# Publicatieblad C 273/2007

| | ISSN 1725-2474 |
| --- | --- |
| Publicatieblad
  van de Europese Unie | C 273 |
| | |
| Uitgave in de Nederlandse taal | Mededelingen en bekendmakingen | 50e jaargang15 november 2007 |

ISSN 1725-2474

Publicatieblad

van de Europese Unie

C 273

Uitgave in de Nederlandse taal

Mededelingen en bekendmakingen

50e jaargang15 november 2007

---

| Nummer | Inhoud | Bladzijde |
| --- | --- | --- |
| | IV   Informatie |
| | INFORMATIE AFKOMSTIG VAN DE INSTELLINGEN EN ORGANEN VAN DE EUROPESE UNIE |
| | Rekenkamer |
| 2007/C 273/01 | Jaarverslag van de Rekenkamer over de uitvoering van de begroting over het begrotingsjaar 2006, vergezeld van de antwoorden van de instellingen | 1 |

Nummer

Inhoud

Bladzijde

IV   Informatie

INFORMATIE AFKOMSTIG VAN DE INSTELLINGEN EN ORGANEN VAN DE EUROPESE UNIE

Rekenkamer

2007/C 273/01

Jaarverslag van de Rekenkamer over de uitvoering van de begroting over het begrotingsjaar 2006, vergezeld van de antwoorden van de instellingen

1

| NL | |
| --- | --- |

NL

---

IV Informatie

INFORMATIE AFKOMSTIG VAN DE INSTELLINGEN EN ORGANEN VAN DE EUROPESE UNIE

Rekenkamer

| 15.11.2007 | NL | Publicatieblad van de Europese Unie | C 273/1 |
| --- | --- | --- | --- |

15.11.2007

NL

Publicatieblad van de Europese Unie

C 273/1

---

Image

Overeenkomstig de bepalingen van artikel 248, leden 1 en 4, van het EG-Verdrag en de artikelen 129 en 143 van Verordening (EG, Euratom) nr. 1605/2002 van de Raad van 25 juni 2002 houdende het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen, zoals gewijzigd bij Verordening (EG, Euratom) nr. 1995/2006 van de Raad van 13 december 2006

heeft de Rekenkamer van de Europese Gemeenschappen op haar vergadering van 27 september 2007 vastgesteld, haar

Jaarverslag over de uitvoering van de begroting over het begrotingsjaar 2006.

Dit verslag, tezamen met de antwoorden van de instellingen op de opmerkingen van de Rekenkamer, is aan de kwijtingverlenende autoriteiten en aan de andere instellingen toegezonden.

(2007/C 273/01)

---

INHOUD

Algemene inleiding

| Hoofdstuk 1 | — | Betrouwbaarheidsverklaring en toelichting daarbij |
| --- | --- | --- |

Hoofdstuk 1

—

Betrouwbaarheidsverklaring en toelichting daarbij

| Hoofdstuk 2 | — | Internecontrolekader van de Commissie |
| --- | --- | --- |

Hoofdstuk 2

—

Internecontrolekader van de Commissie

| Hoofdstuk 3 | — | Begrotingsbeheer |
| --- | --- | --- |

Hoofdstuk 3

—

Begrotingsbeheer

| Hoofdstuk 4 | — | Ontvangsten |
| --- | --- | --- |

Hoofdstuk 4

—

Ontvangsten

| Hoofdstuk 5 | — | Gemeenschappelijk landbouwbeleid |
| --- | --- | --- |

Hoofdstuk 5

—

Gemeenschappelijk landbouwbeleid

| Hoofdstuk 6 | — | Structuurbeleid |
| --- | --- | --- |

Hoofdstuk 6

—

Structuurbeleid

| Hoofdstuk 7 | — | Intern beleid, met inbegrip van onderzoek |
| --- | --- | --- |

Hoofdstuk 7

—

Intern beleid, met inbegrip van onderzoek

| Hoofdstuk 8 | — | Externe maatregelen |
| --- | --- | --- |

Hoofdstuk 8

—

Externe maatregelen

| Hoofdstuk 9 | — | Pretoetredingsstrategie |
| --- | --- | --- |

Hoofdstuk 9

—

Pretoetredingsstrategie

| Hoofdstuk 10 | — | Administratieve uitgaven |
| --- | --- | --- |

Hoofdstuk 10

—

Administratieve uitgaven

| Hoofdstuk 11 | — | Financiële instrumenten en bankactiviteiten |
| --- | --- | --- |

Hoofdstuk 11

—

Financiële instrumenten en bankactiviteiten

| Bijlage I | — | Financiële informatie betreffende de algemene begroting |
| --- | --- | --- |

Bijlage I

—

Financiële informatie betreffende de algemene begroting

| Bijlage II | — | Verslagen en adviezen die de Rekenkamer sinds 2002 heeft uitgebracht |
| --- | --- | --- |

Bijlage II

—

Verslagen en adviezen die de Rekenkamer sinds 2002 heeft uitgebracht

ALGEMENE INLEIDING

| 0.1. | Dit document, betreffende het begrotingsjaar 2006, bevat het 30e jaarverslag van de Rekenkamer over de uitvoering van de algemene begroting van de Europese Unie. Het jaarverslag over de Europese ontwikkelingsfondsen wordt in een afzonderlijk volumen gepresenteerd. |
| --- | --- |

0.1.

Dit document, betreffende het begrotingsjaar 2006, bevat het 30e jaarverslag van de Rekenkamer over de uitvoering van de algemene begroting van de Europese Unie. Het jaarverslag over de Europese ontwikkelingsfondsen wordt in een afzonderlijk volumen gepresenteerd.

| 0.2. | Het jaarverslag over de uitvoering van de algemene begroting is als volgt ingedeeld: hoofdstuk 1 — betrouwbaarheidsverklaring; hoofdstuk 2 — het internecontrolekader van de Commissie; hoofdstuk 3 — de voornaamste opmerkingen over het begrotingsbeheer; hoofdstukken 4 tot en met 10 — de ontvangsten en, per rubriek van de financiële vooruitzichten, de activiteiten die uit de verschillende delen van de begroting worden gefinancierd; en hoofdstuk 11 — financiële instrumenten en bankactiviteiten. De antwoorden van de Commissie — of, in voorkomend geval, van andere EU-instellingen — verschijnen samen met het verslag. |
| --- | --- |

0.2.

Het jaarverslag over de uitvoering van de algemene begroting is als volgt ingedeeld: hoofdstuk 1 — betrouwbaarheidsverklaring; hoofdstuk 2 — het internecontrolekader van de Commissie; hoofdstuk 3 — de voornaamste opmerkingen over het begrotingsbeheer; hoofdstukken 4 tot en met 10 — de ontvangsten en, per rubriek van de financiële vooruitzichten, de activiteiten die uit de verschillende delen van de begroting worden gefinancierd; en hoofdstuk 11 — financiële instrumenten en bankactiviteiten. De antwoorden van de Commissie — of, in voorkomend geval, van andere EU-instellingen — verschijnen samen met het verslag.

| 0.3. | De hoofdstukken die de ontvangsten en de voornaamste uitgaventerreinen betreffen, bestaan hoofdzakelijk uit:






  — | gedetailleerde analysen van de resultaten van controlewerk dat in de vorm van specifieke beoordelingen is verricht in het kader van de betrouwbaarheidsverklaring; |
| --- | --- | --- |

0.3.

De hoofdstukken die de ontvangsten en de voornaamste uitgaventerreinen betreffen, bestaan hoofdzakelijk uit:

—

gedetailleerde analysen van de resultaten van controlewerk dat in de vorm van specifieke beoordelingen is verricht in het kader van de betrouwbaarheidsverklaring;

| — | resultaten van onderzoek naar de vooruitgang die is geboekt bij de uitvoering van de aanbevelingen van de Rekenkamer en de begrotingsautoriteiten naar aanleiding van eerdere controles; |
| --- | --- |

—

resultaten van onderzoek naar de vooruitgang die is geboekt bij de uitvoering van de aanbevelingen van de Rekenkamer en de begrotingsautoriteiten naar aanleiding van eerdere controles;

| — | een lijst van de speciale verslagen die de Rekenkamer sinds het laatste jaarverslag heeft uitgebracht. |
| --- | --- |

—

een lijst van de speciale verslagen die de Rekenkamer sinds het laatste jaarverslag heeft uitgebracht.

| 0.4. | De specifieke beoordelingen zijn gebaseerd op een evaluatie van de werking van de voornaamste toezicht- en controlesystemen voor de ontvangsten en elk terrein van uitgaven en de resultaten van door de Rekenkamer verrichte controles van de onderliggende verrichtingen. Het algemene oordeel van de Rekenkamer over al deze elementen vormt de grondslag voor de betrouwbaarheidsverklaring in hoofdstuk 1, waarbij in een tabel het oordeel van de Rekenkamer over de werking van de toezicht- en controlesystemen alsook de foutenmarge voor elk begrotingsterrein worden weergegeven. Verder bevatten de bijlagen bij de hoofdstukken 4 tot en met 9 de elementen die worden gehanteerd bij het monitoren en beoordelen van het financieel beheer van de EU-begroting. |
| --- | --- |

0.4.

De specifieke beoordelingen zijn gebaseerd op een evaluatie van de werking van de voornaamste toezicht- en controlesystemen voor de ontvangsten en elk terrein van uitgaven en de resultaten van door de Rekenkamer verrichte controles van de onderliggende verrichtingen. Het algemene oordeel van de Rekenkamer over al deze elementen vormt de grondslag voor de betrouwbaarheidsverklaring in hoofdstuk 1, waarbij in een tabel het oordeel van de Rekenkamer over de werking van de toezicht- en controlesystemen alsook de foutenmarge voor elk begrotingsterrein worden weergegeven. Verder bevatten de bijlagen bij de hoofdstukken 4 tot en met 9 de elementen die worden gehanteerd bij het monitoren en beoordelen van het financieel beheer van de EU-begroting.

| 0.5. | Zoals de Rekenkamer herhaaldelijk verklaarde, vormen toereikende en geschikte internecontrolesystemen bij de Commissie en in de lidstaten de sleutel tot een deugdelijk beheer van de EU-begroting. De laatste jaren erkende de Rekenkamer in haar jaarverslagen dat de Commissie zich inspant om betere controle- en beheersystemen te bevorderen en toe te passen. In het jaarverslag 2006 zet deze trend door en worden — soms aanzienlijke — verbeteringen gesignaleerd, maar ook de grote uitgaventerreinen waar de situatie onbevredigend blijft. |
| --- | --- |

0.5.

Zoals de Rekenkamer herhaaldelijk verklaarde, vormen toereikende en geschikte internecontrolesystemen bij de Commissie en in de lidstaten de sleutel tot een deugdelijk beheer van de EU-begroting. De laatste jaren erkende de Rekenkamer in haar jaarverslagen dat de Commissie zich inspant om betere controle- en beheersystemen te bevorderen en toe te passen. In het jaarverslag 2006 zet deze trend door en worden — soms aanzienlijke — verbeteringen gesignaleerd, maar ook de grote uitgaventerreinen waar de situatie onbevredigend blijft.

| 0.6. | Het terrein dat de meest opvallende verbetering vertoont, is de landbouw, waar de Rekenkamer een duidelijke daling van het geschatte globale foutenpercentage in de onderliggende verrichtingen constateerde, hoewel het nog juist boven de materialiteitsdrempel blijft. Dit toont aan dat het geïntegreerde beheers- en controlesysteem nog steeds doeltreffend functioneert — waar het naar behoren wordt toegepast —, hetgeen ook te danken is aan de invoering van de bedrijfstoeslagregeling. |
| --- | --- |

0.6.

Het terrein dat de meest opvallende verbetering vertoont, is de landbouw, waar de Rekenkamer een duidelijke daling van het geschatte globale foutenpercentage in de onderliggende verrichtingen constateerde, hoewel het nog juist boven de materialiteitsdrempel blijft. Dit toont aan dat het geïntegreerde beheers- en controlesysteem nog steeds doeltreffend functioneert — waar het naar behoren wordt toegepast —, hetgeen ook te danken is aan de invoering van de bedrijfstoeslagregeling.

| 0.7. | Ondanks de geconstateerde vooruitgang blijkt uit de controle van de Rekenkamer op andere terreinen van de GLB-uitgaven, de structurele acties en het interne beleid dat ingewikkelde regels, onduidelijke subsidiabiliteitscriteria of complexe regelgeving een aanzienlijke weerslag hebben op de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen. Op deze terreinen, waaraan een groot deel van de begroting wordt besteed, voldoen de controles van de uitgavendeclaraties, die hoofdzakelijk steunen op de door de begunstigde verstrekte informatie, in vele gevallen niet qua aantal, bereik en — vaak — kwaliteit. |
| --- | --- |

0.7.

Ondanks de geconstateerde vooruitgang blijkt uit de controle van de Rekenkamer op andere terreinen van de GLB-uitgaven, de structurele acties en het interne beleid dat ingewikkelde regels, onduidelijke subsidiabiliteitscriteria of complexe regelgeving een aanzienlijke weerslag hebben op de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen. Op deze terreinen, waaraan een groot deel van de begroting wordt besteed, voldoen de controles van de uitgavendeclaraties, die hoofdzakelijk steunen op de door de begunstigde verstrekte informatie, in vele gevallen niet qua aantal, bereik en — vaak — kwaliteit.

| 0.8. | In 2006 werd een grondig herzien financieel reglement vastgesteld. Bovendien werden strengere sectorale voorschriften goedgekeurd, die deels betrekking hadden op de periode 2007-2013. Met deze maatregelen wordt beoogd de systemen en procedures te vereenvoudigen, maar ook de controles te versterken. Dit schept de mogelijkheid om in de komende jaren tot een betere begrotingsuitvoering te komen. De Rekenkamer leverde hieraan een bijdrage in de vorm van adviezen, waarvan zij de toepassing nauwlettend zal volgen. Daarnaast onderzocht de Rekenkamer ook de uitvoering van het begin 2006 vastgestelde actieplan van de Commissie voor een geïntegreerd controlekader en stelde zij vast dat de impact daarvan waarschijnlijk pas op middellange tot lange termijn merkbaar zal worden. |
| --- | --- |

0.8.

In 2006 werd een grondig herzien financieel reglement vastgesteld. Bovendien werden strengere sectorale voorschriften goedgekeurd, die deels betrekking hadden op de periode 2007-2013. Met deze maatregelen wordt beoogd de systemen en procedures te vereenvoudigen, maar ook de controles te versterken. Dit schept de mogelijkheid om in de komende jaren tot een betere begrotingsuitvoering te komen. De Rekenkamer leverde hieraan een bijdrage in de vorm van adviezen, waarvan zij de toepassing nauwlettend zal volgen. Daarnaast onderzocht de Rekenkamer ook de uitvoering van het begin 2006 vastgestelde actieplan van de Commissie voor een geïntegreerd controlekader en stelde zij vast dat de impact daarvan waarschijnlijk pas op middellange tot lange termijn merkbaar zal worden.

| 0.9. | Zoals in hoofdstuk 1 wordt aangegeven, constateerde de Rekenkamer blijvende vooruitgang in de belangrijke en complexe taak die de Commissie in 2005 aanvatte: de invoering van de boekhouding op transactiebasis. Toch zijn er nog steeds bepaalde tekortkomingen, met name wat betreft het registreren en verwerken van de informatie over voorfinanciering en uitstaande facturen. |
| --- | --- |

0.9.

Zoals in hoofdstuk 1 wordt aangegeven, constateerde de Rekenkamer blijvende vooruitgang in de belangrijke en complexe taak die de Commissie in 2005 aanvatte: de invoering van de boekhouding op transactiebasis. Toch zijn er nog steeds bepaalde tekortkomingen, met name wat betreft het registreren en verwerken van de informatie over voorfinanciering en uitstaande facturen.

| 0.10. | Belangrijke recente ontwikkelingen zijn het nieuwe vereiste dat de lidstaten jaarlijks een overzicht van de beschikbare controles en verklaringen moeten indienen, het eigen initiatief van sommige lidstaten om nationale verklaringen af te geven en de beslissing van sommige nationale controle-instanties om controleverslagen uit te brengen over het beheer van de EU-middelen. De nationale verklaringen worden hoofdzakelijk benut in het kader van de verantwoordingsplicht jegens de nationale parlementen. Ze kunnen echter ook voor de Commissie relevant blijken in verband met haar algemene verantwoordelijkheid voor het begrotingsbeheer, voornamelijk als toezichthouder. In haar Advies nr. 6/2007 van juli 2007 verklaart de Rekenkamer dat al deze elementen, indien naar behoren toegepast, de verbetering van het beheer en de controle van de EU-middelen in de lidstaten kunnen stimuleren. Het advies beschrijft ook onder welke voorwaarden die elementen een toegevoegde waarde kunnen betekenen en door de Rekenkamer kunnen worden gehanteerd overeenkomstig de internationale controlenormen. |
| --- | --- |

0.10.

Belangrijke recente ontwikkelingen zijn het nieuwe vereiste dat de lidstaten jaarlijks een overzicht van de beschikbare controles en verklaringen moeten indienen, het eigen initiatief van sommige lidstaten om nationale verklaringen af te geven en de beslissing van sommige nationale controle-instanties om controleverslagen uit te brengen over het beheer van de EU-middelen. De nationale verklaringen worden hoofdzakelijk benut in het kader van de verantwoordingsplicht jegens de nationale parlementen. Ze kunnen echter ook voor de Commissie relevant blijken in verband met haar algemene verantwoordelijkheid voor het begrotingsbeheer, voornamelijk als toezichthouder. In haar Advies nr. 6/2007 van juli 2007 verklaart de Rekenkamer dat al deze elementen, indien naar behoren toegepast, de verbetering van het beheer en de controle van de EU-middelen in de lidstaten kunnen stimuleren. Het advies beschrijft ook onder welke voorwaarden die elementen een toegevoegde waarde kunnen betekenen en door de Rekenkamer kunnen worden gehanteerd overeenkomstig de internationale controlenormen.

HOOFDSTUK 1

Betrouwbaarheidsverklaring en toelichting daarbij

INHOUD

| I-XIV | De aan het Europees Parlement en de Raad voorgelegde betrouwbaarheidsverklaring van de Rekenkamer |
| --- | --- |

I-XIV

| VII-IX | Oordeel over de betrouwbaarheid van de rekeningen |
| --- | --- |

VII-IX

| X-XIV | Oordeel over de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen |
| --- | --- |

X-XIV

| 1.1-1.42 | Toelichting bij de betrouwbaarheidsverklaring |
| --- | --- |

1.1-1.42

| 1.1-1.5 | Inleiding |
| --- | --- |

1.1-1.5

| 1.6-1.37 | Betrouwbaarheid van de rekeningen |
| --- | --- |

1.6-1.37

| 1.6-1.8 | Algemene achtergrond |
| --- | --- |

1.6-1.8

| 1.9 | Reikwijdte en aanpak van de controle |
| --- | --- |

1.9

| 1.10-1.21 | Versterking van de overgang naar de boekhouding op transactiebasis |
| --- | --- |

1.10-1.21

| 1.22-1.36 | Geconsolideerde jaarrekening per 31 december 2006 |
| --- | --- |

1.22-1.36

| 1.37 | Geconsolideerde verslagen over de uitvoering van de begroting |
| --- | --- |

1.37

| 1.38-1.42 | Wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen |
| --- | --- |

1.38-1.42

| 1.38-1.39 | Aanpak van de Rekenkamer |
| --- | --- |

1.38-1.39

| 1.40-1.42 | Controleresultaten 2006 |
| --- | --- |

1.40-1.42

DE AAN HET EUROPEES PARLEMENT EN DE RAAD VOORGELEGDE BETROUWBAARHEIDSVERKLARING VAN DE REKENKAMER

I.

| I. | Krachtens het bepaalde in artikel 248 van het Verdrag heeft de Rekenkamer gecontroleerd:






  a) | de „definitieve jaarrekening van de Europese Gemeenschappen” (1), die bestaat uit de „geconsolideerde financiële staten” (2) en de „geconsolideerde verslagen over de uitvoering van de begroting” (3) voor het op 31 december 2006 afgesloten begrotingsjaar, en |
| --- | --- | --- |

Krachtens het bepaalde in artikel 248 van het Verdrag heeft de Rekenkamer gecontroleerd:

a)

de „definitieve jaarrekening van de Europese Gemeenschappen” (1), die bestaat uit de „geconsolideerde financiële staten” (2) en de „geconsolideerde verslagen over de uitvoering van de begroting” (3) voor het op 31 december 2006 afgesloten begrotingsjaar, en

| b) | de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen binnen het wettelijk kader van de Europese Gemeenschappen. |
| --- | --- |

b)

de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen binnen het wettelijk kader van de Europese Gemeenschappen.

| II. | Overeenkomstig de artikelen 268 tot en met 280 van het Verdrag en het Financieel Reglement is het management (4) verantwoordelijk voor het opstellen en de getrouwe weergave van de „definitieve jaarrekening van de Europese Gemeenschappen” en de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen:






  a) | de verantwoordelijkheid van het management inzake de „definitieve jaarrekening van de Europese Gemeenschappen” omvat het opzetten, uitvoeren en in stand houden van de interne controle met betrekking tot het voorbereiden en getrouw weergeven van financiële staten die geen significante onjuistheden als gevolg van fraude of fouten bevatten, het selecteren en toepassen van adequate grondslagen voor financiële verslaglegging op basis van door de rekenplichtige van de Commissie vastgestelde boekhoudregels (5), en het maken van boekhoudkundige ramingen die in de gegeven omstandigheden redelijk zijn. Overeenkomstig artikel 129 van het Financieel Reglement keurt de Commissie de „definitieve geconsolideerde rekeningen” goed nadat de rekenplichtige van de Commissie ze heeft geconsolideerd op basis van de door de andere instellingen (6) en organen (7) verstrekte inlichtingen en een nota heeft opgesteld die de definitieve geconsolideerde rekeningen vergezelt, waarin onder meer wordt verklaard dat hij redelijke zekerheid heeft dat deze rekeningen op alle materiële punten een getrouw beeld geven van de financiële positie van de Europese Gemeenschappen; |
| --- | --- | --- |

II.

Overeenkomstig de artikelen 268 tot en met 280 van het Verdrag en het Financieel Reglement is het management (4) verantwoordelijk voor het opstellen en de getrouwe weergave van de „definitieve jaarrekening van de Europese Gemeenschappen” en de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen:

a)

de verantwoordelijkheid van het management inzake de „definitieve jaarrekening van de Europese Gemeenschappen” omvat het opzetten, uitvoeren en in stand houden van de interne controle met betrekking tot het voorbereiden en getrouw weergeven van financiële staten die geen significante onjuistheden als gevolg van fraude of fouten bevatten, het selecteren en toepassen van adequate grondslagen voor financiële verslaglegging op basis van door de rekenplichtige van de Commissie vastgestelde boekhoudregels (5), en het maken van boekhoudkundige ramingen die in de gegeven omstandigheden redelijk zijn. Overeenkomstig artikel 129 van het Financieel Reglement keurt de Commissie de „definitieve geconsolideerde rekeningen” goed nadat de rekenplichtige van de Commissie ze heeft geconsolideerd op basis van de door de andere instellingen (6) en organen (7) verstrekte inlichtingen en een nota heeft opgesteld die de definitieve geconsolideerde rekeningen vergezelt, waarin onder meer wordt verklaard dat hij redelijke zekerheid heeft dat deze rekeningen op alle materiële punten een getrouw beeld geven van de financiële positie van de Europese Gemeenschappen;

| b) | de wijze waarop het management zijn verantwoordelijkheid voor de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen uitoefent, is afhankelijk van de methode van begrotingsuitvoering. In het geval van direct gecentraliseerd beheer worden uitvoeringstaken door de diensten van de Commissie verricht. Bij gedeeld beheer worden uitvoeringstaken gedelegeerd aan de lidstaten, onder gedecentraliseerd beheer aan derde landen en onder indirect gecentraliseerd beheer aan andere organen. In geval van gezamenlijk beheer worden de uitvoeringstaken gedeeld door de Commissie en internationale organisaties (artikel 53 tot en met 57 van het Financieel Reglement). Uitvoeringstaken moeten verenigbaar zijn met het beginsel van goed financieel beheer, dat vereist dat een doeltreffende en doelmatige interne controle wordt opgezet, uitgevoerd en in stand wordt gehouden, waarbij ook naar behoren toezicht wordt uitgeoefend en passende maatregelen worden getroffen ter voorkoming van onregelmatigheden en fraude en, indien nodig, vervolging wordt ingesteld om ten onrechte betaalde of verkeerd gebruikte middelen terug te vorderen. Ongeacht de toegepaste uitvoeringsmethode draagt de Commissie uiteindelijk de verantwoordelijkheid voor de wettigheid en regelmatigheid van de verrichtingen die ten grondslag liggen aan de rekeningen van de Europese Gemeenschappen (artikel 274 van het Verdrag). |
| --- | --- |

b)

de wijze waarop het management zijn verantwoordelijkheid voor de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen uitoefent, is afhankelijk van de methode van begrotingsuitvoering. In het geval van direct gecentraliseerd beheer worden uitvoeringstaken door de diensten van de Commissie verricht. Bij gedeeld beheer worden uitvoeringstaken gedelegeerd aan de lidstaten, onder gedecentraliseerd beheer aan derde landen en onder indirect gecentraliseerd beheer aan andere organen. In geval van gezamenlijk beheer worden de uitvoeringstaken gedeeld door de Commissie en internationale organisaties (artikel 53 tot en met 57 van het Financieel Reglement). Uitvoeringstaken moeten verenigbaar zijn met het beginsel van goed financieel beheer, dat vereist dat een doeltreffende en doelmatige interne controle wordt opgezet, uitgevoerd en in stand wordt gehouden, waarbij ook naar behoren toezicht wordt uitgeoefend en passende maatregelen worden getroffen ter voorkoming van onregelmatigheden en fraude en, indien nodig, vervolging wordt ingesteld om ten onrechte betaalde of verkeerd gebruikte middelen terug te vorderen. Ongeacht de toegepaste uitvoeringsmethode draagt de Commissie uiteindelijk de verantwoordelijkheid voor de wettigheid en regelmatigheid van de verrichtingen die ten grondslag liggen aan de rekeningen van de Europese Gemeenschappen (artikel 274 van het Verdrag).

| III. | Het is de verantwoordelijkheid van de Rekenkamer, op basis van haar controle het Europees Parlement en de Raad een verklaring voor te leggen over de betrouwbaarheid van de rekeningen en de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen. Behoudens hetgeen is omschreven in paragraaf IV, verrichtte de Rekenkamer haar controle overeenkomstig de internationale controlenormen en de regels inzake beroepsethiek van IFAC en INTOSAI, voor zover deze in de communautaire context van toepassing zijn. Deze normen schrijven voor dat de Rekenkamer de controle zodanig plant en uitvoert dat redelijke zekerheid kan worden verkregen over de vraag of de „definitieve jaarrekening van de Europese Gemeenschappen” geen materiële onjuistheden bevat en de onderliggende verrichtingen over het geheel genomen wettig en regelmatig zijn. |
| --- | --- |

III.

Het is de verantwoordelijkheid van de Rekenkamer, op basis van haar controle het Europees Parlement en de Raad een verklaring voor te leggen over de betrouwbaarheid van de rekeningen en de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen. Behoudens hetgeen is omschreven in paragraaf IV, verrichtte de Rekenkamer haar controle overeenkomstig de internationale controlenormen en de regels inzake beroepsethiek van IFAC en INTOSAI, voor zover deze in de communautaire context van toepassing zijn. Deze normen schrijven voor dat de Rekenkamer de controle zodanig plant en uitvoert dat redelijke zekerheid kan worden verkregen over de vraag of de „definitieve jaarrekening van de Europese Gemeenschappen” geen materiële onjuistheden bevat en de onderliggende verrichtingen over het geheel genomen wettig en regelmatig zijn.

| IV. | Ten aanzien van de ontvangsten was de reikwijdte van de controlewerkzaamheden van de Rekenkamer beperkt. Ten eerste worden de eigen middelen uit btw en bni gebaseerd op macro-economische statistieken waarvan de onderliggende gegevens niet rechtstreeks door de Rekenkamer kunnen worden gecontroleerd; ten tweede vallen importen die aan het douanetoezicht zijn ontsnapt, buiten het bereik van de controles van de traditionele eigen middelen. |
| --- | --- |

IV.

Ten aanzien van de ontvangsten was de reikwijdte van de controlewerkzaamheden van de Rekenkamer beperkt. Ten eerste worden de eigen middelen uit btw en bni gebaseerd op macro-economische statistieken waarvan de onderliggende gegevens niet rechtstreeks door de Rekenkamer kunnen worden gecontroleerd; ten tweede vallen importen die aan het douanetoezicht zijn ontsnapt, buiten het bereik van de controles van de traditionele eigen middelen.

| V. | In de context zoals omschreven in paragraaf III houdt een controle in dat procedures worden uitgevoerd om controle-informatie te verkrijgen over de bedragen en mededelingen in de definitieve geconsolideerde rekeningen en over de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen. De selectie van de procedures wordt aan de controleur overgelaten, waaronder beoordeling van de risico's van materiële onjuistheden in de definitieve geconsolideerde rekeningen en van niet-conformiteit in materieel opzicht van de onderliggende verrichtingen met de voorschriften van de communautaire regelgeving, hetzij door fraude, hetzij door fouten. Bij deze risicobeoordelingen kijkt de controleur naar de interne controle met betrekking tot de opstelling en getrouwe weergave van de definitieve geconsolideerde rekeningen en naar de toezicht- en controlesystemen die worden gehanteerd ter waarborging van de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen om controleprocedures op te zetten die in de gegeven omstandigheden adequaat zijn. In dit verband houdt een controle tevens het beoordelen van de geschiktheid van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaglegging en de redelijkheid van de gemaakte boekhoudkundige ramingen in, alsmede het beoordelen van de algemene presentatie van de definitieve geconsolideerde rekeningen en de jaarlijkse activiteitenverslagen. |
| --- | --- |

V.

In de context zoals omschreven in paragraaf III houdt een controle in dat procedures worden uitgevoerd om controle-informatie te verkrijgen over de bedragen en mededelingen in de definitieve geconsolideerde rekeningen en over de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen. De selectie van de procedures wordt aan de controleur overgelaten, waaronder beoordeling van de risico's van materiële onjuistheden in de definitieve geconsolideerde rekeningen en van niet-conformiteit in materieel opzicht van de onderliggende verrichtingen met de voorschriften van de communautaire regelgeving, hetzij door fraude, hetzij door fouten. Bij deze risicobeoordelingen kijkt de controleur naar de interne controle met betrekking tot de opstelling en getrouwe weergave van de definitieve geconsolideerde rekeningen en naar de toezicht- en controlesystemen die worden gehanteerd ter waarborging van de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen om controleprocedures op te zetten die in de gegeven omstandigheden adequaat zijn. In dit verband houdt een controle tevens het beoordelen van de geschiktheid van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaglegging en de redelijkheid van de gemaakte boekhoudkundige ramingen in, alsmede het beoordelen van de algemene presentatie van de definitieve geconsolideerde rekeningen en de jaarlijkse activiteitenverslagen.

| VI. | De Rekenkamer is van oordeel dat de verkregen controle-informatie toereikend is en geschikt als grondslag voor haar betrouwbaarheidsverklaring. |
| --- | --- |

VI.

De Rekenkamer is van oordeel dat de verkregen controle-informatie toereikend is en geschikt als grondslag voor haar betrouwbaarheidsverklaring.

Oordeel over de betrouwbaarheid van de rekeningen

VII.

| VII. | Naar het oordeel van de Rekenkamer geeft de „definitieve jaarrekening van de Europese Gemeenschappen”, behoudens de gevolgen van de in paragraaf VIII beschreven kwesties, een in elk materieel opzicht getrouw beeld van de financiële situatie van de Gemeenschappen per 31 december 2006, en van de resultaten van hun verrichtingen en kasstromen voor het op die dag afgesloten begrotingsjaar, overeenkomstig de bepalingen van het Financieel Reglement en de door de rekenplichtige van de Commissie vastgestelde boekhoudregels. |
| --- | --- |

Naar het oordeel van de Rekenkamer geeft de „definitieve jaarrekening van de Europese Gemeenschappen”, behoudens de gevolgen van de in paragraaf VIII beschreven kwesties, een in elk materieel opzicht getrouw beeld van de financiële situatie van de Gemeenschappen per 31 december 2006, en van de resultaten van hun verrichtingen en kasstromen voor het op die dag afgesloten begrotingsjaar, overeenkomstig de bepalingen van het Financieel Reglement en de door de rekenplichtige van de Commissie vastgestelde boekhoudregels.

| VIII. | Bij de controle van de Rekenkamer zijn fouten geconstateerd in bedragen die in het boekhoudsysteem als facturen/kostendeclaraties en voorfinanciering zijn geregistreerd, welke hebben geleid tot overwaardering van de te betalen posten met circa 201 miljoen euro, en van het totaalbedrag aan lang- en kortlopende voorfinanciering met circa 656 miljoen euro. |
| --- | --- |

VIII.

Bij de controle van de Rekenkamer zijn fouten geconstateerd in bedragen die in het boekhoudsysteem als facturen/kostendeclaraties en voorfinanciering zijn geregistreerd, welke hebben geleid tot overwaardering van de te betalen posten met circa 201 miljoen euro, en van het totaalbedrag aan lang- en kortlopende voorfinanciering met circa 656 miljoen euro.

| IX. | Onverminderd het in paragraaf VII gegeven oordeel merkt de Rekenkamer op dat, deels vanwege het complexe systeem van financieel beheer en ondanks geboekte vooruitgang, gebreken in de boekhoudsystemen van bepaalde instellingen en directoraten-generaal van de Commissie nog steeds een risico vormen voor de kwaliteit van de financiële informatie (met name inzake de afsluiting en personeelsbeloningen), hetgeen leidde tot een aantal correcties na de presentatie van de voorlopige rekeningen. |
| --- | --- |

IX.

Onverminderd het in paragraaf VII gegeven oordeel merkt de Rekenkamer op dat, deels vanwege het complexe systeem van financieel beheer en ondanks geboekte vooruitgang, gebreken in de boekhoudsystemen van bepaalde instellingen en directoraten-generaal van de Commissie nog steeds een risico vormen voor de kwaliteit van de financiële informatie (met name inzake de afsluiting en personeelsbeloningen), hetgeen leidde tot een aantal correcties na de presentatie van de voorlopige rekeningen.

Oordeel over de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen

X.

| X. | Naar het oordeel van de Rekenkamer vertonen de ontvangsten, vastleggingen en betalingen voor administratieve uitgaven, pretoetredingsstrategie — met uitzondering van het Sapard-programma — en externe maatregelen voor de rechtstreeks door de delegaties van de Commissie beheerde en gecontroleerde betalingen geen materiële fouten. Op deze terreinen worden de toezicht- en controlesystemen ten uitvoer gelegd op een wijze die een adequaat risicobeheer waarborgt. Voorts wijst de door de Rekenkamer verrichte controle van de uitgaven op het gebied van het gemeenschappelijk landbouwbeleid (GLB) uit dat, waar het geïntegreerd beheers- en controlesysteem (GBCS) naar behoren wordt toegepast, met name ten aanzien van de bedrijfstoeslagregeling, het een doeltreffend systeem is ter beperking van het risico van onregelmatige uitgaven. |
| --- | --- |

Naar het oordeel van de Rekenkamer vertonen de ontvangsten, vastleggingen en betalingen voor administratieve uitgaven, pretoetredingsstrategie — met uitzondering van het Sapard-programma — en externe maatregelen voor de rechtstreeks door de delegaties van de Commissie beheerde en gecontroleerde betalingen geen materiële fouten. Op deze terreinen worden de toezicht- en controlesystemen ten uitvoer gelegd op een wijze die een adequaat risicobeheer waarborgt. Voorts wijst de door de Rekenkamer verrichte controle van de uitgaven op het gebied van het gemeenschappelijk landbouwbeleid (GLB) uit dat, waar het geïntegreerd beheers- en controlesysteem (GBCS) naar behoren wordt toegepast, met name ten aanzien van de bedrijfstoeslagregeling, het een doeltreffend systeem is ter beperking van het risico van onregelmatige uitgaven.

| XI. | Onverminderd het in paragraaf X gegeven oordeel benadrukt de Rekenkamer dat zich in de onlangs toegetreden lidstaten en in de kandidaat-lidstaten op het gebied van de pretoetredingsstrategie voor alle programma's en instrumenten nog steeds significante risico's voordoen. |
| --- | --- |

XI.

Onverminderd het in paragraaf X gegeven oordeel benadrukt de Rekenkamer dat zich in de onlangs toegetreden lidstaten en in de kandidaat-lidstaten op het gebied van de pretoetredingsstrategie voor alle programma's en instrumenten nog steeds significante risico's voordoen.

| XII. | Naar het oordeel van de Rekenkamer vertonen de betalingen op de andere uitgaventerreinen nog steeds fouten van materieel belang, zij het op verschillende niveaus, en de Commissie, de lidstaten en andere begunstigde landen dienen zich te blijven inspannen om met adequate toezicht- en controlesystemen te werken teneinde de bijkomende risico's beter te beheersen. Deze terreinen worden hieronder opgesomd: gemeenschappelijk landbouwbeleid, structurele acties, intern beleid en externe maatregelen.






  a) | Bij de GLB-uitgaven stelde de Rekenkamer vast dat het geraamde totale aantal fouten in de onderliggende verrichtingen duidelijk was gedaald. Het ligt echter nog steeds iets boven de materialiteitsdrempel. Verrekeningssystemen en controles na betaling voor GLB-subsidies die niet onder het GBCS vallen, bieden beperkte zekerheid ten aanzien van de verenigbaarheid met de communautaire regelgeving. Bovendien worden aanvragen om EU-steun doorgaans niet ter plaatse gecontroleerd door onafhankelijke organen die verantwoordelijk zijn voor de certificering van de rekeningen van betaalorganen. |
| --- | --- | --- |

XII.

Naar het oordeel van de Rekenkamer vertonen de betalingen op de andere uitgaventerreinen nog steeds fouten van materieel belang, zij het op verschillende niveaus, en de Commissie, de lidstaten en andere begunstigde landen dienen zich te blijven inspannen om met adequate toezicht- en controlesystemen te werken teneinde de bijkomende risico's beter te beheersen. Deze terreinen worden hieronder opgesomd: gemeenschappelijk landbouwbeleid, structurele acties, intern beleid en externe maatregelen.

a)

Bij de GLB-uitgaven stelde de Rekenkamer vast dat het geraamde totale aantal fouten in de onderliggende verrichtingen duidelijk was gedaald. Het ligt echter nog steeds iets boven de materialiteitsdrempel. Verrekeningssystemen en controles na betaling voor GLB-subsidies die niet onder het GBCS vallen, bieden beperkte zekerheid ten aanzien van de verenigbaarheid met de communautaire regelgeving. Bovendien worden aanvragen om EU-steun doorgaans niet ter plaatse gecontroleerd door onafhankelijke organen die verantwoordelijk zijn voor de certificering van de rekeningen van betaalorganen.

| b) | Inzake de structurele acties constateerde de Rekenkamer dat de controlesystemen in de lidstaten over het algemeen niet of niet al te doeltreffend waren en dat het door de Commissie uitgeoefende toezicht om het risico af te zwakken dat de controlesystemen in de lidstaten niet kunnen voorkomen dat te hoge of niet-subsidiabele uitgaven worden opgegeven, niet al te doeltreffend is. Bij de vergoeding van uitgaven aan projecten voor structurele acties treden dan ook materiële fouten op. |
| --- | --- |

b)

Inzake de structurele acties constateerde de Rekenkamer dat de controlesystemen in de lidstaten over het algemeen niet of niet al te doeltreffend waren en dat het door de Commissie uitgeoefende toezicht om het risico af te zwakken dat de controlesystemen in de lidstaten niet kunnen voorkomen dat te hoge of niet-subsidiabele uitgaven worden opgegeven, niet al te doeltreffend is. Bij de vergoeding van uitgaven aan projecten voor structurele acties treden dan ook materiële fouten op.

| c) | Ten aanzien van intern beleid toonde de controle van de Rekenkamer aan dat de toezicht- en controlesystemen het inherente risico van vergoeding van te hoog gedeclareerde kosten niet voldoende ondervangen, zodat de betalingen aan begunstigden een materieel foutenpercentage vertoonden. |
| --- | --- |

c)

Ten aanzien van intern beleid toonde de controle van de Rekenkamer aan dat de toezicht- en controlesystemen het inherente risico van vergoeding van te hoog gedeclareerde kosten niet voldoende ondervangen, zodat de betalingen aan begunstigden een materieel foutenpercentage vertoonden.

| d) | Met betrekking tot externe maatregelen werd, ondanks de verbeteringen in de toezicht- en controlesystemen van de Commissie, een materieel foutenpercentage ontdekt op het niveau van de uitvoerende organisaties, vanwege aanhoudende gebreken in de systemen die waren bedoeld ter waarborging van de wettigheid en regelmatigheid van de verrichtingen op dit niveau. |
| --- | --- |

d)

Met betrekking tot externe maatregelen werd, ondanks de verbeteringen in de toezicht- en controlesystemen van de Commissie, een materieel foutenpercentage ontdekt op het niveau van de uitvoerende organisaties, vanwege aanhoudende gebreken in de systemen die waren bedoeld ter waarborging van de wettigheid en regelmatigheid van de verrichtingen op dit niveau.

| XIII. | De Rekenkamer benadrukt dat haar controles op het gebied van de GLB-uitgaven, structurele acties en intern beleid uitwijzen dat gecompliceerde of onduidelijke subsidiabiliteitscriteria of complex wettelijke vereisten een aanzienlijke impact hebben op de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen. Zo vertonen agromilieumaatregelen op het gebied van plattelandsontwikkeling snel een aanzienlijk hoger foutenpercentage dan het deel van de GLB-uitgaven dat geen betrekking heeft op plattelandsontwikkeling. |
| --- | --- |

XIII.

De Rekenkamer benadrukt dat haar controles op het gebied van de GLB-uitgaven, structurele acties en intern beleid uitwijzen dat gecompliceerde of onduidelijke subsidiabiliteitscriteria of complex wettelijke vereisten een aanzienlijke impact hebben op de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen. Zo vertonen agromilieumaatregelen op het gebied van plattelandsontwikkeling snel een aanzienlijk hoger foutenpercentage dan het deel van de GLB-uitgaven dat geen betrekking heeft op plattelandsontwikkeling.

| XIV. | De Rekenkamer neemt nota van de verbeteringen die de Commissie heeft doorgevoerd in haar internecontrolekader, van de positieve impact die deze hebben op de beoordeling van de werking van de toezicht- en controlesystemen, en van de impact van de desbetreffende punten van voorbehoud in de verklaringen van de directeuren-generaal van de Commissie. Niettemin stelt de Rekenkamer nog steeds tekortkomingen in deze beoordelingen vast, en wel ten aanzien van de impact ervan op de zekerheid met betrekking tot de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen. |
| --- | --- |

XIV.

De Rekenkamer neemt nota van de verbeteringen die de Commissie heeft doorgevoerd in haar internecontrolekader, van de positieve impact die deze hebben op de beoordeling van de werking van de toezicht- en controlesystemen, en van de impact van de desbetreffende punten van voorbehoud in de verklaringen van de directeuren-generaal van de Commissie. Niettemin stelt de Rekenkamer nog steeds tekortkomingen in deze beoordelingen vast, en wel ten aanzien van de impact ervan op de zekerheid met betrekking tot de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen.

27 september 2007

Hubert WEBER

President

| Europese Rekenkamer |
| --- |
| 12, rue Alcide De Gasperi, L-1615 Luxemburg |

Europese Rekenkamer

12, rue Alcide De Gasperi, L-1615 Luxemburg

| OPMERKINGEN VAN DE REKENKAMER | ANTWOORDEN VAN DE COMMISSIE |
| --- | --- |
| TOELICHTING BIJ DE BETROUWBAARHEIDSVERKLARING |
| Inleiding |
| 1.1. | Krachtens artikel 248 van het EG-Verdrag legt de Rekenkamer aan het Europees Parlement en de Raad een verklaring voor inzake de betrouwbaarheid van de rekeningen en de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen (DAS). Het Verdrag machtigt de Rekenkamer tevens deze verklaring aan te vullen met specifieke beoordelingen voor ieder belangrijk werkterrein van de Gemeenschap. |

OPMERKINGEN VAN DE REKENKAMER

ANTWOORDEN VAN DE COMMISSIE

TOELICHTING BIJ DE BETROUWBAARHEIDSVERKLARING

Inleiding

1.1.

Krachtens artikel 248 van het EG-Verdrag legt de Rekenkamer aan het Europees Parlement en de Raad een verklaring voor inzake de betrouwbaarheid van de rekeningen en de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen (DAS). Het Verdrag machtigt de Rekenkamer tevens deze verklaring aan te vullen met specifieke beoordelingen voor ieder belangrijk werkterrein van de Gemeenschap.

1.2.

| 1.2. | De werkzaamheden in verband met de betrouwbaarheid van de rekeningen van de Europese Gemeenschappen zijn erop gericht voldoende zekerheid te krijgen over de mate waarin de ontvangsten en uitgaven en het gehele vermogen naar behoren zijn geboekt en dat de jaarrekening op alle materiële punten een getrouw beeld geeft van de financiële situatie per 31 december 2006, alsmede van de resultaten van de verrichtingen en kasstromen voor het per die datum afgesloten begrotingsjaar (zie de paragrafen 1.6 t/m 1.37). |
| --- | --- |

De werkzaamheden in verband met de betrouwbaarheid van de rekeningen van de Europese Gemeenschappen zijn erop gericht voldoende zekerheid te krijgen over de mate waarin de ontvangsten en uitgaven en het gehele vermogen naar behoren zijn geboekt en dat de jaarrekening op alle materiële punten een getrouw beeld geeft van de financiële situatie per 31 december 2006, alsmede van de resultaten van de verrichtingen en kasstromen voor het per die datum afgesloten begrotingsjaar (zie de paragrafen 1.6 t/m 1.37).

1.3.

| 1.3. | De werkzaamheden in verband met de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen zijn erop gericht, voldoende directe en indirecte bewijzen te verzamelen om te beoordelen of de verrichtingen overeenkomen met de geldende rechtsvoorschriften of contractbepalingen en of zij correct zijn berekend (zie de paragrafen 1.38 t/m 1.42 van dit hoofdstuk voor horizontale kwesties en de hoofdstukken 2 en 4 t/m 10 voor nadere bijzonderheden). |
| --- | --- |

De werkzaamheden in verband met de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen zijn erop gericht, voldoende directe en indirecte bewijzen te verzamelen om te beoordelen of de verrichtingen overeenkomen met de geldende rechtsvoorschriften of contractbepalingen en of zij correct zijn berekend (zie de paragrafen 1.38 t/m 1.42 van dit hoofdstuk voor horizontale kwesties en de hoofdstukken 2 en 4 t/m 10 voor nadere bijzonderheden).

1.4.

| 1.4. | De Rekenkamer heeft opnieuw bijzondere aandacht besteed aan de inspanningen van de Commissie om haar internecontrolesysteem te versterken, alsook aan de follow-up van de actieplannen die waren vastgesteld in het kader van een stappenplan voor een geïntegreerd controlekader of gevoegd bij de jaarlijkse activiteitenverslagen, en de synthese daarvan, over het begrotingsjaar 2006 en eerdere jaren (zie hoofdstuk 2). |
| --- | --- |

De Rekenkamer heeft opnieuw bijzondere aandacht besteed aan de inspanningen van de Commissie om haar internecontrolesysteem te versterken, alsook aan de follow-up van de actieplannen die waren vastgesteld in het kader van een stappenplan voor een geïntegreerd controlekader of gevoegd bij de jaarlijkse activiteitenverslagen, en de synthese daarvan, over het begrotingsjaar 2006 en eerdere jaren (zie hoofdstuk 2).

1.5.

| 1.5. | Voorts reikt de Rekenkamer, nu de Commissie geen indicatoren over een reeks jaren heeft gepresenteerd (8), enkele indicatoren aan voor het bewaken van de voortgang bij de verbetering van interne controles, zowel in het algemeen als per inkomsten- en uitgaventerrein (zie de bijlagen bij dit hoofdstuk en bij de hoofdstukken 2 en 4 t/m 10). |
| --- | --- |

Voorts reikt de Rekenkamer, nu de Commissie geen indicatoren over een reeks jaren heeft gepresenteerd (8), enkele indicatoren aan voor het bewaken van de voortgang bij de verbetering van interne controles, zowel in het algemeen als per inkomsten- en uitgaventerrein (zie de bijlagen bij dit hoofdstuk en bij de hoofdstukken 2 en 4 t/m 10).

8

| 1.5. | Naast de beoordelingen van de naleving van de interne controlenormen werd voor de eerste maal in 2006 op aansporen van de Commissie in de jaarlijkse activiteitenverslagen voor 2006 een afdeling met betrekking tot „essentiële indicatoren waardoor redelijke zekerheid kan worden geboden” (afdeling 2.4) opgenomen. Wat de Structuurfondsen betreft, zijn naast de beoordelingen van de systemen van de lidstaten, gegevens opgenomen over input, output, resultaten en gevolgen van de maatregelen van de Commissie om zekerheid te verkrijgen over de wettigheid en regelmatigheid van de verrichtingen. |
| --- | --- |

1.5.

Naast de beoordelingen van de naleving van de interne controlenormen werd voor de eerste maal in 2006 op aansporen van de Commissie in de jaarlijkse activiteitenverslagen voor 2006 een afdeling met betrekking tot „essentiële indicatoren waardoor redelijke zekerheid kan worden geboden” (afdeling 2.4) opgenomen. Wat de Structuurfondsen betreft, zijn naast de beoordelingen van de systemen van de lidstaten, gegevens opgenomen over input, output, resultaten en gevolgen van de maatregelen van de Commissie om zekerheid te verkrijgen over de wettigheid en regelmatigheid van de verrichtingen.

Drie op vier directoraten-generaal hebben in 2006 wettigheid- en regelmatigheidindicatoren voorgesteld, met inbegrip van alle belangrijke uitgevende diensten.

Vanaf het jaarlijkse activiteitenverslag over 2007 wordt het gebruik van indicatoren verplicht.

Betrouwbaarheid van de rekeningen

Algemene achtergrond

| 1.6. | De opmerkingen van de Rekenkamer hebben betrekking op de definitieve jaarrekening over het begrotingsjaar 2006, opgesteld door de rekenplichtige van de Commissie en goedgekeurd door de Commissie overeenkomstig artikel 129 van het Financieel Reglement van 25 juni 2002, die de Rekenkamer is toegezonden vóór 31 juli 2007. De rekeningen omvatten de „geconsolideerde financiële staten”, die met name de balans met de activa en passiva aan het eind van het jaar inhouden, en de „geconsolideerde verslagen over de uitvoering van de begroting”, over de ontvangsten en uitgaven van het jaar. |
| --- | --- |

1.6.

De opmerkingen van de Rekenkamer hebben betrekking op de definitieve jaarrekening over het begrotingsjaar 2006, opgesteld door de rekenplichtige van de Commissie en goedgekeurd door de Commissie overeenkomstig artikel 129 van het Financieel Reglement van 25 juni 2002, die de Rekenkamer is toegezonden vóór 31 juli 2007. De rekeningen omvatten de „geconsolideerde financiële staten”, die met name de balans met de activa en passiva aan het eind van het jaar inhouden, en de „geconsolideerde verslagen over de uitvoering van de begroting”, over de ontvangsten en uitgaven van het jaar.

1.7.

| 1.7. | De jaarrekening over 2006 is de tweede die is opgesteld volgens de regels van het boekhouden op transactiebasis, die in 2005 door de Europese Gemeenschappen werden ingevoerd op grond van de bepalingen van het Financieel Reglement (met name de artikelen 123 t/m 138) (9). In vergelijking met de jaarrekening over 2005 hebben zich de volgende belangrijke wijzigingen voorgedaan: |
| --- | --- |

De jaarrekening over 2006 is de tweede die is opgesteld volgens de regels van het boekhouden op transactiebasis, die in 2005 door de Europese Gemeenschappen werden ingevoerd op grond van de bepalingen van het Financieel Reglement (met name de artikelen 123 t/m 138) (9). In vergelijking met de jaarrekening over 2005 hebben zich de volgende belangrijke wijzigingen voorgedaan:

9

| — | geconsolideerd werden de rekeningen van 24 agentschappen, tegenover 16 in 2005; |
| --- | --- |

—

geconsolideerd werden de rekeningen van 24 agentschappen, tegenover 16 in 2005;

| — | nadere informatie wordt gegeven over de verschillende vormen van terugvordering van uitgaven door de Commissie; |
| --- | --- |

—

nadere informatie wordt gegeven over de verschillende vormen van terugvordering van uitgaven door de Commissie;

| — | de rekenplichtige van elke instelling en elk orgaan waarvan de rekeningen zijn opgenomen in de definitieve geconsolideerde rekeningen, tekent de eigen rekeningen af; de rekenplichtige van de Commissie verklaarde redelijke zekerheid te hebben verkregen dat de geconsolideerde rekeningen op alle materiële punten een getrouw beeld van de financiële positie van de Europese Gemeenschappen geven. |
| --- | --- |

—

de rekenplichtige van elke instelling en elk orgaan waarvan de rekeningen zijn opgenomen in de definitieve geconsolideerde rekeningen, tekent de eigen rekeningen af; de rekenplichtige van de Commissie verklaarde redelijke zekerheid te hebben verkregen dat de geconsolideerde rekeningen op alle materiële punten een getrouw beeld van de financiële positie van de Europese Gemeenschappen geven.

1.8.

| 1.8. | De rekenplichtige van de Commissie verstrekte de Rekenkamer desgevraagd een bevestiging bij de jaarrekening waarin deze met name verklaart dat, behoudens enkele beperkingen, de definitieve rekeningen volledig en betrouwbaar zijn (zie de paragrafen 1.30 en 2.23 t/m 2.25). |
| --- | --- |

De rekenplichtige van de Commissie verstrekte de Rekenkamer desgevraagd een bevestiging bij de jaarrekening waarin deze met name verklaart dat, behoudens enkele beperkingen, de definitieve rekeningen volledig en betrouwbaar zijn (zie de paragrafen 1.30 en 2.23 t/m 2.25).

Reikwijdte en aanpak van de controle

| 1.9. | De Rekenkamer heeft haar controle van de modernisering van het boekhoudsysteem van de Gemeenschappen voortgezet (10). In de derde fase van de controle (11) richtte de Rekenkamer zich op de volgende elementen: |
| --- | --- |

1.9.

De Rekenkamer heeft haar controle van de modernisering van het boekhoudsysteem van de Gemeenschappen voortgezet (10). In de derde fase van de controle (11) richtte de Rekenkamer zich op de volgende elementen:

10

11

| — | nagaan of de binnen de Commissie getroffen maatregelen om tekortkomingen in het nieuwe kader voor de financiële verslaglegging en de boekhoudsystemen van bepaalde directoraten-generaal (12) te verhelpen, een bijdrage leveren tot de redelijke zekerheid dat de rekeningen een getrouw beeld geven (zie de paragrafen 1.13 t/m 1.21); |
| --- | --- |

—

nagaan of de binnen de Commissie getroffen maatregelen om tekortkomingen in het nieuwe kader voor de financiële verslaglegging en de boekhoudsystemen van bepaalde directoraten-generaal (12) te verhelpen, een bijdrage leveren tot de redelijke zekerheid dat de rekeningen een getrouw beeld geven (zie de paragrafen 1.13 t/m 1.21);

12

| — | verifiëren of de rekeningen over 2006 betrouwbaar zijn, waarbij de nadruk ligt op elementen die voor het eerst in de rekeningen over 2005 zijn gesignaleerd en waarvoor punten van voorbehoud werden gemaakt (13) (voorfinanciering en aanverwante garanties, facturen/kostendeclaraties en afsluiting) (zie de paragrafen 1.22 t/m 1.37). |
| --- | --- |

—

verifiëren of de rekeningen over 2006 betrouwbaar zijn, waarbij de nadruk ligt op elementen die voor het eerst in de rekeningen over 2005 zijn gesignaleerd en waarvoor punten van voorbehoud werden gemaakt (13) (voorfinanciering en aanverwante garanties, facturen/kostendeclaraties en afsluiting) (zie de paragrafen 1.22 t/m 1.37).

13

| 1.9. | Op 21 juni 2007 publiceerde de Commissie een verslag over de per 31 maart 2007 geboekte vooruitgang op het gebied van de modernisering van het boekhoudsysteem (COM(2007) 343 def.) waarin onder andere werd medegedeeld dat het project grotendeels was uitgevoerd volgens het projectplan 2006-2007 en dat het plan voor de verbetering van de IT-systemen is bijgewerkt en verlengd tot 2008. In alle directoraten-generaal werd er vooruitgang geboekt bij de verbetering van de controleomgeving en de kwaliteit van de boekhoudkundige gegevens. Bij de ontwikkeling van het ABAC IT-systeem werd aanzienlijke vooruitgang geboekt. In de loop van het jaar migreerden twee instellingen en zes agentschappen ook naar het ABAC-systeem. De migratie van de rekeningen van het EOF naar ABAC is voorbereid en de diensten van de Commissie bereiden zich voor om deze migratie in 2008 operationeel te laten worden. |
| --- | --- |

1.9.

Op 21 juni 2007 publiceerde de Commissie een verslag over de per 31 maart 2007 geboekte vooruitgang op het gebied van de modernisering van het boekhoudsysteem (COM(2007) 343 def.) waarin onder andere werd medegedeeld dat het project grotendeels was uitgevoerd volgens het projectplan 2006-2007 en dat het plan voor de verbetering van de IT-systemen is bijgewerkt en verlengd tot 2008. In alle directoraten-generaal werd er vooruitgang geboekt bij de verbetering van de controleomgeving en de kwaliteit van de boekhoudkundige gegevens. Bij de ontwikkeling van het ABAC IT-systeem werd aanzienlijke vooruitgang geboekt. In de loop van het jaar migreerden twee instellingen en zes agentschappen ook naar het ABAC-systeem. De migratie van de rekeningen van het EOF naar ABAC is voorbereid en de diensten van de Commissie bereiden zich voor om deze migratie in 2008 operationeel te laten worden.

Versterking van de overgang naar de boekhouding op transactiebasis

Algemene verwezenlijkte resultaten

| 1.10. | De rekenplichtige van de Commissie voerde een reeks maatregelen door ter consolidatie van de overgang naar de boekhouding op transactiebasis, waaronder het maandelijks verifiëren of de boekingen van de voorfinanciering geen inconsistenties vertoonden. |
| --- | --- |

1.10.

De rekenplichtige van de Commissie voerde een reeks maatregelen door ter consolidatie van de overgang naar de boekhouding op transactiebasis, waaronder het maandelijks verifiëren of de boekingen van de voorfinanciering geen inconsistenties vertoonden.

| 1.10. | Deze maatregelen zullen voortdurend worden verbeterd als onderdeel van de lopende projecten ter verbetering van de kwaliteit van de boekhoudkundige informatie. |
| --- | --- |

1.10.

Deze maatregelen zullen voortdurend worden verbeterd als onderdeel van de lopende projecten ter verbetering van de kwaliteit van de boekhoudkundige informatie.

| 1.11. | Deze maatregelen hebben bijgedragen tot versterking van het kader voor financiële verslaglegging en de boekhoudsystemen. Er zullen echter gebreken blijven bestaan die afbreuk dreigen te doen aan de kwaliteit van de boekhoudkundige gegevens (zie de paragrafen 1.13 t/m 1.21).
  Tabel 1.1
  bevat een follow-up van de punten van voorbehoud die de Rekenkamer in de betrouwbaarheidsverklaring over het begrotingsjaar 2005 maakte ten aanzien van de betrouwbaarheid van de rekeningen, alsmede de andere door de Rekenkamer aan de orde gestelde kwesties, die werden weggenomen of nog steeds moeten worden behandeld in samenhang met de door de Commissie getroffen maatregelen ter consolidatie van de overgang naar de boekhouding op transactiebasis. |
| --- | --- |

1.11.

Deze maatregelen hebben bijgedragen tot versterking van het kader voor financiële verslaglegging en de boekhoudsystemen. Er zullen echter gebreken blijven bestaan die afbreuk dreigen te doen aan de kwaliteit van de boekhoudkundige gegevens (zie de paragrafen 1.13 t/m 1.21).
  Tabel 1.1
  bevat een follow-up van de punten van voorbehoud die de Rekenkamer in de betrouwbaarheidsverklaring over het begrotingsjaar 2005 maakte ten aanzien van de betrouwbaarheid van de rekeningen, alsmede de andere door de Rekenkamer aan de orde gestelde kwesties, die werden weggenomen of nog steeds moeten worden behandeld in samenhang met de door de Commissie getroffen maatregelen ter consolidatie van de overgang naar de boekhouding op transactiebasis.

Tabel 1.1

| 1.11. | De Commissie blijft zich inspannen voor de verbetering van haar boekhoudingskader en boekhoudingssystemen. Zij is van oordeel dat de resterende risico's op passende wijze worden ondervangen en geen aanzienlijke gevolgen hebben voor de betrouwbaarheid van de rekeningen 2006. |
| --- | --- |

1.11.

De Commissie blijft zich inspannen voor de verbetering van haar boekhoudingskader en boekhoudingssystemen. Zij is van oordeel dat de resterende risico's op passende wijze worden ondervangen en geen aanzienlijke gevolgen hebben voor de betrouwbaarheid van de rekeningen 2006.

Zie ook de antwoorden op de paragrafen 1.15 tot en met 1.21, alsook de paragrafen 1.28, 1.31, 1.33 en 1.37.

Tabel 1.1 — Follow-up van de punten van voorbehoud in de verklaring van de Rekenkamer over het begrotingsjaar 2005 inzake de betrouwbaarheid van de rekeningen en enkele andere opmerkingen in het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005

| Punten van voorbehoud in de betrouwbaarheidsverklaring 2005 | Antwoorden in het Jaarverslag 2005 | Ontwikkelingen | Antwoord van de Commissie |
| --- | --- | --- | --- |
| In de context van een complexe operatie is het huidige kader voor financiële verslaglegging niet consistent toegepast, met name wat betreft de afsluiting, en | Met het oog op de afsluiting door periodetoerekening betreffende 2006 zal in het licht van de in het eerste jaar opgedane ervaring uitvoeriger worden getest en gecontroleerd. Bovendien zal de Commissie de toepassing van de afsluitingsprocedures nauwgezetter controleren. | Ter versterking van de afsluitingsprocedures hebben de diensten van de rekenplichtige van de Commissie de directoraten-generaal voorzien van verslagen en van een procedure voor toetsing achteraf van de periodetoerekening. Niet alle directoraten-generaal hebben deze toetsing echter verricht. Verder werden opnieuw verschillende gebreken inzake de afsluitingsprocedures geconstateerd die een negatieve impact hadden op de voorlopige rekeningen. Nadat correcties waren doorgevoerd, was dit echter niet meer van invloed op de definitieve rekeningen. | Zie antwoord op paragraaf 1.18. |
| boekhoudsystemen bij bepaalde directoraten-generaal van de Commissie hebben de kwaliteit van de financiële informatie niet kunnen waarborgen. | Het valideren van lokale systemen is een relatief nieuwe activiteit. De situatie evolueert voortdurend en moet door het validatieteam van de rekenplichtige dan ook voortdurend worden gevolgd; dit team heeft in juni 2006 een procedure ingesteld om veranderingen in lokale systemen te valideren. De diensten van de rekenplichtige hebben het vaste voornemen de in de validatieverslagen over 2005 vermelde kwesties en aandachtspunten op te volgen. | Voor verschillende lokale systemen was de validatie van de rekenplichtige voorwaardelijk of opgeschort. De controle van de Rekenkamer bevestigde dat de besluiten van de rekenplichtige van de Commissie gegrond waren: de resterende zaken waren van belang. De Rekenkamer is van oordeel dat de directeur-generaal Begroting in het licht van deze aanhoudende problemen op deze punten een specifiek voorbehoud had moeten maken. | Zie antwoord op paragraaf 1.17.


  Gezien de vooruitgang die werd geboekt, was het niet nodig een punt van voorbehoud op te nemen in het jaarlijks activiteitenverslag 2006. |
| Er zijn fouten vastgesteld in de bedragen die in het boekhoudsysteem — zowel in de openings- als de slotbalans — als voorfinanciering en facturen/kostendeclaraties waren geregistreerd, met als gevolg een overwaardering van de netto activa in de openingsbalans met circa 132 miljoen euro, en in de slotbalans met circa 314 miljoen euro. | De Commissie zal onderzoek doen naar de verrichtingen die fouten bevatten. | Met betrekking tot voorfinanciering en facturen/kostendeclaraties vastgestelde fouten zijn voor de betrokken balansposten qua frequentie en financiële impact nog wel materieel. Over het geheel genomen zijn zij echter niet van materieel belang. | Zie antwoorden op de paragrafen 1.28 en 1.31. |
| De controle bevestigde het algemene voorbehoud van de directeur-generaal Onderwijs en cultuur inzake het gebrek aan zekerheid ten aanzien van de juistheid van het aandeel van dit DG in de totaalbedragen die in de geconsolideerde openings- en slotbalans worden vermeld. | Een incoherente toepassing van de regels van de periodetoerekeningsboekhouding in het lokale boekhoudsysteem had geleid tot verschillen in de openings- en slotbalansen. Er wordt momenteel gewerkt aan wijzigingen in het lokale systeem. Deze moeten ervoor zorgen dat de verrichtingen in de toekomst correct worden verwerkt. Het rechtzetten van fouten uit het verleden zou tegen eind 2006 voltooid moeten zijn. | De controle van de Rekenkamer wees uit dat de getroffen maatregelen de kwaliteit van de boekhoudgegevens hebben verbeterd. Er doen zich echter nog bepaalde tekortkomingen voor (met name ontoereikende documentatie). | Zie antwoorden op de paragrafen 1.19 tot en met 1.21. |
| Enkele andere opmerkingen die zijn gemaakt in de context van het Jaarverslag 2005 | Antwoorden in het Jaarverslag 2005 | Beloop van de situatie | |
| De rekenplichtige van de Commissie houdt zich niet volledig aan de boekhoudregels nrs. 1, 2 en 12 met betrekking tot het consolidatiebereik, de nieuwe structuur en de presentatie van de balans en de herziene verwerking van de pensioenverplichtingen van de Gemeenschappen niet volledig in acht genomen. Gelet op het voortschrijdend inzicht in deze zaken sinds de vaststelling van de boekhoudregels moeten de noodzakelijke wijzigingen worden doorgevoerd. | De boekhoudregels nr. 1, 2 en 12 zullen worden aangepast. | De wijzigingen in deze boekhoudregels zijn in oktober 2006 door de rekenplichtige van de Commissie goedgekeurd. | |
| Er dient nader te worden aangegeven in welke zin de passiva die door de van de lidstaten te vorderen bedragen moeten worden gedekt zich onderscheiden, met name wat betreft de korte en lange termijn. | In welke zin deze zich onderscheiden, wordt nader aangegeven in een toelichting bij de balans. | De Rekenkamer is nog steeds van oordeel dat nader dient te worden aangegeven in welke zin de passiva die door de van de lidstaten te vorderen bedragen moeten worden gedekt zich onderscheiden, met name de jaren waarin zij invorderbaar worden. | Zie antwoord op paragraaf 1.33. |
| Hoewel de toelichting bij de geconsolideerde rekeningen meer informatie over eventuele correcties bevat, wordt daarin niet het bedrag vermeld van de uitgaven die aan controles en procedures ter goedkeuring van de rekeningen kunnen worden onderworpen. | De in toekomstige conformiteitsbeschikkingen (EOGFL-Garantie) vast te stellen correcties worden als voorwaardelijke actief in de rekeningen van de Commissie opgenomen. | In vergelijking met 2005 bevat de toelichting bij de jaarrekening aanvullende informatie over het feit dat sommige verrichtingen waarschijnlijk later worden gecorrigeerd. De uitgavenbedragen (en -terreinen) uit het verleden waarop verificaties en procedures voor goedkeuring van de rekeningen kunnen worden toegepast, worden echter niet vermeld. | Zie antwoord op paragraaf 1.34. |

Punten van voorbehoud in de betrouwbaarheidsverklaring 2005

Antwoorden in het Jaarverslag 2005

Ontwikkelingen

Antwoord van de Commissie

In de context van een complexe operatie is het huidige kader voor financiële verslaglegging niet consistent toegepast, met name wat betreft de afsluiting, en

Met het oog op de afsluiting door periodetoerekening betreffende 2006 zal in het licht van de in het eerste jaar opgedane ervaring uitvoeriger worden getest en gecontroleerd. Bovendien zal de Commissie de toepassing van de afsluitingsprocedures nauwgezetter controleren.

Ter versterking van de afsluitingsprocedures hebben de diensten van de rekenplichtige van de Commissie de directoraten-generaal voorzien van verslagen en van een procedure voor toetsing achteraf van de periodetoerekening. Niet alle directoraten-generaal hebben deze toetsing echter verricht. Verder werden opnieuw verschillende gebreken inzake de afsluitingsprocedures geconstateerd die een negatieve impact hadden op de voorlopige rekeningen. Nadat correcties waren doorgevoerd, was dit echter niet meer van invloed op de definitieve rekeningen.

Zie antwoord op paragraaf 1.18.

Zie antwoord op paragraaf 1.18.

boekhoudsystemen bij bepaalde directoraten-generaal van de Commissie hebben de kwaliteit van de financiële informatie niet kunnen waarborgen.

Het valideren van lokale systemen is een relatief nieuwe activiteit. De situatie evolueert voortdurend en moet door het validatieteam van de rekenplichtige dan ook voortdurend worden gevolgd; dit team heeft in juni 2006 een procedure ingesteld om veranderingen in lokale systemen te valideren. De diensten van de rekenplichtige hebben het vaste voornemen de in de validatieverslagen over 2005 vermelde kwesties en aandachtspunten op te volgen.

Voor verschillende lokale systemen was de validatie van de rekenplichtige voorwaardelijk of opgeschort. De controle van de Rekenkamer bevestigde dat de besluiten van de rekenplichtige van de Commissie gegrond waren: de resterende zaken waren van belang. De Rekenkamer is van oordeel dat de directeur-generaal Begroting in het licht van deze aanhoudende problemen op deze punten een specifiek voorbehoud had moeten maken.

Zie antwoord op paragraaf 1.17.

Zie antwoord op paragraaf 1.17.

Gezien de vooruitgang die werd geboekt, was het niet nodig een punt van voorbehoud op te nemen in het jaarlijks activiteitenverslag 2006.

Gezien de vooruitgang die werd geboekt, was het niet nodig een punt van voorbehoud op te nemen in het jaarlijks activiteitenverslag 2006.

Er zijn fouten vastgesteld in de bedragen die in het boekhoudsysteem — zowel in de openings- als de slotbalans — als voorfinanciering en facturen/kostendeclaraties waren geregistreerd, met als gevolg een overwaardering van de netto activa in de openingsbalans met circa 132 miljoen euro, en in de slotbalans met circa 314 miljoen euro.

De Commissie zal onderzoek doen naar de verrichtingen die fouten bevatten.

Met betrekking tot voorfinanciering en facturen/kostendeclaraties vastgestelde fouten zijn voor de betrokken balansposten qua frequentie en financiële impact nog wel materieel. Over het geheel genomen zijn zij echter niet van materieel belang.

Zie antwoorden op de paragrafen 1.28 en 1.31.

Zie antwoorden op de paragrafen 1.28 en 1.31.

De controle bevestigde het algemene voorbehoud van de directeur-generaal Onderwijs en cultuur inzake het gebrek aan zekerheid ten aanzien van de juistheid van het aandeel van dit DG in de totaalbedragen die in de geconsolideerde openings- en slotbalans worden vermeld.

Een incoherente toepassing van de regels van de periodetoerekeningsboekhouding in het lokale boekhoudsysteem had geleid tot verschillen in de openings- en slotbalansen. Er wordt momenteel gewerkt aan wijzigingen in het lokale systeem. Deze moeten ervoor zorgen dat de verrichtingen in de toekomst correct worden verwerkt. Het rechtzetten van fouten uit het verleden zou tegen eind 2006 voltooid moeten zijn.

De controle van de Rekenkamer wees uit dat de getroffen maatregelen de kwaliteit van de boekhoudgegevens hebben verbeterd. Er doen zich echter nog bepaalde tekortkomingen voor (met name ontoereikende documentatie).

Zie antwoorden op de paragrafen 1.19 tot en met 1.21.

Zie antwoorden op de paragrafen 1.19 tot en met 1.21.

Enkele andere opmerkingen die zijn gemaakt in de context van het Jaarverslag 2005

Antwoorden in het Jaarverslag 2005

Beloop van de situatie

De rekenplichtige van de Commissie houdt zich niet volledig aan de boekhoudregels nrs. 1, 2 en 12 met betrekking tot het consolidatiebereik, de nieuwe structuur en de presentatie van de balans en de herziene verwerking van de pensioenverplichtingen van de Gemeenschappen niet volledig in acht genomen. Gelet op het voortschrijdend inzicht in deze zaken sinds de vaststelling van de boekhoudregels moeten de noodzakelijke wijzigingen worden doorgevoerd.

De boekhoudregels nr. 1, 2 en 12 zullen worden aangepast.

De wijzigingen in deze boekhoudregels zijn in oktober 2006 door de rekenplichtige van de Commissie goedgekeurd.

Er dient nader te worden aangegeven in welke zin de passiva die door de van de lidstaten te vorderen bedragen moeten worden gedekt zich onderscheiden, met name wat betreft de korte en lange termijn.

In welke zin deze zich onderscheiden, wordt nader aangegeven in een toelichting bij de balans.

De Rekenkamer is nog steeds van oordeel dat nader dient te worden aangegeven in welke zin de passiva die door de van de lidstaten te vorderen bedragen moeten worden gedekt zich onderscheiden, met name de jaren waarin zij invorderbaar worden.

Zie antwoord op paragraaf 1.33.

Zie antwoord op paragraaf 1.33.

Hoewel de toelichting bij de geconsolideerde rekeningen meer informatie over eventuele correcties bevat, wordt daarin niet het bedrag vermeld van de uitgaven die aan controles en procedures ter goedkeuring van de rekeningen kunnen worden onderworpen.

De in toekomstige conformiteitsbeschikkingen (EOGFL-Garantie) vast te stellen correcties worden als voorwaardelijke actief in de rekeningen van de Commissie opgenomen.

In vergelijking met 2005 bevat de toelichting bij de jaarrekening aanvullende informatie over het feit dat sommige verrichtingen waarschijnlijk later worden gecorrigeerd. De uitgavenbedragen (en -terreinen) uit het verleden waarop verificaties en procedures voor goedkeuring van de rekeningen kunnen worden toegepast, worden echter niet vermeld.

Zie antwoord op paragraaf 1.34.

Zie antwoord op paragraaf 1.34.

Wijziging van de boekhoudregels

| 1.12. | Rekening houdend met de resultaten van de controle van de Rekenkamer van de rekeningen over 2005 wijzigde de rekenplichtige van de Commissie, na raadpleging van het raadgevend comité voor standaarden voor de jaarrekening, de boekhoudregels nrs. 1, 2 en 12 ten aanzien van het consolidatiebereik, de opbouw en indeling van de balans en de behandeling van de pensioenverplichtingen van de Gemeenschappen (14). Bij de opstelling van de rekeningen 2006 werden deze boekhoudregels toegepast. |
| --- | --- |

1.12.

Rekening houdend met de resultaten van de controle van de Rekenkamer van de rekeningen over 2005 wijzigde de rekenplichtige van de Commissie, na raadpleging van het raadgevend comité voor standaarden voor de jaarrekening, de boekhoudregels nrs. 1, 2 en 12 ten aanzien van het consolidatiebereik, de opbouw en indeling van de balans en de behandeling van de pensioenverplichtingen van de Gemeenschappen (14). Bij de opstelling van de rekeningen 2006 werden deze boekhoudregels toegepast.

14

Validatie van lokale hulpboekhoudsystemen

| 1.13. | Momenteel gebruiken 19 directoraten-generaal hun eigen IT-systemen voor het financieel beheer en voor het boeken van verrichtingen die via een interface naar het centrale boekhoudsysteem (ABAC) worden gestuurd. |
| --- | --- |

1.13.

Momenteel gebruiken 19 directoraten-generaal hun eigen IT-systemen voor het financieel beheer en voor het boeken van verrichtingen die via een interface naar het centrale boekhoudsysteem (ABAC) worden gestuurd.

1.14.

| 1.14. | Voor het begrotingsjaar 2006 verrichtten de diensten van de rekenplichtige van de Commissie een follow-up van de bevindingen van het voorgaande jaar (15). Voorts werden nog negen diensten (16) grondig onderzocht in het kader van een cyclische aanpak die de diensten van de Commissie op middellange termijn volledig moest bestrijken. |
| --- | --- |

Voor het begrotingsjaar 2006 verrichtten de diensten van de rekenplichtige van de Commissie een follow-up van de bevindingen van het voorgaande jaar (15). Voorts werden nog negen diensten (16) grondig onderzocht in het kader van een cyclische aanpak die de diensten van de Commissie op middellange termijn volledig moest bestrijken.

15

16

1.15.

| 1.15. | De rekenplichtige van de Commissie kon de lokale systemen van de Dienst voor samenwerking EuropeAid (17), het directoraat-generaal Onderwijs en cultuur (18) en het directoraat-generaal Buitenlandse betrekkingen (19) voor het begrotingsjaar 2006 geen validatie verstrekken. Voorts komt het aantal en het belang van nader te beziene punten en kwesties in grote lijnen overeen met het definitieve validatieverslag over het begrotingsjaar 2005 (20). |
| --- | --- |

De rekenplichtige van de Commissie kon de lokale systemen van de Dienst voor samenwerking EuropeAid (17), het directoraat-generaal Onderwijs en cultuur (18) en het directoraat-generaal Buitenlandse betrekkingen (19) voor het begrotingsjaar 2006 geen validatie verstrekken. Voorts komt het aantal en het belang van nader te beziene punten en kwesties in grote lijnen overeen met het definitieve validatieverslag over het begrotingsjaar 2005 (20).

17

18

19

20

| 1.15. | De aanlooptijd voor nieuwe toepassingen en voor het oplossen van problemen in lokale systemen kan aanzienlijk zijn, in het bijzonder wanneer het gaat om wijzigingen in de IT-systemen. Voorts moet worden voorzien in de opleiding van personeel om ervoor te zorgen dat de bij het gebruik van de nieuwe toepassingen beoogde voordelen kunnen worden verwezenlijkt. |
| --- | --- |

1.15.

De aanlooptijd voor nieuwe toepassingen en voor het oplossen van problemen in lokale systemen kan aanzienlijk zijn, in het bijzonder wanneer het gaat om wijzigingen in de IT-systemen. Voorts moet worden voorzien in de opleiding van personeel om ervoor te zorgen dat de bij het gebruik van de nieuwe toepassingen beoogde voordelen kunnen worden verwezenlijkt.

In 2006 werd significante vooruitgang geboekt met betrekking tot de drie door de Rekenkamer vermelde diensten. Wat het samenwerkingsbureau EuropeAid betreft, is er veel werk verzet in het kader van aanpassingen aan CRIS, het lokale IT-systeem. Tegen het einde van het jaar waren de meeste ontwikkelingen operationeel en werkten zij naar behoren.

Wat het directoraat-generaal Onderwijs en cultuur betreft, spitsten de inspanningen in 2006 zich toe op de invoering van een geschikte intermediaire oplossing in afwachting van de vervanging van het lokale IT-systeem van het directoraat-generaal.

Begin 2007 werd de nieuwe ABAC delegatie module operationeel.

De systemen van de drie diensten zullen in 2007 door de rekenplichtige van de Commissie worden onderzocht. Op het einde van het jaar zal hij besluiten of de verbeteringen voldoende zijn om een validatie te verstrekken.

Terwijl het aantal follow-upkwesties en aandachtspunten in absolute cijfers niet is gedaald, is het aantal directoraten-generaal waarop deze opmerkingen betrekking hebben, bijna verdubbeld (van 13 directoraten-generaal en diensten in 2005 tot 22 in 2006). Dit wijst op een aanzienlijke afname van het gemiddelde aantal niet-geregelde kwesties per directoraat-generaal. Dit cijfer zou in 2007 moeten blijven dalen, wegens de verdere vooruitgang die door alle desbetreffende directoraten-generaal/diensten werd geboekt.

| 1.16. | Van drie (21) van de negen diensten die door de diensten van de rekenplichtige van de Commissie aan grondig onderzoek werden onderworpen, vertoonden de afsluitingsprocedures significante risico's. Dit leidde tot de voorwaardelijke validatie van de lokale systemen in het definitieve validatieverslag over het begrotingsjaar 2006. Na onderzoek van de afsluitingsprocedures en afronding van de validatieverslagen voor de drie directoraten-generaal (Informatiemaatschappij en media, Vervoer en energie en Gemeenschappelijk Centrum voor onderzoek) gaf de rekenplichtige echter onvoorwaardelijke validaties af met één voorbehoud van niet-boekhoudkundige aard voor het Gemeenschappelijk Centrum voor onderzoek. |
| --- | --- |

1.16.

Van drie (21) van de negen diensten die door de diensten van de rekenplichtige van de Commissie aan grondig onderzoek werden onderworpen, vertoonden de afsluitingsprocedures significante risico's. Dit leidde tot de voorwaardelijke validatie van de lokale systemen in het definitieve validatieverslag over het begrotingsjaar 2006. Na onderzoek van de afsluitingsprocedures en afronding van de validatieverslagen voor de drie directoraten-generaal (Informatiemaatschappij en media, Vervoer en energie en Gemeenschappelijk Centrum voor onderzoek) gaf de rekenplichtige echter onvoorwaardelijke validaties af met één voorbehoud van niet-boekhoudkundige aard voor het Gemeenschappelijk Centrum voor onderzoek.

21

1.17.

| 1.17. | De controle van de Rekenkamer bevestigde dat de besluiten van de rekenplichtige van de Commissie gegrond waren: de resterende punten en kwesties waren van belang. De Rekenkamer is van oordeel dat, in het licht van deze aanhoudende problemen, de directeur-generaal Begroting op deze punten een specifiek voorbehoud had moeten maken. |
| --- | --- |

De controle van de Rekenkamer bevestigde dat de besluiten van de rekenplichtige van de Commissie gegrond waren: de resterende punten en kwesties waren van belang. De Rekenkamer is van oordeel dat, in het licht van deze aanhoudende problemen, de directeur-generaal Begroting op deze punten een specifiek voorbehoud had moeten maken.

| 1.17. | In het jaarlijks activiteitenverslag 2005 was een algemeen punt van voorbehoud opgenomen op het ogenblik dat de Commissie haar eerste reeks van voorlopige rekeningen op basis van de periodetoerekeningsbeginselen nog niet had afgewerkt. Hierbij werd ook rekening gehouden met de aanzienlijke uitdagingen waarmee de diensten van de Commissie werden geconfronteerd bij de toepassing van de nieuwe boekhoudregels en de moeilijkheden waaraan tijdens het valideringsproces van de lokale systemen het hoofd moest worden geboden. |
| --- | --- |

1.17.

In het jaarlijks activiteitenverslag 2005 was een algemeen punt van voorbehoud opgenomen op het ogenblik dat de Commissie haar eerste reeks van voorlopige rekeningen op basis van de periodetoerekeningsbeginselen nog niet had afgewerkt. Hierbij werd ook rekening gehouden met de aanzienlijke uitdagingen waarmee de diensten van de Commissie werden geconfronteerd bij de toepassing van de nieuwe boekhoudregels en de moeilijkheden waaraan tijdens het valideringsproces van de lokale systemen het hoofd moest worden geboden.

De eerste definitieve resultaten van het nieuwe systeem werden getest en gedocumenteerd in het kader van de opstelling van de jaarrekeningen 2005 door de rekenplichtige van de Commissie. Sedertdien werd significante vooruitgang geboekt bij het scheppen van duidelijkheid over de toepassing van de nieuwe boekhoudregels voor het opstellen van de jaarrekeningen en de verbetering van de lokale systemen.

Gezien de geboekte vooruitgang was het niet nodig een punt van voorbehoud in het jaarlijks activiteitenverslag 2006 op te nemen.

Versterking van afsluitingsprocedures

| 1.18. | Aangezien 2005 het eerste jaar was waarin bij de afsluiting periodetoerekening werd toegepast, zijn er geen ijkmethoden voorhanden om na te gaan of de methoden adequaat waren. Gelet op dit probleem hebben de diensten van de rekenplichtige van de Commissie de directoraten-generaal een procedure aangereikt voor het achteraf toetsen van de afsluitingsgegevens en een eerste verslag waarin gegevens uit begrotingsbronnen en uit de algemene boekhouding worden gecombineerd. Dit diende met name ter waarborging van de consistentie van de afsluitingsmethoden en -procedures. Enkele directoraten-generaal verrichtten echter geen toetsing achteraf van de afsluitingsmethoden (22). Dit had een negatief effect op de betrouwbaarheid van de in de voorlopige rekeningen opgenomen boekhoudgegevens. Nadat correcties waren doorgevoerd, was dit echter niet van invloed op de definitieve rekeningen (zie paragraaf 1.32). |
| --- | --- |

1.18.

Aangezien 2005 het eerste jaar was waarin bij de afsluiting periodetoerekening werd toegepast, zijn er geen ijkmethoden voorhanden om na te gaan of de methoden adequaat waren. Gelet op dit probleem hebben de diensten van de rekenplichtige van de Commissie de directoraten-generaal een procedure aangereikt voor het achteraf toetsen van de afsluitingsgegevens en een eerste verslag waarin gegevens uit begrotingsbronnen en uit de algemene boekhouding worden gecombineerd. Dit diende met name ter waarborging van de consistentie van de afsluitingsmethoden en -procedures. Enkele directoraten-generaal verrichtten echter geen toetsing achteraf van de afsluitingsmethoden (22). Dit had een negatief effect op de betrouwbaarheid van de in de voorlopige rekeningen opgenomen boekhoudgegevens. Nadat correcties waren doorgevoerd, was dit echter niet van invloed op de definitieve rekeningen (zie paragraaf 1.32).

22

| 1.18. | Zoals in paragraaf 1.32 werd uiteengezet, heeft de Commissie zich in de loop van 2006 aanzienlijk ingespannen om de raming van de afsluitingsgegevens te verbeteren. Voor nog steeds lopende verrichtingen met een looptijd tot 7 jaar en bij gebrek aan gegevens van de begunstigden van communautaire middelen over de stand van zaken en bij ontstentenis van wettelijke dwangmiddelen om deze gegevens te verkrijgen, vonden sommige diensten het bijzonder moeilijk om vooruitgang te boeken bij het testen van de methoden voor de afsluiting. |
| --- | --- |

1.18.

Zoals in paragraaf 1.32 werd uiteengezet, heeft de Commissie zich in de loop van 2006 aanzienlijk ingespannen om de raming van de afsluitingsgegevens te verbeteren. Voor nog steeds lopende verrichtingen met een looptijd tot 7 jaar en bij gebrek aan gegevens van de begunstigden van communautaire middelen over de stand van zaken en bij ontstentenis van wettelijke dwangmiddelen om deze gegevens te verkrijgen, vonden sommige diensten het bijzonder moeilijk om vooruitgang te boeken bij het testen van de methoden voor de afsluiting.

Maatregelen met betrekking tot het directoraat-generaal Onderwijs en cultuur

| 1.19. | De controle van de Rekenkamer over 2005 bevestigde het algemene voorbehoud van de directeur-generaal van Onderwijs en cultuur inzake de volledigheid en juistheid van de rekeningen van dat directoraat-generaal. Gelet op de frequentie van de omissies en de dubbele of foutieve boekingen was het te hoog of te laag opgegeven bedrag in zijn aandeel in de activa en de passiva onmogelijk te kwantificeren (23). |
| --- | --- |

1.19.

De controle van de Rekenkamer over 2005 bevestigde het algemene voorbehoud van de directeur-generaal van Onderwijs en cultuur inzake de volledigheid en juistheid van de rekeningen van dat directoraat-generaal. Gelet op de frequentie van de omissies en de dubbele of foutieve boekingen was het te hoog of te laag opgegeven bedrag in zijn aandeel in de activa en de passiva onmogelijk te kwantificeren (23).

23

| 1.19. | In 2006 heeft het directoraat-generaal voor Onderwijs en cultuur de kwaliteit van zijn financiële gegevens aanzienlijk verbeterd. De uitgaven van dit directoraat-generaal en het Uitvoerend agentschap onderwijs, audiovisuele media en cultuur bedragen in totaal ongeveer 1,5 % van de communautaire begroting. |
| --- | --- |

1.19.

In 2006 heeft het directoraat-generaal voor Onderwijs en cultuur de kwaliteit van zijn financiële gegevens aanzienlijk verbeterd. De uitgaven van dit directoraat-generaal en het Uitvoerend agentschap onderwijs, audiovisuele media en cultuur bedragen in totaal ongeveer 1,5 % van de communautaire begroting.

| 1.20. | Teneinde de in de rekeningen van 2005 ontdekte tekortkomingen te verhelpen, oefenden de diensten van de rekenplichtige van de Commissie beter toezicht uit op het directoraat-generaal Onderwijs en cultuur en op het onlangs opgezette Uitvoerend Agentschap onderwijs, audiovisuele media en cultuur (EACEA). Bovendien werd een taakgroep, met onder meer een boekhoudgroep, opgezet om alle in 2006 openstaande facturen/kostendeclaraties uitvoerig te onderzoeken en toe te zien op de juistheid van de in de operationele eenheden geïnitieerde verrichtingen. Bovendien is een externe consultant gecontracteerd om te assisteren bij het opsporen van fouten, gepubliceerd in de definitieve rekeningen over 2005 en bij de afsluiting van de rekeningen over 2006. |
| --- | --- |

1.20.

Teneinde de in de rekeningen van 2005 ontdekte tekortkomingen te verhelpen, oefenden de diensten van de rekenplichtige van de Commissie beter toezicht uit op het directoraat-generaal Onderwijs en cultuur en op het onlangs opgezette Uitvoerend Agentschap onderwijs, audiovisuele media en cultuur (EACEA). Bovendien werd een taakgroep, met onder meer een boekhoudgroep, opgezet om alle in 2006 openstaande facturen/kostendeclaraties uitvoerig te onderzoeken en toe te zien op de juistheid van de in de operationele eenheden geïnitieerde verrichtingen. Bovendien is een externe consultant gecontracteerd om te assisteren bij het opsporen van fouten, gepubliceerd in de definitieve rekeningen over 2005 en bij de afsluiting van de rekeningen over 2006.

| 1.20. | Op verscheidene punten werden maatregelen genomen door het directoraat-generaal voor Onderwijs en cultuur en het Uitvoerend Agentschap onderwijs, audiovisuele media en cultuur: |
| --- | --- |

1.20.

Op verscheidene punten werden maatregelen genomen door het directoraat-generaal voor Onderwijs en cultuur en het Uitvoerend Agentschap onderwijs, audiovisuele media en cultuur:

| — | verbetering van het lokale systeem om te voorkomen dat dezelfde factuur meer dan eens in ABAC wordt geboekt; |
| --- | --- |

—

verbetering van het lokale systeem om te voorkomen dat dezelfde factuur meer dan eens in ABAC wordt geboekt;

| — | uitvoering in 2006 van een gedetailleerd onderzoek door een taskforce van alle historische facturen om dubbele boekingen op te sporen en te corrigeren; |
| --- | --- |

—

uitvoering in 2006 van een gedetailleerd onderzoek door een taskforce van alle historische facturen om dubbele boekingen op te sporen en te corrigeren;

| — | verfijning van de afsluitingsmethode; |
| --- | --- |

—

verfijning van de afsluitingsmethode;

| — | vermindering van het risico dat voortvloeit uit het gedeeltelijke gebrek aan afstemming tussen de lokale en centrale systemen door het gebruik van data van het centrale boekhoudsysteem als basis voor afsluitingsberekeningen en verslaglegging over voorfinanciering en niet-afgewikkelde vastleggingen (RAL). |
| --- | --- |

—

vermindering van het risico dat voortvloeit uit het gedeeltelijke gebrek aan afstemming tussen de lokale en centrale systemen door het gebruik van data van het centrale boekhoudsysteem als basis voor afsluitingsberekeningen en verslaglegging over voorfinanciering en niet-afgewikkelde vastleggingen (RAL).

| 1.21. | Deze maatregelen leidden tot een kwalitatieve verbetering van de boekhoudgegevens. Een controle (24) wees echter uit dat diverse financiële gegevens niet op de juiste wijze waren toegewezen aan het directoraat-generaal Onderwijs en cultuur en het EACEA. Voorts dienen uitgevoerde toetsingen en correcties beter te worden gedocumenteerd in verband met de afsluiting 2006 van de rekeningen. |
| --- | --- |

1.21.

Deze maatregelen leidden tot een kwalitatieve verbetering van de boekhoudgegevens. Een controle (24) wees echter uit dat diverse financiële gegevens niet op de juiste wijze waren toegewezen aan het directoraat-generaal Onderwijs en cultuur en het EACEA. Voorts dienen uitgevoerde toetsingen en correcties beter te worden gedocumenteerd in verband met de afsluiting 2006 van de rekeningen.

24

| 1.21. | Aangezien de getrouwheid van het beeld van de rekeningen van de Commissie door deze kwestie niet in het gedrang wordt gebracht, hebben de diensten van de rekenplichtige het directoraat-generaal voor Onderwijs en cultuur en het Uitvoerend Agentschap onderwijs, audiovisuele media en cultuur de raad gegeven zich dit jaar niet te concentreren op de splitsing van de verrichtingen maar zich in te spannen met het oog op de verbetering van de kwaliteit van hun algemene boekhoudkundige gegevens. |
| --- | --- |

1.21.

Aangezien de getrouwheid van het beeld van de rekeningen van de Commissie door deze kwestie niet in het gedrang wordt gebracht, hebben de diensten van de rekenplichtige het directoraat-generaal voor Onderwijs en cultuur en het Uitvoerend Agentschap onderwijs, audiovisuele media en cultuur de raad gegeven zich dit jaar niet te concentreren op de splitsing van de verrichtingen maar zich in te spannen met het oog op de verbetering van de kwaliteit van hun algemene boekhoudkundige gegevens.

De genomen maatregelen hebben ertoe geleid dat het algemeen kader (procedures, IT-systemen en boekhoudcontrole) dat het directoraat-generaal voor Onderwijs en cultuur en het uitvoerend agentschap hebben ontworpen en ten uitvoer gelegd, een redelijke zekerheid biedt over de volledigheid, nauwkeurigheid en betrouwbaarheid van de boekhoudkundige gegevens met betrekking tot het begrotingsjaar 2006.

Geconsolideerde jaarrekening per 31 december 2006

Algemene opmerkingen

| 1.22. | Gedurende 2006 hebben de diensten van de Commissie zich sterk ingespannen om de volledigheid en juistheid te waarborgen van zowel de boeking van nieuwe voorfinancieringsbetalingen als van nieuwe openstaande facturen/kostendeclaraties en de afsluiting. |
| --- | --- |

1.22.

Gedurende 2006 hebben de diensten van de Commissie zich sterk ingespannen om de volledigheid en juistheid te waarborgen van zowel de boeking van nieuwe voorfinancieringsbetalingen als van nieuwe openstaande facturen/kostendeclaraties en de afsluiting.

1.23.

| 1.23. | De door de Rekenkamer verrichte controle van immateriële en materiële vaste activa, voorraden, financiële en andere passiva, voorzieningen voor risico's en lasten, en reserves heeft geen significante onjuistheden aan het licht gebracht. Elders ontdekte de Rekenkamer echter een aantal fouten, die hierna worden vermeld. |
| --- | --- |

De door de Rekenkamer verrichte controle van immateriële en materiële vaste activa, voorraden, financiële en andere passiva, voorzieningen voor risico's en lasten, en reserves heeft geen significante onjuistheden aan het licht gebracht. Elders ontdekte de Rekenkamer echter een aantal fouten, die hierna worden vermeld.

1.24.

| 1.24. | Naar aanleiding van haar controle concludeerde de Rekenkamer dat de jaarafsluiting bij sommige van de geconsolideerde entiteiten (bv. bij het Europees Parlement, het Comité van de Regio's) en de Commissie moet worden verbeterd teneinde te vermijden dat na de presentatie van de voorlopige rekeningen correcties noodzakelijk zijn. |
| --- | --- |

Naar aanleiding van haar controle concludeerde de Rekenkamer dat de jaarafsluiting bij sommige van de geconsolideerde entiteiten (bv. bij het Europees Parlement, het Comité van de Regio's) en de Commissie moet worden verbeterd teneinde te vermijden dat na de presentatie van de voorlopige rekeningen correcties noodzakelijk zijn.

| 1.24. | Hoewel de kwesties waarop deze opmerking betrekking heeft, geen invloed hebben op de getrouwheid van het beeld van de geconsolideerde rekeningen, zal de Commissie zich desalniettemin inzetten voor de continue verbetering van boekhoudkundige procedures voor de jaarafsluiting. |
| --- | --- |

1.24.

Hoewel de kwesties waarop deze opmerking betrekking heeft, geen invloed hebben op de getrouwheid van het beeld van de geconsolideerde rekeningen, zal de Commissie zich desalniettemin inzetten voor de continue verbetering van boekhoudkundige procedures voor de jaarafsluiting.

| 1.25. | Voorts heeft de Rekenkamer in de behandeling van sommige zaken verschillen geconstateerd tussen de geconsolideerde entiteiten en tussen de directoraten-generaal van de Commissie (bv. toegerekende lasten voor niet opgenomen verlof, die door sommige Agentschappen en instellingen wel, maar door de Commissie en het Europees Parlement niet worden geboekt; meerjarencontracten niet zijnde operationele leasecontracten die voor het eerst als voorwaardelijke verplichtingen worden geboekt door de Raad, maar niet door de andere geconsolideerde entiteiten; geen systematische scheiding van de waarde van grond en gebouwen en geen voorwaardelijke verplichtingen geboekt voor de eventuele noodzaak tot opwaardering van de posten van een aanzienlijk aantal personeelsleden dat werd aangesteld in een lagere rang dan die van het afgelegde vergelijkend onderzoek, in afwachting van de uitkomst van een voor het Europees Gerecht van eerste aanleg aanhangige zaak. |
| --- | --- |

1.25.

Voorts heeft de Rekenkamer in de behandeling van sommige zaken verschillen geconstateerd tussen de geconsolideerde entiteiten en tussen de directoraten-generaal van de Commissie (bv. toegerekende lasten voor niet opgenomen verlof, die door sommige Agentschappen en instellingen wel, maar door de Commissie en het Europees Parlement niet worden geboekt; meerjarencontracten niet zijnde operationele leasecontracten die voor het eerst als voorwaardelijke verplichtingen worden geboekt door de Raad, maar niet door de andere geconsolideerde entiteiten; geen systematische scheiding van de waarde van grond en gebouwen en geen voorwaardelijke verplichtingen geboekt voor de eventuele noodzaak tot opwaardering van de posten van een aanzienlijk aantal personeelsleden dat werd aangesteld in een lagere rang dan die van het afgelegde vergelijkend onderzoek, in afwachting van de uitkomst van een voor het Europees Gerecht van eerste aanleg aanhangige zaak.

| 1.25. | De door de Rekenkamer aangehaalde punten hebben geen invloed op de getrouwheid van het beeld van de geconsolideerde rekeningen. De Commissie zal evenwel de kwesties van het niet opgenomen verlof en de meerjarencontracten onderzoeken. De door de Rekenkamer vastgestelde resterende verschillen zijn uiting van het feit dat de verschillende geconsolideerde entiteiten rekening dienen te houden met verschillende materialiteitsniveaus bij het nemen van boekhoudkundige besluiten. Voorts is het beperkt aantal gevallen waar het niet mogelijk is de waarden van terreinen en gebouwen op te splitsen (bij bepaalde delegaties van de Commissie en enkele andere geconsolideerde organen) duidelijk een kwestie van gebrek aan informatie op het niveau van de individuele entiteit en dus niet gevolg van een inconsistente boekhoudkundige verwerking tussen geconsolideerde entiteiten. |
| --- | --- |

1.25.

De door de Rekenkamer aangehaalde punten hebben geen invloed op de getrouwheid van het beeld van de geconsolideerde rekeningen. De Commissie zal evenwel de kwesties van het niet opgenomen verlof en de meerjarencontracten onderzoeken. De door de Rekenkamer vastgestelde resterende verschillen zijn uiting van het feit dat de verschillende geconsolideerde entiteiten rekening dienen te houden met verschillende materialiteitsniveaus bij het nemen van boekhoudkundige besluiten. Voorts is het beperkt aantal gevallen waar het niet mogelijk is de waarden van terreinen en gebouwen op te splitsen (bij bepaalde delegaties van de Commissie en enkele andere geconsolideerde organen) duidelijk een kwestie van gebrek aan informatie op het niveau van de individuele entiteit en dus niet gevolg van een inconsistente boekhoudkundige verwerking tussen geconsolideerde entiteiten.

Het verzoek in zaak T-58/05 met betrekking tot de indiensttreding van ambtenaren na 1 mei 2004 werd op 11 juli 2007 door het Gerecht van eerste aanleg verworpen. Dit heeft tot gevolg dat er momenteel — afhankelijk van het resultaat van een mogelijk beroep bij het Hof van Justitie — geen budgettaire gevolgen zijn. Aangezien het risico nog ver weg is, werd geoordeeld dat het niet noodzakelijk was om een latente verplichting op te nemen.

Geconsolideerde balans per 31 december 2006

Risicodragend kapitaal

| 1.26. | In de geconsolideerde jaarrekening van de Europese Gemeenschappen zijn verrichtingen met risicodragend kapitaal (211 miljoen euro per 31 december 2006) op de balans ingedeeld bij de rubriek „Investeringen” (voor verkoop beschikbare investeringen). Deze worden opgenomen tegen aanschafprijs verminderd met eventuele voorzieningen voor bijzondere waardevermindering, aangezien de reële waarde ervan thans niet op betrouwbare wijze kan worden vastgesteld. Hoewel een dergelijke waarderingsmethode in deze situatie aanvaardbaar is, wordt zij niet consequent toegepast. De Rekenkamer trof enkele gevallen aan waarin de voorlopige ramingen van de waardevermindering waarover de beheerder van de verrichtingen (Europese Investeringsbank) beschikte, voor een totaalbedrag van 21 miljoen euro, niet aan de Commissie waren meegedeeld (zie de paragrafen 11.10 en 11.11). |
| --- | --- |

1.26.

In de geconsolideerde jaarrekening van de Europese Gemeenschappen zijn verrichtingen met risicodragend kapitaal (211 miljoen euro per 31 december 2006) op de balans ingedeeld bij de rubriek „Investeringen” (voor verkoop beschikbare investeringen). Deze worden opgenomen tegen aanschafprijs verminderd met eventuele voorzieningen voor bijzondere waardevermindering, aangezien de reële waarde ervan thans niet op betrouwbare wijze kan worden vastgesteld. Hoewel een dergelijke waarderingsmethode in deze situatie aanvaardbaar is, wordt zij niet consequent toegepast. De Rekenkamer trof enkele gevallen aan waarin de voorlopige ramingen van de waardevermindering waarover de beheerder van de verrichtingen (Europese Investeringsbank) beschikte, voor een totaalbedrag van 21 miljoen euro, niet aan de Commissie waren meegedeeld (zie de paragrafen 11.10 en 11.11).

| 1.26. | In de periode van MEDA-mandaten (die betrekking hebben op deze risicokapitaalverrichtingen) zijn de verslagleggings- en boekhoudnormen aanzienlijk gewijzigd. De ontwikkelingen werden opgevolgd door de Europese Investeringsbank (EIB) en de Commissie, die momenteel samen de situatie beoordelen, waarbij zij zoeken naar de meest kosteneffectieve oplossing en ook rekening houden met de beschikbare informatie overeenkomstig de overeenkomsten die jaren geleden met de eindbegunstigden werden ondertekend (en waarin bijgevolg de huidige verslaggevingsnormen niet zijn opgenomen). |
| --- | --- |

1.26.

In de periode van MEDA-mandaten (die betrekking hebben op deze risicokapitaalverrichtingen) zijn de verslagleggings- en boekhoudnormen aanzienlijk gewijzigd. De ontwikkelingen werden opgevolgd door de Europese Investeringsbank (EIB) en de Commissie, die momenteel samen de situatie beoordelen, waarbij zij zoeken naar de meest kosteneffectieve oplossing en ook rekening houden met de beschikbare informatie overeenkomstig de overeenkomsten die jaren geleden met de eindbegunstigden werden ondertekend (en waarin bijgevolg de huidige verslaggevingsnormen niet zijn opgenomen).

Wat de inhoud van de jaarlijkse syntheseverslagen betreft, zullen ook nieuwe voorschriften voor de verslaggeving worden vastgesteld, waardoor de Commissie een grondiger toezicht zal kunnen uitoefenen op de toepassing van de relevante rechtsgrondslag en mandaat.

Voorfinanciering

| 1.27. | De controle van een representatieve steekproef van 150 voorfinancieringen uit de populatie in het boekhoudsysteem opgenomen voorfinancieringen bracht voor deze balanspost een foutenpercentage aan het licht dat qua frequentie en financiële impact materieel is. Over het geheel genomen is het echter niet van materieel belang. De meest voorkomende fouten zijn: |
| --- | --- |

1.27.

De controle van een representatieve steekproef van 150 voorfinancieringen uit de populatie in het boekhoudsysteem opgenomen voorfinancieringen bracht voor deze balanspost een foutenpercentage aan het licht dat qua frequentie en financiële impact materieel is. Over het geheel genomen is het echter niet van materieel belang. De meest voorkomende fouten zijn:

| — | voor een onjuist bedrag geboekte posten betreffende voorfinanciering; |
| --- | --- |

—

voor een onjuist bedrag geboekte posten betreffende voorfinanciering;

| — | bedragen aan voorfinanciering die zijn geboekt, hoewel zij voor de jaarafsluiting waren verrekend. |
| --- | --- |

—

bedragen aan voorfinanciering die zijn geboekt, hoewel zij voor de jaarafsluiting waren verrekend.

1.28.

| 1.28. | Voorts wezen aanvullende controlewerkzaamheden met betrekking tot de vaststelling en validatie van voorfinanciering op de onderstaande problemen in verband met de volledigheid/juistheid van de slotbalans: |
| --- | --- |

Voorts wezen aanvullende controlewerkzaamheden met betrekking tot de vaststelling en validatie van voorfinanciering op de onderstaande problemen in verband met de volledigheid/juistheid van de slotbalans:

| 1.28. | |
| --- | --- |

1.28.

| — | de instructies voor de boekhoudkundige verwerking van onbetaalde definitieve facturen en de daarop betrekking hebbende verrekening van voorfinanciering dient te worden onderzocht ter waarborging van een geharmoniseerde aanpak bij de diensten van de Commissie; |
| --- | --- |

—

de instructies voor de boekhoudkundige verwerking van onbetaalde definitieve facturen en de daarop betrekking hebbende verrekening van voorfinanciering dient te worden onderzocht ter waarborging van een geharmoniseerde aanpak bij de diensten van de Commissie;

| — | In juli 2007 werden deze voorschriften zorgvuldig herzien. Voor het desbetreffende beperkte aantal facturen kan worden geconcludeerd dat de door alle diensten van de Commissie gebruikte boekhoudkundige verwerking voor de afsluiting 2006 de meest geschikte aanpak is waarover men beschikt. Dezelfde verwerking zal worden toegepast voor de volgende afsluiting einde 2007. |
| --- | --- |

—

In juli 2007 werden deze voorschriften zorgvuldig herzien. Voor het desbetreffende beperkte aantal facturen kan worden geconcludeerd dat de door alle diensten van de Commissie gebruikte boekhoudkundige verwerking voor de afsluiting 2006 de meest geschikte aanpak is waarover men beschikt. Dezelfde verwerking zal worden toegepast voor de volgende afsluiting einde 2007.

| — | er worden niet systematisch invorderingsopdrachten gegeven wanneer bij verrekening van voorfinanciering blijkt dat geld van de begunstigde moet worden teruggevorderd. Hierdoor wordt voorfinanciering over-, en worden vorderingen ondergewaardeerd met een bedrag dat niet precies kan worden gekwantificeerd; |
| --- | --- |

—

er worden niet systematisch invorderingsopdrachten gegeven wanneer bij verrekening van voorfinanciering blijkt dat geld van de begunstigde moet worden teruggevorderd. Hierdoor wordt voorfinanciering over-, en worden vorderingen ondergewaardeerd met een bedrag dat niet precies kan worden gekwantificeerd;

| — | De bedragen aan voorfinanciering dienen niet te worden teruggevorderd, maar worden door de begunstigden gebruikt bij de afronding van hun overeenkomsten. Terugvorderingen vinden plaats in de zeldzame gevallen wanneer begunstigden tekortschieten in hun verplichtingen of wanneer er marginale verschillen zijn tussen de betaalde bedragen en de definitieve subsidiabele kosten. |
| --- | --- |

—

De bedragen aan voorfinanciering dienen niet te worden teruggevorderd, maar worden door de begunstigden gebruikt bij de afronding van hun overeenkomsten. Terugvorderingen vinden plaats in de zeldzame gevallen wanneer begunstigden tekortschieten in hun verplichtingen of wanneer er marginale verschillen zijn tussen de betaalde bedragen en de definitieve subsidiabele kosten.

| — | er werden onvoldoende onderzoeken naar bijzondere waardeverminderingen verricht om de waarde van de voorfinanciering aan te passen aan het invorderbare bedrag, waardoor het bedrag aan voorfinanciering zou kunnen zijn overgewaardeerd en de afschrijvingskosten van voorfinanciering dienovereenkomstig zouden zijn ondergewaardeerd (25). |
| --- | --- |

—

er werden onvoldoende onderzoeken naar bijzondere waardeverminderingen verricht om de waarde van de voorfinanciering aan te passen aan het invorderbare bedrag, waardoor het bedrag aan voorfinanciering zou kunnen zijn overgewaardeerd en de afschrijvingskosten van voorfinanciering dienovereenkomstig zouden zijn ondergewaardeerd (25).

25

| — | Onderzoeken naar waardeverminderingen worden niet als een prioriteit beschouwd, aangezien de meeste betrokken directoraten-generaal samenwerken met openbare instanties, wegens bankgaranties en het vrij geringe percentage invorderingsopdrachten dat in het verleden werd afgegeven. In de toekomst zal deze kwestie opnieuw aan de orde komen met het oog op de bevestiging van de veronderstelling. |
| --- | --- |

—

Onderzoeken naar waardeverminderingen worden niet als een prioriteit beschouwd, aangezien de meeste betrokken directoraten-generaal samenwerken met openbare instanties, wegens bankgaranties en het vrij geringe percentage invorderingsopdrachten dat in het verleden werd afgegeven. In de toekomst zal deze kwestie opnieuw aan de orde komen met het oog op de bevestiging van de veronderstelling.

Vorderingen

| 1.29. | Voor de uitgaven uit het Europees Oriëntatie- en Garantiefonds voor de Landbouw heeft de Commissie een nieuwe invorderingsprocedure ingevoerd (26) die tabellen voor de presentatie van de debiteurenrekeningen omvat. Het werk van de Rekenkamer met betrekking tot deze debiteurenrekeningen deed twijfels rijzen over de volledigheid van deze tabellen (27) (zie de paragrafen 5.61 en 5.62). |
| --- | --- |

1.29.

Voor de uitgaven uit het Europees Oriëntatie- en Garantiefonds voor de Landbouw heeft de Commissie een nieuwe invorderingsprocedure ingevoerd (26) die tabellen voor de presentatie van de debiteurenrekeningen omvat. Het werk van de Rekenkamer met betrekking tot deze debiteurenrekeningen deed twijfels rijzen over de volledigheid van deze tabellen (27) (zie de paragrafen 5.61 en 5.62).

26

27

| 1.29. | Er bestaat een duidelijke samenhang tussen die tabellen en de debiteurenadministratie van de betaalorganen en volgens de nieuwe richtsnoeren van de Commissie die de certificerende instanties vanaf 2007 moeten toepassen, moeten die instanties de aansluiting van de debiteurenadministratie bij de tabellen controleren en uitleg geven over alle ontdekte verschillen. |
| --- | --- |

1.29.

Er bestaat een duidelijke samenhang tussen die tabellen en de debiteurenadministratie van de betaalorganen en volgens de nieuwe richtsnoeren van de Commissie die de certificerende instanties vanaf 2007 moeten toepassen, moeten die instanties de aansluiting van de debiteurenadministratie bij de tabellen controleren en uitleg geven over alle ontdekte verschillen.

De tabellen maken deel uit van de jaarrekeningen van de betaalorganen en worden als zodanig door de certificerende instanties gecertificeerd. Voorts heeft de Commissie aanzienlijke inspanningen geleverd om een redelijke zekerheid te verkrijgen.

In de loop van 2007 zal de Commissie een uitvoerig vervolgonderzoek verrichten om ervoor te zorgen dat de vorderingen naar behoren worden gemeld in de tabellen van bijlage III.

Zie ook de antwoorden op de paragrafen 5.61 en 5.62.

Werknemersverzekeringen

| 1.30. | Voor leden van het Europees Parlement uit landen waarvan de nationale autoriteiten niet in een pensioenregeling hebben voorzien, stelde het Bureau van het Europees Parlement een voorlopige pensioenregeling vast in afwachting van een definitieve communautaire pensioenregeling voor alle leden (28). De verplichtingen met betrekking tot deze pensioenrechten zijn echter niet toegerekend aan de geconsolideerde balans. Nu een actuariële beoordeling van deze pensioenrechten ontbreekt, kan de financiële impact op de (voorziening voor) „werknemersverzekeringen” en op de economische resultatenrekening niet worden gekwantificeerd. |
| --- | --- |

1.30.

Voor leden van het Europees Parlement uit landen waarvan de nationale autoriteiten niet in een pensioenregeling hebben voorzien, stelde het Bureau van het Europees Parlement een voorlopige pensioenregeling vast in afwachting van een definitieve communautaire pensioenregeling voor alle leden (28). De verplichtingen met betrekking tot deze pensioenrechten zijn echter niet toegerekend aan de geconsolideerde balans. Nu een actuariële beoordeling van deze pensioenrechten ontbreekt, kan de financiële impact op de (voorziening voor) „werknemersverzekeringen” en op de economische resultatenrekening niet worden gekwantificeerd.

28

| 1.30. | De toekomst van deze voorlopige pensioenregeling wordt momenteel opnieuw in overweging genomen. Gezien de toekomst van de regeling met onzekerheid is omgeven en het gebrek aan een actuariële waardering, kan geen betekenisvolle voorziening in de rekeningen worden opgenomen. |
| --- | --- |

1.30.

De toekomst van deze voorlopige pensioenregeling wordt momenteel opnieuw in overweging genomen. Gezien de toekomst van de regeling met onzekerheid is omgeven en het gebrek aan een actuariële waardering, kan geen betekenisvolle voorziening in de rekeningen worden opgenomen.

Crediteuren

| 1.31. | De controle van een representatieve steekproef van 150 facturen/kostendeclaraties uit de populatie van in het boekhoudsysteem geregistreerde crediteuren bracht voor deze balanspost een foutenpercentage aan het licht dat qua frequentie en financiële impact materieel is. Over het geheel genomen is het echter niet van materieel belang. |
| --- | --- |

1.31.

De controle van een representatieve steekproef van 150 facturen/kostendeclaraties uit de populatie van in het boekhoudsysteem geregistreerde crediteuren bracht voor deze balanspost een foutenpercentage aan het licht dat qua frequentie en financiële impact materieel is. Over het geheel genomen is het echter niet van materieel belang.

| 1.31. | Het door de Rekenkamer vastgestelde foutenniveau was beperkt. |
| --- | --- |

1.31.

Het door de Rekenkamer vastgestelde foutenniveau was beperkt.

Afsluitingsprocedure

| 1.32. | Gebreken met betrekking tot de afsluitingsprocedures (zie paragraaf 1.18) leidden tot tekortkomingen in de voorlopige rekeningen die in de definitieve rekeningen zijn verholpen. |
| --- | --- |

1.32.

Gebreken met betrekking tot de afsluitingsprocedures (zie paragraaf 1.18) leidden tot tekortkomingen in de voorlopige rekeningen die in de definitieve rekeningen zijn verholpen.

| 1.32. | In 2006 heeft de Commissie de raming van haar afsluitingsbedragen verbeterd door middel van de volgende maatregelen: |
| --- | --- |

1.32.

In 2006 heeft de Commissie de raming van haar afsluitingsbedragen verbeterd door middel van de volgende maatregelen:

| — | ontwikkeling van een nieuw afsluitingsverslag; |
| --- | --- |

—

ontwikkeling van een nieuw afsluitingsverslag;

| — | verdere verbetering van de afsluitingstechnieken; |
| --- | --- |

—

verdere verbetering van de afsluitingstechnieken;

| — | een nieuwe procedure en controlelijst voor de diensten; |
| --- | --- |

—

een nieuwe procedure en controlelijst voor de diensten;

| — | opstelling van een overzichtsdocument van de afsluitingsmethoden per directoraat-generaal en organisatie van workshops per „familie” van directoraten-generaal; |
| --- | --- |

—

opstelling van een overzichtsdocument van de afsluitingsmethoden per directoraat-generaal en organisatie van workshops per „familie” van directoraten-generaal;

| — | uitvoering van controles ter plaatse in geselecteerde directoraten-generaal door het directoraat-generaal begroting; |
| --- | --- |

—

uitvoering van controles ter plaatse in geselecteerde directoraten-generaal door het directoraat-generaal begroting;

| — | verscheidene diensten voor interneauditcapaciteit (IAC) speelden een rol bij de beoordeling van de afsluiting. |
| --- | --- |

—

verscheidene diensten voor interneauditcapaciteit (IAC) speelden een rol bij de beoordeling van de afsluiting.

Van de lidstaten af te roepen bedragen

| 1.33. | De totale activa stegen van 58,7 miljard euro in 2005 tot 67 miljard euro, terwijl de totale passiva stegen van 120,9 miljard euro tot 131,8 miljard euro. Het verschil zal uit reeds goedgekeurde begrotingsbedragen worden gefinancierd, of moet door toekomstige begrotingen worden gedekt. Zoals reeds aangegeven (29), dient het uiteenlopende karakter van de passiva die moeten worden gedekt door de van de lidstaten af te roepen bedragen, duidelijker te worden vermeld, en met name de jaren waarin zij invorderbaar worden. |
| --- | --- |

1.33.

De totale activa stegen van 58,7 miljard euro in 2005 tot 67 miljard euro, terwijl de totale passiva stegen van 120,9 miljard euro tot 131,8 miljard euro. Het verschil zal uit reeds goedgekeurde begrotingsbedragen worden gefinancierd, of moet door toekomstige begrotingen worden gedekt. Zoals reeds aangegeven (29), dient het uiteenlopende karakter van de passiva die moeten worden gedekt door de van de lidstaten af te roepen bedragen, duidelijker te worden vermeld, en met name de jaren waarin zij invorderbaar worden.

29

| 1.33. | De huidige opsplitsing van bij de lidstaten op te vragen bedragen tussen bedragen op lange termijn en die op korte termijn is voldoende, in het bijzonder in samenhang met de op de balans opgenomen opsplitsing op lange/korte termijn van activa en passiva. |
| --- | --- |

1.33.

De huidige opsplitsing van bij de lidstaten op te vragen bedragen tussen bedragen op lange termijn en die op korte termijn is voldoende, in het bijzonder in samenhang met de op de balans opgenomen opsplitsing op lange/korte termijn van activa en passiva.

Posten buiten de balans om en toelichting bij de rekeningen

| 1.34. | In vergelijking met 2005 bevat de toelichting bij de jaarrekening aanvullende informatie over het feit dat sommige verrichtingen waarschijnlijk op een later tijdstip door de diensten van de Commissie of door de lidstaten zullen worden gecorrigeerd. Met betrekking tot het verleden vermeldt de toelichting echter nog steeds niet voor elk kalenderjaar de bedragen (en terreinen) van de uitgaven die door de Commissie zijn toegestaan, en die waarvoor eventueel nog nadere verificatie en goedkeuring van de rekeningen moet plaatsvinden (30). |
| --- | --- |

1.34.

In vergelijking met 2005 bevat de toelichting bij de jaarrekening aanvullende informatie over het feit dat sommige verrichtingen waarschijnlijk op een later tijdstip door de diensten van de Commissie of door de lidstaten zullen worden gecorrigeerd. Met betrekking tot het verleden vermeldt de toelichting echter nog steeds niet voor elk kalenderjaar de bedragen (en terreinen) van de uitgaven die door de Commissie zijn toegestaan, en die waarvoor eventueel nog nadere verificatie en goedkeuring van de rekeningen moet plaatsvinden (30).

30

| 1.34. | Het financieel reglement en de verordeningen betreffende de landbouwsector en de structuurfondsen verlenen de Commissie het recht om jaren na het verrichten van uitgaven controles uit te voeren met betrekking tot deze uitgaven. Op grond van de rekeningen kan niet worden geconcludeerd dat wegens dit recht alle betrokken uitgaven nog moeten worden aanvaard. Wanneer de bedragen van de potentiële terugvorderingen meetbaar zijn, worden ze bekendgemaakt in de notities 5.3 en 5.4 bij de geconsolideerde rekeningen. |
| --- | --- |

1.34.

Het financieel reglement en de verordeningen betreffende de landbouwsector en de structuurfondsen verlenen de Commissie het recht om jaren na het verrichten van uitgaven controles uit te voeren met betrekking tot deze uitgaven. Op grond van de rekeningen kan niet worden geconcludeerd dat wegens dit recht alle betrokken uitgaven nog moeten worden aanvaard. Wanneer de bedragen van de potentiële terugvorderingen meetbaar zijn, worden ze bekendgemaakt in de notities 5.3 en 5.4 bij de geconsolideerde rekeningen.

Geconsolideerde economische resultatenrekening (met inbegrip van gesegmenteerde informatie)

| 1.35. | Op specifiek verzoek van de Rekenkamer bevat met name de toelichting bij de economische resultatenrekening over 2006 (31) meer informatie over de naar aanleiding van onwettige of onregelmatige verrichtingen teruggevorderde bedragen, in het bijzonder op het niveau van de definitieve begunstigden/ontvangers, waar meer dan 90 % van de fouten worden ontdekt. Verdere maatregelen zijn echter geboden ter waarborging van de volledigheid en betrouwbaarheid van de in de toelichting vermelde boekhoudgegevens en -informatie (zie de paragrafen 2.23 t/m 2.25). |
| --- | --- |

1.35.

Op specifiek verzoek van de Rekenkamer bevat met name de toelichting bij de economische resultatenrekening over 2006 (31) meer informatie over de naar aanleiding van onwettige of onregelmatige verrichtingen teruggevorderde bedragen, in het bijzonder op het niveau van de definitieve begunstigden/ontvangers, waar meer dan 90 % van de fouten worden ontdekt. Verdere maatregelen zijn echter geboden ter waarborging van de volledigheid en betrouwbaarheid van de in de toelichting vermelde boekhoudgegevens en -informatie (zie de paragrafen 2.23 t/m 2.25).

31

| 1.35. | Het ABAC-boekhoudsysteem wordt aangepast om de kwantiteit van de gegevens met betrekking tot de terugvorderingen te verhogen. Naar verwachting zullen deze verbeteringen operationeel zijn voor de rekeningen 2008. |
| --- | --- |

1.35.

Het ABAC-boekhoudsysteem wordt aangepast om de kwantiteit van de gegevens met betrekking tot de terugvorderingen te verhogen. Naar verwachting zullen deze verbeteringen operationeel zijn voor de rekeningen 2008.

| 1.36. | Een gedetailleerde aansluiting tussen het begrotingsresultaat en het economisch resultaat is van essentieel belang voor het verkrijgen van redelijke zekerheid over de betrouwbaarheid van de rekeningen. De aansluiting die de Rekenkamer in juli 2007 ter beschikking werd gesteld, vertoont echter nog steeds onverklaarde geringe verschillen. Voorts zouden de rekeningen aan duidelijkheid winnen indien een tabel met een dergelijke aansluiting in de jaarrekening werd opgenomen. |
| --- | --- |

1.36.

Een gedetailleerde aansluiting tussen het begrotingsresultaat en het economisch resultaat is van essentieel belang voor het verkrijgen van redelijke zekerheid over de betrouwbaarheid van de rekeningen. De aansluiting die de Rekenkamer in juli 2007 ter beschikking werd gesteld, vertoont echter nog steeds onverklaarde geringe verschillen. Voorts zouden de rekeningen aan duidelijkheid winnen indien een tabel met een dergelijke aansluiting in de jaarrekening werd opgenomen.

| 1.36. | De Commissie gaat ermee akkoord dat de afstemmingsprocedure moet worden verbeterd. Er zullen maatregelen worden genomen om de vastgestelde gebreken te verhelpen. Voorts zal de Commissie overwegen een volledige afstemming in de jaarrekeningen op te nemen. |
| --- | --- |

1.36.

De Commissie gaat ermee akkoord dat de afstemmingsprocedure moet worden verbeterd. Er zullen maatregelen worden genomen om de vastgestelde gebreken te verhelpen. Voorts zal de Commissie overwegen een volledige afstemming in de jaarrekeningen op te nemen.

Geconsolideerde verslagen over de uitvoering van de begroting

| 1.37. | Het bedrag aan „uitstaande invorderingsopdrachten” in de begrotingstabellen voor het begrotingsjaar 2005 (6 175 miljoen euro) (32) stemt niet overeen met het desbetreffende bedrag aan „vastgestelde rechten” dat van het voorgaande jaar naar de jaarrekening 2006 is overgedragen (6 180 miljoen euro) (33). Aangezien dit indruist tegen het continuïteitsbeginsel, had dit moeten zijn opgehelderd voordat de rekeningen werden opgesteld. |
| --- | --- |

1.37.

Het bedrag aan „uitstaande invorderingsopdrachten” in de begrotingstabellen voor het begrotingsjaar 2005 (6 175 miljoen euro) (32) stemt niet overeen met het desbetreffende bedrag aan „vastgestelde rechten” dat van het voorgaande jaar naar de jaarrekening 2006 is overgedragen (6 180 miljoen euro) (33). Aangezien dit indruist tegen het continuïteitsbeginsel, had dit moeten zijn opgehelderd voordat de rekeningen werden opgesteld.

32

33

| 1.37. | Het verschil van 5 miljoen euro heeft betrekking een aanpassing van vorig jaar in de begrotingsrekeningen van een geconsolideerde entiteit. |
| --- | --- |

1.37.

Het verschil van 5 miljoen euro heeft betrekking een aanpassing van vorig jaar in de begrotingsrekeningen van een geconsolideerde entiteit.

Wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen

Aanpak van de Rekenkamer

| 1.38. | In het licht van een snel veranderende controleomgeving en op basis van de in twaalf jaar tijd opgedane ervaring was verdere ontwikkeling en aanpassing van de aan de DAS ten grondslag liggende methodologie noodzakelijk. Het kernstuk van de herziene DAS-aanpak is een betrouwbaarheidsmodel dat op twee belangrijke bronnen van controle-informatie is gebaseerd: |
| --- | --- |

1.38.

In het licht van een snel veranderende controleomgeving en op basis van de in twaalf jaar tijd opgedane ervaring was verdere ontwikkeling en aanpassing van de aan de DAS ten grondslag liggende methodologie noodzakelijk. Het kernstuk van de herziene DAS-aanpak is een betrouwbaarheidsmodel dat op twee belangrijke bronnen van controle-informatie is gebaseerd:

| a) | onderzoek van de werking van de toezicht- en controlesystemen die worden toegepast bij de inning en uitbetaling van Europese middelen door de communautaire instellingen, de lidstaten en derde landen, met het doel representatieve informatie te verschaffen over de implementatie en werking van essentiële controles uit het oogpunt van de mogelijkheid die zij bieden, fouten te voorkomen of op te sporen en te corrigeren; |
| --- | --- |

a)

onderzoek van de werking van de toezicht- en controlesystemen die worden toegepast bij de inning en uitbetaling van Europese middelen door de communautaire instellingen, de lidstaten en derde landen, met het doel representatieve informatie te verschaffen over de implementatie en werking van essentiële controles uit het oogpunt van de mogelijkheid die zij bieden, fouten te voorkomen of op te sporen en te corrigeren;

| b) | controles, gebaseerd op representatieve steekproeven van verrichtingen met betrekking tot ontvangsten en uitgaven, tot op het niveau van de eindbegunstigde, met het doel rechtstreeks bewijs te verkrijgen inzake de wettigheid en regelmatigheid van betalingen. |
| --- | --- |

b)

controles, gebaseerd op representatieve steekproeven van verrichtingen met betrekking tot ontvangsten en uitgaven, tot op het niveau van de eindbegunstigde, met het doel rechtstreeks bewijs te verkrijgen inzake de wettigheid en regelmatigheid van betalingen.

In het kader van het betrouwbaarheidsmodel wordt een oordeel gegeven over de betrouwbaarheidsgraad die kan worden ontleend aan de werking van de toezicht- en controlesystemen, alsmede aan de rechtstreekse verificatie van verrichtingen, om een hoge mate van zekerheid te verkrijgen, die voor de wettigheid en regelmatigheid van de verrichtingen noodzakelijk wordt geacht.

| 1.39. | Deze hoofdbronnen kunnen worden aangevuld met twee andere bronnen: |
| --- | --- |

1.39.

Deze hoofdbronnen kunnen worden aangevuld met twee andere bronnen:

| a) | een analyse van de jaarlijkse activiteitenverslagen en de verklaringen van de directeuren-generaal van de Commissie en de synthese daarvan, waarin wordt vermeld of de Commissie redelijke zekerheid heeft dat de bestaande systemen de wettigheid/regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen waarborgen; |
| --- | --- |

a)

een analyse van de jaarlijkse activiteitenverslagen en de verklaringen van de directeuren-generaal van de Commissie en de synthese daarvan, waarin wordt vermeld of de Commissie redelijke zekerheid heeft dat de bestaande systemen de wettigheid/regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen waarborgen;

| b) | onderzoek van het werk van andere controleurs, waaronder diegenen worden verstaan die onafhankelijk zijn van het beheers- en controleproces van de Gemeenschap (bv. hoge controle-instanties in de lidstaten of derde landen) (34). |
| --- | --- |

b)

onderzoek van het werk van andere controleurs, waaronder diegenen worden verstaan die onafhankelijk zijn van het beheers- en controleproces van de Gemeenschap (bv. hoge controle-instanties in de lidstaten of derde landen) (34).

34

| 1.38 en 1.39. | De jaarlijkse betrouwbaarheidsverklaring, andere controlewerkzaamheden en aanbevelingen van de Rekenkamer zijn een onschatbare bron van informatie voor de Commissie. Zij is dan ook voornemens de gemaakte aanbevelingen zorgvuldig op te volgen. |
| --- | --- |

1.38 en 1.39.

De jaarlijkse betrouwbaarheidsverklaring, andere controlewerkzaamheden en aanbevelingen van de Rekenkamer zijn een onschatbare bron van informatie voor de Commissie. Zij is dan ook voornemens de gemaakte aanbevelingen zorgvuldig op te volgen.

Hiertoe aangemoedigd door de kwijtingverlenende autoriteit en de Rekenkamer, blijft de Commissie deelnemen aan een uitgebreid informeel en bijzonder nuttig overleg met de Rekenkamer over de gevolgen van de in het kader van de jaarlijkse controles vastgestelde fouten.

De Commissie heeft reeds maatregelen genomen om de kwaliteitscontrole te verbeteren door middel van een actieplan voor een geïntegreerd internecontrolekader, waarin maatregelen worden voorgesteld om de vastgestelde lacunes in de toezicht- en controlesystemen te verhelpen en de systemen verder te versterken.

Hiervoor is de volledige medewerking van alle lidstaten vereist, gezien hun verantwoordelijkheden in het kader van het gedeeld beheer voor drie vierde van de begroting van de Europese Unie.

Het rapporteringssysteem en het gemoderniseerde boekhoudsysteem van de Commissie verstrekken jaarlijks talrijke gedetailleerde gegevens over het beheer van de communautaire middelen en geven toelichting bij de redenen voor de betrouwbaarheidsverklaring die jaarlijks door elke directeur-generaal wordt gegeven, alsook bij de punten van voorbehoud of andere opmerkingen die worden gemaakt en de maatregelen die worden genomen als gevolg van de audit- en controlewerkzaamheden.

De controle van de Rekenkamer heeft betrekking op de wettigheid en regelmatigheid van de verrichtingen die in een bepaald jaar werden geregistreerd. De directeuren-generaal verstrekken een betrouwbaarheidsverklaring over de werking van de meerjarige controlesystemen tijdens dat jaar. De tekortkomingen in het systeem die ertoe kunnen leiden dat uitgaven niet aan de vereiste voorwaarden beantwoorden, worden door de Commissie niet onderschat. De zekerheid wordt evenwel over langere tijd opgebouwd, waarbij rekening wordt gehouden met zowel de corrigerende maatregelen die worden genomen om deze tekortkomingen te verhelpen als de mogelijkheid om in het kader van het meerjarig systeem enige tijd na de uitbetaling van de middelen fouten recht te zetten.

Controleresultaten 2006

| 1.40. | Evenals in voorgaande jaren tonen de conclusies van de diverse specifieke beoordelingen aan dat, op de terreinen waar de toezicht- en controlesystemen als geheel naar behoren en juist worden toegepast, de gegevensgerichte controle van de Rekenkamer uitwees dat het risico dat zich materiële fouten voordoen met betrekking tot de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen, beperkt is (zie de paragrafen 4.28, 5.65 inzake het GBCS, 8.31 met betrekking tot de delegaties, 9.23 met uitzondering van Sapard, en 10.6). Op deze terreinen schat de Rekenkamer dat de fouten een financiële impact hebben van minder dan 2 % naar geldswaarde van de betrokken populatie (zie
  tabel 1.2
  ). Voorts bevestigde de beoordeling door de Rekenkamer van de verklaringen van de directeuren-generaal en gedelegeerde ordonnateurs dat er geen, of slechts geringe punten van voorbehoud hoefden te worden gemaakt (zie de paragrafen 2.11 en 2.12). |
| --- | --- |

1.40.

Evenals in voorgaande jaren tonen de conclusies van de diverse specifieke beoordelingen aan dat, op de terreinen waar de toezicht- en controlesystemen als geheel naar behoren en juist worden toegepast, de gegevensgerichte controle van de Rekenkamer uitwees dat het risico dat zich materiële fouten voordoen met betrekking tot de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen, beperkt is (zie de paragrafen 4.28, 5.65 inzake het GBCS, 8.31 met betrekking tot de delegaties, 9.23 met uitzondering van Sapard, en 10.6). Op deze terreinen schat de Rekenkamer dat de fouten een financiële impact hebben van minder dan 2 % naar geldswaarde van de betrokken populatie (zie
  tabel 1.2
  ). Voorts bevestigde de beoordeling door de Rekenkamer van de verklaringen van de directeuren-generaal en gedelegeerde ordonnateurs dat er geen, of slechts geringe punten van voorbehoud hoefden te worden gemaakt (zie de paragrafen 2.11 en 2.12).

tabel 1.2

| 1.40. | De Commissie is van oordeel dat bij de toepassing van de toezicht- en controlesystemen in 2006 vooruitgang werd geboekt, maar erkent dat extra maatregelen moeten worden genomen. Voorts wijzen de tenuitvoerlegging van het actieplan voor een geïntegreerd internecontrolekader en de positieve effecten die dit plan wellicht in de toekomst zal hebben op de zekerheid die van de systemen wordt verkregen, erop dat de Commissie bereid is verdere verbeteringen tot stand te brengen. |
| --- | --- |

1.40.

De Commissie is van oordeel dat bij de toepassing van de toezicht- en controlesystemen in 2006 vooruitgang werd geboekt, maar erkent dat extra maatregelen moeten worden genomen. Voorts wijzen de tenuitvoerlegging van het actieplan voor een geïntegreerd internecontrolekader en de positieve effecten die dit plan wellicht in de toekomst zal hebben op de zekerheid die van de systemen wordt verkregen, erop dat de Commissie bereid is verdere verbeteringen tot stand te brengen.

Tabel 1.2 — Specifieke beoordelingen inzake de wettigheid en regelmatigheid van onderliggende verrichtingen

| Specifieke beoordelingen van het Jaarverslag 2006 | Werking van toezicht- en controlesystemen | Foutenbereik |
| --- | --- | --- |
| Eigen middelen (35) | | |
| Gemeenschappelijk landbouwbeleid | GBCS | | Algemeen voor GLB | GBCS |
| niet-GBCS | | niet-GBCS |
| Structurele acties | | |
| Intern beleid | | |
| Externe acties | | Hoofdkantoor en delegaties |
| Uitvoeringsorganisaties |
| Pretoetredingsstrategie | Phare/ISPA | | |
| SAPARD | | |
| Administratieve uitgaven (36) | | |
| De bovenstaande tabel geeft een overzicht van de algemene beoordeling van de toezicht- en controlesystemen, zoals uiteengezet in de desbetreffende hoofdstukken, en geeft in grote lijnen de resultaten van de gegevensgerichte controle van de Rekenkamer weer. In de tabel komen de kernpunten naar voren, maar kunnen niet alle relevante bijzonderheden worden weergegeven, waarvoor wordt verwezen naar de hoofdtekst van het verslag, binnen de context van de methodologie die ten grondslag ligt aan de controleaanpak van de Rekenkamer (zie de paragrafen 1.38 en 1.39). |

Specifieke beoordelingen van het Jaarverslag 2006

Werking van toezicht- en controlesystemen

Foutenbereik

Eigen middelen (35)

35

Gemeenschappelijk landbouwbeleid

GBCS

Algemeen voor GLB

GBCS

niet-GBCS

niet-GBCS

Structurele acties

Intern beleid

Externe acties

Hoofdkantoor en delegaties

Uitvoeringsorganisaties

Pretoetredingsstrategie

Phare/ISPA

SAPARD

Administratieve uitgaven (36)

36

De bovenstaande tabel geeft een overzicht van de algemene beoordeling van de toezicht- en controlesystemen, zoals uiteengezet in de desbetreffende hoofdstukken, en geeft in grote lijnen de resultaten van de gegevensgerichte controle van de Rekenkamer weer. In de tabel komen de kernpunten naar voren, maar kunnen niet alle relevante bijzonderheden worden weergegeven, waarvoor wordt verwezen naar de hoofdtekst van het verslag, binnen de context van de methodologie die ten grondslag ligt aan de controleaanpak van de Rekenkamer (zie de paragrafen 1.38 en 1.39).

Verklaring

| Werking van de toezicht- en controlesystemen |
| --- |
| | Bevredigend |
| | Deels bevredigend (37) |
| | Onbevredigend |
| Foutenbereik |
| | Lager dan 2 % (onder materialiteitsdrempel) |
| | Tussen 2 % en 5 % |
| | Hoger dan 5 % |

Werking van de toezicht- en controlesystemen

Bevredigend

Deels bevredigend (37)

37

Onbevredigend

Foutenbereik

Lager dan 2 % (onder materialiteitsdrempel)

Tussen 2 % en 5 %

Hoger dan 5 %

| 1.41. | Op gebieden waarop de controle van de Rekenkamer uitwees dat de toezicht- en controlesystemen in het gunstigste geval slechts deels bevredigend zijn, brengt de gegevensgerichte controle van de Rekenkamer nog steeds materiële foutenpercentages aan het licht (zie de paragrafen 5.65 t/m 5.78 voor niet-GBCS, 6.37 t/m 6.39, 7.30 en 7.31, 8.31 en 8.32 inzake uitvoerende organisaties en 9.23 voor Sapard). Naar schatting van de Rekenkamer heeft het foutenpercentage op deze terreinen een financiële impact van meer dan 2 % van de populatie naar geldswaarde (zie
  tabel 1.2
  ). Voorts bevestigde de beoordeling door de Rekenkamer van de verklaringen van de directeuren-generaal dat belangrijke punten van voorbehoud werden gemaakt ofwel, naar het oordeel van de Rekenkamer, hadden moeten zijn gemaakt op de betrokken terreinen (zie de paragrafen 2.11, 2.12 en 2.13 t/m 2.17). |
| --- | --- |

1.41.

Op gebieden waarop de controle van de Rekenkamer uitwees dat de toezicht- en controlesystemen in het gunstigste geval slechts deels bevredigend zijn, brengt de gegevensgerichte controle van de Rekenkamer nog steeds materiële foutenpercentages aan het licht (zie de paragrafen 5.65 t/m 5.78 voor niet-GBCS, 6.37 t/m 6.39, 7.30 en 7.31, 8.31 en 8.32 inzake uitvoerende organisaties en 9.23 voor Sapard). Naar schatting van de Rekenkamer heeft het foutenpercentage op deze terreinen een financiële impact van meer dan 2 % van de populatie naar geldswaarde (zie
  tabel 1.2
  ). Voorts bevestigde de beoordeling door de Rekenkamer van de verklaringen van de directeuren-generaal dat belangrijke punten van voorbehoud werden gemaakt ofwel, naar het oordeel van de Rekenkamer, hadden moeten zijn gemaakt op de betrokken terreinen (zie de paragrafen 2.11, 2.12 en 2.13 t/m 2.17).

tabel 1.2

| 1.41. | Door de Gemeenschap gefinancierde uitgaven op deze begrotingsterreinen is onderworpen aan een reeks controleprocessen, waarbij sommige controles plaatsvinden vóór de certificering van de uitgaven aan de Commissie en sommige na de certificering. Wat het interne beleid betreft, is het inherente risico dat te hoge kostendeclaraties worden terugbetaald, bijvoorbeeld afgenomen door een aanzienlijke toename van het aantal controles achteraf. Wat de uitvoerende organisaties voor externe bijstand betreft, zorgt de Commissie ervoor dat controles op betalingsaanvragen door de begunstigden op cruciale fasen van de tenuitvoerlegging van het project tot stand komen, waardoor fouten bij vooruitbetalingen kunnen worden opgespoord en verholpen. De bevindingen van de Rekenkamer geven de situatie weer op een bepaald punt tijdens de uitvoering van die controleprocessen. Een significant deel van de fouten zal waarschijnlijk worden gecorrigeerd door de werking van het meerjarige correctiesysteem. |
| --- | --- |

1.41.

Door de Gemeenschap gefinancierde uitgaven op deze begrotingsterreinen is onderworpen aan een reeks controleprocessen, waarbij sommige controles plaatsvinden vóór de certificering van de uitgaven aan de Commissie en sommige na de certificering. Wat het interne beleid betreft, is het inherente risico dat te hoge kostendeclaraties worden terugbetaald, bijvoorbeeld afgenomen door een aanzienlijke toename van het aantal controles achteraf. Wat de uitvoerende organisaties voor externe bijstand betreft, zorgt de Commissie ervoor dat controles op betalingsaanvragen door de begunstigden op cruciale fasen van de tenuitvoerlegging van het project tot stand komen, waardoor fouten bij vooruitbetalingen kunnen worden opgespoord en verholpen. De bevindingen van de Rekenkamer geven de situatie weer op een bepaald punt tijdens de uitvoering van die controleprocessen. Een significant deel van de fouten zal waarschijnlijk worden gecorrigeerd door de werking van het meerjarige correctiesysteem.

Wat landbouw betreft, wijst de Commissie erop dat het totale foutenniveau sterk is gedaald en het materialiteitsniveau benadert. Voor de niet voor plattelandsontwikkeling bestemde uitgaven uit het EOGFL-Garantie, die meer dan 85 % van de totale uitgaven uitmaken, ligt het foutenniveau onder het materialiteitsniveau.

Wat betreft de andere beleidsterreinen, zal de Commissie bij haar controles rekening houden met de potentiële risico's. In de jaarlijkse activiteitenverslagen wordt duidelijk uiteengezet welke de door de directoraten-generaal opgestelde beoordelingen zijn van de doeltreffendheid van de beheer- en controlesystemen in de lidstaten en de genomen corrigerende maatregelen om de vereiste verbeteringen tot stand te brengen. De directeuren-generaal maken punten van voorbehoud wanneer er significante gebreken zijn die voor de Gemeenschapsbegroting een materieel risico vormen dat door middel van de normale correctiemechanismen van het controlesysteem niet afdoend kon worden ondervangen.

Zie ook de antwoorden op de paragrafen 2.8 tot en met 2.17, 2.36, 5.65, 6.38 tot en met 6.40, 7.30, 7.31, 8.31, 8.32 en 9.23.

| 1.42. | De specifieke beoordelingen voor uitgaven in het kader van het gemeenschappelijk landbouwbeleid, structuurbeleid en intern beleid tonen aan dat gecompliceerde of onduidelijke subsidiabiliteitscriteria of complexe wettelijke vereisten een aanzienlijke impact kunnen hebben op de wettigheid en regelmatigheid van verrichtingen (zie de paragrafen 5.44 voor uitgaven voor plattelandsontwikkeling, 6.29 voor structurele acties en 7.11 voor intern beleid). Zo wijst de systeemcontrole van de Rekenkamer uit dat de maatregelen ten behoeve van plattelandsontwikkeling vatbaar zijn voor een hoog foutenpercentage vanwege de vaak complexe subsidiabiliteitsvoorwaarden (38). Anderzijds beperkt de opzet en de toepassing van het enkelvoudige betalingssysteem het risico van onregelmatige betalingen. Niettemin ligt het algemene foutenpercentage bij de landbouwuitgaven over het geheel genomen nog steeds boven de materialiteitsdrempel. |
| --- | --- |

1.42.

De specifieke beoordelingen voor uitgaven in het kader van het gemeenschappelijk landbouwbeleid, structuurbeleid en intern beleid tonen aan dat gecompliceerde of onduidelijke subsidiabiliteitscriteria of complexe wettelijke vereisten een aanzienlijke impact kunnen hebben op de wettigheid en regelmatigheid van verrichtingen (zie de paragrafen 5.44 voor uitgaven voor plattelandsontwikkeling, 6.29 voor structurele acties en 7.11 voor intern beleid). Zo wijst de systeemcontrole van de Rekenkamer uit dat de maatregelen ten behoeve van plattelandsontwikkeling vatbaar zijn voor een hoog foutenpercentage vanwege de vaak complexe subsidiabiliteitsvoorwaarden (38). Anderzijds beperkt de opzet en de toepassing van het enkelvoudige betalingssysteem het risico van onregelmatige betalingen. Niettemin ligt het algemene foutenpercentage bij de landbouwuitgaven over het geheel genomen nog steeds boven de materialiteitsdrempel.

38

| 1.42. | Terwijl voor de verwezenlijking van beleidsdoelstellingen soms gedetailleerde regelgeving is vereist, heeft de Commissie begrip voor de noodzaak om de regels te vereenvoudigen voor zover dit kan met het oog op de verwezenlijking van de beleidsdoelstellingen. Wanneer de wettelijke voorschriften complex blijven, verstrekt de Commissie richtsnoeren om de toepassing te vereenvoudigen en te verduidelijken. Het voorkomen van fouten hangt ook grotendeels af van de richtsnoeren die door de autoriteiten van de lidstaten worden verstrekt aan de uitvoerende instanties en begunstigden, de doeltreffendheid van de controles en het feit dat de begunstigden zich ervan rekenschap moeten geven dat niet-naleving het verlies van de subsidie tot gevolg kan hebben. De Commissie moedigt de lidstaten aan om op deze terreinen intensiever op te treden als onderdeel van het actieplan voor een geïntegreerd internecontrolekader. |
| --- | --- |

1.42.

Terwijl voor de verwezenlijking van beleidsdoelstellingen soms gedetailleerde regelgeving is vereist, heeft de Commissie begrip voor de noodzaak om de regels te vereenvoudigen voor zover dit kan met het oog op de verwezenlijking van de beleidsdoelstellingen. Wanneer de wettelijke voorschriften complex blijven, verstrekt de Commissie richtsnoeren om de toepassing te vereenvoudigen en te verduidelijken. Het voorkomen van fouten hangt ook grotendeels af van de richtsnoeren die door de autoriteiten van de lidstaten worden verstrekt aan de uitvoerende instanties en begunstigden, de doeltreffendheid van de controles en het feit dat de begunstigden zich ervan rekenschap moeten geven dat niet-naleving het verlies van de subsidie tot gevolg kan hebben. De Commissie moedigt de lidstaten aan om op deze terreinen intensiever op te treden als onderdeel van het actieplan voor een geïntegreerd internecontrolekader.

Milieumaatregelen in de landbouw, die betrekking hebben op een beperkt gedeelte van de uitgaven voor het gemeenschappelijk landbouwbeleid (GLB), zijn gevoelig voor tekortkomingen (zie antwoord op paragraaf 5.72). Deze tekortkomingen kunnen afdoende worden ondervangen door de corrigerende maatregelen van de controlesystemen. Voorts werden voor de komende periode wetswijzigingen aangebracht.

De Commissie vindt de controle ervan tamelijk ingewikkeld, maar wijst erop dat in brede kring waardering bestaat voor het met die maatregelen beoogde doel, namelijk milieuoverwegingen te integreren in de landbouw, en voor de meerwaarde van deze maatregelen.

---

(1)  De „definitieve jaarrekening van de Europese Gemeenschappen” vormt deel I van de jaarrekening van de Europese Gemeenschappen, begrotingsjaar 2006.

1

(2)  De „geconsolideerde financiële staten” omvatten de balans, de economische resultatenrekening (met verslaglegging per begrotingsterrein), de tabel van de kasstromen, de staat van de veranderingen van de nettoactiva en een overzicht van grondslagen van financiële verslaglegging en andere toelichtingen.

2

(3)  De „geconsolideerde verslagen over de uitvoering van de begroting” omvatten de geconsolideerde verslagen over de uitvoering van de begroting en een overzicht van begrotingsbeginselen en andere toelichtingen.

3

(4)  Op het niveau van de Europese Instellingen en organen omvat het management de leden van de instellingen, de directeuren van de agentschappen, de gedelegeerde en gesubdelegeerde ordonnateurs, de rekenplichtigen en de leidinggevenden van de financiële, audit- of controle-eenheden. Op het niveau van de lidstaten en de begunstigde staten omvat het management de ordonnateurs, de rekenplichtigen en de leidinggevenden van de betaalorganen, verklarende instanties en uitvoerende agentschappen.

4

(5)  De door de rekenplichtige van de Commissie vastgestelde boekhoudregels zijn afgeleid van de International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) uitgebracht door de Internationale Federatie van Accountants (IFAC), of, bij ontbreken daarvan, de International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS), uitgebracht door de International Accounting Standards Board (IASB). Overeenkomstig het Financieel Reglement worden de „geconsolideerde financiële staten” over het begrotingsjaar 2006 voor de tweede maal op basis van deze boekhoudregels opgesteld door de rekenplichtige van de Commissie, die de periodetoerekeningsbeginselen heeft aangepast aan de specifieke context van de Gemeenschappen, terwijl de „geconsolideerde verslagen over de uitvoering van de begroting” nog steeds hoofdzakelijk op kasstromen zijn gebaseerd.

5

(6)  Voordat de rekeningen door de instellingen worden goedgekeurd, tekenen de betrokken rekenplichtigen ze af, waarmee zij verklaren dat zij een redelijke zekerheid hebben dat de rekeningen een getrouw beeld van de financiële situatie van de instelling geven (artikel 61 van het Financieel Reglement).

6

(7)  De definitieve jaarrekening wordt opgesteld door de respectieve directeuren en wordt, vergezeld van het oordeel van de betrokken raad van bestuur, de rekenplichtige van de Commissie toegezonden. Voorts tekenen de betrokken rekenplichtigen ze af, waarmee zij verklaren dat zij een redelijke zekerheid hebben dat de rekeningen een getrouw beeld van de financiële situatie van de instelling geven (artikel 61 van het Financieel Reglement).

7

(8)  Zie de paragrafen 1.51 en 1.52 van het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2004 en hoofdstuk 2 van het onderhavige jaarverslag.

8

(9)  Verordening (EG, Euratom) nr. 1605/2002 van de Raad van 25 juni 2002 houdende het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen (PB L 248 van 16.9.2002, blz. 1), laatstelijk gewijzigd bij Verordening (EG, Euratom) nr. 1995/2006 (PB L 390 van 30.12.2006, blz. 1).

9

(10)  Zie mededeling van de Commissie — Modernisering van het boekhoudsysteem van de Europese Gemeenschappen (COM(2002) 755 def. van 17 december 2002).

10

(11)  De preliminaire bevindingen van de eerste fase van de controle van de Rekenkamer werden gepresenteerd in het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2004 (zie de paragrafen 1.21 t/m 1.45) en die van de tweede fase in het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005 (zie de paragrafen 1.5 t/m 1.58). De resultaten van de opeenvolgende fasen zullen in toekomstige jaarverslagen worden vermeld.

11

(12)  Zie de paragrafen VI, VII en VIII van de betrouwbaarheidsverklaring van de Rekenkamer over het begrotingsjaar 2005.

12

(13)  Zie de paragrafen VI en VII, a) en b), van de betrouwbaarheidsverklaring van de Rekenkamer over het begrotingsjaar 2005.

13

(14)  Zie de paragrafen 1.24, 1.25 en 1.49 van het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005.

14

(15)  De rekenplichtige heeft drie lokale hulpboekhoudsystemen niet gevalideerd en heeft de aandacht gevestigd op een aantal andere kwesties. Voor nadere gegevens wordt verwezen naar de paragrafen 1.20 en 1.21 van het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005.

15

(16)  Directoraten-generaal Personeelszaken en administratie, Mededinging, Informatiemaatschappij en media, Gemeenschappelijk Centrum voor onderzoek, Interne markt en diensten, Belastingen en douane-unie, Vervoer en energie, alsmede het Bureau voor infrastructuur en logistiek in Brussel en dat in Luxemburg.

16

(17)  Het vernieuwde lokale systeem CRIS van de Dienst voor samenwerking EuropeAid trad op 22 januari 2007 in werking en verdere verificaties zullen worden verricht voordat het systeem kan worden gevalideerd.

17

(18)  Het nieuwe systeem Symmetry van het directoraat-generaal Onderwijs en cultuur werd uitgesteld tot 2008 en een nieuwe versie van het bestaande systeem APPFIN werd in oktober 2006 in gebruik genomen. Ondanks de verbetering van de kwaliteit van de gegevens vanaf november 2006 doen bepaalde gebreken zich nog steeds voor (met name ontoereikende documentatie). Verdere validatieprocedures zullen in 2007 plaatsvinden.

18

(19)  Het door het directoraat-generaal Externe betrekkingen beheerde systeem ABAC-delegaties werd op 8 januari 2007 in gebruik genomen (met uitzondering van de module voor Activa, die nog niet was afgerond). Verdere validatieprocedures zullen in 2007 plaatsvinden.

19

(20)  Met name enkele algemene kwesties betreffende de verrekening van voorfinancieringen, de tijdigheid van de boeking van verrichtingen, de gebruikmaking van ABAC-contracten, verwerking van voorfinanciering op enkele terreinen, consistentie van gegevens tussen lokale systemen en ABAC, bij de diensten veel voorkomend gebrek aan kennis over/inzicht in de beginselen van periodetoerekening.

20

(21)  Directoraten-generaal Informatiemaatschappij en media, Vervoer en energie, Gemeenschappelijk Centrum voor onderzoek.

21

(22)  Dienst voor samenwerking EuropeAid, directoraat-generaal Uitbreiding, directoraat-generaal Onderzoek, directoraat-generaal Vervoer en energie, directoraat-generaal Onderwijs en cultuur, noch Uitvoerend Agentschap onderwijs, audiovisuele media en cultuur verrichtte toetsing achteraf van zijn afsluitmethoden.

22

(23)  Zie paragraaf VIII in de betrouwbaarheidsverklaring van de Rekenkamer over het begrotingsjaar 2005.

23

(24)  De controle van het directoraat-generaal Onderwijs en cultuur en van het EACEA werd uitgevoerd door de dienst Interne audit van de Commissie onder toezicht van de Rekenkamer.

24

(25)  Dienst voor samenwerking EuropeAid, directoraat-generaal Informatiemaatschappij en media, directoraat-generaal Vervoer en energie, directoraat-generaal Onderwijs en cultuur.

25

(26)  Verordening (EG) nr. 1290/2005 van de Raad (PB L 209 van 11.8.2005, blz. 1) en Verordening (EG) nr. 885/2006 van de Commissie (PB L 171 van 23.6.2006, blz. 90).

26

(27)  Beperkingen van de verklaringen over de certificaten en belangrijke bevindingen in de verslagen van de certificerende instanties, beperkingen van door sommige van hen verricht werk en onvoldoende informatie in sommige van hun verslagen.

27

(28)  Besluit van het Bureau in uitgebreide samenstelling dd. 4 november 1981; besluit van het Bureau dd. 24 en 25 mei 1982, zoals gewijzigd op 13 september 1995 (PE 113.116/BUR./herz. XVII/02-2004/bijl.III).

28

(29)  Zie paragraaf 1.49 van het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005.

29

(30)  Zie de paragrafen 1.10 en 1.11 van het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2002, paragraaf 1.11 van het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2003, de paragrafen 1.12 en 1.13 van het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2004 en paragraaf 1.57 van het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005.

30

(31)  Nadere informatie is ook te vinden onder voorwaardelijke activa (fraude en onregelmatigheden en voorzienbare ontvangsten) en in de toelichting bij de geconsolideerde verslagen over de uitvoering van de begroting.

31

(32)  Zie de verslagen over de uitvoering van de begroting, tabel 2 „Geconsolideerd overzicht van de uitvoering van de begroting 2005 — ontvangsten”.

32

(33)  Zie de verslagen over de uitvoering van de begroting, tabel 2 „Geconsolideerd overzicht van de uitvoering van de begroting 2006 — ontvangsten”.

33

(34)  Voor meer gedetailleerde informatie wordt verwezen naar de internetsite van de Rekenkamer: www.eca.europa.eu.

34

(35)  Zie beperkingen van de reikwijdte in de paragrafen 4.3, 4.4 en 4.7.

35

(36)  Voor de „werking van toezicht- en controlesystemen” worden in de paragrafen 10.6 en 10.25 enkele gebreken onder de aandacht gebracht.

36

(37)  Systemen worden aangemerkt als „deels bevredigend” wanneer de werking van enkele controleregelingen adequaat bevonden wordt, maar die van andere niet. Het is dan ook mogelijk dat zij er over het geheel genomen niet in slagen fouten in de onderliggende verrichtingen tot een aanvaardbaar niveau te beperken.

37

(38)  De gegevensgerichte controle van de Rekenkamer wijst uit dat het foutenpercentage berekend op basis van een deelsteekproef die alleen de landbouwuitgaven bestrijkt welke geen betrekking hebben op plattelandsontwikkeling, onder de materialiteitsdrempel ligt.

38

HOOFDSTUK 2

Internecontrolekader van de Commissie

INHOUD

| 2.1-2.2 | Inleiding en reikwijdte van de controle |
| --- | --- |

2.1-2.2

| 2.3-2.18 | De „management representations” van de Commissie |
| --- | --- |

2.3-2.18

| 2.3-2.6 | Syntheseverslag van de Commissie |
| --- | --- |

2.3-2.6

| 2.7-2.18 | Jaarlijkse activiteitenverslagen en verklaringen van de directeuren-generaal |
| --- | --- |

2.7-2.18

| 2.7 | Voorbereidingsproces |
| --- | --- |

2.7

| 2.8-2.17 | Verklaringen van de directeuren-generaal |
| --- | --- |

2.8-2.17

| 2.18 | Indicatoren voor wettigheid en regelmatigheid |
| --- | --- |

2.18

| 2.19-2.30 | Actieplannen |
| --- | --- |

2.19-2.30

| 2.19-2.22 | Algehele beoordeling |
| --- | --- |

2.19-2.22

| 2.23-2.25 | Correctie van fouten |
| --- | --- |

2.23-2.25

| 2.26-2.30 | Bij de Commissie beschikbare informatie inzake correctie van fouten |
| --- | --- |

2.26-2.30

| 2.31-2.34 | Controlenormen |
| --- | --- |

2.31-2.34

| 2.32 | Naleving van de basisvereisten |
| --- | --- |

2.32

| 2.33-2.34 | Doeltreffendheid |
| --- | --- |

2.33-2.34

| 2.35-2.37 | Algemene conclusie en aanbevelingen |
| --- | --- |

2.35-2.37

| OPMERKINGEN VAN DE REKENKAMER | ANTWOORDEN VAN DE COMMISSIE |
| --- | --- |
| INLEIDING EN REIKWIJDTE VAN DE CONTROLE |
| 2.1. | Dit hoofdstuk handelt over de inspanningen die de Commissie in 2006 heeft geleverd om de doeltreffendheid van toezicht- en controlesystemen in haar directoraten-generaal te verbeteren teneinde de wettigheid en regelmatigheid van verrichtingen met betrekking tot de EU-begroting te waarborgen. Er wordt met name ingegaan op: |

OPMERKINGEN VAN DE REKENKAMER

ANTWOORDEN VAN DE COMMISSIE

INLEIDING EN REIKWIJDTE VAN DE CONTROLE

2.1.

Dit hoofdstuk handelt over de inspanningen die de Commissie in 2006 heeft geleverd om de doeltreffendheid van toezicht- en controlesystemen in haar directoraten-generaal te verbeteren teneinde de wettigheid en regelmatigheid van verrichtingen met betrekking tot de EU-begroting te waarborgen. Er wordt met name ingegaan op:

| — | de mate waarin de „management representations” in de jaarlijkse activiteitenverslagen en verklaringen van de directeuren-generaal en in de synthese van de Commissie worden bevestigd door de controlebevindingen van de Rekenkamer (paragrafen 2.3 t/m 2.18); |
| --- | --- |

—

de mate waarin de „management representations” in de jaarlijkse activiteitenverslagen en verklaringen van de directeuren-generaal en in de synthese van de Commissie worden bevestigd door de controlebevindingen van de Rekenkamer (paragrafen 2.3 t/m 2.18);

| — | informatie over invorderingen en financiële correcties (paragrafen 2.23 t/m 2.30). |
| --- | --- |

—

informatie over invorderingen en financiële correcties (paragrafen 2.23 t/m 2.30).

| 2.1. | Tot de in 2006 genomen maatregelen behoorde onder andere de tenuitvoerlegging van het actieplan van een geïntegreerd internecontrolekader. In het eerste voortgangsrapport van maart 2007 werd toelichting gegeven bij de geboekte vooruitgang. Er werden verbeteringen aangebracht in de richtsnoeren voor de jaarlijkse activiteitenverslagen, met inbegrip van de presentatie van de controlestrategieën van de diensten en hun resultaten en — nog niet verplicht voor 2006 — indicatoren van de wettigheid en regelmatigheid. |
| --- | --- |

2.1.

Tot de in 2006 genomen maatregelen behoorde onder andere de tenuitvoerlegging van het actieplan van een geïntegreerd internecontrolekader. In het eerste voortgangsrapport van maart 2007 werd toelichting gegeven bij de geboekte vooruitgang. Er werden verbeteringen aangebracht in de richtsnoeren voor de jaarlijkse activiteitenverslagen, met inbegrip van de presentatie van de controlestrategieën van de diensten en hun resultaten en — nog niet verplicht voor 2006 — indicatoren van de wettigheid en regelmatigheid.

De brede waaier van maatregelen die worden genomen ter verbetering van de toezicht- en controlesystemen beantwoordt aan de aanbevelingen van de Rekenkamer en de interne controleurs van de Commissie en aan de aanbevelingen die door het Parlement en de Raad in het kader van de jaarlijkse kwijtingsprocedure werden gemaakt.

| 2.2. | Ook worden in dit hoofdstuk het actieplan van de Commissie voor een geïntegreerd internecontrolekader besproken (paragrafen 2.19 t/m 2.22) en de werking van de toezicht- en controlesystemen van de Commissie onderzocht (paragrafen 2.31 t/m 2.34). |
| --- | --- |

2.2.

Ook worden in dit hoofdstuk het actieplan van de Commissie voor een geïntegreerd internecontrolekader besproken (paragrafen 2.19 t/m 2.22) en de werking van de toezicht- en controlesystemen van de Commissie onderzocht (paragrafen 2.31 t/m 2.34).

DE „MANAGEMENT REPRESENTATIONS” VAN DE COMMISSIE

Syntheseverslag van de Commissie

| 2.3. | Naast het verslag over beleidsresultaten (1) heeft de Commissie het syntheseverslag 2006 (2) over haar beheersresultaten vastgesteld, waarin zij oordeelt dat: „de bestaande internecontrolesystemen, binnen de in de jaarlijkse activiteitenverslagen voor 2006 beschreven grenzen, redelijke zekerheid verschaffen over de wettigheid en de regelmatigheid van de verrichtingen, waarvoor de Commissie krachtens artikel 274 van het EG-Verdrag verantwoordelijk is. Zij erkent echter dat verdere inspanningen nodig zijn om een aantal tekortkomingen te verhelpen, met name die ten aanzien waarvan de gedelegeerde ordonnateurs een voorbehoud hebben gemaakt.” |
| --- | --- |

2.3.

Naast het verslag over beleidsresultaten (1) heeft de Commissie het syntheseverslag 2006 (2) over haar beheersresultaten vastgesteld, waarin zij oordeelt dat: „de bestaande internecontrolesystemen, binnen de in de jaarlijkse activiteitenverslagen voor 2006 beschreven grenzen, redelijke zekerheid verschaffen over de wettigheid en de regelmatigheid van de verrichtingen, waarvoor de Commissie krachtens artikel 274 van het EG-Verdrag verantwoordelijk is. Zij erkent echter dat verdere inspanningen nodig zijn om een aantal tekortkomingen te verhelpen, met name die ten aanzien waarvan de gedelegeerde ordonnateurs een voorbehoud hebben gemaakt.”

2.4.

| 2.4. | De beoordeling door de Commissie van bepaalde transversale kwesties komt overeen met de analyse van de Rekenkamer wat betreft de conclusies over het direct gecentraliseerd beheer op het gebied van onderzoek (zie paragraaf 2.12), de noodzaak van vereenvoudiging (zie paragraaf 1.42), aanhoudende inspanningen voor de ontwikkeling van indicatoren voor wettigheid en regelmatigheid (zie paragraaf 2.18) en verdere verbeteringen in de kwaliteit van de jaarlijkse activiteitenverslagen (zie de paragrafen 2.7 en 2.9). Op onderdelen van het gemeenschappelijk landbouwbeleid, structurele acties en ook van externe maatregelen brengt de controle van de Rekenkamer echter belangrijke tekortkomingen in de toezicht- en controlesystemen aan het licht die verder gaan dan hetgeen de directeuren-generaal als punten van voorbehoud vermeldden in hun verklaringen bij de jaarlijkse activiteitenverslagen (zie de paragrafen 2.13 t/m 2.17). Bovendien was de analyse van de Commissie van de resterende problemen rond de betrouwbaarheid van de rekeningen, met name op het gebied van lokale ondersteunende systemen, niet volledig (zie de paragrafen 1.13 t/m 1.17). |
| --- | --- |

De beoordeling door de Commissie van bepaalde transversale kwesties komt overeen met de analyse van de Rekenkamer wat betreft de conclusies over het direct gecentraliseerd beheer op het gebied van onderzoek (zie paragraaf 2.12), de noodzaak van vereenvoudiging (zie paragraaf 1.42), aanhoudende inspanningen voor de ontwikkeling van indicatoren voor wettigheid en regelmatigheid (zie paragraaf 2.18) en verdere verbeteringen in de kwaliteit van de jaarlijkse activiteitenverslagen (zie de paragrafen 2.7 en 2.9). Op onderdelen van het gemeenschappelijk landbouwbeleid, structurele acties en ook van externe maatregelen brengt de controle van de Rekenkamer echter belangrijke tekortkomingen in de toezicht- en controlesystemen aan het licht die verder gaan dan hetgeen de directeuren-generaal als punten van voorbehoud vermeldden in hun verklaringen bij de jaarlijkse activiteitenverslagen (zie de paragrafen 2.13 t/m 2.17). Bovendien was de analyse van de Commissie van de resterende problemen rond de betrouwbaarheid van de rekeningen, met name op het gebied van lokale ondersteunende systemen, niet volledig (zie de paragrafen 1.13 t/m 1.17).

| 2.4. | Er zijn in de verklaringen van de directeuren-generaal punten van voorbehoud opgenomen wanneer de systeemcontroles van de directoraten-generaal zelf en van de lidstaten aanwijzingen opleverden van significante gebreken die voor de Gemeenschapsbegroting een materieel risico vormden dat door middel van de gewone correctiemechanismen van het controlesysteem niet afdoend kon worden ondervangen. Naast deze gevallen kunnen de directeuren-generaal een punt van voorbehoud maken wanneer de reputatie van de Gemeenschap ernstig gevaar loopt. Derhalve maakten de door de Rekenkamer vermelde directeuren-generaal geen punten van voorbehoud wanneer zij van oordeel waren dat het risico afdoende kon worden ondervangen. Voorts gaven zij een toelichting bij hun beoordeling in hun jaarlijkse activiteitenverslagen. |
| --- | --- |

2.4.

Er zijn in de verklaringen van de directeuren-generaal punten van voorbehoud opgenomen wanneer de systeemcontroles van de directoraten-generaal zelf en van de lidstaten aanwijzingen opleverden van significante gebreken die voor de Gemeenschapsbegroting een materieel risico vormden dat door middel van de gewone correctiemechanismen van het controlesysteem niet afdoend kon worden ondervangen. Naast deze gevallen kunnen de directeuren-generaal een punt van voorbehoud maken wanneer de reputatie van de Gemeenschap ernstig gevaar loopt. Derhalve maakten de door de Rekenkamer vermelde directeuren-generaal geen punten van voorbehoud wanneer zij van oordeel waren dat het risico afdoende kon worden ondervangen. Voorts gaven zij een toelichting bij hun beoordeling in hun jaarlijkse activiteitenverslagen.

