# Europos Sąjungos C 259/2007

| | ISSN 1725-521X |
| --- | --- |
| Europos Sąjungos
  oficialusis leidinys | C 259 |
| | |
| Leidimas lietuvių kalba | Informacija ir prane_imai | 50 tomas2007m. spalio 31d. |

ISSN 1725-521X

Europos Sąjungos

oficialusis leidinys

C 259

Leidimas lietuvių kalba

Informacija ir prane_imai

50 tomas2007m. spalio 31d.

---

| Prane_imo Nr. | Turinys | Puslapis |
| --- | --- | --- |
| | IV   Pranešimai |
| | EUROPOS SĄJUNGOS INSTITUCIJŲ IR ORGANŲ PRANEŠIMAI |
| | Audito Rūmai |
| 2007/C 259/01 | Audito Rūmų metinė ataskaita dėl 2006 finansinių metų iš šeštojo, septintojo, aštuntojo ir devintojo Europos plėtros fondų (EPF) finansuojamos veiklos, su Komisijos atsakymais | 1 |

Prane_imo Nr.

Turinys

Puslapis

IV   Pranešimai

EUROPOS SĄJUNGOS INSTITUCIJŲ IR ORGANŲ PRANEŠIMAI

Audito Rūmai

2007/C 259/01

Audito Rūmų metinė ataskaita dėl 2006 finansinių metų iš šeštojo, septintojo, aštuntojo ir devintojo Europos plėtros fondų (EPF) finansuojamos veiklos, su Komisijos atsakymais

1

| LT | |
| --- | --- |

LT

---

IV Pranešimai

EUROPOS SĄJUNGOS INSTITUCIJŲ IR ORGANŲ PRANEŠIMAI

Audito Rūmai

| 31.10.2007 | LT | Europos Sąjungos oficialusis leidinys | C 259/1 |
| --- | --- | --- | --- |

31.10.2007

LT

Europos Sąjungos oficialusis leidinys

C 259/1

---

Image

Vadovaudamiesi EB sutarties 248 straipsnio 1 ir 4 dalimis bei 2003 m. kovo 27 d. devintajam Europos plėtros fondui taikomo Finansinio reglamento 116 straipsniu,

Europos Bendrijų Audito Rūmai 2007 m. rugsėjo 27 d. posėdyje priėmė

2006 finansinių metų metinę ataskaitą dėl iš šeštojo, septintojo, aštuntojo ir devintojo Europos plėtros fondų (EPF) finansuojamos veiklos

Ataskaita kartu su Komisijos atsakymais į Audito Rūmų pastabas buvo perduota institucijoms, atsakingoms už sprendimo dėl biudžeto įvykdymo priėmimą, bei kitoms institucijoms.

(2007/C 259/01)

---

Metinė iš šeštojo, septintojo, aštuntojo ir devintojo Europos plėtros fondų (EPF) finansuojamos veiklos ataskaita

TURINYS

| 1–5 | Įvadas |
| --- | --- |

1–5

| 6–11 | I skyrius. Šeštojo, septintojo, aštuntojo ir devintojo EPF įgyvendinimas |
| --- | --- |

6–11

| 6–8 | Finansinis įgyvendinimas |
| --- | --- |

6–8

| 9 | Dešimtojo EPF patvirtinimas |
| --- | --- |

9

| 10–11 | Komisijos metinė ataskaita dėl EPF finansų valdymo |
| --- | --- |

10–11

| 12–55 | II skyrius. Audito Rūmų patikinimo pareiškimas dėl EPF |
| --- | --- |

12–55

| I–VI | Audito Rūmų patikinimo pareiškimas dėl 2006 finansinių metų šeštojo, septintojo, aštuntojo ir devintojo Europos plėtros fondų (EPF) |
| --- | --- |

I–VI

| 12–55 | Patikinimo pareiškimą patvirtinanti informacija |
| --- | --- |

12–55

| 12–13 | Audito apimtis ir pobūdis |
| --- | --- |

12–13

| 14–18 | Finansinių ataskaitų patikimumas |
| --- | --- |

14–18

| 19–55 | Operacijų teisėtumas ir tvarkingumas |
| --- | --- |

19–55

| AUDITO RŪMŲ PASTABOS | KOMISIJOS ATSAKYMAI |
| --- | --- |
| ĮVADAS |
| 1. | Europos plėtros fondai (EPF) yra Europos Sąjungos valstybių narių ir kai kurių Afrikos, Karibų baseino ir Ramiojo vandenyno šalių (AKR) tarptautinių sutarčių ar susitarimų (1) bei Tarybos sprendimų dėl užjūrio šalių ir teritorijų asociacijos rezultatas. |

AUDITO RŪMŲ PASTABOS

KOMISIJOS ATSAKYMAI

ĮVADAS

1.

Europos plėtros fondai (EPF) yra Europos Sąjungos valstybių narių ir kai kurių Afrikos, Karibų baseino ir Ramiojo vandenyno šalių (AKR) tarptautinių sutarčių ar susitarimų (1) bei Tarybos sprendimų dėl užjūrio šalių ir teritorijų asociacijos rezultatas.

2.

| 2. | Komisija kartu su AKR valstybėmis yra atsakinga už didžiausios EPF skirtų išlaidų dalies valdymą. Nuo 2003 m. balandžio 1 d. už EPF investicinių priemonių įgyvendinimą yra atsakingas tik Europos investicijų bankas (EIB) (2). Šios priemonės nėra įtrauktos nei į Audito Rūmų patikinimo pareiškimą, nei į Europos Parlamento biudžeto įvykdymo patvirtinimo procedūrą (3)
   (4). |
| --- | --- |

Komisija kartu su AKR valstybėmis yra atsakinga už didžiausios EPF skirtų išlaidų dalies valdymą. Nuo 2003 m. balandžio 1 d. už EPF investicinių priemonių įgyvendinimą yra atsakingas tik Europos investicijų bankas (EIB) (2). Šios priemonės nėra įtrauktos nei į Audito Rūmų patikinimo pareiškimą, nei į Europos Parlamento biudžeto įvykdymo patvirtinimo procedūrą (3)
   (4).

3.

| 3. | 2006 m. visų keturių EPF vykdomi finansiniai asignavimai, išskyrus priemones, už kurių valdymą nuo šiol atsakingas tik EIB, iš esmės buvo numatyti: |
| --- | --- |

2006 m. visų keturių EPF vykdomi finansiniai asignavimai, išskyrus priemones, už kurių valdymą nuo šiol atsakingas tik EIB, iš esmės buvo numatyti:

| a) | programuojamai pagalbai (5), skirtai vystymo projektų įgyvendinimui (beveik pusė visų asignavimų); |
| --- | --- |

a)

programuojamai pagalbai (5), skirtai vystymo projektų įgyvendinimui (beveik pusė visų asignavimų);

| b) | programuojamai pagalbai (5), skirtai biudžetinę paramą teikti pagalbą gaunančioms valstybėms (beveik ketvirtadalis visų asignavimų); |
| --- | --- |

b)

programuojamai pagalbai (5), skirtai biudžetinę paramą teikti pagalbą gaunančioms valstybėms (beveik ketvirtadalis visų asignavimų);

| c) | neprogramuojamai pagalbai, skirtai konkrečioms bendradarbiavimo sritims, pavyzdžiui, humanitarinei ir neatidėliotinai pagalbai, eksporto pajamų paramai (Stabex ir Sysmin ar, šiuo metu, FLEX), arba finansiniams įnašams, pavyzdžiui, rizikos kapitalui (6) ir paramai skolai sumažinti (šiek tiek daugiau nei ketvirtadalis visų asignavimų). |
| --- | --- |

c)

neprogramuojamai pagalbai, skirtai konkrečioms bendradarbiavimo sritims, pavyzdžiui, humanitarinei ir neatidėliotinai pagalbai, eksporto pajamų paramai (Stabex ir Sysmin ar, šiuo metu, FLEX), arba finansiniams įnašams, pavyzdžiui, rizikos kapitalui (6) ir paramai skolai sumažinti (šiek tiek daugiau nei ketvirtadalis visų asignavimų).

4.

| 4. | Po programavimo EPF lėšos panaudojamos dviem etapais. Gavusi AKR valstybės paraišką ir palankią EPF komiteto (7) (sudaryto iš valstybių narių atstovų) nuomonę, Komisija kaip vyriausiasis leidimus duodantis pareigūnas priima sprendimą dėl finansavimo (finansinėse ataskaitose pateikiamą kaip finansiniai įsipareigojimai). Tuomet Komisija ir AKR valstybė nustato šių sprendimų, kuriuos priims nacionalinis atitinkamos šalies leidimus duodantis pareigūnas (8), atsižvelgiant į finansavimo susitarimą, ar tiesiogiai Komisija, įgyvendinimo tvarką. Šis pareigūnas sudaro sutartis (finansinėse ataskaitose pateikiamas kaip individualūs teisiniai įsipareigojimai) ir suteikia leidimą vykdyti mokėjimus, kuriuos pagal EPF įgyvendinimo procedūras patikrins ir atliks Komisija. |
| --- | --- |

Po programavimo EPF lėšos panaudojamos dviem etapais. Gavusi AKR valstybės paraišką ir palankią EPF komiteto (7) (sudaryto iš valstybių narių atstovų) nuomonę, Komisija kaip vyriausiasis leidimus duodantis pareigūnas priima sprendimą dėl finansavimo (finansinėse ataskaitose pateikiamą kaip finansiniai įsipareigojimai). Tuomet Komisija ir AKR valstybė nustato šių sprendimų, kuriuos priims nacionalinis atitinkamos šalies leidimus duodantis pareigūnas (8), atsižvelgiant į finansavimo susitarimą, ar tiesiogiai Komisija, įgyvendinimo tvarką. Šis pareigūnas sudaro sutartis (finansinėse ataskaitose pateikiamas kaip individualūs teisiniai įsipareigojimai) ir suteikia leidimą vykdyti mokėjimus, kuriuos pagal EPF įgyvendinimo procedūras patikrins ir atliks Komisija.

5.

| 5. | Biudžetinė parama nėra šios valdymo sistemos dalis. Komisija išlieka vieninteliu leidimus duodančiu pareigūnu. Finansavimo susitarimuose nustatomi teisiniai įsipareigojimai ir pagal juos mokėjimai atliekami nenustatant individualių teisinių įsipareigojimų. Kai Komisija patikrina, ar yra laikomasi Kotonu susitarimo ir finansavimo susitarimo sąlygų, ji pirmą kartą perveda lėšas į paramą gaunančios šalies biudžetą. Pervestos lėšos įsilieja į AKR valstybių biudžetą ir yra panaudojamos bei tikrinamos atsižvelgiant į paramą gaunančios šalies teisės aktus ir procedūras. Komisija ir kiti pagrindiniai tarptautiniai paramos teikėjai įvertina tiek viešųjų finansų valdymo patobulinimus šiose šalyse, tiek skurdo mažinimo rezultatus. Prieš išmokėdama kitas dalis, Komisija patikrina, ar buvo laikomasi finansavimo susitarime nustatytų sąlygų. |
| --- | --- |

Biudžetinė parama nėra šios valdymo sistemos dalis. Komisija išlieka vieninteliu leidimus duodančiu pareigūnu. Finansavimo susitarimuose nustatomi teisiniai įsipareigojimai ir pagal juos mokėjimai atliekami nenustatant individualių teisinių įsipareigojimų. Kai Komisija patikrina, ar yra laikomasi Kotonu susitarimo ir finansavimo susitarimo sąlygų, ji pirmą kartą perveda lėšas į paramą gaunančios šalies biudžetą. Pervestos lėšos įsilieja į AKR valstybių biudžetą ir yra panaudojamos bei tikrinamos atsižvelgiant į paramą gaunančios šalies teisės aktus ir procedūras. Komisija ir kiti pagrindiniai tarptautiniai paramos teikėjai įvertina tiek viešųjų finansų valdymo patobulinimus šiose šalyse, tiek skurdo mažinimo rezultatus. Prieš išmokėdama kitas dalis, Komisija patikrina, ar buvo laikomasi finansavimo susitarime nustatytų sąlygų.

I SKYRIUS. ŠEŠTOJO, SEPTINTOJO, AŠTUNTOJO IR DEVINTOJO EPF ĮGYVENDINIMAS

Finansinis įgyvendinimas

| 6. | 2006 m. šeštasis, septintasis, aštuntasis ir devintasis EPF buvo įgyvendinti vienu metu. Nors EPF skiriami penkeriems metams, mokėjimams laiko apribojimų nėra. Praėjus dvidešimt vieneriems metams po šeštojo EPF įsigaliojimo, 2006 m. liepos 31 d. EPF leidimus duodantis pareigūnas nusprendė fondą uždaryti. Fondo uždarymo metu buvo sumokėti 7 339 milijonai eurų, t. y. 99,3 % sumos, sudarančios 7 391 milijono eurų, skirtų projektams. Likę 52 milijonai eurų buvo pervesti į devintąjį EPF. |
| --- | --- |

6.

2006 m. šeštasis, septintasis, aštuntasis ir devintasis EPF buvo įgyvendinti vienu metu. Nors EPF skiriami penkeriems metams, mokėjimams laiko apribojimų nėra. Praėjus dvidešimt vieneriems metams po šeštojo EPF įsigaliojimo, 2006 m. liepos 31 d. EPF leidimus duodantis pareigūnas nusprendė fondą uždaryti. Fondo uždarymo metu buvo sumokėti 7 339 milijonai eurų, t. y. 99,3 % sumos, sudarančios 7 391 milijono eurų, skirtų projektams. Likę 52 milijonai eurų buvo pervesti į devintąjį EPF.

| 7. | 1 ir 2 lentelėse
  pateikiamas visų EPF lėšų panaudojimas ir finansinis įgyvendinimas.
  I ir II diagramose
  pateikiamos visos lėšos ir sprendimai pagal intervencijos sektorių. 2006 m. individualūs įsipareigojimai sudarė 3 073 milijonus eurų, atėmus panaikinimus, palyginus su 2 652 milijonais eurų 2005 m. Grynieji mokėjimai (9) sudarė 2 762 milijonus eurų, palyginus su 2 489 milijonais eurų praėjusiais metais. Išmokos, kurios atspindi grynųjų mokėjimų ir naujų finansinių įsipareigojimų santykį, sudarė 102 %, palyginus su 82 % praėjusiais metais, taigi, 2006 m. buvo išmokėta daugiau lėšų. Nepanaudoti įsipareigojimai nesikeitė, jų suma liko 10 300 milijonų eurų arba 25 % visų įsipareigotų lėšų. |
| --- | --- |

7.

1 ir 2 lentelėse
  pateikiamas visų EPF lėšų panaudojimas ir finansinis įgyvendinimas.
  I ir II diagramose
  pateikiamos visos lėšos ir sprendimai pagal intervencijos sektorių. 2006 m. individualūs įsipareigojimai sudarė 3 073 milijonus eurų, atėmus panaikinimus, palyginus su 2 652 milijonais eurų 2005 m. Grynieji mokėjimai (9) sudarė 2 762 milijonus eurų, palyginus su 2 489 milijonais eurų praėjusiais metais. Išmokos, kurios atspindi grynųjų mokėjimų ir naujų finansinių įsipareigojimų santykį, sudarė 102 %, palyginus su 82 % praėjusiais metais, taigi, 2006 m. buvo išmokėta daugiau lėšų. Nepanaudoti įsipareigojimai nesikeitė, jų suma liko 10 300 milijonų eurų arba 25 % visų įsipareigotų lėšų.

| 6–7. | Atsižvelgdama į Monterėjaus ir Paryžiaus darbotvarkes Komisija dėjo daug pastangų, kad padidintų pagalbą ir veiksmingumą. 2006 m. buvo labai sėkmingi EPF įgyvendinimo metai: sudaryta rekordiškai daug sutarčių ir atlikta rekordiškai daug mokėjimų, itin sumažintas senų ir neveikiančių įsipareigojimų skaičius, uždarytas 6-asis EPF, rengtasi uždaryti 7-ąjį EPF. Siekiama iki 2007 m. pabaigos prisiimti įsipareigojimus dėl visų 9-ojo EPF išteklių; 2005–2007 m. vykdomi įsipareigojimai siekia 10,5 mlrd. EUR – tai aukščiausias vykdymo lygis EPF istorijoje. |
| --- | --- |

6–7.

Atsižvelgdama į Monterėjaus ir Paryžiaus darbotvarkes Komisija dėjo daug pastangų, kad padidintų pagalbą ir veiksmingumą. 2006 m. buvo labai sėkmingi EPF įgyvendinimo metai: sudaryta rekordiškai daug sutarčių ir atlikta rekordiškai daug mokėjimų, itin sumažintas senų ir neveikiančių įsipareigojimų skaičius, uždarytas 6-asis EPF, rengtasi uždaryti 7-ąjį EPF. Siekiama iki 2007 m. pabaigos prisiimti įsipareigojimus dėl visų 9-ojo EPF išteklių; 2005–2007 m. vykdomi įsipareigojimai siekia 10,5 mlrd. EUR – tai aukščiausias vykdymo lygis EPF istorijoje.

Kalbant apie kokybę, 2006 m. Komisija pradėjo taikyti praktiką, pagal kurią Kokybės užtikrinimo grupė įvertina visus finansavimo iš EPF pasiūlymus tiek nustatymo, tiek vertinimo etapais. Vykdytas rezultatais pagrįstas stebėjimas: įvertinus daugiau kaip 1 000 EPF projektų nustatyta, kad apskritai projektai įgyvendinami kaip planuota arba net geriau. Pabaigti 13 pagalbos AKR valstybėms vertinimų, jų rezultatais bus pasinaudota programuojant ir rengiant programas ateityje.

Komisija toliau dės pastangas siekdama dar labiau pagerinti EPF vykdymą ir atsižvelgs į Audito Rūmų rekomendacijas šio proceso metu.

| 8. | 2006 m. mokėjimai švietimo, sveikatos, vandens tiekimo ir pagrindinių sanitarijos paslaugų sektoriuose sudarė 836 milijonus eurų, t. y. 29 % visų išlaidų. Transporto, komunikacijos ir energetikos sektoriai taip pat yra svarbūs EPF lėšų gavėjai, jiems 2006 m. buvo skirta 663 milijonai eurų (23 %). Be to, netikslinė, tiesiogiai į biudžetą mokama parama ir sektorinės politikos paramos programos yra du vis didesnę reikšmę turintys finansiniai instrumentai, kurių išlaidos 2006 m. iš viso sudarė 638 milijonus eurų (23 %). Komisija nustatė Stabex instrumento laipsniško užbaigimo terminus, pagal kuriuos sutarčių sudarymas ir tolesni mokėjimai turi būti baigti atitinkamai 2008 m. pabaigoje ir 2010 m. pabaigoje. |
| --- | --- |

8.

2006 m. mokėjimai švietimo, sveikatos, vandens tiekimo ir pagrindinių sanitarijos paslaugų sektoriuose sudarė 836 milijonus eurų, t. y. 29 % visų išlaidų. Transporto, komunikacijos ir energetikos sektoriai taip pat yra svarbūs EPF lėšų gavėjai, jiems 2006 m. buvo skirta 663 milijonai eurų (23 %). Be to, netikslinė, tiesiogiai į biudžetą mokama parama ir sektorinės politikos paramos programos yra du vis didesnę reikšmę turintys finansiniai instrumentai, kurių išlaidos 2006 m. iš viso sudarė 638 milijonus eurų (23 %). Komisija nustatė Stabex instrumento laipsniško užbaigimo terminus, pagal kuriuos sutarčių sudarymas ir tolesni mokėjimai turi būti baigti atitinkamai 2008 m. pabaigoje ir 2010 m. pabaigoje.

