerzése az „egyéb igazgatási kiadások” fejezetben szerepelnek.

3.3   MŰKÖDÉSI KIADÁSOK

Az Európai Közösségek működési kiadásai a pénzügyi terv különböző fejezeteit fedezik, és a pénz kifizetésétől és kezelésétől függően különböző formát öltenek. A költségvetési rendelettel összhangban a Közösségek az alábbi módszerek alkalmazásával hajtja végre az általános költségvetést:

| | Közvetlen centralizált irányítás: ennek során a költségvetést közvetlenül a felelős közösségi intézmény vagy szerv hajtja végre. |
| --- | --- |

Közvetlen centralizált irányítás: ennek során a költségvetést közvetlenül a felelős közösségi intézmény vagy szerv hajtja végre.

Közvetlen centralizált irányítás:

| | Közvetett centralizált irányítás: ide tartoznak azok az esetek, amikor a Közösségek a költségvetés egy részének irányítását közösségi vagy tagállami szervre ruházzák. |
| --- | --- |

Közvetett centralizált irányítás: ide tartoznak azok az esetek, amikor a Közösségek a költségvetés egy részének irányítását közösségi vagy tagállami szervre ruházzák.

Közvetett centralizált irányítás:

| | Decentralizált irányítás: ezekben az esetekben a Közösségek a költségvetés végrehajtásának egyes feladatait harmadik országokhoz delegálják. |
| --- | --- |

Decentralizált irányítás: ezekben az esetekben a Közösségek a költségvetés végrehajtásának egyes feladatait harmadik országokhoz delegálják.

Decentralizált irányítás:

| | Megosztott irányítás: ezen irányítási módszer esetében a Közösségek a költségvetés végrehajtásának egyes feladatait tagállamokhoz delegálják. |
| --- | --- |

Megosztott irányítás: ezen irányítási módszer esetében a Közösségek a költségvetés végrehajtásának egyes feladatait tagállamokhoz delegálják.

Megosztott irányítás:

| | Közös irányítás: e módszer keretében a Közösségek bizonyos végrehajtási feladatokat nemzetközi szervezetekre ruház. |
| --- | --- |

Közös irányítás: e módszer keretében a Közösségek bizonyos végrehajtási feladatokat nemzetközi szervezetekre ruház.

Közös irányítás:

A kiadások többsége (91 milliárd EUR, 2005: 87 milliárd EUR) a megosztott irányítás alá tartozik, tehát feladatok tagállamokhoz való delegálásával jár együtt, és olyan területeket foglal magában, mint az EMOGA-kiadások és strukturális intézkedések.

A 2006-os működési kiadások fejezet 519 millió EUR értékben tartalmaz módosításokat a 2005. évi elszámolás év végi elhatárolásaihoz, amelyeket az egyik főigazgatóság túlbecsült. Ezeket a módosításokat a 2005. évi beszámolóban nem lehetett végrehajtani, mivel az összegeket akkor még nem lehetett számszerűsíteni (lásd az E2.18.2. és E2.18.4. megjegyzést is). Ezenkívül a 2006 folyamán történt további elemzést követően a korábban az e fejezetben működési költségként kezelt és a schengeni eszközről szóló megállapodás keretében kifizetett összegek besorolását előfinanszírozásra változtatták a 2006. december 31-i mérlegben. A számviteli eljárás e változásának hatása a 2006-os működési kiadások 206 millió euróval történő csökkentése (lásd az E2.9. megjegyzést is).

E2.18.2.

E2.18.4.

E2.9.

3.4   EGYÉB MŰKÖDÉSI KIADÁSOK

E fejezetben szerepelnek a kockázatokra és költségekre képzett céltartalékok mozgásai. A Közösségek számviteli szabályaival összhangban a mérlegben szereplő céltartalékokat legalább minden év végén felül kell vizsgálni és szükség esetén kiigazítani, hogy az aktuális helyzetet tükrözzék. Szintén ide tartoznak a leírt követelések.

Az árfolyamveszteségek – a 3.6. megjegyzésben tárgyalt pénzügyi tevékenységeken keletkezettek kivételével – az eurótól eltérő valutában lebonyolított mindennapi tevékenységeken és azokhoz kapcsolódó tranzakciókon, valamint a beszámolókészítéshez szükséges év végi átértékelésen keletkeznek, és egyaránt lehetnek realizált és nem realizált árfolyamveszteségek.

Az egyéb összegek idén magasabbak, mivel összesen 339 millió eurót (2005: 42 millió EUR) írtak le/veszítettek a bizottsági követeléseken. Ennek legnagyobb része (összesen 226 millió EUR) versenyügyi bírságokból származó követelés, melyet megtagadtak (pl. miután a bírságfizetésre kötelezett fellebbezése sikerrel járt). További 139 millió EUR kötődik előfinanszírozási korrekcióhoz.

Szintén ide tartozik 248 millió EUR, amely a CARDS-program koszovói, szerbiai és montenegrói végrehajtását irányító konszolidált ügynökséghez kapcsolódik. Ezenfelül szerepel még egy 62 millió eurós összeg is, amely egy másik ügynökséghez kapcsolódik, amely a különböző illetékes nemzeti hatóságok által végzett tudományos értékelésekért fizetendő díjakat szedné be.

EGYÉB MŰKÖDÉSI KIADÁSOK

| millió EUR |
| --- |
| | 2006 | 2005 |
| Kiigazítások/céltartalékok | 116 | 139 |
| Árfolyamveszteségek | 126 | 376 |
| Egyéb | 940 | 417 |
| Összesen | 1 182 | 932 |

millió EUR

2006

2005

Kiigazítások/céltartalékok

116

139

Árfolyamveszteségek

126

376

Egyéb

940

417

Összesen

Összesen

1 182

1 182

932

932

3.5   PÉNZÜGYI MŰVELETEKBŐL SZÁRMAZÓ BEVÉTELEK

A Közösségek pénzügyi bevételei elsősorban az általános költségvetésből vagy felvett hitelekből nyújtott kölcsönök, valamint hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok és derivatív eszközök kamataiból származnak. A bankszámlákon és rövid lejáratú bankbetéteken is keletkezik kamatjövedelem. Az egyéb összegekhez tartozik 78 millió eurónyi, a pénzügyi eszközök visszamenő korrekciójához kapcsolódó összeg – ebből 46 millió EUR az EFSE befektetéshez kapcsolódik (lásd az E 2.3.3. megjegyzést) – és 20 millió EUR a felszámolás alatt álló ESZAK költségvetésében szereplő kötelezettségvállalások törléséhez kapcsolódóan.

E 2.3.3.

PÉNZÜGYI MŰVELETEK BEVÉTELEI

| millió EUR |
| --- |
| | 2006 | 2005 |
| OSZTALÉKBEVÉTEL | 6 | 7 |
| Kockázatitőke-alapokból | 6 | 7 |
| KAMATBEVÉTEL | 440 | 343 |
| Előfinanszírozásból | 43 | 20 |
| Késedelmes fizetésekből | 65 | 35 |
| Swapügyletekből | 20 | 20 |
| Értékesíthető eszközökből | 92 | 48 |
| Kölcsönökből | 96 | 92 |
| Pénzeszközökből és azzal egyenértékű eszközökből | 123 | 78 |
| Egyéb | 1 | 50 |
| EGYÉB PÉNZÜGYI BEVÉTELEK | 131 | 39 |
| A befektetett pénzügyi eszközök értékesítése során realizált nyereség | 25 | 5 |
| A befektetett pénzügyi eszközök értékvesztése miatti veszteségek visszaírása | 2 | 4 |
| Egyéb | 104 | 30 |
| JELENÉRTÉK-KIIGAZÍTÁS | 43 | 5 |
| ÁRFOLYAMNYERESÉG | 1 | 5 |
| Összesen | 621 | 399 |

millió EUR

2006

2005

OSZTALÉKBEVÉTEL

OSZTALÉKBEVÉTEL

6

6

7

7

Kockázatitőke-alapokból

6

6

7

7

KAMATBEVÉTEL

KAMATBEVÉTEL

440

440

343

343

Előfinanszírozásból

43

20

Késedelmes fizetésekből

65

35

Swapügyletekből

20

20

Értékesíthető eszközökből

92

48

Kölcsönökből

96

92

Pénzeszközökből és azzal egyenértékű eszközökből

123

78

Egyéb

1

50

EGYÉB PÉNZÜGYI BEVÉTELEK

EGYÉB PÉNZÜGYI BEVÉTELEK

131

131

39

39

A befektetett pénzügyi eszközök értékesítése során realizált nyereség

25

5

A befektetett pénzügyi eszközök értékvesztése miatti veszteségek visszaírása

2

4

Egyéb

104

30

JELENÉRTÉK-KIIGAZÍTÁS

JELENÉRTÉK-KIIGAZÍTÁS

43

43

5

5

ÁRFOLYAMNYERESÉG

ÁRFOLYAMNYERESÉG

1

1

5

5

Összesen

Összesen

621

621

399

399

3.6   PÉNZÜGYI MŰVELETEKKEL KAPCSOLATOS KIADÁSOK

Az Európai Közösségeknél felmerülő főbb pénzügyi kiadások közé tartoznak a pénzügyi lízingszerződések, valamint a hitelnyújtási tevékenységek finanszírozása érdekében felvett hitelek és a derivatív eszközök kamatai. A befektetett pénzügyi eszközök értékesítéséből és értékvesztéséből származó veszteségek mellett az egyéb pénzügyi kiadások magukban foglalják a pénzügyi céltartalékok kiigazításait és a letéteményeseknek fizetett kezelési díjakat is.

PÉNZÜGYI MŰVELETEKKEL KAPCSOLATOS KIADÁSOK

| millió EUR |
| --- |
| | 2006 | 2005 |
| KAMATKIADÁSOK | 200 | 215 |
| Lízing | 102 | 104 |
| Swapügyletekhez kapcsolódó | 16 | 15 |
| A felvett hitelekhez kapcsolódó | 81 | 72 |
| Egyéb | 1 | 24 |
| EGYÉB PÉNZÜGYI KIADÁSOK | 126 | 152 |
| Pénzügyi rendelkezések kiigazításai | 38 | 55 |
| Költségvetési eszközök pénzügyi költségei | 55 | 43 |
| A befektetett pénzügyi eszközök értékesítése során realizált veszteség | 0 | 2 |
| Befektetett pénzügyi eszközök értékvesztése | 10 | 2 |
| Egyéb | 23 | 50 |
| ÁRFOLYAMVESZTESÉGEK | 5 | 2 |
| Összesen | 331 | 369 |

millió EUR

2006

2005

KAMATKIADÁSOK

KAMATKIADÁSOK

200

200

215

215

Lízing

102

104

Swapügyletekhez kapcsolódó

16

15

A felvett hitelekhez kapcsolódó

81

72

Egyéb

1

24

EGYÉB PÉNZÜGYI KIADÁSOK

EGYÉB PÉNZÜGYI KIADÁSOK

126

126

152

152

Pénzügyi rendelkezések kiigazításai

38

55

Költségvetési eszközök pénzügyi költségei

55

43

A befektetett pénzügyi eszközök értékesítése során realizált veszteség

0

2

Befektetett pénzügyi eszközök értékvesztése

10

2

Egyéb

23

50

ÁRFOLYAMVESZTESÉGEK

ÁRFOLYAMVESZTESÉGEK

5

5

2

2

Összesen

Összesen

331

331

369

369

3.7   RÉSZESEDÉS A TÁRSULT ÉS KÖZÖS VÁLLALKOZÁSOK NETTÓ NYERESÉGÉBŐL/(VESZTESÉGÉBŐL)

A tőkemódszerrel összhangban a Közösségek gazdasági eredménykimutatásában szerepel a társult vállalkozásának (EBA) nettó nyereségéből és közös vállalkozásának (Galileo) nettó veszteségéből való részesedése (lásd még az E 2.3.1. megjegyzést).

E 2.3.1.

4.   MEGJEGYZÉSEK A CASH FLOW-KIMUTATÁSHOZ

4.1   A CASH FLOW-KIMUTATÁS CÉLJA ÉS ÖSSZEÁLLÍTÁSA

A cash flow adatok szolgálnak a Közösségek pénzeszköz- és azzal egyenértékű eszközteremtő képessége, valamint e pénzáramok felhasználása iránti igénye értékelésének alapjául.

A cash flow-kimutatás az indirekt módszer alkalmazásával készül. Ez azt jelenti, hogy a költségvetési év nettó nyereségét vagy veszteségét módosítják a nem készpénzjellegű tranzakciók hatásaival, a múltbeli vagy jövőbeni működési pénzbevételek vagy -kifizetések aktív vagy passzív időbeli elhatárolásaival, és a befektetési vagy finanszírozási pénzáramokkal kapcsolatos bevételi vagy kiadási tételekkel.

A külföldi pénznemben lebonyolított tranzakciókból származó pénzáramokat az Európai Közösségek beszámolási pénznemében (EUR) kell elszámolni, a külföldi pénznemben lévő összegre az eurónak és a külföldi pénznemnek a cash flow időpontjában érvényes átváltási árfolyamát alkalmazva.

A fenti cash flow-kimutatás az adott időszak pénzáramait mutatja be működési, befektetési és finanszírozási tevékenységek szerint csoportosítva. A rendkívüli tételekkel kapcsolatos esetleges pénzáramokat működési, befektetési vagy finanszírozási tevékenységekből származóként sorolják be, és elkülönítve teszik közzé.

4.2   MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK

A működési tevékenységek a Közösségek befektetési tevékenységektől különböző tevékenységei. A végrehajtott tevékenységek többsége ide tartozik. A kedvezményezetteknek nyújtott kölcsönök (és adott esetben az ahhoz kapcsolódó hitelfelvételek) nem minősülnek befektetési (vagy pénzügyi) tevékenységnek, mivel a Közösségek általános célkitűzéseinek és így napi műveleteinek részét képezik. A működési tevékenységek magukban foglalják az olyan beruházásokat, mint az EBA, a Galileo, az EBRD és a kockázati tőkealapok. E tevékenységek célkitűzése tulajdonképpen a szakpolitikához kötött eredmények elérésében való részvétel.

4.3   BEFEKTETÉSI TEVÉKENYSÉGEK

Befektetési tevékenység az immateriális javak és tárgyi eszközök, valamint a pénzeszközzel egyenértékű eszközök között nem szereplő egyéb befektetések vásárlása és értékesítése. A befektetési tevékenységek nem foglalják magukban a kedvezményezetteknek nyújtott kölcsönöket. Cél a Közösségek által végrehajtott valódi befektetések bemutatása.

Meg kell jegyezni, hogy a Közösségek mérlegében szereplő pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök tételből 2,9 milliárd eurót nem használhatnak fel a Közösségek. Ide azok a kirótt bírságokra befizetett összegek tartoznak, amelyek esetében a másik fél fellebbezett a bírság ellen. Ezeket az összegeket a 2.11. megjegyzés egyértelműen korlátozott felhasználású pénzeszközként határozza meg.

2.11.

5.   MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS A HOZZÁJUK KAPCSOLÓDÓ MEGJEGYZÉSEK

FÜGGŐ KÖVETELÉSEK

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 2006.12.31. | 2005.12.31. |
| Kapott garanciák | 5.1 | 3 919 | 3 352 |
| Az előfinanszírozással kapcsolatban kapott garanciák | 5.1.1 | 1 182 | 1 138 |
| A függőben lévő, bírságra vonatkozó ügyekkel kapcsolatban kapott garanciák | 5.1.2 | 1 783 | 1 466 |
| Egyéb kapott garanciák | 5.1.3 | 954 | 748 |
| Aláírt hitelfelvételi megállapodások | 5.2 | 0 | 0 |
| A strukturális intézkedésekhez kapcsolódó csalásokkal és szabálytalanságokkal kapcsolatos függő követelések | 5.3 | 1 477 | 1 245 |
| Egyéb függő követelések | 5.4 | 1 274 | 1 235 |
| Függő követelések összesen | | 6 670 | 5 832 |

millió EUR

Megjegyzés

2006.12.31.

2005.12.31.

Kapott garanciák

Kapott garanciák

5.1

5.1

3 919

3 919

3 352

3 352

Az előfinanszírozással kapcsolatban kapott garanciák

5.1.1

1 182

1 138

A függőben lévő, bírságra vonatkozó ügyekkel kapcsolatban kapott garanciák

5.1.2

1 783

1 466

Egyéb kapott garanciák

5.1.3

954

748

Aláírt hitelfelvételi megállapodások

Aláírt hitelfelvételi megállapodások

5.2

5.2

0

0

0

0

A strukturális intézkedésekhez kapcsolódó csalásokkal és szabálytalanságokkal kapcsolatos függő követelések

A strukturális intézkedésekhez kapcsolódó csalásokkal és szabálytalanságokkal kapcsolatos függő követelések

5.3

5.3

1 477

1 477

1 245

1 245

Egyéb függő követelések

Egyéb függő követelések

5.4

5.4

1 274

1 274

1 235

1 235

Függő követelések összesen

Függő követelések összesen

6 670

6 670

5 832

5 832

FÜGGŐ KÖTELEZETTSÉGEK ÉS KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSOK JÖVŐBENI FINANSZÍROZÁSRA

| millió EUR |
| --- |
| Függő kötelezettségek | Megjegyzés | 2006.12.31. | 2005.12.31. |
| Nyújtott garanciák | 5.5 | 14 792 | 15 788 |
| EBB-hitelekhez nyújtott garanciák | 5.5.1 | 14 792 | 15 055 |
| Az EBA által aláírt garanciák | 5.5.2 | 0 | 732 |
| Egyéb nyújtott garanciák | | 0 | 1 |
| Bírságok – A Bírósághoz benyújtott fellebbezések | 5.6 | 5 611 | 4 428 |
| EMOGA Garancia – bírósági ítélet folyamatban | 5.7 | 1 255 | 465 |
| Jogi és egyéb vitás ügyekhez kapcsolódó függő kötelezettségek | 5.8 | 2 429 | 2 491 |
| Egyéb függő kötelezettségek | 5.9 | 574 | 709 |
| Függő kötelezettségek összesen | | 24 661 | 23 881 |
| Kötelezettségvállalás jövőbeli finanszírozásra | Megjegyzés | 2006.12.31. | 2005.12.31. |
| Le nem hívott kötelezettségvállalások | 5.10 | 256 | 332 |
| A még fel nem használt előirányzatokkal szembeni kötelezettségvállalások | 5.11 | 90 040 | 88 824 |
| Jogi kötelezettségvállalások, amelyekre még nem kötöttek le költségvetési forrásokat | 5.12 | 597 | 48 184 |
| Strukturális intézkedések (a 2000–2006 közötti időszakra tervezett támogatások, amelyekre nem kötöttek le forrásokat) | 5.12.1 | 0 | 39 015 |
| Kohéziós Alap | 5.12.2 | 0 | 6 001 |
| ISPA | 5.12.3 | 0 | 515 |
| TRDI | 5.12.4 | 0 | 2 096 |
| A mediterrán országokkal aláírt jegyzőkönyvek | 5.12.5 | 260 | 259 |
| Külkapcsolatok – KEDO | 5.12.6 | 0 | 57 |
| Halászati megállapodások | 5.12.7 | 337 | 241 |
| Részesedés kapcsolt szervezetekben | 5.13 | 923 | 947 |
| Le nem hívott EBRD-tőkerészesedés | 5.13.1 | 443 | 443 |
| Le nem hívott EBA-tőkerészesedés | 5.13.2 | 480 | 480 |
| Le nem hívott tőkerészesedés a Galileo-programban (kiigazított) | 5.13.3 | 0 | 24 |
| Működési lízing kötelezettségvállalások | 5.14 | 1 660 | 1 415 |
| Összes kötelezettségvállalás jövőbeli finanszírozásra | | 93 476 | 139 702 |

millió EUR

Függő kötelezettségek

Megjegyzés

2006.12.31.

2005.12.31.

Nyújtott garanciák

Nyújtott garanciák

5.5

5.5

14 792

14 792

15 788

15 788

EBB-hitelekhez nyújtott garanciák

5.5.1

14 792

15 055

Az EBA által aláírt garanciák

5.5.2

0

732

Egyéb nyújtott garanciák

0

1

Bírságok – A Bírósághoz benyújtott fellebbezések

Bírságok – A Bírósághoz benyújtott fellebbezések

5.6

5.6

5 611

5 611

4 428

4 428

EMOGA Garancia – bírósági ítélet folyamatban

EMOGA Garancia – bírósági ítélet folyamatban

5.7

5.7

1 255

1 255

465

465

Jogi és egyéb vitás ügyekhez kapcsolódó függő kötelezettségek

Jogi és egyéb vitás ügyekhez kapcsolódó függő kötelezettségek

5.8

5.8

2 429

2 429

2 491

2 491

Egyéb függő kötelezettségek

Egyéb függő kötelezettségek

5.9

5.9

574

574

709

709

Függő kötelezettségek összesen

Függő kötelezettségek összesen

24 661

24 661

23 881

23 881

Kötelezettségvállalás jövőbeli finanszírozásra

Megjegyzés

2006.12.31.

2005.12.31.

Le nem hívott kötelezettségvállalások

Le nem hívott kötelezettségvállalások

5.10

5.10

256

256

332

332

A még fel nem használt előirányzatokkal szembeni kötelezettségvállalások

A még fel nem használt előirányzatokkal szembeni kötelezettségvállalások

5.11

5.11

90 040

90 040

88 824

88 824

Jogi kötelezettségvállalások, amelyekre még nem kötöttek le költségvetési forrásokat

Jogi kötelezettségvállalások, amelyekre még nem kötöttek le költségvetési forrásokat

5.12

5.12

597

597

48 184

48 184

Strukturális intézkedések (a 2000–2006 közötti időszakra tervezett támogatások, amelyekre nem kötöttek le forrásokat)

5.12.1

0

39 015

Kohéziós Alap

5.12.2

0

6 001

ISPA

5.12.3

0

515

TRDI

5.12.4

0

2 096

A mediterrán országokkal aláírt jegyzőkönyvek

5.12.5

260

259

Külkapcsolatok – KEDO

5.12.6

0

57

Halászati megállapodások

5.12.7

337

241

Részesedés kapcsolt szervezetekben

Részesedés kapcsolt szervezetekben

5.13

5.13

923

923

947

947

Le nem hívott EBRD-tőkerészesedés

5.13.1

443

443

Le nem hívott EBA-tőkerészesedés

5.13.2

480

480

Le nem hívott tőkerészesedés a Galileo-programban (kiigazított)

5.13.3

0

24

Működési lízing kötelezettségvállalások

Működési lízing kötelezettségvállalások

5.14

5.14

1 660

1 660

1 415

1 415

Összes kötelezettségvállalás jövőbeli finanszírozásra

Összes kötelezettségvállalás jövőbeli finanszírozásra

93 476

93 476

139 702

139 702

Valamennyi függő kötelezettséget és kötelezettségvállalást – esedékessé válásukkor – a közösségi költségvetésből finanszíroznak az elkövetkező években. A Közösségek költségvetését a tagállamok finanszírozzák.

FÜGGŐ KÖVETELÉSEK

5.1   KAPOTT GARANCIÁK

5.1.1   Az előfinanszírozással kapcsolatban kapott garanciák

Ezek az Európai Bizottság által a kedvezményezettektől az előlegek kifizetésekor (előfinanszírozás) elvárt garanciák. Néhány esetben a költségvetési rendelet írja elő ezek letételét. Az ilyen garanciának kétféle értéke lehet: nominális és tényleges. A nominális érték esetében a garanciát kiváltó esemény a garancia létezéséhez kötődik. A nominális érték függő követelésként szerepel. A tényleges érték esetében a garanciát kiváltó esemény az előfinanszírozási kifizetés, illetve az azt követő elszámolások. A tényleges érték a pénzügyi kimutatások megjegyzései közt szerepel.

2006. december 31-én az előfinanszírozással kapcsolatban a Bizottság által kapott biztosítékok nominális értéke 1 077 millió EUR, szemben a 891 millió EUR tényleges értékkel. A hosszú és rövid lejáratú előfinanszírozás további részleteit lásd az E 2.5. és E 2.9. megjegyzésben.

E 2.5.

E 2.9.

5.1.2   A függőben lévő, bírságra vonatkozó ügyekkel kapcsolatban kapott garanciák

Ezek a közösségi bírságok azon címzettjeitől kapott garanciák, akik fellebbezéssel kívánnak élni a bírság ellen. A szóban forgó bírság összegére (és kamataira) bankgarancia adható az előzetes kifizetés helyett.

5.1.3   Egyéb kapott garanciák

Egyéb kapott garanciák

| millió EUR |
| --- |
| | 2006.12.31. | 2005.12.31. |
| Euratom-kölcsönök: harmadik országoktól kapott garanciák | 436 | 385 |
| Teljesítési garanciák | 402 | 254 |
| Ajánlat részeként kapott garanciák | 5 | 4 |
| Késedelmes kifizetésekre adott garanciák | 18 | 4 |
| Egyéb | 93 | 101 |
| Összesen | 954 | 748 |

millió EUR

2006.12.31.

2005.12.31.

Euratom-kölcsönök: harmadik országoktól kapott garanciák

436

385

Teljesítési garanciák

402

254

Ajánlat részeként kapott garanciák

5

4

Késedelmes kifizetésekre adott garanciák

18

4

Egyéb

93

101

Összesen

Összesen

954

954

748

748

A Bizottság az Euratomon keresztül nyújtott kölcsönök kapcsán harmadik félként szereplő kezesektől kapott garanciákat. A Bizottság nem kapott garanciákat harmadik féltől a pénzügyi támogatási rendszer (MFA) keretében nyújtott kölcsönökhöz. Ezeket a kölcsönöket azonban a garanciaalap biztosítja.

Esetenként előírnak teljesítési garanciákat annak biztosítása érdekében, hogy a közösségi források kedvezményezettjei teljesítik a Közösségekkel kötött szerződésükben foglalt kötelezettségeket. Ide tartozik a Tanács által a LEX-épület építésére adott előlegekhez kapcsolódóan kapott 230 millió eurós (2005: 128 millió EUR) bankgarancia.

Az egyéb garanciák között 2006. december 31-én szerepel 83 millió EUR (2005: 93 millió EUR), amelyet a felszámolás alatt álló ESZAK a nyújtott kölcsönök kapcsán – a vonatkozó szerződésekben meghatározottaknak megfelelően – kapott.

5.2   ALÁÍRT HITELFELVÉTELI MEGÁLLAPODÁSOK

Ide a Közösségek által lekönyvelt, de év vége előtt le nem hívott hitelfelvételi megállapodások tartoznak – sem 2005., sem 2006. december 31-én nem volt ilyen.

5.3   A STRUKTURÁLIS INTÉZKEDÉSEKKEL KAPCSOLATOS CSALÁSOK ÉS SZABÁLYTALANSÁGOK

Az alábbi táblázat a tagállamok által az 1681/94/EK bizottsági rendelettel összhangban benyújtott hivatalos jelentéseken alapul, az összegek tagállamok szerint kerültek bontásra. A táblázat a tagállamok által (a ténylegesen megállapított követelések vagy becslések alapján számított) még behajtandóként azonosított, valamint a már behajtott, illetve behajthatatlannak minősített összegek közötti különbözetet tartalmazza.

Függő követelések: csalások és szabálytalanságok

| millió EUR |
| --- |
| Tagállam | 2006.12.31. | 2005.12.31. |
| Belgium | 15 | 14 |
| Dánia | 12 | 10 |
| Németország | 580 | 568 |
| Görögország | 65 | 96 |
| Spanyolország | 157 | 52 |
| Franciaország | 13 | 14 |
| Írország | 2 | 2 |
| Olaszország | 412 | 345 |
| Hollandia | 12 | 8 |
| Ausztria | 15 | 9 |
| Lengyelország | 1 | 0 |
| Portugália | 73 | 48 |
| Finnország | 3 | 2 |
| Svédország | 1 | 1 |
| Egyesült Királyság | 115 | 76 |
| Szlovénia | 1 | 0 |
| Összesen | 1 477 | 1 245 |

millió EUR

Tagállam

2006.12.31.

2005.12.31.

Belgium

15

14

Dánia

12

10

Németország

580

568

Görögország

65

96

Spanyolország

157

52

Franciaország

13

14

Írország

2

2

Olaszország

412

345

Hollandia

12

8

Ausztria

15

9

Lengyelország

1

0

Portugália

73

48

Finnország

3

2

Svédország

1

1

Egyesült Királyság

115

76

Szlovénia

1

0

Összesen

Összesen

1 477

1 477

1 245

1 245

A táblázatban található adatok inkább csak elméleti maximumot jelentenek, mintsem a közösségi költségvetés rendelkezésére bocsátandó tényleges összegeket, mégpedig az alábbi okok miatt:

| — | A tagállamok nem minden esetben jelentik beszedési intézkedéseik eredményét. |
| --- | --- |

—

A tagállamok nem minden esetben jelentik beszedési intézkedéseik eredményét.

| — | Bár a tagállamoknak tájékoztatniuk kell a Bizottságot a behajthatóság valószínűségéről, lehetetlen pontosan meghatározni, hogy a még behajtandó összegek mekkora hányadát tudják majd ténylegesen behajtani. Bizonyos esetekben a nemzeti jogszabályok 30 éves elévülési időszakot írnak elő, ami miatt a nemzeti hatóságok még azokban az esetekben sem szívesen mondanak le hivatalosan a követelésekről, ahol az összeg behajtására csupán elméleti esély van. A strukturális intézkedések esetében a tagállamok – a 438/2001/EK rendelet 8. cikke értelmében – kötelesek évente nyilatkozatot küldeni a Bizottságnak a behajtásra váró összegekről annak érdekében, hogy a Bizottság reálisabb képet alkothasson a tényleges helyzetről. |
| --- | --- |

—

Bár a tagállamoknak tájékoztatniuk kell a Bizottságot a behajthatóság valószínűségéről, lehetetlen pontosan meghatározni, hogy a még behajtandó összegek mekkora hányadát tudják majd ténylegesen behajtani. Bizonyos esetekben a nemzeti jogszabályok 30 éves elévülési időszakot írnak elő, ami miatt a nemzeti hatóságok még azokban az esetekben sem szívesen mondanak le hivatalosan a követelésekről, ahol az összeg behajtására csupán elméleti esély van. A strukturális intézkedések esetében a tagállamok – a 438/2001/EK rendelet 8. cikke értelmében – kötelesek évente nyilatkozatot küldeni a Bizottságnak a behajtásra váró összegekről annak érdekében, hogy a Bizottság reálisabb képet alkothasson a tényleges helyzetről.

| — | Még ha az érintett tagállam időben meg is kezdte a behajtási eljárást, ez nem jelent biztosítékot a behajtás sikerességére. Ez különösen igaz azokra a beszedési megbízásokra, amelyekkel szemben fellebbezést nyújtottak be. |
| --- | --- |

—

Még ha az érintett tagállam időben meg is kezdte a behajtási eljárást, ez nem jelent biztosítékot a behajtás sikerességére. Ez különösen igaz azokra a beszedési megbízásokra, amelyekkel szemben fellebbezést nyújtottak be.

| — | Az egyedi projektek társfinanszírozása a többéves programok keretében történik. Amíg a többéves programok le nem zárulnak, lehetetlen pontosan meghatározni a behajtandó összegeket, mivel a vitatott összegek bizonyos körülmények között átcsoportosíthatók más, jogszerű projektekhez, és mivel a részletfizetés, különösen pedig az utolsó részlet kifizetése esetenként a kiadások kiigazítására szolgálhat. A táblázatokban szereplő adatok nem véglegesek, a 2007. február végéig beérkezett és feldolgozott jelentéseken alapulnak. Ezért az adatok a későbbiekben beérkező további jelentéseknek megfelelően változhatnak. |
| --- | --- |

—

Az egyedi projektek társfinanszírozása a többéves programok keretében történik. Amíg a többéves programok le nem zárulnak, lehetetlen pontosan meghatározni a behajtandó összegeket, mivel a vitatott összegek bizonyos körülmények között átcsoportosíthatók más, jogszerű projektekhez, és mivel a részletfizetés, különösen pedig az utolsó részlet kifizetése esetenként a kiadások kiigazítására szolgálhat. A táblázatokban szereplő adatok nem véglegesek, a 2007. február végéig beérkezett és feldolgozott jelentéseken alapulnak. Ezért az adatok a későbbiekben beérkező további jelentéseknek megfelelően változhatnak.

A tagállamoktól kapott adatokból nem állapítható meg kellő pontossággal az egyedi esetek behajtási valószínűsége. A 2005 óta történt fő mozgások a következő alapok eseteihez kapcsolódó növelések: Európai Szociális Alap (Spanyolország: 70 millió EUR, Olaszország: 25 millió EUR); Európai Regionális Fejlesztési Alap (Egyesült Királyság: 36 millió EUR, Olaszország: 11 millió EUR és Németország: 14 millió EUR); valamint a Kohéziós Alap (Spanyolország: 30 millió EUR).

5.4   EGYÉB FÜGGŐ KÖVETELÉSEK

Sok közösségi kiadás ideiglenes jellegű, mivel az ellenőrzés és a megfelelő pénzügyi irányítás biztosítása miatt a Bizottság fenntartja magának a jogot, hogy ellenőrizze és elszámolja a kifizetett összegeket, mielőtt véglegesnek nyilvánítja őket. Ennélfogva, amíg a szóban forgó összeget, projektet, illetve programot nem nyilvánították a vonatkozó szerződéssel, illetve szabályozással összhangban teljes mértékben támogathatónak, addig mindig fennáll a lehetősége, hogy behajtásra kerül sor a kedvezményezettnél, vagy csökkentik a jövőbeli kifizetések összegét. A Bizottságnak a végrehajtási szabályok 39. cikkében megfogalmazott időszakon keresztül joga van továbbá a végső kifizetés után is ellenőrzést végrehajtani, és adott esetben a jogtalanul kifizetett összegeket behajtani.

5.4.1   Számszerűsített összegek:

A mezőgazdaság és a vidékfejlesztés esetében a tagállamok által elszámolt összegek ideiglenes jellege mindaddig megmarad, amíg az éves beszámoló el nem készül, amelynek határideje elvben a bizottsági felülvizsgálat és éves minősítés alapján az N+1. év április 30-a. A Bizottság megfelelőségi határozatok keretében is hajthat végre pénzügyi korrekciókat, de csak legfeljebb 24 hónapig, amely idő eltelte után a tagállam által elszámolt kiadási területet ellenőrzik. A legjelentősebb – itt függő követelésként szereplő – elem 1,25 milliárd eurónyi becsült összeg, amely mezőgazdasági megfelelőségi pénzügyi korrekciós határozatok keretében folyik be, a 2001–2006 közötti időszakra elszámolt bizonyos kiadások ellenőrzésére. Mivel az összegek nem véglegesek, nem szerepelnek a mérlegben.

5.4.2   Kiadások visszanyerése

Az E 3.1.4. megjegyzésben említett okokból kifolyólag a gazdasági eredménykimutatás „kiadások visszanyerése” pontjában szereplő összegek nem tartalmazzák a közösségi kiadásokon végrehajtott összes beszedés összegét.

E 3.1.4.

Strukturális intézkedések:

Az egyes programozási időszakok jogalapjai szerint minden időközi kifizetés zárási eljárás tárgyát képezi. Ez azt jelenti, hogy bizonyos tranzakciókat a bizottsági szolgálatok vagy a tagállamok később valószínűsíthetően helyesbítenek.

A tagállamok rendszeresen jelentést tesznek a Bizottságnak a bizottsági hozzájárulások törléséről, az irányítási és ellenőrzési rendszerekben végrehajtott módosításokról, valamint a behajtandó összegekről. Ezen adatok közlésének javítása érdekében a Bizottság a végrehajtott korrekciók és a tagállamok által behajtott összegek tekintetében módosította a 448/2001/EK rendeletet.

Az OLAF felé bejelentett szabálytalanságok száma szintén mutatja a tagállami ellenőrzések eredményét. Az OLAF-nak jelentett szabálytalanságokból azonban kevés terheli az uniós költségvetést, mivel az érintett projekteket a tagállam visszavonja a finanszírozási kérelmek közül, vagy a végső kérelem Bizottságnak történő benyújtásakor utasítják őket vissza.

Egyéb szakpolitikai területek

Az egyéb irányítás alatt álló egyéb projektek tekintetében bármely időközi kifizetés esetében a végső kifizetés jóváhagyásáig bármikor sor kerülhet korrekcióra. Az alábbi táblázat mutatja az általános költségvetésből korábban kifizetett összegeket, amelyeket elsősorban lezárt auditok alapján vissza kell nyerni az év végéig, és amelyekre bevételi előrejelzést állapítottak meg:

Bevételi előrejelzések – lezáratlan összegek

| millió EUR |
| --- |
| Kiadások becsült visszanyerése | 2006.12.31. |
| Strukturális intézkedések | 473 |
| Belső politikák | 65 |
| Külső fellépések | 163 |
| Összesen | 701 |

millió EUR

Kiadások becsült visszanyerése

2006.12.31.

Strukturális intézkedések

473

Belső politikák

65

Külső fellépések

163

Összesen

Összesen

701

701

5.4.3   Egyéb nem számszerűsített összegek:

Az éves tevékenységi jelentésben minden engedélyezésre jogosult tisztviselő jelentést tesz a szakpolitikai eredményekről, valamint az azt alátámasztó esetleges biztosítékokról, hogy a jelentésében leírt tevékenységekhez rendelt forrásokat a tervezett célra és a hatékony és eredményes pénzgazdálkodás alapelveivel összhangban használták fel, továbbá arról, hogy az érvényben lévő ellenőrzési eljárások megfelelőképpen biztosítják az alapul szolgáló műveletek jogszerűségét és szabályszerű voltát.

2006 vonatkozásában és általános tekintetben a Bizottság az összefoglaló jelentésben úgy véli, hogy a jelenleg működő belső ellenőrzési rendszer – a 2006-os éves tevékenységi jelentésben bemutatott korlátozásokkal – megalapozott bizonyosságot nyújt azon műveletek jogszerű és szabályszerű voltára, amelyekért a Bizottság az EK-Szerződés 274. cikke értelmében felelős. Néhány főigazgató fenntartásokkal élt, és lehetőség szerint számszerűsítette e fenntartások globális hatását. Részletesebb magyarázatot az egyes főigazgatóságok éves tevékenységi jelentése és a 2006-os éves összefoglaló jelentés tartalmaz.

FÜGGŐ KÖTELEZETTSÉGEK

5.5   NYÚJTOTT GARANCIÁK

5.5.1   Az Európai Beruházási Bank (EBB) által a saját forrásokból harmadik országoknak nyújtott hitelekre

A közösségi garancia jogilag az EBB által 2006. december 31-ig aláírt hiteleket fedi le (beleértve a tagállamoknak a csatlakozás előtt nyújtott hiteleket is). Mindazonáltal a közösségi garancia a hitel engedélyezett maximális összegének adott százalékára korlátozódik (65 %, 70 %, 75 % vagy 100 %). Ha a felső határt nem éri el, a közösségi garancia a teljes összeget fedezi.

2006. december 31-én a kintlévőségek 14 792 millió eurót tettek ki (2005: 15 055 millió EUR), ezért tehát a Közösségek által viselt kockázat is erre az összegre korlátozódik.

A közösségi költségvetés garanciáival fedezett hiteleket az EBB harmadik felektől (államoktól, állami, illetve magán pénzintézetektől) származó garanciákkal is biztosítja; ezekben az esetekben a Bizottság másodlagos kezes. A közösségi költségvetésből nyújtott garancia a „Kockázatmegosztással” oszlopban szereplő garanciák esetében csupán a politikai kockázatra nyújt fedezetet. Az elsődleges kezes kiesése esetén a többi kockázatot az EBB fedezi.

A „Kockázatmegosztás nélkül” oszlopban szereplő garanciák esetében, amennyiben az elsődleges kezes kiesik, a közösségi költségvetés nyújt fedezetet valamennyi kockázatra. Ha az elsődleges kezes állami hatóság, ezek a kockázatok általában a politikai kockázatra korlátozódnak, amennyiben azonban a kezes egy intézmény vagy magánjogi vállalat, a közösségi költségvetésnek az esetleges gazdasági kockázatokra is fedezetet kell nyújtania.

Az EBB által saját forrásaiból harmadik országoknak nyújtott, közösségi költségvetési garanciával fedezett hiteleket az alábbi táblázat tartalmazza:

A Közösségek által biztosított EBB-hitelek

| millió EUR |
| --- |
| | „Kockázatmegosztással”
  2006.12.31. | „Kockázatmegosztás nélkül”
  2006.12.31. | Kintlévőségek 2006.12.31.
  Összesen | Kintlévőségek 2005.12.31. |
| állami hatóság | magánvállalkozás |
| 65 %-os garancia | 1 469 | 5 416 | 1 155 | 8 040 | 7 098 |
| 70 %-os garancia | 313 | 3 120 | 314 | 3 747 | 4 180 |
| 75 %-os garancia | | 1 318 | 169 | 1 487 | 1 949 |
| 100 %-os garancia | | 1 116 | 402 | 1 518 | 1 828 |
| Összesen | 1 782 | 10 970 | 2 040 | 14 792 | 15 055 |

millió EUR

„Kockázatmegosztással”

2006.12.31.

„Kockázatmegosztás nélkül”

2006.12.31.

Kintlévőségek 2006.12.31.

Összesen

Kintlévőségek 2005.12.31.

állami hatóság

magánvállalkozás

65 %-os garancia

1 469

5 416

1 155

8 040

7 098

70 %-os garancia

313

3 120

314

3 747

4 180

75 %-os garancia

1 318

169

1 487

1 949

100 %-os garancia

1 116

402

1 518

1 828

Összesen

Összesen

1 782

1 782

10 970

10 970

2 040

2 040

14 792

14 792

15 055

15 055

5.5.2   Az Európai Beruházási Alap (EBA) által aláírt garanciák

2005. december 31-én az e cím alatti mérleg tartalmazta az EBA akkor kintlévő garanciáiban meglévő bizottsági részesedést. Az EBA 2006. évi beszámolója azonban az új számviteli szabályokon és politikákon alapult, melynek eredményeként a mérlegen kívüli garanciákhoz kapcsolódó függő kötelezettségek kategóriát törölték. A pénzügyi garanciákat az EBA mérlege most már pénzügyi kötelezettségként tartja nyilván. E változást, valamint azt a tényt figyelembe véve, hogy a Bizottság az EBA-t a tőkemódszer alkalmazásával konszolidálja, a Bizottság mérlegen kívüli beszámolóján nem marad tétel. Az EBA-számviteli politikák változásával kapcsolatos további információt lásd a 2.3.1. megjegyzésben.

2.3.1.

Az Európai Közösségek által jegyzett, de még le nem hívott tőkerészesedés aránya (80 %) megjelenik a mérlegen kívüli kötelezettségvállalások között is, függő kötelezettségként (5.13.2. megjegyzés).

5.13.2.

5.6   PÉNZBÍRSÁGOK

Azon – a versenypolitikai szabályok megsértése miatt a Bizottság által kirótt – bírságokra vonatkozóan, amelyek összegét ideiglenesen megfizették (és így szerepelnek a Bizottság mérlegében), arról született határozat, hogy a Bíróság ítéletéig mindazok a bírságok, amelyekkel szemben fellebbezést nyújtottak be (13), mind pedig azok, amelyek esetében még kérdéses, hogy benyújtanak-e fellebbezést, a mérlegen kívüli kötelezettségvállalások között szerepelnek függő kötelezettségként. Ez a függő kötelezettség mindaddig fennmarad, amíg nem születik végleges határozat.

13

A bírságot kiszabó bizottsági határozatról való értesítést követően az adósnak jogában áll fellebbezést benyújtania a Bíróságon. Mindazonáltal a bírság tőkerészét az előírt határidőn belül meg kell fizetni, mivel az EK-Szerződés 242. cikke értelmében a fellebbezésnek nincs halasztó hatálya. Az adós így két lehetőség közül választhat: vagy bankgaranciát nyújt (ez a függő követelések között kerül kimutatásra), vagy ideiglenes kifizetést hajt végre (a mérlegben a pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök között kerül kimutatásra).

Az engedélyezésre jogosult tisztviselő csak a végleges határozatot követően téríti vissza részben vagy egészben az ideiglenes kifizetés és kamatai összegét, vagy szedi be visszavonhatatlanul a bírság teljes összegét (vagy annak egy részét), a végleges határozatban rögzítetteknek megfelelően.

Az ideiglenes kifizetéseken realizált kamatok (169 millió EUR) az adott év gazdasági eredményében jelennek meg, kimutatásra kerülnek továbbá a függő kötelezettségek között az összegek bizonytalan voltának érzékeltetése érdekében.

5.7   EMOGA GARANCIA – BÍRÓSÁGI ÍTÉLET FÜGGŐBEN

Ide a tagállamokkal szembeni, az EMOGA megfelelőségi határozataihoz kapcsolódó olyan függő kötelezettségek tartoznak, amelyeknél a Bíróság még nem hozott ítéletet. A kötelezettség végső összegének, valamint annak meghatározása, hogy sikeres fellebbezés esetén melyik év költségvetését terheli majd, az Európai Bíróság előtt még függőben lévő eljárás hosszától függ. A valószínűleg fizetendő összegre vonatkozó becslés (61 millió EUR) hosszú lejáratú céltartalékként szerepel a mérlegben – lásd az E 2.13. megjegyzést.

E 2.13

5.8   JOGI ÉS EGYÉB VITÁS ÜGYEKHEZ KAPCSOLÓDÓ FÜGGŐ KÖTELEZETTSÉGEK

E fejezet a Közösségekkel szembeni jelenlegi kártérítési követelésekhez, egyéb jogvitákhoz és a becsült jogi költségekhez kapcsolódik. A legjelentősebb összegek összefoglalása az alábbiakban található:

| — | Egy 2003 júniusában benyújtott követelés egy, a Bizottság által hozott döntés kapcsán. A követelt kártérítés összege 735 millió EUR. A Bizottság 2005 februárjában terjesztette elő viszontválaszát. |
| --- | --- |

—

Egy 2003 júniusában benyújtott követelés egy, a Bizottság által hozott döntés kapcsán. A követelt kártérítés összege 735 millió EUR. A Bizottság 2005 februárjában terjesztette elő viszontválaszát.

| — | 2003 októberében szintén egy, a Bizottság által hozott döntés kapcsán nyújtottak be kártérítési követelést. A követelt kártérítés összege 1 664 millió EUR. Az Elsőfokú Bíróság 2007 júliusában hozott ítéletet ezzel az esettel kapcsolatban, amelyben a Bizottságot a harmadik félnek okozott károk megfizetésére kötelezte. E károk összegét a határozatot követő hónapokban független szakértőnek kell kiszámítania – ennél az oknál fogva lehetetlen a 2006-os beszámolóba megbízható becslést illeszteni a fizetendő összegről. Meg kell jegyezni azt is, hogy mindkét félnek joga van fellebbezni az ítélet ellen. A függő kötelezettséget tehát a követelés alapján kezelik. |
| --- | --- |

—

2003 októberében szintén egy, a Bizottság által hozott döntés kapcsán nyújtottak be kártérítési követelést. A követelt kártérítés összege 1 664 millió EUR. Az Elsőfokú Bíróság 2007 júliusában hozott ítéletet ezzel az esettel kapcsolatban, amelyben a Bizottságot a harmadik félnek okozott károk megfizetésére kötelezte. E károk összegét a határozatot követő hónapokban független szakértőnek kell kiszámítania – ennél az oknál fogva lehetetlen a 2006-os beszámolóba megbízható becslést illeszteni a fizetendő összegről. Meg kell jegyezni azt is, hogy mindkét félnek joga van fellebbezni az ítélet ellen. A függő kötelezettséget tehát a követelés alapján kezelik.

| — | Más összegek szállítókkal, ajánlattevőkkel és korábbi munkavállalókkal kapcsolatos vitás ügyekhez kapcsolódnak. |
| --- | --- |

—

Más összegek szállítókkal, ajánlattevőkkel és korábbi munkavállalókkal kapcsolatos vitás ügyekhez kapcsolódnak.

Meg kell említeni, hogy az EK-Szerződés 288. cikkének megfelelő kártérítési követelés esetében a panaszosnak kell bizonyítania a következőket: hogy a szóban forgó intézmény súlyosan megsértett valamely, az egyéneknek bizonyos jogokat biztosító jogszabályt, a panaszos által elszenvedett súlyos kárt, valamint a jogszerűtlen cselekvés és a kár közötti közvetlen ok-okozati kapcsolatot.

5.9   EGYÉB FÜGGŐ KÖTELEZETTSÉGEK

Ugyancsak itt szerepel a Tanács építési szerződéseihez kapcsolódó 96 millió eurós fennálló szerződéses kötelezettség, valamint a Parlament építési szerződéseihez kapcsolódó 73 millió EUR. Az itt szereplő másik jelentős összeg a Bíróság luxemburgi épületének kibővítéséhez kapcsolódó 337 millió EUR.

Szintén szerepel e cím alatt a 4 millió euróra becsült, betegségek felszámolási költségeivel kapcsolatos lehetséges kötelezettség, amelyet várhatóan a közösségi költségvetésből kell finanszírozni.

KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS JÖVŐBENI FINANSZÍROZÁSRA

5.10   FEL NEM HASZNÁLT KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSOK

Ide olyan, a Bizottság és a felszámolás alatt álló ESZAK által kötött (a fennálló kötelezettségvállalások által le nem fedett) hitelnyújtási és tőkebefektetési megállapodások tartoznak, amelyeket a másik fél az év vége előtt nem hívott le.

5.11   A MÉG FEL NEM HASZNÁLT ELŐIRÁNYZATOKKAL SZEMBENI KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSOK

A költségvetés fennálló kötelezettségvállalásai azok az összegek, amelyeket még nem fizettek ki, illetve amelyek esetében a kötelezettségvállalást nem vonták vissza. 2006. december 31-én a költségvetés fennálló kötelezettségvállalásainak teljes összege 131,7 milliárd EUR volt. A finanszírozandó jövőbeli kötelezettségvállalásként szerepeltetett összeg ez a fennálló költségvetési kötelezettségvállalás (csökkentve a 2006-os gazdasági eredménykimutatásban kiadásként feltüntetett kapcsolódó összegekkel), ami összesen 90 milliárd eurót tesz ki.

A fennálló kötelezettségvállalások a többéves programok létezésének rendes következményei. Annak érdekében, hogy pontosabb képet kapjanak ezen összeg összetételéről, úgy határoztak, hogy a legrégebbi kötelezettségvállalásokat, valamint azokat, amelyeknél nem tapasztaltak mozgást, külön kimutatják. Ezért meghatározták a lehetséges rendkívüli fennálló kötelezettségvállalás fogalmát. Ez azokból a kötelezettségvállalásokból áll, amelyek az alábbi két feltétel egyikét teljesítik:

| — | Az öt évnél régebbi kötelezettségvállalások. |
| --- | --- |

—

Az öt évnél régebbi kötelezettségvállalások.

| — | Azon kötelezettségvállalások, amelyek esetében az elmúlt két évben nem történt számviteli művelet (kifizetés vagy visszavonás). |
| --- | --- |

—

Azon kötelezettségvállalások, amelyek esetében az elmúlt két évben nem történt számviteli művelet (kifizetés vagy visszavonás).

A 2002. és 2003. novemberi együttes nyilatkozatok eredményeként a Bizottság, az Európai Parlament és a Tanács hangsúlyozta e lehetséges rendkívüli fennálló kötelezettségvállalás fokozatos megszüntetésének szükségességét. Ezért minden költségvetési év elején meghatározzák és egyenként megvizsgálják a definíciónak megfelelő kötelezettségvállalásokat. A fennmaradó kötelezettségvállalásokat az azonosított hipotetikus esetnek megfelelően 8 különálló kategóriába sorolják. Ez a rendszeres elemzés a fennálló kötelezettségvállalások e részének folyamatos csökkenéséhez vezet, és segítségével elkerülhető, hogy olyan összegek szerepeljenek a számlákon, amelyek már egyik jogi kötelezettségvállaláshoz sem tartoznak.

Így a 2006-os költségvetési év során a lehetséges rendkívüli fennálló kötelezettségvállalás 43 %-kal csökkent. Az alábbi táblázat a pénzügyi terv fejezetei szerinti bontásban mutatja be a helyzetet:

Lehetséges rendkívüli fennálló kötelezettségvállalások

| millió EUR |
| --- |
| | Lehetséges rendkívüli fennálló kötelezettségvállalások 2006.1.1-jén (14) | Kifizetések 2006 során | Egyéb mozgások 2006 során | Lehetséges rendkívüli fennálló kötelezettségvállalások 2006.12.31-én |
| Mezőgazdaság | 2 | 0 | (2) | 0 |
| Strukturális intézkedések | 4 744 | (1 867) | (491) | 2 386 |
| Belső politikák | 1 194 | (376) | (151) | 667 |
| Külső fellépések | 1 975 | (695) | (76) | 1 204 |
| Igazgatás | 7 | 0 | (3) | 4 |
| Előcsatlakozás | 1 698 | (353) | (83) | 1 262 |
| Egyéb | 21 | (13) | 0 | 8 |
| Összesen | 9 641 | (3 304) | (806) | 5 531 |

millió EUR

Lehetséges rendkívüli fennálló kötelezettségvállalások 2006.1.1-jén (14)

14

Kifizetések 2006 során

Egyéb mozgások 2006 során

Lehetséges rendkívüli fennálló kötelezettségvállalások 2006.12.31-én

Mezőgazdaság

2

0

(2)

0

Strukturális intézkedések

4 744

(1 867)

(491)

2 386

Belső politikák

1 194

(376)

(151)

667

Külső fellépések

1 975

(695)

(76)

1 204

Igazgatás

7

0

(3)

4

Előcsatlakozás

1 698

(353)

(83)

1 262

Egyéb

21

(13)

0

8

Összesen

Összesen

9 641

9 641

(3 304)

(3 304)

(806)

(806)

5 531

5 531

5.12   JOGI KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSOK, AMELYEKRE MÉG NEM KÖTÖTTEK LE KÖLTSÉGVETÉSI FORRÁSOKAT

Ezek a kötelezettségvállalások azáltal keletkeztek, hogy a Bizottság úgy határozott, olyan összegekre vonatkozóan tesz jogi kötelezettségvállalásokat, amelyek fedezetére nem voltak kötelezettségvállalási előirányzatok a költségvetésben.

Az intézményközi megállapodás, valamint általánosságban véve a költségvetésre vonatkozó szabályok értelmében a velük járó pénzügyi kötelezettségvállalások volumene alapján az alábbi kiadásokat kell szerepeltetni a mérlegen kívüli kötelezettségvállalások között:

| — | 5.12.1 & 5.12.2: A strukturális alapok és a Kohéziós Alap kiadási célokat jelentenek, és ezért a pénzügyi tervben szereplő allokáció teljes összegét határozattal kell lekötni. Mivel az új pénzügyi tervezési időszak 2007-ben kezdődik (tehát a régi 2006 végén fejeződött be), nincsenek olyan összegek, amelyek itt szerepelnének, mivel 2006. december 31-én nem volt kintlévő kötelezettségvállalás.
  Jogi kötelezettségvállalások, amelyekre még nem kötöttek le költségvetési forrásokat – strukturális műveletek







  milliárd EUR |
| --- | --- |
| | 2006.12.31. | 2005.12.31. |
| 1. célkitűzés | 0 | 28.46 |
| 2. célkitűzés | 0 | 3.44 |
| 3. célkitűzés | 0 | 4.29 |
| HOPE (az 1. célkitűzésen kívül) | 0 | 0.25 |
| Közösségi kezdeményezések | 0 | 2.58 |
| Összesen | 0 | 39.02 |

—

5.12.1 & 5.12.2: A strukturális alapok és a Kohéziós Alap kiadási célokat jelentenek, és ezért a pénzügyi tervben szereplő allokáció teljes összegét határozattal kell lekötni. Mivel az új pénzügyi tervezési időszak 2007-ben kezdődik (tehát a régi 2006 végén fejeződött be), nincsenek olyan összegek, amelyek itt szerepelnének, mivel 2006. december 31-én nem volt kintlévő kötelezettségvállalás.

5.12.1 & 5.12.2:

Jogi kötelezettségvállalások, amelyekre még nem kötöttek le költségvetési forrásokat – strukturális műveletek

milliárd EUR

2006.12.31.

2005.12.31.

1. célkitűzés

0

28.46

2. célkitűzés

0

3.44

3. célkitűzés

0

4.29

HOPE (az 1. célkitűzésen kívül)

0

0.25

Közösségi kezdeményezések

0

2.58

Összesen

Összesen

0

0

39.02

39.02

| — | 5.12.3: ISPA: Az ISPA-rendelet önmagában nem vezet mérlegen kívüli kötelezettségvállalásokhoz, mivel nem írja elő sem az éves összegeket, sem pedig a teljes allokáció összegét. Ezeket minden évben a költségvetési hatóság határozza meg a pénzügyi tervvel összhangban. A 7. fejezet (előcsatlakozás) felső korlátjai nem jelentenek kiadási célt, és az intézményközi megállapodás lehetővé tesz bizonyos fokú rugalmasságot a különböző előcsatlakozási eszközök között. Másrészről viszont az ISPA függő kötelezettségeket hoz létre az egyedi projektekkel kapcsolatban, mivel azok több éves részletből állnak, amelyekből a vonatkozó határozat elfogadásakor a költségvetés csupán az elsőre nyújt fedezetet. |
| --- | --- |

—

5.12.3: ISPA: Az ISPA-rendelet önmagában nem vezet mérlegen kívüli kötelezettségvállalásokhoz, mivel nem írja elő sem az éves összegeket, sem pedig a teljes allokáció összegét. Ezeket minden évben a költségvetési hatóság határozza meg a pénzügyi tervvel összhangban. A 7. fejezet (előcsatlakozás) felső korlátjai nem jelentenek kiadási célt, és az intézményközi megállapodás lehetővé tesz bizonyos fokú rugalmasságot a különböző előcsatlakozási eszközök között. Másrészről viszont az ISPA függő kötelezettségeket hoz létre az egyedi projektekkel kapcsolatban, mivel azok több éves részletből állnak, amelyekből a vonatkozó határozat elfogadásakor a költségvetés csupán az elsőre nyújt fedezetet.

5.12.3:

| — | 5.12.4: Az új tagállamok számára létrehozott átmeneti vidékfejlesztési eszköz (TRDI) a 2004–2006 közötti időszakot ölelte fel, és az EMOGA Garanciarészlege finanszírozta. Finanszírozása differenciált előirányzatokból történik, és az éves kötelezettségvállalások minden évben automatikusan lekötésre kerülnek a program engedélyezésére vonatkozó bizottsági határozat alapján. Nincs szükség a finanszírozásra vonatkozó további éves határozatra. A bizottsági döntés kiadási célt jelent, és a teljes allokált összeget határozatokkal kell lefedni. |
| --- | --- |

—

5.12.4: Az új tagállamok számára létrehozott átmeneti vidékfejlesztési eszköz (TRDI) a 2004–2006 közötti időszakot ölelte fel, és az EMOGA Garanciarészlege finanszírozta. Finanszírozása differenciált előirányzatokból történik, és az éves kötelezettségvállalások minden évben automatikusan lekötésre kerülnek a program engedélyezésére vonatkozó bizottsági határozat alapján. Nincs szükség a finanszírozásra vonatkozó további éves határozatra. A bizottsági döntés kiadási célt jelent, és a teljes allokált összeget határozatokkal kell lefedni.

