# Официален вестник C 252/2007

| | ISSN 1830-365X |
| --- | --- |
| Официален вестник
  на Европейския съюз | C 252 |
| | |
| Издание на български език | Информация и известия | Година 5026 октомври 2007 г. |

ISSN 1830-365X

Официален вестник

на Европейския съюз

C 252

Издание на български език

Информация и известия

Година 5026 октомври 2007 г.

---

| Известие No | Съдържание | Страница |
| --- | --- | --- |
| | IV   Информация |
| | ИНФОРМАЦИЯ ОТ ИНСТИТУЦИИТЕ И ОРГAНИТЕ НА ЕВРОПЕЙСКИЯ СЪЮЗ |
| | Сметна палата |
| 2007/C 252/01 | Специален доклад No 4/2007 относно физическите проверки и проверките за замяна на пратки предмет на възстановявания при износ, заедно с отговорите на Комисията | 1 |

Известие No

Съдържание

Страница

IV   Информация

ИНФОРМАЦИЯ ОТ ИНСТИТУЦИИТЕ И ОРГAНИТЕ НА ЕВРОПЕЙСКИЯ СЪЮЗ

Сметна палата

2007/C 252/01

Специален доклад No 4/2007 относно физическите проверки и проверките за замяна на пратки предмет на възстановявания при износ, заедно с отговорите на Комисията

1

| BG | |
| --- | --- |

BG

---

IV Информация

ИНФОРМАЦИЯ ОТ ИНСТИТУЦИИТЕ И ОРГAНИТЕ НА ЕВРОПЕЙСКИЯ СЪЮЗ

Сметна палата

| 26.10.2007 | BG | Официален вестник на Европейския съюз | C 252/1 |
| --- | --- | --- | --- |

26.10.2007

BG

Официален вестник на Европейския съюз

C 252/1

---

СПЕЦИАЛЕН ДОКЛАД No 4/2007

относно физическите проверки и проверките за замяна на пратки предмет на възстановявания при износ, заедно с отговорите на Комисията

(съгласно член 248, параграф 4, втора алинея от Договора за ЕО)

(2007/С 252/01)

СЪДЪРЖАНИЕ

| I—VII | ОБОБЩЕНИЕ |
| --- | --- |

I—VII

| 1—9 | ВЪВЕДЕНИЕ |
| --- | --- |

1—9

| 1 | Какво представляват възстановяванията при износ? |
| --- | --- |

1

| 2—3 | Каква е стойността на субсидиите при възстановяванията при износ? |
| --- | --- |

2—3

| 4—6 | Какво представляват физическите проверки и проверките за замяна? |
| --- | --- |

4—6

| 7—9 | Подход и обхват на одита |
| --- | --- |

7—9

| 10—52 | КОНСТАТАЦИИ |
| --- | --- |

10—52

| 10—42 | Извършват ли държавите-членки физическите проверки и проверките за замяна на пратки, предмет на възстановявания при износ, в съответствие с приложимите регламенти? |
| --- | --- |

10—42

| 10—18 | Брой на извършени физически проверки и начини на подбор |
| --- | --- |

10—18

| 19—21 | Разходи по извършените проверки |
| --- | --- |

19—21

| 22—23 | Предварително предупреждение за проверки |
| --- | --- |

22—23

| 24 | Пратки в насипно състояние с висока стойност |
| --- | --- |

24

| 25—28 | Запечатване на превозните средства и проверки за замяна |
| --- | --- |

25—28

| 29—31 | Минимален брой и обхват на проверките за замяна |
| --- | --- |

29—31

| 32—33 | Конкретни проверки за замяна |
| --- | --- |

32—33

| 34 | Качество на проверките за замяна |
| --- | --- |

34

| 35—38 | Проследяване на нередностите, открити по време на проверките за замяна и конкретните проверки за замяна |
| --- | --- |

35—38

| 39—42 | Потвърждение за излизане от ЕС |
| --- | --- |

39—42

| 43—45 | Резултати и контекст на физическите проверки |
| --- | --- |

43—45

| 46—52 | Достатъчни ли са разпоредбите на Комисията за мониторинга на изпълнението на проверките и дали тя реагира с подходящи мерки в отговор на констатираните слабости или на резултатите от тези проверки? |
| --- | --- |

46—52

| 53—57 | ЗАКЛЮЧЕНИЯ И ПРЕПОРЪКИ |
| --- | --- |

53—57

Отговори на Комисията

ОБОБЩЕНИЕ

| I. | Възстановяванията при износ представляват субсидии, изплащани на износителите на селскостопански продукти с оглед да бъдат компенсирани за разликата между цените на вътрешния пазар на ЕС и по-ниските цени на световните пазари. Въпреки че сумите за възстановяванията при износ намаляват през последните години, те все още са значителни, като за 2005 г. бяха в размер на 3 000 милиона EUR. Тази тенденция продължи и през 2006 г. с плащания в размер на 2 500 милиона EUR. |
| --- | --- |

I.

Възстановяванията при износ представляват субсидии, изплащани на износителите на селскостопански продукти с оглед да бъдат компенсирани за разликата между цените на вътрешния пазар на ЕС и по-ниските цени на световните пазари. Въпреки че сумите за възстановяванията при износ намаляват през последните години, те все още са значителни, като за 2005 г. бяха в размер на 3 000 милиона EUR. Тази тенденция продължи и през 2006 г. с плащания в размер на 2 500 милиона EUR.

| II. | С оглед да се гарантира, че възстановяванията при износ се изплащат само за стоките, които отговарят на условията за отпускане и за да се предотврати подаването на неправомерни молби, е необходимо извършването на проверки върху пратките, предмет на износ. Те се осъществяват на мястото на заминаване от държавата-членка, от която произхождат продуктите и на пункта за излизане от територията на ЕС. Тези проверки включват физически контрол на поне 5 % от всички декларации за износ на мястото на заминаване и последващи визуални проверки за замяна на границата на ЕС, с оглед да се гарантира, че декларираните стоки, предмет на молба за възстановяване, съответстват в действителност на тези, които се изнасят. |
| --- | --- |

II.

С оглед да се гарантира, че възстановяванията при износ се изплащат само за стоките, които отговарят на условията за отпускане и за да се предотврати подаването на неправомерни молби, е необходимо извършването на проверки върху пратките, предмет на износ. Те се осъществяват на мястото на заминаване от държавата-членка, от която произхождат продуктите и на пункта за излизане от територията на ЕС. Тези проверки включват физически контрол на поне 5 % от всички декларации за износ на мястото на заминаване и последващи визуални проверки за замяна на границата на ЕС, с оглед да се гарантира, че декларираните стоки, предмет на молба за възстановяване, съответстват в действителност на тези, които се изнасят.

| III. | Одитът на Палатата позволи да се контролира системата от проверки и има за цел да се увери дали същите са извършени в държавите-членки в съответствие със законодателството на Общността. Освен това, одитът разгледа въпроса за това дали Комисията извършва както трябва мониторинг на изпълнението на тези проверки и взема необходимите мерки, когато са открити недостатъци при тяхното прилагане. |
| --- | --- |

III.

Одитът на Палатата позволи да се контролира системата от проверки и има за цел да се увери дали същите са извършени в държавите-членки в съответствие със законодателството на Общността. Освен това, одитът разгледа въпроса за това дали Комисията извършва както трябва мониторинг на изпълнението на тези проверки и взема необходимите мерки, когато са открити недостатъци при тяхното прилагане.

| IV. | По отношение на физическите проверки Палатата констатира, че държавите-членки бяха спазили изискването за физически проверки на 5 % от декларациите за износ, но съществуваха и слабости в прилаганите методологии, които в някои случаи значително намаляваха ефективността на тези проверки. По-специално:






  а) | Физическите проверки, извършени на мястото на натоварване (често в собствените помещения на износителите), бяха системно осъществявани преди започването на натоварването и бяха станали до такава степен предвидими, че не спазваха повече изискването да бъдат реализирани без предварително мълчаливо предупреждение. Това намалява ефективността на проверката, която трябва да бъде неочаквана и да позволява да се открият и да не се допускат фалшиви декларации, и увеличава риска за недължимо платени суми за възстановявания. |
| --- | --- | --- |

IV.

По отношение на физическите проверки Палатата констатира, че държавите-членки бяха спазили изискването за физически проверки на 5 % от декларациите за износ, но съществуваха и слабости в прилаганите методологии, които в някои случаи значително намаляваха ефективността на тези проверки. По-специално:

а)

Физическите проверки, извършени на мястото на натоварване (често в собствените помещения на износителите), бяха системно осъществявани преди започването на натоварването и бяха станали до такава степен предвидими, че не спазваха повече изискването да бъдат реализирани без предварително мълчаливо предупреждение. Това намалява ефективността на проверката, която трябва да бъде неочаквана и да позволява да се открият и да не се допускат фалшиви декларации, и увеличава риска за недължимо платени суми за възстановявания.

| б) | Методът за подбор на пратките, предмет на износ, които трябва да се проверят, използван от държавите-членки, имаше като резултат това, че бяха проверени относително голяма част от пратки предмет на износ, с ниска стойност и с ниска степен на риск. Това не представляваше най-ефикасното и най-ефективното използване на скъпоструващото и ограничено оборудване на митниците. |
| --- | --- |

б)

Методът за подбор на пратките, предмет на износ, които трябва да се проверят, използван от държавите-членки, имаше като резултат това, че бяха проверени относително голяма част от пратки предмет на износ, с ниска стойност и с ниска степен на риск. Това не представляваше най-ефикасното и най-ефективното използване на скъпоструващото и ограничено оборудване на митниците.

| в) | Методът, използван за проверката на корабните товари в насипно състояние, които често представляват сума за възстановяване в голям размер, не гарантира, че целият товар е проверен чрез комбинация от физически и документни проверки, и така съществува риск за недължимо платени суми за възстановяване. |
| --- | --- |

в)

Методът, използван за проверката на корабните товари в насипно състояние, които често представляват сума за възстановяване в голям размер, не гарантира, че целият товар е проверен чрез комбинация от физически и документни проверки, и така съществува риск за недължимо платени суми за възстановяване.

| V. | Одитът на проверките за замяна позволи да се констатира, че:






  а) | В някои случаи проверките не бяха достатъчно подробни и тълкуването на това какъв да е броят на проверките, които трябва да се извършат, се променяше в зависимост от държавите-членки. |
| --- | --- | --- |

V.

Одитът на проверките за замяна позволи да се констатира, че:

а)

В някои случаи проверките не бяха достатъчно подробни и тълкуването на това какъв да е броят на проверките, които трябва да се извършат, се променяше в зависимост от държавите-членки.

| б) | На границите на ЕС служителите, отговорни за извършването на тези проверки, се сблъскваха с трудности при идентифицирането на пратките, които да се проверят. За тази цел те трябва да елиминират тези, които вече са били предмет на физически проверки и са редовно запечатани от митническите служби, и да определят измежду останалата популация пратките с висока стойност и с висока степен на риск, които трябва да бъдат проверени. |
| --- | --- |

б)

На границите на ЕС служителите, отговорни за извършването на тези проверки, се сблъскваха с трудности при идентифицирането на пратките, които да се проверят. За тази цел те трябва да елиминират тези, които вече са били предмет на физически проверки и са редовно запечатани от митническите служби, и да определят измежду останалата популация пратките с висока стойност и с висока степен на риск, които трябва да бъдат проверени.

| VI. | Мониторингът на проверките от страна на Комисията и коригиращите мерки, които тя е взела по отношение на констатираните слабости, доведоха Палатата до следните изводи:






  а) | Комисията следи за извършването на проверките посредством одити в държавите-членки и преглед на докладите, които държавите-членки са длъжни да представят във връзка с извършените проверки на възстановяванията при износ. За своята обща преценка относно изплащане на селскостопанските субсидии по законосъобразен и редовен начин, Комисията отчасти се основава на извършването на физическите проверки и проверките за замяна. |
| --- | --- | --- |

VI.

Мониторингът на проверките от страна на Комисията и коригиращите мерки, които тя е взела по отношение на констатираните слабости, доведоха Палатата до следните изводи:

а)

Комисията следи за извършването на проверките посредством одити в държавите-членки и преглед на докладите, които държавите-членки са длъжни да представят във връзка с извършените проверки на възстановяванията при износ. За своята обща преценка относно изплащане на селскостопанските субсидии по законосъобразен и редовен начин, Комисията отчасти се основава на извършването на физическите проверки и проверките за замяна.

| б) | Констатациите на Палатата в голяма степен се припокриват с тези на собствените одитни служби на Комисията, за които е установено, че упражняват адекватно ключов контрол. Въпреки че от доста време Комисията е била в течение на тези слабости, тя не е реагирала посредством законодателни мерки или навременни финансови корекции. |
| --- | --- |

б)

Констатациите на Палатата в голяма степен се припокриват с тези на собствените одитни служби на Комисията, за които е установено, че упражняват адекватно ключов контрол. Въпреки че от доста време Комисията е била в течение на тези слабости, тя не е реагирала посредством законодателни мерки или навременни финансови корекции.

| VII. | Въз основа на горното Палатата препоръчва:






  а) | Комисията да предложи законодателни промени с оглед засилване на физическите проверки и проверките за замяна и осигуряване на хармонизирано и ефективно прилагане на тези проверки. |
| --- | --- | --- |

VII.

Въз основа на горното Палатата препоръчва:

а)

Комисията да предложи законодателни промени с оглед засилване на физическите проверки и проверките за замяна и осигуряване на хармонизирано и ефективно прилагане на тези проверки.

| б) | Комисията да обърне по-специално внимание на констатациите на Палатата, що се отнася до валидността на проверките, извършени преди натоварването на стоките, с оглед да определи дали тези проверки могат да се считат като спазващи критериите, необходими те да бъдат включени в минималния брой проверки, предвиден от законодателството на Общността. |
| --- | --- |

б)

Комисията да обърне по-специално внимание на констатациите на Палатата, що се отнася до валидността на проверките, извършени преди натоварването на стоките, с оглед да определи дали тези проверки могат да се считат като спазващи критериите, необходими те да бъдат включени в минималния брой проверки, предвиден от законодателството на Общността.

ВЪВЕДЕНИЕ

Какво представляват възстановяванията при износ?

| 1. | Възстановяванията при износ представляват субсидии, изплащани на износителите на селскостопански продукти за страни извън ЕС, с цел да се стимулира износа като се компенсира разликата между цените на вътрешния пазар на ЕС и по-ниските цени на световните пазари. Възстановяванията се изплащат въз основа на количеството на изнесените стоки, а размерът им се променя в зависимост от естеството и характеристиките на тези стоки. В някои случаи размерът на възстановяването зависи и от страната на местоназначение. Продуктите, изнесени за страни извън ЕС, обикновено са транспортирани в контейнери, камиони/ремаркета и в насипно състояние с плавателни съдове. |
| --- | --- |

1.

Възстановяванията при износ представляват субсидии, изплащани на износителите на селскостопански продукти за страни извън ЕС, с цел да се стимулира износа като се компенсира разликата между цените на вътрешния пазар на ЕС и по-ниските цени на световните пазари. Възстановяванията се изплащат въз основа на количеството на изнесените стоки, а размерът им се променя в зависимост от естеството и характеристиките на тези стоки. В някои случаи размерът на възстановяването зависи и от страната на местоназначение. Продуктите, изнесени за страни извън ЕС, обикновено са транспортирани в контейнери, камиони/ремаркета и в насипно състояние с плавателни съдове.

Каква е стойността на субсидиите при възстановяванията при износ?

| 2. | Разходите за възстановявания при износ за 2005 г. бяха в размер на не повече от 3 000 милиона EUR срещу 9 800 милиона EUR през 1988 г. Графика 1 показва разпределянето на плащанията по държава-членка, а графика 2 по основен продукт, изнесен през 2005 г. През 2006 г. възстановяванията при износ възлизат на 2 500 милиона EUR. |
| --- | --- |

2.

Разходите за възстановявания при износ за 2005 г. бяха в размер на не повече от 3 000 милиона EUR срещу 9 800 милиона EUR през 1988 г. Графика 1 показва разпределянето на плащанията по държава-членка, а графика 2 по основен продукт, изнесен през 2005 г. През 2006 г. възстановяванията при износ възлизат на 2 500 милиона EUR.

Image

Image

| 3. | Намаляването на разходите за възстановяванията при износ — така, както е представено в таблица 1 по-долу — се дължи отчасти на намаляването на разликата между цените на световния пазар и тези в ЕС, което се обяснява едновременно с успешните реформи на Общата селскостопанска политика (ОСП) и с последвалите резултати от международните търговски преговори в рамките на ГАТТ/СТО. В края на 2005 г., по време на кръга Доха от тези преговори, се предвиждаше отменянето на експортните субсидии до края на 2013 г. Въпреки това преговорите продължават и крайният резултат все още не е известен. |
| --- | --- |

3.

Намаляването на разходите за възстановяванията при износ — така, както е представено в таблица 1 по-долу — се дължи отчасти на намаляването на разликата между цените на световния пазар и тези в ЕС, което се обяснява едновременно с успешните реформи на Общата селскостопанска политика (ОСП) и с последвалите резултати от международните търговски преговори в рамките на ГАТТ/СТО. В края на 2005 г., по време на кръга Доха от тези преговори, се предвиждаше отменянето на експортните субсидии до края на 2013 г. Въпреки това преговорите продължават и крайният резултат все още не е известен.

Таблица 1

Годишни разходи за възстановявания при износ в сравнение с бюджета за земеделие

| (в млн. еуро) |
| --- |
| | Плащания за възстановявания при износ | Общ размер на плащанията в областта на земеделието и развитието на селските райони (1) | Възстановяванията при износ като процент от общия размер на земеделските плащания |
| 1988 г. | 9 786 | 27 687 | 35,3 % |
| 1992 г. | 9 470 | 31 276 | 30,3 % |
| 1996 г. | 5 702 | 39 108 | 14,6 % |
| 2000 г. | 5 646 | 40 467 | 14,0 % |
| 2004 г. | 3 384 | 44 761 | 7,6 % |
| 2005 г. | 3 052 | 48 928 | 6,2 % |
| Източник: ГД „Земеделие и развитие на селските райони“ — 35-и финансов доклад. |

(в млн. еуро)

Плащания за възстановявания при износ

Общ размер на плащанията в областта на земеделието и развитието на селските райони (1)

Възстановяванията при износ като процент от общия размер на земеделските плащания

1988 г.

9 786

27 687

35,3 %

1992 г.

9 470

31 276

30,3 %

1996 г.

5 702

39 108

14,6 %

2000 г.

5 646

40 467

14,0 %

2004 г.

3 384

44 761

7,6 %

2005 г.

3 052

48 928

6,2 %

Източник: ГД „Земеделие и развитие на селските райони“ — 35-и финансов доклад.

Какво представляват физическите проверки и проверките за замяна?

| 4. | С оглед да се защитят финансовите интереси на Общността бе създадена контролна система, комбинираща физически проверки и проверки за замяна (в съответствие с разпоредбите на Регламент (EИО) No 386/90 на Съвета), с проверката на досиетата с молби за плащане (2). |
| --- | --- |

4.

С оглед да се защитят финансовите интереси на Общността бе създадена контролна система, комбинираща физически проверки и проверки за замяна (в съответствие с разпоредбите на Регламент (EИО) No 386/90 на Съвета), с проверката на досиетата с молби за плащане (2).

| 5. | Физическите проверки от митническите служби имат за цел да проверят дали стоките съответстват на описанието, качеството и количеството от декларацията за износ. Когато този контрол не може да бъде направен визуално (какъвто е случаят например при млечните или месните продукти или при преработените продукти), от стоките се взема проба за последващ лабораторен анализ. Физическите проверки могат да бъдат извършени на мястото на натоварване (обикновено търговски помещения) или в митническите служби, разположени вътре в страната или на мястото на излизане от територията на ЕС. |
| --- | --- |

5.

Физическите проверки от митническите служби имат за цел да проверят дали стоките съответстват на описанието, качеството и количеството от декларацията за износ. Когато този контрол не може да бъде направен визуално (какъвто е случаят например при млечните или месните продукти или при преработените продукти), от стоките се взема проба за последващ лабораторен анализ. Физическите проверки могат да бъдат извършени на мястото на натоварване (обикновено търговски помещения) или в митническите служби, разположени вътре в страната или на мястото на излизане от територията на ЕС.

| 6. | В допълнение, проверките за замяна включват визуален контрол дали стоките, за които има сертификат, че напускат територията на ЕС, са същите, които първоначално са били натоварени и декларирани. Тези проверки се извършват на мястото на излизане от територията на ЕС. Приложението резюмира в общи линии как функционира системата. |
| --- | --- |

6.

В допълнение, проверките за замяна включват визуален контрол дали стоките, за които има сертификат, че напускат територията на ЕС, са същите, които първоначално са били натоварени и декларирани. Тези проверки се извършват на мястото на излизане от територията на ЕС. Приложението резюмира в общи линии как функционира системата.