1 lentelė. Visų EPF lėšų panaudojimas 2006 m. gruodžio 31 d.

| (milijonais eurų) |
| --- |
| | Būklė 2005 m. pabaigoje | Biudžeto vykdymas 2006 finansiniais metais | Būklė 2006 m. pabaigoje |
| Visa suma | Įvykdymas % (11) | 6-asis EPF | 7-asis EPF | 8-asis EPF | 9-asis EPF | Visa suma | 6-asis EPF | 7-asis EPF | 8-asis EPF | 9-asis EPF | Visa suma | Įvykdymas % (11) |
| A – | LĖŠOS
   (10) | 44 455,0 | | –76,1 | – 126,7 | – 265,3 | 621,7 | 153,7 | 7 338,7 | 10 654,9 | 11 050,3 | 15 564,6 | 44 608,6 | |
| B – |
| PANAUDOJIMAS |
| | 1. Finansiniai įsipareigojimai | 38 727,3 | 87,1 % | –76,1 | – 126,7 | – 265,3 | 3 186,7 | 2 718,7 | 7 338,7 | 10 654,9 | 11 050,3 | 12 402,0 | 41 445,9 | 92,9 % |
| | 2. Individualūs teisiniai įsipareigojimai | 32 965,3 | 74,2 % | –38,3 | –6,3 | 202,5 | 2 914,8 | 3 072,6 | 7 338,7 | 10 522,7 | 10 449,6 | 7 726,9 | 36 037,9 | 80,8 % |
| | 3. Mokėjimai
   (11) | 28 402,7 | 63,9 % | 5,0 | 159,2 | 736,8 | 1 860,9 | 2 761,9 | 7 338,7 | 10 244,1 | 9 122,0 | 4 459,9 | 31 164,7 | 69,9 % |
| C – | NEĮVYKDYTI MOKĖJIMAI (B1–B3) | 10 324,5 | 23,2 % | | | | | | 0,0 | 410,8 | 1 928,3 | 7 942,1 | 10 281,3 | 23,0 % |
| D – | TURIMAS LIKUTIS (A–B1) | 5 727,7 | 12,9 % | | | | | | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 3 162,6 | 3 162,7 | 7,1 % |
| Šaltinis: Audito Rūmai, pagal EPF finansinio įgyvendinimo ataskaitas ir 2006 m. gruodžio 31 d. finansines ataskaitas. |

(milijonais eurų)

Būklė 2005 m. pabaigoje

Biudžeto vykdymas 2006 finansiniais metais

Būklė 2006 m. pabaigoje

Visa suma

Įvykdymas % (11)

6-asis EPF

7-asis EPF

8-asis EPF

9-asis EPF

Visa suma

6-asis EPF

7-asis EPF

8-asis EPF

9-asis EPF

Visa suma

Įvykdymas % (11)

A –

LĖŠOS
   (10)

44 455,0

–76,1

– 126,7

– 265,3

621,7

153,7

7 338,7

10 654,9

11 050,3

15 564,6

44 608,6

B –

PANAUDOJIMAS

1. Finansiniai įsipareigojimai

38 727,3

87,1 %

–76,1

– 126,7

– 265,3

3 186,7

2 718,7

7 338,7

10 654,9

11 050,3

12 402,0

41 445,9

92,9 %

2. Individualūs teisiniai įsipareigojimai

32 965,3

74,2 %

–38,3

–6,3

202,5

2 914,8

3 072,6

7 338,7

10 522,7

10 449,6

7 726,9

36 037,9

80,8 %

3. Mokėjimai
   (11)

28 402,7

63,9 %

5,0

159,2

736,8

1 860,9

2 761,9

7 338,7

10 244,1

9 122,0

4 459,9

31 164,7

69,9 %

C –

NEĮVYKDYTI MOKĖJIMAI (B1–B3)

10 324,5

23,2 %

0,0

410,8

1 928,3

7 942,1

10 281,3

23,0 %

D –

TURIMAS LIKUTIS (A–B1)

5 727,7

12,9 %

0,0

0,0

0,0

3 162,6

3 162,7

7,1 %

Šaltinis: Audito Rūmai, pagal EPF finansinio įgyvendinimo ataskaitas ir 2006 m. gruodžio 31 d. finansines ataskaitas.

2 lentelė. Finansinis įgyvendinimas 2002–2006 finansiniais metais imtinai

| (milijonais eurų) |
| --- |
| | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 |
| 1. Finansiniai įsipareigojimai | 1 768,4 | 3 395,8 | 2 375,2 | 3 035,1 | 2 718,7 |
| 2. Individualūs teisiniai įsipareigojimai | 2 142,9 | 2 742,7 | 2 746,3 | 2 652,0 | 3 072,6 |
| 3. Mokėjimai | 1 852,7 | 2 179,5 | 2 197,8 | 2 489,1 | 2 761,9 |
| Šaltinis: Audito Rūmai, pagal EPF finansinio įgyvendinimo ataskaitas ir 2006 m. gruodžio 31 d. finansines ataskaitas. |

(milijonais eurų)

2002

2003

2004

2005

2006

1. Finansiniai įsipareigojimai

1 768,4

3 395,8

2 375,2

3 035,1

2 718,7

2. Individualūs teisiniai įsipareigojimai

2 142,9

2 742,7

2 746,3

2 652,0

3 072,6

3. Mokėjimai

1 852,7

2 179,5

2 197,8

2 489,1

2 761,9

Šaltinis: Audito Rūmai, pagal EPF finansinio įgyvendinimo ataskaitas ir 2006 m. gruodžio 31 d. finansines ataskaitas.

Dešimtojo EPF patvirtinimas

| 9. | Pagal AKR ir EB partnerystės susitarimą nustatyta Bendrijos parama AKR valstybėms 2008–2013 m. sudarė 21 966 milijonus eurų. Dešimtojo EPF finansiniai asignavimai yra 62 % didesni nei devintojo EPF. Kaip nurodyta Komisijos metinėje ataskaitoje dėl 6-ojo, 7-ojo, 8-ojo ir 9-ojo EFP finansų valdymo 2006 m (12). dėl galimo dešimtojo EPF ratifikavimo vėlavimo ir taikomo finansinio reglamento patvirtinimo po 2008 m. sausio 1 d. atsiranda didelė rizika, kad naujos operacijos AKR šalyse bus patvirtintos pavėluotai, o tai turėtų įtakos su EPF susijusios veiklos tęstinumui (13). |
| --- | --- |

9.

Pagal AKR ir EB partnerystės susitarimą nustatyta Bendrijos parama AKR valstybėms 2008–2013 m. sudarė 21 966 milijonus eurų. Dešimtojo EPF finansiniai asignavimai yra 62 % didesni nei devintojo EPF. Kaip nurodyta Komisijos metinėje ataskaitoje dėl 6-ojo, 7-ojo, 8-ojo ir 9-ojo EFP finansų valdymo 2006 m (12). dėl galimo dešimtojo EPF ratifikavimo vėlavimo ir taikomo finansinio reglamento patvirtinimo po 2008 m. sausio 1 d. atsiranda didelė rizika, kad naujos operacijos AKR šalyse bus patvirtintos pavėluotai, o tai turėtų įtakos su EPF susijusios veiklos tęstinumui (13).

| 9. | Komisija buvo numačiusi Audito Rūmų nurodytą riziką. Pavyzdžiui, tais atvejais, kai biudžetinės paramos programos turėjo baigtis 2008 m., jos buvo pratęstos panaudojant 9-ojo EPF lėšas. |
| --- | --- |

9.

Komisija buvo numačiusi Audito Rūmų nurodytą riziką. Pavyzdžiui, tais atvejais, kai biudžetinės paramos programos turėjo baigtis 2008 m., jos buvo pratęstos panaudojant 9-ojo EPF lėšas.

Komisijos metinė ataskaita dėl EPF finansų valdymo

| 10. | Devintajam EPF taikomame finansiniame reglamente (14) reikalaujama, kad Komisija kasmet praneštų apie EPF finansų valdymą. Audito Rūmai išnagrinėjo šią ataskaitą, siekdami įvertinti, ar joje patikimai aprašyti pasiekti tikslai, finansinė būklė ir reikšmingi metų veiklai įtakos turėję įvykiai. Taip pat buvo tikrinamas pateiktų finansinių duomenų tikslumas ir anksčiau Audito Rūmų pateiktų pastabų bei biudžeto įvykdymą tvirtinančios institucijos rekomendacijų tolesnės priemonės. |
| --- | --- |

10.

Devintajam EPF taikomame finansiniame reglamente (14) reikalaujama, kad Komisija kasmet praneštų apie EPF finansų valdymą. Audito Rūmai išnagrinėjo šią ataskaitą, siekdami įvertinti, ar joje patikimai aprašyti pasiekti tikslai, finansinė būklė ir reikšmingi metų veiklai įtakos turėję įvykiai. Taip pat buvo tikrinamas pateiktų finansinių duomenų tikslumas ir anksčiau Audito Rūmų pateiktų pastabų bei biudžeto įvykdymą tvirtinančios institucijos rekomendacijų tolesnės priemonės.

11.

| 11. | Finansų valdymo ataskaitoje pateikiamas tikslus finansiniais metais pasiektų tikslų aprašymas, finansinė būklė ir reikšmingi 2006 m. veiklai įtakos turėję įvykiai. Vis dėlto, pateikta informacija apie Stabex nėra patikima iš esmės dėl sudėtingos šios priemonės įgyvendinimo sistemos. EuropeAid bendradarbiavimo tarnyba (toliau – EuropeAid) tai žino ir 2007 m. planuoja Stabex fondų auditą. |
| --- | --- |

Finansų valdymo ataskaitoje pateikiamas tikslus finansiniais metais pasiektų tikslų aprašymas, finansinė būklė ir reikšmingi 2006 m. veiklai įtakos turėję įvykiai. Vis dėlto, pateikta informacija apie Stabex nėra patikima iš esmės dėl sudėtingos šios priemonės įgyvendinimo sistemos. EuropeAid bendradarbiavimo tarnyba (toliau – EuropeAid) tai žino ir 2007 m. planuoja Stabex fondų auditą.

II SKYRIUS. AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS DĖL EPF

Audito Rūmų patikinimo pareiškimas dėl 2006 finansinių metų šeštojo, septintojo, aštuntojo ir devintojo Europos plėtros fondų (EPF)

I.

| I. | Europos Audito Rūmai (Audito Rūmai) išnagrinėjo šeštojo, septintojo, aštuntojo ir devintojo EPF 2006 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų ataskaitas ir atliktas operacijas. Šios ataskaitos apima finansinę atskaitomybę, finansinio įgyvendinimo ataskaitas bei Europos investicijų banko (EIB) (15) pateiktą informaciją ir finansinę atskaitomybę. Atsižvelgiant į finansines nuostatas, Audito Rūmai Europos Parlamentui ir Tarybai turi pateikti EPF lėšų dalies, kurių finansinį valdymą užtikrina Komisija, finansinių ataskaitų patikimumo ir operacijų teisėtumo ir tvarkingumo patikinimo pareiškimą (16). Audito Rūmai auditą atliko pagal savo audito strategiją ir standartus. Jie yra pagrįsti bendraisiais tarptautiniais audito standartais juos pritaikius EPF konteksto ypatybėms. Tokiu būdu Audito Rūmai gavo pakankamą pagrindą toliau išdėstytai nuomonei pateikti. |
| --- | --- |

Europos Audito Rūmai (Audito Rūmai) išnagrinėjo šeštojo, septintojo, aštuntojo ir devintojo EPF 2006 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų ataskaitas ir atliktas operacijas. Šios ataskaitos apima finansinę atskaitomybę, finansinio įgyvendinimo ataskaitas bei Europos investicijų banko (EIB) (15) pateiktą informaciją ir finansinę atskaitomybę. Atsižvelgiant į finansines nuostatas, Audito Rūmai Europos Parlamentui ir Tarybai turi pateikti EPF lėšų dalies, kurių finansinį valdymą užtikrina Komisija, finansinių ataskaitų patikimumo ir operacijų teisėtumo ir tvarkingumo patikinimo pareiškimą (16). Audito Rūmai auditą atliko pagal savo audito strategiją ir standartus. Jie yra pagrįsti bendraisiais tarptautiniais audito standartais juos pritaikius EPF konteksto ypatybėms. Tokiu būdu Audito Rūmai gavo pakankamą pagrindą toliau išdėstytai nuomonei pateikti.

II.

| II. | Audito Rūmų nuomone, 2006 finansinių metų finansinio įgyvendinimo ataskaitos ir 2006 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų finansinė atskaitomybė patikimai atspindi šeštojo, septintojo, aštuntojo ir devintojo EPF finansinių metų pajamas ir išlaidas bei jų finansinę būklę finansinių metų pabaigoje.
  Neprieštaraudami pirmiau išreikštai nuomonei, Audito Rūmai atkreipia dėmesį į:






  a) | faktą, kad Komisija neįrodė su gautinomis sąskaitomis faktūromis susijusio atidėjimo skaičiavimui naudojamų prielaidų pagrįstumo; |
| --- | --- | --- |

Audito Rūmų nuomone, 2006 finansinių metų finansinio įgyvendinimo ataskaitos ir 2006 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų finansinė atskaitomybė patikimai atspindi šeštojo, septintojo, aštuntojo ir devintojo EPF finansinių metų pajamas ir išlaidas bei jų finansinę būklę finansinių metų pabaigoje.

Neprieštaraudami pirmiau išreikštai nuomonei, Audito Rūmai atkreipia dėmesį į:

a)

faktą, kad Komisija neįrodė su gautinomis sąskaitomis faktūromis susijusio atidėjimo skaičiavimui naudojamų prielaidų pagrįstumo;

| b) | per didelę finansinės atskaitomybės aiškinamajame rašte pateiktą garantijų sumą. |
| --- | --- |

b)

per didelę finansinės atskaitomybės aiškinamajame rašte pateiktą garantijų sumą.

III.

| III. | Atsižvelgdami į savo audito rezultatus, išskyrus IV dalyje pateiktą išvadą, Audito Rūmai mano, kad su pajamomis, asignavimais, įsipareigojimais ir mokėjimais finansiniais metais susijusios operacijos iš esmės yra teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

Atsižvelgdami į savo audito rezultatus, išskyrus IV dalyje pateiktą išvadą, Audito Rūmai mano, kad su pajamomis, asignavimais, įsipareigojimais ir mokėjimais finansiniais metais susijusios operacijos iš esmės yra teisėtos ir tvarkingos.

| IV. | Audito Rūmų audito metu nustatyta daug klaidų, turėjusių įtakos delegacijų patvirtintoms operacijoms. |
| --- | --- |

IV.

Audito Rūmų audito metu nustatyta daug klaidų, turėjusių įtakos delegacijų patvirtintoms operacijoms.

| V. | Kai dėl biudžetinės paramos, neprieštaraujant pirmiau išreikštai audito nuomonei, Audito Rūmų auditas parodė, kad Komisijos sprendimuose dėl išmokų nepakankamai formaliai ir struktūrizuotai nurodyta, kad laikomasi Kotonu susitarimo nuostatų. |
| --- | --- |

V.

Kai dėl biudžetinės paramos, neprieštaraujant pirmiau išreikštai audito nuomonei, Audito Rūmų auditas parodė, kad Komisijos sprendimuose dėl išmokų nepakankamai formaliai ir struktūrizuotai nurodyta, kad laikomasi Kotonu susitarimo nuostatų.

| VI. | Nepaisant Komisijos pažangos priežiūros ir kontrolės sistemų srityje, Audito Rūmų audito metu nustatyta, kad turėtų būti patobulintos kai kurios sistemos ir parengta bendra kontrolės strategija, siekiant užtikrinti efektyvesnį ir rezultatyvesnį priežiūros ir kontrolės veiklos vykdymą. Audito Rūmai pažymi, kad daug šioje ataskaitoje pateiktų klausimų Komisija jau sprendžia. Taip pat jie palankiai vertina teigiamą Komisijos atsaką į rekomendacijas. |
| --- | --- |

VI.

Nepaisant Komisijos pažangos priežiūros ir kontrolės sistemų srityje, Audito Rūmų audito metu nustatyta, kad turėtų būti patobulintos kai kurios sistemos ir parengta bendra kontrolės strategija, siekiant užtikrinti efektyvesnį ir rezultatyvesnį priežiūros ir kontrolės veiklos vykdymą. Audito Rūmai pažymi, kad daug šioje ataskaitoje pateiktų klausimų Komisija jau sprendžia. Taip pat jie palankiai vertina teigiamą Komisijos atsaką į rekomendacijas.

2007 m. rugsėjo 27 d.

Pirmininkas

Hubert WEBER

| Europos Audito Rūmai |
| --- |
| 12, rue Alcide De Gasperi, L-1615 Luxembourg |

Europos Audito Rūmai

12, rue Alcide De Gasperi, L-1615 Luxembourg

| Patikinimo pareiškimą patvirtinanti informacija |
| --- |
| Audito apimtis ir pobūdis |
| 12. | Su EPF finansinių ataskaitų patikimumu susijusio darbo tikslas – gauti pakankamai įrodymų, kad būtų galima padaryti išvadą, ar visos pajamos, išlaidos, turtas ir įsipareigojimai buvo įrašyti tinkamai ir ar metinės finansinės ataskaitos patikimai atspindi finansinę būklę metų pabaigoje. Patikinimo pareiškimo II dalyje pateiktos pastabos dėl ataskaitų patikimumo yra pagrįstos konsoliduotos finansinės atskaitomybės (17) ir konsoliduotų šeštojo, septintojo, aštuntojo ir devintojo EPF finansinio įgyvendinimo ataskaitų (18) auditu. Auditą sudarė atitinkamos audito procedūros, kuriomis, atliekant testus, buvo siekiama patikrinti su sumomis ir informacija susijusius audito įrodymus. Audito metu taip pat buvo vertinami taikyti apskaitos principai, svarbios vadovų parengtos sąmatos ir bendras konsoliduotų ataskaitų pateikimas. |

Patikinimo pareiškimą patvirtinanti informacija

Audito apimtis ir pobūdis

12.

Su EPF finansinių ataskaitų patikimumu susijusio darbo tikslas – gauti pakankamai įrodymų, kad būtų galima padaryti išvadą, ar visos pajamos, išlaidos, turtas ir įsipareigojimai buvo įrašyti tinkamai ir ar metinės finansinės ataskaitos patikimai atspindi finansinę būklę metų pabaigoje. Patikinimo pareiškimo II dalyje pateiktos pastabos dėl ataskaitų patikimumo yra pagrįstos konsoliduotos finansinės atskaitomybės (17) ir konsoliduotų šeštojo, septintojo, aštuntojo ir devintojo EPF finansinio įgyvendinimo ataskaitų (18) auditu. Auditą sudarė atitinkamos audito procedūros, kuriomis, atliekant testus, buvo siekiama patikrinti su sumomis ir informacija susijusius audito įrodymus. Audito metu taip pat buvo vertinami taikyti apskaitos principai, svarbios vadovų parengtos sąmatos ir bendras konsoliduotų ataskaitų pateikimas.

17

18

13.

| 13. | Patikinimo pareiškimo III–V dalyse pateiktos pastabos dėl operacijų teisėtumo ir tvarkingumo yra pagrįstos: |
| --- | --- |

Patikinimo pareiškimo III–V dalyse pateiktos pastabos dėl operacijų teisėtumo ir tvarkingumo yra pagrįstos:

| a) | EuropeAid centrinių tarnybų ir penkių delegacijų (Kamerūne, Gabone, Jamaikoje, Mozambike ir Siera Leonėje), apimančių aštuonias šalis, priežiūros ir kontrolės sistemų vertinimu; |
| --- | --- |

a)

EuropeAid centrinių tarnybų ir penkių delegacijų (Kamerūne, Gabone, Jamaikoje, Mozambike ir Siera Leonėje), apimančių aštuonias šalis, priežiūros ir kontrolės sistemų vertinimu;

| b) | statistiškai atrinktų operacijų visose srityse, išskyrus biudžetinę paramą, imties kiekvienoje aplankytoje delegacijoje patikrinimu. Iš viso buvo audituoti 78 mokėjimai ir 18 individualių teisinių įsipareigojimų. Taip pat buvo atliktos su 57 operacijomis susijusio 21 projekto patikros vietoje; |
| --- | --- |

b)

statistiškai atrinktų operacijų visose srityse, išskyrus biudžetinę paramą, imties kiekvienoje aplankytoje delegacijoje patikrinimu. Iš viso buvo audituoti 78 mokėjimai ir 18 individualių teisinių įsipareigojimų. Taip pat buvo atliktos su 57 operacijomis susijusio 21 projekto patikros vietoje;

| c) | biudžetinės paramos dviem aplankytoms šalims (Mozambikui ir Siera Leonei) patikrinimu; |
| --- | --- |

c)

biudžetinės paramos dviem aplankytoms šalims (Mozambikui ir Siera Leonei) patikrinimu;

| d) | EuropeAid centrinių tarnybų patvirtintų 12 mokėjimų ir dviejų individualių teisinių įsipareigojimų nagrinėjimu; |
| --- | --- |

d)

EuropeAid centrinių tarnybų patvirtintų 12 mokėjimų ir dviejų individualių teisinių įsipareigojimų nagrinėjimu;

| e) | EuropeAid centrinių tarnybų ex post patikrintų 40 operacijų nagrinėjimu; |
| --- | --- |

e)

EuropeAid centrinių tarnybų ex post patikrintų 40 operacijų nagrinėjimu;

ex post

| f) | EuropeAid generalinio direktoriaus metinės veiklos ataskaitos ir deklaracijos bei šių dokumentų rengimo procedūros patikrinimu. |
| --- | --- |

f)

EuropeAid generalinio direktoriaus metinės veiklos ataskaitos ir deklaracijos bei šių dokumentų rengimo procedūros patikrinimu.