5.12.4:

| — | 5.12.5: A mediterrán térség tagsággal nem rendelkező országaival kötött pénzügyi jegyzőkönyvek keretében tett kötelezettségvállalások: az itt megjelenő összeg az aláírt jegyzőkönyvekben szereplő teljes összeg és a lekönyvelt költségvetési kötelezettségvállalások különbözete. Ezek a jegyzőkönyvek olyan nemzetközi szerződések, amelyek csak mindkét fél beleegyezésével szüntethetők meg, az erre irányuló erőfeszítések folyamatban vannak. |
| --- | --- |

—

5.12.5: A mediterrán térség tagsággal nem rendelkező országaival kötött pénzügyi jegyzőkönyvek keretében tett kötelezettségvállalások: az itt megjelenő összeg az aláírt jegyzőkönyvekben szereplő teljes összeg és a lekönyvelt költségvetési kötelezettségvállalások különbözete. Ezek a jegyzőkönyvek olyan nemzetközi szerződések, amelyek csak mindkét fél beleegyezésével szüntethetők meg, az erre irányuló erőfeszítések folyamatban vannak.

5.12.5:

| — | 5.12.6 & 5.12.7: A külső fellépések és halászati intézkedések alá tartozó egyéb műveletek keretében név szerint megjelölt harmadik félnek tett kötelezettségvállalások, amelyek meghatározott összegre és rögzített időtartamra vonatkoznak. |
| --- | --- |

—

5.12.6 & 5.12.7: A külső fellépések és halászati intézkedések alá tartozó egyéb műveletek keretében név szerint megjelölt harmadik félnek tett kötelezettségvállalások, amelyek meghatározott összegre és rögzített időtartamra vonatkoznak.

5.12.6 & 5.12.7:

A többi többéves program nem tartalmaz a függő kötelezettségek közé sorolandó kötelezettségvállalást: az elkövetkező évek kiadásai a költségvetési hatóság éves határozataitól, vagy az érintett szabályok változásától függnek.

5.13   RÉSZESEDÉS KAPCSOLT SZERVEZETEKBEN

Ez az összeg a Bizottság által jegyzett, még le nem hívott tőkéhez kapcsolódó, teljesítendő kifizetéseket tartalmazza.

5.13.1   Le nem hívott tőkerészesedés: EBRD

| millió EUR |
| --- |
| EBRD | Teljes EBRD-tőke | A Bizottság által jegyzett összeg |
| Tőke | 19 794 | 600 |
| Befizetett | - 5 198 | - 157 |
| Még le nem hívott | 14 596 | 443 |

millió EUR

EBRD

Teljes EBRD-tőke

A Bizottság által jegyzett összeg

Tőke

19 794

600

Befizetett

- 5 198

- 157

Még le nem hívott

14 596

443

443

5.13.2   Le nem hívott tőkerészesedés: EBA

| millió EUR |
| --- |
| EBA | Teljes EBA-tőke | A Bizottság által jegyzett összeg |
| Tőke | 2 000 | 600 |
| Befizetett | - 400 | - 120 |
| Még le nem hívott | 1 600 | 480 |

millió EUR

EBA

Teljes EBA-tőke

A Bizottság által jegyzett összeg

Tőke

2 000

600

Befizetett

- 400

- 120

Még le nem hívott

1 600

480

480

5.13.3   Le nem hívott tőkerészesedés: Galileo közös vállalkozás

A Bizottság befizette az összes tőkét (650 millió EUR). A Galileo közös vállalkozás 2007. január 1-je óta – amint az várható volt – felszámolás alatt áll. Tevékenységeit a GNSS-ügynökség vette át. E felszámolásra való tekintettel 2006. december 29-én 70 millió eurót vezettek át a GNSS-ügynökség számláira. Ezen átvezetés egy része 12 millió EUR tőke-visszatérítésből tevődött ki.

5.14   MŰKÖDÉSI LÍZING KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSOK

E fejezetbe tartoznak a működési lízingszerződés keretében bérelt épületek és egyéb felszerelések, amelyek nem teljesítik a mérleg eszközoldalán való szerepeltetés feltételeit. A feltüntetett összegek a szerződések időszaka alatt még kifizetendő kötelezettségvállalásokat mutatják.

MŰKÖDÉSI LÍZING KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSOK

| millió EUR |
| --- |
| Leírás | Az év során ráterhelt | A jövőben fizetendő összegek |
| 1 éven belül | 1–5 év között | 5 éven túl | Összesen |
| Épületek | 219 | 203 | 684 | 755 | 1 642 |
| IT-anyagok és egyéb felszerelések | 12 | 10 | 8 | 0 | 18 |
| Összesen | 231 | 213 | 692 | 755 | 1 660 |

millió EUR

Leírás

Az év során ráterhelt

A jövőben fizetendő összegek

1 éven belül

1–5 év között

5 éven túl

Összesen

Épületek

219

203

684

755

1 642

IT-anyagok és egyéb felszerelések

12

10

8

0

18

Összesen

Összesen

231

231

213

213

692

692

755

755

1 660

1 660

6.   PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS

EURÓPAI BIZOTTSÁG ÉS GARANCIAALAP

Az alábbiak az Európai Bizottság által a makroszintű pénzügyi támogatás és az Euratom, valamint a Garanciaalap révén végzett hitelnyújtási és -felvételi tevékenységekhez kapcsolódnak.

makroszintű pénzügyi támogatás

Euratom

Garanciaalap

6.1   KOCKÁZATKEZELÉSI POLITIKÁK ÉS FEDEZETI MŰVELETEK

Makroszintű pénzügyi támogatás és Euratom:

A hitelnyújtási és –felvételi műveleteket, valamint a kapcsolódó pénztárkezelést a Közösségek adott esetben a vonatkozó Euratom tanácsi határozatokkal (15) és a belső iránymutatásokkal összhangban hajtják végre.

15

Az érintett működési egységek kidolgozták és használják a hitelfelvételt, kölcsönöket, pénztárkezelést és hasonló speciális területeket felölelő írott eljárási szabályzatokat. Meghatározzák és értékelik a pénzügyi és működési kockázatot, továbbá rendszeresen ellenőrzik a belső iránymutatásoknak és eljárásoknak való megfelelést.

Általános szabályként nem folyik fedezeti tevékenység, mivel a hitelnyújtási műveletek finanszírozása viszonossági fizetési megállapodás alapján (back-to-back) történik és nincsenek nyitott devizapozíciók.

Garanciaalap:

A garanciaalap vagyonkezelésének szabályait és alapelveit (lásd az E 2.3.2. szakaszt) az Európai Bizottság és az Európai Beruházási Bank (EBB) közötti, 1994. november 25-én kelt egyezmény, valamint annak 1996. szeptember 17–23-i és 2002. május 8-i módosításai rögzítik.

E 2.3.2.

A főbb alapelvek az alábbiak (közvetlenül az egyezményből kivonatolva):

| — | A garanciaalap egyetlen pénznemben, euróban működik. Az árfolyamkockázatok elkerülése érdekében kizárólag e pénznemben hajt végre befektetéseket. |
| --- | --- |

—

A garanciaalap egyetlen pénznemben, euróban működik. Az árfolyamkockázatok elkerülése érdekében kizárólag e pénznemben hajt végre befektetéseket.

| — | A vagyonkezelés a pénzügyi tevékenységekre vonatkozó hagyományos óvatossági elven alapul. Kiemelt figyelmet fordít a kockázatcsökkentésre, valamint annak biztosítására, hogy a vagyonkezelés alá tartozó eszközök likviditási és átruházhatósági foka elegendő legyen, figyelembe véve azokat a kötelezettségvállalásokat, amelyekkel a garanciaalap konfrontálódik. |
| --- | --- |

—

A vagyonkezelés a pénzügyi tevékenységekre vonatkozó hagyományos óvatossági elven alapul. Kiemelt figyelmet fordít a kockázatcsökkentésre, valamint annak biztosítására, hogy a vagyonkezelés alá tartozó eszközök likviditási és átruházhatósági foka elegendő legyen, figyelembe véve azokat a kötelezettségvállalásokat, amelyekkel a garanciaalap konfrontálódik.

| — | A garanciaalap az EBB portfólió-részlege által már használt valamennyi fedezeti eszközt alkalmazhatja a piaci és kamatkockázatok ellen. |
| --- | --- |

—

A garanciaalap az EBB portfólió-részlege által már használt valamennyi fedezeti eszközt alkalmazhatja a piaci és kamatkockázatok ellen.

| — | A portfóliókezelés az optimális időtartamon és a hosszú és rövid lejárat közötti legjobb allokáción alapul a kamatláb-görbék valódi előnyeinek kihasználása érdekében. Annak érdekében, hogy a portfólió időtartama a jövőbeli piaci feltételekre vonatkozó előrejelzéseknek megfelelően gyorsan módosítható legyen, a vagyonkezelő – kizárólag fedezeti céllal – alkalmazni fogja a piacon rendelkezésre álló azon eszközöket, amelyekkel kapcsolatban az EBB már rendelkezik a szükséges tapasztalatokkal. |
| --- | --- |

—

A portfóliókezelés az optimális időtartamon és a hosszú és rövid lejárat közötti legjobb allokáción alapul a kamatláb-görbék valódi előnyeinek kihasználása érdekében. Annak érdekében, hogy a portfólió időtartama a jövőbeli piaci feltételekre vonatkozó előrejelzéseknek megfelelően gyorsan módosítható legyen, a vagyonkezelő – kizárólag fedezeti céllal – alkalmazni fogja a piacon rendelkezésre álló azon eszközöket, amelyekkel kapcsolatban az EBB már rendelkezik a szükséges tapasztalatokkal.

6.2   DEVIZAKOCKÁZAT

Mivel valamennyi követelés és kötelezettség euróban denominált, a Közösségek pénzügyi pozíciói és pénzáramai nincsenek kitéve a devizaárfolyam-ingadozások hatásainak.

6.3   KAMATKOCKÁZAT

A hitelnyújtási és -felvételi tevékenységek jellegéből adódóan a Közösségek számottevő kamatozó követeléssel és kötelezettséggel rendelkezik.

Makroszintű pénzügyi támogatás és Euratom:

A változó kamattal felvett kölcsönök cash flow kamatkockázatnak teszik ki a Közösségeket. Ezek a kölcsönök a hitelfelvételek teljes volumenének mintegy 94 %-át teszik ki. A hitelfelvételekből eredő kamatkockázatot azonban ellentételezik az azonos feltételekkel nyújtott hitelek (viszonossági vagy back-to-back műveletek). A mérlegfordulónapon a Közösségek változó kamatozású hitelei (névértéken kifejezve) 1,32 milliárd eurót tesznek ki (2005: 1,38 milliárd EUR), az összeget hathavonta újraárazzák. A Közösségeknek fix kamatú hitelei is vannak, ezek 2006-ban 85 millió eurót tesznek ki (2005: 85 millió EUR), végső lejáratuk öt éven túli.

Garanciaalap:

A garanciaalap kamatkockázatának (piaci kockázat) kezelésére fedezeti eszközök használhatók. A Bizottság és az EBB közötti megállapodás értelmében azonban jelenleg nincs jelentős kockázat, így nem hajtanak végre fedezeti műveleteket. Mivel a tranzakciók és a műveletek kizárólag euróban denomináltak, más fedezeti műveletre sincs szükség. A garanciaalap 2005. és 2006. december 31-i tőkerészesedésének (piaci érték az elhatárolt kamatok nélkül) megoszlását az alábbi táblázat tartalmazza:

| Szegmensek | Fix kamatozású befektetések | Változó kamatozású értékpapírok
  millió EUR | ÖSSZESEN
  millió EUR |
| --- | --- | --- | --- |
| 3 hónapnál rövidebb
  millió EUR | 3 hónap és 1 év között
  millió EUR | 1 és 10 év között
  millió EUR |
| 2006 | 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | 2005 |
| Folyó gazdasági műveletek számlái | 1 | 2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 | 2 |
| Rövid lejáratú betétek – névleges | 437 | 314 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 437 | 314 |
| Értékesíthető pénzügyi eszközök | 57 | 25 | 51 | 83 | 733 | 791 | 76 | 84 | 917 | 983 |
| ÖSSZESEN | 495 | 341 | 51 | 83 | 733 | 791 | 76 | 84 | 1 355 | 1 299 |
| Százalék | 36 % | 26 % | 4 % | 6 % | 54 % | 61 % | 6 % | 7 % | 100 % | 100 % |

Szegmensek

Fix kamatozású befektetések

Változó kamatozású értékpapírok

millió EUR

ÖSSZESEN

millió EUR

3 hónapnál rövidebb

millió EUR

3 hónap és 1 év között

millió EUR

1 és 10 év között

millió EUR

2006

2005

2006

2005

2006

2005

2006

2005

2006

2005

Folyó gazdasági műveletek számlái

1

2

0

0

0

0

0

0

0

1

1

2

Rövid lejáratú betétek – névleges

437

314

0

0

0

0

0

0

437

437

314

Értékesíthető pénzügyi eszközök

57

25

25

51

83

83

733

791

791

76

84

84

917

917

983

983

ÖSSZESEN

ÖSSZESEN

495

495

341

341

51

51

83

83

733

733

791

791

76

76

84

84

1 355

1 355

1 299

1 299

Százalék

Százalék

36 %

36 %

26 %

26 %

4 %

4 %

6 %

6 %

54 %

54 %

61 %

61 %

6 %

6 %

7 %

7 %

100 %

100 %

100 %

100 %

2006. december 31-én a pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök (lekötött betétek) esetében a tényleges kamatláb 3,39 % és 3,63 % között mozgott. Az értékesíthető értékpapírok portfóliója esetében a tényleges kamatláb 2,94 % és 5,52 % között mozog.

6.4   HITELKOCKÁZAT

A Közösségek ki van téve hitelkockázatnak, ami annak a kockázata, hogy a másik fél nem lesz képes a teljes összeget annak esedékességekor kifizetni. A hitelkockázatnak való kitettség kezelése az Euratom esetében először országgaranciák kieszközlésével, majd a garanciaalapon keresztül történik. A külső fellépésekre vonatkozó garanciaalap (16) 1994-ben került felállításra az Európai Unión kívüli országoknak nyújtott hitelek finanszírozására felvett kölcsönökhöz kapcsolódó nemfizetési kockázat fedezésére. Az esedékes összegek intézmény általi késedelmes fizetésének elkerülése érdekében e hitelek rendezése az EK-költségvetésből rendelkezésre bocsátott előlegek segítségével történik. Ha valamely kifizetés esedékességét követő három hónap után megerősítést nyer, hogy a hitelfelvevő ország fizetésképtelen, az előleget a külső fellépésekre vonatkozó garanciaalap visszafizeti a költségvetésbe.

16

Makroszintű pénzügyi támogatás és Euratom:

A Közösségek hitelkockázata Bulgáriával, Romániával és Szerbia-Montenegróval szemben a legnagyobb. Ezen országok esetében a hitelkockázat a hitelek teljes volumenének hozzávetőlegesen 30, 27, illetve 20 %-a.

Ami a pénztárműveleteket illeti, alkalmazni kell a partnerek kiválasztására vonatkozó iránymutatásokat. Ezáltal a működési egység csak az engedélyezett bankok kereskedelmi jegyzékén szereplő és megfelelően nagy hitelkerettel rendelkező, támogatható bankokkal köt üzletet.

Garanciaalap:

Lekötött betétek – A partnerek besorolása

A Közösség és az EBB közötti, a garanciaalap kezeléséről szóló megállapodással összhangban valamennyi bankközi befektetésnek minimum A1 hitelkockázati besorolásúnak kell lennie. A rövid lejáratú bankközi befektetések, beleértve az elhatárolt kamatokat is, partnertípus szerinti megoszlása 2006. december 31-én az alábbi:

| millió EUR |
| --- |
| Besorolás | 2006.12.31. | 2005.12.31. |
| A1 | 171 | 39 % | 74 | 23 % |
| A2 | 0 | 0 % | 30 | 10 % |
| Aa1 | 44 | 10 % | 28 | 9 % |
| Aa2 | 57 | 13 % | 37 | 12 % |
| Aa3 | 167 | 38 % | 145 | 46 % |
| Összesen | 439 | 100 % | 314 | 100 % |

millió EUR

Besorolás

2006.12.31.

2005.12.31.

A1

171

39 %

74

23 %

A2

0

0 %

30

10 %

Aa1

44

10 %

28

9 %

Aa2

57

13 %

37

12 %

Aa3

167

38 %

145

46 %

Összesen

Összesen

439

439

100 %

100 %

314

314

100 %

100 %

Értékesíthető eszközök – A kibocsátók jellemzői

A kibocsátók profilja, az elhatárolt kamatok nélküli piaci érték 2006. december 31-én az alábbi:

| millió EUR |
| --- |
| Kibocsátó | 2006.12.31. | 2005.12.31. |
| Egyéb AAA besorolású kibocsátó | 361 | 40 % | 322 | 32 % |
| Aaa-n felüli | 15 | 2 % | 16 | 2 % |
| Kormány/Aaa besorolású ügynökség | 225 | 25 % | 249 | 25 % |
| Kormány/Aa1 besorolású ügynökség | 58 | 6 % | 134 | 14 % |
| Kormány/Aa2 besorolású ügynökség | 0 | 0 % | 100 | 10 % |
| Kormány/Aa3 besorolású ügynökség | 67 | 7 % | 0 | 0 % |
| Kormány/A1 besorolású ügynökség | 49 | 5 % | 138 | 14 % |
| Kormány/A2 besorolású ügynökség | 122 | 13 % | 15 | 2 % |
| Kormány/A3 besorolású ügynökség | 10 | 1 % | 0 | 0 % |
| Kormány/Baa1 besorolású ügynökség | 10 | 1 % | 0 | 0 % |
| Kormány/NR besorolású ügynökség | 0 | 0 % | 10 | 1 % |
| Összesen | 917 | 100 % | 984 | 100 % |

millió EUR

Kibocsátó

2006.12.31.

2005.12.31.

Egyéb AAA besorolású kibocsátó

361

40 %

322

32 %

Aaa-n felüli

15

2 %

16

2 %

Kormány/Aaa besorolású ügynökség

225

25 %

249

25 %

Kormány/Aa1 besorolású ügynökség

58

6 %

134

14 %

Kormány/Aa2 besorolású ügynökség

0

0 %

100

10 %

Kormány/Aa3 besorolású ügynökség

67

7 %

0

0 %

Kormány/A1 besorolású ügynökség

49

5 %

138

14 %

Kormány/A2 besorolású ügynökség

122

13 %

15

2 %

Kormány/A3 besorolású ügynökség

10

1 %

0

0 %

Kormány/Baa1 besorolású ügynökség

10

1 %

0

0 %

Kormány/NR besorolású ügynökség

0

0 %

10

1 %

Összesen

Összesen

917

917

100 %

100 %

984

984

100 %

100 %

Minden értékpapír megfelel a következő követelményeknek:

| — | vagy az állam bocsátotta ki őket, vagy az Európai Unió, a G10 vagy nemzetek feletti szervek által garantált intézmények; |
| --- | --- |

—

vagy az állam bocsátotta ki őket, vagy az Európai Unió, a G10 vagy nemzetek feletti szervek által garantált intézmények;

| — | vagy valamely más, legalább AA3 besorolású szuverén állam bocsátotta ki őket; |
| --- | --- |

—

vagy valamely más, legalább AA3 besorolású szuverén állam bocsátotta ki őket;

| — | vagy valamely más, AAA besorolású kibocsátó bocsátotta ki őket. |
| --- | --- |

—

vagy valamely más, AAA besorolású kibocsátó bocsátotta ki őket.

6.5   VALÓS ÉRTÉK

A makroszintű pénzügyi támogatás és Euratom által nyújtott és felvett hitelek becsült valós értékének meghatározása egy leszámítolt pénzáram-modell segítségével történik. E modell értelmében a tervezett jövőbeli pénzáramok leszámítolásához a lejáratig visszalévő időszakra megfelelő AAA hozamgörbéket alkalmaznak.

A változó kamatú hitelek becsült valós értéke a feltételezések szerint megközelíti könyv szerinti értéküket, mivel azokat hathavonként újraárazzák a piaci kamatlábbal.

A mérleg készítésekor a fix kamatozású hitelek és kölcsönök becsült valós értéke 93 millió EUR (2005: 99 millió EUR), illetve 93 millió EUR (2005: 99 millió EUR), míg a megfelelő könyv szerinti értékek 87 millió EUR (2005: 87 millió EUR), illetve 87 millió EUR (2005: 87 millió EUR).

6.6   LIKVIDITÁSI POZÍCIÓ

Az alábbi táblázat a garanciaalap követeléseinek és kötelezettségeinek elemzését tartalmazza lejáratuk szerinti csoportosításban, a mérleg fordulónapjától a szerződés szerinti lejárat időpontjáig hátralévő idő szerint. A lejárati időpontok legóvatosabb figyelembevétele mellett készült. Ezért a kötelezettségek esetében a lehető legkorábbi visszafizetési időpont szerepel, míg a követelések esetében a lehető legkésőbbi visszafizetési időpont. A szerződéses lejárati időpont nélküli követelések és kötelezettségek a „Határozatlan lejárat” kategóriában jelennek meg.

garanciaalap

| millió EUR |
| --- |
| Lejárat | 3 hónapnál rövidebb | 3 hónap és 1 év között | 1 és 10 év között | Határozatlan lejárat | ÖSSZESEN |
| Követelések euróban |
| Folyószámlák | 1 | 0 | 0 | 0 | 1 |
| Rövid lejáratú betétek | 439 | 0 | 0 | 0 | 439 |
| Ebből elhatárolt kamat | 2 | 0 | 0 | 0 | 2 |
| Értékesíthető pénzügyi eszközök | 65 | 66 | 801 | 8 | 940 |
| Ebből elhatárolt kamat | 9 | 14 | 0 | 0 | 23 |
| Összesen | 505 | 66 | 801 | 8 | 1 380 |
| Kötelezettségek euróban |
| Tőke | 0 | 0 | 0 | 1 379 | 1 379 |
| Fizetési kötelezettségek | 1 | 0 | 0 | 0 | 1 |
| Összesen | 1 | 0 | 0 | 1 379 | 1 380 |
| Nettó likviditási pozíció 2006.12.31-én | 504 | 66 | 801 | (1 371) | 0 |
| Nettó likviditási pozíció 2006.12.31-én | 504 | 570 | 1 371 | 0 | |

millió EUR

Lejárat

3 hónapnál rövidebb

3 hónap és 1 év között

1 és 10 év között

Határozatlan lejárat

ÖSSZESEN

Követelések euróban

Folyószámlák

1

0

0

0

1

Rövid lejáratú betétek

439

0

0

0

439

Ebből elhatárolt kamat

2

0

0

0

2

Értékesíthető pénzügyi eszközök

65

66

801

8

940

Ebből elhatárolt kamat

9

14

0

0

23

Összesen

Összesen

505

505

66

66

801

801

8

8

1 380

1 380

Kötelezettségek euróban

Tőke

0

0

0

1 379

1 379

Fizetési kötelezettségek

1

0

0

0

1

Összesen

Összesen

1

1

0

0

0

0

1 379

1 379

1 380

1 380

Nettó likviditási pozíció 2006.12.31-én

Nettó likviditási pozíció 2006.12.31-én

504

504

66

66

801

801

(1 371)

(1 371)

0

0

Nettó likviditási pozíció 2006.12.31-én

Nettó likviditási pozíció 2006.12.31-én

504

504

570

570

1 371

1 371

0

0

EURÓPAI SZÉN- ÉS ACÉLKÖZÖSSÉG (felszámolás alatt)

Az alábbi megállapítások az Európai Közösségek által a (felszámolás alatt álló) Európai Szén- és Acélközösség révén végrehajtott hitelfelvételi és -nyújtási, valamint pénztárkezelési tevékenységekhez kapcsolódnak.

a (felszámolás alatt álló) Európai Szén- és Acélközösség

6.7   KOCKÁZATKEZELÉSI POLITIKÁK ÉS FEDEZETI MŰVELETEK

Az ESZAK-Szerződés 2002. július 23-i lejáratát követően a 2003/76/EK határozattal összhangban az ESZAK követeléseit és kötelezettségeit az Európai Közösségre ruházzák át, valamint az ESZAK kötelezettségeinek likvidálását a Bizottság irányítja. Ezért a felszámolás alatt álló ESZAK számára nem tervezik új hitelek nyújtását, sem az ehhez szükséges hitelfelvételt. Az új ESZAK-hitelfelvételek a finanszírozási költségek csökkentését célzó refinanszírozásra korlátozódnak.

A vagyon- és kötelezettségkezelést a Bizottság végzi belső iránymutatásaival összhangban. Az érintett működési egységek kidolgozták és használják a hitelfelvételt, kölcsönöket, pénztárkezelést és hasonló speciális területeket felölelő írott eljárási szabályzatokat. Meghatározzák és értékelik a pénzügyi és működési kockázatot, továbbá rendszeresen ellenőrzik a belső iránymutatásoknak és eljárásoknak való megfelelést.

Ami a pénztárkezelési műveleteket illeti, a működési kockázat, a partnerkockázat és a piaci kockázat minimalizálása érdekében az óvatosság elve alkalmazandó. A befektetések alapjában véve az alábbi kategóriákra korlátozódnak: lekötött bankbetétek, pénzpiaci eszközök, fix és változó kamatozású kötvények.

Az egyes kategóriák főbb befektetési korlátai a következők:

| — | A lekötött betétek esetében bankonként vagy 100 millió EUR vagy a bank saját forrásainak 5 %-a (attól függően, melyik alacsonyabb), feltéve, hogy rövid távú hitelbesorolási minősítése legalább A-1 (S&P) vagy azzal egyenértékű; |
| --- | --- |

—

A lekötött betétek esetében bankonként vagy 100 millió EUR vagy a bank saját forrásainak 5 %-a (attól függően, melyik alacsonyabb), feltéve, hogy rövid távú hitelbesorolási minősítése legalább A-1 (S&P) vagy azzal egyenértékű;

| — | A tagállamok vagy az Európai Unió intézményei által kibocsátott vagy garantált kötvények esetében tagállamonként vagy intézményenként maximum 250 millió EUR a besorolástól függően; |
| --- | --- |

—

A tagállamok vagy az Európai Unió intézményei által kibocsátott vagy garantált kötvények esetében tagállamonként vagy intézményenként maximum 250 millió EUR a besorolástól függően;

| — | Más, legalább AA (S&P) vagy azzal egyenértékű hosszú távú hitelkockázati besorolású szuverén vagy szupranacionális kibocsátók kötvényei esetében maximum 100 millió EUR kibocsátónként vagy kezesenként. |
| --- | --- |

—

Más, legalább AA (S&P) vagy azzal egyenértékű hosszú távú hitelkockázati besorolású szuverén vagy szupranacionális kibocsátók kötvényei esetében maximum 100 millió EUR kibocsátónként vagy kezesenként.

| — | Legalább AA vagy AAA (S&P) vagy azzal egyenértékű besorolású más kibocsátók kötvényei esetében – a besorolás és a kibocsátó státusza függvényében – maximum 25, illetve 50 millió EUR. |
| --- | --- |

—

Legalább AA vagy AAA (S&P) vagy azzal egyenértékű besorolású más kibocsátók kötvényei esetében – a besorolás és a kibocsátó státusza függvényében – maximum 25, illetve 50 millió EUR.

A felszámolás alatt álló ESZAK derivatív pénzügyi eszközöket használ egyes kockázati kitettségek fedezésére. E pénzügyi eszközök részletes leírása az E 2.3.3.2. megjegyzésben található.

E 2.3.3.2.

6.8   PIACI KOCKÁZAT

6.8.1   Árfolyamkockázat

A felszámolás alatt álló ESZAK az amerikai dollár és az angol font tekintetében ki van téve a devizakitettségből eredő árfolyamkockázatnak. Az alábbi táblázat összefoglalja a felszámolás alatt álló ESZAK 2006. december 31-i árfolyamkockázati kitettségét.

A táblázatban a felszámolás alatt álló ESZAK eszközei és forrásai euróban kifejezett névértékükön szerepelnek, pénznemek szerint csoportosítva.

| millió EUR |
| --- |
| | GBP | USD |
| Eszközök | 227 | 76 |
| Kötelezettségek | (312) | (76) |
| Nettó mérlegpozíció | (85) | 0 |
| A keresztdevizás kamatswap-ügyletek hatása | 89 | — |
| Nettó kitettség | 4 | 0 |

millió EUR

GBP

USD

Eszközök

227

76

Kötelezettségek

(312)

(76)

Nettó mérlegpozíció

Nettó mérlegpozíció

(85)

(85)

0

0

A keresztdevizás kamatswap-ügyletek hatása

A keresztdevizás kamatswap-ügyletek hatása

89

89

—

—

Nettó kitettség

Nettó kitettség

4

4

0

0

Az angol fontban lévő eszköz- és forráspozíció jórészt az Európai Beruházási Bank által egy fizetésképtelenné vált adós helyettesítéseként kibocsátott, 152,6 millió euróval egyenértékű, nem jegyzett hitelviszonyt megtestesítő értékpapírból áll (lásd az E2.4.2. megjegyzést). Az eljárási szabályzat értelmében az EK-ügyletként engedélyezett egyetlen devizaművelet az euro-vásárlás. Az e szabály alóli valamennyi kivételnek megfelelően indokoltnak kell lennie.

E2.4.2

6.8.2   Árkockázat

A felszámolás alatt álló ESZAK a mérlegben értékesíthetőként szereplő befektetések miatt ki van téve a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok árkockázatának.

6.9   KAMATKOCKÁZAT

A cash flow kamatkockázat annak kockázata, hogy a piaci kamatlábak változásai miatt a pénzügyi instrumentum jövőbeni pénzmozgásai ingadozni fognak. A valós érték kamatkockázat annak kockázata, hogy a piaci kamatlábak változásai miatt a pénzügyi instrumentum valós értéke ingadozni fog. Tevékenységei jellegéből adódóan a felszámolás alatt álló ESZAK mind a valós érték, mind a cash flow kockázat tekintetében ki van téve a piaci kamatláb uralkodó szintje ingadozásának.

a)   Felvett hitelből nyújtott hitelek

A hitelfelvételből eredő kamatkockázatot általában ellentételezik az azonos feltételekkel nyújtott hitelek (viszonossági vagy back-to-back műveletek). Ha a felvett és a nyújtott hitelek nem hangolhatók össze tökéletesen, a kamatmozgásnak való kitettség csökkentésére derivatív pénzügyi eszközöket használnak (lásd az E 2.3.3.2. megjegyzést).

b)   Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

A változó kamatozású hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok cash flow kamatkockázatnak teszik ki a felszámolás alatt álló ESZAK-ot, míg a fix kamatozású hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok valós érték kamatkockázatnak teszik ki a Közösséget. A mérlegfordulónapon a befektetési portfóliónak mintegy 93 %-át fix kamatozású kötvények alkotják (2005: 85 %).

Az alábbi táblázat a felszámolás alatt álló ESZAK tőkerészesedésének 2006. december 31-i megoszlását mutatja (piaci érték az elhatárolt kamatok nélkül):

| millió EUR |
| --- |
| Szegmensek | Fix kamatozású befektetések | Változó kamatozású értékpapírok
  EUR | ÖSSZESEN
  EUR |
| 3 hónapnál rövidebb
  EUR | 3 hónap és 1 év között
  EUR | 1 és 10 év között
  EUR |
| Folyószámlák | 3 | 0 | 0 | 0 | 3 |
| Rövid lejáratú betétek – névleges | 53 | 0 | 0 | 0 | 53 |
| Értékesíthető értékpapírok portfólió | 30 | 88 | 1 154 | 102 | 1 374 |
| ÖSSZESEN | 86 | 88 | 1 154 | 102 | 1 430 |
| Százalék | 6 % | 6 % | 81 % | 7 % | 100 % |

millió EUR

Szegmensek

Fix kamatozású befektetések

Változó kamatozású értékpapírok

EUR

ÖSSZESEN

EUR

3 hónapnál rövidebb

EUR

3 hónap és 1 év között

EUR

1 és 10 év között

EUR

Folyószámlák

3

0

0

0

3

Rövid lejáratú betétek – névleges

53

0

0

0

53

Értékesíthető értékpapírok portfólió

30

88

1 154

102

1 374

ÖSSZESEN

ÖSSZESEN

86

86

88

88

1 154

1 154

102

102

1 430

1 430

Százalék

Százalék

6 %

6 %

6 %

6 %

81 %

81 %

7 %

7 %

100 %

100 %

2006. december 31-én az elhatárolt kamat az értékesíthető értékpapírok portfóliója esetében 27 millió eurót tett ki.

c)   Kamatérzékenység-elemzés

A hitelviszonyt megtestesítő értékpapír piaci ára a lejáratig hátralévő időtől, a kamatától, valamint a lejáratig esedékes tényleges hozamtól függ. A sokkelemzéshez a portfólióban szereplő valamennyi, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírt (beleértve a változó kamatozású kötvényeket is) először a tényleges hozamon árazzák, majd 100 bázisponttal megemelt hozammal újraárazzák. A piaci ár változása a sokkelemzésben kimutatott hipotetikus veszteség. A feltételezés szerint a 100 bázispontos elcsúszás azonnali, nem vesznek figyelembe időhorizontot. 2006. december 31-én ez a hipotetikus veszteség mintegy 54 millió eurót tett ki.

6.10   HITELKOCKÁZAT

A felszámolás alatt álló ESZAK hitelkockázati kitettséget vállal, ami annak kockázata, hogy a partner nem lesz képes esedékességkor a teljes összeget megfizetni. Alkalmazni kell a partnerek kiválasztására vonatkozó iránymutatásokat. Ezáltal a működési egység csak az engedélyezett bankok kereskedelmi jegyzékén szereplő és megfelelően nagy hitelkerettel rendelkező, támogatható bankokkal köt üzletet. A hitelkockázati kitettség kezelése a hitelfelvevő kamat- és tőketörlesztési képességének rendszeres elemzésén keresztül történik. A hitelkockázati kitettség kezeléséhez fedezetet, valamint ország-, vállalati és személyes garanciákat is előírnak. 2006. december 31-én a 354 millió EUR a következőképpen oszlott meg (millió euróban):

| | Névleges összeg
  (millió EUR) |
| --- | --- |
| Hitelintézeteknek nyújtott hitelek | 49 |
| Vevőknek nyújtott hitelek | 305 |
| Összesen | 354 |

Névleges összeg

(millió EUR)

Hitelintézeteknek nyújtott hitelek

49

Vevőknek nyújtott hitelek

305

Összesen

Összesen

354

354

A fennálló teljes összeg 60 %-át a tagállamok vagy azokkal egyenértékű szervek (állami intézmények vagy a tagállamok állami szektorbeli ipari csoportjai) garanciái fedezik. A fennálló hitelek 15 %-át banknak nyújtották, vagy bank garantálta azokat. A fennálló kötelezettségek (17 millió EUR) 5 %-át a korábbi ESZAK nyugdíjalapból az európai intézmények dolgozóinak nyújtott hitelek teszik ki (a fenti táblázatban a tisztviselőknek nyújtott hitelek a vevőknek nyújtott hitelek között szerepelnek), ezekre élet- és rokkantsági biztosítások, valamint az érintett fizetések biztosítanak fedezetet.

A fennálló hitelek 20 %-os egyenlege magasabb fokú kockázatot jelentőnek minősül. Ez azt jelenti, hogy a kapott garanciák (magántulajdonú ipari csoportok által kibocsátott garanciakötvények és más speciális garanciák) probléma esetén nem biztosítják ugyanazt a biztonsági szintet.

Likviditási szempontból a felvett hitelekből nyújtott kölcsönöket teljes mértékben fedezte a garanciaalapnak nevezett, kockázatokra és költségekre képzett céltartalék. Az új számviteli szabályok alkalmazásával 2005. január 1-jén e céltartalék helyébe egy elkülönített tartalék lépett. Ez a tartalék 2006. december 31-én 206 millió eurót tett ki.

A saját forrásból nyújtott hiteleket egy másik, korábban ESZAK elkülönített tartaléknak hívott tartalék fedezte. Ez az elkülönített tartalék 2006. december 31-én 56 millió eurót tett ki.

a)   Pénzeszközök és betétek hitelintézeteknél – a partnerek jellemzői

A mérlegfordulónapon a betétek és folyószámla-egyenlegek 42, illetve 58 %-a volt F1+ (vagy azzal egyenértékű) és F1 (vagy azzal egyenértékű) Fitch-besorolású bankoknál. Minden betét és folyószámla-egyenleg az OECD-n belüli bankoknál van.

b)   Hitelek és előlegek – a hitelfelvevők jellemzői

A (névleges kintlévő összegekben kifejezett) felvett hitelekből nyújtott hitelek mérlegfordulónapi földrajzi koncentrációját az alábbi táblázat tartalmazza. Meg kell említeni, hogy ezeket a hiteleket állami testületek, bankok vagy ipari csoportosulások garantálják, kivéve az Egyesült Királyságban, ahol nem nyújtanak garanciát.

felvett hitelekből nyújtott hitelek

| millió EUR |
| --- |
| | 2006. december 31. | Hitelek száma |
| Görögország | 76 | 1 |
| Franciaország | 134 | 2 |
| Olaszország | 2 | 12 |
| Egyesült Királyság | 70 | 1 |
| Összesen | 282 | 16 |

millió EUR

2006. december 31.

Hitelek száma

Görögország

76

1

Franciaország

134

2

Olaszország

2

12

Egyesült Királyság

70

1

Összesen

Összesen

282

282

16

16

Egy fizetésképtelenné vált adós adósságainak 1998-as átütemezését követően a Bizottság 152,6 millió eurónyi saját váltót vásárolt az Európai Beruházási Banktól (AAA besorolás) annak érdekében, hogy helyreállítsa a hitelnyújtási és -felvételi műveletek viszonossági jellegét, és így fedezze a kamat- és devizakockázatot. E saját váltók nem szerepelnek a fenti táblázatokban.

A mérlegfordulónapon a kintlévő nominális értéken kifejezett, saját forrásokból nyújtott hitelek (kivéve az európai intézmények tisztviselőinek nyújtott hiteleket) földrajzi koncentrációja szerint az összesen 56 millió eurónyi összeg 50 %-át Németországnak nyújtották, a maradékon pedig 13 uniós tagállam osztozik. Mindegyik hitelt garancia fedezi.

saját forrásokból nyújtott hitelek

c)   Derivatív pénzügyi eszközök – a partnerek jellemzői:
  Lásd az
  E 2.3.3.2.
  megjegyzést.

:

Lásd az

E 2.3.3.2.

megjegyzést.

d)   Értékesíthető értékpapírok – a kibocsátók jellemzői

A hitelviszonyt megtestesítő (valós értéken kifejezett) értékpapírok kibocsátó típusa és a (Standard & Poor's) hitelkockázati besorolás szerinti megoszlása a mérlegfordulónapon az alábbi volt:

| millió EUR |
| --- |
| | 2006. december 31. | % |
| Szuverén államok | 452 | 32 |
| Multinacionális szervezetek | 58 | 4 |
| Bankok és pénzügyi intézmények | 695 | 50 |
| Más magánszektorbeli kibocsátók | 196 | 14 |
| Összesen | 1 401 | 100 |

millió EUR

2006. december 31.

%

Szuverén államok

452

32

Multinacionális szervezetek

58

4

Bankok és pénzügyi intézmények

695

50

Más magánszektorbeli kibocsátók

196

14

Összesen

Összesen

1 401

1 401

100

100

| millió EUR |
| --- |
| | 2006. december 31. | % |
| AAA | 806 | 58 |
| AA+ | 133 | 10 |
| AA | 190 | 13 |
| AA- | 12 | 1 |
| A+ | 93 | 6 |
| A- | 86 | 6 |
| BBB+ | 81 | 6 |
| Összesen | 1 401 | 100 |

millió EUR

2006. december 31.

%

AAA

806

58

AA+

133

10

AA

190

13

AA-

12

1

A+

93

6

A-

86

6

BBB+

81

6

Összesen

Összesen

1 401

1 401

100

100

A hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok földrajzi koncentrációja a mérlegfordulónapon (valós értékben kifejezve): Németország 19 %, Spanyolország 9 %, Egyesült Királyság 8 %, Franciaország 7 %, valamint Ausztria, Magyarország és az Egyesült Államok esetében 6–6 %. A maradékon az uniós tagállamok osztoznak.

6.11   LIKVIDITÁSI KOCKÁZAT

A hitelfelvételből eredő likviditási kockázatot általában ellentételezik az azonos feltételekkel nyújtott hitelek (viszonossági vagy back-to-back műveletek). Ha a felvett és a nyújtott hitelek nem hangolhatók össze tökéletesen, derivatív pénzügyi eszközöket használnak a pénzáramok összehangolására.

A felszámolás alatt álló ESZAK vagyon- és követeléskezelése során a Bizottság a likviditási követelményeket a felelős bizottsági szolgálatokkal folytatott konzultáció eredményeként kapott, 11 éves időhorizontú kifizetési előrejelzések alapján kezeli. A befektetéseket ennek megfelelően úgy hajtják végre, hogy teljesítsék a vonatkozó éves követelményeket.

6.12   VALÓS ÉRTÉK

Hitelnyújtás és hitelfelvétel

A nyújtott és felvett hitelek becsült valós értékének meghatározása egy leszámítolt pénzáram-modell segítségével történik. E modell értelmében a tervezett jövőbeli pénzáramok leszámítolásához a lejáratig visszalévő időszakra megfelelő AAA hozamgörbéket alkalmaznak.

A változó kamatú hitelek becsült valós értéke a feltételezések szerint megközelíti könyv szerinti értéküket, mivel azokat három- vagy hathavonként újraárazzák a piaci kamatlábbal.

A fix kamatú felvett és nyújtott hitelek becsült valós értékét nem tudták meghatározni, mivel a számításhoz szükséges adatok nem álltak rendelkezésre.

Értékesíthető értékpapírok

Az értékesíthető értékpapírok valós értéken szerepelnek, ami a piaci ár és az elhatárolt kamatok összege.

Valós értéken mért pénzügyi eszközök

Az értékelési technika segítségével becsült valós érték változásának teljes összege, ami az év során bemutatásra került a gazdasági eredménykimutatásban, 1,03 millió EUR (nettó veszteség) (a 2005-ös 1,57 millió eurós nettó nyereséggel szemben). Minden pénzügyi eszköz valós értéke a megfigyelhető piaci árak és kamatlábak által alátámasztott értékelési technika segítségével kerül kiszámításra.

Követelések és kötelezettségek

Úgy tekintik, hogy a vevőkövetelések értékvesztésre képzett céltartalékkal csökkentett névleges értéke és szállítói kötelezettségek névleges értéke megközelíti valós értéküket.

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök

A folyószámlákat és rövid lejáratú (három hónapnál rövidebb) betéteket is magukban foglaló pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök valós értéke a könyv szerinti értékük.

7.   KAPCSOLT FELEKRE VONATKOZÓ KÖZZÉTÉTELEK

Az Európai Közösségek felső vezetését érintő, kapcsolt felekre vonatkozó műveletekkel kapcsolatos adatok bemutatása céljából e személyeket öt csoportba sorolták:

| | 1. kategória: a Bizottság elnöke és a Bíróság elnöke |
| --- | --- |

1. kategória: a Bizottság elnöke és a Bíróság elnöke

1. kategória:

| | 2. kategória: a Bizottság alelnökei |
| --- | --- |

2. kategória: a Bizottság alelnökei

2. kategória:

| | 3. kategória: a Bizottság tagjai, a Bíróság bírái és ügyészei, az Elsőfokú Bíróság elnöke és tagjai, az Európai Unió Közszolgálati Törvényszékének elnöke és tagjai, az ombudsman és az európai adatvédelmi biztos |
| --- | --- |

3. kategória: a Bizottság tagjai, a Bíróság bírái és ügyészei, az Elsőfokú Bíróság elnöke és tagjai, az Európai Unió Közszolgálati Törvényszékének elnöke és tagjai, az ombudsman és az európai adatvédelmi biztos

3. kategória:

| | 4. kategória: a Számvevőszék elnöke és tagjai |
| --- | --- |

4. kategória: a Számvevőszék elnöke és tagjai

4. kategória:

| | 5. kategória: az intézmények és ügynökségek legmagasabb rangú köztisztviselői |
| --- | --- |

5. kategória: az intézmények és ügynökségek legmagasabb rangú köztisztviselői

5. kategória:

A FELSŐVEZETÉS PÉNZÜGYI JOGOSULTSÁGAI

| EUR |
| --- |
| Jogosultság | 1. kategória | 2. kategória | 3. kategória | 4. kategória | 5. kategória |
| Alapfizetés (havi) | 23 384,07 | 21 181,23 | 16 944,98 - 19 063,10 | 18 300,58 – 19 486,73 | 10 774,54 - 16 944,98 |
| Lakhatási támogatás (a fizetés %-ában) | 15 % | 15 % | 15 % | 15 % | n.a. |
| Külföldi munkavégzési támogatás (a fizetés %-ában) | n.a. | n.a. | n.a. | n.a. | 16 % |
| Családi támogatások | | | | | |
| Háztartási támogatás (a fizetés %-ában) | 2 % + 157,29 | 2 % + 157,29 | 2 % + 157,29 | 2 % + 157,29 | 2 % + 157,29 |
| Eltartott gyermekek | 302,32 | 302,32 | 302,32 | 302,32 | 302,32 |
| Iskola előtti | 50,36 | 50,36 | 50,36 | 50,36 | 50,36 |
| Iskoláztatási, vagy | 233,20 | 233,20 | 233,20 | 233,20 | 233,20 |
| A munkavégzés helyén kívüli képzés | 466,40 | 466,40 | 466,40 | 466,40 | 466,40 |
| Az elnöklő bírák támogatása | n.a. | n.a. | 500 - 810,74 | n.a. | n.a. |
| Reprezentációs költségtérítés | 1 418,07 | 911,38 | 500 - 607,71 | n.a. | n.a. |
| Éves utazási költségek | n.a. | n.a. | n.a. | n.a. | Igen |
| Tagállamba átutalható | | | | | |
| Iskoláztatási támogatás (17) | Igen | Igen | Igen | Igen | Igen |
| a fizetés %-ában (17) | 5 % | 5 % | 5 % | 5 % | 5 % |
| a kk nélküli fizetés %-ában | legfeljebb 25 % | legfeljebb 25 % | legfeljebb 25 % | legfeljebb 25 % | legfeljebb 25 % |
| Reprezentációs kiadások | visszatérítésre kerülnek | visszatérítésre kerülnek | visszatérítésre kerülnek | n.a. | n.a. |
| Szolgálati jogviszony megkezdése | | | | | |
| Beilleszkedési kiadások | 46 768,14 | 42 362,46 | 38 126,20 | 36 601,16 | visszatérítésre kerülnek |
| Családtagok utazási költségei | visszatérítésre kerülnek | visszatérítésre kerülnek | visszatérítésre kerülnek | visszatérítésre kerülnek | visszatérítésre kerülnek |
| A költözésből adódó kiadások | visszatérítésre kerülnek | visszatérítésre kerülnek | visszatérítésre kerülnek | visszatérítésre kerülnek | visszatérítésre kerülnek |
| Szolgálati jogviszony megszűnése | | | | | |
| Újraletelepedési kiadások | 23 384,07 | 21 181,23 | 19 063,10 | 18 300,58 – 19 486,73 | visszatérítésre kerülnek |
| Családtagok utazási költségei | visszatérítésre kerülnek | visszatérítésre kerülnek | visszatérítésre kerülnek | visszatérítésre kerülnek | visszatérítésre kerülnek |
| A költözésből adódó kiadások | visszatérítésre kerülnek | visszatérítésre kerülnek | visszatérítésre kerülnek | visszatérítésre kerülnek | visszatérítésre kerülnek |
| Átmenet (a fizetés %-ában) (18) | 40 % - 65 % | 40 % - 65 % | 40 % - 65 % | 40 % - 65 % | n.a. |
| Betegbiztosítás | fedezett | fedezett | fedezett | fedezett | választható |
| Nyugdíj (a fizetés %-ában, adózás előtt) | legfeljebb 70 % | legfeljebb 70 % | legfeljebb 70 % | legfeljebb 70 % | legfeljebb 70 % |
| Levonások | | | | | |
| Közösségi adó | 8 % – 45 % | 8 % – 45 % | 8 % – 45 % | 8 % – 45 % | 8 % – 45 % |
| Betegbiztosítás (a fizetés %-ában) | 1,8 % | 1,8 % | 1,8 % | 1,8 % | 1,8 % |
| Speciális illeték a fizetés után | 3,36 % | 3,36 % | 3,36 % | 3,36 % | 3,36 % |
| Levont nyugdíj | n.a. | n.a. | n.a. | n.a. | 10,25 % |
| Személyek száma 2006.12.31-én | 2 | 5 | 86 | 25 | 72 |

EUR

Jogosultság

1. kategória

2. kategória

3. kategória

4. kategória

5. kategória

Alapfizetés (havi)

Alapfizetés

23 384,07

21 181,23

16 944,98 - 19 063,10

18 300,58 – 19 486,73

10 774,54 - 16 944,98

Lakhatási támogatás (a fizetés %-ában)

Lakhatási támogatás

15 %

15 %

15 %

15 %

n.a.

Külföldi munkavégzési támogatás (a fizetés %-ában)

Külföldi munkavégzési támogatás

n.a.

n.a.

n.a.

n.a.

16 %

Családi támogatások

Családi támogatások

Háztartási támogatás (a fizetés %-ában)

2 % + 157,29

2 % + 157,29

2 % + 157,29

2 % + 157,29

2 % + 157,29

Eltartott gyermekek

302,32

302,32

302,32

302,32

302,32

Iskola előtti

50,36

50,36

50,36

50,36

50,36

Iskoláztatási, vagy

233,20

233,20

233,20

233,20

233,20

A munkavégzés helyén kívüli képzés

466,40

466,40

466,40

466,40

466,40

Az elnöklő bírák támogatása

Az elnöklő bírák támogatása

n.a.

n.a.

500 - 810,74

n.a.

n.a.

Reprezentációs költségtérítés

Reprezentációs költségtérítés

1 418,07

911,38

500 - 607,71

n.a.

n.a.

Éves utazási költségek

Éves utazási költségek

n.a.

n.a.

n.a.

n.a.

Igen

Tagállamba átutalható

Tagállamba átutalható

Iskoláztatási támogatás (17)

17

Igen

Igen

Igen

Igen

Igen

a fizetés %-ában (17)

17

5 %

5 %

5 %

5 %

5 %

a kk nélküli fizetés %-ában

legfeljebb 25 %

legfeljebb 25 %

legfeljebb 25 %

legfeljebb 25 %

legfeljebb 25 %

Reprezentációs kiadások

Reprezentációs kiadások

visszatérítésre kerülnek

visszatérítésre kerülnek

visszatérítésre kerülnek

n.a.

n.a.

Szolgálati jogviszony megkezdése

Szolgálati jogviszony megkezdése

Beilleszkedési kiadások

46 768,14

42 362,46

38 126,20

36 601,16

visszatérítésre kerülnek

Családtagok utazási költségei

visszatérítésre kerülnek

visszatérítésre kerülnek

visszatérítésre kerülnek

visszatérítésre kerülnek

visszatérítésre kerülnek

A költözésből adódó kiadások

visszatérítésre kerülnek

visszatérítésre kerülnek

visszatérítésre kerülnek

visszatérítésre kerülnek

visszatérítésre kerülnek

Szolgálati jogviszony megszűnése

Szolgálati jogviszony megszűnése

Újraletelepedési kiadások

23 384,07

21 181,23

19 063,10

18 300,58 – 19 486,73

visszatérítésre kerülnek

Családtagok utazási költségei

visszatérítésre kerülnek

visszatérítésre kerülnek

visszatérítésre kerülnek

visszatérítésre kerülnek

visszatérítésre kerülnek

A költözésből adódó kiadások

visszatérítésre kerülnek

visszatérítésre kerülnek

visszatérítésre kerülnek

visszatérítésre kerülnek

visszatérítésre kerülnek

Átmenet (a fizetés %-ában) (18)

18

40 % - 65 %

40 % - 65 %

40 % - 65 %

40 % - 65 %

n.a.

Betegbiztosítás

fedezett

fedezett

fedezett

fedezett

választható

Nyugdíj (a fizetés %-ában, adózás előtt)

Nyugdíj

legfeljebb 70 %

legfeljebb 70 %

legfeljebb 70 %

legfeljebb 70 %

legfeljebb 70 %

Levonások

Levonások

Közösségi adó

8 % – 45 %

8 % – 45 %

8 % – 45 %

8 % – 45 %

8 % – 45 %

Betegbiztosítás (a fizetés %-ában)

1,8 %

1,8 %

1,8 %

1,8 %

1,8 %

Speciális illeték a fizetés után

3,36 %

3,36 %

3,36 %

3,36 %

3,36 %

Levont nyugdíj

n.a.

n.a.

n.a.

n.a.

10,25 %

Személyek száma 2006.12.31-én

Személyek száma 2006.12.31-én

2

2

5

5

86

86

25

25

72

72

8.   A MÉRLEGFORDULÓNAP UTÁNI ESEMÉNYEK

A beszámoló jóváhagyásának dátumáig sem a Bizottság számvitelért felelős tisztviselőjének tudomására nem jutott olyan lényeges esemény, amelyet e szakaszban kellene bemutatni, sem jelentés nem érkezett ilyenről. Az éves beszámoló és az ahhoz kapcsolódó megjegyzések a rendelkezésre álló legfrissebb adatok alapján készültek, és a fent bemutatott információk ezt tükrözik.

9.   KONSZOLIDÁLT INTÉZMÉNYEK

Az Európai Közösségek konszolidált beszámolójába az alábbi intézmények kerültek bevonásra:

A.   ELLENŐRZÖTT INTÉZMÉNYEK

1.   Intézmények és egyeztető bizottságok

Régiók Bizottsága

Az Európai Unió Tanácsa

Az Európai Unió Bírósága

Európai Bizottság

Európai Számvevőszék

Európai adatvédelmi biztos

Európai Gazdasági és Szociális Bizottság

Európai ombudsman

Európai Parlament

2.   Közösségi ügynökségek

Európai Újjáépítési Ügynökség

Európai Munkahelyi Biztonsági és Egészségvédelmi Ügynökség

Európai Repülésbiztonsági Ügynökség

Európai Betegségmegelőzési és -ellenőrzési Központ

Európai Szakképzés-fejlesztési Központ

Európai Környezetvédelmi Ügynökség

Európai Élelmiszer-biztonsági Hatóság

Európai Alapítvány az Élet- és Munkakörülmények Javításáért

Európai Tengerészeti Biztonsági Ügynökség

Európai Gyógyszerügynökség

A Kábítószer és a Kábítószerfüggőség Európai Megfigyelőközpontja

A Rasszizmus és Idegengyűlölet Európai Megfigyelőközpontja

Európai Hálózat- és Információbiztonsági Ügynökség

Európai Képzési Alapítvány

Az Európai Unió Szerveinek Fordítóközpontja

Európai ügynökség az Európai Unió tagállamainak külső határain való együttműködés irányítására (19)

19

Európai GNSS Felügyelő Hatóság (19)

19

Belső Piaci Harmonizációs Hivatal (védjegyek és formatervezési minták) (19)

19

Európai Vasúti Ügynökség (19)

19

Közösségi Növényfajta-hivatal (19)

19

3.   Végrehajtó hivatalok

Az intelligens energiával foglalkozó végrehajtó hivatal

Oktatási, audiovizuális és kulturális végrehajtó hivatal (19)

19

4.   Más ellenőrzött intézmények

Európai Szén- és Acélközösség (felszámolás alatt)

Eurojust (20)

20

Európai Rendőrakadémia (CEPOL) (19)
   (20)

19

20

B.   KÖZÖS VÁLLALKOZÁSOK

Galileo Közös Vállalkozás (21)

21

C.   TÁRSULT VÁLLALKOZÁSOK

Európai Beruházási Alap (22)

22

10.   NEM KONSZOLIDÁLT INTÉZMÉNYEK

Bár az alábbi intézmények vagyonát a Közösségek kezeli, azok nem teljesítik a konszolidálás feltételeit, így nem szerepelnek az Európai Közösségek beszámolójában:

10.1   AZ EURÓPAI FEJLESZTÉSI ALAP (EFA)

Az Európai Fejlesztési Alap (EFA) a Közösségek fő eszköze az AKCS-országok és a tengerentúli országok és területek (TOT) fejlesztési együttműködésének támogatására. Minden Alap öt évre szól. Az első partnerségi egyezmény (Yaoundéi I. Egyezmény) 1964-es megkötése óta az EFA-ciklusok általában a yaoundéi és loméi partnerségi egyezményeket követik. A kilencedik EFA-t a legújabb partnerségi egyezménnyel, az úgynevezett Cotonou-i megállapodással egyidőben, 2000. júniusában kötötték meg. A Cotonou-i megállapodást 77 állam írta alá: 48 a Szaharától délre fekvő afrikai ország; 15 karibi és 14 csendes-óceáni ország. A kilencedik EFA-hoz ötéves időtartamra 13,5 milliárd eurót rendeltek. A Cotonou-i megállapodás csak két pénzügyi eszközről rendelkezik az EFA keretében: a hosszútávú fejlesztési támogatáshoz nyújtott támogatást célzó eszközről (vissza nem térítendő támogatás); és az AKCS-országok magánszektorának támogatását célzó beruházási keretről.

Az EFA-t nem a közösségi költségvetésből, hanem a tagállamok közvetlen – tárgyalások során megállapított – hozzájárulásából finanszírozzák. A tagállamok által fizetett összeg többek között részben GNP-jükön, részben az érintett AKCS-államokkal való történelmi kapcsolatukon (korábbi gyarmatok) alapul. Az EFA forrásait a Bizottság és az EBB kezeli.

Az EFA-ra saját pénzügyi szabályzata vonatkozik (HL L 83., 2003.4.1., 1. o.), amely előírja saját pénzügyi kimutatásainak a Közösségekétől elkülönítetten történő bemutatását. Az EFA-k a Számvevőszék és a Parlament külső vizsgálatainak tárgyát képezik. Tájékoztatási céllal bemutatásra kerül az EFA mérlege és gazdasági eredménykimutatása (a 2005-ös összegek újra megállapításra kerültek):

MÉRLEG – EFA

| millió EUR |
| --- |
| | 2006.12.31. | 2005.12.31. |
| FORGÓESZKÖZÖK | 3 318 | 3 122 |
| Hozzájárulás-követelések | 0 | 14 |
| Követelések | 217 | 139 |
| Előfinanszírozás | 2 809 | 2 304 |
| Egyéb forgóeszközök | 1 | 3 |
| Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök | 291 | 662 |
| ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | 3 318 | 3 122 |
| RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | 2 096 | 1 486 |
| Kötelezettségek | 2 096 | 1 486 |
| KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | 2 096 | 1 486 |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | 1 222 | 1 636 |
| FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK |
| Lehívott alaptőke | 29 900 | 27 390 |
| Tárgyévi eredmény | (2 924) | (2 526) |
| Előző évek áthozott eredménye | (26 788) | (24 262) |
| Tartalékok | 1 034 | 1 034 |
| FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK | 1 222 | 1 636 |

millió EUR

2006.12.31.

2005.12.31.

