# Publicatieblad C 252/2007

| | ISSN 1725-2474 |
| --- | --- |
| Publicatieblad
  van de Europese Unie | C 252 |
| | |
| Uitgave in de Nederlandse taal | Mededelingen en bekendmakingen | 50e jaargang26 oktober 2007 |

ISSN 1725-2474

Publicatieblad

van de Europese Unie

C 252

Uitgave in de Nederlandse taal

Mededelingen en bekendmakingen

50e jaargang26 oktober 2007

---

| Nummer | Inhoud | Bladzijde |
| --- | --- | --- |
| | IV   Informatie |
| | INFORMATIE AFKOMSTIG VAN DE INSTELLINGEN EN ORGANEN VAN DE EUROPESE UNIE |
| | Rekenkamer |
| 2007/C 252/01 | Speciaal verslag nr. 4/2007 over fysieke en substitutiecontroles van zendingen waarvoor uitvoerrestituties zijn aangevraagd, vergezeld van de antwoorden van de Commissie | 1 |

Nummer

Inhoud

Bladzijde

IV   Informatie

INFORMATIE AFKOMSTIG VAN DE INSTELLINGEN EN ORGANEN VAN DE EUROPESE UNIE

Rekenkamer

2007/C 252/01

Speciaal verslag nr. 4/2007 over fysieke en substitutiecontroles van zendingen waarvoor uitvoerrestituties zijn aangevraagd, vergezeld van de antwoorden van de Commissie

1

| NL | |
| --- | --- |

NL

---

IV Informatie

INFORMATIE AFKOMSTIG VAN DE INSTELLINGEN EN ORGANEN VAN DE EUROPESE UNIE

Rekenkamer

| 26.10.2007 | NL | Publicatieblad van de Europese Unie | C 252/1 |
| --- | --- | --- | --- |

26.10.2007

NL

Publicatieblad van de Europese Unie

C 252/1

---

SPECIAAL VERSLAG Nr. 4/2007

over fysieke en substitutiecontroles van zendingen waarvoor uitvoerrestituties zijn aangevraagd, vergezeld van de antwoorden van de Commissie

(uitgebracht krachtens artikel 248, lid 4, tweede alinea, van het EG-Verdrag)

(2007/C 252/01)

INHOUD

| I-VII | SAMENVATTING |
| --- | --- |

I-VII

| 1-9 | INLEIDING |
| --- | --- |

1-9

| 1 | Wat zijn uitvoerrestituties? |
| --- | --- |

1

| 2-3 | Welke bedragen zijn met uitvoerrestituties gemoeid? |
| --- | --- |

2-3

| 4-6 | Wat zijn fysieke en substitutiecontroles? |
| --- | --- |

4-6

| 7-9 | Reikwijdte en aanpak van de controle |
| --- | --- |

7-9

| 10-52 | OPMERKINGEN |
| --- | --- |

10-52

| 10-42 | Verrichten de lidstaten fysieke en substitutiecontroles van zendingen waarvoor uitvoerrestituties zijn aangevraagd, overeenkomstig de verordeningen? |
| --- | --- |

10-42

| 10-18 | Aantal verrichte fysieke controles en selectiemethoden |
| --- | --- |

10-18

| 19-21 | Kosten van de verrichte controles |
| --- | --- |

19-21

| 22-23 | Voorafgaande aankondiging van de controles |
| --- | --- |

22-23

| 24 | Zendingen bulkgoederen met hoge waarde |
| --- | --- |

24

| 25-28 | Verzegeling van vervoermiddelen en substitutiecontroles |
| --- | --- |

25-28

| 29-31 | Minimumaantal en reikwijdte van de substitutiecontroles |
| --- | --- |

29-31

| 32-33 | Specifieke substitutiecontroles |
| --- | --- |

32-33

| 34 | Kwaliteit van de substitutiecontroles |
| --- | --- |

34

| 35-38 | Follow-up van onregelmatigheden, ontdekt bij specifieke substitutiecontroles |
| --- | --- |

35-38

| 39-42 | Bevestiging dat goederen de EU hebben verlaten |
| --- | --- |

39-42

| 43-45 | Resultaten en context van de fysieke controles |
| --- | --- |

43-45

| 46-52 | Zijn de regelingen van de Commissie voor het toezicht op de uitvoering van deze controles bevredigend en heeft zij met adequate maatregelen gereageerd op de resultaten ervan of op tekortkomingen? |
| --- | --- |

46-52

| 53-57 | CONCLUSIES EN AANBEVELINGEN |
| --- | --- |

53-57

Antwoorden van de Commissie

SAMENVATTING

| I. | Uitvoerrestituties zijn subsidies die aan exporteurs van landbouwproducten worden betaald ter compensatie van het verschil tussen de marktprijzen binnen de EU en de lagere wereldmarktprijzen. Het betaalde bedrag aan uitvoerrestituties is de afgelopen jaren verminderd maar blijft aanzienlijk, namelijk ongeveer 3 000 miljoen euro in 2005. Deze tendens zette door: in 2006 werd 2 500 miljoen euro betaald. |
| --- | --- |

I.

Uitvoerrestituties zijn subsidies die aan exporteurs van landbouwproducten worden betaald ter compensatie van het verschil tussen de marktprijzen binnen de EU en de lagere wereldmarktprijzen. Het betaalde bedrag aan uitvoerrestituties is de afgelopen jaren verminderd maar blijft aanzienlijk, namelijk ongeveer 3 000 miljoen euro in 2005. Deze tendens zette door: in 2006 werd 2 500 miljoen euro betaald.

| II. | Om ervoor te zorgen dat alleen restituties worden betaald voor goederen die daarvoor in aanmerking komen en om bedrieglijke aanvragen te voorkomen, dienen de uit te voeren zendingen te worden gecontroleerd. Er werden controles verricht op de plaats van vertrek uit de lidstaat waarvan de goederen afkomstig zijn en op de plaats van uitgang uit het grondgebied van de EU. Ze omvatten fysieke controles van ten minste 5 % van alle uitvoeraangiften op de plaats van vertrek en latere visuele substitutiecontroles aan de grens van de EU, die moeten waarborgen dat de goederen waarvoor aangiften en aanvragen worden ingediend, ook werkelijk worden uitgevoerd. |
| --- | --- |

II.

Om ervoor te zorgen dat alleen restituties worden betaald voor goederen die daarvoor in aanmerking komen en om bedrieglijke aanvragen te voorkomen, dienen de uit te voeren zendingen te worden gecontroleerd. Er werden controles verricht op de plaats van vertrek uit de lidstaat waarvan de goederen afkomstig zijn en op de plaats van uitgang uit het grondgebied van de EU. Ze omvatten fysieke controles van ten minste 5 % van alle uitvoeraangiften op de plaats van vertrek en latere visuele substitutiecontroles aan de grens van de EU, die moeten waarborgen dat de goederen waarvoor aangiften en aanvragen worden ingediend, ook werkelijk worden uitgevoerd.

| III. | In het kader van haar controle onderzocht de Rekenkamer dit controlesysteem om uit te maken of de betrokken controles in de lidstaten worden verricht overeenkomstig de communautaire regelgeving. Bovendien onderzocht zij of de Commissie naar behoren toezicht houdt op de uitvoering van deze controles en passende maatregelen treft wanneer blijkt dat die uitvoering ontoereikend is. |
| --- | --- |

III.

In het kader van haar controle onderzocht de Rekenkamer dit controlesysteem om uit te maken of de betrokken controles in de lidstaten worden verricht overeenkomstig de communautaire regelgeving. Bovendien onderzocht zij of de Commissie naar behoren toezicht houdt op de uitvoering van deze controles en passende maatregelen treft wanneer blijkt dat die uitvoering ontoereikend is.

| IV. | Met betrekking tot de fysieke controles constateerde de Rekenkamer wel dat de lidstaten hadden voldaan aan het voorschrift, fysieke controles te verrichten met betrekking tot 5 % van de uitvoeraangiften, maar dat de toegepaste methodologieën tekortkomingen vertoonden die de doeltreffendheid van deze controles — in sommige gevallen aanzienlijk — verminderden. Meer bepaald gaat het om het volgende:






  a) | fysieke controles op de plaats van inlading (vaak op het bedrijf van de exporteur) werden systematisch verricht bij aanvang van de inlading en waren zo voorspelbaar geworden dat ze niet langer voldeden aan de eis dat er geen stilzwijgende verwittiging vooraf mocht zijn. Dit vermindert de doeltreffendheid van de controle als onaangekondigde inspectie die bedrieglijke aangiften moet opsporen en voorkomen, en versterkt ook het risico dat ten onrechte restituties worden betaald; |
| --- | --- | --- |

IV.

Met betrekking tot de fysieke controles constateerde de Rekenkamer wel dat de lidstaten hadden voldaan aan het voorschrift, fysieke controles te verrichten met betrekking tot 5 % van de uitvoeraangiften, maar dat de toegepaste methodologieën tekortkomingen vertoonden die de doeltreffendheid van deze controles — in sommige gevallen aanzienlijk — verminderden. Meer bepaald gaat het om het volgende:

a)

fysieke controles op de plaats van inlading (vaak op het bedrijf van de exporteur) werden systematisch verricht bij aanvang van de inlading en waren zo voorspelbaar geworden dat ze niet langer voldeden aan de eis dat er geen stilzwijgende verwittiging vooraf mocht zijn. Dit vermindert de doeltreffendheid van de controle als onaangekondigde inspectie die bedrieglijke aangiften moet opsporen en voorkomen, en versterkt ook het risico dat ten onrechte restituties worden betaald;

| b) | de in de lidstaten gehanteerde methode om exportzendingen te selecteren voor controle bracht mee dat naar verhouding veel exporten met een lage waarde en een gering risico werden gecontroleerd. Zo werden de schaarse en kostbare douanemiddelen niet op de meest doeltreffende en doelmatige wijze gebruikt; |
| --- | --- |

b)

de in de lidstaten gehanteerde methode om exportzendingen te selecteren voor controle bracht mee dat naar verhouding veel exporten met een lage waarde en een gering risico werden gecontroleerd. Zo werden de schaarse en kostbare douanemiddelen niet op de meest doeltreffende en doelmatige wijze gebruikt;

| c) | de gebruikte methode voor de controle van ladingen bulkgoederen, die vaak hoge restitutiebedragen opleveren, voorzag niet in verificatie van de volledige lading door een combinatie van fysieke controles en controles op stukken, met alle risico's van dien dat onverschuldigde restituties werden betaald. |
| --- | --- |

c)

de gebruikte methode voor de controle van ladingen bulkgoederen, die vaak hoge restitutiebedragen opleveren, voorzag niet in verificatie van de volledige lading door een combinatie van fysieke controles en controles op stukken, met alle risico's van dien dat onverschuldigde restituties werden betaald.

| V. | Bij de controle van de substitutiecontroles bleek het volgende:






  a) | de controles waren in sommige gevallen te weinig gedetailleerd en de interpretatie betreffende het aantal te verrichten controles was niet in alle lidstaten gelijk; |
| --- | --- | --- |

V.

Bij de controle van de substitutiecontroles bleek het volgende:

a)

de controles waren in sommige gevallen te weinig gedetailleerd en de interpretatie betreffende het aantal te verrichten controles was niet in alle lidstaten gelijk;

| b) | de beambten die deze controles moeten uitvoeren aan de grenzen van de EU, hadden problemen om vast te stellen welke zendingen moesten worden gecontroleerd. Daarom moeten zij zendingen elimineren die reeds aan fysieke controle onderworpen en behoorlijk verzegeld zijn door de douane, en uit de rest van de te controleren populatie ladingen selecteren die een hoge waarde en een groot risico vertegenwoordigen. |
| --- | --- |

b)

de beambten die deze controles moeten uitvoeren aan de grenzen van de EU, hadden problemen om vast te stellen welke zendingen moesten worden gecontroleerd. Daarom moeten zij zendingen elimineren die reeds aan fysieke controle onderworpen en behoorlijk verzegeld zijn door de douane, en uit de rest van de te controleren populatie ladingen selecteren die een hoge waarde en een groot risico vertegenwoordigen.

| VI. | Wat betreft het toezicht van de Commissie op de controles en haar optreden tegen de ontdekte tekortkomingen concludeert de Rekenkamer het volgende:






  a) | de Commissie houdt toezicht op de uitvoering van de controles door te controleren in de lidstaten en de verslagen te onderzoeken die de lidstaten moeten indienen over de verrichte controles van de uitvoerrestituties. De Commissie ontleent aan de verrichting van de fysieke en substitutiecontroles de zekerheid die deel uitmaakt van haar globale zekerheid dat de landbouwsubsidies op wettige en regelmatige wijze worden betaald; |
| --- | --- | --- |

VI.

Wat betreft het toezicht van de Commissie op de controles en haar optreden tegen de ontdekte tekortkomingen concludeert de Rekenkamer het volgende:

a)

de Commissie houdt toezicht op de uitvoering van de controles door te controleren in de lidstaten en de verslagen te onderzoeken die de lidstaten moeten indienen over de verrichte controles van de uitvoerrestituties. De Commissie ontleent aan de verrichting van de fysieke en substitutiecontroles de zekerheid die deel uitmaakt van haar globale zekerheid dat de landbouwsubsidies op wettige en regelmatige wijze worden betaald;

| b) | de bevindingen van de Rekenkamer komen goeddeels overeen met die van de eigen controlediensten van de Commissie, waarvan bleek dat zij de essentiële controles voldoende bestreken. Hoewel de Commissie reeds geruime tijd op de hoogte is van deze tekortkomingen, heeft zij niet gereageerd met wetswijzigingen of tijdige financiële correcties. |
| --- | --- |

b)

de bevindingen van de Rekenkamer komen goeddeels overeen met die van de eigen controlediensten van de Commissie, waarvan bleek dat zij de essentiële controles voldoende bestreken. Hoewel de Commissie reeds geruime tijd op de hoogte is van deze tekortkomingen, heeft zij niet gereageerd met wetswijzigingen of tijdige financiële correcties.

| VII. | Op grond van het bovenstaande beveelt de Rekenkamer het volgende aan:






  a) | de Commissie dient wijzigingsvoorstellen te doen die de regelgeving op het punt van fysieke en substitutiecontroles aanscherpen en een harmonieuze en doeltreffende uitvoering van die controles verzekeren; |
| --- | --- | --- |

VII.

Op grond van het bovenstaande beveelt de Rekenkamer het volgende aan:

a)

de Commissie dient wijzigingsvoorstellen te doen die de regelgeving op het punt van fysieke en substitutiecontroles aanscherpen en een harmonieuze en doeltreffende uitvoering van die controles verzekeren;

| b) | de Commissie dient met name de controlebevindingen van de Rekenkamer te bestuderen waar het gaat om de geldigheid van de controles die werden verricht voordat de goederen werden geladen, teneinde vast te stellen of die controles kunnen worden geacht te voldoen aan de criteria en dus meetellen voor het minimumaantal dat de communautaire regelgeving voorschrijft. |
| --- | --- |

b)

de Commissie dient met name de controlebevindingen van de Rekenkamer te bestuderen waar het gaat om de geldigheid van de controles die werden verricht voordat de goederen werden geladen, teneinde vast te stellen of die controles kunnen worden geacht te voldoen aan de criteria en dus meetellen voor het minimumaantal dat de communautaire regelgeving voorschrijft.

INLEIDING

Wat zijn uitvoerrestituties?

| 1. | Uitvoerrestituties zijn subsidies, betaald aan exporteurs die landbouwproducten uitvoeren naar landen buiten de EU om de uitvoer te stimuleren door compensatie van het verschil tussen de marktprijzen binnen de EU en de lagere wereldmarktprijzen. De restituties worden betaald op basis van de hoeveelheden uitgevoerde goederen en de tarieven verschillen naargelang van de kwaliteit en de kenmerken van die goederen. In bepaalde gevallen verschillen ze ook per land van bestemming. Naar niet-EU-lidstaten geëxporteerde producten worden doorgaans in containers op vrachtwagens of opleggers, of als bulkgoederen per schip vervoerd. |
| --- | --- |

1.

Uitvoerrestituties zijn subsidies, betaald aan exporteurs die landbouwproducten uitvoeren naar landen buiten de EU om de uitvoer te stimuleren door compensatie van het verschil tussen de marktprijzen binnen de EU en de lagere wereldmarktprijzen. De restituties worden betaald op basis van de hoeveelheden uitgevoerde goederen en de tarieven verschillen naargelang van de kwaliteit en de kenmerken van die goederen. In bepaalde gevallen verschillen ze ook per land van bestemming. Naar niet-EU-lidstaten geëxporteerde producten worden doorgaans in containers op vrachtwagens of opleggers, of als bulkgoederen per schip vervoerd.

Welke bedragen zijn met uitvoerrestituties gemoeid?

| 2. | De uitgaven voor uitvoerrestituties beliepen in 2005 3 000 miljoen euro; in 1988 was dat nog 9 800 miljoen euro. Figuur 1 toont de verdeling van de betalingen over de lidstaten en figuur 2 de verdeling over de hoofdproducten in 2005. In 2006 beliepen de uitvoerrestituties 2 500 miljoen euro. |
| --- | --- |

2.

De uitgaven voor uitvoerrestituties beliepen in 2005 3 000 miljoen euro; in 1988 was dat nog 9 800 miljoen euro. Figuur 1 toont de verdeling van de betalingen over de lidstaten en figuur 2 de verdeling over de hoofdproducten in 2005. In 2006 beliepen de uitvoerrestituties 2 500 miljoen euro.

Image

Image

| 3. | De daling van de uitgaven voor uitvoerrestituties, die wordt weergegeven in tabel 1, is ten dele het gevolg van het afnemende prijsverschil tussen de Europese en de wereldmarkt als gevolg van de opeenvolgende herzieningen van het GLB en de daaruit voortvloeiende resultaten van de internationale handelsbesprekingen van GATT/WTO. Tijdens de Doharonde van die besprekingen eind 2005 werd verwacht dat de uitvoerrestituties eind 2013 zouden worden afgeschaft. Maar de besprekingen lopen nog en het eindresultaat is nog niet bekend. |
| --- | --- |

3.

De daling van de uitgaven voor uitvoerrestituties, die wordt weergegeven in tabel 1, is ten dele het gevolg van het afnemende prijsverschil tussen de Europese en de wereldmarkt als gevolg van de opeenvolgende herzieningen van het GLB en de daaruit voortvloeiende resultaten van de internationale handelsbesprekingen van GATT/WTO. Tijdens de Doharonde van die besprekingen eind 2005 werd verwacht dat de uitvoerrestituties eind 2013 zouden worden afgeschaft. Maar de besprekingen lopen nog en het eindresultaat is nog niet bekend.

Tabel 1

Jaarlijkse uitgaven voor uitvoerrestituties, vergeleken met de landbouwbegroting

| (miljoen euro) |
| --- |
| | Betaalde uitvoerrestituties | Totale betalingen voor landbouw en plattelandsontwikkeling (1) | Uitvoerrestituties als % van totale landbouwbetalingen |
| 1988 | 9 786 | 27 687 | 35,3 % |
| 1992 | 9 470 | 31 276 | 30,3 % |
| 1996 | 5 702 | 39 108 | 14,6 % |
| 2000 | 5 646 | 40 467 | 14,0 % |
| 2004 | 3 384 | 44 761 | 7,6 % |
| 2005 | 3 052 | 48 928 | 6,2 % |
| Bron: DG AGRI, 35e Financieel verslag over het EOGFL, afdeling Garantie. |

(miljoen euro)

Betaalde uitvoerrestituties

Totale betalingen voor landbouw en plattelandsontwikkeling (1)

Uitvoerrestituties als % van totale landbouwbetalingen

1988

9 786

27 687

35,3 %

1992

9 470

31 276

30,3 %

1996

5 702

39 108

14,6 %

2000

5 646

40 467

14,0 %

2004

3 384

44 761

7,6 %

2005

3 052

48 928

6,2 %

Bron: DG AGRI, 35e Financieel verslag over het EOGFL, afdeling Garantie.

Wat zijn fysieke en substitutiecontroles?

| 4. | Ter bescherming van de communautaire financiën werd een controlesysteem ingevoerd dat fysieke en substitutiecontroles (krachtens Verordening (EEG) nr. 386/90 van de Raad (2)) combineert met controles van de betalingsaanvraagdossiers. |
| --- | --- |

4.

Ter bescherming van de communautaire financiën werd een controlesysteem ingevoerd dat fysieke en substitutiecontroles (krachtens Verordening (EEG) nr. 386/90 van de Raad (2)) combineert met controles van de betalingsaanvraagdossiers.

| 5. | Door de douanebeambten verrichte fysieke controles zijn bedoeld om na te gaan of de goederen qua beschrijving, kwaliteit en kwantiteit overeenkomen met de uitvoeraangifte. Kan dit niet visueel gebeuren, zoals bij zuivel, vleesproducten of verwerkte producten, dan worden monsters genomen voor laboratoriumonderzoek achteraf. De fysieke controles kunnen worden verricht op binnenlandse laadplaatsen (meestal bedrijfsterreinen), bij binnenlandse douanekantoren of op de plaats van uitgang op het grondgebied van de EU. |
| --- | --- |

5.

Door de douanebeambten verrichte fysieke controles zijn bedoeld om na te gaan of de goederen qua beschrijving, kwaliteit en kwantiteit overeenkomen met de uitvoeraangifte. Kan dit niet visueel gebeuren, zoals bij zuivel, vleesproducten of verwerkte producten, dan worden monsters genomen voor laboratoriumonderzoek achteraf. De fysieke controles kunnen worden verricht op binnenlandse laadplaatsen (meestal bedrijfsterreinen), bij binnenlandse douanekantoren of op de plaats van uitgang op het grondgebied van de EU.

| 6. | Bij substitutiecontroles wordt bovendien visueel gecontroleerd of de goederen waarvan wordt verklaard dat zij de EU verlaten, dezelfde zijn die oorspronkelijk ook waren geladen en gedeclareerd. Deze controles worden verricht op de plaats van uitgang uit de EU. De bijlage geeft een algemeen overzicht van de werking van het systeem. |
| --- | --- |

6.

Bij substitutiecontroles wordt bovendien visueel gecontroleerd of de goederen waarvan wordt verklaard dat zij de EU verlaten, dezelfde zijn die oorspronkelijk ook waren geladen en gedeclareerd. Deze controles worden verricht op de plaats van uitgang uit de EU. De bijlage geeft een algemeen overzicht van de werking van het systeem.

Reikwijdte en aanpak van de controle

| 7. | Met de controle werd beoogd vast te stellen:






  a) | in welke mate de lidstaten zendingen waarvoor uitvoerrestituties zijn aangevraagd, onderwerpen aan fysieke en substitutiecontroles zoals de verordeningen dat voorschrijven; |
| --- | --- | --- |

7.

Met de controle werd beoogd vast te stellen:

a)

in welke mate de lidstaten zendingen waarvoor uitvoerrestituties zijn aangevraagd, onderwerpen aan fysieke en substitutiecontroles zoals de verordeningen dat voorschrijven;

| b) | in hoeverre de regeling van de Commissie voor toezicht op de uitvoering van deze controles bevredigend is en of zij adequate maatregelen heeft getroffen naar aanleiding van de resultaten van die controles of tekortkomingen. |
| --- | --- |

b)

in hoeverre de regeling van de Commissie voor toezicht op de uitvoering van deze controles bevredigend is en of zij adequate maatregelen heeft getroffen naar aanleiding van de resultaten van die controles of tekortkomingen.

| 8. | De Rekenkamer verrichtte:






  a) | een beoordeling van de systemen die de bezochte lidstaten hebben ingevoerd voor het uitvoeren van fysieke en substitutiecontroles en voor het bevestigen van het vertrek van goederen uit het EU-grondgebied; de controles werden getoetst aan de communautaire regelgeving en de nationale instructies; |
| --- | --- | --- |

8.