Finansinių ataskaitų patikimumas

| 14. | Jau antrus metus Komisija turėjo parengti EPF finansinę atskaitomybę vykdomai apskaitai taikydama kaupimo principą. |
| --- | --- |

14.

Jau antrus metus Komisija turėjo parengti EPF finansinę atskaitomybę vykdomai apskaitai taikydama kaupimo principą.

15.

| 15. | Komisijos naudojamos apskaitos sistemos taikymo EPF siekiant į apskaitą įtraukti biudžetines išlaidas pradžia buvo nukelta iš 2007 m. pradžios į 2008 m. pradžią, kad EuropeAid galėtų nustatyti savo, ABAC (Komisijos bendrąją apskaitos sistemą) atitinkančią, sistemą. Vėlavimai taip pat atsirado dėl techninių ir organizacinių kliūčių, susijusių su naujos sistemos įdiegimu visose AKR šalių delegacijose. Šiuo metu naudojama apskaitos sistema neturi visų būtinų charakteristikų, kad būtų efektyviai ir rezultatyviai pranešama kaupimo principu pagrįsta ekonominė informacija. Tokiu būdu metiniai su kaupimo principu susiję apskaitos duomenų koregavimai turi būti atliekami rankiniu būdu, todėl sumažėja apskaitos kontrolės veiksmingumas. Be to, finansinio valiutos keitimo kurso pokyčių poveikio negalima nustatyti nei atskirai pagal apskaitos sistemą, nei rankiniu būdu (19). |
| --- | --- |

Komisijos naudojamos apskaitos sistemos taikymo EPF siekiant į apskaitą įtraukti biudžetines išlaidas pradžia buvo nukelta iš 2007 m. pradžios į 2008 m. pradžią, kad EuropeAid galėtų nustatyti savo, ABAC (Komisijos bendrąją apskaitos sistemą) atitinkančią, sistemą. Vėlavimai taip pat atsirado dėl techninių ir organizacinių kliūčių, susijusių su naujos sistemos įdiegimu visose AKR šalių delegacijose. Šiuo metu naudojama apskaitos sistema neturi visų būtinų charakteristikų, kad būtų efektyviai ir rezultatyviai pranešama kaupimo principu pagrįsta ekonominė informacija. Tokiu būdu metiniai su kaupimo principu susiję apskaitos duomenų koregavimai turi būti atliekami rankiniu būdu, todėl sumažėja apskaitos kontrolės veiksmingumas. Be to, finansinio valiutos keitimo kurso pokyčių poveikio negalima nustatyti nei atskirai pagal apskaitos sistemą, nei rankiniu būdu (19).

19

| 15. | Su apskaitos sistemos (OLAS) ribotumu susijusios problemos turėtų būti išspręstos 2008 m. įdiegus ABAC FED. |
| --- | --- |

15.

Su apskaitos sistemos (OLAS) ribotumu susijusios problemos turėtų būti išspręstos 2008 m. įdiegus ABAC FED.

Su kaupimo principu susiję grynųjų pinigų principu vykdomos apskaitos duomenų koregavimai yra atliekami rankiniu būdu naudojant esamos apskaitos sistemos suvestinius duomenis, todėl jie koduojami atsižvelgiant į tas pačias kontrolės priemones, kurios taikomos grynųjų pinigų principu pagrįstai informacijai.

Pagal naująją ABAC sistemą bus galima nustatyti finansinį valiutos keitimo kurso pokyčių poveikį.

Vietine valiuta sudarytų sutarčių skaičius nėra reikšmingas atsižvelgiant į bendrą pasirašytų sutarčių skaičių. Todėl Komisija nemano, kad šie galimi valiutos keitimo kurso pokyčiai yra reikšmingi apskaitos sistemos kaip visumos atžvilgiu.

| 16. | 2005 m. veiklos ataskaitoje už biudžetą atsakingas generalinis direktorius pateikė išlygą dėl naujos apskaitos sistemos neveikimo, dėl ko sumažėja kontrolės galimybės, o EPF finansinės ataskaitos gali būti pateiktos netiksliai. Nors nauja apskaitos sistema vis dar nėra įdiegta ir finansinių ataskaitų koregavimai vis dar turi būti atlikti rankiniu būdu, už biudžetą atsakingas generalinis direktorius 2006 m. veiklos ataskaitoje šią išlygą panaikino. |
| --- | --- |

16.

2005 m. veiklos ataskaitoje už biudžetą atsakingas generalinis direktorius pateikė išlygą dėl naujos apskaitos sistemos neveikimo, dėl ko sumažėja kontrolės galimybės, o EPF finansinės ataskaitos gali būti pateiktos netiksliai. Nors nauja apskaitos sistema vis dar nėra įdiegta ir finansinių ataskaitų koregavimai vis dar turi būti atlikti rankiniu būdu, už biudžetą atsakingas generalinis direktorius 2006 m. veiklos ataskaitoje šią išlygą panaikino.

| 16. | 2004 m. metinėje veiklos ataskaitoje pirmą kartą pateikta išlyga buvo išlaikyta 2005 m., nes buvo abejojama, ar taikant vietinę IT sistemą (OLAS) galima pateikti pirmąją kaupimo principą visiškai atitinkančią finansinę atskaitomybę. Be to, baigiant finansinius metus įdiegti papildomi duomenų kokybės kontrolės mechanizmai, o Audito Rūmai pateikė teigiamą patikinimo pareiškimą dėl 2005 m. finansinės atskaitomybės. |
| --- | --- |

16.

2004 m. metinėje veiklos ataskaitoje pirmą kartą pateikta išlyga buvo išlaikyta 2005 m., nes buvo abejojama, ar taikant vietinę IT sistemą (OLAS) galima pateikti pirmąją kaupimo principą visiškai atitinkančią finansinę atskaitomybę. Be to, baigiant finansinius metus įdiegti papildomi duomenų kokybės kontrolės mechanizmai, o Audito Rūmai pateikė teigiamą patikinimo pareiškimą dėl 2005 m. finansinės atskaitomybės.

| 17. | Finansinėje atskaitomybėje yra numatytas atidėjimas išlaidoms, kurios atsiranda ataskaitiniu laikotarpiu, bet už kurias metų pabaigoje nebuvo gautos sąskaitos faktūros. Šis atidėjimas yra statistiškai apskaičiuotas remiantis tam tikromis prielaidomis ir sudaro 1 924 milijonus eurų, t. y. 92 % visų įsipareigojimų. Komisija neįrodė šiam skaičiavimui naudojamų prielaidų pagrįstumo. |
| --- | --- |

17.

Finansinėje atskaitomybėje yra numatytas atidėjimas išlaidoms, kurios atsiranda ataskaitiniu laikotarpiu, bet už kurias metų pabaigoje nebuvo gautos sąskaitos faktūros. Šis atidėjimas yra statistiškai apskaičiuotas remiantis tam tikromis prielaidomis ir sudaro 1 924 milijonus eurų, t. y. 92 % visų įsipareigojimų. Komisija neįrodė šiam skaičiavimui naudojamų prielaidų pagrįstumo.

| 17. | Šiam atidėjimui apskaičiuoti taikytas statistinis metodas pagrįstas prielaida, kad išlaidos pagal visas vykdomas sutartis per kelerius finansinius metus iš eilės kaupiasi linijiniu būdu. Komisijos naudojamų prielaidų pagrįstumą pateisina pastovus baigtų sutarčių skirtinguose projektuose bendras procentinis dydis (83 %). Be to, jis bus peržiūrėtas vidutinės trukmės laikotarpiu. Galiausiai, jis jau buvo pataisytas ir patobulintas remiantis tarptautinės audito bendrovės rekomendacijomis. |
| --- | --- |

17.

Šiam atidėjimui apskaičiuoti taikytas statistinis metodas pagrįstas prielaida, kad išlaidos pagal visas vykdomas sutartis per kelerius finansinius metus iš eilės kaupiasi linijiniu būdu. Komisijos naudojamų prielaidų pagrįstumą pateisina pastovus baigtų sutarčių skirtinguose projektuose bendras procentinis dydis (83 %). Be to, jis bus peržiūrėtas vidutinės trukmės laikotarpiu. Galiausiai, jis jau buvo pataisytas ir patobulintas remiantis tarptautinės audito bendrovės rekomendacijomis.

| 18. | Kodavimo klaidos (20) turi įtakos kai kurių metinių ataskaitų rengimui naudotų duomenų tikslumui, visų pirma, garantijų atveju. Prie finansinės atskaitomybės pridedamame rašte 1.12 garantijos 2006 m. pabaigoje iš viso sudaro 723 milijonus eurų. Tačiau Audito Rūmų audito metu nustatyta, kad nebuvo įrašytos kelios galiojančios bankų garantijos, o kelių įrašytų garantijų laikas buvo pasibaigęs arba jos buvo atsiimtos. Apskaičiuota, kad tikrasis šių klaidų poveikis yra 5,8 % per didelis įvertinimas. Audito Rūmai pažymi, kad Komisija deda daug pastangų, siekdama pagerinti garantijų įrašymą. |
| --- | --- |

18.

Kodavimo klaidos (20) turi įtakos kai kurių metinių ataskaitų rengimui naudotų duomenų tikslumui, visų pirma, garantijų atveju. Prie finansinės atskaitomybės pridedamame rašte 1.12 garantijos 2006 m. pabaigoje iš viso sudaro 723 milijonus eurų. Tačiau Audito Rūmų audito metu nustatyta, kad nebuvo įrašytos kelios galiojančios bankų garantijos, o kelių įrašytų garantijų laikas buvo pasibaigęs arba jos buvo atsiimtos. Apskaičiuota, kad tikrasis šių klaidų poveikis yra 5,8 % per didelis įvertinimas. Audito Rūmai pažymi, kad Komisija deda daug pastangų, siekdama pagerinti garantijų įrašymą.

20

| 18. | 2006 m. Komisija dėjo daug pastangų, kad pagerintų į apskaitos sistemą įrašytų duomenų kokybę. Uždarant sąskaitas metų pabaigoje, atliktos papildomos patikros siekiant parengti metines finansines ataskaitas. Todėl poveikis metinėms ataskaitoms yra labai nedidelis ir laikomas nereikšmingu. |
| --- | --- |

18.

2006 m. Komisija dėjo daug pastangų, kad pagerintų į apskaitos sistemą įrašytų duomenų kokybę. Uždarant sąskaitas metų pabaigoje, atliktos papildomos patikros siekiant parengti metines finansines ataskaitas. Todėl poveikis metinėms ataskaitoms yra labai nedidelis ir laikomas nereikšmingu.

Operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Savarankiškas operacijų testavimas

Įsipareigojimai

| 19. | Kotonu susitarime (21) reikalaujama, kad finansiniai Komisijos ir atitinkamos AKR valstybės ar valstybių susitarimai būtų sudaromi per 60 dienų nuo Komisijos sprendimo priėmimo. Audito Rūmai nustatė, kad šiuo laikotarpiu šalis gavėja nebuvo pasirašiusi daug finansinių susitarimų. |
| --- | --- |

19.

Kotonu susitarime (21) reikalaujama, kad finansiniai Komisijos ir atitinkamos AKR valstybės ar valstybių susitarimai būtų sudaromi per 60 dienų nuo Komisijos sprendimo priėmimo. Audito Rūmai nustatė, kad šiuo laikotarpiu šalis gavėja nebuvo pasirašiusi daug finansinių susitarimų.

21

| 19. | Komisija ir paramą gaunančios šalys nepažeidė Kotonu susitarime numatytos 60 dienų taisyklės, nes ši taisyklė taikoma finansavimo susitarimų parengimui, o ne pasirašymui. Finansavimo susitarimų pasirašymo terminas – ne vėliau kaip N+1 metų gruodžio 31 d. (9-jam EPF taikomo Finansinio reglamento 54 straipsnio 2 dalis). Komisija uoliai laikosi šios taisyklės ir iš esmės visais atvejais finansavimo susitarimus ne tik parengia, bet ir pasirašo per 60 dienų nuo Komisijos sprendimo. |
| --- | --- |

19.

Komisija ir paramą gaunančios šalys nepažeidė Kotonu susitarime numatytos 60 dienų taisyklės, nes ši taisyklė taikoma finansavimo susitarimų parengimui, o ne pasirašymui. Finansavimo susitarimų pasirašymo terminas – ne vėliau kaip N+1 metų gruodžio 31 d. (9-jam EPF taikomo Finansinio reglamento 54 straipsnio 2 dalis). Komisija uoliai laikosi šios taisyklės ir iš esmės visais atvejais finansavimo susitarimus ne tik parengia, bet ir pasirašo per 60 dienų nuo Komisijos sprendimo.

| 20. | Individualių teisinių įsipareigojimų atveju buvo nustatytos kelios klaidos, susijusios su konkursų taisyklių laikymusi vienai JT organizacijai skelbiant ir rengiant dokumentus ir su teisiškai nustatytomis banko garantijomis, pagrindžiančiomis sutartis (4 klaidos, turėjusios įtakos 4 iš 78 patikrintų operacijų). |
| --- | --- |

20.

Individualių teisinių įsipareigojimų atveju buvo nustatytos kelios klaidos, susijusios su konkursų taisyklių laikymusi vienai JT organizacijai skelbiant ir rengiant dokumentus ir su teisiškai nustatytomis banko garantijomis, pagrindžiančiomis sutartis (4 klaidos, turėjusios įtakos 4 iš 78 patikrintų operacijų).

| 20. | Trys atvejai susiję su garantijų, taikomų sutartims, kurios beveik įvykdytos ir kuriose likutinė rizika prilygo nuliui, pratęsimu. |
| --- | --- |

20.

Trys atvejai susiję su garantijų, taikomų sutartims, kurios beveik įvykdytos ir kuriose likutinė rizika prilygo nuliui, pratęsimu.

Dėl paskutinio atvejo, Komisijos ir Jungtinių Tautų santykius reglamentuoja pagrindų susitarimas (FAFA), kuriame numatytos specifinės nuostatos dėl procedūrų.

Su projektais susiję mokėjimai

| 21. | Audito Rūmams atlikus EuropeAid centrinių tarnybų patvirtintų mokėjimų auditą nenustatyta jokių klaidų. |
| --- | --- |

21.

Audito Rūmams atlikus EuropeAid centrinių tarnybų patvirtintų mokėjimų auditą nenustatyta jokių klaidų.

22.

| 22. | Audito Rūmams patikrinus delegacijų patvirtintus mokėjimus nustatyta reikšmingų klaidų (12 klaidų, turėjusių įtakos 10 iš 78 patikrintų operacijų), turėjusių įtakos tikrintų operacijų sumoms, iš esmės susijusių su: |
| --- | --- |

Audito Rūmams patikrinus delegacijų patvirtintus mokėjimus nustatyta reikšmingų klaidų (12 klaidų, turėjusių įtakos 10 iš 78 patikrintų operacijų), turėjusių įtakos tikrintų operacijų sumoms, iš esmės susijusių su:

| — | išlaidų tinkamumu, t. y. mokėjimais, atliktais kitu nei numatytas laiku, PVM mokėjimu ir netinkamomis viešųjų pirkimų procedūromis (3 klaidos, turėjusios įtakos 3 iš 78 patikrintų operacijų), |
| --- | --- |

—

išlaidų tinkamumu, t. y. mokėjimais, atliktais kitu nei numatytas laiku, PVM mokėjimu ir netinkamomis viešųjų pirkimų procedūromis (3 klaidos, turėjusios įtakos 3 iš 78 patikrintų operacijų),

| — | netinkamų sumų mokėjimais, iš esmės dėl skaičiavimo klaidų; tačiau tam tikrais atvejais deklaruoti kiekiai neatitiko realybės (6 klaidos, turėjusios įtakos 6 iš 78 patikrintų operacijų), |
| --- | --- |

—

netinkamų sumų mokėjimais, iš esmės dėl skaičiavimo klaidų; tačiau tam tikrais atvejais deklaruoti kiekiai neatitiko realybės (6 klaidos, turėjusios įtakos 6 iš 78 patikrintų operacijų),

| — | visais būtinais dokumentais nepagrįstomis išlaidomis (3 klaidos, turėjusios įtakos 3 iš 78 patikrintų operacijų). |
| --- | --- |

—

visais būtinais dokumentais nepagrįstomis išlaidomis (3 klaidos, turėjusios įtakos 3 iš 78 patikrintų operacijų).

| 22. | Dauguma Audito Rūmų nustatytų klaidų susijusios su mokėjimais, kuriuos Komisija atliko pagal sutarčių ir teisės aktų nuostatas remdamasi audito ataskaita arba projekto priežiūros pareigūno parengta ataskaita ir laikydamasi bendrųjų reglamentų. Be to, su konkrečiais analizuojamais projektais ir sutartimis susijusių išlaidų teisėtumas ir tvarkingumas patvirtinamas audito ataskaitose. |
| --- | --- |

22.

Dauguma Audito Rūmų nustatytų klaidų susijusios su mokėjimais, kuriuos Komisija atliko pagal sutarčių ir teisės aktų nuostatas remdamasi audito ataskaita arba projekto priežiūros pareigūno parengta ataskaita ir laikydamasi bendrųjų reglamentų. Be to, su konkrečiais analizuojamais projektais ir sutartimis susijusių išlaidų teisėtumas ir tvarkingumas patvirtinamas audito ataskaitose.

Audito Rūmai vieną operaciją klasifikavo kaip klaidą, kadangi išankstinis mokėjimas buvo patvirtintas neturint audito ataskaitos. Tačiau strictu sensu tai nebuvo išankstinio mokėjimo patvirtinimo sąlyga. Likutinės klaidos yra skaičiavimo klaidos, kurios nėra labai svarbios.

strictu sensu

| 23. | Didžioji klaidų dalis atsirado dėl netinkamos priežiūros pareigūnų ar auditorių kontrolės (žr. 32 ir 36 dalis). Likusi dalis yra klaidos, susijusios su kelių delegacijų atliktų patikrų prieš mokėjimų patvirtinimą trūkumais (žr. 34 dalį). Kelios su išankstiniais mokėjimais susijusios klaidos tikriausiai bus ištaisytos atliekant vėlesnį ar galutinį mokėjimą. Be jau minėtų trūkumų planuotų auditų metu turbūt buvo nustatytos ir ištaisytos kelios kitos klaidos. Nepaisant šių galimų pataisymų ateityje, likusios klaidos vis dar yra reikšmingos. |
| --- | --- |

23.

Didžioji klaidų dalis atsirado dėl netinkamos priežiūros pareigūnų ar auditorių kontrolės (žr. 32 ir 36 dalis). Likusi dalis yra klaidos, susijusios su kelių delegacijų atliktų patikrų prieš mokėjimų patvirtinimą trūkumais (žr. 34 dalį). Kelios su išankstiniais mokėjimais susijusios klaidos tikriausiai bus ištaisytos atliekant vėlesnį ar galutinį mokėjimą. Be jau minėtų trūkumų planuotų auditų metu turbūt buvo nustatytos ir ištaisytos kelios kitos klaidos. Nepaisant šių galimų pataisymų ateityje, likusios klaidos vis dar yra reikšmingos.

| 23. | Dauguma nurodytų atvejų susiję su mokėjimais, kurie atlikti remiantis audito ataskaitomis ir projekto priežiūros pareigūnų parengtomis ataskaitomis ir kurie gali būti ištaisyti vėliau, atliekant galutinius mokėjimus. |
| --- | --- |

23.

Dauguma nurodytų atvejų susiję su mokėjimais, kurie atlikti remiantis audito ataskaitomis ir projekto priežiūros pareigūnų parengtomis ataskaitomis ir kurie gali būti ištaisyti vėliau, atliekant galutinius mokėjimus.