FORGÓESZKÖZÖK

FORGÓESZKÖZÖK

3 318

3 318

3 122

3 122

Hozzájárulás-követelések

0

14

Követelések

217

139

Előfinanszírozás

2 809

2 304

Egyéb forgóeszközök

1

3

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök

291

662

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

3 318

3 318

3 122

3 122

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

2 096

2 096

1 486

1 486

Kötelezettségek

2 096

1 486

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

2 096

2 096

1 486

1 486

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

1 222

1 222

1 636

1 636

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

Lehívott alaptőke

29 900

27 390

Tárgyévi eredmény

(2 924)

(2 526)

Előző évek áthozott eredménye

(26 788)

(24 262)

Tartalékok

1 034

1 034

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

1 222

1 222

1 636

1 636

GAZDASÁGI EREDMÉNYKIMUTATÁS – EFA

| millió EUR |
| --- |
| | 2006 | 2005 |
| ÖSSZES BEVÉTEL | 0 | 0 |
| MŰKÖDÉSI KIADÁSOK | 2 957 | 2 544 |
| Működési kiadások | 2 933 | 2 516 |
| Programokhoz nyújtott támogatás | 750 | 982 |
| Makrogazdasági támogatás | 408 | 383 |
| Kamattámogatások | 1 | 0 |
| Sürgősségi segély | 130 | 135 |
| Menekültek segélyezése | 7 | 13 |
| Kockázati tőkebefektetés | 63 | 61 |
| Stabex | 189 | 66 |
| Sysmin | 30 | 14 |
| Átvezetés korábbi EFA-kból | 15 | 16 |
| Strukturális kiigazítás | 1 | 16 |
| Adósságenyhítés | 17 | 23 |
| Ágazati szakpolitika | 911 | 492 |
| Exportbevétel-kompenzáció | 53 | (3) |
| Intézményi támogatás | 32 | 29 |
| AKCS-n belüli projektek | 339 | 199 |
| Kongó Alap | (13) | 90 |
| Igazgatási kiadások | 24 | 28 |
| A MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK (VESZTESÉGE) | (2 957) | (2 544) |
| NEM MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK |
| Pénzügyi bevételek | 31 | 24 |
| Céltartalékok | 2 | (6) |
| NEM MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE | 33 | 18 |
| TÁRGYÉVI EREDMÉNY | (2 924) | (2 526) |

millió EUR

2006

2005

ÖSSZES BEVÉTEL

ÖSSZES BEVÉTEL

0

0

0

0

MŰKÖDÉSI KIADÁSOK

MŰKÖDÉSI KIADÁSOK

2 957

2 957

2 544

Működési kiadások

Működési kiadások

2 933

2 516

Programokhoz nyújtott támogatás

750

982

Makrogazdasági támogatás

408

383

Kamattámogatások

1

0

Sürgősségi segély

130

135

Menekültek segélyezése

7

13

Kockázati tőkebefektetés

63

61

Stabex

189

66

Sysmin

30

14

Átvezetés korábbi EFA-kból

15

16

Strukturális kiigazítás

1

16

Adósságenyhítés

17

23

Ágazati szakpolitika

911

492

Exportbevétel-kompenzáció

53

(3)

Intézményi támogatás

32

29

AKCS-n belüli projektek

339

199

Kongó Alap

(13)

90

Igazgatási kiadások

Igazgatási kiadások

24

24

28

28

A MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK (VESZTESÉGE)

A MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK (VESZTESÉGE)

(2 957)

(2 957)

(2 544)

(2 544)

NEM MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK

Pénzügyi bevételek

31

24

Céltartalékok

2

(6)

NEM MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE

NEM MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE

33

33

18

18

TÁRGYÉVI EREDMÉNY

TÁRGYÉVI EREDMÉNY

(2 924)

(2 924)

(2 526)

(2 526)

10.2   A BETEGBIZTOSÍTÁSI RENDSZER

A betegbiztosítási rendszer betegbiztosítást nyújt az Európai Közösségek különböző szervei személyzetének. A rendszer forrásai saját tulajdonában vannak, és bár pénzügyi eszközeit a Bizottság kezeli, forrásait nem ellenőrzi az Európai Közösségek. A rendszert a tagoktól (személyzet) és a munkaadóktól (az intézmények/ügynökségek/szervek) érkező hozzájárulások finanszírozzák. A keletkezett többlet a rendszerben marad.

A rendszer négy különálló intézményből áll: az Európai Közösségek intézményeinek és ügynökségeinek személyzetét biztosító fő rendszerből, valamint három kisebb, a firenzei Európai Egyetemi Intézet és az Európai Iskolák személyzetét, továbbá az EK-n kívül, például az EU-küldöttségeken dolgozó személyzetet biztosító rendszerből. A rendszer összes eszköze 2006. december 31-én 279 millió eurót tett ki (2005: 260 millió EUR).

II. RÉSZ

AZ EURÓPAI KÖZÖSSÉGEK KÖLTSÉGVETÉSÉNEK VÉGREHAJTÁSÁRÓL SZÓLÓ ÖSSZEVONT JELENTÉSEK ÉS MAGYARÁZÓ MEGJEGYZÉSEK

TARTALOMJEGYZÉK

| A. | A költségvetés végrehajtásáról szóló összevont jelentések |
| --- | --- |

A.

| 1. | 2006. évi költségvetési eredmény |
| --- | --- |

1.

| 2. | Összevont áttekintő a költségvetési bevételek végrehajtásáról |
| --- | --- |

2.

| 3. | Összevont áttekintő a költségvetési bevételek végrehajtásáról – intézmények szerinti bontásban |
| --- | --- |

3.

| 4. | A 2006. és 2005. évi költségvetési bevételek végrehajtásának összehasonlítása |
| --- | --- |

4.

| 5. | A kötelezettségvállalási és kifizetési előirányzatok változása és összetétele szakpolitikai területek szerinti bontásban |
| --- | --- |

5.

| 6. | A kötelezettségvállalási előirányzatok végrehajtása szakpolitikai területek szerinti bontásban |
| --- | --- |

6.

| 7. | A kifizetési előirányzatok végrehajtása szakpolitikai területek szerinti bontásban |
| --- | --- |

7.

| 8. | A kötelezettségvállalási előirányzatok végrehajtásának összehasonlítása szakpolitikai területek szerinti bontásban |
| --- | --- |

8.

| 9. | A kifizetési előirányzatok végrehajtásának összehasonlítása szakpolitikai területek szerinti bontásban |
| --- | --- |

9.

| 10. | A kötelezettségvállalási és kifizetési előirányzatok összetétele és változása a pénzügyi terv fejezetei szerinti bontásban |
| --- | --- |

10.

| 11. | A kötelezettségvállalási előirányzatok végrehajtása a pénzügyi terv fejezetei szerinti bontásban |
| --- | --- |

11.

| 12. | A kifizetési előirányzatok végrehajtása a pénzügyi terv fejezetei szerinti bontásban |
| --- | --- |

12.

| 13. | A 2006. és 2005. évi költségvetés végrehajtásának összehasonlítása a pénzügyi terv fejezetei szerinti bontásban |
| --- | --- |

13.

| 14. | A kötelezettségvállalási és kifizetési előirányzatok végrehajtása intézmények szerinti bontásban |
| --- | --- |

14.

| 15. | Összevont áttekintő a fennálló kötelezettségvállalásokról |
| --- | --- |

15.

| 16. | A fennálló kötelezettségvállalások keletkezési év szerinti megoszlása |
| --- | --- |

16.

| 17. | Az ügynökségek bevételei: költségvetési előrejelzések, jogosultságok és kapott összegek |
| --- | --- |

17.

| 18. | Kötelezettségvállalási és kifizetési előirányzatok ügynökségek szerinti bontásban |
| --- | --- |

18.

| 19. | Költségvetési eredmény az ügynökségekkel együtt |
| --- | --- |

19.

| B. | Magyarázó megjegyzések a költségvetés végrehajtásáról szóló összevont jelentésekhez |
| --- | --- |

B.

| 1. | Költségvetési alapelvek, szerkezet és előirányzatok |
| --- | --- |

1.

| 2. | Megjegyzések a költségvetési év költségvetésének végrehajtásáról szóló összevont jelentésekhez |
| --- | --- |

2.

A. SZAKASZ

A KÖLTSÉGVETÉS VÉGREHAJTÁSÁRÓL SZÓLÓ ÖSSZEVONT JELENTÉSEK

A KÖLTSÉGVETÉS VÉGREHAJTÁSÁNAK EREDMÉNYE

1. TÁBLÁZAT: 2006. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSI EREDMÉNY

| EUR |
| --- |
| | EFTA – EGT | EURÓPAI KÖZÖSSÉGEK | 2006 ÖSSZESEN | 2005 ÖSSZESEN |
| A költségvetési év bevételei | 129 972 205,00 | 108 293 038 760,79 | 108 423 010 965,79 | 107 090 637 948,19 |
| A folyó év előirányzataival szembeni kifizetések | (120 946 425,57) | (105 290 965 383,30) | (105 411 911 808,87) | (103 548 235 840,31) |
| Az N+1. évre átvitt kifizetési előirányzatok | 0 | (1 400 894 862,16) | (1 400 894 862,16) | (1 421 346 086,07) |
| Az N-1. évről áthozott EFTA-előirányzatok | (67 568,00) | 0,00 | (67 568,00) | (91 242,32) |
| Az N-1. évről áthozott, fel nem használt kifizetési előirányzatok megszüntetése | 41 680,79 | 263 290 101,52 | 263 331 782,31 | 253 045 630,75 |
| Árfolyamkülönbségek az év során | 0 | (16 836 905,85) | (16 836 905,85) | 40 924 144,37 |
| Költségvetési eredmény | 8 999 892,22 | 1 847 631 711,00 | 1 856 631 603,22 | 2 414 934 554,61 |

EUR

EFTA – EGT

EURÓPAI KÖZÖSSÉGEK

2006 ÖSSZESEN

2005 ÖSSZESEN

A költségvetési év bevételei

129 972 205,00

108 293 038 760,79

108 423 010 965,79

107 090 637 948,19

A folyó év előirányzataival szembeni kifizetések

(120 946 425,57)

(105 290 965 383,30)

(105 411 911 808,87)

(103 548 235 840,31)

Az N+1. évre átvitt kifizetési előirányzatok

0

(1 400 894 862,16)

(1 400 894 862,16)

(1 421 346 086,07)

Az N-1. évről áthozott EFTA-előirányzatok

(67 568,00)

0,00

(67 568,00)

(91 242,32)

Az N-1. évről áthozott, fel nem használt kifizetési előirányzatok megszüntetése

41 680,79

263 290 101,52

263 331 782,31

253 045 630,75

Árfolyamkülönbségek az év során

0

(16 836 905,85)

(16 836 905,85)

40 924 144,37

Költségvetési eredmény

8 999 892,22

8 999 892,22

1 847 631 711,00

1 847 631 711,00

1 856 631 603,22

1 856 631 603,22

2 414 934 554,61

2 414 934 554,61

Az Európai Közösségek költségvetésének többletét a következő évben az azévre esedékes összegeik csökkentése révén juttatják vissza a tagállamokhoz.

A költségvetési bevételek végrehajtásáról szóló összevont jelentések

2.   ÖSSZEVONT ÁTTEKINTŐ A 2006. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK VÉGREHAJTÁSÁRÓL

| EUR |
| --- |
| Megnevezés | Bevételi előirányzatok | Megállapított követelések | Bevételek | befolyt összegek a költségvetés %-ában | Kintlévőségek |
| eredeti | végleges | folyó költségvetési év | áthozat | Összesen | folyó költségvetési év | áthozat | Összesen |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 = 3 + 4 | 6 | 7 | 8 = 6 + 7 | 9 = 8/2 | 10 = 5 – 8 |
| 1 | SAJÁT FORRÁSOK | 110 671 918 355,00 | 101 010 391 494,00 | 100 822 543 908,40 | 1 450 323 197,35 | 102 272 867 105,75 | 99 415 432 120,03 | 1 428 725 893,13 | 100 844 158 013,16 | 99,84 % | 1 428 709 092,59 |
| 3 | RENDELKEZÉSRE ÁLLÓ TÖBBLETEK | 0,00 | 4 018 889 033,00 | 4 010 040 626,17 | 0,00 | 4 010 040 626,17 | 4 009 857 459,63 | 0,00 | 4 009 857 459,63 | 99,78 % | 183 166,54 |
| 4 | KÜLÖNBÖZŐ KÖZÖSSÉGI ADÓK, ILLETÉKEK ÉS VÁMOK | 1 034 904 640,00 | 1 034 904 640,00 | 870 991 583,72 | 33 003 781,19 | 903 995 364,91 | 828 534 236,44 | 29 650 521,30 | 858 184 757,74 | 82,92 % | 45 810 607,17 |
| 5 | AZ INTÉZMÉNYEK ADMINISZTRATÍV MŰKÖDÉSE | 78 630 000,00 | 78 630 000,00 | 238 495 922,63 | 17 721 335,59 | 256 217 258,22 | 219 429 913,74 | 13 772 474,47 | 233 202 388,21 | 296,58 % | 23 014 870,01 |
| 6 | HARMADIK FELEK HOZZÁJÁRULÁSA | 15 000 000,00 | 235 000 000,00 | 1 248 271 061,11 | 389 963 034,86 | 1 638 234 095,97 | 1 154 122 952,96 | 282 509 091,61 | 1 436 632 044,57 | 611,33 % | 201 602 051,40 |
| 7 | KÉSEDELMI KAMATOK ÉS BÍRSÁGOK | 120 000 000,00 | 911 500 000,00 | 2 113 575 518,87 | 4 277 519 472,07 | 6 391 094 990,94 | - 17 572 903,64 | 933 842 667,85 | 916 269 764,21 | 100,52 % | 5 474 825 226,73 |
| 8 | HITELFELVÉTELI ÉS -NYÚJTÁSI TEVÉKENYSÉGEK | 29 028 454,00 | 59 028 454,00 | 71 097 007,12 | 704 598,51 | 71 801 605,63 | 71 097 007,12 | 704 598,51 | 71 801 605,63 | 121,64 % | 0,00 |
| 9 | KÜLÖNBÖZŐ EGYÉB BEVÉTELEK | 20 126 000,00 | 30 126 000,00 | 50 992 541,02 | 10 637 845,89 | 61 630 386,91 | 51 098 684,82 | 1 806 247,82 | 52 904 932,64 | 175,61 % | 8 725 454,27 |
| Összesen | 111 969 607 449,00 | 107 378 469 621,00 | 109 426 008 169,04 | 6 179 873 265,46 | 115 605 881 434,50 | 105 731 999 471,10 | 2 691 011 494,69 | 108 423 010 965,79 | 100,97 % | 7 182 870 468,71 |

EUR

Megnevezés

Bevételi előirányzatok

Megállapított követelések

Bevételek

befolyt összegek a költségvetés %-ában

Kintlévőségek

eredeti

végleges

folyó költségvetési év

áthozat

Összesen

folyó költségvetési év

áthozat

Összesen

1

2

3

4

5 = 3 + 4

6

7

8 = 6 + 7

9 = 8/2

10 = 5 – 8

1

SAJÁT FORRÁSOK

110 671 918 355,00

101 010 391 494,00

100 822 543 908,40

1 450 323 197,35

102 272 867 105,75

99 415 432 120,03

1 428 725 893,13

100 844 158 013,16

99,84 %

1 428 709 092,59

3

RENDELKEZÉSRE ÁLLÓ TÖBBLETEK

0,00

4 018 889 033,00

4 010 040 626,17

0,00

4 010 040 626,17

4 009 857 459,63

0,00

4 009 857 459,63

99,78 %

183 166,54

4

KÜLÖNBÖZŐ KÖZÖSSÉGI ADÓK, ILLETÉKEK ÉS VÁMOK

1 034 904 640,00

1 034 904 640,00

870 991 583,72

33 003 781,19

903 995 364,91

828 534 236,44

29 650 521,30

858 184 757,74

82,92 %

45 810 607,17

5

AZ INTÉZMÉNYEK ADMINISZTRATÍV MŰKÖDÉSE

78 630 000,00

78 630 000,00

238 495 922,63

17 721 335,59

256 217 258,22

219 429 913,74

13 772 474,47

233 202 388,21

296,58 %

23 014 870,01

6

HARMADIK FELEK HOZZÁJÁRULÁSA

15 000 000,00

235 000 000,00

1 248 271 061,11

389 963 034,86

1 638 234 095,97

1 154 122 952,96

282 509 091,61

1 436 632 044,57

611,33 %

201 602 051,40

7

KÉSEDELMI KAMATOK ÉS BÍRSÁGOK

120 000 000,00

911 500 000,00

2 113 575 518,87

4 277 519 472,07

6 391 094 990,94

- 17 572 903,64

933 842 667,85

916 269 764,21

100,52 %

5 474 825 226,73

8

HITELFELVÉTELI ÉS -NYÚJTÁSI TEVÉKENYSÉGEK

29 028 454,00

59 028 454,00

71 097 007,12

704 598,51

71 801 605,63

71 097 007,12

704 598,51

71 801 605,63

121,64 %

0,00

9

KÜLÖNBÖZŐ EGYÉB BEVÉTELEK

20 126 000,00

30 126 000,00

50 992 541,02

10 637 845,89

61 630 386,91

51 098 684,82

1 806 247,82

52 904 932,64

175,61 %

8 725 454,27

Összesen

Összesen

111 969 607 449,00

111 969 607 449,00

107 378 469 621,00

107 378 469 621,00

109 426 008 169,04

109 426 008 169,04

6 179 873 265,46

6 179 873 265,46

115 605 881 434,50

115 605 881 434,50

105 731 999 471,10

105 731 999 471,10

2 691 011 494,69

2 691 011 494,69

108 423 010 965,79

108 423 010 965,79

100,97 %

100,97 %

7 182 870 468,71

7 182 870 468,71

Az 1. cím: Saját források részletezése

| EUR |
| --- |
| Alcím | Bevételi előirányzatok | Megállapított követelések | Bevételek | befolyt összegek a költségvetés %-ában | Kintlévőségek |
| eredeti | végleges | folyó költségvetési év | áthozat | Összesen | folyó költségvetési év | áthozat | Összesen |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 = 3 + 4 | 6 | 7 | 8 = 6 + 7 | 9 = 8/2 | 10 = 5 – 8 |
| 10 | Mezőgazdasági vámok | 763 500 000,00 | 863 400 000,00 | 1 277 764 620,69 | 402 358 047,01 | 1 680 122 667,70 | 889 442 376,81 | 402 358 047,01 | 1 291 800 423,82 | 149,62 % | 388 322 243,88 |
| 11 | Cukorilleték | 556 200 000,00 | 150 600 000,00 | 169 548 421,51 | 9 565 137,95 | 179 113 559,46 | 142 044 559,85 | 9 565 137,95 | 151 609 697,80 | 100,67 % | 27 503 861,66 |
| 12 | Vámok | 12 905 400 000,00 | 13 874 900 000,00 | 13 556 565 765,79 | 1 038 400 012,39 | 14 594 965 778,18 | 12 568 050 904,17 | 1 016 802 708,17 | 13 584 853 612,34 | 97,91 % | 1 010 112 165,84 |
| 13 | HÉA | 15 884 321 797,00 | 17 200 276 121,00 | 17 220 239 768,36 | 0,00 | 17 220 239 768,36 | 17 219 801 792,98 | 0,00 | 17 219 801 792,98 | 100,11 % | 437 975,38 |
| 14 | GNI | 80 562 496 558,00 | 68 921 215 373,00 | 68 604 270 932,85 | 0,00 | 68 604 270 932,85 | 68 602 092 852,50 | 0,00 | 68 602 092 852,50 | 99,54 % | 2 178 080,35 |
| 15 | Költségvetési egyensúlyhiányok megszüntetése | 0,00 | 0,00 | - 5 845 600,80 | 0,00 | - 5 845 600,80 | - 6 000 366,28 | 0,00 | - 6 000 366,28 | % | 154 765,48 |
| Összesen | 110 671 918 355,00 | 101 010 391 494,00 | 100 822 543 908,40 | 1 450 323 197,35 | 102 272 867 105,75 | 99 415 432 120,03 | 1 428 725 893,13 | 100 844 158 013,16 | 99,84 % | 1 428 709 092,59 |

EUR

Alcím

Bevételi előirányzatok

Megállapított követelések

Bevételek

befolyt összegek a költségvetés %-ában

Kintlévőségek

eredeti

végleges

folyó költségvetési év

áthozat

Összesen

folyó költségvetési év

áthozat

Összesen

1

2

3

4

5 = 3 + 4

6

7

8 = 6 + 7

9 = 8/2

10 = 5 – 8

10

Mezőgazdasági vámok

763 500 000,00

863 400 000,00

1 277 764 620,69

402 358 047,01

1 680 122 667,70

889 442 376,81

402 358 047,01

1 291 800 423,82

149,62 %

388 322 243,88

11

Cukorilleték

556 200 000,00

150 600 000,00

169 548 421,51

9 565 137,95

179 113 559,46

142 044 559,85

9 565 137,95

151 609 697,80

100,67 %

27 503 861,66

12

Vámok

12 905 400 000,00

13 874 900 000,00

13 556 565 765,79

1 038 400 012,39

14 594 965 778,18

12 568 050 904,17

1 016 802 708,17

13 584 853 612,34

97,91 %

1 010 112 165,84

13

HÉA

15 884 321 797,00

17 200 276 121,00

17 220 239 768,36

0,00

17 220 239 768,36

17 219 801 792,98

0,00

17 219 801 792,98

100,11 %

437 975,38

14

GNI

80 562 496 558,00

68 921 215 373,00

68 604 270 932,85

0,00

68 604 270 932,85

68 602 092 852,50

0,00

68 602 092 852,50

99,54 %

2 178 080,35

15

Költségvetési egyensúlyhiányok megszüntetése

0,00

0,00

- 5 845 600,80

0,00

- 5 845 600,80

- 6 000 366,28

0,00

- 6 000 366,28

%

154 765,48

Összesen

Összesen

110 671 918 355,00

110 671 918 355,00

101 010 391 494,00

101 010 391 494,00

100 822 543 908,40

100 822 543 908,40

1 450 323 197,35

1 450 323 197,35

102 272 867 105,75

102 272 867 105,75

99 415 432 120,03

99 415 432 120,03

1 428 725 893,13

1 428 725 893,13

100 844 158 013,16

100 844 158 013,16

99,84 %

99,84 %

1 428 709 092,59

1 428 709 092,59

A 3. cím: Rendelkezésre álló többletek részletezése

| EUR |
| --- |
| Alcím | Bevételi előirányzatok | Megállapított követelések | Bevételek | befolyt összegek a költségvetés %-ában | Kintlévőségek |
| eredeti | végleges | folyó költségvetési év | áthozat | Összesen | folyó költségvetési év | áthozat | Összesen |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 = 3 + 4 | 6 | 7 | 8 = 6 + 7 | 9 = 8/2 | 10 = 5 – 8 |
| 30 | Előző évről áthozott többlet | 0,00 | 2 502 809 591,00 | 2 502 809 591,35 | 0,00 | 2 502 809 591,35 | 2 502 809 591,35 | 0,00 | 2 502 809 591,35 | 100,00 % | 0,00 |
| 31 | HÉA-többlet | 0,00 | - 14 157 979,00 | - 13 451 152,64 | 0,00 | - 13 451 152,64 | - 13 560 430,52 | 0,00 | - 13 560 430,52 | 95,78 % | 109 277,88 |
| 32 | GNI-többlet | 0,00 | 1 530 237 421,00 | 1 529 981 320,31 | 0,00 | 1 529 981 320,31 | 1 529 966 190,91 | 0,00 | 1 529 966 190,91 | 99,98 % | 15 129,40 |
| 34 | Kiigazítás a bel- és igazságügyi politikából való kimaradás miatt | 0,00 | 0,00 | - 30 883,36 | 0,00 | - 30 883,36 | - 30 990,89 | 0,00 | - 30 990,89 | 0,00 % | 107,53 |
| 35 | Brit korrekció | 0,00 | 0,00 | - 4 020 590,17 | 0,00 | - 4 020 590,17 | - 4 020 590,16 | 0,00 | - 4 020 590,16 | 0,00 % | - 0,01 |
| 36 | A brit korrekció időközi számítási eredménye | 0,00 | 0,00 | - 5 247 659,32 | 0,00 | - 5 247 659,32 | - 5 306 311,06 | 0,00 | - 5 306 311,06 | 0,00 % | 58 651,74 |
| Összesen | 0,00 | 4 018 889 033,00 | 4 010 040 626,17 | 0,00 | 4 010 040 626,17 | 4 009 857 459,63 | 0,00 | 4 009 857 459,63 | 99,78 % | 183 166,54 |

EUR

Alcím

Bevételi előirányzatok

Megállapított követelések

Bevételek

befolyt összegek a költségvetés %-ában

Kintlévőségek

eredeti

végleges

folyó költségvetési év

áthozat

Összesen

folyó költségvetési év

áthozat

Összesen

1

2

3

4

5 = 3 + 4

6

7

8 = 6 + 7

9 = 8/2

10 = 5 – 8

30

Előző évről áthozott többlet

0,00

2 502 809 591,00

2 502 809 591,35

0,00

2 502 809 591,35

2 502 809 591,35

0,00

2 502 809 591,35

100,00 %

0,00

31

HÉA-többlet

0,00

- 14 157 979,00

- 13 451 152,64

0,00

- 13 451 152,64

- 13 560 430,52

0,00

- 13 560 430,52

95,78 %

109 277,88

32

GNI-többlet

0,00

1 530 237 421,00

1 529 981 320,31

0,00

1 529 981 320,31

1 529 966 190,91

0,00

1 529 966 190,91

99,98 %

15 129,40

34

Kiigazítás a bel- és igazságügyi politikából való kimaradás miatt

0,00

0,00

- 30 883,36

0,00

- 30 883,36

- 30 990,89

0,00

- 30 990,89

0,00 %

107,53

35

Brit korrekció

0,00

0,00

- 4 020 590,17

0,00

- 4 020 590,17

- 4 020 590,16

0,00

- 4 020 590,16

0,00 %

- 0,01

36

A brit korrekció időközi számítási eredménye

0,00

0,00

- 5 247 659,32

0,00

- 5 247 659,32

- 5 306 311,06

0,00

- 5 306 311,06

0,00 %

58 651,74

Összesen

Összesen

0,00

0,00

4 018 889 033,00

4 018 889 033,00

4 010 040 626,17

4 010 040 626,17

0,00

0,00

4 010 040 626,17

4 010 040 626,17

4 009 857 459,63

4 009 857 459,63

0,00

0,00

4 009 857 459,63

4 009 857 459,63

99,78 %

99,78 %

183 166,54

183 166,54

3.   ÖSSZEVONT ÁTTEKINTŐ A 2006-OS KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK VÉGREHAJTÁSÁRÓL – INTÉZMÉNYEK SZERINTI BONTÁSBAN

| EUR |
| --- |
| Intézmén | Bevételi előirányzatok | Megállapított követelések | Bevételek | befolyt összegek a költségvetés %-ában | Kintlévőségek |
| eredeti | végleges | folyó költségvetési év | áthozat | Összesen | folyó költségvetési év | áthozat | Összesen |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 = 3 + 4 | 6 | 7 | 8 = 6 + 7 | 9 = 8/2 | 10 = 5 – 8 |
| Európai Parlament | 99 025 636,00 | 99 025 636,00 | 132 403 974,99 | 13 484 056,27 | 145 888 031,26 | 112 642 547,81 | 13 484 056,27 | 126 126 604,08 | 127,37 % | 19 761 427,18 |
| Tanács | 49 054 000,00 | 49 054 000,00 | 81 405 909,42 | 8 568 077,80 | 89 973 987,22 | 71 902 506,79 | 4 829 884,89 | 76 732 391,68 | 156,42 % | 13 241 595,54 |
| Bizottság | 111 760 172 428,00 | 107 169 034 600,00 | 109 130 785 623,83 | 6 156 411 580,27 | 115 287 197 204,10 | 105 467 457 739,28 | 2 671 643 818,28 | 108 139 101 557,56 | 100,91 % | 7 148 095 646,54 |
| Bíróság | 30 357 000,00 | 30 357 000,00 | 35 194 659,28 | 445 907,44 | 35 640 566,72 | 34 343 308,29 | 369 679,14 | 34 712 987,43 | 114,35 % | 927 579,29 |
| Számvevőszék | 14 636 000,00 | 14 636 000,00 | 16 751 203,73 | 963 643,68 | 17 714 847,41 | 16 186 571,14 | 684 056,11 | 16 870 627,25 | 115,27 % | 844 220,16 |
| Gazdasági és Szociális Bizottság | 9 866 628,00 | 9 866 628,00 | 12 259 488,39 | 0,00 | 12 259 488,39 | 12 259 488,39 | 0,00 | 12 259 488,39 | 124,25 % | 0,00 |
| Régiók Bizottsága | 5 151 157,00 | 5 151 157,00 | 16 100 779,45 | 0,00 | 16 100 779,45 | 16 100 779,45 | 0,00 | 16 100 779,45 | 312,57 % | 0,00 |
| Ombudsman | 823 600,00 | 823 600,00 | 760 073,06 | 0,00 | 760 073,06 | 760 073,06 | 0,00 | 760 073,06 | 92,29 % | 0,00 |
| Az európai adatvédelmi biztos | 521 000,00 | 521 000,00 | 346 456,89 | 0,00 | 346 456,89 | 346 456,89 | 0,00 | 346 456,89 | 66,50 % | 0,00 |
| Összesen | 111 969 607 449,00 | 107 378 469 621,00 | 109 426 008 169,04 | 6 179 873 265,46 | 115 605 881 434,50 | 105 731 999 471,10 | 2 691 011 494,69 | 108 423 010 965,79 | 100,97 % | 7 182 870 468,71 |

EUR

Intézmén

Bevételi előirányzatok

Megállapított követelések

Bevételek

befolyt összegek a költségvetés %-ában

Kintlévőségek

eredeti

végleges

folyó költségvetési év

áthozat

Összesen

folyó költségvetési év

áthozat

Összesen

1

2

3

4

5 = 3 + 4

6

7

8 = 6 + 7

9 = 8/2

10 = 5 – 8

Európai Parlament

99 025 636,00

99 025 636,00

132 403 974,99

13 484 056,27

145 888 031,26

112 642 547,81

13 484 056,27

126 126 604,08

127,37 %

19 761 427,18

Tanács

49 054 000,00

49 054 000,00

81 405 909,42

8 568 077,80

89 973 987,22

71 902 506,79

4 829 884,89

76 732 391,68

156,42 %

13 241 595,54

Bizottság

111 760 172 428,00

107 169 034 600,00

109 130 785 623,83

6 156 411 580,27

115 287 197 204,10

105 467 457 739,28

2 671 643 818,28

108 139 101 557,56

100,91 %

7 148 095 646,54

Bíróság

30 357 000,00

30 357 000,00

35 194 659,28

445 907,44

35 640 566,72

34 343 308,29

369 679,14

34 712 987,43

114,35 %

927 579,29

Számvevőszék

14 636 000,00

14 636 000,00

16 751 203,73

963 643,68

17 714 847,41

16 186 571,14

684 056,11

16 870 627,25

115,27 %

844 220,16

Gazdasági és Szociális Bizottság

9 866 628,00

9 866 628,00

12 259 488,39

0,00

12 259 488,39

12 259 488,39

0,00

12 259 488,39

124,25 %

0,00

Régiók Bizottsága

5 151 157,00

5 151 157,00

16 100 779,45

0,00

16 100 779,45

16 100 779,45

0,00

16 100 779,45

312,57 %

0,00

Ombudsman

823 600,00

823 600,00

760 073,06

0,00

760 073,06

760 073,06

0,00

760 073,06

92,29 %

0,00

Az európai adatvédelmi biztos

521 000,00

521 000,00

346 456,89

0,00

346 456,89

346 456,89

0,00

346 456,89

66,50 %

0,00

Összesen

Összesen

111 969 607 449,00

111 969 607 449,00

107 378 469 621,00

107 378 469 621,00

109 426 008 169,04

109 426 008 169,04

6 179 873 265,46

6 179 873 265,46

115 605 881 434,50

115 605 881 434,50

105 731 999 471,10

105 731 999 471,10

2 691 011 494,69

2 691 011 494,69

108 423 010 965,79

108 423 010 965,79

100,97 %

100,97 %

7 182 870 468,71

7 182 870 468,71

4.   A 2006. ÉS 2005. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK VÉGREHAJTÁSÁNAK ÖSSZEHASONLÍTÁSA

| EUR |
| --- |
| Megnevezés | Bevételi előirányzatok | Megállapított követelések | Bevételek | befolyt összegek a költségvetés %-ában | Kintlévőségek |
| 2006 | 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | 2005 |
| 1 | SAJÁT FORRÁSOK | 101 010 391 494,00 | 98 384 147 898,00 | 102 272 867 105,75 | 99 824 283 203,21 | 100 844 158 013,16 | 98 373 313 140,90 | 99,84 % | 99,99 % | 1 428 709 092,59 | 1 450 970 062,31 |
| 3 | RENDELKEZÉSRE ÁLLÓ TÖBBLETEK | 4 018 889 033,00 | 5 713 984 737,00 | 4 010 040 626,17 | 5 700 453 058,94 | 4 009 857 459,63 | 5 700 453 008,36 | 99,78 % | 99,76 % | 183 166,54 | 50,58 |
| 4 | KÜLÖNBÖZŐ KÖZÖSSÉGI ADÓK, ILLETÉKEK ÉS VÁMOK | 1 034 904 640,00 | 798 460 359,00 | 903 995 364,91 | 805 221 312,83 | 858 184 757,74 | 785 650 405,95 | 82,92 % | 98,40 % | 45 810 607,17 | 19 570 906,88 |
| 5 | AZ INTÉZMÉNYEK ADMINISZTRATÍV MŰKÖDÉSE | 78 630 000,00 | 54 035 000,00 | 256 217 258,22 | 194 278 564,35 | 233 202 388,21 | 177 028 082,95 | 296,58 % | 327,62 % | 23 014 870,01 | 17 250 481,40 |
| 6 | HARMADIK FELEK HOZZÁJÁRULÁSA | 235 000 000,00 | 360 000 000,00 | 1 638 234 095,97 | 2 037 971 605,84 | 1 436 632 044,57 | 1 641 785 879,12 | 611,33 % | 456,05 % | 201 602 051,40 | 396 185 726,72 |
| 7 | KÉSEDELMI KAMATOK ÉS BÍRSÁGOK | 911 500 000,00 | 318 000 000,00 | 6 391 094 990,94 | 4 633 894 891,89 | 916 269 764,21 | 356 379 646,77 | 100,52 % | 112,07 % | 5 474 825 226,73 | 4 277 515 245,12 |
| 8 | HITELFELVÉTELI ÉS -NYÚJTÁSI TEVÉKENYSÉGEK | 59 028 454,00 | 25 359 946,00 | 71 801 605,63 | 42 461 277,11 | 71 801 605,63 | 41 756 678,60 | 121,64 % | 164,66 % | 0,00 | 704 598,51 |
| 9 | KÜLÖNBÖZŐ EGYÉB BEVÉTELEK | 30 126 000,00 | 30 061 000,00 | 61 630 386,91 | 26 757 428,49 | 52 904 932,64 | 14 271 105,54 | 175,61 % | 47,47 % | 8 725 454,27 | 12 486 322,95 |
| Összesen | 107 378 469 621,00 | 105 684 048 940,00 | 115 605 881 434,50 | 113 265 321 342,66 | 108 423 010 965,79 | 107 090 637 948,19 | 100,97 % | 101,33 % | 7 182 870 468,71 | 6 174 683 394,47 |

EUR

Megnevezés

Bevételi előirányzatok

Megállapított követelések

Bevételek

befolyt összegek a költségvetés %-ában

Kintlévőségek

2006

2005

2006

2005

2006

2005

2006

2005

2006

2005

1

SAJÁT FORRÁSOK

101 010 391 494,00

98 384 147 898,00

102 272 867 105,75

99 824 283 203,21

100 844 158 013,16

98 373 313 140,90

99,84 %

99,99 %

1 428 709 092,59

1 450 970 062,31

3

RENDELKEZÉSRE ÁLLÓ TÖBBLETEK

4 018 889 033,00

5 713 984 737,00

4 010 040 626,17

5 700 453 058,94

4 009 857 459,63

5 700 453 008,36

99,78 %

99,76 %

183 166,54

50,58

4

KÜLÖNBÖZŐ KÖZÖSSÉGI ADÓK, ILLETÉKEK ÉS VÁMOK

1 034 904 640,00

798 460 359,00

903 995 364,91

805 221 312,83

858 184 757,74

785 650 405,95

82,92 %

98,40 %

45 810 607,17

19 570 906,88

5

AZ INTÉZMÉNYEK ADMINISZTRATÍV MŰKÖDÉSE

78 630 000,00

54 035 000,00

256 217 258,22

194 278 564,35

233 202 388,21

177 028 082,95

296,58 %

327,62 %

23 014 870,01

17 250 481,40

6

HARMADIK FELEK HOZZÁJÁRULÁSA

235 000 000,00

360 000 000,00

1 638 234 095,97

2 037 971 605,84

1 436 632 044,57

1 641 785 879,12

611,33 %

456,05 %

201 602 051,40

396 185 726,72

7

KÉSEDELMI KAMATOK ÉS BÍRSÁGOK

911 500 000,00

318 000 000,00

6 391 094 990,94

4 633 894 891,89

916 269 764,21

356 379 646,77

100,52 %

112,07 %

5 474 825 226,73

4 277 515 245,12

8

HITELFELVÉTELI ÉS -NYÚJTÁSI TEVÉKENYSÉGEK

59 028 454,00

25 359 946,00

71 801 605,63

42 461 277,11

71 801 605,63

41 756 678,60

121,64 %

164,66 %

0,00

704 598,51

9

KÜLÖNBÖZŐ EGYÉB BEVÉTELEK

30 126 000,00

30 061 000,00

61 630 386,91

26 757 428,49

52 904 932,64

14 271 105,54

175,61 %

47,47 %

8 725 454,27

12 486 322,95

Összesen

Összesen

107 378 469 621,00

107 378 469 621,00

105 684 048 940,00

105 684 048 940,00

115 605 881 434,50

115 605 881 434,50

113 265 321 342,66

113 265 321 342,66

108 423 010 965,79

108 423 010 965,79

107 090 637 948,19

107 090 637 948,19

100,97 %

100,97 %

101,33 %

101,33 %

7 182 870 468,71

7 182 870 468,71

6 174 683 394,47

6 174 683 394,47

Az 1. cím: Saját források részletezése

| EUR |
| --- |
| Alcím | Bevételi előirányzatok | Megállapított követelések | Bevételek | befolyt összegek a költségvetés %-ában | Kintlévőségek |
| 2006 | 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | 2005 |
| 10 | MEZŐGAZDASÁGI VÁMOK | 863 400 000,00 | 1 119 400 000,00 | 1 680 122 667,70 | 1 753 139 003,74 | 1 291 800 423,82 | 1 350 779 664,23 | 149,62 % | 120,67 % | 388 322 243,88 | 402 359 339,51 |
| 11 | CUKORILLETÉKEK | 150 600 000,00 | 793 800 000,00 | 179 113 559,46 | 704 682 245,84 | 151 609 697,80 | 695 117 153,40 | 100,67 % | 87,57 % | 27 503 861,66 | 9 565 092,44 |
| 12 | VÁMOK | 13 874 900 000,00 | 12 030 800 000,00 | 14 594 965 778,18 | 13 055 678 105,24 | 13 584 853 612,34 | 12 017 241 801,46 | 97,91 % | 99,89 % | 1 010 112 165,84 | 1 038 436 303,78 |
| 13 | HÉA | 17 200 276 121,00 | 15 556 051 275,00 | 17 220 239 768,36 | 15 618 999 596,99 | 17 219 801 792,98 | 15 618 908 472,73 | 100,11 % | 100,40 % | 437 975,38 | 91 124,26 |
| 14 | GNI | 68 921 215 373,00 | 68 884 096 623,00 | 68 604 270 932,85 | 68 812 063 944,74 | 68 602 092 852,50 | 68 811 599 689,02 | 99,54 % | 99,89 % | 2 178 080,35 | 464 255,72 |
| 15 | KÖLTSÉGVETÉSI EGYENSÚLYHIÁNYOK MEGSZÜNTETÉSE | 0,00 | 0,00 | - 5 845 600,80 | - 120 279 693,34 | - 6 000 366,28 | - 120 333 639,94 | 0,00 % | 0,00 % | 154 765,48 | 53 946,60 |
| Összesen | 101 010 391 494,00 | 98 384 147 898,00 | 102 272 867 105,75 | 99 824 283 203,21 | 100 844 158 013,16 | 98 373 313 140,90 | 99,84 % | 99,99 % | 1 428 709 092,59 | 1 450 970 062,31 |

EUR

Alcím

Bevételi előirányzatok

Megállapított követelések

Bevételek

befolyt összegek a költségvetés %-ában

Kintlévőségek

2006

2005

2006

2005

2006

2005

2006

2005

2006

2005

10

MEZŐGAZDASÁGI VÁMOK

863 400 000,00

1 119 400 000,00

1 680 122 667,70

1 753 139 003,74

1 291 800 423,82

1 350 779 664,23

149,62 %

120,67 %

388 322 243,88

402 359 339,51

11

CUKORILLETÉKEK

150 600 000,00

793 800 000,00

179 113 559,46

704 682 245,84

151 609 697,80

695 117 153,40

100,67 %

87,57 %

27 503 861,66

9 565 092,44

12

VÁMOK

13 874 900 000,00

12 030 800 000,00

14 594 965 778,18

13 055 678 105,24

13 584 853 612,34

12 017 241 801,46

97,91 %

99,89 %

1 010 112 165,84

1 038 436 303,78

13

HÉA

17 200 276 121,00

15 556 051 275,00

17 220 239 768,36

15 618 999 596,99

17 219 801 792,98

15 618 908 472,73

100,11 %

100,40 %

437 975,38

91 124,26

14

GNI

68 921 215 373,00

68 884 096 623,00

68 604 270 932,85

68 812 063 944,74

68 602 092 852,50

68 811 599 689,02

99,54 %

99,89 %

2 178 080,35

464 255,72

15

KÖLTSÉGVETÉSI EGYENSÚLYHIÁNYOK MEGSZÜNTETÉSE

0,00

0,00

- 5 845 600,80

- 120 279 693,34

- 6 000 366,28

- 120 333 639,94

0,00 %

0,00 %

154 765,48

53 946,60

Összesen

Összesen

101 010 391 494,00

101 010 391 494,00

98 384 147 898,00

98 384 147 898,00

102 272 867 105,75

102 272 867 105,75

99 824 283 203,21

99 824 283 203,21

100 844 158 013,16

100 844 158 013,16

98 373 313 140,90

98 373 313 140,90

99,84 %

99,84 %

99,99 %

99,99 %

1 428 709 092,59

1 428 709 092,59

1 450 970 062,31

1 450 970 062,31

A 3. cím: Rendelkezésre álló többletek részletezése

| EUR |
| --- |
| Alcím | Bevételi előirányzatok | Megállapított követelések | Bevételek | befolyt összegek a költségvetés %-ában | Kintlévőségek |
| 2006 | 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | 2005 |
| 30 | ELŐZŐ ÉVRŐL ÁTHOZOTT TÖBBLET | 2 502 809 591,00 | 3 262 668 965,00 | 2 502 809 591,35 | 3 262 668 965,49 | 2 502 809 591,35 | 3 262 668 965,49 | 100,00 % | 100,00 % | 0,00 | 0,00 |
| 31 | HÉA-TÖBBLET | - 14 157 979,00 | 400 012 558,00 | - 13 451 152,64 | 399 121 900,87 | - 13 560 430,52 | 399 121 900,81 | 95,78 % | 99,78 % | 109 277,88 | 0,06 |
| 32 | GNI-TÖBBLET | 1 530 237 421,00 | 2 051 303 214,00 | 1 529 981 320,31 | 2 048 986 753,84 | 1 529 966 190,91 | 2 048 986 753,57 | 99,98 % | 99,89 % | 15 129,40 | 0,27 |
| 34 | KIIGAZÍTÁS A BEL- ÉS IGAZSÁGÜGYI POLITIKÁBÓL VALÓ KIMARADÁS MIATT | 0,00 | 0,00 | - 30 883,36 | 6 063,63 | - 30 990,89 | 6 013,33 | 0,00 % | 0,00 % | 107,53 | 50,30 |
| 35 | BRIT KORREKCIÓ | 0,00 | 0,00 | - 4 020 590,17 | - 10 330 624,89 | - 4 020 590,16 | - 10 330 624,84 | 0,00 % | 0,00 % | - 0,01 | - 0,05 |
| 36 | A BRIT KORREKCIÓ IDŐKÖZI SZÁMÍTÁSÁNAK EREDMÉNYE | 0,00 | 0,00 | - 5 247 659,32 | 0,00 | - 5 306 311,06 | 0,00 | 0,00 % | 0,00 % | 58 651,74 | 0,00 |
| Összesen | 4 018 889 033,00 | 5 713 984 737,00 | 4 010 040 626,17 | 5 700 453 058,94 | 4 009 857 459,63 | 5 700 453 008,36 | 99,78 % | 99,76 % | 183 166,54 | 50,58 |

EUR

Alcím

Bevételi előirányzatok

Megállapított követelések

Bevételek

befolyt összegek a költségvetés %-ában

Kintlévőségek

2006

2005

2006

2005

2006

2005

2006

2005

2006

2005

30

ELŐZŐ ÉVRŐL ÁTHOZOTT TÖBBLET

2 502 809 591,00

3 262 668 965,00

2 502 809 591,35

3 262 668 965,49

2 502 809 591,35

3 262 668 965,49

100,00 %

100,00 %

0,00

0,00

31

HÉA-TÖBBLET

- 14 157 979,00

400 012 558,00

- 13 451 152,64

399 121 900,87

- 13 560 430,52

399 121 900,81

95,78 %

99,78 %

109 277,88

0,06

32

GNI-TÖBBLET

1 530 237 421,00

2 051 303 214,00

1 529 981 320,31

2 048 986 753,84

1 529 966 190,91

2 048 986 753,57

99,98 %

99,89 %

15 129,40

0,27

34

KIIGAZÍTÁS A BEL- ÉS IGAZSÁGÜGYI POLITIKÁBÓL VALÓ KIMARADÁS MIATT

0,00

0,00

- 30 883,36

6 063,63

- 30 990,89

6 013,33

0,00 %

0,00 %

107,53

50,30

35

BRIT KORREKCIÓ

0,00

0,00

- 4 020 590,17

- 10 330 624,89

- 4 020 590,16

- 10 330 624,84

0,00 %

0,00 %

- 0,01

- 0,05

36

A BRIT KORREKCIÓ IDŐKÖZI SZÁMÍTÁSÁNAK EREDMÉNYE

0,00

0,00

- 5 247 659,32

0,00

- 5 306 311,06

0,00

0,00 %

0,00 %

58 651,74

0,00

Összesen

Összesen

4 018 889 033,00

4 018 889 033,00

5 713 984 737,00

5 713 984 737,00

4 010 040 626,17

4 010 040 626,17

5 700 453 058,94

5 700 453 058,94

4 009 857 459,63

4 009 857 459,63

5 700 453 008,36

5 700 453 008,36

99,78 %

99,78 %

99,76 %

99,76 %

183 166,54

183 166,54

50,58

50,58

A költségvetési kiadások

végrehajtásáról szóló összevont jelentések

5.   A kötelezettségvállalási és kifizetési előirányzatok összetétele

és változása szakpolitikai területek szerinti bontásban

| EUR |
| --- |
| Szakterület | Kötelezettségvállalási előirányzatok | Kifizetési előirányzatok |
| Elfogadott előirányzatok | Módosítások (átcsoportosítások és költségvetés-módosítások) | Áthozott vagy 2005-től ismételten rendelkezésre bocsátott előirányzatok | Célhoz kötött bevételek | Összesen további | Összesen engedélyezett | Elfogadott előirányzatok | Módosítások (átcsoportosítások és költségvetés-módosítások) | áthozott | Célhoz kötött bevételek | Összesen további | Összesen engedélyezett |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6=1+2+5 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11=9+10 | 12=7+8+11 |
| 01 | GAZDASÁGI ÉS PÉNZÜGYEK | 468 476 353,00 | 13 044 223,00 | 0,00 | 7 687 489,89 | 7 687 489,89 | 489 208 065,89 | 472 046 353,00 | - 30 032 803,00 | 5 600 164,22 | 7 621 116,28 | 13 221 280,50 | 455 234 830,50 |
| 02 | VÁLLALKOZÁSPOLITIKA | 399 828 648,00 | 7 670 470,00 | 14 875 951,00 | 44 996 845,18 | 59 872 796,18 | 467 371 914,18 | 432 613 648,00 | - 22 929 530,00 | 15 510 475,59 | 52 839 748,36 | 68 350 223,95 | 478 034 341,95 |
| 03 | VERSENYPOLITIKA | 98 657 766,00 | - 179 342,00 | 0,00 | 4 542 034,98 | 4 542 034,98 | 103 020 458,98 | 98 657 766,00 | - 179 342,00 | 7 330 349,34 | 4 541 708,41 | 11 872 057,75 | 110 350 481,75 |
| 04 | FOGLALKOZTATÁS ÉS SZOCIÁLIS ÜGYEK | 11 934 359 782,00 | - 21 069 592,14 | 47 839,60 | 16 606 825,70 | 16 654 665,30 | 11 929 944 855,16 | 10 084 836 283,00 | - 502 319 720,00 | 15 696 381,65 | 15 480 020,52 | 31 176 402,17 | 9 613 692 965,17 |
| 05 | MEZŐGAZDASÁG ÉS VIDÉKFEJLESZTÉS | 55 455 078 891,00 | - 901 611 514,00 | 55 647 168,00 | 55 718 926,54 | 111 366 094,54 | 54 664 833 471,54 | 54 778 247 265,00 | - 898 869 625,00 | 67 871 546,84 | 55 582 167,31 | 123 453 714,15 | 54 002 831 354,15 |
| 06 | ENERGIA- ÉS KÖZLEKEDÉSPOLITIKA | 1 462 854 844,00 | - 6 484 784,76 | 1 015 203,07 | 81 779 378,34 | 82 794 581,41 | 1 539 164 640,65 | 1 294 063 844,00 | 68 160 712,00 | 16 851 106,22 | 102 636 632,23 | 119 487 738,45 | 1 481 712 294,45 |
| 07 | KÖRNYEZETVÉDELEM | 346 198 192,00 | 3 906 115,00 | 148 000,00 | 17 211 270,35 | 17 359 270,35 | 367 463 577,35 | 311 565 592,00 | - 3 433 885,00 | 16 909 264,60 | 19 624 293,28 | 36 533 557,88 | 344 665 264,88 |
| 08 | KUTATÁS | 3 525 524 298,00 | 3 204 637,76 | 0,00 | 503 195 251,48 | 503 195 251,48 | 4 031 924 187,24 | 3 258 914 298,00 | - 78 302 859,00 | 34 967 804,35 | 782 756 340,98 | 817 724 145,33 | 3 998 335 584,33 |
| 09 | INFORMÁCIÓS TÁRSADALOM ÉS MÉDIA | 1 425 305 907,00 | 70 157,00 | 0,00 | 176 198 176,87 | 176 198 176,87 | 1 601 574 240,87 | 1 417 445 907,00 | - 62 474 843,00 | 17 297 162,14 | 287 739 489,82 | 305 036 651,96 | 1 660 007 715,96 |
| 10 | KÖZVETLEN KUTATÁS | 330 209 495,00 | - 6 020,00 | 4 425 000,00 | 310 293 946,28 | 314 718 946,28 | 644 922 421,28 | 347 880 589,00 | - 9 706 020,00 | 38 090 653,66 | 249 227 746,20 | 287 318 399,86 | 625 492 968,86 |
| 11 | HALÁSZAT | 1 073 914 748,00 | 7 846 575,00 | 687 500,00 | 6 530 152,31 | 7 217 652,31 | 1 088 978 975,31 | 986 454 359,00 | - 21 384 609,00 | 4 461 945,90 | 7 873 925,12 | 12 335 871,02 | 977 405 621,02 |
| 12 | BELSŐ PIAC | 75 206 248,00 | - 981 183,00 | 1 711 525,41 | 3 443 521,64 | 5 155 047,05 | 79 380 112,05 | 78 856 248,00 | - 6 381 183,00 | 7 908 009,04 | 3 407 059,64 | 11 315 068,68 | 83 790 133,68 |
| 13 | REGIONÁLIS POLITIKA | 28 629 207 201,00 | 159 243 548,14 | 124 513 430,00 | 17 718 719,87 | 142 232 149,87 | 28 930 682 899,01 | 22 788 783 362,00 | - 2 923 645 029,00 | 109 655 860,39 | 17 779 495,81 | 127 435 356,20 | 19 992 573 689,20 |
| 14 | ADÓZÁS ÉS VÁMUNIÓ | 130 398 219,00 | - 738,00 | 0,00 | 5 660 331,33 | 5 660 331,33 | 136 057 812,33 | 122 383 139,00 | - 8 300 738,00 | 6 459 757,80 | 5 549 328,72 | 12 009 086,52 | 126 091 487,52 |
| 15 | OKTATÁS ÉS KULTÚRA | 1 007 494 882,00 | 202 717,00 | 1 813 605,10 | 215 514 076,87 | 217 327 681,97 | 1 225 025 280,97 | 952 358 282,00 | 49 902 717,00 | 21 519 604,37 | 243 432 091,92 | 264 951 696,29 | 1 267 212 695,29 |
| 16 | SAJTÓ ÉS KOMMUNIKÁCIÓ | 205 327 888,00 | 3 409 324,00 | 0,00 | 6 087 365,74 | 6 087 365,74 | 214 824 577,74 | 197 757 888,00 | 14 909 324,00 | 17 770 212,64 | 5 962 430,07 | 23 732 642,71 | 236 399 854,71 |
| 17 | EGÉSZSÉGÜGY ÉS FOGYASZTÓVÉDELEM | 558 930 694,00 | 1 114 153,00 | 3 623 999,55 | 24 277 858,95 | 27 901 858,50 | 587 946 705,50 | 558 741 808,00 | - 14 585 847,00 | 252 646 931,78 | 25 657 308,56 | 278 304 240,34 | 822 460 201,34 |
| 18 | A SZABADSÁGON, A BIZTONSÁGON ÉS A JOG ÉRVÉNYESÜLÉSÉN ALAPULÓ TÉRSÉG | 604 690 896,00 | 3 647 231,00 | 0,00 | 16 704 715,21 | 16 704 715,21 | 625 042 842,21 | 588 653 896,00 | - 10 887 769,00 | 55 934 522,64 | 16 460 988,17 | 72 395 510,81 | 650 161 637,81 |
| 19 | KÜLKAPCSOLATOK | 3 476 284 050,00 | 50 782 805,00 | 600 000,00 | 124 672 797,54 | 125 272 797,54 | 3 652 339 652,54 | 3 304 271 000,00 | 50 007 805,00 | 61 225 726,08 | 114 834 610,41 | 176 060 336,49 | 3 530 339 141,49 |
| 20 | KERESKEDELEM | 82 796 875,00 | - 209 693,00 | 250 000,00 | 2 754 066,49 | 3 004 066,49 | 85 591 248,49 | 82 996 875,00 | - 104 693,00 | 6 109 010,67 | 2 754 066,49 | 8 863 077,16 | 91 755 259,16 |
| 21 | FEJLESZTÉS ÉS KAPCSOLAT AZ AFRIKAI, KARIBI ÉS CSENDES-ÓCEÁNI (AKCS) ÁLLAMOKKAL | 1 300 607 197,00 | - 20 762 944,00 | 2 000 000,00 | 107 475 578,09 | 109 475 578,09 | 1 389 319 831,09 | 1 260 716 197,00 | - 84 523 218,00 | 38 000 132,95 | 96 495 263,79 | 134 495 396,74 | 1 310 688 375,74 |
| 22 | BŐVÍTÉS | 2 205 171 524,00 | 119 886 085,00 | 0,00 | 85 501 833,66 | 85 501 833,66 | 2 410 559 442,66 | 2 160 321 524,00 | - 109 146 615,00 | 23 901 598,29 | 91 032 187,94 | 114 933 786,23 | 2 166 108 695,23 |
| 23 | HUMANITÁRIUS SEGÍTSÉGNYÚJTÁS | 515 103 476,00 | 140 101 189,00 | 0,00 | 8 162 101,49 | 8 162 101,49 | 663 366 766,49 | 516 503 476,00 | 100 951 189,00 | 4 720 762,94 | 12 798 494,49 | 17 519 257,43 | 634 973 922,43 |
| 24 | CSALÁS ELLENI KÜZDELEM | 65 745 124,00 | - 2 708,00 | 0,00 | 151 489,82 | 151 489,82 | 65 893 905,82 | 64 303 924,00 | 997 292,00 | 7 036 177,45 | 151 489,82 | 7 187 667,27 | 72 488 883,27 |
| 25 | A BIZOTTSÁGI SZAKPOLITIKÁK KOORDINÁLÁSA ÉS JOGI TANÁCSADÁS | 214 995 745,00 | 1 415 454,00 | 0,00 | 9 198 337,24 | 9 198 337,24 | 225 609 536,24 | 214 995 745,00 | 1 415 454,00 | 15 754 773,55 | 8 486 817,78 | 24 241 591,33 | 240 652 790,33 |
| 26 | A BIZOTTSÁG IGAZGATÁSA | 660 329 166,00 | 1 103 606,00 | 0,00 | 52 060 275,40 | 52 060 275,40 | 713 493 047,40 | 660 329 166,00 | - 3 396 394,00 | 80 277 654,25 | 51 899 373,03 | 132 177 027,28 | 789 109 799,28 |
| 27 | KÖLTSÉGVETÉS | 1 159 929 327,00 | - 8 864 801,00 | 0,00 | 2 580 846,77 | 2 580 846,77 | 1 153 645 372,77 | 1 159 929 327,00 | - 8 864 801,00 | 8 992 978,19 | 2 580 846,77 | 11 573 824,96 | 1 162 638 350,96 |
| 28 | ELLENŐRZÉSPOLITIKA | 11 547 110,00 | - 124 231,00 | 0,00 | 329 103,27 | 329 103,27 | 11 751 982,27 | 11 547 110,00 | - 124 231,00 | 771 831,87 | 329 103,26 | 1 100 935,13 | 12 523 814,13 |
| 29 | STATISZTIKA | 132 987 886,00 | - 543 102,00 | 0,00 | 7 168 446,03 | 7 168 446,03 | 139 613 230,03 | 129 685 686,00 | - 8 943 102,00 | 7 499 217,83 | 4 965 847,08 | 12 465 064,91 | 133 207 648,91 |
| 30 | NYUGDÍJAK | 945 245 000,00 | 2 499 990,00 | 0,00 | 6,94 | 6,94 | 947 744 996,94 | 945 245 000,00 | 2 499 990,00 | 0,00 | 6,94 | 6,94 | 947 744 996,94 |
| 31 | TARTALÉKALAPOK | 229 000 000,00 | - 180 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 49 000 000,00 | 229 000 000,00 | - 72 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 157 000 000,00 |
| 90 | MÁS INTÉZMÉNYEK | 2 459 501 892,00 | 554 545,00 | 200 000,00 | 98 837 841,12 | 99 037 841,12 | 2 559 094 278,12 | 2 459 501 892,00 | 554 545,00 | 458 533 290,56 | 124 457 549,48 | 582 990 840,04 | 3 043 047 277,04 |
| Összesen | 121 190 909 324,00 | 621 137 828,00 | 211 559 221,73 | 2 013 059 611,39 | 2 224 618 833,12 | 122 794 390 329,12 | 111 969 607 449,00 | 4 591 137 828,00 | 1 425 304 907,80 | 2 414 957 548,68 | 3 840 262 456,48 | 111 218 732 077,48 |

EUR

Szakterület

Kötelezettségvállalási előirányzatok

Kifizetési előirányzatok

Elfogadott előirányzatok

Módosítások (átcsoportosítások és költségvetés-módosítások)

Áthozott vagy 2005-től ismételten rendelkezésre bocsátott előirányzatok

Célhoz kötött bevételek

Összesen további

Összesen engedélyezett

Elfogadott előirányzatok

Módosítások (átcsoportosítások és költségvetés-módosítások)

