# Úřední věstník C 313/2007

| | ISSN 1725-5163 |
| --- | --- |
| Úřední věstník
  Evropské unie | C 313 |
| | |
| České vydání | Informace a oznámení | Svazek 5021. prosince 2007 |

ISSN 1725-5163

Úřední věstník

Evropské unie

C 313

České vydání

Informace a oznámení

Svazek 5021. prosince 2007

---

| Oznámeníč. | Obsah | Strana |
| --- | --- | --- |
| | IV   Informace |
| | INFORMACE ORGÁNŮ A INSTITUCÍ EVROPSKÉ UNIE |
| | Účetní dvůr |
| 2007/C 313/01 | Zpráva Účetního dvora o auditu provozní efektivnosti řízení Evropské centrální banky za rozpočtový rok 2005, spolu s odpověďmi Evropské centrální banky | 1 |

Oznámeníč.

Obsah

Strana

IV   Informace

INFORMACE ORGÁNŮ A INSTITUCÍ EVROPSKÉ UNIE

Účetní dvůr

2007/C 313/01

Zpráva Účetního dvora o auditu provozní efektivnosti řízení Evropské centrální banky za rozpočtový rok 2005, spolu s odpověďmi Evropské centrální banky

1

| CS | |
| --- | --- |

CS

---

IV Informace

INFORMACE ORGÁNŮ A INSTITUCÍ EVROPSKÉ UNIE

Účetní dvůr

| 21.12.2007 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 313/1 |
| --- | --- | --- | --- |

21.12.2007

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 313/1

---

Zpráva Účetního dvora o auditu provozní efektivnosti řízení Evropské centrální banky za rozpočtový rok 2005, spolu s odpověďmi Evropské centrální banky

(2007/C 313/01)

Image

ÚVOD

| 1. | Audit provozní efektivnosti Evropské centrální banky (ECB), jak jej provádí Účetní dvůr, vychází z čl. 27 odst. 2 Protokolu o statutu Evropského systému centrálních bank (ESCB) a Evropské centrální banky (1). Jako předmět auditu za rozpočtový rok 2005 byl zvolen projekt nových prostor ECB (dále jen projekt NP). Účetní dvůr rovněž provedl kontrolu opatření přijatých v návaznosti na audit efektivnosti politiky lidských zdrojů v ECB. |
| --- | --- |

1.

Audit provozní efektivnosti Evropské centrální banky (ECB), jak jej provádí Účetní dvůr, vychází z čl. 27 odst. 2 Protokolu o statutu Evropského systému centrálních bank (ESCB) a Evropské centrální banky (1). Jako předmět auditu za rozpočtový rok 2005 byl zvolen projekt nových prostor ECB (dále jen projekt NP). Účetní dvůr rovněž provedl kontrolu opatření přijatých v návaznosti na audit efektivnosti politiky lidských zdrojů v ECB.

NOVÉ PROSTORY ECB

| 2. | ECB si ve Frankfurtu na místě tzv. Grossmarkthalle (někdejší velkoobchodní tržnice) vybuduje nové sídlo. Nové prostory ECB o rozloze přibližně 186 000 m2 propojí původní historické budovy s výškovou kancelářskou budovou (185 metrů). Současný rozpočet je přibližně 850 milionů EUR, včetně cca 500 milionů EUR na stavební náklady (2). |
| --- | --- |

2.

ECB si ve Frankfurtu na místě tzv. Grossmarkthalle (někdejší velkoobchodní tržnice) vybuduje nové sídlo. Nové prostory ECB o rozloze přibližně 186 000 m2 propojí původní historické budovy s výškovou kancelářskou budovou (185 metrů). Současný rozpočet je přibližně 850 milionů EUR, včetně cca 500 milionů EUR na stavební náklady (2).

| 3. | Cílem auditu Účetního dvora bylo posoudit provozní efektivnost řízení projektu NP a jeho soulad s příslušnými pravidly. Účetní dvůr posuzoval, zda ECB:






  — | vytvořila efektivní plánovací a organizační strukturu, |
| --- | --- | --- |

3.