Подход и обхват на одита

| 7. | Одитът имаше за цел да определи до каква степен:






  а) | Държавите-членки извършват физическите проверки и проверките за замяна на пратки, предмет на възстановявания при износ, в съответствие с приложимите регламенти. |
| --- | --- | --- |

7.

Одитът имаше за цел да определи до каква степен:

а)

Държавите-членки извършват физическите проверки и проверките за замяна на пратки, предмет на възстановявания при износ, в съответствие с приложимите регламенти.

| б) | Разпоредбите на Комисията за мониторинга на изпълнението на тези проверки са задоволителни и дали, в отговор на резултатите от тези проверки или откритите слабости, същата е реагирала с подходящи мерки. |
| --- | --- |

б)

Разпоредбите на Комисията за мониторинга на изпълнението на тези проверки са задоволителни и дали, в отговор на резултатите от тези проверки или откритите слабости, същата е реагирала с подходящи мерки.

| 8. | Палатата:






  а) | извърши оценка на системите, въведени от държавите-членки, които бяха посетени за извършването на физическите проверки и проверките за замяна, както и за потвърждение за излизане на стоките от територията на ЕС. Проверките се оценяват съобразно с правото на Общността и националните инструкции; |
| --- | --- | --- |

8.

Палатата:

а)

извърши оценка на системите, въведени от държавите-членки, които бяха посетени за извършването на физическите проверки и проверките за замяна, както и за потвърждение за излизане на стоките от територията на ЕС. Проверките се оценяват съобразно с правото на Общността и националните инструкции;

| б) | извърши оценка на изпълнението на тези проверки въз основа на извадка от отчетите за инспекция за всяка посетена държава-членка и, когато бе възможно, присъстваше на физическите проверки или проверките за замяна, извършвани от митническите служби; |
| --- | --- |

б)

извърши оценка на изпълнението на тези проверки въз основа на извадка от отчетите за инспекция за всяка посетена държава-членка и, когато бе възможно, присъстваше на физическите проверки или проверките за замяна, извършвани от митническите служби;

| в) | извърши отново преглед на одитите на тези системи, направени от отделите за приключване на сметките на Комисията. Проверките бяха извършени съобразно работните програми, докладите и решенията за приключване/съответствие на Комисията; |
| --- | --- |

в)

извърши отново преглед на одитите на тези системи, направени от отделите за приключване на сметките на Комисията. Проверките бяха извършени съобразно работните програми, докладите и решенията за приключване/съответствие на Комисията;

| г) | извърши отново преглед на мониторинга и дейностите по проследяването, проведени от Комисията в съответствие с годишните доклади за изпълнението на тези проверки, представени от държавите-членки; |
| --- | --- |

г)

извърши отново преглед на мониторинга и дейностите по проследяването, проведени от Комисията в съответствие с годишните доклади за изпълнението на тези проверки, представени от държавите-членки;

| д) | извърши аналитична проверка на данните във връзка с физическите проверки и проверките за замяна и откритите нередности, използвайки базата данни на Комисията CATS (3) и базата данни на Европейската служба за борба с измамите (OLAF). |
| --- | --- |

д)

извърши аналитична проверка на данните във връзка с физическите проверки и проверките за замяна и откритите нередности, използвайки базата данни на Комисията CATS (3) и базата данни на Европейската служба за борба с измамите (OLAF).

| 9. | Одитът бе проведен в периода от 2004 до 2006 г. в Комисията и в 11 държави-членки: Белгия, Дания, Германия, Франция, Италия, Латвия (4), Унгария (4), Нидерландия, Полша (4), Словения (4) и Обединеното кралство. |
| --- | --- |

9.

Одитът бе проведен в периода от 2004 до 2006 г. в Комисията и в 11 държави-членки: Белгия, Дания, Германия, Франция, Италия, Латвия (4), Унгария (4), Нидерландия, Полша (4), Словения (4) и Обединеното кралство.

КОНСТАТАЦИИ

Извършват ли държавите-членки физическите проверки и проверките за замяна на пратки, предмет на възстановявания при износ, в съответствие с приложимите регламенти?

Брой на извършени физически проверки и начини на подбор

| 10. | Държавите-членки са задължени да реализират физически проверки за 5 % от всички декларации за износ, представени за продуктов сектор, с изключение на тези с ниска стойност или за малки количества (тоест за по-малко от 200 EUR или за по-малко от специфичното тегло, в зависимост от продукта). Те могат да променят процентите за продуктов сектор, ако пратките, предмет на физическите проверки, са подбрани посредством анализ на риска. Въпреки това, трябва да се спазва общата норма за проверки на 5 % от декларациите, които ще бъдат проверявани. |
| --- | --- |

10.

Държавите-членки са задължени да реализират физически проверки за 5 % от всички декларации за износ, представени за продуктов сектор, с изключение на тези с ниска стойност или за малки количества (тоест за по-малко от 200 EUR или за по-малко от специфичното тегло, в зависимост от продукта). Те могат да променят процентите за продуктов сектор, ако пратките, предмет на физическите проверки, са подбрани посредством анализ на риска. Въпреки това, трябва да се спазва общата норма за проверки на 5 % от декларациите, които ще бъдат проверявани.

| 11. | Комисията определи широк кръг от критерии, които да се вземат предвид при анализа на риска, включващи характеристиките и стойността на продуктите, естеството на търговията, надеждността на износителите и т.н (5). Анализът на риска се прилага официално, така както е установен в регламентите, в седем държави-членки (Дания, Германия, Ирландия, Франция, Австрия, Швеция и Обединеното кралство). Останалите държави-членки прилагат правилото, според което 5 % от декларациите трябва да бъдат проверени за всеки продуктов сектор, като декларациите са подбрани в зависимост от непризнати от регламента критерии за риск или на случаен принцип. |
| --- | --- |

11.

Комисията определи широк кръг от критерии, които да се вземат предвид при анализа на риска, включващи характеристиките и стойността на продуктите, естеството на търговията, надеждността на износителите и т.н (5). Анализът на риска се прилага официално, така както е установен в регламентите, в седем държави-членки (Дания, Германия, Ирландия, Франция, Австрия, Швеция и Обединеното кралство). Останалите държави-членки прилагат правилото, според което 5 % от декларациите трябва да бъдат проверени за всеки продуктов сектор, като декларациите са подбрани в зависимост от непризнати от регламента критерии за риск или на случаен принцип.

| 12. | В периода, покрит от одита на Палатата, държавите-членки бяха спазили изискванията за осъществяване на 5 % физически проверки. В държавите-членки, където официално бе приет анализът на риска, определените от Комисията критерии бяха напълно спазени. |
| --- | --- |

12.

В периода, покрит от одита на Палатата, държавите-членки бяха спазили изискванията за осъществяване на 5 % физически проверки. В държавите-членки, където официално бе приет анализът на риска, определените от Комисията критерии бяха напълно спазени.

| 13. | Във Франция и Германия окончателните решения за това коя декларация за износ се избира за проверка се вземат от местните митнически служби. В Обединеното кралство анализът на риска се управлява на централно ниво за цялата държава. Декларациите, избрани чрез система на анализ на риска с оглед да бъдат проверявани, трябваше често да бъдат отменяни и променяни от местните служби поради проблеми в системите, които подбираха прекалено много подобни една на друга пратки. Необходимостта от отменяне и срещаните проблеми в системите поставиха под въпрос функционирането на анализа на риска в Обединеното кралство. |
| --- | --- |

13.

Във Франция и Германия окончателните решения за това коя декларация за износ се избира за проверка се вземат от местните митнически служби. В Обединеното кралство анализът на риска се управлява на централно ниво за цялата държава. Декларациите, избрани чрез система на анализ на риска с оглед да бъдат проверявани, трябваше често да бъдат отменяни и променяни от местните служби поради проблеми в системите, които подбираха прекалено много подобни една на друга пратки. Необходимостта от отменяне и срещаните проблеми в системите поставиха под въпрос функционирането на анализа на риска в Обединеното кралство.

| 14. | При извършване на анализа на риска Комисията предвижда, че за стоките извън обхвата на приложение I (преработени продукти) (6) държавите-членки могат да намалят проверките до 0,5 % от декларациите, тъй като те представляват по-ниска степен на риск. Когато не се извършва анализ на риска (тоест в останалите 18 държави-членки), 5 % от всички декларации с по-ниска степен на риск продължават да бъдат проверявани. |
| --- | --- |

14.

При извършване на анализа на риска Комисията предвижда, че за стоките извън обхвата на приложение I (преработени продукти) (6) държавите-членки могат да намалят проверките до 0,5 % от декларациите, тъй като те представляват по-ниска степен на риск. Когато не се извършва анализ на риска (тоест в останалите 18 държави-членки), 5 % от всички декларации с по-ниска степен на риск продължават да бъдат проверявани.

| 15. | Въпреки това и при двата варианта (анализ на риска или 5 % за продуктов сектор) контролът на данните относно физическите проверки показа, че голям брой проверки са извършвани на декларации за възстановявания при износ, имащи ниска стойност (по-малко от 200 EUR). За да се използват по-добре възможностите за проверка, декларациите за износ, които обявяват малки количества продукти или ниска стойност на възстановяване при износ, следва да не бъдат взимани под внимание при изчисляването на минималния брой на проверките, освен ако съществува риск от измами или злоупотреби. Палатата констатира обаче, че продукти с ниска стойност невинаги са избирани по тези причини. Таблица 2 по-долу показва въздействието на проверките, извършени върху декларации с ниска стойност и отчетени от държавите-членки в базата данни CATS (7) за календарната 2005 г. Между 6 % и 13 % от всички проверки са били извършени за подобни стоки с ниска стойност. По-задълбочен анализ показва, че тези проверки представляват едва 0,1 % от стойността на проверените продукти, предмет на износа. |
| --- | --- |

15.

Въпреки това и при двата варианта (анализ на риска или 5 % за продуктов сектор) контролът на данните относно физическите проверки показа, че голям брой проверки са извършвани на декларации за възстановявания при износ, имащи ниска стойност (по-малко от 200 EUR). За да се използват по-добре възможностите за проверка, декларациите за износ, които обявяват малки количества продукти или ниска стойност на възстановяване при износ, следва да не бъдат взимани под внимание при изчисляването на минималния брой на проверките, освен ако съществува риск от измами или злоупотреби. Палатата констатира обаче, че продукти с ниска стойност невинаги са избирани по тези причини. Таблица 2 по-долу показва въздействието на проверките, извършени върху декларации с ниска стойност и отчетени от държавите-членки в базата данни CATS (7) за календарната 2005 г. Между 6 % и 13 % от всички проверки са били извършени за подобни стоки с ниска стойност. По-задълбочен анализ показва, че тези проверки представляват едва 0,1 % от стойността на проверените продукти, предмет на износа.

Таблица 2

Въздействие на проверките на декларации с ниска стойност по държави-членки за 2005 г.

Източник: базата данни CATS на Комисията.

Календарна година 2005 (1.1.2005—31.12.2005 г.)

Минимално ниво: Анализ въз основа на общите суми по Единния административен документ

| Държава-членка | Общ брой на физическите проверки | Общ брой на проверките на декларации за суми под 200 EUR | Брой на проверките на декларации за суми под 200 EUR като процент от общия брой на физически проверки | Обща стойност в еуро на декларациите, предмет на физически проверки | Обща стойност на декларациите за суми под 200 EUR, предмет на проверки | Процент на проверените суми на стойност под 200 EUR |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BE | 858 | 25 | 3 % | 17 795 108 | 2 398 | |
| DK | 727 | 19 | 3 % | 5 698 179 | 2 589 | |
| DE | 4 906 | 239 | 5 % | 37 689 281 | 20 213 | |
| IE | 483 | 15 | 3 % | 4 856 449 | 798 | |
| EL (8) | 0 | 0 | — | 0 | 0 | |
| ES | 1 325 | 204 | 15 % | 7 282 634 | 23 647 | |
| FI | 424 | 41 | 10 % | 5 054 184 | 3 422 | |
| FR | 1 006 | 113 | 11 % | 15 238 061 | 6 248 | |
| IT | 2 211 | 105 | 5 % | 6 933 376 | 12 262 | |
| LU | 0 | 0 | — | 0 | 0 | |
| NL | 7 851 | 444 | 6 % | 28 648 158 | 53 979 | |
| AT | 405 | 25 | 6 % | 1 738 292 | 2 941 | |
| PT | 370 | 80 | 22 % | 1 826 201 | 7 804 | |
| SE | 388 | 9 | 2 % | 6 514 754 | 1 132 | |
| UK | 402 | 35 | 9 % | 4 222 519 | 3 172 | |
| Общо EС-15 | 21 356 | 1 354 | 6 % | 143 497 195 | 140 605 | |
| CY | 44 | 3 | 7 % | 336 423 | 246 | |
| CZ | 1 320 | 24 | 2 % | 10 018 787 | 3 057 | |
| EE | 28 | 1 | 4 % | 341 922 | 58 | |
| HU | 559 | 42 | 8 % | 2 823 611 | 5 524 | |
| LT | 213 | 2 | 1 % | 4 538 449 | 203 | |
| LV | 81 | 31 | 38 % | 162 312 | 2 672 | |
| MT | 0 | 0 | — | 0 | 0 | |
| PL | 2 252 | 20 | 1 % | 21 338 773 | 2 781 | |
| SI | 249 | 8 | 3 % | 678 726 | 1 039 | |
| SK | 658 | 54 | 8 % | 12 604 960 | 4 912 | |
| Общо ЕС-10 | 5 404 | 185 | 3 % | 52 843 963 | 20 492 | |
| Общо ЕС-25 | 26 760 | 1 539 | 6 % | 196 341 157 | 161 097 | 0,08 % |

Държава-членка

Общ брой на физическите проверки

Общ брой на проверките на декларации за суми под 200 EUR

Брой на проверките на декларации за суми под 200 EUR като процент от общия брой на физически проверки

Обща стойност в еуро на декларациите, предмет на физически проверки

Обща стойност на декларациите за суми под 200 EUR, предмет на проверки

Процент на проверените суми на стойност под 200 EUR

BE

858

25

3 %

17 795 108

2 398

DK

727

19

3 %

5 698 179

2 589

DE

4 906

239

5 %

37 689 281

20 213

IE

483

15

3 %

4 856 449

798

EL (8)

0

0

—

0

0

ES

1 325

204

15 %

7 282 634

23 647

FI

424

41

10 %

5 054 184

3 422

FR

1 006

113

11 %

15 238 061

6 248

IT

2 211

105

5 %

6 933 376

12 262

LU

0

0

—

0

0

NL

7 851

444

6 %

28 648 158

53 979

AT

405

25

6 %

1 738 292

2 941

PT

370

80

22 %

1 826 201

7 804

SE

388

9

2 %

6 514 754

1 132

UK

402

35

9 %

4 222 519

3 172

Общо EС-15

21 356

1 354

6 %

143 497 195

140 605

CY

44

3

7 %

336 423

246

CZ

1 320

24

2 %

10 018 787

3 057

EE

28

1

4 %

341 922

58

HU

559

42

8 %

2 823 611

5 524

LT

213

2

1 %

4 538 449

203

LV

81

31

38 %

162 312

2 672

MT

0

0

—

0

0

PL

2 252

20

1 %

21 338 773

2 781

SI

249

8

3 %

678 726

1 039

SK

658

54

8 %

12 604 960

4 912

Общо ЕС-10

5 404

185

3 %

52 843 963

20 492

Общо ЕС-25

26 760

1 539

6 %

196 341 157

161 097

0,08 %

Максимално ниво: Анализ въз основа на общите суми по позиции в Единния административен документ

| Държава-членка | Общ брой на физическите проверки | Общ брой на проверките на декларации за суми под 200 EUR | Брой на проверките на декларации за суми под 200 EUR като процент от общия брой на физически проверки | Обща стойност в еуро на декларациите, предмет на физически проверки | Обща стойност на декларациите за суми под 200 EUR, предмет на проверки | Процент на проверените суми на стойност под 200 EUR |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BE | 884 | 62 | 7 % | 17 795 108 | 4 406 | |
| DK | 1 081 | 131 | 12 % | 5 698 179 | 13 208 | |
| DE | 5 186 | 415 | 8 % | 37 689 281 | 31 931 | |
| IE | 483 | 15 | 3 % | 4 856 449 | 798 | |
| EL (8) | 0 | 0 | — | 0 | 0 | |
| ES | 1 328 | 374 | 28 % | 7 282 634 | 28 535 | |
| FI | 957 | 235 | 25 % | 5 054 184 | 16 057 | |
| FR | 1 193 | 204 | 17 % | 15 238 061 | 14 487 | |
| IT | 2 919 | 592 | 20 % | 6 933 376 | 49 113 | |
| LU | 0 | 0 | — | 0 | 0 | |
| NL | 8 328 | 894 | 11 % | 28 648 158 | 87 185 | |
| AT | 508 | 113 | 22 % | 1 738 292 | 10 215 | |
| PT | 477 | 147 | 31 % | 1 826 201 | 12 814 | |
| SE | 391 | 17 | 4 % | 6 514 754 | 1 725 | |
| UK | 474 | 150 | 32 % | 4 222 519 | 12 957 | |
| Общо EС-15 | 24 209 | 3 349 | 14 % | 143 497 195 | 283 433 | |
| CY | 48 | 5 | 10 % | 336 423 | 541 | |
| CZ | 1 330 | 29 | 2 % | 10 018 787 | 3  428 | |
| EE | 51 | 14 | 27 % | 341 922 | 803 | |
| HU | 612 | 81 | 13 % | 2 823 611 | 9 533 | |
| LT | 218 | 4 | 2 % | 4 538 449 | 463 | |
| LV | 138 | 77 | 56 % | 162 312 | 4 505 | |
| MT | 0 | 0 | — | 0 | 0 | |
| PL | 2 328 | 114 | 5 % | 21 338 773 | 13 022 | |
| SI | 270 | 33 | 12 % | 678 726 | 2 876 | |
| SK | 749 | 92 | 12 % | 12 604 960 | 9 103 | |
| Общо ЕС-10 | 5 744 | 449 | 8 % | 52 843 963 | 44 274 | |
| Общо ЕС-25 | 29 953 | 3 798 | 13 % | 196 341 157 | 327 707 | 0,17 % |

Държава-членка

Общ брой на физическите проверки

Общ брой на проверките на декларации за суми под 200 EUR

Брой на проверките на декларации за суми под 200 EUR като процент от общия брой на физически проверки

Обща стойност в еуро на декларациите, предмет на физически проверки

Обща стойност на декларациите за суми под 200 EUR, предмет на проверки

Процент на проверените суми на стойност под 200 EUR

BE

884

62

7 %

17 795 108

4 406

DK

1 081

131

12 %

5 698 179

13 208

DE

5 186

415

8 %

37 689 281

31 931

IE

483

15

3 %

4 856 449

798

EL (8)

0

0

—

0

0

ES

1 328

374

28 %

7 282 634

28 535

FI

957

235

25 %

5 054 184

16 057

FR

1 193

204

17 %

15 238 061

14 487

IT

2 919

592

20 %

6 933 376

49 113

LU

0

0

—

0

0

NL

8 328

894

11 %

28 648 158

87 185

AT

508

113

22 %

1 738 292

10 215

PT

477

147

31 %

1 826 201

12 814

SE

391

17

4 %

6 514 754

1 725

UK

474

150

32 %

4 222 519

12 957

Общо EС-15

24 209

3 349

14 %

143 497 195

283 433

CY

48

5

10 %

336 423

541

CZ

1 330

29

2 %

10 018 787

3  428

EE

51

14

27 %

341 922

803

HU

612

81

13 %

2 823 611

9 533

LT

218

4

2 %

4 538 449

463

LV

138

77

56 %

162 312

4 505

MT

0

0

—

0

0

PL

2 328

114

5 %

21 338 773

13 022

SI

270

33

12 %

678 726

2 876

SK

749

92

12 %

12 604 960

9 103

Общо ЕС-10

5 744

449

8 %

52 843 963

44 274

Общо ЕС-25

29 953

3 798

13 %

196 341 157

327 707

0,17 %

| 16. | При все че държавите-членки спазиха минимума за проверки от 5 %, много от тях проведоха по-голям брой проверки върху продукти с ниска стойност, основно поради различно тълкуване на законодателството. Продуктите с ниска стойност бяха включени в изчисляването на минималната популация от 5 %, която трябваше да бъде контролирана, докато същите в действителност трябваше да бъдат изключени от това изчисление. В резултат бяха извършени по-голям брой проверки от минималния брой, залегнал в регламентите. Таблица 2 показва, че между 1 500 и 3 800 проверки са били извършени върху пратки, които не е трябвало да бъдат проверявани. |
| --- | --- |

16.