áthozott

Célhoz kötött bevételek

Összesen további

Összesen engedélyezett

1

2

3

4

5=3+4

6=1+2+5

7

8

9

10

11=9+10

12=7+8+11

01

GAZDASÁGI ÉS PÉNZÜGYEK

468 476 353,00

13 044 223,00

0,00

7 687 489,89

7 687 489,89

489 208 065,89

472 046 353,00

- 30 032 803,00

5 600 164,22

7 621 116,28

13 221 280,50

455 234 830,50

02

VÁLLALKOZÁSPOLITIKA

399 828 648,00

7 670 470,00

14 875 951,00

44 996 845,18

59 872 796,18

467 371 914,18

432 613 648,00

- 22 929 530,00

15 510 475,59

52 839 748,36

68 350 223,95

478 034 341,95

03

VERSENYPOLITIKA

98 657 766,00

- 179 342,00

0,00

4 542 034,98

4 542 034,98

103 020 458,98

98 657 766,00

- 179 342,00

7 330 349,34

4 541 708,41

11 872 057,75

110 350 481,75

04

FOGLALKOZTATÁS ÉS SZOCIÁLIS ÜGYEK

11 934 359 782,00

- 21 069 592,14

47 839,60

16 606 825,70

16 654 665,30

11 929 944 855,16

10 084 836 283,00

- 502 319 720,00

15 696 381,65

15 480 020,52

31 176 402,17

9 613 692 965,17

05

MEZŐGAZDASÁG ÉS VIDÉKFEJLESZTÉS

55 455 078 891,00

- 901 611 514,00

55 647 168,00

55 718 926,54

111 366 094,54

54 664 833 471,54

54 778 247 265,00

- 898 869 625,00

67 871 546,84

55 582 167,31

123 453 714,15

54 002 831 354,15

06

ENERGIA- ÉS KÖZLEKEDÉSPOLITIKA

1 462 854 844,00

- 6 484 784,76

1 015 203,07

81 779 378,34

82 794 581,41

1 539 164 640,65

1 294 063 844,00

68 160 712,00

16 851 106,22

102 636 632,23

119 487 738,45

1 481 712 294,45

07

KÖRNYEZETVÉDELEM

346 198 192,00

3 906 115,00

148 000,00

17 211 270,35

17 359 270,35

367 463 577,35

311 565 592,00

- 3 433 885,00

16 909 264,60

19 624 293,28

36 533 557,88

344 665 264,88

08

KUTATÁS

3 525 524 298,00

3 204 637,76

0,00

503 195 251,48

503 195 251,48

4 031 924 187,24

3 258 914 298,00

- 78 302 859,00

34 967 804,35

782 756 340,98

817 724 145,33

3 998 335 584,33

09

INFORMÁCIÓS TÁRSADALOM ÉS MÉDIA

1 425 305 907,00

70 157,00

0,00

176 198 176,87

176 198 176,87

1 601 574 240,87

1 417 445 907,00

- 62 474 843,00

17 297 162,14

287 739 489,82

305 036 651,96

1 660 007 715,96

10

KÖZVETLEN KUTATÁS

330 209 495,00

- 6 020,00

4 425 000,00

310 293 946,28

314 718 946,28

644 922 421,28

347 880 589,00

- 9 706 020,00

38 090 653,66

249 227 746,20

287 318 399,86

625 492 968,86

11

HALÁSZAT

1 073 914 748,00

7 846 575,00

687 500,00

6 530 152,31

7 217 652,31

1 088 978 975,31

986 454 359,00

- 21 384 609,00

4 461 945,90

7 873 925,12

12 335 871,02

977 405 621,02

12

BELSŐ PIAC

75 206 248,00

- 981 183,00

1 711 525,41

3 443 521,64

5 155 047,05

79 380 112,05

78 856 248,00

- 6 381 183,00

7 908 009,04

3 407 059,64

11 315 068,68

83 790 133,68

13

REGIONÁLIS POLITIKA

28 629 207 201,00

159 243 548,14

124 513 430,00

17 718 719,87

142 232 149,87

28 930 682 899,01

22 788 783 362,00

- 2 923 645 029,00

109 655 860,39

17 779 495,81

127 435 356,20

19 992 573 689,20

14

ADÓZÁS ÉS VÁMUNIÓ

130 398 219,00

- 738,00

0,00

5 660 331,33

5 660 331,33

136 057 812,33

122 383 139,00

- 8 300 738,00

6 459 757,80

5 549 328,72

12 009 086,52

126 091 487,52

15

OKTATÁS ÉS KULTÚRA

1 007 494 882,00

202 717,00

1 813 605,10

215 514 076,87

217 327 681,97

1 225 025 280,97

952 358 282,00

49 902 717,00

21 519 604,37

243 432 091,92

264 951 696,29

1 267 212 695,29

16

SAJTÓ ÉS KOMMUNIKÁCIÓ

205 327 888,00

3 409 324,00

0,00

6 087 365,74

6 087 365,74

214 824 577,74

197 757 888,00

14 909 324,00

17 770 212,64

5 962 430,07

23 732 642,71

236 399 854,71

17

EGÉSZSÉGÜGY ÉS FOGYASZTÓVÉDELEM

558 930 694,00

1 114 153,00

3 623 999,55

24 277 858,95

27 901 858,50

587 946 705,50

558 741 808,00

- 14 585 847,00

252 646 931,78

25 657 308,56

278 304 240,34

822 460 201,34

18

A SZABADSÁGON, A BIZTONSÁGON ÉS A JOG ÉRVÉNYESÜLÉSÉN ALAPULÓ TÉRSÉG

604 690 896,00

3 647 231,00

0,00

16 704 715,21

16 704 715,21

625 042 842,21

588 653 896,00

- 10 887 769,00

55 934 522,64

16 460 988,17

72 395 510,81

650 161 637,81

19

KÜLKAPCSOLATOK

3 476 284 050,00

50 782 805,00

600 000,00

124 672 797,54

125 272 797,54

3 652 339 652,54

3 304 271 000,00

50 007 805,00

61 225 726,08

114 834 610,41

176 060 336,49

3 530 339 141,49

20

KERESKEDELEM

82 796 875,00

- 209 693,00

250 000,00

2 754 066,49

3 004 066,49

85 591 248,49

82 996 875,00

- 104 693,00

6 109 010,67

2 754 066,49

8 863 077,16

91 755 259,16

21

FEJLESZTÉS ÉS KAPCSOLAT AZ AFRIKAI, KARIBI ÉS CSENDES-ÓCEÁNI (AKCS) ÁLLAMOKKAL

1 300 607 197,00

- 20 762 944,00

2 000 000,00

107 475 578,09

109 475 578,09

1 389 319 831,09

1 260 716 197,00

- 84 523 218,00

38 000 132,95

96 495 263,79

134 495 396,74

1 310 688 375,74

22

BŐVÍTÉS

2 205 171 524,00

119 886 085,00

0,00

85 501 833,66

85 501 833,66

2 410 559 442,66

2 160 321 524,00

- 109 146 615,00

23 901 598,29

91 032 187,94

114 933 786,23

2 166 108 695,23

23

HUMANITÁRIUS SEGÍTSÉGNYÚJTÁS

515 103 476,00

140 101 189,00

0,00

8 162 101,49

8 162 101,49

663 366 766,49

516 503 476,00

100 951 189,00

4 720 762,94

12 798 494,49

17 519 257,43

634 973 922,43

24

CSALÁS ELLENI KÜZDELEM

65 745 124,00

- 2 708,00

0,00

151 489,82

151 489,82

65 893 905,82

64 303 924,00

997 292,00

7 036 177,45

151 489,82

7 187 667,27

72 488 883,27

25

A BIZOTTSÁGI SZAKPOLITIKÁK KOORDINÁLÁSA ÉS JOGI TANÁCSADÁS

214 995 745,00

1 415 454,00

0,00

9 198 337,24

9 198 337,24

225 609 536,24

214 995 745,00

1 415 454,00

15 754 773,55

8 486 817,78

24 241 591,33

240 652 790,33

26

A BIZOTTSÁG IGAZGATÁSA

660 329 166,00

1 103 606,00

0,00

52 060 275,40

52 060 275,40

713 493 047,40

660 329 166,00

- 3 396 394,00

80 277 654,25

51 899 373,03

132 177 027,28

789 109 799,28

27

KÖLTSÉGVETÉS

1 159 929 327,00

- 8 864 801,00

0,00

2 580 846,77

2 580 846,77

1 153 645 372,77

1 159 929 327,00

- 8 864 801,00

8 992 978,19

2 580 846,77

11 573 824,96

1 162 638 350,96

28

ELLENŐRZÉSPOLITIKA

11 547 110,00

- 124 231,00

0,00

329 103,27

329 103,27

11 751 982,27

11 547 110,00

- 124 231,00

771 831,87

329 103,26

1 100 935,13

12 523 814,13

29

STATISZTIKA

132 987 886,00

- 543 102,00

0,00

7 168 446,03

7 168 446,03

139 613 230,03

129 685 686,00

- 8 943 102,00

7 499 217,83

4 965 847,08

12 465 064,91

133 207 648,91

30

NYUGDÍJAK

945 245 000,00

2 499 990,00

0,00

6,94

6,94

947 744 996,94

945 245 000,00

2 499 990,00

0,00

6,94

6,94

947 744 996,94

31

TARTALÉKALAPOK

229 000 000,00

- 180 000 000,00

0,00

0,00

0,00

49 000 000,00

229 000 000,00

- 72 000 000,00

0,00

0,00

0,00

157 000 000,00

90

MÁS INTÉZMÉNYEK

2 459 501 892,00

554 545,00

200 000,00

98 837 841,12

99 037 841,12

2 559 094 278,12

2 459 501 892,00

554 545,00

458 533 290,56

124 457 549,48

582 990 840,04

3 043 047 277,04

Összesen

121 190 909 324,00

621 137 828,00

211 559 221,73

2 013 059 611,39

2 224 618 833,12

122 794 390 329,12

111 969 607 449,00

4 591 137 828,00

1 425 304 907,80

2 414 957 548,68

3 840 262 456,48

111 218 732 077,48

6.   A kötelezettségvállalási előirányzatok végrehajtása

szakpolitikai területek szerinti bontásban

| EUR |
| --- |
| Szakterület | Kötelezettségvállalás engedélyezett előirányzatok | Kötelezettségvállalások | 2007-re átvitt előirányzatok | Megszüntetett előirányzatok |
| az adott év előirányzataiból | áthozott vagy újra rendelkezésre bocsátott előirányzatokból | célhoz kötött bevételek | Összesen | % | célhoz kötött bevételek | határozattal átvitt összegek | Összesen | % | az adott év költségvetési előirányzataiból | 2005-ről áthozott vagy újra rendelkezésre bocsátott előirányzatok | célhoz kötött bevételek (EFTA) | Összesen | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9=7+8 | 10=9/1 | 11 | 12 | 13 | 14=11+12+13 | 15=14/1 |
| 01 | GAZDASÁGI ÉS PÉNZÜGYEK | 489 208 065,89 | 378 825 310,24 | 0,00 | 6 201 766,12 | 385 027 076,36 | 78,70 % | 1 485 723,77 | 0,00 | 1 485 723,77 | 0,30 % | 102 695 265,76 | 0,00 | 0,00 | 102 695 265,76 | 20,99 % |
| 02 | VÁLLALKOZÁSPOLITIKA | 467 371 914,18 | 393 156 824,20 | 7 286 733,54 | 31 109 168,05 | 431 552 725,79 | 92,34 % | 13 696 737,13 | 445 210,00 | 14 141 947,13 | 3,03 % | 13 897 083,80 | 7 589 217,46 | 190 940,00 | 21 677 241,26 | 4,64 % |
| 03 | VERSENYPOLITIKA | 103 020 458,98 | 97 973 085,25 | 0,00 | 2 061 543,15 | 100 034 628,40 | 97,10 % | 2 475 495,05 | 0,00 | 2 475 495,05 | 2,40 % | 505 338,75 | 0,00 | 4 996,78 | 510 335,53 | 0,50 % |
| 04 | FOGLALKOZTATÁS ÉS SZOCIÁLIS ÜGYEK | 11 929 944 855,16 | 11 904 081 832,99 | 47 839,60 | 6 296 428,32 | 11 910 426 100,91 | 99,84 % | 10 241 974,33 | 0,00 | 10 241 974,33 | 0,09 % | 9 208 356,87 | 0,00 | 68 423,05 | 9 276 779,92 | 0,08 % |
| 05 | MEZŐGAZDASÁG ÉS VIDÉKFEJLESZTÉS | 54 664 833 471,54 | 54 216 432 824,28 | 55 646 957,00 | 4 516 387,66 | 54 276 596 168,94 | 99,29 % | 51 202 538,88 | 399 756,00 | 51 602 294,88 | 0,09 % | 336 634 796,72 | 211,00 | 0,00 | 336 635 007,72 | 0,62 % |
| 06 | ENERGIA- ÉS KÖZLEKEDÉSPOLITIKA | 1 539 164 640,65 | 1 427 249 704,06 | 1 015 203,07 | 38 752 813,21 | 1 467 017 720,34 | 95,31 % | 42 926 642,91 | 8 503 223,00 | 51 429 865,91 | 3,34 % | 20 617 132,18 | 0,00 | 99 922,22 | 20 717 054,40 | 1,35 % |
| 07 | KÖRNYEZETVÉDELEM | 367 463 577,35 | 340 075 025,80 | 148 000,00 | 9 013 830,45 | 349 236 856,25 | 95,04 % | 8 071 738,56 | 0,00 | 8 071 738,56 | 2,20 % | 10 029 281,20 | 0,00 | 125 701,34 | 10 154 982,54 | 2,76 % |
| 08 | KUTATÁS | 4 031 924 187,24 | 3 518 140 507,17 | 0,00 | 414 341 341,44 | 3 932 481 848,61 | 97,53 % | 88 663 397,18 | 0,00 | 88 663 397,18 | 2,20 % | 10 588 428,59 | 0,00 | 190 512,86 | 10 778 941,45 | 0,27 % |
| 09 | INFORMÁCIÓS TÁRSADALOM ÉS MÉDIA | 1 601 574 240,87 | 1 417 994 821,13 | 0,00 | 110 390 784,86 | 1 528 385 605,99 | 95,43 % | 65 722 938,24 | 278 591,00 | 66 001 529,24 | 4,12 % | 7 102 651,87 | 0,00 | 84 453,77 | 7 187 105,64 | 0,45 % |
| 10 | KÖZVETLEN KUTATÁS | 644 922 421,28 | 330 177 033,33 | 3 565 001,00 | 78 727 284,33 | 412 469 318,66 | 63,96 % | 231 566 353,19 | 0,00 | 231 566 353,19 | 35,91 % | 26 441,67 | 859 999,00 | 308,76 | 886 749,43 | 0,14 % |
| 11 | HALÁSZAT | 1 088 978 975,31 | 1 052 088 091,72 | 637 500,00 | 2 944 037,68 | 1 055 669 629,40 | 96,94 % | 3 579 636,94 | 0,00 | 3 579 636,94 | 0,33 % | 29 673 231,28 | 50 000,00 | 6 477,69 | 29 729 708,97 | 2,73 % |
| 12 | BELSŐ PIAC | 79 380 112,05 | 71 819 863,37 | 1 426 979,63 | 1 644 938,11 | 74 891 781,11 | 94,35 % | 1 766 831,39 | 0,00 | 1 766 831,39 | 2,23 % | 2 405 201,63 | 284 545,78 | 31 752,14 | 2 721 499,55 | 3,43 % |
| 13 | REGIONÁLIS POLITIKA | 28 930 682 899,01 | 28 763 572 699,31 | 124 513 430,00 | 16 029 786,42 | 28 904 115 915,73 | 99,91 % | 1 688 933,45 | 0,00 | 1 688 933,45 | 0,01 % | 24 878 049,83 | 0,00 | 0,00 | 24 878 049,83 | 0,09 % |
| 14 | ADÓZÁS ÉS VÁMUNIÓ | 136 057 812,33 | 118 869 915,17 | 0,00 | 2 859 555,46 | 121 729 470,63 | 89,47 % | 2 800 775,87 | 0,00 | 2 800 775,87 | 2,06 % | 11 527 565,83 | 0,00 | 0,00 | 11 527 565,83 | 8,47 % |
| 15 | OKTATÁS ÉS KULTÚRA | 1 225 025 280,97 | 1 000 228 765,96 | 1 684 527,98 | 144 862 079,35 | 1 146 775 373,29 | 93,61 % | 70 546 716,16 | 0,00 | 70 546 716,16 | 5,76 % | 7 468 833,04 | 129 077,12 | 105 281,36 | 7 703 191,52 | 0,63 % |
| 16 | SAJTÓ ÉS KOMMUNIKÁCIÓ | 214 824 577,74 | 202 228 896,38 | 0,00 | 3 647 282,75 | 205 876 179,13 | 95,83 % | 2 440 082,99 | 0,00 | 2 440 082,99 | 1,14 % | 6 508 315,62 | 0,00 | 0,00 | 6 508 315,62 | 3,03 % |
| 17 | EGÉSZSÉGÜGY ÉS FOGYASZTÓVÉDELEM | 587 946 705,50 | 523 902 906,97 | 3 550 852,00 | 7 135 886,01 | 534 589 644,98 | 90,92 % | 17 125 289,36 | 0,00 | 17 125 289,36 | 2,91 % | 36 141 940,03 | 73 147,55 | 16 683,58 | 36 231 771,16 | 6,16 % |
| 18 | A SZABADSÁGON, A BIZTONSÁGON ÉS A JOG ÉRVÉNYESÜLÉSÉN ALAPULÓ TÉRSÉG | 625 042 842,21 | 585 521 985,04 | 0,00 | 4 982 433,16 | 590 504 418,20 | 94,47 % | 11 715 246,95 | 294 000,00 | 12 009 246,95 | 1,92 % | 22 522 141,96 | 0,00 | 7 035,10 | 22 529 177,06 | 3,60 % |
| 19 | KÜLKAPCSOLATOK | 3 652 339 652,54 | 3 522 696 153,64 | 600 000,00 | 92 546 893,34 | 3 615 843 046,98 | 99,00 % | 32 125 904,20 | 0,00 | 32 125 904,20 | 0,88 % | 4 370 701,36 | 0,00 | 0,00 | 4 370 701,36 | 0,12 % |
| 20 | KERESKEDELEM | 85 591 248,49 | 81 666 300,24 | 204 850,00 | 1 201 426,55 | 83 072 576,79 | 97,06 % | 1 552 639,94 | 0,00 | 1 552 639,94 | 1,81 % | 920 881,76 | 45 150,00 | 0,00 | 966 031,76 | 1,13 % |
| 21 | FEJLESZTÉS ÉS KAPCSOLAT AZ AFRIKAI, KARIBI ÉS CSENDES-ÓCEÁNI (AKCS) ÁLLAMOKKAL | 1 389 319 831,09 | 1 273 644 275,35 | 2 000 000,00 | 16 404 808,46 | 1 292 049 083,81 | 93,00 % | 91 070 769,63 | 0,00 | 91 070 769,63 | 6,56 % | 6 199 977,65 | 0,00 | 0,00 | 6 199 977,65 | 0,45 % |
| 22 | BŐVÍTÉS | 2 410 559 442,66 | 2 308 676 644,20 | 0,00 | 45 377 030,78 | 2 354 053 674,98 | 97,66 % | 40 124 802,88 | 0,00 | 40 124 802,88 | 1,66 % | 16 380 964,80 | 0,00 | 0,00 | 16 380 964,80 | 0,68 % |
| 23 | HUMANITÁRIUS SEGÍTSÉGNYÚJTÁS | 663 366 766,49 | 654 873 669,48 | 0,00 | 7 547 708,11 | 662 421 377,59 | 99,86 % | 614 393,38 | 0,00 | 614 393,38 | 0,09 % | 330 995,52 | 0,00 | 0,00 | 330 995,52 | 0,05 % |
| 24 | CSALÁS ELLENI KÜZDELEM | 65 893 905,82 | 61 560 969,65 | 0,00 | 75 245,32 | 61 636 214,97 | 93,54 % | 76 244,50 | 0,00 | 76 244,50 | 0,12 % | 4 181 446,35 | 0,00 | 0,00 | 4 181 446,35 | 6,35 % |
| 25 | A BIZOTTSÁGI SZAKPOLITIKÁK KOORDINÁLÁSA ÉS JOGI TANÁCSADÁS | 225 609 536,24 | 214 834 828,30 | 0,00 | 3 673 544,26 | 218 508 372,56 | 96,85 % | 5 524 792,98 | 0,00 | 5 524 792,98 | 2,45 % | 1 576 370,70 | 0,00 | 0,00 | 1 576 370,70 | 0,70 % |
| 26 | A BIZOTTSÁG IGAZGATÁSA | 713 493 047,40 | 633 518 446,84 | 0,00 | 28 894 353,35 | 662 412 800,19 | 92,84 % | 23 165 922,05 | 807 200,00 | 23 973 122,05 | 3,36 % | 27 107 125,16 | 0,00 | 0,00 | 27 107 125,16 | 3,80 % |
| 27 | KÖLTSÉGVETÉS | 1 153 645 372,77 | 1 145 960 397,45 | 0,00 | 974 902,33 | 1 146 935 299,78 | 99,42 % | 1 605 944,44 | 0,00 | 1 605 944,44 | 0,14 % | 5 104 128,55 | 0,00 | 0,00 | 5 104 128,55 | 0,44 % |
| 28 | ELLENŐRZÉSPOLITIKA | 11 751 982,27 | 11 225 836,69 | 0,00 | 120 710,73 | 11 346 547,42 | 96,55 % | 208 392,54 | 0,00 | 208 392,54 | 1,77 % | 197 042,31 | 0,00 | 0,00 | 197 042,31 | 1,68 % |
| 29 | STATISZTIKA | 139 613 230,03 | 122 189 642,14 | 0,00 | 4 348 995,20 | 126 538 637,34 | 90,64 % | 2 674 013,27 | 0,00 | 2 674 013,27 | 1,92 % | 10 255 141,86 | 0,00 | 145 437,56 | 10 400 579,42 | 7,45 % |
| 30 | NYUGDÍJAK | 947 744 996,94 | 947 094 264,30 | 0,00 | 0,00 | 947 094 264,30 | 99,93 % | 6,94 | 0,00 | 6,94 | 0,00 % | 650 725,70 | 0,00 | 0,00 | 650 725,70 | 0,07 % |
| 31 | TARTALÉKALAPOK | 49 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 49 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 49 000 000,00 | 100,00 % |
| 90 | MÁS INTÉZMÉNYEK | 2 559 094 278,12 | 2 381 192 015,53 | 200 000,00 | 69 454 275,18 | 2 450 846 290,71 | 95,77 % | 29 383 565,94 | 0,00 | 29 383 565,94 | 1,15 % | 78 864 421,47 | 0,00 | 0,00 | 78 864 421,47 | 3,08 % |
| Összesen | 122 794 390 329,12 | 119 701 473 536,18 | 202 527 873,82 | 1 156 137 240,14 | 121 060 138 650,14 | 98,59 % | 855 844 445,04 | 10 727 980,00 | 866 572 425,04 | 0,71 % | 857 569 979,82 | 9 031 347,91 | 1 077 926,21 | 867 679 253,94 | 0,71 % |

EUR

Szakterület

Kötelezettségvállalás engedélyezett előirányzatok

Kötelezettségvállalások

2007-re átvitt előirányzatok

Megszüntetett előirányzatok

az adott év előirányzataiból

áthozott vagy újra rendelkezésre bocsátott előirányzatokból

célhoz kötött bevételek

Összesen

%

célhoz kötött bevételek

határozattal átvitt összegek

Összesen

%

az adott év költségvetési előirányzataiból

2005-ről áthozott vagy újra rendelkezésre bocsátott előirányzatok

célhoz kötött bevételek (EFTA)

Összesen

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9=7+8

10=9/1

11

12

13

14=11+12+13

15=14/1

01

GAZDASÁGI ÉS PÉNZÜGYEK

489 208 065,89

378 825 310,24

0,00

6 201 766,12

385 027 076,36

78,70 %

1 485 723,77

0,00

1 485 723,77

0,30 %

102 695 265,76

0,00

0,00

102 695 265,76

20,99 %

02

VÁLLALKOZÁSPOLITIKA

467 371 914,18

393 156 824,20

7 286 733,54

31 109 168,05

431 552 725,79

92,34 %

13 696 737,13

445 210,00

14 141 947,13

3,03 %

13 897 083,80

7 589 217,46

190 940,00

21 677 241,26

4,64 %

03

VERSENYPOLITIKA

103 020 458,98

97 973 085,25

0,00

2 061 543,15

100 034 628,40

97,10 %

2 475 495,05

0,00

2 475 495,05

2,40 %

505 338,75

0,00

4 996,78

510 335,53

0,50 %

04

FOGLALKOZTATÁS ÉS SZOCIÁLIS ÜGYEK

11 929 944 855,16

11 904 081 832,99

47 839,60

6 296 428,32

11 910 426 100,91

99,84 %

10 241 974,33

0,00

10 241 974,33

0,09 %

9 208 356,87

0,00

68 423,05

9 276 779,92

0,08 %

05

MEZŐGAZDASÁG ÉS VIDÉKFEJLESZTÉS

54 664 833 471,54

54 216 432 824,28

55 646 957,00

4 516 387,66

54 276 596 168,94

99,29 %

51 202 538,88

399 756,00

51 602 294,88

0,09 %

336 634 796,72

211,00

0,00

336 635 007,72

0,62 %

06

ENERGIA- ÉS KÖZLEKEDÉSPOLITIKA

1 539 164 640,65

1 427 249 704,06

1 015 203,07

38 752 813,21

1 467 017 720,34

95,31 %

42 926 642,91

8 503 223,00

51 429 865,91

3,34 %

20 617 132,18

0,00

99 922,22

20 717 054,40

1,35 %

07

KÖRNYEZETVÉDELEM

367 463 577,35

340 075 025,80

148 000,00

9 013 830,45

349 236 856,25

95,04 %

8 071 738,56

0,00

8 071 738,56

2,20 %

10 029 281,20

0,00

125 701,34

10 154 982,54

2,76 %

08

KUTATÁS

4 031 924 187,24

3 518 140 507,17

0,00

414 341 341,44

3 932 481 848,61

97,53 %

88 663 397,18

0,00

88 663 397,18

2,20 %

10 588 428,59

0,00

190 512,86

10 778 941,45

0,27 %

09

INFORMÁCIÓS TÁRSADALOM ÉS MÉDIA

1 601 574 240,87

1 417 994 821,13

0,00

110 390 784,86

1 528 385 605,99

95,43 %

65 722 938,24

278 591,00

66 001 529,24

4,12 %

7 102 651,87

0,00

84 453,77

7 187 105,64

0,45 %

10

KÖZVETLEN KUTATÁS

644 922 421,28

330 177 033,33

3 565 001,00

78 727 284,33

412 469 318,66

63,96 %

231 566 353,19

0,00

231 566 353,19

35,91 %

26 441,67

859 999,00

308,76

886 749,43

0,14 %

11

HALÁSZAT

1 088 978 975,31

1 052 088 091,72

637 500,00

2 944 037,68

1 055 669 629,40

96,94 %

3 579 636,94

0,00

3 579 636,94

0,33 %

29 673 231,28

50 000,00

6 477,69

29 729 708,97

2,73 %

12

BELSŐ PIAC

79 380 112,05

71 819 863,37

1 426 979,63

1 644 938,11

74 891 781,11

94,35 %

1 766 831,39

0,00

1 766 831,39

2,23 %

2 405 201,63

284 545,78

31 752,14

2 721 499,55

3,43 %

13

REGIONÁLIS POLITIKA

28 930 682 899,01

28 763 572 699,31

124 513 430,00

16 029 786,42

28 904 115 915,73

99,91 %

1 688 933,45

0,00

1 688 933,45

0,01 %

24 878 049,83

0,00

0,00

24 878 049,83

0,09 %

14

ADÓZÁS ÉS VÁMUNIÓ

136 057 812,33

118 869 915,17

0,00

2 859 555,46

121 729 470,63

89,47 %

2 800 775,87

0,00

2 800 775,87

2,06 %

11 527 565,83

0,00

0,00

11 527 565,83

8,47 %

15

OKTATÁS ÉS KULTÚRA

1 225 025 280,97

1 000 228 765,96

1 684 527,98

144 862 079,35

1 146 775 373,29

93,61 %

70 546 716,16

0,00

70 546 716,16

5,76 %

7 468 833,04

129 077,12

105 281,36

7 703 191,52

0,63 %

16

SAJTÓ ÉS KOMMUNIKÁCIÓ

214 824 577,74

202 228 896,38

0,00

3 647 282,75

205 876 179,13

95,83 %

2 440 082,99

0,00

2 440 082,99

1,14 %

6 508 315,62

0,00

0,00

6 508 315,62

3,03 %

17

EGÉSZSÉGÜGY ÉS FOGYASZTÓVÉDELEM

587 946 705,50

523 902 906,97

3 550 852,00

7 135 886,01

534 589 644,98

90,92 %

17 125 289,36

0,00

17 125 289,36

2,91 %

36 141 940,03

73 147,55

16 683,58

36 231 771,16

6,16 %

18

A SZABADSÁGON, A BIZTONSÁGON ÉS A JOG ÉRVÉNYESÜLÉSÉN ALAPULÓ TÉRSÉG

625 042 842,21

585 521 985,04

0,00

4 982 433,16

590 504 418,20

94,47 %

11 715 246,95

294 000,00

12 009 246,95

1,92 %

22 522 141,96

0,00

7 035,10

22 529 177,06

3,60 %

19

KÜLKAPCSOLATOK

3 652 339 652,54

3 522 696 153,64

600 000,00

92 546 893,34

3 615 843 046,98

99,00 %

32 125 904,20

0,00

32 125 904,20

0,88 %

4 370 701,36

0,00

0,00

4 370 701,36

0,12 %

20

KERESKEDELEM

85 591 248,49

81 666 300,24

204 850,00

1 201 426,55

83 072 576,79

97,06 %

1 552 639,94

0,00

1 552 639,94

1,81 %

920 881,76

45 150,00

0,00

966 031,76

1,13 %

21

FEJLESZTÉS ÉS KAPCSOLAT AZ AFRIKAI, KARIBI ÉS CSENDES-ÓCEÁNI (AKCS) ÁLLAMOKKAL

1 389 319 831,09

1 273 644 275,35

2 000 000,00

16 404 808,46

1 292 049 083,81

93,00 %

91 070 769,63

0,00

91 070 769,63

6,56 %

6 199 977,65

0,00

0,00

6 199 977,65

0,45 %

22

BŐVÍTÉS

2 410 559 442,66

2 308 676 644,20

0,00

45 377 030,78

2 354 053 674,98

97,66 %

40 124 802,88

0,00

40 124 802,88

1,66 %

16 380 964,80

0,00

0,00

16 380 964,80

0,68 %

23

HUMANITÁRIUS SEGÍTSÉGNYÚJTÁS

663 366 766,49

654 873 669,48

0,00

7 547 708,11

662 421 377,59

99,86 %

614 393,38

0,00

614 393,38

0,09 %

330 995,52

0,00

0,00

330 995,52

0,05 %

24

CSALÁS ELLENI KÜZDELEM

65 893 905,82

61 560 969,65

0,00

75 245,32

61 636 214,97

93,54 %

76 244,50

0,00

76 244,50

0,12 %

4 181 446,35

0,00

0,00

4 181 446,35

6,35 %

25

A BIZOTTSÁGI SZAKPOLITIKÁK KOORDINÁLÁSA ÉS JOGI TANÁCSADÁS

225 609 536,24

214 834 828,30

0,00

3 673 544,26

218 508 372,56

96,85 %

5 524 792,98

0,00

5 524 792,98

2,45 %

1 576 370,70

0,00

0,00

1 576 370,70

0,70 %

26

A BIZOTTSÁG IGAZGATÁSA

713 493 047,40

633 518 446,84

0,00

28 894 353,35

662 412 800,19

92,84 %

23 165 922,05

807 200,00

23 973 122,05

3,36 %

27 107 125,16

0,00

0,00

27 107 125,16

3,80 %

27

KÖLTSÉGVETÉS

1 153 645 372,77

1 145 960 397,45

0,00

974 902,33

1 146 935 299,78

99,42 %

1 605 944,44

0,00

1 605 944,44

0,14 %

5 104 128,55

0,00

0,00

5 104 128,55

0,44 %

28

ELLENŐRZÉSPOLITIKA

11 751 982,27

11 225 836,69

0,00

120 710,73

11 346 547,42

96,55 %

208 392,54

0,00

208 392,54

1,77 %

197 042,31

0,00

0,00

197 042,31

1,68 %

29

STATISZTIKA

139 613 230,03

122 189 642,14

0,00

4 348 995,20

126 538 637,34

90,64 %

2 674 013,27

0,00

2 674 013,27

1,92 %

10 255 141,86

0,00

145 437,56

10 400 579,42

7,45 %

30

NYUGDÍJAK

947 744 996,94

947 094 264,30

0,00

0,00

947 094 264,30

99,93 %

6,94

0,00

6,94

0,00 %

650 725,70

0,00

0,00

650 725,70

0,07 %

31

TARTALÉKALAPOK

49 000 000,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

49 000 000,00

0,00

0,00

49 000 000,00

100,00 %

90

MÁS INTÉZMÉNYEK

2 559 094 278,12

2 381 192 015,53

200 000,00

69 454 275,18

2 450 846 290,71

95,77 %

29 383 565,94

0,00

29 383 565,94

1,15 %

78 864 421,47

0,00

0,00

78 864 421,47

3,08 %

Összesen

Összesen

122 794 390 329,12

122 794 390 329,12

119 701 473 536,18

119 701 473 536,18

202 527 873,82

202 527 873,82

1 156 137 240,14

1 156 137 240,14

121 060 138 650,14

121 060 138 650,14

98,59 %

98,59 %

855 844 445,04

855 844 445,04

10 727 980,00

10 727 980,00

866 572 425,04

866 572 425,04

0,71 %

0,71 %

857 569 979,82

857 569 979,82

9 031 347,91

9 031 347,91

1 077 926,21

1 077 926,21

867 679 253,94

867 679 253,94

0,71 %

0,71 %

7.   A kifizetési előirányzatok végrehajtása

szakpolitikai területek szerinti bontásban

| EUR |
| --- |
| Szakterület | Szakpolitikai terület engedélyezett előirányzatok | Kifizetések | 2007-re átvitt előirányzatok | Megszüntetett előirányzatok |
| az adott év előirányzataiból | áthozott összegekből | célhoz kötött bevételek | Összesen | % | automatikusan átvitt összegek | határozattal átvitt összegek | célhoz kötött bevételek | Összesen | % | az adott év előirányzataiból | áthozott összegekből | célhoz kötött bevételek (EFTA) | Összesen | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15=12+13+14 | 16=15/1 |
| 01 | GAZDASÁGI ÉS PÉNZÜGYEK | 455 234 830,50 | 331 439 970,03 | 4 726 085,53 | 6 162 230,04 | 342 328 285,60 | 75,20 % | 6 033 250,01 | 0,00 | 1 458 886,24 | 7 492 136,25 | 1,65 % | 104 540 329,96 | 874 078,69 | 0,00 | 105 414 408,65 | 23,16 % |
| 02 | VÁLLALKOZÁSPOLITIKA | 478 034 341,95 | 303 018 900,05 | 11 959 670,99 | 15 311 488,76 | 330 290 059,80 | 69,09 % | 21 764 224,45 | 0,00 | 36 343 871,92 | 58 108 096,37 | 12,16 % | 84 900 993,50 | 3 550 804,60 | 1 184 387,68 | 89 636 185,78 | 18,75 % |
| 03 | VERSENYPOLITIKA | 110 350 481,75 | 88 983 491,60 | 6 689 150,06 | 1 769 791,15 | 97 442 432,81 | 88,30 % | 8 624 319,64 | 0,00 | 2 759 395,84 | 11 383 715,48 | 10,32 % | 870 612,76 | 641 199,28 | 12 521,42 | 1 524 333,46 | 1,38 % |
| 04 | FOGLALKOZTATÁS ÉS SZOCIÁLIS ÜGYEK | 9 613 692 965,17 | 9 546 762 642,28 | 12 050 242,18 | 4 994 347,42 | 9 563 807 231,88 | 99,48 % | 17 953 955,44 | 0,00 | 10 357 652,89 | 28 311 608,33 | 0,29 % | 17 799 965,28 | 3 646 139,47 | 128 020,21 | 21 574 124,96 | 0,22 % |
| 05 | MEZŐGAZDASÁG ÉS VIDÉKFEJLESZTÉS | 54 002 831 354,15 | 53 509 212 233,87 | 64 333 710,88 | 8 303 592,79 | 53 581 849 537,54 | 99,22 % | 27 456 990,98 | 3 533 784,00 | 47 278 574,52 | 78 269 349,50 | 0,14 % | 339 174 631,15 | 3 537 835,96 | 0,00 | 342 712 467,11 | 0,63 % |
| 06 | ENERGIA- ÉS KÖZLEKEDÉSPOLITIKA | 1 481 712 294,45 | 1 268 887 764,99 | 13 264 998,02 | 18 977 353,53 | 1 301 130 116,54 | 87,81 % | 19 710 288,56 | 0,00 | 82 444 934,37 | 102 155 222,93 | 6,89 % | 73 626 502,45 | 3 586 108,20 | 1 214 344,33 | 78 426 954,98 | 5,29 % |
| 07 | KÖRNYEZETVÉDELEM | 344 665 264,88 | 267 469 426,31 | 15 049 074,92 | 10 718 178,48 | 293 236 679,71 | 85,08 % | 16 960 425,25 | 6 960 000,00 | 8 849 985,56 | 32 770 410,81 | 9,51 % | 16 741 855,44 | 1 860 189,68 | 56 129,24 | 18 658 174,36 | 5,41 % |
| 08 | KUTATÁS | 3 998 335 584,33 | 3 104 650 287,95 | 24 164 348,81 | 243 998 692,71 | 3 372 813 329,47 | 84,36 % | 46 495 236,78 | 0,00 | 538 200 908,60 | 584 696 145,38 | 14,62 % | 29 465 914,27 | 10 803 455,54 | 556 739,67 | 40 826 109,48 | 1,02 % |
| 09 | INFORMÁCIÓS TÁRSADALOM ÉS MÉDIA | 1 660 007 715,96 | 1 315 595 092,94 | 13 093 816,75 | 97 836 784,43 | 1 426 525 694,12 | 85,93 % | 18 140 365,13 | 0,00 | 189 625 967,34 | 207 766 332,47 | 12,52 % | 21 235 605,93 | 4 203 345,39 | 276 738,05 | 25 715 689,37 | 1,55 % |
| 10 | KÖZVETLEN KUTATÁS | 625 492 968,86 | 298 411 006,78 | 34 052 788,03 | 60 206 831,65 | 392 670 626,46 | 62,78 % | 34 202 041,57 | 0,00 | 188 981 663,02 | 223 183 704,59 | 35,68 % | 5 561 520,65 | 4 037 865,63 | 39 251,53 | 9 638 637,81 | 1,54 % |
| 11 | HALÁSZAT | 977 405 621,02 | 782 444 639,04 | 3 747 657,10 | 2 570 116,69 | 788 762 412,83 | 80,70 % | 5 042 089,16 | 34 693 952,28 | 5 249 776,55 | 44 985 817,99 | 4,60 % | 142 889 069,52 | 714 288,80 | 54 031,88 | 143 657 390,20 | 14,70 % |
| 12 | BELSŐ PIAC | 83 790 133,68 | 63 796 731,22 | 6 522 186,89 | 1 396 542,15 | 71 715 460,26 | 85,59 % | 6 336 313,56 | 0,00 | 1 980 084,91 | 8 316 398,47 | 9,93 % | 2 342 020,22 | 1 385 822,15 | 30 432,58 | 3 758 274,95 | 4,49 % |
| 13 | REGIONÁLIS POLITIKA | 19 992 573 689,20 | 19 715 504 287,31 | 104 258 117,59 | 15 871 886,73 | 19 835 634 291,63 | 99,22 % | 14 769 673,59 | 0,00 | 1 907 609,08 | 16 677 282,67 | 0,08 % | 134 864 372,10 | 5 397 742,80 | 0,00 | 140 262 114,90 | 0,70 % |
| 14 | ADÓZÁS ÉS VÁMUNIÓ | 126 091 487,52 | 97 400 856,66 | 6 204 269,24 | 2 538 971,10 | 106 144 097,00 | 84,18 % | 6 434 136,56 | 0,00 | 3 010 357,62 | 9 444 494,18 | 7,49 % | 10 247 407,78 | 255 488,56 | 0,00 | 10 502 896,34 | 8,33 % |
| 15 | OKTATÁS ÉS KULTÚRA | 1 267 212 695,29 | 954 930 905,40 | 15 125 884,49 | 138 152 174,50 | 1 108 208 964,39 | 87,45 % | 14 822 958,65 | 0,00 | 104 809 595,38 | 119 632 554,03 | 9,44 % | 32 507 134,95 | 6 393 719,88 | 470 322,04 | 39 371 176,87 | 3,11 % |
| 16 | SAJTÓ ÉS KOMMUNIKÁCIÓ | 236 399 854,71 | 171 191 042,93 | 14 875 137,69 | 2 594 419,75 | 188 660 600,37 | 79,81 % | 16 564 296,18 | 10 545 000,00 | 3 368 010,32 | 30 477 306,50 | 12,89 % | 14 366 872,89 | 2 895 074,95 | 0,00 | 17 261 947,84 | 7,30 % |
| 17 | EGÉSZSÉGÜGY ÉS FOGYASZTÓVÉDELEM | 822 460 201,34 | 227 655 089,63 | 189 562 370,04 | 7 155 399,96 | 424 372 859,63 | 51,60 % | 268 657 934,80 | 0,00 | 18 473 422,73 | 287 131 357,53 | 34,91 % | 47 842 936,57 | 63 084 561,74 | 28 485,87 | 110 955 984,18 | 13,49 % |
| 18 | A SZABADSÁGON, A BIZTONSÁGON ÉS A JOG ÉRVÉNYESÜLÉSÉN ALAPULÓ TÉRSÉG | 650 161 637,81 | 540 470 399,57 | 15 488 537,87 | 4 849 043,68 | 560 807 981,12 | 86,26 % | 7 196 416,11 | 0,00 | 11 547 699,64 | 18 744 115,75 | 2,88 % | 30 099 311,32 | 40 445 984,77 | 64 244,85 | 70 609 540,94 | 10,86 % |
| 19 | KÜLKAPCSOLATOK | 3 530 339 141,49 | 3 194 154 450,52 | 46 638 036,86 | 77 235 394,58 | 3 318 027 881,96 | 93,99 % | 51 882 198,22 | 7 004 728,00 | 37 599 215,83 | 96 486 142,05 | 2,73 % | 101 237 428,26 | 14 587 689,22 | 0,00 | 115 825 117,48 | 3,28 % |
| 20 | KERESKEDELEM | 91 755 259,16 | 73 166 678,92 | 5 607 768,15 | 1 049 372,23 | 79 823 819,30 | 87,00 % | 6 300 632,29 | 0,00 | 1 704 694,26 | 8 005 326,55 | 8,72 % | 3 424 870,79 | 501 242,52 | 0,00 | 3 926 113,31 | 4,28 % |
| 21 | FEJLESZTÉS ÉS KAPCSOLAT AZ AFRIKAI, KARIBI ÉS CSENDES-ÓCEÁNI (AKCS) ÁLLAMOKKAL | 1 310 688 375,74 | 945 867 463,97 | 22 913 323,19 | 7 979 027,94 | 976 759 815,10 | 74,52 % | 34 931 000,47 | 1 512 170,00 | 88 516 235,85 | 124 959 406,32 | 9,53 % | 193 882 344,56 | 15 086 809,76 | 0,00 | 208 969 154,32 | 15,94 % |
| 22 | BŐVÍTÉS | 2 166 108 695,23 | 2 016 171 987,48 | 14 286 970,45 | 82 625 591,56 | 2 113 084 549,49 | 97,55 % | 15 478 947,63 | 0,00 | 8 406 596,38 | 23 885 544,01 | 1,10 % | 19 523 973,89 | 9 614 627,84 | 0,00 | 29 138 601,73 | 1,35 % |
| 23 | HUMANITÁRIUS SEGÍTSÉGNYÚJTÁS | 634 973 922,43 | 608 912 195,88 | 4 161 439,69 | 11 980 378,76 | 625 054 014,33 | 98,44 % | 4 772 753,85 | 0,00 | 818 115,73 | 5 590 869,58 | 0,88 % | 3 769 715,27 | 559 323,25 | 0,00 | 4 329 038,52 | 0,68 % |
| 24 | CSALÁS ELLENI KÜZDELEM | 72 488 883,27 | 51 670 750,51 | 5 897 963,11 | 29 805,18 | 57 598 518,80 | 79,46 % | 6 152 399,77 | 0,00 | 121 684,64 | 6 274 084,41 | 8,66 % | 7 478 065,72 | 1 138 214,34 | 0,00 | 8 616 280,06 | 11,89 % |
| 25 | A BIZOTTSÁGI SZAKPOLITIKÁK KOORDINÁLÁSA ÉS JOGI TANÁCSADÁS | 240 652 790,33 | 191 721 315,54 | 14 304 292,86 | 3 668 311,68 | 209 693 920,08 | 87,14 % | 19 640 941,50 | 2 096 023,84 | 4 818 506,10 | 26 555 471,44 | 11,03 % | 2 952 918,12 | 1 450 480,69 | 0,00 | 4 403 398,81 | 1,83 % |
| 26 | A BIZOTTSÁG IGAZGATÁSA | 789 109 799,28 | 566 507 136,08 | 57 871 453,66 | 21 747 558,42 | 646 126 148,16 | 81,88 % | 66 638 085,31 | 807 200,00 | 30 151 814,61 | 97 597 099,92 | 12,37 % | 22 980 350,61 | 22 406 200,59 | 0,00 | 45 386 551,20 | 5,75 % |
| 27 | KÖLTSÉGVETÉS | 1 162 638 350,96 | 1 135 770 934,74 | 8 240 134,55 | 865 380,05 | 1 144 876 449,34 | 98,47 % | 10 189 462,71 | 0,00 | 1 715 466,72 | 11 904 929,43 | 1,02 % | 5 104 128,55 | 752 843,64 | 0,00 | 5 856 972,19 | 0,50 % |
| 28 | ELLENŐRZÉSPOLITIKA | 12 523 814,13 | 10 169 811,63 | 651 373,82 | 106 338,38 | 10 927 523,83 | 87,25 % | 1 056 025,06 | 0,00 | 222 764,88 | 1 278 789,94 | 10,21 % | 197 042,31 | 120 458,05 | 0,00 | 317 500,36 | 2,54 % |
| 29 | STATISZTIKA | 133 207 648,91 | 102 028 676,93 | 6 198 634,61 | 3 048 445,66 | 111 275 757,20 | 83,54 % | 8 698 894,86 | 0,00 | 1 834 938,99 | 10 533 833,85 | 7,91 % | 10 015 012,21 | 1 300 583,22 | 82 462,43 | 11 398 057,86 | 8,56 % |
| 30 | NYUGDÍJAK | 947 744 996,94 | 947 002 984,24 | 0,00 | 0,00 | 947 002 984,24 | 99,92 % | 91 280,06 | 0,00 | 6,94 | 91 287,00 | 0,01 % | 650 725,70 | 0,00 | 0,00 | 650 725,70 | 0,07 % |
| 31 | TARTALÉKALAPOK | 157 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 157 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 157 000 000,00 | 100,00 % |
| 90 | MÁS INTÉZMÉNYEK | 3 043 047 277,04 | 2 059 504 544,28 | 421 649 284,95 | 67 694 659,63 | 2 548 848 488,86 | 83,76 % | 321 403 538,80 | 0,00 | 56 762 889,85 | 378 166 428,65 | 12,43 % | 79 148 353,92 | 36 884 005,61 | 0,00 | 116 032 359,53 | 3,81 % |
| Összesen | 111 218 732 077,48 | 104 490 473 699,28 | 1 163 588 722,98 | 921 438 109,59 | 106 575 500 531,85 | 95,83 % | 1 104 401 076,95 | 67 152 858,12 | 1 489 321 327,31 | 2 660 875 262,38 | 2,39 % | 1 716 441 986,65 | 261 716 184,82 | 4 198 111,78 | 1 982 356 283,25 | 1,78 % |

EUR

Szakterület

Szakpolitikai terület engedélyezett előirányzatok

Kifizetések

2007-re átvitt előirányzatok

Megszüntetett előirányzatok

az adott év előirányzataiból

áthozott összegekből

célhoz kötött bevételek

Összesen

%

automatikusan átvitt összegek

határozattal átvitt összegek

célhoz kötött bevételek

Összesen

%

az adott év előirányzataiból

áthozott összegekből

célhoz kötött bevételek (EFTA)