Komisija taip pat atkreipia dėmesį, kad likutinių klaidų lygis nėra reikšmingas.

| 24. | Audito Rūmai taip pat nustatė kitų pasikartojančių klaidų, kurios gali turėti įtakos operacijų sumoms, iš esmės išorės auditus reglamentuojančių nuostatų atitikimo ir patvirtinamųjų dokumentų atveju (6 klaidos, turėjusios įtakos 6 iš 78 patikrintų operacijų). Taip pat buvo nustatytos operacijų sumoms įtakos neturėjusios klaidos, pavyzdžiui, pirmalaikis sutarčių pakeitimų taikymas ir nepakankamas EPF finansinės paramos matomumas (12 klaidų, turėjusių įtakos 12 iš 78 patikrintų operacijų). |
| --- | --- |

24.

Audito Rūmai taip pat nustatė kitų pasikartojančių klaidų, kurios gali turėti įtakos operacijų sumoms, iš esmės išorės auditus reglamentuojančių nuostatų atitikimo ir patvirtinamųjų dokumentų atveju (6 klaidos, turėjusios įtakos 6 iš 78 patikrintų operacijų). Taip pat buvo nustatytos operacijų sumoms įtakos neturėjusios klaidos, pavyzdžiui, pirmalaikis sutarčių pakeitimų taikymas ir nepakankamas EPF finansinės paramos matomumas (12 klaidų, turėjusių įtakos 12 iš 78 patikrintų operacijų).

| 24. | Komisija siekia, kad vystymosi pagalba būtų teikiama veiksmingai, atsižvelgiant į formalumus ir padėtį vietoje. |
| --- | --- |

24.

Komisija siekia, kad vystymosi pagalba būtų teikiama veiksmingai, atsižvelgiant į formalumus ir padėtį vietoje.

Biudžetinė parama

| 25. | Kotonu susitarime nustatyta, kad biudžetinė parama gali būti teikiama tik tuo atveju, kai viešųjų išlaidų valdymas yra pakankamai skaidrus, patikimas ir veiksmingas (22). Komisija dinamiškai traktuoja šią sąlygą (23). Ji mano, kad viešųjų finansų valdymą veikiantys trūkumai sprendimo dėl finansavimo priėmimo metu netrukdo pradėti vykdyti biudžetinės paramos programą, jei manoma, kad yra valia pradėti įgyvendinti reformas ir pačios reformos yra patenkinamos. |
| --- | --- |

25.

Kotonu susitarime nustatyta, kad biudžetinė parama gali būti teikiama tik tuo atveju, kai viešųjų išlaidų valdymas yra pakankamai skaidrus, patikimas ir veiksmingas (22). Komisija dinamiškai traktuoja šią sąlygą (23). Ji mano, kad viešųjų finansų valdymą veikiantys trūkumai sprendimo dėl finansavimo priėmimo metu netrukdo pradėti vykdyti biudžetinės paramos programą, jei manoma, kad yra valia pradėti įgyvendinti reformas ir pačios reformos yra patenkinamos.

22

23

26.

| 26. | Audito Rūmams atlikus auditą Siera Leonėje paaiškėjo, kad Komisija negali įrodyti, jog ji laikėsi pirmiau minėtų Kotonu susitarimo nuostatų, visų pirma, savo „dinamiško interpretavimo“ atveju. Priimdama sprendimus dėl išmokų Komisija yra linkusi remtis rodikliais, kuriais siekiama numatyti pažangą ateityje. Šių prognozių tikslumas yra abejotinas. Be to, viešųjų finansų valdymo pažangai įvertinti skirti rodikliai ne visuomet padeda ją tiksliai įvertinti; tam tikra pagal bendrą veiksmų planą pažangai įvertinti naudota informacija buvo pernelyg optimistiška, be to, pagrindiniai duomenys nebuvo vertinami pakankamai griežtai, visų pirma, atsižvelgiant į tai, kad gali būti neparengtos viešosios finansinės ataskaitos. Audito Rūmų audito atlikimo metu (24) naujausiai paskelbtos centrinės vyriausybės finansinės ataskaitos buvo susijusios su 2001 finansiniais metais. Skaidrumo ir atskaitingumo negalima įrodyti laiku neparengus metinių finansinių ataskaitų, nes jos yra ypač svarbios viešųjų išlaidų valdymui. Taigi, nėra užtikrinamas Kotonu susitarimo laikymasis. |
| --- | --- |

Audito Rūmams atlikus auditą Siera Leonėje paaiškėjo, kad Komisija negali įrodyti, jog ji laikėsi pirmiau minėtų Kotonu susitarimo nuostatų, visų pirma, savo „dinamiško interpretavimo“ atveju. Priimdama sprendimus dėl išmokų Komisija yra linkusi remtis rodikliais, kuriais siekiama numatyti pažangą ateityje. Šių prognozių tikslumas yra abejotinas. Be to, viešųjų finansų valdymo pažangai įvertinti skirti rodikliai ne visuomet padeda ją tiksliai įvertinti; tam tikra pagal bendrą veiksmų planą pažangai įvertinti naudota informacija buvo pernelyg optimistiška, be to, pagrindiniai duomenys nebuvo vertinami pakankamai griežtai, visų pirma, atsižvelgiant į tai, kad gali būti neparengtos viešosios finansinės ataskaitos. Audito Rūmų audito atlikimo metu (24) naujausiai paskelbtos centrinės vyriausybės finansinės ataskaitos buvo susijusios su 2001 finansiniais metais. Skaidrumo ir atskaitingumo negalima įrodyti laiku neparengus metinių finansinių ataskaitų, nes jos yra ypač svarbios viešųjų išlaidų valdymui. Taigi, nėra užtikrinamas Kotonu susitarimo laikymasis.

24

| 26. | Vyriausybės ataskaitų pateikimas yra vienas iš kelių stabilios viešųjų finansų valdymo sistemos ypatumų. Sprendimas išmokėti nustatyto dydžio išmoką priimtas atsižvelgiant į visapusišką stebėjimo veiklą, apimančią veiklos rezultatų vertinimą (t. y. patikrinimą pagal bendrąsias finansavimo susitarimo sąlygas remiantis vyriausybės ir kitų viešųjų įstaigų ataskaitomis), taip pat įvairių bendrosios viešųjų finansų valdymo sistemos vertinimo priemonių taikymą (25). Vyriausybė paramos teikėjams kasmet teikia pažangos ataskaitą, kurioje pateikia informaciją apie viešųjų finansų valdymo reformų įgyvendinimo pažangą. Komisija pasinaudoja bet kokia kita informacija, kuria remdamasi ji gali įvertinti svarbius su viešųjų finansų valdymų reformomis susijusius pokyčius prieš priimdama sprendimą išmokėti lėšas. |
| --- | --- |

26.

Vyriausybės ataskaitų pateikimas yra vienas iš kelių stabilios viešųjų finansų valdymo sistemos ypatumų. Sprendimas išmokėti nustatyto dydžio išmoką priimtas atsižvelgiant į visapusišką stebėjimo veiklą, apimančią veiklos rezultatų vertinimą (t. y. patikrinimą pagal bendrąsias finansavimo susitarimo sąlygas remiantis vyriausybės ir kitų viešųjų įstaigų ataskaitomis), taip pat įvairių bendrosios viešųjų finansų valdymo sistemos vertinimo priemonių taikymą (25). Vyriausybė paramos teikėjams kasmet teikia pažangos ataskaitą, kurioje pateikia informaciją apie viešųjų finansų valdymo reformų įgyvendinimo pažangą. Komisija pasinaudoja bet kokia kita informacija, kuria remdamasi ji gali įvertinti svarbius su viešųjų finansų valdymų reformomis susijusius pokyčius prieš priimdama sprendimą išmokėti lėšas.

25

Sprendimas išmokėti nustatyto dydžio išmoką buvo pagrįstas i) informacija apie vyriausybės ataskaitų pateikimą, kuris tuo metu atrodė realus, ii) likusios reformos programos pažangos vertinimu.

Paramos teikėjų, kurie priklauso daugelio paramos teikėjų teikiamos biudžetinės paramos sistemai, dialogas ir tolesni veiksmai vyriausybės ataskaitų pateikimo klausimu taip pat davė tam tikrų rezultatų. Iki 2007 m. birželio mėn. su galutinėmis vyriausybės ataskaitomis susijęs atsilikimas galiausiai buvo ištaisytas.

Atsižvelgdama į pažangą stiprinant Siera Leonės viešųjų finansų valdymo sistemą, taip pat į išsamią delegacijos atliktą analizę, Komisija laikosi nuomonės, kad ji pakankamai atidžiai patikrino turimus duomenis ir veikė pagal atitinkamas Kotonu susitarimo nuostatas.

| 27. | Audito Rūmų audito Mozambike metu nustatyta, kad delegacijos vykdomas viešųjų finansų valdymo reformų įgyvendinimo stebėjimas yra tinkamas. Finansiniame susitarime gana aiškiai pateiktas nustatytų viešųjų finansų valdymo trūkumų, taikytų ar numatytų taikyti priemonių ir finansinės paramos iš EPF skyrimą reglamentuojančių sąlygų ryšys. Tačiau jame nepakankamai formaliai ir struktūrizuotai nurodyta, kad šalis gavėja turi tinkamą ilgalaikės reformos programą, padėsiančią taisyti visus svarbius su viešųjų finansų valdymu susijusius trūkumus. Pagal naudotus veiklos rezultatų rodiklius negalima tiksliai įvertinti viešųjų finansų valdymo sistemos reformų veiksmingumo. Be to, nepakankamas dėmesys buvo kreipiamas antikorupcinėms priemonėms. Paramos teikėjų, įskaitant Komisiją, ir aukščiausiųjų audito institucijų ryšiai bei dialogas neseniai pagerėjo. Kontaktai su Parlamentu, nors ir pageidautina, nesustiprėjo iki tokio paties lygio. |
| --- | --- |

27.

Audito Rūmų audito Mozambike metu nustatyta, kad delegacijos vykdomas viešųjų finansų valdymo reformų įgyvendinimo stebėjimas yra tinkamas. Finansiniame susitarime gana aiškiai pateiktas nustatytų viešųjų finansų valdymo trūkumų, taikytų ar numatytų taikyti priemonių ir finansinės paramos iš EPF skyrimą reglamentuojančių sąlygų ryšys. Tačiau jame nepakankamai formaliai ir struktūrizuotai nurodyta, kad šalis gavėja turi tinkamą ilgalaikės reformos programą, padėsiančią taisyti visus svarbius su viešųjų finansų valdymu susijusius trūkumus. Pagal naudotus veiklos rezultatų rodiklius negalima tiksliai įvertinti viešųjų finansų valdymo sistemos reformų veiksmingumo. Be to, nepakankamas dėmesys buvo kreipiamas antikorupcinėms priemonėms. Paramos teikėjų, įskaitant Komisiją, ir aukščiausiųjų audito institucijų ryšiai bei dialogas neseniai pagerėjo. Kontaktai su Parlamentu, nors ir pageidautina, nesustiprėjo iki tokio paties lygio.

| 27. | Kiek tai susiję su biudžetine parama skurdui mažinti, vystymosi partnerių, įskaitant Europos Bendrijos, naudojamais viešųjų finansų valdymo rodikliais iš esmės turėtų būti galima stebėti viešųjų finansų valdymo reformos kryptį ir pokyčių mastą, todėl šie rodikliai yra daugiausia proceso rodikliai. |
| --- | --- |

27.

Kiek tai susiję su biudžetine parama skurdui mažinti, vystymosi partnerių, įskaitant Europos Bendrijos, naudojamais viešųjų finansų valdymo rodikliais iš esmės turėtų būti galima stebėti viešųjų finansų valdymo reformos kryptį ir pokyčių mastą, todėl šie rodikliai yra daugiausia proceso rodikliai.

Komisijos nuomone, finansavimo susitarimu pakankamai išsamiai parodyta reformos programa, kuria sprendžiami viešųjų finansų valdymo trūkumai, tačiau Komisija pripažįsta, kad pradėjus plačiai taikyti PEFA vertinimo priemonę viešųjų finansų valdymo analizė pasidarys nuodugnesnė ir struktūriškesnė.

Kalbant apie dėmesio skyrimą su korupcija susijusiems klausimams, veiklos rezultatų vertinimo sistemoje, kurią taiko visi iš 19 dalyvaujančių paramos teikėjų, nustatyti trys su korupcija susiję rodikliai. Be to, su korupcija susijusius klausimus reikia nagrinėti atsižvelgiant į kiek galimą bendresnę situaciją, jie nėra susiję tik su biudžetine parama, tačiau su vystymosi pagalba apskritai, todėl EB, pavyzdžiui, įgyvendindama teisingumui skirtą vystymosi programą taip pat išsamiau nagrinėja korupcijos klausimus.

EuropeAid generalinio direktoriaus veiklos ataskaita

| 28. | EuropeAid generalinio direktoriaus veiklos ataskaitoje pateikiami politiniai rezultatai, tarnybų valdymo kokybė ir pagrindiniai kontrolės rezultatai. Joje taip pat pateikiamos tolesnės priemonės, kurių ėmėsi Komisija, atsižvelgdama į Audito Rūmų, EuropeAid vidaus audito tarnybos (IAS) ir vidaus audito skyriaus (IAC) rekomendacijas. |
| --- | --- |

28.

EuropeAid generalinio direktoriaus veiklos ataskaitoje pateikiami politiniai rezultatai, tarnybų valdymo kokybė ir pagrindiniai kontrolės rezultatai. Joje taip pat pateikiamos tolesnės priemonės, kurių ėmėsi Komisija, atsižvelgdama į Audito Rūmų, EuropeAid vidaus audito tarnybos (IAS) ir vidaus audito skyriaus (IAC) rekomendacijas.

29.

| 29. | EuropeAid generalinis direktorius pareiškė, kad jis gavo pakankamą patikinimą, jog įdiegtos kontrolės procedūros tinkamai užtikrino operacijų teisėtumą ir tvarkingumą. Tačiau Audito Rūmų audito metu nustatyta, kad reikėtų sumažinti klaidų skaičių, patobulinus priežiūros ir kontrolės sistemas. |
| --- | --- |

EuropeAid generalinis direktorius pareiškė, kad jis gavo pakankamą patikinimą, jog įdiegtos kontrolės procedūros tinkamai užtikrino operacijų teisėtumą ir tvarkingumą. Tačiau Audito Rūmų audito metu nustatyta, kad reikėtų sumažinti klaidų skaičių, patobulinus priežiūros ir kontrolės sistemas.

| 29. | Dėl įdiegtų priežiūros ir kontrolės sistemų generalinis direktorius galėjo pateikti pakankamą patikinimą, kad 2006 m. EuropeAid atliktos operacijos buvo teisėtos ir tvarkingos. |
| --- | --- |

29.

Dėl įdiegtų priežiūros ir kontrolės sistemų generalinis direktorius galėjo pateikti pakankamą patikinimą, kad 2006 m. EuropeAid atliktos operacijos buvo teisėtos ir tvarkingos.

EuropeAid

Komisija visiškai sutinka, kad dar yra tobulintinų dalykų.

Priežiūros ir kontrolės sistemos

Bendra kontrolės strategija

| 30. | Įvairią kontrolės veiklą vykdo daug subjektų, siekiant užtikrinti, kad operacijos būtų teisėtos ir tvarkingos. Paramos gavėjai, priežiūros pareigūnai, AKR valstybės, delegacijos ir EuropeAid centrinės tarnybos atlieka operacijų kontrolę prieš jų patvirtinimą. Vėliau jų stebėjimą ir patikrinimus vykdo delegacijos, EuropeAid centrinės tarnybos ir vidaus audito skyrius (IAC). Tačiau, kaip Audito Rūmai jau yra kelis kartus pabrėžę (26), EuropeAid vis dar turi sukurti bendrą kontrolės strategiją, skirtą užtikrinti efektyvų ir rezultatyvų šios įvairios kontrolės veiklos vykdymą. EuropeAid tikisi šią kontrolės strategiją parengti 2007 m. |
| --- | --- |

30.

Įvairią kontrolės veiklą vykdo daug subjektų, siekiant užtikrinti, kad operacijos būtų teisėtos ir tvarkingos. Paramos gavėjai, priežiūros pareigūnai, AKR valstybės, delegacijos ir EuropeAid centrinės tarnybos atlieka operacijų kontrolę prieš jų patvirtinimą. Vėliau jų stebėjimą ir patikrinimus vykdo delegacijos, EuropeAid centrinės tarnybos ir vidaus audito skyrius (IAC). Tačiau, kaip Audito Rūmai jau yra kelis kartus pabrėžę (26), EuropeAid vis dar turi sukurti bendrą kontrolės strategiją, skirtą užtikrinti efektyvų ir rezultatyvų šios įvairios kontrolės veiklos vykdymą. EuropeAid tikisi šią kontrolės strategiją parengti 2007 m.

26

| 30. | Komisijos tarnybos supranta poreikį turėti ir taikyti ekonomiškai naudingą kontrolės strategiją. Iš tiesų taikoma kontrolės strategija apima auditus, vertinimus, analizes, stebėjimo ir priežiūros veiklą. |
| --- | --- |

30.

Komisijos tarnybos supranta poreikį turėti ir taikyti ekonomiškai naudingą kontrolės strategiją. Iš tiesų taikoma kontrolės strategija apima auditus, vertinimus, analizes, stebėjimo ir priežiūros veiklą.

Atsižvelgiant į Audito Rūmų nuomonę Nr. 2/2004 ir joje išdėstytus principus 2005 m. liepos mėn. atliktas trūkumų vertinimas, po kurio 2006 m. sausio mėn. Komisija priėmė ambicingą dokumentą – „Veiksmų planą dėl integruotos vidaus kontrolės sistemos“.

Paramos gavėjai

| 31. | Programų sąmatas (27) valdantys nedideli subjektai ir susitarimų dėl dotacijų naudos gavėjai turi paprastas kontrolės sistemas ir ne visuomet tinkamą apskaitos sistemą, kurią naudojant būtų galima įrašyti su projektais susijusias išlaidas. |
| --- | --- |

31.

Programų sąmatas (27) valdantys nedideli subjektai ir susitarimų dėl dotacijų naudos gavėjai turi paprastas kontrolės sistemas ir ne visuomet tinkamą apskaitos sistemą, kurią naudojant būtų galima įrašyti su projektais susijusias išlaidas.

27

| 31. | Remiantis praktiniu programų sąmatų vadovų, sąmatas valdančios organizacijos privalo turėti tinkamą apskaitos sistemą, kurią naudojant būtų galima įrašyti su projektais susijusias išlaidas ir registruoti apskaitininko bei leidimus duodančio pareigūno pareigų atskyrimą. Siekiant sustiprinti valdymo gebėjimus reguliariai rengiami mokymai. |
| --- | --- |

31.

Remiantis praktiniu programų sąmatų vadovų, sąmatas valdančios organizacijos privalo turėti tinkamą apskaitos sistemą, kurią naudojant būtų galima įrašyti su projektais susijusias išlaidas ir registruoti apskaitininko bei leidimus duodančio pareigūno pareigų atskyrimą. Siekiant sustiprinti valdymo gebėjimus reguliariai rengiami mokymai.

Priežiūros pareigūnai

| 32. | Svarbių darbų, tiekimo ar paslaugų sutartims yra skiriamas išorės priežiūros pareigūnas, kuris vadovauja ir (ar) prižiūri sutarties vykdymą. Audito Rūmų audito metu nustatyta, kad priežiūros pareigūnų vykdytos kontrolės kokybė labai skiriasi (žr. 23 dalį). |
| --- | --- |

32.

Svarbių darbų, tiekimo ar paslaugų sutartims yra skiriamas išorės priežiūros pareigūnas, kuris vadovauja ir (ar) prižiūri sutarties vykdymą. Audito Rūmų audito metu nustatyta, kad priežiūros pareigūnų vykdytos kontrolės kokybė labai skiriasi (žr. 23 dalį).

| 32. | Darbų sutartyse numatyta priežiūros sistema yra neatskiriama kontrolės sistemos dalis, apibrėžta bendruosiuose reglamentuose (Sprendimas Nr. 3/90). Komisija labai patobulino sistemą, visų pirma skatindama, kad darbų planavimą ir atlikimą prižiūrėtų ta pati įstaiga. Priežiūros pareigūnų parengtas ataskaitas tikrina delegacijos. Be to, šios ataskaitos nėra galutinai patvirtinamos, kol darbai galutinai nepriimami. |
| --- | --- |

32.

Darbų sutartyse numatyta priežiūros sistema yra neatskiriama kontrolės sistemos dalis, apibrėžta bendruosiuose reglamentuose (Sprendimas Nr. 3/90). Komisija labai patobulino sistemą, visų pirma skatindama, kad darbų planavimą ir atlikimą prižiūrėtų ta pati įstaiga. Priežiūros pareigūnų parengtas ataskaitas tikrina delegacijos. Be to, šios ataskaitos nėra galutinai patvirtinamos, kol darbai galutinai nepriimami.