Milieumaatregelen in de landbouw, die betrekking hebben op een beperkt gedeelte van de uitgaven voor het gemeenschappelijk landbouwbeleid (GLB), zijn gevoelig voor tekortkomingen (zie paragraaf 5.72). Deze tekortkomingen kunnen afdoende worden ondervangen door de corrigerende maatregelen van de controlesystemen. Voorts werden voor de komende periode wetswijzigingen aangebracht.

Zie ook de antwoorden op de paragrafen 1.15, 1.17, 1.42, 2.13 en 2.18.

| 2.5. | De Commissie verklaart in haar syntheseverslag dat „in sommige gevallen” het uiteenlopen van het oordeel van de Rekenkamer over de zekerheid die internecontrolesystemen bieden en de door de verantwoordelijke directeuren-generaal verschafte zekerheid primair voortvloeit uit een verschil van mening over soorten en gevolgen van fouten en/of de beoordeling van tekortkomingen van het systeem. De Rekenkamer meent dat het verschil hoofdzakelijk het gevolg is van het feit dat de Commissie bij de beoordeling van beheersresultaten de impact van aanhoudende controlegebreken niet op adequate wijze in aanmerking neemt, hoewel de meeste hiervan in de verschillende actieplannen en jaarlijkse activiteitenverslagen wel worden onderkend (zie de paragrafen 2.11 en 2.19 t/m 2.22). |
| --- | --- |

2.5.

De Commissie verklaart in haar syntheseverslag dat „in sommige gevallen” het uiteenlopen van het oordeel van de Rekenkamer over de zekerheid die internecontrolesystemen bieden en de door de verantwoordelijke directeuren-generaal verschafte zekerheid primair voortvloeit uit een verschil van mening over soorten en gevolgen van fouten en/of de beoordeling van tekortkomingen van het systeem. De Rekenkamer meent dat het verschil hoofdzakelijk het gevolg is van het feit dat de Commissie bij de beoordeling van beheersresultaten de impact van aanhoudende controlegebreken niet op adequate wijze in aanmerking neemt, hoewel de meeste hiervan in de verschillende actieplannen en jaarlijkse activiteitenverslagen wel worden onderkend (zie de paragrafen 2.11 en 2.19 t/m 2.22).

| 2.5. | In haar syntheseverslag heeft de Commissie verklaard dat bij de beoordeling van de zekerheid die wordt ontleend aan het internecontrolekader ook rekening wordt gehouden met zowel het meerjarige karakter van dit kader, waardoor het mogelijk is tot enige tijd na de uitbetaling van de middelen correcties toe te passen, als met de corrigerende maatregelen om de vastgestelde tekortkomingen in de controle te verhelpen. |
| --- | --- |

2.5.

In haar syntheseverslag heeft de Commissie verklaard dat bij de beoordeling van de zekerheid die wordt ontleend aan het internecontrolekader ook rekening wordt gehouden met zowel het meerjarige karakter van dit kader, waardoor het mogelijk is tot enige tijd na de uitbetaling van de middelen correcties toe te passen, als met de corrigerende maatregelen om de vastgestelde tekortkomingen in de controle te verhelpen.

De desbetreffende directeuren-generaal bespreken deze verschillen in perceptie met de Rekenkamer en zullen in hun jaarlijkse activiteitenverslagen voor 2007 en volgende jaren een toelichting verstrekken bij hun interpretatie.

In het syntheseverslag wordt ook verklaard dat de directeuren-generaal terdege rekening houden met de resultaten van de controles van de Rekenkamer als een belangrijke bron voor hun betrouwbaarheidsverklaring.

| 2.6. | Zoals reeds opgemerkt in het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005 (3), wijzen de controles van de Rekenkamer bijvoorbeeld uit dat de bestaande toezicht- en controlesystemen op een aantal gebieden de preventie of tijdige constatering en correctie van fouten niet waarborgen (zie de paragrafen 5.76, 6.39, 7.30, 8.31 (4) en 9.23). De Commissie verklaart dat haar diensten een meerjarensysteem toepassen waarbij fouten uit een jaar kunnen worden ontdekt en gecorrigeerd in daaropvolgende jaren. Afgezien van deze argumenten beschikt de Commissie niet over deugdelijke en betrouwbare informatie over correcties die zijn aangebracht op het niveau van de eindbegunstigden (zie de paragrafen 2.23 t/m 2.30). |
| --- | --- |

2.6.

Zoals reeds opgemerkt in het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005 (3), wijzen de controles van de Rekenkamer bijvoorbeeld uit dat de bestaande toezicht- en controlesystemen op een aantal gebieden de preventie of tijdige constatering en correctie van fouten niet waarborgen (zie de paragrafen 5.76, 6.39, 7.30, 8.31 (4) en 9.23). De Commissie verklaart dat haar diensten een meerjarensysteem toepassen waarbij fouten uit een jaar kunnen worden ontdekt en gecorrigeerd in daaropvolgende jaren. Afgezien van deze argumenten beschikt de Commissie niet over deugdelijke en betrouwbare informatie over correcties die zijn aangebracht op het niveau van de eindbegunstigden (zie de paragrafen 2.23 t/m 2.30).

| 2.6. | Op het gebied van landbouwuitgaven geven de door de lidstaten medegedeelde en in het desbetreffende jaarlijkse activiteitenverslag gepubliceerde resultaten van de controles op het niveau van de eindbegunstigden een indicatie van de omvang van de onregelmatige betalingen op het vlak van landbouwuitgaven. Om de zekerheid die aan die informatie kan worden ontleend, verder te verbeteren heeft de Commissie met ingang van 2007 uitvoering gegeven aan de aanbeveling van de Rekenkamer dat de certificerende instanties meer werkzaamheden dienen te verrichten om de controlestatistieken en de controles na de betaling te verifiëren en te valideren. |
| --- | --- |

2.6.

Op het gebied van landbouwuitgaven geven de door de lidstaten medegedeelde en in het desbetreffende jaarlijkse activiteitenverslag gepubliceerde resultaten van de controles op het niveau van de eindbegunstigden een indicatie van de omvang van de onregelmatige betalingen op het vlak van landbouwuitgaven. Om de zekerheid die aan die informatie kan worden ontleend, verder te verbeteren heeft de Commissie met ingang van 2007 uitvoering gegeven aan de aanbeveling van de Rekenkamer dat de certificerende instanties meer werkzaamheden dienen te verrichten om de controlestatistieken en de controles na de betaling te verifiëren en te valideren.

Op het gebied van de structurele maatregelen deelt de Commissie grotendeels het standpunt van de Rekenkamer dat het noodzakelijk is verbeteringen aan te brengen in de nationale systemen. Er zijn evenwel aanwijzingen dat 20 tot 35 % van de systemen toereikend zijn, bij ongeveer 60 % verbeteringen dienen te worden aangebracht om wezenlijke tekortkomingen bij essentiële controles te verhelpen en ongeveer 10 % van de systemen ernstig tekortschieten (zie ook antwoord op paragraaf 6.35). In de laatstgenoemde gevallen worden de betalingen geschorst of worden financiële correcties opgelegd wanneer de vereiste correcties niet door de lidstaten zelf worden uitgevoerd.

De Commissie blijft van oordeel dat een groot gedeelte van de vastgestelde gebreken wellicht kunnen worden gecorrigeerd door de meerjarige correctiemechanismen in het systeem. In de richtsnoeren voor de jaarlijkse activiteitenverslagen voor 2007 is de verplichting opgenomen om meer gedetailleerde gegevens over terugvorderingen te verstrekken. De Commissie heeft in het bijzonder maatregelen genomen om betere gegevens te verkrijgen met betrekking tot de door de lidstaten uitgevoerde correcties. Zie ook de antwoorden op de paragrafen 5.76, 6.39, 7.30, 8.31 en 9.23.

Jaarlijkse activiteitenverslagen en verklaringen van de Directeuren-Generaal

Voorbereidingsproces

| 2.7. | De richtsnoeren (5) voor de jaarlijkse activiteitenverslagen 2006, alsmede de „peer review” (6) wijzen op de inspanningen die de centrale diensten van de Commissie blijven leveren om de samenhang te verhelderen tussen de doeltreffendheid van internecontrolesystemen en de basis waarop de verklaringen berusten (7), en verschaffen algemene informatie over de wijze waarop essentiële indicatoren inzake wettigheid en regelmatigheid (8) moeten worden gepresenteerd. |
| --- | --- |

2.7.

De richtsnoeren (5) voor de jaarlijkse activiteitenverslagen 2006, alsmede de „peer review” (6) wijzen op de inspanningen die de centrale diensten van de Commissie blijven leveren om de samenhang te verhelderen tussen de doeltreffendheid van internecontrolesystemen en de basis waarop de verklaringen berusten (7), en verschaffen algemene informatie over de wijze waarop essentiële indicatoren inzake wettigheid en regelmatigheid (8) moeten worden gepresenteerd.

Verklaringen van de Directeuren-Generaal

| 2.8. | In hun bij de jaarlijkse activiteitenverslagen gevoegde verklaringen moeten de directeuren-generaal vermelden of de aan de activiteiten toegewezen middelen zijn besteed overeenkomstig de beginselen van goed financieel beheer, en of de in hun diensten uitgevoerde interne controles redelijke zekerheid bieden dat de onderliggende verrichtingen wettig en regelmatig zijn. Ingeval zich materiële gebreken in de interne controle dan wel onregelmatigheden voordoen, dienen zij een voorbehoud bij de verklaringen te maken (9) en plannen met corrigerende maatregelen op te stellen. |
| --- | --- |

2.8.

In hun bij de jaarlijkse activiteitenverslagen gevoegde verklaringen moeten de directeuren-generaal vermelden of de aan de activiteiten toegewezen middelen zijn besteed overeenkomstig de beginselen van goed financieel beheer, en of de in hun diensten uitgevoerde interne controles redelijke zekerheid bieden dat de onderliggende verrichtingen wettig en regelmatig zijn. Ingeval zich materiële gebreken in de interne controle dan wel onregelmatigheden voordoen, dienen zij een voorbehoud bij de verklaringen te maken (9) en plannen met corrigerende maatregelen op te stellen.

| 2.8. | De combinatie van beide beginselen (redelijke zekerheid over goed financieel beheer en wettigheid en regelmatigheid) heeft ertoe geleid dat een zeker evenwicht kon worden tot stand gebracht tussen risico's en controles, dat uit het oogpunt van het beheer als aanvaardbaar kan worden beschouwd. „Volledige zekerheid” en „volledige wettigheid/regelmatigheid” kunnen evenwel niet worden bereikt. |
| --- | --- |

2.8.

De combinatie van beide beginselen (redelijke zekerheid over goed financieel beheer en wettigheid en regelmatigheid) heeft ertoe geleid dat een zeker evenwicht kon worden tot stand gebracht tussen risico's en controles, dat uit het oogpunt van het beheer als aanvaardbaar kan worden beschouwd. „Volledige zekerheid” en „volledige wettigheid/regelmatigheid” kunnen evenwel niet worden bereikt.

| 2.9. | De analyse door de Rekenkamer van de jaarlijkse activiteitenverslagen en verklaringen van de directeuren-generaal voor het begrotingsjaar 2006 wijst uit dat de materialiteitscriteria, evenals de omschrijving van de punten van voorbehoud en de impact daarvan op de betrouwbaarheid over het geheel genomen (10) duidelijk zijn. De controle van de Rekenkamer brengt ook aan het licht dat de jaarlijkse activiteitenverslagen over het algemeen een verbeterde beoordeling van de sterke en zwakke punten van toezicht- en controlesystemen bevatten (11). |
| --- | --- |

2.9.

De analyse door de Rekenkamer van de jaarlijkse activiteitenverslagen en verklaringen van de directeuren-generaal voor het begrotingsjaar 2006 wijst uit dat de materialiteitscriteria, evenals de omschrijving van de punten van voorbehoud en de impact daarvan op de betrouwbaarheid over het geheel genomen (10) duidelijk zijn. De controle van de Rekenkamer brengt ook aan het licht dat de jaarlijkse activiteitenverslagen over het algemeen een verbeterde beoordeling van de sterke en zwakke punten van toezicht- en controlesystemen bevatten (11).

| 2.9. | De Commissie verwacht verdere verbeteringen voor 2007, onder meer dankzij de algemene toepassing van de internecontroletemplate in de jaarlijkse activiteitenverslagen waardoor een duidelijker verband wordt gelegd tussen controlesystemen en zekerheid. De Commissie zal zich ook blijven inspannen om een verbetering van de materialiteitscriteria en — zo nodig — een versterking van de grondslag van de zekerheid tot stand te brengen. |
| --- | --- |

2.9.

De Commissie verwacht verdere verbeteringen voor 2007, onder meer dankzij de algemene toepassing van de internecontroletemplate in de jaarlijkse activiteitenverslagen waardoor een duidelijker verband wordt gelegd tussen controlesystemen en zekerheid. De Commissie zal zich ook blijven inspannen om een verbetering van de materialiteitscriteria en — zo nodig — een versterking van de grondslag van de zekerheid tot stand te brengen.

| 2.10. | Alle directeuren-generaal verklaarden redelijke zekerheid te hebben dat de hun toegewezen middelen voor de beoogde doelen waren gebruikt en dat de interne controles die zij hadden opgezet de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen waarborgden. |
| --- | --- |

2.10.

Alle directeuren-generaal verklaarden redelijke zekerheid te hebben dat de hun toegewezen middelen voor de beoogde doelen waren gebruikt en dat de interne controles die zij hadden opgezet de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen waarborgden.

2.11.

| 2.11. | De Rekenkamer constateert dat 15 van de 40 verklaringen één of meer punten van voorbehoud bevatten. Het totale aantal punten van voorbehoud daalde tussen 2005 (31) en 2006 (20) (12). Het merendeel betreft reeds in voorgaande jaren gesignaleerde tekortkomingen (13) en heeft hoofdzakelijk betrekking op de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen.
  Tabel 2.1
  geeft de belangrijkste punten van voorbehoud in het kader van de DAS weer. |
| --- | --- |

De Rekenkamer constateert dat 15 van de 40 verklaringen één of meer punten van voorbehoud bevatten. Het totale aantal punten van voorbehoud daalde tussen 2005 (31) en 2006 (20) (12). Het merendeel betreft reeds in voorgaande jaren gesignaleerde tekortkomingen (13) en heeft hoofdzakelijk betrekking op de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen.
  Tabel 2.1
  geeft de belangrijkste punten van voorbehoud in het kader van de DAS weer.

Tabel 2.1 — Evolutie van het bewijsmateriaal, verschaft in de jaarlijkse activiteitenverslagen van de directoraten-generaal van de Commissie voor de betrouwbaarheidsverklaring van de Rekenkamer

| Sector | Voornaamste punten van voorbehoud van de directeuren-generaal
  (opgenomen in de verklaringen) | 2004 | 2005 | 2006 | | Effect van deze voornaamste punten van voorbehoud op de zekerheid van de directeur-generaal volgens de Rekenkamer (14) | Andere significante gebreken ontdekt tijdens controles van de Rekenkamer en/of de Commissie (niet opgenomen in de verklaringen) | 2004 | 2005 | 2006 | | Bewijsmateriaal verschaft in jaarlijks activiteitenverslag voor de controleconclusies van de Rekenkamer (15) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2004 | 2005 | 2006 | 2004 | 2005 | 2006 |
| Eigen middelen | — | Rundvlees „Hilton” |

Sector

Voornaamste punten van voorbehoud van de directeuren-generaal

(opgenomen in de verklaringen)

2004

2005

2006

Effect van deze voornaamste punten van voorbehoud op de zekerheid van de directeur-generaal volgens de Rekenkamer (14)

Andere significante gebreken ontdekt tijdens controles van de Rekenkamer en/of de Commissie (niet opgenomen in de verklaringen)

2004

2005

2006

Bewijsmateriaal verschaft in jaarlijks activiteitenverslag voor de controleconclusies van de Rekenkamer (15)

2004

2005

2006

2004

2005

2006

Eigen middelen

—

Rundvlees „Hilton”

×

×

A

A

A

/

A

A

A

Gemeenschappelijk landbouwbeleid

| — | GBCS in Griekenland |
| --- | --- |

—

GBCS in Griekenland

×

×

×

B

B

B

| — | Beperkte reikwijdte van de toezichthoudende activiteiten van de Commissie en achterstand bij onvolledige controles uit hoofde van Verordening (EEG) nr. 4045/89 |
| --- | --- |

—

Beperkte reikwijdte van de toezichthoudende activiteiten van de Commissie en achterstand bij onvolledige controles uit hoofde van Verordening (EEG) nr. 4045/89

×

C

B (17)

C (18)

B (17)

C (18)

| — | Beheers- en controlesystemen in de lidstaten betreffende plattelandsontwikkeling (paragraaf 5.65) |
| --- | --- |

—

Beheers- en controlesystemen in de lidstaten betreffende plattelandsontwikkeling (paragraaf 5.65)

×

Structurele acties

| — | EOGFL-Oriëntatie: beheers- en controlesystemen in de lidstaten (2000/2006) |
| --- | --- |

—

EOGFL-Oriëntatie: beheers- en controlesystemen in de lidstaten (2000/2006)

×

B

B

B

| — | Risico's in verband met de afsluiting van de programmeringsperiode 1994-1999 en/of significante tekortkomingen in de uitvoering van Verordening (EG) nr. 2064/97 |
| --- | --- |

—

Risico's in verband met de afsluiting van de programmeringsperiode 1994-1999 en/of significante tekortkomingen in de uitvoering van Verordening (EG) nr. 2064/97

×

×

C

C

C

| — | ESF: beheers- en controlesystemen in de lidstaten (2000/2006) |
| --- | --- |

—

ESF: beheers- en controlesystemen in de lidstaten (2000/2006)

×

×

Verenigd Koninkrijk

×

Spanje, Schotland (Verenigd Koninkrijk), Zweden, Slowakije, Slovenië, Letland, Calabrië en Latium (Italië)

| — | Beheers- en controlesystemen in de lidstaten (2000/2006)
   (16)
  (paragraaf 6.38) |
| --- | --- |

—

Beheers- en controlesystemen in de lidstaten (2000/2006)
   (16)
  (paragraaf 6.38)

×

×

| — | FIOV: beheers- en controlesystemen in de lidstaten (2000/2006) |
| --- | --- |

—

FIOV: beheers- en controlesystemen in de lidstaten (2000/2006)

×

Italië

| — | EFRO: beheers- en controlesystemen (2000/2006) |
| --- | --- |

—

EFRO: beheers- en controlesystemen (2000/2006)

×

Griekenland

×

Verenigd Koninkrijk en Spanje

×

Engeland en Schotland (Verenigd Koninkrijk)

| — | INTERREG: beheers- en controlesystemen (2000/2006) |
| --- | --- |

—

INTERREG: beheers- en controlesystemen (2000/2006)

×

Alle programma's (m.u.v. IIIB Noord West Europa en de Azoren, de Canarische Eilanden en Madeira)

| — | Cohesiefondsen: beheers- en controlesystemen (2000/2006) |
| --- | --- |

—

Cohesiefondsen: beheers- en controlesystemen (2000/2006)

×

Griekenland

×

Spanje

Intern beleid, inclusief onderzoek

| — | Ontoereikende zekerheid over/gebreken in beheer via nationale agentschappen |
| --- | --- |

—

Ontoereikende zekerheid over/gebreken in beheer via nationale agentschappen

×

×

B

B

B

| — | Voorafgaande controle in het kader van indirect gecentraliseerd beheer (artikel 35 van de uitvoeringsvoorschriften van het Financieel Reglement) (16) |
| --- | --- |

—

Voorafgaande controle in het kader van indirect gecentraliseerd beheer (artikel 35 van de uitvoeringsvoorschriften van het Financieel Reglement) (16)

×

B

B

B

| — | (Controles ter plaatse voor contracten inzake intern beleid) — gebrek aan toereikend bewijs ter vaststelling van het resterende niveau van aanhoudende fouten met betrekking tot de juistheid van kostendeclaraties |
| --- | --- |

—

(Controles ter plaatse voor contracten inzake intern beleid) — gebrek aan toereikend bewijs ter vaststelling van het resterende niveau van aanhoudende fouten met betrekking tot de juistheid van kostendeclaraties

×

×

×

6e kader-programma

| — | Foutenfrequentie bij de gezondheidszorg |
| --- | --- |

—

Foutenfrequentie bij de gezondheidszorg

×

| — | Foutenpercentage (subsidiabiliteit) in de kostendeclaraties voor onderzoekscontracten |
| --- | --- |

—

Foutenpercentage (subsidiabiliteit) in de kostendeclaraties voor onderzoekscontracten

×

×

5e kader-programma

×

5e kader-programma

| — | Foutenfrequentie bij het 6e kaderprogramma voor onderzoek (16) |
| --- | --- |

—

Foutenfrequentie bij het 6e kaderprogramma voor onderzoek (16)

×

| — | Gebreken in de beheers- en controlesystemen van het Europees Vluchtelingenfonds |
| --- | --- |

—

Gebreken in de beheers- en controlesystemen van het Europees Vluchtelingenfonds

×

Verenigd Koninkrijk en Luxemburg

×

Verenigd Koninkrijk

×

Italië

Externe maatregelen

| — | Niet-naleving van procedures voor het plaatsen van overheidsopdrachten door een humanitaire organisatie |
| --- | --- |

—

Niet-naleving van procedures voor het plaatsen van overheidsopdrachten door een humanitaire organisatie

×

A

A

A

| — | Toezicht- en controlesystemen inzake de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen bij de uitvoerende organisaties dienen verder te worden verbeterd om volledig operationeel te worden (paragraaf 8.32) |
| --- | --- |

—

Toezicht- en controlesystemen inzake de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen bij de uitvoerende organisaties dienen verder te worden verbeterd om volledig operationeel te worden (paragraaf 8.32)

×

×

C

B

B

| — | Juridische status en aansprakelijkheid van de contractuele partner in het kader van de tenuitvoerlegging van de EU-bijdrage aan UNMIK-pijler IV in Kosovo |
| --- | --- |

—

Juridische status en aansprakelijkheid van de contractuele partner in het kader van de tenuitvoerlegging van de EU-bijdrage aan UNMIK-pijler IV in Kosovo

×

Pretoetredings-strategie

| — | ISPA: beheers- en controlesystemen |
| --- | --- |

—

ISPA: beheers- en controlesystemen

×

Roemenië

B

A

A

/

B

A

A

| — | Phare: risico's inherent aan gedecentraliseerde systemen, leemten in de audit van systemen en verrichtingen |
| --- | --- |

—

Phare: risico's inherent aan gedecentraliseerde systemen, leemten in de audit van systemen en verrichtingen

×

Roemenië en Bulgarije

Administratieve uitgaven

| — | Toepassing van de interne-controlenormen bij de EU-delegaties |
| --- | --- |

—

Toepassing van de interne-controlenormen bij de EU-delegaties

×

×

A

A

A

| — | Gebreken in de beheers- en controlesystemen bij de EU-delegaties
   (16)
  (paragraaf 10.15) |
| --- | --- |

—

Gebreken in de beheers- en controlesystemen bij de EU-delegaties
   (16)
  (paragraaf 10.15)

×

A

A

A

Bron: Rekenkamer.

| 2.12. | Voor eigen middelen, intern beleid (inclusief onderzoek), pretoetredingsstrategie (19) en administratieve uitgaven (zie
  tabel 2.1
  en de paragrafen 4.28, 7.30, 9.23, 10.15, 10.16 en 10.25) komen de jaarlijkse activiteitenverslagen over het geheel genomen overeen met de conclusies van de betrokken DAS-specifieke beoordelingen. |
| --- | --- |

2.12.

Voor eigen middelen, intern beleid (inclusief onderzoek), pretoetredingsstrategie (19) en administratieve uitgaven (zie
  tabel 2.1
  en de paragrafen 4.28, 7.30, 9.23, 10.15, 10.16 en 10.25) komen de jaarlijkse activiteitenverslagen over het geheel genomen overeen met de conclusies van de betrokken DAS-specifieke beoordelingen.

2.13.

| 2.13. | Anderzijds is het positieve beeld van de wettigheid en regelmatigheid van de EU-uitgaven dat de directeuren-generaal voor aanzienlijke delen van de EU-begroting schetsen niet consistent met de controlebevindingen van de Rekenkamer. |
| --- | --- |

Anderzijds is het positieve beeld van de wettigheid en regelmatigheid van de EU-uitgaven dat de directeuren-generaal voor aanzienlijke delen van de EU-begroting schetsen niet consistent met de controlebevindingen van de Rekenkamer.

| 2.13. | De controle van de Rekenkamer heeft betrekking op de wettigheid en regelmatigheid van de verrichtingen die in een bepaald jaar werden geregistreerd. De directeuren-generaal verstrekken een betrouwbaarheidsverklaring over de werking van de meerjarige controlesystemen tijdens dat jaar. De tekortkomingen in het systeem die ertoe kunnen leiden dat uitgaven niet aan de vereiste voorwaarden beantwoorden, worden door de Commissie niet onderschat. De zekerheid wordt evenwel over langere tijd opgebouwd, waarbij rekening wordt gehouden met zowel de corrigerende maatregelen die worden genomen om deze tekortkomingen te verhelpen als de mogelijkheid om in het kader van het meerjarig systeem enige tijd na de uitbetaling van de middelen fouten recht te zetten. |
| --- | --- |

2.13.

De controle van de Rekenkamer heeft betrekking op de wettigheid en regelmatigheid van de verrichtingen die in een bepaald jaar werden geregistreerd. De directeuren-generaal verstrekken een betrouwbaarheidsverklaring over de werking van de meerjarige controlesystemen tijdens dat jaar. De tekortkomingen in het systeem die ertoe kunnen leiden dat uitgaven niet aan de vereiste voorwaarden beantwoorden, worden door de Commissie niet onderschat. De zekerheid wordt evenwel over langere tijd opgebouwd, waarbij rekening wordt gehouden met zowel de corrigerende maatregelen die worden genomen om deze tekortkomingen te verhelpen als de mogelijkheid om in het kader van het meerjarig systeem enige tijd na de uitbetaling van de middelen fouten recht te zetten.

Zie ook de antwoorden op de paragrafen 2.5 en 2.6.

| 2.14. | Wat betreft het gemeenschappelijk landbouwbeleid is de door de directeur-generaal Landbouw en plattelandsontwikkeling verschafte zekerheid (zie
  tabel 2.1
  ) in enkele belangrijke opzichten niet verenigbaar met de bevindingen van de Rekenkamer. De directeur-generaal Landbouw en plattelandsontwikkeling onderbouwt zijn verklaring met een zekerheidsmodel. De elementen van dit model worden in het jaarlijks activiteitenverslag gespecificeerd (20). De controlebevindingen van de Rekenkamer wijzen op tekortkomingen die op elk van deze elementen van invloed zijn en die de zekerheid welke zij aan deze verklaring kan ontlenen beperken. Het gaat met name om het ontlenen van zekerheid aan elementen die geen betrekking hebben op de uitgaven van 2006 (21), het gebruik van prognoses van toekomstige correcties (voorwaardelijke activa) met betrekking tot het huidige jaar, en het meerekenen van de impact van financiële correcties die de lidstaten in plaats van de onregelmatig betaalde begunstigden te dragen hebben (zie de paragrafen 5.63 en 5.64). |
| --- | --- |

2.14.

Wat betreft het gemeenschappelijk landbouwbeleid is de door de directeur-generaal Landbouw en plattelandsontwikkeling verschafte zekerheid (zie
  tabel 2.1
  ) in enkele belangrijke opzichten niet verenigbaar met de bevindingen van de Rekenkamer. De directeur-generaal Landbouw en plattelandsontwikkeling onderbouwt zijn verklaring met een zekerheidsmodel. De elementen van dit model worden in het jaarlijks activiteitenverslag gespecificeerd (20). De controlebevindingen van de Rekenkamer wijzen op tekortkomingen die op elk van deze elementen van invloed zijn en die de zekerheid welke zij aan deze verklaring kan ontlenen beperken. Het gaat met name om het ontlenen van zekerheid aan elementen die geen betrekking hebben op de uitgaven van 2006 (21), het gebruik van prognoses van toekomstige correcties (voorwaardelijke activa) met betrekking tot het huidige jaar, en het meerekenen van de impact van financiële correcties die de lidstaten in plaats van de onregelmatig betaalde begunstigden te dragen hebben (zie de paragrafen 5.63 en 5.64).

| 2.14. | De Commissie wijst erop dat het totale foutenniveau sterk is gedaald en dat het voor de niet voor plattelandsontwikkeling bestemde uitgaven uit het EOGFL-Garantie, die meer dan 85 % van de totale uitgaven uitmaken, onder het materialiteitsniveau ligt. Wat plattelandsontwikkeling betreft, zijn milieumaatregelen in de landbouw vaak onderhevig aan een hoge frequentie van materiële fouten. |
| --- | --- |

2.14.

De Commissie wijst erop dat het totale foutenniveau sterk is gedaald en dat het voor de niet voor plattelandsontwikkeling bestemde uitgaven uit het EOGFL-Garantie, die meer dan 85 % van de totale uitgaven uitmaken, onder het materialiteitsniveau ligt. Wat plattelandsontwikkeling betreft, zijn milieumaatregelen in de landbouw vaak onderhevig aan een hoge frequentie van materiële fouten.

De betrouwbaarheidsverklaring van de directeur-generaal voor Landbouw en plattelandsontwikkeling is gebaseerd op een omvangrijk systeem voor het beheer en de controle van landbouwuitgaven dat ervoor zorgt dat onregelmatige betalingen aan eindbegunstigden worden verhinderd of opgespoord en teruggevorderd. Dit systeem is gebaseerd op vier elkaar aanvullende niveaus, waarbij elk niveau op bevredigende wijze functioneert. Bovendien doet het meerjarige karakter van de conformiteitsgoedkeuring geen afbreuk aan de zekerheid die ermee kan worden verkregen voor het begrotingsjaar 2006. Het is weliswaar juist dat de financiële consequenties pas aan het einde van de procedure worden bepaald, maar de voorlopige bevindingen van de in 2006 verrichte audits zijn nu reeds bekend. Bovendien is het zo dat, aangezien de beheers- en controlesystemen van de lidstaten worden onderzocht in het kader van de audits van de Commissie, de bij die audits verkregen informatie niet alleen van belang is voor de onderzochte uitgaven, maar indirect ook voor de toekomstige uitgaven waarvoor die systemen worden gebruikt.

Met de boeking van de betrokken voorwaardelijke activa in de rekeningen van de Commissie wordt beoogd om informatie over de potentiële vorderingen te verstrekken op basis van de resultaten van de audits van de Commissie, en niet om zekerheid te verschaffen met betrekking tot de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende transacties.

| 2.15. | Wat het structuurbeleid betreft onderschatten de verklaringen van de directeuren-generaal Regionaal beleid en Werkgelegenheid, sociale zaken en gelijke kansen de belangrijke gebreken in de beheers- en controlesystemen in de lidstaten (zie paragraaf 6.38), alsmede het materiële aantal fouten op projectniveau (zie paragraaf 6.39) die aan het licht kwamen bij de controles van de Rekenkamer (zie
  tabel 2.1
  ). |
| --- | --- |

2.15.

Wat het structuurbeleid betreft onderschatten de verklaringen van de directeuren-generaal Regionaal beleid en Werkgelegenheid, sociale zaken en gelijke kansen de belangrijke gebreken in de beheers- en controlesystemen in de lidstaten (zie paragraaf 6.38), alsmede het materiële aantal fouten op projectniveau (zie paragraaf 6.39) die aan het licht kwamen bij de controles van de Rekenkamer (zie
  tabel 2.1
  ).

| 2.15. | In de jaarlijkse activiteitenverslagen van de verantwoordelijke directeuren-generaal wordt de grondslag gelegd van de beoordeling van de doeltreffendheid van de beheer- en controlesystemen in de lidstaten en van de lopende corrigerende maatregelen om de vereiste verbeteringen tot stand te brengen en worden de risiconiveaus van de communautaire middelen aangegeven. De beoordelingen zijn gebaseerd op uitgebreide controlewerkzaamheden en stemmen grotendeels overeen met die van de Rekenkamer. Uit de beoordelingen blijkt — zoals werd uiteengezet in het antwoord op paragraaf 2.6 — dat ongeveer 10 % van de controlesystemen ernstige tekortkomingen vertonen en derhalve een hoog risico vormen. In deze gevallen kunnen betalingen aan de lidstaten worden geschorst en kunnen financiële correcties worden opgelegd indien de vereiste correcties niet door de lidstaat worden uitgevoerd. De Commissie blijft van oordeel dat een groot gedeelte van de vastgestelde gebreken wellicht kunnen worden gecorrigeerd door de meerjarige correctiemechanismen in het systeem. |
| --- | --- |

2.15.

In de jaarlijkse activiteitenverslagen van de verantwoordelijke directeuren-generaal wordt de grondslag gelegd van de beoordeling van de doeltreffendheid van de beheer- en controlesystemen in de lidstaten en van de lopende corrigerende maatregelen om de vereiste verbeteringen tot stand te brengen en worden de risiconiveaus van de communautaire middelen aangegeven. De beoordelingen zijn gebaseerd op uitgebreide controlewerkzaamheden en stemmen grotendeels overeen met die van de Rekenkamer. Uit de beoordelingen blijkt — zoals werd uiteengezet in het antwoord op paragraaf 2.6 — dat ongeveer 10 % van de controlesystemen ernstige tekortkomingen vertonen en derhalve een hoog risico vormen. In deze gevallen kunnen betalingen aan de lidstaten worden geschorst en kunnen financiële correcties worden opgelegd indien de vereiste correcties niet door de lidstaat worden uitgevoerd. De Commissie blijft van oordeel dat een groot gedeelte van de vastgestelde gebreken wellicht kunnen worden gecorrigeerd door de meerjarige correctiemechanismen in het systeem.

| 2.16. | Ook betwijfelt de Rekenkamer of het algemene oordeel van de directeur-generaal Regionaal beleid over het Europees Fonds voor Regionale Ontwikkeling (EFRO) en het Cohesiefonds verenigbaar is met de beperkingen die hij aangeeft ten aanzien van de werking van de beheers- en controlesystemen in respectievelijk tien en negen lidstaten (22). Bij het directoraat-generaal Werkgelegenheid, sociale zaken en gelijke kansen doet zich dezelfde situatie voor (23). Bovendien stelt de Rekenkamer vast dat in het jaarlijks activiteitenverslag van laatstgenoemd DG geen „controleoordeel” werd geformuleerd over 17,5 % van de uitgaven betreffende de programmeringsperiode 2000-2006 voor het Europees Sociaal Fonds (ESF); de directeur-generaal ontleende zijn zekerheid aan „management representations”. |
| --- | --- |

2.16.

Ook betwijfelt de Rekenkamer of het algemene oordeel van de directeur-generaal Regionaal beleid over het Europees Fonds voor Regionale Ontwikkeling (EFRO) en het Cohesiefonds verenigbaar is met de beperkingen die hij aangeeft ten aanzien van de werking van de beheers- en controlesystemen in respectievelijk tien en negen lidstaten (22). Bij het directoraat-generaal Werkgelegenheid, sociale zaken en gelijke kansen doet zich dezelfde situatie voor (23). Bovendien stelt de Rekenkamer vast dat in het jaarlijks activiteitenverslag van laatstgenoemd DG geen „controleoordeel” werd geformuleerd over 17,5 % van de uitgaven betreffende de programmeringsperiode 2000-2006 voor het Europees Sociaal Fonds (ESF); de directeur-generaal ontleende zijn zekerheid aan „management representations”.

| 2.16. | Hoewel de beheer- en controlediensten van het directoraat-generaal voor regionaal beleid verklaringen met voorbehoud hebben gegeven met betrekking tot de systemen in een aantal lidstaten wegens materiële tekortkomingen die betrekking hebben op essentiële onderdelen van deze systemen, is op basis van de lopende corrigerende maatregelen en rekening houdend met de over verscheidene jaren lopende controleregelingen besloten dat deze tekortkomingen niet zo significant waren om een formeel punt van voorbehoud in de verklaring van de directeur-generaal op te nemen. Wat het Europees Sociaal Fonds betreft, is de Commissie van oordeel dat de algemene beoordeling van de directeur-generaal van het directoraat-generaal voor Werkgelegenheid, sociale zaken en gelijke kansen over de systemen verenigbaar is met punten van voorbehoud over programma's in zeven lidstaten. Met „management representations” worden de lacunes met betrekking tot niet-gecontroleerde verrichtingen weggewerkt omdat het gewoonweg niet mogelijk is om elk jaar een 100 % reikwijdte van de controles te realiseren. |
| --- | --- |

2.16.

Hoewel de beheer- en controlediensten van het directoraat-generaal voor regionaal beleid verklaringen met voorbehoud hebben gegeven met betrekking tot de systemen in een aantal lidstaten wegens materiële tekortkomingen die betrekking hebben op essentiële onderdelen van deze systemen, is op basis van de lopende corrigerende maatregelen en rekening houdend met de over verscheidene jaren lopende controleregelingen besloten dat deze tekortkomingen niet zo significant waren om een formeel punt van voorbehoud in de verklaring van de directeur-generaal op te nemen. Wat het Europees Sociaal Fonds betreft, is de Commissie van oordeel dat de algemene beoordeling van de directeur-generaal van het directoraat-generaal voor Werkgelegenheid, sociale zaken en gelijke kansen over de systemen verenigbaar is met punten van voorbehoud over programma's in zeven lidstaten. Met „management representations” worden de lacunes met betrekking tot niet-gecontroleerde verrichtingen weggewerkt omdat het gewoonweg niet mogelijk is om elk jaar een 100 % reikwijdte van de controles te realiseren.

| 2.17. | Het materiële foutenpercentage en de tekortkomingen die de Rekenkamer heeft geconstateerd in de toezicht- en controlesystemen, opgezet ter waarborging van de wettigheid en regelmatigheid van de verrichtingen bij de projectuitvoerende organisaties op het begrotingsterrein externe maatregelen (zie de paragrafen 8.31 en 8.32), worden niet voldoende weerspiegeld in het jaarlijks activiteitenverslag en de verklaring van de dienst voor samenwerking EuropeAid (zie
  tabel 2.1
  ). |
| --- | --- |

2.17.

Het materiële foutenpercentage en de tekortkomingen die de Rekenkamer heeft geconstateerd in de toezicht- en controlesystemen, opgezet ter waarborging van de wettigheid en regelmatigheid van de verrichtingen bij de projectuitvoerende organisaties op het begrotingsterrein externe maatregelen (zie de paragrafen 8.31 en 8.32), worden niet voldoende weerspiegeld in het jaarlijks activiteitenverslag en de verklaring van de dienst voor samenwerking EuropeAid (zie
  tabel 2.1
  ).

| 2.17. | Met het internecontrolesysteem van de Commissie wordt gestreefd naar een evenwicht tussen de kosten en de voordelen van controles, waarbij rekening wordt gehouden met het meerjarig karakter van de uitgaven voor externe bijstand en ervoor wordt gezorgd dat controles op betalingsaanvragen door de begunstigden op cruciale fasen van de tenuitvoerlegging van het project tot stand komen, waardoor fouten bij vooruitbetalingen kunnen worden opgespoord en verholpen. |
| --- | --- |

2.17.

Met het internecontrolesysteem van de Commissie wordt gestreefd naar een evenwicht tussen de kosten en de voordelen van controles, waarbij rekening wordt gehouden met het meerjarig karakter van de uitgaven voor externe bijstand en ervoor wordt gezorgd dat controles op betalingsaanvragen door de begunstigden op cruciale fasen van de tenuitvoerlegging van het project tot stand komen, waardoor fouten bij vooruitbetalingen kunnen worden opgespoord en verholpen.

In 2006 zijn maatregelen getroffen om de controlesystemen verder te versterken, onder meer door de verspreiding van een verbeterde praktische handleiding voor contractprocedures, de gids voor programmaramingen, meer gedetailleerde rapportagerichtsnoeren voor de delegaties en stringentere controles achteraf.

Indicatoren voor wettigheid en regelmatigheid

| 2.18. | Driekwart (24) van de directoraten-generaal vermelden in hun jaarlijkse activiteitenverslagen over 2006 indicatoren voor wettigheid en regelmatigheid. De Rekenkamer constateert dat niet al deze indicatoren overeenkomen met de standaardmodellen (van resultaten- en/of impactindicatoren) die zijn aangegeven in de richtsnoeren van de centrale diensten van de Commissie. De Rekenkamer meent dat er nog steeds meer inspanningen moeten worden geleverd op het niveau van de directoraten-generaal om de doeltreffendheid van de toezicht- en controlesystemen alsmede de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen te onderzoeken (zie de paragrafen 2.31 t/m 2.34). |
| --- | --- |

2.18.

Driekwart (24) van de directoraten-generaal vermelden in hun jaarlijkse activiteitenverslagen over 2006 indicatoren voor wettigheid en regelmatigheid. De Rekenkamer constateert dat niet al deze indicatoren overeenkomen met de standaardmodellen (van resultaten- en/of impactindicatoren) die zijn aangegeven in de richtsnoeren van de centrale diensten van de Commissie. De Rekenkamer meent dat er nog steeds meer inspanningen moeten worden geleverd op het niveau van de directoraten-generaal om de doeltreffendheid van de toezicht- en controlesystemen alsmede de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen te onderzoeken (zie de paragrafen 2.31 t/m 2.34).

| 2.18. | Hoewel de directeuren-generaal nog niet verplicht waren indicatoren voor wettigheid en regelmatigheid in hun jaarlijkse activiteitenverslagen voor 2006 op te nemen overeenkomstig de standaardmodellen die worden aanbevolen in de richtsnoeren (D(2006) 12058), wordt in het syntheserapport 2006 melding gemaakt van voortdurende inspanningen op het vlak van de ontwikkeling van deze indicatoren voor wettigheid en regelmatigheid waarbij wordt gezorgd voor een samenhangende aanpak per beleidsterrein. Vanaf het jaarlijks activiteitenverslag over 2007 wordt het gebruik van indicatoren verplicht. |
| --- | --- |

2.18.

Hoewel de directeuren-generaal nog niet verplicht waren indicatoren voor wettigheid en regelmatigheid in hun jaarlijkse activiteitenverslagen voor 2006 op te nemen overeenkomstig de standaardmodellen die worden aanbevolen in de richtsnoeren (D(2006) 12058), wordt in het syntheserapport 2006 melding gemaakt van voortdurende inspanningen op het vlak van de ontwikkeling van deze indicatoren voor wettigheid en regelmatigheid waarbij wordt gezorgd voor een samenhangende aanpak per beleidsterrein. Vanaf het jaarlijks activiteitenverslag over 2007 wordt het gebruik van indicatoren verplicht.

ACTIEPLANNEN

Algehele beoordeling

| 2.19. | Op 7 maart 2007 presenteerde de Commissie een verslag (25) over de stand van zaken rond het actieplan (26) voor een geïntegreerd internecontrolekader, waarvan de conclusie grotendeels positief is. De Commissie stelt dat zij concrete vooruitgang heeft geboekt met de uitvoering van het actieplan, maar dat werk moet worden gemaakt van de resterende uitdagingen. Hoewel er wat vertragingen zijn geweest, meent de Commissie dat zij eind 2007 het fundament zal hebben gelegd voor een behoorlijk beheer van het foutenrisico en voor meer zekerheid dat de verrichtingen wettig en regelmatig zijn. |
| --- | --- |

2.19.

Op 7 maart 2007 presenteerde de Commissie een verslag (25) over de stand van zaken rond het actieplan (26) voor een geïntegreerd internecontrolekader, waarvan de conclusie grotendeels positief is. De Commissie stelt dat zij concrete vooruitgang heeft geboekt met de uitvoering van het actieplan, maar dat werk moet worden gemaakt van de resterende uitdagingen. Hoewel er wat vertragingen zijn geweest, meent de Commissie dat zij eind 2007 het fundament zal hebben gelegd voor een behoorlijk beheer van het foutenrisico en voor meer zekerheid dat de verrichtingen wettig en regelmatig zijn.

2.20.

| 2.20. | In de gedetailleerde analyse die bij het voortgangsverslag is gevoegd (zie
  tabel 2.2
  ), gaf de Commissie aan dat er van de 35 subacties 10 waren afgerond, 5 bijna afgerond, 13 gaande, 4 nog niet gestart en 3 afgelast. Ook voegde zij 6 nieuwe subacties toe, die eind 2007 moeten zijn uitgevoerd. |
| --- | --- |

In de gedetailleerde analyse die bij het voortgangsverslag is gevoegd (zie
  tabel 2.2
  ), gaf de Commissie aan dat er van de 35 subacties 10 waren afgerond, 5 bijna afgerond, 13 gaande, 4 nog niet gestart en 3 afgelast. Ook voegde zij 6 nieuwe subacties toe, die eind 2007 moeten zijn uitgevoerd.

Tabel 2.2 — Overzicht van de uitvoering van het actieplan van de Commissie voor een geïntegreerd internecontrolekader

| Referentie | Terrein/(sub-)acties/in het actieplan vastgelegde uiterste termijn | Beoordeling van de afronding door de Commissie | Beoordeling door de Rekenkamer van de stand van uitvoering per 31.12.2006 | Preliminaire beoordeling door de Rekenkamer van de per 31.12.2006 bereikte impact |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Vereenvoudiging en gemeenschappelijke controlebeginselen |
| 1 | De vereenvoudiging in het oog houden van de regels voor de periode 2007-2013 inzake met name de subsidiabiliteit van uitgaven uit de structuurfondsen en de onderzoeksprogramma's (31.12.2006). | Bijna afgerond | Bijna uitgevoerd | Verdere actie vereist (27) |
| 2 | Voorstellen interne controle op te nemen als begrotingsbeginsel in het herziene Financieel Reglement op basis van de resultaten van het interinstitutioneel overleg (1.6.2006). | Ingetrokken | Niet uitgevoerd | Doelstelling niet volledig bereikt (follow-up nodig) |
| 3a | Internecontroletemplates opstellen die het bereik aangeven van de controle-elementen die in elke controleomgeving aanwezig moeten zijn (31.5.2006). | Afgerond | Uitgevoerd | Impact nog niet verwezenlijkt (follow-up nodig) |
| 3b | Tonen hoe de directoraten-generaal zekerheid verkrijgen over de internecontrolestructuren voor gedeeld beheer en intern beleid, en hierbij rekening houden met de ontwikkelde templates en controlestrategieën op Commissie-niveau (30.9.2006). | Afgerond | Uitgevoerd | Impact nog niet verwezenlijkt (follow-up nodig) |
| 3c | Een peer review organiseren teneinde de coherentie en consistentie van controlestrategieën per familie te verbeteren (31.3.2007). | Maakt vorderingen | In uitvoering | — |
| 3d | Tonen hoe de directoraten-generaal zekerheid verkrijgen over de internecontrolestructuren voor extern beleid, administratieve uitgaven, pretoetredingssteun, EOF en eigen middelen, en hierbij rekening houden met de ontwikkelde templates en controlestrategieën op Commissie-niveau (31.12.2007). | Maakt vorderingen | In uitvoering | — |
| 3e | Een peer review organiseren teneinde de coherentie en consistentie van controlestrategieën per familie te verbeteren (31.12.2007). | Nog niet begonnen |
| 3N | Met ingang van het syntheseverslag 2006 zal de Commissie punten van voorbehoud ten aanzien van de algehele zekerheid duidelijk formuleren en meedelen aan de begrotingsautoriteiten, zo nodig per sector of lidstaat, tezamen met de desbetreffende financiële correcties of stakingen van betaling (31.12.2007). | Nieuwe maatregel ingevoerd op 7.3.2007 |
| 4 | Een interinstitutioneel initiatief lanceren inzake de in overweging te nemen basisbeginselen met betrekking tot de risico's die in de onderliggende verrichtingen kunnen worden aanvaard en de vaststelling van gemeenschappelijke benchmarks voor het beheer van deze risico's (31.3.2006). | Ingetrokken | Niet uitgevoerd | Doelstelling niet volledig bereikt (follow-up nodig) |
| Managementverklaringen en controlezekerheid |
| 5 | Het gebruik bevorderen van managementverklaringen op operationeel niveau bij de onderhandelingen over de regelgeving 2007-2013 inzake indirect gecentraliseerd beheer en de oprichting van nationale coördinatieorganen die een overzicht kunnen geven van de zekerheid die kan worden verkregen door bijvoorbeeld een synthese van de operationele verklaringen per beleidsgebied (30.6.2006). | Afgerond | Uitgevoerd | Impact nog niet verwezenlijkt (follow-up nodig) |
| 6a | Richtsnoeren ontwikkelen voor het opstellen van doeltreffender managementverklaringen voor onderzoek en andere terreinen van intern beleid (30.9.2006). | Ingetrokken | Niet uitgevoerd | Doelstelling niet volledig bereikt (follow-up nodig) |
| 6b | Richtsnoeren uitbreiden voor het opstellen van doeltreffender managementverklaringen voor extern beleid (31.12.2007). | Nog niet begonnen |
| 7a | Criteria opstellen voor certificeringscontroles op het gebied van onderzoek en intern beleid, toegespitst op het gebruik van overeengekomen procedures (31.12.2006). | Afgerond | Uitgevoerd | Impact nog niet verwezenlijkt (follow-up nodig) |
| 7b | Criteria onderzoeken, voor zover hierin nog niet is voorzien, voor certificeringscontroles op het gebied van gedeeld beheer 2007-2013, waarbij ook rekening wordt gehouden met overeengekomen procedures (31.3.2007). | Maakt vorderingen | In uitvoering | — |
| 7c | Eventueel de criteria voor certificeringscontroles, toegespitst op het gebruik van overeengekomen procedures, uitbreiden tot andere vormen van beheer (31.12.2007). | Nog niet begonnen |
| 8 | Analyse van potentiële extra zekerheid van HCI's over de huidige praktijk in verband met EU-middelen (31.12.2006). | Afgerond | Zie actie 8N |
| 8N | Teneinde het momentum van deze actie te benutten zal de Commissie contact opnemen met de HCI's om na te gaan hoe hun werk kan worden gebruikt om zekerheid te verschaffen over de uitvoering van haar programma's in de lidstaten. Ook zal zij een casestudy maken van de belangrijkste kwesties waarmee de HCI's bij hun onderzoek van de communautaire uitgaven worden geconfronteerd (31.12.2007). | Nieuwe maatregel ingevoerd op 7.3.2007 |
| Single-auditaanpak: resultaten uitwisselen en prioriteit geven aan kosten-batenverhouding |
| 9a.1 | De potentiële acties beoordelen die nodig zijn om de uitwisseling van audit- en controleresultaten te bevorderen en de follow-up daarvan te registreren op het gebied van intern beleid, inclusief onderzoek (31.12.2006). | Afgerond | Uitgevoerd | Impact nog niet verwezenlijkt (follow-up nodig) |
| 9a.1N | Om toezicht te houden op de beginfasen van de gegevensuitwisseling via het ABAC zal de Commissie voor het zesde kaderprogramma het gebruik van gegevensuitwisseling en managementrapportage monitoren teneinde uit te maken wat de cruciale factoren zijn om de gegevensuitwisseling succesvol in het algehele controleproces te integreren (31.12.2007). | Nieuwe maatregel ingevoerd op 7.3.2007 |
| 9a.2 | De potentiële acties beoordelen die nodig zijn om de uitwisseling van audit- en controleresultaten te bevorderen en de follow-up daarvan te registreren op het gebied van de structuurfondsen 2007-2013 (31.5.2007). | Bijna afgerond | In uitvoering | — |
| 9a.3 | De potentiële acties beoordelen die nodig zijn om de uitwisseling van audit- en controleresultaten te bevorderen en de follow-up daarvan te registreren op andere beleidsterreinen (31.12.2007). | Maakt vorderingen | In uitvoering | — |
| 9b | Voor uitgaven onder direct beheer een aan het ABAC gekoppeld instrument invoeren voor een Commissie-brede uitwisseling van informatie over controle- en auditbezoeken aan alle juridische entiteiten (31.12.2007). | Maakt vorderingen | In uitvoering | — |
| 9c | Bij openbare inschrijving opdracht geven tot een Commissie-breed contractueel kader om directoraten-generaal te ondersteunen bij methodologische kwesties, de uitvoering van controlewerk en het bijhouden van controleprestaties (30.4.2007). | Bijna afgerond | Bijna uitgevoerd | Impact nog niet verwezenlijkt (follow-up nodig) |
| 10a.1 | De controlekosten bij gedeeld beheer beoordelen: vaststellen van een gemeenschappelijke methodologie (31.5.2006). | Afgerond | Uitgevoerd | Impact nog niet verwezenlijkt (follow-up nodig) |
| 10a.2 | De controlekosten bij gedeeld beheer beoordelen: met een initiatief komen voor het verstrekken van gegevens door de lidstaten (30.9.2006). | Afgerond | In uitvoering | — |
| 10a.3 | De controlekosten bij gedeeld beheer beoordelen: verstrekken van gegevens door de lidstaten (28.2.2007). | Maakt vorderingen | In uitvoering | — |
| 10a.4 | De controlekosten bij gedeeld beheer beoordelen: analyse van ontvangen informatie (30.9.2007). | Nog niet begonnen |
| 10b | Een eerste raming maken van de controlekosten bij uitgaven onder rechtstreeks beheer (30.6.2007). | Maakt vorderingen | In uitvoering | — |
| 10N | Om de kosten-batenverhouding van controle verder te bestuderen, zal de Commissie het effect van de programmaopzet en de voorwaarden waaronder controlekosten in aanmerking kunnen komen onderzoeken, teneinde op een praktische basis een gedetailleerde analyse van het aanvaardbare risico te ontwikkelen (31.12.2007). | Nieuwe maatregel ingevoerd op 7.3.2007 |
| 11 | Een proefproject houden ter evaluatie van de baten in het kader van de controle van het intern beleid (30.6.2007). | Maakt vorderingen | In uitvoering | — |
| 11N | Teneinde vast te stellen of de systemen voor terugvordering en verrekening doeltreffend werken door de in 2005 en 2006 teruggevorderde bedragen en de samenhang daarvan met tijdens controles geconstateerde fouten te signaleren, zal de Commissie voor het directe beheer een typologie ontwikkelen van fouten in relatie tot terugvorderingen, financiële correcties en aanpassingen van betalingen, en zal zij voor het gedeeld beheer de betrouwbaarheid van de nationale monitor- en rapportagesystemen onderzoeken (31.12.2007). | Nieuwe maatregel ingevoerd op 7.3.2007 |
| Sectorspecifieke leemten |
| 12 | Stappen ondernemen om deze leemten via jaarlijkse beheersplannen op te vullen, met follow-up in de vorm van voortgangsrapportage in de jaarlijkse activiteitenverslagen (15.6.2007). | Bijna afgerond | Bijna uitgevoerd | Impact nog niet verwezenlijkt (follow-up nodig) |
| 12N | Om te waarborgen dat zij daadwerkelijk extra zekerheid verkrijgt, zal de Commissie in 2007 300 audits voor KP6 verrichten, terwijl dat er in 2006 nog 45 waren. Bovendien zal de Commissie, die in het kader van actie 16b een systematische aanpak heeft ontwikkeld voor het analyseren en steekproefsgewijs controleren van de populatie van KP6-begunstigden, overgaan tot het signaleren en corrigeren van fouten bij begunstigden die het grootste deel van de begroting ontvangen. Dit zal eind 2007 ook een representatief beeld opleveren van het niveau en de aard van de onregelmatigheden in de onderzoeksbegroting als geheel (31.12.2007). | Nieuwe maatregel ingevoerd op 7.3.2007 |
| 13.1 | Zoals gevraagd door de Ecofin-Raad, afronden van de analyse van de huidige controles op de structuurfondsen op sectoraal en regionaal niveau en van de waarde van de bestaande verklaringen, rekening houdend met de uiterlijk in juni 2006 uit te brengen jaarverslagen van artikel 13 en de auditresultaten van de Commissie (31.3.2007). | Bijna afgerond | Bijna uitgevoerd | Impact nog niet verwezenlijkt (follow-up nodig) |
| 13.2 | In de context van de jaarlijkse activiteitenverslagen bijwerken van de informatie over de vraag hoe directoraten-generaal over de periode 2007-2013 zekerheid ontlenen aan de internecontrolestructuren voor de structuurfondsen en landbouw (31.12.2007). | Afgerond | In uitvoering | — |
| 14a | Verspreiden van goede praktijken voor primaire controles teneinde het foutenrisico bij de onderliggende verrichtingen te beheersen, en de lidstaten aanbevelen om hun voorlichtingsactiviteiten ten behoeve van de begunstigden op te voeren, onder meer over controles en het risico van annulering van middelen (30.6.2006). | Afgerond | Uitgevoerd | Impact nog niet verwezenlijkt (follow-up nodig) |
| 14b | In het kader van de structuurfondsen en indirect gecentraliseerd beheer 2007-2013 richtsnoeren aanreiken aan begunstigden en/of intermediairs met betrekking tot controles en verantwoordelijkheden in de controleketen (31.12.2007). | Maakt vorderingen | In uitvoering | — |
| 15 | „Vertrouwenscontracten” voor structuurfondsen sluiten met acht lidstaten, bij voldoende belangstelling, als een hechte basis ter voorbereiding van de uitvoering van de nieuwe regelgeving, en ter verbetering van de zekerheid over uitgaven uit hoofde van de huidige regelgeving (31.12.2007). | Maakt vorderingen | In uitvoering | — |
| 16a | Op basis van opgedane ervaring richtsnoeren opstellen inzake erkenning, opleiding en monitoring van externe auditors op het gebied van onderzoek en ander intern beleid (30.6.2007). | Maakt vorderingen | In uitvoering | — |
| 16b | Gemeenschappelijke benaderingen ontwikkelen voor het gebruik van risicoanalyse en representatieve steekproeven op het gebied van onderzoek en ander intern beleid, alsmede extern beleid (31.12.2007). | Maakt vorderingen | In uitvoering | — |
| 16c | Auditnormen coördineren, foutenpercentages melden, enz., voor de structuurfondsen (31.12.2007). | Maakt vorderingen | In uitvoering | — |
| Bron: Rekenkamer. |

Referentie

Terrein/(sub-)acties/in het actieplan vastgelegde uiterste termijn

Beoordeling van de afronding door de Commissie

Beoordeling door de Rekenkamer van de stand van uitvoering per 31.12.2006

Preliminaire beoordeling door de Rekenkamer van de per 31.12.2006 bereikte impact

Vereenvoudiging en gemeenschappelijke controlebeginselen

1

De vereenvoudiging in het oog houden van de regels voor de periode 2007-2013 inzake met name de subsidiabiliteit van uitgaven uit de structuurfondsen en de onderzoeksprogramma's (31.12.2006).

Bijna afgerond

Bijna uitgevoerd

Verdere actie vereist (27)

2

Voorstellen interne controle op te nemen als begrotingsbeginsel in het herziene Financieel Reglement op basis van de resultaten van het interinstitutioneel overleg (1.6.2006).

Ingetrokken

Niet uitgevoerd

Doelstelling niet volledig bereikt (follow-up nodig)

3a

Internecontroletemplates opstellen die het bereik aangeven van de controle-elementen die in elke controleomgeving aanwezig moeten zijn (31.5.2006).

Afgerond

Uitgevoerd

Impact nog niet verwezenlijkt (follow-up nodig)

3b

Tonen hoe de directoraten-generaal zekerheid verkrijgen over de internecontrolestructuren voor gedeeld beheer en intern beleid, en hierbij rekening houden met de ontwikkelde templates en controlestrategieën op Commissie-niveau (30.9.2006).

Afgerond

Uitgevoerd

Impact nog niet verwezenlijkt (follow-up nodig)

3c

Een peer review organiseren teneinde de coherentie en consistentie van controlestrategieën per familie te verbeteren (31.3.2007).

Maakt vorderingen

In uitvoering

—

3d

Tonen hoe de directoraten-generaal zekerheid verkrijgen over de internecontrolestructuren voor extern beleid, administratieve uitgaven, pretoetredingssteun, EOF en eigen middelen, en hierbij rekening houden met de ontwikkelde templates en controlestrategieën op Commissie-niveau (31.12.2007).

Maakt vorderingen

In uitvoering

—

3e

Een peer review organiseren teneinde de coherentie en consistentie van controlestrategieën per familie te verbeteren (31.12.2007).

Nog niet begonnen

3N

Met ingang van het syntheseverslag 2006 zal de Commissie punten van voorbehoud ten aanzien van de algehele zekerheid duidelijk formuleren en meedelen aan de begrotingsautoriteiten, zo nodig per sector of lidstaat, tezamen met de desbetreffende financiële correcties of stakingen van betaling (31.12.2007).

Nieuwe maatregel ingevoerd op 7.3.2007

4

Een interinstitutioneel initiatief lanceren inzake de in overweging te nemen basisbeginselen met betrekking tot de risico's die in de onderliggende verrichtingen kunnen worden aanvaard en de vaststelling van gemeenschappelijke benchmarks voor het beheer van deze risico's (31.3.2006).

Ingetrokken

Niet uitgevoerd

Doelstelling niet volledig bereikt (follow-up nodig)

Managementverklaringen en controlezekerheid

5

Het gebruik bevorderen van managementverklaringen op operationeel niveau bij de onderhandelingen over de regelgeving 2007-2013 inzake indirect gecentraliseerd beheer en de oprichting van nationale coördinatieorganen die een overzicht kunnen geven van de zekerheid die kan worden verkregen door bijvoorbeeld een synthese van de operationele verklaringen per beleidsgebied (30.6.2006).

Afgerond

Uitgevoerd

Impact nog niet verwezenlijkt (follow-up nodig)

6a

Richtsnoeren ontwikkelen voor het opstellen van doeltreffender managementverklaringen voor onderzoek en andere terreinen van intern beleid (30.9.2006).

Ingetrokken

Niet uitgevoerd

Doelstelling niet volledig bereikt (follow-up nodig)

6b

Richtsnoeren uitbreiden voor het opstellen van doeltreffender managementverklaringen voor extern beleid (31.12.2007).

Nog niet begonnen

7a

Criteria opstellen voor certificeringscontroles op het gebied van onderzoek en intern beleid, toegespitst op het gebruik van overeengekomen procedures (31.12.2006).

Afgerond

Uitgevoerd

Impact nog niet verwezenlijkt (follow-up nodig)

7b

Criteria onderzoeken, voor zover hierin nog niet is voorzien, voor certificeringscontroles op het gebied van gedeeld beheer 2007-2013, waarbij ook rekening wordt gehouden met overeengekomen procedures (31.3.2007).

Maakt vorderingen

In uitvoering

—

7c

Eventueel de criteria voor certificeringscontroles, toegespitst op het gebruik van overeengekomen procedures, uitbreiden tot andere vormen van beheer (31.12.2007).

Nog niet begonnen

8

Analyse van potentiële extra zekerheid van HCI's over de huidige praktijk in verband met EU-middelen (31.12.2006).

Afgerond

Zie actie 8N

8N

Teneinde het momentum van deze actie te benutten zal de Commissie contact opnemen met de HCI's om na te gaan hoe hun werk kan worden gebruikt om zekerheid te verschaffen over de uitvoering van haar programma's in de lidstaten. Ook zal zij een casestudy maken van de belangrijkste kwesties waarmee de HCI's bij hun onderzoek van de communautaire uitgaven worden geconfronteerd (31.12.2007).

Nieuwe maatregel ingevoerd op 7.3.2007

Single-auditaanpak: resultaten uitwisselen en prioriteit geven aan kosten-batenverhouding

9a.1

De potentiële acties beoordelen die nodig zijn om de uitwisseling van audit- en controleresultaten te bevorderen en de follow-up daarvan te registreren op het gebied van intern beleid, inclusief onderzoek (31.12.2006).

Afgerond

Uitgevoerd

Impact nog niet verwezenlijkt (follow-up nodig)

9a.1N

Om toezicht te houden op de beginfasen van de gegevensuitwisseling via het ABAC zal de Commissie voor het zesde kaderprogramma het gebruik van gegevensuitwisseling en managementrapportage monitoren teneinde uit te maken wat de cruciale factoren zijn om de gegevensuitwisseling succesvol in het algehele controleproces te integreren (31.12.2007).

Nieuwe maatregel ingevoerd op 7.3.2007

9a.2

De potentiële acties beoordelen die nodig zijn om de uitwisseling van audit- en controleresultaten te bevorderen en de follow-up daarvan te registreren op het gebied van de structuurfondsen 2007-2013 (31.5.2007).

Bijna afgerond

In uitvoering

—

9a.3

De potentiële acties beoordelen die nodig zijn om de uitwisseling van audit- en controleresultaten te bevorderen en de follow-up daarvan te registreren op andere beleidsterreinen (31.12.2007).

Maakt vorderingen

In uitvoering

—

9b

Voor uitgaven onder direct beheer een aan het ABAC gekoppeld instrument invoeren voor een Commissie-brede uitwisseling van informatie over controle- en auditbezoeken aan alle juridische entiteiten (31.12.2007).

Maakt vorderingen

In uitvoering

—

9c

Bij openbare inschrijving opdracht geven tot een Commissie-breed contractueel kader om directoraten-generaal te ondersteunen bij methodologische kwesties, de uitvoering van controlewerk en het bijhouden van controleprestaties (30.4.2007).

Bijna afgerond

Bijna uitgevoerd

Impact nog niet verwezenlijkt (follow-up nodig)

10a.1

De controlekosten bij gedeeld beheer beoordelen: vaststellen van een gemeenschappelijke methodologie (31.5.2006).

Afgerond

Uitgevoerd

Impact nog niet verwezenlijkt (follow-up nodig)

10a.2

De controlekosten bij gedeeld beheer beoordelen: met een initiatief komen voor het verstrekken van gegevens door de lidstaten (30.9.2006).

Afgerond

In uitvoering

—

10a.3

De controlekosten bij gedeeld beheer beoordelen: verstrekken van gegevens door de lidstaten (28.2.2007).

Maakt vorderingen

In uitvoering

—

10a.4

De controlekosten bij gedeeld beheer beoordelen: analyse van ontvangen informatie (30.9.2007).

Nog niet begonnen

10b

Een eerste raming maken van de controlekosten bij uitgaven onder rechtstreeks beheer (30.6.2007).

Maakt vorderingen

In uitvoering

—

10N

Om de kosten-batenverhouding van controle verder te bestuderen, zal de Commissie het effect van de programmaopzet en de voorwaarden waaronder controlekosten in aanmerking kunnen komen onderzoeken, teneinde op een praktische basis een gedetailleerde analyse van het aanvaardbare risico te ontwikkelen (31.12.2007).

Nieuwe maatregel ingevoerd op 7.3.2007

11

Een proefproject houden ter evaluatie van de baten in het kader van de controle van het intern beleid (30.6.2007).

Maakt vorderingen

In uitvoering

—

11N

Teneinde vast te stellen of de systemen voor terugvordering en verrekening doeltreffend werken door de in 2005 en 2006 teruggevorderde bedragen en de samenhang daarvan met tijdens controles geconstateerde fouten te signaleren, zal de Commissie voor het directe beheer een typologie ontwikkelen van fouten in relatie tot terugvorderingen, financiële correcties en aanpassingen van betalingen, en zal zij voor het gedeeld beheer de betrouwbaarheid van de nationale monitor- en rapportagesystemen onderzoeken (31.12.2007).

Nieuwe maatregel ingevoerd op 7.3.2007

Sectorspecifieke leemten

12

Stappen ondernemen om deze leemten via jaarlijkse beheersplannen op te vullen, met follow-up in de vorm van voortgangsrapportage in de jaarlijkse activiteitenverslagen (15.6.2007).

Bijna afgerond

Bijna uitgevoerd

Impact nog niet verwezenlijkt (follow-up nodig)

12N

Om te waarborgen dat zij daadwerkelijk extra zekerheid verkrijgt, zal de Commissie in 2007 300 audits voor KP6 verrichten, terwijl dat er in 2006 nog 45 waren. Bovendien zal de Commissie, die in het kader van actie 16b een systematische aanpak heeft ontwikkeld voor het analyseren en steekproefsgewijs controleren van de populatie van KP6-begunstigden, overgaan tot het signaleren en corrigeren van fouten bij begunstigden die het grootste deel van de begroting ontvangen. Dit zal eind 2007 ook een representatief beeld opleveren van het niveau en de aard van de onregelmatigheden in de onderzoeksbegroting als geheel (31.12.2007).

Nieuwe maatregel ingevoerd op 7.3.2007

13.1

Zoals gevraagd door de Ecofin-Raad, afronden van de analyse van de huidige controles op de structuurfondsen op sectoraal en regionaal niveau en van de waarde van de bestaande verklaringen, rekening houdend met de uiterlijk in juni 2006 uit te brengen jaarverslagen van artikel 13 en de auditresultaten van de Commissie (31.3.2007).

Bijna afgerond

Bijna uitgevoerd

Impact nog niet verwezenlijkt (follow-up nodig)

13.2

In de context van de jaarlijkse activiteitenverslagen bijwerken van de informatie over de vraag hoe directoraten-generaal over de periode 2007-2013 zekerheid ontlenen aan de internecontrolestructuren voor de structuurfondsen en landbouw (31.12.2007).

Afgerond

In uitvoering

—

14a

Verspreiden van goede praktijken voor primaire controles teneinde het foutenrisico bij de onderliggende verrichtingen te beheersen, en de lidstaten aanbevelen om hun voorlichtingsactiviteiten ten behoeve van de begunstigden op te voeren, onder meer over controles en het risico van annulering van middelen (30.6.2006).

Afgerond

Uitgevoerd

Impact nog niet verwezenlijkt (follow-up nodig)

14b

In het kader van de structuurfondsen en indirect gecentraliseerd beheer 2007-2013 richtsnoeren aanreiken aan begunstigden en/of intermediairs met betrekking tot controles en verantwoordelijkheden in de controleketen (31.12.2007).

Maakt vorderingen

In uitvoering

—

15

„Vertrouwenscontracten” voor structuurfondsen sluiten met acht lidstaten, bij voldoende belangstelling, als een hechte basis ter voorbereiding van de uitvoering van de nieuwe regelgeving, en ter verbetering van de zekerheid over uitgaven uit hoofde van de huidige regelgeving (31.12.2007).

Maakt vorderingen

In uitvoering

—

16a

Op basis van opgedane ervaring richtsnoeren opstellen inzake erkenning, opleiding en monitoring van externe auditors op het gebied van onderzoek en ander intern beleid (30.6.2007).

Maakt vorderingen

In uitvoering

—

16b

Gemeenschappelijke benaderingen ontwikkelen voor het gebruik van risicoanalyse en representatieve steekproeven op het gebied van onderzoek en ander intern beleid, alsmede extern beleid (31.12.2007).

Maakt vorderingen

In uitvoering

—

16c

Auditnormen coördineren, foutenpercentages melden, enz., voor de structuurfondsen (31.12.2007).

Maakt vorderingen

In uitvoering

—

Bron: Rekenkamer.

| 2.21. | Zoals aangegeven in haar jaarverslag over 2005 (28) zal de Rekenkamer de resultaten van het actieplan evalueren, zodra de impact ervan kan worden beoordeeld. De Rekenkamer constateert evenwel dat het tijdschema van de Commissie voor haar actieplan (zie paragraaf 2.19) van optimisme getuigt, en zij wijst erop dat de meeste van de betrokken acties waarschijnlijk pas op middellange of lange termijn echt impact zullen hebben op de werking van de toezicht- en controlesystemen van de Commissie. |
| --- | --- |

2.21.

Zoals aangegeven in haar jaarverslag over 2005 (28) zal de Rekenkamer de resultaten van het actieplan evalueren, zodra de impact ervan kan worden beoordeeld. De Rekenkamer constateert evenwel dat het tijdschema van de Commissie voor haar actieplan (zie paragraaf 2.19) van optimisme getuigt, en zij wijst erop dat de meeste van de betrokken acties waarschijnlijk pas op middellange of lange termijn echt impact zullen hebben op de werking van de toezicht- en controlesystemen van de Commissie.

| 2.21. | In het voortgangsrapport over het Actieplan van de Commissie voor een geïntegreerd internecontrolekader (29) heeft de Commissie zelf erop gewezen dat de nieuwe subacties binnen het oorspronkelijke tijdschema voor het actieplan (eind 2007) zullen zijn beëindigd en dat deze in combinatie met de lopende acties ervoor zullen zorgen dat het controlekader tegen die datum operationeel zal zijn om de geplande impact op de zekerheid te kunnen tot stand brengen. |
| --- | --- |

2.21.

In het voortgangsrapport over het Actieplan van de Commissie voor een geïntegreerd internecontrolekader (29) heeft de Commissie zelf erop gewezen dat de nieuwe subacties binnen het oorspronkelijke tijdschema voor het actieplan (eind 2007) zullen zijn beëindigd en dat deze in combinatie met de lopende acties ervoor zullen zorgen dat het controlekader tegen die datum operationeel zal zijn om de geplande impact op de zekerheid te kunnen tot stand brengen.

| 2.22. | Tabel 2.2
  geeft een overzicht van het voorlopige oordeel van de Rekenkamer over de tenuitvoerlegging van de maatregelen uit het actieplan voor een geïntegreerd internecontrolekader. Deze analyse wijst uit dat eind 2006 vier acties nog niet waren begonnen, 16 acties in uitvoering waren, 15 acties (30) follow-up behoefden (de doelstelling was niet volledig verwezenlijkt of de impact was nog geen feit), en zes acties erbij waren gekomen. De Rekenkamer is van mening dat sommige van deze acties een follow-up zijn van (of verband houden met) eerdere acties, die in het syntheseverslag 2005 en/of eerder zijn vastgesteld (zie paragraaf 2.29) (31). |
| --- | --- |

2.22.

Tabel 2.2
  geeft een overzicht van het voorlopige oordeel van de Rekenkamer over de tenuitvoerlegging van de maatregelen uit het actieplan voor een geïntegreerd internecontrolekader. Deze analyse wijst uit dat eind 2006 vier acties nog niet waren begonnen, 16 acties in uitvoering waren, 15 acties (30) follow-up behoefden (de doelstelling was niet volledig verwezenlijkt of de impact was nog geen feit), en zes acties erbij waren gekomen. De Rekenkamer is van mening dat sommige van deze acties een follow-up zijn van (of verband houden met) eerdere acties, die in het syntheseverslag 2005 en/of eerder zijn vastgesteld (zie paragraaf 2.29) (31).

| 2.22. | Bij de tenuitvoerlegging van het actieplan wordt het door de Commissie vastgestelde tijdschema, dat loopt over de jaren 2006 en 2007, grotendeels in acht genomen. In het voorjaar 2008 zal de Commissie een eindverslag over de tenuitvoerlegging van het actieplan opstellen. De effecten zullen op langere termijn kunnen worden vastgesteld. De Commissie zal nagaan welke effecten het actieplan heeft op de zekerheid en in verslag over 2008 zal voor de eerste maal de impact van de verschillende acties worden onderzocht en zullen er conclusies worden opgesteld voor de verdere consolidatie van het geïntegreerde internecontrolekader (zie COM(2007) 86). |
| --- | --- |

2.22.

Bij de tenuitvoerlegging van het actieplan wordt het door de Commissie vastgestelde tijdschema, dat loopt over de jaren 2006 en 2007, grotendeels in acht genomen. In het voorjaar 2008 zal de Commissie een eindverslag over de tenuitvoerlegging van het actieplan opstellen. De effecten zullen op langere termijn kunnen worden vastgesteld. De Commissie zal nagaan welke effecten het actieplan heeft op de zekerheid en in verslag over 2008 zal voor de eerste maal de impact van de verschillende acties worden onderzocht en zullen er conclusies worden opgesteld voor de verdere consolidatie van het geïntegreerde internecontrolekader (zie COM(2007) 86).

Correctie van fouten

| 2.23. | Het primaire doel van toezicht- en controlesystemen is het voorkomen of ontdekken en corrigeren van fouten in verrichtingen in verband met de EU-begroting. Evenals in voorgaande jaren heeft de controle van de Rekenkamer bewijs opgeleverd dat er materiële fouten in belangrijke uitgaventerreinen van de EU zijn begaan en dat de meeste fouten zich voordoen op het niveau van de eindbegunstigden; voor de correctie van fouten bij de uitgaven ten laste van de EU-begroting is dan ook in de eerste plaats actie op dat niveau nodig (32). |
| --- | --- |

2.23.

Het primaire doel van toezicht- en controlesystemen is het voorkomen of ontdekken en corrigeren van fouten in verrichtingen in verband met de EU-begroting. Evenals in voorgaande jaren heeft de controle van de Rekenkamer bewijs opgeleverd dat er materiële fouten in belangrijke uitgaventerreinen van de EU zijn begaan en dat de meeste fouten zich voordoen op het niveau van de eindbegunstigden; voor de correctie van fouten bij de uitgaven ten laste van de EU-begroting is dan ook in de eerste plaats actie op dat niveau nodig (32).

| 2.23. | In gevallen waarin de toezicht- en controlesystemen als ondoeltreffend zijn beoordeeld en waar de vastgestelde tekortkomingen een risico voor de communautaire begroting vormen, maakt de Commissie gebruik van de mechanismen voor het uitoefenen van haar taak als toezichthouder om de respectievelijke bedragen van de verantwoordelijke lidstaat terug te vorderen. De lidstaten worden dus ertoe aangezet om te zorgen voor afdoende controles om mogelijke financiële correcties te voorkomen. |
| --- | --- |

2.23.

In gevallen waarin de toezicht- en controlesystemen als ondoeltreffend zijn beoordeeld en waar de vastgestelde tekortkomingen een risico voor de communautaire begroting vormen, maakt de Commissie gebruik van de mechanismen voor het uitoefenen van haar taak als toezichthouder om de respectievelijke bedragen van de verantwoordelijke lidstaat terug te vorderen. De lidstaten worden dus ertoe aangezet om te zorgen voor afdoende controles om mogelijke financiële correcties te voorkomen.

De door de Rekenkamer vastgestelde fouten met betrekking tot de structuurfondsen komen ook voor bij de uitvoerende instanties, dus niet bij individuele aanvragers, bijvoorbeeld bij het vaststellen van medefinancieringspercentages. De forfaitaire financiële correcties ten laste van de lidstaten zijn in deze gevallen een aanwijzing van de doeltreffendheid waarmee de Commissie haar opdracht als toezichthouder ter bescherming van de communautaire begroting uitvoert.

| 2.24. | Er is echter geen toereikend bewijs omtrent verrichte correcties. De informatie over invorderingen en financiële correcties in de jaarlijkse activiteitenverslagen 2006 en de verschillende afdelingen van de definitieve geconsolideerde jaarrekening over 2006 bevat onvoldoende toelichtingen om het risico van overlapping van de verschillende elementen te tonen. Bovendien wordt in de informatie geen onderscheid gemaakt tussen terugvorderingen van onwettige/onregelmatige uitgaven bij de eindbegunstigden/ontvangers en de door lidstaten gedragen correcties voor systeemgebreken. |
| --- | --- |

2.24.

Er is echter geen toereikend bewijs omtrent verrichte correcties. De informatie over invorderingen en financiële correcties in de jaarlijkse activiteitenverslagen 2006 en de verschillende afdelingen van de definitieve geconsolideerde jaarrekening over 2006 bevat onvoldoende toelichtingen om het risico van overlapping van de verschillende elementen te tonen. Bovendien wordt in de informatie geen onderscheid gemaakt tussen terugvorderingen van onwettige/onregelmatige uitgaven bij de eindbegunstigden/ontvangers en de door lidstaten gedragen correcties voor systeemgebreken.

| 2.24. | De gegevens met betrekking tot invorderingen en financiële correcties in de landbouwsector zijn meestal afdoende. In andere sectoren is evenwel verbetering noodzakelijk. Maatregel 11N van het actieplan heeft onder andere tot doel na te gaan „of de systemen voor terugvordering en verrekening doeltreffend werken” door te bepalen welke bedragen in 2005 en 2006 zijn teruggevorderd en hoe deze bedragen verband houden met fouten die tijdens controles zijn ontdekt. Voor het gedeeld beheer zal de betrouwbaarheid van de nationale toezichts- en verslagleggingssystemen worden onderzocht. |
| --- | --- |

2.24.

De gegevens met betrekking tot invorderingen en financiële correcties in de landbouwsector zijn meestal afdoende. In andere sectoren is evenwel verbetering noodzakelijk. Maatregel 11N van het actieplan heeft onder andere tot doel na te gaan „of de systemen voor terugvordering en verrekening doeltreffend werken” door te bepalen welke bedragen in 2005 en 2006 zijn teruggevorderd en hoe deze bedragen verband houden met fouten die tijdens controles zijn ontdekt. Voor het gedeeld beheer zal de betrouwbaarheid van de nationale toezichts- en verslagleggingssystemen worden onderzocht.

De Commissie zal zich inspannen om de verschillende systemen te analyseren die worden gebruikt om geldbedragen terug te vorderen om betere informatie over deze terugvorderingen in de jaarrekeningen te kunnen opnemen.

| 2.25. | De verstrekte informatie is bovendien onvolledig, omdat ze niet de volle omvang van de correcties betreffende de EG-uitgaven aangeeft, evenmin als de mate waarin de bedragen betrekking hebben op in 2006 verrichte uitgaven (zie de paragrafen 5.61 en 5.62). Dit is met name het geval op het gebied van structurele acties, hoewel er, zowel bij de Commissie als bij de lidstaten, specifieke mechanismen bestaan om de terugbetaling van ten onrechte uitgekeerde subsidies te waarborgen (bv. door niet-subsidiabele uitgaven uit te wisselen tegen subsidiabele uitgaven en door terugvorderingen te verrekenen met uitgaven of door toekomstige kostendeclaraties te korten). |
| --- | --- |

2.25.

De verstrekte informatie is bovendien onvolledig, omdat ze niet de volle omvang van de correcties betreffende de EG-uitgaven aangeeft, evenmin als de mate waarin de bedragen betrekking hebben op in 2006 verrichte uitgaven (zie de paragrafen 5.61 en 5.62). Dit is met name het geval op het gebied van structurele acties, hoewel er, zowel bij de Commissie als bij de lidstaten, specifieke mechanismen bestaan om de terugbetaling van ten onrechte uitgekeerde subsidies te waarborgen (bv. door niet-subsidiabele uitgaven uit te wisselen tegen subsidiabele uitgaven en door terugvorderingen te verrekenen met uitgaven of door toekomstige kostendeclaraties te korten).

| 2.25. | De in 2006 genomen besluiten over de financiële correcties in de landbouw zijn opgenomen in het jaarlijks activiteitenverslag van het directoraat-generaal Landbouw en plattelandsontwikkeling, waarin bij elk besluit het totaal van de bedragen wordt vermeld dat geen aanspraak kan maken op communautaire financiering. |
| --- | --- |

2.25.

De in 2006 genomen besluiten over de financiële correcties in de landbouw zijn opgenomen in het jaarlijks activiteitenverslag van het directoraat-generaal Landbouw en plattelandsontwikkeling, waarin bij elk besluit het totaal van de bedragen wordt vermeld dat geen aanspraak kan maken op communautaire financiering.

De Commissie aanvaardt dat de door haar te verstrekken bewijsstukken over de financiële correcties en terugvorderingen met betrekking tot de structurele maatregelen, vollediger moeten zijn. Derhalve heeft zij maatregelen genomen om de kwaliteit van de binnen de Commissie beschikbare informatie te verbeteren en om van de lidstaten de gegevens te verkrijgen die ondanks de voorschriften in de verordening niet stelselmatig worden verstrekt.

Bij de Commissie beschikbare informatie inzake correctie van fouten

| 2.26. | Teneinde de beschikbaarheid, volledigheid en betrouwbaarheid van de informatie over het corrigeren van fouten te waarborgen, heeft de Commissie in 2006 een aantal initiatieven ontplooid. |
| --- | --- |

2.26.

Teneinde de beschikbaarheid, volledigheid en betrouwbaarheid van de informatie over het corrigeren van fouten te waarborgen, heeft de Commissie in 2006 een aantal initiatieven ontplooid.

2.27.

| 2.27. | Naast een actie ten behoeve van het EOGFL-Garantie (zie de paragrafen 5.52 en 5.61) wijzigde de Commissie in december 2006 Verordening (EG) nr. 448/2001 (33) en bracht zij een leidraad uit over de informatie die vereist is met betrekking tot de verrichte correcties en de door de lidstaten terug te vorderen bedragen op het gebied van structurele acties. |
| --- | --- |

Naast een actie ten behoeve van het EOGFL-Garantie (zie de paragrafen 5.52 en 5.61) wijzigde de Commissie in december 2006 Verordening (EG) nr. 448/2001 (33) en bracht zij een leidraad uit over de informatie die vereist is met betrekking tot de verrichte correcties en de door de lidstaten terug te vorderen bedragen op het gebied van structurele acties.

| 2.27. | In januari 2007 heeft de Commissie ook een schrijven gericht tot alle lidstaten waarin deze werden verzocht informatie te verstrekken voor 2006 en cumulatief voor de volledige periode 2000-2006 over teruggevorderde en ingetrokken bedragen en nog niet geïnde terugvorderingen eind 2006. |
| --- | --- |

2.27.

In januari 2007 heeft de Commissie ook een schrijven gericht tot alle lidstaten waarin deze werden verzocht informatie te verstrekken voor 2006 en cumulatief voor de volledige periode 2000-2006 over teruggevorderde en ingetrokken bedragen en nog niet geïnde terugvorderingen eind 2006.

| 2.28. | In maart 2007 werd een „nieuwe maatregel (11N)” toegevoegd aan het actieplan voor een geïntegreerd internecontrolekader (zie paragraaf 2.20 en
  tabel 2.2
  ). De Commissie wil op basis hiervan vaststellen of de systemen voor terugvordering en verrekening doeltreffend werken, door de in 2005 en 2006 teruggevorderde bedragen onder de loep te nemen en na te gaan in hoeverre ze samenhangen met de bij controles gesignaleerde fouten. In dit verband zal zij voor uitgaven onder direct beheer een foutentypologie ontwikkelen en het verband trachten vast te stellen met terugvorderingen, financiële correcties en aanpassingen van betalingen. Wat betreft uitgaven onder gedeeld beheer zal de Commissie de betrouwbaarheid van nationale monitorsystemen onderzoeken. |
| --- | --- |

2.28.

In maart 2007 werd een „nieuwe maatregel (11N)” toegevoegd aan het actieplan voor een geïntegreerd internecontrolekader (zie paragraaf 2.20 en
  tabel 2.2
  ). De Commissie wil op basis hiervan vaststellen of de systemen voor terugvordering en verrekening doeltreffend werken, door de in 2005 en 2006 teruggevorderde bedragen onder de loep te nemen en na te gaan in hoeverre ze samenhangen met de bij controles gesignaleerde fouten. In dit verband zal zij voor uitgaven onder direct beheer een foutentypologie ontwikkelen en het verband trachten vast te stellen met terugvorderingen, financiële correcties en aanpassingen van betalingen. Wat betreft uitgaven onder gedeeld beheer zal de Commissie de betrouwbaarheid van nationale monitorsystemen onderzoeken.

2.29.

| 2.29. | In feite is deze 11N-maatregel echter een follow-up van (of anderszins verbonden met) eerdere horizontale actieplannen van de Commissie (34) (zie paragraaf 2.22), die de Commissie eerder als voltooid beschouwde. |
| --- | --- |

In feite is deze 11N-maatregel echter een follow-up van (of anderszins verbonden met) eerdere horizontale actieplannen van de Commissie (34) (zie paragraaf 2.22), die de Commissie eerder als voltooid beschouwde.

| 2.29. | Maatregel 11N is breder opgezet dan de vorige door de Rekenkamer vermelde maatregelen, aangezien met deze maatregel het verband wordt gelegd met de vaststellingen van de controles. |
| --- | --- |

2.29.

Maatregel 11N is breder opgezet dan de vorige door de Rekenkamer vermelde maatregelen, aangezien met deze maatregel het verband wordt gelegd met de vaststellingen van de controles.

| 2.30. | In een aantal eerdere jaarverslagen (35) heeft de Rekenkamer de aandacht van de Commissie gevestigd op de tekortkomingen bij het verkrijgen van betrouwbare informatie over de correctie van fouten. Gelet op de complexiteit van de materie is er niets wat erop wijst dat deze tekortkomingen reeds zijn verholpen of wellicht op korte termijn zullen worden verholpen. |
| --- | --- |

2.30.

In een aantal eerdere jaarverslagen (35) heeft de Rekenkamer de aandacht van de Commissie gevestigd op de tekortkomingen bij het verkrijgen van betrouwbare informatie over de correctie van fouten. Gelet op de complexiteit van de materie is er niets wat erop wijst dat deze tekortkomingen reeds zijn verholpen of wellicht op korte termijn zullen worden verholpen.

| 2.30. | Zoals in het antwoord op paragraaf 2.6 werd aangegeven, zal de Commissie ervoor zorgen dat in de toekomstige jaarlijkse activiteitenverslagen meer informatie wordt opgenomen over de correcties die in de loop van het desbetreffende jaar werden beoogd, ingeleid of opgelegd. De Commissie besteedt bijzondere aandacht aan de ontwikkeling van preventieve maatregelen, die zijn gebaseerd op een onderzoek van de redenen die aanleiding hebben gegeven tot het opleggen van correcties. Het kan hierbij gaan om algemene maatregelen zoals het afbakenen van het wetgevend kader of meer specifieke acties, zoals individuele financiële controles. |
| --- | --- |

2.30.

Zoals in het antwoord op paragraaf 2.6 werd aangegeven, zal de Commissie ervoor zorgen dat in de toekomstige jaarlijkse activiteitenverslagen meer informatie wordt opgenomen over de correcties die in de loop van het desbetreffende jaar werden beoogd, ingeleid of opgelegd. De Commissie besteedt bijzondere aandacht aan de ontwikkeling van preventieve maatregelen, die zijn gebaseerd op een onderzoek van de redenen die aanleiding hebben gegeven tot het opleggen van correcties. Het kan hierbij gaan om algemene maatregelen zoals het afbakenen van het wetgevend kader of meer specifieke acties, zoals individuele financiële controles.

CONTROLENORMEN

| 2.31. | De Rekenkamer heeft de toepassing van de internecontrolenormen (36) door een aantal (37) diensten van de Commissie onderzocht teneinde na te gaan in hoeverre er is voldaan aan de minimumvereisten (basisvereisten), en tevens de doeltreffendheid te beoordelen van de systemen die de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen waarborgen (38). |
| --- | --- |

2.31.

De Rekenkamer heeft de toepassing van de internecontrolenormen (36) door een aantal (37) diensten van de Commissie onderzocht teneinde na te gaan in hoeverre er is voldaan aan de minimumvereisten (basisvereisten), en tevens de doeltreffendheid te beoordelen van de systemen die de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen waarborgen (38).

Naleving van de basisvereisten

| 2.32. | Het overzicht van de stand van de interne controle bij de diensten van de Commissie in 2006, dat door het directoraat-generaal Begroting is gepresenteerd, toont aan dat de directoraten-generaal voor het begrotingsjaar 2006 gemiddeld aan 95 % de basisvereisten voldoen. Aangezien de basisvereisten in wezen ongewijzigd zijn gebleven (39), stelt de Rekenkamer vast dat de naleving van de internecontrolenormen stabiel is ten opzichte van 2005. De beoordeling door de Rekenkamer van de tenuitvoerlegging van de internecontrolenormen (die in grote lijnen overeenkomt met de analyse van de Commissie) wordt weergegeven in
  tabel 2.3
  . |
| --- | --- |

2.32.

Het overzicht van de stand van de interne controle bij de diensten van de Commissie in 2006, dat door het directoraat-generaal Begroting is gepresenteerd, toont aan dat de directoraten-generaal voor het begrotingsjaar 2006 gemiddeld aan 95 % de basisvereisten voldoen. Aangezien de basisvereisten in wezen ongewijzigd zijn gebleven (39), stelt de Rekenkamer vast dat de naleving van de internecontrolenormen stabiel is ten opzichte van 2005. De beoordeling door de Rekenkamer van de tenuitvoerlegging van de internecontrolenormen (die in grote lijnen overeenkomt met de analyse van de Commissie) wordt weergegeven in
  tabel 2.3
  .

| 2.32. | Het gemiddelde van 95 % lijkt in 2006 weliswaar stabiel en ongewijzigd te zijn gebleven. Toch werden de directoraten-generaal geconfronteerd met nieuwe vereisten op het gebied van ICS 11 (in het bijzonder de voorbereiding van IT-veiligheidsplannen die op een risicoanalyse van de IT-systemen waren gebaseerd) en ICS 15 (twee nieuwe vereisten op het gebied van bedrijfscontinuïteitsplanning). |
| --- | --- |

2.32.

Het gemiddelde van 95 % lijkt in 2006 weliswaar stabiel en ongewijzigd te zijn gebleven. Toch werden de directoraten-generaal geconfronteerd met nieuwe vereisten op het gebied van ICS 11 (in het bijzonder de voorbereiding van IT-veiligheidsplannen die op een risicoanalyse van de IT-systemen waren gebaseerd) en ICS 15 (twee nieuwe vereisten op het gebied van bedrijfscontinuïteitsplanning).

Tabel 2.3 — Analyse door de Rekenkamer van de invoering van de interne-controlenormen (die rechtstreeks verband houden met de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen) voor de voornaamste directoraten-generaal (stand per 31 december 2006)

| Directoraat-generaal of dienst | Uitvoering van de betalingskredieten in 2006
  (miljoen euro) | Naleving |
| --- | --- | --- |
| Norm 11
  „Risicoanalyse en-management” | Norm 12
  „Adequaatheid van de management-informatie” | Norm 14
  „Melding van misstanden” | Norm 17
  „Supervisietaken” | Norm 18
  „Registreren van uitzonderingen” | Norm 20
  „Registreren en corrigeren van zwakke punten van de interne controle” | Norm 21
  „Auditverslagen” | Norm 22
  „Interne-auditdienst” |
| 2004 | 2005 | 2006 | 2004 | 2005 | 2006 | 2004 | 2005 | 2006 | 2004 | 2005 | 2006 | 2004 | 2005 | 2006 | 2004 | 2005 | 2006 | 2004 | 2005 | 2006 | 2004 | 2005 | 2006 |
| Landbouw en plattelandsontwikkeling | 53 465 | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A |
| Begroting | 1 086 | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A |
| Economische en financiële zaken | 283 | B | A | B | B | A | B | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A |
| Uitbreiding | 2 063 | A | A | A | A | A | A | A | A | A | B | B | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A |
| Energie en vervoer | 1 161 | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A |
| Werkgelegenheid, sociale zaken en gelijke kansen | 9 478 | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A |
| Buitenlandse betrekkingen | 523 | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A |
| EuropeAid | 3 572 | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A |
| Visserij en maritieme zaken | 725 | B | A | B | B | A | A | A | A | A | B | A | A | A | A | A | B | A | A | A | A | A | B | A | A |
| Humanitaire hulp | 607 | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A |
| Informatiemaatschappij en media | 1 268 | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A |
| Bureau beheer en afwikkeling van de individuele rechten | 2 611 | A | A | B | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A |
| Bureau infrastructuur en logistiek Brussel | 332 | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A |
| Bureau infrastructuur en logistiek Luxemburg | 70 | A | A | B | B | B | A | A | A | A | B | A | B | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A |
| Publicatiebureau | 154 | B | A | A | B | B | A | A | A | A | B | B | B | B | A | A | A | A | A | A | A | A | B | B | A |
| Regionaal beleid | 19 766 | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A |
| Onderzoek | 3 325 | A | A | B | B | B | B | A | A | A | A | A | B | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A | A |
| Waardering:
  Naleving
  A: Basisvereisten nageleefd.
  B: Basisvereisten gedeeltelijk nageleefd.

  Bron: Rekenkamer. |

Directoraat-generaal of dienst

Uitvoering van de betalingskredieten in 2006

(miljoen euro)

Naleving

Norm 11

„Risicoanalyse en-management”

Norm 12

„Adequaatheid van de management-informatie”

Norm 14

„Melding van misstanden”

Norm 17

„Supervisietaken”

Norm 18

„Registreren van uitzonderingen”

Norm 20

„Registreren en corrigeren van zwakke punten van de interne controle”

Norm 21

„Auditverslagen”

Norm 22

„Interne-auditdienst”

2004

2005

2006

2004

2005

2006

2004

2005

2006

2004

2005

2006

2004

2005

2006

2004

2005

2006

2004

2005

2006

2004

2005

2006

Landbouw en plattelandsontwikkeling

53 465

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

Begroting

1 086

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

Economische en financiële zaken

283

B

A

B

B

A

B

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

Uitbreiding

2 063

A

A

A

A

A

A

A

A

A

B

B

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

Energie en vervoer

1 161

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

Werkgelegenheid, sociale zaken en gelijke kansen

9 478

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

Buitenlandse betrekkingen

523

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

EuropeAid

3 572

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

Visserij en maritieme zaken

725

B

A

B

B

A

A

A

A

A

B

A

A

A

A

A

B

A

A

A

A

A

B

A

A

Humanitaire hulp

607

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

Informatiemaatschappij en media

1 268

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

Bureau beheer en afwikkeling van de individuele rechten

2 611

A

A

B

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

Bureau infrastructuur en logistiek Brussel

332

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

Bureau infrastructuur en logistiek Luxemburg

70

A

A

B

B

B

A

A

A

A

B

A

B

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

Publicatiebureau

154

B

A

A

B

B

A

A

A

A

B

B

B

B

A

A

A

A

A

A

A

A

B

B

A

Regionaal beleid

19 766

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

Onderzoek

3 325

A

A

B

B

B

B

A

A

A

A

A

B

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

A

Waardering:

Naleving

A: Basisvereisten nageleefd.

B: Basisvereisten gedeeltelijk nageleefd.

Bron: Rekenkamer.

Doeltreffendheid

| 2.33. | Ondanks dit hoge nalevingsniveau wat de basisvereisten betreft, verkleinen de toezicht- en controlesystemen bij de Commissie, met name op bepaalde terreinen van landbouw, structuurbeleid, intern beleid, externe maatregelen en pretoetredingssteun, onvoldoende het foutenrisico (zie de paragrafen 5.77, 6.38, 7.30, 8.32, 9.23 en
  tabel 2.4
  ). Deze analyse komt overeen met een van de conclusies (40) van het jaarverslag over 2006 van de dienst Interne audit (DIA) van de Commissie (41). |
| --- | --- |

2.33.

Ondanks dit hoge nalevingsniveau wat de basisvereisten betreft, verkleinen de toezicht- en controlesystemen bij de Commissie, met name op bepaalde terreinen van landbouw, structuurbeleid, intern beleid, externe maatregelen en pretoetredingssteun, onvoldoende het foutenrisico (zie de paragrafen 5.77, 6.38, 7.30, 8.32, 9.23 en
  tabel 2.4
  ). Deze analyse komt overeen met een van de conclusies (40) van het jaarverslag over 2006 van de dienst Interne audit (DIA) van de Commissie (41).

| 2.33. | Dit kon worden verwacht, aangezien de internecontrolenormen hoofdzakelijk betrekking hebben op de verrichtingen binnen de Commissie, terwijl de meerderheid van de fouten betrekking heeft op uitgaven die door de lidstaten of uitvoerende organisaties worden beheerd. |
| --- | --- |

2.33.

Dit kon worden verwacht, aangezien de internecontrolenormen hoofdzakelijk betrekking hebben op de verrichtingen binnen de Commissie, terwijl de meerderheid van de fouten betrekking heeft op uitgaven die door de lidstaten of uitvoerende organisaties worden beheerd.

De antwoorden met betrekking tot het beleidsterrein landbouw zijn opgenomen in de paragrafen 5.63, 5.64 en 5.77.

Wat de pretoetredingssteun betreft, wordt verwezen naar paragraaf 9.23.

Tabel 2.4 — Beoordeling van de doeltreffendheid van toezicht- en controlesystemen (42)

Bron: Rekenkamer.

| Beleidsterrein | Algehele beoordeling |
| --- | --- |
| Eigen middelen
   (43) | |
| Landbouw |
| — | op het niveau van de Commissie |

Beleidsterrein

Algehele beoordeling

Eigen middelen
   (43)

Landbouw

—

op het niveau van de Commissie

GBCS

niet-GBCS

| — | op het niveau van de lidstaten |
| --- | --- |

—

op het niveau van de lidstaten

GBCS

niet-GBCS

Structuurbeleid

| — | op het niveau van de Commissie |
| --- | --- |

—

op het niveau van de Commissie

| — | op het niveau van de lidstaten |
| --- | --- |

—

op het niveau van de lidstaten

Intern beleid, inclusief onderzoek

Externe maatregelen

| — | Hoofdkantoor en delegaties van de Commissie |
| --- | --- |

—

Hoofdkantoor en delegaties van de Commissie

Pretoetredingssteun

| — | op het niveau van de Commissie |
| --- | --- |

—

op het niveau van de Commissie

Phare, Turkije en Ispa

Sapard

| — | op het niveau van de lidstaten |
| --- | --- |

—

op het niveau van de lidstaten

Administratieve uitgaven
   (44)

De bovenstaande tabel geeft een overzicht van de algehele beoordeling van de toezicht- en controlesystemen, zoals uiteengezet in de desbetreffende hoofdstukken. In de tabel komen de kernpunten naar voren, maar kunnen niet alle relevante bijzonderheden worden weergegeven. Hiervoor wordt verwezen naar de hoofdtekst van het verslag, binnen de context van de methodologie die ten grondslag ligt aan de controleaanpak van de Rekenkamer (zie de paragrafen 1.38 en 1.39).

Verklaring

| | Bevredigend |
| --- | --- |
| | Deels bevredigend |
| | Onbevredigend |

Bevredigend

Deels bevredigend

Onbevredigend

| 2.34. | Het kwaliteitsonderzoek dat de DIA van de Commissie instelde naar de interneauditfuncties (IAF's) van de directoraten-generaal leidde tot de conclusie dat de meeste IAF's (45) geheel of gedeeltelijk voldoen aan de (professionele) normen, maar dat de inspanningen tot verbetering van de interneauditwerkzaamheden moeten worden voortgezet (46). De Rekenkamer neemt nota van de in dit onderzoek neergelegde bevindingen en juicht de desbetreffende voorstellen tot verbetering toe, in het bijzonder de aanbeveling om enerzijds de IAF's aan het eind van de in 2009 eindigende driejarige periode een algemeen oordeel te laten geven over de internecontrolesystemen van de directoraten-generaal, en anderzijds de DIA hetzelfde te laten doen op het niveau van de Commissie (47). |
| --- | --- |

2.34.

Het kwaliteitsonderzoek dat de DIA van de Commissie instelde naar de interneauditfuncties (IAF's) van de directoraten-generaal leidde tot de conclusie dat de meeste IAF's (45) geheel of gedeeltelijk voldoen aan de (professionele) normen, maar dat de inspanningen tot verbetering van de interneauditwerkzaamheden moeten worden voortgezet (46). De Rekenkamer neemt nota van de in dit onderzoek neergelegde bevindingen en juicht de desbetreffende voorstellen tot verbetering toe, in het bijzonder de aanbeveling om enerzijds de IAF's aan het eind van de in 2009 eindigende driejarige periode een algemeen oordeel te laten geven over de internecontrolesystemen van de directoraten-generaal, en anderzijds de DIA hetzelfde te laten doen op het niveau van de Commissie (47).

| 2.34. | De rol van de interneauditcapaciteit (IAC) is niet een jaarlijks advies over de jaarlijkse activiteitenverslagen van de directeuren-generaal uit te brengen, maar advies te verstrekken betreffende de opstelling van de verslagen en overeenkomstig de aard en omvang van zijn taken tijdens het betrokken jaar een advies op te stellen over de stand van zaken bij de controle als bijdrage tot de opstelling van de jaarlijkse activiteitenverslagen (zie SEC(2003) 0059). |
| --- | --- |

2.34.

De rol van de interneauditcapaciteit (IAC) is niet een jaarlijks advies over de jaarlijkse activiteitenverslagen van de directeuren-generaal uit te brengen, maar advies te verstrekken betreffende de opstelling van de verslagen en overeenkomstig de aard en omvang van zijn taken tijdens het betrokken jaar een advies op te stellen over de stand van zaken bij de controle als bijdrage tot de opstelling van de jaarlijkse activiteitenverslagen (zie SEC(2003) 0059).

Momenteel is de Commissie niet voornemens haar controlestructuur met betrekking tot de rol van de interneauditcapaciteiten te wijzigen.

In de toekomst zou dit vraagstuk opnieuw aan de orde kunnen komen wanneer de Commissie meer ervaring heeft opgedaan met de bestaande architectuur voor interne controle, waarbij ook rekening zal worden gehouden met de vereiste middelen.

ALGEMENE CONCLUSIE EN AANBEVELINGEN

| 2.35. | De Rekenkamer stelt vast dat de toezicht- en controlesystemen van de Commissie in het begrotingsjaar 2006 verder zijn verbeterd, met name wat betreft het voorbereidingsproces van de jaarlijkse activiteitenverslagen en verklaringen (paragraaf 2.7) en de beoordeling van de werking van de toezicht- en controlesystemen en van de impact van de desbetreffende punten van voorbehoud op de zekerheid die de directoraten-generaal in hun verklaringen verschaffen (paragrafen 2.9 en 2.12). |
| --- | --- |

2.35.

De Rekenkamer stelt vast dat de toezicht- en controlesystemen van de Commissie in het begrotingsjaar 2006 verder zijn verbeterd, met name wat betreft het voorbereidingsproces van de jaarlijkse activiteitenverslagen en verklaringen (paragraaf 2.7) en de beoordeling van de werking van de toezicht- en controlesystemen en van de impact van de desbetreffende punten van voorbehoud op de zekerheid die de directoraten-generaal in hun verklaringen verschaffen (paragrafen 2.9 en 2.12).

2.36.

| 2.36. | Bij de controles van de Rekenkamer zijn echter aanhoudende gebreken vastgesteld in de beoordelingen in de jaarlijkse activiteitenverslagen en verklaringen van sommige directeuren-generaal (paragrafen 2.13 t/m 2.18) en de werking van de toezicht- en controlesystemen (paragrafen 2.33 en 2.34). |
| --- | --- |

Bij de controles van de Rekenkamer zijn echter aanhoudende gebreken vastgesteld in de beoordelingen in de jaarlijkse activiteitenverslagen en verklaringen van sommige directeuren-generaal (paragrafen 2.13 t/m 2.18) en de werking van de toezicht- en controlesystemen (paragrafen 2.33 en 2.34).

| 2.36. | In de jaarlijkse activiteitenverslagen wordt doorgaans een duidelijke beoordeling opgenomen van de doeltreffendheid van de beheer- en controlesystemen in de lidstaten en van de lopende corrigerende maatregelen om de vereiste verbeteringen tot stand te brengen. De verschillende beoordelingen van de directeuren-generaal en de Rekenkamer, bijvoorbeeld met betrekking tot de noodzaak om punten van voorbehoud te maken met betrekking tot de gegeven zekerheid, kunnen grotendeels worden verklaard door de meerjarenbenadering van de controlesystemen die op elk beleidsterrein werden ingevoerd. |
| --- | --- |

2.36.

In de jaarlijkse activiteitenverslagen wordt doorgaans een duidelijke beoordeling opgenomen van de doeltreffendheid van de beheer- en controlesystemen in de lidstaten en van de lopende corrigerende maatregelen om de vereiste verbeteringen tot stand te brengen. De verschillende beoordelingen van de directeuren-generaal en de Rekenkamer, bijvoorbeeld met betrekking tot de noodzaak om punten van voorbehoud te maken met betrekking tot de gegeven zekerheid, kunnen grotendeels worden verklaard door de meerjarenbenadering van de controlesystemen die op elk beleidsterrein werden ingevoerd.

| 2.37. | De Rekenkamer beveelt de Commissie aan, zich te blijven inspannen voor de versterking van de toezicht- en controlesystemen van haar directoraten-generaal, met de volgende richtpunten: |
| --- | --- |

2.37.

De Rekenkamer beveelt de Commissie aan, zich te blijven inspannen voor de versterking van de toezicht- en controlesystemen van haar directoraten-generaal, met de volgende richtpunten:

| 2.37. | |
| --- | --- |

2.37.

| a) | waarborgen dat de jaarlijkse activiteitenverslagen en verklaringen een consistente en strenge beoordeling van de toezicht- en controlesystemen bieden, die geschikte indicatoren voor de wettigheid en regelmatigheid bevat en verenigbaar is met de punten van voorbehoud (paragrafen 2.13 t/m 2.18); |
| --- | --- |

a)

waarborgen dat de jaarlijkse activiteitenverslagen en verklaringen een consistente en strenge beoordeling van de toezicht- en controlesystemen bieden, die geschikte indicatoren voor de wettigheid en regelmatigheid bevat en verenigbaar is met de punten van voorbehoud (paragrafen 2.13 t/m 2.18);

| a) | In het syntheseverslag over 2006 heeft de Commissie toegezegd dat zij zou toezien op de tenuitvoerlegging van corrigerende maatregelen van gedelegeerde ordonnateurs om de onderliggende tekortkomingen te verhelpen. |
| --- | --- |

a)

In het syntheseverslag over 2006 heeft de Commissie toegezegd dat zij zou toezien op de tenuitvoerlegging van corrigerende maatregelen van gedelegeerde ordonnateurs om de onderliggende tekortkomingen te verhelpen.

| b) | een passende follow-up geven aan de desbetreffende maatregelen van het actieplan voor een geïntegreerd internecontrolekader, teneinde een werkelijke impact op de toezicht- en controlesystemen te verzekeren, en met name deugdelijke en betrouwbare informatie te verschaffen over de correctie van fouten bij de eindbegunstigden (paragrafen 2.19 t/m 2.30); |
| --- | --- |

b)

een passende follow-up geven aan de desbetreffende maatregelen van het actieplan voor een geïntegreerd internecontrolekader, teneinde een werkelijke impact op de toezicht- en controlesystemen te verzekeren, en met name deugdelijke en betrouwbare informatie te verschaffen over de correctie van fouten bij de eindbegunstigden (paragrafen 2.19 t/m 2.30);

| b) | In het voorjaar 2008 zal de Commissie een eindverslag over de tenuitvoerlegging van het actieplan opstellen. Daarin zal het effect van de verschillende acties op de zekerheid aan een eerste onderzoek worden onderworpen en zullen conclusies worden getrokken met het oog op een toekomstige consolidatie van het geïntegreerd internecontrolekader. |
| --- | --- |

b)

In het voorjaar 2008 zal de Commissie een eindverslag over de tenuitvoerlegging van het actieplan opstellen. Daarin zal het effect van de verschillende acties op de zekerheid aan een eerste onderzoek worden onderworpen en zullen conclusies worden getrokken met het oog op een toekomstige consolidatie van het geïntegreerd internecontrolekader.

| c) | de doeltreffendheid van de toezicht- en controlesystemen verbeteren teneinde het foutenrisico voldoende te verkleinen (paragrafen 2.33 en 2.34). |
| --- | --- |

c)

de doeltreffendheid van de toezicht- en controlesystemen verbeteren teneinde het foutenrisico voldoende te verkleinen (paragrafen 2.33 en 2.34).

| c) | De Commissie stemt in met de aanbeveling en wenst te garanderen dat de middelen voor controle kosteneffectief worden aangewend en dat de controlekosten gerechtvaardigd zijn in het licht van het vastgestelde foutenpercentage, de afschrikkende werking en andere kwalitatieve voordelen.
  De Commissie zal zich blijven inzetten om de toezicht- en controlesystemen te versterken, in het bijzonder om het risico op fouten in de door de lidstaten in het kader van het gedeeld beheer ten uitvoer gelegde programma's te verminderen. Met haar actieplan voor een geïntegreerd internecontrolekader is de Commissie voornemens de samenwerking met de lidstaten en de doeltreffendheid van het algemene controlekader te optimaliseren. De nieuwe punten die voor de periode 2007-2013 in het regelgevingskader zijn opgenomen, zullen ook bijdragen tot een grotere doeltreffendheid. |
| --- | --- |

c)

De Commissie stemt in met de aanbeveling en wenst te garanderen dat de middelen voor controle kosteneffectief worden aangewend en dat de controlekosten gerechtvaardigd zijn in het licht van het vastgestelde foutenpercentage, de afschrikkende werking en andere kwalitatieve voordelen.

De Commissie zal zich blijven inzetten om de toezicht- en controlesystemen te versterken, in het bijzonder om het risico op fouten in de door de lidstaten in het kader van het gedeeld beheer ten uitvoer gelegde programma's te verminderen. Met haar actieplan voor een geïntegreerd internecontrolekader is de Commissie voornemens de samenwerking met de lidstaten en de doeltreffendheid van het algemene controlekader te optimaliseren. De nieuwe punten die voor de periode 2007-2013 in het regelgevingskader zijn opgenomen, zullen ook bijdragen tot een grotere doeltreffendheid.

---

(1)  COM(2007) 67 van 28.2.2007.

(2)  COM(2007) 274 van 30.5.2007.

(3)  Zie het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragraaf 1.64.

(4)  Bij de externe maatregelen werden fouten vooral op het niveau van de projectuitvoerende organisaties aangetroffen.

(5)  Nota van de centrale diensten van de Commissie (SEC GEN, DG BUDG en DG ADMIN) aan de directeuren-generaal en de diensthoofden — Vaste instructies voor de voorbereiding van de jaarlijkse activiteitenverslagen 2006, SEC(2006) 1789 van 19.12.2006.

(6)  Dit proces, georganiseerd door families van directoraten-generaal en gecoördineerd door de centrale diensten, dient ter verbetering van consistentie en coherentie tussen de in de verklaringen opgenomen punten van voorbehoud.

(7)  Met name bij deel 2 betreffende beheers- en internecontrolesystemen moet een „internecontroletemplate” worden gebruikt voor de beschrijving van de aard en kenmerken van de beheers-, risico- en controleomgeving. Actie 3 van het actieplan voor een geïntegreerd internecontrolekader voorziet in het opstellen van een dergelijke template.

(8)  In het kader van meerjarendoelstelling nr. 4 van het syntheseverslag 2005 (COM(2006) 277 van 7.6.2006) moeten de families van directoraten-generaal doorgaan met de ontwikkeling van specifieke gezamenlijke templates met indicatoren van de wettigheid en regelmatigheid. Eind 2006 had alleen de „Cohesie ter bevordering van groei en werkgelegenheid”-familie haar overzicht van doelstellingen en indicatoren voltooid.

(9)  De directeuren-generaal moeten een algemene samenvatting geven van de gecombineerde impact van de punten van voorbehoud op de verklaringen als geheel, en tot een duidelijke conclusie komen over de vraag of in het licht van deze punten van voorbehoud kan worden vastgehouden aan de in de verklaringen te verschaffen zekerheid.

(10)  Wat betreft de materialiteitscriteria en/of punten van voorbehoud (definitie en/of impact) in de context van de DAS zijn de volgende DG's nog voor verbetering vatbaar: EAC, ECFIN, ENV, EPSO/EAS, ESTAT en FISH.

(11)  Ondanks het feit dat de directoraten-generaal de internecontroletemplate niet op geharmoniseerde wijze toepasten (zie paragraaf 2.7).

(12)  Uit de gedetailleerde analyse van de Rekenkamer blijkt dat 2006 zes nieuwe en 14 aangehouden punten van voorbehoud te zien geeft. Maar het aantal lidstaten/regio's waarop het voorbehoud inzake het Europees Sociaal Fonds (ESF) betrekking heeft, nam bijvoorbeeld toe van 1 tot 8.

(13)  Zie de Jaarverslagen over de begrotingsjaren 2003 en 2004, paragraaf 1.67, en over het begrotingsjaar 2005, paragraaf 2.17.

(14)  Effect van deze voornaamste punten van voorbehoud op de verklaring van de directeur-generaal volgens de Rekenkamer:

A: Redelijke zekerheid dat de interne-controlesystemen de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen verzekeren; geen of niet-significante beperkingen.

B: Redelijke zekerheid met beperkingen dat de interne-controlesystemen de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen verzekeren (fouten < 2 % of systeemgebreken met een financieel effect < 10 % van de betrokken begroting).

C: Geen zekerheid (fouten > 2 % of systeemgebreken met een financieel effect > 10 % van de betrokken begroting).

(15)  Bewijs geleverd in het jaarlijks activiteitenverslag voor de controleconclusies van de Rekenkamer:

A: Voldoende bewijs voor de DAS-conclusies van de Rekenkamer (duidelijk en ondubbelzinnig).

B: Na correcties voldoende bewijs voor de DAS-conclusies van de Rekenkamer (met onjuistheden zonder materieel belang of minder belangrijke ontbrekende informatie).

C: Onvoldoende bewijs voor de DAS-conclusies van de Rekenkamer (met onjuistheden van materieel belang of belangrijke ontbrekende informatie, bv.: veronachtzaming van de problemen omtrent gedeeld beheer, dekking van het voorgaande begrotingsjaar, ontbreken van kwantificering, onbruikbare informatie).

(16)  Hoewel opgenomen in jaarlijkse activiteitenverslagen.

(17)  Voor de GLB-uitgaven, waarop het GBCS naar behoren wordt toegepast.

(18)  Voor de GLB-uitgaven, waarop het GBCS niet van toepassing is of waarop het GBCS niet naar behoren wordt toegepast.

Bron: Rekenkamer.

(19)  Uitgezonderd Sapard.

(20)  Bijvoorbeeld voor EOGFL-Garantie: 1. verplichte administratieve structuur op het niveau van de lidstaten; 2. gedetailleerde systemen voor controles en preventieve sancties; 3. controles achteraf, 4. procedures voor de goedkeuring van de rekeningen.

(21)  Zoals procedures voor de goedkeuring van de rekeningen (zie de paragrafen 5.56 t/m 5.64) en controles achteraf van betalingen (zie de paragrafen 5.48 t/m 5.53).

(22)  Met betrekking tot het EFRO wees de analyse van het jaarlijks activiteitenverslag van het directoraat-generaal Regionaal beleid uit dat de verklaring voor Tsjechië, Griekenland, Ierland, Letland, Litouwen, Luxemburg, Nederland, Slowakije en Spanje van een voorbehoud is voorzien in verband met materiële gebreken die van invloed zijn op essentiële elementen van het systeem. Bovendien was ze voor Slovenië van een voorbehoud voorzien vanwege een beperkte reikwijdte. Voor het Cohesiefonds kende de verklaring een voorbehoud in verband met materiële tekortkomingen die van invloed waren op essentiële elementen van het systeem in Tsjechië, Hongarije, Ierland, Letland, Litouwen, Polen, Portugal, Slowakije en Spanje. Voorts wordt voor de afsluiting van de programmeringsperiode 1994-1999 geen precieze informatie verstrekt over het aantal gesignaleerde onregelmatigheden en de gestarte procedures voor financiële correcties.

(23)  Voor het Europees Sociaal Fonds (ESF) wijst de analyse van het jaarlijks activiteitenverslag van directoraat-generaal Werkgelegenheid, sociale zaken en gelijke kansen uit dat volgens het DG nationale/regionale systemen die 73,39 % van de betalingen in 2006 bestreken redelijke zekerheid met beperkingen verschaften.

(24)  De enige uitzonderingen zijn DG's BEPA, BUDG, DIGIT, EPSO/EAS, ESTAT, MARKT, OIL, PMO en SG, waaronder zich geen van de diensten met de grootste uitgaven bevindt.

(25)  COM(2007) 86 van 7.3.2007.

(26)  COM(2006) 9 van 17.1.2006.

(27)  Bij de tenuitvoerlegging/interpretatie van de regelgeving moet rekening worden gehouden met de doelstelling van vereenvoudiging.

Bron: Rekenkamer.

(28)  Zie het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragrafen 2.3 en 2.24.

(29)  Zie COM(2006) 9 def. van 17.1.2006.

(30)  Hiervan zijn er elf nagenoeg of volledig uitgevoerd.

(31)  Met name de meerjarendoelstellingen in bijlage 1 van het syntheseverslag 2005 (COM(2006) 277 van 7.6.2006), waarvan ook nog lopende acties uit eerdere syntheseverslagen deel uitmaken. Bijvoorbeeld doelstelling 1: tot stand brengen van een doeltreffend internecontrolesysteem en ervoor zorgen dat alle directoraten-generaal en diensten zich de bijbehorende concepten en processen op alle niveaus eigen maken; 2: bevorderen van de verantwoordingsplicht van de Commissie door jaarlijkse activiteitenverslagen en de synthese daarvan, op basis van door managers gegeven verzekeringen; 3: opzetten van doeltreffend en alomvattend risicobeheer; 4: doelstellingen en indicatoren tot een beleids- en beheersinstrument maken; 5: zorgen voor een vlotte invoering van aanvaarde internationale controleaanbevelingen; 8: zorgen voor krachtige follow-up van actieplannen betreffende de geformuleerde punten van voorbehoud, met name voor de in 2006 te boeken vooruitgang; 9: vergroten van verantwoordingsplicht door een alomvattend geïntegreerd internecontrolekader op te zetten; 10: verbeteren van efficiëntie en vergroten van de verantwoordingsplicht door te zorgen voor evenredigheid, een goede balans tussen controles vooraf en achteraf, en verdere harmonisering en gerichtere inzet van controles achteraf; en 12: financieel beheer efficiënter maken door vereenvoudigende maatregelen toe te passen. Zie ook het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2002, paragraaf 1 104, en het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2003, paragraaf 1.76.

(32)  Daarom zijn terugvorderingen zoals door de lidstaten gedragen correcties op basis van vaste tarieven of forfaitaire bedragen voor gebreken in de toezicht- en controlesystemen, of spontane terugbetalingen door de eindbegunstigden/ontvangers niet van direct belang als indicatie van de doeltreffendheid van de toezicht- en controlesystemen op het niveau van de eindbegunstigden/ontvangers.

(33)  Verordening (EG) nr. 1978/2006 (PB L 368 van 23.12.2006, blz. 89).

(34)

| a) | Doeltreffender beheer van de terugvordering van ongerechtvaardigd betaalde bedragen, actie 96 van het Witboek (COM(2000) 200 van 1.3.2000); |
| --- | --- |

a)

Doeltreffender beheer van de terugvordering van ongerechtvaardigd betaalde bedragen, actie 96 van het Witboek (COM(2000) 200 van 1.3.2000);

| b) | actie 5.3.2 A („De terugvordering [...] dient in het jaarlijkse managementplan (...) te worden behandeld en vergezeld te gaan van de relevante prestatie-indicatoren”) en B („Het directoraat-generaal Begroting zal verantwoordelijk zijn voor de monitoring van het wegwerken van de achterstand bij terugvorderingen. [...] die de ordonnateurs voor managementdoeleinden regelmatig betrouwbare statistieken/indicatoren en de Commissie een overzicht van de algehele resultaten en de mate van efficiëntie bieden”) van het syntheseverslag 2002 (COM(2003) 391 van 9.7.2003); en |
| --- | --- |

b)

actie 5.3.2 A („De terugvordering [...] dient in het jaarlijkse managementplan (...) te worden behandeld en vergezeld te gaan van de relevante prestatie-indicatoren”) en B („Het directoraat-generaal Begroting zal verantwoordelijk zijn voor de monitoring van het wegwerken van de achterstand bij terugvorderingen. [...] die de ordonnateurs voor managementdoeleinden regelmatig betrouwbare statistieken/indicatoren en de Commissie een overzicht van de algehele resultaten en de mate van efficiëntie bieden”) van het syntheseverslag 2002 (COM(2003) 391 van 9.7.2003); en

| c) | follow-up daarbij door doelstelling 5 van syntheseverslag 2004 (COM(2005) 256 van 15.6.2006) en doelstelling 4 van syntheseverslag 2005 (COM(2006) 277 van 7.6.2006): doelstellingen en indicatoren tot een beleids- en beheersinstrument maken. |
| --- | --- |

c)

follow-up daarbij door doelstelling 5 van syntheseverslag 2004 (COM(2005) 256 van 15.6.2006) en doelstelling 4 van syntheseverslag 2005 (COM(2006) 277 van 7.6.2006): doelstellingen en indicatoren tot een beleids- en beheersinstrument maken.

(35)  Zie bijvoorbeeld het financiële voorbehoud ten aanzien van de post „Diverse debiteuren” in de betrouwbaarheidsverklaring van de Rekenkamer over de begrotingsjaren 2004, 2003 en 2002, en paragraaf 6.41 van het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005.

(36)  Normen 11 „Risicoanalyse en -management”, 12 „Adequaatheid van de managementinformatie”, 14 „Melding van misstanden”, 17 „Supervisietaken”, 18 „Registreren van uitzonderingen”, 20 „Registreren en corrigeren van zwakke punten van de interne controle”, 21 „Auditverslagen” en 22 „Interneauditdienst”.

(37)  DG's AGRI, AIDCO, BUDG, ECFIN, ECHO, ELARG, EMPL, FISH, INFSO, PMO, OIB, OIL, OPOCE, REGIO, RELEX, RTD en TREN.

(38)  De onmiddellijke, rechtstreekse impact van de internecontrolenormen varieert naar gelang van de wijze van beheer van de begrotingsuitvoering. Bij de landbouw- en structuurfondsen, waarvan het dagelijks beheer wordt gevoerd door nationale of regionale instanties, strekken de interne controles van de Commissie zich bijvoorbeeld uit tot het toezicht op de beheers- en controlesystemen in de lidstaten.

(39)  Het aantal basisvereisten nam toe van 75 tot 79. In negen van de voor 2006 geselecteerde basisvereisten werden ten opzichte van 2005 kleine wijzigingen aangebracht.

(40)  De DIA constateerde tijdens zijn audit op tal van gebieden duidelijke verbeteringen in de internecontrolesystemen. Er zijn echter ook nog grote tekortkomingen en verdere inspanningen geboden. Tot de gebieden die voor verbetering vatbaar zijn behoren bijvoorbeeld controles achteraf en contractbeheer.

(41)  COM(2007) 280 van 30.5.2007.

(42)  Wanneer zulks relevant is, wordt onderscheid gemaakt tussen de Commissie en andere niveaus.

(43)  Zie de beperkingen in de reikwijdte in de paragrafen 4.3, 4.4 en 4.7.

(44)  De beoordeling is beperkt tot de „werking van de toezicht- en controlesystemen” van de Commissie.

Bron: Rekenkamer.

(45)  De vereisten inzake de IAF zijn vervat in internecontrolenorm nr. 22.

(46)  Door een vakkundiger aanpak en betere coördinatie van het auditplanningsproces.

(47)  Zie ook het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2004, paragraaf 1.76.

HOOFDSTUK 3

Begrotingsbeheer

INHOUD

| 3.1-3.2 | Inleiding |
| --- | --- |

3.1-3.2

| 3.3-3.15 | Opmerkingen |
| --- | --- |

3.3-3.15

| 3.3-3.6 | Gewijzigde begrotingen leiden tot een omslag in de stijging van betalingskredieten |
| --- | --- |

3.3-3.6

| 3.7-3.11 | Niet-afgewikkelde begrotingsvastleggingen geven een verdere stijging te zien |
| --- | --- |

3.7-3.11

| 3.12 | Uitgaven Cohesiefonds lager dan geraamd |
| --- | --- |

3.12

| 3.13-3.14 | N + 2-regel heeft een laag niveau van vrijmakingen opgeleverd |
| --- | --- |

3.13-3.14

| 3.15 | Verslag van de Commissie over het begrotings- en financieel beheer is verbeterd, maar bevat geen consistente hoeveelheid beschikbare informatie |
| --- | --- |

3.15

| 3.16-3.21 | Conclusies en aanbevelingen |
| --- | --- |

3.16-3.21

| OPMERKINGEN VAN DE REKENKAMER | ANTWOORDEN VAN DE COMMISSIE |
| --- | --- |
| INLEIDING |
| 3.1. | In dit hoofdstuk worden onderwerpen geanalyseerd in verband met de uitvoering van de algemene EU-begroting in 2006, het laatste jaar van de financiële vooruitzichten 2000-2006. Het behandelt met name de hoge uitvoeringsgraad van de begroting, de gewijzigde begrotingen, de stijging van de niet-afgewikkelde begrotingsvastleggingen en het effect van de lager dan geraamde besteding bij het Cohesiefonds. |

OPMERKINGEN VAN DE REKENKAMER

ANTWOORDEN VAN DE COMMISSIE

INLEIDING

3.1.

In dit hoofdstuk worden onderwerpen geanalyseerd in verband met de uitvoering van de algemene EU-begroting in 2006, het laatste jaar van de financiële vooruitzichten 2000-2006. Het behandelt met name de hoge uitvoeringsgraad van de begroting, de gewijzigde begrotingen, de stijging van de niet-afgewikkelde begrotingsvastleggingen en het effect van de lager dan geraamde besteding bij het Cohesiefonds.

3.2.

| 3.2. | Voor meer gedetailleerde informatie over de structuur en werking van de begroting — met name de betekenis van betalingen en vastleggingen, en hoe deze zich tot elkaar verhouden — wordt verwezen naar
  bijlage I
  van dit jaarverslag. |
| --- | --- |

Voor meer gedetailleerde informatie over de structuur en werking van de begroting — met name de betekenis van betalingen en vastleggingen, en hoe deze zich tot elkaar verhouden — wordt verwezen naar
  bijlage I
  van dit jaarverslag.

OPMERKINGEN

Gewijzigde begrotingen leiden tot een omslag in de stijging van betalingskredieten

| 3.3. | In 2006 vielen de totale kredieten voor vastleggingen (122,8 miljard euro) en voor betalingen (111,2 miljard euro) 4,1 %, respectievelijk 1,6 % hoger uit dan in 2005. Over het geheel genomen bleven de kredieten voor vastleggingen en betalingen respectievelijk 0,7 miljard euro en 7,9 miljard euro beneden de maxima van de financiële vooruitzichten. |
| --- | --- |

3.3.

In 2006 vielen de totale kredieten voor vastleggingen (122,8 miljard euro) en voor betalingen (111,2 miljard euro) 4,1 %, respectievelijk 1,6 % hoger uit dan in 2005. Over het geheel genomen bleven de kredieten voor vastleggingen en betalingen respectievelijk 0,7 miljard euro en 7,9 miljard euro beneden de maxima van de financiële vooruitzichten.

3.4.

| 3.4. | De zes gewijzigde begrotingen die gedurende het jaar werden goedgekeurd, brachten een globale daling van de kredieten voor vastleggingen met 0,6 miljard euro en een daling van de kredieten voor betalingen met 4,6 miljard euro. Deze daling is grotendeels toe te schrijven aan lager dan verwachte landbouwbetalingen (0,9 miljard euro) en structurele acties (3,3 miljard euro). Het dusdanig beperken van kredieten voor betalingen duidt op een goed begrotingsbeheer, aangezien het begrotingsoverschot (1) hierdoor met hetzelfde bedrag vermindert (zodat eigen middelen aan de lidstaten kunnen worden teruggestort). |
| --- | --- |

De zes gewijzigde begrotingen die gedurende het jaar werden goedgekeurd, brachten een globale daling van de kredieten voor vastleggingen met 0,6 miljard euro en een daling van de kredieten voor betalingen met 4,6 miljard euro. Deze daling is grotendeels toe te schrijven aan lager dan verwachte landbouwbetalingen (0,9 miljard euro) en structurele acties (3,3 miljard euro). Het dusdanig beperken van kredieten voor betalingen duidt op een goed begrotingsbeheer, aangezien het begrotingsoverschot (1) hierdoor met hetzelfde bedrag vermindert (zodat eigen middelen aan de lidstaten kunnen worden teruggestort).

| 3.4. | De Commissie spant zich in om onderbesteding tot een minimum te beperken door middel van een actief begrotingsbeheer. Dankzij het waarschuwingssysteem voor begrotingsramingen worden potentiële problemen in een vroeg stadium aan het licht gebracht. Gebeurtenissen die niet konden worden voorzien, worden conform de aanbeveling van de Rekenkamer verwerkt met een gewijzigde begroting. Daardoor is de bestedingsgraad van de eindbetalingen constant gestegen tot bijna 100 %. |
| --- | --- |

3.4.

De Commissie spant zich in om onderbesteding tot een minimum te beperken door middel van een actief begrotingsbeheer. Dankzij het waarschuwingssysteem voor begrotingsramingen worden potentiële problemen in een vroeg stadium aan het licht gebracht. Gebeurtenissen die niet konden worden voorzien, worden conform de aanbeveling van de Rekenkamer verwerkt met een gewijzigde begroting. Daardoor is de bestedingsgraad van de eindbetalingen constant gestegen tot bijna 100 %.

| 3.5. | Het begrotingsresultaat over 2006 wordt weergegeven in de
  grafieken III en IV
  van
  bijlage I
  , en geeft het volgende te zien: |
| --- | --- |

3.5.

Het begrotingsresultaat over 2006 wordt weergegeven in de
  grafieken III en IV
  van
  bijlage I
  , en geeft het volgende te zien:

| 3.5. | |
| --- | --- |

3.5.

| — | de bestedingsgraad voor zowel vastleggingen als betalingen — 99 %, respectievelijk 96 % — was identiek aan die in 2005; |
| --- | --- |

—

de bestedingsgraad voor zowel vastleggingen als betalingen — 99 %, respectievelijk 96 % — was identiek aan die in 2005;

—

| — | voor structurele acties leidde de verlaging van de betalingskredieten met 3,3 miljard euro (die meer bedroeg dan de begrotingsstijging voor het jaar op dit terrein) tot een definitieve bestedingsgraad van 99 %. Dit zou zonder de gewijzigde begroting 90 % hebben bedragen. Deze verlaging hield hoofdzakelijk verband met het inhouden van aangevraagde betalingen in Spanje en van betalingen aan het Verenigd Koninkrijk als gevolg van gebreken in hun beheers- en controlesystemen; |
| --- | --- |

voor structurele acties leidde de verlaging van de betalingskredieten met 3,3 miljard euro (die meer bedroeg dan de begrotingsstijging voor het jaar op dit terrein) tot een definitieve bestedingsgraad van 99 %. Dit zou zonder de gewijzigde begroting 90 % hebben bedragen. Deze verlaging hield hoofdzakelijk verband met het inhouden van aangevraagde betalingen in Spanje en van betalingen aan het Verenigd Koninkrijk als gevolg van gebreken in hun beheers- en controlesystemen;

| — | Zonder dit, en de beneden de verwachtingen gebleven betalingen in EU-10, zouden de aanvankelijk beschikbare betalingskredieten volledig zijn gebruikt, overeenkomstig de ramingen van de Commissie. |
| --- | --- |

—

Zonder dit, en de beneden de verwachtingen gebleven betalingen in EU-10, zouden de aanvankelijk beschikbare betalingskredieten volledig zijn gebruikt, overeenkomstig de ramingen van de Commissie.

| — | 2,7 miljard euro aan niet-gebruikte betalingskredieten werden niet geannuleerd, maar uit 2006 overgedragen naar 2007, evenveel als uit 2005 naar 2006 werd overgedragen; |
| --- | --- |

—

2,7 miljard euro aan niet-gebruikte betalingskredieten werden niet geannuleerd, maar uit 2006 overgedragen naar 2007, evenveel als uit 2005 naar 2006 werd overgedragen;

—

| — | het begrotingsoverschot voor het jaar bedroeg 1,9 miljard euro, minder dan in 2005 (2,4 miljard euro). |
| --- | --- |

het begrotingsoverschot voor het jaar bedroeg 1,9 miljard euro, minder dan in 2005 (2,4 miljard euro).

3.6.

| 3.6. | Nadere informatie over de begrotingsuitvoering 2006 is te vinden in het verslag van de Commissie over het begrotings- en financieel beheer — begrotingsjaar 2006 (2) (zie paragraaf 3.15). |
| --- | --- |

Nadere informatie over de begrotingsuitvoering 2006 is te vinden in het verslag van de Commissie over het begrotings- en financieel beheer — begrotingsjaar 2006 (2) (zie paragraaf 3.15).

Niet-afgewikkelde begrotingsvastleggingen geven een verdere stijging te zien

| 3.7. | De niet-afgewikkelde begrotingsvastleggingen — niet-gebruikte vastleggingen die zijn overgedragen om de daaropvolgende jaren te worden gebruikt, met name voor meerjarige programma's — stegen met 12,6 miljard euro (10,6 %) tot 131,6 miljard euro (zie
  tabel 3.1
  ). Circa 90 % van de stijging (en 71 % van het totaal) had betrekking op structurele acties; 23 % hiervan (2,9 miljard euro) had betrekking op het Cohesiefonds (zie paragraaf 3.12). |
| --- | --- |

3.7.

De niet-afgewikkelde begrotingsvastleggingen — niet-gebruikte vastleggingen die zijn overgedragen om de daaropvolgende jaren te worden gebruikt, met name voor meerjarige programma's — stegen met 12,6 miljard euro (10,6 %) tot 131,6 miljard euro (zie
  tabel 3.1
  ). Circa 90 % van de stijging (en 71 % van het totaal) had betrekking op structurele acties; 23 % hiervan (2,9 miljard euro) had betrekking op het Cohesiefonds (zie paragraaf 3.12).

| 3.7. | Zoals de Rekenkamer in paragraaf 3.10 opmerkt, is een cumulatie van niet-afgewikkelde vastleggingen in een bepaalde programmeringsperiode een natuurlijk gevolg van gesplitste kredieten, waarbij binnen de periode vastleggingen plaatsvinden maar betalingen nog na het einde van de periode doorgaan. |
| --- | --- |

3.7.

Zoals de Rekenkamer in paragraaf 3.10 opmerkt, is een cumulatie van niet-afgewikkelde vastleggingen in een bepaalde programmeringsperiode een natuurlijk gevolg van gesplitste kredieten, waarbij binnen de periode vastleggingen plaatsvinden maar betalingen nog na het einde van de periode doorgaan.

| 3.8. | 2006 was het laatste jaar van de programmeringsperiode 2000-2006; tegen het eind van dat jaar waren alle vastleggingen voor die periode gedaan. De per eind 2006 niet-afgewikkelde begrotingsvastleggingen vormen derhalve het volledige bedrag van de resterende, in de daaropvolgende jaren te verrichten betalingen (3). Zij maken 28 % uit van de totaalbedragen van de desbetreffende rubrieken van de financiële vooruitzichten voor de gehele periode. |
| --- | --- |

3.8.

2006 was het laatste jaar van de programmeringsperiode 2000-2006; tegen het eind van dat jaar waren alle vastleggingen voor die periode gedaan. De per eind 2006 niet-afgewikkelde begrotingsvastleggingen vormen derhalve het volledige bedrag van de resterende, in de daaropvolgende jaren te verrichten betalingen (3). Zij maken 28 % uit van de totaalbedragen van de desbetreffende rubrieken van de financiële vooruitzichten voor de gehele periode.

Tabel 3.1 — Verandering saldo van niet-afgewikkelde begrotingsvastleggingen 2006

| | Per soort | Totaal | Landbouw | Structurele acties | Intern beleid | Externe maatregelen | Administratie | Reserves | Pretoetredingsstrategie | Compensatie | Afronding |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Niet-gesplitste kredieten | Gesplitste kredieten |
| Overgedragen vastleggingen |
| Overgedragen saldo | 1 254 | 117 826 | 119 080 | 1 863 | 81 704 | 14 597 | 12 387 | 820 | | 7 710 | | –1 |
| Betalingen | –1 006 | –43 576 | –44 582 | –1 797 | –31 567 | –4 804 | –3 561 | – 703 | | –2 150 | | |
| Vrijmakingen | –56 | –1 674 | –1 730 | –18 | – 707 | – 430 | – 311 | –13 | | – 250 | | –1 |
| Annuleringen | – 163 | | – 163 | –42 | –5 | –23 | –21 | –70 | | –4 | | 2 |
| In 2006 gedane vastleggingen |
| Gedane vastleggingen | 56 465 | 64 595 | 121 060 | 49 865 | 44 579 | 10 195 | 5 867 | 6 675 | 128 | 2 678 | 1 074 | –1 |
| Betalingen | –55 334 | –6 660 | –61 994 | –48 001 | – 832 | –4 210 | –1 626 | –5 997 | – 128 | – 126 | –1 074 | |
| Annuleringen | –15 | | –15 | | –2 | –7 | –2 | –4 | | –1 | | 1 |
| Afronding | –1 | | –1 | | 1 | | 1 | –1 | | | | –2 |
| Eind 2006 nog niet afgewikkelde vastleggingen | 1 144 | 130 511 | 131 655 | 1 870 | 93 171 | 15 318 | 12 734 | 707 | 0 | 7 857 | 0 | –2 |
| Bron: Jaarrekening 2006. |

Per soort

Totaal

Landbouw

Structurele acties

Intern beleid

Externe maatregelen

Administratie

Reserves

Pretoetredingsstrategie

Compensatie

Afronding

Niet-gesplitste kredieten

Gesplitste kredieten

Overgedragen vastleggingen

Overgedragen saldo

1 254

117 826

119 080

1 863

81 704

14 597

12 387

820

7 710

–1

Betalingen

–1 006

–43 576

–44 582

–1 797

–31 567

–4 804

–3 561

– 703

–2 150

Vrijmakingen

–56

–1 674

–1 730

–18

– 707

– 430

– 311

–13

– 250

–1

Annuleringen

– 163

– 163

–42

–5

–23

–21

–70

–4

2

In 2006 gedane vastleggingen

Gedane vastleggingen

56 465

64 595

121 060

49 865

44 579

10 195

5 867

6 675

128

2 678

1 074

–1

Betalingen

–55 334

–6 660

–61 994

–48 001

– 832

–4 210

–1 626

–5 997

– 128

– 126

–1 074

Annuleringen

–15

–15

–2

–7

–2

–4

–1

1

Afronding

–1

–1

1

1

–1

–2

Eind 2006 nog niet afgewikkelde vastleggingen

1 144

130 511

131 655

1 870

93 171

15 318

12 734

707

0

7 857

0

–2

Bron: Jaarrekening 2006.

| 3.9. | Ultimo 2006 bedroeg het saldo van de niet-afgewikkelde begrotingsvastleggingen het equivalent van 2,6 jaar aan betalingen en van 2,0 jaar aan vastleggingen in het tempo van 2006. Deze waarden liggen 30 %, respectievelijk 38 % hoger dan in dezelfde fase van de vorige cyclus (d.w.z. in 1999, het laatste jaar van de periode 1994-1999), hetgeen wijst op een naar verhouding hoger niveau van niet-afgewikkelde begrotingsvastleggingen. |
| --- | --- |

3.9.

Ultimo 2006 bedroeg het saldo van de niet-afgewikkelde begrotingsvastleggingen het equivalent van 2,6 jaar aan betalingen en van 2,0 jaar aan vastleggingen in het tempo van 2006. Deze waarden liggen 30 %, respectievelijk 38 % hoger dan in dezelfde fase van de vorige cyclus (d.w.z. in 1999, het laatste jaar van de periode 1994-1999), hetgeen wijst op een naar verhouding hoger niveau van niet-afgewikkelde begrotingsvastleggingen.

| 3.10. | Niet-afgewikkelde begrotingsvastleggingen zijn een natuurlijk gevolg van gesplitste kredieten, waarbij uitgavenprogramma's een aantal jaren in beslag nemen voordat zij worden afgerond en vastleggingen soms jaren vóór de desbetreffende betalingen worden gedaan. Bij onderbesteding — dit was duidelijk het geval tussen 1999 en 2003 (4), en geldt thans voor de uitgaven voor structurele acties in de toegetreden landen (zie paragraaf 3.12) — worden de niet-gebruikte betalingskredieten geannuleerd, maar worden niet-gebruikte vastleggingen overgedragen voor een zekere periode, voordat ze worden vrijgemaakt (zie paragraaf 3.13). Sinds 1994 overschrijden de vastleggingen de betalingen met gemiddeld 21 % (zie
  grafiek 3.1
  ). Het effect hiervan is dat de niet-afgewikkelde vastleggingen in grotere mate dan verwacht worden gecumuleerd, een situatie die elk jaar weer vooruitgeschoven wordt. |
| --- | --- |

3.10.

Niet-afgewikkelde begrotingsvastleggingen zijn een natuurlijk gevolg van gesplitste kredieten, waarbij uitgavenprogramma's een aantal jaren in beslag nemen voordat zij worden afgerond en vastleggingen soms jaren vóór de desbetreffende betalingen worden gedaan. Bij onderbesteding — dit was duidelijk het geval tussen 1999 en 2003 (4), en geldt thans voor de uitgaven voor structurele acties in de toegetreden landen (zie paragraaf 3.12) — worden de niet-gebruikte betalingskredieten geannuleerd, maar worden niet-gebruikte vastleggingen overgedragen voor een zekere periode, voordat ze worden vrijgemaakt (zie paragraaf 3.13). Sinds 1994 overschrijden de vastleggingen de betalingen met gemiddeld 21 % (zie
  grafiek 3.1
  ). Het effect hiervan is dat de niet-afgewikkelde vastleggingen in grotere mate dan verwacht worden gecumuleerd, een situatie die elk jaar weer vooruitgeschoven wordt.

| 3.9 en 3.10. | De Commissie maakt ook gebruik van de ratio niet-afgewikkelde vastleggingen/gemiddelde jaarlijkse vastleggingen, waarin de invloed van voorschotbetalingen en eenmalige gebeurtenissen minder groot. Deze ratio bedraagt ongeveer het equivalent van 2 jaar aan vastleggingen (2,1 in 2006), hetgeen normaal is vanwege de „n + 2”-regel. |
| --- | --- |

3.9 en 3.10.

De Commissie maakt ook gebruik van de ratio niet-afgewikkelde vastleggingen/gemiddelde jaarlijkse vastleggingen, waarin de invloed van voorschotbetalingen en eenmalige gebeurtenissen minder groot. Deze ratio bedraagt ongeveer het equivalent van 2 jaar aan vastleggingen (2,1 in 2006), hetgeen normaal is vanwege de „n + 2”-regel.

1999 was vier jaar na de uitbreiding van de Unie van 12 tot 15 lidstaten; 2006 daarentegen was maar twee jaar na de toetreding van tien nieuwe lidstaten. Ten tweede heeft de wijziging in het systeem van vastleggingen en betalingen (jaarlijkse automatische vastleggingen in 2000-2006 in plaats van vastleggingen volgens de mate van uitvoering in 1994-1999, en betalingen in de vorm van terugbetalingen in de plaats van voorschotten) in vergelijking met de voorgaande periode ook een verhogend effect gehad op de niet-afgewikkelde vastleggingen. In dergelijke omstandigheden is een cumulatie van vastleggingen in de loop van de periode normaal.

Image

| 3.11. | Zoals vermeld in paragraaf 3.7 zijn structurele acties — de structuurfondsen en het Cohesiefonds — goed voor het leeuwendeel van de niet-afgewikkelde vastleggingen. Voor de structuurfondsen bedroegen de niet-afgewikkelde vastleggingen met betrekking tot de programma's 2000-2006 76,9 miljard euro, het equivalent van 2,6 jaar aan betalingen in het bestedingstempo van 2006 (zie
  grafiek 3.2
  ). Dit houdt een relatieve daling in ten opzichte van de 3,6 jaar aan betalingen per eind 2005. De ontvangers van de middelen kunnen tot eind 2008 betalingen verrichten (5). De ervaring leert echter dat de bestedingen naarmate de afsluiting nadert vanzelf geleidelijk afnemen. Dit wijst erop dat de uitgaven krachtens de n + 2-regel dreigen te worden vrijgemaakt (zie paragraaf 3.13). De bestedingen in 2006 waren inderdaad iets lager dan in 2005, ondanks de verruimde begroting (6). |
| --- | --- |

3.11.

Zoals vermeld in paragraaf 3.7 zijn structurele acties — de structuurfondsen en het Cohesiefonds — goed voor het leeuwendeel van de niet-afgewikkelde vastleggingen. Voor de structuurfondsen bedroegen de niet-afgewikkelde vastleggingen met betrekking tot de programma's 2000-2006 76,9 miljard euro, het equivalent van 2,6 jaar aan betalingen in het bestedingstempo van 2006 (zie
  grafiek 3.2
  ). Dit houdt een relatieve daling in ten opzichte van de 3,6 jaar aan betalingen per eind 2005. De ontvangers van de middelen kunnen tot eind 2008 betalingen verrichten (5). De ervaring leert echter dat de bestedingen naarmate de afsluiting nadert vanzelf geleidelijk afnemen. Dit wijst erop dat de uitgaven krachtens de n + 2-regel dreigen te worden vrijgemaakt (zie paragraaf 3.13). De bestedingen in 2006 waren inderdaad iets lager dan in 2005, ondanks de verruimde begroting (6).

| 3.11. | De lichte daling van de betalingen in 2006 ten opzichte van 2005 hield geen verband met het einde van de programmeringsperiode. De beschikbare gegevens over de uitvoeringstrends voor de programma's van de periode 2000-2006 wijzen niet op een significante vertraging. |
| --- | --- |

3.11.

De lichte daling van de betalingen in 2006 ten opzichte van 2005 hield geen verband met het einde van de programmeringsperiode. De beschikbare gegevens over de uitvoeringstrends voor de programma's van de periode 2000-2006 wijzen niet op een significante vertraging.

Image

Uitgaven Cohesiefonds lager dan geraamd

| 3.12. | De bestedingsgraad voor het Cohesiefonds bleef in de nieuwe lidstaten achter bij de verwachtingen, doordat zij moeite hadden om de uitgaven te absorberen. Door middel van een gewijzigde begroting werden de betalingskredieten met 0,5 miljard euro verlaagd, en de niet-afgewikkelde begrotingsvastleggingen verhoogd van 12,5 miljard euro in 2005 tot 15,4 miljard euro per eind 2006 (zie
  grafiek 3.3
  ). Dit staat gelijk aan 5,1 jaar aan betalingen in het bestedingstempo van 2006. Bijgevolg zullen de desbetreffende uitgaven waarschijnlijk tot ver in de periode 2007-2013 plaatsvinden, wanneer de lidstaten nieuwe programma's moeten vaststellen en de bijkomende uitgaven die daaraan zijn verbonden, moeten absorberen. |
| --- | --- |

3.12.

De bestedingsgraad voor het Cohesiefonds bleef in de nieuwe lidstaten achter bij de verwachtingen, doordat zij moeite hadden om de uitgaven te absorberen. Door middel van een gewijzigde begroting werden de betalingskredieten met 0,5 miljard euro verlaagd, en de niet-afgewikkelde begrotingsvastleggingen verhoogd van 12,5 miljard euro in 2005 tot 15,4 miljard euro per eind 2006 (zie
  grafiek 3.3
  ). Dit staat gelijk aan 5,1 jaar aan betalingen in het bestedingstempo van 2006. Bijgevolg zullen de desbetreffende uitgaven waarschijnlijk tot ver in de periode 2007-2013 plaatsvinden, wanneer de lidstaten nieuwe programma's moeten vaststellen en de bijkomende uitgaven die daaraan zijn verbonden, moeten absorberen.

| 3.12. | De Commissie verwijst naar hetgeen zij in paragraaf 3.9 heeft gezegd over de ratio niet-afgewikkelde vastleggingen/gemiddelde jaarlijkse vastleggingen. Voor het Cohesiefonds bedroeg deze ratio 3,9 eind 2006. |
| --- | --- |

3.12.

De Commissie verwijst naar hetgeen zij in paragraaf 3.9 heeft gezegd over de ratio niet-afgewikkelde vastleggingen/gemiddelde jaarlijkse vastleggingen. Voor het Cohesiefonds bedroeg deze ratio 3,9 eind 2006.

Het profiel van de bestedingen van het Cohesiefonds in EU-10 was gebaseerd op hetgeen op de Europese Raad van Kopenhagen in 2002 was beslist. Die bestedingen werden niet alleen bemoeilijkt door aanloopproblemen om de uitgaven te absorberen, maar ook door de lange uitvoeringstermijnen van infrastructuurprojecten. Volgens de verwachtingen zullen deze bestedingen in EU-10 evenwel toenemen in de komende jaren. De meeste projecten hebben als uiterste datum van uitvoering eind 2010, en de meeste afsluitingen worden verwacht in 2011 en 2012. In de periode 2007-2013 zullen de Cohesiefondsprojecten kortere uitvoeringstermijnen hebben als gevolg van de toepassing van de n + 2/n + 3-regel (zie ook de opmerking van de Rekenkamer onder paragraaf 3.14).

Image

N + 2-regel heeft een laag niveau van vrijmakingen opgeleverd

| 3.13. | De niet-afgewikkelde vastleggingen voor de structuurfondsen (maar niet die voor het Cohesiefonds) zijn onderworpen aan de n + 2-regel, die voorschrijft dat vastleggingen worden geannuleerd indien de desbetreffende betalingen niet zijn verricht tegen het eind van het tweede jaar volgend op dat waarin de vastlegging werd gedaan. De lidstaten worden gewaarschuwd tegen het risico van annulering, zodat hun aandacht wordt gevestigd op vastleggingen waarvan de uitvoering achterstand heeft opgelopen. In totaal werd overeenkomstig de n + 2-regel in 2006 een bedrag van 217 miljoen euro vrijgemaakt (286 miljoen euro in 2005). De vrijmakingen blijven gering in vergelijking met de gemiddelde jaarlijkse vrijmakingen (circa 0,7 %). |
| --- | --- |

3.13.

De niet-afgewikkelde vastleggingen voor de structuurfondsen (maar niet die voor het Cohesiefonds) zijn onderworpen aan de n + 2-regel, die voorschrijft dat vastleggingen worden geannuleerd indien de desbetreffende betalingen niet zijn verricht tegen het eind van het tweede jaar volgend op dat waarin de vastlegging werd gedaan. De lidstaten worden gewaarschuwd tegen het risico van annulering, zodat hun aandacht wordt gevestigd op vastleggingen waarvan de uitvoering achterstand heeft opgelopen. In totaal werd overeenkomstig de n + 2-regel in 2006 een bedrag van 217 miljoen euro vrijgemaakt (286 miljoen euro in 2005). De vrijmakingen blijven gering in vergelijking met de gemiddelde jaarlijkse vrijmakingen (circa 0,7 %).

| 3.13. | De n + 2-regel heeft tot doel de besteding te stimuleren. Weinig annuleringen betekent dat de regel zijn werk doet. |
| --- | --- |

3.13.

De n + 2-regel heeft tot doel de besteding te stimuleren. Weinig annuleringen betekent dat de regel zijn werk doet.

De regel heeft zijn nut bewezen waar het gaat om het verbeteren van het financieel beheer van de fondsen en het minimaliseren van verliezen (vrijgemaakte bedragen) in vergelijking met het vorige systeem waarbij alleen bij de afsluiting bedragen werden geannuleerd.

| 3.14. | De Rekenkamer wijst op een verandering voor de nieuwe programmeringsperiode 2007-2013 in die zin dat sommige lidstaten (7) één extra jaar (n + 3) zal worden toegekend om betalingsaanvragen voor de desbetreffende vastleggingen in te dienen. Tegelijkertijd zal voor het Cohesiefonds de n + 2/n + 3-regel gelden. De eerste verandering zou kunnen resulteren in een verdere toename van niet-afgewikkelde begrotingsvastleggingen, maar dit effect zal waarschijnlijk worden afgezwakt door het effect van de tweede verandering. |
| --- | --- |

3.14.

De Rekenkamer wijst op een verandering voor de nieuwe programmeringsperiode 2007-2013 in die zin dat sommige lidstaten (7) één extra jaar (n + 3) zal worden toegekend om betalingsaanvragen voor de desbetreffende vastleggingen in te dienen. Tegelijkertijd zal voor het Cohesiefonds de n + 2/n + 3-regel gelden. De eerste verandering zou kunnen resulteren in een verdere toename van niet-afgewikkelde begrotingsvastleggingen, maar dit effect zal waarschijnlijk worden afgezwakt door het effect van de tweede verandering.

Verslag van de Commissie over het begrotings- en financieel beheer is verbeterd, maar bevat geen consistente hoeveelheid beschikbare informatie

| 3.15. | Het verslag van de Commissie over het begrotings- en financieel beheer verschaft verbeterde informatie over de gedetailleerde begrotingsuitvoering, niet-afgewikkelde begrotingsvastleggingen — met inbegrip van indicatoren — en redenen voor lager dan geraamde bestedingen. Anders dan in 2005 wordt echter geen informatie gegeven over de cumulatieve stand van uitvoering van de grotere communautaire meerjarenprogramma's, en wordt er geen onderscheid gemaakt tussen de uitgaven van de EU-15 en de EU-10. Bovendien biedt het verslag niet altijd een even diepgaande analyse. Zo is de gegeven toelichting over lager dan geraamde bestedingen op het gebied van landbouw gedetailleerder dan op andere gebieden. De lager dan geraamde bestedingen bij structurele acties, die de aanzet gaven tot een gewijzigde begroting, worden niet uitvoerig geanalyseerd (8). |
| --- | --- |

3.15.

Het verslag van de Commissie over het begrotings- en financieel beheer verschaft verbeterde informatie over de gedetailleerde begrotingsuitvoering, niet-afgewikkelde begrotingsvastleggingen — met inbegrip van indicatoren — en redenen voor lager dan geraamde bestedingen. Anders dan in 2005 wordt echter geen informatie gegeven over de cumulatieve stand van uitvoering van de grotere communautaire meerjarenprogramma's, en wordt er geen onderscheid gemaakt tussen de uitgaven van de EU-15 en de EU-10. Bovendien biedt het verslag niet altijd een even diepgaande analyse. Zo is de gegeven toelichting over lager dan geraamde bestedingen op het gebied van landbouw gedetailleerder dan op andere gebieden. De lager dan geraamde bestedingen bij structurele acties, die de aanzet gaven tot een gewijzigde begroting, worden niet uitvoerig geanalyseerd (8).

| 3.15. | De Commissie neemt akte van de opmerkingen. Vanwege de bij het Financieel Reglement voorgeschreven timing van het verslag (eind maart) is het moeilijk een grondiger analyse te geven van de uitgaven voor structurele maatregelen; daarom wordt deze informatie verstrekt in het afzonderlijke, in mei gepubliceerde verslag over de structuurfondsen. |
| --- | --- |

3.15.

De Commissie neemt akte van de opmerkingen. Vanwege de bij het Financieel Reglement voorgeschreven timing van het verslag (eind maart) is het moeilijk een grondiger analyse te geven van de uitgaven voor structurele maatregelen; daarom wordt deze informatie verstrekt in het afzonderlijke, in mei gepubliceerde verslag over de structuurfondsen.

Het verslag bevat een overzichtshoofdstuk betreffende de uitvoering van elke rubriek van de financiële vooruitzichten en een afzonderlijk hoofdstuk dat is gewijd aan een analyse van de belangrijkste gevallen van onderbesteding per beleidsterrein. Het is de bedoeling daarmee een alomvattend beeld te geven van de budgettaire aanpassingen en de uitvoeringsresultaten. Dit geschiedt doorgaans aan de hand van de redenen die aan de begrotingsautoriteit zijn opgegeven.

CONCLUSIES EN AANBEVELINGEN

| 3.16. | De begroting 2006 steeg in vergelijking met die voor 2005 en de bestedingsgraad bleef hoog. Niettemin vielen de oorspronkelijke betalingskredieten voor structurele acties aanzienlijk hoger uit dan was vereist en moest de definitieve begroting met 3,3 miljard euro worden verlaagd door middel van een gewijzigde begroting, waardoor de ontstane stijging in feite wordt geannuleerd. |
| --- | --- |

3.16.

De begroting 2006 steeg in vergelijking met die voor 2005 en de bestedingsgraad bleef hoog. Niettemin vielen de oorspronkelijke betalingskredieten voor structurele acties aanzienlijk hoger uit dan was vereist en moest de definitieve begroting met 3,3 miljard euro worden verlaagd door middel van een gewijzigde begroting, waardoor de ontstane stijging in feite wordt geannuleerd.

| 3.16. | De verlaging van de definitieve begroting was het gevolg van minder betalingen aan Spanje en het Verenigd Koninkrijk in verband met tekortkomingen in hun beheers- en controlesystemen en van beneden de verwachtingen gebleven uitgaven in de EU-10. |
| --- | --- |

3.16.

De verlaging van de definitieve begroting was het gevolg van minder betalingen aan Spanje en het Verenigd Koninkrijk in verband met tekortkomingen in hun beheers- en controlesystemen en van beneden de verwachtingen gebleven uitgaven in de EU-10.

| 3.17. | De niet-afgewikkelde begrotingsvastleggingen ten laste van gesplitste kredieten stegen met 10,7 % tot 130,5 miljard euro. Als equivalent van 2,6 jaar aan betalingen bedraagt dit 30 % meer dan in dezelfde fase tijdens de voorgaande periode (1999). De voor bepaalde lidstaten geldende overschakeling van de n + 2-regel naar de n + 3-regel voor de nieuwe programmeringsperiode dreigt het bedrag aan niet-afgewikkelde begrotingsvastleggingen verder op te drijven, hoewel dit effect waarschijnlijk wordt afgezwakt door de toepassing van de n + 2/n + 3-regel op het Cohesiefonds. |
| --- | --- |

3.17.

De niet-afgewikkelde begrotingsvastleggingen ten laste van gesplitste kredieten stegen met 10,7 % tot 130,5 miljard euro. Als equivalent van 2,6 jaar aan betalingen bedraagt dit 30 % meer dan in dezelfde fase tijdens de voorgaande periode (1999). De voor bepaalde lidstaten geldende overschakeling van de n + 2-regel naar de n + 3-regel voor de nieuwe programmeringsperiode dreigt het bedrag aan niet-afgewikkelde begrotingsvastleggingen verder op te drijven, hoewel dit effect waarschijnlijk wordt afgezwakt door de toepassing van de n + 2/n + 3-regel op het Cohesiefonds.

| 3.17. | De ratio niet-afgewikkelde vastleggingen/gemiddelde jaarlijkse vastleggingen bedraagt ongeveer 2, wat vanwege de n+2-regel normaal te noemen is. |
| --- | --- |

3.17.

De ratio niet-afgewikkelde vastleggingen/gemiddelde jaarlijkse vastleggingen bedraagt ongeveer 2, wat vanwege de n+2-regel normaal te noemen is.

De situatie in 1999 is niet zomaar te vergelijken met die in 2006, vanwege het gewijzigde regelgevingskader en de uitbreiding (zie paragraaf 3.9).

| 3.18. | Zoals opgemerkt in 2005 (9), moet het toch al hoge bestedingsniveau voor de structuurfondsen (die goed zijn voor het leeuwendeel van de gesplitste kredieten en de niet-afgewikkelde vastleggingen) in 2007 en 2008 verder worden verhoogd om ervoor te zorgen dat de termijn voor het verrichten van betalingen door begunstigden in de lidstaten (eind 2008) voor de programma's van de periode 2000-2006 wordt gehaald. Dit zal moeilijk zijn omdat de uitgaven de neiging vertonen te dalen tegen het einde van de programmeringsperiode. Het risico dat de latere afsluiting van de lopende programma's de start en uitvoering van de programma's van de periode 2007-2013 zal vertragen en beïnvloeden, zoals ook het geval was voor de start van de lopende programmeringsperiode (10), dient dan ook door de Commissie en de lidstaten te worden aangepakt. |
| --- | --- |

3.18.

Zoals opgemerkt in 2005 (9), moet het toch al hoge bestedingsniveau voor de structuurfondsen (die goed zijn voor het leeuwendeel van de gesplitste kredieten en de niet-afgewikkelde vastleggingen) in 2007 en 2008 verder worden verhoogd om ervoor te zorgen dat de termijn voor het verrichten van betalingen door begunstigden in de lidstaten (eind 2008) voor de programma's van de periode 2000-2006 wordt gehaald. Dit zal moeilijk zijn omdat de uitgaven de neiging vertonen te dalen tegen het einde van de programmeringsperiode. Het risico dat de latere afsluiting van de lopende programma's de start en uitvoering van de programma's van de periode 2007-2013 zal vertragen en beïnvloeden, zoals ook het geval was voor de start van de lopende programmeringsperiode (10), dient dan ook door de Commissie en de lidstaten te worden aangepakt.

| 3.18. | Er dient een onderscheid te worden gemaakt tussen de uiterste datum voor de uitgaven (eind 2008) en de uiterste datum voor het indienen van aanvragen voor eindbetalingen door de lidstaten (maart 2010). Voor de meeste programma's zullen de uitstaande saldi in 2010/2011 worden betaald. Om het einde van de periode voor te bereiden, heeft de Commissie in 2006 afsluitingsrichtsnoeren gegeven en organiseert zijn seminars ten behoeve van de lidstaten. Bij overschrijding van de uiterste datum voor de uitgaven zullen de niet-gebruikte bedragen door de Commissie bij de afsluiting van de periode worden vrijgemaakt. Uit de beschikbare gegevens over de uitvoeringstrends voor de programma's van de periode 2000-2006 blijkt niet dat er sprake is van een stelselmatige significante vertraging. De Commissie werkt nauw met de lidstaten samen om de start van de programma's van de periode 2007-2013 zo vlot mogelijk te laten verlopen. |
| --- | --- |

3.18.

Er dient een onderscheid te worden gemaakt tussen de uiterste datum voor de uitgaven (eind 2008) en de uiterste datum voor het indienen van aanvragen voor eindbetalingen door de lidstaten (maart 2010). Voor de meeste programma's zullen de uitstaande saldi in 2010/2011 worden betaald. Om het einde van de periode voor te bereiden, heeft de Commissie in 2006 afsluitingsrichtsnoeren gegeven en organiseert zijn seminars ten behoeve van de lidstaten. Bij overschrijding van de uiterste datum voor de uitgaven zullen de niet-gebruikte bedragen door de Commissie bij de afsluiting van de periode worden vrijgemaakt. Uit de beschikbare gegevens over de uitvoeringstrends voor de programma's van de periode 2000-2006 blijkt niet dat er sprake is van een stelselmatige significante vertraging. De Commissie werkt nauw met de lidstaten samen om de start van de programma's van de periode 2007-2013 zo vlot mogelijk te laten verlopen.

| 3.19. | Bijzondere aandacht vergt het Cohesiefonds, waar onderbesteding tot een grote stijging van de niet-afgewikkelde begrotingsvastleggingen heeft geleid. De situatie zal waarschijnlijk nog verergeren wanneer een nieuwe programmeringsperiode ingaat. |
| --- | --- |

3.19.

Bijzondere aandacht vergt het Cohesiefonds, waar onderbesteding tot een grote stijging van de niet-afgewikkelde begrotingsvastleggingen heeft geleid. De situatie zal waarschijnlijk nog verergeren wanneer een nieuwe programmeringsperiode ingaat.

| 3.19. | De Commissie volgt de situatie met betrekking tot het Cohesiefonds op de voet. De lager dan verwachte bestedingsgraad van Cohesiefondsmiddelen in EU-10 is ten dele toe te schrijven aan de lange uitvoeringstermijnen van infrastructuurprojecten en ten dele aan aanloopproblemen (zie paragraaf 3.12). De toepassing van de n + 2/n + 3-regel in 2007-2013 zal een toename van de niet-afgewikkelde vastleggingen tegengaan. |
| --- | --- |

3.19.

De Commissie volgt de situatie met betrekking tot het Cohesiefonds op de voet. De lager dan verwachte bestedingsgraad van Cohesiefondsmiddelen in EU-10 is ten dele toe te schrijven aan de lange uitvoeringstermijnen van infrastructuurprojecten en ten dele aan aanloopproblemen (zie paragraaf 3.12). De toepassing van de n + 2/n + 3-regel in 2007-2013 zal een toename van de niet-afgewikkelde vastleggingen tegengaan.

| 3.20. | Zoals reeds werd aanbevolen (11) dient de Commissie, wanneer zij voorstellen voor toekomstige betalingskredieten doet, meer rekening te houden met de absorptiecapaciteit van lidstaten en het uitgavenprofiel binnen de programmeringsperiode. In dit verband dient de Commissie ook de nodige aandacht te besteden aan de risico's voor een goed financieel beheer. |
| --- | --- |

3.20.

Zoals reeds werd aanbevolen (11) dient de Commissie, wanneer zij voorstellen voor toekomstige betalingskredieten doet, meer rekening te houden met de absorptiecapaciteit van lidstaten en het uitgavenprofiel binnen de programmeringsperiode. In dit verband dient de Commissie ook de nodige aandacht te besteden aan de risico's voor een goed financieel beheer.

| 3.20. | De Commissie houdt bij haar begrotingsplanning, die berust op het beginsel van goed financieel beheer, zoveel mogelijk rekening met de absorptiecapaciteit van de lidstaten, daarbij in het bijzonder lettende op de begrotingsuitvoering in voorgaande jaren, ramingen en prognoses en de uitvoeringsgraad van programma's. Onvoorzienbare gebeurtenissen worden opgevangen door middel van gewijzigde begrotingen. De bestedingsgraad van de eindbetalingen is constant toegenomen tot bijna 100 %. |
| --- | --- |

3.20.

De Commissie houdt bij haar begrotingsplanning, die berust op het beginsel van goed financieel beheer, zoveel mogelijk rekening met de absorptiecapaciteit van de lidstaten, daarbij in het bijzonder lettende op de begrotingsuitvoering in voorgaande jaren, ramingen en prognoses en de uitvoeringsgraad van programma's. Onvoorzienbare gebeurtenissen worden opgevangen door middel van gewijzigde begrotingen. De bestedingsgraad van de eindbetalingen is constant toegenomen tot bijna 100 %.

| 3.21. | Het door DG Begroting opgestelde verslag over het begrotings- en financieel beheer biedt informatie die qua detailniveau weliswaar verbeterd, maar inconsistent is. De Rekenkamer beveelt aan dat op alle belangrijke begrotingsterreinen wordt voorzien in een analyse van de lager dan geraamde bestedingen die van een consistent niveau is. |
| --- | --- |

3.21.

Het door DG Begroting opgestelde verslag over het begrotings- en financieel beheer biedt informatie die qua detailniveau weliswaar verbeterd, maar inconsistent is. De Rekenkamer beveelt aan dat op alle belangrijke begrotingsterreinen wordt voorzien in een analyse van de lager dan geraamde bestedingen die van een consistent niveau is.

| 3.21. | De Commissie neemt akte van de opmerkingen (zie ook antwoord op paragraaf 3.15). |
| --- | --- |

3.21.

De Commissie neemt akte van de opmerkingen (zie ook antwoord op paragraaf 3.15).