Összesen

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11=10/1

12

13

14

15=12+13+14

16=15/1

01

GAZDASÁGI ÉS PÉNZÜGYEK

455 234 830,50

331 439 970,03

4 726 085,53

6 162 230,04

342 328 285,60

75,20 %

6 033 250,01

0,00

1 458 886,24

7 492 136,25

1,65 %

104 540 329,96

874 078,69

0,00

105 414 408,65

23,16 %

02

VÁLLALKOZÁSPOLITIKA

478 034 341,95

303 018 900,05

11 959 670,99

15 311 488,76

330 290 059,80

69,09 %

21 764 224,45

0,00

36 343 871,92

58 108 096,37

12,16 %

84 900 993,50

3 550 804,60

1 184 387,68

89 636 185,78

18,75 %

03

VERSENYPOLITIKA

110 350 481,75

88 983 491,60

6 689 150,06

1 769 791,15

97 442 432,81

88,30 %

8 624 319,64

0,00

2 759 395,84

11 383 715,48

10,32 %

870 612,76

641 199,28

12 521,42

1 524 333,46

1,38 %

04

FOGLALKOZTATÁS ÉS SZOCIÁLIS ÜGYEK

9 613 692 965,17

9 546 762 642,28

12 050 242,18

4 994 347,42

9 563 807 231,88

99,48 %

17 953 955,44

0,00

10 357 652,89

28 311 608,33

0,29 %

17 799 965,28

3 646 139,47

128 020,21

21 574 124,96

0,22 %

05

MEZŐGAZDASÁG ÉS VIDÉKFEJLESZTÉS

54 002 831 354,15

53 509 212 233,87

64 333 710,88

8 303 592,79

53 581 849 537,54

99,22 %

27 456 990,98

3 533 784,00

47 278 574,52

78 269 349,50

0,14 %

339 174 631,15

3 537 835,96

0,00

342 712 467,11

0,63 %

06

ENERGIA- ÉS KÖZLEKEDÉSPOLITIKA

1 481 712 294,45

1 268 887 764,99

13 264 998,02

18 977 353,53

1 301 130 116,54

87,81 %

19 710 288,56

0,00

82 444 934,37

102 155 222,93

6,89 %

73 626 502,45

3 586 108,20

1 214 344,33

78 426 954,98

5,29 %

07

KÖRNYEZETVÉDELEM

344 665 264,88

267 469 426,31

15 049 074,92

10 718 178,48

293 236 679,71

85,08 %

16 960 425,25

6 960 000,00

8 849 985,56

32 770 410,81

9,51 %

16 741 855,44

1 860 189,68

56 129,24

18 658 174,36

5,41 %

08

KUTATÁS

3 998 335 584,33

3 104 650 287,95

24 164 348,81

243 998 692,71

3 372 813 329,47

84,36 %

46 495 236,78

0,00

538 200 908,60

584 696 145,38

14,62 %

29 465 914,27

10 803 455,54

556 739,67

40 826 109,48

1,02 %

09

INFORMÁCIÓS TÁRSADALOM ÉS MÉDIA

1 660 007 715,96

1 315 595 092,94

13 093 816,75

97 836 784,43

1 426 525 694,12

85,93 %

18 140 365,13

0,00

189 625 967,34

207 766 332,47

12,52 %

21 235 605,93

4 203 345,39

276 738,05

25 715 689,37

1,55 %

10

KÖZVETLEN KUTATÁS

625 492 968,86

298 411 006,78

34 052 788,03

60 206 831,65

392 670 626,46

62,78 %

34 202 041,57

0,00

188 981 663,02

223 183 704,59

35,68 %

5 561 520,65

4 037 865,63

39 251,53

9 638 637,81

1,54 %

11

HALÁSZAT

977 405 621,02

782 444 639,04

3 747 657,10

2 570 116,69

788 762 412,83

80,70 %

5 042 089,16

34 693 952,28

5 249 776,55

44 985 817,99

4,60 %

142 889 069,52

714 288,80

54 031,88

143 657 390,20

14,70 %

12

BELSŐ PIAC

83 790 133,68

63 796 731,22

6 522 186,89

1 396 542,15

71 715 460,26

85,59 %

6 336 313,56

0,00

1 980 084,91

8 316 398,47

9,93 %

2 342 020,22

1 385 822,15

30 432,58

3 758 274,95

4,49 %

13

REGIONÁLIS POLITIKA

19 992 573 689,20

19 715 504 287,31

104 258 117,59

15 871 886,73

19 835 634 291,63

99,22 %

14 769 673,59

0,00

1 907 609,08

16 677 282,67

0,08 %

134 864 372,10

5 397 742,80

0,00

140 262 114,90

0,70 %

14

ADÓZÁS ÉS VÁMUNIÓ

126 091 487,52

97 400 856,66

6 204 269,24

2 538 971,10

106 144 097,00

84,18 %

6 434 136,56

0,00

3 010 357,62

9 444 494,18

7,49 %

10 247 407,78

255 488,56

0,00

10 502 896,34

8,33 %

15

OKTATÁS ÉS KULTÚRA

1 267 212 695,29

954 930 905,40

15 125 884,49

138 152 174,50

1 108 208 964,39

87,45 %

14 822 958,65

0,00

104 809 595,38

119 632 554,03

9,44 %

32 507 134,95

6 393 719,88

470 322,04

39 371 176,87

3,11 %

16

SAJTÓ ÉS KOMMUNIKÁCIÓ

236 399 854,71

171 191 042,93

14 875 137,69

2 594 419,75

188 660 600,37

79,81 %

16 564 296,18

10 545 000,00

3 368 010,32

30 477 306,50

12,89 %

14 366 872,89

2 895 074,95

0,00

17 261 947,84

7,30 %

17

EGÉSZSÉGÜGY ÉS FOGYASZTÓVÉDELEM

822 460 201,34

227 655 089,63

189 562 370,04

7 155 399,96

424 372 859,63

51,60 %

268 657 934,80

0,00

18 473 422,73

287 131 357,53

34,91 %

47 842 936,57

63 084 561,74

28 485,87

110 955 984,18

13,49 %

18

A SZABADSÁGON, A BIZTONSÁGON ÉS A JOG ÉRVÉNYESÜLÉSÉN ALAPULÓ TÉRSÉG

650 161 637,81

540 470 399,57

15 488 537,87

4 849 043,68

560 807 981,12

86,26 %

7 196 416,11

0,00

11 547 699,64

18 744 115,75

2,88 %

30 099 311,32

40 445 984,77

64 244,85

70 609 540,94

10,86 %

19

KÜLKAPCSOLATOK

3 530 339 141,49

3 194 154 450,52

46 638 036,86

77 235 394,58

3 318 027 881,96

93,99 %

51 882 198,22

7 004 728,00

37 599 215,83

96 486 142,05

2,73 %

101 237 428,26

14 587 689,22

0,00

115 825 117,48

3,28 %

20

KERESKEDELEM

91 755 259,16

73 166 678,92

5 607 768,15

1 049 372,23

79 823 819,30

87,00 %

6 300 632,29

0,00

1 704 694,26

8 005 326,55

8,72 %

3 424 870,79

501 242,52

0,00

3 926 113,31

4,28 %

21

FEJLESZTÉS ÉS KAPCSOLAT AZ AFRIKAI, KARIBI ÉS CSENDES-ÓCEÁNI (AKCS) ÁLLAMOKKAL

1 310 688 375,74

945 867 463,97

22 913 323,19

7 979 027,94

976 759 815,10

74,52 %

34 931 000,47

1 512 170,00

88 516 235,85

124 959 406,32

9,53 %

193 882 344,56

15 086 809,76

0,00

208 969 154,32

15,94 %

22

BŐVÍTÉS

2 166 108 695,23

2 016 171 987,48

14 286 970,45

82 625 591,56

2 113 084 549,49

97,55 %

15 478 947,63

0,00

8 406 596,38

23 885 544,01

1,10 %

19 523 973,89

9 614 627,84

0,00

29 138 601,73

1,35 %

23

HUMANITÁRIUS SEGÍTSÉGNYÚJTÁS

634 973 922,43

608 912 195,88

4 161 439,69

11 980 378,76

625 054 014,33

98,44 %

4 772 753,85

0,00

818 115,73

5 590 869,58

0,88 %

3 769 715,27

559 323,25

0,00

4 329 038,52

0,68 %

24

CSALÁS ELLENI KÜZDELEM

72 488 883,27

51 670 750,51

5 897 963,11

29 805,18

57 598 518,80

79,46 %

6 152 399,77

0,00

121 684,64

6 274 084,41

8,66 %

7 478 065,72

1 138 214,34

0,00

8 616 280,06

11,89 %

25

A BIZOTTSÁGI SZAKPOLITIKÁK KOORDINÁLÁSA ÉS JOGI TANÁCSADÁS

240 652 790,33

191 721 315,54

14 304 292,86

3 668 311,68

209 693 920,08

87,14 %

19 640 941,50

2 096 023,84

4 818 506,10

26 555 471,44

11,03 %

2 952 918,12

1 450 480,69

0,00

4 403 398,81

1,83 %

26

A BIZOTTSÁG IGAZGATÁSA

789 109 799,28

566 507 136,08

57 871 453,66

21 747 558,42

646 126 148,16

81,88 %

66 638 085,31

807 200,00

30 151 814,61

97 597 099,92

12,37 %

22 980 350,61

22 406 200,59

0,00

45 386 551,20

5,75 %

27

KÖLTSÉGVETÉS

1 162 638 350,96

1 135 770 934,74

8 240 134,55

865 380,05

1 144 876 449,34

98,47 %

10 189 462,71

0,00

1 715 466,72

11 904 929,43

1,02 %

5 104 128,55

752 843,64

0,00

5 856 972,19

0,50 %

28

ELLENŐRZÉSPOLITIKA

12 523 814,13

10 169 811,63

651 373,82

106 338,38

10 927 523,83

87,25 %

1 056 025,06

0,00

222 764,88

1 278 789,94

10,21 %

197 042,31

120 458,05

0,00

317 500,36

2,54 %

29

STATISZTIKA

133 207 648,91

102 028 676,93

6 198 634,61

3 048 445,66

111 275 757,20

83,54 %

8 698 894,86

0,00

1 834 938,99

10 533 833,85

7,91 %

10 015 012,21

1 300 583,22

82 462,43

11 398 057,86

8,56 %

30

NYUGDÍJAK

947 744 996,94

947 002 984,24

0,00

0,00

947 002 984,24

99,92 %

91 280,06

0,00

6,94

91 287,00

0,01 %

650 725,70

0,00

0,00

650 725,70

0,07 %

31

TARTALÉKALAPOK

157 000 000,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

157 000 000,00

0,00

0,00

157 000 000,00

100,00 %

90

MÁS INTÉZMÉNYEK

3 043 047 277,04

2 059 504 544,28

421 649 284,95

67 694 659,63

2 548 848 488,86

83,76 %

321 403 538,80

0,00

56 762 889,85

378 166 428,65

12,43 %

79 148 353,92

36 884 005,61

0,00

116 032 359,53

3,81 %

Összesen

Összesen

111 218 732 077,48

111 218 732 077,48

104 490 473 699,28

104 490 473 699,28

1 163 588 722,98

1 163 588 722,98

921 438 109,59

921 438 109,59

106 575 500 531,85

106 575 500 531,85

95,83 %

95,83 %

1 104 401 076,95

1 104 401 076,95

67 152 858,12

67 152 858,12

1 489 321 327,31

1 489 321 327,31

2 660 875 262,38

2 660 875 262,38

2,39 %

2,39 %

1 716 441 986,65

1 716 441 986,65

261 716 184,82

261 716 184,82

4 198 111,78

4 198 111,78

1 982 356 283,25

1 982 356 283,25

1,78 %

1,78 %

8.   A 2006. és 2005. évi költségvetés végrehajtásának összehasonlítása

szakpolitikai területek szerinti bontásban

Kötelezettségvállalási

előirányzatok

| EUR |
| --- |
| Szakterület | Engedélyezett előirányzatok | Kötelezettségvállalások | Következő évre átvitt előirányzatok | Megszüntetett előirányzatok |
| 2006 | 2005 | alakulása %-ban | 2006 | % | 2005 | % | 2006 | % | 2005 | % | 2006 | % | 2005 | % |
| 1 | 2 | 3=(1-2)/2 | 4 | 5=4/1 | 6 | 7=6/2 | 8 | 9=8/1 | 10 | 11=10/2 | 12=1-4-8 | 13=12/1 | 14=2-6-10 | 15=14/2 |
| 01 | GAZDASÁGI ÉS PÉNZÜGYEK | 489 208 065,89 | 407 527 208,93 | 20,04 % | 385 027 076,36 | 78,70 % | 309 784 343,26 | 76,02 % | 1 485 723,77 | 0,30 % | 593 962,61 | 0,15 % | 102 695 265,76 | 20,99 % | 97 148 903,06 | 23,84 % |
| 02 | VÁLLALKOZÁSPOLITIKA | 467 371 914,18 | 426 592 592,95 | 9,56 % | 431 552 725,79 | 92,34 % | 349 976 535,28 | 82,04 % | 14 141 947,13 | 3,03 % | 36 383 569,61 | 8,53 % | 21 677 241,26 | 4,64 % | 40 232 488,06 | 9,43 % |
| 03 | VERSENYPOLITIKA | 103 020 458,98 | 92 921 162,67 | 10,87 % | 100 034 628,40 | 97,10 % | 91 535 613,64 | 98,51 % | 2 475 495,05 | 2,40 % | 912 009,08 | 0,98 % | 510 335,53 | 0,50 % | 473 539,95 | 0,51 % |
| 04 | FOGLALKOZTATÁS ÉS SZOCIÁLIS ÜGYEK | 11 929 944 855,16 | 11 526 648 203,18 | 3,50 % | 11 910 426 100,91 | 99,84 % | 11 499 353 632,97 | 99,76 % | 10 241 974,33 | 0,09 % | 7 514 005,27 | 0,07 % | 9 276 779,92 | 0,08 % | 19 780 564,94 | 0,17 % |
| 05 | MEZŐGAZDASÁG ÉS VIDÉKFEJLESZTÉS | 54 664 833 471,54 | 53 268 700 112,37 | 2,62 % | 54 276 596 168,94 | 99,29 % | 53 105 501 362,09 | 99,69 % | 51 602 294,88 | 0,09 % | 65 588 515,72 | 0,12 % | 336 635 007,72 | 0,62 % | 97 610 234,56 | 0,18 % |
| 06 | ENERGIA- ÉS KÖZLEKEDÉSPOLITIKA | 1 539 164 640,65 | 1 486 438 871,24 | 3,55 % | 1 467 017 720,34 | 95,31 % | 1 426 019 964,83 | 95,94 % | 51 429 865,91 | 3,34 % | 34 387 551,95 | 2,31 % | 20 717 054,40 | 1,35 % | 26 031 354,46 | 1,75 % |
| 07 | KÖRNYEZETVÉDELEM | 367 463 577,35 | 347 971 130,46 | 5,60 % | 349 236 856,25 | 95,04 % | 333 756 826,31 | 95,92 % | 8 071 738,56 | 2,20 % | 5 513 903,44 | 1,58 % | 10 154 982,54 | 2,76 % | 8 700 400,71 | 2,50 % |
| 08 | KUTATÁS | 4 031 924 187,24 | 3 776 900 753,70 | 6,75 % | 3 932 481 848,61 | 97,53 % | 3 642 449 012,70 | 96,44 % | 88 663 397,18 | 2,20 % | 134 002 260,02 | 3,55 % | 10 778 941,45 | 0,27 % | 449 480,98 | 0,01 % |
| 09 | INFORMÁCIÓS TÁRSADALOM ÉS MÉDIA | 1 601 574 240,87 | 1 565 654 841,89 | 2,29 % | 1 528 385 605,99 | 95,43 % | 1 502 184 340,22 | 95,95 % | 66 001 529,24 | 4,12 % | 55 790 812,19 | 3,56 % | 7 187 105,64 | 0,45 % | 7 679 689,48 | 0,49 % |
| 10 | KÖZVETLEN KUTATÁS | 644 922 421,28 | 622 855 009,90 | 3,54 % | 412 469 318,66 | 63,96 % | 393 433 794,93 | 63,17 % | 231 566 353,19 | 35,91 % | 214 636 615,68 | 34,46 % | 886 749,43 | 0,14 % | 14 784 599,29 | 2,37 % |
| 11 | HALÁSZAT | 1 088 978 975,31 | 1 027 724 083,17 | 5,96 % | 1 055 669 629,40 | 96,94 % | 997 735 419,43 | 97,08 % | 3 579 636,94 | 0,33 % | 3 892 296,72 | 0,38 % | 29 729 708,97 | 2,73 % | 26 096 367,02 | 2,54 % |
| 12 | BELSŐ PIAC | 79 380 112,05 | 76 737 359,69 | 3,44 % | 74 891 781,11 | 94,35 % | 70 329 348,53 | 91,65 % | 1 766 831,39 | 2,23 % | 2 428 212,30 | 3,16 % | 2 721 499,55 | 3,43 % | 3 979 798,86 | 5,19 % |
| 13 | REGIONÁLIS POLITIKA | 28 930 682 899,01 | 27 307 413 557,57 | 5,94 % | 28 904 115 915,73 | 99,91 % | 27 203 606 421,36 | 99,62 % | 1 688 933,45 | 0,01 % | 93 615 991,91 | 0,34 % | 24 878 049,83 | 0,09 % | 10 191 144,30 | 0,04 % |
| 14 | ADÓZÁS ÉS VÁMUNIÓ | 136 057 812,33 | 129 937 141,75 | 4,71 % | 121 729 470,63 | 89,47 % | 108 310 512,65 | 83,36 % | 2 800 775,87 | 2,06 % | 1 397 863,53 | 1,08 % | 11 527 565,83 | 8,47 % | 20 228 765,57 | 15,57 % |
| 15 | OKTATÁS ÉS KULTÚRA | 1 225 025 280,97 | 1 153 954 314,63 | 6,16 % | 1 146 775 373,29 | 93,61 % | 1 051 670 746,48 | 91,14 % | 70 546 716,16 | 5,76 % | 91 820 790,59 | 7,96 % | 7 703 191,52 | 0,63 % | 10 462 777,56 | 0,91 % |
| 16 | SAJTÓ ÉS KOMMUNIKÁCIÓ | 214 824 577,74 | 192 743 132,33 | 11,46 % | 205 876 179,13 | 95,83 % | 181 309 572,97 | 94,07 % | 2 440 082,99 | 1,14 % | 1 450 898,11 | 0,75 % | 6 508 315,62 | 3,03 % | 9 982 661,25 | 5,18 % |
| 17 | EGÉSZSÉGÜGY ÉS FOGYASZTÓVÉDELEM | 587 946 705,50 | 498 193 764,15 | 18,02 % | 534 589 644,98 | 90,92 % | 472 067 559,43 | 94,76 % | 17 125 289,36 | 2,91 % | 12 124 419,78 | 2,43 % | 36 231 771,16 | 6,16 % | 14 001 784,94 | 2,81 % |
| 18 | A SZABADSÁGON, A BIZTONSÁGON ÉS A JOG ÉRVÉNYESÜLÉSÉN ALAPULÓ TÉRSÉG | 625 042 842,21 | 608 409 488,09 | 2,73 % | 590 504 418,20 | 94,47 % | 594 371 619,52 | 97,69 % | 12 009 246,95 | 1,92 % | 5 376 553,87 | 0,88 % | 22 529 177,06 | 3,60 % | 8 661 314,70 | 1,42 % |
| 19 | KÜLKAPCSOLATOK | 3 652 339 652,54 | 3 451 788 313,24 | 5,81 % | 3 615 843 046,98 | 99,00 % | 3 387 618 648,81 | 98,14 % | 32 125 904,20 | 0,88 % | 55 448 433,28 | 1,61 % | 4 370 701,36 | 0,12 % | 8 721 231,15 | 0,25 % |
| 20 | KERESKEDELEM | 85 591 248,49 | 79 045 483,69 | 8,28 % | 83 072 576,79 | 97,06 % | 76 411 967,41 | 96,67 % | 1 552 639,94 | 1,81 % | 935 968,45 | 1,18 % | 966 031,76 | 1,13 % | 1 697 547,83 | 2,15 % |
| 21 | FEJLESZTÉS ÉS KAPCSOLAT AZ AFRIKAI, KARIBI ÉS CSENDES-ÓCEÁNI (AKCS) ÁLLAMOKKAL | 1 389 319 831,09 | 1 289 036 926,29 | 7,78 % | 1 292 049 083,81 | 93,00 % | 1 252 839 282,97 | 97,19 % | 91 070 769,63 | 6,56 % | 25 378 049,45 | 1,97 % | 6 199 977,65 | 0,45 % | 10 819 593,87 | 0,84 % |
| 22 | BŐVÍTÉS | 2 410 559 442,66 | 2 091 172 264,18 | 15,27 % | 2 354 053 674,98 | 97,66 % | 1 924 853 560,36 | 92,05 % | 40 124 802,88 | 1,66 % | 34 028 225,48 | 1,63 % | 16 380 964,80 | 0,68 % | 132 290 478,34 | 6,33 % |
| 23 | HUMANITÁRIUS SEGÍTSÉGNYÚJTÁS | 663 366 766,49 | 649 607 082,02 | 2,12 % | 662 421 377,59 | 99,86 % | 648 484 098,73 | 99,83 % | 614 393,38 | 0,09 % | 998 669,91 | 0,15 % | 330 995,52 | 0,05 % | 124 313,38 | 0,02 % |
| 24 | CSALÁS ELLENI KÜZDELEM | 65 893 905,82 | 58 081 724,61 | 13,45 % | 61 636 214,97 | 93,54 % | 57 291 123,75 | 98,64 % | 76 244,50 | 0,12 % | 46 294,37 | 0,08 % | 4 181 446,35 | 6,35 % | 744 306,49 | 1,28 % |
| 25 | A BIZOTTSÁGI SZAKPOLITIKÁK KOORDINÁLÁSA ÉS JOGI TANÁCSADÁS | 225 609 536,24 | 221 979 010,68 | 1,64 % | 218 508 372,56 | 96,85 % | 214 565 740,03 | 96,66 % | 5 524 792,98 | 2,45 % | 3 931 895,71 | 1,77 % | 1 576 370,70 | 0,70 % | 3 481 374,94 | 1,57 % |
| 26 | A BIZOTTSÁG IGAZGATÁSA | 713 493 047,40 | 694 334 023,39 | 2,76 % | 662 412 800,19 | 92,84 % | 646 558 500,04 | 93,12 % | 23 973 122,05 | 3,36 % | 18 946 607,61 | 2,73 % | 27 107 125,16 | 3,80 % | 28 828 915,74 | 4,15 % |
| 27 | KÖLTSÉGVETÉS | 1 153 645 372,77 | 1 371 761 854,50 | - 15,90 % | 1 146 935 299,78 | 99,42 % | 1 369 172 980,93 | 99,81 % | 1 605 944,44 | 0,14 % | 694 377,84 | 0,05 % | 5 104 128,55 | 0,44 % | 1 894 495,73 | 0,14 % |
| 28 | ELLENŐRZÉSPOLITIKA | 11 751 982,27 | 11 065 776,56 | 6,20 % | 11 346 547,42 | 96,55 % | 10 736 817,48 | 97,03 % | 208 392,54 | 1,77 % | 91 170,19 | 0,82 % | 197 042,31 | 1,68 % | 237 788,89 | 2,15 % |
| 29 | STATISZTIKA | 139 613 230,03 | 143 845 832,96 | - 2,94 % | 126 538 637,34 | 90,64 % | 122 598 026,83 | 85,23 % | 2 674 013,27 | 1,92 % | 3 367 160,99 | 2,34 % | 10 400 579,42 | 7,45 % | 17 880 645,14 | 12,43 % |
| 30 | NYUGDÍJAK | 947 744 996,94 | 899 771 006,94 | 5,33 % | 947 094 264,30 | 99,93 % | 897 979 045,67 | 99,80 % | 6,94 | 0,00 % | 6,94 | 0,00 % | 650 725,70 | 0,07 % | 1 791 954,33 | 0,20 % |
| 31 | TARTALÉKALAPOK | 49 000 000,00 | 13 000 000,00 | 276,92 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 49 000 000,00 | 100,00 % | 13 000 000,00 | 100,00 % |
| 90 | MÁS INTÉZMÉNYEK | 2 559 094 278,12 | 2 444 128 322,90 | 4,70 % | 2 450 846 290,71 | 95,77 % | 2 335 402 908,76 | 95,55 % | 29 383 565,94 | 1,15 % | 48 666 663,84 | 1,99 % | 78 864 421,47 | 3,08 % | 60 058 750,30 | 2,46 % |
| Összesen | 122 794 390 329,12 | 117 935 940 350,63 | 4,12 % | 121 060 138 650,14 | 98,59 % | 116 277 909 328,37 | 98,59 % | 866 572 425,04 | 0,71 % | 959 963 756,44 | 0,81 % | 867 679 253,94 | 0,71 % | 698 067 265,82 | 0,59 % |

EUR

Szakterület

Engedélyezett előirányzatok

Kötelezettségvállalások

Következő évre átvitt előirányzatok

Megszüntetett előirányzatok

2006

2005

alakulása %-ban

2006

%

2005

%

2006

%

2005

%

2006

%

2005

%

1

2

3=(1-2)/2

4

5=4/1

6

7=6/2

8

9=8/1

10

11=10/2

12=1-4-8

13=12/1

14=2-6-10

15=14/2

01

GAZDASÁGI ÉS PÉNZÜGYEK

489 208 065,89

407 527 208,93

20,04 %

385 027 076,36

78,70 %

309 784 343,26

76,02 %

1 485 723,77

0,30 %

593 962,61

0,15 %

102 695 265,76

20,99 %

97 148 903,06

23,84 %

02

VÁLLALKOZÁSPOLITIKA

467 371 914,18

426 592 592,95

9,56 %

431 552 725,79

92,34 %

349 976 535,28

82,04 %

14 141 947,13

3,03 %

36 383 569,61

8,53 %

21 677 241,26

4,64 %

40 232 488,06

9,43 %

03

VERSENYPOLITIKA

103 020 458,98

92 921 162,67

10,87 %

100 034 628,40

97,10 %

91 535 613,64

98,51 %

2 475 495,05

2,40 %

912 009,08

0,98 %

510 335,53

0,50 %

473 539,95

0,51 %

04

FOGLALKOZTATÁS ÉS SZOCIÁLIS ÜGYEK

11 929 944 855,16

11 526 648 203,18

3,50 %

11 910 426 100,91

99,84 %

11 499 353 632,97

99,76 %

10 241 974,33

0,09 %

7 514 005,27

0,07 %

9 276 779,92

0,08 %

19 780 564,94

0,17 %

05

MEZŐGAZDASÁG ÉS VIDÉKFEJLESZTÉS

54 664 833 471,54

53 268 700 112,37

2,62 %

54 276 596 168,94

99,29 %

53 105 501 362,09

99,69 %

51 602 294,88

0,09 %

65 588 515,72

0,12 %

336 635 007,72

0,62 %

97 610 234,56

0,18 %

06

ENERGIA- ÉS KÖZLEKEDÉSPOLITIKA

1 539 164 640,65

1 486 438 871,24

3,55 %

1 467 017 720,34

95,31 %

1 426 019 964,83

95,94 %

51 429 865,91

3,34 %

34 387 551,95

2,31 %

20 717 054,40

1,35 %

26 031 354,46

1,75 %

07

KÖRNYEZETVÉDELEM

367 463 577,35

347 971 130,46

5,60 %

349 236 856,25

95,04 %

333 756 826,31

95,92 %

8 071 738,56

2,20 %

5 513 903,44

1,58 %

10 154 982,54

2,76 %

8 700 400,71

2,50 %

08

KUTATÁS

4 031 924 187,24

3 776 900 753,70

6,75 %

3 932 481 848,61

97,53 %

3 642 449 012,70

96,44 %

88 663 397,18

2,20 %

134 002 260,02

3,55 %

10 778 941,45

0,27 %

449 480,98

0,01 %

09

INFORMÁCIÓS TÁRSADALOM ÉS MÉDIA

1 601 574 240,87

1 565 654 841,89

2,29 %

1 528 385 605,99

95,43 %

1 502 184 340,22

95,95 %

66 001 529,24

4,12 %

55 790 812,19

3,56 %

7 187 105,64

0,45 %

7 679 689,48

0,49 %

10

KÖZVETLEN KUTATÁS

644 922 421,28

622 855 009,90

3,54 %

412 469 318,66

63,96 %

393 433 794,93

63,17 %

231 566 353,19

35,91 %

214 636 615,68

34,46 %

886 749,43

0,14 %

14 784 599,29

2,37 %

11

HALÁSZAT

1 088 978 975,31

1 027 724 083,17

5,96 %

1 055 669 629,40

96,94 %

997 735 419,43

97,08 %

3 579 636,94

0,33 %

3 892 296,72

0,38 %

29 729 708,97

2,73 %

26 096 367,02

2,54 %

12

BELSŐ PIAC

79 380 112,05

76 737 359,69

3,44 %

74 891 781,11

94,35 %

70 329 348,53

91,65 %

1 766 831,39

2,23 %

2 428 212,30

3,16 %

2 721 499,55

3,43 %

3 979 798,86

5,19 %

13

REGIONÁLIS POLITIKA

28 930 682 899,01

27 307 413 557,57

5,94 %

28 904 115 915,73

99,91 %

27 203 606 421,36

99,62 %

1 688 933,45

0,01 %

93 615 991,91

0,34 %

24 878 049,83

0,09 %

10 191 144,30

0,04 %

14

ADÓZÁS ÉS VÁMUNIÓ

136 057 812,33

129 937 141,75

4,71 %

121 729 470,63

89,47 %

108 310 512,65

83,36 %

2 800 775,87

2,06 %

1 397 863,53

1,08 %

11 527 565,83

8,47 %

20 228 765,57

15,57 %

15

OKTATÁS ÉS KULTÚRA

1 225 025 280,97

1 153 954 314,63

6,16 %

1 146 775 373,29

93,61 %

1 051 670 746,48

91,14 %

70 546 716,16

5,76 %

91 820 790,59

7,96 %

7 703 191,52

0,63 %

10 462 777,56

0,91 %

16

SAJTÓ ÉS KOMMUNIKÁCIÓ

214 824 577,74

192 743 132,33

11,46 %

205 876 179,13

95,83 %

181 309 572,97

94,07 %

2 440 082,99

1,14 %

1 450 898,11

0,75 %

6 508 315,62

3,03 %

9 982 661,25

5,18 %

17

EGÉSZSÉGÜGY ÉS FOGYASZTÓVÉDELEM

587 946 705,50

498 193 764,15

18,02 %

534 589 644,98

90,92 %

472 067 559,43

94,76 %

17 125 289,36

2,91 %

12 124 419,78

2,43 %

36 231 771,16

6,16 %

14 001 784,94

2,81 %

18

A SZABADSÁGON, A BIZTONSÁGON ÉS A JOG ÉRVÉNYESÜLÉSÉN ALAPULÓ TÉRSÉG

625 042 842,21

608 409 488,09

2,73 %

590 504 418,20

94,47 %

594 371 619,52

97,69 %

12 009 246,95

1,92 %

5 376 553,87

0,88 %

22 529 177,06

3,60 %

8 661 314,70

1,42 %

19

KÜLKAPCSOLATOK

3 652 339 652,54

3 451 788 313,24

5,81 %

3 615 843 046,98

99,00 %

3 387 618 648,81

98,14 %

32 125 904,20

0,88 %

55 448 433,28

1,61 %

4 370 701,36

0,12 %

8 721 231,15

0,25 %

20

KERESKEDELEM

85 591 248,49

79 045 483,69

8,28 %

83 072 576,79

97,06 %

76 411 967,41

96,67 %

1 552 639,94

1,81 %

935 968,45

1,18 %

966 031,76

1,13 %

1 697 547,83

2,15 %

21

FEJLESZTÉS ÉS KAPCSOLAT AZ AFRIKAI, KARIBI ÉS CSENDES-ÓCEÁNI (AKCS) ÁLLAMOKKAL

1 389 319 831,09

1 289 036 926,29

7,78 %

1 292 049 083,81

93,00 %

1 252 839 282,97

97,19 %

91 070 769,63

6,56 %

25 378 049,45

1,97 %

6 199 977,65

0,45 %

10 819 593,87

0,84 %

22

BŐVÍTÉS

2 410 559 442,66

2 091 172 264,18

15,27 %

2 354 053 674,98

97,66 %

1 924 853 560,36

92,05 %

40 124 802,88

1,66 %

34 028 225,48

1,63 %

16 380 964,80

0,68 %

132 290 478,34

6,33 %

23

HUMANITÁRIUS SEGÍTSÉGNYÚJTÁS

663 366 766,49

649 607 082,02

2,12 %

662 421 377,59

99,86 %

648 484 098,73

99,83 %

614 393,38

0,09 %

998 669,91

0,15 %

330 995,52

0,05 %

124 313,38

0,02 %

24

CSALÁS ELLENI KÜZDELEM

65 893 905,82

58 081 724,61

13,45 %

61 636 214,97

93,54 %

57 291 123,75

98,64 %

76 244,50

0,12 %

46 294,37

0,08 %

4 181 446,35

6,35 %

744 306,49

1,28 %

25

A BIZOTTSÁGI SZAKPOLITIKÁK KOORDINÁLÁSA ÉS JOGI TANÁCSADÁS

225 609 536,24

221 979 010,68

1,64 %

218 508 372,56

96,85 %

214 565 740,03

96,66 %

5 524 792,98

2,45 %

3 931 895,71

1,77 %

1 576 370,70

0,70 %

3 481 374,94

1,57 %

26

A BIZOTTSÁG IGAZGATÁSA

713 493 047,40

694 334 023,39

2,76 %

662 412 800,19

92,84 %

646 558 500,04

93,12 %

23 973 122,05

3,36 %

18 946 607,61

2,73 %

27 107 125,16

3,80 %

28 828 915,74

4,15 %

27

KÖLTSÉGVETÉS

1 153 645 372,77

1 371 761 854,50

- 15,90 %

1 146 935 299,78

99,42 %

1 369 172 980,93

99,81 %

1 605 944,44

0,14 %

694 377,84

0,05 %

5 104 128,55

0,44 %

1 894 495,73

0,14 %

28

ELLENŐRZÉSPOLITIKA

11 751 982,27

11 065 776,56

6,20 %

11 346 547,42

96,55 %

10 736 817,48

97,03 %

208 392,54

1,77 %

91 170,19

0,82 %

197 042,31

1,68 %

237 788,89

2,15 %

29

STATISZTIKA

139 613 230,03

143 845 832,96

- 2,94 %

126 538 637,34

90,64 %

122 598 026,83

85,23 %

2 674 013,27

1,92 %

3 367 160,99

2,34 %

10 400 579,42

7,45 %

17 880 645,14

12,43 %

30

NYUGDÍJAK

947 744 996,94

899 771 006,94

5,33 %

947 094 264,30

99,93 %

897 979 045,67

99,80 %

6,94

0,00 %

6,94

0,00 %

650 725,70

0,07 %

1 791 954,33

0,20 %

31

TARTALÉKALAPOK

49 000 000,00

13 000 000,00

276,92 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

49 000 000,00

100,00 %

13 000 000,00

100,00 %

90

MÁS INTÉZMÉNYEK

2 559 094 278,12

2 444 128 322,90

4,70 %

2 450 846 290,71

95,77 %

2 335 402 908,76

95,55 %

29 383 565,94

1,15 %

48 666 663,84

1,99 %

78 864 421,47

3,08 %

60 058 750,30

2,46 %

Összesen

Összesen

122 794 390 329,12

122 794 390 329,12

117 935 940 350,63

117 935 940 350,63

4,12 %

4,12 %

121 060 138 650,14

121 060 138 650,14

98,59 %

98,59 %

116 277 909 328,37

116 277 909 328,37

98,59 %

98,59 %

866 572 425,04

866 572 425,04

0,71 %

0,71 %

959 963 756,44

959 963 756,44

0,81 %

0,81 %

867 679 253,94

867 679 253,94

0,71 %

0,71 %

698 067 265,82

698 067 265,82

0,59 %

0,59 %

9.   A 2006. és 2005. évi költségvetés végrehajtásának összehasonlítása

szakpolitikai területek szerinti bontásban

Kifizetési

előirányzatok

| EUR |
| --- |
| Szakterület | Engedélyezett előirányzatok | Kifizetések | Következő évre átvitt előirányzatok | Megszüntetett előirányzatok |
| 2006 | 2005 | alakulása %-ban | 2006 | % | 2005 | % | 2006 | % | 2005 | % | 2006 | % | 2005 | % |
| 1 | 2 | 3=(1-2)/2 | 4 | 5=4/1 | 6 | 7=6/2 | 8 | 9=8/1 | 10 | 11=10/2 | 12=1-4-8 | 13=12/1 | 14=2-6-10 | 15=14/2 |
| 01 | GAZDASÁGI ÉS PÉNZÜGYEK | 455 234 830,50 | 455 723 451,06 | 0,11 % | 342 328 285,60 | 75,20 % | 356 798 011,71 | 78,29 % | 7 492 136,25 | 1,65 % | 6 158 653,19 | 1,35 % | 105 414 408,65 | 23,16 % | 92 766 786,16 | 20,36 % |
| 02 | VÁLLALKOZÁSPOLITIKA | 478 034 341,95 | 420 813 510,71 | 13,60 % | 330 290 059,80 | 69,09 % | 305 486 312,68 | 72,59 % | 58 108 096,37 | 12,16 % | 47 989 883,15 | 11,40 % | 89 636 185,78 | 18,75 % | 67 337 314,88 | 16,00 % |
| 03 | VERSENYPOLITIKA | 110 350 481,75 | 99 373 701,44 | 11,05 % | 97 442 432,81 | 88,30 % | 89 655 686,24 | 90,22 % | 11 383 715,48 | 10,32 % | 8 242 358,33 | 8,29 % | 1 524 333,46 | 1,38 % | 1 475 656,87 | 1,48 % |
| 04 | FOGLALKOZTATÁS ÉS SZOCIÁLIS ÜGYEK | 9 613 692 965,17 | 9 811 200 592,87 | 2,01 % | 9 563 807 231,88 | 99,48 % | 9 756 257 708,52 | 99,44 % | 28 311 608,33 | 0,29 % | 24 079 509,44 | 0,25 % | 21 574 124,96 | 0,22 % | 30 863 374,91 | 0,31 % |
| 05 | MEZŐGAZDASÁG ÉS VIDÉKFEJLESZTÉS | 54 002 831 354,15 | 52 984 768 230,41 | 1,92 % | 53 581 849 537,54 | 99,22 % | 52 736 906 945,54 | 99,53 % | 78 269 349,50 | 0,14 % | 69 843 303,26 | 0,13 % | 342 712 467,11 | 0,63 % | 178 017 981,61 | 0,34 % |
| 06 | ENERGIA- ÉS KÖZLEKEDÉSPOLITIKA | 1 481 712 294,45 | 1 347 410 097,94 | 9,97 % | 1 301 130 116,54 | 87,81 % | 1 205 229 065,70 | 89,45 % | 102 155 222,93 | 6,89 % | 78 332 113,72 | 5,81 % | 78 426 954,98 | 5,29 % | 63 848 918,52 | 4,74 % |
| 07 | KÖRNYEZETVÉDELEM | 344 665 264,88 | 342 671 583,23 | 0,58 % | 293 236 679,71 | 85,08 % | 275 876 257,76 | 80,51 % | 32 770 410,81 | 9,51 % | 25 155 239,45 | 7,34 % | 18 658 174,36 | 5,41 % | 41 640 086,02 | 12,15 % |
| 08 | KUTATÁS | 3 998 335 584,33 | 3 516 317 721,69 | 13,71 % | 3 372 813 329,47 | 84,36 % | 3 015 486 495,85 | 85,76 % | 584 696 145,38 | 14,62 % | 487 689 644,76 | 13,87 % | 40 826 109,48 | 1,02 % | 13 141 581,08 | 0,37 % |
| 09 | INFORMÁCIÓS TÁRSADALOM ÉS MÉDIA | 1 660 007 715,96 | 1 448 488 027,38 | 14,60 % | 1 426 525 694,12 | 85,93 % | 1 227 318 675,95 | 84,73 % | 207 766 332,47 | 12,52 % | 197 526 887,33 | 13,64 % | 25 715 689,37 | 1,55 % | 23 642 464,10 | 1,63 % |
| 10 | KÖZVETLEN KUTATÁS | 625 492 968,86 | 594 480 964,37 | 5,22 % | 392 670 626,46 | 62,78 % | 355 815 491,08 | 59,85 % | 223 183 704,59 | 35,68 % | 216 107 331,04 | 36,35 % | 9 638 637,81 | 1,54 % | 22 558 142,25 | 3,79 % |
| 11 | HALÁSZAT | 977 405 621,02 | 921 487 723,07 | 6,07 % | 788 762 412,83 | 80,70 % | 818 585 676,41 | 88,83 % | 44 985 817,99 | 4,60 % | 9 096 638,99 | 0,99 % | 143 657 390,20 | 14,70 % | 93 805 407,67 | 10,18 % |
| 12 | BELSŐ PIAC | 83 790 133,68 | 78 284 561,36 | 7,03 % | 71 715 460,26 | 85,59 % | 66 677 796,39 | 85,17 % | 8 316 398,47 | 9,93 % | 8 659 241,63 | 11,06 % | 3 758 274,95 | 4,49 % | 2 947 523,34 | 3,77 % |
| 13 | REGIONÁLIS POLITIKA | 19 992 573 689,20 | 20 152 243 333,70 | 0,79 % | 19 835 634 291,63 | 99,22 % | 19 982 317 107,34 | 99,16 % | 16 677 282,67 | 0,08 % | 111 104 553,91 | 0,55 % | 140 262 114,90 | 0,70 % | 58 821 672,45 | 0,29 % |
| 14 | ADÓZÁS ÉS VÁMUNIÓ | 126 091 487,52 | 110 123 014,03 | 14,50 % | 106 144 097,00 | 84,18 % | 94 048 564,70 | 85,40 % | 9 444 494,18 | 7,49 % | 7 746 618,65 | 7,03 % | 10 502 896,34 | 8,33 % | 8 327 830,68 | 7,56 % |
| 15 | OKTATÁS ÉS KULTÚRA | 1 267 212 695,29 | 1 171 624 946,68 | 8,16 % | 1 108 208 964,39 | 87,45 % | 1 002 857 479,56 | 85,60 % | 119 632 554,03 | 9,44 % | 143 154 278,28 | 12,22 % | 39 371 176,87 | 3,11 % | 25 613 188,84 | 2,19 % |
| 16 | SAJTÓ ÉS KOMMUNIKÁCIÓ | 236 399 854,71 | 201 916 890,24 | 17,08 % | 188 660 600,37 | 79,81 % | 159 016 725,77 | 78,75 % | 30 477 306,50 | 12,89 % | 19 156 186,75 | 9,49 % | 17 261 947,84 | 7,30 % | 23 743 977,72 | 11,76 % |
| 17 | EGÉSZSÉGÜGY ÉS FOGYASZTÓVÉDELEM | 822 460 201,34 | 837 689 986,30 | 1,82 % | 424 372 859,63 | 51,60 % | 498 837 321,88 | 59,55 % | 287 131 357,53 | 34,91 % | 262 871 415,90 | 31,38 % | 110 955 984,18 | 13,49 % | 75 981 248,52 | 9,07 % |
| 18 | A SZABADSÁGON, A BIZTONSÁGON ÉS A JOG ÉRVÉNYESÜLÉSÉN ALAPULÓ TÉRSÉG | 650 161 637,81 | 589 590 155,25 | 10,27 % | 560 807 981,12 | 86,26 % | 470 786 913,49 | 79,85 % | 18 744 115,75 | 2,88 % | 61 070 829,05 | 10,36 % | 70 609 540,94 | 10,86 % | 57 732 412,71 | 9,79 % |
| 19 | KÜLKAPCSOLATOK | 3 530 339 141,49 | 3 335 618 358,92 | 5,84 % | 3 318 027 881,96 | 93,99 % | 3 164 706 890,99 | 94,88 % | 96 486 142,05 | 2,73 % | 111 182 901,14 | 3,33 % | 115 825 117,48 | 3,28 % | 59 728 566,79 | 1,79 % |
| 20 | KERESKEDELEM | 91 755 259,16 | 84 797 756,27 | 8,20 % | 79 823 819,30 | 87,00 % | 74 500 528,37 | 87,86 % | 8 005 326,55 | 8,72 % | 6 817 667,05 | 8,04 % | 3 926 113,31 | 4,28 % | 3 479 560,85 | 4,10 % |
| 21 | FEJLESZTÉS ÉS KAPCSOLAT AZ AFRIKAI, KARIBI ÉS CSENDES-ÓCEÁNI (AKCS) ÁLLAMOKKAL | 1 310 688 375,74 | 1 244 240 629,79 | 5,34 % | 976 759 815,10 | 74,52 % | 1 140 061 224,15 | 91,63 % | 124 959 406,32 | 9,53 % | 51 957 023,01 | 4,18 % | 208 969 154,32 | 15,94 % | 52 222 382,63 | 4,20 % |
| 22 | BŐVÍTÉS | 2 166 108 695,23 | 2 547 666 825,37 | 14,98 % | 2 113 084 549,49 | 97,55 % | 1 902 618 042,80 | 74,68 % | 23 885 544,01 | 1,10 % | 65 392 530,87 | 2,57 % | 29 138 601,73 | 1,35 % | 579 656 251,70 | 22,75 % |
| 23 | HUMANITÁRIUS SEGÍTSÉGNYÚJTÁS | 634 973 922,43 | 626 900 784,47 | 1,29 % | 625 054 014,33 | 98,44 % | 596 062 922,91 | 95,08 % | 5 590 869,58 | 0,88 % | 10 441 082,36 | 1,67 % | 4 329 038,52 | 0,68 % | 20 396 779,20 | 3,25 % |
| 24 | CSALÁS ELLENI KÜZDELEM | 72 488 883,27 | 62 887 691,19 | 15,27 % | 57 598 518,80 | 79,46 % | 53 161 961,37 | 84,53 % | 6 274 084,41 | 8,66 % | 7 082 471,82 | 11,26 % | 8 616 280,06 | 11,89 % | 2 643 258,00 | 4,20 % |
| 25 | A BIZOTTSÁGI SZAKPOLITIKÁK KOORDINÁLÁSA ÉS JOGI TANÁCSADÁS | 240 652 790,33 | 236 109 319,02 | 1,92 % | 209 693 920,08 | 87,14 % | 209 965 876,20 | 88,93 % | 26 555 471,44 | 11,03 % | 18 975 149,72 | 8,04 % | 4 403 398,81 | 1,83 % | 7 168 293,10 | 3,04 % |
| 26 | A BIZOTTSÁG IGAZGATÁSA | 789 109 799,28 | 799 466 175,00 | 1,30 % | 646 126 148,16 | 81,88 % | 648 589 592,37 | 81,13 % | 97 597 099,92 | 12,37 % | 100 315 741,93 | 12,55 % | 45 386 551,20 | 5,75 % | 50 560 840,70 | 6,32 % |
| 27 | KÖLTSÉGVETÉS | 1 162 638 350,96 | 1 383 209 636,30 | 15,95 % | 1 144 876 449,34 | 98,47 % | 1 371 108 963,77 | 99,13 % | 11 904 929,43 | 1,02 % | 9 690 803,33 | 0,70 % | 5 856 972,19 | 0,50 % | 2 409 869,20 | 0,17 % |
| 28 | ELLENŐRZÉSPOLITIKA | 12 523 814,13 | 11 737 179,47 | 6,70 % | 10 927 523,83 | 87,25 % | 10 463 779,17 | 89,15 % | 1 278 789,94 | 10,21 % | 863 002,01 | 7,35 % | 317 500,36 | 2,54 % | 410 398,29 | 3,50 % |
| 29 | STATISZTIKA | 133 207 648,91 | 141 296 861,25 | 5,72 % | 111 275 757,20 | 83,54 % | 111 123 383,02 | 78,65 % | 10 533 833,85 | 7,91 % | 10 002 427,05 | 7,08 % | 11 398 057,86 | 8,56 % | 20 171 051,18 | 14,28 % |
| 30 | NYUGDÍJAK | 947 744 996,94 | 899 771 006,94 | 5,33 % | 947 002 984,24 | 99,92 % | 895 202 618,12 | 99,49 % | 91 287,00 | 0,01 % | 2 776 434,49 | 0,31 % | 650 725,70 | 0,07 % | 1 791 954,33 | 0,20 % |
| 31 | TARTALÉKALAPOK | 157 000 000,00 | 123 000 000,00 | 27,64 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 157 000 000,00 | 100,00 % | 123 000 000,00 | 100,00 % |
| 90 | MÁS INTÉZMÉNYEK | 3 043 047 277,04 | 2 853 089 900,39 | 6,66 % | 2 548 848 488,86 | 83,76 % | 2 239 705 806,44 | 78,50 % | 378 166 428,65 | 12,43 % | 507 418 983,90 | 17,78 % | 116 032 359,53 | 3,81 % | 105 965 110,05 | 3,71 % |
| Összesen | 111 218 732 077,48 | 109 434 000 616,11 | 1,63 % | 106 575 500 531,85 | 95,83 % | 104 835 229 826,25 | 95,80 % | 2 660 875 262,38 | 2,39 % | 2 686 900 905,51 | 2,46 % | 1 982 356 283,25 | 1,78 % | 1 911 869 884,35 | 1,75 % |

EUR

Szakterület

Engedélyezett előirányzatok

Kifizetések

Következő évre átvitt előirányzatok

Megszüntetett előirányzatok

2006

2005

alakulása %-ban

2006

%

2005

%

2006

%

2005

%

2006

%

2005

%

1

2

3=(1-2)/2

4

5=4/1

6

7=6/2

8

9=8/1

10

11=10/2

12=1-4-8

13=12/1

14=2-6-10

15=14/2

01

GAZDASÁGI ÉS PÉNZÜGYEK

455 234 830,50

455 723 451,06

0,11 %

342 328 285,60

75,20 %

356 798 011,71

78,29 %

7 492 136,25

1,65 %

6 158 653,19

1,35 %

105 414 408,65

23,16 %

92 766 786,16

20,36 %

02

VÁLLALKOZÁSPOLITIKA

478 034 341,95

420 813 510,71

13,60 %

330 290 059,80

69,09 %

305 486 312,68

72,59 %

58 108 096,37

12,16 %

47 989 883,15

11,40 %

89 636 185,78

18,75 %

67 337 314,88

16,00 %

03

VERSENYPOLITIKA

110 350 481,75

99 373 701,44

11,05 %

97 442 432,81

88,30 %

89 655 686,24

90,22 %

11 383 715,48

10,32 %

8 242 358,33

8,29 %

1 524 333,46

1,38 %

1 475 656,87

1,48 %

04

FOGLALKOZTATÁS ÉS SZOCIÁLIS ÜGYEK

9 613 692 965,17

9 811 200 592,87

2,01 %

9 563 807 231,88

99,48 %

9 756 257 708,52

99,44 %

28 311 608,33

0,29 %

24 079 509,44

0,25 %

21 574 124,96

0,22 %

30 863 374,91

0,31 %

05

MEZŐGAZDASÁG ÉS VIDÉKFEJLESZTÉS

54 002 831 354,15

52 984 768 230,41

1,92 %

53 581 849 537,54

99,22 %

52 736 906 945,54

99,53 %

78 269 349,50

0,14 %

69 843 303,26

0,13 %

342 712 467,11

0,63 %

178 017 981,61

0,34 %

06

ENERGIA- ÉS KÖZLEKEDÉSPOLITIKA

1 481 712 294,45

1 347 410 097,94

9,97 %

1 301 130 116,54

87,81 %

1 205 229 065,70

89,45 %

102 155 222,93

6,89 %

78 332 113,72

5,81 %

78 426 954,98

5,29 %

63 848 918,52

4,74 %

07

KÖRNYEZETVÉDELEM

344 665 264,88

342 671 583,23

0,58 %

293 236 679,71

85,08 %

275 876 257,76

80,51 %

32 770 410,81

9,51 %

25 155 239,45

7,34 %

18 658 174,36

5,41 %

41 640 086,02

12,15 %

08

KUTATÁS

3 998 335 584,33

3 516 317 721,69

13,71 %

3 372 813 329,47

84,36 %

3 015 486 495,85

85,76 %

584 696 145,38

14,62 %

487 689 644,76

13,87 %

40 826 109,48

1,02 %

13 141 581,08

0,37 %

09

INFORMÁCIÓS TÁRSADALOM ÉS MÉDIA

1 660 007 715,96

1 448 488 027,38

14,60 %

1 426 525 694,12

85,93 %

1 227 318 675,95

84,73 %

207 766 332,47

12,52 %

197 526 887,33

13,64 %

25 715 689,37

1,55 %

23 642 464,10

1,63 %

10

KÖZVETLEN KUTATÁS

625 492 968,86

594 480 964,37

5,22 %

392 670 626,46

62,78 %

355 815 491,08

59,85 %

223 183 704,59

35,68 %

216 107 331,04

36,35 %

9 638 637,81

1,54 %

22 558 142,25

3,79 %

11

HALÁSZAT

977 405 621,02

921 487 723,07

6,07 %

788 762 412,83

80,70 %

818 585 676,41

88,83 %

44 985 817,99

4,60 %

9 096 638,99

0,99 %

143 657 390,20

14,70 %

93 805 407,67

10,18 %

12

BELSŐ PIAC

83 790 133,68

78 284 561,36

7,03 %

71 715 460,26

85,59 %

66 677 796,39

85,17 %

8 316 398,47

9,93 %

8 659 241,63

11,06 %

3 758 274,95

4,49 %

2 947 523,34

3,77 %

13

REGIONÁLIS POLITIKA

19 992 573 689,20

20 152 243 333,70

0,79 %

19 835 634 291,63

99,22 %

19 982 317 107,34

99,16 %

16 677 282,67

0,08 %

111 104 553,91

0,55 %

140 262 114,90

0,70 %

58 821 672,45

0,29 %

14

ADÓZÁS ÉS VÁMUNIÓ

126 091 487,52

110 123 014,03

14,50 %

106 144 097,00

84,18 %

94 048 564,70

85,40 %

9 444 494,18

7,49 %

7 746 618,65

7,03 %

10 502 896,34

8,33 %

8 327 830,68

7,56 %

15

OKTATÁS ÉS KULTÚRA

1 267 212 695,29

1 171 624 946,68

8,16 %

1 108 208 964,39

87,45 %

1 002 857 479,56

85,60 %

119 632 554,03

9,44 %

143 154 278,28

12,22 %

39 371 176,87

3,11 %

25 613 188,84

2,19 %

16

SAJTÓ ÉS KOMMUNIKÁCIÓ

236 399 854,71

201 916 890,24

17,08 %

188 660 600,37

79,81 %

159 016 725,77

78,75 %

30 477 306,50

12,89 %

19 156 186,75

9,49 %

17 261 947,84

7,30 %

23 743 977,72

11,76 %

17

EGÉSZSÉGÜGY ÉS FOGYASZTÓVÉDELEM

822 460 201,34

837 689 986,30

1,82 %

424 372 859,63

51,60 %

498 837 321,88

59,55 %

287 131 357,53

34,91 %

262 871 415,90

31,38 %

110 955 984,18

13,49 %

75 981 248,52

9,07 %

18

A SZABADSÁGON, A BIZTONSÁGON ÉS A JOG ÉRVÉNYESÜLÉSÉN ALAPULÓ TÉRSÉG

650 161 637,81

589 590 155,25

10,27 %

560 807 981,12

86,26 %

470 786 913,49

79,85 %

18 744 115,75

2,88 %

61 070 829,05

10,36 %

70 609 540,94

10,86 %

57 732 412,71

9,79 %

19

KÜLKAPCSOLATOK

3 530 339 141,49

3 335 618 358,92

5,84 %

3 318 027 881,96

93,99 %

3 164 706 890,99

94,88 %

96 486 142,05

2,73 %

111 182 901,14

3,33 %

115 825 117,48

3,28 %

59 728 566,79

1,79 %

20

KERESKEDELEM

91 755 259,16

84 797 756,27

8,20 %

79 823 819,30

87,00 %

74 500 528,37

87,86 %

8 005 326,55

8,72 %

6 817 667,05

8,04 %

3 926 113,31

4,28 %

3 479 560,85

4,10 %

21

FEJLESZTÉS ÉS KAPCSOLAT AZ AFRIKAI, KARIBI ÉS CSENDES-ÓCEÁNI (AKCS) ÁLLAMOKKAL

1 310 688 375,74

1 244 240 629,79

5,34 %

976 759 815,10

74,52 %

1 140 061 224,15

91,63 %

124 959 406,32

9,53 %

51 957 023,01

4,18 %

208 969 154,32

15,94 %

52 222 382,63

4,20 %

22

BŐVÍTÉS

2 166 108 695,23

2 547 666 825,37

14,98 %

2 113 084 549,49

97,55 %

1 902 618 042,80

74,68 %

23 885 544,01

1,10 %

65 392 530,87

2,57 %

29 138 601,73

1,35 %

579 656 251,70

22,75 %

23

HUMANITÁRIUS SEGÍTSÉGNYÚJTÁS

634 973 922,43

626 900 784,47

1,29 %

625 054 014,33

98,44 %

596 062 922,91

95,08 %

5 590 869,58

0,88 %

10 441 082,36

1,67 %

4 329 038,52

0,68 %

20 396 779,20

3,25 %

24

CSALÁS ELLENI KÜZDELEM

72 488 883,27

62 887 691,19

15,27 %

57 598 518,80

79,46 %

53 161 961,37

84,53 %

6 274 084,41

8,66 %

7 082 471,82

11,26 %

8 616 280,06

11,89 %

2 643 258,00

4,20 %

25

A BIZOTTSÁGI SZAKPOLITIKÁK KOORDINÁLÁSA ÉS JOGI TANÁCSADÁS

240 652 790,33

236 109 319,02

1,92 %

209 693 920,08

87,14 %

209 965 876,20

88,93 %

26 555 471,44

11,03 %

18 975 149,72

8,04 %

4 403 398,81

1,83 %

7 168 293,10

3,04 %

26

A BIZOTTSÁG IGAZGATÁSA

789 109 799,28

799 466 175,00

1,30 %

646 126 148,16

81,88 %

648 589 592,37

81,13 %

97 597 099,92

12,37 %

100 315 741,93

12,55 %

45 386 551,20

5,75 %

50 560 840,70

6,32 %

27

KÖLTSÉGVETÉS

1 162 638 350,96

1 383 209 636,30

15,95 %

1 144 876 449,34

98,47 %

1 371 108 963,77

99,13 %

11 904 929,43

1,02 %

9 690 803,33

0,70 %

5 856 972,19

0,50 %

2 409 869,20

0,17 %

28

ELLENŐRZÉSPOLITIKA

12 523 814,13

11 737 179,47

6,70 %

10 927 523,83

87,25 %

10 463 779,17

89,15 %

1 278 789,94

10,21 %

863 002,01

7,35 %

317 500,36

2,54 %

410 398,29

3,50 %

29

STATISZTIKA

133 207 648,91

141 296 861,25

5,72 %

111 275 757,20

83,54 %

111 123 383,02

78,65 %

10 533 833,85

7,91 %

10 002 427,05

7,08 %

11 398 057,86

8,56 %

20 171 051,18

14,28 %

30

NYUGDÍJAK

947 744 996,94

899 771 006,94

5,33 %

947 002 984,24

99,92 %

895 202 618,12

99,49 %

91 287,00

0,01 %

2 776 434,49

0,31 %

650 725,70

0,07 %

1 791 954,33

0,20 %

31

TARTALÉKALAPOK

157 000 000,00

123 000 000,00

27,64 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

157 000 000,00

100,00 %

123 000 000,00

100,00 %

90

MÁS INTÉZMÉNYEK

3 043 047 277,04

2 853 089 900,39

6,66 %

2 548 848 488,86

83,76 %

2 239 705 806,44

78,50 %

378 166 428,65

12,43 %

507 418 983,90

17,78 %

116 032 359,53

3,81 %

105 965 110,05

3,71 %

Összesen

Összesen

111 218 732 077,48

111 218 732 077,48

109 434 000 616,11

109 434 000 616,11

1,63 %

1,63 %

106 575 500 531,85

106 575 500 531,85

95,83 %

95,83 %

104 835 229 826,25

104 835 229 826,25

95,80 %

95,80 %

2 660 875 262,38

2 660 875 262,38

2,39 %

2,39 %

2 686 900 905,51

2 686 900 905,51

2,46 %

2,46 %

1 982 356 283,25

1 982 356 283,25

1,78 %

1,78 %

1 911 869 884,35

1 911 869 884,35

1,75 %

1,75 %

10.   A kötelezettségvállalási és kifizetési előirányzatok összetétele és változása

a pénzügyi terv fejezetei szerinti bontásban

| EUR |
| --- |
| Szakterület | Kötelezettségvállalási előirányzatok | Kifizetési előirányzatok |
| Elfogadott előirányzatok | Módosítások (átcsoportosítások és költségvetés-módosítások) | Áthozott vagy 2005-től ismételten rendelkezésre bocsátott előirányzatok | Átcsoportosított bevételek | Összesen további | Összesen engedélyezett | Elfogadott előirányzatok | Módosítások (átcsoportosítások és költségvetés-módosítások) | áthozott | Átcsoportosított bevételek | Összesen további | Összesen engedélyezett |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6=1+2+5 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11=9+10 | 12=7+8+11 |
| 1 | MEZŐGAZDASÁG | 51 050 720 000,00 | - 860 000 000,00 | 43 400 000,00 | 2 510 270,02 | 45 910 270,02 | 50 236 630 270,02 | 50 991 020 000,00 | - 780 500 000,00 | 285 496 606,20 | 2 510 270,02 | 288 006 876,22 | 50 498 526 876,22 |
| 2 | STRUKTURÁLIS INTÉZKEDÉSEK | 44 555 004 990,00 | - 500 000,00 | 43 847 607,60 | 61 246 706,01 | 105 094 313,61 | 44 659 599 303,61 | 35 639 599 237,00 | - 3 144 390 000,00 | 13 863 714,64 | 61 554 300,06 | 75 418 014,70 | 32 570 627 251,70 |
| 3 | BELSŐ POLITIKÁK | 9 372 714 185,00 | 27 090 825,00 | 120 346 114,13 | 1 378 082 746,77 | 1 498 428 860,90 | 10 898 233 870,90 | 8 889 218 143,00 | - 119 948 995,84 | 273 330 476,36 | 1 765 175 131,07 | 2 038 505 607,43 | 10 807 774 754,59 |
| 4 | KÜLSŐ FELLÉPÉSEK | 5 544 000 000,00 | 180 157 764,00 | 3 685 500,00 | 286 168 673,88 | 289 854 173,88 | 6 014 011 937,88 | 5 369 049 920,00 | 38 033 714,00 | 61 234 984,55 | 263 002 173,72 | 324 237 158,27 | 5 731 320 792,27 |
| 5 | IGAZGATÁS | 6 656 369 817,00 | 554 545,00 | 280 000,00 | 256 346 572,52 | 256 626 572,52 | 6 913 550 934,52 | 6 656 369 817,00 | - 2 023 884,16 | 775 950 931,48 | 282 695 929,48 | 1 058 646 860,96 | 7 712 992 793,80 |
| 6 | TARTALÉKALAPOK | 458 000 000,00 | - 180 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 278 000 000,00 | 458 000 000,00 | - 72 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 386 000 000,00 |
| 7 | ELŐCSATLAKOZÁSI STRATÉGIA | 2 480 600 000,00 | 211 559 038,00 | 0,00 | 28 704 642,19 | 28 704 642,19 | 2 720 863 680,19 | 2 892 850 000,00 | - 510 308 662,00 | 15 428 194,57 | 40 019 744,33 | 55 447 938,90 | 2 437 989 276,90 |
| 8 | KOMPENZÁCIÓ | 1 073 500 332,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1 073 500 332,00 | 1 073 500 332,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1 073 500 332,00 |
| Összesen | 121 190 909 324,00 | - 621 137 828,00 | 211 559 221,73 | 2 013 059 611,39 | 2 224 618 833,12 | 122 794 390 329,12 | 111 969 607 449,00 | - 4 591 137 828,00 | 1 425 304 907,80 | 2 414 957 548,68 | 3 840 262 456,48 | 111 218 732 077,48 |

EUR

Szakterület

Kötelezettségvállalási előirányzatok

Kifizetési előirányzatok

Elfogadott előirányzatok

Módosítások (átcsoportosítások és költségvetés-módosítások)

Áthozott vagy 2005-től ismételten rendelkezésre bocsátott előirányzatok

Átcsoportosított bevételek

Összesen további

Összesen engedélyezett

Elfogadott előirányzatok

Módosítások (átcsoportosítások és költségvetés-módosítások)

áthozott

Átcsoportosított bevételek

Összesen további

Összesen engedélyezett

1

2

3

4

5=3+4

6=1+2+5

7

8

9

10

11=9+10

12=7+8+11

1

MEZŐGAZDASÁG

51 050 720 000,00

- 860 000 000,00

43 400 000,00

2 510 270,02

45 910 270,02

50 236 630 270,02

50 991 020 000,00

- 780 500 000,00

285 496 606,20

2 510 270,02

288 006 876,22

50 498 526 876,22

2

STRUKTURÁLIS INTÉZKEDÉSEK

44 555 004 990,00

- 500 000,00

43 847 607,60

61 246 706,01

105 094 313,61

44 659 599 303,61

35 639 599 237,00

- 3 144 390 000,00

13 863 714,64

61 554 300,06

75 418 014,70

32 570 627 251,70

3

BELSŐ POLITIKÁK

9 372 714 185,00

27 090 825,00

120 346 114,13

1 378 082 746,77

1 498 428 860,90

10 898 233 870,90

8 889 218 143,00

- 119 948 995,84

273 330 476,36

1 765 175 131,07

2 038 505 607,43

10 807 774 754,59

4

KÜLSŐ FELLÉPÉSEK

5 544 000 000,00

180 157 764,00

3 685 500,00

286 168 673,88

289 854 173,88

6 014 011 937,88

5 369 049 920,00

38 033 714,00

61 234 984,55

263 002 173,72

324 237 158,27

5 731 320 792,27

5

IGAZGATÁS

6 656 369 817,00

554 545,00

280 000,00

256 346 572,52

256 626 572,52

6 913 550 934,52

6 656 369 817,00

- 2 023 884,16

775 950 931,48

282 695 929,48

1 058 646 860,96

7 712 992 793,80

6

TARTALÉKALAPOK

458 000 000,00

- 180 000 000,00

0,00

0,00

0,00

278 000 000,00

458 000 000,00

- 72 000 000,00

0,00

0,00

0,00

386 000 000,00

7

ELŐCSATLAKOZÁSI STRATÉGIA

2 480 600 000,00

211 559 038,00

0,00

28 704 642,19

28 704 642,19

2 720 863 680,19

2 892 850 000,00

- 510 308 662,00

15 428 194,57

40 019 744,33

55 447 938,90

2 437 989 276,90

8

KOMPENZÁCIÓ

1 073 500 332,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1 073 500 332,00

1 073 500 332,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1 073 500 332,00

Összesen

Összesen

121 190 909 324,00

121 190 909 324,00

- 621 137 828,00

- 621 137 828,00

211 559 221,73

211 559 221,73

2 013 059 611,39

2 013 059 611,39

2 224 618 833,12

2 224 618 833,12

122 794 390 329,12

122 794 390 329,12

111 969 607 449,00

111 969 607 449,00

- 4 591 137 828,00

- 4 591 137 828,00

1 425 304 907,80

1 425 304 907,80

2 414 957 548,68

2 414 957 548,68

3 840 262 456,48

3 840 262 456,48

111 218 732 077,48

111 218 732 077,48

11.   A kötelezettségvállalási előirányzatok végrehajtása

a pénzügyi terv fejezetei szerinti bontásban

| EUR |
| --- |
| Szakterület | Kötelezettségvállalás engedélyezett előirányzatok | Kötelezettségvállalások | 2007-re átvitt előirányzatok | Megszüntetett előirányzatok |
| az adott év előirányzataiból | áthozott vagy újra rendelkezésre bocsátott előirányzatokból | célhoz kötött bevételekből | Összesen | % | célhoz kötött bevételek | határozattal átvitt összegek | Összesen | % | az adott év költségvetési előirányzataiból | 2005-ről áthozott vagy újra rendelkezésre bocsátott előirányzatok | célhoz kötött bevételek (EFTA) | Összesen | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9=7+8 | 10=9/1 | 11 | 12 | 13 | 14=11+12+13 | 15=14/1 |
| 1 | MEZŐGAZDASÁG | 50 236 630 270,02 | 49 821 805 270,19 | 43 400 000,00 | 24 142,40 | 49 865 229 412,59 | 99,26 % | 2 486 127,62 | 0,00 | 2 486 127,62 | 0,00 % | 368 914 729,81 | 0,00 | 0,00 | 368 914 729,81 | 0,73 % |
| 2 | STRUKTURÁLIS INTÉZKEDÉSEK | 44 659 599 303,61 | 44 520 148 630,58 | 43 847 606,60 | 14 797 398,80 | 44 578 793 635,98 | 99,82 % | 46 449 307,21 | 0,00 | 46 449 307,21 | 0,10 % | 34 356 359,42 | 1,00 | 0,00 | 34 356 360,42 | 0,08 % |
| 3 | BELSŐ POLITIKÁK | 10 898 233 870,90 | 9 245 863 515,32 | 111 410 127,22 | 837 722 836,80 | 10 194 996 479,34 | 93,55 % | 539 286 968,66 | 9 521 024,00 | 548 807 992,66 | 5,04 % | 144 420 470,68 | 8 935 986,91 | 1 072 941,31 | 154 429 398,90 | 1,42 % |
| 4 | KÜLSŐ FELLÉPÉSEK | 6 014 011 937,88 | 5 708 777 633,33 | 3 590 350,00 | 154 825 948,36 | 5 867 193 931,69 | 97,56 % | 131 341 335,02 | 0,00 | 131 341 335,02 | 2,18 % | 15 380 130,67 | 95 150,00 | 1 390,50 | 15 476 671,17 | 0,26 % |
| 5 | IGAZGATÁS | 6 913 550 934,52 | 6 528 741 570,53 | 279 790,00 | 145 569 933,90 | 6 674 591 294,43 | 96,54 % | 110 773 044,22 | 1 206 956,00 | 111 980 000,22 | 1,62 % | 126 975 835,47 | 210,00 | 3 594,40 | 126 979 639,87 | 1,84 % |
| 6 | TARTALÉKALAPOK | 278 000 000,00 | 127 640 000,00 | 0,00 | 0,00 | 127 640 000,00 | 45,91 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 150 360 000,00 | 0,00 | 0,00 | 150 360 000,00 | 54,09 % |
| 7 | ELŐCSATLAKOZÁSI STRATÉGIA | 2 720 863 680,19 | 2 674 996 584,23 | 0,00 | 3 196 979,88 | 2 678 193 564,11 | 98,43 % | 25 507 662,31 | 0,00 | 25 507 662,31 | 0,94 % | 17 162 453,77 | 0,00 | 0,00 | 17 162 453,77 | 0,63 % |
| 8 | KOMPENZÁCIÓ | 1 073 500 332,00 | 1 073 500 332,00 | 0,00 | 0,00 | 1 073 500 332,00 | 100,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % |
| Összesen | 122 794 390 329,12 | 119 701 473 536,18 | 202 527 873,82 | 1 156 137 240,14 | 121 060 138 650,14 | 98,59 % | 855 844 445,04 | 10 727 980,00 | 866 572 425,04 | 0,71 % | 857 569 979,82 | 9 031 347,91 | 1 077 926,21 | 867 679 253,94 | 0,71 % |