AKR valstybės

| 33. | Komisija ir toliau dėjo pastangas didinant nacionalinių leidimus duodančių pareigūnų tarnybų gebėjimus, joms teikdama techninę pagalbą, įrangą ir rengdama mokymus, kad šios tarnybos galėtų efektyviai kontroliuoti EPF išlaidas. Rezultatai yra įvairūs, iš esmės dėl nepakankamo AKR valstybių dalyvavimo. Tai yra, daug delegacijų gali tik iš dalies pasitikėti nacionalinių leidimus duodančių pareigūnų tarnybų atliktais patikrinimais, todėl padidėja darbo krūvis. |
| --- | --- |

33.

Komisija ir toliau dėjo pastangas didinant nacionalinių leidimus duodančių pareigūnų tarnybų gebėjimus, joms teikdama techninę pagalbą, įrangą ir rengdama mokymus, kad šios tarnybos galėtų efektyviai kontroliuoti EPF išlaidas. Rezultatai yra įvairūs, iš esmės dėl nepakankamo AKR valstybių dalyvavimo. Tai yra, daug delegacijų gali tik iš dalies pasitikėti nacionalinių leidimus duodančių pareigūnų tarnybų atliktais patikrinimais, todėl padidėja darbo krūvis.

| 33. | Siekiant sustiprinti administracijų gebėjimus AKR valstybėse reguliariai rengiami mokymai. 2006 m. surengtas 21 EPF finansinėms ir sutarčių procedūroms skirtas mokymo kursas. |
| --- | --- |

33.

Siekiant sustiprinti administracijų gebėjimus AKR valstybėse reguliariai rengiami mokymai. 2006 m. surengtas 21 EPF finansinėms ir sutarčių procedūroms skirtas mokymo kursas.

Delegacijos

| 34. | Kiekvienas atliktas mokėjimas yra tvirtinamas po procedūros, kurią sudaro kontrolinių sąrašų užpildymas ir patvirtinimas penkių asmenų parašais. Dalis Audito Rūmų nustatytų klaidų turėjo būti aptiktos ir ištaisytos šiame etape (žr. 23 dalį), o tai rodo, jog yra kelių atliktų patikrų kokybės trūkumų. Be to, delegacijų darbuotojai nepakankamai būna vietoje, kad galėtų stebėti priežiūros pareigūnų darbą. |
| --- | --- |

34.

Kiekvienas atliktas mokėjimas yra tvirtinamas po procedūros, kurią sudaro kontrolinių sąrašų užpildymas ir patvirtinimas penkių asmenų parašais. Dalis Audito Rūmų nustatytų klaidų turėjo būti aptiktos ir ištaisytos šiame etape (žr. 23 dalį), o tai rodo, jog yra kelių atliktų patikrų kokybės trūkumų. Be to, delegacijų darbuotojai nepakankamai būna vietoje, kad galėtų stebėti priežiūros pareigūnų darbą.

| 34. | Kaip Audito Rūmai nurodo, Komisija taikė finansines procedūras, kiekvienai operacijai naudojo standartinius kontrolinius sąrašus. Tai padeda derinti patikrų, kurias delegacijos atlieka tvirtindamos operacijas, procesą ir pagerinti šių patikrų kokybę. |
| --- | --- |

34.

Kaip Audito Rūmai nurodo, Komisija taikė finansines procedūras, kiekvienai operacijai naudojo standartinius kontrolinius sąrašus. Tai padeda derinti patikrų, kurias delegacijos atlieka tvirtindamos operacijas, procesą ir pagerinti šių patikrų kokybę.

Dekoncentravus pagalbos valdymą, daugiau delegacijų darbuotojų turėtų būti vietoje.

| 35. | Išlaidų auditai, kurie dažniausiai patikimi privačioms audito firmoms, yra viena pagrindinių Komisijos priežiūros ir kontrolės sistemų sudedamųjų dalių. Jie paprastai atliekami įsipareigojimo įgyvendinimo etapo pabaigoje, kad būtų galima patvirtinti išlaidas ir baigti projektus. Jais nėra siekiama įvertinti sistemas ir prisidėti prie sisteminių klaidų prevencijos. Be to, pirminiame metiniame audito plane delegacijų numatytų auditų skaičius 2006 m. buvo 649 (28). Iš tikrųjų delegacijų prašymu auditų buvo atlikta daug mažiau nei planuota (29), iš dalies dėl ribotų delegacijų gebėjimų organizuoti auditus ir taikyti jų tolesnes priemones. |
| --- | --- |

35.

Išlaidų auditai, kurie dažniausiai patikimi privačioms audito firmoms, yra viena pagrindinių Komisijos priežiūros ir kontrolės sistemų sudedamųjų dalių. Jie paprastai atliekami įsipareigojimo įgyvendinimo etapo pabaigoje, kad būtų galima patvirtinti išlaidas ir baigti projektus. Jais nėra siekiama įvertinti sistemas ir prisidėti prie sisteminių klaidų prevencijos. Be to, pirminiame metiniame audito plane delegacijų numatytų auditų skaičius 2006 m. buvo 649 (28). Iš tikrųjų delegacijų prašymu auditų buvo atlikta daug mažiau nei planuota (29), iš dalies dėl ribotų delegacijų gebėjimų organizuoti auditus ir taikyti jų tolesnes priemones.

28

29

| 35. | Išorės auditai atliekami operacijų teisėtumo ir tvarkingumo patikrų metu ir yra viena iš EuropeAid vidaus kontrolės sistemos sudėtinių dalių. |
| --- | --- |

35.

Išorės auditai atliekami operacijų teisėtumo ir tvarkingumo patikrų metu ir yra viena iš EuropeAid vidaus kontrolės sistemos sudėtinių dalių.

EuropeAid

Prireikus auditai pradedami ankstyvuoju projekto įgyvendinimo etapu siekiant gauti informacijos apie sutarties partnerių valdymo ir kontrolės sistemos veikimą.

Be kitų priemonių, taikant naująsias technines užduotis ir susijusias rekomendacijas turėtų būti pasiekta tam tikrų teigiamų rezultatų, kad metinis audito planas būtų įgyvendinamas laiku.

| 36. | Delegacijų inicijuoti auditai nėra atliekami pagal tipines technines užduotis, kuriose yra tiksliai nustatyti audito tikslai ir reikšmingumo ribos. Dėl šios priežasties skiriasi išorės auditų kokybė, audito ataskaitose pateikiamos nuomonės ir papildomos informacijos pobūdis. Tai apriboja naudą, kurią šis potencialiai turtingas patikinimo šaltinis gali duoti bendrajai kontrolės sistemai. |
| --- | --- |

36.

Delegacijų inicijuoti auditai nėra atliekami pagal tipines technines užduotis, kuriose yra tiksliai nustatyti audito tikslai ir reikšmingumo ribos. Dėl šios priežasties skiriasi išorės auditų kokybė, audito ataskaitose pateikiamos nuomonės ir papildomos informacijos pobūdis. Tai apriboja naudą, kurią šis potencialiai turtingas patikinimo šaltinis gali duoti bendrajai kontrolės sistemai.

| 36. | Audito rūmų nurodyti elementai jau įtraukti į standartinius audito būdus ir metodiką, kurią taiko išorės pagalbos operacijų auditą atliekančios audito bendrovės. |
| --- | --- |

36.

Audito rūmų nurodyti elementai jau įtraukti į standartinius audito būdus ir metodiką, kurią taiko išorės pagalbos operacijų auditą atliekančios audito bendrovės.

EuropeAid priėmė tipines technines užduotis, kuriose aiškiai apibrėžti tikslai ir reikšmingumo kriterijai. Taigi audito nuomonės pateikimo forma bus geriau suderinta, kad būtų dar labiau padidinta šios kontrolės priemonės nauda.

EuropeAid

EuropeAid centrinių tarnybų vykdomas stebėjimas

| 37. | EuropeAid centrinių tarnybų vykdomas EPF įgyvendinimo stebėjimas apima labai įvairią veiklą, įskaitant rizikos analizę, valdymo ataskaitų peržiūrą, išorės audito ataskaitų imties nagrinėjimą ir valdymo informacijos, gaunamos iš apskaitos sistemos, analizę. |
| --- | --- |

37.

EuropeAid centrinių tarnybų vykdomas EPF įgyvendinimo stebėjimas apima labai įvairią veiklą, įskaitant rizikos analizę, valdymo ataskaitų peržiūrą, išorės audito ataskaitų imties nagrinėjimą ir valdymo informacijos, gaunamos iš apskaitos sistemos, analizę.

38.

| 38. | EuropeAid rizikos valdymą įtraukė į metinį valdymo planą, siekiant nustatyti riziką tame etape, kai galima taikyti prevencines priemones. Buvo sudarytas rizikos registras, kuriame pateikiamas veiksmų planas nustatytai rizikai sumažinti. Šis registras yra nuolat prižiūrimas ir atnaujinamas. Tačiau rizikos valdymas delegacijose dažnai yra formalaus pobūdžio ir jo pagalba atliekant EuropeAid rizikos analizę yra ribota. Tai yra savo pačių įvertinimas, pagrįstas iš anksto numatyta rizika, jis nėra atliekamas platesniu aspektu ir vėliau nėra patvirtinamas veiksmų planas. |
| --- | --- |

EuropeAid rizikos valdymą įtraukė į metinį valdymo planą, siekiant nustatyti riziką tame etape, kai galima taikyti prevencines priemones. Buvo sudarytas rizikos registras, kuriame pateikiamas veiksmų planas nustatytai rizikai sumažinti. Šis registras yra nuolat prižiūrimas ir atnaujinamas. Tačiau rizikos valdymas delegacijose dažnai yra formalaus pobūdžio ir jo pagalba atliekant EuropeAid rizikos analizę yra ribota. Tai yra savo pačių įvertinimas, pagrįstas iš anksto numatyta rizika, jis nėra atliekamas platesniu aspektu ir vėliau nėra patvirtinamas veiksmų planas.

| 38. | Metinį savo pačių organizuojamą rizikos vertinimą delegacijos atlieka taikydamos suderintą specialią metodiką, kuria galima nustatyti pagrindinę riziką ir atitinkamas riziką mažinančias priemones pagal metiniuose audito planuose nustatytus tikslus, taip pat konsoliduoti rezultatus centriniu lygmeniu. Šio vertinimo rezultatai pateikiami kiekvienam geografiniam direktoratui. |
| --- | --- |

38.

Metinį savo pačių organizuojamą rizikos vertinimą delegacijos atlieka taikydamos suderintą specialią metodiką, kuria galima nustatyti pagrindinę riziką ir atitinkamas riziką mažinančias priemones pagal metiniuose audito planuose nustatytus tikslus, taip pat konsoliduoti rezultatus centriniu lygmeniu. Šio vertinimo rezultatai pateikiami kiekvienam geografiniam direktoratui.

2007 m. EuropeAid metinio audito plano rengimo nurodymuose aiškiai nurodyta, kad bus atsižvelgta į naujausio delegacijose atlikto rizikos vertinimo rezultatus (kurie pridėti prie nurodymų).

EuropeAid

Delegacijos bus skatinamos atlikti rizikos valdymo vertinimą plačiu aspektu.

| 39. | Nustatyta reikšminga su projektais susijusių netinkamų apmokėti išlaidų rizika. Šios rizikos valdymui numatyti veiksmai yra pagrįsti veikla, kuri padėtų nustatyti netinkamų apmokėti išlaidų dažnumą, pavyzdžiui, išorės auditais. Šiame veiksme neminima veikla, kuri, visų pirma, galėtų sumažinti ar panaikinti netinkamas apmokėti išlaidas. Tačiau Audito Rūmai pažymi, kad šiame veiksmų plane yra numatytas EuropeAid bendros kontrolės strategijos formalizavimas. |
| --- | --- |

39.

Nustatyta reikšminga su projektais susijusių netinkamų apmokėti išlaidų rizika. Šios rizikos valdymui numatyti veiksmai yra pagrįsti veikla, kuri padėtų nustatyti netinkamų apmokėti išlaidų dažnumą, pavyzdžiui, išorės auditais. Šiame veiksme neminima veikla, kuri, visų pirma, galėtų sumažinti ar panaikinti netinkamas apmokėti išlaidas. Tačiau Audito Rūmai pažymi, kad šiame veiksmų plane yra numatytas EuropeAid bendros kontrolės strategijos formalizavimas.

| 39. | Pačios organizacijos atliekamas metinis rizikos vertinimas yra aukšto lygio rizikos vertinimas, kuris papildo kitas išsamesnes rizikos analizes, atliekamas, pavyzdžiui, rengiant metinį audito planą. Atliekant šį vertinimą pagrindinis dėmesys skiriamas likutinei rizikai atsižvelgiant į jau įdiegtus mechanizmus. |
| --- | --- |

39.

Pačios organizacijos atliekamas metinis rizikos vertinimas yra aukšto lygio rizikos vertinimas, kuris papildo kitas išsamesnes rizikos analizes, atliekamas, pavyzdžiui, rengiant metinį audito planą. Atliekant šį vertinimą pagrindinis dėmesys skiriamas likutinei rizikai atsižvelgiant į jau įdiegtus mechanizmus.

Priemonių imamasi daugiausia dėl klausimų, kurie turi poveikį bendram išorės pagalbos valdymui, įskaitant delegacijas. EuropeAid yra įsipareigojęs iki 2007 m. pabaigos įforminti bendrąją kontrolės strategiją.

EuropeAid

| 40. | Pagrindinė delegacijų stebėjimo priemonė yra išorės pagalbos valdymo ataskaitos (EAMR), kurias kas šešis mėnesius rengia delegacijos. Jos yra periodinis informacijos šaltinis, kurio pagalba dekoncentruotos delegacijos gali EuropeAid centrinėms tarnyboms siųsti pagrindinę informaciją apie vidinę organizaciją, projektų įgyvendinimą ir išorės auditus. Nors EAMR modeliai buvo patobulinti 2006 m., Audito Rūmų audito metu nustatyta, kad delegacijų ataskaitų rengimas yra nepakankamas, pateikiant ribotą informaciją apie išorės audito rezultatus ir tolesnes priemones. |
| --- | --- |

40.

Pagrindinė delegacijų stebėjimo priemonė yra išorės pagalbos valdymo ataskaitos (EAMR), kurias kas šešis mėnesius rengia delegacijos. Jos yra periodinis informacijos šaltinis, kurio pagalba dekoncentruotos delegacijos gali EuropeAid centrinėms tarnyboms siųsti pagrindinę informaciją apie vidinę organizaciją, projektų įgyvendinimą ir išorės auditus. Nors EAMR modeliai buvo patobulinti 2006 m., Audito Rūmų audito metu nustatyta, kad delegacijų ataskaitų rengimas yra nepakankamas, pateikiant ribotą informaciją apie išorės audito rezultatus ir tolesnes priemones.

| 40. | Delegacijų valdymo dekoncentracijos stebėjimas apima daugelio rūšių veiklą ir priemones, įskaitant išorės pagalbos valdymo ataskaitas (EAMR), kuriose delegacijos būstinėms atsiskaito už metinių audito planų įgyvendinimą. Delegacijos taip pat privalo akcentuoti pagrindinius su operacijų teisėtumu ir tvarkingumu susijusius elementus, visų pirma tais atvejais, kai jie yra susiję su daugiau nei vieno projekto problemomis ir yra bendrai svarbūs būstinėms. Vis dėlto EAMR nėra priemonė, skirta visų nustatytų faktų, pateiktų visose per ataskaitinį laikotarpį gautose audito ataskaitose, išsamiai analizei atlikti. |
| --- | --- |

40.

Delegacijų valdymo dekoncentracijos stebėjimas apima daugelio rūšių veiklą ir priemones, įskaitant išorės pagalbos valdymo ataskaitas (EAMR), kuriose delegacijos būstinėms atsiskaito už metinių audito planų įgyvendinimą. Delegacijos taip pat privalo akcentuoti pagrindinius su operacijų teisėtumu ir tvarkingumu susijusius elementus, visų pirma tais atvejais, kai jie yra susiję su daugiau nei vieno projekto problemomis ir yra bendrai svarbūs būstinėms. Vis dėlto EAMR nėra priemonė, skirta visų nustatytų faktų, pateiktų visose per ataskaitinį laikotarpį gautose audito ataskaitose, išsamiai analizei atlikti.

| 41. | Kaip Audito Rūmai jau buvo minėję savo dviejose ankstesnėse metinėse ataskaitose, nėra centralizuotos valdymo informacijos apie delegacijų inicijuotų auditų taikymo sritį ir rezultatus. Tai yra, patikinimo lygis, kurį galima būtų nustatyti pagal šiuos auditus, yra daug mažesnis, palyginus su tuo, kuris galėtų būti gautas, jei veiktų patikimesnė valdymo informacijos sistema. Nors buvo sukurta informacinė priemonė CRIS Audit, skirta prižiūrėti auditus ir analizuoti jų metu nustatytus faktus, jos rezultatai vis dar nėra tokie, kokių tikėtasi, nes ji dar nėra iki galo išplėtota ir į sistemą nebuvo įrašyti būtini duomenys. CRIS Audit sistemą planuojama keisti, bet šiuo metu tai nėra prioritetas. |
| --- | --- |

41.

Kaip Audito Rūmai jau buvo minėję savo dviejose ankstesnėse metinėse ataskaitose, nėra centralizuotos valdymo informacijos apie delegacijų inicijuotų auditų taikymo sritį ir rezultatus. Tai yra, patikinimo lygis, kurį galima būtų nustatyti pagal šiuos auditus, yra daug mažesnis, palyginus su tuo, kuris galėtų būti gautas, jei veiktų patikimesnė valdymo informacijos sistema. Nors buvo sukurta informacinė priemonė CRIS Audit, skirta prižiūrėti auditus ir analizuoti jų metu nustatytus faktus, jos rezultatai vis dar nėra tokie, kokių tikėtasi, nes ji dar nėra iki galo išplėtota ir į sistemą nebuvo įrašyti būtini duomenys. CRIS Audit sistemą planuojama keisti, bet šiuo metu tai nėra prioritetas.

| 41. | EuropeaAid parengė tinkamas priemones auditams atlikti, o atlikdamas kokybės kontrolę, konsoliduodamas ir panaudodamas sistemingus audito nustatytus faktus biuras taiko kelis mechanizmus. |
| --- | --- |

41.

EuropeaAid parengė tinkamas priemones auditams atlikti, o atlikdamas kokybės kontrolę, konsoliduodamas ir panaudodamas sistemingus audito nustatytus faktus biuras taiko kelis mechanizmus.

EuropeaAid

Planavimą ir tolesnius veiksmus atsižvelgiant į audito rezultatus užtikrina susijusios leidimus duodančios tarnybos būstinėse arba delegacijose.

EuropeAid ketina remtis sukaupta patirtimi ir toliau tobulinti esamą sistemą papildančios priemonės CRIS-Audit modulio veikimą.

EuropeAid

CRIS-Audit

| 42. | Audito ataskaitų imtis pirmą kartą buvo pradėta nagrinėti 2006 m., tačiau ši imtis nėra reprezentatyvi, be to, patikrinimas buvo atliktas praėjus daug laiko po ataskaitų parengimo. Delegacijų inicijuotų auditų kokybės kontrolė vis dar nėra tinkama. Todėl galimoje atsakomojoje ataskaitoje pateiktinos išvados gali būti neaktualios, be to, mažai tikėtina, kad jos bus susijusios su svarbiais klausimais. |
| --- | --- |

42.

Audito ataskaitų imtis pirmą kartą buvo pradėta nagrinėti 2006 m., tačiau ši imtis nėra reprezentatyvi, be to, patikrinimas buvo atliktas praėjus daug laiko po ataskaitų parengimo. Delegacijų inicijuotų auditų kokybės kontrolė vis dar nėra tinkama. Todėl galimoje atsakomojoje ataskaitoje pateiktinos išvados gali būti neaktualios, be to, mažai tikėtina, kad jos bus susijusios su svarbiais klausimais.

| 42. | 2006 m. įgyvendinus bandomąjį projektą, 2007 m. bus taikomas sistemingesnis metodas, todėl bus patobulinta auditų kokybės kontrolės sistema. |
| --- | --- |

42.

2006 m. įgyvendinus bandomąjį projektą, 2007 m. bus taikomas sistemingesnis metodas, todėl bus patobulinta auditų kokybės kontrolės sistema.