De Rekenkamer verrichtte:

a)

een beoordeling van de systemen die de bezochte lidstaten hebben ingevoerd voor het uitvoeren van fysieke en substitutiecontroles en voor het bevestigen van het vertrek van goederen uit het EU-grondgebied; de controles werden getoetst aan de communautaire regelgeving en de nationale instructies;

| b) | een beoordeling van de kwaliteit van die controles aan de hand van een steekproef van inspectieverslagen voor elke bezochte lidstaat, en woonde waar mogelijk door de douane verrichte fysieke en/of substitutiecontroles bij; |
| --- | --- |

b)

een beoordeling van de kwaliteit van die controles aan de hand van een steekproef van inspectieverslagen voor elke bezochte lidstaat, en woonde waar mogelijk door de douane verrichte fysieke en/of substitutiecontroles bij;

| c) | onderzoek naar de controles van deze systemen door de diensten van de Commissie voor de goedkeuring van de rekeningen en bekeek daartoe de werkprogramma's, verslagen en goedkeurings- of conformiteitsbeschikkingen van de Commissie; |
| --- | --- |

c)

onderzoek naar de controles van deze systemen door de diensten van de Commissie voor de goedkeuring van de rekeningen en bekeek daartoe de werkprogramma's, verslagen en goedkeurings- of conformiteitsbeschikkingen van de Commissie;

| d) | onderzoek naar het toezicht en de follow-up van de Commissie met betrekking tot de jaarlijkse verslagen van de lidstaten over de uitvoering van die controles; |
| --- | --- |

d)

onderzoek naar het toezicht en de follow-up van de Commissie met betrekking tot de jaarlijkse verslagen van de lidstaten over de uitvoering van die controles;

| e) | cijferanalyse van gegevens over fysieke en substitutiecontroles en over ontdekte onregelmatigheden op basis van de CATS-gegevens (3) van de Commissie en de databank van OLAF. |
| --- | --- |

e)

cijferanalyse van gegevens over fysieke en substitutiecontroles en over ontdekte onregelmatigheden op basis van de CATS-gegevens (3) van de Commissie en de databank van OLAF.

| 9. | De controle werd van 2004 tot 2006 bij de Commissie verricht in elf lidstaten: België, Denemarken, Duitsland, Frankrijk, Hongarije (4), Italië, Letland (4), Nederland, Polen (4), Slovenië (4) en het Verenigd Koninkrijk. |
| --- | --- |

9.

De controle werd van 2004 tot 2006 bij de Commissie verricht in elf lidstaten: België, Denemarken, Duitsland, Frankrijk, Hongarije (4), Italië, Letland (4), Nederland, Polen (4), Slovenië (4) en het Verenigd Koninkrijk.

OPMERKINGEN

Verrichten de lidstaten fysieke en substitutiecontroles van zendingen waarvoor uitvoerrestituties zijn aangevraagd, overeenkomstig de verordeningen?

Aantal verrichte fysieke controles en selectiemethoden

| 10. | De lidstaten zijn verplicht fysieke controles te verrichten op 5 % van alle uitvoeraangiften per productsector, exclusief aangiften die een geringe waarde of hoeveelheid betreffen (minder dan 200 euro of minder dan een bepaald gewicht, afhankelijk van het product). Zij kunnen wisselende percentages per productsector hanteren indien zij risicoanalyse toepassen om de zendingen te selecteren voor fysieke controle. Niettemin moet het globale te controleren percentage — 5 % van de aangiften — worden gehandhaafd. |
| --- | --- |

10.

De lidstaten zijn verplicht fysieke controles te verrichten op 5 % van alle uitvoeraangiften per productsector, exclusief aangiften die een geringe waarde of hoeveelheid betreffen (minder dan 200 euro of minder dan een bepaald gewicht, afhankelijk van het product). Zij kunnen wisselende percentages per productsector hanteren indien zij risicoanalyse toepassen om de zendingen te selecteren voor fysieke controle. Niettemin moet het globale te controleren percentage — 5 % van de aangiften — worden gehandhaafd.

| 11. | De Commissie heeft een hele reeks criteria vastgesteld die van toepassing zijn bij de risicoanalyse, bijvoorbeeld de kenmerken en waarde van de goederen, de aard van het handelsverkeer, de betrouwbaarheid van de exporteurs, enz. (5). Zoals de risicoanalyse is beschreven in de verordeningen, wordt ze officieel in zeven lidstaten toegepast (Denemarken, Duitsland, Ierland, Frankrijk, Oostenrijk, Zweden en het Verenigd Koninkrijk). De andere lidstaten volgen de regel dat in elke productsector 5 % van de aangiften dient te worden gecontroleerd en selecteren de aangiften op grond van niet in de verordening erkende risicocriteria, ofwel willekeurig. |
| --- | --- |

11.

De Commissie heeft een hele reeks criteria vastgesteld die van toepassing zijn bij de risicoanalyse, bijvoorbeeld de kenmerken en waarde van de goederen, de aard van het handelsverkeer, de betrouwbaarheid van de exporteurs, enz. (5). Zoals de risicoanalyse is beschreven in de verordeningen, wordt ze officieel in zeven lidstaten toegepast (Denemarken, Duitsland, Ierland, Frankrijk, Oostenrijk, Zweden en het Verenigd Koninkrijk). De andere lidstaten volgen de regel dat in elke productsector 5 % van de aangiften dient te worden gecontroleerd en selecteren de aangiften op grond van niet in de verordening erkende risicocriteria, ofwel willekeurig.

| 12. | In de periode van de controle door de Rekenkamer hadden de lidstaten de voorschriften inzake 5 % fysieke controles nageleefd. In de bezochte lidstaten die formeel risicoanalyse hadden ingevoerd, werden de door de Commissie vastgestelde criteria over het algemeen toegepast. |
| --- | --- |

12.

In de periode van de controle door de Rekenkamer hadden de lidstaten de voorschriften inzake 5 % fysieke controles nageleefd. In de bezochte lidstaten die formeel risicoanalyse hadden ingevoerd, werden de door de Commissie vastgestelde criteria over het algemeen toegepast.

| 13. | In Frankrijk en Duitsland wordt de uiteindelijke beslissing over de te selecteren uitvoeraangifte overgelaten aan het plaatselijke douanekantoor. In het Verenigd Koninkrijk wordt de risicoanalyse voor het hele land centraal beheerd. De door middel van het systeem voor risicoanalyse verrichte selectie aangiften moest door de lokale kantoren vaak worden geannuleerd en gewijzigd wegens technische problemen en omdat het systeem te veel gelijksoortige zendingen selecteerde. Die noodzaak tot wijzigingen en de met de systemen ondervonden problemen roepen twijfels op over het functioneren van de risicoanalyse in het Verenigd Koninkrijk. |
| --- | --- |

13.

In Frankrijk en Duitsland wordt de uiteindelijke beslissing over de te selecteren uitvoeraangifte overgelaten aan het plaatselijke douanekantoor. In het Verenigd Koninkrijk wordt de risicoanalyse voor het hele land centraal beheerd. De door middel van het systeem voor risicoanalyse verrichte selectie aangiften moest door de lokale kantoren vaak worden geannuleerd en gewijzigd wegens technische problemen en omdat het systeem te veel gelijksoortige zendingen selecteerde. Die noodzaak tot wijzigingen en de met de systemen ondervonden problemen roepen twijfels op over het functioneren van de risicoanalyse in het Verenigd Koninkrijk.

| 14. | Wanneer risicoanalyse wordt toegepast, bepaalt de Commissie dat de lidstaten voor niet in de bijlage opgenomen producten (verwerkte producten) (6) de controle mogen beperken tot 0,5 % van de aangiften, omdat het risico daarbij kleiner is. Waar geen risicoanalyse wordt toegepast, zoals in de andere 18 lidstaten, wordt nog steeds 5 % van al die aangiften met een gering risico gecontroleerd. |
| --- | --- |

14.

Wanneer risicoanalyse wordt toegepast, bepaalt de Commissie dat de lidstaten voor niet in de bijlage opgenomen producten (verwerkte producten) (6) de controle mogen beperken tot 0,5 % van de aangiften, omdat het risico daarbij kleiner is. Waar geen risicoanalyse wordt toegepast, zoals in de andere 18 lidstaten, wordt nog steeds 5 % van al die aangiften met een gering risico gecontroleerd.

| 15. | In beide gevallen (risicoanalyse of 5 % per productsector) bleek echter uit onderzoek van de gegevens over de fysieke controles dat zeer veel aangiften werden onderzocht waarvoor geringe bedragen aan uitvoerrestituties waren aangevraagd (minder dan 200 euro). Om de inspectiemogelijkheden beter te benutten, moeten uitvoeraangiften voor geringe hoeveelheden of lage restitutiebedragen buiten beschouwing worden gelaten bij de berekening van de minimumcontroles, tenzij er risico van fraude of misbruik bestaat. De Rekenkamer constateerde dat gevallen met geringe waarde niet altijd op die grond werden geselecteerd. Tabel 2 toont het percentage controles van aangiften met een geringe waarde dat door de lidstaten werd gemeld in de CATS-databank (7) voor het kalenderjaar 2005. Van alle verrichte controles blijkt 6 à 13 % te zijn gericht op dergelijke gevallen waarmee een geringe waarde is gemoeid. Nader onderzoek toont aan dat die controles slechts 0,1 % van de waarde van de gecontroleerde exporten dekken. |
| --- | --- |

15.

In beide gevallen (risicoanalyse of 5 % per productsector) bleek echter uit onderzoek van de gegevens over de fysieke controles dat zeer veel aangiften werden onderzocht waarvoor geringe bedragen aan uitvoerrestituties waren aangevraagd (minder dan 200 euro). Om de inspectiemogelijkheden beter te benutten, moeten uitvoeraangiften voor geringe hoeveelheden of lage restitutiebedragen buiten beschouwing worden gelaten bij de berekening van de minimumcontroles, tenzij er risico van fraude of misbruik bestaat. De Rekenkamer constateerde dat gevallen met geringe waarde niet altijd op die grond werden geselecteerd. Tabel 2 toont het percentage controles van aangiften met een geringe waarde dat door de lidstaten werd gemeld in de CATS-databank (7) voor het kalenderjaar 2005. Van alle verrichte controles blijkt 6 à 13 % te zijn gericht op dergelijke gevallen waarmee een geringe waarde is gemoeid. Nader onderzoek toont aan dat die controles slechts 0,1 % van de waarde van de gecontroleerde exporten dekken.

Tabel 2

Frequentie van controles van aangiften met een geringe waarde in 2005, per lidstaat

Bron: CATS-databank van de Commissie.

Kalenderjaar 2005 (1.1.2005-31.12.2005)

Minimum: analyse gebaseerd op totalen per enig document

| Lidstaat | Totaal aantal fysieke controles | Totaal aantal controles < 200 euro | Aantal controles < 200 euro als % van het totale aantal fysieke controles | Totale waarde in euro van de fysiek gecontroleerde aangiften | Totale waarde van de gecontro- leerde aangiften < 200 euro | Percentage gecontro-leerde bedragen < 200 euro |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BE | 858 | 25 | 3 % | 17 795 108 | 2 398 | |
| DK | 727 | 19 | 3 % | 5 698 179 | 2 589 | |
| DE | 4 906 | 239 | 5 % | 37 689 281 | 20 213 | |
| IE | 483 | 15 | 3 % | 4 856 449 | 798 | |
| EL (8) | 0 | 0 | — | 0 | 0 | |
| ES | 1 325 | 204 | 15 % | 7 282 634 | 23 647 | |
| FR | 1 006 | 113 | 11 % | 15 238 061 | 6 248 | |
| IT | 2 211 | 105 | 5 % | 6 933 376 | 12 262 | |
| LU | 0 | 0 | — | 0 | 0 | |
| NL | 7 851 | 444 | 6 % | 28 648 158 | 53 979 | |
| AT | 405 | 25 | 6 % | 1 738 292 | 2 941 | |
| PT | 370 | 80 | 22 % | 1 826 201 | 7 804 | |
| FI | 424 | 41 | 10 % | 5 054 184 | 3 422 | |
| SE | 388 | 9 | 2 % | 6 514 754 | 1 132 | |
| UK | 402 | 35 | 9 % | 4 222 519 | 3 172 | |
| Totaal EU-15 | 21 356 | 1 354 | 6 % | 143 497 195 | 140 605 | |
| CZ | 1 320 | 24 | 2 % | 10 018 787 | 3 057 | |
| EE | 28 | 1 | 4 % | 341 922 | 58 | |
| CY | 44 | 3 | 7 % | 336 423 | 246 | |
| LV | 81 | 31 | 38 % | 162 312 | 2 672 | |
| LT | 213 | 2 | 1 % | 4 538 449 | 203 | |
| HU | 559 | 42 | 8 % | 2 823 611 | 5 524 | |
| MT | 0 | 0 | — | 0 | 0 | |
| PL | 2 252 | 20 | 1 % | 21 338 773 | 2 781 | |
| SI | 249 | 8 | 3 % | 678 726 | 1 039 | |
| SK | 658 | 54 | 8 % | 12 604 960 | 4 912 | |
| Totaal EU-10 | 5 404 | 185 | 3 % | 52 843 963 | 20 492 | |
| Totaal EU-25 | 26 760 | 1 539 | 6 % | 196 341 157 | 161 097 | 0,08 % |

Lidstaat

Totaal aantal fysieke controles

Totaal aantal controles < 200 euro

Aantal controles < 200 euro als % van het totale aantal fysieke controles

Totale waarde in euro van de fysiek gecontroleerde aangiften

Totale waarde van de gecontro- leerde aangiften < 200 euro

Percentage gecontro-leerde bedragen < 200 euro

BE

858

25

3 %

17 795 108

2 398

DK

727

19

3 %

5 698 179

2 589

DE

4 906

239

5 %

37 689 281

20 213

IE

483

15

3 %

4 856 449

798

EL (8)

0

0

—

0

0

ES

1 325

204

15 %

7 282 634

23 647

FR

1 006

113

11 %

15 238 061

6 248

IT

2 211

105

5 %

6 933 376

12 262

LU

0

0

—

0

0

NL

7 851

444

6 %

28 648 158

53 979

AT

405

25

6 %

1 738 292

2 941

PT

370

80

22 %

1 826 201

7 804

FI

424

41

10 %

5 054 184

3 422

SE

388

9

2 %

6 514 754

1 132

UK

402

35

9 %

4 222 519

3 172

Totaal EU-15

21 356

1 354

6 %

143 497 195

140 605

CZ

1 320

24

2 %

10 018 787

3 057

EE

28

1

4 %

341 922

58

CY

44

3

7 %

336 423

246

LV

81

31

38 %

162 312

2 672

LT

213

2

1 %

4 538 449

203

HU

559

42

8 %

2 823 611

5 524

MT

0

0

—

0

0

PL

2 252

20

1 %

21 338 773

2 781

SI

249

8

3 %

678 726

1 039

SK

658

54

8 %

12 604 960

4 912

Totaal EU-10

5 404

185

3 %

52 843 963

20 492

Totaal EU-25

26 760

1 539

6 %

196 341 157

161 097

0,08 %

Maximum: analyse gebaseerd op totalen per rubriek in het enig document

| Lidstaat | Totaal aantal fysieke controles | Totaal aantal controles < 200 euro | Aantal controles < 200 euro als % van het totale aantal fysieke controles | Totale waarde in euro van de fysiek gecontroleerde aangiften | Totale waarde van de gecontro- leerde aangiften < 200 euro | Percentage gecontro- leerde bedragen < 200 euro |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BE | 884 | 62 | 7 % | 17 795 108 | 4 406 | |
| DK | 1 081 | 131 | 12 % | 5 698 179 | 13 208 | |
| DE | 5 186 | 415 | 8 % | 37 689 281 | 31 931 | |
| IE | 483 | 15 | 3 % | 4 856 449 | 798 | |
| EL (8) | 0 | 0 | — | 0 | 0 | |
| ES | 1 328 | 374 | 28 % | 7 282 634 | 28 535 | |
| FR | 1 193 | 204 | 17 % | 15 238 061 | 14 487 | |
| IT | 2 919 | 592 | 20 % | 6 933 376 | 49 113 | |
| LU | 0 | 0 | — | 0 | 0 | |
| NL | 8 328 | 894 | 11 % | 28 648 158 | 87 185 | |
| AT | 508 | 113 | 22 % | 1 738 292 | 10 215 | |
| PT | 477 | 147 | 31 % | 1 826 201 | 12 814 | |
| FI | 957 | 235 | 25 % | 5 054 184 | 16 057 | |
| SE | 391 | 17 | 4 % | 6 514 754 | 1 725 | |
| UK | 474 | 150 | 32 % | 4 222 519 | 12 957 | |
| Totaal EU-15 | 24 209 | 3 349 | 14 % | 143 497 195 | 283 433 | |
| CZ | 1 330 | 29 | 2 % | 10 018 787 | 3 428 | |
| EE | 51 | 14 | 27 % | 341 922 | 803 | |
| CY | 48 | 5 | 10 % | 336 423 | 541 | |
| LV | 138 | 77 | 56 % | 162 312 | 4 505 | |
| LT | 218 | 4 | 2 % | 4 538 449 | 463 | |
| HU | 612 | 81 | 13 % | 2 823 611 | 9 533 | |
| MT | 0 | 0 | — | 0 | 0 | |
| PL | 2 328 | 114 | 5 % | 21 338 773 | 13 022 | |
| SI | 270 | 33 | 12 % | 678 726 | 2 876 | |
| SK | 749 | 92 | 12 % | 12 604 960 | 9 103 | |
| Totaal EU-10 | 5 744 | 449 | 8 % | 52 843 963 | 44 274 | |
| Totaal EU-25 | 29 953 | 3 798 | 13 % | 196 341 157 | 327 707 | 0,17 % |

Lidstaat

Totaal aantal fysieke controles

Totaal aantal controles < 200 euro

Aantal controles < 200 euro als % van het totale aantal fysieke controles

Totale waarde in euro van de fysiek gecontroleerde aangiften

Totale waarde van de gecontro- leerde aangiften < 200 euro

Percentage gecontro- leerde bedragen < 200 euro

BE

884

62

7 %

17 795 108

4 406

DK

1 081

131

12 %

5 698 179

13 208

DE

5 186

415

8 %

37 689 281

31 931

IE

483

15

3 %

4 856 449

798

EL (8)

0

0

—

0

0

ES

1 328

374

28 %

7 282 634

28 535

FR

1 193

204

17 %

15 238 061

14 487

IT

2 919

592

20 %

6 933 376

49 113

LU

0

0

—

0

0

NL

8 328

894

11 %

28 648 158

87 185

AT

508

113

22 %

1 738 292

10 215

PT

477

147

31 %

1 826 201

12 814

FI

957

235

25 %

5 054 184

16 057

SE

391

17

4 %

6 514 754

1 725

UK

474

150

32 %

4 222 519

12 957

Totaal EU-15

24 209

3 349

14 %

143 497 195

283 433

CZ

1 330

29

2 %

10 018 787

3 428

EE

51

14

27 %

341 922

803

CY

48

5

10 %

336 423

541

LV

138

77

56 %

162 312

4 505

LT

218

4

2 %

4 538 449

463

HU

612

81

13 %

2 823 611

9 533

MT

0

0

—

0

0

PL

2 328

114

5 %

21 338 773

13 022

SI

270

33

12 %

678 726

2 876

SK

749

92

12 %

12 604 960

9 103

Totaal EU-10

5 744

449

8 %

52 843 963

44 274

Totaal EU-25

29 953

3 798

13 %

196 341 157

327 707

0,17 %

| 16. | Hoewel de lidstaten zich hielden aan het minimum van 5 %-controle, verrichtten vele een groter aantal controles van exporten met een geringe waarde, hoofdzakelijk omdat zij de regelgeving anders interpreteerden. Deze gevallen met geringe waarde werden meegeteld in de te controleren minimumpopulatie van 5 %, maar hadden eigenlijk moeten zijn uitgesloten. Het resultaat was dat meer controles werden verricht dan het in de verordeningen vastgelegde minimum. Uit tabel 2 blijkt dat 1 500 à 3 800 controles werden verricht op zendingen die hadden moeten worden uitgesloten. |
| --- | --- |

16.

Hoewel de lidstaten zich hielden aan het minimum van 5 %-controle, verrichtten vele een groter aantal controles van exporten met een geringe waarde, hoofdzakelijk omdat zij de regelgeving anders interpreteerden. Deze gevallen met geringe waarde werden meegeteld in de te controleren minimumpopulatie van 5 %, maar hadden eigenlijk moeten zijn uitgesloten. Het resultaat was dat meer controles werden verricht dan het in de verordeningen vastgelegde minimum. Uit tabel 2 blijkt dat 1 500 à 3 800 controles werden verricht op zendingen die hadden moeten worden uitgesloten.

| 17. | Een mogelijkheid om te komen tot een doelmatiger en doeltreffender inzet van douanemiddelen is het verhogen van de de-minimiswaarde van de zendingen die in de minimumpopulatie moeten worden opgenomen en vervolgens gecontroleerd (zie de paragrafen 19 t/m 21 over de kosten en baten). Verhoging van de minimumwaarde van aangiften voor fysieke controle zou kunnen leiden tot een aanzienlijke vermindering van het aantal te controleren gevallen. Maar met een verhoogde drempelwaarde dienen exporten die onder deze drempel blijven uiteraard toch te worden onderzocht indien er aanwijzingen van fraude of misbruik zijn. |
| --- | --- |

17.

Een mogelijkheid om te komen tot een doelmatiger en doeltreffender inzet van douanemiddelen is het verhogen van de de-minimiswaarde van de zendingen die in de minimumpopulatie moeten worden opgenomen en vervolgens gecontroleerd (zie de paragrafen 19 t/m 21 over de kosten en baten). Verhoging van de minimumwaarde van aangiften voor fysieke controle zou kunnen leiden tot een aanzienlijke vermindering van het aantal te controleren gevallen. Maar met een verhoogde drempelwaarde dienen exporten die onder deze drempel blijven uiteraard toch te worden onderzocht indien er aanwijzingen van fraude of misbruik zijn.

| 18. | Hetzelfde geldt voor de substitutiecontroles. In tabel 3 wordt een analyse weergegeven van de waarde van de zendingen die bij de oostelijke grens van de EU werden onderworpen aan substitutiecontroles. In dit verband zij opgemerkt dat niet wordt voorgeschreven de waarde van de gevraagde restitutie te vermelden op de bij de goederen behorende stukken (uitvoeraangifte of T5-controle-exemplaar) en dat er geen informatie over het toepasselijke restitutiepercentage voorhanden is, vooral voor bij aanbesteding vastgestelde percentages en voor niet in de bijlage opgenomen goederen. Voor de beambten is het dan ook moeilijk uit te maken welke zendingen het meest in aanmerking komen voor controle. |
| --- | --- |

18.

Hetzelfde geldt voor de substitutiecontroles. In tabel 3 wordt een analyse weergegeven van de waarde van de zendingen die bij de oostelijke grens van de EU werden onderworpen aan substitutiecontroles. In dit verband zij opgemerkt dat niet wordt voorgeschreven de waarde van de gevraagde restitutie te vermelden op de bij de goederen behorende stukken (uitvoeraangifte of T5-controle-exemplaar) en dat er geen informatie over het toepasselijke restitutiepercentage voorhanden is, vooral voor bij aanbesteding vastgestelde percentages en voor niet in de bijlage opgenomen goederen. Voor de beambten is het dan ook moeilijk uit te maken welke zendingen het meest in aanmerking komen voor controle.