EUR

Szakterület

Kötelezettségvállalás engedélyezett előirányzatok

Kötelezettségvállalások

2007-re átvitt előirányzatok

Megszüntetett előirányzatok

az adott év előirányzataiból

áthozott vagy újra rendelkezésre bocsátott előirányzatokból

célhoz kötött bevételekből

Összesen

%

célhoz kötött bevételek

határozattal átvitt összegek

Összesen

%

az adott év költségvetési előirányzataiból

2005-ről áthozott vagy újra rendelkezésre bocsátott előirányzatok

célhoz kötött bevételek (EFTA)

Összesen

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9=7+8

10=9/1

11

12

13

14=11+12+13

15=14/1

1

MEZŐGAZDASÁG

50 236 630 270,02

49 821 805 270,19

43 400 000,00

24 142,40

49 865 229 412,59

99,26 %

2 486 127,62

0,00

2 486 127,62

0,00 %

368 914 729,81

0,00

0,00

368 914 729,81

0,73 %

2

STRUKTURÁLIS INTÉZKEDÉSEK

44 659 599 303,61

44 520 148 630,58

43 847 606,60

14 797 398,80

44 578 793 635,98

99,82 %

46 449 307,21

0,00

46 449 307,21

0,10 %

34 356 359,42

1,00

0,00

34 356 360,42

0,08 %

3

BELSŐ POLITIKÁK

10 898 233 870,90

9 245 863 515,32

111 410 127,22

837 722 836,80

10 194 996 479,34

93,55 %

539 286 968,66

9 521 024,00

548 807 992,66

5,04 %

144 420 470,68

8 935 986,91

1 072 941,31

154 429 398,90

1,42 %

4

KÜLSŐ FELLÉPÉSEK

6 014 011 937,88

5 708 777 633,33

3 590 350,00

154 825 948,36

5 867 193 931,69

97,56 %

131 341 335,02

0,00

131 341 335,02

2,18 %

15 380 130,67

95 150,00

1 390,50

15 476 671,17

0,26 %

5

IGAZGATÁS

6 913 550 934,52

6 528 741 570,53

279 790,00

145 569 933,90

6 674 591 294,43

96,54 %

110 773 044,22

1 206 956,00

111 980 000,22

1,62 %

126 975 835,47

210,00

3 594,40

126 979 639,87

1,84 %

6

TARTALÉKALAPOK

278 000 000,00

127 640 000,00

0,00

0,00

127 640 000,00

45,91 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

150 360 000,00

0,00

0,00

150 360 000,00

54,09 %

7

ELŐCSATLAKOZÁSI STRATÉGIA

2 720 863 680,19

2 674 996 584,23

0,00

3 196 979,88

2 678 193 564,11

98,43 %

25 507 662,31

0,00

25 507 662,31

0,94 %

17 162 453,77

0,00

0,00

17 162 453,77

0,63 %

8

KOMPENZÁCIÓ

1 073 500 332,00

1 073 500 332,00

0,00

0,00

1 073 500 332,00

100,00 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

Összesen

Összesen

122 794 390 329,12

122 794 390 329,12

119 701 473 536,18

119 701 473 536,18

202 527 873,82

202 527 873,82

1 156 137 240,14

1 156 137 240,14

121 060 138 650,14

121 060 138 650,14

98,59 %

98,59 %

855 844 445,04

855 844 445,04

10 727 980,00

10 727 980,00

866 572 425,04

866 572 425,04

0,71 %

0,71 %

857 569 979,82

857 569 979,82

9 031 347,91

9 031 347,91

1 077 926,21

1 077 926,21

867 679 253,94

867 679 253,94

0,71 %

0,71 %

12.   A kifizetési előirányzatok végrehajtása

a pénzügyi terv fejezetei szerinti bontásban

| EUR |
| --- |
| Szakterület | Szakpolitikai terület engedélyezett előirányzatok | Kifizetések | 2007-re átvitt előirányzatok | Megszüntetett előirányzatok |
| az adott év előirányzataiból | áthozott összegekből | célhoz kötött bevételekből | Összesen | % | automatikusan átvitt összegek | határozattal átvitt összegek | célhoz kötött bevételek | Összesen | % | az adott év előirányzataiból | áthozott összegekből | célhoz kötött bevételek (EFTA) | Összesen | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15=12+13+14 | 16=15/1 |
| 1 | MEZŐGAZDASÁG | 50 498 526 876,22 | 49 572 765 283,42 | 225 986 614,06 | 0,00 | 49 798 751 897,48 | 98,61 % | 268 754 563,77 | 0,00 | 2 510 270,02 | 271 264 833,79 | 0,54 % | 369 000 152,81 | 59 509 992,14 | 0,00 | 428 510 144,95 | 0,85 % |
| 2 | STRUKTURÁLIS INTÉZKEDÉSEK | 32 570 627 251,70 | 32 371 258 322,61 | 9 226 584,43 | 18 859 930,24 | 32 399 344 837,28 | 99,47 % | 15 726 487,62 | 0,00 | 42 694 369,82 | 58 420 857,44 | 0,18 % | 108 224 426,77 | 4 637 130,21 | 0,00 | 112 861 556,98 | 0,35 % |
| 3 | BELSŐ POLITIKÁK | 10 807 774 754,59 | 8 216 185 027,47 | 201 399 550,61 | 596 101 531,22 | 9 013 686 109,30 | 83,40 % | 132 356 360,73 | 20 639 028,00 | 1 164 913 054,23 | 1 317 908 442,96 | 12,19 % | 400 088 730,96 | 71 930 925,75 | 4 160 545,62 | 476 180 202,33 | 4,41 % |
| 4 | KÜLSŐ FELLÉPÉSEK | 5 731 320 792,27 | 5 005 486 440,49 | 38 865 277,12 | 141 824 434,53 | 5 186 176 152,14 | 90,49 % | 48 771 360,00 | 43 210 850,28 | 121 149 270,01 | 213 131 480,29 | 3,72 % | 309 614 983,23 | 22 369 707,43 | 28 469,18 | 332 013 159,84 | 5,79 % |
| 5 | IGAZGATÁS | 7 712 992 793,80 | 5 888 507 416,41 | 680 320 161,69 | 130 895 509,08 | 6 699 723 087,18 | 86,86 % | 630 006 349,39 | 3 302 979,84 | 151 791 323,42 | 785 100 652,65 | 10,18 % | 132 529 187,20 | 95 630 769,79 | 9 096,98 | 228 169 053,97 | 2,95 % |
| 6 | TARTALÉKALAPOK | 386 000 000,00 | 127 640 000,00 | 0,00 | 0,00 | 127 640 000,00 | 33,07 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 258 360 000,00 | 0,00 | 0,00 | 258 360 000,00 | 66,93 % |
| 7 | ELŐCSATLAKOZÁSI STRATÉGIA | 2 437 989 276,90 | 2 235 130 876,88 | 7 790 535,07 | 33 756 704,52 | 2 276 678 116,47 | 93,38 % | 8 785 955,44 | 0,00 | 6 263 039,81 | 15 048 995,25 | 0,62 % | 138 624 505,68 | 7 637 659,50 | 0,00 | 146 262 165,18 | 6,00 % |
| 8 | KOMPENZÁCIÓ | 1 073 500 332,00 | 1 073 500 332,00 | 0,00 | 0,00 | 1 073 500 332,00 | 100,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % |
| Összesen | 111 218 732 077,48 | 104 490 473 699,28 | 1 163 588 722,98 | 921 438 109,59 | 106 575 500 531,85 | 95,83 % | 1 104 401 076,95 | 67 152 858,12 | 1 489 321 327,31 | 2 660 875 262,38 | 2,39 % | 1 716 441 986,65 | 261 716 184,82 | 4 198 111,78 | 1 982 356 283,25 | 1,78 % |

EUR

Szakterület

Szakpolitikai terület engedélyezett előirányzatok

Kifizetések

2007-re átvitt előirányzatok

Megszüntetett előirányzatok

az adott év előirányzataiból

áthozott összegekből

célhoz kötött bevételekből

Összesen

%

automatikusan átvitt összegek

határozattal átvitt összegek

célhoz kötött bevételek

Összesen

%

az adott év előirányzataiból

áthozott összegekből

célhoz kötött bevételek (EFTA)

Összesen

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11=10/1

12

13

14

15=12+13+14

16=15/1

1

MEZŐGAZDASÁG

50 498 526 876,22

49 572 765 283,42

225 986 614,06

0,00

49 798 751 897,48

98,61 %

268 754 563,77

0,00

2 510 270,02

271 264 833,79

0,54 %

369 000 152,81

59 509 992,14

0,00

428 510 144,95

0,85 %

2

STRUKTURÁLIS INTÉZKEDÉSEK

32 570 627 251,70

32 371 258 322,61

9 226 584,43

18 859 930,24

32 399 344 837,28

99,47 %

15 726 487,62

0,00

42 694 369,82

58 420 857,44

0,18 %

108 224 426,77

4 637 130,21

0,00

112 861 556,98

0,35 %

3

BELSŐ POLITIKÁK

10 807 774 754,59

8 216 185 027,47

201 399 550,61

596 101 531,22

9 013 686 109,30

83,40 %

132 356 360,73

20 639 028,00

1 164 913 054,23

1 317 908 442,96

12,19 %

400 088 730,96

71 930 925,75

4 160 545,62

476 180 202,33

4,41 %

4

KÜLSŐ FELLÉPÉSEK

5 731 320 792,27

5 005 486 440,49

38 865 277,12

141 824 434,53

5 186 176 152,14

90,49 %

48 771 360,00

43 210 850,28

121 149 270,01

213 131 480,29

3,72 %

309 614 983,23

22 369 707,43

28 469,18

332 013 159,84

5,79 %

5

IGAZGATÁS

7 712 992 793,80

5 888 507 416,41

680 320 161,69

130 895 509,08

6 699 723 087,18

86,86 %

630 006 349,39

3 302 979,84

151 791 323,42

785 100 652,65

10,18 %

132 529 187,20

95 630 769,79

9 096,98

228 169 053,97

2,95 %

6

TARTALÉKALAPOK

386 000 000,00

127 640 000,00

0,00

0,00

127 640 000,00

33,07 %

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

258 360 000,00

0,00

0,00

258 360 000,00

66,93 %

7

ELŐCSATLAKOZÁSI STRATÉGIA

2 437 989 276,90

2 235 130 876,88

7 790 535,07

33 756 704,52

2 276 678 116,47

93,38 %

8 785 955,44

0,00

6 263 039,81

15 048 995,25

0,62 %

138 624 505,68

7 637 659,50

0,00

146 262 165,18

6,00 %

8

KOMPENZÁCIÓ

1 073 500 332,00

1 073 500 332,00

0,00

0,00

1 073 500 332,00

100,00 %

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

Összesen

Összesen

111 218 732 077,48

111 218 732 077,48

104 490 473 699,28

104 490 473 699,28

1 163 588 722,98

1 163 588 722,98

921 438 109,59

921 438 109,59

106 575 500 531,85

106 575 500 531,85

95,83 %

95,83 %

1 104 401 076,95

1 104 401 076,95

67 152 858,12

67 152 858,12

1 489 321 327,31

1 489 321 327,31

2 660 875 262,38

2 660 875 262,38

2,39 %

2,39 %

1 716 441 986,65

1 716 441 986,65

261 716 184,82

261 716 184,82

4 198 111,78

4 198 111,78

1 982 356 283,25

1 982 356 283,25

1,78 %

1,78 %

13.   A 2006. és 2005. évi költségvetés végrehajtásának összehasonlítása

a pénzügyi terv fejezetei szerinti bontásban

Kötelezettségvállalási

előirányzatok

| EUR |
| --- |
| Megnevezés | Engedélyezett előirányzatok | Kötelezettségvállalások | Következő évre átvitt előirányzatok | Megszüntetett előirányzatok |
| 2006 | 2005 | alakulása %-ban | 2006 | % | 2005 | % | 2006 | % | 2005 | % | 2006 | % | 2005 | % |
| 1 | 2 | 3=(1-2)/2 | 4 | 5=4/1 | 6 | 7=6/2 | 8 | 9=8/1 | 10 | 11=10/2 | 12=1-4-8 | 13=12/1 | 14=2-6-10 | 15=14/2 |
| 1 | MEZŐGAZDASÁG | 50 236 630 270,02 | 49 076 246 092,42 | 2,36 % | 49 865 229 412,59 | 99,26 % | 48 928 359 920,62 | 99,70 % | 2 486 127,62 | 0,00 % | 43 527 062,95 | 0,09 % | 368 914 729,81 | 0,73 % | 104 359 108,85 | 0,21 % |
| 2 | STRUKTURÁLIS INTÉZKEDÉSEK | 44 659 599 303,61 | 42 536 191 404,48 | 4,99 % | 44 578 793 635,98 | 99,82 % | 42 490 498 505,57 | 99,89 % | 46 449 307,21 | 0,10 % | 20 114 968,63 | 0,05 % | 34 356 360,42 | 0,08 % | 25 577 930,28 | 0,06 % |
| 3 | BELSŐ POLITIKÁK | 10 898 233 870,90 | 10 440 606 310,84 | 4,38 % | 10 194 996 479,34 | 93,55 % | 9 548 604 176,33 | 91,46 % | 548 807 992,66 | 5,04 % | 683 822 033,31 | 6,55 % | 154 429 398,90 | 1,42 % | 208 180 101,20 | 1,99 % |
| 4 | KÜLSŐ FELLÉPÉSEK | 6 014 011 937,88 | 5 660 331 574,76 | 6,25 % | 5 867 193 931,69 | 97,56 % | 5 516 105 602,78 | 97,45 % | 131 341 335,02 | 2,18 % | 106 063 905,88 | 1,87 % | 15 476 671,17 | 0,26 % | 38 162 066,10 | 0,67 % |
| 5 | IGAZGATÁS | 6 913 550 934,52 | 6 550 862 383,95 | 5,54 % | 6 674 591 294,43 | 96,54 % | 6 354 856 192,85 | 97,01 % | 111 980 000,22 | 1,62 % | 97 325 444,06 | 1,49 % | 126 979 639,87 | 1,84 % | 98 680 747,04 | 1,51 % |
| 6 | TARTALÉKALAPOK | 278 000 000,00 | 236 000 000,00 | 17,80 % | 127 640 000,00 | 45,91 % | 140 110 000,00 | 59,37 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 150 360 000,00 | 54,09 % | 95 890 000,00 | 40,63 % |
| 7 | ELŐCSATLAKOZÁSI STRATÉGIA | 2 720 863 680,19 | 2 130 713 588,18 | 27,70 % | 2 678 193 564,11 | 98,43 % | 1 994 385 934,22 | 93,60 % | 25 507 662,31 | 0,94 % | 9 110 341,61 | 0,43 % | 17 162 453,77 | 0,63 % | 127 217 312,35 | 5,97 % |
| 8 | KOMPENZÁCIÓ | 1 073 500 332,00 | 1 304 988 996,00 | - 17,74 % | 1 073 500 332,00 | 100,00 % | 1 304 988 996,00 | 100,00 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % |
| Összesen | 122 794 390 329,12 | 117 935 940 350,63 | 4,12 % | 121 060 138 650,14 | 98,59 % | 116 277 909 328,37 | 98,59 % | 866 572 425,04 | 0,71 % | 959 963 756,44 | 0,81 % | 867 679 253,94 | 0,71 % | 698 067 265,82 | 0,59 % |

EUR

Megnevezés

Engedélyezett előirányzatok

Kötelezettségvállalások

Következő évre átvitt előirányzatok

Megszüntetett előirányzatok

2006

2005

alakulása %-ban

2006

%

2005

%

2006

%

2005

%

2006

%

2005

%

1

2

3=(1-2)/2

4

5=4/1

6

7=6/2

8

9=8/1

10

11=10/2

12=1-4-8

13=12/1

14=2-6-10

15=14/2

1

MEZŐGAZDASÁG

50 236 630 270,02

49 076 246 092,42

2,36 %

49 865 229 412,59

99,26 %

48 928 359 920,62

99,70 %

2 486 127,62

0,00 %

43 527 062,95

0,09 %

368 914 729,81

0,73 %

104 359 108,85

0,21 %

2

STRUKTURÁLIS INTÉZKEDÉSEK

44 659 599 303,61

42 536 191 404,48

4,99 %

44 578 793 635,98

99,82 %

42 490 498 505,57

99,89 %

46 449 307,21

0,10 %

20 114 968,63

0,05 %

34 356 360,42

0,08 %

25 577 930,28

0,06 %

3

BELSŐ POLITIKÁK

10 898 233 870,90

10 440 606 310,84

4,38 %

10 194 996 479,34

93,55 %

9 548 604 176,33

91,46 %

548 807 992,66

5,04 %

683 822 033,31

6,55 %

154 429 398,90

1,42 %

208 180 101,20

1,99 %

4

KÜLSŐ FELLÉPÉSEK

6 014 011 937,88

5 660 331 574,76

6,25 %

5 867 193 931,69

97,56 %

5 516 105 602,78

97,45 %

131 341 335,02

2,18 %

106 063 905,88

1,87 %

15 476 671,17

0,26 %

38 162 066,10

0,67 %

5

IGAZGATÁS

6 913 550 934,52

6 550 862 383,95

5,54 %

6 674 591 294,43

96,54 %

6 354 856 192,85

97,01 %

111 980 000,22

1,62 %

97 325 444,06

1,49 %

126 979 639,87

1,84 %

98 680 747,04

1,51 %

6

TARTALÉKALAPOK

278 000 000,00

236 000 000,00

17,80 %

127 640 000,00

45,91 %

140 110 000,00

59,37 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

150 360 000,00

54,09 %

95 890 000,00

40,63 %

7

ELŐCSATLAKOZÁSI STRATÉGIA

2 720 863 680,19

2 130 713 588,18

27,70 %

2 678 193 564,11

98,43 %

1 994 385 934,22

93,60 %

25 507 662,31

0,94 %

9 110 341,61

0,43 %

17 162 453,77

0,63 %

127 217 312,35

5,97 %

8

KOMPENZÁCIÓ

1 073 500 332,00

1 304 988 996,00

- 17,74 %

1 073 500 332,00

100,00 %

1 304 988 996,00

100,00 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

Összesen

Összesen

122 794 390 329,12

122 794 390 329,12

117 935 940 350,63

117 935 940 350,63

4,12 %

4,12 %

121 060 138 650,14

121 060 138 650,14

98,59 %

98,59 %

116 277 909 328,37

116 277 909 328,37

98,59 %

98,59 %

866 572 425,04

866 572 425,04

0,71 %

0,71 %

959 963 756,44

959 963 756,44

0,81 %

0,81 %

867 679 253,94

867 679 253,94

0,71 %

0,71 %

698 067 265,82

698 067 265,82

0,59 %

0,59 %

Kifizetési

előirányzatok

| EUR |
| --- |
| Megnevezés | Engedélyezett előirányzatok | Kifizetések | Következő évre átvitt előirányzatok | Megszüntetett előirányzatok |
| 2006 | 2005 | alakulása %-ban | 2006 | % | 2005 | % | 2006 | % | 2005 | % | 2006 | % | 2005 | % |
| 1 | 2 | 3=(1-2)/2 | 4 | 5=4/1 | 6 | 7=6/2 | 8 | 9=8/1 | 10 | 11=10/2 | 12=1-4-8 | 13=12/1 | 14=2-6-10 | 15=14/2 |
| 1 | MEZŐGAZDASÁG | 50 498 526 876,22 | 48 907 981 350,25 | 3,25 % | 49 798 751 897,48 | 98,61 % | 48 465 768 985,88 | 99,10 % | 271 264 833,79 | 0,54 % | 285 623 669,15 | 0,58 % | 428 510 144,95 | 0,85 % | 156 588 695,22 | 0,32 % |
| 2 | STRUKTURÁLIS INTÉZKEDÉSEK | 32 570 627 251,70 | 32 838 251 159,96 | 0,81 % | 32 399 344 837,28 | 99,47 % | 32 763 192 073,85 | 99,77 % | 58 420 857,44 | 0,18 % | 16 456 109,43 | 0,05 % | 112 861 556,98 | 0,35 % | 58 602 976,68 | 0,18 % |
| 3 | BELSŐ POLITIKÁK | 10 807 774 754,59 | 9 753 639 107,10 | 10,81 % | 9 013 686 109,30 | 83,40 % | 7 972 110 336,75 | 81,73 % | 1 317 908 442,96 | 12,19 % | 1 322 025 501,16 | 13,55 % | 476 180 202,33 | 4,41 % | 459 503 269,19 | 4,71 % |
| 4 | KÜLSŐ FELLÉPÉSEK | 5 731 320 792,27 | 5 435 407 948,46 | 5,44 % | 5 186 176 152,14 | 90,49 % | 5 013 054 063,21 | 92,23 % | 213 131 480,29 | 3,72 % | 146 344 072,42 | 2,69 % | 332 013 159,84 | 5,79 % | 276 009 812,83 | 5,08 % |
| 5 | IGAZGATÁS | 7 712 992 793,80 | 7 301 184 292,62 | 5,64 % | 6 699 723 087,18 | 86,86 % | 6 191 378 792,90 | 84,80 % | 785 100 652,65 | 10,18 % | 879 417 144,82 | 12,04 % | 228 169 053,97 | 2,95 % | 230 388 354,90 | 3,16 % |
| 6 | TARTALÉKALAPOK | 386 000 000,00 | 346 000 000,00 | 11,56 % | 127 640 000,00 | 33,07 % | 140 110 000,00 | 40,49 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 258 360 000,00 | 66,93 % | 205 890 000,00 | 59,51 % |
| 7 | ELŐCSATLAKOZÁSI STRATÉGIA | 2 437 989 276,90 | 3 546 547 761,72 | 31,26 % | 2 276 678 116,47 | 93,38 % | 2 984 626 577,66 | 84,16 % | 15 048 995,25 | 0,62 % | 37 034 408,53 | 1,04 % | 146 262 165,18 | 6,00 % | 524 886 775,53 | 14,80 % |
| 8 | KOMPENZÁCIÓ | 1 073 500 332,00 | 1 304 988 996,00 | 17,74 % | 1 073 500 332,00 | 100,00 % | 1 304 988 996,00 | 100,00 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % |
| Összesen | 111 218 732 077,48 | 109 434 000 616,11 | 1,63 % | 106 575 500 531,85 | 95,83 % | 104 835 229 826,25 | 95,80 % | 2 660 875 262,38 | 2,39 % | 2 686 900 905,51 | 2,46 % | 1 982 356 283,25 | 1,78 % | 1 911 869 884,35 | 1,75 % |

EUR

Megnevezés

Engedélyezett előirányzatok

Kifizetések

Következő évre átvitt előirányzatok

Megszüntetett előirányzatok

2006

2005

alakulása %-ban

2006

%

2005

%

2006

%

2005

%

2006

%

2005

%

1

2

3=(1-2)/2

4

5=4/1

6

7=6/2

8

9=8/1

10

11=10/2

12=1-4-8

13=12/1

14=2-6-10

15=14/2

1

MEZŐGAZDASÁG

50 498 526 876,22

48 907 981 350,25

3,25 %

49 798 751 897,48

98,61 %

48 465 768 985,88

99,10 %

271 264 833,79

0,54 %

285 623 669,15

0,58 %

428 510 144,95

0,85 %

156 588 695,22

0,32 %

2

STRUKTURÁLIS INTÉZKEDÉSEK

32 570 627 251,70

32 838 251 159,96

0,81 %

32 399 344 837,28

99,47 %

32 763 192 073,85

99,77 %

58 420 857,44

0,18 %

16 456 109,43

0,05 %

112 861 556,98

0,35 %

58 602 976,68

0,18 %

3

BELSŐ POLITIKÁK

10 807 774 754,59

9 753 639 107,10

10,81 %

9 013 686 109,30

83,40 %

7 972 110 336,75

81,73 %

1 317 908 442,96

12,19 %

1 322 025 501,16

13,55 %

476 180 202,33

4,41 %

459 503 269,19

4,71 %

4

KÜLSŐ FELLÉPÉSEK

5 731 320 792,27

5 435 407 948,46

5,44 %

5 186 176 152,14

90,49 %

5 013 054 063,21

92,23 %

213 131 480,29

3,72 %

146 344 072,42

2,69 %

332 013 159,84

5,79 %

276 009 812,83

5,08 %

5

IGAZGATÁS

7 712 992 793,80

7 301 184 292,62

5,64 %

6 699 723 087,18

86,86 %

6 191 378 792,90

84,80 %

785 100 652,65

10,18 %

879 417 144,82

12,04 %

228 169 053,97

2,95 %

230 388 354,90

3,16 %

6

TARTALÉKALAPOK

386 000 000,00

346 000 000,00

11,56 %

127 640 000,00

33,07 %

140 110 000,00

40,49 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

258 360 000,00

66,93 %

205 890 000,00

59,51 %

7

ELŐCSATLAKOZÁSI STRATÉGIA

2 437 989 276,90

3 546 547 761,72

31,26 %

2 276 678 116,47

93,38 %

2 984 626 577,66

84,16 %

15 048 995,25

0,62 %

37 034 408,53

1,04 %

146 262 165,18

6,00 %

524 886 775,53

14,80 %

8

KOMPENZÁCIÓ

1 073 500 332,00

1 304 988 996,00

17,74 %

1 073 500 332,00

100,00 %

1 304 988 996,00

100,00 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

Összesen

Összesen

111 218 732 077,48

111 218 732 077,48

109 434 000 616,11

109 434 000 616,11

1,63 %

1,63 %

106 575 500 531,85

106 575 500 531,85

95,83 %

95,83 %

104 835 229 826,25

104 835 229 826,25

95,80 %

95,80 %

2 660 875 262,38

2 660 875 262,38

2,39 %

2,39 %

2 686 900 905,51

2 686 900 905,51

2,46 %

2,46 %

1 982 356 283,25

1 982 356 283,25

1,78 %

1,78 %

1 911 869 884,35

1 911 869 884,35

1,75 %

1,75 %

14.   A kötelezettségvállalási és kifizetési előirányzatok

végrehajtása intézmények szerinti bontásban

Kötelezettségvállalási

előirányzatok

| EUR |
| --- |
| Intézmény | Kötelezettségvállalás engedélyezett előirányzatok | Kötelezettségvállalások | 2007-re átvitt előirányzatok | Megszüntetett előirányzatok |
| az adott év előirányzataiból | áthozott vagy újra rendelkezésre bocsátott előirányzatokból | célhoz kötött bevételekből | Összesen | % | célhoz kötött bevételekből | határozattal átvitt összegek | Összesen | % | az adott év költségvetési előirányzataiból | 2005-ről áthozott vagy újra rendelkezésre bocsátott előirányzatok | célhoz kötött bevételek (EFTA) | Összesen | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9=7+8 | 10=9/1 | 11 | 12 | 13 | 14=11+12+13 | 15=14/1 |
| Európai Parlament | 1 368 486 316,11 | 1 306 325 432,30 | 200 000,00 | 37 213 465,75 | 1 343 738 898,05 | 98,19 % | 9 472 850,36 | 0,00 | 9 472 850,36 | 0,69 % | 15 274 567,70 | 0,00 | 0,00 | 15 274 567,70 | 1,12 % |
| Tanács | 626 102 378,31 | 558 172 930,11 | 0,00 | 16 548 153,74 | 574 721 083,85 | 91,79 % | 17 801 271,57 | 0,00 | 17 801 271,57 | 2,84 % | 33 580 022,89 | 0,00 | 0,00 | 33 580 022,89 | 5,36 % |
| Bizottság | 120 235 296 051,00 | 117 320 281 520,65 | 202 327 873,82 | 1 086 682 964,96 | 118 609 292 359,43 | 98,65 % | 826 460 879,10 | 10 727 980,00 | 837 188 859,10 | 0,70 % | 778 705 558,35 | 9 031 347,91 | 1 077 926,21 | 788 814 832,47 | 0,66 % |
| Bíróság | 252 306 372,60 | 238 293 961,93 | 0,00 | 325 504,40 | 238 619 466,33 | 94,58 % | 1 642 266,20 | 0,00 | 1 642 266,20 | 0,65 % | 12 044 640,07 | 0,00 | 0,00 | 12 044 640,07 | 4,77 % |
| Számvevőszék | 113 596 668,31 | 100 976 934,57 | 0,00 | 268 360,80 | 101 245 295,37 | 89,13 % | 131 816,51 | 0,00 | 131 816,51 | 0,12 % | 12 219 556,43 | 0,00 | 0,00 | 12 219 556,43 | 10,76 % |
| Gazdasági és Szociális Bizottság | 112 389 673,52 | 104 821 188,97 | 0,00 | 4 211 501,12 | 109 032 690,09 | 97,01 % | 193 367,40 | 0,00 | 193 367,40 | 0,17 % | 3 163 616,03 | 0,00 | 0,00 | 3 163 616,03 | 2,81 % |
| Régiók Bizottsága | 74 391 953,27 | 61 969 537,55 | 0,00 | 10 887 289,37 | 72 856 826,92 | 97,94 % | 141 993,90 | 0,00 | 141 993,90 | 0,19 % | 1 393 132,45 | 0,00 | 0,00 | 1 393 132,45 | 1,87 % |
| Ombudsman | 7 682 538,00 | 6 770 255,52 | 0,00 | 0,00 | 6 770 255,52 | 88,13 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 912 282,48 | 0,00 | 0,00 | 912 282,48 | 11,87 % |
| Európai Adatvédelmi Biztos | 4 138 378,00 | 3 861 774,58 | 0,00 | 0,00 | 3 861 774,58 | 93,32 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 276 603,42 | 0,00 | 0,00 | 276 603,42 | 6,68 % |
| Összesen | 122 794 390 329,12 | 119 701 473 536,18 | 202 527 873,82 | 1 156 137 240,14 | 121 060 138 650,14 | 98,59 % | 855 844 445,04 | 10 727 980,00 | 866 572 425,04 | 0,71 % | 857 569 979,82 | 9 031 347,91 | 1 077 926,21 | 867 679 253,94 | 0,71 % |

EUR

Intézmény

Kötelezettségvállalás engedélyezett előirányzatok

Kötelezettségvállalások

2007-re átvitt előirányzatok

Megszüntetett előirányzatok

az adott év előirányzataiból

áthozott vagy újra rendelkezésre bocsátott előirányzatokból

célhoz kötött bevételekből

Összesen

%

célhoz kötött bevételekből

határozattal átvitt összegek

Összesen

%

az adott év költségvetési előirányzataiból

2005-ről áthozott vagy újra rendelkezésre bocsátott előirányzatok

célhoz kötött bevételek (EFTA)

Összesen

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9=7+8

10=9/1

11

12

13

14=11+12+13

15=14/1

Európai Parlament

1 368 486 316,11

1 306 325 432,30

200 000,00

37 213 465,75

1 343 738 898,05

98,19 %

9 472 850,36

0,00

9 472 850,36

0,69 %

15 274 567,70

0,00

0,00

15 274 567,70

1,12 %

Tanács

626 102 378,31

558 172 930,11

0,00

16 548 153,74

574 721 083,85

91,79 %

17 801 271,57

0,00

17 801 271,57

2,84 %

33 580 022,89

0,00

0,00

33 580 022,89

5,36 %

Bizottság

120 235 296 051,00

117 320 281 520,65

202 327 873,82

1 086 682 964,96

118 609 292 359,43

98,65 %

826 460 879,10

10 727 980,00

837 188 859,10

0,70 %

778 705 558,35

9 031 347,91

1 077 926,21

788 814 832,47

0,66 %

Bíróság

252 306 372,60

238 293 961,93

0,00

325 504,40

238 619 466,33

94,58 %

1 642 266,20

0,00

1 642 266,20

0,65 %

12 044 640,07

0,00

0,00

12 044 640,07

4,77 %

Számvevőszék

113 596 668,31

100 976 934,57

0,00

268 360,80

101 245 295,37

89,13 %

131 816,51

0,00

131 816,51

0,12 %

12 219 556,43

0,00

0,00

12 219 556,43

10,76 %

Gazdasági és Szociális Bizottság

112 389 673,52

104 821 188,97

0,00

4 211 501,12

109 032 690,09

97,01 %

193 367,40

0,00

193 367,40

0,17 %

3 163 616,03

0,00

0,00

3 163 616,03

2,81 %

Régiók Bizottsága

74 391 953,27

61 969 537,55

0,00

10 887 289,37

72 856 826,92

97,94 %

141 993,90

0,00

141 993,90

0,19 %

1 393 132,45

0,00

0,00

1 393 132,45

1,87 %

Ombudsman

7 682 538,00

6 770 255,52

0,00

0,00

6 770 255,52

88,13 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

912 282,48

0,00

0,00

912 282,48

11,87 %

Európai Adatvédelmi Biztos

4 138 378,00

3 861 774,58

0,00

0,00

3 861 774,58

93,32 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

276 603,42

0,00

0,00

276 603,42

6,68 %

Összesen

Összesen

122 794 390 329,12

122 794 390 329,12

119 701 473 536,18

119 701 473 536,18

202 527 873,82

202 527 873,82

1 156 137 240,14

1 156 137 240,14

121 060 138 650,14

121 060 138 650,14

98,59 %

98,59 %

855 844 445,04

855 844 445,04

10 727 980,00

10 727 980,00

866 572 425,04

866 572 425,04

0,71 %

0,71 %

857 569 979,82

857 569 979,82

9 031 347,91

9 031 347,91

1 077 926,21

1 077 926,21

867 679 253,94

867 679 253,94

0,71 %

0,71 %

Kifizetési

előirányzatok

| EUR |
| --- |
| Intézmény | Szakpolitikai terület engedélyezett előirányzatok | Kifizetések | 2007-re átvitt előirányzatok | Megszüntetett előirányzatok |
| az adott év előirányzataiból | áthozott összegekből | célhoz kötött bevételekből | Összesen | % | automatikusan átvitt összegek | határozattal átvitt összegek | célhoz kötött bevételekből | Összesen | % | az adott év előirányzataiból | áthozott összegekből | célhoz kötött bevételek (EFTA) | Összesen | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15=12+13+14 | 16=15/1 |
| Európai Parlament | 1 701 269 660,65 | 1 117 578 610,06 | 285 778 030,55 | 36 945 146,42 | 1 440 301 787,03 | 84,66 % | 188 746 822,24 | 0,00 | 35 360 878,05 | 224 107 700,29 | 13,17 % | 15 274 567,70 | 21 585 605,63 | 0,00 | 36 860 173,33 | 2,17 % |
| Tanács | 736 264 158,20 | 466 963 905,97 | 101 169 948,48 | 16 548 153,74 | 584 682 008,19 | 79,41 % | 91 209 024,14 | 0,00 | 17 801 271,57 | 109 010 295,71 | 14,81 % | 33 580 022,89 | 8 991 831,41 | 0,00 | 42 571 854,30 | 5,78 % |
| Bizottság | 108 175 684 800,44 | 102 430 969 155,00 | 741 939 438,03 | 853 743 449,96 | 104 026 652 042,99 | 96,16 % | 782 997 538,15 | 67 152 858,12 | 1 432 558 437,46 | 2 282 708 833,73 | 2,11 % | 1 637 293 632,73 | 224 832 179,21 | 4 198 111,78 | 1 866 323 923,72 | 1,73 % |
| Bíróság | 267 048 157,10 | 225 025 288,09 | 12 399 434,36 | 325 504,40 | 237 750 226,85 | 89,03 % | 13 268 673,84 | 0,00 | 1 642 266,20 | 14 910 940,04 | 5,58 % | 12 044 640,07 | 2 342 350,14 | 0,00 | 14 386 990,21 | 5,39 % |
| Számvevőszék | 119 881 073,16 | 93 728 633,21 | 5 353 989,80 | 268 360,80 | 99 350 983,81 | 82,87 % | 7 248 301,36 | 0,00 | 131 816,51 | 7 380 117,87 | 6,16 % | 12 219 556,43 | 930 415,05 | 0,00 | 13 149 971,48 | 10,97 % |
| Gazdasági és Szociális Bizottság | 123 841 644,55 | 94 412 786,16 | 10 333 755,87 | 3 139 932,72 | 107 886 474,75 | 87,12 % | 10 124 989,54 | 0,00 | 1 264 935,80 | 11 389 925,34 | 9,20 % | 3 447 029,30 | 1 118 215,16 | 0,00 | 4 565 244,46 | 3,69 % |
| Régiók Bizottsága | 82 016 334,70 | 52 968 650,29 | 5 851 818,02 | 10 467 561,55 | 69 288 029,86 | 84,48 % | 9 000 368,08 | 0,00 | 561 721,72 | 9 562 089,80 | 11,66 % | 1 393 651,63 | 1 772 563,41 | 0,00 | 3 166 215,04 | 3,86 % |
| Ombudsman | 8 306 286,57 | 6 365 069,79 | 596 606,04 | 0,00 | 6 961 675,83 | 83,81 % | 405 185,73 | 0,00 | 0,00 | 405 185,73 | 4,88 % | 912 282,48 | 27 142,53 | 0,00 | 939 425,01 | 11,31 % |
| Európai Adatvédelmi Biztos | 4 419 962,11 | 2 461 600,71 | 165 701,83 | 0,00 | 2 627 302,54 | 59,44 % | 1 400 173,87 | 0,00 | 0,00 | 1 400 173,87 | 31,68 % | 276 603,42 | 115 882,28 | 0,00 | 392 485,70 | 8,88 % |
| Összesen | 111 218 732 077,48 | 104 490 473 699,28 | 1 163 588 722,98 | 921 438 109,59 | 106 575 500 531,85 | 95,83 % | 1 104 401 076,95 | 67 152 858,12 | 1 489 321 327,31 | 2 660 875 262,38 | 2,39 % | 1 716 441 986,65 | 261 716 184,82 | 4 198 111,78 | 1 982 356 283,25 | 1,78 % |

EUR

Intézmény

Szakpolitikai terület engedélyezett előirányzatok

Kifizetések

2007-re átvitt előirányzatok

Megszüntetett előirányzatok

az adott év előirányzataiból

áthozott összegekből

célhoz kötött bevételekből

Összesen

%

automatikusan átvitt összegek

határozattal átvitt összegek

célhoz kötött bevételekből

Összesen

%

az adott év előirányzataiból

áthozott összegekből

célhoz kötött bevételek (EFTA)

Összesen

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11=10/1

12

13

14

15=12+13+14

16=15/1

Európai Parlament

1 701 269 660,65

1 117 578 610,06

285 778 030,55

36 945 146,42

1 440 301 787,03

84,66 %

188 746 822,24

0,00

35 360 878,05

224 107 700,29

13,17 %

15 274 567,70

21 585 605,63

0,00

36 860 173,33

2,17 %

Tanács

736 264 158,20

466 963 905,97

101 169 948,48

16 548 153,74

584 682 008,19

79,41 %

91 209 024,14

0,00

17 801 271,57

109 010 295,71

14,81 %

33 580 022,89

8 991 831,41

0,00

42 571 854,30

5,78 %

Bizottság

108 175 684 800,44

102 430 969 155,00

741 939 438,03

853 743 449,96

104 026 652 042,99

96,16 %

782 997 538,15

67 152 858,12

1 432 558 437,46

2 282 708 833,73

2,11 %

1 637 293 632,73

224 832 179,21

4 198 111,78

1 866 323 923,72

1,73 %

Bíróság

267 048 157,10

225 025 288,09

12 399 434,36

325 504,40

237 750 226,85

89,03 %

13 268 673,84

0,00

1 642 266,20

14 910 940,04

5,58 %

12 044 640,07

2 342 350,14

0,00

14 386 990,21

5,39 %

Számvevőszék

119 881 073,16

93 728 633,21

5 353 989,80

268 360,80

99 350 983,81

82,87 %

7 248 301,36

0,00

131 816,51

7 380 117,87

6,16 %

12 219 556,43

930 415,05

0,00

13 149 971,48

10,97 %

Gazdasági és Szociális Bizottság

123 841 644,55

94 412 786,16

10 333 755,87

3 139 932,72

107 886 474,75

87,12 %

10 124 989,54

0,00

1 264 935,80

11 389 925,34

9,20 %

3 447 029,30

1 118 215,16

0,00

4 565 244,46

3,69 %

Régiók Bizottsága

82 016 334,70

52 968 650,29

5 851 818,02

10 467 561,55

69 288 029,86

84,48 %

9 000 368,08

0,00

561 721,72

9 562 089,80

11,66 %

1 393 651,63

1 772 563,41

0,00

3 166 215,04

3,86 %

Ombudsman

8 306 286,57

6 365 069,79

596 606,04

0,00

6 961 675,83

83,81 %

405 185,73

0,00

0,00

405 185,73

4,88 %

912 282,48

27 142,53

0,00

939 425,01

11,31 %

Európai Adatvédelmi Biztos

4 419 962,11

2 461 600,71

165 701,83

0,00

2 627 302,54

59,44 %

1 400 173,87

0,00

0,00

1 400 173,87

31,68 %

276 603,42

115 882,28

0,00

392 485,70

8,88 %

Összesen

Összesen

111 218 732 077,48

111 218 732 077,48

104 490 473 699,28

104 490 473 699,28

1 163 588 722,98

1 163 588 722,98

921 438 109,59

921 438 109,59

106 575 500 531,85

106 575 500 531,85

95,83 %

95,83 %

1 104 401 076,95

1 104 401 076,95

67 152 858,12

67 152 858,12

1 489 321 327,31

1 489 321 327,31

2 660 875 262,38

2 660 875 262,38

2,39 %

2,39 %

1 716 441 986,65

1 716 441 986,65

261 716 184,82

261 716 184,82

4 198 111,78

4 198 111,78

1 982 356 283,25

1 982 356 283,25

1,78 %

1,78 %

15.   ÖSSZEVONT ÁTTEKINTŐ A FENNÁLLÓ KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSOKRÓL

| EUR |
| --- |
| | NEM DIFFERENCIÁLT ELŐIRÁNYZATOK | DIFFERENCIÁLT ELŐIRÁNYZATOK | Összesen |
| Előző évről áthozott kötelezettségvállalások | 1 253 640 180,79 | 117 825 874 585,07 | 119 079 514 765,86 |
| Kötelezettségvállalások visszavonása/Újraértékelések | - 56 394 461,62 | - 1 674 266 331,73 | - 1 730 660 793,35 |
| Kifizetések | 1 005 841 701,50 | 43 576 201 831,27 | 44 582 043 532,77 |
| Megszüntetések | 162 616 139,62 | 0,00 | 162 616 139,62 |
| Az adott év kötelezettségvállalásai | 56 464 704 523,77 | 64 595 434 126,37 | 121 060 138 650,14 |
| Kifizetések | 55 333 886 613,11 | 6 659 570 385,97 | 61 993 456 999,08 |
| Az át nem vihető kötelezettségvállalások visszavonása | 15 404 798,94 | 0,00 | 15 404 798,94 |
| Fennálló kötelezettségvállalások az év végén | 1 115 413 111,72 | 57 935 863 740,40 | 59 051 276 852,12 |
| 1 144 200 989,77 | 130 511 270 162,47 | 131 655 471 152,24 |

EUR

NEM DIFFERENCIÁLT ELŐIRÁNYZATOK

DIFFERENCIÁLT ELŐIRÁNYZATOK

Összesen

Előző évről áthozott kötelezettségvállalások

Előző évről áthozott kötelezettségvállalások

1 253 640 180,79

117 825 874 585,07

119 079 514 765,86

119 079 514 765,86

Kötelezettségvállalások visszavonása/Újraértékelések

- 56 394 461,62

- 1 674 266 331,73

- 1 730 660 793,35

- 1 730 660 793,35

Kifizetések

1 005 841 701,50

43 576 201 831,27

44 582 043 532,77

44 582 043 532,77

Megszüntetések

162 616 139,62

0,00

162 616 139,62

162 616 139,62

Az adott év kötelezettségvállalásai

Az adott év kötelezettségvállalásai

56 464 704 523,77

64 595 434 126,37

121 060 138 650,14

121 060 138 650,14

Kifizetések

55 333 886 613,11

6 659 570 385,97

61 993 456 999,08

61 993 456 999,08

Az át nem vihető kötelezettségvállalások visszavonása

15 404 798,94

0,00

15 404 798,94

15 404 798,94

Fennálló kötelezettségvállalások az év végén

1 115 413 111,72

57 935 863 740,40

59 051 276 852,12

59 051 276 852,12

1 144 200 989,77

1 144 200 989,77

130 511 270 162,47

130 511 270 162,47

131 655 471 152,24

131 655 471 152,24

16a.   A fennálló kötelezettségvállalások összevont, a kötelezettségvállalás keletkezési éve szerinti megoszlása

| Megnevezés | < 2000 | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | Összesen |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | MEZŐGAZDASÁG | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 5 745 553,00 | 1 863 821 801,17 | 1 869 567 354,17 |
| 2 | STRUKTURÁLIS INTÉZKEDÉSEK | 1 046 379 952,67 | 95 111 649,63 | 346 206 288,59 | 634 516 796,30 | 1 804 396 389,27 | 13 127 211 296,67 | 32 371 651 135,10 | 43 745 215 383,04 | 93 170 688 891,27 |
| 3 | BELSŐ POLITIKÁK | 109 678 911,53 | 143 987 913,52 | 364 743 438,90 | 617 025 435,66 | 1 424 882 909,53 | 2 549 110 805,93 | 4 130 539 748,33 | 5 977 796 682,48 | 15 317 765 845,88 |
| 4 | KÜLSŐ FELLÉPÉSEK | 651 259 480,32 | 372 207 082,25 | 564 927 650,83 | 906 509 624,16 | 1 112 601 806,61 | 2 094 712 415,23 | 2 791 938 263,37 | 4 239 851 507,66 | 12 734 007 830,43 |
| 5 | IGAZGATÁS | 1 089 781,57 | 2 099,92 | 0,00 | 0,00 | 17 995,00 | 901 495,91 | 30 690 148,33 | 673 950 354,56 | 706 651 875,29 |
| 6 | TARTALÉKALAPOK | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 7 | ELŐCSATLAKOZÁSI STRATÉGIA | 191 694 438,30 | 214 005 465,69 | 456 758 228,51 | 640 226 854,60 | 960 522 568,19 | 1 217 902 840,89 | 1 625 037 835,81 | 2 550 641 123,21 | 7 856 789 355,20 |
| 8 | KOMPENZÁCIÓ | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Összesen | 2 000 102 564,39 | 825 314 211,01 | 1 732 635 606,83 | 2 798 278 710,72 | 5 302 421 668,60 | 18 989 838 854,63 | 40 955 602 683,94 | 59 051 276 852,12 | 131 655 471 152,30 |

Megnevezés

< 2000

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

Összesen

1

MEZŐGAZDASÁG

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

5 745 553,00

1 863 821 801,17

1 869 567 354,17

2

STRUKTURÁLIS INTÉZKEDÉSEK

1 046 379 952,67

95 111 649,63

346 206 288,59

634 516 796,30

1 804 396 389,27

13 127 211 296,67

32 371 651 135,10

43 745 215 383,04

93 170 688 891,27

3

BELSŐ POLITIKÁK

109 678 911,53

143 987 913,52

364 743 438,90

617 025 435,66

1 424 882 909,53

2 549 110 805,93

4 130 539 748,33

5 977 796 682,48

15 317 765 845,88

4

KÜLSŐ FELLÉPÉSEK

651 259 480,32

372 207 082,25

564 927 650,83

906 509 624,16

1 112 601 806,61

2 094 712 415,23

2 791 938 263,37

4 239 851 507,66

12 734 007 830,43

5

IGAZGATÁS

1 089 781,57

2 099,92

0,00

0,00

17 995,00

901 495,91

30 690 148,33

673 950 354,56

706 651 875,29

6

TARTALÉKALAPOK

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

7

ELŐCSATLAKOZÁSI STRATÉGIA

191 694 438,30

214 005 465,69

456 758 228,51

640 226 854,60

960 522 568,19

1 217 902 840,89

1 625 037 835,81

2 550 641 123,21

7 856 789 355,20

8

KOMPENZÁCIÓ

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Összesen

Összesen

2 000 102 564,39

2 000 102 564,39

825 314 211,01

825 314 211,01

1 732 635 606,83

1 732 635 606,83

2 798 278 710,72

2 798 278 710,72

5 302 421 668,60

5 302 421 668,60

18 989 838 854,63

18 989 838 854,63

40 955 602 683,94

40 955 602 683,94

59 051 276 852,12

59 051 276 852,12

131 655 471 152,30

131 655 471 152,30

16b.   A fennálló kötelezettségvállalások összevont, a kötelezettségvállalás keletkezési éve szerinti megoszlása

| Szakterület | < 2000 | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | Összesen |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 01 | GAZDASÁGI ÉS PÉNZÜGYEK | 7 025 681,45 | 2 156 540,24 | 5 258 400,00 | 0,00 | 0,00 | 78 157 335,32 | 65 793 626,76 | 169 731 341,87 | 328 122 925,64 |
| 02 | VÁLLALKOZÁSPOLITIKA | 5 099 551,83 | 2 065 080,30 | 12 363 436,83 | 11 739 714,82 | 42 114 042,31 | 46 646 726,02 | 100 003 794,45 | 221 198 351,72 | 441 230 698,28 |
| 03 | VERSENYPOLITIKA | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 142 450,83 | 408 647,64 | 9 417 954,16 | 9 969 052,63 |
| 04 | FOGLALKOZTATÁS ÉS SZOCIÁLIS ÜGYEK | 165 733 458,94 | 40 613 656,40 | 13 664 978,87 | 56 995 963,02 | 327 468 439,63 | 2 765 006 636,15 | 8 419 185 302,33 | 11 332 944 748,21 | 23 121 613 183,55 |
| 05 | MEZŐGAZDASÁG ÉS VIDÉKFEJLESZTÉS | 326 968 318,18 | 20 778 242,27 | 0,00 | 1 381 554,00 | 64 540 983,54 | 1 242 639 624,18 | 2 636 168 689,59 | 5 959 215 196,46 | 10 251 692 608,22 |
| 06 | ENERGIA- ÉS KÖZLEKEDÉSPOLITIKA | 49 688 501,85 | 59 086 068,15 | 89 925 441,13 | 92 610 637,65 | 178 929 907,45 | 415 335 496,08 | 667 680 993,15 | 900 372 186,59 | 2 453 629 232,05 |
| 07 | KÖRNYEZETVÉDELEM | 2 504 876,94 | 0,00 | 19 816 218,83 | 39 513 347,44 | 53 430 658,85 | 95 209 378,31 | 115 901 023,46 | 168 699 485,46 | 495 074 989,29 |
| 08 | KUTATÁS | 17 544 316,07 | 55 420 945,89 | 175 417 722,18 | 344 977 010,53 | 856 632 301,43 | 1 317 074 632,95 | 1 861 328 520,89 | 2 766 508 961,47 | 7 394 904 411,41 |
| 09 | INFORMÁCIÓS TÁRSADALOM ÉS MÉDIA | 5 675 071,07 | 3 446 124,06 | 21 786 448,25 | 59 621 524,41 | 180 325 882,22 | 333 470 368,19 | 776 068 013,97 | 880 686 423,30 | 2 261 079 855,47 |
| 10 | KÖZVETLEN KUTATÁS | 390 258,24 | 855 266,78 | 947 904,17 | 2 072 193,22 | 6 897 420,07 | 5 117 292,90 | 37 012 707,02 | 104 724 087,39 | 158 017 129,79 |
| 11 | HALÁSZAT | 43 784 924,81 | 6 018 260,46 | 15 525 481,47 | 44 201 345,12 | 68 291 759,54 | 205 700 335,20 | 507 071 196,04 | 813 000 802,49 | 1 703 594 105,13 |
| 12 | BELSŐ PIAC | 0,00 | 0,00 | 30 000,00 | 14 000,00 | 2 659,35 | 1 822 211,84 | 1 607 523,59 | 13 893 125,31 | 17 369 520,09 |
| 13 | REGIONÁLIS POLITIKA | 513 245 826,84 | 181 089 462,19 | 614 710 204,54 | 1 029 167 214,71 | 2 093 528 442,08 | 9 696 437 327,36 | 21 655 695 839,44 | 28 393 448 715,93 | 64 177 323 033,09 |
| 14 | ADÓZÁS ÉS VÁMUNIÓ | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 6 161,28 | 1 142 156,34 | 2 907 411,64 | 17 559 526,96 | 48 102 423,69 | 69 717 679,91 |
| 15 | OKTATÁS ÉS KULTÚRA | 26 937 633,40 | 14 137 941,54 | 13 705 319,23 | 21 346 363,42 | 37 261 101,01 | 54 021 934,50 | 110 647 471,84 | 289 284 801,79 | 567 342 566,73 |
| 16 | SAJTÓ ÉS KOMMUNIKÁCIÓ | 112 581,37 | 103 302,22 | 296 757,69 | 509 847,52 | 777 488,31 | 2 167 456,28 | 6 980 773,98 | 65 779 731,12 | 76 727 938,49 |
| 17 | EGÉSZSÉGÜGY ÉS FOGYASZTÓVÉDELEM | 923 158,91 | 0,00 | 285 596,54 | 4 804 900,64 | 20 468 298,46 | 30 081 717,72 | 40 833 924,39 | 352 381 670,57 | 449 779 267,23 |
| 18 | A SZABADSÁGON, A BIZTONSÁGON ÉS A JOG ÉRVÉNYESÜLÉSÉN ALAPULÓ TÉRSÉG | 238 439,04 | 522 616,96 | 9 893 071,64 | 12 461 443,47 | 13 783 469,02 | 34 804 047,57 | 94 408 907,56 | 130 602 383,48 | 296 714 378,74 |
| 19 | KÜLKAPCSOLATOK | 523 633 413,09 | 271 194 176,90 | 367 125 148,21 | 667 352 544,86 | 679 537 990,84 | 1 319 365 107,73 | 1 755 333 573,50 | 2 528 141 736,28 | 8 111 683 691,41 |
| 20 | KERESKEDELEM | 0,00 | 0,00 | 23 729,88 | 0,00 | 108 218,34 | 765 576,60 | 2 811 507,72 | 15 155 632,26 | 18 864 664,80 |
| 21 | FEJLESZTÉS ÉS KAPCSOLAT AZ AFRIKAI, KARIBI ÉS CSENDES-ÓCEÁNI (AKCS) ÁLLAMOKKAL | 80 392 729,58 | 78 729 431,16 | 166 746 017,28 | 185 821 030,98 | 300 885 727,76 | 427 470 754,44 | 617 423 313,37 | 922 327 597,24 | 2 779 796 601,81 |
| 22 | BŐVÍTÉS | 228 514 215,28 | 89 074 681,65 | 204 968 077,22 | 221 838 954,05 | 366 899 924,94 | 884 404 108,83 | 1 310 981 898,59 | 2 192 666 367,42 | 5 499 348 227,98 |
| 23 | HUMANITÁRIUS SEGÍTSÉGNYÚJTÁS | 1 688 607,50 | 0,00 | 0,00 | 775 292,29 | 6 179 839,24 | 22 611 321,19 | 105 267 711,22 | 274 887 000,58 | 411 409 772,02 |
| 24 | CSALÁS ELLENI KÜZDELEM | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 12 740,20 | 626 790,92 | 2 065 832,22 | 15 636 875,50 | 18 342 238,84 |
| 25 | A BIZOTTSÁGI SZAKPOLITIKÁK KOORDINÁLÁSA ÉS JOGI TANÁCSADÁS | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 62 641,71 | 25 022 743,09 | 25 085 384,80 |
| 26 | A BIZOTTSÁG IGAZGATÁSA | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 794 763,05 | 0,00 | 47 025,38 | 79 137 153,31 | 79 978 941,74 |
| 27 | KÖLTSÉGVETÉS | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10 298 984,99 | 10 298 984,99 |
| 28 | ELLENŐRZÉSPOLITIKA | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1 070 397,41 | 1 070 397,41 |
| 29 | STATISZTIKA | 1 000,00 | 22 413,84 | 145 652,87 | 1 067 667,29 | 2 407 454,62 | 7 852 811,88 | 20 522 992,26 | 43 492 812,70 | 75 512 805,46 |
| 30 | NYUGDÍJAK | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 31 | TARTALÉKALAPOK | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 90 | MÁS INTÉZMÉNYEK | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 26 729 704,91 | 323 447 160,33 | 350 176 865,24 |
| Összesen | 2 000 102 564,39 | 825 314 211,01 | 1 732 635 606,83 | 2 798 278 710,72 | 5 302 421 668,60 | 18 989 838 854,63 | 40 955 602 683,94 | 59 051 276 852,12 | 131 655 471 152,30 |