EuropeAid centrinių tarnybų atliekami patikrinimai

| 43. | EuropeAid centrinių tarnybų atliekamus patikrinimus sudaro audito vizitai, siekiant patikrinti delegacijų vidaus kontrolės sistemų funkcionavimą, ex post patikros ir EuropeAid centrinių tarnybų inicijuoti išorės auditai. |
| --- | --- |

43.

EuropeAid centrinių tarnybų atliekamus patikrinimus sudaro audito vizitai, siekiant patikrinti delegacijų vidaus kontrolės sistemų funkcionavimą, ex post patikros ir EuropeAid centrinių tarnybų inicijuoti išorės auditai.

ex post

44.

| 44. | 2006 m. EuropeAid centrinės tarnybos du kartus apsilankė delegacijose, kad patikrintų priežiūros ir kontrolės sistemų sąrangą ir funkcionavimą. Vizitams buvo pasirengta gerai, buvo parengtos kontrolės sistemų patobulinimui skirtos praktinės rekomendacijos. EuropeAid šiuo metu rengia šiems vizitams skirtą standartizuotą metodiką. Nors Audito Rūmai 2005 finansinių metų metinėje ataskaitoje (30) rekomendavo padidinti audito vizitų skaičių, jų skaičius, palyginus su 2005 m. sumažėjo (31), jų buvo daug mažiau, nei planuota pradžioje (32). |
| --- | --- |

2006 m. EuropeAid centrinės tarnybos du kartus apsilankė delegacijose, kad patikrintų priežiūros ir kontrolės sistemų sąrangą ir funkcionavimą. Vizitams buvo pasirengta gerai, buvo parengtos kontrolės sistemų patobulinimui skirtos praktinės rekomendacijos. EuropeAid šiuo metu rengia šiems vizitams skirtą standartizuotą metodiką. Nors Audito Rūmai 2005 finansinių metų metinėje ataskaitoje (30) rekomendavo padidinti audito vizitų skaičių, jų skaičius, palyginus su 2005 m. sumažėjo (31), jų buvo daug mažiau, nei planuota pradžioje (32).

30

31

32

| 44. | Komisija įsitikino, kad delegacijos funkcionuoja sklandžiai ir gali valdyti projektus dekoncentracijos pagrindu. 2006–2007 m. turėtų būti laikomi pereinamuoju laikotarpiu, kuriuo buvo atliekami tiksliniai patikrinimai vizitų metu, kurių kokybę pabrėžė Audito Rūmai. Bus parengta nauja bendra sistema, nes šiuo metu dekoncentruotas valdymas visiškai veiksmingas. |
| --- | --- |

44.

Komisija įsitikino, kad delegacijos funkcionuoja sklandžiai ir gali valdyti projektus dekoncentracijos pagrindu. 2006–2007 m. turėtų būti laikomi pereinamuoju laikotarpiu, kuriuo buvo atliekami tiksliniai patikrinimai vizitų metu, kurių kokybę pabrėžė Audito Rūmai. Bus parengta nauja bendra sistema, nes šiuo metu dekoncentruotas valdymas visiškai veiksmingas.

| 45. | EuropeAid patikrino kai kuriuos savo operacijų ex post kontrolės sistemos aspektus. Kontrolės taikymo sritis buvo sumažinta, o patikrų apimtis šiek tiek išplėsta. Tačiau į apimtį nebuvo įtraukti teisinių įsipareigojimų aspektai ir išsamūs su darbo programomis susijusių išlaidų patvirtinamieji dokumentai. Su 2006 m. susijusios patikros buvo atliktos laiku ir įrašytos naudojant naują sistemą. Tai yra didelė pažanga, palyginus su 2005 m. Kaip nurodyta 2005 finansinių metų metinėje ataskaitoje (30), operacijų ex post kontrolė gali tik menkai prisidėti prie bendro patikinimo dėl sistemų ir procedūrų bei operacijų teisėtumo ir tvarkingumo. Audito Rūmams patikrinus operacijų po ex post patikrų imtį taip pat paaiškėjo, kad, kai kuriais atvejais, patikros nebuvo tinkamai dokumentuotos ir nebuvo nustatytos kelios klaidos. |
| --- | --- |

45.

EuropeAid patikrino kai kuriuos savo operacijų ex post kontrolės sistemos aspektus. Kontrolės taikymo sritis buvo sumažinta, o patikrų apimtis šiek tiek išplėsta. Tačiau į apimtį nebuvo įtraukti teisinių įsipareigojimų aspektai ir išsamūs su darbo programomis susijusių išlaidų patvirtinamieji dokumentai. Su 2006 m. susijusios patikros buvo atliktos laiku ir įrašytos naudojant naują sistemą. Tai yra didelė pažanga, palyginus su 2005 m. Kaip nurodyta 2005 finansinių metų metinėje ataskaitoje (30), operacijų ex post kontrolė gali tik menkai prisidėti prie bendro patikinimo dėl sistemų ir procedūrų bei operacijų teisėtumo ir tvarkingumo. Audito Rūmams patikrinus operacijų po ex post patikrų imtį taip pat paaiškėjo, kad, kai kuriais atvejais, patikros nebuvo tinkamai dokumentuotos ir nebuvo nustatytos kelios klaidos.

ex post

30

ex post

ex post

| 45. | Operacijų ex post kontrolės sistemos diegimas ir jos charakteristikų apibūdinimas pagrįstas likutinės rizikos vertinimu ir sistemos sąveika su kitomis kontrolės sistemos sudėtinėmis dalimis. Operacijų ex post patikros suteikia papildomą patikinimą vertinant elementus, kuriems turi būti taikoma tokia kontrolė. |
| --- | --- |

45.

Operacijų ex post kontrolės sistemos diegimas ir jos charakteristikų apibūdinimas pagrįstas likutinės rizikos vertinimu ir sistemos sąveika su kitomis kontrolės sistemos sudėtinėmis dalimis. Operacijų ex post patikros suteikia papildomą patikinimą vertinant elementus, kuriems turi būti taikoma tokia kontrolė.

ex post

ex post

Tai apima mokėjimus, susigrąžintas sumas ir Komisijos atliktų išankstinių mokėjimų patvirtinimą. Vis dėlto teisiniai įsipareigojimai nėra ignoruojami, nes visos šios operacijos vykdomos atsižvelgiant į abiejų šalių pasirašytomis sutartimis nustatytas teisines aplinkybes. Kiekviena operacija analizuojama sistemingai tikrinant, kaip taikomos sutartinės sąlygos.

Operacijų ex post kontrolės vadove aiškiai nurodyta, kokių dokumentų reikia kiekvieno tipo atrinktai operacijai pagrįsti.

ex post

| 46. | EuropeAid centrinių tarnybų inicijuotiems auditams taikoma griežta kokybės kontrolės procedūra, o ataskaitose pateikti rezultatai nagrinėjami ir lyginami, kad būtų galima atlikti metodinius patobulinimus ir nustatyti svarbias problemas, kurios nėra įtrauktos į audituoto projekto apimtį. Šių auditų metu nustatomos klaidos, kurios sutampa su Audito Rūmų nustatytais faktais. Vis dėlto, jei nėra su rizikos analize, atlikta siekiant atrinkti audituotinus projektus, susijusių dokumentų, EuropeAid negali įrodyti, kad jis atrinko visas svarbias audito temas. |
| --- | --- |

46.

EuropeAid centrinių tarnybų inicijuotiems auditams taikoma griežta kokybės kontrolės procedūra, o ataskaitose pateikti rezultatai nagrinėjami ir lyginami, kad būtų galima atlikti metodinius patobulinimus ir nustatyti svarbias problemas, kurios nėra įtrauktos į audituoto projekto apimtį. Šių auditų metu nustatomos klaidos, kurios sutampa su Audito Rūmų nustatytais faktais. Vis dėlto, jei nėra su rizikos analize, atlikta siekiant atrinkti audituotinus projektus, susijusių dokumentų, EuropeAid negali įrodyti, kad jis atrinko visas svarbias audito temas.

| 46. | Rengiant metinį audito planą kiekvienas direktoratas pateikia pažymą, kurioje aprašomi audito subjektų atrankai taikomi kriterijai, taip pat analizės rezultatai. |
| --- | --- |

46.

Rengiant metinį audito planą kiekvienas direktoratas pateikia pažymą, kurioje aprašomi audito subjektų atrankai taikomi kriterijai, taip pat analizės rezultatai.

Komisija stengiasi geriau dokumentuoti rizikos analizę, tačiau išorės auditų, ypač rizika pagrįstų auditų, rezultatai rodo, kad šia kontrolės priemone veiksmingai aptinkamos klaidos ir kad ja patvirtinamas kriterijų, naudojamų rengiant metininį audito planą, pagrįstumas.

| 47. | Dabartinėse techninėse užduotyse, reglamentuojančiose EuropeAid centrinių tarnybų inicijuotus išorės auditus, nėra pateikiami su reikšmingumo ribomis susiję elementai ar imties gairės. Dėl to panašios klaidos gali būti vertinamos skirtingai ir gali skirtis audito rezultatų rengėjų ir naudotojų lūkesčiai. Nemažai 2006 m. baigtų auditų buvo ribotos apimties. Neseniai buvo priimtos naujos standartizuotos šių auditų techninės užduotys. |
| --- | --- |

47.

Dabartinėse techninėse užduotyse, reglamentuojančiose EuropeAid centrinių tarnybų inicijuotus išorės auditus, nėra pateikiami su reikšmingumo ribomis susiję elementai ar imties gairės. Dėl to panašios klaidos gali būti vertinamos skirtingai ir gali skirtis audito rezultatų rengėjų ir naudotojų lūkesčiai. Nemažai 2006 m. baigtų auditų buvo ribotos apimties. Neseniai buvo priimtos naujos standartizuotos šių auditų techninės užduotys.

| 47. | EuropeAid pasamdytos audito bendrovės taiko tarptautinius audito standartus. Naujosiose techninėse užduotyse aiškiai apibrėžti reikšmingumo kriterijai. |
| --- | --- |

47.

EuropeAid pasamdytos audito bendrovės taiko tarptautinius audito standartus. Naujosiose techninėse užduotyse aiškiai apibrėžti reikšmingumo kriterijai.

EuropeAid

Audito Rūmų nurodyti ribotos apimties atvejai susiję su projektais, kurių rizikos analizė turėjo būti atlikta ir kurie dažniausiai priklauso ankstesniam metiniam audito planui. Viena iš galimų rizikos vertinimu pagrįstos programos pasekmių yra ta, kad rezultatai gali parodyti, jog apimtis yra ribota. Be to, kol audito funkcija iki galo neįdiegta delegacijų lygmeniu, šių užduočių valdymo funkciją daugeliu atvejų prisiėmė būstinės.

Vidaus auditas

| 48. | EuropeAid vidaus audito skyriaus (IAC) pagrindinis tikslas yra analizuoti ir vertinti vidaus kontrolės sistemą. IAC savo funkciją vykdo efektyviai. 2006 m. IAC atliko EuropeAid rizikos valdymo sistemos bei prekių ir paslaugų viešųjų pirkimų auditus. Be to, jis atliko kontrolės sistemų tolesnių priemonių auditus trijose delegacijose (33). IAC išvados iš esmės sutampa su Audito Rūmų nustatytais faktais. |
| --- | --- |

48.

EuropeAid vidaus audito skyriaus (IAC) pagrindinis tikslas yra analizuoti ir vertinti vidaus kontrolės sistemą. IAC savo funkciją vykdo efektyviai. 2006 m. IAC atliko EuropeAid rizikos valdymo sistemos bei prekių ir paslaugų viešųjų pirkimų auditus. Be to, jis atliko kontrolės sistemų tolesnių priemonių auditus trijose delegacijose (33). IAC išvados iš esmės sutampa su Audito Rūmų nustatytais faktais.

33

49.

| 49. | Komisijos vidaus audito tarnyba (IAS) patvirtino EuropeAid vidaus audito skyriaus atliktą savo pačių įvertinimą. Bendra išvada buvo teigiama, nepaisant kelių rekomendacijų dėl darbuotojų kompetencijos ir mokymo, kokybės užtikrinimo, audito darbo ir planavimo dokumentų rengimo ir IAC, kaip veiksmingos etikos programos palaikytojo, vaidmens. |
| --- | --- |

Komisijos vidaus audito tarnyba (IAS) patvirtino EuropeAid vidaus audito skyriaus atliktą savo pačių įvertinimą. Bendra išvada buvo teigiama, nepaisant kelių rekomendacijų dėl darbuotojų kompetencijos ir mokymo, kokybės užtikrinimo, audito darbo ir planavimo dokumentų rengimo ir IAC, kaip veiksmingos etikos programos palaikytojo, vaidmens.

50.

| 50. | IAS taikytos tolesnės priemonės, skirtos įvertinti EuropeAid pažangą įgyvendinant rekomendacijas, parengtas 2003 m. atlikus išsamų auditą, parodė, kad didžioji dalis rekomendacijų buvo įgyvendinta ir yra įgyvendinama likusi dalis. |
| --- | --- |

IAS taikytos tolesnės priemonės, skirtos įvertinti EuropeAid pažangą įgyvendinant rekomendacijas, parengtas 2003 m. atlikus išsamų auditą, parodė, kad didžioji dalis rekomendacijų buvo įgyvendinta ir yra įgyvendinama likusi dalis.

51.

| 51. | IAS taip pat atliko EuropeAid ir DG ECHO sudaryto bendrojo finansinio ir administracinio susitarimo (FAFA) su Jungtinėmis Tautomis įgyvendinimo auditą. 2006 m. Jungtinių Tautų (JT) organizacijoms atlikti mokėjimai sudaro 4,8 % visų išlaidų. Bendra audito išvada – kontrolės mechanizmus vis dar reikia geriau ir veiksmingiau įgyvendinti projektų ir JT organizacijų lygmeniu, tačiau pripažįstama, kad buvo pasiekta pažangos ir sprendžiama didžioji susijusių klausimų dalis. EuropeAid inicijuota institucinė JT įstaigų peržiūros, skirtos įvertinti, ar esama politika ir procedūros tinkamai padeda šioms įstaigoms užtikrinti EPF lėšų saugotojų vaidmenį, metu nustatyta, kad iš esmės pakankamai vidaus kontrolės sistemos gali būti įvertintos trimis iš dešimties atvejų. Kai dėl kitų organizacijų, kai kurių nelabai svarbių aspektų nagrinėjimas turėjo būti atidėtas, kadangi atliekant įvertinimą nebuvo galima gauti visų reikalingų duomenų. Komisija šiuo metu ieško sprendimų tariantis su JT dėl tikrinimo darbo techninių užduočių. |
| --- | --- |

IAS taip pat atliko EuropeAid ir DG ECHO sudaryto bendrojo finansinio ir administracinio susitarimo (FAFA) su Jungtinėmis Tautomis įgyvendinimo auditą. 2006 m. Jungtinių Tautų (JT) organizacijoms atlikti mokėjimai sudaro 4,8 % visų išlaidų. Bendra audito išvada – kontrolės mechanizmus vis dar reikia geriau ir veiksmingiau įgyvendinti projektų ir JT organizacijų lygmeniu, tačiau pripažįstama, kad buvo pasiekta pažangos ir sprendžiama didžioji susijusių klausimų dalis. EuropeAid inicijuota institucinė JT įstaigų peržiūros, skirtos įvertinti, ar esama politika ir procedūros tinkamai padeda šioms įstaigoms užtikrinti EPF lėšų saugotojų vaidmenį, metu nustatyta, kad iš esmės pakankamai vidaus kontrolės sistemos gali būti įvertintos trimis iš dešimties atvejų. Kai dėl kitų organizacijų, kai kurių nelabai svarbių aspektų nagrinėjimas turėjo būti atidėtas, kadangi atliekant įvertinimą nebuvo galima gauti visų reikalingų duomenų. Komisija šiuo metu ieško sprendimų tariantis su JT dėl tikrinimo darbo techninių užduočių.

| 51. | Po 3-ojo metinio JT ir EB FAFA darbo grupės posėdžio EuropeAid parengė techninių užduočių projektą (bendrąsias gaires) (plg. šio posėdžio praktines išvadas, 2006 m. balandžio mėn.) Gairės pirmą kartą pateiktos JT 2006 m. rugsėjo mėn. Dėl keturių su pasiūlytomis gairėmis susijusių klausimų vyksta derybos su JT. |
| --- | --- |

51.

Po 3-ojo metinio JT ir EB FAFA darbo grupės posėdžio EuropeAid parengė techninių užduočių projektą (bendrąsias gaires) (plg. šio posėdžio praktines išvadas, 2006 m. balandžio mėn.) Gairės pirmą kartą pateiktos JT 2006 m. rugsėjo mėn. Dėl keturių su pasiūlytomis gairėmis susijusių klausimų vyksta derybos su JT.

EuropeAid

Išvados ir rekomendacijos

| 52. | Audito Rūmų audito metu nustatyta reikšmingų klaidų, turėjusių įtakos delegacijų patvirtintų operacijų sumoms, kurių nebuvo nustačiusios AKR valstybių, delegacijų ir EuropeAid centrinių tarnybų priežiūros ir kontrolės sistemos. Nepaisant galimų vėlesnių pataisymų, likusios klaidos vis dar yra reikšmingos. Tai rodo, kad reikia daugiau pastangų, siekiant patobulinti kai kurių sistemų koncepciją ir (arba) įgyvendinimą.
  3 lentelėje
  pateikiama Audito Rūmų atlikto EuropeAid priežiūros ir kontrolės sistemų įvertinimo apžvalga. |
| --- | --- |

52.

Audito Rūmų audito metu nustatyta reikšmingų klaidų, turėjusių įtakos delegacijų patvirtintų operacijų sumoms, kurių nebuvo nustačiusios AKR valstybių, delegacijų ir EuropeAid centrinių tarnybų priežiūros ir kontrolės sistemos. Nepaisant galimų vėlesnių pataisymų, likusios klaidos vis dar yra reikšmingos. Tai rodo, kad reikia daugiau pastangų, siekiant patobulinti kai kurių sistemų koncepciją ir (arba) įgyvendinimą.
  3 lentelėje
  pateikiama Audito Rūmų atlikto EuropeAid priežiūros ir kontrolės sistemų įvertinimo apžvalga.

3 lentelėje

| 52. | Komisijos nuomone, nustatyta šio tipo klaida iš esmės susijusi su mokėjimais, atliktais remiantis audito ataskaitomis arba projekto priežiūros pareigūnų ataskaitomis, parengtomis laikantis sutartyse ir teisės aktuose nustatytų įpareigojimų. Komisija taip pat atkreipia dėmesį, kad likutinių klaidų lygis nėra reikšmingas. |
| --- | --- |

52.

Komisijos nuomone, nustatyta šio tipo klaida iš esmės susijusi su mokėjimais, atliktais remiantis audito ataskaitomis arba projekto priežiūros pareigūnų ataskaitomis, parengtomis laikantis sutartyse ir teisės aktuose nustatytų įpareigojimų. Komisija taip pat atkreipia dėmesį, kad likutinių klaidų lygis nėra reikšmingas.

Kaip Audito Rūmai nurodo 3 lentelėje, Komisija šiais metais pagerino delegacijų atskaitomybę, ex post kontrolę, tolesnių priemonių taikymą atsižvelgiant į audito rezultatus ir susigrąžinimo procedūras.

ex post

Komisija ketina toliau tobulinti, visų pirma dėti daugiau pastangų siekiant geriau suderinti kontrolės strategijos pateikimą.