---

(1)  Het begrotingsoverschot geeft aan in hoeverre de begroting niet is besteed. Het is geen reserve die kan worden gecumuleerd en in de volgende jaren kan worden besteed om uitgaven te financieren. De onbestede ontvangsten die het overschot vormen, worden in mindering gebracht op de in het volgende jaar te innen eigen middelen.

(2)  http://ec.europa.eu/budget/library/publications/fin_manag_account/rep_budg_fin_manag_2006_en.pdf.

(3)  Evenals de betalingen hebben deze betrekking op het begin van de periode 2007-2013.

(4)  Zie paragraaf 2.12 van het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2003.

(5)  De Commissie kan betalingen aan de lidstaten doen tot aan de afsluiting van de operationele programma's, waarvoor de declaraties tot maart 2010 bij de Commissie kunnen worden ingediend. Deze moeten echter gebaseerd zijn op betalingen die uiterlijk eind 2008 door eindbegunstigden zijn verricht.

(6)  Meer algemeen gesteld bedraagt de gecumuleerde achterstand van de betalingen over de jaren 2000 tot en met 2006 29,6 miljard euro. Bron: Commission Analysis of the budgetary implementation of the Structural Funds in 2006, mei 2007, blz. 15.

(7)  De n + 3-regel is van toepassing op de bestedingen in de periode 2007-2010 over de periode 2007-2013 voor de in 2004 en 2007 toegetreden lidstaten, alsmede voor Portugal en Griekenland (artikel 93 van Verordening (EG) nr. 1083/2006 van de Raad).

(8)  Wel wordt aanvullende informatie over de structuurfondsen verschaft in het jaarlijks verslag over de begrotingsuitvoering van de structuurfondsen.

(9)  Zie de paragrafen 3.10 en 3.16 van het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005.

(10)  Zoals de Commissie stelt in document COM(2002) 528 def., blz. 4: „De administratieve en financiële lasten waarmee de voltooiing van de programma's uit de periode 1994-1999 gepaard ging, hebben in belangrijke mate bijgedragen tot de vertraagde start van de programma's voor de periode 2000-2006”.

(11)  Zie paragraaf 3.21 van het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005.

HOOFDSTUK 4

Ontvangsten

INHOUD

| 4.1-4.2 | Inleiding |
| --- | --- |

4.1-4.2

| 4.3-4.32 | Specifieke beoordeling in het kader van de betrouwbaarheidsverklaring |
| --- | --- |

4.3-4.32

| 4.3-4.8 | Reikwijdte van de controle |
| --- | --- |

4.3-4.8

| 4.3-4.5 | Traditionele eigen middelen |
| --- | --- |

4.3-4.5

| 4.6-4.7 | Eigen middelen btw en bni |
| --- | --- |

4.6-4.7

| 4.8 | Tijdelijke begrotingscompensatie en kasstroomfaciliteit voor nieuwe lidstaten |
| --- | --- |

4.8

| 4.9-4.15 | Wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen |
| --- | --- |

4.9-4.15

| 4.9-4.13 | Traditionele eigen middelen |
| --- | --- |

4.9-4.13

| 4.14 | Eigen middelen btw en bni |
| --- | --- |

4.14

| 4.15 | Tijdelijke begrotingscompensatie en kasstroomfaciliteit voor nieuwe lidstaten |
| --- | --- |

4.15

| 4.16-4.27 | Toezicht- en controlesystemen |
| --- | --- |

4.16-4.27

| 4.16-4.18 | Traditionele eigen middelen |
| --- | --- |

4.16-4.18

| 4.19-4.20 | Eigen middelen btw |
| --- | --- |

4.19-4.20

| 4.21-4.27 | Eigen middelen bni |
| --- | --- |

4.21-4.27

| 4.28-4.32 | Conclusies en aanbevelingen |
| --- | --- |

4.28-4.32

| 4.33 | Follow-up van eerdere opmerkingen |
| --- | --- |

4.33

| 4.34 | Sinds het laatste jaarverslag uitgebrachte speciale verslagen |
| --- | --- |

4.34

| OPMERKINGEN VAN DE REKENKAMER | ANTWOORDEN VAN DE COMMISSIE |
| --- | --- |
| INLEIDING |
| 4.1. | De begrotingsontvangsten van de Europese Unie bestaan uit eigen middelen en andere ontvangsten. Eigen middelen vormen verreweg de belangrijkste financieringsbron voor begrotingsuitgaven (94,4 %), zoals blijkt uit
  tabel 4.1
  ,
  grafiek 4.1
  en
  grafiek 4.2
  . |

OPMERKINGEN VAN DE REKENKAMER

ANTWOORDEN VAN DE COMMISSIE

INLEIDING

4.1.

De begrotingsontvangsten van de Europese Unie bestaan uit eigen middelen en andere ontvangsten. Eigen middelen vormen verreweg de belangrijkste financieringsbron voor begrotingsuitgaven (94,4 %), zoals blijkt uit
  tabel 4.1
  ,
  grafiek 4.1
  en
  grafiek 4.2
  .

Tabel 4.1 — Ontvangsten over de begrotingsjaren 2005 en 2006

| (miljoen euro) |
| --- |
| Soort ontvangsten en desbetreffend begrotingsonderdeel | Werkelijke ontvangsten in 2005 | Evolutie van de begroting 2006 | Werkelijke ontvangsten in 2006 | Wijziging in %
  (2005-2006) |
| Oorspronkelijke begroting | Definitieve begroting |
| | (a) | (b) | (c) | (d) | e = [(d) – (a)]/(a) |
| 1 | Traditionele eigen middelen (na aftrek van 25 % voor inningskosten) | 14 063,1 | 14 225,1 | 14 888,9 | 15 028,3 | 6,9 |
| — | Landbouwrechten (hoofdstuk 10) |

(miljoen euro)

Soort ontvangsten en desbetreffend begrotingsonderdeel

Werkelijke ontvangsten in 2005

Evolutie van de begroting 2006

Werkelijke ontvangsten in 2006

Wijziging in %

(2005-2006)

Oorspronkelijke begroting

Definitieve begroting

(a)

(b)

(c)

(d)

e = [(d) – (a)]/(a)

1

Traditionele eigen middelen (na aftrek van 25 % voor inningskosten)

14 063,1

14 225,1

14 888,9

15 028,3

6,9

—

Landbouwrechten (hoofdstuk 10)

1 350,8

763,5

863,4

1 291,8

–4,4

| — | Heffingen op/bijdragen voor suiker en isoglucose (hoofdstuk 11) |
| --- | --- |

—

Heffingen op/bijdragen voor suiker en isoglucose (hoofdstuk 11)

695,1

556,2

150,6

151,6

–78,2

| — | Douanerechten (hoofdstuk 12) |
| --- | --- |

—

Douanerechten (hoofdstuk 12)

12 017,2

12 905,4

13 874,9

13 584,9

13,0

2

BTW-middelen

16 018,0

15 884,3

17 186,1

17 206,2

7,4

| — | BTW-middelen uit het lopende begrotingsjaar (hoofdstuk 13) |
| --- | --- |

—

BTW-middelen uit het lopende begrotingsjaar (hoofdstuk 13)

15 618,9

15 884,3

17 200,3

17 219,8

10,2

| — | Saldi uit voorgaande begrotingsjaren (hoofdstuk 31) |
| --- | --- |

—

Saldi uit voorgaande begrotingsjaren (hoofdstuk 31)

399,1

0,0

–14,2

–13,6

– 103,4

3

BNI-middelen

70 860,6

80 562,5

70 451,4

70 132,1

–1,0

| — | BNI-middelen uit het lopende begrotingsjaar (hoofdstuk 14) |
| --- | --- |

—

BNI-middelen uit het lopende begrotingsjaar (hoofdstuk 14)

68 811,6

80 562,5

68 921,2

68 602,1

–0,3

| — | Saldi uit voorgaande begrotingsjaren (hoofdstuk 32) |
| --- | --- |

—

Saldi uit voorgaande begrotingsjaren (hoofdstuk 32)

2 049,0

0,0

1 530,2

1 530,0

–25,3

4

Saldi en aanpassingen

– 130,6

0,0

0,0

–15,3

–88,3

| — | UK-correctie (hoofdstuk 15) |
| --- | --- |

—

UK-correctie (hoofdstuk 15)

– 120,3

0,0

0,0

–6,0

–95,0

| — | Definitieve berekening van de UK-correctie (hoofdstuk 35) |
| --- | --- |

—

Definitieve berekening van de UK-correctie (hoofdstuk 35)

–10,3

0,0

0,0

–4,0

–61,2

| — | Tussentijdse berekening van de UK-correctie (hoofdstuk 36) |
| --- | --- |

—

Tussentijdse berekening van de UK-correctie (hoofdstuk 36)

0,0

0,0

0,0

–5,3

n.v.t.

5

Overige ontvangsten

6 279,6

1 297,7

4 852,0

6 071,7

–3,3

| — | Overschot van het vorige begrotingsjaar (hoofdstuk 30) |
| --- | --- |

—

Overschot van het vorige begrotingsjaar (hoofdstuk 30)

3 262,7

0,0

2 502,8

2 502,8

–23,3

| — | Diverse ontvangsten (titels 4 t/m 9) |
| --- | --- |

—

Diverse ontvangsten (titels 4 t/m 9)

3 016,9

1 297,7

2 349,2

3 568,9

18,3

Totaal-generaal

107 090,7

111 969,6

107 378,4

108 423,0

1,2

Bron: Begrotingen en gewijzigde begrotingen voor 2006; jaarrekening van de Europese Gemeenschappen 2006.

Image

Image

| 4.2. | Er zijn drie categorieën eigen middelen: traditionele eigen middelen (2) (douanerechten, landbouwrechten en suikerheffingen) (14,0 %), eigen middelen die zijn berekend op basis van de door de lidstaten geïnde belasting over de toegevoegde waarde (btw) (15,8 %) en eigen middelen op basis van het bruto nationaal inkomen (bni) van de lidstaten (3) (64,6 %). |
| --- | --- |

4.2.

Er zijn drie categorieën eigen middelen: traditionele eigen middelen (2) (douanerechten, landbouwrechten en suikerheffingen) (14,0 %), eigen middelen die zijn berekend op basis van de door de lidstaten geïnde belasting over de toegevoegde waarde (btw) (15,8 %) en eigen middelen op basis van het bruto nationaal inkomen (bni) van de lidstaten (3) (64,6 %).

SPECIFIEKE BEOORDELING IN HET KADER VAN DE BETROUWBAARHEIDSVERKLARING

Reikwijdte van de controle

Traditionele eigen middelen

| 4.3. | De grootste risico's voor de inning van de traditionele eigen middelen zijn ontduiking van de heffing door de belastingplichtige door een verkeerde voorstelling van zaken of eenvoudigweg door smokkel, onjuiste berekening of niet-vaststelling van rechten wegens onopgemerkte fouten of gebreken in de systemen van de douaneautoriteiten, alsmede fouten of omissies in de boeking van de vastgestelde rechten door de lidstaten. Niet-aangegeven importen of importen die aan het douanetoezicht zijn ontsnapt vallen buiten het bestek van de door de Rekenkamer uitgevoerde controle van de verrichtingen die ten grondslag liggen aan de rekeningen. |
| --- | --- |

4.3.

De grootste risico's voor de inning van de traditionele eigen middelen zijn ontduiking van de heffing door de belastingplichtige door een verkeerde voorstelling van zaken of eenvoudigweg door smokkel, onjuiste berekening of niet-vaststelling van rechten wegens onopgemerkte fouten of gebreken in de systemen van de douaneautoriteiten, alsmede fouten of omissies in de boeking van de vastgestelde rechten door de lidstaten. Niet-aangegeven importen of importen die aan het douanetoezicht zijn ontsnapt vallen buiten het bestek van de door de Rekenkamer uitgevoerde controle van de verrichtingen die ten grondslag liggen aan de rekeningen.

4.4.

| 4.4. | De Rekenkamer controleerde een steekproef van onderliggende verrichtingen, bestaande uit de door de lidstaten bij de Commissie ingediende declaraties, en evalueerde de toezicht- en controlesystemen zowel bij de Commissie als in de lidstaten. |
| --- | --- |

De Rekenkamer controleerde een steekproef van onderliggende verrichtingen, bestaande uit de door de lidstaten bij de Commissie ingediende declaraties, en evalueerde de toezicht- en controlesystemen zowel bij de Commissie als in de lidstaten.

4.5.

| 4.5. | Dit hield tevens bestudering in van de organisatie van het douanetoezicht en van de nationale systemen voor de boeking van de traditionele eigen middelen in zes lidstaten (4) alsmede evaluatie van de toezichthoudende rol van de gemengde comités (Comité RCEM (5) en Comité douanewetboek (6)). |
| --- | --- |

Dit hield tevens bestudering in van de organisatie van het douanetoezicht en van de nationale systemen voor de boeking van de traditionele eigen middelen in zes lidstaten (4) alsmede evaluatie van de toezichthoudende rol van de gemengde comités (Comité RCEM (5) en Comité douanewetboek (6)).

Eigen middelen btw en bni

| 4.6. | De voornaamste risico's voor deze twee middelenbronnen doen zich voor op het niveau van de verzameling van gegevens die voor de nationale rekeningen worden gehanteerd, de gebruikmaking van ramingen waar geen statistische gegevens voorhanden zijn, en de complexiteit van het wettelijk kader. |
| --- | --- |

4.6.

De voornaamste risico's voor deze twee middelenbronnen doen zich voor op het niveau van de verzameling van gegevens die voor de nationale rekeningen worden gehanteerd, de gebruikmaking van ramingen waar geen statistische gegevens voorhanden zijn, en de complexiteit van het wettelijk kader.

4.7.

| 4.7. | De eigen middelen btw en bni zijn gebaseerd op macro-economische statistieken waarvan de onderliggende gegevens niet rechtstreeks kunnen worden gecontroleerd. Om die reden werd bij de controle van de btw/bni-middelen uitgegaan van de door de lidstaten opgestelde macro-economische aggregaten (in de vorm van ramingen of definitieve cijfers) die de Commissie ontving en werd het systeem van de Commissie voor de behandeling van de gegevens tot de uiteindelijke verwerking ervan in de definitieve boekhouding geëvalueerd. De controle betreft dus de opstelling van de jaarbegroting en de uitvoering ervan met betrekking tot de bijdragen van de lidstaten. Ook had de controle betrekking op de toezicht- en controlesystemen die zekerheid moeten verschaffen dat de ontvangsten van de EU correct worden berekend en geïnd, alsmede op de toezichthoudende rol van de RCEM- (7) en bni- (8) comités. |
| --- | --- |

De eigen middelen btw en bni zijn gebaseerd op macro-economische statistieken waarvan de onderliggende gegevens niet rechtstreeks kunnen worden gecontroleerd. Om die reden werd bij de controle van de btw/bni-middelen uitgegaan van de door de lidstaten opgestelde macro-economische aggregaten (in de vorm van ramingen of definitieve cijfers) die de Commissie ontving en werd het systeem van de Commissie voor de behandeling van de gegevens tot de uiteindelijke verwerking ervan in de definitieve boekhouding geëvalueerd. De controle betreft dus de opstelling van de jaarbegroting en de uitvoering ervan met betrekking tot de bijdragen van de lidstaten. Ook had de controle betrekking op de toezicht- en controlesystemen die zekerheid moeten verschaffen dat de ontvangsten van de EU correct worden berekend en geïnd, alsmede op de toezichthoudende rol van de RCEM- (7) en bni- (8) comités.

Tijdelijke begrotingscompensatie en kasstroomfaciliteit voor nieuwe lidstaten

| 4.8. | Bovendien had de controle van de Rekenkamer betrekking op de tenuitvoerlegging van regelingen die waren bedoeld om nieuwe lidstaten compensatie te bieden voor begrotingsonevenwichtigheden (9), overeenkomstig de artikelen 29 en 30 van de Akten betreffende de toetredingsvoorwaarden voor de EU-10-lidstaten (10). Deze regelingen namen de vorm aan van een tijdelijke begrotingscompensatie voor Tsjechië, Cyprus, Malta en Slovenië, alsmede een kasstroomfaciliteit voor alle tien toetredende landen voor een totaalbedrag van 3 386 miljoen euro tegen prijzen van 1999, dat gedurende de jaren 2004-2006 zou worden uitbetaald en als uitgavenpost ten laste van de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen zou komen. |
| --- | --- |

4.8.

Bovendien had de controle van de Rekenkamer betrekking op de tenuitvoerlegging van regelingen die waren bedoeld om nieuwe lidstaten compensatie te bieden voor begrotingsonevenwichtigheden (9), overeenkomstig de artikelen 29 en 30 van de Akten betreffende de toetredingsvoorwaarden voor de EU-10-lidstaten (10). Deze regelingen namen de vorm aan van een tijdelijke begrotingscompensatie voor Tsjechië, Cyprus, Malta en Slovenië, alsmede een kasstroomfaciliteit voor alle tien toetredende landen voor een totaalbedrag van 3 386 miljoen euro tegen prijzen van 1999, dat gedurende de jaren 2004-2006 zou worden uitbetaald en als uitgavenpost ten laste van de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen zou komen.

Wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen

Traditionele eigen middelen

| 4.9. | Traditionele eigen middelen worden geïnd door de lidstaten, die ze boeken in het door de nationale schatkist bijgehouden boekhoudsysteem (de „A-boekhouding”) en zodoende de middelen ter beschikking van de Gemeenschappen stellen. Wanneer betaling van rechten of heffingen uitblijft en er geen zekerheid is gesteld, of er zekerheden voor zijn gesteld maar de rechten of heffingen worden betwist, zijn lidstaten in de gelegenheid de terbeschikkingstelling van deze middelen op te schorten door ze in een afzonderlijke boekhouding op te nemen (de „B-boekhouding” (11)). |
| --- | --- |

4.9.

Traditionele eigen middelen worden geïnd door de lidstaten, die ze boeken in het door de nationale schatkist bijgehouden boekhoudsysteem (de „A-boekhouding”) en zodoende de middelen ter beschikking van de Gemeenschappen stellen. Wanneer betaling van rechten of heffingen uitblijft en er geen zekerheid is gesteld, of er zekerheden voor zijn gesteld maar de rechten of heffingen worden betwist, zijn lidstaten in de gelegenheid de terbeschikkingstelling van deze middelen op te schorten door ze in een afzonderlijke boekhouding op te nemen (de „B-boekhouding” (11)).

4.10.

| 4.10. | De Rekenkamer stelde vast dat de onderliggende verrichtingen over het geheel genomen wettig en regelmatig waren. Wel werden enkele fouten en gebreken aangetroffen. |
| --- | --- |

De Rekenkamer stelde vast dat de onderliggende verrichtingen over het geheel genomen wettig en regelmatig waren. Wel werden enkele fouten en gebreken aangetroffen.

4.11.

| 4.11. | Evenals in voorgaande jaren werden tijdens de controle van de Rekenkamer en de inspectiebezoeken van de Commissie terugkerende boekhoudkundige problemen aangetroffen die van invloed waren op de B-boekhouding. Bij een aantal lidstaten werden te late of onjuiste boekingen, omissies en foutieve annuleringen aangetroffen (12). In twee van deze lidstaten (13) waren niet-betwiste douaneschulden waarvoor zekerheden waren gesteld, systematisch in de B-boekhouding opgenomen, terwijl de door de zekerheden gedekte gedeelten daarvan ter beschikking hadden moeten worden gesteld. Voorts worden er nog besprekingen met de Commissie gevoerd over de betaling van een saldo van 22,7 miljoen euro door Duitsland (14). |
| --- | --- |

Evenals in voorgaande jaren werden tijdens de controle van de Rekenkamer en de inspectiebezoeken van de Commissie terugkerende boekhoudkundige problemen aangetroffen die van invloed waren op de B-boekhouding. Bij een aantal lidstaten werden te late of onjuiste boekingen, omissies en foutieve annuleringen aangetroffen (12). In twee van deze lidstaten (13) waren niet-betwiste douaneschulden waarvoor zekerheden waren gesteld, systematisch in de B-boekhouding opgenomen, terwijl de door de zekerheden gedekte gedeelten daarvan ter beschikking hadden moeten worden gesteld. Voorts worden er nog besprekingen met de Commissie gevoerd over de betaling van een saldo van 22,7 miljoen euro door Duitsland (14).

| 4.11. | De Commissie heeft maatregelen genomen om een oplossing te vinden voor deze kwesties. België brengt wijzigingen aan in zijn nationale procedures met het oog op de uitsluiting van gegarandeerde bedragen als gevolg van een arrest van het Hof van Justitie in een niet-nakomingsprocedure die de Commissie op dit terrein heeft ingeleid (15). De Commissie houdt zich nog steeds bezig met de onjuiste behandeling van gegarandeerde bedragen in het Verenigd Koninkrijk als gevolg van de vaststellingen van de Commissie tijdens de controle. Tijdens een recent controlebezoek waarin alle boekhoudkundige correcties die Duitsland in de B-boekhouding had aangebracht, voldoende werden toegelicht, heeft Duitsland aanvullende informatie aan de Commissie verstrekt. De Commissie verwacht dat de resterende punten binnenkort kunnen worden afgesloten. |
| --- | --- |

4.11.

De Commissie heeft maatregelen genomen om een oplossing te vinden voor deze kwesties. België brengt wijzigingen aan in zijn nationale procedures met het oog op de uitsluiting van gegarandeerde bedragen als gevolg van een arrest van het Hof van Justitie in een niet-nakomingsprocedure die de Commissie op dit terrein heeft ingeleid (15). De Commissie houdt zich nog steeds bezig met de onjuiste behandeling van gegarandeerde bedragen in het Verenigd Koninkrijk als gevolg van de vaststellingen van de Commissie tijdens de controle. Tijdens een recent controlebezoek waarin alle boekhoudkundige correcties die Duitsland in de B-boekhouding had aangebracht, voldoende werden toegelicht, heeft Duitsland aanvullende informatie aan de Commissie verstrekt. De Commissie verwacht dat de resterende punten binnenkort kunnen worden afgesloten.

| 4.12. | De lidstaten dienen de Commissie ook jaarlijkse ramingen te doen toekomen van de totale rechten die waarschijnlijk oninbaar zijn (16). In vier van de bezochte lidstaten (17) bestaan er geen schriftelijke instructies voor het opstellen van deze ramingen, hetgeen ten koste zou kunnen gaan van de kwaliteit ervan en van de consistentie van de methoden die van jaar tot jaar worden gevolgd. |
| --- | --- |

4.12.

De lidstaten dienen de Commissie ook jaarlijkse ramingen te doen toekomen van de totale rechten die waarschijnlijk oninbaar zijn (16). In vier van de bezochte lidstaten (17) bestaan er geen schriftelijke instructies voor het opstellen van deze ramingen, hetgeen ten koste zou kunnen gaan van de kwaliteit ervan en van de consistentie van de methoden die van jaar tot jaar worden gevolgd.

| 4.12. | De Commissie zal de desbetreffende lidstaten in kennis stellen van de vaststellingen van de Rekenkamer. |
| --- | --- |

4.12.

De Commissie zal de desbetreffende lidstaten in kennis stellen van de vaststellingen van de Rekenkamer.

| 4.13. | Momenteel is het zo dat de zekerheden die worden gesteld ten behoeve van importen of exporten van landbouwproducten in het kader van het tariefcontingentensysteem die door middel van een in- of uitvoervergunning worden beheerd en vervolgens worden verbeurd, middelen zijn die de betrokken lidstaat toevallen. De Rekenkamer is van oordeel dat dergelijke zekerheden (18) onder de eigen middelen van de Gemeenschappen behoren te vallen en dat de betrokken bedragen dan ook ter beschikking van de Commissie dienen te worden gesteld. Op dit punt wordt de Commissie om opheldering verzocht. Voorts heeft de Commissie sinds december 2006 herhaaldelijk verzocht om mededeling van de betrokken bedragen; de Commissie heeft geen betrouwbare gegevens kunnen verstrekken (19). |
| --- | --- |

4.13.

Momenteel is het zo dat de zekerheden die worden gesteld ten behoeve van importen of exporten van landbouwproducten in het kader van het tariefcontingentensysteem die door middel van een in- of uitvoervergunning worden beheerd en vervolgens worden verbeurd, middelen zijn die de betrokken lidstaat toevallen. De Rekenkamer is van oordeel dat dergelijke zekerheden (18) onder de eigen middelen van de Gemeenschappen behoren te vallen en dat de betrokken bedragen dan ook ter beschikking van de Commissie dienen te worden gesteld. Op dit punt wordt de Commissie om opheldering verzocht. Voorts heeft de Commissie sinds december 2006 herhaaldelijk verzocht om mededeling van de betrokken bedragen; de Commissie heeft geen betrouwbare gegevens kunnen verstrekken (19).

| 4.13. | Om dit vraagstuk te verduidelijken, zal de Commissie de zienswijze van de Rekenkamer in het passende forum ter sprake brengen. |
| --- | --- |

4.13.

Om dit vraagstuk te verduidelijken, zal de Commissie de zienswijze van de Rekenkamer in het passende forum ter sprake brengen.

Op grond van een verzoek aan de lidstaten bedraagt het voorlopige deelbedrag van verbeurde zekerheden voor invoervergunningen binnen tariefcontingenten 1,05 miljoen euro voor het begrotingsjaar 2005-2006. Dit cijfer wordt vermeld onder voorbehoud van de toetsing door de lidstaten. Zodra de bijgewerkte cijfergegevens beschikbaar zijn, zal de Rekenkamer hiervan in kennis worden gesteld.

Eigen middelen btw en bni

| 4.14. | Bij de controle van de Rekenkamer werden de berekening van de bijdragen van de lidstaten en de verrekening ervan door de lidstaten wettig en regelmatig bevonden. De Rekenkamer vestigt echter de aandacht op de opmerkingen in de paragrafen 4.24 tot en met 4.26. |
| --- | --- |

4.14.

Bij de controle van de Rekenkamer werden de berekening van de bijdragen van de lidstaten en de verrekening ervan door de lidstaten wettig en regelmatig bevonden. De Rekenkamer vestigt echter de aandacht op de opmerkingen in de paragrafen 4.24 tot en met 4.26.

Tijdelijke begrotingscompensatie en kasstroomfaciliteit voor nieuwe lidstaten

| 4.15. | Ten aanzien van de compensaties waarnaar in paragraaf 4.8 wordt verwezen, bracht de controle geen fouten bij de berekening en betaling van de betrokken bedragen aan het licht. |
| --- | --- |

4.15.

Ten aanzien van de compensaties waarnaar in paragraaf 4.8 wordt verwezen, bracht de controle geen fouten bij de berekening en betaling van de betrokken bedragen aan het licht.

Toezicht- en controlesystemen

Traditionele eigen middelen

| 4.16. | De Rekenkamer heeft de door de Commissie verrichte inspecties bestudeerd (20) en heeft de resultaten ervan in aanmerking genomen. Evenals in voorgaande jaren werd de methodologie van de Commissie gefundeerd, en de documentatie goed bevonden. De inspecties wezen uit dat de systemen voor de inning van de eigen middelen doorgaans bevredigend zijn, maar er werden enkele tekortkomingen met betrekking tot de douanevervoerregeling en het beheer van de B-boekhouding geconstateerd. |
| --- | --- |

4.16.

De Rekenkamer heeft de door de Commissie verrichte inspecties bestudeerd (20) en heeft de resultaten ervan in aanmerking genomen. Evenals in voorgaande jaren werd de methodologie van de Commissie gefundeerd, en de documentatie goed bevonden. De inspecties wezen uit dat de systemen voor de inning van de eigen middelen doorgaans bevredigend zijn, maar er werden enkele tekortkomingen met betrekking tot de douanevervoerregeling en het beheer van de B-boekhouding geconstateerd.

4.17.

| 4.17. | Door de Rekenkamer verrichte controles ter plaatse wezen uit dat de gecontroleerde toezicht- en controlesystemen voor de douane en voor boeking van de traditionele eigen middelen over het geheel genomen naar tevredenheid functioneerden in de zes bezochte lidstaten (21). Niettemin werden enkele tekortkomingen aangetroffen. |
| --- | --- |

Door de Rekenkamer verrichte controles ter plaatse wezen uit dat de gecontroleerde toezicht- en controlesystemen voor de douane en voor boeking van de traditionele eigen middelen over het geheel genomen naar tevredenheid functioneerden in de zes bezochte lidstaten (21). Niettemin werden enkele tekortkomingen aangetroffen.

4.18.

| 4.18. | In communautaire verordeningen worden doorgaans geen specifieke methoden voorgeschreven en zij stellen niet vast op welk niveau douanetoezicht moet worden uitgeoefend. Wel dienen lidstaten verificaties te verrichten die de financiële belangen van de Gemeenschappen voldoende beschermen (22). Bij de controles werden echter enkele tekortkomingen geconstateerd op het gebied van de door de lidstaten verrichte verificaties. Zo lag in één lidstaat (23) de frequentie waarmee het IT-systeem fysieke controles van geïmporteerde goederen initieerde, zeer laag in vergelijking met andere lidstaten (24), namelijk rond 1 op 7 000 (0,014 %). In een andere lidstaat (25) werden verificaties achteraf verricht bij handelaren die vereenvoudigde procedures toepassen (26) met tussenpozen van meer dan drie jaar, zelfs al bedraagt de verjaringstermijn voor ontweken traditionele eigen middelen drie jaar. |
| --- | --- |

In communautaire verordeningen worden doorgaans geen specifieke methoden voorgeschreven en zij stellen niet vast op welk niveau douanetoezicht moet worden uitgeoefend. Wel dienen lidstaten verificaties te verrichten die de financiële belangen van de Gemeenschappen voldoende beschermen (22). Bij de controles werden echter enkele tekortkomingen geconstateerd op het gebied van de door de lidstaten verrichte verificaties. Zo lag in één lidstaat (23) de frequentie waarmee het IT-systeem fysieke controles van geïmporteerde goederen initieerde, zeer laag in vergelijking met andere lidstaten (24), namelijk rond 1 op 7 000 (0,014 %). In een andere lidstaat (25) werden verificaties achteraf verricht bij handelaren die vereenvoudigde procedures toepassen (26) met tussenpozen van meer dan drie jaar, zelfs al bedraagt de verjaringstermijn voor ontweken traditionele eigen middelen drie jaar.

| 4.18. | De verhouding tussen het aantal verificaties vóór inklaring en op controles gebaseerde verificaties in het kader van de douanecontroles verschilt van lidstaat tot lidstaat. Derhalve geven de vergelijkingen van de frequentie waarmee de verschillende onderdelen van dit kader worden toegepast geen volledig beeld. Naar verwachting zal de vereiste voor een gemeenschappelijk kader voor risicobeheer voor douanecontrole (27), dat in eerste instantie weliswaar tot doel heeft de beveiliging en veiligheid te versterken — een positief effect hebben op de bescherming van de financiële belangen van de Gemeenschap. De Commissie zal de vaststellingen van de Rekenkamer met de desbetreffende lidstaten bespreken. |
| --- | --- |

4.18.

De verhouding tussen het aantal verificaties vóór inklaring en op controles gebaseerde verificaties in het kader van de douanecontroles verschilt van lidstaat tot lidstaat. Derhalve geven de vergelijkingen van de frequentie waarmee de verschillende onderdelen van dit kader worden toegepast geen volledig beeld. Naar verwachting zal de vereiste voor een gemeenschappelijk kader voor risicobeheer voor douanecontrole (27), dat in eerste instantie weliswaar tot doel heeft de beveiliging en veiligheid te versterken — een positief effect hebben op de bescherming van de financiële belangen van de Gemeenschap. De Commissie zal de vaststellingen van de Rekenkamer met de desbetreffende lidstaten bespreken.

Eigen middelen btw

| 4.19. | De Commissie hield gedurende 2006 haar inspecties ter plaatse op een bevredigend peil uit een oogpunt van frequentie en kwaliteit. |
| --- | --- |

4.19.

De Commissie hield gedurende 2006 haar inspecties ter plaatse op een bevredigend peil uit een oogpunt van frequentie en kwaliteit.

4.20.

| 4.20. | Door middel van een voorbehoud kan de Commissie onzekere elementen in de door de lidstaten ingediende btw-declaraties na de wettelijke termijn van vier jaar openhouden voor correctie. Het aantal punten van voorbehoud is nog significant; één geval dateert zelfs van 1989 (zie
  tabel 4.2
  ). 82 % van alle per eind 2006 geldende punten van voorbehoud zijn sinds 2002 gemaakt; ze zijn gemiddeld 3,4 jaar oud. De wijzigingen in de btw-grondslag van EU-25 na de in 2006 verrichte werkzaamheden met betrekking tot punten van voorbehoud resulteerden in een negatieve aanpassing van de geaggregeerde btw-middelen van ongeveer 14 miljoen euro. |
| --- | --- |

Door middel van een voorbehoud kan de Commissie onzekere elementen in de door de lidstaten ingediende btw-declaraties na de wettelijke termijn van vier jaar openhouden voor correctie. Het aantal punten van voorbehoud is nog significant; één geval dateert zelfs van 1989 (zie
  tabel 4.2
  ). 82 % van alle per eind 2006 geldende punten van voorbehoud zijn sinds 2002 gemaakt; ze zijn gemiddeld 3,4 jaar oud. De wijzigingen in de btw-grondslag van EU-25 na de in 2006 verrichte werkzaamheden met betrekking tot punten van voorbehoud resulteerden in een negatieve aanpassing van de geaggregeerde btw-middelen van ongeveer 14 miljoen euro.

| 4.20. | De Commissie hoopt de twee oudste punten van voorbehoud, uit 1989 en 1993, in de nabije toekomst te kunnen intrekken. Drie andere punten van voorbehoud dateren uit 1995. De meeste punten van voorbehoud worden ingetrokken na het controlebezoek dat volgt op het controlebezoek waarin de punten van voorbehoud werden gemaakt. |
| --- | --- |

4.20.

De Commissie hoopt de twee oudste punten van voorbehoud, uit 1989 en 1993, in de nabije toekomst te kunnen intrekken. Drie andere punten van voorbehoud dateren uit 1995. De meeste punten van voorbehoud worden ingetrokken na het controlebezoek dat volgt op het controlebezoek waarin de punten van voorbehoud werden gemaakt.

Tabel 4.2 — Punten van voorbehoud per 31 december 2006 in verband met BTW

| Lidstaten | Aantal hangende punten van voorbehoud per 31.12.2005 | In 2006 opgeworpen punten van voorbehoud | In 2006 opgeheven punten van voorbehoud | Aantal hangende punten van voorbehoud per 31.12.2006 | Vroegste jaar waarop het punt van voorbehoud betrekking heeft |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| België | 6 | 2 | 0 | 8 | 1989 |
| Denemarken | 1 | 1 | 1 | 1 | 1991 |
| Duitsland | 17 | 6 | 6 | 17 | 1999 |
| Ierland | 10 | 4 | 2 | 12 | 1998 |
| Griekenland | 13 | 4 | 1 | 16 | 1997 |
| Spanje | 6 | 0 | 1 | 5 | 1999 |
| Frankrijk | 7 | 0 | 4 | 3 | 1993 |
| Italië | 11 | 3 | 1 | 13 | 1995 |
| Luxemburg | 1 | 0 | 0 | 1 | 1997 |
| Nederland | 1 | 1 | 1 | 1 | 2002 |
| Oostenrijk | 8 | 0 | 0 | 8 | 1995 |
| Portugal | 5 | 8 | 3 | 10 | 1996 |
| Slowakije | 0 | 3 | 0 | 3 | 2004 |
| Finland | 7 | 2 | 3 | 6 | 1995 |
| Zweden | 11 | 1 | 1 | 11 | 1998 |
| Verenigd Koninkrijk | 7 | 2 | 5 | 4 | 1995 |
| Totaal | 111 | 37 | 29 | 119 | |

Lidstaten

Aantal hangende punten van voorbehoud per 31.12.2005

In 2006 opgeworpen punten van voorbehoud

In 2006 opgeheven punten van voorbehoud

Aantal hangende punten van voorbehoud per 31.12.2006

Vroegste jaar waarop het punt van voorbehoud betrekking heeft

België

6

2

0

8

1989

Denemarken

1

1

1

1

1991

Duitsland

17

6

6

17

1999

Ierland

10

4

2

12

1998

Griekenland

13

4

1

16

1997

Spanje

6

0

1

5

1999

Frankrijk

7

0

4

3

1993

Italië

11

3

1

13

1995

Luxemburg

1

0

0

1

1997

Nederland

1

1

1

1

2002

Oostenrijk

8

0

0

8

1995

Portugal

5

8

3

10

1996

Slowakije

0

3

0

3

2004

Finland

7

2

3

6

1995

Zweden

11

1

1

11

1998

Verenigd Koninkrijk

7

2

5

4

1995

Totaal

111

37

29

119

Eigen middelen bni

| 4.21. | Begin 2006 stonden er 63 specifieke punten van voorbehoud open met betrekking tot het bni (28) over de periode 1995-2001. In de loop van dat jaar werden 20 punten van voorbehoud opgeheven, waardoor er ultimo 2006 nog 43 punten van voorbehoud resteerden (zie
  tabel 4.3
  ). In 2006 werden er inzake de jaren 2002, 2003 en 2004 algemene punten van voorbehoud gemaakt ten aanzien van alle EU-15-lidstaten in afwachting van de analyse van de geactualiseerde overzichten (29). De Commissie verwacht, de algemene punten van voorbehoud in 2007 of 2008 te kunnen vervangen door specifieke punten van voorbehoud, afhankelijk van de vooruitgang die wordt geboekt met de analyse van overzichten, die in 2007 moet beginnen. De wijzigingen in het bnp/bni van de EU-15-lidstaten (met uitzondering van Griekenland) naar aanleiding van de werkzaamheden inzake specifieke punten van voorbehoud voor de periode 1995-2001 resulteerden in een negatieve aanpassing van de geaggregeerde bni-middelen van circa 500 miljoen euro voor de gehele periode. Hiermee is rekening gehouden bij de door de lidstaten verrichte betalingen van de btw/bni-saldi in 2004, 2005 en 2006. |
| --- | --- |

4.21.

Begin 2006 stonden er 63 specifieke punten van voorbehoud open met betrekking tot het bni (28) over de periode 1995-2001. In de loop van dat jaar werden 20 punten van voorbehoud opgeheven, waardoor er ultimo 2006 nog 43 punten van voorbehoud resteerden (zie
  tabel 4.3
  ). In 2006 werden er inzake de jaren 2002, 2003 en 2004 algemene punten van voorbehoud gemaakt ten aanzien van alle EU-15-lidstaten in afwachting van de analyse van de geactualiseerde overzichten (29). De Commissie verwacht, de algemene punten van voorbehoud in 2007 of 2008 te kunnen vervangen door specifieke punten van voorbehoud, afhankelijk van de vooruitgang die wordt geboekt met de analyse van overzichten, die in 2007 moet beginnen. De wijzigingen in het bnp/bni van de EU-15-lidstaten (met uitzondering van Griekenland) naar aanleiding van de werkzaamheden inzake specifieke punten van voorbehoud voor de periode 1995-2001 resulteerden in een negatieve aanpassing van de geaggregeerde bni-middelen van circa 500 miljoen euro voor de gehele periode. Hiermee is rekening gehouden bij de door de lidstaten verrichte betalingen van de btw/bni-saldi in 2004, 2005 en 2006.

Tabel 4.3 — Specifiek voor het BNI geldende punten van voorbehoud per 31 december 2006

| Lidstaten | Aantal hangende punten van voorbehoud per 31.12.2005 | In 2006 opgeworpen punten van voorbehoud | In 2006 opgeheven punten van voorbehoud | Aantal hangende punten van voorbehoud per 31.12.2006 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| België | 3 | 0 | 3 | 0 |
| Denemarken | 5 | 0 | 2 | 3 |
| Duitsland | 3 | 0 | 3 | 0 |
| Ierland | 4 | 0 | 0 | 4 |
| Griekenland | 7 | 0 | 0 | 7 |
| Spanje | 5 | 0 | 0 | 5 |
| Frankrijk | 8 | 0 | 5 | 3 |
| Italië | 4 | 0 | 0 | 4 |
| Luxemburg | 8 | 0 | 0 | 8 |
| Nederland | 2 | 0 | 2 | 0 |
| Oostenrijk | 1 | 0 | 1 | 0 |
| Portugal | 4 | 0 | 4 | 0 |
| Finland | 3 | 0 | 0 | 3 |
| Zweden | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Verenigd Koninkrijk | 6 | 0 | 0 | 6 |
| Totaal | 63 | 0 | 20 | 43 |

Lidstaten

Aantal hangende punten van voorbehoud per 31.12.2005

In 2006 opgeworpen punten van voorbehoud

In 2006 opgeheven punten van voorbehoud

Aantal hangende punten van voorbehoud per 31.12.2006

België

3

0

3

0

Denemarken

5

0

2

3

Duitsland

3

0

3

0

Ierland

4

0

0

4

Griekenland

7

0

0

7

Spanje

5

0

0

5

Frankrijk

8

0

5

3

Italië

4

0

0

4

Luxemburg

8

0

0

8

Nederland

2

0

2

0

Oostenrijk

1

0

1

0

Portugal

4

0

4

0

Finland

3

0

0

3

Zweden

0

0

0

0

Verenigd Koninkrijk

6

0

0

6

Totaal

63

0

20

43

| 4.22. | Vóór 22 september van elk jaar moeten de lidstaten de Commissie (Eurostat) de cijfers van hun totale bni en de bestanddelen ervan (de bni-vragenlijst) over het voorgaande jaar doen toekomen, alsmede eventuele herzieningen voor de cijfers over de voorgaande jaren. Samen met deze cijfers moeten de lidstaten een verslag inzake de kwaliteit van bni-gegevens indienen (het bni-kwaliteitsverslag) met de nodige informatie om aan te tonen hoe het bni-aggregaatcijfer is bereikt, en met name met een beschrijving van alle belangrijke veranderingen in de procedures en gebruikte basisstatistieken, alsmede een verklaring voor de herzieningen van de eerdere bni-schattingen (30). |
| --- | --- |

4.22.

Vóór 22 september van elk jaar moeten de lidstaten de Commissie (Eurostat) de cijfers van hun totale bni en de bestanddelen ervan (de bni-vragenlijst) over het voorgaande jaar doen toekomen, alsmede eventuele herzieningen voor de cijfers over de voorgaande jaren. Samen met deze cijfers moeten de lidstaten een verslag inzake de kwaliteit van bni-gegevens indienen (het bni-kwaliteitsverslag) met de nodige informatie om aan te tonen hoe het bni-aggregaatcijfer is bereikt, en met name met een beschrijving van alle belangrijke veranderingen in de procedures en gebruikte basisstatistieken, alsmede een verklaring voor de herzieningen van de eerdere bni-schattingen (30).

4.23.

| 4.23. | Op basis van de ontvangen bni-gegevens geeft het Bni-comité (31) een oordeel over de geschiktheid van de bni-gegevens van de lidstaten voor de vaststelling van de eigen middelen (32). De door de lidstaten verstrekte bni-gegevens kunnen aanleiding geven tot aanpassingen van de bni-saldi die voor eerdere jaren zijn vastgesteld. |
| --- | --- |

Op basis van de ontvangen bni-gegevens geeft het Bni-comité (31) een oordeel over de geschiktheid van de bni-gegevens van de lidstaten voor de vaststelling van de eigen middelen (32). De door de lidstaten verstrekte bni-gegevens kunnen aanleiding geven tot aanpassingen van de bni-saldi die voor eerdere jaren zijn vastgesteld.

4.24.

| 4.24. | Op 22 september 2006 deed Griekenland de Commissie de bni-vragenlijst inzake de begrotingsjaren 1995-2005 toekomen. De in de vragenlijst vermelde herziene Griekse bnp/bni-gegevens (33) lieten stijgingen van 13 tot 26 % zien. Aangezien hiertoe geen wettelijke verplichting bestaat, was de Commissie noch het Bni-comité vooraf in kennis gesteld van dergelijke stijgingen. |
| --- | --- |

Op 22 september 2006 deed Griekenland de Commissie de bni-vragenlijst inzake de begrotingsjaren 1995-2005 toekomen. De in de vragenlijst vermelde herziene Griekse bnp/bni-gegevens (33) lieten stijgingen van 13 tot 26 % zien. Aangezien hiertoe geen wettelijke verplichting bestaat, was de Commissie noch het Bni-comité vooraf in kennis gesteld van dergelijke stijgingen.

4.25.

| 4.25. | Nadat de Commissie voor de jaren 1995-2001 specifieke punten van voorbehoud had geformuleerd, stelde Griekenland 2000 vast als nieuw referentiejaar voor zijn herziene bni-cijfers; voordien werd 1988 gehanteerd als referentiejaar. Het is gebruikelijk dat de nationale bureaus voor de statistiek de gegevens van de nationale rekeningen ongeveer om de vijf jaar herzien, waarbij verbeteringen in de basisgegevens en de methodologie in aanmerking worden genomen; hierbij worden onder meer de referentieramingen geactualiseerd. |
| --- | --- |

Nadat de Commissie voor de jaren 1995-2001 specifieke punten van voorbehoud had geformuleerd, stelde Griekenland 2000 vast als nieuw referentiejaar voor zijn herziene bni-cijfers; voordien werd 1988 gehanteerd als referentiejaar. Het is gebruikelijk dat de nationale bureaus voor de statistiek de gegevens van de nationale rekeningen ongeveer om de vijf jaar herzien, waarbij verbeteringen in de basisgegevens en de methodologie in aanmerking worden genomen; hierbij worden onder meer de referentieramingen geactualiseerd.

4.26.

| 4.26. | Tijdens zijn vergadering op 25 en 26 oktober 2006 was het Bni-comité van oordeel, toen het zich geconfronteerd zag met een zo ingrijpende herziening, en gezien de ontoereikende informatie over de herziene cijfers in het Griekse kwaliteitsverslag van 2006, dat de niet-herziene Griekse bnp/bni-gegevens moesten worden gehanteerd ten behoeve van de eigen middelen totdat de Commissie de nieuwe gegevens aan de hand van het geactualiseerde bni-overzicht had gecontroleerd (34). Elke te lage opgave van het bni voor een bepaalde lidstaat leidt — zonder van invloed te zijn op de totale eigen middelen bni — tot een stijging van de bijdragen van andere lidstaten, totdat het probleem is geïdentificeerd en gecorrigeerd. Daarnaast kan te lage opgave werken als een onterechte limiet (35) die wordt gesteld aan de btw-grondslag, waardoor de overige lidstaten nog meer bedragen te veel betalen. Deze situatie zal niet worden verholpen totdat de Griekse bni-cijfers door het Bni-comité zijn vastgesteld, en vervolgens moet de Commissie de saldi en aanpassingen daarvan berekenen op basis van deze cijfers. |
| --- | --- |

Tijdens zijn vergadering op 25 en 26 oktober 2006 was het Bni-comité van oordeel, toen het zich geconfronteerd zag met een zo ingrijpende herziening, en gezien de ontoereikende informatie over de herziene cijfers in het Griekse kwaliteitsverslag van 2006, dat de niet-herziene Griekse bnp/bni-gegevens moesten worden gehanteerd ten behoeve van de eigen middelen totdat de Commissie de nieuwe gegevens aan de hand van het geactualiseerde bni-overzicht had gecontroleerd (34). Elke te lage opgave van het bni voor een bepaalde lidstaat leidt — zonder van invloed te zijn op de totale eigen middelen bni — tot een stijging van de bijdragen van andere lidstaten, totdat het probleem is geïdentificeerd en gecorrigeerd. Daarnaast kan te lage opgave werken als een onterechte limiet (35) die wordt gesteld aan de btw-grondslag, waardoor de overige lidstaten nog meer bedragen te veel betalen. Deze situatie zal niet worden verholpen totdat de Griekse bni-cijfers door het Bni-comité zijn vastgesteld, en vervolgens moet de Commissie de saldi en aanpassingen daarvan berekenen op basis van deze cijfers.

4.27.

| 4.27. | De lidstaten werden verondersteld hun bijgewerkte of nieuwe bni-overzichten uiterlijk op 31 december 2006 bij de Commissie in te dienen. Na een eerste analyse van stukken zou de Commissie vanaf 2007 controlebezoeken ter plaatse afleggen. Zes (36) lidstaten hadden eind juni 2007 hun volledige, nieuwe of geactualiseerde bni-overzichten nog niet ingediend. |
| --- | --- |

De lidstaten werden verondersteld hun bijgewerkte of nieuwe bni-overzichten uiterlijk op 31 december 2006 bij de Commissie in te dienen. Na een eerste analyse van stukken zou de Commissie vanaf 2007 controlebezoeken ter plaatse afleggen. Zes (36) lidstaten hadden eind juni 2007 hun volledige, nieuwe of geactualiseerde bni-overzichten nog niet ingediend.

| 4.27. | In de loop van 2006 maakte de Commissie de lidstaten voortdurend attent op de noodzaak om de termijn in acht te nemen. Kort na 31 december 2006 werden de lidstaten hieraan opnieuw herinnerd door de Commissie. Voorts bracht de Commissie deze kwestie ook ter sprake op de bijeenkomst met de directeurs van de nationale rekeningen van de lidstaten op 31 januari en op de vergadering van het Bni-comité op 26 april 2007. Op de vergadering van dit Bni-comité hebben de afgevaardigden van de lidstaten die hun bni-overzichten nog niet hebben ingediend, verklaard dat deze overzichten uiterlijk eind juni 2007 zouden worden ingediend. Verdere maatregelen van de Commissie worden overwogen. |
| --- | --- |

4.27.

In de loop van 2006 maakte de Commissie de lidstaten voortdurend attent op de noodzaak om de termijn in acht te nemen. Kort na 31 december 2006 werden de lidstaten hieraan opnieuw herinnerd door de Commissie. Voorts bracht de Commissie deze kwestie ook ter sprake op de bijeenkomst met de directeurs van de nationale rekeningen van de lidstaten op 31 januari en op de vergadering van het Bni-comité op 26 april 2007. Op de vergadering van dit Bni-comité hebben de afgevaardigden van de lidstaten die hun bni-overzichten nog niet hebben ingediend, verklaard dat deze overzichten uiterlijk eind juni 2007 zouden worden ingediend. Verdere maatregelen van de Commissie worden overwogen.

Gezien de omvang van het werk dat de analyse van de overzichten en de bni-controlebezoeken aan de 25 lidstaten met zich brengen, zullen deze bezoeken in de loop van de periode 2007-2009 plaatsvinden.

Conclusies en aanbevelingen

| 4.28. | De reikwijdte van de controle van de Rekenkamer in aanmerking genomen (zie de paragrafen 4.3, 4.4 en 4.7), wees haar controle met betrekking tot de eigen middelen uit dat de onderliggende verrichtingen over het geheel genomen geen materiële fouten vertoonden en dat de algehele werking van de gecontroleerde toezicht- en controlesystemen toereikend was, afgezien van de in paragraaf 4.18 beschreven lage controlepercentages en de in paragraaf 4.11 vermelde problemen die van invloed zijn op de B-boekhouding. |
| --- | --- |

4.28.

De reikwijdte van de controle van de Rekenkamer in aanmerking genomen (zie de paragrafen 4.3, 4.4 en 4.7), wees haar controle met betrekking tot de eigen middelen uit dat de onderliggende verrichtingen over het geheel genomen geen materiële fouten vertoonden en dat de algehele werking van de gecontroleerde toezicht- en controlesystemen toereikend was, afgezien van de in paragraaf 4.18 beschreven lage controlepercentages en de in paragraaf 4.11 vermelde problemen die van invloed zijn op de B-boekhouding.

| 4.28. | De Commissie zal de vaststellingen die door de Rekenkamer als ontoereikend werden beschouwd, met de desbetreffende lidstaten nauwkeurig bekijken. |
| --- | --- |

4.28.

De Commissie zal de vaststellingen die door de Rekenkamer als ontoereikend werden beschouwd, met de desbetreffende lidstaten nauwkeurig bekijken.

| 4.29. | De Rekenkamer spreekt de aanbeveling uit dat de Commissie verifieert of de financiële belangen van de Gemeenschappen naar behoren worden beschermd door het niveau waarop de lidstaten douanecontroles verrichten (zie paragraaf 4.18). |
| --- | --- |

4.29.

De Rekenkamer spreekt de aanbeveling uit dat de Commissie verifieert of de financiële belangen van de Gemeenschappen naar behoren worden beschermd door het niveau waarop de lidstaten douanecontroles verrichten (zie paragraaf 4.18).

| 4.29. | De Commissie verifieert regelmatig de toereikendheid van de kaderregelingen voor douanecontrole van de lidstaten om aan de begrotingsautoriteit te kunnen garanderen dat deze kaderregelingen in overeenstemming zijn met de voorschriften van de communautaire wetgeving en dat de financiële belangen van de Gemeenschapen naar behoren worden beschermd. |
| --- | --- |

4.29.

De Commissie verifieert regelmatig de toereikendheid van de kaderregelingen voor douanecontrole van de lidstaten om aan de begrotingsautoriteit te kunnen garanderen dat deze kaderregelingen in overeenstemming zijn met de voorschriften van de communautaire wetgeving en dat de financiële belangen van de Gemeenschapen naar behoren worden beschermd.

| 4.30. | De Rekenkamer is van oordeel dat de in paragraaf 4.13 beschreven bedragen aan verbeurde zekerheden ter beschikking van de Commissie moeten worden gesteld, en verzoekt de Commissie op dit punt om opheldering. |
| --- | --- |

4.30.

De Rekenkamer is van oordeel dat de in paragraaf 4.13 beschreven bedragen aan verbeurde zekerheden ter beschikking van de Commissie moeten worden gesteld, en verzoekt de Commissie op dit punt om opheldering.

| 4.30. | Om dit vraagstuk te verduidelijken, zal de Commissie de zienswijze van de Rekenkamer in het passende forum ter sprake brengen. |
| --- | --- |

4.30.

Om dit vraagstuk te verduidelijken, zal de Commissie de zienswijze van de Rekenkamer in het passende forum ter sprake brengen.

| 4.31. | Aangezien de Commissie niet beschikt over een doeltreffend middel om te waarborgen dat lidstaten adequate, tijdige informatie verschaffen op basis waarvan nog resterende punten van voorbehoud met betrekking tot de berekeningen van eigen middelen btw kunnen worden opgeheven, dient zij na te gaan welke andere stappen kunnen worden genomen om druk uit te oefenen op de betrokken lidstaten ten aanzien waarvan reeds lange tijd punten van voorbehoud bestaan, teneinde tot een oplossing te komen (zie paragraaf 4.20). |
| --- | --- |

4.31.

Aangezien de Commissie niet beschikt over een doeltreffend middel om te waarborgen dat lidstaten adequate, tijdige informatie verschaffen op basis waarvan nog resterende punten van voorbehoud met betrekking tot de berekeningen van eigen middelen btw kunnen worden opgeheven, dient zij na te gaan welke andere stappen kunnen worden genomen om druk uit te oefenen op de betrokken lidstaten ten aanzien waarvan reeds lange tijd punten van voorbehoud bestaan, teneinde tot een oplossing te komen (zie paragraaf 4.20).

| 4.31. | Hoewel de Commissie reeds druk uitoefent op de individuele lidstaten om de noodzakelijke gegevens onverwijld ter beschikking te stellen, is de Commissie thans in het Raadgevend Comité voor de eigen middelen begonnen met collectieve besprekingen met de lidstaten over de mogelijke instrumenten om deze doelstelling te bereiken. De Commissie verheugt zich over de hardnekkigheid waarmee de Rekenkamer deze aangelegenheid blijft opvolgen. |
| --- | --- |

4.31.

Hoewel de Commissie reeds druk uitoefent op de individuele lidstaten om de noodzakelijke gegevens onverwijld ter beschikking te stellen, is de Commissie thans in het Raadgevend Comité voor de eigen middelen begonnen met collectieve besprekingen met de lidstaten over de mogelijke instrumenten om deze doelstelling te bereiken. De Commissie verheugt zich over de hardnekkigheid waarmee de Rekenkamer deze aangelegenheid blijft opvolgen.

| 4.32. | Wat betreft de controles door de Commissie van de bni-gegevens en de onderliggende systemen beveelt de Rekenkamer aan dat de Commissie: |
| --- | --- |

4.32.

Wat betreft de controles door de Commissie van de bni-gegevens en de onderliggende systemen beveelt de Rekenkamer aan dat de Commissie:

| 4.32. | |
| --- | --- |

4.32.

| a) | regels vaststelt voor het melden van bni-herzieningen, zodat de Commissie en het Bni-comité vooraf in kennis worden gesteld van ingrijpende herzieningen (zie paragraaf 4.24); |
| --- | --- |

a)

regels vaststelt voor het melden van bni-herzieningen, zodat de Commissie en het Bni-comité vooraf in kennis worden gesteld van ingrijpende herzieningen (zie paragraaf 4.24);

| a) | Een behoorlijke communicatie en een zorgvuldige coördinatie van de herzieningen van de nationale rekeningen van de lidstaten zijn van cruciaal belang en werden herhaaldelijk met de lidstaten besproken (37). De Commissie heeft verscheidene maatregelen met betrekking tot deze aangelegenheid genomen en zal nauw blijven samenwerken met de lidstaten met het oog op een betere communicatie en coördinatie. |
| --- | --- |

a)

Een behoorlijke communicatie en een zorgvuldige coördinatie van de herzieningen van de nationale rekeningen van de lidstaten zijn van cruciaal belang en werden herhaaldelijk met de lidstaten besproken (37). De Commissie heeft verscheidene maatregelen met betrekking tot deze aangelegenheid genomen en zal nauw blijven samenwerken met de lidstaten met het oog op een betere communicatie en coördinatie.

| b) | een gecoördineerd beleid gaat voeren voor herzieningen van de gegevens van de nationale rekeningen, met inbegrip van het vereiste van regelmatige benchmarking (zie paragraaf 4.25); |
| --- | --- |

b)

een gecoördineerd beleid gaat voeren voor herzieningen van de gegevens van de nationale rekeningen, met inbegrip van het vereiste van regelmatige benchmarking (zie paragraaf 4.25);

| b) | De Commissie heeft de herzieningen van de nationale rekeningen opnieuw besproken met het Bni-comité op 26 april 2007. De meeste lidstaten waren voorstander van het beginsel van een betere communicatie en coördinatie van alle belangrijke herzieningen, met inbegrip van een gemeenschappelijke regelmatige benchmarking, bijvoorbeeld elke vijf jaar. Vele lidstaten wezen op grote praktische moeilijkheden als gevolg van de verschillen in statistische systemen, gegevensbronnen en enquêtes alsook in de periodiciteit in de verscheidene landen. De Commissie zal de besprekingen over deze aangelegenheden met de lidstaten verder zetten. |
| --- | --- |

b)

De Commissie heeft de herzieningen van de nationale rekeningen opnieuw besproken met het Bni-comité op 26 april 2007. De meeste lidstaten waren voorstander van het beginsel van een betere communicatie en coördinatie van alle belangrijke herzieningen, met inbegrip van een gemeenschappelijke regelmatige benchmarking, bijvoorbeeld elke vijf jaar. Vele lidstaten wezen op grote praktische moeilijkheden als gevolg van de verschillen in statistische systemen, gegevensbronnen en enquêtes alsook in de periodiciteit in de verscheidene landen. De Commissie zal de besprekingen over deze aangelegenheden met de lidstaten verder zetten.

| c) | ervoor zorgt dat de conclusies van de controle van het Griekse overzicht snel genoeg beschikbaar zijn, zodat de gecorrigeerde gegevens kunnen worden opgenomen in de rekeningen voor het begrotingsjaar 2007 (zie paragraaf 4.26). |
| --- | --- |

c)

ervoor zorgt dat de conclusies van de controle van het Griekse overzicht snel genoeg beschikbaar zijn, zodat de gecorrigeerde gegevens kunnen worden opgenomen in de rekeningen voor het begrotingsjaar 2007 (zie paragraaf 4.26).

| c) | De Commissie heeft haar op stukken gebaseerde onderzoek van het in februari 2007 bij Eurostat ingediende, bijgewerkte Griekse bni-overzicht afgerond en heeft in de periode van 20 tot 26 juni 2007 een controlebezoek in Griekenland uitgevoerd. Na dit controlebezoek zal Eurostat de besprekingen met het Griekse nationale bureau voor statistiek verder zetten. De Commissie verwacht dat de conclusies met betrekking tot de passende niveaus van de Griekse bni-cijfers tijdig beschikbaar zullen zijn voor de officiële bni-kennisgeving op 22 september 2007, die in de begrotingsprocedures 2007 wordt gebruikt. |
| --- | --- |

c)

De Commissie heeft haar op stukken gebaseerde onderzoek van het in februari 2007 bij Eurostat ingediende, bijgewerkte Griekse bni-overzicht afgerond en heeft in de periode van 20 tot 26 juni 2007 een controlebezoek in Griekenland uitgevoerd. Na dit controlebezoek zal Eurostat de besprekingen met het Griekse nationale bureau voor statistiek verder zetten. De Commissie verwacht dat de conclusies met betrekking tot de passende niveaus van de Griekse bni-cijfers tijdig beschikbaar zullen zijn voor de officiële bni-kennisgeving op 22 september 2007, die in de begrotingsprocedures 2007 wordt gebruikt.

FOLLOW-UP VAN EERDERE OPMERKINGEN

| 4.33. | De resultaten van de follow-up door de Rekenkamer van eerdere opmerkingen in recente jaarverslagen zijn te vinden in
  bijlage 4.1
  . |
| --- | --- |

4.33.

De resultaten van de follow-up door de Rekenkamer van eerdere opmerkingen in recente jaarverslagen zijn te vinden in
  bijlage 4.1
  .

SINDS HET LAATSTE JAARVERSLAG UITGEBRACHTE SPECIALE VERSLAGEN

| 4.34. | Speciaal verslag nr. 11/2006 over het systeem van het communautair douanevervoer (PB C 44 van 27.2.2007, blz. 1). |
| --- | --- |

4.34.

Speciaal verslag nr. 11/2006 over het systeem van het communautair douanevervoer (PB C 44 van 27.2.2007, blz. 1).

(1)  Omvat overschot van vorig begrotingsjaar en diverse ontvangsten.

---

Bron: Jaarrekening van de Europese Gemeenschappen 2006.

(2)  De traditionele eigen middelen worden ten behoeve van de Europese Unie geïnd door de lidstaten, die daarop 25 % inningskosten inhouden.

(3)  De btw- en bni-middelen zijn bijdragen die voortvloeien uit de toepassing van uniforme percentages op de geharmoniseerde btw-grondslagen van de lidstaten of op hun bni, berekend overeenkomstig communautaire regels.

(4)  België, Frankrijk, Italië, Hongarije, Slowakije, Verenigd Koninkrijk; bovendien werd het Finse boekhoudsysteem voor de traditionele eigen middelen onderzocht.

(5)  Het Raadgevend Comité voor de eigen middelen (RCEM), bedoeld in artikel 20 van Verordening (EG, Euratom) nr. 1150/2000 van de Raad (PB L 130 van 31.5.2000, blz. 1), zoals gewijzigd bij Verordening (EG, Euratom) nr. 2028/2004 (PB L 352 van 27.11.2004, blz. 1). Het bestaat uit vertegenwoordigers van de lidstaten en van de Commissie, en vormt de tussenschakel tussen de Commissie en de lidstaten voor kwesties in verband met eigen middelen. Het buigt zich over vraagstukken met betrekking tot de tenuitvoerlegging van de eigen middelen, alsmede tot de ramingen van de eigen middelen.

(6)  Artikelen 247 t/m 249 van Verordening (EEG) nr. 2913/92 van de Raad (PB L 302 van 19.10.1992, blz. 1).

(7)  Zie voetnoot 4.

(8)  Naar het Bni-comité wordt verwezen in artikel 4 van Verordening (EG, Euratom) nr. 1287/2003 van de Raad (PB L 181 van 19.7.2003, blz. 1). Het comité bestaat uit vertegenwoordigers van de Commissie en de lidstaten. Elk jaar onderzoekt het comité de door de lidstaten toegezonden bni-gegevens en brengt het advies uit over de geschiktheid ervan voor de vaststelling van de eigen middelen vanuit het oogpunt van betrouwbaarheid, vergelijkbaarheid en volledigheid. Het comité wordt door de Commissie geraadpleegd over haar voorstellen ter verbetering van de bni-berekeningen, en buigt zich daarnaast over vraagstukken met betrekking tot de wijze waarop de bni-gegevens worden gecompileerd, de herziening van bni-gegevens en het probleem van de volledigheid van bni-gegevens.

(9)  De Europese Raad van Fontainebleau van 25 en 26 juni 1984 erkende dat „elke lidstaat die een buitensporige begrotingslast draagt naar de maatstaf van zijn relatieve welvaart, te zijner tijd voor een correctie in aanmerking kan komen”. Ook wees hij erop dat „het uitgavenbeleid op termijn het essentiële middel is om de kwestie van de budgettaire onevenwichtigheden op te lossen”.

(10)  Akte betreffende de toetredingsvoorwaarden voor de Tsjechische Republiek, de Republiek Estland, de Republiek Cyprus, de Republiek Letland, de Republiek Litouwen, de Republiek Hongarije, de Republiek Malta, de Republiek Polen, de Republiek Slovenië en de Slowaakse Republiek en de aanpassingen van de Verdragen waarop de Europese Unie is gegrond (PB L 236 van 23.9.2003, blz. 33).

(11)  Verordening (EG, Euratom) nr. 2028/2004 van de Raad van 16 november 2004 tot wijziging van Verordening (EG, Euratom) nr. 1150/2000 houdende toepassing van Besluit 94/728/EG, Euratom betreffende het stelsel van eigen middelen van de Gemeenschappen.

(12)  België, Frankrijk, Italië, Hongarije, Slowakije, Finland en Verenigd Koninkrijk.

(13)  België en Verenigd Koninkrijk.

(14)  Zie bijlage 4.1 „Follow-up van recente opmerkingen van de Rekenkamer”.

(15)  Arrest van 5 oktober 2006 in zaak C-377/03.

(16)  Artikel 6, lid 4, sub b), van Verordening (EG, Euratom) nr. 2028/2004.

(17)  België, Slowakije, Finland en Verenigd Koninkrijk.

(18)  Op basis van artikel 2, lid 1, sub a), van het huidige Besluit 2000/597/EG, Euratom betreffende het stelsel van eigen middelen (PB L 253 van 7.10.2000, blz. 42).

(19)  Artikel 31 van de gewijzigde Verordening (EEG) nr. 2220/85 (PB L 205 van 3.8.1985, blz. 5) bepaalt: „De lidstaten houden voor elk begrotingsjaar het totale aantal en het totale bedrag van de verbeurdverklaarde zekerheden ... ter beschikking van de Commissie”.

(20)  Artikel 18 van Verordening (EG, Euratom) nr. 1150/2000, zoals gewijzigd bij Verordening (EG, Euratom) nr. 2028/2004.

(21)  België, Frankrijk, Italië, Hongarije, Slowakije, Verenigd Koninkrijk.

(22)  Artikel 2, lid 1, van Verordening (EG, Euratom) nr. 2988/95 van de Raad van 18 december 1995 betreffende de bescherming van de financiële belangen van de Europese Gemeenschappen (PB L 312 van 23.12.1995, blz. 1) en de artikelen 17 en 18 van Verordening (EG, Euratom) nr. 2028/2004.

(23)  Verenigd Koninkrijk.

(24)  De controle van de Rekenkamer wees uit dat de fysieke controles in andere lidstaten ten minste 0,3 % bedroegen.

(25)  Frankrijk.

(26)  Geregeld in artikel 76 van Verordening (EEG) nr. 2913/92; doordat de formaliteiten en procedures beperkt worden, vormen deze procedures een groot risico.

(27)  Verordening (EG) nr. 648/2005 van het Europees Parlement en de Raad van 13 april 2005 houdende wijziging van Verordening (EEG) nr. 2913/92 van de Raad tot vaststelling van het communautair douanewetboek (PB L 117 van 4.5.2005, blz. 13), en met name de uitvoeringsvoorschriften.

(28)  Punten van voorbehoud ten aanzien van bni-middelen hebben betrekking op door lidstaten gehanteerde bronnen en methoden voor de opstelling van de totalen van de nationale rekeningen en maken het mogelijk, bni-totalen aan te passen na het verstrijken van de in de communautaire regelgeving gestelde termijn van vier jaar. Een algemeen punt van voorbehoud geldt voor de totaliteit van de gegevens van een lidstaat, terwijl een specifiek punt van voorbehoud betrekking heeft op afzonderlijke bronnen en methoden.

(29)  Er zijn geen punten van voorbehoud voor de EU-10-lidstaten gemaakt voor zover hun bni-gegevens voor 2004 ten behoeve van de eigen middelen open blijven staan tot september 2008.

(30)  Artikel 2, leden 2 en 3, van Verordening (EG, Euratom) nr. 1287/2003.

(31)  Zie voetnoot 7.

(32)  Artikel 5 van Verordening (EG, Euratom) nr. 1287/2003.

(33)  Het bnp was tot 2001 in gebruik; sinds 2002 wordt het bni gehanteerd.

(34)  Dit is een document dat de lidstaten de Commissie moeten verstrekken, waarin de procedures en basisstatistieken worden beschreven die worden gehanteerd voor het berekenen van het bni en zijn bestanddelen overeenkomstig het ESR 95.

(35)  Overeenkomstig artikel 2, lid 1, sub c), van Besluit 2000/597/EG, Euratom mogen de btw-grondslagen voor het berekenen van de btw-bijdragen van de lidstaten niet meer bedragen dan 50 % van het bni/bnp van elke lidstaat.

(36)  Spanje, Frankrijk, Italië, Cyprus, Luxemburg en Verenigd Koninkrijk.

(37)  Het comité voor monetaire, financiële en betalingsbalansstatistiek heeft bijvoorbeeld richtsnoeren voorgesteld voor een betere communicatie van de belangrijkste herzieningen van nationale rekeningen. Deze richtsnoeren omvatten een voorafgaande kennisgeving van de — indien dit kan worden aangegeven — potentiële effecten van de herzieningen alsook een behoorlijke documentatie van de redenen en de gevolgen op de belangrijkste aggregaten en een tijdschema voor toekomstige herzieningen. De voorgestelde richtsnoeren hebben ook betrekking op de coördinatie en communicatie van belangrijke herzieningen als gevolg van inhoudelijke veranderingen, wijzigingen van definities of classificaties in de Europese Unie. Deze richtsnoeren werden verder besproken tijdens de bijeenkomst van het Comité statistisch programma van 24 mei 2007.

BIJLAGE 4.1

Follow-up van recente opmerkingen van de Rekenkamer

| Opmerkingen van de Rekenkamer | Situatie in 2006 | Noodzakelijke vervolgmaatregelen | Antwoord van de Commissie |
| --- | --- | --- | --- |
| Traditionele eigen middelen: Landbouwtariefquota |
| Paragraaf 3.16 van het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2003 signaleerde dat het voor bepaalde quota mogelijk is dat vele bij dezelfde grote marktdeelnemer aangesloten importeurs elk apart vergunningen aanvragen om te bereiken dat maximale quota worden toegekend. | De controle van de Rekenkamer bracht aan het licht dat in 2006 verschillende importeurs, die allen bij dezelfde grote marktdeelnemer waren aangesloten, hun eigen vergunningsaanvragen konden indienen.
  Dit leidt tot concurrentievervalsing en vormt een zware belasting voor de beheersdiensten, zowel bij de Commissie als in de lidstaat. | Zelfs al heeft de Commissie maatregelen genomen ter verbetering van het procedurele kader door middel van Verordening (EG) nr. 1301/2006 van de Commissie (per 1 januari 2007 in werking getreden), toch is het probleem hiermee niet volledig verholpen. De Rekenkamer vindt dat de Commissie bijkomende maatregelen dient te nemen die voorkomen dat verschillende importeurs, allen aangesloten bij dezelfde grote marktdeelnemer, meer dan één aanvraag indienen met betrekking tot dezelfde periode. | Op grond van Verordening (EG) nr. 1301/2006 van de Commissie van 31 augustus 2006 houdende gemeenschappelijke voorschriften voor het beheer van door middel van een stelsel van invoercertificaten beheerde invoertariefcontingenten voor landbouwproducten zijn de bepalingen met betrekking tot de certificaataanvragen aangescherpt en geharmoniseerd. Zij hebben met name tot doel te voorkomen dat aanvragen worden ingediend door ondernemers die niet actief zijn op het gebied van externe handel in de betrokken bedrijfstak. Overeenkomstig artikel 5 van de Verordening moet een aanvrager het bewijs indienen dat hij werkzaam is geweest op het gebied van de handel met derde landen in de desbetreffende bedrijfstak. Deze voorschriften gelden ook voor dochterondernemingen voor zover zij voldoen aan de bovenvermelde vereisten.


  Parallel hiermee hebben de diensten van de Commissie verder gewerkt aan de stroomlijning en harmonisering van de bepalingen die zijn vastgesteld in de verordeningen tot opening van invoertariefcontingenten in de verschillende marktordeningen. In de loop van de komende maanden zullen de resultaten worden beoordeeld. Indien nodig zullen in dit kader verdere maatregelen worden overwogen. |
| Potentiële rechten waarover de Commissie en Duitsland besprekingen voeren |
| In paragraaf 3.23 van het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2004 merkte de Rekenkamer op dat Duitsland in 2003 boekingen uit zijn B-boekhouding schrapte voor een totaalbedrag van 40,1 miljoen euro zonder daarvoor een volledige verklaring te geven.
  In 2005 wees de Rekenkamer erop dat er een bedrag van 22,7 miljoen euro aan potentiële rechten ter discussie blijft staan tussen de Commissie en Duitsland. | Het saldo van 22,7 miljoen euro vormde in 2006 nog steeds het voorwerp van besprekingen. | Duitsland dient het vereiste bewijs over te leggen zodat de Commissie de zaak kan afsluiten. | Duitsland heeft aan de Commissie verdere toelichtingen en bewijsstukken verstrekt waarmee bijna alle verrichte correcties op een toereikende wijze kunnen verklaard. De resterende correcties worden verder onderzocht. |
| Eigen middelen btw: financiële impact van resterende reserves |
| In paragraaf 4.14 van het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005 merkte de Rekenkamer op dat de financiële impact van de hangende punten van voorbehoud niet was geraamd; verder beval zij aan dat de Commissie waar mogelijk diende te trachten, de impact van deze punten van voorbehoud te ramen. | Aangezien de financiële impact van de punten van voorbehoud zelden eenvoudig te ramen is, beval de Rekenkamer tijdens de controle over 2006 aan dat een nota met een toelichting op het mechanisme voor punten van voorbehoud wordt opgenomen in de jaarrekening, zodat de lezer wordt gewezen op de onzekerheid over het bedrag van de btw-middelen. Deze aanbeveling werd door de Commissie ter harte genomen en een toelichting van die strekking is in de jaarrekening 2006 opgenomen. | Geen. | Met het oog op een verdere vermindering van het aantal punten van voorbehoud met een klaarblijkelijk beperkte financiële impact zal de Commissie de lidstaten eraan herinneren dat zij machtiging kunnen vragen om hetzij bepaalde transacties niet in aanmerking te nemen, hetzij om uit te gaan van een benaderende waarde wanneer de precieze berekening wellicht aanleiding zou geven tot ongerechtvaardigde administratieve lasten in vergelijking met de impact op de btw-grondslag. |
| Eigen middelen bni: kwaliteitsverslagen |
| In paragraaf 4.17 van het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005 merkte de Rekenkamer op dat de lidstaten in de kwaliteitsverslagen over 2005 nog steeds niet rapporteerden over de resultaten van de door hen uitgevoerde onderzoeken naar de kwaliteit van het bni en de bestanddelen ervan. | Analyse van de in 2006 ingediende kwaliteitsverslagen wees uit dat, naar aanleiding van de bespreking binnen het Bni-comité op 3 juli 2006, de lidstaten — met twee uitzonderingen — op dit punt actie hebben ondernomen. | De Commissie dient ervoor te zorgen dat alle lidstaten zonder uitzondering de gevraagde informatie verstrekken. | De Commissie zal haar inspanningen voortzetten om te garanderen dat de rapporten over de kwaliteit van het bni door de lidstaten ter beschikking worden gesteld. |
| Eigen middelen bni: rechtstreekse verificatie |
| In paragraaf 3.35 van haar Jaarverslag over het begrotingsjaar 2004 alsmede in paragraaf 4.16 van haar Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005 wees de Rekenkamer erop dat de Commissie de bni-gegevens nog steeds onvoldoende verifieert (1). | Deze kwestie werd in juli 2006 door het Bni-comité besproken en de Commissie concludeerde dat zij zich zou beraden op de vraag welke gebieden zich lenen voor rechtstreekser verificatie van de onderliggende nationale rekeningen die de grondslag vormen voor de in de bni-overzichten opgegeven cijfers (2). Deze aanpak werd in 2006 echter niet gevolgd, en het antwoord van de Commissie op paragraaf 4.16 luidde dat zij nadat de nieuwe overzichten in 2008 beschikbaar zouden zijn en zouden zijn geanalyseerd, zij de controlebezoeken aan de lidstaten zou hervatten. | De Commissie dient meer rechtstreekse verificatie te verrichten in verband met het toetsen van de bni-overzichten en -vragenlijsten in 2007. | Na een volledige inspectieronde die op de overzichten van 2001 was gebaseerd, werden de lidstaten verzocht tegen eind 2006 nieuwe overzichten ter beschikking te stellen waarbij rekening diende te worden gehouden met de recente belangrijke herzieningen van hun nationale rekeningen. De meeste overzichten werden in december 2006 ingediend. Sommige overzichten zullen in de loop van 2007 worden overgelegd. Derhalve konden in 2006 geen inspecties met betrekking tot deze overzichten worden uitgevoerd.


  Na de toetsing van de nieuwe overzichten zal de Commissie in 2007 haar controlebezoeken in de lidstaten voortzetten en zal zij met betrekking tot geselecteerde werkterreinen directe verificaties uitvoeren, zoals door de Rekenkamer werd verzocht. Hierbij zal de Commissie rekening houden met de beperkte middelen waarover de Commissie en de lidstaten beschikken. Zoals in het verleden steeds het geval was, zal de Commissie de Rekenkamer op de hoogte brengen van haar activiteiten op dit werkterrein. |
| Eigen middelen bni: financiële impact van hangende punten van voorbehoud |
| In paragraaf 91 van Speciaal verslag nr. 17/2000 wees de Rekenkamer erop dat het absoluut noodzakelijk is dat de Commissie het effect van de over de bnp's geuite reserves kwantificeert. | Aangezien de financiële impact van de punten van voorbehoud zelden eenvoudig te ramen is, beval de Rekenkamer tijdens de controle over 2006 aan dat een nota met een toelichting op het mechanisme voor punten van voorbehoud wordt opgenomen in de jaarrekening, zodat de lezer wordt gewezen op de onzekerheid over het bedrag van de btw-middelen. Deze aanbeveling werd door de Commissie ter harte genomen en een toelichting van die strekking is in de jaarrekening 2006 opgenomen. | Geen. | |

Opmerkingen van de Rekenkamer

Situatie in 2006

Noodzakelijke vervolgmaatregelen

Antwoord van de Commissie

Traditionele eigen middelen: Landbouwtariefquota

Paragraaf 3.16 van het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2003 signaleerde dat het voor bepaalde quota mogelijk is dat vele bij dezelfde grote marktdeelnemer aangesloten importeurs elk apart vergunningen aanvragen om te bereiken dat maximale quota worden toegekend.

De controle van de Rekenkamer bracht aan het licht dat in 2006 verschillende importeurs, die allen bij dezelfde grote marktdeelnemer waren aangesloten, hun eigen vergunningsaanvragen konden indienen.

Dit leidt tot concurrentievervalsing en vormt een zware belasting voor de beheersdiensten, zowel bij de Commissie als in de lidstaat.

Zelfs al heeft de Commissie maatregelen genomen ter verbetering van het procedurele kader door middel van Verordening (EG) nr. 1301/2006 van de Commissie (per 1 januari 2007 in werking getreden), toch is het probleem hiermee niet volledig verholpen. De Rekenkamer vindt dat de Commissie bijkomende maatregelen dient te nemen die voorkomen dat verschillende importeurs, allen aangesloten bij dezelfde grote marktdeelnemer, meer dan één aanvraag indienen met betrekking tot dezelfde periode.

Op grond van Verordening (EG) nr. 1301/2006 van de Commissie van 31 augustus 2006 houdende gemeenschappelijke voorschriften voor het beheer van door middel van een stelsel van invoercertificaten beheerde invoertariefcontingenten voor landbouwproducten zijn de bepalingen met betrekking tot de certificaataanvragen aangescherpt en geharmoniseerd. Zij hebben met name tot doel te voorkomen dat aanvragen worden ingediend door ondernemers die niet actief zijn op het gebied van externe handel in de betrokken bedrijfstak. Overeenkomstig artikel 5 van de Verordening moet een aanvrager het bewijs indienen dat hij werkzaam is geweest op het gebied van de handel met derde landen in de desbetreffende bedrijfstak. Deze voorschriften gelden ook voor dochterondernemingen voor zover zij voldoen aan de bovenvermelde vereisten.

Parallel hiermee hebben de diensten van de Commissie verder gewerkt aan de stroomlijning en harmonisering van de bepalingen die zijn vastgesteld in de verordeningen tot opening van invoertariefcontingenten in de verschillende marktordeningen. In de loop van de komende maanden zullen de resultaten worden beoordeeld. Indien nodig zullen in dit kader verdere maatregelen worden overwogen.

Potentiële rechten waarover de Commissie en Duitsland besprekingen voeren

In paragraaf 3.23 van het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2004 merkte de Rekenkamer op dat Duitsland in 2003 boekingen uit zijn B-boekhouding schrapte voor een totaalbedrag van 40,1 miljoen euro zonder daarvoor een volledige verklaring te geven.

In 2005 wees de Rekenkamer erop dat er een bedrag van 22,7 miljoen euro aan potentiële rechten ter discussie blijft staan tussen de Commissie en Duitsland.

Het saldo van 22,7 miljoen euro vormde in 2006 nog steeds het voorwerp van besprekingen.

Duitsland dient het vereiste bewijs over te leggen zodat de Commissie de zaak kan afsluiten.

Duitsland heeft aan de Commissie verdere toelichtingen en bewijsstukken verstrekt waarmee bijna alle verrichte correcties op een toereikende wijze kunnen verklaard. De resterende correcties worden verder onderzocht.

Eigen middelen btw: financiële impact van resterende reserves

In paragraaf 4.14 van het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005 merkte de Rekenkamer op dat de financiële impact van de hangende punten van voorbehoud niet was geraamd; verder beval zij aan dat de Commissie waar mogelijk diende te trachten, de impact van deze punten van voorbehoud te ramen.

Aangezien de financiële impact van de punten van voorbehoud zelden eenvoudig te ramen is, beval de Rekenkamer tijdens de controle over 2006 aan dat een nota met een toelichting op het mechanisme voor punten van voorbehoud wordt opgenomen in de jaarrekening, zodat de lezer wordt gewezen op de onzekerheid over het bedrag van de btw-middelen. Deze aanbeveling werd door de Commissie ter harte genomen en een toelichting van die strekking is in de jaarrekening 2006 opgenomen.

Geen.

Met het oog op een verdere vermindering van het aantal punten van voorbehoud met een klaarblijkelijk beperkte financiële impact zal de Commissie de lidstaten eraan herinneren dat zij machtiging kunnen vragen om hetzij bepaalde transacties niet in aanmerking te nemen, hetzij om uit te gaan van een benaderende waarde wanneer de precieze berekening wellicht aanleiding zou geven tot ongerechtvaardigde administratieve lasten in vergelijking met de impact op de btw-grondslag.

Eigen middelen bni: kwaliteitsverslagen

In paragraaf 4.17 van het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005 merkte de Rekenkamer op dat de lidstaten in de kwaliteitsverslagen over 2005 nog steeds niet rapporteerden over de resultaten van de door hen uitgevoerde onderzoeken naar de kwaliteit van het bni en de bestanddelen ervan.

Analyse van de in 2006 ingediende kwaliteitsverslagen wees uit dat, naar aanleiding van de bespreking binnen het Bni-comité op 3 juli 2006, de lidstaten — met twee uitzonderingen — op dit punt actie hebben ondernomen.

De Commissie dient ervoor te zorgen dat alle lidstaten zonder uitzondering de gevraagde informatie verstrekken.

De Commissie zal haar inspanningen voortzetten om te garanderen dat de rapporten over de kwaliteit van het bni door de lidstaten ter beschikking worden gesteld.

Eigen middelen bni: rechtstreekse verificatie

In paragraaf 3.35 van haar Jaarverslag over het begrotingsjaar 2004 alsmede in paragraaf 4.16 van haar Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005 wees de Rekenkamer erop dat de Commissie de bni-gegevens nog steeds onvoldoende verifieert (1).

Deze kwestie werd in juli 2006 door het Bni-comité besproken en de Commissie concludeerde dat zij zich zou beraden op de vraag welke gebieden zich lenen voor rechtstreekser verificatie van de onderliggende nationale rekeningen die de grondslag vormen voor de in de bni-overzichten opgegeven cijfers (2). Deze aanpak werd in 2006 echter niet gevolgd, en het antwoord van de Commissie op paragraaf 4.16 luidde dat zij nadat de nieuwe overzichten in 2008 beschikbaar zouden zijn en zouden zijn geanalyseerd, zij de controlebezoeken aan de lidstaten zou hervatten.

De Commissie dient meer rechtstreekse verificatie te verrichten in verband met het toetsen van de bni-overzichten en -vragenlijsten in 2007.

Na een volledige inspectieronde die op de overzichten van 2001 was gebaseerd, werden de lidstaten verzocht tegen eind 2006 nieuwe overzichten ter beschikking te stellen waarbij rekening diende te worden gehouden met de recente belangrijke herzieningen van hun nationale rekeningen. De meeste overzichten werden in december 2006 ingediend. Sommige overzichten zullen in de loop van 2007 worden overgelegd. Derhalve konden in 2006 geen inspecties met betrekking tot deze overzichten worden uitgevoerd.

Na de toetsing van de nieuwe overzichten zal de Commissie in 2007 haar controlebezoeken in de lidstaten voortzetten en zal zij met betrekking tot geselecteerde werkterreinen directe verificaties uitvoeren, zoals door de Rekenkamer werd verzocht. Hierbij zal de Commissie rekening houden met de beperkte middelen waarover de Commissie en de lidstaten beschikken. Zoals in het verleden steeds het geval was, zal de Commissie de Rekenkamer op de hoogte brengen van haar activiteiten op dit werkterrein.

Eigen middelen bni: financiële impact van hangende punten van voorbehoud

In paragraaf 91 van Speciaal verslag nr. 17/2000 wees de Rekenkamer erop dat het absoluut noodzakelijk is dat de Commissie het effect van de over de bnp's geuite reserves kwantificeert.

Aangezien de financiële impact van de punten van voorbehoud zelden eenvoudig te ramen is, beval de Rekenkamer tijdens de controle over 2006 aan dat een nota met een toelichting op het mechanisme voor punten van voorbehoud wordt opgenomen in de jaarrekening, zodat de lezer wordt gewezen op de onzekerheid over het bedrag van de btw-middelen. Deze aanbeveling werd door de Commissie ter harte genomen en een toelichting van die strekking is in de jaarrekening 2006 opgenomen.

Geen.

---

(1)  Artikel 5 van Verordening (EG, Euratom) nr. 1287/2003 schrijft voor dat de Commissie de bronnen en methoden controleert die de lidstaten voor de berekening van het bni gebruiken, met name uit een oogpunt van vergelijkbaarheid, betrouwbaarheid en volledigheid.

(2)  Elke lidstaat verstrekt een bni-vragenlijst, die cijfers bevat voor bni-totalen en de bestanddelen ervan.

HOOFDSTUK 5

Gemeenschappelijk landbouwbeleid

INHOUD

| 5.1-5.5 | Inleiding |
| --- | --- |

5.1-5.5

| 5.6-5.78 | Specifieke beoordeling in het kader van de betrouwbaarheidsverklaring |
| --- | --- |

5.6-5.78

| 5.6-5.41 | Het geïntegreerd beheers- en controlesysteem (GBCS) |
| --- | --- |

5.6-5.41

| 5.11-5.14 | De situatie in Griekenland |
| --- | --- |

5.11-5.14

| 5.15-5.38 | De bedrijfstoeslagregeling (BTR) |
| --- | --- |

5.15-5.38

| 5.39-5.41 | De regeling inzake een enkele areaalbetaling (REAB) |
| --- | --- |

5.39-5.41

| 5.42-5.47 | Plattelandsontwikkeling |
| --- | --- |

5.42-5.47

| 5.42-5.45 | Garantie-uitgaven |
| --- | --- |

5.42-5.45

| 5.46-5.47 | Tijdelijk instrument voor plattelandsontwikkeling |
| --- | --- |

5.46-5.47

| 5.48-5.53 | Controle achteraf van betalingen aan handelaren en verwerkende bedrijven |
| --- | --- |

5.48-5.53

| 5.54-5.55 | Uitvoerrestituties |
| --- | --- |

5.54-5.55

| 5.56-5.64 | Goedkeuring van de rekeningen door de Commissie |
| --- | --- |

5.56-5.64

| 5.65-5.78 | Conclusies en aanbevelingen |
| --- | --- |

5.65-5.78

| 5.79-5.84 | Follow-up van eerdere opmerkingen |
| --- | --- |

5.79-5.84

| 5.79-5.81 | Terugvorderingen van onregelmatige betalingen |
| --- | --- |

5.79-5.81

| 5.82-5.84 | Olijfolie |
| --- | --- |

5.82-5.84

| 5.85 | Speciale verslagen |
| --- | --- |

5.85

| OPMERKINGEN VAN DE REKENKAMER | ANTWOORDEN VAN DE COMMISSIE |
| --- | --- |
| INLEIDING |
| 5.1. | Dit hoofdstuk behandelt de controle door de Rekenkamer van de uitgaven voor landbouw en plattelandsontwikkeling uit het Garantiefonds, die in 2006 in totaal 49 799 miljoen euro beliepen (tegenover 48 466 miljoen euro in 2005 (1)) (nadere gegevens in
  grafiek 5.1
  ). Krachtens het Verdrag berust de algemene verantwoordelijkheid voor de uitvoering van de EU-begroting bij de Europese Commissie. Vrijwel alle landbouwuitgaven worden in gedeeld beheer verricht. Dit betekent dat de betalingen aan de eindbegunstigden (landbouwers, particuliere bedrijven, handelaren, verenigingen of overheidsinstanties) worden verricht door betaalorganen die door de lidstaten zijn erkend. Minder dan 1 % van de uitgaven wordt direct door de Commissie beheerd. |

OPMERKINGEN VAN DE REKENKAMER

ANTWOORDEN VAN DE COMMISSIE

INLEIDING

5.1.

Dit hoofdstuk behandelt de controle door de Rekenkamer van de uitgaven voor landbouw en plattelandsontwikkeling uit het Garantiefonds, die in 2006 in totaal 49 799 miljoen euro beliepen (tegenover 48 466 miljoen euro in 2005 (1)) (nadere gegevens in
  grafiek 5.1
  ). Krachtens het Verdrag berust de algemene verantwoordelijkheid voor de uitvoering van de EU-begroting bij de Europese Commissie. Vrijwel alle landbouwuitgaven worden in gedeeld beheer verricht. Dit betekent dat de betalingen aan de eindbegunstigden (landbouwers, particuliere bedrijven, handelaren, verenigingen of overheidsinstanties) worden verricht door betaalorganen die door de lidstaten zijn erkend. Minder dan 1 % van de uitgaven wordt direct door de Commissie beheerd.

Image

| 5.2. | De door de lidstaten gedeclareerde uitgaven zijn onderworpen aan verscheidene controlesystemen: |
| --- | --- |

5.2.

De door de lidstaten gedeclareerde uitgaven zijn onderworpen aan verscheidene controlesystemen:

| a) | controle van de juistheid van de declaraties van de landbouwers in het kader van het geïntegreerd beheers- en controlesysteem (GBCS) (3); |
| --- | --- |

a)

controle van de juistheid van de declaraties van de landbouwers in het kader van het geïntegreerd beheers- en controlesysteem (GBCS) (3);

| b) | sectorspecifieke controles, bijvoorbeeld voor olijfolie en plattelandsontwikkeling; |
| --- | --- |

b)

sectorspecifieke controles, bijvoorbeeld voor olijfolie en plattelandsontwikkeling;

| c) | fysieke controles op gesubsidieerde exporten van landbouwproducten (4); |
| --- | --- |

c)

fysieke controles op gesubsidieerde exporten van landbouwproducten (4);

| d) | controle na betaling van handelsdocumenten in de gebouwen van bedrijven waar landbouwproducten worden verhandeld of verwerkt (5); |
| --- | --- |

d)

controle na betaling van handelsdocumenten in de gebouwen van bedrijven waar landbouwproducten worden verhandeld of verwerkt (5);

| e) | de goedkeuringsprocedure, waaronder alle gedeclareerde uitgaven vallen en die betrekking heeft op de volledigheid en nauwkeurigheid van de jaarrekeningen (de financiële beschikking) en, op meerjarenbasis, de wettigheid en regelmatigheid van de uitgaven (conformiteitsbeschikkingen). |
| --- | --- |

e)

de goedkeuringsprocedure, waaronder alle gedeclareerde uitgaven vallen en die betrekking heeft op de volledigheid en nauwkeurigheid van de jaarrekeningen (de financiële beschikking) en, op meerjarenbasis, de wettigheid en regelmatigheid van de uitgaven (conformiteitsbeschikkingen).

5.3.

| 5.3. | Om zekerheid te verkrijgen over de wettigheid en regelmatigheid van de verrichtingen die ten grondslag liggen aan de rekeningen van de Gemeenschap, onderzocht de Rekenkamer deze toezicht- en controlesystemen en verifieerde zij een aselecte steekproef van betalingen, genomen uit de uitgaven van 30 betaalorganen (gezamenlijk verantwoordelijk voor 68 % van de GLB-uitgaven) (zie
  tabel 5.1
  ). |
| --- | --- |

Om zekerheid te verkrijgen over de wettigheid en regelmatigheid van de verrichtingen die ten grondslag liggen aan de rekeningen van de Gemeenschap, onderzocht de Rekenkamer deze toezicht- en controlesystemen en verifieerde zij een aselecte steekproef van betalingen, genomen uit de uitgaven van 30 betaalorganen (gezamenlijk verantwoordelijk voor 68 % van de GLB-uitgaven) (zie
  tabel 5.1
  ).

Tabel 5.1 — Betaalorganen, naar in 2006 gedeclareerde uitgaven

| Nr. | Lidstaat | Betaalorgaan | Gedeclareerde bedragen in miljoen euro (6) | % van totaal | Gewijzigde certificaten (7) | Losgekoppelde rekeningen (8) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | Frankrijk | ONIC | 4 263,0 | 8,5 | × | |
| 2 | Italië | AGEA | 3 307,3 | 6,6 | × | × |
| 3 | Griekenland | OPEKEPE | 3 083,2 | 6,2 | | |
| 4 | Verenigd Koninkrijk | RPA | 2 925,2 | 5,8 | | |
| 5 | Polen | ARiMR | 1 964,8 | 3,9 | × | |
| 6 | Spanje | Andalucía | 1 806,0 | 3,6 | | |
| 7 | Ierland | DAF | 1 723,3 | 3,4 | | |
| 8 | Frankrijk | OFIVAL | 1 646,2 | 3,3 | | |
| 9 | Duitsland | Bayern, Landwirtschaft | 1 260,4 | 2,5 | | |
| 10 | Denemarken | DFFE | 1 163,3 | 2,3 | | |
| 11 | Frankrijk | CNASEA | 1 025,3 | 2,0 | | |
| 12 | Spanje | Castilla — La Mancha | 912,9 | 1,8 | | |
| 13 | Duitsland | Niedersachsen | 905,8 | 1,8 | | |
| 14 | Hongarije | MVH | 890,2 | 1,8 | | |
| 15 | Portugal | INGA | 879,8 | 1,8 | × | |
| 16 | Finland | MMM | 824,4 | 1,6 | | |
| 17 | Verenigd Koninkrijk | SERAD | 679,5 | 1,4 | | |
| 18 | Spanje | Aragón | 560,2 | 1,1 | | |
| 19 | Duitsland | Nordrhein-Westfalen LWK | 527,7 | 1,1 | | |
| 20 | Italië | AVEPA | 498,4 | 1,0 | × | |
| 21 | Italië | AGREA | 426,8 | 0,9 | × | |
| 22 | Spanje | Cataluña | 396,8 | 0,8 | | |
| 23 | België | BIRB | 393,5 | 0,8 | | |
| 24 | Duitsland | Schleswig-Holstein | 371,3 | 0,7 | | |
| 25 | Duitsland | Hamburg-Jonas | 313,5 | 0,6 | | |
| 26 | Litouwen | NMA | 308,0 | 0,6 | × | × (9) |
| 27 | Duitsland | Thüringen | 293,8 | 0,6 | × | |
| 28 | België | Région Wallonne | 272,7 | 0,5 | × | |
| 29 | Duitsland | Rheinland-Pfalz | 215,1 | 0,4 | | |
| 30 | Spanje | Galicia | 175,4 | 0,4 | | |
| Door de DAS 2006 bestreken betaalorganen | Subtotaal | 34 013,8 | 68,0 | | |
| 31 | Oostenrijk | AMA | 1 234,6 | 2,5 | | |
| 32 | Frankrijk | ONIEP | 1 077,2 | 2,2 | | |
| 33 | Spanje | Castilla — Léon | 966,4 | 1,9 | | |
| 34 | Frankrijk | ONIOL | 930,7 | 1,9 | × | |
| 35 | Zweden | SJV | 918,3 | 1,8 | | |
| 36 | Spanje | Extremadura | 686,9 | 1,4 | | |
| 37 | Italië | Region Lombardie | 543,4 | 1,1 | × | |
| 38 | Duitsland | Baden-Württemberg | 514,5 | 1,0 | | × |
| 39 | Tsjechische Republiek | SAIF | 497,5 | 1,0 | | |
| 40 | Duitsland | Mecklenburg-Vorpommern | 447,8 | 0,9 | × | |
| 41 | Nederland | PZ | 447,4 | 0,9 | | |
| 42 | Frankrijk | VINIFHLOR | 446,6 | 0,9 | × | |
| 43 | Duitsland | Brandenburg | 443,7 | 0,9 | | |
| 44 | Duitsland | Sachsen-Anhalt | 411,2 | 0,8 | | |
| 45 | Italië | FINPIEMONTE | 381,5 | 0,8 | × | |
| 46 | Nederland | Dienst Regelingen | 365,3 | 0,7 | | |
| 47 | Duitsland | Sachsen | 355,3 | 0,7 | × | |
| 48 | Verenigd Koninkrijk | DARD | 350,3 | 0,7 | | |
| 49 | Spanje | FEGA | 333,8 | 0,7 | | |
| 50 | Verenigd Koninkrijk | NAW | 333,5 | 0,7 | | |
| 51 | België | ALV | 277,2 | 0,6 | | |
| 52 | Slowakije | APA | 266,1 | 0,5 | × | × |
| 53 | Duitsland | Hessen | 249,7 | 0,5 | | |
| 54 | Nederland | HPA | 233,5 | 0,5 | | |
| 55 | Italië | ARTEA | 232,8 | 0,5 | × | |
| 56 | Frankrijk | AUP | 208,1 | 0,4 | × | |
| 57 | Duitsland | BLE | 178,0 | 0,4 | | |
| 58 | Polen | ARR | 175,3 | 0,4 | | |
| 59 | Spanje | Valencia | 174,6 | 0,3 | | |
| 60 | Slovenië | AAMRD | 159,1 | 0,3 | | |
| 61 | Frankrijk | FIRS | 153,9 | 0,3 | | |
| 62 | Spanje | Navarra | 137,1 | 0,3 | | |
| 63 | Letland | RSS | 136,6 | 0,3 | | |
| 64 | Spanje | Murcia | 125,5 | 0,3 | | |
| 65 | Italië | ARBEA | 124,3 | 0,2 | × | × |
| 66 | Frankrijk | ONIGC | 113,6 | 0,2 | × | |
| 67 | Frankrijk | ONIVINS | 108,6 | 0,2 | | |
| 68 | Spanje | Canarias | 99,0 | 0,2 | | |
| 69 | Italië | SAISA | 91,4 | 0,2 | | |
| 70 | Spanje | Asturias | 85,2 | 0,2 | × | |
| 71 | Spanje | País Vasco | 75,9 | 0,2 | | |
| 72 | Estland | PRIA | 75,3 | 0,2 | | |
| 73 | Frankrijk | ODEADOM | 74,8 | 0,1 | | |
| 74 | Nederland | PT | 72,4 | 0,1 | | |
| 75 | Frankrijk | ONIFLHOR | 68,6 | 0,1 | × | |
| 76 | Portugal | IFADAP | 68,4 | 0,1 | × | × |
| 77 | Spanje | Madrid | 58,4 | 0,1 | | |
| 78 | Nederland | PVE | 54,3 | 0,1 | | |
| 79 | Frankrijk | ONILAIT | 52,1 | 0,1 | | |
| 80 | Cyprus | CAPO | 48,5 | 0,1 | | |
| 81 | Luxemburg | Min. Agric. | 46,9 | 0,1 | | |
| 82 | Spanje | La Rioja | 45,9 | 0,1 | | |
| 83 | Spanje | Cantabria | 44,2 | 0,1 | | |
| 84 | Nederland | DLG | 44,0 | 0,1 | | |
| 85 | Oostenrijk | ZA Salzburg | 37,6 | 0,1 | | |
| 86 | Spanje | Baleares | 34,4 | 0,1 | | |
| 87 | Duitsland | Saarland | 23,1 | 0,0 | | |
| 88 | Verenigd Koninkrijk | FC | 18,5 | 0,0 | | |
| 89 | Duitsland | Bayern, Umwelt | 16,6 | 0,0 | × | × |
| 90 | Italië | ENR | 15,6 | 0,0 | | |
| 91 | Malta | MRAE | 9,3 | 0,0 | | |
| 92 | Frankrijk | OFIMER | 8,9 | 0,0 | | |
| 93 | Duitsland | Hamburg | 7,2 | 0,0 | | |
| 94 | Verenigd Koninkrijk | CCW | 5,3 | 0,0 | | |
| 95 | Duitsland | Nordrhein-Westfalen LfEJ | 5,1 | 0,0 | | |
| 96 | Duitsland | Bremen | 3,6 | 0,0 | | |
| 97 | Spanje | FROM | 2,4 | 0,0 | | |
| 98 | Ierland | DCMNR | 0,6 | 0,0 | | |
| | | Subtotaal | 16 033,4 | 32,0 | | |
| Totaal | 50 047,2 | 100,0 | | |
| Bron: Beknopt verslag van de Commissie over de financiële goedkeuring van de rekeningen van het EOGFL-Garantie voor 2006. |

Nr.

Lidstaat

Betaalorgaan

Gedeclareerde bedragen in miljoen euro (6)

% van totaal

Gewijzigde certificaten (7)

Losgekoppelde rekeningen (8)

1

Frankrijk

ONIC

4 263,0

8,5

×

2

Italië

AGEA

3 307,3

6,6

×

×

3

Griekenland

OPEKEPE

3 083,2

6,2

4

Verenigd Koninkrijk

RPA

2 925,2

5,8

5

Polen

ARiMR

1 964,8

3,9

×

6

Spanje

Andalucía

1 806,0

3,6

7

Ierland

DAF

1 723,3

3,4

8

Frankrijk

OFIVAL

1 646,2

3,3

9

Duitsland

Bayern, Landwirtschaft

1 260,4

2,5

10

Denemarken

DFFE

1 163,3

2,3

11

Frankrijk

CNASEA

1 025,3

2,0

12

Spanje

Castilla — La Mancha

912,9

1,8

13

Duitsland

Niedersachsen

905,8

1,8

14

Hongarije

MVH

890,2

1,8

15

Portugal

INGA

879,8

1,8

×

16

Finland

MMM

824,4

1,6

17

Verenigd Koninkrijk

SERAD

679,5

1,4

18

Spanje

Aragón

560,2

1,1

19

Duitsland

Nordrhein-Westfalen LWK

527,7

1,1

20

Italië

AVEPA

498,4

1,0

×

21

Italië

AGREA

426,8

0,9

×

22

Spanje

Cataluña

396,8

0,8

23

België

BIRB

393,5

0,8

24

Duitsland

Schleswig-Holstein

371,3

0,7

25

Duitsland

Hamburg-Jonas

313,5

0,6

26

Litouwen

NMA

308,0

0,6

×

× (9)

27

Duitsland

Thüringen

293,8

0,6

×

28

België

Région Wallonne

272,7

0,5

×

29

Duitsland

Rheinland-Pfalz

215,1

0,4

30

Spanje

Galicia

175,4

0,4

Door de DAS 2006 bestreken betaalorganen

Subtotaal

34 013,8

68,0

31

Oostenrijk

AMA

1 234,6

2,5

32

Frankrijk

ONIEP

1 077,2

2,2

33

Spanje

Castilla — Léon

966,4

1,9

34

Frankrijk

ONIOL

930,7

1,9

×

35

Zweden

SJV

918,3

1,8

36

Spanje

Extremadura

686,9

1,4

37

Italië

Region Lombardie

543,4

1,1

×

38

Duitsland

Baden-Württemberg

514,5

1,0

×

39

Tsjechische Republiek

SAIF

497,5

1,0

40

Duitsland

Mecklenburg-Vorpommern

447,8

0,9

×

41

Nederland

PZ

447,4

0,9

42

Frankrijk

VINIFHLOR

446,6

0,9

×

43

Duitsland

Brandenburg

443,7

0,9

44

Duitsland

Sachsen-Anhalt

411,2

0,8

45

Italië

FINPIEMONTE

381,5

0,8

×

46

Nederland

Dienst Regelingen

365,3

0,7

47

Duitsland

Sachsen

355,3

0,7

×

48

Verenigd Koninkrijk

DARD

350,3

0,7

49

Spanje

FEGA

333,8

0,7

50

Verenigd Koninkrijk

NAW

333,5

0,7

51

België

ALV

277,2

0,6

52

Slowakije

APA

266,1

0,5

×

×

53

Duitsland

Hessen

249,7

0,5

54

Nederland

HPA

233,5

0,5

55

Italië

ARTEA

232,8

0,5

×

56

Frankrijk

AUP

208,1

0,4

×

57

Duitsland

BLE

178,0

0,4

58

Polen

ARR

175,3

0,4

59

Spanje

Valencia

174,6

0,3

60

Slovenië

AAMRD

159,1

0,3

61

Frankrijk

FIRS

153,9

0,3

62

Spanje

Navarra

137,1

0,3

63

Letland

RSS

136,6

0,3

64

Spanje

Murcia

125,5

0,3

65

Italië

ARBEA

124,3

0,2

×

×

66

Frankrijk

ONIGC

113,6

0,2

×

67

Frankrijk

ONIVINS

108,6

0,2

68

Spanje

Canarias

99,0

0,2

69

Italië

SAISA

91,4

0,2

70

Spanje

Asturias

85,2

0,2

×

71

Spanje

País Vasco

75,9

0,2

72

Estland

PRIA

75,3

0,2

73

Frankrijk

ODEADOM

74,8

0,1

74

Nederland

PT

72,4

0,1

75

Frankrijk

ONIFLHOR

68,6

0,1

×

76

Portugal

IFADAP

68,4

0,1

×

×

77

Spanje

Madrid

58,4

0,1

78

Nederland

PVE

54,3

0,1

79

Frankrijk

ONILAIT

52,1

0,1

80

Cyprus

CAPO

48,5

0,1

81

Luxemburg

Min. Agric.

46,9

0,1

82

Spanje

La Rioja

45,9

0,1

83

Spanje

Cantabria

44,2

0,1

84

Nederland

DLG

44,0

0,1

85

Oostenrijk

ZA Salzburg

37,6

0,1

86

Spanje

Baleares

34,4

0,1

87

Duitsland

Saarland

23,1

0,0

88

Verenigd Koninkrijk

FC

18,5

0,0

89

Duitsland

Bayern, Umwelt

16,6

0,0

×

×

90

Italië

ENR

15,6

0,0

91

Malta

MRAE

9,3

0,0

92

Frankrijk

OFIMER

8,9

0,0

93

Duitsland

Hamburg

7,2

0,0

94

Verenigd Koninkrijk

CCW

5,3

0,0

95

Duitsland

Nordrhein-Westfalen LfEJ

5,1

0,0

96

Duitsland

Bremen

3,6

0,0

97

Spanje

FROM

2,4

0,0

98

Ierland

DCMNR

0,6

0,0

Subtotaal

16 033,4

32,0

Totaal

50 047,2

100,0

Bron: Beknopt verslag van de Commissie over de financiële goedkeuring van de rekeningen van het EOGFL-Garantie voor 2006.

| 5.4. | Voorts heeft de Rekenkamer de voor de uitvoering van de bedrijfstoeslagregeling ingestelde systemen onderzocht (zie paragraaf 5.15), waarmee in 2006 zo'n 14 200 miljoen euro aan begunstigden is betaald (10). De Rekenkamer heeft de regeling inzake een enkele areaalbetaling (REAB) aan geen enkele systeemcontrole onderworpen (zie paragraaf 5.40), aangezien het te vroeg was om verbeteringen vast te stellen in de eerder gecontroleerde lidstaten. Wel betrok de Rekenkamer deze lidstaten bij haar directe controle van verrichtingen. |
| --- | --- |

5.4.

Voorts heeft de Rekenkamer de voor de uitvoering van de bedrijfstoeslagregeling ingestelde systemen onderzocht (zie paragraaf 5.15), waarmee in 2006 zo'n 14 200 miljoen euro aan begunstigden is betaald (10). De Rekenkamer heeft de regeling inzake een enkele areaalbetaling (REAB) aan geen enkele systeemcontrole onderworpen (zie paragraaf 5.40), aangezien het te vroeg was om verbeteringen vast te stellen in de eerder gecontroleerde lidstaten. Wel betrok de Rekenkamer deze lidstaten bij haar directe controle van verrichtingen.

5.5.

| 5.5. | Gezien de bezorgdheid over de wettigheid en regelmatigheid van betalingen met betrekking tot niet rechtstreeks door het GBCS bestreken regelingen, heeft de Rekenkamer de productiesteun voor olijfolie (met inbegrip van de betrouwbaarheid van het GIS) (zie paragraaf 5.82) en rozijnen en krenten (zie paragraaf 5.12) aan specifieke controles onderworpen. |
| --- | --- |

Gezien de bezorgdheid over de wettigheid en regelmatigheid van betalingen met betrekking tot niet rechtstreeks door het GBCS bestreken regelingen, heeft de Rekenkamer de productiesteun voor olijfolie (met inbegrip van de betrouwbaarheid van het GIS) (zie paragraaf 5.82) en rozijnen en krenten (zie paragraaf 5.12) aan specifieke controles onderworpen.

SPECIFIEKE BEOORDELING IN HET KADER VAN DE BETROUWBAARHEIDSVERKLARING

Het geïntegreerd beheers- en controlesysteem (GBCS)

| 5.6. | Het GBCS is het voornaamste beheers- en controle-instrument voor de bedrijfstoeslagregeling (BTR) (zie paragraaf 5.15), de regeling inzake een enkele areaalbetaling (REAB) (zie paragraaf 5.39) en alle regelingen inzake oppervlaktesteun en dierpremies. Het bestrijkt bijna 70 % van de begroting van het Garantiefonds. |
| --- | --- |

5.6.

Het GBCS is het voornaamste beheers- en controle-instrument voor de bedrijfstoeslagregeling (BTR) (zie paragraaf 5.15), de regeling inzake een enkele areaalbetaling (REAB) (zie paragraaf 5.39) en alle regelingen inzake oppervlaktesteun en dierpremies. Het bestrijkt bijna 70 % van de begroting van het Garantiefonds.

5.7.

| 5.7. | Het GBCS bestaat in elke lidstaat uit een database van bedrijven en aanvragen, systemen voor de identificatie van percelen landbouwgrond en de registratie van dieren, alsmede een register met toeslagrechten in de lidstaten die de BTR toepassen. Het systeem omvat meerdere subsidiabiliteitscontroles: een administratieve controle van alle aanvragen, kruiscontroles met databases om te voorkomen dat hetzelfde perceel/dier tweemaal wordt aangegeven, en een minimumpercentage van 5 % voor inspecties op bedrijven. |
| --- | --- |

Het GBCS bestaat in elke lidstaat uit een database van bedrijven en aanvragen, systemen voor de identificatie van percelen landbouwgrond en de registratie van dieren, alsmede een register met toeslagrechten in de lidstaten die de BTR toepassen. Het systeem omvat meerdere subsidiabiliteitscontroles: een administratieve controle van alle aanvragen, kruiscontroles met databases om te voorkomen dat hetzelfde perceel/dier tweemaal wordt aangegeven, en een minimumpercentage van 5 % voor inspecties op bedrijven.

5.8.

| 5.8. | De door de betaalorganen aan de Commissie doorgegeven resultaten van de GBCS-inspecties betreffen de wettigheid en regelmatigheid van betalingen aan landbouwers, maar de Rekenkamer meent dat die betalingen dienen te worden geverifieerd en gevalideerd door een onafhankelijke instantie. Fouten die zich hebben voorgedaan bij de berekening van rechten worden niet opgenomen in de resultaten van de GBCS-inspecties, hoewel zij van invloed zijn op de wettigheid en regelmatigheid van de verrichte betalingen. De bij de inspecties van de betaalorganen geconstateerde fouten worden echter vóór betaling gecorrigeerd. |
| --- | --- |

De door de betaalorganen aan de Commissie doorgegeven resultaten van de GBCS-inspecties betreffen de wettigheid en regelmatigheid van betalingen aan landbouwers, maar de Rekenkamer meent dat die betalingen dienen te worden geverifieerd en gevalideerd door een onafhankelijke instantie. Fouten die zich hebben voorgedaan bij de berekening van rechten worden niet opgenomen in de resultaten van de GBCS-inspecties, hoewel zij van invloed zijn op de wettigheid en regelmatigheid van de verrichte betalingen. De bij de inspecties van de betaalorganen geconstateerde fouten worden echter vóór betaling gecorrigeerd.

| 5.8. | Om aan de resultaten van de GBCS-controles nog meer zekerheid te kunnen ontlenen ten aanzien van de doeltreffendheid van de controlesystemen, heeft de Commissie uitvoering gegeven aan de aanbevelingen van de Rekenkamer dat de certificerende instanties meer werkzaamheden dienen te verrichten om de controlestatistieken en de controles na de betaling te verifiëren en te valideren. De richtsnoeren van de Commissie schrijven met ingang van het begrotingsjaar 2007 voor dat de certificerende instanties de resultaten van de controles ter plaatse en de controlestatistieken moeten analyseren en daarover moeten rapporteren. |
| --- | --- |

5.8.

Om aan de resultaten van de GBCS-controles nog meer zekerheid te kunnen ontlenen ten aanzien van de doeltreffendheid van de controlesystemen, heeft de Commissie uitvoering gegeven aan de aanbevelingen van de Rekenkamer dat de certificerende instanties meer werkzaamheden dienen te verrichten om de controlestatistieken en de controles na de betaling te verifiëren en te valideren. De richtsnoeren van de Commissie schrijven met ingang van het begrotingsjaar 2007 voor dat de certificerende instanties de resultaten van de controles ter plaatse en de controlestatistieken moeten analyseren en daarover moeten rapporteren.

| 5.9. | Volgens deze statistieken (zie
  tabel 5.2
  en
  grafiek 5.2
  ) kwamen er voor alle lidstaten samen in 28,9 % (40 % in het voorgaande jaar) van de in 2005 gecontroleerde aanvragen om oppervlaktesteun die aanleiding gaven tot betaling in het begrotingsjaar 2006, fouten voor. Deze fouten hebben betrekking op 1,4 % van de door de betaalorganen geverifieerde oppervlakte. Voor de EU-15 is dit laatste percentage gedaald van 2,0 % in 2004 tot 1,2 % in 2005. De daling van het foutenpercentage houdt verband met de invoering van de BTR in tien lidstaten van de EU-15 (11), waar het foutenpercentage tot 0,7 % is gezakt; in de andere vijf is het foutenpercentage nog steeds 1,8 %, evenveel als in de nieuwe lidstaten. |
| --- | --- |

5.9.

Volgens deze statistieken (zie
  tabel 5.2
  en
  grafiek 5.2
  ) kwamen er voor alle lidstaten samen in 28,9 % (40 % in het voorgaande jaar) van de in 2005 gecontroleerde aanvragen om oppervlaktesteun die aanleiding gaven tot betaling in het begrotingsjaar 2006, fouten voor. Deze fouten hebben betrekking op 1,4 % van de door de betaalorganen geverifieerde oppervlakte. Voor de EU-15 is dit laatste percentage gedaald van 2,0 % in 2004 tot 1,2 % in 2005. De daling van het foutenpercentage houdt verband met de invoering van de BTR in tien lidstaten van de EU-15 (11), waar het foutenpercentage tot 0,7 % is gezakt; in de andere vijf is het foutenpercentage nog steeds 1,8 %, evenveel als in de nieuwe lidstaten.

| 5.10. | In de tien lidstaten die alle of een deel van de dierpremies hebben ontkoppeld, is het aantal nog aan controle onderhevige dieren afhankelijk van de steunregeling tussen de 35 en 67 % gedaald, en is het foutenpercentage aanzienlijk afgenomen. Voor de omvangrijkste regeling, de zoogkoeienpremie (zie
  tabel 5.3
  en
  grafiek 5.3
  ), constateerden de lidstaten dat 0,7 % van de opgegeven dieren ontbrak of niet subsidiabel was (1,56 % in 2004); bij de speciale rundveepremie beliep dit percentage 1,23 % (2,53 % in 2004) en bij de schapen- en geitenpremies is het van 6,3 % in 2004 gedaald tot 3,6 %. |
| --- | --- |

5.10.

In de tien lidstaten die alle of een deel van de dierpremies hebben ontkoppeld, is het aantal nog aan controle onderhevige dieren afhankelijk van de steunregeling tussen de 35 en 67 % gedaald, en is het foutenpercentage aanzienlijk afgenomen. Voor de omvangrijkste regeling, de zoogkoeienpremie (zie
  tabel 5.3
  en
  grafiek 5.3
  ), constateerden de lidstaten dat 0,7 % van de opgegeven dieren ontbrak of niet subsidiabel was (1,56 % in 2004); bij de speciale rundveepremie beliep dit percentage 1,23 % (2,53 % in 2004) en bij de schapen- en geitenpremies is het van 6,3 % in 2004 gedaald tot 3,6 %.

| 5.9 en 5.10. | De Commissie wenst de nadruk te leggen op deze positieve tendens in de vorm van een daling van de percentages aanvragen met fouten en van de mate waarin oppervlakten en aantallen dieren te hoog worden opgegeven, en zij is van mening dat dit een zeer positief effect is van de recente hervormingen van het GLB. |
| --- | --- |

5.9 en 5.10.

De Commissie wenst de nadruk te leggen op deze positieve tendens in de vorm van een daling van de percentages aanvragen met fouten en van de mate waarin oppervlakten en aantallen dieren te hoog worden opgegeven, en zij is van mening dat dit een zeer positief effect is van de recente hervormingen van het GLB.

Tabel 5.2 — Oppervlaktesteun, areaal met voedergewassen en andere teelten — In 2005 ter plaatse gecontroleerde aanvragen (betaaljaar 2006)

| Lidstaat | Ingediende aanvragen | Gecontroleerde aanvragen | Aanvragen met fouten | Aselect gecontroleerde aanvragen | Aselect gecontroleerde aanvragen met fouten |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Aantal | Oppervlakte (ha) | Gemiddelde grootte (ha) | Aantal | % | Oppervlakte (ha) | % | Gemiddelde grootte (ha) | Aantal | % | Oppervlakte (ha) | % | Aantal | % | Oppervlakte (ha) | % | Aantal | % | Oppervlakte (ha) | % |
| België | 43 430 | 1 057 350,81 | 24 | 2 930 | 6,7 | 119 400,66 | 11,3 | 41 | 609 | 20,8 | 541,54 | 0,5 | 687 | 23,4 | 14 490,60 | 12,1 | 107 | 15,6 | 75,39 | 0,5 |
| Denemarken | 69 474 | 2 733 746,86 | 39 | 4 150 | 6,0 | 173 452,08 | 6,3 | 42 | 1 273 | 30,7 | 1 217,04 | 0,7 | 889 | 21,4 | 30 148,98 | 17,4 | 291 | 32,7 | 230,86 | 0,8 |
| Duitsland | 386 237 | 16 825 485,63 | 44 | 21 968 | 5,7 | 1 223 309,75 | 7,3 | 56 | 10 088 | 45,9 | 7 021,09 | 0,6 | 4 949 | 22,5 | 232 854,01 | 19,0 | 2 386 | 48,2 | 1 980,38 | 0,9 |
| Ierland | 129 187 | 4 830 161,00 | 37 | 7 695 | 6,0 | 349 026,00 | 7,2 | 45 | 1 863 | 24,2 | 2 227,00 | 0,6 | 1 422 | 18,5 | 54 115,09 | 15,5 | 400 | 28,1 | 514,48 | 1,0 |
| Italië | 662 539 | 8 412 971,00 | 13 | 38 760 | 5,9 | 949 459,22 | 11,3 | 24 | 4 087 | 10,5 | 9 176,00 | 1,0 | 9 631 | 24,8 | 116 336,77 | 12,3 | 1 074 | 11,2 | 1 761,90 | 1,5 |
| Luxemburg | 2 006 | 122 846,14 | 61 | 130 | 6,5 | 8 056,70 | 6,6 | 62 | 123 | 94,6 | 138,15 | 1,7 | 27 | 20,8 | 1 838,72 | 22,8 | 25 | 92,6 | 30,23 | 1,6 |
| Oostenrijk | 132 244 | 2 348 035,15 | 18 | 8 131 | 6,1 | 187 720,67 | 8,0 | 23 | 1 681 | 20,7 | 1 303,90 | 0,7 | 2 558 | 31,5 | 67 513,45 | 36,0 | 450 | 17,6 | 332,11 | 0,5 |
| Portugal | 138 883 | 2 445 810,32 | 18 | 7 864 | 5,7 | 558 980,18 | 22,9 | 71 | 2 699 | 34,3 | 6 972,42 | 1,2 | 5 257 | 66,8 | 335 304,79 | 60,0 | 849 | 16,1 | 4 355,35 | 1,3 |
| Zweden | 84 454 | 3 171 490,67 | 38 | 5 247 | 6,2 | 201 003,62 | 6,3 | 38 | 2 472 | 47,1 | 2 832,65 | 1,4 | 1 871 | 35,7 | 77 435,86 | 38,5 | 833 | 44,5 | 687,06 | 0,9 |
| Verenigd Koninkrijk | 198 078 | 15 300 055,19 | 77 | 10 357 | 5,2 | 1 675 942,00 | 11,0 | 162 | 5 675 | 54,8 | 9 258,00 | 0,6 | 2 157 | 20,8 | 181 028,19 | 10,8 | 1 366 | 63,3 | 1 474,95 | 0,8 |
| Totaal 2005 EU-10
   (12) | 1 846 532 | 57 247 952,77 | 31 | 107 232 | 5,8 | 5 446 350,87 | 9,5 | 51 | 30 570 | 28,5 | 40 687,79 | 0,7 | 29 448 | 27,5 | 1 111 066,46 | 20,4 | 7 781 | 26,4 | 11 442,71 | 1,0 |
| Totaal 2004 EU-10 | 1 576 525 | 50 678 823,20 | 32 | 102 780 | 6,5 | 4 389 417,33 | 8,7 | 43 | 49 863 | 48,5 | 102 017,33 | 2,3 | 20 114 | 19,6 | 806 796,95 | 18,4 | 8 320 | 41,4 | 9 209,88 | 1,1 |
| Griekenland | 318 768 | 4 111 168,74 | 13 | 38 503 | 12,1 | 1 239 442,18 | 30,1 | 32 | 12 003 | 31,2 | 29 577,44 | 2,4 | 7 318 | 19,0 | 78 555,17 | 6,3 | 1 425 | 19,5 | 2 080,74 | 2,6 |
| Spanje | 451 929 | 16 441 131,63 | 36 | 42 912 | 9,5 | 1 873 231,00 | 11,4 | 44 | 17 002 | 39,6 | 44 205,00 | 2,4 | 8 788 | 20,5 | 339 989,80 | 18,1 | 3 189 | 36,3 | 4 297,20 | 1,3 |
| Frankrijk | 391 787 | 25 481 183,83 | 65 | 22 425 | 5,7 | 1 791 403,51 | 7,0 | 80 | 10 467 | 46,7 | 12 305,08 | 0,7 | 5 152 | 23,0 | 376 748,88 | 21,0 | 518 | 10,1 | 603,88 | 0,2 |
| Nederland | 52 358 | 828 546,15 | 16 | 6 522 | 12,5 | 137 551,00 | 16,6 | 21 | 2 598 | 39,8 | 3 150,89 | 2,3 | 841 | 12,9 | 13 881,92 | 10,1 | 340 | 40,4 | 501,79 | 3,6 |
| Finland | 65 219 | 2 102 180,12 | 32 | 4 151 | 6,4 | 140 872,40 | 6,7 | 34 | 2 329 | 56,1 | 1 630,23 | 1,2 | 1 022 | 24,6 | 29 836,58 | 21,2 | 513 | 50,2 | 171,33 | 0,6 |
| Malta | 3 961 | 4 417,15 | 1 | 372 | 9,4 | 1 061,77 | 24,0 | 3 | 301 | 80,9 | 217,86 | 20,5 | 55 | 14,8 | 77,57 | 7,3 | 35 | 63,6 | 14,79 | 19,1 |
| Slovenië | 61 169 | 388 952,48 | 6 | 5 149 | 8,4 | 46 779,93 | 12,0 | 9 | 747 | 14,5 | 314,56 | 0,7 | 946 | 18,4 | 5 095,79 | 10,9 | 146 | 15,4 | 49,56 | 1,0 |
| Totaal 2005 EU-7
   (12) | 1 345 191 | 49 357 580,10 | 37 | 120 034 | 8,9 | 5 230 341,79 | 10,6 | 44 | 45 447 | 37,9 | 91 401,06 | 1,7 | 24 122 | 20,1 | 844 185,71 | 16,1 | 6 166 | 25,6 | 7 719,29 | 0,9 |
| Totaal 2005 EU-17 | 3 191 723 | 106 605 532,87 | 33 | 227 266 | 7,1 | 10 676 692,66 | 10,0 | 47 | 76 017 | 33,4 | 132 088,85 | 1,2 | 53 570 | 23,6 | 1 955 252,17 | 18,3 | 13 947 | 26,0 | 19 162,00 | 1,0 |
| Totaal 2004 EU-15 | 2 829 381 | 98 852 502,22 | 35 | 221 028 | 7,8 | 9 382 645,37 | 9,5 | 42 | 93 480 | 42,3 | 187 358,00 | 2,0 | 33 644 | 15,2 | 1 386 255,27 | 14,8 | 11 268 | 33,5 | 19 893,13 | 1,4 |
| Totaal 2003 EU-15
   (13) | 2 840 153 | 98 843 983,00 | 35 | 230 170 | 8,1 | 11 309 077,00 | 11,4 | 49 | 97 729 | 42,5 | 199 740,00 | 1,8 | 58 241 | 25,3 | 1 928 924,38 | 17,1 | 20 766 | 35,7 | 29 445,65 | 1,5 |
| Totaal 2002 EU-15 | 2 894 917 | 97 955 796,00 | 34 | 248 572 | 8,6 | 11 656 029,00 | 11,9 | 47 | 94 717 | 38,1 | 198 079,00 | 1,7 | 58 313 | 23,5 | 2 361 830,00 | 20,3 | 26 408 | 45,3 | 41 312,03 | 1,7 |
| Tsjechische Republiek | 20 251 | 3 490 297,79 | 172 | 1 455 | 7,2 | 172 348,94 | 4,9 | 118 | 750 | 51,5 | 2 491,00 | 1,4 | 285 | 19,6 | 33 305,74 | 19,3 | 141 | 49,5 | 470,3 | 1,4 |
| Estland | 19 136 | 846 403,60 | 44 | 1 353 | 7,1 | 176 583,74 | 20,9 | 131 | 927 | 68,5 | 5 685,48 | 3,2 | 227 | 16,8 | 5 824,79 | 3,3 | 152 | 67,0 | 337,3 | 5,8 |
| Cyprus | 41 470 | 164 780,51 | 4 | 3 138 | 7,6 | 49 274,20 | 29,9 | 16 | 2 812 | 89,6 | 7 380,83 | 15,0 | 300 | 9,6 | 2 917,62 | 5,9 | 273 | 91,0 | 521,5 | 17,9 |
| Letland | 78 781 | 1 498 451,19 | 19 | 6 124 | 7,8 | 382 704,18 | 25,5 | 62 | 3 233 | 52,8 | 11 084,54 | 2,9 | 911 | 14,9 | 12 425,20 | 3,2 | 471 | 51,7 | 539,5 | 4,3 |
| Litouwen | 225 402 | 2 568 705,71 | 11 | 12 337 | 5,5 | 278 460,87 | 10,8 | 23 | 4 622 | 37,5 | 7 927,10 | 2,8 | 3 044 | 24,7 | 35 505,47 | 12,8 | 1 236 | 40,6 | 1 426,3 | 4,0 |
| Hongarije | 205 293 | 5 048 877,59 | 25 | 14 536 | 7,1 | 304 023,96 | 6,0 | 21 | 3 983 | 27,4 | 6 159,56 | 2,0 | 3 537 | 24,3 | 102 525,46 | 33,7 | 1 346 | 38,1 | 2 157,2 | 2,1 |
| Polen | 1 484 624 | 14 253 733,11 | 10 | 93 323 | 6,3 | 1 162 866,47 | 8,2 | 12 | 11 236 | 12,0 | 4 271,06 | 0,4 | 17 486 | 18,7 | 125 238,06 | 10,8 | 1 817 | 10,4 | 668,9 | 0,5 |
| Slowakije | 13 531 | 1 825 195,37 | 135 | 1 575 | 11,6 | 484 524,83 | 26,5 | 308 | 790 | 50,2 | 9 796,42 | 2,0 | 334 | 21,2 | 45 787,05 | 9,4 | 67 | 20,1 | 343,0 | 0,7 |
| Totaal 2005 EU-8 | 2 088 488 | 29 696 444,87 | 14 | 133 841 | 6,4 | 3 010 787 | 10,1 | 22 | 28 353 | 21,2 | 54 796 | 1,8 | 26 124 | 19,5 | 363 529,39 | 12,1 | 5 503 | 21,1 | 6 464,00 | 1,8 |
| Totaal 2004 EU-10
   (14) | 2 077 233 | 29 371 245,00 | 14 | 124 668 | 6,0 | 3 834 258,00 | 13,1 | 31 | 40 351 | 32,4 | 67 945,00 | 1,8 | 25 945 | 20,8 | 385 051,43 | 10,0 | 9 064 | 34,9 | 9 764,10 | 2,5 |
| Totaal 2005 EU-25 | 5 280 211 | 136 301 978 | 26 | 361 107 | 6,8 | 13 687 480 | 10,0 | 38 | 104 370 | 28,9 | 186 885 | 1,4 | 79 694 | 22,1 | 2 318 782 | 16,9 | 19 450 | 24,4 | 25 626 | 1,1 |
| Totaal 2004 EU-25 | 4 906 614 | 128 223 747 | 26 | 345 696 | 7,0 | 13 216 903 | 10,3 | 38 | 133 831 | 38,7 | 255 302,00 | 1,9 | 59 589 | 17,2 | 1 771 306,70 | 13,4 | 20 332 | 34,1 | 29 657,23 | 1,7 |
| NB 1: Bij teledetectie wordt voor de verificatie van de GBCS-aanvragen satelliet- of luchtfotografie ingezet.

  NB 2: In jaar N verrichte tests zijn van belang voor betalingen in jaar N+1.

  Bron: Door de lidstaten bij DG AGRI ingediende GBCS-statistieken.
  Jaarlijks activiteitenverslag 2006 — DG AGRI. |

Lidstaat

Ingediende aanvragen

Gecontroleerde aanvragen

Aanvragen met fouten

Aselect gecontroleerde aanvragen

Aselect gecontroleerde aanvragen met fouten

Aantal

Oppervlakte (ha)

Gemiddelde grootte (ha)

Aantal

%

Oppervlakte (ha)

%

Gemiddelde grootte (ha)

Aantal

%

Oppervlakte (ha)

%

Aantal

%

Oppervlakte (ha)

%

Aantal

%

Oppervlakte (ha)

%

België

43 430

1 057 350,81

24

2 930

6,7

119 400,66

11,3

41

609

20,8

541,54

0,5

687

23,4

14 490,60

12,1

107

15,6

75,39

0,5

Denemarken

69 474

2 733 746,86

39

4 150

6,0

173 452,08

6,3

42

1 273

30,7

1 217,04

0,7

889

21,4

30 148,98

17,4

291

32,7

230,86

0,8

Duitsland

386 237

16 825 485,63

44

21 968

5,7

1 223 309,75

7,3

56

10 088

45,9

7 021,09

0,6

4 949

22,5

232 854,01

19,0

2 386

48,2

1 980,38

0,9

Ierland

129 187

4 830 161,00

37

7 695

6,0

349 026,00

7,2

45

1 863

24,2

2 227,00

0,6

1 422

18,5

54 115,09

15,5

400

28,1

514,48

1,0

Italië

662 539

8 412 971,00

13

38 760

5,9

949 459,22

11,3

24

4 087

10,5

9 176,00

1,0

9 631

24,8

116 336,77

12,3

1 074

11,2

1 761,90

1,5

Luxemburg

2 006

122 846,14

61

130

6,5

8 056,70

6,6

62

123

94,6

138,15

1,7

27

20,8

1 838,72

22,8

25

92,6

30,23

1,6

Oostenrijk

132 244

2 348 035,15

18

8 131

6,1

187 720,67

8,0

23

1 681

20,7

1 303,90

0,7

2 558

31,5

67 513,45

36,0

450

17,6

332,11

0,5

Portugal

138 883

2 445 810,32

18

7 864

5,7

558 980,18

22,9

71

2 699

34,3

6 972,42

1,2

5 257

66,8

335 304,79

60,0

849

16,1

4 355,35

1,3

Zweden

84 454

3 171 490,67

38

5 247

6,2

201 003,62

6,3

38

2 472

47,1

2 832,65

1,4

1 871

35,7

77 435,86

38,5

833

44,5

687,06

0,9

Verenigd Koninkrijk

198 078

15 300 055,19

77

10 357

5,2

1 675 942,00

11,0

162

5 675

54,8

9 258,00

0,6

2 157

20,8

181 028,19

10,8

1 366

63,3

1 474,95

0,8

Totaal 2005 EU-10
   (12)

1 846 532

57 247 952,77

31

107 232

5,8

5 446 350,87

9,5

51

30 570

28,5

40 687,79

0,7

29 448

27,5

1 111 066,46

20,4

7 781

26,4

11 442,71

1,0

Totaal 2004 EU-10

1 576 525

50 678 823,20

32

102 780

6,5

4 389 417,33

8,7

43

49 863

48,5

102 017,33

2,3

20 114

19,6

806 796,95

18,4

8 320

41,4

9 209,88

1,1

Griekenland

318 768

4 111 168,74

13

38 503

12,1

1 239 442,18

30,1

32

12 003

31,2

29 577,44

2,4

7 318

19,0

78 555,17

6,3

1 425

19,5

2 080,74

2,6

Spanje

451 929

16 441 131,63

36

42 912

9,5

1 873 231,00

11,4

44

17 002

39,6

44 205,00

2,4

8 788

20,5

339 989,80

18,1

3 189

36,3

4 297,20

1,3

Frankrijk

391 787

25 481 183,83

65

22 425

5,7

1 791 403,51

7,0

80

10 467

46,7

12 305,08

0,7

5 152

23,0

376 748,88

21,0

518

10,1

603,88

0,2

Nederland

52 358

828 546,15

16

6 522

12,5

137 551,00

16,6

21

2 598

39,8

3 150,89

2,3

841

12,9

13 881,92

10,1

340

40,4

501,79

3,6

Finland

65 219

2 102 180,12

32

4 151

6,4

140 872,40

6,7

34

2 329

56,1

1 630,23

1,2

1 022

24,6

29 836,58

21,2

513

50,2

171,33

0,6

Malta

3 961

4 417,15

1

372

9,4

1 061,77

24,0

3

301

80,9

217,86

20,5

55

14,8

77,57

7,3

35

63,6

14,79

19,1

Slovenië

61 169

388 952,48

6

5 149

8,4

46 779,93

12,0

9

747

14,5

314,56

0,7

946

18,4

5 095,79

10,9

146

15,4

49,56

1,0

Totaal 2005 EU-7
   (12)

1 345 191

49 357 580,10

37

120 034

8,9

5 230 341,79

10,6

44

45 447

37,9

91 401,06

1,7

24 122

20,1

844 185,71

16,1

6 166

25,6

7 719,29

0,9

Totaal 2005 EU-17

3 191 723

106 605 532,87

33

227 266

7,1

10 676 692,66

10,0

47

76 017

33,4

132 088,85

1,2

53 570

23,6

1 955 252,17

18,3

13 947

26,0

19 162,00

1,0

Totaal 2004 EU-15

2 829 381

98 852 502,22

35

221 028

7,8

9 382 645,37

9,5

42

93 480

42,3

187 358,00

2,0

33 644

15,2

1 386 255,27

14,8

11 268

33,5

19 893,13

1,4

Totaal 2003 EU-15
   (13)

2 840 153

98 843 983,00

35

230 170

8,1

11 309 077,00

11,4

49

97 729

42,5

199 740,00

1,8

58 241

25,3

1 928 924,38

17,1

20 766

35,7

29 445,65

1,5

Totaal 2002 EU-15

2 894 917

97 955 796,00

34

248 572

8,6

11 656 029,00

11,9

47

94 717

38,1

198 079,00

1,7

58 313

23,5

2 361 830,00

20,3

26 408

45,3

41 312,03

1,7

Tsjechische Republiek

20 251

3 490 297,79

172

1 455

7,2

172 348,94

4,9

118

750

51,5

2 491,00

1,4

285

19,6

33 305,74

19,3

141

49,5

470,3

1,4

Estland

19 136

846 403,60

44

1 353

7,1

176 583,74

20,9

131

927

68,5

5 685,48

3,2

227

16,8

5 824,79

3,3

152

67,0

337,3

5,8

Cyprus

41 470

164 780,51

4

3 138

7,6

49 274,20

29,9

16

2 812

89,6

7 380,83

15,0

300

9,6

2 917,62

5,9

273

91,0

521,5

17,9

Letland

78 781

1 498 451,19

19

6 124

7,8

382 704,18

25,5

62

3 233

52,8

11 084,54

2,9

911

14,9

12 425,20

3,2

471

51,7

539,5

4,3

Litouwen

225 402

2 568 705,71

11

12 337

5,5

278 460,87

10,8

23

4 622

37,5

7 927,10

2,8

3 044

24,7

35 505,47

12,8

1 236

40,6

1 426,3

4,0

Hongarije

205 293

5 048 877,59

25

14 536

7,1

304 023,96

6,0

21

3 983

27,4

6 159,56

2,0

3 537

24,3

102 525,46

33,7

1 346

38,1

2 157,2

2,1

Polen

1 484 624

14 253 733,11

10

93 323

6,3

1 162 866,47

8,2

12

11 236

12,0

4 271,06

0,4

17 486

18,7

125 238,06

10,8

1 817

10,4

668,9

0,5

Slowakije

13 531

1 825 195,37

135

1 575

11,6

484 524,83

26,5

308

790

50,2

9 796,42

2,0

334

21,2

45 787,05

9,4

67

20,1

343,0

0,7

Totaal 2005 EU-8

2 088 488

29 696 444,87

14

133 841

6,4

3 010 787

10,1

22

28 353

21,2

54 796

1,8

26 124

19,5

363 529,39

12,1

5 503

21,1

6 464,00

1,8

Totaal 2004 EU-10
   (14)

2 077 233

29 371 245,00

14

124 668

6,0

3 834 258,00

13,1

31

40 351

32,4

67 945,00

1,8

25 945

20,8

385 051,43

10,0

9 064

34,9

9 764,10

2,5

Totaal 2005 EU-25

5 280 211

136 301 978

26

361 107

6,8

13 687 480

10,0

38

104 370

28,9

186 885

1,4

79 694

22,1

2 318 782

16,9

19 450

24,4

25 626

1,1

Totaal 2004 EU-25

4 906 614

128 223 747

26

345 696

7,0

13 216 903

10,3

38

133 831

38,7

255 302,00

1,9

59 589

17,2

1 771 306,70

13,4

20 332

34,1

29 657,23

1,7

NB 1: Bij teledetectie wordt voor de verificatie van de GBCS-aanvragen satelliet- of luchtfotografie ingezet.

NB 2: In jaar N verrichte tests zijn van belang voor betalingen in jaar N+1.

Bron: Door de lidstaten bij DG AGRI ingediende GBCS-statistieken.

Jaarlijks activiteitenverslag 2006 — DG AGRI.

Image

Tabel 5.3 — GBCS-inspecties voor de zoogkoeienpremie — Resultaten van controles ter plaatse in 2005 (betaaljaar 2006)

| Lidstaat | Totaal aantal dieren | Gedeeltelijk afgewezen gecontroleerde dieren | Afgewezen gecontroleerde dieren | Geïnspecteerde dieren
  (aselecte steekproef) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| In aanvragen opgegeven | Gecontroleerd | % | Aantal | Totaal in aanvragen opgegeven (%) | Aantal | Totaal in aanvragen opgegeven (%) | Aantal | Totaal gecontroleerd (%) | Totaal in aanvragen opgegeven (%) | Gedeeltelijk afgewezen | Gedeeltelijk afgewezen (%) | Afgewezen | Afgewezen (%) |
| België | 397 513 | 35 506 | 8,9 | 126 | 0,4 | 317 | 0,9 | 5 071 | 14,3 | 1,3 | 35 | 0,7 | 36 | 0,7 |
| Griekenland | 210 982 | 92 332 | 43,8 | 557 | 0,6 | 688 | 0,7 | 4 080 | 4,4 | 1,9 | 27 | 0,7 | 29 | 0,7 |
| Spanje | 1 775 937 | 302 457 | 17,0 | 471 | 0,2 | 1 825 | 0,6 | 45 712 | 15,1 | 2,6 | 70 | 0,2 | 90 | 0,2 |
| Frankrijk | 4 232 508 | 445 155 | 10,5 | 665 | 0,1 | 1 565 | 0,4 | 73 247 | 16,5 | 1,7 | 84 | 0,1 | 280 | 0,4 |
| Nederland | 72 344 | 12 047 | 16,7 | 17 | 0,1 | 358 | 3,0 | 2 310 | 19,2 | 3,2 | 3 | 0,1 | 43 | 1,9 |
| Oostenrijk | 550 638 | 56 238 | 10,2 | 336 | 0,6 | 517 | 0,9 | 8 462 | 15,0 | 1,5 | 32 | 0,4 | 35 | 0,4 |
| Portugal | 422 430 | 86 825 | 20,6 | 442 | 0,5 | 1 201 | 1,4 | 11 003 | 12,7 | 2,6 | 83 | 0,8 | 83 | 0,8 |
| Finland | 46 311 | 7 072 | 36,0 | 36 | 0,5 | 97 | 1,4 | 1 454 | 20,6 | 3,1 | 6 | 0,4 | 6 | 0,4 |
| Malta | 0 | 0 | 0,0 | 0 | 0,0 | 0 | 0,0 | 0 | 0,0 | 0,0 | 0 | 0,0 | 0 | 0,0 |
| Slovenië | 88 781 | 13 009 | 14,7 | 662 | 5,1 | 692 | 5,3 | 2 337 | 18,0 | 2,6 | 121 | 5,2 | 121 | 5,2 |
| EU-10 | 7 797 444 | 1 050 641 | 13,5 | 3 312 | 0,3 | 7 260 | 0,7 | 153 676 | 14,6 | 2,0 | 461 | 0,3 | 723 | 0,5 |
| Bron: Door de lidstaten bij DG AGRI ingediende GBCS-statistieken.
  Jaarlijks activiteitenverslag — DG AGRI. |

Lidstaat

Totaal aantal dieren

Gedeeltelijk afgewezen gecontroleerde dieren

Afgewezen gecontroleerde dieren

Geïnspecteerde dieren

(aselecte steekproef)

In aanvragen opgegeven

Gecontroleerd

%

Aantal

Totaal in aanvragen opgegeven (%)

Aantal

Totaal in aanvragen opgegeven (%)

Aantal

Totaal gecontroleerd (%)

Totaal in aanvragen opgegeven (%)

Gedeeltelijk afgewezen

Gedeeltelijk afgewezen (%)

Afgewezen

Afgewezen (%)

België

397 513

35 506

8,9

126

0,4

317

0,9

5 071

14,3

1,3

35

0,7

36

0,7

Griekenland

210 982

92 332

43,8

557

0,6

688

0,7

4 080

4,4

1,9

27

0,7

29

0,7

Spanje

1 775 937

302 457

17,0

471

0,2

1 825

0,6

45 712

15,1

2,6

70

0,2

90

0,2

Frankrijk

4 232 508

445 155

10,5

665

0,1

1 565

0,4

73 247

16,5

1,7

84

0,1

280

0,4

Nederland

72 344

12 047

16,7

17

0,1

358

3,0

2 310

19,2

3,2

3

0,1

43

1,9

Oostenrijk

550 638

56 238

10,2

336

0,6

517

0,9

8 462

15,0

1,5

32

0,4

35

0,4

Portugal

422 430

86 825

20,6

442

0,5

1 201

1,4

11 003

12,7

2,6

83

0,8

83

0,8

Finland

46 311

7 072

36,0

36

0,5

97

1,4

1 454

20,6

3,1

6

0,4

6

0,4

Malta

0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0,0

0

0,0

0

0,0

Slovenië

88 781

13 009

14,7

662

5,1

692

5,3

2 337

18,0

2,6

121

5,2

121

5,2

EU-10

7 797 444

1 050 641

13,5

3 312

0,3

7 260

0,7

153 676

14,6

2,0

461

0,3

723

0,5

Bron: Door de lidstaten bij DG AGRI ingediende GBCS-statistieken.

Jaarlijks activiteitenverslag — DG AGRI.

Image

De situatie in Griekenland

| 5.11. | Voor het vijfde achtereenvolgende jaar bevat de verklaring van de directeur-generaal een voorbehoud met betrekking tot de ontoereikende tenuitvoerlegging van het GBCS in Griekenland. Voor 2006 heeft de Rekenkamer bevestigd dat essentiële controles nog steeds niet werden uitgevoerd, namelijk: behandeling van aanvragen, inspectieprocedures, integriteit van de dierendatabase, en het systeem voor de identificatie van percelen landbouwgrond. Onder deze onbevredigende controlecondities wordt jaarlijks circa 850 miljoen euro aan landbouwers betaald. Voor de periode 1996-2005 heeft de Commissie correcties opgelegd ten belope van in totaal 479 miljoen euro, hetgeen overeenkomt met zo'n 6 % van de gedeclareerde uitgaven. Ook voor rozijnen en krenten zijn correcties aangebracht. |
| --- | --- |

5.11.

Voor het vijfde achtereenvolgende jaar bevat de verklaring van de directeur-generaal een voorbehoud met betrekking tot de ontoereikende tenuitvoerlegging van het GBCS in Griekenland. Voor 2006 heeft de Rekenkamer bevestigd dat essentiële controles nog steeds niet werden uitgevoerd, namelijk: behandeling van aanvragen, inspectieprocedures, integriteit van de dierendatabase, en het systeem voor de identificatie van percelen landbouwgrond. Onder deze onbevredigende controlecondities wordt jaarlijks circa 850 miljoen euro aan landbouwers betaald. Voor de periode 1996-2005 heeft de Commissie correcties opgelegd ten belope van in totaal 479 miljoen euro, hetgeen overeenkomt met zo'n 6 % van de gedeclareerde uitgaven. Ook voor rozijnen en krenten zijn correcties aangebracht.

| 5.11. | Wat het begrotingsjaar 2006 (aanvraagjaar 2005) betreft, bevestigen de audits het voortduren van belangrijke tekortkomingen in het functioneren van de essentiële onderdelen van het GBCS in Griekenland, zoals onvolkomenheden ten aanzien van de procedure voor de behandeling van aanvragen, de kwaliteit van de controles ter plaatse, de kwaliteit van de gegevensbestanden betreffende dieren en vooral het systeem voor de identificatie van de percelen landbouwgrond. |
| --- | --- |

5.11.

Wat het begrotingsjaar 2006 (aanvraagjaar 2005) betreft, bevestigen de audits het voortduren van belangrijke tekortkomingen in het functioneren van de essentiële onderdelen van het GBCS in Griekenland, zoals onvolkomenheden ten aanzien van de procedure voor de behandeling van aanvragen, de kwaliteit van de controles ter plaatse, de kwaliteit van de gegevensbestanden betreffende dieren en vooral het systeem voor de identificatie van de percelen landbouwgrond.

Om de financiële belangen van de Gemeenschap te beschermen gaat de Commissie door met een intensief auditprogramma en zal zij Griekenland financiële correcties opleggen zo lang als dat nodig is.

Bovendien volgt de Commissie nauwlettend en oefent zij toezicht uit op de uitvoering van het actieplan dat de Griekse autoriteiten op uitdrukkelijk verzoek van en in nauwe samenwerking met de Commissie hebben opgesteld om de bovengenoemde tekortkomingen te verhelpen. Het actieplan bevat strikte termijnen voor de uitvoering van de verschillende acties, die vanaf het begrotingsjaar 2007 (aanvraagjaar 2006) hun eerste resultaten zouden moeten opleveren.

| 5.12. | Om in aanmerking te komen voor de steunregeling voor rozijnen en krenten dienen telers een minimale hoeveelheid rozijnen en krenten per hectare te produceren (zij moeten dus een minimumopbrengst halen). Bijna alle steun (circa 115 miljoen euro per jaar) wordt betaald in Griekenland. |
| --- | --- |

5.12.

Om in aanmerking te komen voor de steunregeling voor rozijnen en krenten dienen telers een minimale hoeveelheid rozijnen en krenten per hectare te produceren (zij moeten dus een minimumopbrengst halen). Bijna alle steun (circa 115 miljoen euro per jaar) wordt betaald in Griekenland.

5.13.

| 5.13. | De DAS-controles van de Rekenkamer over de laatste jaren hebben evenals een specifieke controle in 2006 uitgewezen dat de Griekse nationale autoriteiten de vereisten inzake de minimumopbrengst sinds 1999 abusievelijk hebben verlaagd voor sultanarozijnen en krenten, die het grootste deel van het krenten- en rozijnenareaal beslaan. Alleen in 2002/2003, een oogstjaar waarin een groot deel van Griekenland te maken had met slechte weersomstandigheden, waren deze verlagingen gebaseerd op schadevaststellingen van verzekeringsmaatschappijen en voldeden zij aan de regels. In andere jaren werd door de nationale autoriteiten tot de meeste verlagingen besloten om redenen die geen verband hielden met natuurrampen (15). Dit heeft geleid tot betalingen aan telers die niet voldeden aan de vereisten inzake de minimumopbrengst (in het bijzonder voor sultanarozijnen, die zo'n 50 % van de totale productie uitmaken) en die niet door een natuurramp waren getroffen. |
| --- | --- |

De DAS-controles van de Rekenkamer over de laatste jaren hebben evenals een specifieke controle in 2006 uitgewezen dat de Griekse nationale autoriteiten de vereisten inzake de minimumopbrengst sinds 1999 abusievelijk hebben verlaagd voor sultanarozijnen en krenten, die het grootste deel van het krenten- en rozijnenareaal beslaan. Alleen in 2002/2003, een oogstjaar waarin een groot deel van Griekenland te maken had met slechte weersomstandigheden, waren deze verlagingen gebaseerd op schadevaststellingen van verzekeringsmaatschappijen en voldeden zij aan de regels. In andere jaren werd door de nationale autoriteiten tot de meeste verlagingen besloten om redenen die geen verband hielden met natuurrampen (15). Dit heeft geleid tot betalingen aan telers die niet voldeden aan de vereisten inzake de minimumopbrengst (in het bijzonder voor sultanarozijnen, die zo'n 50 % van de totale productie uitmaken) en die niet door een natuurramp waren getroffen.

| 5.13. | De Commissie heeft in de afgelopen jaren verscheidene auditbezoeken gebracht aan Griekenland om de toepassing van de regeling betreffende krenten en rozijnen te controleren en is op de hoogte van de beschreven feiten. In de laatste jaren hebben de Griekse autoriteiten algemene afwijkingen in de vorm van uniforme verlagingen van de minimaal te produceren hoeveelheden voor heel Griekenland toegestaan, waarbij zij nationale rampen en, in mindere mate, andere argumenten hebben aangevoerd. |
| --- | --- |

5.13.

De Commissie heeft in de afgelopen jaren verscheidene auditbezoeken gebracht aan Griekenland om de toepassing van de regeling betreffende krenten en rozijnen te controleren en is op de hoogte van de beschreven feiten. In de laatste jaren hebben de Griekse autoriteiten algemene afwijkingen in de vorm van uniforme verlagingen van de minimaal te produceren hoeveelheden voor heel Griekenland toegestaan, waarbij zij nationale rampen en, in mindere mate, andere argumenten hebben aangevoerd.

De Commissie is van mening dat dit niet in overeenstemming is met de communautaire regelgeving, en als gevolg van haar auditbezoeken lopen nu conformiteitsgoedkeuringsprocedures.

| 5.14. | De Commissie heeft voor de periode 1997-2002 forfaitaire financiële correcties toegepast voor tekortkomingen in de essentiële controles (40 miljoen euro). Voor de daaropvolgende jaren zijn nog geen correcties voorgesteld en de Commissie heeft de omvang van niet-subsidiabele betalingen, die voor sultanarozijnen wellicht aanzienlijk zijn, nog niet vastgesteld. |
| --- | --- |

5.14.

De Commissie heeft voor de periode 1997-2002 forfaitaire financiële correcties toegepast voor tekortkomingen in de essentiële controles (40 miljoen euro). Voor de daaropvolgende jaren zijn nog geen correcties voorgesteld en de Commissie heeft de omvang van niet-subsidiabele betalingen, die voor sultanarozijnen wellicht aanzienlijk zijn, nog niet vastgesteld.

| 5.14. | Voor de daaropvolgende jaren zijn de conformiteitsgoedkeuringsprocedures gaande. Gezien de integratie van de betrokken steunregeling in de bedrijfstoeslagregeling met ingang van 2008 is de Commissie van plan financiële correcties in twee „pakketten” voor te stellen: een eerste pakket voor de jaren waarvoor nog geen correcties zijn toegepast (de periode 2003-2005) en zo nodig een tweede pakket voor de resterende periode, waarbij in het bijzonder rekening zal worden gehouden met het feit dat in de laatste jaren afwijkingen van de minimaal vereiste opbrengst zijn toegestaan op een wijze die kennelijk indruiste tegen de communautaire regelgeving. |
| --- | --- |

5.14.

Voor de daaropvolgende jaren zijn de conformiteitsgoedkeuringsprocedures gaande. Gezien de integratie van de betrokken steunregeling in de bedrijfstoeslagregeling met ingang van 2008 is de Commissie van plan financiële correcties in twee „pakketten” voor te stellen: een eerste pakket voor de jaren waarvoor nog geen correcties zijn toegepast (de periode 2003-2005) en zo nodig een tweede pakket voor de resterende periode, waarbij in het bijzonder rekening zal worden gehouden met het feit dat in de laatste jaren afwijkingen van de minimaal vereiste opbrengst zijn toegestaan op een wijze die kennelijk indruiste tegen de communautaire regelgeving.

De bedrijfstoeslagregeling (BTR)

Wat is de BTR en hoe werkt ze?

| 5.15. | Krachtens de BTR worden landbouwers niet betaald op basis van wat zij produceren of het aantal dieren dat zij houden (16). In plaats daarvan moeten de volgende stappen worden genomen om de steun volledig te ontvangen: |
| --- | --- |

5.15.

Krachtens de BTR worden landbouwers niet betaald op basis van wat zij produceren of het aantal dieren dat zij houden (16). In plaats daarvan moeten de volgende stappen worden genomen om de steun volledig te ontvangen:

| a) | aanvraag van toeslagrechten voor het eerste jaar (en in hetzelfde jaar aanvraag voor betaling — één enkele aanvraag — vergezeld van de opgave van subsidiabele hectaren); |
| --- | --- |

a)

aanvraag van toeslagrechten voor het eerste jaar (en in hetzelfde jaar aanvraag voor betaling — één enkele aanvraag — vergezeld van de opgave van subsidiabele hectaren);

| b) | na vaststelling van de toeslagrechten, één enkele aanvraag (jaarlijks) met opgave van alle hectaren, en met name die welke voor BTR in aanmerking komen; |
| --- | --- |

b)

na vaststelling van de toeslagrechten, één enkele aanvraag (jaarlijks) met opgave van alle hectaren, en met name die welke voor BTR in aanmerking komen;

| c) | de landbouwer moet zijn land in goede landbouw- en milieuconditie houden en aan een aantal specifieke milieu-eisen voldoen („cross-compliance”). |
| --- | --- |

c)

de landbouwer moet zijn land in goede landbouw- en milieuconditie houden en aan een aantal specifieke milieu-eisen voldoen („cross-compliance”).

5.16.

| 5.16. | Om in aanmerking te komen voor de BTR moeten landbouwers eerst „rechten” verwerven (17). Nationale autoriteiten kiezen voor een van de in de communautaire regelgeving voorgeschreven modellen (zie
  tabel 5.4
  ) en berekenen het aantal en de waarde van de toeslagrechten van elke landbouwer. Volgens het historische model krijgt elke landbouwer toeslagrechten op basis van de gemiddelde hoeveelheid ontvangen steun en bebouwde grond gedurende de referentieperiode 2000-2002. In het regionale model hebben alle rechten in een regio dezelfde forfaitaire waarde en wordt de landbouwer een recht toegewezen voor elke subsidiabele hectare die in het jaar van de eerste aanvraag is opgegeven. Het hybride model combineert het historische element met een forfaitair bedrag en indien het een dynamisch model is, neemt de historische component elk jaar af tot het systeem hoofdzakelijk forfaitair is geworden. |
| --- | --- |

Om in aanmerking te komen voor de BTR moeten landbouwers eerst „rechten” verwerven (17). Nationale autoriteiten kiezen voor een van de in de communautaire regelgeving voorgeschreven modellen (zie
  tabel 5.4
  ) en berekenen het aantal en de waarde van de toeslagrechten van elke landbouwer. Volgens het historische model krijgt elke landbouwer toeslagrechten op basis van de gemiddelde hoeveelheid ontvangen steun en bebouwde grond gedurende de referentieperiode 2000-2002. In het regionale model hebben alle rechten in een regio dezelfde forfaitaire waarde en wordt de landbouwer een recht toegewezen voor elke subsidiabele hectare die in het jaar van de eerste aanvraag is opgegeven. Het hybride model combineert het historische element met een forfaitair bedrag en indien het een dynamisch model is, neemt de historische component elk jaar af tot het systeem hoofdzakelijk forfaitair is geworden.

| 5.16. | De bedrijfstoeslagregeling biedt de lidstaten veel speelruimte om het systeem af te stemmen op hun specifieke behoeften en voornemens. Dit geldt voor de fundamentele keuze van een model, waarbij het regionale model bedoeld is als een mogelijkheid om af te wijken van het historische model, en het geldt ook voor de vaststelling van specifieke regels ter uitvoering van het gekozen model. |
| --- | --- |

5.16.

De bedrijfstoeslagregeling biedt de lidstaten veel speelruimte om het systeem af te stemmen op hun specifieke behoeften en voornemens. Dit geldt voor de fundamentele keuze van een model, waarbij het regionale model bedoeld is als een mogelijkheid om af te wijken van het historische model, en het geldt ook voor de vaststelling van specifieke regels ter uitvoering van het gekozen model.

Tabel 5.4 — Door de gecontroleerde lidstaat vastgestelde BTR-modellen

| Lidstaat | Toegepast model | Begunstigden van rechtstreekse EU-betalingen Jaar van aanvraag 2004 (18) | In 2005 ingediende BTR-aanvragen (19) | 2005 in % van 2004 (afgerond) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Aantal | Oppervlakte
  (1 000 ha) | Aantal (20) | Oppervlakte
  (1 000 ha) (21) | Aantal
  (%) | Oppervlakte (%) |
| Denemarken | Hybride dynamisch | 52 420 | 2 329,00 | 69 474 | 2 734,00 | 132,53 | 117,00 |
| Duitsland | Hybride dynamisch | 330 640 | 14 050,00 | 386 237 | 16 825,00 | 116,81 | 119,00 |
| Luxemburg | Hybride statisch | 1 970 | 122,00 | 2 006 | 123,00 | 101,83 | 101,00 |
| Zweden | Hybride statisch | 59 440 | 2 763,00 | 84 454 | 3 171,00 | 142,08 | 115,00 |
| Verenigd Koninkrijk |
| VK — Engeland | Hybride dynamisch | 70 031 | 7 425,00 | 116 500 | 8 248,00 | 166,00 | 111,00 |
| VK — Schotland | Historisch | 19 596 | 4 358,00 | 21 669 | 4 606,00 | 111,00 | 106,00 |
| VK — Wales | Historisch | 16 821 | 1 301,00 | 18 364 | 1 439,00 | 109,00 | 111,00 |
| VK — N.-Ierland | Hybride statisch | 24 962 | 1 017,00 | 41 545 | 1 007,00 | 166,00 | 99,00 |
| Totaal | 575 880 | 33 365,00 | 740 249 | 38 153,00 | 129,00 | 114,00 |

Lidstaat

Toegepast model

Begunstigden van rechtstreekse EU-betalingen Jaar van aanvraag 2004 (18)

In 2005 ingediende BTR-aanvragen (19)

2005 in % van 2004 (afgerond)

Aantal

Oppervlakte

(1 000 ha)

Aantal (20)

Oppervlakte

(1 000 ha) (21)

Aantal

(%)

Oppervlakte (%)

Denemarken

Hybride dynamisch

52 420

2 329,00

69 474

2 734,00

132,53

117,00

Duitsland

Hybride dynamisch

330 640

14 050,00

386 237

16 825,00

116,81

119,00

Luxemburg

Hybride statisch

1 970

122,00

2 006

123,00

101,83

101,00

Zweden

Hybride statisch

59 440

2 763,00

84 454

3 171,00

142,08

115,00

Verenigd Koninkrijk

VK — Engeland

Hybride dynamisch

70 031

7 425,00

116 500

8 248,00

166,00

111,00

VK — Schotland

Historisch

19 596

4 358,00

21 669

4 606,00

111,00

106,00

VK — Wales

Historisch

16 821

1 301,00

18 364

1 439,00

109,00

111,00

VK — N.-Ierland

Hybride statisch

24 962

1 017,00

41 545

1 007,00

166,00

99,00

Totaal

575 880

33 365,00

740 249

38 153,00

129,00

114,00

| 5.17. | De lidstaten dienen een nationale reserve te vormen (22) waaruit zij rechten kunnen toewijzen aan nieuwe landbouwers, aan landbouwers die zich in een bijzondere situatie bevinden, of aan landbouwers die te maken hebben met herstructurerings- of ontwikkelingsprogramma's. |
| --- | --- |

5.17.

De lidstaten dienen een nationale reserve te vormen (22) waaruit zij rechten kunnen toewijzen aan nieuwe landbouwers, aan landbouwers die zich in een bijzondere situatie bevinden, of aan landbouwers die te maken hebben met herstructurerings- of ontwikkelingsprogramma's.

De controledoelstellingen

| 5.18. | De Rekenkamer heeft de systemen ter vaststelling van rechten gecontroleerd in de tien lidstaten (23) die de BTR in 2005 hebben ingevoerd (betalingen in 2006, begrotingsmaximum van 15 088 miljoen euro (24), 27 % van de totale landbouwuitgaven) (25). |
| --- | --- |

5.18.

De Rekenkamer heeft de systemen ter vaststelling van rechten gecontroleerd in de tien lidstaten (23) die de BTR in 2005 hebben ingevoerd (betalingen in 2006, begrotingsmaximum van 15 088 miljoen euro (24), 27 % van de totale landbouwuitgaven) (25).

De controle had ten doel, na te gaan of:

| a) | de door de lidstaten vastgestelde nationale voorschriften voldoen aan de EU-regelgeving en of de rechten correct zijn berekend; |
| --- | --- |

a)

de door de lidstaten vastgestelde nationale voorschriften voldoen aan de EU-regelgeving en of de rechten correct zijn berekend;

| b) | de lidstaten adequate administratieve procedures en een betrouwbare interne controle hebben opgezet om de betalingsrechten op correcte, volledige en zorgvuldige wijze vast te stellen en te beheren; |
| --- | --- |

b)

de lidstaten adequate administratieve procedures en een betrouwbare interne controle hebben opgezet om de betalingsrechten op correcte, volledige en zorgvuldige wijze vast te stellen en te beheren;

| c) | de lidstaten een betrouwbaar beheers- en controlesysteem voor de behandeling van BTR-declaraties hebben ingevoerd (26). |
| --- | --- |

c)

de lidstaten een betrouwbaar beheers- en controlesysteem voor de behandeling van BTR-declaraties hebben ingevoerd (26).

Berekening en toewijzing van rechten

| 5.19. | Correcte BTR-betalingen vereisen vóór alles een correcte berekening en toekenning van toeslagrechten. Onjuist vastgestelde rechten leiden, indien niet ontdekt, tot te hoge of te lage betaling in het eerste jaar en alle daaropvolgende jaren. |
| --- | --- |

5.19.

Correcte BTR-betalingen vereisen vóór alles een correcte berekening en toekenning van toeslagrechten. Onjuist vastgestelde rechten leiden, indien niet ontdekt, tot te hoge of te lage betaling in het eerste jaar en alle daaropvolgende jaren.

Niet-naleving van de regels

De „tien maanden”-regel

| 5.20. | Krachtens de communautaire regelgeving dient grond die is opgegeven voor de BTR gedurende een periode van minimaal tien maanden per jaar ter beschikking van de aanvrager te staan. In het Verenigd Koninkrijk werden in het kader van de BTR echter rechten toegewezen en steun betaald aan grondeigenaren die geen landbouwactiviteiten verrichten en hun grond het grootste deel van het jaar verpachten en derhalve niet aan dit vereiste voldoen. Zo werden in Noord-Ierland meer dan 176 000 toeslagrechten (waarde: 13,8 miljoen euro) aan dergelijke grondeigenaren toegewezen (27). |
| --- | --- |

5.20.

Krachtens de communautaire regelgeving dient grond die is opgegeven voor de BTR gedurende een periode van minimaal tien maanden per jaar ter beschikking van de aanvrager te staan. In het Verenigd Koninkrijk werden in het kader van de BTR echter rechten toegewezen en steun betaald aan grondeigenaren die geen landbouwactiviteiten verrichten en hun grond het grootste deel van het jaar verpachten en derhalve niet aan dit vereiste voldoen. Zo werden in Noord-Ierland meer dan 176 000 toeslagrechten (waarde: 13,8 miljoen euro) aan dergelijke grondeigenaren toegewezen (27).

| 5.20. | Rekening moet worden gehouden met het algemene ontkoppelingsconcept. |
| --- | --- |

5.20.

Rekening moet worden gehouden met het algemene ontkoppelingsconcept.

In artikel 33 van Verordening (EG) nr. 1782/2003 is bepaald dat alleen landbouwers in de zin van artikel 2, onder a), van die verordening gebruik kunnen maken van de bedrijfstoeslagregeling.

In het kader van het regionale model, dat op verzoek van verscheidene lidstaten is ingevoerd in afwijking van het historische model, mag de bedrijfstoeslag worden betaald op basis van de hele oppervlakte landbouwgrond die in het eerste toepassingsjaar is opgegeven. Deze uitbreiding betrof hoofdzakelijk grasland en groenten en fruit. Dit model heeft inderdaad tot gevolg dat nieuwe begunstigden, d.w.z. begunstigden die voordien geen rechtstreekse steun ontvingen, in aanmerking komen voor de bedrijfstoeslag indien zij voldoen aan onder meer de volgende voorwaarden: de betrokken oppervlakte staat tot hun beschikking en op die oppervlakte worden de eisen inzake een goede landbouw- en milieuconditie nageleefd en oefenen zij een landbouwactiviteit in de zin van artikel 2 van Verordening (EG) nr. 1782/2003 uit. Tot dergelijke begunstigden kunnen verpachters behoren, doch alleen als zij een landbouwactiviteit uitoefenen.

De aanvrager moet inderdaad de opgegeven grond gedurende ten minste tien maanden tot zijn beschikking hebben. Als in de door de Rekenkamer beschreven gevallen de grond gedurende minder dan tien maanden ter beschikking van de verpachter stond, is die grond niet subsidiabel. De Commissie zal actie ondernemen via de conformiteitsgoedkeuringsprocedure.

| 5.21. | De autoriteiten van het Verenigd Koninkrijk zijn van mening dat grondeigenaren, afhankelijk van de voorwaarden in de pachtovereenkomst, in aanmerking kunnen komen voor de BTR en/of steun voor plattelandsontwikkeling voor door een pachter gepachte en bewerkte grond. Krachtens het EU-recht heeft echter uitsluitend de landbouwer, dat wil zeggen de persoon die over het land beschikt en er landbouwactiviteiten op verricht, recht op BTR-betalingen en op steun voor plattelandsontwikkeling. |
| --- | --- |

5.21.

De autoriteiten van het Verenigd Koninkrijk zijn van mening dat grondeigenaren, afhankelijk van de voorwaarden in de pachtovereenkomst, in aanmerking kunnen komen voor de BTR en/of steun voor plattelandsontwikkeling voor door een pachter gepachte en bewerkte grond. Krachtens het EU-recht heeft echter uitsluitend de landbouwer, dat wil zeggen de persoon die over het land beschikt en er landbouwactiviteiten op verricht, recht op BTR-betalingen en op steun voor plattelandsontwikkeling.

| 5.21. | De Commissie is het eens met de wijze waarop de Rekenkamer de betrokken communautaire regelgeving interpreteert. |
| --- | --- |

5.21.