Cílem auditu Účetního dvora bylo posoudit provozní efektivnost řízení projektu NP a jeho soulad s příslušnými pravidly. Účetní dvůr posuzoval, zda ECB:

—

vytvořila efektivní plánovací a organizační strukturu,

| — | zavedla vhodný rámec pro řízení rizika, monitorování, kontrolu a poskytování informací a předkládání zpráv odpovídající složitosti projektu NP, |
| --- | --- |

—

zavedla vhodný rámec pro řízení rizika, monitorování, kontrolu a poskytování informací a předkládání zpráv odpovídající složitosti projektu NP,

| — | používala v rámci projektu NP vhodné postupy zadávání veřejných zakázek v souladu s příslušnými obecnými pravidly. |
| --- | --- |

—

používala v rámci projektu NP vhodné postupy zadávání veřejných zakázek v souladu s příslušnými obecnými pravidly.

| 4. | Audit se týkal období od září 2001 do srpna 2006, nezahrnul však soutěž na výběr projektu budovy ani technické aspekty specifikací stanovených ECB. Při auditu byl rovněž zohledněn následný vývoj projektu NP. |
| --- | --- |

4.

Audit se týkal období od září 2001 do srpna 2006, nezahrnul však soutěž na výběr projektu budovy ani technické aspekty specifikací stanovených ECB. Při auditu byl rovněž zohledněn následný vývoj projektu NP.

Plánovací a organizační struktura

| 5. | Organizační struktura stanovená pro projekt NP umožnila ECB naplnit její aktuální potřeby. Tato struktura byla ustavena ještě před tím, než bylo v prosinci 2005 přijato konečné rozhodnutí o stavbě, včetně podrobných specifikací k budově. |
| --- | --- |

5.

Organizační struktura stanovená pro projekt NP umožnila ECB naplnit její aktuální potřeby. Tato struktura byla ustavena ještě před tím, než bylo v prosinci 2005 přijato konečné rozhodnutí o stavbě, včetně podrobných specifikací k budově.

| 6. | V roce 2001 se dokončení projektu původně plánovalo na třetí čtvrtletí roku 2008. Později bylo dokončení odloženo na konec roku 2011 (3). Stalo se tak zejména z důvodu zavedení dvou fází, s nimiž se původně nepočítalo: fáze revize a optimalizační fáze. Revize trvala deset měsíců a po ní následovala optimalizační fáze v délce třinácti měsíců, během níž došlo ke 30 % snížení nákladů. Zpoždění při dokončování projektu však vede ke vzniku dalších nákladů na nájemné. |
| --- | --- |

6.

V roce 2001 se dokončení projektu původně plánovalo na třetí čtvrtletí roku 2008. Později bylo dokončení odloženo na konec roku 2011 (3). Stalo se tak zejména z důvodu zavedení dvou fází, s nimiž se původně nepočítalo: fáze revize a optimalizační fáze. Revize trvala deset měsíců a po ní následovala optimalizační fáze v délce třinácti měsíců, během níž došlo ke 30 % snížení nákladů. Zpoždění při dokončování projektu však vede ke vzniku dalších nákladů na nájemné.

Řízení rizika, monitorování, kontrola a poskytování informací a předkládání zpráv

| 7. | ECB vypracovala a zavedla vhodnou a koherentní strategii pro monitorování, kontrolu a poskytování informací a předkládání zpráv. |
| --- | --- |

7.

ECB vypracovala a zavedla vhodnou a koherentní strategii pro monitorování, kontrolu a poskytování informací a předkládání zpráv.

| 8. | Pokud jde o řízení rizika, ECB zavedla rámec řízení rizika, Účetní dvůr však v registru rizik zjistil jisté nedostatky. Do srpna 2006 Účetní dvůr přezkoumal registr rizik, který byl ustaven pro projekt NP a který u každé položky uvádí popis, potenciální dopad, akci, vlastníka a stav. ECB ohodnotila více než 100 možných rizik z registru rizik na stupnici od jedné (malý dopad a malá pravděpodobnost) do pětadvaceti (velký dopad a velká pravděpodobnost). |
| --- | --- |

8.