3 lentelė. Priežiūros ir kontrolės sistemų įvertinimas

| Sistema | Pagrindinė vidaus kontrolė | Bendras įvertinimas |
| --- | --- | --- |
| Procedūros ir vadovai | Rizikos analizė ir valdymas | Valdymo ataskaitos | Patikros prieš operacijų patvirtinimą | Stebėjimo vizitai | Ex post patikros | Išorės auditai | Vidaus auditas |
| Kokybė | Kiekis | Kokybė | Kiekis (audito plano įgyvendinimas) | Su įvairiais audito metu nustatytais faktais susijusios tolesnės priemonės (efektyvios susigrąžinimo procedūros) | Centrinių tarnybų vykdomas delegacijų pavestų atlikti auditų bendras stebėjimas |
| EuropeAid centrinės tarnybos | | | | | | | | | | | | | |
| Delegacijos | | | | | N/K | N/K | N/K | | | | N/K | | |

Sistema

Pagrindinė vidaus kontrolė

Bendras įvertinimas

Procedūros ir vadovai

Rizikos analizė ir valdymas

Valdymo ataskaitos

Patikros prieš operacijų patvirtinimą

Stebėjimo vizitai

Ex post patikros

Ex post

Išorės auditai

Vidaus auditas

Kokybė

Kiekis

Kokybė

Kiekis (audito plano įgyvendinimas)

Su įvairiais audito metu nustatytais faktais susijusios tolesnės priemonės (efektyvios susigrąžinimo procedūros)

Centrinių tarnybų vykdomas delegacijų pavestų atlikti auditų bendras stebėjimas

EuropeAid centrinės tarnybos

Delegacijos

N/K

N/K

N/K

N/K

Paaiškinimai:

| | Patenkinama |
| --- | --- |
| | Iš dalies patenkinama |
| | Nepatenkinama |
| N/K | Netaikoma arba neįvertinta |

Patenkinama

Iš dalies patenkinama

Nepatenkinama

N/K

Netaikoma arba neįvertinta

| 53. | EuropeAid pradėjo taisyti trūkumus, kuriuos Audito Rūmai minėjo 2005 finansinių metų metinėje ataskaitoje. Buvo išnagrinėti kai kurie operacijų ex post kontrolės sistemos aspektai, suteikta daugiau pagalbos delegacijų ir centrinių tarnybų veiklos ir finansų srityse dirbantiems darbuotojams. EuropeAid parengė naujas išorės auditų technines užduotis, tačiau turėtų būti patobulintas delegacijų inicijuotų išorės auditų stebėjimas centriniu lygmeniu. Be to, stebėjimo vizitų skaičius vis dar yra ribotas, o EuropeAid rizikos analizė nepakankamai apima delegacijas bei nepakankamai atsižvelgiama į su operacijų teisėtumu ir tvarkingumu susijusią būdingą ir kontrolės riziką. |
| --- | --- |

53.

EuropeAid pradėjo taisyti trūkumus, kuriuos Audito Rūmai minėjo 2005 finansinių metų metinėje ataskaitoje. Buvo išnagrinėti kai kurie operacijų ex post kontrolės sistemos aspektai, suteikta daugiau pagalbos delegacijų ir centrinių tarnybų veiklos ir finansų srityse dirbantiems darbuotojams. EuropeAid parengė naujas išorės auditų technines užduotis, tačiau turėtų būti patobulintas delegacijų inicijuotų išorės auditų stebėjimas centriniu lygmeniu. Be to, stebėjimo vizitų skaičius vis dar yra ribotas, o EuropeAid rizikos analizė nepakankamai apima delegacijas bei nepakankamai atsižvelgiama į su operacijų teisėtumu ir tvarkingumu susijusią būdingą ir kontrolės riziką.

ex post

54.

| 54. | Audito Rūmai palankiai vertina EuropeAid pastangas nustatant kontrolės strategiją, skirtą užtikrinti efektyvų ir rezultatyvų skirtingų subjektų įvairios su priežiūra ir kontrole susijusios veiklos vykdymą. Reikėtų atsižvelgti į šias susijusias rekomendacijas: |
| --- | --- |

Audito Rūmai palankiai vertina EuropeAid pastangas nustatant kontrolės strategiją, skirtą užtikrinti efektyvų ir rezultatyvų skirtingų subjektų įvairios su priežiūra ir kontrole susijusios veiklos vykdymą. Reikėtų atsižvelgti į šias susijusias rekomendacijas:

| 54. | Komisijos tarnybos supranta poreikį turėti ir taikyti ekonomiškai naudingą kontrolės strategiją. Iš tiesų taikoma kontrolės strategija apima auditus, vertinimus, analizes, stebėjimo ir priežiūros veiklą. |
| --- | --- |

54.

Komisijos tarnybos supranta poreikį turėti ir taikyti ekonomiškai naudingą kontrolės strategiją. Iš tiesų taikoma kontrolės strategija apima auditus, vertinimus, analizes, stebėjimo ir priežiūros veiklą.

| a) | 2007 m. pabaigoje turėtų būti parengta ir pradėta vykdyti kontrolės strategija. Kaip Audito Rūmai buvo nurodę (34), šioje strategijoje turi būti apibrėžti aiškūs ir nuoseklūs tikslai, užtikrintas koordinavimas ir nustatytas patikrų pobūdis ir intensyvumas. Todėl būtina subalansuoti įvairių kontrolės priemonių sąnaudas ir atitinkamą naudą, atsižvelgiant į toleruotiną klaidų operacijose riziką. Kontrolės strategija turėtų būti pagrįsta gerai struktūrizuota ir dokumentuota rizikos analize, formaliai įtraukiant visapusišką delegacijų dalyvavimą; |
| --- | --- |

a)

2007 m. pabaigoje turėtų būti parengta ir pradėta vykdyti kontrolės strategija. Kaip Audito Rūmai buvo nurodę (34), šioje strategijoje turi būti apibrėžti aiškūs ir nuoseklūs tikslai, užtikrintas koordinavimas ir nustatytas patikrų pobūdis ir intensyvumas. Todėl būtina subalansuoti įvairių kontrolės priemonių sąnaudas ir atitinkamą naudą, atsižvelgiant į toleruotiną klaidų operacijose riziką. Kontrolės strategija turėtų būti pagrįsta gerai struktūrizuota ir dokumentuota rizikos analize, formaliai įtraukiant visapusišką delegacijų dalyvavimą;

34

| a) | Komisija pritaria Audito Rūmų nuomonei. Ji parengė „Veiksmų planą dėl integruotos vidaus kontrolės sistemos“, kuriuo siekiama visoms Komisijos tarnyboms suteikti bendrą suderintą metodą ir priemones. |
| --- | --- |

a)

Komisija pritaria Audito Rūmų nuomonei. Ji parengė „Veiksmų planą dėl integruotos vidaus kontrolės sistemos“, kuriuo siekiama visoms Komisijos tarnyboms suteikti bendrą suderintą metodą ir priemones.

| b) | turėtų būti sustiprintas pagal darbo programas finansuojamų projektų valdymas. Jame turėtų intensyviau dalyvauti delegacijų darbuotojai vietoje, kad būtų sustiprintos apskaitos sistemos ir mokymai. Daugiau auditų projektų įgyvendinimo pradžioje taip pat padėtų prižiūrėti ir, prireikus, pagerinti paramos gavėjų įgyvendinamų kontrolės sistemų kokybę; |
| --- | --- |

b)

turėtų būti sustiprintas pagal darbo programas finansuojamų projektų valdymas. Jame turėtų intensyviau dalyvauti delegacijų darbuotojai vietoje, kad būtų sustiprintos apskaitos sistemos ir mokymai. Daugiau auditų projektų įgyvendinimo pradžioje taip pat padėtų prižiūrėti ir, prireikus, pagerinti paramos gavėjų įgyvendinamų kontrolės sistemų kokybę;

| b) | Komisija toliau gerins projektų, kurie valdomi remiantis programų sąmatomis, kokybę. Šiuo tikslu Komisija parengė naują praktinį vadovą, AKR valstybėse reguliariai rengia specialius mokymus. Apskaitos aspektų derinimo klausimas bus aptartas su delegacijomis. |
| --- | --- |

b)

Komisija toliau gerins projektų, kurie valdomi remiantis programų sąmatomis, kokybę. Šiuo tikslu Komisija parengė naują praktinį vadovą, AKR valstybėse reguliariai rengia specialius mokymus. Apskaitos aspektų derinimo klausimas bus aptartas su delegacijomis.

| c) | delegacijų atliekamų patikrų prieš mokėjimų tvirtinimą atveju turėtų būti atidžiau nagrinėjamos mokėjimų paraiškos, ypač atkreipiant dėmesį į išlaidų realumą, apmokėjimo tinkamumą ir tikslumą. Turėtų būti geriau prižiūrima priežiūros pareigūnų darbo kokybė; |
| --- | --- |

c)

delegacijų atliekamų patikrų prieš mokėjimų tvirtinimą atveju turėtų būti atidžiau nagrinėjamos mokėjimų paraiškos, ypač atkreipiant dėmesį į išlaidų realumą, apmokėjimo tinkamumą ir tikslumą. Turėtų būti geriau prižiūrima priežiūros pareigūnų darbo kokybė;

| c) | Delegacijų atliekamos patikros atitinka Finansinio reglamento nuostatas, susijusias su atsakingo leidimus duodančio pareigūno atliekamu išlaidų tvirtinimu, ir yra pagrįstos patvirtinamaisiais dokumentais, patvirtinančiais kreditoriaus teisę pagal faktiškai pristatytų prekių arba faktiškai atliktų darbų ataskaitas arba kitus dokumentus.
  Komisija toliau stengsis gerinti delegacijų ir nacionalinių leidimus duodančių pareigūnų atliekamų patikrų kokybę atsižvelgdama į papildomų patikrų ekonominę naudą. |
| --- | --- |

c)

Delegacijų atliekamos patikros atitinka Finansinio reglamento nuostatas, susijusias su atsakingo leidimus duodančio pareigūno atliekamu išlaidų tvirtinimu, ir yra pagrįstos patvirtinamaisiais dokumentais, patvirtinančiais kreditoriaus teisę pagal faktiškai pristatytų prekių arba faktiškai atliktų darbų ataskaitas arba kitus dokumentus.

Komisija toliau stengsis gerinti delegacijų ir nacionalinių leidimus duodančių pareigūnų atliekamų patikrų kokybę atsižvelgdama į papildomų patikrų ekonominę naudą.

| d) | reikėtų patobulinti išorės auditorių atliekamų patikrų kokybę, užtikrinant, kad naujose techninėse užduotyse būtų aiškiai nustatytas audito tikslas, taikytinos reikšmingumo ribos, imtis, atliktinų audito procedūrų pobūdis, klaidų taisymo ir išvadų pateikimo gairės. Šios standartinės techninės užduotys taip pat turėtų būti naudojamos visiems delegacijų inicijuotiems išorės auditams; |
| --- | --- |

d)

reikėtų patobulinti išorės auditorių atliekamų patikrų kokybę, užtikrinant, kad naujose techninėse užduotyse būtų aiškiai nustatytas audito tikslas, taikytinos reikšmingumo ribos, imtis, atliktinų audito procedūrų pobūdis, klaidų taisymo ir išvadų pateikimo gairės. Šios standartinės techninės užduotys taip pat turėtų būti naudojamos visiems delegacijų inicijuotiems išorės auditams;

| d) | Priimtos naujos techninės užduotys, kuriose geriau įtvirtinami Audito Rūmų nurodyti audito elementai. |
| --- | --- |

d)

Priimtos naujos techninės užduotys, kuriose geriau įtvirtinami Audito Rūmų nurodyti audito elementai.

| e) | turėtų būti patobulintas delegacijų organizuojamų išorės auditų stebėjimas centriniu lygmeniu, kad rezultatai būtų efektyviai perduodami visiems atitinkamiems vadovų lygiams. Prie to turėtų prisidėti 2007 m. pabaigoje pradėsianti veikti valdymo sistema, teikianti informaciją apie audito procesą ir palengvinanti svarbių audito rezultatų gavimą; |
| --- | --- |

e)

turėtų būti patobulintas delegacijų organizuojamų išorės auditų stebėjimas centriniu lygmeniu, kad rezultatai būtų efektyviai perduodami visiems atitinkamiems vadovų lygiams. Prie to turėtų prisidėti 2007 m. pabaigoje pradėsianti veikti valdymo sistema, teikianti informaciją apie audito procesą ir palengvinanti svarbių audito rezultatų gavimą;

| e) | 2007 m. bus pagerintas išorės auditų stebėjimas centriniu lygmeniu. EuropeAid šiuo metu atlieka informacijos poreikių vertinimą siekdamas nustatyti informacinės sistemos plėtros pagrindinius prioritetus. Vis dėlto perėjimas prie ABAC-FED turi išlikti svarbiausiu prioritetu. |
| --- | --- |

e)

2007 m. bus pagerintas išorės auditų stebėjimas centriniu lygmeniu. EuropeAid šiuo metu atlieka informacijos poreikių vertinimą siekdamas nustatyti informacinės sistemos plėtros pagrindinius prioritetus. Vis dėlto perėjimas prie ABAC-FED turi išlikti svarbiausiu prioritetu.

EuropeAid

| f) | turėtų būti sustiprintas EuropeAid centrinių tarnybų atliekamas delegacijų tikrinimas, padidinus audito vizitų skaičių. |
| --- | --- |

f)

turėtų būti sustiprintas EuropeAid centrinių tarnybų atliekamas delegacijų tikrinimas, padidinus audito vizitų skaičių.

| f) | Bus parengta nauja bendra tikrinimų delegacijose sistema, nes šiuo metu dekoncentruotas valdymas visiškai veiksmingas. |
| --- | --- |

f)

Bus parengta nauja bendra tikrinimų delegacijose sistema, nes šiuo metu dekoncentruotas valdymas visiškai veiksmingas.

| 55. | Kai dėl biudžetinės paramos, Audito Rūmai anksčiau buvo rekomendavę, kad Komisija turėtų oficialiau ir tiksliau, pateikdama savo argumentuotą išvadą, jog pasirinkta šalies paramos gavėjos kryptis yra patenkinama, įrodyti, kad ši šalis laikosi Kotonu susitarimo 61 straipsnio 2 dalies nuostatų, atsižvelgiant į pradinio įvertinimo metu nustatytus viešųjų finansų valdymo trūkumus (35). Komisijos intensyvaus „dinamiško interpretavimo“ taikymo Siera Leonėje atveju nėra užtikrinamas Kotonu susitarimo laikymasis. Todėl Audito Rūmai pakartoja savo ankstesnę pastabą ir rekomenduoja: |
| --- | --- |

55.

Kai dėl biudžetinės paramos, Audito Rūmai anksčiau buvo rekomendavę, kad Komisija turėtų oficialiau ir tiksliau, pateikdama savo argumentuotą išvadą, jog pasirinkta šalies paramos gavėjos kryptis yra patenkinama, įrodyti, kad ši šalis laikosi Kotonu susitarimo 61 straipsnio 2 dalies nuostatų, atsižvelgiant į pradinio įvertinimo metu nustatytus viešųjų finansų valdymo trūkumus (35). Komisijos intensyvaus „dinamiško interpretavimo“ taikymo Siera Leonėje atveju nėra užtikrinamas Kotonu susitarimo laikymasis. Todėl Audito Rūmai pakartoja savo ankstesnę pastabą ir rekomenduoja:

35

| 55. | |
| --- | --- |

55.

| a) | Kotonu susitarimo laikymasis turėtų būti įvertintas atsižvelgiant į bazinius reikalavimus, t. y. į laiku paskelbtų ir audituotų ataskaitų pateikimą. Pateikus aiškias ir oficialias išvadas, būtų tiksliai apibūdinti „dinamiško interpretavimo“ parametrai, tokiu būdu būtų galima įvertinti sprendimų dėl išmokų pagrįstumą; |
| --- | --- |

a)

Kotonu susitarimo laikymasis turėtų būti įvertintas atsižvelgiant į bazinius reikalavimus, t. y. į laiku paskelbtų ir audituotų ataskaitų pateikimą. Pateikus aiškias ir oficialias išvadas, būtų tiksliai apibūdinti „dinamiško interpretavimo“ parametrai, tokiu būdu būtų galima įvertinti sprendimų dėl išmokų pagrįstumą;

| a) | Suprasdama, kad tai yra ankstesnės rekomendacijos (Specialiosios ataskaitos Nr. 2/2005 85 dalis) pakartojimas, Komisija dar kartą primena savo bendrą pritarimą ir atkreipia dėmesį į tikėtiną teigiamą peržiūrėtų bendrosios biudžetinės paramos gairių poveikį. Komisija pabrėžia, kad trumpalaikę riziką, kuri gali kilti dėl 61 straipsnio 2 dalies dinamiško interpretavimo, reikia vertinti atsižvelgiant į galutinius siektinus tikslus, ir atkreipia dėmesį į specifines nestabilių valstybių aplinkybes. |
| --- | --- |

a)

Suprasdama, kad tai yra ankstesnės rekomendacijos (Specialiosios ataskaitos Nr. 2/2005 85 dalis) pakartojimas, Komisija dar kartą primena savo bendrą pritarimą ir atkreipia dėmesį į tikėtiną teigiamą peržiūrėtų bendrosios biudžetinės paramos gairių poveikį. Komisija pabrėžia, kad trumpalaikę riziką, kuri gali kilti dėl 61 straipsnio 2 dalies dinamiško interpretavimo, reikia vertinti atsižvelgiant į galutinius siektinus tikslus, ir atkreipia dėmesį į specifines nestabilių valstybių aplinkybes.

| b) | siekdama pateikti tikslias išvadas, Komisija turėtų užtikrinti, kad sprendimams dėl išmokų naudoti duomenys būtų pagrįsti labiau praeities įvykių vertinimu, o ne spėjimais; |
| --- | --- |

b)

siekdama pateikti tikslias išvadas, Komisija turėtų užtikrinti, kad sprendimams dėl išmokų naudoti duomenys būtų pagrįsti labiau praeities įvykių vertinimu, o ne spėjimais;

| b) | Komisija sutinka. |
| --- | --- |

b)

Komisija sutinka.

| c) | naudojami rodikliai turėtų padėti aiškiai nustatyti pažangą viešųjų finansų valdymo srityje. To galima būtų pasiekti naudojant rodiklius, kurie galėtų būti išmatuojami laike ir palyginami įvairiuose laikotarpiuose, priešingai nei su pavieniais atvejais susiję rodikliai. |
| --- | --- |

c)

naudojami rodikliai turėtų padėti aiškiai nustatyti pažangą viešųjų finansų valdymo srityje. To galima būtų pasiekti naudojant rodiklius, kurie galėtų būti išmatuojami laike ir palyginami įvairiuose laikotarpiuose, priešingai nei su pavieniais atvejais susiję rodikliai.

| c) | Komisija sutinka, tačiau pabrėžia, kad kai kurias reformas galima parengti ir įgyvendinti palyginti greitai, o kitoms prireikia kelerių metų. |
| --- | --- |

c)

Komisija sutinka, tačiau pabrėžia, kad kai kurias reformas galima parengti ir įgyvendinti palyginti greitai, o kitoms prireikia kelerių metų.