Tabel 3

Analyse van de waarde van zendingen die aan de oostelijke grens van de EU werden onderworpen aan substitutiecontroles, onderzocht door de Rekenkamer tussen 1 mei 2004 en 30 september 2005

| Lidstaat | Hongarije | Letland | Polen | Slovenië |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Waarde uitvoerrestituties (euro) | Aantal | % | Aantal | % | Aantal | % | Aantal | % |
| 0-200 | 25 | 46 | 0 | 0 | 1 | 3 | 17 | 35 |
| NBI of soortgelijk | 11 | 20 | 11 | 34 | 15 | 43 | 16 | 33 |
| 201-4 000 | 9 | 17 | 7 | 22 | 7 | 20 | 7 | 14 |
| > 4 000 | 9 | 17 | 14 | 44 | 12 | 34 | 9 | 18 |
| Totaal | 54 | 100 | 32 | 100 | 35 | 100 | 49 | 100 |
| NBI | : | Niet in bijlage I. |

Lidstaat

Hongarije

Letland

Polen

Slovenië

Waarde uitvoerrestituties (euro)

Aantal

%

Aantal

%

Aantal

%

Aantal

%

0-200

25

46

0

0

1

3

17

35

NBI of soortgelijk

11

20

11

34

15

43

16

33

201-4 000

9

17

7

22

7

20

7

14

> 4 000

9

17

14

44

12

34

9

18

Totaal

54

100

32

100

35

100

49

100

NBI

:

Niet in bijlage I.

Noot: De Hongaarse autoriteiten controleerden alle schepen die de grens tussen Hongarije en Servië passeerden 100 %. Dit maakt een groot verschil voor het relatieve gewicht van de controles voor waarden onder 200 euro.

Kosten van de verrichte controles

| 19. | Als zendingen voor export worden gepresenteerd bij het douanekantoor van uitgang (hetgeen zich vooral voordoet in het Verenigd Koninkrijk en in bepaalde Franse havens), bedragen de commerciële kosten voor het verrichten van de fysieke controles 120 tot 400 euro naargelang de lokale omstandigheden. Dit omvat de verplaatsing van containers binnen het havengebied of van daaruit naar geschikte losplaatsen en het werk om de containers te lossen en weer te laden (zie tekstvak 1).

  Tekstvak 1Een Britse exporteur besloot af te zien van een restitutieaanvraag ad 293,28 euro omdat voor de fysieke controle 51 containerverplaatsingen voor rekening van de exporteur nodig waren, en hierdoor bovendien de afvaart van het schip met vijf uur zou zijn vertraagd. |
| --- | --- |

19.

Als zendingen voor export worden gepresenteerd bij het douanekantoor van uitgang (hetgeen zich vooral voordoet in het Verenigd Koninkrijk en in bepaalde Franse havens), bedragen de commerciële kosten voor het verrichten van de fysieke controles 120 tot 400 euro naargelang de lokale omstandigheden. Dit omvat de verplaatsing van containers binnen het havengebied of van daaruit naar geschikte losplaatsen en het werk om de containers te lossen en weer te laden (zie tekstvak 1).

Tekstvak 1Een Britse exporteur besloot af te zien van een restitutieaanvraag ad 293,28 euro omdat voor de fysieke controle 51 containerverplaatsingen voor rekening van de exporteur nodig waren, en hierdoor bovendien de afvaart van het schip met vijf uur zou zijn vertraagd.

| 20. | Wanneer zendingen voor export worden aangeboden op een binnenlandse laadplaats, zijn er geen commerciële kosten omdat de zendingen meestal reeds vóór het laden bij het bedrijf van de exporteur worden aangeboden. Twee van de bezochte lidstaten, Duitsland en Italië (9), factureren de fysieke controle aan de exporteur. Een gewerkt manuur op de laadplaats kost ongeveer 180 euro. |
| --- | --- |

20.

Wanneer zendingen voor export worden aangeboden op een binnenlandse laadplaats, zijn er geen commerciële kosten omdat de zendingen meestal reeds vóór het laden bij het bedrijf van de exporteur worden aangeboden. Twee van de bezochte lidstaten, Duitsland en Italië (9), factureren de fysieke controle aan de exporteur. Een gewerkt manuur op de laadplaats kost ongeveer 180 euro.

| 21. | Zoals blijkt uit het voorgaande kunnen de kosten voor de controle hoger zijn dan de waarde van de betaalde restituties, hetgeen aantoont dat controle van aangiften met een geringe restitutiewaarde niet kosteneffectief is. |
| --- | --- |

21.

Zoals blijkt uit het voorgaande kunnen de kosten voor de controle hoger zijn dan de waarde van de betaalde restituties, hetgeen aantoont dat controle van aangiften met een geringe restitutiewaarde niet kosteneffectief is.

Voorafgaande aankondiging van de controles

| 22. | De communautaire verordeningen bepalen duidelijk dat fysieke controles veelvuldig en zonder voorafgaande aankondiging moeten plaatsvinden, en dat fysieke controles waarvan de exporteur vooraf uitdrukkelijk of stilzwijgend is gewaarschuwd niet meetellen voor het vereiste minimumaantal controles. Niet-naleving van deze vereisten zou door de Commissie normaliter worden beschouwd als een fout in de uitvoering van een essentiële controle en leiden tot een mogelijke correctie voor de betrokken lidstaat. |
| --- | --- |

22.

De communautaire verordeningen bepalen duidelijk dat fysieke controles veelvuldig en zonder voorafgaande aankondiging moeten plaatsvinden, en dat fysieke controles waarvan de exporteur vooraf uitdrukkelijk of stilzwijgend is gewaarschuwd niet meetellen voor het vereiste minimumaantal controles. Niet-naleving van deze vereisten zou door de Commissie normaliter worden beschouwd als een fout in de uitvoering van een essentiële controle en leiden tot een mogelijke correctie voor de betrokken lidstaat.

| 23. | Wanneer fysieke controles worden verricht op de laadplaats — vaak het eigen bedrijf van de exporteur — zijn deze volgens de Rekenkamer in verscheidene lidstaten (België, Denemarken, Duitsland, Frankrijk, Italië, Nederland en het Verenigd Koninkrijk) in hoge mate voorspelbaar. De Rekenkamer stelde vast dat de douanebeambten steevast arriveerden voordat het laden van de goederen begon. Vangt de controle systematisch aan vóór het laden, dan komt dit neer op een stilzwijgende aankondiging van de controle: arriveert de douanebeambte niet voordat het laden begint, dan weet de handelaar dat er geen fysieke controle van de lading zal plaatsvinden. Daardoor ontstaat het risico dat niet voor restitutie in aanmerking komende, of onvoldoende producten worden geladen en dat restituties worden gevraagd waarop de handelaar geen recht heeft. In de praktijk worden hiermee opzet en doeltreffendheid van de controle miskend. |
| --- | --- |

23.

Wanneer fysieke controles worden verricht op de laadplaats — vaak het eigen bedrijf van de exporteur — zijn deze volgens de Rekenkamer in verscheidene lidstaten (België, Denemarken, Duitsland, Frankrijk, Italië, Nederland en het Verenigd Koninkrijk) in hoge mate voorspelbaar. De Rekenkamer stelde vast dat de douanebeambten steevast arriveerden voordat het laden van de goederen begon. Vangt de controle systematisch aan vóór het laden, dan komt dit neer op een stilzwijgende aankondiging van de controle: arriveert de douanebeambte niet voordat het laden begint, dan weet de handelaar dat er geen fysieke controle van de lading zal plaatsvinden. Daardoor ontstaat het risico dat niet voor restitutie in aanmerking komende, of onvoldoende producten worden geladen en dat restituties worden gevraagd waarop de handelaar geen recht heeft. In de praktijk worden hiermee opzet en doeltreffendheid van de controle miskend.

Zendingen bulkgoederen met hoge waarde

| 24. | Bulkgoederen, vooral granen en suiker, worden gewoonlijk per schip vervoerd naar één bestemming. Elke scheepslading kan een groot bedrag aan uitvoerrestituties vertegenwoordigen; deze bedroegen voor een lading van 6 700 ton witte suiker met bestemming Tunesië eind 2003 3,4 miljoen euro. Maar om administratieve redenen in verband met de uitvoervergunningen moet de exporteur vaak meerdere uitvoeraangiften indienen die de hele lading dekken. Tijdens de controle werd vastgesteld dat bij een fysieke controle in de praktijk slechts één aangifte wordt gecontroleerd voor de hele scheepslading. Deze aanpak is niet in strijd met de bestaande regelgeving, maar de fysieke controles die momenteel worden verricht hebben minder effect omdat ze slechts een deel van de totale scheepslading dekken, waardoor de controle minder doeltreffend wordt (zie tekstvak 2).

  Tekstvak 2Een exporteur diende zes uitvoeraangiften in voor 1 147 ton witte suiker, te laden in één schip voor uitvoer naar Libië in juli 2006 (totaalbedrag aan uitvoerrestituties 268 600 euro). Eén aangifte van 200 ton werd geselecteerd voor fysieke controle (restitutiebedrag 46 840 euro). De Britse douane observeerde hoe een deel van de 200 ton aan boord werd gebracht. De fysieke controle begon om 6.20 uur en eindigde om 7.10 uur. |
| --- | --- |

24.

Bulkgoederen, vooral granen en suiker, worden gewoonlijk per schip vervoerd naar één bestemming. Elke scheepslading kan een groot bedrag aan uitvoerrestituties vertegenwoordigen; deze bedroegen voor een lading van 6 700 ton witte suiker met bestemming Tunesië eind 2003 3,4 miljoen euro. Maar om administratieve redenen in verband met de uitvoervergunningen moet de exporteur vaak meerdere uitvoeraangiften indienen die de hele lading dekken. Tijdens de controle werd vastgesteld dat bij een fysieke controle in de praktijk slechts één aangifte wordt gecontroleerd voor de hele scheepslading. Deze aanpak is niet in strijd met de bestaande regelgeving, maar de fysieke controles die momenteel worden verricht hebben minder effect omdat ze slechts een deel van de totale scheepslading dekken, waardoor de controle minder doeltreffend wordt (zie tekstvak 2).

Tekstvak 2Een exporteur diende zes uitvoeraangiften in voor 1 147 ton witte suiker, te laden in één schip voor uitvoer naar Libië in juli 2006 (totaalbedrag aan uitvoerrestituties 268 600 euro). Eén aangifte van 200 ton werd geselecteerd voor fysieke controle (restitutiebedrag 46 840 euro). De Britse douane observeerde hoe een deel van de 200 ton aan boord werd gebracht. De fysieke controle begon om 6.20 uur en eindigde om 7.10 uur.

Verzegeling van vervoermiddelen en substitutiecontroles

| 25. | Nadat een fysieke controle is uitgevoerd, moet het vervoermiddel gewoonlijk door de douane worden verzegeld. Zulke ladingen worden normaliter niet meer onderworpen aan substitutiecontroles, tenzij de zegels zijn verbroken of verwijderd: dan dient een specifieke substitutiecontrole te worden verricht zoals voorgeschreven in de verordeningen. Aangezien de verzegeling zo voor die ladingen in feite de waarde van een „laissez-passer” krijgt, moeten het gebruik en de betekenis ervan duidelijk en ondubbelzinnig zijn. |
| --- | --- |

25.

Nadat een fysieke controle is uitgevoerd, moet het vervoermiddel gewoonlijk door de douane worden verzegeld. Zulke ladingen worden normaliter niet meer onderworpen aan substitutiecontroles, tenzij de zegels zijn verbroken of verwijderd: dan dient een specifieke substitutiecontrole te worden verricht zoals voorgeschreven in de verordeningen. Aangezien de verzegeling zo voor die ladingen in feite de waarde van een „laissez-passer” krijgt, moeten het gebruik en de betekenis ervan duidelijk en ondubbelzinnig zijn.

| 26. | In het kader van de normale administratieve procedure ter goedkeuring van uitvoeraangiften kan de douane ook zegels aanbrengen op containers, opleggers of vrachtwagens zonder fysieke controles te hebben verricht. Deze praktijk werd vooral opgemerkt in België, Duitsland, Frankrijk, Italië en Spanje. Verder kregen ook TIR-zendingen (10) douanezegels zonder dat noodzakelijkerwijs een fysieke controle was verricht (zie tekstvak 3 en illustratie 1).

  Tekstvak 3In 2001 werd bij de douane in Spanje een zending van 20 ton rundvlees uitgeklaard voor export naar Rusland. De door de Spaanse douane verzegelde lading werd aangeboden voor tijdelijke opslag in een koelhuis in Hamburg (lossing en opslag onder douanetoezicht). De goederen werden onder douanetoezicht uit het koelhuis gehaald om per vrachtwagen naar Rusland te worden vervoerd. Hoewel de goederen waren verzegeld, nam de Duitse douane een steekproef en merkte zij de goederen na analyse aan als eetbaar slachtafval van runderen, waarvoor geen restitutie werd betaald. Verder onderzoek in Spanje naar aanleiding van deze resultaten leidde tot de ontdekking van meer onregelmatigheden gepleegd door dezelfde exporteur, waarmee ongeveer 497 000 euro gemoeid was, inclusief 56 000 euro rente. Ter afwikkeling van de administratieve procedure werd eind 2006 door het betaalorgaan een invorderingsbericht afgegeven. In deze zaak zal een nationale rechtbank nog definitief uitspraak doen. Bij ongeveer 80 % van de gecontroleerde T5-formulieren bleek dat zendingen bij het vertrek door de douane werden verzegeld zonder fysieke controle, en dus per definitie niet meer meetelden in de populatie voor eventuele substitutiecontroles op de diverse punten van vertrek uit de Gemeenschap. |
| --- | --- |

26.

In het kader van de normale administratieve procedure ter goedkeuring van uitvoeraangiften kan de douane ook zegels aanbrengen op containers, opleggers of vrachtwagens zonder fysieke controles te hebben verricht. Deze praktijk werd vooral opgemerkt in België, Duitsland, Frankrijk, Italië en Spanje. Verder kregen ook TIR-zendingen (10) douanezegels zonder dat noodzakelijkerwijs een fysieke controle was verricht (zie tekstvak 3 en illustratie 1).

Tekstvak 3In 2001 werd bij de douane in Spanje een zending van 20 ton rundvlees uitgeklaard voor export naar Rusland. De door de Spaanse douane verzegelde lading werd aangeboden voor tijdelijke opslag in een koelhuis in Hamburg (lossing en opslag onder douanetoezicht). De goederen werden onder douanetoezicht uit het koelhuis gehaald om per vrachtwagen naar Rusland te worden vervoerd. Hoewel de goederen waren verzegeld, nam de Duitse douane een steekproef en merkte zij de goederen na analyse aan als eetbaar slachtafval van runderen, waarvoor geen restitutie werd betaald. Verder onderzoek in Spanje naar aanleiding van deze resultaten leidde tot de ontdekking van meer onregelmatigheden gepleegd door dezelfde exporteur, waarmee ongeveer 497 000 euro gemoeid was, inclusief 56 000 euro rente. Ter afwikkeling van de administratieve procedure werd eind 2006 door het betaalorgaan een invorderingsbericht afgegeven. In deze zaak zal een nationale rechtbank nog definitief uitspraak doen. Bij ongeveer 80 % van de gecontroleerde T5-formulieren bleek dat zendingen bij het vertrek door de douane werden verzegeld zonder fysieke controle, en dus per definitie niet meer meetelden in de populatie voor eventuele substitutiecontroles op de diverse punten van vertrek uit de Gemeenschap.

| 27. | De controle van de Rekenkamer toonde aan dat zegels, aangebracht door Deense en Nederlandse verzenders/exporteurs (die daartoe gemachtigd zijn), leidden tot onzekerheid bij de douanekantoren van uitgang uit de EU, omdat deze „firmazegels” niet duidelijk waren te onderscheiden van de „douanezegels”. |
| --- | --- |

27.

De controle van de Rekenkamer toonde aan dat zegels, aangebracht door Deense en Nederlandse verzenders/exporteurs (die daartoe gemachtigd zijn), leidden tot onzekerheid bij de douanekantoren van uitgang uit de EU, omdat deze „firmazegels” niet duidelijk waren te onderscheiden van de „douanezegels”.

| 28. | Dit heeft tot gevolg dat vele zendingen terecht of door onachtzaamheid uitgesloten worden van de voor substitutiecontroles in aanmerking komende populatie omdat de werkelijke waarde van het aangebrachte zegel onduidelijk is, zodat wordt aangenomen dat er al fysieke controles zijn verricht. De Deense douaneautoriteiten hebben hun regels inzake het gebruik van zegels per 1 februari 2006 gewijzigd om misverstanden te voorkomen. |
| --- | --- |

28.

Dit heeft tot gevolg dat vele zendingen terecht of door onachtzaamheid uitgesloten worden van de voor substitutiecontroles in aanmerking komende populatie omdat de werkelijke waarde van het aangebrachte zegel onduidelijk is, zodat wordt aangenomen dat er al fysieke controles zijn verricht. De Deense douaneautoriteiten hebben hun regels inzake het gebruik van zegels per 1 februari 2006 gewijzigd om misverstanden te voorkomen.

Minimumaantal en reikwijdte van de substitutiecontroles

| 29. | De regelgeving (11) stelt als algemene regel dat een douanekantoor van uitgang ten minste één substitutiecontrole moet verrichten voor elke dag waarop ladingen de diverse plaatsen van uitgang binnen de EU verlaten. De selectie van zendingen voor controle dient zoveel mogelijk te gebeuren op basis van risicoanalyse. |
| --- | --- |

29.

De regelgeving (11) stelt als algemene regel dat een douanekantoor van uitgang ten minste één substitutiecontrole moet verrichten voor elke dag waarop ladingen de diverse plaatsen van uitgang binnen de EU verlaten. De selectie van zendingen voor controle dient zoveel mogelijk te gebeuren op basis van risicoanalyse.

| 30. | Deze regel van één controle per dag wordt verschillend geïnterpreteerd. Arriveren er zeven dagen lang dagelijks zendingen voor een schip dat op de zevende dag uitvaart, dan wordt in het Verenigd Koninkrijk slechts één lading gecontroleerd. Als daarentegen zeven dagen lang dagelijks zendingen de EU verlaten via een douanekantoor op de grens tussen Letland en Rusland, dan worden er zeven substitutiecontroles verricht. De laatstgenoemde regel wordt ook zo geïnterpreteerd in de havens van België, Duitsland, Frankrijk, Italië en Nederland. |
| --- | --- |

30.

Deze regel van één controle per dag wordt verschillend geïnterpreteerd. Arriveren er zeven dagen lang dagelijks zendingen voor een schip dat op de zevende dag uitvaart, dan wordt in het Verenigd Koninkrijk slechts één lading gecontroleerd. Als daarentegen zeven dagen lang dagelijks zendingen de EU verlaten via een douanekantoor op de grens tussen Letland en Rusland, dan worden er zeven substitutiecontroles verricht. De laatstgenoemde regel wordt ook zo geïnterpreteerd in de havens van België, Duitsland, Frankrijk, Italië en Nederland.

| 31. | Een ander interpretatieprobleem betreft zendingen (vrachtwagen, oplegger of container) die vergezeld gaan van vele (in zeldzame gevallen soms wel 30) uitvoeraangiften. Onduidelijke regelgeving en interpretatieverschillen hebben geleid tot een situatie waarin sommige lidstaten zoals Letland, Hongarije en Slovenië de hele lading controleren, terwijl de meeste andere lidstaten slechts één aangifte selecteerden voor controle. |
| --- | --- |

31.

Een ander interpretatieprobleem betreft zendingen (vrachtwagen, oplegger of container) die vergezeld gaan van vele (in zeldzame gevallen soms wel 30) uitvoeraangiften. Onduidelijke regelgeving en interpretatieverschillen hebben geleid tot een situatie waarin sommige lidstaten zoals Letland, Hongarije en Slovenië de hele lading controleren, terwijl de meeste andere lidstaten slechts één aangifte selecteerden voor controle.

Specifieke substitutiecontroles

| 32. | Het douanekantoor van uitgang uit het grondgebied van de EU moet specifieke substitutiecontroles verrichten wanneer wordt vastgesteld dat de bij het vertrek aangebrachte zegels zijn verwijderd of verbroken of dat geen vrijstelling (12) van verzegeling is verleend. Bepaalde substitutiecontroles kunnen een volledige fysieke controle inhouden. |
| --- | --- |

32.

Het douanekantoor van uitgang uit het grondgebied van de EU moet specifieke substitutiecontroles verrichten wanneer wordt vastgesteld dat de bij het vertrek aangebrachte zegels zijn verwijderd of verbroken of dat geen vrijstelling (12) van verzegeling is verleend. Bepaalde substitutiecontroles kunnen een volledige fysieke controle inhouden.

| 33. | Tijdens de controle werd vastgesteld dat aan de oostgrens van de EU (Hongarije, Letland, Polen, Slovenië) elke vrachtwagen/oplegger bij de douanekantoren van uitgang wordt onderzocht, zodat kan worden geverifieerd of de zegels intact zijn. Daarentegen worden zendingen (vooral containers) die vertrekken uit communautaire havens in Frankrijk, Italië, Nederland en het Verenigd Koninkrijk niet aan zo een strenge controle onderworpen. Douanebeambten in die lidstaten controleren namelijk niet systematisch de zegels wanneer de zendingen de plaats van feitelijk vertrek uit de EU bereiken. Zendingen met gebroken, beschadigde of ontbrekende zegels worden dan ook niet altijd ontdekt en kunnen dus ook aan substitutiecontroles ontsnappen. Juist om dit probleem te ondervangen hebben de Franse douaneautoriteiten 2 % extra nationale controles van de verzegeling van zendingen opgelegd. |
| --- | --- |

33.

Tijdens de controle werd vastgesteld dat aan de oostgrens van de EU (Hongarije, Letland, Polen, Slovenië) elke vrachtwagen/oplegger bij de douanekantoren van uitgang wordt onderzocht, zodat kan worden geverifieerd of de zegels intact zijn. Daarentegen worden zendingen (vooral containers) die vertrekken uit communautaire havens in Frankrijk, Italië, Nederland en het Verenigd Koninkrijk niet aan zo een strenge controle onderworpen. Douanebeambten in die lidstaten controleren namelijk niet systematisch de zegels wanneer de zendingen de plaats van feitelijk vertrek uit de EU bereiken. Zendingen met gebroken, beschadigde of ontbrekende zegels worden dan ook niet altijd ontdekt en kunnen dus ook aan substitutiecontroles ontsnappen. Juist om dit probleem te ondervangen hebben de Franse douaneautoriteiten 2 % extra nationale controles van de verzegeling van zendingen opgelegd.

Kwaliteit van de substitutiecontroles

| 34. | In principe wordt bij een substitutiecontrole visueel geverifieerd of de goederen overeenstemmen met de bijgevoegde stukken. De vaak toegepaste aanpak bij de douanekantoren van de bezochte havens was dat de deuren van een container werden geopend en de onmiddellijk zichtbare goederen werden geïdentificeerd: zogenaamde laadklepcontroles. Dit was vaak te wijten aan het feit dat adequate losfaciliteiten niet voorhanden waren, vooral in kleine havens (bv. Triëst, Duinkerken). De beste praktijk werd aangetroffen bij douanekantoren aan de oostgrens van de EU waar met canvas dekzeil afgedekte zendingen in vrachtwagens grondig werden gecontroleerd. |
| --- | --- |

34.