Pokud jde o řízení rizika, ECB zavedla rámec řízení rizika, Účetní dvůr však v registru rizik zjistil jisté nedostatky. Do srpna 2006 Účetní dvůr přezkoumal registr rizik, který byl ustaven pro projekt NP a který u každé položky uvádí popis, potenciální dopad, akci, vlastníka a stav. ECB ohodnotila více než 100 možných rizik z registru rizik na stupnici od jedné (malý dopad a malá pravděpodobnost) do pětadvaceti (velký dopad a velká pravděpodobnost).

| 9. | Registr ne vždy umožňoval získat jasný přehled o nejrizikovějších položkách, pravděpodobnosti jejich výskytu a časovém rámci. Rizika nebyla vždy zřetelně zformulována a někdy se mísila s druhotnými riziky (4). Dále různá rizika související s poškozením dobré pověsti se v registru vyskytovala na více místech, někdy s relativně nízkou klasifikací (5); v několika případech bylo uvedeno pouze druhotné riziko nebo hlavní riziko nebylo uvedeno. |
| --- | --- |

9.

Registr ne vždy umožňoval získat jasný přehled o nejrizikovějších položkách, pravděpodobnosti jejich výskytu a časovém rámci. Rizika nebyla vždy zřetelně zformulována a někdy se mísila s druhotnými riziky (4). Dále různá rizika související s poškozením dobré pověsti se v registru vyskytovala na více místech, někdy s relativně nízkou klasifikací (5); v několika případech bylo uvedeno pouze druhotné riziko nebo hlavní riziko nebylo uvedeno.

Zadávání veřejných zakázek

| 10. | Obecná pravidla a postupy zadávání veřejných zakázek, které ECB použila při zadávání zakázek v souvislosti s projektem NP, byly přiměřené. Tato pravidla však nestanovila formální postup pro odvolací řízení ani nedefinovala kritéria pro vyloučení abnormálně nízkých nabídek. I když se ECB snaží plnit požadavky stanovené příslušnou směrnicí EU (6), prahové hodnoty nebyly systematicky aktualizovány podle požadavků směrnice. |
| --- | --- |

10.

Obecná pravidla a postupy zadávání veřejných zakázek, které ECB použila při zadávání zakázek v souvislosti s projektem NP, byly přiměřené. Tato pravidla však nestanovila formální postup pro odvolací řízení ani nedefinovala kritéria pro vyloučení abnormálně nízkých nabídek. I když se ECB snaží plnit požadavky stanovené příslušnou směrnicí EU (6), prahové hodnoty nebyly systematicky aktualizovány podle požadavků směrnice.

| 11. | Obecně lze říci, že zadávání veřejných zakázek v rámci projektu NP bylo v souladu s pravidly a postupy ECB, nicméně bodové hodnocení bylo někdy nejasné a vycházelo z druhotných kritérií, o nichž původně nebylo výslovně řečeno, že se s nimi počítá jako s hodnotícími kritérii. Navíc i když většina výjimek byla schválena a zdůvodněna, vyskytly se případy, kdy zdůvodnění výjimky bylo sporné nebo nebylo formálně zdokumentováno. |
| --- | --- |

11.

Obecně lze říci, že zadávání veřejných zakázek v rámci projektu NP bylo v souladu s pravidly a postupy ECB, nicméně bodové hodnocení bylo někdy nejasné a vycházelo z druhotných kritérií, o nichž původně nebylo výslovně řečeno, že se s nimi počítá jako s hodnotícími kritérii. Navíc i když většina výjimek byla schválena a zdůvodněna, vyskytly se případy, kdy zdůvodnění výjimky bylo sporné nebo nebylo formálně zdokumentováno.

| 12. | U řady veřejných soutěží neexistuje žádný důkaz, že bylo vždy dosaženo optimálního využití prostředků. U některých z těchto veřejných soutěží nebyl dostatečně jasný rozsah služeb, které byly předmětem soutěže, nabídky se od sebe velmi lišily a uchazečům vybraným k dalšímu jednání bylo později umožněno, aby své nabídky významně pozměnili. |
| --- | --- |

12.