При все че държавите-членки спазиха минимума за проверки от 5 %, много от тях проведоха по-голям брой проверки върху продукти с ниска стойност, основно поради различно тълкуване на законодателството. Продуктите с ниска стойност бяха включени в изчисляването на минималната популация от 5 %, която трябваше да бъде контролирана, докато същите в действителност трябваше да бъдат изключени от това изчисление. В резултат бяха извършени по-голям брой проверки от минималния брой, залегнал в регламентите. Таблица 2 показва, че между 1 500 и 3 800 проверки са били извършени върху пратки, които не е трябвало да бъдат проверявани.

| 17. | С оглед да се насърчи по-ефикасно и по-ефективно използване на ресурсите, с които разполагат митническите служби, възможно решение би могло да бъде увеличаването на минималната (de minimis) стойност на пратките, която е необходима, за да могат същите да са част от минималната популация и така по-късно да бъдат предмет на проверка (виж точки 19—21 по-долу относно разходите/ползите). Ако се увеличи минималната стойност на декларациите, при която те се подлагат на физически проверки, това би могло да доведе до значително намаляване на броя на продукти за проверка. Естествено, ако равнището на прага бъде увеличено, то стоките с ниска стойност, предмет на износ, които се намират под прага, ще продължат да бъдат проверявани, ако има съмнения за измама или злоупотреба. |
| --- | --- |

17.

С оглед да се насърчи по-ефикасно и по-ефективно използване на ресурсите, с които разполагат митническите служби, възможно решение би могло да бъде увеличаването на минималната (de minimis) стойност на пратките, която е необходима, за да могат същите да са част от минималната популация и така по-късно да бъдат предмет на проверка (виж точки 19—21 по-долу относно разходите/ползите). Ако се увеличи минималната стойност на декларациите, при която те се подлагат на физически проверки, това би могло да доведе до значително намаляване на броя на продукти за проверка. Естествено, ако равнището на прага бъде увеличено, то стоките с ниска стойност, предмет на износ, които се намират под прага, ще продължат да бъдат проверявани, ако има съмнения за измама или злоупотреба.

| 18. | Същият сценарий важи и за проверките за замяна. Таблица 3 представя анализ на стойността на пратките, предмет на проверки за замяна на източните граници на ЕС. В този контекст следва да се отбележи, че не съществува изискване да се посочи стойността на поисканите възстановявания върху документа, придружаващ стоките (декларацията за износ или контролния екземпляр Т5), и не съществува веднага налична информация, що се отнася до приложимия размер на възстановяванията, по-специално при размерите, фиксирани с тръжни процедури или при стоките, извън обхвата на приложение I. Следователно длъжностните лица срещат трудности при идентифициране на пратките, подлежащи на проверка. |
| --- | --- |

18.

Същият сценарий важи и за проверките за замяна. Таблица 3 представя анализ на стойността на пратките, предмет на проверки за замяна на източните граници на ЕС. В този контекст следва да се отбележи, че не съществува изискване да се посочи стойността на поисканите възстановявания върху документа, придружаващ стоките (декларацията за износ или контролния екземпляр Т5), и не съществува веднага налична информация, що се отнася до приложимия размер на възстановяванията, по-специално при размерите, фиксирани с тръжни процедури или при стоките, извън обхвата на приложение I. Следователно длъжностните лица срещат трудности при идентифициране на пратките, подлежащи на проверка.

Таблица 3

Анализ на стойността на пратките, предмет на проверки за замяна на източните граници на ЕС, одитирани от Палатата между 1 май 2004 г. и 30 септември 2005 г.

| Държава-членка | Унгария | Латвия | Полша | Словения |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Стойност на възстановяванията при износ (в еуро) | Брой | % | Брой | % | Брой | % | Брой | % |
| 0—200 | 25 | 46 | 0 | 0 | 1 | 3 | 17 | 35 |
| ИП I или подобни | 11 | 20 | 11 | 34 | 15 | 43 | 16 | 33 |
| 201—4 000 | 9 | 17 | 7 | 22 | 7 | 20 | 7 | 14 |
| > 4 000 | 9 | 17 | 14 | 44 | 12 | 34 | 9 | 18 |
| Общо | 54 | 100 | 32 | 100 | 35 | 100 | 49 | 100 |
| ИП I | : | Извън обхвата на приложение I. |

Държава-членка

Унгария

Латвия

Полша

Словения

Стойност на възстановяванията при износ (в еуро)

Брой

%

Брой

%

Брой

%

Брой

%

0—200

25

46

0

0

1

3

17

35

ИП I или подобни

11

20

11

34

15

43

16

33

201—4 000

9

17

7

22

7

20

7

14

> 4 000

9

17

14

44

12

34

9

18

Общо

54

100

32

100

35

100

49

100

ИП I

:

Извън обхвата на приложение I.

NB: Унгарските власти извършваха проверки на 100 % от плавателните съдове, преминаващи между границите на Унгария и Сърбия. Това значително променя относителната стойност на проверките на суми под 200 EUR.

Разходи по извършените проверки

| 19. | Когато, с оглед да бъдат изнесени, пратките са представени в митническите служби за излизане (ситуация, която основно се среща в Обединеното кралство и в някои френски пристанища), стойността на превоза за извършването на физическите проверки може да варира между 120 и 400 EUR в зависимост от мястото. Тези разходи включват преместването на контейнерите във или от зоната на пристанището до подходящо място за разтоварване и работната сила, която ще е необходима за разтоварването и повторното натоварване на контейнерите (виж каре 1).

  Каре 1Износител от Обединеното кралство решава да се откаже от своята молба за възстановяване при износ на стойност 293,28 EUR, тъй като за физическата проверка би било необходимо да се извършат 51 премествания на контейнери за негова сметка, и в допълнение това би забавило тръгването на кораба с 5 часа. |
| --- | --- |

19.

Когато, с оглед да бъдат изнесени, пратките са представени в митническите служби за излизане (ситуация, която основно се среща в Обединеното кралство и в някои френски пристанища), стойността на превоза за извършването на физическите проверки може да варира между 120 и 400 EUR в зависимост от мястото. Тези разходи включват преместването на контейнерите във или от зоната на пристанището до подходящо място за разтоварване и работната сила, която ще е необходима за разтоварването и повторното натоварване на контейнерите (виж каре 1).

Каре 1Износител от Обединеното кралство решава да се откаже от своята молба за възстановяване при износ на стойност 293,28 EUR, тъй като за физическата проверка би било необходимо да се извършат 51 премествания на контейнери за негова сметка, и в допълнение това би забавило тръгването на кораба с 5 часа.

| 20. | Представянето на пратките за износ на места на натоварване вътре в страната не налага разходи за превоз, тъй като пратките обикновено са представени преди натоварването в помещенията на износителите. Две от посетените държави-членки, Германия и Италия (9), задължават износителите да плащат за физическите проверки. Цената на един час интервенция на мястото на натоварване е приблизително 180 EUR. |
| --- | --- |

20.

Представянето на пратките за износ на места на натоварване вътре в страната не налага разходи за превоз, тъй като пратките обикновено са представени преди натоварването в помещенията на износителите. Две от посетените държави-членки, Германия и Италия (9), задължават износителите да плащат за физическите проверки. Цената на един час интервенция на мястото на натоварване е приблизително 180 EUR.

| 21. | Както се вижда по-горе разходите за проверката могат да надвишат стойността на изплатените възстановявания при износ, което доказва, че проверките на декларации с ниска стойност на възстановяване при износ не са рентабилни. |
| --- | --- |

21.

Както се вижда по-горе разходите за проверката могат да надвишат стойността на изплатените възстановявания при износ, което доказва, че проверките на декларации с ниска стойност на възстановяване при износ не са рентабилни.

Предварително предупреждение за проверки

| 22. | Регламентите на Общността ясно постановяват, че физическите проверки трябва да се провеждат често и без предварително предупреждение, както и че физическите проверки, за които износителят е бил изрично или мълчаливо предупреден, не се отчитат в рамките на минималния брой проверки. Неспазването на тези изисквания обикновено се гледа от Комисията като неизпълнение на ключова проверка и може да бъде предмет на корекция за съответната държава-членка. |
| --- | --- |

22.

Регламентите на Общността ясно постановяват, че физическите проверки трябва да се провеждат често и без предварително предупреждение, както и че физическите проверки, за които износителят е бил изрично или мълчаливо предупреден, не се отчитат в рамките на минималния брой проверки. Неспазването на тези изисквания обикновено се гледа от Комисията като неизпълнение на ключова проверка и може да бъде предмет на корекция за съответната държава-членка.

| 23. | Според Палатата физическите проверки, които се извършват на мястото на натоварване (често това са собствените помещения на износителя), са в значителна степен предвидими в няколко от държавите-членки: Белгия, Дания, Германия, Франция, Италия, Нидерландия и Обединеното кралство. Палатата констатира, че посещението на служителите преди да започне натоварването на стоките е било стандартна практика. Проверки, които системно започват преди началото на натоварването, са равностойни на мълчаливо предупреждение за провеждане на проверка, в смисъл че ако митническият служител не пристигне преди започването на натоварването, търговецът ще знае, че пратката няма да бъде предмет на физическа проверка. Така съществува риск да бъдат натоварени недопустими продукти или продукти в недостатъчно количество, както и да бъде поискано възстановяване при износ, за което търговецът да няма право. Това има отрицателно въздействие върху постигането на целта и ефективността на проверката. |
| --- | --- |

23.

Според Палатата физическите проверки, които се извършват на мястото на натоварване (често това са собствените помещения на износителя), са в значителна степен предвидими в няколко от държавите-членки: Белгия, Дания, Германия, Франция, Италия, Нидерландия и Обединеното кралство. Палатата констатира, че посещението на служителите преди да започне натоварването на стоките е било стандартна практика. Проверки, които системно започват преди началото на натоварването, са равностойни на мълчаливо предупреждение за провеждане на проверка, в смисъл че ако митническият служител не пристигне преди започването на натоварването, търговецът ще знае, че пратката няма да бъде предмет на физическа проверка. Така съществува риск да бъдат натоварени недопустими продукти или продукти в недостатъчно количество, както и да бъде поискано възстановяване при износ, за което търговецът да няма право. Това има отрицателно въздействие върху постигането на целта и ефективността на проверката.

Пратки в насипно състояние с висока стойност

| 24. | Стоките в насипно състояние, основно зърнени култури и захар, обикновено се изнасят с кораб за едно и също местопредназначение. Всеки корабен товар може да бъде с висока стойност, що се отнася до възстановяванията при износ (например: 6 700 тона бяла захар, изнесени за Тунис, бяха на стойност 3,4 милиона EUR към края на 2003 г.). Въпреки това, поради административни причини, свързани с разрешенията за износ, износителят често трябва да представи няколко декларации за износ за цялата пратка. Одитът показа, че практиката при физическите проверки бе да се проверява една-единствена декларация за целия корабен товар. Въпреки че този подход не е в противоречие с действащото законодателство, понастоящем извършените физически проверки имат ограничен ефект, тъй като покриват само част от целия корабен товар, намалявайки ефективността на проверката (виж каре 2).

  Каре 2През юли 2006 г. един износител представя шест декларации за износ за 1 147 тона бяла захар, които е трябвало да се натоварят на кораб в посока за Либия (обща стойност на възстановяването при износ: 268 600 EUR). Една от декларациите, отнасяща се за 200 тона, е била избрана за физическа проверка (стойност на възстановяването при износ: 46 840 EUR). Митниците на Обединеното кралство наблюдавали натоварването на част от тези 200 тона на кораба. Физическата проверка е започнала в 06,20 ч и е приключила в 07,10 ч. |
| --- | --- |

24.

Стоките в насипно състояние, основно зърнени култури и захар, обикновено се изнасят с кораб за едно и също местопредназначение. Всеки корабен товар може да бъде с висока стойност, що се отнася до възстановяванията при износ (например: 6 700 тона бяла захар, изнесени за Тунис, бяха на стойност 3,4 милиона EUR към края на 2003 г.). Въпреки това, поради административни причини, свързани с разрешенията за износ, износителят често трябва да представи няколко декларации за износ за цялата пратка. Одитът показа, че практиката при физическите проверки бе да се проверява една-единствена декларация за целия корабен товар. Въпреки че този подход не е в противоречие с действащото законодателство, понастоящем извършените физически проверки имат ограничен ефект, тъй като покриват само част от целия корабен товар, намалявайки ефективността на проверката (виж каре 2).

Каре 2През юли 2006 г. един износител представя шест декларации за износ за 1 147 тона бяла захар, които е трябвало да се натоварят на кораб в посока за Либия (обща стойност на възстановяването при износ: 268 600 EUR). Една от декларациите, отнасяща се за 200 тона, е била избрана за физическа проверка (стойност на възстановяването при износ: 46 840 EUR). Митниците на Обединеното кралство наблюдавали натоварването на част от тези 200 тона на кораба. Физическата проверка е започнала в 06,20 ч и е приключила в 07,10 ч.

Запечатване на превозните средства и проверки за замяна

| 25. | След като са били предмет на физическа проверка, превозните средства обикновено трябва да се запечатат от митническите служби. На такива пратки по принцип не се извършват последващи проверки за замяна, освен ако печатите не са били счупени или свалени. В съответствие с нормативната уредба в такъв случай следва да се направи конкретна проверка. Предвид значението, което запечатването придобива по този начин, а именно като се превръща във виртуален „пропуск“ за пратката, неговото използване и крайната му цел трябва да бъдат ясни и недвусмислени. |
| --- | --- |

25.

След като са били предмет на физическа проверка, превозните средства обикновено трябва да се запечатат от митническите служби. На такива пратки по принцип не се извършват последващи проверки за замяна, освен ако печатите не са били счупени или свалени. В съответствие с нормативната уредба в такъв случай следва да се направи конкретна проверка. Предвид значението, което запечатването придобива по този начин, а именно като се превръща във виртуален „пропуск“ за пратката, неговото използване и крайната му цел трябва да бъдат ясни и недвусмислени.

| 26. | Като част от нормалната административна процедура за заверяване на декларациите за износ, митническите служби могат също така да сложат печати на контейнерите, ремаркетата или камионите, без да са извършили физическа проверка. В частност, тази практика бе отбелязана в Белгия, Германия, Испания, Франция и Италия. Освен това, пратките в рамките на процедурата ТИР (10) също се запечатват, отново без да е задължително необходимо извършването на физическа проверка. (виж каре 3 и илюстрация 1)

  Каре 3През 2001 г. пратка от 20 тона говеждо месо е освободена за износ на митниците в Испания с местопредназначение за Русия. Запечатаната от испанските митници пратка е представена за временно съхранение в хладилно помещение в Хамбург (разтоварване и вкарване в помещението под митническо наблюдение). Впоследствие стоките са извадени от хладилното помещение под митническо наблюдение с оглед транспортирането им с камион до Русия. Въпреки че стоките са били запечатани, немските митници вземат проба, чийто анализ води до класифицирането на въпросната стока като карантия, годна за консумация, за която не се изплащат възстановявания при износ. Въз основа на тези резултати последващо разследване в Испания позволява да се открият още нередности, извършени от същия износител за сума в размер на 497 000 EUR — включително 56 000 EUR лихви. Разплащателната агенция издаде уведомление за събиране на суми в края на 2006 г., приключвайки административните процедури. В очакване на окончателно решение, в момента делото е висящо пред едно от националните съдилища. Приблизително 80 % от контролните екземпляри Т5 показват, че пратките са били запечатани от митническите служби при заминаването си без извършване на физически проверки и поради това по дефиниция са изключени от популацията на евентуални проверки за замяна на пратки, извършвани на различни изходни точки на границите на Общността. |
| --- | --- |

26.

Като част от нормалната административна процедура за заверяване на декларациите за износ, митническите служби могат също така да сложат печати на контейнерите, ремаркетата или камионите, без да са извършили физическа проверка. В частност, тази практика бе отбелязана в Белгия, Германия, Испания, Франция и Италия. Освен това, пратките в рамките на процедурата ТИР (10) също се запечатват, отново без да е задължително необходимо извършването на физическа проверка. (виж каре 3 и илюстрация 1)

Каре 3През 2001 г. пратка от 20 тона говеждо месо е освободена за износ на митниците в Испания с местопредназначение за Русия. Запечатаната от испанските митници пратка е представена за временно съхранение в хладилно помещение в Хамбург (разтоварване и вкарване в помещението под митническо наблюдение). Впоследствие стоките са извадени от хладилното помещение под митническо наблюдение с оглед транспортирането им с камион до Русия. Въпреки че стоките са били запечатани, немските митници вземат проба, чийто анализ води до класифицирането на въпросната стока като карантия, годна за консумация, за която не се изплащат възстановявания при износ. Въз основа на тези резултати последващо разследване в Испания позволява да се открият още нередности, извършени от същия износител за сума в размер на 497 000 EUR — включително 56 000 EUR лихви. Разплащателната агенция издаде уведомление за събиране на суми в края на 2006 г., приключвайки административните процедури. В очакване на окончателно решение, в момента делото е висящо пред едно от националните съдилища. Приблизително 80 % от контролните екземпляри Т5 показват, че пратките са били запечатани от митническите служби при заминаването си без извършване на физически проверки и поради това по дефиниция са изключени от популацията на евентуални проверки за замяна на пратки, извършвани на различни изходни точки на границите на Общността.

| 27. | Одитът на Палатата констатира, че печати, сложени от датските и нидерландските експедитори/износители, на които е било разрешено сами да ги поставят, са били предмет на колебания от страна на митническите служители на излизане от ЕС, тъй като тези „фирмени печати“ не са могли да бъдат ясно различени от „митническите печати“. |
| --- | --- |

27.

Одитът на Палатата констатира, че печати, сложени от датските и нидерландските експедитори/износители, на които е било разрешено сами да ги поставят, са били предмет на колебания от страна на митническите служители на излизане от ЕС, тъй като тези „фирмени печати“ не са могли да бъдат ясно различени от „митническите печати“.

| 28. | В резултат много пратки основателно или по невнимание са били изключени от популацията на пратки, които могат да бъдат предмет на проверките за замяна, тъй като действителната стойност на поставения печат не е ясно определена и може да доведе до заблудата, че физическата проверка вече е била извършена. С оглед да се избегнат недоразумения, датските митнически власти измениха своите правила за използването на печатите от 1 февруари 2006 г. |
| --- | --- |

28.

В резултат много пратки основателно или по невнимание са били изключени от популацията на пратки, които могат да бъдат предмет на проверките за замяна, тъй като действителната стойност на поставения печат не е ясно определена и може да доведе до заблудата, че физическата проверка вече е била извършена. С оглед да се избегнат недоразумения, датските митнически власти измениха своите правила за използването на печатите от 1 февруари 2006 г.

Минимален брой и обхват на проверките за замяна

| 29. | Като общо правило законодателството постановява (11), че митническите служби за излизане трябва да извършват поне по една проверка за замяна за всеки ден, в който пратки напускат различните изходни пунктове на ЕС. Доколкото е възможно, изборът на пратките за проверка следва да се извърши с помощта на анализ на риска. |
| --- | --- |

29.

Като общо правило законодателството постановява (11), че митническите служби за излизане трябва да извършват поне по една проверка за замяна за всеки ден, в който пратки напускат различните изходни пунктове на ЕС. Доколкото е възможно, изборът на пратките за проверка следва да се извърши с помощта на анализ на риска.

| 30. | Различни тълкувания бяха направени за „правилото една проверка на ден“. Когато в Обединеното кралство пратките пристигат всеки ден в продължение на седем дни, за да се натоварят на кораб, заминаващ на седмия ден, само една пратка ще бъде предмет на проверка. Обратно, когато всеки ден в продължение на седем дни пратките напускат ЕС през митническата служба на границата между Латвия и Русия, то ще бъдат извършени седем проверки за замяна. Последното правило се прилага също така в пристанищата на Белгия, Германия, Франция, Италия и Нидерландия. |
| --- | --- |

30.

Различни тълкувания бяха направени за „правилото една проверка на ден“. Когато в Обединеното кралство пратките пристигат всеки ден в продължение на седем дни, за да се натоварят на кораб, заминаващ на седмия ден, само една пратка ще бъде предмет на проверка. Обратно, когато всеки ден в продължение на седем дни пратките напускат ЕС през митническата служба на границата между Латвия и Русия, то ще бъдат извършени седем проверки за замяна. Последното правило се прилага също така в пристанищата на Белгия, Германия, Франция, Италия и Нидерландия.

| 31. | Друг проблем при тълкуването засяга пратките (камион/ремарке или контейнер), които съдържат голям брой декларации за износ, в някои редки случаи до 30. Неясното законодателство и различията в тълкуването доведоха до ситуации, при които някои държави-членки (като Латвия, Унгария и Словения) проверяваха цялата пратка, докато мнозинството от държавите-членки избираха само една декларация за проверка. |
| --- | --- |

31.