In principe wordt bij een substitutiecontrole visueel geverifieerd of de goederen overeenstemmen met de bijgevoegde stukken. De vaak toegepaste aanpak bij de douanekantoren van de bezochte havens was dat de deuren van een container werden geopend en de onmiddellijk zichtbare goederen werden geïdentificeerd: zogenaamde laadklepcontroles. Dit was vaak te wijten aan het feit dat adequate losfaciliteiten niet voorhanden waren, vooral in kleine havens (bv. Triëst, Duinkerken). De beste praktijk werd aangetroffen bij douanekantoren aan de oostgrens van de EU waar met canvas dekzeil afgedekte zendingen in vrachtwagens grondig werden gecontroleerd.

Follow-up van onregelmatigheden, ontdekt bij specifieke substitutiecontroles

| 35. | De douanekantoren van uitgang moeten de betaalorganen in de betrokken lidstaten informeren over de bij substitutiecontroles ontdekte onregelmatigheden en kunnen nadere informatie vragen over de daaraan gegeven follow-up. |
| --- | --- |

35.

De douanekantoren van uitgang moeten de betaalorganen in de betrokken lidstaten informeren over de bij substitutiecontroles ontdekte onregelmatigheden en kunnen nadere informatie vragen over de daaraan gegeven follow-up.

| 36. | De Deense, Letse, Poolse en Sloveense douanekantoren van uitgang hebben onregelmatigheden gemeld aan de bevoegde betaalorganen in andere lidstaten. In de meeste gevallen hebben zij echter geen feedback gekregen over de follow-up, hoewel ze om die informatie hadden gevraagd. |
| --- | --- |

36.

De Deense, Letse, Poolse en Sloveense douanekantoren van uitgang hebben onregelmatigheden gemeld aan de bevoegde betaalorganen in andere lidstaten. In de meeste gevallen hebben zij echter geen feedback gekregen over de follow-up, hoewel ze om die informatie hadden gevraagd.

| 37. | Een specifiek probleem werd ontdekt bij het Deense douanekantoor te Aalborg. Bij de door dit kantoor verrichte controles werden zeer veel gevallen ontdekt waarin zegels ontbraken bij de plaats van uitgang uit de EU. Maar in plaats van de voorgeschreven specifieke substitutiecontroles te verrichten, weigerde het kantoor te bevestigen dat de goederen het grondgebied van de EU hadden verlaten, met het argument dat het kantoor de hoedanigheid van de goederen niet kon vaststellen wegens het ontbreken van de zegels. Tussen augustus 2004 en februari 2006 meldde dit kantoor aan de betaalorganen in de andere lidstaten dat het voor 280 zendingen (13) geen vertrek uit de EU kon bevestigen omdat de zegels waren verwijderd. Op die 280 meldingen kwam slechts in twee gevallen (14) een antwoord. Volgens de Deense douane hebben de betaalorganen in Frankrijk, Griekenland, Italië en Spanje geen enkele melding van de Deense autoriteiten beantwoord. In 17 soortgelijke gevallen betreffende exporten vanuit Denemarken zond douanekantoor Aalborg de informatie naar het Deense betaalorgaan en werden de uitvoerrestituties daarna ingetrokken. |
| --- | --- |

37.

Een specifiek probleem werd ontdekt bij het Deense douanekantoor te Aalborg. Bij de door dit kantoor verrichte controles werden zeer veel gevallen ontdekt waarin zegels ontbraken bij de plaats van uitgang uit de EU. Maar in plaats van de voorgeschreven specifieke substitutiecontroles te verrichten, weigerde het kantoor te bevestigen dat de goederen het grondgebied van de EU hadden verlaten, met het argument dat het kantoor de hoedanigheid van de goederen niet kon vaststellen wegens het ontbreken van de zegels. Tussen augustus 2004 en februari 2006 meldde dit kantoor aan de betaalorganen in de andere lidstaten dat het voor 280 zendingen (13) geen vertrek uit de EU kon bevestigen omdat de zegels waren verwijderd. Op die 280 meldingen kwam slechts in twee gevallen (14) een antwoord. Volgens de Deense douane hebben de betaalorganen in Frankrijk, Griekenland, Italië en Spanje geen enkele melding van de Deense autoriteiten beantwoord. In 17 soortgelijke gevallen betreffende exporten vanuit Denemarken zond douanekantoor Aalborg de informatie naar het Deense betaalorgaan en werden de uitvoerrestituties daarna ingetrokken.

| 38. | Ter illustratie van het probleem kan een geval worden vermeld waarbij de Deense douane een set van 30 goedgekeurde firmazegels aantrof in de cabine van een vrachtwagen. Deze zegels mochten alleen worden aangebracht op de plaats van lading in Frankrijk, maar waren kennelijk vrij beschikbaar. |
| --- | --- |

38.

Ter illustratie van het probleem kan een geval worden vermeld waarbij de Deense douane een set van 30 goedgekeurde firmazegels aantrof in de cabine van een vrachtwagen. Deze zegels mochten alleen worden aangebracht op de plaats van lading in Frankrijk, maar waren kennelijk vrij beschikbaar.

Bevestiging dat goederen de EU hebben verlaten

| 39. | Een van de belangrijkste bewijzen voor het recht op uitvoerrestituties is de bevestiging dat de goederen het douanegebied van de Gemeenschap hebben verlaten. Voor alle uitgevoerde goederen moet de uitvoeraangifte zelf ofwel het document dat de goederen in doorvoer vergezelt (T5-controle-exemplaar) door de nationale autoriteiten (douane) worden afgestempeld en ondertekend om het vertrek van de goederen te bevestigen. |
| --- | --- |

39.

Een van de belangrijkste bewijzen voor het recht op uitvoerrestituties is de bevestiging dat de goederen het douanegebied van de Gemeenschap hebben verlaten. Voor alle uitgevoerde goederen moet de uitvoeraangifte zelf ofwel het document dat de goederen in doorvoer vergezelt (T5-controle-exemplaar) door de nationale autoriteiten (douane) worden afgestempeld en ondertekend om het vertrek van de goederen te bevestigen.

| 40. | In het Verenigd Koninkrijk is de verantwoordelijkheid voor het bevestigen van het vertrek van goederen die in containers over zee worden uitgevoerd, gelegd bij scheepsagentschappen en/of havenbedrijven. Volgens de regelgeving dient die bevestiging te komen van „bevoegde instanties” (15). Scheepsagentschappen en havenbedrijven kunnen niet als zodanig worden beschouwd. Bij controles van dit systeem door de Britse douane bleek 21 % van de 913 onderzochte aanvragen onjuiste gegevens te bevatten over de datum van vertrek. Aan de in het Verenigd Koninkrijk aangetroffen procedures kleeft het risico dat een onjuiste vertrekdatum wordt bevestigd en „door het ontbreken van kruiscontroles met de handelsdocumenten” dat het vertrek wordt bevestigd van goederen die niet overeenstemmen met de gedeclareerde goederen. |
| --- | --- |

40.

In het Verenigd Koninkrijk is de verantwoordelijkheid voor het bevestigen van het vertrek van goederen die in containers over zee worden uitgevoerd, gelegd bij scheepsagentschappen en/of havenbedrijven. Volgens de regelgeving dient die bevestiging te komen van „bevoegde instanties” (15). Scheepsagentschappen en havenbedrijven kunnen niet als zodanig worden beschouwd. Bij controles van dit systeem door de Britse douane bleek 21 % van de 913 onderzochte aanvragen onjuiste gegevens te bevatten over de datum van vertrek. Aan de in het Verenigd Koninkrijk aangetroffen procedures kleeft het risico dat een onjuiste vertrekdatum wordt bevestigd en „door het ontbreken van kruiscontroles met de handelsdocumenten” dat het vertrek wordt bevestigd van goederen die niet overeenstemmen met de gedeclareerde goederen.

| 41. | Worden goederen uitgevoerd over zee, dan biedt de communautaire regelgeving een complexe reeks mogelijkheden om het douanekantoor te bepalen dat bevoegd is om het vertrek uit de EU te bevestigen en om substitutiecontroles te verrichten, afhankelijk van de vraag of de zeevervoerdienst door de douane is gemachtigd als „lijndienst” ofwel is erkend als „onregelmatige verbinding”. Bij goederenvervoer per lijndienst varen de schepen alleen tussen havens binnen het douanegebied van de Gemeenschap. |
| --- | --- |

41.

Worden goederen uitgevoerd over zee, dan biedt de communautaire regelgeving een complexe reeks mogelijkheden om het douanekantoor te bepalen dat bevoegd is om het vertrek uit de EU te bevestigen en om substitutiecontroles te verrichten, afhankelijk van de vraag of de zeevervoerdienst door de douane is gemachtigd als „lijndienst” ofwel is erkend als „onregelmatige verbinding”. Bij goederenvervoer per lijndienst varen de schepen alleen tussen havens binnen het douanegebied van de Gemeenschap.

| 42. | Uit de controle bleek dat bepaalde zendingen kunnen ontsnappen aan de substitutiecontroles op de uiteindelijke plaats van vertrek uit de EU, bijvoorbeeld als ze per scheepslijndienst over zee worden vervoerd tussen lidstaten en daarna over land naar een grenspost van de EU gaan. Dit kan ertoe leiden dat het vertrek wordt bevestigd op een plaats die niet de werkelijke plaats van uitgang uit het douanegebied van de Gemeenschap is, waardoor het risico ontstaat dat onjuiste vertrekdata worden bevestigd en dat goederen waarvoor het recht op restituties is gecertificeerd daarna opnieuw EU-grondgebied worden binnengebracht (zie de illustraties 2 en 3). |
| --- | --- |

42.

Uit de controle bleek dat bepaalde zendingen kunnen ontsnappen aan de substitutiecontroles op de uiteindelijke plaats van vertrek uit de EU, bijvoorbeeld als ze per scheepslijndienst over zee worden vervoerd tussen lidstaten en daarna over land naar een grenspost van de EU gaan. Dit kan ertoe leiden dat het vertrek wordt bevestigd op een plaats die niet de werkelijke plaats van uitgang uit het douanegebied van de Gemeenschap is, waardoor het risico ontstaat dat onjuiste vertrekdata worden bevestigd en dat goederen waarvoor het recht op restituties is gecertificeerd daarna opnieuw EU-grondgebied worden binnengebracht (zie de illustraties 2 en 3).

Resultaten en context van de fysieke controles

| 43. | De lidstaten moeten melden hoeveel onregelmatigheden werden ontdekt bij de fysieke controles van de uitvoerrestituties. Tabel 4 toont de waarde van de onregelmatigheden die tussen 2000 en 2005 werden ontdekt bij fysieke controles en gesignaleerd aan OLAF (16). De totale waarde bedroeg 3,5 miljoen euro. In dit verband zij opgemerkt dat de onregelmatigheden met betrekking tot de uitvoerrestituties die de afgelopen vijf jaar met alle methoden werden ontdekt, 98,6 miljoen euro bedroegen. Dat komt overeen met ongeveer 16 % van alle onregelmatigheden op landbouwgebied die gedurende die periode aan OLAF werden gemeld, terwijl het aandeel van de uitvoerrestituties in de totale landbouwuitgaven 8,6 % beliep. Hoewel de lidstaten het voorgeschreven aantal fysieke controles verrichten, is het resultaat ervan in termen van waarde van de ontdekte regelmatigheden dan ook vrij gering. |
| --- | --- |

43.

De lidstaten moeten melden hoeveel onregelmatigheden werden ontdekt bij de fysieke controles van de uitvoerrestituties. Tabel 4 toont de waarde van de onregelmatigheden die tussen 2000 en 2005 werden ontdekt bij fysieke controles en gesignaleerd aan OLAF (16). De totale waarde bedroeg 3,5 miljoen euro. In dit verband zij opgemerkt dat de onregelmatigheden met betrekking tot de uitvoerrestituties die de afgelopen vijf jaar met alle methoden werden ontdekt, 98,6 miljoen euro bedroegen. Dat komt overeen met ongeveer 16 % van alle onregelmatigheden op landbouwgebied die gedurende die periode aan OLAF werden gemeld, terwijl het aandeel van de uitvoerrestituties in de totale landbouwuitgaven 8,6 % beliep. Hoewel de lidstaten het voorgeschreven aantal fysieke controles verrichten, is het resultaat ervan in termen van waarde van de ontdekte regelmatigheden dan ook vrij gering.

Tabel 4

Waarde van de onregelmatigheden, ontdekt bij fysieke controles en gemeld aan OLAF

Bedragen van gemelde onregelmatigheden naar aanleiding van fysieke controles krachtens Verordening (EEG) nr. 386/90

| (euro) |
| --- |
| Lidstaat | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | Totaal |
| BE | | 66 723 | 40 875 | 64 191 | | 57 129 | 228 918 |
| DK | 173 999 | 91 724 | 152 451 | 7 309 | 63 088 | 63 309 | 551 880 |
| DE | 272 941 | 99 239 | 89 706 | 212 440 | | | 674 326 |
| IE | | 14 347 | 62 974 | 0 | 28 378 | | 105 699 |
| EL | | | | | | | 0 |
| ES | 447 637 | 120 226 | | | | | 567 863 |
| FR | | 93 026 | 55 887 | 135 144 | 311 035 | 80 443 | 675 535 |
| IT | | | | 13 258 | 8 351 | 23 800 | 45 409 |
| LU | | | | | | | 0 |
| NL | | | | 108 139 | | | 108 139 |
| AT | 165 748 | 4 300 | 13 931 | 4 662 | 90 616 | 41 685 | 320 942 |
| PT | | 4 031 | 22 481 | 4 021 | 22 982 | 25 246 | 78 761 |
| FI | | | | | | | 0 |
| SE | | | | | | | 0 |
| UK | | | | | | | 0 |
| EU-15 | 1 060 325 | 493 616 | 438 305 | 549 164 | 524 450 | 291 612 | 3 357 472 |
| CZ | | | | | | | 0 |
| EE | | | | | | | 0 |
| CY | | | | | | 18 327 | 18 327 |
| LV | | | | | | | 0 |
| LT | | | | | | 18 576 | 18 576 |
| HU | | | | | | | 0 |
| MT | | | | | | | 0 |
| PL | | | | | 8 671 | 50 914 | 59 585 |
| SI | | | | | | | 0 |
| SK | | | | | | | 0 |
| EU-10 | | | | | 8 671 | 87 817 | 96 488 |
| Totaal | 1 060 325 | 493 616 | 438 305 | 549 164 | 533 121 | 379 429 | 3 453 960 |
| Bron: OLAF-databank over onregelmatigheden, december 2006. |

(euro)

Lidstaat

2000

2001

2002

2003

2004

2005

Totaal

BE

66 723

40 875

64 191

57 129

228 918

DK

173 999

91 724

152 451

7 309

63 088

63 309

551 880

DE

272 941

99 239

89 706

212 440

674 326

IE

14 347

62 974

0

28 378

105 699

EL

0

ES

447 637

120 226

567 863

FR

93 026

55 887

135 144

311 035

80 443

675 535

IT

13 258

8 351

23 800

45 409

LU

0

NL

108 139

108 139

AT

165 748

4 300

13 931

4 662

90 616

41 685

320 942

PT

4 031

22 481

4 021

22 982

25 246

78 761

FI

0

SE

0

UK

0

EU-15

1 060 325

493 616

438 305

549 164

524 450

291 612

3 357 472

CZ

0

EE

0

CY

18 327

18 327

LV

0

LT

18 576

18 576

HU

0

MT

0

PL

8 671

50 914

59 585

SI

0

SK

0

EU-10

8 671

87 817

96 488

Totaal

1 060 325

493 616

438 305

549 164

533 121

379 429

3 453 960

Bron: OLAF-databank over onregelmatigheden, december 2006.

| 44. | Het aandeel van de gesignaleerde onregelmatigheden als percentage van de waarde van de gecontroleerde aangiften (waar die informatie is verstrekt door de lidstaten) is eveneens vrij gering. Blijkens de jaarverslagen over 2005 van de lidstaten is het globale percentage van gesignaleerde onregelmatigheden die door middel van fysieke controles werden ontdekt 0,2 % van de gecontroleerde bedragen aan uitvoerrestituties (17). |
| --- | --- |

44.

Het aandeel van de gesignaleerde onregelmatigheden als percentage van de waarde van de gecontroleerde aangiften (waar die informatie is verstrekt door de lidstaten) is eveneens vrij gering. Blijkens de jaarverslagen over 2005 van de lidstaten is het globale percentage van gesignaleerde onregelmatigheden die door middel van fysieke controles werden ontdekt 0,2 % van de gecontroleerde bedragen aan uitvoerrestituties (17).

| 45. | Wordt de waarde van de met fysieke controles ontdekte onregelmatigheden vergeleken met die van met andere methoden ontdekte onregelmatigheden, dan blijkt het ontdekkingspercentage vrij gering te zijn. Tabel 5 vergelijkt de waarde van de aan OLAF gemelde onregelmatigheden die zijn ontdekt door middel van fysieke controles en controles achteraf van de administratie (18). Het resultaat (een verhouding van 11:1 in het voordeel van de controles achteraf) wijst erop dat deze laatste, die worden verricht nadat de feitelijke export heeft plaatsgevonden, tot nu toe het meest doeltreffende middel zijn voor het opsporen van onregelmatigheden. Van de met fysieke controles opgespoorde onregelmatigheden zijn slechts bepaalde soorten door controles achteraf te ontdekken en beide soorten controles zijn onmisbaar voor een complete controle; toch lijken de cijfers aan te geven dat de fysieke en substitutiecontroles gerichter kunnen worden uitgevoerd. |
| --- | --- |

45.

Wordt de waarde van de met fysieke controles ontdekte onregelmatigheden vergeleken met die van met andere methoden ontdekte onregelmatigheden, dan blijkt het ontdekkingspercentage vrij gering te zijn. Tabel 5 vergelijkt de waarde van de aan OLAF gemelde onregelmatigheden die zijn ontdekt door middel van fysieke controles en controles achteraf van de administratie (18). Het resultaat (een verhouding van 11:1 in het voordeel van de controles achteraf) wijst erop dat deze laatste, die worden verricht nadat de feitelijke export heeft plaatsgevonden, tot nu toe het meest doeltreffende middel zijn voor het opsporen van onregelmatigheden. Van de met fysieke controles opgespoorde onregelmatigheden zijn slechts bepaalde soorten door controles achteraf te ontdekken en beide soorten controles zijn onmisbaar voor een complete controle; toch lijken de cijfers aan te geven dat de fysieke en substitutiecontroles gerichter kunnen worden uitgevoerd.

Tabel 5

Waarde van de aan OLAF gemelde onregelmatigheden, ontdekt bij administratieve controles achteraf (Verordening (EEG) nr. 4045/89)

Bron: OLAF, databank onregelmatigheden per 1 december 2006.

Onregelmatigheden ontdekt bij controles krachtens Verordening (EEG) nr. 4045/89 (euro)

| | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | Totaal |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Totaal | 7 711 833 | 4 655 655 | 5 638 791 | 8 044 471 | 1 695 640 | 27 746 390 |

2001

2002

2003

2004

2005

Totaal

Totaal

7 711 833

4 655 655

5 638 791

8 044 471

1 695 640

27 746 390

Bedragen van gemelde onregelmatigheden naar aanleiding van fysieke controles krachtens Verordening (EEG) nr. 386/90 (euro)

| | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | Totaal |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Totaal | 493 616 | 438 305 | 549 164 | 533 121 | 379 429 | 2 393 635 |

2001

2002

2003

2004

2005

Totaal

Totaal

493 616

438 305

549 164

533 121

379 429

2 393 635

Vergelijking van de bedragen van gemelde onregelmatigheden krachtens Verordening (EEG) nr. 4045/89 en Verordening (EEG) nr. 386/90

(bedragen (EEG) nr. 4045/89 gedeeld door bedragen (EEG) nr. 386/90)

| Verhouding 4045/89 vs 386/90 | 15,6 | 10,6 | 10,3 | 15,1 | 4,5 | 11,6 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |

Verhouding 4045/89 vs 386/90

15,6

10,6

10,3

15,1

4,5

11,6

Zijn de regelingen van de Commissie voor het toezicht op de uitvoering van deze controles bevredigend en heeft zij met adequate maatregelen gereageerd op de resultaten ervan of op tekortkomingen?

| 46. | De Commissie controleert in de lidstaten regelmatig de controleprocedures inzake uitvoerrestituties. Ook worden er administratieve controles verricht van de jaarverslagen van de lidstaten. De Rekenkamer beoordeelde de desbetreffende controleverslagen over de periode 2001-2004 en concludeerde dat de essentiële controles in het systeem van fysieke en substitutiecontroles toereikend gedekt werden. De controles van de Commissie bestreken de voornaamste gebieden van Verordening (EEG) nr. 386/90: toepassing van risicoanalysemethoden, toereikend aantal controles, behoorlijke documentatie van de controles, bevestiging van vertrek, verzegelingsprocedures, oorsprong van de goederen. Bovendien werd gekeken naar de voorfinanciering en naar de methodologie van de controles overeenkomstig Verordening (EEG) nr. 4045/89 betreffende uitvoerrestituties. |
| --- | --- |

46.

De Commissie controleert in de lidstaten regelmatig de controleprocedures inzake uitvoerrestituties. Ook worden er administratieve controles verricht van de jaarverslagen van de lidstaten. De Rekenkamer beoordeelde de desbetreffende controleverslagen over de periode 2001-2004 en concludeerde dat de essentiële controles in het systeem van fysieke en substitutiecontroles toereikend gedekt werden. De controles van de Commissie bestreken de voornaamste gebieden van Verordening (EEG) nr. 386/90: toepassing van risicoanalysemethoden, toereikend aantal controles, behoorlijke documentatie van de controles, bevestiging van vertrek, verzegelingsprocedures, oorsprong van de goederen. Bovendien werd gekeken naar de voorfinanciering en naar de methodologie van de controles overeenkomstig Verordening (EEG) nr. 4045/89 betreffende uitvoerrestituties.

| 47. | De maatregelen van de Commissie met betrekking tot de jaarverslagen van de lidstaten krachtens Verordening (EEG) nr. 386/90 betreffen elk duidelijk verzuim om de voorgeschreven aantallen controles te verrichten (waar de lidstaten zelf tekortkomingen melden). De door de lidstaten aan de orde gestelde kwesties werden wel besproken op de vergaderingen van het Comité regeling van het handelsverkeer, maar er moeten nog verdere maatregelen worden genomen in verband met de voorspelbaarheid van controles (door Italië genoemd in april 2003) en de mogelijke ontwijking van substitutiecontroles (door Denemarken gemeld in mei 2004). Om de juistheid van de jaarverslagen van de lidstaten te beoordelen, controleerde de Rekenkamer de waarde van de gemelde onregelmatigheden voor 2004 en zij stelde vast dat de Nederlandse autoriteiten een totaalbedrag van 1,4 miljoen euro hadden gerapporteerd. Na onderzoek door de Rekenkamer werd dit teruggebracht tot 78 000 euro. |
| --- | --- |

47.