De Commissie is het eens met de wijze waarop de Rekenkamer de betrokken communautaire regelgeving interpreteert.

Een van de subsidiabiliteitsvoorwaarden is dat een landbouwactiviteit moet worden uitgeoefend.

De lidstaten moeten uitmaken wie wordt beschouwd als een actieve landbouwer (met aanspraak op toeslagrechten). Als de verpachter het economische risico van de landbouwactiviteit draagt, is het niet uitgesloten dat hij wordt beschouwd als degene „die een landbouwactiviteit uitoefent”.

Consolidatie van rechten

| 5.22. | De EU-regelgeving voorziet in de vaststelling van referentiebedragen voor landbouwers in gebieden waar aan een of andere vorm van overheidssteun gekoppelde herstructurerings- en/of ontwikkelingsprogramma's gaande zijn om te voorkomen dat het land verlaten wordt en/of om specifieke nadelen voor landbouwers in die gebieden te compenseren. Wanneer een landbouwer op deze wijze grond heeft verloren en niet langer in staat is, al zijn rechten te activeren, dan kunnen deze worden geconsolideerd, dat wil zeggen, ingewisseld tegen een kleiner aantal met een hogere waarde. |
| --- | --- |

5.22.

De EU-regelgeving voorziet in de vaststelling van referentiebedragen voor landbouwers in gebieden waar aan een of andere vorm van overheidssteun gekoppelde herstructurerings- en/of ontwikkelingsprogramma's gaande zijn om te voorkomen dat het land verlaten wordt en/of om specifieke nadelen voor landbouwers in die gebieden te compenseren. Wanneer een landbouwer op deze wijze grond heeft verloren en niet langer in staat is, al zijn rechten te activeren, dan kunnen deze worden geconsolideerd, dat wil zeggen, ingewisseld tegen een kleiner aantal met een hogere waarde.

5.23.

| 5.23. | Een aantal lidstaten/landen (Oostenrijk, Ierland, Wales en Schotland) voldeed niet aan de EU-regelgeving. Zij breidden deze bepaling uit tot alle gevallen (28) waarin een landbouwer in 2005 minder hectaren dan toeslagrechten had. Consolidatie werd toegestaan om het referentiebedrag van de landbouwer te concentreren op een aantal rechten dat gelijk is aan het aantal hectaren waarover hij beschikt, en de landbouwer zo in staat te stellen al zijn rechten te activeren. Wales en Schotland pasten deze onregelmatige vorm van consolidatie uitsluitend in het eerste jaar van de BTR toe, maar Oostenrijk en Ierland doen dit nog steeds. In 2005 werd meer dan 200 000 ha aldus geconsolideerd. De impact ervan wordt geschat op 60 miljoen euro per jaar (29). |
| --- | --- |

Een aantal lidstaten/landen (Oostenrijk, Ierland, Wales en Schotland) voldeed niet aan de EU-regelgeving. Zij breidden deze bepaling uit tot alle gevallen (28) waarin een landbouwer in 2005 minder hectaren dan toeslagrechten had. Consolidatie werd toegestaan om het referentiebedrag van de landbouwer te concentreren op een aantal rechten dat gelijk is aan het aantal hectaren waarover hij beschikt, en de landbouwer zo in staat te stellen al zijn rechten te activeren. Wales en Schotland pasten deze onregelmatige vorm van consolidatie uitsluitend in het eerste jaar van de BTR toe, maar Oostenrijk en Ierland doen dit nog steeds. In 2005 werd meer dan 200 000 ha aldus geconsolideerd. De impact ervan wordt geschat op 60 miljoen euro per jaar (29).

| 5.23. | De door de Rekenkamer beschreven handelwijze is reeds door de Commissie geconstateerd en via de conformiteitsgoedkeuringsprocedure wordt er de nodige aandacht aan besteed. |
| --- | --- |

5.23.

De door de Rekenkamer beschreven handelwijze is reeds door de Commissie geconstateerd en via de conformiteitsgoedkeuringsprocedure wordt er de nodige aandacht aan besteed.

| 5.24. | In Noord-Ierland en Engeland, die het hybride model hanteren, ontstond een consolidatie-effect, toen — in strijd met de communautaire voorschriften (30) — landbouwers werd toegestaan, de toewijzing van rechten te beperken tot een deel van het in hun aanvraag voor 2005 opgegeven subsidiabele areaal. Zo konden landbouwers hun historische referentiebedrag over minder hectaren laten verdelen, zij kregen met andere woorden minder rechten van grotere waarde toegewezen, en grondeigenaren konden op eigen naam rechten aanvragen voor aan landbouwers verpachte grond. |
| --- | --- |

5.24.

In Noord-Ierland en Engeland, die het hybride model hanteren, ontstond een consolidatie-effect, toen — in strijd met de communautaire voorschriften (30) — landbouwers werd toegestaan, de toewijzing van rechten te beperken tot een deel van het in hun aanvraag voor 2005 opgegeven subsidiabele areaal. Zo konden landbouwers hun historische referentiebedrag over minder hectaren laten verdelen, zij kregen met andere woorden minder rechten van grotere waarde toegewezen, en grondeigenaren konden op eigen naam rechten aanvragen voor aan landbouwers verpachte grond.

| 5.24. | Hieraan zal de nodige aandacht worden besteed via de conformiteitsgoedkeuringsprocedure. |
| --- | --- |

5.24.

Hieraan zal de nodige aandacht worden besteed via de conformiteitsgoedkeuringsprocedure.

Nieuwe begunstigden

| 5.25. | Krachtens de EU-regelgeving (31) kan van de BTR gebruik worden gemaakt door de landbouwer, omschreven als een natuurlijke of rechtspersoon, waarvan het bedrijf zich bevindt op het grondgebied van de Gemeenschap, en die een landbouwactiviteit uitoefent, dat wil zeggen, landbouwproducten produceert, fokt of teelt, of de grond in goede landbouw- en milieuconditie houdt. |
| --- | --- |

5.25.

Krachtens de EU-regelgeving (31) kan van de BTR gebruik worden gemaakt door de landbouwer, omschreven als een natuurlijke of rechtspersoon, waarvan het bedrijf zich bevindt op het grondgebied van de Gemeenschap, en die een landbouwactiviteit uitoefent, dat wil zeggen, landbouwproducten produceert, fokt of teelt, of de grond in goede landbouw- en milieuconditie houdt.

5.26.

| 5.26. | Om in aanmerking te komen voor de BTR hoeven aanvragers hun grond alleen maar in goede landbouw- en milieuconditie te houden, maar de toelatingsvoorwaarden zijn niet eenvormig in de hele Gemeenschap toegepast. Zo beperkte Luxemburg de toewijzing van rechten tot aanvragers die een landbouwbedrijf voeren met alle machines en uitrusting die nodig zijn voor onafhankelijk beheer. Alle andere lidstaten die het regionale of hybride model toepassen, aanvaardden aanvragen van landeigenaren die zich ertoe verbonden hun grond in goede landbouw- en milieuconditie te houden, of dit te laten doen, ook al hadden zij geen enkele landbouwmachine of -uitrusting. |
| --- | --- |

Om in aanmerking te komen voor de BTR hoeven aanvragers hun grond alleen maar in goede landbouw- en milieuconditie te houden, maar de toelatingsvoorwaarden zijn niet eenvormig in de hele Gemeenschap toegepast. Zo beperkte Luxemburg de toewijzing van rechten tot aanvragers die een landbouwbedrijf voeren met alle machines en uitrusting die nodig zijn voor onafhankelijk beheer. Alle andere lidstaten die het regionale of hybride model toepassen, aanvaardden aanvragen van landeigenaren die zich ertoe verbonden hun grond in goede landbouw- en milieuconditie te houden, of dit te laten doen, ook al hadden zij geen enkele landbouwmachine of -uitrusting.

| 5.26. | Op grond van het subsidiariteitsbeginsel zijn de lidstaten bevoegd voor de concrete toepassing van de eisen inzake een goede landbouw- en milieuconditie. Die toepassing is dus niet in de hele EU uniform. Luxemburg heeft gekozen voor striktere regels die het passend vindt, maar die regels zijn niet verplicht voor de andere lidstaten. De Commissie heeft geen bezwaar tegen een dergelijke oplossing. |
| --- | --- |

5.26.

Op grond van het subsidiariteitsbeginsel zijn de lidstaten bevoegd voor de concrete toepassing van de eisen inzake een goede landbouw- en milieuconditie. Die toepassing is dus niet in de hele EU uniform. Luxemburg heeft gekozen voor striktere regels die het passend vindt, maar die regels zijn niet verplicht voor de andere lidstaten. De Commissie heeft geen bezwaar tegen een dergelijke oplossing.

| 5.27. | Uit
  tabel 5.4
  blijkt dat het aantal begunstigden van rechtstreekse steun aanzienlijk is toegenomen. Met name bij het regionale model, krachtens welk ieder graslandareaal en voor groente- en fruitteelt gebruikte grond subsidiabel is geworden, heeft de BTR geleid tot een aanzienlijke toename van het aantal hectaren waarvoor rechtstreekse steun wordt betaald en van het aantal begunstigden. De Rekenkamer heeft vastgesteld dat dit ook het geval is bij spoorwegmaatschappijen (Engeland), paardrij- en paardenfokverenigingen (Duitsland en Zweden), golf- en vrijetijdsclubs en gemeentebesturen (Denemarken en Engeland). |
| --- | --- |

5.27.

Uit
  tabel 5.4
  blijkt dat het aantal begunstigden van rechtstreekse steun aanzienlijk is toegenomen. Met name bij het regionale model, krachtens welk ieder graslandareaal en voor groente- en fruitteelt gebruikte grond subsidiabel is geworden, heeft de BTR geleid tot een aanzienlijke toename van het aantal hectaren waarvoor rechtstreekse steun wordt betaald en van het aantal begunstigden. De Rekenkamer heeft vastgesteld dat dit ook het geval is bij spoorwegmaatschappijen (Engeland), paardrij- en paardenfokverenigingen (Duitsland en Zweden), golf- en vrijetijdsclubs en gemeentebesturen (Denemarken en Engeland).

| 5.27. | De begunstigde moest voldoen aan de criteria voor de toewijzing van toeslagrechten. Om vervolgens een toeslagrecht te kunnen activeren, moet hij subsidiabele landbouwgrond tot zijn beschikking hebben en op die grond een landbouwactiviteit uitoefenen. Als een natuurlijke of rechtspersoon aan alle subsidiabiliteitsvoorwaarden voldoet wat de aangemelde tot zijn beschikking staande grond betreft, komt hij voor de bedrijfstoeslag in aanmerking. Golfbanen zijn als zodanig niet subsidiabel. Duidelijk is immers dat bijvoorbeeld terreinen die worden gebruikt om golf te spelen of een andere recreatieve activiteit te ontplooien, zijn uitgesloten en dat alleen voor een landbouwactiviteit gebruikte gronden subsidiabel zijn. De Commissie gaat na hoe het zit in de door de Rekenkamer bedoelde gevallen. |
| --- | --- |

5.27.

De begunstigde moest voldoen aan de criteria voor de toewijzing van toeslagrechten. Om vervolgens een toeslagrecht te kunnen activeren, moet hij subsidiabele landbouwgrond tot zijn beschikking hebben en op die grond een landbouwactiviteit uitoefenen. Als een natuurlijke of rechtspersoon aan alle subsidiabiliteitsvoorwaarden voldoet wat de aangemelde tot zijn beschikking staande grond betreft, komt hij voor de bedrijfstoeslag in aanmerking. Golfbanen zijn als zodanig niet subsidiabel. Duidelijk is immers dat bijvoorbeeld terreinen die worden gebruikt om golf te spelen of een andere recreatieve activiteit te ontplooien, zijn uitgesloten en dat alleen voor een landbouwactiviteit gebruikte gronden subsidiabel zijn. De Commissie gaat na hoe het zit in de door de Rekenkamer bedoelde gevallen.

Neveneffecten van de BTR

| 5.28. | Rechten toegewezen aan grondeigenaren die geen landbouw bedrijven worden in het hybride model uitsluitend gebaseerd op het forfaitaire regionale element van de BTR. Hoewel de beginwaarde van dergelijke rechten in de dynamische versie van het model gering is, hebben deze rechten tegen het einde van de dynamische fase een veel hogere waarde: alle rechten krijgen uiteindelijk dezelfde waarde. De rechtstreekse EU-steun zal in belangrijke mate van de feitelijke landbouwers verschuiven naar de grondeigenaren, wier rechten in Denemarken en Duitsland in waarde zullen verviervoudigen, en in Engeland vertienvoudigen. In Engeland beliep de waarde van het forfaitaire element van de toeslagrechten in 2005 28,20 euro per hectare, terwijl in 2012 alle rechten een nominale waarde zullen hebben van zo'n 280 euro per hectare (32). |
| --- | --- |

5.28.

Rechten toegewezen aan grondeigenaren die geen landbouw bedrijven worden in het hybride model uitsluitend gebaseerd op het forfaitaire regionale element van de BTR. Hoewel de beginwaarde van dergelijke rechten in de dynamische versie van het model gering is, hebben deze rechten tegen het einde van de dynamische fase een veel hogere waarde: alle rechten krijgen uiteindelijk dezelfde waarde. De rechtstreekse EU-steun zal in belangrijke mate van de feitelijke landbouwers verschuiven naar de grondeigenaren, wier rechten in Denemarken en Duitsland in waarde zullen verviervoudigen, en in Engeland vertienvoudigen. In Engeland beliep de waarde van het forfaitaire element van de toeslagrechten in 2005 28,20 euro per hectare, terwijl in 2012 alle rechten een nominale waarde zullen hebben van zo'n 280 euro per hectare (32).

| 5.28. | Zie ook het antwoord van de Commissie op paragraaf 5.20 wat het concept van het regionale model en het belang ervan voor instandhoudingsdoeleinden betreft. |
| --- | --- |

5.28.

Zie ook het antwoord van de Commissie op paragraaf 5.20 wat het concept van het regionale model en het belang ervan voor instandhoudingsdoeleinden betreft.

In de eerste plaats is het aan de lidstaat om een model te kiezen. Van het hier beschreven model gaat ook een herverdelingseffect uit aangezien met het oog op de betaling van een forfaitaire toeslag voor alle subsidiabele landbouwgrond 1. de onder de regeling vallende oppervlakte wordt uitgebreid tot gronden waarvoor eerder geen steun werd ontvangen, en 2. sommige van de individuele historische rechten (die van begunstigde tot begunstigde en per hectare verschillen) bij elkaar worden opgeteld en gelijkelijk over de (vergrote) oppervlakte worden verdeeld.

Een rechts- of natuurlijke persoon die aan de subsidiabiliteitsvoorwaarden voldeed, had er recht op de bedrijfstoeslag te ontvangen.

Herverdelingseffect

| 5.29. | De lidstaten mogen de zogeheten bepalingen inzake onverwachte winst (33) toepassen, waarbij het aantal rechten dat een landbouwer op basis van de tijdens de referentieperiode ontvangen steun toekomt met maximaal 90 % wordt verlaagd, indien hij zijn onderneming na de referentieperiode (34) geheel of gedeeltelijk heeft verkocht of voor zes jaar of langer heeft verpacht. Deze kortingen vallen toe aan de nationale reserve. Alleen België, Denemarken, Italië, Luxemburg en Zweden besloten deze bepalingen toe te passen (35). In de andere lidstaten mogen landbouwers al hun onverwachte winst houden. |
| --- | --- |

5.29.

De lidstaten mogen de zogeheten bepalingen inzake onverwachte winst (33) toepassen, waarbij het aantal rechten dat een landbouwer op basis van de tijdens de referentieperiode ontvangen steun toekomt met maximaal 90 % wordt verlaagd, indien hij zijn onderneming na de referentieperiode (34) geheel of gedeeltelijk heeft verkocht of voor zes jaar of langer heeft verpacht. Deze kortingen vallen toe aan de nationale reserve. Alleen België, Denemarken, Italië, Luxemburg en Zweden besloten deze bepalingen toe te passen (35). In de andere lidstaten mogen landbouwers al hun onverwachte winst houden.

| 5.29. | De lidstaten kunnen er inderdaad voor kiezen om onder bepaalde voorwaarden toeslagrechten aan de nationale reserve toe te voegen. Vier lidstaten hebben van die mogelijkheid gebruikgemaakt, terwijl de andere dat niet hebben gedaan. |
| --- | --- |

5.29.

De lidstaten kunnen er inderdaad voor kiezen om onder bepaalde voorwaarden toeslagrechten aan de nationale reserve toe te voegen. Vier lidstaten hebben van die mogelijkheid gebruikgemaakt, terwijl de andere dat niet hebben gedaan.

Waar voor die mogelijkheid is gekozen, moet zijn voldaan aan bepaalde voorwaarden (cf. artikel 42, lid 9, van Verordening (EG) nr. 1782/2003 en artikel 10 van Verordening (EG) nr. 795/2004). De bepalingen inzake onverwachte winst zijn facultatief voor de lidstaten. In situaties waarin sprake was van onverwachte winst, is vaak sterk ingeleverd op die winst door clausules in privaatrechtelijke contracten, omdat het voor de verkopers onmogelijk is een toeslagrecht te activeren zonder grond.

| 5.30. | De Rekenkamer heeft geconstateerd dat de in het kader van regelingen voor nieuwe landbouwers en investeringsregelingen gedane toewijzingen leidden tot aanzienlijke, abnormale winsten die zowel binnen als buiten de bepalingen inzake onverwachte winst vallen. |
| --- | --- |

5.30.

De Rekenkamer heeft geconstateerd dat de in het kader van regelingen voor nieuwe landbouwers en investeringsregelingen gedane toewijzingen leidden tot aanzienlijke, abnormale winsten die zowel binnen als buiten de bepalingen inzake onverwachte winst vallen.

5.31.

| 5.31. | Krachtens de Europese regelgeving (36) mogen de lidstaten referentiebedragen uit de nationale reserve toewijzen aan nieuwe landbouwers (37) die hun landbouwactiviteit na de referentieperiode zijn begonnen. In Schotland ontvingen verschillende nieuwe landbouwers rechten, hoewel de aanvragers niet voldeden aan de criteria van de regeling voor nieuwe landbouwers (38). In één geval nam landbouwer A in mei 2004 een bedrijf over waarvoor de verkoper, de voormalige landbouwer B, in 2005 602 rechten waren toegewezen ter waarde van 287 000 euro. Landbouwer A diende met goed gevolg een aanvraag in het kader van de uit de nationale reserve gefinancierde regeling voor nieuwe landbouwers in en ontving zijn rechten ten belope van 111 000 euro, waarvoor hij volledig werd betaald in 2005. Landbouwer B gaf 410 (39) van zijn 602 rechten op door 85 schapen te houden op een gepacht stuk mager grasland van 410 hectare dat 300 kilometer verderop lag, in de Schotse Hooglanden (40). Voor deze nieuwe landbouwactiviteit werd hem in 2005 meer dan 182 000 euro betaald. De landbouwers A en B waren beiden juridische entiteiten, die het betrokken bedrijf tot maart 2004 gezamenlijk beheerden. |
| --- | --- |

Krachtens de Europese regelgeving (36) mogen de lidstaten referentiebedragen uit de nationale reserve toewijzen aan nieuwe landbouwers (37) die hun landbouwactiviteit na de referentieperiode zijn begonnen. In Schotland ontvingen verschillende nieuwe landbouwers rechten, hoewel de aanvragers niet voldeden aan de criteria van de regeling voor nieuwe landbouwers (38). In één geval nam landbouwer A in mei 2004 een bedrijf over waarvoor de verkoper, de voormalige landbouwer B, in 2005 602 rechten waren toegewezen ter waarde van 287 000 euro. Landbouwer A diende met goed gevolg een aanvraag in het kader van de uit de nationale reserve gefinancierde regeling voor nieuwe landbouwers in en ontving zijn rechten ten belope van 111 000 euro, waarvoor hij volledig werd betaald in 2005. Landbouwer B gaf 410 (39) van zijn 602 rechten op door 85 schapen te houden op een gepacht stuk mager grasland van 410 hectare dat 300 kilometer verderop lag, in de Schotse Hooglanden (40). Voor deze nieuwe landbouwactiviteit werd hem in 2005 meer dan 182 000 euro betaald. De landbouwers A en B waren beiden juridische entiteiten, die het betrokken bedrijf tot maart 2004 gezamenlijk beheerden.

| 5.31. | Volgens de gegeven beschrijving kwam landbouwer A niet in aanmerking als nieuwkomer en daarom moet worden nagegaan of de toewijzing uit de nationale reserve terecht was. |
| --- | --- |

5.31.

Volgens de gegeven beschrijving kwam landbouwer A niet in aanmerking als nieuwkomer en daarom moet worden nagegaan of de toewijzing uit de nationale reserve terecht was.

Aan de beschreven handelwijze wordt de nodige aandacht besteed via de conformiteitsgoedkeuringsprocedure.

| 5.32. | Een eenvoudige bedrijfsoverdracht tussen familieleden gedurende of na de referentieperiode was voldoende om de aan het bedrijf toegewezen rechten in aantal en waarde te vermeerderen. In Ierland verpachtte een landbouwer die zijn landbouwactiviteiten in 2002 staakte zijn bedrijf aan zijn zoon. Aan de vader waren rechten ten belope van 38 000 euro toegewezen op basis van premies betaald in 2000 en 2001. Aan zijn zoon, die als nieuwe landbouwer werd erkend, werden rechten ter waarde van 87 000 euro toegewezen op basis van premies betaald in 2002. In 2005 droeg de vader zijn land en zijn rechten kosteloos over aan zijn zoon, die uiteindelijk 125 000 euro aan rechten bezat. Had de overdracht niet plaatsgevonden, dan waren voor het bedrijf rechten toegewezen ter waarde van 67 800 euro. |
| --- | --- |

5.32.

Een eenvoudige bedrijfsoverdracht tussen familieleden gedurende of na de referentieperiode was voldoende om de aan het bedrijf toegewezen rechten in aantal en waarde te vermeerderen. In Ierland verpachtte een landbouwer die zijn landbouwactiviteiten in 2002 staakte zijn bedrijf aan zijn zoon. Aan de vader waren rechten ten belope van 38 000 euro toegewezen op basis van premies betaald in 2000 en 2001. Aan zijn zoon, die als nieuwe landbouwer werd erkend, werden rechten ter waarde van 87 000 euro toegewezen op basis van premies betaald in 2002. In 2005 droeg de vader zijn land en zijn rechten kosteloos over aan zijn zoon, die uiteindelijk 125 000 euro aan rechten bezat. Had de overdracht niet plaatsgevonden, dan waren voor het bedrijf rechten toegewezen ter waarde van 67 800 euro.

| 5.32. | Als binnen de referentieperiode een overdracht plaatsvond, dan levert hetzelfde stuk grond twee toeslagrechten op. Deze situatie is een gevolg van het feit dat vader en zoon elk gedurende een deel van de referentieperiode (2000-2002) toeslagrechten hebben kunnen opbouwen op basis van dezelfde landbouwgrond. |
| --- | --- |

5.32.

Als binnen de referentieperiode een overdracht plaatsvond, dan levert hetzelfde stuk grond twee toeslagrechten op. Deze situatie is een gevolg van het feit dat vader en zoon elk gedurende een deel van de referentieperiode (2000-2002) toeslagrechten hebben kunnen opbouwen op basis van dezelfde landbouwgrond.

Aan de beschreven handelwijze wordt de nodige aandacht besteed via de conformiteitsgoedkeuringsprocedure.

Toegenomen rechten door investeringen

| 5.33. | Aan landbouwers die in productiecapaciteit hebben geïnvesteerd of grond hebben gekocht mogen rechten uit de nationale reserve worden toegewezen. In Schotland stond de toewijzing voor investeringen in geen verhouding tot de gedane investering. Zo had één landbouwer geïnvesteerd in 1 802 ha grond in een ernstig achtergebleven gebied, maar werd de investeringstoewijzing berekend op basis van de veel hogere gemiddelde regionale waarde van de andere grond. Hij ontving rechten ten belope van 417 966 euro. In Noord-Ierland werden een landbouwer rechten toewezen ter waarde van 109 000 euro. Na de referentieperiode verplaatste hij meer dan 600 dieren naar het bedrijf van een familielid, aan wie in het kader van de investeringsregeling 140 000 euro werd toegekend voor dezelfde dieren. |
| --- | --- |

5.33.

Aan landbouwers die in productiecapaciteit hebben geïnvesteerd of grond hebben gekocht mogen rechten uit de nationale reserve worden toegewezen. In Schotland stond de toewijzing voor investeringen in geen verhouding tot de gedane investering. Zo had één landbouwer geïnvesteerd in 1 802 ha grond in een ernstig achtergebleven gebied, maar werd de investeringstoewijzing berekend op basis van de veel hogere gemiddelde regionale waarde van de andere grond. Hij ontving rechten ten belope van 417 966 euro. In Noord-Ierland werden een landbouwer rechten toewezen ter waarde van 109 000 euro. Na de referentieperiode verplaatste hij meer dan 600 dieren naar het bedrijf van een familielid, aan wie in het kader van de investeringsregeling 140 000 euro werd toegekend voor dezelfde dieren.

| 5.33. | De lidstaten beschikken over een beoordelingsmarge bij de toepassing van de bepalingen inzake de toewijzing van toeslagrechten in geval van investeringen. Wel moeten bij de toewijzing van toeslagrechten op grond van die bepalingen objectieve criteria worden gehanteerd en moet daarbij worden gezorgd voor een gelijke behandeling van de landbouwers. |
| --- | --- |

5.33.

De lidstaten beschikken over een beoordelingsmarge bij de toepassing van de bepalingen inzake de toewijzing van toeslagrechten in geval van investeringen. Wel moeten bij de toewijzing van toeslagrechten op grond van die bepalingen objectieve criteria worden gehanteerd en moet daarbij worden gezorgd voor een gelijke behandeling van de landbouwers.

Aan de beschreven handelwijze wordt de nodige aandacht besteed via de conformiteitsgoedkeuringsprocedure.

| 5.34. | Medio 2003 waren de kenmerken van de hervorming, en ook het bestaan van een regeling die voorzag in toewijzingen voor investeerders, algemeen bekend geworden. In het Verenigd Koninkrijk gold een inkomensstijging van 10 % als toereikend bewijs van een investering. Paradoxaal genoeg konden landbouwers aan dit investeringscriterium voldoen door in 2002 meer dieren te slachten (dat wil zeggen: de veestapel te verkleinen). Dit veroorzaakte een algemene run op rundveepremies. Zo lag in Noord-Ierland het aantal dieren waarvoor een beroep werd gedaan op de regelingen voor de speciale premie voor rundvlees en de slachtpremie in 2004 20 % boven het gemiddelde over het tijdvak 2000-2002. Hierdoor werd meer dan 82 % (10,5 miljoen euro) van de toewijzingen uit de nationale reserve aan investeerders gedaan. Hetzelfde fenomeen deed zich voor in Schotland en Engeland (respectievelijk 85 % (34,4 miljoen euro) en 78 % (94 miljoen euro)). Deze run op premies en de niet-toepassing van de bepalingen inzake onverwachte winst verklaren waarom er aan de nationale reserve méér dan 3 % moest worden bijgedragen. |
| --- | --- |

5.34.

Medio 2003 waren de kenmerken van de hervorming, en ook het bestaan van een regeling die voorzag in toewijzingen voor investeerders, algemeen bekend geworden. In het Verenigd Koninkrijk gold een inkomensstijging van 10 % als toereikend bewijs van een investering. Paradoxaal genoeg konden landbouwers aan dit investeringscriterium voldoen door in 2002 meer dieren te slachten (dat wil zeggen: de veestapel te verkleinen). Dit veroorzaakte een algemene run op rundveepremies. Zo lag in Noord-Ierland het aantal dieren waarvoor een beroep werd gedaan op de regelingen voor de speciale premie voor rundvlees en de slachtpremie in 2004 20 % boven het gemiddelde over het tijdvak 2000-2002. Hierdoor werd meer dan 82 % (10,5 miljoen euro) van de toewijzingen uit de nationale reserve aan investeerders gedaan. Hetzelfde fenomeen deed zich voor in Schotland en Engeland (respectievelijk 85 % (34,4 miljoen euro) en 78 % (94 miljoen euro)). Deze run op premies en de niet-toepassing van de bepalingen inzake onverwachte winst verklaren waarom er aan de nationale reserve méér dan 3 % moest worden bijgedragen.

| 5.34. | De lidstaten beschikken over een beoordelingsmarge met betrekking tot de wijze waarop de bepalingen inzake investeringen worden toegepast. De beschreven interpretatie van „investering” is echter niet in overeenstemming met de desbetreffende communautaire regelgeving. |
| --- | --- |

5.34.

De lidstaten beschikken over een beoordelingsmarge met betrekking tot de wijze waarop de bepalingen inzake investeringen worden toegepast. De beschreven interpretatie van „investering” is echter niet in overeenstemming met de desbetreffende communautaire regelgeving.

In die regelgeving is immers sprake van een verhoging van de productiecapaciteit en de aankoop van grond, terwijl in sommige gevallen (zoals die welke zijn beschreven) een stijging van het inkomen niet noodzakelijk is bereikt door een verhoging van de productiecapaciteit.

Zie ook het antwoord van de Commissie op paragraaf 5.29 met betrekking tot het niet toepassen van de bepalingen inzake onverwachte winst.

Aan de betrokken kwestie wordt de nodige aandacht besteed via de conformiteitsgoedkeuringsprocedure.

De activering van rechten en betalingen

Algehele kwaliteit van het beheers- en controlesysteem redelijk

| 5.35. | Bij de beheers- en controlesystemen die de lidstaten hanteren voor de behandeling van declaraties van landbouwers deden zich in 2005 drie grote veranderingen voor: de invoering van een verplicht geografisch informatiesysteem (GIS), een nieuw systeem voor de identificatie en registratie van rechten op betaling en de invoering van verplichte „cross compliance”-controles. De controle van de Rekenkamer bestreek de eerste twee elementen. Zie voor gedetailleerde opmerkingen en de algemene evaluatie
  bijlage 5.2
  . |
| --- | --- |

5.35.

Bij de beheers- en controlesystemen die de lidstaten hanteren voor de behandeling van declaraties van landbouwers deden zich in 2005 drie grote veranderingen voor: de invoering van een verplicht geografisch informatiesysteem (GIS), een nieuw systeem voor de identificatie en registratie van rechten op betaling en de invoering van verplichte „cross compliance”-controles. De controle van de Rekenkamer bestreek de eerste twee elementen. Zie voor gedetailleerde opmerkingen en de algemene evaluatie
  bijlage 5.2
  .

5.36.

| 5.36. | In Schotland is het systeem voor identificatie en registratie van rechten op betaling onvolledig, aangezien het overdrachten van rechten niet correct registreert en evenmin de minimale activeringsvereisten monitort (41). In meerdere lidstaten werd de betaling onjuist berekend in gevallen waarin het na controle vastgestelde areaal niet volstond om alle door de landbouwer opgegeven rechten te activeren. |
| --- | --- |

In Schotland is het systeem voor identificatie en registratie van rechten op betaling onvolledig, aangezien het overdrachten van rechten niet correct registreert en evenmin de minimale activeringsvereisten monitort (41). In meerdere lidstaten werd de betaling onjuist berekend in gevallen waarin het na controle vastgestelde areaal niet volstond om alle door de landbouwer opgegeven rechten te activeren.

| 5.36. | De Commissie zal via de conformiteitsgoedkeuringsprocedure de nodige aandacht besteden aan deze beweerde tekortkomingen. |
| --- | --- |

5.36.

De Commissie zal via de conformiteitsgoedkeuringsprocedure de nodige aandacht besteden aan deze beweerde tekortkomingen.

Grote vertragingen bij het vaststellen van rechten en verrichten van betalingen

| 5.37. | In alle bezochte lidstaten (uitgezonderd Portugal en België) werden definitieve rechten geheel of gedeeltelijk toegekend na de voorgeschreven termijn van 31 december 2005 (hiermee is een bedrag van meer dan 8,3 miljard euro gemoeid). Een aantal lidstaten was hierdoor niet in staat, alle landbouwers voor de uiterste termijn van 30 juni 2006 te betalen. Dit probleem speelde met name in Engeland. |
| --- | --- |

5.37.

In alle bezochte lidstaten (uitgezonderd Portugal en België) werden definitieve rechten geheel of gedeeltelijk toegekend na de voorgeschreven termijn van 31 december 2005 (hiermee is een bedrag van meer dan 8,3 miljard euro gemoeid). Een aantal lidstaten was hierdoor niet in staat, alle landbouwers voor de uiterste termijn van 30 juni 2006 te betalen. Dit probleem speelde met name in Engeland.

| 5.37. | In het algemeen heeft een te late vaststelling van de toeslagrechten niet geleid tot een vertraging in de betaling van de bedrijfstoeslag aan de landbouwers. Bij overschrijding van de betalingstermijn zal het bepaalde in Verordening (EG) nr. 883/2006, en met name in artikel 9 daarvan, worden toegepast. Wat 2006 betreft, zullen alleen voor Engeland verlagingen wegens te late betaling worden toegepast. |
| --- | --- |

5.37.

In het algemeen heeft een te late vaststelling van de toeslagrechten niet geleid tot een vertraging in de betaling van de bedrijfstoeslag aan de landbouwers. Bij overschrijding van de betalingstermijn zal het bepaalde in Verordening (EG) nr. 883/2006, en met name in artikel 9 daarvan, worden toegepast. Wat 2006 betreft, zullen alleen voor Engeland verlagingen wegens te late betaling worden toegepast.

Te hoge betalingen

| 5.38. | De controle van de Rekenkamer bij de eindbegunstigden bracht aan het licht dat bij 13 van de 54 aselect gekozen betalingen (24 %) een onjuist areaal en/of niet-subsidiabele arealen in aanmerking waren genomen voor de berekening van het aantal rechten. De verschillen in areaal varieerden van 0,35 tot 6,92 %, maar de totale financiële impact is beperkt. Er moet evenwel op worden gewezen dat bij het dynamische model zelfs zeer geringe fouten een belangrijke impact kunnen hebben op toekomstige betalingen (zie paragraaf 5.28). |
| --- | --- |

5.38.

De controle van de Rekenkamer bij de eindbegunstigden bracht aan het licht dat bij 13 van de 54 aselect gekozen betalingen (24 %) een onjuist areaal en/of niet-subsidiabele arealen in aanmerking waren genomen voor de berekening van het aantal rechten. De verschillen in areaal varieerden van 0,35 tot 6,92 %, maar de totale financiële impact is beperkt. Er moet evenwel op worden gewezen dat bij het dynamische model zelfs zeer geringe fouten een belangrijke impact kunnen hebben op toekomstige betalingen (zie paragraaf 5.28).

| 5.38. | De Rekenkamer stelt zelf dat het ontwerp en de uitvoering van de bedrijfstoeslagregeling het risico van onregelmatige betalingen beperken (zie paragraaf 5.66). |
| --- | --- |

5.38.

De Rekenkamer stelt zelf dat het ontwerp en de uitvoering van de bedrijfstoeslagregeling het risico van onregelmatige betalingen beperken (zie paragraaf 5.66).

De regeling inzake een enkele areaalbetaling (REAB)

| 5.39. | Het belangrijkste verschil tussen de REAB en de BTR is dat er krachtens de eerstgenoemde regeling geen „rechten” worden vastgesteld. Er wordt een uniform bedrag voor elke daarvoor in aanmerking komende hectare betaald. Te zijner tijd zullen de acht lidstaten die de REAB hanteren (42) moeten overgaan op de BTR. |
| --- | --- |

5.39.

Het belangrijkste verschil tussen de REAB en de BTR is dat er krachtens de eerstgenoemde regeling geen „rechten” worden vastgesteld. Er wordt een uniform bedrag voor elke daarvoor in aanmerking komende hectare betaald. Te zijner tijd zullen de acht lidstaten die de REAB hanteren (42) moeten overgaan op de BTR.

5.40.

| 5.40. | Voor 2006 werd de REAB-controle gecompleteerd door een bezoek aan de overige drie nieuwe lidstaten die de regeling hanteren (Estland, Cyprus en Letland) (43) en werden drie lidstaten een tweede maal bezocht (Litouwen, Hongarije en Polen). In totaal werden 24 betalingen bij de eindbegunstigde geverifieerd. |
| --- | --- |

Voor 2006 werd de REAB-controle gecompleteerd door een bezoek aan de overige drie nieuwe lidstaten die de regeling hanteren (Estland, Cyprus en Letland) (43) en werden drie lidstaten een tweede maal bezocht (Litouwen, Hongarije en Polen). In totaal werden 24 betalingen bij de eindbegunstigde geverifieerd.

5.41.

| 5.41. | In Estland waren de vier gecontroleerde begunstigden betaald voor een oppervlakte die groter was dan hetgeen ter plaatse werd gemeten (gemiddeld 4,6 %) en de Estlandse autoriteiten waren niet in staat om het cijfer te onderbouwen dat is gebruikt bij de berekening van de toegepaste verminderingscoëfficiënt (3,51 %) (44). In Cyprus vertoont het kadaster aanhoudend gebreken (het systeem dateert van 1926 en geeft de veranderingen die zich sindsdien hebben voorgedaan in de natuurlijke grenzen van de percelen niet weer), hetgeen de twee betrekkelijk grote verschillen verklaart die bij de percelen zijn geconstateerd (7,26 % en 18,7 %). In Hongarije werd de verminderingscoëfficiënt verkeerd berekend, waardoor er systematisch 1,62 % te veel werd betaald. |
| --- | --- |

In Estland waren de vier gecontroleerde begunstigden betaald voor een oppervlakte die groter was dan hetgeen ter plaatse werd gemeten (gemiddeld 4,6 %) en de Estlandse autoriteiten waren niet in staat om het cijfer te onderbouwen dat is gebruikt bij de berekening van de toegepaste verminderingscoëfficiënt (3,51 %) (44). In Cyprus vertoont het kadaster aanhoudend gebreken (het systeem dateert van 1926 en geeft de veranderingen die zich sindsdien hebben voorgedaan in de natuurlijke grenzen van de percelen niet weer), hetgeen de twee betrekkelijk grote verschillen verklaart die bij de percelen zijn geconstateerd (7,26 % en 18,7 %). In Hongarije werd de verminderingscoëfficiënt verkeerd berekend, waardoor er systematisch 1,62 % te veel werd betaald.

| 5.41. | Wat Estland betreft, heeft de Commissie het GBCS in 2005 onderworpen aan een audit, die geen belangrijke tekortkomingen aan het licht heeft gebracht. |
| --- | --- |

5.41.

Wat Estland betreft, heeft de Commissie het GBCS in 2005 onderworpen aan een audit, die geen belangrijke tekortkomingen aan het licht heeft gebracht.

De bevindingen van de Rekenkamer zijn in overeenstemming met het door Estland aan de Commissie gemelde foutenpercentage.

Wat Cyprus betreft, deelt de Commissie de bezorgdheid van de Rekenkamer. Aan de tekortkomingen wordt de nodige aandacht besteed via de conformiteitsgoedkeuringsprocedure. Nadat in 2005 reeds een audit was verricht, is een extra audit van het GBCS in Cyprus gepland voor de tweede helft van 2007. Gezien de aard van de tekortkomingen, heeft de Commissie bovendien de Cyprische autoriteiten verzocht onmiddellijk actie te ondernemen om die tekortkomingen te verhelpen.

Wat Hongarije betreft, zal de Commissie de bevindingen van de Rekenkamer onderzoeken in het licht van het antwoord van die lidstaat en zal zij zo nodig een en ander verder behandelen in het kader van de conformiteitsgoedkeuringsprocedure.

Plattelandsontwikkeling

Garantie-uitgaven

| 5.42. | In 2006 beliepen de uitgaven van het EOGFL-Garantie voor plattelandsontwikkeling 5 623 miljoen euro (45). Dit bedrag omvat bestedingen voor een groot aantal maatregelen, zoals agromilieuregelingen, compenserende bedragen voor landbouw in probleemgebieden, investeringen in landbouwbedrijven, en infrastructuur in plattelandsgebieden. |
| --- | --- |

5.42.

In 2006 beliepen de uitgaven van het EOGFL-Garantie voor plattelandsontwikkeling 5 623 miljoen euro (45). Dit bedrag omvat bestedingen voor een groot aantal maatregelen, zoals agromilieuregelingen, compenserende bedragen voor landbouw in probleemgebieden, investeringen in landbouwbedrijven, en infrastructuur in plattelandsgebieden.

5.43.

| 5.43. | De controle van de Rekenkamer bestreek de administratieve en controleprocedures en de audit van 25 betalingen bij eindbegunstigden in acht lidstaten. |
| --- | --- |

De controle van de Rekenkamer bestreek de administratieve en controleprocedures en de audit van 25 betalingen bij eindbegunstigden in acht lidstaten.

5.44.

| 5.44. | Bij de controle van de Rekenkamer werd met betrekking tot de agromilieuregelingen een hoog foutenniveau geconstateerd, zowel qua aard als wat het betrokken bedrag betreft. Aan de betalingen krachtens deze regelingen zijn (dikwijls ingewikkelde) voorwaarden verbonden, zoals de toepassing van goede landbouwmethoden. De Rekenkamer constateerde in zeven van de acht gecontroleerde gevallen dat landbouwers hun verbintenissen niet waren nagekomen of dat een aantal voorwaarden niet doeltreffend door de autoriteiten was gecontroleerd. |
| --- | --- |

Bij de controle van de Rekenkamer werd met betrekking tot de agromilieuregelingen een hoog foutenniveau geconstateerd, zowel qua aard als wat het betrokken bedrag betreft. Aan de betalingen krachtens deze regelingen zijn (dikwijls ingewikkelde) voorwaarden verbonden, zoals de toepassing van goede landbouwmethoden. De Rekenkamer constateerde in zeven van de acht gecontroleerde gevallen dat landbouwers hun verbintenissen niet waren nagekomen of dat een aantal voorwaarden niet doeltreffend door de autoriteiten was gecontroleerd.

| 5.44. | De Commissie is van mening dat de door de Rekenkamer geconstateerde hoge frequentie van fouten bij de agromilieumaatregelen niet representatief is voor de totale uitgaven voor plattelandsontwikkeling. |
| --- | --- |

5.44.

De Commissie is van mening dat de door de Rekenkamer geconstateerde hoge frequentie van fouten bij de agromilieumaatregelen niet representatief is voor de totale uitgaven voor plattelandsontwikkeling.

Naar het oordeel van de Commissie is de controle met betrekking tot de agromilieumaatregelen tamelijk ingewikkeld, maar in brede kring bestaat waardering voor het met die maatregelen beoogde doel, namelijk milieuoverwegingen te integreren in de landbouw, en voor de meerwaarde van die maatregelen.

Wat de door de Rekenkamer genoemde zeven van de acht gevallen betreft, ging het vaak om een niet-naleving van agromilieuverbintenissen die hetzij slechts gedeeltelijk was, hetzij slechts een beperkt effect had.

De Commissie heeft een uitgebreid programma opgezet om de nationale beheers- en controlesystemen voor de agromilieumaatregelen aan een audit te onderwerpen.

| 5.45. | In twee gevallen kon de Rekenkamer geen oordeel geven omdat er onvoldoende bewijs was dat de betaling aan de begunstigden rechtvaardigde. In het ene geval kon niet worden nagegaan of de investering werkelijk was gedaan, en in het andere was het niet mogelijk om het verband vast te stellen tussen de gedeclareerde uitgaven (rentesubsidie op leningen) en het financiële voordeel voor de landbouwers. |
| --- | --- |

5.45.

In twee gevallen kon de Rekenkamer geen oordeel geven omdat er onvoldoende bewijs was dat de betaling aan de begunstigden rechtvaardigde. In het ene geval kon niet worden nagegaan of de investering werkelijk was gedaan, en in het andere was het niet mogelijk om het verband vast te stellen tussen de gedeclareerde uitgaven (rentesubsidie op leningen) en het financiële voordeel voor de landbouwers.

| 5.45. | De Commissie zal de nodige aandacht aan deze gevallen besteden via de conformiteitsgoedkeuringsprocedure. |
| --- | --- |

5.45.

De Commissie zal de nodige aandacht aan deze gevallen besteden via de conformiteitsgoedkeuringsprocedure.

Tijdelijk instrument voor plattelandsontwikkeling

| 5.46. | Over de periode 2004-2006 is steun voor plattelandsontwikkeling in de EU-10 beschikbaar gesteld krachtens het „tijdelijk instrument voor plattelandsontwikkeling”, via hetwelk in 2006 2 116 miljoen euro is betaald. De Rekenkamer verrichtte systeemcontroles in twee lidstaten, Letland en Hongarije. In Letland werden geen problemen geconstateerd. |
| --- | --- |

5.46.

Over de periode 2004-2006 is steun voor plattelandsontwikkeling in de EU-10 beschikbaar gesteld krachtens het „tijdelijk instrument voor plattelandsontwikkeling”, via hetwelk in 2006 2 116 miljoen euro is betaald. De Rekenkamer verrichtte systeemcontroles in twee lidstaten, Letland en Hongarije. In Letland werden geen problemen geconstateerd.

5.47.

| 5.47. | In Hongarije wees de controle met betrekking tot de in financieel opzicht belangrijkste actie, namelijk die op agromilieugebied (72,6 miljoen euro), uit dat het controle- en beheerssysteem tekortkomingen bevatte. Zo werden er in 2005 niet het hele jaar door controles ter plaatse verricht, maar pas na de belangrijkste oogst (waardoor veel voorwaarden helemaal niet werden gecontroleerd), konden percelen niet altijd op betrouwbare wijze en afzonderlijk worden geïdentificeerd, en werd de maximale veedichtheid niet gecontroleerd als onderdeel van de GBCS-kruiscontroles (met databases met gegevens over dieren). |
| --- | --- |

In Hongarije wees de controle met betrekking tot de in financieel opzicht belangrijkste actie, namelijk die op agromilieugebied (72,6 miljoen euro), uit dat het controle- en beheerssysteem tekortkomingen bevatte. Zo werden er in 2005 niet het hele jaar door controles ter plaatse verricht, maar pas na de belangrijkste oogst (waardoor veel voorwaarden helemaal niet werden gecontroleerd), konden percelen niet altijd op betrouwbare wijze en afzonderlijk worden geïdentificeerd, en werd de maximale veedichtheid niet gecontroleerd als onderdeel van de GBCS-kruiscontroles (met databases met gegevens over dieren).

| 5.47. | De Commissie heeft tijdens haar audits in Hongarije soortgelijke tekortkomingen geconstateerd. Het effect van de ontdekte tekortkomingen is geanalyseerd in het kader van de conformiteitsgoedkeuringsprocedure en in die gevallen waarin is geconcludeerd dat sprake was van een risico voor het Fonds, zullen financiële correcties worden toegepast. |
| --- | --- |

5.47.

De Commissie heeft tijdens haar audits in Hongarije soortgelijke tekortkomingen geconstateerd. Het effect van de ontdekte tekortkomingen is geanalyseerd in het kader van de conformiteitsgoedkeuringsprocedure en in die gevallen waarin is geconcludeerd dat sprake was van een risico voor het Fonds, zullen financiële correcties worden toegepast.

Controle achteraf van betalingen aan handelaren en verwerkende bedrijven

| 5.48. | De lidstaten moeten jaarprogramma's van controles na betaling op handelsdocumenten afwerken voor uitvoerrestituties, subsidies voor verwerking en veredeling, en bepaalde uitgaven voor plattelandsontwikkeling. De lidstaten moeten zich ervan vergewissen dat de verrichtingen hebben plaatsgehad en correct zijn uitgevoerd, en moeten stappen ondernemen om bedragen die door onregelmatigheden of nalatigheid verloren zijn gegaan, terug te vorderen. Deze controles worden verricht krachtens Verordening (EEG) nr. 4045/89. |
| --- | --- |

5.48.

De lidstaten moeten jaarprogramma's van controles na betaling op handelsdocumenten afwerken voor uitvoerrestituties, subsidies voor verwerking en veredeling, en bepaalde uitgaven voor plattelandsontwikkeling. De lidstaten moeten zich ervan vergewissen dat de verrichtingen hebben plaatsgehad en correct zijn uitgevoerd, en moeten stappen ondernemen om bedragen die door onregelmatigheden of nalatigheid verloren zijn gegaan, terug te vorderen. Deze controles worden verricht krachtens Verordening (EEG) nr. 4045/89.

5.49.

| 5.49. | De Commissie zorgt voor supervisie en coördinatie door zich ervan te vergewissen dat de programma's van de lidstaten voor risicoanalyse en controle adequaat zijn. Dit omvat een analyse van de relevante verslagen en andere door de lidstaten ingediende documenten en leidt eventueel tot bezoeken aan lidstaten teneinde de tenuitvoerlegging van de verordeningen te controleren. |
| --- | --- |

De Commissie zorgt voor supervisie en coördinatie door zich ervan te vergewissen dat de programma's van de lidstaten voor risicoanalyse en controle adequaat zijn. Dit omvat een analyse van de relevante verslagen en andere door de lidstaten ingediende documenten en leidt eventueel tot bezoeken aan lidstaten teneinde de tenuitvoerlegging van de verordeningen te controleren.

5.50.

| 5.50. | De Commissie heeft in 2006 specifieke controlebezoeken gebracht aan acht lidstaten. 35 conformiteitscontroles (46) omvatten in het kader van de verrichte werkzaamheden de verificatie van ten minste één controle na betaling. Ook voerde de Commissie eind december 2006 voor bepaalde maatregelen nieuwe, geharmoniseerde methoden in voor het onderzoek van bepaalde aspecten van de verordening in het kader van conformiteitscontroles (47). Dit dient te worden uitgebreid tot alle betrokken maatregelen teneinde de standaardisering van aanpak en reikwijdte te waarborgen. In 2006 verrichtte de met conformiteitscontrole op het gebied van plattelandsontwikkeling belaste eenheid geen controles die betrekking hadden op aspecten van de verordening, ofschoon plattelandsontwikkeling goed was voor 16 % van de door de lidstaten gemelde potentiële onregelmatigheden. Op andere gebieden werden zowel horizontale als conformiteitscontroles uitgevoerd. |
| --- | --- |

De Commissie heeft in 2006 specifieke controlebezoeken gebracht aan acht lidstaten. 35 conformiteitscontroles (46) omvatten in het kader van de verrichte werkzaamheden de verificatie van ten minste één controle na betaling. Ook voerde de Commissie eind december 2006 voor bepaalde maatregelen nieuwe, geharmoniseerde methoden in voor het onderzoek van bepaalde aspecten van de verordening in het kader van conformiteitscontroles (47). Dit dient te worden uitgebreid tot alle betrokken maatregelen teneinde de standaardisering van aanpak en reikwijdte te waarborgen. In 2006 verrichtte de met conformiteitscontrole op het gebied van plattelandsontwikkeling belaste eenheid geen controles die betrekking hadden op aspecten van de verordening, ofschoon plattelandsontwikkeling goed was voor 16 % van de door de lidstaten gemelde potentiële onregelmatigheden. Op andere gebieden werden zowel horizontale als conformiteitscontroles uitgevoerd.

| 5.50. | In 2006 heeft de voor de plattelandsontwikkeling bevoegde eenheid hoofdzakelijk audits verricht met betrekking tot niet onder de verordening vallende maatregelen zoals de agromilieumaatregelen. De eenheid met een horizontale verantwoordelijkheid heeft echter 21 controles betreffende plattelandsontwikkeling onderzocht, wat neerkomt op 19 % van alle door die eenheid bekeken controles. De uitgaven voor plattelandsontwikkeling maken 8 % uit van de onder de verordening vallende uitgaven. |
| --- | --- |

5.50.

In 2006 heeft de voor de plattelandsontwikkeling bevoegde eenheid hoofdzakelijk audits verricht met betrekking tot niet onder de verordening vallende maatregelen zoals de agromilieumaatregelen. De eenheid met een horizontale verantwoordelijkheid heeft echter 21 controles betreffende plattelandsontwikkeling onderzocht, wat neerkomt op 19 % van alle door die eenheid bekeken controles. De uitgaven voor plattelandsontwikkeling maken 8 % uit van de onder de verordening vallende uitgaven.

| 5.51. | Hoewel bij Verordening (EG) nr. 40/2006 melding van de feitelijk gecontroleerde uitgaven verplicht gesteld werd, zagen niet alle lidstaten kans om deze informatie in 2006 te verstrekken. De lidstaten geven nog steeds verschillende interpretaties en toepassingen aan de verordening ten aanzien van controles van tweede kopers van melk, openbare opslag, meerjarige projecten voor plattelandsontwikkeling en de vraag wat een afgeronde controle is. |
| --- | --- |

5.51.

Hoewel bij Verordening (EG) nr. 40/2006 melding van de feitelijk gecontroleerde uitgaven verplicht gesteld werd, zagen niet alle lidstaten kans om deze informatie in 2006 te verstrekken. De lidstaten geven nog steeds verschillende interpretaties en toepassingen aan de verordening ten aanzien van controles van tweede kopers van melk, openbare opslag, meerjarige projecten voor plattelandsontwikkeling en de vraag wat een afgeronde controle is.

| 5.51. | De Commissie is zich bewust van de verschillen in aanpak van de controle tussen de lidstaten, maar die verschillen zijn niet in strijd met hun verplichtingen op grond van de verordening. |
| --- | --- |

5.51.

De Commissie is zich bewust van de verschillen in aanpak van de controle tussen de lidstaten, maar die verschillen zijn niet in strijd met hun verplichtingen op grond van de verordening.

| 5.52. | In het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005 bekritiseerde de Rekenkamer de Commissie omdat zij niet in staat was het succes van controles te meten in termen van ontdekking en terugvordering van onregelmatige betalingen. Eind november 2006 heeft de Commissie de lidstaten om informatie over terugvordering verzocht, maar met gering succes: tot op heden hebben zes lidstaten gereageerd. Derhalve weet de Commissie nog steeds niet hoeveel van de aanvankelijk krachtens Verordening (EEG) nr. 4045/89 gemelde potentiële onregelmatigheden tot terugvordering hebben geleid of waarom dit niet is gebeurd. |
| --- | --- |

5.52.

In het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005 bekritiseerde de Rekenkamer de Commissie omdat zij niet in staat was het succes van controles te meten in termen van ontdekking en terugvordering van onregelmatige betalingen. Eind november 2006 heeft de Commissie de lidstaten om informatie over terugvordering verzocht, maar met gering succes: tot op heden hebben zes lidstaten gereageerd. Derhalve weet de Commissie nog steeds niet hoeveel van de aanvankelijk krachtens Verordening (EEG) nr. 4045/89 gemelde potentiële onregelmatigheden tot terugvordering hebben geleid of waarom dit niet is gebeurd.

| 5.52. | Of de toepassing van Verordening (EEG) nr. 4045/89 een succes is, hangt af van en wordt afgemeten aan het aantal en de waarde van de potentiële onregelmatigheden die door de met de nacontroles belaste controleurs worden ontdekt. De Commissie heeft de Rekenkamer exacte gegevens over een en ander verstrekt. |
| --- | --- |

5.52.

Of de toepassing van Verordening (EEG) nr. 4045/89 een succes is, hangt af van en wordt afgemeten aan het aantal en de waarde van de potentiële onregelmatigheden die door de met de nacontroles belaste controleurs worden ontdekt. De Commissie heeft de Rekenkamer exacte gegevens over een en ander verstrekt.

De Commissie verwacht tegen het einde van het jaar voor alle betrokken lidstaten te weten hoeveel van de met onregelmatige betalingen gemoeide bedragen is teruggekregen.

Aan de vervolgactie die wordt ondernomen wanneer onregelmatigheden zijn ontdekt, wordt systematisch aandacht besteed tijdens de auditbezoeken van de Commissie aan de lidstaten. Wat de gevallen betreft die deel uitmaken van de in 2006 voor controle geselecteerde steekproef, werd in het algemeen geoordeeld dat de ondernomen actie en de gegeven uitleg aanvaardbaar waren.

Bovendien moeten de certificerende instanties op grond van de nieuwe richtsnoeren van de Commissie met ingang van het begrotingsjaar 2007 nagaan of de betaalorganen alle potentiële onregelmatigheden die bij de toepassing van Verordening (EEG) nr. 4045/89 worden ontdekt, naar behoren afhandelen.

| 5.53. | Bij de indiening van de jaarverslagen door de lidstaten per 1 januari 2007 is er nog steeds sprake van achterstanden bij de afronding van controles na betaling voor 2004-2005 en eerder in Duitsland (Niedersachsen), Italië (ministero Politiche Agricole) en Spanje (Andalucia). |
| --- | --- |

5.53.

Bij de indiening van de jaarverslagen door de lidstaten per 1 januari 2007 is er nog steeds sprake van achterstanden bij de afronding van controles na betaling voor 2004-2005 en eerder in Duitsland (Niedersachsen), Italië (ministero Politiche Agricole) en Spanje (Andalucia).

| 5.53. | De achterstand van het Ministerio Politiche Agricole en van het betaalorgaan in Niedersachsen is van beperkte financiële omvang. Bovendien wordt die achterstand met enige regelmaat verkleind. De Commissie houdt de gemaakte voortgang nauwlettend in de gaten. |
| --- | --- |

5.53.

De achterstand van het Ministerio Politiche Agricole en van het betaalorgaan in Niedersachsen is van beperkte financiële omvang. Bovendien wordt die achterstand met enige regelmaat verkleind. De Commissie houdt de gemaakte voortgang nauwlettend in de gaten.

Tijdens het auditbezoek van de Commissie aan Spanje van 11 tot en met 15 juni 2007 is gebleken dat de achterstand van het betaalorgaan in Andalucía voor 2004/2005 en eerdere begrotingsjaren volledig is weggewerkt.

Uitvoerrestituties

| 5.54. | De aan exporteurs van landbouwproducten uit de EU betaalde uitvoerrestituties dekken het verschil tussen de interne EU-prijzen en de wereldmarktprijzen; ze maken het mogelijk, overtollige EU-productie op de wereldmarkt af te zetten. In 2006 beliepen de restituties 2 493 miljoen euro. De lidstaten moeten 5 % van de exporten fysiek controleren om te garanderen dat ze correct zijn beschreven en recht geven op de aangevraagde uitvoerrestitutie. Zij moeten ook verificaties verrichten op de plaats waar de goederen de EU verlaten wanneer deze plaats niet dezelfde is als die waar de goederen aan een fysieke controle zijn onderworpen (substitutiecontroles) (48). De Commissie houdt toezicht op de kwaliteit en het aantal van deze controles. |
| --- | --- |

5.54.

De aan exporteurs van landbouwproducten uit de EU betaalde uitvoerrestituties dekken het verschil tussen de interne EU-prijzen en de wereldmarktprijzen; ze maken het mogelijk, overtollige EU-productie op de wereldmarkt af te zetten. In 2006 beliepen de restituties 2 493 miljoen euro. De lidstaten moeten 5 % van de exporten fysiek controleren om te garanderen dat ze correct zijn beschreven en recht geven op de aangevraagde uitvoerrestitutie. Zij moeten ook verificaties verrichten op de plaats waar de goederen de EU verlaten wanneer deze plaats niet dezelfde is als die waar de goederen aan een fysieke controle zijn onderworpen (substitutiecontroles) (48). De Commissie houdt toezicht op de kwaliteit en het aantal van deze controles.

| 5.54. | Het toezicht dat de Commissie uitoefent op de nacontroles, omvat audits ter plaatse en een systematische verificatie en beoordeling van de door de lidstaten verstrekte jaarstatistieken, die een laag niveau van onregelmatigheden laten zien. |
| --- | --- |

5.54.

Het toezicht dat de Commissie uitoefent op de nacontroles, omvat audits ter plaatse en een systematische verificatie en beoordeling van de door de lidstaten verstrekte jaarstatistieken, die een laag niveau van onregelmatigheden laten zien.

| 5.55. | De lidstaten zijn verplicht de Commissie te voorzien van gegevens over de uitgaven en informatie over het EOGFL-Garantie ten behoeve van de goedkeuring van de rekeningen alsmede voor het monitoren en het opstellen van prognoses (49). Een analyse door de Rekenkamer van deze gegevens over 2004-2005 wijst uit dat de over fysieke en substitutiecontroles verstrekte informatie niet betrouwbaar is. Voorts werd vastgesteld dat Griekenland hierover in het geheel geen gegevens heeft ingediend. Ten aanzien van Nederland is geconstateerd dat de door één betaalorgaan gehanteerde omschrijving van „fysieke controles” ook controles op stukken omvatte, waardoor een veel te hoog aantal geregistreerde controles is opgegeven. |
| --- | --- |

5.55.

De lidstaten zijn verplicht de Commissie te voorzien van gegevens over de uitgaven en informatie over het EOGFL-Garantie ten behoeve van de goedkeuring van de rekeningen alsmede voor het monitoren en het opstellen van prognoses (49). Een analyse door de Rekenkamer van deze gegevens over 2004-2005 wijst uit dat de over fysieke en substitutiecontroles verstrekte informatie niet betrouwbaar is. Voorts werd vastgesteld dat Griekenland hierover in het geheel geen gegevens heeft ingediend. Ten aanzien van Nederland is geconstateerd dat de door één betaalorgaan gehanteerde omschrijving van „fysieke controles” ook controles op stukken omvatte, waardoor een veel te hoog aantal geregistreerde controles is opgegeven.

| 5.55. | Bij Verordening (EG) nr. 2390/1999 gaat het niet alleen om gedetailleerde boekhoudgegevens over de individuele transacties waaruit de uitgaven van de lidstaten bestaan, maar ook om andere bij de boeking bekende gegevens over die transacties. De Commissie realiseert zich dat de gegevens als gevolg daarvan soms onvolledig zijn. Desondanks is de verkregen informatie nuttig in het kader van analyses en audits. Zij wordt echter niet gebruikt om na te gaan of er genoeg fysieke controles zijn verricht. |
| --- | --- |

5.55.

Bij Verordening (EG) nr. 2390/1999 gaat het niet alleen om gedetailleerde boekhoudgegevens over de individuele transacties waaruit de uitgaven van de lidstaten bestaan, maar ook om andere bij de boeking bekende gegevens over die transacties. De Commissie realiseert zich dat de gegevens als gevolg daarvan soms onvolledig zijn. Desondanks is de verkregen informatie nuttig in het kader van analyses en audits. Zij wordt echter niet gebruikt om na te gaan of er genoeg fysieke controles zijn verricht.

Veel belangrijker voor dit laatste doel zijn de gedetailleerde statistieken die de Commissie jaarlijks ontvangt, die door middel van bureauonderzoek en tijdens audits ter plaatse systematisch worden gecontroleerd en die als een zeer betrouwbaar instrument voor het toezicht worden beschouwd.

Bij brief van 19 oktober 2005 is Griekenland er reeds op gewezen dat bepaalde velden ontbraken in de betalingsgegevens, en Griekenland heeft die informatie dan wel opgenomen in de gegevens over 2005/2006.

Wat Nederland betreft, wacht de Commissie op het antwoord van de lidstaat.

Goedkeuring van de rekeningen door de Commissie

| 5.56. | Het beheer van de landbouwuitgaven wordt over het algemeen gedeeld door de lidstaten en de Commissie. De steun wordt uitbetaald door de lidstaten, die deze vervolgens vergoed krijgen door de Commissie. Deze vergoedingen worden beschouwd als voorschotten totdat de Commissie de rekeningen „goedkeurt”. Het tweefasige goedkeuringssysteem dat hiervoor momenteel wordt gehanteerd omvat een jaarlijkse financiële beschikking en meerjarige conformiteitsbeschikkingen van de Commissie. |
| --- | --- |

5.56.

Het beheer van de landbouwuitgaven wordt over het algemeen gedeeld door de lidstaten en de Commissie. De steun wordt uitbetaald door de lidstaten, die deze vervolgens vergoed krijgen door de Commissie. Deze vergoedingen worden beschouwd als voorschotten totdat de Commissie de rekeningen „goedkeurt”. Het tweefasige goedkeuringssysteem dat hiervoor momenteel wordt gehanteerd omvat een jaarlijkse financiële beschikking en meerjarige conformiteitsbeschikkingen van de Commissie.

Financiële goedkeuring

| 5.57. | In de financiële beschikkingen voor 2006 (50) heeft de Commissie de rekeningen van 91 van de 98 betaalorganen „goedgekeurd” (zie
  tabel 5.1
  ). De beschikkingen zijn gebaseerd op door onafhankelijke auditors (verklarende instanties) afgegeven certificaten, die zich beperken tot de volledigheid, juistheid en waarheidsgetrouwheid van de rekeningen van de betaalorganen. Controles inzake de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende betalingen („conformiteitskwesties”) worden niet uitdrukkelijk in de verordeningen vermeld en de Commissie eist van de verklarende instanties niet dat zij deze verrichten. Daarom kan ter zake aan deze verklaringen geen zekerheid worden ontleend. |
| --- | --- |

5.57.

In de financiële beschikkingen voor 2006 (50) heeft de Commissie de rekeningen van 91 van de 98 betaalorganen „goedgekeurd” (zie
  tabel 5.1
  ). De beschikkingen zijn gebaseerd op door onafhankelijke auditors (verklarende instanties) afgegeven certificaten, die zich beperken tot de volledigheid, juistheid en waarheidsgetrouwheid van de rekeningen van de betaalorganen. Controles inzake de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende betalingen („conformiteitskwesties”) worden niet uitdrukkelijk in de verordeningen vermeld en de Commissie eist van de verklarende instanties niet dat zij deze verrichten. Daarom kan ter zake aan deze verklaringen geen zekerheid worden ontleend.

| 5.57. | Volgens de geldende regelgeving moet in de door de certificerende instantie opgestelde accountantsverklaring worden vermeld of deze instantie een redelijke zekerheid heeft verkregen dat de bij de Commissie in te dienen rekeningen waarheidsgetrouw, volledig en nauwkeurig zijn. De accountantsverklaring is onder meer gebaseerd op een onderzoek van de procedures dat de administratieve structuur van het betaalorgaan betreft voor zover het gaat om de vraag of die structuur kan waarborgen dat de overeenstemming met de communautaire voorschriften wordt gecontroleerd voordat de betalingen worden verricht. De accountantsverklaring maakt deel uit van het algehele systeem voor het beheer en de controle van de GLB-uitgaven en draagt als zodanig bij tot de zekerheid omtrent de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende transacties. Bovendien wordt vanaf het begrotingsjaar 2007 ook van de certificerende instanties verwacht dat zij een oordeel geven over de doeltreffendheid van de systemen voor interne controle, d.w.z. over de vraag of de door het betaalorgaan opgezette controlesystemen een redelijke zekerheid verschaffen omtrent de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende transacties. |
| --- | --- |

5.57.

Volgens de geldende regelgeving moet in de door de certificerende instantie opgestelde accountantsverklaring worden vermeld of deze instantie een redelijke zekerheid heeft verkregen dat de bij de Commissie in te dienen rekeningen waarheidsgetrouw, volledig en nauwkeurig zijn. De accountantsverklaring is onder meer gebaseerd op een onderzoek van de procedures dat de administratieve structuur van het betaalorgaan betreft voor zover het gaat om de vraag of die structuur kan waarborgen dat de overeenstemming met de communautaire voorschriften wordt gecontroleerd voordat de betalingen worden verricht. De accountantsverklaring maakt deel uit van het algehele systeem voor het beheer en de controle van de GLB-uitgaven en draagt als zodanig bij tot de zekerheid omtrent de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende transacties. Bovendien wordt vanaf het begrotingsjaar 2007 ook van de certificerende instanties verwacht dat zij een oordeel geven over de doeltreffendheid van de systemen voor interne controle, d.w.z. over de vraag of de door het betaalorgaan opgezette controlesystemen een redelijke zekerheid verschaffen omtrent de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende transacties.

| 5.58. | In 2006 moesten de verklarende instanties voor het eerst de bedrijfstoeslagregeling controleren. De Commissie gaf de reikwijdte en de diepgang van de werkzaamheden voor deze taak niet aan. Zo sloten de Italiaanse verklarende instanties de controle van toeslagrechten uit van hun werkzaamheden en vermeldden zij dit in hun certificaten. De Commissie aanvaardde dit zonder commentaar. |
| --- | --- |

5.58.

In 2006 moesten de verklarende instanties voor het eerst de bedrijfstoeslagregeling controleren. De Commissie gaf de reikwijdte en de diepgang van de werkzaamheden voor deze taak niet aan. Zo sloten de Italiaanse verklarende instanties de controle van toeslagrechten uit van hun werkzaamheden en vermeldden zij dit in hun certificaten. De Commissie aanvaardde dit zonder commentaar.

| 5.58. | De certificerende instanties moeten zich ervan vergewissen of de procedures van het betaalorgaan voor de verificatie van de toeslagrechten doeltreffend functioneren. Daarentegen wordt van hen niet verlangd dat zij rechtstreeks de juistheid van de toeslagrechten van begunstigden nagaan door voor elke begunstigde in de steekproef te controleren of de betrokken onderliggende betaling wettig en regelmatig is. In 2006 hebben alle certificerende instanties hieraan voldaan door de procedures van de betaalorganen voor de verificatie van de toeslagrechten in het kader van de bedrijfstoeslagregeling aan een audit te onderwerpen. |
| --- | --- |

5.58.

De certificerende instanties moeten zich ervan vergewissen of de procedures van het betaalorgaan voor de verificatie van de toeslagrechten doeltreffend functioneren. Daarentegen wordt van hen niet verlangd dat zij rechtstreeks de juistheid van de toeslagrechten van begunstigden nagaan door voor elke begunstigde in de steekproef te controleren of de betrokken onderliggende betaling wettig en regelmatig is. In 2006 hebben alle certificerende instanties hieraan voldaan door de procedures van de betaalorganen voor de verificatie van de toeslagrechten in het kader van de bedrijfstoeslagregeling aan een audit te onderwerpen.

De reikwijdte en de diepgang van de met betrekking tot de bedrijfstoeslagregeling te verrichten werkzaamheden zijn nader omschreven in het nieuwe richtsnoer van de Commissie over het modelrapport, dat van toepassing is met ingang van het begrotingsjaar 2007.

| 5.59. | De Commissie verlaat zich voornamelijk op een onderzoek van de inhoud van de certificaten en verslagen van de verklarende instanties. De Rekenkamer stelde vast dat de geringe beschikbare tijd en het aantal betrokken talen de reikwijdte en de diepgang van het onderzoek van de Commissie beperken (51). Bij 7 van de 30 door de Rekenkamer gecontroleerde certificaten en verslagen (52) kon de Rekenkamer op grond van de beschikbare informatie niet beoordelen of de rekeningen van de betaalorganen al dan niet materiële fouten bevatten. |
| --- | --- |

5.59.

De Commissie verlaat zich voornamelijk op een onderzoek van de inhoud van de certificaten en verslagen van de verklarende instanties. De Rekenkamer stelde vast dat de geringe beschikbare tijd en het aantal betrokken talen de reikwijdte en de diepgang van het onderzoek van de Commissie beperken (51). Bij 7 van de 30 door de Rekenkamer gecontroleerde certificaten en verslagen (52) kon de Rekenkamer op grond van de beschikbare informatie niet beoordelen of de rekeningen van de betaalorganen al dan niet materiële fouten bevatten.

| 5.59. | De Commissie voert de nodige auditwerkzaamheden uit om er (op basis van de verstrekte informatie) een redelijke zekerheid over te kunnen verkrijgen of de rekeningen van de betaalorganen waarheidsgetrouw, volledig en nauwkeurig zijn, d.w.z. of zij vrij zijn van materiële onjuistheden. De rekeningen van de betaalorganen waarvoor de Commissie te dien aanzien geen positieve conclusie kan trekken, worden afgesplitst. Een dergelijke afsplitsing is een ander proces dan de conformiteitsgoedkeuringsprocedure, welke laatste tot doel heeft uitgaven die niet in overeenstemming met de communautaire voorschriften zijn gedaan, aan communautaire financiering te onttrekken. |
| --- | --- |

5.59.

De Commissie voert de nodige auditwerkzaamheden uit om er (op basis van de verstrekte informatie) een redelijke zekerheid over te kunnen verkrijgen of de rekeningen van de betaalorganen waarheidsgetrouw, volledig en nauwkeurig zijn, d.w.z. of zij vrij zijn van materiële onjuistheden. De rekeningen van de betaalorganen waarvoor de Commissie te dien aanzien geen positieve conclusie kan trekken, worden afgesplitst. Een dergelijke afsplitsing is een ander proces dan de conformiteitsgoedkeuringsprocedure, welke laatste tot doel heeft uitgaven die niet in overeenstemming met de communautaire voorschriften zijn gedaan, aan communautaire financiering te onttrekken.

De Commissie heeft zich er voldoende van kunnen vergewissen dat geen materiële fouten voorkwamen in de totale uitgaven zoals vermeld in de door haar goedgekeurde rekeningen. Daartoe behoren ook de door de Rekenkamer bedoelde zeven rekeningen.

| 5.60. | De Rekenkamer bezocht zeven verklarende instanties om hun werk te controleren (53). De belangrijkste geconstateerde tekortkomingen hadden betrekking op de reikwijdte en de diepgang van de uitvoerige controles, het werk van gedelegeerde instanties, waaronder controles ter plaatse en de verificatie van de volledigheid van de debiteurenrekeningen. Deze tekortkomingen dienen te worden verholpen teneinde de zekerheid die aan het werk van de verklarende instanties kan worden ontleend te vergroten. In 2006 brachten de diensten van de Commissie controlebezoeken aan de verklarende instanties van vier andere betaalorganen (54). Haar algemene conclusie beperkte zich tot de verklaring dat de controlemethodologie van de verklarende instanties voldoende zekerheid lijkt te verschaffen voor de goedkeuringsbeschikking. |
| --- | --- |

5.60.

De Rekenkamer bezocht zeven verklarende instanties om hun werk te controleren (53). De belangrijkste geconstateerde tekortkomingen hadden betrekking op de reikwijdte en de diepgang van de uitvoerige controles, het werk van gedelegeerde instanties, waaronder controles ter plaatse en de verificatie van de volledigheid van de debiteurenrekeningen. Deze tekortkomingen dienen te worden verholpen teneinde de zekerheid die aan het werk van de verklarende instanties kan worden ontleend te vergroten. In 2006 brachten de diensten van de Commissie controlebezoeken aan de verklarende instanties van vier andere betaalorganen (54). Haar algemene conclusie beperkte zich tot de verklaring dat de controlemethodologie van de verklarende instanties voldoende zekerheid lijkt te verschaffen voor de goedkeuringsbeschikking.

| 5.60. | Wat de reikwijdte en diepgang van de werkzaamheden van de certificerende instanties betreft, hoeven die instanties volgens de geldende regelgeving de administratieve structuur van het betaalorgaan slechts te onderzoeken ten aanzien van de vraag of die structuur ervoor kan zorgen dat de overeenstemming met de communautaire voorschriften wordt gecontroleerd voordat de betalingen worden verricht. Dit is voldoende voor de boekhoudkundige goedkeuring en mag niet als een tekortkoming worden beschouwd. |
| --- | --- |

5.60.

Wat de reikwijdte en diepgang van de werkzaamheden van de certificerende instanties betreft, hoeven die instanties volgens de geldende regelgeving de administratieve structuur van het betaalorgaan slechts te onderzoeken ten aanzien van de vraag of die structuur ervoor kan zorgen dat de overeenstemming met de communautaire voorschriften wordt gecontroleerd voordat de betalingen worden verricht. Dit is voldoende voor de boekhoudkundige goedkeuring en mag niet als een tekortkoming worden beschouwd.

De auditbezoeken die de Commissie in 2006 heeft uitgevoerd, bevestigen (op basis van een beoordeling van de gebruikte methodologie en de verrichte tests) dat de rapporten en accountantsverklaringen van de certificerende instanties fundamenteel betrouwbaar zijn, al is op sommige punten nog verbetering mogelijk. Aan alle genoemde aspecten wordt de nodige aandacht besteed in het nieuwe richtsnoer van de Commissie over het modelrapport. Van de certificerende instanties wordt verwacht dat zij die aspecten in de toekomst grondiger behandelen en dat zij hun bevindingen duidelijker uiteenzetten.

| 5.61. | De Commissie heeft een nieuwe terugvorderingsprocedure ingevoerd (55), met tabellen voor nog te innen bedragen, maar de definitieve richtlijnen voor het invullen van de tabellen werden pas in november 2006 aangereikt. Het werk van de Rekenkamer met betrekking tot de betrouwbaarheid van de debiteurenrekeningen roept vragen op omtrent de volledigheid van deze tabellen: beperkingen van de uitspraken in de certificaten en de belangrijkste bevindingen in de verslagen, beperkte werkzaamheden verricht door een aantal van de verklarende instanties en ontoereikende informatie in enkele van hun verslagen. Bovendien leidde de aansluiting van deze tabellen door de Commissie tot enige wijzigingen in tabellen die reeds waren gecertificeerd. |
| --- | --- |

5.61.

De Commissie heeft een nieuwe terugvorderingsprocedure ingevoerd (55), met tabellen voor nog te innen bedragen, maar de definitieve richtlijnen voor het invullen van de tabellen werden pas in november 2006 aangereikt. Het werk van de Rekenkamer met betrekking tot de betrouwbaarheid van de debiteurenrekeningen roept vragen op omtrent de volledigheid van deze tabellen: beperkingen van de uitspraken in de certificaten en de belangrijkste bevindingen in de verslagen, beperkte werkzaamheden verricht door een aantal van de verklarende instanties en ontoereikende informatie in enkele van hun verslagen. Bovendien leidde de aansluiting van deze tabellen door de Commissie tot enige wijzigingen in tabellen die reeds waren gecertificeerd.

| 5.61. | De door de Rekenkamer bedoelde tabellen (56) moeten de Commissie de nodige informatie verschaffen voor de toepassing van de bij de artikelen 32 en 33 van Verordening (EG) nr. 1290/2005 van de Raad vastgestelde nieuwe regeling voor de afhandeling van onregelmatigheden. Er bestaat een duidelijke samenhang tussen die tabellen en de debiteurenadministratie van de betaalorganen en volgens het nieuwe richtsnoer over het modelrapport dat de certificerende instanties vanaf 2007 moeten toepassen, moeten die instanties de aansluiting van de debiteurenadministratie bij de tabellen controleren en uitleg geven over alle ontdekte verschillen. |
| --- | --- |

5.61.

De door de Rekenkamer bedoelde tabellen (56) moeten de Commissie de nodige informatie verschaffen voor de toepassing van de bij de artikelen 32 en 33 van Verordening (EG) nr. 1290/2005 van de Raad vastgestelde nieuwe regeling voor de afhandeling van onregelmatigheden. Er bestaat een duidelijke samenhang tussen die tabellen en de debiteurenadministratie van de betaalorganen en volgens het nieuwe richtsnoer over het modelrapport dat de certificerende instanties vanaf 2007 moeten toepassen, moeten die instanties de aansluiting van de debiteurenadministratie bij de tabellen controleren en uitleg geven over alle ontdekte verschillen.

De tabellen maken deel uit van de jaarrekeningen van de betaalorganen en worden als zodanig door de certificerende instanties gecertificeerd. Bovendien heeft de Commissie zich veel moeite getroost om er een redelijke zekerheid over te verkrijgen dat de gemelde vorderingen naar behoren waren vastgesteld en ingedeeld. De saldi op 15 oktober 2006 werden beoordeeld en gecontroleerd werd of de eindsaldi van de oude tabel 105 aansloten bij de beginsaldi van de nieuwe tabellen van bijlage III voor medio oktober 2005. Als de aansluitingscontrole niet met succes kon worden uitgevoerd en het om belangrijke bedragen ging zodat geen redelijke zekerheid kon worden verkregen, zoals in het geval van het betaalorgaan AGEA in Italië, werden de betrokken rekeningen afgesplitst.

In de loop van 2007 zal de Commissie een uitvoerig vervolgonderzoek verrichten om ervoor te zorgen dat de vorderingen naar behoren worden gemeld in de tabellen van bijlage III.

| 5.62. | De beschikking over de bedragen van niet-afgewikkelde onregelmatigheden, die in gelijke delen ten laste van de Gemeenschap en de lidstaten komen („50/50-regel”) (57), werd voor het eerst opgenomen in de beschikkingen inzake financiële goedkeuring voor 2006 en een bedrag van circa 130 miljoen euro werd ten laste van zowel de Gemeenschap als de lidstaten gebracht (58). Een bedrag van nog eens 147 miljoen euro kwam volledig voor rekening van de Gemeenschap in verband met onregelmatige betalingen die de lidstaten niet-terugvorderbaar achtten (59). Volgens de nieuwe procedure worden aanzienlijke bedragen ten laste van de Gemeenschap gebracht op grond van informatie van de lidstaten. Dit houdt in dat de Commissie thans een uitvoerige follow-up moet verrichten om te verzekeren dat de schulden naar behoren ten laste van de Gemeenschap worden gebracht. |
| --- | --- |

5.62.

De beschikking over de bedragen van niet-afgewikkelde onregelmatigheden, die in gelijke delen ten laste van de Gemeenschap en de lidstaten komen („50/50-regel”) (57), werd voor het eerst opgenomen in de beschikkingen inzake financiële goedkeuring voor 2006 en een bedrag van circa 130 miljoen euro werd ten laste van zowel de Gemeenschap als de lidstaten gebracht (58). Een bedrag van nog eens 147 miljoen euro kwam volledig voor rekening van de Gemeenschap in verband met onregelmatige betalingen die de lidstaten niet-terugvorderbaar achtten (59). Volgens de nieuwe procedure worden aanzienlijke bedragen ten laste van de Gemeenschap gebracht op grond van informatie van de lidstaten. Dit houdt in dat de Commissie thans een uitvoerige follow-up moet verrichten om te verzekeren dat de schulden naar behoren ten laste van de Gemeenschap worden gebracht.

| 5.62. | De door de Rekenkamer genoemde resultaten zijn het gevolg van de bij artikel 32 van Verordening (EG) nr. 1290/2005 ingevoerde nieuwe regeling voor de afhandeling van onregelmatigheden. |
| --- | --- |

5.62.

De door de Rekenkamer genoemde resultaten zijn het gevolg van de bij artikel 32 van Verordening (EG) nr. 1290/2005 ingevoerde nieuwe regeling voor de afhandeling van onregelmatigheden.

Overeenkomstig artikel 49 van Verordening (EG) nr. 1290/2005 is de nieuwe 50/50-regel in 2007 toegepast voor alle openstaande gevallen waarvoor op 16 oktober 2006 nog geen volledige invordering had plaatsgevonden. Sommige van die gevallen dateren nog uit de jaren tachtig. Dit verklaart het betrekkelijk hoge bedrag dat is afgewikkeld. In de komende jaren zullen de af te wikkelen bedragen naar verwachting veel lager zijn doordat het alleen nog zal gaan om die gevallen waarin de termijn van vier of acht jaar in het betrokken jaar is verstreken.

De aan de Gemeenschap en/of de lidstaat in rekening gebrachte bedragen zijn gecertificeerd door de certificerende instanties, wat betekent dat zij grondig zijn onderzocht door die instanties. Bovendien gaat de Commissie in het kader van haar audits van de betaalorganen na of deze nieuwe afhandelingsregeling door de lidstaten correct wordt toegepast.

Conformiteitsbeschikkingen

| 5.63. | Conformiteitsbeschikkingen hebben ten doel, uitgaven van communautaire financiering uit te sluiten wanneer de Commissie deze niet in overeenstemming met de communautaire regelgeving acht. De directeur-generaal Landbouw bedient zich ook van de conformiteitsbeschikkingen voor de onderbouwing van zijn betrouwbaarheidsverklaring over de wettigheid en regelmatigheid van de EOGFL-uitgaven. Een analyse van het systeem bracht de volgende gebreken aan het licht: |
| --- | --- |

5.63.

Conformiteitsbeschikkingen hebben ten doel, uitgaven van communautaire financiering uit te sluiten wanneer de Commissie deze niet in overeenstemming met de communautaire regelgeving acht. De directeur-generaal Landbouw bedient zich ook van de conformiteitsbeschikkingen voor de onderbouwing van zijn betrouwbaarheidsverklaring over de wettigheid en regelmatigheid van de EOGFL-uitgaven. Een analyse van het systeem bracht de volgende gebreken aan het licht:

| 5.63. | |
| --- | --- |

5.63.

| a) | de conformiteitsbeschikkingen hadden geen betrekking op betalingen aan eindbegunstigden in het jaar waarin de beschikkingen waren gegeven — doorgaans hadden zij betrekking op de uitgaven van meerdere jaren en werden zij verscheidene jaren nadien gegeven. Ultimo 2006 was de goedkeuring nog voor geen enkel jaar na 1998 afgerond; |
| --- | --- |

a)

de conformiteitsbeschikkingen hadden geen betrekking op betalingen aan eindbegunstigden in het jaar waarin de beschikkingen waren gegeven — doorgaans hadden zij betrekking op de uitgaven van meerdere jaren en werden zij verscheidene jaren nadien gegeven. Ultimo 2006 was de goedkeuring nog voor geen enkel jaar na 1998 afgerond;

| a) | Van de in het jaar 2002 en daarvoor verrichte audits, in het kader waarvan financiële correcties kunnen worden toegepast ten aanzien van de periode vóór 2001, waren er eind 2006 slechts twaalf nog niet afgesloten. Dit betekent dat de conformiteitswerkzaamheden met betrekking tot de uitgaven in het jaar 2000 en daarvoor grotendeels zijn voltooid.
  Het door de Rekenkamer genoemde meerjarenkarakter van de conformiteitsgoedkeuringsprocedures doet geen afbreuk aan de zekerheid die voor het begrotingsjaar 2006 aan die procedures kan worden ontleend. Het is weliswaar juist dat de financiële consequenties pas aan het einde van de procedure worden bepaald, maar de voorlopige bevindingen van de in 2006 verrichte audits zijn nu reeds bekend. Bovendien is het zo dat, aangezien de beheers- en controlesystemen van de lidstaten worden onderzocht in het kader van de audits van de Commissie, de bij die audits verkregen informatie niet alleen van belang is voor de onderzochte uitgaven, maar indirect ook voor de toekomstige uitgaven waarvoor die systemen worden gebruikt. |
| --- | --- |

a)

Van de in het jaar 2002 en daarvoor verrichte audits, in het kader waarvan financiële correcties kunnen worden toegepast ten aanzien van de periode vóór 2001, waren er eind 2006 slechts twaalf nog niet afgesloten. Dit betekent dat de conformiteitswerkzaamheden met betrekking tot de uitgaven in het jaar 2000 en daarvoor grotendeels zijn voltooid.

Het door de Rekenkamer genoemde meerjarenkarakter van de conformiteitsgoedkeuringsprocedures doet geen afbreuk aan de zekerheid die voor het begrotingsjaar 2006 aan die procedures kan worden ontleend. Het is weliswaar juist dat de financiële consequenties pas aan het einde van de procedure worden bepaald, maar de voorlopige bevindingen van de in 2006 verrichte audits zijn nu reeds bekend. Bovendien is het zo dat, aangezien de beheers- en controlesystemen van de lidstaten worden onderzocht in het kader van de audits van de Commissie, de bij die audits verkregen informatie niet alleen van belang is voor de onderzochte uitgaven, maar indirect ook voor de toekomstige uitgaven waarvoor die systemen worden gebruikt.

| b) | in het hoofdstuk over betrouwbaarheid van het jaarlijks activiteitenverslag 2006 van DG AGRI wordt verwezen naar de voorwaardelijke activa geboekt in haar rekeningen over 2006. Deze beliepen 1 472 miljoen euro (60) en zijn bedoeld om te anticiperen op de impact van toekomstige financiële correcties. Deze boekhoudkundige verwerking verbetert de informatie die de gebruiker van de rekeningen ter beschikking staat, maar kan de Rekenkamer of de Commissie geen zekerheid verschaffen over de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen; |
| --- | --- |

b)

in het hoofdstuk over betrouwbaarheid van het jaarlijks activiteitenverslag 2006 van DG AGRI wordt verwezen naar de voorwaardelijke activa geboekt in haar rekeningen over 2006. Deze beliepen 1 472 miljoen euro (60) en zijn bedoeld om te anticiperen op de impact van toekomstige financiële correcties. Deze boekhoudkundige verwerking verbetert de informatie die de gebruiker van de rekeningen ter beschikking staat, maar kan de Rekenkamer of de Commissie geen zekerheid verschaffen over de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen;

| b) | Zoals is vermeld in het jaarlijkse activiteitenverslag 2006 van het directoraat-generaal Landbouw en plattelandsontwikkeling, kan uit de resultaten van de in 2006 verrichte audits worden geconcludeerd dat de algemene situatie met betrekking tot tekortkomingen van de nationale controlesystemen vergelijkbaar is met de situatie in voorgaande jaren en dat het daarom volkomen gerechtvaardigd is het bedrag van de financiële correcties die nodig zijn om het risico voor de uitgaven in 2006 af te dekken, te schatten op basis van het gemiddelde historische nettocorrectiepercentage voor de periode 1996-2001.
  Met de boeking van de betrokken voorwaardelijke activa in de rekeningen van de Commissie wordt beoogd om informatie over de (potentiële) vorderingen te verstrekken op basis van de resultaten van de audits van de Commissie, en niet om zekerheid te verschaffen met betrekking tot de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende transacties. |
| --- | --- |

b)

Zoals is vermeld in het jaarlijkse activiteitenverslag 2006 van het directoraat-generaal Landbouw en plattelandsontwikkeling, kan uit de resultaten van de in 2006 verrichte audits worden geconcludeerd dat de algemene situatie met betrekking tot tekortkomingen van de nationale controlesystemen vergelijkbaar is met de situatie in voorgaande jaren en dat het daarom volkomen gerechtvaardigd is het bedrag van de financiële correcties die nodig zijn om het risico voor de uitgaven in 2006 af te dekken, te schatten op basis van het gemiddelde historische nettocorrectiepercentage voor de periode 1996-2001.

Met de boeking van de betrokken voorwaardelijke activa in de rekeningen van de Commissie wordt beoogd om informatie over de (potentiële) vorderingen te verstrekken op basis van de resultaten van de audits van de Commissie, en niet om zekerheid te verschaffen met betrekking tot de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende transacties.

| c) | de kosten van financiële correcties worden gedragen door de lidstaten, gewoonlijk door de belastingbetalers, en niet door de ontvanger van de onregelmatig betaalde steun; |
| --- | --- |

c)

de kosten van financiële correcties worden gedragen door de lidstaten, gewoonlijk door de belastingbetalers, en niet door de ontvanger van de onregelmatig betaalde steun;

| c) | Wanneer de conformiteitsgoedkeuringsprocedure ertoe leidt dat onverschuldigde betalingen worden of kunnen worden geïdentificeerd, moeten de lidstaten de betrokken bedragen terugvorderen van de eindbegunstigden. Zelfs wanneer dit niet mogelijk is, bijvoorbeeld omdat de correctie is gebaseerd op tekortkomingen van het nationale controlesysteem en niet in verband kan worden gebracht met afzonderlijke onregelmatige betalingen, vormen de financiële correcties toch een belangrijk middel om de beheers- en controlesystemen van de lidstaten te verbeteren en er zo voor te zorgen dat onregelmatige betalingen aan eindbegunstigden worden voorkomen dan wel worden opgespoord en teruggevorderd. |
| --- | --- |

c)

Wanneer de conformiteitsgoedkeuringsprocedure ertoe leidt dat onverschuldigde betalingen worden of kunnen worden geïdentificeerd, moeten de lidstaten de betrokken bedragen terugvorderen van de eindbegunstigden. Zelfs wanneer dit niet mogelijk is, bijvoorbeeld omdat de correctie is gebaseerd op tekortkomingen van het nationale controlesysteem en niet in verband kan worden gebracht met afzonderlijke onregelmatige betalingen, vormen de financiële correcties toch een belangrijk middel om de beheers- en controlesystemen van de lidstaten te verbeteren en er zo voor te zorgen dat onregelmatige betalingen aan eindbegunstigden worden voorkomen dan wel worden opgespoord en teruggevorderd.

| d) | er was onvoldoende bewijs dat het aantal door de Commissie verrichte controles de in haar risicoanalyse gesignaleerde risico's toereikend bestreek. De controle bij de begunstigde wordt meer door de beschikbare tijd dan op basis van een vastgelegde instructie aan de controleur bepaald. De verrichte controles omvatten geen stelselmatige verificatie van het bestaan en de juistheid van de informatie in de declaraties op het niveau van de eindbegunstigde; |
| --- | --- |

d)

er was onvoldoende bewijs dat het aantal door de Commissie verrichte controles de in haar risicoanalyse gesignaleerde risico's toereikend bestreek. De controle bij de begunstigde wordt meer door de beschikbare tijd dan op basis van een vastgelegde instructie aan de controleur bepaald. De verrichte controles omvatten geen stelselmatige verificatie van het bestaan en de juistheid van de informatie in de declaraties op het niveau van de eindbegunstigde;

| d) | In 2006 werden in totaal 354 audits verricht, namelijk 184 audits met controles ter plaatse en 170 audits zonder dergelijke controles. De Commissie is van mening dat de in haar risicoanalyse onderkende risico's op passende wijze zijn bestreken door die audits.
  De Commissie verricht systeemgerichte audits om de kwaliteit van de nationale beheers- en controlesystemen te beoordelen. Waar dat passend is, kunnen in het kader van die audits ook individuele dossiers op het niveau van de eindbegunstigden worden onderzocht, waarbij ook controles ter plaatse kunnen worden uitgevoerd. Deze aanpak is in overeenstemming met internationale normen voor accountantsonderzoek en ook met de audithandleiding van de Commissie. |
| --- | --- |

d)

In 2006 werden in totaal 354 audits verricht, namelijk 184 audits met controles ter plaatse en 170 audits zonder dergelijke controles. De Commissie is van mening dat de in haar risicoanalyse onderkende risico's op passende wijze zijn bestreken door die audits.

De Commissie verricht systeemgerichte audits om de kwaliteit van de nationale beheers- en controlesystemen te beoordelen. Waar dat passend is, kunnen in het kader van die audits ook individuele dossiers op het niveau van de eindbegunstigden worden onderzocht, waarbij ook controles ter plaatse kunnen worden uitgevoerd. Deze aanpak is in overeenstemming met internationale normen voor accountantsonderzoek en ook met de audithandleiding van de Commissie.

| e) | ter berekening van de uit te sluiten uitgaven wordt in de meeste gevallen een „forfaitaire” methode gehanteerd, waarbij een percentage van de totaal betaalde steun wordt teruggevorderd. Aangezien deze methode is gebaseerd op de ernst van de gebreken in het controlesysteem en niet op de waarde van de ontdekte onregelmatigheden, kan er geen deugdelijke koppeling worden gemaakt tussen de bij conformiteitsbeschikkingen teruggevorderde bedragen en de werkelijke bedragen van de onregelmatige betalingen. |
| --- | --- |

e)

ter berekening van de uit te sluiten uitgaven wordt in de meeste gevallen een „forfaitaire” methode gehanteerd, waarbij een percentage van de totaal betaalde steun wordt teruggevorderd. Aangezien deze methode is gebaseerd op de ernst van de gebreken in het controlesysteem en niet op de waarde van de ontdekte onregelmatigheden, kan er geen deugdelijke koppeling worden gemaakt tussen de bij conformiteitsbeschikkingen teruggevorderde bedragen en de werkelijke bedragen van de onregelmatige betalingen.

| e) | De conformiteitsgoedkeuringsprocedure heeft tot doel uitgaven die niet in overeenstemming met de communautaire voorschriften zijn verricht, aan communautaire financiering te onttrekken. Naar de mening van de Commissie wordt dit doel ook bereikt in die gevallen waarin financiële correcties op forfaitaire basis worden toegepast omdat het bedrag van de onregelmatige betalingen aan begunstigden niet kan worden gekwantificeerd. Met forfaitaire correcties wordt gewerkt wanneer het feitelijke bedrag van de onregelmatige betalingen aan begunstigden niet door een exacte berekening of door extrapolatie kan worden bepaald. Het Hof van Justitie heeft deze werkwijze herhaaldelijk goedgekeurd. Daarom is de Commissie van oordeel dat de toepassing van forfaitaire correcties volkomen terecht is. |
| --- | --- |

e)

De conformiteitsgoedkeuringsprocedure heeft tot doel uitgaven die niet in overeenstemming met de communautaire voorschriften zijn verricht, aan communautaire financiering te onttrekken. Naar de mening van de Commissie wordt dit doel ook bereikt in die gevallen waarin financiële correcties op forfaitaire basis worden toegepast omdat het bedrag van de onregelmatige betalingen aan begunstigden niet kan worden gekwantificeerd. Met forfaitaire correcties wordt gewerkt wanneer het feitelijke bedrag van de onregelmatige betalingen aan begunstigden niet door een exacte berekening of door extrapolatie kan worden bepaald. Het Hof van Justitie heeft deze werkwijze herhaaldelijk goedgekeurd. Daarom is de Commissie van oordeel dat de toepassing van forfaitaire correcties volkomen terecht is.

| 5.64. | De Rekenkamer verrichtte een controle van drie financiële correcties die waren opgenomen in de drie in 2006 gegeven conformiteitsbeschikkingen die betrekking hadden op de periode 1999-2005 en goed waren voor 25 % van het bedrag van de verrichte correcties (61). Hierover kunnen de volgende opmerkingen worden gemaakt: |
| --- | --- |

5.64.

De Rekenkamer verrichtte een controle van drie financiële correcties die waren opgenomen in de drie in 2006 gegeven conformiteitsbeschikkingen die betrekking hadden op de periode 1999-2005 en goed waren voor 25 % van het bedrag van de verrichte correcties (61). Hierover kunnen de volgende opmerkingen worden gemaakt:

| 5.64. | |
| --- | --- |

5.64.

| a) | met het oog op de beperkte beschikbare middelen worden de conformiteitscontroles van de Commissie geselecteerd op basis van een risicoanalyse. Door de limiet van twee jaar bestaat dus het risico dat uitgaven niet tijdig genoeg worden gecontroleerd om nog een correctie te kunnen aanbrengen (62). De Rekenkamer constateerde dat correcties voor onregelmatige betalingen voor een geschat maximumbedrag van 100 miljoen euro niet konden worden aangebracht, omdat zij na de uiterste termijn werden ontdekt; |
| --- | --- |

a)

met het oog op de beperkte beschikbare middelen worden de conformiteitscontroles van de Commissie geselecteerd op basis van een risicoanalyse. Door de limiet van twee jaar bestaat dus het risico dat uitgaven niet tijdig genoeg worden gecontroleerd om nog een correctie te kunnen aanbrengen (62). De Rekenkamer constateerde dat correcties voor onregelmatige betalingen voor een geschat maximumbedrag van 100 miljoen euro niet konden worden aangebracht, omdat zij na de uiterste termijn werden ontdekt;

| a) | De te verrichten conformiteitsaudits worden bepaald op basis van een centrale risicoanalyse. Een dergelijke selectie met het oog op een conformiteitsgoedkeuring is in overeenstemming met internationale normen voor accountantsonderzoek. Het directoraat-generaal Landbouw en plattelandsontwikkeling zet meer dan 10 % van zijn totale personeelsbestand in voor deze taak.
  Als in het kader van conformiteitsaudits tekortkomingen worden ontdekt die een financieel risico voor het Fonds betekenen, blijven eventuele financiële correcties beperkt tot de uitgaven die zijn gedaan in de 24 maanden vóór de toezending van de artikel 11-brief waarmee de bevindingen van de Commissie aan de lidstaat worden meegedeeld. Deze zogenoemde 24-maandsregel is door de Raad vastgesteld om rechtszekerheid voor de lidstaten te waarborgen. Het is inherent aan de toepassing van deze regel dat op sommige uitgaven geen financiële correcties kunnen worden toegepast hoewel tekortkomingen van invloed kunnen zijn geweest op die uitgaven.
  In de door de Rekenkamer onderzochte gevallen heeft de Commissie tijdig op de ontvangen informatie gereageerd. |
| --- | --- |

a)

De te verrichten conformiteitsaudits worden bepaald op basis van een centrale risicoanalyse. Een dergelijke selectie met het oog op een conformiteitsgoedkeuring is in overeenstemming met internationale normen voor accountantsonderzoek. Het directoraat-generaal Landbouw en plattelandsontwikkeling zet meer dan 10 % van zijn totale personeelsbestand in voor deze taak.

Als in het kader van conformiteitsaudits tekortkomingen worden ontdekt die een financieel risico voor het Fonds betekenen, blijven eventuele financiële correcties beperkt tot de uitgaven die zijn gedaan in de 24 maanden vóór de toezending van de artikel 11-brief waarmee de bevindingen van de Commissie aan de lidstaat worden meegedeeld. Deze zogenoemde 24-maandsregel is door de Raad vastgesteld om rechtszekerheid voor de lidstaten te waarborgen. Het is inherent aan de toepassing van deze regel dat op sommige uitgaven geen financiële correcties kunnen worden toegepast hoewel tekortkomingen van invloed kunnen zijn geweest op die uitgaven.

In de door de Rekenkamer onderzochte gevallen heeft de Commissie tijdig op de ontvangen informatie gereageerd.

| b) | de Commissie had bij deze complexe zaken voor de onderzochte correcties vier tot zeven jaar nodig om van de eerste controle tot de goedkeuringsbeschikking te komen, hetgeen de „afronding” van de goedkeuringsprocedures voor de betrokken begrotingsjaren vertraagde. |
| --- | --- |

b)

de Commissie had bij deze complexe zaken voor de onderzochte correcties vier tot zeven jaar nodig om van de eerste controle tot de goedkeuringsbeschikking te komen, hetgeen de „afronding” van de goedkeuringsprocedures voor de betrokken begrotingsjaren vertraagde.

| b) | De tijd die nodig is voor de voltooiing van de conformiteitsgoedkeuringsprocedure, is afhankelijk van een aantal factoren. Tot die factoren behoort bijvoorbeeld de complexiteit van de zaak, die extra werkzaamheden of zelfs extra auditbezoeken nodig kan maken, de inachtneming van termijnen door de lidstaat en de opvolging van de aanbevelingen van het Bemiddelingsorgaan. Bovendien is de volledige inachtneming van het recht op verdediging van de lidstaat een van de grondbeginselen van de conformiteitsgoedkeuringsprocedure.
  De zienswijze van de Rekenkamer („(...) hetgeen de „afronding” van de goedkeuringsprocedures voor de betrokken begrotingsjaren vertraagde.”) houdt geen rekening met het verschil tussen de boekhoudkundige goedkeuring voor een bepaald begrotingsjaar en een conformiteitsgoedkeuring. Er bestaat geen conformiteitsgoedkeuring per begrotingsjaar. |
| --- | --- |

b)

De tijd die nodig is voor de voltooiing van de conformiteitsgoedkeuringsprocedure, is afhankelijk van een aantal factoren. Tot die factoren behoort bijvoorbeeld de complexiteit van de zaak, die extra werkzaamheden of zelfs extra auditbezoeken nodig kan maken, de inachtneming van termijnen door de lidstaat en de opvolging van de aanbevelingen van het Bemiddelingsorgaan. Bovendien is de volledige inachtneming van het recht op verdediging van de lidstaat een van de grondbeginselen van de conformiteitsgoedkeuringsprocedure.

De zienswijze van de Rekenkamer („(...) hetgeen de „afronding” van de goedkeuringsprocedures voor de betrokken begrotingsjaren vertraagde.”) houdt geen rekening met het verschil tussen de boekhoudkundige goedkeuring voor een bepaald begrotingsjaar en een conformiteitsgoedkeuring. Er bestaat geen conformiteitsgoedkeuring per begrotingsjaar.

Conclusies en aanbevelingen

| 5.65. | De uitgaven voor landbouw en plattelandsontwikkeling uit het Garantiefonds worden gekenmerkt door fouten die, ofschoon zij afnemen, nog altijd materieel zijn. Wanneer het GBCS naar behoren wordt toegepast, is het een doeltreffend controlesysteem ter beperking van het risico van fouten of onregelmatige uitgaven. Dit is echter niet het geval in Griekenland. |
| --- | --- |

5.65.

De uitgaven voor landbouw en plattelandsontwikkeling uit het Garantiefonds worden gekenmerkt door fouten die, ofschoon zij afnemen, nog altijd materieel zijn. Wanneer het GBCS naar behoren wordt toegepast, is het een doeltreffend controlesysteem ter beperking van het risico van fouten of onregelmatige uitgaven. Dit is echter niet het geval in Griekenland.

| 5.65. | De Commissie wijst erop dat het door de Rekenkamer geconstateerde totale foutenniveau voor alle uitgaven uit het EOGFL-Garantie sterk is gedaald en het materialiteitsniveau benadert. Voor de niet voor plattelandsontwikkeling bestemde uitgaven uit het EOGFL-Garantie, die meer dan 85 % van de totale uitgaven uitmaken, ligt het onder het materialiteitsniveau. De fouten bij de uitgaven voor plattelandsontwikkeling betreffen vooral de agromilieumaatregelen. |
| --- | --- |

5.65.

De Commissie wijst erop dat het door de Rekenkamer geconstateerde totale foutenniveau voor alle uitgaven uit het EOGFL-Garantie sterk is gedaald en het materialiteitsniveau benadert. Voor de niet voor plattelandsontwikkeling bestemde uitgaven uit het EOGFL-Garantie, die meer dan 85 % van de totale uitgaven uitmaken, ligt het onder het materialiteitsniveau. De fouten bij de uitgaven voor plattelandsontwikkeling betreffen vooral de agromilieumaatregelen.

Het GBCS is een doeltreffend controlesysteem om het risico op onregelmatige uitgaven te beperken.

De situatie in Griekenland wordt aangepakt door middel van de aan de gang zijnde audits en procedures voor de conformiteitsgoedkeuring van rekeningen die erop zijn gericht de financiële belangen van de Unie te beschermen, en door middel van het volgen van en het uitoefenen van toezicht op de uitvoering van het Griekse actieplan.

| 5.66. | Het ontwerp en de uitvoering van de BTR beperken het risico van onregelmatige betalingen aan landbouwers. Toch hebben enkele lidstaten verzuimd, bepaalde essentiële elementen van de BTR correct toe te passen: Oostenrijk, Ierland en het Verenigd Koninkrijk pasten de consolidatie van rechten ruimer toe dan in de verordening was voorgeschreven (zie de paragrafen 5.22 t/m 5.24). |
| --- | --- |

5.66.

Het ontwerp en de uitvoering van de BTR beperken het risico van onregelmatige betalingen aan landbouwers. Toch hebben enkele lidstaten verzuimd, bepaalde essentiële elementen van de BTR correct toe te passen: Oostenrijk, Ierland en het Verenigd Koninkrijk pasten de consolidatie van rechten ruimer toe dan in de verordening was voorgeschreven (zie de paragrafen 5.22 t/m 5.24).

| 5.66. | De Commissie is op de hoogte van deze handelwijzen en deelt de zienswijze van de Rekenkamer. Met elk eventueel risico voor het Fonds zal rekening worden gehouden via de conformiteitsgoedkeuringsprocedure. |
| --- | --- |

5.66.

De Commissie is op de hoogte van deze handelwijzen en deelt de zienswijze van de Rekenkamer. Met elk eventueel risico voor het Fonds zal rekening worden gehouden via de conformiteitsgoedkeuringsprocedure.

| 5.67. | Het Verenigd Koninkrijk leefde de communautaire regelgeving niet na door grondeigenaren rechten toe te kennen en BTR en steun voor plattelandsontwikkeling te betalen voor grond die werd verpacht aan en gebruikt door landbouwers (zie de paragrafen 5.20 en 5.21). |
| --- | --- |

5.67.

Het Verenigd Koninkrijk leefde de communautaire regelgeving niet na door grondeigenaren rechten toe te kennen en BTR en steun voor plattelandsontwikkeling te betalen voor grond die werd verpacht aan en gebruikt door landbouwers (zie de paragrafen 5.20 en 5.21).

| 5.67. | De lidstaten moeten uitmaken wie als actieve landbouwer (met aanspraak op toeslagrechten) wordt beschouwd. Als de verpachter het economische risico van de landbouwactiviteit draagt, is het niet uitgesloten dat hij wordt beschouwd als degene „die een landbouwactiviteit uitoefent”. |
| --- | --- |

5.67.

De lidstaten moeten uitmaken wie als actieve landbouwer (met aanspraak op toeslagrechten) wordt beschouwd. Als de verpachter het economische risico van de landbouwactiviteit draagt, is het niet uitgesloten dat hij wordt beschouwd als degene „die een landbouwactiviteit uitoefent”.

| 5.68. | Hoewel de algemene nationale maxima niet werden overschreden, bleek een kwart van de bij de eindbegunstigden gecontroleerde betalingen te hoog te zijn, ofschoon de totale financiële impact beperkt is (zie paragraaf 5.38). |
| --- | --- |

5.68.

Hoewel de algemene nationale maxima niet werden overschreden, bleek een kwart van de bij de eindbegunstigden gecontroleerde betalingen te hoog te zijn, ofschoon de totale financiële impact beperkt is (zie paragraaf 5.38).

5.69.

| 5.69. | In het Verenigd Koninkrijk, Duitsland, Zweden en Denemarken signaleerde de Rekenkamer onder de nieuwe begunstigden spoorwegmaatschappijen, paardrij- en paardenfokverenigingen, golf- en vrijetijdsclubs en gemeentebesturen (zie de paragrafen 5.25 t/m 5.27). De toewijzing van rechten aan grondeigenaren die nooit landbouwactiviteiten hebben uitgeoefend en die de grond alleen in goede landbouw- en milieuconditie houden, heeft geleid tot forse herverdelingseffecten bij de EU-steunverlening ten nadele van de landbouwers en ten voordele van de grondeigenaren, met name in het dynamische hybride model (zie paragraaf 5.28). De autoriteiten van het Verenigd Koninkrijk stelden ondeugdelijke criteria vast voor het toewijzen van rechten voor investeringen uit de nationale reserve (zie de paragrafen 5.33 en 5.34). |
| --- | --- |

In het Verenigd Koninkrijk, Duitsland, Zweden en Denemarken signaleerde de Rekenkamer onder de nieuwe begunstigden spoorwegmaatschappijen, paardrij- en paardenfokverenigingen, golf- en vrijetijdsclubs en gemeentebesturen (zie de paragrafen 5.25 t/m 5.27). De toewijzing van rechten aan grondeigenaren die nooit landbouwactiviteiten hebben uitgeoefend en die de grond alleen in goede landbouw- en milieuconditie houden, heeft geleid tot forse herverdelingseffecten bij de EU-steunverlening ten nadele van de landbouwers en ten voordele van de grondeigenaren, met name in het dynamische hybride model (zie paragraaf 5.28). De autoriteiten van het Verenigd Koninkrijk stelden ondeugdelijke criteria vast voor het toewijzen van rechten voor investeringen uit de nationale reserve (zie de paragrafen 5.33 en 5.34).

| 5.69. | De regionale modellen maken het inderdaad mogelijk steun toe te kennen aan begunstigden die in het verleden misschien geen steun hebben ontvangen. Het gaat om een duidelijke en bewuste keuze van de betrokken lidstaten om de steun onder de nieuwe omstandigheden van de ontkoppeling te herverdelen. De nieuwe begunstigden zijn degenen die actief de landbouw hebben beoefend in de relevante referentieperiode (d.w.z. het eerste toepassingsjaar). Die begunstigden kunnen toen de eigenaar van de grond zijn geweest of kunnen dat ook niet zijn geweest, maar dit was irrelevant voor de vraag wie de toeslagrechten zou ontvangen. |
| --- | --- |

5.69.

De regionale modellen maken het inderdaad mogelijk steun toe te kennen aan begunstigden die in het verleden misschien geen steun hebben ontvangen. Het gaat om een duidelijke en bewuste keuze van de betrokken lidstaten om de steun onder de nieuwe omstandigheden van de ontkoppeling te herverdelen. De nieuwe begunstigden zijn degenen die actief de landbouw hebben beoefend in de relevante referentieperiode (d.w.z. het eerste toepassingsjaar). Die begunstigden kunnen toen de eigenaar van de grond zijn geweest of kunnen dat ook niet zijn geweest, maar dit was irrelevant voor de vraag wie de toeslagrechten zou ontvangen.

| 5.70. | Krachtens de BTR-verordeningen mochten de lidstaten eigenmachtig bepalen hoe zij de rechten uit de nationale reserve zouden toewijzen en of zij onverwachte winsten al dan niet zouden uitsluiten (zie de paragrafen 5.29 t/m 5.34). Aangezien gelijke kwesties per lidstaat, en zelfs binnen de lidstaat, zeer verschillend zijn behandeld, kan er geen sprake zijn van gelijke behandeling van begunstigden krachtens de regeling. |
| --- | --- |

5.70.

Krachtens de BTR-verordeningen mochten de lidstaten eigenmachtig bepalen hoe zij de rechten uit de nationale reserve zouden toewijzen en of zij onverwachte winsten al dan niet zouden uitsluiten (zie de paragrafen 5.29 t/m 5.34). Aangezien gelijke kwesties per lidstaat, en zelfs binnen de lidstaat, zeer verschillend zijn behandeld, kan er geen sprake zijn van gelijke behandeling van begunstigden krachtens de regeling.

| 5.70. | De lidstaten kunnen er inderdaad voor kiezen om onder bepaalde omstandigheden toeslagrechten toe te voegen aan de nationale reserve. Waar daarvoor is gekozen, moet aan bepaalde voorwaarden worden voldaan. |
| --- | --- |

5.70.

De lidstaten kunnen er inderdaad voor kiezen om onder bepaalde omstandigheden toeslagrechten toe te voegen aan de nationale reserve. Waar daarvoor is gekozen, moet aan bepaalde voorwaarden worden voldaan.

Evenzo berust de verantwoordelijkheid voor de uitvoering van de bedrijfstoeslagregeling bij de lidstaten.

| 5.71. | De Commissie dient deze gevolgen in aanmerking te nemen bij het verrichten van de voor maart 2008 geplande „keuring” (63). |
| --- | --- |

5.71.

De Commissie dient deze gevolgen in aanmerking te nemen bij het verrichten van de voor maart 2008 geplande „keuring” (63).

| 5.71. | Bij die „gezondheidstest” zal grondig worden onderzocht hoe de steunregelingen die zijn ingevoerd bij de hervorming van het GLB in 2003, functioneren. |
| --- | --- |

5.71.

Bij die „gezondheidstest” zal grondig worden onderzocht hoe de steunregelingen die zijn ingevoerd bij de hervorming van het GLB in 2003, functioneren.

| 5.72. | Op het gebied van plattelandsontwikkeling hebben met name agromilieumaatregelen te lijden van een hoog foutenniveau, aangezien landbouwers niet voldoen aan de (dikwijls ingewikkelde) subsidiabiliteitsvoorwaarden. De Commissie dient zich te bezinnen op de relevantie van de subsidiabiliteitsvoorwaarden voor dergelijke maatregelen. |
| --- | --- |

5.72.

Op het gebied van plattelandsontwikkeling hebben met name agromilieumaatregelen te lijden van een hoog foutenniveau, aangezien landbouwers niet voldoen aan de (dikwijls ingewikkelde) subsidiabiliteitsvoorwaarden. De Commissie dient zich te bezinnen op de relevantie van de subsidiabiliteitsvoorwaarden voor dergelijke maatregelen.

| 5.72. | De Commissie is van mening dat de door de Rekenkamer geconstateerde hoge frequentie van fouten bij de agromilieumaatregelen niet representatief is voor de totale uitgaven voor plattelandsontwikkeling. |
| --- | --- |

5.72.

De Commissie is van mening dat de door de Rekenkamer geconstateerde hoge frequentie van fouten bij de agromilieumaatregelen niet representatief is voor de totale uitgaven voor plattelandsontwikkeling.

Wat de agromilieumaatregelen betreft, vindt de Commissie de controle ervan tamelijk ingewikkeld, maar wijst zij erop dat in brede kring waardering bestaat voor het met die maatregelen beoogde doel, namelijk milieuoverwegingen te integreren in de landbouw, en voor de meerwaarde van deze maatregelen.

Voor de programmeringsperiode 2007-2013 schrijft de nieuwe regelgeving (64) voor dat de lidstaten er vooraf voor moeten zorgen dat alle maatregelen voor plattelandsontwikkeling die zij voornemens zijn uit te voeren, en de desbetreffende verbintenissen en subsidiabiliteitsvoorwaarden terdege verifieerbaar en controleerbaar zijn.

| 5.73. | De aard van de controles na betaling (65) en resterende tekortkomingen in de toepassing ervan beperken de zekerheid die kan worden verkregen inzake de wettigheid en regelmatigheid van de in voorgaande jaren verrichte betalingen. |
| --- | --- |

5.73.

De aard van de controles na betaling (65) en resterende tekortkomingen in de toepassing ervan beperken de zekerheid die kan worden verkregen inzake de wettigheid en regelmatigheid van de in voorgaande jaren verrichte betalingen.

| 5.73. | De Commissie is van mening dat het systeem van controles na de betaling op adequate wijze functioneert. Haar eigen audits bevestigen dat aan die controles zekerheid kan worden ontleend. |
| --- | --- |

5.73.

De Commissie is van mening dat het systeem van controles na de betaling op adequate wijze functioneert. Haar eigen audits bevestigen dat aan die controles zekerheid kan worden ontleend.

Er mag misschien geen rechtstreeks verband bestaan tussen de in 2006 verrichte uitgaven en de uitgaven die werden gecontroleerd via de controles na de betaling, maar die controles dragen wel bij tot de algehele zekerheid ten aanzien van de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende transacties in 2006, omdat eruit blijkt of het systeem als zodanig naar behoren functioneert. In feite worden de controles vóór de betaling aangevuld met een extra controleniveau, dat daarom moet worden bezien in de context van het algehele beheers- en controlesysteem voor de landbouwuitgaven (zie ook het antwoord van de Commissie op paragraaf 5.77).

| 5.74. | De door de Rekenkamer en de goedkeuringseenheid van de Commissie ontdekte gebreken dienen te worden ondervangen, alvorens het functioneren van het systeem van fysieke en substitutiecontroles op partijen waarvoor uitvoerrestituties worden betaald bevredigend kan worden geacht. |
| --- | --- |

5.74.

De door de Rekenkamer en de goedkeuringseenheid van de Commissie ontdekte gebreken dienen te worden ondervangen, alvorens het functioneren van het systeem van fysieke en substitutiecontroles op partijen waarvoor uitvoerrestituties worden betaald bevredigend kan worden geacht.

| 5.74. | De fysieke en de substitutiecontroles op grond van Verordening (EEG) nr. 386/90 maken deel uit van een hele controleketen waartoe ook behoren de administratieve controles vooraf van de aanvragen voor uitvoerrestituties, de nacontroles op grond van Verordening (EEG) nr. 4045/89 en de eigen audits van de Commissie. De Commissie is van mening dat dit systeem naar tevredenheid functioneert. Als percentage van de uitgaven zijn de onregelmatigheden die door de lidstaten worden gemeld als gevolg van fysieke en andere controles betreffende uitvoerrestituties, de laatste jaren gedaald en bewegen zij zich nu op een laag peil. Desalniettemin worden wijzigingen van de regelgeving overwogen naar aanleiding van de belangrijkste punten van zorg van de Rekenkamer zoals verwoord in speciaal verslag nr. 4/2007. |
| --- | --- |

5.74.

De fysieke en de substitutiecontroles op grond van Verordening (EEG) nr. 386/90 maken deel uit van een hele controleketen waartoe ook behoren de administratieve controles vooraf van de aanvragen voor uitvoerrestituties, de nacontroles op grond van Verordening (EEG) nr. 4045/89 en de eigen audits van de Commissie. De Commissie is van mening dat dit systeem naar tevredenheid functioneert. Als percentage van de uitgaven zijn de onregelmatigheden die door de lidstaten worden gemeld als gevolg van fysieke en andere controles betreffende uitvoerrestituties, de laatste jaren gedaald en bewegen zij zich nu op een laag peil. Desalniettemin worden wijzigingen van de regelgeving overwogen naar aanleiding van de belangrijkste punten van zorg van de Rekenkamer zoals verwoord in speciaal verslag nr. 4/2007.

| 5.75. | De beschikkingen van de Commissie houdende financiële goedkeuring hebben betrekking op de betrouwbaarheid van de rekeningen. De door de verklarende instanties afgegeven certificaten hebben geen betrekking op de wettigheid en regelmatigheid. Zij controleren verzoeken om EU-steun doorgaans niet ter plaatse. Teneinde de zekerheid die aan dit goedkeuringselement kan worden ontleend te verbeteren, zouden de diensten van de Commissie vaak controlebezoeken moeten brengen aan een toereikend aantal verklarende instanties en zich ervan moeten vergewissen dat de voorwaarden voor haar onderzoek van de inhoud van certificaten en verslagen van de verklarende instanties een passende reikwijdte en diepgang mogelijk maken. |
| --- | --- |

5.75.

De beschikkingen van de Commissie houdende financiële goedkeuring hebben betrekking op de betrouwbaarheid van de rekeningen. De door de verklarende instanties afgegeven certificaten hebben geen betrekking op de wettigheid en regelmatigheid. Zij controleren verzoeken om EU-steun doorgaans niet ter plaatse. Teneinde de zekerheid die aan dit goedkeuringselement kan worden ontleend te verbeteren, zouden de diensten van de Commissie vaak controlebezoeken moeten brengen aan een toereikend aantal verklarende instanties en zich ervan moeten vergewissen dat de voorwaarden voor haar onderzoek van de inhoud van certificaten en verslagen van de verklarende instanties een passende reikwijdte en diepgang mogelijk maken.

| 5.75. | De Commissie bezoekt certificerende instanties (en betaalorganen) op basis van een risicoanalyse waarbij rekening wordt gehouden met de omvang van de aangelegenheden waarmee die instanties en organen worden geconfronteerd. Voor het begrotingsjaar 2007 zal op dezelfde voet worden doorgegaan. |
| --- | --- |

5.75.

De Commissie bezoekt certificerende instanties (en betaalorganen) op basis van een risicoanalyse waarbij rekening wordt gehouden met de omvang van de aangelegenheden waarmee die instanties en organen worden geconfronteerd. Voor het begrotingsjaar 2007 zal op dezelfde voet worden doorgegaan.

De reikwijdte en de diepgang van het onderzoek waaraan de Commissie de accountantsverklaringen van de certificerende instanties onderwerpt, worden als adequaat beschouwd. De Commissie voert de auditwerkzaamheden uit die nodig zijn om er (op basis van de verstrekte informatie) een redelijke zekerheid over te kunnen verkrijgen of de rekeningen van de betaalorganen waarheidsgetrouw, volledig en nauwkeurig zijn. De rekeningen van een betaalorgaan worden afgesplitst als de Commissie te dien aanzien niet tot een positieve conclusie kan komen.

| 5.76. | Hoewel met de goedkeuringssystemen (evenals met controles na betaling) wordt beoogd, uitgaven uit te sluiten die niet voldoen aan communautaire regelgeving, geschiedt dit momenteel niet bij de betalingen aan de eindbegunstigden (66). Het niveau van de onregelmatige betalingen dat in het kader van het GLB is gefinancierd is bij de Commissie nog niet bekend en zij heeft dit ook nog niet geraamd op een wijze die de Rekenkamer adequaat acht (67). |
| --- | --- |

5.76.

Hoewel met de goedkeuringssystemen (evenals met controles na betaling) wordt beoogd, uitgaven uit te sluiten die niet voldoen aan communautaire regelgeving, geschiedt dit momenteel niet bij de betalingen aan de eindbegunstigden (66). Het niveau van de onregelmatige betalingen dat in het kader van het GLB is gefinancierd is bij de Commissie nog niet bekend en zij heeft dit ook nog niet geraamd op een wijze die de Rekenkamer adequaat acht (67).

| 5.76. | De conformiteitsgoedkeuringsprocedure is bedoeld om uitgaven die niet in overeenstemming met de communautaire voorschriften zijn gedaan, aan communautaire financiering te onttrekken en zo de Gemeenschapsbegroting te beschermen tegen uitgaven waarmee deze niet mag worden belast. Daarentegen is die procedure niet opgezet als een mechanisme om onregelmatige betalingen aan begunstigden terug te vorderen, waarvoor op grond van het beginsel van een gedeeld beheer uitsluitend de lidstaten verantwoordelijk zijn. |
| --- | --- |

5.76.

De conformiteitsgoedkeuringsprocedure is bedoeld om uitgaven die niet in overeenstemming met de communautaire voorschriften zijn gedaan, aan communautaire financiering te onttrekken en zo de Gemeenschapsbegroting te beschermen tegen uitgaven waarmee deze niet mag worden belast. Daarentegen is die procedure niet opgezet als een mechanisme om onregelmatige betalingen aan begunstigden terug te vorderen, waarvoor op grond van het beginsel van een gedeeld beheer uitsluitend de lidstaten verantwoordelijk zijn.

De resultaten van de controles op het niveau van de eindbegunstigden zoals deze door de lidstaten aan de Commissie worden meegedeeld en worden opgenomen in de jaarlijkse activiteitenverslagen van het directoraat-generaal Landbouw en plattelandsontwikkeling, geven voor een belangrijk deel van de GLB-uitgaven een redelijke indicatie van de omvang van de onregelmatige betalingen. Om de zekerheid die aan die informatie kan worden ontleend, verder te verbeteren heeft de Commissie met ingang van 2007 uitvoering gegeven aan de aanbeveling van de Rekenkamer dat de certificerende instanties meer werkzaamheden dienen te verrichten om de controlestatistieken en de controles na de betaling te verifiëren en te valideren.

| 5.77. | De Commissie moet ervoor zorgen dat de toezicht- en controlesystemen zekerheid verschaffen over de wettigheid en regelmatigheid van de verrichtingen bij de eindbegunstigde, en trachten te garanderen dat onregelmatige betalingen worden teruggevorderd. De Rekenkamer heeft verschillende mogelijkheden voorgesteld om dit te bereiken. De impact van de keuze van de Commissie om de verklarende instanties meer te laten doen aan het controleren en valideren van GBCS-statistieken en controles na betaling kan pas later worden beoordeeld. Wanneer de Commissie gebruikmaakt van het werk van anderen als bron van zekerheid, dient zij evenwel voldoende werk te verrichten om zich ervan te vergewissen dat het betrouwbaar is. |
| --- | --- |

5.77.

De Commissie moet ervoor zorgen dat de toezicht- en controlesystemen zekerheid verschaffen over de wettigheid en regelmatigheid van de verrichtingen bij de eindbegunstigde, en trachten te garanderen dat onregelmatige betalingen worden teruggevorderd. De Rekenkamer heeft verschillende mogelijkheden voorgesteld om dit te bereiken. De impact van de keuze van de Commissie om de verklarende instanties meer te laten doen aan het controleren en valideren van GBCS-statistieken en controles na betaling kan pas later worden beoordeeld. Wanneer de Commissie gebruikmaakt van het werk van anderen als bron van zekerheid, dient zij evenwel voldoende werk te verrichten om zich ervan te vergewissen dat het betrouwbaar is.

| 5.77. | Een uitgebreid beheers- en controlesysteem voor de landbouwuitgaven zorgt ervoor dat onregelmatige betalingen aan eindbegunstigden worden voorkomen dan wel worden opgespoord en teruggevorderd. Dit systeem is gebaseerd op vier elkaar aanvullende niveaus: |
| --- | --- |

5.77.

Een uitgebreid beheers- en controlesysteem voor de landbouwuitgaven zorgt ervoor dat onregelmatige betalingen aan eindbegunstigden worden voorkomen dan wel worden opgespoord en teruggevorderd. Dit systeem is gebaseerd op vier elkaar aanvullende niveaus:

| 1. | een verplichte administratieve structuur op het niveau van de lidstaten waarbij alles draait om de oprichting van betaalorganen en een autoriteit op hoog niveau die bevoegd is voor de verlening en de intrekking van de erkenning van die organen. Het besluit de erkenning te verlenen is gebaseerd op een uitvoerig onderzoek door een externe instantie voor accountantsonderzoek; |
| --- | --- |

1.

een verplichte administratieve structuur op het niveau van de lidstaten waarbij alles draait om de oprichting van betaalorganen en een autoriteit op hoog niveau die bevoegd is voor de verlening en de intrekking van de erkenning van die organen. Het besluit de erkenning te verlenen is gebaseerd op een uitvoerig onderzoek door een externe instantie voor accountantsonderzoek;

| 2. | door die betaalorganen toe te passen gedetailleerde controlesystemen en afschrikkende sancties, waarbij er naast gemeenschappelijke basiskenmerken ook speciale regels zijn die zijn toegesneden op de specifieke kenmerken van elke steunregeling; |
| --- | --- |

2.

door die betaalorganen toe te passen gedetailleerde controlesystemen en afschrikkende sancties, waarbij er naast gemeenschappelijke basiskenmerken ook speciale regels zijn die zijn toegesneden op de specifieke kenmerken van elke steunregeling;

| 3. | controles achteraf die worden uitgevoerd enerzijds door onafhankelijke certificerende instanties, en anderzijds onder verantwoordelijkheid van specifieke diensten in het kader van Verordening (EEG) nr. 4045/89; |
| --- | --- |

3.

controles achteraf die worden uitgevoerd enerzijds door onafhankelijke certificerende instanties, en anderzijds onder verantwoordelijkheid van specifieke diensten in het kader van Verordening (EEG) nr. 4045/89;

| 4. | de goedkeuring van de rekeningen door de Commissie (waarbij het gaat enerzijds om de jaarlijkse boekhoudkundige goedkeuring, en anderzijds om de conformiteitsgoedkeuringsprocedure die verscheidene jaren betreft).
  Deze vier niveaus vormen samen voor de Commissie de basis om er een redelijke zekerheid over te verkrijgen dat sprake is van een doeltreffend risicobeheer ten aanzien van mogelijke fouten op het gebied van de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende transacties in de landbouw. |
| --- | --- |

4.

de goedkeuring van de rekeningen door de Commissie (waarbij het gaat enerzijds om de jaarlijkse boekhoudkundige goedkeuring, en anderzijds om de conformiteitsgoedkeuringsprocedure die verscheidene jaren betreft).

Deze vier niveaus vormen samen voor de Commissie de basis om er een redelijke zekerheid over te verkrijgen dat sprake is van een doeltreffend risicobeheer ten aanzien van mogelijke fouten op het gebied van de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende transacties in de landbouw.

| 5.78. | De conformiteitsbeschikkingen van de Commissie zijn niet volledig voor enig jaar na 1998. Aangezien de beschikkingen betreffende de uitgaven voor 2006 in de toekomst zullen worden genomen, zijn de uitgaven voorlopig en kan pas zekerheid worden verschaft over de wettigheid en regelmatigheid van de verrichtingen die ten grondslag liggen aan de rekeningen van de Gemeenschap als een volledige goedkeuringsprocedure is opgezet en wordt toegepast. |
| --- | --- |

5.78.

De conformiteitsbeschikkingen van de Commissie zijn niet volledig voor enig jaar na 1998. Aangezien de beschikkingen betreffende de uitgaven voor 2006 in de toekomst zullen worden genomen, zijn de uitgaven voorlopig en kan pas zekerheid worden verschaft over de wettigheid en regelmatigheid van de verrichtingen die ten grondslag liggen aan de rekeningen van de Gemeenschap als een volledige goedkeuringsprocedure is opgezet en wordt toegepast.

| 5.78. | Van de in het jaar 2002 en daarvoor uitgevoerde audits, in het kader waarvan financiële correcties betreffende de periode vóór 2001 kunnen worden toegepast, waren er eind 2006 slechts twaalf nog niet afgesloten. Dit betekent dat de werkzaamheden voor de conformiteitsgoedkeuring van de uitgaven in het jaar 2000 en daarvoor grotendeels zijn voltooid. |
| --- | --- |

5.78.

Van de in het jaar 2002 en daarvoor uitgevoerde audits, in het kader waarvan financiële correcties betreffende de periode vóór 2001 kunnen worden toegepast, waren er eind 2006 slechts twaalf nog niet afgesloten. Dit betekent dat de werkzaamheden voor de conformiteitsgoedkeuring van de uitgaven in het jaar 2000 en daarvoor grotendeels zijn voltooid.

De Commissie is het er niet mee eens dat de voor 2006 geboekte uitgaven voorlopig zijn en dat zekerheid ten aanzien van de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende transacties pas zal kunnen worden verschaft als een volledige conformiteitsgoedkeuringsprocedure is opgezet en toegepast. Bij een dergelijke beoordeling van de conformiteitsgoedkeuringsprocedure wordt er geen rekening mee gehouden dat deze procedure slechts één, zij het belangrijk, onderdeel vormt van het uitgebreide beheers- en controlesysteem voor de landbouwuitgaven.

Dat systeem, dat nader is beschreven in het antwoord van de Commissie op paragraaf 5.77, verschaft de Commissie de basis om er een redelijke zekerheid over te kunnen verkrijgen dat sprake is van een doeltreffend risicobeheer ten aanzien van mogelijke fouten op het gebied van de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende transacties in de landbouw.

Wat meer in het bijzonder het begrotingsjaar 2006 betreft, zijn de voorlopige bevindingen van de voor dat begrotingsjaar verrichte audits reeds bekend. Uit die bevindingen kan in het algemeen worden geconcludeerd dat over het geheel genomen de situatie met betrekking tot tekortkomingen van de nationale controlesystemen vergelijkbaar is met de situatie in voorgaande jaren.

FOLLOW-UP VAN EERDERE OPMERKINGEN

Terugvorderingen van onregelmatige betalingen

| 5.79. | In Speciaal verslag nr. 3/2004 over de terugvordering van onregelmatige betalingen signaleerde de Rekenkamer een aantal ernstige tekortkomingen in het systeem van de registratie, terugvordering en afschrijving van onregelmatige betalingen. |
| --- | --- |

5.79.

In Speciaal verslag nr. 3/2004 over de terugvordering van onregelmatige betalingen signaleerde de Rekenkamer een aantal ernstige tekortkomingen in het systeem van de registratie, terugvordering en afschrijving van onregelmatige betalingen.

5.80.

| 5.80. | De Raad en de Commissie hebben positief gereageerd en een groot aantal tekortkomingen ondervangen door: |
| --- | --- |

De Raad en de Commissie hebben positief gereageerd en een groot aantal tekortkomingen ondervangen door:

| 5.80. | |
| --- | --- |

5.80.

| a) | een gezamenlijke taskforce Terugvordering op te zetten om de achterstand weg te werken bij gevallen van onregelmatigheden waarmee meer dan 0,5 miljoen euro is gemoeid (68). Dit leidde tot een beschikking van de Commissie (69) waarbij 317 miljoen euro (70) ten laste van de lidstaten en 176 miljoen euro ten laste van de communautaire begroting zijn gebracht; |
| --- | --- |

a)

een gezamenlijke taskforce Terugvordering op te zetten om de achterstand weg te werken bij gevallen van onregelmatigheden waarmee meer dan 0,5 miljoen euro is gemoeid (68). Dit leidde tot een beschikking van de Commissie (69) waarbij 317 miljoen euro (70) ten laste van de lidstaten en 176 miljoen euro ten laste van de communautaire begroting zijn gebracht;

b)

| b) | nieuwe voorschriften in te voeren voor het melden en behandelen van onregelmatigheden (71), en maatregelen te nemen om de verantwoordelijkheden van DG AGRI en OLAF te verduidelijken met betrekking tot de financiële follow-up van onregelmatigheden (hoewel de partijen nog een ontwerp-memorandum van overeenstemming moeten ondertekenen); |
| --- | --- |

nieuwe voorschriften in te voeren voor het melden en behandelen van onregelmatigheden (71), en maatregelen te nemen om de verantwoordelijkheden van DG AGRI en OLAF te verduidelijken met betrekking tot de financiële follow-up van onregelmatigheden (hoewel de partijen nog een ontwerp-memorandum van overeenstemming moeten ondertekenen);

| b) | Alle 27 lidstaten hebben de nieuwe verordening betreffende onregelmatigheden (72) met succes ten uitvoer gelegd met ingang van 1 januari 2007 en op 23 mei 2007 is een vergadering van het Cocolaf (73) gehouden om de lidstaten uitvoerige praktische richtsnoeren te geven.
  In juni/juli 2007 vindt interdienstenoverleg plaats over de tekst die de verantwoordelijkheden van alle betrokken diensten verduidelijkt, en naar verwachting zal die tekst kort daarna van toepassing worden. |
| --- | --- |

b)

Alle 27 lidstaten hebben de nieuwe verordening betreffende onregelmatigheden (72) met succes ten uitvoer gelegd met ingang van 1 januari 2007 en op 23 mei 2007 is een vergadering van het Cocolaf (73) gehouden om de lidstaten uitvoerige praktische richtsnoeren te geven.

In juni/juli 2007 vindt interdienstenoverleg plaats over de tekst die de verantwoordelijkheden van alle betrokken diensten verduidelijkt, en naar verwachting zal die tekst kort daarna van toepassing worden.

| c) | circa 2 600 vóór 1999 aangemelde gevallen waarmee minder dan het drempelbedrag van 500 000 euro is gemoeid, namelijk in totaal 168,7 miljoen euro (74), af te wikkelen volgens de „50/50”-aanpak (75) die sinds 16 oktober 2006 van toepassing is. |
| --- | --- |

c)

circa 2 600 vóór 1999 aangemelde gevallen waarmee minder dan het drempelbedrag van 500 000 euro is gemoeid, namelijk in totaal 168,7 miljoen euro (74), af te wikkelen volgens de „50/50”-aanpak (75) die sinds 16 oktober 2006 van toepassing is.

5.81.

| 5.81. | Er zijn evenwel nog enige belangrijke problemen op te lossen: |
| --- | --- |

Er zijn evenwel nog enige belangrijke problemen op te lossen:

| 5.81. | |
| --- | --- |

5.81.

| a) | de Commissie kan nog geen definitieve oplossing bieden voor de zaak „Jordanië/Irak”, die betrekking heeft op valse aankomstbewijzen voor exporten van vlees en pluimvee en waarmee 35 miljoen euro aan onregelmatige betalingen zou zijn gemoeid, aangezien de gerechtelijke procedures, waaronder een prejudiciële procedure voor het Hof van Justitie, in juni 2007 nog steeds lopen; |
| --- | --- |

a)

de Commissie kan nog geen definitieve oplossing bieden voor de zaak „Jordanië/Irak”, die betrekking heeft op valse aankomstbewijzen voor exporten van vlees en pluimvee en waarmee 35 miljoen euro aan onregelmatige betalingen zou zijn gemoeid, aangezien de gerechtelijke procedures, waaronder een prejudiciële procedure voor het Hof van Justitie, in juni 2007 nog steeds lopen;

b)

| b) | het behandelen van de 2 600 taskforcegevallen van geringere waarde volgens de nieuwe „50/50”-goedkeuringsprocedure houdt in dat de Commissie voor follow-up moet zorgen om zich ervan te vergewissen dat de ten laste van de Gemeenschap gebrachte bedragen correct zijn; |
| --- | --- |

het behandelen van de 2 600 taskforcegevallen van geringere waarde volgens de nieuwe „50/50”-goedkeuringsprocedure houdt in dat de Commissie voor follow-up moet zorgen om zich ervan te vergewissen dat de ten laste van de Gemeenschap gebrachte bedragen correct zijn;

| b) | De Commissie wijst erop dat de in rekening te brengen bedragen worden gecertificeerd door de certificerende instanties en dat de 147 miljoen euro bijgevolg grondig door die instanties is onderzocht.
  Bovendien is de Commissie de gevallen waarin bedragen in rekening zijn gebracht aan de Gemeenschap, nog eens aan het bekijken in het kader van de audits van de betaalorganen. |
| --- | --- |

b)

De Commissie wijst erop dat de in rekening te brengen bedragen worden gecertificeerd door de certificerende instanties en dat de 147 miljoen euro bijgevolg grondig door die instanties is onderzocht.

Bovendien is de Commissie de gevallen waarin bedragen in rekening zijn gebracht aan de Gemeenschap, nog eens aan het bekijken in het kader van de audits van de betaalorganen.

| c) | de bespreking van het tweede verslag van de Commissie over de tenuitvoerlegging van Verordening (EG) nr. 1469/95 (de zogeheten „zwarte lijst”) heeft nog geen concrete conclusie opgeleverd, aangezien het Europees Parlement terzake nog geen advies heeft uitgebracht. |
| --- | --- |

c)

de bespreking van het tweede verslag van de Commissie over de tenuitvoerlegging van Verordening (EG) nr. 1469/95 (de zogeheten „zwarte lijst”) heeft nog geen concrete conclusie opgeleverd, aangezien het Europees Parlement terzake nog geen advies heeft uitgebracht.

| c) | Het Speciaal Comité landbouw (76) heeft een laatste discussie gehouden en zijn conclusies vastgesteld op 6 juni 2006 (77).
  Het verslag van de Commissie (78) is op 24 oktober 2005 toegezonden aan het Europees Parlement (Cocobu (79)), maar is nog niet door het Europees Parlement besproken. |
| --- | --- |

c)

Het Speciaal Comité landbouw (76) heeft een laatste discussie gehouden en zijn conclusies vastgesteld op 6 juni 2006 (77).

Het verslag van de Commissie (78) is op 24 oktober 2005 toegezonden aan het Europees Parlement (Cocobu (79)), maar is nog niet door het Europees Parlement besproken.

Olijfolie

| 5.82. | In haar vorige jaarverslag (80) heeft de Rekenkamer haar zorg uitgesproken over de betrouwbaarheid van het geografisch informatiesysteem (GIS) voor de olijventeelt. Voor het verkoopseizoen 2004/2005 heeft de Rekenkamer in de belangrijkste producerende lidstaten (Italië, Spanje en Griekenland) een specifieke controle verricht van de steunregeling voor de productie van olijfolie. |
| --- | --- |

5.82.

In haar vorige jaarverslag (80) heeft de Rekenkamer haar zorg uitgesproken over de betrouwbaarheid van het geografisch informatiesysteem (GIS) voor de olijventeelt. Voor het verkoopseizoen 2004/2005 heeft de Rekenkamer in de belangrijkste producerende lidstaten (Italië, Spanje en Griekenland) een specifieke controle verricht van de steunregeling voor de productie van olijfolie.

5.83.

| 5.83. | In het kader van de controle zijn 50 betalingsdossiers gecontroleerd, waarvan er 33 ter plaatse werden geverifieerd. Acht landbouwers (24 %) hadden ten minste 5 % meer olijfbomen opgegeven dan er werden geteld. In twee gevallen leidde dit tot betalingen die aanzienlijk te hoog waren. |
| --- | --- |

In het kader van de controle zijn 50 betalingsdossiers gecontroleerd, waarvan er 33 ter plaatse werden geverifieerd. Acht landbouwers (24 %) hadden ten minste 5 % meer olijfbomen opgegeven dan er werden geteld. In twee gevallen leidde dit tot betalingen die aanzienlijk te hoog waren.

| 5.84. | De controle bevestigde dat de eerder gesignaleerde tekortkomingen voortduren en dat het GIS in alle drie lidstaten noch volledig, noch betrouwbaar is. Aangezien de GIS-gegevens worden gebruikt voor de berekening van toeslagrechten in het kader van de BTR (81), zal de Rekenkamer gedurende haar controle van de uitgaven in 2007 bijzondere aandacht aan dit aspect besteden. |
| --- | --- |

5.84.

De controle bevestigde dat de eerder gesignaleerde tekortkomingen voortduren en dat het GIS in alle drie lidstaten noch volledig, noch betrouwbaar is. Aangezien de GIS-gegevens worden gebruikt voor de berekening van toeslagrechten in het kader van de BTR (81), zal de Rekenkamer gedurende haar controle van de uitgaven in 2007 bijzondere aandacht aan dit aspect besteden.

| 5.83 en 5.84. | De steun werd betaald op basis van de geproduceerde hoeveelheid olijfolie. Het aantal bomen was een element van het controlesysteem voor de regeling naast vele andere elementen (controle van de oliefabrieken, controle van de fysieke opbrengst, enz.). |
| --- | --- |

5.83 en 5.84.

De steun werd betaald op basis van de geproduceerde hoeveelheid olijfolie. Het aantal bomen was een element van het controlesysteem voor de regeling naast vele andere elementen (controle van de oliefabrieken, controle van de fysieke opbrengst, enz.).

Volgens de verordening dient op het steunbedrag een sanctie te worden toegepast als het verschil tussen het opgegeven aantal bomen en het getelde aantal groter is dan 5 %. Wat de gevallen betreft waarin die sanctie niet of slecht is toegepast door de lidstaat of waarin het GIS voor de olijventeelt niet was geactualiseerd, is de procedure voor de conformiteitsgoedkeuring van de betrokken rekeningen aan de gang of heeft deze reeds tot financiële correcties geleid.

Sinds het begrotingsjaar 2000 heeft de Commissie reeds financiële correcties ten bedrage van ongeveer 180 miljoen euro toegepast en er lopen procedures voor nog grotere correcties.

Met ingang van 1 januari 2006 is de productiesteun voor olijfolie volledig ontkoppeld en geïntegreerd in de bedrijfstoeslagregeling (alleen Spanje heeft een klein deel gekoppelde steun gehandhaafd).

Voor de productie van olijven bestemde percelen moeten nu worden beschouwd als „klassieke” percelen landbouwgrond waarop controle wordt uitgeoefend in het kader van het GBCS. Dit zou het risico op fouten sterk moeten verkleinen.

SPECIALE VERSLAGEN

| 5.85. | De Rekenkamer heeft de afgelopen twaalf maanden één speciaal verslag uitgebracht met betrekking tot landbouw: fysieke en substitutiecontroles van zendingen waarvoor uitvoerrestituties zijn aangevraagd (Speciaal verslag nr. 4/2007). Dit verslag is te vinden op de website van de Rekenkamer (www.eca.europa.eu). |
| --- | --- |

5.85.

De Rekenkamer heeft de afgelopen twaalf maanden één speciaal verslag uitgebracht met betrekking tot landbouw: fysieke en substitutiecontroles van zendingen waarvoor uitvoerrestituties zijn aangevraagd (Speciaal verslag nr. 4/2007). Dit verslag is te vinden op de website van de Rekenkamer (www.eca.europa.eu).

(1)  Nettobetalingen.

---

(2)  BTR en REAB.

(3)  Verordeningen van de Raad (EEG) nr. 3508/92 (PB L 355 van 5.12.1992, blz. 1) en (EG) nr. 1782/2003 (PB L 270 van 21.10.2003, blz. 1) met betrekking tot dierpremies en oppervlaktesteun.

(4)  Verordening (EEG) nr. 386/90 van de Raad (PB L 42 van 16.2.1990, blz. 6).

(5)  Verordening (EEG) nr. 4045/89 van de Raad (PB L 388 van 30.12.1989, blz. 18) met betrekking tot betalingen, boven een bepaald maximum, van uitvoerrestituties, subsidies voor verwerking, katoen, olijfolie, tabak en sommige maatregelen voor plattelandsontwikkeling.

(6)  Exclusief gemelde conformiteitscorrecties voor een bedrag van –64,8 miljoen euro (Spanje), – 152,1 miljoen euro (Italië) en –0,3 miljoen euro (Nederland), omdat die niet kunnen worden toegewezen aan afzonderlijke betaalorganen.

(7)  Inclusief een verklaring met voorbehoud, beperking van de reikwijdte of een toelichtende paragraaf.

(8)  Van de financiële beschikking losgekoppelde rekeningen waarbij de verklarende instanties om verdere werkzaamheden of informatie verzocht werd.

(9)  Uitsluitend rekeningen met betrekking tot uitgaven voor maatregelen inzake plattelandsontwikkeling zijn losgekoppeld.

Bron: Beknopt verslag van de Commissie over de financiële goedkeuring van de rekeningen van het EOGFL-Garantie voor 2006.

(10)  Verordening (EG) nr. 1782/2003.

(11)  Oostenrijk, Denemarken, België, Duitsland, Ierland, Italië, Luxemburg, Portugal, Zweden en het Verenigd Koninkrijk.

(12)  De Commissie heeft deze gegevens in 2005 bijgesteld.

(13)  De Commissie heeft deze gegevens in 2006 bijgesteld.

(14)  De Commissie heeft deze gegevens in 2007 bijgesteld.

NB 1: Bij teledetectie wordt voor de verificatie van de GBCS-aanvragen satelliet- of luchtfotografie ingezet.

NB 2: In jaar N verrichte tests zijn van belang voor betalingen in jaar N+1.

Bron: Door de lidstaten bij DG AGRI ingediende GBCS-statistieken.

Jaarlijks activiteitenverslag 2006 — DG AGRI.

(15)  In ministeriële besluiten opgegeven redenen voor restituties: „slechte bodemgesteldheid”, „hoge ligging van de percelen”, „teeltmethode en droogmethode”, „fytosanitaire toestand van de wijngaarden”, „wijngaarden door ouderdom vatbaar voor virussen en bodemuitputting”, „herbeplanting met planten die ongeschikt zijn voor de bodem- en weersgesteldheid van de streek”, „sultanarozijnen gekweekt op planten die zijn aangetast door virussen door herbeplanting met niet-gecertificeerde planten”.

(16)  De BTR omvat steunregelingen voor: akkerbouwgewassen, rundvlees, schapen- en geitenvlees, melk en zuivelproducten, zaaddragende leguminosen, gedroogde voedergewassen, rijst, zaaizaad, aardappelzetmeel, katoen, olijfolie, tabak, hop en suikerbieten.

(17)  Elk toeslagrecht leidt, samen met één hectare door de landbouwer opgegeven en in goede landbouw- en milieuconditie gehouden grond, tot een BTR-betaling.

(18)  De cijfers voor Denemarken, Luxemburg, Duitsland en Zweden zijn door de lidstaten ingediend overeenkomstig Verordening (EG) nr. 296/96 van de Commissie. De sector analyseert thans de cijfers voor het Verenigd Koninkrijk om deze per betaalorgaan uit te splitsen. Vooralsnog zijn de cijfers voor Engeland, Schotland, Wales en Noord-Ierland ontleend aan de controlestatistieken van het GBCS als bedoeld in artikel 76 van Verordening (EG) nr. 796/2004.

(19)  De cijfers zijn ontleend aan de overeenkomstig artikel 76 van Verordening (EG) nr. 796/2004 toegezonden statistieken.

(20)  Een bepaalde toename van het aantal BTR-aanvragen ten opzichte van het aantal begunstigden van rechtstreekse steunbetalingen krachtens de voorgaande steunregelingen is te verklaren doordat bepaalde categorieën BTR-begunstigden (bv. producenten van groenten, fruit en bewaaraardappelen, en paardenhouders) vóór de invoering van het BTR een landbouwactiviteit hadden uitgeoefend, maar geen rechtstreekse EU-steun ontvingen.

(21)  Een bepaalde toename van het door BTR-aanvragen bestreken areaal ten opzichte van het in het kader van de voorgaande rechtstreekse steunregelingen opgegeven areaal is te verklaren doordat de buiten de voorgaande steunregelingen vallende oppervlakten voor landbouwproductie nu in het kader van de BTR opgegeven worden en doordat krachtens de BTR de landbouwer verplicht is alle grond waarover hij beschikt op te geven.

(22)  Zie artikel 42 van Verordening (EG) nr. 1782/2003.

(23)  De berekening en toewijzing van rechten werd gecontroleerd in Oostenrijk, België (Vlaanderen), Duitsland (Beieren), Italië (AGEA), Denemarken, Ierland, Luxemburg, Portugal, Zweden en het Verenigd Koninkrijk (Engeland, Schotland en Noord-Ierland).

(24)  Zie bijlage V van Verordening (EG) nr. 118/2005 van de Commissie (PB L 24 van 27.1.2005, blz. 15).

(25)  De Rekenkamer heeft geen controle verricht van „cross compliance”, de inachtneming door de landbouwer van de diverse normen op het gebied van milieuhygiëne, volksgezondheid, diergeneeskunde en gewasbescherming, enz.

(26)  Dit aspect werd gecontroleerd in Oostenrijk, België (Wallonië), Duitsland (Brandenburg), Denemarken, Ierland, Italië en het Verenigd Koninkrijk (Wales).

(27)  De aan grondeigenaren toegewezen rechten zullen mettertijd aanzienlijk in waarde toenemen (zie paragraaf 5.28).

(28)  Met name gevallen waarin pachtovereenkomsten niet werden vernieuwd.

(29)  De Rekenkamer is voor het schatten van de financiële impact uitgegaan van de gemiddelde waarde van de toeslagrechten in de betrokken lidstaten.

(30)  Artikel 59, lid 4, van Verordening (EG) nr. 1782/2003 bepaalt dat volgens het regionale model het aantal toeslagrechten per landbouwer gelijk is aan het aantal hectaren dat hij heeft aangegeven in het eerste toepassingsjaar van de bedrijftoeslagregeling.

(31)  Zie artikel 33, lid 1, en artikel 2, sub a) en c), van Verordening (EG) nr. 1782/2003.

(32)  Voor ernstig achtergebleven gebieden belopen deze bedragen respectievelijk 25,59 en circa 230 euro; voor heide gaat het om 3,36 en circa 30 euro.

(33)  Artikel 42, lid 9, van Verordening (EG) nr. 1782/2003 van de Raad en artikel 10 van Verordening (EG) nr. 795/2004 van de Commissie (PB L 141 van 30.4.2004, blz. 1).

(34)  De bepalingen inzake onverwachte winst zijn alleen van toepassing op overdrachten van voor 15 mei 2004. Overdrachten van later datum en kosteloze overdrachten vallen hier niet onder.

(35)  Spanje en Frankrijk pasten deze bepaling in 2006 toe.

(36)  Artikel 42, lid 3, van Verordening (EG) nr. 1782/2003.

(37)  Zie de definitie van „landbouwer” in paragraaf 5.25.

(38)  Zie artikel 2, sub k) van Verordening (EG) nr. 795/2004: een nieuwe landbouwer mag geen landbouwactiviteit hebben verricht in eigen naam en voor eigen risico en ook niet de controle hebben gehad over een rechtspersoon die een landbouwactiviteit uitoefende in de vijf jaar voorafgaand aan het opstarten van de landbouwactiviteit.

(39)  192 toeslagrechten ter waarde van 115 000 euro zijn overgedragen krachtens het bepaalde in artikel 17 van Verordening (EG) nr. 795/2004 aan de dochter van landbouwer A en twee andere landbouwers voor land dat hen in 2003 is verkocht. Deze toeslagrechten werden overgedragen zonder de bepalingen inzake onverwachte winst toe te passen.

(40)  De verpachter van het land was een schapenhouder die meer dan 11 700 hectare mager grasland bezat waarvoor hem toeslagrechten werden toegewezen die de verhoudingsgewijs geringe waarde van 20 euro per stuk vertegenwoordigden. In totaal had hij meer dan 3 000 hectare verpacht aan landbouwers in omstandigheden als die van landbouwer B.

(41)  Een standaard toeslagrecht moet ten minste om de drie jaar worden geactiveerd, en toeslagrechten uit de nationale reserve moeten gedurende de eerste vijf jaar jaarlijks worden geactiveerd.

(42)  Tsjechië, Estland, Cyprus, Letland, Litouwen, Hongarije, Polen, Slowakije.

(43)  De andere vijf lidstaten werden het voorgaande jaar gecontroleerd. Zie het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragrafen 5.12 t/m 5.20.

(44)  Indien de totale te betalen steun het voor de lidstaat bestemde REAB-budget overschrijdt, moet de steun evenredig worden verlaagd.

(45)  Uit het EOGFL, afdeling Oriëntatie, werd nog eens 3 810 miljoen euro aan plattelandsontwikkeling besteed (zie hoofdstuk 6).

(46)  In Italië, Denemarken, Nederland, Duitsland, Oostenrijk, Frankrijk, Ierland en het Verenigd Koninkrijk.

(47)  Zie paragraaf 5.38, sub b), van het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005.

(48)  Verordening (EEG) nr. 386/90.

(49)  Verordening (EG) nr. 2390/1999 van de Commissie (PB L 295 van 16.11.1999, blz. 1).

(50)  De Commissie heeft een afzonderlijke beschikking gegeven inzake uitgaven voor plattelandsontwikkeling in de nieuwe lidstaten teneinde het financieel beheer op dit gebied beter weer te geven.

(51)  Verslagen en certificaten dienen de Commissie uiterlijk op 10 februari te zijn toegezonden en de beschikking dient uiterlijk op 30 april te worden gegeven.

(52)  De DAS-populatie omvatte 30 betaalorganen. Bij nog eens 15 betaalorganen, waarvan het certificaat was gewijzigd, werden de redenen hiervoor onderzocht.

(53)  DAF-Ierland, AGEA en AGREA-Italië, BIRB-België, FAGA-Spanje, ONIC-Frankrijk, OPEKEPE-Griekenland.

(54)  ARBEA-Italië, IFADAP-Portugal, ministère de l'Agriculture-Luxemburg, MVH-Hongarije.

(55)  Verordening (EG) nr. 1290/2005 van de Raad (PB L 209 van 11.8.2005, blz. 1) en Verordening (EG) nr. 885/2006 van de Commissie (PB L 171 van 23.6.2006, blz. 90).

(56)  Zie bijlage III bij Verordening (EG) nr. 885/2006 van de Commissie.

(57)  Artikel 32, lid 5, van Verordening (EG) nr. 1290/2005.

(58)  Er kunnen nog meer bedragen ten laste van de Gemeenschap worden gebracht na goedkeuring van de resterende rekeningen.

(59)  Artikel 32, lid 6, van Verordening (EG) nr. 1290/2005.

(60)  In tabel 9 van de balans.

(61)  Beschikkingen van de Commissie 2006/334/EG (PB L 124 van 11.5.2006, blz. 21), 2006/554/EG (PB L 218 van 9.8.2006, blz. 12) en 2006/932/EG (PB L 355 van 15.12.2006, blz. 96).

(62)  Correcties mogen worden aangebracht tot maximaal twee jaar vóór de mededeling van de controlebevindingen, artikel 7, lid 4, van Verordening (EG) nr. 1258/1999 van de Raad (PB L 160 van 26.6.1999, blz. 103).

(63)  Verklaring 3 betreffende de herziening van het financiële kader die is opgenomen in de bijlage bij het Interinstitutioneel Akkoord van 17 mei 2006.

(64)  Artikel 48 van Verordening (EG) nr. 1974/2006 van de Commissie.

(65)  De controles na betaling op de verrichtingen van 2006 zullen worden uitgevoerd in de periode juli 2007-juli 2008. Deze controles kunnen betrekking hebben op meer dan de verrichtingen voor het jaar 2006. De resultaten zullen de Commissie uiterlijk 1 januari 2009 worden meegedeeld. Dan zal de Commissie ze onderzoeken en kan zij besluiten uitgaven uit te sluiten. Daarom kan de Rekenkamer geen zekerheid verkrijgen over de EOGFL-verrichtingen voor het jaar 2006.

(66)  Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragraaf 5.56.

(67)  Om het belang van de onregelmatigheden te ramen moet een geschikte methode voor steekproefneming duidelijk worden gedefinieerd (Advies nr. 2/2004 van de Rekenkamer over het model „single audit”, paragraaf 48) en moet de wettigheid en regelmatigheid van de uitgaven op het niveau van de eindbegunstigde worden geverifieerd (Advies nr. 1/2005 van de Rekenkamer over de financiering van het GLB, paragraaf 24).

(68)  Aangemeld bij de Commissie vóór 1999.

(69)  Beschikking 2006/678/EG van de Commissie (PB L 278 van 10.10.2006, blz. 24).

(70)  165 gevallen, waarvan er 157 betrekking hadden op Italië.

(71)  Krachtens Verordening (EG) nr. 1848/2006 van de Commissie (PB L 355 van 15.12.2006, blz. 56).

(72)  Verordening (EG) nr. 1848/2006 van de Commissie.

(73)  Cocolaf: Raadgevend Comité coördinatie fraudebestrijding.

(74)  Situatie per 14 november 2005.

(75)  Van de financiële consequenties van niet-terugvordering komt 50 % ten laste van de lidstaten en 50 % ten laste van de communautaire begroting als terugvordering niet heeft plaatsgevonden binnen vier/acht jaar na de datum van het eerste administratieve of gerechtelijke proces-verbaal of de nationale rechterlijke instanties zich niet hebben uitgesproken. Over de meeste gevallen waarnaar wordt verwezen in de in april 2007 gegeven goedkeuringsbeschikking is nog geen besluit genomen, aangezien de rekeningen van AGEA (Italië) losgekoppeld zijn.

(76)  Het Speciaal Comité landbouw (SCL) bestaat uit permanente vertegenwoordigers van de lidstaten en bereidt de besluiten van de Raad op het gebied van het gemeenschappelijk landbouwbeleid voor.

(77)  Document 7763/06.

(78)  Tweede verslag van de Commissie over de toepassing van Verordening (EG) nr. 1469/95 van de Raad.

(79)  Cocobu: Commissie begrotingscontrole.

(80)  Zie de paragrafen 5.25 t/m 5.27.

(81)  Het aantal in aanmerking te nemen hectaren voor de vaststelling van het aantal rechten op betaling is gebaseerd op een algoritme dat de met olijfbomen beplante oppervlakte bepaalt aan de hand van de positie van de subsidiabele olijfbomen, zulks met gebruikmaking van geautomatiseerde gegevensverwerking op basis van het GIS.

BIJLAGE 5.1

Evolutie wat betreft de voornaamste opmerkingen — Landbouw

| | 2005 | 2006 |
| --- | --- | --- |
| Opmerkingen | Antwoorden van de Commissie | Opmerkingen | Aanbevelingen |
| GBCS | Regelingen voor oppervlaktesteun | | | |
| Evenals in voorgaande jaren bleken in sommige lidstaten de op basis van risicoanalyse geselecteerde verrichtingen een lager foutenpercentage op te leveren dan aselect gekozen verrichtingen (5.8). | Uit de audits van de Commissie is gebleken dat sommige lidstaten teledetectiecontroles registreerden als aselecte controles, ofschoon de landbouwers op basis van een risicoanalyse in de zone waren geselecteerd. | | |
| Regelingen voor dierpremies | | | |
| In het algemeen zijn de nationale statistieken voor dierpremies nog steeds minder betrouwbaar dan de soortgelijke statistieken betreffende aanvragen om oppervlaktesteun (5.24). | geen antwoord | | |
| De DAS-bevindingen met betrekking tot het GBCS in Griekenland tonen aan dat er sinds vorig jaar geen noemenswaardige verbetering is ingetreden (5.10). | De Commissie heeft in 2005 haar geïntensiveerde auditprogramma voortgezet. Vastgestelde tekortkomingen worden behandeld in het kader van de goedkeuring van de rekeningen. De Griekse autoriteiten hebben een actieplan ter bestrijding van de tekortkomingen opgezet teneinde te garanderen dat de belangrijkste GBCS-componenten worden versterkt en doeltreffend worden gebruikt. De Griekse autoriteiten hebben in hun actieplan voor 2006 de invoering opgenomen van een nieuwe aanvraagprocedure, die de rol van landbouwbonden wijzigt. | Voor het vijfde achtereenvolgende jaar bevat de verklaring van de directeur-generaal een voorbehoud met betrekking tot de ontoereikende tenuitvoerlegging van het GBCS in Griekenland. Voor 2006 hebben de Commissie en de Rekenkamer bevestigd dat essentiële controles nog steeds niet werden uitgevoerd (5.11). | |
| BTR | N.v.t. | N.v.t. | Het Verenigd Koninkrijk wees rechten toe aan grondeigenaren die hun grond het grootste deel van het jaar verpachten (5.20).
  In strijd met de regels breidde een aantal lidstaten de bepaling inzake de consolidatie van toeslagrechten uit tot alle gevallen waarin een landbouwer in 2005 minder hectaren dan rechten had (5.23).
  De BTR leverde een aantal neveneffecten op: er is steun betaald aan grondeigenaren en nieuwe begunstigden (5.28); in veel lidstaten mochten „landbouwers” hun onverwachte winst houden (5.29); ondeugdelijke investeringscriteria hebben geleid tot de twijfelachtige toewijzing van extra toeslagrechten (5.34). | |
| Olijfolie | De Rekenkamer constateerde dat het GIS duidelijk in geen enkele lidstaat als geheel operationeel kon worden beschouwd omdat de GIS-gegevens (de alfanumerieke database, het werkelijke aantal olijfbomen, nieuwe aanplant en het productiepotentieel) niet waren bijgewerkt (5.25-5.26). | De tekortkomingen in het GIS voor de olijventeelt zijn ook de Commissie bekend, die de zorgen van de Rekenkamer in verband met de tenuitvoerlegging van de hervorming deelt. | De controles ter plaatse in de belangrijkste producerende landen brachten algemene problemen aan het licht die van invloed zijn op de betrouwbaarheid en nauwkeurigheid van het GIS, en bijgevolg op de correcte berekening van de toeslagrechten in het kader van de BTR (5.84). | |
| Controle achteraf | De Commissie kan nog steeds geen volledige en vergelijkbare gegevens verstrekken over de gecontroleerde verrichtingen (4045/89) en de waarde van de ontdekte en teruggevorderde onregelmatige betalingen. Zij heeft wijzigingen in de regelgeving aangebracht om de rapportage te verbeteren, maar het effect is nog niet bekend (5.38). | De Commissie is van mening dat zij al voldoende informatie ontvangt over gecontroleerde verrichtingen en ontdekte onregelmatigheden.
  De rapportage is verder verbeterd door de invoering van Verordening (EG) nr. 40/2006, die het mogelijk maakt de potentiële omvang van de onregelmatigheden voor alle categorieën uitgaven te ramen. | De voor plattelandsontwikkeling verantwoordelijke conformiteitseenheid verrichtte geen enkele controle inzake Verordening (EEG) nr. 4045/89 (5.50). | |
| Bij wijze van follow-up van haar werkzaamheden in 2003 (onderzoek van het toezicht van de Commissie op 4045/89-controles) heeft de Rekenkamer zeven lidstaten opnieuw bezocht om de geboekte vooruitgang te beoordelen. Uit deze follow-up bleek dat bij de algemene kwaliteit van de onderzochte verificaties weliswaar vooruitgang was geboekt, maar dat er gebreken bleven bestaan bij de terugvordering van tijdens de controles ontdekte onregelmatige bedragen, en dat de geplande controles na betaling niet tijdig plaatsvonden. In twee lidstaten werd het minimumaantal andermaal niet gehaald (5.39). | De terugvordering van onregelmatig betaalde bedragen is niet de verantwoordelijkheid van degenen die de controles na betaling verrichten, maar van de betaalorganen. | De Commissie weet nog steeds niet hoeveel van de aanvankelijk krachtens Verordening (EEG) nr. 4045/89 gemelde potentiële onregelmatigheden tot terugvordering hebben geleid of waarom dit niet is gebeurd (5.52). | |
| De Commissie is gestart met een procedure om de omvang te beoordelen van de vertraging die de geplande controles in een aantal lidstaten hebben opgelopen (waarop in eerdere verslagen van de Rekenkamer is gewezen). De eerste resultaten bevestigen dat vier lidstaten niet het voorgeschreven minimumaantal controles na betaling hebben verricht, maar tot dusver zijn geen corrigerende maatregelen genomen (5.38). | De Commissie heeft de omvang van de achterstand in feite al beoordeeld. Er is een begin gemaakt met corrigerende maatregelen via audits in twee lidstaten waar de achterstand het grootst is. De twee lidstaten in kwestie is verzocht een actieplan op te zetten om de achterstand weg te werken.
  Deze actieplannen, met een duidelijke berekening van het aantal nog uit te voeren controles, afgezet tegen de beschikbare middelen, en met duidelijke termijnen, moeten aan de Commissie worden meegedeeld en de uitvoering ervan zal van nabij worden gevolgd. | Er is nog steeds sprake van achterstanden in Duitsland, Italië en Spanje (5.53). | |
| Uitvoerrestituties | Controles op uitvoerrestituties: | | | |
| Over de gebreken die de Commissie tijdens controles in 2004 in de lidstaten heeft aangetroffen is nog steeds geen definitief besluit genomen tot het al dan niet opleggen van een financiële correctie (5.34). | Er zijn twee onderzoeken afgerond zonder financiële correcties (Polen, Litouwen). Wat betreft de resterende onderzoeken waarbij tekortkomingen zijn geconstateerd, lopen er procedures voor de goedkeuring van de rekeningen. | De controle door de Rekenkamer van fysieke en substitutiecontroles leidde tot Speciaal verslag nr. 4/2007.
  Een analyse door de Rekenkamer wijst uit dat de informatie over fysieke en substitutiecontroles niet betrouwbaar is (5.55). | |
| Plattelandsontwikkeling | De Rekenkamer treft steeds weer een groot aantal fouten aan doordat de landbouwers hun toezeggingen niet nakwamen of doordat de autoriteiten de voornaamste voorwaarden voor subsidiabiliteit niet controleerden (5.29). | De Commissie zal de door de Rekenkamer geconstateerde problemen grondig bestuderen zodra zij de antwoorden van de lidstaten heeft ontvangen. | Voor agromilieumaatregelen constateert de Rekenkamer nog steeds een hoog foutenniveau, omdat landbouwers hun verbintenissen niet nakomen of omdat de essentiële subsidiabiliteitsvoorwaarden niet door de autoriteiten worden gecontroleerd (5.44). | |

2005

2006

Opmerkingen

Antwoorden van de Commissie

Opmerkingen

Aanbevelingen

GBCS

Regelingen voor oppervlaktesteun

Evenals in voorgaande jaren bleken in sommige lidstaten de op basis van risicoanalyse geselecteerde verrichtingen een lager foutenpercentage op te leveren dan aselect gekozen verrichtingen (5.8).

Uit de audits van de Commissie is gebleken dat sommige lidstaten teledetectiecontroles registreerden als aselecte controles, ofschoon de landbouwers op basis van een risicoanalyse in de zone waren geselecteerd.