U řady veřejných soutěží neexistuje žádný důkaz, že bylo vždy dosaženo optimálního využití prostředků. U některých z těchto veřejných soutěží nebyl dostatečně jasný rozsah služeb, které byly předmětem soutěže, nabídky se od sebe velmi lišily a uchazečům vybraným k dalšímu jednání bylo později umožněno, aby své nabídky významně pozměnili.

| 13. | Účetní dvůr zjistil nedostatky v kontrolách, které ECB prováděla v souvislosti se zadáváním veřejných zakázek na práci externích konzultantů. V jednom případě nebylo možné vysledovat kontroly bodování nabídek, které ECB provedla. V jiném případě organizoval zadávání veřejných zakázek hlavně externí projektový manažer, zatímco účast ECB nebyla jasně doložena. |
| --- | --- |

13.

Účetní dvůr zjistil nedostatky v kontrolách, které ECB prováděla v souvislosti se zadáváním veřejných zakázek na práci externích konzultantů. V jednom případě nebylo možné vysledovat kontroly bodování nabídek, které ECB provedla. V jiném případě organizoval zadávání veřejných zakázek hlavně externí projektový manažer, zatímco účast ECB nebyla jasně doložena.

Závěry a doporučení

| 14. | Přestože původní načasování dokončení projektu bylo příliš optimistické, ECB celkově zavedla vhodnou organizační strukturu splňující její současné potřeby a podařilo se jí významně snížit odhad celkových nákladů. ECB v souvislosti s projektem NP zavedla vhodný rámec monitorování, kontroly, poskytování informací a předkládání zpráv. Ačkoliv byl zaveden rámec pro řízení specifických rizik projektu NP, byly zjištěny jisté nedostatky týkající se registru rizik. Hlavní zjištěné nedostatky projektu NP se týkaly realizace zadávání veřejných zakázek; v některých případech totiž nebyly pravidla a postupy ECB pro zadávání veřejných zakázek plně respektovány. |
| --- | --- |

14.

Přestože původní načasování dokončení projektu bylo příliš optimistické, ECB celkově zavedla vhodnou organizační strukturu splňující její současné potřeby a podařilo se jí významně snížit odhad celkových nákladů. ECB v souvislosti s projektem NP zavedla vhodný rámec monitorování, kontroly, poskytování informací a předkládání zpráv. Ačkoliv byl zaveden rámec pro řízení specifických rizik projektu NP, byly zjištěny jisté nedostatky týkající se registru rizik. Hlavní zjištěné nedostatky projektu NP se týkaly realizace zadávání veřejných zakázek; v některých případech totiž nebyly pravidla a postupy ECB pro zadávání veřejných zakázek plně respektovány.

| 15. | Účetní dvůr doporučuje, aby ECB:






  — | pokračovala ve zdokonalování řízení rizika v rámci projektu NP, |
| --- | --- | --- |

15.

Účetní dvůr doporučuje, aby ECB:

—

pokračovala ve zdokonalování řízení rizika v rámci projektu NP,

| — | posílila svou vlastní kontrolu v rámci procesu zadávání veřejných zakázek a zajistila, aby pravidla a postupy zadávání veřejných zakázek byly respektovány ve svém plném rozsahu. |
| --- | --- |

—

posílila svou vlastní kontrolu v rámci procesu zadávání veřejných zakázek a zajistila, aby pravidla a postupy zadávání veřejných zakázek byly respektovány ve svém plném rozsahu.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA AUDIT LIDSKÝCH ZDROJŮ

| 16. | Účetní dvůr provedl kontrolu opatření přijatých v návaznosti na audit provozní efektivnosti politiky lidských zdrojů ECB z roku 2004. |
| --- | --- |

16.