Друг проблем при тълкуването засяга пратките (камион/ремарке или контейнер), които съдържат голям брой декларации за износ, в някои редки случаи до 30. Неясното законодателство и различията в тълкуването доведоха до ситуации, при които някои държави-членки (като Латвия, Унгария и Словения) проверяваха цялата пратка, докато мнозинството от държавите-членки избираха само една декларация за проверка.

Конкретни проверки за замяна

| 32. | Конкретни проверки за замяна трябва да се извършват от митническите служби за излизане от територията на ЕС, ако е констатирано, че поставени при тръгването печати са били отстранени, счупени или че няма дадено разрешение за освобождаване от запечатване (12). Конкретните проверки за замяна могат да доведат и до пълна физическа проверка. |
| --- | --- |

32.

Конкретни проверки за замяна трябва да се извършват от митническите служби за излизане от територията на ЕС, ако е констатирано, че поставени при тръгването печати са били отстранени, счупени или че няма дадено разрешение за освобождаване от запечатване (12). Конкретните проверки за замяна могат да доведат и до пълна физическа проверка.

| 33. | Одитът позволи да се констатира, че митническите служби за излизане, разположени на източните граници на ЕС (Унгария, Латвия, Полша и Словения), подлагаха на проверка всеки камион или ремарке с оглед да се контролира целостта на печатите. Обратно, пратките (основно контейнери), които напускат територията на Общността през пристанищата на Франция, Италия, Нидерландия и Обединеното кралство, не са предмет на подобна стриктна проверка. Причината е, че в тези държави-членки митническите служители не проверяват системно печатите, когато пратките пристигат на мястото на физическо излизане от ЕС. Впоследствие пратките със счупени, отстранени или липсващи печати невинаги са идентифицирани и така могат да не бъдат предмет на конкретни проверки за замяна. С оглед да разреши този проблем, френските митници са наложили 2 % допълнителни проверки на печатите на пратките. |
| --- | --- |

33.

Одитът позволи да се констатира, че митническите служби за излизане, разположени на източните граници на ЕС (Унгария, Латвия, Полша и Словения), подлагаха на проверка всеки камион или ремарке с оглед да се контролира целостта на печатите. Обратно, пратките (основно контейнери), които напускат територията на Общността през пристанищата на Франция, Италия, Нидерландия и Обединеното кралство, не са предмет на подобна стриктна проверка. Причината е, че в тези държави-членки митническите служители не проверяват системно печатите, когато пратките пристигат на мястото на физическо излизане от ЕС. Впоследствие пратките със счупени, отстранени или липсващи печати невинаги са идентифицирани и така могат да не бъдат предмет на конкретни проверки за замяна. С оглед да разреши този проблем, френските митници са наложили 2 % допълнителни проверки на печатите на пратките.

Качество на проверките за замяна

| 34. | По принцип проверките за замяна представляват визуални проверки на това дали стоките отговарят на придружаващите ги документи. Често използван метод, наблюдаван в посетените пристанища, е отварянето на вратите на контейнерите и идентифициране единствено на непосредствено видимите стоки, така наречените проверки на „задната врата“. Това често се дължи на факта, че няма подходящи съоръжения за разтоварване, които бързо да са на разположение, особено в малки пристанища (например в Триест, Дюнкерк). Най-добрата практика бе констатирана в митническите служби на източната граница на ЕС, където проверките на пратки в камиони с брезент са задълбочени. |
| --- | --- |

34.

По принцип проверките за замяна представляват визуални проверки на това дали стоките отговарят на придружаващите ги документи. Често използван метод, наблюдаван в посетените пристанища, е отварянето на вратите на контейнерите и идентифициране единствено на непосредствено видимите стоки, така наречените проверки на „задната врата“. Това често се дължи на факта, че няма подходящи съоръжения за разтоварване, които бързо да са на разположение, особено в малки пристанища (например в Триест, Дюнкерк). Най-добрата практика бе констатирана в митническите служби на източната граница на ЕС, където проверките на пратки в камиони с брезент са задълбочени.

Проследяване на нередностите, открити по време на проверките за замяна и конкретните проверки за замяна

| 35. | Митническите служби за излизане трябва да информират разплащателните агенции в съответните държави-членки за нередностите, открити от проверките за замяна, и могат да поискат да бъдат държани в течение за предприетите действия. |
| --- | --- |

35.

Митническите служби за излизане трябва да информират разплащателните агенции в съответните държави-членки за нередностите, открити от проверките за замяна, и могат да поискат да бъдат държани в течение за предприетите действия.

| 36. | Митническите служби за излизане на Дания, Латвия, Полша и Словения информираха за нередности отговорните разплащателни агенции в други държави-членки. Въпреки това и при все че са я поискали, в повечето от случаите те не получиха обратна информация за предприетите действия. |
| --- | --- |

36.

Митническите служби за излизане на Дания, Латвия, Полша и Словения информираха за нередности отговорните разплащателни агенции в други държави-членки. Въпреки това и при все че са я поискали, в повечето от случаите те не получиха обратна информация за предприетите действия.

| 37. | Специфичен проблем бе констатиран в датската митническа служба в Аалборг. Извършените от тази служба проверки показаха голям брой случаи с липсващи печати на мястото за излизане от ЕС. Въпреки това, вместо да проведат необходимите конкретни проверки за замяна, митническата служба отказваше да сертифицира, че стоките са напуснали територията на ЕС с мотивите, че не е в състояние да идентифицира стоките, тъй като липсват печатите. Между август 2004 г. и февруари 2006 г. тази служба информира разплащателните агенции в другите държави-членки, че няма да сертифицира излизане от ЕС на 280 (13) пратки, защото печатите са били отстранени. Отговори бяха получени само в два случая (14) от оповестените 280. Според датските митнически власти някои разплащателни агенции във Франция, Гърция, Италия и Испания не са отговорили на нито едно съобщение, изпратено от датските власти. В 17 подобни случая, отнасящи се за износ от Дания, митниците в Аалборг изпратиха информация на датската разплащателна агенция и впоследствие възстановяванията при износ бяха отменени. |
| --- | --- |

37.

Специфичен проблем бе констатиран в датската митническа служба в Аалборг. Извършените от тази служба проверки показаха голям брой случаи с липсващи печати на мястото за излизане от ЕС. Въпреки това, вместо да проведат необходимите конкретни проверки за замяна, митническата служба отказваше да сертифицира, че стоките са напуснали територията на ЕС с мотивите, че не е в състояние да идентифицира стоките, тъй като липсват печатите. Между август 2004 г. и февруари 2006 г. тази служба информира разплащателните агенции в другите държави-членки, че няма да сертифицира излизане от ЕС на 280 (13) пратки, защото печатите са били отстранени. Отговори бяха получени само в два случая (14) от оповестените 280. Според датските митнически власти някои разплащателни агенции във Франция, Гърция, Италия и Испания не са отговорили на нито едно съобщение, изпратено от датските власти. В 17 подобни случая, отнасящи се за износ от Дания, митниците в Аалборг изпратиха информация на датската разплащателна агенция и впоследствие възстановяванията при износ бяха отменени.

| 38. | Един случай позволява да се илюстрира този проблем: датските митници намират в кабината на камион 30 одобрени фирмени печати. Същите е трябвало да бъдат поставени на мястото на натоварване във Франция, с оглед да се избегне всяка замяна по време на транзита, но вместо това очевидно са били свободно оставени на разположение. |
| --- | --- |

38.

Един случай позволява да се илюстрира този проблем: датските митници намират в кабината на камион 30 одобрени фирмени печати. Същите е трябвало да бъдат поставени на мястото на натоварване във Франция, с оглед да се избегне всяка замяна по време на транзита, но вместо това очевидно са били свободно оставени на разположение.

Потвърждение за излизане от ЕС

| 39. | Един от ключовите елементи за доказване, че се отговаря на условията за отпускане на възстановявания при износ, е потвърждението, че стоките са напуснали митническата територия на Общността. За всички стоки, предмет на износ, декларацията за износ или документът, придружаващ транзитната пратка (контролният екземпляр Т5) трябва да бъдат подпечатани и подписани от националните власти (митниците), потвърждавайки излизането на стоките. |
| --- | --- |

39.

Един от ключовите елементи за доказване, че се отговаря на условията за отпускане на възстановявания при износ, е потвърждението, че стоките са напуснали митническата територия на Общността. За всички стоки, предмет на износ, декларацията за износ или документът, придружаващ транзитната пратка (контролният екземпляр Т5) трябва да бъдат подпечатани и подписани от националните власти (митниците), потвърждавайки излизането на стоките.

| 40. | В Обединеното кралство отговорността, за да се завери излизането на стоките, изнесени в контейнери по море, е възложена на корабните агенти и/или на управителите на пристанища. Нормативната уредба изисква това потвърждение да бъде направено от „компетентните органи“ (15). Корабните агенти и управителите на пристанища не могат да се разглеждат като такива. Проверките, извършени в рамките на тази система от митниците на Обединеното кралство, показаха, че 21 % от общо 913 проверени молби съдържаха неверни данни, що се отнася до датата на излизане. При наблюдаваните процедури в Обединеното кралство се съдържа риск грешните данни за излизане да бъдат потвърдени и, предвид липсата на кръстосани проверки на търговската документация, да се завери излизането на стоки, които не съответстват на тези, които са декларирани. |
| --- | --- |

40.

В Обединеното кралство отговорността, за да се завери излизането на стоките, изнесени в контейнери по море, е възложена на корабните агенти и/или на управителите на пристанища. Нормативната уредба изисква това потвърждение да бъде направено от „компетентните органи“ (15). Корабните агенти и управителите на пристанища не могат да се разглеждат като такива. Проверките, извършени в рамките на тази система от митниците на Обединеното кралство, показаха, че 21 % от общо 913 проверени молби съдържаха неверни данни, що се отнася до датата на излизане. При наблюдаваните процедури в Обединеното кралство се съдържа риск грешните данни за излизане да бъдат потвърдени и, предвид липсата на кръстосани проверки на търговската документация, да се завери излизането на стоки, които не съответстват на тези, които са декларирани.

| 41. | Когато стоките се изнасят по море, разпоредбите на Общността предвиждат сложна система от възможности за определяне на митническата служба, отговорна за заверяване на излизането от ЕС и за проверките за замяна, в зависимост от това дали морският транспорт (корабното обслужване) е сертифициран от митниците като „редовен“ или „нередовен“. Стоките, транспортирани с редовните корабни линии, са тези, чиито съдове плават между пристанища в митническата територия на Общността. |
| --- | --- |

41.

Когато стоките се изнасят по море, разпоредбите на Общността предвиждат сложна система от възможности за определяне на митническата служба, отговорна за заверяване на излизането от ЕС и за проверките за замяна, в зависимост от това дали морският транспорт (корабното обслужване) е сертифициран от митниците като „редовен“ или „нередовен“. Стоките, транспортирани с редовните корабни линии, са тези, чиито съдове плават между пристанища в митническата територия на Общността.

| 42. | Одитът позволи да се констатира, че някои пратки могат да избегнат проверките за замяна в крайния пункт за излизане от ЕС. Например, когато пратките са транспортирани по море между държави-членки, използвайки „редовни“ корабни линии, преди да бъдат превозени със сухопътен транспорт на някой граничен пункт на ЕС. По този начин излизането може да бъде заверено на място, което не е действителната точка на излизане от митническата територия на Общността, а така съществува рискът да се заверят грешни дати на излизане и стоки, които са сертифицирани, че отговарят на условията за отпускане на възстановявания при износ, да бъдат отново вкарани в територията на ЕС (виж илюстрации 2 и 3). |
| --- | --- |

42.

Одитът позволи да се констатира, че някои пратки могат да избегнат проверките за замяна в крайния пункт за излизане от ЕС. Например, когато пратките са транспортирани по море между държави-членки, използвайки „редовни“ корабни линии, преди да бъдат превозени със сухопътен транспорт на някой граничен пункт на ЕС. По този начин излизането може да бъде заверено на място, което не е действителната точка на излизане от митническата територия на Общността, а така съществува рискът да се заверят грешни дати на излизане и стоки, които са сертифицирани, че отговарят на условията за отпускане на възстановявания при износ, да бъдат отново вкарани в територията на ЕС (виж илюстрации 2 и 3).

Резултати и контекст на физическите проверки

| 43. | Държавите-членки са задължени да докладват за ефектите от нередностите, открити по време на физическите проверки в рамките на възстановяванията при износ. Таблица 4 показва стойностите на нередностите, открити по време на физическите проверки и докладвани на OLAF (16) от 2000 до 2005 г. Общата стойност бе 3,5 милиона EUR. В този контекст трябва да се отбележи, че нередностите във връзка с възстановяванията при износ, констатирани с всички методи през последните 5 години, бяха в размер на 98,6 милиона EUR. Това представлява 16 % от всички нередности, засягащи селското стопанство, които са докладвани на OLAF по време на този период, докато частта на възстановяванията при износ от всички селскостопански разходи бе 8,6 %. Следователно, въпреки че държавите-членки извършват необходимия брой физически проверки, резултатите, що се отнася до стойността на откритите нередности, са относително слаби. |
| --- | --- |

43.

Държавите-членки са задължени да докладват за ефектите от нередностите, открити по време на физическите проверки в рамките на възстановяванията при износ. Таблица 4 показва стойностите на нередностите, открити по време на физическите проверки и докладвани на OLAF (16) от 2000 до 2005 г. Общата стойност бе 3,5 милиона EUR. В този контекст трябва да се отбележи, че нередностите във връзка с възстановяванията при износ, констатирани с всички методи през последните 5 години, бяха в размер на 98,6 милиона EUR. Това представлява 16 % от всички нередности, засягащи селското стопанство, които са докладвани на OLAF по време на този период, докато частта на възстановяванията при износ от всички селскостопански разходи бе 8,6 %. Следователно, въпреки че държавите-членки извършват необходимия брой физически проверки, резултатите, що се отнася до стойността на откритите нередности, са относително слаби.

Таблица 4

Стойност на нередностите, открити чрез физически проверки и докладвани на OLAF

Размер на стойността на нередностите, докладвани вследствие на физическа проверка съгласно Регламент (ЕИО) No 386/90

| (в еуро) |
| --- |
| Държава-членка | 2000 г. | 2001 г. | 2002 г. | 2003 г. | 2004 г. | 2005 г. | ОБЩО |
| BE | | 66 723 | 40 875 | 64 191 | | 57 129 | 228 918 |
| DK | 173 999 | 91 724 | 152 451 | 7 309 | 63 088 | 63 309 | 551 880 |
| DE | 272 941 | 99 239 | 89 706 | 212 440 | | | 674 326 |
| IE | | 14 347 | 62 974 | 0 | 28 378 | | 105 699 |
| EL | | | | | | | 0 |
| ES | 447 637 | 120 226 | | | | | 567 863 |
| FI | | | | | | | 0 |
| FR | | 93 026 | 55 887 | 135 144 | 311 035 | 80 443 | 675 535 |
| IT | | | | 13 258 | 8 351 | 23 800 | 45 409 |
| LU | | | | | | | 0 |
| NL | | | | 108 139 | | | 108 139 |
| AT | 165 748 | 4 300 | 13 931 | 4 662 | 90 616 | 41 685 | 320 942 |
| PT | | 4 031 | 22 481 | 4 021 | 22 982 | 25 246 | 78 761 |
| SE | | | | | | | 0 |
| UK | | | | | | | 0 |
| ЕС-15 | 1 060 325 | 493 616 | 438 305 | 549 164 | 524 450 | 291 612 | 3 357 472 |
| CY | | | | | | 18 327 | 18 327 |
| CZ | | | | | | | 0 |
| EE | | | | | | | 0 |
| HU | | | | | | | 0 |
| LT | | | | | | 18 576 | 18 576 |
| LV | | | | | | | 0 |
| MT | | | | | | | 0 |
| PL | | | | | 8 671 | 50 914 | 59 585 |
| SI | | | | | | | 0 |
| SK | | | | | | | 0 |
| ЕС-10 | | | | | 8 671 | 87 817 | 96 488 |
| Общо | 1 060 325 | 493 616 | 438 305 | 549 164 | 533 121 | 379 429 | 3 453 960 |
| Източник: база данни за нередности на OLAF, декември 2006 г. |

(в еуро)

Държава-членка

2000 г.

2001 г.

2002 г.

2003 г.

2004 г.

2005 г.

ОБЩО

BE

66 723

40 875

64 191

57 129

228 918

DK

173 999

91 724

152 451

7 309

63 088

63 309

551 880

DE

272 941

99 239

89 706

212 440

674 326

IE

14 347

62 974

0

28 378

105 699

EL

0

ES

447 637

120 226

567 863

FI

0

FR

93 026

55 887

135 144

311 035

80 443

675 535

IT

13 258

8 351

23 800

45 409

LU

0

NL

108 139

108 139

AT

165 748

4 300

13 931

4 662

90 616

41 685

320 942

PT

4 031

22 481

4 021

22 982

25 246

78 761

SE

0

UK

0

ЕС-15

1 060 325

493 616

438 305

549 164

524 450

291 612

3 357 472

CY

18 327

18 327

CZ

0

EE

0

HU

0

LT

18 576

18 576

LV

0

MT

0

PL

8 671

50 914

59 585

SI

0

SK

0

ЕС-10

8 671

87 817

96 488

Общо

1 060 325

493 616

438 305

549 164

533 121

379 429

3 453 960

Източник: база данни за нередности на OLAF, декември 2006 г.

| 44. | Нивото на отчитане на нередностите, изразяващо се в процент от стойността на проверените декларации (когато тази информация е предоставена от държавите-членки), е също така относително слабо. Съгласно годишните доклади на държавите-членки за 2005 г. общото ниво на отчитане на нередностите, открити чрез физически проверки, е в размер на 0,2 % от сумата на проверените възстановявания при износ (17). |
| --- | --- |

44.

Нивото на отчитане на нередностите, изразяващо се в процент от стойността на проверените декларации (когато тази информация е предоставена от държавите-членки), е също така относително слабо. Съгласно годишните доклади на държавите-членки за 2005 г. общото ниво на отчитане на нередностите, открити чрез физически проверки, е в размер на 0,2 % от сумата на проверените възстановявания при износ (17).

| 45. | Относително слабото ниво на откриване може да бъде демонстрирано като стойността на нередностите, открити по време на физическите проверки, се сравни с тази, констатирана чрез други методи. В таблица 5 е извършено сравнение на докладваните на OLAF нередности, открити посредством последващи (ex post) проверки (18) на търговски документи. Резултатът (съотношение от 11 към 1 в полза на ex post проверките) води до извода, че ex post проверките, извършени след приключването на физическите проверки, изглеждат понастоящем най-ефективното средство за откриване на нередности. Докато само някои видове нередности, открити чрез физически проверки, могат да бъдат констатирани посредством ex post проверки, и двата вида проверки са необходими за цялостния контролен процес. Въпреки това тези цифри могат да наведат на мисълта, че физическите проверки и проверките за замяна могат да бъдат по-добре целево насочени. |
| --- | --- |

45.

Относително слабото ниво на откриване може да бъде демонстрирано като стойността на нередностите, открити по време на физическите проверки, се сравни с тази, констатирана чрез други методи. В таблица 5 е извършено сравнение на докладваните на OLAF нередности, открити посредством последващи (ex post) проверки (18) на търговски документи. Резултатът (съотношение от 11 към 1 в полза на ex post проверките) води до извода, че ex post проверките, извършени след приключването на физическите проверки, изглеждат понастоящем най-ефективното средство за откриване на нередности. Докато само някои видове нередности, открити чрез физически проверки, могат да бъдат констатирани посредством ex post проверки, и двата вида проверки са необходими за цялостния контролен процес. Въпреки това тези цифри могат да наведат на мисълта, че физическите проверки и проверките за замяна могат да бъдат по-добре целево насочени.

Таблица 5

Стойност на докладваните на OLAF нередности, открити чрез последващи (ex-post) административни проверки (Регламент (ЕИО) No 4045/89)

Източник: база данни за нередности на OLAF към 1 декември 2006 г.

Нередности, открити вследствие на проверките в рамките на Регламент (ЕИО) No 4045/89: суми в еуро

| | 2001 г. | 2002 г. | 2003 г. | 2004 г. | 2005 г. | Общо |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Общо | 7 711 833 | 4 655 655 | 5 638 791 | 8 044 471 | 1 695 640 | 27 746 390 |

2001 г.

2002 г.

2003 г.

2004 г.

2005 г.

Общо

Общо

7 711 833

4 655 655

5 638 791

8 044 471

1 695 640

27 746 390

Размер на стойността на нередностите, открити посредством физически проверки в рамките на Регламент (ЕИО) No 386/90 (в еуро)

| | 2001 г. | 2002 г. | 2003 г. | 2004 г. | 2005 г. | Общо |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Общо | 493 616 | 438 305 | 549 164 | 533 121 | 379 429 | 2 393 635 |

2001 г.

2002 г.

2003 г.

2004 г.

2005 г.