Regelingen voor dierpremies

In het algemeen zijn de nationale statistieken voor dierpremies nog steeds minder betrouwbaar dan de soortgelijke statistieken betreffende aanvragen om oppervlaktesteun (5.24).

geen antwoord

De DAS-bevindingen met betrekking tot het GBCS in Griekenland tonen aan dat er sinds vorig jaar geen noemenswaardige verbetering is ingetreden (5.10).

De Commissie heeft in 2005 haar geïntensiveerde auditprogramma voortgezet. Vastgestelde tekortkomingen worden behandeld in het kader van de goedkeuring van de rekeningen. De Griekse autoriteiten hebben een actieplan ter bestrijding van de tekortkomingen opgezet teneinde te garanderen dat de belangrijkste GBCS-componenten worden versterkt en doeltreffend worden gebruikt. De Griekse autoriteiten hebben in hun actieplan voor 2006 de invoering opgenomen van een nieuwe aanvraagprocedure, die de rol van landbouwbonden wijzigt.

Voor het vijfde achtereenvolgende jaar bevat de verklaring van de directeur-generaal een voorbehoud met betrekking tot de ontoereikende tenuitvoerlegging van het GBCS in Griekenland. Voor 2006 hebben de Commissie en de Rekenkamer bevestigd dat essentiële controles nog steeds niet werden uitgevoerd (5.11).

BTR

N.v.t.

N.v.t.

Het Verenigd Koninkrijk wees rechten toe aan grondeigenaren die hun grond het grootste deel van het jaar verpachten (5.20).

In strijd met de regels breidde een aantal lidstaten de bepaling inzake de consolidatie van toeslagrechten uit tot alle gevallen waarin een landbouwer in 2005 minder hectaren dan rechten had (5.23).

De BTR leverde een aantal neveneffecten op: er is steun betaald aan grondeigenaren en nieuwe begunstigden (5.28); in veel lidstaten mochten „landbouwers” hun onverwachte winst houden (5.29); ondeugdelijke investeringscriteria hebben geleid tot de twijfelachtige toewijzing van extra toeslagrechten (5.34).

Olijfolie

De Rekenkamer constateerde dat het GIS duidelijk in geen enkele lidstaat als geheel operationeel kon worden beschouwd omdat de GIS-gegevens (de alfanumerieke database, het werkelijke aantal olijfbomen, nieuwe aanplant en het productiepotentieel) niet waren bijgewerkt (5.25-5.26).

De tekortkomingen in het GIS voor de olijventeelt zijn ook de Commissie bekend, die de zorgen van de Rekenkamer in verband met de tenuitvoerlegging van de hervorming deelt.

De controles ter plaatse in de belangrijkste producerende landen brachten algemene problemen aan het licht die van invloed zijn op de betrouwbaarheid en nauwkeurigheid van het GIS, en bijgevolg op de correcte berekening van de toeslagrechten in het kader van de BTR (5.84).

Controle achteraf

De Commissie kan nog steeds geen volledige en vergelijkbare gegevens verstrekken over de gecontroleerde verrichtingen (4045/89) en de waarde van de ontdekte en teruggevorderde onregelmatige betalingen. Zij heeft wijzigingen in de regelgeving aangebracht om de rapportage te verbeteren, maar het effect is nog niet bekend (5.38).

De Commissie is van mening dat zij al voldoende informatie ontvangt over gecontroleerde verrichtingen en ontdekte onregelmatigheden.

De rapportage is verder verbeterd door de invoering van Verordening (EG) nr. 40/2006, die het mogelijk maakt de potentiële omvang van de onregelmatigheden voor alle categorieën uitgaven te ramen.

De voor plattelandsontwikkeling verantwoordelijke conformiteitseenheid verrichtte geen enkele controle inzake Verordening (EEG) nr. 4045/89 (5.50).

Bij wijze van follow-up van haar werkzaamheden in 2003 (onderzoek van het toezicht van de Commissie op 4045/89-controles) heeft de Rekenkamer zeven lidstaten opnieuw bezocht om de geboekte vooruitgang te beoordelen. Uit deze follow-up bleek dat bij de algemene kwaliteit van de onderzochte verificaties weliswaar vooruitgang was geboekt, maar dat er gebreken bleven bestaan bij de terugvordering van tijdens de controles ontdekte onregelmatige bedragen, en dat de geplande controles na betaling niet tijdig plaatsvonden. In twee lidstaten werd het minimumaantal andermaal niet gehaald (5.39).

De terugvordering van onregelmatig betaalde bedragen is niet de verantwoordelijkheid van degenen die de controles na betaling verrichten, maar van de betaalorganen.

De Commissie weet nog steeds niet hoeveel van de aanvankelijk krachtens Verordening (EEG) nr. 4045/89 gemelde potentiële onregelmatigheden tot terugvordering hebben geleid of waarom dit niet is gebeurd (5.52).

De Commissie is gestart met een procedure om de omvang te beoordelen van de vertraging die de geplande controles in een aantal lidstaten hebben opgelopen (waarop in eerdere verslagen van de Rekenkamer is gewezen). De eerste resultaten bevestigen dat vier lidstaten niet het voorgeschreven minimumaantal controles na betaling hebben verricht, maar tot dusver zijn geen corrigerende maatregelen genomen (5.38).

De Commissie heeft de omvang van de achterstand in feite al beoordeeld. Er is een begin gemaakt met corrigerende maatregelen via audits in twee lidstaten waar de achterstand het grootst is. De twee lidstaten in kwestie is verzocht een actieplan op te zetten om de achterstand weg te werken.

Deze actieplannen, met een duidelijke berekening van het aantal nog uit te voeren controles, afgezet tegen de beschikbare middelen, en met duidelijke termijnen, moeten aan de Commissie worden meegedeeld en de uitvoering ervan zal van nabij worden gevolgd.

Er is nog steeds sprake van achterstanden in Duitsland, Italië en Spanje (5.53).

Uitvoerrestituties

Controles op uitvoerrestituties:

Over de gebreken die de Commissie tijdens controles in 2004 in de lidstaten heeft aangetroffen is nog steeds geen definitief besluit genomen tot het al dan niet opleggen van een financiële correctie (5.34).

Er zijn twee onderzoeken afgerond zonder financiële correcties (Polen, Litouwen). Wat betreft de resterende onderzoeken waarbij tekortkomingen zijn geconstateerd, lopen er procedures voor de goedkeuring van de rekeningen.

De controle door de Rekenkamer van fysieke en substitutiecontroles leidde tot Speciaal verslag nr. 4/2007.

Een analyse door de Rekenkamer wijst uit dat de informatie over fysieke en substitutiecontroles niet betrouwbaar is (5.55).

Plattelandsontwikkeling

De Rekenkamer treft steeds weer een groot aantal fouten aan doordat de landbouwers hun toezeggingen niet nakwamen of doordat de autoriteiten de voornaamste voorwaarden voor subsidiabiliteit niet controleerden (5.29).

De Commissie zal de door de Rekenkamer geconstateerde problemen grondig bestuderen zodra zij de antwoorden van de lidstaten heeft ontvangen.

Voor agromilieumaatregelen constateert de Rekenkamer nog steeds een hoog foutenniveau, omdat landbouwers hun verbintenissen niet nakomen of omdat de essentiële subsidiabiliteitsvoorwaarden niet door de autoriteiten worden gecontroleerd (5.44).

BIJLAGE 5.2

Beoordeling van de toezicht- en controlesystemen — bedrijfstoeslagregeling (BTR) — beheerd volgens het GBCS (1)

| Essentiële interne controle |
| --- |
| Lidstaat | Administratieve procedures en controles om te zorgen voor correcte betaling | Risicoanalyse en selectieprocedures voor inspecties | Inspectiemethodologie, kwaliteitscontrole en rapportage over afzonderlijke resultaten | Voorbereiding en betrouwbaarheid van statistieken over inspecties en resultaten |
| Oostenrijk | 3/4/5 | | | |
| België (Wallonië) | 3/4/14 | | | |
| Duitsland (Brandenburg) | 1/2/3 | | | |
| Italië | 3/12 | | 9/13 | 6 |
| Ierland | 1/3/5 | 8 | 9/10 | 7 |
| Wales | 1/3/5/11 | | | |

Essentiële interne controle

Lidstaat

Administratieve procedures en controles om te zorgen voor correcte betaling

Risicoanalyse en selectieprocedures voor inspecties

Inspectiemethodologie, kwaliteitscontrole en rapportage over afzonderlijke resultaten

Voorbereiding en betrouwbaarheid van statistieken over inspecties en resultaten

Oostenrijk

3/4/5

België (Wallonië)

3/4/14

Duitsland (Brandenburg)

1/2/3

Italië

3/12

9/13

6

Ierland

1/3/5

8

9/10

7

Wales

1/3/5/11

| | Bevredigend |
| --- | --- |
| | Deels bevredigend |
| | Onbevredigend |

Bevredigend

Deels bevredigend

Onbevredigend

| 1 | Procedures voor de registratie van aanvragen leveren onvoldoende bewijs omtrent de feitelijke ontvangstdatum en/of worden niet behoorlijk gecontroleerd. |
| --- | --- |
| 2 | In de voor administratieve kruiscontroles en berekening van betalingen gebruikte database worden alleen aan het begin van het declaratiejaar gegevens betreffende de referentiepercelen ingevoerd. Wijzigingen die gedurende het declaratiejaar worden aangebracht in de referentiepercelen worden niet overgenomen in de database voordat er betalingen worden verricht. |
| 3 | Onjuiste berekening van betalingen wanneer het vastgestelde areaal niet voldoende is voor alle gedeclareerde rechten. |
| 4 | Geen of onvoldoende administratieve kruiscontroles of voor braaklegging opgegeven areaal voldoet aan de rechtsvoorschriften. |
| 5 | Consolidatie werd systematisch toegekend in andere gevallen dan bedoeld in de EU-regelgeving en leidde tot onregelmatige betalingen (in Oostenrijk zijn 5 570 rechten, in Wales 4 552 rechten en in Ierland meer dan 150 000 rechten onregelmatig geconsolideerd). |
| 6 | Kleine verschillen tussen de aan de Commissie toegezonden statistieken en de onderliggende gegevens die aan de controleurs werden doorgegeven, en grote vertragingen bij het doorzenden van statistieken naar de Commissie. |
| 7 | Aanzienlijke verschillen tussen de aan de Commissie toegezonden statistieken en de onderliggende gegevens die aan de controleurs werden doorgegeven, en grote vertragingen bij het doorzenden van statistieken naar de Commissie. |
| 8 | De selectie van inspecties (verkoopseizoen 2005/06) was gebaseerd op achterhaalde aanvraaggegevens (verkoopseizoen 2004/05). |
| 9 | Er werden tekortkomingen ontdekt in de kwaliteitscontrole en/of het opleidingssysteem. |
| 10 | Inhoudingen voor niet-subsidiabele oppervlakten worden systematisch verminderd met een metingstolerantie van 5 %. |
| 11 | Hetzelfde perceel kan overeenkomstig verschillende EU-steunregelingen door verschillende landbouwers worden gedeclareerd. |
| 12 | Het systeem voor de identificatie van de percelen landbouwgrond slaagt er in bepaalde gevallen niet in, het landbouwperceel binnen het referentieperceel te lokaliseren. Krachtens de nationale voorschriften geldt voor te hoge opgave van het subsidiabele areaal van het referentieperceel een tolerantie van 5 % of 0,5 ha. |
| 13 | Wanneer een landbouwperceel twee of meer kadastrale percelen omvat, worden er metingen verricht en de tolerantie toegepast op elk kadastraal perceel afzonderlijk, in plaats van op het landbouwperceel als geheel. Hierdoor worden er onjuiste tolerantiemarges gehanteerd. |
| 14 | Het systeem voor de identificatie van percelen landbouwgrond wordt niet bijgewerkt aan de hand van informatie bij de kadastrale instanties, noch van informatie over beboste percelen. |

1

Procedures voor de registratie van aanvragen leveren onvoldoende bewijs omtrent de feitelijke ontvangstdatum en/of worden niet behoorlijk gecontroleerd.

2

In de voor administratieve kruiscontroles en berekening van betalingen gebruikte database worden alleen aan het begin van het declaratiejaar gegevens betreffende de referentiepercelen ingevoerd. Wijzigingen die gedurende het declaratiejaar worden aangebracht in de referentiepercelen worden niet overgenomen in de database voordat er betalingen worden verricht.

3

Onjuiste berekening van betalingen wanneer het vastgestelde areaal niet voldoende is voor alle gedeclareerde rechten.

4

Geen of onvoldoende administratieve kruiscontroles of voor braaklegging opgegeven areaal voldoet aan de rechtsvoorschriften.

5

Consolidatie werd systematisch toegekend in andere gevallen dan bedoeld in de EU-regelgeving en leidde tot onregelmatige betalingen (in Oostenrijk zijn 5 570 rechten, in Wales 4 552 rechten en in Ierland meer dan 150 000 rechten onregelmatig geconsolideerd).

6

Kleine verschillen tussen de aan de Commissie toegezonden statistieken en de onderliggende gegevens die aan de controleurs werden doorgegeven, en grote vertragingen bij het doorzenden van statistieken naar de Commissie.

7

Aanzienlijke verschillen tussen de aan de Commissie toegezonden statistieken en de onderliggende gegevens die aan de controleurs werden doorgegeven, en grote vertragingen bij het doorzenden van statistieken naar de Commissie.

8

De selectie van inspecties (verkoopseizoen 2005/06) was gebaseerd op achterhaalde aanvraaggegevens (verkoopseizoen 2004/05).

9

Er werden tekortkomingen ontdekt in de kwaliteitscontrole en/of het opleidingssysteem.

10

Inhoudingen voor niet-subsidiabele oppervlakten worden systematisch verminderd met een metingstolerantie van 5 %.

11

Hetzelfde perceel kan overeenkomstig verschillende EU-steunregelingen door verschillende landbouwers worden gedeclareerd.

12

Het systeem voor de identificatie van de percelen landbouwgrond slaagt er in bepaalde gevallen niet in, het landbouwperceel binnen het referentieperceel te lokaliseren. Krachtens de nationale voorschriften geldt voor te hoge opgave van het subsidiabele areaal van het referentieperceel een tolerantie van 5 % of 0,5 ha.

13

Wanneer een landbouwperceel twee of meer kadastrale percelen omvat, worden er metingen verricht en de tolerantie toegepast op elk kadastraal perceel afzonderlijk, in plaats van op het landbouwperceel als geheel. Hierdoor worden er onjuiste tolerantiemarges gehanteerd.

14

Het systeem voor de identificatie van percelen landbouwgrond wordt niet bijgewerkt aan de hand van informatie bij de kadastrale instanties, noch van informatie over beboste percelen.

---

(1)  Exclusief aspecten in verband met „cross-compliance”.

HOOFDSTUK 6

Structuurbeleid

INHOUD

| 6.1 | Inleiding |
| --- | --- |

6.1

| 6.2-6.36 | Specifieke beoordeling in het kader van de betrouwbaarheidsverklaring |
| --- | --- |

6.2-6.36

| 6.2-6.24 | Specifieke kenmerken van het structuurbeleid |
| --- | --- |

6.2-6.24

| 6.2 | Doelstellingen en oogmerken van het structuurbeleid |
| --- | --- |

6.2

| 6.3-6.8 | Instrumenten ter financiering van het structuurbeleid |
| --- | --- |

6.3-6.8

| 6.9-6.11 | Volume en vorm van de communautaire financiering van het structuurbeleid |
| --- | --- |

6.9-6.11

| 6.12-6.15 | Fouten in de cofinanciering van projecten op het gebied van structuurbeleid |
| --- | --- |

6.12-6.15

| 6.16-6.24 | Controles van projecten op het gebied van structuurbeleid |
| --- | --- |

6.16-6.24

| 6.25 | De controle van de Rekenkamer |
| --- | --- |

6.25

| 6.26-6.31 | Voornaamste bevindingen inzake de regelmatigheid van de communautaire financiering van het structuurbeleid |
| --- | --- |

6.26-6.31

| 6.32-6.35 | Voornaamste bevindingen betreffende de controlesystemen in de lidstaten |
| --- | --- |

6.32-6.35

| 6.36 | Voornaamste bevindingen inzake de auditactiviteiten van de Commissie |
| --- | --- |

6.36

| 6.37-6.45 | Conclusies en aanbevelingen |
| --- | --- |

6.37-6.45

| 6.37-6.39 | Conclusies |
| --- | --- |

6.37-6.39

| 6.40-6.45 | Aanbevelingen |
| --- | --- |

6.40-6.45

| 6.46 | Sinds het laatste jaarverslag uitgebracht speciaal verslag |
| --- | --- |

6.46

| OPMERKINGEN VAN DE REKENKAMER | ANTWOORDEN VAN DE COMMISSIE |
| --- | --- |
| INLEIDING |
| 6.1. | De EU voert een aantal structuurbeleidslijnen uit die erop gericht zijn de verschillen in ontwikkeling tussen de regio's te verminderen. In de programmeringsperiode 2000-2006 maakten ze een derde van de totale communautaire begroting uit, waarmee ze het tweede grootste uitgaventerrein van de begroting vormden. In de nieuwe programmeringsperiode van 2007 tot 2013 blijft het structuurbeleid tot de voornaamste beleidsterreinen van de Europese Unie behoren. |

OPMERKINGEN VAN DE REKENKAMER

ANTWOORDEN VAN DE COMMISSIE

INLEIDING

6.1.

De EU voert een aantal structuurbeleidslijnen uit die erop gericht zijn de verschillen in ontwikkeling tussen de regio's te verminderen. In de programmeringsperiode 2000-2006 maakten ze een derde van de totale communautaire begroting uit, waarmee ze het tweede grootste uitgaventerrein van de begroting vormden. In de nieuwe programmeringsperiode van 2007 tot 2013 blijft het structuurbeleid tot de voornaamste beleidsterreinen van de Europese Unie behoren.

SPECIFIEKE BEOORDELING IN HET KADER VAN DE BETROUWBAARHEIDSVERKLARING

Specifieke kenmerken van het structuurbeleid

Doelstellingen en oogmerken van het structuurbeleid

| 6.2. | Tijdens de programmeringsperiode 2000-2006 was het structuurbeleid gericht op: |
| --- | --- |

6.2.

Tijdens de programmeringsperiode 2000-2006 was het structuurbeleid gericht op:

| — | structurele aanpassing van de regio's met een ontwikkelingsachterstand (doelstelling 1); |
| --- | --- |

—

structurele aanpassing van de regio's met een ontwikkelingsachterstand (doelstelling 1);

| — | economische en sociale omschakeling van de zones die in structurele moeilijkheden verkeren (doelstelling 2); |
| --- | --- |

—

economische en sociale omschakeling van de zones die in structurele moeilijkheden verkeren (doelstelling 2);

| — | modernisering van de stelsels op het gebied van onderwijs en werkgelegenheid (doelstelling 3); |
| --- | --- |

—

modernisering van de stelsels op het gebied van onderwijs en werkgelegenheid (doelstelling 3);

| — | interregionale samenwerking in de hele Europese Unie (communautair initiatief Interreg III); |
| --- | --- |

—

interregionale samenwerking in de hele Europese Unie (communautair initiatief Interreg III);

| — | regeneratie van steden en wijken die in een crisis verkeren (communautair initiatief Urban II); |
| --- | --- |

—

regeneratie van steden en wijken die in een crisis verkeren (communautair initiatief Urban II);

| — | bestrijding van discriminatie op de arbeidsmarkt (communautair initiatief Equal); |
| --- | --- |

—

bestrijding van discriminatie op de arbeidsmarkt (communautair initiatief Equal);

| — | ontwikkeling van plattelandsgebieden (communautair initiatief Leader+); |
| --- | --- |

—

ontwikkeling van plattelandsgebieden (communautair initiatief Leader+);

| — | verbetering van het milieu en de vervoersinfrastructuur in de minst welvarende lidstaten, en |
| --- | --- |

—

verbetering van het milieu en de vervoersinfrastructuur in de minst welvarende lidstaten, en

| — | experimentele regionale programma's (innoverende acties). |
| --- | --- |

—

experimentele regionale programma's (innoverende acties).

Instrumenten ter financiering van het structuurbeleid

| 6.3. | De communautaire financiering van het structuurbeleid is een vorm van cofinanciering: er staat nationale financiering tegenover. De Europese Gemeenschap financiert het structuurbeleid met begrotingskredieten onder de benaming structuurfondsen en Cohesiefonds. Er zijn vier structuurfondsen: |
| --- | --- |

6.3.

De communautaire financiering van het structuurbeleid is een vorm van cofinanciering: er staat nationale financiering tegenover. De Europese Gemeenschap financiert het structuurbeleid met begrotingskredieten onder de benaming structuurfondsen en Cohesiefonds. Er zijn vier structuurfondsen:

| — | het Europees Fonds voor Regionale Ontwikkeling (EFRO); |
| --- | --- |

—

het Europees Fonds voor Regionale Ontwikkeling (EFRO);

| — | het Europees Sociaal Fonds (ESF); |
| --- | --- |

—

het Europees Sociaal Fonds (ESF);

| — | het Europees Oriëntatie- en Garantiefonds voor de Landbouw, afdeling Oriëntatie (EOGFL-Oriëntatie) en |
| --- | --- |

—

het Europees Oriëntatie- en Garantiefonds voor de Landbouw, afdeling Oriëntatie (EOGFL-Oriëntatie) en

| — | het Financieringsinstrument voor de Oriëntatie van de Visserij (FIOV). |
| --- | --- |

—

het Financieringsinstrument voor de Oriëntatie van de Visserij (FIOV).

6.4.

| 6.4. | Het EFRO ondersteunt de doelstellingen 1 en 2 door cofinanciering van investeringen in infrastructuur, schepping of behoud van werkgelegenheid, initiatieven voor lokale ontwikkeling en activiteiten van kleine en middelgrote ondernemingen. Het verstrekt ook financiering voor de communautaire initiatieven Interreg III en Urban II. |
| --- | --- |

Het EFRO ondersteunt de doelstellingen 1 en 2 door cofinanciering van investeringen in infrastructuur, schepping of behoud van werkgelegenheid, initiatieven voor lokale ontwikkeling en activiteiten van kleine en middelgrote ondernemingen. Het verstrekt ook financiering voor de communautaire initiatieven Interreg III en Urban II.

6.5.

| 6.5. | Het ESF ondersteunt de doelstellingen 1, 2 en 3 door financiële steun te verlenen voor het bestrijden van werkloosheid, het ontwikkelen van menselijk potentieel en het bevorderen van de opneming op de arbeidsmarkt. Het verstrekt ook financiering voor het communautair initiatief Equal. |
| --- | --- |

Het ESF ondersteunt de doelstellingen 1, 2 en 3 door financiële steun te verlenen voor het bestrijden van werkloosheid, het ontwikkelen van menselijk potentieel en het bevorderen van de opneming op de arbeidsmarkt. Het verstrekt ook financiering voor het communautair initiatief Equal.

6.6.

| 6.6. | Het EOGFL-Oriëntatie ondersteunt doelstelling 1 door cofinanciering van de plattelandsontwikkeling en de modernisering van de landbouwstructuren. Het verstrekt ook financiering voor het communautair initiatief Leader+. |
| --- | --- |

Het EOGFL-Oriëntatie ondersteunt doelstelling 1 door cofinanciering van de plattelandsontwikkeling en de modernisering van de landbouwstructuren. Het verstrekt ook financiering voor het communautair initiatief Leader+.

6.7.

| 6.7. | Het FIOV ondersteunt doelstelling 1 door cofinanciering van maatregelen om het concurrentievermogen in de visserijsector te versterken en aldus de ontwikkeling te bevorderen van de van die sector afhankelijke zones. |
| --- | --- |

Het FIOV ondersteunt doelstelling 1 door cofinanciering van maatregelen om het concurrentievermogen in de visserijsector te versterken en aldus de ontwikkeling te bevorderen van de van die sector afhankelijke zones.

6.8.

| 6.8. | Het Cohesiefonds ondersteunt de verbetering van het milieu en de vervoersinfrastructuur in de lidstaten met een bruto nationaal product per hoofd van de bevolking dat minder dan 90 % bedraagt van het gemiddelde in de Europese Unie. |
| --- | --- |

Het Cohesiefonds ondersteunt de verbetering van het milieu en de vervoersinfrastructuur in de lidstaten met een bruto nationaal product per hoofd van de bevolking dat minder dan 90 % bedraagt van het gemiddelde in de Europese Unie.

Volume en vorm van de communautaire financiering van het structuurbeleid

| 6.9. | In 2006 bedroeg de communautaire financiering van het structuurbeleid in totaal 32,4 miljard euro. Ongeveer 85 % van dat bedrag ging naar de doelstellingen 1, 2 en 3. Zie
  figuur 6.1
  . |
| --- | --- |

6.9.

In 2006 bedroeg de communautaire financiering van het structuurbeleid in totaal 32,4 miljard euro. Ongeveer 85 % van dat bedrag ging naar de doelstellingen 1, 2 en 3. Zie
  figuur 6.1
  .

Image

| 6.10. | De financieringseenheid van het structuurbeleid is het project. De structuurfondsen financieren projecten binnen een kader dat operationeel programma wordt genoemd. In de financieringsperiode 2000-2006 waren er 545 operationele programma's. De waarde ervan varieerde van minder dan 500 000 tot meer dan 8 miljard euro. De uitgaven voor projecten binnen deze programma's liepen uiteen van een paar honderd euro bijstand voor een individuele begunstigde tot honderden miljoenen euro voor een grootschalig infrastructuurproject. Het Cohesiefonds kent geen operationele programma's, alleen projecten. In de periode 2000-2006 financierde het Cohesiefonds 1 094 projecten met bedragen die van 50 000 tot ruim een miljard euro liepen. |
| --- | --- |

6.10.

De financieringseenheid van het structuurbeleid is het project. De structuurfondsen financieren projecten binnen een kader dat operationeel programma wordt genoemd. In de financieringsperiode 2000-2006 waren er 545 operationele programma's. De waarde ervan varieerde van minder dan 500 000 tot meer dan 8 miljard euro. De uitgaven voor projecten binnen deze programma's liepen uiteen van een paar honderd euro bijstand voor een individuele begunstigde tot honderden miljoenen euro voor een grootschalig infrastructuurproject. Het Cohesiefonds kent geen operationele programma's, alleen projecten. In de periode 2000-2006 financierde het Cohesiefonds 1 094 projecten met bedragen die van 50 000 tot ruim een miljard euro liepen.

6.11.

| 6.11. | Cofinanciering van een project door een structuurfonds of het Cohesiefonds neemt meestal de vorm aan van een vergoeding van de projectkosten. Bij deze vergoeding wordt uitgegaan van een uitgavendeclaratie die is opgesteld door de projectontwikkelaar (1). Een projectontwikkelaar dient gewoonlijk meerdere tussentijdse uitgavendeclaraties in en een definitieve declaratie aan het eind van het project. |
| --- | --- |

Cofinanciering van een project door een structuurfonds of het Cohesiefonds neemt meestal de vorm aan van een vergoeding van de projectkosten. Bij deze vergoeding wordt uitgegaan van een uitgavendeclaratie die is opgesteld door de projectontwikkelaar (1). Een projectontwikkelaar dient gewoonlijk meerdere tussentijdse uitgavendeclaraties in en een definitieve declaratie aan het eind van het project.

| 6.11. | Cofinanciering uit de structuurfondsen door de Commissie geschiedt op programmaniveau; de vergoeding vindt plaats op basis van geaggregeerde uitgavendeclaraties, die gewoonlijk drie keer per jaar worden ingediend. |
| --- | --- |

6.11.

Cofinanciering uit de structuurfondsen door de Commissie geschiedt op programmaniveau; de vergoeding vindt plaats op basis van geaggregeerde uitgavendeclaraties, die gewoonlijk drie keer per jaar worden ingediend.

Fouten in de cofinanciering van projecten op het gebied van structuurbeleid

| 6.12. | Er bestaat een groot risico dat de kosten voor projecten van structuurbeleid onjuist worden gedeclareerd en dus ook onjuist vergoed. In de context van dit verslag is een onjuiste vergoeding een te hoge vergoeding. Die kan het gevolg zijn van: |
| --- | --- |

6.12.

Er bestaat een groot risico dat de kosten voor projecten van structuurbeleid onjuist worden gedeclareerd en dus ook onjuist vergoed. In de context van dit verslag is een onjuiste vergoeding een te hoge vergoeding. Die kan het gevolg zijn van:

| — | een fout inzake de subsidiabiliteit, |
| --- | --- |

—

een fout inzake de subsidiabiliteit,

| — | een fout inzake de realiteit van de verrichting, |
| --- | --- |

—

een fout inzake de realiteit van de verrichting,

| — | een fout inzake de nauwkeurigheid, |
| --- | --- |

—

een fout inzake de nauwkeurigheid,

| — | een meervoudige fout. |
| --- | --- |

—

een meervoudige fout.

| 6.12. | Er is een groot inherent risico verbonden aan bv. de decentralisatie van het beheer aan regionale en lokale organen in de lidstaten en aan het grote aantal begunstigden. Als de beheerscontroles op het eerste niveau en de certificeringsfunctie naar behoren werken, kan dit risico adequaat worden beheerst. |
| --- | --- |

6.12.

Er is een groot inherent risico verbonden aan bv. de decentralisatie van het beheer aan regionale en lokale organen in de lidstaten en aan het grote aantal begunstigden. Als de beheerscontroles op het eerste niveau en de certificeringsfunctie naar behoren werken, kan dit risico adequaat worden beheerst.

| 6.13. | Zoals de naam aangeeft, is er sprake van een fout inzake de subsidiabiliteit indien de vergoeding niet voldoet aan een subsidiabiliteitsregel. De verordeningen omschrijven gedetailleerd welke uitgaven in aanmerking komen voor vergoeding uit een fonds. Een fout inzake de realiteit wordt gemaakt wanneer bepaalde kosten worden vergoed zonder onderbouwing met een factuur of enig ander document met gelijkwaardige bewijskracht. Een fout inzake de nauwkeurigheid ontstaat wanneer kosten worden vergoed tegen een onjuist bedrag. Een meervoudige fout is een combinatie van fouten, bijvoorbeeld een combinatie van een subsidiabiliteitsfout en een nauwkeurigheidsfout. |
| --- | --- |

6.13.

Zoals de naam aangeeft, is er sprake van een fout inzake de subsidiabiliteit indien de vergoeding niet voldoet aan een subsidiabiliteitsregel. De verordeningen omschrijven gedetailleerd welke uitgaven in aanmerking komen voor vergoeding uit een fonds. Een fout inzake de realiteit wordt gemaakt wanneer bepaalde kosten worden vergoed zonder onderbouwing met een factuur of enig ander document met gelijkwaardige bewijskracht. Een fout inzake de nauwkeurigheid ontstaat wanneer kosten worden vergoed tegen een onjuist bedrag. Een meervoudige fout is een combinatie van fouten, bijvoorbeeld een combinatie van een subsidiabiliteitsfout en een nauwkeurigheidsfout.

6.14.

| 6.14. | Een project kan ook nalevingsfouten vertonen. Het gaat hoofdzakelijk om fouten bij het sluiten van contracten en om het niet naleven van de openbaarheidsregels. Voor de meeste nalevingsfouten geven de verordeningen niet aan welke invloed ze hebben op de vergoeding van projectkosten. |
| --- | --- |

Een project kan ook nalevingsfouten vertonen. Het gaat hoofdzakelijk om fouten bij het sluiten van contracten en om het niet naleven van de openbaarheidsregels. Voor de meeste nalevingsfouten geven de verordeningen niet aan welke invloed ze hebben op de vergoeding van projectkosten.

6.15.

| 6.15. | De Rekenkamer is echter van oordeel dat sommige nalevingsfouten moeten worden geacht de subsidiabiliteit van de uitgaven op te heffen. Wanneer bijvoorbeeld een project aan een contractant had moeten worden gegund via een inschrijvingsprocedure, maar dit niet is gebeurd, acht de Rekenkamer dit project niet subsidiabel en beschouwt zij de vergoeding van de projectuitgaven als een fout inzake de subsidiabiliteit. Dat is ook het geval wanneer een inschrijvingsprocedure zodanig werd uitgevoerd dat ze ongeldig was. Indien de inschrijvingsprocedure slechts ten dele ongeldig was, tracht de Rekenkamer bij de beoordeling van de fout inzake de subsidiabiliteit de evenredigheidsregel toe te passen. |
| --- | --- |

De Rekenkamer is echter van oordeel dat sommige nalevingsfouten moeten worden geacht de subsidiabiliteit van de uitgaven op te heffen. Wanneer bijvoorbeeld een project aan een contractant had moeten worden gegund via een inschrijvingsprocedure, maar dit niet is gebeurd, acht de Rekenkamer dit project niet subsidiabel en beschouwt zij de vergoeding van de projectuitgaven als een fout inzake de subsidiabiliteit. Dat is ook het geval wanneer een inschrijvingsprocedure zodanig werd uitgevoerd dat ze ongeldig was. Indien de inschrijvingsprocedure slechts ten dele ongeldig was, tracht de Rekenkamer bij de beoordeling van de fout inzake de subsidiabiliteit de evenredigheidsregel toe te passen.

| 6.15. | De Commissie deelt de mening dat het niet houden van een inschrijvingsprocedure waar zulks volgens de Gemeenschapsregels inzake het gunnen van opdrachten verplicht is, een project geheel of gedeeltelijk onsubsidiabel maakt. In dit en andere gevallen van overtreding van de aanbestedingsregels past de Commissie financiële correcties toe op basis van richtsnoeren waarin een schaal is opgenomen die met de ernst van de overtreding rekening houdt. |
| --- | --- |

6.15.

De Commissie deelt de mening dat het niet houden van een inschrijvingsprocedure waar zulks volgens de Gemeenschapsregels inzake het gunnen van opdrachten verplicht is, een project geheel of gedeeltelijk onsubsidiabel maakt. In dit en andere gevallen van overtreding van de aanbestedingsregels past de Commissie financiële correcties toe op basis van richtsnoeren waarin een schaal is opgenomen die met de ernst van de overtreding rekening houdt.

Controles van projecten op het gebied van structuurbeleid

| 6.16. | De controle van projecten van structuurbeleid vindt plaats op twee niveaus. Het eerste niveau is het controlesysteem in de lidstaat: dit moet onjuiste vergoedingen van projectkosten en andere onregelmatigheden voorkomen. Het tweede niveau is het toezicht van de Commissie, dat het risico van controlegebreken in de lidstaten moet beperken. |
| --- | --- |

6.16.

De controle van projecten van structuurbeleid vindt plaats op twee niveaus. Het eerste niveau is het controlesysteem in de lidstaat: dit moet onjuiste vergoedingen van projectkosten en andere onregelmatigheden voorkomen. Het tweede niveau is het toezicht van de Commissie, dat het risico van controlegebreken in de lidstaten moet beperken.

| 6.16. | De controlesystemen van de lidstaten werken op meerjarige basis. Zij moeten ten aanzien van de Commissie de rechtmatigheid van de courante uitgaven certificeren, voorzien in voortdurende controles achteraf en in een afsluitende verklaring bij de afsluiting van programma's. |
| --- | --- |

6.16.

De controlesystemen van de lidstaten werken op meerjarige basis. Zij moeten ten aanzien van de Commissie de rechtmatigheid van de courante uitgaven certificeren, voorzien in voortdurende controles achteraf en in een afsluitende verklaring bij de afsluiting van programma's.

De Commissie oefent, eveneens op meerjarige basis, toezicht uit of de beheers- en controlewerkzaamheden.

| 6.17. | Het controlesysteem in de lidstaat omvat vier essentiële controlefuncties. Deze moeten duidelijk omschreven zijn en aan afzonderlijke organen worden toegewezen (beginsel van scheiding van functies); zie
  figuur 6.2
  . Het controlesysteem van de lidstaat moet zorgen voor een registratie waardoor de bij de Commissie ingediende uitgavendeclaraties kunnen worden aangesloten met de boekhouding en bewijsstukken betreffende afzonderlijke projecten (vereiste van een controletraject). |
| --- | --- |

6.17.

Het controlesysteem in de lidstaat omvat vier essentiële controlefuncties. Deze moeten duidelijk omschreven zijn en aan afzonderlijke organen worden toegewezen (beginsel van scheiding van functies); zie
  figuur 6.2
  . Het controlesysteem van de lidstaat moet zorgen voor een registratie waardoor de bij de Commissie ingediende uitgavendeclaraties kunnen worden aangesloten met de boekhouding en bewijsstukken betreffende afzonderlijke projecten (vereiste van een controletraject).

| 6.17. | Naast de in figuur 6.2 vermelde steekproefsgewijze controle achteraf van projectverrichtingen dienen de inspectieorganen ook systeemcontroles te verrichten. |
| --- | --- |

6.17.

Naast de in figuur 6.2 vermelde steekproefsgewijze controle achteraf van projectverrichtingen dienen de inspectieorganen ook systeemcontroles te verrichten.

Image

| 6.18. | De in vorenstaande figuur aangegeven controlefuncties en desbetreffende controleorganen zijn in de lidstaten op vele verschillende manieren opgezet. De controleorganen bevinden zich meestal in overheidsgebouwen. In sommige lidstaten worden de controlefuncties uitgeoefend op nationaal niveau (gecentraliseerde controles). In andere lidstaten zijn ze via intermediairs gedelegeerd aan entiteiten op regionaal of lokaal niveau of aan een specifieke entiteit van de sector (gedecentraliseerde controles) (2). |
| --- | --- |

6.18.

De in vorenstaande figuur aangegeven controlefuncties en desbetreffende controleorganen zijn in de lidstaten op vele verschillende manieren opgezet. De controleorganen bevinden zich meestal in overheidsgebouwen. In sommige lidstaten worden de controlefuncties uitgeoefend op nationaal niveau (gecentraliseerde controles). In andere lidstaten zijn ze via intermediairs gedelegeerd aan entiteiten op regionaal of lokaal niveau of aan een specifieke entiteit van de sector (gedecentraliseerde controles) (2).

6.19.

| 6.19. | De Rekenkamer hanteert voor de beoordeling van een essentiële controle de volgende schaal: |
| --- | --- |

De Rekenkamer hanteert voor de beoordeling van een essentiële controle de volgende schaal:

| — | bevredigend, |
| --- | --- |

—

bevredigend,

| — | deels bevredigend, |
| --- | --- |

—

deels bevredigend,

| — | onbevredigend. |
| --- | --- |

—

onbevredigend.

6.20.

| 6.20. | Een schema van classificaties van essentiële controles geeft aan hoe waarschijnlijk het is dat het betrokken controlesysteem fouten ontdekt en voorkomt. Daar de waarschijnlijkheid van ontdekking en voorkoming van fouten een maatstaf is voor de effectiviteit van de controle, gebruikt de Rekenkamer de classificatie van essentiële controles om een controlesysteem te kenmerken als |
| --- | --- |

Een schema van classificaties van essentiële controles geeft aan hoe waarschijnlijk het is dat het betrokken controlesysteem fouten ontdekt en voorkomt. Daar de waarschijnlijkheid van ontdekking en voorkoming van fouten een maatstaf is voor de effectiviteit van de controle, gebruikt de Rekenkamer de classificatie van essentiële controles om een controlesysteem te kenmerken als

| — | effectief, |
| --- | --- |

—

effectief,

| — | matig effectief, of |
| --- | --- |

—

matig effectief, of

| — | niet effectief. |
| --- | --- |

—

niet effectief.

6.21.

| 6.21. | Zoals hiervoor gesteld, is het tweede niveau van de controle van structuurbeleidsprojecten het toezicht van de Commissie. Dat bestaat hoofdzakelijk uit audit en financiële correcties. |
| --- | --- |

Zoals hiervoor gesteld, is het tweede niveau van de controle van structuurbeleidsprojecten het toezicht van de Commissie. Dat bestaat hoofdzakelijk uit audit en financiële correcties.

| 6.21. | Het toezicht door de Commissie omvat, behalve de audits/controles die tot financiële correcties kunnen leiden, coördinatie met de nationale controle-instanties, het verstrekken van advies, jaarvergaderingen met de beheersautoriteiten en controleorganen op basis van de jaarlijkse uitvoerings- en controleverslagen, het voortdurend volgen van programma's (deelname aan vergaderingen van comités van toezicht, ad-hocvergaderingen, enz.) en andere werkzaamheden waarin de interne controlenormen voorzien. |
| --- | --- |

6.21.

Het toezicht door de Commissie omvat, behalve de audits/controles die tot financiële correcties kunnen leiden, coördinatie met de nationale controle-instanties, het verstrekken van advies, jaarvergaderingen met de beheersautoriteiten en controleorganen op basis van de jaarlijkse uitvoerings- en controleverslagen, het voortdurend volgen van programma's (deelname aan vergaderingen van comités van toezicht, ad-hocvergaderingen, enz.) en andere werkzaamheden waarin de interne controlenormen voorzien.

| 6.22. | Een audit van de Commissie kan een doeltreffend middel van toezicht zijn: |
| --- | --- |

6.22.

Een audit van de Commissie kan een doeltreffend middel van toezicht zijn:

| — | als de audit is gebaseerd op een beoordeling van het risico van gebreken in een controlesysteem van een lidstaat; |
| --- | --- |

—

als de audit is gebaseerd op een beoordeling van het risico van gebreken in een controlesysteem van een lidstaat;

| — | als de audit een resultaat met praktisch nut oplevert, dus ofwel goede gronden voor corrigerende maatregelen biedt, ofwel redelijke zekerheid dat zulke maatregelen niet nodig zijn; |
| --- | --- |

—

als de audit een resultaat met praktisch nut oplevert, dus ofwel goede gronden voor corrigerende maatregelen biedt, ofwel redelijke zekerheid dat zulke maatregelen niet nodig zijn;

| — | als het auditresultaat leidt tot corrigerende maatregelen. |
| --- | --- |

—

als het auditresultaat leidt tot corrigerende maatregelen.

6.23.

| 6.23. | Daarom beoordeelt de Rekenkamer de audits van de Commissie aan de hand van de volgende cumulatieve schaal: |
| --- | --- |

Daarom beoordeelt de Rekenkamer de audits van de Commissie aan de hand van de volgende cumulatieve schaal:

| — | er waren grote gebreken in de risicobeoordeling; |
| --- | --- |

—

er waren grote gebreken in de risicobeoordeling;

| — | er was een toereikende risicobeoordeling, maar het auditresultaat had weinig praktisch nut, |
| --- | --- |

—

er was een toereikende risicobeoordeling, maar het auditresultaat had weinig praktisch nut,

| — | er was een toereikende risicobeoordeling en het auditresultaat had praktisch nut, maar er kwamen achteraf geen corrigerende maatregelen; |
| --- | --- |

—

er was een toereikende risicobeoordeling en het auditresultaat had praktisch nut, maar er kwamen achteraf geen corrigerende maatregelen;

| — | er was een toereikende risicobeoordeling, het auditresultaat had praktisch nut en achteraf werden de nodige corrigerende maatregelen genomen. |
| --- | --- |

—

er was een toereikende risicobeoordeling, het auditresultaat had praktisch nut en achteraf werden de nodige corrigerende maatregelen genomen.

6.24.

| 6.24. | De verantwoordelijkheid voor de regelmatigheid van de uitgaven voor structuurbeleid begint in een lidstaat, maar het eindpunt van de verantwoordingsketen ligt bij de Commissie. Met andere woorden: de Commissie is uiteindelijk verantwoordelijk voor de regelmatigheid van de communautaire uitgaven voor structuurbeleid. Het is dan ook van essentieel belang dat de audits van de Commissie — haar voornaamste toezichthoudende activiteit — doeltreffend zijn. |
| --- | --- |

De verantwoordelijkheid voor de regelmatigheid van de uitgaven voor structuurbeleid begint in een lidstaat, maar het eindpunt van de verantwoordingsketen ligt bij de Commissie. Met andere woorden: de Commissie is uiteindelijk verantwoordelijk voor de regelmatigheid van de communautaire uitgaven voor structuurbeleid. Het is dan ook van essentieel belang dat de audits van de Commissie — haar voornaamste toezichthoudende activiteit — doeltreffend zijn.

| 6.24. | Niettegenstaande de Commissie krachtens artikel 274 van het EG-Verdrag en het Financieel Reglement alleen verantwoordelijk is ten aanzien van de begrotingsautoriteit, dienen de lidstaten in het kader van het gedeeld beheer in alle stadia van de controleketen met de Commissie samen te werken om de wettigheid en regelmatigheid van de uitgaven te garanderen. |
| --- | --- |

6.24.

Niettegenstaande de Commissie krachtens artikel 274 van het EG-Verdrag en het Financieel Reglement alleen verantwoordelijk is ten aanzien van de begrotingsautoriteit, dienen de lidstaten in het kader van het gedeeld beheer in alle stadia van de controleketen met de Commissie samen te werken om de wettigheid en regelmatigheid van de uitgaven te garanderen.

De controle van de Rekenkamer

| 6.25. | De Rekenkamer onderzocht 177 tussentijdse vergoedingen die in 2006 werden betaald voor 167 projecten van de structuurfondsen (77 EFRO-, 60 ESF- en 30 EOGFL-projecten) en 10 projecten van het Cohesiefonds. De 167 projecten van de structuurfondsen werden uitgevoerd in het kader van 17 operationele programma's. Voor elk operationeel programma had de betrokken lidstaat ten minste één controlesysteem ingevoerd zoals aangegeven in
  figuur 6.2
  . De Rekenkamer onderzocht die controlesystemen alsook het controlesysteem dat een lidstaat had ingevoerd voor zijn projecten van het Cohesiefonds. De Rekenkamer onderzocht ook een deel van de toezichthoudende activiteiten van de Commissie door het analyseren van 15 audits van de Commissie. |
| --- | --- |

6.25.

De Rekenkamer onderzocht 177 tussentijdse vergoedingen die in 2006 werden betaald voor 167 projecten van de structuurfondsen (77 EFRO-, 60 ESF- en 30 EOGFL-projecten) en 10 projecten van het Cohesiefonds. De 167 projecten van de structuurfondsen werden uitgevoerd in het kader van 17 operationele programma's. Voor elk operationeel programma had de betrokken lidstaat ten minste één controlesysteem ingevoerd zoals aangegeven in
  figuur 6.2
  . De Rekenkamer onderzocht die controlesystemen alsook het controlesysteem dat een lidstaat had ingevoerd voor zijn projecten van het Cohesiefonds. De Rekenkamer onderzocht ook een deel van de toezichthoudende activiteiten van de Commissie door het analyseren van 15 audits van de Commissie.

| 6.25. | De Commissie vergoedt de lidstaten op basis van projectuitgaven die zijn geaggregeerd in aan haar gezonden gecertificeerde uitgavendeclaraties. De lidstaat betaalt de projectontwikkelaars de bijdrage die voor die gedeclareerde en gecertificeerde uitgaven is verschuldigd. |
| --- | --- |

6.25.

De Commissie vergoedt de lidstaten op basis van projectuitgaven die zijn geaggregeerd in aan haar gezonden gecertificeerde uitgavendeclaraties. De lidstaat betaalt de projectontwikkelaars de bijdrage die voor die gedeclareerde en gecertificeerde uitgaven is verschuldigd.

Voornaamste bevindingen inzake de regelmatigheid van de communautaire financiering van het structuurbeleid

| 6.26. | De voornaamste bevindingen inzake de regelmatigheid van de communautaire financiering van projecten op het gebied van structuurbeleid in het begrotingsjaar 2006 zijn weergegeven in de drie tabellen hierna:
  tabellen 6.1, 6.2 en 6.3
  . |
| --- | --- |

6.26.

De voornaamste bevindingen inzake de regelmatigheid van de communautaire financiering van projecten op het gebied van structuurbeleid in het begrotingsjaar 2006 zijn weergegeven in de drie tabellen hierna:
  tabellen 6.1, 6.2 en 6.3
  .

| 6.26. | Wat fouten met financiële gevolgen betreft, helpt het meerjarige karakter van het controlesysteem de inherente risico's te verkleinen doordat het mogelijk is tot enige tijd na de uitbetaling correcties toe te passen. Wanneer de Commissie tekortkomingen ontdekt, neemt zij maatregelen: vermelding van de lidstaat in de jaarlijkse activiteitenverslagen, opschorting van betalingen en zo nodig terugvordering van middelen. |
| --- | --- |

6.26.

Wat fouten met financiële gevolgen betreft, helpt het meerjarige karakter van het controlesysteem de inherente risico's te verkleinen doordat het mogelijk is tot enige tijd na de uitbetaling correcties toe te passen. Wanneer de Commissie tekortkomingen ontdekt, neemt zij maatregelen: vermelding van de lidstaat in de jaarlijkse activiteitenverslagen, opschorting van betalingen en zo nodig terugvordering van middelen.

Bovendien kan de Commissie de financiële gevolgen van bepaalde bevindingen anders inschatten na op grond van haar eigen controles en de analyse van aanvullende bewijsstukken haar eigen berekening van de subsidiabele kosten te hebben gemaakt.

Tabel 6.1 — Kruistabel: naleving en juistheid van de vergoeding (3)

| Projecten | Projecten | Totaal |
| --- | --- | --- |
| met onjuiste vergoeding | met juiste vergoeding |
| met nalevingsfouten | 36 gevallen | 45 gevallen | 81 gevallen |
| 20 % | 25 % | 46 % |
| zonder nalevingsfouten | 41 gevallen | 55 gevallen | 96 gevallen |
| 23 % | 31 % | 54 % |
| Totaal | 77 gevallen | 100 gevallen | 177 gevallen |
| 44 % | 56 % | 100 % |

Projecten

Projecten

Totaal

met onjuiste vergoeding

met juiste vergoeding

met nalevingsfouten

36 gevallen

45 gevallen

81 gevallen

20 %

25 %

46 %

zonder nalevingsfouten

41 gevallen

55 gevallen

96 gevallen

23 %

31 %

54 %

Totaal

77 gevallen

100 gevallen

177 gevallen

44 %

56 %

100 %

Tabel 6.2 — Kruistabel: juistheid van de vergoedingen en betrokken fondsen (4)

| Juistheid van vergoeding | Fonds | Totaal |
| --- | --- | --- |
| EFRO | ESF | EOGFL | Cohesiefonds |
| Fout inzake de subsidiabiliteit | 15 gevallen | 9 gevallen | 3 gevallen | 2 gevallen | 29 gevallen |
| 19 % | 15 % | 10 % | 20 % | 16 % |
| Fout inzake de realiteit | 5 gevallen | 7 gevallen | 0 gevallen | 1 geval | 13 gevallen |
| 6 % | 12 % | 0 % | 10 % | 7 % |
| Fout inzake de nauwkeurigheid | 2 gevallen | 7 gevallen | 1 geval | 0 gevallen | 10 gevallen |
| 3 % | 12 % | 3 % | 0 % | 6 % |
| Meervoudige fout | 13 gevallen | 12 gevallen | 0 geval | 0 gevallen | 25 gevallen |
| 17 % | 20 % | 0 % | 0 % | 14 % |
| Juiste vergoeding | 42 gevallen | 25 gevallen | 26 gevallen | 7 gevallen | 100 gevallen |
| 55 % | 42 % | 87 % | 70 % | 56 % |
| Totaal | 77 gevallen | 60 gevallen | 30 gevallen | 10 gevallen | 177 gevallen |
| 100 % | 100 % | 100 % | 100 % | 100 % |

Juistheid van vergoeding

Fonds

Totaal

EFRO

ESF

EOGFL

Cohesiefonds

Fout inzake de subsidiabiliteit

15 gevallen

9 gevallen

3 gevallen

2 gevallen

29 gevallen

19 %

15 %

10 %

20 %

16 %

Fout inzake de realiteit

5 gevallen

7 gevallen

0 gevallen

1 geval

13 gevallen

6 %

12 %

0 %

10 %

7 %

Fout inzake de nauwkeurigheid

2 gevallen

7 gevallen

1 geval

0 gevallen

10 gevallen

3 %

12 %

3 %

0 %

6 %

Meervoudige fout

13 gevallen

12 gevallen

0 geval

0 gevallen

25 gevallen

17 %

20 %

0 %

0 %

14 %

Juiste vergoeding

42 gevallen

25 gevallen

26 gevallen

7 gevallen

100 gevallen

55 %

42 %

87 %

70 %

56 %

Totaal

77 gevallen

60 gevallen

30 gevallen

10 gevallen

177 gevallen

100 %

100 %

100 %

100 %

100 %

| 6.27. | Tabel 6.1
  laat zien dat slechts 31 % van de projecten in de steekproef van de Rekenkamer vrij van fouten bleek te zijn: de vergoeding was correct en er waren geen nalevingsfouten. |
| --- | --- |

6.27.

Tabel 6.1
  laat zien dat slechts 31 % van de projecten in de steekproef van de Rekenkamer vrij van fouten bleek te zijn: de vergoeding was correct en er waren geen nalevingsfouten.

| 6.27. | Uit tabel 6.1 blijkt dat voor 56 % van de projecten de vergoeding juist was, rekening houdende met de projecten met nalevingsfouten, maar zonder financiële gevolgen. |
| --- | --- |

6.27.

Uit tabel 6.1 blijkt dat voor 56 % van de projecten de vergoeding juist was, rekening houdende met de projecten met nalevingsfouten, maar zonder financiële gevolgen.

| 6.28. | Tabel 6.2
  laat zien dat onjuiste kostenvergoedingen bij alle fondsen vrij vaak voorkwamen. Toch schijnt er verband te bestaan tussen het fonds en het risico van onjuiste vergoeding. De spreiding van de fouten in de controlesteekproef van de Rekenkamer duidt erop dat de kans op fouten bij de vergoedingen van het EFRO en het ESF groter was dan bij die van de twee andere fondsen. |
| --- | --- |

6.28.

Tabel 6.2
  laat zien dat onjuiste kostenvergoedingen bij alle fondsen vrij vaak voorkwamen. Toch schijnt er verband te bestaan tussen het fonds en het risico van onjuiste vergoeding. De spreiding van de fouten in de controlesteekproef van de Rekenkamer duidt erop dat de kans op fouten bij de vergoedingen van het EFRO en het ESF groter was dan bij die van de twee andere fondsen.

| 6.28. | De Commissie zal de bevindingen natrekken en passende maatregelen nemen. Zij merkt op dat het oordeel van de Rekenkamer om bevindingen als fouten te kwalificeren, in een beperkt aantal gevallen gebaseerd is op een strikte interpretatie van de complexe geldende wettelijke bepalingen. |
| --- | --- |

6.28.

De Commissie zal de bevindingen natrekken en passende maatregelen nemen. Zij merkt op dat het oordeel van de Rekenkamer om bevindingen als fouten te kwalificeren, in een beperkt aantal gevallen gebaseerd is op een strikte interpretatie van de complexe geldende wettelijke bepalingen.

| 6.29. | De onderliggende oorzaak van de te hoge vergoedingen is bij de vier fondsen verschillend (zie
  tabel 6.2
  ). In de controlesteekproef van de Rekenkamer waren de meest frequente oorzaken van onjuiste vergoedingen uit het EFRO meervoudige fouten en subsidiabiliteitsfouten. Bij de meervoudige fouten ging het meestal om een combinatie van subsidiabiliteits- en nauwkeurigheidsfouten. Fouten inzake de subsidiabiliteit waren dan ook de meest frequente enkelvoudige fout die ten grondslag lag aan onjuiste vergoedingen van het EFRO. De subsidiabiliteitsfouten van het EFRO betreffen hoofdzakelijk: |
| --- | --- |

6.29.

De onderliggende oorzaak van de te hoge vergoedingen is bij de vier fondsen verschillend (zie
  tabel 6.2
  ). In de controlesteekproef van de Rekenkamer waren de meest frequente oorzaken van onjuiste vergoedingen uit het EFRO meervoudige fouten en subsidiabiliteitsfouten. Bij de meervoudige fouten ging het meestal om een combinatie van subsidiabiliteits- en nauwkeurigheidsfouten. Fouten inzake de subsidiabiliteit waren dan ook de meest frequente enkelvoudige fout die ten grondslag lag aan onjuiste vergoedingen van het EFRO. De subsidiabiliteitsfouten van het EFRO betreffen hoofdzakelijk:

| — | de toepassing van onjuiste subsidiepercentages (verdeling tussen communautaire cofinanciering en de daaraan gekoppelde nationale financiering); |
| --- | --- |

—

de toepassing van onjuiste subsidiepercentages (verdeling tussen communautaire cofinanciering en de daaraan gekoppelde nationale financiering);

| — | het meetellen van niet voor terugbetaling in aanmerking komende kosten (bijvoorbeeld terugvorderbare BTW); |
| --- | --- |

—

het meetellen van niet voor terugbetaling in aanmerking komende kosten (bijvoorbeeld terugvorderbare BTW);

| — | het ontbreken van inschrijvingsprocedures. |
| --- | --- |

—

het ontbreken van inschrijvingsprocedures.

| 6.29. | De controleurs van de Commissie hebben bij hun eigen controlewerkzaamheden subsidiabiliteit als een belangrijk risico aangemerkt en zich daarom toegespitst op het nagaan van de doeltreffendheid van de dagelijkse verificaties door het management. |
| --- | --- |

6.29.

De controleurs van de Commissie hebben bij hun eigen controlewerkzaamheden subsidiabiliteit als een belangrijk risico aangemerkt en zich daarom toegespitst op het nagaan van de doeltreffendheid van de dagelijkse verificaties door het management.

| 6.30. | In vergelijking met andere structuurfondsen en het Cohesiefonds kende het ESF een groter aandeel fouten inzake de realiteit. Deze duidden meestal op onvoldoende onderbouwing van de berekening van vaste kosten of van de omslag van personeelskosten, die vaak de hoofdpost vormen in een uitgavendeclaratie bij het ESF. In sommige gevallen wilden de projectontwikkelaars een forfaitair bedrag opgeven voor de personeels- of vaste kosten, een vereenvoudiging die onder bepaalde omstandigheden toegelaten is. Maar in de onderzochte gevallen bleek de projectontwikkelaar dat forfaitaire bedrag doorgaans niet correct te hebben toegepast. Ook waren er een aantal ESF-gevallen waarbij de fouten in de opgave van vaste of personeelskosten naar hun aard fouten inzake de nauwkeurigheid waren, in die zin dat het niet was gelukt de waarde van de personeels- of vaste kosten correct te berekenen. |
| --- | --- |

6.30.

In vergelijking met andere structuurfondsen en het Cohesiefonds kende het ESF een groter aandeel fouten inzake de realiteit. Deze duidden meestal op onvoldoende onderbouwing van de berekening van vaste kosten of van de omslag van personeelskosten, die vaak de hoofdpost vormen in een uitgavendeclaratie bij het ESF. In sommige gevallen wilden de projectontwikkelaars een forfaitair bedrag opgeven voor de personeels- of vaste kosten, een vereenvoudiging die onder bepaalde omstandigheden toegelaten is. Maar in de onderzochte gevallen bleek de projectontwikkelaar dat forfaitaire bedrag doorgaans niet correct te hebben toegepast. Ook waren er een aantal ESF-gevallen waarbij de fouten in de opgave van vaste of personeelskosten naar hun aard fouten inzake de nauwkeurigheid waren, in die zin dat het niet was gelukt de waarde van de personeels- of vaste kosten correct te berekenen.

| 6.30. | De Commissie denkt dat door verbeteringen in de manier waarop de lidstaten de controles van artikel 4 uitvoeren, het aantal fouten kan worden teruggedrongen. Bijgevolg zijn aan de betrokken lidstaten aanbevelingen voor verbeteringen gedaan en zijn algemene richtsnoeren voor verificaties door het management verspreid. |
| --- | --- |

6.30.

De Commissie denkt dat door verbeteringen in de manier waarop de lidstaten de controles van artikel 4 uitvoeren, het aantal fouten kan worden teruggedrongen. Bijgevolg zijn aan de betrokken lidstaten aanbevelingen voor verbeteringen gedaan en zijn algemene richtsnoeren voor verificaties door het management verspreid.

| 6.31. | De geschatte invloed van de fouten op de communautaire financiering van projecten van structuurbeleid in het begrotingsjaar 2006 is weergegeven in
  tabel 6.3
  . Deze tabel bevat ook basisparameters voor die schatting. |
| --- | --- |

6.31.

De geschatte invloed van de fouten op de communautaire financiering van projecten van structuurbeleid in het begrotingsjaar 2006 is weergegeven in
  tabel 6.3
  . Deze tabel bevat ook basisparameters voor die schatting.

Tabel 6.3 — Samenvatting van de resultaten van de tests inzake de regelmatigheid van de vergoedingen

| Omvang van de steekproef | 180
  (177 vergoedingen beschouwd als 180 steekproefelementen) |
| --- | --- |
| Percentage onjuiste vergoedingen in de steekproef | 44 % |
| Geschatte invloed van fouten | Meer dan 12 % van het in totaal vergoede bedrag had niet mogen worden betaald |

Omvang van de steekproef

180

(177 vergoedingen beschouwd als 180 steekproefelementen)

Percentage onjuiste vergoedingen in de steekproef

44 %

Geschatte invloed van fouten

Meer dan 12 % van het in totaal vergoede bedrag had niet mogen worden betaald

Voornaamste bevindingen betreffende de controlesystemen in de lidstaten

| 6.32. | De voornaamste bevindingen betreffende de controlesystemen in de lidstaten worden gepresenteerd in
  bijlage 6.1
  , waarin 19 controlesystemen uit de controlesteekproef van de Rekenkamer worden gekenmerkt als effectief, matig effectief of niet effectief. |
| --- | --- |

6.32.

De voornaamste bevindingen betreffende de controlesystemen in de lidstaten worden gepresenteerd in
  bijlage 6.1
  , waarin 19 controlesystemen uit de controlesteekproef van de Rekenkamer worden gekenmerkt als effectief, matig effectief of niet effectief.

| 6.32. | De Rekenkamer heeft geen belangrijke systeemtekortkomingen gevonden voor drie door haar gecontroleerde Cohesiefondsprojecten in Polen, Tsjechië en Letland. |
| --- | --- |

6.32.

De Rekenkamer heeft geen belangrijke systeemtekortkomingen gevonden voor drie door haar gecontroleerde Cohesiefondsprojecten in Polen, Tsjechië en Letland.

Wat betreft de systemen in Spanje voor het EFRO en het Cohesiefonds, waaronder die waarnaar de Rekenkamer verwijst, was de uitkomst van de grootschalige controles die de Commissie eind 2006 verrichtte om de tenuitvoerlegging van het overeengekomen actieplan te beoordelen, dat significante verbeteringen waren aangebracht op het niveau van de nationale beheersautoriteit en sommige intermediaire organen (ministeries en regio's), waardoor Spanje als geheel als „matig effectief” zou moeten worden aangemerkt.

De Commissie vindt de beoordeling van de Rekenkamer dat de systemen voor het EOGFL in Polen en Spanje ontoereikend zijn, te streng.

In Polen bijvoorbeeld is de beoordeling van het controleorgaan gebaseerd op de bevinding dat er nog geen controles achteraf hadden plaatsgevonden. Dit orgaan was al wel met de systeemaudits begonnen en de vertraging bij de controles achteraf was te wijten aan de late certificering van de uitgaven.

Zowel in Spanje als in Polen is de classificatie van de beheersautoriteit hoofdzakelijk op formele aspecten zoals de gebrekkige documentatie van de controles gebaseerd.

| 6.33. | Zoals eerder uiteengezet, is de classificatie van de controlesystemen naar effectiviteit gebaseerd op een beoordeling door de Rekenkamer van het functioneren van de controleorganen. Daarbij kwamen een aantal gebreken aan het licht. De voornaamste gebreken in het functioneren van de beheersautoriteit waren dat zij de realiteit van de uitgaven onvoldoende ter plaatse controleerde en niet opmerkte dat de kostenopgaven niet waren voorzien van de nodige bewijsstukken. Het grootste gebrek in het functioneren van de betalingsautoriteit was dat zij niet opmerkte dat de beheersautoriteit geen toereikende dagelijkse controles had verricht. Het grootste gebrek in het functioneren van het auditorgaan was dat het de uitgaven voor de programma's onvoldoende aan controles van een behoorlijke kwaliteit onderwierp. |
| --- | --- |

6.33.

Zoals eerder uiteengezet, is de classificatie van de controlesystemen naar effectiviteit gebaseerd op een beoordeling door de Rekenkamer van het functioneren van de controleorganen. Daarbij kwamen een aantal gebreken aan het licht. De voornaamste gebreken in het functioneren van de beheersautoriteit waren dat zij de realiteit van de uitgaven onvoldoende ter plaatse controleerde en niet opmerkte dat de kostenopgaven niet waren voorzien van de nodige bewijsstukken. Het grootste gebrek in het functioneren van de betalingsautoriteit was dat zij niet opmerkte dat de beheersautoriteit geen toereikende dagelijkse controles had verricht. Het grootste gebrek in het functioneren van het auditorgaan was dat het de uitgaven voor de programma's onvoldoende aan controles van een behoorlijke kwaliteit onderwierp.

| 6.33. | De Commissie heeft bij haar eigen controles soortgelijke tekortkomingen in sommige nationale systemen vastgesteld en de nodige maatregelen getroffen. |
| --- | --- |

6.33.

De Commissie heeft bij haar eigen controles soortgelijke tekortkomingen in sommige nationale systemen vastgesteld en de nodige maatregelen getroffen.

| 6.34. | Ter illustratie van de aard der gebreken die ertoe leiden dat een controlesysteem globaal als niet-effectief wordt gekenmerkt, wordt hierna een van de gecontroleerde gevallen onder de loep genomen. In dit voorbeeld scheen de beheersautoriteit goed te functioneren: zij onderzocht alle kostendeclaraties ter plaatse. Maar het auditorgaan ontdekte enige ernstige fouten in projecten die namens de beheersautoriteit door een intermediair orgaan waren gecontroleerd. Het auditorgaan bracht de beheersautoriteit en de betalingsautoriteit op de hoogte van de fouten, die zo ernstig waren dat werd aanbevolen alle verdere betalingen te stoppen. Aanvankelijk gebeurde dat ook, maar na ongeveer vijf weken hervatte de beheersautoriteit de betalingen en de betalingsautoriteit bleef nog bijna twee jaar lang voor de Commissie betalingsaanvragen certificeren die aanzienlijke onregelmatigheden bevatten. Het functioneren van de beheers- en de betalingsautoriteit was derhalve onbevredigend en daardoor kon het controlesysteem vergoedingsfouten niet voorkomen. |
| --- | --- |

6.34.

Ter illustratie van de aard der gebreken die ertoe leiden dat een controlesysteem globaal als niet-effectief wordt gekenmerkt, wordt hierna een van de gecontroleerde gevallen onder de loep genomen. In dit voorbeeld scheen de beheersautoriteit goed te functioneren: zij onderzocht alle kostendeclaraties ter plaatse. Maar het auditorgaan ontdekte enige ernstige fouten in projecten die namens de beheersautoriteit door een intermediair orgaan waren gecontroleerd. Het auditorgaan bracht de beheersautoriteit en de betalingsautoriteit op de hoogte van de fouten, die zo ernstig waren dat werd aanbevolen alle verdere betalingen te stoppen. Aanvankelijk gebeurde dat ook, maar na ongeveer vijf weken hervatte de beheersautoriteit de betalingen en de betalingsautoriteit bleef nog bijna twee jaar lang voor de Commissie betalingsaanvragen certificeren die aanzienlijke onregelmatigheden bevatten. Het functioneren van de beheers- en de betalingsautoriteit was derhalve onbevredigend en daardoor kon het controlesysteem vergoedingsfouten niet voorkomen.

| 6.34. | De Commissie is het ermee eens dat het functioneren van de betrokken autoriteiten onbevredigend was. Er zij evenwel opgemerkt dat de beheersautoriteit in de betrokken regio was begonnen grondigere controles uit te voeren en de onregelmatige uitgaven te corrigeren voordat de audit van de Rekenkamer werd aangekondigd. Eveneens was opnieuw een schorsing van de betalingen uitgevaardigd, zij het na een intermezzo van 22 maanden. |
| --- | --- |

6.34.

De Commissie is het ermee eens dat het functioneren van de betrokken autoriteiten onbevredigend was. Er zij evenwel opgemerkt dat de beheersautoriteit in de betrokken regio was begonnen grondigere controles uit te voeren en de onregelmatige uitgaven te corrigeren voordat de audit van de Rekenkamer werd aangekondigd. Eveneens was opnieuw een schorsing van de betalingen uitgevaardigd, zij het na een intermezzo van 22 maanden.

| 6.35. | De classificatie van de 19 controlesystemen is samengevat in
  tabel 6.4
  . De cijfers in deze tabel staan voor het aantal controlesystemen uit de steekproef dat onder elke beoordelingscategorie valt. Hoewel de controlesteekproef waarop zij betrekking hebben van vrij geringe omvang is, geven de cijfers in
  tabel 6.4
  toch een algemeen beeld van de effectiviteit van de controlesystemen in de lidstaten. Daardoor kan de Rekenkamer met redelijke zekerheid beweren dat de controlesystemen in de lidstaten in het algemeen niet of slechts matig effectief zijn. Dit komt goeddeels overeen met de bevindingen van de Rekenkamer in voorgaande jaren. |
| --- | --- |

6.35.

De classificatie van de 19 controlesystemen is samengevat in
  tabel 6.4
  . De cijfers in deze tabel staan voor het aantal controlesystemen uit de steekproef dat onder elke beoordelingscategorie valt. Hoewel de controlesteekproef waarop zij betrekking hebben van vrij geringe omvang is, geven de cijfers in
  tabel 6.4
  toch een algemeen beeld van de effectiviteit van de controlesystemen in de lidstaten. Daardoor kan de Rekenkamer met redelijke zekerheid beweren dat de controlesystemen in de lidstaten in het algemeen niet of slechts matig effectief zijn. Dit komt goeddeels overeen met de bevindingen van de Rekenkamer in voorgaande jaren.

| 6.35. | De voor de structuurbeleidsmaatregelen verantwoordelijke directoraten-generaal hebben de resultaten van hun evaluaties van de effectiviteit van de nationale systemen bekendgemaakt in hun respectieve jaarlijkse activiteitsverslagen (zie http://ec.europa.eu/atwork/synthesis/aar/index_en.htm). Uit deze voornamelijk op de uitkomsten van de uitgebreide controles van de Commissie in alle lidstaten gebaseerde evaluaties komt de volgende globale classificatie van systemen naar voren (percentages gerelateerd aan het volume Gemeenschapsmiddelen): 20 à 35 % bevredigend, circa 60 % vatbaar voor verbetering van materiële tekortkomingen in essentiële controles en ongeveer 10 % ernstig ontoereikend. De meerderheid van de systemen is dus nog voor verbetering vatbaar, alhoewel een significant aantal bevredigend blijkt te werken. In de jaarlijkse activiteitenverslagen wordt ook melding gemaakt van de maatregelen die in uitvoering zijn om de nodige verbeteringen tot stand te brengen, zoals follow-upaudits, toezicht op uitvoering van actieplannen en gebruikmaking van de bevoegdheden om betalingen te schorsen en financiële correcties toe te passen. |
| --- | --- |

6.35.

De voor de structuurbeleidsmaatregelen verantwoordelijke directoraten-generaal hebben de resultaten van hun evaluaties van de effectiviteit van de nationale systemen bekendgemaakt in hun respectieve jaarlijkse activiteitsverslagen (zie http://ec.europa.eu/atwork/synthesis/aar/index_en.htm). Uit deze voornamelijk op de uitkomsten van de uitgebreide controles van de Commissie in alle lidstaten gebaseerde evaluaties komt de volgende globale classificatie van systemen naar voren (percentages gerelateerd aan het volume Gemeenschapsmiddelen): 20 à 35 % bevredigend, circa 60 % vatbaar voor verbetering van materiële tekortkomingen in essentiële controles en ongeveer 10 % ernstig ontoereikend. De meerderheid van de systemen is dus nog voor verbetering vatbaar, alhoewel een significant aantal bevredigend blijkt te werken. In de jaarlijkse activiteitenverslagen wordt ook melding gemaakt van de maatregelen die in uitvoering zijn om de nodige verbeteringen tot stand te brengen, zoals follow-upaudits, toezicht op uitvoering van actieplannen en gebruikmaking van de bevoegdheden om betalingen te schorsen en financiële correcties toe te passen.

Tabel 6.4 — Effectiviteit van de controlesystemen in de controlesteekproef van de Rekenkamer

| Controlesysteem | Fonds | Totaal |
| --- | --- | --- |
| EFRO | ESF | EOGFL | Cohesiefonds |
| Niet effectief | 5 | 5 | 2 | 1 | 13 |
| Matig effectief | 2 | 3 | 1 | 0 | 6 |
| Effectief | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Totaal | 7 | 8 | 3 | 1 | 19 |

Controlesysteem

Fonds

Totaal

EFRO

ESF

EOGFL

Cohesiefonds

Niet effectief

5

5

2

1

13

Matig effectief

2

3

1

0

6

Effectief

0

0

0

0

0

Totaal

7

8

3

1

19

Voornaamste bevindingen inzake de auditactiviteiten van de Commissie

| 6.36. | De voornaamste bevindingen inzake de auditactiviteiten van de Commissie berusten op analysen van 15 audits die werden verricht door DG REGIO en DG EMPL. Deze werden beoordeeld volgens de cumulatieve schaal die werd beschreven in paragraaf 6.23. De resultaten zijn samengevat in
  tabel 6.5
  . Zoals blijkt uit die tabel, vertoonde iets meer dan de helft van de door de Rekenkamer onderzochte audits van de Commissie alle kwaliteiten van een doeltreffend toezichtinstrument: er was een toereikende risicobeoordeling, het auditresultaat had praktisch nut en achteraf werden de nodige corrigerende maatregelen genomen. |
| --- | --- |

6.36.

De voornaamste bevindingen inzake de auditactiviteiten van de Commissie berusten op analysen van 15 audits die werden verricht door DG REGIO en DG EMPL. Deze werden beoordeeld volgens de cumulatieve schaal die werd beschreven in paragraaf 6.23. De resultaten zijn samengevat in
  tabel 6.5
  . Zoals blijkt uit die tabel, vertoonde iets meer dan de helft van de door de Rekenkamer onderzochte audits van de Commissie alle kwaliteiten van een doeltreffend toezichtinstrument: er was een toereikende risicobeoordeling, het auditresultaat had praktisch nut en achteraf werden de nodige corrigerende maatregelen genomen.

| 6.36. | De Commissie is het ermee eens dat de documentatie onvolledig was, wat de controle bemoeilijkte, maar niet dat dit zou kunnen worden uitgelegd als een aanwijzing dat het controleresultaat weinig praktisch nut had, zoals in voetnoot 7 bij tabel 6.5 staat. |
| --- | --- |

6.36.

De Commissie is het ermee eens dat de documentatie onvolledig was, wat de controle bemoeilijkte, maar niet dat dit zou kunnen worden uitgelegd als een aanwijzing dat het controleresultaat weinig praktisch nut had, zoals in voetnoot 7 bij tabel 6.5 staat.

Tabel 6.5 — Evaluatie van een steekproef van audits door de Commissie

| Beoordeling van de audit | Aantal audits |
| --- | --- |
| DG REGIO | DG EMPL |
| Er waren grote gebreken in de risicobeoordeling. | 0 | 0 |
| Er was een toereikende risicobeoordeling, maar het auditresultaat had weinig praktisch nut. | 1 | 0 |
| Er was een toereikende risicobeoordeling en het auditresultaat had praktisch nut, maar er kwamen achteraf geen corrigerende maatregelen. | 0 | 0 |
| Er was een toereikende risicobeoordeling, het auditresultaat had praktisch nut en achteraf werden de nodige corrigerende maatregelen genomen (5). | 7 | 1 |
| Er waren grote gebreken in de auditdocumentatie, waardoor een beoordeling van het auditresultaat onmogelijk was (6). | 2 | 4 |
| Totaal | 10 | 5 |

Beoordeling van de audit

Aantal audits

DG REGIO

DG EMPL

Er waren grote gebreken in de risicobeoordeling.

0

0

Er was een toereikende risicobeoordeling, maar het auditresultaat had weinig praktisch nut.

1

0

Er was een toereikende risicobeoordeling en het auditresultaat had praktisch nut, maar er kwamen achteraf geen corrigerende maatregelen.

0

0

Er was een toereikende risicobeoordeling, het auditresultaat had praktisch nut en achteraf werden de nodige corrigerende maatregelen genomen (5).

7

1

Er waren grote gebreken in de auditdocumentatie, waardoor een beoordeling van het auditresultaat onmogelijk was (6).

2

4

Totaal

10

5

CONCLUSIES EN AANBEVELINGEN

Conclusies

| 6.37. | Er bestaat een groot risico dat gedeclareerde kosten van projecten op het gebied van structuurbeleid verkeerd zijn opgegeven of niet in aanmerking komen voor vergoeding. Voor een beperking van dat risico zijn doeltreffende controlesystemen in de lidstaten en een doeltreffend toezicht van de Commissie noodzakelijk. |
| --- | --- |

6.37.

Er bestaat een groot risico dat gedeclareerde kosten van projecten op het gebied van structuurbeleid verkeerd zijn opgegeven of niet in aanmerking komen voor vergoeding. Voor een beperking van dat risico zijn doeltreffende controlesystemen in de lidstaten en een doeltreffend toezicht van de Commissie noodzakelijk.

| 6.37. | Een effectief gedeeld beheer vereist ook samenwerking tussen de lidstaten en de Commissie in alle stadia van de controleketen. Het actieplan van de Commissie voor een geïntegreerd internecontrolekader is gericht op een optimale samenwerking en een maximale effectiviteit van het controlekader in zijn totaliteit. Door de controle-intensiteit in het geval van controles ter plaatse in verhouding moet staan tot de kosten en de baten, zullen ondanks een effectief controlekader nog steeds fouten worden aangetroffen in tussentijdse betalingen. |
| --- | --- |

6.37.

Een effectief gedeeld beheer vereist ook samenwerking tussen de lidstaten en de Commissie in alle stadia van de controleketen. Het actieplan van de Commissie voor een geïntegreerd internecontrolekader is gericht op een optimale samenwerking en een maximale effectiviteit van het controlekader in zijn totaliteit. Door de controle-intensiteit in het geval van controles ter plaatse in verhouding moet staan tot de kosten en de baten, zullen ondanks een effectief controlekader nog steeds fouten worden aangetroffen in tussentijdse betalingen.

| 6.38. | Maar: |
| --- | --- |

6.38.

Maar:

| 6.38. | |
| --- | --- |

6.38.

| — | de controlesystemen in de lidstaten zijn in de regel niet of slechts matig effectief; |
| --- | --- |

—

de controlesystemen in de lidstaten zijn in de regel niet of slechts matig effectief;

| — | De Commissie verwijst naar haar antwoord van paragraaf 6.35 en haar beoordeling dat circa 10 % van de controlesystemen ernstige tekortkomingen vertonen, en naar de corrigerende maatregelen die zij in dergelijke gevallen neemt. |
| --- | --- |

—

De Commissie verwijst naar haar antwoord van paragraaf 6.35 en haar beoordeling dat circa 10 % van de controlesystemen ernstige tekortkomingen vertonen, en naar de corrigerende maatregelen die zij in dergelijke gevallen neemt.

| — | de Commissie oefent slechts een matig effectief toezicht uit om het risico te beperken dat de controlesystemen in de lidstaten niet in staat zijn de vergoeding van te hoog opgegeven of niet in aanmerking komende uitgaven te voorkomen. |
| --- | --- |

—

de Commissie oefent slechts een matig effectief toezicht uit om het risico te beperken dat de controlesystemen in de lidstaten niet in staat zijn de vergoeding van te hoog opgegeven of niet in aanmerking komende uitgaven te voorkomen.

| — | De Commissie vindt dat zij effectieve systemen heeft geïnstalleerd om haar rol als toezichthouder te vervullen. Het auditwerk is maar één aspect daarvan, maar wel een zeer omvangrijk. Om tot de systeembeoordelingen te komen waarvan sprake in het antwoord op paragraaf 6.35, heeft zij systemen gecontroleerd die 53 en 82 % respectievelijk uitmaken van de geplande EFRO- en ESF-toewijzingen voor EU-15-programma's en 65 % en 92 % van die voor EU-10-programma's. Voor het EOGFL-Oriëntatie en FIOV zijn respectievelijk 85 % en 91 % van de systemen, wat de totale geplande bijdrage betreft, gecontroleerd. De resultaten van de acties van de Commissie in een bepaald jaar zijn evenwel niet noodzakelijkerwijze zichtbaar in hetzelfde jaar als de uitgaven gedeclareerd en vergoed zijn. |
| --- | --- |

—

De Commissie vindt dat zij effectieve systemen heeft geïnstalleerd om haar rol als toezichthouder te vervullen. Het auditwerk is maar één aspect daarvan, maar wel een zeer omvangrijk. Om tot de systeembeoordelingen te komen waarvan sprake in het antwoord op paragraaf 6.35, heeft zij systemen gecontroleerd die 53 en 82 % respectievelijk uitmaken van de geplande EFRO- en ESF-toewijzingen voor EU-15-programma's en 65 % en 92 % van die voor EU-10-programma's. Voor het EOGFL-Oriëntatie en FIOV zijn respectievelijk 85 % en 91 % van de systemen, wat de totale geplande bijdrage betreft, gecontroleerd. De resultaten van de acties van de Commissie in een bepaald jaar zijn evenwel niet noodzakelijkerwijze zichtbaar in hetzelfde jaar als de uitgaven gedeclareerd en vergoed zijn.

| 6.39. | Dit brengt mee dat de vergoeding van de uitgaven voor projecten van structuurbeleid materiële fouten bevat. De Rekenkamer is redelijk zeker dat in het begrotingsjaar 2006 ten minste 12 % van het totale bedrag dat voor structuurbeleidsprojecten is vergoed, niet had mogen worden betaald. Bovendien vertoonde een aanzienlijk deel van die projecten nalevingsfouten, die volgens de Rekenkamer niet inhouden dat uitgaven niet in aanmerking komen voor vergoeding. |
| --- | --- |

6.39.

Dit brengt mee dat de vergoeding van de uitgaven voor projecten van structuurbeleid materiële fouten bevat. De Rekenkamer is redelijk zeker dat in het begrotingsjaar 2006 ten minste 12 % van het totale bedrag dat voor structuurbeleidsprojecten is vergoed, niet had mogen worden betaald. Bovendien vertoonde een aanzienlijk deel van die projecten nalevingsfouten, die volgens de Rekenkamer niet inhouden dat uitgaven niet in aanmerking komen voor vergoeding.

| 6.39. | De structuurfondsenuitgaven die door een begunstigde worden gedeclareerd, worden onderworpen aan een aantal controleprocessen, waarvan sommige plaatsvinden vóór de certificering van de uitgaven aan de Commissie en sommige daarna. De bevindingen van de Rekenkamer geven de situatie weer op een bepaald punt tijdens de uitvoering van die controleprocessen. De Commissie blijft erbij dat een flink deel van de fouten waarschijnlijk zou worden ontdekt en gecorrigeerd door de werking van het meerjarensysteem, in het bijzonder de continue controlewerkzaamheden van de nationale en communautaire controleorganen. De Commissie is het ermee eens dat de door de lidstaten toegepaste financiële correcties die voortvloeien uit hun eigen auditwerkzaamheden en die van de Commissie beter moeten worden gedocumenteerd. |
| --- | --- |

6.39.

De structuurfondsenuitgaven die door een begunstigde worden gedeclareerd, worden onderworpen aan een aantal controleprocessen, waarvan sommige plaatsvinden vóór de certificering van de uitgaven aan de Commissie en sommige daarna. De bevindingen van de Rekenkamer geven de situatie weer op een bepaald punt tijdens de uitvoering van die controleprocessen. De Commissie blijft erbij dat een flink deel van de fouten waarschijnlijk zou worden ontdekt en gecorrigeerd door de werking van het meerjarensysteem, in het bijzonder de continue controlewerkzaamheden van de nationale en communautaire controleorganen. De Commissie is het ermee eens dat de door de lidstaten toegepaste financiële correcties die voortvloeien uit hun eigen auditwerkzaamheden en die van de Commissie beter moeten worden gedocumenteerd.

Aanbevelingen

| 6.40. | De navolgende aanbevelingen zijn gericht op een versterking van de preventie van fouten in de eerste fasen van een project door samenwerking met de projectontwikkelaars en door ervoor te zorgen dat de controles op het eerste niveau doeltreffend werken. |
| --- | --- |

6.40.

De navolgende aanbevelingen zijn gericht op een versterking van de preventie van fouten in de eerste fasen van een project door samenwerking met de projectontwikkelaars en door ervoor te zorgen dat de controles op het eerste niveau doeltreffend werken.

6.41.

| 6.41. | De lidstaat moet trachten fouten te voorkomen door bij het begin van elk project samen te werken met de projectontwikkelaars. De beheersautoriteit moet de projectontwikkelaars opleiding en instructies bieden bij het opzetten van de projectsystemen om te voldoen aan eisen van de communautaire regelgeving en bij het opstellen van eerste uitgavendeclaraties. In het bijzonder moet ervoor worden gezorgd dat de projectontwikkelaar weet welke kosten in aanmerking komen voor vergoeding en begrijpt dat documentatie betreffende de berekening en toewijzing van kostenelementen noodzakelijk is. Een nauwgezet onderzoek van de controlelijsten voor de juistheid en volledigheid van die documentatie is in dit verband van kapitaal belang. |
| --- | --- |

De lidstaat moet trachten fouten te voorkomen door bij het begin van elk project samen te werken met de projectontwikkelaars. De beheersautoriteit moet de projectontwikkelaars opleiding en instructies bieden bij het opzetten van de projectsystemen om te voldoen aan eisen van de communautaire regelgeving en bij het opstellen van eerste uitgavendeclaraties. In het bijzonder moet ervoor worden gezorgd dat de projectontwikkelaar weet welke kosten in aanmerking komen voor vergoeding en begrijpt dat documentatie betreffende de berekening en toewijzing van kostenelementen noodzakelijk is. Een nauwgezet onderzoek van de controlelijsten voor de juistheid en volledigheid van die documentatie is in dit verband van kapitaal belang.

| 6.41. | De Commissie heeft de lidstaten reeds de aanbeveling gedaan de informatieverstrekking aan de begunstigden op te voeren en zal verdere passende acties ondernemen. |
| --- | --- |

6.41.

De Commissie heeft de lidstaten reeds de aanbeveling gedaan de informatieverstrekking aan de begunstigden op te voeren en zal verdere passende acties ondernemen.

Krachtens de uitvoeringsverordening van de Commissie voor de periode 2007-2013 (Verordening (EG) nr. 1828/2006) moet de beheersautoriteit begunstigden informatie verstrekken over de voorwaarden waaraan moet worden voldaan om voor financiering in aanmerking te komen en over de bij te houden en mee te delen informatie, en dient zij zich ervan te vergewissen dat de begunstigde in staat is om aan de voorwaarden te voldoen.

| 6.42. | De autoriteiten van de lidstaat dienen hun personeel opleiding en instructies te geven bij de taken die vereist zijn voor een onderzoek en beoordeling van de projecten. Met name het personeel van de beheersautoriteit dient te beschikken over de bekwaamheden om contractprocedures en kostenstelsels te bestuderen teneinde te kunnen beoordelen of een contract voor een project correct wordt gegund en of kostendeclaraties overeenkomstig de voorschriften worden opgesteld. |
| --- | --- |

6.42.

De autoriteiten van de lidstaat dienen hun personeel opleiding en instructies te geven bij de taken die vereist zijn voor een onderzoek en beoordeling van de projecten. Met name het personeel van de beheersautoriteit dient te beschikken over de bekwaamheden om contractprocedures en kostenstelsels te bestuderen teneinde te kunnen beoordelen of een contract voor een project correct wordt gegund en of kostendeclaraties overeenkomstig de voorschriften worden opgesteld.

| 6.42. | De Commissie heeft informatie verspreid over beproefde controlemethoden voor het dagelijks beheer die door de betaalautoriteit moeten worden toegepast voordat de uitgaven worden gecertificeerd. Bovendien draagt de Commissie bij in opleidingsinitiatieven over de verordeningsvoorschriften voor de beheersautoriteiten. Zij zal deze en andere acties voortzetten. |
| --- | --- |

6.42.

De Commissie heeft informatie verspreid over beproefde controlemethoden voor het dagelijks beheer die door de betaalautoriteit moeten worden toegepast voordat de uitgaven worden gecertificeerd. Bovendien draagt de Commissie bij in opleidingsinitiatieven over de verordeningsvoorschriften voor de beheersautoriteiten. Zij zal deze en andere acties voortzetten.

| 6.43. | De Commissie moet haar audit- en toezichtsactiviteiten toespitsen op de activiteiten van de beheersautoriteiten in de lidstaten, want dit blijkt één der belangrijkste functies te zijn bij de daadwerkelijke uitvoering van de structuurfondsen. Meer bepaald dient de Commissie te beschikken over een regelmatig bijgewerkte beoordeling van de doeltreffendheid van alle beheersautoriteiten — hetzij opgesteld door haarzelf, hetzij verkregen uit andere bronnen — zodat zij haar auditinspanningen kan richten op die beheersautoriteiten welke het minst doeltreffend zijn of het grootste risico opleveren. |
| --- | --- |

6.43.

De Commissie moet haar audit- en toezichtsactiviteiten toespitsen op de activiteiten van de beheersautoriteiten in de lidstaten, want dit blijkt één der belangrijkste functies te zijn bij de daadwerkelijke uitvoering van de structuurfondsen. Meer bepaald dient de Commissie te beschikken over een regelmatig bijgewerkte beoordeling van de doeltreffendheid van alle beheersautoriteiten — hetzij opgesteld door haarzelf, hetzij verkregen uit andere bronnen — zodat zij haar auditinspanningen kan richten op die beheersautoriteiten welke het minst doeltreffend zijn of het grootste risico opleveren.

| 6.43. | De Commissie concentreert al een groot deel van haar toezichtsactiviteiten op de beheersautoriteiten. Zij heeft, zoals eerder vermeld, in 2006 informatienota's verspreid over de beheerscontroles van het eerste niveau en de certificeringsfunctie. Voorts verzoekt de Commissie de beheersautoriteiten in sommige lidstaten om hun prestaties wat de naleving van de regels betreft te evalueren aan de hand van zelfbeoordelingsvragenlijsten. |
| --- | --- |

6.43.

De Commissie concentreert al een groot deel van haar toezichtsactiviteiten op de beheersautoriteiten. Zij heeft, zoals eerder vermeld, in 2006 informatienota's verspreid over de beheerscontroles van het eerste niveau en de certificeringsfunctie. Voorts verzoekt de Commissie de beheersautoriteiten in sommige lidstaten om hun prestaties wat de naleving van de regels betreft te evalueren aan de hand van zelfbeoordelingsvragenlijsten.

| 6.44. | De Commissie moet de feedbackmechanismen in het controlesysteem van de structuurfondsen versterken. Wanneer het auditorgaan bijvoorbeeld een fout ontdekt in een uitgavendeclaratie, moet dit niet alleen worden gemeld, maar moet de beheersautoriteit ook corrigerende maatregelen treffen en op middelen zinnen om herhaling in de toekomst te voorkomen. Dit betekent dat alle controleorganen moeten samenwerken om actie te ondernemen wanneer problemen of onduidelijkheden worden vastgesteld. De Commissie zou het belang van het feedbackmechanisme kunnen versterken door de controleorganen te wijzen op de noodzaak, actie te ondernemen wanneer er een tekortkoming of fout aan het licht komt, hetzij naar aanleiding van haar eigen audit, hetzij door een melding van een ander controleorgaan. En wanneer de Commissie een audit verricht, moet zij de meldingen van tekortkomingen en fouten bestuderen en nagaan of de ondernomen actie toereikend was om de onmiddellijke en latere gevolgen van de zaak te ondervangen. |
| --- | --- |

6.44.

De Commissie moet de feedbackmechanismen in het controlesysteem van de structuurfondsen versterken. Wanneer het auditorgaan bijvoorbeeld een fout ontdekt in een uitgavendeclaratie, moet dit niet alleen worden gemeld, maar moet de beheersautoriteit ook corrigerende maatregelen treffen en op middelen zinnen om herhaling in de toekomst te voorkomen. Dit betekent dat alle controleorganen moeten samenwerken om actie te ondernemen wanneer problemen of onduidelijkheden worden vastgesteld. De Commissie zou het belang van het feedbackmechanisme kunnen versterken door de controleorganen te wijzen op de noodzaak, actie te ondernemen wanneer er een tekortkoming of fout aan het licht komt, hetzij naar aanleiding van haar eigen audit, hetzij door een melding van een ander controleorgaan. En wanneer de Commissie een audit verricht, moet zij de meldingen van tekortkomingen en fouten bestuderen en nagaan of de ondernomen actie toereikend was om de onmiddellijke en latere gevolgen van de zaak te ondervangen.

| 6.44. | De in het controlesysteem ingebouwde feedbackmechanismen omvatten de uitwisseling van resultaten van controles door de beheersautoriteit, de betaalautoriteit en het controleorgaan, en de indiening van jaarlijkse controleverslagen bij de Commissie. De follow-up van de controleresultaten staat altijd op de agenda van de jaarlijkse bilaterale coördinatievergaderingen tussen de lidstaten en de Commissie. Het is ook een regelmatig onderdeel van systeemaudits. De Commissie zal de nationale systeemauditverslagen met de nodige aandacht blijven lezen en erop toe zien dat/of de nodige vervolgmaatregelen zijn/worden genomen. |
| --- | --- |

6.44.

De in het controlesysteem ingebouwde feedbackmechanismen omvatten de uitwisseling van resultaten van controles door de beheersautoriteit, de betaalautoriteit en het controleorgaan, en de indiening van jaarlijkse controleverslagen bij de Commissie. De follow-up van de controleresultaten staat altijd op de agenda van de jaarlijkse bilaterale coördinatievergaderingen tussen de lidstaten en de Commissie. Het is ook een regelmatig onderdeel van systeemaudits. De Commissie zal de nationale systeemauditverslagen met de nodige aandacht blijven lezen en erop toe zien dat/of de nodige vervolgmaatregelen zijn/worden genomen.

| 6.45. | De Commissie dient het gebruik van de vereenvoudigingen waarin de nieuwe structuurfondsverordeningen voorzien, zoals de toepassing van forfaitaire bedragen voor de indirecte kosten van het Europees Sociaal Fonds (7), actief te stimuleren en te vergemakkelijken. Zulke vereenvoudigingen zullen de kans op fouten, maar ook de administratieve belasting van de projectontwikkelaars verminderen. |
| --- | --- |

6.45.

De Commissie dient het gebruik van de vereenvoudigingen waarin de nieuwe structuurfondsverordeningen voorzien, zoals de toepassing van forfaitaire bedragen voor de indirecte kosten van het Europees Sociaal Fonds (7), actief te stimuleren en te vergemakkelijken. Zulke vereenvoudigingen zullen de kans op fouten, maar ook de administratieve belasting van de projectontwikkelaars verminderen.

| 6.45. | De Commissie is al bezig met de uitvoering van deze aanbeveling. Een belangrijk onderdeel van het vereenvoudigingsproces is het verstrekken van advies/instructies om de toepassing van de regels in de praktijk te vereenvoudigen. Voor de periode 2007-2013 bijvoorbeeld, verstrekt de Commissie advies over financial engineering en over kosten-batenanalysen in het kader van projecten die inkomsten voortbrengen. |
| --- | --- |

6.45.

De Commissie is al bezig met de uitvoering van deze aanbeveling. Een belangrijk onderdeel van het vereenvoudigingsproces is het verstrekken van advies/instructies om de toepassing van de regels in de praktijk te vereenvoudigen. Voor de periode 2007-2013 bijvoorbeeld, verstrekt de Commissie advies over financial engineering en over kosten-batenanalysen in het kader van projecten die inkomsten voortbrengen.

SINDS HET LAATSTE JAARVERSLAG UITGEBRACHT SPECIAAL VERSLAG

| 6.46. | Sinds haar laatste jaarverslag heeft de Rekenkamer één speciaal verslag over structuurbeleid uitgebracht: |
| --- | --- |

6.46.

Sinds haar laatste jaarverslag heeft de Rekenkamer één speciaal verslag over structuurbeleid uitgebracht:

Speciaal verslag nr. 1/2007 over de uitvoering van de processen halverwege de looptijd van de structuurfondsen 2000-2006.

(1)  De projectontwikkelaar kan een particulier persoon zijn, maar ook een vereniging, een particulier of overheidsbedrijf of een lokaal, regionaal of nationaal orgaan.

---

(2)  Het beginsel van scheiding van functies is niet strikt van toepassing op de laatste twee functies in figuur 6.2. De verordeningen schrijven immers niet voor dat het auditorgaan en het afsluitingsorgaan gescheiden moeten zijn.

(3)  Deze kruistabel is gebaseerd op de projectensteekproef van de Rekenkamer. Daar voor elk project in de steekproef één vergoeding werd gecontroleerd, zijn de begrippen „projectensteekproef” en „vergoedingensteekproef” onderling verwisselbaar.

(4)  Deze kruistabel is gebaseerd op de projectensteekproef van de Rekenkamer.

(5)  De follow-up van het auditresultaat komt vaak te laat; zie het voorbeeld in paragraaf 6.37.

(6)  Dit is geen beoordeling binnen de schaal van paragraaf 6.23; het gaat veeleer om het ontbreken van gegevens. Deze gevallen worden volledigheidshalve vermeld, maar ook omdat een onvolledige documentatie zou kunnen worden uitgelegd als een aanwijzing dat het controleresultaat weinig praktisch nut had.

(7)  Artikel 11, lid 3, sub b), van Verordening (EG) nr. 1081/2006 van het Europees Parlement en de Raad van 5 juli 2006 betreffende het Europees Sociaal Fonds en tot intrekking van Verordening (EG) nr. 1784/1999 (PB L 210 van 31.7.2006, blz. 12).

BIJLAGE 6.1

Classificatie van controlesystemen

| Programma | Beoordeling van het functioneren van | Het controlesysteem is: |
| --- | --- | --- |
| Beheersautoriteit | Betalingsautoriteit | Inspectieorgaan | Afsluitingsorgaan |
| EOGFL — Sachsen-Anhalt | | | | | Matig effectief |
| EOGFL — Polen | | | | | Niet effectief |
| EOGFL — Spanje | | | | | Niet effectief |
| ESF — Doelstelling 3 — Duitsland — Nordrhein-Westfalen | | | | | Matig effectief |
| ESF — Doelstelling 3 — Duitsland — Niedersachsen | | | | | Niet effectief |
| ESF — Doelstelling 3 — Frankrijk — Midi Pyrénées | | | | | Niet effectief |
| ESF — Doelstelling 3 — Frankrijk — Nord-Pas de Calais | | | | | Matig effectief |
| ESF — Slovenië | | | | | Niet effectief |
| ESF — Duitsland — Thüringen | | | | | Matig effectief |
| ESF — Doelstelling 1 — Spanje | | | | | Niet effectief |
| ESF — Doelstelling 3 — VK — Schotland | | | | | Niet effectief |
| EFRO — Italië — Campania | | | | | Niet effectief |
| EFRO — Spanje — Baskenland | | | | | Niet effectief |
| EFRO — Griekenland — Peloponnesus | | | | | Matig effectief |
| EFRO — Portugal — Toegankelijkheid en vervoer | | | | | Matig effectief |
| EFRO — Interreg — Oostenrijk/Hongarije | | | | | Niet effectief |
| EFRO — Spanje — Valencia | | | | | Niet effectief |
| EFRO — VK — Merseyside | | | | | Niet effectief |
| CF — Spanje — 7 projecten | | | | | Niet effectief |

Programma

Beoordeling van het functioneren van

Het controlesysteem is:

Beheersautoriteit

Betalingsautoriteit

Inspectieorgaan

Afsluitingsorgaan

EOGFL — Sachsen-Anhalt

Matig effectief

EOGFL — Polen

Niet effectief

EOGFL — Spanje

Niet effectief

ESF — Doelstelling 3 — Duitsland — Nordrhein-Westfalen

Matig effectief

ESF — Doelstelling 3 — Duitsland — Niedersachsen

Niet effectief

ESF — Doelstelling 3 — Frankrijk — Midi Pyrénées

Niet effectief

ESF — Doelstelling 3 — Frankrijk — Nord-Pas de Calais

Matig effectief

ESF — Slovenië

Niet effectief

ESF — Duitsland — Thüringen

Matig effectief

ESF — Doelstelling 1 — Spanje

Niet effectief

ESF — Doelstelling 3 — VK — Schotland

Niet effectief

EFRO — Italië — Campania

Niet effectief

EFRO — Spanje — Baskenland

Niet effectief

EFRO — Griekenland — Peloponnesus

Matig effectief

EFRO — Portugal — Toegankelijkheid en vervoer

Matig effectief

EFRO — Interreg — Oostenrijk/Hongarije

Niet effectief

EFRO — Spanje — Valencia

Niet effectief

EFRO — VK — Merseyside

Niet effectief

CF — Spanje — 7 projecten

Niet effectief

Verklaring:

| | Bevredigend |
| --- | --- |
| | Deels bevredigend |
| | Onbevredigend |

Bevredigend

Deels bevredigend

Onbevredigend

HOOFDSTUK 7

Intern beleid, met inbegrip van onderzoek

INHOUD

| 7.1-7.2 | Inleiding |
| --- | --- |

7.1-7.2

| 7.3-7.33 | Specifieke beoordeling in het kader van de betrouwbaarheidsverklaring |
| --- | --- |

7.3-7.33

| 7.3-7.4 | Reikwijdte van de controle |
| --- | --- |

7.3-7.4

| 7.5-7.7 | Speciale kenmerken van intern beleid |
| --- | --- |

7.5-7.7

| 7.8-7.11 | Wettigheid en regelmatigheid van onderliggende verrichtingen |
| --- | --- |

7.8-7.11

| 7.10-7.11 | Materieel foutenpercentage in door de begunstigden gedeclareerde kosten |
| --- | --- |

7.10-7.11

| 7.12-7.28 | Toezicht- en controlesystemen |
| --- | --- |

7.12-7.28

| 7.14-7.17 | Controlecertificering van kostendeclaraties |
| --- | --- |

7.14-7.17

| 7.18-7.23 | Controle vooraf van kostendeclaraties op basis van stukken |
| --- | --- |

7.18-7.23

| 7.24-7.28 | De financiële controles achteraf van de Commissie |
| --- | --- |

7.24-7.28

| 7.29 | Follow-up van eerdere opmerkingen |
| --- | --- |

7.29

| 7.30-7.31 | Conclusie |
| --- | --- |

7.30-7.31

| 7.32-7.33 | Aanbevelingen |
| --- | --- |

7.32-7.33

| 7.34 | Sinds het laatste jaarverslag uitgebrachte speciale verslagen |
| --- | --- |

7.34

| OPMERKINGEN VAN DE REKENKAMER | ANTWOORDEN VAN DE COMMISSIE |
| --- | --- |
| INLEIDING |
| 7.1. | Intern beleid bestrijkt een breed scala van activiteiten van de Europese Unie (EU) die bijdragen tot de ontwikkeling van de interne markt. In 2006 beliepen de betalingen 9 014 miljoen euro (
  figuur 7.1
  ). Het belangrijkste werkterrein is onderzoek en technologische ontwikkeling, dat goed is voor meer dan de helft van de uitgaven. |

OPMERKINGEN VAN DE REKENKAMER

ANTWOORDEN VAN DE COMMISSIE

INLEIDING

7.1.

Intern beleid bestrijkt een breed scala van activiteiten van de Europese Unie (EU) die bijdragen tot de ontwikkeling van de interne markt. In 2006 beliepen de betalingen 9 014 miljoen euro (
  figuur 7.1
  ). Het belangrijkste werkterrein is onderzoek en technologische ontwikkeling, dat goed is voor meer dan de helft van de uitgaven.

Image

| 7.2. | De Commissie beheert de meeste uitgaven rechtstreeks (1). Het merendeel van de acties wordt uitgevoerd via meerjarenprogramma's, waarbij aan particuliere begunstigden en overheidsinstanties subsidies worden verleend voor de uitvoering van projecten of maatregelen. De subsidies worden gewoonlijk in termijnen betaald: een voorschot bij ondertekening van de subsidieovereenkomst of -contract, gevolgd door tussentijdse betalingen en een saldobetaling waarbij de subsidiabele uitgaven worden vergoed die de begunstigde periodiek declareert. |
| --- | --- |

7.2.

De Commissie beheert de meeste uitgaven rechtstreeks (1). Het merendeel van de acties wordt uitgevoerd via meerjarenprogramma's, waarbij aan particuliere begunstigden en overheidsinstanties subsidies worden verleend voor de uitvoering van projecten of maatregelen. De subsidies worden gewoonlijk in termijnen betaald: een voorschot bij ondertekening van de subsidieovereenkomst of -contract, gevolgd door tussentijdse betalingen en een saldobetaling waarbij de subsidiabele uitgaven worden vergoed die de begunstigde periodiek declareert.

SPECIFIEKE BEOORDELING IN HET KADER VAN DE BETROUWBAARHEIDSVERKLARING

Reikwijdte van de controle

| 7.3. | De controle had betrekking op de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen in verband met in 2006 verrichte betalingen uit alle afdelingen van de EU-begroting die onder intern beleid vallen. De specifieke beoordeling is gebaseerd op: |
| --- | --- |

7.3.

De controle had betrekking op de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen in verband met in 2006 verrichte betalingen uit alle afdelingen van de EU-begroting die onder intern beleid vallen. De specifieke beoordeling is gebaseerd op:

| a) | gegevensgerichte controle van een aselecte steekproef van 9 vastleggingen en 150 betalingen die de Commissie in 2006 heeft verricht; |
| --- | --- |

a)

gegevensgerichte controle van een aselecte steekproef van 9 vastleggingen en 150 betalingen die de Commissie in 2006 heeft verricht;

| b) | een onderzoek naar de werking van geselecteerde toezicht- en controlesystemen:






  — | controlecertificering van declaraties van projectkosten; |
| --- | --- | --- |

b)

een onderzoek naar de werking van geselecteerde toezicht- en controlesystemen:

—

controlecertificering van declaraties van projectkosten;

| — | controles van kostendeclaraties op basis van stukken voordat uitgaven worden vergoed; |
| --- | --- |

—

controles van kostendeclaraties op basis van stukken voordat uitgaven worden vergoed;

| — | controles achteraf van projecten; |
| --- | --- |

—

controles achteraf van projecten;

| c) | een follow-up van de belangrijkste opmerkingen van de Rekenkamer in recente betrouwbaarheidsverklaringen. |
| --- | --- |

c)

een follow-up van de belangrijkste opmerkingen van de Rekenkamer in recente betrouwbaarheidsverklaringen.

7.4.

| 7.4. | De steekproef van betalingen voor gegevensgerichte controle door de Rekenkamer omvatte 58 voorschotten (2), waarvoor minder strikte betalingsvoorwaarden gelden dan voor tussentijdse en saldobetalingen. Het controleren van de voorschotten werd derhalve beperkt tot een beoordeling bij de Commissie van de selectieprocedure voor projecten, het financieringsbesluit en de betaling. Van de 92 tussentijdse en saldobetalingen (3) werden er 62 gecontroleerd aan de hand van stukken bij de Commissie en werden er 30 ter plaatse bij de begunstigde gecontroleerd. |
| --- | --- |

De steekproef van betalingen voor gegevensgerichte controle door de Rekenkamer omvatte 58 voorschotten (2), waarvoor minder strikte betalingsvoorwaarden gelden dan voor tussentijdse en saldobetalingen. Het controleren van de voorschotten werd derhalve beperkt tot een beoordeling bij de Commissie van de selectieprocedure voor projecten, het financieringsbesluit en de betaling. Van de 92 tussentijdse en saldobetalingen (3) werden er 62 gecontroleerd aan de hand van stukken bij de Commissie en werden er 30 ter plaatse bij de begunstigde gecontroleerd.

Speciale kenmerken van intern beleid

| 7.5. | De EU-steun voor onderzoek en technologische ontwikkeling bestrijkt zeer uiteenlopende onderzoeksactiviteiten en wordt gekenmerkt door een veelheid aan financieringsregelingen ter ondersteuning van diverse thematische gebieden en soorten projecten. De projecten worden uitgevoerd door onderzoeksinstellingen en universiteiten, maar ook door particuliere personen, commerciële bedrijven of overheidsinstanties. Hierbij zijn gewoonlijk meerdere onderzoekspartners betrokken, die als consortium in een aantal EU-lidstaten werken, hoewel er één „projectcoördinator” wordt aangesteld om contact met de Commissie te onderhouden en de financiële en administratieve aspecten van de overeenkomst voor zijn rekening te nemen. De EU-subsidies aan partners in het kader van afzonderlijke projecten variëren van een paar honderd tot tientallen miljoenen euro's. Ongeveer 2 % van de meer dan 15 000 eindbegunstigden is goed voor meer dan 40 % van de totale EU-financiering. |
| --- | --- |

7.5.

De EU-steun voor onderzoek en technologische ontwikkeling bestrijkt zeer uiteenlopende onderzoeksactiviteiten en wordt gekenmerkt door een veelheid aan financieringsregelingen ter ondersteuning van diverse thematische gebieden en soorten projecten. De projecten worden uitgevoerd door onderzoeksinstellingen en universiteiten, maar ook door particuliere personen, commerciële bedrijven of overheidsinstanties. Hierbij zijn gewoonlijk meerdere onderzoekspartners betrokken, die als consortium in een aantal EU-lidstaten werken, hoewel er één „projectcoördinator” wordt aangesteld om contact met de Commissie te onderhouden en de financiële en administratieve aspecten van de overeenkomst voor zijn rekening te nemen. De EU-subsidies aan partners in het kader van afzonderlijke projecten variëren van een paar honderd tot tientallen miljoenen euro's. Ongeveer 2 % van de meer dan 15 000 eindbegunstigden is goed voor meer dan 40 % van de totale EU-financiering.

7.6.

| 7.6. | Het spectrum van intern beleid omvat nog andere maatregelen, zoals subsidies voor acties ter versterking van het burgerschap of voor mobiliteit in de onderwijs- en opleidingssector. Deze subsidies variëren van 2 000 tot 20 000 euro. Aan het andere eind van het spectrum kan steun voor een groot weg- of spoorweginfrastructuurproject voor het trans-Europees vervoersnet wel 10 miljoen euro bedragen. |
| --- | --- |

Het spectrum van intern beleid omvat nog andere maatregelen, zoals subsidies voor acties ter versterking van het burgerschap of voor mobiliteit in de onderwijs- en opleidingssector. Deze subsidies variëren van 2 000 tot 20 000 euro. Aan het andere eind van het spectrum kan steun voor een groot weg- of spoorweginfrastructuurproject voor het trans-Europees vervoersnet wel 10 miljoen euro bedragen.

7.7.

| 7.7. | Het voornaamste risico voor de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen is dat begunstigden te hoge kostendeclaraties indienen en dat dit nadien niet wordt ontdekt en gecorrigeerd door de Commissie. |
| --- | --- |

Het voornaamste risico voor de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen is dat begunstigden te hoge kostendeclaraties indienen en dat dit nadien niet wordt ontdekt en gecorrigeerd door de Commissie.

| 7.7. | De Commissie is het in grote trekken eens met de beoordeling van de Rekenkamer inzake de aard van de voornaamste risico's. Het risico dat begunstigden te hoge kostendeclaraties indienen, is in hoge mate te wijten aan de toepasselijke regelgeving, die op de vergoeding van de werkelijk gemaakte kosten is gebaseerd. Ondanks de aanzienlijke verbeteringen die in de regelgeving werden aangebracht, blijven deze factoren grotendeels ongewijzigd en zullen zij in de komende jaren het beheer van de kaderprogramma's voor onderzoek blijven beïnvloeden. Voorts kunnen talrijke hieruit voortvloeiende fouten slechts worden opgespoord door controles ter plaatse uit te voeren. Derhalve heeft de Commissie een gemeenschappelijke controlestrategie uitgestippeld om de betrouwbaarheid met betrekking tot de wettigheid en regelmatigheid van de uitgaven op meerjarenbasis te verhogen (zie antwoord van de Commissie op paragraaf 7.12). |
| --- | --- |

7.7.

De Commissie is het in grote trekken eens met de beoordeling van de Rekenkamer inzake de aard van de voornaamste risico's. Het risico dat begunstigden te hoge kostendeclaraties indienen, is in hoge mate te wijten aan de toepasselijke regelgeving, die op de vergoeding van de werkelijk gemaakte kosten is gebaseerd. Ondanks de aanzienlijke verbeteringen die in de regelgeving werden aangebracht, blijven deze factoren grotendeels ongewijzigd en zullen zij in de komende jaren het beheer van de kaderprogramma's voor onderzoek blijven beïnvloeden. Voorts kunnen talrijke hieruit voortvloeiende fouten slechts worden opgespoord door controles ter plaatse uit te voeren. Derhalve heeft de Commissie een gemeenschappelijke controlestrategie uitgestippeld om de betrouwbaarheid met betrekking tot de wettigheid en regelmatigheid van de uitgaven op meerjarenbasis te verhogen (zie antwoord van de Commissie op paragraaf 7.12).

Wettigheid en regelmatigheid van onderliggende verrichtingen

| 7.8. | Te hoge kostendeclaraties door begunstigden kunnen het gevolg zijn van fouten wat betreft: |
| --- | --- |

7.8.

Te hoge kostendeclaraties door begunstigden kunnen het gevolg zijn van fouten wat betreft:

| — | subsidiabiliteit: vergoeding van kosten die daarvoor volgens de regels niet in aanmerking komen; |
| --- | --- |

—

subsidiabiliteit: vergoeding van kosten die daarvoor volgens de regels niet in aanmerking komen;

| — | realiteit: vergoeding van kosten waarvoor ontoereikend bewijs is geleverd; |
| --- | --- |

—

realiteit: vergoeding van kosten waarvoor ontoereikend bewijs is geleverd;

| — | nauwkeurigheid: vergoeding van onjuist berekende kosten. |
| --- | --- |

—

nauwkeurigheid: vergoeding van onjuist berekende kosten.

7.9.

| 7.9. | Ook kunnen er zich bij een project fouten voordoen die niet van invloed zijn op de vergoeding van kosten. Zo bleek de Commissie de kosten dikwijls niet binnen de voorgeschreven termijnen aan begunstigden te vergoeden. (
  Bijlage 7.1
  bevat gedetailleerde opmerkingen over te late betalingen door de Commissie). |
| --- | --- |

Ook kunnen er zich bij een project fouten voordoen die niet van invloed zijn op de vergoeding van kosten. Zo bleek de Commissie de kosten dikwijls niet binnen de voorgeschreven termijnen aan begunstigden te vergoeden. (
  Bijlage 7.1
  bevat gedetailleerde opmerkingen over te late betalingen door de Commissie).

| 7.9. | De Commissie heeft maatregelen genomen om op het gebied van de betalingstermijnen verbeteringen tot stand te brengen, zie bijlage 7.1. |
| --- | --- |

7.9.

De Commissie heeft maatregelen genomen om op het gebied van de betalingstermijnen verbeteringen tot stand te brengen, zie bijlage 7.1.

Materieel foutenpercentage in door de begunstigden gedeclareerde kosten

| 7.10. | De Rekenkamer ontdekte in 26 van de 150 gecontroleerde verrichtingen fouten die van invloed waren op de door de begunstigden ingediende verzoeken om vergoeding (zie
  tabel 7.1
  ). De meeste fouten werden geconstateerd in de 30 bij de begunstigde gecontroleerde verrichtingen. De meest frequente fouten waren: |
| --- | --- |

7.10.

De Rekenkamer ontdekte in 26 van de 150 gecontroleerde verrichtingen fouten die van invloed waren op de door de begunstigden ingediende verzoeken om vergoeding (zie
  tabel 7.1
  ). De meeste fouten werden geconstateerd in de 30 bij de begunstigde gecontroleerde verrichtingen. De meest frequente fouten waren:

| — | ontoereikend bewijs ter rechtvaardiging van de gedeclareerde kosten, met name bij personeelskosten, die gewoonlijk de grootste afzonderlijke kostencategorie vormen; |
| --- | --- |

—

ontoereikend bewijs ter rechtvaardiging van de gedeclareerde kosten, met name bij personeelskosten, die gewoonlijk de grootste afzonderlijke kostencategorie vormen;

| — | gebruik van begrote cijfers, hetgeen strijdig is met het voorschrift feitelijke kosten te hanteren; |
| --- | --- |

—

gebruik van begrote cijfers, hetgeen strijdig is met het voorschrift feitelijke kosten te hanteren;

| — | ongerechtvaardigde toewijzing van indirecte kosten aan het project; |
| --- | --- |

—

ongerechtvaardigde toewijzing van indirecte kosten aan het project;

| — | declaraties van buiten de subsidiabiliteitsperiode gemaakte kosten; |
| --- | --- |

—

declaraties van buiten de subsidiabiliteitsperiode gemaakte kosten;

| — | opname van diverse niet-subsidiabele kosten. |
| --- | --- |

—

opname van diverse niet-subsidiabele kosten.

| 7.10. | Bij de controle heeft de Rekenkamer vastgesteld dat de meeste fouten plaatsvonden in de bij de begunstigde gecontroleerde verrichtingen. Dergelijke fouten of niet in aanmerking komende uitgaven kunnen inderdaad alleen door controles ter plaatse of in beperkte mate door controles op stukken worden opgespoord. |
| --- | --- |

7.10.

Bij de controle heeft de Rekenkamer vastgesteld dat de meeste fouten plaatsvonden in de bij de begunstigde gecontroleerde verrichtingen. Dergelijke fouten of niet in aanmerking komende uitgaven kunnen inderdaad alleen door controles ter plaatse of in beperkte mate door controles op stukken worden opgespoord.

In enkele gevallen is het mogelijk dat de Commissie de financiële gevolgen van de vaststellingen anders beoordeelt, waarbij de Commissie zich baseert op haar eigen berekening van de in aanmerking komende kosten. Deze berekening is het resultaat van de door de Commissie uitgevoerde controles en de beoordeling van door de begunstigde ingediende additionele bewijsstukken.

Tabel 7.1 — Resultaten van de controle van verrichtingen

| Steekproefomvang | 150 |
| --- | --- |
| Deel van de verrichtingen met een fout | 17 % |
| Geschatte impact van fouten op de populatie | 2 % — 5 % |

Steekproefomvang

150

Deel van de verrichtingen met een fout

17 %

Geschatte impact van fouten op de populatie

2 % — 5 %

| 7.11. | De fouten doen zich voor in de context van ingewikkelde rechtsvoorschriften met talrijke (niet altijd duidelijke) subsidiabiliteitscriteria. Evenals in voorgaande jaren constateerde de Rekenkamer dat begunstigden dikwijls niet in staat zijn, in hun kostendeclaraties opgevoerde personeelskosten te onderbouwen. |
| --- | --- |

7.11.

De fouten doen zich voor in de context van ingewikkelde rechtsvoorschriften met talrijke (niet altijd duidelijke) subsidiabiliteitscriteria. Evenals in voorgaande jaren constateerde de Rekenkamer dat begunstigden dikwijls niet in staat zijn, in hun kostendeclaraties opgevoerde personeelskosten te onderbouwen.

| 7.11. | De Commissie erkent dat de motivering van de ten laste van de onderzoeksprojecten opgevoerde personeelskosten vaak aanleiding geeft tot tegenstrijdigheden en vergissingen. Er werden een aantal belangrijke maatregelen genomen om deze kwestie aan te pakken, zie de antwoorden op de paragrafen 7.7 en 7.12. |
| --- | --- |

7.11.

De Commissie erkent dat de motivering van de ten laste van de onderzoeksprojecten opgevoerde personeelskosten vaak aanleiding geeft tot tegenstrijdigheden en vergissingen. Er werden een aantal belangrijke maatregelen genomen om deze kwestie aan te pakken, zie de antwoorden op de paragrafen 7.7 en 7.12.

Voor het zevende kaderprogramma (KP7) heeft het gebruik van gemiddelde personeelskosten tot gevolg dat de door de begunstigde gebruikte methode door een onafhankelijke controleur moet worden bevestigd en door de Commissie moet worden aanvaard. In het kader van de bevestiging door de controleur wordt nagegaan of een betrouwbaar tijdregistratiesysteem wordt gebruikt.

Als onderdeel van haar inspanningen om de voorschriften voor het KP7 toe te lichten, heeft de Commissie vier van de zes hoofdstukken van de handleiding voor begunstigden, met inbegrip van de handleiding voor financiële aangelegenheden, gepubliceerd. De Commissie is van plan de resterende hoofdstukken in september 2007 ter beschikking te stellen. Bij de startfase van het KP7 organiseerde de Commissie informatiedagen en workshops voor de begunstigden, om het procesverloop toe te lichten en de rechten en verplichtingen van de begunstigden te verduidelijken.

Toezicht- en controlesystemen

| 7.12. | De Commissie moet duizenden begunstigden en hun projecten beheren. Vele fouten op het gebied van wettigheid en regelmatigheid kunnen alleen worden ontdekt (en daardoor gecorrigeerd) door middel van controles ter plaatse. Jaarlijks voor elk project dergelijke controles uitvoeren zou echter onaanvaardbare kosten meebrengen. Derhalve heeft de Commissie behoefte aan een coherente controlestrategie met een omschrijving van aard en intensiteit van de controles, teneinde het foutenpercentage op een niveau te houden dat, afgewogen tegen de kosten van de betrokken controles, acceptabel is (4). |
| --- | --- |

7.12.

De Commissie moet duizenden begunstigden en hun projecten beheren. Vele fouten op het gebied van wettigheid en regelmatigheid kunnen alleen worden ontdekt (en daardoor gecorrigeerd) door middel van controles ter plaatse. Jaarlijks voor elk project dergelijke controles uitvoeren zou echter onaanvaardbare kosten meebrengen. Derhalve heeft de Commissie behoefte aan een coherente controlestrategie met een omschrijving van aard en intensiteit van de controles, teneinde het foutenpercentage op een niveau te houden dat, afgewogen tegen de kosten van de betrokken controles, acceptabel is (4).

| 7.13. | De resultaten van het door de Rekenkamer verrichte onderzoek naar geselecteerde toezicht- en controlesystemen zijn samengevat in
  bijlage 7.2
  . |
| --- | --- |

7.13.

De resultaten van het door de Rekenkamer verrichte onderzoek naar geselecteerde toezicht- en controlesystemen zijn samengevat in
  bijlage 7.2
  .

| 7.12 en 7.13. | Voor het zesde kaderprogramma (KP6) heeft de Commissie een gemeenschappelijke strategie voor controles achteraf ontwikkeld, die tot doel heeft de betrouwbaarheid met betrekking tot de wettigheid en regelmatigheid van de uitgaven op meerjarenbasis te verhogen. Deze strategie vereist een aanzienlijke stijging van het aantal controles achteraf, met inbegrip van de controle van de contracten met de belangrijkste begunstigden, dus die welke de belangrijkste financiële bijdragen ontvangen. |
| --- | --- |

7.12 en 7.13.

Voor het zesde kaderprogramma (KP6) heeft de Commissie een gemeenschappelijke strategie voor controles achteraf ontwikkeld, die tot doel heeft de betrouwbaarheid met betrekking tot de wettigheid en regelmatigheid van de uitgaven op meerjarenbasis te verhogen. Deze strategie vereist een aanzienlijke stijging van het aantal controles achteraf, met inbegrip van de controle van de contracten met de belangrijkste begunstigden, dus die welke de belangrijkste financiële bijdragen ontvangen.

Er zal een grondige follow-up plaatsvinden van de resultaten van deze controles, waarbij ten onrechte uitgekeerde bedragen van de begunstigde zullen worden teruggevorderd en vastgestelde systematische fouten zullen worden geëxtrapoleerd naar alle andere, niet-gecontroleerde contracten met dezelfde begunstigde. De Commissie zal een schadevergoeding opleggen indien de gecontroleerde de resultaten van de controle met betrekking tot de systematische fouten niet opvolgt.

Verwacht wordt dat deze strategie zal leiden tot een aanzienlijke daling van het aantal (niet-opgespoorde) „restfouten”.

De controles van de contracten hebben betrekking op: 1. de ongeveer 200 contractanten waarvoor het grootste deel van de middelen is bestemd (gezamenlijk vertegenwoordigen deze contracten meer dan 40 % van de middelen); 2. een representatieve, op waarde gebaseerde steekproef uit de resterende contractanten en 3. een op risico gebaseerde steekproef die op potentieel meer risicovolle contractanten is toegespitst.

De tenuitvoerlegging van deze controlestrategie vereist een aanzienlijke versterking van de personeelsbezetting bij de controlediensten van de Commissie, een uitbreiding van het aantal controles en aangescherpte uitvoeringsprocedures met betrekking tot de controleresultaten.

Momenteel wordt overwogen op welke wijze dit controlekader naderhand tot het KP 7 kan worden uitgebreid. Wat het KP 7 betreft, zijn er reeds maatregelen genomen om de kwaliteit van de controlecertificering van kostendeclaraties te versterken (zie paragraaf 7.17).

Controlecertificering van kostendeclaraties

| 7.14. | Krachtens de financiële regelgeving van de EU moeten verzoeken om subsidiebetaling boven een bepaalde drempel vergezeld gaan van een controleverslag of -certificaat (5). Dit voorschrift is voor kostendeclaraties die aan bepaalde criteria voldoen algemeen van toepassing verklaard op het Zesde kaderprogramma en een aantal andere programma's op het gebied van intern beleid. Kostendeclaraties dienen derhalve te worden gecertificeerd door een onafhankelijke accountant of een daartoe bevoegd ambtenaar in het geval van bepaalde overheidsinstanties. |
| --- | --- |

7.14.

Krachtens de financiële regelgeving van de EU moeten verzoeken om subsidiebetaling boven een bepaalde drempel vergezeld gaan van een controleverslag of -certificaat (5). Dit voorschrift is voor kostendeclaraties die aan bepaalde criteria voldoen algemeen van toepassing verklaard op het Zesde kaderprogramma en een aantal andere programma's op het gebied van intern beleid. Kostendeclaraties dienen derhalve te worden gecertificeerd door een onafhankelijke accountant of een daartoe bevoegd ambtenaar in het geval van bepaalde overheidsinstanties.

7.15.

| 7.15. | In 2005 onderzocht de Rekenkamer het gebruik van controlecertificaten voor kostendeclaraties voor het Zesde kaderprogramma (6). Voor 2006 heeft de Rekenkamer het gebruik van controlecertificaten geanalyseerd op alle gebieden van intern beleid. De Rekenkamer onderzocht de werking van deze controle bij de 15 ter plaatse gecontroleerde verrichtingen uit de steekproef waarvoor een certificaat was afgegeven. De Rekenkamer vergeleek de resultaten van haar eigen controle met het certificaat. Ook bestudeerde de Rekenkamer de door de Commissie zelf opgestelde verslagen over de werking van de controle. |
| --- | --- |

In 2005 onderzocht de Rekenkamer het gebruik van controlecertificaten voor kostendeclaraties voor het Zesde kaderprogramma (6). Voor 2006 heeft de Rekenkamer het gebruik van controlecertificaten geanalyseerd op alle gebieden van intern beleid. De Rekenkamer onderzocht de werking van deze controle bij de 15 ter plaatse gecontroleerde verrichtingen uit de steekproef waarvoor een certificaat was afgegeven. De Rekenkamer vergeleek de resultaten van haar eigen controle met het certificaat. Ook bestudeerde de Rekenkamer de door de Commissie zelf opgestelde verslagen over de werking van de controle.

Controlecertificaten fungeren nog niet als betrouwbaar controle-instrument

| 7.16. | In negen van de 15 door de Rekenkamer onderzochte gevallen had de certificerende controleur een goedkeurende verklaring afgegeven terwijl de Rekenkamer fouten met een significante financiële impact op de kostendeclaraties constateerde, of systemen die niet voldeden aan de voorschriften. In vier van de negen gevallen voldeed het boekhoudsysteem voor personeelskosten van de begunstigde niet aan de contractuele bepalingen. In een van deze gevallen waren de personeelskosten meer dan 50 % te hoog opgegeven. In twee andere gevallen hanteerde de begunstigde een kostenberekeningsmethode die strijdig was met de contractuele bepalingen. |
| --- | --- |

7.16.

In negen van de 15 door de Rekenkamer onderzochte gevallen had de certificerende controleur een goedkeurende verklaring afgegeven terwijl de Rekenkamer fouten met een significante financiële impact op de kostendeclaraties constateerde, of systemen die niet voldeden aan de voorschriften. In vier van de negen gevallen voldeed het boekhoudsysteem voor personeelskosten van de begunstigde niet aan de contractuele bepalingen. In een van deze gevallen waren de personeelskosten meer dan 50 % te hoog opgegeven. In twee andere gevallen hanteerde de begunstigde een kostenberekeningsmethode die strijdig was met de contractuele bepalingen.

| 7.16. | De directoraten-generaal onderzoek zijn het in grote lijnen eens met de conclusie van de Rekenkamer. De Commissie is evenwel van oordeel dat de controlecertificaten hebben bijgedragen tot een vermindering van de foutenpercentages voor het KP6 in vergelijking met het KP5. |
| --- | --- |

7.16.

De directoraten-generaal onderzoek zijn het in grote lijnen eens met de conclusie van de Rekenkamer. De Commissie is evenwel van oordeel dat de controlecertificaten hebben bijgedragen tot een vermindering van de foutenpercentages voor het KP6 in vergelijking met het KP5.

| 7.17. | De bevindingen van de Rekenkamer zijn vergelijkbaar met de resultaten van de door de Commissie zelf verrichte beoordeling van de controlecertificaten, waarin zij concludeert dat het door de certificerende controleurs verrichte werk soms te oppervlakkig is en niet voldoende gegevensgerichte controles omvat, dat er betere richtlijnen nodig zijn om een eind te maken aan onduidelijkheid over subsidiabiliteitskwesties en de onafhankelijkheid van de accountants, en dat het ontbreken van een verplicht model-controlecertificaat en een standaard taakomschrijving incoherente benaderingen stimuleert. |
| --- | --- |

7.17.

De bevindingen van de Rekenkamer zijn vergelijkbaar met de resultaten van de door de Commissie zelf verrichte beoordeling van de controlecertificaten, waarin zij concludeert dat het door de certificerende controleurs verrichte werk soms te oppervlakkig is en niet voldoende gegevensgerichte controles omvat, dat er betere richtlijnen nodig zijn om een eind te maken aan onduidelijkheid over subsidiabiliteitskwesties en de onafhankelijkheid van de accountants, en dat het ontbreken van een verplicht model-controlecertificaat en een standaard taakomschrijving incoherente benaderingen stimuleert.

| 7.17. | Wat betreft de vastgestelde zwakke punten inzake de betrouwbaarheid van de controlecertificaten voor KP6, heeft de Commissie gereageerd door de ondersteuning te verbeteren voor de certificerende entiteiten, de begunstigden en de uitvoerende diensten binnen de Commissie. DG INFSO heeft ook werkgroepen voor controlecertificaten opgericht, waarbij zowel centrale als lijndiensten zijn betrokken en die tot doel hebben te zorgen voor een samenhangende behandeling van de controlecertificaten binnen het directoraat-generaal, overeenkomstig de contractuele bepalingen. De resultaten kunnen op het intranet van het DG worden geraadpleegd. |
| --- | --- |

7.17.

Wat betreft de vastgestelde zwakke punten inzake de betrouwbaarheid van de controlecertificaten voor KP6, heeft de Commissie gereageerd door de ondersteuning te verbeteren voor de certificerende entiteiten, de begunstigden en de uitvoerende diensten binnen de Commissie. DG INFSO heeft ook werkgroepen voor controlecertificaten opgericht, waarbij zowel centrale als lijndiensten zijn betrokken en die tot doel hebben te zorgen voor een samenhangende behandeling van de controlecertificaten binnen het directoraat-generaal, overeenkomstig de contractuele bepalingen. De resultaten kunnen op het intranet van het DG worden geraadpleegd.

Zoals in het antwoord op paragraaf 7.12 werd uiteengezet, heeft de Commissie voor het KP6 ook een gemeenschappelijke strategie ontwikkeld voor controles achteraf, die tot doel heeft de betrouwbaarheid met betrekking tot de wettigheid en regelmatigheid van de uitgaven op meerjarenbasis te verhogen.

Voor het KP 7 heeft de Commissie drie extra maatregelen genomen om de kwaliteit van de controlecertificaten te verbeteren: 1. „overeengekomen procedures”, die bestaan uit een verplicht uit te voeren geheel van procedures en een verplichte rapportering die door de certificerende controleurs dient te worden opgesteld; 2. verplichte certificering van de methode voor de kostenberekening van de gemiddelde personeelskosten en 3. eventuele certificering van de methoden voor de berekening van zowel personeelskosten als indirecte kosten. Deze maatregelen moeten ervoor zorgen dat de methoden voor kostenberekening van de begunstigden met de contractuele bepalingen in overeenstemming zijn voordat de betalingsopdrachten worden gegeven.

Buiten het werkterrein onderzoek ontwikkelde het directoraat-generaal Milieu voor het LIFE-programma een rapporteringsmodel voor een onafhankelijke externe controle met duidelijke richtsnoeren voor de omvang en het doel van de certificeringscontrole, de controlemethode, de bevoegdheden van de controleur en de verwachte controleresultaten.

Controle vooraf van kostendeclaraties op basis van stukken

| 7.18. | Bij tussentijdse en saldobetalingen voor projecten onderwerpt de Commissie de door begunstigden ingediende kostendeclaraties aan een controle aan de hand van stukken voordat zij de gedeclareerde uitgaven vergoedt. |
| --- | --- |

7.18.

Bij tussentijdse en saldobetalingen voor projecten onderwerpt de Commissie de door begunstigden ingediende kostendeclaraties aan een controle aan de hand van stukken voordat zij de gedeclareerde uitgaven vergoedt.

7.19.

| 7.19. | Bij de controle zijn de richtlijnen en procedures onderzocht, de regelingen voor rapportage en toezicht, alsmede de uitwisseling van de resultaten van de controles op stukken binnen de directoraten-generaal Onderzoek (DG RTD), Informatiemaatschappij en media (DG INFSO) en Energie en vervoer (DG TREN). De Rekenkamer controleerde de werking van deze controles bij 30 betalingen uit haar gegevensgerichte steekproef (paragraaf 7.3). |
| --- | --- |

Bij de controle zijn de richtlijnen en procedures onderzocht, de regelingen voor rapportage en toezicht, alsmede de uitwisseling van de resultaten van de controles op stukken binnen de directoraten-generaal Onderzoek (DG RTD), Informatiemaatschappij en media (DG INFSO) en Energie en vervoer (DG TREN). De Rekenkamer controleerde de werking van deze controles bij 30 betalingen uit haar gegevensgerichte steekproef (paragraaf 7.3).

Uitgebreide procedures, maar toezicht en uitwisseling van resultaten beperkt

| 7.20. | Alle gecontroleerde directoraten-generaal hebben gedetailleerde schriftelijke richtlijnen en procedures voor het verrichten van de controles op stukken, en hanteren standaardcontrolelijsten. |
| --- | --- |

7.20.

Alle gecontroleerde directoraten-generaal hebben gedetailleerde schriftelijke richtlijnen en procedures voor het verrichten van de controles op stukken, en hanteren standaardcontrolelijsten.

7.21.

| 7.21. | DG RTD en DG TREN gebruiken toezichtsinstrumenten („scoreborden”) om globale informatie te verschaffen over de op basis van de controles aanvaarde of afgewezen kosten, maar er is geen analyse van de soorten en percentages fouten die zou kunnen bijdragen tot de ontwikkeling van een op risicobeoordeling gebaseerde controlestrategie. |
| --- | --- |

DG RTD en DG TREN gebruiken toezichtsinstrumenten („scoreborden”) om globale informatie te verschaffen over de op basis van de controles aanvaarde of afgewezen kosten, maar er is geen analyse van de soorten en percentages fouten die zou kunnen bijdragen tot de ontwikkeling van een op risicobeoordeling gebaseerde controlestrategie.

| 7.21. | De Commissie is zich ervan bewust dat de belangrijkste problemen te maken hebben met personeelskosten en indirecte kosten. Uitgaande van deze vaststelling probeert de Commissie een op risicobeoordeling gebaseerde controlestrategie te ontwikkelen en toe te passen. |
| --- | --- |

7.21.

De Commissie is zich ervan bewust dat de belangrijkste problemen te maken hebben met personeelskosten en indirecte kosten. Uitgaande van deze vaststelling probeert de Commissie een op risicobeoordeling gebaseerde controlestrategie te ontwikkelen en toe te passen.

| 7.22. | Uitwisseling van de controleresultaten door de DG's kan bijdragen tot meer efficiëntie en doeltreffendheid, bijvoorbeeld door gezamenlijke problemen vast te stellen en een gecoördineerde aanpak na te streven. De Rekenkamer constateerde dat de drie directoraten-generaal zowel intern als onderling slechts geringe inspanningen hebben geleverd om informatie uit te wisselen over de resultaten van hun controles. Nu niet gedetailleerd wordt nagegaan wat de resultaten van de controles zijn, blijft de uitwisseling van ervaringen beperkt tot besprekingen van methodologie en algemene kwesties. |
| --- | --- |

7.22.

Uitwisseling van de controleresultaten door de DG's kan bijdragen tot meer efficiëntie en doeltreffendheid, bijvoorbeeld door gezamenlijke problemen vast te stellen en een gecoördineerde aanpak na te streven. De Rekenkamer constateerde dat de drie directoraten-generaal zowel intern als onderling slechts geringe inspanningen hebben geleverd om informatie uit te wisselen over de resultaten van hun controles. Nu niet gedetailleerd wordt nagegaan wat de resultaten van de controles zijn, blijft de uitwisseling van ervaringen beperkt tot besprekingen van methodologie en algemene kwesties.

| 7.22. | Controles op stukken van kostendeclaraties zijn voornamelijk op formele aspecten toegespitst. Derhalve is de Commissie voorstander van het gebruik van standaardprocedures en controlelijsten om de efficiëntie en doeltreffendheid van deze controles te waarborgen. Afhankelijk van de kosten-batenverhouding is de Commissie het ermee eens dat de uitwisseling van controleresultaten door de DG's nuttig kan zijn, in het bijzonder voor DG's binnen het werkterrein onderzoek die samenwerken met dezelfde of soortgelijke begunstigden. |
| --- | --- |

7.22.

Controles op stukken van kostendeclaraties zijn voornamelijk op formele aspecten toegespitst. Derhalve is de Commissie voorstander van het gebruik van standaardprocedures en controlelijsten om de efficiëntie en doeltreffendheid van deze controles te waarborgen. Afhankelijk van de kosten-batenverhouding is de Commissie het ermee eens dat de uitwisseling van controleresultaten door de DG's nuttig kan zijn, in het bijzonder voor DG's binnen het werkterrein onderzoek die samenwerken met dezelfde of soortgelijke begunstigden.

| 7.23. | In drie van de 30 onderzochte gevallen constateerde de Rekenkamer problemen in de kostendeclaraties die de Commissie bij de controles vooraf had moeten ontdekken. In één geval had de begunstigde een ondeugdelijke methode gehanteerd voor de toewijzing van indirecte kosten. In een ander geval paste de Commissie een onjuist vergoedingspercentage toe. In weer een ander geval had de Commissie de begunstigde om de nodige bewijsstukken verzocht, maar werd de betaling gedaan voordat zij die had ontvangen. |
| --- | --- |

7.23.

In drie van de 30 onderzochte gevallen constateerde de Rekenkamer problemen in de kostendeclaraties die de Commissie bij de controles vooraf had moeten ontdekken. In één geval had de begunstigde een ondeugdelijke methode gehanteerd voor de toewijzing van indirecte kosten. In een ander geval paste de Commissie een onjuist vergoedingspercentage toe. In weer een ander geval had de Commissie de begunstigde om de nodige bewijsstukken verzocht, maar werd de betaling gedaan voordat zij die had ontvangen.

| 7.23. | Richtsnoeren, met inbegrip van controlelijsten, zijn opgesteld en worden regelmatig bijgewerkt. Er worden ook personeelsopleidingen georganiseerd om de efficiëntie van de controles te verbeteren. |
| --- | --- |

7.23.

Richtsnoeren, met inbegrip van controlelijsten, zijn opgesteld en worden regelmatig bijgewerkt. Er worden ook personeelsopleidingen georganiseerd om de efficiëntie van de controles te verbeteren.

De financiële controles achteraf van de Commissie

| 7.24. | Na de tussentijdse of saldobetalingen verricht de Commissie controles achteraf van projecten bij eindbegunstigden. De controles worden uitgevoerd door eenheden in de directoraten-generaal of — meer gebruikelijk — door externe accountantskantoren namens de Commissie. |
| --- | --- |

7.24.

Na de tussentijdse of saldobetalingen verricht de Commissie controles achteraf van projecten bij eindbegunstigden. De controles worden uitgevoerd door eenheden in de directoraten-generaal of — meer gebruikelijk — door externe accountantskantoren namens de Commissie.

| 7.24. | Thans is er een stijging van het aantal controles achteraf. Bij het vastleggen van het aantal controles voor het KP6 wordt rekening gehouden met restfouten en de kosten-batenverhouding. |
| --- | --- |

7.24.

Thans is er een stijging van het aantal controles achteraf. Bij het vastleggen van het aantal controles voor het KP6 wordt rekening gehouden met restfouten en de kosten-batenverhouding.

| 7.25. | De Rekenkamer analyseerde door de Commissie verschafte gegevens over controles achteraf en bestudeerde regelingen voor het uitwisselen van controleresultaten door de directoraten-generaal belast met intern beleid. |
| --- | --- |

7.25.

De Rekenkamer analyseerde door de Commissie verschafte gegevens over controles achteraf en bestudeerde regelingen voor het uitwisselen van controleresultaten door de directoraten-generaal belast met intern beleid.

Onvoldoende controles achteraf

| 7.26. | In 2005 bekritiseerde de Rekenkamer het feit dat het aantal door de Commissie verrichte controles achteraf van projecten op het gebied van intern beleid aanzienlijk was gedaald ten opzichte van het voorgaande jaar (7). In 2006 is het aantal controles weer gestegen tot het niveau van vóór 2005 (
  tabel 7.2
  ). Het aandeel gecontroleerde contracten (2,3 %) volstaat echter nog steeds niet om de tekortkomingen in de andere elementen van de toezicht- en controlesystemen te compenseren. |
| --- | --- |

7.26.

In 2005 bekritiseerde de Rekenkamer het feit dat het aantal door de Commissie verrichte controles achteraf van projecten op het gebied van intern beleid aanzienlijk was gedaald ten opzichte van het voorgaande jaar (7). In 2006 is het aantal controles weer gestegen tot het niveau van vóór 2005 (
  tabel 7.2
  ). Het aandeel gecontroleerde contracten (2,3 %) volstaat echter nog steeds niet om de tekortkomingen in de andere elementen van de toezicht- en controlesystemen te compenseren.

| 7.26. | Zoals de Commissie in het jaarverslag van de Rekenkamer over het begrotingsjaar 2005 heeft uiteengezet, vonden er in 2005 minder controles achteraf plaats wegens de vertragingen die het pas aangestelde accountantskantoor had opgelopen. 2005 moet derhalve als een atypisch jaar worden beschouwd. In 2006 werden 564 controles achteraf afgerond, hetgeen meer is dan in 2004 (zie tabel 7.2) |
| --- | --- |

7.26.

Zoals de Commissie in het jaarverslag van de Rekenkamer over het begrotingsjaar 2005 heeft uiteengezet, vonden er in 2005 minder controles achteraf plaats wegens de vertragingen die het pas aangestelde accountantskantoor had opgelopen. 2005 moet derhalve als een atypisch jaar worden beschouwd. In 2006 werden 564 controles achteraf afgerond, hetgeen meer is dan in 2004 (zie tabel 7.2)

Om de op grond van deze controles achteraf verkregen betrouwbaarheid verder te laten toenemen, heeft de Commissie voor het KP6 een gemeenschappelijke strategie voor controles achteraf ontwikkeld, zoals in het antwoord op paragraaf 7.12 werd uiteengezet.

Tabel 7.2 — In de periode 2004-2006 afgeronde financiële controles achteraf

| Directoraat-generaal | Aantal afgeronde controles | Aantal gecontroleerde contracten | Aantal openstaande contracten | Waarde van gecontroleerde contracten
  (miljoen euro) | Waarde van openstaande contracten
  (miljoen euro) | Aanpassingen van de subsidiabele kosten ten gunste van de Commissie als gevolg van de controles | % gecontroleerde contracten/openstaande contracten |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Alle programma's | Onderzoeks-programma's |
| 2004 | 2005 | 2006 | 2004 | 2005 | 2006 | 2004 | 2005 | 2006 | 2004 | 2005 | 2006 | 2004 | 2005 | 2006 | 2004 | 2005 | 2006 | 2004 | 2005 | 2006 | 2004 | 2005 | 2006 |
| Waarde
  (miljoen euro) | % waarde van de gecontroleerde contracten | Waarde
  (miljoen euro) | % waarde van de gecontroleerde contracten | Waarde
  (miljoen euro) | % waarde van de gecontroleerde contracten |
| Landbouw | 5 | 7 | 5 | | | | 6 | 20 | 7 | 245 | 153 | 158 | 16,18 | 22,67 | 13,96 | 42,54 | 35,48 | 36,56 | 0,00 | 0,0 | 1,68 | 7,4 | 1,26 | 9,1 | 2,4 | 13,1 | 4,4 |
| Onderwijs en cultuur (8) | 75 | 77 | 104 | | | | 80 | 77 | 104 | 15 884 | 11 748 | 13 222 | 24,10 | 48,28 | 15,56 | 740,30 | 570,46 | 670,97 | 7,80 | 32,4 | 3,66 | 7,6 | 1,92 | 12,3 | 0,5 | 0,7 | 0,8 |
| Werkgelegenheid en sociale zaken | 25 | 33 | 31 | | | | 27 | 37 | 35 | 1 639 | 1 553 | 1 485 | 11,53 | 14,47 | 14,93 | 139,56 | 131,11 | 186,67 | 0,19 | 1,7 | 0,37 | 2,6 | 0,37 | 2,5 | 1,6 | 2,4 | 2,4 |
| Milieu | 42 | 44 | 25 | | | | 73 | 49 | 25 | 1 748 | 1 774 | 1 761 | 35,07 | 68,60 | 33,45 | 385,87 | 431,30 | 478,20 | 1,18 | 3,4 | 0,47 | 0,7 | 1,41 | 4,2 | 4,2 | 2,8 | 1,4 |
| Justitie, vrijheid en veiligheid | 8 | 11 | 11 | | | | 47 | 46 | 54 | 901 | 1 055 | 426 | 28,60 | 17,90 | 7,43 | 117,00 | 177,00 | 35,25 | 2,53 | 8,8 | 1,10 | 6,1 | 0,08 | 1,1 | 5,2 | 4,4 | 12,7 |
| Gezondheid en consumentenbescherming | 8 | 7 | 6 | | | | 12 | 7 | 6 | 522 | 476 | 478 | 6,29 | 5,34 | 17,14 | 153,90 | 165,58 | 183,73 | 0,36 | 5,8 | 0,27 | 5,1 | 0,04 | 0,2 | 2,3 | 1,5 | 1,3 |
| Energie en vervoer (9) | 54 | 16 | 69 | 53 | 7 | 59 | 81 | 20 | 100 | 1 077 | 1 099 | 1 166 | 87,09 | 21,49 | 66,48 | 689,41 | 899,46 | 929,55 | 9,95 | 1,8 | 0,85 | 0,0 | 5,47 | 8,2 | 7,5 | 1,8 | 8,6 |
| Ondernemingen en industrie | 43 | 8 | 52 | 34 | 1 | 44 | 64 | 8 | 69 | 1 684 | 1 672 | 2 369 | 38,12 | 22,28 | 28,66 | 221,96 | 305,75 | 1 179,00 | 1,00 | 2,6 | 1,38 | 6,2 | 0,64 | 2,2 | 3,8 | 0,5 | 2,9 |
| Visserij en maritieme zaken | 18 | 11 | 4 | 15 | 7 | | 41 | 29 | 27 | 238 | 239 | 215 | 12,23 | 50,25 | 97,51 | 270,01 | 174,51 | 203,30 | 1,16 | 9,5 | 1,39 | 2,8 | 0,10 | 0,1 | 17,2 | 12,1 | 12,6 |
| Informatiemaatschappij en media | 95 | 30 | 84 | 93 | 30 | 80 | 230 | 72 | 196 | 2 320 | 5 727 | 1 810 | 115,37 | 32,61 | 79,45 | 1 745,00 | 2 030,00 | 2 004,00 | 8,20 | 7,1 | 4,71 | 14,4 | 6,42 | 8,1 | 9,9 | 1,3 | 10,8 |
| Onderzoek | 118 | 23 | 173 | 118 | 23 | 151 | 167 | 35 | 198 | 7 696 | 8 906 | 12 070 | 263,40 | 38,25 | 58,68 | 3 451,39 | 5 032,43 | 6 663,85 | 2,79 | 1,1 | 0,72 | 1,9 | 3,47 | 5,9 | 2,2 | 0,4 | 1,6 |
| Totaal | 491 | 267 | 564 | 313 | 68 | 334 | 828 | 400 | 821 | 33 954 | 34 402 | 35 160 | 637,99 | 342,15 | 433,24 | 7 956,94 | 9 953,07 | 12 571,08 | 35,16 | 5,5 | 16,59 | 4,8 | 21,19 | 4,9 | 2,4 | 1,2 | 2,3 |

Directoraat-generaal

Aantal afgeronde controles

Aantal gecontroleerde contracten

Aantal openstaande contracten

Waarde van gecontroleerde contracten

(miljoen euro)

Waarde van openstaande contracten

(miljoen euro)

Aanpassingen van de subsidiabele kosten ten gunste van de Commissie als gevolg van de controles

% gecontroleerde contracten/openstaande contracten

Alle programma's

Onderzoeks-programma's

2004

2005

2006

2004

2005

2006

2004

2005

2006

2004

2005

2006

2004

2005

2006

2004

2005

2006

2004

2005

2006

2004

2005

2006

Waarde

(miljoen euro)

% waarde van de gecontroleerde contracten

Waarde

(miljoen euro)

% waarde van de gecontroleerde contracten

Waarde

(miljoen euro)

% waarde van de gecontroleerde contracten

Landbouw

5

7

5

6

20

7

245

153

158

16,18

22,67

13,96

42,54

35,48

36,56

0,00

0,0

1,68

7,4

1,26

9,1

2,4

13,1

4,4

Onderwijs en cultuur (8)

75

77

104

80

77

104

15 884

11 748

13 222

24,10

48,28

15,56

740,30

570,46

670,97

7,80

32,4

3,66

7,6

1,92

12,3

0,5

0,7

0,8

Werkgelegenheid en sociale zaken

25

33

31

27

37

35

1 639

1 553

1 485

11,53

14,47

14,93

139,56

131,11

186,67

0,19

1,7

0,37

2,6

0,37

2,5

1,6

2,4

2,4

Milieu

42

44

25

73

49

25

1 748

1 774

1 761

35,07

68,60

33,45

385,87

431,30

478,20

1,18

3,4

0,47

0,7

1,41

4,2

4,2

2,8

1,4

Justitie, vrijheid en veiligheid

8

11

11

47

46

54

901

1 055

426

28,60

17,90

7,43

117,00

177,00

35,25

2,53

8,8

1,10

6,1

0,08

1,1

5,2

4,4

12,7

Gezondheid en consumentenbescherming

8

7

6

12

7

6

522

476

478

6,29

5,34

17,14

153,90

165,58

183,73

0,36

5,8

0,27

5,1

0,04

0,2

2,3

1,5

1,3

Energie en vervoer (9)

54

16

69

53

7

59

81

20

100

1 077

1 099

1 166

87,09

21,49

66,48

689,41

899,46

929,55

9,95

1,8

0,85

0,0

5,47

8,2

7,5

1,8

8,6

Ondernemingen en industrie

43

8

52

34

1

44

64

8

69

1 684

1 672

2 369

38,12

22,28

28,66

221,96

305,75

1 179,00

1,00

2,6

1,38

6,2

0,64

2,2

3,8

0,5

2,9

Visserij en maritieme zaken

18

11

4

15

7

41

29

27

238

239

215

12,23

50,25

97,51

270,01

174,51

203,30

1,16

9,5

1,39

2,8

0,10

0,1

17,2

12,1

12,6

Informatiemaatschappij en media

95

30

84

93

30

80

230

72

196

2 320

5 727

1 810

115,37

32,61

79,45

1 745,00

2 030,00

2 004,00

8,20

7,1

4,71

14,4

6,42

8,1

9,9

1,3

10,8

Onderzoek

118

23

173

118

23

151

167

35

198

7 696

8 906

12 070

263,40

38,25

58,68

3 451,39

5 032,43

6 663,85

2,79

1,1

0,72

1,9

3,47

5,9

2,2

0,4

1,6

Totaal

491

267

564

313

68

334

828

400

821

33 954

34 402

35 160

637,99

342,15

433,24

7 956,94

9 953,07

12 571,08

35,16

5,5

16,59

4,8

21,19

4,9

2,4

1,2

2,3

| 7.27. | De door DG RTD beheerde onderzoeksprojecten zijn in 2006 goed voor meer dan de helft van de waarde van de lopende contracten. De Rekenkamer heeft er al eerder op gewezen dat er voor het Vijfde kaderprogramma (1998-2002) onvoldoende controles achteraf door DG RTD worden verricht (10). De dienst Interne audit (DIA) van de Commissie zelf heeft ook opgemerkt dat er voor het Zesde kaderprogramma (2002-2006) in 2005 slechts twee controles zijn verricht en dat het aantal controles in 2006 nog steeds ontoereikend was in verhouding tot de onderliggende risico's in verband met onderzoeksprojecten. |
| --- | --- |

7.27.

De door DG RTD beheerde onderzoeksprojecten zijn in 2006 goed voor meer dan de helft van de waarde van de lopende contracten. De Rekenkamer heeft er al eerder op gewezen dat er voor het Vijfde kaderprogramma (1998-2002) onvoldoende controles achteraf door DG RTD worden verricht (10). De dienst Interne audit (DIA) van de Commissie zelf heeft ook opgemerkt dat er voor het Zesde kaderprogramma (2002-2006) in 2005 slechts twee controles zijn verricht en dat het aantal controles in 2006 nog steeds ontoereikend was in verhouding tot de onderliggende risico's in verband met onderzoeksprojecten.

| 7.27. | Deze problemen kwamen aan de orde in het jaarlijks activiteitenverslag van het DG en in het syntheseverslag van de Commissie. Er werden reeds maatregelen genomen om deze situatie recht te zetten en in de toekomst soortgelijke moeilijkheden te voorkomen. |
| --- | --- |

7.27.

Deze problemen kwamen aan de orde in het jaarlijks activiteitenverslag van het DG en in het syntheseverslag van de Commissie. Er werden reeds maatregelen genomen om deze situatie recht te zetten en in de toekomst soortgelijke moeilijkheden te voorkomen.

Zie ook het antwoord van de Commissie op paragraaf 7.12.

| 7.28. | Evenals bij controles vooraf aan de hand van stukken kan het uitwisselen van de resultaten van controles achteraf ertoe leiden dat deze aan efficiëntie en doeltreffendheid winnen. De Rekenkamer constateerde dat de met het beheer van onderzoeksuitgaven belaste directoraten-generaal (11) controleresultaten uitwisselen, ook al hebben zij geen schriftelijke procedures. De andere gecontroleerde directoraten-generaal voor intern beleid (12) geven resultaten niet stelselmatig door aan andere DG's en hebben geen procedures vastgesteld. In november 2006 voerde de Commissie een controletraceersysteem in om de controleresultaten van alle afdelingen van de Commissie te kunnen registreren in een centrale database waartoe alle directoraten-generaal toegang hebben. De Rekenkamer onderzocht het gebruik van het instrument door de DG's voor onderzoek en stelde vast dat het uitsluitend wordt gebruikt door DG ENTR. |
| --- | --- |

7.28.

Evenals bij controles vooraf aan de hand van stukken kan het uitwisselen van de resultaten van controles achteraf ertoe leiden dat deze aan efficiëntie en doeltreffendheid winnen. De Rekenkamer constateerde dat de met het beheer van onderzoeksuitgaven belaste directoraten-generaal (11) controleresultaten uitwisselen, ook al hebben zij geen schriftelijke procedures. De andere gecontroleerde directoraten-generaal voor intern beleid (12) geven resultaten niet stelselmatig door aan andere DG's en hebben geen procedures vastgesteld. In november 2006 voerde de Commissie een controletraceersysteem in om de controleresultaten van alle afdelingen van de Commissie te kunnen registreren in een centrale database waartoe alle directoraten-generaal toegang hebben. De Rekenkamer onderzocht het gebruik van het instrument door de DG's voor onderzoek en stelde vast dat het uitsluitend wordt gebruikt door DG ENTR.

| 7.28. | De met het beheer van onderzoeksuitgaven belaste directoraten-generaal wisselen systematisch de resultaten van de controles uit. De beginselen van de uitwisseling van controleresultaten zijn opgenomen in de gemeenschappelijke controlestrategie voor het KP6. Een speciale werkgroep is thans belast met de verdere ontwikkeling van deze beginselen. |
| --- | --- |

7.28.

De met het beheer van onderzoeksuitgaven belaste directoraten-generaal wisselen systematisch de resultaten van de controles uit. De beginselen van de uitwisseling van controleresultaten zijn opgenomen in de gemeenschappelijke controlestrategie voor het KP6. Een speciale werkgroep is thans belast met de verdere ontwikkeling van deze beginselen.

Voor het tot stand brengen van een grotere reikwijdte van de controles zoals die in de controlestrategie wordt nagestreefd, dienen alle DG's voor de niet-gecontroleerde projecten de controleresultaten met betrekking tot systematische fouten in acht te nemen. In die zin is de systematische en samenhangende uitwisseling van controleresultaten van belang. De met het beheer van onderzoeksuitgaven belaste DG's hebben hieraan prioriteit gegeven.

In het nieuwe controletraceersysteem van de Commissie kunnen controlegegevens worden gekoppeld aan het „dossier juridische entiteit” (legal entity file) van de desbetreffende begunstigde in het boekhoudsysteem van de Commissie. Nadat dit systeem eind 2006 in gebruik werd genomen, zullen de controlegegevens geleidelijk in het systeem worden opgenomen, onder meer via de bestaande databanken met controlegegevens van de DG's.

Follow-up van eerdere opmerkingen

| 7.29. | De resultaten van de follow-up door de Rekenkamer van de voornaamste opmerkingen in recente betrouwbaarheidsverklaringen zijn weergegeven in
  bijlage 7.1
  . De opmerkingen betreffen het onvoldoende aantal door de Commissie verrichte controles achteraf, vertragingen bij betalingen aan begunstigden door de Commissie en ontoereikende controles door de Commissie van de beheers- en controlesystemen van de nationale beheersautoriteiten voor onderwijs- en cultuurprojecten. |
| --- | --- |

7.29.

De resultaten van de follow-up door de Rekenkamer van de voornaamste opmerkingen in recente betrouwbaarheidsverklaringen zijn weergegeven in
  bijlage 7.1
  . De opmerkingen betreffen het onvoldoende aantal door de Commissie verrichte controles achteraf, vertragingen bij betalingen aan begunstigden door de Commissie en ontoereikende controles door de Commissie van de beheers- en controlesystemen van de nationale beheersautoriteiten voor onderwijs- en cultuurprojecten.

| 7.29. | Zie de antwoorden van de Commissie in bijlage 7.1. |
| --- | --- |

7.29.

Zie de antwoorden van de Commissie in bijlage 7.1.

Conclusie

| 7.30. | De controle van de Rekenkamer bracht een materieel foutenpercentage aan het licht bij betalingen aan begunstigden. De toezicht- en controlesystemen van de Commissie verkleinen het inherente risico dat te hoog opgegeven kosten worden vergoed onvoldoende. |
| --- | --- |

7.30.

De controle van de Rekenkamer bracht een materieel foutenpercentage aan het licht bij betalingen aan begunstigden. De toezicht- en controlesystemen van de Commissie verkleinen het inherente risico dat te hoog opgegeven kosten worden vergoed onvoldoende.

| 7.30. | In het kader van het actieplan voor een geïntegreerd controlekader blijft de Commissie haar controlesystemen verbeteren. Er is voorzien in een meerjarenaanpak met het oog op de beperking van het inherente risico dat te hoge kostendeclaraties worden terugbetaald. In het kader hiervan zal het aantal controles achteraf aanzienlijk stijgen (zie antwoord op paragraaf 7.12). |
| --- | --- |

7.30.

In het kader van het actieplan voor een geïntegreerd controlekader blijft de Commissie haar controlesystemen verbeteren. Er is voorzien in een meerjarenaanpak met het oog op de beperking van het inherente risico dat te hoge kostendeclaraties worden terugbetaald. In het kader hiervan zal het aantal controles achteraf aanzienlijk stijgen (zie antwoord op paragraaf 7.12).

| 7.31. | Het verbeteren van het financieel beheer van intern beleid vormt een grote uitdaging. Enerzijds heeft het systeem regelingen nodig die de financiële belangen van de Gemeenschap toereikend beschermen en die waarborgen dat middelen voor de gestelde doelen zijn gebruikt, anderzijds dienen financiële-controleregels evenwichtig en realistisch van opzet te zijn. Zoals het systeem nu werkt, is het nog niet „doorzichtig, degelijk en eenvoudig te beheren” (13). |
| --- | --- |

7.31.

Het verbeteren van het financieel beheer van intern beleid vormt een grote uitdaging. Enerzijds heeft het systeem regelingen nodig die de financiële belangen van de Gemeenschap toereikend beschermen en die waarborgen dat middelen voor de gestelde doelen zijn gebruikt, anderzijds dienen financiële-controleregels evenwichtig en realistisch van opzet te zijn. Zoals het systeem nu werkt, is het nog niet „doorzichtig, degelijk en eenvoudig te beheren” (13).

| 7.31. | De Commissie stemt in met de beoordeling van de Rekenkamer dat verdere verbeteringen van het financieel beheer van intern beleid noodzakelijk zijn. Met haar gemeenschappelijke strategie voor controles achteraf in het werkterrein onderzoek wil de Commissie ervoor zorgen dat het niveau van (niet-opgespoorde) restfouten tot een aanvaardbaar niveau wordt teruggebracht. |
| --- | --- |

7.31.

De Commissie stemt in met de beoordeling van de Rekenkamer dat verdere verbeteringen van het financieel beheer van intern beleid noodzakelijk zijn. Met haar gemeenschappelijke strategie voor controles achteraf in het werkterrein onderzoek wil de Commissie ervoor zorgen dat het niveau van (niet-opgespoorde) restfouten tot een aanvaardbaar niveau wordt teruggebracht.

Aanbevelingen

| 7.32. | Momenteel worden de meeste uitgaven voor intern beleid besteed aan de vergoeding van de kostendeclaraties van begunstigden, die vergezeld gaan van een onderbouwing van de aan projecten of maatregelen bestede tijd. Wil een dergelijk systeem doeltreffend werken, dan moet de Commissie de volgende maatregelen treffen: |
| --- | --- |

7.32.

Momenteel worden de meeste uitgaven voor intern beleid besteed aan de vergoeding van de kostendeclaraties van begunstigden, die vergezeld gaan van een onderbouwing van de aan projecten of maatregelen bestede tijd. Wil een dergelijk systeem doeltreffend werken, dan moet de Commissie de volgende maatregelen treffen:

| 7.32. | |
| --- | --- |

7.32.

| — | de regels voor de berekening en opgave van kosten door begunstigden vereenvoudigen en verduidelijken (paragrafen 7.8 t/m 7.11); |
| --- | --- |

—

de regels voor de berekening en opgave van kosten door begunstigden vereenvoudigen en verduidelijken (paragrafen 7.8 t/m 7.11);

| — | De regels voor deelname aan het KP7 en de door de Commissie op 10 april 2007 goedgekeurde modelsubsidieovereenkomst vormen een belangrijke vereenvoudiging in vergelijking met de vorige kaderprogramma's. De handleiding voor begunstigden met inbegrip van de handleiding voor financiële aangelegenheden, en de rapportagerichtsnoeren hebben tot doel ertoe bij te dragen dat de begunstigden een beter inzicht in de desbetreffende regelgeving verkrijgen.
  De invoering van een systeem waarbij de berekeningsmethode voor de gemiddelde personeelskosten en de vaste kosten van begunstigden die deelnemen aan verscheidene projecten, vooraf wordt gecertificeerd, heeft tot doel de betrouwbaarheid en nauwkeurigheid te verhogen en is een belangrijke stap naar vereenvoudiging. Voorts wordt hierdoor de rechtszekerheid voor zowel de begunstigden als de Commissie verhoogd en verminderen de risico's die met deze belangrijke bron van fouten verband houden. |
| --- | --- |

—

De regels voor deelname aan het KP7 en de door de Commissie op 10 april 2007 goedgekeurde modelsubsidieovereenkomst vormen een belangrijke vereenvoudiging in vergelijking met de vorige kaderprogramma's. De handleiding voor begunstigden met inbegrip van de handleiding voor financiële aangelegenheden, en de rapportagerichtsnoeren hebben tot doel ertoe bij te dragen dat de begunstigden een beter inzicht in de desbetreffende regelgeving verkrijgen.

De invoering van een systeem waarbij de berekeningsmethode voor de gemiddelde personeelskosten en de vaste kosten van begunstigden die deelnemen aan verscheidene projecten, vooraf wordt gecertificeerd, heeft tot doel de betrouwbaarheid en nauwkeurigheid te verhogen en is een belangrijke stap naar vereenvoudiging. Voorts wordt hierdoor de rechtszekerheid voor zowel de begunstigden als de Commissie verhoogd en verminderen de risico's die met deze belangrijke bron van fouten verband houden.

| — | de certificerende controleurs richtlijnen geven inzake subsidiabiliteitscriteria en de boekhoudkundige vereisten voor EU-subsidieverstrekking door een verplicht model-controlecertificaat voor te stellen en de taakomschrijving te verduidelijken (paragrafen 7.14 t/m 7.17); |
| --- | --- |

—

de certificerende controleurs richtlijnen geven inzake subsidiabiliteitscriteria en de boekhoudkundige vereisten voor EU-subsidieverstrekking door een verplicht model-controlecertificaat voor te stellen en de taakomschrijving te verduidelijken (paragrafen 7.14 t/m 7.17);

| — | De Commissie heeft een website opgezet met betrekking tot de controles achteraf, om gemakkelijk toegankelijke informatie en richtsnoeren over de subsidiabiliteit van kosten en certificeringsaangelegenheden ter beschikking te stellen.
  Voor het KP7 heeft de Commissie een certificeringscontrole op grond van „overeengekomen procedures” ontwikkeld. Dit vereist dat de certificerende controleurs hun werkzaamheden verrichten volgens een verplicht uit te voeren geheel van procedures en volgens een verplicht model rapporteren. |
| --- | --- |

—

De Commissie heeft een website opgezet met betrekking tot de controles achteraf, om gemakkelijk toegankelijke informatie en richtsnoeren over de subsidiabiliteit van kosten en certificeringsaangelegenheden ter beschikking te stellen.

Voor het KP7 heeft de Commissie een certificeringscontrole op grond van „overeengekomen procedures” ontwikkeld. Dit vereist dat de certificerende controleurs hun werkzaamheden verrichten volgens een verplicht uit te voeren geheel van procedures en volgens een verplicht model rapporteren.

| — | de controles van kostendeclaraties aan de hand van stukken versterken door beter te letten op fouten en veelvuldiger controleresultaten uit te wisselen (paragrafen 7.18 t/m 7.23); |
| --- | --- |

—

de controles van kostendeclaraties aan de hand van stukken versterken door beter te letten op fouten en veelvuldiger controleresultaten uit te wisselen (paragrafen 7.18 t/m 7.23);

| — | De controlelijsten worden door de Commissie voortdurend geëvalueerd en bijgewerkt om de kwaliteit van de voorafgaande controles aan de hand van stukken te verbeteren. Afhankelijk van de kosten-batenverhouding zullen verdere stappen worden gezet met het oog op een verhoogde uitwisseling van de controleresultaten. |
| --- | --- |

—

De controlelijsten worden door de Commissie voortdurend geëvalueerd en bijgewerkt om de kwaliteit van de voorafgaande controles aan de hand van stukken te verbeteren. Afhankelijk van de kosten-batenverhouding zullen verdere stappen worden gezet met het oog op een verhoogde uitwisseling van de controleresultaten.

| — | een geschikte hoeveelheid controles achteraf verrichten om de risico's met betrekking tot de wettigheid en regelmatigheid van uitgaven te beperken, en voor een betere interne verspreiding van controleresultaten zorgen (paragrafen 7.24 t/m 7.28); |
| --- | --- |

—

een geschikte hoeveelheid controles achteraf verrichten om de risico's met betrekking tot de wettigheid en regelmatigheid van uitgaven te beperken, en voor een betere interne verspreiding van controleresultaten zorgen (paragrafen 7.24 t/m 7.28);

| — | De Commissie verhoogt het aantal controles achteraf, onder meer door de tenuitvoerlegging van een gemeenschappelijke controlestrategie voor het KP6, zoals in het antwoord op paragraaf 7.12 werd uiteengezet. Voorts moet de invoering van een nieuw geïntegreerd IT-systeem leiden tot een betere verspreiding van de controleresultaten. |
| --- | --- |

—

De Commissie verhoogt het aantal controles achteraf, onder meer door de tenuitvoerlegging van een gemeenschappelijke controlestrategie voor het KP6, zoals in het antwoord op paragraaf 7.12 werd uiteengezet. Voorts moet de invoering van een nieuw geïntegreerd IT-systeem leiden tot een betere verspreiding van de controleresultaten.

| — | de in het Financieel Reglement gestelde uiterste termijnen voor het verrichten van betalingen in acht nemen (paragraaf 7.29 en
  bijlage 7.1
  ); |
| --- | --- |

—

de in het Financieel Reglement gestelde uiterste termijnen voor het verrichten van betalingen in acht nemen (paragraaf 7.29 en
  bijlage 7.1
  );

| — | De Commissie blijft zich inspannen bij het zoeken naar oplossingen voor het probleem van te late betalingen, zie bijlage 7.1. |
| --- | --- |

—

De Commissie blijft zich inspannen bij het zoeken naar oplossingen voor het probleem van te late betalingen, zie bijlage 7.1.

| — | voor follow-up zorgen van controles van de beheers- en controlesystemen van de nationale agentschappen die onderwijs- en cultuurprojecten beheren en waarborgen dat er voldoende controles ter plaatse worden uitgevoerd (paragraaf 7.29 en
  bijlage 7.1
  ). |
| --- | --- |

—

voor follow-up zorgen van controles van de beheers- en controlesystemen van de nationale agentschappen die onderwijs- en cultuurprojecten beheren en waarborgen dat er voldoende controles ter plaatse worden uitgevoerd (paragraaf 7.29 en
  bijlage 7.1
  ).

| — | Naar aanleiding van de goedkeuring van een nieuwe reeks onderwijs-, opleiding- en jongerenprogramma's is DG EAC bezig met de tenuitvoerlegging van een verbeterd systeem. In het kader van de programma's wordt voorzien in een uitvoerige reeks verificaties en controles van de naleving van de procedures en internecontrolesystemen om de regelmatigheid en wettigheid van de transacties en de subsidiabiliteit van activiteiten te garanderen en verifiëren. |
| --- | --- |

—

Naar aanleiding van de goedkeuring van een nieuwe reeks onderwijs-, opleiding- en jongerenprogramma's is DG EAC bezig met de tenuitvoerlegging van een verbeterd systeem. In het kader van de programma's wordt voorzien in een uitvoerige reeks verificaties en controles van de naleving van de procedures en internecontrolesystemen om de regelmatigheid en wettigheid van de transacties en de subsidiabiliteit van activiteiten te garanderen en verifiëren.

| 7.33. | De Rekenkamer herhaalt echter haar aanbeveling, te blijven streven naar vereenvoudiging van de regels voor deze programma's, zo mogelijk door ruimer gebruik te maken van financiering op basis van vaste bedragen en over te schakelen op een op resultaten gebaseerd financieringssysteem (14). |
| --- | --- |

7.33.