De maatregelen van de Commissie met betrekking tot de jaarverslagen van de lidstaten krachtens Verordening (EEG) nr. 386/90 betreffen elk duidelijk verzuim om de voorgeschreven aantallen controles te verrichten (waar de lidstaten zelf tekortkomingen melden). De door de lidstaten aan de orde gestelde kwesties werden wel besproken op de vergaderingen van het Comité regeling van het handelsverkeer, maar er moeten nog verdere maatregelen worden genomen in verband met de voorspelbaarheid van controles (door Italië genoemd in april 2003) en de mogelijke ontwijking van substitutiecontroles (door Denemarken gemeld in mei 2004). Om de juistheid van de jaarverslagen van de lidstaten te beoordelen, controleerde de Rekenkamer de waarde van de gemelde onregelmatigheden voor 2004 en zij stelde vast dat de Nederlandse autoriteiten een totaalbedrag van 1,4 miljoen euro hadden gerapporteerd. Na onderzoek door de Rekenkamer werd dit teruggebracht tot 78 000 euro.

| 48. | Op grond van de controles van de Commissie in de lidstaten werden financiële correcties opgelegd wegens gebreken in de controlesystemen van de lidstaten, zoals tabel 6 aangeeft. 67 % ofwel 34 miljoen euro betreft correcties naar aanleiding van tekortkomingen in de controles op stukken, fysieke en substitutiecontroles (België, Denemarken, Nederland, Verenigd Koninkrijk) en 33 % ofwel 16,5 miljoen euro betrof tekortkomingen in verband met dierenwelzijn (Duitsland, Frankrijk, Nederland). |
| --- | --- |

48.

Op grond van de controles van de Commissie in de lidstaten werden financiële correcties opgelegd wegens gebreken in de controlesystemen van de lidstaten, zoals tabel 6 aangeeft. 67 % ofwel 34 miljoen euro betreft correcties naar aanleiding van tekortkomingen in de controles op stukken, fysieke en substitutiecontroles (België, Denemarken, Nederland, Verenigd Koninkrijk) en 33 % ofwel 16,5 miljoen euro betrof tekortkomingen in verband met dierenwelzijn (Duitsland, Frankrijk, Nederland).

Tabel 6

Uitvoerrestituties — Financiële correcties 2002-2007 (euro)

| | Dierenwelzijn | Regeling uitvoerlijsten (19) | Fysieke controles (20) | Substitutie-controles | Bezoekdata | Vertraging in het jaar |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Nederland (21)
   (25) | 1 064 627 | | | | 27-29/11/2000
  8-10/1/2001 | 3,0 |
| | | | 26 664 623 | 14-18/5/2001 | 5,7 |
| Duitsland (22) | 13 823 822 | | | | 13-17/11/2000
  23-26/1/2001 | 3,6 |
| Frankrijk (22) | 1 649 756 | | | | 23-25/10/2000
  5-9/2/2001 | 3,8 |
| België (23) | | | 225 713 | | 3-7/12/2001 | 3,4 |
| Verenigd Koninkrijk (24) | | 369 440 | 10 772 | | juni 2001
  november 2001 | 4,3 |
| Denemarken | | | | 6 616 032 | 24-28/9/2001
  21/6/2002 | |
| Totaal | 16 538 205 | 369 440 | 236 485 | 33 280 655 | | |
| Totaal-generaal | | | | 50 424 785 | | |
| Percentage in het totaalbedrag aan correcties | 32,8 % | 0,7 % | 0,5 % | 66,0 % | | |
| Noot: Toegepaste wisselkoers:
  1 euro = 0,6791GBP (27.7.2006). |

Dierenwelzijn

Regeling uitvoerlijsten (19)

Fysieke controles (20)

Substitutie-controles

Bezoekdata

Vertraging in het jaar

Nederland (21)
   (25)

1 064 627

27-29/11/2000

8-10/1/2001

3,0

26 664 623

14-18/5/2001

5,7

Duitsland (22)

13 823 822

13-17/11/2000

23-26/1/2001

3,6

Frankrijk (22)

1 649 756

23-25/10/2000

5-9/2/2001

3,8

België (23)

225 713

3-7/12/2001

3,4

Verenigd Koninkrijk (24)

369 440

10 772

juni 2001

november 2001

4,3

Denemarken

6 616 032

24-28/9/2001

21/6/2002

Totaal

16 538 205

369 440

236 485

33 280 655

Totaal-generaal

50 424 785

Percentage in het totaalbedrag aan correcties

32,8 %

0,7 %

0,5 %

66,0 %

Noot: Toegepaste wisselkoers:

1 euro = 0,6791GBP (27.7.2006).

| 49. | Er zijn echter nog gevallen hangende met betrekking tot tekortkomingen in de naleving in verband met de substitutiecontroles in Italië en Nederland, waar controlebezoeken plaatsvonden in 2001 en 2002. Dat geldt ook voor controles in 2004, waarbij de procedures voor de goedkeuring van de rekeningen kunnen leiden tot financiële correcties voor Duitsland, Ierland, Spanje, Frankrijk, Italië, Nederland en het Verenigd Koninkrijk. De controleurs van de Commissie ontdekten tekortkomingen in verband met de kwaliteit van de fysieke en substitutiecontroles, de suikerexporten, de toepassing van sancties, de kwaliteit van de risicoanalysesystemen en de inachtneming van de inspectiepercentages. |
| --- | --- |

49.

Er zijn echter nog gevallen hangende met betrekking tot tekortkomingen in de naleving in verband met de substitutiecontroles in Italië en Nederland, waar controlebezoeken plaatsvonden in 2001 en 2002. Dat geldt ook voor controles in 2004, waarbij de procedures voor de goedkeuring van de rekeningen kunnen leiden tot financiële correcties voor Duitsland, Ierland, Spanje, Frankrijk, Italië, Nederland en het Verenigd Koninkrijk. De controleurs van de Commissie ontdekten tekortkomingen in verband met de kwaliteit van de fysieke en substitutiecontroles, de suikerexporten, de toepassing van sancties, de kwaliteit van de risicoanalysesystemen en de inachtneming van de inspectiepercentages.

| 50. | De Commissie heeft nog geen doeltreffende actie ondernomen om naar aanleiding van de bevindingen van haar controle voor de goedkeuring van de rekeningen de regelgeving te verduidelijken en/of aan te scherpen. Het probleem van de voorspelbaarheid van de controles was vermeld in controleverslagen over Nederland in juni 2004, Spanje in mei 2004 en België in maart 2005, maar tot nu toe werden geen duidelijke voorstellen geformuleerd. |
| --- | --- |

50.

De Commissie heeft nog geen doeltreffende actie ondernomen om naar aanleiding van de bevindingen van haar controle voor de goedkeuring van de rekeningen de regelgeving te verduidelijken en/of aan te scherpen. Het probleem van de voorspelbaarheid van de controles was vermeld in controleverslagen over Nederland in juni 2004, Spanje in mei 2004 en België in maart 2005, maar tot nu toe werden geen duidelijke voorstellen geformuleerd.

| 51. | De interne normen van de Commissie bepalen dat tussen het controlebezoek en het definitieve besluit een periode van 16 maanden (zonder bemiddeling) of 24 maanden (met bemiddeling) moet verlopen, maar bij de controle van de fysieke en substitutiecontroles werden die perioden niet helemaal in acht genomen. |
| --- | --- |

51.

De interne normen van de Commissie bepalen dat tussen het controlebezoek en het definitieve besluit een periode van 16 maanden (zonder bemiddeling) of 24 maanden (met bemiddeling) moet verlopen, maar bij de controle van de fysieke en substitutiecontroles werden die perioden niet helemaal in acht genomen.

| 52. | De voornaamste onderwerpen en opmerkingen in dit verslag werden door de Rekenkamer vermeld in haar aan de lidstaten gezonden voorlopige bevindingen en ook ter beschikking van de Commissie gesteld in april 2005. Voorts werden ze besproken tijdens de vergaderingen van het Comité regeling van het handelsverkeer, laatstelijk medio 2006. Toch heeft de Commissie nog geen concrete maatregelen getroffen om een follow-up te geven aan deze bevindingen. |
| --- | --- |

52.

De voornaamste onderwerpen en opmerkingen in dit verslag werden door de Rekenkamer vermeld in haar aan de lidstaten gezonden voorlopige bevindingen en ook ter beschikking van de Commissie gesteld in april 2005. Voorts werden ze besproken tijdens de vergaderingen van het Comité regeling van het handelsverkeer, laatstelijk medio 2006. Toch heeft de Commissie nog geen concrete maatregelen getroffen om een follow-up te geven aan deze bevindingen.

CONCLUSIES EN AANBEVELINGEN

| 53. | Met betrekking tot de fysieke controles stelde de Rekenkamer vast dat de interpretatie van de regelgeving door de lidstaten ertoe had geleid dat vele controles systematisch werden verricht bij aanvang van de laadprocedure op het bedrijf van de exporteur. Dit maakte de controles voorspelbaar voor de exporteur, hetgeen afbreuk deed aan de doeltreffendheid ervan. De verordeningen bepalen duidelijk dat de controles veelvuldig en zonder verwittiging vooraf moeten plaatsvinden en dat controles waarvan de exporteur vooraf uitdrukkelijk of stilzwijgend is verwittigd niet meetellen voor het vereiste minimum.

  Aanbeveling 1De Commissie moet zorgen voor een correcte toepassing van de verordening om zeker te zijn dat de controles op het bedrijf van de exporteur onvoorspelbaar zijn en niet stilzwijgend vooraf worden aangekondigd. Zij moet zorgen voor een doeltreffende follow-up van de opmerkingen ter zake van haarzelf en de Rekenkamer, zodat kan worden uitgemaakt of niet aan deze criteria beantwoordende controles meetellen voor het vereiste minimum van 5 %. |
| --- | --- |

53.

Met betrekking tot de fysieke controles stelde de Rekenkamer vast dat de interpretatie van de regelgeving door de lidstaten ertoe had geleid dat vele controles systematisch werden verricht bij aanvang van de laadprocedure op het bedrijf van de exporteur. Dit maakte de controles voorspelbaar voor de exporteur, hetgeen afbreuk deed aan de doeltreffendheid ervan. De verordeningen bepalen duidelijk dat de controles veelvuldig en zonder verwittiging vooraf moeten plaatsvinden en dat controles waarvan de exporteur vooraf uitdrukkelijk of stilzwijgend is verwittigd niet meetellen voor het vereiste minimum.

Aanbeveling 1De Commissie moet zorgen voor een correcte toepassing van de verordening om zeker te zijn dat de controles op het bedrijf van de exporteur onvoorspelbaar zijn en niet stilzwijgend vooraf worden aangekondigd. Zij moet zorgen voor een doeltreffende follow-up van de opmerkingen ter zake van haarzelf en de Rekenkamer, zodat kan worden uitgemaakt of niet aan deze criteria beantwoordende controles meetellen voor het vereiste minimum van 5 %.

| 54. | In strijd met de wetgeving werden er fysieke controles verricht op een groot aantal aangiften met een geringe waarde. Van de fysieke controles die in 2005 werden verricht, dekt 6 à 13 % slechts 0,1 % van het totale restitutiebedrag dat aldus werd gecontroleerd. Dat was vooral het geval wanneer de lidstaten bij de selectie van aangiften geen risicoanalyse toepasten, maar zelfs in de drie door de Rekenkamer bezochte lidstaten die dat wel deden, werden regelmatig zendingen met een geringe waarde gecontroleerd.

  Aanbeveling 2De Commissie dient de methode opnieuw te bekijken waarmee de lidstaten aangiften selecteren voor fysieke controle; zij moet overwegen, risicoanalyse verplicht te stellen en de drempelwaarde voor fysieke controle van een aangifte te verhogen. Dit zou de fysieke controles meer kosteneffectief maken en mede zorgen voor een efficiënter gebruik van de douanemiddelen doordat zendingen met een hogere waarde en een hoger risico worden geselecteerd. |
| --- | --- |

54.

In strijd met de wetgeving werden er fysieke controles verricht op een groot aantal aangiften met een geringe waarde. Van de fysieke controles die in 2005 werden verricht, dekt 6 à 13 % slechts 0,1 % van het totale restitutiebedrag dat aldus werd gecontroleerd. Dat was vooral het geval wanneer de lidstaten bij de selectie van aangiften geen risicoanalyse toepasten, maar zelfs in de drie door de Rekenkamer bezochte lidstaten die dat wel deden, werden regelmatig zendingen met een geringe waarde gecontroleerd.

Aanbeveling 2De Commissie dient de methode opnieuw te bekijken waarmee de lidstaten aangiften selecteren voor fysieke controle; zij moet overwegen, risicoanalyse verplicht te stellen en de drempelwaarde voor fysieke controle van een aangifte te verhogen. Dit zou de fysieke controles meer kosteneffectief maken en mede zorgen voor een efficiënter gebruik van de douanemiddelen doordat zendingen met een hogere waarde en een hoger risico worden geselecteerd.

| 55. | Bij fysieke controles van bulkgoederen kan het gebeuren dat slechts een klein deel van de scheepslading aan fysieke controle wordt onderworpen. Wanneer deze controle op zichzelf staat en verder niet wordt nagegaan of de volledige lading overeenkomt met de aangiften en in aanmerking komt voor restituties, dan bestaat het risico dat dit afdoet aan de waarde van de controle.

  Aanbeveling 3De Commissie moet overwegen of zij niet moet verduidelijken dat, wanneer een deel van een lading bulkgoederen wordt geselecteerd voor fysieke controle, de nationale autoriteiten de gehele lading moeten verifiëren, bijvoorbeeld door middel van kruiscontroles met andere documenten, en door ervoor te zorgen dat niet een deel van de lading apart wordt gecontroleerd. |
| --- | --- |

55.

Bij fysieke controles van bulkgoederen kan het gebeuren dat slechts een klein deel van de scheepslading aan fysieke controle wordt onderworpen. Wanneer deze controle op zichzelf staat en verder niet wordt nagegaan of de volledige lading overeenkomt met de aangiften en in aanmerking komt voor restituties, dan bestaat het risico dat dit afdoet aan de waarde van de controle.

Aanbeveling 3De Commissie moet overwegen of zij niet moet verduidelijken dat, wanneer een deel van een lading bulkgoederen wordt geselecteerd voor fysieke controle, de nationale autoriteiten de gehele lading moeten verifiëren, bijvoorbeeld door middel van kruiscontroles met andere documenten, en door ervoor te zorgen dat niet een deel van de lading apart wordt gecontroleerd.

| 56. | Ten aanzien van de substitutiecontroles stelde de Rekenkamer het volgende vast.






  a) | Sommige van de verrichte controles waren slechts vluchtige visuele onderzoeken van een deel van de lading, die niet beantwoordden aan het doel van de controle. |
| --- | --- | --- |

56.

Ten aanzien van de substitutiecontroles stelde de Rekenkamer het volgende vast.

a)

Sommige van de verrichte controles waren slechts vluchtige visuele onderzoeken van een deel van de lading, die niet beantwoordden aan het doel van de controle.

| b) | Het vereiste minimumaantal substitutiecontroles werd niet in alle lidstaten op dezelfde wijze bepaald. |
| --- | --- |

b)

Het vereiste minimumaantal substitutiecontroles werd niet in alle lidstaten op dezelfde wijze bepaald.

| c) | De verordeningen bepalen dat goederen die door de douane zijn onderworpen aan fysieke controle en verzegeld, vervolgens worden vrijgesteld van verdere substitutiecontroles, behalve in uitzonderlijke omstandigheden. Uit de controle bleek dat bepaalde zendingen door de douane voor andere doeleinden waren verzegeld zonder fysieke controle, en vervolgens waren vrijgesteld van eventuele substitutiecontroles op de plaats van uitgang uit het grondgebied van de EU. |
| --- | --- |

c)

De verordeningen bepalen dat goederen die door de douane zijn onderworpen aan fysieke controle en verzegeld, vervolgens worden vrijgesteld van verdere substitutiecontroles, behalve in uitzonderlijke omstandigheden. Uit de controle bleek dat bepaalde zendingen door de douane voor andere doeleinden waren verzegeld zonder fysieke controle, en vervolgens waren vrijgesteld van eventuele substitutiecontroles op de plaats van uitgang uit het grondgebied van de EU.

| d) | Wanneer eerder aangebrachte zegels zijn verbroken of ermee is geknoeid, verricht het douanekantoor van uitgang specifieke controles. Vastgesteld werd echter dat deze controles op inconsistente wijze worden uitgevoerd omdat duidelijke regels voor het controleren van zegels ontbreken. |
| --- | --- |

d)

Wanneer eerder aangebrachte zegels zijn verbroken of ermee is geknoeid, verricht het douanekantoor van uitgang specifieke controles. Vastgesteld werd echter dat deze controles op inconsistente wijze worden uitgevoerd omdat duidelijke regels voor het controleren van zegels ontbreken.

| e) | Wanneer zendingen over zee worden vervoerd tussen de lidstaten en daarna per weg- of spoorvervoer de EU verlaten, bestaat de mogelijkheid dat zij ontsnappen aan selectie voor substitutiecontroles op de plaats waar ze uiteindelijk het grondgebied van de EU verlaten. |
| --- | --- |

e)

Wanneer zendingen over zee worden vervoerd tussen de lidstaten en daarna per weg- of spoorvervoer de EU verlaten, bestaat de mogelijkheid dat zij ontsnappen aan selectie voor substitutiecontroles op de plaats waar ze uiteindelijk het grondgebied van de EU verlaten.

| f) | Wanneer bij een lading die de plaats van uitgang uit het grondgebied van de EU bereikt, geen documenten zijn gevoegd die duidelijk het restitutiebedrag vermelden of zelfs maar aangeven dat restitutie verschuldigd is, kunnen de beambten die met deze controles zijn belast moeilijk uitmaken welke zendingen moeten worden gecontroleerd. |
| --- | --- |

f)

Wanneer bij een lading die de plaats van uitgang uit het grondgebied van de EU bereikt, geen documenten zijn gevoegd die duidelijk het restitutiebedrag vermelden of zelfs maar aangeven dat restitutie verschuldigd is, kunnen de beambten die met deze controles zijn belast moeilijk uitmaken welke zendingen moeten worden gecontroleerd.

| g) | Worden bij substitutiecontroles onregelmatigheden ontdekt, dan moeten deze worden gesignaleerd aan de lidstaat waar de goederen vandaan komen; er kan ook worden gevraagd om informatie over een eventuele follow-up. De Rekenkamer constateerde dat dit systeem niet volgens plan functioneerde en dat informatie over de follow-up niet werd toegezonden aan de autoriteiten die de controles hadden verricht. |
| --- | --- |

g)

Worden bij substitutiecontroles onregelmatigheden ontdekt, dan moeten deze worden gesignaleerd aan de lidstaat waar de goederen vandaan komen; er kan ook worden gevraagd om informatie over een eventuele follow-up. De Rekenkamer constateerde dat dit systeem niet volgens plan functioneerde en dat informatie over de follow-up niet werd toegezonden aan de autoriteiten die de controles hadden verricht.

Aanbeveling 4De Rekenkamer doet de volgende aanbevelingen.De regelgeving betreffende de substitutiecontroles moet waarborgen dat de gehele voor controle geselecteerde lading visueel kan worden geïdentificeerd.Er moet worden overwogen verplicht te stellen dat het aantal te verrichten substitutiecontroles wordt gebaseerd op een minimumpercentage van aangiften, niet op de „één per dag”-regel.De Commissie moet maatregelen treffen om te verzekeren dat de waarde van de zegels die aan voor uitvoerrestitutie in aanmerking komende zendingen worden gehecht duidelijk en ondubbelzinnig is. Zo wordt gewaarborgd dat substitutiecontrole wordt toegepast op alle exporten die niet reeds bij vertrek door de douane zijn onderworpen aan fysieke controle en verzegeld.De Commissie moet de verordeningen op het gebied van substitutiecontroles, inclusief specifieke substitutiecontroles, opnieuw bezien teneinde een geharmoniseerde toepassing in alle lidstaten te verzekeren en de met die controles aan de EU-grenzen belaste ambtenaren duidelijk te maken welke zendingen in aanmerking komen voor controle.De Commissie moet zorgen voor naleving van de procedures voor mededeling en follow-up van de gesignaleerde onregelmatigheden die bij substitutiecontroles zijn ontdekt en voor een efficiënte uitvoering van de nodige follow-up door de betrokken lidstaten.

| 57. | Met betrekking tot het toezicht van de Commissie op de toepassing van de regelgeving en haar maatregelen om de bekende gebreken ervan op te lossen, wordt het volgende opgemerkt.






  a) | De bevindingen van de Rekenkamer zijn grotendeels terug te vinden in die van de eigen auditdiensten van de Commissie. Hoewel de Commissie reeds geruime tijd op de hoogte is van deze tekortkomingen, heeft zij niet gereageerd met wetswijzigingen of tijdige financiële correcties. |
| --- | --- | --- |

57.

Met betrekking tot het toezicht van de Commissie op de toepassing van de regelgeving en haar maatregelen om de bekende gebreken ervan op te lossen, wordt het volgende opgemerkt.

a)

De bevindingen van de Rekenkamer zijn grotendeels terug te vinden in die van de eigen auditdiensten van de Commissie. Hoewel de Commissie reeds geruime tijd op de hoogte is van deze tekortkomingen, heeft zij niet gereageerd met wetswijzigingen of tijdige financiële correcties.

| b) | Het feit dat de controles achteraf van de restituties, die worden verricht op stukken na de afronding van de exportprocedures, een aanzienlijk hoger aantal onregelmatigheden aan het licht brengen dan de fysieke controles, kan erop wijzen dat de fysieke en substitutiecontroles gerichter kunnen worden uitgevoerd. |
| --- | --- |

b)

Het feit dat de controles achteraf van de restituties, die worden verricht op stukken na de afronding van de exportprocedures, een aanzienlijk hoger aantal onregelmatigheden aan het licht brengen dan de fysieke controles, kan erop wijzen dat de fysieke en substitutiecontroles gerichter kunnen worden uitgevoerd.

| c) | De Commissie houdt toezicht op de uitvoering van de controles door middel van audits in de lidstaten en onderzoek van de verslagen die de lidstaten moeten indienen over de verrichte controles van de uitvoerrestituties. De Commissie beschouwt de aan de verrichting van deze controles ontleende zekerheid als een onderdeel van haar globale zekerheid dat de landbouwsubsidies op wettige en regelmatige wijze worden betaald. |
| --- | --- |

c)

De Commissie houdt toezicht op de uitvoering van de controles door middel van audits in de lidstaten en onderzoek van de verslagen die de lidstaten moeten indienen over de verrichte controles van de uitvoerrestituties. De Commissie beschouwt de aan de verrichting van deze controles ontleende zekerheid als een onderdeel van haar globale zekerheid dat de landbouwsubsidies op wettige en regelmatige wijze worden betaald.

De tekortkomingen die door de Rekenkamer werden ontdekt, moeten op doeltreffende wijze worden aangepakt om ervoor te zorgen dat het systeem van fysieke en substitutiecontroles de Commissie meer zekerheid biedt inzake de uitgaven voor uitvoerrestituties.

Aanbeveling 5De Rekenkamer doet de volgende aanbevelingen.De Commissie dient wijzigingsvoorstellen te doen die de regelgeving op het punt van fysieke en substitutiecontroles aanscherpen en een harmonieuze en doeltreffende uitvoering van die controles verzekeren. Dit houdt in dat wordt gewaarborgd dat de controles niet voorspelbaar zijn, dat risicoanalyse voor de selectie van controles verplicht wordt gesteld en dat zeker wordt gesteld dat substitutiecontroles worden verricht op alle exporten die niet eerder zijn onderworpen aan fysieke controle.De Commissie dient met name de geldigheid te onderzoeken van de controles die werden verricht voordat de goederen werden geladen, teneinde vast te stellen of die controles kunnen worden geacht te voldoen aan de criteria en dus meetellen voor het in de verordening voorgeschreven minimumaantal.