Общо

Общо

493 616

438 305

549 164

533 121

379 429

2 393 635

Сравнение на стойностите на докладваните нередности, открити в рамките на Регламент (ЕИО) No 4045/89 и Регламент (ЕИО) No 386/90

(сумите по Регламент (ЕИО) No 4045/89 са разделени на сумите по Регламент (ЕИО) No 386/90)

| Съотношение между 4045/89 и 386/90 | 15,6 | 10,6 | 10,3 | 15,1 | 4,5 | 11,6 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |

Съотношение между 4045/89 и 386/90

15,6

10,6

10,3

15,1

4,5

11,6

Достатъчни ли са разпоредбите на Комисията за мониторинга на изпълнението на проверките и дали тя реагира с подходящи мерки в отговор на констатираните слабости или на резултатите от тези проверки?

| 46. | Комисията редовно извършва одити на процедурите за контрол на възстановяванията при износ в държавите-членки. Годишните доклади на държавите-членки също са предмет на проверка по документи. Палатата извърши оценка на докладите от тези одити за периода от 2001 до 2004 г. и стигна до заключението, че те са покрили по задоволителен начин ключовите контроли в системата на физическите проверки и проверките за замяна. Одитите на Комисията покриха основните области на Регламент (ЕИО) No 386/90, що се отнася до прилагането на модели за анализ на риска, достатъчен брой проверки, документация на проверките, сертифицирани за излизане, процедури на запечатване, произход на стоките. В допълнение бяха извършени проверки на предварителните финансирания, а също така и на методологията на контролите, извършени съгласно Регламент (ЕИО) No 4045/89 по отношение на възстановяванията при износ. |
| --- | --- |

46.

Комисията редовно извършва одити на процедурите за контрол на възстановяванията при износ в държавите-членки. Годишните доклади на държавите-членки също са предмет на проверка по документи. Палатата извърши оценка на докладите от тези одити за периода от 2001 до 2004 г. и стигна до заключението, че те са покрили по задоволителен начин ключовите контроли в системата на физическите проверки и проверките за замяна. Одитите на Комисията покриха основните области на Регламент (ЕИО) No 386/90, що се отнася до прилагането на модели за анализ на риска, достатъчен брой проверки, документация на проверките, сертифицирани за излизане, процедури на запечатване, произход на стоките. В допълнение бяха извършени проверки на предварителните финансирания, а също така и на методологията на контролите, извършени съгласно Регламент (ЕИО) No 4045/89 по отношение на възстановяванията при износ.

| 47. | Дейността на Комисията във връзка с годишните доклади на държавите-членки съгласно Регламент (ЕИО) No 386/90 се отнася за всяко явно неспазване на броя на проверките, които следва да се извършат (тоест недостатъците, които са докладвани от самите държави-членки). Въпреки че въпросите, повдигнати от държавите-членки, бяха обсъдени на срещите на Комитета по търговските механизми, все още не са предприети по-нататъшни действия относно предвидимостта на проверките (отбелязано от Италия през април 2003 г.) и възможното избягване на проверките за замяна (оповестено от Дания през май 2004 г.). С оглед да се провери точността на годишните доклади на държавите-членки, Палатата извърши проверки на стойностите на нередностите, докладвани за 2004 г., и констатира, че нидерландските власти са отчели обща сума от 1,4 милиона EUR. След проверките от страна на Палатата тази сума бе намалена на 78 000 EUR. |
| --- | --- |

47.

Дейността на Комисията във връзка с годишните доклади на държавите-членки съгласно Регламент (ЕИО) No 386/90 се отнася за всяко явно неспазване на броя на проверките, които следва да се извършат (тоест недостатъците, които са докладвани от самите държави-членки). Въпреки че въпросите, повдигнати от държавите-членки, бяха обсъдени на срещите на Комитета по търговските механизми, все още не са предприети по-нататъшни действия относно предвидимостта на проверките (отбелязано от Италия през април 2003 г.) и възможното избягване на проверките за замяна (оповестено от Дания през май 2004 г.). С оглед да се провери точността на годишните доклади на държавите-членки, Палатата извърши проверки на стойностите на нередностите, докладвани за 2004 г., и констатира, че нидерландските власти са отчели обща сума от 1,4 милиона EUR. След проверките от страна на Палатата тази сума бе намалена на 78 000 EUR.

| 48. | Така както е показано в таблица 6, в резултат на одитите на Комисията в държавите-членки, бяха наложени финансови корекции за слабостите в контролните им системи. 67 %, или 34 милиона EUR, се отнасят за корекции в отговор на недостатъци в проверките за замяна на пратки, физическите и документните проверки (Белгия, Дания, Нидерландия, Обединеното Кралство), докато 33 %, или 16,5 милиона EUR, са свързани с недостатъци по отношение на мерките за хуманно отношение към животните (Германия, Франция, Нидерландия). |
| --- | --- |

48.

Така както е показано в таблица 6, в резултат на одитите на Комисията в държавите-членки, бяха наложени финансови корекции за слабостите в контролните им системи. 67 %, или 34 милиона EUR, се отнасят за корекции в отговор на недостатъци в проверките за замяна на пратки, физическите и документните проверки (Белгия, Дания, Нидерландия, Обединеното Кралство), докато 33 %, или 16,5 милиона EUR, са свързани с недостатъци по отношение на мерките за хуманно отношение към животните (Германия, Франция, Нидерландия).

Таблица 6

Възстановявания при износ — финансови корекции 2002—2007 г. (в еуро)

| | Хуманно отношение към животните | Програмен режим (19) | Физически проверки (20) | Проверки за замяна на пратки | Дати на мисиите | Забавяния в години |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Нидерландия (21)
   (25) | 1 064 627 | | | | 27—29.11.2000 г.
  8—10.1.2001 г. | 3,0 |
| | | | 26 664 623 | 14—18.5.2001 г. | 5,7 |
| Германия (22) | 13 823 822 | | | | 13—17.11.2000 г.
  23—26.1.2001 г. | 3,6 |
| Франция (22) | 1 649 756 | | | | 23—25.10.2000 г.
  5—9.2.2001 г. | 3,8 |
| Белгия (23) | | | 225 713 | | 3—7.12.2001 г. | 3,4 |
| Обединеното кралство (24) | | 369 440 | 10 772 | | юни 2001 г.
  ноември 2001 г. | 4,3 |
| Дания | | | | 6 616 032 | 24—28.9.2001 г.
  21.6.2002 г. | |
| Общо | 16 538 205 | 369 440 | 236 485 | 33 280 655 | | |
| Общ сбор | | | | 50 424 785 | | |
| Процент на общата стойност на корекциите | 32,80 % | 0,70 % | 0,50 % | 66,00 % | | |
| NB: Използван обменен курс:
  1 EUR = 0,6791GBP (27.7.2006 г.). |

Хуманно отношение към животните

Програмен режим (19)

Физически проверки (20)

Проверки за замяна на пратки

Дати на мисиите

Забавяния в години

Нидерландия (21)
   (25)

1 064 627

27—29.11.2000 г.

8—10.1.2001 г.

3,0

26 664 623

14—18.5.2001 г.

5,7

Германия (22)

13 823 822

13—17.11.2000 г.

23—26.1.2001 г.

3,6

Франция (22)

1 649 756

23—25.10.2000 г.

5—9.2.2001 г.

3,8

Белгия (23)

225 713

3—7.12.2001 г.

3,4

Обединеното кралство (24)

369 440

10 772

юни 2001 г.

ноември 2001 г.

4,3

Дания

6 616 032

24—28.9.2001 г.

21.6.2002 г.

Общо

16 538 205

369 440

236 485

33 280 655

Общ сбор

50 424 785

Процент на общата стойност на корекциите

32,80 %

0,70 %

0,50 %

66,00 %

NB: Използван обменен курс:

1 EUR = 0,6791GBP (27.7.2006 г.).

| 49. | Въпреки това все още не са разрешени случаите на неспазване на правилата, що се отнася до проверките за замяна в Италия и Нидерландия, където бяха проведени одитни мисии през 2001/2002 г. Това се отнася също така и за одитите, направени през 2004 г., където процедурите по приключването на сметките могат да доведат до финансови корекции за Германия, Ирландия, Испания, Франция, Италия, Нидерландия и Обединеното кралство. Одиторите на Комисията откриха слабости в качеството на физическите проверки и проверките за замяна, износа на захар, прилагането на санкции, качеството на системите за анализ на риска и спазването на нивата на контрол. |
| --- | --- |

49.

Въпреки това все още не са разрешени случаите на неспазване на правилата, що се отнася до проверките за замяна в Италия и Нидерландия, където бяха проведени одитни мисии през 2001/2002 г. Това се отнася също така и за одитите, направени през 2004 г., където процедурите по приключването на сметките могат да доведат до финансови корекции за Германия, Ирландия, Испания, Франция, Италия, Нидерландия и Обединеното кралство. Одиторите на Комисията откриха слабости в качеството на физическите проверки и проверките за замяна, износа на захар, прилагането на санкции, качеството на системите за анализ на риска и спазването на нивата на контрол.

| 50. | Комисията все още не е предприела ефективни действия с оглед да разясни и/или да направи по-стриктна нормативната уредба в отговор на констатациите при одита на приключване на сметките. Проблемът за предвидимостта на проверките бе отбелязан в одитните доклади относно Нидерландия през юни 2004 г., относно Испания през май 2004 г. и относно Белгия през март 2005 г., без досега да са направени ясни предложения за него. |
| --- | --- |

50.

Комисията все още не е предприела ефективни действия с оглед да разясни и/или да направи по-стриктна нормативната уредба в отговор на констатациите при одита на приключване на сметките. Проблемът за предвидимостта на проверките бе отбелязан в одитните доклади относно Нидерландия през юни 2004 г., относно Испания през май 2004 г. и относно Белгия през март 2005 г., без досега да са направени ясни предложения за него.

| 51. | Вътрешните стандарти на Комисията установяват задължителен период между одитното посещение и окончателното решение, който е между 16 месеца (без постигане на споразумение) и 24 месеца (с постигане на споразумение). При одита на физическите проверки и проверките за замяна тези периоди не бяха напълно спазвани. |
| --- | --- |

51.

Вътрешните стандарти на Комисията установяват задължителен период между одитното посещение и окончателното решение, който е между 16 месеца (без постигане на споразумение) и 24 месеца (с постигане на споразумение). При одита на физическите проверки и проверките за замяна тези периоди не бяха напълно спазвани.

| 52. | Основните въпроси/наблюдения на настоящия доклад се съдържаха в предварителните наблюдения на Палатата, изпратени на държавите-членки и бяха също така на разположение на Комисията през април 2005 г. По-късно те бяха обсъждани на заседанията на Комитета по търговските механизми, за последен път в средата на 2006 г. Въпреки това, Комисията все още не е взела конкретни мерки по отношение на тези наблюдения. |
| --- | --- |

52.

Основните въпроси/наблюдения на настоящия доклад се съдържаха в предварителните наблюдения на Палатата, изпратени на държавите-членки и бяха също така на разположение на Комисията през април 2005 г. По-късно те бяха обсъждани на заседанията на Комитета по търговските механизми, за последен път в средата на 2006 г. Въпреки това, Комисията все още не е взела конкретни мерки по отношение на тези наблюдения.

ЗАКЛЮЧЕНИЯ И ПРЕПОРЪКИ

| 53. | Във връзка с физическите проверки Палатата констатира, че тълкуването от държавите-членки на нормативната рамка доведе до това, че много проверки в помещенията на износителите бяха системно извършени в началото на процеса на натоварване. Това имаше за резултат да направи предвидима проверката за износителя и по този начин да компрометира нейната ефективност. Регламентите ясно постановяват, че проверките трябва да се правят често, без предварително предупреждение и че проверките, за които износителят е бил изрично или мълчаливо предупреден, не се отчитат в рамките на минималния брой проверки.

  Препоръка 1Комисията трябва да се увери, че нормативната уредба се прилага по подходящ начин, с оглед да се гарантира, че проверките в помещенията на износителя не биха могли да бъдат предвидени и няма предварително мълчаливо предупреждение. В това отношение тя би трябвало да се увери в ефективното проследяване на собствените си констатации и тези на Палатата, така че да се определи дали проверки, които не отговарят на критериите, следва да бъдат отчитани в рамките на 5-те процента задължителни проверки. |
| --- | --- |

53.

Във връзка с физическите проверки Палатата констатира, че тълкуването от държавите-членки на нормативната рамка доведе до това, че много проверки в помещенията на износителите бяха системно извършени в началото на процеса на натоварване. Това имаше за резултат да направи предвидима проверката за износителя и по този начин да компрометира нейната ефективност. Регламентите ясно постановяват, че проверките трябва да се правят често, без предварително предупреждение и че проверките, за които износителят е бил изрично или мълчаливо предупреден, не се отчитат в рамките на минималния брой проверки.

Препоръка 1Комисията трябва да се увери, че нормативната уредба се прилага по подходящ начин, с оглед да се гарантира, че проверките в помещенията на износителя не биха могли да бъдат предвидени и няма предварително мълчаливо предупреждение. В това отношение тя би трябвало да се увери в ефективното проследяване на собствените си констатации и тези на Палатата, така че да се определи дали проверки, които не отговарят на критериите, следва да бъдат отчитани в рамките на 5-те процента задължителни проверки.

| 54. | В противоречие с нормативната уредба физическите проверки се извършват върху голям брой от декларации с ниска стойност. Между 6 % и 13 % от физическите проверки, направени през 2005 г., покриваха едва 0,1 % от общата стойност на възстановяванията, предмет на тези проверки. По-специално такъв бе случаят, когато държавите-членки не прилагаха анализ на риска при подбора на декларациите, а дори и при трите държави-членки, посетени от Палатата, които използваха анализ на риска, редовно се наблюдаваше проверка на пратки с ниска стойност.

  Препоръка 2Комисията трябва да преразгледа метода, чрез който държавите-членки извършват подбор на декларациите, предмет на физически проверки; тя би трябвало да направи задължително прилагането на анализ на риска и да увеличи минималната стойност на възстановяването, при която една декларация е предмет на физически проверки. Това би позволило на физическите проверки да бъдат по-рентабилни и би допринесло за гарантиране на по-ефикасно използване на ресурсите, с които разполагат митниците посредством избирането на пратки с по-висока стойност и представляващи по-висока степен на риск. |
| --- | --- |

54.

В противоречие с нормативната уредба физическите проверки се извършват върху голям брой от декларации с ниска стойност. Между 6 % и 13 % от физическите проверки, направени през 2005 г., покриваха едва 0,1 % от общата стойност на възстановяванията, предмет на тези проверки. По-специално такъв бе случаят, когато държавите-членки не прилагаха анализ на риска при подбора на декларациите, а дори и при трите държави-членки, посетени от Палатата, които използваха анализ на риска, редовно се наблюдаваше проверка на пратки с ниска стойност.

Препоръка 2Комисията трябва да преразгледа метода, чрез който държавите-членки извършват подбор на декларациите, предмет на физически проверки; тя би трябвало да направи задължително прилагането на анализ на риска и да увеличи минималната стойност на възстановяването, при която една декларация е предмет на физически проверки. Това би позволило на физическите проверки да бъдат по-рентабилни и би допринесло за гарантиране на по-ефикасно използване на ресурсите, с които разполагат митниците посредством избирането на пратки с по-висока стойност и представляващи по-висока степен на риск.

| 55. | При физическите проверки на корабните пратки в насипно състояние може да стигне до ситуация, при която само една малка част от пратката да бъде предмет на проверката. Когато това се извършва по изолиран начин, без последваща проверка на това дали цялата пратка съответства на декларациите и отговаря на условията за отпускане на възстановяване, съществува риск проверката да загуби една част от своето значение.

  Препоръка 3Комисията би трябвало да изясни, че когато една част от корабна пратка в насипно състояние е избрана за физическа проверка, националните органи са задължени да проверят целия товар чрез кръстосани проверки с други документи и да гарантират, че проверката не засяга само една изолирана част от товара. |
| --- | --- |

55.

При физическите проверки на корабните пратки в насипно състояние може да стигне до ситуация, при която само една малка част от пратката да бъде предмет на проверката. Когато това се извършва по изолиран начин, без последваща проверка на това дали цялата пратка съответства на декларациите и отговаря на условията за отпускане на възстановяване, съществува риск проверката да загуби една част от своето значение.

Препоръка 3Комисията би трябвало да изясни, че когато една част от корабна пратка в насипно състояние е избрана за физическа проверка, националните органи са задължени да проверят целия товар чрез кръстосани проверки с други документи и да гарантират, че проверката не засяга само една изолирана част от товара.

| 56. | По отношение на проверките за замяна Палатата констатира, че:






  а) | Някои от извършените проверки представляваха само кратък визуален контрол на част от пратката, което не отговаря на целта, предвидена за тези проверки. |
| --- | --- | --- |

56.

По отношение на проверките за замяна Палатата констатира, че:

а)

Някои от извършените проверки представляваха само кратък визуален контрол на част от пратката, което не отговаря на целта, предвидена за тези проверки.

| б) | Начинът на изчисляване на минималния задължителен брой проверки за замяна се променяше в зависимост от държавите-членки. |
| --- | --- |

б)

Начинът на изчисляване на минималния задължителен брой проверки за замяна се променяше в зависимост от държавите-членки.

| в) | Нормативната уредба предвижда стоките, които са били предмет на физическа проверка и са запечатани от митниците, да бъдат освободени от последващи проверки за замяна (освен при изключителни обстоятелства). По време на одита се констатира, че за някои пратки, които не са били предмет на физически проверки, но са запечатани от митниците (за други цели), по този начин е отпаднала възможността да бъдат предмет на проверките за замяна на някои от пунктовете за излизане от територията на ЕС. |
| --- | --- |

в)

Нормативната уредба предвижда стоките, които са били предмет на физическа проверка и са запечатани от митниците, да бъдат освободени от последващи проверки за замяна (освен при изключителни обстоятелства). По време на одита се констатира, че за някои пратки, които не са били предмет на физически проверки, но са запечатани от митниците (за други цели), по този начин е отпаднала възможността да бъдат предмет на проверките за замяна на някои от пунктовете за излизане от територията на ЕС.

| г) | Митническите служби на изходните пунктове извършваха конкретни проверки, когато предварително поставени печати са били счупени или повредени. Тъй като не съществуват изрични правила за проверка на печати, бе констатирано, че същите се правят по разнороден начин. |
| --- | --- |

г)

Митническите служби на изходните пунктове извършваха конкретни проверки, когато предварително поставени печати са били счупени или повредени. Тъй като не съществуват изрични правила за проверка на печати, бе констатирано, че същите се правят по разнороден начин.

| д) | Когато пратките със стоки са транспортирани по море между държави-членки, преди да излязат от територията на ЕС със сухопътен или железопътен транспорт, съществува възможност те да не бъдат подбрани за проверки за замяна на крайния пункт за излизане от територията на Общността. |
| --- | --- |

д)

Когато пратките със стоки са транспортирани по море между държави-членки, преди да излязат от територията на ЕС със сухопътен или железопътен транспорт, съществува възможност те да не бъдат подбрани за проверки за замяна на крайния пункт за излизане от територията на Общността.

| е) | Някои от пратките, които пристигат на крайния пункт за излизане от територията на ЕС, не са придружени от документация, ясно посочваща стойността на възстановяване или дали пратките отговарят на условията за отпускане на възстановяване, като по този начин усложняват задачата на отговорните за подобни проверки служители да идентифицират кои пратки следва да бъдат проверени. |
| --- | --- |

е)

Някои от пратките, които пристигат на крайния пункт за излизане от територията на ЕС, не са придружени от документация, ясно посочваща стойността на възстановяване или дали пратките отговарят на условията за отпускане на възстановяване, като по този начин усложняват задачата на отговорните за подобни проверки служители да идентифицират кои пратки следва да бъдат проверени.

| ж) | Когато проверките за замяна позволят да се открият нередности, същите трябва да се оповестят на държавите-членки, откъдето произхождат стоките, като това известие може да включва и искане за обратна информация за предприетите мерки. Палатата констатира, че тази система не функционираше, както бе предвидено, и обратната информация не се изпращаше на властите, извършили проверките. |
| --- | --- |

ж)

Когато проверките за замяна позволят да се открият нередности, същите трябва да се оповестят на държавите-членки, откъдето произхождат стоките, като това известие може да включва и искане за обратна информация за предприетите мерки. Палатата констатира, че тази система не функционираше, както бе предвидено, и обратната информация не се изпращаше на властите, извършили проверките.