De Rekenkamer herhaalt echter haar aanbeveling, te blijven streven naar vereenvoudiging van de regels voor deze programma's, zo mogelijk door ruimer gebruik te maken van financiering op basis van vaste bedragen en over te schakelen op een op resultaten gebaseerd financieringssysteem (14).

| 7.33. | Verdere vereenvoudiging binnen het bestaande rechtskader behoort tot de prioriteiten van de Commissie. |
| --- | --- |

7.33.

Verdere vereenvoudiging binnen het bestaande rechtskader behoort tot de prioriteiten van de Commissie.

Wat de vereenvoudiging van de regels voor de terugbetaling van kosten en in het bijzonder het gebruik van vaste bedragen betreft, heeft de Commissie op 4 juni 2007 voor partnerlanden voor de internationale samenwerking ingestemd met het gebruik van vaste bedragen in het kader van subsidieovereenkomsten voor werkzaamheden onder contract die binnen het KP7 worden afgesloten.

SINDS HET LAATSTE JAARVERSLAG UITGEBRACHTE SPECIALE VERSLAGEN

| 7.34. | Speciaal verslag nr. 3/2007 over het beheer van het Europees Vluchtelingenfonds (2000-2004). |
| --- | --- |

7.34.

Speciaal verslag nr. 3/2007 over het beheer van het Europees Vluchtelingenfonds (2000-2004).

(1)  Het beheer van sommige programma's, zoals het Europees Vluchtelingenfonds en de Schengenfaciliteit, wordt evenwel gedeeld met de lidstaten. De Commissie delegeert het beheer van gedeelten van de programma's Socrates, Leonardo en Jeugd aan nationale agentschappen (hierbij gaat het om circa 70 % van het budget van het directoraat-generaal Onderwijs en cultuur).

---

(2)  32 voor het Zesde kaderprogramma voor onderzoek en technologische ontwikkeling, 5 voor de gemeenschappelijke onderneming Galileo, 4 voor het trans-Europees vervoersnet, 4 voor Socrates, 13 voor andere.

(3)  17 voor het Vijfde kaderprogramma voor onderzoek en technologische ontwikkeling, 28 voor het Zesde kaderprogramma voor onderzoek en technologische ontwikkeling, 2 voor TEN-Vervoer, 1 voor eTEN, 4 voor LIFE, 2 voor Leonardo, 2 voor Socrates, 1 voor MEDIA, 35 voor andere. (zoals betalingen aan personeel en deskundigen).

(4)  Advies nr. 2/2004, paragrafen 50-53.

(5)  Artikel 180 van de Uitvoeringsvoorschriften van het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen.

(6)  Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragrafen 7.15 t/m 7.17.

(7)  Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragrafen 7.19 en 7.20.

(8)  Met inbegrip van het uitvoerend agentschap Onderwijs, audiovisuele media en cultuur.

(9)  Uitgezonderd projecten in verband met het trans-Europees vervoersnet.

(10)  Jaarverslag over het begrotingsjaar 2004, paragraaf 6.20 en Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragraaf 7.20.

(11)  Onderzoek; Energie en vervoer; Informatiemaatschappij en media; Ondernemingen en industrie.

(12)  Justitie, vrijheid en veiligheid; Milieu; Onderwijs en cultuur; Gezondheid en consumentenbescherming.

(13)  Advies nr. 1/2006, paragraaf 94.

(14)  Zie Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragrafen 7.8 en 7.29 en Advies nr. 1/2006, paragrafen 58 t/m 61.

BIJLAGE 7.1

Follow-up van de voornaamste opmerkingen uit de betrouwbaarheidsverklaring

| Opmerking van de Rekenkamer | Getroffen maatregel | Analyse van de Rekenkamer | Antwoord van de Commissie |
| --- | --- | --- | --- |
| 1.   Onvoldoende controles achteraf van de Commissie |
| De Commissie heeft haar doelstelling om 10 % van de contractanten (begunstigden) van het Vijfde kaderprogramma voor onderzoek en technologische ontwikkeling te controleren bij voortduring niet verwezenlijkt. De Rekenkamer constateerde ongerechtvaardigde vertragingen bij de afronding van de controles, bij de daaropvolgende rapportage van bevindingen aan de Commissie en bij het starten van terugvorderingsprocedures ter zake door de Commissie.
  De Commissie heeft nog geen concrete controledoelstelling geformuleerd voor het Zesde kaderprogramma.
  (Jaarverslag over het begrotingsjaar 2003, paragrafen 6.27-6.33 en bijlage 6.1; Jaarverslag over het begrotingsjaar 2004, paragrafen 6.18-6.24 en bijlage 6.1; Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragrafen 7.18-7.23). | De Commissie heeft op basis van een gedetailleerde analyse van de populatie van begunstigden een specifieke controlestrategie ontwikkeld voor het Zesde kaderprogramma. De Commissie zal bevindingen ten aanzien van de systemen uitbreiden tot alle contracten van de grootste begunstigden. | De Commissie dient ervoor te zorgen dat er voldoende controles zijn, op basis van een coherente strategie gericht op de grootste begunstigden en een op risico's gebaseerde steekproef van andere begunstigden.
  De door de Commissie ten uitvoer gelegde gemeenschappelijke auditstrategie voor KP6 vormt een goede basis voor de aanpak van de door de Rekenkamer geconstateerde problemen. | De Commissie stelt vast dat de Rekenkamer de gemeenschappelijke controlestrategie voor het KP6 een goede grondslag vindt voor het aanpakken van de vastgestelde problemen.


  De Commissie heeft ook besloten de diensten die bevoegd zijn voor het uitvoeren van controles achteraf, aanzienlijk te versterken. Deze maatregelen zullen leiden tot een aanzienlijke uitbreiding van de reikwijdte van de controles.


  Bij de herziening van zijn controlestrategie houdt DG EAC rekening met de aanbevelingen van de Rekenkamer. |
| 2.   Steeds weer te late betalingen door de Commissie |
| In een aanzienlijk deel van de gevallen zijn de door de Rekenkamer gecontroleerde directoraten-generaal verantwoordelijk voor intern beleid (RTD, INFSO, TREN en ENTR) ongerechtvaardigd traag tot betaling aan begunstigden overgegaan, waardoor deze DG's zich niet aan de in het Financieel Reglement gestelde uiterste termijnen voor uitgaven hielden. De Rekenkamer constateerde dat DG EAC geen betrouwbare beheersinformatie over door haar te laat verrichte betalingen heeft.
  In 2005 werden 11 van de 69 door de Rekenkamer gecontroleerde betalingen in het kader van intern beleid te laat gedaan (ofwel 16 %). Voor 2006 signaleerde de Rekenkamer te late betalingen in 21 van de 113 gevallen (18,6 %).
  (Jaarverslag over het begrotingsjaar 2003, paragraaf 6.22; Jaarverslag over het begrotingsjaar 2004, paragraaf 6.27; Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragraaf 7.10). | DG RTD heeft de registratiemethode voor de betalingstermijn geharmoniseerd en zijn rapportagesysteem herzien. Voor het moeilijke gebied van betalingen aan deskundigen heeft de het DG een specifiek actieplan vastgesteld.
  DG INFSO heeft zijn beheersinformatie over te late betalingen verbeterd en regelmatige opleidingssessies ingevoerd om de betalingstermijnen te verkorten.
  DG TREN heeft een systematische beoordeling van uiterste betalingstermijnen ingevoerd, alsmede verbeterde monitoring van vertragingen en meer interne communicatie over te late betalingen.
  DG ENTR houdt de tijd die betalingen vergen thans nauwlettend in het oog en heeft bewustwordingsacties onder leiding van zijn financiële eenheden ingevoerd.
  DG EAC wacht de invoering van zijn nieuwe boekhoudsysteem af om te late betalingen in het oog te gaan houden. | De directoraten-generaal moeten de in 2006 genomen initiatieven voortzetten om het probleem van te late betalingen aan te pakken. Het uitwisselen van ervaringen door de directoraten-generaal zou kunnen helpen bij het signaleren van gemeenschappelijke kwesties en het ontwikkelen van doelmatiger en doeltreffender controles. | De Commissie blijft zich inspannen bij het zoeken naar oplossingen voor het probleem van te late betalingen. De DG's voeren geleidelijk een proactieve beheerrapportering in om het toezicht op de betalingstermijnen te versterken. Prestatie-indicatoren worden ontwikkeld en ingevoerd. |
| 3.   Ontoereikende controles door de Commissie van de beheers- en controlesystemen van nationale beheersautoriteiten (nationale agentschappen) voor onderwijs- en cultuurprojecten |
| De Commissie heeft niet voldaan aan het vereiste van het Financieel Reglement om de beheers- en controlesystemen van de nationale agentschappen te onderzoeken voordat zij daaraan de tenuitvoerlegging van communautaire acties toevertrouwt.
  Door de Commissie verrichte systeemcontroles omvatten geen inspecties ter plaatse van projecten, hetgeen de verschafte zekerheid over de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen beperkt. De controleverslagen bevatten meerdere tekortkomingen, zoals inadequate of inconsistente classificering van het belang van bevindingen, alsmede ontoereikende maatregelen om de geconstateerde tekortkomingen te corrigeren.
  (Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragrafen 7.24-7.27). | DG EAC heeft zijn programma van systeemcontroles in 2006 voortgezet; eind maart 2007 waren 96 van 99 geplande audits afgerond.
  De taakstelling van de ingeschakelde externe auditor is uitgebreid met inspecties ter plaatse. Er is een proefactie met dergelijke inspecties opgezet voor het Leonardo da Vinci-programma voor beroepsopleiding, maar eind 2006 was slechts beperkte voortgang geboekt.
  De inhoud van controleverslagen is met de auditor besproken om tot een gemeenschappelijke interpretatie te komen. | DG EAC dient stelselmatige follow-up van de controleverslagen in te voeren en een overzicht te ontwikkelen van de auditresultaten, waarbij de foutenpercentages van de projecten duidelijk worden weergegeven. | In juni 2007 heeft op één na alle systeemcontroles afgerond; alleen de definitieve goedkeuring van een rapport moet nog worden afgehandeld. Er werden conclusies getrokken waarmee zal worden rekening gehouden vooraleer in het kader van de nieuwe programma's met de nationale agentschappen overeenkomsten worden afgesloten. Een reeks follow-upcontroles wordt voorbereid en zal in de loop van 2007 worden uitgevoerd.


  Wat de tenuitvoerlegging van de nieuwe programma's betreft, worden de vereisten van het Financieel Reglement in acht genomen, aangezien de voorafgaande betrouwbaarheidsverklaringen van de nationale autoriteiten door de Commissie worden onderzocht en goedgekeurd vooraleer de Commissie met de nationale agentschappen overeenkomsten sluit. Waar zulks relevant is, houdt dit onderzoek rekening met de vaststellingen van de controle. De nationale autoriteiten zullen jaarlijks ook ex-post betrouwbaarheidsverklaringen verstrekken met betrekking tot het gebruik van middelen in het voorbije jaar. |

Opmerking van de Rekenkamer

Getroffen maatregel

Analyse van de Rekenkamer

Antwoord van de Commissie

Onvoldoende controles achteraf van de Commissie

De Commissie heeft haar doelstelling om 10 % van de contractanten (begunstigden) van het Vijfde kaderprogramma voor onderzoek en technologische ontwikkeling te controleren bij voortduring niet verwezenlijkt. De Rekenkamer constateerde ongerechtvaardigde vertragingen bij de afronding van de controles, bij de daaropvolgende rapportage van bevindingen aan de Commissie en bij het starten van terugvorderingsprocedures ter zake door de Commissie.

De Commissie heeft nog geen concrete controledoelstelling geformuleerd voor het Zesde kaderprogramma.

(Jaarverslag over het begrotingsjaar 2003, paragrafen 6.27-6.33 en bijlage 6.1; Jaarverslag over het begrotingsjaar 2004, paragrafen 6.18-6.24 en bijlage 6.1; Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragrafen 7.18-7.23).

De Commissie heeft op basis van een gedetailleerde analyse van de populatie van begunstigden een specifieke controlestrategie ontwikkeld voor het Zesde kaderprogramma. De Commissie zal bevindingen ten aanzien van de systemen uitbreiden tot alle contracten van de grootste begunstigden.

De Commissie dient ervoor te zorgen dat er voldoende controles zijn, op basis van een coherente strategie gericht op de grootste begunstigden en een op risico's gebaseerde steekproef van andere begunstigden.

De door de Commissie ten uitvoer gelegde gemeenschappelijke auditstrategie voor KP6 vormt een goede basis voor de aanpak van de door de Rekenkamer geconstateerde problemen.

De Commissie stelt vast dat de Rekenkamer de gemeenschappelijke controlestrategie voor het KP6 een goede grondslag vindt voor het aanpakken van de vastgestelde problemen.

De Commissie heeft ook besloten de diensten die bevoegd zijn voor het uitvoeren van controles achteraf, aanzienlijk te versterken. Deze maatregelen zullen leiden tot een aanzienlijke uitbreiding van de reikwijdte van de controles.

Bij de herziening van zijn controlestrategie houdt DG EAC rekening met de aanbevelingen van de Rekenkamer.

Steeds weer te late betalingen door de Commissie

In een aanzienlijk deel van de gevallen zijn de door de Rekenkamer gecontroleerde directoraten-generaal verantwoordelijk voor intern beleid (RTD, INFSO, TREN en ENTR) ongerechtvaardigd traag tot betaling aan begunstigden overgegaan, waardoor deze DG's zich niet aan de in het Financieel Reglement gestelde uiterste termijnen voor uitgaven hielden. De Rekenkamer constateerde dat DG EAC geen betrouwbare beheersinformatie over door haar te laat verrichte betalingen heeft.

In 2005 werden 11 van de 69 door de Rekenkamer gecontroleerde betalingen in het kader van intern beleid te laat gedaan (ofwel 16 %). Voor 2006 signaleerde de Rekenkamer te late betalingen in 21 van de 113 gevallen (18,6 %).

(Jaarverslag over het begrotingsjaar 2003, paragraaf 6.22; Jaarverslag over het begrotingsjaar 2004, paragraaf 6.27; Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragraaf 7.10).

DG RTD heeft de registratiemethode voor de betalingstermijn geharmoniseerd en zijn rapportagesysteem herzien. Voor het moeilijke gebied van betalingen aan deskundigen heeft de het DG een specifiek actieplan vastgesteld.

DG INFSO heeft zijn beheersinformatie over te late betalingen verbeterd en regelmatige opleidingssessies ingevoerd om de betalingstermijnen te verkorten.

DG TREN heeft een systematische beoordeling van uiterste betalingstermijnen ingevoerd, alsmede verbeterde monitoring van vertragingen en meer interne communicatie over te late betalingen.

DG ENTR houdt de tijd die betalingen vergen thans nauwlettend in het oog en heeft bewustwordingsacties onder leiding van zijn financiële eenheden ingevoerd.

DG EAC wacht de invoering van zijn nieuwe boekhoudsysteem af om te late betalingen in het oog te gaan houden.

De directoraten-generaal moeten de in 2006 genomen initiatieven voortzetten om het probleem van te late betalingen aan te pakken. Het uitwisselen van ervaringen door de directoraten-generaal zou kunnen helpen bij het signaleren van gemeenschappelijke kwesties en het ontwikkelen van doelmatiger en doeltreffender controles.

De Commissie blijft zich inspannen bij het zoeken naar oplossingen voor het probleem van te late betalingen. De DG's voeren geleidelijk een proactieve beheerrapportering in om het toezicht op de betalingstermijnen te versterken. Prestatie-indicatoren worden ontwikkeld en ingevoerd.

Ontoereikende controles door de Commissie van de beheers- en controlesystemen van nationale beheersautoriteiten (nationale agentschappen) voor onderwijs- en cultuurprojecten

De Commissie heeft niet voldaan aan het vereiste van het Financieel Reglement om de beheers- en controlesystemen van de nationale agentschappen te onderzoeken voordat zij daaraan de tenuitvoerlegging van communautaire acties toevertrouwt.

Door de Commissie verrichte systeemcontroles omvatten geen inspecties ter plaatse van projecten, hetgeen de verschafte zekerheid over de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen beperkt. De controleverslagen bevatten meerdere tekortkomingen, zoals inadequate of inconsistente classificering van het belang van bevindingen, alsmede ontoereikende maatregelen om de geconstateerde tekortkomingen te corrigeren.

(Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragrafen 7.24-7.27).

DG EAC heeft zijn programma van systeemcontroles in 2006 voortgezet; eind maart 2007 waren 96 van 99 geplande audits afgerond.

De taakstelling van de ingeschakelde externe auditor is uitgebreid met inspecties ter plaatse. Er is een proefactie met dergelijke inspecties opgezet voor het Leonardo da Vinci-programma voor beroepsopleiding, maar eind 2006 was slechts beperkte voortgang geboekt.

De inhoud van controleverslagen is met de auditor besproken om tot een gemeenschappelijke interpretatie te komen.

DG EAC dient stelselmatige follow-up van de controleverslagen in te voeren en een overzicht te ontwikkelen van de auditresultaten, waarbij de foutenpercentages van de projecten duidelijk worden weergegeven.

In juni 2007 heeft op één na alle systeemcontroles afgerond; alleen de definitieve goedkeuring van een rapport moet nog worden afgehandeld. Er werden conclusies getrokken waarmee zal worden rekening gehouden vooraleer in het kader van de nieuwe programma's met de nationale agentschappen overeenkomsten worden afgesloten. Een reeks follow-upcontroles wordt voorbereid en zal in de loop van 2007 worden uitgevoerd.

Wat de tenuitvoerlegging van de nieuwe programma's betreft, worden de vereisten van het Financieel Reglement in acht genomen, aangezien de voorafgaande betrouwbaarheidsverklaringen van de nationale autoriteiten door de Commissie worden onderzocht en goedgekeurd vooraleer de Commissie met de nationale agentschappen overeenkomsten sluit. Waar zulks relevant is, houdt dit onderzoek rekening met de vaststellingen van de controle. De nationale autoriteiten zullen jaarlijks ook ex-post betrouwbaarheidsverklaringen verstrekken met betrekking tot het gebruik van middelen in het voorbije jaar.

BIJLAGE 7.2

Beoordeling van toezicht- en controlesystemen

| Betrokken systeem | Essentiële interne controle | Algehele beoordeling |
| --- | --- | --- |
| Deugdelijkheid richtlijnen | Deugdelijkheid van controles | Monitoring van resultaten | Uitwisseling van resultaten |
| Controlecertificering van kostendeclaraties | | | | | |
| Controles vooraf van kostendeclaraties aan de hand van stukken | | | | | |
| Financiële controles achteraf van de Commissie | | | | | |

Betrokken systeem

Essentiële interne controle

Algehele beoordeling

Deugdelijkheid richtlijnen

Deugdelijkheid van controles

Monitoring van resultaten

Uitwisseling van resultaten

Controlecertificering van kostendeclaraties

Controles vooraf van kostendeclaraties aan de hand van stukken

Financiële controles achteraf van de Commissie

Verklaring:

| | Bevredigend |
| --- | --- |
| | Deels bevredigend |
| | Onbevredigend |
| N.v.t. | Niet van toepassing of niet beoordeeld |

Bevredigend

Deels bevredigend

Onbevredigend

N.v.t.

Niet van toepassing of niet beoordeeld

HOOFDSTUK 8

Externe maatregelen

INHOUD

| 8.1-8.2 | Inleiding |
| --- | --- |

8.1-8.2

| 8.3-8.33 | Specifieke beoordeling in het kader van de betrouwbaarheidsverklaring |
| --- | --- |

8.3-8.33

| 8.3 | Reikwijdte van de controle |
| --- | --- |

8.3

| 8.4-8.6 | Specifieke kenmerken van uitgaven op het gebied van externe maatregelen |
| --- | --- |

8.4-8.6

| 8.7-8.11 | Wettigheid en regelmatigheid van onderliggende verrichtingen |
| --- | --- |

8.7-8.11

| 8.7-8.10 | EuropeAid |
| --- | --- |

8.7-8.10

| 8.11 | DG ECHO |
| --- | --- |

8.11

| 8.12-8.30 | Toezicht- en controlesystemen |
| --- | --- |

8.12-8.30

| 8.12-8.20 | Componenten van de controlestrategie |
| --- | --- |

8.12-8.20

| 8.21-8.25 | Benutting van de resultaten |
| --- | --- |

8.21-8.25

| 8.26-8.28 | Coördinatie van de controlestrategie |
| --- | --- |

8.26-8.28

| 8.29-8.30 | Interne controle |
| --- | --- |

8.29-8.30

| 8.31-8.33 | Conclusies en aanbevelingen |
| --- | --- |

8.31-8.33

| OPMERKINGEN VAN DE REKENKAMER | ANTWOORDEN VAN DE COMMISSIE |
| --- | --- |
| INLEIDING |
| 8.1. | Dit hoofdstuk heeft betrekking op de externe steunmaatregelen die uit de algemene begroting worden gefinancierd (1). De voornaamste aandachtsgebieden zijn voedselhulp/voedselzekerheid, humanitaire hulp, cofinanciering van NGO's en de betrekkingen met Azië, Latijns-Amerika, het Gemenebest van Onafhankelijke Staten, de westelijke Balkanlanden, het Midden-Oosten en het zuidelijke Middellandse Zeegebied. De directoraten-generaal Buitenlandse betrekkingen en Ontwikkeling zijn verantwoordelijk voor het formuleren van beleid op het gebied van ontwikkelingssamenwerking, landen-/regionale strategieën en meerjarenprogrammering, en de Dienst voor samenwerking EuropeAid is verantwoordelijk voor de tenuitvoerlegging ervan. De directoraten-generaal Humanitaire hulp (DG ECHO) en Uitbreiding (DG ELARG) zijn verantwoordelijk voor zowel het formuleren van beleid en strategie als voor de tenuitvoerlegging; DG ECHO doet dit voor humanitaire hulp en DG ELARG voor CARDS (2). |

OPMERKINGEN VAN DE REKENKAMER

ANTWOORDEN VAN DE COMMISSIE

INLEIDING

8.1.

Dit hoofdstuk heeft betrekking op de externe steunmaatregelen die uit de algemene begroting worden gefinancierd (1). De voornaamste aandachtsgebieden zijn voedselhulp/voedselzekerheid, humanitaire hulp, cofinanciering van NGO's en de betrekkingen met Azië, Latijns-Amerika, het Gemenebest van Onafhankelijke Staten, de westelijke Balkanlanden, het Midden-Oosten en het zuidelijke Middellandse Zeegebied. De directoraten-generaal Buitenlandse betrekkingen en Ontwikkeling zijn verantwoordelijk voor het formuleren van beleid op het gebied van ontwikkelingssamenwerking, landen-/regionale strategieën en meerjarenprogrammering, en de Dienst voor samenwerking EuropeAid is verantwoordelijk voor de tenuitvoerlegging ervan. De directoraten-generaal Humanitaire hulp (DG ECHO) en Uitbreiding (DG ELARG) zijn verantwoordelijk voor zowel het formuleren van beleid en strategie als voor de tenuitvoerlegging; DG ECHO doet dit voor humanitaire hulp en DG ELARG voor CARDS (2).

8.2.

| 8.2. | De
  grafieken III
  en
  IV
  van
  bijlage I
  laten zien hoe de middelen voor rubriek 4 van de financiële vooruitzichten in 2006 („Externe maatregelen”) werden besteed (vastleggingen: 5 867 miljoen euro; betalingen: 5 186 miljoen euro). |
| --- | --- |

De
  grafieken III
  en
  IV
  van
  bijlage I
  laten zien hoe de middelen voor rubriek 4 van de financiële vooruitzichten in 2006 („Externe maatregelen”) werden besteed (vastleggingen: 5 867 miljoen euro; betalingen: 5 186 miljoen euro).

SPECIFIEKE BEOORDELING IN HET KADER VAN DE BETROUWBAARHEIDSVERKLARING

Reikwijdte van de controle

| 8.3. | Met de controle werd beoogd, tot een conclusie te komen inzake de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen op het gebied van externe maatregelen. De controle omvatte een onderzoek van de toezicht- en controlesystemen van de Commissie die de wettigheid en regelmatigheid van verrichtingen moeten waarborgen, ondersteund door toetsingen van verrichtingen bij de delegaties en de uitvoerende organisaties. Door de centrale diensten van de Commissie verwerkte verrichtingen, die hoofdzakelijk betrekking hebben op rechtstreekse begrotingssteun en multiregionale projecten, zijn niet in de steekproef van de Rekenkamer opgenomen. De controle hield tevens een beoordeling in van het systeem van externe controles die namens de Commissie door particuliere ondernemingen worden verricht en een belangrijke bijdrage leveren aan de zekerheid van de Commissie inzake de uitgaven op projectniveau. |
| --- | --- |

8.3.

Met de controle werd beoogd, tot een conclusie te komen inzake de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen op het gebied van externe maatregelen. De controle omvatte een onderzoek van de toezicht- en controlesystemen van de Commissie die de wettigheid en regelmatigheid van verrichtingen moeten waarborgen, ondersteund door toetsingen van verrichtingen bij de delegaties en de uitvoerende organisaties. Door de centrale diensten van de Commissie verwerkte verrichtingen, die hoofdzakelijk betrekking hebben op rechtstreekse begrotingssteun en multiregionale projecten, zijn niet in de steekproef van de Rekenkamer opgenomen. De controle hield tevens een beoordeling in van het systeem van externe controles die namens de Commissie door particuliere ondernemingen worden verricht en een belangrijke bijdrage leveren aan de zekerheid van de Commissie inzake de uitgaven op projectniveau.

Specifieke kenmerken van uitgaven op het gebied van externe maatregelen

| 8.4. | De meeste (circa 80 %) uitgaven voor externe maatregelen worden beheerd door de delegaties van de Commissie in de betrokken derde landen. De meeste betalingen die zij verrichten, zijn voorschotten die worden verstrekt aan de organisaties die ontwikkelingsprojecten uitvoeren (bv. internationale organisaties, overheidsinstanties of NGO's). |
| --- | --- |

8.4.

De meeste (circa 80 %) uitgaven voor externe maatregelen worden beheerd door de delegaties van de Commissie in de betrokken derde landen. De meeste betalingen die zij verrichten, zijn voorschotten die worden verstrekt aan de organisaties die ontwikkelingsprojecten uitvoeren (bv. internationale organisaties, overheidsinstanties of NGO's).

| 8.4. | De eindbetalingen, met inbegrip van de afwikkeling van de voorschotten, vinden meestal plaats na voltooiing van de projecten en goedkeuring van de eindverslagen door de Commissie. |
| --- | --- |

8.4.

De eindbetalingen, met inbegrip van de afwikkeling van de voorschotten, vinden meestal plaats na voltooiing van de projecten en goedkeuring van de eindverslagen door de Commissie.

| 8.5. | De ondersteunde projecten zijn verspreid over ruim 150 landen, en de uitvoerende organisaties lopen sterk uiteen qua omvang en administratieve capaciteit. In het kader van de projecten worden grote aantallen individuele betalingen verricht waarvoor complexe regels gelden, met name inzake aanbesteding en de oorsprong van leveringen. |
| --- | --- |

8.5.

De ondersteunde projecten zijn verspreid over ruim 150 landen, en de uitvoerende organisaties lopen sterk uiteen qua omvang en administratieve capaciteit. In het kader van de projecten worden grote aantallen individuele betalingen verricht waarvoor complexe regels gelden, met name inzake aanbesteding en de oorsprong van leveringen.

8.6.

| 8.6. | Het voornaamste risico voor de wettigheid en regelmatigheid is dat in declaraties in het kader van projecten niet-subsidiabele uitgaven kunnen worden opgenomen en dat dit niet wordt ontdekt. |
| --- | --- |

Het voornaamste risico voor de wettigheid en regelmatigheid is dat in declaraties in het kader van projecten niet-subsidiabele uitgaven kunnen worden opgenomen en dat dit niet wordt ontdekt.

Wettigheid en regelmatigheid van onderliggende verrichtingen

EuropeAid

Gecontroleerde verrichtingen op het niveau van de delegaties

| 8.7. | De Rekenkamer bezocht drie delegaties van de Commissie (China, Jordanië en Guatemala) om de toezicht- en controlesystemen te beoordelen en een aantal verrichtingen te controleren waarvoor de Dienst voor samenwerking EuropeAid de gedelegeerd ordonnateur was. |
| --- | --- |

8.7.

De Rekenkamer bezocht drie delegaties van de Commissie (China, Jordanië en Guatemala) om de toezicht- en controlesystemen te beoordelen en een aantal verrichtingen te controleren waarvoor de Dienst voor samenwerking EuropeAid de gedelegeerd ordonnateur was.

8.8.

| 8.8. | De Rekenkamer controleerde een steekproef van 20 betalingen (voor een totaalbedrag van 17 miljoen euro) en zeven aanbestedingen (voor een totaalbedrag van 11 miljoen euro) bij de drie delegaties, waarbij zij zich richtte op de betalingen en vergoedingen voor de ter plaatse bezochte projecten (zie paragraaf 8.9) en grote bedragen. Dit werk wees uit dat het foutenpercentage laag was. |
| --- | --- |

De Rekenkamer controleerde een steekproef van 20 betalingen (voor een totaalbedrag van 17 miljoen euro) en zeven aanbestedingen (voor een totaalbedrag van 11 miljoen euro) bij de drie delegaties, waarbij zij zich richtte op de betalingen en vergoedingen voor de ter plaatse bezochte projecten (zie paragraaf 8.9) en grote bedragen. Dit werk wees uit dat het foutenpercentage laag was.

Gecontroleerde verrichtingen op het niveau van de uitvoerende organisatie

| 8.9. | De Rekenkamer bezocht elf projecten die door uitvoerende organisaties worden beheerd, waar een steekproef van 132 betalingen (voor een totaalbedrag van 6,9 miljoen euro) en 20 aanbestedingen (voor een totaalbedrag van 9,4 miljoen euro) werd gecontroleerd. Door de selectie van verrichtingen werden alle grote kostencategorieën bestreken. |
| --- | --- |

8.9.

De Rekenkamer bezocht elf projecten die door uitvoerende organisaties worden beheerd, waar een steekproef van 132 betalingen (voor een totaalbedrag van 6,9 miljoen euro) en 20 aanbestedingen (voor een totaalbedrag van 9,4 miljoen euro) werd gecontroleerd. Door de selectie van verrichtingen werden alle grote kostencategorieën bestreken.

8.10.

| 8.10. | Evenals in voorgaande jaren stelde de Rekenkamer vast dat de inachtneming van de verplichte procedures voor het sluiten van overeenkomsten en de subsidiabiliteit van uitgaven op projectniveau de terreinen met de grootste risico's waren, en in de onderzochte steekproef van verrichtingen met betrekking tot tussentijdse en saldobetalingen werd een materieel foutenpercentage aangetroffen: |
| --- | --- |

Evenals in voorgaande jaren stelde de Rekenkamer vast dat de inachtneming van de verplichte procedures voor het sluiten van overeenkomsten en de subsidiabiliteit van uitgaven op projectniveau de terreinen met de grootste risico's waren, en in de onderzochte steekproef van verrichtingen met betrekking tot tussentijdse en saldobetalingen werd een materieel foutenpercentage aangetroffen:

| a) | bij negen van de elf ter plaatse gecontroleerde projecten stelde de Rekenkamer vast dat de procedures voor het sluiten van overeenkomsten niet naar behoren werden toegepast. Een voorbeeld van niet-inachtneming van de verplichte procedures was het splitsen van contracten om strengere aanbestedingsprocedures te vermijden; |
| --- | --- |

a)

bij negen van de elf ter plaatse gecontroleerde projecten stelde de Rekenkamer vast dat de procedures voor het sluiten van overeenkomsten niet naar behoren werden toegepast. Een voorbeeld van niet-inachtneming van de verplichte procedures was het splitsen van contracten om strengere aanbestedingsprocedures te vermijden;

| b) | de Rekenkamer trof niet-subsidiabele uitgaven aan bij drie van de elf gecontroleerde projecten, zoals het opnemen van niet-subsidiabele kostencategorieën, overbesteding bij bepaalde begrotingsonderdelen en uitgaven buiten de gespecificeerde uitvoeringsperiode van projecten; |
| --- | --- |

b)

de Rekenkamer trof niet-subsidiabele uitgaven aan bij drie van de elf gecontroleerde projecten, zoals het opnemen van niet-subsidiabele kostencategorieën, overbesteding bij bepaalde begrotingsonderdelen en uitgaven buiten de gespecificeerde uitvoeringsperiode van projecten;

| c) | bij vier van de elf projecten ontbrak bewijs ter onderbouwing (bv. facturen, ontvangstbewijzen en bankafschriften) dat nodig was voor het valideren van de gecontroleerde betalingen. |
| --- | --- |

c)

bij vier van de elf projecten ontbrak bewijs ter onderbouwing (bv. facturen, ontvangstbewijzen en bankafschriften) dat nodig was voor het valideren van de gecontroleerde betalingen.

| 8.10. | Bepaalde opmerkingen van de Rekenkamer hebben betrekking op contracten in uitvoering waarvoor nog geen eindbetalingen hebben plaatsgevonden en waarop dus bij afsluiting op grond van het controlesysteem van de Commissie corrigerende maatregelen moeten worden toegepast. |
| --- | --- |

8.10.

Bepaalde opmerkingen van de Rekenkamer hebben betrekking op contracten in uitvoering waarvoor nog geen eindbetalingen hebben plaatsgevonden en waarop dus bij afsluiting op grond van het controlesysteem van de Commissie corrigerende maatregelen moeten worden toegepast.

De Commissie kan met name gebruikmaken van verplichte audits en/of audits gebaseerd op een risicoanalyse om vóór en zelfs na de eindbetalingen eventuele vergissingen van de uitvoerende organisaties op te sporen en te corrigeren. Deze audits vinden normaal plaats samen met de procedures voor aanzuivering van de rekeningen.

DG ECHO

| 8.11. | Met betrekking tot DG Humanitaire hulp (DG ECHO) werd vastgesteld dat de voorschriften met betrekking tot de subsidiabiliteit van uitgaven en tot aanbestedingsprocedures op bepaalde punten dubbelzinnige definities geven, die verduidelijking verdienen. Controles bij twee uitvoerende partners wezen uit dat de uitvoerende partners verschillend omgaan met wisselkoersen, waardevermindering van materieel zoals voertuigen, en rente over voorschotten, hetgeen leidt tot uiteenlopende bedragen aan subsidiabele uitgaven in overigens gelijke situaties. |
| --- | --- |

8.11.

Met betrekking tot DG Humanitaire hulp (DG ECHO) werd vastgesteld dat de voorschriften met betrekking tot de subsidiabiliteit van uitgaven en tot aanbestedingsprocedures op bepaalde punten dubbelzinnige definities geven, die verduidelijking verdienen. Controles bij twee uitvoerende partners wezen uit dat de uitvoerende partners verschillend omgaan met wisselkoersen, waardevermindering van materieel zoals voertuigen, en rente over voorschotten, hetgeen leidt tot uiteenlopende bedragen aan subsidiabele uitgaven in overigens gelijke situaties.

| 8.11. | De Commissie is het ermee eens dat de uitvoerende partners als gevolg van de mobiliteit van hun personeel en de uiteenlopende soorten activiteiten de subsidiabiliteits- of aanbestedingsregels mogelijk op uiteenlopende wijze hebben geïnterpreteerd. Vanuit dat inzicht heeft de Commissie grote inspanningen gedaan om de interpretatie van diverse financiële en contractuele regels te verduidelijken door informatiebladen uit te geven, en volgens de principes van goed partnerschap heeft zij gezorgd voor de regelmatige opleiding van haar partners en dus voor een grotere zorgvuldigheid en duidelijker richtsnoeren voor de partners. |
| --- | --- |

8.11.

De Commissie is het ermee eens dat de uitvoerende partners als gevolg van de mobiliteit van hun personeel en de uiteenlopende soorten activiteiten de subsidiabiliteits- of aanbestedingsregels mogelijk op uiteenlopende wijze hebben geïnterpreteerd. Vanuit dat inzicht heeft de Commissie grote inspanningen gedaan om de interpretatie van diverse financiële en contractuele regels te verduidelijken door informatiebladen uit te geven, en volgens de principes van goed partnerschap heeft zij gezorgd voor de regelmatige opleiding van haar partners en dus voor een grotere zorgvuldigheid en duidelijker richtsnoeren voor de partners.

Er zijn verschillende technieken voor de waardevermindering van voertuigen mogelijk; het concept van rente over voorfinancieringen is verduidelijkt in de uitvoeringsbepalingen van het Financieel Reglement en zal worden toegepast in de herziene kaderpartnerschapsovereenkomst tussen DG ECHO en de humanitaire organisaties.

Toezicht- en controlesystemen

Componenten van de controlestrategie

| 8.12. | Gelet op de specifieke kenmerken van uitgaven voor externe steun (zie de paragrafen 8.4 en 8.5) ziet de Commissie zich wat de uitvoeringssystemen betreft gesteld voor een aanzienlijke uitdaging om deze uitgaven op doeltreffende en efficiënte wijze te beheersen. Naast de controles vooraf van alle betalingen omvatten de voornaamste toezicht- en controlesystemen: |
| --- | --- |

8.12.

Gelet op de specifieke kenmerken van uitgaven voor externe steun (zie de paragrafen 8.4 en 8.5) ziet de Commissie zich wat de uitvoeringssystemen betreft gesteld voor een aanzienlijke uitdaging om deze uitgaven op doeltreffende en efficiënte wijze te beheersen. Naast de controles vooraf van alle betalingen omvatten de voornaamste toezicht- en controlesystemen:

| — | controles waaronder systeemonderzoek valt alsmede certificering van de jaarrekening van projecten, die doorgaans door professionele accountantskantoren wordt verzorgd. Wanneer deze controles volgens de voorwaarden van de financieringsovereenkomsten van een project standaard vereist zijn, geeft de begunstigde hiertoe gewoonlijk opdracht; |
| --- | --- |

—

controles waaronder systeemonderzoek valt alsmede certificering van de jaarrekening van projecten, die doorgaans door professionele accountantskantoren wordt verzorgd. Wanneer deze controles volgens de voorwaarden van de financieringsovereenkomsten van een project standaard vereist zijn, geeft de begunstigde hiertoe gewoonlijk opdracht;

| — | bijkomende controles van projecten die voor de Commissie worden verricht. Deze worden jaarlijks op basis van risicoanalyse geselecteerd; |
| --- | --- |

—

bijkomende controles van projecten die voor de Commissie worden verricht. Deze worden jaarlijks op basis van risicoanalyse geselecteerd;

| — | controles van stukken achteraf van door diensten van de Commissie verrichte betalingen; |
| --- | --- |

—

controles van stukken achteraf van door diensten van de Commissie verrichte betalingen;

| — | verificatiemissies naar delegaties, uitgevoerd door personeel van de centrale diensten van de Commissie. |
| --- | --- |

—

verificatiemissies naar delegaties, uitgevoerd door personeel van de centrale diensten van de Commissie.

| 8.12. | Het proces van het verkrijgen van zekerheid begint bij de voorafgaande controles die de Commissiediensten verrichten tijdens het machtigingsproces overeenkomstig het Financieel Reglement. Die controles kunnen ook naargelang van het type gefinancierde maatregel op auditverslagen worden gebaseerd. |
| --- | --- |

8.12.

Het proces van het verkrijgen van zekerheid begint bij de voorafgaande controles die de Commissiediensten verrichten tijdens het machtigingsproces overeenkomstig het Financieel Reglement. Die controles kunnen ook naargelang van het type gefinancierde maatregel op auditverslagen worden gebaseerd.

De door de Rekenkamer genoemde elementen moeten worden beschouwd in het kader van het bredere beheers- en controlesysteem van de Commissie, gaande van de voorafgaande beoordeling van de te financieren maatregelen en de selectie van de uitvoerende partners tot de diverse controles in de verschillende fasen van de beheerscyclus, onder meer follow-up van de programma-uitvoering en inspecties ter plaatse.

Controles van uitvoerende instanties

| 8.13. | EuropeAid werkt volgens een tweefasencontrolestrategie om de wettigheid en regelmatigheid van de uitgaven op projectniveau te verifiëren. Op een eerste niveau wordt zekerheid verschaft door de certificeringscontroles die bij de meeste financieringsovereenkomsten voor projecten verplicht zijn, en een tweede niveau bestaat uit bijkomende controles van projecten die op basis van risicoanalyse zijn geselecteerd. |
| --- | --- |

8.13.

EuropeAid werkt volgens een tweefasencontrolestrategie om de wettigheid en regelmatigheid van de uitgaven op projectniveau te verifiëren. Op een eerste niveau wordt zekerheid verschaft door de certificeringscontroles die bij de meeste financieringsovereenkomsten voor projecten verplicht zijn, en een tweede niveau bestaat uit bijkomende controles van projecten die op basis van risicoanalyse zijn geselecteerd.

8.14.

| 8.14. | Financiële en controleverslagen zijn in de meeste gevallen vereist voordat er betalingen worden verricht aan de organisaties die de projecten uitvoeren. Het is van essentieel belang dat deze verslagen betrouwbaar zijn, aangezien zij een zo belangrijk onderdeel van de controlestructuur voor betalingen vormen. De kwaliteit van de verslagen, met name van de controleverslagen, is dan ook van het grootste belang voor het proces van goedkeuring van de meeste betalingen die via de delegaties worden verwerkt. |
| --- | --- |

Financiële en controleverslagen zijn in de meeste gevallen vereist voordat er betalingen worden verricht aan de organisaties die de projecten uitvoeren. Het is van essentieel belang dat deze verslagen betrouwbaar zijn, aangezien zij een zo belangrijk onderdeel van de controlestructuur voor betalingen vormen. De kwaliteit van de verslagen, met name van de controleverslagen, is dan ook van het grootste belang voor het proces van goedkeuring van de meeste betalingen die via de delegaties worden verwerkt.

8.15.

| 8.15. | De Rekenkamer heeft een controle aan de hand van stukken verricht met betrekking tot 22 controles van projecten, en bij de bezochte delegaties controles van projecten onderzocht. Voor vier van de controles die aan de hand van stukken zijn onderzocht, schreef de gehanteerde taakomschrijving geen toetsing van alle essentiële aspecten voor. |
| --- | --- |

De Rekenkamer heeft een controle aan de hand van stukken verricht met betrekking tot 22 controles van projecten, en bij de bezochte delegaties controles van projecten onderzocht. Voor vier van de controles die aan de hand van stukken zijn onderzocht, schreef de gehanteerde taakomschrijving geen toetsing van alle essentiële aspecten voor.

| 8.16. | In alle tien controleverslagen die bij de delegaties werden onderzocht, was de reikwijdte van de controle ontoereikend. Sommige risicoterreinen zoals inachtneming van de verplichte procedures voor het sluiten van overeenkomsten werden niet bestreken, en voor twee van de tien controles werd de gecontracteerde controleurs geen volledige taakomschrijving verstrekt. |
| --- | --- |

8.16.

In alle tien controleverslagen die bij de delegaties werden onderzocht, was de reikwijdte van de controle ontoereikend. Sommige risicoterreinen zoals inachtneming van de verplichte procedures voor het sluiten van overeenkomsten werden niet bestreken, en voor twee van de tien controles werd de gecontracteerde controleurs geen volledige taakomschrijving verstrekt.

| 8.15-8.16. | Het doel van financiële audits is het afgeven van een verklaring dat de uitgaven van de begunstigden overeenkomstig de contractbepalingen, met inbegrip van aanbestedingsprocedures, in aanmerking komen voor subsidie, voorzover een dergelijke audit verplicht is. |
| --- | --- |

8.15-8.16.

Het doel van financiële audits is het afgeven van een verklaring dat de uitgaven van de begunstigden overeenkomstig de contractbepalingen, met inbegrip van aanbestedingsprocedures, in aanmerking komen voor subsidie, voorzover een dergelijke audit verplicht is.

De aanbestedingsprocedures zijn in de taakomschrijving van de geselecteerde audits vermeld, en de controleurs hebben deze aspecten wel degelijk getoetst tijdens hun audit. Deze elementen komen ook voor in de overeenkomstige werkprogramma's van de controleurs in het auditverslag.

Voor overeenkomsten die na 1 februari 2006 zijn ondertekend, gelden nieuwe standaardcontracten en taakomschrijvingen voor de verificatie van uitgaven door de begunstigde. In die contracten wordt de verificatie van de door de Rekenkamer genoemde contractuele aspecten verder versterkt.

| 8.17. | De Rekenkamer ontdekte bij acht van de elf ter plaatse bezochte uitvoerende organisaties tekortkomingen in de interne controle. De belangrijkste tekortkomingen betroffen ondeugdelijke financiële procedures, ontoereikende documentatie voor de toewijzing van uitgaven aan projecten en begrotingsonderdelen, boeking van voorschotten als feitelijke uitgaven in het boekhoudsysteem, en inconsistente toepassing van wisselkoersen. |
| --- | --- |

8.17.

De Rekenkamer ontdekte bij acht van de elf ter plaatse bezochte uitvoerende organisaties tekortkomingen in de interne controle. De belangrijkste tekortkomingen betroffen ondeugdelijke financiële procedures, ontoereikende documentatie voor de toewijzing van uitgaven aan projecten en begrotingsonderdelen, boeking van voorschotten als feitelijke uitgaven in het boekhoudsysteem, en inconsistente toepassing van wisselkoersen.

| 8.17. | Uitvoerende organisaties maken geen deel uit van het internecontrolesysteem van de Commissie maar hebben met de Commissie een contract voor de uitvoering van een specifieke maatregel. Het toezicht- en controlesysteem van de Commissie dient te zorgen voor de naleving van de contractbepalingen door de contractuele partners en omvat waar nodig relevante aspecten van hun internecontrolesystemen. |
| --- | --- |

8.17.

Uitvoerende organisaties maken geen deel uit van het internecontrolesysteem van de Commissie maar hebben met de Commissie een contract voor de uitvoering van een specifieke maatregel. Het toezicht- en controlesysteem van de Commissie dient te zorgen voor de naleving van de contractbepalingen door de contractuele partners en omvat waar nodig relevante aspecten van hun internecontrolesystemen.

Het feit dat een tekortkoming van een uitvoerende organisatie wordt geconstateerd, betekent niet dat het controlesysteem van de Commissie zelf een tekortkoming vertoont en evenmin dat deze tekortkoming niet door de Commissie zal worden vastgesteld.

| 8.18. | DG ECHO geeft opdracht tot controles op hoofdkantoren van haar uitvoerende partners en ter plaatse bij projecten. In beide gevallen worden interne controles onderzocht en wordt een steekproef van projectuitgaven getoetst. Het merendeel van de controles wordt op het hoofdkantoor van de partners verricht. Aangezien de realiteit van de projectuitgaven in het veld doeltreffender kan worden gecontroleerd, dient er meer nadruk te worden gelegd op controles ter plaatse. |
| --- | --- |

8.18.

DG ECHO geeft opdracht tot controles op hoofdkantoren van haar uitvoerende partners en ter plaatse bij projecten. In beide gevallen worden interne controles onderzocht en wordt een steekproef van projectuitgaven getoetst. Het merendeel van de controles wordt op het hoofdkantoor van de partners verricht. Aangezien de realiteit van de projectuitgaven in het veld doeltreffender kan worden gecontroleerd, dient er meer nadruk te worden gelegd op controles ter plaatse.

| 8.18. | De verhouding tussen controles op het hoofdkantoor en ter plaatse moet worden beoordeeld in het kader van een overkoepelende risicogebaseerde controlestrategie, waarbij de Commissie sterk de nadruk legt op controlemaatregelen tijdens de tenuitvoerlegging van het project via nauwgezet toezicht door experts ter plaatse en de geografische diensten op het hoofdkantoor. Bovendien verricht de Commissie een grondige analyse van de informatie die de partners in de diverse verslagen verstrekken. |
| --- | --- |

8.18.

De verhouding tussen controles op het hoofdkantoor en ter plaatse moet worden beoordeeld in het kader van een overkoepelende risicogebaseerde controlestrategie, waarbij de Commissie sterk de nadruk legt op controlemaatregelen tijdens de tenuitvoerlegging van het project via nauwgezet toezicht door experts ter plaatse en de geografische diensten op het hoofdkantoor. Bovendien verricht de Commissie een grondige analyse van de informatie die de partners in de diverse verslagen verstrekken.

In het nieuwe kadercontract van augustus 2006 wordt meer plaats ingeruimd voor controles ter plaatse teneinde de balans met controles op het hoofdkantoor te verbeteren.

Controles achteraf

| 8.19. | EuropeAid heeft een programma van controles achteraf die op het hoofdkantoor worden verricht en waarbij door de diensten van de Commissie verrichte betalingen steekproefsgewijs worden getoetst om na te gaan of de ordonnateurs de voorgeschreven toetsingen hebben verricht. De Commissie onderzocht in 2006 het nut van de controles achteraf en stuurde deze bij. Aangezien deze echter niet de verrichtingen bestrijken op het niveau van de organisaties die de projecten uitvoeren, kunnen zij slechts in beperkte mate bijdragen tot de algemene zekerheid over systemen en procedures en de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen. |
| --- | --- |

8.19.

EuropeAid heeft een programma van controles achteraf die op het hoofdkantoor worden verricht en waarbij door de diensten van de Commissie verrichte betalingen steekproefsgewijs worden getoetst om na te gaan of de ordonnateurs de voorgeschreven toetsingen hebben verricht. De Commissie onderzocht in 2006 het nut van de controles achteraf en stuurde deze bij. Aangezien deze echter niet de verrichtingen bestrijken op het niveau van de organisaties die de projecten uitvoeren, kunnen zij slechts in beperkte mate bijdragen tot de algemene zekerheid over systemen en procedures en de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen.

| 8.19. | Zowel het creëren van een systeem voor controles achteraf van verrichtingen als het definiëren van de kenmerken daarvan zijn gebaseerd op een beoordeling van het residuele risico en van de interactie met de andere componenten van het controlesysteem. Controles achteraf van verrichtingen bieden een bijkomende zekerheid bij de beoordeling van de gecontroleerde elementen. |
| --- | --- |

8.19.

Zowel het creëren van een systeem voor controles achteraf van verrichtingen als het definiëren van de kenmerken daarvan zijn gebaseerd op een beoordeling van het residuele risico en van de interactie met de andere componenten van het controlesysteem. Controles achteraf van verrichtingen bieden een bijkomende zekerheid bij de beoordeling van de gecontroleerde elementen.

Het gaat om betalingen, terugvorderingen en vereffening van voorfinancieringen door de Commissie. Bij de controle van bijvoorbeeld de vereffening van voorfinancieringen is de begunstigde echter verplicht verslag over zijn eigen verrichtingen uit te brengen. Op verrichtingen van uitvoerende organisaties zijn andere controles van toepassing, met name audits.

Verificatiemissies naar delegaties

| 8.20. | De financiële eenheden van de geografische directoraten van EuropeAid (3) voeren een programma van verificatiemissies naar delegaties uit, bestaande uit onderzoek van hun financiële systemen voor de verwerking van verrichtingen, van hun systeem voor het sluiten van overeenkomsten en hun toezicht- en controlesystemen, aangevuld door een controle van de door de delegaties en sommige projectuitvoerende organisaties verwerkte verrichtingen. EuropeAid is voornemens om in 2007 een gestandaardiseerde methodologie voor deze verificatiemissies in te voeren. In 2006 heeft echter slechts één van de financiële eenheden een programma uitgevoerd van verificatiemissies naar haar delegaties alsmede naar uitvoerende organisaties. Eén van de overige twee eenheden heeft in 2006 helemaal geen verificatiemissies uitgevoerd en de andere bezocht slechts twee delegaties en geen uitvoerende organisaties. |
| --- | --- |

8.20.

De financiële eenheden van de geografische directoraten van EuropeAid (3) voeren een programma van verificatiemissies naar delegaties uit, bestaande uit onderzoek van hun financiële systemen voor de verwerking van verrichtingen, van hun systeem voor het sluiten van overeenkomsten en hun toezicht- en controlesystemen, aangevuld door een controle van de door de delegaties en sommige projectuitvoerende organisaties verwerkte verrichtingen. EuropeAid is voornemens om in 2007 een gestandaardiseerde methodologie voor deze verificatiemissies in te voeren. In 2006 heeft echter slechts één van de financiële eenheden een programma uitgevoerd van verificatiemissies naar haar delegaties alsmede naar uitvoerende organisaties. Eén van de overige twee eenheden heeft in 2006 helemaal geen verificatiemissies uitgevoerd en de andere bezocht slechts twee delegaties en geen uitvoerende organisaties.

| 8.20. | Alle delegaties zijn systematisch gecontroleerd alvorens de decentralisatie operationeel werd verklaard (2001-2004). |
| --- | --- |

8.20.

Alle delegaties zijn systematisch gecontroleerd alvorens de decentralisatie operationeel werd verklaard (2001-2004).

Alle geografische directoraten volgen het beheer van de gedecentraliseerde werkzaamheden van hun delegaties op de voet aan de hand van een afwisselende combinatie van controles, inspecties en audits.

Behalve op de verificatiemissies is dit toezicht gebaseerd op regelmatige rapportage door de delegaties (verslagen over het beheer van de externe steun — EAMR), informatiesystemen, het systeem voor projectcontrole door externe deskundigen, regelmatige contacten met de delegaties, aangevuld met de activiteiten van de IAC (Interneauditteams), de IAS (dienst Interne audit) en de inspectiedienst. Verificatiemissies moeten worden bezien in een meerjarenkader, en hun aantal kan van jaar tot jaar verschillen naargelang van de behoeften en prioriteiten van de directoraten. De eerste van de twee door de Rekenkamer genoemde diensten heeft voor 2007 bijvoorbeeld vier missies gepland, waarvan er al twee zijn uitgevoerd. De tweede dienst, die sinds 2003 systematisch missies naar zijn delegaties uitzendt, heeft voor 2007 vier dergelijke missies gepland.

Benutting van de resultaten

Verzameling en vergelijking van controle-informatie bij EuropeAid

| 8.21. | De waarde van externe controleverslagen waaraan zekerheid kan worden ontleend inzake de wettigheid en regelmatigheid van uitgaven waarvoor EuropeAid verantwoordelijk is, hangt af van de omvang ervan en de follow-up die eraan wordt gegeven. Het is dan ook van belang dat beide volledig en coherent worden gedocumenteerd en gerapporteerd aan het hoofdkantoor van EuropeAid. |
| --- | --- |

8.21.

De waarde van externe controleverslagen waaraan zekerheid kan worden ontleend inzake de wettigheid en regelmatigheid van uitgaven waarvoor EuropeAid verantwoordelijk is, hangt af van de omvang ervan en de follow-up die eraan wordt gegeven. Het is dan ook van belang dat beide volledig en coherent worden gedocumenteerd en gerapporteerd aan het hoofdkantoor van EuropeAid.

| 8.21. | De meeste projectcontroles zijn verplichte en/of voorafgaande audits: dat betekent dat zij plaatsvinden tijdens de tenuitvoerlegging van de maatregel en zijn vastgesteld in het Financieel Reglement en de specifieke rechtsgrond van het programma (aangevuld met financiële en contractuele procedures van EuropeAid) en dat zij zijn opgenomen in overeenkomsten en contracten (bijvoorbeeld financieringsovereenkomsten met derde landen). |
| --- | --- |

8.21.

De meeste projectcontroles zijn verplichte en/of voorafgaande audits: dat betekent dat zij plaatsvinden tijdens de tenuitvoerlegging van de maatregel en zijn vastgesteld in het Financieel Reglement en de specifieke rechtsgrond van het programma (aangevuld met financiële en contractuele procedures van EuropeAid) en dat zij zijn opgenomen in overeenkomsten en contracten (bijvoorbeeld financieringsovereenkomsten met derde landen).

| 8.22. | De verslagen over het beheer van de externe steun (EAMR's) van de delegaties moeten het hoofdkantoor elk halfjaar belangrijke financiële en technische informatie verschaffen. De Rekenkamer concludeerde uit haar onderzoek van een steekproef van 16 van deze verslagen dat zich in 2006 dezelfde situatie voordeed als in voorgaande jaren, namelijk dat de informatie die over de externe controles was verstrekt, onvolledig was (slechts twee verslagen verschaften informatie over de resultaten) en inconsistent wat betreft de categorieën controles die erin waren opgenomen (gepland en/of nog lopend, beheerd door de delegatie of ook door projectuitvoerende organisaties). |
| --- | --- |

8.22.

De verslagen over het beheer van de externe steun (EAMR's) van de delegaties moeten het hoofdkantoor elk halfjaar belangrijke financiële en technische informatie verschaffen. De Rekenkamer concludeerde uit haar onderzoek van een steekproef van 16 van deze verslagen dat zich in 2006 dezelfde situatie voordeed als in voorgaande jaren, namelijk dat de informatie die over de externe controles was verstrekt, onvolledig was (slechts twee verslagen verschaften informatie over de resultaten) en inconsistent wat betreft de categorieën controles die erin waren opgenomen (gepland en/of nog lopend, beheerd door de delegatie of ook door projectuitvoerende organisaties).

| 8.22. | De delegaties brengen in de verslagen over het beheer van de externe steun (EAMR) verslag uit over de tenuitvoerlegging van hun auditplanning, waarbij zij voor zover nodig ook aspecten van algemeen belang belichten. Wat de benutting van de auditresultaten betreft, staan de betrekkingen tussen EuropeAid en de delegaties garant voor correcte, meer regelmatige en meer gedetailleerde informatie-uitwisselingen. |
| --- | --- |

8.22.

De delegaties brengen in de verslagen over het beheer van de externe steun (EAMR) verslag uit over de tenuitvoerlegging van hun auditplanning, waarbij zij voor zover nodig ook aspecten van algemeen belang belichten. Wat de benutting van de auditresultaten betreft, staan de betrekkingen tussen EuropeAid en de delegaties garant voor correcte, meer regelmatige en meer gedetailleerde informatie-uitwisselingen.

De onlangs gewijzigde rapporteringsstructuur die de delegaties hanteren voor de tenuitvoerlegging van het jaarlijkse auditplan voor 2007 is thans gedetailleerder en zal een duidelijker onderscheid mogelijk maken tussen de verschillende fasen van het auditproces en de oorsprong van de audit. Door in de beheersverslagen ook audits door projectuitvoerende organisaties op te nemen, zijn sommige delegaties verder gegaan dan de rapporteringsvoorschriften.

| 8.23. | De Rekenkamer heeft in voorgaande jaren (4) de aandacht gevestigd op het feit dat het bij het hoofdkantoor van EuropeAid ontbreekt aan volledige informatie over deze controles, de resultaten ervan en de noodzakelijke en getroffen corrigerende maatregelen. De beschikbaarheid van dergelijke informatie in een geactualiseerde databank zou niet alleen een volledig beeld bieden van de controle-inspanningen en de totale bijdrage ervan aan zekerheid, essentiële informatie voor de risicoanalyse van het daaropvolgende jaar, maar zou tevens alle belanghebbenden toegang tot deze belangrijke informatie bieden. Dit zou met name waardevol zijn gezien het feit dat verschillende directoraten-generaal in wisselende mate betrokken zijn. Wederom in 2006 werden echter bijzonderheden over het merendeel van de externe controles niet ingevoerd in de module CRIS Audit van het gemeenschappelijk RELEX-informatiesysteem (CRIS) van EuropeAid. |
| --- | --- |

8.23.

De Rekenkamer heeft in voorgaande jaren (4) de aandacht gevestigd op het feit dat het bij het hoofdkantoor van EuropeAid ontbreekt aan volledige informatie over deze controles, de resultaten ervan en de noodzakelijke en getroffen corrigerende maatregelen. De beschikbaarheid van dergelijke informatie in een geactualiseerde databank zou niet alleen een volledig beeld bieden van de controle-inspanningen en de totale bijdrage ervan aan zekerheid, essentiële informatie voor de risicoanalyse van het daaropvolgende jaar, maar zou tevens alle belanghebbenden toegang tot deze belangrijke informatie bieden. Dit zou met name waardevol zijn gezien het feit dat verschillende directoraten-generaal in wisselende mate betrokken zijn. Wederom in 2006 werden echter bijzonderheden over het merendeel van de externe controles niet ingevoerd in de module CRIS Audit van het gemeenschappelijk RELEX-informatiesysteem (CRIS) van EuropeAid.

| 8.23. | Het huidige systeem voor de planning en de gecentraliseerde controle van externe audits verstrekt de nodige informatie voor de risicoanalyse en de auditstrategie van EuropeAid. De planning en follow-up van de auditresultaten zijn in handen van de betrokken machtigende diensten op het hoofdkantoor of de delegaties. Betalingen waarvoor een audit verplicht is, zijn pas toegestaan nadat de resultaten van de audits zijn ontvangen en verwerkt. EuropeAid wenst de werking van CRIS-audit (gemeenschappelijk RELEX-informatiesysteem) als instrument ter aanvulling van het huidige systeem nog verder te verbeteren op basis van de opgedane ervaring. De Commissie heeft bovendien voor het jaarlijkse auditplan 2007 een meer gedetailleerde rapporteringsstructuur uitgewerkt. |
| --- | --- |

8.23.

Het huidige systeem voor de planning en de gecentraliseerde controle van externe audits verstrekt de nodige informatie voor de risicoanalyse en de auditstrategie van EuropeAid. De planning en follow-up van de auditresultaten zijn in handen van de betrokken machtigende diensten op het hoofdkantoor of de delegaties. Betalingen waarvoor een audit verplicht is, zijn pas toegestaan nadat de resultaten van de audits zijn ontvangen en verwerkt. EuropeAid wenst de werking van CRIS-audit (gemeenschappelijk RELEX-informatiesysteem) als instrument ter aanvulling van het huidige systeem nog verder te verbeteren op basis van de opgedane ervaring. De Commissie heeft bovendien voor het jaarlijkse auditplan 2007 een meer gedetailleerde rapporteringsstructuur uitgewerkt.

In verband met de noodzaak om auditinformatie met andere Commissiediensten te delen, zie het antwoord van de Commissie op paragraaf 8.25.

| 8.24. | Hoewel een steekproef van controles jaarlijks door het hoofdkantoor van EuropeAid wordt onderzocht om algemene conclusies te trekken, worden de resultaten, ontdekte fouten en uitgevoerde follow-up niet systematisch gecentraliseerd. Bijgevolg wordt de waarde van deze controles voor de zekerheid van de Commissie over de uitgaven op het niveau van de projecten nog niet ten volle benut. |
| --- | --- |

8.24.

Hoewel een steekproef van controles jaarlijks door het hoofdkantoor van EuropeAid wordt onderzocht om algemene conclusies te trekken, worden de resultaten, ontdekte fouten en uitgevoerde follow-up niet systematisch gecentraliseerd. Bijgevolg wordt de waarde van deze controles voor de zekerheid van de Commissie over de uitgaven op het niveau van de projecten nog niet ten volle benut.

| 8.24. | EuropeAid heeft passende instrumenten voor het uitvoeren van audits ontwikkeld, waarvan de diverse mechanismen bijdragen tot de kwaliteitscontrole en tot de consolidatie en het gebruik van de auditresultaten. |
| --- | --- |

8.24.

EuropeAid heeft passende instrumenten voor het uitvoeren van audits ontwikkeld, waarvan de diverse mechanismen bijdragen tot de kwaliteitscontrole en tot de consolidatie en het gebruik van de auditresultaten.

EuropeAid volgt op centraal niveau de tenuitvoerlegging van het jaarlijkse auditplan op en controleert sinds 2005 de in de loop van het jaar gepubliceerde auditverslagen. Het doel van deze controle is bij te dragen tot de monitoring van de audits in de hoofdkantoren en de delegaties alsook lessen te trekken en passende maatregelen voor te stellen voor een verdere verbetering van het auditsysteem, onder meer op basis van een analyse van de typologie van de auditresultaten (zie ook het antwoord op paragraaf 8.23).

Delen van controle-informatie door de diensten van de Commissie

| 8.25. | De drie organisaties die de Rekenkamer voor onderzoek selecteerde, ontvingen financiering van meer dan een directoraat-generaal. Het zou waardevol zijn, de controles beter te coördineren en controle-informatie op grotere schaal uit te wisselen tussen de diensten van de Commissie (bijvoorbeeld met gebruikmaking van CRIS Audit — zie paragraaf 8.23), ter vermijding van zowel dubbel controlewerk als van een onverhoopte situatie van onderdekking bij een organisatie, gelet op haar totale ontvangsten van de Commissie als geheel. |
| --- | --- |

8.25.

De drie organisaties die de Rekenkamer voor onderzoek selecteerde, ontvingen financiering van meer dan een directoraat-generaal. Het zou waardevol zijn, de controles beter te coördineren en controle-informatie op grotere schaal uit te wisselen tussen de diensten van de Commissie (bijvoorbeeld met gebruikmaking van CRIS Audit — zie paragraaf 8.23), ter vermijding van zowel dubbel controlewerk als van een onverhoopte situatie van onderdekking bij een organisatie, gelet op haar totale ontvangsten van de Commissie als geheel.

| 8.25. | De Rekenkamer wijst terecht op de noodzaak van het delen van informatie over de auditresultaten wanneer daarvan een duidelijke toegevoegde waarde mag worden verwacht. |
| --- | --- |

8.25.

De Rekenkamer wijst terecht op de noodzaak van het delen van informatie over de auditresultaten wanneer daarvan een duidelijke toegevoegde waarde mag worden verwacht.

De Commissiediensten wisselen regelmatig informatie uit die afkomstig is van audits, beoordelingen en evaluaties. Op dit ogenblik lijken deze op behoeften gebaseerde uitwisseling en coördinatie afdoende, maar de Commissie is bereid de coördinatie zo nodig te verdiepen.

Coördinatie van de controlestrategie

| 8.26. | Zoals opgemerkt in Advies nr. 2/2004 van de Rekenkamer (5), is elk controlesysteem een compromis tussen de prijs die moet worden betaald om verificaties de voorgeschreven intensiteit te kunnen geven en het voordeel dat deze kunnen opleveren. Het is noodzakelijk, een strategie vast te stellen die bepaalt welke bijdrage de algehele zekerheid kan leveren tot elk van de verschillende ingestelde controleprocedures, zowel ter vermijding van onnodig dubbel werk als ter waarborging dat de selectief toe te passen technieken (zoals controles van projecten) duidelijk gericht zijn. Bovendien zijn efficiënte rapportagesystemen nodig om een betrouwbaar beeld te geven van de verrichte controlewerkzaamheden en van de belangrijkste resultaten, zodat deze optimaal kunnen worden benut en er met kennis van zaken kan worden besloten welke soorten controle van welke intensiteit nodig zijn. |
| --- | --- |

8.26.

Zoals opgemerkt in Advies nr. 2/2004 van de Rekenkamer (5), is elk controlesysteem een compromis tussen de prijs die moet worden betaald om verificaties de voorgeschreven intensiteit te kunnen geven en het voordeel dat deze kunnen opleveren. Het is noodzakelijk, een strategie vast te stellen die bepaalt welke bijdrage de algehele zekerheid kan leveren tot elk van de verschillende ingestelde controleprocedures, zowel ter vermijding van onnodig dubbel werk als ter waarborging dat de selectief toe te passen technieken (zoals controles van projecten) duidelijk gericht zijn. Bovendien zijn efficiënte rapportagesystemen nodig om een betrouwbaar beeld te geven van de verrichte controlewerkzaamheden en van de belangrijkste resultaten, zodat deze optimaal kunnen worden benut en er met kennis van zaken kan worden besloten welke soorten controle van welke intensiteit nodig zijn.

| 8.26. | De Commissiediensten zijn zich ten volle bewust van de noodzaak van een kosteneffectieve controlestrategie die een geïntegreerd geheel vormt van audits, evaluaties, beoordelingen, controle en supervisie. In overeenstemming met het advies van de Rekenkamer heeft de Commissie een actieplan „Naar een geïntegreerd internecontrolekader” opgezet, dat tot doel heeft een gemeenschappelijke en gecoördineerde aanpak en instrumentarium voor alle Commissiediensten op te zetten. Dit omvat het formaliseren en harmoniseren van de presentatie van de internecontrolestrategieën, met als doel een overzicht te bieden van het internecontroletraject en de daarmee verband houdende verantwoordelijkheidsketen en te tonen hoe de gerelateerde risico's worden aangepakt. De werkzaamheden vinden plaats in overeenstemming met en aan de hand van het schema van het actieplan. |
| --- | --- |

8.26.

De Commissiediensten zijn zich ten volle bewust van de noodzaak van een kosteneffectieve controlestrategie die een geïntegreerd geheel vormt van audits, evaluaties, beoordelingen, controle en supervisie. In overeenstemming met het advies van de Rekenkamer heeft de Commissie een actieplan „Naar een geïntegreerd internecontrolekader” opgezet, dat tot doel heeft een gemeenschappelijke en gecoördineerde aanpak en instrumentarium voor alle Commissiediensten op te zetten. Dit omvat het formaliseren en harmoniseren van de presentatie van de internecontrolestrategieën, met als doel een overzicht te bieden van het internecontroletraject en de daarmee verband houdende verantwoordelijkheidsketen en te tonen hoe de gerelateerde risico's worden aangepakt. De werkzaamheden vinden plaats in overeenstemming met en aan de hand van het schema van het actieplan.

| 8.27. | Het gemeenschappelijk RELEX-informatiesysteem (CRIS) van EuropeAid verschaft gegevens voor het dagelijks beheer van projecten. Met name als gevolg van beperkingen in de gegevensdefinitie biedt het systeem bepaalde wenselijke analyses van financiële informatie niet. Zo is er onvoldoende of inconsistente financiële informatie voorhanden per soort uitvoerende organisatie of financieringsmethode waarop de meer gedetailleerde risicoanalyse, genoemd in paragraaf 8.28, kan worden gebaseerd. EuropeAid erkent de noodzaak tot verbetering van CRIS. |
| --- | --- |

8.27.

Het gemeenschappelijk RELEX-informatiesysteem (CRIS) van EuropeAid verschaft gegevens voor het dagelijks beheer van projecten. Met name als gevolg van beperkingen in de gegevensdefinitie biedt het systeem bepaalde wenselijke analyses van financiële informatie niet. Zo is er onvoldoende of inconsistente financiële informatie voorhanden per soort uitvoerende organisatie of financieringsmethode waarop de meer gedetailleerde risicoanalyse, genoemd in paragraaf 8.28, kan worden gebaseerd. EuropeAid erkent de noodzaak tot verbetering van CRIS.

| 8.27. | De informatie uit het systeem biedt de mogelijkheid om relevante op de behoeften van EuropeAid afgestemde analyses uit te voeren, onder meer naar type van uitvoerende organisatie of wijze van beheer. Het systeem wordt voortdurend verfijnd overeenkomstig de evoluerende beheersbehoeften. |
| --- | --- |

8.27.

De informatie uit het systeem biedt de mogelijkheid om relevante op de behoeften van EuropeAid afgestemde analyses uit te voeren, onder meer naar type van uitvoerende organisatie of wijze van beheer. Het systeem wordt voortdurend verfijnd overeenkomstig de evoluerende beheersbehoeften.

| 8.28. | In de loop van 2006 nam EuropeAid een centraal risicoregister in gebruik, dat elk kwartaal moet worden bijgewerkt. Eind december 2006 waren kritieke risico's vastgesteld die in het jaarlijks beheersplan 2007 zouden worden opgenomen. Evenmin als in voorgaande jaren is er echter enige aanwijzing dat er in de gemaakte analyse rekening werd gehouden met de bevindingen van externe controleurs van de projecten, of de specifieke risico's die zijn verbonden aan de verschillende soorten uitvoerende organisaties (NGO's, internationale organisaties, overheidsinstanties, enz.) en financieringsmethoden (subsidies, begrotingssteun, trustfondsen, enz.). De vaststelling van risico's wordt ook niet systematisch in verband gebracht met de bevindingen van de interneauditdiensten van de Commissie. Het zou zeer nuttig zijn geweest indien deze elementen waren opgenomen in een uitgebreide risicoanalyse; dit zou tevens hebben bijgedragen tot gerichte controlewerkzaamheden. |
| --- | --- |

8.28.

In de loop van 2006 nam EuropeAid een centraal risicoregister in gebruik, dat elk kwartaal moet worden bijgewerkt. Eind december 2006 waren kritieke risico's vastgesteld die in het jaarlijks beheersplan 2007 zouden worden opgenomen. Evenmin als in voorgaande jaren is er echter enige aanwijzing dat er in de gemaakte analyse rekening werd gehouden met de bevindingen van externe controleurs van de projecten, of de specifieke risico's die zijn verbonden aan de verschillende soorten uitvoerende organisaties (NGO's, internationale organisaties, overheidsinstanties, enz.) en financieringsmethoden (subsidies, begrotingssteun, trustfondsen, enz.). De vaststelling van risico's wordt ook niet systematisch in verband gebracht met de bevindingen van de interneauditdiensten van de Commissie. Het zou zeer nuttig zijn geweest indien deze elementen waren opgenomen in een uitgebreide risicoanalyse; dit zou tevens hebben bijgedragen tot gerichte controlewerkzaamheden.

| 8.28. | De jaarlijkse zelfbeoordeling van de risico's vindt plaats in het kader van het jaarlijkse beheersplan en is een risicobeoordeling op hoog niveau die andere meer gedetailleerde risicoanalyses aanvult, die bijvoorbeeld in het kader van de opstelling van het jaarlijkse auditplan worden uitgevoerd. De zelfbeoordeling wordt geconcentreerd op residueel risico, rekening houdend met de bestaande mechanismen. Het feit dat de door de Rekenkamer genoemde elementen niet direct tot uiting komen in de formulering van het (duidelijk synthetische) risico betekent niet dat tijdens de zelfbeoordeling geen rekening met deze elementen is gehouden. |
| --- | --- |

8.28.

De jaarlijkse zelfbeoordeling van de risico's vindt plaats in het kader van het jaarlijkse beheersplan en is een risicobeoordeling op hoog niveau die andere meer gedetailleerde risicoanalyses aanvult, die bijvoorbeeld in het kader van de opstelling van het jaarlijkse auditplan worden uitgevoerd. De zelfbeoordeling wordt geconcentreerd op residueel risico, rekening houdend met de bestaande mechanismen. Het feit dat de door de Rekenkamer genoemde elementen niet direct tot uiting komen in de formulering van het (duidelijk synthetische) risico betekent niet dat tijdens de zelfbeoordeling geen rekening met deze elementen is gehouden.

Interne controle

| 8.29. | In 2006 rapporteerde de Dienst interne audit (DIA) over de financiële en administratieve kaderovereenkomst EG/VN (FAFA) en een follow-up van de in 2003 door de DIA verrichte audit van het gehele internecontrolesysteem van EuropeAid. Er wordt een actieplan geïmplementeerd ter uitvoering van de aanbevelingen inzake de FAFA die werden aanvaard. De Rekenkamer heeft gerapporteerd over de FAFA (6) en zal op dit punt voor follow-up zorgen. Wat het internecontrolesysteem betreft, heeft EuropeAid de meeste aanbevelingen van de DIA opgevolgd en maakt zij vorderingen met de resterende aanbevelingen. |
| --- | --- |

8.29.

In 2006 rapporteerde de Dienst interne audit (DIA) over de financiële en administratieve kaderovereenkomst EG/VN (FAFA) en een follow-up van de in 2003 door de DIA verrichte audit van het gehele internecontrolesysteem van EuropeAid. Er wordt een actieplan geïmplementeerd ter uitvoering van de aanbevelingen inzake de FAFA die werden aanvaard. De Rekenkamer heeft gerapporteerd over de FAFA (6) en zal op dit punt voor follow-up zorgen. Wat het internecontrolesysteem betreft, heeft EuropeAid de meeste aanbevelingen van de DIA opgevolgd en maakt zij vorderingen met de resterende aanbevelingen.

8.30.

| 8.30. | De interneauditfunctie (IAF) die zowel EuropeAid als DG ECHO bedient, voltooide in 2006 een aantal opdrachten, waaronder controles van de risicobeheersystemen en van aanbestedingen bij EuropeAid. De DIA verzorgt thans geen jaarlijkse totaalbeoordeling van de stand van de interne controle bij EuropeAid en DG ECHO. Een dergelijke periodieke globale beoordeling zou de respectieve directeuren-generaal waardevolle zekerheid verschaffen. Ondanks het feit dat in de loop van 2006 twee extra posten bij de DIA zijn gecreëerd, lijkt het met de huidige uitgebreide personeelssterkte niet haalbaar, binnen de voorgestelde driejarencyclus de volledige reikwijdte van de controle te realiseren zoals die is vastgesteld in de door EuropeAid verrichte behoeftenraming op het gebied van controle. Een soortgelijke behoeftenraming voor de DG ECHO betreffende component van het werk was begin 2007 afgerond. |
| --- | --- |

De interneauditfunctie (IAF) die zowel EuropeAid als DG ECHO bedient, voltooide in 2006 een aantal opdrachten, waaronder controles van de risicobeheersystemen en van aanbestedingen bij EuropeAid. De DIA verzorgt thans geen jaarlijkse totaalbeoordeling van de stand van de interne controle bij EuropeAid en DG ECHO. Een dergelijke periodieke globale beoordeling zou de respectieve directeuren-generaal waardevolle zekerheid verschaffen. Ondanks het feit dat in de loop van 2006 twee extra posten bij de DIA zijn gecreëerd, lijkt het met de huidige uitgebreide personeelssterkte niet haalbaar, binnen de voorgestelde driejarencyclus de volledige reikwijdte van de controle te realiseren zoals die is vastgesteld in de door EuropeAid verrichte behoeftenraming op het gebied van controle. Een soortgelijke behoeftenraming voor de DG ECHO betreffende component van het werk was begin 2007 afgerond.

| 8.30. | De rol van de IAC is niet een jaarlijks advies over de verslagen van de DG's uit te brengen, maar advies te verstrekken betreffende de opstelling van de verslagen en overeenkomstig de aard en omvang van zijn taken tijdens het betrokken jaar een advies op te stellen over de stand van zaken bij de controle als bijdrage tot de opstelling van het jaarverslag (zie SEC(2003) 0059). |
| --- | --- |

8.30.

De rol van de IAC is niet een jaarlijks advies over de verslagen van de DG's uit te brengen, maar advies te verstrekken betreffende de opstelling van de verslagen en overeenkomstig de aard en omvang van zijn taken tijdens het betrokken jaar een advies op te stellen over de stand van zaken bij de controle als bijdrage tot de opstelling van het jaarverslag (zie SEC(2003) 0059).

Bij hun betrouwbaarheidsbeoordeling baseren de directeuren-generaal zich op diverse informatiebronnen (onder meer de audits door de interneauditdienst of andere controleorganen zoals de IAC), die alle gezamenlijk tot de betrouwbaarheid bijdragen.

In 2006 zijn de interneauditteams van EuropeAid met twee externe posten versterkt, waardoor zij hun taken hebben kunnen uitbreiden. Zoals blijkt uit de werkzaamheden van de interneauditteams in 2006 is het werkprogramma voor 2006 volledig volgens planning afgewerkt.

Conclusies en aanbevelingen

| 8.31. | De controle van de Rekenkamer wees uit dat het foutenpercentage dat van invloed was op verrichtingen die op het niveau van de delegaties waren gecontroleerd, gering was (zie paragraaf 8.8). Wel werd in de onderzochte steekproef op het niveau van de projectuitvoerende organisaties een materieel foutenpercentage ontdekt (zie de paragrafen 8.9 en 8.10). |
| --- | --- |

8.31.

De controle van de Rekenkamer wees uit dat het foutenpercentage dat van invloed was op verrichtingen die op het niveau van de delegaties waren gecontroleerd, gering was (zie paragraaf 8.8). Wel werd in de onderzochte steekproef op het niveau van de projectuitvoerende organisaties een materieel foutenpercentage ontdekt (zie de paragrafen 8.9 en 8.10).

| 8.31. | De Commissie is van oordeel dat het totale financiële effect van de fouten op de eindbetalingen voor alle externe maatregelen, op basis van de door de Rekenkamer geconstateerde fouten en de door de Commissie verrichte audits en controles aanvaardbaar is, maar dat er nog ruimte voor verbetering is. |
| --- | --- |

8.31.

De Commissie is van oordeel dat het totale financiële effect van de fouten op de eindbetalingen voor alle externe maatregelen, op basis van de door de Rekenkamer geconstateerde fouten en de door de Commissie verrichte audits en controles aanvaardbaar is, maar dat er nog ruimte voor verbetering is.

Bepaalde opmerkingen van de Rekenkamer hebben betrekking op contracten in uitvoering waarvoor nog geen eindbetalingen hebben plaatsgevonden en waarop bijgevolg bij afsluiting op grond van het controlesysteem van de Commissie corrigerende maatregelen moeten worden toegepast.

| 8.32. | De algehele beoordeling door de Rekenkamer van de toezicht- en controlesystemen van de Commissie in 2006 wordt in
  bijlage 8.2
  weergegeven. Zoals toegelicht in de paragrafen 8.13 tot en met 8.18 bleven zich tekortkomingen voordoen in de systemen die de wettigheid en regelmatigheid van verrichtingen op het niveau van de projectuitvoerende organisaties moeten waarborgen. |
| --- | --- |

8.32.

De algehele beoordeling door de Rekenkamer van de toezicht- en controlesystemen van de Commissie in 2006 wordt in
  bijlage 8.2
  weergegeven. Zoals toegelicht in de paragrafen 8.13 tot en met 8.18 bleven zich tekortkomingen voordoen in de systemen die de wettigheid en regelmatigheid van verrichtingen op het niveau van de projectuitvoerende organisaties moeten waarborgen.

| 8.32. | Het internecontrolesysteem van de Commissie is opgezet om rekening te houden met het meerjarige karakter van de uitgaven voor externe steun, waarbij ervoor wordt gezorgd dat de betalingsaanvragen van de begunstigden worden gecontroleerd in cruciale fases van de projectuitvoering, zodat vergissingen bij de uitbetaling van voorschotten kunnen worden opgespoord en gerectificeerd. |
| --- | --- |

8.32.

Het internecontrolesysteem van de Commissie is opgezet om rekening te houden met het meerjarige karakter van de uitgaven voor externe steun, waarbij ervoor wordt gezorgd dat de betalingsaanvragen van de begunstigden worden gecontroleerd in cruciale fases van de projectuitvoering, zodat vergissingen bij de uitbetaling van voorschotten kunnen worden opgespoord en gerectificeerd.

In 2006 zijn maatregelen getroffen om de controlesystemen verder te versterken, onder meer door verspreiding van de verbeterde praktische handleiding voor contractprocedures, die zowel voor de begroting als voor het EOF geldt, de gids voor programmaramingen, meer gedetailleerde rapportagerichtsnoeren voor de delegaties en stringentere controles achteraf.

De Commissie beseft dat er ruimte voor verbetering is, maar is van oordeel dat de huidige systemen een redelijke zekerheid bieden betreffende de wettigheid en rechtmatigheid van de uitgaven voor externe maatregelen in het algemeen.

| 8.33. | Om deze tekortkomingen te verhelpen, doet de Rekenkamer de volgende aanbevelingen: |
| --- | --- |

8.33.

Om deze tekortkomingen te verhelpen, doet de Rekenkamer de volgende aanbevelingen:

| 8.33. | |
| --- | --- |

8.33.

| a) | externe controleurs van projecten dienen hun werk te verrichten op basis van een taakomschrijving die alle bekende risicoterreinen bestrijkt, waaronder inachtneming van de eisen die de Commissie stelt aan procedures voor het sluiten van overeenkomsten en de subsidiabiliteit van uitgaven, en er moeten duidelijke verslagleggingsvereisten worden uiteengezet (zie de paragrafen 8.15 en 8.16); |
| --- | --- |

a)

externe controleurs van projecten dienen hun werk te verrichten op basis van een taakomschrijving die alle bekende risicoterreinen bestrijkt, waaronder inachtneming van de eisen die de Commissie stelt aan procedures voor het sluiten van overeenkomsten en de subsidiabiliteit van uitgaven, en er moeten duidelijke verslagleggingsvereisten worden uiteengezet (zie de paragrafen 8.15 en 8.16);

| a) | Op 1 februari 2006 zijn nieuwe standaardovereenkomsten en taakomschrijvingen voor uitgavenverificatie van kracht geworden, die specifiek betrekking hebben op de door de Rekenkamer genoemde aspecten. |
| --- | --- |

a)

Op 1 februari 2006 zijn nieuwe standaardovereenkomsten en taakomschrijvingen voor uitgavenverificatie van kracht geworden, die specifiek betrekking hebben op de door de Rekenkamer genoemde aspecten.

| b) | de gegevensdefinities en regels voor opneming in CRIS moeten zo worden ontwikkeld dat het een betrouwbare, nuttige registratie bevat van alle — zowel door externe controleurs als door personeel van de Commissie verrichte — controles van projecten, zodat de informatie:






  — | beter wordt samengevat, |
| --- | --- | --- |

b)

de gegevensdefinities en regels voor opneming in CRIS moeten zo worden ontwikkeld dat het een betrouwbare, nuttige registratie bevat van alle — zowel door externe controleurs als door personeel van de Commissie verrichte — controles van projecten, zodat de informatie:

—

beter wordt samengevat,

| — | wordt gekoppeld aan de desbetreffende projectbeheersinformatie, |
| --- | --- |

—

wordt gekoppeld aan de desbetreffende projectbeheersinformatie,

| — | wordt gebruikt voor gegevensinvoer in het risicobeheersysteem, |
| --- | --- |

—

wordt gebruikt voor gegevensinvoer in het risicobeheersysteem,

| — | en uiteindelijk wordt gedeeld door de „RELEX-familie” (zie de paragrafen 8.23, 8.25 en 8.27); |
| --- | --- |

—

en uiteindelijk wordt gedeeld door de „RELEX-familie” (zie de paragrafen 8.23, 8.25 en 8.27);

| b) | De Commissie wenst de werking van CRIS-audit op basis van de opgedane ervaring verder te verbeteren ter aanvulling van het bestaande systeem. |
| --- | --- |

b)

De Commissie wenst de werking van CRIS-audit op basis van de opgedane ervaring verder te verbeteren ter aanvulling van het bestaande systeem.

| c) | de door de delegaties verstrekte informatie over controles dient beter te worden onderzocht door het hoofdkantoor van EuropeAid om te waarborgen dat deze volledig en consistent is. Een en ander moet worden ondersteund door verificatiemissies die door alle directoraten moeten worden verricht (zie de paragrafen 8.20, 8.22 en 8.24); |
| --- | --- |

c)

de door de delegaties verstrekte informatie over controles dient beter te worden onderzocht door het hoofdkantoor van EuropeAid om te waarborgen dat deze volledig en consistent is. Een en ander moet worden ondersteund door verificatiemissies die door alle directoraten moeten worden verricht (zie de paragrafen 8.20, 8.22 en 8.24);

| c) | De Commissie heeft onlangs de structuur van het verslag van de delegaties over de uitvoering van het jaarlijkse auditplan voor 2007 gewijzigd: de structuur is thans gedetailleerder en zal een duidelijker beeld geven van de verschillende fasen van het auditproces en de redenen voor de audit. |
| --- | --- |

c)

De Commissie heeft onlangs de structuur van het verslag van de delegaties over de uitvoering van het jaarlijkse auditplan voor 2007 gewijzigd: de structuur is thans gedetailleerder en zal een duidelijker beeld geven van de verschillende fasen van het auditproces en de redenen voor de audit.

| d) | DG ECHO dient de voorschriften inzake de subsidiabiliteit van uitgaven te verduidelijken om uiteenlopende interpretaties te vermijden (zie paragraaf 8.11); |
| --- | --- |

d)

DG ECHO dient de voorschriften inzake de subsidiabiliteit van uitgaven te verduidelijken om uiteenlopende interpretaties te vermijden (zie paragraaf 8.11);

| d) | De Commissie heeft haar werkzaamheden met de contractsluitende organisaties voortgezet om hun kennis van de regels te verbeteren, teneinde de uiteenlopende interpretaties met elkaar in overeenstemming te brengen. In juni 2007 zijn naar alle partners informatiebladen met een duidelijke interpretatie van de bestaande regels gezonden. |
| --- | --- |

d)

De Commissie heeft haar werkzaamheden met de contractsluitende organisaties voortgezet om hun kennis van de regels te verbeteren, teneinde de uiteenlopende interpretaties met elkaar in overeenstemming te brengen. In juni 2007 zijn naar alle partners informatiebladen met een duidelijke interpretatie van de bestaande regels gezonden.

| e) | het evenwicht tussen controles die op het hoofdkantoor van DG ECHO en in het veld worden verricht, moet opnieuw worden bezien teneinde een beter beeld te krijgen van de realiteit van de projectuitgaven (zie paragraaf 8.18). |
| --- | --- |

e)

het evenwicht tussen controles die op het hoofdkantoor van DG ECHO en in het veld worden verricht, moet opnieuw worden bezien teneinde een beter beeld te krijgen van de realiteit van de projectuitgaven (zie paragraaf 8.18).

| e) | De verhouding tussen de audits op het hoofdkantoor en ter plaatse is opnieuw bekeken en moet worden beschouwd in het kader van een algemene controlestrategie (zie paragraaf 8.18). |
| --- | --- |

e)

De verhouding tussen de audits op het hoofdkantoor en ter plaatse is opnieuw bekeken en moet worden beschouwd in het kader van een algemene controlestrategie (zie paragraaf 8.18).

---

(1)  Over hulp die wordt verleend via het Europees Ontwikkelingsfonds wordt afzonderlijk gerapporteerd, aangezien deze buiten de algemene begroting om wordt gefinancierd.

(2)  Communautaire bijstand voor wederopbouw, ontwikkeling en stabilisatie.

(3)  De geografische directoraten zijn: 1. Azië en Centraal-Azië; 2. Europa, het zuidelijke Middellandse Zeegebied, het Midden-Oosten- en nabuurschapsbeleid; 3. Latijns Amerika.

(4)  Zie het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragraaf 8.9.

(5)  Advies nr. 2/2004 van de Rekenkamer over het model „single audit”, paragraaf 50.

(6)  Zie het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragrafen 8.24 t/m 8.28, en het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2006 over de activiteiten gefinancierd uit de Europese ontwikkelingsfondsen, paragraaf 52.

BIJLAGE 8.2

Beoordeling van toezicht- en controlesystemen

| Betrokken systeem | Essentiële interne controle | Algehele beoordeling |
| --- | --- | --- |
| Procedures en handleidingen | Beheers-controles vooraf | Interne controles | Controles achteraf van reeds verwerkte verrichtingen | Externe controles | Beheers-rapportage |
| Dienst voor Samenwerking EuropeAid | | | | | | | |
| DG Humanitaire hulp (ECHO) | | | | n.v.t. | | | |
| Delegaties van de Commissie | | | | n.v.t. | | | |

Betrokken systeem

Essentiële interne controle

Algehele beoordeling

Procedures en handleidingen

Beheers-controles vooraf

Interne controles

Controles achteraf van reeds verwerkte verrichtingen

Externe controles

Beheers-rapportage

Dienst voor Samenwerking EuropeAid

DG Humanitaire hulp (ECHO)

n.v.t.

Delegaties van de Commissie

n.v.t.

Verklaring:

| | Bevredigend |
| --- | --- |
| | Deels bevredigend |
| | Onbevredigend |
| n.v.t. | Niet van toepassing of niet beoordeeld |

Bevredigend

Deels bevredigend

Onbevredigend

n.v.t.

Niet van toepassing of niet beoordeeld

BIJLAGE 8.1

Follow-up van de voornaamste opmerkingen uit de betrouwbaarheidsverklaring

| Opmerking van de Rekenkamer | Getroffen maatregelen | Analyse van de Rekenkamer | Antwoord van de Commissie |
| --- | --- | --- | --- |
| Fouten in door uitvoerende organisaties verrichte betalingen |
| De Rekenkamer ontdekte een materieel foutenpercentage in de steekproef van verrichtingen die op het niveau van de uitvoerende organisatie is gecontroleerd.
  (Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragraaf 8.20) | Taakomschrijving voor door begunstigden in te stellen financiële controles is herzien. | De getroffen maatregel heeft voor de in 2006 gecontroleerde betalingen nog niet daadwerkelijk resultaten opgeleverd. | Zie het antwoord van de Commissie op de paragrafen 8.10, 8.15, 8.16 en 8.31. |
| Externe controles van projecten |
| De externe controleurs werd geen volledige taakomschrijving verstrekt, hetgeen inhield dat bepaalde risicoterreinen niet door de controles werden bestreken, zoals de noodzaak om de naleving van de verplichte procedures voor het sluiten van overeenkomsten te toetsen.
  (Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragraaf 8.15) | Nieuwe standaardcontracten en taakomschrijvingen voor verificaties van uitgaven, die op 1 februari 2006 in werking traden, zijn specifiek gericht op de door de Rekenkamer genoemde contractuele aspecten. | Het effect zal pas in 2007 ten volle zichtbaar worden (voor het merendeel van de in het kader van DAS 2006 onderzochte controleverslagen werden vóór februari 2006 contracten gesloten). | Zie het antwoord van de Commissie op de paragrafen 8.10, 8.15 en 8.16. |
| Informatie over controles en de resultaten ervan |
| Noch de verslagen over het beheer van de externe steun (EAMR's), noch het geautomatiseerde beheersinformatiesysteem CRIS (gemeenschappelijk RELEX-informatiesysteem) bevatten volledige en systematische informatie inzake controles van projecten en de resultaten ervan.
  (Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragrafen 8.9 en 8.10) | De in CRIS ingevoerde controle-informatie is in 2006 toegenomen, maar was nog niet volledig. In de EAMR's werd nog steeds op inconsistente wijze gerapporteerd over controles. | Hoewel er meer gebruik werd gemaakt van CRIS, worden de potentiële voordelen van een volledig, centraal register van controles en de resultaten ervan nog niet gerealiseerd. | Zie het antwoord van de Commissie op paragraaf 8.23. |
| Risicobeoordeling |
| In de risicobeoordeling door EuropeAid moet worden verwezen naar de bevindingen naar aanleiding van controles op projectniveau, en moet onderscheid worden gemaakt tussen de diverse typen uitvoerende organisaties en financieringsmethoden.
  (Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragraaf 8.23 a)) | De risicobeoordeling is verbeterd door de invoering van een centraal risicoregister, dat elk kwartaal wordt bijgewerkt. | Ondanks de invoering van het risicoregister is er nog steeds geen sprake van koppeling met controlebevindingen, of van een expliciete analyse per organisatie en financieringsmethode. | Zie het antwoord van de Commissie op paragraaf 8.28. |

Opmerking van de Rekenkamer

Getroffen maatregelen

Analyse van de Rekenkamer

Antwoord van de Commissie

Fouten in door uitvoerende organisaties verrichte betalingen

De Rekenkamer ontdekte een materieel foutenpercentage in de steekproef van verrichtingen die op het niveau van de uitvoerende organisatie is gecontroleerd.

(Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragraaf 8.20)

Taakomschrijving voor door begunstigden in te stellen financiële controles is herzien.

De getroffen maatregel heeft voor de in 2006 gecontroleerde betalingen nog niet daadwerkelijk resultaten opgeleverd.

Zie het antwoord van de Commissie op de paragrafen 8.10, 8.15, 8.16 en 8.31.

Externe controles van projecten

De externe controleurs werd geen volledige taakomschrijving verstrekt, hetgeen inhield dat bepaalde risicoterreinen niet door de controles werden bestreken, zoals de noodzaak om de naleving van de verplichte procedures voor het sluiten van overeenkomsten te toetsen.

(Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragraaf 8.15)

Nieuwe standaardcontracten en taakomschrijvingen voor verificaties van uitgaven, die op 1 februari 2006 in werking traden, zijn specifiek gericht op de door de Rekenkamer genoemde contractuele aspecten.

Het effect zal pas in 2007 ten volle zichtbaar worden (voor het merendeel van de in het kader van DAS 2006 onderzochte controleverslagen werden vóór februari 2006 contracten gesloten).

Zie het antwoord van de Commissie op de paragrafen 8.10, 8.15 en 8.16.

Informatie over controles en de resultaten ervan

Noch de verslagen over het beheer van de externe steun (EAMR's), noch het geautomatiseerde beheersinformatiesysteem CRIS (gemeenschappelijk RELEX-informatiesysteem) bevatten volledige en systematische informatie inzake controles van projecten en de resultaten ervan.

(Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragrafen 8.9 en 8.10)

De in CRIS ingevoerde controle-informatie is in 2006 toegenomen, maar was nog niet volledig. In de EAMR's werd nog steeds op inconsistente wijze gerapporteerd over controles.

Hoewel er meer gebruik werd gemaakt van CRIS, worden de potentiële voordelen van een volledig, centraal register van controles en de resultaten ervan nog niet gerealiseerd.

Zie het antwoord van de Commissie op paragraaf 8.23.

Risicobeoordeling

In de risicobeoordeling door EuropeAid moet worden verwezen naar de bevindingen naar aanleiding van controles op projectniveau, en moet onderscheid worden gemaakt tussen de diverse typen uitvoerende organisaties en financieringsmethoden.

(Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragraaf 8.23 a))

De risicobeoordeling is verbeterd door de invoering van een centraal risicoregister, dat elk kwartaal wordt bijgewerkt.

Ondanks de invoering van het risicoregister is er nog steeds geen sprake van koppeling met controlebevindingen, of van een expliciete analyse per organisatie en financieringsmethode.

Zie het antwoord van de Commissie op paragraaf 8.28.

HOOFDSTUK 9

Pretoetredingsstrategie

INHOUD

| 9.1-9.6 | Inleiding |
| --- | --- |

9.1-9.6

| 9.7-9.25 | Specifieke beoordeling in het kader van de betrouwbaarheidsverklaring |
| --- | --- |

9.7-9.25

| 9.7-9.10 | Aanpak en reikwijdte van de controle |
| --- | --- |

9.7-9.10

| 9.11-9.22 | Controlebevindingen |
| --- | --- |

9.11-9.22

| 9.11-9.15 | Wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen |
| --- | --- |

9.11-9.15

| 9.16-9.22 | Toezicht- en controlesystemen |
| --- | --- |

9.16-9.22

| 9.23-9.25 | Conclusies en aanbevelingen |
| --- | --- |

9.23-9.25

| 9.26-9.37 | Follow-up-onderzoek van eerdere opmerkingen in Speciaal verslag nr. 6/2003 over twinning als voornaamste instrument ter ondersteuning van de institutionele versterking in de kandidaat-lidstaten |
| --- | --- |

9.26-9.37

| 9.26-9.28 | Inleiding |
| --- | --- |

9.26-9.28

| 9.29-9.36 | Opmerkingen van de Rekenkamer |
| --- | --- |

9.29-9.36

| 9.37 | Aanbevelingen |
| --- | --- |

9.37

| OPMERKINGEN VAN DE REKENKAMER | ANTWOORDEN VAN DE COMMISSIE |
| --- | --- |
| INLEIDING |
| 9.1. | Dit hoofdstuk van het jaarverslag behandelt rubriek 7 van de financiële vooruitzichten betreffende de uitgaven in het kader van de pretoetredingsinstrumenten (Phare, ISPA en Sapard) voor de landen van Midden- en Oost-Europa (1) en het programma inzake pretoetredingssteun voor Turkije. |

OPMERKINGEN VAN DE REKENKAMER

ANTWOORDEN VAN DE COMMISSIE

INLEIDING

9.1.

Dit hoofdstuk van het jaarverslag behandelt rubriek 7 van de financiële vooruitzichten betreffende de uitgaven in het kader van de pretoetredingsinstrumenten (Phare, ISPA en Sapard) voor de landen van Midden- en Oost-Europa (1) en het programma inzake pretoetredingssteun voor Turkije.

9.2.

| 9.2. | Het programma Phare (2) en het programma inzake pretoetredingssteun voor Turkije (3) worden beheerd door het directoraat-generaal Uitbreiding. Deze pretoetredingsprogramma's verlenen steun voor institutionele versterking en investeringen. ISPA (4) werd opgezet om de toetreding te vergemakkelijken op het gebied van milieu en vervoer en wordt beheerd door het directoraat-generaal Regionaal beleid. Sapard (5) wordt uitgevoerd onder de verantwoordelijkheid van het directoraat-generaal Landbouw en heeft ten doel, de begunstigde landen te helpen de problemen op te lossen die voortvloeien uit de structurele aanpassing van hun landbouwsectoren en plattelandsgebieden, en bij te dragen tot de uitvoering van het gemeenschappelijk landbouwbeleid. |
| --- | --- |

Het programma Phare (2) en het programma inzake pretoetredingssteun voor Turkije (3) worden beheerd door het directoraat-generaal Uitbreiding. Deze pretoetredingsprogramma's verlenen steun voor institutionele versterking en investeringen. ISPA (4) werd opgezet om de toetreding te vergemakkelijken op het gebied van milieu en vervoer en wordt beheerd door het directoraat-generaal Regionaal beleid. Sapard (5) wordt uitgevoerd onder de verantwoordelijkheid van het directoraat-generaal Landbouw en heeft ten doel, de begunstigde landen te helpen de problemen op te lossen die voortvloeien uit de structurele aanpassing van hun landbouwsectoren en plattelandsgebieden, en bij te dragen tot de uitvoering van het gemeenschappelijk landbouwbeleid.

9.3.

| 9.3. | De programma's en projecten voor Phare, ISPA en Turkije worden hoofdzakelijk uitgevoerd via een gedecentraliseerd uitvoeringssysteem (DIS), waarbij de delegaties van de Commissie de aankoop- en gunningsbesluiten vooraf controleren, of via het uitgebreid gedecentraliseerd uitvoeringssysteem waarbij de Commissie afziet van haar controle vooraf van de aanbestedingen en gunningen (EDIS) (6). In het kader van het gedecentraliseerd beheer worden de betalingen aan contractanten en begunstigden door de nationale autoriteiten gedaan, en verricht de Commissie achteraf controle. |
| --- | --- |

De programma's en projecten voor Phare, ISPA en Turkije worden hoofdzakelijk uitgevoerd via een gedecentraliseerd uitvoeringssysteem (DIS), waarbij de delegaties van de Commissie de aankoop- en gunningsbesluiten vooraf controleren, of via het uitgebreid gedecentraliseerd uitvoeringssysteem waarbij de Commissie afziet van haar controle vooraf van de aanbestedingen en gunningen (EDIS) (6). In het kader van het gedecentraliseerd beheer worden de betalingen aan contractanten en begunstigden door de nationale autoriteiten gedaan, en verricht de Commissie achteraf controle.

9.4.

| 9.4. | Sapard daarentegen wordt ook wel gedecentraliseerd uitgevoerd, maar zonder goedkeuring vooraf door de Commissie voor de selectie van de projecten, de aanbestedingen en de gunningen. Op basis van haar eigen beoordelingen heeft de Commissie het beheer van het programma aan de afzonderlijke begunstigde landen toegewezen. Voor de uitvoering en betaling zijn de erkende betaalorganen verantwoordelijk, die de uitgaven van de begunstigden vergoeden. Elk betaalorgaan moet jaarlijks bij de Commissie een verklaring over zijn rekeningen en een auditverslag van een onafhankelijke verklarende instantie indienen. De verificaties van de Commissie garanderen dat de systemen adequaat zijn en volgens plan functioneren; aan het eind van het begrotingsjaar past zij procedures ter goedkeuring van de rekeningen toe. |
| --- | --- |

Sapard daarentegen wordt ook wel gedecentraliseerd uitgevoerd, maar zonder goedkeuring vooraf door de Commissie voor de selectie van de projecten, de aanbestedingen en de gunningen. Op basis van haar eigen beoordelingen heeft de Commissie het beheer van het programma aan de afzonderlijke begunstigde landen toegewezen. Voor de uitvoering en betaling zijn de erkende betaalorganen verantwoordelijk, die de uitgaven van de begunstigden vergoeden. Elk betaalorgaan moet jaarlijks bij de Commissie een verklaring over zijn rekeningen en een auditverslag van een onafhankelijke verklarende instantie indienen. De verificaties van de Commissie garanderen dat de systemen adequaat zijn en volgens plan functioneren; aan het eind van het begrotingsjaar past zij procedures ter goedkeuring van de rekeningen toe.

9.5.

| 9.5. | In 2006 beliepen de betalingen in het kader van de pretoetredingsprogramma's 2 277 miljoen euro.
  Grafiek 9.1
  laat een uitsplitsing zien van de vastleggingen en betalingen in 2006. Voor de acht landen van Midden- en Oost-Europa die in 2004 lidstaten werden, zijn na de toetreding geen nieuwe vastleggingen gedaan (behalve voor Sapard, waarvoor tot eind 2004 een aantal vastleggingen werden gedaan). Voor Bulgarije en Roemenië was 2006 het laatste jaar waarin vastleggingen werden gedaan. De voormalige ISPA-projecten in de onlangs toegetreden landen worden als Cohesiefonds-projecten behandeld. De betalingen van de Commissie voor deze projecten kunnen doorlopen tot 2010/2011. Voor Phare zullen de betalingen ten minste tot eind 2009 doorlopen. |
| --- | --- |

In 2006 beliepen de betalingen in het kader van de pretoetredingsprogramma's 2 277 miljoen euro.
  Grafiek 9.1
  laat een uitsplitsing zien van de vastleggingen en betalingen in 2006. Voor de acht landen van Midden- en Oost-Europa die in 2004 lidstaten werden, zijn na de toetreding geen nieuwe vastleggingen gedaan (behalve voor Sapard, waarvoor tot eind 2004 een aantal vastleggingen werden gedaan). Voor Bulgarije en Roemenië was 2006 het laatste jaar waarin vastleggingen werden gedaan. De voormalige ISPA-projecten in de onlangs toegetreden landen worden als Cohesiefonds-projecten behandeld. De betalingen van de Commissie voor deze projecten kunnen doorlopen tot 2010/2011. Voor Phare zullen de betalingen ten minste tot eind 2009 doorlopen.

Image

Image

| 9.6. | Voor de financiële vooruitzichten 2007-2013 komt één enkel nieuw instrument voor pretoetredingssteun, IPA, in de plaats van de programma's Phare, ISPA, Sapard en dat voor Turkije. |
| --- | --- |

9.6.

Voor de financiële vooruitzichten 2007-2013 komt één enkel nieuw instrument voor pretoetredingssteun, IPA, in de plaats van de programma's Phare, ISPA, Sapard en dat voor Turkije.

SPECIFIEKE BEOORDELING IN HET KADER VAN DE BETROUWBAARHEIDSVERKLARING

Aanpak en reikwijdte van de controle

| 9.7. | De controle is gebaseerd op de volgende hoofdinformatiebronnen: |
| --- | --- |

9.7.

De controle is gebaseerd op de volgende hoofdinformatiebronnen:

| a) | gegevensgerichte controle van verrichtingen: een steekproef van 80 verrichtingen is getrokken op het begrotingsterrein pretoetreding; |
| --- | --- |

a)

gegevensgerichte controle van verrichtingen: een steekproef van 80 verrichtingen is getrokken op het begrotingsterrein pretoetreding;

| b) | een evaluatie van het functioneren van de toezicht- en controlesystemen op de volgende niveaus: hoofdkantoor van de Commissie, EG-delegaties en nationale uitvoerende en betaalorganen. |
| --- | --- |

b)

een evaluatie van het functioneren van de toezicht- en controlesystemen op de volgende niveaus: hoofdkantoor van de Commissie, EG-delegaties en nationale uitvoerende en betaalorganen.

Programma's voor Phare en Turkije

| 9.8. | Wat de programma's voor Phare en Turkije betreft, heeft de Rekenkamer: |
| --- | --- |

9.8.

Wat de programma's voor Phare en Turkije betreft, heeft de Rekenkamer:

| a) | gegevensgerichte controles van in totaal 67 verrichtingen uitgevoerd op het niveau van de Commissie en van het begunstigde land in Bulgarije, Tsjechië, Hongarije, Letland (controle aan de hand van stukken), Litouwen, Polen, Roemenië, Slowakije en Turkije; |
| --- | --- |

a)

gegevensgerichte controles van in totaal 67 verrichtingen uitgevoerd op het niveau van de Commissie en van het begunstigde land in Bulgarije, Tsjechië, Hongarije, Letland (controle aan de hand van stukken), Litouwen, Polen, Roemenië, Slowakije en Turkije;

| b) | de toezicht- en controlesystemen (tenuitvoerlegging van internecontrolenormen, systeem voor controlewerkzaamheden achteraf en afsluiting van programma's op centraal niveau en diverse systeemgerichte controles van de verrichtingen die in de begunstigde landen voor gegevensgerichte controle zijn geselecteerd). |
| --- | --- |

b)

de toezicht- en controlesystemen (tenuitvoerlegging van internecontrolenormen, systeem voor controlewerkzaamheden achteraf en afsluiting van programma's op centraal niveau en diverse systeemgerichte controles van de verrichtingen die in de begunstigde landen voor gegevensgerichte controle zijn geselecteerd).

ISPA

| 9.9. | Voor ISPA vond gegevensgerichte controle plaats met betrekking tot zeven betalingen en procedures voor het plaatsen van opdrachten voor vijf projecten in Roemenië en twee projecten in Bulgarije (7). De door de Commissie ingestelde toezicht- en controlesystemen werden onderzocht, met name op het punt van de door de EG-delegaties verrichte controles vooraf (paragraaf 9.3) en van de controlewerkzaamheden van het directoraat-generaal Regionaal beleid. Ten slotte werd geanalyseerd welke vorderingen de landen hadden gemaakt met het verkrijgen van goedkeuring van EDIS. |
| --- | --- |

9.9.

Voor ISPA vond gegevensgerichte controle plaats met betrekking tot zeven betalingen en procedures voor het plaatsen van opdrachten voor vijf projecten in Roemenië en twee projecten in Bulgarije (7). De door de Commissie ingestelde toezicht- en controlesystemen werden onderzocht, met name op het punt van de door de EG-delegaties verrichte controles vooraf (paragraaf 9.3) en van de controlewerkzaamheden van het directoraat-generaal Regionaal beleid. Ten slotte werd geanalyseerd welke vorderingen de landen hadden gemaakt met het verkrijgen van goedkeuring van EDIS.

Sapard

| 9.10. | Voor Sapard omvatte de controle op het niveau van de Commissie een beoordeling van de toezicht- en controlesystemen, met inbegrip van het door de Commissie verrichte onderzoek van de verslagen van de verklarende instanties en toetsingen van verrichtingen aan de hand van een steekproef van betalingen (zes door de Commissie verrichte betalingen). Bovendien omvatte de controle van de Rekenkamer systeemgerichte controles en toetsingen van verrichtingen van vijf projecten in Roemenië, en van een aanvullende steekproef van vijf projecten in Letland die de belangrijkste maatregelen bestreek die ten tijde van de controle werden uitgevoerd. Deze controles behelsden verificatie van de projectdocumentatie bij de diverse betaalorganen, alsmede van de wettigheid en regelmatigheid van het project ter plaatse. |
| --- | --- |

9.10.

Voor Sapard omvatte de controle op het niveau van de Commissie een beoordeling van de toezicht- en controlesystemen, met inbegrip van het door de Commissie verrichte onderzoek van de verslagen van de verklarende instanties en toetsingen van verrichtingen aan de hand van een steekproef van betalingen (zes door de Commissie verrichte betalingen). Bovendien omvatte de controle van de Rekenkamer systeemgerichte controles en toetsingen van verrichtingen van vijf projecten in Roemenië, en van een aanvullende steekproef van vijf projecten in Letland die de belangrijkste maatregelen bestreek die ten tijde van de controle werden uitgevoerd. Deze controles behelsden verificatie van de projectdocumentatie bij de diverse betaalorganen, alsmede van de wettigheid en regelmatigheid van het project ter plaatse.

Controlebevindingen

Wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen

| 9.11. | De fouten die bij de controle van de onderliggende verrichtingen werden aangetroffen, waren niet significant wat de programma's voor Phare, Turkije en ISPA betreft. In het geval van Sapard werden echter wel significante fouten ontdekt. |
| --- | --- |

9.11.

De fouten die bij de controle van de onderliggende verrichtingen werden aangetroffen, waren niet significant wat de programma's voor Phare, Turkije en ISPA betreft. In het geval van Sapard werden echter wel significante fouten ontdekt.

| 9.11. | De Commissie is van mening dat in het geval van Sapard, wegens de in paragraaf 9.14 uiteengezette redenen, het aantal fouten met financiële gevolgen niet aanzienlijk is. |
| --- | --- |

9.11.

De Commissie is van mening dat in het geval van Sapard, wegens de in paragraaf 9.14 uiteengezette redenen, het aantal fouten met financiële gevolgen niet aanzienlijk is.

Programma's voor Phare en Turkije

| 9.12. | Voor het programma Phare heeft de Rekenkamer één materiële fout aangetroffen, namelijk in Slowakije, waar een incorrecte cofinancieringsgraad werd toegepast. Bovendien werden enkele formele fouten ontdekt, zoals niet-inachtneming van de voorschriften inzake aanbestedingen en overeenkomsten. |
| --- | --- |

9.12.

Voor het programma Phare heeft de Rekenkamer één materiële fout aangetroffen, namelijk in Slowakije, waar een incorrecte cofinancieringsgraad werd toegepast. Bovendien werden enkele formele fouten ontdekt, zoals niet-inachtneming van de voorschriften inzake aanbestedingen en overeenkomsten.

ISPA

| 9.13. | De getoetste ISPA-verrichtingen vertoonden geen significante fouten. Er werden bepaalde fouten van formele aard ontdekt die voornamelijk betrekking hebben op de niet-naleving van enkele vereisten van PRAG (8) (zo werd er geen verklaring gegeven voor het ontbreken van stemmende leden in de vergaderingen van het evaluatiecomité of het achterwege blijven van bekendmakingen van oproepen tot het indienen van blijken van belangstelling en van aankondigingen van geplaatste opdrachten in het Publicatieblad). |
| --- | --- |

9.13.

De getoetste ISPA-verrichtingen vertoonden geen significante fouten. Er werden bepaalde fouten van formele aard ontdekt die voornamelijk betrekking hebben op de niet-naleving van enkele vereisten van PRAG (8) (zo werd er geen verklaring gegeven voor het ontbreken van stemmende leden in de vergaderingen van het evaluatiecomité of het achterwege blijven van bekendmakingen van oproepen tot het indienen van blijken van belangstelling en van aankondigingen van geplaatste opdrachten in het Publicatieblad).

| 9.13. | De Commissie onderzoekt de omstandigheden waarin deze kennelijke schendingen van de vereisten hebben plaatsgevonden. Hoewel bekendmakingen van oproepen tot het indienen van blijken van belangstelling meestal door de PRAG-voorschriften zijn vereist, zijn uitzonderingen hierop mogelijk. |
| --- | --- |

9.13.

De Commissie onderzoekt de omstandigheden waarin deze kennelijke schendingen van de vereisten hebben plaatsgevonden. Hoewel bekendmakingen van oproepen tot het indienen van blijken van belangstelling meestal door de PRAG-voorschriften zijn vereist, zijn uitzonderingen hierop mogelijk.

Sapard

| 9.14. | De door de Rekenkamer gecontroleerde Sapard-verrichtingen vertoonden significante fouten. De Rekenkamer trof projecten aan waarbij de begunstigden van de communautaire bijstand hun contractuele verplichtingen niet nakwamen. Met name bleek dat een in Roemenië gecontroleerd project niet in aanmerking kwam voor EU-financiering doordat was verzuimd, de door de Commissie voorgeschreven regels en procedures inzake aanbestedingen te volgen. Voor bepaalde projecten waren de verificaties, die in feite tijdens de controlebezoeken ter plaatse door de autoriteiten werden verricht, niet duidelijk onderbouwd of niet adequaat, waardoor zelfs werd betaald voor een investering die niet volledig was afgerond. |
| --- | --- |

9.14.

De door de Rekenkamer gecontroleerde Sapard-verrichtingen vertoonden significante fouten. De Rekenkamer trof projecten aan waarbij de begunstigden van de communautaire bijstand hun contractuele verplichtingen niet nakwamen. Met name bleek dat een in Roemenië gecontroleerd project niet in aanmerking kwam voor EU-financiering doordat was verzuimd, de door de Commissie voorgeschreven regels en procedures inzake aanbestedingen te volgen. Voor bepaalde projecten waren de verificaties, die in feite tijdens de controlebezoeken ter plaatse door de autoriteiten werden verricht, niet duidelijk onderbouwd of niet adequaat, waardoor zelfs werd betaald voor een investering die niet volledig was afgerond.

| 9.14. | De meeste vastgestelde fouten hebben betrekking op één project in Roemenië. De in de aanbestedingsprocedures vastgestelde fout had betrekking op formele aspecten van de aanbesteding. |
| --- | --- |

9.14.

De meeste vastgestelde fouten hebben betrekking op één project in Roemenië. De in de aanbestedingsprocedures vastgestelde fout had betrekking op formele aspecten van de aanbesteding.

De Commissie heeft de openbare aanbesteding onderzocht en heeft deze aanbesteding een passende follow-up gegeven in het kader van de rechtmatigheidsprocedure.

Wat de controles ter plaatse betreft, hebben de Roemeense autoriteiten maatregelen genomen om de controles te verbeteren.

| 9.15. | Ten aanzien van de steekproef van betalingen die op het niveau van de Commissie werden gecontroleerd, herhaalt de Rekenkamer haar opmerking van afgelopen jaar met betrekking tot de wettigheid en regelmatigheid van de uitgaven die zijn gedaan in het kader van de zogeheten „limited time procedure” (9), die een wijziging in de vastgestelde (d.w.z. erkende) procedures inhoudt en waarbij niet alle verificaties worden verricht voordat projecten door het Sapard-orgaan worden goedgekeurd. Deze procedure was noch erkend door de ter zake bevoegde Bulgaarse autoriteiten, noch officieel onderzocht en goedgekeurd door de Commissie. Laatstgenoemde erkende dat met deze procedure de voorschriften niet worden nageleefd en dat zij niet zou moeten worden toegepast. Niettemin besloot zij, hoofdzakelijk op basis van (ongeverifieerde) informatie verstrekt door de Bulgaarse autoriteiten, dat een bedrag van 19 580 843,66 euro als subsidiabel moest worden aangemerkt, dat vervolgens in november 2006 werd uitbetaald. |
| --- | --- |

9.15.

Ten aanzien van de steekproef van betalingen die op het niveau van de Commissie werden gecontroleerd, herhaalt de Rekenkamer haar opmerking van afgelopen jaar met betrekking tot de wettigheid en regelmatigheid van de uitgaven die zijn gedaan in het kader van de zogeheten „limited time procedure” (9), die een wijziging in de vastgestelde (d.w.z. erkende) procedures inhoudt en waarbij niet alle verificaties worden verricht voordat projecten door het Sapard-orgaan worden goedgekeurd. Deze procedure was noch erkend door de ter zake bevoegde Bulgaarse autoriteiten, noch officieel onderzocht en goedgekeurd door de Commissie. Laatstgenoemde erkende dat met deze procedure de voorschriften niet worden nageleefd en dat zij niet zou moeten worden toegepast. Niettemin besloot zij, hoofdzakelijk op basis van (ongeverifieerde) informatie verstrekt door de Bulgaarse autoriteiten, dat een bedrag van 19 580 843,66 euro als subsidiabel moest worden aangemerkt, dat vervolgens in november 2006 werd uitbetaald.

| 9.15. | De Commissie betreurt dat de Bulgaarse autoriteiten hebben verzuimd de Commissie tijdig in kennis te stellen van de tenuitvoerlegging van de zogeheten „limited time procedure” (LTP), maar herhaalt dat het bij deze inbreuk op sommige bepalingen van meerjarenovereenkomst voor de financiering (hierna „MJOF” genoemd) (10) om een formele fout gaat. De Commissie moet (onder andere) „de ernst van de overtreding en de omvang van het financiële nadeel voor de Europese Gemeenschap” (11) evalueren. De Commissie heeft van 19 tot 23 maart 2007 een controlebezoek in Bulgarije uitgevoerd. Uit de beoordeling van bepaalde in het kader van de „limited time procedure” goedgekeurde projecten bleek dat elke controlefase van de erkende procedure was in acht genomen vooraleer het contract met de begunstigde werd ondertekend. De subsidiabiliteit van de uitgaven voor projecten die in het kader van deze procedure werden afgehandeld, werd dus niet beïnvloed. |
| --- | --- |

9.15.

De Commissie betreurt dat de Bulgaarse autoriteiten hebben verzuimd de Commissie tijdig in kennis te stellen van de tenuitvoerlegging van de zogeheten „limited time procedure” (LTP), maar herhaalt dat het bij deze inbreuk op sommige bepalingen van meerjarenovereenkomst voor de financiering (hierna „MJOF” genoemd) (10) om een formele fout gaat. De Commissie moet (onder andere) „de ernst van de overtreding en de omvang van het financiële nadeel voor de Europese Gemeenschap” (11) evalueren. De Commissie heeft van 19 tot 23 maart 2007 een controlebezoek in Bulgarije uitgevoerd. Uit de beoordeling van bepaalde in het kader van de „limited time procedure” goedgekeurde projecten bleek dat elke controlefase van de erkende procedure was in acht genomen vooraleer het contract met de begunstigde werd ondertekend. De subsidiabiliteit van de uitgaven voor projecten die in het kader van deze procedure werden afgehandeld, werd dus niet beïnvloed.

Toezicht- en controlesystemen

| 9.16. | Bij de beoordeling van de toezicht- en controlesystemen voor het begrotingsterrein pretoetreding zijn drie verschillende directoraten-generaal betrokken (paragraaf 9.2). Bij alle pretoetredingsinstrumenten bracht de controle nog steeds tekortkomingen aan het licht in de controlesystemen van de nationale autoriteiten die betrokken zijn bij de tenuitvoerlegging van de projecten. |
| --- | --- |

9.16.

Bij de beoordeling van de toezicht- en controlesystemen voor het begrotingsterrein pretoetreding zijn drie verschillende directoraten-generaal betrokken (paragraaf 9.2). Bij alle pretoetredingsinstrumenten bracht de controle nog steeds tekortkomingen aan het licht in de controlesystemen van de nationale autoriteiten die betrokken zijn bij de tenuitvoerlegging van de projecten.

Programma's voor Phare en Turkije

| 9.17. | De door de Rekenkamer onderzochte controles achteraf (afsluitende controles), die gedurende het jaar zijn verricht door de gecontracteerde externe accountants en betrekking hebben op projecten, gefinancierd in het kader van de nationale programma's van Phare voor 2000 en 2001, gaven een uit financieel oogpunt onbeduidend foutenpercentage te zien. Dit werd bevestigd door de resultaten van de door de Rekenkamer verrichte toetsingen van verrichtingen. |
| --- | --- |

9.17.

De door de Rekenkamer onderzochte controles achteraf (afsluitende controles), die gedurende het jaar zijn verricht door de gecontracteerde externe accountants en betrekking hebben op projecten, gefinancierd in het kader van de nationale programma's van Phare voor 2000 en 2001, gaven een uit financieel oogpunt onbeduidend foutenpercentage te zien. Dit werd bevestigd door de resultaten van de door de Rekenkamer verrichte toetsingen van verrichtingen.

9.18.

| 9.18. | Het door de EG-delegaties vooraf controleren van de aanbesteding en de gunning van overeenkomsten in gedecentraliseerd beheer is een doeltreffende essentiële controle geweest ter waarborging van de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen. Ten aanzien van de programma's voor Phare en Turkije heeft de Rekenkamer geconstateerd dat corrigerende maatregelen in de aanbestedingsdossiers veelvuldig voorkomen vanwege de door de delegaties verrichte controles vooraf in Bulgarije, Roemenië en Turkije. Dit wijst erop dat de nationale toezichtsystemen bij de DIS-instanties nog tekortkomingen vertonen. Dankzij de handhaving van de controle vooraf bij de betrokken delegaties zijn deze tekortkomingen zonder ernstige negatieve financiële gevolgen gebleven. |
| --- | --- |

Het door de EG-delegaties vooraf controleren van de aanbesteding en de gunning van overeenkomsten in gedecentraliseerd beheer is een doeltreffende essentiële controle geweest ter waarborging van de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen. Ten aanzien van de programma's voor Phare en Turkije heeft de Rekenkamer geconstateerd dat corrigerende maatregelen in de aanbestedingsdossiers veelvuldig voorkomen vanwege de door de delegaties verrichte controles vooraf in Bulgarije, Roemenië en Turkije. Dit wijst erop dat de nationale toezichtsystemen bij de DIS-instanties nog tekortkomingen vertonen. Dankzij de handhaving van de controle vooraf bij de betrokken delegaties zijn deze tekortkomingen zonder ernstige negatieve financiële gevolgen gebleven.

9.19.

| 9.19. | In Roemenië ontvingen twee van de drie uitvoeringsorganen van Phare in december 2006 een erkenning in het kader van EDIS. In Bulgarije werd de EDIS-erkenning voor Phare echter verder vertraagd, hetgeen de bevinding van de Rekenkamer bevestigt dat de systemen voor toezicht op de nationale overheden bij de DIS-instanties gebreken vertonen. |
| --- | --- |

In Roemenië ontvingen twee van de drie uitvoeringsorganen van Phare in december 2006 een erkenning in het kader van EDIS. In Bulgarije werd de EDIS-erkenning voor Phare echter verder vertraagd, hetgeen de bevinding van de Rekenkamer bevestigt dat de systemen voor toezicht op de nationale overheden bij de DIS-instanties gebreken vertonen.

| 9.19. | De Commissie betreurt de vertragingen die werden opgelopen bij de EDIS-erkenning in Bulgarije, maar bevestigt dat vertragingen bij de erkenning niet konden worden voorkomen, aangezien de beheer- en controlestructuren niet voldoende waren uitgebouwd om af te zien van voorafgaande controles. Om een goed financieel beheer van de communautaire middelen in het kader van EDIS te kunnen waarborgen, moest de Commissie aandringen op verdere verbeteringen van de administratieve structuren vooraleer een erkenning kon worden verleend. In Roemenië ontving het derde uitvoeringsorgaan een EDIS-erkenning in april 2007. |
| --- | --- |

9.19.

De Commissie betreurt de vertragingen die werden opgelopen bij de EDIS-erkenning in Bulgarije, maar bevestigt dat vertragingen bij de erkenning niet konden worden voorkomen, aangezien de beheer- en controlestructuren niet voldoende waren uitgebouwd om af te zien van voorafgaande controles. Om een goed financieel beheer van de communautaire middelen in het kader van EDIS te kunnen waarborgen, moest de Commissie aandringen op verdere verbeteringen van de administratieve structuren vooraleer een erkenning kon worden verleend. In Roemenië ontving het derde uitvoeringsorgaan een EDIS-erkenning in april 2007.

ISPA

| 9.20. | De Commissie heeft nauwlettend toezicht gehouden op de onder ISPA vallende systemen en projecten, en doet dat nog steeds. De controle van de Rekenkamer resulteerde in enkele aanbevelingen met het oog op verdere verbetering van de controlehulpmiddelen en -documentatie (zoals controlelijsten). |
| --- | --- |

9.20.

De Commissie heeft nauwlettend toezicht gehouden op de onder ISPA vallende systemen en projecten, en doet dat nog steeds. De controle van de Rekenkamer resulteerde in enkele aanbevelingen met het oog op verdere verbetering van de controlehulpmiddelen en -documentatie (zoals controlelijsten).

| 9.20. | De voorstellen van de Rekenkamer in verband met controlelijsten zullen in overweging worden genomen. |
| --- | --- |

9.20.

De voorstellen van de Rekenkamer in verband met controlelijsten zullen in overweging worden genomen.

| 9.21. | In 2006 (juni voor Roemenië, november voor Bulgarije) kon de Commissie dankzij de voor het beheer van ISPA opgezette systemen het vereiste van voorafgaande goedkeuring loslaten. Voor enkele uitvoeringsorganen kon echter nog geen goedkeuring worden verleend, of werd deze gegeven onder bepaalde vrijwaringsbedingen. In haar besluit nam de Commissie een aantal punten op die follow-up door de diverse betrokken organen behoeven. Deze zaken waren ultimo 2006 nog steeds in behandeling. |
| --- | --- |

9.21.

In 2006 (juni voor Roemenië, november voor Bulgarije) kon de Commissie dankzij de voor het beheer van ISPA opgezette systemen het vereiste van voorafgaande goedkeuring loslaten. Voor enkele uitvoeringsorganen kon echter nog geen goedkeuring worden verleend, of werd deze gegeven onder bepaalde vrijwaringsbedingen. In haar besluit nam de Commissie een aantal punten op die follow-up door de diverse betrokken organen behoeven. Deze zaken waren ultimo 2006 nog steeds in behandeling.

| 9.21. | Deze kwesties worden met behulp van monitoringactiviteiten, controles van betalingsverzoeken en verificaties opgevolgd. |
| --- | --- |

9.21.

Deze kwesties worden met behulp van monitoringactiviteiten, controles van betalingsverzoeken en verificaties opgevolgd.

Sapard

| 9.22. | Bij de controle van de Rekenkamer in Letland en Roemenië werd vastgesteld dat de beheers- en controlesystemen van Sapard de essentiële concepten omvatten (12), maar de werking ervan vertoonde de volgende tekortkomingen: |
| --- | --- |

9.22.

Bij de controle van de Rekenkamer in Letland en Roemenië werd vastgesteld dat de beheers- en controlesystemen van Sapard de essentiële concepten omvatten (12), maar de werking ervan vertoonde de volgende tekortkomingen:

| 9.22. | |
| --- | --- |

9.22.

| a) | voor wijzigingen van de erkende procedures in Roemenië (zie ook Bulgarije hierboven in paragraaf 9.15) en van het plan voor plattelandsontwikkeling in Letland was niet de vereiste voorafgaande goedkeuring door de Commissie ontvangen; |
| --- | --- |

a)

voor wijzigingen van de erkende procedures in Roemenië (zie ook Bulgarije hierboven in paragraaf 9.15) en van het plan voor plattelandsontwikkeling in Letland was niet de vereiste voorafgaande goedkeuring door de Commissie ontvangen;

| a) | Beide zaken worden opgevolgd in het kader van de rechtmatigheidsprocedure. |
| --- | --- |

a)

Beide zaken worden opgevolgd in het kader van de rechtmatigheidsprocedure.

| b) | door de ontoereikende nauwkeurigheid en kwaliteit van de verificaties bij één project in Roemenië konden fouten niet worden ontdekt, die dan ook niet werden gecorrigeerd (zie paragraaf 9.14); |
| --- | --- |

b)

door de ontoereikende nauwkeurigheid en kwaliteit van de verificaties bij één project in Roemenië konden fouten niet worden ontdekt, die dan ook niet werden gecorrigeerd (zie paragraaf 9.14);

c)

| c) | in Roemenië was nog geen prijzendatabase opgezet om na te gaan of aankopen — die van invloed zijn op het subsidiabele bedrag van een project — tegen billijke prijzen waren gedaan. Dit punt werd in het Jaarverslag 2005 reeds aan de orde gesteld (paragraaf 9.17, sub c)). |
| --- | --- |

in Roemenië was nog geen prijzendatabase opgezet om na te gaan of aankopen — die van invloed zijn op het subsidiabele bedrag van een project — tegen billijke prijzen waren gedaan. Dit punt werd in het Jaarverslag 2005 reeds aan de orde gesteld (paragraaf 9.17, sub c)).

| c) | Een prijzendatabase is een instrument om de redelijkheid van prijzen te verifiëren en in het geval van Sapard is dit volgens de meerjarenovereenkomst voor de financiering geen wettelijke vereiste. De Commissie is het evenwel eens met de Rekenkamer dat een dergelijke database zou kunnen zorgen voor nog meer zekerheid dat bij aankopen door particuliere begunstigden goed financieel beheer wordt toegepast. |
| --- | --- |

c)

Een prijzendatabase is een instrument om de redelijkheid van prijzen te verifiëren en in het geval van Sapard is dit volgens de meerjarenovereenkomst voor de financiering geen wettelijke vereiste. De Commissie is het evenwel eens met de Rekenkamer dat een dergelijke database zou kunnen zorgen voor nog meer zekerheid dat bij aankopen door particuliere begunstigden goed financieel beheer wordt toegepast.

Conclusies en aanbevelingen

| 9.23. | De door de Rekenkamer gecontroleerde verrichtingen vertoonden geen significante fouten, met uitzondering van de uit Sapard gefinancierde verrichtingen. Hieruit blijken de ontdekte tekortkomingen in de werking van bepaalde essentiële controles in de Sapard-systemen (zie paragraaf 9.22). Wat de programma's voor Phare, Turkije en ISPA betreft, bleef de controle vooraf door de EG-delegaties van de aanbestedingen en gunningen van overeenkomsten in het kader van gedecentraliseerd beheer doeltreffend ter compensatie van de ontoereikende capaciteit ter plaatse om het aanbestedingsproces te beheren bij een snel toenemende financiering. |
| --- | --- |

9.23.

De door de Rekenkamer gecontroleerde verrichtingen vertoonden geen significante fouten, met uitzondering van de uit Sapard gefinancierde verrichtingen. Hieruit blijken de ontdekte tekortkomingen in de werking van bepaalde essentiële controles in de Sapard-systemen (zie paragraaf 9.22). Wat de programma's voor Phare, Turkije en ISPA betreft, bleef de controle vooraf door de EG-delegaties van de aanbestedingen en gunningen van overeenkomsten in het kader van gedecentraliseerd beheer doeltreffend ter compensatie van de ontoereikende capaciteit ter plaatse om het aanbestedingsproces te beheren bij een snel toenemende financiering.

| 9.23. | Zoals in de antwoorden van de Commissie op de paragrafen 9.11, 9.14 en 9.22 werd uiteengezet, is de Commissie van oordeel dat de door de Rekenkamer bij Sapard vastgestelde fouten niet van significant belang zijn met uitzondering van de openbare aanbesteding in Roemenië. De Commissie is zich vanzelfsprekend bewust van de mogelijke risico's met betrekking tot Sapard en zal hiermee bij de verificatie rekening houden. Tot nu toe heeft de Commissie evenwel geen bewijzen gevonden van een algemeen materieel financieel risico. |
| --- | --- |

9.23.

Zoals in de antwoorden van de Commissie op de paragrafen 9.11, 9.14 en 9.22 werd uiteengezet, is de Commissie van oordeel dat de door de Rekenkamer bij Sapard vastgestelde fouten niet van significant belang zijn met uitzondering van de openbare aanbesteding in Roemenië. De Commissie is zich vanzelfsprekend bewust van de mogelijke risico's met betrekking tot Sapard en zal hiermee bij de verificatie rekening houden. Tot nu toe heeft de Commissie evenwel geen bewijzen gevonden van een algemeen materieel financieel risico.

| 9.24. | De follow-up die de Rekenkamer heeft gegeven aan de voornaamste opmerkingen in de betrouwbaarheidsverklaring, wordt weergegeven in
  bijlage 9.1
  en de algemene beoordeling van de toezicht- en controlesystemen in 2006 is opgenomen in
  bijlage 9.2
  . |
| --- | --- |

9.24.

De follow-up die de Rekenkamer heeft gegeven aan de voornaamste opmerkingen in de betrouwbaarheidsverklaring, wordt weergegeven in
  bijlage 9.1
  en de algemene beoordeling van de toezicht- en controlesystemen in 2006 is opgenomen in
  bijlage 9.2
  .

9.25.

| 9.25. | De Rekenkamer beveelt de Commissie aan: |
| --- | --- |

De Rekenkamer beveelt de Commissie aan:

| 9.25. | |
| --- | --- |

9.25.

| a) | nauwlettend toe te zien op de doeltreffende werking van de nationale toezicht- en controlesystemen, vooral de voorbereiding en het beheer van aanbestedingen in Turkije, het plaatsen van overheidsopdrachten in het kader van EDIS in Bulgarije en Roemenië, en tijdige voorziening in nationale cofinanciering; |
| --- | --- |

a)

nauwlettend toe te zien op de doeltreffende werking van de nationale toezicht- en controlesystemen, vooral de voorbereiding en het beheer van aanbestedingen in Turkije, het plaatsen van overheidsopdrachten in het kader van EDIS in Bulgarije en Roemenië, en tijdige voorziening in nationale cofinanciering;

| a) | Deze kwesties worden met behulp van monitoringactiviteiten, controles van betalingsverzoeken en verificaties opgevolgd. |
| --- | --- |

a)

Deze kwesties worden met behulp van monitoringactiviteiten, controles van betalingsverzoeken en verificaties opgevolgd.

| b) | ervoor te zorgen dat de Roemeense en Bulgaarse autoriteiten de systemen uit een oogpunt van financieel beheer van de structuurfondsen op een goed peil brengen, en naar behoren waarborgen dat aanvragen van communautaire bijstand juist, regelmatig en subsidiabel zijn; |
| --- | --- |

b)

ervoor te zorgen dat de Roemeense en Bulgaarse autoriteiten de systemen uit een oogpunt van financieel beheer van de structuurfondsen op een goed peil brengen, en naar behoren waarborgen dat aanvragen van communautaire bijstand juist, regelmatig en subsidiabel zijn;

| b) | Met het oog hierop worden de werkzaamheden op het gebied van toezicht en verificaties voortgezet. |
| --- | --- |

b)

Met het oog hierop worden de werkzaamheden op het gebied van toezicht en verificaties voortgezet.

| c) | voor Sapard follow-up te geven aan de verbetering van de kwaliteit van de door de Roemeense autoriteiten uitgebrachte controleverslagen; |
| --- | --- |

c)

voor Sapard follow-up te geven aan de verbetering van de kwaliteit van de door de Roemeense autoriteiten uitgebrachte controleverslagen;

| c) | De Commissie is zich ervan bewust dat de verslaglegging over de controles ter plaatse in sommige gevallen zou kunnen worden verbeterd en volgt dit op in het kader van de procedure voor de goedkeuring van de rekeningen. |
| --- | --- |

c)

De Commissie is zich ervan bewust dat de verslaglegging over de controles ter plaatse in sommige gevallen zou kunnen worden verbeterd en volgt dit op in het kader van de procedure voor de goedkeuring van de rekeningen.

| d) | door nauwlettend toezicht te waarborgen dat de erkende procedures niet door de betaalorganen van Sapard worden gewijzigd zonder haar voorafgaande goedkeuring. |
| --- | --- |

d)

door nauwlettend toezicht te waarborgen dat de erkende procedures niet door de betaalorganen van Sapard worden gewijzigd zonder haar voorafgaande goedkeuring.

| d) | De Commissie heeft haar bezorgdheid geuit bij de Roemeense en Bulgaarse autoriteiten en heeft hen gewezen op de verplichting (tot de toetredingsdatum) alle voorgestelde wijzigingen aan de procedures vóór hun tenuitvoerlegging aan de Commissie voor te leggen. |
| --- | --- |

d)

De Commissie heeft haar bezorgdheid geuit bij de Roemeense en Bulgaarse autoriteiten en heeft hen gewezen op de verplichting (tot de toetredingsdatum) alle voorgestelde wijzigingen aan de procedures vóór hun tenuitvoerlegging aan de Commissie voor te leggen.

FOLLOW-UP-ONDERZOEK VAN EERDERE OPMERKINGEN IN SPECIAAL VERSLAG NR. 6/2003 OVER TWINNING ALS VOORNAAMSTE INSTRUMENT TER ONDERSTEUNING VAN DE INSTITUTIONELE VERSTERKING IN DE KANDIDAAT-LIDSTATEN

Inleiding

| 9.26. | In juli 2003 bracht de Europese Rekenkamer Speciaal verslag nr. 6/2003 (SV 6/2003) uit over twinning als voornaamste instrument ter ondersteuning van de institutionele versterking in de kandidaat-lidstaten (13). De voornaamste conclusie was dat twinning een positief instrument voor institutionele versterking is, dat als een katalysator heeft gewerkt voor de hervorming van de kandidaat-lidstaten. De feitelijke resultaten van de projecten waren echter beperkt in vergelijking met de al te optimistische doelstellingen. Ter verhoging van de kosteneffectiviteit en ter verbetering van de bereikte resultaten werd de Commissie in het speciaal verslag aanbevolen: i) meer aandacht te besteden aan de formulering van een beperkt aantal realistische en bereikbare doelstellingen, ii) alerter te zijn bij hun toezicht op de bereikte resultaten, iii) de procedures te vereenvoudigen, iv) een selectiever gebruik van twinning te maken, en v) de opgedane kennis en ervaring aan te wenden ter versterking van de duurzaamheid. Het Europees Parlement en de Raad onderschreven deze aanbevelingen (14). |
| --- | --- |

9.26.

In juli 2003 bracht de Europese Rekenkamer Speciaal verslag nr. 6/2003 (SV 6/2003) uit over twinning als voornaamste instrument ter ondersteuning van de institutionele versterking in de kandidaat-lidstaten (13). De voornaamste conclusie was dat twinning een positief instrument voor institutionele versterking is, dat als een katalysator heeft gewerkt voor de hervorming van de kandidaat-lidstaten. De feitelijke resultaten van de projecten waren echter beperkt in vergelijking met de al te optimistische doelstellingen. Ter verhoging van de kosteneffectiviteit en ter verbetering van de bereikte resultaten werd de Commissie in het speciaal verslag aanbevolen: i) meer aandacht te besteden aan de formulering van een beperkt aantal realistische en bereikbare doelstellingen, ii) alerter te zijn bij hun toezicht op de bereikte resultaten, iii) de procedures te vereenvoudigen, iv) een selectiever gebruik van twinning te maken, en v) de opgedane kennis en ervaring aan te wenden ter versterking van de duurzaamheid. Het Europees Parlement en de Raad onderschreven deze aanbevelingen (14).

9.27.

| 9.27. | De doelstelling van dit follow-up-onderzoek, dat medio 2006 plaatsvond, was na te gaan welke vorderingen in het algemeen waren geboekt met het twinninginstrument sinds het speciaal verslag van de Rekenkamer werd gepubliceerd, alsmede in hoeverre de in het oorspronkelijke verslag gedane aanbevelingen zijn opgevolgd. |
| --- | --- |

De doelstelling van dit follow-up-onderzoek, dat medio 2006 plaatsvond, was na te gaan welke vorderingen in het algemeen waren geboekt met het twinninginstrument sinds het speciaal verslag van de Rekenkamer werd gepubliceerd, alsmede in hoeverre de in het oorspronkelijke verslag gedane aanbevelingen zijn opgevolgd.

9.28.

| 9.28. | De Commissie (DG ELARG) faciliteert en coördineert het twinninginstrument en formuleert als zodanig de door de twinningpartners te volgen regels en richtsnoeren, onder meer door het Twinning Manual bij te houden. De ter zake bevoegde DG's maken deel uit van de interne raadplegingsstructuur en zijn betrokken bij de programmering van de bijstand. De twinningpartners, d.w.z. de begunstigde instellingen en lidstaten, zijn alleenverantwoordelijk voor de tenuitvoerlegging. |
| --- | --- |

De Commissie (DG ELARG) faciliteert en coördineert het twinninginstrument en formuleert als zodanig de door de twinningpartners te volgen regels en richtsnoeren, onder meer door het Twinning Manual bij te houden. De ter zake bevoegde DG's maken deel uit van de interne raadplegingsstructuur en zijn betrokken bij de programmering van de bijstand. De twinningpartners, d.w.z. de begunstigde instellingen en lidstaten, zijn alleenverantwoordelijk voor de tenuitvoerlegging.

Opmerkingen van de Rekenkamer

| 9.29. | De Commissie is op veel van de in Speciaal verslag nr. 6/2003 geformuleerde opmerkingen ingegaan. Door middel van de herzieningen van het Twinning Manual in 2004 en 2005 introduceerde de Commissie corrigerende maatregelen, zoals het pas vergoeden van kosten ter voorbereiding van het project aan de twinningpartners wanneer de termijnen zijn gehaald, het uitbetalen van het salaris van een ter plaatse aanwezige twinningadviseur (Resident Twinning Adviser, RTA) via hetzelfde orgaan als de projectuitgaven, het stellen van voorwaarden voor gebruikmaking van gemachtigde organen (d.w.z. de organen die optreden in plaats van overheidsinstanties) om oneerlijke mededinging te vermijden en het openbare karakter van twinning te behouden, en gebruikmaking van het speciale Twinning Light-instrument voor minder complexe projecten. Sinds 2005 bestreek het Manual — naast Phare — tevens de programma's CARDS, MEDA en TACIS. |
| --- | --- |

9.29.

De Commissie is op veel van de in Speciaal verslag nr. 6/2003 geformuleerde opmerkingen ingegaan. Door middel van de herzieningen van het Twinning Manual in 2004 en 2005 introduceerde de Commissie corrigerende maatregelen, zoals het pas vergoeden van kosten ter voorbereiding van het project aan de twinningpartners wanneer de termijnen zijn gehaald, het uitbetalen van het salaris van een ter plaatse aanwezige twinningadviseur (Resident Twinning Adviser, RTA) via hetzelfde orgaan als de projectuitgaven, het stellen van voorwaarden voor gebruikmaking van gemachtigde organen (d.w.z. de organen die optreden in plaats van overheidsinstanties) om oneerlijke mededinging te vermijden en het openbare karakter van twinning te behouden, en gebruikmaking van het speciale Twinning Light-instrument voor minder complexe projecten. Sinds 2005 bestreek het Manual — naast Phare — tevens de programma's CARDS, MEDA en TACIS.

| 9.29. | De Commissie is verheugd over de erkenning door de Rekenkamer van de inzet van de Commissie om twinning als een efficiënt, geloofwaardig en degelijk instrument voor Europese institutionele opbouw te behouden en te ontwikkelen. Een dergelijke continue aanpassing is in het bijzonder van belang, aangezien twinning momenteel beschikbaar is om te worden benut op het werkterrein van het Europees nabuurschapsbeleid. |
| --- | --- |

9.29.

De Commissie is verheugd over de erkenning door de Rekenkamer van de inzet van de Commissie om twinning als een efficiënt, geloofwaardig en degelijk instrument voor Europese institutionele opbouw te behouden en te ontwikkelen. Een dergelijke continue aanpassing is in het bijzonder van belang, aangezien twinning momenteel beschikbaar is om te worden benut op het werkterrein van het Europees nabuurschapsbeleid.

| 9.30. | De inzet van het begunstigde land, op het niveau van zowel de concrete projectuitvoering als de algemene politieke betrokkenheid, is een absoluut noodzakelijke voorwaarde voor het succes van elk twinningproject. Dit wordt erkend in de twinninghandleiding. Zelfs in 2006 werd echter nooit gebruik gemaakt van de resultaten van sommige projecten, omdat niet geheel was voldaan aan noodzakelijke voorwaarden voor een succesvolle projectuitvoering, of de begunstigde overheid niet had toegezegd de resultaten van het project te zullen benutten. |
| --- | --- |

9.30.

De inzet van het begunstigde land, op het niveau van zowel de concrete projectuitvoering als de algemene politieke betrokkenheid, is een absoluut noodzakelijke voorwaarde voor het succes van elk twinningproject. Dit wordt erkend in de twinninghandleiding. Zelfs in 2006 werd echter nooit gebruik gemaakt van de resultaten van sommige projecten, omdat niet geheel was voldaan aan noodzakelijke voorwaarden voor een succesvolle projectuitvoering, of de begunstigde overheid niet had toegezegd de resultaten van het project te zullen benutten.

| 9.30. | Het succes van elk twinningproject hangt af van de actieve samenwerking en de volledige inzet van alle betrokkenen, met inbegrip van de geselecteerde overheidsdiensten van de lidstaten. |
| --- | --- |

9.30.

Het succes van elk twinningproject hangt af van de actieve samenwerking en de volledige inzet van alle betrokkenen, met inbegrip van de geselecteerde overheidsdiensten van de lidstaten.

| 9.31. | De opzet van de projecten heeft een belangrijke ontwikkeling doorgemaakt sinds de eerste reeks twinningprojecten. De latere projecten zijn meer gericht qua reikwijdte en de doelstellingen zijn preciezer en meetbaarder. Eén van de factoren die bijdragen tot de verbetering is dat de begunstigden meer ervaring hebben opgedaan met de uitvoering van EU-projecten. De aanvankelijke opzet van een project, d.w.z. het opstellen van het projectfiche, is echter nog moeilijk voor begunstigden die voorheen geen ervaring hebben opgedaan met twinning of projecten voor technische bijstand. Dit resulteert nog steeds in complexe projecten met al te ambitieuze doelstellingen in de aanloopfase van twinning. Voor twinningprojecten met een investeringscomponent leverden de aanbestedingsprocedures vaak vertraging in de tenuitvoerlegging van twinning op, hetgeen noodzaakte tot aanzienlijke ingrepen in de opzet van het project of tot overheveling van sommige componenten naar de follow-up-projecten. |
| --- | --- |

9.31.

De opzet van de projecten heeft een belangrijke ontwikkeling doorgemaakt sinds de eerste reeks twinningprojecten. De latere projecten zijn meer gericht qua reikwijdte en de doelstellingen zijn preciezer en meetbaarder. Eén van de factoren die bijdragen tot de verbetering is dat de begunstigden meer ervaring hebben opgedaan met de uitvoering van EU-projecten. De aanvankelijke opzet van een project, d.w.z. het opstellen van het projectfiche, is echter nog moeilijk voor begunstigden die voorheen geen ervaring hebben opgedaan met twinning of projecten voor technische bijstand. Dit resulteert nog steeds in complexe projecten met al te ambitieuze doelstellingen in de aanloopfase van twinning. Voor twinningprojecten met een investeringscomponent leverden de aanbestedingsprocedures vaak vertraging in de tenuitvoerlegging van twinning op, hetgeen noodzaakte tot aanzienlijke ingrepen in de opzet van het project of tot overheveling van sommige componenten naar de follow-up-projecten.

| 9.31. | Twinningprojecten ontstaan uit een dialoog tussen de Commissie en de begunstigde landen. De Commissie heeft verscheidene initiatieven genomen om potentiële begunstigde overheidsdiensten bij te staan bij de programmering van de desbetreffende twinningprojecten: |
| --- | --- |

9.31.

Twinningprojecten ontstaan uit een dialoog tussen de Commissie en de begunstigde landen. De Commissie heeft verscheidene initiatieven genomen om potentiële begunstigde overheidsdiensten bij te staan bij de programmering van de desbetreffende twinningprojecten:

| — | een cd-rom uit 2004 bevatte alle verzoeken voor twinningbijstand (fiches) en werd in 2006 bijgewerkt; |
| --- | --- |

—

een cd-rom uit 2004 bevatte alle verzoeken voor twinningbijstand (fiches) en werd in 2006 bijgewerkt;

| — | een nieuw model voor aanvragen voor twinningprojecten (fiches) werd in het kader van de gemeenschappelijke twinning manual 2005 ontwikkeld; |
| --- | --- |

—

een nieuw model voor aanvragen voor twinningprojecten (fiches) werd in het kader van de gemeenschappelijke twinning manual 2005 ontwikkeld;

| — | de inspanningen op het gebied van opleiding werden geïntensiveerd, bijvoorbeeld door de tweejaarlijkse organisatie van interne opleidingen voor twinning coördinatoren en opleidingen ter plaatse. |
| --- | --- |

—

de inspanningen op het gebied van opleiding werden geïntensiveerd, bijvoorbeeld door de tweejaarlijkse organisatie van interne opleidingen voor twinning coördinatoren en opleidingen ter plaatse.

| 9.32. | De RTA's brengen driemaandelijkse voortgangsverslagen uit, waarop de Commissie nu nauwlettend toezicht houdt. Voor de door de Rekenkamer onderzochte projecten analyseerden en becommentarieerden de delegaties deze verslagen regelmatig, en stelden zij indien nodig corrigerende maatregelen voor. |
| --- | --- |

9.32.

De RTA's brengen driemaandelijkse voortgangsverslagen uit, waarop de Commissie nu nauwlettend toezicht houdt. Voor de door de Rekenkamer onderzochte projecten analyseerden en becommentarieerden de delegaties deze verslagen regelmatig, en stelden zij indien nodig corrigerende maatregelen voor.

9.33.

| 9.33. | De Commissie heeft de procedures niet voldoende vereenvoudigd. De twinningcontracten bevatten nog steeds buitensporig gedetailleerde budgetten wat de activiteiten en de CV's van alle aan het project deelnemende experts betreft. Het precies afstemmen van de activiteiten, een normaal onderdeel van het projectbeheer na de beginfase (d.w.z. aanpassen van het aantal workshopdagen, het aantal te vertalen documenten), vereist daarom nog steeds een formele wijziging van het contract, hetgeen het projectbeheer onnodig compliceert. |
| --- | --- |

De Commissie heeft de procedures niet voldoende vereenvoudigd. De twinningcontracten bevatten nog steeds buitensporig gedetailleerde budgetten wat de activiteiten en de CV's van alle aan het project deelnemende experts betreft. Het precies afstemmen van de activiteiten, een normaal onderdeel van het projectbeheer na de beginfase (d.w.z. aanpassen van het aantal workshopdagen, het aantal te vertalen documenten), vereist daarom nog steeds een formele wijziging van het contract, hetgeen het projectbeheer onnodig compliceert.

| 9.33. | In 2007 heeft de Commissie de twinningregels verder gestroomlijnd met inbegrip van de regels die van toepassing zijn op begrotingsaanpassingen met het oog op een transparanter en eenvoudiger beheer van twinningprojecten. In de Twinning Manual wordt voorzien in een flexibele structuur om wijzigingen in goedgekeurde twinningovereenkomsten aan te brengen. Als in alle contractuele betrekkingen dienen wijzigingen vooraf te worden aangemeld. Dit is een logische vereiste, aangezien deze wijzigingen zeer vaak niet alleen een wijziging omvatten van resultaten die moeten worden behaald, maar ook van het uitgavenpatroon van communautaire middelen. |
| --- | --- |

9.33.

In 2007 heeft de Commissie de twinningregels verder gestroomlijnd met inbegrip van de regels die van toepassing zijn op begrotingsaanpassingen met het oog op een transparanter en eenvoudiger beheer van twinningprojecten. In de Twinning Manual wordt voorzien in een flexibele structuur om wijzigingen in goedgekeurde twinningovereenkomsten aan te brengen. Als in alle contractuele betrekkingen dienen wijzigingen vooraf te worden aangemeld. Dit is een logische vereiste, aangezien deze wijzigingen zeer vaak niet alleen een wijziging omvatten van resultaten die moeten worden behaald, maar ook van het uitgavenpatroon van communautaire middelen.

| 9.34. | De Commissie heeft de aanbeveling van de Rekenkamer om selectiever gebruik te maken van twinning, niet opgevolgd. De keuze tussen twinning en technische bijstand is nog steeds niet gebaseerd op een grondige analyse. |
| --- | --- |

9.34.

De Commissie heeft de aanbeveling van de Rekenkamer om selectiever gebruik te maken van twinning, niet opgevolgd. De keuze tussen twinning en technische bijstand is nog steeds niet gebaseerd op een grondige analyse.

| 9.34. | De identificatie en opzet van twinningprojecten is het resultaat van een proces en dialoog tussen de Commissie en het begunstigde land onder eindtoezicht en met goedkeuring van het Phare of Cards-beheerscomité. |
| --- | --- |

9.34.

De identificatie en opzet van twinningprojecten is het resultaat van een proces en dialoog tussen de Commissie en het begunstigde land onder eindtoezicht en met goedkeuring van het Phare of Cards-beheerscomité.

| 9.35. | Alle in 2006 onderzochte projecten bevatten maatregelen die de duurzaamheid van de resultaten ervan ondersteunen. Als voorbeelden kunnen onder meer de componenten „opleiding van opleiders” worden genoemd, alsmede benutting van resultaten in het follow-up-project. |
| --- | --- |

9.35.

Alle in 2006 onderzochte projecten bevatten maatregelen die de duurzaamheid van de resultaten ervan ondersteunen. Als voorbeelden kunnen onder meer de componenten „opleiding van opleiders” worden genoemd, alsmede benutting van resultaten in het follow-up-project.

9.36.

| 9.36. | In het algemeen bestrijken twinningprojecten in alle begunstigde landen soortgelijke actieterreinen. Het ontbreekt echter nog aan een systematische aanpak door de Commissie om de beste praktijken te verbreiden, waaronder een open database van projecten en projectresultaten, en er is geen RTA-netwerk opgezet, dat cruciaal is voor de uitwisseling van kennis en ervaring. Bovendien wordt de evaluatie achteraf van de projectresultaten niet systematisch aangepakt. Na afloop van het project is er geen procedure om na te gaan hoe de bereikte resultaten worden benut. Slechts thematische evaluaties worden op programmaniveau uitgevoerd. Deze hebben echter geen betrekking op de afzonderlijke projecten, maar betreffen het instrument als geheel. |
| --- | --- |

In het algemeen bestrijken twinningprojecten in alle begunstigde landen soortgelijke actieterreinen. Het ontbreekt echter nog aan een systematische aanpak door de Commissie om de beste praktijken te verbreiden, waaronder een open database van projecten en projectresultaten, en er is geen RTA-netwerk opgezet, dat cruciaal is voor de uitwisseling van kennis en ervaring. Bovendien wordt de evaluatie achteraf van de projectresultaten niet systematisch aangepakt. Na afloop van het project is er geen procedure om na te gaan hoe de bereikte resultaten worden benut. Slechts thematische evaluaties worden op programmaniveau uitgevoerd. Deze hebben echter geen betrekking op de afzonderlijke projecten, maar betreffen het instrument als geheel.

| 9.36. | De Commissie heeft aanzienlijke inspanningen geleverd om de beste twinningpraktijken te verspreiden door middel van de publicatie van periodieke twinningberichten en de publicatie van een nieuwe twinning brochure en dvd. |
| --- | --- |

9.36.

De Commissie heeft aanzienlijke inspanningen geleverd om de beste twinningpraktijken te verspreiden door middel van de publicatie van periodieke twinningberichten en de publicatie van een nieuwe twinning brochure en dvd.

Naar aanleiding van de opmerkingen van de Rekenkamer in het speciale rapport werd de begunstigde landen in 2003 verzocht mee te werken bij de oprichting van het RTA-netwerk. Bij gebrek aan positieve respons bleek het evenwel onmogelijk om een dergelijk netwerk op te richten.

Naast de thematische beoordelingen voert de Commissie willekeurige evaluaties uit van individuele projecten.

Aanbevelingen

| 9.37. | De Rekenkamer beveelt de Commissie aan: |
| --- | --- |

9.37.

De Rekenkamer beveelt de Commissie aan:

| 9.37. | De Commissie staat welwillend tegenover de aanbevelingen van de Rekenkamer en is voornemens er terdege rekening mee te houden bij de verdere ontwikkeling van twinning. |
| --- | --- |

9.37.

De Commissie staat welwillend tegenover de aanbevelingen van de Rekenkamer en is voornemens er terdege rekening mee te houden bij de verdere ontwikkeling van twinning.

| a) | te overwegen, de begunstigde overheden strengere voorwaarden op te leggen ten aanzien van de benutting van de projectresultaten; |
| --- | --- |

a)

te overwegen, de begunstigde overheden strengere voorwaarden op te leggen ten aanzien van de benutting van de projectresultaten;

| a) | De Commissie zal blijven garanderen dat de begunstigde overheden zorgen voor de duurzaamheid van de resultaten van de twinningprojecten. Indien aan deze voorwaarde niet is voldaan, kan de Commissie de tenuitvoerlegging van het project onderbreken. |
| --- | --- |

a)

De Commissie zal blijven garanderen dat de begunstigde overheden zorgen voor de duurzaamheid van de resultaten van de twinningprojecten. Indien aan deze voorwaarde niet is voldaan, kan de Commissie de tenuitvoerlegging van het project onderbreken.

| b) | te overwegen hoe begunstigden doeltreffender kunnen worden ondersteund bij de opzet van hun eerste project, met inbegrip van de planning van de plaatsing van opdrachten; |
| --- | --- |

b)

te overwegen hoe begunstigden doeltreffender kunnen worden ondersteund bij de opzet van hun eerste project, met inbegrip van de planning van de plaatsing van opdrachten;

| b) | De Commissie heeft reeds verscheidene initiatieven genomen om potentiële begunstigden te ondersteunen en houdt rekening met de noodzaak van een betere coördinatie om te zorgen voor een tijdige plaatsing van opdrachten. |
| --- | --- |

b)

De Commissie heeft reeds verscheidene initiatieven genomen om potentiële begunstigden te ondersteunen en houdt rekening met de noodzaak van een betere coördinatie om te zorgen voor een tijdige plaatsing van opdrachten.

| c) | te overwegen, het detailniveau van twinningcontracten te beperken teneinde een flexibeler projectbeheer mogelijk te maken; |
| --- | --- |

c)

te overwegen, het detailniveau van twinningcontracten te beperken teneinde een flexibeler projectbeheer mogelijk te maken;

| c) | De Commissie blijft streven naar een verdere stroomlijning van de regels voor budgettaire wijzigingen met het oog op een transparanter en eenvoudiger beheer van twinningprojecten. |
| --- | --- |

c)

De Commissie blijft streven naar een verdere stroomlijning van de regels voor budgettaire wijzigingen met het oog op een transparanter en eenvoudiger beheer van twinningprojecten.

| d) | erop toe te zien dat goed gefundeerde keuzen tussen twinning en technische bijstand worden gemaakt, en de begunstigden bewuster te maken van het onderscheid tussen beide; |
| --- | --- |

d)

erop toe te zien dat goed gefundeerde keuzen tussen twinning en technische bijstand worden gemaakt, en de begunstigden bewuster te maken van het onderscheid tussen beide;

| d) | De Commissie zal de nadruk blijven leggen op de specifieke kenmerken van twinning en ervoor blijven zorgen dat een bewuste keuze wordt gemaakt tussen twinning en technische bijstand. |
| --- | --- |

d)

De Commissie zal de nadruk blijven leggen op de specifieke kenmerken van twinning en ervoor blijven zorgen dat een bewuste keuze wordt gemaakt tussen twinning en technische bijstand.

| e) | te zorgen voor i) een systematische aanpak van evaluatie achteraf of toezicht op projectresultaten en van het verifiëren of de resultaten worden benut, ii) een netwerk van RTA's en iii) een database van projectresultaten ter verbreiding van de beste praktijken. |
| --- | --- |

e)

te zorgen voor i) een systematische aanpak van evaluatie achteraf of toezicht op projectresultaten en van het verifiëren of de resultaten worden benut, ii) een netwerk van RTA's en iii) een database van projectresultaten ter verbreiding van de beste praktijken.

| e) | i) | De Commissie zal op regelmatige tijdstippen effectbeoordelingen blijven opstellen waarvan de resultaten worden verspreid tijdens de jaarlijkse bijeenkomst van de nationale contactpunten. |
| --- | --- | --- |

e)

i)

De Commissie zal op regelmatige tijdstippen effectbeoordelingen blijven opstellen waarvan de resultaten worden verspreid tijdens de jaarlijkse bijeenkomst van de nationale contactpunten.

| ii) | De Commissie betreurt het dat zij tot nu toe wegens het gebrek aan medewerking van andere partijen die bij de twinningprojecten zijn betrokken, jammer genoeg het aanbevolen netwerk niet heeft kunnen oprichten. |
| --- | --- |

ii)

De Commissie betreurt het dat zij tot nu toe wegens het gebrek aan medewerking van andere partijen die bij de twinningprojecten zijn betrokken, jammer genoeg het aanbevolen netwerk niet heeft kunnen oprichten.

| iii) | Bij de oprichting van een database komen verschillende aspecten kijken die betrekking hebben op de verdere samenwerking met de verstrekkers van deskundige adviezen inzake twinning en gegevensbescherming. |
| --- | --- |

iii)

Bij de oprichting van een database komen verschillende aspecten kijken die betrekking hebben op de verdere samenwerking met de verstrekkers van deskundige adviezen inzake twinning en gegevensbescherming.

---

(1)  Acht in 2004 toegetreden nieuwe lidstaten (Tsjechië, Estland, Letland, Litouwen, Hongarije, Polen, Slovenië, Slowakije), de twee landen die op 1 januari 2007 toetraden (Bulgarije en Roemenië) en de kandidaat-lidstaat Kroatië.

(2)  Polen, Hongarije en herstructurering in het Oosten, Verordening (EEG) nr. 3906/89 van de Raad (PB L 375 van 23.12.1989, blz. 11).

(3)  Verordening (EG) nr. 2500/2001 van de Raad van 17 december 2001 betreffende financiële pretoetredingssteun voor Turkije (PB L 342 van 27.12.2001, blz. 1).

(4)  Pretoetredingsinstrument voor structuurbeleid, Verordening (EG) nr. 1267/1999 van de Raad (PB L 161 van 26.6.1999, blz. 73).

(5)  Speciaal toetredingsprogramma op het gebied van landbouw en plattelandsontwikkeling, Verordening (EG) nr. 1268/1999 van de Raad (PB L 161 van 26.6.1999, blz. 87).

(6)  In het kader van EDIS zijn specifieke uitvoeringsorganen erkend die de programma's Phare en ISPA uitvoeren zonder dat de Commissie de aanbestedingen en gunningen vooraf controleert.

(7)  De betalingen aan het derde land dat ISPA-steun geniet (Kroatië) maken minder dan 1 % van de totale ISPA-betalingen in 2006 uit.

(8)  Praktische gids voor procedures voor het sluiten van overeenkomsten voor Phare, ISPA en Sapard.

(9)  Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragraaf 9.10.

(10)  Zie artikel 5, lid 4 van deel A.

(11)  Zie leden 2 en 4 van artikel 12 van afdeling A van de MJOF.

(12)  Adequate scheiding van functies, behoorlijke goedkeuring van verrichtingen, adequate documenten en stukken, controle ter plaatse (fysieke controle), onafhankelijke verificaties.

(13)  PB C 167 van 17.7.2003.

(14)  Verslag van het Europees Parlement over het verlenen van kwijting voor het begrotingsjaar 2002 (A5-0200/2004), vergadering 2569 van de Raad (6970/04).

BIJLAGE 9.1 a)

Follow-up van de voornaamste opmerkingen in de betrouwbaarheidsverklaring — Pretoetredingsstrategie — Onderdeel Phare en Turkije

| Opmerking van de Rekenkamer | Getroffen maatregelen | Analyse van de Rekenkamer | Antwoord van de Commissie |
| --- | --- | --- | --- |
| Hoge frequentie van corrigerende maatregelen naar aanleiding van de controles vooraf van de delegaties.
  (Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragraaf 9.13) | Doorlopende ondersteuning van de delegaties ter verbetering van de kwaliteit van het werk van de nationale autoriteiten. | Ook in 2006 trof de Rekenkamer een hoge frequentie van corrigerende maatregelen naar aanleiding van de controles vooraf van de delegaties aan. | De Commissie doet al het mogelijke om de nationale overheidsdiensten te ondersteunen bij het opbouwen en oprichten van de passende structuren en procedures om hun management- en controlecapaciteit te verhogen. |
| Ontoereikende procedure om de nationale autoriteiten te herinneren aan hun verplichting, tijdig einddeclaraties in te dienen, en ontbreken van checklists voor de controle ervan.
  (Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragraaf 9.14) | Checklists zijn opgesteld. De toegestane termijn voor het indienen van de declaraties is verlengd. | Er treden nog vertragingen op bij het indienen van de einddeclaraties. | De Commissie heeft regelmatig schriftelijke aanmaningen gegeven met betrekking tot de noodzaak om tijdig einddeclaraties in te dienen. Deze aangelegenheid kwam ook ter sprake in de gemeenschappelijke toezichtcomités. Als gevolg van deze inspanningen heeft de Commissie de meeste einddeclaraties die vertraging hadden opgelopen, ondertussen ontvangen en behandeld. |
| Uitvoerende organen met EDIS-erkenning waren niet in alle gevallen de instanties die de contracten daadwerkelijk hadden gesloten.
  (Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragraaf 9.15) | Vanwege de nationale wetgeving (inzake eigendom, enz.) kunnen de uitvoerende organen niet in alle gevallen de formele aanbestedende dienst zijn. | Deze opmerking is niet langer actueel. | |

Opmerking van de Rekenkamer

Getroffen maatregelen

Analyse van de Rekenkamer

Antwoord van de Commissie

Hoge frequentie van corrigerende maatregelen naar aanleiding van de controles vooraf van de delegaties.

(Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragraaf 9.13)

Doorlopende ondersteuning van de delegaties ter verbetering van de kwaliteit van het werk van de nationale autoriteiten.

Ook in 2006 trof de Rekenkamer een hoge frequentie van corrigerende maatregelen naar aanleiding van de controles vooraf van de delegaties aan.

De Commissie doet al het mogelijke om de nationale overheidsdiensten te ondersteunen bij het opbouwen en oprichten van de passende structuren en procedures om hun management- en controlecapaciteit te verhogen.

Ontoereikende procedure om de nationale autoriteiten te herinneren aan hun verplichting, tijdig einddeclaraties in te dienen, en ontbreken van checklists voor de controle ervan.

(Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragraaf 9.14)

Checklists zijn opgesteld. De toegestane termijn voor het indienen van de declaraties is verlengd.

Er treden nog vertragingen op bij het indienen van de einddeclaraties.

De Commissie heeft regelmatig schriftelijke aanmaningen gegeven met betrekking tot de noodzaak om tijdig einddeclaraties in te dienen. Deze aangelegenheid kwam ook ter sprake in de gemeenschappelijke toezichtcomités. Als gevolg van deze inspanningen heeft de Commissie de meeste einddeclaraties die vertraging hadden opgelopen, ondertussen ontvangen en behandeld.

Uitvoerende organen met EDIS-erkenning waren niet in alle gevallen de instanties die de contracten daadwerkelijk hadden gesloten.

(Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragraaf 9.15)

Vanwege de nationale wetgeving (inzake eigendom, enz.) kunnen de uitvoerende organen niet in alle gevallen de formele aanbestedende dienst zijn.

Deze opmerking is niet langer actueel.

BIJLAGE 9.1 b)

Follow-up van de voornaamste opmerkingen in de betrouwbaarheidsverklaring — Pretoetredingsstrategie — Onderdeel Sapard

| Opmerking van de Rekenkamer | Getroffen maatregelen | Analyse van de Rekenkamer | Antwoord van de Commissie |
| --- | --- | --- | --- |
| Wijzigingen in de uitvoerings- of betalingsregelingen van het Sapard-orgaan zonder voorafgaande goedkeuring van de Commissie.
  (Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragraaf 9.10) | De Commissie heeft de betrokken nationale autoriteiten gewezen op hun verplichting, eventuele voorstellen tot wijziging van de procedures aan de Commissie voor te leggen alvorens deze door te voeren. | Ook in 2006 stelde de Rekenkamer vast dat procedurele wijzigingen werden aangebracht zonder voorafgaande goedkeuring van de Commissie. | De Commissie heeft haar bezorgdheid geuit bij de Roemeense en Bulgaarse autoriteiten en heeft hen gewezen op de verplichting (tot de toetredingsdatum) alle voorgestelde wijzigingen aan de procedures vóór hun tenuitvoerlegging aan de Commissie voor te leggen. |
| Ontoereikende stukken bij de openbare aanbestedingen waarborgden niet dat de offertes binnen de termijnen waren ontvangen en naar behoren onderzocht.
  (Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragraaf 9.17 a)) | De Commissie gaf follow-up aan de opmerkingen door middel van de procedure voor de goedkeuring van de rekeningen. | Ook in 2006 ontdekte de Rekenkamer tekortkomingen in de toepassing van de procedures voor het plaatsen van overheidsopdrachten. | De Commissie volgt deze kwestie op door middel van de procedure voor de goedkeuring van de rekeningen en de financiële correcties worden in voorkomend geval voorgesteld. |
| Ondeugdelijke systemen (zoals een prijzendatabase) om de redelijkheid te verifiëren van prijzen die doorwerken in de subsidiabele bedragen.
  (Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragraaf 9.17 c)) | De Commissie herinnerde de betrokken nationale autoriteiten eraan dat een database moest worden opgezet. | Er doen zich nog gevallen voor van tekortkomingen in de database. | Hoewel dit geen verplichting uit de regelgeving is, zou een prijzendatabase kunnen zorgen voor nog meer zekerheid dat bij aankopen door particuliere begunstigden goed financieel beheer wordt toegepast. |

Opmerking van de Rekenkamer

Getroffen maatregelen

Analyse van de Rekenkamer

Antwoord van de Commissie

Wijzigingen in de uitvoerings- of betalingsregelingen van het Sapard-orgaan zonder voorafgaande goedkeuring van de Commissie.

(Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragraaf 9.10)

De Commissie heeft de betrokken nationale autoriteiten gewezen op hun verplichting, eventuele voorstellen tot wijziging van de procedures aan de Commissie voor te leggen alvorens deze door te voeren.

Ook in 2006 stelde de Rekenkamer vast dat procedurele wijzigingen werden aangebracht zonder voorafgaande goedkeuring van de Commissie.

De Commissie heeft haar bezorgdheid geuit bij de Roemeense en Bulgaarse autoriteiten en heeft hen gewezen op de verplichting (tot de toetredingsdatum) alle voorgestelde wijzigingen aan de procedures vóór hun tenuitvoerlegging aan de Commissie voor te leggen.

Ontoereikende stukken bij de openbare aanbestedingen waarborgden niet dat de offertes binnen de termijnen waren ontvangen en naar behoren onderzocht.

(Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragraaf 9.17 a))

De Commissie gaf follow-up aan de opmerkingen door middel van de procedure voor de goedkeuring van de rekeningen.

Ook in 2006 ontdekte de Rekenkamer tekortkomingen in de toepassing van de procedures voor het plaatsen van overheidsopdrachten.

De Commissie volgt deze kwestie op door middel van de procedure voor de goedkeuring van de rekeningen en de financiële correcties worden in voorkomend geval voorgesteld.

Ondeugdelijke systemen (zoals een prijzendatabase) om de redelijkheid te verifiëren van prijzen die doorwerken in de subsidiabele bedragen.

(Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragraaf 9.17 c))

De Commissie herinnerde de betrokken nationale autoriteiten eraan dat een database moest worden opgezet.

Er doen zich nog gevallen voor van tekortkomingen in de database.

Hoewel dit geen verplichting uit de regelgeving is, zou een prijzendatabase kunnen zorgen voor nog meer zekerheid dat bij aankopen door particuliere begunstigden goed financieel beheer wordt toegepast.

BIJLAGE 9.2 a)

Beoordeling van de toezicht- en controlesystemen — Pretoetredingsstrategie — Onderdeel Phare en Turkije

| Betrokken systeem | Essentiële interne controle | Algehele beoordeling |
| --- | --- | --- |
| Procedures en handleidingen | Controle vooraf | Interne controles | Controlewerk-zaamheden achteraf | Beheers-rapportage |
| DG Uitbreiding, centrale diensten | | | | | | |
| Delegatie van de Commissie | | | | N.v.t. | | |
| DIS-uitvoerings-organen | | | | N.v.t. | | |
| Uitvoeringsorganen met EDIS-erkenning | | | | N.v.t. | | |

Betrokken systeem

Essentiële interne controle

Algehele beoordeling

Procedures en handleidingen

Controle vooraf

Interne controles

Controlewerk-zaamheden achteraf

Beheers-rapportage

DG Uitbreiding, centrale diensten

Delegatie van de Commissie

N.v.t.

DIS-uitvoerings-organen

N.v.t.

Uitvoeringsorganen met EDIS-erkenning

N.v.t.

Verklaring:

| | Bevredigend |
| --- | --- |
| | Deels bevredigend |
| | Onbevredigend |
| N.v.t. | Niet van toepassing of niet beoordeeld |

Bevredigend

Deels bevredigend

Onbevredigend

N.v.t.

Niet van toepassing of niet beoordeeld

BIJLAGE 9.2 b)

Beoordeling van toezicht- en controlesystemen — Pretoetredingsstrategie — Onderdeel Sapard

| Betrokken systeem | Essentiële controles | Algehele beoordeling |
| --- | --- | --- |
| Scheiding van functies | Interne controle | Controletraject | Beheers-controles | Preliminaire administratieve en technische controles/beoordelingen | Controles ter plaatse |
| DG Landbouw | N.v.t. | N.v.t. | | | N.v.t. | | |
| Beheers- en controleorgaan in Letland | | | | | | | |
| Beheers- en controleorgaan in Roemenië | | | | | | | |

Betrokken systeem

Essentiële controles

Algehele beoordeling

Scheiding van functies

Interne controle

Controletraject

Beheers-controles

Preliminaire administratieve en technische controles/beoordelingen

Controles ter plaatse

DG Landbouw

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

Beheers- en controleorgaan in Letland

Beheers- en controleorgaan in Roemenië

Verklaring:

| | Bevredigend |
| --- | --- |
| | Deels bevredigend |
| | Onbevredigend |
| N.v.t. | Niet van toepassing of niet beoordeeld |

Bevredigend

Deels bevredigend

Onbevredigend

N.v.t.

Niet van toepassing of niet beoordeeld

HOOFDSTUK 10

Administratieve uitgaven

INHOUD

| 10.1 | Inleiding |
| --- | --- |

10.1

| 10.2-10.26 | Administratieve uitgaven van de instellingen en communautaire organen |
| --- | --- |

10.2-10.26

| 10.5-10.6 | Specifieke beoordeling in het kader van de betrouwbaarheidsverklaring |
| --- | --- |

10.5-10.6

| 10.6 | Conclusies in het kader van de betrouwbaarheidsverklaring |
| --- | --- |

10.6

| 10.7-10.25 | Specifieke opmerkingen over elke instelling |
| --- | --- |

10.7-10.25

| 10.7-10.8 | Reikwijdte van de controle |
| --- | --- |

10.7-10.8

| 10.9-10.13 | Parlement |
| --- | --- |

10.9-10.13

| 10.14 | Raad |
| --- | --- |

10.14

| 10.15-10.16 | Commissie |
| --- | --- |

10.15-10.16

| 10.17 | Hof van Justitie |
| --- | --- |

10.17

| 10.18 | Rekenkamer |
| --- | --- |

10.18

| 10.19-10.21 | Europees Economisch en Sociaal Comité |
| --- | --- |

10.19-10.21

| 10.22-10.23 | Comité van de Regio's |
| --- | --- |

10.22-10.23

| 10.24 | Europese Ombudsman en Europese Toezichthouder voor gegevensbescherming |
| --- | --- |

10.24

| 10.25 | Conclusie over de controle van de specifieke risicogebieden |
| --- | --- |

10.25

| 10.26 | Sinds het laatste jaarverslag uitgebrachte speciale verslagen |
| --- | --- |

10.26

| 10.27-10.32 | Agentschappen van de Europese Unie |
| --- | --- |

10.27-10.32

| 10.33-10.34 | Europese Scholen |
| --- | --- |

10.33-10.34

| OPMERKINGEN VAN DE REKENKAMER | |
| --- | --- |
| INLEIDING |
| 10.1. | Dit hoofdstuk betreft |

OPMERKINGEN VAN DE REKENKAMER

INLEIDING

10.1.

Dit hoofdstuk betreft

| — | de administratieve uitgaven van de instellingen en communautaire organen (1), |
| --- | --- |

—

de administratieve uitgaven van de instellingen en communautaire organen (1),

| — | de agentschappen en andere gedecentraliseerde organen en |
| --- | --- |

—

de agentschappen en andere gedecentraliseerde organen en

| — | de Europese Scholen. |
| --- | --- |

—

de Europese Scholen.

ADMINISTRATIEVE UITGAVEN VAN DE INSTELLINGEN EN COMMUNAUTAIRE ORGANEN

| 10.2. | De controle van de administratieve uitgaven van de instellingen bestaat uit twee delen. Het eerste deel behelst de specifieke beoordeling in het kader van de betrouwbaarheidsverklaring. Het tweede deel bevat specifieke opmerkingen over elke instelling zoals voorgeschreven in artikel 143, lid 4, van het Financieel Reglement. Deze opmerkingen berusten op controles van gebieden die werden geselecteerd op basis van risico's die bij eerdere controlebevindingen zijn gesignaleerd. |
| --- | --- |

10.2.

De controle van de administratieve uitgaven van de instellingen bestaat uit twee delen. Het eerste deel behelst de specifieke beoordeling in het kader van de betrouwbaarheidsverklaring. Het tweede deel bevat specifieke opmerkingen over elke instelling zoals voorgeschreven in artikel 143, lid 4, van het Financieel Reglement. Deze opmerkingen berusten op controles van gebieden die werden geselecteerd op basis van risico's die bij eerdere controlebevindingen zijn gesignaleerd.

10.3.

| 10.3. | De begrotingsmiddelen met betrekking tot deze uitgaven worden rechtstreeks beheerd door elke instelling en dienen voor de betaling van salarissen, toelagen en pensioenen van hun leden en personeelsleden, alsmede van huur, aankopen en diverse administratieve uitgaven. De administratieve uitgaven van de instellingen van de Europese Unie bedroegen in 2006 6 699 miljoen euro en worden nader gespecificeerd in
  tabel 10.1
  . |
| --- | --- |

De begrotingsmiddelen met betrekking tot deze uitgaven worden rechtstreeks beheerd door elke instelling en dienen voor de betaling van salarissen, toelagen en pensioenen van hun leden en personeelsleden, alsmede van huur, aankopen en diverse administratieve uitgaven. De administratieve uitgaven van de instellingen van de Europese Unie bedroegen in 2006 6 699 miljoen euro en worden nader gespecificeerd in
  tabel 10.1
  .

Tabel 10.1 — Betalingen per instelling

| (miljoen euro) |
| --- |
| | 2005 | 2006 |
| Europees Parlement | 1 235 | 1 440 |
| Raad | 533 | 585 |
| Commissie | 3 952 | 4 150 |
| Hof van Justitie | 211 | 238 |
| Rekenkamer | 92 | 99 |
| Europees Economisch en Sociaal Comité | 96 | 108 |
| Comité van de Regio's | 64 | 69 |
| Europese Ombudsman | 6 | 7 |
| Europese Toezichthouder voor gegevensbescherming | 2 | 3 |
| Totaal | 6 191 | 6 699 |

(miljoen euro)

2005

2006

Europees Parlement

1 235

1 440

Raad

533

585

Commissie

3 952

4 150

Hof van Justitie

211

238

Rekenkamer

92

99

Europees Economisch en Sociaal Comité

96

108

Comité van de Regio's

64

69

Europese Ombudsman

6

7

Europese Toezichthouder voor gegevensbescherming

2

3

Totaal

6 191

6 699

| 10.4. | Uit eerdere controles van de Rekenkamer blijkt dat de geconstateerde fouten niet van materieel belang zijn.
  Tabel 10.2
  geeft de follow-up weer van opmerkingen uit eerdere jaarverslagen. |
| --- | --- |

10.4.

Uit eerdere controles van de Rekenkamer blijkt dat de geconstateerde fouten niet van materieel belang zijn.
  Tabel 10.2
  geeft de follow-up weer van opmerkingen uit eerdere jaarverslagen.

Tabel 10.2 — Follow-up van opmerkingen uit eerdere jaarverslagen

| Opmerkingen | Getroffen maatregelen | Noodzakelijke vervolgmaatregelen | |
| --- | --- | --- | --- |
| Terugbetaling van verblijfkosten tijdens dienstreizen |
| Jaarverslag over het begrotingsjaar 2004, paragraaf 9.6, en Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragraaf 10.7:
  Het gewijzigde Statuut, dat op 1 mei 2004 in werking is getreden, bepaalt dat tijdens een dienstreis gemaakte verblijfkosten worden vergoed tot een maximum dat voor elk land is vastgesteld, tegen overlegging van bewijsstukken (artikel 13 van bijlage VII bij het Statuut). In strijd met dit voorschrift hebben alle instellingen behalve het Hof van Justitie, de Rekenkamer en de Ombudsman in hun interne voorschriften bepaald dat een forfaitair bedrag wordt uitbetaald ter hoogte van 30 tot 60 % van het maximaal toegestane bedrag, aan personeelsleden die geen bewijsstukken van gemaakte verblijfkosten overleggen. | Het Europees Economisch en Sociaal Comité en het Comité van de Regio's hebben hun interne regels in december 2005 zodanig gewijzigd dat ze in overeenstemming zijn met het Statuut. | Het Parlement, de Commissie en de Raad moeten hun interne regels wijzigen om ervoor te zorgen dat de tijdens een dienstreis gemaakte verblijfkosten worden terugbetaald overeenkomstig het Statuut. | Antwoorden van het Europees Parlement

  Zoals het Parlement al in zijn voorgaande antwoorden op de opmerkingen van de Rekenkamer heeft aangegeven, ondervindt het specifieke problemen in verband met dienstreizen door de aard van zijn werkzaamheden en de spreiding ervan over drie werklokaties. De toepassing van een forfaitaire vergoeding is gebaseerd op een juridisch advies dat het Bureau van het Parlement terzake heeft ingewonnen en komt voort uit de wens een evenwicht te vinden tussen de eisen van de regelgeving en die van de bijzondere werkomgeving van de instelling. Bovendien zullen de vereenvoudigde bepalingen die nu zijn ingevoerd, ertoe bijdragen de administratiekosten voor het beheer van een aanzienlijk aantal dienstreizen te verlagen. Zie ook paragraaf 12 van de resolutie van het Parlement van 24.4.2007
   (2)
  over het verlenen van kwijting voor de uitvoering van de begroting 2005.

  Antwoorden van de raad
  De nieuwe interne GSR-regels betreffende dienstreizen voorzien niet langer in de forfaitaire vergoeding van 30 procent. Voorafgaand aan de inwerkingtreding (gepland voor oktober 2007) moet over deze regels nog formeel overleg met de personeels vertegenwoordigers worden gepleegd.
  Antwoorden van de commissie

  De Gids voor dienstreizen — de interne regels van de Commissie voor dienstreizen van haar personeelsleden — wordt momenteel herzien om rekening te houden met de opmerking van de Reklenkamer. Volgens de planning zullen de nieuwe regels begin 2008 worden goedgekeurd. |
| Aanvullende pensioenregeling voor leden van het Europees Parlement |
| Jaarverslag over het begrotingsjaar 2002, paragrafen 9.17 t/m 9.20, en Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, tabel 10.2:
  Mocht de aanvullende pensioenregeling voor leden van het Europees Parlement worden voortgezet, dan dient zo spoedig mogelijk een toereikende rechtsgrondslag te worden gecreëerd. In de regeling moeten duidelijke regels worden vastgelegd inzake de aansprakelijkheden en verantwoordelijkheden van het Europees Parlement en de deelnemers aan de regeling, ingeval zich een tekort voordoet. | De aanvullende pensioenregeling wordt genoemd in artikel 27 van het Statuut van de leden van het Europees Parlement, dat door het Parlement op 28 september 2005 is aangenomen. Het Statuut treedt in werking op de eerste dag van de zittingsperiode van het Parlement die ingaat in 2009. Er zijn geen regels vastgelegd inzake de aansprakelijkheden en verantwoordelijkheden van het Europees Parlement en de deelnemers aan de regeling, ingeval zich een tekort voordoet. | Tot de eerste dag van de in 2009 ingaande zittingsperiode van het Europees Parlement heeft het Statuut geen rechtswerking en kan het geen rechtsgrondslag bieden voor de bijdrage van het Parlement aan het VZW Pensioenfonds. Er dienen passende regels te worden vastgesteld inzake de aansprakelijkheden en verantwoordelijkheden van het Europees Parlement en de deelnemers van de regeling, ingeval zich een tekort voordoet. | Antwoorden van het Europees Parlement

  Zoals het Parlement al in zijn antwoorden op de opmerkingen van de Rekenkamer voor 2005 heeft aangegeven, wordt in artikel 27 van het Statuut van de leden met de bepaling dat het pensioenfonds „na inwerkingtreding van dit Statuut gehandhaafd blijft voor leden of voormalige leden die in dit fonds reeds rechten of aanspraken hebben verworven” impliciet erkend dat het pensioenfonds een rechtsgrondslag heeft in de periode die voorafgaat aan de vankrachtwording van het Statuut.


  De werkgroep die verantwoordelijk is voor de uitvoering van de toepassingsmaatregelen van het Statuut van de leden vervolgt zijn werkzaamheden, die onder meer ten doel hebben regels vast te stellen inzake de aansprakelijkheden en verantwoordelijkheden van het Europees Parlement en de deelnemers aan de regeling, ingeval zich een tekort voordoet.


  De uitslag van de in het Publicatieblad bekendgemaakte aanbesteding voor een onafhankelijk actuarieel onderzoek naar het pensioenfonds zijn ondertussen bekend en zijn medegedeeld aan het Bureau van het Parlement. Aan de hand van de bevindingen van het binnenkort te verrichten onderzoek kan het Bureau dan maatregelen vaststellen om de betaling van de aanvullende pensioenen na de vankrachtwording van het Statuut in 2009 te garanderen en de overeenkomst op te stellen waarin de respectieve betrekkingen en verantwoordelijkheden van het Fonds en het Parlement worden vastgelegd. |
| Betaling van extra, niet opgenomen vakantieverlof door de Raad |
| Jaarverslag over het begrotingsjaar 2004, paragraaf 9.18, en Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, tabel 10.2:
  Bij de Raad wordt extra vakantieverlof dat vóór 31 december 1997 ter compensatie van overwerk is toegekend, bij de pensionering betaald indien de ambtenaar het extra verlof niet heeft opgenomen. Daar personeelsleden van de categorieën A en B geen recht hebben op compensatie voor overwerk, zijn dergelijke betalingen niet in overeenstemming met artikel 56 van het Statuut. | Hoewel het secretariaat-generaal passende maatregelen heeft genomen om de voorraad vóór 31 december 1997 toegekend compensatieverlof voor personeelsleden van de categorieën A en B geleidelijk weg te werken, werden in 2006 nog steeds betalingen verricht ter vergoeding van extra, niet opgenomen vakantieverlof. | Het uitbetalen van extra, niet opgenomen vakantieverlof dient te worden stopgezet. | Antwoorden van de raad

  Het secretariaat-generaal van de Raad kent het standpunt van de Rekenkamer betreffende het vergoeden van oude voorraden niet opgenomen compenserende verlofdagen en is het geheel eens met de Rekenkamer dat het lopende regulariseringsproces zo spoedig mogelijk moet worden afgerond. Zoals de Rekenkamer opmerkt, is er een bindende instructie uitgegaan die ertoe moet leiden dat de resterende voorraden in 2009 zijn weggewerkt. Daarnaast zijn sinds 1997 maatregelen genomen die moeten voorkomen dat deze situatie zich in de toekomst opnieuw voordoet.


  Het secretariaat-generaal is evenwel van oordeel dat de plicht van het tot aanstelling bevoegd gezag tot eerbiediging van de verworven rechten van de betrokkenen en de fundamentele beginselen van het Europees recht in verband met gewettigde verwachtingen en gelijke behandeling inhoudt dat gedurende een korte overgangsperiode een regeling wordt aangehouden waarbij verlofbestanden kunnen worden weggewerkt door zowel het toekennen van vrije tijd als het betalen van vergoedingen. Het secretariaat-generaal bestudeert momenteel alle mogelijke formules waarmee het wegwerken van de verlofvoorraden nog verder kan worden bespoedigd, bijvoorbeeld door het inkorten van de huidige termijn daarvoor. |
| Vergoeding van reiskosten van afgevaardigden van de leden van de Raad |
| Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragraaf 10.11:
  De Raad heeft zijn systeem voor de vergoeding van reiskosten van afgevaardigden van de leden van de Raad gewijzigd bij Besluit nr. 190/2003, dat in werking is getreden op 1 januari 2004. De vergoeding wordt betaald binnen de grenzen van een forfaitaire toewijzing per lidstaat. De Rekenkamer stelde vast dat het nieuwe systeem de administratieve lasten sterk verminderde die voor de Raad gepaard gingen met het terugbetalen van de uitgaven van de afgevaardigden, maar dat er onvoldoende werd gecontroleerd of de overzichten van de lidstaten correct waren voordat de termijnbetaling van juli 2005 plaatsvond. | Interneauditverslagen van februari en november 2006 signaleerden problemen doordat onduidelijk was welke kosten voor vergoeding in aanmerking kwamen en doordat aanwezigheid op vergaderingen onvoldoende werd geregistreerd. De situatie in 2006 was niet wezenlijk anders dan in 2005.
  Het secretariaat-generaal is voornemens het systeem ter registratie van de presentie op vergaderingen te verbeteren. | Er dienen bijkomende verificaties en controles te worden ingevoerd om de deugdelijkheid van de overzichten van de lidstaten te waarborgen. | Antwoorden van de raad

  Sinds de invoering van het nieuwe systeem voor het terugbetalen van de reiskosten van gedelegeerden van de lidstaten, heeft het Raadssecretariaat geleidelijk strenge controles op de door de lidstaten ingediende declaraties ingevoerd. Wanneer onregelmatigheden of fouten worden geconstateerd, wordt de lidstaten verzocht de nodige correcties aan te brengen en een nieuwe declaratie in te dienen.


  Momenteel werkt het SGR aan:







  — | herziening van het besluit, waarbij met name de regels inzake de te vergoeden kosten worden verduidelijkt |

Opmerkingen

Getroffen maatregelen

Noodzakelijke vervolgmaatregelen

Terugbetaling van verblijfkosten tijdens dienstreizen

Jaarverslag over het begrotingsjaar 2004, paragraaf 9.6, en Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragraaf 10.7:

Het gewijzigde Statuut, dat op 1 mei 2004 in werking is getreden, bepaalt dat tijdens een dienstreis gemaakte verblijfkosten worden vergoed tot een maximum dat voor elk land is vastgesteld, tegen overlegging van bewijsstukken (artikel 13 van bijlage VII bij het Statuut). In strijd met dit voorschrift hebben alle instellingen behalve het Hof van Justitie, de Rekenkamer en de Ombudsman in hun interne voorschriften bepaald dat een forfaitair bedrag wordt uitbetaald ter hoogte van 30 tot 60 % van het maximaal toegestane bedrag, aan personeelsleden die geen bewijsstukken van gemaakte verblijfkosten overleggen.

Het Europees Economisch en Sociaal Comité en het Comité van de Regio's hebben hun interne regels in december 2005 zodanig gewijzigd dat ze in overeenstemming zijn met het Statuut.

Het Parlement, de Commissie en de Raad moeten hun interne regels wijzigen om ervoor te zorgen dat de tijdens een dienstreis gemaakte verblijfkosten worden terugbetaald overeenkomstig het Statuut.

Antwoorden van het Europees Parlement

Zoals het Parlement al in zijn voorgaande antwoorden op de opmerkingen van de Rekenkamer heeft aangegeven, ondervindt het specifieke problemen in verband met dienstreizen door de aard van zijn werkzaamheden en de spreiding ervan over drie werklokaties. De toepassing van een forfaitaire vergoeding is gebaseerd op een juridisch advies dat het Bureau van het Parlement terzake heeft ingewonnen en komt voort uit de wens een evenwicht te vinden tussen de eisen van de regelgeving en die van de bijzondere werkomgeving van de instelling. Bovendien zullen de vereenvoudigde bepalingen die nu zijn ingevoerd, ertoe bijdragen de administratiekosten voor het beheer van een aanzienlijk aantal dienstreizen te verlagen. Zie ook paragraaf 12 van de resolutie van het Parlement van 24.4.2007
   (2)
  over het verlenen van kwijting voor de uitvoering van de begroting 2005.

Antwoorden van de raad

De nieuwe interne GSR-regels betreffende dienstreizen voorzien niet langer in de forfaitaire vergoeding van 30 procent. Voorafgaand aan de inwerkingtreding (gepland voor oktober 2007) moet over deze regels nog formeel overleg met de personeels vertegenwoordigers worden gepleegd.

Antwoorden van de commissie

De Gids voor dienstreizen — de interne regels van de Commissie voor dienstreizen van haar personeelsleden — wordt momenteel herzien om rekening te houden met de opmerking van de Reklenkamer. Volgens de planning zullen de nieuwe regels begin 2008 worden goedgekeurd.

Aanvullende pensioenregeling voor leden van het Europees Parlement

Jaarverslag over het begrotingsjaar 2002, paragrafen 9.17 t/m 9.20, en Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, tabel 10.2:

Mocht de aanvullende pensioenregeling voor leden van het Europees Parlement worden voortgezet, dan dient zo spoedig mogelijk een toereikende rechtsgrondslag te worden gecreëerd. In de regeling moeten duidelijke regels worden vastgelegd inzake de aansprakelijkheden en verantwoordelijkheden van het Europees Parlement en de deelnemers aan de regeling, ingeval zich een tekort voordoet.

De aanvullende pensioenregeling wordt genoemd in artikel 27 van het Statuut van de leden van het Europees Parlement, dat door het Parlement op 28 september 2005 is aangenomen. Het Statuut treedt in werking op de eerste dag van de zittingsperiode van het Parlement die ingaat in 2009. Er zijn geen regels vastgelegd inzake de aansprakelijkheden en verantwoordelijkheden van het Europees Parlement en de deelnemers aan de regeling, ingeval zich een tekort voordoet.

Tot de eerste dag van de in 2009 ingaande zittingsperiode van het Europees Parlement heeft het Statuut geen rechtswerking en kan het geen rechtsgrondslag bieden voor de bijdrage van het Parlement aan het VZW Pensioenfonds. Er dienen passende regels te worden vastgesteld inzake de aansprakelijkheden en verantwoordelijkheden van het Europees Parlement en de deelnemers van de regeling, ingeval zich een tekort voordoet.

Antwoorden van het Europees Parlement

Zoals het Parlement al in zijn antwoorden op de opmerkingen van de Rekenkamer voor 2005 heeft aangegeven, wordt in artikel 27 van het Statuut van de leden met de bepaling dat het pensioenfonds „na inwerkingtreding van dit Statuut gehandhaafd blijft voor leden of voormalige leden die in dit fonds reeds rechten of aanspraken hebben verworven” impliciet erkend dat het pensioenfonds een rechtsgrondslag heeft in de periode die voorafgaat aan de vankrachtwording van het Statuut.

De werkgroep die verantwoordelijk is voor de uitvoering van de toepassingsmaatregelen van het Statuut van de leden vervolgt zijn werkzaamheden, die onder meer ten doel hebben regels vast te stellen inzake de aansprakelijkheden en verantwoordelijkheden van het Europees Parlement en de deelnemers aan de regeling, ingeval zich een tekort voordoet.

De uitslag van de in het Publicatieblad bekendgemaakte aanbesteding voor een onafhankelijk actuarieel onderzoek naar het pensioenfonds zijn ondertussen bekend en zijn medegedeeld aan het Bureau van het Parlement. Aan de hand van de bevindingen van het binnenkort te verrichten onderzoek kan het Bureau dan maatregelen vaststellen om de betaling van de aanvullende pensioenen na de vankrachtwording van het Statuut in 2009 te garanderen en de overeenkomst op te stellen waarin de respectieve betrekkingen en verantwoordelijkheden van het Fonds en het Parlement worden vastgelegd.

Betaling van extra, niet opgenomen vakantieverlof door de Raad

Jaarverslag over het begrotingsjaar 2004, paragraaf 9.18, en Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, tabel 10.2:

Bij de Raad wordt extra vakantieverlof dat vóór 31 december 1997 ter compensatie van overwerk is toegekend, bij de pensionering betaald indien de ambtenaar het extra verlof niet heeft opgenomen. Daar personeelsleden van de categorieën A en B geen recht hebben op compensatie voor overwerk, zijn dergelijke betalingen niet in overeenstemming met artikel 56 van het Statuut.

Hoewel het secretariaat-generaal passende maatregelen heeft genomen om de voorraad vóór 31 december 1997 toegekend compensatieverlof voor personeelsleden van de categorieën A en B geleidelijk weg te werken, werden in 2006 nog steeds betalingen verricht ter vergoeding van extra, niet opgenomen vakantieverlof.

Het uitbetalen van extra, niet opgenomen vakantieverlof dient te worden stopgezet.

Antwoorden van de raad

Het secretariaat-generaal van de Raad kent het standpunt van de Rekenkamer betreffende het vergoeden van oude voorraden niet opgenomen compenserende verlofdagen en is het geheel eens met de Rekenkamer dat het lopende regulariseringsproces zo spoedig mogelijk moet worden afgerond. Zoals de Rekenkamer opmerkt, is er een bindende instructie uitgegaan die ertoe moet leiden dat de resterende voorraden in 2009 zijn weggewerkt. Daarnaast zijn sinds 1997 maatregelen genomen die moeten voorkomen dat deze situatie zich in de toekomst opnieuw voordoet.

Het secretariaat-generaal is evenwel van oordeel dat de plicht van het tot aanstelling bevoegd gezag tot eerbiediging van de verworven rechten van de betrokkenen en de fundamentele beginselen van het Europees recht in verband met gewettigde verwachtingen en gelijke behandeling inhoudt dat gedurende een korte overgangsperiode een regeling wordt aangehouden waarbij verlofbestanden kunnen worden weggewerkt door zowel het toekennen van vrije tijd als het betalen van vergoedingen. Het secretariaat-generaal bestudeert momenteel alle mogelijke formules waarmee het wegwerken van de verlofvoorraden nog verder kan worden bespoedigd, bijvoorbeeld door het inkorten van de huidige termijn daarvoor.

Vergoeding van reiskosten van afgevaardigden van de leden van de Raad

Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragraaf 10.11:

De Raad heeft zijn systeem voor de vergoeding van reiskosten van afgevaardigden van de leden van de Raad gewijzigd bij Besluit nr. 190/2003, dat in werking is getreden op 1 januari 2004. De vergoeding wordt betaald binnen de grenzen van een forfaitaire toewijzing per lidstaat. De Rekenkamer stelde vast dat het nieuwe systeem de administratieve lasten sterk verminderde die voor de Raad gepaard gingen met het terugbetalen van de uitgaven van de afgevaardigden, maar dat er onvoldoende werd gecontroleerd of de overzichten van de lidstaten correct waren voordat de termijnbetaling van juli 2005 plaatsvond.

Interneauditverslagen van februari en november 2006 signaleerden problemen doordat onduidelijk was welke kosten voor vergoeding in aanmerking kwamen en doordat aanwezigheid op vergaderingen onvoldoende werd geregistreerd. De situatie in 2006 was niet wezenlijk anders dan in 2005.

Het secretariaat-generaal is voornemens het systeem ter registratie van de presentie op vergaderingen te verbeteren.

Er dienen bijkomende verificaties en controles te worden ingevoerd om de deugdelijkheid van de overzichten van de lidstaten te waarborgen.

Antwoorden van de raad

Sinds de invoering van het nieuwe systeem voor het terugbetalen van de reiskosten van gedelegeerden van de lidstaten, heeft het Raadssecretariaat geleidelijk strenge controles op de door de lidstaten ingediende declaraties ingevoerd. Wanneer onregelmatigheden of fouten worden geconstateerd, wordt de lidstaten verzocht de nodige correcties aan te brengen en een nieuwe declaratie in te dienen.

Momenteel werkt het SGR aan:

—

herziening van het besluit, waarbij met name de regels inzake de te vergoeden kosten worden verduidelijkt

| — | vervanging van de presentieformulieren door een elektronisch badgesysteem. |
| --- | --- |

—

vervanging van de presentieformulieren door een elektronisch badgesysteem.

Follow-up van gezinstoelagen door de Commissie

Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragraaf 10.12:

Personeel dat een kostwinnerstoelage ontvangt zonder kinderen ten laste te hebben, wordt niet verplicht om de informatie regelmatig bij te werken. Er was zelfs geen bewijs dat 676 van de betrokken 1 605 in Brussel gevestigde personeelsleden van de Commissie verzocht was, hun oorspronkelijke opgaven te bevestigen of bij te werken. Ook werden onvoldoende controles verricht van gevallen waarin mogelijk nationale toelagen voor kinderen ten laste zijn ontvangen die dan in mindering hadden moeten worden gebracht op de toelagen die overeenkomstig het Statuut zijn uitbetaald.

De follow-up van de verschillende soorten toelagen berust nog steeds voornamelijk op het vrijwillig doorgeven van informatie door het personeel. Niettemin gaf de Commissie in 2006 follow-up aan 231 van de 676 gevallen en wil zij dit voor de overige gevallen binnen twee jaar doen.

Verdere maatregelen van de Commissie zijn geboden om de gezinstoelagen regelmatig te verifiëren.

antwoorden van de commissie

De Commissie voorziet dat de follow-up van de nog niet afgehandelde gevallen begin 2008 zal worden voltooid. PMO is bezig met de totstandbrenging van een nieuw computersysteem IRIS waarmee de verwerking van bewijsstukken en de controle op de naleving van de procedures volledig zal worden geautomatiseerd. Het nieuwe systeem zal in fasen worden geïmplementeerd tussen medio 2007 en 2009.

De dienst Interne audit van het Hof van Justitie

Jaarverslag over het begrotingsjaar 2004, paragraaf 9.21, en Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragrafen 10.13 en 10.14:

De Rekenkamer merkte op dat het hoofd van de dienst Interne audit verantwoordelijk was voor de controle vooraf op de verrichtingen van de ordonnateur. Ten aanzien van het begrotingsjaar 2005 werd dezelfde situatie geconstateerd. Een dergelijke betrokkenheid bij de uitvoering van financiële verrichtingen is niet verenigbaar met de volledige onafhankelijkheid waarmee de interne auditor zijn controletaken dient te verrichten, overeenkomstig het in artikel 86 van het Financieel Reglement uiteengezette beginsel.

In het tweede halfjaar van 2005 verrichtte de interne auditor enkele specifieke controles en deed hij aanbevelingen aan de betrokken diensten. Ten tijde van de controle door de Rekenkamer waren er echter geen verslagen van de interne auditor beschikbaar.

In 2006 bleef het hoofd van de dienst Interne audit verantwoordelijk voor de controle vooraf op de verrichtingen van de ordonnateur. De dienst Interne audit bracht twee controleverslagen uit en deed verscheidene aanbevelingen die aanzienlijke besparingen opleverden.

De toezicht- en controlesystemen moeten anders worden opgezet om de volstrekte onafhankelijkheid van de dienst Interne audit te verzekeren.

Specifieke beoordeling in het kader van de betrouwbaarheidsverklaring

| 10.5. | In het kader van de controle werden de wettigheid en regelmatigheid beoordeeld van de onderliggende verrichtingen bij de rekeningen met betrekking tot de administratieve uitgaven van de instellingen, teneinde een specifieke beoordeling in het kader van de betrouwbaarheidsverklaring af te geven. De Rekenkamer beoordeelde de toezicht- en controlesystemen en onderzocht een willekeurige steekproef van 61 verrichtingen, getrokken uit het totale volume van de administratieve uitgaven. |
| --- | --- |

10.5.

In het kader van de controle werden de wettigheid en regelmatigheid beoordeeld van de onderliggende verrichtingen bij de rekeningen met betrekking tot de administratieve uitgaven van de instellingen, teneinde een specifieke beoordeling in het kader van de betrouwbaarheidsverklaring af te geven. De Rekenkamer beoordeelde de toezicht- en controlesystemen en onderzocht een willekeurige steekproef van 61 verrichtingen, getrokken uit het totale volume van de administratieve uitgaven.

Conclusies in het kader van de betrouwbaarheidsverklaring

| 10.6. | Afgezien van de in de paragrafen 10.9 tot en met 10.12 genoemde kwesties hadden alle instellingen in 2006 een toereikend stelsel van toezicht- en controlesystemen ingevoerd, zoals voorgeschreven bij het Financieel Reglement en de onderzochte steekproef vertoonde geen materieel foutenniveau. Niettemin vestigt de Rekenkamer de aandacht op de gebreken in de toezicht- en controlesystemen van de instellingen, die dienen te worden gecorrigeerd zoals aangegeven in paragraaf 10.25. |
| --- | --- |

10.6.

Afgezien van de in de paragrafen 10.9 tot en met 10.12 genoemde kwesties hadden alle instellingen in 2006 een toereikend stelsel van toezicht- en controlesystemen ingevoerd, zoals voorgeschreven bij het Financieel Reglement en de onderzochte steekproef vertoonde geen materieel foutenniveau. Niettemin vestigt de Rekenkamer de aandacht op de gebreken in de toezicht- en controlesystemen van de instellingen, die dienen te worden gecorrigeerd zoals aangegeven in paragraaf 10.25.

Specifieke opmerkingen over elke instelling

Reikwijdte van de controle

| 10.7. | De in paragraaf 10.2 genoemde controle van specifieke risicogebieden omvatte een evaluatie van de betrokken toezicht- en controlesystemen en een aantal steekproeven met betrekking tot: |
| --- | --- |

10.7.

De in paragraaf 10.2 genoemde controle van specifieke risicogebieden omvatte een evaluatie van de betrokken toezicht- en controlesystemen en een aantal steekproeven met betrekking tot:

| i) | procedures waarbij de opdracht via onderhandelingen wordt gegund (OIB en OIL van de Commissie, Parlement, Raad, Hof van Justitie, Europees Economisch en Sociaal Comité en Comité van de Regio's); |
| --- | --- |

i)

procedures waarbij de opdracht via onderhandelingen wordt gegund (OIB en OIL van de Commissie, Parlement, Raad, Hof van Justitie, Europees Economisch en Sociaal Comité en Comité van de Regio's);

| ii) | de betaling van uitgaven en toelagen aan de leden van de instellingen (Parlement, Europees Economisch en Sociaal Comité en Comité van de Regio's); |
| --- | --- |

ii)

de betaling van uitgaven en toelagen aan de leden van de instellingen (Parlement, Europees Economisch en Sociaal Comité en Comité van de Regio's);

| iii) | controle vanuit de hoofdzetel over de delegaties van de Commissie (DG RELEX van de Commissie); |
| --- | --- |

iii)

controle vanuit de hoofdzetel over de delegaties van de Commissie (DG RELEX van de Commissie);

| iv) | procedures die ervoor moeten zorgen dat de minimum normen voor de interne controle worden toegepast (Raad), |
| --- | --- |

iv)

procedures die ervoor moeten zorgen dat de minimum normen voor de interne controle worden toegepast (Raad),

| v) | dienst Interne audit (Hof van Justitie). |
| --- | --- |

v)

dienst Interne audit (Hof van Justitie).

10.8.

| 10.8. | Hierna volgt een overzicht van de geconstateerde gebreken, waarna (in paragraaf 10.25) de conclusie volgt. De fouten en gebreken kunnen niet worden geëxtrapoleerd naar de administratieve uitgaven als geheel, omdat voor elke instelling specifieke controleterreinen werden geselecteerd op basis van de bekende risico's. |
| --- | --- |

Hierna volgt een overzicht van de geconstateerde gebreken, waarna (in paragraaf 10.25) de conclusie volgt. De fouten en gebreken kunnen niet worden geëxtrapoleerd naar de administratieve uitgaven als geheel, omdat voor elke instelling specifieke controleterreinen werden geselecteerd op basis van de bekende risico's.

Parlement

| 10.9. | Sinds 1998 heeft de Rekenkamer herhaaldelijk (3) gewezen op tekortkomingen in de regelgeving die werd vastgesteld door het Bureau (een orgaan dat bestaat uit de voorzitter van het Parlement en 14 ondervoorzitters) betreffende de betaling van toelagen voor assistentie aan de leden van het Europees Parlement. In 2006 beliepen de uitgaven voor de assistentietoelagen van de parlementsleden ongeveer 132 miljoen euro. |
| --- | --- |

10.9.

Sinds 1998 heeft de Rekenkamer herhaaldelijk (3) gewezen op tekortkomingen in de regelgeving die werd vastgesteld door het Bureau (een orgaan dat bestaat uit de voorzitter van het Parlement en 14 ondervoorzitters) betreffende de betaling van toelagen voor assistentie aan de leden van het Europees Parlement. In 2006 beliepen de uitgaven voor de assistentietoelagen van de parlementsleden ongeveer 132 miljoen euro.

10.10.

| 10.10. | De regels voor de indiening van bewijsstukken door de parlementsleden werden in 2004 gewijzigd en de daaruit voortvloeiende verplichtingen werden beschreven in een mededeling van de quaestoren van juli 2005. Daarbij werden de parlementsleden verplicht, uiterlijk op 1 november 2005 bewijsstukken over te leggen over het gebruik van hun toelage in de periode juli 2004-juni 2005. De termijn daarvoor werd vervolgens herhaaldelijk verlengd. Volgens de gegevens waarover de Rekenkamer beschikt, hebben de door de parlementsleden ingediende en door de bevoegde administratieve dienst toereikend geachte bewijsstukken betrekking op slechts 27,2 % (11,9 miljoen euro) van de betrokken uitgaven voor 2004 (juli-december) en 22,5 % (27,1 miljoen euro) voor 2005 (het hele jaar). |
| --- | --- |

De regels voor de indiening van bewijsstukken door de parlementsleden werden in 2004 gewijzigd en de daaruit voortvloeiende verplichtingen werden beschreven in een mededeling van de quaestoren van juli 2005. Daarbij werden de parlementsleden verplicht, uiterlijk op 1 november 2005 bewijsstukken over te leggen over het gebruik van hun toelage in de periode juli 2004-juni 2005. De termijn daarvoor werd vervolgens herhaaldelijk verlengd. Volgens de gegevens waarover de Rekenkamer beschikt, hebben de door de parlementsleden ingediende en door de bevoegde administratieve dienst toereikend geachte bewijsstukken betrekking op slechts 27,2 % (11,9 miljoen euro) van de betrokken uitgaven voor 2004 (juli-december) en 22,5 % (27,1 miljoen euro) voor 2005 (het hele jaar).

| 10.11. | In een mededeling van de quaestoren van 23 maart 2007 werd de termijn voor het indienen van bewijsstukken over het jaar 2006 verlengd tot 30 april 2007, maar werd niet vermeld dat er nog stukken over 2004 en 2005 moesten worden ingediend. Per 1 mei 2007 had het Bureau niets ondernomen om ervoor te zorgen dat de verplichting, toereikende bewijsstukken in te dienen, werd nageleefd. |
| --- | --- |

10.11.

In een mededeling van de quaestoren van 23 maart 2007 werd de termijn voor het indienen van bewijsstukken over het jaar 2006 verlengd tot 30 april 2007, maar werd niet vermeld dat er nog stukken over 2004 en 2005 moesten worden ingediend. Per 1 mei 2007 had het Bureau niets ondernomen om ervoor te zorgen dat de verplichting, toereikende bewijsstukken in te dienen, werd nageleefd.

| 10.10-10.11. | ANTWOORD VAN HET EUROPEES PARLEMENT
  Als gevolg van een gebrek aan duidelijkheid van de oorspronkelijke tekst en de gevolgen van de uitbreiding van de Unie in 2004, moesten de quaestoren na grondige politieke en technische beraadslagingen uitvoeringsmaatregelen opstellen en aannemen. Het Bureau stemde in met een dienovereenkomstige verlenging van de termijn en droeg de quaestoren op naar wegen te zoeken om de technische documentatie die ingediend moet worden voor de regularisering van de uitgaven te vereenvoudigen. |
| --- | --- |

10.10-10.11.

ANTWOORD VAN HET EUROPEES PARLEMENT

Als gevolg van een gebrek aan duidelijkheid van de oorspronkelijke tekst en de gevolgen van de uitbreiding van de Unie in 2004, moesten de quaestoren na grondige politieke en technische beraadslagingen uitvoeringsmaatregelen opstellen en aannemen. Het Bureau stemde in met een dienovereenkomstige verlenging van de termijn en droeg de quaestoren op naar wegen te zoeken om de technische documentatie die ingediend moet worden voor de regularisering van de uitgaven te vereenvoudigen.

Daar de situatie in de lidstaten sterk verschilt en er tijd nodig is om aan de nieuwe voorschriften te voldoen, werd het niet zinvol geacht een definitieve termijn op te leggen voor verplichtingen op grond van een voorschrift dat nog in behandeling was.

Bovendien heeft het Bureau op 25 september 2006 een nieuw pakket voorschriften aangenomen, de zogenaamde „Codex” (rechten en plichten van medewerkers en hun leden), wat gevolgen heeft voor de regels betreffende de toelage voor parlementair medewerkers (een nieuwe herziene versie is door het Bureau aangenomen op 13 december 2006).

De quaestoren hebben de leden in dit verband medegedeeld dat de documentatie vóór 30 april 2007 ingediend moet worden. Er is nu een enorm aantal documenten ontvangen die in behandeling zijn.

| 10.12. | De Rekenkamer constateert dan ook dat het Bureau niet heeft gezorgd voor een effectieve uitvoering van de regels die overlegging van toereikende bewijsstukken voorschrijven. Daar het grootste deel van de bedragen die voor de assistentietoelage aan de parlementsleden zijn betaald niet achteraf is gestaafd door toereikende bewijsstukken betreffende de namens de parlementsleden gedane uitgaven, oordeelt de Rekenkamer dat er onvoldoende bewijs voorhanden is dat de parlementsleden daadwerkelijk gebruik hebben gemaakt van de diensten van één of meer assistenten en dat de taken of diensten die zijn genoemd in de door de parlementsleden ondertekende contracten ook werkelijk zijn uitgevoerd. Het Bureau moet actie ondernemen om de stukken te verkrijgen die van essentieel belang worden geacht om te bewijzen dat de uitgaven gerechtvaardigd waren. Worden die stukken niet binnen een redelijke termijn overgelegd, dan moeten voor de niet-onderbouwde bedragen passende maatregelen worden getroffen, zoals het opschorten van de betalingen en/of het afgeven van invorderingsopdrachten. |
| --- | --- |

10.12.

De Rekenkamer constateert dan ook dat het Bureau niet heeft gezorgd voor een effectieve uitvoering van de regels die overlegging van toereikende bewijsstukken voorschrijven. Daar het grootste deel van de bedragen die voor de assistentietoelage aan de parlementsleden zijn betaald niet achteraf is gestaafd door toereikende bewijsstukken betreffende de namens de parlementsleden gedane uitgaven, oordeelt de Rekenkamer dat er onvoldoende bewijs voorhanden is dat de parlementsleden daadwerkelijk gebruik hebben gemaakt van de diensten van één of meer assistenten en dat de taken of diensten die zijn genoemd in de door de parlementsleden ondertekende contracten ook werkelijk zijn uitgevoerd. Het Bureau moet actie ondernemen om de stukken te verkrijgen die van essentieel belang worden geacht om te bewijzen dat de uitgaven gerechtvaardigd waren. Worden die stukken niet binnen een redelijke termijn overgelegd, dan moeten voor de niet-onderbouwde bedragen passende maatregelen worden getroffen, zoals het opschorten van de betalingen en/of het afgeven van invorderingsopdrachten.

| 10.12. | ANTWOORD VAN HET EUROPEES PARLEMENT
  Er zij aan herinnerd dat verplichte basisstukken ingediend moeten worden alvorens betalingen voor de assistentietoelage worden gedaan, zoals aanvraagformulieren en contracten tussen het lid en zijn medewerker(s), dienstverlener of derde betalende. |
| --- | --- |

10.12.

ANTWOORD VAN HET EUROPEES PARLEMENT

Er zij aan herinnerd dat verplichte basisstukken ingediend moeten worden alvorens betalingen voor de assistentietoelage worden gedaan, zoals aanvraagformulieren en contracten tussen het lid en zijn medewerker(s), dienstverlener of derde betalende.

Ook moeten binnen drie maanden andere documenten worden ingediend, zoals het bewijs dat de medewerker onder de sociale verzekeringen valt als sprake is van een dienstverband. Alle leden voldoen aan deze voorwaarden.

De aanvullende documentatie die sinds de wijziging van de regeling in 2004 en recenter op 13 december 2006 is vereist, betreft hoofdzakelijk contracten met dienstverleners (geldt voor circa de helft van de medewerkers) en houdt verband met de verplichting om facturen of honorariumnota's te verstrekken aan de leden, die de diensten van het Parlement dan een afschrift moeten doen toekomen van het „overzicht van de [door de dienstverrichter] aan het lid gefactureerde bedragen, vergezeld van een verklaring dat aan alle verplichtingen uit hoofde van de toepasselijke nationale belasting- en socialezekerheidswetgeving is voldaan”. De indiening van al deze documenten heeft meer tijd gevergd dan was verwacht. Zoals hierboven al is aangegeven, is er een enorm aantal documenten ontvangen die nu in behandeling zijn.

Na afhandeling zullen leden die niet voldoen aan de verplichting de nodige bewijsstukken betreffende betalingen in te dienen, een individueel schrijven ontvangen, waarin wordt vermeldt wat nog ontbreekt. Als een lid nalaat de ontbrekende documentatie in te dienen, dan kan de gedelegeerd ordonnateur de betalingen opschorten en kan de secretaris-generaal besluiten ten onrechte uitbetaalde bedragen terug te vorderen. Dergelijke besluiten worden genomen in overleg met de quaestoren.

| 10.13. | In 2006 voltooide de interne auditor een grondige controle van de procedures van het Parlement voor het plaatsen van opdrachten. Daarbij werden talrijke tekortkomingen vastgesteld in het functioneren van de interne en beheerscontroles op die procedures, met name wat betreft de planning, de naleving van de toepasselijke verordeningen en regels, de betrouwbaarheid van de beheersinformatie en het financieel beheer. Er werd een gedetailleerd actieplan met 144 specifieke acties opgesteld en reeds in 2006 heeft de secretaris-generaal sommige concrete maatregelen getroffen, zoals de oprichting van een adviesorgaan (het „Procurement Forum”), en de invoering van een centraal contractenregister. De Rekenkamer onderzocht een steekproef van procedures en contracten met gunning via onderhandelingen bij het Parlement, waarbij de bevindingen van de interne auditor van het Parlement werden bevestigd. |
| --- | --- |

10.13.

In 2006 voltooide de interne auditor een grondige controle van de procedures van het Parlement voor het plaatsen van opdrachten. Daarbij werden talrijke tekortkomingen vastgesteld in het functioneren van de interne en beheerscontroles op die procedures, met name wat betreft de planning, de naleving van de toepasselijke verordeningen en regels, de betrouwbaarheid van de beheersinformatie en het financieel beheer. Er werd een gedetailleerd actieplan met 144 specifieke acties opgesteld en reeds in 2006 heeft de secretaris-generaal sommige concrete maatregelen getroffen, zoals de oprichting van een adviesorgaan (het „Procurement Forum”), en de invoering van een centraal contractenregister. De Rekenkamer onderzocht een steekproef van procedures en contracten met gunning via onderhandelingen bij het Parlement, waarbij de bevindingen van de interne auditor van het Parlement werden bevestigd.

| 10.13. | ANTWOORD VAN HET EUROPEES PARLEMENT
  Hier zij vermeld dat de controle van de procedures voor het plaatsen van opdrachten die de interne auditor In 2006 voltooide, ook is verricht in 2003, het eerste jaar waarin de nieuwe financiële regeling werd uitgevoerd. |
| --- | --- |

10.13.

ANTWOORD VAN HET EUROPEES PARLEMENT

Hier zij vermeld dat de controle van de procedures voor het plaatsen van opdrachten die de interne auditor In 2006 voltooide, ook is verricht in 2003, het eerste jaar waarin de nieuwe financiële regeling werd uitgevoerd.

Vanaf 2003 en ook in de jaren daarna zijn namelijk maatregelen getroffen. Ten aanzien van het jaar 2006 en de maatregelen die de Rekenkamer noemt, is het nuttig te vermelden dat een nieuw adviesorgaan — het „Procurement Forum” — in de plaats is gekomen van de voormalige Interdienstengroep „openbare aanbestedingen” die in 2003 was gevormd om het werk van de ordonnateurs te ondersteunen, en dat het in 2006 ingevoerde centrale contractenregister het resultaat is van ontwikkelingen die in de twee jaar daarvoor hebben plaatsgevonden.

Raad

| 10.14. | Bij een onderzoek van een steekproef van procedures en contracten met gunning via onderhandelingen bij de Raad werd geconstateerd dat een contract voor de levering van telecommunicatiediensten voor vergaderingen van de Europese Raad was gesloten voor een maximum tijdsduur van vier jaar, maar toch met een jaar was verlengd. Deze verlenging (die naar schatting 900 000 euro kostte) werd door de administratie van de Raad verkeerdelijk verantwoord door te verwijzen naar artikel 126, lid 1, sub e), van de Uitvoeringsvoorschriften van het Financieel Reglement (hierna te noemen UV) (4), dat betrekking heeft op „aanvullende diensten en werken die niet in het... eerste contract waren opgenomen, maar die als gevolg van een onvoorziene omstandigheid... noodzakelijk zijn geworden”. De Rekenkamer is van oordeel dat er vóór het verstrijken van het contract een open inschrijvingsprocedure had moeten worden georganiseerd. |
| --- | --- |

10.14.

Bij een onderzoek van een steekproef van procedures en contracten met gunning via onderhandelingen bij de Raad werd geconstateerd dat een contract voor de levering van telecommunicatiediensten voor vergaderingen van de Europese Raad was gesloten voor een maximum tijdsduur van vier jaar, maar toch met een jaar was verlengd. Deze verlenging (die naar schatting 900 000 euro kostte) werd door de administratie van de Raad verkeerdelijk verantwoord door te verwijzen naar artikel 126, lid 1, sub e), van de Uitvoeringsvoorschriften van het Financieel Reglement (hierna te noemen UV) (4), dat betrekking heeft op „aanvullende diensten en werken die niet in het... eerste contract waren opgenomen, maar die als gevolg van een onvoorziene omstandigheid... noodzakelijk zijn geworden”. De Rekenkamer is van oordeel dat er vóór het verstrijken van het contract een open inschrijvingsprocedure had moeten worden georganiseerd.

| 10.14. | ANTWOORD VAN DE RAAD
  De betrokken overeenkomst heeft betrekking op de beschikbaarheid van telecommunicatie-infrastructuur (telefoonlijnen en ISDN-lijnen) die tijdens EU-toppen (gemiddeld drie maal per jaar) door journalisten kunnen worden gebruikt. Verscheidene maanden voor het aflopen van de overeenkomst constateerde de dienst van de ordonnateur dat er een aanbestedingsprocedure moest worden ingeleid om in deze behoefte te voorzien. Op dat moment moesten alle administratieve diensten van het secretariaat zich evenwel op de eerste plaats bezighouden met de verschillende aspecten van de ingebruikneming van het LEX-gebouw (1 300 personen) begin 2007. Om die reden werd besloten de bestaande overeenkomst met negen maanden te verlengen. |
| --- | --- |

10.14.

ANTWOORD VAN DE RAAD

De betrokken overeenkomst heeft betrekking op de beschikbaarheid van telecommunicatie-infrastructuur (telefoonlijnen en ISDN-lijnen) die tijdens EU-toppen (gemiddeld drie maal per jaar) door journalisten kunnen worden gebruikt. Verscheidene maanden voor het aflopen van de overeenkomst constateerde de dienst van de ordonnateur dat er een aanbestedingsprocedure moest worden ingeleid om in deze behoefte te voorzien. Op dat moment moesten alle administratieve diensten van het secretariaat zich evenwel op de eerste plaats bezighouden met de verschillende aspecten van de ingebruikneming van het LEX-gebouw (1 300 personen) begin 2007. Om die reden werd besloten de bestaande overeenkomst met negen maanden te verlengen.

Het SGR is zich bewust van het feit dat het — zoals de Rekenkamer in haar verslag schrijft — vóór het aflopen van de overeenkomst een nieuwe aanbestedingsprocedure had moeten organiseren. Gezien de uitzonderlijke omstandigheden zag het SGR echter geen andere mogelijkheid dan een — zo kort mogelijke — verlenging van de huidige overeenkomst.

Opgemerkt zij dat het SGR onlangs een aanbestedingsprocedure voor bovengenoemd doel heeft ingeleid.

Commissie (5)

| 10.15. | In het jaarlijks activiteitenverslag van DG RELEX over 2006 werd verklaard dat in dat jaar verbeteringen werden aangebracht in het toezicht op de delegaties, met name door het opzetten van een dienst voor controle achteraf binnen het directoraat Buitenlandse dienst. Het voorbehoud van de directeur-generaal uit voorgaande jaren werd opgeheven. Maar ondanks de in 2006 aangebrachte verbeteringen bleek uit de controle van de Rekenkamer dat het risico van dubbele betalingen niet afdoende was aangepakt. |
| --- | --- |

10.15.

In het jaarlijks activiteitenverslag van DG RELEX over 2006 werd verklaard dat in dat jaar verbeteringen werden aangebracht in het toezicht op de delegaties, met name door het opzetten van een dienst voor controle achteraf binnen het directoraat Buitenlandse dienst. Het voorbehoud van de directeur-generaal uit voorgaande jaren werd opgeheven. Maar ondanks de in 2006 aangebrachte verbeteringen bleek uit de controle van de Rekenkamer dat het risico van dubbele betalingen niet afdoende was aangepakt.

| 10.15. | ANTWOORD VAN DE COMMISSIE
  Naar het oordeel van de directeur-generaal heeft de voor de controles achteraf bevoegde dienst effectief ertoe bijgedragen hem het passende niveau van zekerheid te verschaffen wat de kwaliteit van het financieel beheer in de delegaties betreft door een groot aantal controles achteraf te verrichten. Het directoraat Buitenlandse dienst ontwikkelt voortdurend zijn steekproefmethoden en verificatietechnieken; in het kader van dat proces zal het risico van dubbele betalingen worden aangepakt. |
| --- | --- |

10.15.

ANTWOORD VAN DE COMMISSIE

Naar het oordeel van de directeur-generaal heeft de voor de controles achteraf bevoegde dienst effectief ertoe bijgedragen hem het passende niveau van zekerheid te verschaffen wat de kwaliteit van het financieel beheer in de delegaties betreft door een groot aantal controles achteraf te verrichten. Het directoraat Buitenlandse dienst ontwikkelt voortdurend zijn steekproefmethoden en verificatietechnieken; in het kader van dat proces zal het risico van dubbele betalingen worden aangepakt.

| 10.16. | In 2006 werden verbeteringen aangebracht in het beheersysteem voor de contracten en opdrachten van het OIB en het voorbehoud in de verklaring van de directeur uit 2005 werd ingetrokken. Hoewel in 2005 en 2006 geen voorbehoud werd gemaakt met betrekking tot het OIL, meldde de internecontroledienst in april 2007 tekortkomingen in het beheer en de controles betreffende de OIL-opdrachten. De Rekenkamer onderzocht een steekproef van procedures met gunning via onderhandelingen bij het OIB en het OIL en constateerde dat een gebrekkige opdrachtplanning en onvoldoende marktanalyse in een aantal gevallen ertoe hadden geleid dat slechts met één leverancier werd onderhandeld en er geen uitnodiging tot inschrijving werd gedaan. |
| --- | --- |

10.16.

In 2006 werden verbeteringen aangebracht in het beheersysteem voor de contracten en opdrachten van het OIB en het voorbehoud in de verklaring van de directeur uit 2005 werd ingetrokken. Hoewel in 2005 en 2006 geen voorbehoud werd gemaakt met betrekking tot het OIL, meldde de internecontroledienst in april 2007 tekortkomingen in het beheer en de controles betreffende de OIL-opdrachten. De Rekenkamer onderzocht een steekproef van procedures met gunning via onderhandelingen bij het OIB en het OIL en constateerde dat een gebrekkige opdrachtplanning en onvoldoende marktanalyse in een aantal gevallen ertoe hadden geleid dat slechts met één leverancier werd onderhandeld en er geen uitnodiging tot inschrijving werd gedaan.

| 10.16. | ANTWOORD VAN DE COMMISSIE
  Sedert 2006 zijn ter uitvoering van het actieplan van 2005 verbeteringen aangebracht in het beheersysteem voor contracten en opdrachten. |
| --- | --- |

10.16.

ANTWOORD VAN DE COMMISSIE

Sedert 2006 zijn ter uitvoering van het actieplan van 2005 verbeteringen aangebracht in het beheersysteem voor contracten en opdrachten.

Voor OIB gaat het om interne reorganisatie, (verplichte) opleidingen voor het personeel, efficiënter beheer van een vierjarig rolling plan via een IT-toepassing, versterking van de interne procedures, zelfbeoordeling door het management van de belangrijkste sterke en zwakke punten van het systeem van gunning van contracten en opdrachten en opstelling van een actieplan, versterking van interne netwerken en verspreiding van informatie en beproefde werkmethoden.

De verbeteringen worden ook in 2007 voortgezet, voornamelijk via een versterking van de personele middelen en de kennis en vaardigheden, verbetering van het planningproces en verbetering van de marktanalyse voor de meest complexe, grootste aanbestedingen.

Volgens artikel 126, lid 1, onder b), van de Uitvoeringsvoorschriften („UV”) mag gebruik worden gemaakt van een onderhandelingsprocedure voor opdrachten waarvan de uitvoering om technische of artistieke redenen of wegens de bescherming van uitsluitende rechten slechts aan een bepaald economisch subject kan worden toevertrouwd.

Tabel — Aanbestedingen van OIB en OIL > 60 000 EUR

| Procedures 2006 (bedragen in miljoen EUR) | OIB | OIL |
| --- | --- | --- |
| Totaal aantal | 34 | 12 |
| Onderhandelingsprocedure | 4 | 1 |
| Totaal bedrag | 137,0 | 14,5 |
| Bedrag van onderhandelingsprocedures | 2,5 | 0,07 |

Procedures 2006 (bedragen in miljoen EUR)

OIB

OIL

Totaal aantal

34

12

Onderhandelingsprocedure

4

1

Totaal bedrag

137,0

14,5

Bedrag van onderhandelingsprocedures

2,5

0,07

Wat OIL betreft, heeft de IAS in zijn verslag weliswaar op zwakke punten gewezen, maar geen enkele „kritieke” aanbeveling geformuleerd, hetgeen verklaart waarom er geen voorbehoud is gemaakt. OIL heeft evenwel een actieplan opgesteld om de door de Rekenkamer en de IAS geconstateerde zwakke punten te verhelpen.

Overeenkomstig de aanbevelingen van de IAS is begonnen met de uitvoering van het actieplan, waarvan de resultaten binnenkort zichtbaar zullen beginnen worden.

Hof van Justitie

| 10.17. | Behoudens de in
  tabel 10.2
  genoemde kwestie aangaande de dienst Interne audit, gaf de controle geen aanleiding tot opmerkingen. |
| --- | --- |

10.17.

Behoudens de in
  tabel 10.2
  genoemde kwestie aangaande de dienst Interne audit, gaf de controle geen aanleiding tot opmerkingen.

| 10.17. | ANTWOORD VAN DE HOF VAN JUSTITIE
  De enige opmerking van de Rekenkamer betreft de interne audit. Dienaangaande beklemtoont het Hof van Justitie dat de administratieve organisatie van het systeem van verificatie en audit is gewijzigd om gevolg te geven aan de opmerkingen die de Rekenkamer in eerdere jaarverslagen had geformuleerd. Er zijn twee administratieve eenheden gecreëerd waartussen geen hiërarchieke of functionele band bestaat: een eenheid Interne audit, die wordt geleid door een interne auditeur, en een eenheid belast met de verificatie. Deze nieuwe organisatie zal operationeel zijn vanaf 1 oktober 2007, de datum waarop de interne auditeur en het hoofd van de eenheid Verificatie, die onlangs door het Administratief comité van Hof van Justitie zijn benoemd, in functie zullen treden. |
| --- | --- |

10.17.

ANTWOORD VAN DE HOF VAN JUSTITIE

De enige opmerking van de Rekenkamer betreft de interne audit. Dienaangaande beklemtoont het Hof van Justitie dat de administratieve organisatie van het systeem van verificatie en audit is gewijzigd om gevolg te geven aan de opmerkingen die de Rekenkamer in eerdere jaarverslagen had geformuleerd. Er zijn twee administratieve eenheden gecreëerd waartussen geen hiërarchieke of functionele band bestaat: een eenheid Interne audit, die wordt geleid door een interne auditeur, en een eenheid belast met de verificatie. Deze nieuwe organisatie zal operationeel zijn vanaf 1 oktober 2007, de datum waarop de interne auditeur en het hoofd van de eenheid Verificatie, die onlangs door het Administratief comité van Hof van Justitie zijn benoemd, in functie zullen treden.

Rekenkamer

| 10.18. | De Rekenkamer wordt gecontroleerd door een onafhankelijk extern accountantskantoor dat een „verklaring betreffende de juistheid en getrouwheid van de financiële verantwoording per 31 december 2006” heeft afgegeven, vergezeld van een „verslag over de administratieve en boekhoudprocedures, de kwaliteit van het financiële beheer en het internecontrolesysteem”. Het verslag vermeldt dat naar het oordeel van de accountant zijn werkzaamheden „geen feiten aan het licht hebben gebracht die twijfels doen rijzen over de deugdelijkheid van de administratieve en boekhoudkundige procedures en van de interne controle, of over de conformiteit van het financieel beheer met de geldende regelgeving”. De verklaring en het verslag zullen in het Publicatieblad worden bekendgemaakt. |
| --- | --- |

10.18.

De Rekenkamer wordt gecontroleerd door een onafhankelijk extern accountantskantoor dat een „verklaring betreffende de juistheid en getrouwheid van de financiële verantwoording per 31 december 2006” heeft afgegeven, vergezeld van een „verslag over de administratieve en boekhoudprocedures, de kwaliteit van het financiële beheer en het internecontrolesysteem”. Het verslag vermeldt dat naar het oordeel van de accountant zijn werkzaamheden „geen feiten aan het licht hebben gebracht die twijfels doen rijzen over de deugdelijkheid van de administratieve en boekhoudkundige procedures en van de interne controle, of over de conformiteit van het financieel beheer met de geldende regelgeving”. De verklaring en het verslag zullen in het Publicatieblad worden bekendgemaakt.

Europees Economisch en Sociaal Comité

| 10.19. | Een onderzoek van een steekproef van procedures en contracten met gunning via onderhandelingen die worden beheerd door de „Gemeenschappelijke diensten” van het Europees Economisch en Sociaal Comité en het Comité van de Regio's bracht tekortkomingen in beheer en controle aan het licht. In 2006 vormden de uitgaven voor contracten die werden gesloten na een onderhandelingsprocedure en niet na een uitnodiging tot inschrijving een hoog percentage van de totale uitgaven voor het plaatsen van opdrachten. Voor de begrotingsonderdelen 2 0 1 0 (verzekeringen), 2 0 2 0 (water, gas, elektriciteit en verwarming), 2 0 3 0 (schoonmaken en onderhoud) en 2 2 0 0 (eerste aanschaf van technisch materieel en technische installaties) was dat meer dan 50 % van het totaal van de vastleggingskredieten, die 6,4 miljoen euro bedroegen. Deze handelwijze voldoet niet aan de algemene regel van artikel 89 van het Financieel Reglement, die luidt: „Elke procedure voor de plaatsing van een opdracht begint met een zo ruim mogelijke uitnodiging tot inschrijving.”. De onderhandelingsprocedure is een uitzondering die alleen van toepassing is binnen de strikte grenzen van de artikelen 126, 127 en 129 UV. |
| --- | --- |

10.19.

Een onderzoek van een steekproef van procedures en contracten met gunning via onderhandelingen die worden beheerd door de „Gemeenschappelijke diensten” van het Europees Economisch en Sociaal Comité en het Comité van de Regio's bracht tekortkomingen in beheer en controle aan het licht. In 2006 vormden de uitgaven voor contracten die werden gesloten na een onderhandelingsprocedure en niet na een uitnodiging tot inschrijving een hoog percentage van de totale uitgaven voor het plaatsen van opdrachten. Voor de begrotingsonderdelen 2 0 1 0 (verzekeringen), 2 0 2 0 (water, gas, elektriciteit en verwarming), 2 0 3 0 (schoonmaken en onderhoud) en 2 2 0 0 (eerste aanschaf van technisch materieel en technische installaties) was dat meer dan 50 % van het totaal van de vastleggingskredieten, die 6,4 miljoen euro bedroegen. Deze handelwijze voldoet niet aan de algemene regel van artikel 89 van het Financieel Reglement, die luidt: „Elke procedure voor de plaatsing van een opdracht begint met een zo ruim mogelijke uitnodiging tot inschrijving.”. De onderhandelingsprocedure is een uitzondering die alleen van toepassing is binnen de strikte grenzen van de artikelen 126, 127 en 129 UV.

| 10.19. | ANTWOORD VAN HET ECONOMISCH EN SOCIAAL COMITÉ
  Het totaalbedrag komt inderdaad overeen met ongeveer 50 %. Bijna de helft van het bedrag is echter uitgegeven aan elektriciteit en gas. Deze markt is pas onlangs voor mededinging opengesteld. In 2004 is er een interinstitutionele procedure opgestart maar dat had geen succes. Het EESC neemt thans deel aan een nieuwe procedure. Omwille van technische compatibiliteit werd een contract voor de installatie van tolkencabines in de nieuwe vergaderzalen gegund aan de leverancier die de oude vergaderzalen al met tolkencabines had uitgerust. Voor verscheidene contracten, die voorheen via onderhandelingen werden gegund, zijn inmiddels aanbestedingen uitgeschreven (gebouwenonderhoud en –toezicht, lifttoezicht en -onderhoud, levering van hygiënische producten en afvalverwerking). Sindsdien zijn er verschillende nieuwe contracten afgesloten. Een uit 2003 daterend initiatief voor een interinstitutionele aanbesteding betreffende verzekeringscontracten had geen succes. Met het oog op het vaststellen van een nieuw rechtskader in 2008 bereidt het EESC momenteel een eigen aanbesteding voor, dan wel zal het zich aansluiten bij interinstitutionele contracten. |
| --- | --- |

10.19.

ANTWOORD VAN HET ECONOMISCH EN SOCIAAL COMITÉ

Het totaalbedrag komt inderdaad overeen met ongeveer 50 %. Bijna de helft van het bedrag is echter uitgegeven aan elektriciteit en gas. Deze markt is pas onlangs voor mededinging opengesteld. In 2004 is er een interinstitutionele procedure opgestart maar dat had geen succes. Het EESC neemt thans deel aan een nieuwe procedure. Omwille van technische compatibiliteit werd een contract voor de installatie van tolkencabines in de nieuwe vergaderzalen gegund aan de leverancier die de oude vergaderzalen al met tolkencabines had uitgerust. Voor verscheidene contracten, die voorheen via onderhandelingen werden gegund, zijn inmiddels aanbestedingen uitgeschreven (gebouwenonderhoud en –toezicht, lifttoezicht en -onderhoud, levering van hygiënische producten en afvalverwerking). Sindsdien zijn er verschillende nieuwe contracten afgesloten. Een uit 2003 daterend initiatief voor een interinstitutionele aanbesteding betreffende verzekeringscontracten had geen succes. Met het oog op het vaststellen van een nieuw rechtskader in 2008 bereidt het EESC momenteel een eigen aanbesteding voor, dan wel zal het zich aansluiten bij interinstitutionele contracten.

Het EESC vindt dat telkens wanneer een opdracht werd gegund zonder dat een aanbesteding was uitgeschreven, de omstandigheden (een eerdere aanbesteding had geen succes, technische verenigbaarheid, enz.) dat rechtvaardigden. Dat verklaart het aantal overeenkomsten dat zonder oproep tot inschrijving is afgesloten.

| 10.20. | Artikel 123, lid 2, UV bepaalt dat bij de onderhandelingsprocedure, het aantal gegadigden die worden uitgenodigd om te onderhandelen of in te schrijven niet lager mag zijn dan drie, mits er voldoende gegadigden zijn die aan de selectiecriteria voldoen, en dat het aantal gegadigden dat mag inschrijven, voldoende moet zijn voor een echte mededinging. Bij 70 % van de tijdens de controle onderzochte contracten mocht slechts één potentiële leverancier inschrijven. De Rekenkamer meent dat het bij de meeste van deze contracten (met een totale waarde van 1,8 miljoen euro) mogelijk was geweest, meer dan één leverancier te laten inschrijven. |
| --- | --- |

10.20.

Artikel 123, lid 2, UV bepaalt dat bij de onderhandelingsprocedure, het aantal gegadigden die worden uitgenodigd om te onderhandelen of in te schrijven niet lager mag zijn dan drie, mits er voldoende gegadigden zijn die aan de selectiecriteria voldoen, en dat het aantal gegadigden dat mag inschrijven, voldoende moet zijn voor een echte mededinging. Bij 70 % van de tijdens de controle onderzochte contracten mocht slechts één potentiële leverancier inschrijven. De Rekenkamer meent dat het bij de meeste van deze contracten (met een totale waarde van 1,8 miljoen euro) mogelijk was geweest, meer dan één leverancier te laten inschrijven.

| 10.20. | ANTWOORD VAN HET ECONOMISCH EN SOCIAAL COMITÉ
  De Rekenkamer onderzocht tien gevallen. In zeven daarvan werden contracten via onderhandelingen met één leverancier gegund. Zie voor drie gevallen (installatie van tolkencabines in de nieuwe vergaderzalen, verlenging van het contract voor gebouwenonderhoud, verzekeringscontracten) de onder 10.19 gemaakte opmerkingen. Een geval betreft uitgaven van het Comité van de Regio's die het uit eigen middelen (dus niet via met het EESC gedeelde middelen) heeft gefinancierd en waarbij de ordonnateur van het EESC dan ook niet was betrokken. In twee gevallen had er in theorie een aanbesteding kunnen worden georganiseerd, maar werd dat als oneconomisch van de hand gewezen (het ging om kleine bedragen voor spandoeken en posters, waarvoor inmiddels een kaderovereenkomst is afgesloten, en om veiligheidsbadges, die bij de leverancier en niet via een distributeur zijn besteld). In één geval (een contract voor een conformiteitsstudie betreffende het JDE-gebouw „Belliard I en II” hadden EESC en CvdR geen andere mogelijkheid dan uitvoering van de op 15 december 2005 door het EP aangenomen Resolutie P6_TA (2005)0410, waarin werd gevraagd dat de conformiteitsstudie door SICABEL zou worden verricht. Bijgevolg werd die opdracht via onderhandelingen aan dat bedrijf gegund en de Rekenkamer is daarvan steeds volledig op de hoogte gehouden. |
| --- | --- |

10.20.

ANTWOORD VAN HET ECONOMISCH EN SOCIAAL COMITÉ

De Rekenkamer onderzocht tien gevallen. In zeven daarvan werden contracten via onderhandelingen met één leverancier gegund. Zie voor drie gevallen (installatie van tolkencabines in de nieuwe vergaderzalen, verlenging van het contract voor gebouwenonderhoud, verzekeringscontracten) de onder 10.19 gemaakte opmerkingen. Een geval betreft uitgaven van het Comité van de Regio's die het uit eigen middelen (dus niet via met het EESC gedeelde middelen) heeft gefinancierd en waarbij de ordonnateur van het EESC dan ook niet was betrokken. In twee gevallen had er in theorie een aanbesteding kunnen worden georganiseerd, maar werd dat als oneconomisch van de hand gewezen (het ging om kleine bedragen voor spandoeken en posters, waarvoor inmiddels een kaderovereenkomst is afgesloten, en om veiligheidsbadges, die bij de leverancier en niet via een distributeur zijn besteld). In één geval (een contract voor een conformiteitsstudie betreffende het JDE-gebouw „Belliard I en II” hadden EESC en CvdR geen andere mogelijkheid dan uitvoering van de op 15 december 2005 door het EP aangenomen Resolutie P6_TA (2005)0410, waarin werd gevraagd dat de conformiteitsstudie door SICABEL zou worden verricht. Bijgevolg werd die opdracht via onderhandelingen aan dat bedrijf gegund en de Rekenkamer is daarvan steeds volledig op de hoogte gehouden.

| 10.21. | Het aantal onderhandelingsprocedures in verhouding tot het aantal contracten die werden gegund door de gedelegeerde ordonnateur voor de hoofdstukken 2 0 (investeringen in onroerende goederen, huur van gebouwen en bijkomende kosten) en 2 2 (roerende goederen en bijkomende kosten) van de begroting is aanzienlijk gestegen ten opzichte van voorgaande jaren. Het was ook aanmerkelijk hoger dan het gemiddelde dat voor de instelling werd genoteerd. Tot maart 2007 had de ordonnateur dit nog niet gemeld aan de instelling, onder vermelding van de genomen maatregelen om deze tendens om te buigen, zoals voorgeschreven in artikel 54 UV. |
| --- | --- |

10.21.

Het aantal onderhandelingsprocedures in verhouding tot het aantal contracten die werden gegund door de gedelegeerde ordonnateur voor de hoofdstukken 2 0 (investeringen in onroerende goederen, huur van gebouwen en bijkomende kosten) en 2 2 (roerende goederen en bijkomende kosten) van de begroting is aanzienlijk gestegen ten opzichte van voorgaande jaren. Het was ook aanmerkelijk hoger dan het gemiddelde dat voor de instelling werd genoteerd. Tot maart 2007 had de ordonnateur dit nog niet gemeld aan de instelling, onder vermelding van de genomen maatregelen om deze tendens om te buigen, zoals voorgeschreven in artikel 54 UV.

| 10.21. | ANTWOORD VAN HET ECONOMISCH EN SOCIAAL COMITÉ
  Volgens het EESC is er in verband met de onderhandse procedures voor de hoofdstukken 20 en 22 geen sprake van een negatieve tendens. Desalniettemin zijn er in de eindversie van het financieel verslag 2006 van de gedelegeerde ordonnateur maatregelen opgenomen om die procedures terug te dringen. Zie voor verdere details ook de onder punt 10.19 gemaakte opmerkingen. |
| --- | --- |

10.21.

ANTWOORD VAN HET ECONOMISCH EN SOCIAAL COMITÉ

Volgens het EESC is er in verband met de onderhandse procedures voor de hoofdstukken 20 en 22 geen sprake van een negatieve tendens. Desalniettemin zijn er in de eindversie van het financieel verslag 2006 van de gedelegeerde ordonnateur maatregelen opgenomen om die procedures terug te dringen. Zie voor verdere details ook de onder punt 10.19 gemaakte opmerkingen.

Comité van de Regio's

| 10.22. | De opmerkingen in de paragrafen 10.19 tot en met 10.21 gelden ook voor het Comité van de Regio's, aangezien het gaat om contracten die worden beheerd door de „Gemeenschappelijke diensten” van de Comité's. |
| --- | --- |

10.22.

De opmerkingen in de paragrafen 10.19 tot en met 10.21 gelden ook voor het Comité van de Regio's, aangezien het gaat om contracten die worden beheerd door de „Gemeenschappelijke diensten” van de Comité's.

| 10.22. | ANTWOORD VAN HET COMITÉ VAN DE REGIO'S
  Het Comité van de Regio's heeft kennis genomen van de opmerkingen van de Rekenkamer met betrekking tot contracten die via de Gezamenlijke Diensten samen met het EESC worden beheerd en zal zich inspannen om de praktijken en methoden op het vlak van het financieel beheer binnen de Gezamenlijke Diensten te verbeteren. In dit verband heeft de secretaris-generaal van het CvdR de secretaris-generaal van het EESC schriftelijk voorgesteld een aantal corrigerende maatregelen te treffen, met name op het gebied van financiële circuits en aanbestedingsprocedures. Het Comité hoopt dat deze maatregelen zo spoedig mogelijk middels een overeenkomst tussen beide Comités ten uitvoer gelegd kunnen worden. |
| --- | --- |

10.22.

ANTWOORD VAN HET COMITÉ VAN DE REGIO'S

Het Comité van de Regio's heeft kennis genomen van de opmerkingen van de Rekenkamer met betrekking tot contracten die via de Gezamenlijke Diensten samen met het EESC worden beheerd en zal zich inspannen om de praktijken en methoden op het vlak van het financieel beheer binnen de Gezamenlijke Diensten te verbeteren. In dit verband heeft de secretaris-generaal van het CvdR de secretaris-generaal van het EESC schriftelijk voorgesteld een aantal corrigerende maatregelen te treffen, met name op het gebied van financiële circuits en aanbestedingsprocedures. Het Comité hoopt dat deze maatregelen zo spoedig mogelijk middels een overeenkomst tussen beide Comités ten uitvoer gelegd kunnen worden.

| 10.23. | Volgens de regels van het Comité kunnen de leden terugbetaling krijgen van reiskosten ter hoogte van de werkelijk betaalde prijs voor het vliegticket. De administratiekosten voor de aankoop van het ticket worden vergoed mits de factuur van het reisbureau wordt voorgelegd. In verscheidene gevallen werden de reiskosten terugbetaald op basis van met de hand geschreven facturen van het reisbureau die altijd hetzelfde bedrag vermeldden. In het kader van een verificatie achteraf constateerde de administratie van het Comité dat dit bedrag gemiddeld 83 % hoger lag dan de prijs die de luchtvaartmaatschappij aanrekende voor het gebruikte ticket. Er was geen bewijs voor de werkelijke administratiekosten voor deze aankoop. De administratieve diensten van het Comité verrichtten een diepgaand onderzoek ter zake, dat werd afgerond in juli 2007. Naar het oordeel van de Rekenkamer blijkt uit de resultaten van dit onderzoek niet dat de betaalde bedragen voor administratiekosten gerechtvaardigd waren. |
| --- | --- |

10.23.

Volgens de regels van het Comité kunnen de leden terugbetaling krijgen van reiskosten ter hoogte van de werkelijk betaalde prijs voor het vliegticket. De administratiekosten voor de aankoop van het ticket worden vergoed mits de factuur van het reisbureau wordt voorgelegd. In verscheidene gevallen werden de reiskosten terugbetaald op basis van met de hand geschreven facturen van het reisbureau die altijd hetzelfde bedrag vermeldden. In het kader van een verificatie achteraf constateerde de administratie van het Comité dat dit bedrag gemiddeld 83 % hoger lag dan de prijs die de luchtvaartmaatschappij aanrekende voor het gebruikte ticket. Er was geen bewijs voor de werkelijke administratiekosten voor deze aankoop. De administratieve diensten van het Comité verrichtten een diepgaand onderzoek ter zake, dat werd afgerond in juli 2007. Naar het oordeel van de Rekenkamer blijkt uit de resultaten van dit onderzoek niet dat de betaalde bedragen voor administratiekosten gerechtvaardigd waren.

| 10.23. | ANTWOORD VAN HET COMITÉ VAN DE REGIO'S
  Volgens de regels van het Comité komen zijn leden in aanmerking voor een vergoeding van de reiskosten die overeenkomt met de prijs van het vliegticket plus de daarmee verband houdende administratieve kosten, op vertoon van een factuur van het reisbureau samen met het originele ticket en de originele instapkaart. De regels van het CvdR stellen leden in staat te reizen met tickets die volledige flexibiliteit bieden. Het Comité heeft zich ervan vergewist dat de leden de bedragen die door het reisbureau in rekening zijn gebracht, daadwerkelijk hebben betaald, ook al waren de feitelijke kosten van de gebruikte tickets lager. Het verschil tussen de bedragen die door het reisbureau in rekening zijn gebracht en de feitelijke kosten van de tickets is terug te voeren op het feit dat, zoals het reisbureau op 9 februari 2007 heeft verklaard, het reisbureau garandeerde dat de tickets volledige flexibiliteit boden; daardoor konden de leden reizen met volledige flexibiliteit voor een prijs die overeenkwam met de prijs die de luchtvaartmaatschappij voor een volledig flexibel ticket berekent. |
| --- | --- |

10.23.

ANTWOORD VAN HET COMITÉ VAN DE REGIO'S

Volgens de regels van het Comité komen zijn leden in aanmerking voor een vergoeding van de reiskosten die overeenkomt met de prijs van het vliegticket plus de daarmee verband houdende administratieve kosten, op vertoon van een factuur van het reisbureau samen met het originele ticket en de originele instapkaart. De regels van het CvdR stellen leden in staat te reizen met tickets die volledige flexibiliteit bieden. Het Comité heeft zich ervan vergewist dat de leden de bedragen die door het reisbureau in rekening zijn gebracht, daadwerkelijk hebben betaald, ook al waren de feitelijke kosten van de gebruikte tickets lager. Het verschil tussen de bedragen die door het reisbureau in rekening zijn gebracht en de feitelijke kosten van de tickets is terug te voeren op het feit dat, zoals het reisbureau op 9 februari 2007 heeft verklaard, het reisbureau garandeerde dat de tickets volledige flexibiliteit boden; daardoor konden de leden reizen met volledige flexibiliteit voor een prijs die overeenkwam met de prijs die de luchtvaartmaatschappij voor een volledig flexibel ticket berekent.

Om volledige transparantie te garanderen heeft het Comité verdere vergoedingen aan een aantal voorwaarden verbonden. Het heeft ook de betrokken leden verzocht niet langer gebruik te maken van de vroegere regelingen en ervoor te zorgen dat hun verzoek om vergoeding van de reiskosten correspondeert met de feitelijke prijs die op het afgegeven vliegticket staat.

Europese Ombudsman en Europese Toezichthouder voor gegevensbescherming

| 10.24. | De controle gaf geen aanleiding tot opmerkingen van materieel belang. |
| --- | --- |

10.24.

De controle gaf geen aanleiding tot opmerkingen van materieel belang.

Conclusie over de controle van de specifieke risicogebieden

| 10.25. | De controle van de specifieke risicogebieden bij sommige instellingen wees op gebreken in de toezicht- en controlesystemen betreffende de betaling van toelagen aan de leden van die instellingen. Bij het Europees Parlement moet het Bureau passende maatregelen treffen indien van essentieel belang geachte documenten niet binnen redelijke termijnen worden overgelegd (zie de paragrafen 10.9 t/m 10.12). Wat betreft de procedure waarbij de opdracht via onderhandelingen wordt gegund constateerde de Rekenkamer dat de Commissie en andere instellingen zich in vele gevallen niet hielden aan het algemene beginsel van inschrijving die concurrentie mogelijk maakt (zie de paragrafen 10.13, 10.14, 10.16 en 10.19 t/m 10.21). Met name het Europees Economisch en Sociaal Comité en het Comité van de Regio's veronachtzaamden goeddeels het feit dat de onderhandelingsprocedure krachtens het Financieel Reglement slechts in beperkte mate kan worden toegepast. Dit kan leiden tot een verhoogd risico voor de wettigheid en regelmatigheid van de uitgaven. |
| --- | --- |

10.25.

De controle van de specifieke risicogebieden bij sommige instellingen wees op gebreken in de toezicht- en controlesystemen betreffende de betaling van toelagen aan de leden van die instellingen. Bij het Europees Parlement moet het Bureau passende maatregelen treffen indien van essentieel belang geachte documenten niet binnen redelijke termijnen worden overgelegd (zie de paragrafen 10.9 t/m 10.12). Wat betreft de procedure waarbij de opdracht via onderhandelingen wordt gegund constateerde de Rekenkamer dat de Commissie en andere instellingen zich in vele gevallen niet hielden aan het algemene beginsel van inschrijving die concurrentie mogelijk maakt (zie de paragrafen 10.13, 10.14, 10.16 en 10.19 t/m 10.21). Met name het Europees Economisch en Sociaal Comité en het Comité van de Regio's veronachtzaamden goeddeels het feit dat de onderhandelingsprocedure krachtens het Financieel Reglement slechts in beperkte mate kan worden toegepast. Dit kan leiden tot een verhoogd risico voor de wettigheid en regelmatigheid van de uitgaven.

| 10.25. | ANTWOORD VAN HET EUROPEES PARLEMENT
  Zie het antwoord op paragraaf 10.12. |
| --- | --- |

10.25.

ANTWOORD VAN HET EUROPEES PARLEMENT

Zie het antwoord op paragraaf 10.12.

| 10.25. | ANTWOORD VAN DE COMMISSIE
  De Commissie blijft zich inspannen om het gunnen van opdrachten te verbeteren via een betere marktanalyse en planning. Het Financieel Reglement („FR”) (6) staat onderhandelingsprocedures toe in een aantal gevallen, zoals in het in paragraaf 10.16 bedoelde geval. |
| --- | --- |

10.25.

ANTWOORD VAN DE COMMISSIE

De Commissie blijft zich inspannen om het gunnen van opdrachten te verbeteren via een betere marktanalyse en planning. Het Financieel Reglement („FR”) (6) staat onderhandelingsprocedures toe in een aantal gevallen, zoals in het in paragraaf 10.16 bedoelde geval.

| 10.25. | ANTWOORD VAN HET ECONOMISCH EN SOCIAAL COMITÉ
  Zie de onder de punten 10.19, 10.20 en 10.21 gemaakte opmerkingen. |
| --- | --- |

10.25.

ANTWOORD VAN HET ECONOMISCH EN SOCIAAL COMITÉ

Zie de onder de punten 10.19, 10.20 en 10.21 gemaakte opmerkingen.

Sinds het laatste jaarverslag uitgebrachte speciale verslagen

| 10.26. | Speciaal verslag nr. 2/2007 over de uitgaven van de instellingen voor gebouwen. |
| --- | --- |

10.26.

Speciaal verslag nr. 2/2007 over de uitgaven van de instellingen voor gebouwen.

AGENTSCHAPPEN VAN DE EUROPESE UNIE

| 10.27. | Agentschappen zijn organen die los staan van de Commissie en een eigen rechtspersoonlijkheid hebben. De Commissie heeft een belangrijke toezichthoudende rol met betrekking tot de agentschappen door haar deelname aan de raden van bestuur en haar bevoegdheid uitvoerende directeuren voor te stellen of te benoemen. De begroting van de Commissie is ook hun voornaamste bron van financiering, behalve voor de twee agentschappen met eigen financiering (7). De Commissie moet de maatregelen goedkeuren die de agentschappen nemen ter uitvoering van het Financieel Reglement en het Statuut. De navolgende informatie en opmerkingen hebben betrekking op de rol van de Commissie ten aanzien van de agentschappen. |
| --- | --- |

10.27.

Agentschappen zijn organen die los staan van de Commissie en een eigen rechtspersoonlijkheid hebben. De Commissie heeft een belangrijke toezichthoudende rol met betrekking tot de agentschappen door haar deelname aan de raden van bestuur en haar bevoegdheid uitvoerende directeuren voor te stellen of te benoemen. De begroting van de Commissie is ook hun voornaamste bron van financiering, behalve voor de twee agentschappen met eigen financiering (7). De Commissie moet de maatregelen goedkeuren die de agentschappen nemen ter uitvoering van het Financieel Reglement en het Statuut. De navolgende informatie en opmerkingen hebben betrekking op de rol van de Commissie ten aanzien van de agentschappen.

10.28.

| 10.28. | Over de controles van de agentschappen van de Europese Unie en de andere gedecentraliseerde organen (8) worden specifieke jaarverslagen uitgebracht. In 2006 controleerde de Europese Rekenkamer 24 agentschappen, vijf meer (9) dan in 2005. Het budget van de agentschappen beliep in totaal 1 080,5 miljoen euro in 2006, tegen 928,4 miljoen euro in 2005. Het aantal toegestane ambten bij alle agentschappen tezamen is gestegen van 2 588 in 2005 tot 3 212 in 2006. Zie
  tabel 10.3
  . |
| --- | --- |

Over de controles van de agentschappen van de Europese Unie en de andere gedecentraliseerde organen (8) worden specifieke jaarverslagen uitgebracht. In 2006 controleerde de Europese Rekenkamer 24 agentschappen, vijf meer (9) dan in 2005. Het budget van de agentschappen beliep in totaal 1 080,5 miljoen euro in 2006, tegen 928,4 miljoen euro in 2005. Het aantal toegestane ambten bij alle agentschappen tezamen is gestegen van 2 588 in 2005 tot 3 212 in 2006. Zie
  tabel 10.3
  .

Tabel 10.3 — Agentschappen van de Europese Unie — Voornaamste gegevens

| Agentschappen en andere gedecentraliseerde organen van de Europese Unie | Standplaats | Eerste jaar van financiële autonomie | Begroting (10)


  (miljoen euro) | Aantal toegestane ambten |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2006 | 2005 | 2006 | 2005 |
| Agentschappen |
| Europees Centrum voor de ontwikkeling van de beroepsopleiding | Thessaloniki | 1977 | 16,8 | 16,6 | 95 | 91 |
| Europese Stichting tot verbetering van de levens- en arbeidsomstandigheden | Dublin | 1977 | 19,8 | 18,8 | 94 | 94 |
| Europees Milieuagentschap | Kopenhagen | 1994 | 37,1 | 32,1 | 115 | 115 |
| Europese stichting voor opleiding | Turijn | 1994 | 27 | 26,7 | 105 | 104 |
| Europees Waarnemingscentrum voor drugs en drugsverslaving | Lissabon | 1995 | 13 | 13 | 77 | 77 |
| Europees Geneesmiddelenbureau | Londen | 1994 | 139 | 110,1 | 424 | 379 |
| Vertaalbureau voor de organen van de Europese Unie | Luxemburg | 1995 | 40,9 | 28,4 | 189 | 181 |
| Communautair Bureau voor plantenrassen | Angers | 1995 | 11,2 | 12,1 | 41 | 38 |
| Bureau voor harmonisatie binnen de interne markt | Alicante | 1995 | 211,7 | 218,4 | 675 | 675 |
| Europees Agentschap voor de veiligheid en de gezondheid op het werk | Bilbao | 1996 | 14,1 | 13,4 | 40 | 40 |
| Bureau van de Europese Unie voor de grondrechten (11) | Wenen | 1998 | 9,4 | 8,2 | 37 | 37 |
| Europees Bureau voor wederopbouw | Thessaloniki | 2000 | 271 | 276,5 | 108 | 114 |
| Europese Politieacademie (12) | Bramshill | 2006 | 5 | — | 22 | — |
| Eurojust | Den Haag | 2002 | 14,7 | 13 | 112 | 87 |
| Europees Agentschap voor de veiligheid van de luchtvaart | Keulen | 2003 | 65,7 | 57,5 | 328 | 200 |
| Europees Agentschap voor maritieme veiligheid | Lissabon | 2003 | 44,6 | 35,3 | 132 | 95 |
| Europese Autoriteit voor voedselveiligheid | Parma | 2003 | 40,2 | 36,7 | 250 | 194 |
| Europees Agentschap voor netwerk- en informatiebeveiliging | Heraklion | 2005 | 6,8 | 6,8 | 44 | 38 |
| Europees Spoorwegbureau (12) | Valenciennes | 2006 | 14,4 | — | 95 | — |
| Europees Centrum voor ziektepreventie en -bestrijding | Stockholm | 2005 | 17,1 | 4,8 | 50 | 29 |
| Europees Agentschap voor het beheer van de operationele samenwerking aan de buitengrenzen van de lidstaten van de Europese Unie (12) | Warschau | 2006 | 19,2 | — | 28 | — |
| Europese GNSS-toezichtautoriteit (12) | Brussel (13) | 2006 | 7 | — | 30 | — |
| Uitvoerende agentschappen |
| Uitvoerend Agentschap voor intelligente energie (12) | Brussel | 2006 | 5,6 | — | 46 | — |
| Uitvoerend Agentschap onderwijs, audiovisuele media en cultuur (12) | Brussel | 2006 | 29,2 | — | 75 | — |
| Totaal | 1 080,5 | 928,4 | 3 212 | 2 588 |

Agentschappen en andere gedecentraliseerde organen van de Europese Unie

Standplaats

Eerste jaar van financiële autonomie

Begroting (10)

(miljoen euro)

Aantal toegestane ambten

2006

2005

2006

2005

Agentschappen

Europees Centrum voor de ontwikkeling van de beroepsopleiding

Thessaloniki

1977

16,8

16,6

95

91

Europese Stichting tot verbetering van de levens- en arbeidsomstandigheden

Dublin

1977

19,8

18,8

94

94

Europees Milieuagentschap

Kopenhagen

1994

37,1

32,1

115

115

Europese stichting voor opleiding

Turijn

1994

27

26,7

105

104

Europees Waarnemingscentrum voor drugs en drugsverslaving

Lissabon

1995

13

13

77

77

Europees Geneesmiddelenbureau

Londen

1994

139

110,1

424

379

Vertaalbureau voor de organen van de Europese Unie

Luxemburg

1995

40,9

28,4

189

181

Communautair Bureau voor plantenrassen

Angers

1995

11,2

12,1

41

38

Bureau voor harmonisatie binnen de interne markt

Alicante

1995

211,7

218,4

675

675

Europees Agentschap voor de veiligheid en de gezondheid op het werk

Bilbao

1996

14,1

13,4

40

40

Bureau van de Europese Unie voor de grondrechten (11)

Wenen

1998

9,4

8,2

37

37

Europees Bureau voor wederopbouw

Thessaloniki

2000

271

276,5

108

114

Europese Politieacademie (12)

Bramshill

2006

5

—

22

—

Eurojust

Den Haag

2002

14,7

13

112

87

Europees Agentschap voor de veiligheid van de luchtvaart

Keulen

2003

65,7

57,5

328

200

Europees Agentschap voor maritieme veiligheid

Lissabon

2003

44,6

35,3

132

95

Europese Autoriteit voor voedselveiligheid

Parma

2003

40,2

36,7

250

194

Europees Agentschap voor netwerk- en informatiebeveiliging

Heraklion

2005

6,8

6,8

44

38

Europees Spoorwegbureau (12)

Valenciennes

2006

14,4

—

95

—

Europees Centrum voor ziektepreventie en -bestrijding

Stockholm

2005

17,1

4,8

50

29

Europees Agentschap voor het beheer van de operationele samenwerking aan de buitengrenzen van de lidstaten van de Europese Unie (12)

Warschau

2006

19,2

—

28

—

Europese GNSS-toezichtautoriteit (12)

Brussel (13)

2006

7

—

30

—

Uitvoerende agentschappen

Uitvoerend Agentschap voor intelligente energie (12)

Brussel

2006

5,6

—

46

—

Uitvoerend Agentschap onderwijs, audiovisuele media en cultuur (12)

Brussel

2006

29,2

—

75

—

Totaal

1 080,5

928,4

3 212

2 588

| 10.29. | De betaling van subsidies uit de communautaire begroting door de Commissie berust niet op voldoende onderbouwde ramingen van de behoeften aan kasmiddelen van de agentschappen. In combinatie met de omvang van de overdrachten brengt dit mee dat ze over aanzienlijke kassaldi beschikken (14). De Rekenkamer beveelt aan, het niveau van de aan de agentschappen betaalde subsidies af te stemmen op hun werkelijke behoeften aan kasmiddelen. |
| --- | --- |

10.29.

De betaling van subsidies uit de communautaire begroting door de Commissie berust niet op voldoende onderbouwde ramingen van de behoeften aan kasmiddelen van de agentschappen. In combinatie met de omvang van de overdrachten brengt dit mee dat ze over aanzienlijke kassaldi beschikken (14). De Rekenkamer beveelt aan, het niveau van de aan de agentschappen betaalde subsidies af te stemmen op hun werkelijke behoeften aan kasmiddelen.

| 10.29. | ANTWOORD VAN DE COMMISSIE
  De agentschappen dienen de volledige of gedeeltelijke betaling van de communautaire subsidie bij de Commissie aan te vragen, gestaafd met een raming van de behoeften aan kasmiddelen, op de voorwaarden en termijnen die met de Commissie zijn overeengekomen. De regel is dat de Commissie de betalingen in tranches verricht; ongebruikte bedragen worden door de Commissie gerecupereerd. De diensten van de Commissie bestuderen de opneming van bepalingen in het toepasselijke wetgevingsinstrument (15) die de Commissie in staat zouden stellen om op elk moment gedurende het begrotingsjaar met de werkelijke behoeften van een agentschap rekening te houden. Dit zou moeten leiden tot een striktere planning en meer transparantie. |
| --- | --- |

10.29.

ANTWOORD VAN DE COMMISSIE

De agentschappen dienen de volledige of gedeeltelijke betaling van de communautaire subsidie bij de Commissie aan te vragen, gestaafd met een raming van de behoeften aan kasmiddelen, op de voorwaarden en termijnen die met de Commissie zijn overeengekomen. De regel is dat de Commissie de betalingen in tranches verricht; ongebruikte bedragen worden door de Commissie gerecupereerd. De diensten van de Commissie bestuderen de opneming van bepalingen in het toepasselijke wetgevingsinstrument (15) die de Commissie in staat zouden stellen om op elk moment gedurende het begrotingsjaar met de werkelijke behoeften van een agentschap rekening te houden. Dit zou moeten leiden tot een striktere planning en meer transparantie.

| 10.30. | Het algemeen Financieel Reglement van juni 2002 werd in 2006 gewijzigd (16). De wijzigingen zijn toegespitst op de begrotingsbeginselen, de internecontrolesystemen en de presentatie van de rekeningen. Ze zijn nog niet overgenomen in de financiële kaderregeling van de agentschappen en in de diverse specifieke financiële reglementen. |
| --- | --- |

10.30.

Het algemeen Financieel Reglement van juni 2002 werd in 2006 gewijzigd (16). De wijzigingen zijn toegespitst op de begrotingsbeginselen, de internecontrolesystemen en de presentatie van de rekeningen. Ze zijn nog niet overgenomen in de financiële kaderregeling van de agentschappen en in de diverse specifieke financiële reglementen.

| 10.30. | ANTWOORD VAN DE COMMISSIE
  Bij de herziening van de twee financiële kaderregelingen voor de agentschappen (17) zullen daarin de wijzigingen worden opgenomen die door de Raad zijn aangebracht in het algemeen FR; deze kunnen bijgevolg maar effectief worden als het algemeen FR en de UV daarvan zijn goedgekeurd. De ontwerp-verordening voor de regelgevende agentschappen is door de Commissie in juli 2007 aangenomen en voor advies aan de andere instellingen voorgelegd (18). |
| --- | --- |

10.30.

ANTWOORD VAN DE COMMISSIE

Bij de herziening van de twee financiële kaderregelingen voor de agentschappen (17) zullen daarin de wijzigingen worden opgenomen die door de Raad zijn aangebracht in het algemeen FR; deze kunnen bijgevolg maar effectief worden als het algemeen FR en de UV daarvan zijn goedgekeurd. De ontwerp-verordening voor de regelgevende agentschappen is door de Commissie in juli 2007 aangenomen en voor advies aan de andere instellingen voorgelegd (18).

| 10.31. | De invoering van het nieuwe systeem ABAC in de agentschappen zal vele jaren duren (19). In die periode dient de Commissie ervoor te zorgen dat het bestaande systeem SI2 in de agentschappen behoorlijk wordt onderhouden totdat het nieuwe wordt ingevoerd. |
| --- | --- |

10.31.

De invoering van het nieuwe systeem ABAC in de agentschappen zal vele jaren duren (19). In die periode dient de Commissie ervoor te zorgen dat het bestaande systeem SI2 in de agentschappen behoorlijk wordt onderhouden totdat het nieuwe wordt ingevoerd.

| 10.31. | ANTWOORD VAN DE COMMISSIE
  Het gebruik van de SI2-module wordt geleidelijk uitgefaseerd tot 31 december 2008. De agentschappen kunnen vrijelijk kiezen voor ABAC of een ander systeem. Een speciaal, rechtstreeks aan de rekenplichtige van de Commissie rapporterend projectteam plant, analyseert en coördineert alle werkzaamheden in het kader van de implementatie van ABAC bij een agentschap, zowel wat de timing als wat de middelen betreft. |
| --- | --- |

10.31.

ANTWOORD VAN DE COMMISSIE

Het gebruik van de SI2-module wordt geleidelijk uitgefaseerd tot 31 december 2008. De agentschappen kunnen vrijelijk kiezen voor ABAC of een ander systeem. Een speciaal, rechtstreeks aan de rekenplichtige van de Commissie rapporterend projectteam plant, analyseert en coördineert alle werkzaamheden in het kader van de implementatie van ABAC bij een agentschap, zowel wat de timing als wat de middelen betreft.

| 10.32. | Twee agentschappen besloten in 2006 alle schoolkosten voor de kinderen van hun personeel te dragen zonder artikel 3 van bijlage VII van het Statuut in aanmerking te nemen, hetgeen tot ongerechtvaardigde ongelijkheden met andere communautaire personeelsleden heeft geleid. Dit toont aan dat de Commissie nauwlettender moet toezien op de uitvoering van het Statuut door de agentschappen. |
| --- | --- |

10.32.

Twee agentschappen besloten in 2006 alle schoolkosten voor de kinderen van hun personeel te dragen zonder artikel 3 van bijlage VII van het Statuut in aanmerking te nemen, hetgeen tot ongerechtvaardigde ongelijkheden met andere communautaire personeelsleden heeft geleid. Dit toont aan dat de Commissie nauwlettender moet toezien op de uitvoering van het Statuut door de agentschappen.

| 10.32. | ANTWOORD VAN DE COMMISSIE
  In de richtsnoeren worden twee aanbevelingen gedaan: i) uitvoeringsbepalingen van het Statuut vaststellen naar analogie van de uitvoeringsbepalingen (UB) van de Commissie, met beperkte aanpassingen om rekening te houden met de bijzondere situatie van het personeel van een agentschap; en ii) een meer coherent personeelsbeleid bepalen dat gebaseerd is op de taken en verplichtingen van elk agentschap. De regelgevende agentschappen zijn onafhankelijke organen van de Gemeenschap en het vaststellen van dergelijke regels behoort tot hun bevoegdheden. De Commissie kan haar goedkeuring hechten aan UB die identiek zijn aan die van de Commissie of aan bepalingen die daarvan om gegronde redenen afwijken in verband met de bijzondere kenmerken van de agentschappen (grootte, samenstelling van het personeel, opdracht enz.). De Commissie werkt nauw samen met de agentschappen om de UB van de Commissie op een zo groot mogelijke schaal te doen toepassen. Daarnaast heeft zij in samenwerking met de agentschappen model-UB opgesteld die op de UB van de Commissie gebaseerd zijn, om te komen tot een set gemeenschappelijke kernbeginselen en –regels die een gelijke behandeling van aan het Statuut onderworpen personeelsleden moeten garanderen. |
| --- | --- |

10.32.

ANTWOORD VAN DE COMMISSIE

In de richtsnoeren worden twee aanbevelingen gedaan: i) uitvoeringsbepalingen van het Statuut vaststellen naar analogie van de uitvoeringsbepalingen (UB) van de Commissie, met beperkte aanpassingen om rekening te houden met de bijzondere situatie van het personeel van een agentschap; en ii) een meer coherent personeelsbeleid bepalen dat gebaseerd is op de taken en verplichtingen van elk agentschap. De regelgevende agentschappen zijn onafhankelijke organen van de Gemeenschap en het vaststellen van dergelijke regels behoort tot hun bevoegdheden. De Commissie kan haar goedkeuring hechten aan UB die identiek zijn aan die van de Commissie of aan bepalingen die daarvan om gegronde redenen afwijken in verband met de bijzondere kenmerken van de agentschappen (grootte, samenstelling van het personeel, opdracht enz.). De Commissie werkt nauw samen met de agentschappen om de UB van de Commissie op een zo groot mogelijke schaal te doen toepassen. Daarnaast heeft zij in samenwerking met de agentschappen model-UB opgesteld die op de UB van de Commissie gebaseerd zijn, om te komen tot een set gemeenschappelijke kernbeginselen en –regels die een gelijke behandeling van aan het Statuut onderworpen personeelsleden moeten garanderen.

Wat het onderwijs voor kinderen van personeelsleden van de agentschappen betreft, heeft de Commissie twee oplossingen voorgesteld in de richtsnoeren: i) in samenwerking met de Europese Scholen Europese afdelingen opzetten in plaatselijke nationale of internationale scholen (Europees onderwijs) of ii) dienstverleningscontracten sluiten tussen het agentschap en internationale scholen in de omgeving daarvan.

Wat het verstrekken van Europees onderwijs betreft, bestaat nu reeds de mogelijkheid voor de nationale autoriteiten om lokale scholen te selecteren en afdoende te financieren zodat deze „geaccrediteerd” kunnen worden om Europees onderwijs te geven volgens een geharmoniseerd leerplan dat op moedertaalonderwijs is gebaseerd. In de toekomst zal deze mogelijkheid in het kader van de hervorming van het systeem van Europese scholen worden uitgebreid en geconsolideerd. De lidstaten zouden de algemene kosten van dit type onderwijs dragen; als onderdeel van de hervorming werkt de Commissie een methode voor een EU-bijdrage uit die in verhouding zou staan tot het aantal kinderen van personeel van een agentschap die dit type onderwijs zouden genieten.

Bij dienstverleningscontracten zou het agentschap de schoolkosten rechtstreeks aan de school betalen. Er zou dan worden beschouwd dat het om een school zonder schoolgeld gaat en de betrokken personeelsleden zouden geen schooltoelage overeenkomstig artikel 3 van bijlage VII van het Statuut ontvangen.

Conform dit standpunt heeft de Commissie de twee betrokken agentschappen er bij herhaling op gewezen dat hun werkwijze niet in overeenstemming is met de richtsnoeren noch verenigbaar met het Statuut. De laatste keer was dat in haar opmerkingen over de meerjarige personeelsbeleidsplannen van de agentschappen die aan de begrotingsautoriteit zijn overgelegd in het kader van de begroting voor 2008.

EUROPESE SCHOLEN

| 10.33. | Het specifiek jaarverslag van de Rekenkamer met betrekking tot de Europese Scholen (niet gepubliceerd in het Publicatieblad) wordt de raad van bestuur en de directeuren van de Europese Scholen toegezonden. De begroting van de Scholen voor 2006, die 231,1 miljoen euro bedroeg, werd hoofdzakelijk gefinancierd uit een subsidie van de Commissie (127,1 miljoen euro) en uit bijdragen van de lidstaten (50,7 miljoen euro) (20). De voornaamste gegevens inzake de Europese Scholen zijn weergegeven in
  tabel 10.4
  . |
| --- | --- |

10.33.

Het specifiek jaarverslag van de Rekenkamer met betrekking tot de Europese Scholen (niet gepubliceerd in het Publicatieblad) wordt de raad van bestuur en de directeuren van de Europese Scholen toegezonden. De begroting van de Scholen voor 2006, die 231,1 miljoen euro bedroeg, werd hoofdzakelijk gefinancierd uit een subsidie van de Commissie (127,1 miljoen euro) en uit bijdragen van de lidstaten (50,7 miljoen euro) (20). De voornaamste gegevens inzake de Europese Scholen zijn weergegeven in
  tabel 10.4
  .

Tabel 10.4 — Europese Scholen — Voornaamste gegevens

| Europese School | Land | Begroting (21)
   (22)


  (miljoen euro) | Subsidie van de Commissie (23)


  (miljoen euro) | Aantal leerlingen (24) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2006 | 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | 2005 |
| Bureau | België | 8,8 | 8,5 | 7,5 | 6,6 | — | — |
| Luxemburg I | Luxemburg | 34,1 | 33,3 | 21,5 | 19,4 | 3 285 | 3 190 |
| Luxemburg II | Luxemburg | 6,9 | 6,6 | 3,7 | 3,7 | 922 | 891 |
| Brussel I (Ukkel) | België | 27,8 | 27,1 | 19,0 | 16,0 | 2 954 | 2 617 |
| Brussel II (Woluwe) | België | 27,6 | 27,3 | 18,0 | 17,1 | 2 919 | 3 014 |
| Brussel III (Elsene) | België | 25,8 | 25,6 | 17,0 | 16,9 | 2 646 | 2 781 |
| Mol | België | 10,9 | 10,7 | 6,1 | 6,0 | 654 | 622 |
| Varese | Italië | 16,5 | 16,4 | 8,4 | 8,4 | 1 317 | 1 318 |
| Karlsruhe | Duitsland | 11,7 | 11,8 | 3,4 | 4,3 | 964 | 1 044 |
| München | Duitsland | 18,5 | 18,7 | 1,0 | 0,9 | 1 599 | 1 557 |
| Frankfurt | Duitsland | 10,7 | 9,4 | 4,7 | 3,5 | 937 | 876 |
| Alicante | Spanje | 11,1 | 10,4 | 6,0 | 3,2 | 990 | 987 |
| Bergen | Nederland | 10,0 | 10,8 | 5,4 | 5,0 | 563 | 626 |
| Culham | Verenigd Koninkrijk | 10,8 | 11,2 | 5,4 | 5,4 | 832 | 856 |
| Totaal | 231,1 | 227,8 | 127,1 | 116,4 | 20 582 | 20 379 |
| NB: De totalen kunnen afwijkingen vertonen door afrondingen. |

Europese School

Land

Begroting (21)
   (22)

(miljoen euro)

Subsidie van de Commissie (23)

(miljoen euro)

Aantal leerlingen (24)

2006

2005

2006

2005

2006

2005

Bureau

België

8,8

8,5

7,5

6,6

—

—

Luxemburg I

Luxemburg

34,1

33,3

21,5

19,4

3 285

3 190

Luxemburg II

Luxemburg

6,9

6,6

3,7

3,7

922

891

Brussel I (Ukkel)

België

27,8

27,1

19,0

16,0

2 954

2 617

Brussel II (Woluwe)

België

27,6

27,3

18,0

17,1

2 919

3 014

Brussel III (Elsene)

België

25,8

25,6

17,0

16,9

2 646

2 781

Mol

België

10,9

10,7

6,1

6,0

654

622

Varese

Italië

16,5

16,4

8,4

8,4

1 317

1 318

Karlsruhe

Duitsland

11,7

11,8

3,4

4,3

964

1 044

München

Duitsland

18,5

18,7

1,0

0,9

1 599

1 557

Frankfurt

Duitsland

10,7

9,4

4,7

3,5

937

876

Alicante

Spanje

11,1

10,4

6,0

3,2

990

987

Bergen

Nederland

10,0

10,8

5,4

5,0

563

626

Culham

Verenigd Koninkrijk

10,8

11,2

5,4

5,4

832

856

Totaal

231,1

227,8

127,1

116,4

20 582

20 379

NB: De totalen kunnen afwijkingen vertonen door afrondingen.

| 10.34. | De Rekenkamer constateerde geen materiële fouten die afbreuk kunnen doen aan de betrouwbaarheid van de door haar onderzochte rekeningen of aan de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen bij deze rekeningen. |
| --- | --- |

10.34.

De Rekenkamer constateerde geen materiële fouten die afbreuk kunnen doen aan de betrouwbaarheid van de door haar onderzochte rekeningen of aan de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen bij deze rekeningen.

(1)  Commissie, Parlement, Raad, Hof van Justitie, Rekenkamer, Europees Economisch en Sociaal Comité, Comité van de Regio's, Europese Ombudsman, Europese Toezichthouder voor gegevensbescherming (artikel 1 van het Financieel Reglement).

---

(2)  P6_TA-PROV(2007)0133 — Besluit van het Europees Parlement van 24 april 2007 over het verlenen van kwijting voor de uitvoering van de algemene begroting van de Europese Unie voor het begrotingsjaar 2005, Afdeling I, Europees Parlement (C6-0465/2006-2006/2071(DEC))

(3)  Speciaal verslag nr. 10/98, paragraaf 1.37, en met name paragraaf 9.22 van haar Jaarverslag over het begrotingsjaar 2002, waarin de Rekenkamer reeds opmerkte dat, indien de in april 2000 uitgebrachte nieuwe regels niet streng werden toegepast, het risico van oneigenlijk gebruik van de toelage bleef bestaan. Laatstelijk Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragraaf 10.10.

(4)  Verordening (EG, Euratom) nr. 2342/2002 van de Commissie van 23 december 2002 tot vaststelling van uitvoeringsvoorschriften van Verordening (EG, Euratom) nr. 1605/2002 van de Raad houdende het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen (PB L 357 van 31.12.2002, blz. 1).

(5)  De Commissiediensten die verantwoordelijk zijn voor het grootste deel van de administratieve uitgaven zijn: directoraat-generaal (DG) Personeelszaken en algemeen beheer (ADMIN), DG Vertaling (DGT), DG Tolken (SCIC), DG Communicatie (COMM), DG Buitenlandse betrekkingen (RELEX), Bureau infrastructuur en logistiek — Luxemburg (OIL), Bureau infrastructuur en logistiek — Brussel (OIB), Bureau beheer en afwikkeling van de individuele rechten (PMO), Europees Bureau voor personeelsselectie (EPSO) en Publicatiebureau (OPOCE).

(6)  Verordening (EG, Euratom) nr. 1995/2006 van de Raad van 13 december 2006 tot wijziging van Verordening (EG, Euratom) nr. 1605/2002 houdende het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen (PB L 390 van 30.12.2006, blz. 1).

(7)  Bureau voor harmonisatie binnen de interne markt en Communautair Bureau voor plantenrassen.

(8)  Hierna te noemen „agentschappen”.

(9)  De volgende agentschappen zijn in 2006 financieel autonoom geworden: de Europese Politieacademie, het Europees Spoorwegbureau, het Uitvoerend Agentschap voor intelligente energie, het Europees Agentschap voor het beheer van de operationele samenwerking aan de buitengrenzen van de lidstaten van de Europese Unie en het Uitvoerend Agentschap onderwijs, audiovisuele media en cultuur.

(10)  Betalingskredieten.

(11)  Voorheen het Europees Waarnemingscentrum voor racisme en vreemdelingenhaat.

(12)  Financieel onafhankelijk geworden in 2006.

(13)  Voorlopige standplaats.

(14)  Eind 2006 beschikten de agentschappen (exclusief Bureau voor harmonisatie binnen de interne markt, Communautair Bureau voor plantenrassen en Vertaalbureau voor de organen van de Europese Unie, en de Europese GNSS-toezichtautoriteit) over 213 miljoen euro aan kasmiddelen, tegenover 810 miljoen euro aan kredieten.

(15)  Verordening (EG, Euratom) nr. 2343/2002 van de Commissie van 23 december 2002 houdende de financiële kaderregeling van de organen, bedoeld in artikel 185 van Verordening (EG, Euratom) nr. 1605/2002 van de Raad houdende het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen (PB L 357 van 31.12.2002, blz. 1).

(16)  Verordening (EG, Euratom) nr. 1995/2006 van de Raad van 13 december 2006 tot wijziging van Verordening (EG, Euratom) nr. 1605/2002 houdende het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen (PB L 390 van 30.12.2006, blz. 1).

(17)  Regelgevende en uitvoerende.

(18)  De herziening van de financiële kaderregeling voor de uitvoerende agentschappen is goedgekeurd in mei 2007 en is reeds bij de andere instellingen.

(19)  Eind 2006 was ABAC in 14 agentschappen nog niet ingevoerd. De Commissie is voornemens ABAC bij maximaal vier agentschappen per jaar in te voeren.

(20)  Bron: Algemene inleiding bij de begroting 2007 van de Europese Scholen.

(21)  Totale ontvangsten en uitgaven zoals opgenomen in de begroting van elke Europese School en het Bureau, met inbegrip van alle wijzigingen in de aanvankelijk vastgestelde begrotingen.

(22)  Bron: Europese Scholen, jaarrekening 2006.

(23)  Bron: Europese Scholen, jaarrekening 2006.

(24)  Bron: Jaarverslag 2006 van de secretaris-generaal voor de Raad van bestuur van de Europese Scholen.

NB: De totalen kunnen afwijkingen vertonen door afrondingen.

HOOFDSTUK 11

Financiële instrumenten en bankactiviteiten

INHOUD

| 11.1-11.2 | Inleiding |
| --- | --- |

11.1-11.2

| 11.3-11.18 | Bankmaatregelen in het Middellandse Zeegebied |
| --- | --- |

11.3-11.18

| 11.3-11.5 | Achtergrond |
| --- | --- |

11.3-11.5

| 11.6-11.13 | Opmerkingen over het beheer van de afzonderlijke maatregelen door de Commissie en de EIB |
| --- | --- |

11.6-11.13

| 11.6-11.11 | Verrichtingen met risicodragend kapitaal (VRK's) |
| --- | --- |

11.6-11.11

| 11.12 | Rentesubsidies |
| --- | --- |

11.12

| 11.13 | FEMIP-steunfonds voor technische bijstand |
| --- | --- |

11.13

| 11.14 | Rapportageverplichting ten opzichte van de begrotingsautoriteiten |
| --- | --- |

11.14

| 11.15 | Classificatie van bankrekeningen in de financiële staten van de Gemeenschappen |
| --- | --- |

11.15

| 11.16-11.18 | Conclusies en aanbevelingen |
| --- | --- |

11.16-11.18

| 11.19-11.20 | Garantiefonds voor externe acties |
| --- | --- |

11.19-11.20

| 11.21-11.22 | De EGKS in liquidatie |
| --- | --- |

11.21-11.22

| 11.23 | Follow-up van eerdere opmerkingen |
| --- | --- |

11.23

| OPMERKINGEN VAN DE REKENKAMER | ANTWOORDEN VAN DE COMMISSIE |
| --- | --- |
| INLEIDING |
| 11.1. | De financiële instrumenten van de Gemeenschap met betrekking tot bankactiviteiten worden in de lidstaten en, in sterkere mate, buiten de Unie in het kader van het externe beleid gehanteerd. De voornaamste doelstellingen ervan zijn de economische ontwikkeling aan te zwengelen, de infrastructuur te verbeteren en werkgelegenheid te creëren, met name in het midden- en kleinbedrijf (MKB) door middel van maatregelen ter vergemakkelijking van hun toegang tot financiële middelen. De Europese Gemeenschap voor Kolen en Staal in liquidatie is bij soortgelijke verrichtingen betrokken. |

OPMERKINGEN VAN DE REKENKAMER

ANTWOORDEN VAN DE COMMISSIE

INLEIDING

11.1.

De financiële instrumenten van de Gemeenschap met betrekking tot bankactiviteiten worden in de lidstaten en, in sterkere mate, buiten de Unie in het kader van het externe beleid gehanteerd. De voornaamste doelstellingen ervan zijn de economische ontwikkeling aan te zwengelen, de infrastructuur te verbeteren en werkgelegenheid te creëren, met name in het midden- en kleinbedrijf (MKB) door middel van maatregelen ter vergemakkelijking van hun toegang tot financiële middelen. De Europese Gemeenschap voor Kolen en Staal in liquidatie is bij soortgelijke verrichtingen betrokken.

11.2.

| 11.2. | De controle van de Rekenkamer had betrekking op bankmaatregelen in het Middellandse Zeegebied, de werking van het Garantiefonds voor externe acties en de activiteiten van de Europese Gemeenschap voor Kolen en Staal in liquidatie (EGKS i.l.). |
| --- | --- |

De controle van de Rekenkamer had betrekking op bankmaatregelen in het Middellandse Zeegebied, de werking van het Garantiefonds voor externe acties en de activiteiten van de Europese Gemeenschap voor Kolen en Staal in liquidatie (EGKS i.l.).

BANKMAATREGELEN IN HET MIDDELLANDSE ZEEGEBIED

Achtergrond

| 11.3. | De samenwerking tussen de EU en mediterrane derde landen is zo'n 30 jaar geleden begonnen en heeft door de jaren heen een geleidelijke ontwikkeling gekend (1). Het „Europees-mediterrane partnerschap” (2) is tot stand gebracht bij Verordening (EG) nr. 1488/96 van de Raad van 23 juli 1996 (MEDA I). Een nieuwe verordening (3) (MEDA II) tot wijziging hiervan is in december 2000 in werking getreden (4). Sinds oktober 2002 groepeert de Europese Investeringsbank (EIB) haar activiteiten in de mediterrane regio in de „Faciliteit voor Euro-mediterrane investeringen en partnerschap” (FEMIP). |
| --- | --- |

11.3.

De samenwerking tussen de EU en mediterrane derde landen is zo'n 30 jaar geleden begonnen en heeft door de jaren heen een geleidelijke ontwikkeling gekend (1). Het „Europees-mediterrane partnerschap” (2) is tot stand gebracht bij Verordening (EG) nr. 1488/96 van de Raad van 23 juli 1996 (MEDA I). Een nieuwe verordening (3) (MEDA II) tot wijziging hiervan is in december 2000 in werking getreden (4). Sinds oktober 2002 groepeert de Europese Investeringsbank (EIB) haar activiteiten in de mediterrane regio in de „Faciliteit voor Euro-mediterrane investeringen en partnerschap” (FEMIP).

11.4.

| 11.4. | Bankmaatregelen krachtens de MEDA-verordening worden gefinancierd uit de EU-begroting en uitgevoerd door de EIB: verrichtingen met risicodragend kapitaal (VRK's), rentesubsidies voor bepaalde EIB-leningen (5) en de financiering van technische bijstand (TB) door middel van een FEMIP-steunfonds (6). |
| --- | --- |

Bankmaatregelen krachtens de MEDA-verordening worden gefinancierd uit de EU-begroting en uitgevoerd door de EIB: verrichtingen met risicodragend kapitaal (VRK's), rentesubsidies voor bepaalde EIB-leningen (5) en de financiering van technische bijstand (TB) door middel van een FEMIP-steunfonds (6).

11.5.

| 11.5. | De controle van de Rekenkamer had ten doel, te beoordelen of de bankmaatregelen in kwestie zijn uitgevoerd, gemonitord en verantwoord overeenkomstig de relevante verordeningen en procedures, zowel op het niveau van de Commissie als op dat van de EIB. De controle bestreek krachtens de MEDA-verordening gefinancierde verrichtingen en een aantal lopende verrichtingen die in het kader van de eerdere wettelijke bepalingen werden gefinancierd en waarbij het ging om niet-afgewikkelde betalingen of aanzienlijke bedragen. De bevindingen zijn gebaseerd op controles aan de hand van stukken van 90 verrichtingen — voor elk van de drie betrokken bankmaatregelen 30 steekproeven van verrichtingen — met inbegrip van een beoordeling van het beheers- en controlesysteem. Zie voor de belangrijkste financiële gegevens
  tabel 11.1
  . |
| --- | --- |

De controle van de Rekenkamer had ten doel, te beoordelen of de bankmaatregelen in kwestie zijn uitgevoerd, gemonitord en verantwoord overeenkomstig de relevante verordeningen en procedures, zowel op het niveau van de Commissie als op dat van de EIB. De controle bestreek krachtens de MEDA-verordening gefinancierde verrichtingen en een aantal lopende verrichtingen die in het kader van de eerdere wettelijke bepalingen werden gefinancierd en waarbij het ging om niet-afgewikkelde betalingen of aanzienlijke bedragen. De bevindingen zijn gebaseerd op controles aan de hand van stukken van 90 verrichtingen — voor elk van de drie betrokken bankmaatregelen 30 steekproeven van verrichtingen — met inbegrip van een beoordeling van het beheers- en controlesysteem. Zie voor de belangrijkste financiële gegevens
  tabel 11.1
  .

Tabel 11.1 — Belangrijkste financiële gegevens

| (miljoen euro) |
| --- |
| | 31.12.2005 | 31.12.2006 |
| Verrichtingen met risicodragend kapitaal (VRK's) |
| Nettowaarde van alle lopende verrichtingen | 223,9 | 210,8 |
| Leningen met rentesubsidies |
| Geleende bedragen (hele Middellandse Zeegebied) | 3 348,2 | 3 513,2 |
| Rentesubsidies (hele Middellandse Zeegebied) | niet beschikbaar (7) | 479,5 |
| Technische bijstand (FEMIP-steunfonds) |
| Begrotingskredieten (totaal) | 105,0 | 105,0 |
| Overmakingen naar trustrekeningen | 40,5 | 50,0 |
| Bron: Europese Investeringsbank. |

(miljoen euro)

31.12.2005

31.12.2006

Verrichtingen met risicodragend kapitaal (VRK's)

Nettowaarde van alle lopende verrichtingen

223,9

210,8

Leningen met rentesubsidies

Geleende bedragen (hele Middellandse Zeegebied)

3 348,2

3 513,2

Rentesubsidies (hele Middellandse Zeegebied)

niet beschikbaar (7)

479,5

Technische bijstand (FEMIP-steunfonds)

Begrotingskredieten (totaal)

105,0

105,0

Overmakingen naar trustrekeningen

40,5

50,0

Bron: Europese Investeringsbank.

Opmerkingen over het beheer van de afzonderlijke maatregelen door de Commissie en de EIB

Verrichtingen met risicodragend kapitaal (VRK's)

| 11.6. | De belangrijkste VRK's zijn voorwaardelijk terugbetaalbare individuele en algemene leningen alsmede deelnemingen in investeringsfondsen. Daar ze geen vaste terugbetalingsvoorwaarden, noch een gespecificeerd rentetarief hebben, kunnen zij naar hun aard echter als quasi-aandelenbeleggingen worden beschouwd. |
| --- | --- |

11.6.

De belangrijkste VRK's zijn voorwaardelijk terugbetaalbare individuele en algemene leningen alsmede deelnemingen in investeringsfondsen. Daar ze geen vaste terugbetalingsvoorwaarden, noch een gespecificeerd rentetarief hebben, kunnen zij naar hun aard echter als quasi-aandelenbeleggingen worden beschouwd.

| 11.6. | De Commissie heeft deze activa in de definitieve jaarrekening voor 2006 ingedeeld bij de voor verkoop beschikbare activa. |
| --- | --- |

11.6.

De Commissie heeft deze activa in de definitieve jaarrekening voor 2006 ingedeeld bij de voor verkoop beschikbare activa.

Verschaffen van risicodragend kapitaal door middel van voorwaardelijke leningen

| 11.7. | De individuele leningen, verstrekt in het kader van drie van de negen gecontroleerde algemene leningen beliepen in totaal 16,8 miljoen euro, en overschreden daarmee de algehele bovengrens van 15 miljoen euro die door de EIB aan deze leningen is gesteld en door de Commissie is goedgekeurd. |
| --- | --- |

11.7.

De individuele leningen, verstrekt in het kader van drie van de negen gecontroleerde algemene leningen beliepen in totaal 16,8 miljoen euro, en overschreden daarmee de algehele bovengrens van 15 miljoen euro die door de EIB aan deze leningen is gesteld en door de Commissie is goedgekeurd.

| 11.7. | Uiteindelijk werd het toegekende bedrag niet volledig uitbetaald. |
| --- | --- |

11.7.

Uiteindelijk werd het toegekende bedrag niet volledig uitbetaald.

Verschaffen van risicodragend kapitaal door middel van investeringsfondsen

| 11.8. | De controle van de Rekenkamer wees uit dat de in de RKV-portefeuille opgenomen investeringfondsen om de volgende redenen niet volledig voldeden aan de MEDA-verordening: |
| --- | --- |

11.8.

De controle van de Rekenkamer wees uit dat de in de RKV-portefeuille opgenomen investeringfondsen om de volgende redenen niet volledig voldeden aan de MEDA-verordening:

| 11.8. | |
| --- | --- |

11.8.

| — | de portefeuille omvat zeven investeringsfondsen die buiten de EU zijn gelokaliseerd (Jersey, Guernsey, het eiland Man en de Britse Maagdeneilanden). In totaal is er voor deze fondsen 36,2 miljoen euro vastgelegd; |
| --- | --- |

—

de portefeuille omvat zeven investeringsfondsen die buiten de EU zijn gelokaliseerd (Jersey, Guernsey, het eiland Man en de Britse Maagdeneilanden). In totaal is er voor deze fondsen 36,2 miljoen euro vastgelegd;

| — | Naar aanleiding van een specifiek verzoek van de EIB in 2003 heeft de Commissie bevestigd dat de investeringsfondsen in de Europese Unie of in een van de mediterrane partnerlanden gevestigd moeten zijn. |
| --- | --- |

—

Naar aanleiding van een specifiek verzoek van de EIB in 2003 heeft de Commissie bevestigd dat de investeringsfondsen in de Europese Unie of in een van de mediterrane partnerlanden gevestigd moeten zijn.

| — | investeringsfondsen deden investeringen buiten de lijst van in aanmerking komende partnergebieden en -landen (de Verenigde Arabische Emiraten en het eiland Man). Dit kwam vooral door het feit dat in de investeringsregels van het fonds de vereiste investeringsbeperking ontbrak. |
| --- | --- |

—

investeringsfondsen deden investeringen buiten de lijst van in aanmerking komende partnergebieden en -landen (de Verenigde Arabische Emiraten en het eiland Man). Dit kwam vooral door het feit dat in de investeringsregels van het fonds de vereiste investeringsbeperking ontbrak.

| — | De Commissie ontving geen uitputtende lijst van de investeringen die door de investeringsfondsen werden gedaan. De Commissie zal ervoor zorgen dat deze lacune door adequate rapporteringsvereisten wordt weggewerkt. |
| --- | --- |

—

De Commissie ontving geen uitputtende lijst van de investeringen die door de investeringsfondsen werden gedaan. De Commissie zal ervoor zorgen dat deze lacune door adequate rapporteringsvereisten wordt weggewerkt.

| 11.9. | Er was geen controleprocedure voor wederzijdse investeringen tussen fondsen. Het was derhalve moeilijk om na te gaan of de algemene bovengrenzen in acht waren genomen. |
| --- | --- |

11.9.

Er was geen controleprocedure voor wederzijdse investeringen tussen fondsen. Het was derhalve moeilijk om na te gaan of de algemene bovengrenzen in acht waren genomen.

| 11.9. | Momenteel is de Commissie in staat toezicht te houden op hun investeringen en zou zij tussenbeide komen indien zij van oordeel was dat wederzijdse investeringen tussen fondsen een probleem vormden. |
| --- | --- |

11.9.

Momenteel is de Commissie in staat toezicht te houden op hun investeringen en zou zij tussenbeide komen indien zij van oordeel was dat wederzijdse investeringen tussen fondsen een probleem vormden.

Gebreken bij het toezicht op, en de verantwoording en waardebepaling van VRK's

| 11.10. | In het verleden was het toezicht op VRK's ontoereikend. Aan de rapportageverplichtingen van intermediairs, zoals de overlegging van financiële staten, subleenovereenkomsten en bewijzen van betaling, werd niet consequent voldaan. Dit leidde tot verlate inningen en onzekerheid omtrent de waardebepaling van VRK's. Hoewel het financiële toezicht na een interne reorganisatie van de betrokken EIB-dienst in 2005 is verbeterd, moeten bepaalde tekortkomingen met betrekking tot verrichtingen in het verleden nog steeds worden verholpen. |
| --- | --- |

11.10.

In het verleden was het toezicht op VRK's ontoereikend. Aan de rapportageverplichtingen van intermediairs, zoals de overlegging van financiële staten, subleenovereenkomsten en bewijzen van betaling, werd niet consequent voldaan. Dit leidde tot verlate inningen en onzekerheid omtrent de waardebepaling van VRK's. Hoewel het financiële toezicht na een interne reorganisatie van de betrokken EIB-dienst in 2005 is verbeterd, moeten bepaalde tekortkomingen met betrekking tot verrichtingen in het verleden nog steeds worden verholpen.

11.11.

| 11.11. | In de voorlopige geconsolideerde financiële staten van de Europese Gemeenschappen werden VRK's ingedeeld onder „leningen die worden verstrekt uit de gemeenschapsbegroting en de EGKS in liquidatie”. Als quasi-aandelenbeleggingen (zie paragraaf 11.6) dienen zij krachtens boekhoudregel nr. 11 („financiële activa en passiva”) van de Commissie te worden gerangschikt onder de post „investeringen beschikbaar voor verkoop” en tegen reële waarde te worden gewaardeerd. Zij staan echter te boek tegen de historische kosten, verminderd met eventuele voorzieningen voor waardevermindering, aangezien hun reële waarde niet op betrouwbare wijze kan worden bepaald. De voorzieningen voor waardevermindering zijn gebaseerd op de voorlopige of definitieve afschrijvingen. Hoewel een dergelijke waarderingsmethode onder de gegeven omstandigheden aanvaardbaar is, wordt ze niet consistent toegepast. De Rekenkamer ontdekte enige gevallen waarin de EIB over voorlopige ramingen voor waardeverminderingen beschikte die niet aan de Commissie waren meegedeeld. Dit wijst erop dat de overeenkomst tussen de Commissie en de EIB zodanig moet worden bijgewerkt, dat de Commissie alle relevante informatie tijdig genoeg ontvangt om ze in aanmerking te kunnen nemen bij de toepassing van haar boekhoudregels. Bovendien dient de Commissie actiever toe te zien op de toepassing van de overeenkomst, en zich niet zoals thans het geval is volledig op de door de EIB verschafte informatie te verlaten. |
| --- | --- |

In de voorlopige geconsolideerde financiële staten van de Europese Gemeenschappen werden VRK's ingedeeld onder „leningen die worden verstrekt uit de gemeenschapsbegroting en de EGKS in liquidatie”. Als quasi-aandelenbeleggingen (zie paragraaf 11.6) dienen zij krachtens boekhoudregel nr. 11 („financiële activa en passiva”) van de Commissie te worden gerangschikt onder de post „investeringen beschikbaar voor verkoop” en tegen reële waarde te worden gewaardeerd. Zij staan echter te boek tegen de historische kosten, verminderd met eventuele voorzieningen voor waardevermindering, aangezien hun reële waarde niet op betrouwbare wijze kan worden bepaald. De voorzieningen voor waardevermindering zijn gebaseerd op de voorlopige of definitieve afschrijvingen. Hoewel een dergelijke waarderingsmethode onder de gegeven omstandigheden aanvaardbaar is, wordt ze niet consistent toegepast. De Rekenkamer ontdekte enige gevallen waarin de EIB over voorlopige ramingen voor waardeverminderingen beschikte die niet aan de Commissie waren meegedeeld. Dit wijst erop dat de overeenkomst tussen de Commissie en de EIB zodanig moet worden bijgewerkt, dat de Commissie alle relevante informatie tijdig genoeg ontvangt om ze in aanmerking te kunnen nemen bij de toepassing van haar boekhoudregels. Bovendien dient de Commissie actiever toe te zien op de toepassing van de overeenkomst, en zich niet zoals thans het geval is volledig op de door de EIB verschafte informatie te verlaten.

| 11.11. | De Commissie heeft de noodzakelijke herindeling doorgevoerd door deze activa in de definitieve jaarrekening voor 2006 onder te brengen bij de voor verkoop beschikbare activa. In de periode van MEDA-mandaten ondergingen de rapporteringsgrondslagen en de administratieve verantwoordingsstandaarden aanzienlijke wijzigingen. De Europese Investeringsbank en de Commissie hebben de ontwikkelingen opgevolgd. Momenteel wordt de situatie door beide instanties opnieuw beoordeeld, waarbij zij zoeken naar de oplossing met de beste kosten/baten verhouding en ook rekening houden met de gegevens die op grond van contracten die jaren geleden met de eindbegunstigden werden ondertekend beschikbaar zijn (waar de huidige rapporterings grondslagen geen deel van uitmaken). Er zullen ook nieuwe rapporteringsvereisten worden goedgekeurd met betrekking tot de inhoud van de jaarlijkse syntheseverslagen, waardoor de Commissie grondiger toezicht kan houden op de toepassing van de desbetreffende rechtsgrondslag en het desbetreffende mandaat. |
| --- | --- |

11.11.

De Commissie heeft de noodzakelijke herindeling doorgevoerd door deze activa in de definitieve jaarrekening voor 2006 onder te brengen bij de voor verkoop beschikbare activa. In de periode van MEDA-mandaten ondergingen de rapporteringsgrondslagen en de administratieve verantwoordingsstandaarden aanzienlijke wijzigingen. De Europese Investeringsbank en de Commissie hebben de ontwikkelingen opgevolgd. Momenteel wordt de situatie door beide instanties opnieuw beoordeeld, waarbij zij zoeken naar de oplossing met de beste kosten/baten verhouding en ook rekening houden met de gegevens die op grond van contracten die jaren geleden met de eindbegunstigden werden ondertekend beschikbaar zijn (waar de huidige rapporterings grondslagen geen deel van uitmaken). Er zullen ook nieuwe rapporteringsvereisten worden goedgekeurd met betrekking tot de inhoud van de jaarlijkse syntheseverslagen, waardoor de Commissie grondiger toezicht kan houden op de toepassing van de desbetreffende rechtsgrondslag en het desbetreffende mandaat.

Rentesubsidies

| 11.12. | Rentesubsidies worden betaald uit de communautaire begroting voor bepaalde EIB-leningen op milieugebied. Over het algemeen werden de betrokken verrichtingen bevredigend beheerd. Niettemin zijn er een aantal tekortkomingen geconstateerd. In het bijzonder was het volgens recente leningsovereenkomsten ten belope van 135 miljoen euro, waarvoor rentesubsidies ad 26,8 miljoen euro werden verstrekt, mogelijk, in andere valuta's dan euro te betalen, hetgeen in strijd is met artikel 6 van de MEDA II-verordening. Voorts werd een project met een rentesubsidie van 8,5 miljoen euro afgesloten, hoewel de begunstigde het vereiste rapport ter bevestiging van de succesvolle uitvoering van het project niet had ingediend. |
| --- | --- |

11.12.

Rentesubsidies worden betaald uit de communautaire begroting voor bepaalde EIB-leningen op milieugebied. Over het algemeen werden de betrokken verrichtingen bevredigend beheerd. Niettemin zijn er een aantal tekortkomingen geconstateerd. In het bijzonder was het volgens recente leningsovereenkomsten ten belope van 135 miljoen euro, waarvoor rentesubsidies ad 26,8 miljoen euro werden verstrekt, mogelijk, in andere valuta's dan euro te betalen, hetgeen in strijd is met artikel 6 van de MEDA II-verordening. Voorts werd een project met een rentesubsidie van 8,5 miljoen euro afgesloten, hoewel de begunstigde het vereiste rapport ter bevestiging van de succesvolle uitvoering van het project niet had ingediend.

| 11.12. | In het kader MEDA II heeft slechts voor één project een uitbetaling in andere valuta plaatsgevonden. Voor de volgende uitbetalingen in het kader van deze lening heeft de EIB de leningnemer ervan in kennis gesteld dat deze uitbetalingen alleen in euro zouden kunnen plaatsvinden. De EIB bereidt wijzigingen aan de financieringsovereenkomsten voor om in overeenstemming te zijn met de vereiste om de euro als munteenheid te gebruiken. |
| --- | --- |

11.12.

In het kader MEDA II heeft slechts voor één project een uitbetaling in andere valuta plaatsgevonden. Voor de volgende uitbetalingen in het kader van deze lening heeft de EIB de leningnemer ervan in kennis gesteld dat deze uitbetalingen alleen in euro zouden kunnen plaatsvinden. De EIB bereidt wijzigingen aan de financieringsovereenkomsten voor om in overeenstemming te zijn met de vereiste om de euro als munteenheid te gebruiken.

FEMIP-steunfonds voor technische bijstand

| 11.13. | TB-projecten dienen begunstigden te ondersteunen gedurende de verschillende fasen van de projectcyclus, te weten de identificatie, de voorbereiding en de uitvoering. Grosso modo worden TB-projecten naar behoren beheerd. Bij drie van de 30 onderzochte verrichtingen werden subsidiabiliteitsproblemen geconstateerd, hoewel de kaderovereenkomst niet in afwijkingsmogelijkheden voorziet: |
| --- | --- |

11.13.

TB-projecten dienen begunstigden te ondersteunen gedurende de verschillende fasen van de projectcyclus, te weten de identificatie, de voorbereiding en de uitvoering. Grosso modo worden TB-projecten naar behoren beheerd. Bij drie van de 30 onderzochte verrichtingen werden subsidiabiliteitsproblemen geconstateerd, hoewel de kaderovereenkomst niet in afwijkingsmogelijkheden voorziet:

| a) | bij twee onderzochte projecten werden milieueffectbeoordelingen gefinancierd voor in totaal 1,15 miljoen euro, welk bedrag door de projectontwikkelaars dient te worden gedekt; |
| --- | --- |

a)

bij twee onderzochte projecten werden milieueffectbeoordelingen gefinancierd voor in totaal 1,15 miljoen euro, welk bedrag door de projectontwikkelaars dient te worden gedekt;

| b) | een externe tussentijdse TB-evaluatie ten belope van 0,2 miljoen euro werd eveneens gefinancierd uit het TB-steunfonds, hoewel dit in strijd is met de definitie van subsidiabele TB-projecten in de kaderovereenkomst. |
| --- | --- |

b)

een externe tussentijdse TB-evaluatie ten belope van 0,2 miljoen euro werd eveneens gefinancierd uit het TB-steunfonds, hoewel dit in strijd is met de definitie van subsidiabele TB-projecten in de kaderovereenkomst.

| 11.13. | De Europese richtlijnen met betrekking tot milieueffectbeoordelingen zijn veeleisend, in het bijzonder op het gebied van openbare raadpleging. Bij de EIB zijn de milieueffectbeoordelingen een integraal onderdeel van de investeringsprojectcyclus. Lokaal gefinancierde en ten uitvoer gelegde milieueffectbeoordelingen voldoen vaak niet aan de vereisten van de EU-richtlijnen. Voorts wordt de EIB soms bekritiseerd door niet-gouvernementele organisaties (NGO's) omdat deze vereisten niet strikt genoeg worden nageleefd. Wat de EIB-investering ten belope 0,2 miljoen euro betreft, was de uitvoering van de milieueffectenbeoordeling een voorafgaande voorwaarde voor de uitbetaling van de lening. |
| --- | --- |

11.13.

De Europese richtlijnen met betrekking tot milieueffectbeoordelingen zijn veeleisend, in het bijzonder op het gebied van openbare raadpleging. Bij de EIB zijn de milieueffectbeoordelingen een integraal onderdeel van de investeringsprojectcyclus. Lokaal gefinancierde en ten uitvoer gelegde milieueffectbeoordelingen voldoen vaak niet aan de vereisten van de EU-richtlijnen. Voorts wordt de EIB soms bekritiseerd door niet-gouvernementele organisaties (NGO's) omdat deze vereisten niet strikt genoeg worden nageleefd. Wat de EIB-investering ten belope 0,2 miljoen euro betreft, was de uitvoering van de milieueffectenbeoordeling een voorafgaande voorwaarde voor de uitbetaling van de lening.

De Commissie ging akkoord met de financiering van de evaluatie halverwege de looptijd van het steunfonds voor technische bijstand van de Europees-mediterrane investerings- en partnerschapsfaciliteit (FEMIP), nadat was nagegaan of deze financiering in overeenstemming was met subsidiabiliteitscriteria. Met deze tussentijdse evaluaties worden EIB-investeringen ondersteund door middel van een verbeterde technische bijstand. Zowel de Commissie als de EIB vonden het dus passend dat de tussentijdse evaluatie met middelen uit het FEMIP-steunfonds voor technische bijstand werd gefinancierd.

Rapportageverplichting ten opzichte van de begrotingsautoriteiten

| 11.14. | Sinds de start van het MEDA-programma in 1996 moet de Commissie aan het Europees Parlement en de Raad jaarlijks verslag uitbrengen, waarbij informatie wordt verstrekt over de gedurende het jaar gefinancierde maatregelen (artikel 15 van de MEDA-verordening). De Commissie heeft een algemeen jaarverslag over ontwikkelingssamenwerking gepubliceerd, maar hierin wordt thans onvoldoende informatie verschaft over de met de financiële instrumenten bereikte vooruitgang. |
| --- | --- |

11.14.

Sinds de start van het MEDA-programma in 1996 moet de Commissie aan het Europees Parlement en de Raad jaarlijks verslag uitbrengen, waarbij informatie wordt verstrekt over de gedurende het jaar gefinancierde maatregelen (artikel 15 van de MEDA-verordening). De Commissie heeft een algemeen jaarverslag over ontwikkelingssamenwerking gepubliceerd, maar hierin wordt thans onvoldoende informatie verschaft over de met de financiële instrumenten bereikte vooruitgang.

| 11.14. | De Commissie zal overwegen om meer gedetailleerde gegevens aan de begrotingsautoriteiten te verstrekken. |
| --- | --- |

11.14.

De Commissie zal overwegen om meer gedetailleerde gegevens aan de begrotingsautoriteiten te verstrekken.

Classificatie van bankrekeningen in de financiële staten van de Gemeenschappen

| 11.15. | Begrotingsmiddelen worden overgeschreven naar specifieke rentedragende bankrekeningen (8) die de EIB namens de Commissie beheert. De bedragen op deze rekeningen werden in de voorlopige geconsolideerde financiële staten van de Gemeenschappen geboekt als prefinanciering. Deze classificatie week af van de indeling die wordt gebruikt ter verantwoording van op dezelfde wijze uitgevoerde programma's die de Commissie aan andere financiële instellingen heeft toevertrouwd. In deze andere gevallen worden de bankrekeningen geclassificeerd als „kasmiddelen en kasequivalenten”. |
| --- | --- |

11.15.

Begrotingsmiddelen worden overgeschreven naar specifieke rentedragende bankrekeningen (8) die de EIB namens de Commissie beheert. De bedragen op deze rekeningen werden in de voorlopige geconsolideerde financiële staten van de Gemeenschappen geboekt als prefinanciering. Deze classificatie week af van de indeling die wordt gebruikt ter verantwoording van op dezelfde wijze uitgevoerde programma's die de Commissie aan andere financiële instellingen heeft toevertrouwd. In deze andere gevallen worden de bankrekeningen geclassificeerd als „kasmiddelen en kasequivalenten”.

| 11.15. | Voor de definitieve jaarrekening voor 2006 werd een zoals door de Rekenkamer aangegeven herclassificatie uitgevoerd. |
| --- | --- |

11.15.

Voor de definitieve jaarrekening voor 2006 werd een zoals door de Rekenkamer aangegeven herclassificatie uitgevoerd.

Conclusies en aanbevelingen

| 11.16. | Het beheer van bankmaatregelen krachtens de MEDA-verordening was met betrekking tot technische bijstand en leningen met rentesubsidies over het algemeen bevredigend. Ten aanzien van verrichtingen met risicodragend kapitaal constateerde de Rekenkamer tekortkomingen in de uitvoerings- en toezichtsprocedures, evenals met betrekking tot het verstrekken van alle relevante gegevens door de EIB aan de Commissie teneinde laatstgenoemde instelling in staat te stellen haar boekhoudregels volledig toe te passen. Bij VRK's en verrichtingen met rentesubsidies werd eveneens geconstateerd dat begunstigden niet altijd hun contractuele en rapportageverplichtingen nakwamen. Er dient passende actie te worden ondernomen om te waarborgen dat de financiële intermediairs en de leners hun contractuele verplichtingen nakomen. |
| --- | --- |

11.16.

Het beheer van bankmaatregelen krachtens de MEDA-verordening was met betrekking tot technische bijstand en leningen met rentesubsidies over het algemeen bevredigend. Ten aanzien van verrichtingen met risicodragend kapitaal constateerde de Rekenkamer tekortkomingen in de uitvoerings- en toezichtsprocedures, evenals met betrekking tot het verstrekken van alle relevante gegevens door de EIB aan de Commissie teneinde laatstgenoemde instelling in staat te stellen haar boekhoudregels volledig toe te passen. Bij VRK's en verrichtingen met rentesubsidies werd eveneens geconstateerd dat begunstigden niet altijd hun contractuele en rapportageverplichtingen nakwamen. Er dient passende actie te worden ondernomen om te waarborgen dat de financiële intermediairs en de leners hun contractuele verplichtingen nakomen.

| 11.16. | De Commissie zal de noodzakelijke maatregelen nemen om ervoor te zorgen dat de financiële intermediairs en de ontleners hun contractuele verplichtingen nakomen. |
| --- | --- |

11.16.

De Commissie zal de noodzakelijke maatregelen nemen om ervoor te zorgen dat de financiële intermediairs en de ontleners hun contractuele verplichtingen nakomen.

| 11.17. | De beheersovereenkomst tussen de Commissie en de EIB voor VRK's en rentesubsidies is aan verbetering toe en moet worden bijgewerkt. |
| --- | --- |

11.17.

De beheersovereenkomst tussen de Commissie en de EIB voor VRK's en rentesubsidies is aan verbetering toe en moet worden bijgewerkt.

| 11.17. | De Commissie overlegt met de EIB over de nieuwe rapporteringsvereisten overeenkomstig de nieuwe boekhoudkundige regels, waarbij wordt gezocht naar de oplossing met de beste kosten/baten verhouding. |
| --- | --- |

11.17.

De Commissie overlegt met de EIB over de nieuwe rapporteringsvereisten overeenkomstig de nieuwe boekhoudkundige regels, waarbij wordt gezocht naar de oplossing met de beste kosten/baten verhouding.

| 11.18. | De Commissie dient strengere toezichtsprocedures op te zetten teneinde de volledigheid en betrouwbaarheid van de financiële gegevens te verzekeren. De Commissie dient vollediger informatie te verschaffen over de met de financiële instrumenten bereikte vooruitgang en ook de diverse bankrekeningen die voor in opdracht gegeven acties zijn geopend op gelijke wijze te behandelen. |
| --- | --- |

11.18.

De Commissie dient strengere toezichtsprocedures op te zetten teneinde de volledigheid en betrouwbaarheid van de financiële gegevens te verzekeren. De Commissie dient vollediger informatie te verschaffen over de met de financiële instrumenten bereikte vooruitgang en ook de diverse bankrekeningen die voor in opdracht gegeven acties zijn geopend op gelijke wijze te behandelen.

| 11.18. | De Commissie heeft de EIB opdracht gegeven om acties namens de Commissie ten uitvoer te leggen en heeft aan de EIB een aantal beheerstaken toevertrouwd die duidelijk in de overeenkomst zijn omschreven en moeten worden nageleefd. De Commissie is bereid om het toezicht op de aan de EIB toevertrouwde acties te versterken, met naleving van de bepalingen van de overeenkomst. |
| --- | --- |

11.18.

De Commissie heeft de EIB opdracht gegeven om acties namens de Commissie ten uitvoer te leggen en heeft aan de EIB een aantal beheerstaken toevertrouwd die duidelijk in de overeenkomst zijn omschreven en moeten worden nageleefd. De Commissie is bereid om het toezicht op de aan de EIB toevertrouwde acties te versterken, met naleving van de bepalingen van de overeenkomst.

De Commissie zal overwegen om meer gedetailleerde gegevens aan de begrotingsautoriteiten te verstrekken.

Voor de definitieve jaarrekening voor 2006 werd een zoals door de Rekenkamer aangegeven herclassificatie uitgevoerd.

GARANTIEFONDS VOOR EXTERNE ACTIES

| 11.19. | Het Garantiefonds voor externe acties (9) („het Fonds”), dat garanties geeft voor leningen aan derde landen, heeft ten doel, de crediteuren (10) van de Gemeenschap terug te betalen ingeval een begunstigde in gebreke blijft, en een rechtstreeks beroep op de communautaire begroting te vermijden. Het administratief beheer van het Fonds wordt verzorgd door DG ECFIN, en de EIB is verantwoordelijk voor het beheer van de kasmiddelen (11). Per 31 december 2006 beliep het totaal van de middelen van het Fonds 1 379 miljoen euro. |
| --- | --- |

11.19.

Het Garantiefonds voor externe acties (9) („het Fonds”), dat garanties geeft voor leningen aan derde landen, heeft ten doel, de crediteuren (10) van de Gemeenschap terug te betalen ingeval een begunstigde in gebreke blijft, en een rechtstreeks beroep op de communautaire begroting te vermijden. Het administratief beheer van het Fonds wordt verzorgd door DG ECFIN, en de EIB is verantwoordelijk voor het beheer van de kasmiddelen (11). Per 31 december 2006 beliep het totaal van de middelen van het Fonds 1 379 miljoen euro.

11.20.

| 11.20. | De Rekenkamer stelde vast dat het Garantiefonds gedurende 2006 op bevredigende wijze is beheerd. In dat jaar werd geen beroep gedaan op de garantie van het Fonds. |
| --- | --- |

De Rekenkamer stelde vast dat het Garantiefonds gedurende 2006 op bevredigende wijze is beheerd. In dat jaar werd geen beroep gedaan op de garantie van het Fonds.

DE EGKS IN LIQUIDATIE

| 11.21. | Na het verstrijken van het Verdrag tot oprichting van de Europese Gemeenschap voor Kolen en Staal op 23 juli 2002 werden de activa en passiva van de EGKS overgedragen aan de Europese Gemeenschap (12). De nettowaarde hiervan, aangeduid als de Europese Gemeenschap voor Kolen en Staal in liquidatie (EGKS i.l.), is toegewezen aan onderzoek in de kolen- en staalindustrie. Per 31 december 2006 beliepen de totale activa van de EGKS i.l. 2 174 miljoen euro, tegenover 2 214 miljoen euro per 31 december 2005. |
| --- | --- |

11.21.

Na het verstrijken van het Verdrag tot oprichting van de Europese Gemeenschap voor Kolen en Staal op 23 juli 2002 werden de activa en passiva van de EGKS overgedragen aan de Europese Gemeenschap (12). De nettowaarde hiervan, aangeduid als de Europese Gemeenschap voor Kolen en Staal in liquidatie (EGKS i.l.), is toegewezen aan onderzoek in de kolen- en staalindustrie. Per 31 december 2006 beliepen de totale activa van de EGKS i.l. 2 174 miljoen euro, tegenover 2 214 miljoen euro per 31 december 2005.

11.22.

| 11.22. | De financiële verrichtingen van de EGKS i.l. worden afgewikkeld met inachtneming van de desbetreffende wetgeving, waaronder de meerjarige financiële richtsnoeren. |
| --- | --- |

De financiële verrichtingen van de EGKS i.l. worden afgewikkeld met inachtneming van de desbetreffende wetgeving, waaronder de meerjarige financiële richtsnoeren.

FOLLOW-UP VAN EERDERE OPMERKINGEN

| 11.23. | Zie
  bijlage 11.1
  . |
| --- | --- |

11.23.

Zie
  bijlage 11.1
  .

(1)  Bijvoorbeeld door middel van „protocollen”: afzonderlijke, bilaterale financieringsovereenkomsten tussen de EU en mediterrane landen, en door Verordening (EEG) nr. 1763/92 van de Raad van 29 juni 1992 betreffende de financiële samenwerking met de mediterrane derde landen.

---

(2)  De partnerlanden en -gebieden in de MEDA-verordening waren: Marokko, Algerije, Tunesië, Egypte, Israël, Jordanië, Gaza en Cisjordanië, Libanon, Syrië, Turkije, Cyprus en Malta. Cyprus en Malta zijn lidstaten van de EU geworden, Turkije ontvangt speciale pretoetredingssteun.

(3)  Verordening (EG) nr. 2698/2000 van de Raad van 27 november 2000 („MEDA II”) (PB L 311 van 12.12.2000, blz. 1), tot wijziging van de oude Verordening (EG) nr. 1488/96 („MEDA I”) (PB L 189 van 30.7.1996, blz. 1).

(4)  Het Europees Nabuurschaps- en partnerschapsinstrument is ingesteld met ingang van 2007 (PB L 310 van 9.11.2006, blz. 1).

(5)  EIB-leningen uit haar eigen middelen waaraan rentesubsidies uit de EU-begroting worden toegewezen.

(6)  Het FEMIP-steunfonds dient te worden onderscheiden van het FEMIP-trustfonds, dat rechtstreeks door de lidstaten van de EU wordt gefinancierd met bijdragen die in totaal 32,5 miljoen euro belopen. Verder heeft de Commissie 1 miljoen euro aan het trustfonds bijgedragen.

(7)  Het totaal beliep per 30 juni 2005 489 miljoen euro.

Bron: Europese Investeringsbank.

(8)  Per 31 december 2006 stond in totaal 233,1 miljoen euro op deze specifieke bankrekeningen.

(9)  Verordening (EG, Euratom) nr. 2728/94 van de Raad van 31 oktober 1994 (PB L 293 van 12.11.1994, blz. 1), laatstelijk gewijzigd bij Verordening (EG, Euratom) nr. 89/2007 van 30 januari 2007 (PB L 22 van 31.1.2007, blz. 1).

(10)  Hoofdzakelijk de EIB, maar ook externe Euratom-leningen en communautaire leningen in het kader van macro-financiële bijstand aan derde landen.

(11)  Beheersovereenkomst tussen de EIB en de Europese Gemeenschap, zoals laatstelijk gewijzigd op 28 april 2002 en 8 mei 2002.

(12)  Protocol betreffende de financiële gevolgen van de beëindiging van het EGKS-Verdrag en betreffende het Fonds voor onderzoek inzake kolen en staal (PB C 80 van 10.3.2001, blz. 67).

BIJLAGE 11.1

Follow-up van eerdere opmerkingen van de Rekenkamer

| Opmerkingen van de Rekenkamer | Situatie in 2006 | Noodzakelijke vervolgmaatregelen | Antwoord van de Commissie |
| --- | --- | --- | --- |
| Specifieke opmerkingen over projecten in het kader van het financieel mechanisme |
| Openbare aanbesteding |
| Paragraaf 10.33 van het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2002 behandelde de voorkeuren rond de installatie van een elektrische transformator voor de aanleg van een windmolenpark in Spanje (Galicië), waarbij aan de gunning van de installatie van het windmolenpark de voorwaarde was verbonden dat 74 % lokaal — in Galicië — werd geproduceerd (80 % met inbegrip van de bouwkundige werkzaamheden). De begunstigde moest aantonen dat het product niet op de binnenlandse markt verkrijgbaar was, om specifieke toestemming van de autoriteiten van de regio te krijgen om het materiaal in Zweden te kopen. De Commissie werd in overweging gegeven, de situatie te onderzoeken, teneinde ervoor te zorgen dat de voorkeur niet aan nationale producten werd gegeven. | De Commissie heeft de zaak zonder de EIB onderzocht en constateerde de gestelde schending van de relevante richtlijn, maar meende dat er geen verdere actie geboden was. | | De Commissie heeft de zaak uit het oogpunt van zowel de overheidsopdrachten als het vrije verkeer van goederen onderzocht. Er werd een potentiële, maar onbewezen inbreuk op de toen geldende regels voor overheidsopdrachten vastgesteld. Er was evenwel geen bewijs van enige inbreuk op de bepalingen betreffende het vrije verkeer van goederen. De Commissie was van mening dat het niet nodig was verdere maatregelen met betrekking tot het vraagstuk van de overheidsopdrachten te ondernemen, aangezien deze regels onder de huidige wetgeving niet van toepassing zijn op de onderneming. |
| Overzicht van de door de financiële instellingen namens de Commissie beheerde activa |
| In paragraaf 10.16 van het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2004 wordt onder meer het volgende gesteld:
  (10.16 b)) een bijdrage aan een bankverrichting die de Kreditanstalt für Wiederaufbau in Bosnië-Herzegovina uitvoert en waarvoor 44,25 miljoen euro werd betaald, was door de Commissie niet als activa geboekt en was derhalve ook niet in de rekeningen opgenomen;
  (10.16 c)) in totaal 16 miljoen euro aan EU-financiering is aan het Europees Agentschap voor wederopbouw (EAW) verstrekt voor bankverrichtingen in Kosovo, Montenegro en Servië, en wordt door KfW beheerd. De Commissie noch het EAW had deze bedragen in de voorlopige rekeningen van 2004 opgenomen. | Overeenkomstig haar antwoord op de bevindingen van de Rekenkamer nam de Commissie de bedragen op in de definitieve jaarrekening over 2004. In 2005 werden de bedragen echter zonder opgaaf van redenen niet meer in de jaarrekening vermeld.
  In 2006 boekte de Commissie een uit deze deelnemingen afkomstig bedrag van 46,1 miljoen euro als activa en voerde deze als winst op in de economische resultatenrekening. De Commissie besloot (1) deze bedragen te besteden aan een financiële deelneming waarbij zij 922,5685 „C”-aandelen van 50 000 euro per stuk verwierf in het Europees Fonds voor Zuidoost-Europa (2) (een particuliere SICAV met winstoogmerk) (3). De aandelen werden namens de Commissie gekocht (4) door het Europees Investeringsfonds in het kader van een specifieke trustovereenkomst. De financiële deelneming werd ultimo 2006 gewaardeerd op 49,4 miljoen euro. | De Commissie dient deugdelijke toezicht- en controleprocedures in te voeren voor haar in financiële deelnemingen ondergebrachte activa teneinde te waarborgen dat dergelijke activa altijd naar behoren worden geboekt. | Sedert 2006 zorgt de Commissie ervoor dat de boeking van en het toezicht op de in financiële deelnemingen ondergebrachte activa naar behoren, tijdig en volgens de correcte classificatie plaatsvindt. De leningen ten belope van 44,250 miljoen euro voor het Kreditanstalt für Wiederaufbau waren niet opgenomen in de activa van 2005. Door de ondertekening van de transferovereenkomst van 19 juni 2006 hebben de Europese Commissie en het Europees Bureau voor wederopbouw ingestemd met de transfer van de lopende leningen in het kader van de „Europese fondsen” naar het Europees Fonds voor Zuidoost-Europa. Het bedrag is opgenomen in de activa van de balans 2006 van de Europese Gemeenschappen. Op dit bedrag zal verder toezicht worden uitgeoefend.


  De Commissie zal onderzoeken welke acties dienen te worden uitgevoerd om de situatie te verbeteren en zal de passende maatregelen nemen. |
| Een soortgelijk probleem werd aan de orde gesteld in de paragrafen 10.17 en 10.18 van het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2004 met betrekking tot de activa die de financiële instellingen destijds namens de Commissie beheerden. Een dergelijk overzicht dient te verzekeren dat regelmatig en adequaat toezicht op de activa wordt uitgeoefend. | Met de invoering van het nieuwe boekhoudsysteem in 2005 heeft de Commissie een gedeeltelijk overzicht verkregen van de activa op haar rekeningen. | | |

Opmerkingen van de Rekenkamer

Situatie in 2006

Noodzakelijke vervolgmaatregelen

Antwoord van de Commissie

Specifieke opmerkingen over projecten in het kader van het financieel mechanisme

Openbare aanbesteding

Paragraaf 10.33 van het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2002 behandelde de voorkeuren rond de installatie van een elektrische transformator voor de aanleg van een windmolenpark in Spanje (Galicië), waarbij aan de gunning van de installatie van het windmolenpark de voorwaarde was verbonden dat 74 % lokaal — in Galicië — werd geproduceerd (80 % met inbegrip van de bouwkundige werkzaamheden). De begunstigde moest aantonen dat het product niet op de binnenlandse markt verkrijgbaar was, om specifieke toestemming van de autoriteiten van de regio te krijgen om het materiaal in Zweden te kopen. De Commissie werd in overweging gegeven, de situatie te onderzoeken, teneinde ervoor te zorgen dat de voorkeur niet aan nationale producten werd gegeven.

De Commissie heeft de zaak zonder de EIB onderzocht en constateerde de gestelde schending van de relevante richtlijn, maar meende dat er geen verdere actie geboden was.

De Commissie heeft de zaak uit het oogpunt van zowel de overheidsopdrachten als het vrije verkeer van goederen onderzocht. Er werd een potentiële, maar onbewezen inbreuk op de toen geldende regels voor overheidsopdrachten vastgesteld. Er was evenwel geen bewijs van enige inbreuk op de bepalingen betreffende het vrije verkeer van goederen. De Commissie was van mening dat het niet nodig was verdere maatregelen met betrekking tot het vraagstuk van de overheidsopdrachten te ondernemen, aangezien deze regels onder de huidige wetgeving niet van toepassing zijn op de onderneming.