Účetní dvůr provedl kontrolu opatření přijatých v návaznosti na audit provozní efektivnosti politiky lidských zdrojů ECB z roku 2004.

| 17. | ECB celkově dosáhla v oblasti lidských zdrojů významného pokroku, zejména definováním komunikační strategie pro oblast lidských zdrojů. Ostatní záležitosti byly stále v procesu realizace, např. definice klíčových ukazatelů výkonnosti pro všechny oblasti obchodní činnosti. Zahájení provozu nového informačního systému, jehož úkolem je posílit spolehlivost a úplnost údajů o dovolených a absencích zaměstnanců, bylo odloženo na rok 2008. Dosud nebyly zavedeny některé specifické obecné zásady a postupy, např. obecné zásady práce na zkrácený úvazek a pravidla disciplinárního řízení. |
| --- | --- |

17.

ECB celkově dosáhla v oblasti lidských zdrojů významného pokroku, zejména definováním komunikační strategie pro oblast lidských zdrojů. Ostatní záležitosti byly stále v procesu realizace, např. definice klíčových ukazatelů výkonnosti pro všechny oblasti obchodní činnosti. Zahájení provozu nového informačního systému, jehož úkolem je posílit spolehlivost a úplnost údajů o dovolených a absencích zaměstnanců, bylo odloženo na rok 2008. Dosud nebyly zavedeny některé specifické obecné zásady a postupy, např. obecné zásady práce na zkrácený úvazek a pravidla disciplinárního řízení.

Tuto zprávu přijal Účetní dvůr v Lucemburku na svém zasedání dne 8. listopadu 2007.

Za Účetní dvůr

Huber WEBER

předseda

---

(1)  Čl. 27 odst. 2 stanoví, že „článek 248 [...] Smlouvy se vztahuje výlučně na zkoumání výkonnosti správy ECB“. Institucionální ustanovení týkající se Evropské centrální banky uvádí článek 110 Smlouvy o založení ES.

1

(2)  Na základě cen roku 2005.

2

(3)  Harmonogram projektu vývoje projektu je uveden v příloze.

3

(4)  Například riziko číslo 4 „Jednorázové stěhování v prosinci 2011 není možné s ohledem na hlavní obchodní činnosti“ je méně důležité a představuje druhotné riziko rizika uvedeného pod číslem 13 „Přestěhování do nové budovy se (z jakéhokoliv důvodu) zpozdí – stávající nájemní smlouvy budou muset být prodlouženy – prodloužení doby / navýšení nákladů“.

4

(5)  Například riziko, že „Dodavatelé/subdodavatelé budou najímat pracovníky v rozporu s právními předpisy“, bylo klasifikováno jako číslo 43.

5

(6)  Tato směrnice (Evropského parlamentu a Rady 2004/18/ES o koordinaci postupů při zadávání veřejných zakázek na stavební práce, dodávky a služby, která měla být zavedena nejpozději do 31. ledna 2006) se však na tento případ přímo nevztahuje, neboť směrnice jsou určeny členským státům.

6

---

PŘÍLOHA

TABULKA: VÝVOJ PROJEKTU NP

| Fáze soutěže | Optimalizační fáze | Fáze plánování | Fáze výstavby | Obývání prostor |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| listopad 2002–prosinec 2004 | leden 2005–únor 2006 | březen 2006–listopad 2008 | leden 2008–prosinec 2011 | Konec roku 2011 |
| Fáze soutěže
  (část I) | Fáze soutěže
  (část II) | Fáze revize
  (část III) | Optimalizační fáze | Předběžné plánování
  Podrobné plánování
  Plány pro stavební povolení
  Plány pro soutěž | Předběžné stavební práce | Hlavní stavební práce | |
| Mezinárodní soutěž s 80 účastníky | Mezinárodní soutěž s 12 účastníky
  Udělení 1. ceny | se třemi účastníky | Optimalizace projektu významným snížením nákladů | Plánování návrhu s různou mírou podrobností, příprava žádosti o stavební povolení a její podání, příprava soutěže na provedení stavby | Přípravné stavební práce | Stavba nových budov | Stěhování |
| Výška 150 m | Výška 150 m | Výška stavby zvýšena na 180 m | Výška 180 m | Výška 185 m | | | |
| (Zdroj: ECB) |