Препоръка 4Палатата препоръчва:Нормативните изисквания за проверките за замяна трябва да могат да гарантират, че цялата пратка предмет на проверка ще бъде подложена на визуален контрол.Трябва да се обърне внимание на това да се изиска броят проверки за замяна, които трябва да се извършат, да се основава на минимален процент от декларациите, а не на правилото „една проверка на ден“.Комисията трябва да вземе мерки, за да се увери, че естеството на печатите, поставени на стоките, отговарящи на условията за отпускане на възстановяване при износ, е ясно и недвусмислено. Така ще се гарантира, че проверките за замяна се прилагат за всички стоки, предмет на износ, а не само за тези, които са били предмет на физическа проверка и са били запечатани от митническата служба по заминаване.Комисията би трябвало да преразгледа регламентите, отнасящи се за проверките за замяна — включително конкретните проверки за замяна — с оглед да се гарантира, че тяхното прилагане е хармонизирано между държавите-членки и че отговорните за подобни проверки служители на границите на ЕС са наясно кои пратки могат да бъдат предмет на проверка.Комисията трябва да се увери, че процедурите за известяването и проследяването на докладваните нередности, открити по време на проверките за замяна, се спазват и че поисканата обратна информация е комуникирана по ефикасен начин от съответната държава-членка.

| 57. | По отношение на мониторинга на Комисията за прилагането на нормативната рамка и мерките, които е взела за отстраняване на констатираните слабости при нейното изпълнение, следва да се отбележи:






  а) | Констатациите на Палатата в голяма степен се припокриват с тези на собствените одитни служби на Комисията. Въпреки че Комисията отдавна е била запозната с тези слабости, тя не е реагирала посредством законодателни мерки или навременни финансови корекции. |
| --- | --- | --- |

57.

По отношение на мониторинга на Комисията за прилагането на нормативната рамка и мерките, които е взела за отстраняване на констатираните слабости при нейното изпълнение, следва да се отбележи:

а)

Констатациите на Палатата в голяма степен се припокриват с тези на собствените одитни служби на Комисията. Въпреки че Комисията отдавна е била запозната с тези слабости, тя не е реагирала посредством законодателни мерки или навременни финансови корекции.

| б) | Фактът, че ex post проверките на възстановявания, извършени на документацията след приключване на износа, показват значително по-висок брой нередности, отколкото физическите проверки, подсказва, че физическите проверки и проверките за замяна биха могли да бъдат по-добре целево насочени. |
| --- | --- |

б)

Фактът, че ex post проверките на възстановявания, извършени на документацията след приключване на износа, показват значително по-висок брой нередности, отколкото физическите проверки, подсказва, че физическите проверки и проверките за замяна биха могли да бъдат по-добре целево насочени.

| в) | Комисията следи за извършването на проверките посредством одити в държавите-членки и преглед на докладите, които държавите-членки са длъжни да представят във връзка с извършените проверки на възстановяванията при износ. За своята обща преценка относно изплащане на селскостопанските субсидии по законосъобразен и редовен начин Комисията отчасти се основава на извършването на подобен род проверки. |
| --- | --- |

в)

Комисията следи за извършването на проверките посредством одити в държавите-членки и преглед на докладите, които държавите-членки са длъжни да представят във връзка с извършените проверки на възстановяванията при износ. За своята обща преценка относно изплащане на селскостопанските субсидии по законосъобразен и редовен начин Комисията отчасти се основава на извършването на подобен род проверки.

Необходимо е да се вземат ефективни мерки относно слабостите, констатирани от Палатата, за да се гарантира, че системата от физически проверки и проверки за замяна на пратки осигуряват на Комисията по-високо ниво на сигурност относно разходите за възстановявания при износ.

Препоръка 5Палатата препоръчва:Комисията да предложи законодателни промени с оглед засилване на физическите проверки и проверките за замяна и осигуряване на хармонизирано и ефективно прилагане на тези проверки. Това означава да се гарантира проверките да не са предвидими, да се задължи извършването на подбора на проверките посредством анализ на риска и да се гарантира, че проверките за замяна се извършват спрямо стоките предмет на износ, на които преди това не е била направена физическа проверка.Комисията да преразгледа по-специално валидността на проверките, извършени преди натоварването на стоките, с оглед да определи дали тези проверки могат да се считат като спазващи критериите, необходими те да бъдат включени в минималния брой проверки, предвиден от нормативната уредба.

Настоящият доклад бе приет от Сметната палата в Люксембург на заседанието ѝ от 21 юни 2007 година.

За Сметната палата

Hubert WEBER

Председател

---

(1)  Разходи на секция „Гарантиране“ на Европейския фонд за ориентиране и гарантиране на земеделието (ФЕОГА).

1

Източник: ГД „Земеделие и развитие на селските райони“ — 35-и финансов доклад.

Източник:

(2)  ОВ L 42, 16.2.1990 г., стр. 6.

2

(3)  Базата данни на Комисията CATS (Clearance Audit Trail System) съдържа информация за сумите за възстановяванията при износ, изплатени за декларация и за финансова година на ФЕОГА (Европейски фонд за ориентиране и гарантиране на земеделието), както и допълнителни данни за декларациите за възстановяванията при износ.

3

Clearance Audit Trail System

Данните на CATS се отнасят за финансова година в рамките на ФЕОГА, която започва и приключва в средата на октомври, докато данните в годишните доклади на държавите-членки се отнасят за календарната година.

(4)  Одити, извършени единствено върху проверките за замяна.

4

(5)  Регламент (EО) No 3122/94 на Комисията от 20 декември 1994 г. относно критериите за анализ на риска по отношение на селскостопанските продукти, за които се отпускат възстановявания (ОВ L 330, 21.12.1994 г., стр. 31).

5

(6)  Стоки извън обхвата на приложение I. Възстановяванията при износ са изплащани за основни продукти като зърнените култури, захар, мляко и масло, когато същите са използвани в производството на продукти като алкохолните напитки, млечните продукти, сладки, торти и други захарни изделия.

6

(7)  Анализът, извършен от Палатата на базата данни CATS, показва между 26 760 и 29 953 проверки за календарната 2005 г., докато отчетите по член 11, представени от държавите-членки, посочват следния брой на физически проверки: ЕС-15: 31 003, ЕС-25: 36 249.

7

(8)  Гърция не предостави данни за физически проверки в рамките на ФЕОГА за финансовата 2005 г., поради това тези сведения не са представени.

8

Източник: базата данни CATS на Комисията.

Източник:

(9)  Френските митнически власти задължават износителя да плаща, ако освобождаването на стоките от митницата е поискано извън работното време на митническата служба.

9

(10)  „Международен превоз на стоки“ (Transports internationaux routiers).

10

Transports internationaux routiers

(11)  Член 10, параграф 2 от Регламент (ЕО) No 2090/2002 на Комисията (ОВ L 322, 27.11.2002 г., стр. 4) постановява, че „Броят на проверките за замяна, извършвани всяка календарна година, не трябва да е по-малък от броя на дните, в които продукти с възстановяване при износ, незапечатани в съответствие с първата алинея, напускат митническата територия на Общността през съответната митническа служба за излизане.“

11

(12)  Разрешение за освобождаване от запечатване може да бъде дадено поради характеристиките на стоките предмет на износ (напр. яйца за люпене).

12

(13)  За 2005 г. общата популация, допустима за проверки за замяна, бе „1 482“. Броят на нередностите, открити по време на извършването на конкретните проверки за замяна, бе „263“.

13

(14)  1. Датските митници не потвърдиха излизането и информираха белгийската разплащателна агенция (BIRB) относно резултатите от проверките за замяна през октомври 2004 г. Въпреки това, BIRB е изплатилa възстановяване при износ за захар в размер на 3 200 EUR въз основа на доказателство за пристигане в Норвегия и информира датските митници за взетото решение през август 2005 г.

14

2. През юни 2005 г. датските митници отказаха да сертифицират излизането на стоки, тъй като не бяха в състояние да ги идентифицират поради липсващи печати, поставени при тръгването на пратката от Германия. През септември 2005 г. немската разплащателна агенция (HZA Hamburg-Jonas) отказа да изплати възстановяване при износ в размер на 21 800 EUR за контейнер с масло в посока за Норвегия. Нидерландският износител обжалва това решение. Производството все още е висящо пред Finanzgericht Hamburg към края на януари 2007 г.

(15)  Регламент (ЕО) No 800/1999 на Комисията (ОВ L 102, 17.4.1999 г., стр. 11), член 9, параграф 1, буква a): „Когато контролен екземпляр Т5 или националният документ, доказващ, че продуктите са напуснали митническата територия на Общността, е заверен от компетентните органи, продуктите ...“.

15

(16)  Европейска служба за борба с измамите.

16

(17)  Доклади от държавите-членки по смисъла на член 11 от Регламент (ЕО) No 2090/2002 и обобщен доклад от Комисията от 17 ноември 2006 г.

17

(18)  Съгласно Регламент (EИО) No 4045/89 на Съвета от 21 декември 1989 г. относно проверките от страна на държавите-членки на транзакции, съставляващи част от системата за финансиране на Европейския фонд за ориентиране и гарантиране на земеделието, секция „Гарантиране“ (ОВ L 388, 30.12.1989 г., стр. 18).

18

(19)  Недостатъци при съставяне на програмния режим.

19

(20)  Неспазване на минималния брой проверки.

20

(21)  Решение 2004/561/EО; ОВ L 250, 24.7.2004 г., стр. 21.

21

(22)  Решение 2005/354/EО; ОВ L 112, 3.5.2005 г., стр. 14.

22

(23)  Решение 2005/579/EО; ОВ L 199, 29.7.2005 г., стр. 84.

23

(24)  Решение 2006/554/EО; ОВ L 218, 9.8.2006 г., стр. 12.

24

(25)  Решение 2007/243/EО; ОВ L 106, 24.4.2007 г., стр. 55.

25

NB: Използван обменен курс:

NB:

1 EUR = 0,6791GBP (27.7.2006 г.).

---

ИЛЮСТРАЦИИ

Илюстрация 1

Говеждо месо, превозвано с камион от Испания до Русия през Германия и Латвия

Image

Стойност на възстановянето при износ на говеждо месо: 9 000 EUR. Стоките, които са на път за крайното им местопредназначение, могат да бъдат съхранявани в хладилно помещение (например в Хамбург/Германия) под митническо наблюдение за определен период, до вземането на решение от страна на износителя относно крайното превозно средство (кораб или камион).

Илюстрация 2

Замразени пилета (домашни птици) от Морле (Франция) до Саудитска Арабия (Саудитска Арабия) през Брест (Франция) и Ротердам (Нидерландия) с обслужващ кораб (фидер) и с презокеански кораб, в контейнери от 24 тона

Image

Стойност на възстановяването при износ за контейнер от 24 тона: 10 800 EUR през ноември 2004 г.

Служба на заминаване: Морле

Служба за излизане: Брест (трансбордиране в Ротердам)

Фидерът Брест/Ротердам (въпреки че става въпрос за редовна търговска морска линия) има митнически статут на „нередовна“ морска линия по смисъла на Митническия код. Следователно излизането на стоките от ЕС с основание е потвърдено от митниците в Брест в деня на напускане на кораба от пристанището в Брест.

Илюстрация 3

Пълномаслено мляко на прах, превозвано с камион и кораб от Куукстаун (Обединеното кралство) до Москва (Русия) през Ротердам (Нидерландия), Рига (Латвия) и Гребнева (Латвия)

Image

Стойност на възстановяването при износ за контейнер от 25 тона: 13 650 EUR през юни 2005 г.

Служба на заминаване: Белфаст (вътрешно освобождаване на стоките от митница в Куукстаун)

Служба за (първо) излизане: Белфаст

Служба за (окончателно) излизане: Гребнева/Латвия

В зависимост от това дали използваната морска линия е „редовна“ или „нередовна“, митническата служба за излизане, отговорна за проверките за замяна и потвърждението за излизането на стоките от митническата територия на Общността, може да бъде Белфаст в Обединеното кралство, Ротердам в Нидерландия или Гребнева в Латвия.

---

ПРИЛОЖЕНИЕ

НАЧИН НА ФУНКЦИОНИРАНЕ НА СИСТЕМАТА

1. По-долу е представено кратко изложение на системата за физически проверки и проверки за замяна на пратките предмет на възстановявания при износ и потвърждение за излизане от ЕС.

| а) | Износителите могат да представят пратките си предмет на възстановявания на мястото на натоварване (в търговските помещения) или в митническите служби, разположени вътре в страната или на мястото на излизане от територията на ЕС; |
| --- | --- |

а)

Износителите могат да представят пратките си предмет на възстановявания на мястото на натоварване (в търговските помещения) или в митническите служби, разположени вътре в страната или на мястото на излизане от територията на ЕС;

| б) | стоките трябва да бъдат придружени от декларация за износ, в която са упоменати техните характеристики и количество; |
| --- | --- |

б)

стоките трябва да бъдат придружени от декларация за износ, в която са упоменати техните характеристики и количество;

| в) | когато стоките са представени на мястото на натоварване вътре в страната, износителят обикновено трябва да информира митническата служба 24 часа преди началото на натоварването, като посочи времетраенето на същото (предизвестие) (1); |
| --- | --- |

в)

когато стоките са представени на мястото на натоварване вътре в страната, износителят обикновено трябва да информира митническата служба 24 часа преди началото на натоварването, като посочи времетраенето на същото (предизвестие) (1);

| г) | физическите проверки за календарна година обхващат не по-малко от 5 % от декларациите за износ, представени за продуктовите сектори (2); |
| --- | --- |

г)

физическите проверки за календарна година обхващат не по-малко от 5 % от декларациите за износ, представени за продуктовите сектори (2);

| д) | позволява се намалена норма на проверките за продуктов сектор (3), когато декларациите за проверка се избират посредством анализ на риска; въпреки това общата норма за физически проверки на 5 % от декларациите трябва да бъде спазена. Физическите проверки в секторите продукти с „висока степен на риск“ ще компенсират проверките, извършени в секторите продукти с „ниска степен на риск“, където по-малко от 5 % от декларациите са проверени; |
| --- | --- |

д)

позволява се намалена норма на проверките за продуктов сектор (3), когато декларациите за проверка се избират посредством анализ на риска; въпреки това общата норма за физически проверки на 5 % от декларациите трябва да бъде спазена. Физическите проверки в секторите продукти с „висока степен на риск“ ще компенсират проверките, извършени в секторите продукти с „ниска степен на риск“, където по-малко от 5 % от декларациите са проверени;

| е) | възстановяванията при износ за суми с ниска стойност и декларациите за малки количества (съответно < 200 EUR и < 500 кг) не трябва да се вземат предвид по време на физическите проверки, освен в случаи на съмнения за измами или злоупотреби (4); |
| --- | --- |

е)

възстановяванията при износ за суми с ниска стойност и декларациите за малки количества (съответно < 200 EUR и < 500 кг) не трябва да се вземат предвид по време на физическите проверки, освен в случаи на съмнения за измами или злоупотреби (4);

| ж) | физическите проверки, за които износителят е бил изрично или мълчаливо предупреден, не се считат за проверки (5); |
| --- | --- |

ж)

физическите проверки, за които износителят е бил изрично или мълчаливо предупреден, не се считат за проверки (5);

| з) | когато стоките напускат територията на ЕС от място, различно от това, където те и декларациите за износ са били представени, превозните средства или опаковките трябва да бъдат запечатани. Печатите се поставят от митническите служби или от самите износители, когато същите са получили разрешение от митниците да използват фирмени печати (6); |
| --- | --- |

з)

когато стоките напускат територията на ЕС от място, различно от това, където те и декларациите за износ са били представени, превозните средства или опаковките трябва да бъдат запечатани. Печатите се поставят от митническите служби или от самите износители, когато същите са получили разрешение от митниците да използват фирмени печати (6);

| и) | проверките за замяна (7) трябва да се извършат върху брой декларации, не по-малък от броя на дните, в които незапечатани стоки (8) предмет на възстановявания при износ, напускат съответната митническа служба за излизане (по принцип, „минимум една декларация на ден“); |
| --- | --- |

и)

проверките за замяна (7) трябва да се извършат върху брой декларации, не по-малък от броя на дните, в които незапечатани стоки (8) предмет на възстановявания при износ, напускат съответната митническа служба за излизане (по принцип, „минимум една декларация на ден“);

| й) | освен това следва да се извършват конкретни проверки, в случай че печатите са били отстранени или счупени или ако не е разрешено освобождаване от запечатване; |
| --- | --- |

й)

освен това следва да се извършват конкретни проверки, в случай че печатите са били отстранени или счупени или ако не е разрешено освобождаване от запечатване;

| к) | проверките за замяна представляват визуални проверки, целящи да гарантират, че стоките съответстват на придружаващия ги митнически документ; |
| --- | --- |

к)

проверките за замяна представляват визуални проверки, целящи да гарантират, че стоките съответстват на придружаващия ги митнически документ;

| л) | възстановяванията при износ са платими при потвърждение от митническите служби, че стоките са напуснали територията на ЕС (9). |
| --- | --- |

л)

възстановяванията при износ са платими при потвърждение от митническите служби, че стоките са напуснали територията на ЕС (9).

---

(1)  Член 5, параграф 7 от Регламент (EО) No 800/1999.

(2)  Член 3 от Регламент (ЕИО) No 386/90.

(3)  „... минимална норма от 2 % е задължителна за всеки сектор продукти.“

(4)  Член 2 от Регламент (EО) No 2090/2002.

(5)  Член 3 от Регламент (ЕИО) No 386/90 и член 5 от Регламент (EО) No 2090/2002.

(6)  Член 7 от Регламент (EО) No 2090/2002.

(7)  Член 10 от Регламент (EО) No 2090/2002.

(8)  Проверките за замяна обикновено не трябва да се извършват, когато пратките са били запечатани от митническата служба от мястото на излизане, тъй като се счита, че вече са били предмет на физическа проверка и съответстват на декларацията.

(9)  Ако размерът на възстановяванията варира в зависимост от страната на местоназначение, трябва да се докаже, че стоките са били пуснати на пазара в декларираната страна на местоназначение.

---

ОТГОВОРИ НА КОМИСИЯТА

ОБОБЩЕНИЕ

| I. | Преди реформите в Общата селскостопанска политика (ОСП) от 1992 г. възстановяванията при износ бяха един от основните стълбове на ОСП, като с реформите тяхното значение намаля. Това се вижда от цифрите в таблица 1: размерът им намалява от 9,8 млрд. EUR през 1988 г. на 2,5 млрд. EUR през 2006 г. За възстановявания при износ през 2007 г. в бюджета са предвидени само 1,4 млрд. EUR. Още по-съществен е политическият ангажимент, поет от Комисията в рамките на СТО, за премахване на всички възстановявания при износ до 2013 г.
  Въпреки това, докато не бъде изплатено и последното възстановяване при износ, трябва да продължи да съществува напълно функционираща контролна система. Ето защо Комисията приветства повечето от препоръките, по които ще бъдат предприети по-нататъшни действия. Никое съществено изменение на контролната система обаче не трябва да води до излишно усложняване на законодателството или до прекомерно увеличаване на административната тежест за администрациите и заинтересованите лица, за да се избегнат потенциалните рискове. Това би било неоправдано, имайки предвид, че режимът на възстановявания при износ е в процес на постепенно преустановяване и ще бъде премахнат напълно. |
| --- | --- |

I.

Преди реформите в Общата селскостопанска политика (ОСП) от 1992 г. възстановяванията при износ бяха един от основните стълбове на ОСП, като с реформите тяхното значение намаля. Това се вижда от цифрите в таблица 1: размерът им намалява от 9,8 млрд. EUR през 1988 г. на 2,5 млрд. EUR през 2006 г. За възстановявания при износ през 2007 г. в бюджета са предвидени само 1,4 млрд. EUR. Още по-съществен е политическият ангажимент, поет от Комисията в рамките на СТО, за премахване на всички възстановявания при износ до 2013 г.

Въпреки това, докато не бъде изплатено и последното възстановяване при износ, трябва да продължи да съществува напълно функционираща контролна система. Ето защо Комисията приветства повечето от препоръките, по които ще бъдат предприети по-нататъшни действия. Никое съществено изменение на контролната система обаче не трябва да води до излишно усложняване на законодателството или до прекомерно увеличаване на административната тежест за администрациите и заинтересованите лица, за да се избегнат потенциалните рискове. Това би било неоправдано, имайки предвид, че режимът на възстановявания при износ е в процес на постепенно преустановяване и ще бъде премахнат напълно.

| II. | Физическите проверки, извършвани на пратките предмет на износ, са част от съществуващата обща цялостна контролна система. Тя включва също ex
  ante административни проверки на всички молби за възстановяване при износ, ex
  post проверки съгласно Регламент (ЕИО) No 4045/89 на Съвета и проверка от Комисията в рамките на приключването на сметките. |
| --- | --- |

II.

Физическите проверки, извършвани на пратките предмет на износ, са част от съществуващата обща цялостна контролна система. Тя включва също ex
  ante административни проверки на всички молби за възстановяване при износ, ex
  post проверки съгласно Регламент (ЕИО) No 4045/89 на Съвета и проверка от Комисията в рамките на приключването на сметките.

| IV. | а) | Комисията е запозната с риска от предвидимост на проверките и на заседанието на Комитета по търговските механизми, проведено на 10 май 2005 г., напомни на държавите-членки необходимостта от променяне на графика на физическите проверки с цел да се запази елемент на изненада. |
| --- | --- | --- |

IV.