Szakterület

< 2000

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

Összesen

01

GAZDASÁGI ÉS PÉNZÜGYEK

7 025 681,45

2 156 540,24

5 258 400,00

0,00

0,00

78 157 335,32

65 793 626,76

169 731 341,87

328 122 925,64

02

VÁLLALKOZÁSPOLITIKA

5 099 551,83

2 065 080,30

12 363 436,83

11 739 714,82

42 114 042,31

46 646 726,02

100 003 794,45

221 198 351,72

441 230 698,28

03

VERSENYPOLITIKA

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

142 450,83

408 647,64

9 417 954,16

9 969 052,63

04

FOGLALKOZTATÁS ÉS SZOCIÁLIS ÜGYEK

165 733 458,94

40 613 656,40

13 664 978,87

56 995 963,02

327 468 439,63

2 765 006 636,15

8 419 185 302,33

11 332 944 748,21

23 121 613 183,55

05

MEZŐGAZDASÁG ÉS VIDÉKFEJLESZTÉS

326 968 318,18

20 778 242,27

0,00

1 381 554,00

64 540 983,54

1 242 639 624,18

2 636 168 689,59

5 959 215 196,46

10 251 692 608,22

06

ENERGIA- ÉS KÖZLEKEDÉSPOLITIKA

49 688 501,85

59 086 068,15

89 925 441,13

92 610 637,65

178 929 907,45

415 335 496,08

667 680 993,15

900 372 186,59

2 453 629 232,05

07

KÖRNYEZETVÉDELEM

2 504 876,94

0,00

19 816 218,83

39 513 347,44

53 430 658,85

95 209 378,31

115 901 023,46

168 699 485,46

495 074 989,29

08

KUTATÁS

17 544 316,07

55 420 945,89

175 417 722,18

344 977 010,53

856 632 301,43

1 317 074 632,95

1 861 328 520,89

2 766 508 961,47

7 394 904 411,41

09

INFORMÁCIÓS TÁRSADALOM ÉS MÉDIA

5 675 071,07

3 446 124,06

21 786 448,25

59 621 524,41

180 325 882,22

333 470 368,19

776 068 013,97

880 686 423,30

2 261 079 855,47

10

KÖZVETLEN KUTATÁS

390 258,24

855 266,78

947 904,17

2 072 193,22

6 897 420,07

5 117 292,90

37 012 707,02

104 724 087,39

158 017 129,79

11

HALÁSZAT

43 784 924,81

6 018 260,46

15 525 481,47

44 201 345,12

68 291 759,54

205 700 335,20

507 071 196,04

813 000 802,49

1 703 594 105,13

12

BELSŐ PIAC

0,00

0,00

30 000,00

14 000,00

2 659,35

1 822 211,84

1 607 523,59

13 893 125,31

17 369 520,09

13

REGIONÁLIS POLITIKA

513 245 826,84

181 089 462,19

614 710 204,54

1 029 167 214,71

2 093 528 442,08

9 696 437 327,36

21 655 695 839,44

28 393 448 715,93

64 177 323 033,09

14

ADÓZÁS ÉS VÁMUNIÓ

0,00

0,00

0,00

6 161,28

1 142 156,34

2 907 411,64

17 559 526,96

48 102 423,69

69 717 679,91

15

OKTATÁS ÉS KULTÚRA

26 937 633,40

14 137 941,54

13 705 319,23

21 346 363,42

37 261 101,01

54 021 934,50

110 647 471,84

289 284 801,79

567 342 566,73

16

SAJTÓ ÉS KOMMUNIKÁCIÓ

112 581,37

103 302,22

296 757,69

509 847,52

777 488,31

2 167 456,28

6 980 773,98

65 779 731,12

76 727 938,49

17

EGÉSZSÉGÜGY ÉS FOGYASZTÓVÉDELEM

923 158,91

0,00

285 596,54

4 804 900,64

20 468 298,46

30 081 717,72

40 833 924,39

352 381 670,57

449 779 267,23

18

A SZABADSÁGON, A BIZTONSÁGON ÉS A JOG ÉRVÉNYESÜLÉSÉN ALAPULÓ TÉRSÉG

238 439,04

522 616,96

9 893 071,64

12 461 443,47

13 783 469,02

34 804 047,57

94 408 907,56

130 602 383,48

296 714 378,74

19

KÜLKAPCSOLATOK

523 633 413,09

271 194 176,90

367 125 148,21

667 352 544,86

679 537 990,84

1 319 365 107,73

1 755 333 573,50

2 528 141 736,28

8 111 683 691,41

20

KERESKEDELEM

0,00

0,00

23 729,88

0,00

108 218,34

765 576,60

2 811 507,72

15 155 632,26

18 864 664,80

21

FEJLESZTÉS ÉS KAPCSOLAT AZ AFRIKAI, KARIBI ÉS CSENDES-ÓCEÁNI (AKCS) ÁLLAMOKKAL

80 392 729,58

78 729 431,16

166 746 017,28

185 821 030,98

300 885 727,76

427 470 754,44

617 423 313,37

922 327 597,24

2 779 796 601,81

22

BŐVÍTÉS

228 514 215,28

89 074 681,65

204 968 077,22

221 838 954,05

366 899 924,94

884 404 108,83

1 310 981 898,59

2 192 666 367,42

5 499 348 227,98

23

HUMANITÁRIUS SEGÍTSÉGNYÚJTÁS

1 688 607,50

0,00

0,00

775 292,29

6 179 839,24

22 611 321,19

105 267 711,22

274 887 000,58

411 409 772,02

24

CSALÁS ELLENI KÜZDELEM

0,00

0,00

0,00

0,00

12 740,20

626 790,92

2 065 832,22

15 636 875,50

18 342 238,84

25

A BIZOTTSÁGI SZAKPOLITIKÁK KOORDINÁLÁSA ÉS JOGI TANÁCSADÁS

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

62 641,71

25 022 743,09

25 085 384,80

26

A BIZOTTSÁG IGAZGATÁSA

0,00

0,00

0,00

0,00

794 763,05

0,00

47 025,38

79 137 153,31

79 978 941,74

27

KÖLTSÉGVETÉS

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

10 298 984,99

10 298 984,99

28

ELLENŐRZÉSPOLITIKA

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1 070 397,41

1 070 397,41

29

STATISZTIKA

1 000,00

22 413,84

145 652,87

1 067 667,29

2 407 454,62

7 852 811,88

20 522 992,26

43 492 812,70

75 512 805,46

30

NYUGDÍJAK

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

31

TARTALÉKALAPOK

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

90

MÁS INTÉZMÉNYEK

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

26 729 704,91

323 447 160,33

350 176 865,24

Összesen

Összesen

2 000 102 564,39

2 000 102 564,39

825 314 211,01

825 314 211,01

1 732 635 606,83

1 732 635 606,83

2 798 278 710,72

2 798 278 710,72

5 302 421 668,60

5 302 421 668,60

18 989 838 854,63

18 989 838 854,63

40 955 602 683,94

40 955 602 683,94

59 051 276 852,12

59 051 276 852,12

131 655 471 152,30

131 655 471 152,30

17.   Ügynökségek – 2006-os költségvetési év: költségvetés-előrejelzés, megállapított követelések és befolyt összegek

Bevételek ügynökségek szerinti bontásban

| EUR |
| --- |
| Ügynökség | Előrejelzett bevételi költségvetés | Megállapított követelések | Befolyt összegek | Kintlévőségek | A finanszírozott bizottsági
  szakpolitikai terület |
| Európai Repülésbiztonsági Ügynökség | 65 663 000,00 | 66 831 669,77 | 66 831 669,77 | 0,00 | 06 |
| Frontex | 19 462 300,00 | 17 590 042,62 | 17 590 042,62 | 0,00 | 18 |
| Európai Szakképzés-fejlesztési Központ | 17 571 260,00 | 15 344 405,14 | 15 344 065,60 | 339,54 | 15 |
| Európai Rendőrakadémia | 6 075 144,00 | 6 075 144,00 | 6 075 144,00 | 0,00 | 18 |
| Európai Betegségmegelőzési és Járványvédelmi Központ | 17 146 080,00 | 16 211 313,00 | 16 211 313,00 | 0,00 | 17 |
| A Kábítószer és a Kábítószer-függőség Európai Megfigyelőközpontja | 13 121 125,00 | 13 121 125,00 | 13 094 915,96 | 26 209,04 | 18 |
| Európai Környezetvédelmi Ügynökség | 37 314 090,00 | 36 831 054,00 | 34 562 415,15 | 2 268 638,85 | 07 |
| Európai Élelmiszer-biztonsági Hatóság | 40 248 981,75 | 37 543 431,25 | 37 543 431,25 | 0,00 | 17 |
| Európai GNSS Felügyelő Hatóság | 6 962 880,19 | 7 026 214,20 | 7 026 214,20 | 0,00 | 06 |
| Eurojust | 14 700 000,00 | 15 704 194,04 | 15 704 194,04 | 0,00 | 18 |
| Európai Tengerbiztonsági Ügynökség | 44 738 440,00 | 32 392 190,03 | 32 392 190,03 | 0,00 | 06 |
| Belső Piaci Harmonizációs Hivatal | 211 728 860,00 | 192 264 250,61 | 192 264 250,61 | 0,00 | 12 |
| Európai Gyógyszerügynökség | 138 676 000,00 | 149 722 303,64 | 141 301 875,45 | 8 420 428,19 | 02 |
| Európai Hálózat- és Információbiztonsági Ügynökség | 6 800 000,00 | 6 612 309,12 | 6 612 309,12 | 0,00 | 09 |
| A Rasszizmus és Idegengyűlölet Európai Megfigyelőközpontja | 9 393 907,50 | 9 682 219,47 | 9 416 126,97 | 266 092,50 | 18 |
| Európai Vasúti Ügynökség a biztonságért és kölcsönös átjárhatóságért | 14 398 000,00 | 12 405 715,89 | 12 405 715,89 | 0,00 | 06 |
| Európai Újjáépítési Ügynökség | 270 575 000,00 | 277 085 772,92 | 277 085 772,92 | 0,00 | 22 |
| Európai Munkahelyi Biztonsági és Egészségvédelmi Ügynökség | 14 108 161,00 | 12 460 046,64 | 12 459 095,54 | 951,10 | 04 |
| Az Európai Unió Szervei Fordítóközpontja | 40 876 392,00 | 39 583 840,89 | 33 204 621,09 | 6 379 219,80 | 31 |
| Európai Képzési Alapítvány | 19 450 000,00 | 22 423 380,52 | 22 423 380,52 | 0,00 | 15 |
| Közösségi Növényfajta-hivatal | 8 720 000,00 | 9 330 302,73 | 9 330 302,73 | 0,00 | 17 |
| Európi Alapítvány az Élet- és Munkakörülmények Javításáért | 19 760 000,00 | 19 522 812,65 | 19 506 150,24 | 16 662,41 | 04 |
| Oktatási és Kulturális Végrehajtó Hivatal | 29 199 000,00 | 27 749 000,00 | 27 749 000,00 | 0,00 | 15 |
| Intelligens Energiával Foglalkozó Végrehajtó Hivatal | 5 628 819,22 | 5 628 819,22 | 5 628 819,22 | 0,00 | 06 |
| Összesen | 1 072 317 440,66 | 1 049 141 557,35 | 1 031 763 015,92 | 17 378 541,43 | |

EUR

Ügynökség

Előrejelzett bevételi költségvetés

Megállapított követelések

Befolyt összegek

Kintlévőségek

A finanszírozott bizottsági

szakpolitikai terület

Európai Repülésbiztonsági Ügynökség

65 663 000,00

66 831 669,77

66 831 669,77

0,00

06

Frontex

19 462 300,00

17 590 042,62

17 590 042,62

0,00

18

Európai Szakképzés-fejlesztési Központ

17 571 260,00

15 344 405,14

15 344 065,60

339,54

15

Európai Rendőrakadémia

6 075 144,00

6 075 144,00

6 075 144,00

0,00

18

Európai Betegségmegelőzési és Járványvédelmi Központ

17 146 080,00

16 211 313,00

16 211 313,00

0,00

17

A Kábítószer és a Kábítószer-függőség Európai Megfigyelőközpontja

13 121 125,00

13 121 125,00

13 094 915,96

26 209,04

18

Európai Környezetvédelmi Ügynökség

37 314 090,00

36 831 054,00

34 562 415,15

2 268 638,85

07

Európai Élelmiszer-biztonsági Hatóság

40 248 981,75

37 543 431,25

37 543 431,25

0,00

17

Európai GNSS Felügyelő Hatóság

6 962 880,19

7 026 214,20

7 026 214,20

0,00

06

Eurojust

14 700 000,00

15 704 194,04

15 704 194,04

0,00

18

Európai Tengerbiztonsági Ügynökség

44 738 440,00

32 392 190,03

32 392 190,03

0,00

06

Belső Piaci Harmonizációs Hivatal

211 728 860,00

192 264 250,61

192 264 250,61

0,00

12

Európai Gyógyszerügynökség

138 676 000,00

149 722 303,64

141 301 875,45

8 420 428,19

02

Európai Hálózat- és Információbiztonsági Ügynökség

6 800 000,00

6 612 309,12

6 612 309,12

0,00

09

A Rasszizmus és Idegengyűlölet Európai Megfigyelőközpontja

9 393 907,50

9 682 219,47

9 416 126,97

266 092,50

18

Európai Vasúti Ügynökség a biztonságért és kölcsönös átjárhatóságért

14 398 000,00

12 405 715,89

12 405 715,89

0,00

06

Európai Újjáépítési Ügynökség

270 575 000,00

277 085 772,92

277 085 772,92

0,00

22

Európai Munkahelyi Biztonsági és Egészségvédelmi Ügynökség

14 108 161,00

12 460 046,64

12 459 095,54

951,10

04

Az Európai Unió Szervei Fordítóközpontja

40 876 392,00

39 583 840,89

33 204 621,09

6 379 219,80

31

Európai Képzési Alapítvány

19 450 000,00

22 423 380,52

22 423 380,52

0,00

15

Közösségi Növényfajta-hivatal

8 720 000,00

9 330 302,73

9 330 302,73

0,00

17

Európi Alapítvány az Élet- és Munkakörülmények Javításáért

19 760 000,00

19 522 812,65

19 506 150,24

16 662,41

04

Oktatási és Kulturális Végrehajtó Hivatal

29 199 000,00

27 749 000,00

27 749 000,00

0,00

15

Intelligens Energiával Foglalkozó Végrehajtó Hivatal

5 628 819,22

5 628 819,22

5 628 819,22

0,00

06

Összesen

Összesen

1 072 317 440,66

1 072 317 440,66

1 049 141 557,35

1 049 141 557,35

1 031 763 015,92

1 031 763 015,92

17 378 541,43

17 378 541,43

Bevételek bevételi típusok szerinti bontásban

| EUR |
| --- |
| Bevételtípus | Előrejelzett bevételi költségvetés | Megállapított követelések | Befolyt összegek | Kintlévőségek |
| Európai Bizottság általi támogatás | 653 587 219,41 | 635 349 505,58 | 635 349 237,42 | 268,16 |
| Jutalékokból származó jövedelem | 278 993 042,00 | 328 414 018,82 | 320 847 683,07 | 7 566 335,75 |
| Egyéb bevételek | 139 737 179,25 | 85 378 032,95 | 75 566 095,43 | 9 811 937,52 |
| Összesen | 1 072 317 440,66 | 1 049 141 557,35 | 1 031 763 015,92 | 17 378 541,43 |

EUR

Bevételtípus

Előrejelzett bevételi költségvetés

Megállapított követelések

Befolyt összegek

Kintlévőségek

Európai Bizottság általi támogatás

653 587 219,41

635 349 505,58

635 349 237,42

268,16

Jutalékokból származó jövedelem

278 993 042,00

328 414 018,82

320 847 683,07

7 566 335,75

Egyéb bevételek

139 737 179,25

85 378 032,95

75 566 095,43

9 811 937,52

Összesen

Összesen

1 072 317 440,66

1 072 317 440,66

1 049 141 557,35

1 049 141 557,35

1 031 763 015,92

1 031 763 015,92

17 378 541,43

17 378 541,43

18.   Ügynökségek – 2006-os költségvetési év: Előirányzatok, valamint a kötelezettségvállalási előirányzatok alakulása

| EUR |
| --- |
| Ügynökség | Kötelezettségvállalási előirányzatok | Kifizetési előirányzatok |
| Előirányzatok | Kötelezettségvállalások | 2007-re átvitt | Megszüntetett összegek | Előirányzatok | Kifizetések | 2007-re átvitt | Megszüntetett összegek |
| Európai Repülésbiztonsági Ügynökség | 66 562 970,23 | 60 412 514,46 | 15 146,59 | 6 135 309,18 | 72 369 278,60 | 49 028 674,87 | 19 351 968,30 | 3 988 635,43 |
| Frontex | 17 537 597,62 | 14 627 229,34 | 741 891,00 | 2 168 477,28 | 17 537 597,62 | 3 385 325,13 | 11 932 495,94 | 2 219 776,55 |
| Európai Szakképzés-fejlesztési Központ | 18 278 222,43 | 16 388 597,09 | 545 564,32 | 1 344 061,02 | 18 630 545,11 | 14 158 812,61 | 1 853 009,38 | 2 618 723,12 |
| Európai Rendőrakadémia | 6 075 144,00 | 4 321 495,43 | 990 407,08 | 763 241,49 | 6 075 144,00 | 2 153 106,53 | 3 158 795,98 | 763 241,49 |
| Európai Betegségmegelőzési és Járványvédelmi Központ | 17 146 080,00 | 16 064 921,93 | 0,00 | 1 081 158,07 | 18 583 087,71 | 10 088 690,34 | 7 097 157,11 | 1 397 240,26 |
| A Kábítószer és a Kábítószer-függőség Európai Megfigyelőközpontja | 13 548 968,34 | 12 873 208,15 | 491 506,10 | 184 254,09 | 14 051 138,40 | 12 255 485,45 | 1 229 083,16 | 566 569,79 |
| Európai Környezetvédelmi Ügynökség | 40 525 421,49 | 35 915 861,97 | 4 592 441,57 | 17 117,95 | 45 998 302,34 | 33 454 115,48 | 11 852 774,97 | 691 411,89 |
| Európai Élelmiszer-biztonsági Hatóság | 40 248 981,75 | 36 407 899,95 | 0,00 | 3 841 081,80 | 46 556 959,01 | 33 562 711,69 | 7 889 175,60 | 5 105 071,72 |
| Európai GNSS Felügyelő Hatóság | 6 962 880,19 | 3 107 295,90 | 0,00 | 3 855 584,29 | 6 962 880,19 | 704 146,74 | 1 276 617,07 | 4 982 116,38 |
| Eurojust | 14 985 483,55 | 14 330 791,72 | 71 000,00 | 583 691,83 | 16 813 964,47 | 13 385 613,35 | 2 590 329,78 | 838 021,34 |
| Európai Tengerbiztonsági Ügynökség | 44 738 440,00 | 34 287 177,64 | 0,00 | 10 451 262,36 | 45 232 542,38 | 24 279 657,43 | 1 269 659,16 | 19 683 225,79 |
| Belső Piaci Harmonizációs Hivatal | 211 728 860,00 | 126 055 866,64 | 0,00 | 85 672 993,36 | 236 634 990,93 | 121 075 929,69 | 26 488 164,94 | 89 070 896,30 |
| Európai Gyógyszerügynökség | 140 643 000,00 | 137 235 660,61 | 0,00 | 3 407 339,39 | 157 509 000,82 | 123 435 768,34 | 29 413 020,40 | 4 660 212,08 |
| Európai Hálózat- és Információbiztonsági Ügynökség | 6 940 080,00 | 6 238 387,04 | 49 530,00 | 652 162,96 | 9 051 581,01 | 6 682 308,21 | 917 363,62 | 1 451 909,18 |
| A Rasszizmus és Idegengyűlölet Európai Megfigyelőközpontja | 9 483 907,50 | 8 775 582,17 | 269 185,88 | 439 139,45 | 10 692 575,03 | 8 685 246,28 | 1 520 227,96 | 487 100,79 |
| Európai Vasúti Ügynökség a biztonságért és kölcsönös átjárhatóságért | 14 398 000,00 | 10 421 586,80 | 0,00 | 3 976 413,20 | 17 275 724,82 | 9 239 725,88 | 2 680 034,30 | 5 355 964,64 |
| Európai Újjáépítési Ügynökség | 970 475 803,99 | 208 692 527,58 | 758 996 977,63 | 2 786 298,78 | 971 470 537,05 | 276 112 502,76 | 679 500 592,00 | 15 857 442,29 |
| Európai Munkahelyi Biztonsági és Egészségvédelmi Ügynökség | 14 246 990,40 | 13 093 365,31 | 291 683,97 | 861 941,12 | 16 764 114,42 | 12 451 617,82 | 2 662 667,89 | 1 649 828,71 |
| Az Európai Unió Szervei Fordítóközpontja | 40 876 392,00 | 26 847 612,28 | 0,00 | 14 028 779,72 | 28 998 537,52 | 26 020 996,83 | 2 886 129,74 | 91 410,95 |
| Európai Képzési Alapítvány | 26 482 381,89 | 23 870 747,11 | 1 714 492,67 | 897 142,11 | 26 482 381,87 | 20 364 127,25 | 5 473 905,44 | 644 349,18 |
| Közösségi Növényfajta-hivatal | 13 018 000,00 | 11 355 753,43 | 0,00 | 1 662 246,57 | 11 855 039,50 | 9 829 574,04 | 902 568,17 | 1 122 897,29 |
| Európi Alapítvány az Élet- és Munkakörülmények Javításáért | 19 760 000,00 | 19 216 906,46 | 343 167,30 | 199 926,24 | 24 378 442,10 | 19 595 971,34 | 4 311 913,04 | 470 557,72 |
| Oktatási és Kulturális Végrehajtó Hivatal | 29 199 000,00 | 26 682 387,54 | 0,00 | 2 516 612,46 | 29 199 000,00 | 19 708 393,04 | 6 688 124,89 | 2 802 482,07 |
| Intelligens Energiával Foglalkozó Végrehajtó Hivatal | 5 628 819,22 | 5 469 284,25 | 0,00 | 159 534,97 | 5 628 819,22 | 4 074 700,31 | 981 586,69 | 572 532,22 |
| Összesen | 1 789 491 424,60 | 872 692 660,80 | 769 112 994,11 | 147 685 769,69 | 1 854 752 184,12 | 853 733 201,41 | 833 927 365,53 | 167 091 617,18 |

EUR

Ügynökség

Kötelezettségvállalási előirányzatok

Kifizetési előirányzatok

Előirányzatok

Kötelezettségvállalások

2007-re átvitt

Megszüntetett összegek

Előirányzatok

Kifizetések

2007-re átvitt

Megszüntetett összegek

Európai Repülésbiztonsági Ügynökség

66 562 970,23

60 412 514,46

15 146,59

6 135 309,18

72 369 278,60

49 028 674,87

19 351 968,30

3 988 635,43

Frontex

17 537 597,62

14 627 229,34

741 891,00

2 168 477,28

17 537 597,62

3 385 325,13

11 932 495,94

2 219 776,55

Európai Szakképzés-fejlesztési Központ

18 278 222,43

16 388 597,09

545 564,32

1 344 061,02

18 630 545,11

14 158 812,61

1 853 009,38

2 618 723,12

Európai Rendőrakadémia

6 075 144,00

4 321 495,43

990 407,08

763 241,49

6 075 144,00

2 153 106,53

3 158 795,98

763 241,49

Európai Betegségmegelőzési és Járványvédelmi Központ

17 146 080,00

16 064 921,93

0,00

1 081 158,07

18 583 087,71

10 088 690,34

7 097 157,11

1 397 240,26

A Kábítószer és a Kábítószer-függőség Európai Megfigyelőközpontja

13 548 968,34

12 873 208,15

491 506,10

184 254,09

14 051 138,40

12 255 485,45

1 229 083,16

566 569,79

Európai Környezetvédelmi Ügynökség

40 525 421,49

35 915 861,97

4 592 441,57

17 117,95

45 998 302,34

33 454 115,48

11 852 774,97

691 411,89

Európai Élelmiszer-biztonsági Hatóság

40 248 981,75

36 407 899,95

0,00

3 841 081,80

46 556 959,01

33 562 711,69

7 889 175,60

5 105 071,72

Európai GNSS Felügyelő Hatóság

6 962 880,19

3 107 295,90

0,00

3 855 584,29

6 962 880,19

704 146,74

1 276 617,07

4 982 116,38

Eurojust

14 985 483,55

14 330 791,72

71 000,00

583 691,83

16 813 964,47

13 385 613,35

2 590 329,78

838 021,34

Európai Tengerbiztonsági Ügynökség

44 738 440,00

34 287 177,64

0,00

10 451 262,36

45 232 542,38

24 279 657,43

1 269 659,16

19 683 225,79

Belső Piaci Harmonizációs Hivatal

211 728 860,00

126 055 866,64

0,00

85 672 993,36

236 634 990,93

121 075 929,69

26 488 164,94

89 070 896,30

Európai Gyógyszerügynökség

140 643 000,00

137 235 660,61

0,00

3 407 339,39

157 509 000,82

123 435 768,34

29 413 020,40

4 660 212,08

Európai Hálózat- és Információbiztonsági Ügynökség

6 940 080,00

6 238 387,04

49 530,00

652 162,96

9 051 581,01

6 682 308,21

917 363,62

1 451 909,18

A Rasszizmus és Idegengyűlölet Európai Megfigyelőközpontja

9 483 907,50

8 775 582,17

269 185,88

439 139,45

10 692 575,03

8 685 246,28

1 520 227,96

487 100,79

Európai Vasúti Ügynökség a biztonságért és kölcsönös átjárhatóságért

14 398 000,00

10 421 586,80

0,00

3 976 413,20

17 275 724,82

9 239 725,88

2 680 034,30

5 355 964,64

Európai Újjáépítési Ügynökség

970 475 803,99

208 692 527,58

758 996 977,63

2 786 298,78

971 470 537,05

276 112 502,76

679 500 592,00

15 857 442,29

Európai Munkahelyi Biztonsági és Egészségvédelmi Ügynökség

14 246 990,40

13 093 365,31

291 683,97

861 941,12

16 764 114,42

12 451 617,82

2 662 667,89

1 649 828,71

Az Európai Unió Szervei Fordítóközpontja

40 876 392,00

26 847 612,28

0,00

14 028 779,72

28 998 537,52

26 020 996,83

2 886 129,74

91 410,95

Európai Képzési Alapítvány

26 482 381,89

23 870 747,11

1 714 492,67

897 142,11

26 482 381,87

20 364 127,25

5 473 905,44

644 349,18

Közösségi Növényfajta-hivatal

13 018 000,00

11 355 753,43

0,00

1 662 246,57

11 855 039,50

9 829 574,04

902 568,17

1 122 897,29

Európi Alapítvány az Élet- és Munkakörülmények Javításáért

19 760 000,00

19 216 906,46

343 167,30

199 926,24

24 378 442,10

19 595 971,34

4 311 913,04

470 557,72

Oktatási és Kulturális Végrehajtó Hivatal

29 199 000,00

26 682 387,54

0,00

2 516 612,46

29 199 000,00

19 708 393,04

6 688 124,89

2 802 482,07

Intelligens Energiával Foglalkozó Végrehajtó Hivatal

5 628 819,22

5 469 284,25

0,00

159 534,97

5 628 819,22

4 074 700,31

981 586,69

572 532,22

Összesen

Összesen

1 789 491 424,60

1 789 491 424,60

872 692 660,80

872 692 660,80

769 112 994,11

769 112 994,11

147 685 769,69

147 685 769,69

1 854 752 184,12

1 854 752 184,12

853 733 201,41

853 733 201,41

833 927 365,53

833 927 365,53

167 091 617,18

167 091 617,18

| EUR |
| --- |
| Kiadás típusa | Kötelezettségvállalási előirányzatok | Kifizetési előirányzatok |
| Előirányzatok | Kötelezettségvállalások | 2007-re átvitt | Megszüntetett összegek | Előirányzatok | Kifizetések | 2007-re átvitt | Megszüntetett összegek |
| Személyzet | 319 158 938,89 | 300 855 962,71 | 458 160,33 | 17 844 815,85 | 323 268 014,26 | 291 701 302,29 | 10 451 097,35 | 21 115 614,62 |
| Igazgatási kiadások | 143 712 090,58 | 127 277 441,39 | 1 651 025,91 | 14 783 623,28 | 171 754 012,83 | 105 350 733,97 | 49 147 905,01 | 17 255 373,85 |
| Működési kiadások | 1 326 620 395,13 | 444 559 256,70 | 767 003 807,87 | 115 057 330,56 | 1 359 730 157,03 | 456 681 165,15 | 774 328 363,17 | 128 720 628,71 |
| Összesen | 1 789 491 424,60 | 872 692 660,80 | 769 112 994,11 | 147 685 769,69 | 1 854 752 184,12 | 853 733 201,41 | 833 927 365,53 | 167 091 617,18 |

EUR

Kiadás típusa

Kötelezettségvállalási előirányzatok

Kifizetési előirányzatok

Előirányzatok

Kötelezettségvállalások

2007-re átvitt

Megszüntetett összegek

Előirányzatok

Kifizetések

2007-re átvitt

Megszüntetett összegek

Személyzet

319 158 938,89

300 855 962,71

458 160,33

17 844 815,85

323 268 014,26

291 701 302,29

10 451 097,35

21 115 614,62

Igazgatási kiadások

143 712 090,58

127 277 441,39

1 651 025,91

14 783 623,28

171 754 012,83

105 350 733,97

49 147 905,01

17 255 373,85

Működési kiadások

1 326 620 395,13

444 559 256,70

767 003 807,87

115 057 330,56

1 359 730 157,03

456 681 165,15

774 328 363,17

128 720 628,71

Összesen

Összesen

1 789 491 424,60

1 789 491 424,60

872 692 660,80

872 692 660,80

769 112 994,11

769 112 994,11

147 685 769,69

147 685 769,69

1 854 752 184,12

1 854 752 184,12

853 733 201,41

853 733 201,41

833 927 365,53

833 927 365,53

167 091 617,18

167 091 617,18

19.   ÜGYNÖKSÉGEK

Az Európai Közösségek költségvetésének alakulását az összevont mérleg forrás oldalának 1.A.1. tétele mutatja be

| EUR |
| --- |
| Éves bevételek | Európai Közösségek | Ügynökségek | Az ügynökségeknek nyújtott támogatások kiszűrése | Összesen |
| | 108 423 010 965,79 | 1 031 763 015,92 | - 635 349 237,42 | 108 819 424 744,29 |

EUR

Éves bevételek

Európai Közösségek

Ügynökségek

Az ügynökségeknek nyújtott támogatások kiszűrése

Összesen

108 423 010 965,79

1 031 763 015,92

- 635 349 237,42

108 819 424 744,29

| Kifizetések a 2006. évi előirányzatokból | Európai Közösségek | Ügynökségek | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | - 105 411 911 808,87 | - 777 832 118,03 | 635 349 237,42 | - 105 554 394 689,48 |

Kifizetések a 2006. évi előirányzatokból

Európai Közösségek

Ügynökségek

- 105 411 911 808,87

- 777 832 118,03

635 349 237,42

- 105 554 394 689,48

| 2007-re átvitt előirányzatok | Európai Közösségek | Ügynökségek | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | - 1 400 894 862,16 | - 833 927 365,53 | | - 2 234 822 227,69 |

2007-re átvitt előirányzatok

Európai Közösségek

Ügynökségek

- 1 400 894 862,16

- 833 927 365,53

- 2 234 822 227,69

| 2005-ről áthozott EFTA-EGT előirányzatok | Európai Közösségek | Ügynökségek | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | - 67 568,00 | 0,00 | | - 67 568,00 |

2005-ről áthozott EFTA-EGT előirányzatok

Európai Közösségek

Ügynökségek

- 67 568,00

0,00

- 67 568,00

| A 2005-ről áthozott, igénybe nem vett előirányzatok törlése | Európai Közösségek | Ügynökségek | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | 263 331 782,31 | 692 966 930,78 | | 956 298 713,09 |

A 2005-ről áthozott, igénybe nem vett előirányzatok törlése

Európai Közösségek

Ügynökségek

263 331 782,31

692 966 930,78

956 298 713,09

| Adott évi árfolyamkülönbözetek | Európai Közösségek | Ügynökségek | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | - 16 836 905,85 | 761 631,34 | | - 16 075 274,51 |

Adott évi árfolyamkülönbözetek

Európai Közösségek

Ügynökségek

- 16 836 905,85

761 631,34

- 16 075 274,51

| A költségvetés alakulása | Európai Közösségek | Ügynökségek | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | 1 856 631 603,22 | 113 732 094,48 | | 1 970 363 697,70 |

A költségvetés alakulása

Európai Közösségek

Ügynökségek

1 856 631 603,22

113 732 094,48

1 970 363 697,70

B. SZAKASZ

MAGYARÁZÓ MEGJEGYZÉSEK A KÖLTSÉGVETÉS VÉGREHAJTÁSÁRÓL SZÓLÓ ÖSSZEVONT JELENTÉSEKHEZ

| 1. | KÖLTSÉGVETÉSI ALAPELVEK, SZERKEZET ÉS ELŐIRÁNYZATOK |
| --- | --- |

1.

| 2. | MEGJEGYZÉSEK A 2006-OS KÖLTSÉGVETÉSI ÉV KÖLTSÉGVETÉSÉNEK VÉGREHAJTÁSÁRÓL SZÓLÓ ÖSSZEVONT JELENTÉSEKHEZ |
| --- | --- |

2.

1.   KÖLTSÉGVETÉSI ALAPELVEK, SZERKEZET ÉS ELŐIRÁNYZATOK

1.1   KÖLTSÉGVETÉSI ALAPELVEK

A Közösségek általános költségvetése a következő alapelveken nyugszik:

| — | egységesség és teljesség: valamennyi közösségi kiadást és bevételt egyetlen költségvetési dokumentumba kell foglalni, költségvetési tételre kell könyvelni, és a kiadások nem haladhatják meg az engedélyezett előirányzatokat; |
| --- | --- |

—

egységesség és teljesség: valamennyi közösségi kiadást és bevételt egyetlen költségvetési dokumentumba kell foglalni, költségvetési tételre kell könyvelni, és a kiadások nem haladhatják meg az engedélyezett előirányzatokat;

egységesség és teljesség:

| — | globális fedezet: ez az elv két szabályból áll:






  — | a célhoz nem kötöttség szabálya, ami azt jelenti, hogy a költségvetési bevételeket nem szabad meghatározott kiadásokhoz rendelni (az összes bevételnek kell fedeznie az összes kiadást); |
| --- | --- | --- |

—

globális fedezet: ez az elv két szabályból áll:

globális fedezet:

—

a célhoz nem kötöttség szabálya, ami azt jelenti, hogy a költségvetési bevételeket nem szabad meghatározott kiadásokhoz rendelni (az összes bevételnek kell fedeznie az összes kiadást);

| — | a bruttó elszámolás elve, amely szerint a bevételeket és kiadásokat teljes összeggel, egymással szembeni elszámolásuk nélkül kell szerepeltetni a költségvetésben; |
| --- | --- |

—

a bruttó elszámolás elve, amely szerint a bevételeket és kiadásokat teljes összeggel, egymással szembeni elszámolásuk nélkül kell szerepeltetni a költségvetésben;

| — | évenkéntiség: az előirányzatokat mindig egy adott évre engedélyezik, ezért azon év folyamán kell felhasználni őket; |
| --- | --- |

—

évenkéntiség: az előirányzatokat mindig egy adott évre engedélyezik, ezért azon év folyamán kell felhasználni őket;

évenkéntiség:

| — | egyensúly: a költségvetésben szereplő bevételeknek és kiadásoknak egyensúlyban kell lenniük (a becsült bevételeknek meg kell egyezniük a kifizetési előirányzatokkal); |
| --- | --- |

—

egyensúly: a költségvetésben szereplő bevételeknek és kiadásoknak egyensúlyban kell lenniük (a becsült bevételeknek meg kell egyezniük a kifizetési előirányzatokkal);

egyensúly:

| — | egyediség: minden előirányzat meghatározott célhoz és meghatározott célkitűzéshez van rendelve; |
| --- | --- |

—

egyediség: minden előirányzat meghatározott célhoz és meghatározott célkitűzéshez van rendelve;

egyediség:

| — | elszámolási egység: a költségvetés euróban kerül összeállításra és végrehajtásra, a beszámolókészítés euróban történik; |
| --- | --- |

—

elszámolási egység: a költségvetés euróban kerül összeállításra és végrehajtásra, a beszámolókészítés euróban történik;

elszámolási egység:

| — | hatékony és eredményes pénzgazdálkodás: a költségvetési előirányzatokat a hatékony és eredményes pénzgazdálkodás elvével összhangban kell felhasználni, nevezetesen a gazdaságosság, a hatékonyság és az eredményesség elveivel összhangban; |
| --- | --- |

—

hatékony és eredményes pénzgazdálkodás: a költségvetési előirányzatokat a hatékony és eredményes pénzgazdálkodás elvével összhangban kell felhasználni, nevezetesen a gazdaságosság, a hatékonyság és az eredményesség elveivel összhangban;

hatékony és eredményes pénzgazdálkodás:

| — | átláthatóság: a költségvetés felállítása és végrehajtása, valamint a beszámolókészítés az átláthatóság elvével összhangban történik – a költségvetést és a költségvetés-módosításokat az Európai Unió Hivatalos Lapjában teszik közzé. |
| --- | --- |

—

átláthatóság: a költségvetés felállítása és végrehajtása, valamint a beszámolókészítés az átláthatóság elvével összhangban történik – a költségvetést és a költségvetés-módosításokat az Európai Unió Hivatalos Lapjában teszik közzé.

átláthatóság:

Európai Unió Hivatalos Lapjában

1.2   A KÖLTSÉGVETÉS SZERKEZETE

A költségvetés a következőkből áll:

| a) | általános bevétel-kimutatás; |
| --- | --- |

a)

általános bevétel-kimutatás;

| b) | az egyes intézmények kiadás- és bevétel-kimutatásaira felbontott szakaszok: I. szakasz: Parlament; II. szakasz: Tanács; III. szakasz: Bizottság; IV. szakasz: Bíróság; V. szakasz: Számvevőszék; VI. szakasz: Gazdasági és Szociális Bizottság; VII. szakasz: Régiók Bizottsága; VIII. szakasz: A. rész: ombudsman, B. rész: európai adatvédelmi biztos. |
| --- | --- |

b)

az egyes intézmények kiadás- és bevétel-kimutatásaira felbontott szakaszok: I. szakasz: Parlament; II. szakasz: Tanács; III. szakasz: Bizottság; IV. szakasz: Bíróság; V. szakasz: Számvevőszék; VI. szakasz: Gazdasági és Szociális Bizottság; VII. szakasz: Régiók Bizottsága; VIII. szakasz: A. rész: ombudsman, B. rész: európai adatvédelmi biztos.

Valamennyi intézmény bevételi és kiadási tételei típusuk, vagy a cél alapján, amelyhez rendelték őket, cím, alcím, jogcímcsoport és jogcím szerint kerülnek besorolásra.

A felszámolás alatt álló ESZAK forrásainak egy részét a felszámolás alatt álló ESZAK működési költségvetéséhez rendelték hozzá. Ezt a működési költségvetést a Tanáccsal és a Parlamenttel folytatott konzultációt követően a Bizottság fogadta el évente. Az utolsó költségvetést a 2002. január 1. és július 23. közötti időszakra állították fel. 2002. július 24-től a működési költségvetéshez kapcsolódó bevételek és kiadások a felszámolás alatt álló ESZAK eredménykimutatásának részét képezik. A fennmaradó, még teljesítendő kötelezettségvállalások a mérleg forrásoldalán jelennek meg.

1.3   A KÖLTSÉGVETÉSI SZÁMLÁK SZERKEZETE

Csak a Bizottság költségvetése tartalmaz igazgatási előirányzatokat és működési előirányzatokat. A többi intézménynek csak igazgatási előirányzatai vannak.

A költségvetés az előirányzatok két fajtáját különbözteti meg: a nem differenciált előirányzatokat és a differenciált előirányzatokat. A nem differenciált előirányzatokat az éves jellegű (az évenkéntiség elvének megfelelő) műveletek finanszírozására használják. A differenciált előirányzatokat annak érdekében vezették be, hogy az évenkéntiség elve összeegyeztethető legyen a többéves műveletek finanszírozása iránti szükséglettel.

| a) | A nem differenciált előirányzatok a következők fedezésére szolgálnak:






  — | a költségvetés valamennyi igazgatási szakasza (a bizottsági szakasz 1. alcíme és valamennyi egyéb szakasz teljes egészében); |
| --- | --- | --- |

a)

A nem differenciált előirányzatok a következők fedezésére szolgálnak:

nem differenciált előirányzatok

—

a költségvetés valamennyi igazgatási szakasza (a bizottsági szakasz 1. alcíme és valamennyi egyéb szakasz teljes egészében);

| — | éves jellegű EMOGA garancia-előirányzatok; valamint |
| --- | --- |

—

éves jellegű EMOGA garancia-előirányzatok; valamint

| — | egyes tisztán technikai jellegű előirányzatok (visszafizetések, hitelfelvételi és –nyújtási garanciák stb.) |
| --- | --- |

—

egyes tisztán technikai jellegű előirányzatok (visszafizetések, hitelfelvételi és –nyújtási garanciák stb.)

A nem differenciált előirányzatok esetében a kötelezettségvállalási előirányzatok összege megegyezik a kifizetési előirányzatokéval.

| b) | A differenciált előirányzatok a többéves műveletek fedezésére szolgálnak, és (az 1. alcím, valamint az EMOGA kivételével) magukban foglalják a bizottsági szakasz valamennyi alcímét.
  A differenciált előirányzatok kötelezettségvállalási és kifizetési előirányzatokra bonthatók:






  — | kötelezettségvállalási előirányzatok:
  az adott költségvetési évben azon tevékenységekkel kapcsolatban felmerült jogi kötelezettségekből eredő valamennyi költséget jelentik, amelyek végrehajtása több év alatt történik (23). Mindazonáltal az egy pénzügyi évet meghaladó fellépésekre vállalt költségvetési kötelezettségeket – a költségvetési rendelet 76. cikke (3) bekezdésével összhangban – több évre vonatkozó éves részletekre lehet lebontani, ha a jogalapot megteremtő jogi aktus így rendelkezik. A differenciált kötelezettségvállalások esetében az elkövetkező évekre még meg nem tett költségvetési kötelezettségvállalások a mérlegen kívüli tételek között függő kötelezettségként szerepelnek. |
| --- | --- | --- |

b)

A differenciált előirányzatok a többéves műveletek fedezésére szolgálnak, és (az 1. alcím, valamint az EMOGA kivételével) magukban foglalják a bizottsági szakasz valamennyi alcímét.

differenciált előirányzatok

A differenciált előirányzatok kötelezettségvállalási és kifizetési előirányzatokra bonthatók:

—

kötelezettségvállalási előirányzatok:
  az adott költségvetési évben azon tevékenységekkel kapcsolatban felmerült jogi kötelezettségekből eredő valamennyi költséget jelentik, amelyek végrehajtása több év alatt történik (23). Mindazonáltal az egy pénzügyi évet meghaladó fellépésekre vállalt költségvetési kötelezettségeket – a költségvetési rendelet 76. cikke (3) bekezdésével összhangban – több évre vonatkozó éves részletekre lehet lebontani, ha a jogalapot megteremtő jogi aktus így rendelkezik. A differenciált kötelezettségvállalások esetében az elkövetkező évekre még meg nem tett költségvetési kötelezettségvállalások a mérlegen kívüli tételek között függő kötelezettségként szerepelnek.

kötelezettségvállalási előirányzatok:

23

| — | kifizetési előirányzatok:
  az adott és/vagy korábbi pénzügyi években vállalt kötelezettségvállalásokból eredő kiadásokat fedezik (24). |
| --- | --- |

—

kifizetési előirányzatok:
  az adott és/vagy korábbi pénzügyi években vállalt kötelezettségvállalásokból eredő kiadásokat fedezik (24).

kifizetési előirányzatok:

24

1.4   AZ ELŐIRÁNYZATOK EREDETE

Az előirányzatok fő forrása a Közösségek adott évi költségvetése. Mindazonáltal léteznek más típusú előirányzatok is, amelyek a költségvetési rendelet rendelkezéseiből erednek. Ezek az előző költségvetési évekből, vagy külső forrásból származnak.

1.4.1   Végleges költségvetési előirányzatok

Eredetileg elfogadott költségvetési előirányzatok

Átcsoportosítások

A költségvetési rendelet (25) 22–24. cikkeiben rögzített szabályokkal összhangban az előirányzatok átcsoportosíthatók a költségvetési tételek között.

25

A költségvetések módosítása

Az elfogadott költségvetés költségvetés-módosítással módosítható vagy növelhető. Ennek szabályait a költségvetési rendelet 37. és 38. cikke rögzíti.

1.4.2   Előző évről áthozott vagy újból rendelkezésre bocsátott előirányzatok

Automatikusan átvitt előirányzatok

Ezek olyan, nem differenciált kifizetési előirányzatok, amelyek – a költségvetési rendelet 9. cikke (4) bekezdésével összhangban – automatikusan átvihetők, de kizárólag a következő költségvetési évre (a korlátozás nem vonatkozik a felszámolás alatt álló ESZAK-ra).

Intézményi határozat alapján átvitt előirányzatok

Az intézmények az alábbi két eset valamelyikében dönthetnek az előző költségvetés előirányzatainak átvitele mellett: ha az előkészítő szakasz befejeződött (költségvetési rendelet 9. cikk (2) bekezdés a) pont), vagy ha a jogalapot megteremtő jogi aktust későn fogadták el (9. cikk (2) bekezdés b) pont). Mind a kötelezettségvállalási, mind a kifizetési előirányzatok átvihetők (9. cikk (3) bekezdés).

A kötelezettségvállalás visszavonásának eredményeként ismét rendelkezésre bocsátott előirányzatok

Itt a strukturális alapokra vonatkozó, visszavont kötelezettségvállalási előirányzatok újbóli rendelkezésre bocsátásáról van szó. Az újbóli rendelkezésre bocsátásra csak kivételes esetben kerülhet sor, a Bizottságnak tulajdonítható hiba esetén, vagy ha az elengedhetetlenül szükséges a program befejezéséhez (költségvetési rendelet 157. cikke).

1.4.3   Célhoz kötött bevétel

Visszatérítések

Ezen előirányzatok a következőket tartalmazzák: jogalap nélkül kifizetett összegek visszatérítése, egyéb közösségi szervezeteknek nyújtott áruk/szolgáltatások bevételei, befolyt biztosítási díjak, bérleti díjakból és kiadványok értékesítéséből származó bevételek – az összegeket azon költségvetési tételekhez kell rendelni, amelyekhez az eredeti kiadások kapcsolódnak (költségvetési rendelet 10. cikke és 18. cikke (1) bekezdésének e), f), g), h), i) és j) pontja), és korlátozás nélkül átvihetők.

EFTA-előirányzatok

Az Európai Gazdasági Térségről szóló megállapodás előírja tagjainak a közösségi költségvetés egyes tevékenységeihez való pénzügyi hozzájárulást. Az érintett költségvetési tételeket és az előirányzott összegeket a közösségi költségvetés III. mellékletében teszik közzé. Az EFTA-hozzájárulások növelik az érintett tételeket. A fel nem használt előirányzatokat év végén megszüntetik és visszatérítik az EGT-országoknak.

Európai Gazdasági Térségről

Harmadik féltől származó bevételek

Az EFTA-országokhoz hasonlóan más országok is kötöttek az Európai Közösségekkel olyan megállapodásokat, amelyek a közösségi tevékenységekhez való pénzügyi hozzájárulást is magukban foglalják. A kapott összegek harmadik féltől származó bevételnek minősülnek, az érintett költségvetési tételhez rendelik őket (gyakran a kutatás területén), és korlátozás nélkül átvihetők (költségvetési rendelet 10. cikke és 18. cikke (1) bekezdésének a) és d) pontja).

Harmadik félnek végzett munka

Kutatási tevékenységeik részeként a Közösségek kutatóközpontjai külső szervezeteknek is dolgozhatnak (költségvetési rendelet 161. cikk (2) bekezdése). Akárcsak a harmadik féltől származó bevételek, a harmadik félnek végzett munka is meghatározott költségvetési tételhez rendelt, és korlátozás nélkül átvihető (költségvetési rendelet 10. cikke és 18. cikke (1) bekezdésének d) pontja).

Az előlegek visszafizetésének eredményeként ismét rendelkezésre bocsátott előirányzatok

Ezek a kedvezményezettek által visszafizetett közösségi pénzeszközök. Az előlegek visszafizetése a célhoz kötött bevételek között szerepel (költségvetési rendelet 10. cikke és 18. cikkének (2) bekezdése) és korlátozás nélkül átvihető. A strukturális alapok területén az újbóli rendelkezésre bocsátás bizottsági határozat alapján történik (költségvetési rendelet 18. cikkének (2) bekezdése és a végrehajtási szabályok 228. cikke).

1.5   A RENDELKEZÉSRE ÁLLÓ ELŐIRÁNYZATOK ÖSSZETÉTELE

| — | Végleges költségvetési előirányzatok = eredetileg elfogadott költségvetési előirányzatok + költségvetés-módosítási előirányzatok + átcsoportosítások; |
| --- | --- |

—

Végleges költségvetési előirányzatok = eredetileg elfogadott költségvetési előirányzatok + költségvetés-módosítási előirányzatok + átcsoportosítások;

Végleges költségvetési előirányzatok

| — | Pótlólagos előirányzatok = célhoz kötött bevételek (lásd fent) + előző költségvetési évről áthozott, vagy kötelezettségvállalások visszavonását követően ismét rendelkezésre bocsátott előirányzatok; |
| --- | --- |

—

Pótlólagos előirányzatok = célhoz kötött bevételek (lásd fent) + előző költségvetési évről áthozott, vagy kötelezettségvállalások visszavonását követően ismét rendelkezésre bocsátott előirányzatok;

Pótlólagos előirányzatok

| — | Összes engedélyezett előirányzat = végleges költségvetési előirányzatok + pótlólagos előirányzatok; |
| --- | --- |

—

Összes engedélyezett előirányzat = végleges költségvetési előirányzatok + pótlólagos előirányzatok;

Összes engedélyezett előirányzat

| — | Adott év előirányzatai (a költségvetési eredmény kiszámításához) = végleges költségvetési előirányzatok + célhoz kötött bevételek. |
| --- | --- |

—

Adott év előirányzatai (a költségvetési eredmény kiszámításához) = végleges költségvetési előirányzatok + célhoz kötött bevételek.

Adott év előirányzatai

1.6   A KÖLTSÉGVETÉS VÉGREHAJTÁSA

A költségvetési rendelet 48. cikke (1) bekezdése szerint: „A Bizottság a költségvetés bevételeit és kiadásait e rendelettel összhangban, saját felelősségére és az engedélyezett előirányzatok határain belül hajtja végre.”

Az 50. cikk értelmében a Bizottság átruházza a többi intézményre a költségvetés rájuk vonatkozó szakaszának végrehajtásához szükséges hatásköröket.

1.6.1   A bevételek végrehajtása

A költségvetésbe beállított bevételek megfelelnek a bevételi előrejelzéseknek, amelyeket az elfogadott költségvetés-módosításokkal a költségvetés végrehajtása során fellépő többletbevételeknek, vagy bevételkieséseknek megfelelően igazítanak ki. A költségvetési bevételek a kifizetési előirányzatokat fedezik.

A bevételek végrehajtása az alábbiakból tevődik össze: megállapított követelések, az e megállapított követelések címén ténylegesen befolyt bevételek, valamint a behajtandó egyenleg.

A költségvetési év tényleges bevétele megfelel a megállapított követelések címén az év során ténylegesen befolyt bevételek és a korábbi évek megállapított követelései címén még beszedendő bevételek összegének.

1.6.2.   A kiadások végrehajtása

Akárcsak a bevételek esetében, a kiadásokra is először előrejelzett értékeket állítanak be a költségvetésbe. A kiadások végrehajtása azt mutatja, hogy az év során a kötelezettségvállalási előirányzatok (26) és a kifizetési előirányzatok (27) hogyan változtak, hogyan kerültek felhasználásra, átvitelre, illetve megszüntetésre.

26

27

–   Az előirányzatok felhasználása:

Kötelezettségvállalási előirányzatok: Az engedélyezett előirányzatok a költségvetési év során leköthetők.

Kötelezettségvállalási előirányzatok:

Kifizetési előirányzatok: Az engedélyezett előirányzatok a költségvetési év során rendelkezésre állnak kifizetések teljesítésére.

Kifizetési előirányzatok:

kifizetések

–   Átvitel a következő évre:

Kötelezettségvállalási előirányzatok:

A le nem kötött előirányzatok egyes fajtái automatikusan átvihetők, mint például a célhoz kötött bevételek esetében (költségvetési rendelet 10. cikke).

Az intézmények engedélyezhetik az átvitelt:

| — | ha a kötelezettségvállalási eljárás előkészítő szakaszainak legnagyobb része december 31-ig lezajlott (költségvetési rendelet 9. cikke (2) bekezdésének a) pontja); vagy |
| --- | --- |

—

ha a kötelezettségvállalási eljárás előkészítő szakaszainak legnagyobb része december 31-ig lezajlott (költségvetési rendelet 9. cikke (2) bekezdésének a) pontja); vagy

| — | ha a jogalapot megteremtő jogi aktust a pénzügyi év utolsó negyedévében fogadták el (költségvetési rendelet 9. cikke (2) bekezdésének b) pontja). |
| --- | --- |

—

ha a jogalapot megteremtő jogi aktust a pénzügyi év utolsó negyedévében fogadták el (költségvetési rendelet 9. cikke (2) bekezdésének b) pontja).

A költségvetési hatóságot tájékoztatni kell a határozatról (költségvetési rendelet 9. cikkének (5) bekezdése).

Kifizetési előirányzatok:

Akárcsak a kötelezettségvállalási előirányzatok esetében, a célhoz kötött bevételek fel nem használt kifizetési előirányzatai is automatikusan átvitelre kerülnek.

| — | nem differenciált előirányzatok: az átvitel általánosságban véve automatikus, ha fennálló kötelezettségvállalások fedezésére szolgál (költségvetési rendelet 9. cikkének (4) bekezdése); |
| --- | --- |

—

nem differenciált előirányzatok: az átvitel általánosságban véve automatikus, ha fennálló kötelezettségvállalások fedezésére szolgál (költségvetési rendelet 9. cikkének (4) bekezdése);

| — | differenciált előirányzatok: a fel nem használt kifizetési előirányzatokat általában megszüntetik; mindazonáltal a Bizottság határozata alapján átvihetők, ha a következő költségvetési év kifizetési előirányzatai nem fedezik a korábbi kötelezettségvállalásokat vagy az átvitt kötelezettségvállalási előirányzatokhoz kapcsolódó kötelezettségvállalásokat (költségvetési rendelet 9. cikkének (3) bekezdése). |
| --- | --- |

—

differenciált előirányzatok: a fel nem használt kifizetési előirányzatokat általában megszüntetik; mindazonáltal a Bizottság határozata alapján átvihetők, ha a következő költségvetési év kifizetési előirányzatai nem fedezik a korábbi kötelezettségvállalásokat vagy az átvitt kötelezettségvállalási előirányzatokhoz kapcsolódó kötelezettségvállalásokat (költségvetési rendelet 9. cikkének (3) bekezdése).

–   Előirányzatok megszüntetése:

Az év végén valamennyi fel nem használt és át nem vitt kifizetési és kötelezettségvállalási előirányzatot megszüntetik (költségvetési rendelet 9. cikkének (1) bekezdése).

1.7   A KÖLTSÉGVETÉSI ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

1.7.1   Bevételek

Saját forrásként és pénzügyi hozzájárulásként azok az összegek kerülnek könyvelésre, amelyeket az év során a tagállamok kormányai a Bizottság nevében nyitott számlákon jóváírtak.

A hozzáadottérték-adó alapú és bruttó nemzeti jövedelem alapú saját források és a pénzügyi hozzájárulások költségvetésben előirányzott, illetve ténylegesen esedékes összege közötti különbséget legkésőbb a következő év július 1-ig kiszámítják, és az érintett évre vonatkozó költségvetés-módosításban szerepeltetik.

Egyéb bevételek címén az év során ténylegesen beérkezett összegek kerülnek könyvelésre.

1.7.2   Kiadások

Az adott év költségvetési eredményének kiszámítása során kiadásnak minősülnek az év kifizetési előirányzatainak terhére végrehajtott kifizetések, valamint az adott év minden, következő évre átvitt kifizetési előirányzata.

Az adott év kifizetési előirányzatainak terhére végrehajtott kifizetések azon kifizetéseket jelentik, amelyeket a számvitelért felelős tisztviselő a költségvetési év december 31-ig teljesített. Az Európai Mezőgazdasági Orientációs és Garanciaalap Garanciarészlege esetében azon kifizetések kerülnek figyelembevételre, amelyeket a tagállamok 2005. október 16. és 2006. október 15. között teljesítettek, feltéve, hogy a számvitelért felelős tisztviselőt legkésőbb 2007. január 31-ig értesítették a kötelezettségvállalásról és a kifizetés engedélyezéséről. Az EMOGA garancia-kiadások a tagállamokban végrehajtott ellenőrzéseket követően megfelelőségi határozat tárgyát képezhetik.

1.7.3   Az év költségvetési eredménye

A költségvetési eredmény két részből áll: az Európai Közösségek eredményéből és az EGT-hez tartozó EFTA-államok hozzájárulásából. A saját forrásokra vonatkozó 1150/2000/EK rendelet 15. cikkével összhangban ez az eredmény a következők közötti különbözetet tükrözi:

| — | az adott évben befolyt összes bevétel; |
| --- | --- |

—

az adott évben befolyt összes bevétel;

| — | és az adott év kifizetési előirányzatainak terhére végrehajtott kifizetések, valamint az adott év következő évre átvitt kifizetési előirányzatainak összege (28). |
| --- | --- |

—

és az adott év kifizetési előirányzatainak terhére végrehajtott kifizetések, valamint az adott év következő évre átvitt kifizetési előirányzatainak összege (28).

28

Az így kapott adathoz az alábbiak adódnak hozzá, ill. kerülnek levonásra belőle:

| — | egyrészről az előző évekről áthozott és megszüntetett kifizetési előirányzatok, másrészről pedig az előző évről áthozott nem differenciált előirányzatokat az euro-árfolyam ingadozása miatt meghaladó kifizetések nettó egyenlege; |
| --- | --- |

—

egyrészről az előző évekről áthozott és megszüntetett kifizetési előirányzatok, másrészről pedig az előző évről áthozott nem differenciált előirányzatokat az euro-árfolyam ingadozása miatt meghaladó kifizetések nettó egyenlege;

| — | az év során realizált árfolyamnyereségek és –veszteségek egyenlege. |
| --- | --- |

—

az év során realizált árfolyamnyereségek és –veszteségek egyenlege.

Az Európai Közösségek költségvetésének eredményét a következő évben az abban a költségvetési évben esedékes összegeik csökkentése révén juttatják vissza a tagállamokhoz.

Az Európai Közösségek költségvetésének eredményét a következő évben az abban a költségvetési évben esedékes összegeik csökkentése révén juttatják vissza a tagállamokhoz.

1.8   FENNÁLLÓ KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSOK

A differenciált előirányzatok bevezetésével különbség keletkezett a megtett kötelezettségvállalások és a végrehajtott kifizetések között: a fennálló kötelezettségvállalásoknak megfelelő eltérés a kötelezettségvállalások megtétele és a megfelelő kifizetések tényleges teljesítése közötti időeltolódásból ered.

2.   MEGJEGYZÉSEK A 2006-OS KÖLTSÉGVETÉSI ÉV KÖLTSÉGVETÉSÉNEK VÉGREHAJTÁSÁRÓL SZÓLÓ ÖSSZEVONT JELENTÉSEKHEZ

JOGALAP ÉS A KÖLTSÉGVETÉSI RENDELET

A költségvetési számlák vezetése a legutóbb a 2006. december 13-i 1995/2006/EK, Euratom tanácsi rendelettel (HL L 390., 2006.12.30., 1. o.) módosított, az Európai Közösségek általános költségvetésére alkalmazandó költségvetési rendeletről szóló, 2002. június 25-i 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelettel (HL L 248., 2002.9.16., 1. o.), valamint a legutóbb 2007. március 28-án módosított, az e költségvetési rendelet végrehajtására vonatkozó részletes szabályok megállapításáról szóló, 2002. december 23-i 2342/2002/EK, Euratom bizottsági rendelettel összhangban történik.

Az általános költségvetés, a közösségi pénzügypolitika fő eszköze az a jogi aktus, amelynek révén a Közösségek bevételei és kiadásai minden évben engedélyezésre kerülnek.

A költségvetési eljárást az EK-Szerződés 272. cikke rögzíti, amely meghatározza a költségvetési hatóság két ága – a Tanács és a Parlament – által feltétlenül betartandó eljárási szakaszokat és azok határidejét. A Bizottság minden évben becslést készít valamennyi közösségi intézmény következő évi bevételeiről és kiadásairól, és összeállítja az előzetes költségvetési tervezetet, amelyet megküld a költségvetési hatóságnak. Ezen előzetes költségvetési tervezet alapján a Tanács költségvetés-tervezetet készít, amelyet a költségvetési hatóság két ága megtárgyal. A költségvetés végleges elfogadását a Parlament elnöke mondja ki, ezzel a költségvetés végrehajthatóvá válik. A költségvetés végrehajtása jórészt a Bizottság felelősségi körébe tartozik.

PÉNZÜGYI TERV

A 2006-os költségvetési év volt a hetedik, amelyre az Európai Parlament, a Tanács és a Bizottság által 1999. május 6-án megállapított, 2000–2006 közötti pénzügyi terv vonatkozik; a megállapodás alapjául az Európai Tanács 1999. március 24–25-i berlini ülésének szigorúbb költségvetési fegyelemre és a költségvetési eljárás javítására felszólító következtetései szolgáltak.

Ezen intézményközi megállapodás megkötésével az intézmények előre megegyeztek a következő időszak fő költségvetési prioritásairól, és a pénzügyi terv formájában keretrendszert hoztak létre a közösségi kiadásoknak. A pénzügyi terv az előrelátható közösségi kiadások maximális összegét és összetételét tartalmazza.