Dit verslag werd door de Rekenkamer te Luxemburg vastgesteld op haar vergadering van 21 juni 2007.

Voor de Rekenkamer

Hubert WEBER

President

---

(1)  Uitgaven van EOGFL, afdeling Garantie.

1

Bron: DG AGRI, 35e Financieel verslag over het EOGFL, afdeling Garantie.

Bron:

(2)  PB L 42 van 16.2.1990, blz. 6.

2

(3)  De CATS-databank van de Commissie (Clearance Audit Trail System, systeem voor het volgen van het controletraject bij goedkeuring) bevat gegevens inzake de betaalde uitvoerrestituties per aangifte en per EOGFL-jaar en bijkomende gegevens betreffende die aangiften.

3

CATS volgt het EOGFL-jaar dat van medio oktober tot medio oktober loopt, maar de gegevens in de jaarverslagen van de lidstaten hebben betrekking op kalenderjaren.

(4)  Voor deze landen betrof de controle alleen substitutiecontroles.

4

(5)  Verordening (EG) nr. 3122/94 van de Commissie van 20 december 1994 tot vaststelling van de criteria voor de risicoanalyse inzake landbouwproducten waarvoor restituties worden toegekend (PB L 330 van 21.12.1994, blz. 31).

5

(6)  Niet in de bijlage opgenomen producten: uitvoerrestituties worden betaald voor basisproducten zoals granen, suiker, melk en boter wanneer die worden gebruikt voor de bereiding van alcoholische dranken, zuivelbereidingen, gebak, cake en ander suikergoed.

6

(7)  Analyse door de Rekenkamer van de CATS-databank wijst uit dat voor het kalenderjaar 2005 26 760 à 29 953 controles plaatsvonden, terwijl de „artikel 11”-verslagen van de lidstaten melding maakten van 31 003 fysieke controles voor de EU-15 en 36 249 voor de EU-25.

7

(8)  Griekenland verstrekte geen gegevens over fysieke controles voor het EOGFL-jaar 2005; daarom worden de gegevens niet vermeld.

8

Bron: CATS-databank van de Commissie.

Bron:

(9)  De Franse douane laat de exporteur betalen wanneer uitklaring van goederen wordt gevraagd buiten de officiële openingstijden van het douanekantoor.

9

(10)  „Transports Internationaux Routiers”, Internationaal wegvervoer.

10

(11)  Artikel 10, lid 2, van Verordening (EG) nr. 2090/2002 van de Commissie (PB L 322 van 27.11.2002, blz. 4) bepaalt: „Het aantal substitutiecontroles per kalenderjaar mag niet kleiner zijn dan het aantal dagen waarop met een restitutie uitgevoerde producten het douanegebied van de Gemeenschap via het betrokken douanekantoor van uitgang verlaten”.

11

(12)  Vrijstelling van verzegeling kan worden verleend op grond van de eigenschappen van de uitgevoerde goederen (bv. broedeieren).

12

(13)  Voor 2005 bedroeg de totale populatie voor substitutiecontroles 1 482; het aantal onregelmatigheden dat bij specifieke substitutiecontroles werd ontdekt was 263.

13

(14)  1. De Deense douane bevestigde geen vertrek en informeerde het Belgische betaalorgaan (BIRB) over de resultaten van de substitutiecontrole in oktober 2004. Niettemin betaalde het BIRB ongeveer 3 200 euro aan restituties voor suiker op grond van een bewijs van aankomst vanuit Noorwegen en informeerde het de Deense douane over dit besluit in augustus 2005.

14

2. In juni 2005 weigerde de Deense douane te verklaren dat de goederen waren vertrokken, aangezien zij de hoedanigheid ervan niet kon vaststellen omdat het bij vertrek uit Duitsland aangebrachte zegel ontbrak. In september 2005 weigerde het Duitse betaalorgaan (HZA Hamburg-Jonas) betaling van ongeveer 21 800 euro aan restituties voor een containerlading boter naar Noorwegen. De Nederlandse exporteur betwistte dit besluit en de zaak is eind januari 2007 nog bij het „Finanzgericht Hamburg” aanhangig.

(15)  Verordening (EG) nr. 800/1999 van de Commissie (PB L 102 van 17.4.1999, blz. 11), artikel 9, lid 1, sub a): „Wanneer het controle-exemplaar T5 of het nationale document dat als bewijs geldt dat het product het douanegebied van de Gemeenschap heeft verlaten, door de bevoegde instanties is geviseerd, mogen ... de betrokken producten ...”.

15

(16)  Europees Bureau voor fraudebestrijding.

16

(17)  Verslagen van de lidstaten overeenkomstig artikel 11 van Verordening (EG) nr. 2090/2002 en samenvatting van de Commissie per 17 november 2006.

17

(18)  Krachtens Verordening (EEG) nr. 4045/89 van de Raad van 21 december 1989 inzake de door de lidstaten uit te voeren controles op de verrichtingen in het kader van de financieringsregeling van de afdeling Garantie van het Europees Oriëntatie- en Garantiefonds voor de Landbouw (PB L 388 van 30.12.1989, blz. 18).

18

(19)  Gebreken in het ontwerp van de regeling uitvoerlijsten.

19

(20)  Minimumaantal inspecties niet gerealiseerd.

20

(21)  Besluit nr. 17 (2004/561/EG); PB L 250 van 24.7.2004, blz. 21.

21

(22)  (Besluit nr. 18 (2005/354/EG); PB L 112 van 3.5.2005, blz. 14.

22

(23)  Besluit nr. 20 (2005/579/EG); PB L 199 van 29.7.2005, blz. 84.

23

(24)  Besluit nr. 22 (2006/554/EG); PB L 218 van 9.8.2006, blz. 12.

24

(25)  Besluit nr. 24 (2007/243/EG); PB L 106 van 24.4.2007, blz. 55.

25

Noot: Toegepaste wisselkoers:

Noot:

1 euro = 0,6791GBP (27.7.2006).

---

ILLUSTRATIES

Illustratie 1

Rundvlees van Spanje naar Rusland via Duitsland en Letland, per vrachtwagen

Image

Waarde uitvoerrestituties voor een lading rundvlees: 9 000 euro. Goederen op weg naar de eindbestemming kunnen voor een bepaalde periode onder douanetoezicht (bv. Hamburg/Duitsland) in een koelhuis worden bewaard, totdat de exporteur een beslissing neemt over het uiteindelijke vervoermiddel (schip of vrachtwagen).

Illustratie 2

Diepvrieskip (gevogelte) van Morlaix (Frankrijk) naar Saoedi-Arabië via Brest (Frankrijk) en Rotterdam (Nederland) per containerschip en oceaanschip in containers van 24 ton

Image

Waarde uitvoerrestitutie per container van 24 ton: 10 800 euro in november 2004.

Kantoor van vertrek: Morlaix

Kantoor van uitgang: Brest (overlading in Rotterdam)

De verbinding Brest-Rotterdam is commercieel gezien een lijndienst, maar heeft voor de douane de status van onregelmatige verbinding in de zin van het Douanewetboek. Het vertrek van de goederen uit de EU wordt dus door de douane te Brest terecht bevestigd op de dag waarop het schip de haven van Brest verlaat.

Illustratie 3

Vollemelkpoeder van Cookstown (Verenigd Koninkrijk) naar Moskou (Rusland) via Rotterdam (Nederland), Riga (Letland) en Grebneva (Letland) per schip en vrachtwagen

Image

Waarde uitvoerrestitutie per container van 25 ton: 13 650 euro in juni 2005.

Kantoor van vertrek: Belfast (binnenlandse uitklaring te Cookstown)

Kantoor van (eerste) uitgang: Belfast

Kantoor van (definitieve) uitgang: Grebneva/Letland

Afhankelijk van het gebruik van lijndienst ofwel onregelmatige verbindingen kan het douanekantoor van uitgang dat verantwoordelijk is voor de substitutiecontroles en voor de bevestiging dat de goederen het douanegebied van de Gemeenschap hebben verlaten, Belfast/Verenigd Koninkrijk, Rotterdam/Nederland of Grebneva/Letland zijn.

---

BIJLAGE

HOE HET SYSTEEM WERKT

1. Hierna volgt een korte beschrijving van het systeem voor fysieke en substitutiecontroles van ladingen waarvoor uitvoerrestituties zijn aangevraagd en van de bevestiging dat goederen de EU hebben verlaten.

| a) | Exporteurs kunnen hun ladingen waarvoor uitvoerrestituties zijn aangevraagd, in eigen land aanbieden bij de laadplaats (op het bedrijfsterrein), bij een binnenlands douanekantoor of op de plaats van uitgang uit de EU. |
| --- | --- |

a)

Exporteurs kunnen hun ladingen waarvoor uitvoerrestituties zijn aangevraagd, in eigen land aanbieden bij de laadplaats (op het bedrijfsterrein), bij een binnenlands douanekantoor of op de plaats van uitgang uit de EU.

| b) | Bij de goederen moet een uitvoeraangifte zijn gevoegd die onder meer een beschrijving en de hoeveelheid vermeldt. |
| --- | --- |

b)

Bij de goederen moet een uitvoeraangifte zijn gevoegd die onder meer een beschrijving en de hoeveelheid vermeldt.

| c) | Worden de goederen aangeboden op een binnenlandse laadplaats, dan moet de exporteur in de regel ten minste 24 uur vooraf melden op welk tijdstip het laden aanvangt en eindigt (vooraankondiging) (1). |
| --- | --- |

c)

Worden de goederen aangeboden op een binnenlandse laadplaats, dan moet de exporteur in de regel ten minste 24 uur vooraf melden op welk tijdstip het laden aanvangt en eindigt (vooraankondiging) (1).

| d) | Jaarlijks moet ten minste 5 % van de uitvoeraangiften die per productsector worden ingediend aan fysieke controle worden onderworpen (2). |
| --- | --- |

d)

Jaarlijks moet ten minste 5 % van de uitvoeraangiften die per productsector worden ingediend aan fysieke controle worden onderworpen (2).

| e) | Lagere controlepercentages per productsector (3) zijn toegestaan wanneer bij de selectie van de te controleren aangiften risicoanalyse wordt toegepast, maar over het geheel genomen moet 5 % zijn bereikt. Fysieke controles in productsectoren met een groot risico kunnen het feit compenseren dat minder dan 5 % wordt gecontroleerd in productsectoren met een gering risico. |
| --- | --- |

e)

Lagere controlepercentages per productsector (3) zijn toegestaan wanneer bij de selectie van de te controleren aangiften risicoanalyse wordt toegepast, maar over het geheel genomen moet 5 % zijn bereikt. Fysieke controles in productsectoren met een groot risico kunnen het feit compenseren dat minder dan 5 % wordt gecontroleerd in productsectoren met een gering risico.

| f) | Aangiften voor geringe hoeveelheden voor lage restitutiebedragen (< 200 euro en < 500 kg) mogen niet worden geselecteerd voor fysieke controle, tenzij er een vermoeden van fraude of misbruik bestaat (4). |
| --- | --- |

f)

Aangiften voor geringe hoeveelheden voor lage restitutiebedragen (< 200 euro en < 500 kg) mogen niet worden geselecteerd voor fysieke controle, tenzij er een vermoeden van fraude of misbruik bestaat (4).

| g) | Fysieke controles tellen niet mee als controles wanneer de exporteur uitdrukkelijk of stilzwijgend is gewaarschuwd (5). |
| --- | --- |

g)

Fysieke controles tellen niet mee als controles wanneer de exporteur uitdrukkelijk of stilzwijgend is gewaarschuwd (5).

| h) | Wanneer de goederen fysiek de EU verlaten op een ander punt dan waar de goederen en de uitvoeraangifte werden gepresenteerd, moet het vervoermiddel of de verpakking zijn verzegeld. De zegels worden aangebracht door de douaneautoriteiten of door de exporteurs zelf indien deze door de douane zijn gemachtigd firmazegels te gebruiken (6). |
| --- | --- |

h)

Wanneer de goederen fysiek de EU verlaten op een ander punt dan waar de goederen en de uitvoeraangifte werden gepresenteerd, moet het vervoermiddel of de verpakking zijn verzegeld. De zegels worden aangebracht door de douaneautoriteiten of door de exporteurs zelf indien deze door de douane zijn gemachtigd firmazegels te gebruiken (6).

| i) | Substitutiecontroles (7) moeten worden toegepast op ten minste evenveel aangiften als er dagen zijn waarop niet-verzegelde (8) goederen waarvoor uitvoerrestituties zijn aangevraagd, de EU verlaten via het betrokken kantoor (in principe ten minste één aangifte per dag). |
| --- | --- |

i)

Substitutiecontroles (7) moeten worden toegepast op ten minste evenveel aangiften als er dagen zijn waarop niet-verzegelde (8) goederen waarvoor uitvoerrestituties zijn aangevraagd, de EU verlaten via het betrokken kantoor (in principe ten minste één aangifte per dag).

| j) | Bovendien moeten specifieke controles worden verricht wanneer de zegels zijn verwijderd of verbroken of wanneer geen vrijstelling van verzegeling is verleend. |
| --- | --- |

j)

Bovendien moeten specifieke controles worden verricht wanneer de zegels zijn verwijderd of verbroken of wanneer geen vrijstelling van verzegeling is verleend.

| k) | Bij substitutiecontroles wordt visueel nagegaan of de goederen overeenstemmen met het bijgevoegde douanedocument. |
| --- | --- |

k)

Bij substitutiecontroles wordt visueel nagegaan of de goederen overeenstemmen met het bijgevoegde douanedocument.

| l) | De uitvoerrestituties zijn onder meer verschuldigd zodra de douane bevestigt dat de goederen het grondgebied van de EU hebben verlaten (9). |
| --- | --- |

l)

De uitvoerrestituties zijn onder meer verschuldigd zodra de douane bevestigt dat de goederen het grondgebied van de EU hebben verlaten (9).

---

(1)  Artikel 5, lid 7, van Verordening (EG) nr. 800/1999.

(2)  Artikel 3 van Verordening (EEG) nr. 386/90.

(3)  „... blijft een minimumpercentage van 2 % per productsector gelden.”

(4)  Artikel 2 van Verordening (EG) nr. 2090/2002.

(5)  Artikel 3 van Verordening (EEG) nr. 386/90 en artikel 5 van Verordening (EG) nr. 2090/2002.

(6)  Artikel 7 van Verordening (EG) nr. 2090/2002.

(7)  Artikel 10 van Verordening (EG) nr. 2090/2002.

(8)  Normaliter hoeven er geen substitutiecontroles te worden verricht van ladingen die bij het vertrek door de douane zijn verzegeld, omdat wordt aangenomen dat deze reeds aan fysieke controle zijn onderworpen en overeenstemmen met de aangifte.

(9)  Wanneer het restitutiebedrag verschilt per land van bestemming, moet worden bewezen dat de goederen in de handel zijn gebracht in het aangegeven land van bestemming.

---

ANTWOORDEN VAN DE COMMISSIE

SAMENVATTING

| I. | Tot de hervorming van het GLB in 1992 vormden de uitvoerrestituties een belangrijk onderdeel van het GLB. Naar aanleiding van de opeenvolgende hervormingen van het GLB hebben zij evenwel aan belang ingeboet. Dit blijkt uit de in tabel 1 opgenomen cijfergegevens: een daling van 9,8 miljard euro in 1988 tot 2,5 miljard euro in 2006. In 2007 is voor uitvoerrestituties slechts een bedrag van 1,4 miljard euro in de begroting opgenomen. Van bijzonder belang is evenwel dat de Commissie in het kader van de WTO zich ertoe heeft verbonden tegen 2013 alle uitvoerrestituties af te schaffen.
  Tot de uitbetaling van de laatste uitvoerrestitutie blijft een volledig operationeel controlesysteem evenwel noodzakelijk. Derhalve staat de Commissie gunstig tegenover de meeste aanbevelingen van de Rekenkamer, die zullen worden opgevolgd. Een grondige wijziging van het controlesysteem zou niet tot gevolg mogen hebben dat de wetgeving onnodig complex wordt of dat de administratieve lasten voor de overheidsdiensten en de belanghebbenden onevenredig stijgen met het oog op de afwending van potentiële risico's. Dit zou niet te rechtvaardigen zijn, omdat het stelsel van de uitvoerrestituties thans wordt afgebouwd en zal worden afgeschaft. |
| --- | --- |

I.

Tot de hervorming van het GLB in 1992 vormden de uitvoerrestituties een belangrijk onderdeel van het GLB. Naar aanleiding van de opeenvolgende hervormingen van het GLB hebben zij evenwel aan belang ingeboet. Dit blijkt uit de in tabel 1 opgenomen cijfergegevens: een daling van 9,8 miljard euro in 1988 tot 2,5 miljard euro in 2006. In 2007 is voor uitvoerrestituties slechts een bedrag van 1,4 miljard euro in de begroting opgenomen. Van bijzonder belang is evenwel dat de Commissie in het kader van de WTO zich ertoe heeft verbonden tegen 2013 alle uitvoerrestituties af te schaffen.

Tot de uitbetaling van de laatste uitvoerrestitutie blijft een volledig operationeel controlesysteem evenwel noodzakelijk. Derhalve staat de Commissie gunstig tegenover de meeste aanbevelingen van de Rekenkamer, die zullen worden opgevolgd. Een grondige wijziging van het controlesysteem zou niet tot gevolg mogen hebben dat de wetgeving onnodig complex wordt of dat de administratieve lasten voor de overheidsdiensten en de belanghebbenden onevenredig stijgen met het oog op de afwending van potentiële risico's. Dit zou niet te rechtvaardigen zijn, omdat het stelsel van de uitvoerrestituties thans wordt afgebouwd en zal worden afgeschaft.

| II. | De fysieke controles waaraan uitvoerzendingen worden onderworpen, maken deel uit van het bestaande alomvattende controlesysteem. Voorts bestaat dit controlesysteem uit voorafgaande administratieve controles van alle aanvragen (100 %) voor uitvoerrestituties, controles achteraf overeenkomstig Verordening (EEG) nr. 4045/89 van de Raad en de verificatie door de Commissie in het kader van de goedkeuring van de rekeningen. |
| --- | --- |

II.

De fysieke controles waaraan uitvoerzendingen worden onderworpen, maken deel uit van het bestaande alomvattende controlesysteem. Voorts bestaat dit controlesysteem uit voorafgaande administratieve controles van alle aanvragen (100 %) voor uitvoerrestituties, controles achteraf overeenkomstig Verordening (EEG) nr. 4045/89 van de Raad en de verificatie door de Commissie in het kader van de goedkeuring van de rekeningen.

| IV. | a) | De Commissie is zich bewust van het risico van de voorspelbaarheid van de controles en maakte de lidstaten op de bijeenkomst van het Comité regeling van het handelsverkeer op 10 mei 2005 attent op de noodzaak de fysieke controles op wisselende tijdstippen te laten plaatsvinden om een verrassingseffect te behouden. |
| --- | --- | --- |

IV.

a)

De Commissie is zich bewust van het risico van de voorspelbaarheid van de controles en maakte de lidstaten op de bijeenkomst van het Comité regeling van het handelsverkeer op 10 mei 2005 attent op de noodzaak de fysieke controles op wisselende tijdstippen te laten plaatsvinden om een verrassingseffect te behouden.

| b) | Uit de door de lidstaten ingediende jaarverslagen blijkt dat 6,08 % van alle exportzendingen voor bedragen boven de de-minimisdrempels in 2005 aan een fysieke controle werden onderworpen. Gemeten in waarde kwamen deze gecontroleerde exportzendingen neer op bijna 7 % van alle uitvoer, waaruit blijkt dat de controles niet op exportzendingen met een lage waarde waren toegespitst. |
| --- | --- |

b)

Uit de door de lidstaten ingediende jaarverslagen blijkt dat 6,08 % van alle exportzendingen voor bedragen boven de de-minimisdrempels in 2005 aan een fysieke controle werden onderworpen. Gemeten in waarde kwamen deze gecontroleerde exportzendingen neer op bijna 7 % van alle uitvoer, waaruit blijkt dat de controles niet op exportzendingen met een lage waarde waren toegespitst.

| c) | De gebruikte methode is in overeenstemming met de wetgeving en de beleidsdoelstellingen. De controle op basis van een representatieve steekproef van een lading bulkgoederen stemt overeen met de behandeling van andere soorten goederen. |
| --- | --- |

c)

De gebruikte methode is in overeenstemming met de wetgeving en de beleidsdoelstellingen. De controle op basis van een representatieve steekproef van een lading bulkgoederen stemt overeen met de behandeling van andere soorten goederen.

| V. | a) | Bij de substitutiecontrole wordt visueel nagegaan of de bij het douanekantoor van uitgang aangeboden goederen overeenstemmen met de goederen die werden aangegeven bij de douane op de plaats van vertrek (1). |
| --- | --- | --- |

V.

a)

Bij de substitutiecontrole wordt visueel nagegaan of de bij het douanekantoor van uitgang aangeboden goederen overeenstemmen met de goederen die werden aangegeven bij de douane op de plaats van vertrek (1).

Wat het aantal te verrichten controles betreft, hebben de lidstaten grotendeels voldaan aan de minimumvereisten.

| VI. | a) | De Commissie neemt met genoegen kennis van de bevindingen in paragraaf 46 van dit verslag. In het bijzonder is zij verheugd over de vaststelling dat „de Rekenkamer de verslagen over de audits (van de Commissie) in de periode 2001-2004 beoordeelde en concludeerde dat de essentiële controles in het systeem van fysieke en substitutiecontroles toereikend gedekt werden.” |
| --- | --- | --- |

VI.

a)

De Commissie neemt met genoegen kennis van de bevindingen in paragraaf 46 van dit verslag. In het bijzonder is zij verheugd over de vaststelling dat „de Rekenkamer de verslagen over de audits (van de Commissie) in de periode 2001-2004 beoordeelde en concludeerde dat de essentiële controles in het systeem van fysieke en substitutiecontroles toereikend gedekt werden.”

| b) | De Commissie heeft de lidstaten tijdig in kennis gesteld van de relevante bevindingen. Waar zulks gerechtvaardigd is, zullen deze bevindingen resulteren in terugvorderingen ten voordele van de begroting van de EU. |
| --- | --- |

b)

De Commissie heeft de lidstaten tijdig in kennis gesteld van de relevante bevindingen. Waar zulks gerechtvaardigd is, zullen deze bevindingen resulteren in terugvorderingen ten voordele van de begroting van de EU.

Wetswijzigingen van zowel Verordening (EEG) nr. 386/90 van de Raad en Verordening (EG) nr. 2090/2002 van de Commissie zijn in voorbereiding om onder andere de zwakke punten waarop de Rekenkamer de aandacht heeft gevestigd, aan te pakken.

| VII. | b) | Tijdens de bijeenkomst van het Comité regeling van het handelsverkeer op 10 mei 2005 werden de lidstaten attent gemaakt op de noodzaak de fysieke controles op wisselende tijdstippen te laten plaatsvinden. Verwacht wordt dat zij op passende wijze hierop hebben gereageerd. |
| --- | --- | --- |

VII.

b)

Tijdens de bijeenkomst van het Comité regeling van het handelsverkeer op 10 mei 2005 werden de lidstaten attent gemaakt op de noodzaak de fysieke controles op wisselende tijdstippen te laten plaatsvinden. Verwacht wordt dat zij op passende wijze hierop hebben gereageerd.

Na grondig onderzoek en raadplegingen zal de Commissie in de nabije toekomst wetgevingsvoorstellen ter advies voorleggen aan de lidstaten in het Comité regeling van het handelsverkeer.