а)

Комисията е запозната с риска от предвидимост на проверките и на заседанието на Комитета по търговските механизми, проведено на 10 май 2005 г., напомни на държавите-членки необходимостта от променяне на графика на физическите проверки с цел да се запази елемент на изненада.

| б) | Съгласно годишните доклади, предадени от държавите-членки, 6,08 % от всички пратки предмет на износ със стойност, надхвърляща минималните прагове, са били предмет на физическа проверка през 2005 г. Този износ представлява близо 7 % от износа в стойностно изражение, което показва, че проверките не са били съсредоточени върху износа с ниска стойност. |
| --- | --- |

б)

Съгласно годишните доклади, предадени от държавите-членки, 6,08 % от всички пратки предмет на износ със стойност, надхвърляща минималните прагове, са били предмет на физическа проверка през 2005 г. Този износ представлява близо 7 % от износа в стойностно изражение, което показва, че проверките не са били съсредоточени върху износа с ниска стойност.

| в) | Използваният метод е в съответствие със законодателството и целите на политиката. Проверката на представителна извадка от корабни товари в насипно състояние е подобна на третирането на други видове стоки. |
| --- | --- |

в)

Използваният метод е в съответствие със законодателството и целите на политиката. Проверката на представителна извадка от корабни товари в насипно състояние е подобна на третирането на други видове стоки.

| V. | а) | Проверките за замяна представляват визуални проверки на това дали стоките, представени на митническата служба за излизане, съответстват на декларираните стоки пред митническата служба на мястото на заминаване (1). |
| --- | --- | --- |

V.

а)

Проверките за замяна представляват визуални проверки на това дали стоките, представени на митническата служба за излизане, съответстват на декларираните стоки пред митническата служба на мястото на заминаване (1).

По отношение на броя извършвани проверки държавите-членки са спазили в голяма степен минималните изисквания.

| VI. | а) | Комисията приветства констатациите, посочени в точка 46 от доклада, и по-специално това, че: „Палатата извърши оценка на докладите от одитите (на Комисията) за периода от 2001 до 2004 г. и стигна до заключението, че те са покрили по задоволителен начин ключовите контроли в системата на физическите проверки и проверките за замяна.“ |
| --- | --- | --- |

VI.

а)

Комисията приветства констатациите, посочени в точка 46 от доклада, и по-специално това, че: „Палатата извърши оценка на докладите от одитите (на Комисията) за периода от 2001 до 2004 г. и стигна до заключението, че те са покрили по задоволителен начин ключовите контроли в системата на физическите проверки и проверките за замяна.“

| б) | Комисията изпрати своевременно съответните констатации на държавите-членки. Когато това е оправдано, тези констатации ще доведат до възстановяване на средства в бюджета на ЕС. |
| --- | --- |

б)

Комисията изпрати своевременно съответните констатации на държавите-членки. Когато това е оправдано, тези констатации ще доведат до възстановяване на средства в бюджета на ЕС.

Подготвят се правни изменения на Регламент (ЕИО) No 386/90 на Съвета и Регламент (ЕО) No 2090/2002 на Комисията с цел, наред с други неща, справяне със слабостите, посочени от Сметната палата.

| VII. | б) | На заседанието на Комитета по търговските механизми от 10 май 2005 г. на държавите-членки бе напомнена необходимостта от променяне на графика на физическите проверки и от тях се очаква да са реагирали по подходящ начин. |
| --- | --- | --- |

VII.

б)

На заседанието на Комитета по търговските механизми от 10 май 2005 г. на държавите-членки бе напомнена необходимостта от променяне на графика на физическите проверки и от тях се очаква да са реагирали по подходящ начин.

След задълбочено разглеждане и консултации Комисията скоро ще представи законодателни предложения, по които държавите-членки да излязат със становище в рамките на Комитета по търговските механизми.

ВЪВЕДЕНИЕ

| 1. | Преди реформите в Общата селскостопанска политика (ОСП) от 1992 г. възстановяванията при износ бяха един от основните стълбове на ОСП, като с реформите тяхното значение намаля. Това се вижда от цифрите в таблица 1: размерът им намалява от 9,8 млрд. EUR през 1988 г. на 2,5 млрд. EUR през 2006 г. За възстановявания при износ през 2007 г. в бюджета са предвидени само 1,4 млрд. EUR. Още по-съществен е политическият ангажимент, поет от Комисията в рамките на СТО, за премахване на всички възстановявания при износ до 2013 г.
  Въпреки това, докато не бъде изплатено и последното възстановяване при износ, трябва да продължи да съществува напълно функционираща контролна система. Ето защо Комисията приветства повечето от препоръките, по които ще бъдат предприети по-нататъшни действия. Никое съществено изменение на контролната система обаче не трябва да води до излишно усложняване на законодателството или до прекомерно увеличаване на административната тежест за администрациите и заинтересованите лица, за да се избегнат потенциалните рискове. Това би било неоправдано, имайки предвид, че режимът на възстановявания при износ е в процес на постепенно преустановяване и ще бъде премахнат напълно. |
| --- | --- |

1.

Преди реформите в Общата селскостопанска политика (ОСП) от 1992 г. възстановяванията при износ бяха един от основните стълбове на ОСП, като с реформите тяхното значение намаля. Това се вижда от цифрите в таблица 1: размерът им намалява от 9,8 млрд. EUR през 1988 г. на 2,5 млрд. EUR през 2006 г. За възстановявания при износ през 2007 г. в бюджета са предвидени само 1,4 млрд. EUR. Още по-съществен е политическият ангажимент, поет от Комисията в рамките на СТО, за премахване на всички възстановявания при износ до 2013 г.

Въпреки това, докато не бъде изплатено и последното възстановяване при износ, трябва да продължи да съществува напълно функционираща контролна система. Ето защо Комисията приветства повечето от препоръките, по които ще бъдат предприети по-нататъшни действия. Никое съществено изменение на контролната система обаче не трябва да води до излишно усложняване на законодателството или до прекомерно увеличаване на административната тежест за администрациите и заинтересованите лица, за да се избегнат потенциалните рискове. Това би било неоправдано, имайки предвид, че режимът на възстановявания при износ е в процес на постепенно преустановяване и ще бъде премахнат напълно.

| 4. | Освен проверките, посочени от Палатата, съществуват също ex ante административни проверки на всички молби за възстановяване при износ, както и система от ex post проверки съгласно Регламент (ЕИО) No 4045/89. |
| --- | --- |

4.

Освен проверките, посочени от Палатата, съществуват също ex ante административни проверки на всички молби за възстановяване при износ, както и система от ex post проверки съгласно Регламент (ЕИО) No 4045/89.

КОНСТАТАЦИИ

| 13. | По отношение на Обединеното кралство проблемът с отменянето, посочен от Палатата, произтича от трудности, свързани с новата компютърна система, въведена през 2004 г. След това броят на отменянията намаля значително. |
| --- | --- |

13.

По отношение на Обединеното кралство проблемът с отменянето, посочен от Палатата, произтича от трудности, свързани с новата компютърна система, въведена през 2004 г. След това броят на отменянията намаля значително.

| 15. | Държавите-членки могат да извършват всички проверки, които желаят, на пратките предмет на износ с ниска стойност, при условие че не ги включват в изчисляването на минималните норми за проверки, които трябва да се проведат. Освен това държавите-членки са длъжни да приемат подходящи разпоредби, за да предотвратят измами и злоупотреби (2). Тези разпоредби могат да включват извършване на някои физически проверки и проверки за замяна на стоки предмет на износ с по-ниска стойност, като в този случай те могат да бъдат отчитани за целите на изчисляването на минималните изисквания.
  Все пак Комисията споделя мнението на Палатата, че държавите-членки следва да се стремят към постигане на подходящ баланс между пратките с ниска и висока стойност, избрани за проверки, с цел да се определят по-ефективно съответните рискове.
  Съгласно годишните доклади, предадени от държавите-членки, 6,08 % от всички пратки предмет на износ със стойност, надхвърляща минималните прагове, са били предмет на физическа проверка през 2005 г. |
| --- | --- |

15.

Държавите-членки могат да извършват всички проверки, които желаят, на пратките предмет на износ с ниска стойност, при условие че не ги включват в изчисляването на минималните норми за проверки, които трябва да се проведат. Освен това държавите-членки са длъжни да приемат подходящи разпоредби, за да предотвратят измами и злоупотреби (2). Тези разпоредби могат да включват извършване на някои физически проверки и проверки за замяна на стоки предмет на износ с по-ниска стойност, като в този случай те могат да бъдат отчитани за целите на изчисляването на минималните изисквания.

Все пак Комисията споделя мнението на Палатата, че държавите-членки следва да се стремят към постигане на подходящ баланс между пратките с ниска и висока стойност, избрани за проверки, с цел да се определят по-ефективно съответните рискове.

Съгласно годишните доклади, предадени от държавите-членки, 6,08 % от всички пратки предмет на износ със стойност, надхвърляща минималните прагове, са били предмет на физическа проверка през 2005 г.

| 16. | Комисията напомня, че стоките с ниска стойност могат да бъдат включени в изчисляването на минималните норми за проверки, когато те се правят, за да се предотвратят измами и злоупотреби. Виж член 2, параграф 3 от Регламент (ЕО) No 2090/2002 на Комисията. |
| --- | --- |

16.

Комисията напомня, че стоките с ниска стойност могат да бъдат включени в изчисляването на минималните норми за проверки, когато те се правят, за да се предотвратят измами и злоупотреби. Виж член 2, параграф 3 от Регламент (ЕО) No 2090/2002 на Комисията.

| 17. | Това предложение ще бъде проучено по-задълбочено от Комисията. |
| --- | --- |

17.

Това предложение ще бъде проучено по-задълбочено от Комисията.

| 18. | Комисията подчертава, че износителят следва да посочва дали се прилага възстановяване при износ или не. Ще бъдат представени предложения, по които Комитетът по търговските механизми да излезе със становище относно задължителната информация в документите (контролен екземпляр Т5), която посочва дали се изисква възстановяване и приблизителна оценка на цялата сума. |
| --- | --- |

18.

Комисията подчертава, че износителят следва да посочва дали се прилага възстановяване при износ или не. Ще бъдат представени предложения, по които Комитетът по търговските механизми да излезе със становище относно задължителната информация в документите (контролен екземпляр Т5), която посочва дали се изисква възстановяване и приблизителна оценка на цялата сума.

| 19—21. | Комисията приема, че разходите за контрол (за износителя) са значително по-високи, когато контролът се извършва в митническата служба за излизане, отколкото ако това става в помещенията на износителя. Условие за качеството на тази контролна система е продуктите предмет на износ да са отделени или идентифицирани (3) преди началото на натоварването, посочено в уведомлението за митническите служби (член 5, параграф 7 от Регламент (ЕО) No 800/1999). |
| --- | --- |

19—21.

Комисията приема, че разходите за контрол (за износителя) са значително по-високи, когато контролът се извършва в митническата служба за излизане, отколкото ако това става в помещенията на износителя. Условие за качеството на тази контролна система е продуктите предмет на износ да са отделени или идентифицирани (3) преди началото на натоварването, посочено в уведомлението за митническите служби (член 5, параграф 7 от Регламент (ЕО) No 800/1999).

| Каре 1. | На износител не се разрешава да се откаже от своята молба за възстановяване при износ, когато той е информиран, че стоките са избрани за физическа проверка. Разрешаването на оттегляне на молба за възстановяване би компрометирало целта на тези проверки. Поради това службите на Комисията ще проучат по-задълбочено този въпрос. |
| --- | --- |

Каре 1.

На износител не се разрешава да се откаже от своята молба за възстановяване при износ, когато той е информиран, че стоките са избрани за физическа проверка. Разрешаването на оттегляне на молба за възстановяване би компрометирало целта на тези проверки. Поради това службите на Комисията ще проучат по-задълбочено този въпрос.

| 23. | Комисията споделя мнението на Палатата, че прилагането на постоянни модели на контрол може в някои случаи да доведе до предвидимост на проверките, въпреки че това не е задължително. Този проблем вече бе разгледан с държавите-членки в рамките на Комитета по търговските механизми (4).
  Практиката на извършване на проверки в помещенията на износителя има това предимство, че е по-удобно за износителите и позволява на митническите служби пълен и лесен достъп до стоките, избрани за проверка.
  Освен това, ако продуктите предмет на износ са отделени или идентифицирани преди началото на натоварването, посочено в уведомлението за митническите служби (член 5, параграф 7 от Регламент (ЕО) No 800/1999), износителят вече е обвързан с идентичността на продуктите.
  Стоките, изпратени от помещенията на износителя без физическа проверка, ще подлежат по-късно на подбор за проверка за замяна на пункта за излизане от територията на Общността, като през 2005 г. около 13 % от тези стоки предмет на износ действително са били обект на такава проверка. |
| --- | --- |

23.

Комисията споделя мнението на Палатата, че прилагането на постоянни модели на контрол може в някои случаи да доведе до предвидимост на проверките, въпреки че това не е задължително. Този проблем вече бе разгледан с държавите-членки в рамките на Комитета по търговските механизми (4).

Практиката на извършване на проверки в помещенията на износителя има това предимство, че е по-удобно за износителите и позволява на митническите служби пълен и лесен достъп до стоките, избрани за проверка.

Освен това, ако продуктите предмет на износ са отделени или идентифицирани преди началото на натоварването, посочено в уведомлението за митническите служби (член 5, параграф 7 от Регламент (ЕО) No 800/1999), износителят вече е обвързан с идентичността на продуктите.

Стоките, изпратени от помещенията на износителя без физическа проверка, ще подлежат по-късно на подбор за проверка за замяна на пункта за излизане от територията на Общността, като през 2005 г. около 13 % от тези стоки предмет на износ действително са били обект на такава проверка.

| 24. и каре 2. | Комисията не счита за проблем, ако един пълен корабен товар с един и същи продукт се покрива от няколко декларации за износ и митническите служби проверяват продуктите, които се отнасят само до една декларация за износ. Износителят не знае предварително коя декларация за износ ще бъде проверена.
  Освен това настоящият подход има това предимство, че се инспектират повече корабни пратки, макар и само частично, отколкото при приемане на подхода „всичко или нищо“.
  Освен физическите проверки на място, гаранцията за съответствие на целия товар следва да бъде потвърдена от транспортни документи и друга търговска документация, обхващаща цялата корабна пратка. Освен това тази гаранция се подкрепя от ex post проверки съгласно Регламент (ЕИО) No 4045/89. |
| --- | --- |

24. и каре 2.

Комисията не счита за проблем, ако един пълен корабен товар с един и същи продукт се покрива от няколко декларации за износ и митническите служби проверяват продуктите, които се отнасят само до една декларация за износ. Износителят не знае предварително коя декларация за износ ще бъде проверена.

Освен това настоящият подход има това предимство, че се инспектират повече корабни пратки, макар и само частично, отколкото при приемане на подхода „всичко или нищо“.

Освен физическите проверки на място, гаранцията за съответствие на целия товар следва да бъде потвърдена от транспортни документи и друга търговска документация, обхващаща цялата корабна пратка. Освен това тази гаранция се подкрепя от ex post проверки съгласно Регламент (ЕИО) No 4045/89.

| 25 и 26. | Комисията се съгласява, че митническите служби следва да не поставят печати, ако товарът не е бил проверен преди това.
  Комисията проучва възможните законодателни изменения с цел засилване на правилата за запечатване от митническите служби. Митнически печат без предварителна физическа проверка следва да не се приема. |
| --- | --- |

25 и 26.

Комисията се съгласява, че митническите служби следва да не поставят печати, ако товарът не е бил проверен преди това.

Комисията проучва възможните законодателни изменения с цел засилване на правилата за запечатване от митническите служби. Митнически печат без предварителна физическа проверка следва да не се приема.

| Каре 3. | Комисията е уведомена за този проблем и случаят е докладван на Европейската служба за борба с измамите (OLAF). |
| --- | --- |

Каре 3.

Комисията е уведомена за този проблем и случаят е докладван на Европейската служба за борба с измамите (OLAF).

| 27 и 28. | Системата на упълномощения изпращач (5) не изключва поставяне на оригинални митнически печати вместо фирмени печати. Придружаващият документ за транзит (6) посочва, че става въпрос за пратка на упълномощен изпращач.
  При правилно прилагане на Регламент (ЕИО) No 2454/93 не би трябвало да съществува съмнение дали даден печат е поставен от митническите служби или от упълномощен изпращач. |
| --- | --- |

27 и 28.

Системата на упълномощения изпращач (5) не изключва поставяне на оригинални митнически печати вместо фирмени печати. Придружаващият документ за транзит (6) посочва, че става въпрос за пратка на упълномощен изпращач.

При правилно прилагане на Регламент (ЕИО) No 2454/93 не би трябвало да съществува съмнение дали даден печат е поставен от митническите служби или от упълномощен изпращач.

| 30. | Палатата посочва практиката, при която митническите служби в някои пристанища извършват толкова на брой проверки за замяна, колкото са дните, в които пратки, отговарящи на условията за такава проверка, влизат в пристанището откъм сушата; други държави-членки ограничават тези проверки до броя дни, в които такива пратки напускат пристанището откъм морето. Законовите разпоредби изискват броят на проверките за замяна да не е по-малък от броя на дните, в които съответните продукти напускат митническата територия на Общността през съответната митническа служба за излизане (7).
  Тъй като един плавателен съд, пресичащ морската граница, превозва по-голям брой контейнери, отколкото камион, пресичащ сухопътната граница, като по този начин концентрира повече броя на дните, описани по-горе, честотата на проверките за замяна варира в съответствие с това. |
| --- | --- |

30.

Палатата посочва практиката, при която митническите служби в някои пристанища извършват толкова на брой проверки за замяна, колкото са дните, в които пратки, отговарящи на условията за такава проверка, влизат в пристанището откъм сушата; други държави-членки ограничават тези проверки до броя дни, в които такива пратки напускат пристанището откъм морето. Законовите разпоредби изискват броят на проверките за замяна да не е по-малък от броя на дните, в които съответните продукти напускат митническата територия на Общността през съответната митническа служба за излизане (7).

Тъй като един плавателен съд, пресичащ морската граница, превозва по-голям брой контейнери, отколкото камион, пресичащ сухопътната граница, като по този начин концентрира повече броя на дните, описани по-горе, честотата на проверките за замяна варира в съответствие с това.

| 31. | Комисията ще напомни на държавите-членки в рамките на Комитета по търговските механизми, че стоките следва да бъдат избирани за проверки за замяна винаги когато това е възможно в съответствие с анализ на риска и че ако са избрани пратки, обхванати от няколко декларации, всеки елемент, избран за отчитане като отделна проверка за замяна, трябва да бъде обоснован.
  Новите държави-членки извършиха многократни проверки на една консолидирана пратка веднага след присъединяването си, тъй като не искаха да поемат риска от погрешно тълкуване на разпоредбите в сила по това време. Техните действия надхвърлят в голяма степен минималните изисквания по отношение на проверките за замяна. |
| --- | --- |

31.

Комисията ще напомни на държавите-членки в рамките на Комитета по търговските механизми, че стоките следва да бъдат избирани за проверки за замяна винаги когато това е възможно в съответствие с анализ на риска и че ако са избрани пратки, обхванати от няколко декларации, всеки елемент, избран за отчитане като отделна проверка за замяна, трябва да бъде обоснован.

Новите държави-членки извършиха многократни проверки на една консолидирана пратка веднага след присъединяването си, тъй като не искаха да поемат риска от погрешно тълкуване на разпоредбите в сила по това време. Техните действия надхвърлят в голяма степен минималните изисквания по отношение на проверките за замяна.

| 33. | Системата, посочена в член 10 от Регламент (ЕО) No 2090/2002, предвижда задължение за извършване на проверки за замяна, като ако по време на проверка се установят нередности, като например счупени печати, митническите служби трябва да проведат конкретна проверка за замяна. Държавите-членки се насърчават да прилагат анализ на риска и при тези разпоредби може да бъде полезно да се извършват активни проверки на целостта на печатите. Въпреки това Комисията обмисля да предложи въвеждане на задължение за митническите служби за излизане да проверяват активно състоянието на печатите. |
| --- | --- |

33.

Системата, посочена в член 10 от Регламент (ЕО) No 2090/2002, предвижда задължение за извършване на проверки за замяна, като ако по време на проверка се установят нередности, като например счупени печати, митническите служби трябва да проведат конкретна проверка за замяна. Държавите-членки се насърчават да прилагат анализ на риска и при тези разпоредби може да бъде полезно да се извършват активни проверки на целостта на печатите. Въпреки това Комисията обмисля да предложи въвеждане на задължение за митническите служби за излизане да проверяват активно състоянието на печатите.

| 34. | Комисията се съгласява, че така наречените „проверки на задната врата“ не предоставят най-добрата възможна гаранция за съответствието на стоките, но няма наблюдения, че тези видове проверки са най-често използваният метод, както се посочва от Палатата за относително малки пристанища с ограничена дейност със стоки, ползващи се от възстановявания при износ.
  В големи пристанища като Феликстоу, Хавър и Ротердам контейнерите се превозват до специални помещения и се разтоварват колкото е необходимо, за да се осигури достъп до цялата пратка. |
| --- | --- |

34.