Overzicht van de door de financiële instellingen namens de Commissie beheerde activa

In paragraaf 10.16 van het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2004 wordt onder meer het volgende gesteld:

(10.16 b)) een bijdrage aan een bankverrichting die de Kreditanstalt für Wiederaufbau in Bosnië-Herzegovina uitvoert en waarvoor 44,25 miljoen euro werd betaald, was door de Commissie niet als activa geboekt en was derhalve ook niet in de rekeningen opgenomen;

(10.16 c)) in totaal 16 miljoen euro aan EU-financiering is aan het Europees Agentschap voor wederopbouw (EAW) verstrekt voor bankverrichtingen in Kosovo, Montenegro en Servië, en wordt door KfW beheerd. De Commissie noch het EAW had deze bedragen in de voorlopige rekeningen van 2004 opgenomen.

Overeenkomstig haar antwoord op de bevindingen van de Rekenkamer nam de Commissie de bedragen op in de definitieve jaarrekening over 2004. In 2005 werden de bedragen echter zonder opgaaf van redenen niet meer in de jaarrekening vermeld.

In 2006 boekte de Commissie een uit deze deelnemingen afkomstig bedrag van 46,1 miljoen euro als activa en voerde deze als winst op in de economische resultatenrekening. De Commissie besloot (1) deze bedragen te besteden aan een financiële deelneming waarbij zij 922,5685 „C”-aandelen van 50 000 euro per stuk verwierf in het Europees Fonds voor Zuidoost-Europa (2) (een particuliere SICAV met winstoogmerk) (3). De aandelen werden namens de Commissie gekocht (4) door het Europees Investeringsfonds in het kader van een specifieke trustovereenkomst. De financiële deelneming werd ultimo 2006 gewaardeerd op 49,4 miljoen euro.

De Commissie dient deugdelijke toezicht- en controleprocedures in te voeren voor haar in financiële deelnemingen ondergebrachte activa teneinde te waarborgen dat dergelijke activa altijd naar behoren worden geboekt.

Sedert 2006 zorgt de Commissie ervoor dat de boeking van en het toezicht op de in financiële deelnemingen ondergebrachte activa naar behoren, tijdig en volgens de correcte classificatie plaatsvindt. De leningen ten belope van 44,250 miljoen euro voor het Kreditanstalt für Wiederaufbau waren niet opgenomen in de activa van 2005. Door de ondertekening van de transferovereenkomst van 19 juni 2006 hebben de Europese Commissie en het Europees Bureau voor wederopbouw ingestemd met de transfer van de lopende leningen in het kader van de „Europese fondsen” naar het Europees Fonds voor Zuidoost-Europa. Het bedrag is opgenomen in de activa van de balans 2006 van de Europese Gemeenschappen. Op dit bedrag zal verder toezicht worden uitgeoefend.

De Commissie zal onderzoeken welke acties dienen te worden uitgevoerd om de situatie te verbeteren en zal de passende maatregelen nemen.

Een soortgelijk probleem werd aan de orde gesteld in de paragrafen 10.17 en 10.18 van het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2004 met betrekking tot de activa die de financiële instellingen destijds namens de Commissie beheerden. Een dergelijk overzicht dient te verzekeren dat regelmatig en adequaat toezicht op de activa wordt uitgeoefend.

Met de invoering van het nieuwe boekhoudsysteem in 2005 heeft de Commissie een gedeeltelijk overzicht verkregen van de activa op haar rekeningen.

---

(1)  Beschikking C(2006) 2307 van 8.6.2006.

(2)  Het fonds omvat aandelen van het type A (particuliere investeringen), B („mezzanine”-deelnemingen) en C (aandelen van donoren). Verliezen worden eerst aan de C-aandelen toegerekend en, indien de C-aandelen volledig zijn gebruikt, aan de B-aandelen. De prijs van de B-aandelen met een lager risico werd op 25 000 euro vastgesteld, ofwel de helft van de prijs van de C-aandelen met een hoog risico (50 000 euro).

(3)  Het fonds is naar Luxemburgs recht opgericht als SICAV: „Société d'Investissement à Capital Variable — Fonds d'Investissement Spécialisé” (beleggingsmaatschappij met veranderlijk kapitaal — gespecialiseerd beleggingsfonds).

(4)  Het was geen kasverrichting, aangezien de activa werden ingebracht uit bestaande doorlopende leningen beheerd door de Duitse Kreditanstalt für Wiederaufbau (KfW), waarover de Rekenkamer vorenstaande bevindingen heeft opgenomen in het Jaarverslag over het begrotingsjaar 2004.

BIJLAGEN

BIJLAGE I

Financiële informatie betreffende de algemene begroting

INHOUD

ACHTERGRONDINFORMATIE BETREFFENDE DE BEGROTING

| 1. | Ontstaan van de begroting |
| --- | --- |

1.

Ontstaan van de begroting

| 2. | Rechtsgrondslag |
| --- | --- |

2.

Rechtsgrondslag

| 3. | Begrotingsbeginselen, neergelegd in de Verdragen en het Financieel Reglement |
| --- | --- |

3.

Begrotingsbeginselen, neergelegd in de Verdragen en het Financieel Reglement

| 4. | Inhoud en structuur van de begroting |
| --- | --- |

4.

Inhoud en structuur van de begroting

| 5. | Financiering van de begroting (begrotingsontvangsten) |
| --- | --- |

5.

Financiering van de begroting (begrotingsontvangsten)

| 6. | De verschillende soorten begrotingskredieten |
| --- | --- |

6.

De verschillende soorten begrotingskredieten

| 7. | Uitvoering van de begroting |
| --- | --- |

7.

Uitvoering van de begroting

| 7.1. | Verantwoordelijkheid voor de uitvoering |
| --- | --- |

7.1.

Verantwoordelijkheid voor de uitvoering

| 7.2. | Ontvangsten |
| --- | --- |

7.2.

Ontvangsten

| 7.3. | Uitgaven |
| --- | --- |

7.3.

Uitgaven

| 7.4. | Geconsolideerde staten over de begrotingsuitvoering en vaststelling van het saldo van het begrotingsjaar |
| --- | --- |

7.4.

Geconsolideerde staten over de begrotingsuitvoering en vaststelling van het saldo van het begrotingsjaar

| 8. | Indiening van de rekeningen |
| --- | --- |

8.

Indiening van de rekeningen

| 9. | Externe controle |
| --- | --- |

9.

Externe controle

| 10. | Kwijting en follow-up |
| --- | --- |

10.

Kwijting en follow-up

TOELICHTING

Bronnen van de financiële gegevens

Munteenheid

Gebruikte afkortingen en tekens

GRAFIEKEN

ACHTERGRONDINFORMATIE BETREFFENDE DE BEGROTING

1.   ONTSTAAN VAN DE BEGROTING

De begroting omvat de uitgaven van de Europese Gemeenschap en de Europese Gemeenschap voor Atoomenergie (Euratom). Tevens omvat zij de administratieve uitgaven van de samenwerking op het gebied van „justitie en binnenlandse zaken” en van het gemeenschappelijk buitenlands en veiligheidsbeleid, alsmede elke andere uitgave die de Raad ten laste van de begroting meent te moeten brengen om de uitvoering van deze beleidsvormen mogelijk te maken.

2.   RECHTSGRONDSLAG

Voor de begroting gelden de financiële bepalingen van de Verdragen van Rome (1)
   (2) (artikelen 268-280 EG en artikelen 171-183 Euratom), en de financiële reglementen (3).

3.   BEGROTINGSBEGINSELEN, NEERGELEGD IN DE VERDRAGEN EN HET FINANCIEEL REGLEMENT

Alle ontvangsten en alle uitgaven van de Gemeenschap dienen in één begroting te worden opgenomen (eenheid en waarachtigheid). De begroting wordt vastgesteld voor één begrotingsjaar (jaarperiodiciteit). De ontvangsten en uitgaven moeten in evenwicht zijn (begrotingsevenwicht). De opstelling, uitvoering en rekening en verantwoording van de begroting geschieden in euro (rekeneenheid). De ontvangsten moeten zonder onderscheid dienen voor de financiering van alle uitgaven, en moeten evenals de uitgaven voor het volle bedrag in de begroting en in de jaarrekening worden opgenomen; ontvangsten en uitgaven mogen niet met elkaar worden gecompenseerd (universaliteit). De kredieten worden gespecificeerd per titel en hoofdstuk; de hoofdstukken worden onderverdeeld in artikelen en posten (specialiteit). De begrotingskredieten moeten worden aangewend volgens het beginsel van zuinigheid, efficiëntie en doeltreffendheid (goed financieel beheer). De begroting wordt opgesteld, uitgevoerd en aan rekening en verantwoording onderworpen met inachtneming van het transparantiebeginsel (transparantie). Op deze algemene beginselen bestaan enkele kleine uitzonderingen.

4.   INHOUD EN STRUCTUUR VAN DE BEGROTING

De begroting omvat een „samenvattende staat van de ontvangsten en de uitgaven” en afdelingen, verdeeld in „staten van ontvangsten en uitgaven” van elke instelling. De acht afdelingen zijn: afdeling I — Parlement; afdeling II — Raad; afdeling III — Commissie; afdeling IV — Hof van Justitie; afdeling V — Rekenkamer; afdeling VI — Economisch en Sociaal Comité; afdeling VII — Comité van de Regio's; afdeling VIII — Europese Ombudsman en Europese Toezichthouder voor gegevensbescherming.

Binnen elke afdeling worden de ontvangsten en uitgaven naar hun aard of bestemming ondergebracht in begrotingsonderdelen (titels, hoofdstukken, artikelen en eventueel posten).

5.   FINANCIERING VAN DE BEGROTING (BEGROTINGSONTVANGSTEN)

De begroting wordt voornamelijk gefinancierd uit de eigen middelen van de Gemeenschappen: eigen middelen op basis van het BNI, eigen middelen afkomstig uit de BTW, douanerechten, landbouwrechten en suiker- en isoglucoseheffingen (4).

Naast de eigen middelen bestaan er nog andere ontvangsten, die van geringe betekenis zijn (zie
  grafiek I
  ).

6.   DE VERSCHILLENDE SOORTEN BEGROTINGSKREDIETEN

Ter dekking van de voorziene uitgaven onderscheidt de begroting de volgende soorten begrotingskredieten:

| a) | gesplitste kredieten (GK), die zijn bestemd ter financiering van meerjarige activiteiten op bepaalde begrotingsterreinen. Zij omvatten vastleggingskredieten (VK) en betalingskredieten (BK):






  — | met de vastleggingskredieten kunnen tijdens het begrotingsjaar juridische verplichtingen worden aangegaan voor werkzaamheden waarvan de uitvoering zich uitstrekt over meer dan één begrotingsjaar, |
| --- | --- | --- |

a)

gesplitste kredieten (GK), die zijn bestemd ter financiering van meerjarige activiteiten op bepaalde begrotingsterreinen. Zij omvatten vastleggingskredieten (VK) en betalingskredieten (BK):

—

met de vastleggingskredieten kunnen tijdens het begrotingsjaar juridische verplichtingen worden aangegaan voor werkzaamheden waarvan de uitvoering zich uitstrekt over meer dan één begrotingsjaar,

| — | met de betalingskredieten kunnen uitgaven worden gefinancierd die voortvloeien uit verplichtingen die zijn aangegaan in het lopende en vorige begrotingsjaren; |
| --- | --- |

—

met de betalingskredieten kunnen uitgaven worden gefinancierd die voortvloeien uit verplichtingen die zijn aangegaan in het lopende en vorige begrotingsjaren;

| b) | niet-gesplitste kredieten (NGK), waarmee verplichtingen kunnen worden aangegaan en betalingen verricht voor uitgaven betreffende jaarlijkse activiteiten tijdens elk begrotingsjaar. |
| --- | --- |

b)

niet-gesplitste kredieten (NGK), waarmee verplichtingen kunnen worden aangegaan en betalingen verricht voor uitgaven betreffende jaarlijkse activiteiten tijdens elk begrotingsjaar.

Het is dan ook van belang om voor eenzelfde begrotingsjaar de volgende twee totalen vast te stellen:

| a) | het totaal van de kredieten voor vastleggingen (KVV) (5) = niet-gesplitste kredieten (NGK) + vastleggingskredieten (VK) (5); |
| --- | --- |

a)

het totaal van de kredieten voor vastleggingen (KVV) (5) = niet-gesplitste kredieten (NGK) + vastleggingskredieten (VK) (5);

| b) | het totaal van de kredieten voor betalingen (KVB) (5) = niet-gesplitste kredieten (NGK) + betalingskredieten (BK) (5). |
| --- | --- |

b)

het totaal van de kredieten voor betalingen (KVB) (5) = niet-gesplitste kredieten (NGK) + betalingskredieten (BK) (5).

De begrotingsontvangsten dienen ter dekking van de kredieten voor betalingen. De vastleggingskredieten behoeven niet door ontvangsten te worden gedekt.

Uit onderstaand vereenvoudigd schema (met fictieve bedragen) blijkt in welke mate deze verschillende soorten kredieten van invloed zijn voor ieder begrotingsjaar.

Image

7.   UITVOERING VAN DE BEGROTING

7.1.   Verantwoordelijkheid voor de uitvoering

De Commissie voert de begroting onder haar eigen verantwoordelijkheid uit, overeenkomstig het Financieel Reglement en binnen de grenzen van de toegewezen begrotingskredieten. Zij verleent de andere instellingen de nodige bevoegdheden voor de uitvoering van de begrotingsafdelingen die op hen betrekking hebben (6). Het Financieel Reglement omschrijft nauwkeurig de uitvoeringsprocedures en met name de verantwoordelijkheid van de ordonnateurs, de rekenplichtigen, de beheerders van voorschotkassen en de interne auditors van de instellingen. Op de twee grootste uitgaventerreinen (EOGFL-Garantie en Structuurfondsen) wordt het beheer over de middelen van de Gemeenschap met de lidstaten gedeeld.

7.2.   Ontvangsten

De geraamde ontvangsten worden in de begroting opgenomen onder voorbehoud van eventuele wijzigingen via gewijzigde begrotingen.

De begrotingsuitvoering van de ontvangsten bestaat in de vaststelling van de rechten en de inning van de aan de Gemeenschappen verschuldigde bedragen (eigen middelen en andere ontvangsten). Voor deze uitvoering gelden speciale bepalingen (7). De werkelijke ontvangsten van een begrotingsjaar worden gedefinieerd als de som van de bedragen, geïnd op grond van de vastgestelde rechten van het lopende begrotingsjaar, en de nog in te vorderen bedragen op grond van de rechten van voorgaande begrotingsjaren.

7.3.   Uitgaven

De geraamde uitgaven worden in de begroting opgenomen.

De begrotingsuitvoering van de uitgaven, dat wil zeggen het beloop en de besteding van de kredieten, kan als volgt worden samengevat:

| a) | kredieten voor vastleggingen:






  i) | beloop van de kredieten: de totale, in een begrotingsjaar beschikbare kredieten voor vastleggingen zijn als volgt samengesteld: oorspronkelijke begroting (NGK en VK) + gewijzigde begrotingen + bestemmingsontvangsten + overschrijvingen + uit het voorgaande begrotingsjaar overgedragen vastleggingskredieten + niet-automatische overdrachten van het voorgaande begrotingsjaar, waarvoor nog geen verplichtingen zijn aangegaan + van voorgaande begrotingsjaren vrijgemaakte en wederopgevoerde vastleggingskredieten; |
| --- | --- | --- |

a)

kredieten voor vastleggingen:

i)

beloop van de kredieten: de totale, in een begrotingsjaar beschikbare kredieten voor vastleggingen zijn als volgt samengesteld: oorspronkelijke begroting (NGK en VK) + gewijzigde begrotingen + bestemmingsontvangsten + overschrijvingen + uit het voorgaande begrotingsjaar overgedragen vastleggingskredieten + niet-automatische overdrachten van het voorgaande begrotingsjaar, waarvoor nog geen verplichtingen zijn aangegaan + van voorgaande begrotingsjaren vrijgemaakte en wederopgevoerde vastleggingskredieten;

| ii) | besteding van de kredieten: de definitieve kredieten voor vastleggingen zijn tijdens het begrotingsjaar beschikbaar voor het aangaan van verplichtingen (bestede kredieten voor vastleggingen = bedrag van de aangegane verplichtingen); |
| --- | --- |

ii)

besteding van de kredieten: de definitieve kredieten voor vastleggingen zijn tijdens het begrotingsjaar beschikbaar voor het aangaan van verplichtingen (bestede kredieten voor vastleggingen = bedrag van de aangegane verplichtingen);

| iii) | overdrachten van kredieten van het begrotingsjaar naar het volgende begrotingsjaar: De niet-bestede kredieten van het begrotingsjaar kunnen naar het volgende begrotingsjaar worden overgedragen op besluit van de betrokken instelling. De als bestemmingsontvangsten beschikbare kredieten worden van rechtswege overgedragen; |
| --- | --- |

iii)

overdrachten van kredieten van het begrotingsjaar naar het volgende begrotingsjaar: De niet-bestede kredieten van het begrotingsjaar kunnen naar het volgende begrotingsjaar worden overgedragen op besluit van de betrokken instelling. De als bestemmingsontvangsten beschikbare kredieten worden van rechtswege overgedragen;

| iv) | annulering van kredieten: het saldo wordt geannuleerd. |
| --- | --- |

iv)

annulering van kredieten: het saldo wordt geannuleerd.

| b) | kredieten voor betalingen:






  i) | beloop van de kredieten: de totale, in een begrotingsjaar beschikbare kredieten voor betalingen zijn als volgt samengesteld: oorspronkelijke begroting (NGK en BK) + gewijzigde begrotingen + bestemmingsontvangsten + overschrijvingen + uit het vorige begrotingsjaar overgedragen kredieten in de vorm van automatische overdrachten (of overdrachten van rechtswege) of van niet-automatische overdrachten; |
| --- | --- | --- |

b)

kredieten voor betalingen:

i)

beloop van de kredieten: de totale, in een begrotingsjaar beschikbare kredieten voor betalingen zijn als volgt samengesteld: oorspronkelijke begroting (NGK en BK) + gewijzigde begrotingen + bestemmingsontvangsten + overschrijvingen + uit het vorige begrotingsjaar overgedragen kredieten in de vorm van automatische overdrachten (of overdrachten van rechtswege) of van niet-automatische overdrachten;

| ii) | besteding van de kredieten van het begrotingsjaar: de kredieten voor betalingen van het begrotingsjaar zijn tijdens het begrotingsjaar beschikbaar voor het verrichten van betalingen. Zij omvatten niet de uit het voorgaande begrotingsjaar overgedragen kredieten (bestede kredieten voor betalingen = bedrag van de betalingen ten laste van de kredieten van het begrotingsjaar); |
| --- | --- |

ii)

besteding van de kredieten van het begrotingsjaar: de kredieten voor betalingen van het begrotingsjaar zijn tijdens het begrotingsjaar beschikbaar voor het verrichten van betalingen. Zij omvatten niet de uit het voorgaande begrotingsjaar overgedragen kredieten (bestede kredieten voor betalingen = bedrag van de betalingen ten laste van de kredieten van het begrotingsjaar);

| iii) | overdrachten van kredieten van het begrotingsjaar naar het volgende begrotingsjaar: de niet-bestede kredieten van het begrotingsjaar kunnen naar het volgende begrotingsjaar worden overgedragen op besluit van de betrokken instelling. De als bestemmingsontvangsten beschikbare kredieten worden van rechtswege overgedragen; |
| --- | --- |

iii)

overdrachten van kredieten van het begrotingsjaar naar het volgende begrotingsjaar: de niet-bestede kredieten van het begrotingsjaar kunnen naar het volgende begrotingsjaar worden overgedragen op besluit van de betrokken instelling. De als bestemmingsontvangsten beschikbare kredieten worden van rechtswege overgedragen;

| iv) | annulering van kredieten: het saldo wordt geannuleerd; |
| --- | --- |

iv)

annulering van kredieten: het saldo wordt geannuleerd;

| v) | totaal van de tijdens het begrotingsjaar verrichte betalingen: betalingen ten laste van kredieten voor betalingen van het begrotingsjaar + betalingen ten laste van uit het voorgaande begrotingsjaar overgedragen kredieten voor betalingen; |
| --- | --- |

v)

totaal van de tijdens het begrotingsjaar verrichte betalingen: betalingen ten laste van kredieten voor betalingen van het begrotingsjaar + betalingen ten laste van uit het voorgaande begrotingsjaar overgedragen kredieten voor betalingen;

| vi) | uit hoofde van een begrotingsjaar gedane werkelijke uitgaven: uitgaven, opgenomen in de geconsolideerde staten over de begrotingsuitvoering (zie paragraaf 7.4) = betalingen ten laste van de kredieten voor betalingen van het begrotingsjaar + naar het volgende begrotingsjaar overgedragen kredieten voor betalingen van het begrotingsjaar. |
| --- | --- |

vi)

uit hoofde van een begrotingsjaar gedane werkelijke uitgaven: uitgaven, opgenomen in de geconsolideerde staten over de begrotingsuitvoering (zie paragraaf 7.4) = betalingen ten laste van de kredieten voor betalingen van het begrotingsjaar + naar het volgende begrotingsjaar overgedragen kredieten voor betalingen van het begrotingsjaar.

7.4.   Geconsolideerde staten over de begrotingsuitvoering en vaststelling van het saldo van het begrotingsjaar

Bij de afsluiting van elk begrotingsjaar worden de geconsolideerde staten over de begrotingsuitvoering opgesteld. Daarin wordt het saldo van het begrotingsjaar vastgesteld, dat door middel van een gewijzigde begroting wordt opgenomen in de begroting van het volgende begrotingsjaar.

8.   INDIENING VAN DE REKENINGEN

De rekeningen van een begrotingsjaar worden uiterlijk 31 maart van het volgende begrotingsjaar voorgelegd aan het Parlement, de Raad en de Rekenkamer; deze rekeningen worden ingediend in de vorm van financiële staten en overzichten van de begrotingsuitvoering en gaan vergezeld van een verslag over het begrotings- en financieel beheer.

9.   EXTERNE CONTROLE

Sinds 1977 wordt de externe controle van de begroting verricht door de Rekenkamer van de Europese Gemeenschappen (8). De Rekenkamer onderzoekt de rekeningen van alle ontvangsten en uitgaven van de begroting. Zij legt aan het Europees Parlement en aan de Raad een verklaring voor waarin de betrouwbaarheid van de rekeningen en de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen wordt bevestigd. Zij onderzoekt de wettigheid en regelmatigheid van de ontvangsten en uitgaven en gaat na of een goed financieel beheer werd gevoerd. De controles kunnen worden verricht vóór afsluiting van het betrokken begrotingsjaar, en wel aan de hand van stukken en, zo nodig, ter plaatse bij de instellingen van de Gemeenschappen, in de lidstaten en in derde landen. De Rekenkamer stelt een jaarverslag op over ieder begrotingsjaar en kan voorts op ieder gewenst moment opmerkingen maken over bepaalde aangelegenheden en op verzoek van elke instelling van de Gemeenschappen adviezen uitbrengen.

10.   KWIJTING EN FOLLOW-UP

Sinds 1977 zijn de volgende bepalingen van toepassing (9): op aanbeveling van de Raad verleent het Parlement de Commissie uiterlijk 30 april van het tweede jaar dat volgt op het betrokken begrotingsjaar, kwijting voor de uitvoering van de begroting. Daartoe onderzoeken de Raad en het Parlement de door de Commissie ingediende rekeningen, alsmede het jaarverslag en de speciale verslagen van de Rekenkamer. De instellingen dienen de nodige maatregelen te nemen naar aanleiding van de opmerkingen in de kwijtingsbesluiten en moeten van de genomen maatregelen verslag uitbrengen.

TOELICHTING

BRONNEN VAN DE FINANCIËLE GEGEVENS

De in deze bijlage opgenomen financiële gegevens zijn ontleend aan de jaarrekeningen van de Europese Gemeenschappen, alsmede aan verschillende andere door de Commissie verstrekte financiële staten. De geografische verdeling vond plaats aan de hand van de landencodes van het boekhoudinformatiesysteem van de Commissie (ABAC). Zoals de Commissie beklemtoont zijn alle per lidstaat verdeelde gegevens, ongeacht of het om ontvangsten of uitgaven gaat, het resultaat van rekenkundige bewerkingen die een onvolledig beeld geven van het profijt dat elke lidstaat van de Unie trekt. Zij moeten dus voorzichtig worden geïnterpreteerd.

MUNTEENHEID

Alle financiële gegevens zijn in miljoenen euro's weergegeven. De totalen zijn afgerond op basis van elke exacte waarde en hoeven dus niet per se overeen te komen met de som van de afgeronde cijfers.

GEBRUIKTE AFKORTINGEN EN TEKENS

| Afd. | Afdeling van de begroting |
| --- | --- |
| AT | Oostenrijk |
| BE | België |
| BK | Betalingskredieten |
| BNI | Bruto nationaal inkomen |
| BTW | Belasting over de toegevoegde waarde |
| CY | Cyprus |
| CZ | Tsjechische Republiek |
| DE | Duitsland |
| DK | Denemarken |
| EE | Estland |
| EEG | Europese Economische Gemeenschap |
| EG | Europese Gemeenschap(pen) |
| EGA of Euratom | Europese Gemeenschap voor Atoomenergie |
| EL | Griekenland |
| ES | Spanje |
| EU | Europese Unie |
| EU-25 | Alle 25 lidstaten van de Europese Unie tezamen |
| EVA | Europese Vrijhandelsassociatie |
| FI | Finland |
| FR | Frankrijk |
| FINREG | Financieel Reglement van 25 juni 2002 |
| G | Grafiek waarnaar wordt verwezen in een andere grafiek (bijv.: G III) |
| HU |
| GK | Gesplitste kredieten Hongarije |
| IE | Ierland |
| IT | Italië |
| KVB | Kredieten voor betalingen |
| KVV | Kredieten voor vastleggingen |
| LT | Litouwen |
| LU | Luxemburg |
| LV | Letland |
| MT | Malta |
| NGK | Niet-gesplitste kredieten |
| NL | Nederland |
| PB | Publicatieblad van de Europese Unie |
| PL | Polen |
| PT | Portugal |
| SE | Zweden |
| SK | Slowakije |
| SI | Slovenië |
| T. | Titel van de begroting |
| UK | Verenigd Koninkrijk |
| VK | Vastleggingskredieten |
| 0,0 | Tussen nul en 0,05 |
| — | Geen gegevens voorhanden |

Afd.

Afdeling van de begroting

AT

Oostenrijk

BE

België

BK

Betalingskredieten

BNI

Bruto nationaal inkomen

BTW

Belasting over de toegevoegde waarde

CY

Cyprus

CZ

Tsjechische Republiek

DE

Duitsland

DK

Denemarken

EE

Estland

EEG

Europese Economische Gemeenschap

EG

Europese Gemeenschap(pen)

EGA of Euratom

Europese Gemeenschap voor Atoomenergie

EL

Griekenland

ES

Spanje

EU

Europese Unie

EU-25

Alle 25 lidstaten van de Europese Unie tezamen

EVA

Europese Vrijhandelsassociatie

FI

Finland

FR

Frankrijk

FINREG

Financieel Reglement van 25 juni 2002

G

Grafiek waarnaar wordt verwezen in een andere grafiek (bijv.: G III)

HU

GK

Gesplitste kredieten Hongarije

IE

Ierland

IT

Italië

KVB

Kredieten voor betalingen

KVV

Kredieten voor vastleggingen

LT

Litouwen

LU

Luxemburg

LV

Letland

MT

Malta

NGK

Niet-gesplitste kredieten

NL

Nederland

PB

Publicatieblad van de Europese Unie

PL

Polen

PT

Portugal

SE

Zweden

SK

Slowakije

SI

Slovenië

T.

Titel van de begroting

UK

Verenigd Koninkrijk

VK

Vastleggingskredieten

0,0

Tussen nul en 0,05

—

Geen gegevens voorhanden

GRAFIEKEN

BEGROTING VOOR HET JAAR 2006 EN BEGROTINGSUITVOERING IN HET JAAR 2006

| G I | Begroting 2006 — Geraamde ontvangsten en definitieve kredieten voor betalingen |
| --- | --- |
| G II | Begroting 2006 — Kredieten voor vastleggingen |
| G III | In 2006 beschikbare kredieten voor vastleggingen en besteding daarvan |
| G IV | In 2006 beschikbare kredieten voor betalingen en besteding daarvan |
| G V | Eigen middelen in 2006 — Werkelijke ontvangsten per lidstaat |
| G VI | In 2006 verrichte betalingen, per lidstaat |

G I

Begroting 2006 — Geraamde ontvangsten en definitieve kredieten voor betalingen

G II

Begroting 2006 — Kredieten voor vastleggingen

G III

In 2006 beschikbare kredieten voor vastleggingen en besteding daarvan

G IV

In 2006 beschikbare kredieten voor betalingen en besteding daarvan

G V

Eigen middelen in 2006 — Werkelijke ontvangsten per lidstaat

G VI

In 2006 verrichte betalingen, per lidstaat

HISTORISCHE GEGEVENS BETREFFENDE DE UITVOERING VAN DE BEGROTING (2002-2006)

| G VII | Beloop en besteding van de kredieten voor betalingen in de periode 2002-2006, per rubriek van de financiële vooruitzichten |
| --- | --- |

G VII

Beloop en besteding van de kredieten voor betalingen in de periode 2002-2006, per rubriek van de financiële vooruitzichten

---

(1)  Verdrag van Rome (25 maart 1957): Verdrag tot oprichting van de Europese Economische Gemeenschap (EEG).

(2)  Verdrag van Rome (25 maart 1957): Verdrag tot oprichting van de Europese Gemeenschap voor Atoomenergie (Euratom).

(3)  Voornamelijk het Financieel Reglement (FINREG) van 25 juni 2002 (PB L 248 van 16.9.2002).

(4)  Voornaamste rechtsvoorschriften betreffende de eigen middelen: Besluit 2000/597/EG, Euratom van de Raad van 29 september 2000 (PB L 253 van 7.10.2000); Verordening (EG, Euratom) nr. 1150/2000 van de Raad van 22 mei 2000 (PB L 130 van 31.5.2000); Verordening (EEG, Euratom) nr. 1553/89 van de Raad van 29 mei 1989 (PB L 155 van 7.6.1989); Zesde Richtlijn van de Raad van 17 mei 1977, gemeenschappelijk BTW-stelsel: uniforme grondslag (PB L 145 van 13.6.1977); Richtlijn 89/130/EEG, Euratom van de Raad van 13 februari 1989 betreffende de harmonisatie van de opstelling van het BNI (PB L 49 van 21.2.1989), Verordening (EG, Euratom) nr. 1287/2003 van de Raad van 15 juli 2003 betreffende de harmonisatie van het bruto nationaal inkomen tegen marktprijzen (PB L 181 van 19.7.2003).

(5)  Belangrijk is het verschil tussen „kredieten voor vastleggingen” en „vastleggingskredieten” en tussen „kredieten voor betalingen” en „betalingskredieten”. De beide termen „vastleggingskredieten” en „betalingskredieten” worden uitsluitend gebruikt waar het gaat om gesplitste kredieten.

(6)  Zie de artikelen 274 EG, 179 Euratom en 50 van het FINREG.

(7)  Zie de artikelen 69-74 van het FINREG en Verordening (EG, Euratom) nr. 1150/2000 van de Raad van 22 mei 2000 (PB L 130 van 31.5.2000).

(8)  Zie de artikelen 246, 247 en 248 EG, 160 A, 160 B en 160 C Euratom en de artikelen 139-147 van het FINREG.

(9)  Zie de artikelen 276 EG en 180 ter Euratom.

Image

Grafiek I

Begroting 2006 — Geraamde ontvangsten en definitieve kredieten voor betalingen

[voor de ontvangsten, zie „Achtergrondinformatie betreffende de begroting”, paragraaf 7.2; voor de uitgaven, zie „Achtergrondinformatie betreffende de begroting”, paragraaf 7.3; voor meer gedetailleerde informatie, zie G IV, kolom (a)]

(miljoen euro en %)

geraamde ONTVANGSTEN:

geraamde UITGAVEN:

(definitieve kredieten voor betalingen)

(1)

IE

FI

PT

EL

DK

AT

PL

SE

BE

NL

ES

UK

IT

FR

DE

Totaal der geraamde ontvangsten:

107 378,5
   (2)

Totaal der kredieten voor betalingen:

107 378,5
   (3)

3 840,2
   (4)

111 218,7

Eigen middelen per lidstaat

Kredieten per instelling

Ontvangsten per cat.

Kredieten per rubriek

| Verklaring der ontvangsten: |
| --- |
| Totaal eigen middelen (naar lidstaat) |
| Landbouwrechten | 863,4 | (0,8 %) |
| Heffingen en bijdr. suiker en isoglucose | 150,6 | (0,1 %) |
| Douanerechten | 13 874,9 | (12,9 %) |
| Eigen middelen uit BTW | 17 186,1 | (16 %) |
| Eigen middelen op basis van BNI | 70 451,5 | (65,6 %) |
| Overige ontvangsten | 2 349,2 | (2,2 %) |
| Beschikbaar overschot vorig begr.jaar | 2 502,8 | (2,3 %) |

Verklaring der ontvangsten:

Totaal eigen middelen (naar lidstaat)

Landbouwrechten

863,4

(0,8 %)

Heffingen en bijdr. suiker en isoglucose

150,6

(0,1 %)

Douanerechten

13 874,9

(12,9 %)

Eigen middelen uit BTW

17 186,1

(16 %)

Eigen middelen op basis van BNI

70 451,5

(65,6 %)

Overige ontvangsten

2 349,2

(2,2 %)

Beschikbaar overschot vorig begr.jaar

2 502,8

(2,3 %)

| Verklaring der uitgaven |
| --- |
| Rubriek van de financiële vooruitzichten: |
| 1. | Landbouw | 50 498,5 | (45,4 %) |
| 2. | Structurele acties | 32 570,6 | (29,3 %) |
| 3. | Intern beleid | 10 807,8 | (9,7 %) |
| 4. | Externe maatregelen | 5 731,3 | (5,2 %) |
| 5. | Administratieve uitgaven | 7 713,0 | (6,9 %) |
| 6. | Reserves | 386,0 | (0,3 %) |
| 7. | Pretoetredingsstrategie | 2 438,0 | (2,2 %) |
| 8. | Compensatie | 1 073,5 | (1 %) |
| Kredieten ter besch. v.d. andere instellingen | 3 043,0 | (2,7 %) |
| Kredieten ter beschikking van de Commissie | 108 175,7 | (97,3 %) |
| waaronder beleidskredieten | 103 505,7 | (93,1 %) |

Verklaring der uitgaven

Rubriek van de financiële vooruitzichten:

1.

Landbouw

50 498,5

(45,4 %)

2.

Structurele acties

32 570,6

(29,3 %)

3.

Intern beleid

10 807,8

(9,7 %)

4.

Externe maatregelen

5 731,3

(5,2 %)

5.

Administratieve uitgaven

7 713,0

(6,9 %)

6.

Reserves

386,0

(0,3 %)

7.

Pretoetredingsstrategie

2 438,0

(2,2 %)

8.

Compensatie

1 073,5

(1 %)

Kredieten ter besch. v.d. andere instellingen

3 043,0

(2,7 %)

Kredieten ter beschikking van de Commissie

108 175,7

(97,3 %)

waaronder beleidskredieten

103 505,7

(93,1 %)

Image

Grafiek II

Begroting 2006 — Kredieten voor vastleggingen

[na gewijzigde begrotingen; voor meer gedetailleerde informatie, zie G III, kolom (b)]

(miljoen euro en %)

N.B.:Er is geen evenwicht tussen het totaal van de kredieten voor vastleggingen en de begrotingsontvangsten 2006, aangezien in de vastleggingskredieten ook bedragen zijn begrepen die zullen worden gefinancierd met ontvangsten uit latere begrotingsjaren.

Kredieten naar rubriek

Totaal der kredieten voor vastleggingen

122 794,4 miljoen euro

| Verklaring der uitgaven |
| --- |
| Rubriek van de financiële vooruitzichten: |
| 1. | Landbouw | 50 236,6 | (40,9 %) |
| 2. | Structurele acties | 44 659,6 | (36,4 %) |
| 3. | Intern beleid | 10 898,2 | (8,9 %) |
| 4. | Externe maatregelen | 6 014,0 | (4,9 %) |
| 5. | Administratieve uitgaven | 6 913,6 | (5,6 %) |
| 6. | Reserves | 278,0 | (0,2 %) |
| 7. | Pretoetredingsstrategie | 2 720,9 | (2,2 %) |
| 8. | Compensatie | 1 073,5 | (0,9 %) |

Verklaring der uitgaven

Rubriek van de financiële vooruitzichten:

1.

Landbouw

50 236,6

(40,9 %)

2.

Structurele acties

44 659,6

(36,4 %)

3.

Intern beleid

10 898,2

(8,9 %)

4.

Externe maatregelen

6 014,0

(4,9 %)

5.

Administratieve uitgaven

6 913,6

(5,6 %)

6.

Reserves

278,0

(0,2 %)

7.

Pretoetredingsstrategie

2 720,9

(2,2 %)

8.

Compensatie

1 073,5

(0,9 %)

Grafiek III

In 2006 beschikbare kredieten voor vastleggingen en besteding daarvan

| (miljoen euro en %) |
| --- |
| Afdelingen (Afd.) en titels (T.) overeenkomend met de begrotingsnomenclatuur 2006 en rubrieken van de financiële vooruitzichten | Financiële vooruitzichten | Definitieve kredieten | Besteding der kredieten |
| Bedrag (5) | Best. gr. (%) | Aangegane verplichtingen | Best. graad (%) | Overdrachten 2007 (6) | Best. gr. (%) | Annuleringen | Best. gr. (%) |
| (a) | (b) | (b)/(a) | (c) | (c)/(b) | (d) | (d)/(b) | (e) = (b) – (c) – (d) | (e)/(b) |
| | Begrotingsnomenclatuur | | | | | | | | | |
| I | Parlement (Afd. I) | | 1 368,5 | | 1 343,7 | 98,2 | 9,5 | 0,7 | 15,3 | 1,1 |
| II | Raad (Afd. II) | | 626,1 | | 574,7 | 91,8 | 17,8 | 2,8 | 33,6 | 5,4 |
| III | Commissie (Afd. III) (7) | | 120 235,3 | | 118 609,3 | 98,6 | 837,2 | 0,7 | 788,8 | 0,7 |
| III.1 | Economische en financiële zaken (T.01) | | 489,2 | | 385,0 | 78,7 | 1,5 | 0,3 | 102,7 | 21,0 |
| III.2 | Ondernemingen (T.02) | | 467,4 | | 431,6 | 92,3 | 14,1 | 3,0 | 21,7 | 4,6 |
| III.3 | Concurrentie (T.03) | | 103,0 | | 100,0 | 97,1 | 2,5 | 2,4 | 0,5 | 0,5 |
| III.4 | Werkgelegenheid en sociale zaken (T.04) | | 11 929,9 | | 11 910,4 | 99,8 | 10,2 | 0,1 | 9,3 | 0,1 |
| III.5 | Landbouw en plattelandsontwikkeling (T.05) | | 54 664,8 | | 54 276,6 | 99,3 | 51,6 | 0,1 | 336,6 | 0,6 |
| III.6 | Energie en vervoer (T.06) | | 1 539,2 | | 1 467,0 | 95,3 | 51,4 | 3,3 | 20,7 | 1,3 |
| III.7 | Milieu (T.07) | | 367,5 | | 349,2 | 95,0 | 8,1 | 2,2 | 10,2 | 2,8 |
| III.8 | Onderzoek (T.08) | | 4 031,9 | | 3 932,5 | 97,5 | 88,7 | 2,2 | 10,8 | 0,3 |
| III.9 | Informatiemaatschappij (T.09) | | 1 601,6 | | 1 528,4 | 95,4 | 66,0 | 4,1 | 7,2 | 0,4 |
| III.10 | Eigen onderzoek (T.10) | | 644,9 | | 412,5 | 64,0 | 231,6 | 35,9 | 0,9 | 0,1 |
| III.11 | Visserij (T.11) | | 1 089,0 | | 1 055,7 | 96,9 | 3,6 | 0,3 | 29,7 | 2,7 |
| III.12 | Interne markt (T.12) | | 79,4 | | 74,9 | 94,3 | 1,8 | 2,2 | 2,7 | 3,4 |
| III.13 | Regionaal beleid (T.13) | | 28 930,7 | | 28 904,1 | 99,9 | 1,7 | 0,0 | 24,9 | 0,1 |
| III.14 | Belastingen en douane-unie (T.14) | | 136,1 | | 121,7 | 89,5 | 2,8 | 2,1 | 11,5 | 8,5 |
| III.15 | Onderwijs en cultuur (T.15) | | 1 225,0 | | 1 146,8 | 93,6 | 70,5 | 5,8 | 7,7 | 0,6 |
| III.16 | Pers en communicatie (T.16) | | 214,8 | | 205,9 | 95,8 | 2,4 | 1,1 | 6,5 | 3,0 |
| III.17 | Gezondheidszorg en consumentenbescherming (T.17) | | 587,9 | | 534,6 | 90,9 | 17,1 | 2,9 | 36,2 | 6,2 |
| III.18 | Ruimte van vrijheid, veiligheid en rechtvaardigheid (T.18) | | 625,0 | | 590,5 | 94,5 | 12,0 | 1,9 | 22,5 | 3,6 |
| III.19 | Externe betrekkingen (T.19) | | 3 652,3 | | 3 615,8 | 99,0 | 32,1 | 0,9 | 4,4 | 0,1 |
| III.20 | Handel (T.20) | | 85,6 | | 83,1 | 97,1 | 1,6 | 1,8 | 1,0 | 1,1 |
| III.21 | Ontwikkeling en betrekkingen met de ACS-staten (T.21) | | 1 389,3 | | 1 292,0 | 93,0 | 91,1 | 6,6 | 6,2 | 0,4 |
| III.22 | Uitbreiding (T.22) | | 2 410,6 | | 2 354,1 | 97,7 | 40,1 | 1,7 | 16,4 | 0,7 |
| III.23 | Humanitaire hulp (T.23) | | 663,4 | | 662,4 | 99,9 | 0,6 | 0,1 | 0,3 | 0,0 |
| III.24 | Fraudebestrijding (T.24) | | 65,9 | | 61,6 | 93,5 | 0,1 | 0,1 | 4,2 | 6,3 |
| III.25 | Beleidscoördinatie en juridisch advies van de Commissie (T.25) | | 225,6 | | 218,5 | 96,9 | 5,5 | 2,4 | 1,6 | 0,7 |
| III.26 | Administratie van de Commissie (T.26) | | 713,5 | | 662,4 | 92,8 | 24,0 | 3,4 | 27,1 | 3,8 |
| III.27 | Begroting (T.27) | | 1 153,6 | | 1 146,9 | 99,4 | 1,6 | 0,1 | 5,1 | 0,4 |
| III.28 | Audit (T.28) | | 11,8 | | 11,3 | 96,6 | 0,2 | 1,8 | 0,2 | 1,7 |
| III.29 | Statistiek (T.29) | | 139,6 | | 126,5 | 90,6 | 2,7 | 1,9 | 10,4 | 7,4 |
| III.30 | Pensioenen (T.30) | | 947,7 | | 947,1 | 99,9 | 0,0 | 0,0 | 0,7 | 0,1 |
| III.31 | Reserves (T.31) | | 49,0 | | — | — | — | — | 49,0 | 100,0 |
| IV | Hof van Justitie (Afd. IV) | | 252,3 | | 238,6 | 94,6 | 1,6 | 0,7 | 12,0 | 4,8 |
| V | Rekenkamer (Afd. V) | | 113,6 | | 101,2 | 89,1 | 0,1 | 0,1 | 12,2 | 10,8 |
| VI | Economische en Sociaal Comité (Afd. VI) | | 112,4 | | 109,0 | 97,0 | 0,2 | 0,2 | 3,2 | 2,8 |
| VII | Comité van de Regio's (Afd. VII) | | 74,4 | | 72,9 | 97,9 | 0,1 | 0,2 | 1,4 | 1,9 |
| VIII | Eur. Ombudsman en Toezichthouder voor gegevensbescherming (Afd. VIII) | | 11,8 | | 10,6 | 89,9 | — | — | 1,2 | 10,1 |
| Totaal-generaal kredieten voor vastleggingen | 123 515,0 | 122 794,4 | 99,4 | 121 060,1 | 98,6 | 866,6 | 0,7 | 867,7 | 0,7 |
| | Financiële vooruitzichten | | | | | | | | | |
| 1 | Landbouw | 52 618,0 | 50 236,6 | 95,5 | 49 865,2 | 99,3 | 2,5 | 0,0 | 368,9 | 0,7 |
| 2 | Structurele acties | 44 617,0 | 44 659,6 | 100,1 | 44 578,8 | 99,8 | 46,4 | 0,1 | 34,4 | 0,1 |
| 3 | Intern beleid | 9 385,0 | 10 898,2 (5) | 116,1 | 10 195,0 | 93,5 | 548,8 | 5,0 | 154,4 | 1,4 |
| 4 | Externe maatregelen | 5 269,0 | 6 014,0 (5) | 114,1 | 5 867,2 | 97,6 | 131,3 | 2,2 | 15,5 | 0,3 |
| 5 | Administratieve uitgaven | 6 528,0 (8) | 6 913,6 (5) | 105,9 | 6 674,6 | 96,5 | 112,0 | 1,6 | 127,0 | 1,8 |
| 6 | Reserves | 458,0 | 278,0 | 60,7 | 127,6 | 45,9 | — | — | 150,4 | 54,1 |
| 7 | Pretoetredingsstrategie | 3 566,0 | 2 720,9 | 76,3 | 2 678,2 | 98,4 | 25,5 | 0,9 | 17,2 | 0,6 |
| 8 | Compensatie | 1 074,0 | 1 073,5 | 100,0 | 1 073,5 | 100,0 | — | — | — | — |
| Totaal-generaal kredieten voor vastleggingen | 123 515,0 | 122 794,4 | 99,4 | 121 060,1 | 98,6 | 866,6 | 0,7 | 867,7 | 0,7 |
| Totaal-generaal kredieten voor betalingen | 119 112,0 | 111 218,7 | 93,4 | 106 575,5 | 95,8 | 2 660,9 | 2,4 | 1 982,4 | 1,8 |

(miljoen euro en %)

Afdelingen (Afd.) en titels (T.) overeenkomend met de begrotingsnomenclatuur 2006 en rubrieken van de financiële vooruitzichten

Financiële vooruitzichten

Definitieve kredieten

Besteding der kredieten

Bedrag (5)

Best. gr. (%)

Aangegane verplichtingen

Best. graad (%)

Overdrachten 2007 (6)

Best. gr. (%)

Annuleringen

Best. gr. (%)

(a)

(b)

(b)/(a)

(c)

(c)/(b)

(d)

(d)/(b)

(e) = (b) – (c) – (d)

(e)/(b)

Begrotingsnomenclatuur

I

Parlement (Afd. I)

1 368,5

1 343,7

98,2

9,5

0,7

15,3

1,1

II

Raad (Afd. II)

626,1

574,7

91,8

17,8

2,8

33,6

5,4

III

Commissie (Afd. III) (7)

120 235,3

118 609,3

98,6

837,2

0,7

788,8

0,7

III.1

Economische en financiële zaken (T.01)

489,2

385,0

78,7

1,5

0,3

102,7

21,0

III.2

Ondernemingen (T.02)

467,4

431,6

92,3

14,1

3,0

21,7

4,6

III.3

Concurrentie (T.03)

103,0

100,0

97,1

2,5

2,4

0,5

0,5

III.4

Werkgelegenheid en sociale zaken (T.04)

11 929,9

11 910,4

99,8

10,2

0,1

9,3

0,1

III.5

Landbouw en plattelandsontwikkeling (T.05)

54 664,8

54 276,6

99,3

51,6

0,1

336,6

0,6

III.6

Energie en vervoer (T.06)

1 539,2

1 467,0

95,3

51,4

3,3

20,7

1,3

III.7

Milieu (T.07)

367,5

349,2

95,0

8,1

2,2

10,2

2,8

III.8

Onderzoek (T.08)

4 031,9

3 932,5

97,5

88,7

2,2

10,8

0,3

III.9

Informatiemaatschappij (T.09)

1 601,6

1 528,4

95,4

66,0

4,1

7,2

0,4

III.10

Eigen onderzoek (T.10)

644,9

412,5

64,0

231,6

35,9

0,9

0,1

III.11

Visserij (T.11)

1 089,0

1 055,7

96,9

3,6

0,3

29,7

2,7

III.12

Interne markt (T.12)

79,4

74,9

94,3

1,8

2,2

2,7

3,4

III.13

Regionaal beleid (T.13)

28 930,7

28 904,1

99,9

1,7

0,0

24,9

0,1

III.14

Belastingen en douane-unie (T.14)

136,1

121,7

89,5

2,8

2,1

11,5

8,5

III.15

Onderwijs en cultuur (T.15)

1 225,0

1 146,8

93,6

70,5

5,8

7,7

0,6

III.16

Pers en communicatie (T.16)

214,8

205,9

95,8

2,4

1,1

6,5

3,0

III.17

Gezondheidszorg en consumentenbescherming (T.17)

587,9

534,6

90,9

17,1

2,9

36,2

6,2

III.18

Ruimte van vrijheid, veiligheid en rechtvaardigheid (T.18)

625,0

590,5

94,5

12,0

1,9

22,5

3,6

III.19

Externe betrekkingen (T.19)

3 652,3

3 615,8

99,0

32,1

0,9

4,4

0,1

III.20

Handel (T.20)

85,6

83,1

97,1

1,6

1,8

1,0

1,1

III.21

Ontwikkeling en betrekkingen met de ACS-staten (T.21)

1 389,3

1 292,0

93,0

91,1

6,6

6,2

0,4

III.22

Uitbreiding (T.22)

2 410,6

2 354,1

97,7

40,1

1,7

16,4

0,7

III.23

Humanitaire hulp (T.23)

663,4

662,4

99,9

0,6

0,1

0,3

0,0

III.24

Fraudebestrijding (T.24)

65,9

61,6

93,5

0,1

0,1

4,2

6,3

III.25

Beleidscoördinatie en juridisch advies van de Commissie (T.25)

225,6

218,5

96,9

5,5

2,4

1,6

0,7

III.26

Administratie van de Commissie (T.26)

713,5

662,4

92,8

24,0

3,4

27,1

3,8

III.27

Begroting (T.27)

1 153,6

1 146,9

99,4

1,6

0,1

5,1

0,4

III.28

Audit (T.28)

11,8

11,3

96,6

0,2

1,8

0,2

1,7

III.29

Statistiek (T.29)

139,6

126,5

90,6

2,7

1,9

10,4

7,4

III.30

Pensioenen (T.30)

947,7

947,1

99,9

0,0

0,0

0,7

0,1

III.31

Reserves (T.31)

49,0

—

—

—

—

49,0

100,0

IV

Hof van Justitie (Afd. IV)

252,3

238,6

94,6

1,6

0,7

12,0

4,8

V

Rekenkamer (Afd. V)

113,6

101,2

89,1

0,1

0,1

12,2

10,8

VI

Economische en Sociaal Comité (Afd. VI)

112,4

109,0

97,0

0,2

0,2

3,2

2,8

VII

Comité van de Regio's (Afd. VII)

74,4

72,9

97,9

0,1

0,2

1,4

1,9

VIII

Eur. Ombudsman en Toezichthouder voor gegevensbescherming (Afd. VIII)

11,8

10,6

89,9

—

—

1,2

10,1

Totaal-generaal kredieten voor vastleggingen

123 515,0

122 794,4

99,4

121 060,1

98,6

866,6

0,7

867,7

0,7

Financiële vooruitzichten

1

Landbouw

52 618,0

50 236,6

95,5

49 865,2

99,3

2,5

0,0

368,9

0,7

2

Structurele acties

44 617,0

44 659,6

100,1

44 578,8

99,8

46,4

0,1

34,4

0,1

3

Intern beleid

9 385,0

10 898,2 (5)

116,1

10 195,0

93,5

548,8

5,0

154,4

1,4

4

Externe maatregelen

5 269,0

6 014,0 (5)

114,1

5 867,2

97,6

131,3

2,2

15,5

0,3

5

Administratieve uitgaven

6 528,0 (8)

6 913,6 (5)

105,9

6 674,6

96,5

112,0

1,6

127,0

1,8

6

Reserves

458,0

278,0

60,7

127,6

45,9

—

—

150,4

54,1

7

Pretoetredingsstrategie

3 566,0

2 720,9

76,3

2 678,2

98,4

25,5

0,9

17,2

0,6

8

Compensatie

1 074,0

1 073,5

100,0

1 073,5

100,0

—

—

—

—

Totaal-generaal kredieten voor vastleggingen

123 515,0

122 794,4

99,4

121 060,1

98,6

866,6

0,7

867,7

0,7

Totaal-generaal kredieten voor betalingen

119 112,0

111 218,7

93,4

106 575,5

95,8

2 660,9

2,4

1 982,4

1,8

Grafiek IV

In 2006 beschikbare kredieten voor betalingen en besteding daarvan

| (miljoen euro en %) |
| --- |
| Afdelingen (Afd.) en titels (T.) overeenkomend met de begrotingsnomenclatuur 2006 en rubrieken van de financiële vooruitzichten | Definitieve kredieten (9) | Besteding der kredieten |
| In 2006 verrichte betalingen | Best. graad (%) | Overdrachten 2007 | Best. gr. (%) | Annuleringen | Best. gr. (%) |
| (a) | (b) | (b)/(a) | (c) | (c)/(a) | (d) = (a) – (b) – (c) | (d)/(a) |
| | Begrotingsnomenclatuur | | | | | | | |
| I | Parlement (Afd. I) | 1 701,3 | 1 440,3 | 84,7 | 224,1 | 13,2 | 36,9 | 2,2 |
| II | Raad (Afd. II) | 736,3 | 584,7 | 79,4 | 109,0 | 14,8 | 42,6 | 5,8 |
| III | Commissie (Afd. III) (10) | 108 175,7 | 104 026,7 | 96,2 | 2 282,7 | 2,1 | 1 866,3 | 1,7 |
| III.1 | Economische en financiële zaken (T.01) | 455,2 | 342,3 | 75,2 | 7,5 | 1,6 | 105,4 | 23,2 |
| III.2 | Ondernemingen (T.02) | 478,0 | 330,3 | 69,1 | 58,1 | 12,2 | 89,6 | 18,8 |
| III.3 | Concurrentie (T.03) | 110,4 | 97,4 | 88,3 | 11,4 | 10,3 | 1,5 | 1,4 |
| III.4 | Werkgelegenheid en sociale zaken (T.04) | 9 613,7 | 9 563,8 | 99,5 | 28,3 | 0,3 | 21,6 | 0,2 |
| III.5 | Landbouw en plattelandsontwikkeling (T.05) | 54 002,8 | 53 581,8 | 99,2 | 78,3 | 0,1 | 342,7 | 0,6 |
| III.6 | Energie en vervoer (T.06) | 1 481,7 | 1 301,1 | 87,8 | 102,2 | 6,9 | 78,4 | 5,3 |
| III.7 | Milieu (T.07) | 344,7 | 293,2 | 85,1 | 32,8 | 9,5 | 18,7 | 5,4 |
| III.8 | Onderzoek (T.08) | 3 998,3 | 3 372,8 | 84,4 | 584,7 | 14,6 | 40,8 | 1,0 |
| III.9 | Informatiemaatschappij (T.09) | 1 660,0 | 1 426,5 | 85,9 | 207,8 | 12,5 | 25,7 | 1,5 |
| III.10 | Eigen onderzoek (T.10) | 625,5 | 392,7 | 62,8 | 223,2 | 35,7 | 9,6 | 1,5 |
| III.11 | Visserij (T.11) | 977,4 | 788,8 | 80,7 | 45,0 | 4,6 | 143,7 | 14,7 |
| III.12 | Interne markt (T.12) | 83,8 | 71,7 | 85,6 | 8,3 | 9,9 | 3,8 | 4,5 |
| III.13 | Regionaal beleid (T.13) | 19 992,6 | 19 835,6 | 99,2 | 16,7 | 0,1 | 140,3 | 0,7 |
| III.14 | Belastingen en douane-unie (T.14) | 126,1 | 106,1 | 84,2 | 9,4 | 7,5 | 10,5 | 8,3 |
| III.15 | Onderwijs en cultuur (T.15) | 1 267,2 | 1 108,2 | 87,5 | 119,6 | 9,4 | 39,4 | 3,1 |
| III.16 | Pers en communicatie (T.16) | 236,4 | 188,7 | 79,8 | 30,5 | 12,9 | 17,3 | 7,3 |
| III.17 | Gezondheidszorg en consumentenbescherming (T.17) | 822,5 | 424,4 | 51,6 | 287,1 | 34,9 | 111,0 | 13,5 |
| III.18 | Ruimte van vrijheid, veiligheid en rechtvaardigheid (T.18) | 650,2 | 560,8 | 86,3 | 18,7 | 2,9 | 70,6 | 10,9 |
| III.19 | Externe betrekkingen (T.19) | 3 530,3 | 3 318,0 | 94,0 | 96,5 | 2,7 | 115,8 | 3,3 |
| III.20 | Handel (T.20) | 91,8 | 79,8 | 87,0 | 8,0 | 8,7 | 3,9 | 4,3 |
| III.21 | Ontwikkeling en betrekkingen met de ACS-staten (T.21) | 1 310,7 | 976,8 | 74,5 | 125,0 | 9,5 | 209,0 | 15,9 |
| III.22 | Uitbreiding (T.22) | 2 166,1 | 2 113,1 | 97,6 | 23,9 | 1,1 | 29,1 | 1,3 |
| III.23 | Humanitaire hulp (T.23) | 635,0 | 625,1 | 98,4 | 5,6 | 0,9 | 4,3 | 0,7 |
| III.24 | Fraudebestrijding (T.24) | 72,5 | 57,6 | 79,5 | 6,3 | 8,7 | 8,6 | 11,9 |
| III.25 | Beleidscoördinatie en juridisch advies van de Commissie (T.25) | 240,7 | 209,7 | 87,1 | 26,6 | 11,0 | 4,4 | 1,8 |
| III.26 | Administratie van de Commissie (T.26) | 789,1 | 646,1 | 81,9 | 97,6 | 12,4 | 45,4 | 5,8 |
| III.27 | Begroting (T.27) | 1 162,6 | 1 144,9 | 98,5 | 11,9 | 1,0 | 5,9 | 0,5 |
| III.28 | Audit (T.28) | 12,5 | 10,9 | 87,3 | 1,3 | 10,2 | 0,3 | 2,5 |
| III.29 | Statistiek (T.29) | 133,2 | 111,3 | 83,5 | 10,5 | 7,9 | 11,4 | 8,6 |
| III.30 | Pensioenen (T.30) | 947,7 | 947,0 | 99,9 | 0,1 | 0,0 | 0,7 | 0,1 |
| III.31 | Reserves (T.31) | 157,0 | — | — | — | — | 157,0 | 100,0 |
| IV | Hof van Justitie (Afd. IV) | 267,0 | 237,8 | 89,0 | 14,9 | 5,6 | 14,4 | 5,4 |
| V | Rekenkamer (Afd. V) | 119,9 | 99,4 | 82,9 | 7,4 | 6,2 | 13,1 | 11,0 |
| VI | Economische en Sociaal Comité (Afd. VI) | 123,8 | 107,9 | 87,1 | 11,4 | 9,2 | 4,6 | 3,7 |
| VII | Comité van de Regio's (Afd. VII) | 82,0 | 69,3 | 84,5 | 9,6 | 11,7 | 3,2 | 3,9 |
| VIII | Eur. Ombudsman en Toezichthouder voor gegevensbescherming (Afd. VIII) | 12,7 | 9,6 | 75,3 | 1,8 | 14,2 | 1,3 | 10,5 |
| Totaal-generaal kredieten voor betalingen | 111 218,7 | 106 575,5 | 95,8 | 2 660,9 | 2,4 | 1 982,4 | 1,8 |
| | Financiële vooruitzichten | | | | | | | |
| 1 | Landbouw | 50 498,5 | 49 798,8 | 98,6 | 271,3 | 0,5 | 428,5 | 0,8 |
| 2 | Structurele acties | 32 570,6 | 32 399,3 | 99,5 | 58,4 | 0,2 | 112,9 | 0,3 |
| 3 | Intern beleid | 10 807,8 | 9 013,7 | 83,4 | 1 317,9 | 12,2 | 476,2 | 4,4 |
| 4 | Externe maatregelen | 5 731,3 | 5 186,2 | 90,5 | 213,1 | 3,7 | 332,0 | 5,8 |
| 5 | Administratieve uitgaven | 7 713,0 | 6 699,7 | 86,9 | 785,1 | 10,2 | 228,2 | 3,0 |
| 6 | Reserves | 386,0 | 127,6 | 33,1 | — | — | 258,4 | 66,9 |
| 7 | Pretoetredingsstrategie | 2 438,0 | 2 276,7 | 93,4 | 15,0 | 0,6 | 146,3 | 6,0 |
| 8 | Compensatie | 1 073,5 | 1 073,5 | 100,0 | — | — | — | — |
| | Totaal-generaal kredieten voor betalingen | 111 218,7 | 106 575,5 | 95,8 | 2 660,9 | 2,4 | 1 982,4 | 1,8 |

(miljoen euro en %)

Afdelingen (Afd.) en titels (T.) overeenkomend met de begrotingsnomenclatuur 2006 en rubrieken van de financiële vooruitzichten

Definitieve kredieten (9)

Besteding der kredieten

In 2006 verrichte betalingen

Best. graad (%)

Overdrachten 2007

Best. gr. (%)

Annuleringen

Best. gr. (%)

(a)

(b)

(b)/(a)

(c)

(c)/(a)

(d) = (a) – (b) – (c)

(d)/(a)

Begrotingsnomenclatuur

I

Parlement (Afd. I)

1 701,3

1 440,3

84,7

224,1

13,2

36,9

2,2

II

Raad (Afd. II)

736,3

584,7

79,4

109,0

14,8

42,6

5,8

III

Commissie (Afd. III) (10)

108 175,7

104 026,7

96,2

2 282,7

2,1

1 866,3

1,7

III.1

Economische en financiële zaken (T.01)

455,2

342,3

75,2

7,5

1,6

105,4

23,2

III.2

Ondernemingen (T.02)

478,0

330,3

69,1

58,1

12,2

89,6

18,8

III.3

Concurrentie (T.03)

110,4

97,4

88,3

11,4

10,3

1,5

1,4

III.4

Werkgelegenheid en sociale zaken (T.04)

9 613,7

9 563,8

99,5

28,3

0,3

21,6

0,2

III.5

Landbouw en plattelandsontwikkeling (T.05)

54 002,8

53 581,8

99,2

78,3

0,1

342,7

0,6

III.6

Energie en vervoer (T.06)

1 481,7

1 301,1

87,8

102,2

6,9

78,4

5,3

III.7

Milieu (T.07)

344,7

293,2

85,1

32,8

9,5

18,7

5,4

III.8

Onderzoek (T.08)

3 998,3

3 372,8

84,4

584,7

14,6

40,8

1,0

III.9

Informatiemaatschappij (T.09)

1 660,0

1 426,5

85,9

207,8

12,5

25,7

1,5

III.10

Eigen onderzoek (T.10)

625,5

392,7

62,8

223,2

35,7

9,6

1,5

III.11

Visserij (T.11)

977,4

788,8

80,7

45,0

4,6

143,7

14,7

III.12

Interne markt (T.12)

83,8

71,7

85,6

8,3

9,9

3,8

4,5

III.13

Regionaal beleid (T.13)

19 992,6

19 835,6

99,2

16,7

0,1

140,3

0,7

III.14

Belastingen en douane-unie (T.14)

126,1

106,1

84,2

9,4

7,5

10,5

8,3

III.15

Onderwijs en cultuur (T.15)

1 267,2

1 108,2

87,5

119,6

9,4

39,4

3,1

III.16

Pers en communicatie (T.16)

236,4

188,7

79,8

30,5

12,9

17,3

7,3

III.17

Gezondheidszorg en consumentenbescherming (T.17)

822,5

424,4

51,6

287,1

34,9

111,0

13,5

III.18

Ruimte van vrijheid, veiligheid en rechtvaardigheid (T.18)

650,2

560,8

86,3

18,7

2,9

70,6

10,9

III.19

Externe betrekkingen (T.19)

3 530,3

3 318,0

94,0

96,5

2,7

115,8

3,3

III.20

Handel (T.20)

91,8

79,8

87,0

8,0

8,7

3,9

4,3

III.21

Ontwikkeling en betrekkingen met de ACS-staten (T.21)

1 310,7

976,8

74,5

125,0

9,5

209,0

15,9

III.22

Uitbreiding (T.22)

2 166,1

2 113,1

97,6

23,9

1,1

29,1

1,3

III.23

Humanitaire hulp (T.23)

635,0

625,1

98,4

5,6

0,9

4,3

0,7

III.24

Fraudebestrijding (T.24)

72,5

57,6

79,5

6,3

8,7

8,6

11,9

III.25

Beleidscoördinatie en juridisch advies van de Commissie (T.25)

240,7

209,7

87,1

26,6

11,0

4,4

1,8

III.26

Administratie van de Commissie (T.26)

789,1

646,1

81,9

97,6

12,4

45,4

5,8

III.27

Begroting (T.27)

1 162,6

1 144,9

98,5

11,9

1,0

5,9

0,5

III.28

Audit (T.28)

12,5

10,9

87,3

1,3

10,2

0,3

2,5

III.29

Statistiek (T.29)

133,2

111,3

83,5

10,5

7,9

11,4

8,6

III.30

Pensioenen (T.30)

947,7

947,0

99,9

0,1

0,0

0,7

0,1

III.31

Reserves (T.31)

157,0

—

—

—

—

157,0

100,0

IV

Hof van Justitie (Afd. IV)

267,0

237,8

89,0

14,9

5,6

14,4

5,4

V

Rekenkamer (Afd. V)

119,9

99,4

82,9

7,4

6,2

13,1

11,0

VI

Economische en Sociaal Comité (Afd. VI)

123,8

107,9

87,1

11,4

9,2

4,6

3,7

VII

Comité van de Regio's (Afd. VII)

82,0

69,3

84,5

9,6

11,7

3,2

3,9

VIII

Eur. Ombudsman en Toezichthouder voor gegevensbescherming (Afd. VIII)

12,7

9,6

75,3

1,8

14,2

1,3

10,5

Totaal-generaal kredieten voor betalingen

111 218,7

106 575,5

95,8

2 660,9

2,4

1 982,4

1,8

Financiële vooruitzichten

1

Landbouw

50 498,5

49 798,8

98,6

271,3

0,5

428,5

0,8

2

Structurele acties

32 570,6

32 399,3

99,5

58,4

0,2

112,9

0,3

3

Intern beleid

10 807,8

9 013,7

83,4

1 317,9

12,2

476,2

4,4

4

Externe maatregelen

5 731,3

5 186,2

90,5

213,1

3,7

332,0

5,8

5

Administratieve uitgaven

7 713,0

6 699,7

86,9

785,1

10,2

228,2

3,0

6

Reserves

386,0

127,6

33,1

—

—

258,4

66,9

7

Pretoetredingsstrategie

2 438,0

2 276,7

93,4

15,0

0,6

146,3

6,0

8

Compensatie

1 073,5

1 073,5

100,0

—

—

—

—

Totaal-generaal kredieten voor betalingen

111 218,7

106 575,5

95,8

2 660,9

2,4

1 982,4

1,8

| Grafiek V
  Eigen middelen in 2006 — Werkelijke ontvangsten per lidstaat |
| --- |
| Resultaat ontvangsten | (miljoen euro en %) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | BE | CZ | DK | DE | EE | EL | ES | FR | IE | IT | CY | LV | LT | LU | HU | MT | NL | AT | PL | PT | SI | SK | FI | SE | UK
   (11) | EU 25 |
| — Traditionele eigen middelen | 1 520,9 | 149,0 | 323,3 | 2 927,9 | 19,3 | 204,4 | 1 197,9 | 1 282,6 | 202,3 | 1 573,3 | 32,6 | 22,5 | 38,0 | 18,9 | 104,2 | 10,8 | 1 644,4 | 195,3 | 272,0 | 117,8 | 35,3 | 55,0 | 130,3 | 399,9 | 2 550,5 | 15 028,3 |
| — Eigen middelen BTW | 453,4 | 173,7 | 301,6 | 3 296,4 | 21,5 | 317,9 | 1 668,7 | 2 906,8 | 245,1 | 1 679,8 | 23,6 | 25,3 | 29,3 | 36,9 | 115,7 | 7,7 | 887,1 | 385,4 | 414,9 | 226,4 | 47,8 | 58,6 | 246,8 | 456,9 | 3 178,8 | 17 206,2 |
| — Eigen middelen BNI | 1 932,7 | 632,5 | 1 399,3 | 13 896,4 | 80,3 | 1 162,8 | 6 127,8 | 11 026,4 | 914,0 | 9 247,3 | 86,5 | 95,7 | 145,1 | 142,5 | 501,3 | 28,3 | 3 497,1 | 1 557,2 | 1 563,4 | 909,4 | 174,6 | 254,8 | 1 071,2 | 1 812,7 | 11 872,7 | 70 132,0 |
| — Correctie Verenigd Koninkrijk | 249,2 | 80,1 | 168,7 | 380,5 | 9,2 | 149,0 | 805,3 | 1 420,1 | 120,7 | 1 006,3 | 10,7 | 11,6 | 21,4 | 18,9 | 61,3 | 3,4 | 102,8 | 71,4 | 196,2 | 124,8 | 21,4 | 33,1 | 111,7 | 28,1 | – 5 221,4 | –15,3 |
| TOTAAL | 4 156,1 | 1 035,3 | 2 193,0 | 20 501,2 | 130,3 | 1 834,1 | 9 799,7 | 16 635,9 | 1 482,0 | 13 506,8 | 153,3 | 155,1 | 233,8 | 217,2 | 782,5 | 50,2 | 6 131,5 | 2 209,2 | 2 446,6 | 1 378,4 | 279,1 | 401,6 | 1 559,9 | 2 697,7 | 12 380,6 | 102 351,2 |
| | 4,1 % | 1,0 % | 2,1 % | 20,0 % | 0,1 % | 1,8 % | 9,6 % | 16,3 % | 1,4 % | 13,2 % | 0,1 % | 0,2 % | 0,2 % | 0,2 % | 0,8 % | 0,0 % | 6,0 % | 2,2 % | 2,4 % | 1,3 % | 0,3 % | 0,4 % | 1,5 % | 2,6 % | 12,1 % | 100,0 % |

Grafiek V

Eigen middelen in 2006 — Werkelijke ontvangsten per lidstaat

Resultaat ontvangsten

(miljoen euro en %)

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

BE

CZ

DK

DE

EE

EL

ES

FR

IE

IT

CY

LV

LT

LU

HU

MT

NL

AT

PL

PT

SI

SK

FI

SE

UK
   (11)

EU 25

— Traditionele eigen middelen

1 520,9

149,0

323,3

2 927,9

19,3

204,4

1 197,9

1 282,6

202,3

1 573,3

32,6

22,5

38,0

18,9

104,2

10,8

1 644,4

195,3

272,0

117,8

35,3

55,0

130,3

399,9

2 550,5

15 028,3

— Eigen middelen BTW

453,4

173,7

301,6

3 296,4

21,5

317,9

1 668,7

2 906,8

245,1

1 679,8

23,6

25,3

29,3

36,9

115,7

7,7

887,1

385,4

414,9

226,4

47,8

58,6

246,8

456,9

3 178,8

17 206,2

— Eigen middelen BNI

1 932,7

632,5

1 399,3

13 896,4

80,3

1 162,8

6 127,8

11 026,4

914,0

9 247,3

86,5

95,7

145,1

142,5

501,3

28,3

3 497,1

1 557,2

1 563,4

909,4

174,6

254,8

1 071,2

1 812,7

11 872,7

70 132,0

— Correctie Verenigd Koninkrijk

249,2

80,1

168,7

380,5

9,2

149,0

805,3

1 420,1

120,7

1 006,3

10,7

11,6

21,4

18,9

61,3

3,4

102,8

71,4

196,2

124,8

21,4

33,1

111,7

28,1

– 5 221,4

–15,3

TOTAAL

4 156,1

1 035,3

2 193,0

20 501,2

130,3

1 834,1

9 799,7

16 635,9

1 482,0

13 506,8

153,3

155,1

233,8

217,2

782,5

50,2

6 131,5

2 209,2

2 446,6

1 378,4

279,1

401,6

1 559,9

2 697,7

12 380,6

102 351,2

4,1 %

1,0 %

2,1 %

20,0 %

0,1 %

1,8 %

9,6 %

16,3 %

1,4 %

13,2 %

0,1 %

0,2 %

0,2 %

0,2 %

0,8 %

0,0 %

6,0 %

2,2 %

2,4 %

1,3 %

0,3 %

0,4 %

1,5 %

2,6 %

12,1 %

100,0 %

| Grafiek VI
  In 2006 verrichte betalingen, per lidstaat (12) |
| --- |
| N.B.: In 2006 gedane betalingen = betalingen ten laste van beleidskredieten 2006 + betalingen ten laste van overdrachten uit 2005. |
| Rubriek van de financiële vooruitzichten | (miljoen euro en %) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | BE | CZ | DK | DE | EE | EL | ES | FR | IE | IT | CY | LV | LT | LU | HU | MT | NL | AT | PL | PT | SI | SK | FI | SE | UK | Derde landen en diversen
   (13) | Totaal |
| — Landbouw | 956,1 | 498,3 | 1 164,8 | 6 566,9 | 75,6 | 3 071,2 | 6 681,4 | 10 091,7 | 1 736,4 | 5 486,0 | 51,4 | 136,6 | 308,8 | 46,3 | 840,9 | 9,4 | 1 220,1 | 1 274,9 | 2 141,6 | 951,3 | 159,9 | 277,5 | 818,2 | 924,6 | 4 307,8 | 1,0 | 49 798,8 |
| — Structurele acties | 310,5 | 463,6 | 124,9 | 4 389,5 | 142,5 | 3 590,5 | 5 767,0 | 2 235,4 | 475,5 | 4 531,0 | 14,7 | 140,6 | 191,8 | 20,8 | 691,2 | 16,3 | 465,0 | 304,5 | 1 963,1 | 2 533,9 | 93,5 | 268,0 | 316,7 | 308,3 | 3 023,2 | 17,5 | 32 399,3 |
| — Intern beleid | 964,3 | 51,4 | 162,5 | 962,7 | 50,1 | 142,6 | 345,5 | 713,4 | 82,2 | 758,8 | 18,9 | 62,0 | 228,5 | 73,8 | 123,5 | 10,1 | 393,2 | 210,4 | 275,3 | 124,5 | 76,6 | 59,9 | 103,1 | 294,0 | 737,4 | 1 989,2 | 9 013,7 |
| — Externe maatregelen | 93,1 | 0,0 | 2,3 | 16,7 | 0,0 | 0,9 | 17,0 | 10,0 | 0,6 | 25,6 | 5,4 | 0,0 | 0,0 | 0,3 | 0,3 | 3,4 | 4,1 | 1,3 | 0,7 | 0,9 | 0,0 | 0,3 | 1,6 | 1,8 | 10,9 | 4 988,8 | 5 186,2 |
| — Reserves | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 127,6 | 127,6 |
| — Pretoetredingsstrategie | 12,4 | 95,2 | 1,0 | 18,0 | 20,8 | — | 0,2 | 0,3 | — | 3,0 | 3,0 | 59,9 | 55,2 | 0,2 | 133,5 | — | 0,3 | 0,2 | 394,0 | 0,3 | 17,4 | 69,4 | — | 0,0 | 1,2 | 1 391,2 | 2 276,7 |
| — Compensatie | — | 201,9 | — | — | 3,3 | — | — | — | — | — | 134,1 | 3,9 | 7,2 | — | 31,9 | 102,9 | — | — | 514,3 | — | 61,0 | 13,0 | — | — | — | — | 1 073,5 |
| TOTAAL | 2 336,4 | 1 310,3 | 1 455,5 | 11 953,8 | 292,3 | 6 805,2 | 12 811,0 | 13 050,8 | 2 294,7 | 10 804,4 | 227,6 | 403,0 | 791,5 | 141,5 | 1 821,5 | 142,0 | 2 082,6 | 1 791,3 | 5 289,0 | 3 610,9 | 408,4 | 688,1 | 1 239,6 | 1 528,6 | 8 080,5 | 8 515,3 | 99 875,8 |
| | 2,3 % | 1,3 % | 1,5 % | 12,0 % | 0,3 % | 6,8 % | 12,8 % | 13,1 % | 2,3 % | 10,8 % | 0,2 % | 0,4 % | 0,8 % | 0,1 % | 1,8 % | 0,1 % | 2,1 % | 1,8 % | 5,3 % | 3,6 % | 0,4 % | 0,7 % | 1,2 % | 1,5 % | 8,1 % | 8,5 % | 100,0 % |

Grafiek VI

In 2006 verrichte betalingen, per lidstaat (12)

N.B.: In 2006 gedane betalingen = betalingen ten laste van beleidskredieten 2006 + betalingen ten laste van overdrachten uit 2005.

Rubriek van de financiële vooruitzichten

(miljoen euro en %)

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

BE

CZ

DK

DE

EE

EL

ES

FR

IE

IT

CY

LV

LT

LU

HU

MT

NL

AT

PL

PT

SI

SK

FI

SE

UK

Derde landen en diversen
   (13)

Totaal

— Landbouw

956,1

498,3

1 164,8

6 566,9

75,6

3 071,2

6 681,4

10 091,7

1 736,4

5 486,0

51,4

136,6

308,8

46,3

840,9

9,4

1 220,1

1 274,9

2 141,6

951,3

159,9

277,5

818,2

924,6

4 307,8

1,0

49 798,8

— Structurele acties

310,5

463,6

124,9

4 389,5

142,5

3 590,5

5 767,0

2 235,4

475,5

4 531,0

14,7

140,6

191,8

20,8

691,2

16,3

465,0

304,5

1 963,1

2 533,9

93,5

268,0

316,7

308,3

3 023,2

17,5

32 399,3

— Intern beleid

964,3

51,4

162,5

962,7

50,1

142,6

345,5

713,4

82,2

758,8

18,9

62,0

228,5

73,8

123,5

10,1

393,2

210,4

275,3

124,5

76,6

59,9

103,1

294,0

737,4

1 989,2

9 013,7

— Externe maatregelen

93,1

0,0

2,3

16,7

0,0

0,9

17,0

10,0

0,6

25,6

5,4

0,0

0,0

0,3

0,3

3,4

4,1

1,3

0,7

0,9

0,0

0,3

1,6

1,8

10,9

4 988,8

5 186,2

— Reserves

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

127,6

127,6

— Pretoetredingsstrategie

12,4

95,2

1,0

18,0

20,8

—

0,2

0,3

—

3,0

3,0

59,9

55,2

0,2

133,5

—

0,3

0,2

394,0

0,3

17,4

69,4

—

0,0

1,2

1 391,2

2 276,7

— Compensatie

—

201,9

—

—

3,3

—

—

—

—

—

134,1

3,9

7,2

—

31,9

102,9

—

—

514,3

—

61,0

13,0

—

—

—

—

1 073,5

TOTAAL

2 336,4

1 310,3

1 455,5

11 953,8

292,3

6 805,2

12 811,0

13 050,8

2 294,7

10 804,4

227,6

403,0

791,5

141,5

1 821,5

142,0

2 082,6

1 791,3

5 289,0

3 610,9

408,4

688,1

1 239,6

1 528,6

8 080,5

8 515,3

99 875,8

2,3 %

1,3 %

1,5 %

12,0 %

0,3 %

6,8 %

12,8 %

13,1 %

2,3 %

10,8 %

0,2 %

0,4 %

0,8 %

0,1 %

1,8 %

0,1 %

2,1 %

1,8 %

5,3 %

3,6 %

0,4 %

0,7 %

1,2 %

1,5 %

8,1 %

8,5 %

100,0 %

| Grafiek VII
  Beloop en besteding van de kredieten voor betalingen in de periode 2002-2006, per rubriek van de financiële vooruitzichten |
| --- |
| Rubriek van de financiële vooruitzichten | (miljoen euro) |
| | | | | | | | | | | |
| Rubriek | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 |
| Beschikb. kredieten (14) | Verrichte betalingen | Beschikb. kredieten (14) | Verrichte betalingen | Beschikb. kredieten (14) | Verrichte betalingen | Beschikb. kredieten (14) | Verrichte betalingen | Beschikb. kredieten (14) | Verrichte betalingen |
| — Landbouw | 44 940,0 | 43 520,6 | 45 095,7 | 44 379,2 | 44 308,3 | 43 579,4 | 48 908,0 | 48 465,8 | 50 498,5 | 49 798,8 |
| — Structurele acties | 31 603,3 | 23 499,0 | 31 837,8 | 28 527,6 | 34 635,1 | 34 198,3 | 32 838,3 | 32 763,2 | 32 570,6 | 32 399,3 |
| — Intern beleid | 7 956,8 | 6 566,7 | 7 256,8 | 5 671,8 | 8 992,1 | 7 255,2 | 9 753,6 | 7 972,1 | 10 807,8 | 9 013,7 |
| — Externe maatregelen | 4 969,8 | 4 423,7 | 4 898,9 | 4 285,8 | 5 098,0 | 4 605,8 | 5 435,4 | 5 013,1 | 5 731,3 | 5 186,2 |
| — Administratieve uitgaven | 5 856,6 | 5 211,6 | 6 087,1 | 5 305,2 | 6 927,2 | 5 856,4 | 7 301,2 | 6 191,4 | 7 713,0 | 6 699,7 |
| — Reserves | 651,8 | 170,5 | 363,8 | 147,9 | 442,0 | 181,9 | 346,0 | 140,1 | 386,0 | 127,6 |
| — Pretoetredingsstrategie | 2 600,9 | 1 752,4 | 2 798,5 | 2 239,8 | 3 219,9 | 3 052,9 | 3 546,5 | 2 984,6 | 2 438,0 | 2 276,7 |
| — Compensatie | — | — | — | — | 1 409,5 | 1 409,5 | 1 305,0 | 1 305,0 | 1 073,5 | 1 073,5 |
| TOTAAL | 98 579,3 | 85 144,5 | 98 338,7 | 90 557,5 | 105 032,1 | 100 139,4 | 109 434,0 | 104 835,2 | 111 218,7 | 106 575,5 |

Grafiek VII

Beloop en besteding van de kredieten voor betalingen in de periode 2002-2006, per rubriek van de financiële vooruitzichten

Rubriek van de financiële vooruitzichten

(miljoen euro)

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Image

Rubriek

2002

2003

2004

2005

2006

Beschikb. kredieten (14)

Verrichte betalingen

Beschikb. kredieten (14)

Verrichte betalingen

Beschikb. kredieten (14)

Verrichte betalingen

Beschikb. kredieten (14)

Verrichte betalingen

Beschikb. kredieten (14)

Verrichte betalingen

— Landbouw

44 940,0

43 520,6

45 095,7

44 379,2

44 308,3

43 579,4

48 908,0

48 465,8

50 498,5

49 798,8

— Structurele acties

31 603,3

23 499,0

31 837,8

28 527,6

34 635,1

34 198,3

32 838,3

32 763,2

32 570,6

32 399,3

— Intern beleid

7 956,8

6 566,7

7 256,8

5 671,8

8 992,1

7 255,2

9 753,6

7 972,1

10 807,8

9 013,7

— Externe maatregelen

4 969,8

4 423,7

4 898,9

4 285,8

5 098,0

4 605,8

5 435,4

5 013,1

5 731,3

5 186,2

— Administratieve uitgaven

5 856,6

5 211,6

6 087,1

5 305,2

6 927,2

5 856,4

7 301,2

6 191,4

7 713,0

6 699,7

— Reserves

651,8

170,5

363,8

147,9

442,0

181,9

346,0

140,1

386,0

127,6

— Pretoetredingsstrategie

2 600,9

1 752,4

2 798,5

2 239,8

3 219,9

3 052,9

3 546,5

2 984,6

2 438,0

2 276,7

— Compensatie

—

—

—

—

1 409,5

1 409,5

1 305,0

1 305,0

1 073,5

1 073,5

TOTAAL

98 579,3

85 144,5

98 338,7

90 557,5

105 032,1

100 139,4

109 434,0

104 835,2

111 218,7

106 575,5

---

(1)  Door CZ, HU, SK, SI, LU, LT, CY, LV, EE, MT bijgedragen ontvangsten zijn samengebracht.

(2)  Na gewijzigde begrotingen.

(3)  Na gewijz. begrotingen en overschr. van de ene naar de andere begrotingslijn.

(4)  Bestemmingsontvangsten, wederopgevoerde kredieten en overgedragen kredieten.

(5)  Definitieve begrotingskredieten na overschrijvingen tussen begrotingsonderdelen, kredieten betreffende bestemmingsontvangsten of daarmee gelijkgestelde kredieten en uit het voorgaande jaar overgedragen kredieten. Bijgevolg overschrijden de beschikbare kredieten de limiet die was vastgesteld voor enkele rubrieken van de financiële vooruitzichten.

(6)  Inclusief kredieten overeenkomend met bestemmingsontvangsten of daarmee gelijkgestelde kredieten.

(7)  Voor Afdeling III (Commissie) betreffen de titels (T) de activiteiten/beleidssectoren zoals door de instelling omschreven voor de uitvoering van „activity based budgeting” (ABB).

(8)  In de bijlage bij het Interinstitutioneel Akkoord van 1999 wordt bepaald dat de limiet voor deze rubriek onder aftrek van de personeelsbijdragen aan de pensioenregeling wordt weergegeven, tot een maximum van 1 100 miljoen euro tegen prijzen van 1999 voor de periode 2000-2006. In 2006 bedraagt deze aftrek 180 miljoen euro.

(9)  Definitieve begrotingskredieten na verrekening van overschrijvingen tussen begrotingsonderdelen, kredieten betreffende bestemmingsontvangsten of daarmee gelijkgestelde kredieten en uit het voorgaande jaar overgedragen kredieten.

(10)  Voor Afd. III (Commissie) betreffen de titels (T) de activiteiten/beleidssectoren zoals door de instelling omschr. voor de uitvoering van „activity based budgeting” (ABB).

(11)  Voor het Verenigd Koninkrijk wordt op het brutobedrag van de eigen middelen (17 602,0 miljoen euro) een correctie (5 221,4 miljoen euro) toegepast. De financiering van deze correctie wordt opgebracht door de andere lidstaten.

Deze correctie is alleen op de componenten BTW en BNI van de bruto eigen middelen toegepast, naar evenredigheid van de respectieve bedragen daarvan.

(12)  De geografische verdeling komt niet overeen met een verdeling van de betalingen ten behoeve van de lidstaten, maar is gebaseerd op de uitgaventoewijzing naar gelang van de gegevens in het geautomatiseerde boekhoudsysteem van de Commissie (ABAC).

(13)  De bedragen onder „Derde landen en diversen” bestaan hoofdzakelijk uit uitgaven in verband met projecten die buiten de Unie worden uitgevoerd, en waaraan derde landen deelnemen. Ook vallen daaronder de uitgaven waarbij geen geografische verdeling kon worden aangebracht.

(14)  Beschikbare kredieten = Kredieten voor betalingen van het begrotingsjaar + uit het vorige begrotingsjaar overgedragen kredieten.

BIJLAGE II

Verslagen en adviezen die de Rekenkamer sinds 2002 heeft uitgebracht

Krachtens het bepaalde in de Verdragen is de Rekenkamer gehouden een jaarverslag uit te brengen. Op grond van de Verdragen en andere geldende regelingen moet zij ook specifieke jaarverslagen uitbrengen over bepaalde organen en activiteiten van de Gemeenschappen. Voorts is bij de Verdragen aan de Rekenkamer de bevoegdheid verleend over bijzondere kwesties opmerkingen te maken en op verzoek van een instelling adviezen uit te brengen. Onderstaande lijst bevat de verslagen en adviezen die de Rekenkamer sinds 2002 heeft uitgebracht.

| Titel | Publicatie |
| --- | --- |
| Jaarverslagen en betrouwbaarheidsverklaringen |
| Vijfentwintigste jaarverslag, over het begrotingsjaar 2001:






  — | Verslag en betrouwbaarheidsverklaring over de activiteiten in het kader van de algemene begroting |

Titel

Publicatie

Jaarverslagen en betrouwbaarheidsverklaringen

Vijfentwintigste jaarverslag, over het begrotingsjaar 2001:

—

Verslag en betrouwbaarheidsverklaring over de activiteiten in het kader van de algemene begroting

| — | Verslag en betrouwbaarheidsverklaring over de activiteiten in het kader van het zesde, zevende en achtste EOF |
| --- | --- |

—

Verslag en betrouwbaarheidsverklaring over de activiteiten in het kader van het zesde, zevende en achtste EOF

PB C 295 van 28.11.2002

Zesentwintigste jaarverslag, over het begrotingsjaar 2002:

| — | Verslag en betrouwbaarheidsverklaring over de activiteiten in het kader van de begroting |
| --- | --- |

—

Verslag en betrouwbaarheidsverklaring over de activiteiten in het kader van de begroting

| — | Verslag en betrouwbaarheidsverklaring over de activiteiten in het kader van het zesde, zevende en achtste EOF |
| --- | --- |

—

Verslag en betrouwbaarheidsverklaring over de activiteiten in het kader van het zesde, zevende en achtste EOF

PB C 286 van 28.11.2003

Zevenentwintigste jaarverslag, over het begrotingsjaar 2003:

| — | Verslag en betrouwbaarheidsverklaring over de activiteiten in het kader van de begroting |
| --- | --- |

—

Verslag en betrouwbaarheidsverklaring over de activiteiten in het kader van de begroting

| — | Verslag en betrouwbaarheidsverklaring over de activiteiten in het kader van het zesde, zevende, achtste en negende EOF |
| --- | --- |

—

Verslag en betrouwbaarheidsverklaring over de activiteiten in het kader van het zesde, zevende, achtste en negende EOF

PB C 293 van 30.11.2004

Achtentwintigste jaarverslag, over het begrotingsjaar 2004:

| — | Jaarverslag en betrouwbaarheidsverklaring over de uitvoering van de begroting |
| --- | --- |

—

Jaarverslag en betrouwbaarheidsverklaring over de uitvoering van de begroting

| — | Jaarverslag en betrouwbaarheidsverklaring over de activiteiten gefinancierd uit het zesde, zevende, achtste en negende EOF |
| --- | --- |

—

Jaarverslag en betrouwbaarheidsverklaring over de activiteiten gefinancierd uit het zesde, zevende, achtste en negende EOF

PB C 301 van 30.11.2005

Negenentwintigste jaarverslag, over het begrotingsjaar 2005:

| — | Jaarverslag en betrouwbaarheidsverklaring over de uitvoering van de begroting |
| --- | --- |

—

Jaarverslag en betrouwbaarheidsverklaring over de uitvoering van de begroting

| — | Jaarverslag en betrouwbaarheidsverklaring over de activiteiten gefinancierd uit het zesde, zevende, achtste en negende EOF |
| --- | --- |

—

Jaarverslag en betrouwbaarheidsverklaring over de activiteiten gefinancierd uit het zesde, zevende, achtste en negende EOF

PB C 263 van 31.10.2006

Dertigste jaarverslag, over het begrotingsjaar 2006:

| — | Jaarverslag en betrouwbaarheidsverklaring over de uitvoering van de begroting |
| --- | --- |

—

Jaarverslag en betrouwbaarheidsverklaring over de uitvoering van de begroting

| — | Jaarverslag en betrouwbaarheidsverklaring over de activiteiten gefinancierd uit het zesde, zevende, achtste en negende EOF |
| --- | --- |

—

Jaarverslag en betrouwbaarheidsverklaring over de activiteiten gefinancierd uit het zesde, zevende, achtste en negende EOF

In dit PB

Speciale verslagen

Ontvangsten

| — | Speciaal verslag nr. 11/2006 over het systeem van het communautair douanevervoer |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 11/2006 over het systeem van het communautair douanevervoer

PB C 44 van 27.2.2007

Gemeenschappelijk landbouwbeleid

| — | Speciaal verslag nr. 5/2002 over de regelingen inzake de extensiveringspremie en het extensiveringsbedrag in de gemeenschappelijke ordening der markten in de sector rundvlees |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 5/2002 over de regelingen inzake de extensiveringspremie en het extensiveringsbedrag in de gemeenschappelijke ordening der markten in de sector rundvlees

PB C 290 van 25.11.2002

| — | Speciaal verslag nr. 6/2002 over de controle van het beheer door de Commissie van de steunregeling voor oliehoudende zaden van de EU |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 6/2002 over de controle van het beheer door de Commissie van de steunregeling voor oliehoudende zaden van de EU

PB C 254 van 22.10.2002

| — | Speciaal verslag nr. 7/2002 over het financieel beheer van de gemeenschappelijke marktordening in de sector bananen |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 7/2002 over het financieel beheer van de gemeenschappelijke marktordening in de sector bananen

PB C 294 van 28.11.2002

| — | Speciaal verslag nr. 1/2003 over de voorfinanciering van uitvoerrestituties |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 1/2003 over de voorfinanciering van uitvoerrestituties

PB C 98 van 24.4.2003

| — | Speciaal verslag nr. 4/2003 over plattelandsontwikkeling: steun voor probleemgebieden |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 4/2003 over plattelandsontwikkeling: steun voor probleemgebieden

PB C 151 van 27.6.2003

| — | Speciaal verslag nr. 9/2003 over het systeem voor de vaststelling van subsidiebedragen voor export van landbouwproducten (uitvoerrestituties) |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 9/2003 over het systeem voor de vaststelling van subsidiebedragen voor export van landbouwproducten (uitvoerrestituties)

PB C 211 van 5.9.2003

| — | Speciaal verslag nr. 12/2003 over het financieel beheer van de gemeenschappelijke marktordening voor gedroogde voedergewassen |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 12/2003 over het financieel beheer van de gemeenschappelijke marktordening voor gedroogde voedergewassen

PB C 298 van 9.12.2003

| — | Speciaal verslag nr. 13/2003 over de productiesteun voor katoen |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 13/2003 over de productiesteun voor katoen

PB C 298 van 9.12.2003

| — | Speciaal verslag nr. 14/2003 over de beoordeling van het landbouwinkomen door de Commissie (artikel 33, lid 1, sub b) van het EG-Verdrag) |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 14/2003 over de beoordeling van het landbouwinkomen door de Commissie (artikel 33, lid 1, sub b) van het EG-Verdrag)

PB C 45 van 20.2.2004

| — | Speciaal verslag nr. 3/2004 — Terugvordering van onregelmatige betalingen in het kader van het gemeenschappelijk landbouwbeleid |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 3/2004 — Terugvordering van onregelmatige betalingen in het kader van het gemeenschappelijk landbouwbeleid

PB C 269 van 4.11.2004

| — | Speciaal verslag nr. 6/2004 — De instelling van de identificatie- en registratieregeling voor runderen in de Europese Unie |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 6/2004 — De instelling van de identificatie- en registratieregeling voor runderen in de Europese Unie

PB C 29 van 4.2.2005

| — | Speciaal verslag nr. 7/2004 over de gemeenschappelijke marktordening (GMO) voor ruwe tabak |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 7/2004 over de gemeenschappelijke marktordening (GMO) voor ruwe tabak

PB C 41 van 17.2.2005

| — | Speciaal verslag nr. 8/2004 over het beheer en de controle door de Commissie van de maatregelen ter bestrijding van mond- en klauwzeer en de desbetreffende uitgaven |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 8/2004 over het beheer en de controle door de Commissie van de maatregelen ter bestrijding van mond- en klauwzeer en de desbetreffende uitgaven

PB C 54 van 3.3.2005

| — | Speciaal verslag nr. 9/2004 over bosbouwmaatregelen in het kader van het plattelandsontwikkelingsbeleid |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 9/2004 over bosbouwmaatregelen in het kader van het plattelandsontwikkelingsbeleid

PB C 67 van 18.3.2005

| — | Speciaal verslag nr. 3/2005 over plattelandsontwikkeling: Verificatie van de agromilieu-uitgaven |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 3/2005 over plattelandsontwikkeling: Verificatie van de agromilieu-uitgaven

PB C 279 van 11.11.2005

| — | Speciaal verslag nr. 7/2006 over investeringen voor plattelandsontwikkeling: verhelpen deze daadwerkelijk de problemen van plattelandsgebieden? |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 7/2006 over investeringen voor plattelandsontwikkeling: verhelpen deze daadwerkelijk de problemen van plattelandsgebieden?

PB C 282 van 20.11.2006

| — | Speciaal verslag nr. 8/2006 — Succesvolle oogst? De doeltreffendheid van de EU-steun voor operationele programma's van groente- en fruittelers |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 8/2006 — Succesvolle oogst? De doeltreffendheid van de EU-steun voor operationele programma's van groente- en fruittelers

PB C 282 van 20.11.2006

| — | Speciaal verslag nr. 4/2007 over fysieke en substitutiecontroles van zendingen waarvoor uitvoerrestituties zijn aangevraagd |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 4/2007 over fysieke en substitutiecontroles van zendingen waarvoor uitvoerrestituties zijn aangevraagd

Publicatie in voorbereiding

Structuurbeleid

| — | Speciaal verslag nr. 3/2002 over het communautair initiatief Werkgelegenheid — Integra |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 3/2002 over het communautair initiatief Werkgelegenheid — Integra

PB C 263 van 29.10.2002

| — | Speciaal verslag nr. 4/2002 over lokale acties voor werkgelegenheid |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 4/2002 over lokale acties voor werkgelegenheid

PB C 263 van 29.10.2002

| — | Speciaal verslag nr. 7/2003 over de uitvoering van de programmering van de acties in de periode 2000-2006 in het kader van de Structuurfondsen |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 7/2003 over de uitvoering van de programmering van de acties in de periode 2000-2006 in het kader van de Structuurfondsen

PB C 174 van 23.7.2003

| — | Speciaal verslag nr. 4/2004 over de programmering van het communautair initiatief voor trans-Europese samenwerking Interreg III |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 4/2004 over de programmering van het communautair initiatief voor trans-Europese samenwerking Interreg III

PB C 303 van 7.12.2004

| — | Speciaal verslag nr. 1/2006 over de bijdrage van het Europees Sociaal Fonds tot het terugdringen van vroegtijdig schoolverlaten |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 1/2006 over de bijdrage van het Europees Sociaal Fonds tot het terugdringen van vroegtijdig schoolverlaten

PB C 99 van 26.4.2006

| — | Speciaal verslag nr. 10/2006 over de evaluaties achteraf van de programma's voor de doelstellingen 1 en 3 1994-1999 (Structuurfondsen) |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 10/2006 over de evaluaties achteraf van de programma's voor de doelstellingen 1 en 3 1994-1999 (Structuurfondsen)

PB C 302 van 12.12.2006

| — | Speciaal verslag nr. 1/2007 over de uitvoering van de processen halverwege de looptijd van de structuurfondsen 2000-2006 |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 1/2007 over de uitvoering van de processen halverwege de looptijd van de structuurfondsen 2000-2006

PB C 124 van 5.6.2007

Intern beleid, met inbegrip van onderzoek

| — | Speciaal verslag nr. 2/2002 over de communautaire actieprogramma's Socrates en Jeugd voor Europa |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 2/2002 over de communautaire actieprogramma's Socrates en Jeugd voor Europa

PB C 136 van 7.6.2002

| — | Speciaal verslag nr. 11/2003 over het financieel instrument voor het milieu (LIFE) |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 11/2003 over het financieel instrument voor het milieu (LIFE)

PB C 292 van 2.12.2003

| — | Speciaal verslag nr. 1/2004 over het beheer van OTO-werkzaamheden onder contract binnen het vijfde kaderprogramma (KP5) op het gebied van onderzoek en technologische ontwikkeling (1998-2002) |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 1/2004 over het beheer van OTO-werkzaamheden onder contract binnen het vijfde kaderprogramma (KP5) op het gebied van onderzoek en technologische ontwikkeling (1998-2002)

PB C 99 van 23.4.2004

| — | Speciaal verslag nr. 6/2005 over het trans-Europees vervoersnet (TEN-T) |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 6/2005 over het trans-Europees vervoersnet (TEN-T)

PB C 94 van 21.4.2006

| — | Speciaal verslag nr. 3/2007 over het beheer van het Europees Vluchtelingenfonds (2000-2004) |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 3/2007 over het beheer van het Europees Vluchtelingenfonds (2000-2004)

PB C 178 van 31.7.2007

Externe maatregelen

| — | Speciaal verslag nr. 1/2002 over macrofinanciële bijstand (MFB) aan derde landen en structurele aanpassingsfaciliteiten (SAF) in de mediterrane landen |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 1/2002 over macrofinanciële bijstand (MFB) aan derde landen en structurele aanpassingsfaciliteiten (SAF) in de mediterrane landen

PB C 121 van 23.5.2002

| — | Speciaal verslag nr. 2/2003 over de uitvoering van het voedselzekerheidsbeleid in ontwikkelingslanden ten laste van de algemene begroting van de Europese Unie |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 2/2003 over de uitvoering van het voedselzekerheidsbeleid in ontwikkelingslanden ten laste van de algemene begroting van de Europese Unie

PB C 93 van 17.4.2003

| — | Speciaal verslag nr. 8/2003 over de uitvoering van door het EOF gefinancierde infrastructuurwerken |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 8/2003 over de uitvoering van door het EOF gefinancierde infrastructuurwerken

PB C 181 van 31.7.2003

| — | Speciaal verslag nr. 10/2003 over de doeltreffendheid van het beheer door de Commissie van de ontwikkelingshulp aan India wat betreft de gerichtheid op de armen en het bereiken van duurzame resultaten |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 10/2003 over de doeltreffendheid van het beheer door de Commissie van de ontwikkelingshulp aan India wat betreft de gerichtheid op de armen en het bereiken van duurzame resultaten

PB C 211 van 5.9.2003

| — | Speciaal verslag nr. 15/2003 over de controle van uit het EOF gefinancierde programma's voor microprojecten |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 15/2003 over de controle van uit het EOF gefinancierde programma's voor microprojecten

PB C 63 van 11.3.2004

| — | Speciaal verslag nr. 10/2004 over de deconcentratie van het externesteunbeheer van de EG ten gunste van de delegaties van de Commissie |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 10/2004 over de deconcentratie van het externesteunbeheer van de EG ten gunste van de delegaties van de Commissie

PB C 72 van 22.3.2005

| — | Speciaal verslag nr. 2/2005 over de begrotingssteun uit het EOF aan de ACS-staten: het beheer door de Commissie van het onderdeel: „hervorming van de overheidsfinanciën” |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 2/2005 over de begrotingssteun uit het EOF aan de ACS-staten: het beheer door de Commissie van het onderdeel: „hervorming van de overheidsfinanciën”

PB C 249 van 7.10.2005

| — | Speciaal verslag nr. 4/2005 over het beheer door de Commissie van de economische samenwerking in Azië |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 4/2005 over het beheer door de Commissie van de economische samenwerking in Azië

PB C 260 van 19.10.2005

| — | Speciaal verslag nr. 2/2006 over de prestaties van uit TACIS gefinancierde projecten in de Russische Federatie |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 2/2006 over de prestaties van uit TACIS gefinancierde projecten in de Russische Federatie

PB C 119 van 19.5.2006

| — | Speciaal verslag nr. 3/2006 over de humanitaire hulp van de Europese Commissie naar aanleiding van de tsunami |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 3/2006 over de humanitaire hulp van de Europese Commissie naar aanleiding van de tsunami

PB C 170 van 21.7.2006

| — | Speciaal verslag nr. 5/2006 over het MEDA-programma |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 5/2006 over het MEDA-programma

PB C 200 van 24.8.2006

| — | Speciaal verslag nr. 6/2006 over de milieu-aspecten van de ontwikkelingssamenwerking van de Commissie |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 6/2006 over de milieu-aspecten van de ontwikkelingssamenwerking van de Commissie

PB C 235 van 29.9.2006

| — | Speciaal verslag nr. 5/2007 over het beheer van het programma CARDS door de Commissie |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 5/2007 over het beheer van het programma CARDS door de Commissie

Publicatie in voorbereiding

Pretoetredingsstrategie

| — | Speciaal verslag nr. 5/2003 over de financiering uit Phare en ISPA van milieuprojecten in de kandidaat-lidstaten |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 5/2003 over de financiering uit Phare en ISPA van milieuprojecten in de kandidaat-lidstaten

PB C 167 van 17.7.2003

| — | Speciaal verslag nr. 6/2003 over twinning als voornaamste instrument ter ondersteuning van de institutionele versterking in de kandidaat-lidstaten |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 6/2003 over twinning als voornaamste instrument ter ondersteuning van de institutionele versterking in de kandidaat-lidstaten

PB C 167 van 17.7.2003

| — | Speciaal verslag nr. 2/2004 over pretoetredingssteun — Is Sapard goed beheerd? |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 2/2004 over pretoetredingssteun — Is Sapard goed beheerd?

PB C 295 van 30.11.2004

| — | Speciaal verslag nr. 5/2004 over de Phare-steun ter voorbereiding van de kandidaat-lidstaten op het beheer van de Structuurfondsen |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 5/2004 over de Phare-steun ter voorbereiding van de kandidaat-lidstaten op het beheer van de Structuurfondsen

PB C 15 van 20.1.2005

| — | Speciaal verslag nr. 4/2006 over Phare-investeringsprojecten in Bulgarije en Roemenië |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 4/2006 over Phare-investeringsprojecten in Bulgarije en Roemenië

PB C 174 van 26.7.2006

Administratieve uitgaven

| — | Speciaal verslag nr. 3/2003 over de regeling invaliditeitspensioenen van de Europese instellingen |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 3/2003 over de regeling invaliditeitspensioenen van de Europese instellingen

PB C 109 van 7.5.2003

| — | Speciaal verslag nr. 1/2005 over het beheer van het Europees Bureau voor fraudebestrijding (OLAF) |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 1/2005 over het beheer van het Europees Bureau voor fraudebestrijding (OLAF)

PB C 202 van 18.8.2005

| — | Speciaal verslag nr. 5/2005 over de uitgaven van het Parlement, de Commissie en de Raad voor vertolking |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 5/2005 over de uitgaven van het Parlement, de Commissie en de Raad voor vertolking

PB C 291 van 23.11.2005

| — | Speciaal verslag nr. 9/2006 over de uitgaven van de Commissie, het Parlement en de Raad voor vertaling |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 9/2006 over de uitgaven van de Commissie, het Parlement en de Raad voor vertaling

PB C 284 van 21.11.2006

| — | Speciaal verslag nr. 2/2007 over de uitgaven van de instellingen voor gebouwen |
| --- | --- |

—

Speciaal verslag nr. 2/2007 over de uitgaven van de instellingen voor gebouwen

PB C 148 van 2.7.2007 en PB C 178 van 31.7.2007

Financiële instrumenten en bankactiviteiten

—

Specifieke jaarverslagen

Jaarrekening van de EGKS

| — | Verslag over de jaarrekening van de EGKS per 31 december 2001 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van de EGKS per 31 december 2001

PB C 158 van 3.7.2002

| — | Verslag over de jaarrekening van de EGKS per 23 juli 2002 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van de EGKS per 23 juli 2002

PB C 127 van 29.5.2003

Jaarverslag met betrekking tot de EGKS

| — | Jaarverslag en betrouwbaarheidsverklaring 2001 met betrekking tot de EGKS |
| --- | --- |

—

Jaarverslag en betrouwbaarheidsverklaring 2001 met betrekking tot de EGKS

PB C 302 van 5.12.2002

| — | Jaarverslag en betrouwbaarheidsverklaring met betrekking tot de EGKS voor het per 23 juli 2002 afgesloten begrotingsjaar |
| --- | --- |

—

Jaarverslag en betrouwbaarheidsverklaring met betrekking tot de EGKS voor het per 23 juli 2002 afgesloten begrotingsjaar

PB C 224 van 19.9.2003

Voorzieningsagentschap van Euratom

| — | Verslag over de jaarrekening van het Voorzieningsagentschap van Euratom voor het begrotingsjaar 2001 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Voorzieningsagentschap van Euratom voor het begrotingsjaar 2001

Niet in het PB gepubliceerd

| — | Verslag over de jaarrekening van het Voorzieningsagentschap van Euratom voor het begrotingsjaar 2002 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Voorzieningsagentschap van Euratom voor het begrotingsjaar 2002

Niet in het PB gepubliceerd

| — | Verslag over de jaarrekening van het Voorzieningsagentschap van Euratom betreffende het begrotingsjaar 2003 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Voorzieningsagentschap van Euratom betreffende het begrotingsjaar 2003

Niet in het PB gepubliceerd

| — | Verslag over de jaarrekening van het Voorzieningsagentschap van Euratom betreffende het begrotingsjaar 2004 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Voorzieningsagentschap van Euratom betreffende het begrotingsjaar 2004

Niet in het PB gepubliceerd

| — | Verslag over de jaarrekening van het Voorzieningsagentschap van Euratom betreffende het begrotingsjaar 2005 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Voorzieningsagentschap van Euratom betreffende het begrotingsjaar 2005

Niet in het PB gepubliceerd

| — | Verslag over de jaarrekening van het Voorzieningsagentschap van Euratom betreffende het begrotingsjaar 2006 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Voorzieningsagentschap van Euratom betreffende het begrotingsjaar 2006

Niet in het PB gepubliceerd

Joint European Torus (JET)

| — | Verslag over de jaarrekening 2001 van de „Joint European Torus” (JET), Joint Undertaking |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening 2001 van de „Joint European Torus” (JET), Joint Undertaking

Niet in het PB gepubliceerd

Europese Stichting tot verbetering van de levens- en arbeidsomstandigheden (Eurofound, Dublin)

| — | Verslag over de jaarrekening van de Europese Stichting tot verbetering van de levens- en arbeidsomstandigheden betreffende het begrotingsjaar 2001 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van de Europese Stichting tot verbetering van de levens- en arbeidsomstandigheden betreffende het begrotingsjaar 2001

PB C 326 van 27.12.2002

| — | Verslag over de jaarrekening van de Europese Stichting tot verbetering van de levens- en arbeidsomstandigheden betreffende het begrotingsjaar 2002 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van de Europese Stichting tot verbetering van de levens- en arbeidsomstandigheden betreffende het begrotingsjaar 2002

PB C 319 van 30.12.2003

| — | Verslag over de jaarrekening van de Europese Stichting tot verbetering van de levens- en arbeidsomstandigheden betreffende het begrotingsjaar 2003 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van de Europese Stichting tot verbetering van de levens- en arbeidsomstandigheden betreffende het begrotingsjaar 2003

PB C 324 van 30.12.2004

| — | Verslag over de jaarrekening van de Europese Stichting tot verbetering van de levens- en arbeidsomstandigheden betreffende het begrotingsjaar 2004 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van de Europese Stichting tot verbetering van de levens- en arbeidsomstandigheden betreffende het begrotingsjaar 2004

PB C 332 van 28.12.2005

| — | Verslag over de jaarrekening van de Europese Stichting tot verbetering van de levens- en arbeidsomstandigheden betreffende het begrotingsjaar 2005 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van de Europese Stichting tot verbetering van de levens- en arbeidsomstandigheden betreffende het begrotingsjaar 2005

PB C 312 van 19.12.2006

| — | Verslag over de jaarrekening van de Europese Stichting tot verbetering van de levens- en arbeidsomstandigheden betreffende het begrotingsjaar 2006 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van de Europese Stichting tot verbetering van de levens- en arbeidsomstandigheden betreffende het begrotingsjaar 2006

Publicatie in voorbereiding

Europees Centrum voor de ontwikkeling van de beroepsopleiding (Cedefop, Thessaloniki)

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Centrum voor de ontwikkeling van de beroepsopleiding betreffende het begrotingsjaar 2001 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Centrum voor de ontwikkeling van de beroepsopleiding betreffende het begrotingsjaar 2001

PB C 326 van 27.12.2002

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Centrum voor de ontwikkeling van de beroepsopleiding betreffende het begrotingsjaar 2002 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Centrum voor de ontwikkeling van de beroepsopleiding betreffende het begrotingsjaar 2002

PB C 319 van 30.12.2003

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Centrum voor de ontwikkeling van de beroepsopleiding betreffende het begrotingsjaar 2003 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Centrum voor de ontwikkeling van de beroepsopleiding betreffende het begrotingsjaar 2003

PB C 324 van 30.12.2004

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Centrum voor de ontwikkeling van de beroepsopleiding betreffende het begrotingsjaar 2004 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Centrum voor de ontwikkeling van de beroepsopleiding betreffende het begrotingsjaar 2004

PB C 332 van 28.12.2005

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Centrum voor de ontwikkeling van de beroepsopleiding betreffende het begrotingsjaar 2005 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Centrum voor de ontwikkeling van de beroepsopleiding betreffende het begrotingsjaar 2005

PB C 312 van 19.12.2006

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Centrum voor de ontwikkeling van de beroepsopleiding betreffende het begrotingsjaar 2006 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Centrum voor de ontwikkeling van de beroepsopleiding betreffende het begrotingsjaar 2006

Publicatie in voorbereiding

Europese Scholen

| — | Verslag over de jaarrekening van de Europese Scholen betreffende het begrotingsjaar 2001 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van de Europese Scholen betreffende het begrotingsjaar 2001

Niet in het PB gepubliceerd

| — | Verslag over de jaarrekening van de Europese Scholen betreffende het begrotingsjaar 2002 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van de Europese Scholen betreffende het begrotingsjaar 2002

Niet in het PB gepubliceerd

| — | Verslag over de jaarrekening van de Europese Scholen betreffende het begrotingsjaar 2003 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van de Europese Scholen betreffende het begrotingsjaar 2003

Niet in het PB gepubliceerd

| — | Verslag over de jaarrekening van de Europese Scholen betreffende het begrotingsjaar 2004 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van de Europese Scholen betreffende het begrotingsjaar 2004

Niet in het PB gepubliceerd

| — | Verslag over de jaarrekening van de Europese Scholen betreffende het begrotingsjaar 2005 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van de Europese Scholen betreffende het begrotingsjaar 2005

Niet in het PB gepubliceerd

| — | Verslag over de jaarrekening van de Europese Scholen betreffende het begrotingsjaar 2006 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van de Europese Scholen betreffende het begrotingsjaar 2006

Niet in het PB gepubliceerd

Europese Centrale Bank (ECB, Frankfurt)

| — | Verslag over de doelmatigheidscontrole bij de Europese Centrale Bank voor het begrotingsjaar 2001 |
| --- | --- |

—

Verslag over de doelmatigheidscontrole bij de Europese Centrale Bank voor het begrotingsjaar 2001

PB C 259 van 25.10.2002

| — | Verslag over de doelmatigheidscontrole bij de Europese Centrale Bank betreffende het begrotingsjaar 2002 |
| --- | --- |

—

Verslag over de doelmatigheidscontrole bij de Europese Centrale Bank betreffende het begrotingsjaar 2002

PB C 45 van 20.2.2004

| — | Verslag over de doelmatigheidscontrole bij de Europese Centrale Bank betreffende het begrotingsjaar 2003 |
| --- | --- |

—

Verslag over de doelmatigheidscontrole bij de Europese Centrale Bank betreffende het begrotingsjaar 2003

PB C 286 van 23.11.2004

| — | Verslag over de doelmatigheidscontrole bij de Europese Centrale Bank betreffende het begrotingsjaar 2004 |
| --- | --- |

—

Verslag over de doelmatigheidscontrole bij de Europese Centrale Bank betreffende het begrotingsjaar 2004

PB C 119 van 19.5.2006

Beheer van de „Schengen-contracten”

| — | Verslag over de financiële verantwoording van het beheer door de secretaris-generaal/hoge vertegenwoordiger van de Raad van de contracten die deze sluit als vertegenwoordiger van bepaalde lidstaten met betrekking tot de installatie en de werking van de Help Desk Server van de Management Unit en van het Sirene-netwerk fase II („Schengen-contracten”) betreffende het per 31 december 2001 afgesloten begrotingsjaar |
| --- | --- |

—

Verslag over de financiële verantwoording van het beheer door de secretaris-generaal/hoge vertegenwoordiger van de Raad van de contracten die deze sluit als vertegenwoordiger van bepaalde lidstaten met betrekking tot de installatie en de werking van de Help Desk Server van de Management Unit en van het Sirene-netwerk fase II („Schengen-contracten”) betreffende het per 31 december 2001 afgesloten begrotingsjaar

Niet in het PB gepubliceerd

| — | Verslag over de financiële verantwoording 2002 betreffende de „Schengen-contracten” |
| --- | --- |

—

Verslag over de financiële verantwoording 2002 betreffende de „Schengen-contracten”

Niet in het PB gepubliceerd

Beheer van de „Sisnet-contracten”

| — | Verslag over de financiële verantwoording van het beheer door de plaatsvervangend secretaris-generaal van de Raad van de overeenkomsten die deze sluit namens bepaalde lidstaten met betrekking tot de installatie en de werking van de communicatie-infrastructuur voor de Schengenomgeving „Sisnet”, betreffende het per 31 december 2001 afgesloten begrotingsjaar |
| --- | --- |

—

Verslag over de financiële verantwoording van het beheer door de plaatsvervangend secretaris-generaal van de Raad van de overeenkomsten die deze sluit namens bepaalde lidstaten met betrekking tot de installatie en de werking van de communicatie-infrastructuur voor de Schengenomgeving „Sisnet”, betreffende het per 31 december 2001 afgesloten begrotingsjaar

Niet in het PB gepubliceerd

| — | Verslag over de financiële verantwoording 2002 betreffende „Sisnet” |
| --- | --- |

—

Verslag over de financiële verantwoording 2002 betreffende „Sisnet”

Niet in het PB gepubliceerd

| — | Verslag over de financiële verantwoording 2003 betreffende „Sisnet” |
| --- | --- |

—

Verslag over de financiële verantwoording 2003 betreffende „Sisnet”

Niet in het PB gepubliceerd

| — | Verslag over de jaarrekening van „Sisnet” betreffende het begrotingsjaar 2004 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van „Sisnet” betreffende het begrotingsjaar 2004

Niet in het PB gepubliceerd

| — | Verslag over de jaarrekening van „Sisnet” betreffende het begrotingsjaar 2005 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van „Sisnet” betreffende het begrotingsjaar 2005

Niet in het PB gepubliceerd

| — | Verslag over de jaarrekening van „Sisnet” betreffende het begrotingsjaar 2006 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van „Sisnet” betreffende het begrotingsjaar 2006

Niet in het PB gepubliceerd

Communautair Bureau voor plantenrassen (CBPR, Angers)

| — | Verslag over de jaarrekening van het Communautair Bureau voor plantenrassen betreffende het begrotingsjaar 2001 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Communautair Bureau voor plantenrassen betreffende het begrotingsjaar 2001

PB C 326 van 27.12.2002

| — | Verslag over de jaarrekening van het Communautair Bureau voor plantenrassen betreffende het begrotingsjaar 2002 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Communautair Bureau voor plantenrassen betreffende het begrotingsjaar 2002

PB C 319 van 30.12.2003

| — | Verslag over de jaarrekening van het Communautair Bureau voor plantenrassen betreffende het begrotingsjaar 2003 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Communautair Bureau voor plantenrassen betreffende het begrotingsjaar 2003

PB C 324 van 30.12.2004

| — | Verslag over de jaarrekening van het Communautair Bureau voor plantenrassen betreffende het begrotingsjaar 2004 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Communautair Bureau voor plantenrassen betreffende het begrotingsjaar 2004

PB C 332 van 28.12.2005

| — | Verslag over de jaarrekening van het Communautair Bureau voor plantenrassen betreffende het begrotingsjaar 2005 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Communautair Bureau voor plantenrassen betreffende het begrotingsjaar 2005

PB C 312 van 19.12.2006

| — | Verslag over de jaarrekening van het Communautair Bureau voor plantenrassen betreffende het begrotingsjaar 2006 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Communautair Bureau voor plantenrassen betreffende het begrotingsjaar 2006

Publicatie in voorbereiding

Bureau voor harmonisatie binnen de interne markt (BHIM, Alicante)

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Bureau voor harmonisatie binnen de interne markt betreffende het begrotingsjaar 2001 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Bureau voor harmonisatie binnen de interne markt betreffende het begrotingsjaar 2001

PB C 326 van 27.12.2002

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Bureau voor harmonisatie binnen de interne markt betreffende het begrotingsjaar 2002 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Bureau voor harmonisatie binnen de interne markt betreffende het begrotingsjaar 2002

PB C 319 van 30.12.2003

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Bureau voor harmonisatie binnen de interne markt betreffende het begrotingsjaar 2003 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Bureau voor harmonisatie binnen de interne markt betreffende het begrotingsjaar 2003

PB C 324 van 30.12.2004

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Bureau voor harmonisatie binnen de interne markt betreffende het begrotingsjaar 2004 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Bureau voor harmonisatie binnen de interne markt betreffende het begrotingsjaar 2004

PB C 332 van 28.12.2005

| — | Verslag over de jaarrekening van het Bureau voor harmonisatie binnen de interne markt betreffende het begrotingsjaar 2005 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Bureau voor harmonisatie binnen de interne markt betreffende het begrotingsjaar 2005

PB C 312 van 19.12.2006

| — | Verslag over de jaarrekening van het Bureau voor harmonisatie binnen de interne markt betreffende het begrotingsjaar 2006 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Bureau voor harmonisatie binnen de interne markt betreffende het begrotingsjaar 2006

Publicatie in voorbereiding

Europees Agentschap voor de veiligheid en de gezondheid op het werk (EAVGW, Bilbao)

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Agentschap voor de veiligheid en de gezondheid op het werk betreffende het begrotingsjaar 2001 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Agentschap voor de veiligheid en de gezondheid op het werk betreffende het begrotingsjaar 2001

PB C 326 van 27.12.2002

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Agentschap voor de veiligheid en de gezondheid op het werk betreffende het begrotingsjaar 2002 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Agentschap voor de veiligheid en de gezondheid op het werk betreffende het begrotingsjaar 2002

PB C 319 van 30.12.2003

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Agentschap voor de veiligheid en de gezondheid op het werk betreffende het begrotingsjaar 2003 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Agentschap voor de veiligheid en de gezondheid op het werk betreffende het begrotingsjaar 2003

PB C 324 van 30.12.2004

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Agentschap voor de veiligheid en de gezondheid op het werk betreffende het begrotingsjaar 2004 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Agentschap voor de veiligheid en de gezondheid op het werk betreffende het begrotingsjaar 2004

PB C 332 van 28.12.2005

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Agentschap voor de veiligheid en de gezondheid op het werk betreffende het begrotingsjaar 2005 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Agentschap voor de veiligheid en de gezondheid op het werk betreffende het begrotingsjaar 2005

PB C 312 van 19.12.2006

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Agentschap voor de veiligheid en de gezondheid op het werk betreffende het begrotingsjaar 2006 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Agentschap voor de veiligheid en de gezondheid op het werk betreffende het begrotingsjaar 2006

Publicatie in voorbereiding

Europees Milieuagentschap (EMA, Kopenhagen)

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Milieuagentschap betreffende het begrotingsjaar 2001 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Milieuagentschap betreffende het begrotingsjaar 2001

PB C 326 van 27.12.2002

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Milieuagentschap betreffende het begrotingsjaar 2002 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Milieuagentschap betreffende het begrotingsjaar 2002

PB C 319 van 30.12.2003

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Milieuagentschap betreffende het begrotingsjaar 2003 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Milieuagentschap betreffende het begrotingsjaar 2003

PB C 324 van 30.12.2004

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Milieuagentschap betreffende het begrotingsjaar 2004 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Milieuagentschap betreffende het begrotingsjaar 2004

PB C 332 van 28.12.2005

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Milieuagentschap betreffende het begrotingsjaar 2005 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Milieuagentschap betreffende het begrotingsjaar 2005

PB C 312 van 19.12.2006

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Milieuagentschap betreffende het begrotingsjaar 2006 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Milieuagentschap betreffende het begrotingsjaar 2006

Publicatie in voorbereiding

Europees Waarnemingscentrum voor drugs en drugsverslaving (EWDD, Lissabon)

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Waarnemingscentrum voor drugs en drugsverslaving voor het begrotingsjaar 2001 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Waarnemingscentrum voor drugs en drugsverslaving voor het begrotingsjaar 2001

PB C 326 van 27.12.2002

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Waarnemingscentrum voor drugs en drugsverslaving voor het begrotingsjaar 2002 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Waarnemingscentrum voor drugs en drugsverslaving voor het begrotingsjaar 2002

PB C 319 van 30.12.2003

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Waarnemingscentrum voor drugs en drugsverslaving betreffende het begrotingsjaar 2003 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Waarnemingscentrum voor drugs en drugsverslaving betreffende het begrotingsjaar 2003

PB C 324 van 30.12.2004

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Waarnemingscentrum voor drugs en drugsverslaving betreffende het begrotingsjaar 2004 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Waarnemingscentrum voor drugs en drugsverslaving betreffende het begrotingsjaar 2004

PB C 332 van 28.12.2005

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Waarnemingscentrum voor drugs en drugsverslaving betreffende het begrotingsjaar 2005 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Waarnemingscentrum voor drugs en drugsverslaving betreffende het begrotingsjaar 2005

PB C 312 van 19.12.2006

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Waarnemingscentrum voor drugs en drugsverslaving betreffende het begrotingsjaar 2006 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Waarnemingscentrum voor drugs en drugsverslaving betreffende het begrotingsjaar 2006

Publicatie in voorbereiding

Europees Geneesmiddelenbureau (EMEA, Londen)

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Bureau voor de geneesmiddelenbeoordeling betreffende het begrotingsjaar 2001 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Bureau voor de geneesmiddelenbeoordeling betreffende het begrotingsjaar 2001

PB C 326 van 27.12.2002

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Bureau voor de geneesmiddelenbeoordeling betreffende het begrotingsjaar 2002 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Bureau voor de geneesmiddelenbeoordeling betreffende het begrotingsjaar 2002

PB C 319 van 30.12.2003

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Bureau voor de geneesmiddelenbeoordeling betreffende het begrotingsjaar 2003 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Bureau voor de geneesmiddelenbeoordeling betreffende het begrotingsjaar 2003

PB C 324 van 30.12.2004

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Geneesmiddelenbureau betreffende het begrotingsjaar 2004 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Geneesmiddelenbureau betreffende het begrotingsjaar 2004

PB C 332 van 28.12.2005

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Geneesmiddelenbureau betreffende het begrotingsjaar 2005 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Geneesmiddelenbureau betreffende het begrotingsjaar 2005

PB C 312 van 19.12.2006

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Geneesmiddelenbureau betreffende het begrotingsjaar 2006 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Geneesmiddelenbureau betreffende het begrotingsjaar 2006

Publicatie in voorbereiding

Vertaalbureau voor de organen van de Europese Unie (VBOEU, Luxemburg)

| — | Verslag over de jaarrekening van het Vertaalbureau voor de organen van de Europese Unie betreffende het begrotingsjaar 2001 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Vertaalbureau voor de organen van de Europese Unie betreffende het begrotingsjaar 2001

PB C 326 van 27.12.2002

| — | Verslag over de jaarrekening van het Vertaalbureau voor de organen van de Europese Unie betreffende het begrotingsjaar 2002 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Vertaalbureau voor de organen van de Europese Unie betreffende het begrotingsjaar 2002

PB C 319 van 30.12.2003

| — | Verslag over de jaarrekening van het Vertaalbureau voor de organen van de Europese Unie betreffende het begrotingsjaar 2003 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Vertaalbureau voor de organen van de Europese Unie betreffende het begrotingsjaar 2003

PB C 324 van 30.12.2004

| — | Verslag over de jaarrekening van het Vertaalbureau voor de organen van de Europese Unie betreffende het begrotingsjaar 2004 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Vertaalbureau voor de organen van de Europese Unie betreffende het begrotingsjaar 2004

PB C 332 van 28.12.2005

| — | Verslag over de jaarrekening van het Vertaalbureau voor de organen van de Europese Unie betreffende het begrotingsjaar 2005 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Vertaalbureau voor de organen van de Europese Unie betreffende het begrotingsjaar 2005

PB C 312 van 19.12.2006

| — | Verslag over de jaarrekening van het Vertaalbureau voor de organen van de Europese Unie betreffende het begrotingsjaar 2006 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Vertaalbureau voor de organen van de Europese Unie betreffende het begrotingsjaar 2006

Publicatie in voorbereiding

Europese Stichting voor opleiding (ESO, Turijn)

| — | Verslag over de jaarrekening van de Europese Stichting voor opleiding betreffende het begrotingsjaar 2001 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van de Europese Stichting voor opleiding betreffende het begrotingsjaar 2001

PB C 326 van 27.12.2002

| — | Verslag over de jaarrekening van de Europese Stichting voor opleiding betreffende het begrotingsjaar 2002 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van de Europese Stichting voor opleiding betreffende het begrotingsjaar 2002

PB C 319 van 30.12.2003

| — | Verslag over de jaarrekening van de Europese Stichting voor opleiding betreffende het begrotingsjaar 2003 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van de Europese Stichting voor opleiding betreffende het begrotingsjaar 2003

PB C 324 van 30.12.2004

| — | Verslag over de jaarrekening van de Europese Stichting voor opleiding betreffende het begrotingsjaar 2004 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van de Europese Stichting voor opleiding betreffende het begrotingsjaar 2004

PB C 332 van 28.12.2005

| — | Verslag over de jaarrekening van de Europese Stichting voor opleiding betreffende het begrotingsjaar 2005 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van de Europese Stichting voor opleiding betreffende het begrotingsjaar 2005

PB C 312 van 19.12.2006

| — | Verslag over de jaarrekening van de Europese stichting voor opleiding betreffende het begrotingsjaar 2006 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van de Europese stichting voor opleiding betreffende het begrotingsjaar 2006

Publicatie in voorbereiding

Bureau van de Europese Unie voor de grondrechten (FRA, Wenen) — Europees Waarnemingscentrum voor racisme en vreemdelingenhaat)

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Waarnemingscentrum voor racisme en vreemdelingenhaat betreffende het begrotingsjaar 2001 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Waarnemingscentrum voor racisme en vreemdelingenhaat betreffende het begrotingsjaar 2001

PB C 326 van 27.12.2002

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Waarnemingscentrum voor racisme en vreemdelingenhaat betreffende het begrotingsjaar 2002 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Waarnemingscentrum voor racisme en vreemdelingenhaat betreffende het begrotingsjaar 2002

PB C 319 van 30.12.2003

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Waarnemingscentrum voor racisme en vreemdelingenhaat betreffende het begrotingsjaar 2003 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Waarnemingscentrum voor racisme en vreemdelingenhaat betreffende het begrotingsjaar 2003

PB C 324 van 30.12.2004

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Waarnemingscentrum voor racisme en vreemdelingenhaat betreffende het begrotingsjaar 2004 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Waarnemingscentrum voor racisme en vreemdelingenhaat betreffende het begrotingsjaar 2004

PB C 332 van 28.12.2005

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Waarnemingscentrum voor racisme en vreemdelingenhaat betreffende het begrotingsjaar 2005 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Waarnemingscentrum voor racisme en vreemdelingenhaat betreffende het begrotingsjaar 2005

PB C 312 van 19.12.2006

| — | Verslag over de jaarrekening van het Bureau van de Europese Unie voor de grondrechten betreffende het begrotingsjaar 2006 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Bureau van de Europese Unie voor de grondrechten betreffende het begrotingsjaar 2006

Publicatie in voorbereiding

Europees Bureau voor wederopbouw (EBW, Thessaloniki)

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Bureau voor wederopbouw betreffende het begrotingsjaar 2001 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Bureau voor wederopbouw betreffende het begrotingsjaar 2001

PB C 326 van 27.12.2002

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Bureau voor wederopbouw betreffende het begrotingsjaar 2002 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Bureau voor wederopbouw betreffende het begrotingsjaar 2002

PB C 319 van 30.12.2003

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Bureau voor wederopbouw betreffende het begrotingsjaar 2003 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Bureau voor wederopbouw betreffende het begrotingsjaar 2003

PB C 41 van 17.2.2005

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Bureau voor wederopbouw betreffende het begrotingsjaar 2004 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Bureau voor wederopbouw betreffende het begrotingsjaar 2004

PB C 332 van 28.12.2005

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Bureau voor wederopbouw betreffende het begrotingsjaar 2005 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Bureau voor wederopbouw betreffende het begrotingsjaar 2005

PB C 312 van 19.12.2006

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Bureau voor wederopbouw betreffende het begrotingsjaar 2006 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Bureau voor wederopbouw betreffende het begrotingsjaar 2006

Publicatie in voorbereiding

Europees Agentschap voor maritieme veiligheid (EAMV, Lissabon)

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Agentschap voor maritieme veiligheid betreffende het begrotingsjaar 2003 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Agentschap voor maritieme veiligheid betreffende het begrotingsjaar 2003

PB C 324 van 30.12.2004

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Agentschap voor maritieme veiligheid betreffende het begrotingsjaar 2004 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Agentschap voor maritieme veiligheid betreffende het begrotingsjaar 2004

PB C 332 van 28.12.2005

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Agentschap voor maritieme veiligheid betreffende het begrotingsjaar 2005 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Agentschap voor maritieme veiligheid betreffende het begrotingsjaar 2005

PB C 312 van 19.12.2006

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Agentschap voor maritieme veiligheid betreffende het begrotingsjaar 2006 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Agentschap voor maritieme veiligheid betreffende het begrotingsjaar 2006

Publicatie in voorbereiding

Europees Agentschap voor de veiligheid van de luchtvaart (EAVL, Keulen)

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Agentschap voor de veiligheid van de luchtvaart betreffende het begrotingsjaar 2003 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Agentschap voor de veiligheid van de luchtvaart betreffende het begrotingsjaar 2003

PB C 324 van 30.12.2004

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Agentschap voor de veiligheid van de luchtvaart betreffende het begrotingsjaar 2004 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Agentschap voor de veiligheid van de luchtvaart betreffende het begrotingsjaar 2004

PB C 332 van 28.12.2005

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Agentschap voor de veiligheid van de luchtvaart betreffende het begrotingsjaar 2005 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Agentschap voor de veiligheid van de luchtvaart betreffende het begrotingsjaar 2005

PB C 312 van 19.12.2006

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Agentschap voor de veiligheid van de luchtvaart betreffende het begrotingsjaar 2006 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Agentschap voor de veiligheid van de luchtvaart betreffende het begrotingsjaar 2006

Publicatie in voorbereiding

Europese Autoriteit voor voedselveiligheid (EAVV, Parma)

| — | Verslag over de jaarrekening van de Europese Autoriteit voor voedselveiligheid betreffende het begrotingsjaar 2003 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van de Europese Autoriteit voor voedselveiligheid betreffende het begrotingsjaar 2003

PB C 324 van 30.12.2004

| — | Verslag over de jaarrekening van de Europese Autoriteit voor voedselveiligheid betreffende het begrotingsjaar 2004 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van de Europese Autoriteit voor voedselveiligheid betreffende het begrotingsjaar 2004

PB C 332 van 28.12.2005

| — | Verslag over de jaarrekening van de Europese Autoriteit voor voedselveiligheid betreffende het begrotingsjaar 2005 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van de Europese Autoriteit voor voedselveiligheid betreffende het begrotingsjaar 2005

PB C 312 van 19.12.2006

| — | Verslag over de jaarrekening van de Europese Autoriteit voor voedselveiligheid betreffende het begrotingsjaar 2006 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van de Europese Autoriteit voor voedselveiligheid betreffende het begrotingsjaar 2006

Publicatie in voorbereiding

Eurojust

| — | Verslag over de jaarrekening van Eurojust betreffende het begrotingsjaar 2002 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van Eurojust betreffende het begrotingsjaar 2002

PB C 319 van 30.12.2003

| — | Verslag over de jaarrekening van Eurojust betreffende het begrotingsjaar 2003 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van Eurojust betreffende het begrotingsjaar 2003

PB C 324 van 30.12.2004

| — | Verslag over de jaarrekening van Eurojust betreffende het begrotingsjaar 2004 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van Eurojust betreffende het begrotingsjaar 2004

PB C 332 van 28.12.2005

| — | Verslag over de jaarrekening van Eurojust betreffende het begrotingsjaar 2005 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van Eurojust betreffende het begrotingsjaar 2005

PB C 312 van 19.12.2006

| — | Verslag over de jaarrekening van Eurojust betreffende het begrotingsjaar 2006 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van Eurojust betreffende het begrotingsjaar 2006

Publicatie in voorbereiding

Conventie

| — | Verslag over de rekeningen, opgesteld door de secretaris-generaal van de Conventie over de toekomst van de Europese Unie voor het begrotingsjaar 2002 (21 februari-31 december 2002) |
| --- | --- |

—

Verslag over de rekeningen, opgesteld door de secretaris-generaal van de Conventie over de toekomst van de Europese Unie voor het begrotingsjaar 2002 (21 februari-31 december 2002)

PB C 122 van 22.5.2003

| — | Verslag over de rekeningen, opgesteld door de secretaris-generaal van de Conventie over de toekomst van de Europese Unie voor het per 31 december 2003 afgesloten begrotingsjaar |
| --- | --- |

—

Verslag over de rekeningen, opgesteld door de secretaris-generaal van de Conventie over de toekomst van de Europese Unie voor het per 31 december 2003 afgesloten begrotingsjaar

PB C 157 van 14.6.2004

Gemeenschappelijke onderneming Galileo (Brussel)

| — | Verslag over de rekeningen van de gemeenschappelijke onderneming Galileo betreffende het per 31 december 2003 afgesloten begrotingsjaar |
| --- | --- |

—

Verslag over de rekeningen van de gemeenschappelijke onderneming Galileo betreffende het per 31 december 2003 afgesloten begrotingsjaar

Niet in het PB gepubliceerd

| — | Verslag over de rekeningen van de gemeenschappelijke onderneming Galileo betreffende het per 31 december 2004 afgesloten begrotingsjaar |
| --- | --- |

—

Verslag over de rekeningen van de gemeenschappelijke onderneming Galileo betreffende het per 31 december 2004 afgesloten begrotingsjaar

Niet in het PB gepubliceerd

| — | Verslag over de rekeningen van de gemeenschappelijke onderneming Galileo betreffende het per 31 december 2005 afgesloten begrotingsjaar |
| --- | --- |

—

Verslag over de rekeningen van de gemeenschappelijke onderneming Galileo betreffende het per 31 december 2005 afgesloten begrotingsjaar

Niet in het PB gepubliceerd

| — | Verslag over de rekeningen van de gemeenschappelijke onderneming Galileo betreffende het per 31 december 2006 afgesloten begrotingsjaar |
| --- | --- |

—

Verslag over de rekeningen van de gemeenschappelijke onderneming Galileo betreffende het per 31 december 2006 afgesloten begrotingsjaar

Niet in het PB gepubliceerd

Europees Agentschap voor netwerk- en informatiebeveiliging (ENISA, Heraklion)

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Agentschap voor netwerk- en informatiebeveiliging betreffende het begrotingsjaar 2005 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Agentschap voor netwerk- en informatiebeveiliging betreffende het begrotingsjaar 2005

PB C 312 van 19.12.2006

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Agentschap voor netwerk- en informatiebeveiliging betreffende het begrotingsjaar 2006 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Agentschap voor netwerk- en informatiebeveiliging betreffende het begrotingsjaar 2006

Publicatie in voorbereiding

Europees Centrum voor ziektepreventie en -bestrijding (ECDC, Stockholm)

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Centrum voor ziektepreventie en -bestrijding betreffende het begrotingsjaar 2005 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Centrum voor ziektepreventie en -bestrijding betreffende het begrotingsjaar 2005

PB C 312 van 19.12.2006

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Centrum voor ziektepreventie en -bestrijding betreffende het begrotingsjaar 2006 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Centrum voor ziektepreventie en -bestrijding betreffende het begrotingsjaar 2006

Publicatie in voorbereiding

Europese GNSS toezichtautoriteit (Brussel)

| — | Verslag over de jaarrekening van de Europese GNSS-toezichtautoriteit betreffende het begrotingsjaar 2006 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van de Europese GNSS-toezichtautoriteit betreffende het begrotingsjaar 2006

Publicatie in voorbereiding

Europees Spoorwegbureau (ERA, Valenciennes)

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Spoorwegbureau betreffende het begrotingsjaar 2006 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Spoorwegbureau betreffende het begrotingsjaar 2006

Publicatie in voorbereiding

Europese Politieacademie (CEPOL, Bramshill)

| — | Verslag over de jaarrekening van de Europese Politieacademie betreffende het begrotingsjaar 2006 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van de Europese Politieacademie betreffende het begrotingsjaar 2006

Publicatie in voorbereiding

Europees Agentschap voor het beheer van de operationele samenwerking aan de buitengrenzen van de lidstaten van de Europese Unie (FRONTEX, Warschau)

| — | Verslag over de jaarrekening van het Europees Agentschap voor het beheer van de operationele samenwerking aan de buitengrenzen van de lidstaten van de Europese Unie betreffende het begrotingsjaar 2006 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Europees Agentschap voor het beheer van de operationele samenwerking aan de buitengrenzen van de lidstaten van de Europese Unie betreffende het begrotingsjaar 2006

Publicatie in voorbereiding

Uitvoerend Agentschap onderwijs, audiovisuele media en cultuur (EACEA, Brussel)

| — | Verslag over de jaarrekening van het Uitvoerend Agentschap onderwijs, audiovisuele media en cultuur betreffende het begrotingsjaar 2006 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Uitvoerend Agentschap onderwijs, audiovisuele media en cultuur betreffende het begrotingsjaar 2006

Publicatie in voorbereiding

Uitvoerend Agentschap voor intelligente energie (IEEA, Brussel)

| — | Verslag over de jaarrekening van het Uitvoerend Agentschap voor intelligente energie betreffende het begrotingsjaar 2006 |
| --- | --- |

—

Verslag over de jaarrekening van het Uitvoerend Agentschap voor intelligente energie betreffende het begrotingsjaar 2006

Publicatie in voorbereiding

Adviezen

| — | Advies nr. 1/2002 over een voorstel tot wijziging van het financieel reglement van het Bureau voor harmonisatie binnen de interne markt (BHIM-Alicante) |
| --- | --- |

—

Advies nr. 1/2002 over een voorstel tot wijziging van het financieel reglement van het Bureau voor harmonisatie binnen de interne markt (BHIM-Alicante)

Niet in het PB gepubliceerd

| — | Advies nr. 2/2002 over een gewijzigd voorstel voor een verordening van de Raad houdende het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen |
| --- | --- |

—

Advies nr. 2/2002 over een gewijzigd voorstel voor een verordening van de Raad houdende het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen

PB C 92 van 17.4.2002

| — | Advies nr. 3/2002 betreffende een voorstel voor het financieel reglement van toepassing op de begroting van Eurojust |
| --- | --- |

—

Advies nr. 3/2002 betreffende een voorstel voor het financieel reglement van toepassing op de begroting van Eurojust

Niet in het PB gepubliceerd

| — | Advies nr. 4/2002 betreffende een gewijzigd voorstel voor een verordening van de Raad tot wijziging van Verordening (Euratom, EGKS, EEG) nr. 549/69 ter bepaling van de categorieën van ambtenaren en overige personeelsleden van de Europese Gemeenschappen waarop de bepalingen van de artikelen 12, 13, tweede alinea, en 14 van het Protocol betreffende de voorrechten en immuniteiten van de Gemeenschappen van toepassing zijn |
| --- | --- |

—

Advies nr. 4/2002 betreffende een gewijzigd voorstel voor een verordening van de Raad tot wijziging van Verordening (Euratom, EGKS, EEG) nr. 549/69 ter bepaling van de categorieën van ambtenaren en overige personeelsleden van de Europese Gemeenschappen waarop de bepalingen van de artikelen 12, 13, tweede alinea, en 14 van het Protocol betreffende de voorrechten en immuniteiten van de Gemeenschappen van toepassing zijn

PB C 225 van 20.9.2002

| — | Advies nr. 5/2002 van de Rekenkamer van de Europese Gemeenschappen betreffende een gewijzigd voorstel voor een verordening van de Raad tot vaststelling van bijzondere maatregelen inzake beëindiging van de dienst door ambtenaren van de Commissie van de Europese Gemeenschappen naar aanleiding van de hervorming van de Commissie |
| --- | --- |

—

Advies nr. 5/2002 van de Rekenkamer van de Europese Gemeenschappen betreffende een gewijzigd voorstel voor een verordening van de Raad tot vaststelling van bijzondere maatregelen inzake beëindiging van de dienst door ambtenaren van de Commissie van de Europese Gemeenschappen naar aanleiding van de hervorming van de Commissie

PB C 236 van 1.10.2002

| — | Advies nr. 6/2002 van de Rekenkamer van de Europese Gemeenschappen betreffende een voorstel voor een verordening van de Raad tot vaststelling van bijzondere maatregelen inzake beëindiging van de dienst door ambtenaren van het secretariaat-generaal van de Raad van de Europese Unie |
| --- | --- |

—

Advies nr. 6/2002 van de Rekenkamer van de Europese Gemeenschappen betreffende een voorstel voor een verordening van de Raad tot vaststelling van bijzondere maatregelen inzake beëindiging van de dienst door ambtenaren van het secretariaat-generaal van de Raad van de Europese Unie

PB C 236 van 1.10.2002

| — | Advies nr. 7/2002 van de Rekenkamer van de Europese Gemeenschappen betreffende een voorstel voor een verordening van de Raad tot vaststelling van bijzondere maatregelen inzake beëindiging van de dienst door ambtenaren en tijdelijke functionarissen van de politieke fracties van het Europees Parlement |
| --- | --- |

—

Advies nr. 7/2002 van de Rekenkamer van de Europese Gemeenschappen betreffende een voorstel voor een verordening van de Raad tot vaststelling van bijzondere maatregelen inzake beëindiging van de dienst door ambtenaren en tijdelijke functionarissen van de politieke fracties van het Europees Parlement

PB C 236 van 1.10.2002

| — | Advies nr. 8/2002 over een voorstel voor een herzien financieel reglement van toepassing op de begroting van het Europees Bureau voor wederopbouw |
| --- | --- |

—

Advies nr. 8/2002 over een voorstel voor een herzien financieel reglement van toepassing op de begroting van het Europees Bureau voor wederopbouw

Niet in het PB gepubliceerd

| — | Advies nr. 9/2002 over de financiering van het gemeenschappelijk landbouwbeleid |
| --- | --- |

—

Advies nr. 9/2002 over de financiering van het gemeenschappelijk landbouwbeleid

PB C 285 van 21.11.2002

| — | Advies nr. 10/2002 over een voorstel van de Commissie tot wijziging van de oprichtingsbesluiten van de communautaire organen als gevolg van de goedkeuring van het nieuwe Financieel Reglement |
| --- | --- |

—

Advies nr. 10/2002 over een voorstel van de Commissie tot wijziging van de oprichtingsbesluiten van de communautaire organen als gevolg van de goedkeuring van het nieuwe Financieel Reglement

PB C 285 van 21.11.2002

| — | Advies nr. 11/2002 over een ontwerp van verordening van de Commissie houdende de financiële kaderregeling van de in artikel 185 van Verordening (EG, Euratom) nr. 1605/2002 van de Raad (Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting) bedoelde organen |
| --- | --- |

—

Advies nr. 11/2002 over een ontwerp van verordening van de Commissie houdende de financiële kaderregeling van de in artikel 185 van Verordening (EG, Euratom) nr. 1605/2002 van de Raad (Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting) bedoelde organen

PB C 12 van 17.1.2003

| — | Advies nr. 12/2002 over het voorstel voor een verordening van de Raad houdende het Financieel Reglement van toepassing op het negende Europees Ontwikkelingsfonds krachtens de op 23 juni 2000 te Cotonou ondertekende ACS-EG-partnerschapsovereenkomst |
| --- | --- |

—

Advies nr. 12/2002 over het voorstel voor een verordening van de Raad houdende het Financieel Reglement van toepassing op het negende Europees Ontwikkelingsfonds krachtens de op 23 juni 2000 te Cotonou ondertekende ACS-EG-partnerschapsovereenkomst

PB C 12 van 17.1.2003

| — | Advies nr. 13/2002 over een ontwerp-verordening van de Commissie houdende uitvoeringsvoorschriften van Verordening (EG, Euratom) nr. 1605/2002 van de Raad van 25 juni 2002 houdende het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen |
| --- | --- |

—

Advies nr. 13/2002 over een ontwerp-verordening van de Commissie houdende uitvoeringsvoorschriften van Verordening (EG, Euratom) nr. 1605/2002 van de Raad van 25 juni 2002 houdende het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen

PB C 12 van 17.1.2003

| — | Advies nr. 14/2002 van de Rekenkamer van de Europese Gemeenschappen over een voorstel voor een verordening van de Raad tot wijziging van het statuut van de ambtenaren van de Europese Gemeenschappen en van de regeling welke van toepassing is op de andere personeelsleden van deze Gemeenschappen |
| --- | --- |

—

Advies nr. 14/2002 van de Rekenkamer van de Europese Gemeenschappen over een voorstel voor een verordening van de Raad tot wijziging van het statuut van de ambtenaren van de Europese Gemeenschappen en van de regeling welke van toepassing is op de andere personeelsleden van deze Gemeenschappen

PB C 21 van 28.1.2003

| — | Advies nr. 1/2003 over een voorstel voor een verordening van het begrotingscomité van het Bureau voor harmonisatie binnen de interne markt (merken, tekeningen en modellen) tot vaststelling van de financiële bepalingen van toepassing op het Bureau („financieel reglement”) |
| --- | --- |

—

Advies nr. 1/2003 over een voorstel voor een verordening van het begrotingscomité van het Bureau voor harmonisatie binnen de interne markt (merken, tekeningen en modellen) tot vaststelling van de financiële bepalingen van toepassing op het Bureau („financieel reglement”)

Niet in het PB gepubliceerd

| — | Advies nr. 2/2003 over een voorstel voor een verordening van de raad van bestuur van het Communautair Bureau voor plantenrassen tot vaststelling van de financiële bepalingen van toepassing op het Bureau („financieel reglement”) |
| --- | --- |

—

Advies nr. 2/2003 over een voorstel voor een verordening van de raad van bestuur van het Communautair Bureau voor plantenrassen tot vaststelling van de financiële bepalingen van toepassing op het Bureau („financieel reglement”)

Niet in het PB gepubliceerd

| — | Advies nr. 3/2003 over het ontwerp-financieel reglement van de Europese Autoriteit voor voedselveiligheid |
| --- | --- |

—

Advies nr. 3/2003 over het ontwerp-financieel reglement van de Europese Autoriteit voor voedselveiligheid

Niet in het PB gepubliceerd

| — | Advies nr. 4/2003 over een ontwerp van financieel reglement van toepassing op het Vertaalbureau voor de organen van de Europese Unie |
| --- | --- |

—

Advies nr. 4/2003 over een ontwerp van financieel reglement van toepassing op het Vertaalbureau voor de organen van de Europese Unie

Niet in het PB gepubliceerd

| — | Advies nr. 5/2003 van de Rekenkamer van de Europese Gemeenschappen over een voorstel voor een verordening van de Raad tot instelling van tijdelijke bijzondere maatregelen betreffende de aanwerving van ambtenaren van de Europese Gemeenschappen naar aanleiding van de toetreding van Cyprus, Estland, Hongarije, Letland, Litouwen, Malta, Polen, Slovenië, Slowakije en Tsjechië |
| --- | --- |

—

Advies nr. 5/2003 van de Rekenkamer van de Europese Gemeenschappen over een voorstel voor een verordening van de Raad tot instelling van tijdelijke bijzondere maatregelen betreffende de aanwerving van ambtenaren van de Europese Gemeenschappen naar aanleiding van de toetreding van Cyprus, Estland, Hongarije, Letland, Litouwen, Malta, Polen, Slovenië, Slowakije en Tsjechië

PB C 224 van 19.9.2003

| — | Advies nr. 6/2003 over het ontwerp van financieel reglement voor het Europees Bureau voor de geneesmiddelenbeoordeling |
| --- | --- |

—

Advies nr. 6/2003 over het ontwerp van financieel reglement voor het Europees Bureau voor de geneesmiddelenbeoordeling

Niet in het PB gepubliceerd

| — | Advies nr. 7/2003 over een voorstel voor een verordening van de Raad tot wijziging van Verordening (EG, Euratom) nr. 1150/2000 houdende toepassing van Besluit 2000/597/EG, Euratom betreffende het stelsel van eigen middelen van de Gemeenschappen |
| --- | --- |

—

Advies nr. 7/2003 over een voorstel voor een verordening van de Raad tot wijziging van Verordening (EG, Euratom) nr. 1150/2000 houdende toepassing van Besluit 2000/597/EG, Euratom betreffende het stelsel van eigen middelen van de Gemeenschappen

PB C 318 van 30.12.2003

| — | Advies nr. 8/2003 over een voorstel voor een besluit van het Europees Parlement en de Raad tot vaststelling van een communautair actieprogramma ter bevordering van acties op het gebied van de bescherming van de financiële belangen van de Gemeenschap |
| --- | --- |

—

Advies nr. 8/2003 over een voorstel voor een besluit van het Europees Parlement en de Raad tot vaststelling van een communautair actieprogramma ter bevordering van acties op het gebied van de bescherming van de financiële belangen van de Gemeenschap

PB C 318 van 30.12.2003

| — | Advies nr. 9/2003 van de Rekenkamer van de Europese Gemeenschappen over een ontwerp-verordening van de Commissie houdende een model voor het financieel reglement van de uitvoerende agentschappen overeenkomstig Verordening (EG) nr. 58/2003 van de Raad tot vaststelling van het statuut van de uitvoerende agentschappen waaraan bepaalde taken voor het beheer van communautaire programma's worden gedelegeerd |
| --- | --- |

—

Advies nr. 9/2003 van de Rekenkamer van de Europese Gemeenschappen over een ontwerp-verordening van de Commissie houdende een model voor het financieel reglement van de uitvoerende agentschappen overeenkomstig Verordening (EG) nr. 58/2003 van de Raad tot vaststelling van het statuut van de uitvoerende agentschappen waaraan bepaalde taken voor het beheer van communautaire programma's worden gedelegeerd

PB C 19 van 23.1.2004

| — | Advies nr. 10/2003 van de Rekenkamer van de Europese Gemeenschappen over een voorstel voor een verordening van de Raad houdende wijziging van Verordening (EG, Euratom) nr. 2728/94 tot instelling van een Garantiefonds |
| --- | --- |

—

Advies nr. 10/2003 van de Rekenkamer van de Europese Gemeenschappen over een voorstel voor een verordening van de Raad houdende wijziging van Verordening (EG, Euratom) nr. 2728/94 tot instelling van een Garantiefonds

PB C 19 van 23.1.2004

| — | Advies nr. 1/2004 van de Rekenkamer van de Europese Gemeenschappen over een gewijzigd voorstel voor een verordening van de Raad tot wijziging van het Statuut van de ambtenaren van de Europese Gemeenschappen en van de Regeling die van toepassing is op de andere personeelsleden van de Europese Gemeenschappen |
| --- | --- |

—

Advies nr. 1/2004 van de Rekenkamer van de Europese Gemeenschappen over een gewijzigd voorstel voor een verordening van de Raad tot wijziging van het Statuut van de ambtenaren van de Europese Gemeenschappen en van de Regeling die van toepassing is op de andere personeelsleden van de Europese Gemeenschappen

PB C 75 van 24.3.2004

| — | Advies nr. 2/2004 van de Rekenkamer van de Europese Gemeenschappen over het model „single audit” (en een voorstel voor een communautair internecontrolekader) |
| --- | --- |

—

Advies nr. 2/2004 van de Rekenkamer van de Europese Gemeenschappen over het model „single audit” (en een voorstel voor een communautair internecontrolekader)

PB C 107 van 30.4.2004

| — | Advies nr. 1/2005 over het voorstel voor een verordening van de Raad betreffende de financiering van het gemeenschappelijk landbouwbeleid |
| --- | --- |

—

Advies nr. 1/2005 over het voorstel voor een verordening van de Raad betreffende de financiering van het gemeenschappelijk landbouwbeleid

PB C 121 van 20.5.2005 en PB C 167 van 7.7.2005

| — | Advies nr. 2/2005 over het voorstel voor een verordening van de Raad houdende algemene bepalingen inzake het Europees Fonds voor Regionale Ontwikkeling, het Europees Sociaal Fonds en het Cohesiefonds |
| --- | --- |

—

Advies nr. 2/2005 over het voorstel voor een verordening van de Raad houdende algemene bepalingen inzake het Europees Fonds voor Regionale Ontwikkeling, het Europees Sociaal Fonds en het Cohesiefonds

PB C 121 van 20.5.2005

| — | Advies nr. 3/2005 over een ontwerp-verordening van de Commissie tot wijziging van Verordening (EG, Euratom) nr. 2342/2002 van de Commissie van 23 december 2002 tot vaststelling van uitvoeringsvoorschriften van Verordening (EG, Euratom) nr. 1605/2002 van de Raad van 25 juni 2002 houdende het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen |
| --- | --- |

—

Advies nr. 3/2005 over een ontwerp-verordening van de Commissie tot wijziging van Verordening (EG, Euratom) nr. 2342/2002 van de Commissie van 23 december 2002 tot vaststelling van uitvoeringsvoorschriften van Verordening (EG, Euratom) nr. 1605/2002 van de Raad van 25 juni 2002 houdende het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen

PB C 124 van 23.5.2005

| — | Advies nr. 4/2005 over een voorstel voor een besluit van de Raad betreffende het stelsel van eigen middelen van de Europese Gemeenschappen en een voorstel voor een verordening van de Raad betreffende de uitvoeringsmaatregelen voor de correctie van begrotingsonevenwichtigheden overeenkomstig de artikelen 4 en 5 van het besluit van de Raad van (...) betreffende het stelsel van eigen middelen van de Europese Gemeenschappen |
| --- | --- |

—

Advies nr. 4/2005 over een voorstel voor een besluit van de Raad betreffende het stelsel van eigen middelen van de Europese Gemeenschappen en een voorstel voor een verordening van de Raad betreffende de uitvoeringsmaatregelen voor de correctie van begrotingsonevenwichtigheden overeenkomstig de artikelen 4 en 5 van het besluit van de Raad van (...) betreffende het stelsel van eigen middelen van de Europese Gemeenschappen

PB C 167 van 7.7.2005

| — | Advies nr. 5/2005 over de op 16 september 2004 door de raad van bestuur van het Communautair Bureau voor plantenrassen vastgestelde ontwerp-wijziging van het financieel reglement van het Bureau |
| --- | --- |

—

Advies nr. 5/2005 over de op 16 september 2004 door de raad van bestuur van het Communautair Bureau voor plantenrassen vastgestelde ontwerp-wijziging van het financieel reglement van het Bureau

Niet in het PB gepubliceerd

| — | Advies nr. 6/2005 over een voorstel voor een verordening van het Europees Parlement en de Raad tot wijziging van de Verordening (EG) nr. 1073/1999 en Verordening (Euratom) nr. 1074/1999 betreffende de door het Europees Bureau voor fraudebestrijding (OLAF) verrichte onderzoeken |
| --- | --- |

—

Advies nr. 6/2005 over een voorstel voor een verordening van het Europees Parlement en de Raad tot wijziging van de Verordening (EG) nr. 1073/1999 en Verordening (Euratom) nr. 1074/1999 betreffende de door het Europees Bureau voor fraudebestrijding (OLAF) verrichte onderzoeken

PB C 202 van 18.8.2005

| — | Advies nr. 7/2005 over een ontwerp-verordening van de Commissie tot wijziging van Verordening (EG) nr. 1653/2004 wat betreft de functie van rekenplichtige van een uitvoerend agentschap |
| --- | --- |

—

Advies nr. 7/2005 over een ontwerp-verordening van de Commissie tot wijziging van Verordening (EG) nr. 1653/2004 wat betreft de functie van rekenplichtige van een uitvoerend agentschap

PB C 249 van 7.10.2005

| — | Advies nr. 8/2005 over een voorstel voor een verordening van het Europees Parlement en de Raad betreffende wederzijdse administratieve bijstand ter bescherming van de financiële belangen van de Gemeenschap tegen fraude en andere onwettige activiteiten |
| --- | --- |

—

Advies nr. 8/2005 over een voorstel voor een verordening van het Europees Parlement en de Raad betreffende wederzijdse administratieve bijstand ter bescherming van de financiële belangen van de Gemeenschap tegen fraude en andere onwettige activiteiten

PB C 313 van 9.12.2005

| — | Advies nr. 9/2005 over een voorstel voor een verordening van de Raad tot wijziging van Verordening (EG, Euratom) nr. 2728/94 tot instelling van een Garantiefonds (COM(2005) 130 def.) |
| --- | --- |

—

Advies nr. 9/2005 over een voorstel voor een verordening van de Raad tot wijziging van Verordening (EG, Euratom) nr. 2728/94 tot instelling van een Garantiefonds (COM(2005) 130 def.)

PB C 313 van 9.12.2005

| — | Advies nr. 10/2005 over het ontwerp voor een verordening van de Raad tot wijziging van Verordening (EG, Euratom) nr. 1605/2002 van 25 juni 2002 houdende het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen |
| --- | --- |

—

Advies nr. 10/2005 over het ontwerp voor een verordening van de Raad tot wijziging van Verordening (EG, Euratom) nr. 1605/2002 van 25 juni 2002 houdende het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen

PB C 13 van 18.1.2006

| — | Advies nr. 11/2005 over het ontwerp voor een verordening van de Commissie tot wijziging van Verordening (EG, Euratom) nr. 2342/2002 tot vaststelling van uitvoeringsvoorschriften van Verordening (EG, Euratom) nr. 1605/2002 van de Raad houdende het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen |
| --- | --- |

—

Advies nr. 11/2005 over het ontwerp voor een verordening van de Commissie tot wijziging van Verordening (EG, Euratom) nr. 2342/2002 tot vaststelling van uitvoeringsvoorschriften van Verordening (EG, Euratom) nr. 1605/2002 van de Raad houdende het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen

PB C 13 van 18.1.2006

| — | Advies nr. 1/2006 over het voorstel voor een verordening van het Europees Parlement en de Raad tot vaststelling van de regels voor de deelname van ondernemingen, onderzoekscentra en universiteiten aan acties op grond van het zevende kaderprogramma, en voor de verspreiding van onderzoeksresultaten (2007-2013) |
| --- | --- |

—

Advies nr. 1/2006 over het voorstel voor een verordening van het Europees Parlement en de Raad tot vaststelling van de regels voor de deelname van ondernemingen, onderzoekscentra en universiteiten aan acties op grond van het zevende kaderprogramma, en voor de verspreiding van onderzoeksresultaten (2007-2013)

PB C 203 van 25.8.2006

| — | Advies nr. 2/2006 over een voorstel voor een besluit van de Raad betreffende het stelsel van eigen middelen van de Europese Gemeenschappen |
| --- | --- |

—

Advies nr. 2/2006 over een voorstel voor een besluit van de Raad betreffende het stelsel van eigen middelen van de Europese Gemeenschappen

PB C 203 van 25.8.2006

| — | Advies nr. 3/2006 van de Rekenkamer van de Europese Gemeenschappen over een voorstel voor een verordening van de Raad tot instelling van tijdelijke bijzondere maatregelen betreffende de aanwerving van ambtenaren van de Europese Gemeenschappen naar aanleiding van de toetreding van Bulgarije en Roemenië |
| --- | --- |

—

Advies nr. 3/2006 van de Rekenkamer van de Europese Gemeenschappen over een voorstel voor een verordening van de Raad tot instelling van tijdelijke bijzondere maatregelen betreffende de aanwerving van ambtenaren van de Europese Gemeenschappen naar aanleiding van de toetreding van Bulgarije en Roemenië

PB C 273 van 9.11.2006

| — | Advies nr. 4/2006 over het ontwerp voor een verordening van de Raad tot wijziging van Verordening (EG, Euratom) nr. 1605/2002 van 25 juni 2002 houdende het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen |
| --- | --- |

—

Advies nr. 4/2006 over het ontwerp voor een verordening van de Raad tot wijziging van Verordening (EG, Euratom) nr. 1605/2002 van 25 juni 2002 houdende het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen

PB C 273 van 9.11.2006

| — | Advies nr. 5/2006 over een voorstel tot wijziging van het financieel reglement van toepassing op de Europese Scholen |
| --- | --- |

—

Advies nr. 5/2006 over een voorstel tot wijziging van het financieel reglement van toepassing op de Europese Scholen

Niet in het PB gepubliceerd

| — | Advies nr. 6/2006 over een voorstel voor een besluit van het Europees Parlement en de Raad houdende wijziging en verlenging van Besluit nr. 804/2004/EG van het Europees Parlement en de Raad van 21 april 2004 tot vaststelling van een communautair actieprogramma ter bevordering van acties op het gebied van de bescherming van de financiële belangen van de Gemeenschap („Hercules II”-programma) |
| --- | --- |

—

Advies nr. 6/2006 over een voorstel voor een besluit van het Europees Parlement en de Raad houdende wijziging en verlenging van Besluit nr. 804/2004/EG van het Europees Parlement en de Raad van 21 april 2004 tot vaststelling van een communautair actieprogramma ter bevordering van acties op het gebied van de bescherming van de financiële belangen van de Gemeenschap („Hercules II”-programma)

PB C 302 van 12.12.2006

| — | Advies nr. 7/2006 over een voorstel voor een verordening van het Europees Parlement en de Raad tot wijziging van Verordening (EG) nr. 1073/1999 betreffende onderzoeken door het Europees Bureau voor fraudebestrijding (OLAF) |
| --- | --- |

—

Advies nr. 7/2006 over een voorstel voor een verordening van het Europees Parlement en de Raad tot wijziging van Verordening (EG) nr. 1073/1999 betreffende onderzoeken door het Europees Bureau voor fraudebestrijding (OLAF)

PB C 8 van 12.1.2007

| — | Advies nr. 8/2006 over een voorstel voor een verordening van de Raad tot intrekking van Verordening (EG) nr. 2040/2000 betreffende de begrotingsdiscipline |
| --- | --- |

—

Advies nr. 8/2006 over een voorstel voor een verordening van de Raad tot intrekking van Verordening (EG) nr. 2040/2000 betreffende de begrotingsdiscipline

PB C 8 van 12.1.2007

| — | Advies nr. 1/2007 over de ontwerp-verordening (EG, Euratom) van de Commissie tot wijziging van Verordening (EG, Euratom) nr. 2342/2002 tot vaststelling van uitvoeringsvoorschriften van Verordening (EG, Euratom) nr. 1605/2002 van de Raad houdende het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen |
| --- | --- |

—

Advies nr. 1/2007 over de ontwerp-verordening (EG, Euratom) van de Commissie tot wijziging van Verordening (EG, Euratom) nr. 2342/2002 tot vaststelling van uitvoeringsvoorschriften van Verordening (EG, Euratom) nr. 1605/2002 van de Raad houdende het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen

PB C 46 van 28.2.2007

| — | Advies nr. 2/2007 over een ontwerp-verordening van de Raad tot wijziging van het Financieel Reglement van toepassing op het negende Europees Ontwikkelingsfonds |
| --- | --- |

—

Advies nr. 2/2007 over een ontwerp-verordening van de Raad tot wijziging van het Financieel Reglement van toepassing op het negende Europees Ontwikkelingsfonds

PB C 101 van 4.5.2007

| — | Advies nr. 3/2007 over een voorstel voor een verordening van het Europees Parlement en van de Raad tot wijziging van Verordening (EG) nr. 515/97 van de Raad betreffende de wederzijdse bijstand tussen de administratieve autoriteiten van de lidstaten en de samenwerking tussen deze autoriteiten en de Commissie met het oog op de juiste toepassing van de douane- en landbouwvoorschriften |
| --- | --- |

—

Advies nr. 3/2007 over een voorstel voor een verordening van het Europees Parlement en van de Raad tot wijziging van Verordening (EG) nr. 515/97 van de Raad betreffende de wederzijdse bijstand tussen de administratieve autoriteiten van de lidstaten en de samenwerking tussen deze autoriteiten en de Commissie met het oog op de juiste toepassing van de douane- en landbouwvoorschriften

PB C 101 van 4.5.2007

| — | Advies nr. 4/2007 over een ontwerp-verordening (EG) van de Commissie tot wijziging van Verordening (EG) nr. 1653/2004 houdende een model voor het financieel reglement van de uitvoerende agentschappen overeenkomstig Verordening (EG) nr. 58/2003 van de Raad tot vaststelling van het statuut van de uitvoerende agentschappen waaraan bepaalde taken voor het beheer van communautaire programma's worden gedelegeerd |
| --- | --- |

—

Advies nr. 4/2007 over een ontwerp-verordening (EG) van de Commissie tot wijziging van Verordening (EG) nr. 1653/2004 houdende een model voor het financieel reglement van de uitvoerende agentschappen overeenkomstig Verordening (EG) nr. 58/2003 van de Raad tot vaststelling van het statuut van de uitvoerende agentschappen waaraan bepaalde taken voor het beheer van communautaire programma's worden gedelegeerd

PB C 216 van 14.9.2007

| — | Advies nr. 5/2007 over een voorstel voor een verordening van de Raad betreffende het Financieel Reglement van het Voorzieningsagentschap van Euratom |
| --- | --- |

—

Advies nr. 5/2007 over een voorstel voor een verordening van de Raad betreffende het Financieel Reglement van het Voorzieningsagentschap van Euratom

Niet in het PB gepubliceerd

| — | Advies nr. 6/2007 over de jaarlijkse overzichten van de lidstaten, de nationale verklaringen van de lidstaten en de door nationale controle-instanties verrichte controlewerkzaamheden met betrekking tot EU-middelen |
| --- | --- |

—

Advies nr. 6/2007 over de jaarlijkse overzichten van de lidstaten, de nationale verklaringen van de lidstaten en de door nationale controle-instanties verrichte controlewerkzaamheden met betrekking tot EU-middelen

PB C 216 van 14.9.2007

---