Fáze soutěže

Optimalizační fáze

Fáze plánování

Fáze výstavby

Obývání prostor

listopad 2002–prosinec 2004

leden 2005–únor 2006

březen 2006–listopad 2008

leden 2008–prosinec 2011

Konec roku 2011

Fáze soutěže

(část I)

Fáze soutěže

(část II)

Fáze revize

(část III)

Optimalizační fáze

Předběžné plánování

Podrobné plánování

Plány pro stavební povolení

Plány pro soutěž

Předběžné stavební práce

Hlavní stavební práce

Mezinárodní soutěž s 80 účastníky

Mezinárodní soutěž s 12 účastníky

Udělení 1. ceny

se třemi účastníky

Optimalizace projektu významným snížením nákladů

Plánování návrhu s různou mírou podrobností, příprava žádosti o stavební povolení a její podání, příprava soutěže na provedení stavby

Přípravné stavební práce

Stavba nových budov

Stěhování

Výška 150 m

Výška 150 m

Výška stavby zvýšena na 180 m

Výška 180 m

Výška 185 m

(Zdroj: ECB)

---

ODPOVĚDI EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY

Evropská centrální banka (ECB) vítá zprávu Evropského účetního dvora za rozpočtový rok 2005 a oceňuje rozhodnutí Účetního dvora, podle něhož ECB vytvořila pro projekt nových prostor ECB (dále jen NP) odpovídající organizační strukturu, aby mohla naplnit své aktuální potřeby, a zavedla vhodný a koherentní rámec pro monitorování, kontrolu a poskytování informací a předkládání zpráv. ECB s potěšením bere na vědomí, že Účetní dvůr považuje obecná pravidla a postupy zadávání veřejných zakázek, které ECB použila při zadávání zakázek v souvislosti s projektem NP, za přiměřené.

ECB bere připomínky a doporučení Účetního dvora na vědomí. Níže jsou uvedena vyjádření ECB ke konkrétním odstavcům.

Odstavce 7 až 9: Registr rizik pro projekt NP se stále vyvíjí a podléhá pravidelné kontrole. ECB vzala připomínky Účetního dvora na vědomí a v mezičase se jimi zabývala.

Odstavec 10: ECB zveřejnila aktualizovaná pravidla pro zadávání zakázek v oficiálním rozhodnutí ECB (rozhodnutí ECB ze dne 3. července 2007, kterým se stanoví pravidla pro zadávání zakázek). Toto rozhodnutí zavedlo formální postup pro odvolací řízení, definovalo „abnormálně nízké nabídky“ a aktualizovalo prahové hodnoty podle směrnice EU, ze které vychází. Aby se zajistilo, že změny směrnice budou v případě nutnosti příslušným způsobem zapracovány, bude probíhat pravidelné monitorování.

Odstavec 11: ECB postupuje transparentně, když zveřejňuje hlavní kritéria hodnocení v dokumentech týkajících se zadávání zakázek (v žádosti o předložení návrhu pro veřejná nabídková řízení nebo v žádosti o předložení návrhu určené třem/pěti vhodným dodavatelům). V jednom případě se znění hodnotící zprávy neshodovalo plně se zveřejněnými druhotnými kritérii hodnocení. Bodové hodnocení vychází ze zveřejněných kritérií.

Odstavec 12: Standardní dokumentace nabídkového řízení obecně obsahuje podrobné hodnotící zprávy, technická vyhodnocení, výpočty cen, zápisy z jednání a dokumentaci ze zasedání Výboru pro zadávání zakázek. Tyto dokumenty dokládají průběh řízení a dosažení optimálního využití prostředků ve všech nabídkových řízeních.

Odstavec 13: Zadávací řízení vždy probíhalo plně pod kontrolou zaměstnanců ECB. Role externího projektového manažera byla omezena na podporu, organizaci a dokumentaci procesu hodnocení. Všechna rozhodnutí o zadání zakázky přijala ECB. Revidované dokumentační standardy nyní zajišťují, že je kontrola ECB nad nabídkovým řízením jasně zdokumentována.

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na audit lidských zdrojů: ECB je i nadále odhodlána implementovat další klíčové aspekty svého globálního rámce lidských zdrojů.

---