Комисията се съгласява, че така наречените „проверки на задната врата“ не предоставят най-добрата възможна гаранция за съответствието на стоките, но няма наблюдения, че тези видове проверки са най-често използваният метод, както се посочва от Палатата за относително малки пристанища с ограничена дейност със стоки, ползващи се от възстановявания при износ.

В големи пристанища като Феликстоу, Хавър и Ротердам контейнерите се превозват до специални помещения и се разтоварват колкото е необходимо, за да се осигури достъп до цялата пратка.

| 37. | Митническата служба в Аалборг определя всички ситуации, в които се изисква конкретна проверка за замяна, като нередности ab initio.
  Дания уведоми устно за липсата на печати, дължаща се на това, че товари с плодове, предмет на износ, с произход от южната част на Общността, са натоварени повторно на други камиони по време на транспортирането им към митническата служба за излизане. На заседанието на Комитета по търговските механизми от 17 ноември 2006 г. Комисията поиска от държавите-членки да обърнат внимание на този въпрос и белгийските власти докладваха, че техните митнически служби извършват надзор на такива случаи на повторно натоварване.
  Имайки предвид обема на работата, която надзорът на такива повторни натоварвания създава за властите в държавите-членки, Комисията отново обсъди този проблем на заседанието на Комитета по търговските механизми от 17 април 2007 г. (8) |
| --- | --- |

37.

Митническата служба в Аалборг определя всички ситуации, в които се изисква конкретна проверка за замяна, като нередности ab initio.

Дания уведоми устно за липсата на печати, дължаща се на това, че товари с плодове, предмет на износ, с произход от южната част на Общността, са натоварени повторно на други камиони по време на транспортирането им към митническата служба за излизане. На заседанието на Комитета по търговските механизми от 17 ноември 2006 г. Комисията поиска от държавите-членки да обърнат внимание на този въпрос и белгийските власти докладваха, че техните митнически служби извършват надзор на такива случаи на повторно натоварване.

Имайки предвид обема на работата, която надзорът на такива повторни натоварвания създава за властите в държавите-членки, Комисията отново обсъди този проблем на заседанието на Комитета по търговските механизми от 17 април 2007 г. (8)

| 38. | Наличието или липсата на фирмени печати няма влияние върху подбора на стоки за проверки за замяна или за конкретни проверки за замяна. Всички пратки, предмет на износ, запечатани или не от упълномощени изпращачи, отговарят на условията за проверка за замяна (9). |
| --- | --- |

38.

Наличието или липсата на фирмени печати няма влияние върху подбора на стоки за проверки за замяна или за конкретни проверки за замяна. Всички пратки, предмет на износ, запечатани или не от упълномощени изпращачи, отговарят на условията за проверка за замяна (9).

| 40. | Положението в Обединеното кралство се разглежда в рамките на процедурата по приключване на сметките. |
| --- | --- |

40.

Положението в Обединеното кралство се разглежда в рамките на процедурата по приключване на сметките.

| 42. | Въпреки че са възможни рискове, както бе посочено от Палатата, в такива случаи въпросните стоки остават под митнически контрол до момента, в който напуснат физически митническата територия на Общността. Ето защо Комисията смята, че рисковете по отношение на възстановяванията при износ се управляват по подходящ начин. |
| --- | --- |

42.

Въпреки че са възможни рискове, както бе посочено от Палатата, в такива случаи въпросните стоки остават под митнически контрол до момента, в който напуснат физически митническата територия на Общността. Ето защо Комисията смята, че рисковете по отношение на възстановяванията при износ се управляват по подходящ начин.

| 43. | Въпреки че относителният дял на възстановяванията при износ в базата данни на Комисията е може би по-висок от средното равнище, въпросната сума представлява по-малко от 0,5 % от общия размер на разходите за възстановявания при износ през съответния период. 21 % от въпросните суми вече са възстановени.
  Базата данни на Комисията съдържа информация за нередности на стойност, надхвърляща прага от 4 000 EUR (от 1 януари 2007 г. — 10 000 EUR), което предполага, че тя не съдържа всички данни относно нередностите. |
| --- | --- |

43.

Въпреки че относителният дял на възстановяванията при износ в базата данни на Комисията е може би по-висок от средното равнище, въпросната сума представлява по-малко от 0,5 % от общия размер на разходите за възстановявания при износ през съответния период. 21 % от въпросните суми вече са възстановени.

Базата данни на Комисията съдържа информация за нередности на стойност, надхвърляща прага от 4 000 EUR (от 1 януари 2007 г. — 10 000 EUR), което предполага, че тя не съдържа всички данни относно нередностите.

| 44 и 45. | Нередностите, които могат да се открият чрез физически проверки, са свързани най-вече с аспекти като теглото и характеристиките на продуктите. Видът нередности, които могат да се открият чрез проверките съгласно Регламент (ЕИО) No 4045/89, може да включва тези аспекти, но се откриват също така и други видове нередности. Държавите-членки координират своите физически проверки и ex post проверките съгласно член 5 от Регламент (ЕИО) No 386/90. |
| --- | --- |

44 и 45.

Нередностите, които могат да се открият чрез физически проверки, са свързани най-вече с аспекти като теглото и характеристиките на продуктите. Видът нередности, които могат да се открият чрез проверките съгласно Регламент (ЕИО) No 4045/89, може да включва тези аспекти, но се откриват също така и други видове нередности. Държавите-членки координират своите физически проверки и ex post проверките съгласно член 5 от Регламент (ЕИО) No 386/90.

| 47. | Комисията проучва по-задълбочено тези въпроси и ще предприеме подходящи мерки. |
| --- | --- |

47.

Комисията проучва по-задълбочено тези въпроси и ще предприеме подходящи мерки.

| 49. | Крайният резултат относно тези случаи ще бъде известен едва когато бъде приключена цялата процедура по уравняване с оглед на съответствието, включваща изчерпателен обмен с държавите-членки с цел спазване на правото им на защита и гарантиране на справедливо и равно третиране. Все пак на този етап очакванията са, че не всички случаи ще доведат до налагане на финансови корекции на съответните държави-членки. |
| --- | --- |

49.

Крайният резултат относно тези случаи ще бъде известен едва когато бъде приключена цялата процедура по уравняване с оглед на съответствието, включваща изчерпателен обмен с държавите-членки с цел спазване на правото им на защита и гарантиране на справедливо и равно третиране. Все пак на този етап очакванията са, че не всички случаи ще доведат до налагане на финансови корекции на съответните държави-членки.

| 50. | Комисията многократно разясни в Комитета по търговските механизми проблемите, посочени от Палатата.
  Освен това Комисията подготвя предложение за изменение на Регламент (ЕИО) No 386/90 на Съвета. Успоредно с това се подготвя изменение на Регламент (ЕО) No 2090/2002 на Комисията, което ще бъде обсъдено и представено за становище в рамките на Комитета по търговските механизми, когато Съветът одобри своята част. |
| --- | --- |

50.

Комисията многократно разясни в Комитета по търговските механизми проблемите, посочени от Палатата.

Освен това Комисията подготвя предложение за изменение на Регламент (ЕИО) No 386/90 на Съвета. Успоредно с това се подготвя изменение на Регламент (ЕО) No 2090/2002 на Комисията, което ще бъде обсъдено и представено за становище в рамките на Комитета по търговските механизми, когато Съветът одобри своята част.

| 51. | Службите на Комисията се съгласяват с тази констатация и ще предприемат мерки за ускоряване на обработването на одиторските разследвания, които все още не са приключени. |
| --- | --- |

51.

Службите на Комисията се съгласяват с тази констатация и ще предприемат мерки за ускоряване на обработването на одиторските разследвания, които все още не са приключени.

| 52. | Вземат се конкретни мерки. По въпросите, повдигнати от Палатата, се извършват подходящи действия в рамките на дискусии относно най-добрите практики в Комитета по търговските механизми и чрез проекти на законодателни мерки. Въпреки това изготвянето на законодателни актове изисква задълбочено проучване с цел намиране на баланс между увеличаването на административната тежест и усложняването на законодателството, от една страна, и добавената стойност на изменените проверки, от друга. |
| --- | --- |

52.

Вземат се конкретни мерки. По въпросите, повдигнати от Палатата, се извършват подходящи действия в рамките на дискусии относно най-добрите практики в Комитета по търговските механизми и чрез проекти на законодателни мерки. Въпреки това изготвянето на законодателни актове изисква задълбочено проучване с цел намиране на баланс между увеличаването на административната тежест и усложняването на законодателството, от една страна, и добавената стойност на изменените проверки, от друга.

ЗАКЛЮЧЕНИЯ И ПРЕПОРЪКИ

Препоръка 1

Становището, че митническите служби следва да променят момента на пристигането си с цел да се избегне предвидимостта на проверките, бе обсъдено с държавите-членки
   (10)
  . Комисията ще предприеме действия за официализиране на това становище чрез изменение на Регламент (ЕО) No 2090/2002.

| 54. | Настоящите критерии от минимум 5 % са спазени дори ако не се взема предвид износът с ниска стойност.
  Въпреки това Комисията споделя мнението на Палатата, че държавите-членки следва да се стремят към постигане на подходящ баланс между пратките с ниска и висока стойност, избрани за проверки, с цел да се определят по-ефективно съответните рискове.
  Все пак Комисията смята, че някои стоки предмет на износ с ниска стойност следва да продължат да бъдат проверявани. |
| --- | --- |

54.

Настоящите критерии от минимум 5 % са спазени дори ако не се взема предвид износът с ниска стойност.

Въпреки това Комисията споделя мнението на Палатата, че държавите-членки следва да се стремят към постигане на подходящ баланс между пратките с ниска и висока стойност, избрани за проверки, с цел да се определят по-ефективно съответните рискове.

Все пак Комисията смята, че някои стоки предмет на износ с ниска стойност следва да продължат да бъдат проверявани.

Препоръка 2

Комисията обмисля да въведе задължително извършване на анализ на риска в съответствие с инициативите, вече предвидени в Регламент (ЕО) No 1875/2006 (разпоредби за прилагане на Митническия кодекс).

Комисията вече стимулира значително държавите-членки да прилагат анализ на риска, като разреши на тези от тях, които го извършват, да намалят нормата за проверки на стоки извън обхвата на приложение 1 (главно преработени стоки) от 5 % на 0,5 %.

Освен това Комисията ще предложи на Съвета да даде на държавите-членки възможност да фиксират нормата за проверки на 5 % на държава-членка вместо на митническа служба, ако се прилага анализ на риска.

| 55. | Гаранцията за съответствието на целия товар следва да бъде потвърдена от физически проверки на място, транспортни документи и друга търговска документация, обхващаща цялата корабна пратка. Освен това тази гаранция се подкрепя от ex post проверки съгласно Регламент (ЕИО) No 4045/89. Комисията се позовава също на отговора си по параграф 24. |
| --- | --- |

55.

Гаранцията за съответствието на целия товар следва да бъде потвърдена от физически проверки на място, транспортни документи и друга търговска документация, обхващаща цялата корабна пратка. Освен това тази гаранция се подкрепя от ex post проверки съгласно Регламент (ЕИО) No 4045/89. Комисията се позовава също на отговора си по параграф 24.

Препоръка 3

Комисията обмисля да изготви насоки относно контрола на корабните пратки в насипно състояние, посочени в точка 1 от приложение I към Регламент (ЕО) No 2090/2002 на Комисията.

| 56. | а) | Комисията се съгласява с констатацията на Палатата, че така наречените „проверки на задната врата“ (виж също отговора на Комисията по точка 34) не са достатъчни да покрият изискването, според което визуалните проверки следва да позволят да се установи дали стоките отговарят на придружаващите ги документи. За да се преодолее този проблем, службите на Комисията проучват изменение на съответното законодателство (11). |
| --- | --- | --- |

56.

а)

Комисията се съгласява с констатацията на Палатата, че така наречените „проверки на задната врата“ (виж също отговора на Комисията по точка 34) не са достатъчни да покрият изискването, според което визуалните проверки следва да позволят да се установи дали стоките отговарят на придружаващите ги документи. За да се преодолее този проблем, службите на Комисията проучват изменение на съответното законодателство (11).

| б) | Съответните държави-членки са спазили законовите изисквания.
  Констатациите на Палатата се отнасят до:






  — | Първоначални затруднения на новите държави-членки, които междувременно са разрешени. |
| --- | --- | --- |

б)

Съответните държави-членки са спазили законовите изисквания.

Констатациите на Палатата се отнасят до:

—

Първоначални затруднения на новите държави-членки, които междувременно са разрешени.

| — | Практиката, наблюдавана в морските пристанища за излизане, всичките от които спазват минималните законови изисквания, като някои от тях извършват повече от изисквания минимум. Комисията е на мнение, че това не би трябвало да се възпрепятства. |
| --- | --- |

—

Практиката, наблюдавана в морските пристанища за излизане, всичките от които спазват минималните законови изисквания, като някои от тях извършват повече от изисквания минимум. Комисията е на мнение, че това не би трябвало да се възпрепятства.

| в) | Практиката, констатирана от Палатата, е в съответствие със съществуващото законодателство, което изисква извършване на проверки за замяна на стоки, които не са запечатани от митническите служби.
  Въпреки това Комисията обмисля да предложи като алтернативна мярка въвеждане на задължителни предварителни проверки преди поставянето на печати от митническите власти, като в този случай митническата служба за излизане може да обработва с доверие пратките със здрави митнически печати. |
| --- | --- |

в)

Практиката, констатирана от Палатата, е в съответствие със съществуващото законодателство, което изисква извършване на проверки за замяна на стоки, които не са запечатани от митническите служби.

Въпреки това Комисията обмисля да предложи като алтернативна мярка въвеждане на задължителни предварителни проверки преди поставянето на печати от митническите власти, като в този случай митническата служба за излизане може да обработва с доверие пратките със здрави митнически печати.

| г) | Комисията обмисля да предложи въвеждане на задължение за митническите служби за излизане да проверяват активно състоянието на печатите. |
| --- | --- |

г)

Комисията обмисля да предложи въвеждане на задължение за митническите служби за излизане да проверяват активно състоянието на печатите.

| д) | Въпреки че са възможни рискове, както бе посочено от Палатата, в такива случаи въпросните стоки остават под митнически контрол до момента, в който напуснат физически митническата територия на Общността. Ето защо Комисията смята, че рисковете по отношение на възстановяванията при износ се управляват по подходящ начин. |
| --- | --- |

д)

Въпреки че са възможни рискове, както бе посочено от Палатата, в такива случаи въпросните стоки остават под митнически контрол до момента, в който напуснат физически митническата територия на Общността. Ето защо Комисията смята, че рисковете по отношение на възстановяванията при износ се управляват по подходящ начин.

| е) | Комисията подчертава, че износителят следва да посочва дали се прилага или не възстановяване при износ (12). Ще бъдат представени предложения, по които Комитетът по търговските механизми да излезе със становище относно задължителната информация в документите (контролен екземпляр Т5), която посочва дали се изисква възстановяване и приблизителна оценка на цялата сума. |
| --- | --- |

е)

Комисията подчертава, че износителят следва да посочва дали се прилага или не възстановяване при износ (12). Ще бъдат представени предложения, по които Комитетът по търговските механизми да излезе със становище относно задължителната информация в документите (контролен екземпляр Т5), която посочва дали се изисква възстановяване и приблизителна оценка на цялата сума.

| ж) | Палатата уведоми Комисията за тези констатации и на заседанието на Комитета по търговските механизми от 11 юли 2006 г. Комисията поиска от държавите-членки да обърнат по-голямо внимание на този въпрос. |
| --- | --- |

ж)

Палатата уведоми Комисията за тези констатации и на заседанието на Комитета по търговските механизми от 11 юли 2006 г. Комисията поиска от държавите-членки да обърнат по-голямо внимание на този въпрос.

Препоръка 4

Комисията подготвя изменение на Регламент (ЕО) No 2090/2002, което:

| — | взема предвид принципите за рентабилност на проверките, |
| --- | --- |

—

взема предвид принципите за рентабилност на проверките,

| — | предвижда процент, изразяващ нормата за проверки за замяна, вместо „правилото за една проверка на ден“, |
| --- | --- |

—

предвижда процент, изразяващ нормата за проверки за замяна, вместо „правилото за една проверка на ден“,

| — | въвежда задължителни предварителни проверки преди поставяне на печати от митническите служби, като по този начин се гарантира, че други пратки наистина отговарят на условията за подбор за проверки за замяна, |
| --- | --- |

—

въвежда задължителни предварителни проверки преди поставяне на печати от митническите служби, като по този начин се гарантира, че други пратки наистина отговарят на условията за подбор за проверки за замяна,

така че правните разпоредби да изложат това, което вече бе разяснено на държавите-членки в тази насока посредством работни документи.

Комисията ще продължи старателно да проверява годишните доклади на държавите-членки по този въпрос, както е предвидено в точка 2.7 от приложение III към Регламент (ЕО) No 2090/2002.

| 57. | а) | Комисията предприе действия по констатациите на одиторите. Те бяха обсъдени с държавите-членки в рамките на Комитета по търговските механизми и разгледани в различни работни документи, предназначени за държавите-членки. В допълнение към това Комисията подготвя изменения на съответното законодателство.
  Освен това съответните констатации на Палатата бяха разгледани със засегнатите държави-членки в рамките на процедурата по приключване на сметките. |
| --- | --- | --- |

57.

а)

Комисията предприе действия по констатациите на одиторите. Те бяха обсъдени с държавите-членки в рамките на Комитета по търговските механизми и разгледани в различни работни документи, предназначени за държавите-членки. В допълнение към това Комисията подготвя изменения на съответното законодателство.

Освен това съответните констатации на Палатата бяха разгледани със засегнатите държави-членки в рамките на процедурата по приключване на сметките.

| в) | Физическите проверки съгласно Регламент (ЕИО) No 386/90 са част от обща цялостна контролна система, която, освен физическите проверки, включва също ex ante административни проверки на всички молби за плащане на възстановявания при износ, ex post проверки съгласно Регламент (ЕИО) No 4045/89 и одити, извършвани от Комисията в рамките на приключването на сметките. Въз основа на тази система от проверки Комисията получава разумно ниво на сигурност по отношение на съответните разходи. |
| --- | --- |

в)

Физическите проверки съгласно Регламент (ЕИО) No 386/90 са част от обща цялостна контролна система, която, освен физическите проверки, включва също ex ante административни проверки на всички молби за плащане на възстановявания при износ, ex post проверки съгласно Регламент (ЕИО) No 4045/89 и одити, извършвани от Комисията в рамките на приключването на сметките. Въз основа на тази система от проверки Комисията получава разумно ниво на сигурност по отношение на съответните разходи.

Препоръка 5

Комисията подготвя изменение на Регламент (ЕО) No 2090/2002 относно проблема, свързан с предвидимостта. Ще бъдат предприети инициативи за въвеждане на задължително прилагане на анализ на риска в съответствие с член 3 от Регламент (ЕО) No 1875/2006 относно анализа на риска в митническите процедури за внос и износ. Що се отнася до подбора за проверки за замяна, виж част 3 от препоръка 4.

---

(1)  Член 10, параграф 4 от Регламент (ЕО) No 2090/2002.

(2)  Член 2 от Регламент (ЕО) No 2090/2002.

(3)  Както е посочено в Документ за обсъждане D(2005) 12998; TMC 10.5.2005 г.

(4)  Документ за обсъждане D(2005) 12998, обсъден на заседанието на Комитета по търговските механизми на 10 май 2005 г.

(5)  За контролните екземпляри T5, посочени в член 912ж, параграф 4 от Регламент (ЕО) No 2454/93.

(6)  Контролен екземпляр Т5, клетка А и/или клетка 110; член 912ж, параграф 2, буква б) или в) от Регламент (ЕИО) No 2454/93.

(7)  Член 10, параграф 2 от Регламент (EО) No 2090/2002.

(8)  Работен документ D(2007) 8083.

(9)  Член 10, параграф 2, първа алинея от Регламент (ЕО) No 2090/2002.

(10)  Работен документ D(2006) 12818 (TMC от 7 юни 2006 г.).

(11)  Член 10, параграф 2, първа алинея от Регламент (ЕО) No 2090/2002.

(12)  В третия екземпляр от декларацията за износ, придружаваща продуктите в митническата служба за излизане (член 793 от Регламент (ЕИО) No 2454/93), или в контролния екземпляр Т5.

---