INLEIDING

| 1. | Tot de hervorming van het GLB in 1992 vormden de uitvoerrestituties een belangrijk onderdeel van het GLB. Naar aanleiding van de opeenvolgende hervormingen van het GLB hebben zij evenwel aan belang ingeboet. Dit blijkt uit de in tabel 1 opgenomen cijfergegevens: een daling van 9,8 miljard euro in 1988 tot 2,5 miljard euro in 2006. In 2007 is voor uitvoerrestituties slechts een bedrag van 1,4 miljard euro in de begroting opgenomen. Van bijzonder belang is evenwel dat de Commissie in het kader van de WTO zich ertoe heeft verbonden tegen 2013 alle uitvoerrestituties af te schaffen.
  Tot de uitbetaling van de laatste uitvoerrestitutie blijft een volledig operationeel controlesysteem evenwel noodzakelijk. Derhalve staat de Commissie gunstig tegenover de meeste aanbevelingen van de Rekenkamer, die zullen worden opgevolgd. Een grondige wijziging van het controlesysteem zou niet tot gevolg mogen hebben dat de wetgeving onnodig complex wordt of dat de administratieve lasten voor de overheidsdiensten en de belanghebbenden onevenredig stijgen met het oog op de afwending van potentiële risico's. Dit zou niet te rechtvaardigen zijn, omdat het stelsel van de uitvoerrestituties thans wordt afgebouwd en zal worden afgeschaft. |
| --- | --- |

1.

Tot de hervorming van het GLB in 1992 vormden de uitvoerrestituties een belangrijk onderdeel van het GLB. Naar aanleiding van de opeenvolgende hervormingen van het GLB hebben zij evenwel aan belang ingeboet. Dit blijkt uit de in tabel 1 opgenomen cijfergegevens: een daling van 9,8 miljard euro in 1988 tot 2,5 miljard euro in 2006. In 2007 is voor uitvoerrestituties slechts een bedrag van 1,4 miljard euro in de begroting opgenomen. Van bijzonder belang is evenwel dat de Commissie in het kader van de WTO zich ertoe heeft verbonden tegen 2013 alle uitvoerrestituties af te schaffen.

Tot de uitbetaling van de laatste uitvoerrestitutie blijft een volledig operationeel controlesysteem evenwel noodzakelijk. Derhalve staat de Commissie gunstig tegenover de meeste aanbevelingen van de Rekenkamer, die zullen worden opgevolgd. Een grondige wijziging van het controlesysteem zou niet tot gevolg mogen hebben dat de wetgeving onnodig complex wordt of dat de administratieve lasten voor de overheidsdiensten en de belanghebbenden onevenredig stijgen met het oog op de afwending van potentiële risico's. Dit zou niet te rechtvaardigen zijn, omdat het stelsel van de uitvoerrestituties thans wordt afgebouwd en zal worden afgeschaft.

| 4. | Naast de door de Rekenkamer vermelde controles zijn er voorafgaande administratieve controles van alle aanvragen (100 %) voor uitvoerrestituties alsook een systeem van controles achteraf overeenkomstig Verordening (EEG) nr. 4045/89. |
| --- | --- |

4.

Naast de door de Rekenkamer vermelde controles zijn er voorafgaande administratieve controles van alle aanvragen (100 %) voor uitvoerrestituties alsook een systeem van controles achteraf overeenkomstig Verordening (EEG) nr. 4045/89.

OPMERKINGEN

| 13. | Wat het Verenigd Koninkrijk betreft, vloeide het door de Rekenkamer vermelde probleem van de bijsturingen voor uit een nieuw computersysteem dat in 2004 werd ingevoerd. Sedertdien is het aantal bijsturingen aanzienlijk gedaald. |
| --- | --- |

13.

Wat het Verenigd Koninkrijk betreft, vloeide het door de Rekenkamer vermelde probleem van de bijsturingen voor uit een nieuw computersysteem dat in 2004 werd ingevoerd. Sedertdien is het aantal bijsturingen aanzienlijk gedaald.

| 15. | Het staat de lidstaten vrij om het even welke controles uit te voeren met betrekking tot exportzendingen met een geringe waarde voor zover zij deze controles niet opnemen bij de berekening van het minimum aantal uit te voeren controles. Voorts zijn de lidstaten verplicht de nodige bepalingen vast te stellen om verlegging van het handelsverkeer en misbruik te voorkomen (2). In deze bepalingen mag ook de uitvoering zijn opgenomen van sommige fysieke en substitutiecontroles van exportzendingen met een geringe waarde. In dit geval mogen deze controles in aanmerking worden genomen bij de berekening van de minimumeisen.
  De Commissie deelt evenwel het standpunt van de Rekenkamer dat de lidstaten bij de selectie van zendingen voor controles ernaar moeten streven een juiste balans te bereiken tussen zendingen met een geringe waarde en die met een hoge waarde om de controles op de meest doeltreffende wijze toe te spitsen op de betrokken risico's.
  Uit de door de lidstaten ingediende jaarverslagen blijkt dat 6,08 % van alle exportzendingen voor bedragen boven de de-minimisdrempels in 2005 aan een fysieke controle werd onderworpen. |
| --- | --- |

15.

Het staat de lidstaten vrij om het even welke controles uit te voeren met betrekking tot exportzendingen met een geringe waarde voor zover zij deze controles niet opnemen bij de berekening van het minimum aantal uit te voeren controles. Voorts zijn de lidstaten verplicht de nodige bepalingen vast te stellen om verlegging van het handelsverkeer en misbruik te voorkomen (2). In deze bepalingen mag ook de uitvoering zijn opgenomen van sommige fysieke en substitutiecontroles van exportzendingen met een geringe waarde. In dit geval mogen deze controles in aanmerking worden genomen bij de berekening van de minimumeisen.

De Commissie deelt evenwel het standpunt van de Rekenkamer dat de lidstaten bij de selectie van zendingen voor controles ernaar moeten streven een juiste balans te bereiken tussen zendingen met een geringe waarde en die met een hoge waarde om de controles op de meest doeltreffende wijze toe te spitsen op de betrokken risico's.

Uit de door de lidstaten ingediende jaarverslagen blijkt dat 6,08 % van alle exportzendingen voor bedragen boven de de-minimisdrempels in 2005 aan een fysieke controle werd onderworpen.

| 16. | De Commissie wijst erop dat exporten met een geringe waarde in aanmerking mogen worden genomen bij de berekening van het minimumpercentage te verrichten controles wanneer zij worden uitgevoerd om verlegging van het handelsverkeer en misbruik te voorkomen. Zie artikel 2, lid 3, van Verordening (EG) nr. 2090/2002. |
| --- | --- |

16.

De Commissie wijst erop dat exporten met een geringe waarde in aanmerking mogen worden genomen bij de berekening van het minimumpercentage te verrichten controles wanneer zij worden uitgevoerd om verlegging van het handelsverkeer en misbruik te voorkomen. Zie artikel 2, lid 3, van Verordening (EG) nr. 2090/2002.

| 17. | De Commissie zal deze aanbeveling verder onderzoeken. |
| --- | --- |

17.

De Commissie zal deze aanbeveling verder onderzoeken.

| 18. | De Commissie wenst te benadrukken dat de exporteur dient te vermelden of voor de verzending al dan niet een uitvoerrestitutie wordt aangevraagd. Er zullen voorstellen ter advies worden voorgelegd aan het Comité regeling van het handelsverkeer met betrekking tot de verplicht te vermelden gegevens in documenten (T5-controle-exemplaar), waarbij dient te worden aangegeven of een uitvoerrestitutie wordt aangevraagd en een raming van het totale bedrag dient te worden opgenomen. |
| --- | --- |

18.

De Commissie wenst te benadrukken dat de exporteur dient te vermelden of voor de verzending al dan niet een uitvoerrestitutie wordt aangevraagd. Er zullen voorstellen ter advies worden voorgelegd aan het Comité regeling van het handelsverkeer met betrekking tot de verplicht te vermelden gegevens in documenten (T5-controle-exemplaar), waarbij dient te worden aangegeven of een uitvoerrestitutie wordt aangevraagd en een raming van het totale bedrag dient te worden opgenomen.

| 19 en 21. | De Commissie is het ermee eens dat de controlekosten (voor de exporteur) aanzienlijk hoger zijn wanneer de controle bij het douanekantoor van uitgang plaatsvindt in plaats van op de bedrijfsterreinen van de exporteur. Een dergelijk controlesysteem is slechts doeltreffend indien de te exporteren goederen worden afgezonderd of geïdentificeerd (3) voor het in de kennisgeving aan de douane vermelde begin van het inladen (artikel 5, lid 7, van Verordening (EG) nr. 800/1999). |
| --- | --- |

19 en 21.

De Commissie is het ermee eens dat de controlekosten (voor de exporteur) aanzienlijk hoger zijn wanneer de controle bij het douanekantoor van uitgang plaatsvindt in plaats van op de bedrijfsterreinen van de exporteur. Een dergelijk controlesysteem is slechts doeltreffend indien de te exporteren goederen worden afgezonderd of geïdentificeerd (3) voor het in de kennisgeving aan de douane vermelde begin van het inladen (artikel 5, lid 7, van Verordening (EG) nr. 800/1999).

| Tekstvak 1. | Een exporteur kan niet afzien van zijn restitutieaanvraag wanneer hij ervan in kennis wordt gesteld dat de desbetreffende goederen met het oog op een fysieke controle werden geselecteerd. Dergelijke intrekkingen zouden de opzet van deze controles ondermijnen. Derhalve zullen de diensten van de Commissie deze bevinding verder onderzoeken. |
| --- | --- |

Tekstvak 1.

Een exporteur kan niet afzien van zijn restitutieaanvraag wanneer hij ervan in kennis wordt gesteld dat de desbetreffende goederen met het oog op een fysieke controle werden geselecteerd. Dergelijke intrekkingen zouden de opzet van deze controles ondermijnen. Derhalve zullen de diensten van de Commissie deze bevinding verder onderzoeken.

| 23. | De Commissie deelt het standpunt van de Rekenkamer dat vaststaande controleschema's in sommige gevallen kunnen leiden tot voorspelbaarheid, hoewel dit niet noodzakelijk het geval hoeft te zijn. In het kader van het Comité regeling van het handelsverkeer is dit vraagstuk reeds met de lidstaten besproken (4).
  Het uitvoeren van controles op de bedrijfsterreinen van de exporteurs is een meer geschikte aanpak voor de exporteurs, waarbij ook de douanediensten een volledige en vlotte toegang tot de voor controle geselecteerde goederen hebben.
  Als de te exporteren goederen worden afgezonderd of geïdentificeerd voor het in de kennisgeving aan de douane vermelde begin van het inladen (artikel 5, lid 7, van Verordening (EG) nr. 800/1999), is de exporteur reeds verplicht de producten te identificeren.
  Goederen die vanuit de bedrijfsterreinen van de exporteurs zonder een fysieke controle worden verzonden, komen later in aanmerking voor een selectie met het oog op een substitutiecontrole op de plaats waar de goederen het douanegebied van de Gemeenschap verlaten. In 2005 werden ongeveer 13 % van deze exportzendingen aan een dergelijke controle onderworpen. |
| --- | --- |

23.

De Commissie deelt het standpunt van de Rekenkamer dat vaststaande controleschema's in sommige gevallen kunnen leiden tot voorspelbaarheid, hoewel dit niet noodzakelijk het geval hoeft te zijn. In het kader van het Comité regeling van het handelsverkeer is dit vraagstuk reeds met de lidstaten besproken (4).

Het uitvoeren van controles op de bedrijfsterreinen van de exporteurs is een meer geschikte aanpak voor de exporteurs, waarbij ook de douanediensten een volledige en vlotte toegang tot de voor controle geselecteerde goederen hebben.

Als de te exporteren goederen worden afgezonderd of geïdentificeerd voor het in de kennisgeving aan de douane vermelde begin van het inladen (artikel 5, lid 7, van Verordening (EG) nr. 800/1999), is de exporteur reeds verplicht de producten te identificeren.

Goederen die vanuit de bedrijfsterreinen van de exporteurs zonder een fysieke controle worden verzonden, komen later in aanmerking voor een selectie met het oog op een substitutiecontrole op de plaats waar de goederen het douanegebied van de Gemeenschap verlaten. In 2005 werden ongeveer 13 % van deze exportzendingen aan een dergelijke controle onderworpen.

| 24 en tekstvak 2. | Volgens de Commissie is er geen probleem wanneer verscheidene uitvoeraangiften betrekking hebben op een volledige scheepslading van één en hetzelfde product, waarbij de douane de producten van slechts één uitvoeraangifte controleert. De exporteur weet namelijk niet vooraf welke uitvoeraangifte gecontroleerd zal worden.
  Voorts biedt deze benadering het voordeel dat meer ladingen — zij het dan gedeeltelijk — worden gecontroleerd dan het geval zou zijn indien werd gekozen voor een alles-of-niets aanpak.
  Naast de fysieke controles ter plaatse moet de betrouwbaarheidsverklaring die voor de volledige lading wordt verkregen, worden bevestigd door de verschepingsdocumenten en de andere handelsdocumenten die op de volledige lading betrekking hebben. Voorts worden deze betrouwbaarheidsverklaringen versterkt door controles achteraf overeenkomstig Verordening (EEG) nr. 4045/89. |
| --- | --- |

24 en tekstvak 2.

Volgens de Commissie is er geen probleem wanneer verscheidene uitvoeraangiften betrekking hebben op een volledige scheepslading van één en hetzelfde product, waarbij de douane de producten van slechts één uitvoeraangifte controleert. De exporteur weet namelijk niet vooraf welke uitvoeraangifte gecontroleerd zal worden.

Voorts biedt deze benadering het voordeel dat meer ladingen — zij het dan gedeeltelijk — worden gecontroleerd dan het geval zou zijn indien werd gekozen voor een alles-of-niets aanpak.

Naast de fysieke controles ter plaatse moet de betrouwbaarheidsverklaring die voor de volledige lading wordt verkregen, worden bevestigd door de verschepingsdocumenten en de andere handelsdocumenten die op de volledige lading betrekking hebben. Voorts worden deze betrouwbaarheidsverklaringen versterkt door controles achteraf overeenkomstig Verordening (EEG) nr. 4045/89.

| 25 en 26. | De Commissie is het ermee eens dat de lading door de douane niet mag worden verzegeld zonder dat een voorafgaande controle van de lading heeft plaatsgevonden.
  De Commissie overweegt mogelijke wetswijzigingen om de regels met betrekking tot de verzegeling door de douane te verstrakken. Zonder voorafgaande fysieke controle mogen geen douanezegels worden aangebracht. |
| --- | --- |

25 en 26.

De Commissie is het ermee eens dat de lading door de douane niet mag worden verzegeld zonder dat een voorafgaande controle van de lading heeft plaatsgevonden.

De Commissie overweegt mogelijke wetswijzigingen om de regels met betrekking tot de verzegeling door de douane te verstrakken. Zonder voorafgaande fysieke controle mogen geen douanezegels worden aangebracht.

| Tekstvak 3. | De Commissie heeft weet van het probleem en de zaak werd bij OLAF aangemeld. |
| --- | --- |

Tekstvak 3.

De Commissie heeft weet van het probleem en de zaak werd bij OLAF aangemeld.

| 27 en 28. | Het stelsel van toegelaten afzender (5) sluit niet uit dat authentieke douanezegels in plaats van firmazegels worden aangebracht. Uit het bijbehorende document voor douanevervoer (6) blijkt dat het gaat om een zending van een toegelaten afzender.
  Bij een correcte toepassing van Verordening (EEG) nr. 2454/93 kan er geen sprake zijn onduidelijkheden ongeacht of een zegel door de douane of een toegelaten afzender werd aangebracht. |
| --- | --- |

27 en 28.

Het stelsel van toegelaten afzender (5) sluit niet uit dat authentieke douanezegels in plaats van firmazegels worden aangebracht. Uit het bijbehorende document voor douanevervoer (6) blijkt dat het gaat om een zending van een toegelaten afzender.

Bij een correcte toepassing van Verordening (EEG) nr. 2454/93 kan er geen sprake zijn onduidelijkheden ongeacht of een zegel door de douane of een toegelaten afzender werd aangebracht.

| 30. | De Rekenkamer verwijst naar de praktijk waarbij de douane in sommige havens evenveel substitutiecontroles uitvoert als er dagen zijn waarop zendingen die voor een dergelijke controle in aanmerking komen, via land de haven binnenkomen; andere lidstaten beperken dit tot het aantal dagen waarop dergelijke zendingen de haven via zee verlaten. Volgens de wettelijke bepalingen mag het aantal substitutiecontroles per kalenderjaar niet kleiner zijn dan het aantal dagen waarop met een restitutie uitgevoerde producten het douanegebied van de Gemeenschap via het betrokken douanekantoor van uitgang verlaten (7).
  Aangezien een zeeschip dat de zeegrens overschrijdt een groter aantal containers vervoert dan een vrachtwagen die een landgrens overschrijdt, hetgeen resulteert in een grotere samenbundeling van het hierboven beschreven in aanmerking komende aantal dagen, varieert de frequentie van de substitutiecontroles op dienovereenkomstige wijze. |
| --- | --- |

30.

De Rekenkamer verwijst naar de praktijk waarbij de douane in sommige havens evenveel substitutiecontroles uitvoert als er dagen zijn waarop zendingen die voor een dergelijke controle in aanmerking komen, via land de haven binnenkomen; andere lidstaten beperken dit tot het aantal dagen waarop dergelijke zendingen de haven via zee verlaten. Volgens de wettelijke bepalingen mag het aantal substitutiecontroles per kalenderjaar niet kleiner zijn dan het aantal dagen waarop met een restitutie uitgevoerde producten het douanegebied van de Gemeenschap via het betrokken douanekantoor van uitgang verlaten (7).

Aangezien een zeeschip dat de zeegrens overschrijdt een groter aantal containers vervoert dan een vrachtwagen die een landgrens overschrijdt, hetgeen resulteert in een grotere samenbundeling van het hierboven beschreven in aanmerking komende aantal dagen, varieert de frequentie van de substitutiecontroles op dienovereenkomstige wijze.

| 31. | De Commissie zal de lidstaten in het Comité regeling van het handelsverkeer erop wijzen dat goederen wanneer enigszins mogelijk in het kader van een risicoanalyse voor substitutiechecks dienen te worden geselecteerd en dat indien zendingen die vergezeld gaan van vele uitvoeraangiften, worden geselecteerd, elk geselecteerd onderdeel van de zending dat als een afzonderlijke substitutiecontrole wordt beschouwd, dient te worden gerechtvaardigd.
  Onmiddellijk na hun toetreding hebben de nieuwe lidstaten veelvoudige controles op een geconsolideerde zending uitgevoerd, aangezien zij toen geen risico's wensten te lopen met betrekking tot de interpretatie van de regelgeving. Zij overschrijden ruimschoots de minimumvereisten met betrekking tot substitutiecontroles. |
| --- | --- |

31.

De Commissie zal de lidstaten in het Comité regeling van het handelsverkeer erop wijzen dat goederen wanneer enigszins mogelijk in het kader van een risicoanalyse voor substitutiechecks dienen te worden geselecteerd en dat indien zendingen die vergezeld gaan van vele uitvoeraangiften, worden geselecteerd, elk geselecteerd onderdeel van de zending dat als een afzonderlijke substitutiecontrole wordt beschouwd, dient te worden gerechtvaardigd.

Onmiddellijk na hun toetreding hebben de nieuwe lidstaten veelvoudige controles op een geconsolideerde zending uitgevoerd, aangezien zij toen geen risico's wensten te lopen met betrekking tot de interpretatie van de regelgeving. Zij overschrijden ruimschoots de minimumvereisten met betrekking tot substitutiecontroles.

| 33. | In de bepalingen van artikel 10 van Verordening (EG) nr. 2090/2002 is een verplichting tot het uitvoeren van substitutiecontroles opgenomen. Worden in het kader van dergelijke controles onregelmatigheden zoals geschonden zegels vastgesteld, dan moet een specifieke substitutiecontrole door de douane worden uitgevoerd. De lidstaten worden aangespoord om risicoanalysen toe te passen. In het kader van deze regeling kan het nuttig zijn door middel van actieve controles na te gaan of de zegels ongeschonden zijn. De Commissie overweegt evenwel voor te stellen om voor de douanekantoren van uitgang de verplichting in te voeren actief de staat van de zegels na te gaan. |
| --- | --- |

33.

In de bepalingen van artikel 10 van Verordening (EG) nr. 2090/2002 is een verplichting tot het uitvoeren van substitutiecontroles opgenomen. Worden in het kader van dergelijke controles onregelmatigheden zoals geschonden zegels vastgesteld, dan moet een specifieke substitutiecontrole door de douane worden uitgevoerd. De lidstaten worden aangespoord om risicoanalysen toe te passen. In het kader van deze regeling kan het nuttig zijn door middel van actieve controles na te gaan of de zegels ongeschonden zijn. De Commissie overweegt evenwel voor te stellen om voor de douanekantoren van uitgang de verplichting in te voeren actief de staat van de zegels na te gaan.

| 34. | De Commissie is het ermee eens dat de zogeheten laadklepcontroles niet de best mogelijke waarborgen geven bij de verificatie of de goederen overeenstemmen met de bijgevoegde stukken. Uit de ervaring die de Commissie heeft opgedaan, blijkt evenwel niet dat deze vorm van controle de meest voorkomende aanpak is. De Rekenkamer verwijst naar relatief kleine havens met een beperkte activiteit op het gebied van goederen die voor uitvoerrestituties in aanmerking komen.
  In grote havens, zoals Felixstowe, Le Havre en Rotterdam, worden containers naar een specifiek terrein gebracht, waar zij worden uitgeladen totdat de volledige lading toegankelijk is geworden. |
| --- | --- |

34.

De Commissie is het ermee eens dat de zogeheten laadklepcontroles niet de best mogelijke waarborgen geven bij de verificatie of de goederen overeenstemmen met de bijgevoegde stukken. Uit de ervaring die de Commissie heeft opgedaan, blijkt evenwel niet dat deze vorm van controle de meest voorkomende aanpak is. De Rekenkamer verwijst naar relatief kleine havens met een beperkte activiteit op het gebied van goederen die voor uitvoerrestituties in aanmerking komen.

In grote havens, zoals Felixstowe, Le Havre en Rotterdam, worden containers naar een specifiek terrein gebracht, waar zij worden uitgeladen totdat de volledige lading toegankelijk is geworden.

| 37. | Het douanekantoor te Aalborg beschouwt alle situaties waar een specifieke substitutiecontrole is vereist als onregelmatigheden ab initio.
  In een mondelinge kennisgeving heeft Denemarken medegedeeld dat de zegels ontbraken omdat truckladingen met uit het zuiden van de Gemeenschap afkomstig, te exporteren fruit tijdens het transport naar het douanekantoor van uitgang op andere vrachtwagens werden overgeladen. De Commissie verzocht de lidstaten in het Comité regeling van het handelsverkeer van 17 november 2006 aandacht te besteden aan deze praktijk. De Belgische autoriteiten hebben gemeld dat hun douanediensten toezicht houden op dergelijke verladingen.
  Aangezien het toezicht op verladingen meer werklast voor de autoriteiten van de lidstaten met zich brengt, heeft de Commissie de kwestie opnieuw ter sprake gebracht in het Comité regeling van het handelsverkeer van 17 april 2007 (8). |
| --- | --- |

37.

Het douanekantoor te Aalborg beschouwt alle situaties waar een specifieke substitutiecontrole is vereist als onregelmatigheden ab initio.