4 lentelė. Tolesnės priemonės atsižvelgiant į pagrindines patikinimo pareiškimo pastabas

| | Audito Rūmų pastabos | Vykdyti veiksmai | Audito Rūmų analizė | Komisijos atsakymas |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1. | Savo veiksmų plane dėl integruotos vidaus kontrolės sistemos Komisija turėtų nustatyti bendrą kontrolės strategiją.
  (2005 finansinių metų metinės ataskaitos 40 dalis) | Komisija vis dar turi pasiekti savo tikslą parengti bendrą kontrolės strategiją, užtikrinančią jos įvairios su kontrole susijusios veiklos efektyvų ir rezultatyvų vykdymą. EuropeAid tikisi šią kontrolės strategiją nustatyti 2007 m. | 2007 m. pabaigoje turi būti parengta ir pradėta taikyti kontrolės strategija. | Žr. Komisijos pastabas dėl 30 dalies. |
| 2. | Delegacijų atliekama finansų kontrolė turi būti sustiprinta, kad būtų galima išvengti klaidų ir jas nustatyti. Atliekant išlaidų patikras labiau reikėtų atsižvelgti į pristatytų prekių ir atliktų darbų tikrumą. Tam būtina sustiprinti projektų priežiūrą dažniau lankantis vietoje ir atliekant daugiau patikrų projektų įgyvendinimo metu.
  (2005 finansinių metų metinės ataskaitos 41 dalis) | EuropeAid nevykdė jokių konkrečių veiksmų. Audito Rūmų atlikto įvairių mokėjimų audito metu nustatytos klaidos patvirtina pastabą, kad reikia sustiprinti delegacijų vykdomą finansų kontrolę. | Delegacijų atliekamų patikrų prieš mokėjimų tvirtinimą atveju turėtų būti atidžiau nagrinėjamos mokėjimų paraiškos, ypač atkreipiant dėmesį į išlaidų realumą, apmokėjimo tinkamumą ir tikslumą. Turėtų būti geriau prižiūrima priežiūros pareigūnų darbo kokybė. | Patikros vietoje atliekamos, kai tik įmanoma, tačiau atsižvelgiant į projektų skaičių ir ribotus išteklius jos negali būti sistemingos. Dėl šios priežasties kai kurias patikras atlieka išorės auditoriai. Komisija stengiasi reguliariai tikrinti projekto priežiūros pareigūnų darbą ir mano, kad įdiegtos kontrolės sistemos veikia patenkinamai. |
| 3. | Delegacijų ataskaitų, pateikiamų išorės pagalbos valdymo ataskaitų (EAMR) forma veiksmingumas galėtų būti geresnis, nes grįžtamoji informacija su gairėmis ir instrukcijomis delegacijoms ne visuomet pateikiama laiku.
  (2005 finansinių metų metinės ataskaitos 31 dalis) | Pagerėjo EuropeAid centrinių tarnybų atsakas į EAMR, grįžtamoji informacija yra išsamesnė ir pateikiama laiku. | Buvo vykdyti pakankami veiksmai. | |
| 4. | Audito vizitų delegacijose, skirtų patikrinti priežiūros ir kontrolės sistemų sąrangą ir funkcionavimą, skaičius yra ribotas.
  (2005 finansinių metų metinė ataskaita, 32 ir 42 dalys) | Gerai pasirengiama audito vizitams, po jų pateikiamos praktinės rekomendacijos dėl kontrolės sistemų patobulinimo. Tačiau nors 2006 m. buvo planuota atlikti daugiau vizitų, jų skaičius, palyginus su 2005 m., sumažėjo. | Turėtų būti sustiprintas EuropeAid centrinių tarnybų atliekamas delegacijų tikrinimas, padidinus audito vizitų skaičių. | Komisija įsitikino, kad delegacijos funkcionuoja sklandžiai ir gali valdyti projektus dekoncentracijos pagrindu. 2006–2007 m. turėtų būti laikomi pereinamuoju laikotarpiu, kuriuo buvo atliekami tiksliniai patikrinimai vizitų metu, kurių kokybę pabrėžė Audito Rūmai. Bus parengta nauja bendra sistema, nes šiuo metu dekoncentruotas valdymas visiškai veiksmingas. |
| 5. | Kadangi operacijų ex post patikros yra ribotos apimties, jos tik maža dalimi gali prisidėti prie bendro sistemų ir procedūrų bei operacijų teisėtumo ir tvarkingumo užtikrinimo. Be to, jos atliekamos labai pavėluotai.
  (2005 finansinių metų metinės ataskaitos 33 ir 42 dalys) | EuropeAid ėmėsi susikaupusių darbų ir išnagrinėjo kai kuriuos savo metodo aspektus. Kontrolės taikymo sritis buvo sumažinta, o patikrų apimtis šiek tiek išplėsta. Tačiau operacijų ex post patikros vis dar neapima teisinių įsipareigojimų aspektų ir išsamių su darbo programomis susijusių išlaidų patvirtinamųjų dokumentų. | EuropeAid turėtų padidinti operacijų ex post patikrų apimtį, kad ji apimtų su teisiniais įsipareigojimais susijusius aspektus bei išsamius patvirtinamuosius dokumentus apie su darbo programomis susijusias išlaidas. | Operacijų ex post patikrų charakteristikos pagrįstos likutinės rizikos vertinimu ir sistemos sąveika su kitomis kontrolės sistemos sudėtinėmis dalimis. Operacijų ex post patikros suteikia papildomą patikinimą vertinant elementus, kuriems turi būti taikoma tokia kontrolė (taip pat žr. Komisijos pastabas dėl 45 dalies). |
| 6. | Reikia patobulinti delegacijų ir EuropeAid centrinių tarnybų inicijuotų auditų atlikimo ir tolesnių priemonių taikymo priežiūrą centriniu lygmeniu.
  (2005 finansinių metų metinės ataskaitos 37 dalis) | Nebuvo jokių informacinės priemonės CRIS Audit pakeitimų. Vis dar nėra centralizuotos valdymo informacijos apie delegacijų inicijuoto audito taikymo sritį ir rezultatus. | Turėtų būti patobulinta delegacijų organizuojamų išorės auditų centrinė priežiūra, kad rezultatai būtų efektyviai perduodami visiems atitinkamiems vadovų lygiams. Prie to turėtų prisidėti 2007 m. pabaigoje pradėsianti veikti valdymo sistema, teikianti informaciją apie audito procesą ir palengvinanti svarbių audito rezultatų gavimą. | Dabartinė išorės audito planavimo ir stebėsenos sistema leidžia EuropeAid pateikti visą informaciją, reikalingą jos rizikos analizei ir audito strategijai. EuropeAid ketina remtis sukaupta patirtimi ir toliau tobulinti esamą sistemą papildančios priemonės CRIS-Audit modulio veikimą. Komisija nustatė išsamesnį 2007 m. metinio audito plano ataskaitų rengimo modelį. |

Audito Rūmų pastabos

Vykdyti veiksmai

Audito Rūmų analizė

Komisijos atsakymas

1.

Savo veiksmų plane dėl integruotos vidaus kontrolės sistemos Komisija turėtų nustatyti bendrą kontrolės strategiją.

(2005 finansinių metų metinės ataskaitos 40 dalis)

Komisija vis dar turi pasiekti savo tikslą parengti bendrą kontrolės strategiją, užtikrinančią jos įvairios su kontrole susijusios veiklos efektyvų ir rezultatyvų vykdymą. EuropeAid tikisi šią kontrolės strategiją nustatyti 2007 m.

2007 m. pabaigoje turi būti parengta ir pradėta taikyti kontrolės strategija.

Žr. Komisijos pastabas dėl 30 dalies.

Žr. Komisijos pastabas dėl 30 dalies.

2.

Delegacijų atliekama finansų kontrolė turi būti sustiprinta, kad būtų galima išvengti klaidų ir jas nustatyti. Atliekant išlaidų patikras labiau reikėtų atsižvelgti į pristatytų prekių ir atliktų darbų tikrumą. Tam būtina sustiprinti projektų priežiūrą dažniau lankantis vietoje ir atliekant daugiau patikrų projektų įgyvendinimo metu.

(2005 finansinių metų metinės ataskaitos 41 dalis)

EuropeAid nevykdė jokių konkrečių veiksmų. Audito Rūmų atlikto įvairių mokėjimų audito metu nustatytos klaidos patvirtina pastabą, kad reikia sustiprinti delegacijų vykdomą finansų kontrolę.

Delegacijų atliekamų patikrų prieš mokėjimų tvirtinimą atveju turėtų būti atidžiau nagrinėjamos mokėjimų paraiškos, ypač atkreipiant dėmesį į išlaidų realumą, apmokėjimo tinkamumą ir tikslumą. Turėtų būti geriau prižiūrima priežiūros pareigūnų darbo kokybė.

Patikros vietoje atliekamos, kai tik įmanoma, tačiau atsižvelgiant į projektų skaičių ir ribotus išteklius jos negali būti sistemingos. Dėl šios priežasties kai kurias patikras atlieka išorės auditoriai. Komisija stengiasi reguliariai tikrinti projekto priežiūros pareigūnų darbą ir mano, kad įdiegtos kontrolės sistemos veikia patenkinamai.

Patikros vietoje atliekamos, kai tik įmanoma, tačiau atsižvelgiant į projektų skaičių ir ribotus išteklius jos negali būti sistemingos. Dėl šios priežasties kai kurias patikras atlieka išorės auditoriai. Komisija stengiasi reguliariai tikrinti projekto priežiūros pareigūnų darbą ir mano, kad įdiegtos kontrolės sistemos veikia patenkinamai.

3.

Delegacijų ataskaitų, pateikiamų išorės pagalbos valdymo ataskaitų (EAMR) forma veiksmingumas galėtų būti geresnis, nes grįžtamoji informacija su gairėmis ir instrukcijomis delegacijoms ne visuomet pateikiama laiku.

(2005 finansinių metų metinės ataskaitos 31 dalis)

Pagerėjo EuropeAid centrinių tarnybų atsakas į EAMR, grįžtamoji informacija yra išsamesnė ir pateikiama laiku.

Buvo vykdyti pakankami veiksmai.

4.

Audito vizitų delegacijose, skirtų patikrinti priežiūros ir kontrolės sistemų sąrangą ir funkcionavimą, skaičius yra ribotas.

(2005 finansinių metų metinė ataskaita, 32 ir 42 dalys)

Gerai pasirengiama audito vizitams, po jų pateikiamos praktinės rekomendacijos dėl kontrolės sistemų patobulinimo. Tačiau nors 2006 m. buvo planuota atlikti daugiau vizitų, jų skaičius, palyginus su 2005 m., sumažėjo.

Turėtų būti sustiprintas EuropeAid centrinių tarnybų atliekamas delegacijų tikrinimas, padidinus audito vizitų skaičių.

Komisija įsitikino, kad delegacijos funkcionuoja sklandžiai ir gali valdyti projektus dekoncentracijos pagrindu. 2006–2007 m. turėtų būti laikomi pereinamuoju laikotarpiu, kuriuo buvo atliekami tiksliniai patikrinimai vizitų metu, kurių kokybę pabrėžė Audito Rūmai. Bus parengta nauja bendra sistema, nes šiuo metu dekoncentruotas valdymas visiškai veiksmingas.

Komisija įsitikino, kad delegacijos funkcionuoja sklandžiai ir gali valdyti projektus dekoncentracijos pagrindu. 2006–2007 m. turėtų būti laikomi pereinamuoju laikotarpiu, kuriuo buvo atliekami tiksliniai patikrinimai vizitų metu, kurių kokybę pabrėžė Audito Rūmai. Bus parengta nauja bendra sistema, nes šiuo metu dekoncentruotas valdymas visiškai veiksmingas.

5.

Kadangi operacijų ex post patikros yra ribotos apimties, jos tik maža dalimi gali prisidėti prie bendro sistemų ir procedūrų bei operacijų teisėtumo ir tvarkingumo užtikrinimo. Be to, jos atliekamos labai pavėluotai.

ex post

(2005 finansinių metų metinės ataskaitos 33 ir 42 dalys)

EuropeAid ėmėsi susikaupusių darbų ir išnagrinėjo kai kuriuos savo metodo aspektus. Kontrolės taikymo sritis buvo sumažinta, o patikrų apimtis šiek tiek išplėsta. Tačiau operacijų ex post patikros vis dar neapima teisinių įsipareigojimų aspektų ir išsamių su darbo programomis susijusių išlaidų patvirtinamųjų dokumentų.

ex post

EuropeAid turėtų padidinti operacijų ex post patikrų apimtį, kad ji apimtų su teisiniais įsipareigojimais susijusius aspektus bei išsamius patvirtinamuosius dokumentus apie su darbo programomis susijusias išlaidas.

ex post

Operacijų ex post patikrų charakteristikos pagrįstos likutinės rizikos vertinimu ir sistemos sąveika su kitomis kontrolės sistemos sudėtinėmis dalimis. Operacijų ex post patikros suteikia papildomą patikinimą vertinant elementus, kuriems turi būti taikoma tokia kontrolė (taip pat žr. Komisijos pastabas dėl 45 dalies).

Operacijų

patikrų charakteristikos pagrįstos likutinės rizikos vertinimu ir sistemos sąveika su kitomis kontrolės sistemos sudėtinėmis dalimis. Operacijų

patikros suteikia papildomą patikinimą vertinant elementus, kuriems turi būti taikoma tokia kontrolė (taip pat žr. Komisijos pastabas dėl 45 dalies).

6.

Reikia patobulinti delegacijų ir EuropeAid centrinių tarnybų inicijuotų auditų atlikimo ir tolesnių priemonių taikymo priežiūrą centriniu lygmeniu.

(2005 finansinių metų metinės ataskaitos 37 dalis)

Nebuvo jokių informacinės priemonės CRIS Audit pakeitimų. Vis dar nėra centralizuotos valdymo informacijos apie delegacijų inicijuoto audito taikymo sritį ir rezultatus.

CRIS Audit

Turėtų būti patobulinta delegacijų organizuojamų išorės auditų centrinė priežiūra, kad rezultatai būtų efektyviai perduodami visiems atitinkamiems vadovų lygiams. Prie to turėtų prisidėti 2007 m. pabaigoje pradėsianti veikti valdymo sistema, teikianti informaciją apie audito procesą ir palengvinanti svarbių audito rezultatų gavimą.

Dabartinė išorės audito planavimo ir stebėsenos sistema leidžia EuropeAid pateikti visą informaciją, reikalingą jos rizikos analizei ir audito strategijai. EuropeAid ketina remtis sukaupta patirtimi ir toliau tobulinti esamą sistemą papildančios priemonės CRIS-Audit modulio veikimą. Komisija nustatė išsamesnį 2007 m. metinio audito plano ataskaitų rengimo modelį.

Dabartinė išorės audito planavimo ir stebėsenos sistema leidžia EuropeAid pateikti visą informaciją, reikalingą jos rizikos analizei ir audito strategijai. EuropeAid ketina remtis sukaupta patirtimi ir toliau tobulinti esamą sistemą papildančios priemonės CRIS-Audit modulio veikimą. Komisija nustatė išsamesnį 2007 m. metinio audito plano ataskaitų rengimo modelį.

---

(1)  I Jaundės konvencija buvo pasirašyta 1964 m. Pats naujausias (Kotonu) susitarimas pasirašytas 2000 m. birželio 23 d. ir peržiūrėtas Liuksemburge 2005 m. birželio 25 d.

1

(2)  Devintojo EPF atveju pradinė skiriama suma sudarė 13 800 milijonų eurų, iš kurių už 2 200 milijonų eurų valdymą yra atsakingas EIB.

2

(3)  Žr. 2003 m. kovo 27 d. devintajam EPF taikomo finansinio reglamento 96, 103 ir 112 straipsnius (OL L 83, 2003 4 1, p. 1). Nuomonėje Nr. 12/2002 dėl šio reglamento pasiūlymo (OL C 12, 2003 1 17) Audito Rūmai pabrėžė, kad šios nuostatos sumažina Europos Parlamento biudžeto įvykdymo patvirtinimo įgaliojimus.

3

(4)  Audito Rūmai šių operacijų auditą atlieka pagal trišalio EIB, Komisijos ir Audito Rūmų susitarimo nuostatas (pirmiau minėto 2003 m. kovo 27 d. devintajam EPF taikomo finansinio reglamento 112 straipsnis).

4

(5)  Programuojama pagalba yra nustatyta nacionalinėse ir regioninėse preliminariose programose (NPP ir RPP) bei AKR valstybėse finansuojamuose projektuose ir programose.

5

(6)  Šeštojo, septintojo ir aštuntojo EPF atveju šias operacijas ir toliau įgyvendina EIB, o už jas atsako Komisija.

6

(7)  EPF komiteto pritarimo reikia didesnės nei 8 milijonai eurų vertės projektams ar programoms arba sudarantiems daugiau nei 25 % orientacinės programos. Mažesnės nei 8 milijonai eurų vertės projektų atveju EPF komitetui yra pateikiama ex ante informacija.

7

ex ante

(8)  Paprastai nacionalinių leidimus duodančių pareigūnų įgaliojimai suteikiami AKR valstybės finansų ministrui.

8

(9)  Grynieji mokėjimai – mokėjimai, atėmus susigrąžinimus.

9

(10)  Pradiniai 6-ojo, 7-ojo, 8-ojo ir 9-ojo EPF asignavimai, palūkanos, įvairios lėšos ir pervedimai iš ankstesnių EPF.

10

(11)  Lėšos procentais.

11

Šaltinis: Audito Rūmai, pagal EPF finansinio įgyvendinimo ataskaitas ir 2006 m. gruodžio 31 d. finansines ataskaitas.

Šaltinis:

(12)  COM(2007) 240 galutinis, 2007 4 27, p. 3.

12

(13)  Pagal vidaus susitarimo dėl Bendrijos pagalbos finansavimo pagal 2008–2013 m. daugiametę finansavimo programą 1 straipsnio 3 ir 4 dalis (OL L 247, 2006 9 9), 9-ojo EPF ar ankstesnių EPF likučiai arba su 9-oju EPF ar ankstesniais EPF susijusios panaikintos projektų lėšos nebegali būti skirtos po 2007 m. gruodžio 31 d.

13

(14)  96 ir 102 straipsniai.

14

(15)  Atsižvelgiant į devintajam EPF taikomo Finansinio reglamento 96 straipsnio 1 dalies, 100 straipsnio, 101 straipsnio ir 125 straipsnio 2 dalies nuostatas; iš tikrųjų, pirma, tai susiję su apskaitos pareigūno parengtais balansais ir atitinkamomis ataskaitomis, antra, pagrindinio leidimus duodančio pareigūno, pasitarus su apskaitos pareigūnu, parengtomis valdymo ataskaitomis su lentelėmis. Konsoliduota forma pateikiama išsami visų keturių EPF finansinė atskaitomybė. Į šį patikinimo pareiškimą (žr. 14 išnašą) nėra įtraukta EIB pateikta informacija ir finansinė atskaitomybė.

15

(16)  Atsižvelgiant į pirmiau minėto Finansinio reglamento 103 straipsnio 3 dalį ir to paties reglamento 1 straipsnį, patikinimo pareiškimas nėra susijęs su devintojo EPF lėšų dalimi, kurią valdo ir už kurią atsakingas yra EIB.

16

(17)  Žr. 2003 m. kovo 27 d. devintajam EPF taikomo finansinio reglamento 100 straipsnį: finansinę atskaitomybę sudaro balansas, ekonominio rezultato ataskaita, pinigų srautų ataskaita ir EPF gautinų sumų lentelė.

17

(18)  Žr. 2003 m. kovo 27 d. devintajam EPF taikomo finansinio reglamento 101 straipsnį: finansinio įgyvendinimo ataskaitas sudaro asignavimus, įsipareigojimus ir mokėjimus apibūdinančios lentelės.

18

(19)  Pagal TVSAS 4 (Užsienio valiutos keitimo skirtumų poveikis) reikalavimus.

19

(20)  Pavyzdžiui, sutarties tipas, sutarties datos, mokėjimai, kurie neteisingai įrašyti kaip išankstiniai mokėjimai, su garantijomis susijusi informacija.

20

(21)  4 priedo 17 straipsnio 2 dalis.

21

(22)  61 straipsnio 2 dalies a punktas.

22

(23)  Žr. specialiosios ataskaitos Nr. 2/2005 dėl EPF biudžetinės paramos AKR šalims 28 ir 29 dalis (OL C 249, 2005 10 7).

23

(24)  2006 m. lapkričio mėn.

24

(25)  Viešųjų išlaidų ir finansinės atskaitomybės (PEFA) vertinimą, viešųjų išlaidų peržiūrą, šalies finansinės atskaitomybės vertinimą ir pan.

25

(26)  Žr. Europos Bendrijų Audito Rūmų nuomonę Nr. 2/2004 dėl vieno bendro audito modelio (ir pasiūlymą dėl Bendrijos vidaus kontrolės sistemos) (OL C 107, 2004 4 30, p. 1) bei 2005 m. finansinių metų iš šeštojo, septintojo, aštuntojo ir devintojo EPF finansuojamos veiklos metinę ataskaitą (OL C 263, 2006 10 31, p. 224, 40 dalį).

26

(27)  Atitinkamos valstybės ar valstybių viešosios ar pusiau viešosios agentūros, ar tarnybos, arba už operacijos atlikimą atsakingas juridinis asmuo.

27

(28)  Šie skaičiai yra susiję su AKR šalių metiniu audito planu bei apima EPF ir bendrojo biudžeto išlaidų auditus.

28

(29)  Kadangi nėra centralizuotai valdomų duomenų apie delegacijų pavestų auditų atlikimą, sunku kiekybiškai nustatyti tikslią šio reiškinio apimtį, nors patikrinus 49 iš delegacijų gautas išorės pagalbos valdymo ataskaitas paaiškėjo, kad tik šešios delegacijos visiškai įgyvendino savo metinį audito planą. Mažiausiai šešios delegacijos negalėjo atlikti nė vieno jų 2006 m. metiniame audito plane numatyto audito. Daugelio delegacijų auditų atlikimo lygis buvo žemas.

29

(30)  OL C 263, 2006 10 31.

30

(31)  2005 m. buvo 10 audito vizitų.

31

(32)  Žr. Komisijos atsakymą į Audito Rūmų metinės iš šeštojo, septintojo, aštuntojo ir devintojo Europos plėtros fondų (EPF) finansuojamos veiklos ataskaitos 42 dalies c punktą (OL C 263, 2006 10 31).

32

(33)  Madagaskare, Dominikos Respublikoje ir Kenijoje.

33

(34)  Žr. Nuomonę Nr. 2/2004.

34

(35)  Specialiosios ataskaitos Nr. 2/2005 85 dalis.

35

---

Image

---