Mivel az eredeti pénzügyi terv 1999-es változatlan árakon készült, a megállapodás 15. pontja rögzíti, hogy a Bizottság minden évben az Európai Unió bruttó nemzeti jövedelme (GNI) és árai alakulásának megfelelően technikai kiigazítást hajt végre a pénzügyi terven. Mindazonáltal megegyezés született, hogy a mezőgazdaság és a strukturális alapok esetében 2 %-os deflátort alkalmaznak.

A 2006. évi kötelezettségvállalási előirányzatok összesített felső határa 123 515 millió EUR, ami a GNI 1,12 %-ának felel meg. A megfelelő kifizetési előirányzatok összesített felső határa 119 112 millió EUR, azaz a GNI 1,08 %-a.

Az alábbi táblázatban az EU-25 kiigazított pénzügyi terve szerepel, 2006-os árakon:

A 2000–2006 KÖZÖTTI IDŐSZAKRA SZÓLÓ PÉNZÜGYI TERV

| millió EUR |
| --- |
| | Folyó árak |
| 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 |
| Kötelezettségvállalási előirányzatok: EU-25 | 93 792 | 97 189 | 100 672 | 102 145 | 115 434 | 119 419 | 123 515 |
| 1. | Mezőgazdaság |

millió EUR

Folyó árak

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

Kötelezettségvállalási előirányzatok: EU-25

93 792

97 189

100 672

102 145

115 434

119 419

123 515

1.

Mezőgazdaság

41 738

44 530

46 587

47 378

49 305

51 439

52 618

| 2. | Strukturális intézkedések |
| --- | --- |

2.

Strukturális intézkedések

32 678

32 720

33 638

33 968

41 035

42 441

44 617

| 3. | Belső politikák |
| --- | --- |

3.

Belső politikák

6 031

6 272

6 558

6 796

8 722

9 012

9 385

| 4. | Külső fellépések |
| --- | --- |

4.

Külső fellépések

4 627

4 735

4 873

4 972

5 082

5 119

5 269

| 5. | Igazgatás |
| --- | --- |

5.

Igazgatás

4 638

4 776

5 012

5 211

5 983

6 185

6 528

| 6. | Tartalékok |
| --- | --- |

6.

Tartalékok

906

916

676

434

442

446

458

| 7. | Előcsatlakozási támogatás |
| --- | --- |

7.

Előcsatlakozási támogatás

3 174

3 240

3 328

3 386

3 455

3 472

3 566

| 8. | Ellentételezés |
| --- | --- |

8.

Ellentételezés

1 410

1 305

1 074

Kifizetési előirányzatok összesen: EU-25

Kifizetési előirányzatok összesen: EU-25

91 322

91 322

94 730

94 730

100 078

100 078

102 767

102 767

111 380

111 380

114 060

114 060

119 112

119 112

A tagállamok 2005 végén új, a 2007–2013 közötti időszakot lefedő pénzügyi tervről állapodtak meg. Ez az adott időszakra összesen 862 363 millió eurónyi közösségi kiadást irányoz elő, ami az EU GNI-jének 1,045 %-át teszi ki.

KÖLTSÉGVETÉSI KONSZOLIDÁCIÓ

Az Európai Közösségek általános költségvetésének végrehajtásáról szóló összevont jelentések – akárcsak a korábbi években – valamennyi intézmény költségvetésének végrehajtását magukban foglalják, mivel a közösségi költségvetésen belül minden intézmény számára külön költségvetést hoztak létre.

Az ügynökségeknek nincsen a közösségi költségvetésen belül különálló költségvetésük, részben a Bizottság költségvetési támogatásából finanszírozzák őket. Annak érdekében, hogy az ügynökségeket minden lényeges információval ellássák, az összevont éves beszámolók költségvetési része különálló jelentéseket tartalmaz a konszolidálásba bevont hagyományos ügynökségek egyedi költségvetéseinek végrehajtásáról. E jelentések a következők:

| — | A költségvetési bevételeket bemutató táblázat, amelyben feltüntetik a bizottsági költségvetésből kapott összeget; |
| --- | --- |

—

A költségvetési bevételeket bemutató táblázat, amelyben feltüntetik a bizottsági költségvetésből kapott összeget;

| — | Két táblázat a költségvetési kiadásokról (kötelezettségvállalások, kifizetések), amelyek ügynökségek szerinti megosztásban, valamint költségvetési és pótlólagos előirányzatokra bontva tartalmazzák a részletes adatokat; |
| --- | --- |

—

Két táblázat a költségvetési kiadásokról (kötelezettségvállalások, kifizetések), amelyek ügynökségek szerinti megosztásban, valamint költségvetési és pótlólagos előirányzatokra bontva tartalmazzák a részletes adatokat;

| — | Minden táblázat alján szerepel a részösszeg, ami a kiadások/bevételek típusa szerinti bontásban nyújt információt az ügynökségek teljes pénzügyi hatásáról; |
| --- | --- |

—

Minden táblázat alján szerepel a részösszeg, ami a kiadások/bevételek típusa szerinti bontásban nyújt információt az ügynökségek teljes pénzügyi hatásáról;

| — | A költségvetési eredményről szóló táblázat, amely az ügynökségek költségvetési eredményét a Közösségek eredményéhez adja (kiszűrve a közösségi kiadásokból fizetett támogatásokat és az ügynökségek bevételeként kapott bevételeket). |
| --- | --- |

—

A költségvetési eredményről szóló táblázat, amely az ügynökségek költségvetési eredményét a Közösségek eredményéhez adja (kiszűrve a közösségi kiadásokból fizetett támogatásokat és az ügynökségek bevételeként kapott bevételeket).

BEVÉTELEK

Az Európai Közösségek általános költségvetésének bevételei két nagy csoportba sorolhatók: saját források és egyéb bevételek. Ezt az Európai Közösségeket létrehozó szerződés 269. cikke rögzíti, amely szerint: „Az egyéb bevételek sérelme nélkül, a költségvetést teljes egészében saját forrásokból kell finanszírozni.” A költségvetési kiadások túlnyomó részét saját forrásokból finanszírozzák. Az egyéb bevételek a teljes finanszírozásnak csupán csekély részét képezik.

A saját források három csoportra oszthatók: hagyományos saját források, HÉA-alapú források és GNI-alapú források. A hagyományos saját forrásokon belül megkülönböztethetünk mezőgazdasági vámokat, cukorilletéket és vámokat. A költségvetési egyensúlyhiány megszüntetésére szolgáló mechanizmus is része a saját források rendszerének.

2.1   HAGYOMÁNYOS SAJÁT FORRÁSOK

Hagyományos saját források: A hagyományos saját források valamennyi összegét az illetékes hatóságok alábbi számláinak egyikén kell lekönyvelni.

| — | Az 1150/2000/EK rendelet 6. cikke (3) bekezdésének a) pontjában rögzített rendes számlán: valamennyi beszedett, vagy biztosítékkal fedezett összeget. |
| --- | --- |

—

Az 1150/2000/EK rendelet 6. cikke (3) bekezdésének a) pontjában rögzített rendes számlán: valamennyi beszedett, vagy biztosítékkal fedezett összeget.

| — | Az 1150/2000/EK rendelet 6. cikke (3) bekezdésének b) pontjában rögzített elkülönített számlán: valamennyi még be nem szedett, és/vagy biztosítékkal nem fedezett összeget; ugyancsak e számlára könyvelhetik azokat a biztosítékkal fedezett összegeket, amelyekkel kapcsolatban kifogással éltek. |
| --- | --- |

—

Az 1150/2000/EK rendelet 6. cikke (3) bekezdésének b) pontjában rögzített elkülönített számlán: valamennyi még be nem szedett, és/vagy biztosítékkal nem fedezett összeget; ugyancsak e számlára könyvelhetik azokat a biztosítékkal fedezett összegeket, amelyekkel kapcsolatban kifogással éltek.

Az elkülönített számláról a tagállamok negyedéves jelentést küldenek a Bizottságnak, amely a következőket tartalmazza:

| — | az előző negyedévben esedékes egyenleg, |
| --- | --- |

—

az előző negyedévben esedékes egyenleg,

| — | az adott negyedévben beszedett összegek, |
| --- | --- |

—

az adott negyedévben beszedett összegek,

| — | az adott negyedévben a számítási alap helyesbítése (korrekciók/megszüntetések), |
| --- | --- |

—

az adott negyedévben a számítási alap helyesbítése (korrekciók/megszüntetések),

| — | leírt összegek, |
| --- | --- |

—

leírt összegek,

| — | az adott negyedév végén behajtandó egyenleg. |
| --- | --- |

—

az adott negyedév végén behajtandó egyenleg.

A tagállamok által megküldött információ nem teszi lehetővé, hogy az adott év során befolyt összegeket ahhoz az évhez rendeljék hozzá, amelyben a jogosultság felmerült. Ezért az „Összevont áttekintő a 2006. évi általános költségvetési bevételek végrehajtásáról” című táblázat átvitellel szemben kapott összegeket tartalmazó oszlopa az év során kapott összegek mellett tartalmazza a megszüntetett, és a tagállamok új jelentésében szereplő összegekkel kiváltott követeléseket. A saját forrásokra vonatkozó követelések esetében értékcsökkentést alkalmaznak.

Amint a hagyományos saját források befolytak az elkülönített számlákról, azokat legkésőbb a beérkezés hónapját követő második hónap 19. napját követő első munkanapig jóvá kell írni a Bizottságnak az érintett tagállam államkincstáránál vagy erre kinevezett szervezeténél vezetett számláján. A tagállamok beszedési költségként a hagyományos saját források 25 %-át tartják vissza.

2.2   HÉA-ALAPÚ FORRÁSOK ÉS GNI-ALAPÚ FORRÁSOK

A HÉA-alapú saját források egy valamennyi ország számára egységes kulcsnak a 2000. szeptember 29-i tanácsi határozat 2. cikke (1) bekezdése c) pontjának szabályaival összhangban meghatározott harmonizált HÉA-alapra történő alkalmazásából erednek. A HÉA-alap felső korlátja minden tagállam esetében a GNI 50 %-a.

A GNI-alapú forrás változó bevétel, amelynek feladata, hogy fedezze az adott évben a befolyt hagyományos saját források, HÉA-alapú források és egyéb bevételek együttes összegét meghaladó kiadásokat. A bevétel kiszámítása során egységes kulcsot alkalmaznak valamennyi tagállam aggregált GNI-jére.

A HÉA- és GNI-alapú saját források meghatározásának alapjául az előzetes költségvetési tervezet készítése során összeállított HÉA- és GNI-alapokra vonatkozó előrejelzések szolgálnak. Ezen előrejelzéseket a későbbiekben felülvizsgálják; az adatokat az adott év során költségvetés-módosítások révén aktualizálják.

A HÉA- és GNI-alapok végleges adatai az adott költségvetési évet követő év során állnak rendelkezésre. A Bizottság kiszámítja a tagállamok által a végleges alapok alapján fizetendő és a (felülvizsgált) előrejelzés alapján ténylegesen fizetett összegek közötti különbözetet. E HÉA- és GNI-egyenlegeket, akár pozitívak, akár negatívak, a Bizottság az adott költségvetési évet követő év december 1-ig hívja le a tagállamoktól. A következő években további korrekciók tehetők a végleges HÉA- és GNI-alapokon. A korábban számított egyenlegeket kiigazítják, a különbözetet pedig az előző költségvetési év HÉA- és GNI-egyenlegeivel egyidőben hívják le. Meg kell említeni, hogy a 2006 során az 1995–2005 közötti időszakhoz kapcsolódóan végrehajtott kiigazítások a GNI-alapú források esetében 1 530 millió eurót tettek ki. Ezzel szemben a HÉA-alapú saját források 1991–2005 közötti időszakhoz kapcsolódó kiigazításai -13,6 millió eurót tettek ki.

A HÉA-bevallások és GNI-adatok ellenőrzése során a Bizottság jelezheti fenntartásait a tagállamok felé bizonyos pontokat illetően, amelyek következményekkel lehetnek a tagállamok saját forrásokhoz nyújtott hozzájárulásaira. E pontok például az elfogadható adatok hiányából vagy a megfelelő módszertan kidolgozásának szükségességéből eredhetnek. E fenntartásokat a tagállamokkal szembeni, bizonytalan összegekre vonatkozó lehetséges követelésként kell tekinteni, mivel pénzügyi hatásuk nem becsülhető meg pontosan. Amennyiben meghatározható a pontos összeg, a megfelelő HÉA- és GNI-alapú forrásokat vagy a HÉA- és GNI-egyenlegekhez kapcsolódóan, vagy egyedi forráslehívásként hívják le.

2.3   BRIT KORREKCIÓ

Ez a mechanizmus csökkenti az Egyesült Királyság által fizetendő saját forrásokat az úgynevezett „költségvetési egyensúlyhiány” arányában, és ennek megfelelően növeli a más tagállamok által fizetendő saját források összegét. A költségvetési egyensúlyhiány Egyesült Királyság javára történő megszüntetésére szolgáló mechanizmust az Európai Tanács fontainebleau-i ülésén (1984 júniusában) intézményesítették, és az ebből eredő, saját forrásokról szóló, 1985. május 7-i határozattal vezették be. E mechanizmus célja az Egyesült Királyság költségvetési egyensúlyhiányának csökkentése volt, közösségi fizetési kötelezettségeinek mérséklése révén.

2.4   KIADÁSOK VISSZANYERÉSE

Azon műveletek esetében, amelyek a Bizottságnak történő, végső kedvezményezett általi visszatérítést eredményeznek, harmadik országokra vonatkozó vagy tagállami beszedési megbízásokat hoztak létre és számoltak el (lásd az E 3.1.4. megjegyzést). E beszedési megbízásokat az alábbi költségvetési sorokra állították ki, a 2006-ra vonatkozó összegeket pedig az alábbi táblázat tartalmazza. Amennyiben a harmadik féllel kapcsolatos eljárás nem zárult le, a legjobb becslést tartalmazó előrejelzett bevételt bocsátanak ki (lásd a függő követelésekre vonatkozó E 5.4. megjegyzést).

E 3.1.4.

E 5.4.

Költségvetési tételek:

| 6150 | Az Európai Szociális Alaptól, az Európai Regionális Fejlesztési Alaptól, az Európai Mezőgazdasági Orientációs és Garanciaalaptól kapott, fel nem használt támogatás visszafizetése – Célhoz kötött bevételek |
| --- | --- |
| 6157 | A strukturális alapok és a Kohéziós Alap keretében nyújtott előlegek visszatérítése – Célhoz kötött bevétel |
| 6158 | Egyéb fel nem használt közösségi támogatások visszatérítése – Célhoz kötött bevétel |
| 6170 | Dél-Afrikával való együttműködés keretén belüli visszatérítés – Célhoz kötött bevétel |
| 6181 | Az élelmezési segély címzettjei által generált többletköltségek visszatérítése – Célhoz kötött bevétel |
| 6500 | A strukturális alapokkal kapcsolatos pénzügyi korrekciók |
| 6600 | Egyéb hozzájárulások és visszatérítések – Célhoz kötött bevételek |
| 6601 | Egyéb, nem célhoz kötött hozzájárulások és visszatérítések |

6150

Az Európai Szociális Alaptól, az Európai Regionális Fejlesztési Alaptól, az Európai Mezőgazdasági Orientációs és Garanciaalaptól kapott, fel nem használt támogatás visszafizetése – Célhoz kötött bevételek

6157

A strukturális alapok és a Kohéziós Alap keretében nyújtott előlegek visszatérítése – Célhoz kötött bevétel

6158

Egyéb fel nem használt közösségi támogatások visszatérítése – Célhoz kötött bevétel

6170

Dél-Afrikával való együttműködés keretén belüli visszatérítés – Célhoz kötött bevétel

6181

Az élelmezési segély címzettjei által generált többletköltségek visszatérítése – Célhoz kötött bevétel

6500

A strukturális alapokkal kapcsolatos pénzügyi korrekciók

6600

Egyéb hozzájárulások és visszatérítések – Célhoz kötött bevételek

6601

Egyéb, nem célhoz kötött hozzájárulások és visszatérítések

| millió EUR |
| --- |
| Költségvetési tétel | 2006 – Kibocsátott beszedési megbízás | 2006 – Bevétel | 2006 – Nyitott tételek |
| Tárgyév | Áthozatal | Összesen | Tárgyév | Áthozatal | Összesen |
| 6150 | 138 | 9 | 147 | 117 | 9 | 126 | 21 |
| 6157 | 99 | 36 | 135 | 96 | 14 | 110 | 25 |
| 6158 | 1 | 5 | 6 | - 1 | 4 | 3 | 3 |
| 6170 | 22 | 0 | 22 | 22 | 0 | 22 | 0 |
| 6181 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 6500 | 136 | 35 | 171 | 120 | 35 | 155 | 16 |
| 6600 | 230 | 139 | 369 | 198 | 84 | 282 | 87 |
| 6601 | 9 | 5 | 14 | 6 | 3 | 9 | 5 |
| Összesen | 635 | 229 | 864 | 557 | 149 | 707 | 157 |

millió EUR

Költségvetési tétel

2006 – Kibocsátott beszedési megbízás

2006 – Bevétel

2006 – Nyitott tételek

Tárgyév

Áthozatal

Összesen

Tárgyév

Áthozatal

Összesen

6150

138

9

147

117

9

126

21

6157

99

36

135

96

14

110

25

6158

1

5

6

- 1

4

3

3

6170

22

0

22

22

0

22

0

6181

0

0

0

0

0

0

0

6500

136

35

171

120

35

155

16

6600

230

139

369

198

84

282

87

6601

9

5

14

6

3

9

5

Összesen

Összesen

635

635

229

229

864

864

557

557

149

149

707

707

157

157

KIADÁSOK

2.5   KIADÁSI KATEGÓRIÁK

2.5.1   A pénzügyi terv fejezetei

Ez a szakasz a közösségi kiadások fő kategóriáit írja le, a 2000–2006 közötti időszakra vonatkozó pénzügyi terv fejezetei szerinti bontásban.

1. fejezet   – Mezőgazdaság

Az 1. fejezet alá tartozó kiadásokat az Európai Mezőgazdasági Orientációs és Garanciaalap (EMOGA) Garanciarészlege finanszírozza.

2. fejezet   – Strukturális intézkedések: a gazdasági és szociális kohézió célkitűzése

E kiadások strukturális támogatási intézkedések finanszírozására szolgálnak, amelyek célja a Közösségek erősebb gazdasági és szociális kohéziójának elősegítése. A közösségi hozzájárulásokat nemzeti forrásokkal kell kiegészíteni, ami szükségessé teszi a Bizottság és a tagállamok hatóságai közötti együttműködést.

3. fejezet   – Belső politikák

A Közösségek a belső piac lehetőleg gyors megvalósítása érdekében elsősorban az Egységes Európai Okmány elfogadása óta kiterjesztett néhány meglévő politikai területet – például a kutatások terén –, és teljesen új politikai területeket hozott létre. 1993 óta e belső politikák – rendkívül sokszínű intézkedéscsoportot alkotva – a pénzügyi terv egyetlen fejezete alatt szerepelnek.

4. fejezet   – Külső fellépés

A pénzügyi terv e fejezete valamennyi, harmadik ország javára eszközölt közösségi kiadást magában foglalja, kivéve a tagjelölt országoknak nyújtott, bővítéshez kapcsolódó kiadásokat, és az Európai Fejlesztési Alap (EFA) keretében nyújtott kiadásokat. A bővítéshez kapcsolódó támogatás külön fejezetet kapott a 2000–2006 közötti időszak pénzügyi tervében (lásd „7. fejezet – Előcsatlakozási támogatás”). Ezen intézkedések közül néhány horizontális jellegű (tematikus), míg másokat földrajzi térségenként határoznak meg.

5. fejezet   – Igazgatási kiadások

A pénzügyi terv e fejezete a közösségi intézmények működtetéséből eredő valamennyi költséget magában foglalja. A Bizottság kivételével az intézmények esetében ezek a költségek teszik ki kiadásaik egészét, az ügynökségeknek és egyéb szerveknek azonban igazgatási és működési kiadásaik egyaránt vannak.

6. fejezet   – Tartalékok

Ez a fejezet három tartaléktípust foglal magában, amelyek rendeltetése, hogy a pénzügyi terv kiadásainak teljes felső korlátján belül rendelkezésre álljon a szükséges mozgástér azon kiadások fedezésére, amelyeket a költségvetés összeállításakor nem lehetett előre látni. Minden tartaléknak pontosan meghatározott célja van valamely speciális területen.

7. fejezet   – Előcsatlakozási támogatás

Ami a közép- és kelet-európai tagjelölt országoknak nyújtott, bővítéssel kapcsolatos kiadásokat illeti, a 7. fejezetet a pénzügyi tervben szereplő előcsatlakozási kiadások fedezésére hozták létre.

8. fejezet   – Ellentételezések

Annak a politikai megállapodásnak megfelelően, miszerint az új tagállamok tagságuk kezdetén nem válhatnak nettó költségvetési befizetővé, 2004-ben ez a fejezet kompenzációt irányoz elő. Ez az összeg az új tagállamok számára költségvetési bevételeik és hozzájárulásaik egyensúlyozását célzó átutalások formájában állt rendelkezésre.

2.5.2   Szakpolitikai területek

A tevékenységalapú irányítás részeként a Bizottság tervezési és irányítási folyamataiban a tevékenységalapú költségvetés-tervezést alkalmazza. A tevékenységalapú költségvetés-tervezés olyan költségvetési szerkezetet von maga után, amelyben a költségvetési tételek szakpolitikai területeknek, a költségvetési alcímek pedig tevékenységeknek felelnek meg.

A tevékenységalapú költségvetés-tervezés célja, hogy világos keretet nyújtson a Bizottság szakpolitikai célkitűzéseinek tevékenységekbe történő átültetéséhez, jogalkotási, pénzügyi vagy bármely más szakpolitikai eszköz segítségével. Azáltal, hogy a Bizottság munkáját tevékenységek szerint strukturálják, pontos kép alakul ki a Bizottság által vállalt kötelezettségekről, és ezzel egyidejűleg közös keretet teremt a prioritások megállapításához. A prioritásokhoz a költségvetési eljárás során rendelik hozzá az erőforrásokat, a tevékenységeket a költségvetési célok építőelemeként használva. A tevékenységek és az azokhoz rendelt források közötti kapcsolat létrehozásával a tevékenységalapú költségvetés-tervezés célja, hogy növelje a Bizottságnál a források felhasználásának hatékonyságát és eredményességét.

A szakpolitikai terület a Bizottság munkájának részét képező, a döntéshozatali folyamat szempontjából lényeges tevékenységek homogén csoportjának tekinthető. Összesen 31 szakpolitikai területet határoztak meg, általánosságban mindegyik szakpolitikai terület egy-egy főigazgatóságnak felel meg, és átlagosan hat vagy hét egyedi tevékenységet foglal magában. E szakpolitikák főként működési jellegűek, mivel alaptevékenységeik a saját tevékenységi körükhöz kapcsolódó kedvezményezett harmadik fél támogatását célozzák. A működési költségvetés minden egyes szakpolitikai terület esetében tartalmazza a szükséges igazgatási kiadásokat és személyzetet.

2.6   A KIADÁSOK EURÓPAI KÖZÖSSÉGEK ÁLTALI FELHASZNÁLÁSA

2.6.1   Harmadik fél hozzájárulásához, illetve harmadik félnek végzett munkához kapcsolódó átvitt előirányzatok

A harmadik fél hozzájárulásához, illetve harmadik félnek végzett munkához kapcsolódó, az előző költségvetési évről áthozott előirányzatok – amelyek jellegüknél fogva sosem kerülnek megszüntetésre – a költségvetési év pótlólagos előirányzatai között szerepelnek. Ezzel magyarázható a 2006. évi költségvetés végrehajtásáról szóló jelentésekben szereplő, előző évről átvitt összegek és a 2005. évi költségvetés végrehajtásáról szóló jelentésekben szereplő, következő évre átvitt összegek közötti különbség.

2.6.2   2006. évi költségvetési eredmény

Az újrafelhasználható kifizetési előirányzatokat és az előlegek visszafizetését követően újból rendelkezésre bocsátott előirányzatokat nem veszik figyelembe az adott év eredményének kiszámításakor.

A Közösségek által 2006-ról 2007-re átvitt kifizetési előirányzatok EFTA-EGT része nem szerepel a 2006. évi egyenlegben, mivel a szóban forgó összeget az EFTA-nak még jóvá kell hagynia, és erre nem kerül sor 2007 közepe előtt.

A költségvetési eredmény bemutatását az olvashatóság javítása érdekében módosították. Az átvitt kifizetési előirányzatok tartalmazzák az automatikus átvitelt és a határozat alapján történő átvitelt. Tartalmazzák továbbá a célhoz kötött bevételek előirányzatainak növekedését, mivel az év végéig fel nem használt előirányzatok automatikusan átvitelre kerülnek. Az előző évről átvitt, fel nem használt kifizetési előirányzatok megszüntetése most csak az automatikusan és a határozat alapján átvitt előirányzatok megszüntetését foglalja magában. Következésképpen nem tartalmazza a célhoz kötött bevételek előző évről átvitt, fel nem használt kifizetési előirányzatainak megszüntetését.

---

(1)  A személyzeti szabályzat (a módosított, 1968. február 29-i 259/68/EGK, Euratom, ESZAK tanácsi rendelet) 83. cikkének megfelelően a tagállamok együttesen garantálják a nyugdíjkötelezettségeket.

1

(2)  2006. december 14-én a Parlament elfogadta a költségvetést, amely a Közösségek rövid lejáratú kötelezettségeinek saját forrásokból történő kifizetéséről rendelkezik. A saját forrásokat 2007-ben a tagállamoknak kell beszedniük vagy a tagállamoktól kell lehívni.

2

(3)  További részletek a nettó eszközállomány változásairól szóló kimutatásban találhatók.

3

(4)  Az előző évi összeget a vonatkozó számviteli szabály aktualizálása következtében újból meg kellett állapítani – korábban mínusz 63 millió EUR a működési tevékenységek között szerepelt, és nem ezen a soron.

4

(5)  Magában foglalja a Garanciaalap pénzeszközeit (lásd a 2.11. megjegyzést)

5

(6)  A 2004. évi gazdasági eredmény meghatározása az akkor érvényben lévő szabályokon alapul.

6

A 2004. évi gazdasági eredmény meghatározása az akkor érvényben lévő szabályokon alapul.

(7)  A felhalmozott hiány és a költségvetési év gazdasági eredményének összege megegyezik a mérlegben szereplő, a tagállamoktól lehívandó összeggel.

7

A felhalmozott hiány és a költségvetési év gazdasági eredményének összege megegyezik a mérlegben szereplő, a tagállamoktól lehívandó összeggel.

(8)  Ez az átvitt összegek és azokhoz hasonló tételek miatt különbözik a pénzforgalmi elven alapuló elszámolástól.

8

(9)  Az előirányzott összeg a kintlévőségek 9 %-a.

9

(10)  A magasabb érték a kamatswapügylettel fedezett fix kamatozású kölcsönhöz kapcsolódik (lásd a 2.3.3.2. pontot).

10

(11)  A magasabb érték a kamatswapügylettel fedezett fix kamatozású hitelfelvételhez kapcsolódik (lásd a 2.3.3.2. pontot).

11

2.3.3.2

(12)  Ezt az összeget a gazdasági eredménykimutatás „kiadások visszanyerése” című fejezete tartalmazza.

12

(13)  Abban az esetben is, ha a 2006-ban kirótt bírsággal szemben 2007-ben, a számlák zárása előtt nyújtották be a fellebbezést.

13

(14)  A 2006. január 1-jei mérleg nem azonos a 2005. december 31-i mérleggel, mivel a lehetséges rendkívüli fennálló kötelezettségvállalások definíciója szerint új év kezdetekor új összegeket kell hozzáadni, míg ugyanakkor más összegek eltűnnek.

14

(15)  90/212/Euratom: A Tanács határozata (1990. április 23.) az atomerőművek finanszírozásához való hozzájárulás céljából nyújtott Euratom-kölcsönökre vonatkozó szerződéskötésnek a Bizottság részére történő engedélyezéséről szóló 77/270/Euratom határozat végrehajtásáról szóló 77/271/Euratom határozat módosításáról,
  HL L 112., 1990.5.3., 26. o.
  ;

15

HL L 112., 1990.5.3., 26. o.

77/271/Euratom: A Tanács határozata (1977. március 29.) az atomerőművek finanszírozásához való hozzájárulás céljából nyújtott Euratom-kölcsönökre vonatkozó szerződéskötésnek a Bizottság részére történő engedélyezéséről szóló 77/270/Euratom határozat végrehajtásáról,
  HL L 88., 1977.4.6., 11. o.
  ;

HL L 88., 1977.4.6., 11. o.

94/179/Euratom: A Tanács határozata (1994. március 21.) egyes harmadik országok atomerőműveinek biztonsága és hatékonysága javításának finanszírozásához való hozzájárulás céljából a Bizottság Euratom-kölcsönszerződések megkötésére való felhatalmazása érdekében a 77/270/Euratom határozat módosításáról,
  HL L 84., 1994.3.29., 41–43. o.

HL L 84., 1994.3.29., 41–43. o.

(16)  A Tanács 2728/94/EK, Euratom rendelete (1994. október 31.) a külső fellépésekre vonatkozó garanciaalap létrehozásáról,
  HL L 293., 1994.11.12., 1–4. o.

16

HL L 293., 1994.11.12., 1–4. o.

(17)  Korrekciós koefficiens (kk) alkalmazásával.

17

(18)  A távozást követő első három évre fizetik.

18

(19)  A konszolidálásba első alkalommal 2006-ban került bevonásra.

19

(20)  Az Európai Unió decentralizált szerve, amely a „büntetőügyekben folytatott rendőrségi és igazságügyi együttműködés” pillérébe tartozik.

20

(21)  Tőkerészesedés 91,55 %, részesedés a szavazati jogból 49,3 %.

21

(22)  Tőkerészesedés 30,00 %, részesedés a szavazati jogból 30 %.

22

(23)  Kötelezettségvállalásokra előirányzott összeg = kötelezettségvállalási előirányzatok + nem differenciált előirányzatok.

23

(24)  Kifizetésekre előirányzott összeg = kifizetési előirányzatok + nem differenciált előirányzatok.

24

(25)  A 2002. június 25-i 1605/2002/EK rendelet.

25

(26)  Kötelezettségvállalási előirányzatok + nem differenciált előirányzatok.

26

(27)  Kifizetési előirányzatok + nem differenciált előirányzatok.

27

(28)  Az EFTA-EGT-országok esetében az n. évről az n+1. évre átvitt előirányzatok összege csak a számlák zárása után válik ismertté. Ennek megfelelően a mérleg összeállítása során az n-1. évről az n. évre átvitt előirányzatok kerülnek figyelembevételre.

28

---

| 15.11.2007 | HU | Az Európai Unió Hivatalos Lapja | C 274/130 |
| --- | --- | --- | --- |

15.11.2007

HU

Az Európai Unió Hivatalos Lapja

C 274/130

---

A SZÁMVEVŐSZÉK MEGBÍZHATÓSÁGI NYILATKOZATA AZ EURÓPAI PARLAMENTNEK ÉS A TANÁCSNAK

(2007/C 274/02)

| I. | A Szerződés 248. cikke alapján a Számvevőszék ellenőrizte:






  a) | „az Európai Közösségek végleges éves beszámolóját” (1), amely a 2006. december 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó „összevont pénzügyi beszámolóból” (2) és „a költségvetés végrehajtásáról szóló összevont jelentésekből” (3) áll; |
| --- | --- | --- |

I.

A Szerződés 248. cikke alapján a Számvevőszék ellenőrizte:

a)

„az Európai Közösségek végleges éves beszámolóját” (1), amely a 2006. december 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó „összevont pénzügyi beszámolóból” (2) és „a költségvetés végrehajtásáról szóló összevont jelentésekből” (3) áll;

| b) | azt, hogy az alapul szolgáló ügyletek az Európai Közösségek jogi keretein belül jogszerűek és szabályszerűek-e. |
| --- | --- |

b)

azt, hogy az alapul szolgáló ügyletek az Európai Közösségek jogi keretein belül jogszerűek és szabályszerűek-e.

A vezetés felelőssége

| II. | A Szerződés 268–280. cikkével és a költségvetési rendelettel összhangban a vezetők (4) felelősek „az Európai Közösségek végleges éves beszámolójának” elkészítéséért és a valós bemutatásért, illetve az alapul szolgáló ügyletek jogszerűségéért és szabályszerűségéért:






  a) | A vezetésnek „az Európai Közösségek végleges éves beszámolójára” vonatkozó felelőssége magában foglalja az akár csalásból, akár hibából eredő, lényeges hibás állításoktól mentes éves beszámoló elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belsőkontroll-mechanizmusok kialakítását, bevezetését, fenntartását, a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályok (5) alapján megfelelő számviteli politika kiválasztását és alkalmazását, valamint az adott körülmények között ésszerű számviteli becslések elkészítését. A költségvetési rendelet 129. cikkének értelmében az „Európai Közösségek végleges éves beszámolóját” a Bizottság hagyja jóvá, miután a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője a többi intézmény (6) és szerv (7) által benyújtott információ alapján konszolidálta azt, és miután a végleges összevont beszámolóhoz csatolt kísérő feljegyzésében nyilatkozott többek között arról, hogy ésszerű bizonyosságra tett szert arra nézve, hogy ez a beszámoló az Európai Közösségek pénzügyi helyzetéről minden lényegi szempontból megbízható és valós képet ad. |
| --- | --- | --- |

II.

A Szerződés 268–280. cikkével és a költségvetési rendelettel összhangban a vezetők (4) felelősek „az Európai Közösségek végleges éves beszámolójának” elkészítéséért és a valós bemutatásért, illetve az alapul szolgáló ügyletek jogszerűségéért és szabályszerűségéért:

a)

A vezetésnek „az Európai Közösségek végleges éves beszámolójára” vonatkozó felelőssége magában foglalja az akár csalásból, akár hibából eredő, lényeges hibás állításoktól mentes éves beszámoló elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belsőkontroll-mechanizmusok kialakítását, bevezetését, fenntartását, a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályok (5) alapján megfelelő számviteli politika kiválasztását és alkalmazását, valamint az adott körülmények között ésszerű számviteli becslések elkészítését. A költségvetési rendelet 129. cikkének értelmében az „Európai Közösségek végleges éves beszámolóját” a Bizottság hagyja jóvá, miután a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője a többi intézmény (6) és szerv (7) által benyújtott információ alapján konszolidálta azt, és miután a végleges összevont beszámolóhoz csatolt kísérő feljegyzésében nyilatkozott többek között arról, hogy ésszerű bizonyosságra tett szert arra nézve, hogy ez a beszámoló az Európai Közösségek pénzügyi helyzetéről minden lényegi szempontból megbízható és valós képet ad.

| c) | Az, hogy a vezetés milyen módon látja el az alapul szolgáló ügyletek jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozó felelősségét, attól függ, hogy milyen költségvetés-végrehajtási módról van szó. A közvetlen centralizált igazgatás esetében a végrehajtási feladatokat a Bizottság részlegei végzik el. A megosztott igazgatásnál a végrehajtási feladatokat a tagállamokra ruházzák, decentralizált igazgatás esetén harmadik országokra, közvetett centralizált igazgatás esetén pedig egyéb szervekre. Közös igazgatás esetén a végrehajtási feladatokat a Bizottság és a nemzetközi szervezetek megosztva végzik (a költségvetési rendelet 53–57. cikke). A végrehajtási feladatokat a hatékony és eredményes pénzgazdálkodás követelményeinek megfelelően kell elvégezni, eredményes és hatékony belsőkontroll-mechanizmusok tervezésével, működtetésével és fenntartásával, beleértve a szabálytalanságok és a csalás megelőzése érdekében folytatott megfelelő felügyelet gyakorlását és az ezek megelőzésére tett megfelelő intézkedéseket, valamint szükség esetén a tévesen kifizetett vagy felhasznált pénzeszközök megtérítését célzó bírósági eljárásokat. Az alkalmazott végrehajtási módtól függetlenül a Bizottság viseli a végső felelősséget a közösségi beszámoló alapjául szolgáló ügyletek jogszerűségéért és szabályszerűségéért (lásd: a Szerződés 274. cikke). |
| --- | --- |

c)

Az, hogy a vezetés milyen módon látja el az alapul szolgáló ügyletek jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozó felelősségét, attól függ, hogy milyen költségvetés-végrehajtási módról van szó. A közvetlen centralizált igazgatás esetében a végrehajtási feladatokat a Bizottság részlegei végzik el. A megosztott igazgatásnál a végrehajtási feladatokat a tagállamokra ruházzák, decentralizált igazgatás esetén harmadik országokra, közvetett centralizált igazgatás esetén pedig egyéb szervekre. Közös igazgatás esetén a végrehajtási feladatokat a Bizottság és a nemzetközi szervezetek megosztva végzik (a költségvetési rendelet 53–57. cikke). A végrehajtási feladatokat a hatékony és eredményes pénzgazdálkodás követelményeinek megfelelően kell elvégezni, eredményes és hatékony belsőkontroll-mechanizmusok tervezésével, működtetésével és fenntartásával, beleértve a szabálytalanságok és a csalás megelőzése érdekében folytatott megfelelő felügyelet gyakorlását és az ezek megelőzésére tett megfelelő intézkedéseket, valamint szükség esetén a tévesen kifizetett vagy felhasznált pénzeszközök megtérítését célzó bírósági eljárásokat. Az alkalmazott végrehajtási módtól függetlenül a Bizottság viseli a végső felelősséget a közösségi beszámoló alapjául szolgáló ügyletek jogszerűségéért és szabályszerűségéért (lásd: a Szerződés 274. cikke).

Az ellenőrök felelőssége

| III. | A Számvevőszék feladata, hogy az ellenőrzésein alapuló megbízhatósági nyilatkozatot nyújtson be az Európai Parlamentnek és a Tanácsnak a beszámoló megbízhatóságára, valamint az elszámolások alapjául szolgáló ügyletek jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozóan. A IV. pontban leírtaktól eltekintve a Számvevőszék az IFAC és az INTOSAI nemzetközi ellenőrzési standardjaival és etikai kódexével összhangban végezte ellenőrzését, amennyiben ezek az európai közösségi környezetben alkalmazhatóak. Ezeknek a standardoknak az értelmében a Számvevőszéknek úgy kell megterveznie és végrehajtania az ellenőrzést, hogy ésszerű bizonyosságot nyerjen arra nézve, hogy „az Európai Közösségek végleges éves beszámolója” mentes a lényeges hibás állításoktól, valamint hogy a beszámoló alapjául szolgáló ügyletek összességükben jogszerűek és szabályszerűek. |
| --- | --- |

III.

A Számvevőszék feladata, hogy az ellenőrzésein alapuló megbízhatósági nyilatkozatot nyújtson be az Európai Parlamentnek és a Tanácsnak a beszámoló megbízhatóságára, valamint az elszámolások alapjául szolgáló ügyletek jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozóan. A IV. pontban leírtaktól eltekintve a Számvevőszék az IFAC és az INTOSAI nemzetközi ellenőrzési standardjaival és etikai kódexével összhangban végezte ellenőrzését, amennyiben ezek az európai közösségi környezetben alkalmazhatóak. Ezeknek a standardoknak az értelmében a Számvevőszéknek úgy kell megterveznie és végrehajtania az ellenőrzést, hogy ésszerű bizonyosságot nyerjen arra nézve, hogy „az Európai Közösségek végleges éves beszámolója” mentes a lényeges hibás állításoktól, valamint hogy a beszámoló alapjául szolgáló ügyletek összességükben jogszerűek és szabályszerűek.

| IV. | A bevételeket illetően a Számvevőszék vizsgálatának hatóköre korlátozott volt, egyrészt mert a HÉA- és GNI-alapú saját források olyan makrogazdasági statisztikákon alapulnak, amelyek alapjául a Számvevőszék által közvetlenül nem ellenőrizhető adatok szolgálnak, másrészt mert a hagyományos saját források ellenőrzése olyan behozott termékre nem vonatkozhat, amelyet nem vettek vámfelügyelet alá. |
| --- | --- |

IV.

A bevételeket illetően a Számvevőszék vizsgálatának hatóköre korlátozott volt, egyrészt mert a HÉA- és GNI-alapú saját források olyan makrogazdasági statisztikákon alapulnak, amelyek alapjául a Számvevőszék által közvetlenül nem ellenőrizhető adatok szolgálnak, másrészt mert a hagyományos saját források ellenőrzése olyan behozott termékre nem vonatkozhat, amelyet nem vettek vámfelügyelet alá.

| V. | A III. pontban leírt környezetben az ellenőrzés olyan eljárások elvégzését jelenti, amelyek révén ellenőrzési bizonyíték nyerhető a végleges összevont beszámolóban szereplő összegekről és közzétételekről, valamint az alapul szolgáló ügyletek jogszerűségéről és szabályszerűségéről. Az ellenőr megítélésén múlik, hogy milyen eljárásokat alkalmaz; ide tartozik például annak értékelése, hogy mekkora a lényeges hibás állítások kockázata a végleges összevont beszámolóban, illetve hogy fennáll-e az alapul szolgáló ügyletek lényeges – akár csalás, akár hiba okozta – meg nem felelése az Európai Közösségek jogi keretein belüli követelményeknek. Kockázatértékelése során a körülményeknek megfelelő ellenőrzési eljárások tervezésénél az ellenőr tekintetbe veszi a végleges összevont beszámoló elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belsőkontroll-mechanizmusokat, valamint az alapul szolgáló ügyletek jogszerűségét és szabályszerűségét biztosítani hivatott felügyeleti és kontrollrendszereket. Ebben a vonatkozásban az ellenőrzés része az alkalmazott számviteli alapelvek megfelelőségének és a számviteli becslések ésszerűségének felmérése is, akárcsak a végleges összevont beszámoló és az éves tevékenységi jelentések átfogó bemutatásának értékelése. |
| --- | --- |

V.

A III. pontban leírt környezetben az ellenőrzés olyan eljárások elvégzését jelenti, amelyek révén ellenőrzési bizonyíték nyerhető a végleges összevont beszámolóban szereplő összegekről és közzétételekről, valamint az alapul szolgáló ügyletek jogszerűségéről és szabályszerűségéről. Az ellenőr megítélésén múlik, hogy milyen eljárásokat alkalmaz; ide tartozik például annak értékelése, hogy mekkora a lényeges hibás állítások kockázata a végleges összevont beszámolóban, illetve hogy fennáll-e az alapul szolgáló ügyletek lényeges – akár csalás, akár hiba okozta – meg nem felelése az Európai Közösségek jogi keretein belüli követelményeknek. Kockázatértékelése során a körülményeknek megfelelő ellenőrzési eljárások tervezésénél az ellenőr tekintetbe veszi a végleges összevont beszámoló elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belsőkontroll-mechanizmusokat, valamint az alapul szolgáló ügyletek jogszerűségét és szabályszerűségét biztosítani hivatott felügyeleti és kontrollrendszereket. Ebben a vonatkozásban az ellenőrzés része az alkalmazott számviteli alapelvek megfelelőségének és a számviteli becslések ésszerűségének felmérése is, akárcsak a végleges összevont beszámoló és az éves tevékenységi jelentések átfogó bemutatásának értékelése.

| VI. | A Számvevőszék meggyőződése, hogy a rendelkezésére álló ellenőrzési bizonyítékok elégséges és megfelelő alapot nyújtanak a megbízhatósági nyilatkozat megadásához. |
| --- | --- |

VI.

A Számvevőszék meggyőződése, hogy a rendelkezésére álló ellenőrzési bizonyítékok elégséges és megfelelő alapot nyújtanak a megbízhatósági nyilatkozat megadásához.

Vélemény a beszámoló megbízhatóságáról

| VII. | A Számvevőszék véleménye szerint – a VIII. pontban leírtak hatását kivéve – „az Európai Közösségek végleges éves beszámolója” minden lényegi szempontból megbízható és valós képet nyújt az Európai Közösségek 2006. december 31-i pénzügyi helyzetéről, illetve az akkor véget ért évben lezajlott műveleteik és pénzáramlásaik eredményéről, a költségvetési rendelet előírásaival és a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályokkal összhangban. |
| --- | --- |

VII.

A Számvevőszék véleménye szerint – a VIII. pontban leírtak hatását kivéve – „az Európai Közösségek végleges éves beszámolója” minden lényegi szempontból megbízható és valós képet nyújt az Európai Közösségek 2006. december 31-i pénzügyi helyzetéről, illetve az akkor véget ért évben lezajlott műveleteik és pénzáramlásaik eredményéről, a költségvetési rendelet előírásaival és a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályokkal összhangban.

| VIII. | A számvevőszéki ellenőrzés a számviteli rendszerben számlákként/költségelszámolásként és előfinanszírozásként elkönyvelt összegekben olyan hibákat talált, amelyek miatt a kötelezettségek állományát kb. 201 millió EUR-val, a hosszú távú és rövid távú előfinanszírozás végösszegét pedig kb. 656 millió EUR-val felülértékelték. |
| --- | --- |

VIII.

A számvevőszéki ellenőrzés a számviteli rendszerben számlákként/költségelszámolásként és előfinanszírozásként elkönyvelt összegekben olyan hibákat talált, amelyek miatt a kötelezettségek állományát kb. 201 millió EUR-val, a hosszú távú és rövid távú előfinanszírozás végösszegét pedig kb. 656 millió EUR-val felülértékelték.

| IX. | A VII. pontban kifejtett véleményének fenntartásával a Számvevőszék megjegyzi, hogy az érezhető javulás ellenére – részben a pénzügyi irányítási rendszer összetett volta miatt – egyes intézmények és egyes bizottsági főigazgatóságok számviteli rendszereinek hiányosságai továbbra is veszélyeztetik a pénzügyi információ minőségét (különösen a pénzügyi évek elkülönítésének eljárásai és a munkavállalói juttatások tekintetében). Ennek következtében az előzetes beszámoló bemutatása után számos kiigazításra került sor. |
| --- | --- |

IX.

A VII. pontban kifejtett véleményének fenntartásával a Számvevőszék megjegyzi, hogy az érezhető javulás ellenére – részben a pénzügyi irányítási rendszer összetett volta miatt – egyes intézmények és egyes bizottsági főigazgatóságok számviteli rendszereinek hiányosságai továbbra is veszélyeztetik a pénzügyi információ minőségét (különösen a pénzügyi évek elkülönítésének eljárásai és a munkavállalói juttatások tekintetében). Ennek következtében az előzetes beszámoló bemutatása után számos kiigazításra került sor.

Vélemény a beszámoló alapjául szolgáló ügyletek jogszerűségéről és szabályszerűségéről

| X. | A Számvevőszék véleménye szerint a bevételek, az ügyviteli kiadásokkal kapcsolatos kötelezettségvállalások és kifizetések, a SAPARD program kivételével az előcsatlakozási stratégia, valamint a külső fellépések – a bizottsági küldöttségek által közvetlenül teljesített és ellenőrzött kifizetéseket illetően – mentesek a lényeges hibáktól. Ezeken a területeken a felügyeleti és kontrollrendszereket úgy működtetik, hogy azok biztosítják a megfelelő kockázatkezelést. A közös agrárpolitika (KAP) kiadásait illetően a számvevőszéki ellenőrzés ezen felül azt állapította meg, hogy az integrált igazgatási és ellenőrzési rendszer (IIER) – megfelelő alkalmazása esetén – eredményesen korlátozza a szabálytalan kiadások kockázatát, különösen az egységes támogatási rendszerre vonatkozóan. |
| --- | --- |

X.

A Számvevőszék véleménye szerint a bevételek, az ügyviteli kiadásokkal kapcsolatos kötelezettségvállalások és kifizetések, a SAPARD program kivételével az előcsatlakozási stratégia, valamint a külső fellépések – a bizottsági küldöttségek által közvetlenül teljesített és ellenőrzött kifizetéseket illetően – mentesek a lényeges hibáktól. Ezeken a területeken a felügyeleti és kontrollrendszereket úgy működtetik, hogy azok biztosítják a megfelelő kockázatkezelést. A közös agrárpolitika (KAP) kiadásait illetően a számvevőszéki ellenőrzés ezen felül azt állapította meg, hogy az integrált igazgatási és ellenőrzési rendszer (IIER) – megfelelő alkalmazása esetén – eredményesen korlátozza a szabálytalan kiadások kockázatát, különösen az egységes támogatási rendszerre vonatkozóan.

| XI. | A X. pontban kifejtett véleményének fenntartásával a Számvevőszék hangsúlyozza, hogy az előcsatlakozási stratégia területén a csatlakozó és tagjelölt országokban minden támogatási program és eszköz vonatkozásában továbbra is jelentős kockázatok állnak fenn a végrehajtó szervezetek szintjén. |
| --- | --- |

XI.

A X. pontban kifejtett véleményének fenntartásával a Számvevőszék hangsúlyozza, hogy az előcsatlakozási stratégia területén a csatlakozó és tagjelölt országokban minden támogatási program és eszköz vonatkozásában továbbra is jelentős kockázatok állnak fenn a végrehajtó szervezetek szintjén.

| XII. | A Számvevőszék megállapítja, hogy a többi területen – habár eltérő mértékben – továbbra is jelentős hibák terhelik a kifizetéseket, ezért a kapcsolt kockázatok kezelésének javítása érdekében a Bizottságnak, illetve a tagállamoknak és egyéb kedvezményezett államoknak még jobban kell törekedniük megfelelő felügyeleti és kontrollrendszerek kiépítésére. A következő területekről van szó: a közös agrárpolitika, strukturális intézkedések, belső politikák és külső fellépések.






  a) | A KAP-kiadások terén a Számvevőszék úgy találta, hogy az alapul szolgáló ügyletek becsült általános hibaszintje határozottan csökkent, ám még így is éppen a lényegességi küszöb felett van. A számlaelszámolási rendszerek és az IIER által nem lefedett KAP-támogatásokra vonatkozó, kifizetés utáni ellenőrzések nem szolgálnak megfelelő biztosítékkal a közösségi jogszabályoknak való megfelelésre nézve. Rendszerint a kifizető ügynökségek beszámolójának hitelesítésével megbízott független szerv sem ellenőrzi a helyszínen az uniós támogatási kérelmeket. |
| --- | --- | --- |

XII.

A Számvevőszék megállapítja, hogy a többi területen – habár eltérő mértékben – továbbra is jelentős hibák terhelik a kifizetéseket, ezért a kapcsolt kockázatok kezelésének javítása érdekében a Bizottságnak, illetve a tagállamoknak és egyéb kedvezményezett államoknak még jobban kell törekedniük megfelelő felügyeleti és kontrollrendszerek kiépítésére. A következő területekről van szó: a közös agrárpolitika, strukturális intézkedések, belső politikák és külső fellépések.

a)

A KAP-kiadások terén a Számvevőszék úgy találta, hogy az alapul szolgáló ügyletek becsült általános hibaszintje határozottan csökkent, ám még így is éppen a lényegességi küszöb felett van. A számlaelszámolási rendszerek és az IIER által nem lefedett KAP-támogatásokra vonatkozó, kifizetés utáni ellenőrzések nem szolgálnak megfelelő biztosítékkal a közösségi jogszabályoknak való megfelelésre nézve. Rendszerint a kifizető ügynökségek beszámolójának hitelesítésével megbízott független szerv sem ellenőrzi a helyszínen az uniós támogatási kérelmeket.

| b) | A strukturális intézkedések terén a Számvevőszék azt állapította meg, hogy a tagállami ellenőrzési rendszerek általában nem eredményesek, vagy csak mérsékelten azok, és a Bizottság sem gyakorolt kellően eredményes felügyeletet azon kockázat enyhítésére, hogy a tagállami ellenőrzési rendszerek révén nem sikerül megelőzni a ténylegesnél magasabb vagy nem támogatható kiadások visszatérítését. Ezért a strukturális politikák projektkiadásainak visszatérítésében lényeges hibák fordulhatnak elő. |
| --- | --- |

b)

A strukturális intézkedések terén a Számvevőszék azt állapította meg, hogy a tagállami ellenőrzési rendszerek általában nem eredményesek, vagy csak mérsékelten azok, és a Bizottság sem gyakorolt kellően eredményes felügyeletet azon kockázat enyhítésére, hogy a tagállami ellenőrzési rendszerek révén nem sikerül megelőzni a ténylegesnél magasabb vagy nem támogatható kiadások visszatérítését. Ezért a strukturális politikák projektkiadásainak visszatérítésében lényeges hibák fordulhatnak elő.

| c) | A belső politikák terén a számvevőszéki ellenőrzés azt állapította meg, hogy a felügyeleti és ellenőrzési rendszerek nem enyhítik kellően a ténylegesnél magasabb költségek visszatérítésének eredendő kockázatát, s ennek következtében a kedvezményezetteknek történő kifizetéseket lényeges hibaszint jellemzi. |
| --- | --- |

c)

A belső politikák terén a számvevőszéki ellenőrzés azt állapította meg, hogy a felügyeleti és ellenőrzési rendszerek nem enyhítik kellően a ténylegesnél magasabb költségek visszatérítésének eredendő kockázatát, s ennek következtében a kedvezményezetteknek történő kifizetéseket lényeges hibaszint jellemzi.

| d) | A külső fellépések terén – a Bizottság felügyeleti és kontrollrendszerei javulása ellenére – a végrehajtó szervezetek szintjén továbbra is lényeges hibagyakoriság volt tapasztalható, mivel az e szinten bonyolított ügyletek jogszerűségét és szabályszerűségét biztosítani hivatott rendszereket továbbra is hiányosságok jellemezték. |
| --- | --- |

d)

A külső fellépések terén – a Bizottság felügyeleti és kontrollrendszerei javulása ellenére – a végrehajtó szervezetek szintjén továbbra is lényeges hibagyakoriság volt tapasztalható, mivel az e szinten bonyolított ügyletek jogszerűségét és szabályszerűségét biztosítani hivatott rendszereket továbbra is hiányosságok jellemezték.

| XIII. | A Számvevőszék hangsúlyozza, hogy a KAP-kiadások, a strukturális intézkedések és a belső politikák terén végzett ellenőrzései tanúsága szerint a támogathatósági kritériumok bonyolult vagy nem egyértelmű volta, illetve a jogi követelmények összetettsége számottevően kihat az alapul szolgáló ügyletek jogszerűségére és szabályszerűségére. A vidékfejlesztés terén például, mivel az agrár-környezetvédelmi intézkedések esetében gyakran összetettek a támogathatósági feltételek, ezeket az intézkedéseket jelentősen magasabb hibagyakoriság jellemzi, mint a KAP-kiadásoknak a vidékfejlesztéshez nem kapcsolódó részét. |
| --- | --- |

XIII.

A Számvevőszék hangsúlyozza, hogy a KAP-kiadások, a strukturális intézkedések és a belső politikák terén végzett ellenőrzései tanúsága szerint a támogathatósági kritériumok bonyolult vagy nem egyértelmű volta, illetve a jogi követelmények összetettsége számottevően kihat az alapul szolgáló ügyletek jogszerűségére és szabályszerűségére. A vidékfejlesztés terén például, mivel az agrár-környezetvédelmi intézkedések esetében gyakran összetettek a támogathatósági feltételek, ezeket az intézkedéseket jelentősen magasabb hibagyakoriság jellemzi, mint a KAP-kiadásoknak a vidékfejlesztéshez nem kapcsolódó részét.

| XIV. | A Számvevőszék nyugtázza a bizottsági belsőkontroll-keretrendszer javulását, amely pozitív hatással van a felügyeleti és kontrollrendszerek működésének értékelésére, akárcsak annak az általános hatásnak az értékelésére, amelyet a vonatkozó fenntartások a bizottsági főigazgatói nyilatkozatok által nyújtott bizonyosságra gyakorolnak. A Számvevőszék azonban továbbra is hiányosságokat észlel ezekben az értékelésekben, jelesül az alapul szolgáló ügyletek jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozó bizonyosságra gyakorolt hatásukat illetően. |
| --- | --- |

XIV.

A Számvevőszék nyugtázza a bizottsági belsőkontroll-keretrendszer javulását, amely pozitív hatással van a felügyeleti és kontrollrendszerek működésének értékelésére, akárcsak annak az általános hatásnak az értékelésére, amelyet a vonatkozó fenntartások a bizottsági főigazgatói nyilatkozatok által nyújtott bizonyosságra gyakorolnak. A Számvevőszék azonban továbbra is hiányosságokat észlel ezekben az értékelésekben, jelesül az alapul szolgáló ügyletek jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozó bizonyosságra gyakorolt hatásukat illetően.

2007. szeptember 27.

Hubert WEBER

elnök

Európai Számvevőszék

12, rue Alcide De Gasperi, L-1615 Luxembourg

---

(1)  „Az Európai Közösségek végleges éves beszámolója” az Európai Közösségeknek a 2006-os pénzügyi évre vonatkozó éves beszámolójának I. kötetét alkotja.

1

(2)  Az „összevont pénzügyi beszámoló” a következőkből áll: a mérleg, az eredménykimutatás (beleértve a szegmensbeszámolókat), a cash flow-kimutatás, a nettó eszközérték változásainak bemutatása, a számviteli politika meghatározó alapelveinek összefoglalása és egyéb magyarázó jegyzetek.

2

(3)  „A költségvetés végrehajtásáról szóló összevont jelentések” a következőkből állnak: a költségvetés végrehajtásáról szóló összevont jelentések, a költségvetési alapelvek összefoglalása és egyéb magyarázó jegyzetek.

3

(4)  Az európai intézmények és szervek szintjén vezetés alatt a következők értendők: az intézmények tagjai, az ügynökségek igazgatói, a felhatalmazás által vagy továbbadott felhatalmazás által engedélyezésre jogosult tisztviselők, a számvitelért felelős tisztviselők és a pénzügyi, ellenőrzési és kontrollrészlegek vezetősége. A tagállamok és a kedvezményezett államok szintjén irányítónak tekintendők: az engedélyezésre jogosult tisztviselők, a számvitelért felelős tisztviselők, valamint a kifizető hatóságok, az igazoló szervek és a végrehajtó ügynökségek vezetősége.

4

(5)  A Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályok a Könyvvizsgálók Nemzetközi Szövetsége (IFAC) által kibocsátott Nemzetközi Költségvetési Számviteli Standardokra (IPSAS), illetve ezek hiányában a Nemzetközi Számviteli Standardokra (IAS)/Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokra (IFRS) támaszkodnak, amelyeket a Nemzetközi Számviteli Standard Testület (IASB) bocsátott ki. A költségvetési rendeletnek megfelelően a 2006-os pénzügyi évre vonatkozó „összevont pénzügyi beszámoló” most másodszor a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott ezen számviteli szabályok alapján készült, amelyek az eredményszemléletű számvitel elveit a sajátos közösségi környezethez igazítják, míg „a költségvetés végrehajtásáról szóló összevont jelentések” továbbra is elsősorban a készpénzmozgásokon alapulnak.

5

(6)  Mielőtt az intézmények elfogadják végleges éves beszámolójukat, a számvitelért felelős tisztviselőjük záradékkal látja el azt, tanúsítva, hogy meggyőződött arról, hogy az megbízható és valós képet ad az intézmény pénzügyi helyzetéről (a költségvetési rendelet 61. cikke).

6

(7)  Az egyes szervek végleges éves beszámolóit azok igazgatói készítik el és küldik meg – az érintett igazgatói testület véleményével együtt – a Bizottság számvitelért felelős tisztviselőjének. Az egyes szervek számvitelért felelős tisztviselői záradékkal is ellátják a beszámolót, tanúsítva, hogy meggyőződtek arról, hogy az megbízható és valós képet ad az érintett szerv pénzügyi helyzetéről (a költségvetési rendelet 61. cikke).

7

---