In een mondelinge kennisgeving heeft Denemarken medegedeeld dat de zegels ontbraken omdat truckladingen met uit het zuiden van de Gemeenschap afkomstig, te exporteren fruit tijdens het transport naar het douanekantoor van uitgang op andere vrachtwagens werden overgeladen. De Commissie verzocht de lidstaten in het Comité regeling van het handelsverkeer van 17 november 2006 aandacht te besteden aan deze praktijk. De Belgische autoriteiten hebben gemeld dat hun douanediensten toezicht houden op dergelijke verladingen.

Aangezien het toezicht op verladingen meer werklast voor de autoriteiten van de lidstaten met zich brengt, heeft de Commissie de kwestie opnieuw ter sprake gebracht in het Comité regeling van het handelsverkeer van 17 april 2007 (8).

| 38. | De aan- of afwezigheid van firmazegels heeft geen invloed op de selectie van goederen die voor substitutiecontroles of specifieke substitutiecontroles in aanmerking komen. Alle door toegelaten afzenders verzegelde of niet-verzegelde uitvoerzendingen komen trouwens voor een substitutiecontrole in aanmerking (9). |
| --- | --- |

38.

De aan- of afwezigheid van firmazegels heeft geen invloed op de selectie van goederen die voor substitutiecontroles of specifieke substitutiecontroles in aanmerking komen. Alle door toegelaten afzenders verzegelde of niet-verzegelde uitvoerzendingen komen trouwens voor een substitutiecontrole in aanmerking (9).

| 40. | De situatie in het Verenigd Koninkrijk wordt onderzocht in het kader van de procedure voor de goedkeuring van de rekeningen. |
| --- | --- |

40.

De situatie in het Verenigd Koninkrijk wordt onderzocht in het kader van de procedure voor de goedkeuring van de rekeningen.

| 42. | De door de Rekenkamer omschreven risico's kunnen zich voordoen, maar in dergelijke gevallen blijven de desbetreffende goederen onder douanetoezicht tot zij fysiek het douanegebied van de Gemeenschap verlaten. De Commissie is derhalve van oordeel dat de risico's inzake uitvoerrestituties naar behoren worden beheerd. |
| --- | --- |

42.

De door de Rekenkamer omschreven risico's kunnen zich voordoen, maar in dergelijke gevallen blijven de desbetreffende goederen onder douanetoezicht tot zij fysiek het douanegebied van de Gemeenschap verlaten. De Commissie is derhalve van oordeel dat de risico's inzake uitvoerrestituties naar behoren worden beheerd.

| 43. | Terwijl het relatieve aandeel van de uitvoerrestituties in de gegevensbank van de Commissie hoger dan gemiddeld kan zijn, vertegenwoordigt het desbetreffende bedrag een waarde van minder dan 0,5 % van de totale uitgaven voor uitvoerrestituties voor de betrokken periode. 21 % van de betrokken bedragen werden reeds teruggevorderd.
  In de gegevensbank van de Commissie zijn onregelmatigheden opgenomen met een waarde van meer dan 4 000 euro (sinds 1 januari 2007, meer dan 10 000 euro), hetgeen tot gevolg heeft dat in de gegevensbank niet alle gegevens met betrekking tot onregelmatigheden zijn opgenomen. |
| --- | --- |

43.

Terwijl het relatieve aandeel van de uitvoerrestituties in de gegevensbank van de Commissie hoger dan gemiddeld kan zijn, vertegenwoordigt het desbetreffende bedrag een waarde van minder dan 0,5 % van de totale uitgaven voor uitvoerrestituties voor de betrokken periode. 21 % van de betrokken bedragen werden reeds teruggevorderd.

In de gegevensbank van de Commissie zijn onregelmatigheden opgenomen met een waarde van meer dan 4 000 euro (sinds 1 januari 2007, meer dan 10 000 euro), hetgeen tot gevolg heeft dat in de gegevensbank niet alle gegevens met betrekking tot onregelmatigheden zijn opgenomen.

| 44 en 45. | De door fysieke controles op te sporen onregelmatigheden hebben hoofdzakelijk betrekking op aspecten zoals gewicht en kenmerken van de producten. Het soort onregelmatigheden dat met behulp van krachtens Verordening (EEG) nr. 4045/89 uit te voeren controles kan worden opgespoord, kan op deze aspecten betrekking hebben, maar ook andere vormen van onregelmatigheden worden vastgesteld. Krachtens artikel 5 van Verordening (EEG) nr. 386/90 coördineren de lidstaten hun fysieke controles en hun controles achteraf. |
| --- | --- |

44 en 45.

De door fysieke controles op te sporen onregelmatigheden hebben hoofdzakelijk betrekking op aspecten zoals gewicht en kenmerken van de producten. Het soort onregelmatigheden dat met behulp van krachtens Verordening (EEG) nr. 4045/89 uit te voeren controles kan worden opgespoord, kan op deze aspecten betrekking hebben, maar ook andere vormen van onregelmatigheden worden vastgesteld. Krachtens artikel 5 van Verordening (EEG) nr. 386/90 coördineren de lidstaten hun fysieke controles en hun controles achteraf.

| 47. | De Commissie is deze kwesties verder aan het bestuderen en zal passende maatregelen nemen. |
| --- | --- |

47.

De Commissie is deze kwesties verder aan het bestuderen en zal passende maatregelen nemen.

| 49. | Het uiteindelijke resultaat van deze zaken zal pas bekend zijn wanneer de volledige conformiteitsgoedkeuring, met inbegrip van een volledige gedachtewisseling met de lidstaten om hun recht van verdediging te waarborgen en een billijke en onpartijdige behandeling te waarborgen, is afgerond. In deze fase wordt evenwel ervan uitgegaan dat niet alle zaken zullen leiden tot het opleggen van nieuwe financiële correcties aan de betrokken lidstaten. |
| --- | --- |

49.

Het uiteindelijke resultaat van deze zaken zal pas bekend zijn wanneer de volledige conformiteitsgoedkeuring, met inbegrip van een volledige gedachtewisseling met de lidstaten om hun recht van verdediging te waarborgen en een billijke en onpartijdige behandeling te waarborgen, is afgerond. In deze fase wordt evenwel ervan uitgegaan dat niet alle zaken zullen leiden tot het opleggen van nieuwe financiële correcties aan de betrokken lidstaten.

| 50. | De door de Rekenkamer vermelde problemen werden in het Comité regeling van het handelsverkeer verscheidene malen door de Commissie toegelicht.
  Voorts bereidt de Commissie een voorstel voor met het oog op een wijziging van Verordening (EEG) nr. 386/90 van de Raad. Parallel hiermee wordt een wijziging van Verordening (EG) nr. 2090/2002 van de Commissie voorbereid. Dit voorstel tot wijziging zal worden besproken en ter advies worden voorgelegd aan het Comité regeling van het handelsverkeer wanneer de Raad zijn gedeelte heeft goedgekeurd. |
| --- | --- |

50.

De door de Rekenkamer vermelde problemen werden in het Comité regeling van het handelsverkeer verscheidene malen door de Commissie toegelicht.

Voorts bereidt de Commissie een voorstel voor met het oog op een wijziging van Verordening (EEG) nr. 386/90 van de Raad. Parallel hiermee wordt een wijziging van Verordening (EG) nr. 2090/2002 van de Commissie voorbereid. Dit voorstel tot wijziging zal worden besproken en ter advies worden voorgelegd aan het Comité regeling van het handelsverkeer wanneer de Raad zijn gedeelte heeft goedgekeurd.

| 51. | De diensten van de Commissie stemmen in met deze bevinding en zullen stappen ondernemen om de verwerking van de nog lopende audits te versnellen. |
| --- | --- |

51.

De diensten van de Commissie stemmen in met deze bevinding en zullen stappen ondernemen om de verwerking van de nog lopende audits te versnellen.

| 52. | Er worden concrete maatregelen genomen. De door de Rekenkamer aangestipte vraagstukken komen op passende wijze aan de orde in het overleg met betrekking tot de beproefde werkmethoden in het kader van het Comité regeling van het handelsverkeer en bij het opstellen van wettelijke maatregelen. De voorbereiding van de wetgeving vereist evenwel een grondig onderzoek om een evenwicht te vinden tussen enerzijds een verhoging van de administratieve lasten en een complexere wetgeving en anderzijds de meerwaarde van de gewijzigde controles. |
| --- | --- |

52.

Er worden concrete maatregelen genomen. De door de Rekenkamer aangestipte vraagstukken komen op passende wijze aan de orde in het overleg met betrekking tot de beproefde werkmethoden in het kader van het Comité regeling van het handelsverkeer en bij het opstellen van wettelijke maatregelen. De voorbereiding van de wetgeving vereist evenwel een grondig onderzoek om een evenwicht te vinden tussen enerzijds een verhoging van de administratieve lasten en een complexere wetgeving en anderzijds de meerwaarde van de gewijzigde controles.

CONCLUSIES EN AANBEVELINGEN

Aanbeveling 1

Het standpunt dat de controles van de douanediensten op wisselende tijdstippen dienen plaats te vinden om te voorkomen dat deze controles voorspelbaar worden, werd met de lidstaten besproken
   (10)
  . De Commissie zal initiatieven nemen om dit formeel vast te leggen in de wijziging van Verordening (EG) nr. 2090/2002.

| 54. | De huidige normen van minimaal 5 % worden nageleefd, zelfs zonder de uitvoerzendingen met een geringe waarde in aanmerking te nemen.
  De Commissie deelt evenwel het standpunt van de Rekenkamer dat de lidstaten bij de selectie van zendingen voor controles ernaar moeten streven een juiste balans te bereiken tussen zendingen met een geringe waarde en die met een hoge waarde om de controles op de meest doeltreffende wijze toe te spitsen op de betrokken risico's.
  De Commissie is evenwel van oordeel dat in de toekomst controles op sommige uitvoerzendingen met een geringe waarde dienen blijven plaats te vinden. |
| --- | --- |

54.

De huidige normen van minimaal 5 % worden nageleefd, zelfs zonder de uitvoerzendingen met een geringe waarde in aanmerking te nemen.

De Commissie deelt evenwel het standpunt van de Rekenkamer dat de lidstaten bij de selectie van zendingen voor controles ernaar moeten streven een juiste balans te bereiken tussen zendingen met een geringe waarde en die met een hoge waarde om de controles op de meest doeltreffende wijze toe te spitsen op de betrokken risico's.

De Commissie is evenwel van oordeel dat in de toekomst controles op sommige uitvoerzendingen met een geringe waarde dienen blijven plaats te vinden.

Aanbeveling 2

De Commissie overweegt overeenkomstig de initiatieven die reeds in Verordening (EG) nr. 1875/2006 (bepalingen ter uitvoering van het communautair douanewetboek) zijn opgenomen, het gebruik van risicoanalyse verplicht te stellen.

De Commissie heeft de lidstaten reeds een aanzienlijke aansporing gegeven om risicoanalysen toe te passen door aan de lidstaten die dit doen, de toestemming te verlenen het percentage van controles op niet in bijlage 1 opgenomen goederen (hoofdzakelijk verwerkte goederen) te verminderen van 5 % naar 0,5 %.

Voorts zal de Commissie aan de Raad voorstellen om de lidstaten de mogelijkheid te bieden het controlepercentage vast te stellen op 5 % per lidstaat in plaats van per douanekantoor indien risicoanalyse wordt toegepast.

| 55. | De betrouwbaarheidsverklaring die voor de volledige lading wordt verkregen, moet worden bevestigd door fysieke controles ter plaatse, verschepingsdocumenten en andere handelsdocumenten die op de volledige lading betrekking hebben. Voorts worden deze betrouwbaarheidsverklaringen versterkt door controles achteraf overeenkomstig Verordening (EEG) nr. 4045/89. De Commissie verwijst tevens naar haar antwoord op paragraaf 24. |
| --- | --- |

55.

De betrouwbaarheidsverklaring die voor de volledige lading wordt verkregen, moet worden bevestigd door fysieke controles ter plaatse, verschepingsdocumenten en andere handelsdocumenten die op de volledige lading betrekking hebben. Voorts worden deze betrouwbaarheidsverklaringen versterkt door controles achteraf overeenkomstig Verordening (EEG) nr. 4045/89. De Commissie verwijst tevens naar haar antwoord op paragraaf 24.

Aanbeveling 3

De Commissie overweegt richtsnoeren op te stellen voor de controle van ladingen bulkgoederen die in punt 1 van bijlage I bij Verordening (EG) nr. 2090/2002 worden vermeld.

| 56. | a) | De Commissie stemt in met de opmerking van de Rekenkamer dat de zogeheten laadklepcontroles (zie ook het antwoord van de Commissie op paragraaf 34) op zich ontoereikend zijn om de vereiste na te komen dat op grond van een visuele controle dient te worden uitgemaakt dat de goederen overeenkomen met bijbehorende documenten. De diensten van de Commissie onderzoeken een wijziging van de desbetreffende wetgeving (11) om een oplossing te vinden voor deze kwestie. |
| --- | --- | --- |

56.

a)

De Commissie stemt in met de opmerking van de Rekenkamer dat de zogeheten laadklepcontroles (zie ook het antwoord van de Commissie op paragraaf 34) op zich ontoereikend zijn om de vereiste na te komen dat op grond van een visuele controle dient te worden uitgemaakt dat de goederen overeenkomen met bijbehorende documenten. De diensten van de Commissie onderzoeken een wijziging van de desbetreffende wetgeving (11) om een oplossing te vinden voor deze kwestie.

| b) | De betrokken lidstaten hebben de wettelijke vereisten in acht genomen.
  De bevindingen van de Rekenkamer hebben betrekking op:






  — | aanloopproblemen in de nieuwe lidstaten, waarvoor ondertussen een oplossing werd gevonden. |
| --- | --- | --- |

b)

De betrokken lidstaten hebben de wettelijke vereisten in acht genomen.

De bevindingen van de Rekenkamer hebben betrekking op:

—

aanloopproblemen in de nieuwe lidstaten, waarvoor ondertussen een oplossing werd gevonden.

| — | de praktijk in zeehavens van uitgang die voldoen aan de wettelijke minimale vereisten, maar waarbij sommige meer controles uitvoeren dan het vereiste minimum. De Commissie is van mening dat deze benadering niet moet worden ontmoedigd. |
| --- | --- |

—

de praktijk in zeehavens van uitgang die voldoen aan de wettelijke minimale vereisten, maar waarbij sommige meer controles uitvoeren dan het vereiste minimum. De Commissie is van mening dat deze benadering niet moet worden ontmoedigd.

| c) | De door de Rekenkamer vastgestelde praktijk is in overeenstemming met de bestaande wetgeving, waarin wordt bepaald dat substitutiecontroles dienen te worden uitgevoerd op goederen die niet door de douane zijn verzegeld.
  De Commissie overweegt evenwel om als alternatief vóór de aanbrenging van de zegels door de douaneautoriteiten een douanecontrole voorafgaande aan de vrijgave verplicht te stellen, waardoor het douanekantoor van uitgang de zendingen met geldige douanezegels in volle vertrouwen kan behandelen. |
| --- | --- |

c)

De door de Rekenkamer vastgestelde praktijk is in overeenstemming met de bestaande wetgeving, waarin wordt bepaald dat substitutiecontroles dienen te worden uitgevoerd op goederen die niet door de douane zijn verzegeld.

De Commissie overweegt evenwel om als alternatief vóór de aanbrenging van de zegels door de douaneautoriteiten een douanecontrole voorafgaande aan de vrijgave verplicht te stellen, waardoor het douanekantoor van uitgang de zendingen met geldige douanezegels in volle vertrouwen kan behandelen.

| d) | De Commissie overweegt de invoering voor te stellen van een verplichting voor de douanekantoren van uitgang om actief de staat van de zegels na te gaan. |
| --- | --- |

d)

De Commissie overweegt de invoering voor te stellen van een verplichting voor de douanekantoren van uitgang om actief de staat van de zegels na te gaan.

| e) | De door de Rekenkamer omschreven risico's kunnen zich voordoen, maar in dergelijke gevallen blijven de desbetreffende goederen onder douanetoezicht tot zij fysiek het douanegebied van de Gemeenschap verlaten. De Commissie is derhalve van oordeel dat de risico's inzake uitvoerrestituties naar behoren worden beheerd. |
| --- | --- |

e)

De door de Rekenkamer omschreven risico's kunnen zich voordoen, maar in dergelijke gevallen blijven de desbetreffende goederen onder douanetoezicht tot zij fysiek het douanegebied van de Gemeenschap verlaten. De Commissie is derhalve van oordeel dat de risico's inzake uitvoerrestituties naar behoren worden beheerd.

| f) | De Commissie wenst te benadrukken dat de exporteur dient te vermelden of voor de verzending al dan niet een uitvoerrestitutie wordt aangevraagd (12). Er zullen voorstellen ter advies worden voorgelegd aan het Comité regeling van het handelsverkeer met betrekking tot de verplicht te vermelden gegevens in documenten (T5-controle-exemplaar), waarbij dient te worden aangegeven of een uitvoerrestitutie wordt aangevraagd en een raming van het totale bedrag dient te worden opgenomen. |
| --- | --- |

f)

De Commissie wenst te benadrukken dat de exporteur dient te vermelden of voor de verzending al dan niet een uitvoerrestitutie wordt aangevraagd (12). Er zullen voorstellen ter advies worden voorgelegd aan het Comité regeling van het handelsverkeer met betrekking tot de verplicht te vermelden gegevens in documenten (T5-controle-exemplaar), waarbij dient te worden aangegeven of een uitvoerrestitutie wordt aangevraagd en een raming van het totale bedrag dient te worden opgenomen.

| g) | De Rekenkamer heeft de Commissie in kennis gesteld van deze bevindingen en de Commissie heeft de lidstaten in het Comité regeling van het handelsverkeer op 11 juli 2006 verzocht meer aandacht aan dit aspect te besteden. |
| --- | --- |

g)

De Rekenkamer heeft de Commissie in kennis gesteld van deze bevindingen en de Commissie heeft de lidstaten in het Comité regeling van het handelsverkeer op 11 juli 2006 verzocht meer aandacht aan dit aspect te besteden.

Aanbeveling 4

De Commissie bereidt een wijziging voor van Verordening (EG) nr. 2090/2002:

| — | waarbij rekening wordt gehouden met de beginselen van de kosten-batenanalyse van controles, |
| --- | --- |

—

waarbij rekening wordt gehouden met de beginselen van de kosten-batenanalyse van controles,

| — | waarbij een percentage wordt vastgesteld als norm voor het aantal te verrichten substitutiecontroles, in plaats van de „één per dag”-regel, |
| --- | --- |

—

waarbij een percentage wordt vastgesteld als norm voor het aantal te verrichten substitutiecontroles, in plaats van de „één per dag”-regel,

| — | waarbij controles voorafgaande aan de vrijgave verplicht worden vóór de aanbrenging van de zegels door de douane, waardoor wordt gegarandeerd dat andere zendingen daadwerkelijk voor substitutiecontroles in aanmerking komen, |
| --- | --- |

—

waarbij controles voorafgaande aan de vrijgave verplicht worden vóór de aanbrenging van de zegels door de douane, waardoor wordt gegarandeerd dat andere zendingen daadwerkelijk voor substitutiecontroles in aanmerking komen,

die tot doel heeft ervoor te zorgen dat hetgeen in dit verband in de werkdocumenten aan de lidstaten was uiteengezet, tot uiting komt in de wettelijke bepalingen.

Zoals is vastgesteld in punt 2.7 van bijlage III van Verordening (EG) nr. 2090/2002, zal de Commissie met betrekking tot deze kwestie de jaarverslagen van de lidstaten zorgvuldig blijven controleren.

| 57. | a) | De Commissie heeft gereageerd op de bevindingen van de Rekenkamer. Deze werden besproken met de lidstaten in het Comité regeling van het handelsverkeer en kwamen aan de orde in verschillende werkdocumenten aan de lidstaten. Voorts bereidt de Commissie wijzigingen van de desbetreffende wetgeving voor.
  Voorts zijn de relevante vaststellingen van de Rekenkamer besproken met de desbetreffende lidstaten in het kader van de procedure voor de goedkeuring van de rekeningen. |
| --- | --- | --- |

57.

a)

De Commissie heeft gereageerd op de bevindingen van de Rekenkamer. Deze werden besproken met de lidstaten in het Comité regeling van het handelsverkeer en kwamen aan de orde in verschillende werkdocumenten aan de lidstaten. Voorts bereidt de Commissie wijzigingen van de desbetreffende wetgeving voor.

Voorts zijn de relevante vaststellingen van de Rekenkamer besproken met de desbetreffende lidstaten in het kader van de procedure voor de goedkeuring van de rekeningen.

| c) | De fysieke controles van Verordening (EEG) nr. 386/90 maken deel uit van een alomvattend controlesysteem, dat naast fysieke controles, bestaat uit voorafgaande administratieve controles (100 %) van alle aanvragen voor uitvoerrestituties, controles achteraf overeenkomstig Verordening (EEG) nr. 4045/89 en de eigen controles van de Commissie in het kader van de goedkeuring van de rekeningen. Op basis van deze reeks controles verkrijgt de Commissie een redelijke zekerheid met betrekking tot de desbetreffende uitgaven. |
| --- | --- |

c)

De fysieke controles van Verordening (EEG) nr. 386/90 maken deel uit van een alomvattend controlesysteem, dat naast fysieke controles, bestaat uit voorafgaande administratieve controles (100 %) van alle aanvragen voor uitvoerrestituties, controles achteraf overeenkomstig Verordening (EEG) nr. 4045/89 en de eigen controles van de Commissie in het kader van de goedkeuring van de rekeningen. Op basis van deze reeks controles verkrijgt de Commissie een redelijke zekerheid met betrekking tot de desbetreffende uitgaven.

Aanbeveling 5

De Commissie bereidt een wijziging voor van Verordening (EG) nr. 2090/2002 met betrekking tot de kwestie van de voorspelbaarheid. Er zullen initiatieven worden genomen om de toepassing van risicoanalyse verplicht te stellen overeenkomstig artikel 3 van Verordening (EG) nr. 1875/2006 met betrekking tot risicoanalyse bij de in- en uitvoerprocedures van de douane. Wat de selectie voor substitutiecontroles betreft, zie het derde deel van de vierde aanbeveling.

---

(1)  Artikel 10, lid 4, van Verordening (EG) nr. 2090/2002.

(2)  Artikel 2 van Verordening (EG) nr. 2090/2002.

(3)  Zoals vermeld in de discussienota D(2005) 12998, Comité regeling van het handelsverkeer 10 mei 2005.

(4)  Discussienota D(2005) 12998, besproken in het Comité regeling van het handelsverkeer van 10 mei 2005.

(5)  Voor T5-controle-exemplaren van artikel 912 octies, lid 4, van Verordening (EEG) nr. 2454/93.

(6)  T5-controle-exemplaar, vak A en/of vak 110; artikel 912 octies, lid 2, onder b) of c), van Verordening (EEG) nr. 2454/93.

(7)  Artikel 10, lid 2, van Verordening (EG) nr. 2090/2002.

(8)  Werkdocument D(2007) 8083.

(9)  Artikel 10, lid 2, eerste alinea, van Verordening (EG) nr. 2090/2002.

(10)  Werkdocument D(2006) 12818 (Comité regeling van het handelsverkeer, 7 juni 2006).

(11)  Artikel 10, lid 2, eerste alinea, van Verordening (EG) nr. 2090/2002.

(12)  In exemplaar nr. 3 van de aangifte ten uitvoer dat de producten naar het douanekantoor van uitgang vergezelt (artikel 793 van Verordening (EEG) nr. 2454/93), of in het T5-controle-exemplaar.

---